뉴보텍 사업보고서 (2018.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항으로, 상기 내용 이외의 사항으로서 감사보고서(제22기~제24기)상 특기사항(강조사항)으로 기재된 사항은 다음과 같습니다. ① 제24기(2014년) (1) 특 수 관 계자와의 거래 재무제표에 대한 주석 28에 서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 특수관계자인 세키스이뉴보텍화학 주식회사와의 거래로 인 한 당기 중 매출 , 매입은 각각 21백만원 , 129백 만원 입 니다 . (2) 재무제표 재작성 재무제표에 대한 주석 41에서 설명하고 있는 바와 같이 2017년 12월 31일 이전 회계연도에 대하여 전 대표이사의 횡령행위 등으로 인한 오류를 2018년도에 발견하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표의 영향이 중요하다고 판단하여 2014년 12월 31일로종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 상기 오류수정 등으로 인하여 2014년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 325백만원 이 증가하며 동일로 종료되는 보고기간의 당기순이익은 325백만원 이 증가하였습니다. 특수관계자거래로 인하여 특수관계자에 대한 기타채권잔액 407백만원 을 추가 공시하였습니다. 우리는 2014년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2015년 3월 3일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 동일자 감사보고서에 첨부된 2014년 12월 31일로 종료되는 재무제표가 재작성되면서 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 재작성된 2014년도의 재무제표는 2015년 3월 3일자로 발행된 재무제표는와는 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 2014년 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행 하였습니다. 기타사항 (1) 비교표시된 2013년 재무제표는 종전 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다.(2) 위에서 설명한 바와 같이 회사의 2014년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성되었으므로 2014년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 2015년 3월 3일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 2014년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다. ② 제23기(2013년) 검토 의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 재무제표에 대한 주석 28에 서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 특수관계자인 세키스이뉴보텍화학 주식회사와의 거래로 인한 당기 중 매출 , 매입은 각각 114 백만원 , 1,068백 만원이고 채권, 채무는 각각 1백만원 , 135백 만원입 니다 . ③ 제22기(2012년) 감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 재무제표에 대한 주석 28에 서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 특수관계자인 세키스이뉴보텍화학 주식회사와의 거래로 인한 당기 중 매출 , 매입은 각각 102 백만원 , 1,734백만원이고 채권, 채무는 각각 1백만원 , 285백 만원입 니다. 나. 대손충당금 설정현황

① 계정과목별 대손충당금 설정내용 당사는 매출채권, 단기대여금, 미수금, 선급금, 임직원불법행위미수금의 계정에 대하여 대손충당금 을 설정하고 있으 며, 당기말 현 재 대손 충당 금 설정대상 채권 총액은 24,560 백만원, 당기말 현재 설정한 대손충당금 총액은 18, 171백 만원으로 전기말 대비 대손충당금 설정금액이 207 백 만원 증가하였습니다. 당기의 경우 건설경기 부진으로 매출이 감소한 반면 매출채권 회수확대를 원인으로 매출채권 총 금액이 전기말 대비 약 257백만원 감소하였지만 매출채권에 대한 대손충당금 설정금액은 전기말 대비 207백만원 증가하여, 전기말 대비 매출채권의 양적인 면은 개선되었으나 질적인 면은 개선되지 않고 있습 니다. 채권총액에 대한 대손충당금 설정률은 약 74 %로서 예년 수 준을 상회하고 있는데, 이는 전반적인 건설경기 침체에 따라 매출채권에 대한 대손충당금 설정비율이 커졌기 때문입니다. 계정과목별 구체적인 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,%)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제24기	매출채권	유동	8,872,808	3,601,060	40.59

비유동	111,806	20,172	18.04

계	8,984,614	3,621,232	40.30

단기대여금	876,251	876,251	100.00

미 수 금	313,516	259,301	82.71

선 급 금	4,041,657	3,477,308	86.04

임직원불법행위미수금	10,343,680	9,937,129	96.07

합 계	24,559,718	18,171,221	73.99

제23기	매출채권	유동	9,129,938	3,385,477	37.08

비유동	111,806	28,239	25.26

계	9,241,744	3,413,716	36.94

단기대여금	876,251	876,251	100.00

미 수 금	602,839	259,301	43.01

선 급 금	3,887,872	3,477,308	89.44

임직원불법행위미수금	9,937,129	9,937,129	100.00

합 계	24,545,835	17,963,705	73.18

제22기	매출채권	유동	10,390,956	3,176,586	30.57

비유동	108,485	35,199	32.45

계	10,499,441	3,211,785	30.59

단기대여금	876,251	876,251	100.00

미 수 금	471,255	230,000	48.81

선 급 금	3,973,909	3,727,308	93.79

임직원불법행위미수금	9,937,129	9,937,129	100.00

합 계	25,757,985	17,982,473	69.81

② 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제24기	제23기	제22기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	17,963,705	17,982,473	17,875,554

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	(-)333,300	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	(-)250,000	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	207,516	564,532	106,919

4. 기말 대손충당금 잔액합계	18,171,221	17,963,705	17,982,473

③ 매출채권 관련 대손충당금 설정방침 당사는 매출채권에 대한 대손충당금을 설정함에 있어 당사의 거래처가 속한 산업 (건설업)의 특성, 거래처의 특성(관급매출 : 사급매출 = 46 : 54), 그리고 당사만의 과거 대손경험을 바탕으로 한 매출채권별 개별분석 을 통해 대손설정의 적정성을 검토하고 향후 예상되는 대손 추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.첫째, 관급매출 의 경우 각 지방조달청을 통해 매출 및 수금이 이루어지며, 마감 후 수일 내에 현금으로 당사 지정계좌에 입금되므로, 대손충당금 설정 사유가 발생치 않습니다.둘째, 사급매출 (사급매출이라 함은 각 건설사들을 통해 매출 및 수금이 이루어지는 형태를 말함)의 경우 결제는 마감 후 익월 현금결제 또는 3~6개월 어음결제의 형태를 가지고 있습니다. 매출채권에 대해 설정된 대손충당금의 100%가 사급매출 이며, 당사는 부실 매출채권의 회수를 위해 매출채권 담당직원과 추심업체로 구성된 채권관리 시스템 및 대손충당금 설정기준을 마련하고 있습니다. 즉 결제기간을 초과한 매출채권에 대해 우선 거래처별 담당 영업직원의 매출채권에 대한 수금의 원활한 정도를 파악한 후, 정상적인 수금이 불가능하다고 판단될 경우 채권담당직원과 협의, 채권회수활동에 착수합니다. 채권담당직원은 부실 매출채권의 발생시점부터 채권 이력카드를 작성, 이를 토대로 회사 차원의 매출채권 건별 회수를 위한 사전활동을 수행하며, 이를 통해 밝혀진 거래처별 경영상태, 영업현황, 신용상태, 업계소문, 채권 상환의지 및 상환능력를 확인한 후, 적용된 매출채권별 등급( 폐업, 이관, 3년이상 장기, 현업평가, 당기중 추가, 관리평가, 정상)에 따라 대손충당금을 설정(폐업, 이관, 3년이상 장기, 현업평가, 당기중 추가된 거래처에 대해서는 100% 대손충당금 설정, 관리평가의 경우 6월이내 25%, 6월~12월 50%, 12월~36월 75%, 36월 이상 100%의 상각율로 대손충당금 설정, 정상채권에 대해서는 폐업, 이관거래처의 총 외상매출금 대한 비율을 대손율로 적용하여 대손충당금 설정)하게 됩니다. 대손충당금이 설정된 매출채권에 대해서는 채권 추심업체에 의뢰 및 변호사와 채권회수 공조활동 및 법적대응을 수행하게 되며, 최종적으로 채권회수가 불가능한 채권에 대해 대손처리가 이루어집니다. 매출채권 종류별 대손충당금 설정률은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,%)

구 분	매출채권 종류	매출채권 금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제24기	외상매출금	7,778,154	3,550,502	45.65

받을어음	1,206,460	70,730	5.86

계	8,984,614	3,621,232	40.30

제23기	외상매출금	8,001,634	3,342,986	41.78

받을어음	1,240,110	70,730	5.70

계	9,241,744	3,413,716	36.94

제22기	외상매출금	9,096,442	3,128,927	34.40

받을어음	1,402,999	82,858	5.91

계	10,499,441	3,211,785	30.59

매출채권 관련 대손충당금 외 대손충당금이 설정되어 있는 각 계정별 대손충당금 설정 사유는 다음과 같습니다.

【단기대여금 관련 대손충당금】 신규사업(엔터테인먼트사업) 추진과정에서 발생한 대여금 700,000천원에 대해 당해 사업의 계속진행에 대한 불투명성으로 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 또한 에이트유니온의 대여금 176,251천원이 회수가 불투명하여 당해 금액 전액을 대손충당금으로 설정하여 총 876,251 천원의 대손충당금을 설정 하였습니다. 【미수금 관련 대손충당금】 회사는 엔터테인먼트 사업추진과 관련하여 이기진에 관한 전속금반환 소송에서 (주)에이스미디어프로덕션(홍수연)에 대한 이기진의 채 권 200,000천원을 양도받는 조건으로 조정 판결을 받았습니다. 이에 200,000천 원 을 (주)에이스미디어프로덕션(홍수연)에 대한 미수금으로 계상하였으며, 이 과정에서 발생한 미수금의 회수가능성이 불투명하여 100% 충당금 을 설정하는 등 미수금과 관련하 여 설정된 대손충당금은 259,301천원 입니다.

【선급금 관련 대손충당금】 엔터테인먼트 사업추진 과정에서 발생한 선급금 중 리쿠드엔터테인먼트그룹에의 투자금 1,060,000천원, 굿플레이어에의 투자금 1,000,000천원, 공연투자금 200,000천원 등 회수가능성이 불투명한 금액 2,260,000천원에 대해 100% 충당금을 설정하였으며, 이란 LNG 발전소 설립을 위한 현지 합작법인 지분참여를 위해 국내 에너지개발업체 (주)에어윈도우에게 지급된 선급금 1,000,000천원에 대해서 100% 충당금을 설정하였습니다. 또한 상하이머신 등 설비대금으로 선급한 선급 금 217,308천원 등이 회수불가능하여 전액 충당금을 설정하였습니다. 이와 같이 선급금과 관련하여 설정된 대손충당금은 3,477,308 천원 입니다.

【임직원불법행위미수금 관련 대손충당금】 2006년 당시 한승희 전 대표이사의 횡령과 관련된 임직원불법행위미수금의 100%인 9,937,129천 원을 대손충당금으로 설정 하였습니다. ④ 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

대손충당금 차감 전( 손상된 매출채권 차감 전 ) 경과 기간별 매출채권 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,%)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	4,632,147	265,558	1,136,443	2,950,466	8,984,614

특수관계자	-	-	-	-	-

계	4,632,147	265,558	1,136,443	2,950,466	8,984,614

구성비율	51.56	2.96	12.65	32.84	100.00

손상된 매출채권 의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,%)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	34,247	79,533	605,803	2,901,649	3,621,232

특수관계자	-	-	-	-	-

계	34,247	79,533	605,803	2,901,649	3,621,232

구성비율	0.95	2.20	16.73	80.12	100.00

2014년말 현재 매 출채권 총 액은 8,984,614천원으로 외상매출금이 87 %, 받을어음이 13 % 정도를 차지하며, 2014년 말 매출채권 총액 8,984,614천원은 2013년말 9,241,744천원 대비 257,130 천원( 3 %) 감소하였습니다. 매출액이 하락하면서 매출채권 총액이 감소하였지만, 매출채권에 대한 대손충당금은 오히려 207,515천원( 6 %) 증가하여 채권 회수에 불안정한 면을 보이고 있습니다. 채권의 규모가 다소 감소했지만 2010년 부터 시작된 전반적인 건설경기 침체가 당사의 매출액에만 영향을 미친 것이 아니라 수금에도 부정적인 영향 을 미침에 따라 여전히 연간 매출액의 17.4% 수준에 이르는 매출채권 잔액(순액)은 매출액 정체와 더불어 당사의 중요한 해결과제로 남아있습니다. 최근 3년의 추세를 보면, 중소 건설사들의 부실화 또는 결제기간의 장기화(받을어음 규모 확대 및 기간 확대)로 인해 수금이 지연되고, 전반적으로 매출채권의 질적수준이 악화(회수가능성 저하)되어 왔습니다. 당사 매출액이 계절성을 가지기 때문에 매출채권 잔액 또한 이에 영향 을 받습니다. 즉 매출액이 가장 작은 1분기에 매출채권 잔액이 가장 낮고, 매출액이 가장 많은 4분기말에 매출채권의 잔액이 가장 큽니다. 달리 말하면, 1분기말 매출채권 잔액이 그 직전 전기말(4분기말) 잔액 대비 크게 급감하였다가 상반기말(2분기말)부터 다시 증가하게 되는데, 이는 제품매출의 계절성에 의거 1분기(1~3월)의 매출액 보다 2분기(4~6월) 및 3분기(7~9월)의 매출액이 크고, 기말의 경우 수금이 차기로 이월되는 경우가 많기 때문에 발생하는 자연스런 현상입니다. 이런 이유로 2014년 1분기말 매출채권 잔액이 연말 매출채권 잔액 대비 크게 감소하게 되었다가 그 후 2분기말부터 차츰 증가하는 현상을 보이고 있습니다. 전반적인 건설경기 침체에 따른 매출채권 장기화가 지속됨에 따라, 2014년말 현 재 매출채권 총액 8,984,614천원은 201 3년말 매출채권 총액 9,241,744천원 대비 257,130 천원( 3 %) 감소 하 여 예년 평균수준을 조금 하회 하고 있습니다. 그러나 매출채권의 감소폭이 매출액의 하락폭 수준에 크게 미달됨에 따라 매출채권의 양적인 면이 개선되고 있지 않습니다. 매출채권의 질적인 면을 살펴보면, 2010년 말 현재 6개월 이하의 매출채권 잔액이 73%였으나 2011년말 현재는 6 개월 이하의 매출 채권 잔액이 59%, 2012년말 현재 6개월 이하의 매출채권 잔액 이 61%, 2013년 말 현재 6개월 이하 의 매출채권 잔액이 52 % , 2014년말 현재 6개월 이하의 매출 채권 잔액이 51% 정 도를 차지 하고 있음 을 비추어 볼 때, 예년 대비 매출채권의 연령이 높아 지 고 있고 장기매출채권이 증가함에 따라 매출채권에 대한 대손충당금 비율이 증가하고 있습니다. 반면 매출채권회수기간의 경우, 2011년말 현재 120일 , 2012년말 현재 110일, 2013년말 현재 97일, 2014년말 현재 107일로 예년 동기 대비 다소 개선된 모습을 보이고 있습 니다. 최근 몇년 간 건설경기 침체를 원인으로 매출액은 감소 또는 정체한 상태에서 채권회수에 대한 불확실성 제거를 위해 수금기간을 단축 시켰고, 또한 회수기간이 긴 사급매출은 점차 줄어들고 현금 유동성 확보에 도움을 주는 관급매출이 크게 확대 되었기 때문입니다. 매출채권회수기간이 단축되더라도 매출채권 연령이 높아진다는 것은 향후 매출채권회수기간이 현재 보다 다소 길어질 수 있다는 것을 예측 가능하게 해주어, 2009년말에 이미 향후의 매출채권회수기간이 길어질 것임이 예측되었습니다 . 또한 매출채권의 연령이 높아지고 매출채권 회수기간이 길어 진 다는 것은 향후 추가적인 금융비용이 발생하거나 또 다른 기회비용이 발생할 수 있다는 점을 의미합니다. 이러한 매출채권 잔액 증가는 재고자산의 수준과 더불어 회사의 현금흐름에 부정 적인 영향을 미 칠 수 있는 요인으로 작용하고 있으나, 건설 불경기에서 유동성 충격을 최소화하기 위해 수금의 단기화에 만전을 기하고 있습니다.

다. 재고자산 현황 등 재고자산 보유현황과 관련된 내용은 다음과 같습니다.

① 재고자산의 사업부문별 보유현황(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제24기	제23기	제22기	비 고

상하수관사업부문(고무,플라스틱제품제조업)	상 품	706,649	676,704	1,094,532	상품재고 증가원인 - 큰 변동 없음

제 품	3,185,560	1,575,086	1,571,637	제품재고 증가원인 - 나주공장 생산확대, 상품의 제품화

원재료	428,795	543,258	182,171	원재료재고 증가원인 - 나주공장 생산확대, 상품의 제품화

공사품	-	-	-	-

합 계	4,321,004	2,795,048	2,848,340	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	16.6%	10.5%	11.3%	재고자산 구성비율 증가원인 - 자산총계 감소 및 제품재고 증가

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	6.2회	9.1회	9.5회	재고자산회전율 감소원인 - 매출액 정체 및 제품재고 증가

【총자산대비 재고자산 구성비율】 당사의 재고자산은 '상하수도관 사업부문' 단일 사업 부문에서 상품, 제품, 원재료로 구성되어 있으며, 2014년 말 재고자산은 4,321,004천원으로 기 말 자산총계 26,058,673 천원의 약 16.6 % 를 차지하고 있습니다.

【재고자산 회전율】 2014년말 재고자산회전율을 산출하기 위해 당기 연간 매출원가를 사용하였으 며, 연간 매출원가는 2 2,101,884 천원입니다. 연간 매출원가를 기 초ㆍ기말평균재고액 3 ,558,026 천원으로 나누어 당기 재고자산회전율 6.2 회 를 산출하였 습니다. 【재고자산 증감원인】 상기한 바와 같이 '총자산대비 재고자산 구성비율'이 2010년도 말(8.5%) 이후 2011년말(9.0%), 2012년 말( 11.3 %), 2013년말(10.5%), 2014년말(16.6%)에 큰 폭으로 증가하고 있습니다. 이는 2010년 말 총자산(31,153,186천원) 대비 2011년말에는 총자산이 7 % 감소 , 2012년말에는 총자산이 19% 감소, 2013년 총자산이 15% 감소, 2014년말 총자산이 16% 감소한 반면 재고자산은 예년 대비 증가한 수준을 유지하여 재고자산 구성비율이 증가하였기 때문입니다. 당기말 현재 재고자산 증가 원인은 나주공장의 생산량 및 생산품목 확대에서 찾아볼 수 있습니다. 전라도 지역 매출확대를 위해 나주공장에서의 생산량을 확대 하였으며, 상품으로 판매되던 품목 중 일부를 제품화 에 성공함에 따라 제품의 재고가 자연스럽게 증가하였습니다. '재고자산 회전율'은 2011년말(11.5회) 이후 2012년말( 9.5회 ), 2013년말(9.1회), 2014년말(6.2회)까지 지속적으로 감소하고 있 습니다. 건설경기 침체로 2009년도 대비 2010년도와 2011년 매출액이 감소하거나 소폭 상승한 반면, 원재료 가격상승으로 매출원가가 급속히 증가하였으며, 특히 2011년의 경우 매출원가 증가폭이 평균 재고자산의 증가폭보다 더 컸습니다. 하지만 2012년과 2013년의 경우 2011년 대비 원재료 가격 하락으로 매출원가가 크게 동반 하 락 하였으며, 2014년의 경우 매출액이 11.9% 감소한 반면 나주공장 생산확대와 상품의 제품화에 따른 제품재고의 증가 로 재고자산 회전율이 하락하게 되었습니다. 총자산규모 대비 재고자산 비중이 커진다는 것은 회사의 유동성이 재고자산에 묶여 있는 비율이 커지고 있다는 것을 의미하며, 이와 같이 재고자산의 규모 및 회전율은 회사 유동성에 일정부분 영향을 미치고 있습니다. ② 재고자산의 실사내용

【재고실사 일자】 당기의 재무제표를 작성함에 있어서 2015년 1월 2일 오전 9시부터 오후 6시까지 5명의 당사 직원이 외부감사인 2인의 참여 하에 원재료, 제품, 상품에 대하여 재고실사를 실시하였습니다. 【재고실사 요령】 재 고실사는 2014년 12월 31일 현재 원재료, 제품, 상품의 각 품목별 재고자산 리스트와 실제 보관 중인 재고자산의 수량을 비교하는 방식으로 진행되었습니다. 재고실사를 실시함에 있어서 1월 2일 재고자산 실사 개시전까지 생산된 제품은 전년도 12월 31일 24시까지 생산된 제품(공장 가동시간 : 24시간)과 별도로 보관하였고, 2015년 1월 2일 투입된 원재료 및 출하된 제품/상품은 2014년 12월 31일 대차대조표일의 재고자산에 가감 반영하였으므로, 2014년 12월 31일 대차대조표일 현재 재고자산은 실사일 현재의 재고자산과 일치하는 것으로 간주하였습니다. 【재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인등의 참여 및 입회여부】 당사의 동일자 재고실사는 외부감사인(세일회계법인) 2인의 입회하에 재고실사가 진행 되었습니다. 【장기체화재고 등의 현황】 당사는 동 일자로 재고실사를 실시한 결과 제품과 상품 중 수량부족 부분, 또는 적재 및 운송 중 파손ㆍ반품 등의 이유로 제품ㆍ상품이 본연의 기능을 발휘하지 못함과 동시에 재활용이 불가능 하다고 판단되는 부분에 대해 당기 재 무제표에 '재고자산 감모손실(기 타 비용) ' 11,707 천 원 을 반영 하였습니다.

회사는 제품, 상품 등 재고자산의 진부화에 따른 재고자산 평가를 실시하였으며, 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

과 목	2014년	2013년	2012년

매출원가

재고자산평가손실	102,831	21,131	-

재고자산평가손실환입	-	-	(26,121)

합계	102,831	21,131	(26,121)

평가충당금 누계	707,515	604,684	583,553

라. 공정가치 평가 다음은 공시대상기간(2012.01.01~2014.12.31) 중 당사의 공정가치 평가내역 입니다. - 금융자산의 공정가치 평가

(1) 금융자산1) 분류

금융자산은 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

- 당기손익인식금융자산단기매매금융자산(단기간 내에 매각을 목적으로 취득한 금융자산과 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)과 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산을 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

- 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다.보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

2) 인식과 측정금융자산은 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정하며, 당기손익인식금융자산은 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 포괄손익계산서에 비용으로 처리하고 있습니다.금융자산의 최초인식 후 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산은 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 가격이 공시되지 않는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식되며, 당기손익인식금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익 중 손상차손과 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익을 제외한 금액은 기타포괄손익(자본)으로 인식하며, 당해 누적손익은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 반영됩니다. 다만, 유효이자율법을 적용하여 계산한 이자수익은 당기손익으로 인식하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 상각과정을 거쳐 이자수익으로 인식하고 있습니다.

3) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을 인식하고 있습니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감(매출채권 및 수취채권은 충당금계정을 사용하여 차감)하며, 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 환입한 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 환입액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

- 원가로 측정하는 금융자산

활성시장에서 공시되는 시장 가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하며, 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하여도 손상차손은 환입하지 아니합니다.- 매도가능금융자산

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 인식합니다. 자본에서 당기손익으로 인식하는 누적손실은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다.

한편, 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 회사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다.

5) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

(2) 금융부채1) 분류

금융부채는 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

- 당기손익인식금융부채단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 당기손익인식금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다. - 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다.

또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.2) 인식과 측정금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익인식금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다.금융부채의 최초인식 후 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로인식하고 있습니다.

3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거 나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융보증부채

회사가 인식한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 회사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 또한 당기손익인식항목으로 지정되지 않은 경우 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호(수익)에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 후속측정하고 있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치

1) 보고기간종료일 현재 금융자산 의 장부가액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산	당기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산 (*1)	2,641,899	2,641,899	4,547,604	4,547,604

장단기금융상품 (*1)	3,714,457	3,714,457	2,209,183	2,209,183

매출채권 및 기타채권 (*1)	5,963,533	5,963,533	6,417,862	6,417,862

매도가능금융자산	227,106	227,106	248,163	248,163

계	12,546,995	12,546,995	13,422,812	13,422,812

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치와 일치함2) 보고기간종료일 현재 금융부채 의 장부가액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채	당기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 평가하는 금융부채 (*1)

차입금	5,868,419	5,868,419	6,649,946	6,649,946

매입채무	1,056,950	1,056,950	2,374,238	2,374,238

기타채무	1,502,879	1,502,879	873,292	873,292

계	8,428,248	8,428,248	9,897,476	9,897,476

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치와 일치함

(4) 공정가치 서열체계

1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측청치는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	계	수준1	수준2	수준3

금융자산

매도가능금융자산	-	-	-	-

(전기) (단위: 천원)

구분	계	수준1	수준2	수준3

금융자산

매도가능금융자산	2,307	2,307	-	-

회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이 에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사 가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

회사 는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사 는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다.

2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(상장주식).
- (파생상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 딜러 호가를 사용하여 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.
- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 가중평균만기에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하며 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하여 할인된 현금흐름분석을 수행하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.

(5) 금융상품의 범주별 분류

회사는 당기손익인식금융자산(부채)으로 지정된 금융자산 및 금융부채는 없으며, 당기와 전기 중 당기손익인식항목의 범주에서 다른 범주로 재분류하였거나 매도가능항목의 범주에서 다른 범주로 재분류를 실시하지 않았습니다. 1) 보고기간종료일 현재 금융자산 의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

( 당기) (단위: 천원)

구분	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	계

유동

현금및현금성자산	-	-	2,641,899	-	2,641,899

단기금융상품	-	-	3,358,068	-	3,358,068

매출채권및기타채권	-	-	5,963,533	-	5,963,533

소 계	-	-	11,963,500	-	11,963,500

비유동

장기금융상품	-	-	356,389	-	356,389

매출채권및기타채권	-	-	127,072	-	127,072

장기매도가능금융자산	-	25	-	227,081	227,106

소 계	-	25	483,461	227,081	710,567

합 계	-	25	12,446,961	227,081	12,674,067

(전기) (단위: 천원)

구분	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	계

유동

현금및현금성자산	-	-	4,547,604	-	4,547,604

단기금융상품	-	-	1,825,759	-	1,825,759

매출채권및기타채권	-	-	6,303,767	-	6,303,767

소 계	-	-	12,677,130	-	12,677,130

비유동

매출채권및기타채권	-	-	114,095	-	114,095

장기금융상품	-	-	383,424	-	383,424

장기매도가능금융자산	-	18,775	-	229,388	248,163

소 계	-	18,775	497,519	229,388	745,682

합 계	-	18,775	13,174,649	229,388	13,422,812

2) 보고기간종료일 현재의 금융부채 의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	계

유동

단기차입금	-	5,828,419	5,828,419

유동성장기부채	-	-	-

매입채무및기타채무	-	2,559,829	2,559,829

소 계	-	8,388,248	8,388,248

비유동

장기차입금	-	40,000	40,000

장기매입채무및기타채무	-	-	-

소 계	-	40,000	40,000

합 계	-	8,428,248	8,428,248

(전기) (단위: 천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	계

유동

단기차입금	-	6,349,946	6,349,946

유동성장기부채	-	75,000	75,000

매입채무및기타채무	-	3,247,530	3,247,530

소 계	-	9,672,476	9,672,476

비유동

장기차입금	-	225,000	225,000

장기매입채무및기타채무	-	-	-

소 계	-	225,000	225,000

합 계	-	9,897,476	9,897,476

(6) 금융상품의 범주별 순손익

당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채	계

대여금및수취채권	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채

이자수익	140,121	-	-	140,121

매도가능증권처분이익	27,885	-	-	27,885

이자비용	-	-	(297,350)	(297,350)

대손상각비	(207,515)	-	-	(207,515)

계	(39,509)	-	(297,350)	(336,859)

(전기) (단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채	계

대여금 및수취채권	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채

이자수익	97,204	-	-	97,204

이자비용	-	-	(361,085)	(361,085)

대손상각비	(564,532)	-	-	(564,532)

계	(467,328)	-	(361,085)	(828,413)

마. 채 무증권발행실적 등 당 사 는 본 공시서류 작성 대상기간 동안 다음의 채무증권을 발행한 사실이 있습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2014년 12월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)뉴보텍	회사채	공모	2011년 09월 22일	950,000,000	-	-	2014년 09월 22일	전환완료	-

합 계	-	-	-	950,000,000	-	-	-	-	-

주) 상기 회사채의 기재내용은 2011년 09월 22일(납입일 기준) 권면총액 950,000,000원 규모(표면이자율 : 0%, 만기이자율 : 5%)의 전환사채 발행내역이며, 2011년 12월 22일 권면총액 전액이 전환청구 (전환가액 500원)되어 1,900,000주의 신주가 발행되었습니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2014년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2014년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2014년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2014년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2014년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-