NHN KCP 사업보고서 (2022.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성해당사항 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

당사는 2019년 9월 19일에 개최된 이사회 결의에 따라 기업 지배구조를 합리화 하고 관리의 용이성을 향상하고자 2019년 11월 25일을 합병기일로 하여 (주)엠씨페이와 합병하였습니다. - 합병 주요 내용 본 합병은 합병에 의한 신주 발행이 없는 무증자방식으로 상법 제527조의3에 근거하여 소규모 합병에 해당되며, 합병승인은 이사회 승인으로서 갈음됩니다.본 합병이 존속회사인 엔에이치엔한국사이버결제 주식회사의 경영, 재무 영업에 유의적 영향을 미치지는 않을 것이나, 완전 자회사를 흡수합병 함으로써 기업 지배구조를 합리화하고 관리의 용이성이 향상될 것으로 기대합니다. 자세한 내용은 2019년 09월 19일 공시된 '주요사항보고서(회사합병결정)'를 참조하시기 바랍니다.- 합병 후 재무상태표

(단위 : 원)

구분	합병 전	합병 후

엔에이치엔한국사이버결제(주)	(주)엠씨페이	엔에이치엔한국사이버결제(주)

[유동자산]	217,199,181,099	2,642,848,433	217,164,411,725

[비유동자산]	79,008,802,360	190,280,616	79,030,429,476

자산총계	296,207,983,459	2,833,129,049	296,194,841,201

[유동부채]	138,460,426,840	3,339,551,542	138,805,721,061

[비유동부채]	18,550,873,678	429,273,223	18,937,784,901

부채총계	157,011,300,518	3,768,824,765	157,743,505,962

[자본금]	11,485,696,500	218,500	11,485,696,500

자본총계	139,196,682,941	(935,695,716)	138,451,335,239

자본과 부채총계	296,207,983,459	2,833,129,049	296,194,841,201

주1) 상기 재무상태표는 2019년 9월 30일 현재의 별도재무상태표를 기준으로 단순 합산한 후 내부거래를 제거한 자료이며, 실제 합병기일 기준으로 작성될 재무상태표와는 차이가 있을 수 있습니다.주2) 합병 후 재무상태표는 합병 종료 이후 재무상태표 작성시 회사의 재무상태를 적절히 나타내는 기준으로 변경될 수 있습니다. 또한 합병 후 재무상태표는 외부감사인의 감사 또는 검토가 이뤄지지 않은 것으로 외부감사인의 감사 또는 검토에 따라 변동될 수 있습니다.

나. 대손충당금 설정 현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제28기	매출채권	14,350,632	971,797	6.77

미수금	27,694,475	3,653,090	13.19

선급금	77,488,235	-	-

대여금	8,576,195	-	-

미수수익	360,446	-	-

합 계	128,469,983	4,624,887	3.60

제27기	매출채권	13,559,262	1,078,304	7.95

미수금	29,501,098	3,373,013	11.43

선급금	47,281,725	4,798	0.01

대여금	6,090,520	141,589	2.32

미수수익	125,017	-	-

합 계	96,557,622	4,597,704	4.76

제26기	매출채권	13,366,376	1,409,171	10.54

미수금	23,659,118	4,929,960	20.84

선급금	53,679,756	5,798	0.01

대여금	5,283,163	905,967	17.15

미수수익	156,323	9,714	6.2

합 계	96,144,736	7,260,610	7.55

주) 연결기준입니다.

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동 현황

(단위 : 천원)

구분	제28기	제27기	제26기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	4,597,704	7,260,610	13,202,241

2. 순대손처리액 (①－②±③)	508,211	3,909,704	6,964,130

① 대손처리액(상각채권액)	508,211	3,999,354	7,092,837

② 상각채권회수액	-	89,650	128,707

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	535,394	1,246,798	1,022,499

4. 사업의 결합	-	-	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	4,624,887	4,597,704	7,260,610

주) 연결기준입니다.

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침당사는 거래처별로 손상의 객관적인 증거에 따라 손상여부를 판단하고 있습니다.또한, 손상의 객관적인 증거에 따라 개별적으로 손상의 증거를 식별하지 못하였으나, 연령이 1년을 초과하는 채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 단, 일시적으로 연령이 1년을 초과하였으나 정상적으로 거래가 이뤄지는 등 회수가 거의 확실할 것으로 판단되는 거래채권에 대해서는 손상채권에서 제외합니다.식별된 손상채권에 대해서는 기본적으로 100% 대손충당금을 설정하는 것을 원칙으로 하되, 담보물건, 보증보험, 미지급금, 거래처의 재무현황 등을 고려하여 개별적인 회수가능액을 합리적으로 추정가능한 거래처에 대해서는 추정된 회수가능가액과 장부금액과의 차액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황(단위 : 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과	계

금액	일반	12,444,559	106,082	494,576	1,017,898	14,063,115

특수관계자	287,517	-	-	-	287,517

계	12,732,076	106,082	494,576	1,017,898	14,350,632

구성비율(%)	88.7%	0.7%	3.4%	7.1%	100.0%

주) 연결기준입니다.

다. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

부문	계정과목	제28기	제27기	제26기

오프라인결제사업(오프라인VAN)	상품	4,310,392	2,535,628	2,096,684

제품	-	-	-

재공품	1,377,340	888,408	-

원재료	882,204	435,884	-

합계	6,569,936	3,859,920	2,096,684

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계X100]	1.40	0.94	0.56

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	2.45	2.39	2.20

주1) 연결기준입니다.주2) 당사의 재고자산은 모두 오프라인결제 사업(오프라인VAN)의 재고자산입니다.

(1) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자 - 당사는 매년 1회 이상 재고자산에 대한 실사를 실시합니다. 2) 실사방법 - 사내보관재고: 전수조사 실시 - 사외보관재고: 제3자 보관재고에 대해서는 일부 보관처를 표본추출하여 실사 하고, 나머지 보관처는 전수로 재고보유 확인서를 징구함 - 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회, 확인하고 일부 항목에 대해 표본추출하여 그 실재성 및 완전성 확인함

라. 장기체화재고 등 내역 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 2022년 12월 31일 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	당기말잔액	비 고

상품	732,347	732,347	(732,347)	-	-

재공품	-	-	-	-	-

합 계	732,347	732,347	(732,347)	-	-

주) 연결기준입니다.

마. 공정가치평가 (1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

당기손익공정가치측정금융자산	9,438,936	17,318,111

기타포괄손익공정가치측정금융자산	1,399,750	719,306

상각후원가측정금융자산	370,486,400	315,835,725

상각후원가측정금융부채	255,897,497	234,041,565

(2) 보고기간 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.1) 금융수익

(단위:천원)

구분	당기	전기

이자수익	당기손익공정가치금융자산	353,282	305,904

상각후원가측정자산	1,930,534	885,042

소계	2,283,816	1,190,946

외환차익	당기손익공정가치금융자산	327,364	-

상각후원가측정금융자산	1,979,105	1,337,218

상각후원가측정금융부채	720,872	3,077,207

소계	3,027,341	4,414,425

외화환산이익	당기손익공정가치금융자산	93,913	197,372

상각후원가측정금융자산	15,525	117,729

상각후원가측정금융부채	325,102	2,759

소계	434,540	317,860

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	당기손익공정가치금융자산	-	14,995

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	당기손익공정가치금융자산	13,463	122,578

합계	5,759,160	6,060,804

2) 금융비용

(단위:천원)

구분	당기	전기

이자비용	상각후원가측정금융부채	221,023	225,261

외환차손	당기손익공정가치금융자산	176	-

상각후원가측정금융자산	1,169,135	918,259

상각후원가측정금융부채	225,763	466,326

소계	1,395,074	1,384,585

외화환산손실	당기손익공정가치금융자산	44,718	10,267

상각후원가측정금융자산	418,317	81,087

상각후원가측정금융부채	98,188	257,628

소계	561,223	348,982

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	당기손익공정가치측정금융자산	1,103,200	1,249,360

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	당기손익공정가치측정금융자산	34,961	-

종속기업및관계기업투자손상차손	관계기업투자주식	656,012	2,139,287

합계	3,971,494	5,347,476

(3) 금융상품 공정가치의 수준별 공시

연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.- 유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.- 시장에서 거래되는 당기손익공정가치측정금융자산, 기타포괄손익공정가치측정금 융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다.1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	9,438,936	9,438,936	17,318,111	17,318,111

기타포괄손익공정가치측정금융자산	1,399,750	1,399,750	719,306	719,306

소 계	10,838,686	10,838,686	18,037,417	18,037,417

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	211,354,134	211,354,134	192,388,139	192,388,139

기타금융자산	41,975,171	41,975,171	35,349,997	35,349,997

매출채권및기타채권	114,908,455	114,908,455	85,885,970	85,885,970

기타자산	2,248,640	2,248,640	2,211,619	2,211,619

소 계	370,486,400	370,486,400	315,835,725	315,835,725

합 계	381,325,086	381,325,086	333,873,142	333,873,142

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	255,843,868	255,843,868	224,007,386	224,007,386

단기차입금	-	-	10,000,000	10,000,000

기타부채(*)	53,629	53,629	34,179	34,179

합 계	255,897,497	255,897,497	234,041,565	234,041,565

(*) 기타부채에는 리스부채가 포함되어 있습니다.2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	9,438,936	-	9,438,936

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	1,399,750	1,399,750

합 계	-	9,438,936	1,399,750	10,838,686

전기말:

금융자산

당기손익인식금융자산	-	17,318,111	-	17,318,111

매도가능금융자산	-	-	719,306	719,306

합 계	-	17,318,111	719,306	18,037,417

(3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채 중의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기타포괄손익공정가치측정금융자산

지분증권

기초금액	719,306

취득(*)	721,855

평가반영	(41,410)

재분류	-

계정재분류	-

당해 기간의 총손익	-

당기손익에 포함된 손익	-

기말금액	1,399,750

(*) 당기 중 유암코IBK금융그룹기업재무안정PEF, NHN굿프렌즈에 출자이행하였습니다.

바. 진행률적용 수주계약 현황보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.