뉴보텍 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 29(당) 기 2019 년 12월 31일 현재
제 28(전) 기 2018 년 12월 31일 현재
주식회사 뉴보텍

1. 회사의 개요

주식회사 뉴보텍(이하 "회사")은 환경관련 배관제 제조 및 판매 사업을 영위할 목적으로 1990년 11월 1일 설립되었고, 강원도 원주시 태장동에 본사를 두고 있습니다.

2000년 3월 31일자로 (주)강원프라스틱의 상호에서 (주)뉴보텍으로 상호변경을 하였습니다.

회사는 2002년 2월 5일자로 한국거래소 내 KRX 코스닥시장에 상장되어 이후 수차에 걸쳐 증자를 실시하여 2019 년 12월 31일 현재 자본금은 16,716,875 천원이며, 1주의 금액 및 발행한 주식의 총수는 각각 500원과 33,433,750 주입 니다. 한편, 2018년 8월 24일자로 회사의 대표이사가 황문기로 변경되었습니다. 보 고 기간 종료일 현재 회사의 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다 .

(단위: 주, 천원 )

성 명	소유주식수	자본금	지분율

상호수지 외 9명	9,009,495	4,504,748	26.95%

기 타	24,424,255	12,212,127	73.05%

계	33,433,750	16,716,875	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

회사는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스' 기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정' 기준해석서 제2015호 '운용리스:인센티브'기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였으며 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 49에서 설명하고 있습니다. (2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 그러한 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다.이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

회사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 해석서가 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정)

개정된 기준서는 부(-)의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정할 수 있도록 상각후원가 측정범위를 확대하였으며 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지 않는 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정)

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정 축소 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) 관계기업과 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는 장기투자지분에 대해 기준서 제1109호를 적용하는 한편 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리는 기준서 제1028호보다 기준서 제 1109호를 우선하여 적용합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.

(6) 2015 - 2017 연차개선

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 회사는 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 회사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2-3 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ개정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서 등은 다음과 같으며, 경영진은 동 개정사항을 적용할 때 발생할 수 있는 영향이 어느 정도인지 분석 중에 있으며, 회사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정)사업여부 판단 시 도움이 되도록, 사업의 정의 및 관련 구성요소인 투입물· 과정· 산출물의 정의를 명확히 하고, 관련 구체적인 지침과 사례 등을 추가하였습니다. 또한, 취득한 대상이 사업인지 아니면 개별 자산취득인지를 간략하게 판단할 수 있는 평가방법(선택적 집중 테스트)을 신설하였습니다. 동 개정기준은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도의 사업결합 또는 자산취득부터 적용될 예정입니다. 동 개정기준 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 중요성 정의(개정)재무보고를 위한 개념체계(2018)의 중요성 정의가 일부 개정되어 기준서 제1001호(재무제표 표시)의 중요성 정의도 문구가 일치되게 개정되었습니다. 개정된 중요성 정의에는 '정보를 불분명하게 함'에 대한 언급이 추가되고, '의사결정에 영향을 줄 수 있다' 를 '의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다' 라는 문구로 대체되었습니다. 기준서 제1008호(회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)의 중요성 정의는 삭제하고, 기준서 제1001호의 중요성 정의를 참조하도록 하였습니다. 동 개정으로 기준서 제1010호, 1034호, 1037호, 1102호, 1104호의 중요성 관련 기준들이 일부 개정되었으며, 동 개정 기준들은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진 적용될 예정입니다. 동 개정기준 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩니다.(3) 한국채택국제회계기준에서 개념체계의 참조(개정)

재무보고를 위한 개념체계(2018)가 전면 개정됨에 따라, 한국채택국제회계기준의 개별 기준서, 이에 첨부된 문서(실무적용지침, 적용사례) 및 실무서에서 참조하고 있는 개념체계도 같이 업데이트 되었습니다. 동 업데이트 사항은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 적용으로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

(4) 재무보고를 위한 개념체계(2018)(전면개정)회계기준은 아니지만, 재무보고를 위한 개념체계(2018)가 전면 개정되었습니다. 자산 ㆍ 부채의 정의, 인식, 측정을 개정하고, 보고기업, 제거, 표시와 공시개념을 추가하는 등 전면 개정되었습니다. 동 개념체계(2018)은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 개념체계(2018) 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

(4) 재무제표의 측정기준회사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(5) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 회사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.(6) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 퇴직급여채무의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

(1) 현금및현금성자산보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.

1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 '채무상품'에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 회사는채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 금융자산을 제거하였어도, 양도된 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 경우에는 지속적 관여의 성격 및 관련된 위험을 공시하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 양도 된 금융자산을 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식 하고, 관련부채도 함께 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 회사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고,수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다. 5) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. (3) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.한편, 회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다. (4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 회사는 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한,재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 유형자산회사의 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 및 감가상각방법에 따라 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 구 분 내용연수 감가상각방법 건 물 15~20년 정액법 구 축 물 10~20년 정액법 기 계 장 치 10년 정액법 차량운반구 10년 정액법 공구와기구 5년 정액법 집 기 비 품 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 또한, 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 매각대금과 장부금액의 차이로결정하며, 이를 당기손익으로 인식합니다. (6) 무형자산1) 산업재산권취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다. 2) 개발비내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 3) 기타의무형자산기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구분 내용연수 감가상각방법 산업재산권 5년 정액법 개발비 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 (7) 공 동기업투자둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. (8) 관계기업투자관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.(9) 비금융자산의 손상영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 추정하나 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다. 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다. (10) 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. (11) 금융부채 1) 분류 금융부채는 당기손익 -공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. - 당기손익 -공정가치 측정 금융부채단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에 공정가치 측정으로 지정 한 금융부채를 당기손익 -공정가치 측정 금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다. - 기타금융부채당기손익 -공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는 경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.2) 인식과 측정금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익 -공정가치 측정 금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다. 금융부채의 최초인식 후 당기손익 -공정가치측정 금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 손익은 자기신용위험 변동부분과 그 외의 변동부분으로 구분하여 그 외의 변동부분은 당기손익으로 인식하고, 자기신용위험 변동부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 자기신용위험에 따른 공정가치 변동부분은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 퇴직급여제도 재무상태표상 퇴직급여부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익 으로 인식하고 있습니다. (13) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (14) 외화환산회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 리스 1) 리스이용자로서의 회계처리회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. (16) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. (17) 자본금회사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 회사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 수익인식회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 파이프 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되 는 별도의 수행의무로 식별합니다 2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익 을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소 비한다 ② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회 사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다 ③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다3) 투입법을 이용한 진행률 측정회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하 고 있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교 하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 4) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기로 인하여 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 다만, 회사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.5) 변동대가 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 추정 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때,이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 6) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 7) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가) 에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.(19) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 정부보조금 관련 이연 수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다. (20) 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로 부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.또한, 관계기업 및 공동기업에 대한에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다. (21) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 회사의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. (22) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. (23) 재무제표 승인 정기주주총회 제출용 재무제표가 2020년 3월 5 일에 이사회에서 최종 승인되었습니다. 4 . 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 현금시재 2,044 - 예금 등 3,519,144 1,157,979 계 3,521,188 1,157,979 5. 사용이 제한된 금융자산 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 종류 당기 전기 사용제한내용 단기금융상품 정기예금 1,400,000 1,000,000 차입금 담보 정기예금 2,000,000 - 중도해지불가 소계 3,400,000 1,000,000 장기금융상품 별단예금 2,000 2,000 당좌개설보증금 정기적금 - 839 질권설정 소계 2,000 2,839 합계 3,402,000 1,002,839 6. 매출채권 및 계 약자산 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 계약자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 계약자산 매출채권 계약자산 유동자산 일반채권 12,904,103 280,591 12,212,309 13,444 특수관계자채권 12,788 - - - 소계 12,916,891 280,591 12,212,309 13,444 차감:대손충당금 (3,643,373) (5,001) (3,461,670) (298) 차감후잔액 9,273,518 275,590 8,750,639 13,146 비유동자산 일반채권 47,957 - 47,957 - 특수관계자채권 - - - - 소계 47,957 - 47,957 - 차감:대손충당금 (47,957) - (47,957) - 차감후잔액 - - - - 합계 9,273,518 275,590 8,750,639 13,146 상기 매출채권 및 계약자산 은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각 후 원가의 차이가 중요하지 아니합니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. (2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 계약자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 당기 매출채권 계약자산 기초금액 3,509,627 298 손상차손 인식금액 197,543 4,703 당기중 제각된 금액 (15,840) - 환입된 미사용 금액 - - 기말금액(장단기) 3,691,330 5,001 (전기) (단위: 천원) 구분 전기 매출채권 계약자산 기초- 기준서 제1039호 적용 4,046,232 - 기초 이익잉여금의 조정 (397,818) - 기초 - 기준서 제1109호 적용 3,648,414 - 손상차손 인식금액 - 298 당기중 제각된 금액(*) (3,564) - 환입된 미사용 금액 (135,223) - 기말금액(장단기) 3,509,627 298 (*) 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됨 회사는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 기초 및 기말 시점으로부터 각 과거 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다 . 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율을 계약자산의 손실율에 대한 합리적인추정치로 판단하였습니다. (3) 기초와 기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 정상 90일 이내 연체 90일 초과~180일 이내 연체 180일 초과 연체 계 당기말 기대 손실률 1.99% 17.87% 64.93% 100.00% 총 장부금액- 매출채권 7,664,818 983,233 561,094 3,755,703 12,964,848 총 장부금액- 계약자산 280,591 - - - 280,591 손실충당금 127,538 52,752 57,106 3,458,936 3,696,332 당기초 기대 손실률 2.22% 17.13% 65.02% 100.00% 총 장부금액- 매출채권 8,629,016 333,394 105,051 3,192,805 12,260,266 총 장부금액- 계약자산 13,444 - - - 13,444 손실충당금 191,696 57,122 68,302 3,192,805 3,509,925 (4) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 계약자산의 연령분석은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 6개월미만 6개월이상 1년미만 1년 이상 3년 미만 3년 이상 계 매출채권(유동) 8,648,051 768,524 644,607 2,855,709 12,916,891 매출채권(비유동) - - - 47,957 47,957 계약자산 280,591 - - - 280,591 계 8,928,642 768,524 644,607 2,903,666 13,245,439 (전기) (단위: 천원) 구분 6개월미만 6개월이상 1년미만 1년 이상 3년 미만 3년 이상 계 매출채권(유동) 8,962,410 116,799 257,873 2,875,227 12,212,309 매출채권(비유동) - - - 47,957 47,957 계약자산 13,444 - - - 13,444 계 8,975,854 116,799 257,873 2,923,184 12,273,710 7. 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 미수금 단기대여금 미수수익 보증금 임직원불법행위미수금 계 유동자산 일반채권 280,546 888,251 27,842 628,000 9,936,303 11,760,942 특수관계자채권 - - - - - 소계 280,546 888,251 27,842 628,000 9,936,303 11,760,942 차감:대손충당금 (259,30 1) (876,251) - - (9,936,303) (11,071,855) 차감후잔액 21,245 12,000 27,842 628,000 - 689,087 비유동자산 일반채권 - - - 731,951 - 731,951 특수관계자채권 - - - - - - 소계 - - - 731,951 - 731,951 차감:대손충당금 - - - - - - 차감후잔액 - - - 731,951 - 731,951 합계 21,245 12,000 27,842 1,359,951 - 1,421,038 (전기) (단위: 천원) 구분 미수금 단기대여금 미수수익 보증금 임직원불법행위미수금 계 유동자산 일반채권 296,996 876,251 40,337 332,000 9,936,303 11,481,887 특수관계자채권 - - - - - - 소계 296,996 876,251 40,337 332,000 9,936,303 11,481,887 차감:대손충당금 (259,30 1) (876,251) - - (9,936,303) (11,071,855) 차감후잔액 37,695 - 40,337 332,000 - 410,032 비유동자산 일반채권 - - - 43,032 - 43,032 특수관계자채권 - - - - - - 소계 - - - 43,032 - 43,032 차감:대손충당금 - - - - - - 차감후잔액 - - - 43,032 - 43,032 합계 37,695 - 40,337 375,032 - 453,064 (2) 당기 및 전기 중 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 미수금 단기대여금 불법행위미수금 계 기초금액 259,301 876,251 9,936,303 11,071,855 손상차손 인식금액 - - - - 기중 제각 - - - - 기말금액 259,301 876,251 9,936,303 11,071,855 (전기) (단위: 천원) 구분 미수금 단기대여금 불법행위미수금 계 기초- 기준서 제1039호 적용 259,301 876,251 9,936,303 11,071,855 기초 이익잉여금의 조정 - - - - 기초 - 기준서 제1109호 적용 259,301 876,251 9,936,303 11,071,855 손상차손 인식금액 - - - - 당기중 제각된 금액 - - - - 기말금액 259,301 876,251 9,936,303 11,071,855 (3) 보고기간종료일 현재 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 6개월미만 6개월이상 1년미만 1년 이상 3년 미만 3년 이상 계 미수금 21,245 - - 259,301 280,546 단기대여금 12,000 - - 876,251 888,251 미수수익 27,842 - - - 27,842 보증금(유동) 10,000 580,000 10,000 28,000 628,000 보증금(비유동) 700,733 1,100 3,379 26,739 731,951 임직원불법행위미수금 - - - 9,936,303 9,936,303 계(*) 771,820 581,100 13,379 11,126,594 12,492,893 (*) 대손충당금 차감전 금액입니다. (전기) (단위: 천원) 구분 6개월미만 6개월이상 1년미만 1년 이상 3년 미만 3년 이상 계 미수금 37,611 - 84 259,301 296,996 단기대여금 - - - 876,251 876,251 미수수익 40,337 - - - 40,337 보증금(유동) - - 159,000 173,000 332,000 보증금(비유동) 7,207 120 29,104 6,601 43,032 임직원불법행위미수금 - - - 9,936,303 9,936,303 계(*) 85,155 120 188,188 11,251,456 11,524,919 (*) 대손충당금 차감전 금액입니다. 8 . 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산 의 구성내 역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 선급금 1,922,428 1,403,906 차감: 대손충당금 (1,255,020) (1,231,515) 선급금(순액) 667,408 172,391 선급비용 38,212 49,307 선급법인세 13,695 19,065 계 719,315 240,763 9. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 취득원가 평가충당금 장부가액 상 품 237,100 (57,466) 179,634 제 품 2,866,655 (8,093) 2,858,562 원재료 893,462 (28,511) 864,951 계 3,997,217 (94,070) 3,903,147 (전기) (단위: 천원) 구분 취득원가 평가충당금 장부가액 상 품 411,757 (13,651) 398,106 제 품 2,552,649 (5,198) 2,547,451 원재료 288,879 - 288,879 계 3,253,285 (18,849) 3,234,436 (2 ) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 당기 전 기 매출원가 재고자산평가손실(환입) 75,221 (714,434) 재고자산감모손실 110,498 1,208,493 계 185,719 494,059 10. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 주, 천원) 회사명 당기 전기 보유주식수또는 출자좌수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부가액 장부가액 ㈜아이벤쳐투자(*1,2) 12,000 0.60 60,000 - - - 메타볼랩㈜(*1,2) 2,664 2.96 62,150 - - - ㈜신라건설(*1,2) 5,578 5.72 167,340 - - - 인트러스투자운용㈜(*1,2) 40,000 2.72 200,000 - - - 건설공제조합(*2) 135 - 119,985 125,339 125,339 119,985 계 609,475 125,339 125,339 119,985 (*1) 상 기 주식은 당기 이전에 손상차손으로 인식된 시장성 없는 지분증권입니다. (*2) 위 지분 증권 의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 또 한, 상기 지분증권은 건설공제조합의 신용공여와 관련하여 담보로 제공되고 있습니다. (2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 119,985 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류변경 - 119,985 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익(*) 5,354 - 기말금액 125,339 119,985 (*) 당기중 기타포괄손익으로 인식한 금액은 4,175천원 입니다. 11. 상각후원가측정 채무증권 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치로 측정하는 시장성 없는 채무증권(국공채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 만기 취득원가 장부가액 당기 전기 국공채 1년초과 5년이내 190 190 190 12. 지 분 법적용투자주식 (1) 보고기간종료일 현재 관계기업에 대한 지분율 현황 및 출자금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 주요영업활동 소재지 당반기 전기 지분율(%) 출자금액 장부금액 장부금액 ㈜디자인허브 환경관련사업 한국 49 50,000 - - 회사는 2014년 중에 ㈜디자인허브의 제3자배정 유상증자에 참여함에 따라 49%의 지분을 취득하였는 바, 유의적 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단되어 ㈜디자인허브를 관계기업에 포함하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자 의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 기업명 기초 처분 취득 지분법손익 기말 ㈜디자인허브 - - - - - 전기 이전에 지분법 평가시 자본잠식으로서 지분법적용투자주식의 장부가액이 "0"인상태까지 지분법손실을 반영하였으며, 당기말 현재도 자본잠식 상태로서 추가적인 지분변동액을 인식하지 아니하였습니다. (전기) (단위: 천원) 기업명 기초 처분 취득 지분법손익 기말 ㈜디자인허브 - - - - - (3) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 자본잠식 상태로서 신뢰성 있는 재무정보입수가 불가능 하여 생략하였습 니다. 13. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 6,601,616 - - 6,601,616 건 물 1,867,047 (1,206,002) - 661,045 구 축 물 3,789,261 (1,395,233) - 2,394,028 기 계 장 치 18,640,855 (14,772,237) - 3,868,618 차량운반구 765,717 (136,169) - 629,548 공구와기구 1,356,327 (1,344,924) (3) 11,400 집 기 비 품 488,999 (486,344) - 2,655 건설중인자산 285,000 - - 285,000 사용권자산(*) 799,548 (311,156) - 488,392 계 34,594,370 (19,652,065) (3) 14,942,301 (*) 당기말 현재 사용권자산 488,392천원은 부동산 150,534천원, 차량운반구 337,858천원으로 구성되어 있습니다. (전기) (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 4,116,427 - - 4,116,427 건 물 1,305,661 (1,151,395) - 154,266 구 축 물 2,070,230 (1,252,203) - 818,027 기 계 장 치 17,148,874 (14,382,551) - 2,766,323 차량운반구 269,250 (115,171) - 154,080 공구와기구 1,412,452 (1,369,298) (3) 43,151 집 기 비 품 486,471 (484,036) - 2,435 건설중인자산 366,955 - - 366,955 계 27,176,320 (18,754,654) (3) 8,421,662 (2) 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초 회계정책변경 취득 영업양수도 처분(대체) 상각 기말 토 지 4,116,427 - 2,485,189 - - - 6,601,616 건 물 154,266 - 561,386 - - (54,606) 661,045 구 축 물 818,027 - 1,719,031 - - (143,030) 2,394,028 기 계 장 치 2,766,323 - 741080 882,824 (2) (521,607) 3,868,618 차량운반구 154,080 - 15,367 481,100 - (20,999) 629,548 공구와기구 43,151 - - - (1) (31,749) 11,400 집 기 비 품 2,435 - - 2,528 - (2,308) 2,655 건설중인자산 366,955 - 990,208 - (1,072,163) - 285,000 사용권자산(*) - 569,215 397,620 - (11,331) (467,112) 488,392 계 8,421,662 569,215 6,909,881 1,366,452 (1,083,497) (1,241,411) 14,942,301 (*) 당기 기업회계기준서 제1116호 적용으로 인하여 증가한 금액입니다.(주석21,49 참조) (전기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 대체(중단사업) 기말 토 지 4,116,427 - - - - 4,116,427 건 물 197,922 - - (43,656) - 154,266 구 축 물 916,425 16,000 - (95,384) (19,014) 818,027 기 계 장 치 2,594,571 1,075,238 (80,791) (563,366) (259,329) 2,766,323 차량운반구 142,610 53,348 (23,899) (17,979) - 154,080 공구와기구 85,221 14,500 - (56,570) - 43,151 집 기 비 품 11,320 - - (5,096) (3,789) 2,435 건설중인자산 - 366,955 - - - 366,955 계 8,064,495 1,526,041 (104,690) (782,052) (282,132) 8,421,662 (3) 당기와 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 없습니다. 14. 보유토지의 공시지가 보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 소재지 면적(㎡) 당기 전기 장부가액 공시지가 장부가액 공시지가 강원도 원주시 태장동 1720-23 8,396 1,276,192 1,318,172 1,276,192 1,271,154 강원도 원주시 태장동 1720-25 6,018 914,736 1,070,000 914,736 1,031,485 강원도 원주시 태장동 1720-27 3,113 473,176 553,491 473,176 533,568 강원도 원주시 태장동 1720-28 7,234 1,099,568 1,286,205 1,099,568 1,239,908 전남 나주시 운곡동 175-12 3,877 352,755 269,452 352,755 246,965 강원도 원주시 문막읍 동화리 140-4 5,793 1,315,031 877,060 - - 강원도 원주시 문막읍 동화리 140-5 2,160 490,328 353,592 - - 강원도 원주시 문막읍 동화리 140-11 1,760 399,526 269,280 - - 강원도 원주시 문막읍 동화리 140-9 390 78,425 63,219 - - 강원도 원주시 문막읍 동화리 산76-12 512 56,255 9,677 - - 강원도 원주시 문막읍 동화리 산76-16 1,260 145,624 22,050 - - 계 40,513 6,601,616 6,092,198 4,116,427 4,323,080 15. 보험가입자산 보고기간종료일 현재 회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. 또한 회사는 전 종업원에 대하여 산업재해보상보험 및 의료보험과 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 각각 가입하고 있으며, 그 외 수도관등이 원인이 되어 사고가 발생했을 때 손해배상을 보전하는 제조물책임배상보험에 가입되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 부보자산 당기 전기 보험회사 장부가액 부보금액 (*) 장부가액 부보금액 화재보험 공장건물, 구축물 3,055,073 7,920,496 972,292 3,534,296 삼성화재 ,한화손해,MG손해보험 기계장치 3,868,618 2,766,323 상품, 제품, 원재료 3,903,147 3,234,436 계 10,826,838 7,920,496 6,973,051 3,534,296 (*) 상기 보 험의 부보금액 중 3,14 9백만원 이 기업은행과 신한은행에 질권이 설정되어있습 니다. 16. 담보제공내역 보고기간종료일 현재 회사의 자산 중 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 당기 전기 관련채무 담보권자 장부가액 설정금액 장부가액 설정금액 토지,건물 및 기계장치 공동담보 6,487,172 7,280,000 6,074,619 5,380,000 차입금 기업은행 토지,건물 915,443 1,200,000 928,364 2,400,000 차입금 신한은행 토지,건물,구축물 1,645,130 3,360,000 - - 차입금 하나은행 계 9,047,745 11,840,000 7,002,983 7,780,000 (*) 상기 차입금 담보 외에 추가로 주석5에서 설명하고 있는 바와 같이 일부 금융자산이 담보로 제공되어 있습니다. 17. 무형자산 (1) 무형자산의 당기 및 전기의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각(*3) 손상 기말 영업권 (*1) - 6,405,070 - - 6,405,070 산업재산권 178,304 6,000 (25,921) - 158,383 회원권 (*2) 216,000 - - - 216,000 소프트웨어 55,790 - (29,100) - 26,690 개발비 319,178 50,609 (74,739) - 295,048 계 769,272 6,461,679 (129,760) - 7,101,191 (*1) 영업권 6,405,070천원에 대해서는 주석48 사업결합에서 세부적으로 설명되어 있습니다. (*2) 내용연수가 비한정인 무형자산에 해당하는 회원권이며 상각을 하지 않고 손상검사를 수행하였으며, 당기에 인식한 손상차손 없 습 니다.(*3) 무형자산상각비 129,760 천원은 전액 판매비와관리비 로 계상하였습니다. (전기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각(*2) 손상 기말 산업재산권 204,494 - (26,190) - 178,304 회원권(*1) 216,000 - - - 216,000 소프트웨어 89,220 - (29,100) (4,330) 55,790 개발비 307,576 59,807 (48,205) - 319,178 계 817,290 59,807 (103,495) (4,330) 769,272 (*1) 내용연수가 비한정인 무형자산에 해당하는 회원권이며 상각을 하지 않고 손상검사를 수행하였으며, 당기에 인식한 손상차손은 중단영업에 따른 소프트웨어 상각액입니다. (*2) 무형자산상각비 103,495 천 원 은 전 액 판매비와관리비 로 계상하였습니다. (2) 미상각개발비의 잔여상각기간과 손상차손내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 프로젝트명 장부금액(*1) 잔여상각기간 손상차손금액 회수가능액 평가방법 당기 누계액 개발비 차세대 에코이노베이션 사업 109,872 2.5년 - - 사용가치 빗물저류기술의 사업화 96,961 4.2년 - - 사용가치 비굴착 전체보수공법 23,578 3.6년 - - 사용가치 빗물저류 기술의 중국 현지화 사업 17,590 4.2년 - - 사용가치 색상변경이 자유로운 소계량 공급장치 개발 5,554 4.5년 - - 사용가치 지반침하예방기술기반 41,493 - - - 사용가치 합계 295,048 (*1) 상기 개발비 취득금액은 전액 내부개발로 취득된 금액입니다. (전기) (단위: 천원) 구분 프로젝트명 장부금액(*1) 잔여상각기간 손상차손금액 회수가능액 평가방법 당기 누계액 개발비 차세대 에코이노베이션 사업 155,336 3.4년 - - 사용가치 빗물저류기술의 사업화 115,111 - - - 사용가치 비굴착 전체보수공법 30,157 4.6년 - - 사용가치 빗물저류 기술의 중국 현지화 사업 12,040 - - - 사용가치 색상변경이 자유로운 소계량 공급장치 개발 6,534 - - - 사용가치 합계 319,178 (*1) 상기 개발비 취득금액은 전액 내부개발로 취득된 금액입니다. 18. 연구비와 개발비 당기와 전기 중에 비용으로 인식한 연구비와 개발비는 각각 508,901천원, 500,889천 원이며 판매비와관리비 중 경상개발비로 전액 계상하였습니다. 19. 매입채무 및 계약부채 보고기간종료일 현재 매입채무 및 계약부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매입채무 3,139,758 1,382,166 계약부채 367,057 54,041 계 3,506,815 1,436,207 20. 기타채무보고기간종료일 현재 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 미지급금 4,963,189 2,678,444 미지급비용 7,071 3,767 계 4,970,260 2,682,211 21. 기타금융부채(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유동 리스부채 250,603 - 비유동 리스부채 233,257 - 계 483,860 - (2) 당기중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 회계정책변경 증가 감소 지급 기말 리스부채 - 569,215 397,620 (11,622) (471,354) 483,860 (3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 467,112 - 부동산 332,849 - 차량운반구 134,263 - 리스부채에 대한 이자비용 43,476 - (4) 당기 중 리스로 인한 현금유출액은 471,354백만원입니다. 22. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 선수금 625,814 535,662 예수금 45,946 33,402 미지급법인세 502,423 502,423 부가세예수금 639,151 453,315 소송충당부채 - 484,178 계 1,813,334 2,008,980 23. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 차입용도 이자율 당기 전기 신한은행 구매자금 등 - - 1,100,060 기업은행 구매자금 등 2.34%~3.13% 2,664,089 3,643,361 우리은행 한도대출 - - 338 산업은행 운영자금 2.36% 1,500,000 - 계 4,164,089 4,743,759 (2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 용도 이자율 당기 전기 상환방법 기업은행 시설자금 1.50% 51,250 68,250 분할상환 하나은행 시설자금 2.61% 2,800,000 - 분할상환 농협 시설자금 2.03% 277,000 - 분할상환 계 3,128,250 68,250 유동성대체 (17,000) (17,000) 장기차입금 3,111,250 51,250 (3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상환계획표는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 상환연도 2020년 2021년 2022년 2023년 이후 계 상환예정금액 17,000 217,000 215,000 2,679,250 3,128,250 24. 퇴직급여부채 회사 의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가및 과거근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무의 현재가치 2,539,828 2,525,833 사외적립자산의 공정가치 (2,001,187) (1,872,400) 재무상태표상 순확정급여부채 538,641 653,432 (2) 당기 및 전기의 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 518,935 518,730 이자원가 64,327 105,575 사외적립자산의 기대수익 (54,979) (70,267) 계 528,283 554,038 (3) 당기 및 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 확정급여채무 금액 2,525,833 3,392,175 당기근무원가 518,935 518,730 이자원가 64,327 105,575 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 4,694 - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (332,952) (69,855) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 259,730 160,842 관계사 전입액 37,142 - 지급액 (537,881) (1,581,634) 기말 확정급여채무 금액 2,539,828 2,525,833 (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 사외적립자산 금액 1,872,400 2,010,245 사외적립자산 납입액 459,944 502,456 사외적립자산의 기대수익 54,979 70,267 관계사전입자산 14,242 - 재측정요소: - 사외적립자산의 수익 (29,451) (40,094) 지급액 (370,926) (670,474) 기말 사외적립자산 금액 2,001,188 1,872,400 (5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 순확정급여채무의 재측정요소(법인세효과 차감후)는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재측정요소 30,480 (102,242) (6) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 사외적립자산의 공정가치 당기 전기 퇴직연금 1,931,731 1,835,970 만기출국보험 69,457 36,430 계 2,001,188 1,872,400 (7) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 당기 전기 할인율 2.81 3.11 사외적립자산의 기대수익률 2.81 3.11 기대임금상승률 승급률+3% 승급률+3% (8) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 적용한 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 퇴직급여부채의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다. 구분 주요 가정의 변동 부채금액의 변동 임금인상율 1.0%증가/1.0%감소 7.5%증가/6.6%감소 할인율 1.0%증가/1.0%감소 6.4%감소/7.3%증가 25. 우발채무와 약정사항 (1) 당기와 전기 중 회사는 받을어음 할인내역이 없으며, 보고기간종료일 현재 담보로 제공되거나 양도후 만기 미도래된 매출채권은 없습니다. (2) 당기 현재 금융기관등과의 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 대출한도 비고 중소기업은행 500,000 중소기업자금대출 4,820,000 구매자금대출 450,000 당좌대출 85,000 시설자금대출 530,000 중소기업시설자금대출 600,000 중소기업자금대출 500,000 중소기업시설자금대출 1,000,000 회전자금대출 신한은행 1,500,000 구매자금대출 500,000 종합통장대출 하나은행 2,800,000 시설자금대출 산업은행 1,500,000 운영자금대출 1,500,000 한도대출 농협은행 277,000 시설자금대출 전문건설공제조합 374,220 담보대출 등 계 16,936,220 (3) 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 보증기관 채권자 보증금액 보증내역 당기 전기 기술보증기금 기업은행 2,256,000 2,256,000 구매자금대출등(*) 기술보증기금 신한은행 1,200,000 1,200,000 구매자금대출등(*) 서울보증보험 - 2,808,876 4,230,442 계약 및 하자이행 전문건설공제조합 - 761,012 745,336 이행지급보증 기업은행 - 174,000 - 기타원화지급보증 계 7,199,888 8,431,778 (4) 당기말 대표이사로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 채권자 보증금액 대표이사 중소기업은행 4,587,800 신한은행 360,000 농협중앙회 277,000 산업은행 3,600,000 하나은행 1,972,800 서울보증보험 1,408,617 계 12,206,217 26. 자본금과 자본잉여금 및 기타자본(1) 보고기간종료일 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다 . 구분 당기 전기 수권주식수 50,000,000주 50,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행주식수 33,433,750주 26,863,919주 보통주 자본금 16,716,875천원 13,431,960천원 (2) 보고기간종료일 현재 회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 18,015,108 14,221,836 자기주식처분이익 556,480 556,480 기타의자본잉여금 722,260 722,260 계 19,293,848 15,500,576 (3) 보고기간종료일 현재 회사의 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 자기주식 236,328 477,954 236,328 477,954 (4) 보고기간종료일 현재 회사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 485,315 489,490 27. 결손금 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법정적립금 이익준비금(*1) 25,932 25,932 임의적립금 기업합리화적립금 553,759 553,759 미처리결손금 (7,999,722) (9,833,730) 계 (7,420,031) (9,254,039) (*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (2) 당기 및 전기의 결손금 처리내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 미처리결손금 (7,999,722) (9,833,730) 전기이월미처리결손금 (9,833,730) (8,629,860) 회계변경효과 - 778,390 당기순이익(손실) 1,803,529 (1,880,018) 순확정급여의 재측정요소 30,480 (102,242) 결손금처리액 - - 차기이월미처리결손금 (7,999,722) (9,833,730) 한편 당기의 결손금 처리예정일은 2020년 3월 24일 이며, 전기의 결손금 처리확정일은 2019년 3월 25일입 니다. 28. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 당기 전기 당기법인세 기간손익에 대한 당기법인세 - - 이연법인세 자본에 직접 반영된 법인세부담액 (9,774) 28,838 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (820,518) - 법인세비용( 수익 ) (830,292) 28,838 (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 당기 전기 법인세비용차감전순손익 973,236 (1,851,180) 적용세율에 따른 법인세비용 192,112 (407,259) 조정사항 비공제비용 60,816 30,567 이월결손금 공제 (181,604) - 이월결손금 등 미인식효과 - 298,285 발생한 일시적차이 중 이연법인세 자산 인식효과 (820,518) - 기타 (81,098) 107,245 법인세비용( 이익 ) (830,292) 28,838 평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) - - 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당기 및 전기 현재의 예상평균 유효세율은 각각 법인세비용 및 법인세비용차감전순손익이 부(-)의 금액이므로 산정하지 아니하였습니다. (3) 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증가(감소) 기말 계 퇴직급여한도초과액 2,525,833 13,995 2,539,828 558,762 대손충당금한도초과 15,659,765 99,311 15,759,076 3,466,997 매도가능증권 1,554,660 - 1,554,660 342,025 재고자산평가감 18,849 75,221 94,070 20,695 미수수익 (40,337) 12,495 (27,842) (6,125) 퇴직보험예치금 (1,872,400) (128,787) (2,001,187) (440,261) 지분법투자주식 50,000 - 50,000 11,000 감가상각비-건물 94,069 - 94,069 20,695 감가상각비-구축물 11,716 - 11,716 2,578 토지재평가 (2,022,917) - (2,022,917) (445,042) 매출채권 대손금부인 140,060 - 140,060 30,813 건설자금이자 8,355 - 8,355 1,838 무형자산손상차손 91,493 - 91,493 20,128 국고보조금(개발비) 1,771,347 (146,413) 1,624,935 357,486 일시상각충당금(개발비) (1,771,347) 146,413 (1,624,935) (357,486) 국고보조금(공기구) 3 - 3 1 일시상각충당금(공구와기구) (3) - (3) (1) 국고보조금(현금) - 6,617 6,617 1,456 일시상각충당금(현금) - (6,617) (6,617) (1,456) 사용권자산 - (488,392) (488,392) (107,446) 리스부채 - 483,859 483,859 106,449 미지급금(연차수당) - 192,890 192,890 42,436 이월결손금 1,096,861 (825,473) 271,388 59,705 이월기부금 23,200 (23,200) - - 세액공제 187,442 82,643 270,085 270,085 계 17,526,649 (505,436) 17,021,213 3,955,333 이연법인세자산의 실현가능성 판단에 의한 이연법인세자산 미인식액(*) 3,134,815 재무상태표상 이연법인세자산(부채)계상액 820,518 이연법인세의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율(22%)을 적용하여 산정하였습니다. (*) 회사는 미래의 추정이익 및 과세소득에 의하여 이연법인세자산의 실현가능성을 판단하여 미래의 법인세부담 감소효과가 불확실할 것으로 예상되는 차감할 일시적 차이 등에 대하여는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (전기) (단위: 천원) 구분 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증가(감소) 기말 계 퇴직급여한도초과액 3,392,175 (866,343) 2,525,833 555,683 대손충당금한도초과 16,183,867 (524,102) 15,659,765 3,445,148 매도가능증권 1,554,660 - 1,554,660 342,025 재고자산평가감 733,283 (714,434) 18,849 4,147 미수수익 (34,068) (6,270) (40,337) (8,874) 퇴직보험예치금 (2,010,245) 137,844 (1,872,400) (411,928) 지분법투자주식 50,000 - 50,000 11,000 감가상각비-건물 94,069 - 94,069 20,695 감가상각비-구축물 11,716 - 11,716 2,578 토지재평가 (2,022,917) - (2,022,917) (445,042) 매출채권 대손금부인 140,060 - 140,060 30,813 건설자금이자 8,355 - 8,355 1,838 회원권 25,212 (25,212) - - 무형자산손상차손 91,493 - 91,493 20,128 국고보조금(개발비) 1,532,279 239,068 1,771,347 389,696 일시상각충당금(개발비) (1,532,279) (239,068) (1,771,347) (389,696) 국고보조금(공기구) 577 (574) 3 1 일시상각충당금(공구와기구) (577) 574 (3) (1) 부가가치세대급금(세무조사) (41,689) 41,689 - - 접대비(세무조사) (17,650) 17,650 - - 이월결손금 170,935 925,926 1,096,861 241,309 이월기부금 13,000 10,200 23,200 5,104 세액공제 93,734 93,708 187,442 187,442 계 18,435,993 (909,344) 17,526,649 4,002,067 이연법인세자산의 실현가능성 판단에 의한 이연법인세자산 미인식액(*) 4,002,067 재무상태표상 이연법인세자산(부채)계상액 - 이연법인세의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율(22%)을 적용하여 산정하였습니다.(*) 회사는 미래의 추정이익 및 과세소득에 의하여 이연법인세자산의 실현가능성을 판단하여 미래의 법인세부담 감소효과가 불확실할 것으로 예상되는 차감할 일시적 차이 등에 대하여는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 29. 주당손익 (1) 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) 1,803,528,537 (1,880,017,727) 가중평균유통보통주식수 27,403,436주 25,344,744주 기본주당손익 66 (74) (2) 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 주) 구분 당기 주식수 일수 적수 1.기초유통보통주식수 26,863,919 365 9,805,330,435 2.자기주식 (236,328) 365 (86,259,720) 3.유상증자(2019. 08 .23) 1,874,999 131 245,624,869 4.유상증자(2019. 12 .24) 4,694,832 8 37,558,656 5.계 10,002,254,240 6.가중평균보통주식수(1 ÷ 일수) 27,403,436 (전기) (단위: 주) 구분 전기 주식수 일수 적수 1.기초유통보통주식수 24,613,919 365 8,984,080,435 2.자기주식 2018년 03월 26일 취득 (236,328) 281 (66,408,168) 2018년 04월 13일 취득 (157,296) 263 (41,368,848) 2018년 05월 28일 취득 (168,008) 218 (36,625,744) 2018년 09월 28일 처분 325,304 95 30,903,880 3.유상증자(2018.07.16) 2,250,000 169 380,250,000 4.계 9,250,831,555 5.가중평균보통주식수(1 ÷ 일수) 25,344,744 (3) 희석주당손익회사는 희석화대상 잠재적보통주에 해당사항이 존재하지 않으므로 회사의 희석주당손익은 기본주당손익과 같습니다. 30. 도급공사계약 (1) 당기 중 수행된 주요 공사의 내용 및 계약잔액의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 공사명 기초잔액(A) 신규계약및계약변경액(B) 공사수익계상액(C) 기말잔액(A+B-C) 포항공업용수도 노후관개량사업 PC관조사진단 6,110 - 6,110 - 평택 고덕 국제화계획지구 저류조 24,101 - 24,101 - 목동신시가지 NPR공사(2018년) 10,408 - 10,408 - 전주 국민체육센터 저류조 - - - - 울산공업용수도 PC관 조사진단 11,049 (10,700) 349 - 울산공업용수도 PC관 조사진단 4,900 - - 4,900 울산공업용수도 PC관 조사진단 9,800 (5,344) 4,456 - 울산공업용수도 PC관 조사진단 - 6,684 6,684 - 용인시 노후하수관로 정비사업 174,340 51,960 182,821 43,478 광양(I단계)공업용수도 PC관조사 1,419 34,225 32,746 2,897 2018년 용인시 택지개발지구 부분보수 - 74,170 74,170 - 전북 순창 투자선도지구 저류조 공사 - 43,000 36,502 6,498 통영 사량진촌마을 부분보수공사 - 43,084 43,085 - 해오름공원 수경시설 재정비공사 - 40,690 40,690 - 장성 장함지구 NPR공사 - 920,000 920,000 - 인천 동구 송림현대상가 부분보수공사 - 9,730 9,730 - 제주환경자원순환센터 저류조공사 - 131,000 131,000 - 비둘기공원 물놀이장 조성공사 - 71,334 71,335 - 산현공원 물놀이장 설치공사 - 41,271 41,271 - 화학물질안전원 신청사 저류조 공사 - 115,000 79,680 35,320 영동선 소래교 전기방식 개량공사 - 52,000 52,000 - 고창군 노후하수관 부분보수 공사 - 363,363 138,834 224,529 평동3차 진입도로 침투식저류조 납품 - 51,000 48,862 2,138 군포시 도시재생 활동거점 조성공사 - 46,370 46,370 - 중랑천 물놀이장 설치공사 - 93,500 93,500 - 노량진 펌프장 외 전체보수공사 - 12,500 12,500 - 양주시 광적면 NPR공사 - 310,000 298,773 11,227 순창군 승마장 저류조공사 - 49,909 49,909 - 대구시 노후 하수관로 정비사업 중 부분보수공사 - 3,830 - 3,830 전주 아동청소년센터 저류조 납품 - 10,000 10,000 - 광나루로56길29-한강간 전체보수공사 - 749,000 611,935 137,065 신길동 363-6 278-15번지간 원형관로 보강공사 - 693,803 690,540 3,263 장수군 노후하수관로 부분보수공사 - 150,000 3,333 146,667 개원중 인조잔디 운동장 빗물저류조 납품 - 14,000 8,056 5,944 수색역 하부 하수관로 보강공사 - 211,400 7,190 204,210 포항공업용수도 관로시설 개량사업(1-2차) 관갱생 공사 - 698,000 964 697,036 고령군 보건소 빗물저류조 청소작업 - 4,600 4,600 - 고창교육지원청 청사 증개축공사 저류조납품 - 75,189 23,658 51,531 양주 옥정 저류조(각재)자재납품 - 766 766 - 보성-겸백간 지방도 확포장공사 빗물저류조 납품 - 19,440 19,440 - 백동지구 수리시설개보수사업 중 NPR공사 - 90,000 90,000 - 2019년 노후저수지(물걸저수지) NPR공사 - 43,600 8,641 34,959 2019년 가축매몰지 발굴소멸사업 용역 - 107,362 21 107,341 문산 소문지역 하수관로 정비사업 부분보수공사 - 165,360 1,145 164,215 우이천 외 3개하천 차집관로 부분보수공사 - 314,400 24,006 290,394 거함산 항노화 휴양체험지구 저류조 - 242,442 - 242,442 동두천시 차집관로 개선사업 부분보수 - 81,000 - 81,000 계 242,127 6,218,938 3,960,181 2,500,884 (2) 보고기간 종료일 현재 진행중인 공사의 공사대금 미수금 및 선수금의 내역은 다음과 같습니다 . 당기 (단위: 천원) 구분 공사대금 미수금 선수금 (*2) 청구분 미청구분 (*1) 미수금 계 용인시 노후하수관로 정비사업 - - - (43) 광양(I단계)공업용수도 PC관조사 - 17,706 17,706 - 전북 순창 투자선도지구 저류조 공사 - 3,775 3,775 - 장성 장함지구 NPR공사 - 59,250 59,250 - 화학물질안전원 신청사 저류조 공사 - - - (14,120) 고창군 노후하수관 부분보수 공사 - - - (63,585) 평동3차 진입도로 침투식저류조 납품 - 362 362 - 양주시 광적면 NPR공사 - 27,503 27,503 - 대구시 노후 하수관로 정비사업 중 부분보수공사 - - - (3,830) 광나루로56길29-한강간 전체보수공사 - 111,935 111,935 - 신길동 363-6 278-15번지간 원형관로 보강공사 - 48,365 48,365 - 장수군 노후하수관로 부분보수공사 - 3,333 3,333 - 개원중 인조잔디 운동장 빗물저류조 납품 - - (5,944) 수색역 하부 하수관로 보강공사 - 7,190 7,190 - 포항공업용수도 관로시설 개량사업(1-2차) 관갱생 공사 - - - (90,971) 고창교육지원청 청사 증개축공사 저류조납품 - - - (8,942) 2019년 노후저수지(물걸저수지) NPR공사 - - - (34,959) 2019년 가축매몰지 발굴소멸사업 용역 - 21 21 - 문산 소문지역 하수관로 정비사업 부분보수공사 - 1,145 1,145 - 우이천 외 3개하천 차집관로 부분보수공사 - 6 6 - 거함산 항노화 휴양체험지구 저류조 - - - (71,364) 동두천시 차집관로 개선사업 부분보수 - - - (73,300) 계 - 280,591 280,591 (367,058) (*1) 재무제표에 계약자산으로 표시되어 있습니다.(*2) 재무제표에 계약부채로 표시되어 있습니다. 전기 (단위: 천원) 구분 공사대금 미수금 선수금 청구분 미청구분 미수금 계 전주 국민체육센터 저류조 - 963 963 - 광양(I단계)공업용수도 PC관조사 - 12,481 12,481 - 평택 고덕 국제화계획지구 저류조 - - - 9,101 울산공업용수도 PC관 조사진단 - - - 4,805 용인시 노후하수관로 정비사업 - - - 29,727 목동신시가지 NPR공사 - - - 10,408 계 - 13,444 13,444 54,041 (3) 당기말 현재 진 행중인 공사의 누적공사손익 등의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 누적공사수익 누적공사원가 누적손익 용인시 노후하수관로 정비사업 182,821 173,680 9,141 광양(I단계)공업용수도 PC관조사 45,227 14,096 31,130 전북 순창 투자선도지구 저류조 공사 36,502 31,833 4,668 장성 장함지구 NPR공사 920,000 588,584 331,416 제주환경자원순환센터 저류조공사 131,000 108,976 22,024 화학물질안전원 신청사 저류조 공사 79,680 55,513 24,166 고창군 노후하수관 부분보수 공사 138,834 131,892 6,941 평동3차 진입도로 침투식저류조 납품 48,862 42,236 6,626 양주시 광적면 NPR공사 298,773 251,475 47,297 광나루로56길29-한강간 전체보수공사 611,934 447,850 164,084 신길동 363-6 278-15번지간 원형관로 보강공사 690,539 499,674 190,864 장수군 노후하수관로 부분보수공사 3,333 3,000 333 개원중 인조잔디 운동장 빗물저류조 납품 8,055 7,390 664 수색역 하부 하수관로 보강공사 7,190 5,320 1,870 포항공업용수도 관로시설 개량사업(1-2차) 관갱생 공사 964 566 398 고창교육지원청 청사 증개축공사 저류조납품 23,658 18,000 5,658 2019년 노후저수지(물걸저수지) NPR공사 8,641 6,189 2,451 2019년 가축매몰지 발굴소멸사업 용역 21 17 4 문산 소문지역 하수관로 정비사업 부분보수공사 1,145 1,030 114 우이천 외 3개하천 차집관로 부분보수공사 24,005 21,605 2,400 계 3,261,184 2,408,926 852,249 (4) 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5%이상인 계약은 없습니다. (5) 당기말 현재 회사의 진행중인 공사계약과 관련한 회계추정변경에 따른 공사손익 변동금액과 추정총계약원가의 변동금액은 없습니다. 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 31. 외화자산ㆍ부채 및 환산손익보고기간종료일 현재 외화자산ㆍ부채의 환산내역은 다음과 같습니다. (단위: JPY, 천원) 구분 외화금액 원화환산액 당기 전기 당기 전기 외화자산 현금및현금성자산 USD 17,965.86 USD 17,962.24 20,769 20,084 외화부채 미 지 급 금 JPY 2,048,740 JPY 2,048,740 21,821 20,757 32. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자명 최대주주 상호수지(주) 기타특수관계자 (주)에코라인 (주)에코 (2) 당기 중 주요 특수관계자와의 거래 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 거래내역 금액 기타특수관계자 (주)에코라인 부동산 양수도 3,666,243 영업양수도 8,000,000 부동산 임대 89,490 소모품외구입 11,535 (주)에코 부동산 임차 749,760 환경용역 12,500 최대주주 (주)상호수지 소모품구입 14,000 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 관련 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 계정과목 금액 기타특수관계자 (주)에코라인 미지급금 347,867 (주)에코 임차보증금 560,000 매출채권(*) 12,788 매입채무(*) 12,793 상호수지(주) 선급금(*) 453,812 (*)영업양수도로 인한 증가액입니다.(주석48 참조) (4) 당기 및 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내용은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기급여 667,287 912,296 퇴직급여 139,427 583,995 계 806,714 1,496,291 상기 주요경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다. 33. 매출액 당기와 전기의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출 33,727,602 33,487,267 상품매출 4,081,376 4,584,912 공사매출 3,960,182 1,901,183 계 41,769,160 39,973,362 34. 매출원가 당기와 전기의 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가 23,579,703 23,985,399 상품매출원가 2,665,093 2,720,501 공사매출원가 3,611,589 2,376,517 계 29,856,385 29,082,417 35. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 2,352,807 1,858,755 퇴직급여 292,448 208,099 복리후생비 274,029 246,985 수도광열비 12,004 12,159 견본비 45,901 18,676 임차료 3,951 152,949 임차관리비 4,736 - 운반비 1,400,755 1,614,349 감가상각비 273,241 8,878 무형자산상각비 129,760 103,495 수선비 2,600 - 소모품비 95,970 21,455 세금과공과 30,680 61,987 보험료 41,929 41,568 여비교통비 135,357 69,459 통신비 11,151 32,031 차량유지비 75,596 211,709 교육훈련비 2,879 1,198 도서인쇄비 18,234 31,706 지급수수료 821,528 653,647 경상개발비 508,901 500,889 판매수수료 4,296,482 4,271,502 대손상각비(환입) (34,626) (164,983) 접대비 221,154 150,573 광고선전비 26,628 70,535 해외시장개척비 - 12,021 수출제비용 - 2,992 소송충당부채전입 (환입) (237,991) 484,178 회의비 4,217 - 계 10,810,321 10,676,812 36. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수입임대료 42,390 336 잡이익 44,507 14,895 유형자산처분이익 - 10,426 계 86,897 25,657 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기부금 - 10,200 유형자산처분손실 3 - 잡손실 14,540 22,370 계 14,543 32,570 37. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 77,112 131,867 배당금수익 1,350 1,350 외환차익 - 738 외화환산이익 713 183 계 79,175 134,138 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 244,290 262,316 외화환산손실 1,030 1,313 외환차손 - 4,813 계 245,320 268,442 38. 비 용의 성격별 분류 (1) 당기 및 전기 중 발생한 매출원가와 판매관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품과 재공품의 변동 (1,515,888) (1,935,173) 상품의 변동 2,665,093 2,720,501 종업원급여 7,446,699 6,536,561 감가상각비와 무형자산상각비 1,330,526 841,509 원재료와저장품등의사용액 19,887,570 21,001,299 판매수수료 4,296,482 4,271,502 지급수수료 1,316,001 776,339 외주가공비 1,317,256 867,527 운반비 1,408,958 1,624,841 기타 2,514,012 3,054,323 계 40,666,709 39,759,229 (2) 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 6,194,736 5,345,440 퇴직급여 514,362 498,435 복리후생비 737,601 692,686 계 7,446,699 6,536,561 39. 현금흐름표 (1) 영업활동현금흐름 중 조정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 1,960,128 2,920,543 감가상각비 1,053,367 782,052 무형자산상각비 162,500 104,481 대손상각비 22,158 - 퇴직급여 528,283 443,344 재고자산평가충당금(매출원가) 75,221 5,199 재고자산감모손실(매출원가) 110,498 1,208,493 외환차손 - 4,812 외화환산손실 1,030 1,312 이자비용 7,071 3,767 유형자산처분손실 - 52,770 자산손상차손 - 285,475 법인세비용 - 28,837 2. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 (916,357) (936,117) 대손충당금환입 57,932 164,983 재고자산평가충당금(매출원가) - 719,633 외환차익 - 738 유형자산처분이익 - 10,426 이자수익 27,842 40,337 법인세수익 830,292 - 잡이익 291 - 조정계 1,043,771 1,984,426 (2) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 20,746 1,015,832 미수금의 감소(증가) 16,451 253,224 계약자산의 감소(증가) (267,147) (13,146) 재고자산의 감소(증가) (384,420) (1,272,833) 선급비용의 감소(증가) 11,094 6,808 선급금의 감소(증가) (35,319) (28,388) 선급법인세의 감소(증가) 5,382 (5,811) 임원불법행위미수금의 감소(증가) - 300,000 매입채무의 증가(감소) 1,176,233 (482,162) 선수금의 증가(감소) 90,152 (665,495) 계약부채의 증가(감소) 313,016 - 예수금의 증가(감소) 1,204 8,779 미지급금의 증가(감소) 1,686,792 650,959 부가세예수금의 증가(감소) 131,371 (70,968) 충당부채의 증가(감소) (484,178) 484,178 퇴직급여의 지급 (537,881) (1,453,372) 퇴직연금운용자산의 감소(증가) (89,017) 150,450 계 1,654,478 (1,121,945) (3) 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무의 재측정요소 30,480 (102,242) 사용권자산과 금융리스부채 인식 966,835 - 불법행위미수금의 자기주식 변제 - 1,135,718 불법행위미수금과 퇴직금 상계 - 405,976 (4) 현금흐름표의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다. (5) 당기 중 재무활동으로 인한 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 유동성 대체 기타(*) 단기차입금 4,743,759 (579,670) - - 4,164,089 유동성장기부채 17,000 (17,000) 17,000 - 17,000 장기차입금 51,250 3,077,000 (17,000) - 3,111,250 (유동)기타금융부채 272,348 (471,354) 250,603 199,006 250,603 (비유동)기타금융부채 296,868 - (250,603) 186,992 233,257 (*) 리스 신규 계약 및 리스 변경 등을 포함하고 있습니다. 40. 금융상품의 범주별 분류 회사는 당기손익인식금융자산(부채)으로 지정된 금융자산 및 금융부채는 없으며, 당기와 전기 중 당기손익인식항목의 범주에서 다른 범주로 재분류하였거나 매도가능항목의 범주에서 다른 범주로 재분류를 실시하지 않았습니다. (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ( 당기) (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 계 유동 현금및현금성자산 3,521,188 - - 3,521,188 단기금융상품 4,060,000 - - 4,060,000 매출채권 9,273,518 - - 9,273,518 기타채권 689,087 - - 689,087 소계 17,543,793 - - 17,543,793 비유동 장기금융상품 69,337 - - 69,337 매출채권및기타채권 731,951 - - 731,951 상각후원가측정채무증권 190 - - 190 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 125,339 125,339 소계 801,478 - 125,339 926,817 합계 18,345,271 - 125,339 18,470,610 ( 전기) (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 계 유동 현금및현금성자산 1,157,979 - - 1,157,979 단기금융상품 7,080,385 - - 7,080,385 매출채권 8,750,639 - - 8,750,639 기타채권 410,033 - - 410,033 소계 17,399,036 - - 17,399,036 비유동 장기금융상품 62,371 - - 62,371 매출채권및기타채권 43,032 - - 43,032 상각후원가측정채무증권 190 - - 190 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 119,985 119,985 소계 105,593 - 119,985 225,578 합계 17,504,629 - 119,985 17,624,614 (2) 보고기간종료일 현재의 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 계 유동 단기차입금 4,164,089 4,164,089 매입채무및기타채무 8,110,018 8,110,018 리스부채 250,603 250,603 유동성장기부채 17,000 17,000 소계 12,541,710 12,541,710 비유동 리스부채 233,257 233,257 장기차입금 3,111,250 3,111,250 소계 3,344,507 3,344,507 합계 15,886,217 15,886,217 (전기) (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 계 유동 단기차입금 4,743,759 4,743,759 매입채무및기타채무 4,064,377 4,064,377 유동성장기부채 17,000 17,000 소계 8,825,136 8,879,177 비유동 장기차입금 51,250 51,250 소계 51,250 51,250 합계 8,876,386 8,876,386 41. 금융상품의 범주별 순손익 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 계 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 이자수익 77,112 - - - 77,112 배당금수익 - 1,350 - - 1,350 외화환산이익 713 - - - 713 외화환산손실 - - - (1,030) (1,030) 이자비용 - - - (244,290) (244,290) 계 77,825 1,350 - (245,320) (166,145) (전기) (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 계 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 이자수익 131,867 - - - 131,867 배당금수익 - 1,350 - - 1,350 외환차익 738 - - - 738 외화환산이익 183 - - - 183 외환차손 (4,813) - - - (4,813) 외화환산손실 - - - (1,313) (1,313) 이자비용 - - - (262,317) (262,317) 계 127,975 1,350 - (263,630) (134,305) 42. 금융상품의 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 장부가액과 공정가치는 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 금융자산 당기 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 (*1) 3,521,188 3,521,188 단기금융상품 (*1) 4,060,000 4,060,000 매출채권 (*1) 9,273,518 9,273,518 기타채권 (*1) 689,087 689,087 장기금융상품 (*1) 69,337 69,337 장기 매출채권및기타채권 (*1) 731,951 731,951 상각후원가측정채무증권 (*1) 190 190 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (*2) 125,339 125,339 계 18,470,610 18,470,610 (*1) 상각후원가로 인식된 금융자산은 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다. (*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치와 일치함 (전기) (단위: 천원) 금융자산 전기 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 (*1) 1,157,979 1,157,979 단기금융상품 (*1) 7,080,385 7,080,385 매출채권 (*1) 8,750,639 8,750,639 기타채권 (*1) 410,033 410,033 장기금융상품 (*1) 62,371 62,371 장기 매출채권및기타채권 (*1) 43,032 43,032 상각후원가측정채무증권 (*1) 190 190 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (*2) 119,985 119,985 계 17,624,614 17,624,614 (*1) 상각후원가로 인식된 금융자산은 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다. (*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치와 일치함(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 장부가액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융부채 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가로 인식된 부채(*) 차입금 7,292,339 7,292,339 4,812,009 4,812,009 매입채무 3,139,758 3,139,758 1,382,166 1,382,166 리스부채 483,860 483,860 - - 기타채무 4,970,260 4,970,260 2,682,211 2,682,211 계 15,886,217 15,886,217 8,876,386 8,876,386 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치와 일치함 43. 공정가치 서열체계 회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이 에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사 가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 회사 는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사 는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다. 회사의 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측청치는 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기말 금융자산 기타포괄-공정가치측정금융자산 - - 125,339 125,339 전기말 금융자산 기타포괄-공정가치측정금융자산 - - 119,985 119,985 44. 재무위험관리 회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됨). 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매출채권, 계약자산, 기타금융자산, 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무, 차입금, 기타지급채무, 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.(1) 시장위험1) 환율변동위험회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 JPY 등이 있습니다. 회사는 대상 회사별로 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 회사별 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 변동율 5% 상승시 5% 하락시 JPY/원 (1,091) 1,091 2) 주가변동 위험회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 보고기간종료일 현재 회사의 지분증권투자(종속 및 관계회사를 제외)의 시가(비상장주식 은 순자 산가 액)는 125,339 천 원 입 니다. 3) 이자율 위험회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 보고기간종료일 현재 시장이자율 1% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 당기 손익의 법인세 반영 전 변동금액에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 변동율 1%상승시 1%하락시 변동이자율 차입금 이자비용 (72,411) 72,411 (2) 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타수취채권에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 금 융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현금및현금성자산 3,521,188 1,157,979 장단기금융상품 4,129,337 7,142,756 매출채권및기타채권 10,694,556 9,203,704 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 125,339 119,985 상각후원가 측정 채무증권 190 190 계 18,470,610 17,624,614 ( 3) 유동성 위험 회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측ㆍ조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 회사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 잔존계약만기 1년이내 1년초과~2년이내 2년초과~3년이내 3년초과 당기 매입채무및기타채무 8,110,018 8,110,018 - - - 리스부채 483,860 250,603 153,461 79,796 - 단기차입금 4,164,089 4,164,089 - - - 유동성장기부채 17,000 17,000 - - - 장기차입금 3,111,250 - 17,000 17,000 3,077,250 계 15,886,217 12,541,710 170,461 96,796 3,077,250 전기 매입채무및기타채무 4,064,377 4,064,377 - - - 단기차입금 4,743,759 4,743,759 - - - 유동성장기부채 17,000 17,000 - - - 장기차입금 51,250 - 17,000 17,000 17,250 계 8,876,386 8,825,136 17,000 17,000 17,250 (4) 자본위험회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 부채 18,605,250 11,592,840 자본 27,627,424 18,711,053 부채비율 67.34% 61.96% 45. 주요소송사건 (1) 판매수수료 청구등의 소 2017년 8월 29일 회사가 피고로 제기된 647백만원의 판매수수료 청구 등의 소에 대해 2019년 7월 9일 1심판결(253백만원 지급판결)이 있었으나 본 판결에 불복하여 원고와 피고는 2019년 7월 24일과 2019년 7월25일에 각각 393백만원, 253백만원을 소송가액으로 한 항소를 제기하여 현재 서울고등법원(춘천) 에서 소송이 진행 중입니다. 회사는 상기 항소에 대하여 승소가능성이 높은 것으로 판단하고 있습니다. (2) 손해배상 청구의 소 2019년 7월 26일 회사를 피고로 하는 1건의 손해배상 청구의 소(소송가액 201백만원)가 제기되 어 계류중입니다. 회사는 상기 소송건에 대하여 승소가능성이 높은 것으로 판단하고 있습니다 . 46. 영업부문(1) 회사의 영업부문별 내역은 다음과 같습니다. 구분 주요제품 상하수도사업부문 환경관련배관제, 철근콘크리트공사, 상하수도설비공사, 플라스틱배관제 생활용품사업부문 마스크팩시트 재생사업부문 드럼, 토트, 재생펠렛, 고철 생활용품사업부문은 2018년중 사업중단 및 지점폐쇄되어 당기중에는 동사업부문이 운영되지 않았습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 부문별 영업성과 및 자산부채는 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 상하수도사업부문 생활용품사업부문 재생사업부문 보고부문계 내부거래 합계 매출액 41,769,160 - - 41,769,160 - 41,769,160 영업손익 1,102,452 - - 1,102,452 - 1,102,452 당기순손익 1,838,953 (35,424) - 1,803,529 - 1,803,529 자산 36,215,605 - 10,017,068 46,232,673 - 46,232,673 부채 16,541,082 - 2,064,168 18,605,250 - 18,605,250 상기 생활용품 사업부문의 당기순손익은 사업중단에 따른 중단영업손익 금액입니다. 재생사업부문은 2019년 12월 31일에 영업양수도를 하여 관련 손익으로 계상될 내용이 없습니다.(주석48참조) (전기) (단위: 천원) 구분 상하수도사업부문 생활용품사업부문 보고부문계 내부거래 합계 매출액 39,973,362 - 39,973,362 - 39,973,362 영업손익 214,132 - 214,132 - 214,132 당기순손익 44,078 (1,924,096) (1,880,018) - (1,880,018) 자산 30,303,894 117,505 30,303,894 - 30,303,894 부채 11,592,841 43,139 10,900,766 - 10,900,766 47. 중단영업(1) 중단영업의 내용회사는 2018년 12월 19일 이사회결의를 통하여 생활용품사업부문의 영업을 중단하였습니다. 회사는 중단영업 관련손익을 중단영업손익으로 분류하여 표시하였습니다. (2) 중단영업손익당기 및 전기중 중단영업으로 분류된 사업 부분 관련 주요 포괄손익의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출액 - 414,707 매출원가 - 389,815 매출총이익 - 24,892 판매비와관리비 (47,477) 1,245,222 기타수익 42,690 6,000 기타비용 (30,637) 709,766 법인세비용차감전순손익 (35,424) (1,924,096) 법인세비용 - - 중단영업손익 (35,424) (1,924,096) (3) 중단영업에서 발행한 현금흐름당기 및 전기 중 중단영업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 영업활동현금흐름 (11,462) (1,215,490) 투자활동현금흐름 94,000 141,244 재무활동현금흐름 (43,596) - 중단영업현금흐름 38,942 (1,074,246) 48. 사업결합 회사는 주식회사 에코라인의 영위사업을 포괄적으로 인수하는 영업양수도계약을 2019년 11월 07일 자에 체결하였습니다. 동 계약에 따라 회사는 2019년 12월 31 일을 기준일로 하여, 주식회사 에코라인의 영위사업과 자산 및 부채를 포괄적으로 인수하였습니다. 회사는 주식회사 에코라인이 영위하던 지정폐기물사업을 추가함으로써 영업 포트폴리오의 다각화를 통하여 수익구조 다변화 등의 시너지효과가 발생할 것으로 기대하고 있습니다. 본 영업양수도 거래는 기업회계기준서 제1103호에서 규정하고 있는 사업결합에 해당되며, 해당 기준서에서 정하고 있는 원칙에 따라 양수대상 자산부채의 공정가치를 평가하고 영업권을 계상하였습니다.(1) 영업양수도에 따른 영업권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 이전대가 현금지급액 8,000,000 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 취득한 자산의 공정가치 2,876,160 취득한 부채의 공정가치 1,281,230 취득한 순자산의 공정가치 1,594,930 취득으로 발생하는 영업권 6,405,070 회사의 영업양수도를 위해 지급한 대가에는 시너지효과, 수익증대, 향후 시장 성장과관련된 금액이 포함되어 있습니다. 이러한 효익은 식별가능한 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하지 않았습니다. 또한, 영업양수도의 계약에 의해 고객목록과 고객관의 관계를 취득하였습니다. 이러한 자산들은 회사와 분리되어 개별적으로 또는 관련 계약과 함께 매각, 이전, 인가, 임대 또는 교환될 수 없기 때문에 영업권과 분리하여 별도록 인식하지 않았습니다. (2) 영업양수도일 현재 인식한 자산ㆍ부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 자산 매출채권 503,149 선급금 459,698 재고자산 470,010 유형자산 1,336,452 기타자산 106,851 자산총계 2,876,160 부채 매입채무 581,359 미지급금 596,921 퇴직급여부채 37,143 기타부채 65,807 부채총계 1,281,230 (3) 영업양수도로 인한 순현금유출액은 이전대가인 80억원 입니다. 또한 영업양수도가 2019년 12월 31일에 이루어졌으므로 회사의 손익에 미치는 영향은 없습니다. 49. 회계정책의 변경 주석 2에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'와 같이 비용으로 분류하였던 계정과 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균증분차입이자율은 5.8%입니다. 새로운 리스 기준에 따른 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 최초 적용일 현재 인식된 사용권자산 569,215 부동산 161,331 차량 407,884 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 569,215 유동 리스부채 272,348 비유동 리스부채 296,867 (2) 경과 규정 회사는 사용권자산을 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정)으로 사용권자산을 측정하였습니다.회사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스 및 소액자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리합니다.- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다. (3) 주당이익에 미친 영향기업회계기준서 제1116호의 채택으로 당기의 주당이익에 미치는 영향은 유의미하지않습니다.