NHN KCP 사업보고서 (2023.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성해당사항 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

당사는 2019년 9월 19일에 개최된 이사회 결의에 따라 기업 지배구조를 합리화 하고 관리의 용이성을 향상하고자 2019년 11월 25일을 합병기일로 하여 ㈜엠씨페이와 합병하였습니다. - 합병 주요 내용 본 합병은 합병에 의한 신주 발행이 없는 무증자방식으로 상법 제527조의3에 근거하여 소규모 합병에 해당되며, 합병승인은 이사회 승인으로서 갈음됩니다.본 합병이 존속회사인 엔에이치엔한국사이버결제 주식회사의 경영, 재무 영업에 유의적 영향을 미치지는 않을 것이나, 완전 자회사를 흡수합병 함으로써 기업 지배구조를 합리화하고 관리의 용이성이 향상될 것으로 기대합니다. 자세한 내용은 2019년 09월 19일 공시된 '주요사항보고서(회사합병결정)'를 참조하시기 바랍니다.- 합병 후 재무상태표

(단위 : 원)

구분	합병 전	합병 후

엔에이치엔한국사이버결제㈜	㈜엠씨페이	엔에이치엔한국사이버결제㈜

[유동자산]	217,199,181,099	2,642,848,433	217,164,411,725

[비유동자산]	79,008,802,360	190,280,616	79,030,429,476

자산총계	296,207,983,459	2,833,129,049	296,194,841,201

[유동부채]	138,460,426,840	3,339,551,542	138,805,721,061

[비유동부채]	18,550,873,678	429,273,223	18,937,784,901

부채총계	157,011,300,518	3,768,824,765	157,743,505,962

[자본금]	11,485,696,500	218,500	11,485,696,500

자본총계	139,196,682,941	(935,695,716)	138,451,335,239

자본과 부채총계	296,207,983,459	2,833,129,049	296,194,841,201

주1) 상기 재무상태표는 2019년 9월 30일 현재의 별도재무상태표를 기준으로 단순 합산한 후 내부거래를 제거한 자료이며, 실제 합병기일 기준으로 작성될 재무상태표와는 차이가 있을 수 있습니다.주2) 합병 후 재무상태표는 합병 종료 이후 재무상태표 작성시 회사의 재무상태를 적절히 나타내는 기준으로 변경될 수 있습니다. 또한 합병 후 재무상태표는 외부감사인의 감사 또는 검토가 이뤄지지 않은 것으로 외부감사인의 감사 또는 검토에 따라 변동될 수 있습니다.

나. 대손충당금 설정 현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제29기	매출채권	14,034,076	589,903	4.20

대출채권	6,741,632	-	-

미수금	9,278,797	2,204,331	23.76

선급금	92,799,877	-	-

대여금	5,451,953	-	-

미수수익	424,492	-	-

합 계	128,730,827	2,794,234	2.17

제28기	매출채권	14,350,632	971,797	6.77

미수금	27,694,475	3,653,090	13.19

선급금	77,488,235	-	-

대여금	8,576,195	-	-

미수수익	360,446	-	-

합 계	128,469,983	4,624,887	3.60

제27기	매출채권	13,559,262	1,078,304	7.95

미수금	29,501,098	3,373,013	11.43

선급금	47,281,725	4,798	0.01

대여금	6,090,520	141,589	2.32

미수수익	125,017	-	-

합 계	96,557,622	4,597,704	4.76

주) 연결기준입니다.

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동 현황

(단위 : 천원)

구분	제29기	제28기	제27기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	4,624,887	4,597,704	7,260,610

2. 순대손처리액 (①－②±③)	2,108,841	508,211	3,909,704

① 대손처리액(상각채권액)	2,108,841	508,211	3,999,354

② 상각채권회수액	-	-	89,650

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	278,188	535,394	1,246,798

4. 사업의 결합	-	-	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	2,794,234	4,624,887	4,597,704

주) 연결기준입니다.

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침당사는 거래처별로 손상의 객관적인 증거에 따라 손상여부를 판단하고 있습니다.또한, 손상의 객관적인 증거에 따라 개별적으로 손상의 증거를 식별하지 못하였으나, 연령이 1년을 초과하는 채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 단, 일시적으로 연령이 1년을 초과하였으나 정상적으로 거래가 이뤄지는 등 회수가 거의 확실할 것으로 판단되는 거래채권에 대해서는 손상채권에서 제외합니다.식별된 손상채권에 대해서는 기본적으로 100% 대손충당금을 설정하는 것을 원칙으로 하되, 담보물건, 보증보험, 미지급금, 거래처의 재무현황 등을 고려하여 개별적인 회수가능액을 합리적으로 추정가능한 거래처에 대해서는 추정된 회수가능가액과 장부금액과의 차액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황(단위 : 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과	계

금액	일반	13,120,922	47,432	87,818	485,796	13,741,968

특수관계자	292,108	-	-	-	292,108

계	13,413,030	47,432	87,818	485,796	14,034,076

구성비율(%)	95.6%	0.3%	0.6%	3.5%	100.0%

주) 연결기준입니다.

다. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

부문	계정과목	제29기	제28기	제27기

오프라인결제사업(오프라인VAN)	상품	3,212,160	4,310,392	2,535,628

제품	-	-	-

재공품	1,213,547	1,377,340	888,408

원재료	478,456	882,204	435,884

합계	4,904,163	6,569,936	3,859,920

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계X100]	0.94	1.40	0.94

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	1.84	2.45	2.39

주1) 연결기준입니다.주2) 당사의 재고자산은 모두 오프라인결제 사업(오프라인VAN)의 재고자산입니다.

(1) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자 - 당사는 매년 1회 이상 재고자산에 대한 실사를 실시합니다. 2) 실사방법 - 사내보관재고: 전수조사 실시 - 사외보관재고: 제3자 보관재고에 대해서는 일부 보관처를 표본추출하여 실사 하고, 나머지 보관처는 전수로 재고보유 확인서를 징구함 - 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회, 확인하고 일부 항목에 대해 표본추출하여 그 실재성 및 완전성 확인함

라. 장기체화재고 등 내역 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 2023년 12월 31일 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	당기말잔액	비 고

상품	852,818	852,818	(852,818)	-	-

재공품	-	-	-	-	-

합 계	852,818	852,818	(852,818)	-	-

주) 연결기준입니다.

마. 공정가치평가 (1) 보 고기간종료일 현재 금융상품 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	17,608,869	17,608,869	9,438,936	9,438,936

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	1,399,750	1,399,750

소 계	17,608,869	17,608,869	10,838,686	10,838,686

상각후원가로 인식된 금융자산

기타금융자산	39,702,692	39,702,692	41,975,171	41,975,171

매출채권및기타채권	119,451,014	119,451,014	114,908,455	114,908,455

기타자산(보증금)	1,794,263	1,794,263	2,248,640	2,248,640

소 계	160,947,969	160,947,969	159,132,266	159,132,266

합 계	178,556,838	178,556,838	169,970,952	169,970,952

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무(*1)	259,607,645	259,607,645	235,965,665	235,965,665

기타부채(예수보증금)	308,409	308,409	-	-

합 계	259,916,054	259,916,054	235,965,665	235,965,665

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	17,608,869	17,608,869	9,438,936	9,438,936

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	1,399,750	1,399,750

소 계	17,608,869	17,608,869	10,838,686	10,838,686

상각후원가로 인식된 금융자산

기타금융자산	39,702,692	39,702,692	41,975,171	41,975,171

매출채권및기타채권	119,451,014	119,451,014	114,908,455	114,908,455

기타자산(보증금)	1,794,263	1,794,263	2,248,640	2,248,640

소 계	160,947,969	160,947,969	159,132,266	159,132,266

합 계	178,556,838	178,556,838	169,970,952	169,970,952

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무(*1)	259,607,645	259,607,645	235,965,665	235,965,665

기타부채(예수보증금)	308,409	308,409	-	-

합 계	259,916,054	259,916,054	235,965,665	235,965,665

(*1) 미지급한 부가세 24,222백만원(전기 : 19,878백만원)이 제외 되었습니다. (2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준3 : 비상장 지분증권과 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품 등, 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	15,061,729	2,547,141	17,608,870

전기말:

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	9,438,936	-	9,438,936

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	1,399,750	1,399,750

합 계	-	9,438,936	1,399,750	10,838,686

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 초에 인식합니다. 당기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준1과 수준2간의 이동 내역은 없습니다.연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품 중 일부 수익증권 및 펀드에 대하여 공정가치 서열체계를 수준2에서 수준3으로 이동 하였습니다.

(4) 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산

기초금액	-	1,399,750	719,306

취득	843,800	-	721,855

처분	(621,306)	-	-

계정재분류	1,399,750	(1,399,750)

수준3으로의 분류	489,850	-	-

평가	435,046	-	(41,410)

기말금액	2,547,141	-	1,399,750

(5) 가치평가기법 및 투입변수

(단위:천원)

구 분	공정가치 금액	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기말:

당기손익-공정가치 측정 금융상품

채무증권	15,061,729	2	시장접근법	기초자산가격	-

수익증권 및 펀드(*1)	1,955,486	3	현재가치기법옵션모델 등	할인율,변동성	할인율 11.82%~16.5%변동성25.44%~85.64%

수익증권 및 펀드	290,800	3	원가접근법	기초자산가격(*2)	-

수익증권 및 펀드	300,854	3	시장접근법	기초자산가격	-

합 계	17,608,869

전기말:

당기손익-공정가치 측정 금융상품

채무증권	9,438,936	2	시장접근법	기초자산가격	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권 및 펀드	1,399,750	3	순자산접근법	순자산지분	-

합 계	10,838,686

(*1) 보고기간 말 현재 민감도 분석 대상이 되는 수익증권 및 펀드의 주요 투입변수인 할인율 1%p 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

수익증권 및 펀드	142,291	(102,272)	134,663	(93,156)

(*2) 취득 시점과 결산시점이 단기간이거나, 설립 초기 단계의 회사 혹은 기타의 사유로 유의적인 공정가치 추정이 어려운 투자 등으로 이루어져 있음에 따라 원가를 공정가치에 대한 최선의 추정치로 판단했습니다.

바. 진행률적용 수주계약 현황보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.