뉴보텍 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제33(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제32(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 뉴보텍과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

주식회사 뉴보텍과 그 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 '연결회사')에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요주식회사 뉴보텍(이하 '지배기업')은 환경관련 배관제 제조 및 판매 사업을 영위할 목적으로 1990년 11월 1일 설립되어 강원도 원주시 태장동에 본사를 두고 있으며, 2000년 3월 31일자로 (주)강원프라스틱에서 (주)뉴보텍으로 상호를 변경하였습니다.

지배기업은 2002년 2월 5일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장된 후, 수차례의증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 20,780,022천원니다.당기말 현재 지배기업의 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

성 명	소유주식수	지분율

㈜에코 및 특수관계자	13,589,243	32.70%

자기주식	835,972	2.01%

기타	27,134,830	65.29%

합계	41,560,045	100.00%

(2) 종속기업의 개요

① 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	주요영업활동	당기말	전기말

소유지분율	취득원가	소유지분율	취득원가

(주)엔비텍	한국	환경관련사업	100	5,360,000	100	2,010,000

(주)하이퍼타입	한국	방향제제조	100	50,000	100	50,000

② 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무제표는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 순자본 매출 당기순손익 (주)엔비텍 3,007,912 1,824,549 1,183,363 37,457 (2,471,866) 하이퍼타입 166,607 135,534 31,073 2,810 (11,585) (단위: 천원) 기업명 자산 부채 순자본 매출 당기순손익 (주)엔비텍 4,821,447 4,516,217 305,230 - (697,077) 하이퍼타입 132,939 90,281 42,658 - (7,342) 2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 (1) 회계기준의 적용 연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 2024년 3월 12일자 이사회에서 승인되었으며 정기주주총회에서 수정 승인될 예정입니다. (2) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가 - 공정가치로 측정되는 투자부동산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화 연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 회계정책의 변경 연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시 기업회계기준서 제1001호는 본 개정을 통하여 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '중요성에 대한 판단'을 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시 동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의 기업회계기준서 제1008호는 본 개정을 통하여 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 기업회계기준서 제1012호는 본 개정을 통하여 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 보고기간종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않은 제·개정기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 연결재무제표 지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다. 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다. (7) 사업결합 사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결회사가 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결회사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니 다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 연결회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련 원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련 원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다. (8) 외화환산 연결회사의 재무제표 작성에 있어서 연결회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. (9) 영업부문 연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결회사는 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업부문별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리하여 운영되고 있습니다. 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 보고기간 중 유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다. (10) 현금 및 현금성자산 연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (11) 재고자산 재고자산은 월별 이동평균법으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (12) 금융상품 1) 금융자산의 인식 및 측정 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 당기손익-공정가치측정 금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주 계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주 중의 하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다. ① 상각후원가측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산 금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정 금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정 금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융자산의 손상 연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말에 매출채권과 리스채권 및 계약자산은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외)에 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 4) 금융상품의 제거 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (13) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 감가상각방법 건 물 15년, 20년 정액법 구 축 물 10년, 20년 정액법 기 계 장 치 10년 정액법 차량운반구 10년 정액법 공구와기구 5년 정액법 집 기 비 품 5년 정액법 연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (14) 리스 연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니 다. 1) 리스이용자 연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산 (리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다 만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 2) 리스제공자 연결회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. (15) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 산업재산권 5년 개발비 5년 소프트웨어 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. ① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음 ② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음 ③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음 ④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음 ⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음 ⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음 (16) 정부보조금 정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금은 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. (17) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자 산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (18) 미청구공사 및 초과청구공사 미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 재무상태표의 자산항목에 미청구공사로 표시하고 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 부채항목에 초과청구공사로 표시하고 있습니다. (19) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (20) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (21) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (22) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 수익인식모형 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 공사수익으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별 연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경 우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 공사수익은 연결회사가 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없고 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 연결회사에게 있다고판단하여, 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐(진행기준) 공사수익을 인식하고 있으며,제품매출 및상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다. 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 연결회사의 수행정도를 나타내지 못하는투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다. 2) 본인과 대리인의 구분 연결회사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다. 3) 환불부채와 반환자산 연결회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다. 한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다. 4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가 연결회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. (23) 환율변동효과 연결회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. (24) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (25) 주당이익 연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. (1) 추정총계약원가 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. (2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다, (4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (6)충당부채회사는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다. 이러한 회계추정치는 관계법령 및 관행에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다. 4. 영업부문연결회사는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. (1) 영업부문별 내역 구분 주요제품 상하수도사업부문 환경관련배관제, 철근콘크리트공사, 상하수도설비공사, 플라스틱배관제 재활용사업부문 드럼, 토트, 재생펠렛, 고철 친환경제설제부문 친환경제설제 (2) 재무정보① 재무상태 (단위: 천원) 구분 상하수도사업부문 재활용사업부문 친환경제설제부문 합계 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 자산 42,363,863 45,932,202 2,782,203 3,449,373 2,143,167 2,996,809 47,289,233 52,378,383 부채 31,761,838 33,925,256 295,639 277,881 2,085,395 1,232,576 34,142,871 35,435,713 ② 경영성과 (단위: 천원) 구분 상하수도사업부문 재활용사업부문 친환경제설제부문 합계 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 매출 37,053,654 36,890,474 2,928,146 4,708,017 8,911,113 4,385,336 48,892,914 45,983,827 영업이익(손실) (2,502,869) 187,836 435,304 420,643 1,364,033 106,320 (703,531) 714,799 당기순이익(손실) (6,547,619) (2,830,000) 426,971 22,421 1,363,381 106,409 (4,757,267) (2,701,200) 5. 사용이 제한된 예금 등보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 거래처 내역 당기말 전기말 비고 장기금융상품 기업은행 당좌개설보증금 2,000 2,000 당좌개설보증금 장기금융상품 신한은행 정기예금 106,200 106,200 서울보증보험 질권설정 장기금융상품 신한은행 정기예금 110,100 110,100 장기금융상품 신한은행 정기예금 114,200 114,200 장기금융상품 신한은행 정기예금 122,400 122,400 계 454,900 454,900 6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 유동자산 (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 매출채권 6,143,379 6,407,707 (손실충당금) (1,803,671) (1,733,501) 매출채권 소계 4,339,708 4,674,206 미수금 404,252 340,901 (손실충당금) (308,394) (314,431) 단기대여금 1,029,251 879,251 (손실충당금) (876,251) (876,251) 미수수익 17,062 366 보증금 11,380 13,360 임직원불법행위미수금(*) 9,936,303 9,936,303 (손실충당금) (9,936,303) (9,936,303) 기타채권 소계 277,300 43,196 합 계 4,617,008 4,717,403 (*) 전 대표이사의 횡령등에 관한 것으로 퇴직금 및 자기주식 등으로 대물변제 받은 후 남은 잔여채권을 전액 손상처리하였습니다. ② 비유동자산 (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 장기매출채권 996 996 (손실충당금) (996) (996) 장기매출채권 소계 - - 보증금 516,436 111,333 보증금(현재가치할인차금) (211,062) - 비유동기타채권 소계 305,374 111,333 합 계 305,374 111,333 (2) 당기 및 전기 중 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 전체기간 기대신용손실 합계 매출채권 (개별평가) 매출채권 (집합평가) 신용손상 기초 996 1,425,847 11,434,639 12,861,481 상각(환입) 307,654 70,170 (313,692) 64,132 기말 308,650 1,496,017 11,120,947 12,925,614 ② 전기 (단위: 천원) 구분 전체기간 기대신용손실 합계 매출채권 (개별평가) 매출채권 (집합평가) 신용손상 기초 47,957 1,421,369 13,663,462 15,132,788 상각(환입) (46,962) 4,477 (2,228,823) (2,271,307) 기말 996 1,425,847 11,434,639 12,861,481 (3) 보고기간종료일 현재 집합평가대상 매출채권의 손실충당금은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 매출채권 경과현황 합계 정상 90일 이내 180일 이내 180일 초과 매출채권 4,107,293 363,103 66,599 1,298,729 5,835,725 충당금설정률(*) 3.76% 11.38% 29.39% 98.62% 25.64% 대손충당금 154,314 41,333 19,574 1,280,796 1,496,017 (*) 집합평가대상 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구분 매출채권 경과현황 합계 정상 90일 이내 180일 이내 180일 초과 매출채권 4,351,848 439,200 143,485 1,164,294 6,098,826 충당금설정률(*) 2.21% 17.29% 62.38% 100.00% 23.38% 대손충당금 96,100 75,941 89,512 1,164,294 1,425,847 (*) 집합평가대상 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다. 7. 계약자산과 계약부채계약자산은 연결회사가 고객에게 이전한 재화나 용역에 대해 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 청구 시 수취채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 건설계약 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다. (1) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약으로 인한 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계약자산 미청구공사 733,570 737,831 (손실충당금) (20,885) (15,805) 순액 712,684 722,026 재화인도후 미청구분 4,132,923 5,183,806 (손실충당금) (1,107,349) (1,040,306) 순액 3,025,574 4,143,500 계약자산 순액 3,738,259 4,865,526 계약부채 236,969 374,529 (2) 당기 및 전기 중 계약자산과 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 재화인도 후 미청구분 (단위: 천원) 구분 계약자산 계약부채 당기 전기 당기 전기 기초 5,183,806 4,217,068 - - 증가 2,014,334 3,207,198 - - 감소 (3,065,217) (2,240,459) - - 대체(*) - - - - 기말 4,132,923 5,183,806 - - ② 미청구공사 (단위: 천원) 구분 계약자산 계약부채 당기 전기 당기 전기 기초 737,831 820,715 374,529 1,789,242 증가 593,973 701,270 181,919 248,481 감소 (598,234) (784,154) (319,479) (1,663,195) 대체(*) - - - - 기말 733,570 737,831 236,969 374,529 (3) 당기 및 전기 중 계약자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 당기 미청구공사 15,805 5,081 - 20,885 재화인도후 미청구분 1,040,306 67,043 - 1,107,349 계 1,056,111 72,124 - 1,128,234 전기 미청구공사 14,905 900 - 15,805 재화인도후 미청구분 767,772 272,534 - 1,040,306 계 782,677 273,434 - 1,056,111 (4) 보고기간종료일 현재 이행되지 않은 수행의무에 배부된 거래가격은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 공사매출 1,602,831 4,188,843 8. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 71,692 438,755 선급비용 109,616 72,225 당기법인세자산 1,579 5,119 부가세대급금 4,755 10,169 파생상품자산 - 159,150 반품재고회수권 79,863 - 계약체결증분원가 1,358,364 - 합 계 1,625,868 685,418 9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 101,683 (22,697) 78,987 146,880 (40,468) 106,411 제품 4,231,048 (200,548) 4,030,500 3,099,308 (100,820) 2,998,487 원재료 1,913,691 (73,838) 1,839,854 2,243,160 (12,182) 2,230,978 합 계 6,246,423 (297,083) 5,949,340 5,489,347 (153,471) 5,335,876 10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 종목 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 지분상품 ㈜블루비에스 50,000 50,000 50,000 50,000 인트러스투자운용㈜ - - 200,000 - 합 계 50,000 50,000 250,000 50,000 (2) 연결회사는 당기 중 인트러스투자운용(주)의 주식을 180,000천원에 매각하였으며, 매각을 통하여 인식된 평가이익은 기 인식된 평가손실과 상계처리하고, 잔여 기타포괄손실은 결손금으로 대체하였습니다. 11. 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 종목 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 채무상품 오픈워터창업초기투자조합 1,000,000 1,019,474 1,000,000 916,999 전문건설공제조합(*) 163,289 171,164 163,289 170,391 한국재생플라스틱제조업협동조합 5,000 5,000 5,000 5,000 합 계 1,168,289 1,195,638 1,168,289 1,092,390 (*) 전문건설공제조합 출자금은 전문건설공제조합으로부터 제공받은 지급보증 거래와 관련하여 담보제공 되어있습니다. 12. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토 지 12,089,239 - (304,106) - 11,785,134 건 물 6,105,634 (1,702,690) - - 4,402,944 구축물 4,800,236 (2,212,250) (112,934) - 2,475,052 기계장치 17,775,439 (11,914,246) (1,144,701) (57,917) 4,658,575 차량운반구 1,109,840 (417,497) - - 692,343 공구와기구 1,416,612 (1,362,686) - (12,558) 41,368 집기비품 489,972 (488,361) - - 1,610 건설중인자산 1,121,925 - (87,800) - 1,034,125 사용권자산 869,050 (390,533) - - 478,517 합계 45,777,948 (18,488,263) (1,649,541) (70,475) 25,569,669 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 12,037,489 - - 12,037,489 건 물 6,105,634 (1,446,226) - 4,659,408 구축물 4,740,236 (1,992,274) - 2,747,962 기계장치 18,188,692 (11,693,023) (65,676) 6,429,993 차량운반구 1,059,013 (353,040) - 705,973 공구와기구 1,342,467 (1,330,069) (3) 12,395 집기비품 488,999 (487,857) - 1,142 건설중인자산 1,139,598 - - 1,139,598 사용권자산 924,432 (338,871) - 585,561 합계 46,026,560 (17,641,360) (65,679) 28,319,521 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 계정대체 손상차손 기말 토 지 12,037,489 51,750 - - - (304,106) 11,785,134 건 물 4,659,408 - - (256,464) - - 4,402,944 구축물 2,747,962 60,000 - (219,975) - (112,934) 2,475,052 기계장치(*) 6,429,993 327,995 (26) (976,921) 22,235 (1,144,701) 4,658,575 차량운반구 705,973 125,559 (33,017) (106,173) - - 692,343 공구와기구 12,395 22,250 - (22,542) 29,265 - 41,368 집기비품 1,142 973 - (504) - - 1,610 건설중인자산 1,139,598 36,077 (2,250) - (51,500) (87,800) 1,034,125 사용권자산 585,561 134,055 (13,376) (227,723) - - 478,517 합계 28,319,522 758,659 (48,669) (1,810,302) - (1,649,541) 25,569,669 (*)기계장치 취득액은 국고보조금 13,950천원을 차감한 금액입니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 계정대체 기말 토 지 8,397,718 3,285,167 - - 354,604 12,037,489 건 물 1,161,795 3,666,255 - (168,642) - 4,659,408 구축물 2,544,983 418,385 - (215,405) - 2,747,963 기계장치(*) 5,775,384 339,076 (142,955) (888,448) 1,346,936 6,429,993 차량운반구 808,117 - - (102,144) - 705,973 공구와기구 16,982 1,140 - (5,728) - 12,394 집기비품 1,646 - - (504) - 1,142 건설중인자산 1,976,094 865,044 - - (1,701,540) 1,139,598 사용권자산 883,419 592,694 (518,972) (371,580) - 585,561 합계 21,566,138 9,167,761 (661,927) (1,752,451) - 28,319,521 (*)기계장치 취득액은 국고보조금 18,000천원을 차감한 금액입니다. (3) 연결회사는 당기 중 종속기업인 ㈜엔비텍이 영위하는 환경관련사업( 현금창출단위)에 대한 손상검사를 실시하였습니다. 손상검사가 수행된 현금창출단위는 상하수도 건설공사에 필요한 플라스틱 배관을 제조 및 판매하는 사업부문으로, 2019년에 관련 설비를 완비하고 사업을 개시하였으나 영업실적이 매우 저조한 상황으로, 최근에 전방산업인 건설산업의 불확실성이 증폭되고 있는 점을 고려하면 영업전망은 낙관하기 어렵다고 판단됩니다. 손상검사와 관련하여, 연결회사는 자산손상을 시사하는 징후를 검토하면서 여러 다른 징후들과 함께 현금창출단위의 순자산장부금액과 회수가능액을 비교하였습니다. 당기말 현재 현금흐름창출단위의 회수가능액이 순자산장부금액에 미달하므로 현금창출단위의 자산과 영업권에 자산손상의 징후가 존재하는 것을 확인하였습니다.따라서 손상평가를 위한 회수가능액의 추정은 개별 자산의 순공정가치를 이용하여 측정하였으며, 이를 위하여 외부 감정평가법인의 감정가액을 이용하였습니다. 특히 기계장치의 경우 대부분이 범용성이 낮고 추후 가동 가능성이 불확실한 점 등을 고려하여 잔존연수가 없는 것으로 가정하고, 즉시 처분가액 등을 고려하여 평가하였습니다.손상금액의 배분은 우선 현금창출단위에 귀속된 영업권에 먼저 배분하였고, 잔여 손상차손의 개별자산의 장부가액에 비례하여 배분하였습니다. (4) 보고기간종료일 현재 토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공시지가 당기말 전기말 당기말 전기말 유형자산 11,785,134 12,037,489 8,863,922 9,206,062 (5) 당기말 현재 금융기관의 차입금 등에 대한 담보로 제공되고 있는 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기업은행 농협 신한은행 산업은행 서울보증보험 계 유형자산 토지 6,488,707 4,018,676 914,736 - - 11,422,119 건물 3,557,839 329,170 2 - - 3,887,010 기계장치 3,786,941 - - - - 3,786,941 소계 13,833,487 4,347,845 914,738 - - 19,096,070 정기예금 신한은행 - - - - 452,900 452,900 담보자산 합계 13,833,487 4,347,845 914,738 - 452,900 19,548,970 차입금 9,024,002 4,707,150 800,000 1,350,000 - 15,881,152 채권채고액 9,105,000 4,440,000 1,200,000 3,600,000 - 18,345,000 (6) 보험가입자산 (단위: 천원) 구분 문막공장 원주공장 엔비텍 합계 화재보험 보험회사 삼성화재 메리츠화재 DB손해보험 가입금액 1,580,000 10,147,200 1,516,513 13,243,713 질권 하나은행 기업은행등 농협은행 질권 금액 650,000 9,020,000 1,515,513 11,185,513 질권설정금액 하나은행 650,000 - - 650,000 기업은행 - 2,380,000 - 2,380,000 신한은행 - 640,000 - 640,000 산업은행 - 6,000,000 - 6,000,000 농협은행 - - 1,515,513 1,515,513 계 650,000 9,020,000 1,515,513 11,185,513 상해보험 보험회사 메리츠화재 가입금액 - 33,766,320 - 33,766,320 당기말 현재 연결회사의 재고자산 및 유형자산에 대하여 보험가입(화재보험 : 13,243,713천원, 상해보험 : 33,766,320천원 )되어 있으며, 화재보험이 11,185,513천원 차입처에 질권설정되어 있습니다. 13. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 영업권 산업재산권 소프트웨어 회원권 개발비 기타의 무형자산 합계 취득가액 6,450,269 366,212 506,750 398,315 1,601,706 226,532 9,549,784 상각누계액 (6,450,269) (167,806) (506,750) - (1,418,992) (22,752) (8,566,569) 손상차손누계액 - (9,106) - (21,815) (134,030) - (164,951) 대체 - - - (376,500) - - (376,500) 합계 - 189,300 - - 48,684 203,780 441,764 (*)개발비 취득가액은 정부보조금 248,186천원 차감 후의 금액입니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구분 영업권 산업재산권(*) 소프트웨어 회원권 개발비(*) 기타의 무형자산 합계 취득가액 45,199 338,928 506,750 398,315 1,520,338 - 2,809,530 상각누계액 - (115,512) (446,412) - (1,270,376) - -1,832,300 손상차손누계액 - - - (21,815) - - -21,815 합계 45,199 223,416 60,338 376,500 249,962 - 955,415 (*) 개발비 취득가액은 정부보조금 348,754천원 차감 후의 금액입니다. (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 영업권 산업재산권(*2) 회원권 소프트웨어 개발비(*1) 기타의무형자산(*3) 합계 기초 45,199 223,416 376,500 60,338 249,962 - 955,415 취득 - 5,028 - - 12,106 - 17,134 대체 - - (376,500) - - 226,532 (149,968) 무형자산상각비 - (30,038) - (19,054) (79,354) (22,752) (151,198) 손상차손 (45,199) (9,106) - (41,284) (134,030) - (229,619) 기말 - 189,300 - - 48,684 203,780 441,764 (*1)정부보조금 차감 후의 금액입니다(*2)연결회사의 특허권에 대하여 기업은행이 1,200,000천원의 질권을 설정하고 있습니다. (*3)회원권의 취득가액은 398,315천원이며 손상차손누계액은 21,815천원입니다. 회원권은 만기에 회수가 가능하여 당기에 기타보증금으로 계정대체 되었으며, 만기 회수금액과 회수금액의 현재가치의 차이를 기타의 무형자산으로 계상하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 영업권 산업재산권(*2) 회원권 소프트웨어 개발비(*1) 합계 기초 45,199 230,927 373,800 79,393 236,655 965,974 증가 - 16,134 - - 81,367 97,501 대체 - - - - - - 무형자산상각비 - (23,645) - (19,055) (68,060) (110,760) 손상차손 - - 2,700 - - 2,700 기말 45,199 223,416 376,500 60,338 249,962 955,415 (*1)정부보조금 차감 후의 금액입니다(*2)연결회사의 특허권에 대하여 기업은행이 1,200,000천원의 질권을 설정하고 있습니다. 14. 영업권(1) 보고기간종료일 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 취득원가 6,450,269 6,450,269 손상차손누계액 (6,450,269) (6,405,070) 장부금액 - 45,199 (2) 당기 및 전기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 취득원가 손상차손누계액 취득원가 손상차손누계액 기초금액 6,450,269 (6,405,070) 6,450,269 (6,405,070) 사업결합 - - - - 손상차손 - (45,199) - - 기말금액 6,450,269 (6,450,269) 6,450,269 (6,405,070) 15. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 매입채무 2,413,483 2,237,484 기타채무 미지급금 5,260,660 4,034,429 미지급비용 50,183 26,059 소 계 5,310,843 4,060,488 합 계 7,724,326 6,297,971 16. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 과목 당기말 전기말 유동부채 단기차입금 14,269,002 11,270,000 유동성장기차입금 1,546,376 71,216 유동성전환사채 588,340 6,051,862 유동성파생상품부채 245,250 4,612,500 유동부채 계 16,648,968 22,005,579 비유동부채 장기차입금 1,359,329 2,891,856 합 계 18,008,297 24,897,434 (2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 운영자금 산업은행 6.92 1,350,000 1,500,000 구매자금 등 기업은행 3.94 ~ 7.37 9,024,002 5,310,000 운영자금 국민은행 7.00 ~ 9.67 1,230,000 1,360,000 운영자금 신한은행 6.23 800,000 1,000,000 시설자금 농협은행 5.96 ~ 9.49 1,865,000 2,100,000 합 계 14,269,002 11,270,000 (3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 시설자금 기업은행 1.50 - 2,250 시설자금 농협은행 3.94 ~ 4.03 2,842,150 2,856,000 기타 신한카드 3.70 58,669 88,582 기타 현대커머셜 4.50 4,886 16,240 합계 2,905,705 2,963,072 유동성대체 (1,546,376) (71,216) 장기차입금 계 1,359,329 2,891,856 (4) 전환사채1) 당기말 현재 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 명칭 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 10,000,000천원(주1) 5,000,000천원 발행금액 사채의 전자등록액의 100%(10,000,000천원) 사채의 전자등록액의100%(5,000,000천원) 발행일자 2020년 11월 27일 2021년 7월 30일 만기일자 2025년 11월 27일 2026년 7월 30일 전환청구기간 2021년 11월 27일부터 2025년 10월 27일까지 2022년 7월 30일부터 2026년 6월 30일까지 전환가액 주당 1,107원 주당 1,162 표면이자율, 보장수익률 0% 상환방법 조기상환 : 투자자의 요청에 의하여 발행 후 2년이 되는 날및 이후 매 3개월에 해당되는 날 원금에 조기상환율(0%)을적용한 금액으로 상환 만기상환 : 권면금액을 일시 상환 매도청구권 발행 후 1년이 되는 시점에 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 원금에1.5%를 적용한 금액으로 발행가액의 30%까지 행사 가능 전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 (주1) 5회차 전환사채는 당기 중 2,600,000천원이 보통주로 전환되었으며, 2,400,000천원이 조기상환되었으며 당기중 5,0000,000천원이 상환되어 잔존가액은 없습니다. (주2) 5회차 전환사채는 2023년 2월 27일 4,250,000천원이 조기상환되어 잔존가액은 750,000천원입니다 .. 2) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 상각 평가 전환 상환 기말 [전환사채] 액면가액 10,000,000 - - - (9,250,000) 750,000 전환권조정 (3,948,138) 3,786,478 - - - (161,660) 소계 6,051,862 3,786,478 - - (9,250,000) 588,340 [파생상품부채] 조기상환청구권 3,660,500 - - (3,441,425) 219,075 전환권 952,000 - 26,600 (952,425) 26,175 소계 4,612,500 - 26,600 - 245,250 ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 발행 상각 평가 전환 상환 기말 [전환사채] 액면가액 15,000,000 - - - 2,600,000 (2,400,000) 10,000,000 전환권조정 (7,550,768) - 3,602,630 - - - (3,948,138) 소계 7,449,232 - 3,602,630 - 2,600,000 (2,400,000) 6,051,862 [파생상품부채] 조기상환청구권 3,996,000 - - 1,678,217 2,013,717 - 3,660,500 전환권 2,140,850 - - 1,163,580 2,352,430 - 952,000 소계 6,136,850 - - 2,841,797 4,366,147 - 4,612,500 [파생상품자산] 매도청구권(기타유동자산) - - - 159,150 - - 159,150 3) 당기말 현재 전환사채의 만기별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 유동부채 비유동부채 [전환사채] 액면가액 750,000 - 750,000 전환권조정 (161,660) - (161,660) 소계 588,340 - 588,340 [파생상품부채] 조기상환청구권 219,075 - 219,075 전환권 26,175 - 26,175 소계 245,250 - 245,250 4) 내재파생상품연결회사는 당기말 현재 유동성전환사채 588,340천원, 전환권 및 조기상환청구권의 가치에 해당하는 금액으로 245,250천원의 파생상품부채를 계상하고 있으며, 매 결산기에 공정가치로 평가하여 관련 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 5) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득시 전환사채 833,590 10,664,362 15,000,000 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법인세비용 차감전 당기순손익 (2,922,180) (2,899,352) 평가손익 855,866 (1,458,083) 평가손익 제외 법인세비용 차감전 당기순손익 (3,778,046) (1,441,269) 6) 전환사채의 민감도분석당기말 현재 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 변동성 신용등급 10% 상승시 10% 하락시 1NOTCH 상승시 1NOTCH 하락시 파생상품자산 - - - - 파생상품부채 11,325 (9,225) (9,300) 5,925 17. 기타부채 (1) 보고기간종료일 현재 기타부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 선수금 1,893,330 - 1,424,740 예수금 67,230 - 31,106 부가세예수금 744,480 - 587,744 소송미지급금(*) 412,595 1,317,551 - 소송충당부채 719,157 - 환불충당부채 127,331 - - 하자보수충당금 53,630 - - 장기미지급금 - 41,219 - 합 계 4,017,753 1,358,770 2,043,590 (*) 조달청으로부터 우대가격 유지의무 위반에 따른 부당이득 환수를 통보받은 금액 중당기말 현재 아직 납부하지 않은 금액입니다. 한편, 연결회사는 2023년 6월부터 매 6개월마다 환수금에 이자를 가산한 금액을 납부하고 있으며 당기말까지 납부한 금액은 387,861천원입니다. (2) 당기 중 기타부채에 계상된 충당부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 환불충당부채 하자보수충당금 기 초 - - 당기증가 127,331 53,630 당기환입 - - 기 말 127,331 53,630 18. 리스(1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 당기말 전기말 사용권자산 토지 및 건물 61,450 36,586 차량운반구 417,067 548,975 리스자산 합계 478,517 585,561 유동성리스부채 208,016 184,344 리스부채 297,917 421,290 리스부채 합계 505,933 605,634 (*) 리스약정의 평균 내재이자율은 약 연 8.85% 입니다. (2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 최소리스료는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1개월 이하 21,627 20,554 1개월 초과~3개월 이하 43,254 41,109 3개월 초과~1년 이하 172,729 157,083 1년 초과~5년 이하 321,189 464,465 합 계 558,799 683,211 한편, 당기 중 리스부채와 관련한 현금유출액(재무활동)은 176,721천원입니다. (3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 당기 전기 비용 사용권자산의 감가상각비 건물 68,492 221,334 차량운반구 159,232 150,246 감가상각비 소계 227,723 371,580 리스부채에 대한 이자비용 43,179 61,455 비용 합계 270,902 433,035 당기 및 전기 중 단기리스와 소액리스로 인하여 지출한 금액은 각각 48,808천원과 33,210천원입니다. 19. 퇴직급여제도연결회사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 3,955,503 2,948,201 사외적립자산의 공정가치 (1,664,680) (1,731,647) 순확정급여채무 2,290,824 1,216,554 (2) 당기 및 전기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 2,948,201 3,450,741 당기근무원가 571,437 747,407 이자비용 100,667 110,032 퇴직금지급액 (513,162) (425,831) 재측정요소 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 265,221 (334,036) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 583,140 (600,112) 기말 3,955,503 2,948,201 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,731,647 1,769,533 기대수익 93,174 55,117 당기기여금불입액 81,132 13,411 지급액 (180,605) (72,954) 재측정요소 (60,668) (33,460) 기말 1,664,680 1,731,647 (4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금액 구성비 금액 구성비 현금및 현금성자산 18 0.02% 84 0.00% 정기예금 1,606,051 96.71% 1,685,063 97.31% 퇴직보험 58,610 3.27% 46,500 2.69% 계 1,664,680 100.00% 1,731,647 100.00% (5) 보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 4.79% 5.68% 임금상승률 3.94% 3.00% (6) 민감도 분석당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 가정의 변동 확정급여채무의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% (214,033) 106,547 미래임금상승율 1% 113,598 (222,493) (7) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 556,928 691,530 순확정급여부채의 순이자 7,493 54,915 합계 564,421 746,445 (8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.21년이며 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 11년이후 합계 급여지급액 227,716 326,014 884,751 2,018,981 5,295,398 8,752,858 (9) 당기 및 전기 중 기타장기종업원급여의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기 초 - - 근무원가 57,294 - 지 급 (16,000) - 기 말 41,219 - 20. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. 구분 구분 당기말 전기말 보통주 발행할 주식의 총수 50,000,000 주 50,000,000 주 1주당 액면금액 500 원 500 원 발행한 주식의 수 41,560,045 주 39,411,048 주 자본금(주1) 20,780,022,500 원 19,705,524,000 원 (주1) 당기 중 증자로 인해 주식수 및 자본금이 변동하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 21,768,201 21,342,700 자기주식처분이익 556,480 556,480 기타의자본잉여금 722,260 722,260 합 계 23,046,941 22,621,440 21. 기타자본항목(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식(835,972주) (1,233,505) (1,233,505) (2) 상기 자기주식은 전 대표이사의 횡령금액에 대한 대물변제 목적으로 취득한 주식 중 처분 후 잔여분 236,328주와 재활용사업부문 영업양수 과정에서 반대주주의 주식매수청구권 행사로 인한 취득분 599,644주로 구성되어 있으며, 현 시점에서 확정된 향후 처분계획은 없습니다. 22. 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - (200,000) 23. 결손금보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*1) 25,932 25,932 임의적립금 기업합리화적립금 553,759 553,759 미처리결손금 (30,026,789) (24,530,480) 결손금 합계 (29,447,097) (23,950,788) (*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. 24. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 한 시점에 이전되는 재화 제품매출 40,949,743 37,532,764 상품매출 1,465,492 1,833,027 용역매출 - 51,778 기간에 걸쳐 이전되는 용역 공사매출 6,477,679 6,566,258 합계 48,892,914 45,983,827 (*) 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다. (2) 고객과의 계약으로 인한 수익과 영업부문의 수익과의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상하수도사업부문 재활용사업부문 재활용사업부문 합계 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 제품매출 29,110,769 28,535,612 2,927,861 4,611,815 8,911,113 4,385,336 40,949,743 37,532,764 상품매출 1,465,206 1,736,826 285 96,202 - - 1,465,492 1,833,027 용역매출 - 51,778 - - - - - 51,778 공사매출 6,477,679 6,566,258 - - - - 6,477,679 6,566,258 합계 37,053,654 36,890,474 2,928,146 4,708,017 8,911,113 4,385,336 48,892,914 45,983,827 (3) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계약자산 - 공사진행 미청구자산 733,570 737,831 계약자산 - 재화인도 후 미청구자산 4,132,923 5,183,806 계약자산 합계 4,866,493 5,921,637 계약부채 - 공사진행 선수금 236,969 374,529 (*) 당기말과 전기말 현재 연결회사는 계약자산에 1,128,234천원과 1,056,111천원의 손실충당금을 설정하였으며, 상기 금액은 손실충당금 상계전 금액입니다. 25. 공사계약 (1) 당기와 전기 중 공사계약 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 신규계약 계약변경 공사수익인식 기말 MAPS 258,107 224,930 632,949 790,813 325,174 NPR 2,483,848 757,895 473,544 3,477,780 237,507 저류조 112,292 88,000 - 121,833 78,459 CIPP 578,621 371,501 582,200 1,040,879 491,443 기타 715,320 421,055 (2,873) 1,005,059 128,443 OCR 40,655 342,465 - 41,315 341,805 합계 4,188,843 2,205,847 1,685,820 6,477,679 1,602,831 ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 신규계약 계약변경 공사수익인식 기말 MAPS 130,697 582,162 165,183 619,935 258,107 NPR 1,120,950 1,714,562 3,184,906 3,536,570 2,483,848 저류조 160,411 (20,357) 130,600 158,362 112,292 CIPP 1,502,501 (69,226) 853,845 1,708,499 578,621 기타 285,011 (30,716) 1,003,897 542,872 715,320 OCR - - 40,676 20 40,656 합계 3,199,570 2,176,425 5,379,107 6,566,258 4,188,844 (2) 당기와 전기 중 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익 계약자산 (미청구공사) 계약부채(초과청구공사) MAPS 2,616,939 2,393,256 223,682 29,932 - NPR 8,774,590 6,474,617 2,299,974 - 83,356 저류조 1,274,141 991,240 282,901 - 49,911 CIPP 2,956,243 2,066,381 889,862 382,880 103,702 기타 1,363,241 1,431,389 (68,148) 320,097 - OCR 41,337 24,086 17,251 661 - 합계 17,026,491 13,380,969 3,645,523 733,570 236,969 (*) 보고기간종료이 현재 연결회사가 기업회계기준서 제1109호에 따라 계약자산에 대하여 인식한 대손손충당금은 20,885천원(전기말: 15,804천원)입니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익 계약자산 (미청구공사) 계약부채(초과청구공사) MAPS 2,041,346 1,903,625 137,721 5,082 9,657 NPR 8,985,149 7,104,771 1,880,377 449,637 129,058 저류조 1,333,248 1,020,418 312,830 18,559 64,683 CIPP 2,340,510 1,377,269 963,241 233,939 72,699 기타 1,020,165 852,156 168,009 30,614 57,777 OCR 22 10 12 - 40,655 합계 15,720,440 12,258,250 3,462,190 737,831 374,529 26. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 4,215,271 3,280,734 운반비 1,355,656 1,207,913 지급수수료 796,616 753,541 경상개발비 522,390 272,528 현장관리비 3,233,813 2,165,844 대손상각비 221,287 580,698 기타 5,102,719 2,152,785 합 계 15,447,753 10,414,041 27. 성격별비용당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품과 재공품의 변동 (2,353,744) (1,233,852) 상품의 변동 1,213,681 1,422,919 종업원급여 9,567,169 9,191,178 감가상각비와 무형자산상각비 1,961,501 1,863,209 원재료와저장품등의사용액 23,095,054 22,876,869 현장관리비 3,233,813 2,165,844 지급수수료 1,481,514 2,172,155 외주가공비 2,953,308 1,731,951 운반비 1,427,726 1,334,335 기타 7,016,424 3,744,421 합 계(*) 49,596,445 45,269,029 (*) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와 관리비의 합계입니다. 28. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 42,486 66,101 배당금수익 1,810 2,970 외환차익 23 27,946 외화환산이익 4,881 28,347 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 103,247 1,749 파생상품평가이익 725,138 1,336,229 사채상환이익 380,222 186,025 합계 1,257,807 1,649,367 금융비용 이자비용 1,472,213 1,832,257 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 - 83,001 파생상품평가손실 159,150 2,980,337 사채 상환손실 90,343 - 합계 1,721,706 4,895,595 29. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익 유형자산처분이익 15,963 9,969 잡이익 148,703 591,430 합계 164,665 601,399 기타비용 유형자산처분손실 12,017 138,812 기부금 1,000 - 유형자산손상차손 1,649,541 - 무형자산손상차손 229,620 - 재해손실 - 819,941 잡손실 27,236 10,568 합계 1,919,414 969,321 30. 법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 일시적차이로 인한 법인세변동액 1,645,101 - 자본에 직접 반영된 법인세 189,987 (198,151) 법인세비용(수익) 1,835,088 (198,151) (2) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 순확정급여채무의 재측정요소 189,987 (198,151) (3) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)과 회계손실의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (2,922,180) (2,899,352) 적용세율에 따른 법인세(당기 20.42%, 전기 19.9%) (596,705) (576,971) 법인세 추납액 및 환급액 - - 비공제비용 268,144 18,414 일시적차이 변동액 1,645,101 644,787 기타 518,548 (284,381) 법인세비용(수익) 1,835,088 (198,151) (*) 당기와 전기는 결손으로 인하여 부담할 법인세액이 없습니다. (4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구분 일시적차이의 변동 기초(*1) 증가 감소 기말 건물 94,069 - - 94,069 건설자금이자 8,355 - - 8,355 관계기업투자 50,000 - - 50,000 구축물 11,716 112,934 - 124,650 건설중인자산 - 87,800 - 87,800 기계장치 - 1,130,422 - 1,130,422 퇴직급여충당부채 2,948,201 1,520,464 513,162 3,955,503 무형자산(소프트웨어) - 82,568 - 82,568 일시상각충당금(소프트웨어) (60,338) - (60,338) - 무형자산(특허권) - 5,225 - 5,225 국고보조금(공구와기구) 3 12,555 - 12,558 매도가능증권 1,554,660 - - 1,554,660 매출채권 대손금부인액 140,060 - - 140,060 무형자산(개발비) 91,493 - - 91,493 일시상각충당금(공구와기구) (3) (12,555) - (12,558) 토지 (2,022,917) 304,106 - (1,718,811) 국고보조금(개발비) 1,126,414 - 1,126,414 - 국고보조금(기계) 65,676 - 7,759 57,917 국고보조금(소프트웨어) 60,338 - 60,338 - 대손충당금 14,996,925 15,206,973 14,996,925 15,206,973 리스부채 605,634 - 99,701 505,933 미수수익 (734) (19,260) (734) (19,260) 미지급금 193,495 220,391 193,495 220,391 사용권자산 (585,561) - (107,044) (478,517) 영업권손상차손 6,405,070 - - 6,405,070 외화환산손실 - - - - 일시상각충당금(개발비) (1,126,414) - (1,126,414) - 일시상각충당금(기계) (65,676) - (7,759) (57,917) 재고자산평가감 153,471 297,083 153,471 297,083 퇴직연금운용자산 (1,731,647) (126,750) (193,717) (1,664,680) 외화환산이익 (28,347) (4,881) (28,347) (4,881) 유동성전환사채-전환권 (3,948,138) - (3,786,478) (161,660) 유동성파생상품부채-조기상환권 3,660,500 - 3,441,425 219,075 유동성파생상품부채-전환권조정 952,000 - 925,825 26,175 회원권손상차손 21,815 - 21,815 - 파생상품자산 (159,150) - (159,150) - 장기매도가능증권 81,252 (21,995) 81,252 (21,995) 장기매도가능증권(전문건설공제조합) - - - - 종속기업투자주식 - - - - 무형자산(특허권) - 3,616 - 3,616 공사손실충당부채 - - - - 소송충당부채 - 2,449,303 - 2,449,303 선급금 - - - - 반품충당부채 - 127,331 - 127,331 무형자산(개발비) - 134,030 - 134,030 계약자산 대손부인 - 52,031 - 52,031 현재가치할인차금(보증금) - 211,062 - 211,062 하자보수충당금 - 53,630 - 53,630 소계 23,492,222 21,826,083 16,151,601 29,166,704 이연법인세자산 인식제외 금액 25,694,072 이연법인세자산 인식대상 금액 3,472,632 세율 9.9% 일시적차이로 인한 이연법인세자산 343,791 이월결손금 11,225,114 617,820 2,979,186 8,863,748 이연법인세자산 인식제외 금액 7,663,594 이연법인세자산 인식대상 금액 1,200,154 세율 9.9% 이월결손금으로 인한이연법인세자산 118,815 이월세액공제 424,124 99,267 - 523,391 이연법인세자산 인식제외 금액 523,391 이연법인세자산 인식대상 금액 - 세액공제로 인한 이연법인세자산 - 이연법인세 총액 462,606 (*1) 세무조정 후 확정된 금액입니다. (*2) 당기 중 법인세율이 2억원 이하 10%에서 9%로, 2억원초과 200억원이하는 20%에서 19%로, 200억초과 3천억원이하는 22%에서 21%로, 3000억원 초과는 25%에서 24%로 인하되었습니다. 이 변동과 미래 예상되는 공제 가능한 과세소득의 범위를 고려하여 당기 이연법인세는 9.9%를 적용하였습니다 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 일시적차이의 변동 기초(*1) 증가 감소 기말 건물 94,069 - - 94,069 건설자금이자 8,355 - - 8,355 관계기업투자 50,000 - - 50,000 구축물 11,716 - - 11,716 국고보조금(공구와기구) 3 - - 3 매도가능증권 1,554,660 - - 1,554,660 매출채권 대손금부인액 140,060 - - 140,060 무형자산(개발비) 91,493 - - 91,493 일시상각충당금(공구와기구) (3) - - (3) 토지 (2,022,917) - - (2,022,917) 국고보조금(개발비) 1,133,987 33,017 40,590 1,126,414 국고보조금(기계) 55,135 10,541 - 65,676 대손충당금 16,992,890 14,997,938 16,993,903 14,996,925 리스부채 915,080 - 309,446 605,634 미수수익 (52,693) (734) (52,693) (734) 미지급금 209,655 193,495 209,655 193,495 사용권자산 (883,419) - (297,858) (585,561) 영업권손상차손 6,405,070 - - 6,405,070 일시상각충당금(개발비) (1,133,987) - (7,573) (1,126,414) 일시상각충당금(기계) (55,135) (10,541) - (65,676) 재고자산평가감 396,336 153,471 396,336 153,471 퇴직급여충당부채 3,450,741 - 502,540 2,948,201 퇴직연금운용자산 (1,769,533) (35,068) (72,954) (1,731,647) 외화환산이익 (4,995) (28,347) (4,995) (28,347) 유동성파생상품부채-조기상환권 3,996,000 566,500 902,000 3,660,500 유동성전환사채-전환권 (7,550,768) - (3,602,630) (3,948,138) 유동성파생상품부채-전환권 2,140,850 - 1,188,850 952,000 파생상품자산 - (159,150) - (159,150) 회원권손상차손 - 21,815 - 21,815 장기매도가능증권 - 81,252 - 81,252 소계 24,172,650 15,824,189 16,504,617 23,492,222 이연법인세자산 인식제외 금액 18,508,150 이연법인세자산 인식대상 금액 4,984,072 세율 20.9% 일시적차이로 인한 이연법인세자산 1,041,672 이월결손금 7,163,580 4,061,534 - 11,225,114 이연법인세자산 인식제외 금액 7,705,168 이연법인세자산 인식대상 금액 3,519,946 세율 20.9% 이월결손금으로 인한 이연법인세자산 735,669 이월세액공제 375,195 48,929 - 424,124 이연법인세자산 인식제외 금액 93,758 이연법인세자산 인식대상 금액 330,366 세액공제로 인한 이연법인세자산 330,366 이연법인세 총액 2,107,707 (*1) 세무조정 후 확정된 금액입니다. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 모든 차감할 일시적차이 및 세무상 결손금등 중 미래발생할 과세소득 및 가산할 일시적차이의 범위 내에서 실현가능한 일부에 대해 이연법인세자산을 인식하였으며, 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다. (5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 이연법인세자산 2,107,707 2,107,707 당기손익으로 인식된 법인세수익(비용) (1,835,088) 198,151 자본에 직접 반영된 법인세수익(비용) 189,987 (198,151) 기말 이연법인세자산 462,606 2,107,707 6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이 및 세무상결손금 등의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년 이내 1~2년 2~3년 3년 초과 합계 일시적차이 2,660,042 717,275 897,439 21,419,316 25,694,072 이월결손금 - - - 7,663,594 7,663,594 이월세액공제 - - - 523,391 523,391 합 계 2,660,042 717,275 897,439 29,606,301 33,881,057 31. 주당손익 기본주당손익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 지배기업이 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. (1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 당기순이익 (4,757,267,441) 원 (2,701,200,357) 원 가중평균유통보통주식수(*) 40,253,060 주 36,011,665 주 주당순손실 (118) 원 (75) 원 (*) 가중평균유통보통주식수 산정내역 (단위: 주) 내역 주식수 누적당기적수 기초발행주식수 39,411,048 14,385,032,520 기초자기주식 (835,972) (305,129,780) 유상증자(03.22) 2,148,997 612,464,145 합계 40,724,073 14,692,366,885 가중평균유통보통주식수 40,253,060 (단위: 주) 내역 주식수 누적적수 기초발행주식수 33,433,750 12,203,318,750 기초자기주식 (835,972) (305,129,780) 전환사채의 전환청구(04.05) 1,880,035 509,489,485 전환사채의 전환청구(05.11) 447,627 105,192,345 유상증자(07.12) 3,649,636 631,387,028 합계 38,575,076 13,144,257,828 가중평균유통보통주식수 36,011,665 (2) 희석주당순이익 당기말 현재 지배기업이 보유하고 있는 잠재적보통주는 전환사채이며, 당기말 현재 전환사채는 반희석효과가 예상되어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. (3) 반희석 잠재적 보통주내역 당기에는 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 잠재적 보통주 청구가능기간 제6회 전환사채 미행사 645,439 2022.07.30 ~ 2026.06.30 32. 지급보증 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 제공처 보증금액 보증내용 서울보증보험 거래처 등 2,955,685 이행보증보험 등 조달청(*1) 1,738,146 조달청 소송미지급금 관련보증 전문건설공제조합(*2) 거래처 등 2,815,776 하자보수보증 등 기술신용보증기금 기업은행 2,256,000 차입금 지급보증 국민은행 680,000 차입금 지급보증 합계 10,445,607 (*1) 상기 보증거래와 관련하여 신한은행 정기예금 452,900천원이 담보로 제공되어 있습니다(주석 5 참조). (*2) 전문건설조합 보증과 관련하여 조합 출자금 171,163천원이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11 참조). (*3) 상기 이외에 연결회사의 금융기관 차입금과 관련하여 대표이사로부터 당연보증을 제공받고 있습니다. (2) 당기말 현재 차입금 등과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정종류 약정금액 실행금액 국민은행 차입금 1,566,000 1,230,000 기업은행 차입금 11,080,000 9,024,002 농협은행 차입금 4,721,000 4,707,150 산업은행 차입금 2,700,000 1,350,000 서울보증보험 지급보증 6,000,000 4,490,017 신한은행 차입금 2,000,000 800,000 우리은행 차입금 260,000 - 전문건설공제조합 지급보증 17,891,098 2,815,776 기술보증기금 지급보증 2,936,000 2,936,000 합계 49,154,098 27,352,945 33. 특수관계자(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자 비고 기타특수관계자 (주)에코 최대주주 (주)에코라인,상호수지㈜ , 대양산업, 머스티트랩 (2) 당기 및 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 유형자산 취득 유상증자 기타특수관계자 상호수지㈜ - 364,223 - - ㈜에코 - - 8,000 - 합계 - 364,223 8,000 - ② 전기 (단위: 천원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 유형자산 취득 유상증자 기타특수관계자 상호수지㈜ 95,677 629,682 65,000 - 에코라인 - 315,079 - - ㈜에코 31,021 174,605 7,724,411 3,000,000 합계 126,697 1,119,367 7,789,411 3,000,000 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 기초 증가 감소 기말 기초 증가 감소 기말 기타특수관계자 상호수지㈜ 363,812 - 363,812 - 26,858 400,645 377,705 49,799 ㈜에코라인 - - - - 23,215 - - 23,215 ㈜에코 - - - - - 8,800 - 8,800 합계 363,812 - 363,812 - 50,073 409,445 377,705 81,814 ② 전기말 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 기초 증가 감소 기말 기초 증가 감소 기말 기타특수관계자 상호수지㈜ 423,812 60,000 363,812 149,885 739,819 862,846 26,858 ㈜에코라인 - 10,000 10,000 - 23,215 266,118 266,118 23,215 ㈜에코 1,100,208 3,038,500 4,138,708 - - 4,951,589 4,951,589 - 합계 1,524,020 3,048,500 4,208,708 363,812 173,100 5,957,526 6,080,553 50,073 (4) 당기 및 전기의 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 기초 대여 회수 기말 기타특수관계자 ㈜에코 - - - - ② 전기 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 기초 대여 회수 기말 기타특수관계자 ㈜에코 540,208 - 540,208 - (5) 주요 경영진에 대한 보상 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단 기 급 여 1,457,187 1,153,704 퇴 직 급 여 286,565 314,138 합 계 1,743,752 1,467,842 (6) 연결회사는 특수관계자인 대양산업과 2020년 11월 24에 토지 매입계약( 매매대금 1,399,126천원)을 체결하였으나, 당기말 현재 매매계약이 완료되지 않아 매매대금 중 기 지급한 860,000천원을 건설중인자산으로 계상하고 있습니다 . (7) 연결회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없으며, 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 보증처 보증금액 보증기간 내용 대표이사 기업은행 1,901,001 거래종결시까지 연대보증 신한은행 1,080,000 거래종결시까지 연대보증 국민은행 842,600 거래종결시까지 연대보증 산업은행 1,516,320 거래종결시까지 연대보증 농협 332,400 거래종결시까지 연대보증 우리은행 312,000 거래종결시까지 연대보증 서울보증보험 5,187,092 거래종결시까지 연대보증 건설공제조합 2,815,776 거래종결시까지 연대보증 계 13,987,189 34. 현금흐름표(1) 보고기간종료일 현재 현금흐름표상의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산입니다.(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 조정 항목: 법인세비용(수익) 1,835,088 (198,151) 이자수익 (160,149) (65,733) 이자비용 1,589,876 1,831,889 배당금수익 (1,810) (2,970) 대손상각비 221,287 580,698 소송충당부채전입액 2,847,429 - 손상차손환입 - (2,700) 감가상각비 1,810,302 1,752,449 무형자산상각비 151,198 110,759 퇴직급여 559,809 788,913 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 - 83,001 유형자산처분손실 12,017 138,812 사채상환손실 90,343 - 유형자산손상차손 1,649,541 - 무형자산손상차손 229,620 - 파생상품평가손실 159,150 2,980,337 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 (103,247) (1,749) 잡이익 (18,424) (18,303) 외화환산이익 (4,881) (28,347) 파생상품평가이익 (725,138) (1,336,229) 사채상환이익 (380,222) (186,025) 유형자산처분이익 (15,963) (9,969) 소계 9,745,826 6,416,680 영업활동으로인한 자산ㆍ부채의 변동항목 : 매출채권 267,957 3,759,028 계약자산 1,003,113 (883,855) 미수금 (63,350) (17,470) 선급금 334,063 85,203 선급비용 (37,391) (38,911) 부가세대급금 5,414 21,826 재고자산 (613,464) (822,489) 반품재고회수권 (79,863) - 계약체결증분원가 (171,219) - 매입채무 176,000 (685,222) 계약부채 (137,560) (1,414,714) 미지급금 - (227,451) 장기미지급금 41,219 - 선수금 468,590 (564,756) 예수금 36,124 (25,894) 반품충당부채 127,331 - 소송충당부채 (398,126) - 하자보수충당금 53,630 - 부가세예수금 156,736 25,316 대손충당금(외상매출금) - (2,531,609) 확정급여부채 (394,568) (352,877) 소계 774,636 (3,673,875) (3) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 건설중인자산의 유형자산 대체 207,565 1,701,540 건설중인자산의 무형자산 대체 - - 회원권 기타보증금 계정대체 398,315 - 기계장치 공구와기구로 계정대체 53,445 - 기계장치 국고보조금 공구와기구 국고보조금계정대체 13,950 - 매도가능증권의 평가손익 20,000 285,315 장기차입금의 유동성대체 1,532,526 71,216 리스부채의 유동성대체 189,337 282,823 사용권자산과 리스부채 인식 134,055 592,694 확정급여채무의 재측정요소 909,028 (900,688) 전환사채의 유동성 대체 - 5,678,599 전환사채의 전환 - (3,316,241) 기타의무형자산 인식 226,532 - (4) 당기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 세부변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금거래 당기말 취득 전환 유동성 대체 이자비용 평가이익 단기차입금 11,270,000 2,999,002 - - - - - 14,269,002 유동성전환사채 10,664,362 (9,250,000) - - - 434,244 (1,015,016) 833,590 유동성장기부채 71,216 (57,366) - - 1,532,526 - - 1,546,376 유동성리스부채 184,344 (219,900) 68,092 (13,857) 189,337 - - 208,016 장기차입금 2,891,856 - - - (1,532,526) - - 1,359,329 리스부채 421,290 - 65,964 - (189,337) - - 297,917 합계 25,503,068 (6,528,264) 134,055 (13,857) - 434,244 (1,015,016) 18,514,231 상기 전환사채에는 파생상품부채가 포함되어 있습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금거래 기말 취득 전환 유동성 대체 이자비용 평가이익 단기차입금 9,701,468 1,568,532 - - - - - 11,270,000 유동성전환사채 8,636,014 (2,400,000) (3,316,241) 5,678,599 804,207 1,261,783 10,664,362 유동성장기부채 254,683 (254,683) - - 71,216 - - 71,216 유동성리스부채 398,072 (369,040) 140,213 (267,724) 282,823 - - 184,344 장기차입금 2,856,072 107,000 - - (71,216) - - 2,891,856 전환사채 4,950,068 - - - (5,678,599) 373,081 355,450 - 리스부채 517,008 - 452,481 (265,376) (282,823) - - 421,290 합계 27,313,385 (1,348,190) 592,694 (3,849,341) - 1,177,288 1,617,233 25,503,068 35. 금융상품의 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정 유동자산 현금및현금성자산 2,849,808 - - 매출채권및기타채권 4,617,008 - - 계약자산 3,738,259 - - 기타유동자산(파생상품자산) - - - 유동자산 계 11,205,075 - - 비유동자산 매출채권및기타채권 305,374 - - 지분증권 - - 50,000 채무증권 - 1,195,638 - 장기금융상품 483,900 - - 비유동자산 계 789,274 1,195,638 50,000 합 계 11,994,349 1,195,638 50,000 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정 유동자산 현금및현금성자산 3,665,758 - - 매출채권및기타채권 4,717,403 - - 계약자산 4,865,526 - - 기타유동자산(파생상품자산) - 159,150 - 유동자산 계 13,248,687 159,150 - 비유동자산 매출채권및기타채권 111,333 - - 지분증권 - - 50,000 채무증권 135 1,092,390 - 장기금융상품 471,900 - - 비유동자산 계 583,368 1,092,390 50,000 합 계 13,832,055 1,251,540 50,000 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 유동부채 매입채무 2,413,483 - 기타채무 5,310,843 - 단기차입금(유동성장기부채포함) 15,815,379 - 전환사채 588,340 - 파생상품부채 245,250 245,250 기타금융부채(리스부채) 208,016 - 유동부채 계 24,581,311 245,250 비유동부채 장기차입금 1,359,329 - 전환사채 - - 파생상품부채 - - 기타금융부채(리스부채) 297,917 - 장기미지급급금 1,358,769 - 비유동부채 계 3,016,015 - 합 계 27,597,326 245,250 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 유동부채 매입채무 2,237,484 - 기타채무 4,060,488 - 단기차입금(유동성장기부채포함) 11,341,216 - 전환사채 6,051,862 - 파생상품부채 4,612,500 4,612,500 기타금융부채(리스부채) 184,344 - 유동부채 계 28,487,894 4,612,500 비유동부채 장기차입금 2,891,856 - 기타금융부채(리스부채) 421,290 - 비유동부채 계 3,313,145 - 합 계 31,801,040 4,612,500 (3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 이자수익 42,486 - - - 42,486 배당금수익 - 1,810 - - 1,810 평가이익 - 828,385 - 828,385 외화차익 4,905 - - - 4,905 사채상환이익 380,222 - - 380,222 수익합계 47,390 1,210,417 - - 1,257,807 이자비용 - - 1,472,213 - 1,472,213 평가손실 - - - 249,493 249,493 손실합계 - - 1,472,213 249,493 1,721,706 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 이자수익 66,101 - - - 66,101 배당금수익 - 2,970 - - 2,970 평가이익 - 1,337,978 - 1,337,978 외화차익 56,293 - - - 56,293 사채상환이익 186,025 - - 186,025 수익합계 122,394 1,526,973 - - 1,649,367 이자비용 - - 1,832,257 - 1,832,257 평가손실 - - - 3,063,338 3,063,338 손실합계 - - 1,832,257 3,063,338 4,895,595 36. 위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. (1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 연결회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 USD JPY CNY USD JPY CNY 현금및현금성자산 19,126 - 3 20,004 - 3 매출채권 164,180 - - 164,180 - - 외화자산계 183,305 - 3 184,183 - 3 미지급금 - 2,048,740 - - 2,048,740 - 외화부채계 - 2,048,740 - - 2,048,740 - 한편, 외화에 대한 원화환율이 10%상승(하락)할 경우 환산손익의 변동효과로 인해 당기 법인세비용차감전순이익이 43,531천원만큼 증가(감소)하며 전기 법인세비용차감전순이익은 42,778천원만큼 증가(감소)합니다. (2) 유동성위험 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 3개월 미만 1년 미만 1-5년 5년 초과 합계 매입채무 2,413,483 - - - 2,413,483 차입금 3,453,291 12,362,087 1,359,329 - 17,174,707 리스부채 55,943 152,072 297,917 - 505,932 전환사채 - 588,340 - - 588,340 파생상품 - 245,250 - - 245,250 계약부채 236,969 - - - 236,969 기타채무 3,952,479 - 1,358,364 - 5,310,843 장기미지급금 - 420,304 432,329 506,136 1,358,769 합계 10,112,165 13,768,053 3,447,939 506,136 27,834,293 (3) 가격위험 연결회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 공정가치가 10% 하락하는 경우 당기 기타포괄손익은 5,000천원(전기: 5,000천원) 감소합니다. (4) 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% point 상승할 경우 당기 법인세비용차감전 순이익은 152,512천원(전기: 115,660천원) 감소합니다. (5) 신용위험 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 주석6과 주석7에서 기술하고 있는 채권의 장부금액과 동일합니다. (6) 자본위험관리 연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다. 연결회사의 보고기간종료일 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 장단기차입금등 18,008,298 24,897,434 (현금및현금성자산) (2,849,808) (3,665,758) 순차입금(A) 15,158,490 21,231,676 자본총계(B) 13,146,361 16,942,670 총자본(C= A + B) 28,304,851 38,174,346 순부채비율(A / C) 53.55% 55.62% 장단기차입금등에는 전환사채 및 파생상품부채가 포함되어 있습니다. 37. 공정가치 (1) 공정가치 서열체계 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치 (2) 공정가치 서열체계별 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 과 목 수준 2 수준 3 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 ㈜블루비에스 - 50,000 당기손익-공정가치측정금융자산 오픈워터창업초기투자조합 - 1,019,474 건설공제조합 - 171,164 한국재생플라스틱제조업협동조합 - 5,000 전환사채(파생상품자산) - - 당기손익-공정가치측정금융부채 유동성전환사채(파생상품부채) - 245,250 (*) 당기 중 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 과 목 수준 2 수준 3 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 ㈜블루비에스 - 50,000 당기손익-공정가치측정금융자산 오픈워터창업초기투자조합 - 916,999 건설공제조합 - 170,391 한국재생플라스틱제조업협동조합 - 5,000 전환사채(파생상품자산) - 159,150 당기손익-공정가치측정금융부채 유동성전환사채(파생상품부채) - 4,612,500 (*) 전기 중 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다. ③ 당기 및 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 당기손익 -공정가치측정금융자산 당기손익- 공정가치측정 금융부채 합 계 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 당기손익 -공정가치측정금융자산 당기손익- 공정가치측정 금융부채 합 계 기초 50,000 1,251,540 4,612,500 5,914,040 50,000 1,630,339 6,136,850 7,817,189 당기손익인식액 - (55,902) 565,988 510,086 - 121,201 (1,524,350) (1,403,149) 기타포괄손익 - - - - - - - - 원금회수/상환 - - (4,933,238) (4,933,238) - (500,000) - (500,000) 기말 50,000 1,195,638 245,250 1,490,888 50,000 1,251,540 4,612,500 5,914,040 (3) 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 수준 3 투입변수 투입변수 범위 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 지분상품 50,000 자산접근법 순자산 가치 - 당기손익-공정가치 측정 채무상품 1,195,638 자산접근법 순자산 가치 - 파생상품자산 발행자매도청구권 - 옵션가격결정모형 주식변동성 49.65% 할인율 3.385%~14.641% 파생상품부채 투자자상환청구권및전환권 245,250 옵션가격결정모형 주식변동성 41.67% 할인율 3.530%~15.158% 38. 계류중인 소송사건 당기말 현재 연결회사가 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소송가액 원고 피고 진행상황 기타(금전)청구 439,981 경원이엔지 뉴보텍 당사의 하도급업체인 경원이엔지가 제소한 손해배상청구소송으로, 2024년 1월17일에 소장이 접수되어 2024년 1월24일 답변서를 제출하였고, 당기말 현재 소송이 진행중에 있습니다.한편, 당사는 동 소송사건과 관련하여 당기말 현재 719,157천원의 충당부채를 계상하고 있습니다. 행정소송 620,098 뉴보텍 조달청장 조달청의 부당이득 환수처분에 대한 취소를 구하는 행정소송, 2023년 2월10일 소장이 접수되어 2024년 2월16일 답변서를 제출하였으며, 당기말 현재 소송이 진행중에 있습니다. 합 계 1,060,079 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 33 기 2023.12.31 현재 제 32 기 2022.12.31 현재 제 31 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 33 기 제 32 기 제 31 기 자산 유동자산 18,730,990,798 21,910,759,595 28,087,274,500 현금및현금성자산 2,750,881,360 3,573,713,370 9,270,328,585 단기금융상품 매출채권 4,333,498,201 4,672,979,744 6,183,729,112 유동계약자산 3,738,258,632 4,865,526,486 4,255,105,524 기타채권 408,648,917 2,823,564,173 3,305,498,143 기타유동자산 1,621,045,147 666,470,581 559,225,801 유동재고자산 5,878,658,541 5,308,505,241 4,513,387,335 비유동자산 26,752,620,318 30,308,405,705 24,686,789,243 장기금융상품 483,900,000 471,900,000 7,000,000 비유동 당기손익인식금융자산, 의무적으로 측정된 공정가치 1,195,637,885 1,092,390,409 1,630,338,590 기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산 50,000,000 50,000,000 50,000,000 상각후원가로 측정하는 비유동 금융자산 135,000 135,000 종속기업에 대한 투자자산 1,233,363,766 2,060,000,000 2,010,000,000 장기매출채권 및 기타비유동채권 305,373,960 111,332,500 700,006,500 유형자산 22,628,658,942 23,615,817,521 17,340,221,018 영업권 이외의 무형자산 393,079,765 799,123,465 841,381,325 이연법인세자산 462,606,000 2,107,706,810 2,107,706,810 기타비유동자산 자산총계 45,483,611,116 52,219,165,300 52,774,063,743 부채 유동부채 27,527,858,507 30,858,759,539 30,793,945,009 유동 차입금 14,269,002,368 11,270,000,000 9,701,468,000 단기매입채무 2,411,338,380 2,237,483,765 2,889,133,803 유동계약부채 236,968,817 374,528,864 1,789,242,516 기타채무 5,284,449,498 4,023,818,131 4,522,974,121 유동 리스부채 208,015,849 184,344,066 398,072,038 유동성장기부채 276,376,190 71,216,385 254,682,808 유동성전환사채 588,340,184 6,051,862,422 4,571,713,976 유동파생상품부채 245,250,000 4,612,500,000 4,064,300,000 기타 유동부채 4,008,117,221 2,033,005,906 2,602,357,747 비유동부채 4,790,464,344 2,750,822,918 8,388,356,371 장기차입금 906,329,381 1,168,855,571 1,240,071,956 퇴직급여부채 2,227,448,683 1,160,677,468 1,681,207,841 비유동금융리스부채 297,916,814 421,289,879 517,008,274 기타 비유동 부채 4,950,068,300 장기매입채무 및 기타비유동채무 1,358,769,466 장기미지급금 1,358,769,466 부채총계 32,318,322,851 33,609,582,457 39,182,301,380 자본 자본금 20,780,022,500 19,705,524,000 16,716,875,000 자본잉여금 23,046,941,053 22,621,439,647 19,293,847,911 기타자본구성요소 (1,233,505,072) (1,233,505,072) (1,233,505,072) 기타포괄손익누계액 (200,000,000) (485,314,923) 이익잉여금(결손금) (29,428,170,216) (22,283,875,732) (20,700,140,553) 자본총계 13,165,288,265 18,609,582,843 13,591,762,363 자본과부채총계 45,483,611,116 52,219,165,300 52,774,063,743 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 33 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 32 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 31 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 33 기 제 32 기 제 31 기 수익(매출액) 48,852,646,602 45,983,827,244 46,975,831,739 매출원가 34,121,884,573 34,854,987,018 38,565,467,418 매출총이익 14,730,762,029 11,128,840,226 8,410,364,321 판매비와관리비 14,840,804,274 9,844,145,545 10,624,979,317 영업이익(손실) (110,042,245) 1,284,694,681 (2,214,614,996) 기타이익 156,953,452 599,418,004 358,344,200 기타손실 4,351,793,182 969,319,209 7,228,543,260 금융수익 1,371,784,905 1,735,240,377 1,840,424,836 금융원가 1,637,068,200 4,844,966,929 1,286,457,272 법인세비용차감전순이익(손실) (4,570,165,270) (2,194,933,076) (8,530,846,492) 법인세비용(수익) 1,835,087,747 (198,151,422) 105,322,163 계속영업이익(손실) (6,405,253,017) (1,996,781,654) (8,636,168,655) 중단영업이익(손실) 당기순이익(손실) (6,405,253,017) (1,996,781,654) (8,636,168,655) 기타포괄손익 (539,041,467) 702,536,859 (341,584,064) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (719,041,467) 702,536,859 (341,584,064) 당기손익인식금융자산평가이익 180,000,000 총포괄손익 (6,944,294,484) (1,294,244,795) (8,977,752,719) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (159) (55) (265) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (159) (55) (265) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 33 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 32 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 31 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 16,716,875,000 19,293,847,911 (1,233,505,072) (485,314,923) (11,722,387,834) 22,569,515,082 전환사채 전환 유상증자 당기순이익(손실) (8,636,168,655) (8,636,168,655) 기타포괄손익 (341,584,064) (341,584,064) 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 기타변동에 따른 증가(감소), 자본 2021.12.31 (기말자본) 16,716,875,000 19,293,847,911 (1,233,505,072) (485,314,923) (20,700,140,553) 13,591,762,363 2022.01.01 (기초자본) 16,716,875,000 19,293,847,911 (1,233,505,072) (485,314,923) (20,700,140,553) 13,591,762,363 전환사채 전환 1,163,831,000 2,152,409,736 3,316,240,736 유상증자 1,824,818,000 1,175,182,000 3,000,000,000 당기순이익(손실) (1,996,781,654) (1,996,781,654) 기타포괄손익 702,536,859 702,536,859 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 기타변동에 따른 증가(감소), 자본 285,314,923 (289,490,384) (4,175,461) 2022.12.31 (기말자본) 19,705,524,000 22,621,439,647 (1,233,505,072) (200,000,000) (22,283,875,732) 18,609,582,843 2023.01.01 (기초자본) 19,705,524,000 22,621,439,647 (1,233,505,072) (200,000,000) (22,283,875,732) 18,609,582,843 전환사채 전환 유상증자 1,074,498,500 425,501,406 1,499,999,906 당기순이익(손실) (6,405,253,017) (6,405,253,017) 기타포괄손익 200,000,000 (739,041,467) (539,041,467) 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 기타변동에 따른 증가(감소), 자본 2023.12.31 (기말자본) 20,780,022,500 23,046,941,053 (1,233,505,072) (29,428,170,216) 13,165,288,265 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 33 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 32 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 31 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 33 기 제 32 기 제 31 기 영업활동현금흐름 5,396,115,850 109,603,287 (2,305,158,555) 당기순이익(손실) (6,405,253,017) (1,996,781,654) (8,636,168,655) 당기순이익조정을 위한 가감 8,936,533,461 6,112,346,577 8,148,030,818 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 3,672,672,496 (3,623,717,401) (1,557,339,213) 이자수취 122,466,747 203,933,143 50,427,121 이자지급(영업) (935,641,967) (586,180,658) (315,167,536) 법인세환급(납부) 3,528,130 (2,966,720) 3,033,910 배당금수취(영업) 1,810,000 2,970,000 2,025,000 투자활동현금흐름 (1,191,106,307) (7,352,636,021) (3,203,816,142) 단기금융상품의 처분 3,303,203,054 6,602,476,654 단기대여금및수취채권의 처분 540,207,600 장기금융상품의 처분 임차보증금의 감소 42,450,000 600,384,000 28,310,000 당기손익인식금융자산의 처분 1,000,000,000 1,000,055,000 다른 기업의 지분상품이나 채무상품의 처분에 따른 기타현금유입 180,135,000 미지급금의 증가 39,915,700 선수금의 증가 기계장치의 처분 15,988,500 14,112,500 7,971,000 차량운반구의 처분 21,000,000 35,580,273 정부보조금의 수취 260,136,468 366,754,125 200,078,495 단기금융상품의 취득 (3,303,203,054) (5,236,934,440) 단기대여금및수취채권의 취득 (850,000,000) (80,000,000) (990,000,000) 장기대여금및수취채권의 취득 (235,119,370) 미지급금의 지급 297,240,000 임차보증금의 증가 (51,130,000) (20,770,000) (50,270,000) 장기금융상품의 취득 (12,000,000) (464,900,000) (5,000,000) 당기손익인식금융자산의 취득 (543,303,894) (1,255,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (50,000,000) (1,000,000,000) 토지의 취득 (3,285,167,212) (363,015,000) 건물의 취득 (3,666,255,182) 구축물의 취득 (60,000,000) (418,384,606) (203,540,900) 기계장치의 취득 (320,495,000) (182,970,545) (867,377,727) 차량운반구의 취득 (125,559,167) (219,136,557) 공구와기구의 취득 36,200,000 13,000,000 건설중인자산의 취득 (36,077,000) (469,785,674) (136,832,181) 저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권의 취득 (5,028,472) (9,829,700) (122,538,300) 영업권 이외의 무형자산의 취득 (157,800,000) 개발비의 증가 254,242,336 385,487,433 222,723,089 지분법적용 투자지분의 취득 재무활동현금흐름 (5,028,264,172) 1,544,809,558 5,414,205,371 단기차입금의 증가 8,485,399,308 11,841,980,610 14,463,906,400 전환사채의 증가 5,000,000,000 유상증자 1,499,999,906 3,000,000,000 단기차입금의 상환 (5,486,396,940) (10,273,448,610) (10,692,438,400) 금융리스부채의 지급 (219,900,061) (369,039,634) (485,974,002) 유동성장기부채의 감소 57,366,385 254,682,808 268,888,627 장기차입금의 상환 (2,370,000,000) 전환사채의 감소 (9,250,000,000) (2,400,000,000) 임대보증금의 감소 (232,400,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 422,619 1,607,961 1,486,443 현금및현금성자산의순증가(감소) (822,832,010) (5,696,615,215) (93,282,883) 기초현금및현금성자산 3,573,713,370 9,270,328,585 9,363,611,468 기말현금및현금성자산 2,750,881,360 3,573,713,370 9,270,328,585 5. 재무제표 주석 제33(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 제32(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 뉴보텍 1. 회사의 개요 주식회사 뉴보텍(이하 "당사")은 환경관련 배관제 제조 및 판매 사업을 영위할 목적으로 1990년 11월 1일 설립되어 강원도 원주시 태장동에 본사를 두고 있으며, 2000년 3월 31일자로 (주)강원프라스틱에서 (주)뉴보텍으로 상호를 변경하였습니다. 당사는 2002년 2월 5일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장된 후, 수차례의증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 20,780,022천원니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다. 성 명 소유주식수 지분율 ㈜에코 및 특수관계자 13,589,243 32.70% 자기주식 835,972 2.01% 기타 27,134,830 65.29% 합계 41,560,045 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 2024년 3월 12일자 이사회에서 승인되었으며 정기주주총회에서 수정 승인될 예정입니다. (2) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가 - 공정가치로 측정되는 투자부동산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (4) 회계정책의 변경 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시 기업회계기준서 제1001호는 본 개정을 통하여 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '중요성에 대한 판단'을 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시 동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의 기업회계기준서 제1008호는 본 개정을 통하여 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 기업회계기준서 제1012호는 본 개정을 통하여 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 보고기간종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않은 제·개정기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 종속기업투자 당사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업,관계기업및공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업및공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 사업결합 사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 당사가 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 당사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 당사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련 원가에는 중개수수료 즉 자문 , 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련 원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 당사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다. (8) 외화환산 당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. (9) 영업부문 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업부문별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리하여 운영되고 있습니다. 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 보고기간 중 유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다. (10) 현금 및 현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (11) 재고자산 재고자산은 월별 이동평균법으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (12) 금융상품 1) 금융자산의 인식 및 측정 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 당기손익-공정가치측정 금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주 계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주 중의 하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다. ① 상각후원가측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산 금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정 금융부채, 당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정 금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정 금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말에 매출채권과 리스채권 및 계약자산은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권 제외)에 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 4) 금융상품의 제거 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (13) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 당사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 감가상각방법 건 물 15년, 20년 정액법 구 축 물 10년, 20년 정액법 기 계 장 치 10년 정액법 차량운반구 10년 정액법 공구와기구 5년 정액법 집 기 비 품 5년 정액법 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (14) 리스 당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 1) 리스이용자 당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 2) 리스제공자 당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. (15) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 산업재산권 5년 개발비 5년 소프트웨어 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. ① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음 ② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음 ③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음 ④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음 ⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음 ⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음 (16) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금은 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. (17) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자 산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (18) 미청구공사 및 초과청구공사 미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 재무상태표의 자산항목에 미청구공사로 표시하고 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 부채항목에 초과청구공사로 표시하고 있습니다. (19) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (20) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (21) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (22) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 수익인식모형 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 공사수익으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별 당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 공사수익은 당사가 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없고 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 당사에게 있다고 판단하여, 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐(진행기준) 공사수익을 인식하고 있으며, 제품매출 및상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다. 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다. 2) 본인과 대리인의 구분 당사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다. 3) 환불부채와 반환자산 당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다. 한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다. 4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가 당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. (23) 환율변동효과 당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. (24) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (25) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. (1) 추정총계약원가 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. (2) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다, (4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (6) 충당부채회사는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다. 이러한 회계추정치는 관계법령 및 관행에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다. 4. 영업부문당사는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. (1) 영업부문별 내역 구분 주요제품 상하수도사업부문 환경관련배관제, 철근콘크리트공사, 상하수도설비공사, 플라스틱배관제 재활용사업부문 드럼, 토트, 재생펠렛, 고철 제설제사업부문 친환경제설제 (2) 재무정보① 재무상태 (단위: 천원) 구분 상하수도사업부문 재활용사업부문 제설제사업부문 합계 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 자산 40,558,241 45,772,984 2,782,203 3,449,373 2,143,167 2,996,809 45,483,611 52,219,165 부채 29,937,289 32,099,126 295,639 277,881 2,085,395 1,232,576 32,318,323 33,609,582 ② 경영성과 (단위: 천원) 구분 상하수도사업부문 재활용사업부문 제설제사업부문 합계 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 매출 37,013,387 36,890,474 2,928,146 4,708,017 8,911,113 4,385,336 48,852,647 45,983,827 영업이익(손실) (1,909,380) 757,731 435,304 420,643 1,364,033 106,320 (110,042) 1,284,695 당기순이익(손실) (8,195,605) (2,125,611) 426,971 22,421 1,363,381 106,409 (6,405,253) (1,996,782) 5. 사용이 제한된 예금 등보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 거래처 내역 당기말 전기말 비고 장기금융상품 기업은행 당좌개설보증금 2,000 2,000 당좌개설보증금 장기금융상품 신한은행 정기예금 106,200 106,200 서울보증보험 질권설정 장기금융상품 신한은행 정기예금 110,100 110,100 장기금융상품 신한은행 정기예금 114,200 114,200 장기금융상품 신한은행 정기예금 122,400 122,400 계 454,900 454,900 6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 유동자산 (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 매출채권 6,137,106 6,406,481 (손실충당금) (1,803,608) (1,733,501) 매출채권 소계 4,333,498 4,672,980 미수금 403,402 340,901 (손실충당금) (308,394) (314,431) 단기대여금(*1) 1,029,251 879,251 단기대여금(특관자 대여금) 130,000 2,780,000 (손실충당금) (876,251) (876,251) 미수수익 19,260 734 보증금 11,380 13,360 임직원불법행위미수금(*2) 9,936,303 9,936,303 (손실충당금) (9,936,303) (9,936,303) 기타채권 소계 408,649 2,823,564 합 계 4,742,147 7,496,544 (*1) 2023년 12월 15일에 (주)엔비텍은 당사의 단기대여금 3,350,000천원을 출자전환하여 자본금으로 계상하였습니다. (*2) 전 대표이사의 횡령등에 관한 것으로 퇴직금 및 자기주식 등으로 대물변제 받은 후 남은 잔여채권을 전액 손상처리하였습니다. ② 비유동자산 (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 장기매출채권 996 996 (손실충당금) (996) (996) 장기매출채권 소계 - - 보증금 516,436 111,333 보증금(현재가치할인차금) (211,062) - 비유동기타채권 소계 305,374 111,333 합 계 305,374 111,333 (2) 당기 및 전기 중 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 전체기간 기대신용손실 합계 매출채권 (개별평가) 매출채권 (집합평가) 신용손상 기초 996 1,425,847 11,434,639 12,861,481 상각(환입) 307,654 70,107 (313,692) 64,070 기말 308,650 1,495,954 11,120,947 12,925,551 ② 전기 (단위: 천원) 구분 전체기간 기대신용손실 합계 매출채권 (개별평가) 매출채권 (집합평가) 신용손상 기초 47,957 1,421,369 13,663,462 15,132,788 상각(환입) (46,962) 4,477 (2,228,823) (2,271,307) 기말 996 1,425,847 11,434,639 12,861,481 (3) 보고기간종료일 현재 집합평가대상 매출채권의 손실충당금은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 매출채권 경과현황 합계 정상 90일 이내 180일 이내 180일 초과 매출채권 4,101,021 363,103 66,599 1,298,729 5,829,452 충당금설정률(*) 3.76% 11.38% 29.39% 98.62% 25.66% 대손충당금 154,251 41,333 19,574 1,280,796 1,495,954 (*) 집합평가대상 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구분 매출채권 경과현황 합계 정상 90일 이내 180일 이내 180일 초과 매출채권 4,351,848 439,200 143,485 1,164,294 6,098,826 충당금설정률(*) 2.21% 17.29% 62.38% 100.00% 23.38% 대손충당금 96,100 75,941 89,512 1,164,294 1,425,847 (*) 집합평가대상 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다. 7. 계약자산과 계약부채계약자산은 당사가 고객에게 이전한 재화나 용역에 대해 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 청구시 수취채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 건설계약 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다. (1) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약으로 인한 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계약자산 미청구공사 733,570 737,831 (손실충당금) (20,885) (15,805) 순액 712,684 722,026 재화인도후 미청구분 4,132,923 5,183,806 (손실충당금) (1,107,349) (1,040,306) 순액 3,025,574 4,143,500 계약자산 순액 3,738,259 4,865,526 계약부채 236,969 374,529 (2) 당기 및 전기 중 계약자산과 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 미청구공사 (단위: 천원) 구분 계약자산 계약부채 당기 전기 당기 전기 기초 737,831 820,715 374,529 1,789,242 증가 593,973 701,270 181,919 248,481 감소 (598,234) (784,154) (319,479) (1,663,195) 기말 733,570 737,831 236,969 374,529 ② 재화인도 후 미청구분 (단위: 천원) 구분 계약자산 계약부채 당기 전기 당기 전기 기초 5,183,806 4,217,068 - - 증가 2,014,334 3,207,198 - - 감소 (3,065,217) (2,240,459) - - 기말 4,132,923 5,183,806 - - (3) 당기 및 전기 중 계약자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 당기 미청구공사 15,805 5,081 - 20,885 재화인도후 미청구분 1,040,306 67,043 - 1,107,349 계 1,056,111 72,124 - 1,128,234 전기 미청구공사 14,905 900 - 15,805 재화인도후 미청구분 767,772 272,534 - 1,040,306 계 782,677 273,434 - 1,056,111 (4) 보고기간종료일 현재 이행되지 않은 수행의무에 배부된 거래가격은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 공사매출 1,602,831 4,188,843 8. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 71,692 430,057 선급비용 109,616 72,225 당기법인세자산 1,511 5,039 파생상품자산 - 159,150 반품재고회수권 79,863 - 계약체결증분원가 1,358,364 - 합 계 1,621,045 666,471 9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 101,683 (22,697) 78,987 146,880 (40,468) 106,411 제품 4,164,648 (200,548) 3,964,100 3,073,154 (100,820) 2,972,333 원재료 1,909,410 (73,838) 1,835,572 2,241,943 (12,182) 2,229,761 합 계 6,175,741 (297,083) 5,878,659 5,461,977 (153,471) 5,308,505 10. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 종목 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 지분상품 ㈜블루비에스 50,000 50,000 50,000 50,000 인트러스투자운용㈜ - - 200,000 - 합 계 50,000 50,000 250,000 50,000 당사는 당기 중 인트러스투자운용(주)의 주식을 180,000천원에 매각하였으며, 매각을 통하여 인식된 평가이익은 기 인식된 평가손실과 상계처리하고, 잔여 기타포괄손실은 결손금으로 대체하였습니다. 11. 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 종목 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 채무상품 오픈워터창업초기투자조합 1,000,000 1,019,474 1,000,000 916,999 전문건설공제조합(*) 163,289 171,164 163,289 170,391 한국재생플라스틱제조업협동조합 5,000 5,000 5,000 5,000 합 계 1,168,289 1,195,638 1,168,289 1,092,390 (*) 전문건설공제조합 출자금은 전문건설공제조합으로부터 제공받은 지급보증 거래와 관련하여 담보제공 되어있습니다. 12. 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 소재지 주요영업활동 소유지분율 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 (주)엔비텍 한국 환경관련사업 100% 5,360,000 1,183,364 2,010,000 2,010,000 하이퍼타입 한국 방향제 제조 100% 50,000 50,000 50,000 50,000 합계 5,410,000 1,233,364 2,060,000 2,060,000 (*) 당사는 2023년 12월 15일에 (주)엔비텍에 대한 대여금 3,350,000천원을 출자전환하였 습니다. 이로 인해 (주)엔비텍에 대한 투자주식의 장부가액은 5,360,000천원으로 증가하였습니다. 한편, 당사는 (주)엔비텍에 대한 손상검토를 통해 회수가능가액과 장부금액과의 차이인 4,176,636천원을 당기 중 손상차손으로 인식하였습니다. (2) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 순자본 매출 당기순손익 (주)엔비텍 3,007,912 1,824,549 1,183,364 37,457 (2,471,866) 하이퍼타입 166,607 135,534 31,073 2,810 (11,585) (단위: 천원) 기업명 자산 부채 순자본 매출 당기순손익 (주)엔비텍 4,821,447 4,516,217 305,230 - (697,077) 하이퍼타입 132,939 90,281 42,658 - (7,342) 13. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 10,251,647 - - 10,251,647 건 물 5,731,224 (1,657,449) - 4,073,775 구축물 4,650,186 (2,191,956) - 2,458,230 기계장치 16,231,364 (11,708,20 9) (57,917) 4,465,2 38 차량운반구 1,097,581 (411,777) - 685,804 공구와기구 1,415,472 (1,362,230) (12,558) 40,684 집기비품 488,999 (488,36 0) - 63 9 건설중인자산 174,125 - - 174,125 사용권자산 908,272 (429,755) - 478,517 합계 40,948,87 0 (18,249,736) (70,475) 22,628,659 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토 지 10,251,647 - - 10,251,647 건 물 5,731,224 (1,419,70 6) - 4,311,518 구축물 4,590,186 (1,979,483) - 2,610,703 기계장치 16,655,617 (11,629,20 9) (65,676) 4,960,732 차량운반구 1,046,754 (349,771) - 696,983 공구와기구 1,341,327 (1,329,84 1) (3) 11,483 집기비품 488,999 (487,857) - 1,142 건설중인자산 174,125 - - 186,048 사용권자산 869,050 (390,533) - 585,561 합계 40,909,649 (18,210,514) (65,679) 23,615,81 7 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 취득(*) 처분 감가상각비 계정대체 기말 토 지 10,251,647 - - - - 10,251,647 건 물 4,311,518 - - (237,744) - 4,073,775 구축물 2,610,703 60,000 - (212,473) - 2,458,230 기계장치(*) 4,960,732 320,495 (26) (834,697) 18,735 4,465,240 차량운반구 696,983 125,559 (33,017) (103,721) - 685,804 공구와기구 11,483 22,250 - (22,314) 29,265 40,684 집기비품 1,142 - - (504) - 637 건설중인자산 186,048 36,077 - - (48,000) 174,125 사용권자산 585,561 134,055 (13,376) (227,723) - 478,517 합계 23,615,818 698,436 (46,419) (1,639,176) - 22,628,659 (*)기계장치 취득액은 국고보조금 수령액 13,950천원을 차감한 금액입니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 취득(*) 처분 감가상각비 계정대체 기말 토 지 6,611,876 3,285,167 - - 354,604 10,251,647 건 물 795,184 3,666,255 - (149,921) - 4,311,518 구축물 2,400,222 418,385 - (207,90 4) 2,610,703 기계장치 5,697,384 164,97 0 (142,955) (824,633) 65,966 4,960,732 차량운반구 796,675 - - (99,692) - 696,983 공구와기구 16,982 - - (5,499) - 11,483 집기비품 1,646 - - (504) - 1,142 건설중인자산 136,832 469,786 - - (420,570) 186,048 사용권자산 883,419 592,694 (518,972) (371,580) - 585,561 합계 17,340,22 0 8,597,257 (661,927) (1,659,733) - 23,615,81 7 (*)기계장치 취득액은 국고보조금 수령액 18,000천원을 차감한 금액입니다. (3) 보고기간종료일 현재 토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공시지가 당기말 전기말 당기말 전기말 유형자산 10,251,647 10,251,647 8,542,310 8,901,105 (4) 당기말 현재 금융기관의 차입금 등에 대한 담보로 제공되고 있는 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기업은행 농협 신한은행 산업은행 서울보증보험 계 유형자산 토지 6,488,707 2,485,189 914,736 - - 9,888,632 건물 3,557,839 - 2 - - 3,557,841 기계장치 3,786,941 - - - - 3,786,941 소계 13,833,487 2,485,189 914,738 - - 17,233,414 정기예금 신한은행 - - - - 452,900 452,900 담보자산 합계 13,833,487 2,485,189 914,738 - 452,900 17,686,314 차입금 9,024,002 2,984,150 800,000 1,350,000 - 14,158,152 채권채고액 9,105,000 2,280,000 1,200,000 3,600,000 - 16,185,000 (5) 보험가입자산 (단위: 천원) 구분 문막공장 원주공장 합계 화재보험 보험회사 삼성화재 메리츠화재 가입금액 1,580,000 10,147,200 11,727,200 질권 하나은행 기업은행등 질권 금액 650,000 9,020,000 9,670,000 질권설정금액 하나은행 650,000 - 650,000 기업은행 - 2,380,000 2,380,000 신한은행 - 640,000 640,000 산업은행 - 6,000,000 6,000,000 계 650,000 9,020,000 9,670,000 상해보험 보험회사 메리츠화재 가입금액 - 33,766,320 33,766,320 당기말 현재 당사의 재고자산 및 유형자산에 대하여 부보액 11,727,200천원의 화재보험과 33,766,320천원의 상해보험을 가입하고 있음, 화재보험 부보액 9,670,000천원 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 14. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 회원권 개발비(*) 기타의 무형자산 합계 취득가액 360,091 506,750 398,315 1,553,022 226,532 3,044,710 상각누계액 (167,175) (506,750) - (1,418,992) (22,753) (2,115,670) 손상차손누계액 (3,616) - (21,815) (134,030) - (159,461) 대체 - - (376,500) - - (376,500) 합계 189,300 - - - 203,779 393,079 (*) 개발비 취득가액은 정부보조금 246,186천원 차감 후의 금액입니다 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 회원권 개발비(*) 기타의 무형자산 합계 취득가액 355,063 506,750 398,315 1,544,966 - 2,805,094 상각누계액 (137,768) (506,750) - (1,339,638) - (1,984,156) 손상차손누계액 - - (21,815) - - (21,815) 합계 217,295 - (376,500) 205,328 - 799,123 (*) 개발비 취득가액은 정부보조금 348,754천원 차감 후의 금액입니다 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 산업재산권(*1) 회원권 개발비(*2) 기타의무형자산(*3) 합계 기초 217,295 376,500 205,328 - 799,123 증가 5,02 9 - 8,05 5 - 13,084 무형자산 상각비 (29,408) - (79,353) (22,753) (131,514) 손상차손 (3,616) - (134,030) - (137,646) 계정대체 - (376,500) - 226,532 (149,968) 기말 189,300 - - 203,779 393,080 (*1)당사의 특허권에 대하여 기업은행이 1,200,000천원의 질권을 설정하고 있습니다. (*2)정부보조금 246,186천원 차감 후의 금액입니다 (*3)회원권의 취득가액은 398,315천원이며 손상차손누계액은 21,815천원입니다. 회원권은 만기에 회수가 가능하여 당기에 기타보증금으로 계정대체 되었으며, 만기 회수금액과 회수금액의 현재가치의 차이를 기타의 무형자산으로 계상하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 산업재산권(*1) 회원권 개발비(*2) 합계 기초 230,927 373,800 236,655 841,381 증가 9,830 - 36,733 46,563 무형자산상각비 (23,461) - (68,060) (91,521) 손상차손 - 2,700 - 2,700 기말 217,295 376,500 205,328 799,123 (*1)당사의 특허권에 대하여 기업은행이 1,200,000천원의 질권을 설정하고 있습니다. ( *2)정부보조금 348,754천원 차감 후의 금액입니다 15. 영업권(1) 보고기간종료일 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 취득원가 6,405,070 6,405,070 손상차손누계액 (6,405,070) (6,405,070) 장부금액 - - (2) 당기 및 전기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 취득원가 손상차손누계액 취득원가 손상차손누계액 기초금액 6,405,070 (6,405,070) 6,405,070 (6,405,070) 손상차손 - - - - 기말금액 6,405,070 (6,405,070) 6,405,070 (6,405,070) 16. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 매입채무 2,411,338 2,237,484 기타채무 미지급금 5,241,752 3,998,810 미지급비용 42,698 25,008 소 계 5,284,449 4,023,818 합 계 7,695,788 6,261,302 17. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 과목 당기말 전기말 유동부채 단기차입금 14,269,002 11,270,000 유동성장기차입금 276,376 71,216 유동성전환사채 588,340 6,051,862 유동성파생상품부채 245,250 4,612,500 소 계 15,378,96 8 22,005,579 비유동부채 장기차입금 906,329 1,168,856 합 계 16,285,29 7 23,174,434 (2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 운영자금 산업은행 6.92 1,350,000 1,500,000 구매자금 등 기업은행 3.94 ~ 7.37 9,024,002 5,310,000 운영자금 국민은행 7.00 ~ 9.67 1,230,000 1,360,000 운영자금 신한은행 6.23 800,000 1,000,000 시설자금 등 농협은행 5.96 ~ 9.49 1,865,000 2,100,000 합 계 14,269,002 11,270,000 (3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 시설자금 기업은행 1.50 - 2,250 시설자금 농협은행 3.94 ~ 4.03 1,119,150 1,133,000 기타 신한카드 3.70 58,669 88,582 기타 현대커머셜 4.50 4,88 6 16,240 합계 1,182,70 5 1,240,072 유동성대체 (276,376) (71,216) 장기차입금 계 906,329 1,168,856 (4) 전환사채1) 당기말 현재 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다. 구분 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 10,000,000천원(주1) 5,000,000천원 발행금액 사채의 전자등록액의 100%(10,000,000천원) 사채의 전자등록액의100%(5,000,000천원) 발행일자 2020년 11월 27일 2021년 7월 30일 만기일자 2025년 11월 27일 2026년 7월 30일 전환청구기간 2021년 11월 27일부터 2025년 10월 27일까지 2022년 7월 30일부터 2026년 6월 30일까지 전환가액 주당 1,107원 주당 1,162원 표면이자율, 보장수익률 0% 상환방법 조기상환 : 투자자의 요청에 의하여 발행 후 2년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 원금에 조기상환율(0%)을 적용한 금액으로 상환 만기상환 : 권면금액을 일시 상환 매도청구권 발행 후 1년이 되는 시점에 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 원금에1.5%를 적용한 금액으로 발행가액의 30%까지 행사 가능 전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 (주1) 5회차 전환사채는 당기 중 2,600,000천원이 보통주로 전환되었으며, 2,400,000천원과 5,000,000천원이 상환되어 잔존가액은 없습니다. (주2) 6회차 전환사채는 2023년 2월 27일 4,250,000천원이 조기상환되어 잔존가액은 750,000천원입니다. 2) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 발행 상각 평가 전환 상환 기말 [전환사채] 액면가액 10,000,000 - - - - (9,250,000) 750,000 전환권조정 (3,948,138) - 3,786,478 - - - (161,660) 소계 6,051,862 - 3,786,478 - - (9,250,000) 588,340 [파생상품부채] 조기상환청구권 3,660,500 - - - - (3,441,425) 219,075 전환권 952,000 - - 26,600 - (952,425) 26,175 소계 4,612,500 - - 26,600 - (4,393,850) 245,250 ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 발행 상각 평가 전환 상환 기말 [전환사채] 액면가액 15,000,000 - - - 2,600,000 (2,400,000) 10,000,000 전환권조정 (7,550,768) - 3,602,630 - - - (3,948,138) 소계 7,449,232 - 3,602,630 - 2,600,000 (2,400,000) 6,051,862 [파생상품부채] 조기상환청구권 3,996,000 - - 1,678,217 2,013,717 - 3,660,500 전환권 2,140,850 - - 1,163,580 2,352,430 - 952,000 소계 6,136,850 - - 2,841,797 4,366,147 - 4,612,500 [파생상품자산] - - - - - - - 매도청구권 (기타유동자산) - - - 159,150 - - 159,150 3) 당기말 현재 전환사채의 만기별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 유동부채 비유동부채 합계 [전환사채] 액면가액 750,000 - 750,000 전환권조정 (161,660) - (161,660) 소계 588,340 - 588,340 [파생상품부채] 조기상환청구권 219,075 - 219,075 전환권 26,175 - 26,175 소계 245,250 - 245,250 4) 내재파생상품당사는 당기말 현재 유동성전환사채 588,340천원, 전환권 및 조기상환청구권의 가치에 해당하는 금액으로 245,250천원의 파생상품부채를 계상하고 있으며, 매 결산기에 공정가치로 평가하여 관련 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 5) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득시 전환사채 833,590 10,664,362 15,000,000 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법인세비용 차감전 당기순손익 (4,570,165) (2,194,933) 평가손익 855,866 (1,458,083) 평가손익 제외 법인세비용 차감전 당기순손익 (5,426,031) (736,850) 6) 전환사채의 민감도분석당기말 현재 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 변동성 신용등급 10% 상승시 10% 하락시 1NOTCH 상승시 1NOTCH 하락시 파생상품자산 - - - - 파생상품부채 11,325 (9,225) (9,300) 5,925 18. 기타부채 (1) 보고기간종료일 현재 기타부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 선수금 1,888,724 - 1,419,019 예수금 62,200 - 26,243 부가세예수금 744,480 - 587,744 소송미지급금(*) 412,595 1,317,551 - 소송충당부채 719,157 - - 환불충당부채 127,331 - - 하자보수충당금 53,630 - - 장기미지급금 - 41,219 - 합 계 4,008,117 1,358,770 2,033,006 (*) 조달청으로부터 우대가격 유지의무 위반에 따른 부당이득 환수를 통보받은 금액 중당기말 현재 아직 납부하지 않은 금액입니다. 한편, 당사는 2023년 6월부터 매 6개월마다 환수금에 이자를 가산한 금액을 납부하고 있으며 당기말까지 납부한 금액은 387,861천원입니다. (2) 당기 중 기타부채에 계상된 충당부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 환불충당부채 하자보수충당금 기 초 - - 당기증가 127,331 53,630 당기환입 - - 기 말 127,331 53,630 19. 리스(1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 당기말 전기말 사용권자산 토지 및 건물 61,450 36,586 차량운반구 417,067 548,975 리스자산 합계 478,517 585,561 유동성리스부채 208,016 184,344 리스부채 297,917 421,290 리스부채 합계 505,933 605,634 (*) 리스약정의 평균 내재이자율은 연 8.85% 입니다. (2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 최소리스료는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1개월 이하 21,627 20,554 1개월 초과~3개월 이하 43,254 41,109 3개월 초과~1년 이하 172,729 157,083 1년 초과~5년 이하 321,189 464,465 합 계 558,799 683,211 한편, 당기 및 전기 중 리스부채와 관련한 현금유출액(재무활동)은 각각 219,900천원과 369,040천원입니다. (3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 당기 전기 비용 사용권자산의 감가상각비 건물 68,492 221,334 차량운반구 15 9,23 1 150,246 감가상각비 소계 227,723 371,580 리스부채에 대한 이자비용 43,179 61,455 비용 합계 270,902 433,035 (*) 당기 및 전기 중 단기리스와 소액리스로 인하여 지출한 금액은 각각 48,808천원과33,210천원입니다. 20. 퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 3,892,128 2,892,324 사외적립자산의 공정가치 (1,664,680) (1,731,647) 순확정급여채무 2,227,449 1,160,677 (2) 당기 및 전기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 2,892,324 3,450,741 당기근무원가 556,928 691,530 이자비용 100,667 110,032 퇴직금지급액 (506,152) (425,831) 재측정요소 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 265,221 (334,036) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 583,140 (600,112) 기말 3,892,128 2,892,324 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 1,731,647 1,769,533 기대수익 93,174 55,117 당기기여금불입액 81,132 13,411 지급액 (180,605) (72,954) 재측정요소 (60,668) (33,460) 기말 1,664,680 1,731,647 (4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금액 구성비 금액 구성비 현금및 현금성자산 18 0.00% 84 0.00% 정기예금 1,606,051 96.48% 1,685,063 97.31% 퇴직보험 58,610 3.52% 46,500 2.69% 계 1,664,680 100.00% 1,731,647 100.00% (5) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 4.79% 5.68% 임금상승률 3.94% 3.00% (6) 민감도 분석당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 가정의 변동 확정급여채무의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% (150,658) 169,922 미래임금상승율 1% 176,973 (159,118) (7) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 556,928 691,530 순확정급여부채의 순이자 7,493 54,915 합계 564,421 746,445 (8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.21년이며 할인되지 않은 연금 급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 11년이후 합계 급여지급액 225,409 319,701 883,406 2,016,912 5,288,087 8,733,515 (9) 당기 및 전기 중 기타장기종업원급여의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기 초 - - 근무원가 57,294 - 지 급 (16,000) - 기 말 41,219 - 21. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. 구분 구분 당기말 전기말 보통주 발행할 주식의 총수 50,000,000 주 50,000,000 주 1주당 액면금액 500 원 500 원 발행한 주식의 수 (주1) 41,560,045 주 39,411,048 주 자본금 (주1) 20,780,022,500 원 19,705,524,000 원 (주1) 당기 중 증자로 인해 주식수 및 자본금이 변동하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 21,768,201 21,342,700 자기주식처분이익 556,480 556,480 기타의자본잉여금 722,260 722,260 합계 23,046,941 22,621,440 22. 기타자본항목(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식(835,972주) (1,233,505) (1,233,505) (2) 상기 자기주식은 전 대표이사의 횡령금액에 대한 대물변제 목적으로 취득한 주식 중 처분 후 잔여분 236,328주와 재활용사업부문 영업양수 과정에서 반대주주의 주식매수청구권 행사로 인한 취득분 599,644주로 구성되어 있으며, 현 시점에서 확정된 향후 처분계획은 없습니다. 23. 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - (200,000) 24. 결손금(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*1) 25,932 25,932 임의적립금 기업합리화적립금 553,759 553,759 미처리결손금 (30,007,862) (22,863,567) 결손금 합계 (29,428,170) (22,283,876) (*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. 결손금처리계산서===================== 제33(당)기 2023년 01월 01일부터2023년 12월 31일까지 제32(전)기 2022년 01월 01일부터2022년 12월 31일까지 처리예정일 2024년 03월 28일 처리확정일 2023년 03월 30일 주식회사뉴보텍 (단위 : 원) 구 분 제33(당)기 제32(전)기 I. 미처리결손금 (30,007,861,532) (22,863,567,048) 1. 전기이월미처리결손금 (22,863,567,048) (21,279,831,869) 2. 보험수리적손익 (719,041,467) 702,536,859 3. 당기순이익 (6,405,253,017) (1,996,781,654) 4. 기타변동 (20,000,000) (289,490,384) II. 임의적립금 등의 이입액 - - III. 결손금처리액 - - IV. 차기이월미처리결손금 (30,007,861,532) (22,863,567,048) 25. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 고객과의 계약에서 인식한 수익의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 한 시점에 이전되는 재화 제품매출 40,909,476 37,532,764 상품매출 1,465,492 1,833,027 용역매출 - 51,778 기간에 걸쳐 이전되는 용역 공사매출 6,477,679 6,566,258 합계 48,852,647 45,983,827 (2) 영업부문별 고객과의 계약으로 인한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상하수도사업부문 재활용사업부문 제설제사업부문 합계 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 제품매출 29,070,502 28,535,612 2,927,861 4,611,815 8,911,113 4,385,336 40,909,476 37,532,764 상품매출 1,465,206 1,736,826 28 5 96,20 2 - - 1,465,492 1,833,027 용역매출 - 51,778 - - - - - 51,778 공사매출 6,477,679 6,566,258 - - - - 6,477,679 6,566,258 합계 37,013,387 36,890,474 2,928,146 4,708,017 8,911,113 4,385,336 48,852,647 45,983,827 (*) 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다. (3) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계약자산 - 공사진행 미청구자산 733,570 737,831 계약자산 - 재화 인도 후 미청구자산 4,132,923 5,183,806 계약자산 합계(*) 4,866,493 5,921,637 계약부채 - 공사진행 선수금 236,969 374,529 (*) 당기말과 전기말 현재 당사는 계약자산에 1,128,234천원과 1,056,111천원의 손실충당금을 설정하였으며, 상기 금액은 손실충당금 상계전 금액입니다. 26. 공사계약 (1) 당기와 전기 중 공사계약의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 신규계약 계약변경 공사수익인식 기말 MAPS 258,107 224,93 1 632,949 790,813 325,174 NPR 2,483,848 757,895 473,544 3,477,780 237,507 저류조 112,292 88,000 - 121,833 78,459 CIPP 578,621 371,501 582,200 1,040,879 491,443 기타 715,320 421,055 (2,873) 1,005,059 128,443 OCR 40,655 342,465 - 41,315 341,805 합계 4,188,843 2,205,847 1,685,820 6,477,679 1,602,831 ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 신규계약 계약변경 공사수익인식 기말 MAPS 130,697 582,162 165,18 3 619,93 5 258,107 NPR 1,120,950 1,714,562 3,184,906 3,536,570 2,483,848 저류조 160,411 (20,357) 130,600 158,36 2 112,292 CIPP 1,502,501 (69,226) 853,845 1,708,499 578,621 기타 285,011 (30,716) 1,003,897 542,872 715,320 OCR - - 40,676 2 0 40,65 6 합계 3,199,570 2,176,425 5,379,107 6,566,258 4,188,84 4 (2) 당기와 전기 중 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익 계약자산 (미청구공사) 계약부채(초과청구공사) MAPS 2,616,939 2,393,256 223,682 29,932 - NPR 8,774,590 6,474,617 2,299,974 - 83,356 저류조 1,274,141 991,240 282,901 - 49,911 CIPP 2,956,243 2,066,381 889,862 382,880 103,702 기타 1,363,241 1,431,389 (68,148) 320,097 - OCR 41,337 24,086 17,251 661 - 합계 17,026,491 13,380,969 3,645,52 2 733,570 236,969 (*) 보고기간종료일 현재 당사가 기업회계기준서 제1109호에 따라 계약자산에 대하여 인식한 대손손충당금은 20,885천원(전기말: 15,804천원)입니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익 계약자산 (미청구공사) 계약부채(초과청구공사) MAPS 2,041,346 1,903,625 137,721 5,082 9,657 NPR 8,985,149 7,104,771 1,880,377 449,637 129,058 저류조 1,333,248 1,020,418 312,830 18,559 64,683 CIPP 2,340,510 1,377,269 963,241 233,939 72,699 기타 1,020,165 852,156 168,009 30,614 57,777 OCR 22 10 12 - 40,655 합계 15,720,440 12,258,249 3,462,190 737,831 374,529 27. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 3,999,478 3,062,593 운반비 1,355,431 1,207,599 지급수수료 733,463 684,542 경상개발비 522,390 272,528 현장관리비 3,233,813 2,160,747 대손상각비 221,224 580,698 기타 4,775,004 1,875,439 합 계 14,840,804 9,844,146 28. 성격별비용당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품과 재공품의 변동 (2,313,499) (1,207,303) 상품의 변동 1,213,681 1,422,919 종업원급여 9,313,651 8,895,849 감가상각비와 무형자산상각비 1,770,690 1,751,254 원재료와저장품등의사용액 23,059,998 22,850,320 현장관리비 3,233,813 2,160,747 지급수수료 1,413,955 2,103,156 외주가공비 2,953,308 1,731,951 운반비 1,427,500 1,334,021 기타 6,889,591 3,656,219 합 계(*) 48,962,689 44,699,133 (*) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와 관리비의 합계입니다. 29. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 156,464 151,974 배당금수익 1,810 2,970 외환차익 23 27,946 외화환산이익 4,881 28,347 파생상품평가이익 725,138 1,336,229 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 103,247 1,749 사채 상환이익 380,222 186,025 합계 1,371,785 1,735,240 금융비용 이자비용 1,387,575 1,781,629 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 - 83,001 파생상품평가손실 159,150 2,980,337 사채 상환손실 90,343 - 합계 1,637,068 4,844,967 30. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익 유형자산처분이익 15,963 9,969 잡이익 140,991 589,449 합 계 156,953 599,418 기타비용 유형자산처분손실 12,017 138,812 기부금 1,000 - 무형자산손상차손 137,646 - 종속회사투자주식손상차손 4,176,636 - 재해손실 - 819,941 잡손실 24,494 10,56 6 합 계 4,351,793 969,319 31. 법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 법인세변동액 1,645,101 - 자본에 직접 반영된 법인세 189,987 (198,151) 법인세비용(수익) 1,835,088 (198,151) (2) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 순확정급여채무의 재측정요소 189,987 (198,151) (3) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)과 회계손실의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (4,570,165) (2,194,933) 적용세율에 따른 법인세(당기 20.42%, 전기 19.9%) (936,632) (436,741) 법인세 추납액 및 환급액 - - 비공제비용 264,150 18,414 일시적차이 변동액 1,645,101 489,815 기타 862,469 (269,639) 법인세비용(수익) 1,835,088 (198,151) (4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구분 일시적차이의 변동 기초(*1) 증가 감소 기말 건물 94,069 - - 94,069 건설자금이자 8,355 - - 8,355 관계기업투자 50,000 - - 50,000 구축물 11,716 - - 11,716 국고보조금(공구와기구) 3 12,555 - 12,558 매도가능증권 1,554,660 - - 1,554,660 매출채권 대손금부인액 140,060 - - 140,060 무형자산(개발비) 91,493 - - 91,493 일시상각충당금(공구와기구) (3) (12,555) - (12,558) 토지 (2,022,917) - - (2,022,917) 국고보조금(개발비) 1,126,414 - 1,126,414 - 국고보조금(기계) 65,676 - 7,759 57,917 대손충당금 14,996,925 15,206,973 14,996,925 15,206,973 리스부채 605,634 - 99,701 505,933 미수수익 (734) (19,260) (734) (19,260) 미지급금 193,495 220,391 193,495 220,391 사용권자산 (585,561) - (107,044) (478,517) 영업권손상차손 6,405,070 - - 6,405,070 외화환산손실 - - - - 일시상각충당금(개발비) (1,126,414) - (1,126,414) - 일시상각충당금(기계) (65,676) - (7,759) (57,917) 재고자산평가감 153,471 297,083 153,471 297,083 퇴직급여충당부채 2,892,324 1,505,956 506,152 3,892,128 퇴직연금운용자산 (1,731,647) (126,750) (193,717) (1,664,680) 외화환산이익 (28,347) (4,881) (28,347) (4,881) 유동성전환사채-전환권 (3,948,138) - (3,786,478) (161,660) 유동성파생상품부채-조기상환권 3,660,500 - 3,441,425 219,075 유동성파생상품부채-전환권조정 952,000 - 925,825 26,175 회원권손상차손 21,815 - 21,815 - 파생상품자산 (159,150) - (159,150) - 장기매도가능증권 81,252 - 81,252 - 장기매도가능증권(전문건설공제조합) - (21,995) - (21,995) 종속기업투자주식 - 4,176,636 - 4,176,636 무형자산(특허권) - 3,616 - 3,616 공사손실충당부채 - - - - 소송충당부채 - 2,449,303 - 2,449,303 선급금 - - - - 반품충당부채 - 127,331 - 127,331 무형자산(개발비) - 134,030 - 134,030 계약자산 대손부인 - 52,031 - 52,031 현재가치할인차금(보증금) - 211,062 - 211,062 하자보수충당금 - 53,630 - 53,630 소계 23,436,345 24,265,156 16,144,591 31,556,910 이연법인세자산 인식제외 금액 28,084,278 이연법인세자산 인식대상 금액 3,472,632 세율 9.9% 일시적차이로 인한 이연법인세자산 343,791 이월결손금 9,603,404 - 2,979,186 6,624,218 이연법인세자산 인식제외 금액 5,424,064 이연법인세자산 인식대상 금액 1,200,154 세율 9.9% 이월결손금으로 인한이연법인세자산 118,815 이월세액공제 424,124 99,267 - 523,391 이연법인세자산 인식제외 금액 523,391 이연법인세자산 인식대상 금액 - 세액공제로 인한 이연법인세자산 - 이연법인세 총액 462,606 (*1) 세무조정 후 확정된 금액입니다. (*2) 당기 중 법인세율이 2억원 이하 10%에서 9%로, 2억원초과 200억원이하는 20%에서 19%로, 200억초과 3천억원이하는 22%에서 21%로, 3000억원 초과는 25%에서 24%로 인하되었습니다. 이 변동과 미래 예상되는 공제 가능한 과세소득의 범위를 고려하여 당기 이연법인세는 9.9%를 적용하였습니다 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 일시적차이의 변동 기초(*1) 증가 감소 기말 건물 94,069 - - 94,069 건설자금이자 8,355 - - 8,355 관계기업투자 50,000 - - 50,000 구축물 11,716 - - 11,716 국고보조금(공구와기구) 3 - - 3 매도가능증권 1,554,660 - - 1,554,660 매출채권 대손금부인액 140,060 - - 140,060 무형자산(개발비) 91,493 - - 91,493 일시상각충당금(공구와기구) (3) - - (3) 토지 (2,022,917) - - (2,022,917) 국고보조금(개발비) 1,133,987 33,017 40,590 1,126,414 국고보조금(기계) 55,135 10,541 - 65,676 대손충당금 16,992,890 14,997,938 16,993,903 14,996,925 리스부채 915,080 - 309,446 605,634 미수수익 (52,693) (734) (52,693) (734) 미지급금 209,655 193,495 209,655 193,495 사용권자산 (883,419) - (297,858) (585,561) 영업권손상차손 6,405,070 - - 6,405,070 일시상각충당금(개발비) (1,133,987) - (7,573) (1,126,414) 일시상각충당금(기계) (55,135) (10,541) - (65,676) 재고자산평가감 396,336 153,471 396,336 153,471 퇴직급여충당부채 3,450,741 - 558,417 2,892,324 퇴직연금운용자산 (1,769,533) (35,068) (72,954) (1,731,647) 외화환산이익 (4,995) (28,347) (4,995) (28,347) 유동성파생상품부채-조기상환권 3,996,000 566,500 902,000 3,660,500 유동성전환사채-전환권 (7,550,768) - (3,602,630) (3,948,138) 유동성파생상품부채-전환권 2,140,850 - 1,188,850 952,000 파생상품자산 - (159,150) - (159,150) 회원권손상차손 - 21,815 - 21,815 장기매도가능증권 - 81,252 - 81,252 소계 24,172,650 15,824,189 16,560,494 23,436,345 이연법인세자산 인식제외 금액 18,452,273 이연법인세자산 인식대상 금액 4,984,072 세율 20.9% 일시적차이로 인한 이연법인세자산 1,041,672 이월결손금 6,190,155 3,413,249 - 9,603,404 이연법인세자산 인식제외 금액 6,083,458 이연법인세자산 인식대상 금액 3,519,946 세율 20.9% 이월결손금으로 인한 이연법인세자산 735,669 이월세액공제 375,195 48,929 - 424,124 이연법인세자산 인식제외 금액 93,758 이연법인세자산 인식대상 금액 330,366 세액공제로 인한 이연법인세자산 330,366 이연법인세 총액 2,107,707 (*1) 세무조정 후 확정된 금액입니다. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 모든 차감할 일시적차이 및 세무상 결손금등 중 미래발생할 과세소득 및 가산할 일시적차이의 범위 내에서 실현가능한 일부에 대해 이연법인세자산을 인식하였으며, 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다. (5) 당기 중 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 이연법인세자산 2,107,707 2,107,707 당기손익으로 인식된 법인세수익(비용) (1,835,088) 198,151 자본에 직접 반영된 법인세수익(비용) 189,987 (198,151) 기말 이연법인세자산 462,606 2,107,707 (6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이 및 세무상결손금 등의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년 이내 1~2년 2~3년 3년 초과 합계 일시적차이 2,660,042 717,275 897,439 23,809,522 28,084,278 이월결손금 - - - 5,424,064 5,424,064 이월세액공제 - - - 523,391 523,391 합 계 2,660,042 717,275 897,439 29,756,977 34,031,733 32. 주당손익 기본주당손익은 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. (1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 당기순손실 (6,405,253,017) 원 (1,996,781,654) 원 가중평균유통보통주식수(*) 40,253,060 주 36,001,665 주 주당순손실 (159) 원 (55) 원 (*) 가중평균유통보통주식수 산정내역 (단위: 주) 내역 주식수 누적적수 기초발행주식수 39,411,048 14,385,032,520 기초자기주식 (835,972) (305,129,780) 유상증자(03.22) 2,148,997 612,464,145 합계 40,724,073 14,692,366,885 가중평균유통보통주식수 40,253,060 (단위: 주) 내역 주식수 누적적수 기초발행주식수 33,433,750 12,203,318,750 기초자기주식 (835,972) (305,129,780) 전환사채의 전환청구(04.05) 1,880,035 509,489,485 전환사채의 전환청구(05.11) 447,627 105,192,345 유상증자(07.12) 3,649,636 631,387,028 합계 38,575,076 13,144,257,828 가중평균유통보통주식수 36,001,665 (2) 희석주당순이익 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 잠재적보통주는 전환사채이며, 당기말 현재 전환사채는 반희석효과가 예상되어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. (3) 반희석 잠재적 보통주내역 당기에는 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 잠재적 보통주 청구가능기간 제6회 전환사채 미행사 645,439 2022.07.30 ~ 2026.06.30 33. 지급보증 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 제공처 보증금액 보증내용 서울보증보험 거래처 등 2,751,871 이행보증보험 등 조달청(*1) 1,738,146 조달청 소송미지급금 관련보증 전문건설공제조합(*2) 거래처 등 2,815,776 하자보수보증 등 기술보증기금 기업은행 2,256,000 차입금 지급보증 국민은행 680,000 차입금 지급보증 합계 10,241,793 (*1) 상기 보증거래와 관련하여 신한은행 정기예금 452,900천원이 담보로 제공되어 있습니다(주석 5 참조). (*2) 전문건설조합 보증과 관련하여 조합 출자금 171,163천원이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11 참조). (*3) 상기 이외에 당사의 금융기관 차입금과 관련하여 대표이사로부터 당연보증을 제공받고 있습니다. (2) 당기말 현재 차입금 등과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정종류 약정한도 실행금액 국민은행 차입금 1,566,000 1,230,000 기업은행 차입금 11,080,000 9,024,002 농협은행 차입금 2,998,000 2,984,150 산업은행 차입금 2,700,000 1,350,000 서울보증보험 지급보증 6,000,000 4,490,017 신한은행 차입금 2,000,000 800,000 우리은행 차입금 260,000 - 전문건설공제조합 지급보증 17,891,098 2,815,776 기술보증기금 지급보증 2,936,000 2,936,000 합계 47,431,098 25,629,945 34. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자 비고 종속기업 ㈜엔비텍 (주)하이퍼타입 당기설립 기타특수관계자 ㈜에코 최대주주 ㈜에코라인,상호수지㈜ , 대양산업, (주)머스트트랩 (2) 당기 및 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 유형자산 취득 유상증자 종속기업 ㈜엔비텍 112,498 - - - (주)하이퍼타입 5,166 - - - 기타특수관계자 상호수지㈜ - 364,223 - - (주)에코 - - 8,000 - 합계 117,663 364,223 8,000 - ② 전기 (단위: 천원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 유형자산취득 유상증자 종속기업 ㈜엔비텍 86,400 - - - (주)하이퍼타입 368 - - - 기타특수관계자 상호수지㈜ 95,677 629,682 65,000 - 에코라인 - 315,079 - - (주)에코 31,021 174,605 7,724,411 3,000,000 합계 213,465 1,119,367 7,789,411 3,000,000 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 기초 증가 감소 기말 기초 증가 감소 기말 종속기업 ㈜엔비텍 2,700,000 650,000 3,350,000 - - - (주)하이퍼타입 80,000 50,000 - 130,000 - - - - 기타특수관계자 상호수지㈜ 363,812 - 363,812 - 26,858 400,645 377,705 49,799 ㈜에코라인 - - - - 23,215 - - 23,215 ㈜에코 - - - - - 8,800 - 8,800 합계 3,143,812 700,000 3,713,812 130,000 50,073 409,445 377,705 81,814 ② 전기말 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 기초 증가 감소 기말 기초 증가 감소 기말 종속기업 ㈜엔비텍 2,786,266 - 86,266 2,700,000 - - - - (주)하이퍼타입 - 80,000 - 80,000 - - - - 기타특수관계자 상호수지㈜ 423,812 - 60,000 363,812 149,885 739,819 862,846 26,858 ㈜에코라인 - 10,000 10,000 - 23,215 266,118 266,118 23,215 ㈜에코 1,100,208 3,038,500 4,138,708 - - 4,951,589 4,951,589 - 합계 4,310,285 3,128,500 4,294,974 3,143,812 173,100 5,957,526 6,080,553 50,073 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 기초 대여 출자전환 기말 종속기업 ㈜엔비텍(*) 2,700,000 650,000 3,350,000 - (주)하이퍼타입 80,000 50,000 - 130,000 합 계 2,780,000 700,000 3,350,000 130,000 (*) 당사는 이자율 4.6%로 계상한 112,498천원을 수령하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 기초 대여 회수 기말 종속기업 ㈜엔비텍 2,700,000 - - 2,700,000 (주)하이퍼타입 - 80,000 - 80,000 기타특수관계자 ㈜에코 540,208 - 540,208 - 합 계 3,240,208 80,000 540,208 2,780,000 (5) 주요 경영진에 대한 보상 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단 기 급 여 1,343,400 1,054,950 퇴 직 급 여 223,191 267,484 합 계 1,566,591 1,322,434 (6) 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없으며, 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 보증처 보증금액 보증기간 내용 대표이사 기업은행 1,901,001 거래종결시까지 연대보증 신한은행 1,080,000 거래종결시까지 연대보증 국민은행 842,600 거래종결시까지 연대보증 산업은행 1,516,320 거래종결시까지 연대보증 농협 332,400 거래종결시까지 연대보증 우리은행 312,000 거래종결시까지 연대보증 서울보증보험 5,187,092 거래종결시까지 연대보증 건설공제조합 2,815,776 거래종결시까지 연대보증 계 13,987,189 35. 현금흐름표(1) 보고기간종료일 현재 현금흐름표상의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산입니다.(2) 당기 및 전기 중 당사의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 조정 항목: 법인세비용 1,835,088 (198,151) 이자수익 (156,464) (151,974) 이자비용 1,387,575 1,781,629 배당금수익 (1,810) (2,970) 대손상각비 221,224 580,698 소송충당부채전입액 2,847,428 - 감가상각비 1,639,176 1,659,733 무형자산상각비 131,514 91,521 손상차손환입 - (2,700) 퇴직급여 552,311 733,035 유형자산처분손실 12,017 138,812 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 - 83,001 파생상품평가손실 159,150 2,980,337 사채상환손실 90,343 - 무형자산손상차손 137,646 - 종속기업투자주식손상차손 4,176,636 - 사채상환이익 (380,222) (186,025) 외화환산이익 (4,881) (28,347) 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 (103,247) (1,749) 파생상품평가이익 (725,138) (1,336,229) 유형자산처분이익 (15,963) (9,969) 잡이익 (18,424) (18,305) 소계 8,936,531 6,112,347 영업활동으로인한 자산ㆍ부채의 변동 항목 : 매출채권 273,003 1,228,645 계약자산 1,003,113 (883,855) 미수금 (62,501) (21,173) 선급금 325,365 93,783 선급비용 (37,391) (38,911) 재고자산 (570,153) (795,118) 반품재고회수권 (79,863) - 계약체결증분원가 (154,507) - 매입채무 173,855 (651,650) 계약부채 (137,560) (1,414,714) 미지급금 - (218,497) 장기미지급금 41,219 - 선수금 469,705 (565,871) 예수금 35,957 (28,797) 반품충당부채 127,331 - 소송충당부채 1,131,752 - 하자보수충당금 53,630 - 부가세예수금 156,736 25,316 확정급여부채 (394,568) (352,875) 소계 825,245 (3,623,717) (3) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 매도가능증권의 평가손익 20,000 285,315 단기대여금과 관계회사투자유가증권 상계 3,350,000 - 기계장치 공구와 기구로 계정대체 53,445 - 기계장치 국고보조금 공구와기구 국고보조금계정대체 13,950 - 건설중인자산의 토지 대체 - 354,604 건설중인자산의 기계장치 대체 204,065 65,966 회원권 기타보증금 계정대체 398,315 - 장기차입금의 유동성대체 262,526 71,216 리스부채의 유동성대체 189,337 282,823 사용권자산과 리스부채 인식 134,055 592,694 확정급여채무의 재측정요소 909,028 (900,688) 전환사채의 유동성 대체 - 5,678,599 전환사채의 전환 - (3,316,241) 기타의무형자산 인식 226,532 - (4) 당기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 세부 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금거래 기말 취득 전환 유동성 대체 이자비용 평가이익 단기차입금 11,270,000 2,999,002 - - - - - 14,269,002 유동성전환사채 10,664,362 (9,250,000) - - - 434,244 (1,015,016) 833,590 유동성장기부채 71,216 (57,366) - - 262,526 - - 276,376 유동성리스부채 184,344 (219,900) 68,092 (13,857) 189,337 - - 208,016 장기차입금 1,168,856 - - - (262,526) - - 906,329 리스부채 421,290 - 65,964 - (189,337) - - 297,917 합계 23,780,068 (6,528,264) 134,055 (13,857) - 434,244 (1,015,016) 16,791,231 (*)상기 전환사채에는 파생상품부채가 포함되어 있습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금거래 기말 취득 유동성 대체 이자비용 평가이익 연불구입 단기차입금 9,701,468 1,568,532 - - - - - 11,270,000 유동성전환사채 8,636,014 (2,400,000) - (3,316,241) 5,678,599 804,207 1,261,783 10,664,362 유동성장기부채 254,683 (254,683) - - 71,216 - - 71,216 유동성리스부채 398,072 (369,040) 140,213 (267,724) 282,823 - - 184,344 장기차입금 1,240,072 - - - (71,216) - - 1,168,856 전환사채 4,950,068 - - - (5,678,599) 373,081 355,450 - 리스부채 517,008 - 452,481 (265,376) (282,823) - - 421,290 합계 25,697,385 (1,455,190) 592,694 (3,849,341) - 1,177,288 1,617,233 23,780,068 36. 금융상품의 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정 유동자산 현금및현금성자산 2,750,881 - - 매출채권및기타채권 4,742,147 - - 계약자산 3,738,259 - - 유동자산 계 11,231,287 - - 비유동자산 매출채권및기타채권 305,374 - - 지분증권 - - 50,000 채무증권 - 1,195,638 - 장기금융상품 483,900 - - 비유동자산 계 789,274 1,195,638 50,000 합 계 12,020,561 1,195,638 50,000 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지정 유동자산 현금및현금성자산 3,573,713 - - 매출채권및기타채권 7,496,544 - - 계약자산 4,865,526 - - 기타유동자산(파생상품자산) - 159,150 - 유동자산 계 15,935,784 159,150 - 비유동자산 매출채권및기타채권 111,333 - - 지분증권 - - 50,000 채무증권 135 1,092,390 - 장기금융상품 471,900 - - 비유동자산 계 583,368 1,092,390 50,000 합 계 16,519,151 1,251,540 50,000 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 유동부채 매입채무 2,411,338 - 계약부채 236,969 기타채무 5,284,449 - 단기차입금(유동성장기부채포함) 14,545,379 - 전환사채 588,340 - 파생상품부채 - 245,250 기타금융부채(리스부채) 208,016 - 유동부채 계 23,274,491 245,250 비유동부채 장기차입금 906,329 - 기타금융부채(리스부채) 297,917 - 비유동부채 계 1,204,246 - 합 계 24,478,737 245,250 ② 전기말 (단위: 천원) 구분 과목 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 유동부채 매입채무 2,237,484 - 계약부채 374,529 기타채무 4,023,818 - 단기차입금(유동성장기부채포함) 11,341,216 - 전환사채 6,051,862 - 파생상품부채 - 4,612,500 기타금융부채(리스부채) 184,344 - 유동부채 계 24,213,253 4,612,500 비유동부채 장기차입금 1,168,856 - 기타금융부채(리스부채) 421,290 - 장기미지급급금 1,358,769 - 비유동부채 계 2,948,915 - 합 계 27,162,168 4,612,500 (3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 이자수익 156,464 - - - 156,464 배당금수익 - 1,810 - - 1,810 평가이익 4,881 1,208,607 - - 1,213,488 외화차익 23 - - - 23 금융수익합계 161,368 1,210,417 - - 1,371,785 이자비용 - - 1,387,575 - 1,387,575 평가손실 - - 90,343 159,150 249,493 금융비용합계 - - 1,477,918 159,150 1,637,068 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 이자수익 151,974 - - - 151,974 배당금수익 - 2,970 - - 2,970 평가이익 28,347 1,524,003 - - 1,552,350 외화차익 27,946 - - - 27,946 금융수익합계 208,267 1,526,973 - - 1,735,240 이자비용 - - 1,781,629 - 1,781,629 평가손실 - - - 3,063,338 3,063,338 금융비용합계 - - 1,781,629 3,063,338 4,844,967 37. 위험관리당사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. (1) 외환위험 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 USD JPY CNY USD JPY CNY 현금및현금성자산 19,126 - 3 20,004 - 3 매출채권 164,180 - - 164,180 - - 외화자산계 183,305 - 3 184,183 - 3 미지급금 - 2,048,740 - - 2,048,740 - 외화부채계 - 2,048,740 - - 2,048,740 - 한편, 외화에 대한 원화환율이 10%상승(하락)할 경우 환산손익의 변동효과로 인해 당기 법인세비용차감전순이익이 43,531천원만큼 증가(감소)하며 전기 법인세비용차감전순이익은 42,778천원만큼 증가(감소)합니다. (2) 유동성위험 당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 3개월 미만 1년 미만 1-5년 5년 초과 합계 매입채무 2,411,338 - - - 2,411,338 차입금 3,453,291 11,092,087 906,329 - 15,451,707 리스부채 55,943 152,072 297,917 - 505,932 전환사채 - 588,340 - - 588,340 파생상품부채 - 245,250 - - 245,250 계약부채 236,969 - - - 236,969 기타채무 3,926,086 - 1,358,364 - 5,284,450 장기미지급금 - 420,304 432,329 506,136 1,358,769 합계 10,083,627 12,498,053 2,994,939 506,136 26,082,755 (3) 가격위험 당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 당사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 공정가치가 10% 하락하는 경우 당기 기타포괄손익은 5,000천원(전기: 5,000천원) 감소합니다. (4) 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% point 상승할 경우 당기 법인세비용차감전 순이익은 135,282천원(전기: 98,430천원) 감소합니다. (5) 신용위험 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 주석6과 주석7에서 기술하고 있는 채권의 장부금액과 동일합니다. (6) 자본위험관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다. 당사의 보고기간종료일 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 장단기차입금등 16,285,298 23,174,434 (현금및현금성자산) (2,750,881) (3,573,713) 순차입금(A) 13,534,417 19,600,721 자본총계(B) 13,165,288 18,609,583 총자본(C= A + B) 26,699,705 38,210,304 순부채비율(A / C) 50.69% 51.30%