스타코링크 분기보고서 (2019.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무정보 이용상의 유의사항 연결재무제표 및 별도재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에관한사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다. 1) 재무제표 재작성 등 유의사항 당사는 최근 3사업연도 중의 주요한 합병, 분할 등이 발생하여 재무제표를 이해 하거나 기간별로 비교하는데 주의하여야 할 사항은 다음과 같습니다.

시기	대상회사	주요 제무제표에 미치는 영향	관련 공시서류 등 제출 일자

2017년 8월 25일	주식회사아이넷스쿨	당사는 2017. 8. 25일 교육사업부문의 물적분할을 실시함. 이에 따라 2017년 연결 재무제표에는 분할 전까지의 교육사업부문에서 발생한 실적(약 8개월)이 포함되어 있으며, 해당 실적은 중단영업손익에 반영되어 있음.	합병 등 종료보고서(분할)2017-08-28

2018년 9월 30일	더이앤엠주식회사	당사는 전기(2018) 중 보유중인 종속기업투자주식 (더이앤엠 주식회사)을 일부 처분함(지분율 27.37%). 이에 따라, 연결 범위에서 제외되었으나, 실질 지배력 상실일까지의 실적 (약 9개월)은 연결 손익에 반영되어 있음.	THE E 지분공시주식등의 대량보유상황보고서2018-09-14

나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정 내역 (최근 3사업연도)

구분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제27기당분기	매출채권	6,201,111,324	-	-

미수금	326,532,735	(286,539,915)	87.75%

선급금	9,784,637,461	(1,665,919,177)	17.03%

단기대여금	4,376,300,000	(1,015,000,000)	23.19%

장기대여금	274,008,455	(274,008,455)	100.00%

합계	20,962,589,975	(3,241,467,547)	15.46%

제26기전기	매출채권	7,552,926,805	-	-

미수금	396,991,727	(307,543,481)	77.47%

선급금	7,704,225,506	(1,665,919,177)	21.62%

단기대여금	4,403,100,000	(1,015,000,000)	23.05%

장기대여금	274,008,455	(274,008,455)	100%

합계	20,331,252,493	(3,262,471,113)	16.05%

제25기전전기	매출채권	14,019,496,091	(363,728,536)	2.59%

미수금	4,627,445,375	(1,325,417,426)	28.64%

선급금	7,426,052,935	(381,108,827)	5.13%

단기대여금	3,628,471,541	(1,652,471,541)	45.54%

장기대여금	274,008,455	(150,000,000)	54.74%

합계	29,975,474,397	(3,872,726,330)	12.92%

(2) 대손충당금 변동 현황 (최근 3사업연도)

(단위: 원)

구 분	2019년(제27기 3분기)	2018년(제26기)	2017년(제25기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,262,471,113	3,872,726,330	1,850,791,704

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	(2,763,386,030)	(71,814,340)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	(71,814,340)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	(2,763,386,030)	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(21,003,566)	2,153,130,813	2,093,748,966

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3,241,467,547	3,262,471,113	3,872,726,330

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 1) 대손충당금 설정방침 ㆍ 보고기간 종료일 현재의 매출채권에 대하여 과거의 대손경험과 현재 채권의 연령 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려한 개별채권분석을 통해 대손충당금을 설정합니다. 2) 대손경험률의 산정근거 ㆍ 대손경험률: 과거 3개년 매출채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 기간별 대손경험률을 산정하여 설정함. 3) 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리 ㆍ 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 ㆍ 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 ㆍ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 ㆍ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우 ㆍ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 (4) 경 과기간별 매출채권 잔액 현황 (2019년 3분기말 기준)

(단위: 원)

경과기간 구분	6월 이하	6월 초과
1년 이하	1년 초과
3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	2,906,706,146	-	-	-	2,906,706,146

특수관계자	2,016,546,815	835,152,234	442,706,129	-	3,294,405,178

계	4,923,252,961	835,152,234	442,706,129	-	6,201,111,324

다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 보유현황 당사는 모바일게임 제작 및 퍼블리싱을 주업으로 하고 있으므로, 자산 구성 내 재고자산 비중은 현저히 낮은 편이며, 당분기말 기준, 보유하고 있는 재고자산은 없습니다.

(2) 재고자산의 실사내용 당사의 연결실체는 업종 특성상, 재고자산의 실사를 실시하지 않았으므로 기재를 생략 하고 보유중인 재고자산의 합계를 별도의 재고실사 없이 회사의 장부를 참고로 작성하였습니다. 라. 공정가치평가 내역 (1) 금융상품의 공정가치와 그 평가방법 연결실체의 당분기말 현재 보유중인 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 1) 금융자산 (기준일 : 2019.09.30)

(단위: 원)

구 분	제 27(당) 분기	제 26(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 금융자산]

당기손익-공정가치측정 금융자산	18,586,580,850	18,586,580,850	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	136,647,254	136,647,254	136,647,254	136,647,254

소 계	18,723,228,104	18,723,228,104	136,647,254	136,647,254

[상각후원가로 인식된 금융자산]

현금 및 현금성자산	1,632,719,183	(*2)	2,575,257,102	(*2)

단기 금융상품	29,976,236,457	(*2)	27,631,600,000	(*2)

매 출 채 권	6,201,111,324	(*2)	7,552,926,805	(*2)

미 수 금	39,992,820	(*2)	89,448,246	(*2)

미 수 수 익	354,408,726	(*2)	133,293,325	(*2)

단기보증금	78,950,000	(*2)	-	(*2)

단기 대여금 및 수취채권	3,361,300,000	(*2)	3,388,100,000	(*2)

장기 금융상품	-	(*2)	-	(*2)

장기대여금 및 수취채권	-	(*2)	-	(*2)

장기보증금	511,193,000	(*2)	575,128,000	(*2)

소 계	42,155,911,510	41,945,753,478	-

금융자산 합계	60,879,139,614	18,723,228,104	42,082,400,732	136,647,254

(*1) 시장성 없는 지분증권의 경우 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률에 대한 신뢰성 있는 평가가 불가능 하므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 금융부 채 (기준일 : 2019.09.30)

(단위: 원)

구 분	제 27(당) 분기	제 26(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 금융부채]

유동성 파생상품 부채	451,333,463	451,333,463	220,562,812	220,562,812

비유동성 파생상품 부채	32,769,243	32,769,243	109,923,657	109,923,657

소 계	484,102,706	484,102,706	330,486,469	330,486,469

[상각후원가로 인식된 금융부채]

미 지 급 금	662,509,145	(*)	1,746,258,184	(*)

미지급비용	2,964,439,360	(*)	2,884,196,718	(*)

예 수 금	84,967,260	(*)	111,022,310	(*)

단기차입금	58,101,469	(*)	-	(*)

유동성금융리스부채	87,987,986	(*)	-	(*)

비유동성 리스부채	143,045,488	(*)	(*)

장기미지급금	-	(*)	63,898,580	(*)

장기임대보증금	90,000,000	(*)	90,000,000	(*)

매각예정비유동부채	-	(*)	(*)

비유동성 전환사채	1,585,253,655	(*)	4,458,431,117	(*)

소 계	5,676,304,363	(*)	9,353,806,909	(*)

금융자산 합계	6,160,407,069	9,684,293,378

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	공정가치 측정치는 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

금융상품의 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하고 있으며, 당기말 현재 연결실체의 공정가치로 측정된 금융상품의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

[금융자산]

당기손익-공정가치금융자산	-	-	18,586,580,850	18,586,580,850

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	136,647,254	136,647,254

[금융부채]

파생상품 부채(전환사채)	-	484,102,706	-	484,102,706

(2) 유형자산의 공정가치와 그 평가방법 당사는 공시대상기간 중 유형자산의 재평가를 시행하지 않았습니다.

마. 채무증권 발행실적 및 미상환 잔액 공시대상기간 중 당사의 채무증권 발행실적 및 미상환 잔액은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

주식회사 룽투코리아	회사채	사모	2018년 07월 30일	4,968,750,000	표면이자율: 0.0%만기이자율: 3.0%	-	2021년 07월 30일	미상환 (*)	-

합 계	-	-	-	4,968,750,000	-	-	-	-	-

(*) 보고서 작성기준일(2019.9.30) 이후, 전환사채권자의 전환권 행사(3,300,000,000) 에 따라, 832,281주가 신주 발행 및 상장되었습니다. - 관련공시 : * 전환청구권 행사(5회차)_2019.08.21 * 전환청구권 행사(5회차)_2019.08.29 (*) 보고서 제출기준일(2019.11.14) 전 잔여 전환사채(1,668,750,000)에 대하여 전액 전환청구권이 행사(2019.11.04) 되어, 420,870주가 신주 발행 및 상장될 예정이며(2019.11.19), 전환권 행사로 발행되는 신주 상장 이후 전환사채에 대한 미상환 잔액은 없습니다. - 관련공시 : * 전환청구권 행사(5회차)_2019.11.04 바. 기업어음증권 미상환 잔액 공시대상기간 중 당사는 기업어음증권 을 발행한 내역이 없습니다.

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사. 전 자단기사채 미상환 잔액 공시대상기간 중 당사는 전 자단기사채를 발행한 내역이 없습니다.

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

아. 회 사채 미상환 잔액 공시대상기간 중 당사 의 회사채 미상환 잔액은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	1,668,750,000	-	-	-	-	-

합계	-	-	1,668,750,000	-	-	-	-	-

자. 신종자본증권 미상환 잔액 공시대상기간 중 당사는 신종자본증권을 발행한 내역이 없습니다.

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

차 . 조권부 자본증권 미상환 잔액 공시대상기간 중 당사는 조권부 자본증권을 발행한 내역이 없습니다.

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-