스타코링크 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

제 28(당) 기 2020년 03월 31일 현재
제 27(전) 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 룽투코리아와 그 종속기업

1. 일반사항 주식회사 룽투코리아(이하 "지배기업")과 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업 개요

주식회사 룽투코리아(이하 "지배기업"라 함)는 1999년 11월 11일에 설립되었습니다.지배기업은 2001년 12월에 코스닥등록을 위한 일반공모를 실시하여 2002년 1월 4일부터 한국거래소에 등록되어 거래를 시작한 ㈜디지탈온넷과 2009년 1월 사업다각화와 재무구조 개선 및 경영효율성증대를 위하여 합병하였습니다. 동사와 합병후 2009년 3월 20일자로 회사명을 ㈜디지탈온넷에서 ㈜아이넷스쿨로 변경하였습니다. 2015년 3월 27일자로 인터넷 관련 통신학습 교육서비스 외에 게임소프트웨어 개발 및 공급업을 사업목적에 추가하면서 신사업추진에 따른 기업 이미지 제고를 위하여 "주식회사 룽투코리아"로 변경하였습니다.

당분기말 현재의 납입자본금은 13,064,642,000이며, 주요 주주의 지분 현황은 다음과같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

Longtugame Hk Limited	9,326,239	36.68%

케이엘앤파트너스 룽투코리아 사모투자 합자회사	1,846,323	7.26%

GUOTAI(ON)	1,306,315	5.14%

주식회사 레몬엔터테인먼트 (*)	1,289,424	5.07%

기 타	11,660,983	45.86%

합 계	25,429,284	100.00%

(*) 보 고서 작성기준일(2020.03.31) 이후, 주식회사 레몬엔터테인먼트는 보 유중인 주식 689,655주를 매도하였으며, 보고서 제출기준일(2020.05.15) 현재 보유 지분율은 2.35% 입니다. ※ 관련공시 - 2020.04.29 주식등의대량보유상황보고서(일반) (2) 종속기업 현황 및 요약재무정보1) 보고기간 종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함되는 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	지분율 (%)	주요영업활동	소재지

제 28(당) 분기	제 27(전) 기

㈜타이곤모바일	100.00%	100.00%	소프트웨어 개발, 공급	대한민국

2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다.

① 제 28(당) 분기

(단위 : 원)

종속기업명	자산총계	부채총계	지배기업 지분

㈜타이곤모바일	3,393,642,825	4,596,772,120	(1,203,129,295)

② 제 27(전) 기

(단위 : 원)

종속기업명	자산총계	부채총계	지배기업 지분

㈜타이곤모바일	3,549,739,112	4,721,305,932	(1,171,566,820)

3) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약손익은 다음과 같습니다.① 제 28(당) 분기

(단위 : 원)

종속기업명	매출액	영업이익	당기순이익(손실)

㈜타이곤모바일	213,384,519	(17,445,790)	(31,562,475)

② 제 27(전) 분기

(단위 : 원)

종속기업명	매출액	영업이익	당기순이익(손실)

㈜타이곤모바일	589,426,644	(125,507,948)	(129,363,778)

4) 당분기 중 종속기업의 요약현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	㈜타이곤모바일

영업활동으로 인한 현금흐름	(106,921,180)

투자활동으로 인한 현금흐름	(9,000,000)

재무활동으로 인한 현금흐름	(153,953,600)

연결실체 변동으로 인한 현금의 증가(감소)	-

현금및현금성자산의 순증감	(269,874,780)

기초 현금및현금성자산	652,162,397

기말 현금및현금성자산	382,287,617

(3) 연결범위의 변동 1) 당분기 중 신규로 연결재무제표에 포함되거나 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용주식회사 룽투코리아와 그 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

(2) 재무제표의 측정기준

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체는 기업실체의 재무제표에 포함되는 항목들을 기업실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 23 : 종업원급여- 주석 30 : 법인세비용- 주석 35 : 우발부채 및 주요약정사항

2) 공정가치의 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 39 : 범주별 금융상품- 주석 40 : 금융상품의 공정가치

3. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결기준연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(2) 사업결합사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리합니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 취득자가 이전하는 자산, 취득자가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 취득자가 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉, 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(3) 외화환산 연결실체의 재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 금융자산1) 분 류

2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측 정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. - 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자 수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

- 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익 계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손 익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손 상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득 원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자 산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며 , 이를 제외한 유형자산 은 아 래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수	계정과목	추정내용연수

건 물	30년	기 계 장 치	10~15년

시 설 장 치	5년	차량운반구	4년~5년

공구와기구	4~10년	비 품	4년~5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 무형자산무형자산은 원가로 측정하며, 최 초 인식 후에 취득 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니 다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

계정과목	추정내용연수	계정과목	추정내용연수

컴퓨터 소프트웨어	5 년	산업재산권	5 년

소프트웨어라이센스	5 년	회 원 권	비 한 정

내용연수가 유한한 무형자산 의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간 말 에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20 ~ 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가 치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 금융부채1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

2) 제 거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(11) 금융보증계약 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채" 로 인식됩니다.

① 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 ② 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액(12) 파생상품파생금융상품은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 거래원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피는 공정가치위험회피를 적용하며, 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피는 현금흐름위험회피를 적용하고 있습니다.

위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하며, 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격 및 회피대상위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 문서화하고 있습니다. 또한,위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 위험회피효과를 계속적으로 평가하고 있습니다.

최초 인식 후 파생금융상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 손익은 다음과 같이 인식하고 있습니다.

① 공정가치위험회피

공정가치위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의 변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 현금흐름위험회피

현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 관련 손익은 위험회피대상인 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하게 된다면, 관련 손익은 기타포괄손익에서 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다.

위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하거나, 위험회피수단의 지정이 철회되면 현금흐름위험회피회계는 전진적으로 적용이 중지됩니다. 기타포괄손익으로 인식한 위험회피수단의 누적손익은 예상거래가 발생하는 시점에 상기와 동일하게 처리되나, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

위험회피회계의 조건을 충족하지 않거나 위험회피수단으로 지정되지 아니한 파생상품의 공정가치 변동액은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 복합금융상품 연 결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(14) 수 익

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별연결실체는 게임소프트웨어 개발 및 공급을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 연결실체는 고객에게 게임 아이템의 제공 대가로 수익이 발생하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 고객에게 약속한 재화나 용역, 즉 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익을 인식하고 자산은 고객이 그 자산을 통제할 때(또는 기간에 걸쳐 통제하게 되는 대로) 이전합니다.

2) 변동대가

연결실체의 게임 아이템 판매는 고객에게 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

3) 라이선싱

연결실체는 고객과의 게임관련 지적재산 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공 의무외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 연결실체는 지적재산 라이선스를 제공하는 약속은 사건이 발생하는 대로 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리 합니다.

4) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

5) 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

6) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(15) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간종료일 현재 재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산 및 매각예정비유동자산으로 분류되는 비유동자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위 (자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세비용

당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

② 이연법인세비용

이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.또한, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니 다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

(17) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 아니하고 있습니다.

(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(19) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말 현재 충당부채의 잔액을 검토하고, 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(20) 종업원 급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.

② 퇴직급여 (확정기여제도)

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(21) 매각예정 비유동자산ㆍ부채와 중단영업비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 회수될 것이라면 이를 매각예정비유동자산으로 분류하고, 순공정가치와 장부금액 중낮은 금액으로 측정합니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며, 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와별도로 재무상태표에 표시합니다.

별도의 주요 사업계열이나 영업지역 등 기업의 구분단위로서 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류된 중단영업의 경우, 세후 중단영업손익과 중단영업에 포함된 자산이나 처분자산집단을 순공정가치로 측정하거나 처분함에 따른 세후 손익의 합계액을포괄손익계산서에 단일금액으로 표시합니다.자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 기업회계기준서 제1036호 (자산손상)에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 이익을 인식하고 있습니다.

(22) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식합니다. 자산관련정부보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)은 재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하며, 차감된 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방식으로 보조금을 수익으로 인식합니다. 수익관련 보조금은 포괄손익계산서에 정부보조금수익(기타수익)으로 인식합니다.

(23) 차입원가연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 연결실체는 차입원가의 자본화 산정의 기준이 되는 기간 기준으로 1년을 적용하고 있습니다.

적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화 가능 차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중 효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때에 당기손익으로 반영합니다. 고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.(24) 주당이익연결실체는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(25) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

제·개정된 기준서 및 해석서의 내용은 다음과 같으며, 동 기준서 및 해석서의 적용으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 13에서 설명하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(26) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서

회사는 제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 (1) 당분기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 28(당) 분기	제 27(전) 기

현 금 시 재	1,899,000	3,209,610

요구불예금	1,957,538,394	2,262,076,316

합 계	1,959,437,394	2,265,285,926

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 28(당) 분기	제 27(전) 기

단기금융상품	23,200,018,759	26,544,390,209

합 계	23,200,018,759	26,544,390,209

5. 매출채권 및 기타채권 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 제 28(당) 분기

(단위 : 원)

계정과목	총 액	대손충당금	순 액

[유동채권]

매출채권	6,785,234,025	-	6,785,234,025

미수금	435,982,166	(273,051,223)	162,930,943

미수수익	352,206,910	-	352,206,910

단기보증금	74,100,000	-	74,100,000

단기대여금및수취채권	180,000,000	-	180,000,000

소 계	7,827,523,101	(273,051,223)	7,554,471,878

[비유동채권]

장기대여금및수취채권	3,396,808,455	(1,289,008,455)	2,107,800,000

장기보증금	424,448,000	-	424,448,000

소 계	3,821,256,455	(1,289,008,455)	2,532,248,000

합 계	11,648,779,556	(1,562,059,678)	10,086,719,878

(2) 제 27(전) 기

(단위 : 원)

계정과목	총 액	대손충당금	순 액

[유동채권]

매출채권	5,371,162,083	-	5,371,162,083

미수금	343,000,872	(278,633,500)	64,367,372

미수수익	321,503,159	-	321,503,159

단기대여금및수취채권	210,000,000	-	210,000,000

소 계	6,245,666,114	(278,633,500)	5,967,032,614

[비유동채권]

장기대여금및수취채권	3,396,808,455	(1,289,008,455)	2,107,800,000

장기보증금	576,293,000	-	576,293,000

소 계	3,973,101,455	(1,289,008,455)	2,684,093,000

합 계	10,218,767,569	(1,567,641,955)	8,651,125,614

6. 기타비금융자산 당분기말 및 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 제 28(당) 분기

(단위 : 원)

계정과목	총 액	대손충당금	순 액

[유동기타비금융자산]

선 급 금	14,107,035,821	(2,190,767,578)	11,916,268,243

선 급 비 용	2,381,075,428	-	2,381,075,428

합 계	16,488,111,249	(2,190,767,578)	14,297,343,671

(2) 제 27(전) 기

(단위 : 원)

계정과목	총 액	대손충당금	순 액

[유동기타비금융자산]

선 급 금	11,654,215,845	(2,190,767,578)	9,463,448,267

선 급 비 용	3,107,929,869	-	3,107,929,869

합 계	14,762,145,714	(2,190,767,578)	12,571,378,136

7. 당기손익-공정가치금융자산

(1) 당분기말 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	회 사 명	취득가액	공정가치	장부가액

[시장성 있는 지분증권]

지분증권(보통주)	더이앤엠(주)(*1)	14,186,574,975	12,916,135,425	12,916,135,425

[시장성 없는 지분증권]

지분증권(보통주)	(주)액트파이브(*2)	4,400,005,875	3,999,966,300	3,999,966,300

합 계	18,586,580,850	16,916,101,725	16,916,101,725

(*1) 관계기업 더이앤엠 주식회사에 대한 보유지분 처분(12%)을 통한 유의적인 영향력 상실로 인해, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 하였습니다.해당 자산은 시장성 있는 지분증권으로, 당기말 기준 시장가격을 통해 산출한 공정가치를 기말장부금액으로 평가하였습니다.더이앤엠 주식회사 지분 처분 후, 보유지분율은 (15.37%)였으나, 처분거래 후 더이앤엠 주식회사의 유상증자등으로 인한 지분 희석화 효과가 반영된 지분율은 12.36% 입니다.
(*2) (주)액트파이브에 대한 전환상환우선주(RCPS) 18,195주를 취득함에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

8. 기타포괄손익-공정가치금융자산

(1) 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 회 사 명 취득가액 공정가치 장부가액 지분증권(보통주) ㈜문블락 302,702,624 136,647,254 136,647,254 합 계 302,702,624 136,647,254 136,647,254 (단위: 원) 구 분 회 사 명 취득가액 공정가치 장부가액 지분증권(보통주) ㈜문블락 302,702,624 136,647,254 136,647,254 합 계 302,702,624 136,647,254 136,647,254 9. 관계기업투자 (1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. ① 관계기업투자에 대한 지분율, 소재국가 및 결산일의 현황은 다음과 같습니다. 회 사 명 소재국가 지분율 결산일 제 28(당) 분기 제 27(전) 기 Lantu Games Limited (*1) 홍 콩 50.00% 50.00% 12월 31일 (*1) Lantu Games Limited 에 대한 지분율은 50%이나 다른 주주와의 약정에 따라 실질적인 경영권을 행사하지 못해 관계기업투자에 계상하였습니다. ② 관계기업투자의 취득원가, 순자산 지분액 및 장부금액은 다음과 같습니다.ⅰ) 제 28(당) 분기 (단위 : 원) 회사명 취득원가 순자산 지분액 장부금액 Lantu Games Limited 15,995,775,000 905,848,150 905,848,150 합 계 15,995,775,000 905,848,150 905,848,150 ⅱ) 제 27(전) 기 (단위 : 원) 회사명 취득원가 순자산 지분액 장부금액 Lantu Games Limited 15,995,775,000 391,857,079 391,857,079 합 계 15,995,775,000 391,857,079 391,857,079 (2) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 28(당) 분기 (단위 : 원) 회사명 기초 취득(처분) 지분법이익(손실) 기타포괄손익등에 대한 지분 처분 후 잔여지분공정가치 평가 FV-PL 금융자산으로 대체 기말 Lantu Games Limited 391,857,079 - 35,766,923 478,224,148 - - 905,848,150 합 계 391,857,079 - 35,766,923 478,224,148 - - 905,848,150 ② 제 27(전) 기 (단위 : 원) 회사명 기초 취득(처분) 지분법이익(손실) 기타포괄손익등에 대한 지분 처분 후 잔여지분공정가치 평가 FV-PL 금융자산으로 대체 기말 더이앤엠㈜ 14,376,863,787 (6,713,723,950) 254,844,342 681,177,248 5,587,413,548 (14,186,574,975) - Lantu Games Limited 2,013,434,971 2,386,200,000 (4,042,367,607) 34,589,715 - - 391,857,079 합 계 16,390,298,758 (4,327,523,950) (3,787,523,265) 715,766,963 5,587,413,548 (14,186,574,975) 391,857,079 (*1) 전기 중 지분 일부처분으로 인하여 종속기업으로서의 지배력이 상실되어 계산된 잔여지분평가이익입니다. (3) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.① 재무현황 (단위 : 원) 회사명 제 28(당) 분기 제 27(전) 기 자산 부채 자본 자산 부채 자본 Lantu Games Limited 22,395,478,441 20,583,782,141 1,811,696,300 15,607,582,149 14,823,867,978 783,714,171 ② 손익현황 (단위 : 원) 회사명 제 28(당) 분기 제 27(전) 분기 매출액 영업이익(손실) 순이익(손실) 매출액 영업이익(손실) 순이익(손실) Lantu Games Limited 7,295,369,282 (14,263,389) 71,533,845 - (2,142,834,669) (2,142,747,801) 10. 유형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 28(당) 분기 (단위 : 원) 계정과목 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부가액 토 지 251,620,451 - - 251,620,451 건 물 1,550,184,008 (564,783,730) - 985,400,278 차량운반구 214,955,598 (93,154,365) - 121,801,233 집 기 비 품 136,863,858 (90,250,638) - 46,613,220 시 설 장 치 200,230,000 (21,523,825) - 178,706,175 사용권자산 819,178,837 (282,044,925) - 537,133,912 합 계 3,173,032,752 (1,051,757,483) - 2,121,275,269 ② 제 27(전) 기 (단위 : 원) 계정과목 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부가액 토 지 303,808,451 - - 303,808,451 건 물 1,643,534,395 (555,236,517) - 1,088,297,878 차량운반구 194,740,598 (83,080,421) - 111,660,177 집 기 비 품 214,633,630 (84,912,410) (86,019,772) 43,701,448 시 설 장 치 658,127,908 (14,178,999) (617,897,908) 26,051,001 사용권자산 428,100,422 (234,010,194) 194,090,228 합 계 3,442,945,404 (971,418,541) (703,917,680) 1,767,609,183 (2) 당분기와 전기중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 28(당) 분기 (단위 : 원) 계정과목 기초장부가액 취 득 처 분 감가상각비 손상차손(*) 기말장부가액 토 지 303,808,451 - (52,188,000) - - 251,620,451 건 물 1,088,297,878 - (89,234,943) (13,662,657) - 985,400,278 차량운반구 111,660,177 20,215,000 - (10,073,944) - 121,801,233 집 기 비 품 43,701,448 8,250,000 - (5,338,228) - 46,613,220 시 설 장 치 26,051,001 160,000,000 - (7,344,826) - 178,706,175 사용권 자산 194,090,228 391,078,415 - (48,034,731) - 537,133,912 합 계 1,767,609,183 579,543,415 (141,422,943) (84,454,386) - 2,121,275,269 ② 제 27(전) 기 (단위 : 원) 계정과목 기초장부가액 취 득 처 분 감가상각비 손상차손 기말장부가액 토 지 303,808,451 - - - - 303,808,451 건 물 1,143,082,357 - - (54,784,479) - 1,088,297,878 차량운반구 171,198,889 80,510,598 (73,844,930) (66,204,380) - 111,660,177 집 기 비 품 100,261,501 11,140,456 - (40,272,547) (27,427,962) 43,701,448 시 설 장 치 390,967,668 - - (118,625,577) (246,291,090) 26,051,001 사용권 자산 - 428,100,422 - (234,010,194) - 194,090,228 합 계 2,109,318,866 519,751,476 (73,844,930) (513,897,177) (273,719,052) 1,767,609,183 11. 영업권 (1) 당분기와 전기 중 영업권의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 제 28(당) 분기 (단위 : 원) 구 분 영업권2 영업권3 영업권4 영업권5 합 계 [취득원가] 기 초 - 1,569,214,381 - - 1,569,214,381 증 가 - - - - - 연결범위변동 - - - - - 기 말 - 1,569,214,381 - - 1,569,214,381 [손상차손누계액] 기 초 - (1,569,214,381) - - (1,569,214,381) 손 상 인 식 - - - - - 기 말 - (1,569,214,381) - - (1,569,214,381) [장부가액] 기 초 - - - - - 기 말 - - - - - 영업권3 : ㈜타이곤모바일의 지분 취득에 따라 발생한 영업권입니다. ② 제 27(전) 기 (단위 : 원) 구 분 영업권2 영업권3 영업권4 영업권5 합 계 [취득원가] 기 초 - 1,569,214,381 - - 1,569,214,381 증 가 - - - - - 연결범위변동 - - - - - 기 말 - 1,569,214,381 - - 1,569,214,381 [손상차손누계액] 기 초 - (1,569,214,381) - - (1,569,214,381) 손 상 인 식 - - - - - 기 말 - (1,569,214,381) - - (1,569,214,381) [장부가액] 기 초 - - - - - 기 말 - - - - - 영업권2 : ㈜홍연의 지분 취득에 따라 발생한 영업권입니다. 영업권3 : ㈜타이곤모바일의 지분 취득에 따라 발생한 영업권입니다. 영업권4 : ㈜이제이파트너스의 지분 취득에 따라 발생한 영업권입니다. 영업권5 : ㈜더셀럽의 지분 취득에 따라 발생한 영업권입니다. (2) 영업권의 손상검사 연결실체는 매년 영업권과 같은 비한정 무형자산에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 이를 위하여 현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적 정보)를 고려하여 결정하였습니다. 12. 무형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 28(당) 분기 (단위 : 원) 계정과목 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 소프트웨어 1,064,373,748 (1,036,544,720) - 27,829,028 소프트웨어라이선스 25,484,687,023 (9,485,678,929) (6,891,411,714) 9,107,596,380 상표권 5,539,080 (738,540) - 4,800,540 건설중인 무형자산 347,200,000 - - 347,200,000 합 계 26,554,599,851 (10,522,962,189) (6,891,411,714) 9,487,425,948 (*) 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 않고 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간 말에 재검토하고 있습니다. ② 제 27(전) 기 (단위 : 원) 계정과목 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 소프트웨어 1,064,373,748 (1,022,445,038) - 41,928,710 소프트웨어라이선스 25,484,687,023 (8,945,800,131) (6,891,411,714) 9,647,475,178 상표권 5,539,080 (461,589) - 5,077,491 합 계 26,554,599,851 (9,968,706,758) (6,891,411,714) 9,694,481,379 (2) 당분기와 전기중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 28(당) 분기 (단위 : 원) 계정과목 기 초 취 득 처 분 무형자산상각비 손상차손 기 말 소프트웨어 41,928,710 - - (14,099,682) - 27,829,028 소프트웨어라이선스 9,647,475,178 - - (539,878,798) - 9,107,596,380 상표권 5,077,491 - - (276,951) - 4,800,540 건설중인 무형자산 - 347,200,000 - - - 347,200,000 합 계 9,694,481,379 347,200,000 - (554,255,431) - 9,487,425,948 ② 제 27(전) 기 (단위 : 원) 계정과목 기 초 취 득 처 분 무형자산상각비 손상차손 기 말 소프트웨어 93,070,083 - 5,500,000 (56,641,373) - 41,928,710 소프트웨어라이선스 10,383,888,490 - 3,814,654,959 (2,816,231,190) (1,734,837,081) 9,647,475,178 상표권 - - 5,539,080 (461,589) - 5,077,491 합 계 10,476,958,573 - 3,825,694,039 (2,873,334,152) (1,734,837,081) 9,694,481,379 13. 사용권자산 및 리스부채 (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스 부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균증분차입이자율은 3.279% 입니다. 당사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. (단위 : 원) 구분 당기 초 전기말 공시된 운용리스약정 - 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 - 가산: 전기말에 인식된 금융리스부채 - 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 428,100,422 인식된 리스부채의 유동분류 유동 리스부채 297,533,354 비유동 리스부채 130,567,068 합계 428,100,422 사용권자산은 리스부채와 동일한금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료금액을 조정하여 측정 하였습니다. 최초 적용일현재 사용권 자산의 조정이 요구되는 손실 부담 리스는 없었습니다. (1) 당분기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 사무실 차량운반구 합계 취득금액 607,095,503 212,083,334 819,178,837 감가상각누계액 234,243,607 47,801,318 282,044,925 장부금액 372,851,896 164,282,016 537,133,912 (2) 당분기 중 사용권자산 및 리스부채 관련하여, 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 사무실 차량운반구 기타 소액자산 (주1) 합계 사용권자산 감가상각비 42,594,439 5,440,292 - 48,034,731 리스부채 이자비용 1,181,061 (1,660) - 1,179,401 소액자산 리스 관련 비용 - - 25,428,489 25,428,489 합 계 43,775,500 5,438,632 25,428,489 74,642,621 (주1) 기타 소액자산은 기초 자산가액 $5,000 이하 및 리스기간 1년 미만 자산으로 구성되어 있습니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 28(당) 분기 제 27(전) 기 1년 이내 245,351,860 297,533,354 1년 초과 5년 이내 573,826,977 130,567,068 소 계 819,178,837 428,100,422 차감 : 현재가치 할인차금 (309,571,016) (261,475,928) 리스부채의 현재가치 509,607,821 166,624,494 (4) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 유 동성 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 28(당) 분기 제 27(전) 기 유동 부채 5,688,021 36,057,426 비유동 부채 503,919,800 130,567,068 합 계 509,607,821 166,624,494 14. 담보제공자산 당분기말 현재 당사가 타인(특수관계자 제외)에게 제공한 지급보증과 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 담보제공자 담보제공 내역 담보설정금액 총액 담보제공기간 케이엘앤파트너스 룽투코리아 사모투자 합자회사 지배기업 룽투코리아가 보유한더이앤엠 투자주식 14,115,995주 25,000,000,000 2020-02-19 ~ 2021-02-19 주식회사 타이곤모바일 JHP홀딩스 타이곤모바일 대여금에 대한JHP홀딩스소유 제주부동산 715,000,000 채무 상환 완료 시 15. 매입채무 및 기타채무 당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (1) 제 28(당) 분기 (단위 : 원) 계정과목 유 동 비 유 동 합 계 미 지 급 금 864,612,822 - 864,612,822 미지급비용 3,477,996,481 - 3,477,996,481 예 수 금 109,465,080 - 109,465,080 임대보증금 - 90,000,000 90,000,000 유동성 리스부채 5,688,021 503,919,800 509,607,821 합 계 4,457,762,404 593,919,800 5,051,682,204 (2) 제 27(전) 기 (단위 : 원) 계정과목 유 동 비 유 동 합 계 미 지 급 금 1,146,464,631 - 1,146,464,631 미지급비용 3,301,146,386 - 3,301,146,386 예 수 금 311,807,400 - 311,807,400 임대보증금 - 90,000,000 90,000,000 유동성 리스부채 36,057,426 130,567,068 166,624,494 합 계 4,795,475,843 220,567,068 5,016,042,911 16. 기타비금융부채 당분기말 및 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (1) 제 28(당) 분기 (단위 : 원) 계정과목 유 동 비유동 합 계 선 수 금 577,313,537 - 577,313,537 합 계 577,313,537 - 577,313,537 (2) 제 27(전) 기 (단위 : 원) 계정과목 유 동 비유동 합 계 선 수 금 573,368,748 - 573,368,748 합 계 573,368,748 - 573,368,748 17. 장ㆍ단기차입금 (1) 장기차입금당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 제 28(당) 분기 제 27(전) 기 이자율 내역 ATME LIMITED 58,101,469 58,101,469 4.60% 운영자금 합 계 58,101,469 58,101,469 - - (2) 당분기 및 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 28(당) 분기 제 27(전) 분기 판매비와관리비 42,850,064 87,430,372 합 계 42,850,064 87,430,372 20. 자본금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체 지배기업의 자본금에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 제 28(당) 분기 제 27(전) 기 발행할 주식의 총수 50,000,000 50,000,000 1주당 금액 500 500 발행주식수 25,429,284 25,429,284 자 본 금 13,064,642,000 13,064,642,000 (*) 지배기업은 과거에 이익소각을 통하여 보통주 700,000주를 소각하였는 바, 이로 인하여 발행주식수와 1주당 금액을 곱한 금액이 자본금과 일치하지 않습니다. (2) 당분기와 전기 중 연결실체 지배기업의 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 제 28(당) 분기 제 27(전) 기 주식수 자본금 주식수 자본금 기 초 25,429,284 13,064,642,000 24,176,133 12,438,066,500 전환청구권행사 - - 1,253,151 626,575,500 기 말 25,429,284 13,064,642,000 25,429,284 13,064,642,000 21. 자본잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 제 28(당) 분기 제 27(전) 기 주식발행초과금 48,124,404,884 111,525,751,583 기타자본잉여금 1,957,233,453 1,957,233,453 합 계 50,081,638,337 113,482,985,036 (2) 당분기와 전기 중 연결실체 지배기업의 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 28(당) 분기 (단위 : 원) 구 분 주식발행초과금 기타자본잉여금 합 계 기 초 111,525,751,583 1,957,233,453 113,482,985,036 주식발행초과금의 결손금 상계 (33,401,346,699) - (33,401,346,699) 자본준비금 감액에 따른 이익잉여금 전환 (30,000,000,000) - (30,000,000,000) 기 말 48,124,404,884 1,957,233,453 50,081,638,337 ② 제 27(전) 기 (단위 : 원) 구 분 주식발행초과금 기타자본잉여금 합 계 기 초 106,007,752,369 4,148,912,036 110,156,664,405 지배력 변동없는 종속기업투자주식 취득 - (2,191,678,583) (2,191,678,583) 전환청구권 행사 5,517,999,214 - 5,517,999,214 기 말 111,525,751,583 1,957,233,453 113,482,985,036 22. 기타자본 당분기말 및 전기말 현재 연결실체 지배기업의 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 제 28(당) 분기 제 27(전) 기 자기주식처분손실 (14,799,526,360) (14,799,526,360) 주식선택권 2,833,203,000 2,833,203,000 합 계 (11,966,323,360) (11,966,323,360) 23. 기타포괄손익누계액 당분기말 및 전기말 현재 연결실체 지배기업의 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 제 28(당) 분기 제 27(전) 기 지분법자본변동 398,818,055 (79,406,093) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 (166,055,370) (166,055,370) 합 계 232,762,685 (245,461,463) 24. 결 손 금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체 지배기업의 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 제 28(당) 분기 제 27(전) 기 미처리결손금 22,360,236,023 (40,631,088,073) 지분법 이익잉여금 변동 - 합 계 22,360,236,023 (40,631,088,073) ※ 제 27기 정기 주주총회(2020.03.27) 승인을 통하여, 지배기업의 결손금은 자본잉여금과 상계되어 처리되었습니다. 결손금 처리에 대한 세부 내용은 Ⅲ.재무에 관한 사항. 4. 재무제표의 결손금 처리계산서를 참조 바랍니다.(2) 당분기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.① 제 28(당) 분기 (단위 : 원) 구 분 미처리결손금 확정급여부채의재측정요소 지분법 이익잉여금 변동 FV-OCI측정 금융자산 평가손익 합 계 기 초 (40,631,088,073) - - - (40,631,088,073) 당분기순손익 (410,022,603) - - - (410,022,603) 주식발행초과금의 결손금 상계 33,401,346,699 - - - 33,401,346,699 자본준비금 감액에 따른 이익잉여금 전환 30,000,000,000 - - - 30,000,000,000 기 말 22,360,236,023 - - - 22,360,236,023 ② 제 27(전) 기 (단위 : 원) 구 분 미처리결손금 확정급여부채의재측정요소 지분법 이익잉여금 변동 FV-OCI측정 금융자산 평가손익 합 계 기 초 (36,484,216,174) - (76,023,318) - (36,560,239,492) 당기순손익 1,636,986,276 - - - 1,636,986,276 지분법 이익잉여금 - - 76,023,318 - 76,023,318 연결실체의 변동 (5,783,858,175) - - - (5,783,858,175) 기 말 (40,631,088,073) - - - (40,631,088,073) 25. 영업손익 (1) 매 출 액당분기 및 전분기 매출의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 28(당) 분기 제 27(전) 분기 게임사업매출 6,274,053,535 6,367,343,433 기 타 매 출 27,000,000 27,000,000 합 계 6,301,053,535 6,394,343,433 (2) 매출원가당분기 및 전분기 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 28(당) 분기 제 27(전) 분기 게임사업 매출원가 2,459,036,887 1,573,436,009 합 계 2,459,036,887 1,573,436,009 (3) 판매비와관리비 당분기 및 전분기 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 제 28(당) 분기 제 27(전) 분기 급 여 690,397,616 795,074,118 퇴 직 급 여 94,299,758 87,430,372 복리후생비 90,257,306 69,671,811 용 역 비 17,000,000 33,715,893 세금과공과 27,410,190 36,646,224 감가상각비 84,454,386 70,285,150 여비교통비 12,920,932 25,936,009 통 신 비 5,063,176 4,810,553 지급임차료 25,428,489 94,561,689 보 험 료 12,650,840 12,995,160 접 대 비 24,227,307 36,299,836 소 모 품 비 1,951,933 1,306,159 차량유지비 2,736,870 3,240,296 수도광열비 824,770 1,462,469 도서인쇄비 - - 교육훈련비 220,000 - 지급수수료 1,956,413,147 2,665,174,037 광고선전비 1,563,464,714 351,578,124 운 반 비 5,381,800 378,000 건물관리비 6,650,950 11,033,210 무형자산상각비 - - 대손상각비(충당금 환입) - - 수 선 비 216,760 1,132,455 주식보상비용 - - 수납대행수수료 - - 합 계 4,621,970,944 4,302,731,565 26. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기의 비용의 성격별 분류는 아래와 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 28(당) 분기 제 27(전) 분기 종업원급여 874,954,680 952,176,301 감가상각비와 기타 상각비 775,098,125 416,457,986 수수료비용 1,727,487,965 1,188,588,376 기 타 비 용 3,703,467,061 3,318,944,911 영업비용 합계 7,081,007,831 5,876,167,574 27. 종업원 급여 당분기와 전분기 중 발생한 종업원 급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 28(당) 분기 제 27(전) 분기 급 여 690,397,616 795,074,118 퇴 직 급 여 94,299,758 87,430,372 복리후생비 90,257,306 69,671,811 합 계 874,954,680 952,176,301 28. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익당분기 및 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 제 28(당) 분기 제 27(전) 분기 외환차익 16,007,905 81,777,939 외화환산이익 248,235,016 122,004,095 대손충당금환입 5,582,277 - 잡이익 2,167,204 7,071,745 합 계 271,992,402 210,853,779 (2) 기타비용 당분기 및 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 제 28(당) 분기 제 27(전) 분기 외환차손 6,479,727 28,426,191 유형자산처분손실 4,655,943 32,000 잡손실 451,329 118,466 지급수수료 46,400,000 - 합 계 57,986,999 28,576,657 29. 금융손익 (1) 당분기 및 전분기 금융손익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 28(당) 분기 제 27(전) 분기 [금융수익] 이 자 수 익 121,338,768 186,672,393 파생상품평가이익 - - 합 계 121,338,768 186,672,393 [금융원가] 이 자 비 용 1,179,401 84,798,112 파생상품평가손실 - - 합 계 1,179,401 84,798,112 (2) 당분기와 전분기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 28(당) 분기 제 27(전) 분기 금융기관예치금 96,764,663 150,084,328 대 여 금 24,574,105 36,588,065 합 계 121,338,768 186,672,393 (3) 당분기와 전분기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 28(당) 분기 제 27(전) 분기 전 환 사 채 - 84,798,112 리스부채 이자비용 1,179,401 - 합 계 1,179,401 84,798,112 30. 법인세비용 법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.당분기 및 전기의 결손으로 인하여 예상 평균연간법인세율이 부(-)의 법인세율이 나타나므로 예상법인세율을산정하지 아니하였습니다. 31. 주당손익 (1) 기본주당손익기본주당이익(손실)은 지배기업의 소유주에게 귀속될 당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산한 것으로, 1주당 순이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 제 28(당) 분기 제 27(전) 분기 연결당기순이익(손실) 계속영업당기순이익(손실) (410,022,603) 113,098,987 합 계 (410,022,603) 113,098,987 가중평균유통보통주식수 25,429,284 24,176,133 기본주당이익(손실) 계속영업주당이익(손실) (16) 5 합 계 (16) 5 (2) 희석주당손익 잠재적보통주의 전환, 행사 등에 따른 희석화 효과가 발생하지 않아 당분기와 전기희석주당순이익은 기본주당손익과 동일합니다. 32. 현금흐름 (1) 영업에서 창출된 현금흐름당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 28(당) 분기 제 27(전) 분기 가. 당기순이익 (410,022,603) 113,098,986 나. 조정항목 이자비용 1,179,401 84,798,112 이자수익 121,338,768 - 감가상각비 84,454,386 70,285,150 무형자산상각비 702,555,425 346,172,836 외화환산이익 (248,235,016) (122,004,095) 유형자산처분손실 4,655,943 - 지분법손익 (35,766,923) 1,192,998,202 대손충당금 환입 (5,582,277) - 소 계 624,599,707 1,572,250,205 다. 운전자본변동 매출채권의 감소(증가) (1,193,284,422) 2,244,101,368 기타채권의 감소(증가) (344,411,841) (48,211,045) 기타비금융자산의 감소(증가) (1,725,965,535) (1,141,911,090) 기타채무의 증가(감소) (307,344,034) 318,248,947 기타비금융부채의 증가(감소) 3,944,789 - 소 계 (3,567,061,043) 1,372,228,180 합 계 (3,352,483,939) 3,057,577,371 (2) 연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산입니다. 연결실체는 연결현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였습니다. 33. 특수관계자와의 거래 (1) 당분기말과 전기말 현재 지배ㆍ종속기업간의 특수관계 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 지분율(*1) 주요영업활동 소재지 제 28(당) 분기 제 27(전) 기 지배기업(*2) LONGTUGAME HK LIMITED 36.68% 36.68% 온라인 게임개발, 유통 홍 콩 Beijing Zhongqing longtu Network Technology Co.Ltd - - 온라인 게임개발, 유통 중 국 관계기업 Lantu Games Limited 50.00% 50.00% 소프트웨어 개발 및 공급업 홍 콩 기타특수관계자 더이앤엠㈜ 11.35% 12.36% 디지턴콘텐츠개발 및 강관제조 대한민국 ㈜문블락 8.94% 8.94% 소프트웨어 개발 및 공급업 대한민국 ㈜액트파이브 8.91% 8.91% 소프트웨어 개발 및 공급업 대한민국 ㈜레몬엔터테인먼트(*3) 5.07% 5.07% 소프트웨어 개발 및 공급업 대한민국 (*1) 지분율은 지배기업과 종속기업이 각각 보유하고 있는 지분율의 단순합계입니다. (*2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 지배기업은 LONGTUGAME HK LIMITED이며, 최상위 지배자는 Beijing Zhongqing longtu Network Technology Co.Ltd 입니다. (*3) 보 고서 작성기준일(2020.03.31) 이후, 주식회사 레몬엔터테인먼트는 보 유중인 주식 689,655주를 매도하였으며, 보고서 제출기준일(2020.05.15) 현재 보유 지분율은 2.35% 입니다.※ 관련공시 - 2020.04.29 주식등의대량보유상황보고서(일반) (2) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래는 다음과 같습니다.① 제 28(당) 분기 (단위 : 원) 특수관계 구분 회사명 매출거래 매입거래 내 역 금 액 내 역 금 액 지배기업 Beijing Zhongqing longtu Network Technology Co.Ltd 저작권매출 818,076,467 LONGTUGAME HK LIMITED 저작권매출 42,548,886 관계기업 Lantu Games Limited 이자수익 13,679,036 기타 특수관계자 더이앤엠㈜ 서버비 32,093,621 광고선전비 10,000,000 합 계 874,304,389 42,093,621 (*1) 더이앤엠㈜와의 거래내역은 유의적인 영향력 상실에 따라, 당기손익-공정가치측정 금융자산으로의 전환전 발생 거래내역입니다. ② 제 27(전) 분기 (단위 : 원) 특수관계 구분 회사명 매출거래 매입거래 내 역 금 액 내 역 금 액 지배기업 Beijing Zhongqing longtu Network Technology Co.Ltd 저작권매출 781,095,342 LONGTUGAME HK LIMITED 저작권매출 - 관계기업 Lantu Games Limited 이자수익 12,762,503 더이앤엠㈜ 지급수수료 35,496,333 광고선전비 5,000,000 기타특수관계자 ㈜문블락 지급수수료 56,250,000 합 계 793,857,845 96,746,333 (*1) 더이앤엠㈜와의 거래내역은 지배력 상실에 따라, 관계기업으로의 전환 후 발생 거래내역입니다. (3) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 제 28(당) 분기 (단위 : 원) 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 회수 차입 상환 기타특수관계자 임직원 - 30,000,000 - - 합 계 - 30,000,000 - - ② 제 27(전) 기 (단위 : 원) 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 회수 차입 상환 기타특수관계자 임직원 30,000,000 40,000,000 - - 합 계 30,000,000 40,000,000 - - (4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. ① 제 28(당) 분기 (단위 : 원) 특수관계 구분 회사명 채 권 채 무 과목 금액 과목 금액 지배기업 Beijing Zhongqing longtu Network Technology Co.Ltd 매출채권 4,608,430,327 LONGTUGAME HK LIMITED 매출채권 258,162,976 관계기업 Lantu Games Limited 장기대여금 1,157,800,000 미수수익 99,350,517 기타특수관계자 더이앤엠(주) 미지급금 12,533,554 임직원 단기대여금 180,000,000 합 계 6,303,743,820 12,533,554 ② 제 27(전) 기 (단위 : 원) 특수관계 구분 회사명 채 권 채 무 과목 금액 과목 금액 지배기업 Beijing Zhongqing longtu Network Technology Co.Ltd 매출채권 3,650,627,502 LONGTUGAME HK LIMITED 매출채권 189,825,660 관계기업 Lantu Games Limited 장기대여금 1,157,800,000 미수수익 85,671,481 기타특수관계자 더이앤엠(주) 미지급금 16,682,121 임직원 단기대여금 210,000,000 합 계 5,293,924,643 16,682,121 (6) 주요 경영진에 대한 보상당분기 및 전분기 중 연결실체의 기업 활동에 대한 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함한 주요경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 28(당) 분기 제 27(전) 분기 급 여 209,733,334 295,981,750 퇴 직 급 여 57,225,068 25,349,722 합 계 266,958,402 321,331,472 34. 주식선택권 (1) 주요사항연결실체는 이사회 결의 및 주주총회결의에 의거, 연결실체가 임직원에게 부여한 주식선택권과 관련한 주요내역은 다음과 같습니다. 구 분 1 차 2 차 부 여 일 2015년 12월 09일 2016년 05월 20일 부 여 수 량 500,000주 48,000주 행 사 가 격 10,683원 10,804원 공정가치(*1) 3,005원 3,617원 행사가능기간 2017년 12월 09일 ~ 2020년 12월 08일 2018년 05월 20일 ~ 2021년 05월 19일 부 여 방 법 신주교부 자기주식교부 혹은 차액 보상(행사일 도래시 당사의 결정) 행사가능조건 부여 받은 날로부터 2년 이상 재직시 행사가 가능 (*1) 주식선택권의 공정가치는 블랙-숄즈모형에 따라 산정한 것입니다. 블랙-숄즈모형의 결정변수에는 부여일 현재 주가, 행사가격, 기대주가변동성, 예상 만기와 무위험이자율 등을 고려하여 산정하였습니다. (2) 당분기와 전기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 제 28(당) 분기 제 27(전) 기 합 계 1차 2차 합 계 1차 2차 3차(*1) 부여된 주식선택권 500,000 21,000 521,000 500,000 21,000 521,000 521,000 기말까지 취소된 주식선택권 - - - - - - - 연결범위변동 - - - - - - - 당기말 현재 주식선택권 500,000 21,000 521,000 500,000 21,000 521,000 521,000 (*1) 3차주식선택권은 더 이앤엠의 주식선택권으로 연결범위변동으로 인해서 제외되었습니다. 35. 우발부채 및 주요약정사항 (1) 금융기관의 약정사항 당분기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 금융기관 약정사항 한도액 ㈜우리은행 기업통장대출 1,000,000,000 합 계 - 1,000,000,000 (2) 계류중인 소송사건 당분기말 현재 계류중인 중요한 소송사건의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 사건번호 원 고 피 고 사건내용 소송가액 연결실체가 원고인 사건 2019차전4846 ㈜룽투코리아 주식회사 도트게임즈 투자금 반환 271,409,301 36. 영업부문정보 (1) 연결실체의 영업부문의 구성내역은 다음과 같습니다. 구분 부 문 별 수익창출의 내용 제 28(당) 분기 게임사업부문 게임소프트웨어 개발 및 공급 제 27(전) 기 게임사업부문 게임소프트웨어 개발 및 공급 (2) 연결실체의 당분기 및 전분기의 경영성과는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 매 출 액 영 업 손 익 제 28(당) 분기 제 27(전) 분기 제 28(당) 분기 제 27(전) 분기 게임사업부문 6,301,053,535 6,394,343,433 (779,954,296) 518,715,859 합 계 6,301,053,535 6,394,343,433 (779,954,296) 518,715,859 (3) 당분기 및 전분기의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 28(당) 분기 제 27(전) 분기 국 내 5,309,311,210 5,491,694,830 중 국 860,625,353 718,583,679 동 남 아 131,116,972 184,064,924 합 계 6,301,053,535 6,394,343,433 (4) 당분기 및 전분기 중 연결기업의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 존재하지 않습니다. 37. 자본위험 관리 연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 유동비율등의 재무비율을매월 모니터링하여 연결실체의 재무안정성지표의 기준에 따라 관리하여 지속적인 재무 구조개선을 위하여 실행하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 제 28(당) 분기 제 27(전) 기 부채총계(A) 5,687,097,210 5,647,513,128 자본총계(B) 73,772,955,685 73,704,754,140 부채비율(A/B) 7.71% 7.66% 38. 금융위험 관리 연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험 등의 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소,제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. (1) 외환위험연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다. ① 환위험에 대한 노출 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 28(당) 분기 제 27(전) 기 현금및현금성자산 707,997,777 548,873,766 매 출 채 권 5,029,322,095 3,902,061,768 장기대여금 1,157,800,000 1,157,800,000 소 계 6,895,119,872 5,608,735,534 ② 민감도분석연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 자본 및 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 28(당) 분기 제 27(전) 기 10% 상승시 689,511,987 560,873,553 10% 하락시 (689,511,987) (560,873,553) (2) 이자율위험이자율위험은 미래의 금융시장 변화에 따라 예상치 못한 시장금리 변동으로 이자 수익과 이자비용 변동에 노출되어 있는 위험으로써 주로 예금 및 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체는 금융시장 변화에 따른 시장금리 변동 등 미래의 불확실성 제거와 순금융비용 최소화에 초점을 두고 이자율 위험관리 목표를 설정하여 실천함으로써 기업가치 극대화에 최선을 다하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 10bp 변동시 예금 및 변동 금리부 차입금으로 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 28(당) 기 제 27(전) 분기 10bp 상승시 10bp 하락시 10bp 상승시 10bp 하락시 이자수익 25,159,456 (25,159,456) 32,452,590 (32,452,590) 이자비용 - - - - (3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터 높은 신용등급을 부여받은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하며 담보물 취득, 신용공여약정 등을 통해 신용위험을 경감하고 있습니다. 한편, 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출액은 손상차손 차감 후 장부금액이며 금융보증의 신용위험에 대한 최대노출액은 피보증인의 청구에 의해 지급하여야 할 최대금액입니다. ① 신용위험에 대 한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 28(당) 분기 제 27(전) 기 현금및현금성자산 1,959,437,394 2,265,285,926 장단기금융상품 23,200,018,759 26,544,390,209 매출채권 및 기타채권 10,086,719,878 8,651,125,614 합 계 35,246,176,031 37,460,801,749 ② 손상차손 당분기말과 전기말 현재 회수약정일 기준 연령별 채권잔액 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.ⅰ) 제 28(당) 분기 (단위 : 원) 구 분 매출채권 미수금 미수수익 대여금 보증금 채권잔액 손상금액 채권잔액 손상금액 채권잔액 손상금액 채권잔액 손상금액 채권잔액 손상금액 정상채권 3,684,419,446 - 162,930,943 - 352,206,910 - 180,000,000 - - - 3월초과~6월이하 404,963,655 - - - - - - - - - 6월초과~12월이하 2,695,850,924 - 273,051,223 (273,051,223) - - - - - - 12월초과 - - - - - - 3,396,808,455 (1,289,008,455) 424,448,000 - 합 계 6,785,234,025 - 435,982,166 (273,051,223) 352,206,910 - 3,576,808,455 (1,289,008,455) 424,448,000 - ⅱ) 제 27(전) 기 (단위 : 원) 구 분 매출채권 미수금 미수수익 대여금 보증금 채권잔액 손상금액 채권잔액 손상금액 채권잔액 손상금액 채권잔액 손상금액 채권잔액 손상금액 정상채권 2,559,846,713 - 1,353,032 - 321,503,159 - 210,000,000 - - - 3개월미만 - - 39,600,000 - - - - - - - 3월초과~6월이하 1,183,982,165 - 23,414,340 - - - - - - - 6월초과~12월이하 1,627,319,775 - 278,633,500 (278,633,500) - - - - - - 12월초과 13,430 - - - - - 3,396,808,455 (1,289,008,455) 576,293,000 - 합 계 5,371,162,083 - 343,000,872 (278,633,500) 321,503,159 - 3,606,808,455 (1,289,008,455) 576,293,000 - (4) 유동성위험유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. ① 제 28(당) 분기 (단위 : 원) 계정과목 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 이상 합 계 매입채무 및 기타채무 4,457,762,404 - 593,919,800 5,051,682,204 차 입 금 - - 58,101,469 58,101,469 합 계 4,457,762,404 - 652,021,269 5,109,783,673 ② 제 27(전) 기 (단위 : 원) 계정과목 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 이상 합 계 매입채무 및 기타채무 4,795,475,843 - 220,567,068 5,016,042,911 차 입 금 - - 58,101,469 58,101,469 합 계 4,795,475,843 - 278,668,537 5,074,144,380 39. 범주별 금융상품 (1) 범주별 금융상품의 내역연결실체의 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과같습니다. 1) 금융자산당분기 및 전기말 현재 금융자산의 분류 내역은 다음과 같습니다. ① 제 28(당) 분기 (단위 : 원) 계정과목 상각후원가 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치측정 합 계 현금 및 현금성자산 1,959,437,394 - - 1,959,437,394 단기금융상품 23,200,018,759 - - 23,200,018,759 매 출 채 권 6,785,234,025 - - 6,785,234,025 미 수 금 162,930,943 - - 162,930,943 미 수 수 익 352,206,910 - - 352,206,910 단기대여금 및 수취채권 180,000,000 - - 180,000,000 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 136,647,254 136,647,254 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 16,916,101,725 - 16,916,101,725 장기대여금 2,107,800,000 - - 2,107,800,000 장기보증금 498,548,000 - - 498,548,000 합 계 35,246,176,031 16,916,101,725 136,647,254 52,298,925,010 ② 제 27(전) 기 (단위 : 원) 계정과목 상각후원가 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치측정 합 계 현금 및 현금성자산 2,265,285,926 - - 2,265,285,926 단기금융상품 26,544,390,209 - - 26,544,390,209 매 출 채 권 5,371,162,083 - - 5,371,162,083 미 수 금 64,367,372 - - 64,367,372 미 수 수 익 321,503,159 - - 321,503,159 단기대여금 및 수취채권 210,000,000 - - 210,000,000 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 136,647,254 136,647,254 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 16,916,101,725 - 16,916,101,725 장기대여금 2,107,800,000 - - 2,107,800,000 장기보증금 576,293,000 - - 576,293,000 합 계 37,460,801,749 16,916,101,725 136,647,254 54,513,550,728 2) 금융부채당분기 및 전기말 현재 금융부채의 분류 내역은 다음과 같습니다. ① 제 28(당) 분기 (단위 : 원) 계정과목 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 미 지 급 금 864,612,822 - 864,612,822 미지급비용 3,477,996,481 - 3,477,996,481 예 수 금 109,465,080 - 109,465,080 유동성 리스부채 5,688,021 - 5,688,021 비유동성 리스부채 503,919,800 - 503,919,800 장기차입금 58,101,469 - 58,101,469 장기임대보증금 90,000,000 - 90,000,000 합 계 5,109,783,673 - 5,109,783,673 ② 제 27(전) 기 (단위 : 원) 계정과목 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 미 지 급 금 1,146,464,631 - 1,146,464,631 미지급비용 3,301,146,386 - 3,301,146,386 예 수 금 311,807,400 - 311,807,400 유동성 리스부채 36,057,426 36,057,426 비유동성 리스부채 130,567,068 130,567,068 장기차입금 58,101,469 - 58,101,469 장기임대보증금 90,000,000 - 90,000,000 합 계 5,074,144,380 - 5,074,144,380 (2) 범주별 금융상품 관련 손익연결실체의 당분기와 전분기 중 발생한 금융상품 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다. 1) 제 28(당) 분기① 금융자산 (단위 : 원) 구 분 상각후원가 당기손익-공정가치측정 합 계 당기손익 대손(비용)환입 - - - 기타대손(비용)환입 5,582,277 - 5,582,277 이자수익(비용) 121,338,768 - 121,338,768 외환차익(차손) 9,528,178 - 9,528,178 외화환산이익(손실) 248,235,016 - 248,235,016 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 - - - 소 계 384,684,239 - 384,684,239 기타포괄손익 - - - 총포괄손익 384,684,239 - 384,684,239 ② 금융부채 (단위 : 원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 당기손익 이자비용 - (1,179,401) (1,179,401) 파생상품평가이익(손실) - - - 소 계 - (1,179,401) (1,179,401) 기타포괄손익 - - - 총포괄손익 - (1,179,401) (1,179,401) 2) 제 27(전) 분기 ① 금융자산 (단위 : 원) 구 분 상각후원가 당기손익-공정가치측정 합 계 당기손익 - - - 대손(비용)환입 - - - 기타대손(비용)환입 - - - 이자수익(비용) 186,672,393 - 186,672,393 외환차익(차손) 53,351,748 - 53,351,748 외화환산이익(손실) 122,004,095 - 122,004,095 소 계 362,028,236 - 362,028,236 기타포괄손익 - - - 총포괄손익 362,028,236 - 362,028,236 ② 금융부채 (단위 : 원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 당기손익 이자비용 - (84,798,112) (84,798,112) 파생상품평가이익(손실) - - - 소 계 - (84,798,112) (84,798,112) 기타포괄손익 - - - 총포괄손익 - (84,798,112) (84,798,112) 40. 금융상품의 공정가치 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 금융자산 (단위 : 원) 구 분 제 28(당) 분기 제 27(전) 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [공정가치로 인식된 금융자산] 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*1) 136,647,254 136,647,254 136,647,254 136,647,254 당기손익-공정가치측정금융자산 16,916,101,725 16,916,101,725 16,916,101,725 16,916,101,725 소 계 17,052,748,979 17,052,748,979 17,052,748,979 17,052,748,979 [상각후원가로 인식된 금융자산] 현금및현금성자산 1,959,437,394 (*2) 2,265,285,926 (*2) 단기금융상품 23,200,018,759 (*2) 26,544,390,209 (*2) 매 출 채 권 6,785,234,025 (*2) 5,371,162,083 (*2) 미 수 금 162,930,943 (*2) 64,367,372 (*2) 미 수 수 익 352,206,910 (*2) 321,503,159 (*2) 단기대여금 및 수취채권 180,000,000 (*2) 210,000,000 (*2) 장기대여금 및 수취채권 2,107,800,000 (*2) 2,107,800,000 (*2) 장기보증금 498,548,000 (*2) 576,293,000 (*2) 소 계 35,246,176,031 37,460,801,749 금융자산 합계 52,298,925,010 17,052,748,979 54,513,550,728 17,052,748,979 (*1) 시장성 없는 지분증권의 경우 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률에 대한 신뢰성 있는 평가가 불가능 하므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. ② 금 융부채 (단위 : 원) 구 분 제 28(당) 분기 제 27(전) 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [공정가치로 인식된 금융부채] 유동파생상품부채 - - - - 비유동파생상품부채 - - - - 소 계 - - - - [상각후원가로 인식된 금융부채] 미 지 급 금 864,612,822 (*) 1,146,464,631 (*) 미지급비용 3,477,996,481 (*) 3,301,146,386 (*) 예 수 금 109,465,080 (*) 311,807,400 (*) 유동성금융리스부채 5,688,021 (*) 36,057,426 (*) 비유동성 리스부채 503,919,800 (*) 130,567,068 (*) 장기차입금 58,101,469 (*) 58,101,469 (*) 장기임대보증금 90,000,000 (*) 90,000,000 (*) 소 계 5,109,783,673 5,074,144,380 합 계 5,109,783,673 5,074,144,380 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치 수준 2 공정가치 측정치는 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 수준 3 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 금융상품의 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하고 있으며, 당분기말 현재 연결실체의 공정가치로 측정된 금융상품의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 [금융자산] 공정가치측정 금융자산 12,916,135,425 3,999,966,300 136,647,254 17,052,748,979 4. 재무제표 재무상태표 제 28 기 1분기말 2020.03.31 현재 제 27 기말 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 28 기 1분기말 제 27 기말 자산 유동자산 46,651,282,372 46,945,217,679 현금및현금성자산 1,577,149,777 1,613,123,529 단기금융상품 23,200,018,759 26,544,390,209 매출채권 및 기타유동채권 7,614,176,065 6,190,750,157 기타유동자산 14,240,610,339 12,510,464,804 당기법인세자산 19,327,432 86,488,980 비유동자산 37,851,972,461 36,897,562,509 투자자산 17,052,748,979 17,052,748,979 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 16,916,101,725 16,916,101,725 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 136,647,254 136,647,254 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 8,966,253,396 8,438,600,811 종속기업에 대한 투자자산 8,060,405,246 8,046,743,732 관계기업에 대한 투자자산 905,848,150 391,857,079 유형자산 1,958,078,137 1,603,844,165 무형자산 6,096,597,549 5,783,375,554 장기매출채권 및 기타비유동채권 3,778,294,400 4,018,993,000 자산총계 84,503,254,833 83,842,780,188 부채 유동부채 4,472,328,586 4,716,997,947 매입채무 및 기타유동채무 4,472,328,586 4,716,997,947 비유동부채 373,352,732 90,000,000 기타차입부채 373,352,732 90,000,000 부채총계 4,845,681,318 4,806,997,947 자본 자본금 13,064,642,000 13,064,642,000 자본잉여금 48,182,925,064 111,584,271,763 기타자본구성요소 (11,966,323,360) (11,966,323,360) 기타포괄손익누계액 232,762,685 (245,461,463) 이익잉여금(결손금) 30,143,567,126 (33,401,346,699) 자본총계 79,657,573,515 79,035,782,241 자본과부채총계 84,503,254,833 83,842,780,188 포괄손익계산서 제 28 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 27 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 제 28 기 1분기 제 27 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 6,151,503,969 6,151,503,969 6,123,148,718 6,123,148,718 매출원가 1,950,671,147 1,950,671,147 1,626,749,997 1,626,749,997 매출총이익 4,200,832,822 4,200,832,822 4,496,398,721 4,496,398,721 판매비와관리비 4,454,975,588 4,454,975,588 3,860,428,902 3,860,428,902 영업이익(손실) (254,142,766) (254,142,766) 635,969,819 635,969,819 기타이익 270,695,770 270,695,770 199,962,361 199,962,361 기타손실 57,967,626 57,967,626 23,960,466 23,960,466 금융수익 136,732,712 136,732,712 196,803,450 196,803,450 금융원가 1,179,401 1,179,401 84,798,112 84,798,112 지분법수익(비용) 49,428,437 49,428,437 (792,719,297) (792,719,297) 법인세비용차감전순이익(손실) 143,567,126 143,567,126 131,257,755 131,257,755 법인세비용 0 0 0 0 계속영업이익(손실) 143,567,126 143,567,126 131,257,755 131,257,755 당기순이익(손실) 143,567,126 143,567,126 131,257,755 131,257,755 기타포괄손익 478,224,148 478,224,148 602,516,881 602,516,881 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 0 0 681,177,248 681,177,248 지분법자본변동 0 0 681,177,248 681,177,248 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 478,224,148 478,224,148 (78,660,367) (78,660,367) 지분법자본변동 478,224,148 478,224,148 (78,660,367) (78,660,367) 총포괄손익 621,791,274 621,791,274 733,774,636 733,774,636 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 6 6 5 5 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 6 6 5 5 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 6 6 5 5 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) 6 6 5 5 자본변동표 제 28 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 27 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 12,438,066,500 106,066,272,549 (11,966,323,360) (8,069,904,360) (36,478,907,044) 61,989,204,285 당기순이익(손실) 0 0 0 0 131,257,755 131,257,755 결손금 처리로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 자본준비금 감액 0 0 0 0 0 0 당기손익으로 재분류되지 않는 항목(세후기타포괄손익) 재분류되지 않는 지분법자본변동 0 0 0 681,177,248 0 681,177,248 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 재분류 될 수 있는 지분법자본변동 0 0 0 (78,660,367) 0 (78,660,367) 자본 증가(감소) 합계 0 0 0 602,516,881 131,257,755 733,774,636 2019.03.31 (기말자본) 12,438,066,500 106,066,272,549 (11,966,323,360) (7,467,387,479) (36,347,649,289) 62,722,978,921 2020.01.01 (기초자본) 13,064,642,000 111,584,271,763 (11,966,323,360) (245,461,463) (33,401,346,699) 79,035,782,241 당기순이익(손실) 0 0 0 0 143,567,126 143,567,126 결손금 처리로 인한 증감 0 (33,401,346,699) 0 0 33,401,346,699 0 자본준비금 감액 0 (30,000,000,000) 0 0 30,000,000,000 0 당기손익으로 재분류되지 않는 항목(세후기타포괄손익) 재분류되지 않는 지분법자본변동 0 0 0 0 0 0 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 재분류 될 수 있는 지분법자본변동 0 0 0 478,224,148 0 478,224,148 자본 증가(감소) 합계 0 (63,401,346,699) 0 478,224,148 63,544,913,825 621,791,274 2020.03.31 (기말자본) 13,064,642,000 48,182,925,064 (11,966,323,360) 232,762,685 30,143,567,126 79,657,573,515 현금흐름표 제 28 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 제 27 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 (단위 : 원) 제 28 기 1분기 제 27 기 1분기 영업활동현금흐름 (3,090,771,826) 2,457,857,302 영업활동으로창출된현금 (3,248,342,747) 2,323,526,356 이자수취(영업) 90,409,373 96,094,765 이자지급(영업) 0 0 법인세납부(환급) 67,161,548 38,236,181 투자활동현금흐름 3,067,872,056 252,484,423 단기금융상품의 취득 (33,874,080,000) (26,744,318,806) 단기금융상품의 처분 37,218,451,450 27,214,000,047 단기대여금및수취채권의 취득 0 (10,000,000) 단기대여금및수취채권의 처분 30,000,000 20,000,000 장기대여금및수취채권의 처분 153,953,600 0 유형자산의 취득 (188,465,000) (8,606,818) 유형자산의 처분 136,767,000 0 무형자산의 취득 (495,499,994) (218,590,000) 임차보증금의 증가 (111,000,000) 0 임차보증금의 감소 197,745,000 0 재무활동현금흐름 (40,521,478) 0 유동성 리스부채의 감소 (30,369,405) 0 비유동성 리스부채의 감소 (10,152,073) 0 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 27,447,496 5,072,016 기초현금및현금성자산 1,613,123,529 2,470,651,824 현금및현금성자산의순증가(감소) (35,973,752) 2,715,413,741 기말현금및현금성자산 1,577,149,777 5,186,065,565 5. 재무제표 주석 제 28(당) 분기 2020년 03월 31일 현재 제 27(전) 기 2019년 12월 31일 현재 주식회사 룽투코리아 1. 일반사항 주식회사 룽투코리아(이하 "당사"라 함)는 1999년 11월 11일에 설립되었습니다. 당사는 2001년 12월에 코스닥등록을 위한 일반공모를 실시하여 2002년 1월 4일부터 한국거래소에 등록되어 거래를 시작한 ㈜디지탈온넷과 2009년 1월 사업다각화와 재무구조 개선 및 경영효율성증대를 위하여 합병하였습니다. 동사와 합병후 2009년 3월 20일자로 회사명을 ㈜디지탈온넷에서 ㈜아이넷스쿨로 변경하였습니다. 2015년 3월 27일자로 인터넷 관련 통신학습 교육서비스 외에 게임소프트웨어 개발 및 공급업을 사업목적에 추가하면서 신사업추진에 따른 기업 이미지 제고를 위하여 "주식회사 룽투코리아"로 변경하였습니다. 당분기말 현재의 납입자본금은 13,064,642,000원이며, 주요 주주의 지분 현황은 다음과같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) LONGTUGAME HK LIMITED 9,326,239 36.68% 케이엘앤파트너스 룽투코리아 사모투자합자회사 1,846,323 7.26% GUOTAI(ON) 1,306,315 5.14% 주식회사 레몬엔터테인먼트 1,289,424 5.07% 기 타 11,660,983 45.86% 합 계 25,429,284 100.00% (*) 보 고서 작성기준일(2020.03.31) 이후, 주식회사 레몬엔터테인먼트는 보 유중인 주식 689,655주를 매도하였으며, 보고서 제출기준일(2020.05.15) 현재 보유 지분율은 2.35% 입니다. ※ 관련공시 - 2020.04.29 주식등의대량보유상황보고서(일반) 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 당사는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호(관계기업과 공동기업에 대한 투자)에서 규정하고 있는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. (2) 재무제표의 측정기준 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (3) 기능통화, 표시통화 및 외화환산 당사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성 항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성 항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1) 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 23 : 종업원급여- 주석 26 : 법인세비용 2) 공정가치의 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 36 : 금융상품의 공정가치 3. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 종속기업 및 관계기업 투자 당사는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'의 개정에 따라 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법을 선택하여 적용하였습니다. (2) 현금 및 현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (3) 금융자산 1) 분 류 2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측 정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. - 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자 수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. - 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익 계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손 익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손 상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (4) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 계정과목 추정내용연수 계정과목 추정내용연수 건 물 30 년 차량운반구 5 년 비 품 5 년 시 설 장 치 5 년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리 하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 무형자산 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 계정과목 추정내용연수 계정과목 추정내용연수 소프트웨어 5 년 산업재산권 5 년 소프트웨어라이센스 5 년 회 원 권 비 한 정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리 하고 있습니다. 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20 ~ 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리 하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 금융부채 1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 2) 제 거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (8) 금융보증계약 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다. ① 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 ② 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 (9) 파생상품 파생금융상품은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 거래원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피는 공정가치위험회피를 적용하며, 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피는 현금흐름위험회피를 적용하고 있습니다. 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하며, 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격 및 회피대상위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 문서화하고 있습니다. 또한,위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 위험회피효과를 계속적으로 평가하고 있습니다. 최초 인식 후 파생금융상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 손익은 다음과 같이 인식하고 있습니다. ① 공정가치위험회피 공정가치위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의 변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 현금흐름위험회피 현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 관련 손익은 위험회피대상인 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하게 된다면, 관련 손익은 기타포괄손익에서 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하거나, 위험회피수단의 지정이 철회되면 현금흐름위험회피회계는 전진적으로 적용이 중지됩니다. 기타포괄손익으로 인식한 위험회피수단의 누적손익은 예상거래가 발생하는 시점에 상기와 동일하게 처리되나, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피회계의 조건을 충족하지 않거나 위험회피수단으로 지정되지 아니한 파생상품의 공정가치 변동액은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 수 익 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별당사는 게임소프트웨어 개발 및 공급을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 고객에게 게임 아이템의 제공 대가로 수익이 발생하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 고객에게 약속한 재화나 용역, 즉 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익을 인식하고 자산은 고객이 그 자산을 통제할 때(또는 기간에 걸쳐 통제하게 되는 대로) 이전합니다. 2) 변동대가 당사의 게임 아이템 판매는 고객에게 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 3) 라이선싱 당사는 고객과의 게임관련 지적재산 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공 의무외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 당사는 지적재산 라이선스를 제공하는 약속은 사건이 발생하는대로 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리 합니다. 4) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 5) 거래가격의 배분 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 6) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (11) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간종료일 현재 재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산 및 매각예정비유동자산으로 분류되는 비유동자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위 (자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세비용 당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. ② 이연법인세비용 이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니 다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. (13) 배당금 보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 아니하고 있습니다. (14) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (15) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 충당부채의 잔액을 검토하고, 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (16) 종업원 급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다. ② 퇴직급여 (확정기여제도) 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. (17) 매각예정 비유동자산ㆍ부채와 중단영업 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 회수될 것이라면 이를 매각예정비유동자산으로 분류하고, 순공정가치와 장부금액 중낮은 금액으로 측정합니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며, 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와별도로 재무상태표에 표시합니다. 별도의 주요 사업계열이나 영업지역 등 기업의 구분단위로서 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류된 중단영업의 경우, 세후 중단영업손익과 중단영업에 포함된 자산이나 처분자산집단을 순공정가치로 측정하거나 처분함에 따른 세후 손익의 합계액을포괄손익계산서에 단일금액으로 표시합니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 기업회계기준서 제1036호 (자산손상)에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 이익을 인식하고 있습니다. (18) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식합니다. 자산관련 정부보조금(공정가치로 측정되는비화폐성 보조금 포함)은 재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하며, 차감된 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방식으로 보조금을 수익으로 인식합니다. 수익관련 보조금은 포괄손익계산서에 정부보조금 수익(기타수익)으로 인식합니다. (19) 복합금융상품 당 사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. (20) 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 당해 자산원가의일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 당사는 차입원가의 자본화 산정의 기준이 되는 기간 기준으로 1년을 적용하고 있습니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화 가능 차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중 효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때에 당기손익으로 반영합니다. 고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피이자율을 반영합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다. (21) 주당이익 당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 제·개정된 기준서 및 해석서의 내용은 다음과 같으며, 동 기준서 및 해석서의 적용으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 13에서 설명하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (23) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4. 현금 및 현금성자산 등 (1) 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 28(당) 분기 제 27(전) 기 현 금 시 재 1,899,000 3,209,610 요구불예금 1,575,250,777 1,609,913,919 합 계 1,577,149,777 1,613,123,529 (2) 당분기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 28(당) 분기 제 27(전) 기 단기금융상품 23,200,018,759 26,544,390,209 5. 매출채권 및 기타채권 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (1) 제 28(당) 분기 (단위 : 원) 계정과목 총 액 대손충당금 순 액 [유동채권] 매 출 채 권 6,821,104,627 - 6,821,104,627 미 수 금 432,160,215 (273,051,223) 159,108,992 미 수 수 익 453,962,446 - 453,962,446 단기대여금 및 수취채권 180,000,000 - 180,000,000 소 계 7,887,227,288 (273,051,223) 7,614,176,065 [비유동채권] 장기대여금 및 수취채권 4,642,854,855 (1,289,008,455) 3,353,846,400 장기보증금 424,448,000 - 424,448,000 소 계 5,067,302,855 (1,289,008,455) 3,778,294,400 합 계 12,954,530,143 (1,562,059,678) 11,392,470,465 (2) 제 27(전) 기 (단위 : 원) 계정과목 총 액 대손충당금 순 액 [유동채권] 매 출 채 권 5,508,743,678 - 5,508,743,678 미 수 금 343,000,872 (278,633,500) 64,367,372 미 수 수 익 407,639,107 - 407,639,107 단기대여금 210,000,000 - 210,000,000 소 계 6,469,383,657 (278,633,500) 6,190,750,157 [비유동채권] 장기대여금 4,796,808,455 (1,289,008,455) 3,507,800,000 장기보증금 511,193,000 - 511,193,000 소 계 5,308,001,455 (1,289,008,455) 4,018,993,000 합 계 11,777,385,112 (1,567,641,955) 10,209,743,157 6. 기타비금융자산 당분기말 및 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (1) 제 28(당) 분기 (단위 : 원) 계정과목 총 액 대손충당금 순 액 [유동기타비금융자산] 선 급 금 14,050,302,489 (2,190,767,578) 11,859,534,911 선 급 비 용 2,381,075,428 - 2,381,075,428 합 계 16,431,377,917 (2,190,767,578) 14,240,610,339 (2) 제 27(전) 기 (단위 : 원) 계정과목 총 액 대손충당금 순 액 [유동기타비금융자산] 선 급 금 11,593,302,513 (2,190,767,578) 9,402,534,935 선 급 비 용 3,107,929,869 - 3,107,929,869 소 계 14,701,232,382 (2,190,767,578) 12,510,464,804 7. 당기손익-공정가치금융자산 (1) 당분기말 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 회 사 명 취득가액 공정가치 장부가액 [시장성 있는 지분증권] 지분증권(보통주) 더이앤엠(주) (*1) 14,186,574,975 12,916,135,425 12,916,135,425 [시장성 없는 지분증권] 지분증권(보통주) (주)액트파이브 (*2) 4,400,005,875 3,999,966,300 3,999,966,300 합 계 18,586,580,850 16,916,101,725 16,916,101,725 (*1) 더이앤엠 주식회사 지분 처분 후, 보유지분율은 (15.37%)였으나, 처분거래 후 더이앤엠 주식회사의 전환사채 전환권 청구 등으로 인한 지분 희석화 효과가 반영된 지분율은 11.35% 입니다. (*2) (주)액트파이브에 대한 전환상환우선주(RCPS) 18,195주를 취득함에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 8. 기타포괄손익-공정가치금융자산 및 매도가능금융자산 당분기 및 전기 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다. (1) 제 28(당) 분기 (단위: 원) 구 분 회 사 명 취득가액 공정가치 장부가액 지분증권(보통주) ㈜문블락 302,702,624 136,647,254 136,647,254 합 계 302,702,624 136,647,254 136,647,254 (2) 제 27(전) 기 (단위: 원) 구 분 회 사 명 취득가액 공정가치 장부가액 지분증권(보통주) ㈜문블락 302,702,624 136,647,254 136,647,254 합 계 302,702,624 136,647,254 136,647,254 9. 종속기업투자 (1) 당분기 및 전기 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. ① 종속기업투자에 대한 지분율, 소재국가 및 결산일의 현황은 다음과 같습니다. 회 사 명 소재국가 지 분 율 결산일 제 28(당) 분기 제 27(전) 기 ㈜타이곤모바일 대한민국 100% 100% 12월 31일 ② 종속기업투자의 취득원가, 순자산 지분액 및 장부금액은 다음과 같습니다.ⅰ) 제 28(당) 분기 (단위 : 원) 회사명 취득원가 순자산 지분액 장부금액 ㈜타이곤모바일 12,973,543,951 (1,203,129,295) 8,060,405,246 합 계 12,973,543,951 (1,203,129,295) 8,060,405,246 ⅱ) 제 27(전) 기 (단위 : 원) 회사명 취득원가 순자산 지분액 장부금액 ㈜타이곤모바일 12,973,543,951 (1,171,566,820) 8,046,743,732 합 계 12,973,543,951 (1,171,566,820) 8,046,743,732 (2) 당분기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 28(당) 분기 (단위 : 원) 회 사 명 기 초 취득(처분) 지분법이익(손실) 지분법손상차손 기타포괄손익등에 대한 지분 지분법이익잉여금 기 말 ㈜타이곤모바일 8,046,743,732 - 13,661,514 - - - 8,060,405,246 합 계 8,046,743,732 - 13,661,514 - - - 8,060,405,24 ② 제 27(전) 기 (단위 : 원) 회 사 명 기 초 취득(처분) 지분법이익(손실) 지분법손상차손 기타포괄손익등에 대한 지분 지분법이익잉여금 기 말 ㈜타이곤모바일 6,992,281,104 1,907,999,991 (853,537,363) - - - 8,046,743,732 합 계 6,992,281,104 1,907,999,991 (853,537,363) - - - 8,046,743,732 (3) 당분기 및 전기 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.① 재무현황 ⅰ) 제 28(당) 분기 (단위 : 원) 회 사 명 자 산 부 채 자 본 ㈜타이곤모바일 3,393,642,825 4,596,772,120 (1,203,129,295) ⅱ) 제 27(전) 기 (단위 : 원) 회 사 명 자 산 부 채 자 본 ㈜타이곤모바일 3,549,739,112 4,721,305,932 (1,171,566,820) ② 손익현황ⅰ) 제 28(당) 분기 (단위 : 원) 회사명 매출액 영업이익(손실) 순이익(손실) ㈜타이곤모바일 213,384,519 (17,445,790) (31,562,475) ⅱ) 제 27(전) 분기 (단위 : 원) 회사명 매출액 영업이익(손실) 순이익(손실) ㈜타이곤모바일 589,426,644 (125,507,948) (129,363,778) 10. 관계기업투자 (1) 당분기 및 전기 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. ① 관계기업투자에 대한 지분율, 소재국가 및 결산일의 현황은 다음과 같습니다. 회 사 명 소재국가 지분율 결산일 제 28(당) 분기 제 27(전) 기 Lantu Games Limited (*1) 홍 콩 50.00% 50.00% 12월 31일 (*1) Lantu Games Limited 에 대한 지분율은 50%이나 다른 주주와의 약정에 따라 실질적인 경영권을 행사하지 못해 관계기업투자에 계상하였습니다. ② 관계기업투자의 취득원가, 순자산 지분액 및 장부금액은 다음과 같습니다.ⅰ) 제 28(당) 분기 (단위 : 원) 회 사 명 취득원가 순자산 지분액 장부금액 Lantu Games Limited 15,995,775,000 905,848,150 905,848,150 합 계 15,995,775,000 905,848,150 905,848,150 ⅱ) 제 27(전) 기 (단위 : 원) 회 사 명 취득원가 순자산 지분액 장부금액 Lantu Games Limited 15,995,775,000 391,857,079 391,857,079 합 계 15,995,775,000 391,857,079 391,857,079 (2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 28(당) 분기 (단위 : 원) 회사명 기초 취득(처분) 지분법이익(손실) 기타포괄손익등에 대한 지분 당기손익-공정가치금융자산 대체 기말 Lantu Games Limited 391,857,079 - 35,766,923 478,224,148 - 905,848,150 합 계 391,857,079 - 35,766,923 478,224,148 - 905,848,150 ② 제 27(전) 기 (단위 : 원) 회사명 기초 취득(처분) 종속기업에서대체 지분법이익(손실) 기타포괄손익등에 대한 지분 기말 더이앤엠㈜ 6,973,297,023 (3,467,731,946) 254,844,342 681,177,248 (4,441,586,667) - Lantu Games Limited 2,013,434,971 2,386,200,000 (4,042,367,607) 34,589,715 - 391,857,079 합 계 8,986,731,994 (1,081,531,946) (3,787,523,265) 715,766,963 (4,441,586,667) 391,857,079 (3) 당분기 및 전기 현재 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.① 재무현황 (단위 : 원) 회사명 제 28(당) 분기 제 27(전) 기 자 산 부 채 자 본 자 산 부 채 자 본 Lantu Games Limited 22,395,478,442 20,583,782,140 1,811,696,302 15,607,582,149 14,823,867,978 783,714,171 합 계 22,395,478,442 20,583,782,140 1,811,696,302 15,607,582,149 14,823,867,978 783,714,171 ② 손익현황 (단위 : 원) 회사명 제 28(당) 분기 제 27(전) 분기 매출액 영업이익(손실) 순이익(손실) 매출액 영업이익(손실) 순이익(손실) 더이앤엠㈜ - - - 10,038,589,331 1,941,078,824 931,108,290 Lantu Games Limited 7,295,369,282 (14,263,389) 71,533,845 - (2,142,834,669) (2,142,747,801) 합 계 7,295,369,282 (14,263,389) 71,533,845 10,038,589,331 (201,755,845) (1,211,639,511) 11. 유형자산 (1) 당분기 및 전기 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 28(당) 분기 (단위 : 원) 계정과목 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부가액 토 지 251,620,451 - - 251,620,451 건 물 1,550,184,008 (564,783,730) - 985,400,278 차량운반구 214,955,598 (93,154,365) - 121,801,233 집 기 비 품 101,037,393 (59,019,495) - 42,017,898 시 설 장 치 200,230,000 (21,523,825) - 178,706,175 사용권 자산 628,856,665 (250,324,563) - 378,532,102 합 계 2,946,884,115 (988,805,978) - 1,958,078,137 ② 제 27(전) 기 (단위 : 원) 계정과목 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부가액 토 지 303,808,451 - - 303,808,451 건 물 1,643,534,395 (555,236,517) - 1,088,297,878 차량운반구 194,740,598 (83,080,421) - 111,660,177 집 기 비 품 178,807,165 (54,249,153) (86,019,772) 38,538,240 시 설 장 치 658,127,908 (14,178,999) (617,897,908) 26,051,001 사용권 자산 237,778,250 (202,289,832) - 35,488,418 합 계 2,512,879,087 (909,034,922) (703,917,680) 1,603,844,165 (2) 당분기와 전기중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 28(당) 분기 (단위 : 원) 계정과목 토 지 건 물 차량운반구 집 기 비 품 시 설 장 치 사용권 자산 합 계 [취득원가] 기 초 잔 액 303,808,451 1,643,534,395 194,740,598 92,787,393 40,230,000 237,778,250 2,512,879,087 취 득 - - 20,215,000 8,250,000 160,000,000 391,078,415 579,543,415 처 분 (52,188,000) (93,350,387) - - - - (145,538,387) 손 상 - - - - - - - 기 말 잔 액 251,620,451 1,550,184,008 214,955,598 101,037,393 200,230,000 628,856,665 2,946,884,115 [감가상각누계액] 기 초 잔 액 - (555,236,517) (83,080,421) (54,249,153) (14,178,999) (202,289,832) (909,034,922) 처 분 - 4,115,444 - - - - 4,115,444 감가상각비 - (13,662,657) (10,073,944) (4,770,342) (7,344,826) (48,034,731) (83,886,500) 손 상 - - - - - - - 기 말 잔 액 - (564,783,730) (93,154,365) (59,019,495) (21,523,825) (250,324,563) (988,805,978) ② 제 27(전) 기 (단위 : 원) 계정과목 토 지 건 물 차량운반구 집 기 비 품 시 설 장 치 사용권 자산 합 계 [취득원가] 기 초 잔 액 303,808,451 1,643,534,395 114,230,000 168,247,619 658,127,908 - 2,887,948,373 취 득 - - 80,510,598 10,559,546 - 237,778,250 328,848,394 처 분 - - - - - - - 손 상 - - - (86,019,772) (617,897,908) - (703,917,680) 기 말 잔 액 303,808,451 1,643,534,395 194,740,598 92,787,393 40,230,000 237,778,250 2,512,879,087 [감가상각누계액] 기 초 잔 액 - (500,452,038) (49,499,675) (77,607,901) (267,160,240) - (894,719,854) 처 분 - - - - - - - 감가상각비 - (54,784,479) (33,580,746) (35,233,062) (118,625,577) (202,289,832) (444,513,696) 손 상 - - - 58,591,810 371,606,818 - 430,198,628 기 말 잔 액 - (555,236,517) (83,080,421) (54,249,153) (14,178,999) (202,289,832) (909,034,922) (*) 전기말 사용가능가치가 없거나 폐기된 집기, 시설장치를 손상처리하였습니다. 12. 무형자산 (1) 당분기 및 전기 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 28(당) 분기 (단위 : 원) 계정과목 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 상표권 5,539,080 (738,540) - 4,800,540 소프트웨어 1,065,049,152 (165,798,478) (883,333,334) 15,917,340 소프트웨어라이선스 15,845,050,801 (3,608,292,752) (6,508,078,380) 5,728,679,669 건설중인 무형자산 347,200,000 - - 347,200,000 합 계 17,262,839,033 (3,774,829,770) (7,391,411,714) 6,096,597,549 ② 제 27(전) 기 (단위 : 원) 계정과목 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 상표권 5,539,080 (461,589) - 5,077,491 소프트웨어 1,065,049,152 (163,610,482) (883,333,334) 18,105,336 소프트웨어라이선스 15,696,750,807 (3,428,479,700) (6,508,078,380) 5,760,192,727 합 계 16,767,339,039 (3,592,551,771) (7,391,411,714) 5,783,375,554 (2) 당분기와 전기중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 28(당) 분기 (단위 : 원) 계정과목 기초 취 득 무형자산상각비 손상차손 기말 상표권 5,077,491 - (276,951) - 4,800,540 소프트웨어 18,105,336 - (2,187,996) - 15,917,340 소프트웨어라이선스 5,760,192,727 148,299,994 (179,813,052) - 5,728,679,669 건설중인 무형자산 - 347,200,000 - - 347,200,000 합 계 5,783,375,554 495,499,994 (182,277,999) - 6,096,597,549 ② 제 27(전) 기 (단위 : 원) 계정과목 기초 취 득 무형자산상각비 손상차손 기말 상표권 - 5,539,080 (461,589) - 5,077,491 소프트웨어 21,599,965 5,500,000 (8,994,629) - 18,105,336 소프트웨어라이선스 4,589,011,758 3,814,654,959 (908,636,909) (1,734,837,081) 5,760,192,727 합 계 4,610,611,723 3,825,694,039 (918,093,127) (1,734,837,081) 5,783,375,554 13. 사용권자산 및 리스부채 당사는 사무실과 차량을 리스하였으며, 평균 리스기간은 약 1년입니다. 사용권자산에 대한 법적소유권은 리스 제공자가 보유하고 있습니다. (1) 당분기 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 사무실 차량운반구 합 계 취득금액 607,095,503 21,761,162 628,856,665 감가상각누계액 234,243,607 16,080,956 250,324,563 장부금액 372,851,896 5,680,206 378,532,102 (2) 당분기 중 사용권자산 및 리스부채과 관련하여, 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. 구 분 사무실 차량운반구 기타 소액자산 (주1) 합 계 사용권자산 감가상각비 42,594,439 5,440,292 - 48,034,731 리스부채 이자비용 1,181,061 (1,660) - 1,179,401 소액자산 리스관련 비용 - - 9,540,519 9,540,519 합 계 43,775,500 5,438,632 9,540,519 58,754,651 (주1) 기타 소액자산은 기초 자산가액 $5,000 이하 및 리스기간 1년 미만 자산으로 구성되어 있습니다. (3) 당기 및 전기 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 제 28(당) 분기 제 27(전) 기 1년 이내 245,351,860 147,068,773 1년 초과 5년 이내 383,504,805 98,283,087 소 계 628,856,665 245,351,860 차감 : 현재가치 할인차금 (249,815,912) (209,294,434) 리스부채의 현재가치 379,040,753 36,057,426 (4) 당기 및 전기 현재 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다. 구 분 제 28(당) 분기 제 27(전) 기 유동 부채 5,688,021 36,057,426 비유동 부채 373,352,732 - 합 계 379,040,753 36,057,426 14. 매입채무 및 기타채무 당분기 및 전기 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (1) 제 28(당) 분기 (단위 : 원) 계정과목 유 동 비 유 동 합 계 미 지 급 금 785,727,155 - 785,727,155 미지급비용 3,477,996,481 - 3,477,996,481 예 수 금 108,972,140 - 108,972,140 임대보증금 90,000,000 - 90,000,000 선 수 금 3,944,789 - 3,944,789 리 스 부 채 5,688,021 373,352,732 379,040,753 합 계 4,472,328,586 373,352,732 4,845,681,318 (2) 제 27(전) 기 (단위 : 원) 계정과목 유 동 비 유 동 합 계 미 지 급 금 1,070,071,455 - 1,070,071,455 미지급비용 3,301,146,386 - 3,301,146,386 예 수 금 309,722,680 - 309,722,680 임대보증금 - 90,000,000 90,000,000 리 스 부 채 36,057,426 - 36,057,426 합 계 4,716,997,947 90,000,000 4,806,997,947 15. 퇴직급여 당분기 및 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 28(당) 분기 제 27(전) 분기 판매비와관리비 51,449,694 73,122,324 합 계 51,449,694 73,122,324 16. 자 본 금 (1) 당분기 및 전기 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 제 28(당) 분기 제 27(전) 기 발행할 주식의 총수 50,000,000 주 50,000,000 1주당 금액 500 원 500 발행주식수 25,429,284 25,429,284 자 본 금 13,064,642,000 13,064,642,000 (*) 당사는 과거에 이익소각을 통하여 보통주 700,000주를 소각하였는 바, 이로 인하여 발행주식수와 1주당 금액을 곱한 금액이 자본금과 일치하지 않습니다. (2) 당분기 및 전기 중 회사의 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주 원) 구 분 제 28(당) 분기 제 27(전) 기 주식수 자본금 주식수 자본금 기 초 25,429,284 13,064,642,000 24,176,133 12,438,066,500 유 상 증 자 - - - - 전환청구권행사 - - 1,253,151 626,575,500 기 말 25,429,284 13,064,642,000 25,429,284 13,064,642,000 17. 자본잉여금 (1) 당분기 및 전기 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 제 28(당) 분기 제 27(전) 기 주식발행초과금 48,124,404,884 111,525,751,583 기타자본잉여금 58,520,180 58,520,180 합 계 48,182,925,064 111,584,271,763 (2) 당분기와 전기 중 회사의 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 28(당) 분기 (단위 : 원) 구 분 주식발행초과금 기타자본잉여금 합 계 기 초 111,525,751,583 58,520,180 111,584,271,763 결손금 보전 (33,401,346,699) - (33,401,346,699) 자본준비금 감액에 따른 이익잉여금 전환 (30,000,000,000) - (30,000,000,000) 기 말 48,124,404,884 58,520,180 48,182,925,064 ② 제 27(전) 기 (단위 : 원) 구 분 주식발행초과금 기타자본잉여금 합 계 기 초 106,007,752,369 58,520,180 106,066,272,549 유상증자 - - - 전환청구권 행사 5,517,999,214 - 5,517,999,214 기 말 111,525,751,583 58,520,180 111,584,271,763 18. 기타자본 당분기 및 전기 현재 당사의 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 제 28(당) 분기 제 27(전) 기 자기주식처분손실 (14,799,526,360) (14,799,526,360) 주식선택권 2,833,203,000 2,833,203,000 합 계 (11,966,323,360) (11,966,323,360) 19. 기타포괄손익누계액 당분기 및 전기 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 계정과목 제 28(당) 분기 제 27(전) 기 지분법자본변동(관계기업투자) 398,818,055 (79,406,093) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (166,055,370) (166,055,370) 합 계 232,762,685 (245,461,463) 20. 결 손 금 (1) 당분기 및 전기 현재 당사의 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 제 28(당) 분기 제 27(전) 기 지분법이익잉여금 - - 이월결손금 30,143,567,126 (33,401,346,699) 합 계 30,143,567,126 (33,401,346,699) (2) 당분기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 28(당) 분기 제 27(전) 기 지분법이익잉여금 이월결손금 합 계 지분법이익잉여금 이월결손금 합 계 기 초 - (33,401,346,699) (33,401,346,699) (180,999,368) (36,297,907,676) (36,478,907,044) 결손금 보전 - 33,401,346,699 33,401,346,699 - - - 자본준비금 감액에따른 이익잉여금 전환 - 30,000,000,000 30,000,000,000 - - - 당기순이익(손실) - 143,567,126 143,567,126 - 10,186,236,279 10,186,236,279 지분법이익잉여금 - - - 180,999,368 (7,289,675,302) (7,108,675,934) 기 말 - 30,143,567,126 30,143,567,126 - (33,401,346,699) (33,401,346,699) 21. 영업손익 (1) 매 출 액당분기 및 전분기 매출의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 28(당) 분기 제 27(전) 분기 모바일매출 5,262,056,416 27,000,000 게임저작권매출 862,447,553 5,193,500,115 기 타 매 출 27,000,000 902,648,603 합 계 6,151,503,969 6,123,148,718 (2) 매출원가당분기 및 전분기 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 28(당) 분기 제 27(전) 분기 게임사업매출원가 1,950,671,147 1,626,749,997 (3) 판매비와관리비 당분기 및 전분기 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 28(당) 분기 제 27(전) 분기 급 여 668,564,282 751,592,378 퇴 직 급 여 51,449,694 73,122,324 복리후생비 88,498,126 60,532,819 용 역 비 17,000,000 23,715,893 세금과공과 25,957,060 36,646,224 감가상각비 83,886,500 60,888,646 여비교통비 12,870,932 15,735,111 통 신 비 5,002,897 4,212,170 지급임차료 9,540,519 80,311,689 보 험 료 13,092,800 12,995,160 접 대 비 22,027,307 27,685,929 소 모 품 비 1,951,933 1,165,089 차량유지비 1,975,670 2,352,249 수도광열비 824,770 1,308,826 교육훈련비 220,000 - 지급수수료 1,876,682,744 2,344,322,256 광고선전비 1,563,464,714 351,578,124 운 반 비 5,381,800 378,000 건물관리비 6,367,080 10,753,560 수 선 비 216,760 1,132,455 합 계 4,454,975,588 3,860,428,902 22. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기의 비용의 성격별 분류는 아래와 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 28(당) 분기 제 27(전) 분기 종업원급여 808,512,102 885,247,521 감가상각비와 기타 상각비 266,164,499 407,061,482 수수료비용 3,570,688,853 3,573,695,088 기 타 비 용 1,760,281,281 621,174,808 영업비용 합계 6,405,646,735 5,487,178,899 23. 종업원 급여 당분기와 전분기 중 발생한 종업원 급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 28(당) 분기 제 27(전) 분기 급 여 668,564,282 751,592,378 퇴 직 급 여 51,449,694 73,122,324 복리후생비 88,498,126 60,532,819 합 계 808,512,102 885,247,521 24. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익당분기 및 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 제 28(당) 분기 제 27(전) 분기 외환차익 14,721,224 77,200,494 대손충당금 환입 5,582,277 - 외화환산이익 248,235,016 122,004,095 종속기업지분법이익 13,661,514 - 관계기업지분법이익 35,766,923 254,844,342 잡이익 2,157,253 757,772 합 계 320,124,207 454,806,703 (2) 기타비용 당분기 및 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 제 28(당) 분기 제 27(전) 분기 외환차손 6,899,975 23,842,000 지급수수료 46,400,000 - 종속기업지분법손실 - 103,491,022 관계기업지분법손실 - 944,072,617 유형자산처분손실 4,655,943 - 잡손실 11,708 118,466 합 계 57,967,626 1,071,524,105 25. 금융손익 (1) 당분기 및 전분기 금융손익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 28(당) 분기 제 27(전) 분기 [금 융 수 익] 이 자 수 익 136,732,712 196,803,450 파생상품평가이익 - - 합 계 136,732,712 196,803,450 [금 융 원 가] 이 자 비 용 1,179,401 84,798,112 파생상품평가손실 - - 합 계 1,179,401 84,798,112 (2) 당분기와 전분기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 28(당) 분기 제 27(전) 분기 금융기관예치금 96,539,019 150,084,328 대 여 금 40,193,693 46,719,122 합 계 136,732,712 196,803,450 (3) 당분기와 전분기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 28(당) 분기 제 27(전) 분기 전 환 사 채 - 84,798,112 일반차입금 1,179,401 - 합 계 1,179,401 84,798,112 26. 법인세비용 법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당기말에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기말손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당기말 및 전기의 결손으로 인하여 예상 평균연간법인세율이 부(-)의 법인세율이 나타나므로 예상법인세율을 산정하지 아니하였습니다. 27. 주당손익 (1) 기본주당손익주당순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 대한 순이익(손실)을 계산한 것으로, 당사의 1주당 순이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 제 28(당) 분기 제 27(전) 분기 당기순이익(손실) 143,567,126 131,257,755 가중평균유통보통주식수 25,429,283 24,176,133 주당손익 6 5 (2) 희석주당손익 당분기의 경우 주식선택권의 반희석화 효과로 인하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 28. 현금흐름 (1) 영업에서 창출된 현금흐름당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 28(당) 분기 제 27(전) 분기 가. 당기순이익 143,567,126 131,257,755 나. 조정항목 - - 법인세비용 - - 이자비용 1,179,401 84,798,112 이자수익 (136,732,712) (196,803,450) 주식보상비용 - 감가상각비 83,886,500 60,888,646 무형자산상각비 182,277,999 346,172,836 무형자산손상차손 - - 유형자산처분손실 4,655,943 - 유형자산손상차손 - - 외화환산이익 (248,235,016) - 외화환산손실 - - 파생상품평가손실 - - 파생상품평가이익 - - 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 - - 종속기업투자 처분이익 - - 종속기업투자 손상차손 - - 관계기업투자이익 - - 관계기업투자 처분이익 - - 지분법손익 (49,428,437) 792,719,297 기타의 대손상각비 - - 대손충당금 환입 (5,582,277) - 잡이익 - (116,932,079) 소 계 (167,978,599) 970,843,362 다. 운전자본변동 - - 매출채권의 감소(증가) (1,091,573,429) 1,769,792,376 기타채권의 감소(증가) (97,912,354) 76,131,242 기타유동자산의 증가(감소) - (1,144,076,451) 기타유동부채의 증가(감소) - (16,079,489) 기타비금융자산의 감소(증가) (1,730,145,535) - 기타비금융부채의 증가(감소) 3,944,789 - 기타채무의 증가(감소) (308,244,745) 540,729,577 소 계 (3,223,931,274) 1,226,497,255 합 계 (3,248,342,747) 2,328,598,372 29. 특수관계자와의 거래 (1) 당분기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 지분율 (*1) 주요영업활동 소재지 제 28(당) 분기 제 27(전) 기 지배기업 (*2) LONGTUGAME HK LIMITED 36.68% 36.68% 온라인 게임개발, 유통 홍 콩 Beijing Zhongqing longtu Network Technology Co.Ltd - - 온라인 게임개발, 유통 중 국 종속기업 ㈜타이곤모바일 100.00% 100.00% 소프트웨어 개발 및 공급업 대한민국 관계기업 Lantu Games Limited 50.00% 50.00% 소프트웨어 개발 및 공급업 홍 콩 기 타 더이앤엠㈜ 11.35% - 디지털콘텐츠개발 및 강관제조 대한민국 ㈜문블락 8.94% 8.94% 소프트웨어 개발 및 공급업 대한민국 ㈜액트파이브 8.91% 8.91% 소프트웨어 개발 및 공급업 대한민국 ㈜레몬엔터테인먼트 (*3) 5.07% 5.07% 소프트웨어 개발 및 공급업 대한민국 (*1) 지분율은 지배기업과 종속기업이 각각 보유하고 있는 지분율의 단순합계입니다. (*2) 당기말과 전기말 현재 당사의 지배기업은 LONGTUGAME HK LIMITED이며, 최상위 지배자는 Beijing Zhongqing longtu Network Technology Co.Ltd 입니다. (*3) 보고서 작성기준일(2020.03.31) 이후, 주식회사 레몬엔터테인먼트는 보 유중인 주식 689,655주를 매도하였으며, 보고서 제출기준일(2020.05.15) 현재 보유 지분율은 2.35% 입니다.※ 관련공시 - 2020.04.29 주식등의대량보유상황보고서(일반) (2) 당분기와 전분기 중 자금거래를 제외한 특수관계자와의 주요거래는 다음과 같습니다. ① 제 28(당) 분기 (단위 : 원) 특수관계구분 회사명 매출거래 매입거래 거래내역 금액 거래내역 금액 지배기업 Beijing Zhongqing longtu Network Technology Co.Ltd 저작권매출 818,076,467 - - LONGTUGAME HK LIMITED 저작권매출 42,548,886 - - 종속기업 ㈜타이곤모바일 저작권매출 1,822,200 - - 이자수익 26,514,657 지급수수료 56,608,615 관계기업 Lantu Games Limited 이자수익 13,679,036 - - 기타특수관계자 더이앤엠㈜ - - 서버비 32,093,621 - - 광고선전비 10,000,000 합 계 902,641,246 98,702,236 ② 제 27(전) 분기 (단위 : 원) 특수관계구분 회사명 매출거래 매입거래 거래내역 금액 거래내역 금액 지배기업 Beijing Zhongqing longtu Network Technology Co.Ltd 저작권매출 781,095,342 - - 종속기업 ㈜타이곤모바일 저작권매출 121,553,261 소프트웨어라이센스 239,560,000 이자수익 33,460,275 지급수수료 257,277,527 더이앤엠㈜ - - 통신비 35,496,333 - - 광고선전비 5,000,000 관계기업 Lantu Games Limited 이자수익 12,762,503 - - 기타특수관계자 ㈜문블락 - - 지급수수료 56,250,000 합 계 948,871,381 593,583,860 (3) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 28(당) 분기 (단위 : 원) 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 회수 차입 상환 기타특수관계자 임직원 - 30,000,000 - - 종속기업 ㈜타이곤모바일 - 153,953,600 - - 합 계 - 183,953,600 - - ② 제 27(전) 기 (단위 : 원) 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 회수 차입 상환 기타특수관계자 임직원 30,000,000 40,000,000 - - 종속기업 ㈜타이곤모바일 - 600,000,000 - - 합 계 30,000,000 640,000,000 - - (4) 당분기 및 전기 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. ① 제 28(당) 분기 (단위 : 원) 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 과목 금액 과목 금액 지배기업 Beijing Zhongqing longtu Network Technology Co.Ltd 매출채권 4,608,430,327 - - LONGTUGAME HK LIMITED 매출채권 258,162,976 - - 종속기업 ㈜타이곤모바일 매출채권 201,194,621 미지급비용 157,685,298 장기대여금 2,196,046,400 - - 미수수익 258,115,207 - - 관계기업 Lantu Games Limited(*1) 장기대여금 1,157,800,000 - - 미수수익 99,350,517 - - 기타특수관계자 더이엔엠㈜ - - 미지급금 12,533,554 임직원 단기대여금 180,000,000 - - 합 계 8,959,100,048 170,218,852 ② 제 27(전) 기 (단위 : 원) 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 과목 금액 과목 금액 지배기업 Beijing Zhongqing longtu Network Technology Co.Ltd 매출채권 3,650,627,502 - - LONGTUGAME HK LIMITED 매출채권 189,825,660 - - 종속기업 ㈜타이곤모바일 매출채권 199,190,201 미지급비용 166,570,267 장기대여금 2,350,000,000 - - 미수수익 231,600,550 - - 관계기업 Lantu Games Limited (*1) 장기대여금 1,157,800,000 - - 미수수익 85,671,481 - - 기타특수관계자 더이엔엠㈜ - - 미지급금 16,682,121 임직원 단기대여금 210,000,000 - - 합 계 8,074,715,394 183,252,388 (*1) 장기대여금의 증가분은 외화환산으로 인한 증가액입니다. (5) 주요 경영진에 대한 보상당분기 및 전분기 중 당사의 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함한 주요경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 28(당) 분기 제 27(전) 분기 급 여 187,900,000 252,500,010 퇴 직 급 여 14,375,004 11,041,674 합 계 202,275,004 263,541,684 30. 주식선택권 (1) 주요사항당분기 현재 이사회 결의 및 주주총회결의에 의거, 당사가 임직원에게 부여한 주식선택권과 관련한 주요내역은 다음과 같습니다. 구 분 1 차 2 차 부 여 일 2015년 12월 09일 2016년 05월 20일 부 여 수 량 500,000주 48,000주 행 사 가 격 10,683원 10,804원 공정가치 (*) 5,323원 6,879원 행사가능기간 2017년 12월 09일~ 2020년 12월 08일 2018년 05월 20일~ 2021년 05월 19일 부 여 방 법 신주교부, 자기주식교부 혹은 차액 보상(행사일 도래시 당사의 결정) 행사가능조건 부여 받은 날로부터 2년 이상 재직시 행사가 가능 (*) 주식선택권의 공정가치는 블랙-숄즈모형에 따라 산정한 것입니다. 블랙-숄즈모형의 결정변수에는 부여일 현재 주가, 행사가격, 기대주가변동성, 예상 만기와 무위험이자율 등을 고려하여 산정하였습니다. (2) 당분기와 전기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 제 28(당) 분기 제 27(전) 기 1 차 2 차 합 계 1 차 2 차 합 계 부여된 주식선택권 500,000 21,000 521,000 500,000 21,000 521,000 당기말까지 취소된 주식선택권 - - - - - - 당기말까지 행사된 주식선택권 - - - - - - 당기말 현재 주식선택권 500,000 21,000 521,000 500,000 21,000 521,000 31. 담보제공자산 및 지급보증 당분기 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 제공자 제공받은자 보증금액 보증내용 당사 케이엘앤파트너스 룽투코리아 사모투자합자회사 25,000,000,000 전환사채 인수 계약상 의무이행 보증 합 계 25,000,000,000 32. 우발부채 및 주요약정사항 (1) 금융기관의 약정사항 당분기 현재 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 금융기관 약정사항 한도액 ㈜우리은행 기업통장대출 1,000,000,000 합 계 1,000,000,000 (2) 계류중인 소송사건 당분기 현재 계류중인 중요한 소송사건의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 사건번호 원 고 피 고 사건내용 소송가액 당사가 원고인 사건 2019차전4846 ㈜룽투코리아 주식회사 도트게임즈 투자금 반환 271,409,301 33. 자본위험 관리 당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적 으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 유동비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 당사의 재무안정성지표의 기준에 따라 관리하여 지속적인 재무 구조개선을 위하여 실행하고 있습니다.당분기 및 전기 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 제 28(당) 분기 제 27(전) 기 부채총계(A) 4,845,681,318 4,806,997,947 자본총계(B) 79,657,573,515 79,035,782,241 부채비율(A/B) 6.08% 6.08% 34. 금융위험 관리 당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험 등의 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. (1) 외환위험 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다. ① 환위험에 대한 노출 당기분 및 전기 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 28(당) 분기 제 27(전) 기 [자산] 현금및현금성자산 699,247,413 507,701,043 매 출 채 권 4,866,593,303 3,840,453,162 장기대여금 1,157,800,000 1,157,800,000 소 계 6,723,640,716 5,505,954,205 [부채] 단기차입금 - - 소 계 - - ② 민감도분석당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 자본 및 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 28(당) 분기 제 27(전) 기 10% 상승시 672,364,072 550,595,420 10% 하락시 (672,364,072) (550,595,420) (2) 이자율위험이자율위험은 미래의 금융시장 변화에 따라 예상치 못한 시장금리 변동으로 이자 수익과 이자비용 변동에 노출되어 있는 위험으로써 주로 예금 및 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 금융시장 변화에 따른 시장금리 변동 등 미래의 불확실성 제거와 순금융비용 최소화에 초점을 두고 이자율 위험관리 목표를 설정하여 실천함으로써 기업가치 극대화에 최선을 다하고 있습니다. 당분기 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 10bp 변동시 예금 및 변동 금리부 차입금으로 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제 28(당) 분기 제 27(전) 기 10bp 상승시 10bp 하락시 10bp 상승시 10bp 하락시 이자수익 24,777,169 (24,777,169) 28,157,514 (28,157,514) 이자비용 - - - - (3) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 금융자산은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들이기 때문에 신용위험은 제한적입니다. ① 신용위험에 대 한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기 및 전기 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 제 28(당) 분기 제 27(전) 기 현금및현금성자산 1,577,149,777 1,613,123,529 장단기금융상품 23,200,018,759 26,544,390,209 매출채권 및 기타채권 11,392,470,465 10,209,743,157 합 계 36,169,639,001 38,367,256,895 ② 손상차손 당분기 및 전기 현재 회수약정일 기준 연령별 채권잔액 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.ⅰ) 제 28(당) 분기 (단위 : 원) 구 분 매출채권 미수금 미수수익 대여금 보증금 채권잔액 손상금액 채권잔액 손상금액 채권잔액 손상금액 채권잔액 손상금액 채권잔액 손상금액 정상채권 3,571,725,618 - 159,108,992 - 453,962,446 - 180,000,000 - - - 3월초과~6월이하 366,412,197 - - - - - - - - - 6월초과~12월이하 2,882,966,812 - 273,051,223 273,051,223 - - - - 11,178,000 - 12월초과 - - - - - - 4,642,854,855 1,289,008,455 413,270,000 - 합 계 6,821,104,627 - 432,160,215 273,051,223 453,962,446 - 4,822,854,855 1,289,008,455 424,448,000 - ⅱ) 제 27(전) 기 (단위 : 원) 구 분 매출채권 미수금 미수수익 대여금 보증금 채권잔액 손상금액 채권잔액 손상금액 채권잔액 손상금액 채권잔액 손상금액 채권잔액 손상금액 정상채권 2,697,428,308 - 1,353,032 - 407,639,107 - 210,000,000 - - - 3월초과~6월이하 1,183,982,165 - 23,414,340 - - - - - - - 6월초과~12월이하 1,627,319,775 - 278,633,500 (278,633,500) - - - - - - 12월초과 13,430 - - - - - 4,796,808,455 (1,289,008,455) 511,193,000 - 합 계 5,508,743,678 - 343,000,872 (278,633,500) 407,639,107 - 5,006,808,455 (1,289,008,455) 511,193,000 - ③ 대손충당금의 변동당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권과 기타금융자산에 설정된 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.ⅰ) 제 28(당) 분기 (단위 : 원) 구 분 매출채권 미수금 대여금 합 계 기 초 금 액 - (278,633,500) (1,289,008,455) (1,567,641,955) 대 손 상 각 - - - - 대손상각 환입 - 5,582,277 - 5,582,277 채 권 제 각 - - - - 기 말 금 액 - (273,051,223) (1,289,008,455) (1,562,059,678) ⅱ) 제 27(전) 기 (단위 : 원) 구 분 매출채권 미수금 대여금 합 계 기 초 금 액 - (307,543,481) (1,289,008,455) (1,596,551,936) 대 손 상 각 - - - - 대손상각 환입 - 28,909,981 - 28,909,981 채 권 제 각 - - - - 기 말 금 액 - (278,633,500) (1,289,008,455) (1,567,641,955) (4) 유동성위험유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당분기 및 전기 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. ① 제 28(당) 분기 (단위 : 원) 계정과목 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 이상 합 계 매입채무 및 기타채무 4,382,128,586 90,000,000 - 4,472,128,586 합 계 4,382,128,586 90,000,000 - 4,472,128,586 ② 제 27(전) 기 (단위 : 원) 계정과목 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 이상 합 계 매입채무 및 기타채무 4,716,997,947 - 90,000,000 4,806,997,947 합 계 4,716,997,947 - 90,000,000 4,806,997,947 35. 범주별 금융상품 (1) 범주별 금융상품의 내역당사의 당분기 및 전기 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 금융자산ⅰ) 제 28(당) 분기 (단위 : 원) 계정과목 상각후원가 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치측정 합 계 현금및현금성자산 1,577,149,777 - - 1,577,149,777 단기금융상품 23,200,018,759 - - 23,200,018,759 매출채권 6,821,104,627 - - 6,821,104,627 미수금 159,108,992 - - 159,108,992 미수수익 453,962,446 - - 453,962,446 단기대여금및수취채권 180,000,000 - - 180,000,000 장기대여금 및 수취채권 3,353,846,400 - - 3,353,846,400 당기손익-공정가치측정금융자산 - 16,916,101,725 16,916,101,725 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 136,647,254 136,647,254 장기보증금 424,448,000 - - 424,448,000 합 계 36,169,639,001 16,916,101,725 136,647,254 53,222,387,980 ⅱ) 제 27(전) 기 (단위 : 원) 계정과목 상각후원가 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치측정 합 계 현금및현금성자산 1,613,123,529 - - 1,613,123,529 단기금융상품 26,544,390,209 - - 26,544,390,209 매 출 채 권 5,508,743,678 - - 5,508,743,678 미수금 64,367,372 - - 64,367,372 미수수익 407,639,107 - - 407,639,107 단기대여금및수취채권 210,000,000 - - 210,000,000 장기대여금및수취채권 3,507,800,000 - - 3,507,800,000 당기손익-공정가치측정금융자산 - 16,916,101,725 - 16,916,101,725 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 136,647,254 136,647,254 장기보증금 511,193,000 - - 511,193,000 합 계 38,367,256,895 16,916,101,725 136,647,254 55,420,005,874 ② 금융부채 ⅰ) 제 28(당) 분기 (단위 : 원) 계정과목 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 미 지 급 금 785,727,155 - 785,727,155 미지급비용 3,477,996,481 - 3,477,996,481 예 수 금 108,972,140 - 108,972,140 장기임대보증금 - - - 유동성 리스부채 379,040,753 - 379,040,753 합 계 4,751,736,529 - 4,751,736,529 ⅱ) 제 27(전) 기 (단위 : 원) 계정과목 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 미 지 급 금 1,070,071,455 - 1,070,071,455 미지급비용 3,301,146,386 - 3,301,146,386 예 수 금 309,722,680 - 309,722,680 장기임대보증금 90,000,000 - 90,000,000 유동성 리스부채 36,057,426 - 36,057,426 합 계 4,806,997,947 - 4,806,997,947 (2) 범주별 금융상품 관련 손익당사의 당분기 및 전기 중 발생한 금융상품 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 28(당) 분기ⅰ ) 금융자산 (단위 : 원) 구 분 상각후원가 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치측정 합 계 [당기손익] 대손상각비(환입) 5,582,277 - - 5,582,277 이자수익(비용) 136,732,712 - - 136,732,712 외환차익(차손) 7,821,249 - - 7,821,249 외화환산이익(손실) 248,235,016 - - 248,235,016 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익(손실) - - - - 소 계 398,371,254 - - 398,371,254 기타포괄손익 - - - - 총포괄손익 398,371,254 - - 398,371,254 ⅱ ) 금융부채 (단위 : 원) 구 분 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 [당기손익] 이자수익(비용) (1,179,401) - - 파생상품평가이익(손실) - 소 계 (1,179,401) - - 기타포괄손익 - - - 총포괄손익 (1,179,401) - - ② 제 27(전) 기 ⅰ ) 금융자산 (단위 : 원) 구 분 상각후원가 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치측정 합 계 [당기손익] 대손충당금환입(대손상각비) 21,527,422 - - 21,527,422 이자수익(비용) 766,103,430 - - 766,103,430 외환차익(차손) 350,449,090 - - 350,449,090 외화환산이익(손실) (66,127,181) - - (66,127,181) 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익(손실) - (1,670,479,125) - (1,670,479,125) 소 계 1,071,952,761 (1,670,479,125) - (598,526,364) 기타포괄손익 - - - - 총포괄손익 1,071,952,761 (1,670,479,125) - (598,526,364) ⅱ ) 금융부채 (단위 : 원) 구 분 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 [당기손익] 이자수익(비용) (256,433,002) - (256,433,002) 파생상품평가이익(손실) (1,110,942,937) - (1,110,942,937) 소 계 (1,367,375,939) - (1,367,375,939) 기타포괄손익 - - - 총포괄손익 (1,367,375,939) - (1,367,375,939) 36. 금융상품의 공정가치 (1) 당분기 및 전기 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 금융자산 (단위 : 원) 구 분 제 28(당) 분기 제 27(전) 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [공정가치로 인식된 금융자산] 당기손익-공정가치측정금융자산 16,916,101,725 16,916,101,725 16,916,101,725 16,916,101,725 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 136,647,254 136,647,254 136,647,254 136,647,254 소 계 17,052,748,979 17,052,748,979 17,052,748,979 17,052,748,979 [상각후원가로 인식된 금융자산] 현금및현금성자산 1,577,149,777 (*1) 1,613,123,529 (*1) 단기금융상품 23,200,018,759 (*1) 26,544,390,209 (*1) 매 출 채 권 6,821,104,627 (*1) 5,508,743,678 (*1) 미 수 금 159,108,992 (*1) 64,367,372 (*1) 미 수 수 익 453,962,446 (*1) 407,639,107 (*1) 단기대여금 및 수취채권 180,000,000 (*1) 210,000,000 (*1) 장기대여금 및 수취채권 3,353,846,400 (*1) 3,507,800,000 (*1) 장기보증금 424,448,000 (*1) 511,193,000 (*1) 소 계 36,169,639,001 - 38,367,256,895 - 금융자산 합계 53,222,387,980 17,052,748,979 55,420,005,874 17,052,748,979 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. ② 금 융부채 (단위 : 원) 구 분 제 28(당) 분기 제 27(전) 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [공정가치로 인식된 금융부채] 유동파생상품부채 - - - - 비유동파생상품부채 - - - - 소 계 - - - - [상각후원가로 인식된 금융부채] 미 지 급 금 785,727,155 (*1) 1,070,071,455 (*1) 미지급비용 3,477,996,481 (*1) 3,301,146,386 (*1) 예 수 금 108,972,140 (*1) 309,722,680 (*1) 예수임대보증금 90,000,000 (*1) - (*1) 장기임대보증금 - (*1) 90,000,000 (*1) 전 환 사 채 - (*1) - (*1) 유동성 리스부채 379,040,753 (*1) 36,057,426 (*1) 소 계 4,841,736,529 - 4,806,997,947 - 금융부채 합계 4,841,736,529 - 4,806,997,947 - (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치 수준 2 공정가치 측정치는 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 수준 3 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 금융상품의 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하고 있으며, 당기말 현재 당사 의 공정가치로 측정된 금융상품의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 [금융자산] 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 136,647,254 136,647,254 [금융부채] 파생상품부채(전환사채) - - - -