뉴보텍 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제34(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제33(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 뉴보텍과 그 종속기업

1. 연결회사의 개요

연결회사는 환경관련 배관제 제조 및 판매 사업을 영위할 목적으로 1990년 11월 1일설립되어 강원도 원주시 태장동에 본사를 두고 있으며, 2000년 3월 31일자로 (주)강원프라스틱에서 (주)뉴보텍으로 상호를 변경하였습니다.

연결회사는 2002년 2월 5일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장된 후, 수차례에 걸쳐 증자를 실시한 결과 당기말 현재 자본금은 6,756,004천원이며, 1주의 금액 및 발행한 주식의 총수는 각각 500원과 13,512,009주입니다. 당기말 현재 연결회사의 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

성 명	소유주식수	지분율

㈜에코 및 특수관계자	3,440,992	25.47%

자기주식	169,653	1.25%

기타	9,901,364	73.28%

합계	13,512,009	100.00%

(1) 종속기업의 개요

① 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	주요영업활동	당기말	전기말

소유지분율	취득원가	소유지분율	취득원가

(주)엔비텍(*)	한국	환경관련사업	100	5,360,000	100	5,360,000

(주)하이퍼타입	한국	방향제제조	100	50,000	100	50,000

(*) 2024년 12월 20일자 지배기업의 이사회에서 동 종속기업의 사업중단을 결의하였고, 향후 잔여재산 처분 및 청산을 추진할 예정입니다. ② 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무제표는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 순자본 매출 당기순손익 (주)엔비텍 2,891,571 2,040,205 851,366 - (331,998) (주)하이퍼타입 134,572 145,054 (10,482) 58,381 (41,555) (단위: 천원) 기업명 자산 부채 순자본 매출 당기순손익 (주)엔비텍 3,007,912 1,824,549 1,183,363 37,457 (2,471,866) (주)하이퍼타입 166,607 135,534 31,073 2,810 (11,585) 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. · 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 · 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 · 공정가치로 측정하는 조건부대가 · 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 연결회사의 재무제표는 2025년 3월 10일자 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 연결회사는 공급자금융약정 부채와 관련 현금흐름에 대한 공시를 주석 16에 추가하였습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연 결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품' 과 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. · 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 · 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. · 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 · FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. · 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 · 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침 · 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 · 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 · 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 2.4 기능통화와 표시통화 연결회사의 재무제표는 연결회사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 2.5 사업결합 사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결회사가 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결회사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 연결회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련 원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련 원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지않고 있습니다. 2.6 외화환산 연결재무제표 작성에 있어서 연결회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 2.7 영업부문 연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결회사는 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업부문별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리하여 운영되고 있습니다. 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 보고기간 중 유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다. 2.8 현금 및 현금성자산 연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 2.9 재고자산 재고자산은 월별 이동평균법으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.10 금융상품 1) 금융자산의 인식 및 측정 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 당기손익-공정가치측정 금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주 계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주 중의 하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다. ① 상각후원가측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산 금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정 금융부채, 당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정 금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정 금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융자산의 손상 연결회사는 상각후원가측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말에 매출채권과 리스채권 및 계약자산은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권 제외)에 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 4) 금융상품의 제거 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.11 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 감가상각방법 건 물 15년, 20년 정액법 구 축 물 10년, 20년 정액법 기 계 장 치 10년 정액법 차량운반구 10년 정액법 공구와기구 5년 정액법 집 기 비 품 5년 정액법 연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2.12 리스 연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 1) 리스이용자 연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 연결회사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액 - 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 2) 리스제공자 연결회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 2.13 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 산업재산권 5년 개발비 5년 소프트웨어 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. ① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음 ② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음 ③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음 ④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음 ⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음 ⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음 2.14 정부보조금 정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금은 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. 2.15 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 2.16 미청구공사 및 초과청구공사 미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 재무상태표의 자산항목에 미청구공사로 표시하고 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 부채항목에 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 2.17 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 2.18 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.19 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 2.20 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 수익인식모형 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 공사수익으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별 연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 공사수익은 연결회사가 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없고 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 연결회사에게 있다고판단하여, 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐(진행기준) 공사수익을 인식하고 있으며, 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다. 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 연결회사의 수행정도를 나타내지 못하는투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다. 2) 본인과 대리인의 구분 연결회사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다. 3) 환불부채와 반환자산 연결회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다. 한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다. 4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가 연결회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 2.21 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 2.22 주당이익 연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.23 중단영업 연결회사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당 하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역 - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부 - 매각만을 목적으로 취득한 종속기업 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 추정총계약원가 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. (2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 30 참조). (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 비금융자산의 손상 연 결회사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다.영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석 20 참조). (6) 충당부채 연결회사는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다. 이러한 회계추정치는 관계법령 및 관행에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다 (주석 18 참조). (7) 재고자산 순실현가능가치 재고자산의 순실현가능가치는 회사의 재고자산이 주로 판매되는 시장의 예상 판매가격에 따라 결정되고 있습니다(주석 9 참조). 4. 영업부문 연결회사는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. (1) 영업부문별 내역 구분 주요제품 상하수도사업부문 환경관련배관제, 철근콘크리트공사, 상하수도설비공사, 플라스틱배관제 재활용사업부문 드럼, 토트, 재생펠렛, 고철 제설제사업부문 친환경제설제 (2) 재무정보 ① 재무상태 (단위: 천원) 구분 상하수도사업부문 재활용사업부문 제설제사업부문 합계 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 자산 42,265,169 42,363,863 6,164,856 2,782,203 2,779,671 2,143,167 51,209,696 47,289,233 부채 26,847,304 31,761,838 370,362 295,639 3,041,040 2,085,395 30,258,706 34,142,872 당기 비유동자산(유형자산, 사용권자산 및 무형자산)은 2,510,357천원(전기: 3,263,505천원 감소) 감소하였습니다. ② 경영성과 (단위: 천원) 구분 상하수도사업부문 재활용사업부문 제설제사업부문 합계 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 매출 28,614,286 37,016,198 2,975,566 2,928,146 11,775,000 8,911,113 43,364,852 48,855,457 계속영업이익(손실) 658,507 (1,915,820) (230,378) 435,304 2,210,755 1,364,033 2,638,884 (116,483) 계속영업당기순이익(손실) (367,529) (4,075,753) (229,843) 426,971 2,224,383 1,363,381 1,627,011 (2,285,401) 중단영업손실 (331,998) (2,471,866) - - - - (331,998) (2,471,866) ③ 감가상각비와 무형자산상각비 및 기타 손익 정보 (단위: 천원) 구분 상하수도사업부문 재활용사업부문 제설제사업부문 합계 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 감가상각비와 무형자산상각비(*1) 1,417,205 1,680,403 217,585 220,059 64,544 61,038 1,699,334 1,961,500 유형자산손상차손(*1) - 1,649,541 885,735 - - - 885,735 1,649,541 무형자산손상차손(*1) 46,884 229,620 12,436 - - - 59,320 229,620 이자수익 (*1) 141,410 42,383 62 - 71 103 141,543 42,486 이자비용 (*1) 1,065,598 1,472,213 - - - - 1,065,598 1,472,213 (*1) 중단영업에 귀속되는 항목을 포함하고 있습니다. 5. 사용이 제한된 예금 등 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등은 다음과 같습니다. ; (단위: 천원) 구분 거래처 내역 당기말 전기말 비고 장기금융상품 기업은행 당좌개설보증금 2,000 2,000 당좌개설보증금 신한은행 정기예금 106,200 106,200 서울보증보험 조달청관련 지급보증보험에 대한 예금담보 신한은행 정기예금 110,100 110,100 신한은행 정기예금 114,200 114,200 신한은행 정기예금 122,400 122,400 계 454,900 454,900 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. ① 유동자산 (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 매출채권 4,573,666 6,143,379 (손실충당금) (1,754,036) (1,803,671) 매출채권 소계 2,819,630 4,339,708 미수금 336,495 404,252 (손실충당금) (308,394) (308,394) 단기대여금 897,251 1,029,251 (손실충당금) (876,251) (876,251) 미수수익 77,247 17,062 보증금 1,380 11,380 임직원불법행위미수금(*1) 9,936,303 9,936,303 (손실충당금) (9,936,303) (9,936,303) 기타채권 소계 127,728 277,300 유동자산 합계 2,947,358 4,617,008 (*1) 전 대표이사의 횡령등에 관한 것으로 퇴직금 및 자기주식 등으로 대물변제 받은 후 남은 잔여채권을 전액 손상처리하였습니다. ② 비유동자산 (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 장기매출채권 996 996 (손실충당금) (996) (996) 장기매출채권 소계 - - 보증금 818,881 516,436 보증금(현재가치할인차금) (194,165) (211,062) 비유동기타채권 소계 624,716 305,374 비유동자산 합계 624,716 305,374 (2) 당기 및 전기 중 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 전체기간 기대신용손실 합계 개별평가 집합평가 신용손상 기초 308,650 1,496,017 11,120,947 12,925,614 상각(환입) 104,939 238,447 - 343,386 제각 - (393,021) - (393,021) 기말 413,589 1,341,443 11,120,947 12,875,979 ② 전기 (단위: 천원) 구분 전체기간 기대신용손실 합계 개별평가 집합평가 신용손상 기초 996 1,425,847 11,434,639 12,861,481 상각(환입) 307,654 70,170 (313,692) 64,132 기말 308,650 1,496,017 11,120,947 12,925,614 (3) 보고기간종료일 현재 집합평가대상 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 매출채권 경과현황 합계 정상 180일 이내 270일 이내 270일 초과 매출채권 2,357,841 450,577 187,455 1,165,200 4,161,073 충당금설정률(*) 2.34% 19.37% 39.51% 96.54% 32.24% 대손충당금 55,156 87,291 74,057 1,124,939 1,341,443 (*) 집합평가대상 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구분 매출채권 경과현황 합계 정상 180일 이내 270일 이내 270일 초과 매출채권 4,107,293 363,103 66,599 1,298,729 5,835,725 충당금설정률(*) 3.76% 11.38% 29.39% 98.62% 25.64% 대손충당금 154,314 41,333 19,574 1,280,796 1,496,017 (*) 집합평가대상 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다. 7. 계약자산과 계약부채 (1) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약으로 인한 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계약자산 미청구공사 152,818 733,570 (손실충당금) (4,990) (20,885) 순액 147,828 712,684 재화인도후 미청구분 5,114,506 4,132,923 (손실충당금) (1,012,765) (1,107,349) 순액 4,101,741 3,025,574 계약자산 순액 4,249,569 3,738,259 계약부채 초과청구공사 90,755 236,969 (2) 당기 및 전기 중 계약자산과 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 미청구공사 및 초과청구공사 (단위: 천원) 구분 계약자산 계약부채 당기 전기 당기 전기 기초 733,570 737,831 236,969 374,529 증가 77,957 593,973 66,785 181,919 감소 (658,709) (598,234) (212,999) (319,479) 기말 152,818 733,570 90,755 236,969 ② 재화인도후 미청구분 (단위: 천원) 구분 계약자산 당기 전기 기초 4,132,923 5,183,806 증가 2,387,017 2,014,334 감소 (1,405,434) (3,065,217) 기말 5,114,506 4,132,923 (3) 당기 및 전기 중 계약자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 당기 미청구공사 20,885 - (15,895) 4,990 재화인도후 미청구분 1,107,349 - (94,584) 1,012,765 계 1,128,234 - (110,479) 1,017,755 전기 미청구공사 15,805 5,081 - 20,885 재화인도후 미청구분 1,040,306 67,043 - 1,107,349 계 1,056,111 72,124 - 1,128,234 (4) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 219,842 340,234 8. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 50,496 71,692 선급비용 73,068 109,616 당기법인세자산 9,758 1,579 부가세대급금 1,231 4,755 반품재고회수권 62,676 79,863 계약체결증분원가 1,533,220 1,358,364 합 계 1,730,449 1,625,868 9. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 104,708 (20,322) 84,386 101,683 (22,697) 78,987 제품 4,450,665 (141,220) 4,309,445 4,231,048 (200,548) 4,030,500 원재료 1,381,071 (34,441) 1,346,630 1,913,691 (73,838) 1,839,854 합 계 5,936,444 (195,983) 5,740,461 6,246,423 (297,083) 5,949,340 (2) 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실환입은 101,099천원(전기: 재고자산평가손실 143,612천원)입니다. (3) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 20,801,472천원(전기 21,954,991천원) 입니다. 10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 종목 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 지분상품 ㈜블루비에스 50,000 50,000 50,000 50,000 11. 당기손익-공정가치측정금융자산 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 종목 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 채무상품 오픈워터창업초기투자조합 1,000,000 870,712 1,000,000 1,019,474 전문건설공제조합(*) 163,289 171,538 163,289 171,164 한국재생플라스틱제조업협동조합 5,000 5,000 5,000 5,000 합 계 1,168,289 1,047,250 1,168,289 1,195,638 (*) 전문건설공제조합 출자금은 전문건설공제조합으로부터 제공받은 지급보증 거래와 관련하여 담보제공 되어있습니다(주석 33 참조). 12. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부금액 토 지 12,089,239 - - (304,105) 11,785,134 건 물 6,105,634 (1,951,299) - - 4,154,335 구축물 4,825,236 (2,394,107) - (144,508) 2,286,621 기계장치 17,877,719 (12,803,370) (86,527) (1,766,637) 3,221,185 차량운반구 1,193,198 (516,678) - (232,220) 444,300 공구와기구 1,416,612 (1,380,341) (9,769) - 26,502 집기비품 489,972 (489,195) - (6) 771 건설중인자산 1,059,118 - - (87,800) 971,318 합계 45,056,728 (19,534,990) (96,296) (2,535,276) 22,890,166 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부금액 토 지 12,089,239 - - (304,106) 11,785,134 건 물 6,105,634 (1,702,690) - - 4,402,944 구축물 4,800,236 (2,212,250) - (112,934) 2,475,052 기계장치 17,775,439 (11,914,246) (57,917) (1,144,701) 4,658,575 차량운반구 1,109,840 (417,497) - - 692,343 공구와기구 1,416,612 (1,362,686) (12,558) - 41,368 집기비품 489,972 (488,361) - - 1,610 건설중인자산 1,121,925 - - (87,800) 1,034,125 합계 44,908,897 (18,097,730) (70,475) (1,649,541) 25,091,151 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 취득(*1) 처분 감가상각비 손상차손(*2) 계정대체 기말 토 지 11,785,134 - - - - - 11,785,134 건 물 4,402,944 - - (248,609) - - 4,154,335 구축물 2,475,052 25,000 - (181,857) (31,574) - 2,286,621 기계장치 4,658,575 14,283 (8,853) (883,692) (621,935) 62,807 3,221,185 차량운반구 692,343 103,499 (8,238) (111,084) (232,220) - 444,300 공구와기구 41,368 - - (14,866) - - 26,502 집기비품 1,610 - - (833) (6) - 771 건설중인자산 1,034,125 - - - - (62,807) 971,318 합계 25,091,151 142,782 (17,091) (1,440,941) (885,735) - 22,890,166 (*1) 기계장치 취득액은 국고보조금의 수령액 40,410천원을 차감한 금액입니다. (*2) 당기 중 재활용 사업부문의 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하여 손상차손을 인식하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 취득(*1) 처분 감가상각비 손상차손(*2) 계정대체 기말 토 지 12,037,489 51,750 - - (304,106) - 11,785,134 건 물 4,659,408 - - (256,464) - - 4,402,944 구축물 2,747,962 60,000 - (219,975) (112,934) - 2,475,052 기계장치 6,429,993 327,995 (26) (976,921) (1,144,701) 22,235 4,658,575 차량운반구 705,973 125,559 (33,017) (106,173) - - 692,343 공구와기구 12,395 22,250 - (22,542) - 29,265 41,368 집기비품 1,142 973 - (504) - - 1,610 건설중인자산 1,139,598 36,077 (2,250) - (87,800) (51,500) 1,034,125 합계 27,733,960 624,604 (35,293) (1,582,579) (1,649,541) - 25,091,151 (*1) 기계장치 취득액은 국고보조금의 수령액 13,950천원을 차감한 금액입니다. (*2) 전기 중 종속기업인 (주)엔비텍이 영위하는 환경관련 현금창출단위에 대한 손상검사 결과, 회수가능가액이 장부금액에 중요하게 미달하여 손상차손을 인식하였습니다. 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 1,227,831 1,253,398 공사원가 124,348 148,663 판매비와관리비 231,862 237,115 계속영업 계 1,584,041 1,639,176 중단영업손익 58,720 171,126 합계 1,642,761 1,810,302 사용권자산의 감가상각비 201,819천원(전기: 227,723천원)을 포함하고 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공시지가 당기말 전기말 당기말 전기말 유형자산 11,785,133 11,785,133 9,722,343 8,863,922 (4) 당기말 현재 금융기관의 차입금 등에 대한 담보로 제공되고 있는 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기업은행(*1) 농협 신한은행 산업은행(*1) 서울보증보험 계 유형자산 토지 6,488,707 4,018,676 914,736 4,554,507 - 15,976,626 건물 3,363,605 310,449 2 3,207,974 - 6,882,030 기계장치 3,163,976 - - - - 3,163,976 소계 13,016,288 4,329,125 914,738 7,762,481 - 26,022,632 정기예금 신한은행 - - - - 452,900 452,900 담보 합계 13,016,288 4,329,125 914,738 7,762,481 452,900 26,475,532 차입금 7,140,332 4,386,700 640,000 1,200,000 - 13,367,032 채권최고액 9,105,000 4,440,000 1,200,000 3,600,000 - 18,345,000 (*1) 산업은행에 담보로 제공된 토지 및 건물은 기업은행 차입금에 대해 제공된 담보의 후순위 담보로 설정되어 있습니다. (5) 보험가입자산 (단위: 천원) 구분 문막공장 원주공장 (주)엔비텍 합계 화재보험 보험회사 삼성화재 메리츠화재 DB손해보험 가입금액 1,580,000 10,147,200 1,516,513 13,243,713 질권 하나은행 기업은행 등 농협은행 질권금액 650,000 9,020,000 670,000 10,340,000 질권설정금액 하나은행 650,000 - - 650,000 기업은행 - 2,380,000 - 2,380,000 신한은행 - 640,000 - 640,000 산업은행 - 6,000,000 - 6,000,000 농협은행 - - 670,000 670,000 계 650,000 9,020,000 670,000 10,340,000 상해보험 보험회사 - 메리츠화재 - 가입금액 - 45,337,700 - 45,337,700 당기말 현재 연결회사의 재고자산 및 유형자산에 대하여 부보액 13,243,713천원의 화재보험과 45,337,700천원의 상해보험을 가입하고 있으며, 화재보험 부보액 10,340,000천원은 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. (6) 손상평가 연결회사의 재활용 사업부문은 향후 수익성 악화가 예상되어 손상평가를 수행하였고, 그 결과 885,734천원의 유형자산손상차손과 12,436천원의 무형자산손상차손을 인식하였습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며,기타비용으로 계상하였습니다. 사용가치 산정에 적용된 할인율은 10.1%이고, 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 식별된 현금창출단위가 속해 있는 산업의장기 평균 성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다. 13. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 영업권 산업재산권 소프트웨어 개발비(*1) 기타의 무형자산 합계 취득가액 6,450,269 373,075 506,750 1,599,906 226,532 9,156,532 상각누계액 (6,450,269) (201,626) (506,750) (1,418,992) (45,505) (8,623,142) 손상차손누계액 - (9,106) - (180,914) (12,436) (202,456) 합계 - 162,343 - - 168,591 330,934 (*1) 개발비 취득가액은 정부보조금 246,186천원 차감 후의 금액입니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구분 영업권 산업재산권(*) 소프트웨어 회원권 개발비(*1) 기타의 무형자산 합계 취득가액 6,450,269 366,212 506,750 398,315 1,601,706 226,532 9,549,784 상각누계액 (6,450,269) (167,806) (506,750) - (1,418,992) (22,752) (8,566,569) 손상차손누계액 - (9,106) - (21,815) (134,030) - (164,951) 대체 - - - (376,500) - - (376,500) 합계 - 189,300 - - 48,684 203,780 441,764 (*1) 개발비 취득가액은 정부보조금 246,186천원 차감 후의 금액입니다. (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 산업재산권(*1) 개발비 기타의 무형자산 합계 기초 189,300 48,684 203,780 441,764 취득 5,063 - - 5,063 대체 1,800 (1,800) - - 무형자산상각비 (33,820) - (22,753) (56,573) 손상차손(*2) - (46,884) (12,435) (59,319) 기말 162,343 - 168,592 330,935 (*1) 연결회사의 특허권에 대하여 기업은행이 1,200,000천원의 질권을 설정하고 있습니다. (*2) 연결회사의 재활용 사업부문은 향후 수익성 악화가 예상되어 손상평가를 수행하였고, 그 결과 885,734천원의 유형자산손상차손과 12,436천원의 무형자산손상차손을 인식하였습니다(주석 12 참조). ② 전기 (단위: 천원) 구 분 산업재산권(*1) 회원권 개발비(*2) 기타의무형자산(*3) 합계 기초 223,416 376,500 249,962 - 849,878 증가 5,028 - 12,106 - 17,134 무형자산상각비 (30,038) - (79,354) (22,752) (132,144) 손상차손 (9,106) - (134,030) - (143,136) 계정대체 - (376,500) - 226,532 (149,968) 기말 189,300 - 48,684 203,780 441,764 (*1) 연결회사의 특허권에 대하여 기업은행이 1,200,000천원의 질권을 설정하고 있습니다. (*2) 개발비 증가액은 정부보조금수령액을 차감한 금액입니다. (*3) 회원권의 취득가액은 398,315천원이며 손상차손누계액은 21,815천원입니다. 회원권은 만기에 회수가 가능하여 전기중 기타보증금으로 계정대체 되었으며, 만기 회수금액과 회수금액의 현재가치의 차이를 기타의 무형자산으로 계상하였습니다. 14. 영업권 (1) 보고기간종료일 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 취득원가 6,405,070 6,405,070 손상차손누계액 (6,405,070) (6,405,070) 장부금액 - - (2) 당기 및 전기 중 영업권의 변동내역은 없습니다. 15. 매입채무 및 기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 2,601,792 - 2,413,483 - 기타채무 미지급금 5,432,516 947,171 5,260,660 1,358,769 미지급비용 19,252 - 50,183 - 소 계 5,451,768 947,171 5,310,843 1,358,769 합 계 8,053,560 947,171 7,724,326 1,358,769 16. 차입금과 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 과목 당기말 전기말 유동부채 단기차입금 13,157,332 14,269,002 유동성장기부채 254,229 1,546,376 유동성전환사채 - 588,340 유동성파생상품부채 - 245,250 소 계 13,411,561 16,648,968 비유동부채 장기차입금 1,105,100 1,359,329 합 계 14,516,661 18,008,297 (2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 당기말 현재 연이자율(%) 당기말 전기말 운영자금 산업은행 6.74 1,200,000 1,350,000 구매자금 등 기업은행 4.04 ~5.77 7,140,332 9,024,002 운영자금 국민은행 7.74 ~ 9.47 1,122,000 1,230,000 운영자금 신한은행 5.76 640,000 800,000 시설자금 농협은행 5.18 ~ 5.69 3,055,000 1,865,000 합 계 13,157,332 14,269,002 (3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 시설자금 농협은행 2.30 ~4.31 1,331,700 2,842,150 기타 신한카드 3.70 27,629 58,669 기타 현대커머셜 - - 4,887 합계 1,359,329 2,905,706 유동성대체 (254,229) (1,546,376) 장기차입금 계 1,105,100 1,359,329 (4) 전환사채 1) 당기말 현재 전환사채의 발행 내역은 없으며, 당기 및 전기 중 전환사채의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 상각 평가 상환 기타 당기말 [전환사채] 액면가액 750,000 - - (750,000) - - 전환권조정 (161,660) 34,757 - 169,913 (43,010) - 소계 588,340 34,757 - (580,087) (43,010) - [파생상품부채] 조기상환청구권 219,075 - 2,050 (221,125) - - 전환권 26,175 - (17,250) (8,925) - - 소계 245,250 - (15,200) (230,050) - - ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 상각 평가 상환 전기말 [전환사채] 액면가액 10,000,000 - - (9,250,000) 750,000 전환권조정 (3,948,138) 3,786,478 - - (161,660) 소계 6,051,862 3,786,478 - (9,250,000) 588,340 [파생상품부채] 조기상환청구권 3,660,500 - - (3,441,425) 219,075 전환권 952,000 - 26,600 (952,425) 26,175 소계 4,612,500 - 26,600 (4,393,850) 245,250 2) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득시 전환사채 - 833,590 15,000,000 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전계속영업순손익 1,251,266 (450,313) 평가손익 등 118,346 855,866 평가손익 제외 법인세비용차감전 계속영업이익(손실) 1,132,920 (1,306,179) (5) 공급자 금융약정 1) 공급자 금융약정의 지급기한 범위는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 기업은행-기업구매자금대출 세금계산서발행후 180일~270일 세금계산서발행후 180일~270일 공금자금융약정의 일부가 아닌 매입채무 세금계산서발행후 30일~60일 세금계산서발행후 30일~60일 2) 공급자 금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금융기관이 공급자에게 대급을 지급한 공급자금융약정부채 1,930,332 3,714,002 17. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 2,445,450 1,893,330 예수금 63,442 67,230 부가세예수금 593,489 744,479 합 계 3,102,381 2,705,039 18. 충당부채 (1) 보고기간종료일 현재 충당부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 소송충당부채 - 1,131,753 환불충당부채 97,096 127,331 하자보수충당부채 62,876 53,630 합 계 159,972 1,312,714 (2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 설정 환입 사용 기말 소송충당부채 1,131,753 - (406,757) (724,996) - 환불충당부채 127,331 - (30,235) - 97,096 하자보수충당부채 53,630 9,246 - - 62,876 합 계 1,312,714 9,246 (436,992) (724,996) 159,972 ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 당기말 소송충당부채 - 1,131,753 - 1,131,753 환불충당부채 - 127,331 - 127,331 하자보수충당부채 - 53,630 - 53,630 합 계 - 1,312,714 - 1,312,714 19. 리스 (1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 당기말 전기말 사용권자산 건물 22,812 61,450 차량운반구 257,162 417,067 사용권자산 계 279,974 478,517 유동성리스부채 144,201 208,016 리스부채 157,825 297,917 리스부채 계 302,026 505,933 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 478,517 585,561 취득 22,188 134,055 처분 (18,912) (13,376) 감가상각비 (201,819) (227,723) 기말 279,974 478,517 (3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 최소리스료는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1개월 이하 18,884 21,627 1개월 초과~3개월 이하 31,768 43,254 3개월 초과~1년 이하 109,337 172,729 1년 초과~5년 이하 165,525 321,189 합 계 325,514 558,799 한편, 당기 중 리스부채와 관련한 현금유출액(재무활동)은 235,571천원(전기 219,900천원) 입니다. (4) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 건물 57,392 68,492 차량운반구 144,427 159,231 감가상각비 소계 201,819 227,723 리스부채에 대한 이자비용 29,374 43,179 합 계 231,193 270,902 당기와 전기 중 단기리스와 소액리스로 인하여 지출한 금액은 각각 28,792천원과 48,808천원입니다. 20. 퇴직급여제도와 장기종업원급여 연결회사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 4,723,776 3,955,503 사외적립자산의 공정가치 (1,637,594) (1,664,680) 순확정급여채무 3,086,182 2,290,824 (2) 당기 및 전기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 3,955,503 2,948,201 당기근무원가 697,955 571,437 이자비용 107,532 100,667 퇴직금지급액 (377,745) (513,162) 재측정요소 - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 138,910 265,221 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 201,621 583,140 기말 4,723,776 3,955,503 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,664,680 1,731,647 기대수익 74,867 93,174 당기기여금불입액 77,976 81,132 지급액 (151,235) (180,605) 재측정요소 (28,694) (60,668) 기말 1,637,594 1,664,680 (4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금액 구성비 금액 구성비 현금및 현금성자산 1,409 0.09% 18 0.00% 정기예금 1,584,944 96.78% 1,606,051 96.48% 퇴직보험 51,241 3.13% 58,610 3.52% 계 1,637,594 100.00% 1,664,680 100.00% (5) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 3.22%, 4.21% 4.79% 임금상승률 4.00%, 4.10% 3.94% (6) 민감도 분석 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 가정의 변동 확정급여채무의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% (197,707) 221,438 미래임금상승율 1% 229,191 (207,721) (7) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 697,955 571,437 순확정급여부채의 순이자 32,665 7,493 합계 730,620 578,930 (8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 4.668년이며 할인되지 않은 연금 급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 11년이후 합계 급여지급액 785,240 2,148,113 1,038,616 2,113,886 6,174,274 12,260,129 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 77,976천원입니다. (9) 기타장기종업원급여부채는 장기미지급금에 포함되어 있습니다. 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기 초 41,219 36,236 근무원가 11,009 20,983 지 급 (2,304) (16,000) 기 말 49,924 41,219 21. 자본금 및 자본잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. 구분 구분 당기말 전기말 보통주 발행할 주식의 총수 80,000,000 주 50,000,000 주 1주당 액면금액 500 원 500 원 발행한 주식의 수 13,512,009 주 41,560,045 주 자본금 6,756,004,500 원 20,780,022,500 원 (2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 13,176,849 21,768,201 자기주식처분이익 556,480 556,480 기타의자본잉여금 722,260 722,260 합계 14,455,589 23,046,941 (3) 당기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 보통주식수 자본금 자본잉여금 당기초(*1) 41,560,045 20,780,023 23,046,941 무상감자 및 결손금 보전(*2) (33,248,036) (16,624,018) (12,804,152) 유상증자 5,200,000 2,600,000 4,212,800 당기말(*1) 13,512,009 6,756,005 14,455,589 (*1) 자기주식을 포함하고 있습니다(주석 22 참조). (*2) 2024년 6월 26일자 임시주주총회의 결의에 의거 2024년 7월 11일 (감자 신주배정일기준) 5:1 무상감자를 실시하였고, 29,428,170천원의 결손금을 보전하였습니다. 22. 기타자본항목 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식(169,653주) 253,696 1,233,505 감자차손 986,805 - 합계 1,240,501 1,233,505 (2) 상기 자기주식은 지배기업의 전 대표이사의 횡령금액에 대한 대물변제 목적으로 취득한 주식 중 처분 후 잔여분 236,328주와 재활용사업부문 영업양수 과정에서 반대주주의 주식매수청구권 행사로 인한 취득분 599,644주로 구성되어 있으며, 2024년 7월 15일부로 감자를 실시하여 668,778주 감소되었고, 2,459주의 단주구입으로 169,653주로 변경되었습니다. 현 시점에서 확정된 향후 처분계획은 없습니다. (3) 당기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 주식수 장부금액 기초 835,972 1,233,505 취득 2,459 6,996 감소(*1) (668,778) (986,805) 기말 169,653 253,696 (*1) 당기 중 무상감자로 인한 감소입니다. 23. 이익잉여금(결손금) (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*1) 25,932 25,932 임의적립금 기업합리화적립금 553,759 553,759 미처분이익잉여금 (미처리결손금) 400,206 (30,026,789) 이익잉여금(결손금) 합계 979,897 (29,447,097) (*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. 24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 고객과의 계약에서 인식한 수익의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 한 시점에 이전되는 재화 제품매출 39,721,874 40,912,286 상품매출 1,323,623 1,465,492 기간에 걸쳐 이전되는 용역 공사매출 2,319,355 6,477,679 계속영업 계 43,364,852 48,855,457 한 시점에 이전되는 재화 제품매출 - 37,457 중단영업 계 - 37,457 합계 43,364,852 48,892,914 (2) 영업부문별 고객과의 계약으로 인한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상하수도사업부문 재활용사업부문 제설제사업부문 합계 당기 전기(*1) 당기 전기 당기 전기 당기 전기 제품매출 24,984,682 29,110,769 2,962,192 2,927,861 11,775,000 8,911,113 39,721,874 40,949,743 상품매출 1,310,249 1,465,206 13,374 286 - - 1,323,623 1,465,492 공사매출 2,319,355 6,477,679 - - - - 2,319,355 6,477,679 합계 28,614,286 37,053,654 2,975,566 2,928,146 11,775,000 8,911,113 43,364,852 48,892,914 (*1) 중단영업에서 발생한 수익을 포함하고 있습니다. (3) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계약자산 - 공사진행 미청구자산 152,818 733,570 계약자산 - 선출고 매출관련 미청구자산 5,114,506 4,132,923 계약자산 합계(*) 5,267,324 4,866,493 계약부채 - 공사진행 선수금 90,755 236,969 (*) 계약자산에는 1,017,755천원 (전기말 1,128,234천원)의 손실충당금이 설정되어 있습니다. 25. 공사계약 (1) 당기와 전기 중 공사계약의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 신규계약 계약변경 공사수익인식 당기말 MAPS 325,174 - 89,010 414,184 - NPR 237,507 324,236 (5,173) 469,165 87,405 저류조 78,459 80,500 9,262 140,203 28,018 CIPP 491,443 - 654,280 999,063 146,660 기타 128,443 - (117,999) - 10,444 OCR 341,805 116,220 - 296,740 161,285 합계 1,602,831 520,956 629,380 2,319,355 433,812 (*) 당기말 현재 총계약수익이 당기 매출액의 5% 이상을 차지하는 공사는 없습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 신규계약 계약변경 공사수익인식 전기말 MAPS 258,107 224,930 632,949 790,813 325,174 NPR 2,483,848 757,895 473,544 3,477,780 237,507 저류조 112,292 88,000 - 121,833 78,459 CIPP 578,621 371,501 582,200 1,040,879 491,443 기타 715,320 421,055 (2,873) 1,005,059 128,443 OCR 40,655 342,465 - 41,315 341,805 합계 4,188,843 2,205,847 1,685,820 6,477,679 1,602,831 (2) 당기와 전기 중 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익 계약자산 (미청구공사) 계약부채 (초과청구공사) MAPS 3,031,123 2,790,435 240,688 - - NPR 9,243,756 6,838,646 2,405,110 - 29,450 저류조 1,414,344 1,060,895 353,449 77,957 17,127 CIPP 3,955,306 2,906,731 1,048,575 - 6,843 기타 1,363,241 1,436,060 (72,819) 74,861 - OCR 338,077 258,377 79,699 - 37,335 합계 19,345,846 15,291,143 4,054,703 152,818 90,755 ② 전기 (단위: 천원) 구분 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익 계약자산 (미청구공사) 계약부채 (초과청구공사) MAPS 2,616,939 2,393,256 223,682 29,932 - NPR 8,774,590 6,474,617 2,299,974 - 83,356 저류조 1,274,141 991,240 282,901 - 49,911 CIPP 2,956,243 2,066,381 889,862 382,880 103,702 기타 1,363,241 1,431,389 (68,148) 320,097 - OCR 41,337 24,086 17,251 661 - 합계 17,026,491 13,380,969 3,645,523 733,570 236,969 (3) 당기말 현재 고객과의 계약이 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하는 수행의무를 포함하고, 그 거래가격이 전기 매출액의 5% 이상인 계약의 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계약일 완성기한 진행률 미청구공사 매출채권 총액 대손충당금 총액 대손충당금 후평분구 노후하수관로 정비사업 2023-04-28 2024-12-01 100% - - - - 26. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 3,548,222 3,999,478 퇴직급여 485,103 354,800 복리후생비 514,387 491,643 운반비 1,290,616 1,355,431 지급수수료 660,960 738,107 경상개발비 515,360 522,390 현장관리비 3,196,044 3,233,813 감가상각비 231,862 237,115 무형자산상각비 56,572 131,514 세금과공과 115,687 51,444 대손상각비 232,970 221,224 소송충당부채전입(환입)액 (406,757) 2,847,429 기타 790,556 661,733 계속영업 계 11,231,582 14,846,121 중단영업손익 252,178 601,632 합계 11,483,760 15,447,753 27. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품과 재공품의 변동 (1,250,928) (2,353,744) 상품의 변동 958,259 1,213,681 원재료와 저장품등의 사용액 21,094,141 23,095,054 종업원급여 8,103,801 9,567,169 감가상각비와 무형자산상각비 1,699,334 1,961,501 현장관리비 3,196,044 3,233,813 지급수수료 1,313,178 1,481,514 외주가공비 1,897,973 2,953,308 운반비 1,324,777 1,427,726 기타 2,641,567 7,016,424 합 계(*) 40,978,146 49,596,445 (*) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비의 합계액으로서, 중단영업에서 발생한 손익을 포함하고 있습니다. 28. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 141,471 38,821 배당금수익 362,987 1,810 외환차익 12,545 23 외화환산이익 2,696 4,881 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 374 103,247 파생상품평가이익 15,200 725,138 사채상환이익 103,146 380,222 계속영업 계 638,419 1,254,142 중단영업손익 72 3,665 금융비용 이자비용 982,362 1,275,077 외환차손 237 - 외화환산손실 488 - 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 148,762 - 파생상품평가손실 - 159,150 사채 상환손실 - 90,343 계속영업 계 1,131,849 1,524,570 중단영업손익 83,236 197,136 29. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익 수입입대료 500 - 보조금수익 28,801 - 유형자산처분이익 6,564 15,963 잡이익 37,432 140,992 계속영업 계 73,297 156,955 중단영업손익 3,347 7,711 기타비용 유형자산처분손실 2,791 12,017 기부금 5,850 1,000 유형자산손상차손 885,735 - 무형자산손상차손 59,320 182,846 잡손실 13,789 24,493 계속영업 계 967,485 220,356 중단영업손익 2 1,699,058 30. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 법인세변동액 (454,005) 1,645,101 자본에 직접 반영된 법인세 78,260 189,987 법인세비용(수익) (375,745) 1,835,088 계속영업손익 (375,745) 1,835,088 중단영업손익 - - (2) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 순확정급여채무의 재측정요소 78,260 189,987 (3) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)과 회계손실의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실)(*) 919,268 (2,922,180) 적용세율에 따른 법인세 170,127 (596,705) 비공제비용 23,253 268,144 이월결손금 공제 (527,494) - 인식되지 아니한 이연법인세효과 64,397 1,645,101 기타 (106,029) 518,548 법인세비용(수익) (375,746) 1,835,088 (*) 중단영업에서 발생한 손익을 포함하고 있습니다. (4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 기초(*1) 증가 기말 계약자산 대손부인 5,151 - 5,151 국고보조금(공구와기구) 1,243 (61) 1,182 국고보조금(기계) 5,734 6,830 12,564 기타의무형자산 - (37,835) (37,835) 리스부채 50,087 (13,542) 36,545 매출채권 대손금부인액 - 13,866 13,866 무형자산(개발비) 35,523 (35,523) - 무형자산(특허권) 358 (96) 262 미수수익 (1,907) (7,194) (9,101) 미지급금 21,819 1,700 23,519 반품충당부채 12,606 (2,993) 9,613 보증금 - 20,077 20,077 사용권자산 (47,373) 13,496 (33,877) 소송충당부채 242,481 (242,481) - 외화환산손실 - 48 48 외화환산이익 (483) 216 (267) 유형자산손상차손 - 119,141 119,141 일시상각충당금(공구와기구) (1,243) 61 (1,182) 일시상각충당금(기계) (5,734) (8,543) (14,277) 장기미지급금 - 4,942 4,942 재고자산평가감 29,496 (10,094) 19,402 종속기업투자주식 - 413,487 413,487 토지 - (422,790) (422,790) 퇴직급여충당부채 385,321 178,970 564,291 퇴직연금운용자산 (164,803) (33,346) (198,149) 하자보수충당금 5,309 915 6,225 이월결손금 692,836 (2,169) 690,667 이월세액공제 509,443 83,373 592,816 이연법인세자산(부채) 1,775,864 40,457 1,816,321 실현가능성 없는 이연법인세자산 (1,313,258) 413,548 (899,710) 합계 462,606 454,005 916,611 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 기초(*1) 증가 기말 계약자산 대손부인 - 5,151 5,151 국고보조금(공구와기구) 1 1,243 1,243 국고보조금(기계) 12,130 (6,396) 5,734 리스부채 201,318 (151,230) 50,087 무형자산(개발비) 20,128 15,395 35,523 무형자산(특허권) - 358 358 미수수익 (11,592) 9,686 (1,907) 미지급금 46,124 (24,305) 21,819 반품충당부채 - 12,606 12,606 사용권자산 (194,352) 146,979 (47,373) 소송충당부채 - 242,481 242,481 영업권손상차손 1,409,115 (1,409,115) - 외화환산이익 (1,099) 616 (483) 일시상각충당금(공구와기구) (1) (1,243) (1,243) 일시상각충당금(기계) (12,130) 6,396 (5,734) 재고자산평가감 87,194 (57,698) 29,496 퇴직급여충당부채 759,163 (373,842) 385,321 퇴직연금운용자산 (389,297) 224,494 (164,803) 하자보수충당금 - 5,309 5,309 전환권조정 (466,946) 466,946 - 파생상품부채 1,388,229 (1,388,229) - 유동성전환사채-전환권 (1,194,223) 1,194,223 - 이월결손금 453,945 238,891 692,836 이월세액공제 375,195 134,248 509,443 이연법인세자산(부채) 2,482,902 (707,038) 1,775,864 실현가능성 없는 이연법인세자산 (375,195) (938,063) (1,313,258) 합계 2,107,707 (1,645,101) 462,606 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 모든 차감할 일시적차이 및 세무상 결손금등 중 미래발생할 과세소득 및 가산할 일시적차이의 범위 내에서 실현가능한 일부에 대하여만 이연법인세자산을 인식하였으며, 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다. (5) 당기 중 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 이연법인세자산 462,606 2,107,707 당기손익으로 인식된 법인세이익(비용) 375,745 (1,835,088) 자본에 직접 반영된 법인세수익(비용) 78,260 189,987 기말 이연법인세자산 916,611 462,606 (6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이 및 세무상결손금 등의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년 이내 1~2년 2~3년 3년 초과 합계 일시적차이 195,124 - - 17,039,285 17,234,409 이월결손금 2,824,952 - - - 2,824,952 이월세액공제 - - 79,786 513,030 592,816 합 계 3,020,076 - 79,786 17,552,315 20,652,177 31. 중단영업 연결회사는 2024년 12월 20일 지배기업의 이사회에서 종속기업인 (주)엔비텍의 사업중단을 결의하였고, 향후 동 종속기업의 잔여재산 처분 및 청산을 추진할 예정입니다. 이로 인하여 동 종속기업과 관련한 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시하였습니다. (1) 당기 및 전기 중 당기손익에 포함된 중단영업손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출액 - 37,457 매출원가 - 22,873 매출총이익 - 14,584 판매비와관리비 252,178 601,632 영업손실 (252,178) (587,048) 기타수익 3,347 7,711 기타비용 2 1,699,058 금융수익 72 3,665 금융비용 83,236 197,136 세전중단영업손실 (331,997) (2,471,866) 법인세비용 - - 중단영업으로부터의 당기순손익 (331,997) (2,471,866) (2) 당기 및 전기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 (282,753) (565,536) 투자활동으로 인한 현금흐름 4,700 (53,700) 재무활동으로 인한 현금흐름 230,000 650,000 순현금흐름 (48,053) 30,764 32. 주당손익 (1) 기본주당손익 기본주당손익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 지배기업이 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 당기 및 전기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 지배기업 보통주 당기순손익 1,627,010,855 원 (2,285,400,998) 원 지배기업에 귀속되는 중단영업손익 (331,997,683) 원 (2,471,866,443) 원 합계 1,295,013,172 원 (4,757,267,441) 원 가중평균유통보통주식수(*) 9,706,662 주 8,050,612 주 기본주당순손익 계속영업 보통주 주당손익 168 원 (284) 원 중단영업 보통주 주당손익 (34) 원 (307) 원 (*) 가중평균유통보통주식수 산정내역 (단위: 주) 내역 주식수 누적적수 기초발행주식수(*1) 8,312,009 3,042,195,294 기초자기주식(*1) (167,194) (61,193,150) 자기주식 취득(08.06) (2,459) (363,932) 유상증자(09.13) 5,200,000 572,000,000 합계 13,342,356 3,552,638,212 가중평균유통보통주식수 9,706,662 (*1) 당기 중 무상감자를 실시하였으며, 이에 따라 기초부터 동 무상감자 효과를 반영하였습니다. (단위: 주) 내역 주식수 누적적수 기초발행주식수(*1) 7,882,210 2,877,006,504 기초자기주식(*1) (167,194) (61,025,956) 유상증자(03.22) 429,799 122,492,829 합계 8,144,815 2,938,473,377 가중평균유통보통주식수 8,050,612 (*1) 당기 중 무상감자를 실시하였으며, 이에 따라 전기초부터 동 무상감자 효과를 반영하였습니다. (2) 희석주당손익 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 잠재적보통주는 없으며, 당기 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 33. 지급보증 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결회사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 제공처 보증금액 보증내용 서울보증보험 거래처 등 5,383,407 이행보증보험 등 조달청(*1) 1,325,550 조달청 소송미지급금 관련보증 전문건설공제조합(*2) 거래처 등 1,244,436 하자보수보증 등 기술보증기금 기업은행 2,256,000 차입금 지급보증 국민은행 663,000 차입금 지급보증 합계 10,872,393 (*1) 상기 보증거래와 관련하여 신한은행 정기예금 452,900천원이 담보로 제공되어 있습니다. (*2) 전문건설조합 보증과 관련하여 조합 출자금 171,538천원이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11 참조). (*3) 상기 이외에 연결회사의 금융기관 차입금과 관련하여 지배기업의 대표이사로부터 당연보증을 제공받고 있습니다(주석 34 참조). (2) 당기말 현재 차입금 등과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정종류 약정한도 실행금액 국민은행 차입금 1,389,000 1,122,000 기업은행 차입금 12,980,000 7,140,332 농협은행 차입금 4,557,900 4,386,700 산업은행 차입금 2,400,000 1,200,000 신한은행 차입금 1,540,000 640,000 기술보증기금 지급보증 2,919,000 2,919,000 서울보증보험 지급보증 6,203,814 4,722,097 전문건설공제조합 지급보증 17,891,098 1,244,436 합계 49,880,812 23,374,565 34. 특수관계자 (1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자 비고 기타특수관계자 ㈜에코 최대주주 ㈜에코라인, 상호수지㈜, 대양산업, ㈜머스타드랩 지배주주의 특수관계인 (2) 당기 및 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 회사명 매입 등 기타특수관계자 상호수지㈜ 452,585 ② 전기 (단위: 천원) 구분 회사명 매입 등 유형자산 취득 기타특수관계자 상호수지㈜ 364,223 - ㈜에코 - 8,000 합계 364,223 8,000 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권, 채무내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 기타특수관계자 상호수지㈜ 300,000 53,522 ㈜에코라인 - 23,215 ㈜에코 - 8,800 합계 300,000 85,537 ② 전기말 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채무 기타특수관계자 상호수지㈜ 49,799 ㈜에코라인 23,215 ㈜에코 8,800 합계 81,814 (4) 당기 및 전기의 특수관계자와의 자금거래내역은 없으며, 특수관계자와의 자본거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 유상증자 납입액 (주)에코 1,001,415 상호수지(주) 10,759 경영진 등 130,188 합계 1,142,362 (5) 주요 경영진에 대한 보상 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단 기 급 여 1,390,285 1,457,187 퇴 직 급 여 303,297 286,565 합 계 1,693,582 1,743,752 (6) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 보증처 보증금액 보증기간 내용 대표이사 기업은행 4,181,002 거래종결시까지 연대보증 신한은행 648,000 거래종결시까지 연대보증 국민은행 669,900 거래종결시까지 연대보증 산업은행 1,653,120 거래종결시까지 연대보증 농협 332,400 거래종결시까지 연대보증 서울보증보험 5,422,097 거래종결시까지 연대보증 전문건설공제조합 1,244,436 거래종결시까지 연대보증 계 14,150,955 35. 연결현금흐름표 (1) 보고기간종료일 현재 연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표의 현금및현금성자산입니다. (2) 당기 및 전기 중 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 조정 항목: 법인세비용(수익) (375,745) 1,835,088 이자수익 (141,543) (160,149) 이자비용 1,065,598 1,589,876 배당금수익 (362,987) (1,810) 외화환산손실 488 - 대손상각비 232,907 221,287 소송충당부채전입액(환입액) (406,757) 2,847,429 하자보수충당부채전입액(환입액) 9,246 - 감가상각비 1,642,761 1,810,302 무형자산상각비 56,573 151,198 재고자산평가손실환입 (101,099) - 퇴직급여 725,396 559,809 기타장기종업원급여 8,705 - 유형자산처분손실 2,791 12,017 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 148,762 - 파생상품평가손실 - 159,150 사채상환손실 - 90,343 무형자산손상차손 59,320 229,620 유형자산손상차손 885,735 1,649,541 금융자산평가이익 (374) (103,247) 잡이익 (987) (18,424) 외화환산이익 (2,696) (4,881) 파생상품평가이익 (15,200) (725,138) 사채상환이익 (103,146) (380,222) 유형자산처분이익 (6,768) (15,963) 소계 3,320,980 9,745,826 영업활동으로인한 자산ㆍ부채의 변동 항목 : 매출채권의 감소 1,176,692 267,957 계약자산의 감소(증가) (400,832) 1,003,113 미수금의 감소(증가) 67,756 (63,350) 선급금의 감소 21,196 334,063 선급비용의 감소(증가) 36,548 (37,391) 재고자산의 감소(증가) 309,978 (613,464) 반품재고회수권의 감소(증가) 17,187 (79,863) 계약체결증분원가의 증가 (174,857) (171,219) 부가세대급금의 감소 3,523 5,414 매입채무의 증가 188,309 176,000 계약부채의 감소 (146,214) (137,560) 미지급금의 감소 (217,821) - 장기미지급금 증가 - 41,219 선수금의 증가 552,121 468,590 예수금의 증가(감소) (3,787) 36,124 소송충당부채의 증가 (724,995) (398,126) 반품충당부채의 증가(감소) (30,235) 127,331 하자보수충당금의 증가 - 53,630 부가세예수금의 증가(감소) (150,991) 156,736 확정급여부채의 감소 (304,487) (394,568) 소계 219,091 774,636 (3) 당기 및 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 건설중인자산의 유형자산 대체 62,807 51,500 장기차입금의 유동성대체 254,229 1,532,526 리스부채의 유동성대체 145,797 189,337 무상감자 16,624,018 - 결손금 보전 12,804,152 - 매출채권 제각 393,021 - 유형자산 취득 미지급금 변동 (31,116) 39,916 (4) 당기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 세부 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금거래 기말 사용권자산 취득 유동성 대체 이자비용 평가손익 등 리스종료 단기차입금 14,269,002 (2,361,670) - 1,250,000 - - - 13,157,332 유동성전환사채(*1) 833,590 (750,000) - - 34,756 (118,346) - - 유동성장기부채 1,546,376 (296,376) - (995,771) - - - 254,229 유동성리스부채 208,016 (206,197) 16,483 145,797 - - (19,898) 144,201 장기차입금 1,359,329 - - (254,229) - - - 1,105,100 리스부채 297,917 - 5,705 (145,797) - - - 157,825 합계 18,514,230 (3,614,243) 22,188 - 34,756 (118,346) (19,898) 14,818,687 (*1) 상기 전환사채에는 파생상품부채가 포함되어 있습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금거래 기말 사용권자산 취득 전환 유동성 대체 이자비용 평가손익 등 단기차입금 11,270,000 2,999,002 - - - - - 14,269,002 유동성전환사채(*1) 10,664,362 (9,250,000) - - - 434,244 (1,015,016) 833,590 유동성장기부채 71,216 (57,366) - - 1,532,526 - - 1,546,376 유동성리스부채 184,344 (219,900) 68,092 (13,857) 189,337 - - 208,016 장기차입금 2,891,856 - - - (1,532,526) - - 1,359,329 리스부채 421,290 - 65,964 - (189,337) - - 297,917 합계 25,503,068 (6,528,264) 134,055 (13,857) - 434,244 (1,015,016) 18,514,231 (*1) 상기 전환사채에는 파생상품부채가 포함되어 있습니다. 36. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정 유동자산 현금및현금성자산 9,756,306 - - 단기금융상품 191,000 매출채권및기타채권 2,947,358 - - 유동자산 계 12,894,664 - - 비유동자산 매출채권및기타채권 624,716 - - 지분증권 - - 50,000 채무증권 - 1,047,250 - 기타금융자산 454,900 - - 비유동자산 계 1,079,616 1,047,250 50,000 합 계 13,974,280 1,047,250 50,000 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정 유동자산 현금및현금성자산 2,849,808 - - 매출채권및기타채권 4,617,008 - - 유동자산 계 7,466,816 - - 비유동자산 매출채권및기타채권 305,374 - - 지분증권 - - 50,000 채무증권 - 1,195,638 - 장기금융상품 483,900 - - 비유동자산 계 789,274 1,195,638 50,000 합 계 8,256,090 1,195,638 50,000 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융부채 유동부채 매입채무 2,601,792 기타채무(*) 5,264,357 단기차입금(유동성장기부채포함) 13,411,561 유동부채 계 21,277,710 비유동부채 장기차입금 1,105,100 비유동기타채무 947,171 비유동부채 계 2,052,271 합 계 23,329,981 (*) 종업원 급여 관련 미지급금은 제외하였습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 유동부채 매입채무 2,413,483 - 기타채무 (*) 5,310,843 - 단기차입금(유동성장기부채포함) 15,815,379 - 전환사채 588,340 - 파생상품부채 245,250 245,250 유동부채 계 24,373,295 245,250 비유동부채 장기차입금 1,359,329 - 장기미지급금 1,358,769 - 비유동부채 계 2,718,098 - 합 계 27,091,393 245,250 (*) 종업원 급여 관련 미지급금은 제외하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 합 계 이자수익 141,543 - - - 141,543 배당금수익 - 362,987 - - 362,987 평가이익 - 374 - 15,200 15,574 외화환산이익 2,696 - - - 2,696 외환차익 12,545 - - - 12,545 사채상환이익 - - - 103,146 103,146 금융수익 합계(*1) 156,784 363,361 - 118,346 638,491 이자비용 - - 1,036,224 - 1,036,224 평가손실 - 148,762 - - 148,762 외화환산손실 - - 488 - 488 외환차손 - - 238 - 238 금융비용 합계(*1) - 148,762 1,036,950 - 1,185,712 (*1) 중단영업에서 발생한 수익과 비용을 포함하고 있습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 합 계 이자수익 42,486 - - - 42,486 배당금수익 - 1,810 - - 1,810 평가이익 - 828,385 - - 828,385 외화차익 4,905 - - - 4,905 사채상환이익 - 380,222 - - 380,222 금융수익 합계(*1) 47,391 1,210,417 - - 1,257,808 이자비용 - - 1,472,213 - 1,472,213 평가손실 - - - 249,493 249,493 금융비용 합계(*1) - - 1,472,213 249,493 1,721,706 (*1) 중단영업에서 발생한 수익과 비용을 포함하고 있습니다. 37. 위험관리 연결회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. (1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다 (단위: USD, JPY, CNY). 구분 당기말 전기말 USD JPY CNY USD JPY CNY 현금및현금성자산 14,927 - 3 19,126 - 3 매출채권 - - - 164,180 - - 외화자산계 14,927 - 3 183,305 - 3 미지급금 - 2,048,740 - - 2,048,740 - 외화부채계 - 2,048,740 - - 2,048,740 - 한편, 외화에 대한 원화환율이 10%상승(하락)할 경우 환산손익의 변동효과로 인해 당기 법인세비용차감전순이익이 276천원만큼 증가(감소)하며, 전기 법인세비용차감전순이익은 43,531천원만큼 증가(감소)합니다. (2) 유동성위험 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 보고기간말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 3개월 미만 1년 미만 1-5년 5년 초과 합계 매입채무 2,601,792 - - - 2,601,792 차입금 2,197,330 11,980,579 1,025,530 154,473 15,357,912 리스부채 50,652 109,337 165,525 - 325,514 기타채무(*) 3,731,137 1,533,220 - - 5,264,357 장기미지급금(*) - - 897,247 - 897,247 합계 8,580,911 13,623,136 2,088,302 154,473 24,446,822 (*)종업원 급여 관련 미지급금은 제외하였습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구분 3개월 미만 1년 미만 1-5년 5년 초과 합계 매입채무 2,413,483 - - - 2,413,483 차입금 3,453,291 12,362,087 1,359,329 - 17,174,707 리스부채 55,943 152,072 297,917 - 505,932 전환사채 - 588,340 - - 588,340 파생상품 - 245,250 - - 245,250 기타채무(*) 3,952,479 - 1,358,364 - 5,310,843 장기미지급금(*) - 420,304 432,329 506,136 1,358,769 합계 9,875,196 13,768,053 3,447,939 506,136 27,597,324 (*)종업원 급여 관련 미지급금은 제외하였습니다. (3) 가격위험 연결회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 공정가치가 10% 하락하는 경우 당기 기타포괄손익은 4,505천원(전기: 5,000천원) 감소합니다. (4) 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% point 상승할 경우 당기 법인세비용차감전 순이익은 118,124천원(전기: 152,512천원) 감소합니다. (5) 신용위험 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 주석6과 주석7에서 기술하고 있는 채권의 장부금액과 동일합니다. (6) 자본위험관리 연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다. 연결회사의 보고기간종료일 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 장단기차입금등(*) 14,516,661 18,008,298 (현금및현금성자산) (9,756,306) (2,849,808) 순차입금(A) 4,760,355 15,158,490 자본총계(B) 20,950,989 13,146,361 총자본(C= A + B) 25,711,344 28,304,851 순부채비율(A / C) 18.51% 53.55% (*) 장단기차입금등에는 전환사채 및 파생상품부채가 포함되어 있습니다. 38. 공정가치 (1) 공정가치 서열체계 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. 수준 2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준 3 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (2) 공정가치 서열체계별 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 과 목 수준 2 수준 3 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 ㈜블루비에스 - 50,000 당기손익-공정가치 측정금융자산 오픈워터창업초기투자조합 - 870,712 건설공제조합 171,538 - 한국재생플라스틱제조업협동조합 5,000 - (*) 당기 중 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 과 목 수준 2 수준 3 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 ㈜블루비에스 - 50,000 당기손익-공정가치측정금융자산 오픈워터창업초기투자조합 - 1,019,474 건설공제조합 171,164 - 한국재생플라스틱제조업협동조합 5,000 - 당기손익-공정가치측정금융부채 유동성전환사채(파생상품부채) - 245,250 (*) 전기 중 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다. (3) 당기 및 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정금융부채 기초 50,000 1,019,474 245,250 당기손익인식액 - (148,762) 15,200 기타포괄손익 - - - 원금회수/상환 - - (260,450) 기말 50,000 870,712 - (단위: 천원) 구 분 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익공정가치 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정금융부채 기초 250,000 916,999 4,612,500 당기손익인식액 - 102,475 565,988 기타포괄손익 180,000 - - 원금회수/상환 (380,000) - (4,933,238) 기말 50,000 1,019,474 245,250 (4) 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 수준 3 투입변수 투입변수 범위 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 50,000 자산접근법 순자산 가치 - 당기손익-공정가치 측정 채무상품 870,712 자산접근법 순자산 가치 - 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 34 기 2024.12.31 현재 제 33 기 2023.12.31 현재 제 32 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 34 기 제 33 기 제 32 기 자산 유동자산 24,722,800,031 18,730,990,798 21,910,759,595 현금및현금성자산 9,669,580,714 2,750,881,360 3,573,713,370 단기금융상품 191,000,000 매출채권 및 기타채권 3,206,869,596 4,742,147,118 7,496,543,917 계약자산 4,249,569,068 3,738,258,632 4,865,526,486 기타유동자산 1,729,208,551 1,621,045,147 666,470,581 재고자산 5,676,572,102 5,878,658,541 5,308,505,241 비유동자산 25,092,133,228 26,752,620,318 30,308,405,705 장기금융상품 454,900,000 483,900,000 471,900,000 당기손익-공정가치측정 금융자산 1,047,249,763 1,195,637,885 1,092,390,409 기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산 50,000,000 50,000,000 50,000,000 상각후원가로 측정하는 비유동 금융자산 135,000 종속기업투자 1,233,363,766 1,233,363,766 2,060,000,000 장기매출채권 및 기타채권 754,715,520 305,373,960 111,332,500 유형자산 및 사용권자산 20,306,400,957 22,628,658,942 23,615,817,521 무형자산 328,892,408 393,079,765 799,123,465 이연법인세자산 916,610,814 462,606,000 2,107,706,810 자산총계 49,814,933,259 45,483,611,116 52,219,165,300 부채 유동부채 23,688,403,883 27,527,858,507 30,858,759,539 단기차입금 11,907,331,920 14,269,002,368 11,270,000,000 매입채무 및 기타채무 8,042,475,853 7,695,787,878 6,261,301,896 계약부채 90,754,609 236,968,817 374,528,864 유동성리스부채 144,200,518 208,015,849 184,344,066 유동성장기부채 254,229,381 276,376,190 71,216,385 유동성전환사채 588,340,184 6,051,862,422 유동성파생상품부채 245,250,000 4,612,500,000 충당부채 159,972,464 1,312,713,625 기타 유동부채 3,089,439,138 2,695,403,596 2,033,005,906 비유동부채 4,783,060,029 4,790,464,344 2,750,822,918 장기차입금 652,100,000 906,329,381 1,168,855,571 확정급여부채 3,025,964,762 2,227,448,683 1,160,677,468 리스부채 157,824,560 297,916,814 421,289,879 장기미지급금 947,170,707 1,358,769,466 부채총계 28,471,463,912 32,318,322,851 33,609,582,457 자본 자본금 6,756,004,500 20,780,022,500 19,705,524,000 자본잉여금 14,455,588,837 23,046,941,053 22,621,439,647 기타자본구성요소 (1,240,500,927) (1,233,505,072) (1,233,505,072) 기타포괄손익누계액 (200,000,000) 이익잉여금(결손금) 1,372,376,937 (29,428,170,216) (22,283,875,732) 자본총계 21,343,469,347 13,165,288,265 18,609,582,843 자본과부채총계 49,814,933,259 45,483,611,116 52,219,165,300 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 34 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 33 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 32 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 34 기 제 33 기 제 32 기 수익(매출액) 43,311,470,933 48,852,646,602 45,983,827,244 매출원가 29,463,816,475 34,121,884,573 34,854,987,018 매출총이익 13,847,654,458 14,730,762,029 11,128,840,226 판매비와관리비 11,220,071,112 14,840,804,274 9,844,145,545 영업이익(손실) 2,627,583,346 (110,042,245) 1,284,694,681 기타수익 73,296,550 156,953,452 599,418,004 기타비용 920,600,943 4,351,793,182 969,319,209 금융수익 650,878,376 1,371,784,905 1,735,240,377 금융비용 1,138,336,083 1,637,068,200 4,844,966,929 법인세비용차감전순이익(손실) 1,292,821,246 (4,570,165,270) (2,194,933,076) 법인세비용(수익) (375,744,947) 1,835,087,747 (198,151,422) 계속영업이익(손실) 1,668,566,193 (6,405,253,017) (1,996,781,654) 당기순이익(손실) 1,668,566,193 (6,405,253,017) (1,996,781,654) 기타포괄손익 (296,189,256) (539,041,467) 702,536,859 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 순확정급여채무의 재측정요소 (296,189,256) (719,041,467) 702,536,859 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 180,000,000 총포괄손익 1,372,376,937 (6,944,294,484) (1,294,244,795) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 172.00 (796.00) (306.00) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 172.00 (796.00) (306.00) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 34 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 33 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 32 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 16,716,875,000 19,293,847,911 (1,233,505,072) (485,314,923) (20,700,140,553) 13,591,762,363 전환사채 전환 1,163,831,000 2,152,409,736 3,316,240,736 무상감자 결손금보전 자기주식 취득 유상증자 1,824,818,000 1,175,182,000 3,000,000,000 당기순이익(손실) (1,996,781,654) (1,996,781,654) 기타포괄손익 702,536,859 702,536,859 기타변동에 따른 증가(감소), 자본 285,314,923 (289,490,384) (4,175,461) 2022.12.31 (기말자본) 19,705,524,000 22,621,439,647 (1,233,505,072) (200,000,000) (22,283,875,732) 18,609,582,843 2023.01.01 (기초자본) 19,705,524,000 22,621,439,647 (1,233,505,072) (200,000,000) (22,283,875,732) 18,609,582,843 전환사채 전환 무상감자 결손금보전 자기주식 취득 유상증자 1,074,498,500 425,501,406 1,499,999,906 당기순이익(손실) (6,405,253,017) (6,405,253,017) 기타포괄손익 200,000,000 (739,041,467) (539,041,467) 기타변동에 따른 증가(감소), 자본 2023.12.31 (기말자본) 20,780,022,500 23,046,941,053 (1,233,505,072) (29,428,170,216) 13,165,288,265 2024.01.01 (기초자본) 20,780,022,500 23,046,941,053 (1,233,505,072) (29,428,170,216) 13,165,288,265 전환사채 전환 무상감자 (16,624,018,000) 16,624,018,000 결손금보전 (12,804,152,216) 12,804,152,216 자기주식 취득 (6,995,855) (6,995,855) 유상증자 2,600,000,000 4,212,800,000 6,812,800,000 당기순이익(손실) 1,668,566,193 1,668,566,193 기타포괄손익 (296,189,256) (296,189,256) 기타변동에 따른 증가(감소), 자본 2024.12.31 (기말자본) 6,756,004,500 14,455,588,837 (1,240,500,927) 1,372,376,937 21,343,469,347 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 34 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 33 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 32 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 34 기 제 33 기 제 32 기 영업활동현금흐름 4,468,374,587 5,396,115,850 109,603,287 당기순이익(손실) 1,668,566,193 (6,405,253,017) (1,996,781,654) 조정 3,104,891,110 8,936,533,461 6,112,346,577 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 225,386,557 3,672,672,496 (3,623,717,401) 이자의 수취 64,366,527 122,466,747 203,933,143 이자의 지급 (949,584,060) (935,641,967) (586,180,658) 법인세환급(납부) (8,238,240) 3,528,130 (2,966,720) 배당금수취 362,986,500 1,810,000 2,970,000 투자활동현금흐름 (734,557,023) (1,191,106,307) (7,352,636,021) 단기금융상품의 처분 3,303,203,054 단기대여금의 회수 150,000,000 540,207,600 보증금의 감소 347,854,500 42,450,000 600,384,000 당기손익인식금융자산의 처분 1,000,000,000 다른 기업의 지분상품이나 채무상품의 처분에 따른 기타 현금유입 180,135,000 유형자산의 처분 16,367,040 337,040,668 380,866,625 단기금융상품의 증가 (150,000,000) (3,303,203,054) 단기대여금의 대여 (268,000,000) (850,000,000) (80,000,000) 보증금의 증가 (640,300,000) (51,130,000) (20,770,000) 장기금융상품의 증가 (12,000,000) (12,000,000) (464,900,000) 미지급금의 지급 (297,240,000) 당기손익인식금융자산의 취득 (543,303,894) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (50,000,000) 유형자산의 취득 (173,897,863) (578,331,167) (8,022,563,219) 무형자산의 취득 (4,580,700) (259,270,808) (395,317,133) 재무활동현금흐름 3,182,186,085 (5,028,264,172) 1,544,809,558 단기차입금의 차입 9,932,218,370 8,485,399,308 11,841,980,610 유상증자 6,962,800,000 1,499,999,906 3,000,000,000 단기차입금의 상환 (12,293,888,818) (5,486,396,940) (10,273,448,610) 리스부채 상환 (235,571,422) (219,900,061) (369,039,634) 유동성장기부채의 상환 (276,376,190) (57,366,385) (254,682,808) 전환사채의 상환 (750,000,000) (9,250,000,000) (2,400,000,000) 유상증자 직접비용 (150,000,000) 자기주식의 취득 (6,995,855) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 6,916,003,649 (823,254,629) (5,698,223,176) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 2,695,705 422,619 1,607,961 기초현금및현금성자산 2,750,881,360 3,573,713,370 9,270,328,585 기말현금및현금성자산 9,669,580,714 2,750,881,360 3,573,713,370 5. 재무제표 주석 제34(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제33(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 뉴보텍 1. 회사의 개요 주식회사 뉴보텍(이하 "당사")은 환경관련 배관제 제조 및 판매 사업을 영위할 목적으로 1990년 11월 1일 설립되어 강원도 원주시 태장동에 본사를 두고 있으며, 2000년 3월 31일자로 (주)강원프라스틱에서 (주)뉴보텍으로 상호를 변경하였습니다. 당사는 2002년 2월 5일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장된 후, 수차례에걸쳐 증자를 실시한 결과 당기말 현재 자본금은 6,756,004천원이며, 1주의 금액 및 발행한 주식의 총수는 각각 500원과 13,512,009주입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다. 성 명 소유주식수 지분율 ㈜에코 및 특수관계자 3,440,992 25.47% 자기주식 169,653 1.25% 기타 9,901,364 73.28% 합계 13,512,009 100.00% 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. · 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 · 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 · 공정가치로 측정하는 조건부대가 · 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 당사의 재무제표는 2025년 3월 10일자 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 회사는 공급자금융약정 부채와 관련 현금흐름에 대한 공시를 주석 17에 추가하였습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품' 과 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. · 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 · 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. · 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 · FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. · 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 · 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침 · 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 · 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 · 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 2.3 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 2.4 종속기업투자 당사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업,관계기업및공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업및공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.5 사업결합 사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 당사가 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 당사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 당사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련 원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련 원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 당사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다. 2.6 외화환산 당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 2.7 영업부문 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업부문별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리하여 운영되고 있습니다. 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 보고기간 중 유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다. 2.8 현금 및 현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 2.9 재고자산 재고자산은 월별 이동평균법으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.10 금융상품 1) 금융자산의 인식 및 측정 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 당기손익-공정가치측정 금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주 계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주 중의 하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 상각후원가측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산 금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정 금융부채, 당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정 금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정 금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말에 매출채권과 리스채권 및 계약자산은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권 제외)에 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 4) 금융상품의 제거 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.11 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 당사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 감가상각방법 건 물 15년, 20년 정액법 구 축 물 10년, 20년 정액법 기 계 장 치 10년 정액법 차량운반구 10년 정액법 공구와기구 5년 정액법 집 기 비 품 5년 정액법 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2.12 리스 당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 1) 리스이용자 당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 당사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액 - 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 2) 리스제공자 당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 2.13 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 산업재산권 5년 개발비 5년 소프트웨어 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. ① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음 ② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음 ③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음 ④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음 ⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음 ⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음 2.14 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금은 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. 2.15 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 2.16 미청구공사 및 초과청구공사 미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 재무상태표의 자산항목에 미청구공사로 표시하고 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 부채항목에 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 2.17 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 2.18 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.19 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 2.20 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 수익인식모형 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 공사수익으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별 당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 공사수익은 당사가 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없고 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 당사에게 있다고 판단하여, 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐(진행기준) 공사수익을 인식하고 있으며, 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다. 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다. 2) 본인과 대리인의 구분 당사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다. 3) 환불부채와 반환자산 당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다. 한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다. 4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가 당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 2.21 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 2.22 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 추정총계약원가 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. (2) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 31 참조). (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석 21 참조). (6) 충당부채 회사는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다. 이러한 회계추정치는 관계법령 및 관행에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다 (주석 19 참조). (7) 재고자산 순실현가능가치 재고자산의 순실현가능가치는 회사의 재고자산이 주로 판매되는 시장의 예상 판매가격에 따라 결정되고 있습니다(주석 9 참조). 4. 영업부문 당사는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. (1) 영업부문별 내역 구분 주요제품 상하수도사업부문 환경관련배관제, 철근콘크리트공사, 상하수도설비공사, 플라스틱배관제 재활용사업부문 드럼, 토트, 재생펠렛, 고철 제설제사업부문 친환경제설제 (2) 재무정보 ① 재무상태 (단위: 천원) 구분 상하수도사업부문 재활용사업부문 제설제사업부문 합계 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 자산 40,870,406 40,558,241 6,164,856 2,782,203 2,779,671 2,143,167 49,814,933 45,483,611 부채 25,060,062 29,937,289 370,362 295,639 3,041,040 2,085,395 28,471,464 32,318,323 ② 경영성과 (단위: 천원) 구분 상하수도사업부문 재활용사업부문 제설제사업부문 합계 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 매출 28,560,905 37,013,387 2,975,566 2,928,146 11,775,000 8,911,113 43,311,471 48,852,647 영업이익(손실) 647,206 (1,909,380) (230,378) 435,304 2,210,755 1,364,033 2,627,583 (110,042) 당기순이익(손실) (325,974) (8,195,605) (229,843) 426,971 2,224,383 1,363,381 1,668,566 (6,405,253) ③ 감가상각비와 상각비 및 기타 손익 정보 (단위: 천원) 구분 상하수도사업부문 재활용사업부문 제설제사업부문 합계 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 감가상각비와 무형자산상각비 1,344,190 1,489,593 217,585 220,059 64,544 61,038 1,626,319 1,770,690 유형자산손상차손 - - 885,735 - - - 885,735 - 무형자산손상차손 - 137,646 12,436 - - - 12,436 137,646 이자수익 153,797 156,361 62 - 71 103 153,930 156,464 이자비용 988,848 1,387,575 - - - - 988,848 1,387,575 5. 사용이 제한된 예금 등 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 거래처 내역 당기말 전기말 비고 장기금융상품 기업은행 당좌개설보증금 2,000 2,000 당좌개설보증금 신한은행 정기예금 106,200 106,200 서울보증보험 조달청관련 지급보증보험에 대한 예금담보 신한은행 정기예금 110,100 110,100 신한은행 정기예금 114,200 114,200 신한은행 정기예금 122,400 122,400 계 454,900 454,900 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. ① 유동자산 (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 매출채권 4,573,666 6,137,106 (손실충당금) (1,754,036) (1,803,608) 매출채권 소계 2,819,630 4,333,498 미수금 331,325 403,402 (손실충당금) (308,394) (308,394) 단기대여금 897,251 1,029,251 단기대여금(특관자 대여금) 250,000 130,000 (손실충당금) (876,251) (876,251) 미수수익 91,928 19,260 보증금 1,380 11,380 임직원불법행위미수금(*1) 9,936,303 9,936,303 (손실충당금) (9,936,303) (9,936,303) 기타채권 소계 387,239 408,649 유동자산 합계 3,206,869 4,742,147 (*1) 전 대표이사의 횡령등에 관한 것으로 퇴직금 및 자기주식 등으로 대물변제 받은 후 남은 잔여채권을 전액 손상처리하였습니다. ② 비유동자산 (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 장기매출채권 996 996 (손실충당금) (996) (996) 장기매출채권 소계 - - 장기대여금 130,000 - 보증금 818,881 516,436 보증금(현재가치할인차금) (194,165) (211,062) 비유동기타채권 소계 754,716 305,374 비유동자산 합계 754,716 305,374 (2) 당기 및 전기 중 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 전체기간 기대신용손실 합계 개별평가 집합평가 신용손상 기초 308,650 1,495,954 11,120,947 12,925,551 상각(환입) 104,939 238,510 - 343,449 제각 - (393,021) - (393,021) 기말 413,589 1,341,443 11,120,947 12,875,979 ② 전기 (단위: 천원) 구분 전체기간 기대신용손실 합계 개별평가 집합평가 신용손상 기초 996 1,425,847 11,434,639 12,861,481 상각(환입) 307,654 70,107 (313,692) 64,070 기말 308,650 1,495,954 11,120,947 12,925,551 (3) 보고기간종료일 현재 집합평가대상 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 매출채권 경과현황 합계 정상 180일 이내 270일 이내 270일 초과 매출채권 2,357,841 450,577 187,455 1,165,200 4,161,073 충당금설정률(*) 2.34% 19.37% 39.51% 96.54% 32.24% 대손충당금 55,156 87,291 74,057 1,124,939 1,341,443 (*) 집합평가대상 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구분 매출채권 경과현황 합계 정상 180일 이내 270일 이내 270일 초과 매출채권 4,101,021 363,103 66,599 1,298,729 5,829,452 충당금설정률(*) 3.76% 11.38% 29.39% 98.62% 25.66% 대손충당금 154,251 41,333 19,574 1,280,796 1,495,954 (*) 집합평가대상 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다. 7. 계약자산과 계약부채 (1) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약으로 인한 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계약자산 미청구공사 152,818 733,570 (손실충당금) (4,990) (20,885) 순액 147,828 712,684 재화인도후 미청구분 5,114,506 4,132,923 (손실충당금) (1,012,765) (1,107,349) 순액 4,101,741 3,025,574 계약자산 순액 4,249,569 3,738,259 계약부채 초과청구공사 90,755 236,969 (2) 당기 및 전기 중 계약자산과 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 미청구공사 및 초과청구공사 (단위: 천원) 구분 계약자산 계약부채 당기 전기 당기 전기 기초 733,570 737,831 236,969 374,529 증가 77,957 593,973 66,785 181,919 감소 (658,709) (598,234) (212,999) (319,479) 기말 152,818 733,570 90,755 236,969 ② 재화인도후 미청구분 (단위: 천원) 구분 계약자산 당기 전기 기초 4,132,923 5,183,806 증가 2,387,017 2,014,334 감소 (1,405,434) (3,065,217) 기말 5,114,506 4,132,923 (3) 당기 및 전기 중 계약자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 당기 미청구공사 20,885 - (15,895) 4,990 재화인도후 미청구분 1,107,349 - (94,584) 1,012,765 계 1,128,234 - (110,479) 1,017,755 전기 미청구공사 15,805 5,081 - 20,885 재화인도후 미청구분 1,040,306 67,043 - 1,107,349 계 1,056,111 72,124 - 1,128,234 (4) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 219,842 340,234 8. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 50,496 71,692 선급비용 73,068 109,616 당기법인세자산 9,749 1,511 반품재고회수권 62,676 79,863 계약체결증분원가 1,533,220 1,358,364 합 계 1,729,209 1,621,045 9. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 104,708 (20,322) 84,386 101,683 (22,697) 78,987 제품 4,394,908 (141,220) 4,253,688 4,164,648 (200,548) 3,964,100 원재료 1,372,939 (34,441) 1,338,498 1,909,410 (73,838) 1,835,572 합 계 5,872,555 (195,983) 5,676,572 6,175,741 (297,083) 5,878,659 (2) 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실환입은 101,099천원(전기: 재고자산평가손실 143,612천원)입니다. (3) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 20,787,608천원(전기 21,960,180천원) 입니다. 10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 종목 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 지분상품 ㈜블루비에스 50,000 50,000 50,000 50,000 11. 당기손익-공정가치측정금융자산 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 종목 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 채무상품 오픈워터창업초기투자조합 1,000,000 870,712 1,000,000 1,019,474 전문건설공제조합(*) 163,289 171,538 163,289 171,164 한국재생플라스틱제조업협동조합 5,000 5,000 5,000 5,000 합 계 1,168,289 1,047,250 1,168,289 1,195,638 (*) 전문건설공제조합 출자금은 전문건설공제조합으로부터 제공받은 지급보증 거래와 관련하여 담보제공 되어있습니다(주석 33 참조). 12. 종속기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 소재지 주요영업활동 소유지분율 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 (주)엔비텍(*) 한국 환경관련사업 100% 5,360,000 1,183,364 5,360,000 1,183,364 (주)하이퍼타입 한국 방향제 제조 100% 50,000 50,000 50,000 50,000 합계 5,410,000 1,233,364 5,410,000 1,233,364 (*) 2024년 12월 20일자 당사의 이사회에서 (주)엔비텍의 사업중단을 결의하였고, 향후 동 종속기업의 잔여재산 처분 및 청산을 추진할 예정입니다. (2) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 순자본 매출 당기순손익 (주)엔비텍 2,891,571 2,040,205 851,366 - (331,998) (주)하이퍼타입 134,572 145,054 (10,482) 58,381 (41,555) (단위: 천원) 기업명 자산 부채 순자본 매출 당기순손익 (주)엔비텍 3,007,912 1,824,549 1,183,364 37,457 (2,471,866) (주)하이퍼타입 166,607 135,534 31,073 2,810 (11,585) 13. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부금액 토 지 10,251,647 - - - 10,251,647 건 물 5,731,224 (1,887,338) - - 3,843,886 구축물 4,675,186 (2,371,958) - (31,574) 2,271,654 기계장치 16,333,644 (12,547,733) (86,527) (621,935) 3,077,449 차량운반구 1,193,198 (516,678) - (232,220) 444,300 공구와기구 1,415,472 (1,379,658) (9,769) - 26,045 집기비품 488,999 (488,866) - (6) 127 건설중인자산 111,318 - - - 111,318 합계 40,200,688 (19,192,231) (96,296) (885,735) 20,026,426 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 10,251,647 - - 10,251,647 건 물 5,731,224 (1,657,449) - 4,073,775 구축물 4,650,186 (2,191,956) - 2,458,230 기계장치 16,231,364 (11,708,209) (57,917) 4,465,238 차량운반구 1,097,581 (411,777) - 685,804 공구와기구 1,415,472 (1,362,230) (12,558) 40,684 집기비품 488,999 (488,360) - 639 건설중인자산 174,125 - - 174,125 합계 40,040,598 (17,819,981) (70,475) 22,150,142 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 취득(*1) 처분 감가상각비 손상차손(*2) 계정대체 기말 토 지 10,251,647 - - - - - 10,251,647 건 물 4,073,775 - - (229,889) - - 3,843,886 구축물 2,458,230 25,000 - (180,003) (31,574) - 2,271,654 기계장치 4,465,240 14,283 (8,853) (834,093) (621,935) 62,807 3,077,449 차량운반구 685,804 103,499 (3,742) (109,041) (232,220) - 444,300 공구와기구 40,684 - - (14,638) - - 26,045 집기비품 637 - - (504) (6) - 127 건설중인자산 174,125 - - - (62,807) 111,318 합계 22,150,142 142,782 (12,595) (1,368,168) (885,735) - 20,026,426 (*1) 기계장치 취득액은 국고보조금의 수령액 40,410천원을 차감한 금액입니다. (*2) 당기 중 재활용 사업부문의 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하여 손상차손을 인식하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 취득(*1) 처분 감가상각비 계정대체 기말 토 지 10,251,647 - - - - 10,251,647 건 물 4,311,518 - - (237,744) - 4,073,774 구축물 2,610,703 60,000 - (212,473) - 2,458,230 기계장치(*) 4,960,732 320,495 (26) (834,697) 18,735 4,465,239 차량운반구 696,983 125,559 (33,017) (103,721) - 685,804 공구와기구 11,483 22,250 - (22,314) 29,265 40,684 집기비품 1,142 - - (504) - 638 건설중인자산 186,048 36,077 - - (48,000) 174,125 합계 23,030,256 564,381 (33,043) (1,411,453) - 22,150,141 (*1) 기계장치 취득액은 국고보조금의 수령액 13,950천원을 차감한 금액입니다. 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 1,214,106 1,253,398 공사원가 124,348 148,663 판매비와관리비 231,533 237,115 합계 1,569,987 1,639,176 사용권자산의 감가상각비 201,819천원(전기: 227,723천원)을 포함하고 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공시지가 당기말 전기말 당기말 전기말 유형자산 10,251,647 10,251,647 8,586,770 8,542,310 (4) 당기말 현재 금융기관의 차입금 등에 대한 담보로 제공되고 있는 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기업은행 농협 신한은행 산업은행 (*1) 서울보증보험 계 유형자산 토지 6,488,707 2,485,189 914,736 4,554,507 - 14,443,139 건물 3,363,605 - 2 3,207,974 - 6,571,581 기계장치 3,163,976 - - - - 3,163,976 소계 13,016,288 2,485,189 914,738 7,762,481 - 24,178,696 정기예금 신한은행 - - - - 452,900 452,900 담보 합계 13,016,288 2,485,189 914,738 7,762,481 452,900 24,631,596 차입금 7,140,332 2,683,700 640,000 1,200,000 - 11,664,032 채권최고액 9,105,000 2,280,000 1,200,000 3,600,000 - 16,185,000 (*1) 산업은행에 담보로 제공된 토지 및 건물은 기업은행 차입금에 대해 제공된 담보의 후순위 담보로 설정되어 있습니다. (5) 보험가입자산 (단위: 천원) 구분 문막공장 원주공장 합계 화재보험 보험회사 삼성화재 메리츠화재 가입금액 1,580,000 10,147,200 11,727,200 질권 하나은행 기업은행 등 질권금액 650,000 9,020,000 9,670,000 질권설정금액 하나은행 650,000 - 650,000 기업은행 - 2,380,000 2,380,000 신한은행 - 640,000 640,000 산업은행 - 6,000,000 6,000,000 계 650,000 9,020,000 9,670,000 상해보험 보험회사 - 메리츠화재 가입금액 - 45,337,700 45,337,700 당기말 현재 당사의 재고자산 및 유형자산에 대하여 부보액 11,727,200천원의 화재보험과 45,337,700천원의 상해보험을 가입하고 있으며, 화재보험 부보액 9,670,000천원은 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. (6) 손상평가 당사의 재활용 사업부문은 향후 수익성 악화가 예상되어 손상평가를 수행하였고, 그 결과 885,734천원의 유형자산손상차손과 12,436천원의 무형자산손상차손을 인식하였습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 기타비용으로 계상하였습니다. 사용가치 산정에 적용된 할인율은 10.1%이고, 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 식별된 현금창출단위가 속해 있는 산업의 장기 평균 성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다. 14. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 개발비(*1) 기타의 무형자산 합계 취득가액 364,672 506,750 1,553,022 226,532 2,650,976 상각누계액 (200,755) (506,750) (1,418,992) (45,505) (2,172,002) 손상차손누계액 (3,616) - (134,030) (12,436) (150,082) 합계 160,301 - - 168,591 328,892 (*1) 개발비 취득가액은 정부보조금 246,186천원 차감 후의 금액입니다 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 회원권 개발비(*1) 기타의 무형자산 합계 취득가액 360,091 506,750 398,315 1,553,022 226,532 3,044,710 상각누계액 (167,175) (506,750) - (1,418,992) (22,753) (2,115,670) 손상차손누계액 (3,616) - (21,815) (134,030) - (159,461) 대체 - - (376,500) - - (376,500) 합계 189,300 - - - 203,779 393,079 (*1) 개발비 취득가액은 정부보조금 246,186천원 차감 후의 금액입니다 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 산업재산권(*1) 기타의 무형자산 합계 기초 189,300 203,779 393,079 증가 4,581 - 4,581 무형자산상각비 (33,580) (22,752) (56,332) 손상차손(*2) - (12,436) (12,436) 기말 160,301 168,591 328,892 (*1) 당사의 특허권에 대하여 기업은행이 1,200,000천원의 질권을 설정하고 있습니다. (*2) 당사의 재활용 사업부문은 향후 수익성 악화가 예상되어 손상평가를 수행하였고, 그 결과 885,734천원의 유형자산손상차손과 12,436천원의 무형자산손상차손을 인식하였습니다(주석 13 참조). ② 전기 (단위: 천원) 구 분 산업재산권(*1) 회원권 개발비(*2) 기타의무형자산(*3) 합계 기초 217,295 376,500 205,328 - 799,123 증가 5,028 - 8,056 - 13,084 무형자산상각비 (29,408) - (79,353) (22,753) (131,514) 손상차손 (3,616) - (134,030) - (137,646) 계정대체 - (376,500) - 226,532 (149,968) 기말 189,300 - - 203,779 393,080 (*1) 당사의 특허권에 대하여 기업은행이 1,200,000천원의 질권을 설정하고 있습니다. (*2) 개발비 증가액은 정부보조금수령액을 차감한 금액입니다. (*3) 회원권의 취득가액은 398,315천원이며 손상차손누계액은 21,815천원입니다. 회원권은 만기에 회수가 가능하여 전기중 기타보증금으로 계정대체 되었으며, 만기 회수금액과 회수금액의 현재가치의 차이를 기타의 무형자산으로 계상하였습니다. 15. 영업권 (1) 보고기간종료일 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 취득원가 6,405,070 6,405,070 손상차손누계액 (6,405,070) (6,405,070) 장부금액 - - (2) 당기 및 전기 중 영업권의 변동내역은 없습니다. 16. 매입채무 및 기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 2,601,792 - 2,411,338 - 기타채무 미지급금 5,422,854 947,171 5,241,752 1,358,769 미지급비용 17,831 - 42,698 - 소 계 5,440,685 947,171 5,284,450 1,358,769 합 계 8,042,477 947,171 7,695,788 1,358,769 17. 차입금과 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 과목 당기말 전기말 유동부채 단기차입금 11,907,332 14,269,002 유동성장기부채 254,229 276,376 유동성전환사채 - 588,340 유동성파생상품부채 - 245,250 소 계 12,161,561 15,378,969 비유동부채 장기차입금 652,100 906,329 합 계 12,813,661 16,285,297 (2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 당기말 현재 연이자율(%) 당기말 전기말 운영자금 산업은행 6.74 1,200,000 1,350,000 구매자금 등 기업은행 4.04 ~5.77 7,140,332 9,024,002 운영자금 국민은행 7.74 ~ 9.47 1,122,000 1,230,000 운영자금 신한은행 5.76 640,000 800,000 시설자금 농협은행 5.69 1,805,000 1,865,000 합 계 11,907,332 14,269,002 (3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 시설자금 농협은행 4.03~4.31 878,700 1,119,150 기타 신한카드 3.70 27,629 58,669 기타 현대커머셜 - - 4,886 합계 906,329 1,182,705 유동성대체 (254,229) (276,376) 장기차입금 계 652,100 906,329 (4) 전환사채 1) 당기말 현재 전환사채의 발행 내역은 없으며, 당기 및 전기 중 전환사채의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 상각 평가 상환 기타 당기말 [전환사채] 액면가액 750,000 - - (750,000) - - 전환권조정 (161,660) 34,757 - 169,913 (43,010) - 소계 588,340 34,757 - (580,087) (43,010) - [파생상품부채] 조기상환청구권 219,075 - 2,050 (221,125) - - 전환권 26,175 - (17,250) (8,925) - - 소계 245,250 - (15,200) (230,050) - - ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 상각 평가 상환 전기말 [전환사채] 액면가액 10,000,000 - - (9,250,000) 750,000 전환권조정 (3,948,138) 3,786,478 - - (161,660) 소계 6,051,862 3,786,478 - (9,250,000) 588,340 [파생상품부채] 조기상환청구권 3,660,500 - - (3,441,425) 219,075 전환권 952,000 - 26,600 (952,425) 26,175 소계 4,612,500 - 26,600 (4,393,850) 245,250 2) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득시 전환사채 - 833,590 15,000,000 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용 차감전 당기순손익 1,292,821 (4,570,165) 평가손익 등 118,346 855,866 평가손익 제외 법인세비용 차감전 당기순손익 1,174,475 (5,426,031) (5) 공급자 금융약정 1) 공급자 금융약정의 지급기한 범위는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 기업은행-기업구매자금대출 세금계산서발행후 180일~270일 세금계산서발행후 180일~270일 공금자금융약정의 일부가 아닌 매입채무 세금계산서발행후 30일~60일 세금계산서발행후 30일~60일 2) 공급자 금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금융기관이 공급자에게 대급을 지급한 공급자금융약정부채 1,930,332 3,714,002 18. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 2,440,844 1,888,724 예수금 59,101 62,200 부가세예수금 589,494 744,480 합 계 3,089,439 2,695,404 19. 충당부채 (1) 보고기간종료일 현재 충당부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 소송충당부채 - 1,131,753 환불충당부채 97,096 127,331 하자보수충당부채 62,876 53,630 합 계 159,972 1,312,714 (2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 설정 환입 대체(*1) 기말 소송충당부채 1,131,753 - (406,757) (724,996) - 환불충당부채 127,331 - (30,235) - 97,096 하자보수충당부채 53,630 9,246 - - 62,876 합 계 1,312,714 9,246 (436,992) (724,996) 159,972 (*1) 당기중 미지급금으로 대체하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 설정 환입 당기말 소송충당부채 - 1,131,753 - 1,131,753 환불충당부채 - 127,331 - 127,331 하자보수충당부채 - 53,630 - 53,630 합 계 - 1,312,714 - 1,312,714 20. 리스 (1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 당기말 전기말 사용권자산 건물 22,812 61,450 차량운반구 257,162 417,067 사용권자산 계 279,974 478,517 유동성리스부채 144,201 208,016 리스부채 157,825 297,917 리스부채 계 302,026 505,933 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 478,517 585,561 취득 22,188 134,055 처분 (18,912) (13,376) 감가상각비 (201,819) (227,723) 기말 279,974 478,517 (3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 최소리스료는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1개월 이하 18,884 21,627 1개월 초과~3개월 이하 31,768 43,254 3개월 초과~1년 이하 109,337 172,729 1년 초과~5년 이하 165,525 321,189 합 계 325,514 558,799 한편, 당기 중 리스부채와 관련한 현금유출액(재무활동)은 235,571천원(전기 219,900천원) 입니다. (4) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 건물 57,392 68,492 차량운반구 144,427 159,231 감가상각비 소계 201,819 227,723 리스부채에 대한 이자비용 29,374 43,179 합 계 231,193 270,902 당기와 전기 중 단기리스와 소액리스로 인하여 지출한 금액은 각각 28,792천원과 48,808천원입니다. 21. 퇴직급여제도와 장기종업원급여 당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 4,663,559 3,892,128 사외적립자산의 공정가치 (1,637,594) (1,664,680) 순확정급여채무 3,025,965 2,227,449 (2) 당기 및 전기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 3,892,128 2,892,324 당기근무원가 686,291 556,928 이자비용 106,651 100,667 퇴직금지급액 (367,266) (506,152) 재측정요소 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 138,823 265,221 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 206,932 583,140 기말 4,663,559 3,892,128 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,664,680 1,731,647 기대수익 74,867 93,174 당기기여금불입액 77,976 81,132 지급액 (151,235) (180,605) 재측정요소 (28,694) (60,668) 기말 1,637,594 1,664,680 (4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금액 구성비 금액 구성비 현금및 현금성자산 1,409 0.09% 18 0.00% 정기예금 1,584,944 96.78% 1,606,051 96.48% 퇴직보험 51,241 3.13% 58,610 3.52% 계 1,637,594 100.00% 1,664,680 100.00% (5) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 4.21% 4.79% 임금상승률 4.10% 3.94% (6) 민감도 분석 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 가정의 변동 확정급여채무의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% (197,661) 221,391 미래임금상승율 1% 229,145 (207,675) (7) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 686,291 556,928 순확정급여부채의 순이자 31,784 7,493 합계 718,075 564,421 (8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 4.668년이며 할인되지 않은 연금 급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 11년이후 합계 급여지급액 726,014 2,148,113 1,038,616 2,113,886 6,174,274 12,200,903 2025년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 77,976천원입니다 . (9) 기타장기종업원급여부채는 장기미지급금에 포함되어 있습니다. 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기 초 41,219 36,236 근무원가 11,009 20,983 지 급 (2,304) (16,000) 기 말 49,924 41,219 22. 자본금 및 자본잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. 구분 구분 당기말 전기말 보통주 발행할 주식의 총수 80,000,000 주 50,000,000 주 1주당 액면금액 500 원 500 원 발행한 주식의 수 13,512,009 주 41,560,045 주 자본금 6,756,004,500 원 20,780,022,500 원 (2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 13,176,849 21,768,201 자기주식처분이익 556,480 556,480 기타의자본잉여금 722,260 722,260 합계 14,455,589 23,046,941 (3) 당기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 보통주식수 자본금 자본잉여금 당기초(*1) 41,560,045 20,780,023 23,046,941 무상감자 및 결손금 보전(*2) (33,248,036) (16,624,018) (12,804,152) 유상증자 5,200,000 2,600,000 4,212,800 당기말(*1) 13,512,009 6,756,005 14,455,589 (*1) 자기주식을 포함하고 있습니다(주석 23 참조). (*2) 2024년 6월 26일자 임시주주총회의 결의에 의거 2024년 7월 11일 (감자 신주배정일기준) 5:1 무상감자를 실시하였고, 29,428,170천원의 결손금을 보전하였습니다. 23. 기타자본항목 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식(169,653주) 253,696 1,233,505 감자차손 986,805 - 합계 1,240,501 1,233,505 (2) 상기 자기주식은 전 대표이사의 횡령금액에 대한 대물변제 목적으로 취득한 주식 중 처분 후 잔여분 236,328주와 재활용사업부문 영업양수 과정에서 반대주주의 주식매수청구권 행사로 인한 취득분 599,644주로 구성되어 있으며, 2024년 7월 15일부로 감자를 실시하여 668,778주 감소되었고, 2,459주의 단주구입으로 169,653주로 변경되었습니다. 현 시점에서 확정된 향후 처분계획은 없습니다. (3) 당기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 주식수 장부금액 기초 835,972 1,233,505 취득 2,459 6,996 감소(*1) (668,778) (986,805) 기말 169,653 253,696 (*1) 당기 중 무상감자로 인한 감소입니다. 24. 이익잉여금(결손금) (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*1) 25,932 25,932 임의적립금 기업합리화적립금 553,759 553,759 미처분이익잉여금 (미처리결손금) 792,686 (30,007,862) 이익잉여금(결손금) 계 1,372,377 (29,428,170) (*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다. 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서) ==================================== 제34(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제33(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 처분예정일 2025년 03월 31일 처리확정일 2024년 03월 28일 주식회사 뉴보텍 (단위 : 원) 구 분 제34(당)기 제33(전)기 I. 미처분이익잉여금(미처리결손금) 792,685,621 (30,007,861,532) 1. 전기이월미처리결손금 (30,007,861,532) (22,863,567,048) 2. 순확정급여채무의 재측정요소 (296,189,256) (719,041,467) 3. 당기순이익(손실) 1,668,566,193 (6,405,253,017) 4. 기타변동 29,428,170,216 (20,000,000) II. 임의적립금 등의 이입액 - - III. 이익잉여금처분액(결손금처리액) - - IV. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) 792,685,621 (30,007,861,532) 25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 고객과의 계약에서 인식한 수익의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 한 시점에 이전되는 재화 제품매출 39,668,493 40,909,476 상품매출 1,323,623 1,465,492 기간에 걸쳐 이전되는 용역 공사매출 2,319,355 6,477,679 합계 43,311,471 48,852,647 (2) 영업부문별 고객과의 계약으로 인한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상하수도사업부문 재활용사업부문 제설제사업부문 합계 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 제품매출 24,931,301 29,070,502 2,962,192 2,927,861 11,775,000 8,911,113 39,668,493 40,909,476 상품매출 1,310,249 1,465,206 13,374 285 - - 1,323,623 1,465,492 공사매출 2,319,355 6,477,679 - - - - 2,319,355 6,477,679 합계 28,560,905 37,013,387 2,975,566 2,928,146 11,775,000 8,911,113 43,311,471 48,852,647 (3) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계약자산 - 공사진행 미청구자산 152,818 733,570 계약자산 - 선출고 매출관련 미청구자산 5,114,506 4,132,923 계약자산 합계(*) 5,267,324 4,866,493 계약부채 - 공사진행 선수금 90,755 236,969 (*) 계약자산에는 1,017,755천원 (전기말 1,128,234천원)의 손실충당금이 설정되어 있습니다. 26. 공사계약 (1) 당기와 전기 중 공사계약의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 신규계약 계약변경 공사수익인식 당기말 MAPS 325,174 - 89,010 414,184 - NPR 237,507 324,236 (5,173) 469,165 87,405 저류조 78,459 80,500 9,262 140,203 28,018 CIPP 491,443 - 654,280 999,063 146,660 기타 128,443 - (117,999) - 10,444 OCR 341,805 116,220 - 296,740 161,285 합계 1,602,831 520,956 629,380 2,319,355 433,812 (*) 당기말 현재 총계약수익이 당기 매출액의 5% 이상을 차지하는 공사는 없습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 신규계약 계약변경 공사수익인식 전기말 MAPS 258,107 224,930 632,949 790,813 325,174 NPR 2,483,848 757,895 473,544 3,477,780 237,507 저류조 112,292 88,000 - 121,833 78,459 CIPP 578,621 371,501 582,200 1,040,879 491,443 기타 715,320 421,055 (2,873) 1,005,059 128,443 OCR 40,655 342,465 - 41,315 341,805 합계 4,188,843 2,205,847 1,685,820 6,477,679 1,602,831 (2) 당기와 전기 중 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익 계약자산 (미청구공사) 계약부채 (초과청구공사) MAPS 3,031,123 2,790,435 240,688 - - NPR 9,243,756 6,838,646 2,405,110 - 29,450 저류조 1,414,344 1,060,895 353,449 77,957 17,127 CIPP 3,955,306 2,906,731 1,048,575 - 6,843 기타 1,363,241 1,436,060 (72,819) 74,861 - OCR 338,077 258,377 79,699 - 37,335 합계 19,345,846 15,291,143 4,054,703 152,818 90,755 ② 전기 (단위: 천원) 구분 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익 계약자산 (미청구공사) 계약부채 (초과청구공사) MAPS 2,616,939 2,393,256 223,682 29,932 - NPR 8,774,590 6,474,617 2,299,974 - 83,356 저류조 1,274,141 991,240 282,901 - 49,911 CIPP 2,956,243 2,066,381 889,862 382,880 103,702 기타 1,363,241 1,431,389 (68,148) 320,097 - OCR 41,337 24,086 17,251 661 - 합계 17,026,491 13,380,969 3,645,523 733,570 236,969 (3) 당기말 현재 고객과의 계약이 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하는 수행의무를 포함하고, 그 거래가격이 전기 매출액의 5% 이상인 계약의 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계약일 완성기한 진행률 미청구공사 매출채권 총액 대손충당금 총액 대손충당금 후평분구 노후하수관로 정비사업 2023-04-28 2024-12-01 100% - - - - 27. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 3,548,222 3,999,478 퇴직급여 485,103 354,800 복리후생비 514,387 491,643 운반비 1,290,346 1,355,431 지급수수료 658,531 733,463 경상개발비 515,360 522,390 현장관리비 3,196,044 3,233,813 감가상각비 231,533 237,115 무형자산상각비 56,332 131,514 세금과공과 115,610 51,367 대손상각비 232,970 221,224 소송충당부채전입(환입)액 (406,757) 2,847,429 기타 782,390 661,137 합 계 11,220,071 14,840,804 28. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품과 재공품의 변동 (1,261,570) (2,313,499) 상품의 변동 958,259 1,213,681 원재료와 저장품등의 사용액 21,090,991 23,059,998 종업원급여 7,958,328 9,313,651 감가상각비와 무형자산상각비 1,626,319 1,770,690 현장관리비 3,196,044 3,233,813 지급수수료 1,291,932 1,413,955 외주가공비 1,897,973 2,953,308 운반비 1,324,507 1,427,500 기타 2,601,105 6,889,591 합 계(*) 40,683,888 48,962,689 (*) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비의 합계입니다. 29. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 153,930 156,464 배당금수익 362,987 1,810 외환차익 12,545 23 외화환산이익 2,696 4,881 파생상품평가이익 15,200 725,138 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 374 103,247 사채상환이익 103,146 380,222 합계 650,878 1,371,785 금융비용 이자비용 988,848 1,387,575 외환차손 238 - 외화환산손실 488 - 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 148,762 - 파생상품평가손실 - 159,150 사채상환손실 - 90,343 합계 1,138,336 1,637,068 30. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익 수입임대료 500 - 보조금수익 28,801 - 유형자산처분이익 6,564 15,963 잡이익 37,432 140,991 합계 73,297 156,953 기타비용 유형자산처분손실 2,791 12,017 기부금 5,850 1,000 무형자산손상차손 12,436 137,646 종속기업투자손상차손 - 4,176,636 유형자산손상차손 885,735 - 잡손실 13,789 24,494 합계 920,601 4,351,793 31. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 법인세변동액 (454,005) 1,645,101 자본에 직접 반영된 법인세 78,260 189,987 법인세비용(수익) (375,745) 1,835,088 (2) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 순확정급여채무의 재측정요소 78,260 189,987 (3) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)과 회계손실의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 1,292,821 (4,570,165) 적용세율에 따른 법인세 248,200 (936,632) 비공제비용 23,253 - 이월결손금 공제 (527,494) 264,150 인식되지 아니한 이연법인세효과 48,935 1,645,101 기타 (168,639) 862,469 법인세비용(수익) (375,745) 1,835,088 (4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 기초(*1) 증가 기말 계약자산 대손부인 5,151 - 5,151 국고보조금(공구와기구) 1,243 (61) 1,182 국고보조금(기계) 5,734 6,830 12,564 기타의무형자산 - (37,835) (37,835) 리스부채 50,087 (13,542) 36,545 매출채권 대손금부인액 - 13,866 13,866 무형자산(개발비) 35,523 (35,523) - 무형자산(특허권) 358 (96) 262 미수수익 (1,907) (7,194) (9,101) 미지급금 21,819 1,700 23,519 반품충당부채 12,606 (2,993) 9,613 보증금 - 20,077 20,077 사용권자산 (47,373) 13,496 (33,877) 소송충당부채 242,481 (242,481) - 외화환산손실 - 48 48 외화환산이익 (483) 216 (267) 유형자산손상차손 - 119,141 119,141 일시상각충당금(공구와기구) (1,243) 61 (1,182) 일시상각충당금(기계) (5,734) (8,543) (14,277) 장기미지급금 - 4,942 4,942 재고자산평가감 29,496 (10,094) 19,402 종속기업투자주식 - 413,487 413,487 토지 - (422,790) (422,790) 퇴직급여충당부채 385,321 178,970 564,291 퇴직연금운용자산 (164,803) (33,346) (198,149) 하자보수충당금 5,309 915 6,225 이월결손금 692,836 (2,169) 690,667 이월세액공제 509,443 83,373 592,816 이연법인세자산(부채) 1,775,864 40,457 1,816,321 실현가능성 없는 이연법인세자산 (1,313,258) 413,548 (899,710) 합계 462,606 454,005 916,611 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 기초(*1) 증가 기말 계약자산 대손부인 - 5,151 5,151 국고보조금(공구와기구) 1 1,243 1,243 국고보조금(기계) 12,130 (6,396) 5,734 리스부채 201,318 (151,230) 50,087 무형자산(개발비) 20,128 15,395 35,523 무형자산(특허권) - 358 358 미수수익 (11,592) 9,686 (1,907) 미지급금 46,124 (24,305) 21,819 반품충당부채 - 12,606 12,606 사용권자산 (194,352) 146,979 (47,373) 소송충당부채 - 242,481 242,481 영업권손상차손 1,409,115 (1,409,115) - 외화환산이익 (1,099) 616 (483) 일시상각충당금(공구와기구) (1) (1,243) (1,243) 일시상각충당금(기계) (12,130) 6,396 (5,734) 재고자산평가감 87,194 (57,698) 29,496 퇴직급여충당부채 759,163 (373,842) 385,321 퇴직연금운용자산 (389,297) 224,494 (164,803) 하자보수충당금 - 5,309 5,309 전환권조정 (466,946) 466,946 - 파생상품부채 1,388,229 (1,388,229) - 유동성전환사채-전환권 (1,194,223) 1,194,223 - 이월결손금 453,945 238,891 692,836 이월세액공제 375,195 134,248 509,443 이연법인세자산(부채) 2,482,902 (707,038) 1,775,864 실현가능성 없는 이연법인세자산 (375,195) (938,063) (1,313,258) 합계 2,107,707 (1,645,101) 462,606 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 모든 차감할 일시적차이 및 세무상 결손금등 중 미래발생할 과세소득 및 가산할 일시적차이의 범위 내에서 실현가능한 일부에 대하여만 이연법인세자산을 인식하였으며, 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다. (5) 당기 중 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 이연법인세자산 462,606 2,107,707 당기손익으로 인식된 법인세이익(비용) 375,745 (1,835,088) 자본에 직접 반영된 법인세이익(비용) 78,260 189,987 기말 이연법인세자산 916,611 462,606 (6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이 및 세무상결손금 등의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년 이내 1~2년 2~3년 3년 초과 합계 일시적차이 2,741,506 - - 17,039,285 19,780,791 이월세액공제 - - 79,786 513,030 592,816 합 계 2,741,506 - 79,786 17,552,315 20,373,607 32. 주당손익 (1) 기본주당손익 기본주당손익은 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 당기 및 전기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) 1,668,566,193 원 (6,405,253,017) 원 가중평균유통보통주식수(*) 9,706,662 주 8,050,612 주 주당순이익(손실) 172 원 (796) 원 (*) 가중평균유통보통주식수 산정내역 (단위: 주) 내역 주식수 누적적수 기초발행주식수(*1) 8,312,009 3,042,195,294 기초자기주식(*1) (167,194) (61,193,150) 자기주식 취득(08.06) (2,459) (363,932) 유상증자(09.13) 5,200,000 572,000,000 합계 13,342,356 3,552,638,212 가중평균유통보통주식수 9,706,662 (*1) 당기 중 무상감자를 실시하였으며, 이에 따라 기초부터 동 무상감자 효과를 반영하였습니다. (단위: 주) 내역 주식수 누적적수 기초발행주식수) (*1) 7,882,210 2,877,006,504 기초자기주식 (*1) (167,194) (61,025,956) 유상증자(03.22) 429,799 122,492,829 합계 8,144,815 2,938,473,377 가중평균유통보통주식수 8,050,612 (*1) 당기 중 무상감자를 실시하였으며, 이에 따라 전기초부터 동 무상감자 효과를 반영하였습니다. (2) 희석주당손익 당기말 현재 당사가 발행하고 있는 잠재적보통주는 없으며, 당기 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 33. 지급보증 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자(*3) 제공처 보증금액 보증내용 서울보증보험 거래처 등 5,179,593 이행보증보험 등 조달청(*1) 1,325,550 조달청 소송미지급금 관련보증 전문건설공제조합(*2) 거래처 등 1,244,436 하자보수보증 등 기술보증기금 기업은행 2,256,000 차입금 지급보증 국민은행 663,000 차입금 지급보증 합계 10,668,579 (*1) 상기 보증거래와 관련하여 신한은행 정기예금 452,900천원이 담보로 제공되어 있습니다. (*2) 전문건설조합 보증과 관련하여 조합 출자금 171,538천원이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11 참조). (*3) 상기 이외에 당사의 금융기관 차입금과 관련하여 대표이사로부터 당연보증을 제공받고 있습니다(주석 34 참조). (2) 당기말 현재 차입금 등과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정종류 약정한도 실행금액 국민은행 차입금 1,389,000 1,122,000 기업은행 차입금 12,980,000 7,140,332 농협은행 차입금 2,854,900 2,683,700 산업은행 차입금 2,400,000 1,200,000 신한은행 차입금 1,540,000 640,000 기술보증기금 지급보증 2,919,000 2,919,000 서울보증보험 지급보증 6,000,000 4,722,097 전문건설공제조합 지급보증 17,891,098 1,244,436 합계 47,973,998 21,671,565 34. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자 비고 종속기업 ㈜엔비텍 ㈜하이퍼타입 기타특수관계자 ㈜에코 최대주주 ㈜에코라인, 상호수지㈜, 대양산업, ㈜머스타드랩 지배주주의 특수관계인 (2) 당기 및 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 유형자산취득 종속기업 ㈜엔비텍 6,503 - 4,700 ㈜하이퍼타입 5,980 5,000 - 기타특수관계자 상호수지㈜ - 452,585 - 합계 12,483 457,585 4,700 ② 전기 (단위: 천원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 유형자산취득 종속기업 ㈜엔비텍 112,498 - - ㈜하이퍼타입 5,166 - - 기타특수관계자 상호수지㈜ - 364,223 - ㈜에코 - - 8,000 합계 117,663 364,223 8,000 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권, 채무내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 종속기업 ㈜엔비텍 256,503 5,170 ㈜하이퍼타입 141,514 - 기타특수관계자 상호수지㈜ 300,000 53,522 ㈜에코라인 - 23,215 ㈜에코 - 8,800 합계 698,017 90,707 ② 전기말 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 종속기업 ㈜엔비텍 - - ㈜하이퍼타입 130,000 - 기타특수관계자 상호수지㈜ - 49,799 ㈜에코라인 - 23,215 ㈜에코 - 8,800 합계 130,000 81,814 (4) 당기 및 전기의 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 기초 대여 회수 기말 종속기업 ㈜엔비텍 - 250,000 - 250,000 ㈜하이퍼타입 130,000 - - 130,000 ② 전기 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 기초 대여 출자전환 기말 종속기업 ㈜엔비텍 2,700,000 650,000 3,350,000 - ㈜하이퍼타입 80,000 50,000 - 130,000 (5) 당기 중 특수관계자와의 자본거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 유상증자 납입액 (주)에코 1,001,415 상호수지(주) 10,759 경영진 등 130,188 합계 1,142,362 (6) 주요 경영진에 대한 보상 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단 기 급 여 1,390,285 1,343,400 퇴 직 급 여 303,297 223,191 합 계 1,693,582 1,566,591 (6) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 보증처 보증금액 보증기간 내용 대표이사 기업은행 4,181,002 거래종결시까지 연대보증 신한은행 648,000 거래종결시까지 연대보증 국민은행 669,900 거래종결시까지 연대보증 산업은행 1,653,120 거래종결시까지 연대보증 농협 332,400 거래종결시까지 연대보증 서울보증보험 5,422,097 거래종결시까지 연대보증 전문건설공제조합 1,244,436 거래종결시까지 연대보증 계 14,150,955 35. 현금흐름표 (1) 보고기간종료일 현재 현금흐름표상의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산입니다. (2) 당기 및 전기 중 당사의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 조정 항목: 법인세비용(수익) (375,745) 1,835,088 이자수익 (153,930) (156,464) 이자비용 988,848 1,387,575 배당금수익 (362,987) (1,810) 외화환산손실 488 - 대손상각비 232,970 221,224 소송충당부채전입(환입) (406,757) - 하자보수충당부채전입(환입) 9,246 - 감가상각비 1,569,987 1,639,176 무형자산상각비 56,332 131,514 재고자산평가손실(환입) (101,099) - 퇴직급여 718,075 552,311 기타장기종업원급여 8,705 - 유형자산처분손실 2,791 12,017 금융자산평가손실 148,762 - 유형자산손상차손 885,735 - 사채상환손실 - 90,343 파생상품평가손실 - 159,150 무형자산손상차손 12,436 137,646 종속기업투자주식손상차손 - 4,176,636 사채상환이익 (103,146) (380,222) 외화환산이익 (2,696) (4,881) 금융자산평가이익 (374) (103,247) 파생상품평가이익 (15,200) (725,138) 유형자산처분이익 (6,564) (15,963) 잡이익 (986) (18,422) 소계 3,104,891 8,936,533 영업활동으로인한 자산ㆍ부채의 변동 항목 : 매출채권의 감소 1,170,419 273,003 계약자산의 감소(증가) (400,832) 1,003,113 미수금의 감소(증가) 72,077 (62,501) 선급금의 감소 21,196 325,365 선급비용의 감소(증가) 36,548 (37,391) 재고자산의 감소(증가) 303,186 (570,153) 반품재고회수권의 감소(증가) 17,187 (79,863) 계약체결증분원가의 증가 (174,857) (1,358,365) 매입채무의 증가 190,454 173,855 계약부채의 감소 (146,214) (137,560) 미지급금의 증가(감소) (208,575) 1,203,857 장기미지급금의 증가 - 1,358,769 선수금의 증가 552,121 469,705 예수금의 증가(감소) (3,099) 35,957 반품충당부채의 증가(감소) (30,235) 127,331 소송충당부채의 증가(감소) (724,995) 1,131,752 하자보수충당부채의 증가 - 53,630 부가세예수금의 증가(감소) (154,986) 156,736 확정급여부채의 감소 (294,008) (394,568) 소계 225,387 3,672,672 (3) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 62,807 48,000 장기차입금의 유동성대체 254,229 262,526 리스부채의 유동성대체 145,797 189,337 무상감자 16,624,018 - 결손금 보전 12,804,152 - 매출채권 제각 393,021 - 유형자산 취득 미지급금 변동 (31,116) 39,916 (4) 당기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 세부 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금거래 기말 사용권자산 취득 리스종료 유동성 대체 이자비용 평가손익 등 단기차입금 14,269,002 (2,361,670) - - - - - 11,907,332 유동성전환사채(*1) 833,590 (750,000) - - - 34,756 (118,346) - 유동성장기부채 276,376 (276,376) - - 254,229 - - 254,229 유동성리스부채 208,016 (235,571) 16,483 (19,898) 145,797 - - 114,827 장기차입금 906,329 - - - (254,229) - - 652,100 리스부채 297,917 - 5,705 - (145,797) - - 157,825 합계 16,791,230 (3,623,618) 22,188 (19,898) - 34,756 (118,346) 13,086,313 (*1) 상기 전환사채에는 파생상품부채가 포함되어 있습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금거래 기말 사용권자산 취득 전환 유동성 대체 이자비용 평가손익 등 단기차입금 11,270,000 2,999,002 - - - - - 14,269,002 유동성전환사채(*1) 10,664,362 (9,250,000) - - - 434,244 (1,015,016) 833,590 유동성장기부채 71,216 (57,366) - - 262,526 - - 276,376 유동성리스부채 184,344 (219,900) 68,092 (13,857) 189,337 - - 208,016 장기차입금 1,168,856 - - - (262,526) - - 906,329 리스부채 421,290 - 65,964 - (189,337) - - 297,917 합계 23,780,068 (6,528,264) 134,055 (13,857) - 434,244 (1,015,016) 16,791,231 (*1) 상기 전환사채에는 파생상품부채가 포함되어 있습니다. 36. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정 유동자산 현금및현금성자산 9,669,581 - - 단기금융상품 191,000 - - 매출채권및기타채권 3,206,870 - - 유동자산 계 13,067,451 - - 비유동자산 매출채권및기타채권 754,716 - - 지분증권 - - 50,000 채무증권 - 1,047,250 - 장기금융상품 454,900 - - 비유동자산 계 1,209,616 1,047,250 50,000 합 계 14,277,067 1,047,250 50,000 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정 유동자산 현금및현금성자산 2,750,881 - - 매출채권및기타채권 4,742,147 - - 유동자산 계 7,493,028 - - 비유동자산 매출채권및기타채권 305,374 - - 지분증권 - - 50,000 채무증권 - 1,195,638 - 장기금융상품 483,900 - - 비유동자산 계 789,274 1,195,638 50,000 합 계 8,282,302 1,195,638 50,000 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융부채 유동부채 매입채무 2,601,792 기타채무(*) 5,253,273 단기차입금(유동성장기부채포함) 12,161,561 유동부채 계 20,016,626 비유동부채 장기차입금 652,100 장기미지급금(*) 897,247 비유동부채 계 1,549,347 합 계 21,565,973 (*) 종업원 급여 관련 미지급금은 제외하였습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 유동부채 매입채무 2,411,338 - 기타채무(*) 5,064,058 - 단기차입금(유동성장기부채포함) 14,545,379 - 전환사채 588,340 - 파생상품부채 - 245,250 유동부채 계 22,609,115 245,250 비유동부채 장기차입금 906,329 - 장기미지급금(*) 1,317,550 비유동부채 계 2,223,879 - 합 계 24,832,994 245,250 (*) 종업원 급여 관련 미지급금은 제외하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가 측정금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 합 계 이자수익 153,930 - - - 153,930 배당금수익 - 362,987 - - 362,987 평가이익 - 374 - 15,200 15,574 외화환산이익 2,696 - - - 2,696 외환차익 12,545 - - - 12,545 사채상환이익 - - - 103,146 103,146 금융수익합계 169,171 363,361 - 118,346 650,878 이자비용 - - 959,474 - 959,474 평가손실 - 148,762 - - 148,762 외화환산손실 - - 488 - 488 외환차손 - - 238 - 238 금융비용합계 - 148,762 960,200 - 1,108,962 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 합 계 이자수익 156,464 - - - 156,464 배당금수익 - 1,810 - - 1,810 평가이익 - 1,208,607 - - 1,208,607 외화환산이익 4,881 - - - 4,881 외환차익 23 - - - 23 금융수익합계 161,368 1,210,417 - - 1,371,785 이자비용 - - 1,387,575 - 1,387,575 평가손실 - - 90,343 159,150 249,493 금융비용합계 - - 1,477,918 159,150 1,637,068 37. 위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. (1) 외환위험 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다(단위: USD, JPY, CNY). 구분 당기말 전기말 USD JPY CNY USD JPY CNY 현금및현금성자산 14,927 - 3 19,126 - 3 매출채권 - - - 164,180 - - 외화자산계 14,927 - 3 183,305 - 3