NHN KCP 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성해당사항 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정 현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제30기반기	매출채권	14,040,177	579,849	4.13

대출채권	3,610,490	-	-

미수금	12,132,420	2,174,658	17.92

선급금	114,900,881	-	-

대여금	5,234,030	-	-

미수수익	1,087,234	-	-

합 계	151,005,232	2,754,507	1.82

제29기	매출채권	14,034,076	589,903	4.20

대출채권	6,741,632	-	-

미수금	9,278,797	2,204,331	23.76

선급금	92,799,877	-	-

대여금	5,451,953	-	-

미수수익	424,492	-	-

합 계	128,730,827	2,794,234	2.17

제28기	매출채권	14,350,632	971,797	6.77

미수금	27,694,475	3,653,090	13.19

선급금	77,488,235	-	-

대여금	8,576,195	-	-

미수수익	360,446	-	-

합 계	128,469,983	4,624,887	3.60

주) 연결기준입니다.

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동 현황

(단위 : 천원)

구분	제30기 반기	제29기	제28기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,794,234	4,624,887	4,597,704

2. 순대손처리액 (①－②±③)	-	2,108,841	508,211

① 대손처리액(상각채권액)	-	2,108,841	508,211

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(39,727)	278,188	535,394

4. 사업의 결합	-	-	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	2,754,507	2,794,234	4,624,887

주) 연결기준입니다.

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침당사는 거래처별로 손상의 객관적인 증거에 따라 손상여부를 판단하고 있습니다.또한, 손상의 객관적인 증거에 따라 개별적으로 손상의 증거를 식별하지 못하였으나, 연령이 1년을 초과하는 채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 단, 일시적으로 연령이 1년을 초과하였으나 정상적으로 거래가 이뤄지는 등 회수가 거의 확실할 것으로 판단되는 거래채권에 대해서는 손상채권에서 제외합니다.식별된 손상채권에 대해서는 기본적으로 100% 대손충당금을 설정하는 것을 원칙으로 하되, 담보물건, 보증보험, 미지급금, 거래처의 재무현황 등을 고려하여 개별적인 회수가능액을 합리적으로 추정가능한 거래처에 대해서는 추정된 회수가능가액과 장부금액과의 차액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황(단위 : 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과	계

금액	일반	12,324,100	76,145	46,251	515,753	12,962,249

특수관계자	1,077,927	-	-	-	1,077,927

계	13,402,027	76,145	46,251	515,753	14,040,177

구성비율(%)	95.5%	0.5%	0.3%	3.7%	100.0%

주) 연결기준입니다.

다. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

부문	계정과목	제30기 반기	제29기	제28기

오프라인결제사업(오프라인VAN)	상품	2,371,883	3,212,160	4,310,392

제품	-	-	-

재공품	957,309	1,213,547	1,377,340

원재료	139,583	478,456	882,204

합계	3,468,774	4,904,163	6,569,936

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계X100]	0.70	0.94	1.40

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	1.72	1.84	2.45

주1) 연결기준입니다.주2) 당사의 재고자산은 모두 오프라인결제 사업(오프라인VAN)의 재고자산입니다.

(1) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자 - 당사는 매년 1회 이상 재고자산에 대한 실사를 실시합니다. 2) 실사방법 - 사내보관재고: 전수조사 실시 - 사외보관재고: 제3자 보관재고에 대해서는 일부 보관처를 표본추출하여 실사 하고, 나머지 보관처는 전수로 재고보유 확인서를 징구함 - 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회, 확인하고 일부 항목에 대해 표본추출하여 그 실재성 및 완전성 확인함

라. 장기체화재고 등 내역 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	당기말잔액	비 고

상품	1,338,383	1,338,383	(1,338,383)	-	-

재공품	-	-	-	-	-

합 계	1,338,383	1,338,383	(1,338,383)	-	-

주) 연결기준입니다.

마. 공정가치평가 (1) 보 고기간종료일 현재 금융상품 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	19,140,572	19,140,572	17,608,869	17,608,869

소 계	19,140,572	19,140,572	17,608,869	17,608,869

상각후원가로 인식된 금융자산

기타금융자산	59,641,311	59,641,311	39,702,692	39,702,692

매출채권및기타채권(*1)	140,922,479	140,922,479	119,451,014	119,451,014

기타자산(보증금)	1,795,418	1,795,418	1,794,263	1,794,263

소 계	202,359,208	202,359,208	160,947,969	160,947,969

합 계	221,499,780	221,499,780	178,556,838	178,556,838

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무(*2)	211,149,771	211,149,771	259,607,645	259,607,645

기타부채(예수보증금)	309,803	309,803	308,409	308,409

합 계	211,459,574	211,459,574	259,916,054	259,916,054

(*1) 선급금 1,007백만원(전기말 : 609백만원)이 제외되어 있습니다.(*2) 미지급한 부가가치세 24,784백만원(전기말 : 24,222백만원)이 제외 되었습니다. (2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준3 : 비상장 지분증권과 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품 등, 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당반기말:

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	16,576,110	2,564,462	19,140,572

합 계	-	16,576,110	2,564,462	19,140,572

전기말:

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	15,061,729	2,547,141	17,608,870

합 계	-	15,061,729	2,547,141	17,608,870

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 초에 인식합니다. 당기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준1과 수준2간의 이동 내역은 없습니다. (4) 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

당기손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산

기초금액	2,547,141	489,850	1,399,750

취득	-	-	92,000

처분	(181,091)	-	-

평가	198,412	(10,171)	-

기말금액	2,564,462	479,679	1,491,750

(5) 가치평가기법 및 투입변수

(단위:천원)

구 분	공정가치 금액	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당반기말:

당기손익-공정가치 측정 금융상품

채무증권	16,576,110	2	시장접근법	기초자산가격	-

수익증권 및 펀드	1,823,536	3	현재가치기법옵션모델 등	할인율,변동성	할인율 11.82%~16.5%변동성 25.44%~85.64%

수익증권 및 펀드	290,800	3	원가접근법	기초자산가격(*)	-

수익증권 및 펀드	450,126	3	시장접근법	기초자산가격	-

합 계	19,140,571

전기말:

당기손익-공정가치 측정 금융상품

채무증권	15,061,729	2	시장접근법	기초자산가격	-

수익증권 및 펀드	1,955,486	3	현재가치기법옵션모델 등	할인율,변동성	할인율 11.82%~16.5%변동성 25.44%~85.64%

수익증권 및 펀드	290,800	3	원가접근법	기초자산가격(*)	-

수익증권 및 펀드	300,854	3	시장접근법	기초자산가격	-

합 계	17,608,869

(*) 취득 시점과 결산시점이 단기간이거나, 설립 초기 단계의 회사 혹은 기타의 사유로 유의적인 공정가치 추정이 어려운 투자 등으로 이루어져 있음에 따라 원가를 공정가치에 대한 최선의 추정치로 판단했습니다.

바. 진행률적용 수주계약 현황보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.