뉴보텍 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

제32(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 03월 31일까지
제31(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 03월 31일까지
주식회사 뉴보텍과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

주식회사 뉴보텍과 그 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 '연결회사')에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요주식회사 뉴보텍(이하 '지배기업')은 환경관련 배관제 제조 및 판매 사업을 영위할 목적으로 1990년 11월 1일 설립되어 강원도 원주시 태장동에 본사를 두고 있으며, 2000년 3월 31일자로 (주)강원프라스틱에서 (주)뉴보텍으로 상호를 변경을 하였습니다.

지배기업은 2002년 2월 5일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장되어 이후 수차에 걸쳐 증자를 실시하여 당기 보 고 기간종료일 현재 자본금은 16,716,875천원이며, 1주의 금액 및 발행한 주식의 총수는 각각 500원과 33,433,750 주입 니다. 당기 보 고 기간종료일 현재 지배기업의 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다 .

성 명	소유주식수	지분율

상호수지 외 6명	6,874,699 주	20.56%

자기주식	835,972 주	2.50%

기 타	25,723,079 주	76.94%

합 계	33,433,750 주	100.00%

(2) 종속기업의 개요

① 보 고 기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	주요영업활동	당분기말	장부가액

소유지분율	취득원가	당기말	전기말

(주)엔비텍	한국	환경관련사업	100	2,010,000	2,010,000	2,010,000

② 당기 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무제표는 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 순자본 매출 당기순손익 (주)엔비텍 5,240,208 4,371,732 868,476 - (133,830) (단위: 천원) 기업명 자산 부채 순자본 매출 당기순손익 (주)엔비텍 5,456,601 4,454,295 1,002,307 43,506 (475,632) 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 회계기준의 적용 연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가 - 판매원가를 차감한 공정가치로 측정되는 생물자산 - 공정가치로 측정되는 투자부동산 - 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채 - 순공정가치와 장부가액 중 작은 금액으로 측정되는 매각예정비유동자산 (3) 기능통화와 표시통화 연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 회계정책의 변경 연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다. (5) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산개정' - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 해당 수익을 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치정의 개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ⑥ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건추가 개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ⑦ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업 ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브 ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정 (6) 연결재무제표 지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다. 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다. (7) 사업결합 사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결회사가 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결회사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니 다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 연결회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다. (8) 외화환산 연결회사의 재무제표 작성에 있어서 연결회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. (9) 영업부문 연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결회사는 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 서로 다른 생산품과용역을 제공하며 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리하여 운영되고 있습니다. 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 보고기간 중 유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다. (10) 현금 및 현금성자산 연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (11) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (12) 금융상품 1) 금융자산의 인식 및 측정 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다. ① 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. ③ 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융자산의 손상 연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말에 매출채권과 리스채권 및 계약자산은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외)에 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 4) 금융상품의 제거 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (13) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 감가상각방법 건 물 15~20년 정액법 구 축 물 10~20년 정액법 기 계 장 치 10년 정액법 차량운반구 10년 정액법 공구와기구 5년 정액법 집 기 비 품 5년 정액법 연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (14) 리스 연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니 다. 1) 리스이용자 연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산 (리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다 만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 2) 리스제공자 연결회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. (15) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 산업재산권 5년 개발비 5년 소프트웨어 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. ① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음 ② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음 ③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음 ④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음 ⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음 ⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음 (16) 정부보조금 정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금은 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. (17) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자 산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (18) 미청구공사 및 초과청구공사 미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 재무상태표의 자산항목에 미청구공사로 표시하고 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 부채항목에 초과청구공사로 표시하고 있습니다. (19) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (20) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. (21) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (22) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 수익인식모형 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 공사수익으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별 연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경 우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 공사수익은 연결회사가 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없고 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 연결회사에게 있다고판단하여, 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐(진행기준) 공사수익을 인식하고 있으며,제품매출 및상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다. 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 연결회사의 수행정도를 나타내지 못하는투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다. 2) 본인과 대리인의 구분 연결회사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다. 3) 환불부채와 반환자산 연결회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다. 한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다. 4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가 연결회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. (23) 환율변동효과 연결회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. (24) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (25) 주당이익 연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (26) 중단영업 연결회사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. 3. 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다, (4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 영업부문연결회사는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. (1) 영업부분별 내역 구분 주요제품 상하수도사업부문 환경관련배관제, 철근콘크리트공사, 상하수도설비공사, 플라스틱배관제 재생사업부문 드럼, 토트, 재생펠렛, 고철 (2) 재무정보 ① 재무상태 (단위: 천원) 구분 상하수도사업부문 재생사업부문 합계 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 자산 43,685,110 46,957,268 6,816,834 6,522,331 50,501,943 53,479,598 부채 38,210,331 40,166,312 325,132 684,017 38,535,463 40,850,330 ② 경영성과 (단위: 천원) 구분 상하수도사업부문 재생사업부문 합계 당분기 전분기 당분기 전분기 당분기 전분기 매출 7,926,885 7,097,405 1,489,066 1,900,732 9,415,951 8,998,137 당기순손실 (673,998) (1,301,973) (56,811) 247,071 (730,809) (1,054,902) 5. 사용이 제한된 예금 등 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 당기말 전기말 장기금융상품 당좌개설보증금 2,000 2,000 6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. ① 유동자산 (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 매출채권 13,854,695 12,835,106 (손실충당금) (5,030,171) (4,321,255) 매출채권 소계 8,824,525 8,513,852 미수금 380,490 797,486 단기대여금 879,251 879,251 미수수익 - 634 보증금 3,350 640,700 임직원불법행위미수금 9,936,303 9,936,303 (손실충당금) (11,126,985) (11,071,854) 기타채권 소계 72,409 1,182,520 유동자산 합계 8,896,934 9,696,372 ② 비유동자산 (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 매출채권 47,957 47,957 (손실충당금) (47,957) (47,957) 매출채권 소계 - - 보증금 700,007 34,077 장기대여금 540,208 - 기타채권 소계 1,240,214 34,077 비유동자산 합계 1,240,214 34,077 (2) 당분기 및 전분기 중 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구분 전체기간 기대신용손실 12개월 기대신용손실 합계 매출채권 (개별평가) 매출채권 (집합평가) 신용손상 기초 47,957 2,189,141 13,663,462 - 15,900,560 상각(환입) - 305,538 (985) - 304,553 기말 47,957 2,494,679 13,662,476 - 16,205,113 ② 전분기 (단위: 천원) 구분 전체기간 기대신용손실 12개월 기대신용손실 합계 매출채권 (개별평가) 매출채권 (집합평가) 신용손상 기초 47,957 1,341,376 13,707,549 15,096,882 대체 - - - - 상각(환입) - 344,184 - 344,184 기말 47,957 1,685,560 13,707,549 - 15,441,066 (3) 보고기간종료일 현재 집합평가대상 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구분 매출채권 경과현황 합계 정상 90일 이내 180일 이내 180일 초과 매출채권장부금액 6,195,996 1,616,412 676,067 2,830,523 11,318,999 충당금설정률(*) 2.26% 11.12% 37.14% 67.96% 22.04% 대손충당금 140,091 179,796 251,065 1,923,727 2,494,679 (*) 집합평가대상 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다. ② 전분기 (단위: 천원) 구분 매출채권 경과현황 합계 정상 90일 이내 180일 이내 180일 초과 매출채권장부금액 5,518,341 2,155,799 449,250 2,669,696 10,793,086 충당금설정률(*) 1.41% 11.62% 11.47% 48.92% 15.62% 대손충당금 77,595 250,493 51,527 1,305,945 1,685,560 (*) 집합평가대상 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다. 7. 계약자산과 계약부채(1) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약으로 인한 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계약자산 계약자산 392,869 820,715 (손실충당금) (8,371) (14,905) 순액 384,498 805,810 계약부채 1,042,626 1,789,243 (2) 당기 및 전기 중 계약자산과 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계약자산 계약부채 당분기 전분기 당분기 전분기 기초 820,715 463,437 1,789,243 1,808,043 증가 72,458 46,816 감소 (500,304) (89,327) (793,433) (657,469) 기말 392,869 374,110 1,042,626 1,150,574 (3) 당기 및 전기 중 계약자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 당분기 14,905 - (6,534) 8,371 전분기 16,976 - (9,535) 7,440 (4) 보고기간종료일 현재 이행되지 않은 수행의무에 배부된 거래가격은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 공사매출 2,218,720 3,199,570 8. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 선급금 511,002 523,959 선급비용 29,834 33,314 당기법인세자산 2,351 2,189 부가세대급금 62,404 31,995 합 계 605,592 591,456 9. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 223,606 (42,384) 181,222 203,256 (42,384) 160,872 제품 4,391,509 (349,287) 4,042,222 3,726,411 (349,287) 3,377,124 원재료 1,156,510 (4,665) 1,151,845 980,057 (4,665) 975,392 합 계 5,771,624 (396,336) 5,375,288 4,909,723 (396,336) 4,513,387 10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 종목 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 지분상품 오픈워터창업초기투자조합 1,500,000 1,500,000 1,500,000 1,500,000 건설공제조합 119,985 125,339 119,985 125,339 한국재생플라스틱제조업협동조합 5,000 5,000 5,000 5,000 ㈜블루비에스 50,000 50,000 50,000 50,000 기타 489,490 - 489,490 - 합 계 2,164,476 1,680,339 2,164,476 1,680,339 12. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 8,397,718 - - 8,397,718 건 물 2,439,379 (1,296,831) - 1,142,548 구축물 4,321,852 (1,828,227) - 2,493,624 기계장치 16,737,721 (11,028,820) (53,645) 5,655,256 차량운반구 1,059,013 (276,432) - 782,581 공구와기구 1,342,467 (1,325,774) (3) 16,690 집기비품 488,999 (487,479) - 1,520 건설중인자산 2,117,817 - - 2,117,817 사용권자산 2,253,745 (1,096,858) - 1,156,887 합계 39,158,711 (17,340,420) (53,648) 21,764,643 ② 전분기 (단위: 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 7,831,530 - - 7,831,530 건 물 2,064,968 (1,226,085) - 838,883 구축물 3,995,261 (1,625,375) - 2,369,885 기계장치 20,916,334 (15,352,566) (38,270) 5,525,498 차량운반구 1,010,180 (236,594) - 773,587 공구와기구 1,330,827 (1,324,450) (3) 6,374 집기비품 488,999 (486,974) - 2,025 건설중인자산 572,764 - - 572,764 사용권자산 1,216,985 (987,148) - 229,837 합계 39,427,848 (21,239,192) (38,273) 18,150,382 (2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 계정대체 기말 토 지 8,397,718 - - - - 8,397,718 건 물 1,161,795 - - (19,246) - 1,142,548 구축물 2,544,983 - - (51,359) - 2,493,624 기계장치 5,775,384 181,757 (142,953) (209,716) 50,784 5,655,256 차량운반구 808,117 - - (25,536) - 782,581 공구와기구 16,982 1,140 - (1,432) - 16,690 집기비품 1,646 - - (126) - 1,520 건설중인자산 1,976,094 225,907 - - (84,184) 2,117,817 사용권자산 883,419 397,254 (4,595) (119,191) - 1,156,887 합계 21,566,138 806,058 (147,548) (426,606) (33,400) 21,764,643 ② 전분기 (단위: 천원) 구분 기초 사업결합 취득 처분 감가상각비 계정대체 기말 토 지 6,248,861 1,582,669 - - - - 7,831,530 건 물 853,449 - - - (14,566) - 838,883 구축물 2,389,989 - 27,000 - (47,104) - 2,369,885 기계장치 5,279,297 1,324,624 (1,285,365) 331,214 (186,771) 62,500 5,525,498 차량운반구 797,075 - - - (23,488) - 773,587 공구와기구 7,299 - - - (925) - 6,374 집기비품 2,151 - - - (126) - 2,025 건설중인자산 62,500 189,147 574,157 (190,541) - (62,500) 572,764 사용권자산 340,232 - 3,521 - (113,916) - 229,837 합계 15,980,853 3,096,440 (680,687) 140,673 (386,897) - 18,150,382 (2) 보고기간종료일 현재 토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공시지가 당분기말 전기말 당분기말 전기말 유형자산 8,397,718 8,397,718 7,153,230 6,760,364 (3) 당기 보고기간종료일 현재 유형자산을 금융기관의 차입금 등에 대한 담보로 제공되고 있는 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부가액 관련부채 금액 채권최고액 근저당권자 유형자산 13,236,454 차입금 10,402,351 12,635,000 기업은행 등 (*) 상기 이외에 연결회사의 특허권에 대하여 기업은행이 1,200,000천원의 근저당권을 설정하고 있습니다. (4) 보험가입자산당기 보고기간종료일 현재 연결회사의 재고자산 및 유형자산에 대하여 보험가입(부보액 :12,633,713천원)되어 있으며 이 중 4,889,809천원이 차입처에 질권설정되어 있습니다. 13. 무형자산당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기 (단위: 천원) 구 분 영업권 산업재산권 회원권 소프트웨어 개발비 합계 기초 45,199 230,927 373,800 79,393 236,655 965,973 취득 - - - - 140 140 대체 - - - - - - 무형자산상각비 - (5,921) - (4,764) (23,645) (34,330) 손상차손 - - - - - - 기말 45,199 225,006 373,800 74,629 213,149 931,783 (2) 전분기 (단위: 천원) 구 분 영업권 산업재산권 회원권 소프트웨어 개발비 합계 기초 4,205,070 132,624 216,000 - 286,261 4,839,955 사업결합 45,199 - - 93,683 - 138,883 증가 - - - - 73,059 73,059 무형자산상각비 - (6,340) - - (21,316) (27,656) 손상차손 - - - - - - 기말 4,250,269 126,284 216,000 93,683 338,004 5,024,241 14. 영업권(1) 보고기간종료일 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 취득원가 6,450,269 6,450,269 손상차손누계액 (6,405,070) (6,405,070) 장부금액 45,199 45,199 (2) 당기 및 전기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 취득원가 손상차손누계액 취득원가 손상차손누계액 기초금액 6,450,269 (6,405,070) 6,405,070 (6,405,070) 사업결합 - - 45,199 - 손상차손 - - - - 기말금액 6,450,269 (6,405,070) 6,450,269 (6,405,070) (3) 영업권의 손상평가 경영진은 영업의 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있으며, 영업권을 영업부문 수준에서 관리하고 있습니다. 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문 별로 다음과 같이 배분하였습니다. (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 재생사업부 - - 상하수도사업부 45,199 45,199 합계 45,199 45,199 현금창출단위(집단)의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세후 현금흐름을 사용하였습니다. 5년 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 장기성장률을 적용하였으며, 이 성장률은 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 당기 보고기간종료일 현재 유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위(재생사업부)에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 장기성장률, 할인율 및 이에 따라 산정된 현금창출단위의 회수가능액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 판매량증가율 향후 5년 평균 4.78% 판매가격인상률 향후 5년 평균 3.17% 장기성장률 1% 할인율 12.89% 현금창출단위의 회수가능액 2,684,000 영업권에 대한 손상평가 수행결과, 재생사업부의 장부가액이 회수가능가액을 초과하므로 4,205,070천원을 전기에 손상차손으로 인식하였습니다. 추정에 사용된 할인율 및 장기성장률에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 가정의 변동 회수가능가액의 변동 가정의 증가 가정의 감소 장기성장률 1% 209,423 (176,916) 할인율 1% (159,166) 188,412 15. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기말 전기말 매입채무 2,670,713 2,889,134 기타채무 미지급금 3,691,777 4,560,698 미지급비용 9,197 7,738 소 계 3,700,973 4,568,437 합 계 6,371,686 7,457,570 16. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 과목 당분기말 전기말 유동부채 단기차입금 10,513,351 9,701,468 유동성장기차입금 53,071 254,683 전환사채 8,636,014 8,636,014 유동부채 계 19,202,437 18,592,165 비유동부채 장기차입금 2,843,654 2,856,072 전환사채 4,950,068 4,950,068 비유동부채 계 7,793,723 7,806,140 합 계 26,996,159 26,398,305 (2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 운영자금 산업은행 3.74 1,500,000 1,500,000 구매자금 등 기업은행 0.06 ~ 3.65 4,553,351 3,871,468 운영자금 국민은행 2.51 ~ 3.65 1,360,000 1,430,000 운영자금 신한은행 3.75 1,000,000 1,000,000 시설자금 농협은행 0.76 ~ 2.91 2,100,000 1,900,000 합 계 10,513,351 9,701,468 (3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 시설자금 기업은행 1.50 13,000 17,250 시설자금 하나은행 2.21 ~ 3.01 - - 시설자금 농협은행 0.18 ~ 2.57 2,749,000 2,949,000 기타 신한카드 3.70 110,303 117,410 기타 현대커머셜 4.50 24,423 27,094 합계 2,896,726 3,110,755 유동성대체 (53,071) (254,683) 장기차입금 계 2,843,654 2,856,072 (4) 전환사채1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 명칭 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 10,000,000천원 5,000,000천원 발행금액 사채의 전자등록액의 100%(10,000,000천원) 사채의 전자등록액의100%(5,000,000천원) 발행일자 2020년 11월 27일 2021년 7월 30일 만기일자 2025년 11월 27일 2026년 7월 30일 전환청구기간 2021년 11월 27일부터 2025년 10월 27일까지 2022년 7월 30일부터 2026년 6월 30일까지 전환가액 주당 1,117원 주당 1,217 표면이자율, 보장수익률 0% 상환방법 조기상환 : 투자자의 요청에 의하여 발행 후 2년이 되는 날및 이후 매 3개월에 해당되는 날 원금에 조기상환율(0%)을적용한 금액으로 상환 만기상환 : 권면금액을 일시 상환 매도청구권 발행 후 1년이 되는 시점에 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 원금에1.5%를 적용한 금액으로 발행가액의 30%까지 행사 가능 전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 2) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 발행 상각 평가 기말 액면가액 15,000,000 - - - 15,000,000 전환권조정 (7,550,768) - - - (7,550,768) 조기상환청구권 3,996,000 - - - 3,996,000 전환권 2,140,850 - - - 2,140,850 장부가액 13,586,082 - - - 13,586,082 ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 발행 상각 평가 기말 액면가액 10,000,000 5,000,000 - - 15,000,000 전환권조정 (6,242,887) (2,265,750) 957,870 - (7,550,768) 조기상환청구권 1,836,820 1,246,000 - 913,180 3,996,000 전환권 3,666,161 1,019,750 - (2,545,061) 2,140,850 장부가액 9,260,094 5,000,000 957,870 (1,631,881) 13,586,082 3) 당기 보고기간종료일 현재 전환사채의 만기별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 유동부채 비유동부채 액면가액 15,000,000 10,000,000 5,000,000 전환권조정 (7,550,768) (5,428,286) (2,122,482) 조기상환청구권 3,996,000 2,688,000 1,308,000 전환권 2,140,850 1,376,300 764,550 장부가액 13,586,082 8,636,014 4,950,068 4) 내재파생상품당사는 당기 보고기간종료일 현재 전환권 및 조기상환청구권의 가치에 해당하는 금액으로 6,136,850천원의 파생상품부채를 계상하고 있으며, 매 결산기에 공정가치로 평가하여 관련 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이와 관련하여 전기에 파생상품평가이익 1,631,881천원을 금융수익으로 인식하였습니다. 17. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 1,137,941 1,989,496 예수금 64,421 57,000 부가세예수금 - 562,428 합 계 1,202,361 2,608,924 18. 리스(1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 당기말 전기말 사용권자산 토지 및 건물 639,655 724,920 차량운반구 517,232 158,499 리스자산 합계 1,156,887 883,419 유동성리스부채 343,884 398,072 리스부채 840,751 517,008 리스부채 합계 1,184,635 915,080 (*) 리스약정의 평균 내재이자율은 약 연 6.75% 입니다. (2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 최소리스료는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1개월 이하 44,641 46,933 1개월 초과~3개월 이하 87,882 78,972 3개월 초과~1년 이하 380,898 321,622 1년 초과~5년 이하 796,047 549,352 합 계 1,309,468 996,880 한편, 당기 중 리스부채와 관련한 현금유출액(재무활동)은 127,431천원입니다. (3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 당분기 전분기 비용 사용권자산의 감가상각비 건물 86,224 79,342 차량운반구 32,968 34,574 감가상각비 소계 119,191 113,916 리스부채에 대한 이자비용 19,072 5,443 비용 합계 138,263 119,359 19. 퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 3,490,429 3,450,741 사외적립자산의 공정가치 (1,752,433) (1,769,533) 순확정급여채무 1,737,995 1,681,208 (2) 당분기 및 전분기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 3,450,741 2,784,605 당기근무원가 172,883 163,094 이자비용 27,508 19,128 퇴직금지급액 (55,094) (112,480) 재측정요소 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (113,450) (40,316) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 7,841 111,198 기말 3,490,429 2,925,229 (3) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 1,769,533 1,784,464 기대수익 13,779 13,487 당기기여금불입액 2,631 6,256 지급액 (9,845) (87,184) 재측정요소 (23,665) (5,854) 기말 1,752,433 1,711,169 (*) 사외적립자산은 정기예금 등으로 운영되고 있습니다. (4) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 3.99% 3.28% 임금상승률 3.00% 3.00% (5) 민감도 분석당기 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 가정의 변동 확정급여채무의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% (144,658) 163,193 미래임금상승율 1% 168,472 (151,592) 20. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. 구분 구분 당기말 전기말 보통주 발행할 주식의 총수 50,000,000 주 50,000,000 주 1주당 액면금액 500 원 500 원 발행한 주식의 수 33,433,750 주 33,433,750 주 자본금 16,716,875,000 원 16,716,875,000 원 (2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 18,015,108 18,015,108 자기주식처분이익 556,480 556,480 기타의자본잉여금 722,260 722,260 자본잉여금 합계 19,293,848 19,293,848 21. 기타자본항목(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (1,233,505) (1,233,505) (2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 주식수 장부금액 주식수 장부금액 기초 835,972 주 1,233,505 835,972 주 1,233,505 매입 - - - - 기말 835,972 주 1,233,505 835,972 주 1,233,505 22. 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (485,315) (485,315) 23. 결손금 보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*1) 25,932 25,932 임의적립금 기업합리화적립금 553,759 553,759 미처리결손금 (22,905,114) (22,242,326) 결손금 합계 (22,325,422) (21,662,634) (*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. 24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 연결회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 내역은 다음 과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 한 시점에 이전되는 재화 제품매출 7,973,991 6,463,326 상품매출 295,544 750,877 용역매출 1,710 기간에 걸쳐 이전되는 용역 공사매출 1,146,415 1,782,223 합계 9,415,951 8,998,137 (2) 고객과의 계약으로 인한 수익과 영업부문의 수익과의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상하수도사업부문 재생사업부문 합계 당분기 전분기 당분기 전분기 당기 전분기 제품매출 6,485,156 4,566,198 1,488,835 1,897,128 7,973,991 6,463,326 상품매출 295,314 747,273 230 3,604 295,544 750,877 공사매출 1,146,415 1,782,223 - 1,146,415 1,782,223 용역매출 1,710 - 1,710 합계 7,926,885 7,097,405 1,489,066 1,900,732 9,415,951 8,998,137 25. 공사계약 (1) 공사계약 변동내역 ① 당분기 (단위: 천원) 구분 기초 신규계약 계약변경 공사수익인식 기말 MAPS 170,634 - 12,000 12,172 170,462 NPR 1,046,773 - 310,008 756,991 599,791 저류조 160,411 - (20,357) 24,770 115,284 CIPP 1,398,600 - (842) 150,310 1,247,449 기타 162,384 151,870 (26,346) 202,173 85,735 합계 2,938,803 151,870 274,463 1,146,415 2,218,720 (*) 당기 보고기간종료일 현재 총계약수익이 당기 매출액의 5% 이상을 차지하는 공사계약은 없습니다. ② 전분 기 (단위: 천원) 구분 기초 신규계약 계약변경 공사수익인식 기말 MAPS 513,656 - - 125,441 388,215 NPR 3,827,865 988,620 - 1,470,023 3,346,462 저류조 78,782 127,000 - 97,949 107,833 CIPP 14,086 132,634 - 79,410 67,309 기타 0 547,718 - 9,400 538,317 합계 4,434,389 1,795,971 - 1,782,223 4,448,137 (2) 누적공사원가 등 ① 당분기 (단위: 천원) 구분 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익 공사대금미수금 공사대금선수금 MAPS 1,433,585 1,334,625 98,960 10 6,397 NPR 6,205,569 4,641,085 1,564,484 260,320 122,755 저류조 1,199,656 913,364 286,292 - 67,717 CIPP 782,320 484,605 297,715 109,206 807,957 기타 679,467 559,449 120,017 23,333 37,800 합계 10,300,597 7,933,129 2,367,469 392,869 1,042,626 ② 전분기 (단위: 천원) 구분 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익 공사대금미수금 공사대금선수금 MAPS 567,145 524,334 42,811 243 113,370 NPR 3,886,235 3,379,282 506,953 288,324 943,752 저류조 1,259,609 867,972 391,637 5,000 87,633 CIPP 100,662 78,762 21,900 69,424 4,100 기타 80,797 71,272 9,525 11,120 1,720 합계 5,894,448 4,921,623 972,826 374,110 1,150,574 26. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급여 912,411 776,376 운반비 268,091 229,314 지급수수료 266,807 221,670 경상개발비 53,100 69,450 현장관리비 466,684 222,394 대손상각비 298,018 334,203 기타 412,879 502,414 합 계 2,677,991 2,355,821 27. 성격별비용당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 제품과 재공품의 변동 (1,001,965) (347,051) 상품의 변동 232,645 585,212 종업원급여 2,324,067 2,468,856 감가상각비와 무형자산상각비 460,935 460,313 원재료와저장품등의사용액 5,590,027 4,284,332 현장관리비 466,684 222,394 지급수수료 609,956 493,655 외주가공비 295,459 448,179 운반비 298,885 258,220 기타 1,055,170 1,241,417 합 계(*) 10,331,863 10,115,527 (*) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와 관리비의 합계입니다. 28. 금융수익 및 금융비용 당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 금융수익 이자수익 1,560 5,546 배당금수익 2,970 - 외환차익 43 45,953 외화환산이익 6,979 23,815 파생상품평가이익 - - 합계 11,553 75,313 금융비용 이자비용 101,994 66,202 외환차손 - 9,409 외화환산손실 - (8,565) 합계 101,994 67,046 29. 기타수익 및 기타비용 당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기타수익 유형자산처분이익 2,971 3,921 잡이익 394,865 74,147 합계 397,836 78,068 기타비용 유형자산처분손실 138,812 - 잡손실 2,665 1,452 합계 141,477 1,452 30. 법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 - 8,978 일시적차이로 인한 법인세변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세 (19,185) 96,344 법인세비용(수익) (19,185) 105,322 (2) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 순확정급여채무의재측정요소 (19,185) 96,344 (3) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익(손실)의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (749,994) (7,987,529) 적용세율에 따른 법인세 (164,999) (1,757,256) 법인세 추납액 및 환급액 8,978 8,978 비공제비용 13,493 13,493 이월결손금 공제 발생한 일시적차이 중 이연법인세자산 미인식효과 1,938,624 1,789,652 기타 (1,815,282) 50,456 법인세비용(수익) (19,185) 105,322 (4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당기 말 (단위: 천원) 구분 일시적차이의 변동 이연법인세자산(부채) 기초(*1) 증가 감소 기말 대손충당금 16,161,583 16,992,890 16,161,583 16,992,890 1,552,449 기타금융부채 518,550 782,917 176,732 1,124,735 247,442 퇴직급여부채 1,000,411 847,484 166,687 1,681,208 369,866 재고자산 91,995 304,341 - 396,336 87,194 기타 17,849 (4,995) 17,849 (4,995) (1,099) 기타채권 (11,340) (52,693) (11,340) (52,693) (11,592) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,554,660 - - 1,554,660 - 매출채권 140,060 - - 140,060 - 무형자산 2,291,493 4,205,070 - 6,496,563 - 유형자산 (2,249,008) (543,187) - (2,792,195) (639,394) 전환사채 (739,906) 1,814,944 2,488,955 (1,413,918) (311,062) 관계기업투자 50,000 - - 50,000 - 종속기업순자산변동 1,505,811 - 543,317 962,494 - 이월결손금 3,374,076 3,123,210 - 6,497,287 438,709 이월세액공제 330,366 44,828 - 375,195 375,195 합계 24,036,601 27,514,809 19,543,784 32,007,627 2,107,707 (*1) 세무조정 후 확정된 금액입니다. ② 전기 말 (단위: 천원) 구분 일시적차이의 변동 이연법인세자산(부채) 기초(*1) 증가 감소 기말 대손충당금 16,161,583 16,992,890 16,161,583 16,992,890 1,552,449 기타금융부채 518,550 782,917 176,732 1,124,735 247,442 퇴직급여부채 1,000,411 847,484 166,687 1,681,208 369,866 재고자산 91,995 304,341 - 396,336 87,194 기타 17,849 (4,995) 17,849 (4,995) (1,099) 기타채권 (11,340) (52,693) (11,340) (52,693) (11,592) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,554,660 - - 1,554,660 - 매출채권 140,060 - - 140,060 - 무형자산 2,291,493 4,205,070 - 6,496,563 - 유형자산 (2,249,008) (543,187) - (2,792,195) (639,394) 전환사채 (739,906) 1,814,944 2,488,955 (1,413,918) (311,062) 관계기업투자 50,000 - - 50,000 - 종속기업순자산변동 1,505,811 - 543,317 962,494 - 이월결손금 3,374,076 3,123,210 - 6,497,287 438,709 이월세액공제 330,366 44,828 - 375,195 375,195 합계 24,036,601 27,514,809 19,543,784 32,007,627 2,107,707 (*1) 세무조정 후 확정된 금액입니다.(*2) 연결회사는 미래의 추정이익 및 과세소득에 의하여 이연법인세자산의 실현가능성을 판단하여 미래의 법인세부담 감소효과가 불확실할 것으로 예상되는 차감할 일시적 차이 등에 대하여는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (5) 당기 중 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 이연법인세자산 2,107,707 2,107,707 당기손익으로 인식된 법인세수익 96,344 96,344 자본에 직접 반영된 법인세비용 (96,344) (96,344) 기말 이연법인세자산 2,107,707 2,107,707 (6) 연결회사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 대손충당금 등 23,757,377 23,757,377 31. 주당손익 기본주당손익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 지배기업이 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. (1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전분기 당기순이익 (730,808,807) 원 (1,058,366,922) 원 가중평균유통보통주식수(*) 32,597,778 주 32,597,778 주 주당순손실 (22) 원 (32) 원 (*) 가중평균유통보통주식수 산정내역 (단위: 주) 내역 주식수 적수 발행주식수 33,433,750 3,009,037,500 자기주식 (835,972) (75,237,480) 합계 32,597,778 2,933,800,020 가중평균유통보통주식수 32,597,778 전분기> (단위: 주) 내역 주식수 적수 발행주식수 33,433,750 2,975,603,750 자기주식 (835,972) (74,401,508) 합계 32,597,778 2,901,202,242 가중평균유통보통주식수 32,597,778 (2) 희석주당순이익 당기 보고기간종료일 현재 지배기업이 보유하고 있는 잠재적보통주는 전환사채이며,당기 보고기간종료일 현재 전환사채는 반희석효과가 예상되어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 32. 지급보증 및 약정사항(1) 당기 보고기간종료일 현재 연결회사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 제공처 보증금액 보증내용 서울보증보험 거래처 등 3,848,848 이행보증보험 등 전문건설공제조합 거래처 등 1,929,756 하자보수보증 등 기술신용보증기금 기업은행 2,256,000 차입금 지급보증 합계 8,034,605 (*) 상기 이외에 연결회사의 금융기관 차입금과 관련하여 지배기업의 대표이사로부터 당연보증을 제공받고 있습니다. (2) 당기 보고기간종료일 현재 차입금 등과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정종류 약정금액 실행금액 국민은행 차입금 1,970,000 1,360,000 기업은행 차입금 8,785,000 4,566,351 농협은행 차입금 4,996,000 4,849,000 산업은행 차입금 3,000,000 1,500,000 서울보증보험 지급보증 5,000,000 3,620,450 신한은행 차입금 2,200,000 1,000,000 우리은행 차입금 900,000 - 건설공제조합 지급보증 14,576,686 127,016 건설공제조합 차입금 401,220 - 합계 41,828,906 17,022,817 33. 특수관계자(1) 당기 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 비고 기타특수관계자 상호수지㈜ 상호수지㈜ 최대주주 ㈜에코라인, ㈜에코 ㈜에코라인, ㈜에코 (2) 당분기 및 전분기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구분 회사명 매입 등 유형자산 취득 기타특수관계자 상호수지㈜ 268,693 65,000 ㈜에코 47,580 - 경영진 78,454 - 합계 394,727 65,000 ② 전분기 (단위: 천원) 구분 회사명 매입 등 유형자산 취득 기타특수관계자 상호수지㈜ 399,698 - ㈜에코라인 - - ㈜에코 74,718 - 경영진 - - 합계 474,416 - (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 기타특수관계자 상호수지㈜ 363,812 106,855 ㈜에코라인 - 23,215 ㈜에코 540,208 - 합계 904,019 130,070 ② 전분기 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 기타특수관계자 상호수지㈜ 453,812 99,233 ㈜에코라인 19,374 42,589 ㈜에코 993,528 3,919 합계 1,466,714 145,741 (4) 주요 경영진에 대한 보상 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 단 기 급 여 407,300 367,160 퇴 직 급 여 86,247 65,463 합 계 493,547 432,623 35. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금흐름표상의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산입니다.(2) 영업활동에서 창출된 현금당분기 및 전분기 중 연결회사의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기 전분기 조정 항목: 법인세비용(수익) (19,185) 25,860 이자수익 (1,560) (5,546) 이자비용 101,994 66,202 배당금수익 (2,970) 외화환산손실 - (8,565) 대손상각비 298,018 334,203 기타의대손상각비 감가상각비 426,606 431,070 무형자산상각비 34,330 29,243 퇴직급여 186,611 168,735 유형자산처분손실 138,812 무형자산손상차손 잡손실 외화환산이익 (6,979) (23,815) 파생상품평가이익 유형자산처분이익 (2,971) (3,921) 소계 1,152,705 1,013,468 영업활동으로인한 자산ㆍ부채의 변동항목 : 매출채권 503,932 567,950 계약자산 427,846 89,327 미수금 (57,059) 1,374,871 선급금 12,957 (978,176) 선급비용 3,479 12,757 부가세대급금 (30,409) (87,914) 사용권자산 4,595 - 재고자산 (861,901) (310,946) 매입채무 (251,994) 6,909 계약부채 (746,617) (657,469) 미지급금 (864,661) (3,286,020) 선수금 (851,555) (49,951) 예수금 7,421 (2,558) 부가세예수금 (562,428) (314,468) 확정급여부채 (42,618) (31,108) 리스부채(비유동) (269) 소계 (3,309,282) (3,666,795) (3) 비현금거래당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기 전분기 건설중인자산의 기계장치 대체 50,784 62,500 장기차입금의 유동성대체 12,418 211,358 리스부채의 유동성대체 - - 사용권자산과 리스부채 인식 397,254 3,521 확정급여채무의 재측정요소 (87,206) 76,736 (4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당분기 및 전분기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금거래 당분기말 취득 유동성 대체 이자비용 평가이익 연불구입 단기차입금 9,701,468 811,883 - - - - - 10,513,351 유동성전환사채 8,636,014 - - - - - 8,636,014 유동성장기부채 254,683 (214,029) - 12,418 - - - 53,071 유동성리스부채 398,072 (127,431) 73,243 - - - - 343,884 장기차입금 2,856,072 - - (12,418) - - - 2,843,654 전환사채 4,950,068 - - - - - - 4,950,068 리스부채 517,008 (269) 324,011 - - - - 840,751 합계 27,313,385 470,155 397,254 - - - - 28,180,794 ② 전분기 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금거래 기말 사업결합 취득 유동성 대체 이자비용 평가이익 연불구입 단기차입금 5,930,000 2,600,000 600,000 - - - - - 9,130,000 유동성장기부채 262,783 (229,100) - - 211,358 - - - 245,041 유동성리스부채 262,023 (114,678) - 3,521 - - - - 150,865 장기차입금 3,837,660 (2,370,000) - - (211,358) - - - 1,256,303 전환사채 9,260,094 - - - - - - - 9,260,094 리스부채 79,795 - - - - - - - 79,795 합계 19,632,355 (113,778) 600,000 3,521 - - - - 20,122,098 36. 금융상품의 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정 유동자산 현금및현금성자산 5,204,811 - 매출채권및기타채권 8,896,934 - 계약자산 384,498 - 기타금융자산 2,300,000 - 유동자산 계 16,786,243 - 비유동자산 매출채권및기타채권 1,240,214 - 지분증권 - 1,680,339 채무증권 135 - 장기금융상품 10,000 - 비유동자산 계 1,250,349 1,680,339 합 계 18,036,592 1,680,339 ② 전분기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정 유동자산 현금및현금성자산 5,367,852 - 매출채권및기타채권 9,696,372 - 계약자산 366,670 - 단기금융상품 1,367,345 - 유동자산 계 16,798,238 - 비유동자산 매출채권및기타채권 34,077 - 지분증권 - 1,430,339 채무증권 135 - 장기금융상품 2,000 - 비유동자산 계 36,212 1,430,339 합 계 16,834,449 1,430,339 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 유동부채 매입채무 2,670,713 - 기타채무 3,700,973 - 차입금 10,566,423 - 전환사채 4,571,714 4,064,300 기타금융부채(리스부채) 343,884 - 유동부채 계 21,853,707 4,064,300 비유동부채 차입금 2,843,654 - 전환사채 2,877,518 2,072,550 기타금융부채(리스부채) 840,751 - 비유동부채 계 6,561,924 2,072,550 합 계 28,415,630 6,136,850 ② 전분기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 유동부채 매입채무 2,735,710 - 기타채무 3,750,575 - 차입금 9,375,041 - 기타금융부채(리스부채) 150,865 - 유동부채 계 3,757,113 5,502,981 비유동부채 차입금 19,769,303 5,502,981 전환사채 1,256,303 - 기타금융부채(리스부채) 79,795 - 비유동부채 계 1,336,098 - 합 계 21,105,402 5,502,981 (3) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 이자수익 1,560 - - - 1,560 배당금수익 - 2,970 - - 2,970 평가이익 - - 외화차익 7,023 - - - 7,023 수익합계 8,583 2,970 - - 11,553 이자비용 - - 101,994 - 101,994 외화차손 (12,749) - 12,749 - - 손실합계 (12,749) - 114,743 - 101,994 ② 전분기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 이자수익 5,546 - - - 5,546 배당금수익 - - - - - 평가이익 - - 외화차익 69,768 - - - 69,768 수익합계 75,313 - - - 75,313 이자비용 - - 66,202 - 66,202 외화차손 (11,905) - 12,749 - 844 손실합계 (11,905) - 78,951 - 67,046 37. 위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. (1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 연결회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 USD JPY CNY USD JPY CNY 현금및현금성자산 268,264 - 3 205,365 - 3 매출채권 - - - 8,055 - - 외화자산계 268,264 - 3 213,420 - 3 미지급금 - 2,048,740 - - 2,048,740 - 외화부채계 - 2,048,740 - - 2,048,740 - 한편, 외화에 대한 원화환율이 10%상승(하락)할 경우 환산손익의 변동효과로 인해 당기 법인세비용차감전순이익이 60,895천원만큼 증가(감소)하며 전기 법인세비용차감전순이익은 23,190천원만큼 증가(감소)합니다. (2) 유동성위험 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 3개월 미만 1년 미만 1-5년 5년 초과 합계 매입채무 2,670,713 - - 2,670,713 차입금 2,237,471 8,328,952 2,021,804 821,850 13,410,077 리스부채 113,870 335,721 735,043 - 1,184,635 전환사채 - 10,000,000 5,000,000 15,000,000 기타채무 3,700,973 - - 3,700,973 합계 8,723,027 18,664,673 7,756,848 821,850 35,966,398 (3) 가격위험 연결회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 공정가치가 10% 하락하는 경우 당기 기타포괄손익은 168,034천원(전기: 168,034천원) 감소합니다. (4) 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% point 상승할 경우 당기 법인세비용차감전 순이익은 89,994 천원(전기: 108,909천원) 감소합니다. (5) 신용위험 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 주석6과 주석7에서 기술하고 있는 채권의 장부금액과 동일합니다. (6) 자본위험관리 연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다. 연결회사의 보고기간종료일 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 장단기차입금 26,996,159 26,398,305 (현금및현금성자산) (5,204,811) (10,385,688) 순차입금(A) 21,791,348 16,012,617 자본총계(B) 11,966,481 12,629,269 총자본(C= A + B) 33,757,829 28,641,886 순부채비율(A / C) 64.55% 55.91% 38. 공정가치 (1) 공정가치 서열체계 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치 (2) 공정가치 서열체계별 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 과 목 수준 2 수준 3 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 오픈워터창업초기투자조합출자금 - 1,500,000 건설공제조합 출자금 - 125,339 한국재생플라스틱제조업협동조합 출자금 - 5,000 ㈜블루비에스 투자주식 - 50,000 당기손익-공정가치측정금융부채 전환사채(파생상품) 6,136,850 - ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 과 목 수준 2 수준 3 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 오픈워터창업초기투자조합출자금 - 1,500,000 건설공제조합 출자금 - 125,339 한국재생플라스틱제조업협동조합 출자금 - 5,000 ㈜블루비에스 투자주식 - 50,000 당기손익-공정가치측정금융부채 전환사채(파생상품) 6,136,850 - 4. 재무제표 재무상태표 제 32 기 1분기말 2022.03.31 현재 제 31 기말 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 32 기 1분기말 제 31 기말 자산 유동자산 22,087,744,869 24,847,066,900 현금및현금성자산 4,553,916,318 9,270,328,585 단기금융상품 2,300,000,000 매출채권 8,824,524,683 9,633,024,949 유동계약자산 384,498,062 805,809,687 기타채권 68,341,814 65,290,543 기타유동자산 581,175,502 559,225,801 재고자산 5,375,288,490 4,513,387,335 비유동자산 27,838,791,041 27,926,996,843 장기금융상품 10,000,000 7,000,000 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,680,338,590 1,680,338,590 비유동 상각후원가 측정 금융자산 135,000 135,000 종속기업에 대한 투자자산 2,010,000,000 2,010,000,000 장기매출채권 및 기타비유동채권 3,940,214,100 3,940,214,100 유형자산 17,278,441,568 17,340,221,018 영업권 이외의 무형자산 811,954,973 841,381,325 이연법인세자산 2,107,706,810 2,107,706,810 자산총계 49,926,535,910 52,774,063,743 부채 유동부채 28,107,262,392 30,793,945,009 단기차입금 10,513,351,400 9,701,468,000 단기매입채무 2,670,712,912 2,889,133,803 유동계약부채 1,042,625,764 1,789,242,516 기타채무 3,652,975,914 4,522,974,121 기타유동금융부채 343,883,916 398,072,038 유동성장기부채 53,071,179 254,682,808 유동성전환사채 8,636,013,976 8,636,013,976 기타유동부채 1,194,627,331 2,602,357,747 비유동부채 8,756,468,890 8,388,356,371 장기차입금 1,227,654,340 1,240,071,956 퇴직급여부채 1,737,995,332 1,681,207,841 전환사채 4,950,068,300 4,950,068,300 기타비유동금융부채 840,750,918 517,008,274 부채총계 36,863,731,282 39,182,301,380 자본 자본금 16,716,875,000 16,716,875,000 자본잉여금 19,293,847,911 19,293,847,911 기타자본구성요소 (1,233,505,072) (1,233,505,072) 기타포괄손익누계액 (485,314,923) (485,314,923) 이익잉여금(결손금) (21,229,098,288) (20,700,140,553) 자본총계 13,062,804,628 13,591,762,363 자본과부채총계 49,926,535,910 52,774,063,743 포괄손익계산서 제 32 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 제 31 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 (단위 : 원) 제 32 기 1분기 제 31 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 9,415,950,890 9,415,950,890 9,007,257,808 9,007,257,808 매출원가 7,653,871,856 7,653,871,856 7,737,935,531 7,737,935,531 매출총이익 1,762,079,034 1,762,079,034 1,269,322,277 1,269,322,277 판매비와관리비 2,575,569,272 2,575,569,272 2,287,171,487 2,287,171,487 영업이익(손실) (813,490,238) (813,490,238) (1,017,849,210) (1,017,849,210) 기타이익 397,362,056 397,362,056 155,405,230 155,405,230 기타손실 141,476,884 141,476,884 1,451,627 1,451,627 금융수익 32,856,725 32,856,725 76,292,678 76,292,678 금융원가 91,415,556 91,415,556 63,108,602 63,108,602 법인세비용차감전순이익(손실) (616,163,897) (616,163,897) (850,711,531) (850,711,531) 법인세비용 (19,185,356) (19,185,356) 25,859,784 25,859,784 계속영업이익(손실) (596,978,541) (596,978,541) (876,571,315) (876,571,315) 중단영업이익(손실) 당기순이익(손실) (596,978,541) (596,978,541) (876,571,315) (876,571,315) 기타포괄손익 68,020,806 68,020,806 (59,853,811) (59,853,811) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 68,020,806 68,020,806 (59,853,811) (59,853,811) 총포괄손익 (528,957,735) (528,957,735) (936,425,126) (936,425,126) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (18) (18) (27) (27) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (18) (18) (27) (27) 자본변동표 제 32 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 제 31 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 16,716,875,000 19,293,847,911 (1,233,505,072) (485,314,632) (11,722,387,834) 22,569,515,082 당기순이익(손실) (876,571,315) (876,571,315) 기타포괄손익 (56,853,811) (56,853,811) 2021.03.31 (기말자본) 16,716,875,000 19,293,847,911 (1,233,505,072) (485,314,923) (12,655,812,960) 21,636,089,956 2022.01.01 (기초자본) 16,716,875,000 19,293,847,911 (1,233,505,072) (485,314,923) (20,700,140,553) 13,591,762,363 당기순이익(손실) (596,978,541) (596,978,541) 기타포괄손익 68,020,806 68,020,806 2022.03.31 (기말자본) 19,716,875,000 19,293,847,911 (1,233,505,072) (485,314,923) (21,229,098,288) 13,062,804,628 현금흐름표 제 32 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 제 31 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 (단위 : 원) 제 32 기 1분기 제 31 기 1분기 영업활동현금흐름 (2,788,386,327) (3,408,367,602) 당기순이익(손실) (596,978,541) (880,036,469) 당기순이익조정을 위한 가감 1,107,045,856 951,930,034 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (3,286,875,279) (3,411,364,130) 이자수취(영업) 75,557,198 5,457,694 이자지급(영업) (89,943,051) (64,608,401) 법인세납부(환급) (162,510) (9,746,330) 배당금수취(영업) 2,970,000 투자활동현금흐름 (2,401,184,014) (1,046,897,060) 단기금융상품의 처분 3,865,542,214 임차보증금의 감소 950,000 10,300,000 매도가능증권의 처분 55,000 기계장치의 처분 7,112,500 3,925,000 정부보조금의 수취 1,127,676 32,269,668 단기금융상품의 취득 (2,300,000,000) (3,867,344,668) 단기대여금및수취채권의 취득 (590,000,000) 장기금융상품의 취득 (3,000,000) 매도가능금융자산의 취득 (5,000,000) 기계장치의 취득 (103,906,909) (108,975,000) 건설중인자산의 취득 (2,200,000) (282,340,900) 개발비의 증가 (1,267,281) (105,328,374) 재무활동현금흐름 470,423,451 (113,778,178) 단기차입금의 증가 811,883,400 5,502,410,800 단기차입금의 상환 (2,902,410,800) 금융리스부채의 지급 (127,430,704) (114,678,374) 유동성장기부채의 감소 (214,029,245) (229,099,804) 장기차입금의 상환 (2,370,000,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 2,734,623 (6,137) 현금및현금성자산의순증가(감소) (4,716,412,267) (4,569,048,977) 기초현금및현금성자산 9,270,328,585 9,363,611,468 기말현금및현금성자산 4,553,916,318 4,794,562,491 결손금처리계산서 제 32 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 제 31 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (처리예정일 : 2022.03.31) 제 30 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (처리확정일 : 2021.03.31) 주식회사 뉴보텍 (단위 : 원) 과 목 제32기 1분기(당분기) 제31기(당기) 제30기(전기) Ⅰ. 미처리결손금 (21,808,789,604) (21,279,831,869) (12,302,079,150) 1. 전기이월미처리결손금 (21,279,831,869) (12,302,079,150) (7,999,721,752) 2. 회계변경효과 - - - 3. 당기순이익(손실) (596,978,541) (8,636,168,655) (4,062,797,620) 4. 보험수리적손익 68,020,806 (341,584,064) (239,559,778) Ⅱ. 결손금처리액 - - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 (21,808,789,604) (21,279,831,869) (12,302,079,150) 5. 재무제표 주석 제32(당)기 2022년 01월 01일부터 2022년 03월 31일까지 제31(전)기 2021년 01월 01일부터 2021년 03월 31일까지 주식회사 뉴보텍 1. 회사의 개요 주식회사 뉴보텍(이하 "당사")은 환경관련 배관제 제조 및 판매 사업을 영위할 목적으로 1990년 11월 1일 설립되어 강원도 원주시 태장동에 본사를 두고 있으며, 2000년 3월 31일자로 (주)강원프라스틱에서 (주)뉴보텍으로 상호를 변경을 하였습니다. 당사는 2002년 2월 5일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장되어 이후 수차에 걸쳐 증자를 실시하여 당기 보 고 기간종료일 현재 자본금은 16,716,875천원이며, 1주의 금액 및 발행한 주식의 총수는 각각 500원과 33,433,750 주입 니다. 당기 보 고 기간 종료일 현재 당사의 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다 . 성 명 소유주식수 지분율 상호수지 외 6명 6,874,699 주 20.56% 자기주식 835,972 주 2.50% 기 타 25,723,079 주 76.94% 합 계 33,433,750 주 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 회계기준의 적용 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가 - 판매원가를 차감한 공정가치로 측정되는 생물자산 - 공정가치로 측정되는 투자부동산 - 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채 - 순공정가치와 장부가액 중 작은 금액으로 측정되는 매각예정비유동자산 (3) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (4) 회계정책의 변경 당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산개정' - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 해당 수익을 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치정의 개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ⑥ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건추가 개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ⑦ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업 ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브 ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정 (6) 별도재무제표 당사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업,관계기업및공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업및공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 사업결합 사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 당사가 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 당사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니 다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 당사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 당사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다.반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다. (8) 외화환산 당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. (9) 영업부문 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리하여 운영되고 있습니다. 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 보고기간 중 유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다. (10) 현금 및 현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (11) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (12) 금융상품 1) 금융자산의 인식 및 측정 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다. ① 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. ③ 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말에 매출채권과 리스채권 및 계약자산은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외)에 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 4) 금융상품의 제거 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (13) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 당사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 감가상각방법 건 물 15~20년 정액법 구 축 물 10~20년 정액법 기 계 장 치 10년 정액법 차량운반구 10년 정액법 공구와기구 5년 정액법 집 기 비 품 5년 정액법 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (14) 리스 당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 1) 리스이용자 당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 2) 리스제공자 당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. (15) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 산업재산권 5년 개발비 5년 소프트웨어 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. ① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음 ② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음 ③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음 ④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음 ⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음 ⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음 (16) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금은 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. (17) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자 산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (18) 미청구공사 및 초과청구공사 미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 재무상태표의 자산항목에 미청구공사로 표시하고 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 부채항목에 초과청구공사로 표시하고 있습니다. (19) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (20) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. (21) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (22) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 수익인식모형 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 공사수익으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별 당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 공사수익은 당사가 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없고 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 당사에게 있다고 판단하여, 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐(진행기준) 공사수익을 인식하고 있으며, 제품매출 및상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다. 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다. 2) 본인과 대리인의 구분 당사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다. 3) 환불부채와 반환자산 당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다. 한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다. 4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가 당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. (23) 환율변동효과 당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. (24) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (25) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (26) 중단영업 당사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. 3. 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다, (4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 영업부문당사는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. (1) 영업부분별 내역 구분 주요제품 상하수도사업부문 환경관련배관제, 철근콘크리트공사, 상하수도설비공사, 플라스틱배관제 재생사업부문 드럼, 토트, 재생펠렛, 고철 (2) 재무정보 ① 재무상태 (단위: 천원) 구분 상하수도사업부문 재생사업부문 합계 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 자산 43,109,702 46,251,733 6,816,834 6,522,331 49,926,536 52,774,064 부채 36,538,599 38,498,284 325,132 684,017 36,863,731 39,182,301 ② 경영성과 (단위: 천원) 구분 상하수도사업부문 재생사업부문 합계 당분기 전분기 당분기 전분기 당분기 전분기 매출 7,926,885 7,106,526 1,489,066 1,900,732 9,415,951 9,007,258 당기순손실 (540,167) (1,123,642) (56,811) 247,071 (596,979) (876,571) 5. 사용이 제한된 예금 등 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 당기말 전기말 장기금융상품 당좌개설보증금 2,000 2,000 6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. ① 유동자산 (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 매출채권 13,854,695 14,358,643 (손실충당금) (5,030,171) (4,725,618) 매출채권 소계 8,824,525 9,633,025 미수금 376,423 319,729 단기대여금 879,251 879,251 미수수익 - 52,693 보증금 3,350 4,300 임직원불법행위미수금 9,936,303 9,936,303 (손실충당금) (11,126,985) (11,126,985) 기타채권 소계 68,342 65,291 유동자산 합계 8,892,866 9,698,315 ② 비유동자산 (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 매출채권 47,957 47,957 (손실충당금) (47,957) (47,957) 매출채권 소계 - - 보증금 700,007 700,007 장기대여금 3,240,208 3,240,208 기타채권 소계 3,940,214 3,940,214 비유동자산 합계 3,940,214 3,940,214 (2) 당분기 및 전분기 중 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구분 전체기간 기대신용손실 12개월 기대신용손실 합계 매출채권 (개별평가) 매출채권 (집합평가) 신용손상 기초 47,957 2,189,141 13,663,462 - 15,900,560 상각(환입) 305,538 (985) - 304,553 기말 47,957 2,494,679 13,662,476 - 16,205,113 ② 전분기 (단위: 천원) 구분 전체기간 기대신용손실 12개월 기대신용손실 합계 매출채권 (개별평가) 매출채권 (집합평가) 신용손상 기초 47,957 1,341,376 13,707,549 - 15,096,882 상각(환입) - 343,739 - - 343,739 기말 47,957 1,685,115 13,707,549 - 15,440,620 (3) 보고기간종료일 현재 집합평가대상 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구분 매출채권 경과현황 합계 정상 90일 이내 180일 이내 180일 초과 매출채권장부금액 6,195,996 1,616,412 676,067 2,830,523 11,318,999 충당금설정률(*) 2.26% 11.12% 37.14% 67.96% 22.04% 대손충당금 140,091 179,796 251,065 1,923,727 2,494,679 (*) 집합평가대상 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다. ② 전분기 (단위: 천원) 구분 매출채권 경과현황 합계 정상 90일 이내 180일 이내 180일 초과 매출채권장부금액 5,516,746 2,155,799 449,250 2,669,696 10,791,491 충당금설정률(*) 1.40% 11.62% 11.47% 48.92% 15.62% 대손충당금 77,149 250,493 51,527 1,305,945 1,685,115 (*) 집합평가대상 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다. 7. 계약자산과 계약부채(1) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약으로 인한 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계약자산 계약자산 392,869 820,715 (손실충당금) (8,371) (14,905) 순액 384,498 805,810 계약부채 1,042,626 1,789,243 (2) 당기 및 전기 중 계약자산과 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계약자산 계약부채 당분기 전분기 당분기 전분기 기초 820,715 463,437 1,789,243 1,808,043 증가 72,458 46,816 감소 (500,304) (89,327) (793,433) (657,469) 기말 392,869 374,110 1,042,626 1,150,574 (3) 당기 및 전기 중 계약자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 당분기 14,905 - (6,534) 8,371 전분기 16,976 - (9,535) 7,440 (4) 보고기간종료일 현재 이행되지 않은 수행의무에 배부된 거래가격은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 공사매출 2,218,720 3,199,570 8. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 선급금 510,851 523,840 선급비용 29,834 33,314 당기법인세자산 2,234 2,072 부가세대급금 38,255 - 합 계 581,176 559,226 9. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 223,606 (42,384) 181,222 203,256 (42,384) 160,872 제품 4,391,509 (349,287) 4,042,222 3,726,411 (349,287) 3,377,124 원재료 1,156,510 (4,665) 1,151,845 980,057 (4,665) 975,392 합 계 5,771,624 (396,336) 5,375,288 4,909,723 (396,336) 4,513,387 10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 종목 당분기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 지분상품 오픈워터창업초기투자조합 1,500,000 1,500,000 1,500,000 1,500,000 건설공제조합 119,985 125,339 119,985 125,339 한국재생플라스틱제조업협동조합 5,000 5,000 5,000 5,000 ㈜블루비에스 50,000 50,000 50,000 50,000 기타 489,490 - 489,490 - 합 계 2,164,476 1,680,339 2,164,476 1,680,339 12. 종속기업투자보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 소재지 주요영업활동 당분기말 장부가액 소유지분율 취득원가 당기말 전기말 (주)엔비텍 한국 환경관련사업 100% 2,010,000 2,010,000 2,010,000 13. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 6,611,876 - - 6,611,876 건 물 2,064,968 (1,284,350) - 780,618 구축물 4,171,802 (1,821,063) - 2,350,739 기계장치 16,581,871 (11,027,032) (53,645) 5,501,194 차량운반구 1,046,754 (275,002) - 771,752 공구와기구 1,341,327 (1,325,717) (3) 15,607 집기비품 488,999 (487,479) - 1,520 건설중인자산 88,248 - - 88,248 사용권자산 2,253,745 (1,096,858) - 1,156,887 합계 34,649,590 (17,317,500) (53,648) 17,278,442 ② 전분기 (단위: 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 6,248,861 - - 6,248,861 건 물 2,064,968 (1,226,085) - 838,883 구축물 3,968,261 (1,625,375) - 2,342,885 기계장치 16,395,707 (11,082,580) (38,270) 5,274,857 차량운반구 1,010,180 (236,594) - 773,587 공구와기구 1,328,327 (1,321,951) (3) 6,373 집기비품 488,999 (486,974) - 2,025 건설중인자산 282,341 - - 282,341 사용권자산 1,216,985 (987,148) - 229,837 합계 33,004,630 (16,966,707) (38,273) 15,999,649 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 계정대체 기말 토 지 6,611,876 - - - - 6,611,876 건 물 795,184 - - (14,566) - 780,618 구축물 2,400,222 - - (49,483) - 2,350,739 기계장치 5,697,384 103,907 (142,953) (207,928) 50,784 5,501,194 차량운반구 796,675 - - (24,923) - 771,752 공구와기구 16,982 - - (1,375) - 15,607 집기비품 1,646 - - (126) - 1,520 건설중인자산 136,832 2,200 - - (50,784) 88,248 사용권자산 883,419 397,254 (4,595) (119,191) - 1,156,887 합계 17,340,221 503,361 (147,548) (417,593) - 17,278,442 ② 전분기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 계정대체 기말 토 지 6,248,861 - - - 6,248,861 건 물 853,449 - (14,566) - 838,883 구축물 2,389,989 - - (47,104) - 2,342,885 기계장치 5,279,297 108,975 (3) (175,911) 62,500 5,274,857 차량운반구 797,075 - (23,488) - 773,587 공구와기구 7,299 - (1) (925) - 6,373 집기비품 2,151 - - (126) - 2,025 건설중인자산 62,500 282,341 - - (62,500) 282,341 사용권자산 340,232 3,521 - (113,916) - 229,837 합계 15,980,853 394,837 (4) (376,037) - 15,999,649 (2) 보고기간종료일 현재 토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공시지가 당분기 전기 당분기 전기 유형자산 6,611,876 6,611,876 6,825,117 6,455,406 (3) 당기 보고기간종료일 현재 유형자산을 금융기관의 차입금 등에 대한 담보로 제공되고 있는 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부가액 관련부채 금액 채권최고액 근저당권자 유형자산 11,088,681 차입금 8,786,351 10,475,000 기업은행 등 (*) 상기 이외에 당사의 특허권에 대하여 기업은행이 1,200,000천원의 근저당권을 설정하고 있습니다. (4) 보험가입자산당기 보고기간종료일 현재 당사의 재고자산 및 유형자산에 대하여 보험가입(부보액 :11,117,200천원)되어 있으며 이 중 3,374,296천원이 차입처에 질권설정되어 있습니다. 14. 무형자산당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기 (단위: 천원) 구 분 영업권 산업재산권 회원권 소프트웨어 개발비 합계 기초 - 230,927 373,800 - 236,655 841,381 증가 - - - - 140 140 무형자산상각비 - (5,921) - - (23,645) (29,566) 손상차손 - - - - - - 기말 - 225,006 373,800 - 213,149 811,955 (2) 전분기 (단위: 천원) 구 분 영업권 산업재산권 회원권 소프트웨어 개발비 합계 기초 4,205,070 132,624 216,000 - 286,261 4,839,955 증가 - - - - 73,059 73,059 무형자산상각비 - (6,340) - - (21,316) (27,656) 손상차손 - - - - - - 기말 4,205,070 126,284 216,000 - 338,004 4,885,358 15. 영업권(1) 보고기간종료일 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기말 전기말 취득원가 6,405,070 6,405,070 손상차손누계액 (6,405,070) (6,405,070) 장부금액 - - (2) 당기 및 전기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 취득원가 손상차손누계액 취득원가 손상차손누계액 기초금액 6,405,070 (6,405,070) 6,405,070 (2,200,000) 손상차손 - - - (4,205,070) 기말금액 6,405,070 (6,405,070) 6,405,070 (6,405,070) (3) 영업권의 손상평가 경영진은 영업의 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있으며, 영업권을 영업부문 수준에서 관리하고 있습니다. 영업권은 당사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업 부문 별로 다음과 같이 배분하였습니다. (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 재생사업부 - 4,205,070 현금창출단위(집단)의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세후 현금흐름을 사용하였습니다. 5년 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 장기성장률을 적용하였으며, 이 성장률은 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 당기 보고기간종료일 현재 유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 장기성장률, 할인율 및 이에 따라 산정된 현금창출단위의 회수가능액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 판매량증가율 향후 5년 평균 4.78% 판매가격인상률 향후 5년 평균 3.17% 장기성장률 1% 할인율 12.89% 현금창출단위의 회수가능액 2,684,000 영업권에 대한 손상평가 수행결과, 재생사업부의 장부가액이 회수가능가액을 초과하므로 4,205,070천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 추정에 사용된 할인율 및 장기성장률에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 가정의 변동 회수가능가액의 변동 가정의 증가 가정의 감소 장기성장률 1% 209,423 (176,916) 할인율 1% (159,166) 188,412 16. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기말 전기말 매입채무 2,670,713 2,889,134 기타채무 미지급금 3,644,655 4,516,126 미지급비용 8,321 6,849 임대보증금 - - 소 계 3,652,976 4,522,974 합 계 6,323,689 7,412,108 17. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 과목 당분기말 전기말 유동부채 단기차입금 10,513,351 9,701,468 유동성장기차입금 53,071 254,683 전환사채 8,636,014 - 유동부채 계 19,202,437 9,956,151 비유동부채 장기차입금 1,227,654 1,240,072 전환사채 4,950,068 4,950,068 비유동부채 계 6,177,723 6,190,140 합 계 25,380,159 16,146,291 (2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 당분기말 전기말 운영자금 산업은행 3.74 1,500,000 1,500,000 구매자금 등 기업은행 0.06 ~ 3.65 4,553,351 3,871,468 운영자금 국민은행 2.51 ~ 3.65 1,360,000 1,430,000 운영자금 신한은행 3.75 1,000,000 1,000,000 시설자금 농협은행 0.76 ~ 2.91 2,100,000 1,900,000 합 계 10,513,351 9,701,468 (3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 당분기말 전기말 시설자금 기업은행 1.50 13,000 17,250 시설자금 KEB하나은행 1.97 ~2.80 - - 시설자금 농협은행 2.32 1,133,000 1,333,000 기타 신한카드 3.70 110,303 117,410 기타 현대커머셜 4.50 24,423 27,094 합계 1,280,726 1,494,755 유동성대체 (53,071) (254,683) 장기차입금 계 1,227,654 1,240,072 (4) 전환사채1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 명칭 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 10,000,000천원 5,000,000천원 발행금액 사채의 전자등록액의 100%(10,000,000천원) 사채의 전자등록액의100%(5,000,000천원) 발행일자 2020년 11월 27일 2021년 7월 30일 만기일자 2025년 11월 27일 2026년 7월 30일 전환청구기간 2021년 11월 27일부터 2025년 10월 27일까지 2022년 7월 30일부터 2026년 6월 30일까지 전환가액 주당 1,117원 주당 1,217원 표면이자율, 보장수익률 0% 상환방법 조기상환 : 투자자의 요청에 의하여 발행 후 2년이 되는 날및 이후 매 3개월에 해당되는 날 원금에 조기상환율(0%)을적용한 금액으로 상환 만기상환 : 권면금액을 일시 상환 매도청구권 발행 후 1년이 되는 시점에 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 원금에1.5%를 적용한 금액으로 발행가액의 30%까지 행사 가능 전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 2) 당분기 및 전기 중 전환사채의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구분 기초 발행 상각 평가 기말 액면가액 15,000,000 - - - 15,000,000 전환권조정 (7,550,768) - - - (7,550,768) 조기상환청구권 3,996,000 - - - 3,996,000 전환권 2,140,850 - - - 2,140,850 장부가액 14,260,094 - - - 13,586,082 ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 발행 상각 평가 기말 액면가액 10,000,000 5,000,000 - - 15,000,000 전환권조정 (6,242,887) (2,265,750) 957,870 - (7,550,768) 조기상환청구권 1,836,820 1,246,000 - 913,180 3,996,000 전환권 3,666,161 1,019,750 - (2,545,061) 2,140,850 장부가액 9,260,094 5,000,000 957,870 (1,631,881) 13,586,082 3) 당분기 보고기간종료일 현재 전환사채의 만기별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 유동부채 비유동부채 액면가액 15,000,000 10,000,000 5,000,000 전환권조정 (7,550,768) (5,428,286) (2,122,482) 조기상환청구권 3,996,000 2,688,000 1,308,000 전환권 2,140,850 1,376,300 764,550 장부가액 14,260,094 8,636,014 4,950,068 4) 내재파생상품당사는 당기 보고기간종료일 현재 전환권 및 조기상환청구권의 가치에 해당하는 금액으로 6,136,850천원의 파생상품부채를 계상하고 있으며, 매 결산기에 공정가치로 평가하여 관련 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 18. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 선수금 1,133,335 1,984,890 예수금 61,293 55,040 부가세예수금 - 562,428 합 계 1,194,627 2,602,358 19. 리스(1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 당분기말 전기말 사용권자산 토지 및 건물 639,655 724,920 차량운반구 517,232 158,499 리스자산 합계 1,156,887 883,419 유동성리스부채 343,884 398,072 리스부채 840,751 517,008 리스부채 합계 1,184,635 915,080 (*) 리스약정의 평균 내재이자율은 약 연 6.75% 입니다. (2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 최소리스료는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 1개월 이하 44,641 46,933 1개월 초과~3개월 이하 87,882 78,972 3개월 초과~1년 이하 380,898 321,622 1년 초과~5년 이하 796,047 549,352 합 계 1,309,468 996,880 한편, 당기 중 리스부채와 관련한 현금유출액(재무활동)은 127,431천원입니다. (3) 당분기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 당분기 전기 비용 사용권자산의 감가상각비 건물 86,224 358,309 차량운반구 32,968 157,740 감가상각비 소계 119,191 516,049 리스부채에 대한 이자비용 19,072 51,173 비용 합계 138,263 567,222 20. 퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 3,490,429 3,450,741 사외적립자산의 공정가치 (1,752,433) (1,769,533) 순확정급여채무 1,737,995 1,681,208 (2) 당기 및 전기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 3,450,741 2,784,605 당기근무원가 172,883 163,094 이자비용 27,508 19,128 퇴직금지급액 (55,094) (112,480) 재측정요소 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (113,450) (40,316) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 7,841 111,198 기말 3,490,429 2,925,229 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 1,769,533 1,784,464 기대수익 13,779 13,487 당기기여금불입액 2,631 6,256 지급액 (9,845) (87,184) 재측정요소 (23,665) (5,854) 기말 1,752,433 1,711,169 (*) 사외적립자산은 정기예금 등으로 운영되고 있습니다. (4) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 3.99% 3.28% 임금상승률 3.00% 3.00% (5) 민감도 분석당기 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 가정의 변동 확정급여채무의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% (144,658) 163,193 미래임금상승율 1% 168,472 (151,592) 21. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. 구분 구분 당분기말 전기말 보통주 발행할 주식의 총수 50,000,000 주 50,000,000 주 1주당 액면금액 500 원 500 원 발행한 주식의 수 33,433,750 주 33,433,750 주 자본금 16,716,875,000 원 16,716,875,000 원 (2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 18,015,108 18,015,108 자기주식처분이익 556,480 556,480 기타의자본잉여금 722,260 722,260 자본잉여금 합계 19,293,848 19,293,848 22. 기타자본항목(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 자기주식 (1,233,505) (1,233,505) (2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 주식수 장부금액 주식수 장부금액 기초 835,972 주 1,233,505 835,972 주 1,233,505 매입 - - - - 기말 835,972 주 1,233,505 835,972 주 1,233,505 23. 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (485,315) (485,315) 24. 결손금 보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*1) 25,932 25,932 임의적립금 기업합리화적립금 553,759 553,759 미처리결손금 (21,808,790) (21,279,832) 결손금 합계 (21,229,098) (20,700,141) (*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. 25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 내역은 다음 과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 한 시점에 이전되는 재화 제품매출 7,973,991 6,472,447 상품매출 295,544 750,877 용역매출 - 1,710 기간에 걸쳐 이전되는 용역 공사매출 1,146,415 1,782,223 합계 9,415,951 9,007,258 (2) 고객과의 계약으로 인한 수익과 영업부문의 수익과의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상하수도사업부문 재생사업부문 합계 당분기 전분기 당분기 전분기 당분기 전분기 제품매출 6,485,156 4,575,319 1,488,835 1,897,128 7,973,991 6,472,447 상품매출 295,314 747,273 230 3,604 295,544 750,877 공사매출 1,146,415 1,782,223 - - 1,146,415 1,782,223 용역매출 - 1,710 - - - 1,710 합계 7,926,885 7,106,526 1,489,066 1,900,732 9,415,951 9,007,258 26. 공사계약(1) 공사계약 변동내역 ① 당분기 (단위: 천원) 구분 기초 신규계약 계약변경 공사수익인식 기말 MAPS 170,634 - 12,000 12,172 170,462 NPR 1,046,773 - 310,008 756,991 599,791 저류조 160,411 - (20,357) 24,770 115,284 CIPP 1,398,600 - (842) 150,310 1,247,449 기타 162,384 151,870 (26,346) 202,173 85,735 합계 2,938,803 151,870 274,463 1,146,415 2,218,720 (*) 당기 보고기간종료일 현재 총계약수익이 당기 매출액의 5% 이상을 차지하는 공사계약은 없습니다. ② 전분기 (단위: 천원) 구분 기초 신규계약 계약변경 공사수익인식 기말 MAPS 513,656 - - 125,441 388,215 NPR 3,827,865 988,620 - 1,470,023 3,346,462 저류조 78,782 127,000 - 97,949 107,833 CIPP 14,086 132,634 - 79,410 67,309 기타 0 547,718 - 9,400 538,317 합계 4,434,389 1,795,971 - 1,782,223 4,448,137 (2) 누적공사원가 등 ① 당분기 (단위: 천원) 구분 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익 공사대금미수금 공사대금선수금 MAPS 1,433,585 1,334,625 98,960 10 6,397 NPR 6,205,569 4,641,085 1,564,484 260,320 122,755 저류조 1,199,656 913,364 286,292 - 67,717 CIPP 782,320 484,605 297,715 109,206 807,957 기타 679,467 559,449 120,017 23,333 37,800 합계 10,300,597 7,933,129 2,367,469 392,869 1,042,626 ② 전분기 (단위: 천원) 구분 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익 공사대금미수금 공사대금선수금 MAPS 567,145 524,334 42,811 243 113,370 NPR 3,886,235 3,379,282 506,953 288,324 943,752 저류조 1,259,609 867,972 391,637 5,000 87,633 CIPP 100,662 78,762 21,900 69,424 4,100 기타 80,797 71,272 9,525 11,120 1,720 합계 5,894,448 4,921,623 972,826 374,110 1,150,574 27. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급여 875,320 776,376 운반비 268,086 229,314 지급수수료 250,114 218,914 경상개발비 53,100 69,450 현장관리비 461,588 215,565 대손상각비 298,018 334,203 기타 369,344 443,334 합 계 2,575,569 2,287,155 28. 성격별비용당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 제품과 재공품의 변동 (1,001,965) (336,263) 상품의 변동 232,645 585,212 종업원급여 2,282,924 2,458,119 감가상각비와 무형자산상각비 447,159 403,692 원재료와저장품등의사용액 5,590,027 4,273,545 현장관리비 461,588 215,565 지급수수료 593,264 484,398 외주가공비 295,459 448,179 운반비 298,879 258,220 기타 1,029,462 1,237,905 합 계(*) 10,229,441 10,028,572 (*) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와 관리비의 합계입니다. 29. 금융수익 및 금융비용 당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 금융수익 이자수익 22,864 21,380 배당금수익 2,970 - 외환차익 43 45,953 외화환산이익 6,979 8,959 파생상품평가이익 - - 합계 32,857 76,293 금융비용 이자비용 91,416 62,265 외환차손 - 9,409 외화환산손실 - (8,565) 합계 91,416 63,109 30. 기타수익 및 기타비용 당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기타수익 수입임대료 - 77,640 유형자산처분이익 2,971 3,921 잡이익 394,391 73,844 합계 397,362 155,405 기타비용 유형자산처분손실 138,812 - 기부금 - - 기타의대손상각비 - - 무형자산손상차손 - - 재해손실 - - 잡손실 2,665 1,452 합계 141,477 1,452 31. 법인세(1) 당분기 및 전분기의 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 법인세부담액 - 8,978 일시적차이로 인한 법인세변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세 (19,185) 16,882 법인세비용(수익) (19,185) 25,860 (2) 당분기 및 전ㅂ눈기의 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 순확정급여채무의재측정요소 (19,185) 16,882 (3) 당분기 및 전분기 중 법인세비용(수익)과 회계손실의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순손실 (1,270,008) (854,177) 적용세율에 따른 법인세 법인세 추납액 및 환급액 8,978 비공제비용 - 발생한 일시적차이 중 이연법인세 자산 미인식효과 - 기타 (19,185) 16,882 법인세비용(수익) (19,185) 25,860 (4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 말 (단위: 천원) 구분 일시적차이의 변동 이연법인세자산(부채) 기초(*1) 증가 감소 기말 대손충당금 16,161,583 16,992,890 16,161,583 16,992,890 1,552,449 기타금융부채 518,550 782,917 176,732 1,124,735 247,442 퇴직급여부채 1,000,411 847,484 166,687 1,681,208 369,866 재고자산 91,995 304,341 - 396,336 87,194 기타 17,849 (4,995) 17,849 (4,995) (1,099) 기타채권 (11,340) (52,693) (11,340) (52,693) (11,592) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,554,660 - - 1,554,660 - 매출채권 140,060 - - 140,060 - 무형자산 2,291,493 4,205,070 - 6,496,563 - 유형자산 (2,249,008) (543,187) - (2,792,195) (639,394) 전환사채 (739,906) 1,814,944 2,488,955 (1,413,918) (311,062) 관계기업투자 50,000 - - 50,000 - 이월결손금 3,374,076 3,123,210 - 6,497,287 438,709 이월세액공제 330,366 44,828 - 375,195 375,195 합계 22,530,790 27,514,809 19,000,467 31,045,133 2,107,707 (*1) 세무조정 후 확정된 금액입니다. ② 전기 말 (단위: 천원) 구분 일시적차이의 변동 이연법인세자산(부채) 기초(*1) 증가 감소 기말 대손충당금 16,161,583 16,992,890 16,161,583 16,992,890 1,552,449 기타금융부채 518,550 782,917 176,732 1,124,735 247,442 퇴직급여부채 1,000,411 847,484 166,687 1,681,208 369,866 재고자산 91,995 304,341 - 396,336 87,194 기타 17,849 (4,995) 17,849 (4,995) (1,099) 기타채권 (11,340) (52,693) (11,340) (52,693) (11,592) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,554,660 - - 1,554,660 - 매출채권 140,060 - - 140,060 - 무형자산 2,291,493 4,205,070 - 6,496,563 - 유형자산 (2,249,008) (543,187) - (2,792,195) (639,394) 전환사채 (739,906) 1,814,944 2,488,955 (1,413,918) (311,062) 관계기업투자 50,000 - - 50,000 - 이월결손금 3,374,076 3,123,210 - 6,497,287 438,709 이월세액공제 330,366 44,828 - 375,195 375,195 합계 22,530,790 27,514,809 19,000,467 31,045,133 2,107,707 (*1) 세무조정 후 확정된 금액입니다.(*2) 당사는 미래의 추정이익 및 과세소득에 의하여 이연법인세자산의 실현가능성을 판단하여 미래의 법인세부담 감소효과가 불확실할 것으로 예상되는 차감할 일시적 차이 등에 대하여는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (5) 당기 중 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 이연법인세자산 2,107,707 2,107,707 당기손익으로 인식된 법인세비용 96,344 96,344 자본에 직접 반영된 법인세비용 (96,344) (96,344) 기말 이연법인세자산 2,107,707 2,107,707 (6) 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 대손충당금 등 22,794,883 22,794,883 32. 주당손익 기본주당손익은 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. (1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전분기 당기순이익 (596,978,541) 원 (880,036,469) 원 가중평균유통보통주식수(*) 32,597,778 주 32,597,778 주 주당순손실 (18) 원 (27) 원 (*) 가중평균유통보통주식수 산정내역 (단위: 주) 내역 주식수 적수 발행주식수 33,433,750 3,009,037,500 자기주식 (835,972) (75,237,480) 합계 32,597,778 2,933,800,020 가중평균유통보통주식수 32,597,778 전분기> (단위: 주) 내역 주식수 적수 발행주식수 33,433,750 2,975,603,750 자기주식 (835,972) (74,401,508) 합계 32,597,778 2,901,202,242 가중평균유통보통주식수 32,597,778 (2) 희석주당순이익 당기 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 잠재적보통주는 전환사채이며, 당기 보고기간종료일 현재 전환사채는 반희석효과가 예상되어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 33. 지급보증 및 약정사항(1) 당분기 보고기간종료일 현재 당사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 제공처 보증금액 보증내용 서울보증보험 거래처 등 3,620,450 이행보증보험 등 전문건설공제조합 거래처 등 1,929,756 하자보수보증 등 기술신용보증기금 기업은행 2,256,000 차입금 지급보증 합계 7,806,206 (*) 상기 이외에 당사의 금융기관 차입금과 관련하여 대표이사로부터 당연보증을 제공받고 있습니다. (2) 당분기 보고기간종료일 현재 차입금 등과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정종류 약정금액 실행금액 국민은행 차입금 1,970,000 1,360,000 기업은행 차입금 8,785,000 4,566,351 농협은행 차입금 3,233,000 3,233,000 산업은행 차입금 3,000,000 1,500,000 서울보증보험 지급보증 5,000,000 3,620,450 신한은행 차입금 2,200,000 1,000,000 우리은행 차입금 900,000 - 건설공제조합 지급보증 14,576,686 127,016 건설공제조합 차입금 401,220 - 합계 40,065,906 15,406,817 34. 특수관계자(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 비고 종속기업 ㈜엔비텍 ㈜엔비텍 기타특수관계자 상호수지㈜ 상호수지㈜ 최대주주 ㈜에코라인, ㈜에코 ㈜에코라인, ㈜에코 (2) 당분기 및 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 유형자산 취득 유형자산 매각 종속기업 ㈜엔비텍 21,304 - - - 기타특수관계자 상호수지㈜ - 268,693 65,000 - 에코라인 - 47,580 - 에코 - 78,454 - 합계 21,304 394,727 65,000 - ② 전분기 (단위: 천원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 유형자산 취득 유형자산 매각 종속기업 ㈜엔비텍 104,264 - - - 기타특수관계자 상호수지㈜ - 399,698 - (주)에코라인 - - - (주)에코 - 74,718 - - 경영진 - - - - 합계 104,264 474,416 - - (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 종속기업 ㈜엔비텍 2,700,000 - 기타특수관계자 상호수지㈜ 363,812 106,855 ㈜에코라인 - 23,215 ㈜에코 540,208 - 합계 3,604,019 130,070 ② 전분기말 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 종속기업 ㈜엔비텍 4,802,971 232,400 기타특수관계자 상호수지㈜ 453,812 99,233 ㈜에코라인 19,374 42,589 ㈜에코 993,528 3,919 합계 6,269,685 378,141 (4) 당기 및 전기의 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 자금대여 증자 종속기업 ㈜엔비텍 - - ② 전분기 특수관계구분 회사명 자금대여 종속기업 ㈜엔비텍 590,000 (5) 주요 경영진에 대한 보상 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요경영진으로 판단하였으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 단 기 급 여 407,300 367,160 퇴 직 급 여 86,247 65,463 합 계 493,547 432,623 35. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금흐름표상의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산입니다.(2) 영업활동에서 창출된 현금당분기 및 전분기 중 당사의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기 전분기 조정 항목: 법인세수익 (19,185) 25,860 이자수익 (22,864) (21,380) 이자비용 91,416 62,265 배당금수익 (2,970) 외화환산손실 - (8,565) 대손상각비 298,018 334,203 기타의대손상각비 - 감가상각비 417,593 376,037 무형자산상각비 29,566 27,656 퇴직급여 186,611 168,735 유형자산처분손실 138,812 무형자산손상차손 잡손실 외화환산이익 (6,979) (8,959) 파생상품평가이익 유형자산처분이익 (2,971) (3,921) 소계 1,107,046 951,930 영업활동으로인한 자산ㆍ부채의 변동 항목 : 매출채권 503,932 (424,944) 계약자산 427,846 89,327 미수금 (56,694) (178,166) 선급금 12,989 (687,536) 선급비용 3,479 12,757 재고자산 (861,901) (310,946) 부가세대급금 (38,255) (94,384) 사용권자산 4,595 매입채무 (218,421) 989,681 계약부채 (746,617) (657,469) 미지급금 (867,210) (1,754,906) 선수금 (851,555) (47,447) 예수금 6,253 (1,756) 부가세예수금 (562,428) (314,468) 확정급여부채 (42,618) (31,108) 리스부채(비유동) (269) 소계 (3,286,875) (3,411,364) (3) 비현금거래당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기 전분기 건설중인자산의 기계장치 대체 50,784 62,500 장기차입금의 유동성대체 12,418 211,358 리스부채의 유동성대체 - - 사용권자산과 리스부채 인식 397,254 3,521 확정급여채무의 재측정요소 (87,206) 76,736 (4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당분기 및 전분기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금거래 기말 취득 유동성 대체 이자비용 평가이익 연불구입 단기차입금 9,701,468 811,883 - - - - - 10,513,351 유동성전환사채 8,636,014 - - - - - - 8,636,014 유동성장기부채 254,683 (214,029) - 12,418 - - - 53,071 유동성리스부채 398,072 (127,431) 73,243 - - - - 343,884 장기차입금 1,240,072 - - (12,418) - - - 1,227,654 전환사채 4,950,068 - - - - - - 4,950,068 리스분부채 517,008 (269) 324,011 - - - - 840,751 합계 25,697,385 470,155 397,254 - - - - 26,564,794 ② 전분기 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금거래 기말 취득 유동성 대체 이자비용 평가이익 연불구입 단기차입금 5,930,000 2,600,000 - - - - - 8,530,000 유동성장기부채 262,783 (229,100) - 211,358 - - - 245,041 유동성리스부채 262,023 (114,678) 3,521 - - - - 150,865 장기차입금 3,837,660 (2,370,000) - (211,358) - - - 1,256,303 전환사채 9,260,094 - - - - - - 9,260,094 리스부채 79,795 - - - - - - 79,795 합계 19,632,355 (113,778) 3,521 - - - - 19,522,098 36. 금융상품의 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정 유동자산 현금및현금성자산 4,553,916 - 매출채권및기타채권 8,892,866 - 계약자산 384,498 - 기타금융자산 2,300,000 - 유동자산 계 16,131,281 - 비유동자산 매출채권및기타채권 3,940,214 - 지분증권 - 1,680,339 채무증권 135 - 장기금융상품 10,000 - 비유동자산 계 3,950,349 1,680,339 합 계 20,081,630 1,680,339 ② 전분기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정 유동자산 현금및현금성자산 4,794,562 - 매출채권및기타채권 14,521,119 - 계약자산 366,670 - 단기금융상품 1,367,345 - 유동자산 계 21,049,696 - 비유동자산 매출채권및기타채권 31,347 - 지분증권 - 1,430,339 채무증권 135 - 장기금융상품 2,000 - 비유동자산 계 33,482 1,430,339 합 계 21,083,177 1,430,339 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 유동부채 매입채무 2,670,713 - 기타채무 3,652,976 - 차입금 10,566,423 - 전환사채 4,571,714 4,064,300 기타금융부채(리스부채) 343,884 - 유동부채 계 21,805,709 4,064,300 비유동부채 차입금 1,227,654 - 전환사채 2,877,518 2,072,550 기타금융부채(리스부채) 840,751 - 비유동부채 계 4,945,924 2,072,550 합 계 26,751,633 6,136,850 ② 전분기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 유동부채 매입채무 2,735,710 - 기타채무 3,928,164 - 차입금 8,775,041 - 전환사채 3,757,113 5,502,981 기타금융부채(리스부채) 150,865 - 유동부채 계 19,346,892 5,502,981 비유동부채 차입금 1,256,303 - 전환사채 - - 기타금융부채(리스부채) 79,795 - 비유동부채 계 1,336,098 - 합 계 20,682,991 5,502,981 (3) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 이자수익 22,864 - - - 22,864 배당금수익 - 2,970 - - 2,970 평가이익 6,979 - - - 6,979 외화차익 43 - - - 43 수익합계 29,887 2,970 - - 32,857 이자비용 - - 91,416 - 91,416 외화차손 - - - - - 손실합계 - - 91,416 - 91,416 ② 전분기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 이자수익 21,380 - - - 21,380 배당금수익 - - - - - 평가이익 - - - - 외화차익 54,912 - - - 54,912 수익합계 76,293 - - - 76,293 이자비용 - - 62,265 - 62,265 외화차손 844 - - 844 손실합계 844 - 62,265 - 63,109 37. 위험관리당사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. (1) 외환위험 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 당사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 USD JPY CNY USD JPY CNY 현금및현금성자산 268,264 - 3 17,973 - 5,277,058 매출채권 - - - 501,324 - - 외화자산계 268,264 - 3 519,297 - 5,277,058 미지급금 - 2,048,740 - - 2,048,740 - 외화부채계 - 2,048,740 - - 2,048,740 - 한편, 외화에 대한 원화환율이 10%상승(하락)할 경우 환산손익의 변동효과로 인해 당기 법인세비용차감전순이익이 60,895천원만큼 증가(감소)하며 전기 법인세비용차감전순이익은 142,445천원만큼 증가(감소)합니다. (2) 유동성위험 당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 3개월 미만 1년 미만 1-5년 5년 초과 합계 매입채무 2,670,713 - - - 2,670,713 차입금 2,237,471 8,328,952 858,804 368,850 11,794,077 리스부채 113,870 335,721 735,043 - 1,184,635 전환사채 - 10,000,000 5,000,000 - 15,000,000 기타채무 3,652,976 - - - 3,652,976 합계 8,675,030 18,664,673 6,593,848 368,850 34,302,401 (3) 가격위험 당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 당사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 공정가치가 10% 하락하는 경우 당기 기타포괄손익은 168,034천원(전기: 168,034천원) 감소합니다. (4) 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% point 상승할 경우 당기 법인세비용차감전 순이익은 85,464천원(전기: 92,510천원) 감소합니다. (5) 신용위험 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 주석6과 주석7에서 기술하고 있는 채권의 장부금액과 동일합니다. (6) 자본위험관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다. 당사의 보고기간종료일 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 장단기차입금 25,380,159 16,146,291 (현금및현금성자산) (4,553,916) (9,270,329) 순차입금(A) 20,826,243 6,875,962 자본총계(B) 13,062,805 13,591,762 총자본(C= A + B) 33,889,048 20,467,725 순부채비율(A / C) 61.45% 33.59% 38. 공정가치 (1) 공정가치 서열체계 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치 (2) 공정가치 서열체계별 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 과 목 수준 2 수준 3 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 오픈워터창업초기투자조합출자금 - 1,500,000 건설공제조합 출자금 - 125,339 한국재생플라스틱제조업협동조합 출자금 - 5,000 ㈜블루비에스 투자주식 - 50,000 당기손익-공정가치측정금융부채 전환사채(파생상품) 6,136,850 - ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 과 목 수준 2 수준 3 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 오픈워터창업초기투자조합출자금 - 1,500,000 건설공제조합 출자금 - 125,339 한국재생플라스틱제조업협동조합 출자금 - 5,000 ㈜블루비에스 투자주식 - 50,000 당기손익-공정가치측정금융부채 전환사채(파생상품) 6,136,850 - 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 회사의 중요한 정책, 배당의 제한에 관한 사항 당사는 배당에 관한 사항을 아래와 같이 정관상으로 규정하고 있으나, 2006년도에 대규모 당기순손실에 의한 결손금 실현 등으로 2006 사업연도부터 당기부터 상법 제462조에 의거한 배당가능이익을 확보하지 못하고 있습니다. 이런 이유로 배당을 실시하고 있지 못하지만, 당사는 지속적인 배당실현 기업이나 배당성향이 뛰어난 회사들처럼 주주중심의 경영에 대한 중요성을 인지하고 있으며, 경영진은 수익성 중심의 영업활동을 전개하여 배당가능이익 창출시점을 최대한 단축시키는 문제를 당사의 최우선 과제라 판단하고 있습니다. 【제48조(이익배당)】① 이익의 배당은 금전 또는 금전외의 재산으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 수종의 주식으로도 할 수 있다.③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자 에게 지급 한다.④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제50조 제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 【제49조(배당금지급청구권의 소멸시효)】① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 본 회사에 귀속한다. 【제50조(분기배당)】① 회사는 이사회의 결의로 사업년도 개시일부터 3월, 6월 및 9월의 말일(이하 "분기배당 기준일"이라 한다)의 주주에게 '자본시장과금융투자업에관한법률' 제165조의12의 규정에 의한 분기배당을 할 수 있다.② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다.③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본의 액2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금5. 상법 시행령 제19조에서 정한 미실현이익6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액④ 사업년도 개시일 이후 분기배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업년도 말에 발행된 것으로 본다. 다만, 분기배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 분기배당기준일 직후에 발행된 것으로 본다.⑤ 제8조의2 우선주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당율을 적용한다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제32기 1분기 제31기 제30기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -730 -8,092 -5,568 (별도)당기순이익(백만원) -596 -8,636 -4,062 (연결)주당순이익(원) -22 -248 171 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 주 ) 주당순손 익 의 계산근거는 ' III.재무에 관한 사항_ 3. 연결재 무 제 표 주 석 31. '를 참조하시기 바랍니다. 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 해당사항 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2018년 07월 17일 유상증자(제3자배정) 보통주 2,250,000 500 2,000 증자비율 : 9.14% 2019년 08월 24일 유상증자(제3자배정) 보통주 1,874,999 500 1,120 증자비율 : 6.98% 2019년 12월 05일 유상증자(제3자배정) 보통주 4,694,832 500 1,065 증자비율 : 16.34% 주1) 20 19년 8월 24일(효력발생일 기준) 최대주주의 특수관계인 2명 및 미등기임원 1명 등 총 3인을 대상으로 2,099,998,880원(1,874,999주×1,120원, 증자비율 6.98%) 규모의 제3자배정 유상증자를 실시하였으며, 동 유상증자로 자본금이 13,431,959,500원(총발행주식수 26,863,919주)에서 14,369,459,000원(28,738,918주)로 변경되었습니다. 주2) 20 19년 12월 25 일(효력발생일 기준) 최대주주의 특수관계인 4명 및 미등기임원 2명, 타인 1명 등 총 7인을 대상으로 4,999,996,080원(4,694,832주×1,065원, 증자비율 16.34%) 규모의 제3자배정 유상증자를 실시하였으며, 동 유상증자로 자본금이 14,369,459,000원(총발행주식수 28,738,918주)에서 16,716,875,000원(33,433,750주)로 변경되었습니다. 나. 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제5회 무기명식사모 전환사채 제5회 2020.11.27 2025.11.27 10,000,000,000 기명식보통주 2021년 11월 27일~2025년 10월 27일 100 1,117 10,000,000,000 8,952,551 전환가액 조정 제6회 무기명식사모 전환사채 제6회 2021.07.30 2026.07.30 5,000,000,000 기명식보통주 2022년 07월 30일 ~ 2026년 06월 30일 100 1,217 5,000,000,000 4,108,463 전환가액 조정 합 계 - - - 15,000,000,000 - - - - 15,000,000,000 13,061,014 - 주1) 2022년 02월 28일 제5회 전환사채 전환가액의조정 공시로 전환가액이 1,252원에서 1,117원으로 조정이 되었으며, 전환가능 주식수는 7,987,220주에서 8,952,551주로 바뀌었습니다. 주2) 2022년 02월 04일 제6회 전환사채 전환가액의조정 공시로 전환가액이 1,280에서 1,217으로 조정이 되었으며, 전환가능 주식수는 3,906,250에서 4,108,463주로 바뀌었습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 다. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 라. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 마. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 바. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 사. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 아. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 주권상장법인사모증자(코스닥시장사모) 주1) - 2019년 08월 24일 단기차입금 상환 2,099,998,880 차입금 상환기타 발행제비용 2,099,998,880 - 주권상장법인사모증자(코스닥시장사모) 주2) - 2019년 12월 25일 영업양수대금 4,999,996,080 영업양수대금기타 발행제비용 4,999,996,080 - 제5회차 사모CB발행 주3) 5 2020년 11월 27일 시설자금운영자금타법인 증권 취득자금 10,000,000,000 시설자금운영자금타법인 증권 취득자금 8,528,244,979 미사용으로 인한 은행 예치 제6회차 사모CB발행 주4) 6 2021년 07월 30일 시설자금타법인 증권 취득자금 5,000,000,000 시설자금타법인 증권 취득자금 1,750,052,958 미사용으로 인한 은행 예치 주1) 2019년 8월 23일(납입일 기준) 1,874,999주 규모의 제3자배정 유상증자(사모, 1년 보호예수)의 내용이며, 구체 적 인 사용 내 역은 다 음과 같 습니다. (단위 : 원) 구분 구매(차입)처 소요예산 집행시기 비고 한도대출상환 기업은행 200,000,000 2019년 08월 30일 - 회전대출상환 기업은행 200,000,000 2019년 08월 30일 - 구매자금상환 기업은행 1,692,972,420 2019년 09월 02일 - 발행제비용 - 7,026,460 2019년 08월 24일 - 계 2,099,998,880 - - 주2) 2019년 12월 25일(납입일 기준) 4,694,832주 규모의 제3자배정 유상증자(사모, 1년 보호예수)의 내용이며, 구체 적 인 사용 내 역은 다 음과 같 습니다. (단위 : 원) 구분 구매(차입)처 소요예산 집행시기 비고 영업양수대금 에코라인 4,984,654,490 2019년 12월 31일 - 발행제비용 - 15,341,590 2019년 12월 30일 - 계 4,999,996,080 - - 주3) 2020년 11월 27일(납입일 기준) 10,000,000,000원의 전환사채 발행의 내용이며, 구체 적 인 사용 내 역은 다 음과 같 습니다. (단위 : 원) 구분 구매(차입)처 소요예산 집행시기 비고 운영자금(원재료비) 엘지화학 등 4,450,584,178 2020년 12월 31일2021년 1월 31일 - 시설자금(공장설비구축) - 714,454,396 - - 시설자금(증설공사) - 1,916,704,102 - - 시설자금(설비구축) - 446,495,439 - - 타법인 증권 취득 - 1,000,000,000 계 8,528,238,115 - - 주4) 2021년 7월 30일(납입일 기준) 5,000,000,000원의 전환사채 발행의 내용이며, 구체 적 인 사용 내 역은 다 음과 같 습니다. (단위 : 원) 구분 구매(차입)처 소요예산 집행시기 비고 시설자금(공장설비구축) - 379,331,222 - - 시설자금(증설공사) - 391,723,290 - - 시설자금(설비구축) - 478,998,446 - - 타법인 증권 취득 - 500,000,000 계 1,750,052,958 - - 나. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 원) 종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 보통예금 4,721,708,927 - - 계 4,721,708,927 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 등 해당사항 없습니다. 나. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 핵심 감사사항 ① 제31기(2021년) -연결 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어 졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. (1) 영업권 손상평가1) 핵심감사사항으로 결정한 이유 연결재무제표에 대한 주석 14에서 공시한 바와 같이, 2021년 연결회사의 영업권 손상차손은 4,205백만원으로 연결재무제표에 중요한 금액입니다. 연결회사는 영업권 손상여부를 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용하고 있습니다. 우리는 손상평가 수행 시 유의적인 경영진의 판단이 수반되는 점을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항에 포함하였습니다. 2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 영업권 손상평가 와 관련하여 다음과 같은 감사절차를 수행하였습니다. ㆍ연결회사가 적용한 가치평가모델에 대해 질문과 검토 수행 ㆍ재생사업부의 향후 현금흐름에 대해 이해하고, 향후 현금흐름 추정이 경영진이 승인한 사업계획과 일치하는지 검증ㆍ경영진의 사업계획 대비 과거 실적을 비교함으로써 경영진의 사업계획 추정의 적절성 평가 ㆍ할인율, 성장률 등 가치평가모델의 주요 가정을 동종업계 내의 외부 벤치마크 및 외부금융기관 정보와 비교함으로써 그 적절성 평가 ㆍ가치평가모델에 적용된 주요 가정들이 변동되는 경우 어느 정도까지 손상이 발생할 수 있는지 고려하기 위하여 이에 대한 민감도 분석을 수행 ㆍ경영진이 손상평가 시 활용한 독립적인 외부전문가의 객관성 및 적격성 검토 -별도 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어 졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. (1) 영업권 손상평가1) 핵심감사사항으로 결정한 이유 재무제표에 대한 주석 15에서 공시한 바와 같이, 2021년 회사의 영업권 손상차손은 4,205백만원으로 재무제표에 중요한 금액입니다. 회사는 영업권 손상여부를 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용하고 있습니다. 우리는 손상평가 수행 시 유의적인 경영진의 판단이 수반되는 점을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항에 포함하였습니다. 2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 영업권 손상평가 와 관련하여 다음과 같은 감사절차를 수행하였습니다. ㆍ회사가 적용한 가치평가모델에 대해 질문과 검토 수행 ㆍ재생사업부의 향후 현금흐름에 대해 이해하고, 향후 현금흐름 추정이 경영진이 승인한 사업계획과 일치하는지 검증ㆍ경영진의 사업계획 대비 과거 실적을 비교함으로써 경영진의 사업계획 추정의 적절성 평가 ㆍ할인율, 성장률 등 가치평가모델의 주요 가정을 동종업계 내의 외부 벤치마크 및 외부금융기관 정보와 비교함으로써 그 적절성 평가 ㆍ가치평가모델에 적용된 주요 가정들이 변동되는 경우 어느 정도까지 손상이 발생할 수 있는지 고려하기 위하여 이에 대한 민감도 분석을 수행 ㆍ경영진이 손상평가 시 활용한 독립적인 외부전문가의 객관성 및 적격성 검토 ② 제30기(2020년)-연결 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어 졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. (1) 영업권 손상평가1) 핵심감사사항으로 결정한 이유 연결재무제표에 대한 주석 14에서 공시한 바와 같이, 2020년 연결회사의 영업권 손상차손은 2,200백만원으로 연결재무제표에 중요한 금액입니다. 연결회사는 영업권 손상여부를 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용하고 있습니다. 우리는 손상평가 수행 시 유의적인 경영진의 판단이 수반되는 점을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항에 포함하였습니다. 2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 영업권 손상평가 와 관련하여 다음과 같은 감사절차를 수행하였습니다. ㆍ연결회사가 적용한 가치평가모델에 대해 질문과 검토 수행 ㆍ재생사업부의 향후 현금흐름에 대해 이해하고, 향후 현금흐름 추정이 경영진이 승인한 사업계획과 일치하는지 검증ㆍ경영진의 사업계획 대비 과거 실적을 비교함으로써 경영진의 사업계획 추정의 적절성 평가 ㆍ할인율, 성장률 등 가치평가모델의 주요 가정을 동종업계 내의 외부 벤치마크 및 외부금융기관 정보와 비교함으로써 그 적절성 평가 ㆍ가치평가모델에 적용된 주요 가정들이 변동되는 경우 어느 정도까지 손상이 발생할 수 있는지 고려하기 위하여 이에 대한 민감도 분석을 수행 ㆍ경영진이 손상평가 시 활용한 독립적인 외부전문가의 객관성 및 적격성 검토 -별도 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어 졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. (1) 영업권 손상평가1) 핵심감사사항으로 결정한 이유 재무제표에 대한 주석 15에서 공시한 바와 같이, 2020년 회사의 영업권 손상차손은 2,200백만원으로 재무제표에 중요한 금액입니다. 회사는 영업권 손상여부를 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용하고 있습니다. 우리는 손상평가 수행 시 유의적인 경영진의 판단이 수반되는 점을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항에 포함하였습니다. 2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 영업권 손상평가 와 관련하여 다음과 같은 감사절차를 수행하였습니다. ㆍ회사가 적용한 가치평가모델에 대해 질문과 검토 수행 ㆍ재생사업부의 향후 현금흐름에 대해 이해하고, 향후 현금흐름 추정이 경영진이 승인한 사업계획과 일치하는지 검증ㆍ경영진의 사업계획 대비 과거 실적을 비교함으로써 경영진의 사업계획 추정의 적절성 평가 ㆍ할인율, 성장률 등 가치평가모델의 주요 가정을 동종업계 내의 외부 벤치마크 및 외부금융기관 정보와 비교함으로써 그 적절성 평가 ㆍ가치평가모델에 적용된 주요 가정들이 변동되는 경우 어느 정도까지 손상이 발생할 수 있는지 고려하기 위하여 이에 대한 민감도 분석을 수행 ㆍ경영진이 손상평가 시 활용한 독립적인 외부전문가의 객관성 및 적격성 검토 다. 대손충당금 설정현황 ① 계정과목별 대손충당금 설정내용 당사는 매출채권, 계약자산, 단기대여금, 미수금, 선급금, 임직원불법행위미수금의 계정에 대하 여 대 손충당 금 을 설 정 하고 있 으 며, 당 분기말 현 재 대손 충 당 금 설정대상 채권 총액은 27,256백만원, 당분기말 현재 설정한 대손충당금 총액은 17, 474백 만원으로 전기말 대비 대손충당금 설정금액이 298백 만원 증가하였습니다. 당 분기의 경 우 전년 동분기대비 매출액이 상승하였습니다. 매출채권 총액이 전기말 대비 하락하면서, 전기말 대비 매출채권 의 양적인 면이 개선되었습 니다. 채권총액에 대한 대손충당금 설정률은 약 64%로서 예년 수 준에 비해 소폭 상승하였습니다. 계정과목별 구체적인 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원,%) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제32기1분기 매출채권 유동 13,854,695 5,030,171 36.31 비유동 47,957 47,957 100.00 계 13,902,652 5,078,128 36.53 계약자산 392,869 8,371 2.13 단기대여금 876,251 876,251 100.00 미 수 금 376,423 314,431 83.53 선 급 금 1,771,758 1,260,906 71.17 임직원불법행위미수금 9,936,303 9,936,303 100.00 합 계 27,256,256 17,474,390 64.11 제31기 매출채권 유동 14,358,643 4,725,618 32.91 비유동 47,957 47,957 100.00 계 14,406,600 4,773,575 33.13 계약자산 820,715 14,905 1.82 단기대여금 876,251 876,251 100.00 미 수 금 319,729 314,431 98.34 선 급 금 1,784,747 1,260,906 70.65 임직원불법행위미수금 9,936,303 9,936,303 100.00 합 계 28,144,343 17,176,371 61.03 제30기 매출채권 유동 13,340,972 3,977,070 29.81 비유동 47,957 47,957 100.00 계 13,388,929 4,025,027 30.06 계약자산 463,437 16,976 3.66 단기대여금 2,586,251 876,251 33.88 미 수 금 2,168,654 259,301 11.96 선 급 금 1,982,151 1,255,020 63.32 임직원불법행위미수금 9,936,303 9,936,303 100.00 합 계 30,525,725 16,368,878 53.62 ② 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제32기 1분기 제31기 제30기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 17,176,371 16,368,878 16,023,206 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - 55,130 - 3. 대손상각비 계상(환입)액 298,018 752,363 345,672 4. 기말 대손충당금 잔액합계 17,474,390 17,176,371 16,368,878 ③ 매출채권 및 계약자산 관련 대손충당금 설정방침 회사는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인 식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 기초 및 기말 시점으로부터 각 과거 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다 . 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험 속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율을 계약자산의 손실율에 대한 합리적인추정치로 판단하였습니다. 회사는 채 권 발생 후 3개월 이내까지의 채권을 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 3개월을 초과하는 채권에 대해서는 3개월 단위로 연체기간을 설정하여 기간별 기대신용손실율을 계산하고, 이 손실율에 채권의 총장부금액을 곱하여 손실충당금을 산출합니다. 기대손실율은 과거 36개월 동안의 채권을 근거로 계산된 기간별 연체전이율을 각 기간별로 미래의 기간에 걸쳐 그 값을 곱한 값입니다. 36개월 역시 3개월 단위로 고려하여 적용하고 있습니다.연체전이율은 채권 자산이 연체회차별로 전월에서 당월로 전이(이동)하는 확률을 나타냅니다. 즉 현재 채권잔액이 앞으로 얼마나 회수되지 못하고 남아 있는지에 대한 확률입니다.회사는 3개월 단위로 총 36개월의 채권잔액의 합계금액을 기준으로 고려하였습니다.직전 3개월 전 정상구간의 채권금액이 3개월 후까지 수금되지 않고 3개월 연체금액으로 얼마나 이동했는지의 비율이 정상구간의 연체전이율이며, 3개월 연체구간의 연체전이율 역시 동일한 방식으로 3개월 동안 3개월 연체금액에서 6개월 연체금액으로 이동된 비율을 나타냅니다. 3개월 후 이동된 금액이 더 클 경우는 1(100%)로 간주합니다. 비교하는 금액의 고려기준이 36개월이므로 이동 전 금액은 33개월, 이동 후 금액은 36개월이 적용됩니다.기대손실율은 연체전이율의 미래를 향해 곱한 금액이므로, 정상구간을 예로 들면, 정상구간 연체전이율부터 6개월 연체구간까지 각 구간별 연체전이율을 모두 곱한 금액이 정상구간의 기대손실율입니다. 같은 방식으로 3개월 연체구간의 기대손실률은 3개월 연체, 3~6개월 연체, 6개월 연체 등 3구간의 연체전이율을 곱한 금액이 됩니다.따라서 연체기간이 길어질수록 기대손실율은 커지게 되며, 회사는 6개월 연체부터 기대손실율을 100%로 설정하고 있습니다. 매출채권 종류별 대손충당금 설정률은 다음과 같습니다. (단위 : 천원,%) 구 분 매출채권 종류 매출채권 금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제32기 1분기 외상매출금 13,640,631 5,060,672 37.10 받을어음 262,022 17,455 6.66 계 13,902,652 5,078,128 36.53 제31기 외상매출금 14,250,417 4,756,120 33.38 받을어음 156,183 17,455 11.18 계 14,406,600 4,773,575 33.13 제30기 외상매출금 13,116,348 4,007,572 30.55 받을어음 272,581 17,455 6.40 계 13,388,929 4,025,027 30.06 ④ 경과기간별 매출채권 및 계약자산 잔액 현황 기초와 기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 6개월미만 6개월이상 1년미만 1년 이상 3년 미만 3년 이상 계 당기말 기대 손실률 2.27% 10.54% 37.14% 83.25% - 총 장부금액- 매출채권 6,108,851 1,702,777 676,067 5,414,957 13,902,652 총 장부금액- 계약자산 392,869 392,869 손실충당금 147,866 179,407 251,065 4,508,161 5,086,499 당기초 기대 손실률 1.75% 9.89% 33.32% 83.92% - 총 장부금액- 매출채권 7,585,633 1,034,708 626,337 5,159,922 14,406,600 총 장부금액- 계약자산 847,876 - - - 847,876 손실충당금 147,209 102,323 208,717 4,330,231 4,788,480 보고기간종료일 현재 매출채권 및 계약자산의 연령분석은 다음과 같습니다. (당 기) (단위: 천원) 구분 6개월미만 6개월이상 1년미만 1년 이상 3년 미만 3년 이상 계 매출채권(유동) 7,811,628 1,172,858 1,376,075 3,494,134 13,854,695 매출채권(비유동) 47,957 47,957 계약자산 392,869 392,869 계 8,204,497 1,172,858 1,376,075 3,542,091 14,295,521 다. 재고자산 현황 등 재고자산 보유현황과 관련된 내용은 다음과 같습니다. ① 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제32기 1분기 제31기 제30기 비 고 상하수도사업부문 상 품 180,707 159,568 173,248 - 제 품 3,901,550 3,300,834 2,339,897 원재료 593,161 672,593 355,897 소 계 4,675,418 4,132,995 2,869,042 재활용사업부문 상 품 515 1,304 1,477 2020년 신규사업 착수 제 품 149,791 76,290 345,047 원재료 558,683 302,799 232,507 소 계 708,990 380,393 579,031 합 계 상 품 181,222 160,872 174,725 - 제 품 4,051,341 3,377,124 2,684,944 원재료 1,151,845 975,392 588,404 합 계 5,384,407 4,513,387 3,448,073 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 10.8% 8.6% 6.3% 재고자산 구성비율 증가원인- 설비 대체기간에 필요한 제품재고 추가 확보 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 6.3회 9.7회 9.6회 - 【총자산대비 재고자산 구성비율】 당사의 재고자산은 '상하수도사업부문' 과 '재활용사업부문' 으로 구성되어 있고 상품, 제품, 원재료로 구성되어 있으며, 20 22년 당분기말 재고 자산은 5,384,407 천원으로 당분기 말 자산총 계 49,899,414천 원의 약 10.8 % 를 차지하 고 있습니다. 【재고자산 회전율】 2022년 당분기말 재고자산회전율을 산출하기 위해 당기 매출원가를 사용하였으 며 , 당분기 매출 원가 는 7,749,001 천원입니다. 연간 매출원가를 기 초ㆍ기말평 균재고액 4,948,897 천원으 로 나누어 당기 재고자산회전 율 6.3 회 를 산출 하 였 습니다. 【재고자산 증감원인】 상기한 바와 같이 '총자산대비 재고자산 구성 비율'이 2015년말 (11.5%), 2016년말(9.5%), 2017년 말(8.5%), 2018년말(10.7%), 2019년말( 8.4 %), 2020년 당기말(9.6%)로 2015년도 이후 지속적으로 감소하고 신규설비 대체설치를 사유로 2018년도말부터 다시 증가하다가 당기에 감소하였습니다. 일반적으로는 비수기에 접어드는 연말에는 재 고자산을 최소화하고 성수기에 접어드는 3~4월부터 충분한 재고자산을 확보하고 있습니다. ② 재고자산의 실사내용 【재고실사 일자】 당사는 매분기말(3월,6월,9월,12월) 기준으로 매년 4회 재고자산 실사를 실시하고 있습니다 . 당기 의 재무 제표를 작성함에 있어서 2022년 4월 1일 오전 9시부터 오후 6시까지 6명의 당사 직원이 자체적으로 원재료, 제품, 상품에 대하여 재고실사를 실시하였습니다. 【재고실사 요령】 재고실사는 2022년 3월 31일 현재 원재료, 제품, 상품의 각 품목별 재고자산 리스트와 실제 보관 중인 재고자산의 수량을 비교하는 방식(전수조사를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 저가 품목의 경우 Sample 조사 실시)으로 진행되었습니다. 재고실사를 실시함에 있어서 4월 1일 재고자산 실사 개시전까지 생산된 제품은 3월 31일 24시까지 생산된 제품(공장 가동시간 : 24시간)과 별도로 보관하였고, 2022년 4월 1일 투입된 원재료 및 출하된 제품/상품은 2022년 3월 31일 재무상태표일의 재고자산에 가감 반영하였으므로, 2022년 3월 31일 대차대조표일 현재 재고자산은 실사일 현재의 재고자산과 일치하는 것으로 간주하였습니다.또한 제3자 보관 재고에 대해서는 전수로 물품보관확인서를 징구하고 있습니다. 【재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인등의 참여 및 입회여부】 당사의 동일자 재고실사에는 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등은 참여 및 입회하지 않았습니다. 【장기체화재고 등의 현황】 당사는 동 일자로 재고실사를 실시한 결과 제품과 상품 중 수량부족 부분, 또 는 적재 및 운송 중 파손 ㆍ반품 등의 이유로 제품ㆍ상품이 본연의 기능을 발휘하지 못함과 동시 에 재 활용이 불가능 하다고 판단되는 부분에 대해 당 기 재 무제표에 '재 고자산 감 모손실 ' 760천원 을 반영 하였습 니다. 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 223,606 (42,384) 181,222 203,256 (42,384) 160,872 제품 4,391,509 (349,287) 4,042,222 3,726,411 (349,287) 3,377,124 원재료 1,156,510 (4,665) 1,151,845 980,057 (4,665) 975,392 합 계 5,771,624 (396,336) 5,375,288 4,909,723 (396,336) 4,513,387 마. 공정가치 평가 다음은 공시대상기간(2020.01.01~2022. 03.31 ) 중 당사 의 공정가치 평가내역 입니다. 1. 공정가치 서열체계 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치 2. 공정가치 서열체계별 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 과 목 수준 2 수준 3 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 오픈워터창업초기투자조합출자금 - 1,500,000 건설공제조합 출자금 - 125,339 한국재생플라스틱제조업협동조합 출자금 - 5,000 ㈜블루비에스 투자주식 - 50,000 당기손익-공정가치측정금융부채 전환사채(파생상품) 6,136,850 - ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 과 목 수준 2 수준 3 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 오픈워터창업초기투자조합출자금 - 1,500,000 건설공제조합 출자금 - 125,339 한국재생플라스틱제조업협동조합 출자금 - 5,000 ㈜블루비에스 투자주식 - 50,000 당기손익-공정가치측정금융부채 전환사채(파생상품) 6,136,850 - ② 전전기말 (단위: 천원) 구 분 과 목 수준 2 수준 3 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 오픈워터창업초기투자조합출자금 - 1,300,000 건설공제조합 출자금 - 125,339 당기손익-공정가치측정금융부채 전환사채(파생상품) 5,502,981 - 3. 금융상품의 공 정가치 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정 유동자산 현금및현금성자산 5,204,811 - 매출채권및기타채권 8,896,934 - 계약자산 384,498 - 기타금융자산 2,300,000 - 유동자산 계 16,786,243 - 비유동자산 매출채권및기타채권 1,240,214 - 지분증권 - 1,680,339 채무증권 135 - 장기금융상품 10,000 - 비유동자산 계 1,250,349 1,680,339 합 계 18,036,592 1,680,339 ② 전분기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정 유동자산 현금및현금성자산 5,367,852 - 매출채권및기타채권 9,696,372 - 계약자산 366,670 - 단기금융상품 1,367,345 - 유동자산 계 16,798,238 - 비유동자산 매출채권및기타채권 34,077 - 지분증권 - 1,430,339 채무증권 135 - 장기금융상품 2,000 - 비유동자산 계 36,212 1,430,339 합 계 16,834,449 1,430,339 ③ 전전기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정 유동자산 현금및현금성자산 9,363,611 - 매출채권및기타채권 13,648,595 - 계약자산 446,462 - 단기금융상품 1,365,542 - 유동자산 계 24,824,210 - 비유동자산 매출채권및기타채권 31,347 - 지분증권 - 1,425,339 채무증권 190 - 장기금융상품 2,000 - 비유동자산 계 33,537 1,425,339 합 계 24,857,747 1,425,339 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 유동부채 매입채무 2,670,713 - 기타채무 3,700,973 - 차입금 10,566,423 - 전환사채 4,571,714 4,064,300 기타금융부채(리스부채) 343,884 - 유동부채 계 21,853,707 4,064,300 비유동부채 차입금 2,843,654 - 전환사채 2,877,518 2,072,550 기타금융부채(리스부채) 840,751 - 비유동부채 계 6,561,924 2,072,550 합 계 28,415,630 6,136,850 ② 전분기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 유동부채 매입채무 2,735,710 - 기타채무 3,750,575 - 차입금 9,375,041 - 기타금융부채(리스부채) 150,865 - 유동부채 계 3,757,113 5,502,981 비유동부채 차입금 19,769,303 5,502,981 전환사채 1,256,303 - 기타금융부채(리스부채) 79,795 - 비유동부채 계 1,336,098 - 합 계 21,105,402 5,502,981 ③ 전전기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 유동부채 매입채무 1,746,029 - 기타채무 5,685,414 - 차입금 6,192,783 - 기타금융부채(리스부채) 262,023 - 유동부채 계 13,886,248 - 비유동부채 차입금 3,837,660 - 전환사채 3,757,113 5,502,981 기타금융부채(리스부채) 79,795 - 비유동부채 계 7,674,569 5,502,981 합 계 21,560,817 5,502,981 (3) 보고기간종료일 중 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 이자수익 1,560 - - - 1,560 배당금수익 - 2,970 - - 2,970 평가이익 - - 외화차익 7,023 - - - 7,023 수익합계 8,583 2,970 - - 11,553 이자비용 - - 101,994 - 101,994 외화차손 (12,749) - 12,749 - - 손실합계 (12,749) - 114,743 - 101,994 ② 전분기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 이자수익 5,546 - - - 5,546 배당금수익 - - - - - 평가이익 - - 외화차익 69,768 - - - 69,768 수익합계 75,313 - - - 75,313 이자비용 - - 66,202 - 66,202 외화차손 (11,905) - 12,749 - 844 손실합계 (11,905) - 78,951 - 67,046 ③ 전전기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 이자수익 76,744 - - - 76,744 배당금수익 - 3,375 - - 3,375 평가이익 - - - 744,456 744,456 외화차익 5,891 - - - 5,891 수익합계 82,636 3,375 - 744,456 830,466 이자비용 - - 375,523 - 375,523 외화차손 15,038 - 12,749 - 27,787 손실합계 15,038 - 388,272 - 403,310 바. 진행률적용 수주계약 현황 당사의 경우 본 공시서류작성기준일 현재, 진행률 측정 기준을 적용하는 수주 또는 수익인식금액이 매출액의 5% 이상으로서 매출액에 중요한 영향을 미치는 계약이 존재하지않습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 기업공시서식 작성기준에 따라 분기 또는 반기보고서의 경우에는 본 항목을 기재하지 않습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제32기(당기) 대주회계법인 - - - 제31기(전기) 한울회계법인 적정 - 주1) 제30기(전전기) 한울회계법인 적정 - 주2) 주1) -연결 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어 졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. (1) 영업권 손상평가1) 핵심감사사항으로 결정한 이유 연결재무제표에 대한 주석 14에서 공시한 바와 같이, 2021년 연결회사의 영업권 손상차손은 4,205백만원으로 연결재무제표에 중요한 금액입니다. 연결회사는 영업권 손상여부를 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용하고 있습니다. 우리는 손상평가 수행 시 유의적인 경영진의 판단이 수반되는 점을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항에 포함하였습니다. 2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 영업권 손상평가 와 관련하여 다음과 같은 감사절차를 수행하였습니다. ㆍ연결회사가 적용한 가치평가모델에 대해 질문과 검토 수행 ㆍ재생사업부의 향후 현금흐름에 대해 이해하고, 향후 현금흐름 추정이 경영진이 승인한 사업계획과 일치하는지 검증ㆍ경영진의 사업계획 대비 과거 실적을 비교함으로써 경영진의 사업계획 추정의 적절성 평가 ㆍ할인율, 성장률 등 가치평가모델의 주요 가정을 동종업계 내의 외부 벤치마크 및 외부금융기관 정보와 비교함으로써 그 적절성 평가 ㆍ가치평가모델에 적용된 주요 가정들이 변동되는 경우 어느 정도까지 손상이 발생할 수 있는지 고려하기 위하여 이에 대한 민감도 분석을 수행 ㆍ경영진이 손상평가 시 활용한 독립적인 외부전문가의 객관성 및 적격성 검토 - 별도 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어 졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. (1) 영업권 손상평가1) 핵심감사사항으로 결정한 이유 재무제표에 대한 주석 15에서 공시한 바와 같이, 2021년 회사의 영업권 손상차손은 4,205백만원으로 재무제표에 중요한 금액입니다. 회사는 영업권 손상여부를 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용하고 있습니다. 우리는 손상평가 수행 시 유의적인 경영진의 판단이 수반되는 점을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항에 포함하였습니다. 2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 영업권 손상평가 와 관련하여 다음과 같은 감사절차를 수행하였습니다. ㆍ회사가 적용한 가치평가모델에 대해 질문과 검토 수행 ㆍ재생사업부의 향후 현금흐름에 대해 이해하고, 향후 현금흐름 추정이 경영진이 승인한 사업계획과 일치하는지 검증ㆍ경영진의 사업계획 대비 과거 실적을 비교함으로써 경영진의 사업계획 추정의 적절성 평가 ㆍ할인율, 성장률 등 가치평가모델의 주요 가정을 동종업계 내의 외부 벤치마크 및 외부금융기관 정보와 비교함으로써 그 적절성 평가 ㆍ가치평가모델에 적용된 주요 가정들이 변동되는 경우 어느 정도까지 손상이 발생할 수 있는지 고려하기 위하여 이에 대한 민감도 분석을 수행 ㆍ경영진이 손상평가 시 활용한 독립적인 외부전문가의 객관성 및 적격성 검토 주2) -연결 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어 졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. (1) 영업권 손상평가1) 핵심감사사항으로 결정한 이유 연결재무제표에 대한 주석 14에서 공시한 바와 같이, 2020년 연결회사의 영업권 손상차손은 2,200백만원으로 연결재무제표에 중요한 금액입니다. 연결회사는 영업권 손상여부를 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용하고 있습니다. 우리는 손상평가 수행 시 유의적인 경영진의 판단이 수반되는 점을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항에 포함하였습니다. 2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 영업권 손상평가 와 관련하여 다음과 같은 감사절차를 수행하였습니다. ㆍ연결회사가 적용한 가치평가모델에 대해 질문과 검토 수행 ㆍ재생사업부의 향후 현금흐름에 대해 이해하고, 향후 현금흐름 추정이 경영진이 승인한 사업계획과 일치하는지 검증ㆍ경영진의 사업계획 대비 과거 실적을 비교함으로써 경영진의 사업계획 추정의 적절성 평가 ㆍ할인율, 성장률 등 가치평가모델의 주요 가정을 동종업계 내의 외부 벤치마크 및 외부금융기관 정보와 비교함으로써 그 적절성 평가 ㆍ가치평가모델에 적용된 주요 가정들이 변동되는 경우 어느 정도까지 손상이 발생할 수 있는지 고려하기 위하여 이에 대한 민감도 분석을 수행 ㆍ경영진이 손상평가 시 활용한 독립적인 외부전문가의 객관성 및 적격성 검토 - 별도 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어 졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. (1) 영업권 손상평가1) 핵심감사사항으로 결정한 이유 재무제표에 대한 주석 15에서 공시한 바와 같이, 2020년 회사의 영업권 손상차손은 2,200백만원으로 재무제표에 중요한 금액입니다. 회사는 영업권 손상여부를 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용하고 있습니다. 우리는 손상평가 수행 시 유의적인 경영진의 판단이 수반되는 점을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항에 포함하였습니다. 2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 영업권 손상평가 와 관련하여 다음과 같은 감사절차를 수행하였습니다. ㆍ회사가 적용한 가치평가모델에 대해 질문과 검토 수행 ㆍ재생사업부의 향후 현금흐름에 대해 이해하고, 향후 현금흐름 추정이 경영진이 승인한 사업계획과 일치하는지 검증ㆍ경영진의 사업계획 대비 과거 실적을 비교함으로써 경영진의 사업계획 추정의 적절성 평가 ㆍ할인율, 성장률 등 가치평가모델의 주요 가정을 동종업계 내의 외부 벤치마크 및 외부금융기관 정보와 비교함으로써 그 적절성 평가 ㆍ가치평가모델에 적용된 주요 가정들이 변동되는 경우 어느 정도까지 손상이 발생할 수 있는지 고려하기 위하여 이에 대한 민감도 분석을 수행 ㆍ경영진이 손상평가 시 활용한 독립적인 외부전문가의 객관성 및 적격성 검토 나. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제32기(당기) 대주회계법인 반기재무제표 검토, 기말 재무제표 감사, 내부회계관리제도 검토 등 130백만원 1,100 130백만원 1,100 제31기(전기) 한울회계법인 반기재무제표 검토, 기말 재무제표 감사, 내부회계관리제도 검토 등 130백만원 959 130백만원 983 제30기(전전기) 한울회계법인 반기재무제표 검토, 기말 재무제표 감사, 내부회계관리제도 검토 등 130백만원 959 130백만원 959 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제32기(당기) - - - - - - - - - - 제31기(전기) - - - - - - - - - - 제30기(전전기) - - - - - - - - - - 라. 회계감사인의 변경 당기에 회계감사인이 '한 울회게법인'에서 '대주회계법인'으로 변경(지정)되었습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 당사의 감사위원회는 반기감사, 결산감사, 일상감사 등 회계 및 업무에 대한 감사를 실시하고, 내부회게관리제도에 의한 내부감시장치의 가동현황을 진단합니다. ▶ 당분기에는 내부회계관리제도 운영과 관련하여 감사를 실시하지 않았습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 본 공시서류작성기준일(2022.03.31) 현재 당사의 이사회는 2명의 상근이사(사내이사)와 4명의 사외이사 등 총 6인의 이사로 구성되어 있으며, 이사회 내 위원회로서 감사위원회, 투명경영위원회, 보수위원회를 설치하고 있습니다. 2011년 3월 28일 개최된 당사의 제20기 정기주주총회에서 정관변경을 통해 감사위원회 설치에 대한 근간을 마련하였고, 주주총회에서 선임된 사외이사 및 사내이사를 대상으로 이사회를 개최(상법 제393조의2에 의거)하여 그 중 3인을 감사위원회 감사위원으로 선임(사외이사인 감사위원 3명 선임)하고 있습니다.또한 2018년 9월 19일 이사회결의를 통해 이사회 내 위원회로 투명경영위원회, 보수위원회를 설치하였고, 이사회 결의로 이사 중 3인을 투명경영위원회 위원, 보수위원회 위원으로 각각 선임(사외이사인 위원 3명 이상 선임)하고 있습니다. (기준일 : 2022년 03월 31일 ) 이사의 수 성 명 이사회 의장 이사회의장의 대표이사 겸직여부 이사회의장 선임사유 6명 황문기 사내이사(대표이사)이정인 사내이사김춘중 사외이사 이기택 사외이사김길표 사외이사신용식 사외이사 황문기대표이사 겸직 이사회 추천 및 결의 주) 2022년 3월 31일부로 당사 제31기 정기주주총회에서 기존 이기택 사외이사가 재선임되었고, 김길표 사외이사와 신용식 사외이사가 선임되었습니다. 나. 주요 의결사항 등 회차 개최일자 의안내용 가결여부 이사의 성명 황문기대표이사 (출석률: 100 %) 이정인사내이사 (출석률: 100 %) 정한기사내이사 (출석률: 100 %) 김춘중사외이사 (출석률: 100%) 이기택사외이사 (출석률: 100%) 김길표사외이사 (출석률: 100%) 신용식사외이사 (출석률: 100%) 찬 반 여 부 1 2022.03.11 - 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고- 제31기 내부결살 이사회- 이사후보자 추천- 정기주주총회 소집 가결(반대의견없음) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) - - 2 2022.03.31 - 제31기 정기주주총회- 감사위원, 보수위원, 투명경영위원 선임 가결(반대의견없음) 참석(찬성) 참석(찬성) - 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 주) 2022년 3월 31일부로 당사 제31기 정기주주총회에서 기존 이기택 사외이사가 재선임되었고, 김길표 사외이사와 신용식 사외이사가 신규 선임되었습니다. 다. 이사회내 위원회 【 위 원 회 별 명칭, 소속 이사명, 설치목적 및 권한 】 당사는 경영투명성 개선을 위한 방안으로 이사회 내 위원회로서 감사위원회 외 투명경영위원회, 보수위원회를 별도로 설치하고 있으며, 관련 내용은 다음과 같습니다. 위원회명 구 성 소속이사명 설치목적 및 권한 비 고 투명경영위원회 사외이사 3명 이기택 사외이사(위원장)김춘중 사외이사신용식 사외이사 설치목적 : 회사 내/외부 거래에 대한 투명성 확보권한사항 : 1억 원 이상의 자금대여 사전 심의, 투자거래 및 보증거래 사전 심의, 이사/최대주주 등과의 모든 거래 사전 심의, 상법 제542조의9에서 규정하는 거래의 사전 심의(위원회 결의사항은 이사회에서 재심의) 설치일 : 2018년 9월 19일 보수위원회 사외이사 3명 김춘중 사외이사(위원장)이기택 사외이사김길표 사외이사 설치목적 : 임원 보수기준 및 개인별 보수한도 설정권한사항 : 경영진에 대한 성과보상제도의 설계/운영의 적정성에 대한 평가와 심의, 적용대상자의 결정, 성과보상체계와 재무성과와의 연계성 점검, 사외이사 평가기준 결정 등 설치일 : 2018년 9월 19일 【 위 원 회 의 활동내용 】 당기 중 투 명경영위원회, 보수위원회의 활동내역은 다음과 같습니다. 위원회명 개최일자 의안내용 가결여부 이사의 성명 이기택사외이사(출석률: - %) 김춘중사외이사(출석률: - %) 신용식사외이사(출석률: - %) 찬 반 여 부 투명경영위원회 - - - - - - 위원회명 개최일자 의안내용 가결여부 이사의 성명 김춘중사외이사(출석률: 100%) 이기택사외이사(출석률: 100%) 김길표사외이사(출석률: 100%) 찬 반 여 부 보수위원회 2022.03.31 - 신규 임원 개별보수 결정 가결(반대의견없음 참석(찬성) 참석(찬성) 참석(찬성) 라. 이사의 독립성 당사는 '금융회사의지배구조에관한법률' 제5조(과거 '자본시장과금융투자업에관한법률' 제24조)에서 규정하는 '임원의 자격' 요건에 준하여 이사후보자를 선정합니다. 또한 주주 등으로부터 이사후보자 추천방식을 도입하여 이사의 독립성을 강화하고 있으며, 추천된 이사후보자는 이사회에서 다시 한 번 후보자 검증절차를 거쳐 이사회 결의로 최종 추천 및 주주총회에서 이사를 선임합니다. 본 공시서류제출일 현재, 상호수지(주) 외 1인(황문기 대표이사)이 당사의 최대주주이며, 상호수지(주)의 최대주주인 황문기 대표이사가 당사의 대표이사직을 겸하고 있습니다. 2018년 3월 25일 신규로 선임된 황희선 사내이사의 경우 최대주주의 특수관계인입니다.당사는 생산시설의 추가확보를 위해 2019년 3월 22일 당사 최대주주의 특수관계인(에코라인)으로부터 약 35억 원 규모의 부동산을 취득하였 고, 신규사업 진출을 위해 2019년 12월 31일을 기준일로 하여 위 특수관계인(에코라인)으로부터 80억 원 규모의 영업을 양수하였지만, 당사의 각 이사와 당사 사이에 특정 거래가 이루어진 사실이 없습니다. 당사는 상법 제382조 및 제542조의8의 각 조항에 의거 사외이사의 자격요건을 엄격하게 준수하여 사외이사를 추천 및 선임하고 있습니다. 2018년 중 한국거래소의 상장적격성 실질심사 과정에서 기존 이사들이 모두 퇴임하게 됨에 따라, 당사 이사들이 2018년 8월 24일 임시주주총회에서 모두 신규로 선임되었으 므 로, 본 공시서류제출일 현재 재임 중인 이사 중 연임 중인 이사는 없으며, 이사들의 임기는 모두 3년 입니다. 이사는 주주, 채권자 및 이사회를 통해 추천되어 주주총회에서 선임되고 있으며, 사외이사 후보추천위원회는 설치하지 않고 있습니다. 당사는 이사회 기능 강화를 위해 이사회 1/3 이상을 사외이사로 선임하였으며, 실제로 이사총수 6명 중 사외이사수가 2명으로 사외이사가 사내이사의 절반에 달하고 있습니다. 이와 더불어 감사기능 강화를 위해 대표감사위원(감사위원장)을 사외이사로 선임하 였습니다. 본 공시서류제출일 현재 상법 제542조의8(사외이사의 선임)에 의거 이사 총수 중 사외이사의 비율이 1/4이상으로 상법상의 사외이사 충족요건에 부합 됩니다. 성명 추천인 활동분야 회사와의 거래 최대주주등과의 이해관계 임기(만료일) 연임여부(횟수) 선임배경 황문기 최대주주 경영총괄 - 최대주주의 최대주주, 최대주주의 대표이사 3년(2024.03.31) 재선임(2) 경영권 인수 이정인 이사회 경영총괄 - - 3년(2023.03.24) 신규선임 회계전문가(공인회계사) 김춘중 이사회 사외이사(감사위원) - - 3년(2024.03.31) 재선임(2) 기업 법정관리인 장기간 경력 이기택 이사회 사외이사(감사위원) - - 3년(2025.03.31) 재선임(2) 경영투명성 강화(구매, 영업관리 전문가) 김길표 이사회 사외이사 - - 3년(2025.03.31) 신규선임 경영투명성 강화(연구관련 전문가) 신용식 이사회 사외이사(감사위원) - - 3년(2025.03.31) 신규선임 경영투명성 강화(회계, 세무관리 전문가) 주) 2022년 3월 31일부로 당사 제31기 정기주주총회에서 기존 이기택 사외이사가 재선임되었고, 김길표 사외이사와 신용식 사외이사가 신규 선임되었습니다. 마. 사외이사의 전문성 (1) 사외이사 지원조직 현황 사외이사 직무수행을 보조하기 위한 별도의 지원조직은 갖추고 있지 않으나, 경영지원팀 임직원 3명(이사 1명, 차장 1명, 대리 1명 평균 근속연수 및 지원업무 담당기간 7년)이 사외이사에 대한 이사회 개최 통보, 자료제출, 지시사항 이행 및 결과보고 등의 사외이사 보조 활동을 수행하고 있습니다. (2) 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 6 4 3 - - 주) 2022년 3월 31일부로 당사 제31기 정기주주총회에서 기존 이기택 사외이사가 재선임되었고, 김길표 사외이사와 신용식 사외이사가 신규 선임되었습니다. (3) 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 당사는 직무수행과 관련된 법률의 개정과 경영의사 결정에 필요한 정보를 지속적으로 제공하고 있으며 당사 사외이사는 직무수행에 필요한 전문성을 충분이 갖추고 있어 교육을 미실시 하였습니다 2. 감사제도에 관한 사항