NHN KCP 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

제 21 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지

제 20 기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지

주식회사 한국사이버결제

1. 당사의 개요

주식회사 한국사이버결제(이하 "당사")는 1995년 1월 1일에 설립되어 전자상거래를 위한 전자결제 서비스 및 관련 소프트웨어, 솔루션 개발과 신용카드 온라인/오프라인VAN서비스와 VAN단말기 개발, 제조 및 공급 등을 주사업목적으로 영위하고 있습니다. 당사는 2002년 1월에 코스닥시장(현 한국거래소)에 주식을 상장하였으며, 당사는 서울특별시 구로구 디지털로33길에 본점을 두고 있습니다.

당사는 그 동안 수차례의 증자와 감자를 통하여 보고기간종료일 현재 자본금은 9,037백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	주식수	지분율

엔에이치엔엔터테인먼트㈜	5,457,000	30.2%

송윤호 외	1,295,936	7.2%

우리사주조합	281,812	1.6%

자기주식	348,631	1.9%

기타	10,690,864	59.1%

합 계	18,074,243	100.0%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 또한 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1019호 종업원급여(개정)근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 당기말 현재 검토 중에 있습니다.(2) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전 대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. - 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기 업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따 라 인식하고 측정하고 있습니다. - 당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있 습니다. - 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정 자 산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따 라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일(즉 당사가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(3) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(4) 수익인식 당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다

1) 재화의 판매 당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. 3) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(5) 외화환산

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(6) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 퇴직급여비용

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여부채는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(8) 주식기준보상약정1) 당사의 주식기준보상거래종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부여일에 결정되는 주식결제형 주식기준보상 거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화합니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다. 종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 사업결합 피취득자의 주식기준보상거래피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식기준보상(이하 '피취득자 보상')을 당사의 주식기준보상(이하 '대체보상')으로 대체하는 경우, 취득일 현재 피취득자 보상과 대체보상을 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 사업결합 이전대가에 포함되는 대체보상 부분은 피취득자 보상의 시장기준측청치에 피취득자 보상의 총 가득기간 또는 원래 가득기간 중 긴 기간에 대한 가득기간 완료부분의 비율을 곱한 금액과 일치합니다. 대체보상의 시장기준측정치가 이전대가에 포함된 피취득자 보상의 시장기준측정치를 초과하는 금액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.

그러나 사업결합의 결과로 피취득자 보상이 소멸할 수 있는 상황에서 당사가 보상을 대체할 의무가 없더라도 대체하는 경우, 대체보상을 기업회계기준서 제1102호에 따라 시장기준측정치로 측정합니다. 대체보상의 시장기준측정치의 전체는 사업결합 후근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.

취득일 현재 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식결제형 주식기준보상거래를 당사가 당사의 주식기준보상거래로 대체하지 않는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 취득일 현재의 시장기준측정치로 측정합니다. 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일 전에 가득되는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 피취득자에 대한 비지배지분의 일부로 포함됩니다. 그러나 만약 피취득자의 주식기준보상거래가취득일까지 가득되지 않는 경우에는 가득되지 않은 주식기준보상거래의 시장기준측정치는 주식기준보상거래의 총가득기간과 원래 가득기간 중 더 긴 기간에 대한 완료된 가득기간의 비율에 근거하여 피취득자에 대한 비지배지분에 배분합니다. 잔액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다. (9) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(10) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	45년

임 대 자 산	2~4년

기타유형자산	4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가가 의무를 이행한다면 변제받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.1) 손실부담계약손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식, 측정하고 있습니다. 당사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.2) 구조조정당사가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 당사가 구조조정을 이행할 것이라는정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고 있습니다.

3) 제품보증제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 4) 사업결합으로 인수한 우발부채사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서, 적절하다면 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.(15) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나(적절하다면) 그보다짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실 제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측 정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 당사의의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융 자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구 성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기 손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금및수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금및수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금및수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균 신용공여기간인 90일을 초과하는 연체횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(16) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액이 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가, 신주인수권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다.

복합금융상품의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.4) 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실 제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관 리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부

- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정 이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합 (금융자 산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성 하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제 공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업 회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체 (자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. (가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액 을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토합니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식하며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식합니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 1) 영업권 손상영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다. 2) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률, 사외적립자산의 기대수익률 등에 대한 가정을추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 3) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

4) 주식기준보상당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.

3. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위 : 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산	63,471,353	-	63,471,353	63,471,353

기타유동금융자산	22,874,026	-	22,874,026	22,874,026

매출채권및기타채권	18,683,384	-	18,683,384	18,683,384

기타비유동금융자산	2,941,681	-	2,941,681	2,941,681

매도가능금융자산	-	10,502,479	10,502,479	10,502,479

합 계	107,970,444	10,502,479	118,472,923	118,472,923

(전기말)	(단위 : 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산	72,133,814	-	72,133,814	72,133,814

기타유동금융자산	19,071,888	-	19,071,888	19,071,888

매출채권및기타채권	6,776,246	-	6,776,246	6,776,246

기타비유동금융자산	4,339,286	-	4,339,286	4,339,286

매도가능금융자산	-	9,968,046	9,968,046	9,968,046

합 계	102,321,234	9,968,046	112,289,280	112,289,280

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타금융부채	공정가치	기타금융부채	공정가치

매입채무및기타채무	64,017,550	64,017,550	61,494,545	61,494,545

(3) 당기와 전기 중 현재 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

현금성자산 및기타금융자산	매도가능금융자산	매입채무 및 기타채무	현금성자산 및 기타금융자산	매도가능금융자산	매입채무 및 기타채무	단기차입금

금융수익

이자수익	1,911,321	-	-	972,866	-	-	-

외환차익	-	-	95,202	-	-	182,391	-

외화환산이익	17,351	-	2,695	1,227	-	-	-

매도가능금융자산처분이익	-	1,400,648	-	-	-	-	-

합 계	1,928,672	1,400,648	97,897	974,093	-	182,391	-

금융비용

이자비용	-	-	-	-	-	-	28,511

외환차손	-	-	65,113	-	-	63,196	-

외화환산손실	4,152	-	1,195	21,708	-	-	-

매도가능금융자산처분손실	-	-	-	-	83,840	-	-

합 계	4,152	-	66,308	21,708	83,840	63,196	28,511

4. 금융상품 공정가치의 수준별 공시

(1) 당사의 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

수준 1	9,972,569	9,968,046

수준 2	-	-

수준 3	529,909	-

합 계	10,502,478	9,968,046

당사의 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 매도가능금융자산이며 매도가능금융자산 이외에 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.(2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. - 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가 격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채). - 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가 격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대 하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션 인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률 곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적 용 가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다. - (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인 된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였 습니다.(3) 공정가치 서열체계

공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수, 단수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

5. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금시재	4,657	4,294

보통예금	38,888,506	18,734,962

외화예금	1,468,396	1,784,852

단기예치금(주1)	23,109,794	51,609,705

합 계	63,471,353	72,133,813

(주1) 단기예치금의 만기는 당사의 단기 현금수요를 고려하여 1일부터 3개월내로 다양하게 구성되어 있으며 다양한 예금이자율이 적용되고 있습니다.6. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산	비유동자산	유동자산	비유동자산

매출채권	7,411,285	-	5,435,916	-

대손충당금	(753,622)	-	(663,162)	-

미수금	9,562,765	-	2,327,395	-

대손충당금	(1,605,239)	-	(1,631,788)	-

선급금	4,068,195	-	1,307,885	-

합 계	18,683,384	-	6,776,246	-

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

정상채권	15,391,842	5,669,338

3개월초과 6개월이하	1,242,585	336,722

6개월초과 1년이하	1,488,546	390,224

1년초과	2,919,272	2,674,911

대손충당금	(2,358,861)	(2,294,949)

합 계	18,683,384	6,776,246

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,294,949	2,082,144

손상차손인식	113,622	212,805

제각	(49,710)	-

기말금액	2,358,861	2,294,949

7. 재고자산

당사의 재고자산은 모두 상품이며 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	2,359,159	1,358,239

평가충당부채	(167,887)	(56,335)

합 계	2,191,272	1,301,904

8. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	19,454,341	-	16,348,517	-

단기대여금	2,864,024	-	2,202,215	-

미수수익	555,661	-	521,156	-

장기금융상품	-	487,056	-	1,956,100

장기대여금	-	2,454,625	-	2,383,186

합 계	22,874,026	2,941,681	19,071,888	4,339,286

9. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급비용	7,047,376	-	1,862,220	-

보증금	-	1,268,580	-	1,083,615

합계	7,047,376	1,268,580	1,862,220	1,083,615

10. 매도가능금융자산

(1) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초 금 액	9,968,046	196,612

취 득 금 액	21,113,950	8,848,964

처 분 금 액	(19,429,808)	(408,653)

기타포괄손익	(1,149,709)	1,331,123

기 말 금 액	10,502,479	9,968,046

(2) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채무증권(주1)	9,678,963	8,478,286

지분증권	823,516	1,489,760

합 계	10,502,479	9,968,046

(주1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산 중 채무증권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액입니다.(3) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

회사채	9,678,963	4,945,686

금융채	-	3,532,600

합 계	9,678,963	8,478,286

(4) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산 중 지분증권 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

지분율	취득원가	공정가치	장부금액	미실현 보유손익	손상차손	장부금액

당기	당기이전

시장성있는 지분증권

- 에스케이씨코오롱피아이㈜	-	-	-	-	-	-	-	102,767

- ㈜디티앤씨	-	-	-	-	-	-	-	1,807

- 제일모직㈜	-	-	-	-	-	-	-	1,385,186

- ㈜엔에스쇼핑	0.00%	26,320	20,776	20,776	(5,544)	-	-	-

- 유앤아이	0.00%	1,770	1,378	1,378	(392)	-	-	-

- 미래에셋생명	0.04%	443,055	298,324	298,324	(144,731)	-	-	-

- 키움스팩4호	0.02%	3,344	3,319	3,319	(25)	-	-	-

- 동부스팩3호	0.01%	590	591	591	1	-	-	-

- 현대드림4호스팩	0.02%	2,546	2,546	2,546	-	-	-	-

- 에이치엠씨3호스팩	0.02%	2,892	2,863	2,863	(29)	-	-	-

- 신영스팩2호	0.01%	788	800	800	12	-	-	-

- 엔에이치스팩9호	0.01%	958	956	956	(2)	-	-	-

- 이베스트스팩3호	0.02%	1,246	1,243	1,243	(3)	-	-	-

- IBKS제3호스팩	0.01%	1,110	1,110	1,110	-	-	-	-

- 교보5호스팩	0.01%	894	887	887	(7)	-	-	-

- 엑시콘	0.02%	15,450	10,815	10,815	(4,635)	-	-	-

- 인포마크	0.01%	5,474	4,868	4,868	(606)	-	-	-

- 엠지메드	0.00%	1,400	1,078	1,078	(322)	-	-	-

- 더블유게임즈	0.00%	14,690	11,458	11,458	(3,232)	-	-	-

- 이노션	0.00%	57,324	59,010	59,010	1,686	-	-	-

- 금호에이치티	0.02%	16,460	16,295	16,295	(165)	-	-	-

- 케어젠	0.00%	30,360	28,152	28,152	(2,208)	-	-	-

- 유진에이씨피씨스팩2호	0.02%	2,482	2,482	2,482	-	-	-	-

- 미래에셋제3호스팩	0.02%	2,162	2,184	2,184	22	-	-	-

- 하이제3호스팩	0.00%	216	216	216	-	-	-	-

- 이베스트스팩2호	0.06%	8,016	8,016	8,016	-	-	-	-

- 한화ACPC스팩	0.03%	3,722	3,750	3,750	28	-	-	-

- 하나머스트5호스팩	0.02%	1,192	1,207	1,207	15	-	-	-

- 한화에이스스팩2호	0.02%	2,434	2,434	2,434	-	-	-	-

- 케이티비스팩3호	0.02%	2,312	2,324	2,324	12	-	-	-

- 유진스팩3호	0.01%	1,692	1,713	1,713	21	-	-	-

- 현대드림3호스팩	0.01%	672	669	669	(3)	-	-	-

- 한국3호스팩	0.01%	1,270	1,279	1,279	9	-	-	-

- 케이비제8호스팩	0.00%	864	864	864	-	-	-	-

소 계	653,705	493,607	493,607	(160,098)	-	-	1,489,760

시장성없는 지분증권(주1)

- ㈜퓨즈와이어	7.94%	300,000	-	-	-	-	(300,000)	-

- ㈜어니언홀딩스	3.95%	329,909	329,909	329,909	-	-	-	-

소 계	629,909	329,909	329,909	-	-	(300,000)	-

합 계	1,283,614	823,516	823,516	(160,098)	-	(300,000)	1,489,760

(주1) 시장성 없는 지분증권에 대하여는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

11. 종속기업에 대한 투자주식(1) 보고기간종료일 현재 종속기업에 대한 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	주요 사업	지분율	당기말	전기말

㈜케이씨피이노베이션	전자상거래 관련 소프트웨어 개발 및 처리업	60.0%	600,000	600,000

㈜케이씨피웰니스	예술, 스포츠 및 여가관련 서비스업	100.0%	900,000	900,000

㈜케이씨피인터내셔널(주1)	경영컨설팅 및 소프트웨어 개발	50.0%	1,500,000	1,500,000

㈜엠씨페이(주2)	기타무선 통신장비 제조업	66.7%	288,500	288,500

합 계	3,288,500	3,288,500

(주1) ㈜케이씨피인터내셔널은 지분율이 50%이지만 당사가 실질적으로 지배하고 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다.

(주2) ㈜엠씨페이는 전기 중 신규 취득하여 종속기업에 추가되었습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당 기)	(단위 : 천원)

회사명	자 산	부 채	매출액	당기순손익

㈜케이씨피이노베이션	2,442,076	2,656,924	11,081,161	(206,732)

㈜케이씨피웰니스	467,454	134,231	577,794	(189,585)

㈜케이씨피인터내셔널	3,008,056	328	-	50,614

㈜엠씨페이	1,303,907	1,519,284	740,996	(680,577)

(전 기)	(단위 : 천원)

회사명	자 산	부 채	매출액	당기순손익

㈜케이씨피이노베이션	2,498,714	2,491,422	12,949,256	(491,292)

㈜케이씨피웰니스	662,565	139,758	453,502	(250,741)

㈜케이씨피인터내셔널	2,963,209	6,095	-	(33,334)

㈜엠씨페이	931,164	476,763	935,495	164,310

12. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)	(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체(주1)	감가상각비	기말

I. 취득원가

토지	1,815,774	111,177	-	-	-	1,926,951

건물	3,978,233	245,006	-	-	-	4,223,239

기계장치	9,280,943	1,220,772	-	-	-	10,501,715

차량운반구	519,355	250,859	(106,458)	-	-	663,756

집기비품	2,691,229	1,118,208	-	-	-	3,809,437

시설장치	750,472	-	-	-	-	750,472

임대자산	38,117,977	-	-	7,815,193	-	45,933,170

소 계	57,153,983	2,946,022	(106,458)	7,815,193	-	67,808,740

II. 감가상각누계액과 손상차손누계액

토지	-	-	-	-	-	-

건물	(499,646)	-	-	-	(92,687)	(592,333)

기계장치	(8,069,456)	-	-	-	(733,712)	(8,803,168)

차량운반구	(240,624)	-	106,457	-	(132,560)	(266,727)

집기비품	(2,179,610)	-	-	-	(360,434)	(2,540,044)

시설장치	(669,298)	-	-	-	(36,382)	(705,680)

임대자산	(22,131,320)	-	-	164,374	(9,380,776)	(31,347,722)

소 계	(33,789,954)	-	106,457	164,374	(10,736,551)	(44,255,674)

III. 장부금액(I - II)

토지	1,815,774	111,177	-	-	-	1,926,951

건물	3,478,587	245,006	-	-	(92,687)	3,630,906

기계장치	1,211,487	1,220,772	-	-	(733,712)	1,698,547

차량운반구	278,731	250,859	(1)	-	(132,560)	397,029

집기비품	511,619	1,118,208	-	-	(360,434)	1,269,393

시설장치	81,174	-	-	-	(36,382)	44,792

임대자산	15,986,657	-	-	7,979,567	(9,380,776)	14,585,448

합 계	23,364,029	2,946,022	(1)	7,979,567	(10,736,551)	23,553,066

(주1) 유형자산과 상품과의 대체내역입니다.

(전 기)	(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체(주1)	감가상각비	기말

I. 취득원가

토지	1,815,774	-	-	-	-	1,815,774

건물	3,978,233	-	-	-	-	3,978,233

기계장치	8,628,785	652,158	-	-	-	9,280,943

차량운반구	452,078	146,134	(78,857)	-	-	519,355

집기비품	2,476,399	214,830	-	-	-	2,691,229

시설장치	727,472	23,000	-	-	-	750,472

임대자산	27,865,526	-	-	10,252,451	-	38,117,977

소 계	45,944,267	1,036,122	(78,857)	10,252,451	-	57,153,983

II. 감가상각누계액과 손상차손누계액

토지	-	-	-	-	-	-

건물	(410,134)	-	-	-	(89,512)	(499,646)

기계장치	(7,566,559)	-	-	-	(502,897)	(8,069,456)

차량운반구	(232,968)	-	69,262	-	(76,918)	(240,624)

집기비품	(1,936,325)	-	-	-	(243,285)	(2,179,610)

시설장치	(573,487)	-	-	-	(95,811)	(669,298)

임대자산	(13,914,091)	-	-	-	(8,217,229)	(22,131,320)

소 계	(24,633,564)	-	69,262	-	(9,225,652)	(33,789,954)

III. 장부금액(I - II)

토지	1,815,774	-	-	-	-	1,815,774

건물	3,568,099	-	-	-	(89,512)	3,478,587

기계장치	1,062,226	652,158	-	-	(502,897)	1,211,487

차량운반구	219,110	146,134	(9,595)	-	(76,918)	278,731

집기비품	540,074	214,830	-	-	(243,285)	511,619

시설장치	153,985	23,000	-	-	(95,811)	81,174

임대자산	13,951,435	-	-	10,252,451	(8,217,229)	15,986,657

합 계	21,310,703	1,036,122	(9,595)	10,252,451	(9,225,652)	23,364,029

(주1) 유형자산과 상품과의 대체내역입니다.(2) 보고기간종료일 현재 당사의 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	자 산	부보금액	보험회사명

당기말	전기말

화재보험	기계장치,비품,시설장치	1,942,540	942,540	LIG손해보험

13. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당 기)	(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	손상차손	기말

I. 취득원가

영업권	2,000,000	-	-	-	-	2,000,000

산업재산권	40,910	-	-	-	-	40,910

회원권	2,495,540	155,769	-	-	-	2,651,309

소 계	4,536,450	155,769	-	-	-	4,692,219

II. 상각누계액과 손상차손누계액

영업권	-	-	-	-	-	-

산업재산권	(31,289)	-	-	(7,182)	-	(38,471)

회원권	-	-	-	-	(498,832)	(498,832)

소 계	(31,289)	-	-	(7,182)	(498,832)	(537,303)

III. 장부금액(I - II)

영업권	2,000,000	-	-	-	-	2,000,000

산업재산권	9,621	-	-	(7,182)	-	2,439

회원권	2,495,540	155,769	-	-	(498,832)	2,152,477

합 계	4,505,161	155,769	-	(7,182)	(498,832)	4,154,916

(전 기)	(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	기말

I. 취득원가

영업권	2,000,000	-	-	-	2,000,000

산업재산권	40,910	-	-	-	40,910

회원권	2,495,540	-	-	-	2,495,540

소 계	4,536,450	-	-	-	4,536,450

II. 상각누계액과 손상차손누계액

영업권	-	-	-	-	-

산업재산권	(23,106)	-	-	(8,183)	(31,289)

회원권	-	-	-	-	-

소 계	(23,106)	-	-	(8,183)	(31,289)

III. 장부금액(I - II)

영업권	2,000,000	-	-	-	2,000,000

산업재산권	17,804	-	-	(8,183)	9,621

회원권	2,495,540	-	-	-	2,495,540

합 계	4,513,344	-	-	(8,183)	4,505,161

(2) 비한정내용연수의 무형자산에 대한 손상검사

당사가 보유 중인 무형자산 중 영업권과 회원권의 경우 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각비를 인식하지 아니하며, 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상검사수행을 위하여 비한정내용연수 무형자산의 장부가액을 현금창출단위에 배부한 후 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과할 경우 그 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하였으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산하였습니다.영업권과 회원권에 대한 손상검사는 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.1) 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 5개년치 사업계획(2016년 ~ 2020년) 을 근거로 추정하였으며 5개년 이후는 일정한 현금흐름이 지속된다고 가정하여 추정하였습니다.2) 2016년~2020년의 매출액은 당사의 사업계획을 반영하고, 이후의 매출액은 사업 이 안정적이라고 가정하여 2020년의 매출액이 영구히 지속된다고 가정하였습니 다.3) 판매비와관리비는 인건비성 경비, 매출액 연동 경비, 고정비성 경비 및 감가상각 비로 구분하여 추정하였으며, 인건비성 경비는 당사의 임금상승계획을 적용하였 고 매출액연동 경비는 매출액의 일정 비율을 적용하였습니다. 고정비성 경비는 통 계청 고시 소비자물가지수상승률을 반영하여 추정하였습니다.4) 자본적지출은 유지보수투자를 가정하여 매년 감가상각비 금액이 재투자된다고 추 정하였습니다.5) 할인율은 한국은행의 '주간 금융시장 주요지표'상의 3년만기국고채 유통수익률, Bloomberg에서 제시한 대한민국의 시장기대수익률 및 이를 감안한 시장위험프리 미엄과 당사가 부담하고 있는 차입금의 가중평균이자율을 적용하여 추정하였습니 다.

한편, 당사는 회원권의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달함에 따라 회원권의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고, 그 차액인 498,832천원을 무형자산손상차손의 과목으로 당기손실로 처리하였습니다.

14. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	2,487,713	2,855,473

미지급금	61,529,837	58,639,072

합 계	64,017,550	61,494,545

15. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	407,192	-	897,308	-

선수금	59,324	-	59,730	-

예수금	430,389	-	658,976	-

합 계	896,905	-	1,616,014	-

16. 확정급여부채(1) 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여부채의 현재가치	4,772,673	3,683,086

사외적립자산의 공정가치	(3,801,131)	(3,372,080)

순확정급여부채	971,542	311,006

(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여부채의 현재가치	사외적립자산	합계	확정급여부채의 현재가치	사외적립자산	합계

기초잔액	3,683,086	(3,372,080)	311,006	2,827,307	(2,475,271)	352,036

당기근무원가	768,552	-	768,552	710,265	-	710,265

이자비용(이자수익)	130,421	(114,439)	15,982	135,386	(107,184)	28,202

소계	4,582,059	(3,486,519)	1,095,540	3,672,958	(2,582,455)	1,090,503

확정급여부채의 재측정요소:

사외적립자산의 손익 (위의 이자수익에 포함된 금액 제외)	-	51,521	51,521	-	38,602	38,602

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	19,239	-	19,239	40,202	-	40,202

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	118,932	-	118,932	(82,253)	-	(82,253)

경험조정효과로 인하여 발생하는 보험수리적손익	142,886	-	142,886	181,752	-	181,752

소계	281,057	51,521	332,578	139,701	38,602	178,303

기여금	-	(450,000)	(450,000)	-	(970,000)	(970,000)

제도에서 지급한 금액	(90,443)	83,867	(6,576)	(162,151)	141,773	(20,378)

기타(관계사전입/전출 등)	-	-	-	32,578	-	32,578

기말잔액	4,772,673	(3,801,131)	971,542	3,683,086	(3,372,080)	311,006

(3) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

예금	3,801,131	3,372,080

(4) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.가. 할인율 등

구 분	당기말	전기말

할인율	3.04%	3.37%

기대임금상승률	5.50%	5.50%

나. 사망률보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다.

(5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 증가시	1% 감소시	1% 증가시	1% 감소시

할인율	(350,741)	412,543	(253,586)	298,054

기대임금상승률	398,556	(346,578)	288,960	(251,325)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여부채의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여부채의 현재가치는 재무상태표상 확정급여부채를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

17. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금에 대한 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

발행한 주식의 수	18,074,243주	16,917,418주

주당 액면가액	500원	500원

자본금	9,037,122천원	8,458,709천원

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자본금	주식발행초과금

전기초	6,252,610	4,653,847

주식배당	306,099	-

유상증자	1,900,000	36,290,000

전기말	8,458,709	40,943,847

당기초	8,458,709	40,943,847

주식배당	578,413	-

당기말	9,037,122	40,943,847

(3) 당기와 전기 중 주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

기초	16,917,418	12,505,219

주식배당	1,156,825	612,199

유상증자(주1)	-	3,800,000

기말	18,074,243	16,917,418

(주1) 당사는 2014년 11월 28일에 제3자배정 유상증자를 실시하여 보통주 3,800,000주를 엔에이치엔엔터테인먼트㈜에 발행하였습니다.

18. 기타자본항목

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

감자차익	2,076,169	2,076,169

기타자본잉여금	33,989	33,989

자기주식	(3,076,949)	(3,123,459)

자기주식처분손실	(370,215)	(388,047)

주식선택권	1,724,803	1,455,885

매도가능금융자산평가손익	(23,889)	872,884

합 계	363,908	927,421

(2) 보고기간종료일 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

주식수	348,631주	391,343주

취득가액	3,076,949천원	3,123,459천원

당사는 주가안정과 주식선택권행사시 교부를 위하여 자기주식을 보유하고 있으며, 동 주식은 향후 주가상황에 따라 처분되거나, 당사가 부여한 주식선택권의 행사를 위하여 지급될 예정입니다. 한편, 당사는 당기와 전기 중 주식선택권 행사와 관련하여 다음과 같이 자기주식을 처분하였고, 관련 손익은 기타자본항목으로 계상하였습니다.

구 분	당기말	전기말

처분주식수	50,000주	107,000주

장부금액	263,928천원	564,812천원

처분손익(법인세차감전)	22,862천원	(-)303,074천원

19. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1. 법정적립금	252,884	252,884

이익준비금(주1)	252,884	252,884

2. 미처분이익잉여금	41,894,523	32,410,752

합 계	42,147,407	32,663,636

(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 납입자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.(2) 당사의 당기 및 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기(처분예정일 : 2016. 3. 23)	전 기(처분확정일 : 2015. 3. 26)

미처분이익잉여금	41,894,523	32,410,752

전기이월이익잉여금	31,832,340	23,503,981

확정급여부채의 재측정요소	(259,411)	(139,077)

당기순이익	10,321,594	9,045,848

이익잉여금처분액	2,339,780	578,412

현금배당	2,127,073	-

주식배당	-	578,412

법정적립금	212,707	-

차기이월미처분이익잉여금	39,554,743	31,832,340

20. 주당배당금(1) 기말배당

구 분	당 기	전 기

배당형식	현금배당	주식배당

배당기준일	2015년 12월 31일	2014년 12월 31일

배당받은 주식	-	1,156,825주

주당 배당주식수	-	0.07주

주당배당금	120원	-

배당률	24%	7%

배당금액	2,127,073천원	578,412천원

(2) 상기 배당금액에 의한 당사의 배당성향 및 배당수익률은 다음과 같습니다.

구 분	산 식	당 기	전 기

현금배당성향	현금배당금액÷당기순이익	20.6%	-

주식배당성향	주식배당금액÷당기순이익	-	6.4%

현금배당수익률	주당현금배당금÷주가(주1)	0.5%	-

주식배당수익률	주당주식배당금÷주가(주1)	-	0.1%

(주1) 주주명부폐쇄일의 2거래일(배당기준일 1거래일) 전부터 과거 1주일간의 코스닥시장에서 형성된 최종가격의 산술평균가격입니다.21. 주식기준보상(1) 당사의 종업원주식선택권제도당사는 설립, 경영, 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회 특별결의 또는 이사회 결의에 의하여 부여하고 있습니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.

(2) 주식선택권과 관련된 주요사항 및 공정가치를 산정하기 위한 제반가정 등은 다음과 같습니다.

구 분	5차	6차	7차	8차	9차

부여일	2011.3.30	2011.11.24	2012.03.30	2013.03.28	2014.03.27

발행할 주식의 총수	620,000주	200,000주	340,000주	30,000주	210,000주

부여방법	선택형	선택형	선택형	선택형	선택형

부여일 주식가격	3,831원	4,719원	8,700원	13,200원	14,250원

행사가격	3,290원	4,270원	6,985원	11,003원	11,331원

행사가능기간	2013.03.30~ 2018.03.29	2013.11.24~ 2018.11.23	2014.03.29~ 2019.03.28	2015.03.28~ 2020.03.27	2016.03.27~2021.03.26

무위험이자율	3.57%	3.49%	3.74%	2.65%	3.17%

기대권리소멸율	0%	0%	0%	0%	0%

기대존속기간	5년	5년	5년	5년	5년

가득기간	2년	2년	2년	2년	2년

부여일의 공정가치	466,278천원	138,887천원	569,162천원	45,234천원	616,849천원

(3) 당기와 전기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

기초 잔여주	1,380,000	1,307,000

기중 부여수량	-	210,000

기중 행사분	(50,000)	(107,000)

기중 소멸분	-	(30,000)

기말 잔여주	1,330,000	1,380,000

(4) 당기와 전기 중 기타자본으로 계상된 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 주식선택권	1,455,885	1,167,380

기중 비용 인식분	314,079	348,248

기중 행사분	(45,161)	(47,171)

기중 소멸분	-	(12,572)

기말 주식선택권	1,724,803	1,455,885

22. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	6,463,824	6,026,638

퇴직급여	536,671	541,359

복리후생비	1,398,065	1,125,957

여비교통비	583,417	478,685

통신비	697,251	504,447

교육훈련비	219,691	356,116

접대비	852,099	705,478

광고선전비	103,044	295,354

행사비	242,863	166,502

지급수수료	2,572,412	1,582,949

경상연구개발비	2,213,577	1,985,376

감가상각비	1,355,775	1,008,423

주식보상비용	314,079	348,248

대손상각비	140,171	101,745

기타판매비와관리비	617,938	470,537

합 계	18,310,877	15,697,814

23. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	1,911,321	972,866

외환차익	95,202	182,391

외화환산이익	20,046	1,227

매도가능금융자산처분이익	1,400,648	-

합 계	3,427,217	1,156,484

금융비용

이자비용	-	28,511

외화차손	65,113	63,196

외환환산손실	5,346	21,708

매도가능금융자산처분손실	-	83,840

합 계	70,459	197,255

24. 기타영업외수익 및 비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익

기타의대손충당금환입	51,385	-

유형자산처분이익	11,817	14,632

잡이익	393,460	1,135,524

합 계	456,662	1,150,156

기타비용

기타의대손상각비	88,931	111,061

무형자산손상차손	498,832	-

기부금	15,000	2,060

잡손실	1,478,890	32,894

합 계	2,081,653	146,015

25. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

상품의 변동	1,308,291	1,229,950

종업원급여	9,000,410	8,368,829

감가상각비	10,736,551	9,225,652

지급수수료	156,033,148	120,325,587

주식보상비용	314,079	348,248

광고 및 판촉비	345,907	461,855

기타	4,722,293	3,927,510

합 계(주1)	182,460,679	143,887,631

(주1) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

26. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액(법인세추납액 포함)	3,667,895	2,445,330

이연법인세 변동액	(523,218)	152,396

자본에 직접 반영된 법인세효과	321,073	(186,944)

법인세비용	3,465,750	2,410,782

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	13,787,344	11,456,630

적용세율에 따른 법인세비용	3,011,216	2,498,460

조정사항

비과세수익	(336,038)	(116,281)

비과세비용	512,210	471,669

세액공제	(65,987)	(234,719)

법인세추납액	23,276	2,070

기타	321,073	(210,417)

법인세비용	3,465,750	2,410,782

평균유효세율(법인세비용 ÷세전이익)	25.14%	21.04%

(3) 당기와 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

자기주식처분손실	(5,030)	66,676

매도가능증권평가손익	252,936	(292,847)

확정급여부채의 재측정요소	73,167	39,227

합 계	321,073	(186,944)

(4) 당기와 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당 기)	(단위 : 천원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증(감)액	기말잔액	기초잔액	증(감)액	기말잔액

퇴직급여충당부채	-	541,823	541,823	-	119,201	119,201

대손충당금	2,171,042	739	2,171,781	477,629	163	477,792

무형자산	(1,300,979)	-	(1,300,979)	(286,215)	-	(286,215)

감가상각비	934,741	650,418	1,585,159	205,643	143,092	348,735

재고자산평가충당부채	56,335	111,552	167,887	12,394	24,541	36,935

매도가능금융자산	(817,630)	1,149,709	332,079	(179,879)	252,936	73,057

외화환산손익	20,481	(35,181)	(14,700)	4,505	(7,739)	(3,234)

미수수익	(521,232)	(48,523)	(569,755)	(114,670)	(10,676)	(125,346)

미지급비용	335,099	7,727	342,826	73,722	1,700	75,422

합 계	877,857	2,378,264	3,256,121	193,129	523,218	716,347

(전 기)	(단위 : 천원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증(감)액	기말잔액	기초잔액	증(감)액	기말잔액

대손충당금	1,956,534	214,508	2,171,042	430,438	47,191	477,629

무형자산	(1,300,979)	-	(1,300,979)	(286,215)	-	(286,215)

감가상각비	440,019	494,722	934,741	96,804	108,839	205,643

재고자산평가충당부채	47,808	8,527	56,335	10,517	1,877	12,394

매도가능금융자산	513,903	(1,331,533)	(817,630)	113,059	(292,938)	(179,879)

외화환산손익	4,822	15,659	20,481	1,061	3,444	4,505

미수수익	(381,398)	(139,834)	(521,232)	(83,908)	(30,762)	(114,670)

미지급비용	289,856	45,243	335,099	63,768	9,954	73,722

합 계	1,570,565	(692,708)	877,857	345,524	(152,395)	193,129

27. 주당이익

(1) 기본주당이익가. 기본주당이익 산정내역

구 분	당 기	전 기

당기순이익	10,321,593,732원	9,045,847,700원

유통보통주식수	17,705,417주	17,610,497주

기본주당이익	583원	514원

나. 가중평균유통주식수 산정내역

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

기초 발행주식수	16,526,076	12,243,993

주식배당 효과	1,156,825	4,944,689

자기주식 효과	22,516	(37,525)

유상증자 효과	-	459,340

가중평균유통보통주식수	17,705,417	17,610,497

(2) 희석주당이익가. 희석주당이익 산정내역

구 분	당 기	전 기

희석당기순이익	10,326,004,024원	9,099,364,484원

÷가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산주식수	18,662,966주	18,344,620주

희석주당이익	553원	496원

나. 희석당기순이익 산정내역

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	10,321,593,732	9,045,847,700

주식선택권 효과	4,410,292	53,516,784

희석당기순이익	10,326,004,024	9,099,364,484

다. 가중평균희석유통보통주식수 산정내역

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

가중평균유통보통주식수	17,705,417	17,610,497

주식선택권 효과	957,549	734,123

가중평균희석유통보통주식수	18,662,966	18,344,620

한편, 당기와 전기에 반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 수 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

주식수	행사가격	주식수	행사가격

주식선택권(8차)	-	-	30,000	13,376

주식선택권(9차)	210,000	11,331	210,000	13,253

28. 현금흐름표(1) 당사의 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

대손상각비	140,171	101,745

기타의대손상각비	88,931	111,061

이자비용	-	28,511

외화환산손실	1,195	-

감가상각비	10,736,551	9,225,652

무형자산상각비	7,182	8,182

무형자산손상차손	498,832	-

주식보상비용	314,079	348,248

퇴직급여	784,534	738,467

매도가능금융자산처분손실	-	83,840

법인세비용	3,465,750	2,410,782

이자수익	(1,911,321)	(972,866)

외화환산이익	(2,695)	-

기타의대손충당금환입	(51,385)	-

매도가능증권처분이익	(1,400,648)	-

유형자산처분이익	(11,817)	(14,632)

합 계	12,659,359	12,068,990

(2) 당사의 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 감소(증가)	(2,025,080)	81,060

미수금의 증가	(7,235,371)	(176,910)

선급금의 증가	(2,760,309)	(154,166)

선급비용의 증가	(5,185,156)	(372,693)

재고자산의 증가	(8,868,935)	(11,345,370)

매입채무의 증가(감소)	(367,760)	611,040

미지급금의 증가	2,884,185	21,864,558

미지급비용의 증가(감소)	(490,114)	416,011

선수금의 증가(감소)	(406)	2,123

예수금의 증가(감소)	(228,588)	325,411

퇴직금의 지급	(90,443)	(162,151)

사외적립자산의 증가	(366,133)	(828,228)

합 계	(24,734,110)	10,260,685

(3) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 제각	49,711	-

장기대여금의 유동성대체	497,589	202,215

장기금융상품의 유동성대체	1,230,000	-

상품의 임대자산 대체	7,979,567	10,252,451

매도가능금융자산의 평가	(1,149,709)	1,331,123

주식배당	578,413	306,100

주식선택권 행사시 자기주식 지급	263,928	564,812

29. 특수관계자(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당 기

당사에 중대한 영향력을 행사하는 기업	엔에이치엔엔터테인먼트㈜ (주1)

종속기업	㈜케이씨피이노베이션 외 3개사

기타 특수관계자	당사에 중대한 영향력을 행사하는 기업의 종속기업 및 관계기업

(주1) 전기 중 엔에이치엔엔터테인먼트㈜가 당사에 대한 지분을 30.1% 취득함에 따라 엔에이치엔엔터테인먼트㈜와 엔에이치엔엔터테인먼트㈜의 종속기업 및 관계기업이 특수관계자에 포함되었습니다.(2) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율	비 고

당기말	전기말

㈜케이씨피이노베이션	60.0%	60.0%

㈜케이씨피웰니스	100.0%	100.0%

㈜케이씨피인터내셔널	50.0%	50.0%	(주1)

㈜엠씨페이	66.7%	66.7%	(주2)

(주1) ㈜케이씨피인터내셔널은 지분율이 50%이지만 당사가 실질적으로 지배하고 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다.(주2) ㈜엠씨페이는 전기 중 신규 취득하여 종속기업에 추가되었습니다.

(3) 주요 경영진에 대한 보상금액당사는 등기이사 및 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단 기 급 여	1,218,580	1,375,810

퇴 직 급 여	144,626	265,191

주식기준보상	293,737	304,097

합 계	1,656,943	1,945,098

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자	거래내역	당 기	전 기

당사에 중대한 영향력을행사하는 기업	엔에이치엔엔터테인먼트㈜	매출	5,107,536	221,488

종속기업	㈜케이씨피이노베이션	매출	121,680	103,900

매출원가	3,814	-

상품의매입	10,290,393	12,172,656

지급수수료	660,000	600,000

광고선전비	2,167	-

기계장치	-	46,091

이자수익	7,434	19,263

종속기업	㈜케이씨피웰니스	매출	180,000	180,000

복리후생비	84,000	84,000

종속기업	㈜엠씨페이	매출	12,838	2,235

매출원가	42,148	9,086

이자수익	13,308	4,338

기타	엔에이치엔티켓링크㈜	매출	8	22,069

기타	㈜고도소프트	매출원가	942,232	126,786

광고선전비	40,000	-

접대비	110	-

주요경영진	송윤호 외	이자수익	1,178	1,718

합 계	매출 등	5,443,982	555,011

매입 등	12,064,864	13,038,619

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자	거래내역	당기	전기

대 여	회 수	대 여	회 수

종속기업	㈜케이씨피이노베이션	대여금 대여	-	-	300,000	-

㈜엠씨페이	대여금 대여	-	-	150,000	-

전환사채 취득	200,000	-	-	-

주요경영진	송윤호	대여금 회수	-	6,000	-	6,000

박준석	대여금 회수	-	6,000	-	6,000

정승규	대여금 회수	-	6,000	-	6,000

합 계	200,000	18,000	450,000	18,000

(6) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자	거래내역	당 기	전 기

당사에 중대한 영향력을행사하는 기업	엔에이치엔엔터테인먼트㈜	매출채권	114,807	-

미수금	6,618,811	-

미지급금	3,817,077	1,207,833

종속기업	㈜케이씨피이노베이션	매출채권	49,253	4,208

미수금	-	65,066

단기대여금	300,000	300,000

미수수익	39,963	19,263

선급금	993,120	155,000

매입채무	620,192	1,315,004

미지급금	34,774	99,840

종속기업	㈜케이씨피웰니스	매출채권	16,500	16,500

미지급금	7,700	7,700

종속기업	㈜케이씨피인터내셔널	선급금	63,909	80,061

종속기업	㈜엠씨페이	매출채권	35	2,459

매도가능증권	200,000	-

미수수익	2,986	-

단기대여금	150,000	150,000

기타	엔에이치엔티켓링크㈜	미지급금	164,189	77,391

기타	㈜고도소프트	매입채무	101,867	70,963

주요경영진	송윤호	장단기대여금	10,500	16,500

박준석	장단기대여금	9,500	15,500

정승규	장단기대여금	9,500	15,500

합 계	채권 등	8,578,884	840,057

채무 등	4,745,799	2,778,731

30. 우발채무와 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 당사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	거래처	당 기	전 기	제한내용

단기금융상품	국민은행	1,282,000	824,991	거래담보용

기업은행	10,213,473	14,152,138

외환은행	300,000	300,000

장기금융상품	국민은행	-	400,000

기업은행	-	300,000

합 계	11,795,473	15,977,129

(2) 보고기간종료일 현재 당사는 서울보증보험 등으로부터 거래처 정산대금과 관련하여 539백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

31. 위험관리(1) 자본위험 관리

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있으며 이에 따라 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.

당사의 자본위험관리 정책은 전기와 변동이 없었으며, 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부 채	68,200,697	64,894,223

자 본	92,492,283	82,993,614

부채비율	74%	78%

(2) 금융위험 관리

당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험, 가격위험과같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

가. 환위험 관리

당사는 외화결제 PG거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	화폐단위	당기말	전기말

외화	원화	외화	원화

현금및현금성자산	USD	1,229,853	1,441,387	1,623,773	1,784,852

JPY	2,778,663	27,009	-	-

미지급금	USD	374,685	439,131	886,849	974,825

JPY	3,669,700	35,670	-	-

한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 환산손익의 변동효과로 인해 당기손익이 99,360천원만큼 증가(감소)하였을 것입니다.

나. 유동성위험 관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 미만	1년 ~ 5년	1년 미만	1년 ~ 5년

매입채무	2,487,713	-	2,855,473	-

미지급금	61,529,837	-	58,639,072	-

합 계	64,017,550	-	61,494,545	-

다. 신용위험 관리

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	63,471,353	72,133,814

매출채권및기타채권	18,683,384	6,776,246

장단기금융자산	36,318,186	33,379,220

합 계	118,472,923	112,289,280

라. 가격위험 관리

당사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 시장성 있는 지분상품은 매도가능금융자산으로 분류되어 공정가치의 변동이 자본으로 반영되고 있으므로, 지분상품의 가격변동이 당사의 손익에 미치는 효과는 없으며, 주가가 10% 상승하거나 하락하는 경우 기타자본항목은 49,361천원 증가하거나 감소하였을 것입니다.

32. 영업부문(1) 영업부문의 현황

영업부문	주요 상품 및 용역의 유형

PG 사업부	온라인쇼핑몰 전자결제(신용카드, 휴대폰, 계좌이체, 상품권 외) 지불대행서비스

VAN-On 사업부	온라인 부가통신망사업(신용카드거래데이타 중계서비스)

VAN-Off 사업부	오프라인 부가통신망사업(신용카드거래데이타 중계서비스) 및 단말기상품 공급

(2) 당기와 전기 중 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다.

(당 기)	(단위 : 천원)

구 분	PG사업부	VAN-On 사업부	VAN-Off 사업부	합 계

매출액	153,351,778	7,791,517	33,372,961	194,516,256

매출원가	136,485,064	1,094,456	26,570,282	164,149,802

판관비	12,871,881	1,191,317	4,247,679	18,310,877

영업이익	3,994,833	5,505,744	2,555,000	12,055,577

자산총액	58,838,388	25,986,784	75,867,808	160,692,980

부채총액	46,018,985	1,394,520	20,787,191	68,200,696

(전 기)	(단위 : 천원)

구 분	PG사업부	VAN-On 사업부	VAN-Off 사업부	합 계

매출액	117,377,004	6,853,974	29,149,912	153,380,890

매출원가	103,223,772	1,978,184	22,987,861	128,189,817

판관비	11,080,356	926,281	3,691,177	15,697,814

영업이익	3,072,876	3,949,509	2,470,874	9,493,259

자산총액	68,114,915	23,875,953	55,896,969	147,887,837

부채총액	36,011,235	12,189,410	16,693,578	64,894,223

한편, 당사의 수익은 대부분 국내에서 발생하였으며, 유ㆍ무형자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.(3) 당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.

내부회계관리제도 검토의견