뉴보텍 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제31(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제30(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 뉴보텍과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

주식회사 뉴보텍과 그 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 '연결회사')에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요주식회사 뉴보텍(이하 '지배기업')은 환경관련 배관제 제조 및 판매 사업을 영위할 목적으로 1990년 11월 1일 설립되어 강원도 원주시 태장동에 본사를 두고 있으며, 2000년 3월 31일자로 (주)강원프라스틱에서 (주)뉴보텍으로 상호를 변경을 하였습니다.

지배기업은 2002년 2월 5일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장되어 이후 수차에 걸쳐 증자를 실시하여 당기 보 고 기간종료일 현재 자본금은 16,716,875천원이며, 1주의 금액 및 발행한 주식의 총수는 각각 500원과 33,433,750 주입 니다. 당기 보 고 기간종료일 현재 지배기업의 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다 .

성 명	소유주식수	지분율

상호수지 외 6명	6,874,699 주	20.56%

자기주식	835,972 주	2.50%

기 타	25,723,079 주	76.94%

합 계	33,433,750 주	100.00%

(2) 종속기업의 개요

① 보 고 기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	주요영업활동	당기말	장부가액

소유지분율	취득원가	당기말	전기말

(주)엔비텍	한국	환경관련사업	100	2,010,000	2,010,000	1,010,000

② 당기 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무제표는 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 순자본 매출 당기순손익 (주)엔비텍 5,456,601 4,454,295 1,002,307 43,506 (475,632) (단위: 천원) 기업명 자산 부채 순자본 매출 당기순손익 (주)엔비텍 5,375,513 4,897,575 477,938 1,154,358 (486,862) 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 회계기준의 적용 연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가 - 판매원가를 차감한 공정가치로 측정되는 생물자산 - 공정가치로 측정되는 투자부동산 - 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채 - 순공정가치와 장부가액 중 작은 금액으로 측정되는 매각예정비유동자산 (3) 기능통화와 표시통화 연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 회계정책의 변경 연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다. (5) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산개정' - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 해당 수익을 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치정의 개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ⑥ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건추가 개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ⑦ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업 ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브 ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정 (6) 연결재무제표 지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다. 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다. (7) 사업결합 사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결회사가 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결회사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니 다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 연결회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다. (8) 외화환산 연결회사의 재무제표 작성에 있어서 연결회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. (9) 영업부문 연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결회사는 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 서로 다른 생산품과용역을 제공하며 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리하여 운영되고 있습니다. 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 보고기간 중 유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다. (10) 현금 및 현금성자산 연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (11) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (12) 금융상품 1) 금융자산의 인식 및 측정 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다. ① 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. ③ 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융자산의 손상 연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말에 매출채권과 리스채권 및 계약자산은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외)에 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 4) 금융상품의 제거 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (13) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 감가상각방법 건 물 15~20년 정액법 구 축 물 10~20년 정액법 기 계 장 치 10년 정액법 차량운반구 10년 정액법 공구와기구 5년 정액법 집 기 비 품 5년 정액법 연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (14) 리스 연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니 다. 1) 리스이용자 연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산 (리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다 만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 2) 리스제공자 연결회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. (15) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 산업재산권 5년 개발비 5년 소프트웨어 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. ① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음 ② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음 ③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음 ④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음 ⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음 ⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음 (16) 정부보조금 정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금은 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. (17) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자 산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (18) 미청구공사 및 초과청구공사 미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 재무상태표의 자산항목에 미청구공사로 표시하고 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 부채항목에 초과청구공사로 표시하고 있습니다. (19) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (20) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. (21) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (22) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 수익인식모형 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 공사수익으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별 연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경 우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 공사수익은 연결회사가 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없고 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 연결회사에게 있다고판단하여, 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐(진행기준) 공사수익을 인식하고 있으며,제품매출 및상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다. 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 연결회사의 수행정도를 나타내지 못하는투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다. 2) 본인과 대리인의 구분 연결회사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다. 3) 환불부채와 반환자산 연결회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다. 한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다. 4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가 연결회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. (23) 환율변동효과 연결회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. (24) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (25) 주당이익 연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (26) 중단영업 연결회사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. 3. 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다, (4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 영업부문연결회사는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. (1) 영업부분별 내역 구분 주요제품 상하수도사업부문 환경관련배관제, 철근콘크리트공사, 상하수도설비공사, 플라스틱배관제 재생사업부문 드럼, 토트, 재생펠렛, 고철 (2) 재무정보 ① 재무상태 (단위: 천원) 구분 상하수도사업부문 재생사업부문 합계 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 자산 46,957,268 45,145,711 6,522,331 8,210,848 53,479,598 53,356,559 부채 40,166,312 31,381,124 684,017 911,731 40,850,330 32,292,855 ② 경영성과 (단위: 천원) 구분 상하수도사업부문 재생사업부문 합계 당기 전기 당기 전기 당기 전기 매출 39,475,678 34,159,654 7,494,942 8,392,135 46,970,620 42,551,789 당기순손실 4,109,555 3,796,525 3,983,297 1,772,084 8,092,851 5,568,609 5. 사용이 제한된 예금 등 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 당기말 전기말 장기금융상품 당좌개설보증금 2,000 2,000 6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. ① 유동자산 (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 매출채권 14,325,070 12,381,808 (손실충당금) (4,725,618) (3,977,516) 매출채권 소계 9,599,452 8,404,292 미수금 323,431 655,045 단기대여금 879,251 929,251 미수수익 - 548 보증금 4,300 651,000 임직원불법행위미수금 9,936,303 9,936,303 (손실충당금) (11,126,985) (11,071,854) 기타채권 소계 16,300 1,100,292 유동자산 합계 9,615,752 9,504,584 ② 비유동자산 (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 매출채권 47,957 47,957 (손실충당금) (47,957) (47,957) 매출채권 소계 - - 보증금 700,007 34,527 장기대여금 540,208 - 기타채권 소계 1,240,214 34,527 비유동자산 합계 1,240,214 34,527 (2) 당기 및 전기 중 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 전체기간 기대신용손실 12개월 기대신용손실 합계 매출채권 (개별평가) 매출채권 (집합평가) 신용손상 기초 47,957 1,341,822 13,707,549 - 15,097,327 상각(환입) - 847,320 (44,087) - 803,233 기말 47,957 2,189,141 13,663,462 - 15,900,560 ② 전기 (단위: 천원) 구분 전체기간 기대신용손실 12개월 기대신용손실 합계 매출채권 (개별평가) 매출채권 (집합평가) 신용손상 기초 47,957 3,643,373 11,071,854 - 14,763,185 대체 - (2,413,815) 2,413,815 - - 상각(환입) - 112,263 221,879 - 334,143 기말 47,957 1,341,822 13,707,549 - 15,097,327 (3) 보고기간종료일 현재 집합평가대상 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 매출채권 경과현황 합계 정상 90일 이내 180일 이내 180일 초과 매출채권장부금액 7,568,178 1,034,708 626,337 2,592,944 11,822,166 충당금설정률(*) 1.75% 9.89% 33.32% 67.33% 18.52% 대손충당금 132,304 102,323 208,717 1,745,797 2,189,141 (*) 집합평가대상 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 매출채권 경과현황 합계 정상 90일 이내 180일 이내 180일 초과 매출채권장부금액 6,383,335 1,455,718 712,271 1,680,999 10,232,322 충당금설정률(*) 1.63% 13.68% 9.03% 57.95% 13.11% 대손충당금 104,250 199,140 64,338 974,094 1,341,822 (*) 집합평가대상 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다. 7. 계약자산과 계약부채(1) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약으로 인한 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계약자산 계약자산 820,715 463,437 (손실충당금) (14,905) (16,976) 순액 805,810 446,462 계약부채 1,789,243 1,808,043 (2) 당기 및 전기 중 계약자산과 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계약자산 계약부채 당기 전기 당기 전기 기초 463,437 280,591 1,808,043 367,057 증가 644,710 463,437 1,543,662 1,780,377 감소 (287,433) (280,591) (1,562,462) (339,391) 기말 820,715 463,437 1,789,243 1,808,043 (3) 당기 및 전기 중 계약자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 당기 16,976 - (2,071) 14,905 전기 5,001 11,975 - 16,976 (4) 보고기간종료일 현재 이행되지 않은 수행의무에 배부된 거래가격은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 공사매출 3,199,570 4,434,389 8. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 523,959 715,945 선급비용 33,314 39,326 당기법인세자산 2,189 14,117 부가세대급금 31,995 27,451 합 계 591,456 796,839 9. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 203,256 (42,384) 160,872 211,132 (36,407) 174,725 제품 3,726,411 (349,287) 3,377,124 2,722,300 (37,355) 2,684,944 원재료 980,057 (4,665) 975,392 606,637 (18,233) 588,404 합 계 4,909,723 (396,336) 4,513,387 3,540,069 (91,995) 3,448,073 10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 종목 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 지분상품 오픈워터창업초기투자조합 1,500,000 1,500,000 1,300,000 1,300,000 건설공제조합 119,985 125,339 119,985 125,339 한국재생플라스틱제조업협동조합 5,000 5,000 - - ㈜블루비에스 50,000 50,000 - - 기타 489,490 - 489,490 - 합 계 2,164,476 1,680,339 1,909,476 1,425,339 11. 관계기업투자보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 소재지 주요영업활동 당기말 장부가액 소유지분율 취득원가 당기말 전기말 ㈜디자인허브 한국 환경관련사업 49% 50,000 - - ㈜디자인허브는 당기 보고기간종료일 현재 과거 회계기간의 결손누적으로 인하여 지분법적용투자자산의 장부금액이 영("0")이 되어 지분법적용이 중지되어있습니다. 12. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 8,397,718 - - 8,397,718 건 물 2,439,379 (1,277,584) - 1,161,795 구축물 4,321,852 (1,776,869) - 2,544,983 기계장치 17,148,359 (11,317,840) (55,135) 5,775,384 차량운반구 1,059,013 (250,896) - 808,117 공구와기구 1,341,327 (1,324,342) (3) 16,982 집기비품 488,999 (487,353) - 1,646 건설중인자산 1,976,094 - - 1,976,094 사용권자산 2,165,076 (1,281,657) - 883,419 합계 39,337,816 (17,716,540) (55,138) 21,566,138 ② 전기 (단위: 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 7,831,530 - - 7,831,530 건 물 2,064,968 (1,211,519) - 853,449 구축물 3,968,261 (1,578,271) - 2,389,989 기계장치 20,906,859 (15,282,629) (39,260) 5,584,970 차량운반구 1,010,180 (213,105) - 797,075 공구와기구 1,343,827 (1,336,524) (3) 7,300 집기비품 488,999 (486,848) - 2,151 건설중인자산 1,651,997 - (95,270) 1,556,727 사용권자산 1,213,464 (873,232) - 340,232 합계 40,480,085 (20,982,128) (134,533) 19,363,424 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 계정대체 기말 토 지 7,831,530 566,189 - - - 8,397,718 건 물 853,449 - - (66,065) 374,411 1,161,795 구축물 2,389,989 250,841 - (198,597) 102,750 2,544,983 기계장치 5,584,970 925,377 (15) (797,449) 62,501 5,775,384 차량운반구 797,075 264,596 (154,290) (99,264) - 808,117 공구와기구 7,300 13,000 (1) (3,316) (1) 16,982 집기비품 2,151 - - (504) - 1,646 건설중인자산 1,556,727 1,054,298 - - (634,932) 1,976,094 사용권자산 340,232 1,059,236 - (516,049) - 883,419 합계 19,363,424 4,133,537 (154,306) (1,681,245) (95,271) 21,566,138 ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 사업결합 취득 처분 감가상각비 계정대체 기말 토 지 6,601,616 1,558,927 23,742 (352,755) - - 7,831,530 건 물 661,045 - 294,522 (42,263) (59,855) - 853,449 구축물 2,394,028 - 179,000 - (183,039) - 2,389,989 기계장치 3,868,618 - 2,092,414 (3) (661,058) 285,000 5,584,970 차량운반구 629,548 - 251,463 (2,293) (81,643) - 797,075 공구와기구 11,401 - - (1) (4,099) - 7,300 집기비품 2,655 - - - (504) - 2,151 건설중인자산 285,000 15,455 1,541,273 - - (285,000) 1,556,727 사용권자산 488,392 - 306,292 - (454,452) - 340,232 합계 14,942,301 1,574,381 4,688,706 (397,315) (1,444,649) - 19,363,424 (2) 보고기간종료일 현재 토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공시지가 당기말 전기말 당기말 전기말 유형자산 8,397,718 7,831,530 6,760,364 6,131,212 (3) 당기 보고기간종료일 현재 유형자산을 금융기관의 차입금 등에 대한 담보로 제공되고 있는 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부가액 관련부채 금액 채권최고액 근저당권자 유형자산 13,667,169 차입금 9,737,718 12,635,000 기업은행 등 (*) 상기 이외에 연결회사의 특허권에 대하여 기업은행이 1,200,000천원의 근저당권을 설정하고 있습니다. (4) 보험가입자산당기 보고기간종료일 현재 연결회사의 재고자산 및 유형자산에 대하여 보험가입(부보액 :11,703,713천원)되어 있으며 이 중 4,889,809천원이 차입처에 질권설정되어 있습니다. 13. 무형자산당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 구 분 영업권 산업재산권 회원권 소프트웨어 개발비 합계 기초 4,250,269 132,624 216,000 - 286,261 4,885,154 취득 - 122,538 157,800 - 42,645 322,983 대체 - - - 95,271 - 95,271 무형자산상각비 - (24,236) - (15,879) (92,251) (132,365) 손상차손 (4,205,070) - - - - (4,205,070) 기말 45,199 230,927 373,800 79,393 236,655 965,973 (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 영업권 산업재산권 회원권 소프트웨어 개발비 합계 기초 6,405,070 158,383 216,000 26,690 295,048 7,101,191 사업결합 45,199 - - - - 45,199 증가 - - - - 71,817 71,817 무형자산상각비 - (25,759) - (26,690) (80,604) (133,053) 손상차손 (2,200,000) - - - - (2,200,000) 기말 4,250,269 132,624 216,000 - 286,261 4,885,154 14. 영업권(1) 보고기간종료일 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 취득원가 6,450,269 6,450,269 손상차손누계액 (6,405,070) (2,200,000) 장부금액 45,199 4,250,269 (2) 당기 및 전기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 취득원가 손상차손누계액 취득원가 손상차손누계액 기초금액 6,450,269 (2,200,000) 6,405,070 - 사업결합 - - 45,199 - 손상차손 - (4,205,070) - (2,200,000) 기말금액 6,450,269 (6,405,070) 6,450,269 (2,200,000) (3) 영업권의 손상평가 경영진은 영업의 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있으며, 영업권을 영업부문 수준에서 관리하고 있습니다. 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문 별로 다음과 같이 배분하였습니다. (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 재생사업부 - 4,205,070 상하수도사업부 45,199 45,199 합계 45,199 4,250,269 현금창출단위(집단)의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세후 현금흐름을 사용하였습니다. 5년 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 장기성장률을 적용하였으며, 이 성장률은 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 당기 보고기간종료일 현재 유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위(재생사업부)에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 장기성장률, 할인율 및 이에 따라 산정된 현금창출단위의 회수가능액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 판매량증가율 향후 5년 평균 4.78% 판매가격인상률 향후 5년 평균 3.17% 장기성장률 1% 할인율 12.89% 현금창출단위의 회수가능액 2,684,000 영업권에 대한 손상평가 수행결과, 재생사업부의 장부가액이 회수가능가액을 초과하므로 4,205,070천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 추정에 사용된 할인율 및 장기성장률에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 가정의 변동 회수가능가액의 변동 가정의 증가 가정의 감소 장기성장률 1% 209,423 (176,916) 할인율 1% (159,166) 188,412 15. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 매입채무 2,889,134 1,748,824 기타채무 미지급금 4,560,698 5,480,814 미지급비용 7,738 8,527 소 계 4,568,437 5,489,341 합 계 7,457,570 7,238,165 16. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 과목 당기말 전기말 유동부채 단기차입금 9,701,468 6,530,000 유동성장기차입금 254,683 262,783 전환사채 8,636,014 - 유동부채 계 18,592,165 6,792,783 비유동부채 장기차입금 2,856,072 3,837,660 전환사채 4,950,068 9,260,094 비유동부채 계 7,806,140 13,097,754 합 계 26,398,305 19,890,537 (2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 운영자금 산업은행 3.37 1,500,000 1,500,000 구매자금 등 기업은행 0.06 ~ 3.17 3,871,468 2,530,000 운영자금 국민은행 2.51 ~ 3.65 1,430,000 1,500,000 운영자금 신한은행 2.22 1,000,000 1,000,000 시설자금 농협은행 1.90 1,900,000 - 합 계 9,701,468 6,530,000 (3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 시설자금 기업은행 1.50 17,250 34,250 시설자금 KEB하나은행 1.97 ~ 2.80 - 2,588,000 시설자금 농협은행 0.18 ~ 2.57 2,949,000 1,333,000 기타 신한카드 3.70 117,410 145,193 기타 현대커머셜 4.50 27,094 - 합계 3,110,755 4,100,443 유동성대체 (254,683) (262,783) 장기차입금 계 2,856,072 3,837,660 (4) 전환사채1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 명칭 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 10,000,000천원 5,000,000천원 발행금액 사채의 전자등록액의 100%(10,000,000천원) 사채의 전자등록액의100%(5,000,000천원) 발행일자 2020년 11월 27일 2021년 7월 30일 만기일자 2025년 11월 27일 2026년 7월 30일 전환청구기간 2021년 11월 27일부터 2025년 10월 27일까지 2022년 7월 30일부터 2026년 6월 30일까지 전환가액 주당 1,252원 주당 1,280 표면이자율, 보장수익률 0% 상환방법 조기상환 : 투자자의 요청에 의하여 발행 후 2년이 되는 날및 이후 매 3개월에 해당되는 날 원금에 조기상환율(0%)을적용한 금액으로 상환 만기상환 : 권면금액을 일시 상환 매도청구권 발행 후 1년이 되는 시점에 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 원금에1.5%를 적용한 금액으로 발행가액의 30%까지 행사 가능 전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 2) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 발행 상각 평가 기말 액면가액 10,000,000 5,000,000 - - 15,000,000 전환권조정 (6,242,887) (2,265,750) 957,870 - (7,550,768) 조기상환청구권 1,836,820 1,246,000 - 913,180 3,996,000 전환권 3,666,161 1,019,750 - (2,545,061) 2,140,850 장부가액 9,260,094 5,000,000 957,870 (1,631,881) 13,586,082 ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 발행 상각 평가 기말 액면가액 - 10,000,000 - - 10,000,000 전환권조정 - (6,318,753) 75,866 - (6,242,887) 조기상환청구권 - 1,824,583 - 12,237 1,836,820 전환권 - 4,422,854 - (756,693) 3,666,161 장부가액 - 9,928,684 75,866 (744,456) 9,260,094 3) 당기 보고기간종료일 현재 전환사채의 만기별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 유동부채 비유동부채 액면가액 15,000,000 10,000,000 5,000,000 전환권조정 (7,550,768) (5,428,286) (2,122,482) 조기상환청구권 3,996,000 2,688,000 1,308,000 전환권 2,140,850 1,376,300 764,550 장부가액 13,586,082 8,636,014 4,950,068 4) 내재파생상품당사는 당기 보고기간종료일 현재 전환권 및 조기상환청구권의 가치에 해당하는 금액으로 6,136,850천원의 파생상품부채를 계상하고 있으며, 매 결산기에 공정가치로 평가하여 관련 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이와 관련하여 당기에 파생상품평가이익 1,631,881천원을 금융수익으로 인식하였습니다. 17. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 1,989,496 1,623,537 예수금 57,000 76,146 부가세예수금 562,428 314,468 합 계 2,608,924 2,014,151 18. 리스(1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 당기말 전기말 사용권자산 토지 및 건물 724,920 140,668 차량운반구 158,499 199,564 리스자산 합계 883,419 340,232 유동성리스부채 398,072 262,023 리스부채 517,008 79,795 리스부채 합계 915,080 341,818 (*) 리스약정의 평균 내재이자율은 약 연 6.75% 입니다. (2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 최소리스료는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1개월 이하 46,933 39,741 1개월 초과~3개월 이하 78,972 79,481 3개월 초과~1년 이하 321,622 154,490 1년 초과~5년 이하 549,352 87,849 합 계 996,880 361,561 한편, 당기 중 리스부채와 관련한 현금유출액(재무활동)은 485,974천원입니다. (3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 당기 전기 비용 사용권자산의 감가상각비 건물 358,309 316,157 차량운반구 157,740 138,294 감가상각비 소계 516,049 454,452 리스부채에 대한 이자비용 51,173 32,153 비용 합계 567,222 486,605 19. 퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 3,450,741 2,784,605 사외적립자산의 공정가치 (1,769,533) (1,784,464) 순확정급여채무 1,681,208 1,000,141 (2) 당기 및 전기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 2,784,605 2,539,828 당기근무원가 610,669 587,255 이자비용 76,514 68,646 퇴직금지급액 (414,328) (668,918) 재측정요소 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (69,448) (2,062) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 462,729 259,856 기말 3,450,741 2,784,605 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,784,464 2,001,187 기대수익 53,947 59,143 당기기여금불입액 224,124 133,006 지급액 (248,355) (359,538) 재측정요소 (44,647) (49,334) 기말 1,769,533 1,784,464 (*) 사외적립자산은 정기예금 등으로 운영되고 있습니다. (4) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 3.28% 2.82% 임금상승률 3.00% 3.00% (5) 민감도 분석당기 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 가정의 변동 확정급여채무의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% (154,251) 174,622 미래임금상승율 1% 178,966 (160,595) 20. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. 구분 구분 당기말 전기말 보통주 발행할 주식의 총수 50,000,000 주 50,000,000 주 1주당 액면금액 500 원 500 원 발행한 주식의 수 33,433,750 주 33,433,750 주 자본금 16,716,875,000 원 16,716,875,000 원 (2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 18,015,108 18,015,108 자기주식처분이익 556,480 556,480 기타의자본잉여금 722,260 722,260 자본잉여금 합계 19,293,848 19,293,848 21. 기타자본항목(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (1,233,505) (1,233,505) (2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 주식수 장부금액 주식수 장부금액 기초 835,972 주 1,233,505 236,328 주 477,954 매입 - - 599,644 주 755,551 기말 835,972 주 1,233,505 835,972 주 1,233,505 22. 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (485,315) (485,315) 23. 결손금 보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*1) 25,932 25,932 임의적립금 기업합리화적립금 553,759 553,759 미처리결손금 (22,242,326) (13,807,890) 결손금 합계 (21,662,634) (13,228,199) (*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. 24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 연결회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 내역은 다음 과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 한 시점에 이전되는 재화 제품매출 36,446,352 32,529,205 상품매출 2,204,795 4,121,885 기간에 걸쳐 이전되는 용역 공사매출 8,319,473 5,900,699 합계 46,970,620 42,551,789 (2) 고객과의 계약으로 인한 수익과 영업부문의 수익과의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상하수도사업부문 재생사업부문 합계 당기 전기 당기 전기 당기 전기 제품매출 28,955,055 24,145,968 7,491,297 8,383,237 36,446,352 32,529,205 상품매출 2,201,150 4,112,987 3,645 8,898 2,204,795 4,121,885 공사매출 8,319,473 5,900,699 - - 8,319,473 5,900,699 합계 39,475,678 34,159,654 7,494,942 8,392,135 46,970,620 42,551,789 25. 공사계약 (1) 공사계약 변동내역 ① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 신규계약 계약변경 공사수익인식 기말 MAPS 513,656 - 607,260 990,219 130,697 NPR 3,827,865 3,140,306 (316,427) 5,530,794 1,120,950 저류조 78,782 470,629 - 389,000 160,411 CIPP 14,086 2,348,101 - 859,687 1,502,501 기타 - 834,784 - 549,773 285,011 합계 4,434,389 6,793,821 290,833 8,319,473 3,199,570 (*) 당기 보고기간종료일 현재 총계약수익이 당기 매출액의 5% 이상을 차지하는 공사계약은 없습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 신규계약 계약변경 공사수익인식 기말 MAPS 954,114 1,061,852 (111,644) 1,390,667 513,656 NPR 1,087,760 5,763,077 (131,008) 2,891,964 3,827,865 저류조 343,872 1,090,545 (26,189) 1,329,447 78,782 CIPP - 35,338 - 21,251 14,086 기타 115,138 165,607 (13,375) 267,370 - 합계 2,500,885 8,116,418 (282,215) 5,900,699 4,434,389 (2) 누적공사원가 등 ① 당기 (단위: 천원) 구분 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익 공사대금미수금 공사대금선수금 MAPS 1,768,443 1,651,973 116,470 10 6,569 NPR 7,947,006 6,070,766 1,876,240 671,981 676,536 저류조 1,550,660 1,078,192 472,468 13,388 72,334 CIPP 880,938 490,302 390,637 132,844 852,471 기타 621,170 569,710 51,460 2,492 181,333 합계 12,768,217 9,860,943 2,907,274 820,715 1,789,243 ② 전기 (단위: 천원) 구분 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익 공사대금미수금 공사대금선수금 MAPS 1,740,806 1,613,130 127,676 192 219,059 NPR 5,520,007 4,946,880 573,127 441,994 1,543,754 저류조 1,545,645 1,168,971 376,674 - 39,982 CIPP 21,251 12,747 8,504 21,251 5,248 기타 312,619 212,147 100,472 - - 합계 9,140,328 7,953,876 1,186,453 463,437 1,808,043 26. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 3,308,513 3,115,778 운반비 1,215,633 1,229,227 지급수수료 844,290 841,698 경상개발비 279,994 393,858 현장관리비 2,422,540 3,490,314 대손상각비 751,917 346,117 기타 2,057,181 1,882,157 합 계 10,880,069 11,299,149 27. 성격별비용당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품과 재공품의 변동 (1,907,735) (875,505) 상품의 변동 1,666,368 2,510,497 종업원급여 10,175,338 9,085,751 감가상각비와 무형자산상각비 1,813,610 1,577,703 원재료와저장품등의사용액 24,248,959 20,603,151 현장관리비 2,422,540 3,490,314 지급수수료 3,009,185 2,220,024 외주가공비 1,831,299 1,655,319 운반비 1,346,414 1,301,453 기타 4,865,883 4,900,224 합 계(*) 49,471,862 46,468,930 (*) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와 관리비의 합계입니다. 28. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 14,423 66,150 배당금수익 2,025 3,375 외환차익 127,406 10,078 외화환산이익 4,995 40 파생상품평가이익 1,631,881 744,456 합계 1,780,730 824,099 금융비용 이자비용 1,296,222 385,804 외환차손 14,299 14,680 외화환산손실 - 27,656 합계 1,310,521 428,139 29. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익 유형자산처분이익 9,953 88,553 잡이익 279,984 39,073 합계 289,937 127,625 기타비용 유형자산처분손실 120,709 - 기부금 - 4,250 기타의대손상각비 55,130 - 무형자산손상차손 4,205,070 2,200,000 재해손실 260,554 - 잡손실 1,604,969 1,124,267 합계 6,246,432 3,328,517 30. 법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 8,978 66,158 일시적차이로 인한 법인세변동액 - (1,287,189) 자본에 직접 반영된 법인세 96,344 67,568 법인세비용(수익) 105,322 (1,153,463) (2) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 순확정급여채무의재측정요소 96,344 67,568 (3) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익(손실)의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (7,987,529) (6,722,072) 적용세율에 따른 법인세 (1,757,256) (1,478,856) 법인세 추납액 및 환급액 8,978 66,158 비공제비용 13,493 - 이월결손금 공제 - 발생한 일시적차이 중 이연법인세자산 미인식효과 1,789,652 224,169 기타 50,456 35,066 법인세비용(수익) 105,322 (1,153,463) (4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당기 말 (단위: 천원) 구분 일시적차이의 변동 이연법인세자산(부채) 기초(*1) 증가 감소 기말 대손충당금 16,161,583 16,992,890 16,161,583 16,992,890 1,552,449 기타금융부채 518,550 782,917 176,732 1,124,735 247,442 퇴직급여부채 1,000,411 847,484 166,687 1,681,208 369,866 재고자산 91,995 304,341 - 396,336 87,194 기타 17,849 (4,995) 17,849 (4,995) (1,099) 기타채권 (11,340) (52,693) (11,340) (52,693) (11,592) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,554,660 - - 1,554,660 - 매출채권 140,060 - - 140,060 - 무형자산 2,291,493 4,205,070 - 6,496,563 - 유형자산 (2,249,008) (543,187) - (2,792,195) (639,394) 전환사채 (739,906) 1,814,944 2,488,955 (1,413,918) (311,062) 관계기업투자 50,000 - - 50,000 - 종속기업순자산변동 1,505,811 - 543,317 962,494 - 이월결손금 3,374,076 3,123,210 - 6,497,287 438,709 이월세액공제 330,366 44,828 - 375,195 375,195 합계 24,036,601 27,514,809 19,543,784 32,007,627 2,107,707 (*1) 세무조정 후 확정된 금액입니다. ② 전기 말 (단위: 천원) 구분 일시적차이의 변동 이연법인세자산(부채) 기초(*1) 증가 감소 기말 대손충당금 15,759,076 16,161,583 15,759,076 16,161,583 1,369,562 기타금융부채 676,750 176,732 334,932 518,550 114,081 퇴직급여부채 538,641 721,545 260,046 1,000,141 220,031 재고자산 94,070 91,995 94,070 91,995 20,239 기타 - 17,849 - 17,849 3,927 기타채권 (27,842) (11,340) (27,842) (11,340) (2,495) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,554,660 - - 1,554,660 - 매출채권 140,060 - - 140,060 - 무형자산 91,493 2,200,000 - 2,291,493 - 유형자산 (2,397,167) - (148,160) (2,249,008) (519,893) 전환사채 - (744,456) - (744,456) (163,780) 관계기업투자 50,000 - - 50,000 - 종속기업순자산변동 - 1,018,949 - 1,018,949 - 이월결손금 215,671 3,128,278 - 3,343,949 735,669 이월세액공제 270,085 60,282 - 330,366 330,366 합계 16,965,497 22,821,417 16,272,122 23,514,792 2,107,707 (*1) 세무조정 후 확정된 금액입니다.(*2) 연결회사는 미래의 추정이익 및 과세소득에 의하여 이연법인세자산의 실현가능성을 판단하여 미래의 법인세부담 감소효과가 불확실할 것으로 예상되는 차감할 일시적 차이 등에 대하여는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (5) 당기 중 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 이연법인세자산 2,107,707 820,518 당기손익으로 인식된 법인세수익 96,344 1,354,757 자본에 직접 반영된 법인세비용 (96,344) (67,568) 기말 이연법인세자산 2,107,707 2,107,707 (6) 연결회사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 대손충당금 등 23,757,377 15,105,606 31. 주당손익 기본주당손익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 지배기업이 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. (1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 당기순손실 8,092,851,405 원 5,568,608,711 원 가중평균유통보통주식수(*) 32,597,778 주 32,646,938 주 주당순손실 248 원 171 원 (*) 가중평균유통보통주식수 산정내역 (단위: 주) 내역 주식수 적수 발행주식수 33,433,750 12,203,318,750 자기주식 (835,972) (305,129,780) 합계 32,597,778 11,898,188,970 가중평균유통보통주식수 32,597,778 전기> (단위: 주) 내역 주식수 적수 발행주식수 33,433,750 12,236,752,500 자기주식 (835,972) (287,973,208) 합계 32,597,778 11,948,779,292 가중평균유통보통주식수 32,646,938 (2) 희석주당순이익 당기 보고기간종료일 현재 지배기업이 보유하고 있는 잠재적보통주는 전환사채이며,당기 보고기간종료일 현재 전환사채는 반희석효과가 예상되어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 32. 지급보증 및 약정사항(1) 당기 보고기간종료일 현재 연결회사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 제공처 보증금액 보증내용 서울보증보험 거래처 등 3,455,986 이행보증보험 등 전문건설공제조합 거래처 등 1,524,178 하자보수보증 등 기술신용보증기금 기업은행 2,936,000 차입금 지급보증 합계 7,916,164 (*) 상기 이외에 연결회사의 금융기관 차입금과 관련하여 지배기업의 대표이사로부터 당연보증을 제공받고 있습니다. (2) 당기 보고기간종료일 현재 차입금 등과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정종류 약정금액 실행금액 국민은행 차입금 1,970,000 1,430,000 기업은행 차입금 8,785,000 3,888,718 기업은행 지급보증 174,000 174,000 농협은행 차입금 4,996,000 4,849,000 산업은행 차입금 3,000,000 1,500,000 서울보증보험 지급보증 5,000,000 3,227,587 신한은행 차입금 2,200,000 1,000,000 우리은행 차입금 900,000 - 건설공제조합 지급보증 14,576,686 1,524,178 건설공제조합 차입금 401,220 - 합계 42,002,906 17,593,483 33. 특수관계자(1) 당기 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 비고 관계기업 ㈜디자인허브 ㈜디자인허브 기타특수관계자 상호수지㈜ 상호수지㈜ 최대주주 ㈜에코라인, ㈜에코 ㈜에코라인, ㈜에코 (2) 당기 및 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 회사명 매입 등 유형자산 취득 기타특수관계자 상호수지㈜ 2,030,576 46,200 ㈜에코 308,834 - 경영진 - 363,015 합계 2,339,411 409,215 ② 전기 (단위: 천원) 구분 회사명 매입 등 유형자산 취득 기타특수관계자 상호수지㈜ 1,396,300 164,900 ㈜에코라인 - 6,336 ㈜에코 323,128 - 경영진 - 290,000 합계 1,719,428 461,236 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 기타특수관계자 상호수지㈜ 423,812 149,885 ㈜에코라인 - 23,215 ㈜에코 1,100,208 - 합계 1,524,019 173,100 ② 전기말 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 기타특수관계자 상호수지㈜ 455,492 71,554 ㈜에코라인 19,374 58,077 ㈜에코 865,088 4,405 합계 1,339,954 134,037 (4) 주요 경영진에 대한 보상 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단 기 급 여 1,581,643 1,081,497 퇴 직 급 여 295,905 273,434 합 계 1,877,548 1,354,931 34. 사업결합(1) 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 피취득회사 주요 영업활동 취득목적 취득일 취득한 지분 이전대가 (주)엔비텍 환경관련사업 사업 다각화 2020년 4월 20일 100% 1,010,000 (2) 전기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 과목 금액 식별가능한 자산의 공정가치 유동자산 465,702 현금및현금성자산 463,495 기타유동자산 2,207 비유동자산 1,574,381 유형자산 1,574,381 자산총계 2,040,083 식별가능한 부채의 공정가치 유동부채 1,075,283 매입채무 및 기타채무 472,651 차입금 600,000 기타부채 2,632 부채총계 1,075,283 식별가능한 순자산 공정가치 합계 964,801 (3) 전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 이전대가 1,010,000 가산: 비지배지분 - 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 964,801 영업권 45,199 (4) 피취득회사의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다.① 요약재무상태표 (단위: 천원) 항목 취득일 전전기말 유동자산 465,702 182,825 고정자산 1,574,381 15,455 자산총계 2,040,083 198,280 유동부채 1,075,283 - 부채총계 1,075,283 - 자본금 990,000 200,000 이익잉여금 (25,199) (1,720) 자본총계 964,801 198,280 부채와자본총계 2,040,083 198,280 ② 요약포괄손익계산서 (단위: 천원) 항목 취득일 전전기 판매비와 관리비 15,704 1,735 영업이익 (15,704) (1,735) 법인세차감전손익 (23,479) (1,720) 당기순이익 (23,479) (1,720) 총포괄손익 (23,479) (1,720) 35. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금흐름표상의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산입니다.(2) 영업활동에서 창출된 현금당기 및 전기 중 연결회사의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 조정 항목: 법인세비용(수익) 105,322 (1,153,463) 이자수익 (14,423) (66,150) 이자비용 1,296,222 385,804 배당금수익 (2,025) (3,375) 외화환산손실 - 27,656 대손상각비 751,917 346,117 기타의대손상각비 55,130 - 감가상각비 1,681,245 1,444,649 무형자산상각비 132,365 133,053 퇴직급여 633,236 596,758 유형자산처분손실 120,709 - 무형자산손상차손 4,205,070 2,200,000 잡손실 - 700,433 외화환산이익 (4,995) (40) 파생상품평가이익 (1,631,881) (744,456) 유형자산처분이익 (9,953) (88,553) 소계 7,317,939 3,778,433 영업활동으로인한 자산ㆍ부채의 변동항목 : 매출채권 (939,527) 525,644 계약자산 (357,277) (182,846) 미수금 277,311 1,019,259 선급금 197,296 (48,537) 선급비용 6,012 (1,114) 부가세대급금 (4,544) (25,246) 재고자산 (1,065,314) 455,074 매입채무 160,333 (1,390,934) 계약부채 (18,801) 1,440,986 미지급금 (1,199,842) (1,352,177) 선수금 363,455 995,219 예수금 (19,147) 30,072 부가세예수금 247,960 (324,683) 확정급여부채 (390,097) (442,386) 소계 (2,742,181) 698,331 (3) 비현금거래당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 건설중인자산의 기계장치 대체 62,500 285,000 건설중인자산의 무형자산 대체 190,541 - 건설중인자산의 구축물 대체 102,750 - 건설중인자산의 건물 대체 374,411 - 차량의 연불구입 33,200 149,000 장기차입금의 유동성대체 260,789 275,590 리스부채의 유동성대체 77,407 159,315 사용권자산과 리스부채 인식 1,059,236 306,292 확정급여채무의 재측정요소 437,928 307,128 단기대여금의 장기대여금 대체 2,700,000 - 미수금의 장기대여금 대체 305,088 - 유동자산에 포함된 보증금의 비유동자산 대체 630,000 - 전환사채의 유동성 대체 8,636,014 - (4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금거래 기말 취득 유동성 대체 이자비용 평가이익 연불구입 단기차입금 6,530,000 3,171,468 - - - - - 9,701,468 유동성전환사채 - - - 8,636,014 - - - 8,636,014 유동성장기부채 262,783 (268,889) - 260,789 - - - 254,683 유동성리스부채 262,023 (485,974) 544,617 77,407 - - - 398,072 장기차입금 3,837,660 (754,000) - (260,789) - - 33,200 2,856,072 전환사채 9,260,094 5,000,000 - (8,636,014) 957,870 (1,631,881) - 4,950,068 리스부채 79,795 - 514,620 (77,407) - - - 517,008 합계 20,232,355 6,662,605 1,059,236 - 957,870 (1,631,881) 33,200 27,313,385 ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금거래 기말 사업결합 취득 유동성 대체 이자비용 평가이익 연불구입 단기차입금 4,164,089 1,765,911 600,000 - - - - - 6,530,000 유동성장기부채 17,000 (29,807) - - 275,590 - - - 262,783 유동성리스부채 250,603 (480,487) - 300,438 159,315 32,153 - - 262,023 장기차입금 3,111,250 853,000 - - (275,590) - - 149,000 3,837,660 전환사채 - 9,928,684 - - - 75,866 (744,456) - 9,260,094 리스부채 233,257 - - 5,854 (159,315) - - - 79,795 합계 7,776,199 12,037,302 600,000 306,292 - 108,019 - 149,000 20,232,355 36. 금융상품의 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정 유동자산 현금및현금성자산 10,385,688 - 매출채권및기타채권 9,615,752 - 계약자산 805,810 - 유동자산 계 20,807,249 - 비유동자산 매출채권및기타채권 1,240,214 - 지분증권 - 1,680,339 채무증권 135 - 장기금융상품 7,000 - 비유동자산 계 1,247,349 1,680,339 합 계 22,054,598 1,680,339 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정 유동자산 현금및현금성자산 9,976,719 - 매출채권및기타채권 9,504,584 - 계약자산 446,462 - 단기금융상품 1,365,542 - 유동자산 계 21,293,306 - 비유동자산 매출채권및기타채권 34,527 - 지분증권 - 1,425,339 채무증권 190 - 장기금융상품 2,000 - 비유동자산 계 36,717 1,425,339 합 계 21,330,023 1,425,339 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 유동부채 매입채무 2,889,134 - 기타채무 4,568,437 - 차입금 9,956,151 - 전환사채 4,571,714 4,064,300 기타금융부채(리스부채) 398,072 - 유동부채 계 22,383,507 4,064,300 비유동부채 차입금 2,856,072 - 전환사채 2,877,518 2,072,550 기타금융부채(리스부채) 517,008 - 비유동부채 계 6,250,599 2,072,550 합 계 28,634,106 6,136,850 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 유동부채 매입채무 1,748,824 - 기타채무 5,489,341 - 차입금 6,792,783 - 기타금융부채(리스부채) 262,023 - 유동부채 계 14,292,971 - 비유동부채 차입금 3,837,660 - 전환사채 3,757,113 5,502,981 기타금융부채(리스부채) 79,795 - 비유동부채 계 7,674,569 5,502,981 합 계 21,967,539 5,502,981 (3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 이자수익 14,423 - - - 14,423 배당금수익 - 2,025 - - 2,025 평가이익 1,631,881 1,631,881 외화차익 132,401 - - - 132,401 수익합계 146,824 2,025 - 1,631,881 1,780,730 이자비용 - - 1,296,222 - 1,296,222 외화차손 1,550 - 12,749 - 14,299 손실합계 1,550 - 1,308,971 - 1,310,521 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 이자수익 66,150 - - - 66,150 배당금수익 - 3,375 - - 3,375 평가이익 744,456 744,456 외화차익 10,118 - - - 10,118 수익합계 76,269 3,375 - 744,456 824,099 이자비용 - - 385,804 - 385,804 외화차손 29,586 - 12,749 - 42,335 손실합계 29,586 - 398,553 - 428,139 37. 위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. (1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 연결회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 USD JPY CNY USD JPY CNY 현금및현금성자산 205,365 - 3 17,973 - 8,033,138 매출채권 8,055 - - 501,324 - - 외화자산계 213,420 - 3 519,297 - 8,033,138 미지급금 - 2,048,740 - - 2,048,740 - 외화부채계 - 2,048,740 - - 2,048,740 - 한편, 외화에 대한 원화환율이 10%상승(하락)할 경우 환산손익의 변동효과로 인해 당기 법인세비용차감전순이익이 23,190천원만큼 증가(감소)하며 전기 법인세비용차감전순이익은 188,461천원만큼 증가(감소)합니다. (2) 유동성위험 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 3개월 미만 1년 미만 1-5년 5년 초과 합계 매입채무 2,889,134 - - 2,889,134 차입금 4,314,029 5,642,122 2,430,572 425,500 12,812,223 리스부채 111,121 286,951 517,008 - 915,080 전환사채 - 10,000,000 5,000,000 15,000,000 기타채무 4,568,437 - - 4,568,437 합계 11,882,721 15,929,072 7,947,580 425,500 36,184,873 (3) 가격위험 연결회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 공정가치가 10% 하락하는 경우 당기 기타포괄손익은 168,034천원(전기: 142,534천원) 감소합니다. (4) 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% point 상승할 경우 당기 법인세비용차감전 순이익은 108,909 천원(전기: 98,510천원) 감소합니다. (5) 신용위험 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 주석6과 주석7에서 기술하고 있는 채권의 장부금액과 동일합니다. (6) 자본위험관리 연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다. 연결회사의 보고기간종료일 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 장단기차입금 26,398,305 19,890,537 (현금및현금성자산) (10,385,688) (9,976,719) 순차입금(A) 16,012,617 9,913,818 자본총계(B) 12,629,269 21,063,704 총자본(C= A + B) 28,641,886 30,977,522 순부채비율(A / C) 55.91% 32.00% 38. 공정가치 (1) 공정가치 서열체계 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치 (2) 공정가치 서열체계별 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 과 목 수준 2 수준 3 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 오픈워터창업초기투자조합출자금 - 1,500,000 건설공제조합 출자금 - 125,339 한국재생플라스틱제조업협동조합 출자금 - 5,000 ㈜블루비에스 투자주식 - 50,000 당기손익-공정가치측정금융부채 전환사채(파생상품) 6,136,850 - ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 과 목 수준 2 수준 3 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 오픈워터창업초기투자조합출자금 - 1,300,000 건설공제조합 출자금 - 125,339 당기손익-공정가치측정금융부채 전환사채(파생상품) 5,502,981 - 39 . 연결재무제표의 승인 연결재무제표는 2022년 3월 11일자로 이사회에서 승인되었습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 31 기 2021.12.31 현재 제 30 기 2020.12.31 현재 제 29 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 31 기 제 30 기 제 29 기 자산 유동자산 24,847,066,900 29,052,824,438 22,441,846,221 현금및현금성자산 9,270,328,585 9,363,611,468 3,521,188,247 단기금융상품 1,365,542,214 4,060,000,000 매출채권 9,633,024,949 9,363,901,218 9,273,517,753 유동계약자산 805,809,687 446,461,607 275,590,467 기타채권 65,290,543 4,284,693,722 689,086,707 기타유동자산 559,225,801 780,540,774 719,315,664 재고자산 4,513,387,335 3,448,073,435 3,903,147,383 비유동자산 27,926,996,843 25,397,389,811 23,790,827,232 장기금융상품 7,000,000 2,000,000 69,337,100 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,680,338,590 1,425,338,590 125,338,590 비유동 상각후원가 측정 금융자산 135,000 190,000 190,000 종속기업에 대한 투자자산 2,010,000,000 1,010,000,000 장기매출채권 및 기타비유동채권 3,940,214,100 31,346,500 731,951,460 유형자산 17,340,221,018 15,980,852,879 14,942,301,444 영업권 이외의 무형자산 841,381,325 4,839,955,032 7,101,190,993 이연법인세자산 2,107,706,810 2,107,706,810 820,517,645 자산총계 52,774,063,743 54,450,214,249 46,232,673,453 부채 유동부채 30,793,945,009 17,703,008,854 14,722,101,994 단기차입금 9,701,468,000 5,930,000,000 4,164,089,100 단기매입채무 2,889,133,803 1,746,029,179 3,139,758,321 유동계약부채 1,789,242,516 1,808,043,067 367,056,908 기타채무 4,522,974,121 5,685,413,790 4,970,259,856 기타유동금융부채 398,072,038 262,022,546 250,602,782 유동성장기부채 254,682,808 262,782,912 17,000,000 유동성전환사채 8,636,013,976 기타유동부채 2,602,357,747 2,008,717,360 1,813,335,027 비유동부채 8,388,356,371 14,177,690,313 3,883,147,539 장기차입금 1,240,071,956 3,837,660,479 3,111,250,000 퇴직급여부채 1,681,207,841 1,000,140,610 538,640,853 전환사채 4,950,068,300 9,260,093,776 기타비유동금융부채 517,008,274 79,795,448 233,256,686 부채총계 39,182,301,380 31,880,699,167 18,605,249,533 자본 자본금 16,716,875,000 16,716,875,000 16,716,875,000 자본잉여금 19,293,847,911 19,293,847,911 19,293,847,911 기타자본구성요소 (1,233,505,072) (1,233,505,072) (477,953,632) 기타포괄손익누계액 (485,314,923) (485,314,923) (485,314,923) 이익잉여금(결손금) (20,700,140,553) (11,722,387,834) (7,420,030,436) 자본총계 13,591,762,363 22,569,515,082 27,627,423,920 자본과부채총계 52,774,063,743 54,450,214,249 46,232,673,453 포괄손익계산서 제 31 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 30 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 29 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 31 기 제 30 기 제 29 기 수익(매출액) 46,975,831,739 42,438,537,378 41,769,159,681 매출원가 38,565,467,418 35,138,746,243 29,856,385,191 매출총이익 8,410,364,321 7,299,791,135 11,912,774,490 판매비와관리비 10,624,979,317 10,986,921,695 10,810,322,293 영업이익(손실) (2,214,614,996) (3,687,130,560) 1,102,452,197 기타이익 358,344,200 1,371,865,017 86,897,266 기타손실 7,228,543,260 3,328,151,276 14,543,091 금융수익 1,840,424,836 830,466,422 79,174,834 금융원가 1,286,457,272 403,310,207 245,320,497 법인세비용차감전순이익(손실) (8,530,846,492) (5,216,260,604) 1,008,660,709 법인세비용 105,322,163 (1,153,462,984) (830,292,140) 계속영업이익(손실) (8,636,168,655) (4,062,797,620) 1,838,952,849 중단영업이익(손실) (35,424,312) 당기순이익(손실) (8,636,168,655) (4,062,797,620) 1,803,528,537 기타포괄손익 (341,584,064) (239,559,778) 34,655,026 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (341,584,064) (239,559,778) 30,479,565 자산재평가손익(세후기타포괄손익) 4,175,461 총포괄손익 (8,977,752,719) (4,302,357,398) 1,838,183,563 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (265) (124) 66 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (265) (124) 66 자본변동표 제 31 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 30 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 29 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 13,431,959,500 15,500,576,021 (477,953,632) (489,490,384) (9,254,038,538) 18,711,052,967 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 1,803,528,537 1,803,528,537 보험수리적이익 30,479,565 30,479,565 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 평가손익 4,175,461 4,175,461 지분의 발행 3,284,915,500 3,793,271,890 7,078,187,390 자기주식 거래로 인한 증감 2019.12.31 (기말자본) 16,716,875,000 19,293,847,911 (477,953,632) (485,314,923) (7,420,030,436) 27,627,423,920 2020.01.01 (기초자본) 16,716,875,000 19,293,847,911 (477,953,632) (485,314,923) (7,420,030,436) 27,627,423,920 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (4,062,797,620) (4,062,797,620) 보험수리적이익 (239,559,778) (239,559,778) 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 평가손익 지분의 발행 자기주식 거래로 인한 증감 (755,551,440) (755,551,440) 2020.12.31 (기말자본) 16,716,875,000 19,293,847,911 (1,233,505,072) (485,314,923) (11,722,387,834) 22,569,515,082 2021.01.01 (기초자본) 16,716,875,000 19,293,847,911 (1,233,505,072) (485,314,923) (11,722,387,834) 22,569,515,082 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (8,636,168,655) (8,636,168,655) 보험수리적이익 (341,584,064) (341,584,064) 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 평가손익 지분의 발행 자기주식 거래로 인한 증감 2021.12.31 (기말자본) 16,716,875,000 19,293,847,911 (1,233,505,072) (485,314,923) (20,700,140,553) 13,591,762,363 현금흐름표 제 31 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 30 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 29 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 31 기 제 30 기 제 29 기 영업활동현금흐름 (2,305,158,555) (2,109,981,940) 4,538,348,167 당기순이익(손실) (8,636,168,655) (4,062,797,620) 1,803,528,537 당기순이익조정을 위한 가감 8,148,030,818 2,658,681,543 1,043,771,268 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (1,557,339,213) 65,484,238 1,654,477,973 이자수취(영업) 50,427,121 93,246,118 40,337,445 이자지급(영업) (315,167,536) (299,001,409) (3,767,056) 법인세납부(환급) 3,033,910 (568,969,810) 배당금수취(영업) 2,025,000 3,375,000 투자활동현금흐름 (3,203,816,142) (3,588,299,410) (11,262,302,579) 단기금융상품의 처분 6,602,476,654 6,361,809,192 7,295,882,116 단기대여금및수취채권의 처분 9,000,000 장기금융상품의 처분 70,059,298 60,370,780 임차보증금의 감소 28,310,000 407,000 354,013,500 매도가능증권의 처분 1,000,055,000 토지의 처분 430,000,000 건물의 처분 50,000,000 기계장치의 처분 7,971,000 2,868,000 131,923,110 차량운반구의 처분 35,580,273 3,000,000 공구와기구의 처분 582,000 56,125,000 정부보조금의 수취 200,078,495 401,415,981 단기금융상품의 취득 (5,236,934,440) (3,667,351,406) (4,260,000,000) 단기대여금및수취채권의 취득 (990,000,000) (1,710,000,000) (12,000,000) 장기대여금및수취채권의 취득 (235,119,370) 임차보증금의 증가 (50,270,000) (23,235,000) (1,291,832,960) 장기금융상품의 취득 (5,000,000) (2,722,198) (67,337,100) 매도가능금융자산의 취득 (1,255,000,000) (1,300,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (1,000,000,000) (1,010,000,000) 토지의 취득 (363,015,000) (2,119,879,993) 건물의 취득 (294,522,000) (377,775,846) 구축물의 취득 (203,540,900) (179,000,000) (1,449,406,096) 기계장치의 취득 (867,377,727) (2,132,004,000) (487,460,000) 차량운반구의 취득 (219,136,557) (102,463,017) (15,366,861) 공구와기구의 취득 (13,000,000) 건설중인자산의 취득 (136,832,181) (62,500,000) (990,208,882) 무형자산의 취득 (2,900,000) 저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권의 취득 (122,538,300) 회원권의 취득 (157,800,000) 개발비의 증가 (222,723,089) (433,643,260) (86,449,347) 영업양수도에 의한 취득 (8,000,000,000) 재무활동현금흐름 5,414,205,371 11,546,303,512 9,087,163,527 단기차입금의 증가 14,463,906,400 9,205,112,450 12,206,115,420 임대보증금의 증가 232,400,000 47,100,000 장기차입금의 증가 1,256,000,000 3,077,000,000 유상증자 7,099,994,960 전환사채의 증가 5,000,000,000 9,928,684,000 자기주식의 처분 단기차입금의 상환 (10,692,438,400) (7,439,201,550) (12,785,785,724) 금융리스부채의 지급 (485,974,002) (448,333,339) (471,353,559) 유동성장기부채의 감소 (268,888,627) (29,806,609) (17,000,000) 장기차입금의 상환 (2,370,000,000) (403,000,000) 자기주식의 취득 (755,551,440) 임대보증금의 감소 (232,400,000) (47,100,000) 주식의 발행 (21,807,570) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 1,486,443 (5,598,941) 현금및현금성자산의순증가(감소) (93,282,883) 5,842,423,221 2,363,209,115 기초현금및현금성자산 9,363,611,468 3,521,188,247 1,157,979,132 기말현금및현금성자산 9,270,328,585 9,363,611,468 3,521,188,247 결손금처리계산서 제 31 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (처리예정일 : 2022.03.31) 제 30 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (처리확정일 : 2021.03.31) 제 29 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (처리확정일 : 2020.03.24) 주식회사 뉴보텍 (단위 : 원) 과 목 제31기(당기) 제30기(전기) 제29기(전전기) Ⅰ. 미처리결손금 (21,279,831,869) (12,302,079,150) (7,999,721,752) 1. 전기이월미처리결손금 (12,302,079,150) (7,999,721,752) (9,833,729,854) 2. 회계변경효과 - - - 3. 당기순이익(손실) (8,636,168,655) (4,062,797,620) 1,803,528,537 4. 보험수리적손익 (341,584,064) (239,559,778) 30,479,565 Ⅱ. 결손금처리액 - - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 (21,279,831,869) (12,302,079,150) (7,999,721,752) 5. 재무제표 주석 제31(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 제30(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 주식회사 뉴보텍 1. 회사의 개요 주식회사 뉴보텍(이하 "당사")은 환경관련 배관제 제조 및 판매 사업을 영위할 목적으로 1990년 11월 1일 설립되어 강원도 원주시 태장동에 본사를 두고 있으며, 2000년 3월 31일자로 (주)강원프라스틱에서 (주)뉴보텍으로 상호를 변경을 하였습니다. 당사는 2002년 2월 5일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장되어 이후 수차에 걸쳐 증자를 실시하여 당기 보 고 기간종료일 현재 자본금은 16,716,875천원이며, 1주의 금액 및 발행한 주식의 총수는 각각 500원과 33,433,750 주입 니다. 당기 보 고 기간 종료일 현재 당사의 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다 . 성 명 소유주식수 지분율 상호수지 외 6명 6,874,699 주 20.56% 자기주식 835,972 주 2.50% 기 타 25,723,079 주 76.94% 합 계 33,433,750 주 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 회계기준의 적용 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가 - 판매원가를 차감한 공정가치로 측정되는 생물자산 - 공정가치로 측정되는 투자부동산 - 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채 - 순공정가치와 장부가액 중 작은 금액으로 측정되는 매각예정비유동자산 (3) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (4) 회계정책의 변경 당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산개정' - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 해당 수익을 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치정의 개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ⑥ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건추가 개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ⑦ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업 ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브 ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정 (6) 별도재무제표 당사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업,관계기업및공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업및공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 사업결합 사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 당사가 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 당사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니 다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 당사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 당사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다.반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다. (8) 외화환산 당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. (9) 영업부문 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리하여 운영되고 있습니다. 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 보고기간 중 유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다. (10) 현금 및 현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (11) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (12) 금융상품 1) 금융자산의 인식 및 측정 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다. ① 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. ③ 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말에 매출채권과 리스채권 및 계약자산은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외)에 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 4) 금융상품의 제거 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (13) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 당사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 감가상각방법 건 물 15~20년 정액법 구 축 물 10~20년 정액법 기 계 장 치 10년 정액법 차량운반구 10년 정액법 공구와기구 5년 정액법 집 기 비 품 5년 정액법 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (14) 리스 당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 1) 리스이용자 당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 2) 리스제공자 당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. (15) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 산업재산권 5년 개발비 5년 소프트웨어 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. ① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음 ② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음 ③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음 ④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음 ⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음 ⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음 (16) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금은 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. (17) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자 산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (18) 미청구공사 및 초과청구공사 미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 재무상태표의 자산항목에 미청구공사로 표시하고 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 부채항목에 초과청구공사로 표시하고 있습니다. (19) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (20) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. (21) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (22) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 수익인식모형 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 공사수익으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별 당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 공사수익은 당사가 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없고 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 당사에게 있다고 판단하여, 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐(진행기준) 공사수익을 인식하고 있으며, 제품매출 및상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다. 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다. 2) 본인과 대리인의 구분 당사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다. 3) 환불부채와 반환자산 당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다. 한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다. 4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가 당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. (23) 환율변동효과 당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. (24) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (25) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (26) 중단영업 당사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. 3. 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다, (4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 영업부문당사는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. (1) 영업부분별 내역 구분 주요제품 상하수도사업부문 환경관련배관제, 철근콘크리트공사, 상하수도설비공사, 플라스틱배관제 재생사업부문 드럼, 토트, 재생펠렛, 고철 (2) 재무정보 ① 재무상태 (단위: 천원) 구분 상하수도사업부문 재생사업부문 합계 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 자산 46,251,733 46,239,367 6,522,331 8,210,848 52,774,064 54,450,214 부채 38,498,284 30,968,968 684,017 911,731 39,182,301 31,880,699 ② 경영성과 (단위: 천원) 구분 상하수도사업부문 재생사업부문 합계 당기 전기 당기 전기 당기 전기 매출 39,480,889 34,046,402 7,494,942 8,392,135 46,975,832 42,438,537 당기순손실 4,652,872 2,290,714 3,983,297 1,772,084 8,636,169 4,062,798 5. 사용이 제한된 예금 등 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 당기말 전기말 장기금융상품 당좌개설보증금 2,000 2,000 6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. ① 유동자산 (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 매출채권 14,358,643 13,340,972 (손실충당금) (4,725,618) (3,977,070) 매출채권 소계 9,633,025 9,363,901 미수금 319,729 2,168,654 단기대여금 879,251 2,589,251 미수수익 52,693 11,340 보증금 4,300 651,000 임직원불법행위미수금 9,936,303 9,936,303 (손실충당금) (11,126,985) (11,071,854) 기타채권 소계 65,291 4,284,694 유동자산 합계 9,698,315 13,648,595 ② 비유동자산 (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 매출채권 47,957 47,957 (손실충당금) (47,957) (47,957) 매출채권 소계 - - 보증금 700,007 31,347 장기대여금 3,240,208 - 기타채권 소계 3,940,214 31,347 비유동자산 합계 3,940,214 31,347 (2) 당기 및 전기 중 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 전체기간 기대신용손실 12개월 기대신용손실 합계 매출채권 (개별평가) 매출채권 (집합평가) 신용손상 기초 47,957 1,341,376 13,707,549 - 15,096,882 상각(환입) - 847,765 (44,087) - 803,678 기말 47,957 2,189,141 13,663,462 - 15,900,560 ② 전기 (단위: 천원) 구분 전체기간 기대신용손실 12개월 기대신용손실 합계 매출채권 (개별평가) 매출채권 (집합평가) 신용손상 기초 47,957 3,643,373 11,071,854 - 14,763,185 대체 - (2,413,815) 2,413,815 - - 상각(환입) - 111,818 221,879 - 333,697 기말 47,957 1,341,376 13,707,549 - 15,096,882 (3) 보고기간종료일 현재 집합평가대상 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 매출채권 경과현황 합계 정상 90일 이내 180일 이내 180일 초과 매출채권장부금액 7,568,178 1,034,708 626,337 2,592,944 11,822,166 충당금설정률(*) 1.75% 9.89% 33.32% 67.33% 18.52% 대손충당금 132,304 102,323 208,717 1,745,797 2,189,141 (*) 집합평가대상 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 매출채권 경과현황 합계 정상 90일 이내 180일 이내 180일 초과 매출채권장부금액 6,338,780 1,455,718 712,271 1,680,999 10,187,767 충당금설정률(*) 1.64% 13.68% 9.03% 57.95% 13.17% 대손충당금 103,804 199,140 64,338 974,094 1,341,376 (*) 집합평가대상 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다. 7. 계약자산과 계약부채(1) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약으로 인한 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계약자산 계약자산 820,715 463,437 (손실충당금) (14,905) (16,976) 순액 805,810 446,462 계약부채 1,789,243 1,808,043 (2) 당기 및 전기 중 계약자산과 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계약자산 계약부채 당기 전기 당기 전기 기초 463,437 280,591 1,808,043 367,057 증가 644,710 463,437 1,543,662 1,780,377 감소 (287,433) (280,591) (1,562,462) (339,391) 기말 820,715 463,437 1,789,243 1,808,043 (3) 당기 및 전기 중 계약자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 당기 16,976 - (2,071) 14,905 전기 5,001 11,975 - 16,976 (4) 보고기간종료일 현재 이행되지 않은 수행의무에 배부된 거래가격은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 공사매출 3,199,570 4,434,389 8. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 523,840 727,131 선급비용 33,314 39,326 당기법인세자산 2,072 14,084 합 계 559,226 780,541 9. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 203,256 (42,384) 160,872 211,132 (36,407) 174,725 제품 3,726,411 (349,287) 3,377,124 2,722,300 (37,355) 2,684,944 원재료 980,057 (4,665) 975,392 606,637 (18,233) 588,404 합 계 4,909,723 (396,336) 4,513,387 3,540,069 (91,995) 3,448,073 10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 종목 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 지분상품 오픈워터창업초기투자조합 1,500,000 1,500,000 1,300,000 1,300,000 건설공제조합 119,985 125,339 119,985 125,339 한국재생플라스틱제조업협동조합 5,000 5,000 - - ㈜블루비에스 50,000 50,000 - - 기타 489,490 - 489,490 - 합 계 2,164,476 1,680,339 1,909,476 1,425,339 11. 관계기업투자보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 소재지 주요영업활동 당기말 장부가액 소유지분율 취득원가 당기말 전기말 ㈜디자인허브 한국 환경관련사업 49% 50,000 - - ㈜디자인허브는 당기 보고기간종료일 현재 과거 회계기간의 결손누적으로 인하여 지분법적용투자자산의 장부금액이 영("0")이 되어 지분법적용이 중지되어 있습니다. 12. 종속기업투자보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 소재지 주요영업활동 당기말 장부가액 소유지분율 취득원가 당기말 전기말 (주)엔비텍 한국 환경관련사업 100% 2,010,000 2,010,000 1,010,000 13. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 6,611,876 - - 6,611,876 건 물 2,064,968 (1,269,784) - 795,184 구축물 4,171,802 (1,771,580) - 2,400,222 기계장치 17,070,359 (11,317,840) (55,135) 5,697,384 차량운반구 1,046,754 (250,079) - 796,675 공구와기구 1,341,327 (1,324,342) (3) 16,982 집기비품 488,999 (487,353) - 1,646 건설중인자산 136,832 - - 136,832 사용권자산 2,165,076 (1,281,657) - 883,419 합계 35,097,993 (17,702,634) (55,138) 17,340,221 ② 전기 (단위: 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 6,248,861 - - 6,248,861 건 물 2,064,968 (1,211,519) - 853,449 구축물 3,968,261 (1,578,271) - 2,389,989 기계장치 16,386,232 (11,067,676) (39,260) 5,279,297 차량운반구 1,010,180 (213,105) - 797,075 공구와기구 1,341,327 (1,334,025) (3) 7,299 집기비품 488,999 (486,848) - 2,151 건설중인자산 62,500 - - 62,500 사용권자산 1,213,464 (873,232) - 340,232 합계 32,784,793 (16,764,677) (39,263) 15,980,853 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 계정대체 기말 토 지 6,248,861 363,015 - - - 6,611,876 건 물 853,449 - - (58,265) - 795,184 구축물 2,389,989 203,541 - (193,308) - 2,400,222 기계장치 5,279,297 1,131,766 (16) (776,163) 62,500 5,697,384 차량운반구 797,075 252,337 (154,290) (98,446) - 796,675 공구와기구 7,299 13,000 (1) (3,316) - 16,982 집기비품 2,151 - - (504) - 1,646 건설중인자산 62,500 136,832 - - (62,500) 136,832 사용권자산 340,232 1,059,236 - (516,049) - 883,419 합계 15,980,853 3,159,727 (154,307) (1,646,052) - 17,340,221 ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 계정대체 기말 토 지 6,601,616 - (352,755) - - 6,248,861 건 물 661,045 294,522 (42,263) (59,855) - 853,449 구축물 2,394,028 179,000 - (183,039) - 2,389,989 기계장치 3,868,618 2,092,414 (331,220) (635,515) 285,000 5,279,297 차량운반구 629,548 251,463 (2,293) (81,643) - 797,075 공구와기구 11,401 - (2) (4,099) - 7,299 집기비품 2,655 - - (504) - 2,151 건설중인자산 285,000 62,500 - - (285,000) 62,500 사용권자산 488,392 306,292 - (454,452) - 340,232 합계 14,942,301 3,186,191 (728,534) (1,419,106) - 15,980,853 (2) 보고기간종료일 현재 토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공시지가 당기 전기 당기 전기 유형자산 6,611,876 6,248,861 6,455,406 5,920,088 (3) 당기 보고기간종료일 현재 유형자산을 금융기관의 차입금 등에 대한 담보로 제공되고 있는 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부가액 관련부채 금액 채권최고액 근저당권자 유형자산 11,514,716 차입금 8,121,718 10,475,000 기업은행 등 (*) 상기 이외에 당사의 특허권에 대하여 기업은행이 1,200,000천원의 근저당권을 설정하고 있습니다. (4) 보험가입자산당기 보고기간종료일 현재 당사의 재고자산 및 유형자산에 대하여 보험가입(부보액 :10,187,200천원)되어 있으며 이 중 3,374,296천원이 차입처에 질권설정되어 있습니다. 14. 무형자산당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 천원) 구 분 영업권 산업재산권 회원권 소프트웨어 개발비 합계 기초 4,205,070 132,624 216,000 - 286,261 4,839,955 증가 - 122,538 157,800 - 42,645 322,983 무형자산상각비 - (24,236) - - (92,251) (116,487) 손상차손 (4,205,070) - - - - (4,205,070) 기말 - 230,927 373,800 - 236,655 841,381 (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 영업권 산업재산권 회원권 소프트웨어 개발비 합계 기초 6,405,070 158,383 216,000 26,690 295,048 7,101,191 증가 - - - - 71,817 71,817 무형자산상각비 - (25,759) - (26,690) (80,604) (133,053) 손상차손 (2,200,000) - - - - (2,200,000) 기말 4,205,070 132,624 216,000 - 286,261 4,839,955 15. 영업권(1) 보고기간종료일 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 취득원가 6,405,070 6,405,070 손상차손누계액 (6,405,070) (2,200,000) 장부금액 - 4,205,070 (2) 당기 및 전기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 취득원가 손상차손누계액 취득원가 손상차손누계액 기초금액 6,405,070 (2,200,000) 6,405,070 - 손상차손 - (4,205,070) - (2,200,000) 기말금액 6,405,070 (6,405,070) 6,405,070 (2,200,000) (3) 영업권의 손상평가 경영진은 영업의 유형에 근거하여 영업 성과를 검토하고 있으며, 영업권을 영업부문 수준에서 관리하고 있습니다. 영업권은 당사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업 부문 별로 다음과 같이 배분하였습니다. (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 재생사업부 - 4,205,070 현금창출단위(집단)의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세후 현금흐름을 사용하였습니다. 5년 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 장기성장률을 적용하였으며, 이 성장률은 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 당기 보고기간종료일 현재 유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 장기성장률, 할인율 및 이에 따라 산정된 현금창출단위의 회수가능액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 판매량증가율 향후 5년 평균 4.78% 판매가격인상률 향후 5년 평균 3.17% 장기성장률 1% 할인율 12.89% 현금창출단위의 회수가능액 2,684,000 영업권에 대한 손상평가 수행결과, 재생사업부의 장부가액이 회수가능가액을 초과하므로 4,205,070천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 추정에 사용된 할인율 및 장기성장률에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 가정의 변동 회수가능가액의 변동 가정의 증가 가정의 감소 장기성장률 1% 209,423 (176,916) 할인율 1% (159,166) 188,412 16. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 매입채무 2,889,134 1,746,029 기타채무 미지급금 4,516,126 5,445,286 미지급비용 6,849 7,727 임대보증금 - 232,400 소 계 4,522,974 5,685,414 합 계 7,412,108 7,431,443 17. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 과목 당기말 전기말 유동부채 단기차입금 9,701,468 5,930,000 유동성장기차입금 254,683 262,783 전환사채 8,636,014 - 유동부채 계 18,592,165 6,192,783 비유동부채 장기차입금 1,240,072 3,837,660 전환사채 4,950,068 9,260,094 비유동부채 계 6,190,140 13,097,754 합 계 24,782,305 19,290,537 (2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 운영자금 산업은행 3.37 1,500,000 1,500,000 구매자금 등 기업은행 0.06 ~ 3.17 3,871,468 1,930,000 운영자금 국민은행 2.51 ~ 3.65 1,430,000 1,500,000 운영자금 신한은행 2.22 1,000,000 1,000,000 시설자금 농협은행 1.9 1,900,000 - 합 계 9,701,468 5,930,000 (3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 시설자금 기업은행 1.50 17,250 34,250 시설자금 KEB하나은행 1.97 ~ 2.80 - 2,588,000 시설자금 농협은행 0.18 ~ 2.32 1,333,000 1,333,000 기타 신한카드 3.70 117,410 145,193 기타 현대커머셜 4.50 27,094 - 합계 1,494,755 4,100,443 유동성대체 (254,683) (262,783) 장기차입금 계 1,240,072 3,837,660 (4) 전환사채1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 명칭 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 10,000,000천원 5,000,000천원 발행금액 사채의 전자등록액의 100%(10,000,000천원) 사채의 전자등록액의100%(5,000,000천원) 발행일자 2020년 11월 27일 2021년 7월 30일 만기일자 2025년 11월 27일 2026년 7월 30일 전환청구기간 2021년 11월 27일부터 2025년 10월 27일까지 2022년 7월 30일부터 2026년 6월 30일까지 전환가액 주당 1,252원 주당 1,280 표면이자율, 보장수익률 0% 상환방법 조기상환 : 투자자의 요청에 의하여 발행 후 2년이 되는 날및 이후 매 3개월에 해당되는 날 원금에 조기상환율(0%)을적용한 금액으로 상환 만기상환 : 권면금액을 일시 상환 매도청구권 발행 후 1년이 되는 시점에 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 원금에1.5%를 적용한 금액으로 발행가액의 30%까지 행사 가능 전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 2) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 발행 상각 평가 기말 액면가액 10,000,000 5,000,000 - - 15,000,000 전환권조정 (6,242,887) (2,265,750) 957,870 - (7,550,768) 조기상환청구권 1,836,820 1,246,000 - 913,180 3,996,000 전환권 3,666,161 1,019,750 - (2,545,061) 2,140,850 장부가액 9,260,094 5,000,000 957,870 (1,631,881) 13,586,082 ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 발행 상각 평가 기말 액면가액 - 10,000,000 - - 10,000,000 전환권조정 - (6,318,753) 75,866 - (6,242,887) 조기상환청구권 - 1,824,583 - 12,237 1,836,820 전환권 - 4,422,854 - (756,693) 3,666,161 장부가액 - 9,928,684 75,866 (744,456) 9,260,094 3) 당기 보고기간종료일 현재 전환사채의 만기별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 유동부채 비유동부채 액면가액 15,000,000 10,000,000 5,000,000 전환권조정 (7,550,768) (5,428,286) (2,122,482) 조기상환청구권 3,996,000 2,688,000 1,308,000 전환권 2,140,850 1,376,300 764,550 장부가액 13,586,082 8,636,014 4,950,068 4) 내재파생상품당사는 당기 보고기간종료일 현재 전환권 및 조기상환청구권의 가치에 해당하는 금액으로 6,136,850천원의 파생상품부채를 계상하고 있으며, 매 결산기에 공정가치로 평가하여 관련 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이와 관련하여 당기에 파생상품평가이익 1,631,881천원을 금융수익으로 인식하였습니다. 18. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 1,984,890 1,620,566 예수금 55,040 73,683 부가세예수금 562,428 314,468 합 계 2,602,358 2,008,717 19. 리스(1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 당기말 전기말 사용권자산 토지 및 건물 724,920 140,668 차량운반구 158,499 199,564 리스자산 합계 883,419 340,232 유동성리스부채 398,072 262,023 리스부채 517,008 79,795 리스부채 합계 915,080 341,818 (*) 리스약정의 평균 내재이자율은 약 연 6.75% 입니다. (2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 최소리스료는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1개월 이하 46,933 39,741 1개월 초과~3개월 이하 78,972 79,481 3개월 초과~1년 이하 321,622 154,490 1년 초과~5년 이하 549,352 87,849 합 계 996,880 361,561 한편, 당기 중 리스부채와 관련한 현금유출액(재무활동)은 485,974천원입니다. (3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 당기 전기 비용 사용권자산의 감가상각비 건물 358,309 316,157 차량운반구 157,740 138,294 감가상각비 소계 516,049 454,452 리스부채에 대한 이자비용 51,173 32,153 비용 합계 567,222 486,605 20. 퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 3,450,741 2,784,605 사외적립자산의 공정가치 (1,769,533) (1,784,464) 순확정급여채무 1,681,208 1,000,141 (2) 당기 및 전기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 2,784,605 2,539,828 당기근무원가 610,669 587,255 이자비용 76,514 68,646 퇴직금지급액 (414,328) (668,918) 재측정요소 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (69,448) (2,062) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 462,729 259,856 기말 3,450,741 2,784,605 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,784,464 2,001,187 기대수익 53,947 59,143 당기기여금불입액 224,124 133,006 지급액 (248,355) (359,538) 재측정요소 (44,647) (49,334) 기말 1,769,533 1,784,464 (*) 사외적립자산은 정기예금 등으로 운영되고 있습니다. (4) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 3.28% 2.82% 임금상승률 3.00% 3.00% (5) 민감도 분석당기 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 가정의 변동 확정급여채무의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% (154,251) 174,622 미래임금상승율 1% 178,966 (160,595) 21. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. 구분 구분 당기말 전기말 보통주 발행할 주식의 총수 50,000,000 주 50,000,000 주 1주당 액면금액 500 원 500 원 발행한 주식의 수 33,433,750 주 33,433,750 주 자본금 16,716,875,000 원 16,716,875,000 원 (2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 18,015,108 18,015,108 자기주식처분이익 556,480 556,480 기타의자본잉여금 722,260 722,260 자본잉여금 합계 19,293,848 19,293,848 22. 기타자본항목(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (1,233,505) (1,233,505) (2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 주식수 장부금액 주식수 장부금액 기초 835,972 주 1,233,505 236,328 주 477,954 매입 - - 599,644 주 755,551 기말 835,972 주 1,233,505 835,972 주 1,233,505 23. 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (485,315) (485,315) 24. 결손금 보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*1) 25,932 25,932 임의적립금 기업합리화적립금 553,759 553,759 미처리결손금 (21,279,832) (12,302,079) 결손금 합계 (20,700,141) (11,722,388) (*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. 25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 내역은 다음 과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 한 시점에 이전되는 재화 제품매출 36,451,464 33,413,713 상품매출 2,204,895 3,124,125 기간에 걸쳐 이전되는 용역 공사매출 8,319,473 5,900,699 합계 46,975,832 42,438,537 (2) 고객과의 계약으로 인한 수익과 영업부문의 수익과의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상하수도사업부문 재생사업부문 합계 당기 전기 당기 전기 당기 전기 제품매출 28,960,167 25,030,476 7,491,297 8,383,237 36,451,464 33,413,713 상품매출 2,201,250 3,115,228 3,645 8,898 2,204,895 3,124,125 공사매출 8,319,473 5,900,699 - - 8,319,473 5,900,699 합계 39,480,889 34,046,402 7,494,942 8,392,135 46,975,832 42,438,537 26. 공사계약(1) 공사계약 변동내역 ① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 신규계약 계약변경 공사수익인식 기말 MAPS 513,656 - 607,260 990,219 130,697 NPR 3,827,865 3,140,306 (316,427) 5,530,794 1,120,950 저류조 78,782 470,629 - 389,000 160,411 CIPP 14,086 2,348,101 - 859,687 1,502,501 기타 - 834,784 - 549,773 285,011 합계 4,434,389 6,793,821 290,833 8,319,473 3,199,570 (*) 당기 보고기간종료일 현재 총계약수익이 당기 매출액의 5% 이상을 차지하는 공사계약은 없습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 신규계약 계약변경 공사수익인식 기말 MAPS 954,114 1,061,852 (111,644) 1,390,667 513,656 NPR 1,087,760 5,763,077 (131,008) 2,891,964 3,827,865 저류조 343,872 1,090,545 (26,189) 1,329,447 78,782 CIPP - 35,338 - 21,251 14,086 기타 115,138 165,607 (13,375) 267,370 - 합계 2,500,885 8,116,418 (282,215) 5,900,699 4,434,389 (2) 누적공사원가 등 ① 당기 (단위: 천원) 구분 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익 공사대금미수금 공사대금선수금 MAPS 1,768,443 1,651,973 116,470 10 6,569 NPR 7,947,006 6,070,766 1,876,240 671,981 676,536 저류조 1,550,660 1,078,192 472,468 13,388 72,334 CIPP 880,938 490,302 390,637 132,844 852,471 기타 621,170 569,710 51,460 2,492 181,333 합계 12,768,217 9,860,943 2,907,274 820,715 1,789,243 ② 전기 (단위: 천원) 구분 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익 공사대금미수금 공사대금선수금 MAPS 1,740,806 1,613,130 127,676 192 219,059 NPR 5,520,007 4,946,880 573,127 441,994 1,543,754 저류조 1,545,645 1,168,971 376,674 - 39,982 CIPP 21,251 12,747 8,504 21,251 5,248 기타 312,619 212,147 100,472 - - 합계 9,140,328 7,953,876 1,186,453 463,437 1,808,043 27. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 3,300,693 3,003,814 운반비 1,215,101 1,207,539 지급수수료 752,911 766,892 경상개발비 279,994 393,858 현장관리비 2,413,706 3,473,497 대손상각비 752,363 345,672 기타 1,910,212 1,795,650 합 계 10,624,979 10,986,922 28. 성격별비용당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품과 재공품의 변동 (1,859,017) (804,793) 상품의 변동 1,666,368 2,510,497 종업원급여 10,159,279 8,908,988 감가상각비와 무형자산상각비 1,762,539 1,552,159 원재료와저장품등의사용액 24,200,342 20,551,481 현장관리비 2,413,706 3,322,754 지급수수료 2,909,877 2,145,218 외주가공비 1,831,299 1,655,319 운반비 1,345,882 1,279,765 기타 4,760,172 5,004,280 합 계(*) 49,190,447 46,125,668 (*) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와 관리비의 합계입니다. 29. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 91,780 76,744 배당금수익 2,025 3,375 외환차익 109,744 5,891 외화환산이익 4,995 - 파생상품평가이익 1,631,881 744,456 합계 1,840,425 830,466 금융비용 이자비용 1,272,158 375,523 외환차손 14,299 9,938 외화환산손실 - 17,849 합계 1,286,457 403,310 30. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익 수입임대료 69,292 181,160 유형자산처분이익 9,953 1,151,674 잡이익 279,100 39,031 합계 358,344 1,371,865 기타비용 유형자산처분손실 120,709 - 기부금 - 4,250 기타의대손상각비 1,037,268 - 무형자산손상차손 4,205,070 2,200,000 재해손실 260,554 - 잡손실 1,604,942 1,123,901 합계 7,228,543 3,328,151 31. 법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 8,978 66,158 일시적차이로 인한 법인세변동액 - (1,287,189) 자본에 직접 반영된 법인세 96,344 67,568 법인세비용(수익) 105,322 (1,153,463) (2) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 순확정급여채무의재측정요소 96,344 67,568 (3) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)과 회계손실의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (8,530,846) (5,216,261) 적용세율에 따른 법인세 (1,876,786) (1,147,577) 법인세 추납액 및 환급액 8,978 66,158 비공제비용 13,493 - 발생한 일시적차이 중 이연법인세 자산 미인식효과 1,909,182 - 기타 50,456 (72,044) 법인세비용(수익) 105,322 (1,153,463) (4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당기 말 (단위: 천원) 구분 일시적차이의 변동 이연법인세자산(부채) 기초(*1) 증가 감소 기말 대손충당금 16,161,583 16,992,890 16,161,583 16,992,890 1,552,449 기타금융부채 518,550 782,917 176,732 1,124,735 247,442 퇴직급여부채 1,000,411 847,484 166,687 1,681,208 369,866 재고자산 91,995 304,341 - 396,336 87,194 기타 17,849 (4,995) 17,849 (4,995) (1,099) 기타채권 (11,340) (52,693) (11,340) (52,693) (11,592) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,554,660 - - 1,554,660 - 매출채권 140,060 - - 140,060 - 무형자산 2,291,493 4,205,070 - 6,496,563 - 유형자산 (2,249,008) (543,187) - (2,792,195) (639,394) 전환사채 (739,906) 1,814,944 2,488,955 (1,413,918) (311,062) 관계기업투자 50,000 - - 50,000 - 이월결손금 3,374,076 3,123,210 - 6,497,287 438,709 이월세액공제 330,366 44,828 - 375,195 375,195 합계 22,530,790 27,514,809 19,000,467 31,045,133 2,107,707 (*1) 세무조정 후 확정된 금액입니다. ② 전기 말 (단위: 천원) 구분 일시적차이의 변동 이연법인세자산(부채) 기초(*1) 증가 감소 기말 대손충당금 15,759,076 16,161,583 15,759,076 16,161,583 1,369,562 기타금융부채 676,750 176,732 334,932 518,550 114,081 퇴직급여부채 538,641 721,545 260,046 1,000,141 220,031 재고자산 94,070 91,995 94,070 91,995 20,239 기타 - 17,849 - 17,849 3,927 기타채권 (27,842) (11,340) (27,842) (11,340) (2,495) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,554,660 - - 1,554,660 - 매출채권 140,060 - - 140,060 - 무형자산 91,493 2,200,000 - 2,291,493 - 유형자산 (2,397,167) - (148,160) (2,249,008) (519,893) 전환사채 - (744,456) - (744,456) (163,780) 관계기업투자 50,000 - - 50,000 - 이월결손금 215,671 3,128,278 - 3,343,949 735,669 이월세액공제 270,085 60,282 - 330,366 330,366 합계 16,965,497 21,802,469 16,272,122 22,495,844 2,107,707 (*1) 세무조정 후 확정된 금액입니다.(*2) 당사는 미래의 추정이익 및 과세소득에 의하여 이연법인세자산의 실현가능성을 판단하여 미래의 법인세부담 감소효과가 불확실할 것으로 예상되는 차감할 일시적 차이 등에 대하여는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (5) 당기 중 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 이연법인세자산 2,107,707 820,518 당기손익으로 인식된 법인세비용 96,344 1,354,757 자본에 직접 반영된 법인세비용 (96,344) (67,568) 기말 이연법인세자산 2,107,707 2,107,707 (6) 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 대손충당금 등 22,794,883 14,086,657 32. 주당손익 기본주당손익은 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. (1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 당기순손실 8,636,168,655 원 4,062,797,620 원 가중평균유통보통주식수(*) 32,597,778 주 32,646,938 주 주당순손실 265 원 124 원 (*) 가중평균유통보통주식수 산정내역 (단위: 주) 내역 주식수 적수 발행주식수 33,433,750 12,203,318,750 자기주식 (835,972) (305,129,780) 합계 32,597,778 11,898,188,970 가중평균유통보통주식수 32,597,778 전기> (단위: 주) 내역 주식수 적수 발행주식수 33,433,750 12,236,752,500 자기주식 (835,972) (287,973,208) 합계 32,597,778 11,948,779,292 가중평균유통보통주식수 32,646,938 (2) 희석주당순이익 당기 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 잠재적보통주는 전환사채이며, 당기 보고기간종료일 현재 전환사채는 반희석효과가 예상되어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 33. 지급보증 및 약정사항(1) 당기 보고기간종료일 현재 당사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 제공처 보증금액 보증내용 서울보증보험 거래처 등 3,227,587 이행보증보험 등 전문건설공제조합 거래처 등 1,524,178 하자보수보증 등 기술신용보증기금 기업은행 2,936,000 차입금 지급보증 합계 7,687,765 (*) 상기 이외에 당사의 금융기관 차입금과 관련하여 대표이사로부터 당연보증을 제공받고 있습니다. (2) 당기 보고기간종료일 현재 차입금 등과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정종류 약정금액 실행금액 국민은행 차입금 1,970,000 1,430,000 기업은행 차입금 8,785,000 3,888,718 농협은행 차입금 3,233,000 3,233,000 산업은행 차입금 3,000,000 1,500,000 서울보증보험 지급보증 5,000,000 3,227,587 신한은행 차입금 2,200,000 1,000,000 우리은행 차입금 900,000 - 건설공제조합 지급보증 14,576,686 1,524,178 건설공제조합 차입금 401,220 - 합계 40,065,906 15,803,483 34. 특수관계자(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 비고 종속기업 ㈜엔비텍 ㈜엔비텍 관계기업 ㈜디자인허브 ㈜디자인허브 기타특수관계자 상호수지㈜ 상호수지㈜ 최대주주 ㈜에코라인, ㈜에코 ㈜에코라인, ㈜에코 (2) 당기 및 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 유형자산 취득 유형자산 매각 종속기업 ㈜엔비텍 196,127 - 284,389 11,853 기타특수관계자 상호수지㈜ - 2,030,576 46,200 - ㈜에코 - 308,834 - - 경영진 - - 363,015 - 합계 196,127 2,339,411 693,604 11,853 ② 전기 (단위: 천원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 유형자산 취득 유형자산 매각 종속기업 ㈜엔비텍 1,233,059 - - 1,394,340 기타특수관계자 상호수지㈜ - 1,396,300 164,900 - ㈜에코라인 - - 6,336 - ㈜에코 - 323,128 - - 경영진 - - 290,000 - 합계 1,233,059 1,719,428 461,236 1,394,340 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 종속기업 ㈜엔비텍 2,786,266 - 기타특수관계자 상호수지㈜ 423,812 149,885 ㈜에코라인 - 23,215 ㈜에코 1,100,208 - 합계 4,310,285 173,100 ② 전기말 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 종속기업 ㈜엔비텍 4,253,019 232,400 기타특수관계자 상호수지㈜ 455,492 71,554 ㈜에코라인 19,374 58,077 ㈜에코 865,088 4,405 합계 5,592,973 366,437 (4) 당기 및 전기의 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 자금대여 증자 종속기업 ㈜엔비텍 990,000 1,000,000 특수관계구분 회사명 자금대여 종속기업 ㈜엔비텍 1,710,000 (5) 주요 경영진에 대한 보상 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단 기 급 여 1,581,643 1,081,497 퇴 직 급 여 295,905 273,434 합 계 1,877,548 1,354,931 35. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금흐름표상의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산입니다.(2) 영업활동에서 창출된 현금당기 및 전기 중 당사의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 조정 항목: 법인세수익 105,322 (1,153,463) 이자수익 (91,780) (76,744) 이자비용 1,272,158 375,523 배당금수익 (2,025) (3,375) 외화환산손실 - 17,849 대손상각비 752,363 345,672 기타의대손상각비 1,037,268 - 감가상각비 1,646,052 1,419,106 무형자산상각비 116,487 133,053 퇴직급여 633,236 596,758 유형자산처분손실 120,709 - 무형자산손상차손 4,205,070 2,200,000 잡손실 - 700,433 외화환산이익 (4,995) - 파생상품평가이익 (1,631,881) (744,456) 유형자산처분이익 (9,953) (1,151,674) 소계 8,148,031 2,658,682 영업활동으로인한 자산ㆍ부채의 변동 항목 : 매출채권 (1,017,655) (433,519) 계약자산 (357,277) (182,846) 미수금 277,311 (494,351) 선급금 197,405 (59,723) 선급비용 6,012 (1,114) 재고자산 (1,065,314) 455,074 매입채무 1,143,105 (1,393,729) 계약부채 (18,801) 1,440,986 미지급금 (925,669) 479,286 선수금 364,323 994,753 예수금 (18,643) 27,737 부가세예수금 247,960 (324,683) 확정급여부채 (390,097) (442,386) 소계 (1,557,339) 65,484 (3) 비현금거래당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 미수금과 유형자산의 상계 284,389 - 건설중인자산의 기계장치 대체 62,500 285,000 차량의 연불구입 33,200 149,000 장기차입금의 유동성대체 260,789 275,590 리스부채의 유동성대체 77,407 159,315 사용권자산과 리스부채 인식 1,059,236 306,292 확정급여채무의 재측정요소 437,928 307,128 단기대여금의 장기대여금 대체 2,700,000 - 미수금의 장기대여금 대체 305,088 - 유동자산에 포함된 보증금의 비유동자산 대체 630,000 - 전환사채의 유동성 대체 8,636,014 - 회수되지 않은 유형자산 매각대금 - 1,393,758 (4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금거래 기말 취득 유동성 대체 이자비용 평가이익 연불구입 단기차입금 5,930,000 3,771,468 - - - - - 9,701,468 유동성전환사채 - - - 8,636,014 - - - 8,636,014 유동성장기부채 262,783 (268,889) - 260,789 - - - 254,683 유동성리스부채 262,023 (485,974) 544,617 77,407 - - - 398,072 장기차입금 3,837,660 (2,370,000) - (260,789) - - 33,200 1,240,072 전환사채 9,260,094 5,000,000 - (8,636,014) 957,870 (1,631,881) - 4,950,068 리스부채 79,795 - 514,620 (77,407) - - - 517,008 합계 19,632,355 5,646,605 1,059,236 - 957,870 (1,631,881) 33,200 25,697,385 ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금거래 기말 취득 유동성 대체 이자비용 평가이익 연불구입 단기차입금 4,164,089 1,765,911 - - - - - 5,930,000 유동성장기부채 17,000 (29,807) - 275,590 - - - 262,783 유동성리스부채 250,603 (448,333) 300,438 159,315 - - - 262,023 장기차입금 3,111,250 853,000 - (275,590) - - 149,000 3,837,660 전환사채 - 9,928,684 - - 75,866 (744,456) - 9,260,094 리스부채 233,257 - 5,854 (159,315) - - - 79,795 합계 7,776,199 12,069,455 306,292 - 75,866 - 149,000 19,632,355 36. 금융상품의 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정 유동자산 현금및현금성자산 9,270,329 - 매출채권및기타채권 9,698,315 - 계약자산 805,810 - 유동자산 계 19,774,454 - 비유동자산 매출채권및기타채권 3,940,214 - 지분증권 - 1,680,339 채무증권 135 - 장기금융상품 7,000 - 비유동자산 계 3,947,349 1,680,339 합 계 23,721,803 1,680,339 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정 유동자산 현금및현금성자산 9,363,611 - 매출채권및기타채권 13,648,595 - 계약자산 446,462 - 단기금융상품 1,365,542 - 유동자산 계 24,824,210 - 비유동자산 매출채권및기타채권 31,347 - 지분증권 - 1,425,339 채무증권 190 - 장기금융상품 2,000 - 비유동자산 계 33,537 1,425,339 합 계 24,857,747 1,425,339 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 유동부채 매입채무 2,889,134 - 기타채무 4,522,974 - 차입금 9,956,151 - 전환사채 4,571,714 4,064,300 기타금융부채(리스부채) 398,072 - 유동부채 계 22,338,045 4,064,300 비유동부채 차입금 1,240,072 - 전환사채 2,877,518 2,072,550 기타금융부채(리스부채) 517,008 - 비유동부채 계 4,634,599 2,072,550 합 계 26,972,643 6,136,850 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 유동부채 매입채무 1,746,029 - 기타채무 5,685,414 - 차입금 6,192,783 - 기타금융부채(리스부채) 262,023 - 유동부채 계 13,886,248 - 비유동부채 차입금 3,837,660 - 전환사채 3,757,113 5,502,981 기타금융부채(리스부채) 79,795 - 비유동부채 계 7,674,569 5,502,981 합 계 21,560,817 5,502,981 (3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 이자수익 91,780 - - - 91,780 배당금수익 - 2,025 - - 2,025 평가이익 - - - 1,631,881 1,631,881 외화차익 111,246 - 3,492 - 114,739 수익합계 203,027 2,025 3,492 1,631,881 1,840,425 이자비용 - - 1,272,158 - 1,272,158 외화차손 14,299 - - - 14,299 손실합계 14,299 - 1,272,158 - 1,286,457 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 이자수익 76,744 - - - 76,744 배당금수익 - 3,375 - - 3,375 평가이익 - - - 744,456 744,456 외화차익 5,891 - - - 5,891 수익합계 82,636 3,375 - 744,456 830,466 이자비용 - - 375,523 - 375,523 외화차손 15,038 - 12,749 - 27,787 손실합계 15,038 - 388,272 - 403,310 37. 위험관리당사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. (1) 외환위험 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 당사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 USD JPY CNY USD JPY CNY 현금및현금성자산 205,365 - 3 17,973 - 5,277,058 매출채권 8,055 - - 501,324 - - 외화자산계 213,420 - 3 519,297 - 5,277,058 미지급금 - 2,048,740 - - 2,048,740 - 외화부채계 - 2,048,740 - - 2,048,740 - 한편, 외화에 대한 원화환율이 10%상승(하락)할 경우 환산손익의 변동효과로 인해 당기 법인세비용차감전순이익이 23,190천원만큼 증가(감소)하며 전기 법인세비용차감전순이익은 142,445천원만큼 증가(감소)합니다. (2) 유동성위험 당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 3개월 미만 1년 미만 1-5년 5년 초과 합계 매입채무 2,889,134 - - - 2,889,134 차입금 4,314,029 5,642,122 814,572 425,500 11,196,223 리스부채 111,121 286,951 517,008 - 915,080 전환사채 - 10,000,000 5,000,000 - 15,000,000 기타채무 4,522,974 - - - 4,522,974 합계 11,837,259 15,929,072 6,331,580 425,500 34,523,411 (3) 가격위험 당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 당사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 공정가치가 10% 하락하는 경우 당기 기타포괄손익은 168,034천원(전기: 142,534천원) 감소합니다. (4) 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% point 상승할 경우 당기 법인세비용차감전 순이익은 102,345천원(전기: 92,510천원) 감소합니다. (5) 신용위험 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 주석6과 주석7에서 기술하고 있는 채권의 장부금액과 동일합니다. (6) 자본위험관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다. 당사의 보고기간종료일 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 장단기차입금 24,782,305 19,290,537 (현금및현금성자산) (9,270,329) (9,363,611) 순차입금(A) 15,511,976 9,926,926 자본총계(B) 13,591,762 22,569,515 총자본(C= A + B) 29,103,739 32,496,441 순부채비율(A / C) 53.30% 30.55% 38. 공정가치 (1) 공정가치 서열체계 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치 (2) 공정가치 서열체계별 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 과 목 수준 2 수준 3 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 오픈워터창업초기투자조합출자금 - 1,500,000 건설공제조합 출자금 - 125,339 한국재생플라스틱제조업협동조합 출자금 - 5,000 ㈜블루비에스 투자주식 - 50,000 당기손익-공정가치측정금융부채 전환사채(파생상품) 6,136,850 - ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 과 목 수준 2 수준 3 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 오픈워터창업초기투자조합출자금 - 1,300,000 건설공제조합 출자금 - 125,339 당기손익-공정가치측정금융부채 전환사채(파생상품) 5,502,981 - 39. 재무제표의 승인 재무제표는 2022년 3월 11일자로 이사회에서 승인되었습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 회사의 중요한 정책, 배당의 제한에 관한 사항 당사는 배당에 관한 사항을 아래와 같이 정관상으로 규정하고 있으나, 2006년도에 대규모 당기순손실에 의한 결손금 실현 등으로 2006 사업연도부터 당기부터 상법 제462조에 의거한 배당가능이익을 확보하지 못하고 있습니다. 이런 이유로 배당을 실시하고 있지 못하지만, 당사는 지속적인 배당실현 기업이나 배당성향이 뛰어난 회사들처럼 주주중심의 경영에 대한 중요성을 인지하고 있으며, 경영진은 수익성 중심의 영업활동을 전개하여 배당가능이익 창출시점을 최대한 단축시키는 문제를 당사의 최우선 과제라 판단하고 있습니다. 【제48조(이익배당)】① 이익의 배당은 금전 또는 금전외의 재산으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 수종의 주식으로도 할 수 있다.③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자 에게 지급 한다.④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제50조 제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 【제49조(배당금지급청구권의 소멸시효)】① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 본 회사에 귀속한다. 【제50조(분기배당)】① 회사는 이사회의 결의로 사업년도 개시일부터 3월, 6월 및 9월의 말일(이하 "분기배당 기준일"이라 한다)의 주주에게 '자본시장과금융투자업에관한법률' 제165조의12의 규정에 의한 분기배당을 할 수 있다.② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다.③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본의 액2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금5. 상법 시행령 제19조에서 정한 미실현이익6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액④ 사업년도 개시일 이후 분기배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업년도 말에 발행된 것으로 본다. 다만, 분기배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 분기배당기준일 직후에 발행된 것으로 본다.⑤ 제8조의2 우선주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당율을 적용한다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제31기 제30기 제29기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -8,092 -5,568 - (별도)당기순이익(백만원) -8,636 -4,062 1,804 (연결)주당순이익(원) -248 171 66 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 주 ) 주당순손 익 의 계산근거는 ' III.재무에 관한 사항_ 3. 연결재 무 제 표 주 석 30. '를 참조하시기 바랍니다. 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 해당사항 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2018년 07월 17일 유상증자(제3자배정) 보통주 2,250,000 500 2,000 증자비율 : 9.14% 2019년 08월 24일 유상증자(제3자배정) 보통주 1,874,999 500 1,120 증자비율 : 6.98% 2019년 12월 05일 유상증자(제3자배정) 보통주 4,694,832 500 1,065 증자비율 : 16.34% 주1) 20 19년 8월 24일(효력발생일 기준) 최대주주의 특수관계인 2명 및 미등기임원 1명 등 총 3인을 대상으로 2,099,998,880원(1,874,999주×1,120원, 증자비율 6.98%) 규모의 제3자배정 유상증자를 실시하였으며, 동 유상증자로 자본금이 13,431,959,500원(총발행주식수 26,863,919주)에서 14,369,459,000원(28,738,918주)로 변경되었습니다. 주2) 20 19년 12월 25 일(효력발생일 기준) 최대주주의 특수관계인 4명 및 미등기임원 2명, 타인 1명 등 총 7인을 대상으로 4,999,996,080원(4,694,832주×1,065원, 증자비율 16.34%) 규모의 제3자배정 유상증자를 실시하였으며, 동 유상증자로 자본금이 14,369,459,000원(총발행주식수 28,738,918주)에서 16,716,875,000원(33,433,750주)로 변경되었습니다. 나. 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제5회 무기명식사모 전환사채 제5회 2020.11.27 2025.11.27 10,000,000,000 기명식보통주 2021년 11월 27일~2025년 10월 27일 100 1,117 10,000,000,000 8,952,551 전환가액 조정 제6회 무기명식사모 전환사채 제6회 2021.07.30 2026.07.30 5,000,000,000 기명식보통주 2022년 07월 30일 ~ 2026년 06월 30일 100 1,217 5,000,000,000 4,108,463 전환가액 조정 합 계 - - - 15,000,000,000 - - - - 15,000,000,000 13,061,014 - 주1) 2022년 02월 28일 제5회 전환사채 전환가액의조정 공시로 전환가액이 1,252원에서 1,117원으로 조정이 되었으며, 전환가능 주식수는 7,987,220주에서 8,952,551주로 바뀌었습니다. 주2) 2022년 02월 04일 제6회 전환사채 전환가액의조정 공시로 전환가액이 1,280에서 1,217으로 조정이 되었으며, 전환가능 주식수는 3,906,250에서 4,108,463주로 바뀌었습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 다. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 라. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 마. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 바. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 사. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 아. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 주권상장법인사모증자(코스닥시장사모) 주1) - 2018년 07월 16일 원재료매입대금차입금 상환기타 발행제비용 4,500,000,000 원재료매입대금차입금 상환기타 발행제비용 4,500,000,000 - 주권상장법인사모증자(코스닥시장사모) 주2) - 2019년 08월 24일 단기차입금 상환 2,099,998,880 차입금 상환기타 발행제비용 2,099,998,880 - 주권상장법인사모증자(코스닥시장사모) 주3) - 2019년 12월 25일 영업양수대금 4,999,996,080 영업양수대금기타 발행제비용 4,999,996,080 - 제5회차 사모CB발행 주4) 5 2020년 11월 27일 시설자금운영자금타법인 증권 취득자금 10,000,000,000 시설자금운영자금 7,528,238,115 미사용으로 인한 은행 예치 제6회차 사모CB발행 주5) 6 2021년 07월 30일 시설자금타법인 증권 취득자금 5,000,000,000 시설자금 956,323,685 미사용으로 인한 은행 예치 주1) 2018년 7월 16일(납입일 기준) 2,250,000주 규모의 제3자배정 유상증자(사모, 3년 보호예수)의 내용이며, 구체 적 인 사용 내 역은 다 음과 같 습니다. (단위 : 원) 구분 구매(차입)처 소요예산 집행시기 비고 원재료매입대금 엘지화학 380,883,136 2018년 07월 31일 - 원재료매입대금 엘지화학 350,000,000 2018년 08월 31일 - 한도대출상환 우리은행 700,000,000 2018년 08월 31일 - 한도대출상환 기업은행 500,000,000 2018년 07월 31일 - 한도대출상환 신한은행 500,000,000 2018년 08월 31일 - 구매자금상환 기업은행 1,147,412,980 2018년 08월 31일 - 구매자금상환 기업은행 758,576,434 2018년 08월 24일 - 구매자금상환 기업은행 154,935,450 2018년 09월 04일 - 발행제비용 - 8,192,000 2018년 07월 17일 - 계 4,500,000,000 - - 주2) 2019년 8월 23일(납입일 기준) 1,874,999주 규모의 제3자배정 유상증자(사모, 1년 보호예수)의 내용이며, 구체 적 인 사용 내 역은 다 음과 같 습니다. (단위 : 원) 구분 구매(차입)처 소요예산 집행시기 비고 한도대출상환 기업은행 200,000,000 2019년 08월 30일 - 회전대출상환 기업은행 200,000,000 2019년 08월 30일 - 구매자금상환 기업은행 1,692,972,420 2019년 09월 02일 - 발행제비용 - 7,026,460 2019년 08월 24일 - 계 2,099,998,880 - - 주3) 2019년 12월 25일(납입일 기준) 4,694,832주 규모의 제3자배정 유상증자(사모, 1년 보호예수)의 내용이며, 구체 적 인 사용 내 역은 다 음과 같 습니다. (단위 : 원) 구분 구매(차입)처 소요예산 집행시기 비고 영업양수대금 에코라인 4,984,654,490 2019년 12월 31일 - 발행제비용 - 15,341,590 2019년 12월 30일 - 계 4,999,996,080 - - 주4) 2020년 11월 27일(납입일 기준) 10,000,000,000원의 전환사채 발행의 내용이며, 구체 적 인 사용 내 역은 다 음과 같 습니다. (단위 : 원) 구분 구매(차입)처 소요예산 집행시기 비고 운영자금(원재료비) 엘지화학 등 4,450,584,178 2020년 12월 31일2021년 1월 31일 - 시설자금(공장설비구축) - 714,454,396 - - 시설자금(증설공사) - 1,916,704,102 - - 시설자금(설비구축) - 446,495,439 - - 계 7,528,238,115 - - 주5) 2021년 7월 30일(납입일 기준) 5,000,000,000원의 전환사채 발행의 내용이며, 구체 적 인 사용 내 역은 다 음과 같 습니다. (단위 : 원) 구분 구매(차입)처 소요예산 집행시기 비고 시설자금(공장설비구축) - 379,331,222 - - 시설자금(증설공사) - 97,994,017 - - 시설자금(설비구축) - 478,998,446 - - 계 956,323,685 - - 나. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 보통예금 6,515,438,200 - - 계 6,515,438,200 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 등 - 제29기(2019 년 ) 【 자산양수도(부동산 취득 ) 】 당사는 생산시설 및 야적장 확충 목적으로 2019년 3월 22일 (주)에코라인으로부터 부동산(토지, 건물, 구축물)을 양수하는 계약을 체결하였습니다. 당사는 부동산 취득 및 생산시설 확충으로 생산성이 증대하고 보다 안정적인 제품공급이 이루어 질 것으로 판단하고 있습니다.- 목적물 : 강원도 원주시 문막읍 동화리 140-4 일원 토지 11,875㎡, 건물 949㎡, 구축물 2,126㎡- 양수목적 : 생산시설 및 야적장 확충- 이사회결의일 : 2019년 3월 22일- 계약체결일 : 2019년 3월 22일- 거래상대방 : (주)에코라인(강원도 원주시 문막읍 동화큰골길 12-1)- 회사와의 관계 : 최대주주 등(상호수지(주), 황문기 대표이사)의 특수관계인- 매매금액 : 3,538,950,650원(부가세 별도)- 외부평가 : 정명회계법인(자산양수도 가액의 적정성 평가, 의견 : 적정)- 주요사항보고서 : 2019년 3월 22일(자산총액 대비 12.18%)- 재무제표에 미치는 영향 : 동 부동산의 취득일은 거래대금 중 잔금지급일인 2019년 4월 9일이며, 동 일자로 유형자산이 증가하였습니다. 매매대금 중 28억 원을 차입하여 잔금을 지급하였으므로 부채총액이 동 금액만큼 증가하였습니다. 이후 생산설비 신규 도입 등 추가적인 투자비용이 발생할 수 있습니다. 【 영업양수도 】 당사는 2019년 11월 07일 이사회결의로 (주)에코라인이 영위하고 있는 폐기물 종합재활용사업 전체를 당사가 양수하기로 하는 영업양수도 계약을 체결하였습니다. 양수도대금은 총 80억원이며, 양수도 계약을 승인하는 주주총회 개최일은 2019년 12월 17일, 양수기준일은 2019년 12월 31일입 니다. - 목적물 : (주)에코라인 사업(폐기물 종합재활용사업) 중 장기성매출채권, 장단기차입금 및 주임종단기대여금을 제외한 자산, 부채, 계약, 조직, 근로자, 기타권리 등 사업전체- 양수목적 가. 회사 외형성장을 통한 기업가치 및 주주가치 증대 나. 기존 플라스틱 상하수도사업과 관련 업종 진출을 통한 사업시너지 확보 다. 미래 유망사업인 재활용사업 사업양수 및 진출을 통한 계속기업의 근간 확보 라. 새로운 수익창출 경로확보를 통한 수익구조 개선 마. 사업영역 확대를 통한 사업경쟁력 확보- 이사회결의일 : 2019년 11월 07일- 계약체결일 : 2019년 11월 07일- 거래상대방 : (주)에코라인(강원도 원주시 문막읍 동화큰골길 12-1)- 매매금액 : 8,000,000,000원(부가세 별도)- 외부평가 : 이정지율회계법인(자산양수도 가액의 적정성 평가, 의견 : 평가기준일 현재 양수대상 사업부의 평가액은 7,173백만원~9,700백만원 범위로 산출되었으며, 실제 양수 예정가액은 8,000백만원으로 상기 평가액의 범위를 고려할 때 중요성의 관점에서 부적정하다고 판단할 만한 근거가 발견되지 아니하였습니다.)- 주요사항보고서 : 2019년 11월 07일- 재무제표에 미치는 영향 : 동 영업부문의 취득일은 2019년 12월 31일(거래종결일, 양수기준일)이며, 거래대금 지급일은 계약금 800,000,000원(계약체결일로부터 7일 이내), 중도금 2,000,000,000원(주주총회 승인일로부터 7일 이내), 잔금 5,200,000,000원(2020년 01월 20일)입니다. 양수도 대금은 보유자금 및 은행차입금으로 지급할 예정이며, 2020년 1월 1일부터 동 영업부문의 자산, 부채 및 매출액은 당사의 재무제표에 반영될 예정입니다. 나. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 핵심 감사사항 ① 제31기(2021년) -연결 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어 졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. (1) 영업권 손상평가1) 핵심감사사항으로 결정한 이유 연결재무제표에 대한 주석 14에서 공시한 바와 같이, 2021년 연결회사의 영업권 손상차손은 4,205백만원으로 연결재무제표에 중요한 금액입니다. 연결회사는 영업권 손상여부를 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용하고 있습니다. 우리는 손상평가 수행 시 유의적인 경영진의 판단이 수반되는 점을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항에 포함하였습니다. 2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 영업권 손상평가 와 관련하여 다음과 같은 감사절차를 수행하였습니다. ㆍ연결회사가 적용한 가치평가모델에 대해 질문과 검토 수행 ㆍ재생사업부의 향후 현금흐름에 대해 이해하고, 향후 현금흐름 추정이 경영진이 승인한 사업계획과 일치하는지 검증ㆍ경영진의 사업계획 대비 과거 실적을 비교함으로써 경영진의 사업계획 추정의 적절성 평가 ㆍ할인율, 성장률 등 가치평가모델의 주요 가정을 동종업계 내의 외부 벤치마크 및 외부금융기관 정보와 비교함으로써 그 적절성 평가 ㆍ가치평가모델에 적용된 주요 가정들이 변동되는 경우 어느 정도까지 손상이 발생할 수 있는지 고려하기 위하여 이에 대한 민감도 분석을 수행 ㆍ경영진이 손상평가 시 활용한 독립적인 외부전문가의 객관성 및 적격성 검토 -별도 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어 졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. (1) 영업권 손상평가1) 핵심감사사항으로 결정한 이유 재무제표에 대한 주석 15에서 공시한 바와 같이, 2021년 회사의 영업권 손상차손은 4,205백만원으로 재무제표에 중요한 금액입니다. 회사는 영업권 손상여부를 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용하고 있습니다. 우리는 손상평가 수행 시 유의적인 경영진의 판단이 수반되는 점을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항에 포함하였습니다. 2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 영업권 손상평가 와 관련하여 다음과 같은 감사절차를 수행하였습니다. ㆍ회사가 적용한 가치평가모델에 대해 질문과 검토 수행 ㆍ재생사업부의 향후 현금흐름에 대해 이해하고, 향후 현금흐름 추정이 경영진이 승인한 사업계획과 일치하는지 검증ㆍ경영진의 사업계획 대비 과거 실적을 비교함으로써 경영진의 사업계획 추정의 적절성 평가 ㆍ할인율, 성장률 등 가치평가모델의 주요 가정을 동종업계 내의 외부 벤치마크 및 외부금융기관 정보와 비교함으로써 그 적절성 평가 ㆍ가치평가모델에 적용된 주요 가정들이 변동되는 경우 어느 정도까지 손상이 발생할 수 있는지 고려하기 위하여 이에 대한 민감도 분석을 수행 ㆍ경영진이 손상평가 시 활용한 독립적인 외부전문가의 객관성 및 적격성 검토 ② 제30기(2020년)-연결 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어 졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. (1) 영업권 손상평가1) 핵심감사사항으로 결정한 이유 연결재무제표에 대한 주석 14에서 공시한 바와 같이, 2020년 연결회사의 영업권 손상차손은 2,200백만원으로 연결재무제표에 중요한 금액입니다. 연결회사는 영업권 손상여부를 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용하고 있습니다. 우리는 손상평가 수행 시 유의적인 경영진의 판단이 수반되는 점을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항에 포함하였습니다. 2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 영업권 손상평가 와 관련하여 다음과 같은 감사절차를 수행하였습니다. ㆍ연결회사가 적용한 가치평가모델에 대해 질문과 검토 수행 ㆍ재생사업부의 향후 현금흐름에 대해 이해하고, 향후 현금흐름 추정이 경영진이 승인한 사업계획과 일치하는지 검증ㆍ경영진의 사업계획 대비 과거 실적을 비교함으로써 경영진의 사업계획 추정의 적절성 평가 ㆍ할인율, 성장률 등 가치평가모델의 주요 가정을 동종업계 내의 외부 벤치마크 및 외부금융기관 정보와 비교함으로써 그 적절성 평가 ㆍ가치평가모델에 적용된 주요 가정들이 변동되는 경우 어느 정도까지 손상이 발생할 수 있는지 고려하기 위하여 이에 대한 민감도 분석을 수행 ㆍ경영진이 손상평가 시 활용한 독립적인 외부전문가의 객관성 및 적격성 검토 -별도 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어 졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. (1) 영업권 손상평가1) 핵심감사사항으로 결정한 이유 재무제표에 대한 주석 15에서 공시한 바와 같이, 2020년 회사의 영업권 손상차손은 2,200백만원으로 재무제표에 중요한 금액입니다. 회사는 영업권 손상여부를 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용하고 있습니다. 우리는 손상평가 수행 시 유의적인 경영진의 판단이 수반되는 점을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항에 포함하였습니다. 2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 영업권 손상평가 와 관련하여 다음과 같은 감사절차를 수행하였습니다. ㆍ회사가 적용한 가치평가모델에 대해 질문과 검토 수행 ㆍ재생사업부의 향후 현금흐름에 대해 이해하고, 향후 현금흐름 추정이 경영진이 승인한 사업계획과 일치하는지 검증ㆍ경영진의 사업계획 대비 과거 실적을 비교함으로써 경영진의 사업계획 추정의 적절성 평가 ㆍ할인율, 성장률 등 가치평가모델의 주요 가정을 동종업계 내의 외부 벤치마크 및 외부금융기관 정보와 비교함으로써 그 적절성 평가 ㆍ가치평가모델에 적용된 주요 가정들이 변동되는 경우 어느 정도까지 손상이 발생할 수 있는지 고려하기 위하여 이에 대한 민감도 분석을 수행 ㆍ경영진이 손상평가 시 활용한 독립적인 외부전문가의 객관성 및 적격성 검토 ③ 제29기(2019년 ) 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이 감사보고서의 이용자는 주석 48에 대하여 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 48에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 주식회사 에코라인의 영위사업을 포괄적으로 인수하는 영업양수도계약을 2019년 11월 07일 자에 체결하였습니다. 동 계약에 따라 회사는 2019년 12월 31 일을 기준일로 하여, 주식회사 에코라인의 영위사업과 자산 및 부채를 포괄적으로 인수하였습니다. 다. 대손충당금 설정현황 ① 계정과목별 대손충당금 설정내용 당사는 매출채권, 계약자산, 단기대여금, 미수금, 선급금, 임직원불법행위미수금의 계정에 대하 여 대 손충당 금 을 설 정 하고 있 으 며, 당 기말 현 재 대손 충 당 금 설정대상 채권 총액은 28, 147백만원, 당기말 현재 설정한 대손충당금 총액은 17, 176백 만원으로 전기말 대비 대손충당금 설정금액이 807백 만원 증가하였습니다. 당 기의 경 우 전년 동기대비 매출액이 상승하였습니다. 매출채권 총액이 전기말 대비 하락하면서, 전기말 대비 매출채권 의 양적인 면이 개선되었습 니다. 채권총액에 대한 대손충당금 설정률은 약 61%로서 예년 수 준에 비해 소폭 상승하였습니다. 계정과목별 구체적인 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원,%) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제31기 매출채권 유동 14,358,643 4,725,618 32.91 비유동 47,957 47,957 100.00 계 14,406,600 4,773,575 33.13 계약자산 820,715 14,905 1.82 단기대여금 879,251 876,251 99.66 미 수 금 319,729 314,431 98.34 선 급 금 1,784,747 1,260,906 70.65 임직원불법행위미수금 9,936,303 9,936,303 100.00 합 계 28,147,343 17,176,371 61.02 제30기 매출채권 유동 13,340,972 3,977,070 29.81 비유동 47,957 47,957 100.00 계 13,388,929 4,025,027 30.06 계약자산 463,437 16,976 3.66 단기대여금 2,586,251 876,251 33.88 미 수 금 2,168,654 259,301 11.96 선 급 금 1,982,151 1,255,020 63.32 임직원불법행위미수금 9,936,303 9,936,303 100.00 합 계 30,525,725 16,368,878 53.62 제29기 매출채권 유동 12,916,891 3,643,373 28.21 비유동 47,957 47,957 100.00 계 12,964,848 3,691,330 28.47 계약자산 280,591 5,001 1.78 단기대여금 876,251 876,251 100.00 미 수 금 280,545 259,301 92.43 선 급 금 1,922,428 1,255,020 65.28 임직원불법행위미수금 9,936,303 9,936,303 100.00 합 계 26,260,966 16,023,206 61.02 ② 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제31기 제30기 제29기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 16,368,878 16,023,206 15,813,295 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 55,130 - 244,537 3. 대손상각비 계상(환입)액 752,363 345,672 -34,626 4. 기말 대손충당금 잔액합계 17,176,371 16,368,878 16,023,206 ③ 매출채권 및 계약자산 관련 대손충당금 설정방침 회사는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인 식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 기초 및 기말 시점으로부터 각 과거 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다 . 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험 속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율을 계약자산의 손실율에 대한 합리적인추정치로 판단하였습니다. 회사는 채 권 발생 후 3개월 이내까지의 채권을 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 3개월을 초과하는 채권에 대해서는 3개월 단위로 연체기간을 설정하여 기간별 기대신용손실율을 계산하고, 이 손실율에 채권의 총장부금액을 곱하여 손실충당금을 산출합니다. 기대손실율은 과거 36개월 동안의 채권을 근거로 계산된 기간별 연체전이율을 각 기간별로 미래의 기간에 걸쳐 그 값을 곱한 값입니다. 36개월 역시 3개월 단위로 고려하여 적용하고 있습니다.연체전이율은 채권 자산이 연체회차별로 전월에서 당월로 전이(이동)하는 확률을 나타냅니다. 즉 현재 채권잔액이 앞으로 얼마나 회수되지 못하고 남아 있는지에 대한 확률입니다.회사는 3개월 단위로 총 36개월의 채권잔액의 합계금액을 기준으로 고려하였습니다.직전 3개월 전 정상구간의 채권금액이 3개월 후까지 수금되지 않고 3개월 연체금액으로 얼마나 이동했는지의 비율이 정상구간의 연체전이율이며, 3개월 연체구간의 연체전이율 역시 동일한 방식으로 3개월 동안 3개월 연체금액에서 6개월 연체금액으로 이동된 비율을 나타냅니다. 3개월 후 이동된 금액이 더 클 경우는 1(100%)로 간주합니다. 비교하는 금액의 고려기준이 36개월이므로 이동 전 금액은 33개월, 이동 후 금액은 36개월이 적용됩니다.기대손실율은 연체전이율의 미래를 향해 곱한 금액이므로, 정상구간을 예로 들면, 정상구간 연체전이율부터 6개월 연체구간까지 각 구간별 연체전이율을 모두 곱한 금액이 정상구간의 기대손실율입니다. 같은 방식으로 3개월 연체구간의 기대손실률은 3개월 연체, 3~6개월 연체, 6개월 연체 등 3구간의 연체전이율을 곱한 금액이 됩니다.따라서 연체기간이 길어질수록 기대손실율은 커지게 되며, 회사는 6개월 연체부터 기대손실율을 100%로 설정하고 있습니다. 매출채권 종류별 대손충당금 설정률은 다음과 같습니다. (단위 : 천원,%) 구 분 매출채권 종류 매출채권 금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제31기 외상매출금 14,250,417 4,756,120 33.38 받을어음 156,183 17,455 11.18 계 14,406,600 4,773,575 33.13 제30기 외상매출금 13,116,348 4,007,572 30.55 받을어음 272,581 17,455 6.40 계 13,388,929 4,025,027 30.06 제29기 외상매출금 11,297,383 3,640,768 32.23 받을어음 1,667,465 50,562 3.03 계 12,964,848 3,691,330 28.47 ④ 경과기간별 매출채권 및 계약자산 잔액 현황 기초와 기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 6개월미만 6개월이상 1년미만 1년 이상 3년 미만 3년 이상 계 당기말 기대 손실률 1.75% 9.89% 33.32% 83.92% - 총 장부금액- 매출채권 7,585,633 1,034,708 626,337 5,159,922 14,406,600 총 장부금액- 계약자산 847,876 - - - 847,876 손실충당금 147,209 102,323 208,717 4,330,231 4,788,480 당기초 기대 손실률 3.87% 14.19% 51.29% 85.82% - 총 장부금액- 매출채권 7,820,632 1,125,704 744,587 3,650,049 13,340,972 총 장부금액- 계약자산 463,437 - - - 463,437 손실충당금 302,944 159,721 381,867 3,132,539 3,977,070 보고기간종료일 현재 매출채권 및 계약자산의 연령분석은 다음과 같습니다. (당 기) (단위: 천원) 구분 6개월미만 6개월이상 1년미만 1년 이상 3년 미만 3년 이상 계 매출채권(유동) 8,620,341 867,988 1,333,293 3,537,021 14,358,643 매출채권(비유동) - - - 47,957 47,957 계약자산 847,876 - - - 847,876 계 9,468,217 867,988 1,333,293 3,584,978 15,254,476 다. 재고자산 현황 등 재고자산 보유현황과 관련된 내용은 다음과 같습니다. ① 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제31기 제30기 제29기 비 고 상하수도사업부문 상 품 159,568 173,248 179,634 - 제 품 3,300,834 2,339,897 2,804,471 원재료 672,593 355,897 823,031 소 계 4,132,995 2,869,042 3,807,136 재활용사업부문 상 품 1,304 1,477 0 2020년 신규사업 착수 제 품 76,290 345,047 54,091 원재료 302,799 232,507 41,920 소 계 380,393 579,031 96,011 합 계 상 품 160,872 174,725 179,634 - 제 품 3,377,124 2,684,944 2,858,562 원재료 975,392 588,404 864,951 합 계 4,513,387 3,448,073 3,903,147 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 8.6% 6.3% 8.4% 재고자산 구성비율 증가원인- 설비 대체기간에 필요한 제품재고 추가 확보 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 9.7회 9.6회 8.4회 - 【총자산대비 재고자산 구성비율】 당사의 재고자산은 '상하수도사업부문' 과 '재활용사업부문' 으로 구성되어 있고 상품, 제품, 원재료로 구성되어 있으며, 20 21년 당기말 재고 자산은 4,513,387 천원으로 당기 말 자산총 계 52,774,064천 원의 약 8.6 % 를 차지하 고 있습니다. 【재고자산 회전율】 2021년 당기말 재고자산회전율을 산출하기 위해 당기 매출원가를 사용하였으 며 , 당기 매출 원가 는 38,565,467 천원입니다. 연간 매출원가를 기 초ㆍ기말평 균재고액 3,980,730 천원으 로 나누어 당기 재고자산회전 율 9.7 회 를 산출 하 였 습니다. 【재고자산 증감원인】 당 기말 제품 재고자산이 증가한 이유는 2021년도부터 재활용사업부문을 새롭게 추가하면서 제품재고를 추가로 확보하였기 때문입니다. 상기한 바와 같이 '총자산대비 재고자산 구성 비율'이 2015년말 (11.5%), 2016년말(9.5%), 2017년 말(8.5%), 2018년말(10.7%), 2019년말( 8.4 %), 2020년 당기말(9.6%)로 2015년도 이후 지속적으로 감소하고 신규설비 대체설치를 사유로 2018년도말부터 다시 증가하다가 당기에 감소하였습니다. 일반적으로는 비수기에 접어드는 연말에는 재 고자산을 최소화하고 성수기에 접어드는 3~4월부터 충분한 재고자산을 확보하고 있습니다. ② 재고자산의 실사내용 【재고실사 일자】 당사는 매분기말(3월,6월,9월,12월) 기준으로 매년 4회 재고자산 실사를 실시하고 있습니다 . 당기 의 재무 제표를 작성함에 있어서 2022년 1월 3일 오전 9시부터 오후 6시까지 6명의 당사 직원이 외 부감사인의 참여하에 원재료, 제품, 상품에 대하여 재고실사를 실시하였습니다. 【재고실사 요령】 재고실사는 2021년 12월 31일 현재 원재료, 제품, 상품의 각 품목별 재고자산 리스트와 실제 보관 중인 재고자산의 수량을 비교하는 방식(전수조사를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 저가 품목의 경우 Sample 조사 실시)으로 진행되었습니다. 재고실사를 실시함에 있어서 1월 3일 재고자산 실사 개시전까지 생산된 제품은 12월 31일 24시까지 생산된 제품(공장 가동시간 : 24시간)과 별도로 보관하였고, 2022년 1월 3일 투입된 원재료 및 출하된 제품/상품은 2021년 12월 31일 재무상태표일의 재고자산에 가감 반영하였으므로, 2021년 12월 31일 대차대조표일 현재 재고자산은 실사일 현재의 재고자산과 일치하는 것으로 간주하였습니다.또한 제3자 보관 재고에 대해서는 전수로 물품보관확인서를 징구하고 있습니다. 【재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인등의 참여 및 입회여부】 당사의 동일자 재고실사에는 외부감사인(한울회계법인)의 입회하에 재고실사가 진행되었습니다. 【장기체화재고 등의 현황】 당사는 동 일자로 재고실사를 실시한 결과 제품과 상품 중 수량부족 부분, 또 는 적재 및 운송 중 파손 ㆍ반품 등의 이유로 제품ㆍ상품이 본연의 기능을 발휘하지 못함과 동시 에 재 활용이 불가능 하다고 판단되는 부분에 대해 당 기 재 무제표에 '재 고자산 감 모손실 ' 53,079천원 을 반영 하였습 니다. 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 203,256 (42,384) 160,872 211,132 (36,407) 174,725 제품 3,726,411 (349,287) 3,377,124 2,722,300 (37,355) 2,684,944 원재료 980,057 (4,665) 975,392 606,637 (18,233) 588,404 합 계 4,909,723 (396,336) 4,513,387 3,540,069 (91,995) 3,448,073 마. 공정가치 평가 다음은 공시대상기간(2019.01.01~2021. 12.31 ) 중 당사 의 공정가치 평가내역 입니다. 1. 공정가치 서열체계 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치 2. 공정가치 서열체계별 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 과 목 수준 2 수준 3 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 오픈워터창업초기투자조합출자금 - 1,500,000 건설공제조합 출자금 - 125,339 한국재생플라스틱제조업협동조합 출자금 - 5,000 ㈜블루비에스 투자주식 - 50,000 당기손익-공정가치측정금융부채 전환사채(파생상품) 6,136,850 - ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 과 목 수준 2 수준 3 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 오픈워터창업초기투자조합출자금 - 1,300,000 건설공제조합 출자금 - 125,339 당기손익-공정가치측정금융부채 전환사채(파생상품) 5,502,981 - ③ 전전기말 (단위: 천원) 구 분 과 목 수준 2 수준 3 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 건설공제조합 출자금 - 125,339 3. 금융상품의 공 정가치 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정 유동자산 현금및현금성자산 9,270,329 - 매출채권및기타채권 9,698,315 - 계약자산 805,810 - 유동자산 계 19,774,454 - 비유동자산 매출채권및기타채권 3,940,214 - 지분증권 - 1,680,339 채무증권 135 - 장기금융상품 7,000 - 비유동자산 계 3,947,349 1,680,339 합 계 23,721,803 1,680,339 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정 유동자산 현금및현금성자산 9,363,611 - 매출채권및기타채권 13,648,595 - 계약자산 446,462 - 단기금융상품 1,365,542 - 유동자산 계 24,824,210 - 비유동자산 매출채권및기타채권 31,347 - 지분증권 - 1,425,339 채무증권 190 - 장기금융상품 2,000 - 비유동자산 계 33,537 1,425,339 합 계 24,857,747 1,425,339 ③ 전전기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정 유동자산 현금및현금성자산 3,521,188 - 매출채권및기타채권 9,962,604 - 계약자산 275,590 - 단기금융상품 4,060,000 - 유동자산 계 17,819,382 - 비유동자산 매출채권및기타채권 731,951 - 지분증권 - 119,985 채무증권 190 - 장기금융상품 69,337 - 비유동자산 계 801,478 119,985 합 계 18,620,860 119,985 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 유동부채 매입채무 2,889,134 - 기타채무 4,522,974 - 차입금 9,956,151 - 전환사채 4,571,714 4,064,300 기타금융부채(리스부채) 398,072 - 유동부채 계 22,338,045 4,064,300 비유동부채 차입금 1,240,072 - 전환사채 2,877,518 2,072,550 기타금융부채(리스부채) 517,008 - 비유동부채 계 4,634,599 2,072,550 합 계 26,972,643 6,136,850 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 유동부채 매입채무 1,746,029 - 기타채무 5,685,414 - 차입금 6,192,783 - 기타금융부채(리스부채) 262,023 - 유동부채 계 13,886,248 - 비유동부채 차입금 3,837,660 - 전환사채 3,757,113 5,502,981 기타금융부채(리스부채) 79,795 - 비유동부채 계 7,674,569 5,502,981 합 계 21,560,817 5,502,981 ③ 전전기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 유동부채 매입채무 3,139,758 - 기타채무 4,970,260 - 차입금 4,164,089 - 기타금융부채(리스부채) 250,603 - 유동부채 계 12,524,710 - 비유동부채 차입금 3,111,250 - 전환사채 - - 기타금융부채(리스부채) 233,257 - 비유동부채 계 3,344,507 - 합 계 15,869,217 - (3) 보고기간종료일 중 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 이자수익 91,780 - - - 91,780 배당금수익 - 2,025 - - 2,025 평가이익 - - - 1,631,881 1,631,881 외화차익 111,246 - 3,492 - 114,739 수익합계 203,027 2,025 3,492 1,631,881 1,840,425 이자비용 - - 1,272,158 - 1,272,158 외화차손 14,299 - - - 14,299 손실합계 14,299 - 1,272,158 - 1,286,457 ② 전기 (단위: 천원)