뉴보텍 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제31(당)분기 2021년 01월 01일부터 2021년 09월 30일까지
제30(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 뉴보텍

1. 회사의 개요

주식회사 뉴보텍(이하 "당사")은 환경관련 배관제 제조 및 판매 사업을 영위할 목적으로 1990년 11월 1일 설립되어 강원도 원주시 태장동에 본사를 두고 있으며, 2000년 3월 31일자로 (주)강원프라스틱에서 (주)뉴보텍으로 상호를 변경을 하였습니다.

당사는 2002년 2월 5일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장되어 이후 수차에 걸쳐 증자를 실시하여 당기 보 고 기간종료일 현재 자본금은 16,716,875천원이며, 1주의 금액 및 발행한 주식의 총수는 각각 500원과 33,433,750 주입 니다. 당기 보 고 기간 종료일 현재 당사의 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다 .

성 명	소유주식수	지분율

상호수지 외 6명	6,874,699 주	20.56%

자기주식	835,972 주	2.50%

기 타	25,723,079 주	76.94%

합 계	33,433,750 주	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가

- 판매원가를 차감한 공정가치로 측정되는 생물자산

- 공정가치로 측정되는 투자부동산

- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

- 순공정가치와 장부가액 중 작은 금액으로 측정되는 매각예정비유동자산

(3) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 회계정책의 변경

당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'개정개정 기준서에 따르면, 기준서 제1001호의 '중요성'에 대한 정의가 개정되고 기준서 제1008호의 '중요성'정의는 삭제되었습니다. 중요성의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'로 개정됨에 따라, 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기준서 제1103호 '사업결합' 개정개정 기준서에 따르면, 사업의 필수요소 중 하나인 산출물의 정의가 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 명확하게 정리되었습니다. 한편, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용가능합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

개정 기준서에서는 이자율 지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나그보다 작음

- 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함)

- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

5) 기준서 제1116호 '리스'

국제회계기준 해석위원회는 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따른 집행가능기간을 산정할 때 고려하여야 하는 손실이나 위약금의 개념은 계약상 명시된 지급액뿐만 아니라 경제적인 손실까지 포함하는 개념이라고 해석하였습니다. 또한 계약당사자 중 어느 한 당사자만 약간의 금액만 부담하면 다른 당사자의 동의 없이 리스를 종료할 수 있는 경우라면 해당 당사자가 리스계약을 종료할 수 있는 일자를 초과하여 리스계약은 집행가능하다고 해석하였습니다. 상기 국제회계기준 해석위원회의 결정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

(6) 별도재무제표

당사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업,관계기업및공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업및공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 사업결합

사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 당사가 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 당사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니 다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

당사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

당사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 당사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다.반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

(8) 외화환산

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(9) 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리하여 운영되고 있습니다.

부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 보고기간 중 유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다.

(10) 현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(11) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(12) 금융상품1) 금융자산의 인식 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권과 리스채권 및 계약자산은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외)에 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

4) 금융상품의 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(13) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 당사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	내용연수	감가상각방법

건 물	15~20년	정액법

구 축 물	10~20년	정액법

기 계 장 치	10년	정액법

차량운반구	10년	정액법

공구와기구	5년	정액법

집 기 비 품	5년	정액법

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(14) 리스

당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자

당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(15) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5년

개발비	5년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

(16) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금은 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.

(17) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자 산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(18) 미청구공사 및 초과청구공사

미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 재무상태표의 자산항목에 미청구공사로 표시하고 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 부채항목에 초과청구공사로 표시하고 있습니다.

(19) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(20) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(21) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(22) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 공사수익으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

공사수익은 당사가 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없고 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 당사에게 있다고 판단하여, 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐(진행기준) 공사수익을 인식하고 있으며, 제품매출 및상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

2) 본인과 대리인의 구분

당사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 환불부채와 반환자산

당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(23) 환율변동효과

당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다.

(24) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(25) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(26) 중단영업

당사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

3. 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다,

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 영업부문당사는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. (1) 영업부분별 내역

구분	주요제품

상하수도사업부문	환경관련배관제, 철근콘크리트공사, 상하수도설비공사, 플라스틱배관제

재생사업부문	드럼, 토트, 재생펠렛, 고철

(2) 재무정보 ① 재무상태(단위: 천원)

구분	상하수도사업부문	재생사업부문	합계

당분말	전기말	당분말	전기말	당분말	전기말

자산	46,181,099	46,239,367	7,179,355	8,210,848	53,360,454	54,450,214

부채	33,510,701	30,968,968	555,354	911,731	34,066,055	31,880,699

② 경영성과(단위: 천원)

구분	상하수도사업부문	재생사업부문	합계

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

매출	26,709,370	23,967,792	5,551,373	6,382,151	32,260,744	30,349,943

당기순이익	(3,894,634)	(843,922)	320,225	501,723	(3,574,409)	(342,200)

5. 사용이 제한된 예금 등 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당기말	전기말

단기금융상품	차입금 담보	-	-

장기금융상품	당좌개설보증금	2,000	2,000

합계	2,000	2,000

6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. ① 유동자산

(단위: 천원)

과목	당분기말	전기말

매출채권	12,733,720	13,340,972

(손실충당금)	(4,357,383)	(3,977,070)

매출채권 소계	8,376,337	9,363,901

미수금	868,395	2,168,654

단기대여금	3,579,251	2,589,251

미수수익	52,693	11,340

보증금	562,450	651,000

임직원불법행위미수금	9,936,303	9,936,303

(손실충당금)	(11,071,854)	(11,071,854)

기타채권 소계	3,927,237	4,284,694

유동자산 합계	12,303,574	13,648,595

② 비유동자산(단위: 천원)

과목	당분기말	전기말

매출채권	47,957	47,957

(손실충당금)	(47,957)	(47,957)

매출채권 소계	-	-

보증금	139,847	31,347

기타채권 소계	139,847	31,347

비유동자산 합계	139,847	31,347

(2) 당분기 및 전분기 중 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위: 천원)

구분	전체기간 기대신용손실	12개월
기대신용손실	합계

매출채권
(개별평가)	매출채권
(집합평가)	신용손상

기초	47,957	1,341,376	13,707,549	-	15,096,882

대체	-	-

상각(환입)	479,530	(99,217)	-	380,313

기말	47,957	1,820,906	13,608,331	-	15,477,195

② 전분기 (단위: 천원)

구분	전체기간 기대신용손실	12개월
기대신용손실	합계

매출채권
(개별평가)	매출채권
(집합평가)	신용손상

기초	47,957	3,461,670	11,071,854	-	14,581,481

상각(환입)	-	-

제거	(103,727)	-	(103,727)

기말	47,957	3,357,943	11,071,854	-	14,477,754

(3) 보고기간종료일 현재 집합평가대상 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	매출채권 경과현황	합계

정상	90일 이내	180일 이내	180일 초과

매출채권장부금액	6,277,312	1,721,837	471,566	2,401,236	10,871,951

충당금설정률(*)	1.76%	9.41%	28.98%	58.80%	16.75%

대손충당금	110,456	161,966	136,652	1,411,833	1,820,906

(*) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.

② 전분기(단위: 천원)

구분	매출채권 경과현황	합계

정상	90일 이내	180일 이내	180일 초과

매출채권장부금액	5,264,713	2,315,786	695,884	4,023,727	12,300,110

충당금설정률(*)	1.64%	13.68%	9.03%	57.95%	27.30%

대손충당금	78,147	75,150	98,342	3,106,303	3,357,943

(*) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.

7. 계약자산과 계약부채(1) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약으로 인한 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약자산	계약자산	483,095	463,437

(손실충당금)	(11,521)	(16,976)

순액	471,575	446,462

계약부채	784,109	1,808,043

(2) 당분기 및 전분기 중 계약자산과 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약자산	계약부채

당분기	전분기	당분기	전분기

기초	463,437	280,591	1,808,043	367,057

증가	19,658	526,446	1,569,517

감소	(1,023,935)

기말	483,095	807,038	784,109	1,936,573

(3) 당분기 및 전분기 중 계약자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

당분기	16,976	(5,455)	11,521

전분기	5,001	11,872	-	16,873

(4) 보고기간종료일 현재 이행되지 않은 수행의무에 배부된 거래가격은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

공사매출	2,557,761	4,434,389

8. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	685,235	727,131

선급비용	46,866	39,326

당기법인세자산	1,853	14,084

부가세대급금	114,953	-

합 계	848,908	780,541

9. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	231,638	(36,407)	195,231	211,132	(36,407)	174,725

제품	4,077,344	(37,355)	4,039,989	2,722,300	(37,355)	2,684,944

원재료	1,312,405	(18,233)	1,294,172	606,637	(18,233)	588,404

합 계	5,621,387	(91,995)	5,529,391	3,540,069	(91,995)	3,448,073

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	종목	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

지분상품	오픈워터창업초기투자조합	1,000,000	1,000,000	1,300,000	1,300,000

건설공제조합	119,985	125,339	119,985	125,339

기타	494,490	5,000	489,490	-

합 계	1,614,476	1,130,339	1,909,476	1,425,339

11. 관계기업투자보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	주요영업활동	당분기말	장부가액

소유지분율	취득원가	당기말	전기말

㈜디자인허브	한국	환경관련사업	49%	50,000	-	-

㈜디자인허브는 당기 보고기간종료일 현재 과거 회계기간의 결손누적으로 인하여 지분법적용투자자산의 장부금액이 영("0")이 되어 지분법적용이 중지되어있습니다.

12. 종속기업투자보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	주요영업활동	당기말	장부가액

소유지분율	취득원가	당분기말	전기말

(주)엔비텍	한국	환경관련사업	100%	2,010,000	1,010,000	1,010,000

13. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토 지	6,611,876	-	-	6,611,876

건 물	2,064,968	(1,255,218)	-	809,750

구축물	4,123,802	(1,722,097)	-	2,401,705

기계장치	17,330,699	(11,477,854)	(36,291)	5,816,554

차량운반구	1,100,310	(260,649)	-	839,661

공구와기구	1,328,327	(1,323,401)	(3)	4,924

집기비품	488,999	(487,226)	-	1,772

건설중인자산	24,000	-	-	24,000

사용권자산	1,693,293	(1,240,635)	-	452,658

합계	34,766,274	(17,767,080)	(36,294)	16,962,900

② 전분기(단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토 지	6,601,616	-	-	6,601,616

건 물	2,161,569	(1,250,485)	-	911,084

구축물	3,968,261	(1,531,167)	-	2,437,093

기계장치	15,927,678	(11,044,359)	-	4,883,320

차량운반구	939,489	(189,617)	-	749,872

공구와기구	1,353,827	(1,345,499)	(3)	8,325

집기비품	488,999	(486,722)	-	2,277

건설중인자산	-	-	-	-

사용권자산	1,211,444	(759,314)	-	452,130

합계	32,652,883	(16,607,163)	(3)	16,045,716

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	계정대체	기말

토 지	6,248,861	363,015	-	-	6,611,876

건 물	853,449	-	(43,699)	-	809,750

구축물	2,389,989	7,200	-	(143,825)	148,341	2,401,705

기계장치	5,279,297	604,646	(3)	(569,206)	501,820	5,816,554

차량운반구	797,075	185,182	(102,479)	(73,317)	33,200	839,661

공구와기구	7,299	-	(1)	(2,375)	-	4,924

집기비품	2,151	-	-	(378)	-	1,772

건설중인자산	62,500	672,661	-	-	(711,161)	24,000

사용권자산	340,232	479,829	-	(367,403)	-	452,658

합계	15,980,853	2,312,533	(102,483)	(1,200,203)	(27,800)	16,962,900

② 전분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분(대체)	감가상각비	계정대체	기말

토지	6,601,616	-	-	-	-	6,601,616

건물	661,045	294,522	-	(44,484)	-	911,084

구축물	2,394,028	179,000	-	(135,935)	-	2,437,093

기계장치	3,868,618	1,379,450	(331,217)	(461,530)	428,000	4,883,320

차량운반구	629,548	180,772	(2,293)	(58,154)	-	749,872

공구와기구	11,401	-	(1)	(3,075)	-	8,325

집기비품	2,655	-	-	(378)	-	2,277

건설중인자산	285,000	690,383	-	-	(975,383)	-

사용권자산	488,392	304,272	-	(340,534)	-	452,130

합계	14,942,301	3,186,191	(728,534)	(1,419,106)	-	16,045,716

(2) 보고기간종료일 현재 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	공시지가

당분기	전기	당분기	전기

유형자산	6,611,876	6,248,861	5,654,106	5,920,088

(3) 당분기 보고기간종료일 현재 유형자산을 금융기관의 차입금 등에 대한 담보로 제공되고 있는 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부가액	관련부채	금액	채권최고액	근저당권자

유형자산	11,355,223	차입금	8,135,450	10,475,000	기업은행 등

(*) 상기 이외에 당사의 특허권에 대하여 기업은행이 300,000천원의 근저당권을 설정하고 있습니다.

(4) 보험가입자산당분기 보고기간종료일 현재 당사의 재고자산 및 유형자산에 대하여 보험가입(부보액 :11,187,496천원)되어 있으며 이 중 3,779,296천원이 차입처에 질권설정되어 있습니다.

14. 무형자산당분기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기 (단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	회원권	소프트웨어	개발비	합계

기초	4,205,070	132,624	216,000	-	286,261	4,839,955

증가	-	88,538	160,500	-	46,835	295,873

무형자산상각비	-	(18,315)	-	-	(68,606)	(86,921)

손상차손	-	-	-	-	-	-

기말	4,205,070	202,848	376,500	-	264,490	5,048,908

(2) 전분기 (단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	회원권	소프트웨어	개발비	합계

기초	6,405,070	158,383	216,000	26,690	295,048	7,101,191

증가	-	-	-	-	72,168	72,168

무형자산상각비	-	(19,319)	-	(21,825)	(60,453)	(101,597)

기말	6,405,070	139,064	216,000	4,865	306,763	7,071,762

15. 영업권(1) 보고기간종료일 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기말	전기말

취득원가	6,405,070	6,405,070

손상차손누계액	(2,200,000)	(2,200,000)

장부금액	4,205,070	4,205,070

(2) 당분기 및 전기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

취득원가	손상차손누계액	취득원가	손상차손누계액

기초금액	6,405,070	(2,200,000)	6,405,070	-

사업결합	-	-	-	-

손상차손	-	-	-	(2,200,000)

기말금액	6,405,070	(2,200,000)	6,405,070	(2,200,000)

(3) 영업권의 손상평가

경영진은 영업의 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있으며, 영업권을 영업부문 수준에서 관리하고 있습니다. 영업권은 당사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업 부문 별로 다음과 같이 배분하였습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기말	전기말

재생사업부	4,205,070	4,205,070

현금창출단위(집단)의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세후 현금흐름을 사용하였습니다. 5년 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 장기성장률을 적용하였으며, 이 성장률은 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다.

유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 장기성장률, 할인율 및 이에 따라 산정된 현금창출단위의 회수가능액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

판매량증가율	향후 5년 평균 8%

판매가격인상률	향후 5년 평균 4%

장기성장률	1%

할인율	13.08%

현금창출단위의 회수가능액	7,267,794

영업권에 대한 손상평가 수행결과, 재생사업부의 장부가액이 회수가능가액을 초과하므로 2,200,000천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

추정에 사용된 할인율 및 장기성장률에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	가정의 변동	회수가능가액의 변동

가정의 증가	가정의 감소

장기성장률	1%	467,517	(396,034)

할인율	1%	(354,581)	418,582

16. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기말	전기말

매입채무	2,969,099	1,746,029

기타채무

미지급금	3,304,869	5,445,286

미지급비용	5,770	7,727

임대보증금	-	232,400

소 계	3,310,639	5,685,414

합 계	6,279,738	7,431,443

17. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	과목	당분기말	전기말

유동부채	단기차입금	9,710,950	5,930,000

유동성장기차입금	256,297	262,783

전환사채	14,448,913	-

유동부채 계	24,416,160	6,192,783

비유동부채	장기차입금	1,252,389	3,837,660

비유동부채 계	1,252,389	3,837,660

합 계	25,668,549	10,030,443

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

운영자금	산업은행	2.33	1,500,000	1,500,000

구매자금 등	기업은행	0.08 ~ 2.92	3,880,950	1,930,000

운영자금	국민은행	2.04 ~ 2.87	1,430,000	1,500,000

운영자금	신한은행	1.55	1,000,000	1,000,000

시설자금	농협은행	1.9	1,900,000	-

합 계	9,710,950	5,930,000

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

시설자금	기업은행	1.50	21,500	34,250

시설자금	KEB하나은행	1.97 ~ 2.80	-	2,588,000

시설자금	농협은행	0.08 ~ 1.41	1,333,000	1,333,000

기타	신한카드	3.70	154,186	145,193

합계	1,508,686	4,100,443

유동성대체	(256,297)	(262,783)

장기차입금 계	1,252,389	3,837,660

(4) 전환사채1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	10,000,000천원

발행금액	사채의 전자등록액의 100%(10,000,000천원)

발행일자	2020년 11월 27일

만기일자	2025년 11월 27일

표면이자율	-

보장수익률	-

상환방법	조기상환 : 투자자의 요청에 의하여 발행 후 2년이 되는 날및 이후 매 3개월에 해당되는 날 원금에 조기상환율(0%)을적용한 금액으로 상환

만기상환 : 권면금액을 일시 상환

매도청구권	발행 후 1년이 되는 시점에 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 원금에1.5%를 적용한 금액으로 발행가액의 30%까지 행사 가능

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2021년 11월 27일부터 2025년 10월 27일까지

전환가액	주당 1,595원

구 분	내 용

사채의 명칭	제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	5,000,000천원

발행금액	사채의 전자등록액의 100%(5,000,000천원)

발행일자	2021년 07월 30일

만기일자	2026년 07월 30일

표면이자율	-

보장수익률	-

상환방법	조기상환 : 투자자의 요청에 의하여 발행 후 2년이 되는 날및 이후 매 3개월에 해당되는 날 원금에 조기상환율(0%)을적용한 금액으로 상환

만기상환 : 권면금액을 일시 상환

매도청구권	발행 후 1년이 되는 시점에 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 원금에1.5%를 적용한 금액으로 발행가액의 30%까지 행사 가능

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2022년 07월 30일부터 2026년 07월 30일까지

전환가액	주당 1,667원

2) 당기중 전환사채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	발행	상각	평가	기말

액면가액	10,000,000	5,000,000	-	-	15,000,000

전환권조정	(6,242,887)	(2,265,750)	407,30	(8,101,337)

조기상환청구권	1,836,820	1,246,000	-	277,180	3,360,000

전환권	3,666,161	1,019,750	-	(495,661)	4,190,250

장부가액	9,260,094	5,000,000	407,301	(218,481)	14,448,913

3) 내재파생상품당사는 당기 보고기간종료일 현재 전환권 및 조기상환청구권의 가치에 해당하는 금액으로 7,550,250천원의 파생상품부채를 계상하고 있으며, 매 결산기에 공정가치로 평가하여 관련 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

18. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	47,292	1,620,566

예수금	61,434	73,683

당기법인세부채	-	-

부가세예수금	-	314,468

합 계	108,726	2,008,717

19. 리스(1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당분기말	전기말

사용권자산	토지 및 건물	252,293	140,668

차량운반구	200,365	199,564

리스자산 합계	452,658	340,232

유동성리스부채	304,892	262,023

리스부채	145,935	79,795

리스부채 합계	450,827	341,818

(*) 리스약정의 평균 내재이자율은 약 연 4.13% 입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 최소리스료는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

1개월 이하	43,495	39,741

1개월 초과~3개월 이하	87,596	79,481

3개월 초과~1년 이하	189,377	154,490

1년 초과~5년 이하	130,360	87,849

합 계	450,827	361,561

한편, 당기 중 리스부채와 관련한 현금유출액(재무활동)은 370,820천원입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당분기	전분기

비용	사용권자산의 감가상각비

건물	251,529	236,813

차량운반구	115,874	103,721

감가상각비 소계	367,403	340,534

리스부채에 대한 이자비용	20,968	25,251

비용 합계	388,371	365,785

20. 퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,569,680	2,784,605

사외적립자산의 공정가치	(1,795,574)	(1,784,464)

순확정급여채무	774,106	1,000,141

(2) 당분기 및 전분기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	2,784,605	2,539,828

당기근무원가	498,091	437,075

이자비용	57,385	51,484

관계사 전입액	-

퇴직금지급액	(353,300)	(614,108)

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(71,609)	20,519

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(345,492)	(97,574)

기말	2,569,680	2,337,224

(3) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	1,784,464	2,001,187

기대수익	40,460	44,357

당기기여금불입액	219,393	126,093

관계사 전입액	-	-

지급액	(215,352)	(317,912)

재측정요소	(33,392)	(50,586)

기말	1,795,574	1,803,139

(*) 사외적립자산은 정기예금 등으로 운영되고 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

할인율	3.31%	2.82%

임금상승률	3.00%	3.00%

(5) 민감도 분석당기 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	가정의 변동	확정급여채무의 변동

가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(170,406)	197,320

미래임금상승율	1%	202,352	(177,387)

21. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구분	구분	당분기말	전기말

보통주	발행할 주식의 총수	50,000,000 주	50,000,000 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

발행한 주식의 수	33,433,750 주	33,433,750 주

자본금	16,716,875,000 원	16,716,875,000 원

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	18,015,108	18,015,108

자기주식처분이익	556,480	556,480

기타의자본잉여금	722,260	722,260

자본잉여금 합계	19,293,848	19,293,848

22. 기타자본항목(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(1,233,505)	(1,233,505)

(2) 당기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

주식수	장부금액

기초	835,972 주	1,233,505

매입

기말	835,972 주	1,233,505

23. 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(485,315)	(485,315)

24. 결손금 보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	25,932	25,932

임의적립금

기업합리화적립금	553,759	553,759

미처리결손금	(15,577,195)	(12,302,079)

결손금 합계	(14,997,504)	(11,722,388)

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 내역은 다음 과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	23,597,046	25,581,020

상품매출	2,732,806	1,870,870

공사매출	5,930,892	2,898,054

합계	32,260,744	30,349,943

(2) 고객과의 계약으로 인한 수익과 영업부문의 수익과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	상하수도사업부문	재생사업부문	합계

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

제품매출	18,049,318	19,199,034	5,547,728	6,381,986	23,597,046	25,581,020

상품매출	2,729,161	1,870,704	3,645	166	2,732,806	1,870,870

공사매출	5,930,892	2,898,054	-	-	5,930,892	2,898,054

합계	26,709,370	23,967,792	5,551,373	6,382,151	32,260,744	30,349,943

26. 공사계약(1) 공사계약 변동내역 ① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	신규계약	계약변경	공사수익인식	당분기말

MAPS	513,656	-	495,960	857,354	152,262

NPR	3,827,865	1,993,360	-	4,070,881	1,750,344

저류조	78,782	374,000	-	356,186	96,596

CIPP	14,086	664,526	-	413,381	265,231

기타	0	547,718	-	233,090	314,628

합계	4,434,389	3,579,604	495,960	5,930,892	2,579,061

(*) 당기 보고기간종료일 현재 총계약수익이 당기 매출액의 5% 이상을 차지하는 공사계약은 없습니다.

② 전분기(단위: 천원)

구분	기초	신규계약	계약변경	공사수익인식	전분기말

MAPS	954,114	623,045	139,993	996,829	720,323

NPR	1,087,760	5,694,928	(7,028)	1,373,390	5,402,271

저류조	343,872	1,156,009	4,000	334,267	1,169,615

기타	115,138	155,225	(4,900)	193,568	71,895

합계	2,500,885	7,629,207	132,065	2,898,054	7,364,103

(2) 누적공사원가 등① 당분기 (단위: 천원)

구분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	공사대금 미수금	공사대금선수금

청구분	미청구분	합계

MAPS	1,635,578	1,524,693	110,886	5,903	10	10	10

NPR	6,487,093	5,132,850	1,354,244	699,700	375,501	375,501	375,501

저류조	1,517,846	1,056,074	461,772	64,135	3,339	3,339	3,339

CIPP	434,633	293,619	141,014	14,371	62,156	62,156	62,156

기타	304,487	274,684	29,803	-	42,090	42,090	42,090

합계	10,379,636	8,281,919	2,097,717	784,109	483,095	483,095	483,095

② 전분기 (단위: 천원)

구분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	공사대금 미수금	공사대금선수금

청구분	미청구분	합계

MAPS	1,346,969	(1,233,915)	113,053	48,611	17,941	17,941	17,579

NPR	4,001,433	(2,923,179)	1,078,254	1,738,064	669,315	669,315	134,913

저류조	529,265	(422,840)	106,425	149,159	96,853	96,853	4,910

기타	238,817	(186,240)	52,577	740	22,928	22,928	8,833

합계	6,116,484	(4,766,174)	1,350,309	1,936,573	807,038	807,038	166,235

27. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	924,379	2,552,360	715,085	2,123,067

운반비	258,728	798,192	227,032	883,022

지급수수료	192,338	562,515	132,372	654,262

경상개발비	75,873	219,122	95,634	302,107

현장관리비	479,516	1,472,213	714,583	2,531,924

대손상각비	135,126	374,858	(420,292)	(273,558)

기타	462,521	1,378,719	472,580	1,292,604

합 계	2,528,481	7,357,979	1,936,995	7,513,428

28. 성격별비용당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품과 재공품의변동	(1,398,075)	(2,163,344)	128,974	(654,591)

상품의 변동	1,070,121	2,259,447	439,171	1,436,448

종업원급여	2,532,632	7,720,599	2,026,401	6,195,415

감가상각비와무형자산상각비	454,894	1,287,124	387,525	1,145,686

원재료와 저장품등의 사용액	5,609,601	16,697,077	3,775,201	15,079,508

판매수수료	479,516	1,472,213	714,583	2,531,924

지급수수료	1,072,704	2,085,321	294,704	1,201,136

외주가공비	364,795	1,365,912	249,050	855,374

운반비	288,728	896,092	235,801	940,780

기타	831,417	2,985,250	752,970	2,958,916

합 계	11,306,333	34,605,693	9,004,381	31,690,596

29. 금융수익 및 금융비용 당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	이자수익	24,823	68,463	6,378	64,934

배당금수익	-	2,025	-	3,375

외환차익	56,268	112,444	3,045	4,735

외화환산이익	20,438	40,492	-	1,164

파생상품평가이익	-	218,481	-

합계	101,530	441,905	9,423	74,208

금융비용	이자비용	78,247	616,556	74,817	225,705

외환차손	975	14,299	2,873	3,676

외화환산손실	739	739	489	3,694

합계	79,961	631,594	78,179	233,075

30. 기타수익 및 기타비용

당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	수입임대료	-	69,292	77,640	103,520

유형자산처분이익	-	3,921	-	1,063,829

잡이익	58,683	137,856	13,840	29,306

합계	58,683	211,069	91,480	1,196,655

기타비용	유형자산처분손실	7,168	70,899	-	-

기부금	-	-	-	1,950

기타의대손상각비	-	982,138	-

재해손실	260,554	260,554

잡손실	8,747	12,687	207	4,014

합계	276,469	1,326,278	207	5,964

31. 법인세(1) 당분기 및 전분기의 법인세수익의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세부담액	8,978	36,029

일시적차이로 인한 법인세변동액	-	-

자본에 직접 반영된 법인세	(84,416)	(2,658)

법인세수익	(75,438)	33,371

(2) 당분기 및 전분기의 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

순확정급여채무의재측정요소	(84,416)	(2,658)

(3) 당분기 및 전분기 중 법인세비용(수익)과 회계이익(손실)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(3,649,847)	(308,829)

적용세율에 따른 법인세

법인세 추납액 및 환급액	8,978	39,194

비공제비용

이월결손금 공제

발생한 일시적차이 중 이연법인세 자산 인식효과

기타	(84,416)	(5,823)

법인세비용(수익)	(75,438)	33,371

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 말

(단위: 천원)

구분	일시적차이의 변동	이연법인세자산(부채)

기초(*1)	증가	감소	기말

대손충당금	16,161,583	-	-	16,161,583	1,369,562

기타금융부채	518,550	-	-	518,550	114,081

퇴직급여부채	1,000,141	-	-	1,000,141	220,031

재고자산	91,995	-	-	91,995	20,239

기타	17,849	-	-	17,849	3,927

기타채권	(11,340)	-	-	(11,340)	(2,495)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,554,660	-	-	1,554,660	-

매출채권	140,060	-	-	140,060	-

무형자산	2,291,493	-	-	2,291,493	-

유형자산	(2,249,008)	-	-	(2,249,008)	(519,893)

전환사채	(744,456)	-	-	(744,456)	(163,780)

관계기업투자	50,000	-	-	50,000	-

이월결손금	3,343,949	-	-	3,343,949	735,669

이월세액공제	330,366	-	-	330,366	330,366

합계	22,495,844	-	-	22,495,844	2,107,707

(*1) 세무조정 후 확정된 금액입니다.

② 전기 말(단위: 천원)

구분	일시적차이의 변동	이연법인세자산(부채)

기초(*1)	증감	기말

퇴직급여한도초과액	2,525,833	13,995	2,539,828	558,762

대손충당금한도초과	15,659,765	99,311	15,759,076	3,466,997

매도가능증권	1,554,660	-	1,554,660	342,025

재고자산평가감	18,849	75,221	94,070	20,695

미수수익	(40,337)	12,495	(27,842)	(6,125)

퇴직보험예치금	(1,872,400)	(128,787)	(2,001,187)	(440,261)

지분법투자주식	50,000	-	50,000	11,000

감가상각비-건물	94,069	-	94,069	20,695

감가상각비-구축물	11,716	-	11,716	2,578

토지재평가	(2,022,917)	-	(2,022,917)	(445,042)

매출채권 대손금부인	140,060	-	140,060	30,813

건설자금이자	8,355	-	8,355	1,838

무형자산손상차손	91,493	-	91,493	20,128

국고보조금(개발비)	1,771,347	(146,413)	1,624,935	357,486

일시상각충당금(개발비)	(1,771,347)	146,413	(1,624,935)	(357,486)

국고보조금(공기구)	3	-	3	1

일시상각충당금(공구와기구)	(3)	-	(3)	(1)

국고보조금(현금)	-	6,617	6,617	1,456

일시상각충당금(현금)	-	(6,617)	(6,617)	(1,456)

사용권자산	-	(488,392)	(488,392)	(107,446)

리스부채	-	483,859	483,859	106,449

미지급금(연차수당)	-	192,890	192,890	42,436

이월결손금	1,096,861	(825,473)	271,388	59,705

이월기부금	23,200	(23,200)	-	-

세액공제	187,442	82,643	270,085	270,085

합계	17,526,649	(505,436)	17,021,213	3,955,333

이연법인세자산의 실현가능성 판단에 의한 이연법인세자산 미인식액(*2)	3,134,815

재무상태표상 이연법인세자산(부채)계상액	820,518

(*1) 세무조정 후 확정된 금액입니다.(*2) 당사는 미래의 추정이익 및 과세소득에 의하여 이연법인세자산의 실현가능성을 판단하여 미래의 법인세부담 감소효과가 불확실할 것으로 예상되는 차감할 일시적 차이 등에 대하여는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(5) 당분기 중 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

기초 이연법인세자산	2,107,707

당기손익으로 인식된 법인세수익	(84,416)

자본에 직접 반영된 법인세비용	84,416

기말 이연법인세자산	2,107,707

(6) 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

대손충당금 등	14,086,657

32. 주당손익

기본주당손익은 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(3,574,408,911) 원	(342,199,709) 원

가중평균유통보통주식수(*)	32,597,778 주	32,663,444 주

주당순이익(손실)	(110) 원	(10) 원

(*) 가중평균유통보통주식수 산정내역 (단위: 주) 내역 주식수 적수 발행주식수 33,433,750 9,093,980,000 자기주식 (835,972) (227,384,384) 합계 32,597,778 8,866,595,616 가중평균유통보통주식수 32,597,778 전분기> (단위: 주) 내역 주식수 적수 기초발행주식수 33,433,750 9,160,847,500 자기주식 (835,972) (211,063,784) 합계 32,597,778 8,949,783,716 가중평균유통보통주식수 32,663,444 (2) 희석주당순이익 당기 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 잠재적보통주는 전환사채이며, 당기 보고기간종료일 현재 전환사채는 반희석효과가 예상되어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 33. 지급보증 및 약정사항(1) 당분기 보고기간종료일 현재 당사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 제공처 보증금액 보증내용 서울보증보험 거래처 등 3,774,106 이행보증보험 등 전문건설공제조합 거래처 등 1,649,237 하자보수보증 등 기업은행 한국산업단지공단 174,000 기타지급보증 기술신용보증기금 기업은행 2,936,000 차입금 지급보증 합계 8,533,342 (*) 상기 이외에 당사의 금융기관 차입금과 관련하여 대표이사로부터 당연보증을 제공받고 있습니다. (2) 당분기 보고기간종료일 현재 차입금 등과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정종류 약정금액 실행금액 국민은행 차입금 1,970,000 1,430,000 기업은행 차입금 8,785,000 3,902,450 기업은행 지급보증 174,000 174,000 농협은행 차입금 3,233,000 3,233,000 산업은행 차입금 3,000,000 1,500,000 서울보증보험 지급보증 5,000,000 3,346,504 신한은행 차입금 2,200,000 1,000,000 우리은행 차입금 900,000 - 합계 25,262,000 14,585,954 34. 특수관계자(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 비고 종속기업 ㈜엔비텍 ㈜엔비텍 전기중 취득 관계기업 ㈜디자인허브 ㈜디자인허브 기타특수관계자 상호수지㈜ 상호수지㈜ 최대주주 ㈜에코라인, ㈜에코 ㈜에코라인, ㈜에코 (2) 당분기 및 전분기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 유형자산 취득 유형자산 매각 종속기업 ㈜엔비텍 143,728 1,266,527 11,853 기타특수관계자 상호수지㈜ 1,455,088 49,263 ㈜에코라인 ㈜에코 230,381 경영진 - - 363,015 - 합계 143,728 1,685,468 1,678,804 11,853 ② 전분기 (단위: 천원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 유형자산 취득 유형자산 매각 유상증자 종속기업 ㈜엔비텍 929,586 - - 1,394,340 790,000 기타특수관계자 상호수지㈜ - 1,001,922 - - - ㈜에코라인 - 6,336 - - ㈜에코 - 167,320 - - - 경영진 - - 290,000 - - 합계 - 167,320 296,336 - 790,000 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 종속기업 ㈜엔비텍 2,700,000 - 기타특수관계자 상호수지㈜ 453,812 79,037 ㈜에코라인 19,374 42,589 ㈜에코 1,079,839 5 합계 4,253,025 121,632 ② 전분기말 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 종속기업 ㈜엔비텍 2,825,579 232,400 기타특수관계자 상호수지㈜ 453,812 13,191 ㈜에코라인 19,374 58,077 ㈜에코 572,788 12,793 합계 3,871,553 316,461 (4) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 자금대여 종속기업 ㈜엔비텍 990,000 (5) 주요 경영진에 대한 보상 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 단 기 급 여 1,169,633 432,563 퇴 직 급 여 138,300 153,903 합 계 1,307,933 586,467 35. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금흐름표상의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산입니다.(2) 영업활동에서 창출된 현금당분기 및 전분기 중 당사의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기 전분기 조정 항목: 법인세비용 (75,438) 33,371 이자수익 (68,463) (64,934) 이자비용 616,556 225,705 배당금수익 (2,025) (3,375) 외화환산손실 739 3,694 대손상각비 374,858 (273,558) 기타의대손상각비 982,138 감가상각비 1,200,203 1,044,089 무형자산상각비 86,921 101,597 퇴직급여 515,016 444,202 유형자산처분손실 70,899 외화환산이익 (40,492) (1,164) 파생상품평가이익 (218,481) 유형자산처분이익 (3,921) (1,063,829) 잡이익 - 소계 3,438,509 445,798 영업활동으로인한 자산ㆍ부채의 변동 항목 : 매출채권 646,002 664,738 계약자산 (19,658) (526,446) 미수금 72,233 (111,573) 선급금 64,395 (801,255) 선급비용 (7,540) (17,172) 부가세대급금 (114,953) 재고자산 (2,081,318) (810,732) 선급법인세 매입채무 1,223,070 (1,387,619) 계약부채 (1,023,935) 1,569,517 미지급금 (2,141,156) (1,542,459) 선수금 (1,573,275) (113,643) 예수금 (12,249) 8,699 부가세예수금 (314,468) (551,944) 확정급여부채 (357,342) (415,598) 소계 (5,640,191) (4,035,486) (3) 비현금거래당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기 전분기 회수되지 않은 유형자산 매각대금 - 1,393,758 장기금융상품의 미수금 대체 15,497 건설중인자산의 기계장치 대체 501,820 538,000 차량의 연불구입 33,200 - 장기차입금의 유동성대체 248,471 199,626 리스부채의 유동성대체 42,313 79,821 사용권자산과 리스부채 인식 479,829 확정급여채무의 재측정요소 (383,709) (4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당분기 및 전분기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금거래 기말 취득 유동성 대체 이자비용 평가이익 연불구입 단기차입금 5,930,000 3,780,950 - - - - - 9,710,950 유동성장기부채 262,783 (254,957) - 248,471 - - - 256,297 유동성리스부채 262,023 (370,820) 371,376 42,313 - - - 304,892 장기차입금 3,837,660 (2,370,000) - (248,471) - - 33,200 1,252,389 전환사채 9,260,094 5,000,000 - - 407,301 (218,481) - 14,448,913 리스부채 79,795 - 108,453 (42,313) - - - 145,935 합계 19,632,355 5,785,173 479,829 - 407,301 - 33,200 26,119,377 ② 전분기 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금거래 기말 취득 유동성 대체 이자비용 단기차입금 4,164,089 3,756,455 - - - 7,920,544 유동성장기부채 17,000 (17,250) - 199,626 - 199,376 유동성리스부채 250,603 (360,365) 298,417 79,821 25,251 293,728 장기차입금 3,111,250 936,000 - (199,626) - 3,847,624 리스부채 233,257 - 5,854 (79,821) - 159,289 합계 7,776,199 4,314,840 304,272 - 25,251 12,420,561 (*) 리스 신규 계약 및 리스 변경 등을 포함하고 있습니다. 36. 금융상품의 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정 유동자산 현금및현금성자산 6,803,172 - 매출채권및기타채권 12,303,574 - 계약자산 471,575 - 단기금융상품 - - 유동자산 계 19,578,321 - 비유동자산 매출채권및기타채권 139,847 - 지분증권 - 1,130,339 채무증권 135 - 장기금융상품 4,000 - 비유동자산 계 143,982 1,130,339 합 계 19,722,302 1,130,339 ② 전분기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정 유동자산 현금및현금성자산 649,305 - 매출채권및기타채권 11,693,763 - 계약자산 790,164 - 단기금융상품 1,331,809 - 유동자산 계 14,465,042 - 비유동자산 매출채권및기타채권 731,779 - 지분증권 - 1,125,339 채무증권 190 - 장기금융상품 2,000 - 비유동자산 계 733,969 1,125,339 합 계 15,199,012 1,125,339 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 유동부채 매입채무 2,969,099 - 기타채무 3,310,639 - 차입금 9,967,247 - 기타금융부채(리스부채) 304,892 - 전환사채 6,898,663 7,550,250 유동부채 계 23,450,540 7,550,250 비유동부채 차입금 1,252,389 - 기타금융부채(리스부채) 145,935 - 비유동부채 계 1,398,325 - 합 계 24,848,865 7,550,250 ② 전분기말 (단위: 천원) 구 분 과 목 상각후원가측정금융부채 유동부채 매입채무 1,752,140 기타채무 3,436,790 차입금 8,119,921 기타금융부채(리스부채) 293,728 유동부채 계 13,602,578 비유동부채 차입금 3,847,624 기타금융부채(리스부채) 159,289 비유동부채 계 4,006,913 합 계 17,609,491 (3) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 이자수익 68,463 - - - 68,463 배당금수익 - 2,025 - - 2,025 평가이익 - - - 218,481 218,481 외화차익 112,444 - - - 112,444 외화환산이익 40,492 40,492 수익합계 221,399 2,025 - 218,481 441,905 이자비용 - - 616,556 - 616,556 외화차손 - 14,299 - 14,299 외화환산손실 739 739 손실합계 - - 631,594 - 631,594 ② 전분기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정 상각후원가측정금융부채 합 계 이자수익 64,934 - - 64,934 배당금수익 - 3,375 - 3,375 외화차익 4,735 - - 4,735 외화환산이익 1,164 1,164 수익합계 70,833 3,375 - 74,208 이자비용 - - 225,705 225,705 외화차손 - 3,676 3,676 외화환산손실 3,694 3,694 손실합계 - - 233,075 233,075 37. 위험관리당사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. (1) 외환위험 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 당사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 USD JPY CNY USD JPY CNY 현금및현금성자산 17,982 - 3 17,973 - 5,277,058 매출채권 639,887 - 501,324 - - 외화자산계 657,868 - 3 519,297 - 5,277,058 미지급금 - 2,048,740 - - 2,048,740 - 외화부채계 - 2,048,740 - - 2,048,740 - 한편, 외화에 대한 원화환율이 10%상승(하락)할 경우 환산손익의 변동효과로 인해 당기 법인세비용차감전순이익이 75,783천원만큼 증가(감소)하며 전기 법인세비용차감전순이익은 142,445천원만큼 (감소)증가합니다. (2) 유동성위험 당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당분기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 3개월 미만 1년 미만 1-5년 5년 이상 합계 매입채무 2,969,099 - - 2,969,099 차입금 1,813,931 8,153,316 770,239 482,150 11,219,636 리스부채 131,091 189,377 130,360 450,827 전환사채 - - 15,000,000 15,000,000 기타채무 3,310,639 - - 3,310,639 합계 8,224,760 8,342,693 15,900,599 482,150 32,950,201 (3) 가격위험 당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 당사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 공정가치가 10% 하락하는 경우 당기 기타포괄손익은 103,424천원(전기: 142,445천원) 감소합니다. (4) 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% point 상승할 경우 당기 법인세비용차감전 순이익은 81,330천원(전기: 67,042천원) 감소합니다. (5) 신용위험 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 주석6과 주석7에서 기술하고 있는 채권의 장부금액과 동일합니다. (6) 자본위험관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다. 당사의 보고기간종료일 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기말 전기말 장단기차입금 25,668,549 10,030,443 (현금및현금성자산) (6,803,172) (9,363,611) 순차입금(A) 18,865,377 666,832 자본총계(B) 19,294,399 22,569,515 총자본(C= A + B) 38,159,776 23,236,347 순부채비율(A / C) 49.44% 2.87% 38. 공정가치 (1) 공정가치 서열체계 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치 (2) 공정가치 서열체계별 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 과 목 수준 2 수준 3 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 오픈워터창업초기투자조합출자금 - 1,000,000 건설공제조합 출자금 - 125,339 기타 5,000 당기손익-공정가치측정금융부채 전환사채(파생상품) 7,550,250 - ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 과 목 수준3 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 오픈워터창업초기투자조합출자금 - 1,300,000 건설공제조합 출자금 - 125,339 당기손익-공정가치측정금융부채 전환사채(파생상품) 5,502,981 -