뉴보텍 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 등 - 제29기(2019 년 ) 【 자산양수도(부동산 취득 ) 】 당사는 생산시설 및 야적장 확충 목적으로 2019년 3월 22일 (주)에코라인으로부터 부동산(토지, 건물, 구축물)을 양수하는 계약을 체결하였습니다. 당사는 부동산 취득 및 생산시설 확충으로 생산성이 증대하고 보다 안정적인 제품공급이 이루어 질 것으로 판단하고 있습니다.- 목적물 : 강원도 원주시 문막읍 동화리 140-4 일원 토지 11,875㎡, 건물 949㎡, 구축물 2,126㎡- 양수목적 : 생산시설 및 야적장 확충- 이사회결의일 : 2019년 3월 22일- 계약체결일 : 2019년 3월 22일- 거래상대방 : (주)에코라인(강원도 원주시 문막읍 동화큰골길 12-1)- 회사와의 관계 : 최대주주 등(상호수지(주), 황문기 대표이사)의 특수관계인- 매매금액 : 3,538,950,650원(부가세 별도)- 외부평가 : 정명회계법인(자산양수도 가액의 적정성 평가, 의견 : 적정)- 주요사항보고서 : 2019년 3월 22일(자산총액 대비 12.18%)- 재무제표에 미치는 영향 : 동 부동산의 취득일은 거래대금 중 잔금지급일인 2019년 4월 9일이며, 동 일자로 유형자산이 증가하였습니다. 매매대금 중 28억 원을 차입하여 잔금을 지급하였으므로 부채총액이 동 금액만큼 증가하였습니다. 이후 생산설비 신규 도입 등 추가적인 투자비용이 발생할 수 있습니다. 【 영업양수도 】 당사는 2019년 11월 07일 이사회결의로 (주)에코라인이 영위하고 있는 폐기물 종합재활용사업 전체를 당사가 양수하기로 하는 영업양수도 계약을 체결하였습니다. 양수도대금은 총 80억원이며, 양수도 계약을 승인하는 주주총회 개최일은 2019년 12월 17일, 양수기준일은 2019년 12월 31일입 니다. - 목적물 : (주)에코라인 사업(폐기물 종합재활용사업) 중 장기성매출채권, 장단기차입금 및 주임종단기대여금을 제외한 자산, 부채, 계약, 조직, 근로자, 기타권리 등 사업전체- 양수목적 가. 회사 외형성장을 통한 기업가치 및 주주가치 증대 나. 기존 플라스틱 상하수도사업과 관련 업종 진출을 통한 사업시너지 확보 다. 미래 유망사업인 재활용사업 사업양수 및 진출을 통한 계속기업의 근간 확보 라. 새로운 수익창출 경로확보를 통한 수익구조 개선 마. 사업영역 확대를 통한 사업경쟁력 확보- 이사회결의일 : 2019년 11월 07일- 계약체결일 : 2019년 11월 07일- 거래상대방 : (주)에코라인(강원도 원주시 문막읍 동화큰골길 12-1)- 매매금액 : 8,000,000,000원(부가세 별도)- 외부평가 : 이정지율회계법인(자산양수도 가액의 적정성 평가, 의견 : 평가기준일 현재 양수대상 사업부의 평가액은 7,173백만원~9,700백만원 범위로 산출되었으며, 실제 양수 예정가액은 8,000백만원으로 상기 평가액의 범위를 고려할 때 중요성의 관점에서 부적정하다고 판단할 만한 근거가 발견되지 아니하였습니다.)- 주요사항보고서 : 2019년 11월 07일- 재무제표에 미치는 영향 : 동 영업부문의 취득일은 2019년 12월 31일(거래종결일, 양수기준일)이며, 거래대금 지급일은 계약금 800,000,000원(계약체결일로부터 7일 이내), 중도금 2,000,000,000원(주주총회 승인일로부터 7일 이내), 잔금 5,200,000,000원(2020년 01월 20일)입니다. 양수도 대금은 보유자금 및 은행차입금으로 지급할 예정이며, 2020년 1월 1일부터 동 영업부문의 자산, 부채 및 매출액은 당사의 재무제표에 반영될 예정입니다. 나. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 핵심 감사사항 ① 제30기(2020년)-연결

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어 졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

(1) 영업권 손상평가1) 핵심감사사항으로 결정한 이유

연결재무제표에 대한 주석 14에서 공시한 바와 같이, 2020년 연결회사의 영업권 손상차손은 2,200백만원으로 연결재무제표에 중요한 금액입니다. 연결회사는 영업권 손상여부를 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용하고 있습니다. 우리는 손상평가 수행 시 유의적인 경영진의 판단이 수반되는 점을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항에 포함하였습니다.

2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

영업권 손상평가 와 관련하여 다음과 같은 감사절차를 수행하였습니다.

ㆍ연결회사가 적용한 가치평가모델에 대해 질문과 검토 수행

ㆍ재생사업부의 향후 현금흐름에 대해 이해하고, 향후 현금흐름 추정이 경영진이 승인한 사업계획과 일치하는지 검증ㆍ경영진의 사업계획 대비 과거 실적을 비교함으로써 경영진의 사업계획 추정의 적절성 평가

ㆍ할인율, 성장률 등 가치평가모델의 주요 가정을 동종업계 내의 외부 벤치마크 및 외부금융기관 정보와 비교함으로써 그 적절성 평가

ㆍ가치평가모델에 적용된 주요 가정들이 변동되는 경우 어느 정도까지 손상이 발생할 수 있는지 고려하기 위하여 이에 대한 민감도 분석을 수행

ㆍ경영진이 손상평가 시 활용한 독립적인 외부전문가의 객관성 및 적격성 검토 -별도

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어 졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

(1) 영업권 손상평가1) 핵심감사사항으로 결정한 이유

재무제표에 대한 주석 15에서 공시한 바와 같이, 2020년 회사의 영업권 손상차손은 2,200백만원으로 재무제표에 중요한 금액입니다. 회사는 영업권 손상여부를 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용하고 있습니다. 우리는 손상평가 수행 시 유의적인 경영진의 판단이 수반되는 점을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항에 포함하였습니다.

2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

영업권 손상평가 와 관련하여 다음과 같은 감사절차를 수행하였습니다.

ㆍ회사가 적용한 가치평가모델에 대해 질문과 검토 수행

ㆍ재생사업부의 향후 현금흐름에 대해 이해하고, 향후 현금흐름 추정이 경영진이 승인한 사업계획과 일치하는지 검증ㆍ경영진의 사업계획 대비 과거 실적을 비교함으로써 경영진의 사업계획 추정의 적절성 평가

ㆍ할인율, 성장률 등 가치평가모델의 주요 가정을 동종업계 내의 외부 벤치마크 및 외부금융기관 정보와 비교함으로써 그 적절성 평가

ㆍ가치평가모델에 적용된 주요 가정들이 변동되는 경우 어느 정도까지 손상이 발생할 수 있는지 고려하기 위하여 이에 대한 민감도 분석을 수행

ㆍ경영진이 손상평가 시 활용한 독립적인 외부전문가의 객관성 및 적격성 검토

② 제29기(2019년 ) 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이 감사보고서의 이용자는 주석 48에 대하여 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 48에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 주식회사 에코라인의 영위사업을 포괄적으로 인수하는 영업양수도계약을 2019년 11월 07일 자에 체결하였습니다. 동 계약에 따라 회사는 2019년 12월 31 일을 기준일로 하여, 주식회사 에코라인의 영위사업과 자산 및 부채를 포괄적으로 인수하였습니다.

다. 대손충당금 설정현황 ① 계정과목별 대손충당금 설정내용 당사는 매출채권, 계약자산, 단기대여금, 미수금, 선급금, 임직원불법행위미수금의 계정에 대하 여 대 손충당 금 을 설 정 하고 있 으 며, 당 분기말 현 재 대손 충 당 금 설정대상 채권 총액은 32, 337백만 원, 당분기말 현재 설정한 대손충당금 총액은 16, 703백 만 원으로 전기말 대비 대손충당금 설정금액이 0.3백 만 원 증가하였습니다. 당 분기의 경 우 전년 동분기대비 매출액이 소폭 하락하였습니다. 매출채권 총액이 전기말 대비 증가하면서, 전기말 대비 매출채권 의 양적인 면이 개선되지 못하고 있습 니다. 채권총액에 대한 대손충당금 설정률은 약 51%로서 예년 수 준에 비해 소폭 하락하였습니다. 계정과목별 구체적인 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,%)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제31기3분기	매출채권	유동	12,733,720	4,357,383	34.22

비유동	47,957	47,957	100.00

계	12,781,677	4,405,340	34.47

계약자산	483,095	11,521	2.38

단기대여금	3,576,251	876,251	24.50

미 수 금	868,395	259,301	29.86

선 급 금	1,940,256	1,255,020	64.68

임직원불법행위미수금	9,936,303	9,936,303	100.00

합 계	29,585,976	16,743,735	56.59

제30기	매출채권	유동	13,340,972	3,977,070	29.81

비유동	47,957	47,957	100.00

계	13,388,929	4,025,027	30.06

계약자산	463,437	16,976	3.66

단기대여금	2,586,251	876,251	33.88

미 수 금	2,168,654	259,301	11.96

선 급 금	1,982,151	1,255,020	63.32

임직원불법행위미수금	9,936,303	9,936,303	100.00

합 계	30,525,725	16,368,878	53.62

제29기	매출채권	유동	12,916,891	3,643,373	28.21

비유동	47,957	47,957	100.00

계	12,964,848	3,691,330	28.47

계약자산	280,591	5,001	1.78

단기대여금	876,251	876,251	100.00

미 수 금	280,545	259,301	92.43

선 급 금	1,922,428	1,255,020	65.28

임직원불법행위미수금	9,936,303	9,936,303	100.00

합 계	26,260,966	16,023,206	61.02

② 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제31기 3분 기	제30기	제29기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	16,368,878	16,023,206	15,813,295

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	244,537

3. 대손상각비 계상(환입)액	374,858	345,672	-34,626

4. 기말 대손충당금 잔액합계	16,743,735	16,368,878	16,023,206

③ 매출채권 및 계약자산 관련 대손충당금 설정방침 회사는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인 식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 기초 및 기말 시점으로부터 각 과거 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다 . 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험 속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율을 계약자산의 손실율에 대한 합리적인추정치로 판단하였습니다. 회사는 채 권 발생 후 3개월 이내까지의 채권을 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 3개월을 초과하는 채권에 대해서는 3개월 단위로 연체기간을 설정하여 기간별 기대신용손실율을 계산하고, 이 손실율에 채권의 총장부금액을 곱하여 손실충당금을 산출합니다. 기대손실율은 과거 36개월 동안의 채권을 근거로 계산된 기간별 연체전이율을 각 기간별로 미래의 기간에 걸쳐 그 값을 곱한 값입니다. 36개월 역시 3개월 단위로 고려하여 적용하고 있습니다.연체전이율은 채권 자산이 연체회차별로 전월에서 당월로 전이(이동)하는 확률을 나타냅니다. 즉 현재 채권잔액이 앞으로 얼마나 회수되지 못하고 남아 있는지에 대한 확률입니다.회사는 3개월 단위로 총 36개월의 채권잔액의 합계금액을 기준으로 고려하였습니다.직전 3개월 전 정상구간의 채권금액이 3개월 후까지 수금되지 않고 3개월 연체금액으로 얼마나 이동했는지의 비율이 정상구간의 연체전이율이며, 3개월 연체구간의 연체전이율 역시 동일한 방식으로 3개월 동안 3개월 연체금액에서 6개월 연체금액으로 이동된 비율을 나타냅니다. 3개월 후 이동된 금액이 더 클 경우는 1(100%)로 간주합니다. 비교하는 금액의 고려기준이 36개월이므로 이동 전 금액은 33개월, 이동 후 금액은 36개월이 적용됩니다.기대손실율은 연체전이율의 미래를 향해 곱한 금액이므로, 정상구간을 예로 들면, 정상구간 연체전이율부터 6개월 연체구간까지 각 구간별 연체전이율을 모두 곱한 금액이 정상구간의 기대손실율입니다. 같은 방식으로 3개월 연체구간의 기대손실률은 3개월 연체, 3~6개월 연체, 6개월 연체 등 3구간의 연체전이율을 곱한 금액이 됩니다.따라서 연체기간이 길어질수록 기대손실율은 커지게 되며, 회사는 6개월 연체부터 기대손실율을 100%로 설정하고 있습니다. 매출채권 종류별 대손충당금 설정률은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,%)

구 분	매출채권 종류	매출채권 금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제31기3분기	외상매출금	12,553,780	4,387,885	34.95

받을어음	227,897	17,455	7.66

계	12,781,677	4,405,340	34.47

제30기	외상매출금	13,116,348	4,007,572	30.55

받을어음	272,581	17,455	6.40

계	13,388,929	4,025,027	30.06

제29기	외상매출금	11,297,383	3,640,768	32.23

받을어음	1,667,465	50,562	3.03

계	12,964,848	3,691,330	28.47

④ 경과기간별 매출채권 및 계약자산 잔액 현황

기초와 기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	6개월미만	6개월이상 1년미만	1년 이상 3년 미만	3년 이상	계

당분기말

기대 손실률	3.59%	34.69%	43.09%	100.00%	-

총 장부금액- 매출채권	8,016,604	799,578	1,348,038	3,292,164	13,456,385

총 장부금액- 계약자산	483,095	-	-	-	483,095

손실충당금	287,891	277,370	580,840	3,292,164	4,438,264

당기초

기대 손실률	3.87%	14.19%	51.29%	85.82%	-

총 장부금액- 매출채권	7,820,632	1,125,704	744,587	3,650,049	13,340,972

총 장부금액- 계약자산	463,437	-	-	-	463,437

손실충당금	302,944	159,721	381,867	3,132,539	3,977,070

보고기간종료일 현재 매출채권 및 계약자산의 연령분석은 다음과 같습니다.

(당 분기) (단위: 천원)

구분	6개월미만	6개월이상 1년미만	1년 이상 3년 미만	3년 이상	계

매출채권(유동)	8,016,604	799,578	1,348,038	3,244,207	13,408,428

매출채권(비유동)	47,957	47,957

계약자산	483,095	483,095

계	8,499,700	799,578	1,348,038	3,292,164	13,939,480

다. 재고자산 현황 등 재고자산 보유현황과 관련된 내용은 다음과 같습니다.

① 재고자산의 사업부문별 보유현황(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제31기 3분기	제30기	제29기	비 고

상하수도사업부문	상 품	192,497	173,248	179,634	-

제 품	3,986,793	2,339,897	2,804,471

원재료	1,045,550	355,897	823,031

소 계	5,224,840	2,869,042	3,807,136

재활용사업부문	상 품	2,734	1,477	0	2020년 신규사업 착수

제 품	53,196	345,047	54,091

원재료	248,622	232,507	41,920

소 계	304,552	579,031	96,011

합 계	상 품	195,231	174,725	179,634	-

제 품	4,039,989	2,684,944	2,858,562

원재료	1,294,172	588,404	864,951

합 계	5,529,391	3,448,073	3,903,147

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	10.4%	6.3%	8.4%	재고자산 구성비율 증가원인- 설비 대체기간에 필요한 제품재고 추가 확보

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	8.1회	9.6회	8.4회	-

【총자산대비 재고자산 구성비율】 당사의 재고자산은 '상하수도사업부문' 과 '재활용사업부문' 으로 구성되어 있고 상품, 제품, 원재료로 구성되어 있으며, 20 21년 당분기말 재고 자산은 5,529,391 천원으로 분기 말 자산총 계 53,360,454 천 원의 약 10.4 % 를 차지하 고 있습니다.

【재고자산 회전율】 2021년 당분기말 재고자산회전율을 산출하기 위해 당기 매출원가를 사용하였으 며 , 당분기 매출 원가 는 27,247,714천원입니다. 연간 매출원가를 기 초ㆍ기말평 균재고액 4,488,732 천원으 로 나누어 당기 재고자산회전 율 8.1 회 를 산출 하 였 습니다. 【재고자산 증감원인】 당 분 기말 제품 재고자산이 증가한 이유는 2021년도부터 재활용사업부문을 새롭게 추가하면서 제품재고를 추가로 확보하였기 때문입니다. 상기한 바와 같이 '총자산대비 재고자산 구성 비율'이 2015년말 (11.5%), 2016년말(9.5%), 2017년 말(8.5%), 2018년말(10.7%), 2019년말( 8.4 %), 2020년 당기말(9.6%)로 2015년도 이후 지속적으로 감소하고 신규설비 대체설치를 사유로 2018년도말부터 다시 증가하다가 당기에 감소하였습니다. 일반적으로는 비수기에 접어드는 연말에는 재 고자산을 최소화하고 성수기에 접어드는 3~4월부터 충분한 재고자산을 확보하고 있습니다. ② 재고자산의 실사내용

【재고실사 일자】 당사는 매분기말(3월,6월,9월,12월) 기준으로 매년 4회 재고자산 실사를 실시하고 있습니다 . 당반기 의 재무 제표를 작성함에 있어서 2021년 10월 1일 오전 9시부터 오후 6시까지 6명의 당사 직원이 원재료, 제품, 상품에 대하여 재고실사를 실시하였습니다. 【재고실사 요령】 재고실사는 2021년 9월 30일 현재 원재료, 제품, 상품의 각 품목별 재고자산 리스트와 실제 보관 중인 재고자산의 수량을 비교하는 방식(전수조사를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 저가 품목의 경우 Sample 조사 실시)으로 진행되었습니다. 재고실사를 실시함에 있어서 10월 1일 재고자산 실사 개시전까지 생산된 제품은 9월 30일 24시까지 생산된 제품(공장 가동시간 : 24시간)과 별도로 보관하였고, 2021년 10월 1일 투입된 원재료 및 출하된 제품/상품은 2021년 9월 30일 재무상태표일의 재고자산에 가감 반영하였으므로, 2021년 9월 30일 대차대조표일 현재 재고자산은 실사일 현재의 재고자산과 일치하는 것으로 간주하였습니다.또한 제3자 보관 재고에 대해서는 전수로 물품보관확인서를 징구하고 있습니다. 【재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인등의 참여 및 입회여부】 당사의 동일자 재고실사에는 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등은 참여 및 입회하지 않았습니다 【장기체화재고 등의 현황】 당사는 동 일자로 재고실사를 실시한 결과 제품과 상품 중 수량부족 부분, 또 는 적재 및 운송 중 파손 ㆍ반품 등의 이유로 제품ㆍ상품이 본연의 기능을 발휘하지 못함과 동시 에 재 활용이 불가능 하다고 판단되는 부분에 대해 당 기 재 무제표에 '재 고자산 감 모손실 ' 52,666천원 을 반영 하였습 니다.

재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	231,638	(36,407)	195,231	211,132	(36,407)	174,725

제품	4,077,344	(37,355)	4,039,989	2,722,300	(37,355)	2,684,944

원재료	1,312,405	(18,233)	1,294,172	606,637	(18,233)	588,404

합 계	5,621,387	(91,995)	5,529,391	3,540,069	(91,995)	3,448,073

마. 공정가치 평가 다음은 공시대상기간(2019.01.01~2021. 09.30 ) 중 당사 의 공정가치 평가내역 입니다.

1. 공정가치 서열체계

공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

2. 공정가치 서열체계별 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	과 목	수준 2	수준 3

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	오픈워터창업초기투자조합출자금	-	1,000,000

건설공제조합 출자금	-	125,339

기타	5,000

당기손익-공정가치측정금융부채	전환사채(파생상품)	7,550,250	-

② 전기말 (단위: 천원)

구 분	과 목	수준 2	수준 3

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	오픈워터창업초기투자조합출자금	-	1,300,000

건설공제조합 출자금	-	125,339

당기손익-공정가치측정금융부채	전환사채(파생상품)	5,502,981	-

③ 전전기말 (단위: 천원)

구 분	과 목	수준 2	수준 3

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	건설공제조합 출자금	-	125,339

3. 금융상품의 공 정가치

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	과목	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정

유동자산	현금및현금성자산	6,803,172	-

매출채권및기타채권	12,303,574	-

계약자산	471,575	-

단기금융상품	-	-

유동자산 계	19,578,321	-

비유동자산	매출채권및기타채권	139,847	-

지분증권	-	1,130,339

채무증권	135	-

장기금융상품	4,000	-

비유동자산 계	143,982	1,130,339

합 계	19,722,302	1,130,339

② 전기말 (단위: 천원)

구분	과목	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정

유동자산	현금및현금성자산	9,363,611	-

매출채권및기타채권	13,648,595	-

계약자산	446,462	-

단기금융상품	1,365,542	-

유동자산 계	24,824,210	-

비유동자산	매출채권및기타채권	31,347	-

지분증권	-	1,425,339

채무증권	190	-

장기금융상품	2,000	-

비유동자산 계	33,537	1,425,339

합 계	24,857,747	1,425,339

③ 전전기말 (단위: 천원)

구분	과목	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정

유동자산	현금및현금성자산	3,521,188	-

매출채권및기타채권	9,962,604	-

계약자산	275,590	-

단기금융상품	4,060,000	-

유동자산 계	17,819,382	-

비유동자산	매출채권및기타채권	731,951	-

지분증권	-	119,985

채무증권	190	-

장기금융상품	69,337	-

비유동자산 계	801,478	119,985

합 계	18,620,860	119,985

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위: 천원)

구분	과목	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

유동부채	매입채무	2,969,099	-

기타채무	3,310,639	-

차입금	9,967,247	-

기타금융부채(리스부채)	304,892	-

전환사채	6,898,663	7,550,250

유동부채 계	23,450,540	7,550,250

비유동부채	차입금	1,252,389	-

기타금융부채(리스부채)	145,935	-

비유동부채 계	1,398,325	-

합 계	24,848,865	7,550,250

② 전기말(단위: 천원)

구분	과목	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

유동부채	매입채무	1,746,029	-

기타채무	5,685,414	-

차입금	6,192,783	-

기타금융부채(리스부채)	262,023	-

유동부채 계	13,886,248	-

비유동부채	차입금	3,837,660	-

전환사채	3,757,113	5,502,981

기타금융부채(리스부채)	79,795	-

비유동부채 계	7,674,569	5,502,981

합 계	21,560,817	5,502,981

③ 전전기말(단위: 천원)

구분	과목	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

유동부채	매입채무	3,139,758	-

기타채무	4,970,260	-

차입금	4,164,089	-

기타금융부채(리스부채)	250,603	-

유동부채 계	12,524,710	-

비유동부채	차입금	3,111,250	-

전환사채	-	-

기타금융부채(리스부채)	233,257	-

비유동부채 계	3,344,507	-

합 계	15,869,217	-

(3) 보고기간종료일 중 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익	68,463	-	-	-	68,463

배당금수익	-	2,025	-	-	2,025

평가이익	-	-	-	218,481	218,481

외화차익	112,444	-	-	-	112,444

외화환산이익	40,492	40,492

수익합계	221,399	2,025	-	218,481	441,905

이자비용	-	-	616,556	-	616,556

외화차손	-	14,299	-	14,299

외화환산손실	739	739

손실합계	-	-	631,594	-	631,594

② 전반기(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	58,556	-	-	58,556

배당금수익	-	3,375	-	3,375

외화차익	2,854	-	-	2,854

수익합계	61,410	3,375	-	64,785

이자비용	-	-	150,888	150,888

외화차손	394	-	3,615	4,008

손실합계	394	-	154,503	154,896

③ 전전반기(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	56,106	-	-	56,106

배당금수익	-	1,350	-	1,350

외화차익	695	-	-	695

수익합계	56,801	1,350	-	58,151

이자비용	-	-	129,596	129,596

외화차손	-	-	1,233	1,233

손실합계	-	-	130,829	247,131

바. 진행률적용 수주계약 현황 당사의 경우 본 공시서류작성기준일 현재, 진행률 측정 기준을 적용하는 수주 또는 수익인식금액이 매출액의 5% 이상으로서 매출액에 중요한 영향을 미치는 계약이 존재하지않습니다.