NHN KCP 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

당기말 2019년 12월 31일 현재
전기말 2018년 12월 31일 현재
엔에이치엔한국사이버결제 주식회사

1. 회사의 개요 엔에이치엔한국사이버결제 주식회사(이하 "당사")는 1995년 1월 1일에 설립되어 전자상거래를 위한 전자결제 서비스 및 관련 소프트웨어, 솔루션 개발과 신용카드 온라인/오프라인 VAN서비스와 VAN단말기 개발, 제조 및 공급 등을 주사업목적으로 영위하고 있습니다. 당사는 2002년 1월에 코스닥시장(현 한국거래소)에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 서울특별시 구로구 디지털로26길에 본점을 두고 있습니다. 당사는 그 동안 수차례의 증자와 감자를 통하여 보고기간종료일 현재 자본금은 11,486백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

엔에이치엔페이코㈜	8,769,964	38.18

박준석 외	707,261	3.08

우리사주조합	100,503	0.44

자기주식	1,289,580	5.61

기타	12,104,085	52.69

계	22,971,393	100.00

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익공정가치측정금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화당사는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며, 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석3. (16): 고객과의 계약에서 생기는 수익

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석19 : 확정급여채무의 측정 - 주요보험수리적 가정- 주석30 : 법인세비용 - 이연법인세자산의 인 식 - 주석34 : 우발채무 및 약정사항 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평기기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석4 : 금융상품 공정가치의 수준별 공시- 주석24 : 주식선택권

(5) 회계정책의 변경

당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.당사는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다. ① 리스의 정의 종전에 당사는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 당사는 현재 기업회계기준서 제 1116호에 따라 주석 3.(9) 에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.

기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116 호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다. ② 리스이용자당사는 차량운반구 등에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다. 리스이용자로서 당사는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다.

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.가. 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스당사는 종전에 차량운반구를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 당사의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다. 당사의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정)으로 측정하였습니다.당사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.

- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 소액 기초자산 리스(예: 비품)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함 - 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함나. 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 분류한 리스당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류하는 리스는 보유하고 있지 않습니다.③ 리스제공자

당사는 소유 부동산과 사용권자산을 포함한 투자부동산을 리스로 제공합니다. 당사는 이러한 리스를 운용리스로 분류합니다. 당사는 전대리스를 제외하면 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환 시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.

④ 재무제표에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 당사는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

전환일에 인식한 사용권자산	94,166

리스부채	94,166

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 증분차입이자율은 2.239% 입니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

전기말 재무제표에 공시된 운용리스 약정	98,138

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	94,166

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	94,166

⑤ 전환기간에 미치는 영향 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 당사는 2019년 12월 31일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 68백만원과 리스부채로 69백만원을 인식하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 당사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 당사는 이 리스에 대하여 2019년 12월31일로 종료되는 기간 동안 감가상각비 26,064천원 , 이자비용 1,850천원 을 인식하였습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 관계기업 투자당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 장부상의 종속기업 및 관계기업 투자금액은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 보유현금, 요구불예금과 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나,상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같은 실질적인 현금성자산은 현금및현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익공정가치측정금융자산 또는 당기손익공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫번째 날에 재분류됩니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 지분상품의 최초 인식일에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달 하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건 (예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

③ 제거 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계 당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고,차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질에 따라 비파생금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 이를 재무상태표에 인식하고 있습니 다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채를 포함합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 금융부채의 최초 인식시점에 금융부채의 발행과 관련된 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련된 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 관련된 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식됩니다.

금융부채는 소멸한 경우, 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거됩니다.

(6) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

① 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 금융자산의 손상 ① 금융상품과 계약자산 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하 지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불 가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ⑤ 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대해 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(8) 유형자산

당사는 유형자산을 최초 인식시에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련된 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가를 포함합니다. 유형자산의 장부금액은 유형자산의 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액입니다.

유형자산 중 토지는 감가상각되지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

건물	45년

기계장치	4년

차량운반구	4년~5년

집기비품	4년

시설장치	8년~15년

임대자산	1.25년~5.25년

금형	1.5년

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 영업외수익(비용)으로 인식됩니다.당사는 매 보고기간 종료일에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다른 경우 그 차이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 리스 당사는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다.당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료, 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 별도 표시하고 리스부채는 차입부채로 표시하였습니다.당사는 비품을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니 다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.② 리스제공자

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 당사는 리스약정일에리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

당사는 운용리스로 받는 리스료를 기타매출의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. 당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다.

(10) 무형자산

당사는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에는 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 다만, 회원권 같은 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로, 당사는 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 이를 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	1~5년

기타무형자산(*)	2년, 6년, 10년

(*) 회원권 제외

당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 당사의 사업결합원가가 피취득자의 식별가능한 취득 자산의 공정가치에서 인수 부채의 공정가치를 차감한 순액에 대한 당사의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 한편, 피취득자의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치 순액에 대한 당사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 경우에는 당사는 동 초과금액을 즉시 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 상각되지 않으며 영업권의 장부금액은 손상차손누계액을 차감하여 결정됩니다. ② 연구 및 개발당사는 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 당사가 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성과 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식되며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다.

③ 후속지출무형자산에 대한 후속지출은 관련된 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등과 관련된 지출은발생 즉시 비용화됩니다.

(11) 비금융자산의 손상

종업원급여와 관련된 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 당사는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 당사는 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액이 추정되지 않는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정됩니다 . 현금창출단위는 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단입니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으 로 결정되며, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정됩니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 당사는 관련 자산의 장부금액을 감소시키며 동 감소액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 다른 자산들의 각 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시킵니다. 당사는 매 보고기간말에 관련 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결 정하는데사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하지 않았더라면 인식되었을 감가상각누계액을 차감한 장부금액을 초과할 수 없습니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여

당사는 종업원이 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여를 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액으로 근무용역이 제공된 때에당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 인식됩니다.

② 장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다 .

③ 퇴직급여: 확정급여제도당사는 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채를 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현 재가치는 확정급여제도와 관련하여 지급될 추정 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 수익률로 할인하여 결정됩니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식되고, 기타포괄손익에 인식된 보험수리적손익은 이익잉여금으로 직접 대체됩니다.

당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 외화거래

재무제표 작성에 있어서 당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 매 보고기간말에 화폐성 외화항목을 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 결제금액과 장부금액의 외환차 이와 보고기간말 화폐성항목의 외화환산금액과 환산 전 장부금액의 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우, 그 손익에 포함된 환율변동효과는 기타포괄손익으로 인식되며, 당기손익으로 인식되는 경우에는 관련된 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.

(14) 납입자본

당사는 보통주를 자본으로 분류하고 있으며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에서 세금효과 반영한 금액을 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 발행한 지분상품을 재취득하는 경우 , 이 러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감되며, 동 지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식되지 않습니다. 당사가 자기주식을 취득하거나 처분하는 경우 이와 관련하여 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식됩니다.

(15) 주식기준보상 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.

주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익 ① 수익 원천

당사의 주요 수익은 PG사업과 VAN사업입니다.

② 수익의 구분 고객과의 계약에서 생기는 수익은 주요 서비스에 따라 PG수익과 VAN-Online수익, VAN-Offline 수익으로 구분하고 있습니다.

③ 수행의무와 수익인식 정책 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

가. PGPG(Payment Gateway) 사업은 전자 지급결제 대행서비스로, 인터넷상에서의 온라인결제와 관련하여 대금결제사(신용카드사, 은행, 전자화폐 등)와 가맹점(인터넷쇼핑몰, 게임사 등) 사이에서 온라인으로 이루어지는 금융거래를 다양한 결제수단을 통해 지원하는 사업을 의미합니다. 대금결제사로부터 결제대금을 지급받아 가맹점에게 재지급하는 과정에서 발생하는 일정 수수료가 당사의 주 수입원입니다. 청구서는 PG가맹점으로 발행하며, 보통 30일 이내 발행합니다.고객은 당사가 수행하는 대로 당사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비합니다. 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하며, 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 당사가 지금까지 수행을 완료한 정도가 고객에게 주는 가치에 직접 상응하는 금액을 고객에게서 받을 권리가 있으므로, 당사는 청구권이 있는 금액으로 수익을 인식합니다.나. VAN-OnlineVAN(Value Added Network)은 보안된 전용망을 이용하여 신용카드사와 가맹점의 결제데이타 정보를 중계처리하는 통신서비스를 의미합니다. 당사는 온라인 가맹점을대상으로 신용카드 거래승인 및 부가정보 중계서비스를 제공하고 있으며, 서비스 제공시 발생되는 수수료가 당사의 주 수입원입니다. 청구서는 신용카드사로 발행하며, 보통 30일 이내 발행합니다. 고객은 당사가 수행하는 대로 당사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비합니다. 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하며, 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 당사가 지금까지 수행을 완료한 정도가 고객에게 주는 가치에 직접 상응하는 금액을 고객에게서 받을 권리가 있으므로, 당사는 청구권이 있는 금액으로 수익을 인식합니다.

다. VAN-OfflineVAN(Value Added Network)은 보안된 전용망을 이용하여 신용카드사와 가맹점의 결제데이타 정보를 중계처리하는 통신서비스를 의미합니다. 당사는 오프라인 가맹점을 대상으로 신용카드 거래승인 및 부가정보 중계서비스를 제공하고 있으며, 서비스 제공시 발생되는 수수료가 당사의 주 수입원입니다. 청구서는 신용카드사로 발행하며, 보통 30일 이내 발행합니다. 또한, 오프라인 가맹점으로 VAN결제단말기 등 상품을 판매하는 경우 상품인도 시점에 고객에게 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행합니다. 상품 판매시 포인트나 반품권은 부여되지 않습니다. 고객은 당사가 수행하는 대로 당사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비합니다. 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하며, 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 당사가 지금까지 수행을 완료한 정도가 고객에게 주는 가치에 직접 상응하는 금액을 고객에게서 받을 권리가 있으므로, 당사는 청구권이 있는 금액으로 수익을 인식합니다. VAN결제단말기 등 상품매출의 경우 상품인도 시점에 고객에게 자산의 통제를 이전하고 수행의무를 이행하였으므로, 통제를 이전한 시점에 수익을 인식합니다.

(17) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하 는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에 서 발생하는 손상차손 혹은 손상차손환입

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총 장부금액이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 당사는 기본주당이익을 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하며, 희석주당이익을 당사가 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석37에서 기술한 대로 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 당사의전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포 함하나, 당기손익은 당사의 업종 특성상 영업부문별로 분류될 수 없으므로 부문별 정보가 공시되지 않습니다.(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서제ㆍ개정 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 의 개정)- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’

4. 금융상품 공정가치의 수준별 공시 당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.- 유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.- 시장에서 거래되는 당기손익공정가치측정금융자산, 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다.(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	20,663,109	20,663,109	10,565,822	10,565,822

기타포괄손익공정가치측정금융자산	10,000	10,000	5,000	5,000

소 계	20,673,109	20,673,109	10,570,822	10,570,822

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	125,626,019	125,626,019	86,544,506	86,544,506

기타금융자산	25,704,545	25,704,545	22,219,222	22,219,222

매출채권및기타채권	65,019,621	65,019,621	76,471,592	76,471,592

기타자산	2,034,463	2,034,463	1,610,232	1,610,232

소 계	218,384,648	218,384,648	186,845,552	186,845,552

합 계	239,057,757	239,057,757	197,416,374	197,416,374

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	149,012,167	149,012,167	141,069,956	141,069,956

단기차입금	15,000,000	15,000,000	-	-

장기차입금	-	-	15,000,000	15,000,000

기타부채(*)	98,669	98,669	30,524	30,524

합 계	164,110,836	164,110,836	156,100,480	156,100,480

(*) 기타부채에는 리스부채가 포함되어 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	15,273,467	5,389,642	20,663,109

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	10,000	10,000

합 계	-	15,273,467	5,399,642	20,673,109

전기말:

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	1,014,113	9,551,709	10,565,822

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	5,000	5,000

합 계	-	1,014,113	9,556,709	10,570,822

(3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시① 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채 중의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	합 계

전환사채	지분증권

기초금액	9,551,709	5,000	9,556,709

취득	-	5,000	5,000

처분(*)	5,176,720	-	5,176,720

당해 기간의 총손익	1,014,653	-	1,014,653

당기손익에 포함된 손익	1,014,653	-	1,014,653

기말금액	5,389,641	10,000	5,399,641

(*) 당기 중 사채발행기간 만기에 따른 전환사채의 행사 및 상환이 발생하였습니다.

② 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 전환사채의 가치평가기법, 투입변수, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치 금액	가치평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수

당기손익공정가치측정 금융자산(전환사채)	㈜포스뱅크	5,389,641	이항모형	ㆍ적용할인율 : 7.87%

ㆍ적용변동성 : 21.08%

ㆍ적용신용등급 : BB-

5 . 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금시재	1,725	2,363

보통예금	88,266,894	78,159,968

외화예금	9,825,090	8,348,062

단기예치금(*)	27,532,310	34,113

합 계	125,626,019	86,544,506

(*) 단기예치금의 만기는 당사의 단기 현금수요를 고려하여 1일부터 3개월내로 다양하게 구성되어 있으며 다양한 예금이자율이 적용되고 있습니다.

6. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	13,374,927	12,367,404

대손충당금	(2,313,759)	(1,742,757)

미수금	21,399,516	23,866,669

대손충당금	(9,687,539)	(10,149,585)

선급금	42,246,476	52,180,436

대손충당금	-	(50,575)

합 계	65,019,621	76,471,592

(2) 보고기간 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초	11,942,917	6,065,749

대손상각비	793,806	222,680

기타의대손상각비	144,609	5,654,488

대체(*)	(558,783)	-

제각	(321,251)	-

기말	12,001,298	11,942,917

(*) 대여금 대손충당금으로 대체되었습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

정상채권	60,310,717	818,237	65,993,302	16,808

발생일경과 후 3개월 초과 6개월 이하	937,234	18,776	3,730,368	391,151

발생일경과 후 6개월 초과 1년 이하	1,437,772	227,097	4,724,537	222,155

발생일경과 후 1년 초과	14,335,196	10,937,188	13,966,302	11,312,803

합 계	77,020,919	12,001,298	88,414,509	11,942,917

7. 재고자산 (1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

상품(*)	3,976,371	4,647,086

상품평가충당부채	(701,299)	(838,353)

합 계	3,275,072	3,808,733

(*) 당기 중 ㈜엠씨페이를 흡수합병함에 따라 ㈜엠씨페이 가 보유하던 재고자산 893백만원이 이관되었습니다.(2) 재고자산과 관련하여 비용으로 인식된 금액은 당기는 4,340백만원이고, 전기는 8,099백만원입니다. 8 . 당기손익공정가치측정금융자산 보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융기관	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

MMF 등(*1)	하나은행 등	14,262,564	-	1,414	-

전환사채(*2)	-	5,389,642	-	4,699,292	4,852,417

신용연계 DLS	삼성증권	1,010,903	-	-	1,012,699

합 계	20,663,109	-	4,700,706	5,865,116

(*1) 펀드랩, 사모투자신탁, 해외채권이 포함되어 있습니다.(*2) 전기에 장부가액 3,209,856천원으로 계상되었던 전환사채 2건이 만기상환되었으며, 전기에 장부가액 1,489,436천원으로 계상되었던 전환사채 1건이 전환되었습니다.

9 . 기타포괄손익공정가치측정금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	5,000	5,000

취득금액	5,000	-

기말금액	10,000	5,000

비유동기타포괄손익공정가치측정금융자산

지분증권	10,000	5,000

(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산 중 지분증권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

- 엔에이치엔굿프렌즈㈜	9.09%	10,000	10,000	9.09%	5,000	5,000

10. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기금융상품	21,210,900	-	17,504,500	-

단기대여금	1,564,522	-	3,133,403	-

미수수익	175,788	-	288,352	-

장기금융상품	-	719,000	-	-

장기대여금	-	2,034,335	-	1,292,967

합 계	22,951,210	2,753,335	20,926,255	1,292,967

(2) 보고기간종료일 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	예입처	이자율(%)	당기말	전기말

단기금융상품

정기예금	국민은행 外	1.50~2.45	21,210,900	17,504,500

장기금융상품

정기예금	기업은행	1.63~2.07	719,000	-

합 계	21,929,900	17,504,500

(3) 보고기간종료일 현재 대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

영업대여금	1,037,169	315,623	911,833	183,013

대손충당금	(687,019)	(184,298)	(629,173)	-

특수관계자대여금	800,000	-	2,500,000	-

임직원대여금	414,372	1,903,010	350,743	1,109,954

합 계	1,564,522	2,034,335	3,133,403	1,292,967

11. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급비용	2,871,024	2,474,028	6,545,036	-

보증금	-	2,034,463	-	1,610,232

기타비유동자산	-	20,000	-	-

합 계	2,871,024	4,528,491	6,545,036	1,610,232

12. 종속기업 및 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	주요 사업	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	㈜케이씨피대부파이낸셜	기타 여신금융업, 소프트웨어개발 및 처리업	100.00	2,095,437	100.00	2,095,437

㈜엠씨페이(*1)(*3)	기타무선 통신장비 제조업	-	-	87.89	988,500

㈜솔비포스(*2)(*3)	POS개발 및 유통업	88.87	1,566,566	83.92	3,622,920

NHN KCP PTE.LTD.	SW개발 및 컨설팅업, SW(솔루션)개발 서비스	100.00	165,228	100.00	165,228

관계기업	Tree Pay(Thailand) Co., Ltd.(*3)	온/오프라인 결제 중개 서비스업	20.00	-	20.00	2,004,892

㈜메타씨티(*4)	POS 소프트웨어/하드웨어 개발 및 공급	29.82	1,700,000	-	-

합 계	5,527,231	8,876,977

(*1) 당기 중 당사는 ㈜엠씨페이를 흡수합병 하였습니다.(*2) 당기 중 비지배주주의 전환권 행사로 인해 지분율이 0.18% 감소하였고, 유상증자에 참여하여 보통주 4,000,194주를 취득하여 보고기간종료일 현재 지분율은 88.87%입니다.(*3) 당사는 당기에 관계기업의 지속적인 영업손실 등으로 인하여 장부금액이 회수가능가액을 초과함에 따라 손상차손을 인식하였습니다.(*4) 당기 중 당사가 보유 중인 ㈜ 메타씨티의 전환사채를 보통주로 전환하였습니다.(2) 종속기업 합병 ① 당사는 2019년 11월 26일 이사회 결의에 의거, 당사를 존속회사으로 하고, ㈜엠씨페이를 소멸법인으로 하는 소규모합병을 체결하였습니다. ② 당사와 종속기업간의 합병이므로 피합병법인의 자산 및 부채를 승계하여 장부금액으로 인식하였습니다.

③ 피합병법인의 합병 당시의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	(주)엠씨페이

유동자산	2,476,011

비유동자산	82,747

자산총계	2,558,758

유동부채	3,471,455

비유동부채	433,948

부채총계	3,905,403

자본총계	(1,346,645)

부채와자본총계	2,558,758

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	회사명	당기말	당 기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

종속기업	㈜케이씨피대부파이낸셜	2,066,313	317,577	803,951	-	1,579,939	142,559	(75,069)	(75,069)

㈜엠씨페이(*1)	-	-	-	-	-	4,483,181	(786,992)	(794,807)

㈜솔비포스	1,838,268	677,872	431,859	437,351	1,646,930	3,495,486	(566,058)	(597,843)

NHN KCP PTE.LTD.	251,364	83	75,273	-	176,174	153,898	7,427	7,427

관계기업	Tree Pay(Thailand) Co., Ltd.	809,848	3,188,333	2,157,092	-	1,841,089	378,629	(2,232,742)	(2,232,742)

㈜메타씨티	2,575,667	4,610,205	784,770	2,611,322	3,789,779	5,572,803	407,410	407,410

(*1) 당기 중 당사는 ㈜엠씨페이를 흡수합병하였으며, 손익실적은 합병기일 전일까지의 내역입니다. ② 전기

(단위:천원)

구 분	회사명	전기말	전 기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

종속기업	㈜케이씨피대부파이낸셜	1,697,930	248,813	290,584	-	1,656,159	29,587	15,729	15,729

㈜엠씨페이	4,938,109	228,847	5,284,903	425,238	(543,185)	6,752,079	(448,558)	(470,463)

㈜솔비포스	1,255,368	293,982	927,863	390,073	231,414	3,778,656	(1,253,677)	(1,297,094)

NHN KCP PTE.LTD.	168,665	83	-	-	168,748	32,973	3,520	3,520

관계기업	Tree Pay(Thailand) Co., Ltd.	1,371,678	3,089,377	1,170,580	-	3,290,475	791,431	(2,356,741)	(2,356,741)

전기에 합병 등으로 인해 처분된 ㈜케이씨피웰니스, ㈜타바패스, ㈜케이씨피인터내셔널 등의 요약재무정보는 제외하였습니다.

13. 유형자산 (1) 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분(*2)	대체(*3)	감가상각비	기말

I. 취득원가

토지	18,206,893	-	(932,556)	(9,580,532)	-	7,693,805

건물	21,123,595	-	(2,673,729)	(10,145,983)	-	8,303,883

기계장치	6,863,213	2,544,640	-	30,324	-	9,438,177

차량운반구	275,957	156,233	(66,533)	-	-	365,657

집기비품(*4)	2,642,701	490,446	-	-	-	3,133,147

시설장치	4,220,317	1,062,943	-	1,698,636	-	6,981,896

금형(*4)	-	21,284	-	-	-	21,284

임대자산	16,674,615	-	(5,257,939)	(420,259)	-	10,996,417

건설중인자산	1,728,960	-	-	(1,728,960)	-	-

사용권자산(*1)	94,166	-	-	-	-	94,166

소 계	71,830,417	4,275,546	(8,930,757)	(20,146,774)	-	47,028,432

II. 감가상각누계액

토지	-	-	-	-	-	-

건물	(1,335,984)	-	675,144	457,792	(215,740)	(418,788)

기계장치	(4,385,379)	-	-	-	(1,390,908)	(5,776,287)

차량운반구	(204,461)	-	31,049	-	(29,222)	(202,634)

집기비품	(1,242,313)	-	-	-	(585,828)	(1,828,141)

시설장치	-	-	-	-	(634,088)	(634,088)

금형	-	-	-	-	(1,183)	(1,183)

임대자산	(10,758,456)	-	5,237,013	318,940	(3,737,653)	(8,940,156)

사용권자산	-	-	-	-	(26,064)	(26,064)

소 계	(17,926,593)	-	5,943,206	776,732	(6,620,686)	(17,827,341)

III. 장부금액(I + II)

토지	18,206,893	-	(932,556)	(9,580,532)	-	7,693,805

건물	19,787,611	-	(1,998,585)	(9,688,191)	(215,740)	7,885,095

기계장치	2,477,834	2,544,640	-	30,324	(1,390,908)	3,661,890

차량운반구	71,496	156,233	(35,484)	-	(29,222)	163,023

집기비품	1,400,388	490,446	-	-	(585,828)	1,305,006

시설장치	4,220,317	1,062,943	-	1,698,636	(634,088)	6,347,808

금형	-	21,284	-	-	(1,183)	20,101

임대자산	5,916,159	-	(20,926)	(101,319)	(3,737,653)	2,056,261

건설중인자산	1,728,960	-	-	(1,728,960)	-	-

사용권자산	94,166	-	-	-	(26,064)	68,102

합 계	53,903,824	4,275,546	(2,987,551)	(19,370,042)	(6,620,686)	29,201,091

(*1) 사용권자산의 기초금액은 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 수정소급법의 방식으로 처리함에 따른 금액입니다. (*2) 당기 중 서울 구로구 디지털로33길 28 사옥을 매각하였습니다. (*3) 토지와 건물의 대체금액은 투자부동산 재분류조정 내역이며, 임대자산의 대체금액은 상품과의 대체 내역입니다. 그 외는 유형자산과 건설중인자산의 대체로 인한 것입니다.(*4) ㈜ 엠씨페이를 흡수합병 함에 따라 집기비품 10,272천원과 금형 21,284천원이 이관되었습니다. ② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	대체(*1)	감가상각비	기말

I. 취득원가

토지	18,206,893	-	-	-	-	18,206,893

건물	20,798,342	325,253	-	-	-	21,123,595

기계장치	12,236,924	1,717,280	(7,090,991)	-	-	6,863,213

차량운반구	690,575	13,637	(428,255)	-	-	275,957

집기비품	4,233,500	1,103,467	(2,694,266)	-	-	2,642,701

시설장치	750,472	4,220,317	(750,472)	-	-	4,220,317

임대자산	55,672,808	-	(37,364,871)	(1,633,322)	-	16,674,615

건설중인자산	-	1,728,960	-	-	-	1,728,960

소 계	112,589,514	9,108,914	(48,328,855)	(1,633,322)	-	71,736,251

II. 감가상각누계액

건물	(871,789)	-	-	-	(464,195)	(1,335,984)

기계장치	(10,437,288)	-	7,088,787	-	(1,036,878)	(4,385,379)

차량운반구	(513,254)	-	349,857	-	(41,064)	(204,461)

집기비품	(3,495,763)	-	2,691,761	-	(438,311)	(1,242,313)

시설장치	(750,447)	-	750,447	-	-	-

임대자산	(44,263,495)	-	37,351,675	2,066,790	(5,913,426)	(10,758,456)

소 계	(60,332,036)	-	48,232,527	2,066,790	(7,893,874)	(17,926,593)

Ⅲ. 장부금액(I + II)

토지	18,206,893	-	-	-	-	18,206,893

건물	19,926,553	325,253	-	-	(464,195)	19,787,611

기계장치	1,799,636	1,717,280	(2,204)	-	(1,036,878)	2,477,834

차량운반구	177,321	13,637	(78,398)	-	(41,064)	71,496

집기비품	737,737	1,103,467	(2,505)	-	(438,311)	1,400,388

시설장치	25	4,220,317	(25)	-	-	4,220,317

임대자산	11,409,313	-	(13,196)	433,468	(5,913,426)	5,916,159

건설중인자산	-	1,728,960	-	-	-	1,728,960

합 계	52,257,478	9,108,914	(96,328)	433,468	(7,893,874)	53,809,658

(*1) 유형자산과 상품과의 대체내역입니다.

(2) 유형자산은 사용권자산을 포함하고 있으며 사용권자산의 자산성격별 상세 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	감가상각비	기말

I. 취득원가

사용권자산-차량운반구	94,166	-	94,166

소 계	94,166	-	94,166

II. 감가상각누계액

사용권자산-차량운반구	-	(26,064)	(26,064)

소 계	-	(26,064)	(26,064)

III. 장부금액(I + II)

사용권자산-차량운반구	94,166	(26,064)	68,102

합 계	94,166	(26,064)	68,102

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	자 산	부보금액	보험회사명

당기말	전기말

종합보험	건물	-	28,140,000	AIG손해보험

종합보험	건물	28,140,000	-	현대해상화재보험

가스배상	건물	-	300,000	AIG손해보험

가스배상	건물	300,000	-	현대해상화재보험

종합보험	기계장치	500,000	-	현대해상화재보험

화재보험	기계장치, 비품, 시설장치	-	1,942,540	KB손해보험

영업배상책임	건물, 주차장	300,000	-	현대해상화재보험

승강기배상	건물, 승강기	270,000	-	DB손해보험

(4) 보고기간종료일 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	소재지	장부금액	담보설정금액	차입금액	차입금종류	담보권자

토지, 건물	서울시 구로구 디지털로26길	30,671,804	18,000,000	15,000,000	일반시설자금	기업은행

14. 투자부동산 (1) 보고기간 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	대체(*)	감가상각비	기말

I. 취득원가

토지	-	9,580,532	-	9,580,532

건물	-	10,145,983	-	10,145,983

소 계	-	19,726,515	-	19,726,515

II. 감가상각누계액

토지	-	-	-	-

건물	-	(457,792)	(225,466)	(683,258)

소 계	-	(457,792)	(225,466)	(683,258)

III. 장부금액(I + II)

토지	-	9,580,532	-	9,580,532

건물	-	9,688,191	(225,466)	9,462,725

합 계	-	19,268,723	(225,466)	19,043,257

(*) 당기 중 당사 사옥의 일부를 임대수익 목적의 투자부동산으로 재분류 조정하였습니다. 당기말 현재 취득원가로 계상된 투자부동산의 공정가치는 취득시점과 보고일 현재의 경과일이 짧고, 서울 구로구 디지털로26길 72 인근 거래시세가 변동이 없어, 투자부동산의 장부가액을 공정가치로 판단하고 있습니다. (2) 당기 중에 발생한 투자부동산 관련 임대수익 및 운영비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기

임대수익	1,388,381

운영비용

임대수익 발생부분	656,158

임대수익 발생부분 이외	581,876

15. 무형자산 (1) 보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	상각비	기말

I. 취득원가

영업권	2,000,000	-	-	2,000,000

산업재산권(*1)	40,910	8,056	-	48,966

회원권	3,975,563	-	-	3,975,563

개발비	947,000	-	-	947,000

기타의무형자산	3,043,799	875,672	-	3,919,471

소 계	10,007,272	883,728	-	10,891,000

II. 상각누계액과 손상차손누계액

영업권	-	-	-	-

산업재산권	(40,910)	-	(175)	(41,085)

회원권	(928,279)	-	-	(928,279)

개발비	(646,249)	-	(249,501)	(895,750)

기타의무형자산	(1,623,214)	-	(786,228)	(2,409,442)

소 계	(3,238,652)	-	(1,035,904)	(4,274,556)

Ⅲ. 장부금액(I + II)

영업권	2,000,000	-	-	2,000,000

산업재산권	-	8,056	(175)	7,881

회원권	3,047,284	-	-	3,047,284

개발비	300,751	-	(249,501)	51,250

기타의무형자산(*2)	1,420,585	875,672	(786,228)	1,510,029

합 계	6,768,620	883,728	(1,035,904)	6,616,444

(*1) ㈜ 엠씨페이를 흡수합병함에 따라 산업재산권(영업권 등)이 이관되었습니다. (*2) 기타의 무형자산은 대부분 소프트웨어로 구성되어 있습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	상각비	손상	기말

I. 취득원가

영업권	2,000,000	-	-	-	2,000,000

산업재산권	40,910	-	-	-	40,910

회원권	3,975,563	-	-	-	3,975,563

개발비	488,000	459,000	-	-	947,000

기타의무형자산	2,408,829	634,970	-	-	3,043,799

소 계	8,913,302	1,093,970	-	-	10,007,272

II. 상각누계액과 손상차손누계액

영업권	-	-	-	-	-

산업재산권	(40,910)	-	-	-	(40,910)

회원권	(498,833)	-	-	(429,446)	(928,279)

개발비	(224,000)	-	(422,249)	-	(646,249)

기타의무형자산	(812,126)	-	(811,088)	-	(1,623,214)

소 계	(1,575,869)	-	(1,233,337)	(429,446)	(3,238,652)

Ⅲ. 장부금액(I + II)

영업권	2,000,000	-	-	-	2,000,000

산업재산권	-	-	-	-	-

회원권	3,476,730	-	-	(429,446)	3,047,284

개발비	264,000	459,000	(422,249)	-	300,751

기타의무형자산(*)	1,596,703	634,970	(811,088)	-	1,420,585

소 계	7,337,433	1,093,970	(1,233,337)	(429,446)	6,768,620

(*) 기타의 무형자산은 대부분 소프트웨어로 구성되어 있습니다.

(2) 비한정내용연수의 무형자산에 대한 손상검사당사는 매년 영업권 등 비한정무형자산에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 이를 위하여 현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다.

사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적 정보)를 고려하여 결정하였습니다.

16. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	4,068,063	-	3,681,776	-

미지급금	143,753,859	-	137,168,765	-

임대보증금	-	1,190,245	-	219,415

합 계	147,821,922	1,190,245	140,850,541	219,415

17. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급비용	651,288	297,549	784,777	92,817

선수금	4,850,942	-	644,980	-

예수금	462,879	-	626,242	-

합 계	5,965,109	297,549	2,055,999	92,817

18. 차입부채 (1) 차입금 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	기업은행	일반시설자금	2.34	15,000,000	-

장기차입금	기업은행	일반시설자금	2.40	-	15,000,000

동 차입금에 대해 당사의 건물이 담보로 제공되었습니다.(2) 리스부채① 당기말과 당기초 현재 당사가 리스계약에 의하여 인식한 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	당기초

리스부채

유동	25,880	25,308

비유동	42,978	68,858

합 계	68,858	94,166

② 당기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	최소리스료	이자비용	현재가치

1년 이내	27,157	1,277	25,880

1년 초과 5년 이내	43,824	845	42,978

합 계	70,981	2,122	68,858

③ 당기 중 리스부채의 변동사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기초	지급	이자비용	당기말

리스부채	94,166	(27,158)	1,850	68,858

④ 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

리스부채에 대한 이자비용	1,850

단기리스와 관련된 비용	38,461

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	24,321

당기 중 단기, 소액리스를 포함한 총 리스 현금유출액은 89,939천원입니다.

19. 종업원급여 (1) 보고기간 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	14,744,676	12,394,367

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	1,335,793	1,261,212

주식보상비용	1,942	9,232

합 계	16,082,411	13,664,811

(2) 당사의 종업원과 관련된 기타 부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장기종업원급여충당부채	297,549	92,817

연차수당충당부채	621,476	556,461

합 계	919,025	649,278

(3) 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	8,798,108	7,205,263

사외적립자산의 공정가치	(6,024,128)	(5,411,990)

순확정급여부채	2,773,980	1,793,273

(4) 보고기간 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여부채의 현재가치	사외적립자산	합 계	확정급여부채의 현재가치	사외적립자산	합 계

기초잔액	7,205,263	(5,411,990)	1,793,273	6,033,418	(4,651,883)	1,381,535

당기근무원가	1,309,257	-	1,309,257	1,204,126	-	1,204,126

이자비용(이자수익)	179,001	(152,465)	26,536	235,450	(178,364)	57,086

확정급여부채의 재측정요소:

사외적립자산의 손익 (위의 이자수익에 포함된 금액 제외)	-	65,832	65,832	-	112,800	112,800

인구통계적 가정의 변동	554	-	554	(353,650)	-	(353,650)

재무적 가정의 변동	169,679	-	169,679	633,476	-	633,476

경험조정 효과	(79,010)	-	(79,010)	185,399	-	185,399

소 계	91,223	65,832	157,055	465,225	112,800	578,025

기여금	-	(900,000)	(900,000)	-	(850,000)	(850,000)

계열사 전출입 금액(*)	433,948	-	433,948	-	-	-

제도에서 지급한 금액	(420,584)	374,495	(46,089)	(732,956)	155,457	(577,499)

기말잔액	8,798,108	(6,024,128)	2,773,980	7,205,263	(5,411,990)	1,793,273

(*) ㈜엠씨페이를 흡수합병 함에 따라 확정급여부채 433,849천원이 이관되었습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	5,125,741	4,822,528

이율보증형 수익증권	898,338	589,462

기타 현금성자산	49	-

합 계	6,024,128	5,411,990

(6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.74%	3.10%

기대임금상승률	5.58%	5.58%

퇴사율	19.32%	19.02%

사망률은 보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다.

(7) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

1% 증가시	1% 감소시	1% 증가시	1% 감소시

할인율	(543,660)	622,296	(431,030)	493,928

기대임금상승률	621,708	(553,217)	495,334	(440,057)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여부채의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여부채의 현재가치는 재무상태표상 확정급여부채를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (8) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 7.95년입니다.

20. 자본금 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금에 대한 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

발행한 주식의 수	22,971,393주	21,917,493주

주당 액면가액	500원	500원

자본금	11,485,697천원	10,958,747천원

(2) 보고기간 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	자본금	주식발행초과금

전기초	9,793,752	41,992,542

주식선택권 행사	215,000	2,646,398

주식배당	949,995	-

전기말	10,958,747	44,638,940

당기초	10,958,747	44,638,940

주식배당	526,950	-

당기말	11,485,697	44,638,940

(3) 보고기간 중 주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당 기	전 기

기초	21,917,493	19,587,503

주식선택권 행사	-	430,000

주식배당	1,053,900	1,899,990

기말	22,971,393	21,917,493

21. 기타자본항목 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

감자차익	2,076,169	2,076,169

기타자본잉여금	(1,122,308)	33,989

자기주식	(22,382,811)	(12,903,231)

자기주식처분이익	57,762	57,762

자기주식처분손실	(2,954,844)	(2,561,680)

주식선택권	562,001	642,926

합 계	(23,764,031)	(12,654,065)

(2) 보고기간종료일 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구 분	당기말	전기말

주식수	1,289,580	839,478

취득가액	22,382,811	12,903,231

당사는 주가안정과 주식선택권행사시 교부를 위하여 자기주식을 보유하고 있으며, 동 주식은 향후 주가상황에 따라 처분되거나, 당사가 부여한 주식선택권의 행사를 위하여 지급될 예정입니다. (3) 보고기간 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	-	12,885

대체(*)	-	(12,885)

기말	-	-

(*) 전기초 한국채택국제회계기준서 제1109호의 영향으로 인한 계정재분류로서, 이익잉여금으로 재분류되었습니다.

22. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

1. 법정적립금	781,762	465,591

이익준비금(*1)	781,762	465,591

2. 임의적립금	1,300,000	1,300,000

전자금융업준비금(*2)	1,300,000	1,300,000

3. 미처분이익잉여금	93,536,886	74,107,067

합 계	95,618,648	75,872,658

(*1) 당사는 상법상의 규정에 따라 납입자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.(*2) 당사는 2015년 제21기 정기주주총회 결의에 따라 전자금융사고 책임이행을 위한 담보 목적으로 전자금융감독규정 제5조 제2항 규정에 의거하여 사내에 임의적립금(전자금융업준비금)을 적립하고 있습니다. (2) 보고기간 중 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기 (처분예정일 : 2020. 03. 27)	전 기 (처분확정일 : 2019. 03. 28)

미처분이익잉여금	93,536,886	74,107,067

전기이월이익잉여금	70,102,245	57,083,470

회계변경 효과	-	12,885

확정급여부채의 재측정요소	(122,504)	(450,859)

당기순이익	23,557,145	17,461,571

이익잉여금처분액	6,485,499	4,004,822

법정적립금	498,682	316,170

임의적립금(*)	1,000,000	-

현금배당	4,986,817	3,161,702

주식배당	-	526,950

차기이월미처분이익잉여금	87,051,387	70,102,245

(*) 정보통신망법 제32조 제3항 규정에 의거하여 임의적립금(개인정보보호 손해배상 준비금)을 적립할 것을 2019년 제25기 정기주주총회 안건으로 상정하였습니다. 23. 배당금 보고기간말 현재 이사회에 의해 승인된 주식배당 및 현금배당 내역은 다음과 같습니다. 동 내용은 2020년 정기주주총회 승인 결과에 따라 변경될 수 있습니다. 전기 주식배당은 2019년 정기주주총회에서 원안대로 승인 가결되었습니다.

구 분	당 기	전 기

배당형식	현금배당	주식배당	현금배당

배당기준일	2019년 12월 31일	2018년 12월 31일	2018년 12월 31일

배당할(한) 주식	-	1,053,900주	-

주당 배당주식수	-	0.05주	-

주당배당금	230원	-	150원

배당률	46%	5%	30%

배당금액	4,986,817천원	526,950천원	3,161,702천원

24. 주식선택권 (1) 당사의 종업원주식선택권 제도당사는 설립, 경영, 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 경영진과 종업원을 대상으로 주식선택권을 주주총회 특별결의 또는 이사회 결의에 의하여 부여하고 있습니다 (2) 주식선택권과 관련된 주요사항 및 공정가치를 산정하기 위한 제반가정 등은 다음과 같습니다.

구 분	9차	10차

부여일	2014.03.27	2016.03.23

총부여수량	210,000주	15,000주

기행사수령	20,000주	10,000주

미행사수량	190,000주	5,000주

부여방법	선택형(*)	선택형(*)

부여일 주식가격	14,250원	17,750원

행사가격	9,236원	15,104원

행사가능기간	2016.03.27 ~ 2021.03.26	2018.03.23 ~ 2023.03.22

무위험이자율	3.17%	1.61%

기대권리소멸율	0%	0%

기대존속기간	5년	5년

가득기간	2년	2년

가득조건	부여일로부터 2년간 근무

부여일의 공정가치	616,849천원	11,699천원

(*) 당사가 현금이나 지분상품발행으로 결제할 수 있는 선택권을 보유하고 있으며, 모두 자본으로 회계처리하였습니다.

(3) 보고기간 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당 기	전 기

기초 잔여주	250,000	1,090,000

기중 행사분	(55,000)	(840,000)

기말 잔여주	195,000	250,000

(4) 보고기간 중 기타자본으로 계상된 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초 주식선택권	642,926	1,570,775

기중 비용 인식분	1,942	9,232

기중 행사분	(82,867)	(937,081)

기말 주식선택권	562,001	642,926

25. 판매비와관리비 보고기간 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	12,391,376	10,668,017

퇴직급여	1,335,793	1,261,212

복리후생비	2,488,316	2,359,954

여비교통비	415,424	504,628

통신비	968,155	881,658

교육훈련비	57,415	51,791

접대비	899,125	820,329

광고선전비	234,828	11,376

행사비	10,596	126,101

지급수수료	4,439,095	3,192,786

경상연구개발비	2,452,211	1,829,495

감가상각비	3,525,144	2,622,560

투자부동산상각비	225,466	-

무형자산상각비	1,035,903	1,233,337

주식보상비용	1,942	9,232

대손상각비	793,806	222,680

기타판매비와관리비	1,299,305	1,070,013

합 계	32,573,900	26,865,169

26. 성격별 비용 보고기간 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매입한 재고자산의 비용화	4,339,952	8,098,625

종업원급여	16,082,411	13,664,811

감가상각비	6,620,686	7,893,874

투자부동산상각비	225,466	-

무형자산상각비	1,035,903	1,233,337

지급수수료	395,332,430	363,887,144

광고 및 판촉비	245,424	137,477

기타	7,090,106	6,074,313

합 계(*)	430,972,378	400,989,581

(*)포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 27. 범주별 금융상품 보고기간 종료일 현재 금융상품의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익공정가치측정금융자산	20,663,109	10,565,822

기타포괄손익공정가치측정금융자산	10,000	5,000

상각후원가측정금융자산	218,384,649	186,845,552

상각후원가측정금융부채	164,110,836	156,100,480

28. 금융수익 및 금융비용 (1) 보고기간 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	당기손익공정가치측정금융자산	139,679	-

상각후원가측정금융자산	1,080,433	632,474

소계	1,220,112	632,474

외환차익	상각후원가측정금융자산	266,300	291,140

상각후원가측정금융부채	4,450,196	4,323,763

소계	4,716,496	4,614,903

외화환산이익	상각후원가측정금융자산	91,079	13,640

상각후원가측정금융부채	45,827	8,537

소계	136,906	22,177

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	당기손익공정가치측정금융자산	685,854	1,203,661

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	당기손익공정가치측정금융자산	653,066	86,070

합 계	7,412,434	6,559,285

(2) 보고기간 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	상각후원가측정금융부채	366,377	364,708

외환차손	상각후원가측정금융자산	144,354	44,158

상각후원가측정금융부채	1,317,388	812,682

소계	1,461,742	856,840

외화환산손실	상각후원가측정금융자산	66,985	33,240

상각후원가측정금융부채	8,629	36,545

소계	75,614	69,785

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	당기손익공정가치측정금융자산	34,933	55,531

종속기업투자주식처분손실	종속기업및관계기업투자	-	15,535

종속기업투자주식손상차손	종속기업및관계기업투자	7,049,843	2,259,080

합 계	8,988,509	3,621,479

29. 기타영업외수익 및 비용 보고기간 중 기타영업외수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기타영업외수익

유형자산처분이익	3,807,812	33,056

잡이익	1,189,659	1,694,081

합 계	4,997,471	1,727,137

기타영업외비용

유형자산처분손실	20,927	21,762

무형자산손상차손	-	429,446

재고자산폐기손실	-	219

기타의대손상각비	144,609	5,654,488

잡손실	185,425	684,529

합 계	350,961	6,790,444

30. 법인세비용 (1) 보고기간 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용:

법인세부담액(법인세추납액 포함)	12,971,676	4,495,652

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	39,190	87,793

소 계	13,010,866	4,583,445

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	37,365	(615,536)

법인세비용	13,048,231	3,967,909

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	36,605,377	21,429,479

적용세율에 따른 법인세비용	8,396,501	4,723,934

조정사항

비과세수익	(61,668)	(994,705)

비공제비용	280,592	202,168

세액감면 및 세액공제	(316,917)	(264,933)

전기 법인세의 조정사항	39,190	87,793

실현가능성 없는 이연법인세 증가	1,188,973	278,470

미환류소득에 대한 법인세	3,242,448	-

기타	279,113	(64,818)

법인세비용	13,048,231	3,967,909

평균유효세율(법인세비용÷세전이익)	35.65%	18.52%

(3) 보고기간 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채 재측정요소	(157,057)	34,552	(122,505)	(578,025)	127,166	(450,859)

자기주식처분이익	-	-	-	74,054	(16,292)	57,762

자기주식처분손실	(504,058)	110,893	(393,165)	(2,809,571)	618,106	(2,191,465)

합 계	(661,115)	145,445	(515,670)	(3,313,542)	728,980	(2,584,562)

(4) 보고기간 중 주요 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

관련 계정과목	기초잔액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말잔액

확정급여부채	394,520	181,203	34,552	610,275

대손충당금	2,658,101	24,298	-	2,682,399

무형자산	(106,432)	155,212	-	48,780

유형자산	-	166	-	166

감가상각비	49,281	(43,677)	-	5,604

재고자산	184,438	56,748	-	241,186

당기손익인식금융자산	-	36,410	-	36,410

매도가능금융자산	-	319	-	319

당기손익공정가치측정금융자산	417,889	(417,889)	-	-

외화환산손익	10,474	(23,958)	-	(13,484)

미수수익	(65,575)	24,764	-	(40,811)

미지급비용	122,421	79,764	-	202,185

사용권자산	-	(14,982)	-	(14,982)

리스부채	-	15,149	-	15,149

합 계	3,665,117	73,527	34,552	3,773,196

② 전기

(단위:천원)

관련 계정과목	기초잔액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말잔액

확정급여부채	303,937	(36,583)	127,166	394,520

대손충당금	1,399,876	1,258,225	-	2,658,101

무형자산	(256,647)	150,215	-	(106,432)

감가상각비	302,736	(253,455)	-	49,281

재고자산	45,467	138,971	-	184,438

당기손익인식금융자산	(216,547)	216,547	-	-

매도가능금융자산	670,477	(670,477)	-	-

당기손익공정가치측정금융자산	-	417,889	-	417,889

외화환산손익	25,639	(15,165)	-	10,474

미수수익	(61,147)	(4,428)	-	(65,575)

미지급비용	106,810	15,611	-	122,421

합 계	2,320,601	1,217,350	127,166	3,665,117

(5) 미인식 이연법인세자산당사는 종속기업및관계기업 투자주식에서 발생하는 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래기간에 실현가능성이 낮은 금액인 7,050백만원(전기 5,109백만원)에 대해 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

31. 주당이익 (1) 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.① 기본주당순이익

(단위:주,원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	23,557,145,905	17,461,570,812

가중평균유통보통주식수	22,126,813	21,299,949

기본주당순이익	1,065	820

② 가중평균유통보통주식수 산정내역 - 당기

구 분	기 간	가중치(일)	유통보통주식수(주)	적 수

기초	2019.1.1~2019.12.31	365	21,078,015	7,693,475,475

주식배당	2019.1.1~2019.12.31	365	1,048,798	382,811,270

주식배당	2019.1.1~2019.12.31	365	5,102	1,862,230

주식선택권 행사	2019.7.31~2019.12.31	153	55,000	8,415,000

자기주식 매입	(*)	(*)	(505,102)	(10,277,230)

계	8,076,286,745

가중평균유통보통주식수(계÷365일)	22,126,813

(*) 당기와 전기 중 자기주식매입거래가 빈번하게 이루어져, 개별 거래를 별도로 표시하지 않고 통합하여 표시하였습니다.

- 전기

구 분	기 간	가중치(일)	유통보통주식수(주)	적 수

기초	2018.1.1~2018.12.31	365	18,999,901	6,934,963,865

주식배당	2018.1.1~2018.12.31	365	1,853,373	676,481,145

주식배당	2018.1.22~2018.12.31	343	43,065	14,771,295

주식선택권 행사	2018.1.22~2018.12.31	343	441,478	151,426,954

주식선택권 행사	2018.10.12~2018.12.31	80	320,000	25,600,000

자기주식 매입	(*)	(*)	(579,802)	(28,761,982)

계	7,774,481,277

가중평균유통보통주식수(계÷365일)	21,299,949

(2) 희석주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.① 희석주당순이익

(단위:주,원)

구 분	당 기	전 기

희석당기순이익	23,557,145,905	17,461,570,812

가중평균희석유통보통주식수	22,214,990	21,376,588

희석주당순이익	1,060	817

② 희석당기순이익의 산정내역

(단위:주,원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	23,557,145,905	17,461,570,812

주식선택권 효과	-	-

희석당기순이익	23,557,145,905	17,461,570,812

③ 가중평균희석유통보통주식수 산정내역

(단위:주,원)

구 분	당 기	전 기

가중평균유통보통주식수	22,126,813	21,299,949

주식선택권 효과	88,177	76,639

가중평균희석유통보통주식수	22,214,990	21,376,588

한편, 보고기간 중에 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 수 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당 기	전 기

주식수	행사가격	주식수	행사가격

주식선택권(10차)	-	-	15,000	15,807

주식선택권(11차)	-	-	15,000	11,074

32. 현금흐름표 (1) 보고기간 중 영업활동 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용	13,048,231	3,967,909

외화환산손실	75,614	69,785

대손상각비	793,806	222,680

기타의대손상각비	144,609	5,654,488

감가상각비	6,620,686	7,893,874

투자부동산상각비	225,466	-

유형자산처분이익	(3,807,812)	(33,056)

유형자산처분손실	20,927	21,762

무형자산손상차손	-	429,446

무형자산상각비	1,035,903	1,233,337

이자비용	366,377	364,708

외화환산이익	(136,906)	(22,177)

이자수익	(1,220,111)	(632,474)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(653,066)	(86,070)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(685,854)	(1,203,661)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	34,933	55,531

종속기업투자주식손상차손	7,049,843	2,259,080

종속기업투자주식처분손실	-	15,535

주식보상비용	1,942	9,232

재고자산폐기손실	-	219

퇴직급여	1,335,793	1,261,212

합 계	24,250,381	21,481,360

(2) 보고기간 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 증가	(1,110,380)	(2,988,588)

영업대여금의 감소(증가)	(257,946)	10,357,887

기타채권의 감소(증가)	13,556,933	(53,162,079)

기타자산의 감소	1,997,860	2,995,466

재고자산의 감소(증가)	1,528,101	(1,890,216)

매입채무의 증가(감소)	383,228	(152,541)

기타채무의 증가	10,911,467	44,273,467

기타부채의 증가	3,874,837	783,224

퇴직금의 지급	(46,089)	(577,499)

기여금 납입	(900,000)	(850,000)

합 계	29,938,011	(1,210,879)

(3) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

선급비용의 유동성대체	2,474,028	-

장기대여금의 유동성대체	862,944	1,283,752

상품과 임대자산의 대체	101,319	433,468

주식배당	526,950	949,995

대손채권의 제각	321,251	-

33. 특수관계자 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

당사에 중대한 영향력을 행사하는 기업	엔에이치엔㈜, 엔에이치엔페이코㈜

종속기업	㈜케이씨피대부파이낸셜, ㈜솔비포스, NHN KCP PTE. Ltd.

관계기업	Tree Pay(Thailand) Co., Ltd., ㈜메타씨티

기타 특수관계자	당사에 중대한 영향력을 행사하는 기업의 종속기업 및 관계기업

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업및관계기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	지분율(%)

당기말	전기말

종속기업	㈜케이씨피대부파이낸셜	100.00	100.00

㈜엠씨페이(*1)	-	87.89

㈜솔비포스(*2)	88.87	83.92

NHN KCP PTE. Ltd.	100.00	100.00

관계기업	Tree Pay(Thailand) Co., Ltd.	20.00	20.00

㈜메타씨티(*3)	29.82	-

(*1) 당기 중 당사가 경영의 효율성 및 전문성 강화를 위하여 2019년 11월 26일을 합병기일로 ㈜엠씨페이를 흡수합병 하였습니다. 합병 전 보통주 인수를 통해 지분율이 87.89%에서 100%로 변동되었고, 합병 이후 주식수는 소멸되었습니다. (*2) 당기 중 ㈜솔비포스가 발행한 전환사채의 보통주 전환과, 유상증자시 신주를 인수함에 따라 지분율이 83.92%에서 88.87%로 변동되었습니다. (*3) 당기 중 ㈜메타씨티가 발행한 전환사채의 보통주 전환에 따라 29.82%의 지분을취득하였습니다.

(3) 주요 경영진에 대한 보상금액당사는 등기이사 및 당사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	당 기	전 기

단기급여	1,320,360	751,200

퇴직급여	11,693	190,195

주식보상비용	1,942	7,769

합 계	1,333,995	949,164

(4) 보고기간 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내역	당기	전기

당사에 중대한영향력을행사하는 기업	엔에이치엔㈜	매출	2,229,281	3,053,558

매출원가	1,061	-

지급수수료등	929,848	764,989

잡이익	14,181	71,129

잡손실	55,452	-

엔에이치엔페이코㈜	매출	23,606,020	20,618,263

매출원가	473,492	679,032

복리후생비등	386,257	294,638

잡이익	3,387	2,094

종속기업	㈜케이씨피대부파이낸셜	매출	39,239	19,309

이자수익	12,403	8,510

㈜케이씨피웰니스(*1)	매출	-	135,000

복리후생비등	-	84,460

잡손실	-	107,000

㈜엠씨페이(*2)	매출	81,132	1,579

매출원가	201,384	475,994

지급수수료등	1,333,742	1,406,329

이자수익	53,690	55,160

㈜타바패스(*3)	이자수익	-	1,374

㈜솔비포스	매출	313,709	23,674

매출원가 등	478,780	619,837

지급수수료등	37,375	21,181

이자수익	21,986	11,768

잡손실	129	-

NHN KCP PTE. Ltd.	매출원가	153,898	32,973

잡이익	-	2,616

기타 특수관계자	엔에이치엔티켓링크㈜	매출	2,495	22,510

매출원가	181	-

엔에이치엔고도㈜	매출	1,149,425	176,021

매출원가	2,941,777	2,219,096

잡이익	2,635	1,946

지급수수료등	309,100	-

잡손실	1	-

㈜엔에이치엔벅스	매출	542,350	508,012

잡이익	1,867	1,096

복리후생비등	12,218	2,912

㈜그루버스(*4)	매출	-	164,927

엔에이치엔위투㈜	매출	170,233	883

㈜피앤피시큐어	지급수수료등	43,312	40,592

잡이익	952	655

엔에이치엔서비스주식회사	매출	410	246

매출원가	317	1,325

㈜아웃도어글로벌	매출	593	596

㈜에이컴메이트코리아	매출	12,312	4,738

㈜엔에이치엔에이스	매출	701	423

잡이익	786	889

인크루트알바콜㈜	매출	81	14,363

㈜안드로메다게임즈	매출	6	2

㈜더마젝	매출	6,881	4,346

㈜티모넷	매출	25,319	30,656

지급수수료등	1,669	1,737

㈜엔에이치엔여행박사	매출	1,549,338	325,300

복리후생비	16,660	-

잡이익	-	2,107

엔에이치엔픽셀큐브㈜	잡이익	2,100	1,154

엔에이치엔빅풋㈜	잡이익	573	691

엔에이치엔스타피쉬㈜	잡이익	292	201

엔에이치엔애드㈜	잡이익	2,891	1,553

인크로스㈜(*5)	잡이익	-	2,174

복리후생비	-	2,528

엔에이치엔에듀㈜	매출	70,156	-

잡이익	1,691	736

㈜아이트래블서비스코리아(*6)	매출	42,039	28,040

㈜패션고코리아(*7)	집기비품	6,000	-

NHN SAVAWAY Corp.(*8)	매출	263	-

㈜중고나라(*9)	매출	30,503	-

위즈덤하우스미디어그룹저스툰(*10)	매출	121,388	-

㈜코리아런드리(*11)	매출	3,547	-

주요경영진	박승구	이자수익	345	-

합 계	매출 등	30,117,201	25,298,299

매입 등	7,382,653	6,754,623

(*1) 전기 중 당사의 종속기업인 ㈜케이씨피웰니스가 매각됨에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다. 해당 거래는 매각 전까지의 거래 금액입니다.(*2) 당기 중 당사의 종속기업인 ㈜엠씨페이를 흡수합병됨에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다. 해당 거래는 합병기일 전까지의 거래 금액입니다.(*3) 전기 중 당사의 종속기업인 ㈜타바패스가 ㈜케이씨피대부파이낸셜에에 흡수합병됨에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다. (*4) 전기 중 당사의 기타특수관계자인 엔에이치엔벅스㈜가 보유하는 ㈜그루버스가 매각됨에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다. 해당 거래는 매각 전까지의 거래 금액입니다.(*5) 전기 중 당사의 기타특수관계자인 인크로스㈜가 매각되었습니다. 해당 거래는 매각 전까지의 거래 금액입니다.(*6) 당기 중 당사의 기타특수관계자인 ㈜아이트래블서비스코리아가 ㈜여행박사에 합병되었습니다. 해당 거래는 합병 전까지의 거래 금액입니다. (*7) 당기 중 당사의 기타특수관계자인 NHN GLOBAL, INC가 보유하는 ㈜패션고코리아가 청산함에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다. 해당 거래는 청산 전까지의 거래 금액입니다.(*8) 당기 중 당사의 기타특수관계자인 NHN JAPAN Corp.가 보유하는 NHN SAVAWAY Corp.와의 거래가 추가되었습니다.(*9) 당기 중 당사의 특수관계자인 엔에이치엔㈜에서 보유하는 ㈜중고나라와의 거래가 추가되었습니다.(*10) 당기 중 당사의 기타특수관계자인 NHN JAPAN Corp.가 보유하는 위즈덤하우스미디어그룹 저스툰과의 거래가 추가되었습니다.(*11) 당기 중 당사의 특수관계자인 엔에이치엔㈜에서 보유하는 ㈜코리아런드리와의 거래가 추가되었습니다. (5) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	당 기	전 기

자금대여 거래	현금출자	자금대여 거래	현금출자

대 여	회 수	대 여	회 수

종속기업	㈜케이씨피대부파이낸셜	800,000	-	-	100,000	400,000	1,500,000

㈜솔비포스	1,000,000	1,500,000	2,000,097	500,000	-	1,000,000

NHN KCP PTE. Ltd.	-	-	-	-	-	165,228

㈜엠씨페이(*)	1,500,000	3,500,000	126,292	1,500,000	1,000,000	-

㈜타바패스	-	-	-	-	100,000	-

주요경영진	박승구	280,000	280,000	-	-	-	-

기타 특수관계자	김동민	-	-	-	-	300,000	-

합 계	3,580,000	5,280,000	2,126,389	2,100,000	1,800,000	2,665,228

(*) 당기 중 당사가 경영의 효율성 및 전문성 강화를 위하여 ㈜엠씨페이를 흡수합병 하였고, 합병기일 전 기타주주의 주식을 전량 매수하였습니다. ( 6) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내역	당기말	전기말

당사에 중대한영향력을행사하는 기업	엔에이치엔㈜	매출채권	40,767	27,252

미수금	84,945	9,874

미지급금	1,057,535	1,381,847

엔에이치엔페이코㈜	매출채권	64,170	118,044

미수금	2,833,574	1,862,000

매입채무	-	88

미지급금	17,363,294	13,368,899

종속기업	㈜케이씨피대부파이낸셜	단기대여금	800,000	-

매출채권	3,000	3,770

미수금	-	283,414

임대보증금	5,376	-

㈜솔비포스	매출채권	44,076	-

미수금	1	-

선급금	198,750	-

임대보증금	55,454	-

단기대여금	-	500,000

매입채무	-	17,448

미지급금	89,604	373

NHN KCP PTE. Ltd.	매출채권	75,273	-

관계기업	㈜메타씨티(*1)	매출채권	71,864	-

미지급금	132	-

기타특수관계자	엔에이치엔티켓링크㈜	매출채권	-	992

미수금	8,410	-

미지급금	315,684	253,458

엔에이치엔고도㈜	매출채권	207	256

미수금	7,493	2,140

매입채무	308,563	235,549

미지급금	315,513	385,337

임대보증금	800,000	-

㈜엔에이치엔벅스	매출채권	936	1,554

미수금	48,332	1,205

미지급금	1,017,610	896,261

㈜엔에이치엔위투	미수금	7,501	-

미지급금	104,704	116,804

㈜피앤피시큐어	미수금	1,048	-

미지급금	5,254	1,954

엔에이치엔서비스주식회사	매입채무	-	12

선수금	-	180

㈜아웃도어글로벌	미수금	9

미지급금	259	159

㈜지누씨앤씨	매출채권	-	19

㈜에이컴메이트코리아	매출채권	28	-

미수금	457	-

미지급금	12,429	7,160

㈜엔에이치엔에이스	미수금	880	978

미지급금	1,320	1,345

인크루트알바콜㈜	미수금	1	-

미지급금	33	10

㈜안드로메다게임즈	미지급금	47	4

㈜더마젝	미수금	271	-

미지급금	8,123	17,415

㈜티모넷	선급비용	900	2,269

미수금	642	-

미지급금	31,114	25,338

㈜엔에이치엔여행박사	미수금	20,617	782

미지급금	1,552,475	3,031,349

엔에이치엔픽셀큐브㈜	미수금	2,310	1,270

엔에이치엔빅풋㈜	미수금	630	760

엔에이치엔스타피쉬(주)	미수금	321	221

엔에이치엔애드㈜	미수금	3,180	1,708

인크로스㈜(*2)	미수금	-	2,391

미지급금	-	2,781

엔에이치엔에듀㈜	미수금	1,923	809

미지급금	30,057	-

㈜아이트래블서비스 코리아(*3)	미지급금	-	113,385

㈜중고나라(*4)	미수금	1,414	-

미지급금	46,706	-

위즈덤하우스미디어그룹 저스툰(*5)	미수금	12,058	-

미지급금	234,155	-

㈜코리아런드리(*6)	매출채권	2,565	-

합 계	채권 등	4,338,553	2,821,708

채무 등	23,355,441	19,857,156

(*1) 당기 중 ㈜메타씨티가 발행한 전환사채의 보통주 전환에 따라 관계기업에 해당되어 관련 거래를 추가하였습니다. (*2) 당기 중 당사의 기타특수관계자인 인크로스㈜가 매각되었습니다. 해당 거래는 매각 전까지의 거래 금액입니다.(*3) 당기 중 당사의 기타특수관계자인 ㈜아이트래블서비스코리아가 ㈜여행박사에 합병되었습니다. 해당 거래는 합병 전까지의 거래 금액입니다. (*4) 당기 중 당사의 특수관계자인 엔에이치엔㈜에서 보유하는 ㈜중고나라와의 거래가 추가되었습니다.(*5) 당기 중 당사의 기타특수관계자인 NHN JAPAN Corp.가 보유하는 위즈덤하우스미디어그룹 저스툰과의 거래가 추가되었습니다.(*6) 당기 중 당사의 특수관계자인 엔에이치엔㈜에서 보유하는 ㈜ 코리아런드리와의 거래가 추가되었습니다.

34. 우발채무와 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	거래처	당기말	전기말	제한내용

단기금융상품	국민은행	300,000	2,300,000	거래담보용

기업은행	16,610,900	14,604,500

하나은행	2,300,000	600,000

장기금융상품	기업은행	719,000	-

합 계	19,929,900	17,504,500

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 체결한 대출약정 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	종 류	한도 및 약정금액	실행액

기업은행	시설자금	15,000,000	15,000,000

신한은행	당좌차월	3,000,000	-

하나은행	당좌차월	3,000,000	-

국민은행	당좌차월	500,000	-

합 계	21,500,000	15,000,000

(3) 보고기간종료일 현재 당사는 거래처 정산대금 및 구매카드 대위변제와 관련하여 카드사에게 36,551백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 발생할 수 있는 최대 보증 한도는 68,935백만원입니다. 또한, 동 거래와 관련하여 서울보증보험 등으로 부터 856백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 당사는 전자결제 및 지불대행 서비스 등과 관련하여 다수의 가맹점과의 계약을 체결하고 있으며, 결제대금의 지급 및 정산과 관련하여 다수의 카드사와 계약을 체결하고 있습니다.

35. 위험관리 (1) 자본위험 관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.당사의 자본위험관리 정책은 전기와 변동이 없으며, 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	183,879,846	162,074,232

자본총계	127,979,253	118,816,280

부채비율	143.68%	136.41%

(2) 금융위험 관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험, 가격위험과같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

가. 환위험 관리당사는 외화결제 PG거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

계정과목	화폐단위	당기말	전기말

외화	환율(원)	원화환산액	외화	환율(원)	원화환산액

현금및현금성자산	USD	1,808,122	1,157.80	2,093,444	6,059,605	1,118.10	6,775,244

JPY	726,976,094	10.63	7,731,173	155,189,891	10.13	1,572,074

CNY	2,859	165.74	474	2,857	162.76	465

외화자산 합계	9,825,091	8,347,783

미지급금	USD	303,284	1,157.80	351,143	4,228,467	1,118.10	4,727,849

JPY	684,594,962	10.63	7,280,462	142,137,376	10.13	1,439,852

외화부채 합계	7,631,605	6,167,701

보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 자본과 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자본	당기순손익	자본	당기순손익

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	67,950	(67,950)	67,950	(67,950)	79,848	(79,848)	79,848	(79,848)

JPY	17,578	(17,578)	17,578	(17,578)	5,157	(5,157)	5,157	(5,157)

CNY	18	(18)	18	(18)	18	(18)	18	(18)

합 계	85,546	(85,546)	85,546	(85,546)	85,023	(85,023)	85,023	(85,023)

나. 유동성위험 관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

매입채무및기타채무	149,012,167	149,012,167	147,821,922	1,190,245

차입금	15,000,000	15,300,551	15,300,551	-

기타부채	98,669	98,669	55,691	42,978

합 계	164,110,836	164,411,387	163,178,164	1,233,223

당사는 거래처 정산대금 및 구매카드 대위변제와 관련하여 카드사에게 36,551백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.다. 신용위험 관리당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	125,624,295	86,542,144

당기손익공정가치측정금융자산	20,663,109	10,565,822

매출채권및기타채권	65,019,621	76,471,592

기타금융자산	25,704,545	22,219,222

기타자산	2,034,463	1,610,232

합 계	239,046,033	197,409,012

(*) 현금 시재액은 신용위험에 노출되어 있지 않으므로 제외하였습니다.라. 이자율위험 관리보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	46,191,866	14,990,778

금융부채	(15,000,000)	(15,000,000)

합 계	31,191,866	(9,222)

변동이자율

금융자산	125,624,295	104,046,643

당사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 변동이자율 금융상품이 이자율변동에 의해 향후 1년간 자본과 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자 본	당기순손익	자 본	당기순손익

0.5%P	0.5%P	0.5%P	0.5%P	0.5%P	0.5%P	0.5%P	0.5%P

상승시	하락시	상승시	하락시	상승시	하락시	상승시	하락시

이자수익	489,935	(489,935)	489,935	(489,935)	405,782	(405,782)	405,782	(405,782)

36. 수익인식 (1) 수익 원천

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	464,507,320	424,544,561

(2) 수익의 구분고객과의 계약에서 생기는 수익별 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

수익인식 시기

한 시점에 이행	3,577,432	6,679,234

기간에 걸쳐 수익인식	460,929,888	417,865,327

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다. 수취채권은 대손충당금 반영 전 금액입니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

수취채권	54,382,943	61,891,818

미지급금	131,358,743	122,876,921

37. 영업부문 (1) 영업부문의 현황

영업부문	주요 상품 및 용역의 유형

온라인결제 사업부	(구) PG 사업부	온라인쇼핑몰 전자결제(신용카드, 휴대폰, 계좌이체, 상품권 외) 지불대행서비스

(구) VAN-On 사업부	온라인 부가통신망사업(신용카드거래데이타 중계서비스)

오프라인결제 사업부	(구) VAN-Off 사업부	오프라인 부가통신망사업(신용카드거래데이타 중계서비스) 및 단말기상품 공급

O2O 사업부 (*)	무인주문결제사업, 주문중계서비스(주문데이터 중계 서비스), 온/오프라인 통합솔루션

(*) 당기 중 신설되었습니다. (2) 보고기간 중 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	온라인결제사업부	오프라인결제사업부	O2O사업부	합 계

PG사업부	VAN-On 사업부

매출액	405,203,026	20,035,356	38,024,671	1,244,267	464,507,320

매출원가	368,136,455	1,953	29,244,365	1,015,704	398,398,477

판관비	20,727,446	1,024,873	8,467,481	2,354,101	32,573,901

영업이익	16,339,123	19,008,530	312,825	(2,125,537)	33,534,941

자산총액	175,937,361	90,024,535	45,412,684	484,520	311,859,100

부채총액	105,487,287	54,859,936	23,230,430	302,193	183,879,846

② 전기

(단위:천원)

구 분	PG사업부	VAN-On 사업부	VAN-Off 사업부	합 계

매출액	367,647,478	16,026,074	40,871,009	424,544,561

매출원가	339,760,668	2,248	34,361,495	374,124,411

판관비	19,277,756	1,223,383	6,364,030	26,865,169

영업이익	8,609,054	14,800,443	145,484	23,554,981

자산총액	149,424,388	86,394,460	45,071,665	280,890,513

부채총액	145,318,945	11,392,489	5,362,799	162,074,233

한편, 당사의 수익은 대부분 국내에서 발생하였으며, 유ㆍ무형자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.(3) 보고기간 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.