스타코링크 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

제 23 기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지
제 22 기 2014년 01월 01일부터 2014년 12월 31일까지
주식회사 룽투코리아와 그 종속기업

1. 일반사항주식회사 룽투코리아(이하 "지배기업")과 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 지배기업 개요

주식회사 룽투코리아(이하 "당사"라 함)는 1999년 11월 11일에 설립되었습니다. 당사는 2001년 12월에 코스닥등록을 위한 일반공모를 실시하여 2002년 1월 4일 부터 한국거래소에 등록되어 거래를 시작한 (주)디지탈온넷과 2009년 1월 사업다각화와 재무구조 개선 및 경영효율성증대를 위하여 합병하였습니다. 동사와 합병후 2009년 3월 20일자로 회사명을 (주)디지탈온넷에서 (주)아이넷 스쿨로 변경하였습니다. 2015년 3월 27일자로 인터넷 관련 통신학습 교육서비스 외에 게임소프트웨어 개발 및 공급업을 사업목적에 추가하면서 신사업추진에 따른 기업 이미지 제고를 위하여 "주식회사 룽투코리아"로 변경하였습니다. 당기말 현재의 납입자본금은 9,490백만원이며, 주요 주주의 지분 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

LONGTUGAME HK LIMITED	8,140,000	44.53%

KING POWER INTERNATIONL LIMITED	2,067,200	11.31%

RICHWISE HONGKONG DEVELOPMENT LIMITED	1,159,067	6.34%

JOINT SKY INVESTMENTS LIMITED	875,508	4.79%

FAR CREATIVE LIMITED	400,000	2.19%

기타	5,638,225	30.84%

합계	18,280,000	100.00%

한편, 지배기업의 재무제표는 이사회 결의를 거친 후 2016년 3월 25일 당사의 정기주주총회 에서 최종 승인될 예정입니다.

1.2 종속기업의 현황(1) 보고기간 종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함되는 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 회사명 업종 자본금 투자비율(%) 소재지 ㈜스터디맵 교육서비스 1,299,483 96.25 한국 AiXue(BeiJing) Education Technology Co., Ltd 교육서비스 2,268,000 100.00 중국 Shangxue (Shanghai) Information Technology Co., Ltd. 교육서비스 559,272 100.00 중국 AiXue(China) Technology Ltd. 교육서비스 2,180,000 100.00 중국 용현BM㈜(*) 제조 9,186,098 55.48 한국 (*)연결기업은 2015년 12월 28일 용현BM㈜의 지분 55.48%를 취득하였으며, 연결재무제표작성을 위하여 2015년 12월 31일을 간주취득일로 사용하였습니다. (원화단위: 천원) 회사명 업종 자본금 투자비율(%) 소재지 ㈜스터디맵 교육서비스 1,299,483 96.25 한국 AiXue(BeiJing) Education Technology Co., Ltd 교육서비스 2,268,000 100.00 중국 Shangxue (Shanghai) Information Technology Co., Ltd. 교육서비스 559,272 100.00 중국 AiXue(China) Technology Ltd. 교육서비스 2,180,000 100.00 중국 (2) 보고기간 종료일 현재 종속기업 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 결산일 자산 부채 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜스터디맵 지배기업과 일치 17,394 1,231,512 - (8,572) (8,572) AiXue(BeiJing) Education Technology Co., Ltd 지배기업과 일치 129,799 520,949 215,965 10,202 10,202 Shangxue (Shanghai) Information Technology Co., Ltd. 지배기업과 일치 36,217 11,519 - (51,751) (51,751) AiXue(China) Technology Ltd. 지배기업과 일치 2,187,475 - - (11,361) (11,361) 용현BM㈜ 지배기업과 일치 66,832,001 16,976,550 24,744,323 (23,299,306) (23,299,306) (단위: 천원) 회사명 결산일 자산 부채 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜스터디맵 지배기업과 일치 25,067 1,230,613 20,971 (339,710) (339,710) AiXue(BeiJing) Education Technology Co., Ltd 지배기업과 일치 300,673 693,738 18,261 (365,705) (365,705) Shangxue (Shanghai) Information Technology Co., Ltd. 지배기업과 일치 103,066 28,063 7,161 (471,347) (471,347) AiXue(China) Technology Ltd. 지배기업과 일치 2,191,300 4,754 - (139,154) (139,154) (3) 종속기업의 변동 등 당사는 2015년 12월 28일 용현비엠(주)의 제3자 배정 유상증자에 참여하여10,193,526주(지분율 55.48%)를 1주당 3,890원에 취득하여 종속기업에 포함하였습니다.당사는 2015년 12월 16일 현진소재(주)가 보유하고 있는 용현비엠(주)에 대한 채권 (원금 20,652,819천원)을 5,163,206천원에 인수한 후 사업다각화를 통한 성장 동력 및 사업의 영속성확보를 위하여 용현비엠(주)의 경영권 인수 목적으로 동 채권의 출자전환 및 현금취득(18,999,997천원)을 통해 제3자배정 유상증자에 참여하였습니다. 한편, 용현비엠(주)의 2015년 12월 31일 총 자본(49,885,452천원)에 당사 보유 지분율(55.48%)을 곱한 금액(27,659,805천원)과 상기 채권인수대가(5,163,206천원) 및 현금취득(18,999,997천원)의 합계(24,163,203천원)를 비교하여 차이 3,496,602천원을 염가매수차익(기타수익)으로 계상하였습니다. 2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준2.1 재무제표 작성기준 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 연결기업의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 준수사실의 기재 지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.1.2 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. - 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 - 비지배지분의 장부금액 제거 - 자본에 계상된 누적환산차이의 제거 - 수령한 대가의 공정가치의 인식 - 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 - 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식 - 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결기업이 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금으로재분류 2.2 중요한 회계정책 2.2.1 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며, 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우, 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 영업권은 이전대가가 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액보다 클 경우 그 초과금액으로 측정됩니다. 만약 이전대가가 취득한 피취득자의 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 동일 당사자가 모든 결합참여기업 또는 사업을 사업결합 전후에 걸쳐 궁극적으로 지배하고 그 지배력이 일시적이지 않은 동일지배하의 사업결합은 지배주주의 관점에서법률적 실체의 변경만 가져올 뿐 경제적 실체의 변동이 발생하지 않은 거래로 보아 취득일의 피취득자의 자산과 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 계상되어 있는 피취득기업의 장부금액으로 인식하고 이전대가와의 차이를 자본에 반영하고 있습니다. 2.2.2 수익인식 연결기업은 경제적 효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정 할 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. (1) 인터넷 교육매출 연결기업은 인터넷 교육매출에 대하여 연결기업이 직접 모집한 가입자에 대해서는 관련서비스를 제공한 시점에 수익으로 인식하고 있으며, 대리점 매출에 대해서는 인도기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 인터넷 교육매출과 관련하여 장기회원에 대하여 일시에 지급한 판매촉진비등은 인터넷 교육매출의 수익인식과 대응하여 관련 서비스 제공시점에 비용으로 처리하고 있습니다.(2) 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 연결포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.(3) 배당금수익연결기업이 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 2.2.3 법인세 (1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 연결포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 공동약정에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 공동약정에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기 법인세자산과 당기 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상 기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.2.4 퇴직급여연결기업은 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직금제도로서 연결기업은 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 당해 회계기간에 납부한 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 확정급여제도의 경우 당기근무원가는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정됩니다. 확정급여제도에 대한 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 자본에 직접 반영하고 있습니다.과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 걸쳐 정액법을 적용하여 비용으로 인식합니다. 한편, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득된다면, 해당 과거근무원가는 즉시 인식합니다. 확정급여자산 또는 부채는 확정급여채무의 현재가치에서 미인식 과거근무원가를 차감하고 관련 확정급여채무를 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산정합니다. 사외적립자산은 장기종업원급여기금이 보유하고 있는 자산또는 적격보험계약으로 구성됩니다. 사외적립자산은 연결기업의 채권자에게 이용가능하지 않으며 연결기업에 직접 지급될 수 없습니다. 공정가치는 시장가격정보에 근거하며 상장된 유가증권의 경우 공표된 매입호가입니다. 확정급여자산은 미인식 과거근무원가 및 보험수리적손익과 제도로부터 환급받거나 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계액으로 제한됩니다. 2.2.5 금융상품(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산으로 분류하고 있으며, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산을 제외하고는 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.연결기업은 금융자산의 최초 인식시 적합한 분류를 결정하고 필요한 경우 매 보고기간종료일에 그 분류를 재검토하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 연결기업이 해당자산의 매입을 약정한 시점인 매매일에 인식하고 있습니다. 한편, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 자산의 인도가 이루어지는 거래를 의미합니다.연결기업의 주요 금융자산은 현금과 단기금융자산, 매출채권 및 기타채권, 비시장성 금융상품으로 구성되어 있습니다. 2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 최초인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융상품은 없습니다. 3) 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 연결포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 연결포괄손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영하며 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게변경될 경우, 연결기업은 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 기인식된 기타포괄손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식합니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다.5) 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.이러한 경우 연결기업은 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.(2) 금융자산의 손상 연결기업은 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 과거 연체기간에 따른 그룹 내 통일된 대손율을 적용하여 집합손상을 인식하고 있습니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면,그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다.2) 매도가능금융자산연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다.매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 금융부채 1) 최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금, 기타금융부채로 분류되고 있습니다.금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.연결기업의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금이 있습니다.2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.3) 이자부차입금최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 연결포괄손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. 4) 금융보증부채연결기업이 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결기업이 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.5) 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.(4) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.(5) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격입니다. 보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함하고 있습니다. 2.2.6 재고자산미착계정(개별법)을 제외한 재고자산에 대해 선입선출법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.2.7 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득,매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본으로 회계처리하고 있습니다. 2.2.8 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함하며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에포함하고 있습니다.연결기업은 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 추정내용연수 구분 추정내용연수 건물 30년 기계장치 10~15년 시설장치 5년 차량운반구 4년~5년 공구와기구 4~10년 비품 4년~5년 금융리스자산 15년 영상장비 5년 연결기업은 유형자산을 처분하거나 유형자산의 처분 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적 효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에반영하고 있습니다. 한편, 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.2.9 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.2.2.10 무형자산 연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 내부적으로 창출하는 개발관련 지출액은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 혹은 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구분 상각방법 내용연수 내부창출 또는 취득 컴퓨터소프트웨어 정액법 5년 취득 교육프로그램 정액법 5년 취득 상표권 정액법 5년 취득 개발비 정액법 5년 내부창출 기타의 무형자산 정액법 5년 취득 회원권 상각대상 아님 비한정 취득 2.2.11 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간종료일에 손상징후의 존재 여부를 검토하고 있으며 손상징후가 파악되면 자산의 회수가능성을 추정하여 손상 여부를 검토하고 있습니다. 다만, 매년 손상검사가 요구되는 일부 자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별 자산별로 측정하나, 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우에는 현금창출단위별로 측정하고 있습니다.자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 이를 손상차손으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 자산의 사용가치는 해당 자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 산정하고 있으며, 자산의 순공정가치는 가치 승수, 공개시장에서 거래되는 대용기업 주식의 가격 또는 다른 이용가능한 공정가치에 대한 지수 등을 사용한 적절한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 연결기업은 손상차손을 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에반영하고 있습니다.연결기업은 자산에 대하여 매 보고기간종료일마다 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 한편, 과거에 인식한 손상차손은 해당자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각후잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이를 손상차손환입으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.2.2.12 현금및현금성자산 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.2.13 충당부채 연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.2.2.14 영업부문연결기업의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업부문별 단위로 공시하고 있으며 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따라 영업부문과 관련된 공시사항은 연결재무제표에 대한 주석 25에 공시하였습니다. 2.2.15 외화환산화폐성외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화 표시 비화폐성항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 2.2.16 주식기준보상당사는 종업원이제공하는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 부여한 지분상품의 공정가치를 측정하나, 그 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정 하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.2.2.17 제·개정된 기준서의 적용 연결기업은 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용했습니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정에 따라 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하는 회사가 종업원 또는 제3자로부터 기여금을 납입받는 경우에 실무적 간편법에 따른 회계처리가 허용됩니다. 상기의 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선 ㆍ기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정: '가득조건', '성과조건', '용역조건'의 정의를 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 조건부대가의 분류 및 측정을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 개정: 영업부문 통합 시 경영진이 내린 판단을 공시하고 보고부문들의 자산에서 기업전체 자산으로의 조정 내역을 공시하도록 함. ㆍ기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정: 재평가모형을 적용하는 경우 총장부금액과 감가상각누계액의 표시방법을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 개정: 보고기업 또는 보고기업의 지배기업에 주요 경영서비스를 제공하는 기업을 특수관계자에 포함하도록 함. - 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 공동약정의 구성에 대한 회계처리는 기준서 제1103호가 적용되지 않음을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정' 개정: 금융상품 집합의 공정가치를 순포지션에 근거하여 측정하는 것을 허용하는 포트폴리오 예외조항이 비금융계약을 포함하여, 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 모든 계약에 적용된다는 것을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정: 기업회계기준서 제1040호와 제1103호가 상호배타적이지 않음을 명확히 함. 연결기업이 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 기타 제ㆍ개정 기준서가 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. 2.2.18 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.3. 중요한 회계적 판단, 추정과 가정연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.(1) 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.1) 비금융자산의 손상연결기업은 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.2) 매도가능금융자산의 손상연결기업은 특정자산을 매도가능금융자산으로 분류하여 그 공정가치의 변동을 자본에 인식하고 있으며, 공정가치가 감소한 경우에는 경영자는 그 가치감소가 당기손익으로 계상되어야 하는 손상에 해당하는지 여부를 결정하기 위해 가치의 감소에 대한 여러 가정을 하게 됩니다.3) 퇴직급여제도연결기업의 퇴직급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래 임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매보고기간말마다 검토됩니다. 4. 현금 및 현금성자산(1) 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현금 901 1,602 단기예금 9,163,381 6,488,764 합계 9,164,282 6,490,365 (2) 보고기간 종료일 현재 사용제한 예금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 금융기관 당기 전기 제한내용 단기예금 기업은행 - 640 기타 단기금융상품 국민은행 50,000 50,000 카드채권한도설정 기업은행 150,000 150,000 카드채권한도설정 외환은행 240,000 240,000 카드채권한도설정 합계 440,000 440,640 5. 매출채권 및 기타유동채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권 4,712,154 722,233 대손충당금 (401,669) (128,685) 미수수익 12,469 16,560 단기대여금 2,390,945 13,000 대손충당금 (576,445) (4,500) 미수금 4,633,347 863,946 대손충당금 - (653,526) 선급금 3,505,556 1,832,189 대손충당금 - (1,236,021) 선급비용 5,482,306 5,387,133 계 19,758,663 6,812,329 (2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 개별손상 집합손상 계 전기초 35,843 - 35,843 설정 12,208 - 12,208 제각 (48,560) - (48,560) 대체 129,194 - 129,194 전기말 128,685 - 128,685 당기초 128,685 - 128,685 설정 10,269 - 10,269 제각 (132,385) - (132,385) 환입 - - - 대체 395,100 - 395,100 당기말 401,669 - 401,669 (3) 보고기간말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 30일 이내 43,053 520,588 30일 이상 4,669,101 201,645 합계 4,712,154 722,233 (4) 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 연체된채권 4,669,101 201,645 손상된채권 (401,669) (128,685) 차감계 4,267,432 72,960 6. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제 품 2,504,155 (1,732,919) 771,236 - - - 원재료 562,280 (336,470) 225,810 - - - 재공품 1,965,692 (1,641,826) 323,866 - - - 합 계 5,032,127 (3,711,215) 1,320,912 - - - 7. 기타비유동채권(1) 보고기간 종료일 현재 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 보증금 867,487 173,540 장기선급비용 1,504,493 1,103,915 합계 2,371,980 1,277,455 (2) 당기말 현재 연결기업의 회원모집과 관련하여 발생한 판매촉진비 중 선급비용과 장기선급비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 2016년 12월 31일 5,391,512 2017년 12월 31일 1,383,902 2018년 12월 31일 112,538 2019년 12월 31일 8,053 합계 6,896,005 선급비용 (5,391,512) 장기선급비용 1,504,493 8. 매도가능금융자산 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사(종목)명 주식수 지분율 취득가액 공정가치 장부금액 미실현보유손익 손상차손 당기이전 당기 시장성 없는 지분증권 ㈜매쓰맵(*) 4,000주 40% 20,000 - - - 20,000 - (*)소규모 회사로서 지분법평가로 인한 평가액이 중요하지 않아 매도가능증권으로평가하였습니다. (단위 : 천원) 회사(종목)명 주식수 지분율 취득가액 공정가치 장부금액 미실현보유손익 손상차손 전기이전 전기 시장성 없는 지분증권 ㈜매쓰맵 4,000주 40% 20,000 - - - 10,000 10,000 9.관계기업투자(1)당기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재국가 당기 전기 지분율(%) 금액 지분율(%) 금액 Lantu Games Limited 홍콩 50% 11,389,575 - - (2)상기 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 매출액 순이익 Lantu Games Limited 23,440,370 - - 2,435 10. 유형자산 당기 및 전기 중 연결기업의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 및 자본적지출 처분 감가상각비 순외환차이 연결실체 변동 기말 토지 251,620 - - - - 24,032,480 24,284,100 건물 1,257,372 - - (51,672) - 6,786,816 7,992,516 기계장치 - - - - - 197,375 197,375 차량운반구 18,354 - (2,689) (5,849) - 6,386 16,202 공구와기구 - - - - - 211,234 211,234 비품 103,247 39,399 - (43,074) - 128,427 227,999 영상장비 49,926 - - (21,795) - - 28,131 시설장치 94,928 215,417 - (42,336) - - 268,009 금융리스자산 - - - - - 1,648,200 1,648,200 합계 1,775,447 254,816 (2,689) (164,726) - 33,010,918 34,873,766 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 및 자본적지출 처분 감가상각비 순외환차이 연결실체 변동 기말 토지 251,620 - - - - - 251,620 건물 1,309,044 - - (51,673) 1 - 1,257,372 차량운반구 24,204 - - (5,850) - - 18,354 비품 155,141 57,850 - (109,950) 206 - 103,247 영상장비 95,186 - - (45,260) - - 49,926 시설장치 134,445 42,115 - (81,631) (1) - 94,928 합계 1,969,640 99,965 - (294,364) 206 - 1,775,447 11. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 처분 상각 손상 순외환차이 연결실체 변동 기말 영업권 11,658 - - - - - 14,229,181 14,240,839 고객관계 - - - - - - 1,717,171 1,717,171 기술력 - - - - - - 3,004,271 3,004,271 소프트웨어 59,635 - - (20,346) - - - 39,289 교육프로그램 1,185,122 372,338 - (675,853) - 21,727 - 903,334 상표권 3,787 - - (1,649) - - - 2,138 개발비 33,091 - (33,091) - - - - - 회원권 16,100 - - - - - - 16,100 기타의무형자산 8,378 - - (3,381) - 867 - 5,864 합계 1,317,771 372,338 (33,091) (701,229) - 22,594 18,950,623 19,929,006 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 처분 상각 손상 순외환차이 연결실체 변동 기말 영업권 78,019 - - - (66,361) - - 11,658 소프트웨어 136,686 6,441 - (83,492) - - - 59,635 교육프로그램 1,581,302 570,381 - (907,615) - (58,946) - 1,185,122 상표권 5,207 385 - (1,420) - (385) - 3,787 개발비 - 33,457 - (366) - - - 33,091 회원권 16,100 - - - - - - 16,100 기타의무형자산 183,221 - - (174,843) - - - 8,378 합계 2,000,535 610,664 - (1,167,736) (66,361) (59,331) - 1,317,771 12.기타채무(1) 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 262,027 - - - 미지급금 3,448,189 - 1,577,412 - 예수금 3,738,936 - 246,376 - 선수금 1,475,475 - - - 선수수익 8,358,960 - 6,462,860 - 미지급비용 1,121,686 - 445,236 - 예수보증금 47,710 - 91,747 - 정부보조금 676,091 - - - 장기선수수익 - 2,082,559 - 1,331,348 계 19,129,074 2,082,559 8,823,631 1,331,348 (2) 당기말 현재 연결기업이 수령한 회원가입비 중 서비스제공 시기가 도래하지 않은 선수수익과 장기선수수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 2016년 12월 31일 7,328,532 2017년 12월 31일 1,914,475 2018년 12월 31일 156,852 2019년 12월 31일 11,232 합계 9,411,091 선수수익 (7,328,532) 장기선수수익 2,082,559 13. 차입금(1) 단기차입금보고기간 종료일 현재 연결기업의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 차입금종류 이자율(%) 당기 전기 (주)동조장태투자그룹 운전자금 10.00 - 227,604 미동전자통신 운전자금 10.63 12,000,000 - 기업은행 무역금융 5.13 1,366,436 - 신한은행 일반자금 14.87 1,500,000 - 농협중앙회 일반자금 9.35 3,240,000 - 합계 18,106,436 227,604 (2) 장기차입금 보고기간 종료일 현재 연결기업의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 차입금종류 이자율(%) 당기 전기 기업은행 기타시설자금 1.5~1.75 1,052,900 - 유동성대체 (596,000) - 합계 456,900 - (3) 전환사채보고기간 종료일 현재 연결기업의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 액면이자율 보장이자율 당기 전기 상환방법 제 2 회 무보증 전환사채 2015-03-10 2018-03-10 3% 5% 4,375,000 - 만기일시상환 전환권조정 (460,500) - 상환할증금 268,263 - 차감계 4,182,763 - 유동성대체액 - - 비유동성잔액 4,182,763 - (4) 제2회차 전환사채의 발행조건등에 관한 내용은 다음과 같습니다. 가. 발행증권 기명식 사모 전환사채(제2회차) 나. 표면금리 3.00% 다. 만기 보장수익율 5.00% 라. 원금 지급기일 만기 일시상환 마. 이자 지급기일 발행일로부터 매 3개월째 되는 날 바. 만기일 발행일로부터 3년. 발행일로부터 1년 이내 조기상환금지. 사. 전환가격 주당 2,695원. 아. 전환주식수 사채권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수. 단, 1주 미만의 단주는 현금으로 계산하여 지급함. 지. 전환에 따라 발행할 주식 기명식 보통주식 자. 전환청구기간 발행일로부터 2년이 경과한 날부터 만기의 30일전까지 차. 전환의 효력발생 전환청구를 한 때 효력 발생. 단, 이익의 배당에 관하여는 전환청구를 한 때가속하는 영업년도의 직전 영업년도말에 전환된 것으로 봄. (5) 장기차입금 및 전환사채의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 1년이내 596,000 1년초과 2년이내 456,900 2년초과 3년이내 4,182,703 3년초과 4년이내 - 4년초과 5년이내 - 5년초과 - 합계 5,235,603 14. 금융리스(1) 연결기업은 케이비캐피탈과 오릭스캐피탈에 기계장치를 판매 후 금융리스계약에 의거 재취득 한 금융리스계약이 있는 바, 당기말 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 연간리스료총액 이자상당액 원금상당액 1년 이내 424,889 44,245 380,644 1년 초과 5년 이내 572,444 14,953 557,491 합계 997,333 59,198 938,135 (2) 금융리스부채의 유동성분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 유동부채 380,644 비유동부채 557,491 합계 938,135 (3) 상기 리스거래의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 KB캐피탈㈜ 오릭스캐피탈 리스기간 2011.08~2016.8 2014.08~2017.6 최초취득가액 14,208,280 1,809,000 처분가액 14,130,000 1,809,000 이연처분손익 (78,280) - 리스실행금액 14,130,000 1,809,000 15. 퇴직급여연결기업은 종업원을 위하여 확정급여제도와 확정기여제도를 같이 운영하고 있으며,확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 보고기간말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무의 현재가치 733,769 21,744 사외적립자산의 공정가치 (195,329) - 확정급여부채 금액 538,440 21,744 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 21,744 11,064 당기근무원가 - 19,230 이자비용 - 472 퇴직급여지급액 (16,964) (17,408) 재측정요소 - 8,845 확정기여형으로 전환 (4,780) - 전출 - (459) 연결실체변동 733,769 - 기말 733,769 21,744 (3) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 - 19,230 이자비용 - 472 합계 - 19,702 (4) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판관비 79,266 79,989 매출원가 36,045 47,455 합계 115,311 127,444 (5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 - (8,845) 법인세효과 - - 법인세차감후 재측정요소 - (8,845) (6) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 가정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 할인율 - 3.39% 기대임금상승률 - 5.00% 16. 자본(1) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 지배기업이 발행할 주식의 총수 50,000,000주 50,000,000주 발행한 주식의 수 18,280,000주 8,340,000주 1주당 금액 500원 500원 (*) 지배기업은 과거에 이익소각을 통하여 보통주 700,000주를 소각하였는 바, 이로 인하여 발행주식수와 1주당 금액을 곱한 금액이 자본금과 일치하지 않습니다.(2) 자본금 등의 변동지배기업은 결손금의 보전을 통한 재무구조의 건전화를 위하여 2012년 5월 17일 주주총회 승인을 거쳐 10:1의 비율로 병합하는 무상감자를 2012년 6월 18일자로 실시하였습니다. 또한 재무구조 건전화를 위해 2013년 3월 29일 주주총회에서 감자 차익의 결손보전을 최종 승인하여 전기 중 결손보전 절차를 실시하였으며, 이를 포함한 자본금 등의 당기 및 전기 중 변동 내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 내역 보통주식수 보통주 자본금 자본잉여금 전기초 5,944,644주 3,322,322 43,624,098 유상증자(2014.01.13) 580,000주 290,000 429,200 유상증자(2014.03.10) 595,356주 297,678 354,393 유상증자(2014.12.27) 1,220,000주 610,000 1,439,492 전기말 8,340,000주 4,520,000 45,847,183 당기초 8,340,000주 4,520,000 45,847,183 유상증자(2015.03.16) 9,940,000주 4,970,000 16,720,080 전환사채의 발행 - - 343,800 당기말 18,280,000주 9,490,000 62,911,063 (3) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 62,549,175 45,829,096 기타자본잉여금 361,888 18,087 합계 62,911,063 45,847,183 (4) 보고기간 종료일 현재 연결기업의 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 자기주식처분손실 (14,799,526) (14,799,526) 자기주식 (524,901) (524,901) 주식선택권 62,597 - 합계 (15,261,830) (15,324,427) (5) 보고기간 종료일 현재 연결기업의 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 해외사업환산손익 343,695 262,631 (6) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 전기이월 미처리결손금 (27,347,820) (24,344,059) 당기순이익(손실) 808,647 (2,994,916) 확정급여부채의 재측정요소 - (8,845) 합계 (26,539,173) (27,347,820) 17. 매출당기 및 전기 중 연결기업의 매출의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 스쿨매출 11,082,775 11,995,322 대리점매출 219,774 343,822 이통강의매출 609,329 31,472 학원매출 215,965 46,393 교육콘텐츠 등 매출 77,921 525,815 모바일매출 3,027,457 - 게임저작권매출 133,963 - 합계 15,367,184 12,942,824 18. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 연결기업의 비용의 성격별 분류는 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 감가상각비 164,726 294,364 무형자산상각비 701,229 1,167,736 종업원급여(*1) 2,271,143 1,562,997 수수료비용(*2) 11,438,468 10,649,765 기타비용 3,353,482 1,454,295 매출원가 및 판매비와 관리비 계 17,929,048 15,129,157 (*1) 종업원급여는 급여, 잡급 및 퇴직급여를 포함하고 있습니다. (*2) 수수료 비용은 모집수수료, 지급수수료, 카드수수료, 판매촉진비, 판매실적 수당료 및 회원관리수수료를 포함하고 있습니다. 19. 판매비와관리비당기 및 전기 중 연결기업의 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당기 전기 급여 1,729,163 1,054,049 퇴직급여 79,267 79,440 복리후생비 235,893 191,876 여비교통비 90,249 51,436 접대비 60,590 154,364 통신비 136,104 128,681 수도광열비 8,008 7,216 전력비 1,330 1,234 세금과공과 97,325 56,564 감가상각비 134,233 250,921 임차료 235,970 106,199 수선비 3,223 2,009 보험료 31,095 38,372 차량유지비 22,176 16,982 운반비 25,297 23,982 교육훈련비 739 838 도서인쇄비 16,088 14,684 사무용품비 2,495 5,068 소모품비 51,461 51,666 지급수수료 612,242 811,787 모집수수료 438,826 1,135,082 카드수수료 742,460 706,344 회원관리수수료 723,113 1,172,766 광고선전비 1,901,244 163,468 판매촉진비 1,034,318 1,366,289 판매실적수당료 5,621,467 4,968,002 대손상각비 10,269 12,208 건물관리비 81,132 29,049 무형자산상각비 5,809 163,428 주식보상비용 62,597 - 잡비 462 10,156 합계 14,194,645 12,774,160 20. 금융손익(1) 당기 및 전기 중 연결기업의 금융손익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 363,751 67,307 이자비용 273,113 219,363 (2) 금융손익의 발생내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 상각후원가측정금융부채 금융수익 이자수익 363,751 - 금융원가 이자비용 - 273,113 (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 상각후원가측정금융부채 금융수익 이자수익 67,307 - 금융원가 이자비용 - 219,363 21. 기타수익과 기타비용당기 및 전기 중 연결기업의 기타수익과 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 3,810 - 외환차익 37,858 - 외화환산이익 - 424 염가매수차익 3,496,602 잡이익 46,935 17,279 합계 3,585,205 17,703 전기오류수정손실 53,645 22,401 기타의대손상각비 126,355 583,706 외화환산손실 - 2 기부금 73,650 3,600 유형자산손상차손 40,078 - 무형자산손상차손 - 66,361 매도가능금융자산손상차손 - 10,000 잡손실 11,926 900 합계 305,654 686,970 22. 법인세비용(1) 연결기업의 당기 및 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - - 세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액 - - 총법인세비용 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 법인세비용 - - (2) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 없습니다.(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전이익(손실) 808,326 (3,007,655) 적용세율에 따른 세부담액 155,832 (639,684) 조정사항 : 비과세수익 (32,306) (207,353) 비공제비용 - 369,594 이연법인세자산미인식효과 (1,032,238) 353,718 기타(세율차이 등) 908,712 123,725 법인세비용 - - 유효세율(법인세비용/세전이익) (*) - - (*) 법인세비용이 발생하지 아니하여 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.(4) 당기 및 전기의 지배기업의 일시적차이 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 인식한이연법인세자산(부채) 기초 감소 증가 기말 차감할 일시적차이: 대손금 157,644 - 6,175 163,819 - 대손충당금 905,171 905,171 928,294 928,294 - 종속기업투자주식 6,482,440 - - 6,482,440 - 확정기여퇴직급여 13,358 13,358 - - - 미지급금 4,585 - - 4,585 - 감가상각비 2,293 - - 2,293 - 소송관련충당금 9,800 - - 9,800 - 무형자산상각비 1,803,899 - - 1,803,899 - 매도가능증권 20,000 - - 20,000 - 미지급비용 - - 56,655 56,655 - 선급비용 - - 2,552 2,552 - 소계 9,399,190 918,529 993,676 9,474,337 - 가산할 일시적차이: 미수수익 (16,560) (16,560) (12,469) (12,469) - 소계 (16,560) (16,560) (12,469) (12,469) - 세무상결손금 29,759,630 13,097,103 - 16,662,527 - 세무상 결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 만료시기 금액 2019년 12월 31일 6,796,640 2020년 12월 31일 7,710,706 2021년 12월 31일 447,370 2024년 12월 31일 1,707,811 합계 16,662,527 (단위 : 천원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 인식한이연법인세자산(부채) 기초 감소 증가 기말 차감할 일시적차이: 대손금 153,311 - 4,333 157,644 - 대손충당금 898,072 898,072 905,171 905,171 - 종속기업투자주식 5,757,976 - 724,464 6,482,440 - 확정기여퇴직급여 - - 13,358 13,358 미지급금 4,585 - - 4,585 - 감가상각비 2,293 - - 2,293 - 소송관련충당금 9,800 - - 9,800 - 무형자산상각비 1,803,899 - - 1,803,899 - 매도가능증권 10,000 - 10,000 20,000 - 소계 8,639,936 898,072 1,657,326 9,399,190 - 가산할 일시적차이: 미수수익 (22,186) (22,186) (16,560) (16,560) - 소계 (22,186) (22,186) (16,560) (16,560) - 세무상결손금 28,070,574 - 1,689,056 29,759,630 - (5) 당기와 전기에 발생한 세무상 결손금과 차감할 일시적차이는 일시적차이의 실현가능성이 희박하다고 판단하여 법인세효과를 인식하지 아니하였으나 연결실체의 변동으로 인하여 이연법인세자산 180,065천원이 증가하였습니다. 23. 주당손익기본주당이익(손실)은 지배기업의 소유주에게 귀속될 당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당이익(손실)은 주식보상비용을 조정한 후의 보통주 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.(1) 기본주당손익 (단위 : 원, 주) 구분 당기 전기 지배기업의 보통주당기순이익(손실) 808,647,508 (2,994,915,868) 가중평균유통보통주식수 16,264,767 7,040,153 주당이익(손실) 50 (426) 당기말 및 전기말 현재 주식선택권 및 전환사채로 인하여 반희석화가 발생하므로 기본주당손익과 희석주당손익이 동일합니다.(2) 가중평균보통유통주식수의 산정 (단위 : 일, 주) 유통기간 유통주식수 유통일수 적수 2015.01.01 ~ 2015.03.15 8,340,000 74 617,160,000 2015.03.16 ~ 2015.12.31 18,280,000 291 5,319,480,000 합계 365 5,936,640,000 가중평균유통보통주식수 5,936,640,000 / 365 16,264,767 (단위 : 일, 주) 유통기간 유통주식수 유통일수 적수 2014.01.01 ~ 2014.01.12 5,944,644 12 71,335,728 2014.01.13 ~ 2014.03.09 6,524,644 56 365,380,064 2014.03.10 ~ 2014.12.16 7,120,000 282 2,007,840,000 2014.12.17 ~ 2014.12.31 8,340,000 15 125,100,000 합계 365 2,569,655,792 가중평균유통보통주식수 2,569,655,792 / 365 7,040,153 24. 현금흐름연결기업은 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 없습니다. 25. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 연결기업과 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다. 회사명 연결기업과의 관계 ㈜매쓰맵 관계기업 Lantu Games Limited 관계기업 동조장태투자그룹 기타특수관계자 (2) 특수관계자와의 주요거래 및 채권ㆍ채무 잔액과 담보ㆍ보증의 내역1) 거래내역 (단위 : 천원) 성격 특수관계자 매출거래 매입거래(*) 당기 전기 당기 전기 기타의 특수관계자 동조장태투자그룹 - - - 569,017 (*) 주요매입거래 내역 : 자문용역 2) 채권ㆍ채무 잔역 (단위 : 천원) 성격 특수관계자 채권(*) 채무(*) 당기 전기 당기 전기 기타의 특수관계자 동조장태투자그룹 - - - 569,017 합 계 - - - 569,017 (*) 금전소비대차거래에 따른 대여금 및 차입금은 제외함. 3) 담보ㆍ보증당기 중 특수관계자를 위하여 제공한 담보ㆍ보증의 내역과 특수관계자로부터 제공받은 담보ㆍ보증의 내역은 없습니다. (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 성격 특수관계자 기초 대여 회수 기말 기타의 특수관계자 임직원 4,000 5,045 (9,045) - 합 계 4,000 5,045 (9,045) - (단위 : 천원) 성격 특수관계자 기초 대여 회수 기말 기타의 특수관계자 임직원 - 5,000 (1,000) 4,000 합 계 - 5,000 (1,000) 4,000 (4) 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 연결기업의 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함한 주요경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기급여 313,628 271,680 퇴직급여 13,304 23,353 합계 326,932 295,033 26. 주식선택권(1) 주요사항연결기업이 이사회 결의 및 주주총회결의에 의거, 회사가 임직원에게 부여한 주식선택권과 관련한 주요내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 부여일 2015년 12월 09일 부여수량 500,000주 행사가격 10,683원 행사가능기간 2017년 12월 09일~ 2020년 12월 08일 부여방법 신주교부, 자기주식교부 혹은 차액 보상(행사일 도래시 당사의 결정) 행사가능조건 부여 받은 날로부터 2년 이상 재직시 행사가 가능 임원에게 부여한 주식선택권의 부여일 현재 추정 공정가치는 단위당 3,005원이며, 동 공정가치는 블랙-숄즈모형에 따라 산정한 것입니다. 블랙-숄즈모형의 결정변수에는 부여일 현재 주가 10,100원, 행사가격 10,683원, 기대주가변동성 40.51%, 만기3.5년, 그리고 무위험이자율 1.79% 등의 가정으로 산정되었습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 부여된 주식선택권 500,000 - 당기말까지 취소된 주식선택권 - - 당기말까지 행사된 주식선택권 - - 당기말 현재 주식선택권 500,000 - 27. 담보제공자산 및 지급보증(1) 타인에게 제공한 담보 당기말 현재 지배기업은 카드채권 한도 설정을 위하여 기업은행 등에 가입한 단기금융상품 440,000천원을 카드사에 담보로 제공하고 있습니다.(2) 타인에게 제공한 지급보증당기말 현재 연결기업이 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받는자 보증처 보증금액 보증내용 현진소재㈜ 경남은행 양산지점 1,088,836 운영자금차입 지급보증 (2) 타인으로부터 제공받은 지급보증당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 제공받은자 보증금액 보증내용 서울보증보험 (주) 에이오더블유컨텐츠 8,400 공탁보증보험 서울보증보험 개인 10,000 공탁보증보험 서울보증보험 나이스정보통신(주) 100,000 이행(지급)보증보험 서울보증보험 나이스정보통신(주) 10,000 이행(지급)보증보험 서울보증보험 롯데쇼핑(주) 10,000 이행(지급)보증보험 합계 138,400 28. 우발부채와 약정사항(1) 주요 약정사항당기말 현재 연결기업이 맺은 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관명 구분 한도액 사용액 미사용액 기업은행 매출채권담보차입 1,300,000 - 1,300,000 시설자금 1,052,900 1,052,900 - 무역금융 1,300,000 1,300,000 - 상업어음할인 2,000,000 66,436 1,933,564 산업은행 일반자금 1,500,000 1,500,000 - 농협은행 일반자금 3,240,000 3,240,000 - 합계 10,392,900 7,159,336 3,233,564 (2) 주요보험가입 내역당기말 현재 당사는 삼성화재해상보험(주) 등에 재물보험, 자동차보험 등에 가입하고있습니다. 29. 보고기간후 사건(1) 전환사채권 발행 결정당사는 보고기간종료일 후에 다음과 같이 전환사채권을 발행하기로 결정하였습니다. 이사회 결의일 사채의 종류 사채의 권면총액 표면이자율 만기이자율 2015.12.16 3회차 기명식무보증 전환사채 25,000,000,000 1.5% 4.5% 자금조달의 목적 사채만기일 이자지급 방법 원금상환 사채발행방법 운영자금 2020.03.02 발행일부터 3개월째 되는 날 만기 일시 상환 사모 전환비율 전환가액(원/주) 전환에 따라 발행할 주식의 종류 전환청구기간 100% 9,750 기명식 보통주 2017.04.01 ~ 2020.02.02 청약일 납입일 대표주관회사 2015.12.16 2016.03.02 - 발행 대상자명 발행권면 총액 케이엘앤파트너스룽투코리아 사모투자합자회사 25,000,000,000 한편, 상기 전환사채와 관련하여 당사의 종속회사인 용현비엠(주)의 발행주식에 관한 의무보호예수기간이 도과하는 즉시 당사는 발행 대상자에 대한 본 계약상의 제반 의무 및 본 건 전환사채의 상환 의무 등의 이행을 담보하기 위하여 발행 대상자를 제1순위 근질권자로 하여 담보 주식에 관한 제1순위 근질권을 설정하여야 합니다. 30. 영업부문정보 (1) 당사의 영업부문의 구성내역은 다음과 같습니다. 부문별 수익창출의 내용 교육사업부문 온라인 통신학습 및 학원업 등 게임사업부문 게임소프트웨어 개발 및 공급 제조부문 단조 및 강관 제조 (2) 당사의 당기 및 전기의 경영성과, 주요 재무현황은 다음과 같습니다.1) 경영성과 (단위 : 천원) 구분 교육사업부문 게임사업부문 제조부문 합계 매출액 12,205,765 3,161,419 - 15,367,184 영업손실 (2,787,873) 226,009 - (2,561,864) 순이익(손실) 456,408 351,918 - 808,326 (단위 : 천원) 구분 교육사업부문 게임사업부문 합계 매출액 12,942,824 - 12,942,824 영업손실 (2,186,333) - (2,186,333) 순이익(손실) (3,007,654) - (3,007,654) 2) 재무현황 (단위 : 천원) 구분 교육사업부문 게임사업부문 제조부문 합계 자산 23,557,638 9,181,611 66,832,001 99,571,250 부채 13,318,124 16,182,702 16,976,550 46,477,376 (단위 : 천원) 구분 교육사업부문 게임사업부문 합계 자산 18,316,686 - 18,316,686 부채 10,404,328 - 10,404,328 (3) 지역별 매출구분 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내 15,151,219 12,917,402 국외 215,965 25,422 합계 15,367,184 12,942,824 (4) 주요매출처당기 및 전기 중 연결기업의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 존재하지 않습니다.31. 재무위험관리의 목적 및 정책(1) 이자율위험이자율위험은 미래의 금융시장 변화에 따라 예상치 못한 시장금리 변동으로 이자 수익과 이자비용 변동에 노출되어 있는 위험으로써 주로 예금 및 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결기업은 금융시장 변화에 따른 시장금리 변동 등 미래의 불확실성 제거와 순금융비용 최소화에 초점을 두고 이자율 위험관리 목표를 설정하여 실천함으로써 기업가치 극대화에 최선을 다하고 있습니다.연결기업은 재무안정성지표(유동비율, 부채비율, 차입금 규모 및 장ㆍ단기비율 등)을설정하여 운영, 매일 국내ㆍ외 금융시장 동향을 모니터링하여 선제적 대응과 동시에 적극적이고 유연한 자세로 이자율 위험관리를 하고 있습니다.연결기업은 보고기간말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순금융비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있어 변동위험을 주기적으로 측정하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동 시 예금 및 변동금리부 차입금으로 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용이 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자수익 91,634 (91,634) 64,888 (64,888) 이자비용 (191,593) 191,593 (2,276) 2,276 (2) 신용위험신용위험은 계약에서 채무자가 지급불능 또는 지급거절에 위하여 지급이 이행되지 않는 위험을 의미합니다. 연결기업은 부실징후 거래처에 대한 조기 인지 및 체계적인 신용위험 관리를 위하여 일관된 전사적인 신용위험 관리정책을 운영하고 있습니다. 연결기업의 신용정책은 채권회수를 위한 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며 ①계약체결관리기준 ②채권관리기준 ③채권위험 모니터링 ④불량채권 관리기준 등으로 체계적, 유기적으로 구성되어 있습니다. (3) 유동성위험신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 연결기업의 차입금 및 기타채무를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 계 매입채무 262,027 262,027 미지급금 3,448,189 - - 3,448,189 미지급비용 1,121,686 - - 1,121,686 예수보증금 - 47,710 - 47,710 차입금 - 18,702,436 456,900 19,159,336 금융리스부채 380,644 557,491 938,134 전환사채 - 4,182,703 4,182,703 계 4,831,902 19,130,789 5,197,094 29,159,785 (4) 자본위험관리연결기업의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 유동비율등의 재무비율을 매월 모니터링하여 연결기업의 재무안정성지표의 기준에 맞추어 지속적인 재무 구조 개선을 위하여 실행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부채총계(A) 46,477,377 10,404,328 자본총계(B) 53,093,873 7,912,358 부채비율(A/B) 87.54% 131.49% 32. 범주별 금융상품보고기간 종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 현금및현금성자산 9,164,282 - 6,490,365 - 단기금융상품 440,000 - 590,000 - 매출채권 4,310,485 - 593,548 - 미수수익 12,469 - 16,560 - 단기대여금 1,814,500 - 8,500 - 미수금 4,633,347 - 210,421 - 장기금융상품 143,000 - 53,319 - 보증금 867,487 - 173,540 - 합계 21,385,570 - 8,136,253 - (2) 금융부채 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기손익인식항목 상각후원가측정항목 당기손익인식항목 상각후원가측정항목 매입채무 - 262,027 - - 미지급금 - 3,448,189 - 1,577,412 미지급비용 - 1,121,686 - 445,236 예수보증금 - 47,710 - 91,747 전환사채 - 4,182,703 - - 금융리스부채 - 938,134 - - 차입금 - 19,159,336 - 227,604 합계 - 29,159,785 - 2,341,999 33. 공정가치 추정보고기간 종료일 현재 연결기업의 연결재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 공정가치로 인식된 금융자산 - - - - 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 9,164,282 9,164,282 6,490,365 6,490,365 단기금융상품 440,000 440,000 590,000 590,000 장기금융상품 143,000 143,000 53,319 53,319 매출채권 4,712,154 4,712,154 722,233 722,233 대손충당금 (401,669) (401,669) (128,685) (128,685) 미수수익 12,469 12,469 16,560 16,560 단기대여금 2,390,945 2,390,945 13,000 13,000 대손충당금 (576,445) (576,445) (4,500) (4,500) 미수금 4,633,347 4,633,347 863,946 863,946 대손충당금 - - (653,525) (653,525) 보증금 867,487 867,487 173,540 173,540 상각후원가로 인식된 금융자산 소계 21,385,570 21,385,570 8,136,252 8,136,252 금융자산 합계 21,385,570 21,385,570 8,136,253 8,136,253 금융부채 공정가치로 인식된 금융부채 - - - - 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무 262,027 262,027 - - 미지급금 3,448,189 3,448,189 1,577,412 1,577,412 미지급비용 1,121,686 1,121,686 445,236 445,236 예수보증금 47,710 47,710 91,747 91,747 전환사채 4,182,703 4,182,703 - - 차입금 19,159,336 19,159,336 227,604 227,604 금융리스부채 938,134 938,134 - - 상각후 원가로 인식된 금융부채 소계 29,159,785 29,159,785 2,341,999 2,341,999 금융부채 합계 29,159,785 29,159,785 2,341,999 2,341,999 연결기업은 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열 체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계에 따라 공시된 자산은 존재하지 않습니다.1) '수준1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) '수준2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.3) '수준3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다. 4. 재무제표 ※ 하기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었으며,외부감사인으로부터 감사를 받은 재무제표입니다. 재무상태표 제 23 기 2015.12.31 현재 제 22 기 2014.12.31 현재 제 21 기 2013.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 자산 유동자산 14,336,481,485 11,356,865,240 9,394,681,553 현금및현금성자산 1,609,719,314 4,204,608,903 2,090,211,555 단기금융상품 440,000,000 590,000,000 590,000,000 매출채권 1,889,448,171 580,784,920 437,169,243 대손충당금 (11,069,262) (1,381,467) (35,842,600) 단기대여금 1,500,000,000 4,000,000 미수금 175,614,849 25,388,611 21,174,060 미수수익 12,469,119 16,560,110 22,186,057 선급금 3,256,362,110 549,771,621 74,298,264 선급비용 5,463,937,184 5,387,132,542 6,195,484,974 비유동자산 57,919,865,564 6,695,949,706 8,196,554,372 장기금융상품 53,319,284 31,256,132 매도가능금융자산 10,000,000 종속기업투자 41,860,779,740 2,207,963,600 2,932,428,048 관계기업투자 11,389,575,000 장기대여금 959,320,057 959,320,057 962,320,057 대손충당금 (959,320,057) (911,354,054) (870,588,051) 유형자산 1,852,410,850 1,765,010,320 1,887,261,142 무형자산 988,357,569 1,344,896,495 1,739,001,070 보증금 324,249,849 173,539,849 334,239,849 장기선급비용 1,504,492,556 1,103,254,155 1,170,636,125 자산총계 72,256,347,049 18,052,814,946 17,591,235,925 부채 유동부채 22,430,905,618 8,053,388,560 8,377,711,856 단기차입금 12,000,000,000 매입채무 1,840,919,014 1,396,193,173 87,915,849 미지급비용 124,190,105 68,279,554 80,051,426 선수수익 8,358,960,165 6,462,859,855 7,977,092,597 예수금 59,126,334 34,309,038 38,905,044 예수보증금 47,710,000 91,746,940 193,746,940 비유동부채 6,268,261,649 1,356,092,484 1,505,821,094 전환사채 4,182,702,786 비유동충당부채 21,744,236 11,063,758 장기선수수익 2,082,558,863 1,331,348,248 1,491,757,336 임대보증금 3,000,000 3,000,000 3,000,000 부채총계 28,699,167,267 9,409,481,044 9,883,532,950 자본 자본금 9,490,000,000 4,520,000,000 3,322,322,000 자본잉여금 62,917,076,029 45,853,195,102 43,630,110,752 기타자본 (14,736,928,985) (14,799,526,360) (14,799,526,360) 결손금 (14,112,967,262) (26,930,334,840) (24,445,203,417) 자본총계 43,557,179,782 8,643,333,902 7,707,702,975 자본과부채총계 72,256,347,049 18,052,814,946 17,591,235,925 포괄손익계산서 제 23 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 22 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 21 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 수익(매출액) 15,151,218,667 12,896,430,793 18,199,282,001 매출원가 3,722,309,479 2,353,973,849 2,616,300,950 매출총이익 11,428,909,188 10,542,456,944 15,582,981,051 판매비와관리비 14,140,745,777 12,308,121,774 16,068,652,992 영업이익(손실) (2,711,836,589) (1,765,664,830) (485,671,941) 금융수익 363,584,703 67,036,503 139,308,637 금융원가 271,112,412 111,783,409 기타수익 15,559,304,860 1,995,684 1,971,173,348 유형자산처분이익 3,809,910 91,282,812 기타비유동자산처분이익 1,220,757,985 기타충당부채의 환입 652,970,620 외환차익 37,858,400 잡이익 28,023,110 1,995,684 6,161,931 부의영업권환입 15,489,613,440 기타비용 122,572,984 779,653,887 2,293,149,517 기타의대손상각비 47,966,003 40,766,003 544,502,260 종속회사투자손상차손 724,464,448 1,738,404,435 매도가능증권손상차손 10,000,000 10,000,000 기부금 73,650,000 3,600,000 잡손실 956,981 823,436 242,822 법인세비용차감전순이익(손실) 12,817,367,578 (2,476,286,530) (780,122,882) 법인세비용 당기순이익(손실) 12,817,367,578 (2,476,286,530) (780,122,882) 기타포괄손익 (8,844,893) 44,004,628 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 (8,844,893) 44,004,628 확정급여제도의 재측정요소 (8,844,893) 44,004,628 총포괄손익 12,817,367,578 (2,485,131,423) (736,118,254) 주당순이익 기본주당순이익(손실) 788 (352) (137) 희석주당순이익(손실) 743 (352) (137) 자본변동표 제 23 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 22 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 21 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 미처리결손금 자본 합계 2013.01.01 (기초자본) 3,179,172,000 59,923,963,252 (18,405,415,235) (36,689,064,568) 8,008,655,449 자본의 변동 포괄손익 기타포괄손익 44,004,628 44,004,628 총포괄손익 (736,118,254) (736,118,254) 당기순이익(손실) (780,122,882) (780,122,882) 결손보전 (16,482,262,500) 3,502,283,095 12,979,979,405 유상증자 143,150,000 188,410,000 331,560,000 전환사채발행 자기주식처분 103,605,780 103,605,780 주식보상비용 2013.12.31 (기말자본) 3,322,322,000 43,630,110,752 (14,799,526,360) (24,445,203,417) 7,707,702,975 2014.01.01 (기초자본) 3,322,322,000 43,630,110,752 (14,799,526,360) (24,445,203,417) 7,707,702,975 자본의 변동 포괄손익 기타포괄손익 (8,844,893) (8,844,893) 총포괄손익 (2,485,131,423) (2,485,131,423) 당기순이익(손실) (2,476,286,530) (2,476,286,530) 결손보전 유상증자 1,197,678,000 2,223,084,350 3,420,762,350 전환사채발행 자기주식처분 주식보상비용 2014.12.31 (기말자본) 4,520,000,000 45,853,195,102 (14,799,526,360) (26,930,334,840) 8,643,333,902 2015.01.01 (기초자본) 4,520,000,000 45,853,195,102 (14,799,526,360) (26,930,334,840) 8,643,333,902 자본의 변동 포괄손익 기타포괄손익 총포괄손익 12,817,367,578 12,817,367,578 당기순이익(손실) 12,817,367,578 12,817,367,578 결손보전 유상증자 4,970,000,000 16,720,079,760 21,690,079,760 전환사채발행 343,801,167 343,801,167 자기주식처분 주식보상비용 62,597,375 62,597,375 2015.12.31 (기말자본) 9,490,000,000 62,917,076,029 (14,736,928,985) (14,112,967,262) 43,557,179,782 현금흐름표 제 23 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 22 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 21 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 영업활동현금흐름 (2,995,071,206) (733,371,833) 82,214,650 당기순이익(손실) 12,817,367,578 (2,476,286,530) (780,122,882) 당기순이익조정을 위한 가감 (14,408,072,659) 1,960,309,699 1,886,676,010 대손상각비 10,269,397 5,428,069 1,215,690 기타의 대손상각비 47,966,003 40,766,003 544,502,260 감가상각비 164,725,758 222,215,682 437,556,470 무형자산상각비 695,419,275 1,004,769,732 1,081,602,523 퇴직급여 115,312,174 19,702,268 65,858,803 종속기업주식 손상차손 724,464,448 1,738,404,435 매도가능금융자산손상차손 10,000,000 10,000,000 매도가능금융자산처분이익 (1,220,757,985) 급여 81,533,000 이자비용 271,112,412 111,783,409 주식보상비용 62,597,375 유형자산처분이익 (3,809,910) (91,282,812) 이자수익 (363,584,703) (67,036,503) (139,308,633) 염가매수차익 (15,489,613,440) 대손충당금환입 (652,970,620) 잡손실 72,470 운전자본조정 (1,623,776,880) (290,057,452) (1,051,863,702) 매출채권의 증가 (1,309,244,853) (183,504,879) 231,157,477 미수금의 증가 (100,398,799) (4,214,551) 655,938,330 미수수익의 감소(증가) (3,896,903) 선급금의 증가 (2,706,590,489) (475,473,357) 84,539,985 선급비용의 감소(증가) (76,804,642) 808,352,432 1,152,234,510 장기선급비용의 감소(증가) (401,238,401) 67,381,970 229,901,476 미지급금의 증가(감소) 439,945,915 1,308,277,324 (139,343,298) 미지급비용의 증가(감소) 34,739,592 (11,771,872) (71,468,765) 선수수익의 증가(감소) 1,896,100,310 (1,514,232,742) (2,684,879,767) 예수금의 증가(감소) 24,817,296 (4,596,006) (16,228,310) 예수보증금의 감소 (44,036,940) (102,000,000) 155,036,940 퇴직금 지급액 (132,276,484) (17,866,683) (78,207,529) 장기선수수익의 증가(감소) 751,210,615 (160,409,088) (566,647,848) 이자수취 367,675,694 72,662,450 142,918,935 이자지급 (98,437,500) (115,393,711) 법인세납부(환급) (49,827,439) 투자활동현금흐름 (37,664,898,143) (572,993,169) 200,935,999 단기금융상품의 감소 37,049,077,255 120,000,000 단기금융상품의 증가 (36,899,077,255) 단기대여금의 감소 9,000,000 114,664,444 단기대여금의 증가 (1,505,000,000) (4,000,000) 장기금융상품의 증가 (22,063,152) (22,063,152) 장기금융상품의 감소 53,319,284 15,012,380 장기대여금의 감소 3,000,000 119,639,726 장기대여금의 증가 (353,965,068) 관계기업투자주식의 취득 (11,389,575,000) 종속기업투자주식의 취득 (24,163,202,700) (2,180,000,000) 매도가능금융자산의 감소 300,000,000 2,275,685,865 매도가능금융자산의 증가 (300,000,000) 토지의 처분 223,140,000 건물의 처분 376,860,000 차량운반구의 처분 6,500,000 4,563,640 차량운반구의 취득 (16,828,000) 비품의 처분 3,500,000 비품의 취득 (39,399,833) (57,850,160) (9,668,670) 시설장치의 취득 (215,416,545) (42,114,700) (36,036,000) 영상장치의 취득 (12,619,091) 개발비의 증가 (48,075,223) (33,457,777) 상표권의 취득 (385,120) 소프트웨어의 취득 (6,440,880) (57,700,000) 교육프로그램의 취득 (372,338,126) (570,381,380) (412,736,675) 보증금의 감소 168,700,000 271,290,000 71,619,820 보증금의 증가 (319,410,000) (110,590,000) (22,133,220) 재무활동현금흐름 38,065,079,760 3,420,762,350 (1,448,834,220) 단기차입금의 증가 12,000,000,000 전환사채의 발행 4,375,000,000 유상증자 21,690,079,760 3,420,762,350 331,560,000 자기주식의 처분 103,605,780 유동성장기차입금의 상환 (1,884,000,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) (2,594,889,589) 2,114,397,348 (1,165,683,571) 기초현금및현금성자산 4,204,608,903 2,090,211,555 3,255,895,126 기말현금및현금성자산 1,609,719,314 4,204,608,903 2,090,211,555 결손금처리계산서 (단위 : 원) 제 23기 2015.01.01 부터 제 22기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 2015.12.31 까지 과목 제 23기 (당기) 제 22기 (전기) (처리예정일 : 2016년 3월 25일) (처분확정일 : 2015년 3월 27일) Ⅰ. 미처리결손금 14,112,967,262 26,930,334,840 1. 전기이월미처리결손금 (26,930,334,840) (24,445,203,417) 2. 확정급여부채의 재측정요소 - (8,844,893) 3. 당기순이익(손실) 12,817,367,578 (2,476,286,530) Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ.차기이월미처리결손금 14,112,967,262 26,930,334,840 5. 재무제표 주석 제 23 기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지 제 22 기 2014년 01월 01일부터 2014년 12월 31일까지 주식회사 룽투코리아 1. 일반사항주식회사 룽투코리아(이하 "당사"라 함)는 1999년 11월 11일에 설립되었습니다. 당사는 2001년 12월에 코스닥등록을 위한 일반공모를 실시하여 2002년 1월 4일 부터 한국거래소에 등록되어 거래를 시작한 (주)디지탈온넷과 2009년 1월 사업 다각화와 재무구조 개선 및 경영효율성증대를 위하여 합병하였습니다. 동사와 합병후 2009년 3월 20일자로 회사명을 (주)디지탈온넷에서 (주)아이넷스쿨로 변경하였습니다. 2015년 3월 27일자로 인터넷 관련 통신학습 교육서비스 외에 게임소프트웨어 개발 및 공급업을 사업목적에 추가하면서 신사업추진에 따른 기업 이미지 제고를 위하여 "주식회사 룽투코리아"로 변경하였습니다. 당기말 현재의 납입자본금은 9,490백만원이며, 주요 주주의 지분 현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) LONGTUGAME HK LIMITED 8,140,000 44.53% KING POWER INTERNATIONL LIMITED 2,067,200 11.31% RICHWISE HONGKONG DEVELOPMENT LIMITED 1,159,067 6.34% JOINT SKY INVESTMENTS LIMITED 875,508 4.79% FAR CREATIVE LIMITED 400,000 2.19% 기타 5,638,225 30.84% 합계 18,280,000 100.00% 당사의 재무제표는 이사회 결의를 거친 후 2016년 3월 25일 당사의 정기주주총회 에서 최종 승인될 예정입니다. 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제 회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선 - 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 (2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 중요한 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 다만, 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다2.2.1 종속기업 및 관계기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정 하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.2 수익인식 당사는 수익을 용역의 제공이나 자산의 사용으로 인해 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고, 거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.(1) 인터넷 교육매출 당사는 인터넷 교육매출에 대하여 당사가 직접 모집한 가입자에 대해서는 관련 서비스를 제공한 시점에 수익으로 인식하고 있으며, 대리점 매출에 대해서는 인도기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 인터넷 교육매출과 관련하여 장기회원에 대하여 일시에 지급한 판매촉진비는 인터넷 교육매출의 수익인식과 대응하여 관련 서비스 제공시점에 비용으로 처리하고있습니다.(2) 모바일수익 모바일수익은 계약 내용에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다. (3) 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융 상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.(4) 배당금수익당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 2.2.3 법인세 (1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 공동약정에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상 결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 공동약정에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄 손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기 법인세자산과 당기 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상 기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.2.4 퇴직급여 : 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 2.2.5 금융상품(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 으로 분류하고 있으며, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산을 제외하고는 당해 금융 자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 당사는 금융자산의 최초 인식시 적합한 분류를 결정하고 필요한 경우 매 보고 기간종료일에 그 분류를 재검토하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 당사가 해당자산의 매입을 약정한 시점인 매매일에 인식하고 있습니다. 한편, 금융 자산의 정형화된 매입이나 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 자산의 인도가 이루어지는 거래를 의미합니다.당사의 주요 금융자산은 현금과 단기금융자산, 매출채권 및 기타채권, 비시장성 금융상품으로 구성되어 있습니다. 2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산 으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단 으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익 인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기 손익에 반영하고 있습니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융상품은 없습니다. 3) 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취 하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 포괄손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기 손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영하며 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 당사는 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 기인식된 기타포괄손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식합니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 5) 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.(2) 금융자산의 손상당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한 손상사건이 개별적 으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 과거 연체기간에 따른 그룹 내 통일된 대손율을적용하여 집합손상을 인식하고 있습니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상 차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수 되는 경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다. 2) 매도가능금융자산당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다.매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적 으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액 으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상 차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 금융부채 1) 최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금, 기타금융부채로 분류되고 있습니다.금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금이 있습니다. 2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.3) 이자부차입금최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. 4) 금융보증부채당사가 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다. 5) 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.(4) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (5) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격입니다. 보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가 입니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함하고 있습니다. 2.2.6 재고자산미착계정(개별법)을 제외한 재고자산에 대하여 선입선출법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출 원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.2.2.7 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과처분대가의 차이는 기타자본으로 회계처리하고 있습니다. 2.2.8 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족 하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함하며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.당사는 유형자산에 대하여 아래 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 추정내용연수 구분 추정내용연수 건물 30년 차량운반구 5년 비품 5년 시설장치 5년 영상장비 5년 - - 당사는 유형자산을 처분하거나 유형자산의 처분 또는 사용을 통하여 더 이상 미래 경제적 효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.2.9 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.2.2.10 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 내부적으로 창출하는 개발관련 지출액은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산 으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각 하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경 이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 혹은 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구분 상각방법 내용연수 내부창출 또는 취득 컴퓨터소프트웨어 정액법 5년 취득 교육프로그램 정액법 5년 취득 상표권 정액법 5년 취득 개발비 정액법 5년 내부창출 회원권 상각대상 아님 비한정 취득 2.2.11 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간종료일에 손상징후의 존재 여부를 검토하고 있으며 손상징후가 파악되면 자산의 회수가능성을 추정하여 손상 여부를 검토하고 있습니다. 다만, 매년손상검사가 요구되는 일부 자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별 자산별로 측정 하나, 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적 으로 창출되지 않는 경우에는 현금창출단위별로 측정하고 있습니다.자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 이를 손상차손으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 자산의 사용가치는 해당 자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 산정하고 있으며, 자산의 순공정가치는 가치 승수, 공개시장에서 거래되는 대용기업 주식의 가격 또는 다른 이용가능한공정가치에 대한 지수 등을 사용한 적절한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 당사는 손상차손을 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.당사는 자산에 대하여 매 보고기간종료일마다 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 한편, 과거에 인식한 손상 차손은해당자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각후잔액을 한도로 장부금액을 회수 가능액으로 증가시키고 이를 손상차손환입으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.2.12 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2.2.13 충당부채 당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실 하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련 하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 2.2.14 영업부문당사의 영업부문은 주석 29에서 설명하는 바와 같이 단일 사업부문으로 간주됩니다.따라서 사업부문별 정보는 공시하지 아니합니다. 2.2.15 주식기준보상당사는 종업원이제공하는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 부여한 지분상품의 공정가치를 측정하나, 그 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정 하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정과 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.(1) 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.1) 비금융자산의 손상당사는 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다. 2) 매도가능금융자산의 손상당사는 특정자산을 매도가능금융자산으로 분류하여 그 공정가치의 변동을 자본에 인식하고 있으며, 공정가치가 감소한 경우에는 경영자는 그 가치감소가 당기손익 으로 계상되어야 하는 손상에 해당하는지 여부를 결정하기 위해 가치의 감소에 대한 여러 가정을 하게 됩니다. 4. 현금 및 현금성자산 등(1) 당기 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현금 884 1,584 단기예금 1,608,835 4,203,024 합계 1,609,719 4,204,609 (2) 당기 및 전기말 현재 사용제한 예금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 금융기관 당기 전기 제한내용 단기예금 기업은행 - 640 기타 단기금융상품 국민은행 50,000 50,000 카드채권한도설정 기업은행 150,000 150,000 카드채권한도설정 외환은행 240,000 240,000 카드채권한도설정 합계 440,000 440,640 5. 매출채권 및 기타유동채권(1) 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권 1,889,448 580,785 대손충당금 (11,069) (1,381) 단기대여금 1,500,000 4,000 미수금 175,615 25,389 미수수익 12,469 16,560 선급금 3,256,362 549,772 선급비용 5,463,937 5,387,133 합계 12,286,762 6,562,256 (2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 개별손상 집합손상 합계 전기초 35,843 - 35,843 설정 5,435 - 5,435 환입 (7) - (7) 제각 (39,889) - (39,889) 전기말 1,381 - 1,381 당기초 1,381 - 1,381 설정 13,296 - 13,296 환입 (3,026) - (3,026) 제각 (582) - (582) 당기말 11,069 - 11,069 (3) 당기와 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 30일이내 312,495 520,588 30일이상 1,576,953 60,197 합계 1,889,448 580,785 (4) 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 연체된채권 1,576,953 60,197 손상된채권 (11,069) (1,381) 합계 1,565,884 58,816 6. 기타비유동채권(1) 당기 및 전기말 현재 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 보증금 324,250 173,540 장기대여금 959,320 959,320 대손충당금 (959,320) (911,354) 장기선급비용 1,504,493 1,103,254 합계 1,828,743 1,324,760 (2) 당기말 현재 회원모집과 관련하여 발생한 판매촉진비 등에 대한 선급비용과 장기선급비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 2016년 12월 31일 5,391,511 2017년 12월 31일 1,383,901 2018년 12월 31일 112,536 2019년 12월 31일 8,052 합계 6,996,000 선급비용 5,391,511 장기선급비용 1,504,489 7. 매도가능금융자산당기 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사(종목)명 주식수 지분율 취득가액 공정가치 장부가액 미실현보유손익 손상차손 당기이전 당기 시장성없는지분증권 (주)매쓰맵 4,000주 40% 20,000 - - - 20,000 - (단위 : 천원) 회사(종목)명 주식수 지분율 취득가액 공정가치 장부가액 미실현보유손익 손상차손 전기이전 전기 시장성없는지분증권 (주)매쓰맵 4,000주 40% 20,000 - - - 10,000 10,000 8. 종속기업투자(1) 당기 및 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재국가 당기 전기 지분율(%) 금액 지분율(%) 금액 (주)스터디맵 대한민국 96.25% - 96.25% - AiXue(BeiJing)EducationTechnologyCo.,Ltd 중국 100.00% - 100.00% - Shangxue(Shanghai)InformationTechnologyCo.,Ltd. 중국 100.00% 27,964 100.00% 27,964 AiXue(China)TechnologyLtd. 중국 100.00% 2,180,000 100.00% 2,180,000 용현비엠(주) 대한민국 55.48% 39,652,816 - - 합계 41,860,780 2,207,964 (*) 전기 중 종속기업 (주)스터디맵 및 AiXue(BeiJing) Education Technology Co., Ltd. 그리고 Shangxue (Shanghai) Information Technology Co., Ltd.에 대한 투자 주식에 대하여 각가 41,054천원, 152,102천원 및 531,308천원의 손상차손을 인식 하였으며, 이를 기타영업비용에 포함하였습니다. (2) 당기 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 매출액 순이익(손실) (주)스터디맵 17,394 1,231,512 - (8,572) AiXue(BeiJing)EducationTechnologyCo.,Ltd 129,799 520,949 215,965 10,202 shangxue(Shanghai)InformationTechnologyCo.,Ltd. 36,217 11,519 - (51,751) AiXue(China)EducationTechnologyCo.,Ltd 2,187,475 - - (11,361) 용현비엠(주) 66,832,001 16,976,550 24,744,323 (23,299,306) 합계 69,202,886 18,740,530 24,960,288 (23,360,788) (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 매출액 순이익(손실) (주)스터디맵 25,067 1,230,613 20,971 (339,710) AiXue(BeiJing)EducationTechnologyCo.,Ltd 300,673 693,738 18,261 (365,705) shangxue(Shanghai)InformationTechnologyCo.,Ltd. 103,066 28,063 7,161 (471,347) AiXue(China)EducationTechnologyCo.,Ltd 2,191,300 4,754 - (139,154) 합계 2,620,106 1,957,168 46,393 (1,315,916) (3) 종속기업의 변동 등 당사는 2015년 12월 28일 용현비엠(주)의 제3자 배정 유상증자에 참여하여 10,193,526주(지분율 55.48%)를 1주당 3,890원에 취득하여 종속기업에 포함하였습니다.당사는 2015년 12월 16일 현진소재(주)가 보유하고 있는 용현비엠(주)에 대한 채권 (원금 20,652,819천원)을 5,163,206천원에 인수한 후 사업다각화를 통한 성장 동력 및 사업의 영속성확보를 위하여 용현비엠(주)의 경영권 인수 목적으로 동 채권의 출자전환 및 현금취득(18,999,997천원)을 통해 제3자배정 유상증자에 참여하였습니다. 한편, 출자전환시 채권원금(20,652,819천원)과 채권인수대가(5,163,206천원)의 차이 15,489,613천원을 염가매수차익(기타수익)으로 계상하였습니다. 9. 관계기업투자(1) 당기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재국가 당기 전기 지분율(%) 금액 지분율(%) 금액 Lantu Games Limited 홍콩 50% 11,389,575 - - (2) 상기 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 매출액 순이익 Lantu Games Limited 23,440,370 - - 2,435 10. 유형자산(1) 당기 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기 전기 구분 취득원가 상각누계액 등 장부금액 취득원가 상각누계액 등 장부금액 토지 251,620 - 251,620 251,620 - 251,620 건물 1,550,184 (344,485) 1,205,699 1,550,184 (292,813) 1,257,371 차량운반구 16,828 (7,012) 9,816 29,244 (10,889) 18,355 비품 1,126,544 (1,037,409) 89,135 1,087,144 (994,335) 92,810 영상장비 1,420,345 (1,392,213) 28,131 1,420,345 (1,370,420) 49,925 시설장치 454,167 (186,158) 268,009 238,751 (143,822) 94,928 합계 4,819,689 (2,967,278) 1,852,411 4,577,288 (2,812,278) 1,765,010 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분/폐기 감가상각 기말 토지 251,620 - - - 251,620 건물 1,257,371 - - (51,673) 1,205,699 차량운반구 18,355 - (2,690) (5,849) 9,816 비품 92,810 39,400 - (43,074) 89,135 영상장비 49,925 - - (21,794) 28,131 시설장치 94,928 215,417 - (42,336) 268,009 합계 1,765,010 254,816 (2,690) (164,726) 1,852,411 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분/폐기 감가상각 기말 토지 251,620 - - - 251,620 건물 1,309,044 - - (51,673) 1,257,371 차량운반구 24,204 - - (5,849) 18,355 비품 112,361 57,850 - (77,401) 92,810 영상장비 95,187 - - (45,262) 49,925 시설장치 94,845 42,115 - (42,031) 94,928 합계 1,887,261 99,965 - (222,216) 1,765,010 11. 무형자산(1) 당기 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기 전기 구분 취득원가 상각누계액 등 장부금액 취득원가 상각누계액 등 장부금액 영업권 15,189,451 (15,189,451) - 15,189,451 (15,189,451) - 상표권 799 (799) - 799 (799) - 개발비 - - - 33,458 - 33,458 소프트웨어 948,969 (910,113) 38,856 948,969 (890,547) 58,422 교육프로그램 14,301,032 (13,367,631) 933,401 13,928,694 (12,691,778) 1,236,916 회원권 16,100 - 16,100 16,100 - 16,100 합계 30,456,351 (29,467,994) 988,357 30,117,471 (28,772,575) 1,344,896 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 기초 증가 상각 기타증(감) 기말 영업권 - - - - - 상표권 - - - - - 개발비 33,458 48,075 - (81,533) - 소프트웨어 58,422 - (19,566) - 38,855 교육프로그램 1,236,917 372,338 (675,853) - 933,402 회원권 16,100 - - - 16,100 합계 1,344,896 420,413 (695,419) (81,533) 988,358 (단위 : 천원) 계정과목 기초 증가 상각 기타증(감) 기말 영업권 1 - (1) - - 상표권 76 385 (461) - - 개발비 - 33,458 - - 33,458 소프트웨어 134,433 6,441 (82,452) - 58,422 교육프로그램 1,588,391 570,381 (921,856) - 1,236,917 회원권 16,100 - - - 16,100 합계 1,739,001 610,665 (1,004,770) - 1,344,896 12. 매입채무 및 기타채무(1) 당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 미지급금(*) 1,840,919 - 1,396,193 - 예수금 59,126 - 34,309 - 선수수익 8,358,960 - 6,462,860 - 미지급비용 124,190 - 68,280 - 예수보증금 47,710 - 91,747 - 임대보증금 - 3,000 - 3,000 장기선수수익 - 2,082,559 - 1,331,348 합계 10,430,906 2,085,559 8,053,389 1,334,348 (*) 상기 미지급금의 거래조건은 다음과 같습니다.- 미지급금은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 60일 입니다.당사의 신용위험관리정책에 대한 설명은 주석 31. 재무위험관리의 목적 및 정책 (2) 신용위험에서 기술하였습니다.(2) 당기말 현재 당사가 수령한 회원가입비 중 서비스제공 시기가 도래하지 않은 선수수익과 장기선수수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 2016년 12월 31일 7,328,532 2017년 12월 31일 1,914,475 2018년 12월 31일 156,852 2019년 12월 31일 11,232 합계 9,411,091 선수수익 (7,328,532) 장기선수수익 2,082,559 13. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입금의종류 차입처 이자율 당기 전기 상환방법 운영자금 (주)미동전자통신 10.63% 12,000,000 - 만기일시상환 * 당사는 보고기간 후 상기의 단기차입금 전액을 상환 완료 하였으며, 그 세부내용은금융감독원 전자공시시스템 (2016.03.28 단기차입금 감소결정) 에 공시하였습니다.1) 당기 및 전기말 현재 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 액면이자율 보장이자율 당기 전기 상환방법 제 2 회 무보증 전환사채 2015-03-10 2018-03-10 3% 5% 4,375,000 - 만기일시상환 전환권조정 (460,500) - 상환할증금 268,263 - 차감계 4,182,763 - 유동성대체액 - - 비유동성잔액 4,182,763 - 2) 제2회차 전환사채의 발행조건등에 관한 내용은 다음과 같습니다. 가. 발행증권 기명식 사모 전환사채(제2회차) 나. 표면금리 3.00% 다. 만기 보장수익율 5.00% 라. 원금 지급기일 만기 일시상환 마. 이자 지급기일 발행일로부터 매 3개월째 되는 날 바. 만기일 발행일로부터 3년. 발행일로부터 1년 이내 조기상환금지. 사. 전환가격 주당 2,695원. 아. 전환주식수 사채권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수. 단, 1주 미만의 단주는 현금으로 계산하여 지급함. 자. 전환에 따라 발행할 주식 기명식 보통주식 차. 전환청구기간 발행일로부터 2년이 경과한 날부터 만기의 30일전까지 카. 전환의 효력발생 전환청구를 한 때 효력 발생. 단, 이익의 배당에 관하여는 전환청구를 한 때가속하는 영업년도의 직전 영업년도말에 전환된 것으로 봄. 14. 퇴직급여당사는 종업원을 위하여 확정급여제도와 확정기여제도를 같이 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행하고 있습니다.(1) 당기와 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무의 현재가치 - 21,744 사외적립자산의 공정가치 - - 퇴직급여채무 금액 - 21,744 (2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 21,744 11,064 당기근무원가 - 19,230 이자비용 - 472 급여지급액 (16,964) (17,408) DC전환 (4,780) - 정산으로 인한 이익 - (459) 재측정요소 - 8,845 기말 - 21,744 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산으로 예치된 금액은 없습니다. (4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 - 19,230 이자비용 - 472 합계 - 19,702 (5) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판관비 79,266 79,989 매출원가 36,045 47,455 합계 115,311 127,444 (6) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 - (8,845) 법인세효과 - - 법인세차감후 재측정요소 - (8,845) (7) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 - 3.39% 임금상승률 - 5.00% 15. 자본(1) 당기 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 당사가 발행할 주식의 총수 50,000,000 주 50,000,000 주 발행한 주식의 수 18,280,000 주 8,340,000 주 1주당 금액 500 원 500 원 자본금 9,490,000,000 원 4,520,000,000 원 (*) 당사는 과거에 이익소각을 통하여 보통주 700,000주를 소각하였는 바, 이로 인하여 발행주식수와 1주당 금액을 곱한 금액이 자본금과 일치하지 않습니다.(2) 자본금 등의 변동당사는 결손금의 보전을 통한 재무구조의 건전화를 위하여 2012년 5월 17일에 개최된 주주총회 승인을 거쳐 10:1의 비율로 병합하는 무상감자를 2012년 6월 18일자로실시하고, 2013년 3월 29일 주주총회에서 감자차익의 결손보전을 승인하였습니다. 그리고, 당기와 전기 중에 수차례의 유상증자를 실시하였는 바, 그 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내역 보통주식수 보통주 자본금 자본잉여금 전기초 잔액 5,944,644 주 3,322,322 43,630,111 유상증자(2014.01.13) 580,000 주 290,000 429,200 유상증자(2014.03.10) 595,356 주 297,678 354,393 유상증자(2014.12.27) 1,220,000 주 610,000 1,439,492 전기말 잔액 8,340,000 주 4,520,000 45,853,196 유상증자(2015.03.16) 9,940,000 주 4,970,000 16,720,080 전환사채의발행 - - 343,800 당기말 잔액 18,280,000 주 9,490,000 62,917,076 (3) 당기 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 62,555,188 45,835,108 전환권대가 361,888 18,087 합계 62,917,076 45,853,195 (4) 당기 및 전기말 현재 당사의 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 자기주식처분손실 (14,799,526) (14,799,526) 주식선택권 62,597 - 합계 (14,736,929) (14,799,526) (5) 당기 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 전기이월 미처리결손금 (26,930,335) (24,445,203) 당기순이익(손실) 12,817,368 (2,476,287) 확정급여제도의재측정요소 - (8,845) 합계 (14,112,967) (26,930,335) 16. 매출당기 및 전기 매출의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 스쿨매출 11,082,775 11,995,322 대리점매출 219,774 343,822 온라인매출 6,709 31,472 기타매출 71,212 54,523 학습기기매출 609,329 471,292 모바일매출 3,027,457 - 게임저작권매출 133,963 - 합계 15,151,219 12,896,431 17. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 비용의 성격별 분류는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 감가상각비 164,726 222,216 무형자산상각비 695,419 1,004,770 종업원급여(*1) 2,395,323 1,671,073 수수료비용(*2) 11,361,478 10,617,010 기타비용 3,246,109 1,147,027 매출원가 및 판매비와관리비 17,863,055 14,662,096 (*1) 종업원급여는 급여, 잡급 및 퇴직급여를 포함하고 있습니다. (*2) 수수료 비용은 모집수수료, 지급수수료, 카드수수료, 판매촉진비, 판매실적 수당료 및 회원관리수수료를 포함하고 있습니다. 18. 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 1,493,162 834,321 잡급 222,831 201,033 퇴직급여 79,267 79,440 복리후생비 233,894 184,345 여비교통비 90,212 50,939 접대비 60,591 16,723 통신비 136,105 128,604 수도광열비 8,009 7,216 전력비 1,331 1,234 세금과공과 97,325 56,564 감가상각비 142,932 176,954 임차료 235,970 104,095 수선비 3,223 2,009 보험료 31,095 33,838 차량유지비 22,170 15,541 운반비 25,297 23,982 교육훈련비 739 838 도서인쇄비 16,088 14,275 사무용품비 2,495 5,068 소모품비 51,461 45,233 지급수수료 571,000 778,982 모집수수료 438,826 1,135,082 카드수수료 742,460 706,344 광고선전비 1,901,244 163,468 판매촉진비 1,034,318 1,366,289 대손상각비 10,269 5,428 건물관리비 81,132 29,049 판매실적수당료 5,621,465 4,968,002 회원관리수수료 723,113 1,172,766 무형자산상각비 - 462 주식보상비용 62,597 - 잡비 124 - 합계 14,140,746 12,308,122 19. 금융수익 (1) 당기 및 전기 당사의 금융손익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 363,585 67,037 이자비용 271,112 - 2) 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 대여금 및 수취채권 상각후원가 측정금융부채 금융수익 이자수익 363,585 - 금융원가 이자비용 - 271,112 (단위: 천원) 구분 대여금 및 수취채권 상각후원가 측정금융부채 금융수익 이자수익 67,037 - 금융원가 이자비용 - - 20. 기타수익과 기타비용당기 및 전기 당사의 기타수익과 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차익 37,858 - 유형자산처분이익 3,810 - 염가매수차익 15,489,613 - 잡이익 28,023 1,996 합계 15,559,305 1,996 기부금 73,650 3,600 기타의대손상각비 47,966 40,766 종속기업투자주식손상차손 - 724,464 매도가능금융자산손상차손 - 10,000 잡손실 957 823 합계 122,573 779,654 21.법인세비용(1) 당사의 당기 및 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다. 단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - - 세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액 - - 총법인세비용 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 법인세비용 - - (2) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 없습니다.(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전이익(손실) 12,817,368 (2,476,287) 적용세율에 따른 세부담액 2,808,821 (522,783) 조정사항 : 비과세수익 (32,306) (207,353) 비공제비용 - 369,594 이연법인세자산미인식효과 (3,685,227) 353,718 기타 908,712 6,824 법인세비용 - - 유효세율(법인세비용/세전이익)(*) - - (*) 당기와 전기에 법인세비용이 발생하지 아니하여 유효세율을 계산하지 아니하였습니다. (4) 당기 및 전기의 일시적차이 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 인식한이연법인세자산(부채) 기초 감소 증가 기말 차감할 일시적차이: 대손금 157,644 - 6,175 163,819 - 대손충당금 905,171 905,171 928,294 928,294 - 종속기업투자주식 6,482,440 - - 6,482,440 - 확정기여퇴직급여 13,358 13,358 - - - 미지급금 4,585 - - 4,585 - 감가상각비 2,293 - - 2,293 - 소송관련충당금 9,800 - - 9,800 - 무형자산상각비 1,803,899 - - 1,803,899 - 매도가능증권 20,000 - - 20,000 - 미지급비용 - - 56,655 56,655 - 선급비용 - - 2,552 2,552 - 소계 9,399,190 918,529 993,676 9,474,337 - 가산할 일시적차이: 미수수익 (16,560) (16,560) (12,469) (12,469) - 소계 (16,560) (16,560) (12,469) (12,469) - 세무상결손금 29,759,630 13,097,103 - 16,662,527 - 세무상 결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 만료시기 금액 2019년 12월 31일 6,796,640 2020년 12월 31일 7,710,706 2021년 12월 31일 447,370 2024년 12월 31일 1,707,811 합계 16,662,527 (단위 : 천원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 인식한이연법인세자산(부채) 기초 감소 증가 기말 차감할 일시적차이: 대손금 153,311 - 4,333 157,644 - 대손충당금 898,072 898,072 905,171 905,171 - 종속기업투자주식 5,757,976 - 724,464 6,482,440 - 확정기여퇴직급여 - - 13,358 13,358 미지급금 4,585 - - 4,585 - 감가상각비 2,293 - - 2,293 - 소송관련충당금 9,800 - - 9,800 - 무형자산상각비 1,803,899 - - 1,803,899 - 매도가능증권 10,000 - 10,000 20,000 - 소계 8,639,936 898,072 1,657,326 9,399,190 - 가산할 일시적차이: 미수수익 (22,186) (22,186) (16,560) (16,560) - 소계 (22,186) (22,186) (16,560) (16,560) - 세무상결손금 28,070,574 - 1,689,056 29,759,630 - (5) 당기와 전기에 발생한 세무상 결손금과 차감할 일시적차이는 일시적차이의 실현가능성이 희박하다고 판단하여 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. 22. 주당손익주당순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 대한 순이익(손실)을 계산한 것으로, 당사의 1주당 순이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당이익(손실) 1) 기본주당이익(손실) (단위 : 원, 주) 구분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) 12,817,367,578 (2,476,286,530) 가중평균보통유통주식수 16,264,767 7,040,153 주당이익(손실) 788 (352) 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 일, 주) 유통기간 유통주식수 유통일수 적수 2015.01.01 ~ 2015.03.15 8,340,000 74 617,160,000 2015.03.16 ~ 2015.12.31 18,280,000 291 5,319,480,000 합계 365 5,936,640,000 가중평균유통보통주식수 5,936,640,000 / 365 16,264,767 (단위 : 일, 주) 유통기간 유통주식수 유통일수 적수 2014.01.01 ~ 2014.01.12 5,944,644 12 71,335,728 2014.01.13 ~ 2014.03.09 6,524,644 56 365,380,064 2014.03.10 ~ 2014.12.16 7,120,000 282 2,007,840,000 2014.12.17 ~ 2014.12.31 8,340,000 15 125,100,000 합계 365 2,569,655,792 가중평균유통보통주식수 2,569,655,792 / 365 7,040,153 (2) 희석주당손익 1) 당기 및 전기 중 희석효과로 희석주당손익을 계산할 때 고려한 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구분 발행금액 청구기간 행사가격 잠재적보통주 제2회 전환사채 4,375,000,000 원 2017.03.10~2018.02.07 2,695 원 1,623,376 주 2) 희석주당손익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 희석보통주당기순이익(손실) 13,074,500,812 (2,476,286,530) 희석가중평균유통보통주식수 17,585,706 7,040,153 희석주당순이익(손실) 743 (352) 3) 희석보통주당기순이익(손실) (단위 : 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) 12,817,367,578 (2,476,286,530) 가산 : 전환사채이자비용 257,133,234 - 희석보통주당기순이익(손실) 13,074,500,812 (2,476,286,530) 4) 희석가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 16,264,767 7,040,153 희석성잠재적보통주 : 1,320,939 - 전환사채 전환효과(*) 1,320,939 - 합계 17,585,706 7,040,153 (*) 당기 : 1,623,376주×297일 / 365일 = 1,320,939주, 전기 : -한편, 당기 중 부여된 주식선택권의 행사가격이 보통주의 평균시장가격을 상회하여 반희석화가 발생하므로 희석성잠재적보통주를 고려하지 않았습니다. 23. 현금흐름당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 없습니다.24. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 지배ㆍ종속기업간의 특수관계 회사명 지배기업 당사와의 관계 (주)스터디맵 당사 종속기업 AiXue(BeiJing) Education Technology Co.,Ltd. 당사 종속기업 Shangxue (Shanghai) Information Technology Co., Ltd. 당사 종속기업 AiXue(China) Technology Ltd. 당사 종속기업 용현비엠(주) 당사 종속기업 (2) 특수관계자와의 주요거래 및 채권ㆍ채무 잔액과 담보ㆍ보증의 내역1) 거래내역 (단위 : 천원) 성격 특수관계자 매출거래 매입거래(*) 당기 전기 당기 전기 기타의 특수관계자 동조장태투자그룹 - - - 569,017 (*) 주요매입거래 내역 : 자문용역 2) 채권ㆍ채무 잔역 (단위 : 천원) 성격 특수관계자 채권(*) 채무(*) 당기 전기 당기 전기 종속기업 (주)스터디맵 - - 3,000 3,000 기타의 특수관계자 동조장태투자그룹 - - - 569,017 합 계 - - 3,000 572,017 (*) 금전소비대차거래에 따른 대여금 및 차입금은 제외함. 3) 담보ㆍ보증당기 중 특수관계자를 위하여 제공한 담보ㆍ보증의 내역과 특수관계자로부터 제공받은 담보ㆍ보증의 내역은 없습니다. (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 성격 특수관계자 기초 대여 회수 기말 종속기업 (주)스터디맵 959,320 - - 959,320 기타의 특수관계자 임직원 4,000 5,045 (9,045) - 합 계 963,320 5,045 (9,045) 959,320 (단위 : 천원) 성격 특수관계자 기초 대여 회수 기말 종속기업 (주)스터디맵 962,320 - (3,000) 959,320 기타의 특수관계자 임직원 - 5,000 (1,000) 4,000 합 계 962,320 5,000 (4,000) 963,320 (4) 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 당사의 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함한 주요경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기급여 313,628 271,680 퇴직급여 13,304 23,353 합계 326,932 295,033 25.주식선택권(1) 주요사항당사는 이사회 결의 및 주주총회결의에 의거, 회사가 임직원에게 부여한 주식선택권과 관련한 주요내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구분 내역 부여일 2015년 12월 09일 부여수량 500,000주 행사가격 10,683원 행사가능기간 2017년 12월 09일~ 2020년 12월 08일 부여방법 신주교부, 자기주식교부 혹은 차액 보상(행사일 도래시 당사의 결정) 행사가능조건 부여 받은 날로부터 2년 이상 재직시 행사가 가능 임원에게 부여한 주식선택권의 부여일 현재 추정 공정가치는 단위당 3,005원이며,동 공정가치는 블랙-숄즈모형에 따라 산정한 것입니다. 블랙-숄즈모형의 결정변수에는 부여일 현재 주가 10,100원, 행사가격 10,683원, 기대주가변동성 40.51%, 만기3.5년, 그리고 무위험이자율 1.79% 등의 가정으로 산정되었습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 부여된 주식선택권 500,000 - 당기말까지 취소된 주식선택권 - - 당기말까지 행사된 주식선택권 - - 당기말 현재 주식선택권 500,000 - 26. 담보제공자산 및 지급보증(1) 카드채권한도 설정을 위하여 기업은행 등에 가입한 당사의 단기금융상품 440,000천원을 카드사에 담보로 제공하고 있습니다.(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급 보증의 내역은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 제공자 제공받은자 보증금액 보증내용 서울보증보험 (주) 에이오더블유컨텐츠 8,400 공탁보증보험 서울보증보험 개인 10,000 공탁보증보험 서울보증보험 나이스정보통신(주) 100,000 이행(지급)보증보험 서울보증보험 나이스정보통신(주) 10,000 이행(지급)보증보험 서울보증보험 롯데쇼핑(주) 10,000 이행(지급)보증보험 합계 138,400 27. 보험가입현황당기말 현재 당사는 삼성화재해상보험(주) 등에 재물보험, 자동차보험 등에 가입하고있습니다.28. 보고기간후 사건(1) 전환사채권 발행 결정당사는 보고기간종료일 후에 다음과 같이 전환사채권을 발행하기로 결정하였습니다. 이사회 결의일 사채의 종류 사채의 권면총액 표면이자율 만기이자율 2015.12.16 3회차 기명식무보증 전환사채 25,000,000,000 1.5% 4.5% 자금조달의 목적 사채만기일 이자지급 방법 원금상환 사채발행방법 운영자금 2020.03.02 발행일부터 3개월째 되는 날 만기 일시 상환 사모 전환비율 전환가액(원/주) 전환에 따라 발행할 주식의 종류 전환청구기간 100% 9,750 기명식 보통주 2017.04.01 ~ 2020.02.02 청약일 납입일 대표주관회사 2015.12.16 2016.03.02 - 발행 대상자명 발행권면 총액 케이엘앤파트너스룽투코리아 사모투자합자회사 25,000,000,000 한편, 상기 전환사채와 관련하여 당사가 소유하는 용현비엠(주)의 발행주식에 관한 의무보호예수기간이 도과하는 즉시 당사는 발행 대상자에 대한 본 계약상의 제반 의무 및 본 건 전환사채의 상환 의무 등의 이행을 담보하기 위하여 발행 대상자를 제1순위 근질권자로 하여 담보 주식에 관한 제1순위 근질권을 설정하여야 합니다. 29. 영업부문정보 (1) 당사의 영업부문의 구성내역은 다음과 같습니다. 부문별 수익창출의 내용 교육사업부문 온라인 통신학습 및 학원업 등 게임사업부문 게임소프트웨어 개발 및 공급 (2) 당사의 당기 및 전기의 경영성과, 주요 재무현황은 다음과 같습니다.1) 경영성과 (단위 : 천원) 구분 교육사업부문 게임사업부문 합계 매출액 11,989,799 3,161,419 15,151,218 영업이익(손실) (2,937,846) 226,009 (2,711,837) 순이익 9,278,843 3,538,524 12,817,367 (*)종속기업 지분 출자시 염가매수차익으로 당기순이익이 발생하였습니다. (단위 : 천원) 구분 교육사업부문 게임사업부문 합계 매출액 12,896,430 - 12,896,430 영업손실 (1,765,664) - (1,765,664) 순손실 (2,476,286) - (2,476,286) 2) 재무현황 (단위 : 천원) 구분 교육사업부문 게임사업부문 합계 자산 21,213,956 51,042,391 72,256,347 부채 12,516,465 16,182,702 28,699,167 (단위 : 천원) 구분 교육사업부문 게임사업부문 합계 자산 18,052,815 - 18,052,815 부채 9,409,481 - 9,409,481 (3) 당해기간동안 국내에서만 사업을 영위하고 있으므로 지역부문별 정보는 공시 하지 아니합니다. 30. 결손금처리계산서당사의 당기 및 전기 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 당기 전기 (처리예정일 : 2016년 3월 25일) (처분확정일 : 2015년 3월 27일) Ⅰ. 미처리결손금 14,112,967,262 26,930,334,840 1. 전기이월미처리결손금 (26,930,334,840) (24,445,203,417) 2. 확정급여부채의 재측정요소 - (8,844,893) 3. 당기순이익(손실) 12,817,367,578 (2,476,286,530) Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ.차기이월미처리결손금 14,112,967,262 26,930,334,840 31. 재무위험관리의 목적 및 정책(1) 이자율위험이자율위험은 미래의 금융시장 변화에 따라 예상치 못한 시장금리 변동으로 이자 수익과 이자비용 변동에 노출되어 있는 위험으로써 주로 예금 및 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 금융시장 변화에 따른 시장금리 변동 등 미래의 불확실성 제거와 순금융비용 최소화에 초점을 두고 이자율 위험관리 목표를 설정하여 실천함으로써 기업가치 극대화에 최선을 다하고 있습니다.당사는 재무안정성지표(유동비율, 부채비율, 차입금 규모 및 장ㆍ단기비율 등)를 설정하여 운영, 매일 국내ㆍ외 금융시장 동향을 모니터링하여 선제적 대응과 동시에 적극적이고 유연한 자세로 이자율 위험관리를 하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 예금 및 변동 금리부 차입금으로 당기 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자수익 4,400 (4,400) 5,900 (5,900) 이자비용 - - - - (2) 신용위험신용위험은 계약에서 채무자가 지급불능 또는 지급거절에 의하여 지급이 이행되지 않는 위험을 의미합니다. 당사는 부실징후거래처에 대한 조기 인지 및 체계적인 신용위험 관리를 위하여 일관된 전사적인 신용위험 관리정책을 운영하고 있습니다. 당사의 신용정책은 채권회수를 위한 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며 ①계약체결관리기준 ②채권관리기준 ③채권위험 모니터링 ④불량채권 관리기준 등으로 체계적, 유기적으로 구성되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권 1,878,379 579,403 현금성자산 1,608,835 4,203,024 단기금융상품 440,000 590,000 미수수익 12,469 16,560 단기대여금 1,500,000 4,000 미수금 175,615 25,389 장기금융상품 - 53,319 장기대여금 - 47,966 보증금 324,250 173,540 합계 5,939,548 5,693,202 (3) 유동성위험유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당사의 차입금 및 기타채무를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 ~ 5년 합계 미지급금 1,840,919 - - 1,840,919 예수금 59,126 - - 59,126 미지급비용 124,190 - - 124,190 예수보증금 - 47,710 - 47,710 단기차입금 - 12,000,000 - 12,000,000 전환사채 - - 4,182,703 4,182,703 임대보증금 - - 3,000 3,000 합계 2,024,235 12,047,710 4,185,703 18,257,648 (4) 자본위험관리 당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적 으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 유동비율등의 재무비율을 매월 모니터링하여 당사의 재무안정성지표의 기준에 따라 관리하여 지속적인 재무 구조개선을 위하여 실행하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부채총계 28,699,167 9,409,481 자본총계 43,557,180 8,643,334 부채비율 65.89% 108.86% 32. 범주별 금융상품당기 및 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융자산 (단위: 천원) 구분 당기 전기 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 현금및현금성자산 1,609,718 - 4,204,609 - 단기금융상품 440,000 - 590,000 - 매출채권 1,878,379 - 579,403 - 미수수익 12,469 - 16,560 - 단기대여금 1,500,000 - 4,000 - 미수금 175,615 - 25,389 - 장기금융상품 - - 53,319 - 장기대여금 - - 47,966 - 보증금 324,250 - 173,540 - 합계 5,940,432 - 5,694,786 - (2) 금융부채 구분 당기 전기 당기손익인식항목 상각후원가측정항목 당기손익인식항목 상각후원가측정항목 단기차입금 - 12,000,000 - - 미지급금 - 1,840,919 - 1,396,193 미지급비용 - 124,190 - 68,280 예수보증금 - 47,710 - 91,747 전환사채 - 4,182,703 - - 임대보증금 - 3,000 - 3,000 합계 - 18,198,522 - 1,559,220 33. 공정가치당기 및 전기말 현재 당사의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공정 가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 공정가치로 인식된 금융자산 - - - - 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 1,609,719 1,609,719 4,204,609 4,204,609 단기금융상품 440,000 440,000 590,000 590,000 장기금융상품 - - 53,319 53,319 매출채권 1,889,448 1,889,448 580,784 580,784 대손충당금 (11,069) (11,069) (1,381) (1,381) 미수수익 12,469 12,469 16,560 16,560 단기대여금 1,500,000 1,500,000 4,000 4,000 대손충당금 - - - - 미수금 175,615 175,615 25,389 25,389 대손충당금 - - - - 장기대여금 959,320 959,320 959,320 959,320 대손충당금 (959,320) (959,320) (911,354) (911,354) 보증금 324,250 324,250 173,540 173,540 상각후원가로 인식된 금융자산 소계 5,940,432 5,940,432 5,694,786 5,694,786 금융자산 합계 5,940,432 5,940,432 5,694,786 5,694,786 금융부채 공정가치로 인식된 금융부채 - - - - 상각후원가로 인식된 금융부채 단기차입금 12,000,000 12,000,000 - - 미지급금 1,840,919 1,840,919 1,396,193 1,396,193 미지급비용 124,190 124,190 68,280 68,280 예수보증금 47,710 47,710 91,747 91,747 전환사채 4,182,703 4,182,703 - - 임대보증금 3,000 3,000 3,000 3,000 상각후 원가로 인식된 금융부채 소계 18,198,522 18,198,522 1,559,220 1,559,220 금융부채 합계 18,198,522 18,198,522 1,559,220 1,559,220 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.1) '수준1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) '수준2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.3) '수준3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입 변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 연결대손충당금 설정현황 가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위:원,%) 구분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률 23기 매출채권 4,712,154,157 401,668,821 8.52% 미수금 4,633,346,734 - - 선급금 3,505,556,065 - - 단기대여금 2,390,944,588 576,444,583 24.11% 합계 15,242,001,544 978,113,404 6.42% 22기 매출채권 722,232,920 128,684,667 17.81% 미수금 863,946,285 653,525,532 75.64% 선급금 1,832,188,788 1,236,020,913 67.46% 단기대여금 13,000,000 4,500,000 34.61% 합계 3,431,367,993 2,022,731,112 58.94% 21기 매출채권 443,949,526 35,842,600 8.07% 미수금 1,872,087,622 531,982,248 28.42% 선급금 2,151,467,592 1,136,130,833 52.81% 단기대여금 4,500,000 - - 합계 4,472,004,740 1,703,955,681 38.10% 나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위:원) 구분 제23기 제22기 제21기 기초금액 2,022,731,112 1,703,955,681 968,262,152 손상차손 인식 - 318,775,431 1,506,824,305 손상차손 환입 1,044,617,708 - 695,246,114 채권제각 - - 75,884,662 기말금액 978,113,404 2,022,731,112 1,703,955,681 다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침 1) 대손충당금 설정방침 ㆍ 보고기간 종료일 현재의 매출채권에 대하여 과거의 대손경험과 현재 채권의 연령 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려한 개별채권분석을 통해 대손충당금을 설 정함.2) 대손경험률의 산정근거 ㆍ 대손경험률: 과거 3개년 매출채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 기간별 대손경험률을 산정하여 설정함. 3) 대손처리기준: 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리 ㆍ 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 ㆍ 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 ㆍ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 ㆍ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우 ㆍ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 라. 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위:천원,%) 구분 6월이하 6월초과 1년이하 년초과 3년이하 3년초과 계 금액 43,053 4,669,101 4,712,154 구성비율 1 99 100 2. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (연결재무제표 기준) 가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위:원) 사업부문 계정과목 제23기 제22기 제21기 학원교육부문 상품 - - 6,300,752 합계 - - 6,300,752 제조사업부문 상품 1,320,912,042 - - 합계 1,320,912,042 - - 총자산대비 재고자산 비율(%) [재고자산÷기말자산총계×100] 1.33% - 0.0342% 재고자산 회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 17.69회 - * - *제 21기말의 재고자산은 자산총액의 1% 미만으로(0.03%) 재고자산 회전율 계산에있어, 왜곡표시될 가능성이 있기에 그 계산에서 제외하였습니다. 나. 재고자산의 실사내역 등 - 당사의 종속회사인 용현비엠(주)는 내부방침에 따라 회 계감사인의 입회하에 2016.01.04 재고실사를 실시하였습니다. 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실 충당금 장부금액 취득원가 평가손실 충당금 장부금액 제품 2,504,156 -1,732,919 771,237 23,422,904 -17,160,627 6,262,277 상품 - - - - - - 재공품 1,965,692 -1,641,826 323,866 19,076,042 -7,666,530 11,409,512 원재료 562,280 -336,470 225,810 3,365,485 -235,057 3,130,428 미착품 - - - - - - 합 계 5,032,128 -3,711,216 1,320,912 45,864,431 -25,062,214 20,802,217 3. 범주별 금융상품 보고기간 종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다 음과 같습니다. (1) 금융자산 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 현금및현금성자산 9,164,282 - 6,490,365 - 단기금융상품 440,000 - 590,000 - 매출채권 4,310,485 - 593,548 - 미수수익 12,469 - 16,560 - 단기대여금 1,814,500 - 8,500 - 미수금 4,633,347 - 210,421 - 장기금융상품 143,000 - 53,319 - 보증금 867,487 - 173,540 - 합계 21,385,570 - 8,136,253 - (2) 금융부채 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기손익인식항목 상각후원가측정항목 당기손익인식항목 상각후원가측정항목 매입채무 - 262,027 - - 미지급금 - 3,448,189 - 1,577,412 미지급비용 - 1,121,686 - 445,236 예수보증금 - 47,710 - 91,747 전환사채 - 4,182,703 - - 금융리스부채 - 938,134 - - 차입금 - 19,159,336 - 227,604 합계 - 29,159,785 - 2,341,999 4. 공정가치 추정보고기간 종료일 현재 연결기업의 연결재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 공정가치로 인식된 금융자산 - - - - 상각후원가로 인식된 금융자산 현금및현금성자산 9,164,282 9,164,282 6,490,365 6,490,365 단기금융상품 440,000 440,000 590,000 590,000 장기금융상품 143,000 143,000 53,319 53,319 매출채권 4,712,154 4,712,154 722,233 722,233 대손충당금 (401,669) (401,669) (128,685) (128,685) 미수수익 12,469 12,469 16,560 16,560 단기대여금 2,390,945 2,390,945 13,000 13,000 대손충당금 (576,445) (576,445) (4,500) (4,500) 미수금 4,633,347 4,633,347 863,946 863,946 대손충당금 - - (653,525) (653,525) 보증금 867,487 867,487 173,540 173,540 상각후원가로 인식된 금융자산 소계 21,385,570 21,385,570 8,136,252 8,136,252 금융자산 합계 21,385,570 21,385,570 8,136,253 8,136,253 금융부채 공정가치로 인식된 금융부채 - - - - 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무 262,027 262,027 - - 미지급금 3,448,189 3,448,189 1,577,412 1,577,412 미지급비용 1,121,686 1,121,686 445,236 445,236 예수보증금 47,710 47,710 91,747 91,747 전환사채 4,182,703 4,182,703 - - 차입금 19,159,336 19,159,336 227,604 227,604 금융리스부채 938,134 938,134 - - 상각후 원가로 인식된 금융부채 소계 29,159,785 29,159,785 2,341,999 2,341,999 금융부채 합계 29,159,785 29,159,785 2,341,999 2,341,999 연결기업은 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열 체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계에 따라 공시된 자산은 존재하지 않습니다.1) '수준1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) '수준2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.3) '수준3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다. 5. 채무증권 발행실적 등 채무증권 발행실적 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 룽투코리아 회사채 사모 2015년 03월 10일 4,375,000,000 3% - 2018년 03월 10일 미상환 - 합 계 - - - 4,375,000,000 3% - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 4,375,000,000 - - - - - 합계 - - 4,375,000,000 - - - - - * 당사는 보고기간종료일 후에 다음과 같이 전환사채권 발행을 결정하였습니다. 이사회 결의일 사채의 종류 사채의 권면총액 표면이자율 만기이자율 2015.12.16 3회차 기명식무보증 전환사채 25,000,000,000 1.5% 4.5% 자금조달의 목적 사채만기일 이자지급 방법 원금상환 사채발행방법 운영자금 2020.03.02 발행일부터 3개월째 되는 날 만기 일시 상환 사모 전환비율 전환가액(원/주) 전환에 따라 발행할 주식의 종류 전환청구기간 100% 9,750 기명식 보통주 2017.04.01 ~ 2020.02.02 청약일 납입일 대표주관회사 2015.12.16 2016.03.02 - 발행 대상자명 발행권면 총액 케이엘앤파트너스룽투코리아 사모투자합자회사 25,000,000,000 한편, 상기 전환사채와 관련하여 당사가 소유하는 용현비엠(주)의 발행주식에 관한 의무보호예수기간이 도과하는 즉시 당사는 발행 대상자에 대한 본 계약상의 제반 의무 및 본 건 전환사채의 상환 의무 등의 이행을 담보하기 위하여 발행 대상자를 제1순위 근질권자로 하여 담보 주식에 관한 제1순위 근질권을 설정하여야 합니다. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제23기(당기) 선진회계법인 적정 기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 적정하게 표시하고 있음 제22기(전기) 선진회계법인 적정 기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 적정하게 표시하고 있음 제21기(전전기) 선진회계법인 적정 기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 적정하게 표시하고 있음 - 회계감사인의 감사의견 우리는 별첨된 주식회사 룽투코리아와 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2015년 12월 31일과 2014년 12월 31일 현재의 연결재무 상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성 되어 있습니다. 연결재무제표에 대한 경영진의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 감사인의 책임 우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡 표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 감사의견 우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 주식회사 룽투코리아와 그 종속기업의 2015년 12월 31일과 2014년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정 하게 표시하고 있습니다. 강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 29에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 29에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 2015년 12월 16일 권면총액을 25,000,000천원으로 하고, 2016년 3월 2일을 납입일로 하며, 2020년 3월 2일을 만기일로 하는 3회차 기명식 무보증 전환사채의 발행을 결의하였습니다. 서울특별시 강남구 테헤란로 19길 18 선 진 회 계 법 인 대 표 이 사 함 영 규 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제23기(당기) 선진회계법인 반기검토, 중간감사, 기말감사 33,000 479 제22기(전기) 선진회계법인 반기검토, 중간감사, 기말감사 30,000 479 제21기(전전기) 선진회계법인 반기검토, 중간감사, 기말감사 30,000 479 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제23기(당기) - - - - - 제22기(전기) - - - - - 제21기(전전기) - - - - - 4. 내부회계관리제도(1) 내부회계관리제도의 문제점 또는 개선방안 등 - 해당사항 없습니다.(2) 회계감사인의 내부회계관리제도에 대한 검토의견 사업연도 회계감사인 검토의견 제23기 선진회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토 결과, 상기 경영자의 운영실태 보고내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이발견되지 아니하였습니다. 제22기 선진회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토 결과, 상기 경영자의 운영실태 보고내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 제21기 선진회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토 결과, 상기 경영자의 운영실태 보고내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상 ·예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개 요 2015년 국내 교육시장은 국내외적 경기침체에 정부의 사교육비 경감 정책들이 더해져 가계 교육비 지출이 감소하는 등 대부분의 교육업계가 전반적인 어려움을 겪었던 한 해였습니다. 하지만 신규사업부문인 게임사업을 시장에 진출시킴에 따라 2016년에는 매출성장과 영업이익 달성이 기대되고 있습니다. 매출 및 영업수지와 관련하여 2014년 교육사업부문 단일사업 매출은 129억원이였으나, 2015년도는 게임사업부문 매출 32억이 증가함에 따라 전년대비 22억 증가한 총매출 151억원을 기록하였습니다. 영업손실은 게임사업부문 진출에따른 초기 투자비용 증가로 인한 2014년 17억원의 손실에서 27억원으로 증가하였습니다. 하지만 2015년도 말 종속기업 투자로인한 연결재무제표 기준 당기순이익 8억원을 기록하여 전년대비 흑자전환을 이룩하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 연결회사의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 제 23기말(2015.12.31) 제 22기말(2014.12.31) 제 21기말(2013.12.31) 자산 유동자산 30,683,857,395 13,892,694,638 12,893,173,167 현금및현금성자산 9,164,282,484 6,490,365,105 3,311,152,325 단기금융상품 440,000,000 590,000,000 590,000,000 매출채권 4,310,485,336 593,548,253 408,106,926 미수수익 12,469,119 16,560,110 22,186,057 단기대여금 1,814,500,000 8,500,000 4,500,000 미수금 4,633,346,734 210,420,753 1,340,105,374 선급금 3,505,556,065 596,167,875 1,015,336,759 선급비용 5,482,305,615 5,387,132,542 6,195,484,974 재고자산 1,320,912,042 - 6,300,752 비유동자산 68,887,392,401 4,423,991,617 5,518,910,205 장기금융상품 143,000,000 53,319,284 31,256,132 관계기업투자 11,389,575,000 - - 매도가능금융자산 - - 10,000,000 유형자산 34,873,766,353 1,775,447,056 1,969,640,659 무형자산 19,929,006,318 1,317,770,702 2,000,535,769 보증금 867,486,849 173,539,849 334,239,849 장기선급비용 1,504,492,556 1,103,914,726 1,173,237,796 이연법인세자산 180,065,325 - - 자산총계 99,571,249,796 18,316,686,255 18,412,083,372 부채 유동부채 38,659,284,072 9,051,235,482 9,622,595,246 매입채무 262,027,310 - - 미지급금 3,448,188,685 1,577,412,205 289,858,680 예수금 3,738,935,676 246,376,366 290,229,289 선수금 1,475,474,827 - - 선수수익 8,358,960,165 6,462,859,855 7,977,092,597 미지급비용 1,121,686,105 445,236,493 349,397,740 당기법인세부채 447,131,302 - - 예수보증금 47,710,000 91,746,940 193,746,940 단기차입금 18,106,435,600 227,603,623 522,270,000 유동성장기부채 596,000,000 - - 유동성금융리스부채 380,643,528 - - 유동성장기부채정부 676,090,874 - - 비유동부채 7,818,092,434 1,353,092,484 1,502,821,094 장기차입금 456,900,000 - - 장기선수수익 2,082,558,863 1,331,348,248 1,491,757,336 확정급여부채 538,439,814 21,744,236 11,063,758 장기리스부채 557,490,971 - - 전환사채 4,182,702,786 - - 부채총계 46,477,376,506 10,404,327,966 11,125,416,340 자본 자본금 9,490,000,000 4,520,000,000 3,322,322,000 자본잉여금 62,911,063,429 45,847,182,502 43,624,098,152 기타자본 (15,261,829,721) (15,324,427,096) (15,324,427,096) 기타포괄손익누계액 343,694,861 262,631,233 41,202,444 이익잉여금(결손금) (26,539,172,903) (27,347,820,411) (24,344,059,650) 지배회사지분 30,943,755,666 7,957,566,228 7,319,135,850 비지배지분 22,150,117,624 (45,207,939) (32,468,818) 자본총계 53,093,873,290 7,912,358,289 7,286,667,032 자본과부채총계 99,571,249,796 18,316,686,255 18,412,083,372 나. 연결회사의 요약 포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 제23기 제 22 기 제 21 기 수익(매출액) 15,367,184,071 12,942,824,150 18,467,429,128 매출원가 (3,734,403,542) (2,354,996,467) (2,867,148,243) 매출총이익 11,632,780,529 10,587,827,683 15,600,280,885 판매비와관리비 (14,194,644,613) (12,774,160,495) (16,742,821,840) 영업이익(손실) (2,561,864,084) (2,186,332,812) (1,142,540,955) 금융수익 363,751,376 67,306,807 139,508,023 금융원가 (273,112,529) (219,362,512) (197,360,929) 기타수익 3,585,205,648 17,703,433 2,000,795,144 기타비용 (305,654,360) (686,969,905) (2,213,929,764) 법인세비용차감전순이익(손실) 808,326,051 (3,007,654,989) (1,413,528,481) 법인세비용 - - - 당기순이익(손실) 808,326,051 (3,007,654,989) (1,413,528,481) 지배기업소유주지분 당기순이익 808,647,508 (2,994,915,868) (1,379,995,414) 비지배지분 당기순이익 (321,457) (12,739,121) (33,533,067) 기타포괄손익 81,063,628 212,583,896 56,383,336 확정급여부채의 재측정요소 - (8,844,893) 29,131,281 해외사업장환산손익 81,063,628 221,428,789 27,252,055 총포괄손익 889,389,679 (2,795,071,093) (1,357,145,145) 지배기업소유주지분 총포괄손익 889,711,136 (2,782,331,972) (1,323,054,327) 비지배지분 총포괄손익 (321,457) (12,739,121) (34,090,818) 다. 사업부문별 매출액의 증감은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 부문 당기 전기 증감 증감율 온라인교육매출 11,989 12,896 (907) -14% 학원교육매출 215 46 169 367% 모바일게임매출 3,161 3,161 - 소계 15,365 12,942 - 내부거래제거 등 - - 합계 15,365 12,942 2,423 18.72%증가 (1) 온라인 교육매출은 전기 대비 9억원 감소하였습니다. 이는 경기침체로 인한 영업부진의 원인에 기인합니다. (2) 학원매출 부분 증가 1.6억원은 중국 교육사업(학원업)의 매출성장에 따라 증가하였습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 현황 (단위:백만원) 구분 제23기 제22기 증감 현금 및 현금성 자산 1 2 -1 금융기관 예치금 9,163 6,488 2,675 기타 금융자산 - - - 합계 9,164 6,490 2,674 연결회사의 당기말 기준 현금 및 현금성자산과 금융기관예치금, 기타 금융자산(전도금)의 합계는9,164백만원이며, 전기 6,490백만원 대비 2,674백만원이 증가 하였습니다. (단위:백만원) 구분 제23기 제22기 기초 현금 및 현금성자산 6,490 3,311 영업활동으로 인한 현금 흐름 (4,249) 359 투자활동으로 인한 현금 흐름 (13,501) (5,720) 재무활동으로 인한 현금 흐름 37,833 3,117 해외사업장 외화환산차이 83 275 합병으로 인한 현금증가 - - 연결실체의 변동으로 인한 현금의 증감 (17,490) - 기말 현금 및 현금성 자산 9,164 6,490 연결회사는 재무활동을 통하여 37,833백만원의 현금이 유입되었으며, 영업활동과 투자활동을 통하여 각각 4,249백만원, 13,501백만원의 현금이 유출되었습니다. 또한 해외사업장 외화환산차이 및 연결실체의 변동으로 인해 17,407백만원이 감소한 결과 당기 중 현금의 증가액은 2,674백만원입니다. 나. 자금조달 (1)단기차입금 (단위:천원) 차입처 차입금종류 이자율(%) 당기 전기 동조장태투자그룹 운전자금 10.00 - 227,604 미동전자통신 운전자금 10.64 12,000,000 - 기업은행 무역금융 5.13 1,366,436 - 신한은행 일반자금 14.87 1,500,000 - 농협중앙회 일반자금 9.35 3,240,000 - 합계 18,106,436 227,604 *위 사항은 보고서기준일 현재 연결재무제표 기준 단기차입금 내역이며,보고서 기준일 이후 2016년 3월 28일 미동전자통신으로 부터 차입한 120억원은전액 상환하였습니다. (2)장기차입금 (단위:천원) 차입처 차입금종류 이자율(%) 당기 전기 기업은행 기타시설자금 1.5~1.75 1,052,900 - 소계 1,052,900 - 차감: 유동성대체액 (596,000) - 잔액 456,900 - (3) 유상증자 연결회사는 당기 중 1차례(제3자배정유상증자)에 걸친 유상증자를 실시하였으며, 자세한 사항은 “I. 회사의 개요-자본금 변동사항”을 참조하시기 바랍니다. 5. 부외거래 지배회사가 연결대상 종속기업을 위해 제공하고 있는 보증사항은 없습니다. 그 외의 보증 등 부외거래는 'X. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'을 참고하여 주시기 바랍니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 1) 종속기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 "연결재무제표와 별도재무제표"에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및 관계기업의 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 다만, 기업회계기준서 제1101호에 따라 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 원가법을 적용하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 수익인식 당사는 경제적 효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정 할 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. (1) 인터넷 교육매출 당사는 인터넷 교육매출에 대하여 당사가 직접 모집한 가입자에 대해서는 관련 서비스를 제공한 시점에 수익으로 인식하고 있으며, 대리점 매출에 대해서는 인도기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 인터넷 교육매출과 관련하여 장기회원에 대하여 일시에 지급한 판매촉진비는 인터넷 교육매출의 수익인식과 대응하여 관련 서비스 제공시점에 비용으로 처리하고 있습니다. (2) 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.(3) 배당금수익당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 3) 법인세 (1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니 다.(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기 법인세자산과 당기 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상 기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 4)퇴직급여당사는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직금제도로서 당사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 당해 회계기간에 납부한 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 확정급여제도의 경우 당기근무원가는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정됩니다. 확정급여제도에 대한 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 자본에 직접 반영하고 있습니다.과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 걸쳐 정액법을 적용하여 비용으로 인식합니다. 한편, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득된다면, 해당 과거근무원가는 즉시 인식합니다. 확정급여자산 또는 부채는 확정급여채무의 현재가치에서 미인식 과거근무원가를 차감하고 관련 확정급여채무를 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산정합니다. 사외적립자산은 장기종업원급여기금이 보유하고 있는 자산또는 적격보험계약으로 구성됩니다. 사외적립자산은 당사의 채권자에게 이용가능하지 않으며 당사에 직접 지급될 수 없습니다. 공정가치는 시장가격정보에 근거하며 상장된 유가증권의 경우 공표된 매입호가입니다. 확정급여자산은 미인식 과거근무원가및 보험수리적손익과 제도로부터 환급받거나 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계액으로 제한됩니다. 5) 주식기준보상거래 당사는 종업원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있으며, 전액 주식결제형입니다. 주식결제형 주식기준보상거래의 경우, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 동 공정가치는 적정한 가격결정모델을 이용하여 결정되고 있 습니다. 보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건(또는 성과조건)이 성취되는 기간에 걸쳐 인식되며 관련 종업원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 포괄손익계산서에 가감됩니다. 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만, 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면, 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우, 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는, 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.주식결제형보상이 취소될 경우, 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우, 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다. 6) 금융상품(1) 금융자산① 최초인식 및 측정당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 으로 분류하고 있 으며, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산을 제외하고는 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.당사는 금융자산의 최초 인식시 적합한 분류를 결정하고 필요한 경우 매 보고기간종료일에 그 분류를 재검토하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 당사가 해당자산의 매입을 약정한 시점인 매매일에 인식하고 있습니다. 한편, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 자산의 인도가 이루어지는 거래를 의미합니다.당사의 주요 금융자산은 현금과 단기금융자산, 매출채권 및 기타채권, 비시장성 금융상품으로 구성되어 있습니다. ② 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융상품은 없습니다. ③ 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 포괄손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. ④매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영하며 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 당사는 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 기인식된 기타포괄손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식합니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다.⑤ 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.(2) 금융자산의 손상당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 과거 연체기간에 따른 그룹 내 통일된 대손율을 적용하여 집합손상을 인식하고 있습니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다. ② 매도가능금융자산당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다.매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 금융부채 ① 최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금, 기타금융부채로 분류되고 있습니다.금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금이 있습니다.② 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.③ 이자부차입금최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. ④ 금융보증부채당사가 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.⑤제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.(4) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (5) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격입니다. 보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함하고 있습니다.7) 재고자산미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 선입선출법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.8) 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본으로 회계처리하고 있습니다. 9) 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함하며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 추정내용연수 구분 추정내용연수 건물 30년 차량운반구 5년 비품 5년 시설장치 5년 영상장비 5년 - - 당사는 유형자산을 처분하거나 유형자산의 처분 또는 사용을 통하여 더 이상 미래경제적 효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로인하여 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의적정성을 검토하고 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 10) 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.11) 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 내부적으로 창출하는 개발관련 지출액은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 혹은 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구분 상각방법 내용연수 내부창출 또는 취득 컴퓨터소프트웨어 정액법 5년 취득 교육프로그램 정액법 5년 취득 상표권 정액법 5년 취득 회원권 상각대상 아님 비한정 취득 12) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간종료일에 손상징후의 존재 여부를 검토하고 있으며 손상징후가 파악되면 자산의 회수가능성을 추정하여 손상 여부를 검토하고 있습니다. 다만, 매년손상검사가 요구되는 일부 자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별 자산별로 측정하나, 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우에는 현금창출단위별로 측정하고 있습니다.자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 이를 손상차손으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 자산의 사용가치는 해당 자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 산정하고 있으며, 자산의 순공정가치는 가치 승수, 공개시장에서 거래되는 대용기업 주식의 가격 또는 다른 이용가능한공정가치에 대한 지수 등을 사용한 적절한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 당사는 손상차손을 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.당사는 자산에 대하여 매 보고기간종료일마다 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 한편, 과거에 인식한 손상차손은해당자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각후잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이를 손상차손환입으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.13) 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 14) 충당부채 당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 15) 영업부문 (1) 당사의 영업부문의 구성내역은 다음과 같습니다. 부문별 수익창출의 내용 교육사업부문 온라인 통신학습 및 학원업 등 게임사업부문 게임소프트웨어 개발 및 공급 제조부문 단조 및 강관 제조 (2) 당사의 당기 및 전기의 경영성과, 주요 재무현황은 다음과 같습니다.1) 경영성과 (단위 : 천원) 구분 교육사업부문 게임사업부문 제조부문 합계 매출액 12,205,765 3,161,419 - 15,367,184 영업손실 (2,787,873) 226,009 - (2,561,864) 순이익(손실) 456,408 351,918 - 808,326 (단위 : 천원) 구분 교육사업부문 게임사업부문 합계 매출액 12,942,824 - 12,942,824 영업손실 (2,186,333) - (2,186,333) 순이익(손실) (3,007,654) - (3,007,654) 2) 재무현황 (단위 : 천원) 구분 교육사업부문 게임사업부문 제조부문 합계 자산 23,557,638 9,181,611 66,832,001 99,571,250 부채 13,318,124 16,182,702 16,976,550 46,477,376 (단위 : 천원) 구분 교육사업부문 게임사업부문 합계 자산 18,316,686 - 18,316,686 부채 10,404,328 - 10,404,328 (3) 지역별 매출구분 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내 15,151,219 12,917,402 국외 215,965 25,422 합계 15,367,184 12,942,824 (4) 주요매출처당기 및 전기 중 연결기업의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 존재하지 않습니다. 16) 중요한 회계적 판단, 추정과 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.(1) 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.1) 비금융자산의 손상당사는 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다. 2) 매도가능금융자산의 손상당사는 특정자산을 매도가능금융자산으로 분류하여 그 공정가치의 변동을 자본에 인식하고 있으며, 공정가치가 감소한 경우에는 경영자는 그 가치감소가 당기손익으로 계상되어야 하는 손상에 해당하는지 여부를 결정하기 위해 가치의 감소에 대한 여러 가정을 하게 됩니다.3) 퇴직급여제도당사의 퇴직급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래 임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매보고기간말마다 검토됩니다. 나. 법규상의 규제 및 환경에 관한 사항 -. 법규상 규제 및 환경에 관한 사항은 본문 'Ⅱ. 사업의 내용'을 참고하시기 바랍니다 다. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 -. 해당사항이 없습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 5명의 등기이사와 2명의 사외이사으로 구성되어 있습니다. ※ 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은'VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다. 나. 중요의결사항(2015.01.01~2015.12.31) 회차 개최일자 의안내용 가결여부 비고 1 2015년02월03일 2014년도 제22기 결산재무제표(안) 및 영업보고서 승인의 건 가결 4/6참석 2 2015년02월05일 신주발행의 건 및 전환사채 발행의 건 가결 4/6참석 3 2015년03월12일 제22기 정기주주총회 소집 일정 및 회의목적사항 결정의건 가결 5/6참석 4 2015년03월27일 대표이사 선임의 건 가결 5/7참석 5 2015년07월27일 타법인 출자의 건 가결 4/7참석 6 2015년09월01일 대여금 지급의 건 가결 4/7참석 7 2015년09월17일 모바일 게임 크로스 파이어 개발을 위한 투자계약의 건 가결 4/7참석 8 2015년12월09일 주식매수선택권 부여에 관한 신고 가결 4/7참석 9 2015년12월16일 타법인주식 및 출자증권 취득결정 및 전환사채 발행결정 가결 4/7참석 다. 이사의 독립성 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회에서 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이사의 선임 관련하여 관련법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에의안으로 제출하고 있습니다. 이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다. 직명 성명 추천인 담당업무 회사와의 거래 최대주주 또는 주요주주와의 관계 대표이사 양성휘(Yang Shenghui) 이사회 경영총괄(CEO) 해당사항 없음 특별관계자 이사 방춘강(Fang ShunJiang) 이사회 개발총괄(CTO) 해당사항 없음 이사 유신(Liu Chen) 이사회 전략총괄(CSO) 해당사항 없음 이사 유진(Yu Chen) 이사회 재무총괄(CFO) 해당사항 없음 이사 종지왕(Zhong ZhiWang) 이사회 관리총괄(COO) 해당사항 없음 사외이사 모휘(Mao Hui) 이사회 사외이사 해당사항 없음 사외이사 유영박(Liu YingBo) 이사회 사외이사 해당사항 없음 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회(감사)의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 곽거산(Guo Jushan) - 중지장태 건설유한회사 수석 회계사 - 동조장태투자그룹 감사부 사장 비상근2013.03.29 선임 *곽거산 감사는 2016.03.25 로 임기만료 사임하였으며 제 23기 정기주주총회를 통하여 강태덕 감사가 신규선임 되었습니다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 집중투표제의 채택여부 -집중투표제를 채택하고 있지 않습니다. 나. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 -서면투표제를 채택하고 있지 아니하며, 제23기 정기주주총회에 한해한시적으로 전자투표제를 채택하였습니다. 다. 소수주주권의 행사여부 "해당사항 없음" 라. 경영권 경쟁 -당사는 공시대상 기간 중 경영권 경쟁이 발생하지 않았습니다 VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 LONGTUGAME HK LIMITED 최대주주 보통주 8,140,000 44.53 8,140,000 44.53 - 계 보통주 8,140,000 44.53 8,140,000 44.53 - - - - - - - ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2008년 03월 31일 (주)아이넷스쿨 4,500,000 28.39 - 2009년 01월 23일 복진환외 7인 3,299,634 20.11 - 2011년 07월 29일 RICHWISE HONG KONG DEVELOPMENT LIMITED 1,266,422 33.42 - 2015년 03월 16일 LONGTUGAME HK LIMITED 8,140,000 44.53 - 1. 최대주주의 개요- 법인명 :LONGTUGAME HK LIMITED - 설립일자 : 2013년 12월 30일 - 대표자 : Yang Sheng Hui- 소재지 : ROOMS 05-15, 13A/F, SOUTH TOWER, WORLD FINANCE CENTRE, HARBOUR CITY,HK - 자본금 :879백만원 2. 최대주주 및 그 지분율 (2015년 12월 31일 현재)당사 최대주주 LONGTUGAME HK LIMITED의 주식수는 8,140,000주,지분율44.53% 입니다.3. 최대주주의 대표자(2015년 12월 31일 현재) 성명 직 위(상근여부) 출생연도 Yang Sheng Hui 대표이사(상근) 1980년2월25일 4. 최대주주의 재무현황당사 최대주주인 LONGTUGAME HK LIMITED의 최근 요약재무현황입니다. (단위:원) 과 목 2015년12월31일 자산총계 98,630,463,540 부채총계 46,205,704,549 자본총계 52,424,758,990 매출액 55,207,632,981 영업이익 6,574,133,201 당기순이익 19,204,550,300 주식 소유현황 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 LONGTUGAME HK LIMITED 8,140,000 44.53 - KING POWER INTERNATIONL LIMITED 2,067,200 11.31 - RICHWISE HONGKONG DEVELOPMENT LIMITED 1,159,067 6.34 - 우리사주조합 - - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 6,211 99.88% 5,473,875 29.93% - 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 제10조(신주인수권) ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6에 따라 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 4. 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선, 신규사업 진출 및 확장 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 5. 근로자 복지 기본법 제 32조의 2의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 6. 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인 투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 7. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금 조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 8. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산 ·판매·자본 제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 ③ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월중 주주명부폐쇄시기 제17조(주주명부의 폐쇄 및 기준일) ① 회사는 매년 1월 1일부터 1월 10일까지 주주의 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다. ② 회사는 매년 12월 31일 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다. ③ 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3월을 경 과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나, 이사회의 결의로 3월내로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있다. 이 경우 이사회는 필요하다고 인정하는 때에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 이 경우 회사는 주주명부 폐쇄기간 또는 기준일의 2주간 전에 이를 공고하여야 한다. 주권의 종류 1, 5, 10, 50, 100, 500, 1,000, 10,000주권의 8종 명의개서대리인 한국예탁결제원 주주의 특전 없음 공고 홈페이지(www.longtukorea.com),아시아경제신문 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적 (단위:원,주) 종 류 2015년 07월 2015년 08월 2015년 09월 2015년 10월 2015년 11월 2015년 12월 보통주 최고 18,400 17,550 16,350 15,100 12,100 12,100 최저 15,450 11,500 11,450 12,550 10,150 8,340 월간거래량 10,339,481 5,340,626 4,893,050 1,771,030 1,521,597 7,832,917 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 양성휘(Yang Shenghui) 남 1980.02 대표이사 등기임원 상근 경영총괄(CEO) -(현)룽투게임즈 대표 - - 9개월 2018.03.30 방춘강(Fang ShunJiang) 남 1977.07 이사 등기임원 상근 개발총괄(CTO) -(전) 도균개발구 칠성 소프트웨어 유한책임회사 수석엔지니어-(전) QIAOWEI INVEST DEVELOP LIMITED 북경지사 수석기술관-(현) 룽투게임즈 프로젝트 디렉터 - - 9개월 2018.03.30 유신(Liu Chen) 남 1984.06 이사 등기임원 상근 전략총괄(CSO) -(전) 북경 PERFECT WORLD사 해외 프로젝트 기획 및 디자인 총괄-(현) 룽투게임즈 CEO 보좌관 - - 9개월 2018.03.30 유진(Yu Chen) 남 1980.03 이사 등기임원 상근 재무총괄(CFO) -(전) 도균칠성 소프트웨어 기획매니저-(전)심천 QIAOWEI 북경지사 프로그래머-(현)룽투게임즈 수석기획관 - - 9개월 2018.03.30 종지왕(Zhong ZhiWang) 남 1986.04 이사 등기임원 상근 관리총괄(COO) -(전)HADA ONLINE 프로덕트 책임자-(전)SOHU 게임사업부 비지니스 총괄-(현)룽투게임즈 선임 운영 매니저 - - 9개월 2018.03.30 모휘(Mao Hui) 남 1964.12 이사 등기임원 상근 사외이사 -(전)TIETONG 인터넷기술 유한회사 마케팅부 사장-(전)중국석탄부 산하 통신회사 수석 엔지니어-(전)북경 Horizon 유한회사 CEO - - 9개월 2018.03.30 유영박(Liu YingBo) 남 1981.08 이사 등기임원 상근 사외이사 -(전)HP 프로젝트 매니저-(전)58.com사 수석관리자-(전)2014년roo.bo사CEO - - 9개월 2018.03.30 나. 직원 현황 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 교육사업 남 17 - - - 17 5 584 34 - 교육사업 여 26 - 4 - 30 2 717 24 - 게임사업 남 11 - - - 11 0.8 536 48 - 게임사업 여 8 - - - 8 0.8 259 32 - 합 계 62 - 2 - 66 2.42 2,096 35 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기이사 7 500,000,000 - 감사 1 10,000,000 - 2. 보수지급금액 (단위 : 원) 구 분 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 등기이사 5 138,329,620 27,665,924 - 사외이사 2 - - - 감사위원회 위원 또는 감사 1 - - - 계 8 - - - *위사항은 2015년 3월 27일 사임한 등기이사의 보수지급금액 포함 연간보수액 입니다. 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - -개인별 보수가 5억원 미만이므로 기재하지 않음2. 산정기준 및 방법 해당사항 없음 ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황 및 행사현황> (단위 : 원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 - - - 사외이사 - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 계 - - - (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 변동수량 미행사수량 행사기간 행사가격 부여 행사 취소 Li Zhenpeng 직원 2015.12.09 이사회 보통주 500,000 - - 500,000 2017.12.09 부터 2020.12.08 까지 10,683 * 위 사항은 당사 정관 제 12조에 의거 2015년 12월09일 이사회결의부여분이며 제23기 정기주주총회에서 승인되었습니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 천주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 (주)스터디맵 2009.03.24 투자 1,691 - 96.25 0 - - - - 96.25 0 17 -8 AiXue(BeiJing) Education Technology Co., Ltd 2010.10.20 투자 2,268 - 100 0 - - - - 100 0 129 10 Shangxue (Shanghai) Information Technology Co., Ltd. 2011.12.27 투자 558 - 100 28 - - - - 100 28 36 -51 AIXUE(CHINA)TECHNOLOGY LIMITED 2013.03.08 투자 2,180 - 100 2,180 - - - - 100 2,180 2,187 -11 용현비엠(주) 2015.12.28 투자 39,652 - - 0 10,194 39,652 - 10,194 55.48 39,652 66,832 - 합 계 - - 41,860 - - - - - 41,860 69,201 -60 *용현비엠(주)의 취득일을 2015년12월31일 간주하여 연결재무제표상 손익을 인식하지 않았습니다. X. 이해관계자와의 거래내용 당사는 공시서류작성 기준일 현재 대주주를 상대방으로 하거나 대주주를 위하여 가지급, 대여, 담보제공, 보증, 배서, 그 밖의 보증의 성격을 가지는 이행약속 등 거래상의 신용위험을 수반하는 직ㆍ간접적 거래행위는 물론 자산양수도 및 영업거래 등의 행위가 일체 없습니다 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : 2015.12.31) (단위 : 원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - 가. 공시사항의 진행ㆍ변경상황제23기 당해(2015.01.01~2015.12.3)내에 제출한 주요사항보고서 및 한국거래소 공시사항중 주요사항보고서(전환사채권발행결정)는 정정공시 하였으며 그외 미이행 또는 변경된 공시는 없습니다. 나. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 제23기 정기주주총회(2016.03.25) 제1호 의안 : 제22기 재무제표 승인의 건 제2호 의안 : 정관일부 변경의건제3호 의안 : 감사 선임의 건제4호 의안 :2015년 스톡옵션 이사회 결의 부여분 승인의 건제5호 의안 : 이사보수 지급 한도승인의 건제6호 의안 : 감사보수 지급 한도승인의 건 원안대로 가결 제22기 정기주주총회(2015.03.27) 제1호 의안 : 제21기 재무제표 승인의 건 제2호 의안 : 정관일부 변경의건제3호 의안 : 이사 선임의 건제4호 의안 : 이사보수 지급 한도승인의 건제5호 의안 : 감사보수 지급 한도승인의 건 원안대로 가결 제21기 정기주주총회(2014.03.28) 제1호 의안 : 제21기 재무제표 승인의 건 제2호 의안 : 이사 선임의 건제3호 의안 : 이사보수 지급 한도승인의 건제4호 의안 : 감사보수 지급 한도승인의 건 원안대로 가결 제20기 정기주주총회(2013.03.29) 제1호 의안 : 제20기 재무제표 승인의 건 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안 : 이사 해임의 건제4호 의안 : 이사 선임의 건제5호 의안 : 감사 선임의 건제6호 의안 : 이사보수 지급 한도승인의 건제7호 의안 : 감사보수 지급 한도승인의 건 원안대로 가결 임시주주총회(2012.05.17) 제1호 의안 : 자본감자의 건 원안대로 가결 ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl 20_단기매매차익미환수현황 2. 단기매매차익 발생 및 환수 단기매매차익 발생 및 환수현황 (대상기간 : 2011.03.14~2013.06.26) (단위 : 건, 원) 증권선물위원회(금융감독원장)으로부터 통보받은단기매매차익 현황 단기매매차익 환수 현황 단기매매차익 미환수 현황 건수 1 1,102,970,620 - 총액 1 1,102,970,620 - 단기매매차익 미환수 현황 (대상기간 : 2011.03.14~2013.06.26.) (단위 : 원) 차익취득자와 회사의 관계 단기매매차익발생사실통보일 단기매매차익 통보금액 환수금액 미환수금액 반환청구여부 반환청구조치계획 제척기간 공시여부 차익 취득시 작성일 현재 대표이사 기타 2011년 03월 14일 1,102,970,620 1,102,970,620 - 여 반환완료 - 여 합 계 ( 1 건) 1,102,970,620 1,102,970,620 - ※ 해당 법인의 주주(주권 외의 지분증권이나 증권예탁증권을 소유한 자를 포함)는 그 법인으로 하여금 단기매매차익을 얻은 자에게 단기매매차익의 반환청구를 하도록 요구할 수 있으며, 그 법인이 요구를 받은 날부터 2개월 이내에 그 청구를 하지 아니하는 경우에는 그 주주는 그 법인을 대위(代位)하여 청구할 수 있다(자본시장법시행령 제197조) ※ 기타 참고사항 2011년 3월 14일에 아이넷스쿨 홈페이지를 통해 통보를 하였고,2011년 6월 30일에 450,000,000원 반환을 했으며, 2013년 6월 26일 미환수 금액 652,970,620원 전액 환수 하였습니다. 3. 우발부채와 약정사항(1) 주요 약정사항당기말 현재 연결기업이 맺은 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관명 구분 한도액 사용액 미사용액 기업은행 매출채권담보차입 1,300,000 - 1,300,000 시설자금 1,052,900 1,052,900 - 무역금융 1,300,000 1,300,000 - 상업어음할인 2,000,000 66,436 1,933,564 산업은행 일반자금 1,500,000 1,500,000 - 농협은행 일반자금 3,240,000 3,240,000 - 합계 10,392,900 7,159,336 3,233,564 ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl 18_공모자금의사용내역 4. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원) 구 분 납입일 납입금액 신고서상 자금사용 계획 실제 자금사용 현황 차이발생 사유 등 주권상장법인공모증자(코스닥시장공모) 2009.11.06 9,030,000,000 차입금 상환 7,340,000,000스튜디오증축 1,260,000,000 차입금상환 4,733,527,444실적금정산 2,758,245,500미지급금 1,502,536,923 지속적인 영업을 위해 실적금 및 미지급금 지급법인 통장에 보관후 순차적으로 자금집행 주권상장법인공모증자(소액 공모) 2011.08.04 850,000,000 운영자금 850,000,000 운영자금 850,000,000 법인 통장에 보관후 운영자금을 지속적으로 사용 주권상장법인공모증자(소액 공모) 2012.09.19 999,970,000 기타(차환)자금 999,970,000 차입금상환 999,970,000 발행제비용을 제외하고 전액 차입금 상환에 사용 주권상장법인공모증자(소액 공모) 2013.10.21 343,560,000 운영자금 343,560,000 운영자금 343,560,000 법인 통장에 보관후 운영자금을 지속적으로 사용 주권상장법인공모증자(소액 공모) 2014.03.05 654,891,600 운영자금 654,891,600 운영자금 654,891,600 법인 통장에 보관후 운영자금을 지속적으로 사용 ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역 5. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원) 구 분 납입일 납입금액 자금사용 계획 실제 자금사용 현황 차이발생 사유 등 주권상장법인사모증자(제3자배정) 2009.03.23 7,009,909,695 운영자금 7,009,909,695 운영자금 7,009,909,695 법인 통장에 보관후 운영자금을 지속적으로 사용 주권상장법인사모증자(제3자배정) 2010.03.23 993,850,000 운영자금 993,850,000 운영자금 993,850,000 법인 통장에 보관후 운영자금을 지속적으로 사용 주권상장법인사모증자(제3자배정) 2012.10.05 500,021,000 운영자금 500,021,000 운영자금 500,021,000 법인 통장에 보관후 운영자금을 지속적으로 사용 주권상장법인사모증자(소액 제3자배정) 2012.11.22 1,633,292,500 운영자금 1,633,292,500 운영자금 1,633,292,500 법인 통장에 보관후 운영자금을 지속적으로 사용 주권상장법인사모증자(제3자배정) 2014.01.08 719,200,000 운영자금 719,200,000 운영자금 719,200,000 법인 통장에 보관후 운영자금을 지속적으로 사용 주권상장법인사모증자(제3자배정) 2014.12.11 2,055,700,000 운영자금 2,055,700,000 운영자금 2,055,700,000 법인 통장에 보관후 운영자금을 지속적으로 사용 주권상장법인사모증자(제3자배정) 2015.03.16 21,718,900,000 운영자금 21,718,900,000 열혈강호 IP계약금 5억원열혈강호 퍼블리싱계약금 1억원광고대행비 1억원 법인 통장에 보관후 게임사업 운영자금을 지속적으로 사용 ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 -해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 -해당사항 없음