스타코링크 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 26(당) 기 2018년 12월 31일 현재
제 25(전) 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 룽투코리아

1. 일반사항

주식회사 룽투코리아(이하 "당사"라 함)는 1999년 11월 11일에 설립되었습니다. 당사는 2001년 12월에 코스닥등록을 위한 일반공모를 실시하여 2002년 1월 4일부터 한국거래소에 등록되어 거래를 시작한 ㈜디지탈온넷과 2009년 1월 사업다각화와 재무구조 개선 및 경영효율성증대를 위하여 합병하였습니다. 동사와 합병후 2009년 3월 20일자로 회사명을 ㈜디지탈온넷에서 ㈜아이넷스쿨로 변경하였습니다. 2015년 3월 27일자로 인터넷 관련 통신학습 교육서비스 외에 게임소프트웨어 개발 및 공급업을 사업목적에 추가하면서 신사업추진에 따른 기업 이미지 제고를 위하여 "주식회사 룽투코리아"로 변경하였습니다.

당기말 현재의 납입자본금은 12,438,066,500원이며, 주요 주주의 지분 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

LONGTUGAME HK LIMITED	9,326,239	38.58%

케이엘앤파트너스 룽투코리아 사모투자합자회사	2,596,323	10.74%

주식회사 레몬엔터테인먼트	1,289,424	5.33%

KING POWER INTERNATIONAL LIMITED	1,127,200	4.66%

RICHWISE HONGKONG DEVELOPMENT LIMITED	759,459	3.14%

GUOTAI(ON)	696,438	2.88%

기 타	8,381,050	34.67%

합 계	24,176,133	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호(관계기업과 공동기업에 대한 투자)에서 규정하고 있는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

(2) 재무제표의 측정기준

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(3) 기능통화, 표시통화 및 외화환산

당사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성 항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성 항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 23 : 종업원급여- 주석 26 : 법인세비용

2) 공정가치의 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 36 : 금융상품의 공정가치

(5) 회계정책의 변경 아래에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.

다음의 표는 2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자산의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.

(단위 : 원)

계정과목	K-IFRS 제1039호에 따른 분류	K-IFRS 제1109호에 따른 분류	K-IFRS 제1039호에 따른 금액	K-IFRS 제1109호에 따른 금액

현금 및 현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	5,454,261,188	5,454,261,188

단기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후원가	13,228,900,000	13,228,900,000

매 출 채 권	대여금 및 수취채권	상각후원가	12,624,278,112	12,624,278,112

미 수 금	대여금 및 수취채권	상각후원가	34,840,653	34,840,653

미 수 수 익	대여금 및 수취채권	상각후원가	66,693,158	66,693,158

단기대여금	대여금 및 수취채권	상각후원가	680,000,000	680,000,000

장기대여금	대여금 및 수취채권	상각후원가	124,008,455	124,008,455

장기보증금	대여금 및 수취채권	상각후원가	526,128,000	526,128,000

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 지정	302,702,624	302,702,624

금융자산 합계	33,041,812,190	33,041,812,190

당사는 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 금융상품을 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품으로 분류하는 것으로 선택하였습니다.

② 손상 : 금융자산과 계약자산

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호 보다 일찍 인식될 것입니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인해 당사의 금융자산 손상과 관련하여 중요한 영향은 없습니다.

③ 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.- 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 2018년 1월 1일의 이익잉여금과 기타포괄손익누계액에 인식되었습니다. 따라서, 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.- 최초 적용 일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다. ㆍ 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정 ㆍ 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지 정의 철회 ㆍ 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택

- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로증가하지 않았다고 가정하였습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정) 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였고 최초 적용 누적효과를 최초 적용일 현재 완료되지 아니한 계약에만 적용하였습니다. 동 기준서의 최초 적용에 따른 누적효과는 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여 금 기초 잔액을 조정해야하나 최초 적용일 현재 계약이 모두 완료됨에 따라 이익잉여금에서 조정한 금액은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가 (제정)외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 인식할 때에는 외화로 대가를 선지급이나 선수취로 인해 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 인식한 날의 환율을 적용등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인영향은 없습니다.

6) 기업회계기준서 제1040호 투자부동산 (개정)개정기준서는 투자부동산 정의 충족 여부가 달라지고, 증거로 뒷받침되는 용도 변경이 있는 경우에만 부동산을 투자부동산으로 계정 대체한다는 원칙을 명확히 하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상 기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

7) 기업회계기준서 제1104호 보험계약 (개정)개정기준서는 기업의 활동이 대부분 보험과 관련이 있는 기업의 경우 IFRS 9의 적용을 한시적으로 연기할 수 있는 선택권과 IFRS 9의 적용으로 발생할수 있는 추가적인회계변동성을 제거할 수 있도록 보험계약 발행자의 적격한 금융자산의 당기손익을 기타포괄손익으로 조정할 수 있도록 허용 등의 둘중 하나를 선택할 수 있도록 허용 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상 기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(6) 재무제표의 발행승인일 당사의 재무제표는 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 관계기업 투자

당사는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'의 개정에 따라 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법을 선택하여 적용하였습니다.

(2) 현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(3) 금융자산1) 분 류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측 정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. - 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자 수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

- 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익 계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손 익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손 상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(4) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수	계정과목	추정내용연수

건 물	30 년	차량운반구	5 년

비 품	5 년	시 설 장 치	5 년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리 하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 무형자산

무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

계정과목	추정내용연수	계정과목	추정내용연수

소프트웨어	5 년	산업재산권	5 년

소프트웨어라이센스	5 년	회 원 권	비 한 정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리 하고 있습니다.

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20 ~ 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리 하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 금융부채 1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

2) 제 거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(8) 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.

① 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

② 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

(9) 파생상품

파생금융상품은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 거래원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피는 공정가치위험회피를 적용하며, 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피는 현금흐름위험회피를 적용하고 있습니다.

위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하며, 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격 및 회피대상위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 문서화하고 있습니다. 또한,위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 위험회피효과를 계속적으로 평가하고 있습니다.

최초 인식 후 파생금융상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 손익은 다음과 같이 인식하고 있습니다.

① 공정가치위험회피

공정가치위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의 변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 현금흐름위험회피

현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 관련 손익은 위험회피대상인 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하게 된다면, 관련 손익은 기타포괄손익에서 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다.

위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하거나, 위험회피수단의 지정이 철회되면 현금흐름위험회피회계는 전진적으로 적용이 중지됩니다. 기타포괄손익으로 인식한 위험회피수단의 누적손익은 예상거래가 발생하는 시점에 상기와 동일하게 처리되나, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

위험회피회계의 조건을 충족하지 않거나 위험회피수단으로 지정되지 아니한 파생상품의 공정가치 변동액은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 수 익

당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별당사는 게임소프트웨어 개발 및 공급을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 고객에게 게임 아이템의 제공 대가로 수익이 발생하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 고객에게 약속한 재화나 용역, 즉 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익을 인식하고 자산은 고객이 그 자산을 통제할 때(또는 기간에 걸쳐 통제하게 되는 대로) 이전합니다.

2) 변동대가

당사의 게임 아이템 판매는 고객에게 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

3) 라이선싱

당사는 고객과의 게임관련 지적재산 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공 의무외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 당사는 지적재산 라이선스를 제공하는 약속은 사건이 발생하는대로 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리 합니다.

4) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

5) 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

6) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간종료일 현재 재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산 및 매각예정비유동자산으로 분류되는 비유동자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위 (자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세비용

당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

② 이연법인세비용

이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

또한, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니 다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

(13) 배당금

보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 아니하고 있습니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말 현재 충당부채의 잔액을 검토하고, 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(16) 종업원 급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.

② 퇴직급여 (확정기여제도)

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(17) 매각예정 비유동자산ㆍ부채와 중단영업

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 회수될 것이라면 이를 매각예정비유동자산으로 분류하고, 순공정가치와 장부금액 중낮은 금액으로 측정합니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며, 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와별도로 재무상태표에 표시합니다.

별도의 주요 사업계열이나 영업지역 등 기업의 구분단위로서 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류된 중단영업의 경우, 세후 중단영업손익과 중단영업에 포함된 자산이나 처분자산집단을 순공정가치로 측정하거나 처분함에 따른 세후 손익의 합계액을포괄손익계산서에 단일금액으로 표시합니다.

자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 기업회계기준서 제1036호 (자산손상)에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 이익을 인식하고 있습니다.

(18) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식합니다. 자산관련 정부보조금(공정가치로 측정되는비화폐성 보조금 포함)은 재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하며, 차감된 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방식으로 보조금을 수익으로 인식합니다. 수익관련 보조금은 포괄손익계산서에 정부보조금 수익(기타수익)으로 인식합니다.

(19) 복합금융상품 당 사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(20) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 당해 자산원가의일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 당사는 차입원가의 자본화 산정의 기준이 되는 기간 기준으로 1년을 적용하고 있습니다.

적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화 가능 차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중 효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때에 당기손익으로 반영합니다. 고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익

당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

다만, 당사는 전체(또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정이며, 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) 개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) 개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정) 제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

6) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다. 상기 열거된 제ㆍ개정사항이 당사 재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

4. 현금및현금성자산 등 (1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

현 금 시 재	544,620	651,150

요구불예금	2,470,107,204	5,453,610,038

합 계	2,470,651,824	5,454,261,188

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용제한 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	금융기관	제 26(당) 기	제 25(전) 기	제한내용

단기금융상품	KB국민은행	-	50,000,000	카드채권한도설정

우 리 은 행	2,631,600,000	3,178,900,000	종속회사 차입금 담보제공

합 계	2,631,600,000	3,228,900,000

5. 매출채권 및 기타채권 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 제 26(당) 기

(단위 : 원)

계정과목	총 액	대손충당금	순 액

[유동채권]

매 출 채 권	7,190,993,720	-	7,190,993,720

미 수 금	352,997,927	(307,543,481)	45,454,446

미 수 수 익	183,290,920	-	183,290,920

단기대여금	5,303,100,000	(1,015,000,000)	4,288,100,000

소 계	13,030,382,567	(1,322,543,481)	11,707,839,086

[비유동채권]

장기대여금	274,008,455	(274,008,455)	-

장기보증금	561,278,000	-	561,278,000

소 계	835,286,455	(274,008,455)	561,278,000

합 계	13,865,669,022	(1,596,551,936)	12,269,117,086

(2) 제 25(전) 기

(단위 : 원)

계정과목	총 액	대손충당금	순 액

[유동채권]

매 출 채 권	12,624,278,112	-	12,624,278,112

미 수 금	34,840,653	-	34,840,653

미 수 수 익	66,693,158	-	66,693,158

단기대여금	1,695,000,000	(1,015,000,000)	680,000,000

소 계	14,420,811,923	(1,015,000,000)	13,405,811,923

[비유동채권]

장기대여금	274,008,455	(150,000,000)	124,008,455

장기보증금	526,128,000	-	526,128,000

소 계	800,136,455	(150,000,000)	650,136,455

합 계	15,220,948,378	(1,165,000,000)	14,055,948,378

6. 기타비금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (1) 제 26(당) 기

(단위 : 원)

계정과목	총 액	대손충당금	순 액

[유동기타비금융자산]

선 급 금	7,792,492,173	(1,665,919,177)	6,126,572,996

선 급 비 용	9,185,435	-	9,185,435

합 계	7,801,677,608	(1,665,919,177)	6,135,758,431

(2) 제 25(전) 기

(단위 : 원)

계정과목	총 액	대손충당금	순 액

[유동기타비금융자산]

선 급 금	7,251,907,380	(360,608,190)	6,891,299,190

선 급 비 용	729,397,576	-	729,397,576

소 계	7,981,304,956	(360,608,190)	7,620,696,766

7. 기타포괄손익-공정가치금융자산 및 매도가능금융자산

(1) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	회 사 명	취득가액	공정가치	장부가액

지분증권(보통주)	㈜문블락	302,702,624	136,647,254	136,647,254

합 계	302,702,624	136,647,254	136,647,254

(2) 전기말 현재 매도가능금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사(종목)명	주식수	지분율	취득가액	장부금액

시장성 없는 지분증권

㈜문블락	112주	8.94%	302,702,624	302,702,624

합 계	302,702,624	302,702,624

8. 종속기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. ① 종속기업투자에 대한 지분율, 소재국가 및 결산일의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	소재국가	지 분 율	결산일

제 26(당) 기	제 25(전) 기

더이앤엠㈜ (*1)	대한민국	27.37%	48.22%	12월 31일

㈜타이곤모바일(*2)	대한민국	80.00%	44.57%	12월 31일

(*1) 당기 중 지분 일부처분으로 인한 지배력 상실로 관계기업투자로 분류되었습니다.
(*2) 당기 중 지배력 변동 없는 종속기업투자 주식 추가 취득으로 인하여 당기말 현재 지분율은 80.00% 입니다.

② 종속기업투자의 취득원가, 순자산 지분액 및 장부금액은 다음과 같습니다.ⅰ) 제 26(당) 기

(단위 : 원)

회사명	취득원가	순자산 지분액	장부금액

㈜타이곤모바일	11,065,543,960	(1,031,223,345)	6,992,281,104

합 계	11,065,543,960	(1,031,223,345)	6,992,281,104

ⅱ) 제 25(전) 기

(단위 : 원)

회사명	취득원가	순자산 지분액	장부금액

더이앤엠㈜	21,002,412,990	17,307,631,917	17,074,568,585

㈜타이곤모바일	5,750,543,960	(805,723,473)	4,406,400,067

합 계	26,752,956,950	16,501,908,444	21,480,968,652

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 26(당) 기

(단위 : 원)

회 사 명	기 초	취득(처분)	지분법이익(손실)	지분법손상차손	기타포괄손익등에 대한 지분	지분법이익잉여금	관계기업대체	기 말

더이앤엠㈜ (*1)	17,074,568,585	(10,500,420,813)	7,245,591,013	-	337,111,608	(308,668,592)	(13,848,181,801)	-

㈜타이곤모바일	4,406,400,067	5,315,000,000	(1,159,904,582)	(1,569,214,381)	-	-	-	6,992,281,104

합 계	21,480,968,652	(5,185,420,813)	6,085,686,431	(1,569,214,381)	337,111,608	(308,668,592)	(13,848,181,801)	6,992,281,104

(*1) 당기 중 지분 일부처분으로 인한 지배력 상실로 관계기업투자로 분류되었습니다.

② 제 25(전) 기

(단위 : 원)

회 사 명	기 초	취득(처분)	지분법이익(손실)	지분법손상차손	기타포괄손익등에 대한 지분	지분법이익잉여금	기 말

AiXue(BeiJing) EducationTechnology Co.,Ltd (*1)	-	-	-	-	-	-	-

Shangxue(Shanghai) InformationTechnology Co.,Ltd. (*2)	22,296,790	-	(21,112,835)	(307,495)	(876,460)	-	-

AiXue(China) Technology Ltd. (*2)	810,133,903	-	(5,690,154)	(758,267,982)	(46,175,767)	-	-

더이앤엠㈜	29,650,557,149	(3,898,987,294)	(8,612,467,253)	-	(66,071,687)	1,537,670	17,074,568,585

㈜타이곤모바일	5,750,543,960	-	(1,344,143,893)	-	-	-	4,406,400,067

합 계	36,233,531,802	(3,898,987,294)	(9,983,414,135)	(758,575,477)	(113,123,914)	1,537,670	21,480,968,652

(*1) 결손누적에 따른 자본잠식으로 지분법 적용이 중단된 상태이며, 교육사업부문 물적분할을 통하여 분할신설법인 ㈜아이넷스쿨에 승계되었습니다.
(*2) 지분법 적용이 중단된 상태이며, 교육사업부 물적분할을 통하여 분할신설법인 ㈜아이넷스쿨에 승계되었습니다. 한편, 물적분할 이전에 인식한 지분법손익 및 지분법손상차손은 중단사업손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.① 재무현황

ⅰ) 제 26(당) 기

(단위 : 원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본

㈜타이곤모바일	4,164,093,649	5,453,122,830	(1,289,029,181)

ⅱ) 제 25(전) 기

(단위 : 원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본

더이앤엠㈜	62,198,072,165	26,305,015,515	35,893,056,650

㈜타이곤모바일	345,068,445	2,152,839,307	(1,807,770,862)

② 손익현황ⅰ) 제 26(당) 기

(단위 : 원)

회사명	매출액	영업이익(손실)	순이익(손실)

㈜타이곤모바일	4,612,784,291	536,718,502	518,741,681

ⅱ) 제 25(전) 기

(단위 : 원)

회사명	매출액	영업이익(손실)	순이익(손실)

더이앤엠㈜	13,590,205,437	2,486,299,234	(18,409,958,979)

㈜타이곤모바일	1,036,109,886	(62,756,974)	(118,166,807)

9. 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. ① 관계기업투자에 대한 지분율, 소재국가 및 결산일의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	소재국가	지분율	결산일

제 26(당) 기	제 25(전) 기

더이앤엠㈜ (*1)	대한민국	27.37%	48.22%	12월 31일

Lantu Games Limited (*2)	홍 콩	50.00%	50.00%	12월 31일

(*1) 당기 중 지분 일부처분으로 인하여 유의적인 영향력을 보유함에 따라 관계기업투자로 분류되었습니다.
(*2) Lantu Games Limited 에 대한 지분율은 50%이나 다른 주주와의 약정에 따라 실질적인 경영권을 행사하지 못해 관계기업투자에 계상하였습니다.

② 관계기업투자의 취득원가, 순자산 지분액 및 장부금액은 다음과 같습니다.ⅰ) 제 26(당) 기

(단위 : 원)

회 사 명	취득원가	순자산 지분액	장부금액

더이앤엠㈜	11,921,112,475	6,973,297,023	6,973,297,023

Lantu Games Limited	13,609,575,000	2,013,434,971	2,013,434,971

합 계	25,530,687,475	8,986,731,994	8,986,731,994

ⅱ) 제 25(전) 기

(단위 : 원)

회 사 명	취득원가	순자산 지분액	장부금액

Lantu Games Limited	11,389,575,000	2,803,612,376	2,803,612,376

합 계	11,389,575,000	2,803,612,376	2,803,612,376

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 26(당) 기

(단위 : 원)

회사명	기초	취득(처분)	종속기업에서대체	지분법이익(손실)	기타포괄손익등에 대한 지분	기말

더이앤엠㈜	-	-	13,848,181,801	994,498,671	(7,869,383,449)	6,973,297,023

Lantu Games Limited	2,803,612,376	2,220,000,000	-	(3,098,455,803)	88,278,398	2,013,434,971

합 계	2,803,612,376	2,220,000,000	13,848,181,801	(2,103,957,132)	(7,781,105,051)	8,986,731,994

② 제 25(전) 기

(단위 : 원)

회사명	기초	취득(처분)	지분법이익(손실)	기타포괄손익등에 대한 지분	기말

Lantu Games Limited	10,681,661,866	-	(7,036,088,991)	(841,960,499)	2,803,612,376

합 계	10,681,661,866	-	(7,036,088,991)	(841,960,499)	2,803,612,376

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.① 재무현황

(단위 : 원)

회사명	제 26(당) 기	제 25(전) 기

자 산	부 채	자 본	자 산	부 채	자 본

더이앤엠㈜	68,647,745,510	43,169,860,869	25,477,884,641	62,198,072,165	26,305,015,515	35,893,056,650

Lantu Games Limited	13,477,410,864	8,233,288,947	5,244,121,917	16,942,489,610	11,335,264,851	5,607,224,759

합 계	82,125,156,374	51,403,149,816	30,722,006,558	79,140,561,775	37,640,280,366	41,500,281,409

② 손익현황

(단위 : 원)

회사명	제 26(당) 기	제 25(전) 기

매출액	영업이익(손실)	순이익(손실)	매출액	영업이익(손실)	순이익(손실)

더이앤엠㈜	30,860,279,561	5,360,894,726	18,271,440,367	13,590,205,437	2,486,299,234	(18,409,958,979)

Lantu Games Limited	8,241,302	(6,537,182,506)	(6,196,911,606)	54,818,912	(13,217,639,834)	(13,279,787,574)

합 계	30,868,520,863	(1,176,287,780)	12,074,528,761	13,645,024,349	(10,731,340,600)	(31,689,746,553)

(4) 당기말 현재 시장성 있는 관계기업투자 지분의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	보유주식수(*1)	주당시장가격	시장가치	장부가액

더이앤엠㈜	25,145,406	842	21,172,431,852	6,973,297,023

합 계	21,172,431,852	6,973,297,023

(*1) 전기 중 액면분할을 통하여 주당 액면가액이 500원에서 100원으로 변경되었습니다.

10. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 26(당) 기

(단위 : 원)

계정과목	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토 지	303,808,451	-	303,808,451

건 물	1,643,534,395	(500,452,038)	1,143,082,357

차량운반구	114,230,000	(49,499,675)	64,730,325

집 기 비 품	168,247,619	(77,607,901)	90,639,718

시 설 장 치	658,127,908	(267,160,240)	390,967,668

합 계	2,887,948,373	(894,719,854)	1,993,228,519

② 제 25(전) 기

(단위 : 원)

계정과목	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토 지	251,620,451	-	251,620,451

건 물	1,550,184,008	(448,519,932)	1,101,664,076

차량운반구	114,230,000	(26,653,675)	87,576,325

집 기 비 품	166,589,801	(44,234,692)	122,355,109

시 설 장 치	499,897,908	(157,914,326)	341,983,582

합 계	2,582,522,168	(677,322,625)	1,905,199,543

(2) 당기와 전기중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 26(당) 기

(단위 : 원)

계정과목	토 지	건 물	차량운반구	집 기 비 품	시 설 장 치	합 계

[취득원가]

기 초 잔 액	251,620,451	1,550,184,008	114,230,000	166,589,801	499,897,908	2,582,522,168

취 득	52,188,000	93,350,387	41,747,170	1,657,818	158,230,000	347,173,375

처 분	-	-	(41,747,170)	-	-	(41,747,170)

기 말 잔 액	303,808,451	1,643,534,395	114,230,000	168,247,619	658,127,908	2,887,948,373

[감가상각누계액]

기 초 잔 액	-	(448,519,932)	(26,653,675)	(44,234,692)	(157,914,326)	(677,322,625)

처 분	-	-	2,783,144	-	-	2,783,144

감가상각비	-	(51,932,106)	(25,629,144)	(33,373,209)	(109,245,914)	(220,180,373)

기 말 잔 액	(500,452,038)	(49,499,675)	(77,607,901)	(267,160,240)	(894,719,854)

② 제 25(전) 기

(단위 : 원)

계정과목	토 지	건 물	영 상 장 비	차량운반구	집 기 비 품	시 설 장 치	건설중인자산	합 계

[취득원가]

기 초 잔 액	251,620,451	1,550,184,008	1,226,331,600	131,058,000	1,232,186,708	784,979,245	11,000,000	5,187,360,012

취 득	-	-	866,770	-	34,653,041	16,636,363	-	52,156,174

처 분	-	-	-	-	-	-	-	-

계 정 대 체	-	-	-	-	11,000,000	-	(11,000,000)	-

분 할 승 계(*1)	-	-	(1,227,198,370)	(16,828,000)	(1,111,249,948)	(301,717,700)	-	(2,656,994,018)

기 말 잔 액	251,620,451	1,550,184,008	-	114,230,000	166,589,801	499,897,908	-	2,582,522,168

[감가상각누계액]

기 초 잔 액	-	(396,158,164)	(1,221,286,280)	(14,184,945)	(1,072,496,201)	(272,992,945)	-	(2,977,118,535)

처 분	-	-	-	-	-	-	-	-

분 할 승 계(*1)	-	-	1,225,098,429	12,621,011	1,072,524,095	237,467,971	-	2,547,711,506

감가상각비(*2)	-	(52,361,768)	(3,812,149)	(25,089,741)	(44,262,586)	(122,389,352)	-	(247,915,596)

기 말 잔 액	-	(448,519,932)	-	(26,653,675)	(44,234,692)	(157,914,326)	-	(677,322,625)

(*1) 전기 중 교육사업부문의 물적분할을 통하여 분할신설법인 ㈜아이넷스쿨에 승계되었습니다.
(*2) 전기 유형자산 감가상각비 중 47,402,512원은 중단사업손익에 포함되어 있습니다.

11. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 26(당) 기

(단위 : 원)

계정과목	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

소프트웨어	1,059,549,152	(154,615,853)	(883,333,334)	21,599,965

소프트웨어라이선스	11,882,095,848	(2,519,842,791)	(4,773,241,299)	4,589,011,758

합 계	12,941,645,000	(2,674,458,644)	(5,656,574,633)	4,610,611,723

② 제 25(전) 기

(단위 : 원)

계정과목	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

소프트웨어	1,111,090,880	(88,884,064)	(500,000,000)	522,206,816

소프트웨어라이선스	8,879,764,579	(1,450,864,038)	(2,630,071,235)	4,798,829,306

합 계	9,990,855,459	(1,539,748,102)	(3,130,071,235)	5,321,036,122

(2) 당기와 전기중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 26(당) 기

(단위 : 원)

계정과목	기초	취 득	무형자산상각비	손상차손	기말

소프트웨어	522,206,816	-	(117,273,517)	(383,333,334)	21,599,965

소프트웨어라이선스	4,798,829,306	3,305,297,921	(1,371,945,405)	(2,143,170,064)	4,589,011,758

합 계	5,321,036,122	3,305,297,921	(1,489,218,922)	(2,526,503,398)	4,610,611,723

② 제 25(전) 기

(단위 : 원)

계정과목	기초	취 득	무형자산상각비(*1)	손상차손(*2)	분할승계(*3)	기타변동	기말

소프트웨어	51,289,152	8,260,000	(37,342,336)	(500,000,000)	-	1,000,000,000	522,206,816

교육프로그램	688,221,946	-	(136,462,248)	(551,759,698)	-	-	-

소프트웨어라이선스	5,467,173,796	3,396,949,131	(1,147,897,386)	(2,630,071,235)	-	(287,325,000)	4,798,829,306

회 원 권	16,100,000	-	-	-	(16,100,000)	-	-

건설중인 무형자산	1,000,000,000	-	-	-	-	(1,000,000,000)	-

합 계	7,222,784,894	3,405,209,131	(1,321,701,970)	(3,681,830,933)	(16,100,000)	(287,325,000)	5,321,036,122

(*1) 전기 무형자산상각비 중 136,462,248원은 중단사업에 포함되어 있습니다.
(*2) 전기 무형자산손상차손 중 551,759,698원은 중단사업에 포함되어 있습니다.
(*3) 전기 중 교육사업부문의 물적분할을 통하여 분할신설법인 ㈜아이넷스쿨에 승계되었습니다.

12. 매입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (1) 제 26(당) 기

(단위 : 원)

계정과목	유 동	비 유 동	합 계

미 지 급 금	1,409,024,674	-	1,409,024,674

미지급비용	2,901,538,091	-	2,901,538,091

예 수 금	108,455,950	-	108,455,950

임대보증금	-	90,000,000	90,000,000

파생상품부채	220,562,813	109,923,656	330,486,469

합 계	4,639,581,528	199,923,656	4,839,505,184

(2) 제 25(전) 기

(단위 : 원)

계정과목	유 동	비 유 동	합 계

미 지 급 금	3,900,651,798	-	3,900,651,798

미지급비용	7,402,888,034	-	7,402,888,034

예 수 금	168,425,446	-	168,425,446

임대보증금	-	10,000,000	10,000,000

합 계	11,471,965,278	10,000,000	11,481,965,278

13. 기타비금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (1) 제 26(당) 기

(단위 : 원)

계정과목	유 동	비 유 동	합 계

선 수 금	-	-	-

합 계	-	-	-

② 제 25(전) 기

(단위 : 원)

계정과목	유 동	비 유 동	합 계

선 수 금	742,473,642	-	742,473,642

합 계	742,473,642	-	742,473,642

14. 차입부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

액 면 가 액	4,968,750,000	-

상 환 할 증 금	460,737,281	-

전 환 권 조 정	(971,056,164)	-

가 감 계	4,458,431,117	-

유동성 대체액	-	-

비유동성 잔액	4,458,431,117	-

(2) 전환사채의 발행조건 등에 관한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제 5 회차

발 행 증 권	무기명식 이권부 무보증 전환사채

액 면 가 액	4,968,750,000 원

표 면 금 리	0.00%

만기 보장수익율	3.00%

발 행 일	2018년 07월 30일

만 기 일	2021년 07월 30일

전환청구기간	2019년 07월 30일 ~ 2021년 06월 30일

원금지급방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 사채만기일에 권면금액의 만기보장수익률 100.0%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 원금상환기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영 업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

이자지급방법	이자는 본 사채의 발행일 익일부터 원금상환기일까지 계산하여 사채만기일에 일시 상환

최초 전환가격	주당 5,660 원

최초 전환주식수	877,871 주

전환에 따라 발행할 주식	기명식 보통주식

전환가격조정	발행일 이후 3개월마다 최초 발행시 전환가격의 70%를 하회하지 않는 범위 내에서 전환가격을 조정

(3) 당기말 현재 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품부채의 공정가치 변동과 관련손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 5 회차 무기명식 이권부 무보증 전환사채	합 계

전환권가치	풋옵션가치

발행일 현재 공정가치	546,418,406	108,999,469	655,417,875

파생상품평가이익(손실)	(325,855,594)	924,188	(324,931,406)

당기말 현재 공정가치	220,562,812	109,923,657	330,486,469

15. 퇴직급여 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

판매비와관리비	170,464,306	256,208,452

중단사업손익	-	118,294,240

합 계	170,464,306	374,502,692

16. 자 본 금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

발행할 주식의 총수	50,000,000	50,000,000

1주당 금액	500	500

발행주식수	24,176,133	24,176,133

자 본 금	12,438,066,500	12,438,066,500

(*) 당사는 과거에 이익소각을 통하여 보통주 700,000주를 소각하였는 바, 이로 인하여 발행주식수와 1주당 금액을 곱한 금액이 자본금과 일치하지 않습니다.

(2) 당기와 전기 중 회사의 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주 원)

구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

주식수	자본금	주식수	자본금

기 초	24,176,133	12,438,066,500	18,770,196	9,735,098,000

유 상 증 자	-	-	1,186,239	593,119,500

전환청구권행사	-	-	4,219,698	2,109,849,000

기 말	24,176,133	12,438,066,500	24,176,133	12,438,066,500

17. 자본잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	제 26(당) 기	제 25(전) 기

주식발행초과금	106,007,752,369	106,007,752,369

기타자본잉여금	58,520,180	58,520,180

합 계	106,066,272,549	106,066,272,549

(2) 당기와 전기 중 회사의 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 26(당) 기

(단위 : 원)

구 분	주식발행초과금	기타자본잉여금	전환권대가	합 계

기 초	106,007,752,369	58,520,180	-	106,066,272,549

유상증자	-	-	-	-

전환청구권 행사	-	-	-	-

기 말	106,007,752,369	58,520,180	-	106,066,272,549

② 제 25(전) 기

(단위 : 원)

구 분	주식발행초과금	기타자본잉여금	전환권대가	합 계

기 초	67,307,038,799	58,520,180	3,345,105,381	70,710,664,360

유상증자	9,404,230,500	-	-	9,404,230,500

전환청구권 행사	29,296,483,070	-	(3,345,105,381)	25,951,377,689

기 말	106,007,752,369	58,520,180	-	106,066,272,549

18. 기타자본 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	제 26(당) 기	제 25(전) 기

자기주식처분손실	(14,799,526,360)	(14,799,526,360)

주식선택권	2,833,203,000	2,809,252,500

합 계	(11,966,323,360)	(11,990,273,860)

19. 기타포괄손익누계액 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	제 26(당) 기	제 25(전) 기

지분법자본변동(종속기업투자)	-	(79,519,104)

지분법자본변동(관계기업투자)	(7,903,848,990)	(202,274,208)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(166,055,370)	-

합 계	(8,069,904,360)	(281,793,312)

20. 결 손 금 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	제 26(당) 기	제 25(전) 기

지분법이익잉여금	(180,999,368)	(10,213,013)

이월결손금	(36,297,907,676)	(46,242,390,435)

합 계	(36,478,907,044)	(46,252,603,448)

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

지분법이익잉여금	이월결손금	합 계	지분법이익잉여금	이월결손금	합 계

기 초	(10,213,013)	(46,242,390,435)	(46,252,603,448)	(11,750,683)	(26,078,911,788)	(26,090,662,471)

당기순이익(손실)	-	9,944,482,759	9,944,482,759	-	(20,163,478,647)	(20,163,478,647)

지분법이익잉여금	(170,786,355)	-	(170,786,355)	1,537,670	-	1,537,670

기 말	(180,999,368)	(36,297,907,676)	(36,478,907,044)	(10,213,013)	(46,242,390,435)	(46,252,603,448)

(3) 당기와 전기 당사의 결손금 처리내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 26(당) 기	제 25(전) 기

처리예정일 : 2019년 03월 29일	처리확정일 : 2018년 03월 28일

Ⅰ. 미처리결손금	(36,478,907,044)	(46,252,603,448)

1. 전기이월미처리결손금	(46,252,603,448)	(26,090,662,471)

2. 당기순이익(손실)	9,944,482,759	(20,163,478,647)

3. 지분법이익잉여금	(170,786,355)	1,537,670

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	(36,478,907,044)	(46,252,603,448)

21. 영업손익 (1) 매 출 액당기 및 전기 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

모바일매출	30,066,089,561	30,343,104,766

게임저작권매출	4,270,634,892	8,517,041,936

기 타 매 출	127,778,912	151,583,544

합 계	34,464,503,365	39,011,730,246

(2) 매출원가당기 및 전기 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

게임사업매출원가	10,522,640,717	13,158,999,920

합 계	10,522,640,717	13,158,999,920

(3) 판매비와관리비 당기 및 전기 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

급 여	2,960,718,080	2,436,417,735

퇴 직 급 여	170,464,306	256,208,452

복리후생비	286,459,000	272,367,193

용 역 비	30,610,767	8,500,000

세금과공과	280,477,557	155,190,847

감가상각비	220,180,373	204,325,233

여비교통비	93,494,928	76,858,533

통 신 비	20,899,894	45,105,344

지급임차료	236,823,836	282,579,839

보 험 료	49,151,910	35,518,680

접 대 비	65,715,330	16,331,886

소 모 품 비	8,312,719	17,602,726

차량유지비	10,440,091	14,880,711

수도광열비	3,652,902	4,423,982

교육훈련비	1,819,940	2,200,000

지급수수료	16,169,772,488	15,795,485,536

광고선전비	1,595,295,305	4,812,758,538

운 반 비	1,743,395	2,968,060

건물관리비	31,077,724	6,922,147

수 선 비	1,591,170	1,200,000

주식보상비용	23,950,500	1,289,386,437

잡 비	-	28,000

합 계	22,262,652,215	25,737,259,879

22. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기의 비용의 성격별 분류는 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

종업원급여	3,441,591,886	4,254,379,817

감가상각비와 기타 상각비	1,709,399,295	1,385,752,806

수수료비용	25,111,472,449	27,742,047,555

기 타 비 용	2,522,829,302	5,514,079,621

영업비용 합계	32,785,292,932	38,896,259,799

23. 종업원 급여 당기와 전기 중 발생한 종업원 급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

급 여	2,960,718,080	2,436,417,735

퇴 직 급 여	170,464,306	256,208,452

주식보상비용	23,950,500	1,289,386,437

복리후생비	286,459,000	272,367,193

합 계	3,441,591,886	4,254,379,817

24. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	제 26(당) 기	제 25(전) 기

외 환 차 익	181,607,566	19,339,528

외화환산이익	331,377,631	-

유형자산처분이익	35,974	-

종속기업투자자산처분이익	9,617,368,355	6,101,012,706

잡 이 익	6,593,037	32,352,764

합 계	10,136,982,563	6,152,704,998

(2) 기타비용

당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	제 26(당) 기	제 25(전) 기

기타의 대손상각비	1,736,862,923	1,225,608,190

외 환 차 손	85,528,216	219,089,453

외화환산손실	16,185,704	363,907,539

무형자산손상차손	2,526,503,398	3,130,071,235

종속기업투자손상차손	1,569,214,381	-

잡 손 실	13,542,992	30,602,697

합 계	5,947,837,614	4,969,279,114

25. 금융손익 (1) 당기 및 전기 금융손익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

[금 융 수 익]

이 자 수 익	511,196,866	175,823,310

파생상품평가이익	325,855,594	-

합 계	837,052,460	175,823,310

[금 융 원 가]

이 자 비 용	145,099,040	730,070,882

파생상품평가손실	924,188	-

합 계	146,023,228	730,070,882

(2) 당기와 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

금융기관예치금	358,685,773	138,561,929

대 여 금	152,511,093	37,261,381

합 계	511,196,866	175,823,310

(3) 당기와 전기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

일반차입금	48	-

전 환 사 채	145,098,992	730,070,882

합 계	145,099,040	730,070,882

26. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액	596,631,154	290,780,893

총법인세비용	596,631,154	290,780,893

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

법인세비용	596,631,154	290,780,893

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

법인세비용차감전이익(손실)	10,541,113,913	(16,248,051,378)

적용세율에 따른 세부담액	2,319,045,061	(3,574,571,303)

조정사항 :

비과세수익	-	-

비공제비용	-	-

이연법인세자산 미인식효과	(934,615,424)	4,487,891,347

기타	(787,798,483)	(622,539,151)

법인세비용	596,631,154	290,780,893

유효세율(법인세비용/세전이익)(*)	5.66%	(*)

(*) 전기에 법인세비용차감전손실이 발생하여 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 26(당) 기

(단위 : 천원)

계정과목	이연법인세자산(부채)	가산(차감)할 누적일시적차이 등

기초	증감	기말	기초	증감	기말

[일시적차이]

대손금	99,728,452	(33,728,452)	66,000,000	(453,311,145)	153,311,145	(300,000,000)

대손충당금	288,200,059	395,088,519	683,288,578	(1,310,000,268)	(1,795,856,903)	(3,105,857,171)

미지급비용	6,472,209	(294,628)	6,177,581	(29,419,133)	1,339,219	(28,079,914)

종속기업투자주식	7,956,113,330	(3,810,960,272)	4,145,153,058	(36,164,151,499)	17,322,546,693	(18,841,604,806)

관계기업투자주식	340,972,199	527,812,413	868,784,612	(1,549,873,633)	(2,399,147,333)	(3,949,020,966)

미지급금	1,008,665	(1,008,665)	-	(4,584,840)	4,584,840	-

유형자산	504,401	2,913,293	3,417,694	(2,292,731)	(13,242,242)	(15,534,973)

무형자산	396,857,677	(174,877,007)	221,980,670	(1,803,898,532)	794,895,485	(1,009,003,047)

충당부채	2,156,000	(2,156,000)	-	(9,800,000)	9,800,000	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	36,532,181	36,532,181	-	(166,055,370)	(166,055,370)

선급비용	-	528,186	528,186	-	(2,400,846)	(2,400,846)

상환할증금	-	101,362,202	101,362,202	-	(460,737,281)	(460,737,281)

주식보상비용	334,370,534	-	334,370,534	(1,519,866,063)	-	(1,519,866,063)

선납세금	(16,319,324)	16,415,392	96,068	74,178,747	(74,615,417)	(436,670)

무형자산손상차손	688,615,692	240,750,385	929,366,077	(3,130,071,325)	(1,094,319,930)	(4,224,391,255)

전환권조정	-	(213,632,356)	(213,632,356)	-	971,056,164	971,056,164

미수수익	(14,672,495)	(25,651,508)	(40,324,003)	66,693,158	116,597,762	183,290,920

외화환산손익	108,755,590	(105,194,735)	3,560,855	(494,343,589)	478,157,885	(16,185,704)

외환차익	-	(72,903,079)	(72,903,079)	-	331,377,631	331,377,631

파생상품부채	-	72,707,023	72,707,023	-	(330,486,469)	(330,486,469)

소 계	10,192,762,989	(3,046,297,108)	7,146,465,881	(46,330,740,853)	13,846,805,033	(32,483,935,820)

이월결손금	2,061,608,267	2,111,681,684	4,173,289,951	(9,370,946,669)	(9,598,553,111)	(18,969,499,780)

합 계	12,254,371,255	(934,615,424)	11,319,755,832	(55,701,687,522)	4,248,251,922	(51,453,435,600)

미인식된 이연법인세자산	12,254,371,255	(934,615,424)	11,319,755,832

이연법인세자산	-	-	-

② 제 25(전) 기

(단위 : 천원)

계정과목	이연법인세자산(부채)	가산(차감)할 누적일시적차이 등

기초	증감	기말	기초	증감	기말

[일시적차이]

대손금	36,208,965	63,519,487	99,728,452	(164,586,206)	(288,724,939)	(453,311,145)

대손충당금	204,224,587	83,975,472	288,200,059	(928,293,577)	(381,706,691)	(1,310,000,268)

미지급비용	6,616,555	(144,346)	6,472,209	(30,075,249)	656,116	(29,419,133)

종속기업투자주식	4,192,832,039	3,763,281,291	7,956,113,330	(19,058,327,448)	(17,105,824,051)	(36,164,151,499)

관계기업투자주식	155,740,889	185,231,310	340,972,199	(707,913,134)	(841,960,499)	(1,549,873,633)

미지급금	1,008,665	-	1,008,665	(4,584,840)	-	(4,584,840)

유형자산	504,401	-	504,401	(2,292,731)	-	(2,292,731)

무형자산	396,857,677	-	396,857,677	(1,803,898,532)	-	(1,803,898,532)

충당부채	2,156,000	-	2,156,000	(9,800,000)	-	(9,800,000)

매도가능증권	4,400,000	(4,400,000)	-	(20,000,000)	20,000,000	-

선급비용	-	-	-	-	-	-

상환할증금	(708,787,272)	(767,792,025)	-	(3,489,963,750)	3,489,963,750	-

주식보상비용	334,370,534	-	334,370,534	(1,519,866,063)	-	(1,519,866,063)

선납세금	-	(16,319,324)	(16,319,324)	-	74,178,747	74,178,747

무형자산손상차손	-	688,615,692	688,615,692	-	(3,130,071,325)	(3,130,071,325)

전환권조정	1,072,038,566	1,173,348,706	-	5,333,403,208	(5,333,403,208)	-

미수수익	(14,901,115)	228,620	(14,672,495)	67,732,342	(1,039,184)	66,693,158

외화환산손익	-	108,755,590	108,755,590	-	(494,343,589)	(494,343,589)

소 계	4,914,462,516	5,278,300,472	10,192,762,988	(22,338,465,980)	(23,992,274,873)	(46,330,740,853)

이월결손금	2,852,017,393	(790,409,126)	2,061,608,267	(12,963,715,423)	3,592,768,754	(9,370,946,669)

합 계	7,766,479,909	4,487,891,346	12,254,371,255	(35,302,181,403)	(20,399,506,119)	(55,701,687,522)

미인식된 이연법인세자산	7,766,479,909	4,487,891,346	12,254,371,255

이연법인세자산	-	-

27. 주당손익 (1) 기본주당손익주당순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 대한 순이익(손실)을 계산한 것으로, 당사의 1주당 순이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

당기순이익(손실)

계속영업당기순이익(손실)	9,944,482,759	(16,538,832,271)

중단영업당기순이익(손실)	-	(3,624,646,376)

합 계	9,944,482,759	(20,163,478,647)

가중평균유통보통주식수	24,176,133	21,446,997

기본주당이익(손실)

계속영업주당이익(손실)	411	(771)

중단영업주당이익(손실)	-	(169)

합 계	411	(940)

(2) 희석주당손익

희석주당이익(손실)은 당기순이익(손실)을 희석효과가 있는 잠재적보통주를 포함한 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산한 것으로, 1주당 순이익(손실)의 산출내역은다음과 같습니다. ① 잠재적 보통주의 내역

(단위 : 주, 원)

구 분	전환가액	잠재적보통주	전환청구기간

전 환 사 채 (5차)	3,965	1,253,152	2019년 07월 30일 ~ 2021년 06월 30일

합 계	1,253,152

(*) 5차 전환사채의 경우 당초 전환가액이 주당 5,660원에 877,871주 전환가능한 것으로 발행되었으나, 2018년 10월 30일 시가하락에 따른 전환가액 조정으로 인하여 상기와 같은 잠재적보통주가 전환가능합니다.

② 희석화주당손익 산정을 위한 가중평균 희석유통보통주식수

(단위 : 주)

구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

가중평균유통보통주식(기본)	24,176,133	21,446,997

조 정 내 역

전 환 사 채(5차)	528,727	-

가중평균유통보통주식(희석)	24,704,860	21,446,997

③ 희석주당손익 산정내역

(단위 : 원, 주)

구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

당기순이익(손실)

계속영업당기순이익(손실)	9,944,482,759	(16,538,832,271)

중단영업당기순이익(손실)	-	(3,624,646,376)

합 계	9,944,482,759	(20,163,478,647)

조 정 내 역

전환사채(5차) 세후 이자비용	113,177,214	-

조정후 당기순이익	10,057,659,973	(20,163,478,647)

가중평균희석유통보통주식수	24,704,860	21,446,997

희석주당이익(손실)

계속영업주당이익(손실)	407	(771)

중단영업주당이익(손실)	-	(169)

합 계	407	(940)

한편, 전환사채 외에도 희석성 잠재적보통주인 주식선택권이 부여되어 있으나, 주식선택권은 반희석화 효과가 발생하였으며, 전기의 경우 주식선택권의 반희석화 효과로 인하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

28. 현금흐름 (1) 영업에서 창출된 현금흐름당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

1. 당기순이익	9,944,482,759	(20,163,478,647)

2. 조 정 항 목

법인세비용	596,631,154	290,780,893

이 자 비 용	145,099,040	730,070,882

이 자 수 익	(511,196,866)	(175,823,310)

주식보상비용	23,950,500	1,289,386,437

감가상각비	220,180,373	200,513,084

무형자산상각비	1,489,218,922	1,185,239,722

무형자산손상차손	2,526,503,398	3,130,071,235

외화환산이익	(331,377,631)	-

외화환산손실	16,185,704	363,907,539

종속회사투자자산처분손익	(9,617,368,355)	(6,101,012,706)

지분법투자주식손상차손	1,569,214,381	-

유형자산처분이익	(35,974)	-

중단사업손실	-	1,925,736,228

지분법손익	(3,981,729,299)	16,992,700,137

파생상품평가이익	(325,855,594)	-

파생상품평가손실	924,188	-

기타의 대손상각비	1,736,862,923	1,225,608,190

잡 이 익	-	(19,993,296)

소 계	(6,442,793,136)	21,037,185,035

3. 운전자본변동

매출채권의 감소(증가)	5,648,945,020	(9,961,707,553)

기타채권의 감소(증가)	(327,470,699)	(13,421,782)

기타비금융자산의 감소(증가)	179,627,348	(2,897,278,856)

기타채무의 증가(감소)	(6,964,683,544)	6,998,879,769

기타비금융부채의 증가(감소)	(742,473,642)	(794,400,493)

소 계	(2,206,055,517)	(6,667,928,915)

합 계	1,295,634,106	(5,794,222,527)

(2) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며현금의 유입과 유출이 없는 중요한 투자 및 재무활동 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

단기대여금의 미지급금과의 상계	100,000,000	-

장기대여금의 유동성 대체	-	100,000,000

건설중인자산의 본계정 대체	-	1,011,000,000

전환사채의 전환청구권 행사	-	28,061,226,689

전환사채 발행을 통한 종속기업투자주식 취득	4,968,750,000	-

종속기업투자주식의 관계기업투자주식 대체	13,848,181,801	-

(3) 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

① 제 26(당) 기

(단위 : 원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	상 각	대 체	전환권청구	기 말

비유동성

임대보증금	10,000,000	80,000,000	-	-	-	90,000,000

비유동성 소계	10,000,000	80,000,000	-	-	-	90,000,000

합 계	10,000,000	80,000,000	-	-	-	90,000,000

② 제 25(전) 기

(단위 : 원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	상 각	물적분할로인한 대체	전환권청구	기 말

비유동성

전환사채	27,531,560,542	-	529,666,147	-	(28,061,226,689)	-

임대보증금	3,000,000	10,000,000	-	(3,000,000)	-	10,000,000

비유동성 소계	27,534,560,542	10,000,000	529,666,147	(3,000,000)	(28,061,226,689)	10,000,000

합 계	27,534,560,542	10,000,000	529,666,147	(3,000,000)	(28,061,226,689)	10,000,000

29. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명	지분율(*1)	주요영업활동	소재지

제 26(당) 기	제 25(전) 기

지배기업(*2)	LONGTUGAME HK LIMITED	38.58%	38.58%	온라인 게임개발, 유통	홍 콩

Beijing Zhongqing longtu Network Technology Co.Ltd	0.00%	0.00%	온라인 게임개발, 유통	중 국

종속기업	㈜타이곤모바일	80.00%	44.57%	소프트웨어 개발 및 공급업	대한민국

관계기업	Lantu Games Limited	50.00%	50.00%	소프트웨어 개발 및 공급업	홍 콩

더이앤엠㈜ (*3)	27.37%	48.22%	디지털콘텐츠개발 및 강관제조	대한민국

코리아티이㈜ (*4)	100.00%	100.00%	강관제조	대한민국

㈜ 더셀럽 (*4)	100.00%	0.00%	인터넷신문 인터넷방송	대한민국

㈜ 이제이파트너스 (*4)	100.00%	0.00%	인터넷방송	대한민국

㈜레코드팜 (*4)	100.00%	0.00%	데이터베이스 및 온라인정보제공	대한민국

기 타	㈜문블락	8.94%	8.94%	소프트웨어 개발 및 공급업	대한민국

㈜레몬엔터테인먼트	5.36%	5.36%	소프트웨어 개발 및 공급업	대한민국

(*1) 지분율은 지배기업과 종속기업이 각각 보유하고 있는 지분율의 단순합계입니다.
(*2) 당기말과 전기말 현재 당사의 지배기업은 LONGTUGAME HK LIMITED이며, 최상위 지배자는 Beijing Zhongqing longtu Network Technology Co.Ltd 입니다.
(*3) 당기 중 주식처분으로 인하여 지배력이 상실되어 관계기업으로 분류하였습니다.
(*4) 관계기업인 더이앤엠㈜가 해당 지분을 보유하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 자금거래를 제외한 특수관계자와의 주요거래는 다음과 같습니다. ① 제 26(당) 기

(단위 : 원)

특수관계구분	회사명	매출거래	매입거래

거래내역	금액	거래내역	금액

지배기업	Beijing Zhongqing longtu Network Technology Co.Ltd	저작권매출	3,719,519,494

종속기업	㈜타이곤모바일	저작권매출	250,442,848	소프트웨어라이센스	239,560,000

이자수익	96,398,360	지급수수료	1,173,558,637

광고선전비	1,818,977

관계기업	더이앤엠㈜	이자수익	4,248,713	복리후생비	1,000,000

통신비	263,709,513

지급임차료	36,000,000

Lantu Games Limited	이자수익	32,368,622

기타특수관계자	㈜문블락	지급수수료	141,687,500

㈜레몬엔터테인먼트	이자수익	3,780,822

합 계	4,106,758,859	1,857,334,627

② 제 25(전) 기

(단위 : 원)

특수관계구분	회사명	매출거래	매입거래

거래내역	금액	거래내역	금액

지배기업	Beijing Zhongqing longtu Network Technology Co.Ltd	저작권매출	8,517,041,936

종속기업	더이앤엠㈜	이자수익	8,254,795	지급수수료	450,593,462

지급임차료	216,000,000

광고선전비	192,500,000

㈜타이곤모바일	이자수익	793,974	소프트웨어라이선스	811,520,000

지급수수료	646,729,364

기타특수관계자	㈜문블락	지급수수료	21,999,707

합 계	8,526,090,705	2,339,342,533

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 26(당) 기

(단위 : 원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래

대여	회수	차입	상환

종속기업	㈜타이곤모바일	2,600,000,000	50,000,000	-	-

관계기업	더이앤앰㈜	500,000,000	500,000,000	-	-

관계기업	Lantu Games Limited	1,066,600,000	-	-	-

기타특수관계자	㈜레몬엔터테인먼트	1,200,000,000	1,200,000,000	-	-

기타특수관계자	임직원	120,000,000	30,000,000	-	-

합 계	5,486,600,000	1,780,000,000	-	-

② 제 25(전) 기

(단위 : 원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래

대여	회수	차입	상환

종속기업	더이앤앰㈜	1,000,000,000	1,000,000,000	-	-

종속기업	㈜타이곤모바일	400,000,000	-	-	-

기타특수관계자	임직원	393,000,000	213,000,000	-	-

합 계	1,793,000,000	1,213,000,000	-	-

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. ① 제 26(당) 기

(단위 : 원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

과목	금액	과목	금액

지배기업	Beijing Zhongqing longtu Network Technology Co.Ltd	매출채권	4,275,093,085

LONGTUGAME HK LIMITED	매출채권	1,243,444,371

종속기업	㈜타이곤모바일	매출채권	122,805,256	미지급비용	145,171,322

단기대여금	2,950,000,000

미수수익	102,712,332

관계기업	더이앤엠㈜	미지급금	13,089,117

Lantu Games Limited	단기대여금	1,118,100,000

기타특수관계자	㈜문블락	미지급금	20,625,000

임직원	단기대여금	220,000,000

합 계	10,032,155,044	178,885,439

② 제 25(전) 기

(단위 : 원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

과목	금액	과목	금액

지배기업	Beijing Zhongqing longtu Network Technology Co.Ltd	매출채권	7,179,967,029

종속기업	더이앤엠㈜	임차보증금	500,000,000	미지급금	61,220,045

㈜타이곤모바일	단기대여금	500,000,000

선급금	100,000,000

기타특수관계자	㈜문블락	미지급금	4,235,930

임직원	단기대여금	130,000,000

합 계	8,409,967,029	65,455,975

(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보ㆍ보증의 내역은 없으며, 특수관계자를 위하여 제공한 담보ㆍ보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계구분	회사명	보증처	제 26(당) 기	제 25(전) 기	구 분

관계기업	더이앤엠㈜	우리은행	2,631,600,000	3,178,900,000	정기예금 담보제공

합 계	2,631,600,000	3,178,900,000

(6) 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 당사의 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함한 주요경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

급 여	1,133,389,795	834,937,887

퇴 직 급 여	48,365,251	83,801,012

주식보상비용	-	1,232,687,500

합 계	1,181,755,046	2,151,426,399

30. 주식선택권 (1) 주요사항당기말 현재 이사회 결의 및 주주총회결의에 의거, 당사가 임직원에게 부여한 주식선택권과 관련한 주요내역은 다음과 같습니다.

구 분	1 차	2 차

부 여 일	2015년 12월 09일	2016년 05월 20일

부 여 수 량	500,000주	48,000주

행 사 가 격	10,683원	10,804원

공정가치 (*)	5,323원	6,879원

행사가능기간	2017년 12월 09일~ 2020년 12월 08일	2018년 05월 20일~ 2021년 05월 19일

부 여 방 법	신주교부, 자기주식교부 혹은 차액 보상(행사일 도래시 당사의 결정)

행사가능조건	부여 받은 날로부터 2년 이상 재직시 행사가 가능

(*) 주식선택권의 공정가치는 블랙-숄즈모형에 따라 산정한 것입니다. 블랙-숄즈모형의 결정변수에는 부여일 현재 주가, 행사가격, 기대주가변동성, 예상 만기와 무위험이자율 등을 고려하여 산정하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

1 차	2 차	합 계	1 차	2 차	합 계

부여된 주식선택권	500,000	21,000	521,000	500,000	34,000	534,000

당기말까지 취소된 주식선택권	-	-	-	-	(13,000)	(13,000)

당기말 현재 주식선택권	500,000	21,000	521,000	500,000	21,000	521,000

31. 담보제공자산 및 지급보증 당기말 현재 당사가 타인(특수관계자 제외)에게 제공한 지급보증은 없으며 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자	제공받은자	보증금액	보증내용

서울보증보험	개 인	15,400,000	공탁보증보험

합 계	15,400,000

32. 우발부채 및 주요약정사항 (1) 금융기관의 약정사항

당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관	약정사항	한도액

㈜우리은행	기업통장대출	1,000,000,000

합 계	1,000,000,000

(2) 계류중인 소송사건1) 당기말 현재 당사가 원고로 계류중인 소송사건은 1건(소송가액 1,015,000천원)으로서, 2019년 1월 17일 원고승 확정판결을 받았습니다.

2) 당기말 현재 계류중인 중요한 소송사건의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

사건번호	원 고	피 고	사건내용	소송가액

당사가 원고인 사건

2018가합1231	㈜룽투코리아	몬스타즈㈜외 2	대여금 청구	1,015,000,000

33. 자본위험 관리

당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적 으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 유동비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 당사의 재무안정성지표의 기준에 따라 관리하여 지속적인 재무 구조개선을 위하여 실행하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

부채총계(A)	9,297,936,301	12,224,438,920

자본총계(B)	61,989,204,285	59,979,668,429

부채비율(A/B)	15.00%	20.38%

34. 금융위험 관리

당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험 등의 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. (1) 외환위험 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다.

① 환위험에 대한 노출 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

자산:

현금및현금성자산	1,428,218,911	2,819,885,297

매 출 채 권	5,518,537,455	7,179,967,029

단기대여금	1,118,100,000	-

소 계	8,064,856,366	9,999,852,326

부채:

단기차입금	-	-

소 계	-	-

② 민감도분석당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 자본 및 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

10% 상승시	806,485,637	999,985,233

10% 하락시	(806,485,637)	(999,985,233)

(2) 이자율위험이자율위험은 미래의 금융시장 변화에 따라 예상치 못한 시장금리 변동으로 이자 수익과 이자비용 변동에 노출되어 있는 위험으로써 주로 예금 및 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 금융시장 변화에 따른 시장금리 변동 등 미래의 불확실성 제거와 순금융비용 최소화에 초점을 두고 이자율 위험관리 목표를 설정하여 실천함으로써 기업가치 극대화에 최선을 다하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 10bp 변동시 예금 및 변동 금리부 차입금으로 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

10bp 상승시	10bp 하락시	10bp 상승시	10bp 하락시

이자수익	30,102,252	(30,102,252)	18,682,510	(18,682,510)

이자비용	-	-	-	-

(3) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 금융자산은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들이기 때문에 신용위험은 제한적입니다. ① 신용위험에 대 한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

현금 및 현금성자산	2,470,651,824	5,454,261,188

장단기 금융상품	27,631,600,000	13,228,900,000

매출채권 및 기타채권	12,269,117,086	14,055,948,378

기타포괄손익-공정가치금융자산	136,647,254	-

매도가능금융자산	-	302,702,624

합 계	42,508,016,164	33,041,812,190

② 손상차손

당기말과 전기말 현재 회수약정일 기준 연령별 채권잔액 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.ⅰ) 제 26(당) 기

(단위 : 원)

구 분	매출채권	미수금	대여금

채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액

정상채권	3,925,177,404	-	29,267,947	-	4,288,100,000	-

3개월미만	1,051,920,186	-	-	-	-	-

3월초과~6월이하	1,368,531,915	-	-	-	-	-

6월초과~12월이하	845,364,215	-	323,729,980	(307,543,481)	-	-

12월초과	-	-	-	-	1,289,008,455	(1,289,008,455)

합 계	7,190,993,720	-	352,997,927	(307,543,481)	5,577,108,455	(1,289,008,455)

ⅱ) 제 25(전) 기

(단위 : 원)

구 분	매출채권	미수금	대여금

채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액

정상채권	6,089,941,207	-	34,840,653	-	804,008,455

3개월미만	1,335,044,905	-	-	-	-	-

3월초과~6월이하	5,199,292,000	-	-	-	-	-

6월초과~12월이하	-	-	-	-	-	-

12월초과	-	-	-	-	1,165,000,000	(1,165,000,000)

합 계	12,624,278,112	-	34,840,653	-	1,969,008,455	(1,165,000,000)

③ 대손충당금의 변동당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권과 기타금융자산에 설정된 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.ⅰ) 제 26(당) 기

(단위 : 원)

구 분	매출채권	미수금	대여금	합 계

기 초 금 액	-	-	(1,165,000,000)	(1,165,000,000)

대 손 상 각	-	(307,543,481)	(124,008,455)	(431,551,936)

채 권 제 각	-	-	-	-

기 말 금 액	-	(307,543,481)	(1,289,008,455)	(1,596,551,936)

ⅱ) 제 25(전) 기

(단위 : 원)

구 분	매출채권	미수금	대여금	합 계

기 초 금 액	(14,116,754)	(265,893,611)	(1,259,320,057)	(1,539,330,422)

대 손 상 각(*1)	(54,589,590)	(399,054,485)	(865,000,000)	(1,318,644,075)

채 권 제 각	-	7,320,110	-	7,320,110

분 할 승 계(*2)	68,706,344	657,627,986	959,320,057	1,685,654,387

기 말 금 액	-	-	(1,165,000,000)	(1,165,000,000)

(*1) 전기 대손상각비 중 453,644,075원은 중단사업에 포함되어 있습니다.
(*2) 전기 중 교육사업부문의 물적분할을 통하여 분할신설법인 ㈜아이넷스쿨에 승계되었습니다.

(4) 유동성위험유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. ① 제 26(당) 기

(단위 : 원)

계정과목	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 이상	합 계

매입채무 및 기타채무	4,419,018,715	220,562,813	199,923,656	4,839,505,184

전 환 사 채	-	-	4,458,431,117	4,458,431,117

합 계	4,419,018,715	220,562,813	4,658,354,773	9,297,936,301

② 제 25(전) 기

(단위 : 원)

계정과목	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 이상	합 계

매입채무 및 기타채무	11,471,965,278	-	10,000,000	11,481,965,278

전 환 사 채	-	-	-	-

합 계	11,471,965,278	-	10,000,000	11,481,965,278

35. 범주별 금융상품 (1) 범주별 금융상품의 내역당사의 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 금융자산ⅰ) 제 26(당) 기

(단위 : 원)

계정과목	상각후원가	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	합 계

현금및현금성자산	2,470,651,824	-	-	2,470,651,824

단기금융상품	27,631,600,000	-	-	27,631,600,000

매 출 채 권	7,190,993,720	-	-	7,190,993,720

미 수 금	45,454,446	-	-	45,454,446

미 수 수 익	183,290,920	-	-	183,290,920

단기대여금	4,288,100,000	-	-	4,288,100,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	136,647,254	136,647,254

장기대여금	-	-	-	-

장기보증금	561,278,000	-	-	561,278,000

합 계	42,371,368,910	-	136,647,254	42,508,016,164

ⅱ) 제 25(전) 기

(단위 : 원)

계정과목	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	5,454,261,188	-	-	-	5,454,261,188

단기금융상품	13,228,900,000	-	-	-	13,228,900,000

매 출 채 권	12,624,278,112	-	-	-	12,624,278,112

미 수 금	34,840,653	-	-	-	34,840,653

미 수 수 익	66,693,158	-	-	-	66,693,158

단기대여금	680,000,000	-	-	-	680,000,000

매도가능금융자산	-	-	302,702,624	-	302,702,624

장기대여금	124,008,455	-	-	-	124,008,455

장기보증금	526,128,000	-	-	-	526,128,000

합 계	32,739,109,566	-	302,702,624	-	33,041,812,190

② 금융부채ⅰ) 제 26(당) 기

(단위 : 원)

계정과목	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

미 지 급 금	1,409,024,674	-	1,409,024,674

미지급비용	2,901,538,091	-	2,901,538,091

예 수 금	108,455,950	-	108,455,950

장기임대보증금	90,000,000	-	90,000,000

전 환 사 채	4,458,431,117	-	4,458,431,117

유동파생상품부채	-	220,562,812	220,562,812

비유동파생상품부채	-	109,923,657	109,923,657

합 계	8,967,449,832	330,486,469	9,297,936,301

ⅱ) 제 25(전) 기

(단위 : 원)

계정과목	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

미 지 급 금	3,900,651,798	-	3,900,651,798

미지급비용	7,402,888,034	-	7,402,888,034

예 수 금	168,425,446	-	168,425,446

장기임대보증금	10,000,000	-	10,000,000

합 계	11,481,965,278	-	11,481,965,278

(2) 범주별 금융상품 관련 손익당사의 당기와 전기 중 발생한 금융상품 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 26(당) 기ⅰ ) 금융자산

(단위 : 원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	합 계

당기손익 :

기타대손(비용)환입	(431,551,936)	-	-	(431,551,936)

이자수익(비용)	511,196,866	-	-	511,196,866

외환차익(차손)	96,079,350	-	-	96,079,350

외화환산이익(손실)	331,377,631	-	-	331,377,631

소 계	507,101,911	-	-	507,101,911

기타포괄손익	-	-	(166,055,370)	(166,055,370)

총포괄손익	507,101,911	-	(166,055,370)	341,046,541

ⅱ ) 금융부채

(단위 : 원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

당기손익:

이자수익(비용)	(145,099,040)	-	(145,099,040)

파생상품평가이익(손실)	-	324,931,406	324,931,406

소 계	(145,099,040)	324,931,406	179,832,366

기타포괄손익	-	-	-

총포괄손익	(145,099,040)	324,931,406	179,832,366

② 제 25(전) 기 ⅰ ) 금융자산

(단위 : 원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	합 계

당기손익:

기타대손(비용)환입	-	(865,000,000)	-	-	(865,000,000)

이자수익(비용)	-	175,823,310	-	-	175,823,310

외화환산이익(손실)	-	(363,907,539)	-	-	(363,907,539)

외환차익(차손)	-	(199,749,925)	-	-	(199,749,925)

소 계	-	(1,252,834,154)	-	-	(1,252,834,154)

기타포괄손익	-	-	-	-	-

총포괄손익	-	(1,252,834,154)	-	-	(1,252,834,154)

ⅱ ) 금융부채

(단위 : 원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익인식 금융부채	합 계

당기손익:

이자수익(비용)	(730,070,882)	-	(730,070,882)

소 계	(730,070,882)	-	(730,070,882)

기타포괄손익	-	-	-

총포괄손익	(730,070,882)	-	(730,070,882)

36. 금융상품의 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위 : 원)

구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 금융자산]

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	136,647,254	136,647,254	-	-

매도가능금융자산	-	-	302,702,624	(*1)

소 계	136,647,254	136,647,254	302,702,624	-

[상각후원가로 인식된 금융자산]

현금및현금성자산	2,470,651,824	(*2)	5,454,261,188	(*2)

단기금융상품	27,631,600,000	(*2)	13,228,900,000	(*2)

매 출 채 권	7,190,993,720	(*2)	12,624,278,112	(*2)

미 수 금	45,454,446	(*2)	34,840,653	(*2)

미 수 수 익	183,290,920	(*2)	66,693,158	(*2)

단기대여금	4,288,100,000	(*2)	680,000,000	(*2)

장기대여금	-	(*2)	124,008,455	(*2)

장기보증금	561,278,000	(*2)	526,128,000	(*2)

소 계	42,371,368,910	-	32,739,109,566	-

금융자산 합계	42,508,016,164	136,647,254	33,041,812,190	-

(*1) 시장성 없는 지분증권의 경우 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률에 대한 신뢰성 있는 평가가 불가능 하므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

② 금 융부채

(단위 : 원)

구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 금융부채]

유동파생상품부채	220,562,812	220,562,812	-	-

비유동파생상품부채	109,923,657	109,923,657	-	-

소 계	330,486,469	330,486,469	-	-

[상각후원가로 인식된 금융부채]

미 지 급 금	1,409,024,674	(*)	3,900,651,798	(*)

미지급비용	2,901,538,091	(*)	7,402,888,034	(*)

예 수 금	108,455,950	(*)	168,425,446	(*)

장기임대보증금	90,000,000	(*)	10,000,000	(*)

전 환 사 채	4,458,431,117	(*)	-	(*)

소 계	8,967,449,832	-	-

금융부채 합계	9,297,936,301	330,486,469	11,481,965,278	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	공정가치 측정치는 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

금융상품의 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하고 있으며, 당기말 현재 당사 의 공정가치로 측정된 금융상품의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[금융자산]

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	136,647,254	136,647,254

[금융부채]

파생상품부채(전환사채)	-	330,486,469	-	330,486,469

37. 분할에 관한 사항

(1) 분할의 개요당사는 경영의 효율성 및 책임 경영체제 강화를 위하여 2017년 7월 24일 주주총회결의를 통하여 기존부터 영위하여온 사업 중 교육사업부문을 분할하여 ㈜아이넷스쿨을신규 설립하고, 분할회사인 당사가 존속하면서 신설회사의 주식 전부를 보유하는 단순ㆍ물적분할의 방법으로 분할하였습니다. 분할기일은 2017년 8월 25일이며, 분할신설회사인 ㈜아이넷스쿨은 온라인통신학습사업 및 중국교육사업을 주요 사업목적으로 하고 있습니다.

(2) 분할의 방법 및 내용분할로 인하여 감소된 당사의 자산ㆍ부채는 장부가액으로 이전되었으며, 분할신설회사로부터 교부받은 주식의 금액은 이전된 자산ㆍ부채의 장부가액입니다.(3) 분할 전후의 요약 재무현황

(단위 : 원)

구 분	분할 전	분할 후

㈜룽투코리아	㈜룽투코리아	㈜아이넷스쿨

총자산	72,707,272,125	67,452,810,923	5,444,509,366

총부채	8,305,619,583	3,051,158,381	5,254,461,202

총자본	64,401,652,542	64,401,652,542	190,048,164

(4) 당사는 분할신설회사인 ㈜아이넷스쿨로부터 교부받은 주식을 전기 중 전량 매각하였습니다.

38. 중단사업 당사는 2017년 8월 25일자 물적분할을 통하여 당사의 사업부문 중 교육사업부문을 더이상 영위하지 않기로 함에 따라 동 사업부문을 중단영업으로 분류하였습니다.(1) 당기 및 전기 중 교육사업부문의 영업성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

매 출 액	-	4,648,918,666

매 출 원 가	-	(930,368,116)

매출총이익	-	3,718,550,550

판매비와관리비	-	(5,316,327,936)

영업이익(손실)	-	(1,597,777,386)

기 타 손 익	-	(2,026,868,990)

법인세비용차감전중단영업이익(손실)	-	(3,624,646,376)

중단영업법인세비용	-	-

중단영업이익	-	(3,624,646,376)

(2) 당기 및 전기 중 중단영업으로부터 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 26(당) 기	제 25(전) 기

영업활동 순현금흐름	-	163,030,737

투자활동 순현금흐름	-	79,133,230

재무활동 순현금흐름	-	-

순현금흐름	-	242,163,967