NHN KCP 분기보고서 (2023.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성해당사항 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

당사는 2019년 9월 19일에 개최된 이사회 결의에 따라 기업 지배구조를 합리화 하고 관리의 용이성을 향상하고자 2019년 11월 25일을 합병기일로 하여 ㈜엠씨페이와 합병하였습니다. - 합병 주요 내용 본 합병은 합병에 의한 신주 발행이 없는 무증자방식으로 상법 제527조의3에 근거하여 소규모 합병에 해당되며, 합병승인은 이사회 승인으로서 갈음됩니다.본 합병이 존속회사인 엔에이치엔한국사이버결제 주식회사의 경영, 재무 영업에 유의적 영향을 미치지는 않을 것이나, 완전 자회사를 흡수합병 함으로써 기업 지배구조를 합리화하고 관리의 용이성이 향상될 것으로 기대합니다. 자세한 내용은 2019년 09월 19일 공시된 '주요사항보고서(회사합병결정)'를 참조하시기 바랍니다.- 합병 후 재무상태표

(단위 : 원)

구분	합병 전	합병 후

엔에이치엔한국사이버결제㈜	㈜엠씨페이	엔에이치엔한국사이버결제㈜

[유동자산]	217,199,181,099	2,642,848,433	217,164,411,725

[비유동자산]	79,008,802,360	190,280,616	79,030,429,476

자산총계	296,207,983,459	2,833,129,049	296,194,841,201

[유동부채]	138,460,426,840	3,339,551,542	138,805,721,061

[비유동부채]	18,550,873,678	429,273,223	18,937,784,901

부채총계	157,011,300,518	3,768,824,765	157,743,505,962

[자본금]	11,485,696,500	218,500	11,485,696,500

자본총계	139,196,682,941	(935,695,716)	138,451,335,239

자본과 부채총계	296,207,983,459	2,833,129,049	296,194,841,201

주1) 상기 재무상태표는 2019년 9월 30일 현재의 별도재무상태표를 기준으로 단순 합산한 후 내부거래를 제거한 자료이며, 실제 합병기일 기준으로 작성될 재무상태표와는 차이가 있을 수 있습니다.주2) 합병 후 재무상태표는 합병 종료 이후 재무상태표 작성시 회사의 재무상태를 적절히 나타내는 기준으로 변경될 수 있습니다. 또한 합병 후 재무상태표는 외부감사인의 감사 또는 검토가 이뤄지지 않은 것으로 외부감사인의 감사 또는 검토에 따라 변동될 수 있습니다.

나. 대손충당금 설정 현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제29기1분기	매출채권	12,527,705	979,400	7.82

미수금	23,311,502	3,737,506	16.03

선급금	87,182,155	-	-

대여금	7,687,037	-	-

미수수익	689,587	-	-

합 계	131,397,986	4,716,906	3.59

제28기	매출채권	14,350,632	971,797	6.77

미수금	27,694,475	3,653,090	13.19

선급금	77,488,235	-	-

대여금	8,576,195	-	-

미수수익	360,446	-	-

합 계	128,469,983	4,624,887	3.60

제27기	매출채권	13,559,262	1,078,304	7.95

미수금	29,501,098	3,373,013	11.43

선급금	47,281,725	4,798	0.01

대여금	6,090,520	141,589	2.32

미수수익	125,017	-	-

합 계	96,557,622	4,597,704	4.76

주) 연결기준입니다.

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동 현황

(단위 : 천원)

구분	제29기 1분기	제28기	제27기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	4,624,887	4,597,704	7,260,610

2. 순대손처리액 (①－②±③)	-	508,211	3,909,704

① 대손처리액(상각채권액)	-	508,211	3,999,354

② 상각채권회수액	-	-	89,650

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	92,019	535,394	1,246,798

4. 사업의 결합	-	-	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	4,716,906	4,624,887	4,597,704

주) 연결기준입니다.

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침당사는 거래처별로 손상의 객관적인 증거에 따라 손상여부를 판단하고 있습니다.또한, 손상의 객관적인 증거에 따라 개별적으로 손상의 증거를 식별하지 못하였으나, 연령이 1년을 초과하는 채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 단, 일시적으로 연령이 1년을 초과하였으나 정상적으로 거래가 이뤄지는 등 회수가 거의 확실할 것으로 판단되는 거래채권에 대해서는 손상채권에서 제외합니다.식별된 손상채권에 대해서는 기본적으로 100% 대손충당금을 설정하는 것을 원칙으로 하되, 담보물건, 보증보험, 미지급금, 거래처의 재무현황 등을 고려하여 개별적인 회수가능액을 합리적으로 추정가능한 거래처에 대해서는 추정된 회수가능가액과 장부금액과의 차액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황(단위 : 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과	계

금액	일반	11,228,706	112,324	79,478	960,410	12,380,918

특수관계자	46,787	-	-	-	146,787

계	11,375,493	112,324	79,478	960,410	12,527,705

구성비율(%)	90.8%	0.9%	0.6%	7.7%	100.0%

주) 연결기준입니다.

다. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

부문	계정과목	제29기 1분기	제28기	제27기

오프라인결제사업(오프라인VAN)	상품	4,215,742	4,310,392	2,535,628

제품	-	-	-

재공품	1,211,287	1,377,340	888,408

원재료	810,613	882,204	435,884

합계	6,237,642	6,569,936	3,859,920

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계X100]	1.32	1.40	0.94

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	2.16	2.45	2.39

주1) 연결기준입니다.주2) 당사의 재고자산은 모두 오프라인결제 사업(오프라인VAN)의 재고자산입니다.

(1) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자 - 당사는 매년 1회 이상 재고자산에 대한 실사를 실시합니다. 2) 실사방법 - 사내보관재고: 전수조사 실시 - 사외보관재고: 제3자 보관재고에 대해서는 일부 보관처를 표본추출하여 실사 하고, 나머지 보관처는 전수로 재고보유 확인서를 징구함 - 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회, 확인하고 일부 항목에 대해 표본추출하여 그 실재성 및 완전성 확인함

라. 장기체화재고 등 내역 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 2023년 3월 31일 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	당기말잔액	비 고

상품	728,672	728,672	(728,672)	-	-

재공품	-	-	-	-	-

합 계	728,672	728,672	(728,672)	-	-

주) 연결기준입니다.

마. 공정가치평가 (1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

당기손익공정가치측정금융자산	10,737,854	9,438,936

기타포괄손익공정가치측정금융자산	1,399,750	1,399,750

상각후원가측정금융자산	375,375,498	370,486,401

상각후원가측정금융부채	257,661,542	255,897,497

(2) 보고기간 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.1) 금융수익

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	당기손익공정가치금융자산	107,940	80,988

상각후원가측정금융자산	736,052	273,427

소계	843,992	354,415

외환차익	상각후원가측정금융자산	122,337	223,849

상각후원가측정금융부채	248,745	603,330

소계	371,082	827,179

외화환산이익	상각후원가측정금융자산	264,949	244,075

당기손익공정가치측정금융자산	154,332	-

상각후원가측정금융부채	238	3,543

소계	419,519	247,618

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	당기손익공정가치측정금융자산	6,982	63,848

합 계	1,641,576	1,493,059

2) 금융비용

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	상각후원가측정금융부채	3,519	74,053

외환차손	상각후원가측정금융자산	181,091	217,841

상각후원가측정금융부채	48,484	261,675

소계	229,575	479,516

외화환산손실	상각후원가측정금융자산	1,104	72,698

상각후원가측정금융부채	46,538	13,422

소계	47,642	86,120

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	당기손익공정가치측정금융자산	117,979	282,270

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	당기손익공정가치측정금융자산	-	105

합 계	398,715	922,064

(3) 금융상품 공정가치의 수준별 공시

연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.- 유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.- 시장에서 거래되는 당기손익공정가치측정금융자산, 기타포괄손익공정가치측정금 융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다.(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	10,737,854	10,737,854	9,438,936	9,438,936

기타포괄손익공정가치측정금융자산	1,399,750	1,399,750	1,399,750	1,399,750

소 계	12,137,604	12,137,604	10,838,686	10,838,686

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	213,200,696	213,200,696	211,354,134	211,354,134

기타금융자산	41,605,154	41,605,154	41,975,171	41,975,171

매출채권및기타채권	118,304,456	118,304,456	114,908,455	114,908,455

기타자산	2,265,191	2,265,191	2,248,640	2,248,640

소 계	375,375,498	375,375,498	370,486,400	370,486,400

합 계	387,513,102	387,513,102	381,325,086	381,325,086

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	257,435,974	257,435,974	255,843,868	255,843,868

기타부채(*)	225,568	225,568	53,629	53,629

합 계	257,661,542	257,661,542	255,897,497	255,897,497

(*) 기타부채에는 리스부채가 포함되어 있습니다.2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	10,737,854	-	10,737,854

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	1,399,750	1,399,750

합 계	-	10,737,854	1,399,750	12,137,604

전기말:

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	9,438,936	-	9,438,936

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	1,399,750	1,399,750

합 계	-	9,438,936	1,399,750	10,838,686

(3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채 중의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기타포괄손익공정가치측정금융자산

지분증권

기초금액	1,399,750

취득	-

처분	-

재분류	-

당해 기간의 총손익	-

기말금액	1,399,750

바. 진행률적용 수주계약 현황보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.