NHN KCP 분기보고서 (2020.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 합병 - 당사는 2019년 11월 기 업 지배구조 합리화 및 관리용이성 향상을 위하여 자회사인 주식회사 엠씨페이를 흡수합병하였습니다.- 당사는 2011년 8월 자회사인 주식회사 모모캐쉬를 흡수합병을 통하여 통합전자결제서비스를 구축함으로써 시장 경쟁력 강화 및 기업 경영의 효율성 제고를 실현하였습니다.

나. 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제26기1분기	매출채권	12,644,468	2,017,360	15.95

미수금	22,518,409	9,979,906	44.32

선급금	44,592,043	8,732	0.02

대여금	5,654,770	845,153	14.95

미수수익	280,958	9,714	3.46

합 계	85,690,648	12,860,865	15.01

제25기	매출채권	14,170,078	2,452,667	17.31

미수금	21,616,768	9,814,257	45.40

선급금	42,076,429	8,732	0.02

대여금	5,738,202	916,872	15.98

미수수익	185,501	9,714	5.24

합 계	83,786,978	13,202,241	15.76

제24기	매출채권	13,517,916	2,367,174	17.51

미수금	23,759,391	10,162,885	42.77

선급금	51,456,640	64,705	0.13

대여금	4,438,653	1,222,878	27.55

미수수익	358,798	70,446	19.63

합 계	93,531,398	13,888,088	14.85

- 연결기준

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동 현황

(단위 : 천원)

구분	제26기 1분기	제25기	제24기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	13,202,241	13,888,087	7,934,135

2. 순대손처리액 (①－②±③)	429,965	1,787,666	101,710

① 대손처리액(상각채권액)	623,957	1,618,666	56,914

② 상각채권회수액	59,343	147,639	704

③ 기타증감액	(134,649)	316,639	45,500

3. 대손상각비 계상(환입)액	88,589	1,101,820	6,055,662

4. 기말 대손충당금 잔액합계	12,860,865	13,202,241	13,888,087

- 연결기준(3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침당사는 거래처별로 손상의 객관적인 증거에 따라 손상여부를 판단하고 있습니다.또한, 손상의 객관적인 증거에 따라 개별적으로 손상의 증거를 식별하지 못하였으나, 연령이 1년을 초과하는 채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 단, 일시적으로 연령이 1년을 초과하였으나 정상적으로 거래가 이뤄지는 등 회수가 거의 확실할 것으로 판단되는 거래채권에 대해서는 손상채권에서 제외합니다.식별된 손상채권에 대해서는 기본적으로 100% 대손충당금을 설정하는 것을 원칙으로 하되, 담보물건, 보증보험, 미지급금, 거래처의 재무현황 등을 고려하여 개별적인 회수가능액을 합리적으로 추정가능한 거래처에 대해서는 추정된 회수가능가액과 장부금액과의 차액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

경과기간	1년미만	1년초과

대손율	0%	100%

(4) 경 과기 간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과	계

금액	일반	9,225,399	708,648	1,565,965	1,122,890	12,622,902

특수관계자	21,566	-	-	-	21,566

계	9,246,965	708,648	1,565,965	1,122,890	12,644,468

구성비율(%)	73.1%	5.6%	12.4%	8.9%	100.0%

-연결기준 다. 재고자산 의 보유 및 실사내역 등

(1) 최근 3 사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

부문	계정과목	제26기 1분기	제25기	제24기

오프라인결제사업(오프라인VAN)	상품	3,587,537	3,407,119	4,022,061

제품	-	-	296,489

재공품	-	-	390,997

원재료	-	-	1,070,278

합계	3,587,537	3,407,119	5,779,825

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계X100]	1.17	1.09	2.07

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	1.64	1.19	2.38

주1) 연결기준입니다.주2) 당사의 재고자산은 모두 오프라인결제 사업(오프라인VAN)의 재고자산입니다.

(2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자 - 당사는 매년 1회 이상 재고자산에 대한 실사를 실시합니다. 2) 실사방법 - 사내보관재고: 전수조사 실시 - 사외보관재고: 제3자 보관재고에 대해서는 일부 보관처를 표본추출하여 실사 하고, 나머지 보관처는 전수로 재고보유 확인서를 징구함 - 외부감사인 삼정회계법인은 당사의 재고실사에 입회, 확인하고 일부 항목에 대해 표본추출하여 그 실재성 및 완전성 확인함 (3) 장기체화재고 등 내역 재고자산의 시 가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 2020년 03월 31일 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	당기말잔액	비 고

상품	4,320,311	4,320,311	732,774	3,587,537	-

제품	-	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-	-

원재료	-	-	-	-	-

합 계	-

- 연결기준 라. 공정가치평가

(1) 보고기간 종료일 현 재 금융상품의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익공정가치측정금융자산	20,806,536	20,663,109

기타포괄손익공정가치측정금융자산	10,000	10,000

상각후원가측정금융자산	213,129,936	221,490,240

상각후원가측정금융부채	20,340,846	164,266,344

(2) 보고기간 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.1) 금융수익

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	당기손익공정가치금융자산	10,582	1,297

상각후원가측정자산	392,237	207,777

소계	402,819	209,074

외환차익	상각후원가측정금융자산	87,497	93,635

상각후원가측정금융부채	936,303	784,559

소계	1,023,800	878,194

외화환산이익	상각후원가측정금융자산	619,917	38,091

상각후원가측정금융부채	446,748	59,736

소계	1,066,665	97,827

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	당기손익공정가치측정금융자산	164,581	2,682

합 계	2,657,864	1,187,777

2) 금융비용

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	상각후원가측정금융부채	87,644	89,792

외환차손	상각후원가측정금융자산	153,193	1,771

상각후원가측정금융부채	583,914	358,384

소계	737,107	360,155

외화환산손실	상각후원가측정금융자산	2,267	12

상각후원가측정금융부채	39	-

소계	2,306	12

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	당기손익공정가치측정금융자산	21,153	-

합 계	848,210	449,959

(3) 금융상품 공정가치의 수준별 공시

연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.- 유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.- 시장에서 거래되는 당기손익공정가치측정금융자산, 기타포괄손익공정가치측정금 융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다.1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	20,806,536	20,806,536	20,663,109	20,663,109

기타포괄손익공정가치측정금융자산	10,000	10,000	10,000	10,000

소 계	20,816,536	20,816,536	20,673,109	20,673,109

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	116,256,621	116,256,621	126,940,972	126,940,972

기타금융자산	27,089,762	27,089,762	26,927,018	26,927,018

매출채권및기타채권	67,748,923	67,748,923	65,587,619	65,587,619

기타자산	2,034,631	2,034,631	2,034,631	2,034,631

소 계	213,129,937	213,129,937	221,490,240	221,490,240

합 계	233,946,473	233,946,473	242,163,349	242,163,349

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	5,248,674	5,248,674	149,167,675	149,167,675

단기차입금	15,000,000	15,000,000	15,000,000	15,000,000

기타부채	92,172	92,172	98,669	98,669

합 계	20,340,846	20,340,846	164,266,344	164,266,344

2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	15,416,895	5,389,642	20,806,537

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	10,000	10,000

합 계	-	15,416,895	5,399,642	20,816,536

전기말:

금융자산

당기손익인식금융자산	-	15,273,467	5,389,642	20,663,109

매도가능금융자산	-	-	10,000	10,000

합 계	-	15,273,467	5,399,642	20,673,109

3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시① 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채 중의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합 계

전환사채	지분증권

기초금액	5,389,642	10,000	5,399,642

취득	-	-	-

처분	-	-	-

재분류	-	-	-

당해 기간의 총손익	-	-	-

기말금액	5,389,642	10,000	5,399,642

② 당분기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 내재파생상품의 가치평가기법, 투입변수, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치 금액	가치평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수

당기손익공정가치측정 금융자산(전환사채)	㈜포스뱅크	5,389,642	이항모형	ㆍ적용할인율 : 7.87%

ㆍ적용변동성 : 21.08%

ㆍ적용신용등급 : BB-

마. 진행률적용 수주계약 현황 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.

바. 채무증권 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-