뉴보텍 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제35(당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제34(전)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 뉴보텍

1. 회사의 개요

주식회사 뉴보텍(이하 "당사")는 환경관련 배관제 제조 및 판매 사업을 영위할 목적으로 1990년 11월 1일 설립되어 강원도 원주시 태장동에 본사를 두고 있으며, 2000년 3월 31일자로 (주)강원프라스틱에서 (주)뉴보텍으로 상호를 변경하였습니다.

당사는 2002년 2월 5일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장된 후, 수차례에걸쳐 증자를 실시한 결과 당기말 현재 자본금은 6,756,004천원이며, 1주의 금액 및 발행한 주식의 총수는 각각 500원과 13,512,009주입니다.당기말 현재 당사의 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

성 명	소유주식수	지분율

㈜에코 및 특수관계자	3,256,627	24.10%

자기주식	169,653	1.26%

기타	10,085,729	74.64%

합계	13,512,009	100.00%

(1) 종속기업의 현황

당사는 당기 중 종속기업의 청산으로 인하여 당기말 현재 종속기업이 존재하지 않으며, 이에 따라 '연결재무제표'와 '별도재무제표' 작성 의무가 없습니다. 다만, 당기 중종속기업이 존재하던 기간까지는 종속기업의 손익 등을 연결기준으로 재무제표에 반영하였습니다. 비교 표시된 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 따른 연결재무제표입니다.(2) 연결대상범위의 변동당기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

기업명	사유

(주)엔비텍	청산

(주)하이퍼타입	청산

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

· 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산

· 순공정가치로 측정하는 매각예정자산· 공정가치로 측정하는 조건부대가

· 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

당사의 재무제표는 2026년 3월 3일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

당사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 당사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 당사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며,기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.3 연결

당사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 당사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

당사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 당사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.당사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 당사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

당사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

2.5 사업결합

사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 당사가 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 당사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

당사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련 원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련 원가는 기준서 제1032호와 기준서제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

당사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 당사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

2.6 외화환산

재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

2.7 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 당사는 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업부문별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리하여 운영되고 있습니다.

부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 보고기간 중 유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다.

2.8 현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

2.9 재고자산

재고자산은 월별 이동평균법으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.10 금융상품1) 금융자산의 인식 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 당기손익-공정가치측정 금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다.

내재파생상품은 주 계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주 중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정 금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정 금융부채, 당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정 금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정 금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권과 리스채권 및 계약자산은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권 제외)에 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

4) 금융상품의 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.11 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 당사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	내용연수	감가상각방법

건 물	15년, 20년	정액법

구 축 물	10년, 20년	정액법

기 계 장 치	10년	정액법

차량운반구	10년	정액법

공구와기구	5년	정액법

집 기 비 품	5년	정액법

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.12 리스

당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 당사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액
- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

2) 리스제공자

당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

2.13 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5년

개발비	5년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음
② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음
③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음
④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음
⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음
⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

2.14 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금은 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.

2.15 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

2.16 미청구공사 및 초과청구공사

미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 재무상태표의 자산항목에 미청구공사로 표시하고 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 부채항목에 초과청구공사로 표시하고 있습니다.

2.17 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

2.18 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.19 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

2.20 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 공사수익으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

공사수익은 당사가 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없고 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 당사에게 있다고 판단하여, 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐(진행기준) 공사수익을 인식하고 있으며, 제품매출 및상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

2) 본인과 대리인의 구분

당사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 환불부채와 반환자산

당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

2.21 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

2.22 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.23 중단영업당사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당 하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역 - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부 - 매각만을 목적으로 취득한 종속기업 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 추정총계약원가

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

(2) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 30 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).

(6) 충당부채당사는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다. 이러한 회계추정치는 관계법령 및 관행에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다(주석 18 참조).

(7) 재고자산 순실현가능가치 재고자산의 순실현가능가치는 회사의 재고자산이 주로 판매되는 시장의 예상 판매가격에 따라 결정되고 있습니다(주석 9 참조).

4. 영업부문당사는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. (1) 영업부문별 내역

구분	주요제품

상하수도사업부문	환경관련배관제, 철근콘크리트공사, 상하수도설비공사, 플라스틱배관제

재활용사업부문	드럼, 토트, 재생펠렛, 고철

제설제사업부문	친환경제설제

(2) 재무정보① 재무상태(단위: 천원)

구분	상하수도사업부문	재활용사업부문	제설제사업부문	합계

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

자산	44,259,757	42,265,169	4,810,120	6,164,856	6,568,600	2,779,671	55,638,477	51,209,696

부채	27,597,578	26,847,304	386,018	370,362	4,836,127	3,041,040	32,819,723	30,258,706

당기 비유동자산(유형자산, 사용권자산 및 무형자산)은 1,102,557천원(전기: 2,510,357천원) 감소하였습니다.

② 경영성과(단위: 천원)

구분	상하수도사업부문	재활용사업부문	제설제사업부문	합계

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

매출	26,950,060	28,555,905	3,089,711	2,975,566	13,440,121	11,775,000	43,479,893	43,306,471

계속영업이익(손실)	1,013,186	647,206	(619,468)	(230,378)	905,281	2,210,755	1,299,000	2,627,583

계속영업당기순이익(손실)	1,495,729	(325,973)	(613,840)	(229,843)	904,965	2,224,383	1,786,853	1,668,566

중단영업이익(손실)	92,345	(373,553)	-	-	-	-	92,345	(373,553)

③ 감가상각비와 무형자산상각비 및 기타 손익 정보

(단위: 천원)

구분	상하수도사업부문	재활용사업부문	제설제사업부문	합계

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

감가상각비와 무형자산상각비(*1)	1,301,609	1,417,205	63,112	217,585	73,433	64,544	1,438,155	1,699,334

유형자산손상차손(*1)	17,161	-	-	885,735	-	-	17,161	885,735

무형자산손상차손(*1)	1,780	46,884	-	12,436	-	-	1,780	59,320

이자수익(*1)	243,746	141,410	128	62	83	71	243,958	141,543

이자비용(*1)	737,066	1,065,598	-	-	-	-	737,066	1,065,598

(*1) 중단영업에 귀속되는 항목을 포함하고 있습니다.

5. 사용이 제한된 예금 등보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래처	내역	당기말	전기말	비고

장기금융상품	기업은행	당좌개설보증금	2,000	2,000	당좌개설보증금

신한은행	정기예금	106,200	106,200	서울보증보험 조달청관련 지급보증보험에 대한 예금담보

신한은행	정기예금	110,100	110,100

신한은행	정기예금	114,200	114,200

신한은행	정기예금	122,400	122,400

계	454,900	454,900

6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 유동자산

(단위: 천원)

과목	당기말	전기말

매출채권	5,017,994	4,573,666

(손실충당금)	(1,701,010)	(1,754,036)

매출채권 소계	3,316,984	2,819,630

미수금	318,035	336,495

(손실충당금)	(308,394)	(308,394)

단기대여금	894,251	897,251

(손실충당금)	(876,251)	(876,251)

미수수익	72,079	77,247

보증금	1,380	1,380

임직원불법행위미수금(*1)	9,936,303	9,936,303

(손실충당금)	(9,936,303)	(9,936,303)

기타채권 소계	101,100	127,728

유동자산 합계	3,418,084	2,947,358

(*1) 전 대표이사의 횡령등에 관한 것으로 퇴직금 및 자기주식 등으로 대물변제 받은 후 남은 잔여채권을 전액 손상처리하였습니다.

② 비유동자산(단위: 천원)

과목	당기말	전기말

장기매출채권	996	996

(손실충당금)	(996)	(996)

장기매출채권 소계	-	-

보증금	739,438	818,881

보증금(현재가치할인차금)	(177,017)	(194,165)

비유동기타채권 소계	562,421	624,716

비유동자산 합계	562,421	624,716

(2) 당기 및 전기 중 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	전체기간 기대신용손실	합계

개별평가	집합평가	신용손상

기초	413,589	1,341,443	11,120,947	12,875,979

상각(환입)	135,918	(188,943)	-	(53,025)

기말	549,507	1,152,499	11,120,947	12,822,953

② 전기(단위: 천원)

구분	전체기간 기대신용손실	합계

개별평가	집합평가	신용손상

기초	308,650	1,496,017	11,120,947	12,925,614

상각(환입)	104,939	238,447	-	343,386

제각	-	(393,021)	-	(393,021)

기말	413,589	1,341,443	11,120,947	12,875,979

(3) 보고기간종료일 현재 집합평가대상 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구분	매출채권 경과현황	합계

정상	180일 이내	270일 이내	270일 초과

매출채권	3,056,278	284,461	135,708	993,036	4,469,483

충당금설정률(*)	2.40%	17.93%	42.71%	97.71%	25.79%

대손충당금	73,240	50,993	57,955	970,312	1,152,499

(*) 집합평가대상 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구분	매출채권 경과현황	합계

정상	180일 이내	270일 이내	270일 초과

매출채권	2,357,841	450,577	187,455	1,165,200	4,161,073

충당금설정률(*)	2.34%	19.37%	39.51%	96.54%	32.24%

대손충당금	55,156	87,291	74,057	1,124,939	1,341,443

(*) 집합평가대상 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.

7. 계약자산과 계약부채(1) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약으로 인한 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

계약자산	미청구공사	-	152,818

(손실충당금)	-	(4,990)

순액	-	147,828

재화인도후 미청구분	6,679,038	5,114,506

(손실충당금)	(1,255,161)	(1,012,765)

순액	5,423,877	4,101,741

계약자산 순액	5,423,877	4,249,569

계약부채	초과청구공사	13,762	90,755

(2) 당기 및 전기 중 계약자산과 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 미청구공사 및 초과청구공사

(단위: 천원)

구분	계약자산	계약부채

당기	전기	당기	전기

기초	152,818	733,570	90,755	236,969

증가	-	77,957	13,762	66,785

감소	(152,818)	(658,709)	(90,755)	(212,999)

기말	-	152,818	13,762	90,755

② 재화인도후 미청구분(단위: 천원)

구분	계약자산

당기	전기

기초	5,114,506	4,132,923

증가	3,372,923	2,387,017

감소	(1,808,391)	(1,405,434)

기말	6,679,038	5,114,506

(3) 당기 및 전기 중 계약자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

당기	미청구공사	4,990	-	(4,990)	-

재화인도후 미청구분	1,012,765	242,396	-	1,255,161

계	1,017,755	242,396	(4,990)	1,255,161

전기	미청구공사	20,885	-	(15,895)	4,990

재화인도후 미청구분	1,107,349	-	(94,584)	1,012,765

계	1,128,234	-	(110,479)	1,017,755

(4) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	90,755	219,842

8. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	82,206	50,496

선급비용	58,490	73,068

부가세대급금	-	1,231

반품재고회수권	70,780	62,676

계약체결증분원가	2,178,160	1,533,220

합 계	2,389,636	1,720,691

당기 중 선급금에서 발생한 대손상각비환입은 33,000천원(전기: -) 입니다.

9. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	116,846	(14,129)	102,717	104,708	(20,322)	84,386

제품	5,322,587	(158,529)	5,164,058	4,450,665	(141,220)	4,309,445

원재료	1,249,544	(23,912)	1,225,632	1,381,071	(34,441)	1,346,630

합 계	6,688,977	(196,570)	6,492,407	5,936,444	(195,983)	5,740,461

(2) 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 587천원(전기: 재고자산평가손실환입 101,099천원)입니다.(3) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 20,837,163천원(전기 20,801,472천원) 입니다.

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	종목	당기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

지분상품	㈜블루비에스	50,000	50,000	50,000	50,000

11. 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	종목	당기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

채무상품	오픈워터창업초기투자조합	449,517	422,123	1,000,000	870,712

전문건설공제조합(*)	163,289	172,184	163,289	171,538

한국재생플라스틱제조업협동조합	5,000	5,000	5,000	5,000

합 계	617,806	599,307	1,168,289	1,047,250

(*) 전문건설공제조합 출자금은 전문건설공제조합으로부터 제공받은 지급보증 거래와 관련하여 담보제공 되어있습니다(주석 33 참조).

12. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

토 지	12,327,007	-	-	-	12,327,007

건 물	5,775,894	(2,118,157)	-	-	3,657,737

구축물	4,921,968	(2,552,030)	-	(31,574)	2,338,364

기계장치	16,661,481	(13,241,124)	(74,728)	(621,935)	2,723,694

차량운반구	1,214,992	(581,714)	-	(232,220)	401,058

공구와기구	1,415,472	(1,395,021)	(6,979)	-	13,472

집기비품	488,999	(488,866)	-	(6)	127

건설중인자산	395,822	-	-	-	395,822

합계	43,201,635	(20,376,912)	(81,707)	(885,735)	21,857,281

② 전기말(단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

토 지	12,089,239	-	-	(304,105)	11,785,134

건 물	6,105,634	(1,951,299)	-	-	4,154,335

구축물	4,825,236	(2,394,107)	-	(144,508)	2,286,621

기계장치	17,877,719	(12,803,370)	(86,527)	(1,766,637)	3,221,185

차량운반구	1,193,198	(516,678)	-	(232,220)	444,300

공구와기구	1,416,612	(1,380,341)	(9,769)	-	26,502

집기비품	489,972	(489,195)	-	(6)	771

건설중인자산	1,059,118	-	-	(87,800)	971,318

합계	45,056,728	(19,534,990)	(96,296)	(2,535,276)	22,890,166

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	손상차손(*1)	계정대체	기말

토 지	11,785,134	2,075,360	(1,533,487)	-	-	-	12,327,007

건 물	4,154,335	44,671	(302,649)	(238,620)	-	-	3,657,737

구축물	2,286,621	246,782	(14,193)	(180,846)	-	-	2,338,364

기계장치	3,221,185	182,836	(102,903)	(705,665)	(16,759)	145,000	2,723,694

차량운반구	444,300	29,469	(3,248)	(69,463)	-	-	401,058

공구와기구	26,502	-	(369)	(12,661)	-	-	13,472

집기비품	771	-	-	(242)	(402)	-	127

건설중인자산	971,318	488,822	(860,000)	-	-	(204,318)	395,822

합계	22,890,166	3,067,940	(2,816,849)	(1,207,497)	(17,161)	(59,318)	21,857,281

(*1) 당기 중 청산된 종속기업으로부터 취득한 유형자산에 대해 회수가능액이 장부금액을 하회하여 손상차손을 인식하였습니다.

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득(*1)	처분	감가상각비	손상차손(*2)	계정대체	기말

토 지	11,785,134	-	-	-	-	-	11,785,134

건 물	4,402,944	-	-	(248,609)	-	-	4,154,335

구축물	2,475,052	25,000	-	(181,857)	(31,574)	-	2,286,621

기계장치	4,658,575	14,283	(8,853)	(883,692)	(621,935)	62,807	3,221,185

차량운반구	692,343	103,499	(8,238)	(111,084)	(232,220)	-	444,300

공구와기구	41,368	-	-	(14,866)	-	-	26,502

집기비품	1,610	-	-	(833)	(6)	-	771

건설중인자산	1,034,125	-	-	-	-	(62,807)	971,318

합계	25,091,151	142,782	(17,091)	(1,440,941)	(885,735)	-	22,890,166

(*1) 기계장치 취득액은 국고보조금의 수령액 40,410천원을 차감한 금액입니다.(*2) 전기 중 재활용 사업부문의 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하여 손상차손을 인식하였습니다.

감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품매출원가	1,036,287	1,227,831

공사원가	114,011	124,348

판매비와관리비	200,944	231,862

계속영업 계(*)	1,351,242	1,584,041

중단영업손익	32,978	58,720

합계	1,384,220	1,642,761

(*) 사용권자산의 감가상각비 176,722천원(전기: 201,819천원)을 포함하고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	공시지가

당기말	전기말	당기말	전기말

토지	12,327,007	11,785,134	9,439,443	9,722,343

(4) 당기말 현재 금융기관의 차입금 등에 대한 담보로 제공되고 있는 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업은행(*1)	농협	신한은행	산업은행(*1)	서울보증보험	계

유형자산	토지	6,488,707	4,560,549	914,736	4,554,507	-	16,518,499

건물	3,169,371	270,952	2	3,024,663	-	6,464,988

기계장치	2,798,421	-	-	-	-	2,798,421

소계	12,456,499	4,831,501	914,738	7,579,170	-	25,781,908

정기예금	신한은행	-	-	-	-	452,900	452,900

담보 합계	12,456,499	4,831,501	914,738	7,579,170	452,900	26,234,808

차입금	7,562,296	3,907,100	640,000	1,200,000	-	13,309,396

채권최고액	9,105,000	4,020,000	1,200,000	3,600,000	-	17,925,000

(*1) 산업은행에 담보로 제공된 토지 및 건물은 기업은행 차입금에 대해 제공된 담보의 후순위 담보로 설정되어 있습니다.

(5) 보험가입자산(단위: 천원)

구분	문막공장	원주공장	합계

화재보험	보험회사	삼성화재	메리츠화재

가입금액	1,580,000	10,147,200	11,727,200

질권	하나은행	기업은행 등

질권금액	650,000	6,620,000	7,270,000

질권설정금액	하나은행	650,000	-	650,000

기업은행	-	2,380,000	2,380,000

신한은행	-	640,000	640,000

산업은행	-	3,600,000	3,600,000

농협은행	-	-	-

계	650,000	6,620,000	7,270,000

상해보험	보험회사	-	메리츠화재

가입금액	-	44,276,860	44,276,860

당기말 현재 당사의 재고자산 및 유형자산에 대하여 부보액 11,727,200천원의 화재보험과 44,276,860천원의 상해보험을 가입하고 있으며, 화재보험 부보액 7,270,000천원은 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.

(6) 회사는 당기말과 전기말 현재 회사를 구성하는 모든 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손이발생하지 아니하였습니다.주요 현금창출단위의 손상검사 시 적용된 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 영구성장률 및 할인율 등은 다음과 같습니다.

구분	주요 가정치

상하수도사업부문	재활용사업부문	제설제사업부문

당기	전기	당기	전기	당기	전기

매출액증가율	6.9%	4.1%	8.2%	6.5%	2.1%	5.2%

영구성장률	1.0%	1.0%	-	-	1.0%	1.0%

할인율	9.7%	11.5%	10.8%	10.5%	11.0%	10.6%

매출액 증가율을 향후 5년간 예측기간에 대한 연평균 증가율입니다. 이는 과거 실적과 시장 상황에 대한 경영진의 기대에 기초합니다.

13. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	소프트웨어	개발비(*1)	기타의 무형자산	합계

취득가액	6,405,070	378,477	697,291	1,599,906	226,532	9,307,276

상각누계액	(6,405,070)	(233,896)	(614,723)	(1,418,992)	(67,113)	(8,739,794)

손상차손누계액	-	(10,886)	(82,568)	(180,914)	(12,436)	(286,804)

합계	-	133,695	-	-	146,983	280,678

(*1) 개발비 취득가액은 정부보조금 246,186천원 차감 후의 금액입니다.

② 전기말 (단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	소프트웨어	개발비(*1)	기타의 무형자산	합계

취득가액	6,405,070	373,075	506,750	1,599,906	226,532	9,111,333

상각누계액	(6,405,070)	(201,626)	(506,750)	(1,418,992)	(45,505)	(8,577,943)

손상차손누계액	-	(9,106)	-	(180,914)	(12,436)	(202,456)

합계	-	162,343	-	-	168,591	330,934

(*1) 개발비 취득가액은 정부보조금 246,186천원 차감 후의 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위: 천원)

구 분	산업재산권(*1)	기타의 무형자산	합계

기초	162,344	168,591	330,935

취득	5,457	-	5,457

무형자산상각비	(32,326)	(21,608)	(53,934)

손상차손	(1,780)	-	(1,780)

기말	133,695	146,983	280,678

(*1) 당사의 특허권에 대하여 기업은행이 1,200,000천원의 질권을 설정하고 있습니다.

② 전기 (단위: 천원)

구 분	산업재산권(*1)	개발비	기타의무형자산	합계

기초	189,300	48,684	203,780	441,764

취득	5,063	-	-	5,063

대체	1,800	(1,800)	-	-

무형자산상각비	(33,820)	-	(22,753)	(56,573)

손상차손(*2)	-	(46,884)	(12,435)	(59,319)

기말	162,343	-	168,592	330,935

(*1) 당사의 특허권에 대하여 기업은행이 1,200,000천원의 질권을 설정하고 있습니다.(*2) 당사의 재활용 사업부문은 향후 수익성 악화가 예상되어 손상평가를 수행하였고, 그 결과 전기 중 885,734천원의 유형자산손상차손과 12,436천원의 무형자산손상차손을 인식하였습니다(주석 12 참조).

14. 영업권(1) 보고기간종료일 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기말	전기말

취득원가	6,405,070	6,405,070

손상차손누계액	(6,405,070)	(6,405,070)

장부금액	-	-

(2) 당기 및 전기 중 영업권의 변동내역은 없습니다.

15. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	3,197,605	-	2,601,792	-

기타채무

미지급금	7,130,720	515,398	5,432,516	947,171

미지급비용	13,282	-	19,252	-

소 계	7,144,002	515,398	5,451,768	947,171

합 계	10,341,607	515,398	8,053,560	947,171

16. 차입금과 공급자 금융약정(1) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	과목	당기말	전기말

유동부채	단기차입금	11,987,296	13,157,332

유동성장기부채	226,600	254,229

소 계	12,213,896	13,411,561

비유동부채	장기차입금	1,875,500	1,105,100

합 계	14,089,396	14,516,661

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	당기말 현재연이자율(%)	당기말	전기말

운영자금	산업은행	4.26	1,200,000	1,200,000

구매자금 등	기업은행	3.51 ~4.65	7,562,296	7,140,332

운영자금	국민은행	5.5	780,000	1,122,000

운영자금	신한은행	3.96	640,000	640,000

시설자금	농협은행	3.93	1,805,000	3,055,000

합 계	11,987,296	13,157,332

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

시설자금	농협은행	3.51	2,102,100	1,331,700

기타	신한카드	-	-	27,629

합계	2,102,100	1,359,329

유동성대체	(226,600)	(254,229)

장기차입금 계	1,875,500	1,105,100

(4) 공급자 금융약정

1) 공급자 금융약정의 지급기한 범위는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

기업은행-기업구매자금대출	세금계산서발행후 180일~270일	세금계산서발행후 180일~270일

공금자금융약정의 일부가 아닌 매입채무	세금계산서발행후 30일~60일	세금계산서발행후 30일~60일

2) 공급자 금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금융기관이 공급자에게 대급을 지급한 공급자금융약정부채	2,012,296	1,930,332

17. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선수금	3,732,303	2,445,450

예수금	76,567	63,442

부가세예수금	-	593,489

합 계	3,808,870	3,102,381

18. 충당부채

(1) 보고기간종료일 현재 충당부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기말	전기말

환불충당부채	105,512	97,096

하자보수충당부채	30,496	62,876

합 계	136,008	159,972

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	당기말

환불충당부채	97,096	8,416	-	105,512

하자보수충당부채	62,876	-	(32,380)	30,496

합 계	159,972	8,416	(32,380)	136,008

② 전기 (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	당기말

소송충당부채	1,131,753	-	(1,131,753)	-

환불충당부채	127,331	-	(30,235)	97,096

하자보수충당부채	53,630	9,246	-	62,876

합 계	1,312,714	9,246	(1,161,988)	159,972

19. 리스(1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당기말	전기말

사용권자산	건물	44,775	22,812

차량운반구	215,784	257,162

사용권자산 계	260,559	279,974

유동성리스부채	173,960	144,201

리스부채	103,620	157,825

리스부채 계	277,580	302,026

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	279,974	478,517

취득	167,690	22,188

처분	(10,383)	(18,912)

감가상각비	(176,722)	(201,819)

기말	260,559	279,974

(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 최소리스료는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1개월 이하	16,524	18,884

1개월 초과~3개월 이하	33,049	31,768

3개월 초과~1년 이하	140,906	109,337

1년 초과~5년 이하	118,203	165,525

합 계	308,682	325,514

한편, 당기 중 리스부채와 관련한 현금유출액(재무활동)은 278,346천원(전기 235,571천원) 입니다.

(4) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

건물	54,715	57,392

차량운반구	122,007	144,427

감가상각비 소계	176,722	201,819

리스부채에 대한 이자비용	25,063	29,374

합 계	201,785	231,193

당기와 전기 중 단기리스와 소액리스로 인하여 지출한 금액은 각각 72,428천원과 28,792천원입니다.

20. 퇴직급여제도와 장기종업원급여당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,264,751	4,723,776

사외적립자산의 공정가치	(1,627,649)	(1,637,594)

순확정급여채무	3,637,102	3,086,182

(2) 당기 및 전기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	4,723,776	3,955,503

당기근무원가	728,870	697,955

이자비용	180,968	107,532

퇴직금지급액	(376,003)	(377,745)

재측정요소

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(64,424)	138,910

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	71,564	201,621

기말	5,264,751	4,723,776

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	1,637,594	1,664,680

기대수익	53,644	74,867

당기기여금불입액	111,766	77,976

지급액	(168,040)	(151,235)

재측정요소	(7,315)	(28,694)

기말	1,627,649	1,637,594

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금액	구성비	금액	구성비

현금및 현금성자산	10,002	0.61%	1,409	0.09%

정기예금	1,558,646	95.76%	1,584,944	96.78%

퇴직보험	59,001	3.62%	51,241	3.13%

계	1,627,649	100.00%	1,637,594	100.00%

(5) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	4.50%	3.22%, 4.21%

임금상승률	4.10%	4.00%, 4.10%

(6) 민감도 분석당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	가정의 변동	확정급여채무의 변동

가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(209,639)	234,066

미래임금상승율	1%	242,977	(220,865)

(7) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	728,870	697,955

순확정급여부채의 순이자	127,324	32,665

합계	856,194	730,620

(8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 4.391년이며 할인되지 않은 연금 급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년미만	11년이후	합계

급여지급액	859,584	2,469,209	1,230,755	2,441,488	6,553,654	13,554,690

2026년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 111,767천원입니다.

(9) 기타장기종업원급여부채는 장기미지급금에 포함되어 있습니다. 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기 초	49,924	41,219

근무원가	5,971	11,009

지 급	(5,414)	(2,304)

기 말	50,481	49,924

21. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구분	구분	당기말	전기말

보통주	발행할 주식의 총수	80,000,000 주	80,000,000 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

발행한 주식의 수	13,512,009 주	13,512,009 주

자본금	6,756,004,500 원	6,756,004,500 원

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	13,176,849	13,176,849

자기주식처분이익	556,480	556,480

기타의자본잉여금	722,260	722,260

합계	14,455,589	14,455,589

(3) 당기 및 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	보통주식수	자본금	자본잉여금

전기초(*1)	41,560,045	20,780,023	23,046,941

무상감자 및 결손금 보전(*2)	(33,248,036)	(16,624,018)	(12,804,152)

유상증자	5,200,000	2,600,000	4,212,800

전기말(*1)	13,512,009	6,756,005	14,455,589

당기말(*1)	13,512,009	6,756,005	14,455,589

(*1) 자기주식을 포함하고 있습니다(주석 22 참조).(*2) 2024년 6월 26일자 임시주주총회의 결의에 의거 2024년 7월 11일 (감자 신주배정일기준) 5:1 무상감자를 실시하였고, 29,428,170천원의 결손금을 보전하였습니다.

22. 기타자본항목(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식(169,653주)	253,696	253,696

감자차손	986,805	986,805

합계	1,240,501	1,240,501

(2) 상기 자기주식은 지배기업의 전 대표이사의 횡령금액에 대한 대물변제 목적으로 취득한 주식 중 처분 후 잔여분 236,328주와 재활용사업부문 영업양수 과정에서 반대주주의 주식매수청구권 행사로 인한 취득분 599,644주로 구성되어 있으며, 2024년 7월 15일부로 감자를 실시하여 668,778주 감소되었고, 2,459주의 단주구입으로 169,653주로 변경되었습니다. 현 시점에서 확정된 향후 처분계획은 없습니다.

(3) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	주식수	장부금액

전기초	835,972	1,233,505

취득	2,459	6,996

감소(*1)	(668,778)	(986,805)

전기말	169,653	253,696

당기말	169,653	253,696

(*1) 전기 중 무상감자로 인한 감소입니다.

23. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	25,932	25,932

임의적립금

기업합리화적립금	553,759	553,759

미처분이익잉여금	2,267,970	400,206

이익잉여금 합계	2,847,661	979,897

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당사의 이익잉여금처분계산서는 2026년 3월 31일 정기주주총회에서 처분될 예정입니다. (전기 처분 확정일: 2025년 3월 31일)

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

Ⅰ. 미처분 이익잉여금	2,267,970	792,686

1. 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	792,686	(30,007,862)

2. 순확정급여채무의 재측정요소	(11,434)	(296,189)

3. 당기순이익	1,879,198	1,668,566

4. 무상감자와 결손금 보전	-	29,428,170

5. 연결범위의 변동	(392,480)	-

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액	-	-

합 계	2,267,970	792,686

Ⅲ. 이익잉여금 처분액	146,766	-

1. 이익준비금	13,342	-

2. 배당금 (현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 10원(2.0%) 전기 -원(0.0%))	133,424	-

Ⅳ. 차기이월 미처분이익잉여금	2,121,204	792,686

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 고객과의 계약에서 인식한 수익의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

한 시점에 이전되는 재화

제품매출	40,964,818	39,663,493

상품매출	1,084,029	1,323,623

용역매출	127,558	-

기간에 걸쳐 이전되는 용역

공사매출	1,303,488	2,319,355

계속영업 계	43,479,893	43,306,471

한 시점에 이전되는 재화

제품매출	-	58,381

중단영업 계	-	58,381

합계	43,479,893	43,364,852

(2) 영업부문별 고객과의 계약으로 인한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	상하수도사업부문	재활용사업부문	제설제사업부문	합계

당기	전기(*1)	당기	전기	당기	전기	당기	전기

제품매출	24,434,986	24,984,682	3,089,711	2,962,192	13,440,121	11,775,000	40,964,818	39,721,874

상품매출	1,084,029	1,310,249	-	13,374	-	-	1,084,029	1,323,623

용역매출	127,558	-	-	-	-	-	127,558	-

공사매출	1,303,488	2,319,355	-	-	-	-	1,303,488	2,319,355

합계	26,950,061	28,614,286	3,089,711	2,975,566	13,440,121	11,775,000	43,479,893	43,364,852

(*1) 중단영업에서 발생한 수익을 포함하고 있습니다.

(3) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

계약자산 - 공사진행 미청구자산	-	152,818

계약자산 - 선출고 매출관련 미청구자산	6,679,038	5,114,506

계약자산 합계(*1)	6,679,038	5,267,324

계약부채 - 공사진행 선수금	13,762	90,755

(*1) 계약자산에는 1,255,160천원(전기말 1,017,755천원)의 손실충당금이 설정되어 있습니다.

25. 공사계약

(1) 당기와 전기 중 공사계약의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	신규계약	계약변경	공사수익인식	당기말

MAPS	-	-	-	-	-

NPR	87,405	-	525,408	612,813	-

저류조	28,018	117,000	(8,348)	125,850	10,820

CIPP	146,660	-	(66,618)	80,042	-

기타	10,444	233,106	(85,305)	157,821	424

OCR	161,285	422,719	(51,625)	326,962	205,417

합계	433,812	772,825	313,512	1,303,488	216,661

(*) 당기말 현재 총계약수익이 당기 매출액의 5% 이상을 차지하는 공사는 없습니다.

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	신규계약	계약변경	공사수익인식	전기말

MAPS	325,174	-	89,010	414,184	-

NPR	237,507	324,236	(5,173)	469,165	87,405

저류조	78,459	80,500	9,262	140,203	28,018

CIPP	491,443	-	654,280	999,063	146,660

기타	128,443	-	(117,999)	-	10,444

OCR	341,805	116,220	-	296,740	161,285

합계	1,602,831	520,956	629,380	2,319,355	433,812

(2) 당기와 전기 중 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	계약자산
(미청구공사)	계약부채(초과청구공사)

MAPS	3,031,123	2,790,435	240,688	-	-

NPR	9,856,568	7,386,497	2,470,071	-	-

저류조	1,540,194	1,146,202	393,992	-	10,820

CIPP	4,035,349	2,944,309	1,091,040	-	-

기타	1,521,062	1,635,000	(113,938)	-	2,525

OCR	665,038	498,074	166,964	-	417

합계	20,649,334	16,400,517	4,248,817	-	13,762

② 전기(단위: 천원)

구분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	계약자산
(미청구공사)	계약부채(초과청구공사)

MAPS	3,031,123	2,790,435	240,688	-	-

NPR	9,243,756	6,838,646	2,405,110	-	29,450

저류조	1,414,344	1,060,895	353,449	77,957	17,127

CIPP	3,955,306	2,906,731	1,048,575	-	6,843

기타	1,363,241	1,436,060	(72,819)	74,861	-

OCR	338,077	258,377	79,699	-	37,335

합계	19,345,846	15,291,143	4,054,703	152,818	90,755

26. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	3,607,816	3,548,222

운반비	1,430,758	1,290,346

지급수수료	473,589	658,531

경상개발비	919,585	515,360

현장관리비	3,911,146	3,196,044

대손상각비	151,380	232,970

기타	2,075,388	1,773,598

계속영업 계	12,569,662	11,215,071

중단영업손익	260,716	268,689

합계	12,830,378	11,483,760

27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품과 재공품의 변동	(1,906,571)	(1,250,928)

상품의 변동	821,722	958,259

원재료와 저장품등의 사용액	21,922,012	21,094,141

종업원급여	8,567,086	8,103,801

감가상각비와 무형자산상각비	1,438,155	1,699,334

현장관리비	3,911,146	3,196,044

지급수수료	1,392,238	1,313,178

외주가공비	1,379,133	1,897,973

운반비	1,448,852	1,324,777

기타	3,467,836	2,641,567

합 계(*)	42,441,609	40,978,146

(*) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비의 합계액으로서, 중단영업에서 발생한 손익을 포함하고 있습니다.

28. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익	이자수익	243,888	141,447

배당금수익	205,445	362,987

외환차익	748	12,545

외화환산이익	454	2,696

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	31,369	374

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	71,171	-

파생상품평가이익	-	15,200

사채상환이익	-	103,146

계속영업 계	553,075	638,395

중단영업손익	71	96

금융비용	이자비용	693,930	976,365

외환차손	577	237

외화환산손실	-	488

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	148,762

계속영업 계	694,507	1,125,853

중단영업손익	43,136	89,233

29. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익	수입입대료	-	500

보조금수익	357,382	28,801

유형자산처분이익	-	6,564

잡이익	47,328	37,432

계속영업 계	404,710	73,297

중단영업손익	773,195	3,347

기타비용	유형자산처분손실	1,612	2,791

기부금	7,030	5,850

유형자산손상차손	-	885,735

무형자산손상차손	-	12,436

잡손실	7,789	13,790

계속영업 계	16,431	920,601

중단영업손익	377,069	46,886

30. 법인세비용(수익)

(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 법인세변동액	(244,028)	(454,005)

자본에 직접 반영된 법인세	3,021	78,260

법인세수익	(241,007)	(375,745)

계속영업손익	(241,007)	(375,745)

중단영업손익	-	-

(2) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

순확정급여채무의 재측정요소	3,021	78,260

(3) 당기 및 전기 중 법인세수익과 회계손실의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(*)	1,638,191	919,268

적용세율에 따른 법인세	320,382	170,127

비공제비용	16,462	23,253

이월결손금 공제	(61,450)	(527,494)

인식되지 아니한 이연법인세효과	(250,059)	64,397

기타	(266,342)	(106,029)

법인세수익	(241,007)	(375,746)

(*) 중단영업에서 발생한 손익을 포함하고 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구분	기초	증감	기말

계약자산 대손부인	5,151	572	5,723

국고보조금(공구와기구)	1,182	(261)	921

국고보조금(기계)	12,564	588	13,152

기타의무형자산	(37,835)	2,763	(35,072)

리스부채	36,545	96	36,641

매출채권 대손금부인액	13,866	1,541	15,407

무형자산(특허권)	262	(127)	135

미수수익	(9,101)	1,172	(7,929)

미지급금	23,519	4,645	28,164

반품충당부채	9,613	1,993	11,606

보증금	20,077	(605)	19,472

사용권자산	(33,877)	(517)	(34,394)

외화환산손실	48	(48)	-

외화환산이익	(267)	217	(50)

유형자산손상차손	119,141	(25,445)	93,696

일시상각충당금(공구와기구)	(1,182)	261	(921)

일시상각충당금(기계)	(14,277)	1,125	(13,152)

장기미지급금	4,942	611	5,553

재고자산평가감	19,402	2,221	21,623

종속기업투자주식	413,487	(413,487)	-

토지	(422,790)	(22,252)	(445,042)

퇴직급여충당부채	564,291	130,656	694,947

퇴직연금운용자산	(198,149)	(16,701)	(214,850)

하자보수충당금	6,225	(2,870)	3,355

기타	2,285,506	285,620	2,571,126

이월결손금	690,667	307,494	998,161

이월세액공제	592,816	91,231	684,047

이연법인세자산(부채)	4,101,826	350,493	4,452,319

실현가능성 없는 이연법인세자산	(3,185,216)	(106,464)	(3,291,680)

합계	916,610	244,029	1,160,639

② 전기말(단위: 천원)

구분	기초	증감	기말

계약자산 대손부인	5,151	-	5,151

국고보조금(공구와기구)	1,243	(61)	1,182

국고보조금(기계)	5,734	6,830	12,564

기타의무형자산	-	(37,835)	(37,835)

리스부채	50,087	(13,542)	36,545

매출채권 대손금부인액	13,866	-	13,866

무형자산(개발비)	35,523	(35,523)	-

무형자산(특허권)	358	(96)	262

미수수익	(1,907)	(7,194)	(9,101)

미지급금	21,819	1,700	23,519

반품충당부채	12,606	(2,993)	9,613

보증금	-	20,077	20,077

사용권자산	(47,373)	13,496	(33,877)

소송충당부채	242,481	(242,481)	-

외화환산손실	-	48	48

외화환산이익	(483)	216	(267)

유형자산손상차손	-	119,141	119,141

일시상각충당금(공구와기구)	(1,243)	61	(1,182)

일시상각충당금(기계)	(5,734)	(8,543)	(14,277)

장기미지급금	-	4,942	4,942

재고자산평가감	29,496	(10,094)	19,402

종속기업투자주식	412,916	571	413,487

토지	(200,269)	(222,521)	(422,790)

퇴직급여충당부채	385,321	178,970	564,291

퇴직연금운용자산	(164,803)	(33,346)	(198,149)

하자보수충당금	5,309	916	6,225

기타	2,286,998	(1,492)	2,285,506

이월결손금	692,836	(2,169)	690,667

이월세액공제	509,443	83,373	592,816

이연법인세자산(부채)	4,289,375	(187,549)	4,101,826

실현가능성 없는 이연법인세자산	(3,826,769)	641,553	(3,185,216)

합계	462,606	454,004	916,610

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한요소들을 고려하여 평가합니다.당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 모든 차감할 일시적차이 및 세무상 결손금등 중 미래발생할 과세소득 및 가산할 일시적차이의 범위 내에서 실현가능한 일부에 대하여만 이연법인세자산을 인식하였으며, 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.

(5) 당기 중 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 이연법인세자산	916,611	462,606

당기손익으로 인식된 법인세수익	241,007	375,745

자본에 직접 반영된 법인세수익	3,021	78,260

기말 이연법인세자산	1,160,639	916,611

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이 및 세무상결손금 등의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년 이내	1~2년	2~3년	3년 초과	합계

일시적차이	-	-	-	23,690,947	23,690,947

이월세액공제	-	79,786	93,708	510,553	684,047

합계	-	79,786	93,708	24,201,500	24,374,994

31. 중단영업

종속기업인 (주)엔비텍과 (주)하이퍼타입은 당기 중 청산하였고, 동 종속기업과 관련한 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시하였습니다.

(1) 당기 및 전기 중 당기손익에 포함된 중단영업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액	-	58,381

매출원가	-	30,569

매출총이익	-	27,812

판매비와관리비	260,716	268,689

영업손실	(260,716)	(240,877)

기타수익	773,195	3,347

기타비용	377,069	46,886

금융수익	71	96

금융비용	43,136	89,233

세전중단영업이익(손실)	92,345	(373,553)

법인세비용	-	-

중단영업으로부터의 당기순이익(손실)	92,345	(373,553)

(2) 당기 및 전기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

영업활동으로 인한 현금흐름	(330,497)	(246,419)

투자활동으로 인한 현금흐름	3,260,000	4,218

재무활동으로 인한 현금흐름	(3,016,229)	230,000

순현금흐름	(86,725)	(12,202)

32. 주당손익

(1) 기본주당손익기본주당손익은 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

당기 및 전기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

당기순손익	1,786,853,343 원	1,668,566,193 원

중단영업손익	92,344,808 원	(373,553,021) 원

합계	1,879,198,151 원	1,295,013,172 원

가중평균유통보통주식수(*)	13,342,356 주	9,706,662 주

기본주당순손익

계속영업 보통주 주당손익	134 원	172 원

중단영업 보통주 주당손익	7 원	(38) 원

(*) 가중평균유통보통주식수 산정내역(단위: 주)