NHN KCP 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제 22 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
제 21 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
엔에이치엔한국사이버결제 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항이 연결재무제표는 한국채택국제회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 엔에이치엔한국사이버결제 주식회사(구, 주식회사 한국사이버결제)와 종속기업인 ㈜케이씨피이노베이션, ㈜케이씨피웰니스, ㈜케이씨피인터내셔널, ㈜엠씨페이,㈜타바패스 및 ㈜솔비포스를 연결 대상으로 하여 작성된 연결재무제표입니다.(1) 지배기업의 개요

엔에이치엔한국사이버결제 주식회사(이하 "지배기업")는 1995년 1월 1일에 설립되어전자상거래를 위한 전자결제 서비스 및 관련 소프트웨어,솔루션 개발과 신용카드 온라인/오프라인VAN서비스와 VAN단말기 개발, 제조 및 공급 등을 주사업목적으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2002년 1월에 코스닥시장(현 한국거래소)에 주식을 상장하였으며, 서울특별시 구로구 디지털로33길에 본점을 두고 있습니다.

지배기업은 그 동안 수차례의 증자와 감자를 통하여 보고기간종료일 현재 자본금은 9,172백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	주식수	지분율

엔에이치엔엔터테인먼트㈜	6,772,639	36.9%

송윤호 외	566,335	3.1%

우리사주조합	166,750	0.9%

자기주식	583,372	3.2%

기타	10,255,147	55.9%

합 계	18,344,243	100.0%

(2) 종속기업 현황보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	업 종	소재지	결산월	지분율

당기말	전기말

㈜케이씨피이노베이션	전자상거래 관련 소프트웨어 개발 및 처리업	한국	12월	60%	60%

㈜케이씨피웰니스	예술, 스포츠 및 여가관련 서비스업	한국	12월	100%	100%

㈜케이씨피인터내셔널(주1)	경영컨설팅 및 소프트웨어 개발	한국	12월	100%	50%

㈜엠씨페이	무선통신결제시스템 제조업	한국	12월	67%	67%

㈜타바패스(주2)	결제대금 예치업	한국	12월	100%	-

㈜솔비포스(주2)	POS개발 및 유통업	한국	12월	69%	-

(주1) 당기 중 지분율 50%를 추가 취득하였습니다.(주2) 당기 중 ㈜타바패스는 신규 설립하였으며, ㈜솔비포스는 지분을 취득하여 종속기업에 추가되었습니다.(3) 종속기업 관련 재무정보 요약

1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태와 요약포괄손익은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	㈜케이씨피이노베이션	㈜케이씨피웰니스	㈜케이씨피인터내셔널	㈜엠씨페이	㈜타바패스	㈜솔비포스

자 산	2,728,646	411,527	101,688	3,961,792	523,987	3,585,565

부 채	2,785,278	183,707	1,500	4,386,370	11,050	2,650,974

자 본	(56,633)	227,819	100,188	(424,578)	512,937	934,591

매 출	11,306,017	461,110	-	3,566,300	40,669	5,530,063

당기순손익	168,904	(255,403)	(607,542)	(228,162)	12,937	(468,190)

총포괄손익	158,216	(255,403)	(607,542)	(228,162)	12,937	(468,190)

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	㈜케이씨피이노베이션	㈜케이씨피웰니스	㈜케이씨피인터내셔널	㈜엠씨페이

자 산	2,442,076	467,454	3,008,056	1,303,907

부 채	2,656,924	134,231	328	1,519,284

자 본	(214,848)	333,223	3,007,728	(215,377)

매 출	11,081,161	577,794	-	740,996

당기순손익	(206,732)	(189,585)	50,614	(680,577)

총포괄손익	(222,140)	(189,585)	50,614	(680,577)

2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 현금흐름은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	㈜케이씨피이노베이션	㈜케이씨피웰니스	㈜케이씨피인터내셔널	㈜엠씨페이	㈜타바패스

영업활동으로 인한 현금흐름	72,598	(38,475)	30,246	(958,320)	(385,533)

투자활동으로 인한 현금흐름	(5,660)	(9,686)	2,355,338	(216,602)	(900)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	150,000	(2,299,997)	3,350,000	500,000

현금및현금성자산의 순증감	66,938	101,839	85,587	2,175,078	113,567

기초 현금및현금성자산	187,529	48,364	9,929	53,184	-

기말 현금및현금성자산	254,467	150,203	95,516	2,228,262	113,567

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	㈜케이씨피이노베이션	㈜케이씨피웰니스	㈜케이씨피인터내셔널	㈜엠씨페이

영업활동으로 인한 현금흐름	97,823	(14,618)	(26,437)	(122,239)

투자활동으로 인한 현금흐름	(19,595)	(59,202)	20,485	(12,674)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	-	-	22,380

현금및현금성자산의 순증감	78,228	(73,820)	(5,952)	(112,533)

기초 현금및현금성자산	109,301	122,184	15,881	165,717

기말 현금및현금성자산	187,529	48,364	9,929	53,184

3) 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	㈜케이씨피이노베이션	㈜엠씨페이	㈜솔비포스

비지배지분이 소유한 지분율	40%	33%	31%

누적 비지배지분	(22,653)	(151,330)	417,253

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	67,562	(75,995)	-

비지배지분에 귀속되는 총포괄순손익	63,286	(75,995)	-

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')은 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1038호 무형자산(개정)

개정 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 연결기업은 수익에 기초한 상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용되며 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 가능합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)

개정 기준서는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 사용하여 회계처리하는 것을 허용하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1105호 매각예정 비유동자산과 중단영업

비유동자산(또는 처분자산집단)은 일반적으로 매각 또는 소유주에 대한 분배를 통해 처분됩니다. 이 개정사항은 매각예정에서 소유주에 대한 분배예정으로 재분류하거나분배예정에서 매각예정으로 재분류한다면 이 분류의 변경은 최초 처분계획이 계속 유지되는 것으로 본다는 것을 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여

동 개정사항은 우량회사채 시장이 두터운지 여부는 국가시장이나 지역시장의 수준에서가 아니라 통화수준에서 평가해야 한다는 점을 개정안이 명확히 하였습니다. 만약 그러한 우량회사채에 대해 거래 층이 두터운 해당 통화의 시장이 없는 경우에는 그 통화로 표시된 국채의 시장수익률을 사용하여야 합니다. 이 개정사항은 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1034호 중간재무제표

동 개정사항은 동 기준서에 따라 요구되는 공시는 중간재무제표에서 하거나, 다른 보고서(예: 경영진설명서, 위험보고서)에서 하고 중간재무제표에서 이를 상호참조하여 포함할 수도 있음을 명확히 하였습니다. 중간재무보고서에 있는 다른 정보는 이용자가 중간재무제표와 동일한 조건으로 동시에 이용할 수 있어야 합니다. 이 개정사항은소급하여 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항

ㆍ재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음

ㆍ기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음

ㆍ지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익 으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함

또한 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1011호 건설계약 및 기업회계기준해석서 제2115호 부동산건설약정

개정 기준서는 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에사용하는 경우에는 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약에 대하여 추가적인 정보를 제공하도록 요구하고 있습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 최초로 적용하는 회계연도에는 비교 정보를 작성하지 아니할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 공시사항에 미치는 영향은 없습니다.

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) : 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) : 공시개선개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 동 개정사항은 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 개정 기준서를 적용함에 따라 연결기업은 추가적인 공시를 제공하게 될 것입니다.- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) : 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) : 주식기준보상거래의 분류와 측정개정기준서는 다음의 세 가지 논점을 반영하고 있습니다. ㆍ가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향 ㆍ세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래의 분류 ㆍ현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경의 회계처리 개정 기준서 적용 시 연결기업은 과거기간에 대한 재작성을 하지 않고 동 기준서를 적용하도록 요구되나 세 가지 개정된 모든 사항을 적용하고 다른 조건이충족될 경우소급 적용할 수 있습니다. 개정기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 당기말현재 검토 중에 있습니다

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동지배기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. - 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기 업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따 라 인식하고 측정하고 있습니다. - 당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있 습니다. - 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정 자 산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호 에 따 라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다.

이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간' (취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉 연결실체가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(5) 수익인식 연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다1) 재화의 판매연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.3) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(6) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액 기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(7) 외화환산

연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업의 경영성과와 재무상태 는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

연결의 연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외 환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(8) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 퇴직급여비용

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.연결재무제표상 확정급여부채는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(10) 주식기준보상약정1) 연결실체의 주식기준보상거래종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부여일에 결정되는 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화합니다.

각 보고기간 말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타자본항목에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형 주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 사업결합 피취득자의 주식기준보상거래피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식기준보상(이하 '피취득자 보상')을 연결실체의 주식기준보상(이하 '대체보상')으로 대체하는 경우, 취득일 현재 피취득자 보상과 대체보상을 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 사업결합 이전대가에 포함되는 대체보상 부분은 피취득자 보상의 시장기준측청치에 피취득자 보상의 총 가득기간 또는 원래 가득기간 중 긴 기간에 대한 가득기간 완료부분의 비율을 곱한 금액과 일치합니다. 대체보상의 시장기준측정치가 이전대가에 포함된 피취득자 보상의 시장기준측정치를 초과하는 금액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.

그러나 사업결합의 결과로 피취득자 보상이 소멸할 수 있는 상황에서 연결실체가 보상을 대체할 의무가 없더라도 대체하는 경우, 대체보상을 기업회계기준서 제1102호에 따라 시장기준측정치로 측정합니다. 대체보상의 시장기준측정치의 전체는 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.

취득일 현재 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식결제형 주식기준보상거래를 연결실체가 연결실체의 주식기준보상거래로 대체하지 않는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 취득일 현재의 시장기준측정치로 측정합니다. 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일 전에 가득되는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 피취득자에 대한 비지배지분의 일부로 포함됩니다. 그러나 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일까지 가득되지 않는 경우에는 가득되지 않은 주식기준보상거래의 시장기준측정치는 주식기준보상거래의 총 가득기간과 원래 가득기간 중 더 긴 기간에 대한 완료된 가득기간의 비율에 근거하여 피취득자에 대한 비지배지분에 배분합니다. 잔액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.

(11) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.(12) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	45년

임 대 자 산	2~4년

기타유형자산	4년~7년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 선입선출법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(16) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 손실부담계약손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식, 측정하고 있습니다. 연결실체가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.

2) 구조조정연결실체가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 연결실체가 구조조정을 이행할것이라는 정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의 계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고있습니다. 3) 제품보증제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

4) 사업결합으로 인수한 우발부채사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서, 적절하다면 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

(17) 금융자산 금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매 각 을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최 근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측 정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융 자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구 성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기 손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금및수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금및수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금및수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐 만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균 신용공여기간인 90일을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는 (예를들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(18) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액이 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가, 신주인수권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다.복합금융상품의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최 근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공 동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정 이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융 자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구 성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업 회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산 서상 ' 기타영업외손익 ' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배 분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다 . (가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계 액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토합니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식하며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식합니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 1) 영업권 손상영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다. 2) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률, 사외적립자산의 기대수익률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

3) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 4) 주식기준보상연결실체는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.

3. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산	65,096,020	-	65,096,020	65,096,020

기타유동금융자산	36,941,271	-	36,941,271	36,941,271

매출채권및기타채권	21,884,911	-	21,884,911	21,884,911

기타비유동금융자산	3,205,357	-	3,205,357	3,205,357

매도가능금융자산	-	8,777,944	8,777,944	8,777,944

합 계	127,127,559	8,777,944	135,905,503	135,905,503

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산	63,770,358	-	63,770,358	63,770,358

기타유동금융자산	25,360,946	-	25,360,946	25,360,946

매출채권및기타채권	18,021,815	-	18,021,815	18,021,815

기타비유동금융자산	2,941,682	-	2,941,682	2,941,682

매도가능금융자산	-	10,302,479	10,302,479	10,302,479

합 계	110,094,801	10,302,479	120,397,280	120,397,280

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타금융부채	공정가치	기타금융부채	공정가치

매입채무및기타채무	83,427,837	83,427,837	64,152,930	64,152,930

단기차입금	1,530,000	1,530,000	-	-

합 계	84,957,837	84,957,837	64,152,930	64,152,930

(3) 보고기간 중 현재 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

현금성자산 및기타금융자산	매도가능금융자산	매입채무 및 기타채무	차입금	현금성자산 및기타금융자산	매도가능금융자산	매입채무 및 기타채무	차입금

금융수익

이자수익	1,082,000	-	-	-	1,966,348	-	-	-

외환차익	128,626	-	1,689,518	-	-	-	95,202	-

외화환산이익	49,783	-	21,387	-	54,392	-	2,695	-

매도가능금융자산처분이익	-	-	-	-	-	1,400,648	-	-

합 계	1,260,409	-	1,710,905	-	2,020,740	1,400,648	97,897	-

금융비용

이자비용	-	-	-	757	-	-	-	16,434

외환차손	79,370	-	141,676	-	-	-	65,113	-

외화환산손실	41,278	-	52	-	4,151	-	1,195	-

매도가능금융자산처분손실	-	237,017	-	-	-	-	-	-

합 계	120,648	237,017	141,728	757	4,151	-	66,308	16,434

4. 금융상품 공정가치의 수준별 공시

(1) 연결실체의 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

수준 1	3,839,858	9,972,569

수준 2	-	-

수준 3	4,938,086	329,909

합 계	8,777,944	10,302,478

연결실체의 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 매도가능금융자산이며 매도가능금융자산 이외에 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

(2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. - 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가 격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채). - 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가 격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대 하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션 인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률 곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적 용 가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다. - (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인 된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였 습니다.(3) 공정가치 서열체계

공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수, 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

5. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금시재	7,720	5,406

보통예금	57,854,124	39,186,762

외화예금	4,200,719	1,468,396

단기예치금(주1)	3,033,457	23,109,794

합 계	65,096,020	63,770,358

(주1) 단기예치금의 만기는 연결실체의 단기 현금수요를 고려하여 1일부터 3개월내로 다양하게 구성되어 있으며 다양한 예금이자율이 적용되고 있습니다.6. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산	비유동자산	유동자산	비유동자산

매출채권	8,633,700	-	7,435,702	-

대손충당금	(1,225,935)	-	(754,709)	-

미수금	13,650,226	-	9,572,378	-

대손충당금	(1,509,140)	-	(1,608,539)	-

선급금	2,375,926	-	3,376,983	-

대손충당금	(39,866)	-

합 계	21,884,911	-	18,021,815	-

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

정상채권	13,838,698	14,734,660

3개월초과 6개월이하	6,167,321	1,242,585

6개월초과 1년이하	1,798,488	1,488,546

1년초과	2,855,345	2,919,272

대손충당금	(2,774,941)	(2,363,248)

합 계	21,884,911	18,021,815

(3) 보고기간 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,363,248	2,296,036

손상차손인식	636,404	116,922

제각	(224,711)	(49,710)

기말금액	2,774,941	2,363,248

7. 재고자산 보 고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	2,047,135	2,520,017

상품평가충당부채	(134,454)	(167,887)

제품	77,749	82,960

제품평가충당부채	(2,904)	(2,904)

재공품	1,152,849	513,498

원재료	-	118,208

합 계	3,140,375	3,063,892

8. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	26,001,698	-	21,809,679	-

단기대여금	10,748,991	-	3,000,023	-

미수수익	190,582	-	551,244	-

장기금융상품	-	717,325	-	487,056

장기대여금	-	2,488,032	-	2,454,626

합 계	36,941,271	3,205,357	25,360,946	2,941,682

9. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급비용	4,847,193	-	7,047,479	-

보증금	-	1,545,297	-	1,310,052

합계	4,847,193	1,545,297	7,047,479	1,310,052

10. 매도가능금융자산

(1) 보고기간 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초 금 액	10,302,479	9,968,046

취 득 금 액	6,385,727	20,913,950

처 분 금 액	(7,924,976)	(19,429,808)

기타포괄손익	14,714	(1,149,709)

기 말 금 액	8,777,944	10,302,479

(2) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채무증권(주1)	7,420,447	9,478,963

지분증권	1,357,497	823,516

합 계	8,777,944	10,302,479

(주1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산 중 채무증권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액입니다.(3) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

회사채	3,820,447	9,478,963

전환사채	3,600,000	-

합 계	7,420,447	9,478,963

(4) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산 중 지분증권 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

지분율	취득원가	공정가치	장부금액	미실현 보유손익	손상차손	장부금액

당기	당기이전

시장성있는 지분증권

- ㈜엔에스쇼핑	0.00%	26,320	17,192	17,192	(9,128)	-	-	20,776

- 해마로푸드서비스㈜	0.02%	2,312	2,220	2,220	(92)	-	-	2,324

- 유앤아이㈜	-	-	-	-	-	-	-	1,378

- 미래에셋생명보험㈜	-	-	-	-	-	-	-	298,324

- 키움스팩4호	-	-	-	-	-	-	-	3,319

- 동부스팩3호	-	-	-	-	-	-	-	591

- 현대드림4호스팩	-	-	-	-	-	-	-	2,546

- 에이치엠씨3호스팩	-	-	-	-	-	-	-	2,863

- 신영스팩2호	-	-	-	-	-	-	-	800

- 엔에이치스팩9호	-	-	-	-	-	-	-	956

- 이베스트스팩3호	-	-	-	-	-	-	-	1,243

- IBKS제3호스팩	-	-	-	-	-	-	-	1,110

- 교보5호스팩	-	-	-	-	-	-	-	887

- ㈜엑시콘	-	-	-	-	-	-	-	10,815

- ㈜인포마크	-	-	-	-	-	-	-	4,868

- ㈜엠지메드	-	-	-	-	-	-	-	1,078

- ㈜더블유게임즈	-	-	-	-	-	-	-	11,458

- ㈜이노션	-	-	-	-	-	-	-	59,010

- ㈜금호에이치티	-	-	-	-	-	-	-	16,295

- ㈜케어젠	-	-	-	-	-	-	-	28,152

- 유진에이씨피씨스팩2호	-	-	-	-	-	-	-	2,482

- 미래에셋제3호스팩	-	-	-	-	-	-	-	2,184

- 하이제3호스팩	-	-	-	-	-	-	-	216

- 이베스트스팩2호	-	-	-	-	-	-	-	8,016

- 한화ACPC스팩	-	-	-	-	-	-	-	3,750

- 하나머스트5호스팩	-	-	-	-	-	-	-	1,207

- 한화에이스스팩2호	-	-	-	-	-	-	-	2,434

- 유진스팩3호	-	-	-	-	-	-	-	1,713

- 현대드림3호스팩	-	-	-	-	-	-	-	669

- 한국3호스팩	-	-	-	-	-	-	-	1,279

- 케이비제8호스팩	-	-	-	-	-	-	-	864

소 계	28,632	19,412	19,412	(9,220)	-	-	493,607

시장성없는 지분증권(주1)

- ㈜퓨즈와이어	7.94%	300,000	-	-	-	-	(300,000)	-

- ㈜어니언홀딩스	-	-	-	-	-	-	-	329,909

- TreePay	19,97%	1,333,085	1,333,085	1,333,085	-	-	-	-

- 엔에이치엔굿프렌즈㈜	10.00%	5,000	5,000	5,000	-	-	-	-

소 계	1,638,085	1,338,085	1,338,085	-	-	(300,000)	329,909

합 계	1,666,717	1,357,497	1,357,497	(9,220)	-	(300,000)	823,516

(주1) 시장성 없는 지분증권에 대하여는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

11. 유형자산

(1) 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체(주1)	감가상각비	사업결합으로인한 취득	기말

I. 취득원가

토지	1,926,951	198,277	-	-	-	-	2,125,228

건물	4,223,239	1,199,404	-	-	-	-	5,422,643

기계장치	10,924,250	1,052,742	(15,994)	-	-	-	11,960,998

차량운반구	665,347	27,609	-	-	-	98,662	791,618

집기비품	3,992,173	260,281	-	-	-	196,683	4,449,137

시설장치	1,207,117	13,782	-	-	-	14,485	1,235,384

임대자산	45,935,960	-	-	8,581,324	-	68,000	54,585,284

금형	657,170	209,850	-	-	-	-	867,020

소 계	69,532,207	2,961,945	(15,994)	8,581,324	-	377,830	81,437,312

II. 감가상각누계액과 손상차손누계액

토지	-	-	-	-	-	-	-

건물	(592,333)	-	-	-	(100,051)	-	(692,384)

기계장치	(9,012,567)	-	5,392	-	(822,815)	-	(9,829,990)

차량운반구	(268,165)	-	-	-	(155,881)	(14,287)	(438,333)

집기비품	(2,678,096)	-	-	-	(502,987)	(121,367)	(3,302,450)

시설장치	(941,456)	-	-	-	(139,517)	(13,377)	(1,094,350)

임대자산	(31,348,600)	-	-	2,653,320	(9,133,779)	(68,000)	(37,897,059)

금형	(613,071)	-	-	-	(65,606)	-	(678,677)

소 계	(45,454,288)	-	5,392	2,653,320	(10,920,636)	(217,031)	(53,933,243)

III. 정부보조금

기계장치	(18,793)	-	-	-	13,539	-	(5,254)

집기비품	(6,699)	-	-	-	5,843	-	(856)

소 계	(25,492)	-	-	-	19,382	-	(6,110)

Ⅳ. 장부금액(I + II + III)

토지	1,926,951	198,277	-	-	-	-	2,125,228

건물	3,630,906	1,199,404	-	-	(100,051)	-	4,730,259

기계장치	1,892,890	1,052,742	(10,602)	-	(809,276)	-	2,125,754

차량운반구	397,182	27,609	-	-	(155,881)	84,375	353,285

집기비품	1,307,378	260,281	-	-	(497,144)	75,316	1,145,831

시설장치	265,661	13,782	-	-	(139,517)	1,108	141,034

임대자산	14,587,360	-	-	11,234,644	(9,133,779)	-	16,688,225

금형	44,099	209,850	-	-	(65,606)	-	188,343

합 계	24,052,427	2,961,945	(10,602)	11,234,644	(10,901,254)	160,799	27,497,959

(전 기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체(주1)	감가상각비	기말

I. 취득원가

토지	1,815,774	111,177	-	-	-	1,926,951

건물	3,978,233	245,006	-	-	-	4,223,239

기계장치	9,693,180	1,231,070	-	-	-	10,924,250

차량운반구	520,946	250,859	(106,458)	-	-	665,347

집기비품	2,855,319	1,136,854	-	-	-	3,992,173

시설장치	1,158,740	48,377	-	-	-	1,207,117

임대자산	38,117,976	-	-	7,817,984	-	45,935,960

금형	657,170	-	-	-	-	657,170

소 계	58,797,338	3,023,343	(106,458)	7,817,984	-	69,532,207

II. 감가상각누계액과 손상차손누계액

토지	-	-	-	-	-	-

건물	(499,646)	-	-	-	(92,687)	(592,333)

기계장치	(8,197,663)	-	-	-	(814,904)	(9,012,567)

차량운반구	(241,971)	-	106,457	-	(132,651)	(268,165)

집기비품	(2,292,486)	-	-	-	(385,610)	(2,678,096)

시설장치	(793,503)	-	-	-	(147,953)	(941,456)

임대자산	(22,131,320)	-	-	164,373	(9,381,653)	(31,348,600)

금형	(578,804)	-	-	-	(34,267)	(613,071)

소 계	(34,735,393)	-	106,457	164,373	(10,989,725)	(45,454,288)

III. 정부보조금

기계장치	(33,779)	-	-	-	14,986	(18,793)

집기비품	(12,950)	-	-	-	6,251	(6,699)

소 계	(46,729)	-	-	-	21,237	(25,492)

Ⅳ. 장부금액(I + II + III)

토지	1,815,774	111,177	-	-	-	1,926,951

건물	3,478,587	245,006	-	-	(92,687)	3,630,906

기계장치	1,461,738	1,231,070	-	-	(799,918)	1,892,890

차량운반구	278,975	250,859	(1)	-	(132,651)	397,182

집기비품	549,883	1,136,854	-	-	(379,359)	1,307,378

시설장치	365,237	48,377	-	-	(147,953)	265,661

임대자산	15,986,656	-	-	7,982,357	(9,381,653)	14,587,360

금형	78,366	-	-	-	(34,267)	44,099

합 계	24,015,216	3,023,343	(1)	7,982,357	(10,968,488)	24,052,427

(주1) 유형자산과 상품과의 대체내역입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	자 산	부보금액	보험회사명

당기말	전기말

화재보험	기계장치,비품,시설장치	3,787,640	3,737,640	LIG손해보험 외

12. 무형자산(1) 보고기간 중 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	상각비	대체(주1)	사업결합으로인한 취득	기말

I. 취득원가

영업권	2,095,031	-	-	-	4,711,101	6,806,131

산업재산권	127,858	-	-	-	-	127,858

회원권	2,651,310	1,016,007	-	-	-	3,667,317

기타무형자산	2,145,123	607,030	-	367,554	502,000	3,621,707

소 계	7,019,322	1,623,037	-	367,554	5,213,101	14,223,013

II. 상각누계액과 손상차손누계액

영업권	-	-	-	-	-	-

산업재산권	(123,271)	-	(2,974)	-	-	(126,245)

회원권	(498,832)	-	-	-	-	(498,832)

기타무형자산	(1,033,006)	-	(592,788)	-	-	(1,625,794)

소 계	(1,655,109)	-	(595,762)	-	-	(2,250,871)

III. 정부보조금

기타무형자산	(326,161)	-	132,564	-	-	(193,597)

소 계	(326,161)	-	132,564	-	-	(193,597)

Ⅳ. 장부금액(I + II + III)

영업권	2,095,031	-	-	-	4,711,101	6,806,132

산업재산권	4,587	-	(2,974)	-	-	1,613

회원권	2,152,478	1,016,007	-	-	-	3,168,485

기타무형자산	785,956	607,030	(460,224)	367,554	502,000	1,802,316

합 계	5,038,052	1,623,037	(463,198)	367,554	5,213,101	11,778,546

(주1) 선급비용에서 대체된 금액입니다.

(전 기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	상각비	손상차손	기말

I. 취득원가

영업권	2,095,031	-	-	-	2,095,031

산업재산권	125,718	2,140	-	-	127,858

회원권	2,495,541	155,769	-	-	2,651,310

기타무형자산	2,144,588	535	-	-	2,145,123

소 계	6,860,878	158,444	-	-	7,019,322

II. 상각누계액과 손상차손누계액

영업권	-	-	-	-	-

산업재산권	(116,088)	-	(7,183)	-	(123,271)

회원권	-	-	-	(498,832)	(498,832)

기타무형자산	(652,475)	-	(380,531)	-	(1,033,006)

소 계	(768,563)	-	(387,714)	(498,832)	(1,655,109)

III. 정부보조금

기타무형자산	(384,191)	-	58,030	-	(326,161)

소 계	(384,191)	-	58,030	-	(326,161)

Ⅳ. 장부금액(I + II + III)

영업권	2,095,031	-	-	-	2,095,031

산업재산권	9,630	2,140	(7,183)	-	4,587

회원권	2,495,541	155,769	-	(498,832)	2,152,477

기타무형자산	1,107,922	535	(322,501)	-	785,956

합 계	5,708,124	158,444	(329,684)	(498,832)	5,038,052

(2) 비한정내용연수의 무형자산에 대한 손상검사

연결실체가 보유 중인 무형자산 중 영업권과 회원권의 경우 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각비를 인식하지 아니하며, 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상검사수행을 위하여 비한정내용연수 무형자산의 장부가액을 현금창출단위에 배부한 후 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과할 경우 그 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하였으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산하였습니다.

영업권과 회원권에 대한 손상검사는 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.1) 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 5개년치 사업계획(2017년 ~ 2021년) 을 근거로 추정하였으며 5개년 이후는 일정한 현금흐름이 지속된다고 가정하여 추정하였습니다.2) 2017년~2021년의 매출액은 당사의 사업계획을 반영하고, 이후의 매출액은 사업 이 안정적이라고 가정하여 2021년의 매출액이 영구히 지속된다고 가정하였습니 다.3) 판매비와관리비는 인건비성 경비, 매출액 연동 경비, 고정비성 경비 및 감가상각 비로 구분하여 추정하였으며, 인건비성 경비는 당사의 임금상승계획을 적용하였 고 매출액연동 경비는 매출액의 일정 비율을 적용하였습니다. 고정비성 경비는 통 계청 고시 소비자물가지수상승률을 반영하여 추정하였습니다.4) 자본적지출은 유지보수투자를 가정하여 매년 감가상각비 금액이 재투자된다고 추 정하였습니다.5) 할인율은 한국은행의 '주간 금융시장 주요지표'상의 3년만기국고채 유통수익률, Bloomberg에서 제시한 대한민국의 시장기대수익률 및 이를 감안한 시장위험프리 미엄과 당사가 부담하고 있는 차입금의 가중평균이자율을 적용하여 추정하였습니 다.

13. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	5,654,724	2,580,662

미지급금	77,773,113	61,572,268

합 계	83,427,837	64,152,930

14. 단기차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	이자율	당기말	전기말

우리은행	운전자금	4.00%	220,000	-

4.93%	300,000	-

KEB하나은행	3.18%	560,000	-

국민은행	5.15%	450,000	-

합 계	1,530,000	-

15. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	611,191	-	435,251	-

선수금	125,960	-	179,941	-

선수수익	77,232	-	79,804	-

예수금	765,753	-	457,843	-

장기미지급금	-	100,000	-	500,000

합 계	1,580,136	100,000	1,152,839	500,000

16. 확정급여부채

(1) 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여부채의 현재가치	6,585,187	5,113,114

사외적립자산의 공정가치	(4,269,585)	(3,801,131)

순확정급여부채	2,315,602	1,311,983

(2) 보고기간 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여부채의 현재가치	사외적립자산	합계	확정급여부채의 현재가치	사외적립자산	합계

기초잔액	5,113,114	(3,801,131)	1,311,983	3,905,405	(3,372,080)	533,325

당기근무원가	1,342,437	-	1,342,437	868,946	-	868,946

이자비용(이자수익)	169,029	(137,319)	31,710	137,234	(114,439)	22,795

소계	6,624,580	(3,938,450)	2,686,130	4,911,585	(3,486,519)	1,425,066

확정급여부채의 재측정요소:

사외적립자산의 손익 (위의 이자수익에 포함된 금액 제외)	-	69,304	69,304	-	51,522	51,522

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-	20,702	-	20,702

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(17,675)	-	(17,675)	128,265	-	128,265

경험조정효과로 인하여 발생하는 보험수리적손익	390,933	-	390,933	151,844	-	151,844

소계	373,258	69,304	442,562	300,811	51,522	352,333

기여금	-	(800,000)	(800,000)	-	(450,000)	(450,000)

제도에서 지급한 금액	(412,651)	399,561	(13,090)	(99,282)	83,866	(15,416)

기말잔액	6,585,187	(4,269,585)	2,315,602	5,113,114	(3,801,131)	1,311,983

(3) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

예금	4,269,585	3,801,131

(4) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.가. 할인율 등

구 분	당기말	전기말

할인율	3.09~3.13%	3.04~3.07%

기대임금상승률	5.01~5.50%	5.00~5.50%

나. 사망률보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다.

(5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 증가시	1% 감소시	1% 증가시	1% 감소시

할인율 영향	(433,381)	508,684	(376,184)	442,618

기대임금상승률 영향	492,510	(429,022)	427,765	(371,836)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여부채의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여부채의 현재가치는 재무상태표상 확정급여부채를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

17. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 자본금에 대한 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

발행한 주식의 수	18,344,243주	18,074,243주

주당 액면가액	500원	500원

자본금	9,172,122천원	9,037,122천원

(2) 보고기간 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자본금	주식발행초과금

전기초	8,458,709	40,943,847

주식배당	578,413	-

전기말	9,037,122	40,943,847

당기초	9,037,122	40,943,847

주식선택권 행사	135,000	1,048,695

당기말	9,172,122	41,992,542

(3) 보고기간 중 주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

기초	18,074,243	16,917,418

주식배당	-	1,156,825

주식선택권 행사	270,000	-

기말	18,344,243	18,074,243

18. 기타자본항목

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

감자차익	2,076,169	2,076,169

기타자본잉여금	340,553	33,989

자기주식	(8,130,812)	(3,076,949)

자기주식처분손실	(370,214)	(370,215)

주식선택권	1,559,099	1,724,803

매도가능금융자산평가손실	(12,412)	(23,889)

합 계	(4,537,617)	363,908

(2) 보고기간종료일 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

주식수	583,372주	348,631주

취득가액	8,130,812천원	3,076,949천원

연결실체는 주가안정과 주식선택권행사시 교부를 위하여 자기주식을 보유하고 있으며, 동 주식은 향후 주가상황에 따라 처분되거나, 연결실체가 부여한 주식선택권의 행사를 위하여 지급될 예정입니다. 한편, 연결실체는 전기 중 주식선택권 행사와 관련하여 다음과 같이 자기주식을 처분하였고, 관련 손익은 기타자본항목으로 계상하였습니다.

구 분	당기말	전기말

처분주식수	-	50,000주

장부금액	-	263,928천원

처분손익(법인세차감전)	-	22,862천원

19. 이익잉여금보고기간 종료일 현재 연결실체의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1. 법정적립금	465,591	252,884

이익준비금(주1)	465,591	252,884

2. 임의적립금	300,000	-

전자금융업준비금(주2)	300,000	-

3. 미처분이익잉여금	47,456,934	40,258,959

합 계	48,222,525	40,511,843

(주1) 연결실체는 상법상의 규정에 따라 납입자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.(주2) 연결실체는 2015년 제21기 정기주주총회 결의에 따라 전자금융사고 책임이행을 위한 담보 목적으로 전자금융감독규정 제5조 제2항 규정에 의거하여 사내에 임의적립금(전자금융업준비금)을 적립하고 있습니다.

20. 주당배당금 (1) 기말배당

구 분	당 기	전 기

배당형식	주식배당	현금배당

배당기준일	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일

배당받은 주식	1,243,260주	-

주당 배당주식수	0.07주	-

주당배당금	-	120원

배당률	7%	24%

배당금액	621,630천원	2,127,073천원

(2) 상기 배당금액에 의한 당사의 배당성향 및 배당수익률은 다음과 같습니다.

구 분	산 식	당 기	전 기

현금배당성향	현금배당금액÷지배기업 소유주지분 당기순이익	-	22.2%

주식배당성향	주식배당금액÷지배기업 소유주지분 당기순이익	6.1%	-

현금배당수익률	주당현금배당금÷주가(주1)	-	0.5%

주식배당수익률	주당주식배당금÷주가(주1)	0.3%	-

(주1) 주주명부폐쇄일의 2거래일(배당기준일 1거래일) 전부터 과거 1주일간의 코스닥시장에서 형성된 최종가격의 산술평균가격입니다.21. 주식기준보상

(1) 연결실체의 종업원주식선택권제도연결실체는 설립, 경영, 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회 특별결의 또는 이사회 결의에 의하여 부여하고 있습니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다.주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.

(2) 주식선택권과 관련된 주요사항 및 공정가치를 산정하기 위한 제반가정 등은 다음과 같습니다.

구 분	5차	6차	7차	8차	9차	10차

부여일	2011.3.30	2011.11.24	2012.03.30	2013.03.28	2014.03.27	2016.03.23

발행할 주식의 총수	620,000주	200,000주	340,000주	30,000주	210,000주	15,000주

부여방법	선택형	선택형	선택형	선택형	선택형	선택형

부여일 주식가격	3,831원	4,719원	8,700원	13,200원	14,250원	17,750원

행사가격	3,290원	4,270원	6,985원	11,003원	11,331원	18,680

행사가능기간	2013.03.30~ 2018.03.29	2013.11.24~ 2018.11.23	2014.03.29~ 2019.03.28	2015.03.28~ 2020.03.27	2016.03.27~2021.03.26	2018.03.23 ~2023.03.22

무위험이자율	3.57%	3.49%	3.74%	2.65%	3.17%	1.61%

기대권리소멸율	0%	0%	0%	0%	0%	0%

기대존속기간	5년	5년	5년	5년	5년	5년

가득기간	2년	2년	2년	2년	2년	2년

부여일의 공정가치	466,278천원	138,887천원	569,162천원	45,234천원	616,849천원	11,699천원

(3) 보고기간 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

기초 잔여주	1,330,000	1,380,000

기중 부여수량	15,000	-

기중 행사분	(270,000)	(50,000)

기말 잔여주	1,075,000	1,330,000

(4) 보고기간 중 기타자본으로 계상된 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 주식선택권	1,724,803	1,455,885

기중 비용 인식분	55,791	314,079

기중 행사분	(221,495)	(45,161)

기말 주식선택권	1,559,099	1,724,803

22. 판매비와관리비보고기간 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	7,778,793	7,586,505

퇴직급여	871,348	642,499

복리후생비	1,606,349	1,495,030

여비교통비	508,150	628,310

통신비	815,676	715,154

교육훈련비	277,121	238,292

접대비	932,458	898,377

광고선전비	50,216	116,791

행사비	177,664	242,863

지급수수료	2,441,017	2,247,901

경상연구개발비	2,249,215	2,213,577

감가상각비	2,410,517	1,587,712

무형자산상각비	463,199	329,684

주식보상비용	55,791	314,079

대손상각비	107,838	140,171

기타판매비와관리비	954,586	763,282

합 계	21,699,938	20,160,227

23. 금융수익 및 금융비용보고기간 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	1,082,000	1,966,348

외환차익	1,818,144	95,202

외화환산이익	71,170	57,087

매도가능금융자산처분이익	-	1,400,648

합 계	2,971,314	3,519,285

금융비용

이자비용	757	16,434

외화차손	221,046	65,113

외환환산손실	41,330	5,346

매도가능금융자산처분손실	237,017	-

합 계	500,150	86,893

24. 기타영업외수익 및 기타영업외비용보고기간 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타영업외수익

기타의대손충당금환입	-	51,385

유형자산처분이익	643	11,817

잡이익	740,010	430,616

합 계	740,653	493,818

기타영업외비용

기타의대손상각비	1,327,810	92,231

유형자산처분손실	1,100	-

무형자산손상차손	-	498,832

기부금	-	15,000

잡손실	122,381	1,480,679

합 계	1,451,291	2,086,742

25. 비용의 성격별 분류

보고기간 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

상품의 변동	4,040,330	1,436,547

종업원급여	11,511,038	10,228,918

감가상각비	10,901,254	10,968,488

무형자산상각비	463,199	329,684

지급수수료	228,008,591	155,806,232

주식보상비용	55,791	314,079

광고 및 판촉비	227,881	359,654

기타	5,399,849	5,092,279

합 계	260,607,933	184,535,881

26. 법인세비용(1) 보고기간 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액(법인세추납액 포함)	3,306,233	3,667,895

이연법인세 변동액	(285,483)	(523,218)

자본에 직접 반영된 법인세효과	94,126	325,419

법인세비용	3,114,876	3,470,096

(2) 연결실체의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	13,285,121	12,769,820

적용세율에 따른 법인세비용	2,900,727	2,787,360

조정사항

비과세수익	(146,579)	(336,038)

비과세비용	195,719	512,210

세액공제	(89,288)	(65,987)

법인세추납액	15,150	23,276

기타	239,147	549,275

법인세비용	3,114,876	3,470,096

평균유효세율(법인세비용 ÷세전이익)	23.45%	27.17%

(3) 보고기간 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

자기주식처분손실	-	(5,030)

매도가능증권평가손익	(3,237)	252,936

확정급여부채의 재측정요소	97,363	77,513

합 계	94,126	325,419

(4) 보고기간의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위 : 천원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증(감)액	기말잔액	기초잔액	증(감)액	기말잔액

퇴직급여충당부채	541,823	659,034	1,200,857	119,201	144,987	264,188

대손충당금	2,171,781	491,968	2,663,749	477,792	108,232	586,024

무형자산	(1,300,979)	-	(1,300,979)	(286,215)	(110,440)	(396,655)

감가상각비	1,585,159	-	1,471,241	348,735	(25,062)	323,673

재고자산평가충당부채	167,887	(33,433)	134,454	36,935	(7,355)	29,580

매도가능금융자산	332,079	(14,715)	317,364	73,057	(3,237)	69,820

외화환산손익	(14,700)	(56,419)	(71,119)	(3,234)	(12,412)	(15,646)

미수수익	(569,755)	243,044	(326,711)	(125,346)	53,470	(71,876)

미지급비용	342,826	122,092	464,918	75,422	26,860	102,282

합 계	3,256,121	1,411,571	4,553,774	716,347	175,043	891,390

(전 기) (단위 : 천원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증(감)액	기말잔액	기초잔액	증(감)액	기말잔액

퇴직급여충당부채	-	541,823	541,823	-	119,201	119,201

대손충당금	2,171,042	739	2,171,781	477,629	163	477,792

무형자산	(1,300,979)	-	(1,300,979)	(286,215)	-	(286,215)

감가상각비	934,741	650,418	1,585,159	205,643	143,092	348,735

재고자산평가충당부채	56,335	111,552	167,887	12,394	24,541	36,935

매도가능금융자산	(817,630)	1,149,709	332,079	(179,879)	252,936	73,057

외화환산손익	20,481	(35,181)	(14,700)	4,505	(7,739)	(3,234)

미수수익	(521,232)	(48,523)	(569,755)	(114,670)	(10,676)	(125,346)

미지급비용	335,099	7,727	342,826	73,722	1,700	75,422

합 계	877,857	2,378,264	3,256,121	193,129	523,218	716,347

27. 주당이익

(1) 기본주당이익가. 기본주당이익 산정내역

구 분	당 기	전 기

지배기업 소유주지분 당기순이익	10,178,678,344원	9,583,794,121원

유통보통주식수	17,637,645주	17,705,417주

기본주당이익	577원	541원

나. 가중평균유통주식수 산정내역(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

기초 발행주식수	17,725,612	16,526,076

주식배당 효과	-	1,156,825

자기주식 효과	(94,607)	22,516

유상증자 효과	6,640	-

가중평균유통보통주식수	17,637,645	17,705,417

(2) 희석주당이익가. 희석주당이익 산정내역

구 분	당 기	전 기

희석당기순이익 산정을 위한 순이익	10,218,773,529원	9,588,204,413원

÷가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산주식수	18,352,655주	18,662,966주

희석주당이익	557원	514원

나. 희석당기순이익 산정내역(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	10,178,678,344	9,583,794,121

주식선택권 효과	40,095,185	4,410,292

희석당기순이익	10,218,773,529	9,588,204,413

다. 가중평균희석유통보통주식수 산정내역

(단위 : 주)

구분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	17,637,645	17,705,417

주식선택권 효과	715,010	957,549

가중평균희석유통보통주식수	18,352,655	18,662,966

한편, 보고기간 중에 반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 수 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

주식수	행사가격	주식수	행사가격

주식선택권(9차)	-	-	210,000	11,331

주식선택권(10차)	15,000	18,680	-	-

28. 현금흐름표(1) 연결실체의 보고기간의 영업활동 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

대손상각비	119,433	140,171

기타의대손상각비	1,327,810	92,231

이자비용	757	16,434

외화환산손실	41,330	1,195

감가상각비	10,901,254	10,968,488

무형자산상각비	463,199	329,684

유형자산처분손실	1,100	-

무형자산손상차손	-	498,832

주식보상비용	55,791	314,079

퇴직급여	1,144,222	891,742

매도가능금융자산처분손실	237,017	-

법인세비용	3,114,876	3,470,096

이자수익	(1,082,000)	(1,966,348)

외화환산이익	(21,387)	(39,737)

기타의대손충당금환입	-	(51,385)

매도가능금융자산처분이익	-	(1,400,648)

유형자산처분이익	(643)	(11,817)

잡이익	(400,000)	-

합 계	15,902,759	13,253,017

(2) 연결실체의 보고기간의 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 증가	(190,407)	(2,028,716)

영업대여금의 증가	(5,558,629)	-

미수금의 증가	(4,292,551)	(7,279,588)

선급금의 감소(증가)	1,025,653	(2,028,072)

선급비용의 감소(증가)	1,915,357	(5,185,259)

재고자산의 증가	(11,125,930)	(9,377,973)

매입채무의 증가(감소)	2,483,618	(240,353)

미지급금의 증가	16,051,846	2,874,953

미지급비용의 증가(감소)	62,049	(490,271)

선수금의 증가(감소)	(55,934)	120,167

선수수익의 감소	(2,573)	(15,194)

예수금의 증가(감소)	296,868	(222,718)

장기미지급금의 감소	-	(75,000)

퇴직금의 지급	(416,033)	(99,282)

사외적립자산의 증가	(400,439)	(366,133)

합 계	(207,105)	(24,413,439)

(3) 연결실체의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 제각	-	49,771

미수금의 제각	224,710	-

장기대여금의 유동성대체	386,043	497,589

장기금융상품의 유동성대체	-	1,230,000

상품의 임대자산 대체	11,234,644	7,982,357

선급비용의 무형자산 대체	367,554	-

매도가능금융자산의 평가	14,714	(1,149,709)

주식배당	-	578,413

주식선택권 행사시 자기주식 지급	-	263,928

법정적립금의 적립	212,707	-

임의적립금의 적립	300,000	-

29. 특수관계자(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당 기

지배기업에 중대한 영향력을 행사하는 기업	엔에이치엔엔터테인먼트㈜

종속기업	㈜ 케이씨피이노베이션 외 5개사

기타 특수관계자	지배기업에 중대한 영향력을 행사하는 기업 의 종속기업 및 관계기업

지배기업와 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 아래 특수관계자거래 및 채권ㆍ채무잔액에는 주석으로 공시되지 않습니다.(2) 보고기간종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율	비 고

당기말	전기말

㈜케이씨피이노베이션	60.0%	60.0%

㈜케이씨피웰니스	100.0%	100.0%

㈜케이씨피인터내셔널	100.0%	50.0%	(주1)

㈜엠씨페이	67.7%	67.7%

㈜타바패스	100.0%	-	(주2)

㈜솔비포스	68.5%	-	(주2)

(주1) 당기 중 지분율 50%를 추가 취득하였습니다.(주2) ㈜타바패스 및 ㈜솔비포스는 당기 중 신규 취득하여 종속기업에 추가되었습니다.

(3) 주요 경영진에 대한 보상금액연결실체는 등기이사 및 연결실체 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단 기 급 여	980,000	1,218,580

퇴 직 급 여	526,429	144,626

주식기준보상	55,790	293,737

합 계	1,562,219	1,656,943

(4) 보고기간 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자	거래내역	당 기	전 기

당사에 중대한 영향력을행사하는 기업	엔에이치엔엔터테인먼트㈜	매출	13,204,302	5,107,536

소모품비	200	-

지급수수료	112,346	-

복리후생비	51,050	-

접대비	47,000	-

기타	엔에이치엔티켓링크㈜	매출	140	8

잡손실	7,296	-

기타	㈜엔에이치엔고도 (구, ㈜고도소프트)	매출원가	1,319,830	942,232

접대비	-	110

광고선전비	-	40,000

주요경영진	송윤호 외	이자수익	390	1,178

합 계	매출 등	13,204,832	5,108,722

매입 등	1,537,722	982,342

(5) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자	당 기	전 기

대 여	회 수	대 여	회 수

주요경영진	송윤호	-	6,000	-	6,000

박준석	-	6,000	-	6,000

정승규	-	6,000	-	6,000

기 타	김동민(㈜솔비포스 대표이사)	300,000	-	-	-

합 계	300,000	18,000	-	18,000

(6) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자	거래내역	당 기	전 기

당사에 중대한 영향력을행사하는 기업	엔에이치엔엔터테인먼트㈜	매출채권	200,370	114,807

미수금	178,908	6,618,811

매입채무	330,035	-

미지급금	8,088,985	3,817,077

기타	엔에이치엔티켓링크㈜	미지급금	130,119	164,189

기타	㈜엔에이치엔고도 (구, ㈜고도소프트)	매입채무	127,770	101,867

기타	김동민(㈜솔비포스 대표이사)	단기대여금	300,000	-

주요경영진	송윤호	장단기대여금	4,500	10,500

박준석	장단기대여금	3,500	9,500

정승규	장단기대여금	3,500	9,500

합 계	채권 등	690,778	6,763,118

채무 등	8,676,909	4,083,133

(7) 보고기간종료일 현재 기타특수관계자(㈜솔비포스 대표이사 등)로부터 단기차입금에 대한 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 계약이행을 위하여 부동산(채권최고액 414백만원)을 담보로 제공받고 있습니다.

30. 우발채무와 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	거래처	당기말	전기말	제한내용

현금및현금성자산	우리은행	12,892	-	압류 및 담보

단기금융상품	우리은행	20,691	-

단기금융상품	국민은행	617,000	1,282,000	거래담보용

기업은행	14,766,235	10,213,473

KEB하나은행	600,060	300,000

신한은행	1,080,000	-

장기금융상품	기업은행	392,000	-

합 계	17,488,878	11,795,473

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체는 거래처 정산대금과 관련하여 카드사에게 5,813백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한, 동 거래와 관련하여 서울보증보험 등으로부터 6,004백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체는 계약이행과 관련하여 서울보증보험으로부터 381백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 동 거래와 관련하여 기타특수관계자로부터 부동산을 담보로 제공받고 있습니다.(4) 보고기간종료일 현재 연결실체는 단기차입금과 관련하여 신용보증기금 및 기타특수관계자로부터 각각 1,334백만원 및 327백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.또한, 단기금융상품 9백만원을 담보로 제공하고 있습니다.(5) 연결실체는 중소기업청 및 지식경제부와의 협약에 의한 연구과제 수행과 관련하여 2014년까지 1,750백만원의 정부보조금을 수령하였으며, 동 정부보조금 중 100백만원을 과제수행 완료시점에 기술료로 상환하도록 약정하고 있습니다. 이와 관련하여 연결실체는 상환의무가 있는 정부보조금 해당액을 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 연결실체의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관할법원	원고	피고	사건내용	소송금액	진행상황

서울중앙지방법원	㈜케이비손해보험	당사 외	구상금 청구	32,356	1심계류중

보고기간종료일 현재 소송 결과에 대하여 합리적으로 예측할 수 없습니다.

31. 위험관리(1) 자본위험 관리

연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있으며 이에 따라 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 연결실체의 자본위험관리 정책은 전기와 변동이 없었으며, 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부 채	90,518,652	69,432,450

자 본	95,092,842	92,199,310

부채비율	95%	75%

(2) 금융위험 관리

연결실체는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험, 가격위험과같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

가. 환위험 관리

연결실체는 외화결제 PG거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	화폐단위	당기말	전기말

외화	원화	외화	원화

현금및현금성자산	USD	2,875,755	3,475,350	1,229,853	1,441,387

JPY	69,913,933	724,874	2,778,663	27,009

CNY	2,851	494	-	-

단기대여금	USD	500,000	548,150	500,000	586,000

미수수익	USD	55,397	60,732	32,877	38,532

미지급금	USD	1,571,352	1,898,979	374,685	439,131

JPY	64,976,983	673,688	3,669,700	35,670

한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 환산손익의 변동효과로 인해 당기손 익 이 223,693천원만큼 증가( 감소 ) 하였을 것입니다.

나. 유동성위험 관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 미만	1년 ~ 5년	1년 미만	1년 ~ 5년

매입채무	5,654,724	-	2,580,662	-

단기차입금	1,530,000	-	-

미지급금	77,773,113	-	61,572,268	-

합 계	84,957,837	-	64,152,930	-

다. 신용위험 관리

연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	65,096,020	63,770,358

매출채권및기타채권	21,884,911	18,021,815

장단기금융자산	48,924,572	38,605,106

합 계	135,905,503	120,397,279

라. 가격위험 관리

연결실체는 연결재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 시장성 있는 지분상품은 매도가능금융자산으로 분류되어 공정가치의 변동이 자본으로 반영되고 있으므로, 지분상품의가격변동이 연결실체의 손익에 미치는 효과는 없으며, 주가가 10% 상승하거나 하락하는 경우 기타자본항목 은 1,941 천 원 증가하거나 감소하였을 것입니다.

32. 영업부문(1) 영업부문의 현황

영업부문	주요 상품 및 용역의 유형

PG 사업부	온라인쇼핑몰 전자결제(신용카드, 휴대폰, 계좌이체, 상품권 외) 지불대행서비스

VAN-On 사업부	온라인 부가통신망사업(신용카드거래데이타 중계서비스)

VAN-Off 사업부	오프라인 부가통신망사업(신용카드거래데이타 중계서비스) 및 단말기상품 공급

(2) 보고기간 중 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다.

(당 기) (단위 : 천원)

구 분	PG사업부	VAN-On 사업부	VAN-Off 사업부	합 계

매출액	225,196,565	9,135,988	37,799,975	272,132,528

매출원가	208,193,162	124,956	30,589,877	238,907,995

판관비	13,822,370	1,126,266	6,751,302	21,699,938

영업이익	3,181,033	7,884,766	458,796	11,524,595

자산총액	79,421,031	39,754,206	66,436,257	185,611,494

부채총액	43,211,386	24,168,063	23,139,203	90,518,652

(전 기) (단위 : 천원)

구 분	PG사업부	VAN-On 사업부	VAN-Off 사업부	합 계

매출액	153,351,779	7,791,517	34,322,937	195,466,233

매출원가	136,485,065	1,094,456	26,796,133	164,375,654

판관비	12,871,882	1,191,317	6,097,028	20,160,227

영업이익	3,994,832	5,505,744	1,429,776	10,930,352

자산총액	58,838,387	25,986,784	76,806,589	161,631,760

부채총액	46,018,985	1,394,520	22,018,945	69,432,450

한편, 연결실체의 수익은 대부분 국내에서 발생하였으며, 유ㆍ무형자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

(3) 보고기간 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.