뉴보텍 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

제35(당)분기 2025년 01월 01일부터 2025년 03월 31일까지
제34(전)분기 2024년 01월 01일부터 2024년 03월 31일까지
주식회사 뉴보텍과 그 종속기업

1. 연결회사의 개요

연결회사는 환경관련 배관제 제조 및 판매 사업을 영위할 목적으로 1990년 11월 1일설립되어 강원도 원주시 태장동에 본사를 두고 있으며, 2000년 3월 31일자로 (주)강원프라스틱에서 (주)뉴보텍으로 상호를 변경하였습니다.

연결회사는 2002년 2월 5일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장된 후, 수차례에 걸쳐 증자를 실시한 결과 당기말 현재 자본금은 6,756,004천원이며, 1주의 금액 및 발행한 주식의 총수는 각각 500원과 13,512,009주입니다. 당분기말 현재 연결회사의 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

성 명	소유주식수	지분율

㈜에코 및 특수관계자	3,440,992	25.47%

자기주식	169,653	1.25%

기타	9,901,364	73.28%

합계	13,512,009	100.00%

(1) 종속기업의 개요

① 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	취득원가	소유지분율	취득원가

(주)엔비텍(*)	한국	환경관련사업	100	5,360,000	100	5,360,000

(주)하이퍼타입	한국	방향제제조	100	50,000	100	50,000

(*) 2024년 12월 20일자 지배기업의 이사회에서 동 종속기업의 사업중단을 결의하였고, 향후 잔여재산 처분 및 청산을 추진할 예정입니다. ② 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무제표는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 순자본 매출 당기순손익 (주)엔비텍 2,847,139 2,033,777 813,361 - (38,005) (주)하이퍼타입 130,405 142,988 (12,583) - (2,101) (단위: 천원) 기업명 자산 부채 순자본 매출 당기순손익 (주)엔비텍 2,891,571 2,040,205 851,366 - (331,998) (주)하이퍼타입 134,572 145,054 (10,482) 58,381 (41,555) 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. · 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 · 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 · 공정가치로 측정하는 조건부대가 · 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 연결회사의 재무제표는 2025년 3월 10일자 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 연결회사는 공급자금융약정 부채와 관련 현금흐름에 대한 공시를 주석 16에 추가하였습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품' 과 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 2.4 기능통화와 표시통화 연결회사의 재무제표는 연결회사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 2.5 사업결합 사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결회사가 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결회사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 연결회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련 원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련 원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지않고 있습니다. 2.6 외화환산 연결재무제표 작성에 있어서 연결회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 2.7 영업부문 연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결회사는 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업부문별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리하여 운영되고 있습니다. 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 보고기간 중 유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다. 2.8 현금 및 현금성자산 연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 2.9 재고자산 재고자산은 월별 이동평균법으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.10 금융상품 1) 금융자산의 인식 및 측정 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 당기손익-공정가치측정 금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주 계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주 중의 하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다. ① 상각후원가측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산 금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정 금융부채, 당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정 금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정 금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융자산의 손상 연결회사는 상각후원가측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말에 매출채권과 리스채권 및 계약자산은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권 제외)에 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 4) 금융상품의 제거 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.11 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 감가상각방법 건 물 15년, 20년 정액법 구 축 물 10년, 20년 정액법 기 계 장 치 10년 정액법 차량운반구 10년 정액법 공구와기구 5년 정액법 집 기 비 품 5년 정액법 연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2.12 리스 연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 1) 리스이용자 연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 연결회사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액 - 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 2) 리스제공자 연결회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 2.13 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 산업재산권 5년 개발비 5년 소프트웨어 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. ① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음 ② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음 ③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음 ④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음 ⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음 ⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음 2.14 정부보조금 정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금은 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. 2.15 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 2.16 미청구공사 및 초과청구공사 미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 재무상태표의 자산항목에 미청구공사로 표시하고 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 부채항목에 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 2.17 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 2.18 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.19 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 2.20 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 수익인식모형 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 공사수익으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별 연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 공사수익은 연결회사가 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없고 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 연결회사에게 있다고판단하여, 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐(진행기준) 공사수익을 인식하고 있으며, 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다. 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 연결회사의 수행정도를 나타내지 못하는투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다. 2) 본인과 대리인의 구분 연결회사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다. 3) 환불부채와 반환자산 연결회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다. 한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다. 4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가 연결회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 2.21 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 2.22 주당이익 연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.23 중단영업 연결회사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당 하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역 - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부 - 매각만을 목적으로 취득한 종속기업 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 추정총계약원가 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. (2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 30 참조). (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 비금융자산의 손상 연결회사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다.영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조). (6) 충당부채 연결회사는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다. 이러한 회계추정치는 관계법령 및 관행에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다(주석 18 참조). (7) 재고자산 순실현가능가치 재고자산의 순실현가능가치는 회사의 재고자산이 주로 판매되는 시장의 예상 판매가격에 따라 결정되고 있습니다(주석 9 참조). 4. 영업부문 연결회사는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. (1) 영업부문별 내역 구분 주요제품 상하수도사업부문 환경관련배관제, 철근콘크리트공사, 상하수도설비공사, 플라스틱배관제 재활용사업부문 드럼, 토트, 재생펠렛, 고철 제설제사업부문 친환경제설제 (2) 재무정보 ① 재무상태 (단위: 천원) 구분 상하수도사업부문 재활용사업부문 제설제사업부문 합계 당분기말 전기말 당분기말 전기말 당분기말 전기말 당분기말 전기말 자산 42,788,105 42,265,168 5,125,342 6,164,856 1,588,458 2,779,671 49,501,906 51,209,696 부채 26,303,815 26,847,305 430,689 370,362 1,757,978 3,041,040 28,492,481 30,258,706 당기 비유동자산(유형자산, 사용권자산 및 무형자산)은 2,510,357천원(전기: 3,263,505천원 감소) 감소하였습니다. ② 경영성과 (단위: 천원) 구분 상하수도사업부문 재활용사업부문 제설제사업부문 합계 당분기 전분기 당분기 전분기 당분기 전분기 당분기 전분기 매출 5,304,605 5,586,726 561,028 580,093 5,994,206 5,236,048 11,859,839 11,402,866 계속영업이익(손실) (928,091) (664,051) (80,204) 16,615 1,230,763 1,261,833 222,468 614,396 계속영업당기순이익(손실) (1,035,009) (507,746) (79,015) 26,038 1,230,815 1,263,145 116,791 781,437 중단영업손실 (38,005) (133,976) - - - - (38,005) (133,976) ③ 감가상각비와 무형자산상각비 및 기타 손익 정보 (단위: 천원) 구분 상하수도사업부문 재활용사업부문 제설제사업부문 합계 당분기 전분기 당분기 전분기 당분기 전분기 당분기 전분기 감가상각비와 무형자산상각비(*1) 335,158 359,758 14,789 54,399 18,126 16,136 368,073 430,293 이자수익(*1) 67,881 18,414 30 - 52 25 67,963 18,440 이자비용(*1) 200,152 252,861 - - - - 200,152 252,861 (*1) 중단영업에 귀속되는 항목을 포함하고 있습니다. 5. 사용이 제한된 예금 등 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등은 다음과 같습니다. ; (단위: 천원) 구분 거래처 내역 당분기말 전기말 비고 장기금융상품 기업은행 당좌개설보증금 2,000 2,000 당좌개설보증금 신한은행 정기예금 106,200 106,200 서울보증보험 조달청관련 지급보증보험에 대한 예금담보 신한은행 정기예금 110,100 110,100 신한은행 정기예금 114,200 114,200 신한은행 정기예금 122,400 122,400 계 454,900 454,900 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. ① 유동자산 (단위: 천원) 과목 당분기말 전기말 매출채권 4,651,201 4,573,666 (손실충당금) (1,895,338) (1,754,036) 매출채권 소계 2,755,863 2,819,630 미수금 463,070 336,495 (손실충당금) (308,394) (308,394) 단기대여금 894,251 897,251 (손실충당금) (876,251) (876,251) 미수수익 75,711 77,247 보증금 1,380 1,380 임직원불법행위미수금(*1) 9,936,303 9,936,303 (손실충당금) (9,936,303) (9,936,303) 기타채권 소계 249,768 127,728 유동자산 합계 3,005,631 2,947,358 (*1) 전 대표이사의 횡령등에 관한 것으로 퇴직금 및 자기주식 등으로 대물변제 받은 후 남은 잔여채권을 전액 손상처리하였습니다. ② 비유동자산 (단위: 천원) 과목 당분기말 전기말 장기매출채권 996 996 (손실충당금) (996) (996) 장기매출채권 소계 - - 보증금 818,881 818,881 보증금(현재가치할인차금) (189,704) (194,165) 비유동기타채권 소계 629,177 624,716 비유동자산 합계 629,177 624,716 (2) 당분기 및 전분기 중 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구분 전체기간 기대신용손실 합계 개별평가 집합평가 신용손상 기초 413,589 1,341,443 11,120,947 12,875,979 상각(환입) - 141,302 - 141,302 기말 413,589 1,482,745 11,120,947 13,017,281 ② 전분기 (단위: 천원) 구분 전체기간 기대신용손실 합계 개별평가 집합평가 신용손상 기초 308,650 1,496,017 11,120,947 12,925,614 상각(환입) - 114,405 - 114,405 기말 308,650 1,610,422 11,120,947 13,040,019 (3) 보고기간종료일 현재 집합평가대상 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구분 매출채권 경과현황 합계 정상 180일 이내 270일 이내 270일 초과 매출채권 2,173,443 593,614 232,232 1,239,319 4,238,608 충당금설정률(*) 2.85% 21.88% 42.58% 96.19% 34.98% 대손충당금 61,916 129,859 98,890 1,192,080 1,482,745 (*) 집합평가대상 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구분 매출채권 경과현황 합계 정상 180일 이내 270일 이내 270일 초과 매출채권 2,357,841 450,577 187,455 1,165,200 4,161,073 충당금설정률(*) 2.34% 19.37% 39.51% 96.54% 32.24% 대손충당금 55,156 87,291 74,057 1,124,939 1,341,443 (*) 집합평가대상 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다. 7. 계약자산과 계약부채 (1) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약으로 인한 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 계약자산 미청구공사 74,861 152,818 (손실충당금) (2,161) (4,990) 순액 72,700 147,828 재화인도후 미청구분 5,738,592 5,114,506 (손실충당금) (1,115,249) (1,012,765) 순액 4,623,343 4,101,741 계약자산 순액 4,696,043 4,249,569 계약부채 초과청구공사 80,562 90,755 (2) 당분기 및 전분기 중 계약자산과 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 미청구공사 및 초과청구공사 (단위: 천원) 구분 계약자산 계약부채 당분기 전분기 당분기 전분기 기초 152,818 733,570 90,755 236,969 증가 - 182,029 32,268 - 감소 (77,957) (273,998) (42,461) (113,361) 기말 74,861 641,601 80,562 123,608 ② 재화인도후 미청구분 (단위: 천원) 구분 계약자산 당분기 전분기 기초 5,114,506 4,132,923 증가 1,826,691 1,688,724 감소 (1,202,605) (885,727) 기말 5,738,592 4,935,920 (3) 당분기 및 전분기 중 계약자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 당분기 미청구공사 4,990 - (2,829) 2,161 재화인도후 미청구분 1,012,765 102,484 1,115,249 계 1,017,755 - (101,137) 916,618 전분기 미청구공사 20,885 - (3,185) 17,700 재화인도후 미청구분 1,107,349 225,996 - 1,333,345 계 1,128,234 72,123 (3,185) 1,197,172 (4) 당분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 71,039 219,842 8. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 선급금 55,747 50,496 선급비용 59,403 73,068 당기법인세자산 19,040 9,758 부가세대급금 250 1,231 반품재고회수권 62,676 62,676 계약체결증분원가 1,533,220 1,533,220 합 계 1,730,336 1,730,449 9. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 121,199 (20,322) 100,877 104,708 (20,322) 84,385 제품 4,701,400 (141,220) 4,560,181 4,450,665 (141,220) 4,309,445 원재료 1,156,781 (34,441) 1,122,340 1,381,072 (34,441) 1,346,630 합 계 5,979,381 (195,983) 5,783,397 5,936,445 (195,983) 5,740,461 (2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 5,718,452천원(전분기 5,061,472천원) 입니다. 10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 종목 당분기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 지분상품 ㈜블루비에스 50,000 50,000 50,000 50,000 11. 당기손익-공정가치측정금융자산 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 종목 당분기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 채무상품 오픈워터창업초기투자조합 900,000 770,712 1,000,000 870,712 전문건설공제조합(*) 163,289 171,538 163,289 171,538 한국재생플라스틱제조업협동조합 5,000 5,000 5,000 5,000 합 계 1,068,289 947,250 1,168,289 1,047,250 (*) 전문건설공제조합 출자금은 전문건설공제조합으로부터 제공받은 지급보증 거래와 관련하여 담보제공 되어있습니다(주석 33 참조). 12. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부금액 토 지 12,089,239 (304,106) - - 11,785,134 건 물 6,105,634 (2,013,452) - - 4,092,182 구축물 4,871,484 (2,438,773) - (31,574) 2,401,137 기계장치 16,733,018 (12,986,402) (83,577) (621,935) 3,041,104 차량운반구 1,185,522 (527,920) - (232,220) 425,383 공구와기구 1,416,612 (1,384,755) (9,071) - 22,787 집기비품 489,972 (489,195) - (6) 771 건설중인자산 1,128,678 - - - 1,128,678 합계 44,020,160 (20,144,602) (92,649) (885,735) 22,897,175 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부금액 토 지 12,089,239 - - (304,106) 11,785,134 건 물 6,105,634 (1,951,299) - - 4,154,335 구축물 4,825,236 (2,394,108) - (144,508) 2,286,620 기계장치 17,877,719 (12,803,370) (86,527) (1,766,637) 3,221,185 차량운반구 1,193,198 (516,678) - (232,220) 444,301 공구와기구 1,416,612 (1,380,341) (9,769) - 26,503 집기비품 489,972 (489,195) - (6) 771 건설중인자산 1,059,118 - - (87,800) 971,318 합계 45,056,729 (19,534,991) (96,296) (1,649,541) 22,890,167 (2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구분 기초 취득(*1) 처분 감가상각비 손상차손(*2) 계정대체 분기말 토 지 11,785,134 - - - - - 11,785,134 건 물 4,154,335 - - (62,152) - - 4,092,182 구축물 2,286,620 - - (44,665) - 159,182 2,401,137 기계장치 3,221,185 - - (180,082) - - 3,041,104 차량운반구 444,301 - (3,248) (15,670) - - 425,383 공구와기구 26,503 - - (3,716) - - 22,787 집기비품 771 - - - - - 771 건설중인자산 971,318 316,542 - - - (159,182) 1,128,678 합계 22,890,167 316,542 (3,248) (306,285) - - 22,897,175 ② 전분기 (단위: 천원) 구분 기초 취득(*1) 처분 감가상각비 손상차손(*2) 계정대체 기말 토 지 11,785,134 - - - - - 11,785,134 건 물 4,402,944 - - (62,152) - - 4,340,792 구축물 2,475,052 - - (47,315) - - 2,427,738 기계장치 4,658,575 (24,287) - (225,052) - 36,077 4,445,312 차량운반구 692,343 - - (27,408) - - 664,935 공구와기구 41,368 - - (3,716) - - 37,652 집기비품 1,610 - - (236) - - 1,374 건설중인자산 1,034,125 - - - - (36,077) 998,048 합계 25,091,152 (24,287) - (365,879) - - 24,700,985 (*1) 기계장치 취득액은 국고보조금의 수령액 40,410천원을 차감한 금액입니다. 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 제품매출원가 258,738 308,581 공사원가 28,750 32,330 판매비와관리비 52,735 65,002 계속영업 계 340,223 405,913 중단영업손익 14,169 14,782 합계 354,392 420,695 사용권자산의 감가상각비 48,107천원(전기: 54,816천원)을 포함하고 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공시지가 당분기말 전기말 당분기말 전기말 유형자산 11,785,134 11,785,134 9,097,397 8,912,948 (4) 당분기말 현재 금융기관의 차입금 등에 대한 담보로 제공되고 있는 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기업은행(*1) 농협 신한은행 산업은행(*1) 서울보증보험 계 유형자산 토지 6,488,707 4,018,676 914,736 4,554,507 - 15,976,626 건물 3,315,046 305,769 2 3,162,147 - 6,782,965 기계장치 2,989,913 - - 2,989,913 소계 12,793,667 4,324,445 914,738 7,716,654 - 25,749,504 정기예금 신한은행 - - - - 452,900 452,900 담보 합계 12,793,667 4,324,445 914,738 7,716,654 452,900 26,202,404 차입금 6,617,139 4,330,050 640,000 1,200,000 - 12,787,189 채권최고액 9,105,000 4,440,000 1,200,000 3,600,000 - 18,345,000 (*1) 산업은행에 담보로 제공된 토지 및 건물은 기업은행 차입금에 대해 제공된 담보의 후순위 담보로 설정되어 있습니다. (5) 보험가입자산 (단위: 천원) 구분 문막공장 원주공장 (주)엔비텍 합계 화재보험 보험회사 삼성화재 메리츠화재 DB손해보험 가입금액 1,580,000 10,147,200 671,000 12,398,200 질권 하나은행 기업은행 등 농협은행 질권금액 650,000 9,020,000 670,000 10,340,000 질권설정금액 하나은행 650,000 - - 650,000 기업은행 - 2,380,000 - 2,380,000 신한은행 - 640,000 - 640,000 산업은행 - 6,000,000 - 6,000,000 농협은행 - - 670,000 670,000 계 650,000 9,020,000 670,000 10,340,000 상해보험 보험회사 - 메리츠화재 - 가입금액 - 45,337,700 - 45,337,700 당기말 현재 연결회사의 재고자산 및 유형자산에 대하여 부보액 12,398,200천원의 화재보험과 45,337,700천원의 상해보험을 가입하고 있으며, 화재보험 부보액 10,340,000천원은 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 13. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구분 영업권 산업재산권 소프트웨어 기타의 무형자산 합계 취득가액 6,450,269 373,260 697,291 226,532 7,747,352 상각누계액 (6,450,269) (209,802) (614,723) (51,194) (875,719) 손상차손누계액 - (9,106) (82,568) (12,436) (6,554,379) 합계 - 154,351 - 162,903 317,254 ② 전분기말 (단위: 천원) 구분 영업권 산업재산권(*) 소프트웨어 기타의 무형자산 합계 취득가액 6,450,269 352,218 697,291 226,532 7,726,310 상각누계액 (6,450,269) (160,749) (614,723) (28,441) (803,913) 손상차손누계액 - (5,490) (82,568) - (6,538,327) 합계 - 185,979 - 203,780 384,070 (2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구 분 산업재산권(*1) 기타의 무형자산 합계 기초 162,344 168,591 330,935 취득 - - 무형자산상각비 (7,992) (5,688) (13,680) 기말 154,351 162,903 317,254 (*1) 연결회사의 특허권에 대하여 기업은행이 1,200,000천원의 질권을 설정하고 있습니다. ② 전분기 (단위: 천원) 구 분 산업재산권(*1) 기타의무형자산(*3) 합계 기초 189,300 203,779 393,080 증가 5,337 - 5,337 무형자산상각비 (8,658) (5,688) (14,346) 기말 185,979 198,091 384,070 (*1) 연결회사의 특허권에 대하여 기업은행이 1,200,000천원의 질권을 설정하고 있습니다. (*2) 개발비 증가액은 정부보조금수령액을 차감한 금액입니다. (*3) 회원권은 만기에 회수가 가능하여 전기중 기타보증금으로 계정대체 되었으며, 만기 회수금액과 회수금액의 현재가치의 차이를 기타의 무형자산으로 계상하였습니다. 14. 영업권 (1) 보고기간종료일 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기말 전기말 취득원가 6,405,070 6,405,070 손상차손누계액 (6,405,070) (6,405,070) 장부금액 - - (2) 당분기 및 전기 중 영업권의 변동내역은 없습니다. 15. 매입채무 및 기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 2,277,903 - 2,601,792 - 기타채무 미지급금 5,055,075 947,171 5,432,516 947,171 미지급비용 20,168 - 19,252 - 소 계 5,075,243 947,171 5,451,768 947,171 합 계 7,353,146 947,171 8,053,560 947,171 16. 차입금과 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 과목 당분기말 전기말 유동부채 단기차입금 12,634,139 13,157,332 유동성장기부채 246,289 254,229 소 계 12,880,427 13,411,561 비유동부채 장기차입금 1,048,450 1,105,100 합 계 13,928,877 14,516,661 (2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 당기말 현재 연이자율(%) 당분기말 전기말 운영자금 산업은행 6.48 1,200,000 1,200,000 구매자금 등 기업은행 3.94~ 7.37 6,617,139 7,140,332 운영자금 국민은행 7.00 ~ 9.67 1,122,000 1,122,000 운영자금 신한은행 6.45 640,000 640,000 시설자금 농협은행 5.96 ~ 9.49 3,055,000 3,055,000 합 계 12,634,139 13,157,332 (3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 당분기말 전기말 시설자금 농협은행 4.06 1,275,050 1,331,700 기타 신한카드 3.70 19,689 27,629 합계 1,294,739 1,359,329 유동성대체 (246,289) (254,229) 장기차입금 계 1,048,450 1,105,100 (4) 공급자 금융약정 1) 공급자 금융약정의 지급기한 범위는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 기업은행-기업구매자금대출 세금계산서발행후 180일~270일 세금계산서발행후 180일~270일 공금자금융약정의 일부가 아닌 매입채무 세금계산서발행후 30일~60일 세금계산서발행후 30일~60일 2) 공급자 금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금융기관이 공급자에게 대급을 지급한 공급자금융약정부채 1,407,139 1,930,332 17. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 선수금 2,178,921 2,445,450 예수금 56,048 63,442 부가세예수금 176,727 593,489 합 계 2,411,695 3,102,381 18. 충당부채 (1) 보고기간종료일 현재 충당부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기말 전기말 소송충당부채 - - 환불충당부채 97,096 97,096 하자보수충당부채 62,876 62,876 합 계 159,972 159,972 (2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 설정 환입 기말 소송충당부채 - - - - 환불충당부채 97,096 - - 97,096 하자보수충당부채 62,876 - - 62,876 합 계 159,972 - - 159,972 ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 당기말 소송충당부채 1,131,753 414,592 (1,546,344) - 환불충당부채 127,331 (30,235) 97,096 하자보수충당부채 53,630 9,246 62,876 합 계 1,312,714 423,838 (1,576,579) 159,972 19. 리스 (1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 당분기말 전기말 사용권자산 건물 73,755 22,812 차량운반구 241,283 257,162 사용권자산 계 315,038 279,974 유동성리스부채 119,206 119,206 리스부채 215,694 215,694 리스부채 계 334,899 334,899 (2) 당분기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초 279,974 478,517 취득 93,553 22,188 처분 (10,383) (18,911) 감가상각비 (48,107) (201,819) 기말 315,038 279,974 (3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 최소리스료는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 1개월 이하 19,023 18,884 1개월 초과~3개월 이하 31,309 31,768 3개월 초과~1년 이하 129,588 109,337 1년 초과~5년 이하 184,988 165,525 합 계 364,909 325,514 한편, 당분기 중 리스부채와 관련한 현금유출액(재무활동)은 49,397천원(전분기 54,755천원) 입니다 (4) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 건물 14,446 16,464 차량운반구 33,661 38,352 감가상각비 소계 48,107 54,816 리스부채에 대한 이자비용 6,331 8,711 합 계 54,438 63,527 당기와 전기 중 단기리스와 소액리스로 인하여 지출한 금액은 각각 25,295천원과 10,643천원입니다. 20. 퇴직급여제도와 장기종업원급여 연결회사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 4,920,570 4,723,776 사외적립자산의 공정가치 (1,644,411) (1,637,594) 순확정급여채무 3,276,159 3,086,182 (2) 당분기 및 전분기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 4,663,559 3,955,503 당기근무원가 232,873 164,389 이자비용 45,242 26,663 퇴직금지급액 (52,923) (65,761) 재측정요소 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 51,432 (11,618) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (19,613) 47,393 기말 4,920,570 4,116,569 (3) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 1,637,594 1,664,680 기대수익 13,411 18,717 당기기여금불입액 9,575 6,640 지급액 (22,259) (31,359) 재측정요소 6,090 (12,201) 기말 1,644,411 1,646,477 (4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 금액 구성비 금액 구성비 현금및 현금성자산 178 0.02% 1,409 0.09% 정기예금 1,599,506 96.71% 1,584,944 96.78% 퇴직보험 44,727 3.27% 51,242 3.13% 계 1,644,411 100.00% 1,637,594 100.00% (5) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 할인율 3.97%, 4.21% 3.22%, 4.21% 임금상승률 4.10%, 4.10% 4.00%, 4.10% (6) 민감도 분석 당분기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 가정의 변동 확정급여채무의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% (265,065) 169,029 미래임금상승율 1% (274,974) 176,468 (7) 당분기 및 전분기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 232,873 164,389 순확정급여부채의 순이자 31,831 7,946 합계 264,704 172,335 (8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 4.668년이며 할인되지 않은 연금 급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 11년이후 합계 급여지급액 752,538 2,236,676 1,053,951 2,160,533 5,899,862 12,103,561 (9) 기타장기종업원급여부채는 장기미지급금에 포함되어 있습니다. 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기 초 49,924 41,219 근무원가 - 11,009 지 급 - (2,304) 기 말 49,924 49,924 21. 자본금 및 자본잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. 구분 구분 당분기말 전기말 보통주 발행할 주식의 총수 80,000,000 주 80,000,000 주 1주당 액면금액 500 원 500 원 발행한 주식의 수 13,512,009 주 13,512,009 주 자본금 6,756,004,500 원 6,756,004,500 원 (2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 13,176,849 13,176,849 자기주식처분이익 556,480 556,480 기타의자본잉여금 722,260 722,260 합계 14,455,589 14,455,589 (3) 당분기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 보통주식수 자본금 자본잉여금 당분기초(*1) 13,512,009 6,756,005 14,455,589 무상감자 및 결손금 보전 - - - 유상증자 - - - 당분기말(*1) 13,512,009 6,756,005 14,455,589 (*1) 자기주식을 포함하고 있습니다(주석 22 참조). 22. 기타자본항목 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 자기주식(169,653주) 253,696 253,696 감자차손 986,805 986,805 합계 1,240,501 1,240,501 (2) 상기 자기주식은 지배기업의 전 대표이사의 횡령금액에 대한 대물변제 목적으로 취득한 주식 중 처분 후 잔여분 236,328주와 재활용사업부문 영업양수 과정에서 반대주주의 주식매수청구권 행사로 인한 취득분 599,644주로 구성되어 있으며, 2024년 7월 15일부로 감자를 실시하여 668,778주 감소되었고, 2,459주의 단주구입으로 169,653주로 변경되었습니다. 현 시점에서 확정된 향후 처분계획은 없습니다. (3) 당분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 주식수 장부금액 기초 169,653 253,696 취득 - - 감소(*1) - - 기말 169,653 253,696 (*1) 당기 중 무상감자로 인한 감소입니다. 23. 이익잉여금(결손금) (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*1) 25,932 25,932 임의적립금 기업합리화적립금 553,759 553,759 미처분이익잉여금 (미처리결손금) 458,641 400,206 이익잉여금(결손금) 합계 1,038,332 979,897 (*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. 24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 고객과의 계약에서 인식한 수익의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 한 시점에 이전되는 재화 제품매출 10,988,606 10,903,980 상품매출 198,114 221,258 용역매출 3,820 - 기간에 걸쳐 이전되는 용역 공사매출 669,299 277,628 계속영업 계 11,859,839 11,402,866 한 시점에 이전되는 재화 제품매출 - - 중단영업 계 - - 합계 11,859,839 11,402,866 (2) 영업부문별 고객과의 계약으로 인한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상하수도사업부문 재활용사업부문 제설제사업부문 합계 당분기 전분기(*1) 당분기 전분기 당분기 전분기 당분기 전분기 제품매출 4,433,373 5,087,840 561,028 580,093 5,994,206 5,236,048 10,988,606 10,903,980 상품매출 198,114 221,258 - - - - 198,114 221,258 용역매출 3,820 - - - - - 3,820 - 공사매출 669,299 277,628 - - - - 669,299 277,628 합계 5,304,605 5,586,726 561,028 580,093 5,994,206 5,236,048 11,859,839 11,402,866 (*1) 중단영업에서 발생한 수익을 포함하고 있습니다. (3) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 계약자산 - 공사진행 미청구자산 74,861 152,818 계약자산 - 선출고 매출관련 미청구자산 5,738,592 5,114,506 계약자산 합계(*) 5,813,453 4,866,493 계약부채 - 공사진행 선수금 80,562 90,755 (*) 계약자산에는 1,117,410천원 (전기말 1,017,755천원)의 손실충당금이 설정되어 있습니다. 25. 공사계약 (1) 당분기와 전분기 중 공사계약의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구분 기초 신규계약 계약변경 공사수익인식 당분기말 MAPS - - - - - NPR 87,405 937,049 612,813 591,078 1,046,189 저류조 28,018 80,500 - - 108,518 CIPP 146,661 - - 43,474 103,186 기타 10,444 - - - 10,444 OCR 161,285 116,220 - 34,747 242,758 합계 433,813 1,133,769 612,813 669,299 1,511,095 (*) 당분기말 현재 총계약수익이 당기 매출액의 5% 이상을 차지하는 공사는 없습니다. ② 전분기 (단위: 천원) 구분 기초 신규계약 계약변경 공사수익인식 전분기말 MAPS 325,174 5,714 - (18,140) 349,027 NPR 237,507 - - 80,714 156,793 저류조 78,459 - - 176 78,283 CIPP 491,443 - - 214,878 276,565 기타 128,443 - - - 128,443 OCR 341,805 - - - 341,805 합계 1,602,831 5,714 - 277,628 1,330,917 (2) 당분기와 전분기 중 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익 계약자산 (미청구공사) 계약부채 (초과청구공사) MAPS 3,031,123 2,790,435 240,688 - - NPR 9,834,833 7,386,497 2,448,336 - 21,735 저류조 1,414,344 1,060,895 353,449 - 19,670 CIPP 3,998,780 2,944,309 1,054,471 - 36,569 기타 1,363,241 1,436,060 (72,819) 74,861 - OCR 372,823 282,671 90,152 - 2,588 합계 20,015,144 15,900,867 4,114,278 74,861 80,562 ② 전분기 (단위: 천원) 구분 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익 계약자산 (미청구공사) 계약부채 (초과청구공사) MAPS 2,598,799 2,400,317 198,482 1,993 - NPR 8,855,304 6,532,848 2,322,457 32,093 34,735 저류조 1,274,317 991,375 282,942 - 49,735 CIPP 3,171,121 2,228,461 942,660 531,994 39,138 기타 1,363,241 1,436,060 (72,819) 74,861 - OCR 41,337 24,086 17,251 661 - 합계 17,304,119 13,613,147 3,690,972 641,601 123,608 (3) 당분기말 현재 고객과의 계약이 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하는 수행의무를 포함하고, 그 거래가격이 전기 매출액의 5% 이상인 계약의 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계약일 완성기한 진행률 미청구공사 매출채권 총액 대손충당금 총액 대손충당금 후평분구 노후하수관로 정비사업 2023-04-28 2024-12-01 100% - - - - 26. 판매비와 관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급여 855,667 917,508 운반비 395,456 377,855 지급수수료 239,156 295,253 경상개발비 118,501 147,381 현장관리비 1,106,078 1,229,842 대손상각비 240,957 337,216 기타 544,184 512,492 계속영업 계 3,499,998 3,817,546 중단영업손익 18,728 117,344 합계 3,518,726 3,934,890 27. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 제품과 재공품의 변동 (428,451) (927,303) 상품의 변동 149,266 169,238 원재료와 저장품등의 사용액 1,979,136 1,998,008 종업원급여 368,073 435,041 감가상각비와 무형자산상각비 5,997,637 5,819,537 현장관리비 1,106,078 1,229,842 지급수수료 486,479 529,058 외주가공비 677,497 253,735 운반비 399,228 381,374 기타 921,156 1,017,284 합 계(*) 11,656,099 10,905,814 (*) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비의 합계액으로서, 중단영업에서 발생한 손익을 포함하고 있습니다. 28. 금융수익 및 금융비용 당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 금융수익 이자수익 63,653 16,952 배당금수익 - 360,000 외환차익 496 - 외화환산이익 10,997 계속영업 계 64,150 387,949 중단영업손익 - - 금융비용 이자비용 176,576 233,326 외환차손 45 - 외화환산손실 980 - 계속영업 계 177,601 233,326 중단영업손익 20,741 19,535 29. 기타수익 및 기타비용 당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기타수익 수입입대료 - 300 보조금수익 - 10,801 잡이익 17,164 21,343 계속영업 계 17,164 32,445 중단영업손익 1,464 2,904 기타비용 유형자산처분손실 1,612 - 기부금 1,080 5,850 잡손실 1,320 4,150 계속영업 계 4,012 10,000 중단영업손익 - 2 30. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 31. 중단영업 연결회사는 2024년 12월 20일 지배기업의 이사회에서 종속기업인 (주)엔비텍의 사업중단을 결의하였고, 향후 동 종속기업의 잔여재산 처분 및 청산을 추진할 예정입니다. 이로 인하여 동 종속기업과 관련한 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시하였습니다. (1) 당분기 및 전분기 중 당기손익에 포함된 중단영업손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출액 - - 매출원가 - - 매출총이익 - - 판매비와관리비 18,728 117,344 영업손실 (18,728) (117,344) 기타수익 1,464 2,904 기타비용 0 2 금융수익 - - 금융비용 20,741 19,535 세전중단영업손실 (38,005) (133,976) 법인세비용 - - 중단영업으로부터의 당기순손익 (38,005) (133,976) (2) 당분기 및 전분기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 (29,853) (74,477) 투자활동으로 인한 현금흐름 - - 재무활동으로 인한 현금흐름 - - 순현금흐름 (29,853) (74,477) 32. 주당손익 (1) 기본주당손익 기본주당손익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 지배기업이 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 당기 및 전기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전분기 지배기업 보통주 당기순손익 116,791,354 원 781,436,795 원 지배기업에 귀속되는 중단영업손익 (38,004,793) 원 (133,976,094) 원 합계 78,786,561 원 647,460,701 원 가중평균유통보통주식수(*) 13,342,356 주 40,724,073 주 기본주당순손익 계속영업 보통주 주당손익 9 원 19 원 중단영업 보통주 주당손익 (3)원 (3) 원 (*) 가중평균유통보통주식수 산정내역 (단위: 주) 내역 주식수 누적적수 기초발행주식수 13,512,009 1,216,080,810 기초자기주식 (169,653) (15,268,770) 합계 13,342,356 1,200,812,040 가중평균유통보통주식수 13,342,356 (*1) 당기 중 무상감자를 실시하였으며, 이에 따라 기초부터 동 무상감자 효과를 반영하였습니다. (단위: 주) 내역 주식수 누적적수 기초발행주식수(*1) 41,560,045 15,210,976,470 기초자기주식(*1) (835,972) (305,965,752) 합계 40,724,073 14,905,010,718 가중평균유통보통주식수 40,724,073 (2) 희석주당손익 당분기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 잠재적보통주는 없으며, 당분기 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 33. 지급보증 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 연결회사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 제공처 보증금액 보증내용 서울보증보험 거래처 등 4,904,157 이행보증보험 등 조달청(*1) 1,325,550 조달청 소송미지급금 관련보증 전문건설공제조합(*2) 거래처 등 1,027,604 하자보수보증 등 기술보증기금 기업은행 2,256,000 차입금 지급보증 국민은행 663,000 차입금 지급보증 합계 10,176,311 (*1) 상기 보증거래와 관련하여 신한은행 정기예금 452,900천원이 담보로 제공되어 있습니다. (*2) 전문건설조합 보증과 관련하여 조합 출자금 171,538천원이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11 참조). (*3) 상기 이외에 연결회사의 금융기관 차입금과 관련하여 지배기업의 대표이사로부터 당연보증을 제공받고 있습니다(주석 34 참조). (2) 당기말 현재 차입금 등과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정종류 약정한도 실행금액 국민은행 차입금 1,122,000 1,122,000 기업은행 차입금 12,980,000 6,617,139 농협은행 차입금 4,386,700 4,330,050 산업은행 차입금 2,400,000 1,200,000 신한은행 차입금 1,440,000 640,000 기술보증기금 지급보증 2,919,000 2,919,000 서울보증보험 지급보증 6,000,000 4,733,845 전문건설공제조합 지급보증 17,891,098 1,027,604 합계 49,138,798 22,589,637 34. 특수관계자 (1) 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자 비고 기타특수관계자 ㈜에코 최대주주 ㈜에코라인, 상호수지㈜, 대양산업, ㈜머스타드랩 지배주주의 특수관계인 (2) 당분기 및 전분기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구분 회사명 매입 등 기타특수관계자 상호수지㈜ 68,827 ② 전분기 (단위: 천원) 구분 회사명 매입 등 기타특수관계자 상호수지㈜ 75,251 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권, 채무내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 기타특수관계자 상호수지㈜ 300,000 40,413 ㈜에코라인 - 23,215 ㈜에코 - 8,800 합계 300,000 72,428 ② 전기말 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 기타특수관계자 상호수지㈜ 300,000 49,799 ㈜에코라인 - 23,215 ㈜에코 - 8,800 합계 300,000 81,814 (4) 주요 경영진에 대한 보상 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요경영진으로 판단하였으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 단 기 급 여 322,850 363,061 퇴 직 급 여 86,682 69,028 합 계 409,532 432,090 (6) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 보증처 보증금액 보증기간 내용 대표이사 기업은행 4,181,002 거래종결시까지 연대보증 신한은행 648,000 거래종결시까지 연대보증 국민은행 669,900 거래종결시까지 연대보증 산업은행 1,653,120 거래종결시까지 연대보증 농협 332,400 거래종결시까지 연대보증 서울보증보험 5,422,097 거래종결시까지 연대보증 전문건설공제조합 1,244,436 거래종결시까지 연대보증 계 14,150,955 35. 연결현금흐름표 (1) 보고기간종료일 현재 연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표의 현금및현금성자산입니다. (2) 당분기 및 전분기 중 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기 전분기 조정 항목: 법인세비용(수익) 5,377 10,027 이자수익 (63,653) (18,443) 이자비용 197,317 254,352 배당금수익 - (360,000) 외화환산손실 980 - 대손상각비 240,957 337,216 감가상각비 354,392 420,695 무형자산상각비 13,680 14,346 퇴직급여 264,704 165,695 유형자산처분손실 1,612 - 잡이익 (899) (987) 외화환산이익 - (10,997) 소계 1,014,469 811,904 영업활동으로인한 자산ㆍ부채의 변동 항목 : 매출채권의 감소 (77,535) 1,069,670 계약자산의 감소(증가) (546,128) (711,028) 미수금의 감소(증가) (126,574) 26,461 선급금의 감소 (5,252) 52,907 선급비용의 감소(증가) 13,665 24,648 재고자산의 감소(증가) (42,936) 22,093 부가세대급금의 감소 981 (1,434) 매입채무의 증가 (323,889) (603,534) 계약부채의 감소 (10,193) (113,361) 미지급금의 감소 (378,368) (813,721) 선수금의 증가 (266,530) 141,219 예수금의 증가(감소) (7,395) (3,941) 부가세예수금의 증가(감소) (416,762) (432,639) 확정급여부채의 감소 (100,456) (34,402) 소계 (2,287,371) (1,377,061) (3) 당분기 및 전분기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기 전분기 건설중인자산의 유형자산 대체 - 36,077 장기차입금의 유동성대체 56,650 64,591 (4) 당분기 및 전분기의 재무활동에서 생기는 부채의 세부 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금거래 기말 사용권자산 취득 유동성 대체 이자비용 평가손익 등 리스종료 단기차입금 13,157,332 (523,193) - - - - - 12,634,139 유동성장기부채 254,229 (64,591) - 56,650 - - - 246,289 유동성리스부채 144,201 (49,397) 35,684 - - - (11,281) 119,206 장기차입금 1,105,100 - - (56,650) - - 1,048,450 리스부채 157,825 - 57,869 - - - 215,694 합계 14,818,686 (637,181) 93,553 - - - (11,281) 14,263,777 ② 전분기 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금거래 기말 사용권자산 취득 전환 유동성 대체 이자비용 평가손익 등 단기차입금 14,269,002 6,473 - - - - - 14,275,475 유동성전환사채(*1) 833,590 - - - - - 833,590 유동성장기부채 1,546,376 (67,221) - - 64,591 - - 1,543,745 유동성리스부채 208,016 (54,755) (19,898) - - 133,363 장기차입금 1,359,329 - - - (64,591) - - 1,294,739 리스부채 297,917 - - - - 297,917 합계 25,503,068 (6,528,264) 134,055 (19,898) - - - 18,378,829 (*1) 상기 전환사채에는 파생상품부채가 포함되어 있습니다. 36. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정 유동자산 현금및현금성자산 7,415,095 - - 단기금융상품 344,000 매출채권및기타채권 3,005,631 - - 유동자산 계 10,764,725 - - 비유동자산 매출채권및기타채권 629,177 - - 지분증권 - - 50,000 채무증권 - 947,250 - 기타금융자산 454,900 - - 비유동자산 계 1,084,077 947,250 50,000 합 계 11,848,803 947,250 50,000 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정 유동자산 현금및현금성자산 9,756,306 - - 단기금융상품 191,000 매출채권및기타채권 2,947,358 - - 유동자산 계 12,894,664 - - 비유동자산 매출채권및기타채권 624,716 - - 지분증권 - - 50,000 채무증권 - 1,047,250 - 장기금융상품 454,900 - - 비유동자산 계 1,079,616 1,047,250 50,000 합 계 13,974,280 1,047,250 50,000 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융부채 유동부채 매입채무 2,277,903 기타채무(*) 4,887,832 단기차입금(유동성장기부채포함) 12,880,427 유동부채 계 20,046,162 비유동부채 장기차입금 1,048,450 비유동기타채무 897,247 비유동부채 계 1,945,697 합 계 21,991,859 (*) 종업원 급여 관련 미지급금은 제외하였습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융부채 유동부채 매입채무 2,601,792 기타채무(*) 5,264,357 단기차입금(유동성장기부채포함) 13,411,561 유동부채 계 21,277,710 비유동부채 장기차입금 1,105,100 장기미지급금 897,247 비유동부채 계 2,002,347 합 계 23,280,057 (*) 종업원 급여 관련 미지급금은 제외하였습니다. (3) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 합 계 이자수익 63,653 - - - 63,653 외환차익 496 - - - 496 금융수익 합계(*1) 64,150 - - - 64,150 이자비용 - - 176,576 - 176,576 외환차손 1,025 - - - 1,025 금융비용 합계(*1) 1,025 - 176,576 - 177,601 (*1) 중단영업에서 발생한 수익과 비용을 포함하고 있습니다. ② 전분기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 합 계 이자수익 16,952 - - - 16,952 배당금수익 - 360,000 - - 360,000 외화차익 10,997 - - - 10,997 금융수익 합계(*1) 27,949 360,000 - - 387,949 이자비용 - - - 252,861 252,861 금융비용 합계(*1) - - - 252,861 252,861 (*1) 중단영업에서 발생한 수익과 비용을 포함하고 있습니다. 37. 위험관리 연결회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. (1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다(단위: USD, JPY, CNY). 구분 당분기말 전기말 USD JPY CNY USD JPY CNY 현금및현금성자산 14,927 - 3 14,927 - 3 매출채권 - - - - - - 외화자산계 14,927 - 3 14,927 - 3 미지급금 - 2,048,740 - - 2,048,740 - 외화부채계 - 2,048,740 - - 2,048,740 - 한편, 외화에 대한 원화환율이 10%상승(하락)할 경우 환산손익의 변동효과로 인해 당기 법인세비용차감전순이익이 178천원만큼 증가(감소)하며, 전기 법인세비용차감전순이익은 276천원만큼 증가(감소)합니다. (2) 유동성위험 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 보고기간말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구분 3개월 미만 1년 미만 1-5년 5년 초과 합계 매입채무 2,277,903 - - - 2,277,903 차입금 1,346,664 11,533,763 935,200 113,250 13,928,877 리스부채 44,243 116,323 174,333 - 334,899 기타채무(*) 3,354,612 1,533,220 - 4,887,832 장기미지급금(*) - 897,247 - 897,247 합계 7,023,422 11,650,086 3,540,001 113,250 22,326,758 (*)종업원 급여 관련 미지급금은 제외하였습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구분 3개월 미만 1년 미만 1-5년 5년 초과 합계 매입채무 2,601,792 - - - 2,601,792 차입금 2,197,330 11,980,579 1,025,530 154,473 15,357,912 리스부채 50,652 109,337 165,525 - 325,514 기타채무(*) 3,731,137 1,533,220 - - 5,264,357 장기미지급금(*) - - 897,247 - 897,247 합계 8,580,911 13,623,136 2,088,302 154,473 24,446,822 (*)종업원 급여 관련 미지급금은 제외하였습니다. (3) 가격위험 연결회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 공정가치가 10% 하락하는 경우 당분기 기타포괄손익은 5,000천원(전기: 5,000천원) 감소합니다. (4) 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% point 상승할 경우 당분기 법인세비용차감전 순이익은 112,791천원(전기: 118,124천원) 감소합니다. (5) 신용위험 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 주석6과 주석7에서 기술하고 있는 채권의 장부금액과 동일합니다. (6) 자본위험관리 연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다. 연결회사의 보고기간종료일 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기말 전기말 장단기차입금등 13,928,877 14,516,661 (현금및현금성자산) (7,415,095) (9,756,306) 순차입금(A) 6,513,782 4,760,355 자본총계(B) 21,009,425 20,950,989 총자본(C= A + B) 27,523,207 25,711,344 순부채비율(A / C) 23.67% 18.51% 38. 공정가치 (1) 공정가치 서열체계 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. 수준 2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준 3 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (2) 공정가치 서열체계별 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 과 목 수준 2 수준 3 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 ㈜블루비에스 - 50,000 당기손익-공정가치 측정금융자산 오픈워터창업초기투자조합 - 770,712 건설공제조합 171,538 - 한국재생플라스틱제조업협동조합 5,000 - (*) 당기 중 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 과 목 수준 2 수준 3 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 ㈜블루비에스 - 50,000 당기손익-공정가치측정금융자산 오픈워터창업초기투자조합 - 870,712 건설공제조합 171,538 - 한국재생플라스틱제조업협동조합 5,000 - (*) 전기 중 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다. (3) 당분기 및 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정금융부채 기초 50,000 870,712 - 당기손익인식액 - - - 기타포괄손익 - - - 원금회수/상환 - (100,000) - 기말 50,000 770,712 - (단위: 천원) 구 분 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익공정가치 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정금융부채 기초 50,000 1,019,474 245,250 당분기손익인식액 - (148,762) 15,200 기타포괄손익 - - - 원금회수/상환 - - (260,450) 기말 50,000 870,712 - (4) 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 수준 3 투입변수 투입변수 범위 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 50,000 자산접근법 순자산 가치 - 당기손익-공정가치 측정 채무상품 770,712 자산접근법 순자산 가치 - 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 35 기 1분기말 2025.03.31 현재 제 34 기말 2024.12.31 현재 (단위 : 원) 제 35 기 1분기말 제 34 기말 자산 유동자산 23,120,897,327 24,722,800,031 현금및현금성자산 7,362,469,922 9,669,580,714 단기금융상품 344,000,000 191,000,000 매출채권 및 기타채권 3,268,800,056 3,206,869,596 계약자산 4,696,042,569 4,249,569,068 기타유동자산 1,730,076,695 1,729,208,551 재고자산 5,719,508,085 5,676,572,102 비유동자산 25,039,155,373 25,092,133,228 장기금융상품 454,900,000 454,900,000 당기손익-공정가치측정 금융자산 947,249,763 1,047,249,763 기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산 50,000,000 50,000,000 종속기업투자 1,233,363,766 1,233,363,766 장기매출채권 및 기타채권 759,177,390 754,715,520 유형자산 및 사용권자산 20,362,641,565 20,306,400,957 무형자산 315,212,075 328,892,408 이연법인세자산 916,610,814 916,610,814 자산총계 48,160,052,700 49,814,933,259 부채 유동부채 21,683,568,972 23,688,403,883 단기차입금 11,384,138,500 11,907,331,920 매입채무 및 기타채무 7,290,270,593 8,042,475,853 계약부채 80,561,542 90,754,609 유동성리스부채 119,205,511 144,200,518 유동성장기부채 246,288,754 254,229,381 충당부채 159,972,464 159,972,464 기타 유동부채 2,403,131,608 3,089,439,138 비유동부채 5,034,473,530 4,783,060,029 장기차입금 595,450,000 652,100,000 확정급여부채 3,276,158,980 3,025,964,762 리스부채 215,693,843 157,824,560 장기미지급금 947,170,707 947,170,707 부채총계 26,718,042,502 28,471,463,912 자본 자본금 6,756,004,500 6,756,004,500 자본잉여금 14,455,588,837 14,455,588,837 기타자본구성요소 (1,240,500,927) (1,240,500,927) 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 1,470,917,788 1,372,376,937 자본총계 21,442,010,198 21,343,469,347 자본과부채총계 48,160,052,700 49,814,933,259 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 35 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 제 34 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 (단위 : 원) 제 35 기 1분기 제 34 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 11,859,838,686 11,859,838,686 11,397,976,990 11,397,976,990 매출원가 8,137,372,383 8,137,372,383 6,966,330,256 6,966,330,256 매출총이익 3,722,466,303 3,722,466,303 4,431,646,734 4,431,646,734 판매비와관리비 3,499,360,216 3,499,360,216 3,809,867,457 3,809,867,457 영업이익(손실) 223,106,087 223,106,087 621,779,277 621,779,277 기타수익 17,164,141 17,164,141 32,444,675 32,444,675 기타비용 4,012,059 4,012,059 9,996,931 9,996,931 금융수익 68,447,888 68,447,888 389,436,366 389,436,366 금융비용 180,436,623 180,436,623 233,326,176 233,326,176 법인세비용차감전순이익(손실) 124,269,434 124,269,434 800,337,211 800,337,211 법인세비용(수익) 5,377,274 5,377,274 10,026,879 10,026,879 계속영업이익(손실) 118,892,160 118,892,160 790,310,332 790,310,332 당기순이익(손실) 118,892,160 118,892,160 790,310,332 790,310,332 기타포괄손익 (20,351,309) (20,351,309) (37,948,620) (37,948,620) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 순확정급여채무의 재측정요소 (20,351,309) (20,351,309) (37,948,620) (37,948,620) 총포괄손익 98,540,851 98,540,851 752,361,712 752,361,712 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 9 9 19 19 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 9 9 19 19 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 35 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 제 34 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2024.01.01 (기초자본) 20,780,022,500 23,046,941,053 (1,233,505,072) (29,428,170,216) 13,165,288,265 당기순이익(손실) 790,310,332 790,310,332 기타포괄손익 (37,948,620) (37,948,620) 2024.03.31 (기말자본) 20,780,022,500 23,046,941,053 (1,233,505,072) (28,675,808,504) 13,917,649,977 2025.01.01 (기초자본) 6,756,004,500 14,455,588,837 (1,240,500,927) 1,372,376,937 21,343,469,347 당기순이익(손실) 118,892,160 118,892,160 기타포괄손익 (20,351,309) (20,351,309) 2025.03.31 (기말자본) 6,756,004,500 14,455,588,837 (1,240,500,927) 1,470,917,788 21,442,010,198 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 35 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 제 34 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 (단위 : 원) 제 35 기 1분기 제 34 기 1분기 영업활동현금흐름 (1,304,971,644) 261,068,226 당기순이익(손실) 118,892,160 790,310,332 조정 978,096,258 771,351,186 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (2,274,857,613) (1,422,255,169) 이자의 수취 60,714,661 9,532,342 이자의 지급 (178,535,710) (246,420,815) 법인세환급(납부) (9,281,400) (1,449,650) 배당금수취 360,000,000 투자활동현금흐름 (364,905,455) (311,249,600) 단기대여금의 회수 3,000,000 보증금의 감소 10,000,000 다른 기업의 지분상품이나 채무상품의 처분에 따른 기타 현금유입 100,000,000 유형자산의 처분 1,636,363 정부보조금의 수취 40,410,000 단기금융상품의 증가 (153,000,000) 단기대여금의 대여 (9,000,000) 보증금의 증가 (330,000,000) 장기금융상품의 증가 (3,000,000) 유형자산의 취득 (316,541,818) (16,123,000) 무형자산의 취득 (3,536,600) 재무활동현금흐름 (637,181,454) (115,503,452) 단기차입금의 차입 4,774,643,720 1,509,417,030 단기차입금의 상환 (5,297,837,140) (1,502,944,530) 리스부채 상환 (49,397,407) (54,754,622) 유동성장기부채의 상환 (64,590,627) (67,221,330) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (2,307,058,553) (165,684,826) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (52,239) 1,097,868 기초현금및현금성자산 9,669,580,714 2,750,881,360 기말현금및현금성자산 7,362,469,922 2,586,294,402 5. 재무제표 주석 제35(당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 03월 31일까지 제34(전)기 2024년 01월 01일부터 2024년 03월 31일까지 주식회사 뉴보텍 1. 회사의 개요 주식회사 뉴보텍(이하 "당사")은 환경관련 배관제 제조 및 판매 사업을 영위할 목적으로 1990년 11월 1일 설립되어 강원도 원주시 태장동에 본사를 두고 있으며, 2000년 3월 31일자로 (주)강원프라스틱에서 (주)뉴보텍으로 상호를 변경하였습니다. 당사는 2002년 2월 5일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장된 후, 수차례에걸쳐 증자를 실시한 결과 당기말 현재 자본금은 6,756,004천원이며, 1주의 금액 및 발행한 주식의 총수는 각각 500원과 13,512,009주입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다. 성 명 소유주식수 지분율 ㈜에코 및 특수관계자 3,440,992 25.47% 자기주식 169,653 1.25% 기타 9,901,364 73.28% 합계 13,512,009 100.00% 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. · 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 · 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 · 공정가치로 측정하는 조건부대가 · 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 당사의 재무제표는 2025년 3월 10일자 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 회사는 공급자금융약정 부채와 관련 현금흐름에 대한 공시를 주석 17에 추가하였습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품' 과 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 2.3 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 2.4 종속기업투자 당사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업,관계기업및공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업및공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.5 사업결합 사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 당사가 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 당사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 당사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련 원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련 원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 당사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다. 2.6 외화환산 당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 2.7 영업부문 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업부문별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리하여 운영되고 있습니다. 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 보고기간 중 유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다. 2.8 현금 및 현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 2.9 재고자산 재고자산은 월별 이동평균법으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.10 금융상품 1) 금융자산의 인식 및 측정 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 당기손익-공정가치측정 금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주 계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주 중의 하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 상각후원가측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산 금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정 금융부채, 당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정 금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정 금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말에 매출채권과 리스채권 및 계약자산은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권 제외)에 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 4) 금융상품의 제거 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.11 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 당사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 감가상각방법 건 물 15년, 20년 정액법 구 축 물 10년, 20년 정액법 기 계 장 치 10년 정액법 차량운반구 10년 정액법 공구와기구 5년 정액법 집 기 비 품 5년 정액법 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2.12 리스 당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 1) 리스이용자 당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 당사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액 - 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 2) 리스제공자 당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 2.13 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 산업재산권 5년 개발비 5년 소프트웨어 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. ① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음 ② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음 ③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음 ④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음 ⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음 ⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음 2.14 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금은 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. 2.15 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 2.16 미청구공사 및 초과청구공사 미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 재무상태표의 자산항목에 미청구공사로 표시하고 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 부채항목에 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 2.17 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 2.18 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.19 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 2.20 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 수익인식모형 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 공사수익으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별 당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 공사수익은 당사가 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없고 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 당사에게 있다고 판단하여, 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐(진행기준) 공사수익을 인식하고 있으며, 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다. 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다. 2) 본인과 대리인의 구분 당사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다. 3) 환불부채와 반환자산 당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다. 한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다. 4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가 당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 2.21 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 2.22 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 추정총계약원가 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. (2) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 31 참조). (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조). (6) 충당부채 회사는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다. 이러한 회계추정치는 관계법령 및 관행에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다(주석 19 참조). (7) 재고자산 순실현가능가치 재고자산의 순실현가능가치는 회사의 재고자산이 주로 판매되는 시장의 예상 판매가격에 따라 결정되고 있습니다(주석 9 참조). 4. 영업부문 당사는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. (1) 영업부문별 내역 구분 주요제품 상하수도사업부문 환경관련배관제, 철근콘크리트공사, 상하수도설비공사, 플라스틱배관제 재활용사업부문 드럼, 토트, 재생펠렛, 고철 제설제사업부문 친환경제설제 (2) 재무정보 ① 재무상태 (단위: 천원) 구분 상하수도사업부문 재활용사업부문 제설제사업부문 합계 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 자산 41,446,252 40,870,405 5,125,342 6,164,856 1,588,458 2,779,671 48,160,053 49,814,933 부채 24,529,376 25,060,062 430,689 370,362 1,757,978 3,041,040 26,718,043 28,471,464 ② 경영성과 (단위: 천원) 구분 상하수도사업부문 재활용사업부문 제설제사업부문 합계 당기 전분기 당기 전분기 당기 전분기 당기 전분기 매출 5,304,605 5,581,836 561,028 580,093 5,994,206 5,236,048 11,859,839 11,397,977 영업이익(손실) (927,453) (656,668) (80,204) 16,615 1,230,763 1,261,833 223,106 621,779 당기순이익(손실) (1,032,908) (498,873) (79,015) 26,038 1,230,815 1,263,145 118,892 790,310 ③ 감가상각비와 상각비 및 기타 손익 정보 (단위: 천원) 구분 상하수도사업부문 재활용사업부문 제설제사업부문 합계 당기 전분기 당기 전분기 당기 전분기 당기 전분기 감가상각비와 무형자산상각비 320,989 344,976 14,789 54,399 18,126 16,136 353,903 415,511 이자수익 67,870 18,414 30 - 52 25 67,951 18,440 이자비용 179,412 233,326 - - - - 179,412 233,326 5. 사용이 제한된 예금 등 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 거래처 내역 당기말 전기말 비고 장기금융상품 기업은행 당좌개설보증금 2,000 2,000 당좌개설보증금 신한은행 정기예금 106,200 106,200 서울보증보험 조달청관련 지급보증보험에 대한 예금담보 신한은행 정기예금 110,100 110,100 신한은행 정기예금 114,200 114,200 신한은행 정기예금 122,400 122,400 계 454,900 454,900 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. ① 유동자산 (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 매출채권 4,651,201 4,573,666 (손실충당금) (1,895,338) (1,754,036) 매출채권 소계 2,755,863 2,819,630 미수금 457,248 331,325 (손실충당금) (308,394) (308,394) 단기대여금 894,251 897,251 단기대여금(특관자 대여금) 250,000 250,000 (손실충당금) (876,251) (876,251) 미수수익 94,703 91,928 보증금 1,380 1,380 임직원불법행위미수금(*1) 9,936,303 9,936,303 (손실충당금) (9,936,303) (9,936,303) 기타채권 소계 512,937 387,239 유동자산 합계 3,268,800 3,206,869 (*1) 전 대표이사의 횡령등에 관한 것으로 퇴직금 및 자기주식 등으로 대물변제 받은 후 남은 잔여채권을 전액 손상처리하였습니다. ② 비유동자산 (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 장기매출채권 996 996 (손실충당금) (996) (996) 장기매출채권 소계 - - 장기대여금 130,000 130,000 보증금 818,881 818,881 보증금(현재가치할인차금) (189,704) (194,165) 비유동기타채권 소계 759,177 754,716 비유동자산 합계 759,177 754,716 (2) 당분기 및 전분기 중 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구분 전체기간 기대신용손실 합계 개별평가 집합평가 신용손상 기초 413,589 1,341,443 11,120,947 12,875,979 상각(환입) 141,302 141,302 기말 413,589 1,482,745 11,120,947 13,017,281 ② 전분기 (단위: 천원) 구분 전체기간 기대신용손실 합계 개별평가 집합평가 신용손상 기초 308,650 1,495,954 11,120,947 12,925,551 상각(환입) 114,405 114,405 기말 308,650 1,610,359 11,120,947 13,039,956 (3) 보고기간종료일 현재 집합평가대상 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구분 매출채권 경과현황 합계 정상 180일 이내 270일 이내 270일 초과 매출채권 2,173,443 593,614 232,232 1,239,319 4,238,608 충당금설정률(*) 2.85% 21.88% 42.58% 96.19% 34.98% 대손충당금 61,916 129,859 98,890 1,192,080 1,482,745 (*) 집합평가대상 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구분 매출채권 경과현황 합계 정상 180일 이내 270일 이내 270일 초과 매출채권 2,357,841 450,577 187,455 1,165,200 4,161,073 충당금설정률(*) 2.34% 19.37% 39.51% 96.54% 32.24% 대손충당금 55,156 87,291 74,057 1,124,939 1,341,443 (*) 집합평가대상 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다. 7. 계약자산과 계약부채 (1) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약으로 인한 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전분기말 계약자산 미청구공사 74,861 152,818 (손실충당금) (2,161) (4,990) 순액 72,700 147,828 재화인도후 미청구분 5,738,592 5,114,506 (손실충당금) (1,115,249) (1,012,765) 순액 4,623,343 4,101,741 계약자산 순액 4,696,043 4,249,569 계약부채 초과청구공사 80,562 90,755 (2) 당분기 및 전분기 중 계약자산과 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 미청구공사 및 초과청구공사 (단위: 천원) 구분 계약자산 계약부채 당분기 전분기 당분기 전분기 기초 152,818 733,570 90,755 236,969 증가 - 182,029 32,268 - 감소 (77,957) (273,998) (42,461) (113,361) 기말 74,861 641,601 80,562 123,608 ② 재화인도후 미청구분 (단위: 천원) 구분 계약자산 당분기 전분기 기초 5,114,506 4,132,923 증가 1,826,691 1,688,724 감소 (1,202,605) (885,727) 기말 5,738,592 4,935,920 (3) 당분기 및 전분기 중 계약자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 당분기 미청구공사 4,990 - (2,829) 2,161 재화인도후 미청구분 1,012,765 102,484 1,115,249 계 1,017,755 102,484 (2,829) 1,117,410 전분기 미청구공사 20,885 - (3,185) 17,700 재화인도후 미청구분 1,107,349 225,996 - 1,333,345 계 1,128,234 225,996 (3,185) 1,351,045 (4) 당분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 71,039 219,842 8. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 선급금 55,747 50,496 선급비용 59,403 73,068 당기법인세자산 19,030 9,749 반품재고회수권 62,676 62,676 계약체결증분원가 1,533,220 1,533,220 합 계 1,730,077 1,729,209 9. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 121,199 (20,322) 100,877 104,708 (20,322) 84,385 제품 4,645,643 (141,220) 4,504,424 4,394,908 (141,220) 4,253,688 원재료 1,148,649 (34,441) 1,114,208 1,372,940 (34,441) 1,338,499 합 계 5,915,492 (195,983) 5,719,508 5,872,556 (195,983) 5,676,572 (2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 5,718,452천원(전분기 5,063,120천원) 입니다. 10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 종목 당분기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 지분상품 ㈜블루비에스 50,000 50,000 50,000 50,000 11. 당기손익-공정가치측정금융자산 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 종목 당분기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 채무상품 오픈워터창업초기투자조합 900,000 770,712 1,000,000 870,712 전문건설공제조합(*) 163,289 171,538 163,289 171,538 한국재생플라스틱제조업협동조합 5,000 5,000 5,000 5,000 합 계 1,068,289 947,250 1,168,289 1,047,250 (*) 전문건설공제조합 출자금은 전문건설공제조합으로부터 제공받은 지급보증 거래와 관련하여 담보제공 되어있습니다(주석 33 참조). 12. 종속기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 소재지 주요영업활동 소유지분율 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 (주)엔비텍(*) 한국 환경관련사업 100% 5,360,000 1,183,364 5,360,000 1,183,364 (주)하이퍼타입 한국 방향제 제조 100% 50,000 50,000 50,000 50,000 합계 5,410,000 1,233,364 5,410,000 1,233,364 (*) 2024년 12월 20일자 당사의 이사회에서 (주)엔비텍의 사업중단을 결의하였고, 향후 동 종속기업의 잔여재산 처분 및 청산을 추진할 예정입니다. (2) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 순자본 매출 당기순손익 (주)엔비텍 2,847,139 2,033,777 813,361 - (38,005) (주)하이퍼타입 130,405 142,988 (12,583) - (2,101) (단위: 천원) 기업명 자산 부채 순자본 매출 당기순손익 (주)엔비텍 2,891,571 2,040,205 851,366 - (331,998) (주)하이퍼타입 134,572 145,054 (10,482) 58,381 (41,555) 13. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부금액 토 지 10,251,647 - - 10,251,647 건 물 5,731,224 (1,944,810) - 3,786,413 구축물 4,834,368 (2,416,160) - (31,574) 2,386,634 기계장치 16,333,644 (12,721,796) (83,577) (621,935) 2,906,336 차량운반구 1,185,522 (527,920) - (232,220) 425,383 공구와기구 1,415,472 (1,384,015) (9,071) 22,386 집기비품 488,999 (488,866) - (6) 127 건설중인자산 268,678 - - 268,678 합계 40,509,554 (19,483,567) (92,649) (885,735) 20,047,604 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부금액 토 지 10,251,647 - - - 10,251,647 건 물 5,731,224 (1,887,338) - - 3,843,886 구축물 4,675,186 (2,371,958) - (31,574) 2,271,654 기계장치 16,333,644 (12,547,733) (86,527) (621,935) 3,077,449 차량운반구 1,193,198 (516,678) - (232,220) 444,300 공구와기구 1,415,472 (1,379,658) (9,769) - 26,045 집기비품 488,999 (488,866) - (6) 127 건설중인자산 111,318 - - - 111,318 합계 40,200,688 (19,192,231) (96,296) (885,735) 20,026,426 (2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 계정대체 기말 토 지 10,251,647 - - - - 10,251,647 건 물 3,843,886 - - (57,472) - 3,786,413 구축물 2,271,654 - - (44,201) 159,182 2,386,634 기계장치 3,077,449 - - (171,113) - 2,906,336 차량운반구 444,301 - (3,248) (15,670) - 425,383 공구와기구 26,046 - - (3,659) - 22,386 집기비품 127 - - - - 127 건설중인자산 111,318 316,542 - - (159,182) 268,678 합계 20,026,427 316,542 (3,248) (292,116) - 20,047,604 ② 전분기 (단위: 천원) 구분 기초 취득(*1) 처분 감가상각비 계정대체 기말 토 지 10,251,647 - - - - 10,251,647 건 물 4,073,775 - - (57,472) - 4,016,302 구축물 2,458,230 - - (46,851) - 2,411,380 기계장치(*) 4,465,240 (24,287) - (211,509) 36,077 4,265,521 차량운반구 685,804 - - (26,795) - 659,009 공구와기구 40,684 - - (3,659) - 37,024 집기비품 637 - - (126) - 511 건설중인자산 174,125 - - - (36,077) 138,048 합계 22,150,142 (24,287) - (346,413) - 21,779,443 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 제품매출원가 258,738 303,896 공사원가 28,750 32,330 판매비와관리비 52,735 65,002 합계 340,223 401,228 사용권자산의 감가상각비 48,107천원(전분기: 54,816천원)을 포함하고 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공시지가 당분기말 전기말 당분기말 전기말 유형자산 10,251,647 10,251,647 8,765,375 8,586,770 (4) 당분기말 현재 금융기관의 차입금 등에 대한 담보로 제공되고 있는 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기업은행 농협 신한은행 산업은행(*1) 서울보증보험 계 유형자산 토지 6,488,707 2,485,189 914,736 4,554,507 - 14,443,139 건물 3,315,046 - 2 3,162,147 - 6,477,196 기계장치 2,989,913 - - 2,989,913 소계 12,793,667 2,485,189 914,738 7,716,654 - 23,910,248 정기예금 신한은행 - - - - 452,900 452,900 담보 합계 12,793,667 2,485,189 914,738 7,716,654 452,900 24,363,148 차입금 6,617,139 2,627,050 640,000 1,200,000 - 11,084,189 채권최고액 9,105,000 2,280,000 1,200,000 3,600,000 - 16,185,000 (*1) 산업은행에 담보로 제공된 토지 및 건물은 기업은행 차입금에 대해 제공된 담보의 후순위 담보로 설정되어 있습니다. (5) 보험가입자산 (단위: 천원) 구분 문막공장 원주공장 합계 화재보험 보험회사 삼성화재 메리츠화재 가입금액 1,580,000 10,147,200 11,727,200 질권 하나은행 기업은행 등 질권금액 650,000 9,020,000 9,670,000 질권설정금액 하나은행 650,000 - 650,000 기업은행 - 2,380,000 2,380,000 신한은행 - 640,000 640,000 산업은행 - 6,000,000 6,000,000 계 650,000 9,020,000 9,670,000 상해보험 보험회사 - 메리츠화재 가입금액 - 45,337,700 45,337,700 당분기말 현재 당사의 재고자산 및 유형자산에 대하여 부보액 11,727,200천원의 화재보험과 45,337,700천원의 상해보험을 가입하고 있으며, 화재보험 부보액 9,670,000천원은 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 14. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 기타의 무형자산 합계 취득가액 364,672 506,750 226,532 1,097,954 상각누계액 (208,747) (506,750) (51,194) (766,691) 손상차손누계액 (3,616) (12,436) (16,052) 합계 152,309 - 162,903 315,212 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 기타의 무형자산 합계 취득가액 364,672 506,750 226,532 1,097,954 상각누계액 (200,755) (506,750) (45,505) (753,010) 손상차손누계액 (3,616) (12,436) (16,052) 합계 160,301 - 168,591 328,892 (2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 산업재산권(*1) 기타의 무형자산 합계 기초 160,301 168,591 328,892 증가 - - - 무형자산상각비 (7,992) (5,688) (13,680) 기말 152,309 162,903 315,212 (*1) 당사의 특허권에 대하여 기업은행이 1,200,000천원의 질권을 설정하고 있습니다. ② 전분기 (단위: 천원) 구 분 산업재산권(*1) 기타의무형자산(*3) 합계 기초 189,300 203,779 769,580 증가 3,537 - 3,537 무형자산상각비 (8,594) (5,688) (14,282) 기말 184,243 198,091 382,334 (*1) 당사의 특허권에 대하여 기업은행이 1,200,000천원의 질권을 설정하고 있습니다. 15. 영업권 (1) 보고기간종료일 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기말 전기말 취득원가 6,405,070 6,405,070 손상차손누계액 (6,405,070) (6,405,070) 장부금액 - - (2) 당분기 및 전기 중 영업권의 변동내역은 없습니다. 16. 매입채무 및 기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 2,277,903 - 2,601,792 - 기타채무 미지급금 4,993,660 947,171 5,422,853 947,171 미지급비용 18,707 - 17,831 - 소 계 5,012,368 947,171 5,440,684 947,171 합 계 7,290,271 947,171 8,042,476 947,171 17. 차입금과 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 과목 당분기말 전기말 유동부채 단기차입금 11,384,139 11,907,332 유동성장기부채 246,289 254,229 소 계 11,630,427 12,161,561 비유동부채 장기차입금 595,450 652,100 합 계 12,225,877 12,813,661 (2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 당분기말 현재 연이자율(%) 당분기말 전기말 운영자금 산업은행 6.74 1,200,000 1,200,000 구매자금 등 기업은행 4.04 ~5.71 6,617,139 7,140,332 운영자금 국민은행 7.35 ~ 9.47 1,122,000 1,122,000 운영자금 신한은행 5.76 640,000 640,000 시설자금 농협은행 5.12 1,805,000 1,805,000 합 계 11,384,139 11,907,332 (3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 당분기말 전기말 시설자금 농협은행 4.03 ~ 4.31 822,050 878,700 기타 신한카드 3.70 19,689 27,629 합계 841,739 906,329 유동성대체 (246,289) (254,229) 장기차입금 계 595,450 652,100 (4) 공급자 금융약정 1) 공급자 금융약정의 지급기한 범위는 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 기업은행-기업구매자금대출 세금계산서발행후 180일~270일 세금계산서발행후 180일~270일 공금자금융약정의 일부가 아닌 매입채무 세금계산서발행후 30일~60일 세금계산서발행후 30일~60일 2) 공급자 금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 금융기관이 공급자에게 대급을 지급한 공급자금융약정부채 1,407,139 1,930,332 18. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 선수금 2,174,315 2,440,844 예수금 52,090 59,101 부가세예수금 176,727 589,494 합 계 2,403,132 3,089,439 19. 충당부채 (1) 보고기간종료일 현재 충당부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기말 전기말 소송충당부채 - - 환불충당부채 97,096 97,096 하자보수충당부채 62,876 62,876 합 계 159,972 159,972 (2) 당분기와 전기 중 충당부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구분 기초 설정 환입 대체(*1) 기말 소송충당부채 - - - - - 환불충당부채 97,096 - - - 97,096 하자보수충당부채 62,876 - - - 62,876 합 계 159,972 - - - 159,972 ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 설정 환입 대체(*1) 당기말 소송충당부채 1,131,753 - (406,757) (724,996) - 환불충당부채 127,331 - (30,235) - 97,096 하자보수충당부채 53,630 9,246 - - 62,876 합 계 1,312,714 9,246 (436,992) (724,996) 159,972 (*1) 전기중 미지급금으로 대체하였습니다. 20. 리스 (1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 당분기말 전기말 사용권자산 건물 73,755 22,812 차량운반구 241,283 257,162 사용권자산 계 315,038 279,974 유동성리스부채 119,206 144,201 리스부채 215,694 157,825 리스부채 계 334,899 302,025 (2) 당분기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초 279,974 478,517 취득 93,553 22,188 처분 (10,383) (18,911) 감가상각비 (48,107) (201,819) 기말 315,038 279,974 (3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 최소리스료는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 1개월 이하 18,884 21,627 1개월 초과~3개월 이하 31,768 43,254 3개월 초과~1년 이하 109,337 172,729 1년 초과~5년 이하 165,525 321,189 합 계 325,514 558,799 한편, 당분기 중 리스부채와 관련한 현금유출액(재무활동)은 49,397천원(전분기 54,755천원) 입니다. (4) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 건물 14,446 16,464 차량운반구 33,661 38,352 감가상각비 소계 48,107 54,816 리스부채에 대한 이자비용 6,331 8,711 합 계 54,438 270,902 당분기와 전분기 중 단기리스와 소액리스로 인하여 지출한 금액은 각각 25,295천원과 10,643천원입니다. 21. 퇴직급여제도와 장기종업원급여 당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 4,920,570 4,663,559 사외적립자산의 공정가치 (1,644,411) (1,637,594) 순확정급여채무 3,276,159 3,025,965 (2) 당분기 및 전분기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 4,663,559 3,892,128 당기근무원가 232,873 164,389 이자비용 45,242 26,663 퇴직금지급액 (52,923) (65,761) 재측정요소 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 51,432 (11,618) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (19,613) 47,393 기말 4,920,570 4,053,194 (3) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 1,637,594 1,664,680 기대수익 13,411 18,717 당기기여금불입액 9,575 6,640 지급액 (22,259) (31,359) 재측정요소 6,090 (12,201) 기말 1,644,411 1,646,477 (4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 금액 구성비 금액 구성비 현금및 현금성자산 178 0.01% 1,409 0.09% 정기예금 1,599,506 97.27% 1,584,944 96.78% 퇴직보험 44,727 2.72% 51,242 3.13% 계 1,644,411 100.00% 1,637,594 100.00% (5) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 할인율 3.97% 4.21% 임금상승률 4.10% 4.10% (6) 민감도 분석 당분기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 가정의 변동 확정급여채무의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% (265,065) 169,029 미래임금상승율 1% (274,974) 176,468 (7) 당분기 및 전분기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 232,873 164,389 순확정급여부채의 순이자 31,831 7,946 합계 264,704 172,335 (8) 당분기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 4.668년이며 할인되지 않은 연금 급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 11년이후 합계 급여지급액 752,538 2,236,676 1,053,951 2,160,533 5,899,862 12,103,561 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 77,976천원입니다. (9) 기타장기종업원급여부채는 장기미지급금에 포함되어 있습니다. 당분기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기 초 49,924 41,219 근무원가 - 11,009 지 급 - (2,304) 기 말 49,924 49,924 22. 자본금 및 자본잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. 구분 구분 당분기말 전기말 보통주 발행할 주식의 총수 80,000,000 주 80,000,000 주 1주당 액면금액 500 원 500 원 발행한 주식의 수 13,512,009 주 13,512,009 주 자본금 6,756,004,500 원 6,756,004,500 원 (2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 13,176,849 13,176,849 자기주식처분이익 556,480 556,480 기타의자본잉여금 722,260 722,260 합계 14,455,589 14,455,589 (3) 당분기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 보통주식수 자본금 자본잉여금 당분기초(*1) 13,512,009 6,756,005 14,455,589 무상감자 및 결손금 보전(*2) - - - 유상증자 - - - 당분기말(*1) 13,512,009 6,756,005 14,455,589 23. 기타자본항목 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 자기주식(169,653주) 253,696 253,696 감자차손 986,805 986,805 합계 1,240,501 1,240,501 (2) 상기 자기주식은 전 대표이사의 횡령금액에 대한 대물변제 목적으로 취득한 주식 중 처분 후 잔여분 236,328주와 재활용사업부문 영업양수 과정에서 반대주주의 주식매수청구권 행사로 인한 취득분 599,644주로 구성되어 있으며, 2024년 7월 15일부로 감자를 실시하여 668,778주 감소되었고, 2,459주의 단주구입으로 169,653주로 변경되었습니다. 현 시점에서 확정된 향후 처분계획은 없습니다. (3) 당분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 주식수 장부금액 기초 169,653 253,696 취득 - - 감소 - - 기말 169,653 253,696 24. 이익잉여금(결손금) (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*1) 25,932 25,932 임의적립금 기업합리화적립금 553,759 553,759 미처분이익잉여금 (미처리결손금) 891,226 792,686 이익잉여금(결손금) 계 1,470,918 1,372,377 (*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 당분기와 전기의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다. 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서) ==================================== 제35(당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 03월 31일까지 제34(전)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 처분예정일 처리확정일 주식회사 뉴보텍 (단위 : 원) 구 분 제35(당)분기 제34(전)기 I. 미처분이익잉여금(미처리결손금) 891,226,472 792,685,621 1. 전기이월미처리결손금 792,685,621 (30,007,861,532) 2. 순확정급여채무의 재측정요소 (20,351,309) (296,189,256) 3. 당기순이익(손실) 118,892,160 1,668,566,193 4. 기타변동 - 29,428,170,216 II. 임의적립금 등의 이입액 - - III. 이익잉여금처분액(결손금처리액) - - IV. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) 891,226,472 792,685,621 25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 고객과의 계약에서 인식한 수익의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 한 시점에 이전되는 재화 제품매출 10,988,606 10,899,091 상품매출 198,114 221,258 용역매출 3,820 - 기간에 걸쳐 이전되는 용역 공사매출 669,299 277,628 합계 11,859,839 11,397,977 (2) 영업부문별 고객과의 계약으로 인한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상하수도사업부문 재활용사업부문 제설제사업부문 합계 당분기 전분기 당분기 전분기 당분기 전분기 당분기 전분기 제품매출 4,433,373 5,082,950 561,028 580,093 5,994,206 5,236,048 10,988,606 10,899,091 상품매출 198,114 221,258 - - - - 198,114 221,258 용역매출 3,820 - - - - - 3,820 - 공사매출 669,299 277,628 - - - - 669,299 277,628 합계 5,304,605 5,581,836 561,028 580,093 5,994,206 5,236,048 11,859,839 11,397,977 (3) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 계약자산 - 공사진행 미청구자산 74,861 152,818 계약자산 - 선출고 매출관련 미청구자산 5,738,592 5,114,506 계약자산 합계(*) 5,813,453 5,267,324 계약부채 - 공사진행 선수금 80,562 90,755 (*) 계약자산에는 1,117,410천원 (전기말 1,017,755천원)의 손실충당금이 설정되어 있습니다. 26. 공사계약 (1) 당분기와 전분기 중 공사계약의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구분 기초 신규계약 계약변경 공사수익인식 당분기말 MAPS - - - - - NPR 87,405 937,049 612,813 591,078 1,046,189 저류조 28,018 80,500 - - 108,518 CIPP 146,661 - - 43,474 103,186 기타 10,444 - - - 10,444 OCR 161,285 116,220 - 34,747 242,758 합계 433,813 1,133,769 612,813 669,299 1,511,095 (*) 당기말 현재 총계약수익이 당기 매출액의 5% 이상을 차지하는 공사는 없습니다. ② 전분기 (단위: 천원) 구분 기초 신규계약 계약변경 공사수익인식 전분기말 MAPS 325,174 5,714 - (18,140) 349,027 NPR 237,507 - - 80,714 156,793 저류조 78,459 - - 176 78,283 CIPP 491,443 - - 214,878 276,565 기타 128,443 - - - 128,443 OCR 341,805 - - - 341,805 합계 1,602,831 5,714 - 277,628 1,330,917 (2) 당분기와 전분기 중 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구분 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익 계약자산 (미청구공사) 계약부채 (초과청구공사) MAPS 3,031,123 2,790,435 240,688 - - NPR 9,834,833 7,386,497 2,448,336 - 21,735 저류조 1,414,344 1,060,895 353,449 - 19,670 CIPP 3,998,780 2,944,309 1,054,471 - 36,569 기타 1,363,241 1,436,060 (72,819) 74,861 - OCR 372,823 282,671 90,152 - 2,588 합계 20,015,144 15,900,867 4,114,278 74,861 80,562 ② 전분기 (단위: 천원) 구분 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익 계약자산 (미청구공사) 계약부채 (초과청구공사) MAPS 2,598,799 2,400,317 198,482 1,993 - NPR 8,855,304 6,532,848 2,322,457 32,093 34,735 저류조 1,274,317 991,375 282,942 - 49,735 CIPP 3,171,121 2,228,461 942,660 531,994 39,138 기타 1,363,241 1,436,060 (72,819) 74,861 - OCR 41,337 24,086 17,251 661 - 합계 17,304,119 13,613,147 3,690,972 641,601 123,608 (3) 당분기말 현재 고객과의 계약이 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하는 수행의무를 포함하고, 그 거래가격이 전기 매출액의 5% 이상인 계약의 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계약일 완성기한 진행률 미청구공사 매출채권 총액 대손충당금 총액 대손충당금 후평분구 노후하수관로 정비사업 2023-04-28 2024-12-01 100% - - - - 27. 판매비와 관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급여 855,667 917,508 운반비 395,456 377,855 지급수수료 238,703 294,780 경상개발비 118,501 147,381 현장관리비 1,106,078 1,229,842 대손상각비 240,957 337,216 기타 543,998 505,286 합 계 3,499,360 3,809,867 28. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 제품과 재공품의 변동 (428,451) (878,770) 상품의 변동 149,266 169,238 원재료와 저장품등의 사용액 1,977,534 1,957,175 종업원급여 353,903 415,511 감가상각비와 무형자산상각비 5,997,637 5,772,653 현장관리비 1,106,078 1,229,842 지급수수료 483,676 473,947 외주가공비 677,497 253,735 운반비 399,228 381,374 기타 920,364 1,001,494 합 계(*) 11,636,733 10,776,198 (*) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비의 합계입니다. 29. 금융수익 및 금융비용 당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 금융수익 이자수익 67,951 18,440 배당금수익 - 360,000 외환차익 496 - 외화환산이익 10,997 합계 68,448 389,436 금융비용 이자비용 179,412 1,387,575 외환차손 45 233,326 외화환산손실 980 - 합계 180,437 233,326 30. 기타수익 및 기타비용 당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기타수익 수입임대료 - 300 보조금수익 - 10,801 잡이익 17,164 21,343 합계 17,164 32,445 기타비용 유형자산처분손실 1,612 - 기부금 1,080 5,850 잡손실 1,320 4,147 합계 4,012 9,997 31. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 32. 주당손익 (1) 기본주당손익 기본주당손익은 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 당분기 및 전분기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) 118,892,160 원 790,310,332 원 가중평균유통보통주식수(*) 13,342,356 주 40,724,073 주 주당순이익(손실) 9 원 19 원 (*) 가중평균유통보통주식수 산정내역 (단위: 주) 내역 주식수 누적적수 기초발행주식수 13,512,009 1,216,080,810 기초자기주식 (169,653) (15,268,770) 합계 13,342,356 1,200,812,040 가중평균유통보통주식수 13,342,356 (단위: 주) 내역 주식수 누적적수 기초발행주식수 41,560,045 15,210,976,470 기초자기주식 (835,972) (305,965,752) 합계 40,724,073 14,905,010,718 가중평균유통보통주식수 40,724,073 (2) 희석주당손익 당분기말 현재 당사가 발행하고 있는 잠재적보통주는 없으며, 당기 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 33. 지급보증 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자(*3) 제공처 보증금액 보증내용 서울보증보험 거래처 등 4,700,344 이행보증보험 등 조달청(*1) 1,325,550 조달청 소송미지급금 관련보증 전문건설공제조합(*2) 거래처 등 1,027,604 하자보수보증 등 기술보증기금 기업은행 2,256,000 차입금 지급보증 국민은행 663,000 차입금 지급보증 합계 9,972,497 (*1) 상기 보증거래와 관련하여 신한은행 정기예금 452,900천원이 담보로 제공되어 있습니다. (*2) 전문건설조합 보증과 관련하여 조합 출자금 171,538천원이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11 참조). (*3) 상기 이외에 당사의 금융기관 차입금과 관련하여 대표이사로부터 당연보증을 제공받고 있습니다(주석 34 참조). (2) 당기말 현재 차입금 등과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정종류 약정한도 실행금액 국민은행 차입금 1,122,000 1,122,000 기업은행 차입금 12,980,000 6,617,139 농협은행 차입금 2,683,700 2,627,050 산업은행 차입금 2,400,000 1,200,000 신한은행 차입금 1,440,000 640,000 기술보증기금 지급보증 2,919,000 2,919,000 서울보증보험 지급보증 6,000,000 4,733,845 전문건설공제조합 지급보증 17,891,098 1,027,604 합계 47,435,798 20,886,637 34. 특수관계자 거래 (1) 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자 비고 종속기업 ㈜엔비텍 ㈜하이퍼타입 기타특수관계자 ㈜에코 최대주주 ㈜에코라인, 상호수지㈜, 대양산업, ㈜머스타드랩 지배주주의 특수관계인 (2) 당분기 및 전분기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 종속기업 ㈜엔비텍 2,836 - ㈜하이퍼타입 1,475 - 기타특수관계자 상호수지㈜ - 68,827 합계 12,483 68,827 ② 전분기 (단위: 천원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 종속기업 ㈜엔비텍 - - ㈜하이퍼타입 1,491 - 기타특수관계자 상호수지㈜ - 75,251 ㈜에코 - - 합계 1,491 75,251 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권, 채무내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 종속기업 ㈜엔비텍 319,555 5,170 ㈜하이퍼타입 142,988 - 기타특수관계자 상호수지㈜ 300,000 40,413 ㈜에코라인 - 23,215 ㈜에코 - 8,800 합계 762,544 77,598 ② 전기말 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 종속기업 ㈜엔비텍 256,503 5,170 ㈜하이퍼타입 141,514 - 기타특수관계자 상호수지㈜ 300,000 53,522 ㈜에코라인 - 23,215 ㈜에코 - 8,800 합계 698,017 90,707 (4) 당분기 및 전분기의 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 기초 대여 회수 기말 종속기업 ㈜엔비텍 250,000 - - 250,000 ㈜하이퍼타입 130,000 - - 130,000 ② 전분기 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 기초 대여 회수 기말 종속기업 ㈜엔비텍 - - - - ㈜하이퍼타입 130,000 - - 130,000 (5) 주요 경영진에 대한 보상 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요경영진으로 판단하였으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 단 기 급 여 322,850 335,850 퇴 직 급 여 86,682 69,028 합 계 409,532 404,878 (6) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 보증처 보증금액 보증기간 내용 대표이사 기업은행 4,181,002 거래종결시까지 연대보증 신한은행 648,000 거래종결시까지 연대보증 국민은행 669,900 거래종결시까지 연대보증 산업은행 1,653,120 거래종결시까지 연대보증 농협 332,400 거래종결시까지 연대보증 서울보증보험 5,422,097 거래종결시까지 연대보증 전문건설공제조합 1,244,436 거래종결시까지 연대보증 계 14,150,955 35. 현금흐름표 (1) 보고기간종료일 현재 현금흐름표상의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산입니다. (2) 당분기 및 전분기 중 당사의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기 전분기 조정 항목: 법인세비용(수익) 5,377 10,027 이자수익 (67,951) (18,440) 이자비용 179,412 233,326 배당금수익 - (360,000) 외화환산손실 980 - 대손상각비 240,957 337,216 감가상각비 340,223 401,228 무형자산상각비 13,680 14,282 퇴직급여 264,704 165,695 유형자산처분손실 1,612 - 외화환산이익 - (10,997) 잡이익 (899) (987) 소계 978,096 771,351 영업활동으로인한 자산ㆍ부채의 변동 항목 : 매출채권의 감소 (77,535) 1,064,670 계약자산의 감소(증가) (546,128) (711,028) 미수금의 감소(증가) (125,923) 27,061 선급금의 감소 (5,252) 52,907 선급비용의 감소(증가) 13,665 24,648 재고자산의 감소(증가) (42,936) 21,941 매입채무의 증가 (323,889) (601,389) 계약부채의 감소 (10,193) (113,361) 미지급금의 증가(감소) (430,120) (858,058) 선수금의 증가 (266,530) 141,219 예수금의 증가(감소) (7,010) (3,826) 부가세예수금의 증가(감소) (412,768) (432,639) 확정급여부채의 감소 (40,239) (34,402) 소계 (2,274,858) (1,422,255) (3) 당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기 전분기 건설중인자산의 본계정 대체 - 36,077 장기차입금의 유동성대체 56,650 64,591 (4) 당분기 및 전분기의 재무활동에서 생기는 부채의 세부 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금거래 기말 사용권자산 취득 리스종료 유동성 대체 단기차입금 11,907,332 (523,193) - - 11,384,139 유동성전환사채(*1) - - - - - 유동성장기부채 254,229 (64,591) - 56,650 246,289 유동성리스부채 144,201 (49,397) 35,684 (11,281) - 119,206 장기차입금 652,100 - - (56,650) 595,450 리스부채 157,825 - 57,869 - 215,694 합계 13,115,686 (637,181) 93,553 (11,281) - 12,560,777 ② 전분기 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금거래 기말 사용권자산 취득 리스종료 유동성 대체 단기차입금 14,269,002 6,473 - - - 14,275,475 유동성전환사채(*1) 833,590 - - - - 833,590 유동성장기부채 276,376 (67,221) - - 64,591 273,745 유동성리스부채 208,016 (54,755) - (19,898) - 133,363 장기차입금 906,329 - - - (64,591) 841,739 리스부채 297,917 - - - - 297,917 합계 16,791,231 (115,503) - (19,898) - 16,655,829 36. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정 유동자산 현금및현금성자산 7,362,470 - - 단기금융상품 344,000 - - 매출채권및기타채권 3,268,800 - - 유동자산 계 10,975,270 - - 비유동자산 매출채권및기타채권 759,177 - - 지분증권 - - 50,000 채무증권 - 947,250 - 장기금융상품 454,900 - - 비유동자산 계 1,214,077 947,250 50,000 합 계 12,189,347 947,250 50,000 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정 유동자산 현금및현금성자산 9,669,581 - - 단기금융상품 191,000 매출채권및기타채권 3,206,870 - - 유동자산 계 13,067,450 - - 비유동자산 매출채권및기타채권 754,716 - - 지분증권 - - 50,000 채무증권 - 1,047,250 - 장기금융상품 454,900 - - 비유동자산 계 1,209,616 1,047,250 50,000 합 계 14,277,066 1,047,250 50,000 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융부채 유동부채 매입채무 2,277,903 기타채무(*) 4,824,957 단기차입금(유동성장기부채포함) 11,630,427 유동부채 계 18,733,287 비유동부채 장기차입금 595,450 장기미지급금(*) 897,247 비유동부채 계 1,492,697 합 계 20,225,984 (*) 종업원 급여 관련 미지급금은 제외하였습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융부채 유동부채 매입채무 2,601,792 기타채무(*) 5,253,273 단기차입금(유동성장기부채포함) 12,161,561 유동부채 계 20,016,626 비유동부채 장기차입금 652,100 장기미지급금(*) 897,247 비유동부채 계 1,549,347 합 계 21,565,973 (*) 종업원 급여 관련 미지급금은 제외하였습니다. (3) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가 측정금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 합 계 이자수익 67,951 - - - 67,951 외환차익 496 - - - 496 금융수익합계 68,448 - - - 68,448 이자비용 - - 179,412 - 179,412 평가손실 - - 980 - 980 외환차손 45 - - 45 금융비용합계 45 - 180,392 - 180,437 ② 전분기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 합 계 이자수익 18,440 - - - 18,440 배당금수익 - 360,000 - - 360,000 평가이익 10,997 - - - 10,997 외화환산이익 - - - - 외환차익 - - - - 금융수익합계 29,436 360,000 - - 389,436 이자비용 - - 233,326 - 233,326 평가손실 - - - - 금융비용합계 - - 233,326 - 233,326 37. 위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. (1) 외환위험 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다(단위: USD, JPY, CNY). 구분 당분기말 전기말 USD JPY CNY USD JPY CNY 현금및현금성자산 14,927 - 3 14,927 - 3 매출채권 - - - - - - 외화자산계 14,927 - 3 14,927 - 3 미지급금 - 2,048,740 - - 2,048,740 - 외화부채계 - 2,048,740 - - 2,048,740 - 한편, 외화에 대한 원화환율이 10%상승(하락)할 경우 환산손익의 변동효과로 인해 당분기 법인세비용차감전순이익이 178천원만큼 증가(감소)하며, 전기 법인세비용차감전순이익은 276천원만큼 증가(감소)합니다. (2) 유동성위험 당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 보고기간말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구분 3개월 미만 1년 미만 1-5년 5년 초과 합계 매입채무 2,277,903 - - - 2,277,903 차입금 1,346,664 10,283,763 595,450 - 12,225,877 리스부채 44,243 116,323 174,333 - 334,899 기타채무(*) 4,824,957 1,533,220 - 6,358,177 장기미지급금(*) - 897,247 - 897,247 합계 8,493,767 10,400,086 3,200,251 - 22,094,103 (*)종업원 급여 관련 미지급금은 제외하였습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구분 3개월 미만 1년 미만 1-5년 5년 초과 합계 매입채무 2,601,792 - - - 2,601,792 차입금 2,178,538 10,636,431 695,746 - 13,510,715 리스부채 50,652 109,337 165,525 - 325,514 기타채무(*) 3,720,053 1,533,220 - - 5,253,273 장기미지급금(*) - - 897,247 - 897,247 합계 8,551,035 12,278,988 1,758,518 - 22,588,541 (*)종업원 급여 관련 미지급금은 제외하였습니다. (3) 가격위험 당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 당사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 공정가치가 10% 하락하는 경우 당분기 기타포괄손익은 5,000천원(전기: 5,000천원) 감소합니다. (4) 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% point 상승할 경우 당분기 법인세비용차감전 순이익은 108,261천원(전기: 113,594천원) 감소합니다. (5) 신용위험 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 주석6과 주석7에서 기술하고 있는 채권의 장부금액과 동일합니다. (6) 자본위험관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다. 당사의 보고기간종료일 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기말 전기말 장단기차입금등(*) 12,225,877 12,813,661 (현금및현금성자산) (7,362,470) (9,669,581) 순차입금(A) 4,863,407 3,144,081 자본총계(B) 21,442,010 21,343,469 총자본(C= A + B) 26,305,418 24,487,550 순부채비율(A / C) 18.49% 12.84% (*) 장단기차입금등에는 전환사채 및 파생상품부채가 포함되어 있습니다. 38. 공정가치 (1) 공정가치 서열체계 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. 수준 2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준 3 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (2) 공정가치 서열체계별 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 과 목 수준 2 수준 3 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 ㈜블루비에스 - 50,000 당기손익-공정가치 측정금융자산 오픈워터창업초기투자조합 - 770,712 건설공제조합 171,538 - 한국재생플라스틱제조업협동조합 5,000 - (*) 당기 중 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 과 목 수준 2 수준 3 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 ㈜블루비에스 - 50,000 당기손익-공정가치 측정금융자산 오픈워터창업초기투자조합 - 870,712 건설공제조합 171,538 - 한국재생플라스틱제조업협동조합 5,000 - (*) 전기 중 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다. (3) 당분기 및 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정금융부채 기초 50,000 870,712 - 당분기손익인식액 기타포괄손익 원금회수/상환 (100,000) 기말 50,000 770,712 - (단위: 천원) 구 분 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익공정가치 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정금융부채 기초 50,000 1,019,474 245,250 당기손익인식액 - (148,762) 15,200 기타포괄손익 - - - 원금회수/상환 - - (260,450) 기말 50,000 870,712 - (4) 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 수준 3 투입변수 투입변수 범위 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 지분상품 50,000 자산접근법 순자산 가치 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 채무상품 770,712 자산접근법 순자산 가치 - 6. 배당에 관한 사항 가. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사는 동 보고서 작성기준일 현재까지 배당 결의 및 지급한 이력이 없습니다. 당사의 배당에 관한 중요한 정책, 배당의 제한에 관한 사항 등은 당사 정관에서 규정하고 있으며, 향후 배당가능이익 범위내에서 회사의 지속성장을 위한 투자, 주주가치 제고 및 경영 환경 등을 충분히 고려하여 배당을 결정할 예정입니다. 나. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 (1) 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 이익배당: 주주총회에서 정함 중간배당: 이사회 결의로 정함 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 X 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 당사는 배당 절차 개선방안에 대해 당사 사업현황 등을 고려하여 검토하겠습니다. (2) 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 제34기 결산배당 2024년 12월 X - 2024년 12월 31일 X - 제33기 결산배당 2023년 12월 X - 2023년 12월 31일 X - 제32기 결산배당 2022년 12월 X - 2022년 12월 31일 X - 다. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 【제52조(이익배당)】① 이익의 배당은 금전 또는 금전외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제50조 제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 【제53조(배당금지급청구권의 소멸시효)】 ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 본 회사에 귀속한다. 【제54조(분기배당)】 ① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일 부터 3월·6월 및 9월의 말일(이하 “분기배당 기준일”이라 한다)의 주주에게「자본시장과금융투자업에관한법률」제165조의12에 따라 분기배당을 할 수 있다. ② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 상법 시행령 제19조에서 정한 미실현이익 6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 ④ 사업연도 개시일 이후 분기배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함한다)에 는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업연도 말에 발행된 것으로 본다. 다만, 분기배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 분기배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다. ⑤ 우선주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 라. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제35기 1분기 제34기 제33기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 79 1,295 -4,757 (별도)당기순이익(백만원) 119 1,669 -6,405 (연결)주당순이익(원) 6 133 -591 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 주) 주당순손익의 계산근거는 'III.재무에 관한 사항_3. 연결재무제표주석 32.'를 참조하시기 바랍니다. 마. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 해당사항 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2025년 03월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2023년 03월 18일 유상증자(제3자배정) 보통주 2,148,997 500 698 제3자배정 2024년 07월 11일 무상감자 보통주 33,248,036 500 - 5:1비율 2024년 09월 13일 유상증자(주주우선공모) 보통주 5,200,000 500 1,339 주주배정후 실권주일반공모 주1) 2023년 03월 18일(효력발생일 기준) 최대주주 1명을 대상으로 1,499,999,906원(2,148,997주×698원, 증자비율 5.45%) 규모의 제3자배정 유상증자를 실시하였으며, 동 유상증자로 자본금이 19,705,524,000원(39,411,048주)에서 20,780,022,500원(41,560,045주)로 변경되었습니다. 주2) 2024년 07월 11일(감자기준일 기준) 5:1비율 무상감자를 실시 하였으며,무상감자로 자본금이 20,780,022,500원(41,560,045주)에서 4,156,004,500원(8,312,009주)로 변경되었습니다. 주3) 2024년 09월 13일(주금납입일 익일 기준) 주주배정후 실권주 일반공모를 (5,200,000주×1,339원, 증자비율 63%) 실시 하였으며, 동 유상증자로 자본금이 4,156,004,500원(8,312,009주)에서 6,756,004,500원(13,512,009주)로 변경되었습니다. 나. 미상환 전환사채 발행현황 - 해당사항 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 다. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2025년 03월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 라. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 마. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 바. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 사. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 아. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 해당사항 없습니다. 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2025년 03월 31일 ) (단위 : 원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 주주배정후 실권주 일반공모 유상증자 - 2024년 09월 12일 1.채무상환자금 - 6,000,000,000 2.운영자금 - 767,316,696 3.기타(발행제비용) - 195,483,304 6,962,800,000 1.채무상환자금 - 6,000,000,000 2.운영자금 - 767,316,696 3.기타(발행제비용) - 195,483,304 6,962,800,000 - 주) 2024년 09월 12일(납입일 기준) 5,200,000주 규모의 유상증자(주주배정후 실권주 일반공모)의 내용이며, 구체적인 사용내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 구매(차입)처 소요예산 집행시기 비고 채무상환자금 - 6,000,000,000 2024.09~2024.12 - 운영자금 - 767,316,696 2024.10~2024.11 - 기타(발행제비용) - 195,483,304 2024.09 - 계 6,962,800,000 - - 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 주권상장법인사모증자(코스닥시장사모) - 2023년 03월 17일 시설자금 1,499,999,906 시설자금 1,499,999,906 - 주) 2023년 03월 17일(납입일 기준) 2,148,997주 규모의 제3자배정 유상증자(사모, 1년 보호예수)의 내용이며, 구체적인 사용내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 구매(차입)처 소요예산 집행시기 비고 시설자금 - 1,499,999,906 - - 계 1,499,999,906 - - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항(연결기준) 당사는 종속회사인 (주)엔비텍의 매출감소 및 사업실적의 지속적인 악화로 2024년 12월 20일자 이사회에서 (주)엔비텍의 사업중단을 결의하였고, 향후 동 종속기업의 잔여재산 처분 및 청산을 추진할 예정입니다. 이로인하여 비교표시되는 과거 손익계산서를 재작성하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 2024년 1분기 재작성 전 재작성 후 판매비와관리비 3,934,890,300 3,817,546,362 영업이익(손실) 497,052,158 614,396,096 기타수익 35,349,044 32,444,675 기타비용 10,001,289 9,999,731 금융비용 252,861,143 233,326,176 법인세비용차감전순이익(손실) 657,487,580 791,463,674 계속영업이익(손실) 647,460,701 781,436,795 중단영업이익(손실) - (133,976,094) 나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 등 【자산양수도(부동산 취득)】 당사는 생산시설 및 야적장 확충 목적으로 2022년 7월 4일 (주)에코로부터 부동산(토지, 건물, 구축물)을 양수하는 계약을 체결하였습니다. 당사는 부동산 취득 및 생산시설 확충으로 생산성이 중대하고 보다 안정적인 제품공급이 이루어 질 것으로 판단하고 있습니다.- 목적물 : 강원도 원주시 태장동 1720-24 일원 토지 10,852㎡, 건물 4,521㎡, 구축물 6식- 양수목적 : 생산시설 및 야적장 확충- 이사회결의일 : 2022년 07월 04일- 계약체결일 : 2022년 07월 22일- 거래상대방 : (주)에코(강원도 원주시 문막읍 동화큰골길 8)- 회사와의 관계 : 최대주주- 매매금액 : 7,369,807,000원- 외부평가 : 이정지율회계법인(자산양수도 가액의 적정성 평가, 의견 : 적정)- 주요사항보고서 : 2022년 07월 04일(자산총액 대비 13.78%)- 재무제표에 미치는 영향 : 동 부동산의 취득일은 2022년 07월 22일(거래종결일, 양수기준일)이며, 동 일자로 유형자산이 증가하였습니다. 거래대금 지급일은 계약금 700,000,000원, 중도금 2,300,000,000원, 잔금 4,367,807,000원입니다. 양수도 대금은 보유자금 및 은행차입금으로 지급했습니다. 잔금 중 공시서류작성기준일 현재 은행차입금 2,380,000,000원이 남아있습니다. 다. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 【핵심 감사사항】 ① 제34기(2024년) -연결 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다. 상하수도사업부 현금창출단위의 손상평 가 핵심감사사항으로 결정한 이유 연결재무제표에 대한 주석 12에 기술되어 있는 바와 같이, 2024년 12월 31일 현재 연결회사는 총 22,890,166천원의 유형자산을 보유하고 있으며, 동 유형자산은 5개 현금창출단위로 배분되어 있습니다. 연결회사는, 연결회사의 시가총액이 종속회사를포함한 연결실체의 순자산 장부금액에 미달하는 상황을 고려하여 전체 현금창출단위에 손상 징후가 존재한다고 판단하고 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다. 연결회사는 사용가치에 근거하여 산정한 현금창출단위의 회수가능액을 해당 현금창출단위의 장부금액과 비교하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액 평가에 포함된 미래현금흐름 추정에는 재무예산의 예측, 성장률 및 할인율에 대한 경영진의 가정과 판단이 포함되며, 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로, 이 영역에 관심을 기울였습니다. 특히, 우리는 상하수도사업부현금창출단위의 최근연도 실적부진과 경쟁적 시장상황을 고려하여 해당 현금창출단위의 손상평가를 핵심감사사항으로 판단하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다. - 경영진이 사용한 전문가의 적격성 및 독립성 평가 - 경영진이 회수가능액 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가 - 미래현금흐름 추정이 경영진이 승인한 사업계획과 일치하는지 확인 - 추정치에 낙관적인 가정이 포함되었는지 사후적으로 확인하기 위하여 당기 실제성과와 전기 추정을 비교 - 회수가능액 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가 - 현금창출단위의 매출성장률, 영업이익률 및 투자활동 예측이 과거성과, 시장상황과 비교하여 일관성이 있는지 확인 - 경제 및 산업 예측과 장기 성장률을 비교 - 관측가능한 정보를 사용하여 독립적으로 계산된 할인율을 경영진이 적용한 할인율과 비교 - 주요 가정의 변경이 손상평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 경영진이 수행한 할인율 및 이익률 등에 대한 민감도 분석결과 평가 -별도 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 상하수도사업부 현금창출단위의 손상평가 핵심감사사항으로 결정한 이유 재무제표에 대한 주석 13에 기술되어 있는 바와 같이, 2024년 12월 31일 현재 회사는 총 20,026,426천원의 유형자산을 보유하고 있으며, 동 유형자산은 3개 현금창출단위로 배분되어 있습니다. 회사는, 회사의 시가총액이 종속회사를 포함한 연결실체의 순자산 장부금액에 미달하는 상황을 고려하여 전체 현금창출단위에 손상 징후가 존재한다고 판단하고 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다. 회사는 사용가치에 근거하여 산정한 현금창출단위의 회수가능액을 해당 현금창출단위의 장부금액과 비교하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액 평가에 포함된 미래현금흐름 추정에는 재무예산의 예측, 성장률 및 할인율에 대한 경영진의 가정과 판단이 포함되며, 재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로, 이 영역에 관심을 기울였습니다. 특히, 우리는 상하수도사업부 현금창출단위의 최근연도 실적부진과 경쟁적 시장상황을 고려하여 해당 현금창출단위의 손상평가를 핵심감사사항으로 판단하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다. - 경영진이 사용한 전문가의 적격성 및 독립성 평가 - 경영진이 회수가능액 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가 - 미래현금흐름 추정이 경영진이 승인한 사업계획과 일치하는지 확인 - 추정치에 낙관적인 가정이 포함되었는지 사후적으로 확인하기 위하여 당기 실제성과와 전기 추정을 비교 - 회수가능액 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가 - 현금창출단위의 매출성장률, 영업이익률 및 투자활동 예측이 과거성과, 시장상황과 비교하여 일관성이 있는지 확인 - 경제 및 산업 예측과 장기 성장률을 비교 - 관측가능한 정보를 사용하여 독립적으로 계산된 할인율을 경영진이 적용한 할인율과 비교 - 주요 가정의 변경이 손상평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 경영진이 수행한 할인율 및 이익률 등에 대한 민감도 분석결과 평가 ② 제33기(2023년) -연결 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 평가기법을 사용하여 공정가치로 측정되는 금융상품의 평가 (1) 핵심감사사항으로 결정한 이유 연결회사는 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정하는 금융상품 중 공정가치 평가 결과에 유의적인 영향을 미치는 투입변수가 시장에서 관측 불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류하여 공시하고 있습니다. 당기 말 현재 연결회사가 보유한 수준3으로 분류되는 금융상품자산과 금융상품부채는 각각 1,245백만원, 245백만원이며, 핵심감사항목으로 선정한 파생상품, 비상장 지분상품 등을 포함하고 있습니다. (재무제표 주석 37. 공정가치) 우리는 공정가치 수준3 금융상품의 평가에 수반되는 판단의 수준을 고려하여, 우리는 다음의 식별 위험을 핵심감사사항으로 선정하였습니다. - 금융상품 평가방법론 및 평가를 위한 투입변수(할인율, 주가, 지수 및 개별 변수의 변동성과 개별 변수 간 상관계수 등)를 잘못 적용하여 공정가치가 왜곡될 위험 - 평가를 위한 필요한 미래 현금흐름 추정 시, 가정이 합리적이지 않아 공정가치가 왜곡될 위험 (2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다. - 공정가치 평가에 사용하는 방법론 변경 시 변경사항의 타당성을 검토하는 연결회사의 통제와 신규 상품 평가에 적용할 모형이 상품의 특성에 부합하는 지 검토하는 연결회사의 통제를 평가하였습니다. - 공정가치 평가에 사용된 투입변수를 승인받은 방법에 따라 산출하였는 지 검토하는 연결회사의 통제를 평가하였습니다 - 미래 현금흐름과 할인율을 추정하기 위해 적용한 기초자료 등이 연결실체가 관리하는 자료나 확인 가능한 시장 및 거시지표 등을 고려하였을 때 합리적인지 검증하는 연결회사의 통제를 평가하였습니다. - 연결회사가 사용한 평가모형과 투입변수가 해당 금융상품의 가치를 합리적으로 반영할 수 있는 지 금융상품 전문가를 활용하여 확인하였습니다. 연결회사가 공정가치 평가를 위해 적용한 가정이 최근 연결회사의 상황, 시장 및 거시 지표를 적절하게 반영하고 있는 지 검토하였으며, 평가에 사용된 과거 재무정보 등에 대해서 확인 가능한 연결회사의 공시된 정보와 비교하여 확인하였습니다. - 표본으로 추출된 상품에 대해서 공정가치 금액을 재산출하여 연결회사의 평가금액과 비교하였습니다. -별도 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 평가기법을 사용하여 공정가치로 측정되는 금융상품의 평가 (1) 핵심감사사항으로 결정한 이유 회사는 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정하는 금융상품 중 공정가치 평가 결과에 유의적인 영향을 미치는 투입변수가 시장에서 관측 불가능한 정보에 기초한다면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류하여 공시하고 있습니다. 당기 말 현재 회사가 보유한 수준3으로 분류되는 금융상품자산과 금융상품부채는 각각 1,245백만원, 245백만원이며, 핵심감사항목으로 선정한 파생상품, 비상장 지분상품 등을 포함하고 있습니다. (재무제표 주석 38. 공정가치) 우리는 공정가치 수준3 금융상품의 평가에 수반되는 판단의 수준을 고려하여, 우리는 다음의 식별 위험을 핵심감사사항으로 선정하였습니다. - 금융상품 평가방법론 및 평가를 위한 투입변수(할인율, 주가, 지수 및 개별 변수의 변동성과 개별 변수 간 상관계수 등)를 잘못 적용하여 공정가치가 왜곡될 위험 - 평가를 위한 필요한 미래 현금흐름 추정 시, 가정이 합리적이지 않아 공정가치가 왜곡될 위험 (2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다. - 공정가치 평가에 사용하는 방법론 변경 시 변경사항의 타당성을 검토하는 회사의 통제와 신규 상품 평가에 적용할 모형이 상품의 특성에 부합하는 지 검토하는 회사의 통제를 평가하였습니다. - 공정가치 평가에 사용된 투입변수를 승인받은 방법에 따라 산출하였는 지 검토하는 회사의 통제를 평가하였습니다 - 미래 현금흐름과 할인율을 추정하기 위해 적용한 기초자료 등이 회사가 관리하는 자료나 확인 가능한 시장 및 거시지표 등을 고려하였을 때 합리적인지 검증하는 회사의 통제를 평가하였습니다. - 회사가 사용한 평가모형과 투입변수가 해당 금융상품의 가치를 합리적으로 반영할 수 있는 지 금융상품 전문가를 활용하여 확인하였습니다. 회사가 공정가치 평가를 위해 적용한 가정이 최근 회사 상황, 시장 및 거시 지표를 적절하게 반영하고 있는 지 검토하였으며, 평가에 사용된 과거 재무정보 등에 대해서 확인 가능한 회사의 공시된 정보와 비교하여 확인하였습니다. - 표본으로 추출된 상품에 대해서 공정가치 금액을 재산출하여 회사의 평가금액과 비교하였습니다. ③ 제32기(2022년) -연결 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 공정가치 수준 3으로 분류되는 파생상품에 대한 공정가치평가 (1) 핵심감사사항으로 결정한 이유 연결재무제표에 대한 주석 38에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 금융상품 공정가치 측정 시 사용한 투입 변수의 관측가능성에 기초하여 공정가치 수준을 1, 2 또는 3으로 분류하고 있으며, 공정가치 측정 시 하나 이상의 유의적인 투입 변수가 관측 가능한 시장 정보에 기초한 것이 아니라면 해당 금융상품은 수준 3으로 분류하고 있습니다. 2022년 12월 31일 현재 시장에서 관측불가능한 투입 변수를 이용하여 측정되어 공정가치 수준 3으로 분류되는 금융상품은 4,453백만원(금융자산 159백만원, 금융부채 4,612백만원)입니다. 공정가치 수준 3으로 분류한 금융상품의 공정가치 측정에는 다양한 평가 기법과 변수들이 사용됩니다. 이 때 경영진이 평가 기법 및 관측가능하지 않은 투입 변수를 어떻게 결정하는지에 따라 측정결과가 유의적으로 변동하게 되므로 회계추정의 불확실성이 존재합니다. 우리는 공정가치 수준 3 파생상품의 규모와 적용 가능한 평가 기법의 채택 및 관측가능하지 않은 투입 변수의 영향을 고려하여 공정가치 수준 3으로 분류된 파생상품에 대한 공정가치 평가를 핵심감사사항으로 결정하였습니다. (2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다. ㆍ 경영진이 공정가치 평가를 위해 활용한 외부 전문가의 적격성 및 객관성 평가 ㆍ 경영진이 공정가치 평가와 관련하여 적용한 평가 모델, 적용된 가정 및 기초가 되는데이터에 대한 이해 및 평가를 위하여 다음의 절차를 수행 - 공정가치 추정을 위해 적용된 평가방법 및 모델의 적절성 평가 - 공정가치 추정에 사용한 주요 가정의 합리성 평가 - 공정가치 추정에 사용한 데이터의 적절성 검토 ㆍ 추출한 표본에 대하여 경영진이 적용한 가치평가기법의 적합성 및 투입변수 가정의 합리성 평가 -별도 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 공정가치 수준 3으로 분류되는 파생상품에 대한 공정가치평가 (1) 핵심감사사항으로 결정한 이유 재무제표 주석 38에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 금융상품 공정가치 측정시 사용한 투입 변수의 관측가능성에 기초하여 공정가치 수준을 1, 2 또는 3으로 분류하고 있으며, 공정가치 측정 시 하나 이상의 유의적인 투입 변수가 관측 가능한 시장 정보에 기초한 것이 아니라면 해당 금융상품은 수준 3으로 분류하고 있습니다. 2022년 12월 31일 현재 시장에서 관측불가능한 투입 변수를 이용하여 측정되어 공정가치 수준 3으로 분류되는 금융상품은 4,453백만원(금융자산 159백만원, 금융부채 4,612백만원)입니다. 공정가치 수준 3으로 분류한 금융상품의 공정가치 측정에는 다양한 평가 기법과 변수들이 사용됩니다. 이때 경영진이 평가 기법 및 관측가능하지 않은 투입 변수를 어떻게 결정하는지에 따라 측정결과가 유의적으로 변동하게 되므로 회계추정의 불확실성이 존재합니다. 우리는 공정가치 수준 3 파생상품의 규모와 적용 가능한 평가 기법의 채택 및 관측가능하지 않은 투입 변수의 영향을 고려하여 공정가치 수준 3으로 분류된 파생상품에 대한 공정가치 평가를 핵심감사사항으로 결정하였습니다. (2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다. ㆍ 경영진이 공정가치 평가를 위해 활용한 외부 전문가의 적격성 및 객관성 평가 ㆍ 경영진이 공정가치 평가와 관련하여 적용한 평가 모델, 적용된 가정 및 기초가 되는데이터에 대한 이해 및 평가를 위하여 다음의 절차를 수행 - 공정가치 추정을 위해 적용된 평가방법 및 모델의 적절성 평가 - 공정가치 추정에 사용한 주요 가정의 합리성 평가 - 공정가치 추정에 사용한 데이터의 적절성 검토 ㆍ 추출한 표본에 대하여 경영진이 적용한 가치평가기법의 적합성 및 투입변수 가정의 합리성 평가 라. 대손충당금 설정현황 ① 계정과목별 대손충당금 설정내용 당사는 매출채권, 계약자산, 단기대여금, 미수금, 선급금, 임직원불법행위미수금의 계정에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 당분기말 현재 대손충당금 설정대상 채권 총액은 23,353백만원, 당분기말 현재 설정한 대손충당금 총액은 15,429백만원으로 전기말 대비 대손충당금 설정금액이 241백만원 증가하였습니다.당분기의 경우 전년 동분기대비 매출액이 4.1% 증가하였습니다. 매출채권 총액은 전분기말대비 78백만원 증가하였으며, 채권총액에 대한 대손충당금 설정률은 약 66.1%로서 예년 수준에 비해 소폭 증가하였습니다.계정과목별 구체적인 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원,%) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제35기1분기 매출채권 유동 4,651,201 1,895,338 40.75 비유동 996 996 100.00 계 4,652,197 1,896,334 40.76 계약자산 5,813,453 1,117,410 19.22 단기대여금 1,144,251 876,251 76.58 미 수 금 457,248 308,394 67.45 선 급 금 1,349,654 1,293,906 95.87 임직원불법행위미수금 9,936,303 9,936,303 100.00 합 계 23,353,105 15,428,598 66.07 제34기 매출채권 유동 4,573,666 1,754,036 38.35 비유동 996 996 100.00 계 4,574,662 1,755,032 38.36 계약자산 5,267,324 1,017,755 19.32 단기대여금 1,147,251 876,251 76.38 미 수 금 331,325 308,394 93.08 선 급 금 1,344,402 1,293,906 96.24 임직원불법행위미수금 9,936,303 9,936,303 100.00 합 계 22,601,267 15,187,640 67.20 제33기 매출채권 유동 6,137,106 1,803,608 29.39 비유동 996 996 100.00 계 6,138,102 1,804,604 29.40 계약자산 4,866,493 1,128,234 23.18 단기대여금 1,159,251 876,251 75.59 미 수 금 403,402 308,394 76.45 선 급 금 1,365,598 1,293,906 94.75 임직원불법행위미수금 9,936,303 9,936,303 100.00 합 계 23,869,149 15,347,691 64.30 ② 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제35기 1분기 제34기 제33기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 15,187,640 15,347,691 15,178,498 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - -393,021 -52,031 3. 대손상각비 계상(환입)액 240,957 232,970 221,224 4. 기말 대손충당금 잔액합계 15,428,598 15,187,640 15,347,691 ③ 매출채권 및 계약자산 관련 대손충당금 설정방침 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 기초 및 기말 시점으로부터 각 과거 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 회사는 채권 발생 후 3개월 이내까지의 채권을 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 3개월을 초과하는 채권에 대해서는 3개월 단위로 연체기간을 설정하여 기간별 기대신용손실율을 계산하고, 이 손실율에 채권의 총장부금액을 곱하여 손실충당금을 산출합니다. 기대손실율은 과거 36개월 동안의 채권을 근거로 계산된 기간별 연체전이율을 각 기간별로 미래의 기간에 걸쳐 그 값을 곱한 값입니다. 36개월 역시 3개월 단위로 고려하여 적용하고 있습니다.연체전이율은 채권 자산이 연체회차별로 전월에서 당월로 전이(이동)하는 확률을 나타냅니다. 즉 현재 채권잔액이 앞으로 얼마나 회수되지 못하고 남아 있는지에 대한 확률입니다.회사는 3개월 단위로 총 36개월의 채권잔액의 합계금액을 기준으로 고려하였습니다.직전 3개월 전 정상구간의 채권금액이 3개월 후까지 수금되지 않고 3개월 연체금액으로 얼마나 이동했는지의 비율이 정상구간의 연체전이율이며, 3개월 연체구간의 연체전이율 역시 동일한 방식으로 3개월 동안 3개월 연체금액에서 6개월 연체금액으로 이동된 비율을 나타냅니다. 3개월 후 이동된 금액이 더 클 경우는 1(100%)로 간주합니다. 비교하는 금액의 고려기준이 36개월이므로 이동 전 금액은 33개월, 이동 후 금액은 36개월이 적용됩니다.기대손실율은 연체전이율의 미래를 향해 곱한 금액이므로, 정상구간을 예로 들면, 정상구간 연체전이율부터 6개월 연체구간까지 각 구간별 연체전이율을 모두 곱한 금액이 정상구간의 기대손실율입니다. 같은 방식으로 3개월 연체구간의 기대손실률은 3개월 연체, 3~6개월 연체, 6개월 연체 등 3구간의 연체전이율을 곱한 금액이 됩니다.따라서 연체기간이 길어질수록 기대손실율은 커지게 되며, 회사는 6개월 연체부터 기대손실율을 100%로 설정하고 있습니다.매출채권 종류별 대손충당금 설정률은 다음과 같습니다. (단위 : 천원,%) 구 분 매출채권 종류 매출채권 금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제35기 1분기 외상매출금 4,546,184 1,878,879 41.33 받을어음 106,013 17,455 16.47 계 4,652,197 1,896,334 40.76 제34기 외상매출금 4,484,633 1,737,576 38.75 받을어음 90,029 17,455 19.39 계 4,574,662 1,755,032 38.36 제33기 외상매출금 5,794,239 1,787,148 30.84 받을어음 343,863 17,455 5.08 계 6,138,102 1,804,604 29.40 ④ 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위: 천원) 구분 6개월미만 6개월이상 1년미만 1년 이상 3년 미만 3년 이상 계 매출채권(유동) 2,767,057 375,319 510,094 998,731 4,651,201 매출채권(비유동) 0 0 0 996 996 계 2,767,057 375,319 510,094 999,727 4,652,197 구성비율 59.48% 8.07% 10.96% 21.49% 100.00% 마. 재고자산 현황 등 재고자산 보유현황과 관련된 내용은 다음과 같습니다. ① 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제35기 1분기 제34기 제33기 비 고 상하수도사업부문 상 품 100,877 84,385 78,667 - 제 품 3,675,643 2,999,735 3,209,281 원재료 576,154 386,473 406,528 소 계 4,352,674 3,470,593 3,694,475 재활용사업부문 상 품 0 0 320 - 제 품 203,355 273,029 495,321 원재료 474,181 450,934 556,262 소 계 677,536 723,963 1,051,903 제설제사업부문 상 품 제 품 625,425 980,924 259,499 원재료 63,873 501,092 872,782 소 계 689,298 1,482,016 1,132,280 합 계 상 품 100,877 84,385 78,987 - 제 품 4,504,424 4,253,688 3,964,100 원재료 1,114,208 1,338,499 1,835,572 합 계 5,719,508 5,676,572 5,878,659 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 11.9% 11.4% 12.9% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 5.7회 5.1회 6.1회 - 【총자산대비 재고자산 구성비율】당사의 재고자산은 '상하수도사업부문', '재활용사업부문' 과 '제설제사업부문' 으로 구성되어 있고 상품, 제품, 원재료로 구성되어 있으며, 2025년 당분기말 재고자산은 5,719,508천원으로 당분기말 자산총계 48,160,053원의 약 11.9% 차지하고 있습니다. 【재고자산 회전율】2024년 당분기말 재고자산회전율을 산출하기 위해 당분기 매출원가를 사용하였으며, 당분기 매출원가는 8,137,372천원입니다. 연간 매출원가를 기초ㆍ기말평균재고액 5,698,040천원으로 나누어 당기 재고자산회전율 5.7회 를 산출하였습니다. 【재고자산 증감원인 】 상기한 바와 같이 '총자산대비 재고자산 구성비율'이 2021년말(8.6%), 2022년말(10.2%), 2023년말(12.9%), 2024년말(11.4%), 2025년 1분기 말(11.9%)로 2021년 제설제사업부문 신설에 따른 재고자산이 증가되었으며, 이후에는 특별한 변동 사항이 없습니다. ② 재고자산의 실사내용 【재고실사 일자】 당사는 당분기의 재무제표를 작성함에 있어서 2025년 03월 31일 기준으로 2025년 4월 1일 재고실사를 실시하였습니다. 【재고실사 요령 및 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인등의 참여 및 입회여부】 재고조사 기준일인 3월말과 재고실사일 사이의 변동분에 대하여는 당사 직원이 자체적으로 해당기간의 입출고 내역을 확인하여 실재성을 점검하였습니다. 【장기체화재고 등의 현황】 당사는 동일자로 재고실사를 실시한 결과 제품과 상품 중 수량부족 부분, 또는 적재 및 운송 중 파손ㆍ반품 등의 이유로 제품ㆍ상품이 본연의 기능을 발휘하지 못함과 동시에 재활용이 불가능 하다고 판단되는 부분에 대해 당기 재무제표에 '재고자산 감모손실' 7,973천원을 반영하였습니다. 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 121,199 (20,322) 100,877 104,708 (20,322) 84,385 제품 4,701,400 (141,220) 4,560,181 4,450,665 (141,220) 4,309,445 원재료 1,156,781 (34,441) 1,122,340 1,381,072 (34,441) 1,346,630 합 계 5,979,381 (195,983) 5,783,397 5,936,445 (195,983) 5,740,461 바. 공정가치 평가 다음은 공시대상 기간(2023.01.01~2025.03.31) 중 당사의 공정가치 평가내역 입니다. 1. 공정가치 서열체계 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. 수준 2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준 3 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 2. 공정가치 서열체계별 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 과 목 수준 2 수준 3 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 ㈜블루비에스 - 50,000 당기손익-공정가치 측정금융자산 오픈워터창업초기투자조합 - 770,712 건설공제조합 171,538 - 한국재생플라스틱제조업협동조합 5,000 - (*) 당기 중 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 과 목 수준 2 수준 3 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 ㈜블루비에스 - 50,000 당기손익-공정가치측정금융자산 오픈워터창업초기투자조합 - 870,712 건설공제조합 171,538 - 한국재생플라스틱제조업협동조합 5,000 - (*) 전기 중 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다. ③ 전전기말 (단위: 천원) 구 분 과 목 수준 2 수준 3 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 ㈜블루비에스 - 50,000 당기손익-공정가치측정금융자산 오픈워터창업초기투자조합 - 1,019,474 건설공제조합 171,164 - 한국재생플라스틱제조업협동조합 5,000 - 당기손익-공정가치측정금융부채 유동성전환사채(파생상품부채) - 245,250 (*) 전전기 중 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다. 3. 금융상품의 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정 유동자산 현금및현금성자산 7,415,095 - - 단기금융상품 344,000 매출채권및기타채권 3,005,631 - - 유동자산 계 10,764,725 - - 비유동자산 매출채권및기타채권 629,177 - - 지분증권 - - 50,000 채무증권 - 947,250 - 기타금융자산 454,900 - - 비유동자산 계 1,084,077 947,250 50,000 합 계 11,848,803 947,250 50,000 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정 유동자산 현금및현금성자산 9,756,306 - - 단기금융상품 191,000 매출채권및기타채권 2,947,358 - - 유동자산 계 12,894,664 - - 비유동자산 매출채권및기타채권 624,716 - - 지분증권 - - 50,000 채무증권 - 1,047,250 - 장기금융상품 454,900 - - 비유동자산 계 1,079,616 1,047,250 50,000 합 계 13,974,280 1,047,250 50,000 ③ 전전기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정 유동자산 현금및현금성자산 2,849,808 - - 매출채권및기타채권 4,617,008 - - 유동자산 계 7,466,816 - - 비유동자산 매출채권및기타채권 305,374 - - 지분증권 - - 50,000 채무증권 - 1,195,638 - 장기금융상품 483,900 - - 비유동자산 계 789,274 1,195,638 50,000 합 계 8,256,090 1,195,638 50,000 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융부채 유동부채 매입채무 2,277,903 기타채무(*) 4,887,832 단기차입금(유동성장기부채포함) 12,880,427 유동부채 계 20,046,162 비유동부채 장기차입금 1,048,450 비유동기타채무 897,247 비유동부채 계 1,945,697 합 계 21,991,859 (*) 종업원 급여 관련 미지급금은 제외하였습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융부채 유동부채 매입채무 2,601,792 기타채무(*) 5,264,357 단기차입금(유동성장기부채포함) 13,411,561 유동부채 계 21,277,710 비유동부채 장기차입금 1,105,100 장기미지급금 897,247 비유동부채 계 2,002,347 합 계 23,280,057 (*) 종업원 급여 관련 미지급금은 제외하였습니다. ③ 전전기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 유동부채 매입채무 2,413,483 - 기타채무 (*) 5,310,843 - 단기차입금(유동성장기부채포함) 15,815,379 - 전환사채 588,340 - 파생상품부채 245,250 245,250 유동부채 계 24,373,295 245,250 비유동부채 장기차입금 1,359,329 - 장기미지급금 1,358,769 - 비유동부채 계 2,718,098 - 합 계 27,091,393 245,250 (*) 종업원 급여 관련 미지급금은 제외하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 합 계 이자수익 63,653 - - - 63,653 외환차익 496 - - - 496 금융수익 합계(*1) 64,150 - - - 64,150 이자비용 - - 176,576 - 176,576 외환차손 1,025 - - - 1,025 금융비용 합계(*1) 1,025 - 176,576 - 177,601 (*1) 중단영업에서 발생한 수익과 비용을 포함하고 있습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 합 계 이자수익 141,543 - - - 141,543 배당금수익 - 362,987 - - 362,987 평가이익 - 374 - 15,200 15,574 외화환산이익 2,696 - - - 2,696 외환차익 12,545 - - - 12,545 사채상환이익 - - - 103,146 103,146 금융수익 합계(*1) 156,784 363,361 - 118,346 638,491 이자비용 - - 1,036,224 - 1,036,224 평가손실 - 148,762 - - 148,762 외화환산손실 - - 488 - 488 외환차손 - - 238 - 238 금융비용 합계(*1) - 148,762 1,036,950 - 1,185,712 (*1) 중단영업에서 발생한 수익과 비용을 포함하고 있습니다. ③ 전전기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 합 계 이자수익 42,486 - - - 42,486 배당금수익 - 1,810 - - 1,810 평가이익 - 828,385 - - 828,385 외화차익 4,905 - - - 4,905 사채상환이익 - 380,222 - - 380,222 금융수익 합계(*1) 47,391 1,210,417 - - 1,257,808 이자비용 - - 1,472,213 - 1,472,213 평가손실 - - - 249,493 249,493 금융비용 합계(*1) - - 1,472,213 249,493 1,721,706 (*1) 중단영업에서 발생한 수익과 비용을 포함하고 있습니다. 사. 진행률적용 수주계약 현황 당사의 경우 본 공시서류작성기준일 현재, 진행률 측정 기준을 적용하는 수주 또는 수익인식금액이 매출액의 5% 이상으로서 매출액에 중요한 영향을 미치는 계약이 존재하지않습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 기업공시서식 작성기준에 따라 분기 또는 반기보고서의 경우에는 본 항목을 기재하지 않습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 구분 감사인 감사의견 의견변형사유 계속기업 관련중요한 불확실성 강조사항 핵심감사사항 제35기 (당분기) 감사보고서 삼일회계법인 - - - - - 연결감사보고서 삼일회계법인 - - - - -