NHN KCP 사업보고서 (2023.12)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 재 무위험관리요소연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험,이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.1) 시장위험 ① 외환위험

당기말 및 전기말 현재 기능통화가 아닌 미국 달러화 및 일본 엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있는 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

계정과목	화폐단위	당기말	전기말

외화	환율(원)	원화환산액	외화	환율(원)	원화환산액

현금및현금성자산	USD	2,168,331	1,289.40	2,795,845	14,921,473	1,267.30	18,909,983

JPY	174,273,215	9.1266	1,590,522	568,586,780	9.53	5,419,655

단기금융상품	USD	4,000,000	1,289.40	5,157,600	4,000,000	1,267.30	5,069,200

당기손익공정가치측정금융자산(유동)	USD	3,710,510	1,289.40	4,784,332	-	-	-

당기손익공정가치측정금융자산	USD	1,668,460	1,289.40	2,151,312	-	-	-

매출채권	USD	-	1,289.40	-	95,824	1,267.30	121,438

미수이자	USD	50,580	1,289.40	65,218	31,949	1,267.30	40,489

미수금	USD	108,845	1,289.40	140,345	98,348	1,267.30	124,636

외화자산 합계	USD	11,706,726	1,289.40	15,094,652	19,147,594	1,267.30	24,265,746

JPY	174,273,215	9.1266	1,590,522	568,586,780	9.53	5,419,655

미지급금	USD	808,679	1,289.40	1,042,711	10,923,288	1,267.30	13,843,083

JPY	83,659,592	9.1266	763,528	398,362,990	9.53	3,797,116

예수보증금	USD	14,975	1,289.40	19,309	-	-	-

외화부채 합계	USD	823,654	1,289.40	1,062,020	10,923,288	1,267.30	13,843,083

JPY	83,659,592	9.1266	763,528	398,362,990	9.53	3,797,116

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 5% 변동시 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자본	당기순손익	자본	당기순손익

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	539,555	(539,555)	539,555	(539,555)	395,019	(395,019)	395,019	(395,019)

JPY	31,798	(31,798)	31,798	(31,798)	61,494	(61,494)	61,494	(61,494)

② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있으나, 연결회사는 보고기간 말 현재 변동금리부차입금을 보유하고 있지 않아 유의적인 이자율 위험에 노출되어 있지 않습니다.2) 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산 및 예치금 등에서도 발생합니다.연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 상각후원가로 측정되는 매출채권 및 기타채권 - 상각후원가로 측정되는 기타금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.(가) 매출채권 및 기타채권(미수금 및 PG선급금)

연결회사는 매출채권 및 기타채권(미수금, 대출채권 및 PG선급금)에 대해 미래전망정보가 포함된 기대신용손실을 측정하기위해 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권(미수금, 대출채권 및 PG선급금)에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기대 손실률	채권잔액	손상된 금액	기대 손실률	채권잔액	손상된 금액

매출채권	정상채권	0.46%	13,413,031	61,357	0.21%	13,184,968	28,120

발생일경과 후 3개월 이상 6개월 미만	37.43%	47,432	17,752	13.48%	111,180	14,988

발생일경과 후 6개월 이상 1년 미만	78.29%	87,818	68,756	1.78%	494,576	8,785

발생일경과 후 1년 이상	90.99%	485,796	442,038	164.30%	559,908	919,904

합 계	4.20%	14,034,076	589,903	6.77%	14,350,632	971,797

기타채권(미수금,대출채권 및PG선급금)	정상채권	0.00%	105,643,444	1,778	0.00%	100,298,007	-

발생일경과 후 3개월 이상 6개월 미만	2.31%	144,086	3,327	0.00%	944,289	-

발생일경과 후 6개월 이상 1년 미만	0.08%	202,293	159	26.35%	387,962	102,238

발생일경과 후 1년 이상	99.00%	2,221,349	2,199,067	99.95%	3,552,452	3,550,852

합 계	2.04%	108,211,172	2,204,331	3.47%	105,182,710	3,653,090

당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	매출채권	기타채권

당기	전기	당기	전기

기초	971,797	1,078,304	3,653,090	3,377,811

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	24,396	(40,898)	253,792	600,080

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(406,290)	(65,609)	(1,702,551)	(324,800)

기말	589,903	971,797	2,204,331	3,653,090

매출채권과 기타채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 정기예금 등 장단기금융상품, 대여금 및 기타채권을 포함합니다.상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	-	141,589

당기손익에 인식된 손실충당금의 감소	-	(141,589)

기말	-	-

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대해서도 지분증권을 제외하고는 신용위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.(라) 대손상각비당기 및 전기 중 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출채권 및 기타채권	278,188	535,394

3) 유동성위험

연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채에 대한 만기분석 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

매입채무및기타채무(*1)	259,607,645	259,607,645	259,487,645	120,000

리스부채	1,898,143	2,012,725	735,467	1,277,258

기타부채	308,409	308,409	-	308,409

지급보증(*2)	-	27,200,876	-	-

합 계	261,814,197	289,129,655	260,223,112	1,705,667

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

매입채무및기타채무(*1)	235,965,665	235,965,665	235,045,665	920,000

리스부채	53,629	53,629	9,750	43,879

지급보증(*2)	-	69,459,949	-	-

합 계	236,019,294	305,479,243	235,055,415	963,879

(*1) 미지급한 부가세 24,222백만원(전기 : 19,878백만원)이 제외 되었습니다.(*2) 보고기간 말 현재 연결회사는 일부 가맹점의 구매카드 대금납부에 대한 지급보증을 관련 카드사에 제공하고 있습니다(주석32 참조).

나. 자본위험

연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	298,383,165	269,629,998

자본총계	223,624,925	198,554,456

부채비율	133.43%	135.80%

다. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황공시서류 작성기준일 현재 회사가 보유한 파생상품 및 그 계약에 관한 내용이 존재하지 않습니다.