NHN KCP 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 29 (당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 28 (전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
엔에이치엔케이씨피 주식회사(구, 엔에이치엔한국사이버결제 주식회사)와 그 종속기업

1. 회사의 개요엔에이치엔케이씨피 주식회사(이하 "지배기업")는 1995년 1월 1일에 설립되어 전자상거래를 위한 전자결제 서비스 및 관련 소프트웨어, 솔루션 개발과 신용카드 온라인/오프라인 VAN서비스와 VAN단말기의 개발, 제조 및 공급 등을 주사업목적으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2002년 1월에 코스닥시장(현 한국거래소)에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 서울특별시 구로구 디지털로26길에 본점을 두고 있습니다. 한편, 2023년 3월 28일 주주총회에서 지배기업의 상호를 엔에이치엔한국사이버결제 주식회사에서 엔에이치엔케이씨피 주식회사로 변경하였습니다.지배기업은 그 동안 수차례의 증자와 감자를 통하여 당기말 현재 자본금은 20,080백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

엔에이치엔페이코㈜	16,999,185	42.33

박준석 외	102,463	0.26

우리사주조합	373,240	0.93

자기주식	1,494,294	3.72

기타	21,191,429	52.77

계	40,160,611	100.00

(1) 종속기업 현황보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

최대주주	기업명	소재지	업 종	결산월	지분율(%)

당기말	전기말

엔에이치엔케이씨피(주)	㈜케이씨피대부파이낸셜	대한민국	기타 여신금융업, 소프트웨어개발 및 처리업	12월	100.00	100.00

㈜솔비포스	대한민국	POS개발 및 유통업	12월	92.97	92.97

NHN KCP PTE. Ltd.	싱가포르	SW개발 및 컨설팅업, SW(솔루션)개발 서비스	12월	100.00	100.00

(2) 종속기업 관련 재무정보 요약1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무상태와 요약포괄손익은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	회사명	당기말	당기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

종속기업	㈜케이씨피대부파이낸셜	7,065,312	162,541	2,010,247	19,251	5,198,355	387,532	315,759	315,299

㈜솔비포스	5,382,932	205,664	3,010,005	933,640	1,644,950	10,729,572	(991,898)	(863,136)

NHN KCP PTE. LTD.	701,111	461,359	1,351,527	-	(189,057)	165,516	(940,305)	(928,343)

② 전기말

(단위:천원)

구 분	회사명	전기말	전기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

종속기업	㈜케이씨피대부파이낸셜	6,438,739	463,709	2,006,936	12,457	4,883,056	330,579	154,787	154,787

㈜솔비포스	5,879,328	279,876	2,989,788	661,330	2,508,086	9,547,988	(968,148)	(883,630)

NHN KCP PTE. LTD.	328,062	34,610	109,497	-	253,175	212,110	(134,329)	(106,920)

2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 현금흐름은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	㈜케이씨피 대부파이낸셜	㈜솔비포스	NHN KCP PTE. Ltd.

영업활동으로 인한 현금흐름	(428,784)	(92,735)	(730,778)

투자활동으로 인한 현금흐름	-	(55,373)	(327,103)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	500,000	1,415,653

현금및현금성자산의 순증감	(428,784)	351,893	357,772

기초 현금및현금성자산	812,464	1,380,333	178,301

현금및현금성자산의 환율변동효과	-	-	1,223

기말 현금및현금성자산	383,680	1,732,225	537,296

② 전기

(단위:천원)

구 분	㈜케이씨피 대부파이낸셜	㈜솔비포스	NHN KCP PTE. LTD.

영업활동으로 인한 현금흐름	(2,067,707)	(3,695,571)	(263,879)

투자활동으로 인한 현금흐름	-	(5,361)	-

재무활동으로 인한 현금흐름	2,000,000	1,737,813	-

현금및현금성자산의 순증감	(67,707)	(1,963,119)	(263,879)

기초 현금및현금성자산	880,172	3,343,451	410,800

현금및현금성자산의 환율변동효과	-	-	31,381

기말 현금및현금성자산	812,464	1,380,333	178,301

3) 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	㈜솔비포스

비지배지분이 소유한 지분율(%)	7.03

누적 비지배지분	115,598

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	(69,705)

비지배지분에 귀속되는 총포괄순손익	(60,657)

2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 연결재무제표 작성 기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익공정가치측정금융자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.(2) 회계정책과 공시의 변경1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '연결재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 연결재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 연결재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1001호 ' 연결재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑥ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 연결회사는 모회사로 인하여 해당 기준서 변경이 재무제표 작성에 고려가 되어야 하나 실질적으로 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다 .

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 연결재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 연결

연결회사는 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표 '에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다 .

1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다 . 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 , 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우 , 해당 기업을 지배한다고 판단합니다 . 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며 , 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다 .

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다 . 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 , 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다 . 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다 . 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다 . 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다 .

영업권은 이전대가 , 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우 , 그 초과금액으로 인식됩니다 . 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면 , 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다 .

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권 , 채무의 잔액 , 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다 . 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다 . 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다 . 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우 , 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며 , 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다 .

2) 관계기업 투자관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다 . 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며 , 공동영업의 자산과 부채 , 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다 . 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며 , 지분법을 적용합니다 .

(4) 외화환산① 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.② 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(5) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금, 요구불예금과 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같은 실질적인 현금성자산은 현금및현금성자산에 포함됩니다.(6) 금융자산① 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.- 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용' 으로 표시합니다.- 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가하며, 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4 참조)

④ 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.⑤ 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(7) 파생상품파생상품은 계약시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치 변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

(8) 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

(9) 재고자산재고자산의 원가는 개별법(상품) 및 총평균법(원재료 및 재공품)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(10) 유형자산연결회사는 유형자산을 최초 인식시에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련된 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가를 포함합니다. 유형자산의 장부금액은 유형자산의 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액입니다.유형자산 중 토지는 감가상각되지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

건물	30년, 45년

기계장치	4년

차량운반구	4년~5년

집기비품	4년~5년

시설장치	8년~15년

기타 유형자산	1.25년~5.25년

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 영업외수익(비용)으로 인식됩니다.연결회사는 매 보고기간 종료일에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다른 경우 그 차이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(11) 무형자산연결회사는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에는 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 다만, 회원권 같은 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로, 연결회사는 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 이를 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	1~5년

기타무형자산(*)	2년, 3년, 5년, 10년

(*) 회원권 제외연결회사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 연결회사의 사업결합원가가 피취득자의 식별가능한 취득 자산의 공정가치에서 인수 부채의 공정가치를 차감한 순액에 대한 연결회사의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 한편, 피취득자의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치 순액에 대한 연결회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 경우에는 연결회사는 동 초과금액을 즉시 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 상각되지 않으며 영업권의 장부금액은 손상차손누계액을 차감하여 결정됩니다.

② 연구 및 개발연결회사는 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 연결회사가 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성과 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식되며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다.③ 후속지출무형자산에 대한 후속지출은 관련된 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등과 관련된 지출은 발생 즉시 비용화됩니다.(12) 리스연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는 지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자연결회사는 차량운반구, IDC시설 및 기숙사 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.연결회사는 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 연결회사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.ㆍ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)ㆍ 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료ㆍ 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격ㆍ 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.ㆍ 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영ㆍ 최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용ㆍ 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.ㆍ 리스부채의 최초 측정금액ㆍ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가ㆍ 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.(13) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 45년동안 정액법으로 상각됩니다.(14) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.(15) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(16) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(17) 매입채무와 기타채무매입채무 및 기타채무는 연결회사가 보고기간 말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 상호 협의한 지급기한 이내에 지급됩니다. 매입채무및기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.(18) 금융부채① 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.② 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(19) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(20) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.(21) 종업원급여① 단기종업원급여연결회사는 종업원이 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여를 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액으로 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 인식됩니다.② 장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.④ 연구 및 개발연결회사는 연구 및 개발에 투입되는 근무용역과 교환하여 지급된 금액을 경상연구개발비로 인식하고 있습니다.(22) 납입자본연결회사는 보통주를 자본으로 분류하고 있으며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에서 세금효과 반영한 금액을 자본에서 차감하고 있습니다.연결회사가 발행한 지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감되며, 동 지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식되지 않습니다. 연결회사가 자기주식을 취득하거나 처분하는 경우 이와 관련하여 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식됩니다.(23) 수익인식연결회사의 주요 매출에 대한 수익인식은 다음과 같이 이루어집니다.가. PG 서비스PG(Payment Gateway) 사업은 전자 지급결제 대행서비스로, 인터넷상에서의 온라인결제와 관련하여 대금결제사(신용카드사, 은행, 전자화폐 등)와 가맹점(인터넷쇼핑몰, 게임사 등) 사이에서 온라인으로 이루어지는 금융거래를 다양한 결제수단을 통해 지원하는 사업입니다. 대금결제사로부터 결제대금을 지급받아 가맹점에게 재지급하는 과정에서 발생하는 수수료를 수익으로 인식합니다. 연결회사는 고객에게 수행의무를 이행 완료한 때에 수익을 인식합니다.

연결회사는 고객에게 지급할 대가가 별도로 구별되는 재화나 용역을 이전함에 따른 대가가 아니면 그 대가를 수익에서 차감하며, 취소된 거래에 대해서도 수익을 조정하고 있습니다.나. VAN 서비스VAN(Value Added Network)은 보안된 전용망을 이용하여 신용카드사와 가맹점의 결제데이타 정보를 중계처리하는 서비스입니다. 회사는 온ㆍ오프라인 가맹점을 대상으로 신용카드 거래승인 및 부가정보 중계서비스를 제공하며, 관련 수수료를 수익으로 인식합니다.다. 포스 단말기 등의 판매연결회사는 소매 오프라인 상점 등에서 결제를 위해 사용하는 포스단말기 등을 제조하여 판매하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 제품이 고객에게 인도되고, 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행의무가 남아있지 않은 시점에 인식합니다.(24) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 ( 주석 34 참조 ). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며 , 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회 를 최고의사결정자로 보고 있습니다 . (25) 재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2024년 2월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 관계기업의 손상차손관계기업의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위 및 관계기업의 회수 가능액은 사용가치와 처분부대비용을 차감한 공정가치 중 큰 금액에 기초하여 결정됩니다(주석 17 참조).(2) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 20 참조).또한, 연결회사는 특정 기간 동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영해야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간 말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용손실률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간 말의 미래전망에 대한 추정및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다(주석 4 참조).(5) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율과 임금상승률의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).(6) 충당부채연결회사는 보고기간 말 현재 소송비용 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있으며 충당부채는 과거 경험을 기반으로 한 추정에 의해 결정됩니다.(주석 32 참조)(7) 리스연결회사가 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.연결회사가 보유한 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.(8) 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치와 처분부대비용을 차감한 공정가치 중 큰 금액에 기초하여 결정됩니다(주석 15 참조).(9) 반품권회사는 고객에게 PG 및 VAN서비스를 제공하고 향후 취소될 신용카드 승인금액을 추정하여 반품부채와 반품자산을 인식하고 있습니다.

4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험,이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 1) 시장위험 ① 외환위험 당기말 및 전기말 현재 기능통화가 아닌 미국 달러화 및 일본 엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있는 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

계정과목	화폐단위	당기말	전기말

외화	환율(원)	원화환산액	외화	환율(원)	원화환산액

현금및현금성자산	USD	2,168,331	1,289.40	2,795,845	14,921,473	1,267.30	18,909,983

JPY	174,273,215	9.1266	1,590,522	568,586,780	9.53	5,419,655

단기금융상품	USD	4,000,000	1,289.40	5,157,600	4,000,000	1,267.30	5,069,200

당기손익공정가치측정금융자산(유동)	USD	3,710,510	1,289.40	4,784,332	-	-	-

당기손익공정가치측정금융자산	USD	1,668,460	1,289.40	2,151,312	-	-	-

매출채권	USD	-	1,289.40	-	95,824	1,267.30	121,438

미수이자	USD	50,580	1,289.40	65,218	31,949	1,267.30	40,489

미수금	USD	108,845	1,289.40	140,345	98,348	1,267.30	124,636

외화자산 합계	USD	11,706,726	1,289.40	15,094,652	19,147,594	1,267.30	24,265,746

JPY	174,273,215	9.1266	1,590,522	568,586,780	9.53	5,419,655

미지급금	USD	808,679	1,289.40	1,042,711	10,923,288	1,267.30	13,843,083

JPY	83,659,592	9.1266	763,528	398,362,990	9.53	3,797,116

예수보증금	USD	14,975	1,289.40	19,309	-	-	-

외화부채 합계	USD	823,654	1,289.40	1,062,020	10,923,288	1,267.30	13,843,083

JPY	83,659,592	9.1266	763,528	398,362,990	9.53	3,797,116

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 5% 변동시 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자본	당기순손익	자본	당기순손익

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	539,555	(539,555)	539,555	(539,555)	395,019	(395,019)	395,019	(395,019)

JPY	31,798	(31,798)	31,798	(31,798)	61,494	(61,494)	61,494	(61,494)

② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있으나, 연결회사는 보고기간 말 현재 변동금리부차입금을 보유하고 있지 않아 유의적인 이자율 위험에 노출되어 있지 않습니다.

2) 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산 및 예치금 등에서도 발생합니다.연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 상각후원가로 측정되는 매출채권 및 기타채권 - 상각후원가로 측정되는 기타금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권 및 기타채권(미수금, 대출채권 및 PG선급금)연결회사는 매출채권 및 기타채권(미수금, 대출채권 및 PG선급금)에 대해 미래전망정보가 포함된 기대신용손실을 측정하기위해 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권(미수금, 대출채권 및 PG선급금)에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기대 손실률	채권잔액	손상된 금액	기대 손실률	채권잔액	손상된 금액

매출채권	정상채권	0.46%	13,413,031	61,357	0.21%	13,184,968	28,120

발생일경과 후 3개월 이상 6개월 미만	37.43%	47,432	17,752	13.48%	111,180	14,988

발생일경과 후 6개월 이상 1년 미만	78.29%	87,818	68,756	1.78%	494,576	8,785

발생일경과 후 1년 이상	90.99%	485,796	442,038	164.30%	559,908	919,904

합 계	4.20%	14,034,076	589,903	6.77%	14,350,632	971,797

기타채권(미수금,대출채권 및PG선급금)	정상채권	0.00%	105,643,444	1,778	0.00%	100,298,007	-

발생일경과 후 3개월 이상 6개월 미만	2.31%	144,086	3,327	0.00%	944,289	-

발생일경과 후 6개월 이상 1년 미만	0.08%	202,293	159	26.35%	387,962	102,238

발생일경과 후 1년 이상	99.00%	2,221,349	2,199,067	99.95%	3,552,452	3,550,852

합 계	2.04%	108,211,172	2,204,331	3.47%	105,182,710	3,653,090

당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	매출채권	기타채권

당기	전기	당기	전기

기초	971,797	1,078,304	3,653,090	3,377,811

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	24,396	(40,898)	253,792	600,080

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(406,290)	(65,609)	(1,702,551)	(324,800)

기말	589,903	971,797	2,204,331	3,653,090

매출채권과 기타채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 정기예금 등 장단기금융상품, 대여금 및 기타채권을 포함합니다.상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	-	141,589

당기손익에 인식된 손실충당금의 감소	-	(141,589)

기말	-	-

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대해서도 지분증권을 제외하고는 신용위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.(라) 대손상각비당기 및 전기 중 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출채권 및 기타채권	278,188	535,394

3) 유동성위험 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채에 대한 만기분석 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

매입채무및기타채무(*1)	259,607,645	259,607,645	259,487,645	120,000

리스부채	1,898,143	2,012,725	735,467	1,277,258

기타부채	308,409	308,409	-	308,409

지급보증(*2)	-	27,200,876	-	-

합 계	261,814,197	289,129,655	260,223,112	1,705,667

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

매입채무및기타채무(*1)	235,965,665	235,965,665	235,045,665	920,000

리스부채	53,629	53,629	9,750	43,879

지급보증(*2)	-	69,459,949	-	-

합 계	236,019,294	305,479,243	235,055,415	963,879

(*1) 미지급한 부가세 24,222백만원(전기 : 19,878백만원)이 제외 되었습니다.(*2) 보고기간 말 현재 연결회사는 일부 가맹점의 구매카드 대금납부에 대한 지급보증을 관련 카드사에 제공하고 있습니다(주석32 참조).

(2) 자본위험 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	298,383,165	269,629,998

자본총계	223,624,925	198,554,456

부채비율	133.43%	135.80%

5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	17,608,869	17,608,869	9,438,936	9,438,936

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	1,399,750	1,399,750

소 계	17,608,869	17,608,869	10,838,686	10,838,686

상각후원가로 인식된 금융자산

기타금융자산	39,702,692	39,702,692	41,975,171	41,975,171

매출채권및기타채권	119,451,014	119,451,014	114,908,455	114,908,455

기타자산(보증금)	1,794,263	1,794,263	2,248,640	2,248,640

소 계	160,947,969	160,947,969	159,132,266	159,132,266

합 계	178,556,838	178,556,838	169,970,952	169,970,952

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무(*1)	259,607,645	259,607,645	235,965,665	235,965,665

기타부채(예수보증금)	308,409	308,409	-	-

합 계	259,916,054	259,916,054	235,965,665	235,965,665

(*1) 미지급한 부가세 24,222백만원(전기 : 19,878백만원)이 제외 되었습니다.(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준3 : 비상장 지분증권과 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품 등, 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	15,061,729	2,547,141	17,608,870

전기말:

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	9,438,936	-	9,438,936

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	1,399,750	1,399,750

합 계	-	9,438,936	1,399,750	10,838,686

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 초에 인식합니다. 당기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준1과 수준2간의 이동 내역은 없습니다.연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품 중 일부 수익증권 및 펀드에 대하여 공정가치 서열체계를 수준2에서 수준3으로 이동 하였습니다.

(4) 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산

기초금액	-	1,399,750	719,306

취득	843,800	-	721,855

처분	(621,306)	-	-

계정재분류	1,399,750	(1,399,750)

수준3으로의 분류	489,850	-	-

평가	435,046	-	(41,410)

기말금액	2,547,141	-	1,399,750

(5) 가치평가기법 및 투입변수

(단위:천원)

구 분	공정가치 금액	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기말:

당기손익-공정가치 측정 금융상품

채무증권	15,061,729	2	시장접근법	기초자산가격	-

수익증권 및 펀드(*1)	1,955,486	3	현재가치기법옵션모델 등	할인율,변동성	할인율 11.82%~16.5%변동성25.44%~85.64%

수익증권 및 펀드	290,800	3	원가접근법	기초자산가격(*2)	-

수익증권 및 펀드	300,854	3	시장접근법	기초자산가격	-

합 계	17,608,869

전기말:

당기손익-공정가치 측정 금융상품

채무증권	9,438,936	2	시장접근법	기초자산가격	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권 및 펀드	1,399,750	3	순자산접근법	순자산지분	-

합 계	10,838,686

(*1) 보고기간 말 현재 민감도 분석 대상이 되는 수익증권 및 펀드의 주요 투입변수인 할인율 1%p 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

수익증권 및 펀드	142,291	(102,272)	134,663	(93,156)

(*2) 취득 시점과 결산시점이 단기간이거나, 설립 초기 단계의 회사 혹은 기타의 사유로 유의적인 공정가치 추정이 어려운 투자 등으로 이루어져 있음에 따라 원가를 공정가치에 대한 최선의 추정치로 판단했습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

자산	당기손익공정가치측정금융자산	17,608,869	9,438,936

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	1,399,750

상각후원가측정금융자산

기타금융자산

금융상품	33,826,247	33,038,530

대여금	5,451,953	8,576,195

미수수익	424,492	360,446

매출채권및기타채권

매출채권	20,185,805	13,378,836

미수금	7,074,466	24,041,385

PG선급금	92,190,743	76,403,846

기타자산

보증금	1,794,263	2,248,640

부채	상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무

매입채무	6,761,200	6,309,061

미지급금(*)	251,926,445	228,736,604

임대보증금	920,000	920,000

기타부채

예수보증금	308,409	-

(*) 미지급한 부가세 24,222백만원(전기 : 19,878백만원)이 제외 되었습니다.(2) 금융상품 범주별 순손익

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자수익	당기손익공정가치금융자산	470,911	353,282

상각후원가측정금융자산	3,600,953	1,930,534

소 계	4,071,864	2,283,816

외환차익	당기손익공정가치금융자산	-	327,364

상각후원가측정금융자산	642,807	1,979,105

상각후원가측정금융부채	1,072,991	720,872

소 계	1,715,798	3,027,341

외화환산이익	당기손익공정가치금융자산	97,624	93,913

상각후원가측정금융자산	31,428	15,525

상각후원가측정금융부채	40,420	325,102

소 계	169,472	434,540

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	당기손익공정가치금융자산	731,178	-

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	당기손익공정가치금융자산	146,355	13,463

금융수익 소계	6,834,668	5,759,160

이자비용	리스부채 및 상각후원가측정금융부채	70,720	221,023

외환차손	당기손익공정가치금융자산	-	176

상각후원가측정금융자산	407,212	1,169,135

상각후원가측정금융부채	258,306	225,763

소 계	665,519	1,395,074

외화환산손실	당기손익공정가치금융자산	47,784	44,718

상각후원가측정금융자산	39,731	418,317

상각후원가측정금융부채	699	98,188

소 계	88,214	561,223

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	당기손익공정가치측정금융자산	-	1,103,200

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	당기손익공정가치측정금융자산	-	34,961

관계기업투자손상차손	관계기업투자	3,966,092	656,012

금융비용 소계	4,790,545	3,971,494

기타의 대손상각비	상각후원가측정금융자산	253,792	576,292

기타비용 소계	253,792	576,292

7. 현금및현금성자산 (1) 현금및현금성자산의 구성내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금(*1)	200,348,748	155,028,205

외화예금	3,833,415	24,004,619

단기예치금(*2)	50,673,918	32,321,310

합 계	254,856,081	211,354,134

(*1) 당기말 현재 민원에 의하여 일시 지급이 정지된 5백만원이 포함되어 있습니다 (주석 32 참조).(*2) 단기예치금의 만기는 연결회사의 단기 현금수요를 고려하여 1일부터 3개월내로 다양하게 구성되어 있으며 다양한 예금이자율이 적용되고 있습니다.

8. 공정가치측정금융자산

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위:천원)

구 분	금융기관	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

채무증권 등(*)	삼성증권	7,167,050	4,402,469	1,973,019	5,993,354

미래에셋증권	2,492,125	-	483,677	476,477

한국투자증권	1,000,084	-	-	-

신한금융투자	-	-	22,559	-

수익증권 및 펀드(*)	유암코IBK금융그룹기업재무안정PEF	-	1,955,486	-	-

아이비케이금융그룹-유암코 중기도약 펀드	290,800	-	-

NH투자증권	-	300,854	489,850	-

합계	10,659,259	6,949,609	2,969,105	6,469,831

(*) 신종자본증권, 국내외채권 등이 포함되어 있습니다.

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

채무증권	299,162	(1,088,599)

수익증권 및 펀드	578,371	(36,100)

합 계	877,533	(1,124,699)

(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

비유동항목

비상장주식

엔에이치엔굿프렌즈㈜	5.56%	24,861	-	5.56%	24,861	-

유암코IBK금융그룹기업재무안정PEF	-	-	-	1.00%	1,416,300	1,399,750

합 계	-	24,861	-	-	1,441,161	1,399,750

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며, 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

9. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품(*)	33,520,247	306,000	32,738,530	300,000

대여금	1,190,731	4,261,222	2,464,841	2,026,757

미수수익	424,492	-	360,446	-

총 장부금액	35,135,470	4,567,222	35,563,817	2,326,757

(*) 장ㆍ단기 금융상품은 정기예금 등으로 구성되며 일부는 금융기관에 거래담보로 제공되어 있습니다(주석 32참조).

10. 매출채권 및 기타채권매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. (1) 매출채권 및 기타채권의 구성내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	13,824,406	209,670	14,350,632	-

손실충당금(매출채권)	(589,903)	-	(971,797)	-

대출채권	6,681,632	60,000	-	-

미수금	9,278,797	-	27,694,475	-

손실충당금(미수금)	(2,204,331)	-	(3,653,090)	-

PG선급금	92,190,742	-	76,403,846	-

일반선급금	609,135	-	1,084,389	-

총 장부금액	119,790,478	269,670	114,908,455	-

(2) 손상매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다.

11. 기타자산(1) 기타자산의 구성내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급비용	2,856,319	5,332,182	1,598,446	1,066,509

반품자산	1,910,327	-	-	-

기타비유동자산	-	70,850	-	70,850

보증금(*)	-	1,794,263	-	2,248,640

합 계	4,766,646	7,197,295	1,598,446	3,385,999

(*) 상기 보증금 중 500백만원(전기 : 1,990백만원)은 신용카드사와의 거래용입니다. 12. 재고자산(1) 재고자산의 구성내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

상품	4,064,978	5,042,739

재공품	1,213,547	1,377,340

원재료	478,456	882,204

상품평가충당부채	(852,818)	(732,347)

합 계	4,904,163	6,569,936

비용으로 인식되어 '매출원가' 등에 포함된 재고자산의 원가는 10,533백만원(전기: 12,761백만원)입니다.재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실을 당기에 120백만원(전기: 623백만원) 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가' 에 포함되어 있습니다.

13. 유형자산(1) 유형자산의 내역① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기타(*)	기말

I. 취득원가

토지	10,384,057	-	-	-	-	10,384,057

건물	10,868,630	-	-	-	-	10,868,630

기계장치	14,847,282	445,375	(77,514)	-	-	15,215,143

차량운반구	619,107	134,034	(204,034)	-	-	549,108

집기비품	3,785,470	164,246	(68,892)	-	-	3,880,824

시설장치	8,683,811	-	-	-	-	8,683,810

기타유형자산	1,224,589	8,804	(86,976)	-	-	1,146,418

소 계	50,412,947	752,459	(437,416)	-	-	50,727,990

II. 감가상각누계액

토지	-	-	-	-	-	-

건물	(1,271,817)	-	-	(243,180)	-	(1,514,997)

기계장치	(11,142,098)	-	77,514	(1,770,871)	-	(12,835,456)

차량운반구	(250,892)	-	13,125	(94,750)	-	(332,519)

집기비품	(2,991,484)	-	68,612	(330,558)	7	(3,253,423)

시설장치	(2,989,559)	-	-	(987,267)	-	(3,976,827)

기타유형자산(*)	(328,270)	-	74,877	(234,488)	-	(487,879)

소 계	(18,974,120)	-	234,128	(3,661,114)	7	(22,401,100)

III. 장부금액(I + II)

토지	10,384,057	-	-	-	-	10,384,057

건물	9,596,813	-	-	(243,180)	-	9,353,632

기계장치	3,705,184	445,375	-	(1,770,871)	-	2,379,687

차량운반구	368,214	134,034	(190,909)	(94,750)	-	216,589

집기비품	793,988	164,246	(280)	(330,558)	7	627,401

시설장치	5,694,251	-	-	(987,267)	-	4,706,984

기타유형자산	896,321	8,804	(12,099)	(234,488)	-	658,539

합 계	31,438,826	752,458	(203,288)	(3,661,114)	7	28,326,890

(*) 기타는 환율변동에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	대체(*)	감가상각비	기말

I. 취득원가

토지	7,693,805	-	-	2,690,252	-	10,384,057

건물	8,303,885	-	-	2,564,746	-	10,868,630

기계장치	13,342,884	1,540,286	(35,888)	-	-	14,847,282

차량운반구	296,287	338,610	(15,790)	-	-	619,107

집기비품	3,520,515	626,427	(361,472)	-	-	3,785,470

시설장치	7,116,294	1,764,429	(196,912)	-	-	8,683,811

기타유형자산(*)	586,150	651,460	(13,021)	-	-	1,224,589

소 계	40,859,820	4,921,212	(623,083)	5,254,998	-	50,412,947

II. 감가상각누계액

토지	-	-	-	-	-	-

건물	(791,160)	-	-	(242,226)	(238,431)	(1,271,817)

기계장치	(8,973,459)	-	35,888	-	(2,204,527)	(11,142,098)

차량운반구	(191,479)	-	1,316	-	(60,729)	(250,892)

집기비품	(2,784,941)	-	354,769	-	(561,312)	(2,991,484)

시설장치	(2,197,239)	-	76,942	-	(869,262)	(2,989,559)

기타유형자산	(211,849)	-	10,983	-	(127,404)	(328,270)

소 계	(15,150,127)	-	479,898	(242,226)	(4,061,665)	(18,974,120)

III. 장부금액(I + II)

토지	7,693,805	-	-	2,690,252	-	10,384,057

건물	7,512,724	-	-	2,322,520	(238,431)	9,596,813

기계장치	4,369,425	1,540,286	-	-	(2,204,527)	3,705,184

차량운반구	104,807	338,610	(14,474)	-	(60,729)	368,214

집기비품	735,576	626,427	(6,703)	-	(561,312)	793,988

시설장치	4,919,054	1,764,429	(119,970)	-	(869,262)	5,694,251

기타유형자산	374,303	651,460	(2,038)	-	(127,404)	896,321

합 계	25,709,694	4,921,212	(143,185)	5,012,772	(4,061,665)	31,438,826

(*) 토지, 건물의 대체금액은 투자부동산과의 대체 내역입니다.(2) 감가상각비가 포함된 항목

(단위: 천원)

계정명	당기	전기

매출원가	63,506	57,868

판매비와관리비	3,597,608	4,003,797

합 계	3,661,114	4,061,665

14. 리스 (1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

차량운반구	42,626	53,510

IDC 시설	1,729,310	-

기숙사	102,122	-

사용권자산 합계	1,874,058	53,510

리스부채

유동	672,633	9,750

비유동	1,225,510	43,879

리스부채 합계	1,898,143	53,629

당기 중 증가된 사용권자산은 2,367백만원(전기: 54백만원)입니다.(2) 손익계산서에 인식된 금액

(단위:천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	547,255	14,178

차량운반구	10,883	14,178

IDC 시설	431,675	-

기숙사	104,696	-

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	70,773	399

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	455	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	38,490	37,619

당기 중 단기, 소액리스를 포함한 총 리스 현금유출액은 633백만원(전기는 53백만원)입니다.

15. 무형자산(1) 무형자산의 내역① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	대체	상각비	기타	기말

I. 취득원가

영업권	6,711,101	-	-	-	-	-	6,711,101

산업재산권	59,934	682	-	-	-	-	60,617

회원권	4,770,248	47,000	(1,090,740)	(393,060)	-	-	3,333,448

개발비	1,227,572	78,500	-	-	-	-	1,306,072

기타의무형자산	7,010,056	233,906	-	-	-	-	7,243,962

소 계	19,778,911	360,088	(1,090,740)	(393,060)	-	-	18,655,200

II. 상각누계액과 손상차손누계액

영업권	(4,801,101)	-	-	-	-	90,000	(4,711,101)

산업재산권	(52,204)	-	-	-	(3,164)	-	(55,368)

회원권	(824,483)	-	-	393,060	-	168,001	(263,422)

개발비	(1,132,772)	-	-	-	(49,581)	-	(1,182,352)

기타의무형자산	(5,696,308)	-	-	-	(551,197)	-	(6,247,504)

소 계	(12,506,868)	-	-	393,060	(603,942)	258,001	(12,459,748)

Ⅲ. 장부금액(I + II)

영업권	1,910,000	-	-	-	-	90,000	2,000,000

산업재산권	7,731	682	-	-	(3,164)	-	5,249

회원권	3,945,765	47,000	(1,090,740)	-	-	168,001	3,070,026

개발비	94,800	78,500	-	-	(49,581)	-	123,719

기타의무형자산(*)	1,313,749	233,906	-	-	(551,197)	-	996,458

합 계	7,272,045	360,088	(1,090,740)	-	(603,942)	258,001	6,195,452

(*) 기타의 무형자산은 대부분 소프트웨어로 구성되어 있습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	손상	기말

I. 취득원가

영업권	6,711,101	-	-	-	-	6,711,101

산업재산권	55,331	4,604	(1)	-	-	59,934

회원권	4,690,963	377,632	(408,207)	-	109,860	4,770,248

개발비	1,227,572	-	-	-	-	1,227,572

기타의무형자산	6,425,740	584,316	-	-	-	7,010,056

소 계	19,110,707	966,552	(408,208)	-	109,860	19,778,911

II. 상각누계액과 손상차손누계액

영업권	(4,711,101)	-	-	-	(90,000)	(4,801,101)

산업재산권	(48,561)	-	-	(3,643)	-	(52,204)

회원권	(928,279)	-	103,796	-	-	(824,483)

개발비	(1,065,372)	-	-	(67,400)	-	(1,132,772)

기타의무형자산	(5,032,418)	-	-	(663,890)	-	(5,696,308)

소 계	(11,785,731)	-	103,796	(734,933)	(90,000)	(12,506,868)

Ⅲ. 장부금액(I + II)

영업권	2,000,000	-	-	-	(90,000)	1,910,000

산업재산권	6,771	4,604	(1)	(3,643)	-	7,731

회원권	3,762,684	377,632	(304,411)	-	109,860	3,945,765

개발비	162,200	-	-	(67,400)	-	94,800

기타의무형자산(*)	1,393,322	584,316	-	(663,890)	-	1,313,749

합 계	7,324,977	966,552	(304,412)	(734,932)	19,860	7,272,045

(*) 기타의 무형자산은 대부분 소프트웨어로 구성되어 있습니다.(2) 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비로 인식하고 있습니다.(3) 영업권에 대한 손상평가매년 영업권에 대한 손상평가를 수행하고 있으며, 이를 위하여 현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 당기말 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 현금흐름할인법을 통해 산출되었습니다. 당기말 및 전기말 현재 영업권은 전액 '온라인결제 사업부'에 배부되어 있으며, 당기말 영업권 손상평가에 사용된 주요가정치는 매출성장률(5.0%), 영구성장률(1.0%) 및 가중평균자본비용(10.1%) 입니다.

16. 투자부동산(1) 투자부동산의 내역① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	대체	감가상각비	기말

I. 취득원가

토지	6,890,280	-	-	-	6,890,280

건물	7,581,237	-	-	-	7,581,237

소 계	14,471,517	-	-	-	14,471,517

II. 감가상각누계액

토지	-	-	-	-	-

건물	(1,065,186)	-	-	(168,472)	(1,233,658)

소 계	(1,065,186)	-	-	(168,472)	(1,233,658)

III. 장부금액(I + II)

토지	6,890,280	-	-	-	6,890,280

건물	6,516,051	-	-	(168,472)	6,347,578

합 계	13,406,331	-	-	(168,472)	13,237,859

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	대체(*)	감가상각비	기말

I. 취득원가

토지	9,580,532	-	(2,690,252)	-	6,890,280

건물	10,145,983	-	(2,564,746)	-	7,581,237

소 계	19,726,515	-	(5,254,998)	-	14,471,517

II. 감가상각누계액

토지	-	-	-	-	-

건물	(1,134,191)	-	242,226	(173,221)	(1,065,186)

소 계	(1,134,191)	-	242,226	(173,221)	(1,065,186)

III. 장부금액(I + II)

토지	9,580,532	-	(2,690,252)	-	6,890,280

건물	9,011,792	-	(2,322,520)	(173,221)	6,516,051

합 계	18,592,324	-	(5,012,772)	(173,221)	13,406,331

(*) 토지, 건물의 대체금액은 유형자산의 토지,건물로의 대체 내역입니다.(2) 투자부동산 제공 임대수익 및 운영비용

(단위:천원)

구 분	당기	전기

임대수익	1,250,104	1,176,530

운영비용

임대수익 발생부분	335,069	321,203

임대수익 발생부분 이외	576,679	520,971

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치에 대한 추정치는 토지, 건물 각각 12,396백만원(전기말: 13,224백만원)과 13,598백만원(전기말: 13,102백만원) 입니다.

(4) 운용리스 제공내역

당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당기	전기

1년 이내	101,351	1,231,128

1년~2년	-	100,859

17. 관계기업투자(1) 관계기업에 대한 투자주식의 내역

(단위:천원)

회사명	주요 사업	주된사업장	사용재무제표일	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

한국신용카드결제㈜(*1)	신용카드관련 온/오프라인 사업서비스업, 신용카드 가맹점을 위한 서비스제공	한국	12월 31일	55.33	19,750,035	55.30	21,586,598

Tree Pay(Thailand) Co., Ltd.(*2)	온/오프라인 결제 중개 서비스업	태국	12월 31일	20.00	-	20.00	-

(주)메타씨티	POS 소프트웨어/하드웨어 개발 및 공급	한국	12월 31일	34.02	767,146	34.02	824,624

(주)에어포스	POS 소프트웨어/하드웨어 개발 및 공급	한국	12월 31일	35.55	547,072	35.55	544,634

DOZN GLOBAL PTE. LTD.(*3)	SW(솔루션)개발 서비스	싱가폴	12월 31일	30.00	275,857	-	-

합 계	21,340,110	22,955,856

(*1) 당기말 현재 지분율은 50%를 초과하나 정관에 따라 지배력을 보유하지 않는다고 판단되어, 관계기업 투자주식으로 분류하였습니다. 또한 사용가치 평가 결과 장부금액이 회수가능가액을 초과함에 따라 3,966백만원 손상차손을 인식하였습니다. 또한, 사용가치 산출에 사용된 할인율은 17.3%, 영구성장률은 0.0%입니다.(*2) Tree pay는 2021년 이후 영업을 중단하고 청산 진행중으로 인해 관련 장부가액을 전액 손상처리하였습니다.(*3) 당기 중 DOZN GLOBAL PTE의 유상증자에 참여하여 지분 30%를 취득함에 따라 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 관계기업의 요약 재무정보① 당기

(단위:천원)

회사명	당기말	당기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

한국신용카드결제㈜	32,972,838	8,931,362	11,100,096	827,830	29,976,274	61,911,246	3,566,938	3,566,938

Tree Pay(Thailand) Co., Ltd.(*1)	503,017	2,608,189	2,464,080	29,586	617,541	981,795	(1,209,126)	(1,209,126)

(주)메타씨티	1,863,721	5,199,869	1,101,298	2,521,786	3,440,507	6,058,015	(28,581)	(28,581)

(주)에어포스	1,047,777	3,836,691	225,777	3,657,969	1,000,722	2,744,410	10,406	10,406

DOZN GLOBAL PTE. LTD.	975,492	-	55,969	-	919,523	-	(57,061)	(57,061)

(*1) Tree Pay 는 2021년 이후 사실상 사업을 영위하지 않아 2021년 재무정보입니다.② 전기

(단위:천원)

회사명	전기말	전기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

한국신용카드결제㈜	24,105,820	13,343,051	9,362,364	1,398,293	26,688,214	15,657,436	377,834	210,145

Tree Pay(Thailand) Co., Ltd.(*1)	503,017	2,608,189	2,464,080	29,586	617,541	981,795	(1,209,126)	(1,209,126)

(주)메타씨티	1,796,897	4,852,724	649,932	2,535,569	3,464,121	5,120,574	45,989	45,989

(주)에어포스	817,895	4,033,909	278,853	3,579,086	993,865	3,446,619	12,254	12,254

(*1) Tree Pay 는 2021년 이후 사실상 사업을 영위하지 않아 2021년 재무정보입니다.

(3) 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

당기	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	손상차손	기말

㈜메타씨티	824,624	-	(57,478)	-	-	767,146

㈜에어포스	544,634	-	2,438	-	-	547,072

한국신용카드결제㈜	21,586,598	610,560	1,518,969	-	(3,966,092)	19,750,035

DOZN GLOBAL PTE. LTD.	-	284,772	(8,832)	(83)	-	275,857

Tree Pay(Thailand) Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-

합계	22,955,856	895,332	1,455,097	(83)	(3,966,092)	21,340,110

② 전기

(단위:천원)

전기	기초	취득	지분법손익	지분법이익잉여금변동	손상차손	기말

㈜메타씨티	1,038,133	-	(23,121)	(190,388)	-	824,624

㈜에어포스	1,226,418	-	(25,772)	-	(656,012)	544,634

한국신용카드결제㈜	12,586,144	8,165,915	800,557	33,982	-	21,586,598

Tree Pay(Thailand) Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-

합계	14,850,695	8,165,915	751,664	(156,406)	(656,012)	22,955,856

(4) 당기와 전기의 주요 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역 ① 당기

(단위 : 천원)

기업명	당기말 순자산
(a)	연결실체지분율
(b)	순자산 지분금액
(a × b)	영업권	기 타조정	장부금액

㈜메타씨티	3,440,507	34.02	1,170,360	-	(403,214)	767,146

㈜에어포스	1,000,722	35.55	355,726	191,345	-	547,071

한국신용카드결제㈜	29,976,274	55.33	15,896,548	3,853,487	-	19,750,035

DOZN GLOBAL PTE. LTD.	919,523	30.00	275,857	-	-	275,857

Tree Pay(Thailand) Co., Ltd.	617,541	20.00	123,508	-	(123,508)	-

② 전기

(단위 : 천원)

기업명	전기말 순자산
(a)	연결실체지분율
(b)	순자산 지분금액
(a × b)	영업권	기 타조정	장부금액

㈜메타씨티	3,469,088	34.02	1,178,393	-	(353,769)	824,624

㈜에어포스	990,316	35.55	353,289	191,345	-	544,634

한국신용카드결제㈜	26,689,932	55.30	14,369,041	7,217,556	-	21,586,597

Tree Pay(Thailand) Co., Ltd.	617,541	20.00	123,508	-	(123,508)	-

18. 매입채무 및 기타채무와 기타부채 (1) 매입채무 및 기타채무

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	6,761,200	-	6,309,061	-

미지급금	276,148,072	-	248,614,807	-

임대보증금	800,000	120,000	-	920,000

합 계	283,709,272	120,000	254,923,868	920,000

(2) 기타부채

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

반품부채	2,014,243	-	-	-

미지급비용(주석19참조)	803,207	510,975	777,774	426,282

선수금	1,113,792	-	3,443,607	-

선수수익	445,660	317,573	-	458,333

예수금	565,128	-	1,352,159	-

예수보증금	-	308,409	-	-

합 계	4,942,030	1,136,957	5,573,540	884,615

19. 종업원급여(1) 확정급여제도연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 일부 연금은 기금에 적립되어 외부 기관에 의해 운영되고 있습니다.① 순확정급여부채 산정 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	18,239,921	13,259,900

사외적립자산의 공정가치	(16,449,852)	(12,620,909)

순확정급여부채	1,790,068	638,991

② 확정급여채무 및 사외적립자산의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당기	전기

확정급여부채의 현재가치	사외적립자산	합 계	확정급여부채의 현재가치	사외적립자산	합 계

기초잔액	13,259,900	(12,620,909)	638,991	13,570,245	(11,157,527)	2,412,719

당기근무원가	2,065,064	-	2,065,064	2,220,926	-	2,220,926

신규/전입효과	106,417	-	106,417	-

이자비용(이자수익)	728,951	(693,998)	34,953	451,210	(371,363)	79,847

확정급여부채의 재측정요소:

사외적립자산의 손익	-	126,295	126,295	-	170,573	170,573

인구통계적 가정의 변동	65,963	-	65,963	-	-	-

재무적 가정의 변동	2,827,947	-	2,827,947	(2,912,465)	-	(2,912,465)

경험조정 효과	156,031	-	156,031	915,236	-	915,236

소 계	3,049,941	126,295	3,176,236	(1,997,229)	170,573	(1,826,656)

기여금	-	(4,000,000)	(4,000,000)	-	(2,200,000)	(2,200,000)

급여 지급액	(970,353)	738,760	(231,593)	(985,253)	937,407	(47,845)

기말잔액	18,239,921	(16,449,852)	1,790,068	13,259,900	(12,620,909)	638,991

③ 사외적립자산의 구성 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	5,802,177	5,089,584

수익증권	10,646,121	7,531,169

현금성자산	1,554	156

합 계	16,449,852	12,620,909

④ 주요 보험수리적가정

구 분	당기말	전기말

할인율	4.95%~5.21%	5.79%~5.80%

기대임금상승률	4.25%~6.85%	3.74%~5.53%

퇴사율	9.6%~16.77%	9.97%~10.79%

사망률은 보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다.⑤ 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

1% 증가시	1% 감소시	1% 증가시	1% 감소시

할인율	(1,412,722)	1,627,054	(988,808)	1,135,831

기대임금상승률	1,647,469	(1,454,093)	1,170,261	(1,033,516)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여부채의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여부채의 현재가치는 재무상태표상 확정급여부채를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

⑥ 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.확정급여채무의 가중평균만기 맥컬리듀레이션은 7.975 ~ 10.804년(전기 7.867 ~ 8.479년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

당기말 확정급여채무	1,484,786	1,456,184	4,467,449	22,156,869	29,565,289

전기말 확정급여채무	1,262,564	1,341,927	2,985,744	17,474,053	23,064,288

(2) 기타장단기종업원급여부채단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 근무기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간 종료일로부터 12개월 이내에 결제될 것으로 예상되는 금액입니다. 장기종업원급여부채는 근무기간에따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간 종료일로부터 12개월 이후에 결제될 것으로 예상되는 금액입니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여부채	803,207	777,774

장기종업원급여부채	510,975	426,282

합 계	1,314,183	1,204,056

20. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용:

당기손익에 대한 당기법인세	9,449,393	11,245,109

전기법인세의 조정사항	(305,612)	235,820

소 계	9,143,781	11,480,929

이연법인세비용:

기초 이연법인세 조정	(311,287)	-

일시적차이의 증감	1,553,026	65,304

법인세비용	10,385,520	11,546,235

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	45,600,101	46,400,778

적용세율에 따른 법인세비용	10,131,416	10,563,611

조정사항

비과세수익	(3,927)	(15,490)

비공제비용	503,988	3,635,659

세액감면 및 세액공제	(39,641)	(79,320)

전기 법인세의 조정사항	(616,899)	235,821

실현가능성 없는 이연법인세 증가	409,824	288,039

기타	759	(3,082,085)

법인세비용	10,385,520	11,546,235

평균유효세율(법인세비용÷세전이익)	22.77%	24.88%

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과

(단위:천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채 재측정요소	(3,176,236)	752,507	(2,423,729)	1,826,656	(429,515)	1,397,141

기타포괄손익공정가치측정평가손익	-	-	-	(41,410)	10,021	(31,389)

합 계	(3,176,236)	752,507	(2,423,729)	1,785,246	(419,494)	1,365,752

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	5,849,335	6,037,736

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,097,348	2,295,882

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	4,751,987	3,741,854

이연법인세부채	(3,911,507)	(3,610,677)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(116,468)	(213,889)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(3,795,039)	(3,396,788)

이연법인세자산(부채) 순액	1,937,828	2,427,059

(5) 주요 이연법인세자산(부채)의 증감내역① 당기

(단위:천원)

관련 계정과목	기초잔액	기초이연법인세효과	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말잔액

확정급여부채	2,920,374	(2,961)	342,804	752,507	4,012,724

대손충당금	759,397	206,013	(321,984)	-	643,426

감가상각비	24,861	1,576	15,815	-	42,252

금융자산	1,431,654	-	(1,105,290)	-	326,365

무형자산	(160,034)	-	277,719	-	117,686

미지급비용	266,536	-	21,349	-	287,885

선수수익	-	106,333	(23,558)	-	82,775

유형자산	1,684	-	(7)	-	1,677

재고자산	156,718	-	(5,800)	-	150,918

기타	364	326	182,937	-	183,627

이연법인세 자산	5,401,556	311,287	(616,016)	752,507	5,849,335

외화환산손익	29,500	-	(47,863)	-	(18,363)

미수수익	(83,623)	-	(14,482)	-	(98,105)

퇴직연금부담금	(2,920,374)	-	(874,665)	-	(3,795,039)

이연법인세 부채	(2,974,497)	-	(937,010)	-	(3,911,507)

이연법인세자산(부채) 순액	2,427,058	311,286	(1,553,026)	752,507	1,937,828

② 전기

(단위:천원)

관련 계정과목	기초잔액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말잔액

확정급여부채	436,981	(17,912)	(419,069)	-

대손충당금	988,341	(228,944)	-	759,397

감가상각비	3,771	21,090	-	24,861

금융자산	1,336,917	84,716	10,021	1,431,654

미지급비용	221,169	45,368	-	266,536

유형자산	2,384	(699)	-	1,684

재고자산	19,720	136,998	-	156,718

외화환산손익	6,879	22,621	-	29,500

기타	482	(118)	-	364

이연법인세 자산	3,016,644	63,120	(409,048)	2,670,716

무형자산	(74,532)	(85,502)	-	(160,034)

미수수익	(30,254)	(53,369)	-	(83,623)

이연법인세 부채	(104,786)	(138,871)	-	(243,657)

이연법인세자산(부채) 순액	2,911,858	(75,751)	(409,048)	2,427,059

(6) 미인식 이연법인세자산연결회사는 지배기업 및 종속회사에서 발생하는 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래기간에 실현가능성이 낮은 금액인 27,311백만원(전기 25,334백만원)에 대해 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 21. 자본금(1) 자본금 내역

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

발행한 주식의 수	40,160,611주	40,160,611주

주당 액면가액	500원	500원

자본금	20,080,306천원	20,080,306천원

(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역

(단위:천원)

구 분	자본금	주식발행초과금

전기초	18,008,208	38,882,117

주식배당(*1)	2,072,098	-

전기말	20,080,306	38,882,117

당기초	20,080,306	38,882,117

당기말	20,080,306	38,882,117

(*1) 연결회사는 전기 중 2022년 3월 29일 주주총회결의로 주식배당을 실시하여 보통주 4,144,196주를 발행하였습니다.

(3) 주식수의 변동내역

(단위:주)

구 분	당기	전기

기초	40,160,611	36,016,415

주식배당	-	4,144,196

기말	40,160,611	40,160,611

22. 기타자본항목(1) 기타자본항목의 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

감자차익	2,076,169	2,076,169

기타자본잉여금	(1,214,345)	(1,214,345)

자기주식	(40,683,830)	(40,683,830)

자기주식처분이익	57,762	57,762

자기주식처분손실	(4,061,121)	(4,061,121)

기타포괄손익	(31,389)	(31,389)

지분법자본변동	80,039	80,121

해외사업환산누계액	71,349	59,387

합 계	(43,705,367)	(43,717,246)

(2) 자기주식의 내역

(단위:주, 천원)

구 분	당기말	전기말

주식수	1,494,294	1,494,294

취득가액	40,683,830	40,683,830

연결회사는 주가안정과 주식선택권행사시 교부를 위하여 자기주식을 보유하고 있으며, 동 주식은 향후 주가상황에 따라 처분되거나, 연결회사가 부여한 주식선택권의 행사를 위하여 지급될 예정입니다. 23. 이익잉여금(1) 이익잉여금 내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	2,053,770	1,280,443

이익준비금(*1)	2,053,770	1,280,443

임의적립금	2,300,000	2,300,000

전자금융업준비금(*2)	1,300,000	1,300,000

개인정보보호 손해배상준비금(*3)	1,000,000	1,000,000

미처분이익잉여금	203,898,501	179,552,581

합 계	208,252,270	183,133,025

(*1) 연결회사는 상법상의 규정에 따라 납입자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.(*2) 연결회사는 2015년 제21기 정기주주총회 결의에 따라 전자금융사고 책임이행을 위한 담보 목적으로 전자금융감독규정 제5조 제2항 규정에 의거하여 사내에 임의적립금(전자금융업준비금)을 적립하고 있습니다.(*3) 연결회사는 2019년 제25기 정기주주총회 결의에 따라 개인정보보호법 제39조 및 제39조의 2에 따른 손해배상책임의 이행을 위하여 개인정보보호법 제39조의 9 규정에 의거 사내에 임의적립금(개인정보보호 손해배상준비금)을 적립하고 있습니다.

2 4. 수익인식(1) 회사가 인식한 수익① 회사의 수익유형별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

PG서비스	881,982,294	736,081,311

VAN서비스	70,204,530	64,784,478

단말기판매	11,455,465	13,200,816

기타	8,373,934	8,696,508

합 계	972,016,223	822,763,113

② 회사는 다음의 주요 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

수익별 구분

고객과의 계약에서 생기는 수익	970,101,968	820,953,210

기타 원천 ; 임대 수익 등	1,914,254	1,809,903

합 계	972,016,222	822,763,113

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위:천원)

구 분	당기	전기

수익인식 시기

한 시점에 이행	969,482,811	820,319,451

기간에 걸쳐 수익인식	619,157	633,759

합 계	970,101,968	820,953,210

(3) 계약자산 및 부채

(단위:천원)

구 분	당기	전기

계약자산	-	-

계약부채	763,233	458,333

전기말 계약부채 중 당기에 수익으로 인식된 금액은 141백만원입니다.

25. 판매비와관리비

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	26,025,708	22,830,201

퇴직급여	2,206,434	2,300,773

복리후생비	4,114,659	3,685,445

여비교통비	478,409	492,227

통신비	854,435	1,130,420

교육훈련비	25,987	35,379

업무추진비	1,184,990	977,001

광고선전비	329,333	94,034

행사비	-	200

지급수수료	5,074,533	4,659,223

경상연구개발비	3,360,587	3,189,181

감가상각비	4,144,862	4,017,975

투자부동산상각비	168,472	173,221

무형자산상각비	603,942	734,932

대손상각비(환입)	24,396	(40,898)

세금과공과	639,644	483,514

수도광열비	368,273	471,767

기타판매비와관리비	834,158	1,016,114

합 계	50,438,822	46,250,709

26. 성격별 비용

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매입한 재고자산의 비용화	10,532,947	12,761,201

종업원급여	31,339,562	28,090,883

복리후생비	4,114,659	3,685,445

감가상각비	4,208,368	4,075,843

투자부동산상각비	168,472	173,221

무형자산상각비	603,942	734,932

지급수수료	874,096,556	724,144,375

광고선전비	329,333	94,234

업무추진비	1,184,990	977,001

통신비	854,435	1,130,420

기타	2,624,034	2,687,374

합 계(*)	930,057,298	778,554,929

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27. 기타영업외 수익 및 비용

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기타영업외수익

무형자산처분이익	147,180	95,452

유형자산처분이익	1,434	3,741

무형자산손상차손환입	325,633	125,021

잡이익	716,303	259,572

합 계	1,190,550	483,786

기타영업외비용

유형자산처분손실	-	124,141

무형자산처분손실	-	9,427

무형자산감액손실	-	105,161

무형자산손상차손	67,632	-

기타의대손상각비	253,792	576,292

잡손실	726,168	15,500

합 계	1,047,591	830,521

28. 금융수익 및 금융비용

(단위:천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	4,071,864	2,283,816

외환차익	1,715,798	3,027,341

외화환산이익	169,473	434,540

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	731,178	-

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	146,355	13,463

합 계	6,834,668	5,759,160

금융비용

이자비용	70,720	221,023

외환차손	665,519	1,395,074

외화환산손실	88,214	561,223

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	1,103,200

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	34,961

관계기업투자손상차손	3,966,092	656,012

합 계	4,790,545	3,971,494

29. 주당이익(1) 기본주당순이익1) 기본주당순이익 산정내역

(단위:주,원)

구 분	당기	전기

지배주주 귀속 당기순이익	35,285,286,778	34,922,579,798

가중평균유통보통주식수	38,666,317	38,670,188

기본주당순이익	913	903

2) 가중평균유통보통주식수 산정내역① 당기

구 분	기간	가중치	유통보통주식수	적수

기초	2023.1.1~2023.12.31	365	38,666,317	14,113,205,705

계	14,113,205,705

가중평균유통보통주식수(계÷365일)	38,666,317

② 전기

구 분	기간	가중치	유통보통주식수	적수

기초	2022.1.1~2022.12.31	365	34,534,967	12,605,262,955

주식배당	2022.1.1~2022.12.31	365	4,144,196	1,512,631,540

자기주식매입	2022.4.21~2022.12.31	255	(12,846)	(3,275,730)

계	14,114,618,765

가중평균유통보통주식수(계÷365일)	38,670,188

(2) 희석주당순이익회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

30. 배당금

구 분	당기	전기

배당형식	현금배당	현금배당

배당기준일	2023년 12월 31일	2022년 12월 31일

주당배당금	200원	200원

배당률	40%	40%

배당금액	7,733,263천원	7,733,263천원

동 내용은 2024년 정기주주총회 승인 결과에 따라 변경될 수 있습니다. 전기 현금배당은 2023년 정기주주총회에서 원안대로 승인 가결되었습니다. 31. 현금흐름표(1) 영업활동 현금흐름 중 조정내역

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용	10,385,520	11,546,235

퇴직급여	2,206,434	2,300,773

복리후생비	-	158,505

소모품비	-	517,172

이자비용	70,720	221,023

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	1,103,200

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	34,961

외화환산손실	88,214	561,223

관계기업투자손상차손	3,966,092	656,012

지분법평가손실	66,311	48,893

재고자산평가손실	120,701	-

감가상각비	4,208,368	4,017,975

투자부동산상각비	168,472	173,221

무형자산상각비	603,942	734,932

유형자산처분손실	-	124,141

무형자산처분손실	-	9,427

무형자산손상차손	67,632	(19,860)

대손상각비	24,396	(40,898)

기타의 대손상각비	253,792	576,292

이자수익	(4,071,864)	(2,283,817)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(146,355)	(13,463)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(731,178)	-

외화환산이익	(169,473)	(434,540)

지분법평가이익	(1,521,407)	(800,557)

유형자산처분이익	(1,434)	(3,741)

무형자산처분이익	(147,180)	(95,452)

무형자산손상차손환입	(325,633)	-

기타	584,583	234,185

합 계	15,700,653	19,325,842

(2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 증감	(29,766)	(852,154)

대출채권의 증감	(657,034)	(2,243,083)

기타채권의 증감	16,764,568	(30,967,961)

기타자산의 증감	(21,860,294)	975,034

재고자산의 증감	2,656,422	(1,224,913)

매입채무의 증감	452,139	544,185

기타채무의 증감	27,593,540	31,438,271

계약부채의 증감	304,150	494,167

기타부채의 증감	(1,208,314)	(205,305)

퇴직금의 지급	(231,593)	(47,845)

기여금 납입	(4,000,000)	(2,200,000)

합 계	19,783,818	(4,289,605)

(3) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기손익공정가치측정금융자산 유동성대체	6,193,046	2,446,219

선급비용의 유동성대체	2,544,173	919,482

기타금융자산의 유동성대체	300,000	566,000

투자부동산과 유형자산의 대체	-	5,012,772

유형자산취득액 중 미지급금 잔액 증감	33,888	6,655

대손채권의 제각	2,108,841	235,934

주식배당	-	2,072,098

사용권자산 취득	2,366,518	54,417

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용① 당기

(단위:천원)

구 분	리스부채

기초	53,629

현금흐름-상환	(594,085)

당기발생	2,366,518

기타(*)	72,082

기말	1,898,143

(*)영업활동으로 표시된 이자 지급액, 외화환산차이 등이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	리스부채

기초	16,513

현금흐름-상환	(14,886)

당기발생	54,417

처분	(2,814)

기타(*)	399

기말	53,629

(*)영업활동으로 표시된 이자 지급액 등이 포함되어 있습니다. 32. 우발상황과 약정사항(1) 차입 약정

(단위:천원)

금융기관	종류	한도 및 약정금액	실행액

하나은행	당좌차월	3,000,000	-

합 계	3,000,000	-

(2) 사용이 제한된 장단기금융상품

(단위:천원)

계정과목	거래처	당기말	전기말	제한내용

단기금융상품	국민은행	-	300,000	거래담보용

기업은행	6,562,647	4,821,780

하나은행	17,800,000	16,547,550

도이치은행	5,157,600	5,069,200

장기금융상품	기업은행	306,000	300,000

합 계	29,826,247	27,038,530

(3) 제공받는 지급보증의 내역

(단위:천원)

금융기관	내 역	금 액

서울보증보험	지급보증 등	1,573,305

(4) 연결회사는 당기말 현재 해외 가맹점에 대한 신용장(L/C) 발급과 관련하여 도이치은행으로부터 지급보증 11,616백만원을 제공받고 있습니다.

(5) 연결회사는 가맹점의 구매카드 대금 납부에 대한 지급 보증을 관련 카드사에 제공하고 있습니다. 보고기간 말 현재 가맹점이 발급받은 구매카드 한도의 합계는 27,201백만원(전기 : 69,460백만원)이며, 가맹점들이 발급 받을 수 있는 총 구매카드 한도액의 합계는 86,000백만원(전기말 : 106,200백만원) 입니다(6) 연결회사는 전자결제 및 지불대행 서비스 등과 관련하여 다수의 가맹점과의 계약을 체결하고 있으며, 결제대금의 지급 및 정산과 관련하여 다수의 카드사와 계약을 체결하고 있습니다. 이 과정에서 일부 민원등 사고건에 관하여 일시 지급정지를 통지받은 사실이 있으며 해당금액은 당기말 종료일 현재 5백만원입니다. (7) 당기말 현재 연결회사는 손해배상과 관련하여 2건의 소송사건에 원고로 계류 중에 있습니다(소송가액: 5,000백만원, 975백만원). 또한, 당기말 현재 연결회사는 채무부존재소송과 관련하여 2건의 소송사건에 피고로 계류중에 있습니다(소송가액 150백만원, 44백만원). 해당 사건에 대한 최종 결과는 현재로서는 알 수 없으며, 해당 사건이 충당부채 인식요건에 해당되는 경우 충당부채로 인식하고 있습니다.(8) 보고기간말 현재 회사는 사옥 및 옥내 주차장 등 회사의 자산에 삼성화재해상보험 및 DB손해보험에서 종합보험 등을 가입하고 있으며 부보금액은 54,753백만원입니다.

33. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	회사명

최상위지배회사	엔에이치엔㈜

지배회사	엔에이치엔페이코㈜

관계기업	한국신용카드결제㈜, Tree Pay(Thailand) Co., Ltd, ㈜메타씨티, ㈜에어포스, DOZN GLOBAL PTE. LTD.

기타 특수관계자	최상위지배회사의 종속기업 및 관계기업

(2) 주요 경영진에 대한 보상금액연결회사는 등기이사 및 연결회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분류	당기	전기

단기급여	2,566,947	1,389,970

퇴직급여	59,120	38,780

합 계	2,626,067	1,428,750

(3) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내역(*1)	당기	전기

최상위지배회사	엔에이치엔㈜	매출	2,468,200	2,323,581

매출원가	-	1,759

지급수수료등	385,698	543,948

이자비용	-	22,685

지배회사	엔에이치엔페이코㈜	매출	20,934,667	23,923,018

매출원가	3,847,567	6,450,114

지급수수료등	134,287	916,146

관계기업	(주)메타시티	매출	362,796	86,345

매출원가	185,213	170,018

(주)에어포스	매출	99,213	105,003

매출원가	576,561	784,682

이자수익	2	336

상품매입	82,095	-

한국신용카드결제(주)	매출	376,460	-

매출원가	288	-

상품매입	11,808	-

기타 특수관계자	엔에이치엔링크㈜	매출	62,344	57,051

엔에이치엔커머스㈜	매출	1,144,812	1,199,002

매출원가	3,921,380	4,062,090

지급수수료등	10,000	-

㈜엔에이치엔벅스	매출	371,288	402,489

지급수수료등	-	4,749

엔에이치엔위투㈜	매출	210,921	306,366

엔에이치엔서비스㈜	매출	1,304	1,838

매출원가	148	285

(주)아웃도어글로벌(*2)	매출	8,184	13,519

인크루트앤코㈜(구, 인크루트알바콜㈜)	매출	-	9

㈜티모넷	매출	1,637,325	164,368

㈜엔에이치엔여행박사	매출	379,607	36,658

엔에이치엔애드㈜	매출	3,797	4,094

엔에이치엔에듀(주)	매출	14,814	19,558

㈜코리아런드리	매출	3,498	4,376

매출원가	54,517	32,795

파킹클라우드㈜	매출	4,739,333	4,098,107

매출원가	320	24,360

상품매입	13,200	-

㈜셀로디온	매출	-	3

㈜모코플렉스	매출	4,236	4,766

㈜엔에이치엔데이터	매출	687	659

엔에이치엔두레이㈜	매출	1,067	859

㈜안드로메다게임즈	매출	-	1

㈜해피마인드	매출	1,212	6,544

엔에이치엔클라우드㈜	매출	238,138	377,624

매출원가	26,522	7,712

지급수수료등	113,828	317,402

㈜제이티통신	매출	7,495	1,341

엔에이치엔굿프렌즈㈜	매출	460	1,430

(주)엔에이치엔에이스	매출	282	309

엔에이치엔패션고코리아㈜	매출	564	344

엔에이치엔엔터프라이즈㈜	매출	842	510

정승규	이자수익	700	-

㈜아이피샵	매출	25	-

㈜큐비즈코리아	매출	4,665	-

(주)엔에이치엔커머스인터내셔널(구, 에이컴메이트코리아)	상품매입	60,352	-

엔에이치엔코미코코리아㈜	매출	513	-

(*1) 상기 금액은 특수관계자와의 대지급 금액 1,371백만원이 제외되어 있습니다.(*2) 당기 중 소멸되었습니다. 해당 금액은 합병 이전까지의 거래금액입니다.(*3) 당기 중 특수관계자인 엔에이치엔㈜이 ㈜해피마인드 지분 전체를 매각하여 특수관계자에서 제외되었습니다. 해당 거래는 매각 전까지의 거래대금입니다.(5) 특수관계자와의 자금거래 내역① 당기

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	당기

자 금 거 래	배당금지급	현금출자등

대 여	회 수	차 입	상 환

지배회사	엔에이치엔페이코(주)	-	-	-	-	3,399,837	-

관계기업	㈜에어포스	-	2,441	-	-	-	-

한국신용카드결제(주)	-	-	-	-	-	600,000

기타특수관계자	엔에이치엔클라우드(*)	-	-	2,160,985	(406,881)	-	-

주요경영진	주요경영진 등	-	60,000	-	-	20,493	-

합 계	-	62,441	2,160,985	(406,881)	3,420,330	600,000

(*) 리스 거래입니다.② 전기

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	전기

자금 거래

대 여	회 수	차 입	상 환

최상위지배회사	엔에이치엔㈜	-	-	45,000,000	45,000,000

지배회사	엔에이치엔페이코(주)	-	-	-	-

관계기업	㈜에어포스	-	68,373	-	-

주요경영진	주요경영진 등	60,000	-	-	-

합 계	60,000	68,373	45,000,000	45,000,000

(6) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내역	당기말	전기말

최상위지배회사	엔에이치엔㈜	매출채권	45,448	51,533

미수금	97	49,105

선급금	181,183	-

미지급금	935,983	712,776

지배회사	엔에이치엔페이코㈜	매출채권	208,323	128,750

미수금	82,092	13,985,435

미지급금	9,587,207	9,693,548

선급금	113	13,000

관계기업	(주)메타시티	미지급금	79	5,003

(주)에어포스	대여금	-	2,441

매출채권	-	57

미지급금	7,285	14,957

미수수익	-	206

한국신용카드결제(주)	매출채권	3,830	-

기타 특수관계자	엔에이치엔링크㈜	매출채권	1,313	1,837

미수금	10,038	46,200

선급금	282	-

미지급금	1,413,666	780,548

엔에이치엔커머스㈜	매출채권	2,523	3,283

미수금	8	2,213

미지급금	553,169	543,941

임대보증금	800,000	800,000

㈜엔에이치엔벅스	매출채권	2,116	1,737

미수금	70	33,809

미지급금	633,233	749,493

엔에이치엔위투㈜	매출채권	-	-

미수금	3,183	5,116

미지급금	70,048	155,537

㈜셀로디온	미수금	46	1

미지급금	46	49

(주)아웃도어글로벌(*1)	미수금	-	850

미지급금	-	27,126

㈜티모넷	매출채권	985	-

미수금	-	217

미지급금	-	10,393

㈜엔에이치엔여행박사	미수금	49,188	3,482

미지급금	1,467,159	486,145

엔에이치엔엔터프라이즈㈜	매출채권	926	561

엔에이치엔애드㈜	매출채권	2,451	3,105

미수금	1	184

미지급금	10,233	5,508

엔에이치엔에듀㈜	매출채권	1,534	1,699

미수금	308	1,183

미지급금	37,390	37,034

㈜코리아런드리	매출채권	-	-

미수금	-	21

미지급금	7,117	780

파킹클라우드㈜	매출채권	13,072	13,409

미수금	-	90,835

미지급금	4,556,623	3,882,171

㈜모코플렉스	미수금	-	23

미지급금	852	1,149

㈜엔에이치엔데이터	매출채권	723	544

㈜엔에이치엔에이스	매출채권	310	340

엔에이치엔두레이㈜	매출채권	1,173	945

엔에이치엔클라우드㈜	매출채권	4,747	3,168

미수금	-	1,260

리스부채	1,754,104	-

미지급금	105,656	89,982

㈜제이티통신	미수금	-	239

미지급금	-	6,378

엔에이치엔서비스㈜	매출채권	1,198	541

엔에이치엔패션고코리아㈜	매출채권	621	378

정승규	대여금	-	60,000

㈜큐비즈코리아	미수금	5	-

미지급금	4,582	-

엔에이치엔코미코코리아㈜	매출채권	565	-

선급금	307	-

엔에이치엔굿프렌즈㈜	매출채권	253	-

(*1) 당기 중 합병 소멸하였습니다.

34. 영업부문(1) 영업부문의 현황

영업부문	주요 상품 및 용역의 유형

온라인결제 사업부	온라인쇼핑몰 전자결제(신용카드, 휴대폰, 계좌이체, 상품권 외) 지불대행서비스 및 온라인 부가통신망사업(신용카드거래데이타 중계서비스)

오프라인결제 사업부	오프라인 부가통신망사업(신용카드거래데이타 중계서비스) 및 단말기상품 공급

프로젝트 사업부 외(*)	무인주문결제사업, 주문중계서비스(주문데이터 중계 서비스), 온/오프라인 통합솔루션, 클라우드 포스 솔루션 및 하드웨어 유통, 대부업

(*) 기존 O2O 사업부는 '클라우드 포스 솔루션 및 하드웨어 유통' 사업을 추가하는 등 조직개편을 통해 프로젝트 사업부로 명칭을 변경하였습니다. (2) 영업부문별 경영성과① 당기

(단위:천원)

구 분	온라인결제 사업부	오프라인결제 사업부	프로젝트사업부 외	합 계

매출액	909,170,997	45,111,560	17,733,665	972,016,222

매출원가	829,149,944	34,209,853	16,258,679	879,618,476

판관비	33,670,331	12,493,465	4,275,026	50,438,822

영업이익	46,350,723	(1,591,758)	(2,800,040)	41,958,925

자산총액	464,370,223	49,017,083	8,620,784	522,008,090

부채총액	289,767,446	7,546,435	1,069,284	298,383,165

② 전기

(단위:천원)

구 분	온라인결제 사업부	오프라인결제 사업부	프로젝트사업부	합 계

매출액	762,893,506	43,674,754	16,194,852	822,763,113

매출원가	682,047,648	34,741,133	15,515,440	732,304,220

판관비	31,383,489	10,604,978	4,262,242	46,250,709

영업이익	49,462,369	(1,671,357)	(3,582,830)	44,208,184

자산총액	428,418,250	36,919,172	2,847,032	468,184,454

부채총액	262,440,462	6,879,047	310,489	269,629,998

한편, 연결회사의 수익은 대부분 국내에서 발생하였으며, 유ㆍ무형자산은 대부분 국내에 소재하고 있습니다. 부문의 공통자산 및 부채는 부문별 매출총이익비율로 안분하였습니다.(3) 보고기간 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 회사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객사는 1곳으로 매출은 1,891억원으로 전체 매출의 19.5%을 차지합니다.