NHN KCP 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성해당사항 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

당사는 2019년 9월 19일에 개최된 이사회 결의에 따라 기업 지배구조를 합리화 하고 관리의 용이성을 향상하고자 2019년 11월 25일을 합병기일로 하여 ㈜엠씨페이와 합병하였습니다. - 합병 주요 내용 본 합병은 합병에 의한 신주 발행이 없는 무증자방식으로 상법 제527조의3에 근거하여 소규모 합병에 해당되며, 합병승인은 이사회 승인으로서 갈음됩니다.본 합병이 존속회사인 엔에이치엔한국사이버결제 주식회사의 경영, 재무 영업에 유의적 영향을 미치지는 않을 것이나, 완전 자회사를 흡수합병 함으로써 기업 지배구조를 합리화하고 관리의 용이성이 향상될 것으로 기대합니다. 자세한 내용은 2019년 09월 19일 공시된 '주요사항보고서(회사합병결정)'를 참조하시기 바랍니다.- 합병 후 재무상태표

(단위 : 원)

구분	합병 전	합병 후

엔에이치엔한국사이버결제㈜	㈜엠씨페이	엔에이치엔한국사이버결제㈜

[유동자산]	217,199,181,099	2,642,848,433	217,164,411,725

[비유동자산]	79,008,802,360	190,280,616	79,030,429,476

자산총계	296,207,983,459	2,833,129,049	296,194,841,201

[유동부채]	138,460,426,840	3,339,551,542	138,805,721,061

[비유동부채]	18,550,873,678	429,273,223	18,937,784,901

부채총계	157,011,300,518	3,768,824,765	157,743,505,962

[자본금]	11,485,696,500	218,500	11,485,696,500

자본총계	139,196,682,941	(935,695,716)	138,451,335,239

자본과 부채총계	296,207,983,459	2,833,129,049	296,194,841,201

주1) 상기 재무상태표는 2019년 9월 30일 현재의 별도재무상태표를 기준으로 단순 합산한 후 내부거래를 제거한 자료이며, 실제 합병기일 기준으로 작성될 재무상태표와는 차이가 있을 수 있습니다.주2) 합병 후 재무상태표는 합병 종료 이후 재무상태표 작성시 회사의 재무상태를 적절히 나타내는 기준으로 변경될 수 있습니다. 또한 합병 후 재무상태표는 외부감사인의 감사 또는 검토가 이뤄지지 않은 것으로 외부감사인의 감사 또는 검토에 따라 변동될 수 있습니다.

나. 대손충당금 설정 현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제29기3분기	매출채권	13,443,291	1,029,951	7.66

미수금	11,420,394	3,884,376	34.01

선급금	92,570,241	-	-

대여금	9,034,307	-	-

미수수익	1,026,372	-	-

합 계	127,494,605	4,914,327	3.85

제28기	매출채권	14,350,632	971,797	6.77

미수금	27,694,475	3,653,090	13.19

선급금	77,488,235	-	-

대여금	8,576,195	-	-

미수수익	360,446	-	-

합 계	128,469,983	4,624,887	3.60

제27기	매출채권	13,559,262	1,078,304	7.95

미수금	29,501,098	3,373,013	11.43

선급금	47,281,725	4,798	0.01

대여금	6,090,520	141,589	2.32

미수수익	125,017	-	-

합 계	96,557,622	4,597,704	4.76

주) 연결기준입니다.

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동 현황

(단위 : 천원)

구분	제29기 3분기	제28기	제27기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	4,624,887	4,597,704	7,260,610

2. 순대손처리액 (①－②±③)	-	508,211	3,909,704

① 대손처리액(상각채권액)	-	508,211	3,999,354

② 상각채권회수액	-	-	89,650

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	289,440	535,394	1,246,798

4. 사업의 결합	-	-	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	4,914,327	4,624,887	4,597,704

주) 연결기준입니다.

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침당사는 거래처별로 손상의 객관적인 증거에 따라 손상여부를 판단하고 있습니다.또한, 손상의 객관적인 증거에 따라 개별적으로 손상의 증거를 식별하지 못하였으나, 연령이 1년을 초과하는 채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 단, 일시적으로 연령이 1년을 초과하였으나 정상적으로 거래가 이뤄지는 등 회수가 거의 확실할 것으로 판단되는 거래채권에 대해서는 손상채권에서 제외합니다.식별된 손상채권에 대해서는 기본적으로 100% 대손충당금을 설정하는 것을 원칙으로 하되, 담보물건, 보증보험, 미지급금, 거래처의 재무현황 등을 고려하여 개별적인 회수가능액을 합리적으로 추정가능한 거래처에 대해서는 추정된 회수가능가액과 장부금액과의 차액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황(단위 : 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과	계

금액	일반	11,758,458	295,358	133,325	815,290	13,002,431

특수관계자	440,859	440,859

계	12,199,317	295,358	133,325	815,290	13,443,290

구성비율(%)	90.7%	2.2%	1.0%	6.1%	100.0%

주) 연결기준입니다.

다. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

부문	계정과목	제29기 3분기	제28기	제27기

오프라인결제사업(오프라인VAN)	상품	3,463,722	4,310,392	2,535,628

제품	-	-	-

재공품	1,857,799	1,377,340	888,408

원재료	112,454	882,204	435,884

합계	5,433,975	6,569,936	3,859,920

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계X100]	1.10	1.40	0.94

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	1.88	2.45	2.39

주1) 연결기준입니다.주2) 당사의 재고자산은 모두 오프라인결제 사업(오프라인VAN)의 재고자산입니다.

(1) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자 - 당사는 매년 1회 이상 재고자산에 대한 실사를 실시합니다. 2) 실사방법 - 사내보관재고: 전수조사 실시 - 사외보관재고: 제3자 보관재고에 대해서는 일부 보관처를 표본추출하여 실사 하고, 나머지 보관처는 전수로 재고보유 확인서를 징구함 - 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회, 확인하고 일부 항목에 대해 표본추출하여 그 실재성 및 완전성 확인함

라. 장기체화재고 등 내역 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 2023년 9월 30일 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	당기말잔액	비 고

상품	759,473	759,473	(759,473)	-	-

재공품	-	-	-	-	-

합 계	759,473	759,473	(759,473)	-	-

주) 연결기준입니다.

마. 공정가치평가 (1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

당기손익공정가치측정금융자산	12,437,886	9,438,936

기타포괄손익공정가치측정금융자산	1,658,100	1,399,750

상각후원가측정금융자산	389,902,509	370,486,400

상각후원가측정금융부채	266,858,662	255,897,497

(2) 금융상품 공정가치의 수준별 공시

연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.- 유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.- 시장에서 거래되는 당기손익공정가치측정금융자산, 기타포괄손익공정가치측정금 융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다.1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	12,437,886	12,437,886	9,438,936	9,438,936

기타포괄손익공정가치측정금융자산	1,658,100	1,658,100	1,399,750	1,399,750

소 계	14,095,986	14,095,986	10,838,686	10,838,686

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	238,029,406	238,029,406	211,354,134	211,354,134

기타금융자산	39,152,075	39,152,075	41,975,171	41,975,171

매출채권및기타채권	111,945,832	111,945,832	114,908,455	114,908,455

기타자산	775,196	775,196	2,248,640	2,248,640

소 계	389,902,509	389,902,509	370,486,400	370,486,400

합 계	403,998,495	403,998,495	381,325,086	381,325,086

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	266,372,147	266,372,147	255,843,868	255,843,868

예수보증금	310,238	310,238	-	-

기타부채(*)	176,276	176,276	53,629	53,629

합 계	266,858,662	266,858,662	255,897,497	255,897,497

(*) 기타부채에는 리스부채가 포함되어 있습니다.2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	12,130,834	307,052	12,437,886

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	1,658,100	1,658,100

합 계	-	12,130,834	1,965,152	14,095,986

전기말:

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	8,949,086	489,850	9,438,936

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	1,399,750	1,399,750

합 계	-	8,949,086	1,889,600	10,838,686

3) 공정가치 산정에 사용된 가치평가기법"수준 2"와 "수준 3"의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수	수준3 투입변수	수준 3 투입변수범위

당기손익공정가치측정금융자산

수익증권 등	12,130,834	2	시장접근법 등	기초자산가격	-	-

수익증권 등	307,052	3	-	-	-	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산

지분증권	1,658,100	3	순자산접근법	순자산지분	(*)	(*)

(*) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 순자산접근법으로 평가하였습니다.

4) 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준 3)① 당분기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산

수익증권 등	지분증권

기초금액	489,850	1,399,750

취득	-	352,000

처분	(442,260)	(119,400)

당해 기간의 총손익	259,462	25,750

당기손익에 포함된 손익	259,462	25,750

당분기말금액	307,052	1,658,100

② 수준 2와 수준 3간의 이동과 가치평가기법의 변경당분기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다. 또한 전기말 현재 적용한 가치평가기법에 변경은 없습니다.

바. 진행률적용 수주계약 현황보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.