스타코링크 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제24기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
제23기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
주식회사 룽투코리아와 그 종속기업

1. 일반사항주식회사 룽투코리아(이하 "지배기업")과 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업 개요

주식회사 룽투코리아(이하 "지배기업")는 1999년 11월 11일에 설립되었습니다. 지배기업은 2001년 12월에 코스닥등록을 위한 일반공모를 실시하여 2002년 1월 4일 부터 한국거래소에 등록되어 거래를 시작한 ㈜디지탈온넷과 2009년 1월 사업다각화와 재무구조 개선 및 경영효율성증대를 위하여 합병하였습니다. 동사와 합병 후 2009년 3월 20일자로 회사명을 ㈜디지탈온넷에서 ㈜아이넷 스쿨로 변경하였습니다. 2015년 3월 27일자로 인터넷 관련 통신학습 교육서비스 외에 게임소프트웨어 개발 및 공급업을 사업목적에 추가하면서 신사업추진에 따른 기업 이미지 제고를 위하여 "주식회사 룽투코리아"로 변경하였습니다.

당기말 현재 지배기업의 납입자본금은 9,735,098,000원이며, 주요 주주의 지분 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

LONGTUGAME HK LIMITED	8,140,000	43.37%

KINGPOWER INTERNATIONL LIMITED	2,067,200	11.01%

RICHWISE HONGKONG DEVELOPMENT LIMITED	1,159,067	6.18%

JOINT SKY INVESTMENTS LIMITED	875,508	4.66%

주식회사 카카오게임즈	490,196	2.61%

FARCREATIVE LIMITED	400,000	2.13%

기 타	5,638,225	30.04%

합 계	18,770,196	100.00%

한편, 연결실체의 연결재무제표는 지배기업의 이사회 결의를 거친 후 2017년 3월 30일 지배기업의 정기주주총회 에서 최종 승인될 예정입니다.(2) 종속기업 현황 및 요약재무정보1) 보고기간 종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함되는 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	지분율 (%)	주요영업활동	소재지

당기말	전기말

㈜스터디맵	0.00%	96.25%	온라인 통신학습, 학원 교육업	한 국

AiXue(BeiJing) Education Technology Co.,Ltd.	100.00%	100.00%	중국내 교육사업	중 국

Shangxue (Shanghai) Information Technology Co., Ltd.	100.00%	100.00%	중국내 교육사업	중 국

AiXue(China) Technology Ltd.	100.00%	100.00%	중국내 교육사업 투자업	중 국

더이앤엠㈜	55.48%	55.48%	강관제조, 유무선 개인방송 플랫폼사업	한 국

㈜타이곤모바일	44.57%	0.00%	소프트웨어 개발, 공급	한 국

코리아티이㈜	100.00%	100.00%	강관제조	한 국

북경머니웰파트너스(*)	100.00%	100.00%	중국내 무역, 투자자문	중 국

(*) 북경머니웰파트너스의 재무상태 및 경영성과가 연결재무제표에 미치는 효과가 중요하지 않는 것으로 판단되어 연결범위에서 제외하였습니다. 한편, 동 종속기업은 연결재무제표상 전액 손상된 상태로 표시되어 있습니다.

2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다.

① 당기말(단위 : 원)

종속기업명	자산총계	부채총계	지배기업 지분

AiXue(BeiJing) Education Technology Co.,Ltd.	125,270,577	506,845,095	(381,574,518)

Shangxue (Shanghai) Information Technology Co., Ltd.	35,429,898	13,133,108	22,296,790

AiXue(China) Technology Ltd.	810,501,287	367,384	810,133,903

더이앤엠㈜	67,325,451,625	13,290,376,807	29,978,659,509

㈜타이곤모바일	561,581,474	2,251,185,529	(753,000,207)

코리아티이㈜	1,698,106,770	1,009,471,776	688,634,994

② 전기말(단위 : 원)

종속기업명	자산총계	부채총계	지배기업 지분

㈜스터디맵	17,394,466	1,231,511,705	(1,168,587,843)

AiXue(BeiJing) Education Technology Co.,Ltd.	129,798,838	520,948,852	(391,150,014)

Shangxue (Shanghai) Information Technology Co., Ltd.	36,216,994	11,519,090	24,697,904

AiXue(China) Technology Ltd.	2,187,475,028	-	2,187,475,028

더이앤엠㈜	63,310,351,822	13,017,229,309	27,902,624,370

코리아티이㈜	3,461,845,930	2,307,683,968	1,154,161,962

㈜홍연	8,064,366,104	2,031,354,949	6,033,011,155

3) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약손익은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위 : 원)

종속기업명	매출액	영업이익	당기순이익(손실)

AiXue(BeiJing) Education Technology Co.,Ltd.	-	(6,258,733)	(6,258,733)

Shangxue (Shanghai) Information Technology Co., Ltd.	-	(1,413,134)	(1,413,134)

AiXue(China) Technology Ltd.	-	(1,622,483)	(1,382,617,483)

더이앤엠㈜	15,331,346,976	2,529,963,899	3,787,370,655

㈜타이곤모바일	449,410,000	(135,600,689)	(2,506,569,967)

코리아티이㈜	795,898,310	(191,637,888)	(465,526,968)

② 전 기(단위 : 원)

종속기업명	매출액	영업이익	당기순이익(손실)

㈜스터디맵	-	(3,261,432)	(7,510,955)

AiXue(BeiJing) Education Technology Co.,Ltd.	-	(9,142,830)	(188,744,233)

Shangxue (Shanghai) Information Technology Co., Ltd.	-	(2,683,607)	(42,014,012)

AiXue(China) Technology Ltd.	-	(5,426,764)	(5,491,931)

더이앤엠㈜	19,109,746,897	(6,312,745,744)	(7,858,446,660)

코리아티이㈜	1,990,769,300	(262,248,273)	(366,608,326)

4) 당기 중 종속기업의 요약현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	AiXue(BeiJing) Education Technology Co.,Ltd.	Shangxue (Shanghai) Information Technology Co., Ltd.	AiXue(China) Technology Ltd.	더이앤엠㈜	㈜타이곤모바일	코리아티이㈜

영업활동으로 인한 현금흐름	(4,479,738)	670,904	(744,862,524)	670,924,616	(422,376,491)	393,775,309

투자활동으로 인한 현금흐름	-	-	-	1,355,493,746	(39,506,180)	(15,654,592)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	-	-	(1,172,404,831)	840,000,000	(378,495,516)

현금및현금성자산의 순증감	(4,479,738)	670,904	(744,862,524)	854,013,531	378,117,329	(374,799)

기초 현금및현금성자산	128,597,097	106,994	753,820,977	924,558,146	8,821,418	1,453,748

기말 현금및현금성자산	124,117,358	777,898	8,958,453	1,778,571,677	386,938,747	1,078,949

(3) 종속기업의 변동 등당기 중 신규로 연결재무제표에 포함되거나 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	종속기업명	사유

증 가	㈜타이곤모바일	지분 취득

감 소	㈜스터디맵	지분 매각

기 타	㈜홍연	더이앤엠㈜에 피합병

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

(1) 연결재무제표의 작성기준 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을 명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.

- 기업회계기준서 제1011호 건설계약, 제1037호 충당부채, 우발부채, 우발자산, 해석서 제2115호 부동산건설약정(개정)

동 개정사항은 수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 제1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 생산용식물(Bearer Plants)'을 기준서 제1041호 농림어업의 적용범위에서 제외하고 기준서 제1016호 유형자산의 적용범위에 추가하였습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1038호 무형자산(개정)

자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자, 제1112호 타기업에 대한 지분공시(개정) (투자기업의 연결예외)

기준서 제1110호의 개정사항은 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다. 기준서 제1028호 개정사항에는 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용할 경우 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다. 기준서 제1112호에서는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정 (개정)

동 개정사항에서는 공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다.

상기에 열거된 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 (주1)	당기손익-공정가치 측정 (주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정 (주1)

매도목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 26,500백만원, 매도가능금융자산 3,330백만원, 당기손익인식금융자산 460백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 26,500백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은3,330백만원이고, 2016회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품을 460백만원 보유하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

연결실체는 2016년 12월 31일 현재 금융부채 46,780백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 것은 없습니다.

③ 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 (주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.
(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 26,500백만원(대여금 및 수취채권)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 2,810만원을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2016년 12월 31일 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 3분기 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표 (개정)개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세 (개정) 개정기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식 관련 내용 등을 명확히 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상 (개정) 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 연결기준연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.(3) 사업결합사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리합니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 취득자가 이전하는 자산, 취득자가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 취득자가 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉, 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(4) 외화환산연결실체의 재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자 산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며 , 이를 제외한 유형자산 은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수	계정과목	추정내용연수

건 물	30년	기 계 장 치	10~15년

시 설 장 치	5년	차량운반구	4년~5년

공구와기구	4~10년	비 품	4년~5년

금융리스자산	15년	영 상 장 비	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 무형자산무형자산은 원가로 측정하며, 최 초 인식 후에 취득 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

계정과목	추정내용연수	계정과목	추정내용연수

컴퓨터 소프트웨어	5 년	산업재산권	5 년

소프트웨어라이센스	5 년	개 발 비	5 년

교 육 프 로 그 램	5 년	회 원 권	비 한 정

내용연수가 유한한 무형자산 의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간 말 에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20 ~ 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가 치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 재고자산연결실체가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 선입선출법(단, 미착품은 개별법)이며, 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자 산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (9) 금융자산

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니 다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성거래시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채권, 대여금 및 기타 수취채권은 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성거래시장에서 공시되는 시장가격이없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.⑤ 현금및현금성자산보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 당좌차월은 현금흐름표상 현금및현금성자산의 항목에서 차감하고 있습니다.당기말 현재 연결실체는 금융기관과 당좌차월 약정을 맺고 있지 않습니다.

(10) 금융부채 금융부채는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융부채는 소멸한 경우 (즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에서 차감하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자비용의 인식이 중요하지 않은 단기채무를 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자비용을 인식하고 있습니다.

(11) 금융보증계약 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채" 로 인식됩니다.

① 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 ② 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액(12) 파생상품파생금융상품은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 거래원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피는 공정가치위험회피를 적용하며, 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피는 현금흐름위험회피를 적용하고 있습니다.

위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하며, 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격 및 회피대상위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 문서화하고 있습니다. 또한,위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 위험회피효과를 계속적으로 평가하고 있습니다.

최초 인식 후 파생금융상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 손익은 다음과 같이 인식하고 있습니다.

① 공정가치위험회피

공정가치위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의 변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 현금흐름위험회피

현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 관련 손익은 위험회피대상인 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하게 된다면, 관련 손익은 기타포괄손익에서 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다.

위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하거나, 위험회피수단의 지정이 철회되면 현금흐름위험회피회계는 전진적으로 적용이 중지됩니다. 기타포괄손익으로 인식한 위험회피수단의 누적손익은 예상거래가 발생하는 시점에 상기와 동일하게 처리되나, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

위험회피회계의 조건을 충족하지 않거나 위험회피수단으로 지정되지 아니한 파생상품의 공정가치 변동액은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 수익인식연결실체의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공 등으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 수익을 용역의 제공이나 자산의 사용으로 인해 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고, 거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.인터넷 교육매출에 대하여 연결실체가 직접 모집한 가입자에 대해서는 관련 서비스를 제공한 시점에 수익으로 인식하고 있으며, 대리점 매출에 대해서는 인도기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 인터넷 교육매출과 관련하여 장기회원에 대하여 일시에 지급한 판매촉진비는 인터넷 교육매출의 수익인식과 대응하여 관련 서비스 제공시점에 비용으로 처리하고있습니다.모바일 게임매출은 계약 내용에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.

자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 임대수익 및 배당금수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

한편, 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고 임대수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있으며, 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(14) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간종료일 현재 재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산 및 매각예정비유동자산으로 분류되는 비유동자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위 (자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건의 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 금융자산 의 추정 미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

( 17) 금 융부채의 제거연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.(18) 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세비용

당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

② 이연법인세비용

이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.또한, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니 다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

(19) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 아니하고 있습니다.

(20) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(21) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말 현재 충당부채의 잔액을 검토하고, 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(22) 종업원 급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.

② 퇴직급여 (확정기여제도)

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(23) 매각예정 비유동자산ㆍ부채와 중단영업비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 회수될 것이라면 이를 매각예정비유동자산으로 분류하고, 순공정가치와 장부금액 중낮은 금액으로 측정합니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며, 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와별도로 재무상태표에 표시합니다.

별도의 주요 사업계열이나 영업지역 등 기업의 구분단위로서 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류된 중단영업의 경우, 세후 중단영업손익과 중단영업에 포함된 자산이나 처분자산집단을 순공정가치로 측정하거나 처분함에 따른 세후 손익의 합계액을포괄손익계산서에 단일금액으로 표시합니다.자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 기업회계기준서 제1036호 (자산손상)에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 이익을 인식하고 있습니다.

(24) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식합니다. 자산관련정부보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)은 재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하며, 차감된 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방식으로 보조금을 수익으로 인식합니다. 수익관련 보조금은 포괄손익계산서에 정부보조금수익(기타수익)으로 인식합니다.

(25) 차입원가연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 연결실체는 차입원가의 자본화 산정의 기준이 되는 기간 기준으로 1년을 적용하고 있습니다.

적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화 가능 차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중 효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때에 당기손익으로 반영합니다. 고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피이자율을 반영합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.(26) 주당이익연결실체는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(27) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품 및 이연법인세의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다.

3. 현금및현금성자산 등(1) 당기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

현금시재	5,800,260	-

요구불 예금	5,019,203,075	9,164,282,484

합 계	5,025,003,335	9,164,282,484

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용제한 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	금융기관	당반기말	전기말	제한내용

현금및현금성자산	KEB하나은행	-	4,000,000	물품대금 가압류

단기금융상품	국 민 은 행	50,000,000	50,000,000	카드채권한도설정

기 업 은 행	-	150,000,000	카드채권한도설정

KEB하나은행	240,000,000	240,000,000	카드채권한도설정

우 리 은 행	3,800,000,000	-	차입금 담보제공

신 한 은 행	100,000,000	100,000,000	신용카드 개설담보

장기금융상품	기 업 은 행	3,000,000	3,000,000	당좌개설보증금

합 계	4,193,000,000	547,000,000

4. 매출채권 및 기타채권당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위 : 원)

계정과목	총액	대손충당금	순액

[유동채권]

매출채권	7,019,844,738	(716,793,290)	6,303,051,448

미수금	1,606,820,120	(266,553,831)	1,340,266,289

미수수익	70,686,859	-	70,686,859

단기대여금및수취채권	2,158,471,541	(867,444,583)	1,291,026,958

소 계	10,855,823,258	(1,850,791,704)	9,005,031,554

[비유동채권]

장기대여금및수취채권	1,259,320,057	(959,320,057)	300,000,000

장기보증금	1,153,887,100	-	1,153,887,100

소 계	2,413,207,157	(959,320,057)	1,453,887,100

합 계	13,269,030,415	(2,810,111,761)	10,458,918,654

(2) 전기말(단위 : 원)

계정과목	총액	대손충당금	순액

[유동채권]

매출채권	4,712,154,157	(401,668,821)	4,310,485,336

미수금	4,567,712,895	-	4,567,712,895

미수수익	12,469,119	-	12,469,119

단기대여금및수취채권	2,390,944,583	(576,444,583)	1,814,500,000

소 계	11,683,280,754	(978,113,404)	10,705,167,350

[비유동채권]

장기보증금	867,486,849	-	867,486,849

소 계	867,486,849	-	867,486,849

합 계	12,550,767,603	(978,113,404)	11,572,654,199

5. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

원 재 료	-	-	-	562,279,890	(336,470,250)	225,809,640

상 품	82,848,617	-	82,848,617	-	-	-

재 공 품	-	-	-	1,965,692,113	(1,641,826,280)	323,865,833

제 품	-	-	-	2,504,155,685	(1,732,919,116)	771,236,569

합 계	82,848,617	-	82,848,617	5,032,127,688	(3,711,215,646)	1,320,912,042

당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치의 변동 및 처분으로 환입한 평가손실 3,711,216천원이 포함되어 있으며, 전기 중 비용에는 평가손실환입 22,220,529천원이 반영되어 있습니다.

6. 기타비금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 원)

계정과목	유동자산	비유동자산	합 계

선 급 금	1,623,688,469	-	1,623,688,469

선 급 비 용	5,873,377,344	910,043,199	6,783,420,543

합 계	7,497,065,813	910,043,199	8,407,109,012

② 전기말(단위 : 원)

계정과목	유동자산	비유동자산	합 계

선 급 금	3,505,556,065	-	3,505,556,065

선 급 비 용	5,482,305,615	1,504,492,556	6,986,798,171

합 계	8,987,861,680	1,504,492,556	10,492,354,236

(2) 당기말 현재 회원모집과 관련하여 발생한 판매촉진비 등에 대한 선급비용과 장기선급비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	선 급 비 용	장기선급비용	합 계

2017년 12월 31일	3,777,685,836	-	3,777,685,836

2018년 12월 31일	-	845,159,298	845,159,298

2019년 12월 31일	-	64,136,319	64,136,319

2020년 12월 31일	-	747,582	747,582

합 계	3,777,685,836	910,043,199	4,687,729,035

7. 매도가능금융자산당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사(종목)명	주식수	지분율	당기말	전기말

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

[시장성 있는 지분증권]

현진소재㈜	2,219,626주	6.70%	2,849,999,784	2,818,925,020	-	-

소 계	2,849,999,784	2,818,925,020	-	-

[시장성 없는 지분증권]

㈜매쓰맵(*1)	4,000주	40.00%	20,000,000	-	20,000,000	-

슬로우퍼피㈜	112주	10.07%	302,702,624	302,702,624	-	-

㈜프라이데이(*2)	50,000주	25.00%	25,000,000	22,500,000	2,500,000	-

지우정공㈜ (*3)	1,166,665주	-	185,908,068	185,908,068	-	-

소 계	533,610,692	511,110,692	22,500,000	-

합 계	3,383,610,476	3,330,035,712	22,500,000	-

(*1) 소규모 회사로서 지분법평가로 인한 평가액이 중요하지 않아 매도가능증권으로 구분하였으며 전기 이전 취득가액에 대해 전액 손상차손을 인식하였습니다.
(*2) 연결실체는 전기 보유중인 프라이데이㈜ 주식 50,000주의 취득가액 2,500천원에 대해서 전액 손상차손 반영하였으며 당기 중 주식 450,000주를 추가 취득하였습니다. 해당 지분증권의 경우 당기말 현재 지분율이 25%이나 피투자기업의 자산 및 부채 규모와 지분변동금액이 중요하지 않아 관계기업으로 분류하지 아니하였습니다.
(*3) 연결실체는 당기 중 ㈜지우정공에 대한 대여금 및 수취재권에 대한 출자전환으로 상환전환우선주를 취득하였습니다. 연결실체는 취득한 지분상품의 우선주가치 부분을 시장성 없는 지분증권으로 구분하여 매도가능금융자산에 계상하였으며, 우선주가치를 제외한 만기상환권가치, 조기상환권가치, 전환권가치를 내재파생금융상품으로 분리하여 기타금융자산(파생금융자산)으로 인식하였습니다.

8.관계기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. ① 관계기업투자에 대한 지분율, 소재국가 및 결산일의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재국가	지분율	결산일

당기말	전기말

Lantu Games Limited (*)	홍콩	50.00%	50.00%	12월 31일

(*) Lantu Games Limited 에 대한 지분율은 50%이나 다른 주주와의 약정에 따라 실질적인 경영권을 행사하지 못해 관계기업투자에 계상하였습니다.

② 종속기업투자의 취득원가, 순자산 지분액 및 장부금액은 다음과 같습니다. ⅰ) 당기말

(단위 : 원)

회사명	취득원가	순자산 지분액	장부금액

Lantu Games Limited	11,389,575,000	10,681,661,866	10,681,661,866

합 계	11,389,575,000	10,681,661,866	10,681,661,866

ⅱ) 전기말(단위 : 원)

회사명	취득원가	순자산 지분액	장부금액

Lantu Games Limited	11,389,575,000	11,389,575,000	11,389,575,000

합 계	11,389,575,000	11,389,575,000	11,389,575,000

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당 기

(단위 : 원)

회사명	기초	취득(처분)	지분법이익(손실)	기타포괄손익등에 대한 지분	기말

Lantu Games Limited	11,389,575,000	-	(1,347,599,425)	639,686,291	10,681,661,866

합 계	11,389,575,000	-	(1,347,599,425)	639,686,291	10,681,661,866

② 전 기(단위 : 원)

회사명	기초	취득(처분)	지분법이익(손실)	기타포괄손익등에 대한 지분	기말

Lantu Games Limited	-	11,389,575,000	-	-	11,389,575,000

합 계	-	11,389,575,000	-	-	11,389,575,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. ① 재무현황

(단위 : 원)

회사명	당기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

Lantu Games Limited	21,394,194,864	30,871,133	21,363,323,731	22,779,150,000	-	22,779,150,000

② 손익현황(단위 : 원)

회사명	당 기	전 기

매출액	영업이익(손실)	순이익(손실)	매출액	영업이익(손실)	순이익(손실)

Lantu Games Limited	-	(47,485,826)	(2,695,198,850)	-	-	-

9. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 원)

계정과목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

토 지	25,894,871,650	-	-	25,894,871,650

건 물	18,172,637,171	(2,362,075,539)	(2,687,298,509)	13,123,263,123

기 계 장 치	1,030,114,666	(520,261,282)	-	509,853,384

영 상 장 비	1,226,331,600	(1,221,286,280)	-	5,045,320

차량운반구	305,859,752	(52,345,143)	-	253,514,609

공구와기구	4,175,853,505	(3,878,824,998)	(296,983,507)	45,000

집 기 비 품	3,215,556,864	(2,768,411,458)	(49,035,491)	398,109,915

시 설 장 치	784,979,245	(272,992,945)	-	511,986,300

건설중인자산	11,000,000	-	-	11,000,000

금융리스자산	1,809,000,000	(281,400,000)	(227,600,000)	1,300,000,000

합 계	56,626,204,453	(11,357,597,645)	(3,260,917,507)	42,007,689,301

② 전기말(단위 : 원)

계정과목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

토 지	24,284,099,650	-	-	24,284,099,650

건 물	12,600,094,413	(1,920,279,949)	(2,687,298,509)	7,992,515,955

기 계 장 치	575,569,210	(378,193,936)	-	197,375,274

영 상 장 비	1,420,344,691	(1,392,213,408)	-	28,131,283

차량운반구	48,758,000	(32,555,675)	-	16,202,325

공구와기구	4,553,545,145	(4,059,342,357)	(282,968,360)	211,234,428

집 기 비 품	2,974,515,760	(2,697,481,625)	(49,035,491)	227,998,644

임차자산개량권	563,526,320	(295,517,526)	-	268,008,794

금융리스자산	1,809,000,000	(160,800,000)	-	1,648,200,000

합 계	48,829,453,189	(10,936,384,476)	(3,019,302,360)	34,873,766,353

(2) 당기와 전기중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당 기

(단위 : 원)

계정과목	기초장부가액	취 득	처 분	감가상각비	손상차손	연결범위 변동	기말장부가액

토 지	24,284,099,650	1,610,772,000	-	-	-	-	25,894,871,650

건 물	7,992,515,955	5,572,542,758	-	(441,795,590)	-	-	13,123,263,123

구 축 물	-	-	-	-	-	-	-

기 계 장 치	197,375,274	454,545,456	-	(142,067,346)	-	-	509,853,384

영 상 장 비	28,131,283	-	(2,138,092)	(20,947,871)	-	-	5,045,320

차량운반구	16,202,325	202,418,352	-	(17,966,688)	-	52,860,620	253,514,609

공구와기구	211,234,428	-	(3,822,483)	(176,491,627)	(30,875,318)	-	45,000

집 기 비 품	227,998,644	294,642,411	-	(136,428,685)	-	11,897,545	398,109,915

시 설 장 치	268,008,794	330,812,000	-	(86,834,494)	-	-	511,986,300

건설중인자산	-	11,000,000	-	-	-	-	11,000,000

금융리스자산	1,648,200,000	-	-	(120,600,000)	(227,600,000)	-	1,300,000,000

합 계	34,873,766,353	8,476,732,977	(5,960,575)	(1,143,132,301)	(258,475,318)	64,758,165	42,007,689,301

② 전 기(단위 : 원)

계정과목	기초장부가액	취 득	처 분	감가상각비	대 체	연결범위 변동	기말장부가액

토 지	24,284,099,650	-	-	-	-	-	24,284,099,650

건 물	8,310,477,261	-	-	(317,961,306)	-	-	7,992,515,955

구 축 물	1,798,321,775	-	(1,721,918,373)	(76,403,402)	-	-	-

기 계 장 치	25,829,928,360	821,800,000	(25,433,901,818)	(1,633,226,542)	415,400,000	197,375,274	197,375,274

영 상 장 비	49,924,903	-	-	(21,793,620)	-	-	28,131,283

차량운반구	18,355,179	-	(2,690,090)	(5,848,764)	-	6,386,000	16,202,325

공구와기구	2,958,509,790	42,293,877	(1,401,917,888)	(1,616,519,010)	228,867,659	-	211,234,428

집 기 비 품	270,223,504	39,399,833	(5,240,734)	(134,704,390)	-	58,320,431	227,998,644

시 설 장 치	94,928,388	215,416,545	-	(42,336,139)	-	-	268,008,794

건설중인자산	1,626,190,946	87,628,080	(1,069,551,367)	-	(644,267,659)	-	-

금융리스자산	8,586,970,059	-	(6,299,273,434)	(639,496,625)	-	-	1,648,200,000

합 계	73,827,929,815	1,206,538,335	(35,934,493,704)	(4,488,289,798)	-	262,081,705	34,873,766,353

10. 영업권 (1) 당기와 전기 중 영업권의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당 기

(단위 : 원)

구 분	영업권1	영업권2	영업권3	합 계

[취득원가]

기초	11,657,677	13,245,546,769	-	13,257,204,446

증가	-	-	1,569,214,381	1,569,214,381

감소	(11,657,677)	-	(11,657,677)

기말	-	13,245,546,769	1,569,214,381	14,814,761,150

[손상차손누계액]

기초	-	-	-	-

손상인식	-	-	-	-

기말	-	-	-	-

[장부가액]

기초	11,657,677	13,245,546,769	-	13,257,204,446

기말	-	13,245,546,769	1,569,214,381	14,814,761,150

영업권1 : ㈜스터디맵 지분 취득과 관련 발생한 영업권으로 당기 중 연결실체가 보유한 모든 지분을 매각하여 연결실체에서 제외 되었습니다.
영업권2 : ㈜홍연의 지분 취득에 따라 발생한 영업권입니다.
영업권3 : ㈜타이곤모바일의 지분 취득에 따라 발생한 영업권입니다.

② 전 기(단위 : 원)

구 분	전 기

영업권1	영업권2	합 계

[취득원가]

기초	11,657,677	-	11,657,677

증가	-	13,245,546,769	13,245,546,769

감소	-	-	-

기말	11,657,677	13,245,546,769	13,257,204,446

[손상차손누계액]

기초	-	-	-

손상인식	-	-	-

기말	-	-	-

[장부가액]

기초	11,657,677	-	11,657,677

기말	11,657,677	13,245,546,769	13,257,204,446

(2) 영업권의 손상검사

연결실체는 매년 영업권과 같은 비한정 무형자산에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 이를 위하여 현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은해당 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적 정보)를 고려하여 결정하였습니다.

사용가치의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

주요가정치	영업권 2	영업권 3

영구성장율	1.00%	0.00%

할 인 율	12.27%	11.24%

현금흐름은 각 개별기업이 속하는 산업의 본질에 근거하여 향후 추정기간 동안의 미래현금흐름을 예측하였습니다. 추정기간 이후의 현금흐름에 대해서는 영구성장율을 적용하여 추정하였습니다. 현금흐름은 과거 경험, 실제 영업 결과 그리고 사업계획에근거하여 추정하였습니다.

11. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 원)

계정과목	취득원가	상각누계액	장부가액

고객관계	1,717,170,959	(171,717,096)	1,545,453,863

기 술 력	3,004,271,117	(300,427,113)	2,703,844,004

소프트웨어	987,403,630	(936,114,478)	51,289,152

교육프로그램	8,506,716,122	(7,818,494,176)	688,221,946

소프트웨어라이선스	16,995,966,547	(456,998,167)	16,538,968,380

회 원 권(*)	16,100,000	-	16,100,000

합 계	31,227,628,375	(9,683,751,030)	21,543,877,345

(*) 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 않고 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간 말에 재검토하고 있습니다.

② 전기말(단위 : 원)

계정과목	취득원가	상각누계액	장부가액

고객관계	1,717,170,959	-	1,717,170,959

기 술 력	3,004,271,117	-	3,004,271,117

소프트웨어	957,836,946	(918,548,302)	39,288,644

교육프로그램	8,468,184,562	(7,558,986,337)	909,198,225

산업재산권	2,138,173	-	2,138,173

개 발 비	33,457,777	(33,457,777)	-

회 원 권	16,100,000	-	16,100,000

합 계	14,199,159,534	(8,510,992,416)	5,688,167,118

(2) 당기와 전기중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당 기

(단위 : 원)

계정과목	기 초	취 득	무형자산상각비	연결실체변동	대 체	기 말

고객관계	1,717,170,959	-	(171,717,096)	-	-	1,545,453,863

기 술 력	3,004,271,117	-	(300,427,113)	-	-	2,703,844,004

소프트웨어	39,288,644	30,000,000	(17,566,176)	(433,316)	-	51,289,152

교육프로그램	909,198,225	38,531,560	(259,507,839)	-	-	688,221,946

산업재산권	2,138,173	-	-	(2,138,173)	-	-

소프트웨어라이선스	-	3,493,071,963	(456,998,167)	11,071,794,584	2,431,100,000	16,538,968,380

회 원 권	16,100,000	-	-	-	-	16,100,000

합 계	5,688,167,118	3,561,603,523	(1,206,216,391)	11,069,223,095	2,431,100,000	21,543,877,345

② 전 기(단위 : 원)

계정과목	기 초	취 득	기업결합에의한 취득	무형자산상각비	대 체	기 말

고객관계	-	-	1,717,170,959	-	-	1,717,170,959

기 술 력	-	-	3,004,271,117	-	-	3,004,271,117

소프트웨어	59,634,838	-	-	(20,346,194)	-	39,288,644

교육프로그램	1,236,917,212	372,338,126	-	(700,057,113)	-	909,198,225

산업재산권	3,421,093	-	-	(1,282,920)	-	2,138,173

개 발 비	33,457,777	48,075,223	-	-	(81,533,000)	-

회 원 권	16,100,000	-	-	-	-	16,100,000

합 계	1,349,530,920	420,413,349	4,721,442,076	(721,686,227)	(81,533,000)	5,688,167,118

12. 담보제공자산

(1) 당기말과 전기말 현재 차입 등과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위 : 원)

담보제공자산내역	관련 차입금 등

담보제공자산	장부가액	담보설정가액	종류	금액	담보권자

가산동 토지, 건물	7,059,480,474	6,000,000,000	장기차입금	5,000,000,000	㈜우리은행

합 계	7,059,480,474	6,000,000,000	합 계	5,000,000,000

② 전기말(단위 : 원)

담보제공자산내역	관련 차입금 등

담보제공자산	장부가액	담보설정가액	종류	금액	담보권자

북정공장 토지, 건물	30,819,296,506	3,888,000,000	단기차입금	3,240,000,000	농협은행㈜

합 계	30,819,296,506	3,888,000,000	합 계	3,240,000,000

(2) 카드채권한도 설정을 위하여 기업은행 등에 가입한 당사의 단기금융상품 290백만원을 카드사에 담보로 제공하고 있습니다. (주석3참조)

13. 보험가입자산당기말 현재 연결실체의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보험종류	보험회사명	보험 목적물	보험가입자산	부보금액

화재보험	삼성화재해상보험㈜	서울 사업장	건 물	12,300,000,000

집 기 비 품	50,000,000

소 계	12,350,000,000

양산 북정공장	건 물	4,962,194,591

구 축 물	695,761,957

기 계 장 치	18,898,437,565

집기비품, 공구와기구 외	93,100,080

소 계	24,649,494,193

합 계	36,999,494,193

한편, 양산 북정공장 보험가입자산 중 기계장치 및 집기비품, 공구와기구 등의 자산에 대한 법적 소유권은 현진소재㈜에 있습니다.또한, 연결실체는 상기 보험 이외에 연결실체의 임직원에 대한 업무상 단체상해보험을 가입하고 있으며, 연결실체의 차량운반구에 대하여는 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입하고 있습니다.

한편, 당기말 현재 담보로 제공한 공장 건물 등에 대한 보험계약과 관련하여 현진소재㈜의 차입금에 대한 담보 목적으로 한국수출입은행에 11,330,000천원 및 KB캐피탈㈜에 4,632,000천원이 질권으로 설정되어 있습니다.

14. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말

(단위 : 원)

계정과목	유동	비유동	합 계

매입채무	-	-	-

미지급금	5,132,433,569	-	5,132,433,569

미지급비용	2,068,928,239	188,125,000	2,257,053,239

예수금	246,378,090	-	246,378,090

부가가치세예수금	788,726,334	-	788,726,334

임대보증금	49,710,000	3,000,000	52,710,000

정부보조금부채	573,496,801	-	573,496,801

합 계	8,859,673,033	191,125,000	9,050,798,033

(2) 전기말(단위 : 원)

계정과목	유동	비유동	합 계

매입채무	262,027,310	-	262,027,310

미지급금	3,448,188,685	-	3,448,188,685

미지급비용	1,121,686,105	-	1,121,686,105

예수금	145,238,909	-	145,238,909

부가가치세예수금	3,593,696,767	3,593,696,767

임대보증금	47,710,000	-	47,710,000

정부보조금부채	676,090,874	-	676,090,874

합 계	9,294,638,650	-	9,294,638,650

15. 기타비금융부채(1) 당기말 및 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 원)

계정과목	유 동	비유동	합 계

선 수 금	1,310,092,049	-	1,310,092,049

선 수 수 익	5,284,670,571	1,279,550,777	6,564,221,348

합 계	6,594,762,620	1,279,550,777	7,874,313,397

② 전기말(단위 : 원)

계정과목	유 동	비유동	합 계

선 수 금	491,840,073	-	491,840,073

선 수 수 익	8,358,960,165	2,082,558,863	10,441,519,028

합 계	8,850,800,238	2,082,558,863	10,933,359,101

(2) 당기말 현재 연결실체가 수령한 회원가입비 중 서비스제공 시기가 도래하지 않은 선수수익과 장기선수수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	선 수 수 익	장기선수수익	합 계

2017년 12월 31일	5,284,670,571	-	5,284,670,571

2018년 12월 31일	-	1,188,306,490	1,188,306,490

2019년 12월 31일	-	90,191,770	90,191,770

2020년 12월 31일	-	1,052,517	1,052,517

합 계	5,284,670,571	1,279,550,777	6,564,221,348

16. 장ㆍ단기차입금

(1) 단기차입금당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	당기말	전기말	이자율	내역

㈜미동전자통신	-	12,000,000,000	10.63%	운영자금

㈜우리은행	1,500,000,000	-	2.57%	일반자금대출

2,000,000,000	-	2.61%	일반자금대출

기업은행	-	1,300,000,000	5.13%	무역금융자금

-	66,435,600	6.84%	할 인 어 음

한국산업은행	-	1,500,000,000	14.87%	일반자금대출

농협은행㈜	-	3,240,000,000	9.35%	일반자금대출

기타	1,138,469,912	-	운영자금

합 계	4,638,469,912	18,106,435,600

(2) 장기차입금당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	당기말	전기말	이자율(%)	구 분

㈜우리은행	5,000,000,000	-	3.06%	시설자금

기업은행	-	1,052,900,000	1.50%	시설자금

소 계	5,000,000,000	1,052,900,000

차감 : 유동항목	-	(596,000,000)

합 계	5,000,000,000	456,900,000

17. 금융리스부채

(1) 리스계약연결실체는 오릭스캐피탈에 기계장치를 판매 후 금융리스계약에 의거 재취득하였으며, 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 소유권이전약정을 가지고 있습니다. 금융리스자산 장부금액 1,300,000천원(전기말 : 1,648,200천원)에 대한 법적 소유권은 금융리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 원)

구 분	연간리스료총액	이자상당액	원금상당액

1년 이내	574,592,412	14,953,429	559,638,983

1년 초과 5년 이내	-	-	-

합 계	574,592,412	14,953,429	559,638,983

② 전기 말(단위 : 원)

구 분	연간리스료총액	이자상당액	원금상당액

1년 이내	424,888,800	44,245,272	380,643,528

1년 초과 5년 이내	572,444,400	14,953,429	557,490,971

합 계	997,333,200	59,198,701	938,134,499

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유 동 부 채	559,638,983	380,643,528

비유동부채	-	557,490,971

합 계	559,638,983	938,134,499

(4) 상기 리스거래의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	오릭스캐피탈

리 스 기 간	2014년 8월~2017년 6월

최초취득금액	1,809,000,000

처 분 금 액	1,809,000,000

이연처분손익	-

리스실행금액	1,809,000,000

18. 전환사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

액 면 가 액	29,375,000,000	4,375,000,000

상 환 할 증 금	3,489,963,750	268,203,421

전 환 권 조 정	(5,333,403,208)	(460,500,635)

가 감 계	27,531,560,542	4,182,702,786

유동성 대체액	-	-

비유동성 잔액	27,531,560,542	4,182,702,786

(2) 전환사채의 발행조건등에 관한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제 2 회차	제 3 회차

발행증권	기명식 사모 전환사채	무기명 담보부 사모 전환사채

액면가액	4,375,000,000 원	25,000,000,000 원

표면금리	3.00%	1.50%

만기 보장수익율	5.00%	4.50%

발행일	2015년 03월 10일	2016년 03월 02일

만기일	2018년 03월 10일	2020년 03월 02일

원금 지급기일	만기 일시상환	만기 일시상환

이자 지급기일	발행일로부터 매 3월 되는 날	발행일로부터 매 12월 되는 날

전환가격	주당 2,695 원	주당 9,750 원

조기매도 청구권(Call Option)	사채발행일로부터 1년이 경과하는 날로부터 사채만기 까지 상환할 수 있다	사채발행일로부터 6개월이 경과하는 날로부터 1년간 전환사채 권면총액의 50%에 달할 때까지 전환사채의 전부 또는 일부를 상환할 수 있다.

조기상환 청구권(Put Option)	해당사항 없음	사채발행일로부터 2년이 되는 날로부터 매 6개월이 되는 날까지사채의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있다.

전환주식수	사채권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수. 단, 1주 미만의 단주는 현금으로 계산하여 지급함.

전환에 따라 발행할 주식	기명식 보통주식

전환청구기간	발행일로부터 2년이 경과한 날부터 만기의 30일전까지

전환의 효력발생	전환청구를 한 때 효력 발생. 단, 이익의 배당에 관하여는 전환청구를 한 영업년도의 직전 영업년도말에 전환된 것으로 봄.

19. 순확정급여부채

연결실체는 확정급여형퇴직급여제도에 의거하여 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하며, 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하여 왔으나, 당기 중 확정기여형으로 퇴직급여제도를 변경함에 따라 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	-	733,768,936

사외적립자산의 공정가치	-	(195,329,122)

순확정급여부채	-	538,439,814

(2) 당기 및 전기 중 순 확정급여 부채(자산) 의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당 기(단위 : 원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기 초	733,768,936	(195,329,122)	538,439,814

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	101,761,675	-	101,761,675

과거근무원가	-	-	-

제도의 축소 및 청산으로 인한 손익	(157,467,791)	-	(157,467,791)

확정기여형 퇴직연금으로 대체	(139,109,416)	-	(139,109,416)

이자비용(이자수익)	8,914,303	(3,534,607)	5,379,696

소 계	(185,901,229)	(3,534,607)	(189,435,836)

확정급여부채의 재측정요소:

사외적립자산수익(위의 이자수익에 포함된 금액 제외)	-	(663,504)	(663,504)

경험조정에 의한 보험수리적 손익	27,817,395	-	27,817,395

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

소 계	27,817,395	(663,504)	27,153,891

제도청산의 효과	(249,906,326)	71,877,212	(178,029,114)

관계사 전입/(전출) 퇴직급여채무	-	-	-

기 여 금	-	(4,500,000)	(4,500,000)

확정기여형 퇴직연금계좌로 대체	-	19,402,370	19,402,370

퇴직급여 지급액	(325,778,776)	112,747,651	(213,031,125)

기 말	-	-	-

② 전 기(단위 : 원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기 초	976,529,357	(506,660,231)	469,869,126

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	309,420,716	-	309,420,716

과거근무원가	-	-	-

제도의 축소 및 청산으로 인한 손익	(73,946,937)	-	(73,946,937)

이자비용(이자수익)	17,316,385	(7,420,024)	9,896,361

소 계	252,790,164	(7,420,024)	245,370,140

확정급여부채의 재측정요소:

사외적립자산수익(위의 이자수익에 포함된 금액 제외)	-	3,631,174	3,631,174

경험조정에 의한 보험수리적 손익	(20,057,254)	-	(20,057,254)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	134,801,712	-	134,801,712

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(15,128,527)	-	(15,128,527)

소 계	99,615,931	3,631,174	103,247,105

제도청산의 효과	(230,875,170)	67,975,643	(162,899,527)

관계사 전입/(전출) 퇴직급여채무	15,702,769	-	15,702,769

기 여 금	-	8,565,189	8,565,189

퇴직급여 지급액	(379,994,115)	238,579,127	(141,414,988)

기 말	733,768,936	(195,329,122)	538,439,814

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무에 대한 퇴직급여 당기손익 인식내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	101,761,675	309,420,716

이 자 원 가	8,914,303	17,316,385

사외적립자산의 기대가치	(3,534,607)	(7,420,024)

제도의 축소 및 청산으로 인한 손익	(157,467,791)	(73,946,937)

확정기여형 퇴직연금 대체로 인한 손익	(139,109,416)	-

퇴 직 급 여	(189,435,836)	212,082,597

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

정 기 예 금	-	174,503,451

합 계	-	174,503,451

(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %, 년)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 할인률	-	2.62%

임금상승률

- 사 무 직	-	7.00%

- 생 산 직	-	6.58%

정 년	-	57

(*) 보험수리적 가정 중 종업원의 사망률 및 중도퇴직률은 보험개발원 참조위험률을 준용하였으며, 승급률은 연결실체 고유의 승급기준을 이용하였습니다.

(6) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

판 관 비	249,670,977	79,266,514

매 출 원 가	62,533,282	36,045,660

합 계	312,204,259	115,312,174

20. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체 지배기업의 자본금에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000	50,000,000

1주당 금액	500	500

발행주식수	18,770,196	18,280,000

자 본 금	9,735,098,000	9,490,000,000

(*) 지배기업은 과거에 이익소각을 통하여 보통주 700,000주를 소각하였는 바, 이로 인하여 발행주식수와 1주당 금액을 곱한 금액이 자본금과 일치하지 않습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결실체 지배기업의 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당 기	전 기

주식수	자본금	주식수	자본금

기 초	18,280,000	9,490,000,000	8,340,000	4,520,000,000

유상증자	490,196	245,098,000	9,940,000	4,970,000,000

기 말	18,770,196	9,735,098,000	18,280,000	9,490,000,000

21. 자본잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체 지배기업의 자본잉여금에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당기말	전기말

주식발행초과금	67,307,038,799	62,549,174,999

기타자본잉여금	58,520,180	-

전환권대가	3,345,105,381	361,888,430

합 계	70,710,664,360	62,911,063,429

(2) 당기와 전기 중 연결실체 지배기업의 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당 기

(단위 : 원)

구 분	주식발행초과금	기타자본잉여금	전환권대가	합 계

기 초	62,549,174,999	-	361,888,430	62,911,063,429

유상증자	4,751,851,200	-	-	4,751,851,200

전환사채의 발행	-	-	3,996,264,681	3,996,264,681

전환사채의 조기상환	-	58,520,180	(1,013,047,730)	(954,527,550)

연결실체의 변동	6,012,600	-	-	6,012,600

기 말	67,307,038,799	58,520,180	3,345,105,381	70,710,664,360

② 전 기(단위 : 원)

구 분	주식발행초과금	기타자본잉여금	전환권대가	합 계

기 초	45,829,095,239	-	18,087,263	45,847,182,502

유상증자	16,720,079,760	-	-	16,720,079,760

전환사채의 발행	-	-	343,801,167	343,801,167

기 말	62,549,174,999	-	361,888,430	62,911,063,429

22. 기타자본당기말 및 전기말 현재 연결실체 지배기업의 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당기말	전기말

기타자본	-	(524,900,736)

자기주식처분손실	(14,799,526,360)	(14,799,526,360)

주식선택권	1,519,866,063	62,597,375

합 계	(13,279,660,297)	(15,261,829,721)

23. 기타포괄손익누계액당기말 및 전기말 현재 연결실체 지배기업의 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당기말	전기말

해외사업환산손익	363,817,468	343,694,861

지분법자본변동	639,686,291	-

매도가능금융자산평가손익	(13,447,417)	-

합 계	990,056,342	343,694,861

24. 결 손 금(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체 지배기업의 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당기말	전기말

미처리결손금	(26,691,089,259)	(26,441,969,550)

확정급여부채의 재측정요소	(108,954,036)	(97,203,353)

합 계	(26,800,043,295)	(26,539,172,903)

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다. ① 당 기

(단위 : 원)

구 분	미처리결손금	확정급여부채의 재측정요소	합 계

기 초	(26,441,969,550)	(97,203,353)	(26,539,172,903)

당 기 순 손 익	668,908,870	-	668,908,870

확정급여부채의 재측정요소	-	(11,750,683)	(11,750,683)

연결실체의 변동	(918,028,579)

기 말	(26,691,089,259)	(108,954,036)	(26,800,043,295)

② 전 기(단위 : 원)

구 분	미처리결손금	확정급여부채의 재측정요소	합 계

기 초	(27,250,617,058)	(97,203,353)	(27,347,820,411)

당 기 순 손 익	808,647,508	-	808,647,508

기 말	(26,441,969,550)	(97,203,353)	(26,539,172,903)

25. 영업손익(1) 매 출 액당기 및 전기 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

교육사업매출	10,139,857,870	12,205,764,491

게임사업매출	46,230,297,493	3,161,419,580

서비스매출	10,752,673,012	-

제 품 매 출	3,416,484,873	-

상 품 매 출	449,658,651	-

부산물매출	6,888,000	-

임가공매출	79,884,940	-

임 대 매 출	378,750,000	-

합 계	71,454,494,839	15,367,184,071

(2) 매출원가당기 및 전기 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

교육사업매출원가	1,411,279,374	2,068,528,064

게임사업매출원가	9,521,940,104	1,665,875,478

서비스매출원가	2,784,553,158	-

상품매출원가	438,794,509	-

제품매출원가	3,972,231,042	-

합 계	18,128,798,187	3,734,403,542

(3) 판매비와관리비당기 및 전기 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당기	전기

급여	3,016,216,606	1,729,162,173

퇴직급여	10,223,630	79,266,514

복리후생비	474,387,922	235,893,144

용역비	23,536,700	-

세금과공과	253,556,680	97,324,535

감가상각비	289,944,558	134,233,074

여비교통비	149,349,107	90,249,293

통신비	96,958,795	136,104,652

지급임차료	210,750,640	235,969,629

보험료	50,440,996	31,094,768

접대비	121,073,717	60,591,450

소모품비	91,933,383	51,460,692

사무용품비	-	2,494,950

차량유지비	17,700,106	22,175,505

수도광열비	9,149,682	8,009,497

도서인쇄비	7,752,916	16,088,450

교육훈련비	3,489,445	738,900

지급수수료	24,197,768,490	612,241,624

광고선전비	7,353,402,386	1,901,243,905

운반비	69,358,060	25,296,801

건물관리비	118,190,320	81,132,409

무형자산상각비	472,144,209	5,809,485

전력비	-	1,330,820

대손상각비	634,277,346	10,269,397

모집수수료	300,161,108	438,825,660

수선비	1,265,000	3,222,500

카드수수료	767,558,530	742,460,341

판매촉진비	767,090,892	1,034,317,515

판매실적수당료	4,008,996,612	5,621,465,494

회원관리수수료	503,628,244	723,113,458

주식보상비용	1,645,393,688	62,597,375

수출제비용	102,298,703	-

수납대행수수료	769,727,021	-

잡비	2,400,578	460,603

합 계	46,540,126,070	14,194,644,613

26. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 비용의 성격별 분류는 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

제품과 재공품의 변동	1,827,534,786	-

원재료와 소모품의 사용	765,602,101	-

상품의 판매	392,551,648	-

종업원급여	6,534,209,925	2,719,539,993

감가상각비와 기타 상각비	2,225,460,168	857,255,454

수수료비용 (*)	40,482,332,072	10,368,401,707

기타비용	12,441,233,557	3,983,851,001

영업비용 합계	64,668,924,257	17,929,048,155

(*) 수수료 비용은 모집수수료, 지급수수료, 카드수수료, 판매촉진비, 판매실적 수당료 및 회원관리수수료를 포함하고 있습니다.

27. 종업원 급여당기와 전기 중 발생한 종업원 급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

급 여	4,165,204,880	2,293,180,070

퇴 직 급 여	142,314,308	115,312,174

주식보상비용	1,645,393,688	62,597,375

복리후생비	581,297,049	248,450,374

합 계	6,534,209,925	2,719,539,993

28. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당 기	전 기

보증료수익	734,000,000	-

외 환 차 익	241,444,969	37,858,400

외화환산이익	6,529,486	-

유형자산처분이익	20,339,424	3,809,910

잡 이 익	1,530,897,117	46,935,530

종속기업투자자산처분이익	211,769,324	-

부의영업권환입	-	3,496,601,808

합 계	2,744,980,320	3,585,205,648

(2) 기타비용

당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당 기	전 기

기타의 대손상각	1,960,701,352	126,354,822

외 환 차 손	76,543,553	-

기 부 금	43,212,089	73,650,000

유형자산손상차손	258,475,318	40,078,493

무형자산손상차손	-	53,644,719

잡 손 실	397,265,054	11,926,326

합 계	2,736,197,366	305,654,360

29. 금융손익(1) 당기 및 전기 금융손익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

[금융수익]

이자수익	273,258,088	363,751,376

사채상환이익	49,159,088	-

합 계	322,417,176	363,751,376

[금융원가]

이자비용	3,162,851,169	273,112,529

합 계	3,162,851,169	273,112,529

(2) 당기와 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

금융기관예치금	242,941,631	318,213,728

대 여 금	30,316,457	45,537,648

합 계	273,258,088	363,751,376

(3) 당기와 전기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

일반차입금	1,238,512,074	15,979,295

전환사채	1,924,339,095	257,133,234

합 계	3,162,851,169	273,112,529

30. 법인세비용(1) 법인세비용의 구성내역

당기와 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

법인세 부담액	998,647	-

법인세추납액(환급액)	1,933	-

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	(122,226)	-

세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액	(184,340)	-

총 법인세효과	694,014	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	12,810	22,714

법인세비용	706,824	22,714

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

순확정급여부채의 재측정요소	5,974	22,714

매도가능금융자산평가손익	6,836	-

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	12,810	22,714

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

법인세비용차감전순이익(손실)	4,470,946	(24,653,618)

적용세율에 따른 세부담	961,608	(5,504,176)

조 정 사 항

비과세수익	(36,958)	(7,969,759)

비공제비용	6,791	553,060

미인식 일시적 차이의 변동	(226,550)	13,489,102

기타(세율차이 등)	1,933	(545,513)

법인세비용	706,824	22,714

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	15.81%	(*)

(주1) 전기에 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 유효세율은 산출하지 않았습니다.

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자 산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 제 15(당) 기

(단위 : 천원)

과 목	기 초	당기손익에 인식된 금액	자본에 직접인식된 금액	기 말

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여충당부채	150,179	(156,299)	6,120	-

지분법주식	44,000	-	-	44,000

미지급비용(연차수당)	1,582	6,661	-	8,243

재고자산평가충당금	5,746,583	(5,746,583)	-	-

국고보조금	148,739	-	-	148,739

대손충당금	59,472	299,411	-	358,883

퇴직연금운용자산	(38,390)	38,536	(146)	-

미수수익	-	(733)	-	(733)

건물(토지분 공급가액)	(66,597)	-	-	(66,597)

유형자산상각방법변경	654,626	(33,838)	-	620,788

유형자산손상차손	2,667,688	(2,667,688)	-	-

종속기업투자손상차손	910,192	102,416	-	1,012,608

매도가능금융자산손상차손	-	550	-	550

매도가능금융자산평가손익	-	-	6,836	6,836

감가상각누계액(미디어사업부)	-	(21,464)	-	(21,464)

주식보상비용	-	41,388	-	41,388

외화환산손익	-	(1,436)	-	(1,436)

소 계	10,278,074	(8,139,079)	12,810	2,151,805

이월결손금	-	-	-	-

이연법인세자산 미인식액	10,278,074	(8,445,645)	12,810	1,845,239

이연법인세자산 인식액	-	306,566	-	306,566

② 제 14(전) 기

(단위 : 천원)

과 목	기 초	당기손익에 인식된 금액	자본에 직접인식된 금액	기 말

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여충당부채	155,804	(27,540)	21,915	150,179

지분법주식	44,000	-	-	44,000

미지급비용(연차수당)	3,981	(2,399)	-	1,582

재고자산평가충당금	5,513,687	232,896	-	5,746,583

국고보조금	145,682	3,057	-	148,739

대손충당금	29,674	29,798	-	59,472

퇴직연금운용자산	(92,760)	53,571	799	(38,390)

미 수 수 익	(4,039)	4,039	-	-

건물(토지분 공급가액)	(66,597)	-	-	(66,597)

유형자산상각방법변경	62,524	592,102	-	654,626

유형자산손상차손	2,667,688	-	-	2,667,688

종속기업투자손상차손	-	910,192	-	910,192

소 계	8,459,644	1,795,716	22,714	10,278,074

이월결손금	-	-	-	-

이연법인세자산 미인식액	8,459,644	1,795,716	22,714	10,278,074

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 15(당) 기	제 14(전) 기

차감할 일시적차이	9,225,361	47,588,050

세무상결손금	123,336,452	121,813,244

미사용세액공제	27,402	2,235,409

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

법인세 부담액	998,647	-

법인세추납액(환급액)	1,933	-

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	(122,226)	-

세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액	(184,340)	-

총 법인세효과	694,014	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	12,810	-

법인세비용	706,824	-

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

순확정급여부채의 재측정요소	5,974	-

매도가능금융자산평가손익	6,836	-

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	12,810	-

(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	2,606,320	808,326

적용세율에 따른 세부담	551,390	155,832

조 정 사 항

비과세수익	(36,958)	(32,306)

비공제비용	6,791	-

미인식 일시적 차이의 변동	183,668	(1,032,238)

기타(세율차이 등)	1,933	908,712

법인세비용	706,824	-

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자 산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당 기

(단위 : 천원)

과 목	기 초	변 동	기 말

일시적차이에 대한 이연법인세

대손금	36,209	-	36,209

대손충당금	204,225	-	204,225

대송충당금	59,472	299,411	358,883

매도가능금융자산	4,400	7,386	11,786

무형자산	396,858	-	396,858

미수수익	(2,743)	(12,891)	(15,634)

미지급금	1,009	-	1,009

미지급비용	14,046	813	14,860

상환할증금	59,005	708,787	767,792

선급비용	562	(562)	-

유형자산	3,256,221	(2,722,990)	533,231

재고자산	5,746,583	(5,746,583)	-

전환권조정	(101,323)	(1,072,026)	(1,173,349)

종속기업투자	2,380,329	2,869,111	5,249,440

관계기업투자	-	155,741	155,741

주식보상비용	-	375,759	375,759

퇴직급여충당부채	150,179	(150,179)	-

퇴직연금운용자산	(38,390)	38,390	-

기타	154,016	(4,557)	149,459

소 계	12,320,656	(5,254,389)	7,066,268

이월결손금	3,700,249	(848,231)	2,852,017

이연법인세자산 미인식액	16,020,905	(6,409,186)	9,611,719

이연법인세자산 인식액	-	306,566	306,566

② 전 기(단위 : 천원)

과 목	기 초	변 동	연결실체 변동	기 말

일시적차이에 대한 이연법인세

대손금	34,682	1,527	-	36,209

대손충당금	199,138	5,087	59,472	263,697

대송충당금	-	-	-	-

매도가능금융자산	2,156	2,244	-	4,400

무형자산	504	396,353	-	396,858

미수수익	-	-	-	-

미지급금	-	1,009	-	1,009

미지급비용	-	12,464	1,582	14,046

상환할증금	-	59,005	-	59,005

선급비용	4,400	(3,838)	-	562

유형자산	1,009	(504)	3,255,717	3,256,221

재고자산	-	-	5,746,583	5,746,583

전환권조정	-	-	-	-

종속기업투자	-	1,426,137	954,192	2,380,329

관계기업투자	1,426,137	(1,426,137)	-	-

주식보상비용	-	-	-	-

퇴직급여충당부채	2,939	(2,939)	150,179	150,179

퇴직연금운용자산	-	-	(38,390)	(38,390)

기타	396,858	(391,581)	148,739	154,016

소 계	2,067,822	78,826	10,278,074	12,424,722

이월결손금	6,547,119	(2,846,870)	-	3,700,249

이연법인세자산 미인식액	8,459,644	(2,768,043)	1,818,430	10,278,074

이연법인세자산 인식액	-	-	-	-

31. 주당손익(1) 기본주당손익기본주당이익(손실)은 지배기업의 소유주에게 귀속될 당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산한 것으로, 1주당 순이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당손익 계산내역

(단위 : 원, 주)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	1,899,495,989	808,326,051

가중평균유통보통주식수(*)	18,569,296	16,264,767

주 당 손 익	102	50

② 가중평균유통보통주식수의 산정내역(단위 : 일, 주)

구 분	당 기	전 기

주 식 수	일 수	총 적 수	주 식 수	일 수	총 적 수

발 행 주 식

전기이월	18,280,000	366	6,690,480,000	8,340,000	365	3,044,100,000

유상증자	490,196	216	105,882,336	9,940,000	291	2,892,540,000

소 계	18,770,196	6,796,362,336	18,280,000	5,936,640,000

유통주식적수합계	6,796,362,336	5,936,640,000

대 상 일 수	366	365

가중평균주식수	18,569,296	16,264,767

(2) 희석주당손익

희석주당이익(손실)은 지배기업의 소유주에게 귀속될 당기순이익(손실)을 희석효과가 있는 잠재적보통주를 포함한 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산한 것으로, 1주당 순이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다. ① 잠재적 보통주의 내역

(단위 : 주, 원)

구 분	행사가격	잠재적보통주	청구기간

제2회 전환사채	2,695	1,623,376	2017년 03월 10일 ~ 2018년 02월 07일

제3회 전환사채	9,750	2,564,102	2017년 04월 01일 ~ 2020년 02월 02일

주식선택권 (1차)	10,683	500,000	2017년 12월 09일 ~ 2020년 12월 08일

주식선택권 (2차) (*)	10,804	34,000	2018년 05월 20일 ~ 2021년 05월 19일

합 계	4,721,478

(*) 2차 주식선택권은 총 48,000주가 부여되었으나, 당기 중 권리보유자의 중도 퇴사 등의 사유로 14,000주가 실효되었습니다.

② 희석주당손익 산정내역(단위 : 원, 주)

구 분	당 기	전 기

희석당기순이익(손실)	1,899,495,989	808,326,051

가중평균희석유통보통주식수 (*)	19,301,593	16,264,767

희 석 주 당 순 이 익	98	50

(*) 연결실체의 지배기업이 발행한 잠재적 보통주 중 주식선택권(1차)에서 발생한 희석화 효과에 따라 산정되었습니다.

32. 현금흐름(1) 영업에서 창출된 현금흐름당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

1. 당기순이익	1,899,495,989	808,326,051

2. 조정항목

법인세비용	706,824,129	-

이자비용	3,162,851,169	273,112,529

사채상환이익	(49,159,088)	-

이자수익	(273,258,088)	(363,136,021)

퇴직급여	(189,435,836)	83,072,614

급여	-	81,533,000

주식보상비용	1,645,393,688	62,597,375

감가상각비	1,143,132,301	164,725,758

무형자산상각비	1,206,216,391	701,228,760

외화환산이익	(6,529,486)	(394)

종속회사투자자산처분손익	(211,769,324)	-

유형자산처분이익	(20,339,424)	(3,809,910)

유형자산손상차손	258,475,318	-

지분법손익	1,347,599,425	-

염가매수차익	-	(3,496,601,808)

대손상각비	2,594,978,698	136,624,219

소 계	11,314,979,874	(2,360,653,878)

3. 운전자본변동

매출채권의 감소(증가)	(3,348,436,111)	(701,732,878)

기타채권의 감소(증가)	(1,136,986,779)	(2,242,554,299)

재고자산의 감소(증가)	1,238,063,425	-

기타비금융자산의 감소(증가)	(359,007,297)	(3,042,494,562)

매입채무의 증가(감소)	(262,027,310)	-

기타채무의 증가(감소)	(61,302,135)	656,720,538

기타비금융부채의 증가(감소)	(4,031,948,089)	2,647,310,925

퇴직금의 지급	(376,157,869)	(104,816,850)

소 계	(8,337,802,165)	(2,787,567,126)

합 계	4,876,673,697	(4,339,894,953)

(2) 연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산입니다. 연결실체는 연결현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당 기	전 기

선급금의 판권(무형자산) 대체	2,431,100,000	-

장기차입금의 유동성 대체	456,900,000	-

채권의 출자전환	3,495,678,862	-

매도가능금융자산평가손익	24,238,315	-

33. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 지배ㆍ종속기업간의 특수관계

구 분	회 사 명	지분율(*1)	주요영업활동	소재지

당기말	전기말

지배기업	LONGTUGAME HK LIMITED	44.53%	44.53%	온라인 게임개발, 유동	중 국

관계기업	Lantu Games Limited	50.00%	50.00%	소프트웨어 개발 및 공급업	홍 콩

기타	㈜매쓰맵(*)	40.00%	40.00%	온라인 통신학습, 학원교육업	한 국

슬로우퍼피㈜	10.07%	-	소프트웨어 개발 및 공급업	한 국

현진소재㈜	16.74%	-	금속단조제품 제조업	한 국

(*1) 지분율은 지배기업과 종속기업이 각각 보유하고 있는 지분율의 단순합계입니다.
(*2) 당기 중 ㈜스터디맵에 대한 지분이 전량 매각되어 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래는 발생하지 않았으며 당기 중 발생한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계 구분	회사명	매출거래	매입거래

내역	금액	내역	금액

기타특수관계자	슬로우퍼피㈜	광고선전비	25,200,000

지급수수료	15,894,669

현진소재㈜	임대매출	372,000,000	이자비용	8,213,465

보증료수익	734,000,000	지급임차료(장비)	258,885,900

잡이익	1,218,000,000	수선비	10,250,000

제품매출	96,720,000

합 계	2,420,720,000	318,444,034

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당 기

(단위 : 원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래

대여	회수	차입	상환

지배기업	LONGTUGAME HK LIMITED	-	-	1,807,493,975	1,807,493,975

기타특수관계자	현진소재㈜	-	-	687,856,089	687,856,089

합 계	-	-	2,495,350,064	2,495,350,064

② 전 기(단위 : 원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래

대여	회수	차입	상환

기타특수관계자	임직원	5,045,000	9,045,000	-	-

합 계	5,045,000	9,045,000	-	-

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 원)

특수관계 구분	회사명	채 권	채 무

과목	금액	과목	금액

기타특수관계자	슬로우퍼피㈜	미수금	1,327,893	미지급금	15,894,669

합 계	1,327,893	15,894,669

② 전기말(단위 : 원)

특수관계 구분	회사명	채 권	채 무

과목	금액	과목	금액

기타특수관계자	임직원	대여금	4,000,000

합 계	4,000,000

(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보ㆍ보증의 내역은 없으며, 특수관계자를 위하여 제공한 담보ㆍ보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계 구분	채 무 자	담보제공처	담보제공자산	채권최고액

기타특수관계자	현진소재㈜	한국수출입은행	북정공장 토지, 건물	56,000,000,000

합 계	56,000,000,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 연결실체의 기업 활동에 대한 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함한 주요경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

급 여	636,273,168	313,628,355

퇴 직 급 여	58,676,702	13,304,000

주식보상비용	965,168,466	62,597,375

합 계	1,660,118,336	389,529,730

34.주식선택권(1) 주요사항당기말 현재 이사회 결의 및 주주총회결의에 의거, 연결실체의 지배기업이 임직원에게 부여한 주식선택권과 관련한 주요내역은 다음과 같습니다.

구 분	1 차	2 차

부여일	2015년 12월 09일	2016년 05월 20일

부여수량	500,000주	48,000주

행사가격	10,683원	10,804원

공정가치 (*)	5,323원	6,879원

행사가능기간	2017년 12월 09일~ 2020년 12월 08일	2018년 05월 20일~ 2021년 05월 19일

부여방법	신주교부, 자기주식교부 혹은 차액 보상(행사일 도래시 당사의 결정)

행사가능조건	부여 받은 날로부터 2년 이상 재직시 행사가 가능

(*) 주식선택권의 공정가치는 블랙-숄즈모형에 따라 산정한 것입니다. 블랙-숄즈모형의 결정변수에는 부여일 현재 주가, 행사가격, 기대주가변동성, 예상 만기와 무위험이자율 등을 고려하여 산정하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당 기	전 기

1차	2차	합 계	1차	합 계

부여된 주식선택권	500,000	48,000	548,000	500,000	500,000

당기말까지 취소된 주식선택권	-	(14,000)	(14,000)	-	-

당기말까지 행사된 주식선택권	-	-	-	-	-

당기말 현재 주식선택권	500,000	34,000	534,000	500,000	500,000

35. 지급보증

기말 현재 당사가 타인(특수관계자 제외)에게 제공한 지급보증은 없으며 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자	제공받은자	보증금액	보증내용

서울보증보험	㈜에이오더블유컨텐츠	8,400,000	공탁보증보험

개인	10,000,000

개인	3,300,000

개인	2,300,000

개인	9,800,000

두산중공업㈜ 외	8,396,700

나이스페이먼츠주식회사	10,847,020	이행보증보험

합 계	53,043,720

36. 우발부채 및 주요약정사항 (1) 금융기관의 약정사항

당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관	약정사항	한도액	실행금액

㈜우리은행	일반자금	3,500,000,000	3,500,000,000

시설자금	5,000,000,000	5,000,000,000

합 계	8,500,000,000	8,500,000,000

(2) 계류중인 소송사건당기말 현재 연결실체가 원고로 계류중인 소송사건은 2건(소송가액 428,894천원), 피고로 계류중인 사건은 2건(소송가액 252,221천원)으로서, 당기말 현재 본 소송의 최종결과는 예측할 수 없습니다.

당기말 현재 계류중인 중요한 소송사건의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

사건번호	원 고	피 고	사건내용	소송가액

연결실체가 원고인 사건

2015나2074440	더이앤엠㈜	㈜다이나믹미디어	손해배상 청구	228,894,213

2016가합517316	더이앤엠㈜외 1명	박형석외 10명	손해배상 청구	200,000,100

연결실체가 피고인 사건

2015나2074457	㈜다이나믹미디어	더이앤엠㈜	손해배상 청구	165,000,000

2016나54161	한국자산신탁㈜	더이앤엠㈜외 1명	건물명도	87,221,138

(3) 현진소재㈜와의 약정사항

① 판매대행 계약현진소재㈜는 2015년 12월 28일에 지배회사와 판매대행 계약을 체결하였습니다. 동계약에 따라 현진소재㈜는 특정 기간 동안 지배회사를 대행하여 지배회사가 생산하는 모든 제품을 판매할 수 있는 권한을 가집니다. 현진소재㈜는 판매대행 기간 동안 다음의 매출을 달성하여야 합니다.

ⅰ) 지배회사의 2016년 연간 매출액이 사십억원 이상이 되도록하여야 함
ⅱ) 지배회사의 2016년 분기별 매출액이 삼억원 이상이 되도록 하여야 함
ⅲ) 지배회사의 2016년 반기 매출액이 칠억원 이상이 되도록 하여야 함
ⅳ) 지배회사의 2016년 분기별 영업이익 및 당기순이익이 마이너스가 되지 않도록 하여야 함

한편, 현진소재㈜는 매분기의 말일로부터 5일 전까지 위 의무를 이행하지 못할 경우,현진소재㈜는 결산일에 지배회사로부터 약정된 매출을 달성하는데 필요한 수량만큼 직접 구매하여야 합니다. 2016년 2분기말에 영업이익 및 당기순이익이 마이너스의 금액이 됨에 따라 상반기 당기순손실에 해당되는 1,218천원의 금액을 현진소재㈜에 청구하였으며, 해당 청구액에 대하여 연결실체는 기타영업외이익으로 인식하였습니다. 한편, 해당 현진소재㈜에 대한 채권의 경우 2016년 12월 29일 출자전환의 방식을 통하여 보통주로 취득하였습니다.

② 담보제공에 대한 합의2015년 12월 16일에 현진소재㈜와 지배회사간 체결된 채무인수계약과 자산양수도계약에 따라 현진소재㈜로 인수된 지배회사의 한국수출입은행에 대한 채무를 담보하기 위하여, 지배회사는 자신의 토지 및 건물에 설정된 근저당권을 2016년 12월 31일까지 유지하여야 합니다.

③ 콜옵션 및 우선매수권 계약2015년 12월 28일 지배회사는 현진소재㈜에게 토지 및 건물(이하 '매매목적물') 전부에 관한 매매계약을 성립시킬 수 있는 다음 조건의 매수선택권(콜옵션)을 설정ㆍ부여하였습니다.

구 분	내 역

행 사 기 간	2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

매 도 인	더이앤엠㈜

매 수 인	현진소재㈜

매 매 대 금	매수인이 선임한 감정평가법인이 해당 매매목적물에 대한 감정평가를 통해 산정한 금액을 기준으로 당사자들 간에 합의에 따라 정함

콜옵션행사	매수인이 콜옵션을 행사하고자 하는 경우 매수인은 콜옵션 행사에 따라 매매계약을 성립시키고자 하는 날로부터 30일 전가지 콜옵션 행사의 뜻과 매매계약 체결예정일을 명시한 확정일자 있는 통지를 매도인에게 발송하여야 함

매 도 인 의의 무 사 항	매도인은 매수인의 콜옵션 행사에 다른 매각 이외에 계약체결일로부터 콜옵션 행사기간의 마지막 날까지 매수인의 동이 없이 당해 부동산을 제3자에게 양도 매각하거나 담보로 제공하는 등 부동산에 대한 일체의 처분을 할 수 없음.

현진소재㈜가 행사기간 내에 해당 목적물을 매수하지 않겠다고 통지함에 따라, 지배회사는 그로부터 3개월 이내에(이하 '자유매도기간') 해당 매매목적물을 처분할 수 있습니다. 다만, 이 경우 매매조건은 현진소재㈜에게 제시하였던 조건보다 제3자에게 유리하지 않은 조건이어야 합니다. 지배회사가 자유매도기간 내에 해당 매매목적물을 처분하지 못한 경우로서 지배회사가 다시 본건 부동산의 전부를 제3자에게 매각, 양도 기타처분하려는 경우 또는 지배회사가 현진소재㈜에게 제기하였던 조건보다 제3자에게 유리한 조건으로 본건 부동산의 전부를 제3자에게 매각, 양도 기타 처분하려는 경우, 해당 매매목적물에 대해서는 우선매수권에 관한 규정이 적용됩니다.

37. 영업부문정보

(1) 연결실체의 영업부문의 구성내역은 다음과 같습니다.

부문별	수익창출의 내용

교육사업부문	온라인 통신학습 및 학원업 등

게임사업부문	게임소프트웨어 개발 및 공급

단조사업부문	단조 및 강관 제조

미디어플랫폼사업부문	온라인 미디어 플렛폼 제공

(2) 연결실체의 당기 및 전기의 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	매 출 액	영 업 손 익

당 기	전 기	당 기	전 기

교육사업부문	10,139,857,870	12,205,764,491	(509,828,681)	(2,787,873,315)

게임사업부문	46,230,297,493	3,161,419,580	4,334,549,658	226,009,231

미디어플랫폼	10,846,173,313	-	3,624,746,892	-

PIPE사업부문	3,503,257,813	-	(965,676,659)	-

단조사업부문	734,908,350	-	301,779,372	-

합 계	71,454,494,839	15,367,184,071	6,785,570,582	(2,561,864,084)

(3) 당기 및 전기의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

국 내	68,258,436,305	15,017,255,928

미 국	1,978,653,470	-

중 동	128,983,908	-

기 타	1,088,421,156	349,928,143

합 계	71,454,494,839	15,367,184,071

(4) 당기 및 전기 중 연결기업의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 존재하지 않습니다.

38. 자본위험 관리

당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적 으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 유동비율등의 재무비율을 매월 모니터링하여 당사의 재무안정성지표의 기준에 따라 관리하여 지속적인 재무 구조개선을 위하여 실행하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

부채총계(A)	55,251,174,450	45,493,741,752

자본총계(B)	70,350,105,192	53,093,873,290

부채비율(A/B)	78.54%	85.69%

39. 금융위험 관리

당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험 등의 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. (1) 외환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다.

① 환위험에 대한 노출 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

자 산	251,683,431	218,565,258

부 채	-	(15,993,504)

순 액	251,683,431	202,571,754

② 민감도분석연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 자본 및 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	25,168,343	7,799

10% 하락시	(25,168,343)	(7,799)

(2) 이자율위험이자율위험은 미래의 금융시장 변화에 따라 예상치 못한 시장금리 변동으로 이자 수익과 이자비용 변동에 노출되어 있는 위험으로써 주로 예금 및 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 금융시장 변화에 따른 시장금리 변동 등 미래의 불확실성 제거와 순금융비용 최소화에 초점을 두고 이자율 위험관리 목표를 설정하여 실천함으로써 기업가치 극대화에 최선을 다하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 10bp 변동시 예금 및 변동 금리부 차입금으로 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

10bp 상승시	10bp 하락시	10bp 상승시	10bp 하락시

이자수익	8,330,043	(8,330,043)	9,747,282	(9,747,282)

이자비용	(175,000,000)	175,000,000	(610,643,560)	610,643,560

(3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터 높은 신용등급을 부여받은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하며 담보물 취득, 신용공여약정 등을 통해 신용위험을 경감하고 있습니다. 한편, 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출액은 손상차손 차감 후 장부금액이며 금융보증의 신용위험에 대한 최대노출액은 피보증인의 청구에 의해 지급하여야 할 최대금액입니다. ① 신용위험에 대 한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	5,025,003,335	9,164,282,484

장단기금융상품	8,205,926,025	583,000,000

매출채권및기타채권	10,458,918,654	11,572,654,199

매도가능금융자산	3,330,035,712	-

파생상품자산	459,771,010	-

합 계	27,479,654,736	21,319,936,683

② 손상차손

당기말과 전기말 현재 회수약정일 기준 연령별 채권잔액 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. ⅰ) 당기말

(단위 : 원)

구 분	매출채권	미수금	대여금

채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액

정상채권	6,303,051,448	-	1,340,266,289	-	1,591,026,958	-

3개월미만	-	-	-	-	-	-

3월초과~6월이하	409,888,964	(409,888,964)	-	-	-	-

6월초과~12월이하	-	-	-	-	-	-

12월초과	306,904,326	(306,904,326)	266,553,831	(266,553,831)	1,826,764,640	(1,826,764,640)

합 계	7,019,844,738	(716,793,290)	1,606,820,120	(266,553,831)	3,417,791,598	(1,826,764,640)

ⅱ) 전기말(단위 : 원)

구 분	매출채권	미수금	대여금

채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액

정상채권	4,310,485,336	-	4,567,712,894	-	1,814,500,000	-

3개월미만	-	-	-	-	-	-

3월초과~6월이하	-	-	-	-	-	-

6월초과~12월이하	1,598,559	(1,598,559)	-	-	-	-

12월초과	400,070,262	(400,070,262)	-	-	576,444,583	(576,444,583)

합 계	4,712,154,157	(401,668,821)	4,567,712,894	-	2,390,944,583	(576,444,583)

(4) 유동성위험유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 원)

계정과목	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 이상	합 계

기 타 채 무	8,286,176,232	573,496,801	191,125,000	9,050,798,033

차 입 금	-	4,638,469,912	5,000,000,000	9,638,469,912

금융리스부채	139,909,746	419,729,237	-	559,638,983

전 환 사 채	-	-	27,531,560,542	27,531,560,542

합 계	8,426,085,978	5,631,695,950	32,722,685,542	46,780,467,470

② 전기말(단위 : 원)

계정과목	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 이상	합 계

매 입 채 무	262,027,310	-	-	262,027,310

기 타 채 무	8,308,810,466	723,800,874	-	9,032,611,340

차 입 금	596,000,000	18,106,435,600	456,900,000	19,159,335,600

금융리스부채	95,160,882	285,482,646	557,490,971	938,134,499

전 환 사 채	-	-	4,182,702,786	4,182,702,786

합 계	9,261,998,658	19,115,719,120	5,197,093,757	33,574,811,535

40. 범주별 금융상품 (1) 범주별 금융상품의 내역당사의 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 금융자산 ⅰ) 당기말

(단위 : 원)

계정과목	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	5,025,003,335	-	-	-	5,025,003,335

단기금융상품	8,182,109,590	-	-	-	8,182,109,590

매 출 채 권	6,303,051,448	-	-	-	6,303,051,448

미 수 금	1,340,266,289	-	-	-	1,340,266,289

미 수 수 익	70,686,859	-	-	-	70,686,859

단기대여금및수취채권	1,291,026,958	-	-	-	1,291,026,958

파생상품자산	-	459,771,010	-	-	459,771,010

장기금융상품	23,816,435	-	-	-	23,816,435

매도가능금융자산	-	-	3,330,035,712	-	3,330,035,712

장기대여금및수취채권	300,000,000	-	-	-	300,000,000

장기보증금	1,153,887,100	-	-	-	1,153,887,100

합 계	23,689,848,014	459,771,010	3,330,035,712	-	27,479,654,736

ⅱ) 전기말(단위 : 원)

계정과목	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	9,164,282,484	-	-	-	9,164,282,484

단기금융상품	440,000,000	-	-	-	440,000,000

매 출 채 권	4,310,485,336	-	-	-	4,310,485,336

미 수 금	4,567,712,895	-	-	-	4,567,712,895

미 수 수 익	12,469,119	-	-	-	12,469,119

단기대여금및수취채권	1,814,500,000	-	-	-	1,814,500,000

장기금융상품	143,000,000	-	-	-	143,000,000

장기보증금	867,486,849	-	-	-	867,486,849

합 계	21,319,936,683	-	-	-	21,319,936,683

② 금융부채ⅰ) 당기말(단위 : 원)

계정과목	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

미 지 급 금	5,132,433,569	-	5,132,433,569

미지급비용	2,068,928,239	-	2,068,928,239

예 수 금	246,378,090	-	246,378,090

부가가치세예수금	788,726,334	-	788,726,334

예수보증금	49,710,000	-	49,710,000

정부보조금부채	573,496,801	-	573,496,801

단기차입금	4,638,469,912	-	4,638,469,912

유동성금융리스부채	559,638,983	-	559,638,983

장기미지급비용	188,125,000	-	188,125,000

장기임대보증금	3,000,000	-	3,000,000

장기차입금	5,000,000,000	-	5,000,000,000

전 환 사 채	27,531,560,542	27,531,560,542

합 계	46,780,467,470	-	46,780,467,470

ⅱ) 전기말(단위 : 원)

계정과목	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

매 입 채 무	262,027,310	-	262,027,310

미 지 급 금	3,448,188,685	-	3,448,188,685

미지급비용	1,121,686,105	-	1,121,686,105

예 수 금	145,238,909	-	145,238,909

부가가치세예수금	3,593,696,767	-	3,593,696,767

예수보증금	47,710,000	-	47,710,000

정부보조금부채	676,090,874	-	676,090,874

단기차입금	18,106,435,600	-	18,106,435,600

유동성장기차입금	596,000,000	-	596,000,000

유동성금융리스부채	380,643,528	-	380,643,528

장기차입금	456,900,000	-	456,900,000

금융리스부채	557,490,971	-	557,490,971

전 환 사 채	4,182,702,786	4,182,702,786

합 계	33,574,811,535	-	33,574,811,535

(2) 범주별 금융상품 관련 손익당사의 당기와 전기 중 발생한 금융상품 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.

① 당 기 ⅰ ) 금융자산(단위 : 원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	합 계

당기손익

대손(비용)환입	-	(634,277,346)	-	-	(634,277,346)

기타대손(비용)환입	-	(1,960,701,352)	-	-	(1,960,701,352)

이자수익(비용)	-	273,258,088	-	-	273,258,088

사채상환이익(손실)	-	49,159,088	-	-	49,159,088

외환차익(차손)	-	164,901,416	-	-	164,901,416

외화환산이익(손실)	-	6,529,486	-	-	6,529,486

소 계	-	(2,101,130,620)	-	-	(2,101,130,620)

기타포괄손익	-	-	-	-	-

총포괄손익	-	(2,101,130,620)	-	-	(2,101,130,620)

ⅱ ) 금융부채(단위 : 원)

구 분	당기손익인식 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

당기손익	-	-

이자수익(비용)	-	(3,162,851,169)	(3,162,851,169)

소 계	-	(3,162,851,169)	(3,162,851,169)

기타포괄손익	-	-	-

총포괄손익	-	(3,162,851,169)	(3,162,851,169)

② 전 기 ⅰ ) 금융자산(단위 : 원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	합 계

당기손익

대손(비용)환입	-	(10,269,397)	-	-	(10,269,397)

기타대손(비용)환입	-	(126,354,822)	-	-	(126,354,822)

이자수익(비용)	-	363,751,376	-	-	363,751,376

외환차익(차손)	-	37,858,400	-	-	37,858,400

소 계	-	264,985,557	-	-	264,985,557

기타포괄손익	-	-	-	-	-

총포괄손익	-	264,985,557	-	-	264,985,557

ⅱ ) 금융부채(단위 : 원)

구 분	당기손익인식 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계

당기손익:

이자수익(비용)	-	(273,112,529)	(273,112,529)

소 계	-	(273,112,529)	(273,112,529)

기타포괄손익	-	-	-

총포괄손익	-	(273,112,529)	(273,112,529)

41. 금융상품의 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 금융자산]

파생상품자산	459,771,010	459,771,010	-	-

매도가능금융자산(*1)	3,330,035,712	2,818,925,020	-	-

소 계	3,789,806,722	3,278,696,030	-	-

[상각후원가로 인식된 금융자산]

현금및현금성자산	5,025,003,335	(*2)	9,164,282,484	(*2)

단기금융상품	8,182,109,590	(*2)	440,000,000	(*2)

매 출 채 권	6,303,051,448	(*2)	4,310,485,336	(*2)

미 수 금	1,340,266,289	(*2)	4,567,712,895	(*2)

미 수 수 익	70,686,859	(*2)	12,469,119	(*2)

단기대여금및수취채권	1,291,026,958	(*2)	1,814,500,000	(*2)

장기금융상품	23,816,435	(*2)	143,000,000	(*2)

장기대여금및수취채권	300,000,000	(*2)	-	(*2)

장기보증금	1,153,887,100	(*2)	867,486,849	(*2)

소 계	23,689,848,014	-	21,319,936,683	-

금융자산 합계	27,479,654,736	459,771,010	21,319,936,683	-

(*1) 연결실체가 보유한 매도가능금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 경우 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률에 대한 신뢰성 있는 평가가 불가능 하므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

② 금 융부채(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[상각후원가로 인식된 금융부채]

매입채무	-	(*)	262,027,310	(*)

미지급금	5,132,433,569	(*)	3,448,188,685	(*)

미지급비용	2,068,928,239	(*)	1,121,686,105	(*)

예수금	246,378,090	(*)	145,238,909	(*)

부가가치세예수금	788,726,334	(*)	3,593,696,767	(*)

예수보증금	49,710,000	(*)	47,710,000	(*)

정부보조금부채	573,496,801	(*)	676,090,874	(*)

단기차입금	4,638,469,912	(*)	18,106,435,600	(*)

유동성장기차입금	-	(*)	596,000,000	(*)

유동성금융리스부채	559,638,983	(*)	380,643,528	(*)

장기미지급비용	188,125,000	(*)	-	(*)

장기임대보증금	3,000,000	(*)	-	(*)

장기차입금	5,000,000,000	(*)	456,900,000	(*)

금융리스부채	-	(*)	557,490,971	(*)

전환사채	27,531,560,542	(*)	4,182,702,786	(*)

소 계	46,780,467,470	-	33,574,811,535	-

금융자산 합계	46,780,467,470	-	33,574,811,535	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	공정가치 측정치는 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

금융상품의 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하고 있으며, 당기말 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융상품의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산	2,818,925,020	-	185,908,068	3,004,833,088

파생상품자산	-	-	459,771,010	459,771,010

합 계	2,818,925,020	-	645,679,078	3,464,604,098

42. 사업결합 연결실체의 종속기업인 더이앤엠㈜는 경영효율성 증대 및 시너지 효과를 위하여 2016년 9월 1일을 합병기일로하여 종속회사인 ㈜홍연을 소규모합병 방식으로 흡수합병하였습니다. (1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	주요 영업활동	취득일	이전대가

㈜홍 연	방송서비스	2016.09.01	24,000,000,000

(*) 피합병법인 ㈜홍연과의 합병은 지배회사가 100% 지분을 보유하고 있던 동일지배하의 사업결합이며, 이전대가로 표시된 금액은 ㈜홍연에 대한 종속기업투자의 장부금액입니다. 이로 인해 사업결합 이전대가의 공정가치 및 취득한 순자산의 공정가치는 별도로 표시하지 아니하였습니다.

(2) 합병으로 취득한 피합병회사인 주식회사 홍연의 자산과 부채는 지배회사의 재무제표상에 계상된 합병시점의 장부금액으로 인식되었습니다. 합병으로 인수된 주식회사 홍연의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	장부금액

자 산

유 동 자 산	8,653,021,096

현금 및 현금등가물	2,489,722,000

매출채권 및 기타채권	5,176,844,404

기타유동자산	986,454,692

비유동자산	7,890,075,545

유 형 자 산	7,374,706,445

기타비유동자산	515,369,100

자 산 합 계	16,543,096,641

부 채

유 동 부 채	2,910,945,956

비유동부채	5,000,000,000

부 채 합 계	7,910,945,956

순 자 산	8,632,150,685

43. 후속사건

재무제표일 이후 연결실체의 지배기업이 발행한 전환사채에 대한 사채권자의 전환청구가 발생하였습니다. 전환청구에 관한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

대 상	청구금액	전환가액	발행주식수	전환청구일	상장(예정)일

2회차 기명식 사모 전환사채	900,000,000	2,695	333,951	2017-03-13	2017-03-27