제이케이시냅스 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 이그잭스(이하, "지배기업")와 종속기업인 주식회사 이그잭스엔에프씨, 주식회사 바이오이엑스와 Exax Vina Company Limited.(이하, 지배기업과 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다. 1.1 지배기업의 개요

지배기업은 1996년 7월 2일에 화공약품류 및 전자재료, 그리고 전자부품의 제조 판매를 주 사업목적으로 설립되어 현재 OLED, LCD 및 TSP 등 디스플레이용 정밀화학소재와 스마트폰 및 IoT, 핀테크에 적용되는 NFC안테나, 무선전자 태그 등 전자부품을 생산하고 있습니다. 지배기업은 2007년 1월 1일 상호를 일동화학 주식회사에서주식회사 이그잭스로 변경하였으며, 2010년 10월 30일에 코스닥 상장법인인 주식회사 SC팅크그린과 합병하였습니다. 연결회사는 천안, 베트남에 공장을 두고 있으며, 등록된 본점사무소의 주소는 천안시 서북구 2공단7길 50 입니다.

지 배기업의 설립시 자본금은 300,000천원이었으나 수차례의 유상증자 및 무상증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 35,798,408천 원이며, 주요주주의 내역은 다음과 같습 니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)	비 고

(주)제이앤제이인베스트먼트	22,475,373	31.39%	최대주주

㈜이그잭스	61,104	0.09%	자기주식

정집훈	631,990	0.88%	대표이사

기타	48,428,349	67.64%

합계	71,596,816	100.00%

1.2 연결대상 종속기업의 현황

종속기업	소재지	당기말 보유지분율	전기말 보유지분율	결산월	업종

Exax Vina Company Limited.	베트남	100%	100%	12월	NFC 안테나 제조

(주)이그잭스엔에프씨	한국	100%	-	12월	NFC 안테나 제조

(주)바이오이엑스	대한민국	100%	-	12월	줄기세포 외

1.3 연결대상 종속기업 관련 재무정보 요약

(단위: 천원)

구 분	2019.12.31	2019

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

Exax Vina Company Limited	2,175,844	1,775,696	400,148	9,050,205	67,369	67,369

(주)이그잭스엔에프씨	6,181,273	4,048,235	2,133,038	24,821,448	756,923	756,923

(주)바이오이엑스	496,049	110	495,939	-	(1,111)	(1,111)

(단위: 천원)

구 분	2018.12.31	2018

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

Exax Vina Company Limited.	1,732,892	1,392,897	339,994	6,474,159	133,917	133,917

(주)이그잭스엔에프씨	4,901,377	3,480,069	1,421,308	13,114,199	654,208	654,208

1.4 연결대상범위의 변동

당반기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	업종	자본금(천원)	지분율

당기말

(주)바이오이엑스	한국	줄기세포,헬스케어 관련사업	500,000	100%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결기업의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2 신규 적용 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)

연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 주석 17 에 기재하였 습니다.

기준서 제1116호의 경과규정에 따라 연결회사는 수정소급법을 적용하였습니다. 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않 았으며 , 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

(가) 리스이용자의 회계처리

① 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결회사는 다음과 같이 회계처리합니다.

-최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

-사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

연결회사는 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.

-리스기간이 12 개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음

-소액 기초자산 리스(예: IT 장비)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음

-특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함

-최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함

-리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함

② 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 회계처리 되었던 계약

연결회사가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.

(나) 리스제공자의 회계처리

기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

(다) 재무제표에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 연결회사는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였으며, 그 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2019년 1월 1일

사용권자산 - 유형자산	297,978

사용권자산 - 투자부동산	-

이연법인세자산	-

리스부채	283,811

이익잉여금	-

* 기업회계기준서 제1116호의 회계정책에 관련된 구체적인 내용은 주석2.9 를 참조하시기 바랍니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적`인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정)

동 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우, 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정합니다. 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정합니다.

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(7) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다. 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표와 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

2.4 연결기준

종속기업은 지배기업의 지배를 받고 있는 기업이며, 지배기업은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사는 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다.지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

2.6 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

라) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.

연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

연결회사는 계약상 지급이 9개월을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결회사는 내부 또는 외부 정보가 연결회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

라) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

(4) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

가) 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수	감가상각방법

건물	40년	정액법

구축물	20년	정액법

기계장치	5년, 10년, 15년	정액법

차량운반구	5년	정액법

공구와기구	5년, 8년	정액법

집기비품	5년	정액법

시설장치	5년	정액법

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 리스

연결회사는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다. 연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 연결실는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원 가, 기초자산을 해체 및제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

-고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

-지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

-잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

-리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시합니다.

연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2.10 무형자산

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수	감가상각방법

산업재산권	5년, 10년	정액법

개발비	5년, 10년	정액법

소프트웨어	5년	정액법

내용연수가 유한한 무형자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산의 상각방법, 잔존가치 및 경제적 내용연수를 검토하고, 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 조정을 하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 매 회계기간에 비한정 내용연수의 정당성 검토를 수행하고 있습니다. 2.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용 은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.14 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.15 수익인식 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 연결회사는 전자부품제조업 을 영위하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(3) 배당금 수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 2.16 영업부문 영업부문별 정보는 최고영 업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.17 재무제표 승인 연결회사의 재무제표 는 2020년 3월 6일자 로 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 23일 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 영업권 등 무형자산 영업권 등 무형자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다( 주석 13 참조). (2) 법인세 연결 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 ( 주석19 참조).

(3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다( 주석 4 참조).

(4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석 18 참조) .

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 연결 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 또는 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래,인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 회사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2019	2018

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	184,277	(184,277)	236,552	(236,552)

EUR	-	-	-	-

합 계	184,277	(184,277)	236,552	(236,552)

당기말과 전기말 현재 외화자산 및 외화부채의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : 천)

구 분	2019.12.31	2018.12.31

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화자산

현금및현금성자산	USD	962	1,112,576	USD	711	792,397

매출채권	USD	4,163	4,920,414	USD	2,797	3,117,724

EUR	-	-	EUR	-	-

외화부채

매입채무	USD	3,574	4,190,215	USD	1,406	1,544,601

EUR	-	-	EUR	-	-

(2) 이자율 위험 연결회사의 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 고정이자율이 적용되는 일부 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 연결회사는 이자율 위험에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한이자율 변동이 모든통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.

실행된 시뮬레이션에 근거할 때, 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 1% 변동 시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2019	2018

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	82,400	(82,400)	89,600	(89,600)

4.1.2 신용위험

신용위험은 재무적 손실의 최소화를 목적으로 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다.신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 거래시 재무상태와 과거 경험 및기타 요소들을 포함한 거래상대방의 신용도를 고려하고 있습니다.신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여연결회사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다.보고기간말 현재 연결회사가 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지않은 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2019.12.31	2018.12.31

현금및현금성자산	30,552,301	14,956,593

매출채권및기타채권(유동)	17,128,518	9,642,121

매출채권및기타채권(비유동)	345,444	996,695

기타금융자산(유동)	7,805,527	12,037,178

기타금융자산(비유동)	1,810,455	883,162

합 계	57,642,245	38,515,749

4.1.3 유동성 위험

현금흐름의 예측은 연결회사의 재무팀 이 수행하고 있습니다. 연결회사의 재무팀 은 미사용 차입금한도 를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년초과 3년이하	3년초과 5년이하	5년 초과	합 계

2019.12.31

매입채무및기타채무	4,550,605	23,000	-	-	4,573,605

차입금및사채	25,450,758	320,000	-	-	25,770,758

기타유동및비유동부채(주1)	178,559	-	-	770	179,329

2018.12.31

매입채무및기타채무	4,002,168	23,000	-	-	4,025,168

차입금및사채	31,318,120	640,000	-	-	31,958,120

기타유동및비유동부채(주1)	174,025	-	-	770	174,795

(주1) 선수금은 제외하였습니다. 위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었으며, 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2019.12.31	2018.12.31

총차입금(I)	25,770,758	31,958,120

차감 : 현금및현금성자산(II)	(30,552,301)	(14,956,593)

순부채(III=I-II)	(4,781,543)	17,001,527

자본총계(IV)	55,035,326	32,448,328

총자본(V=III+IV)	50,253,783	49,449,855

자본조달비율(III/V)	(9.51)%	34.38%

4.3 공정가치 측정 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2019.12.31	2018.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	30,552,301	30,552,301	14,956,593	14,956,593

매출채권및기타채권	17,473,962	17,473,962	10,638,816	10,638,816

기타금융자산	9,615,98 2	9,615,98 2	12,920,340	12,920,340

소 계	57,642,24 5	57,642,24 5	38,515,749	38,515,749

금융부채

매입채무 및기타채무	4,573,605	4,573,605	4,025,168	4,025,168

차입금 및사채	25,770,758	25,770,758	31,958,120	31,958,120

리스부채	349,927	349,927	-	-

소 계	30,694,290	30,694,290	35,983,288	35,983,288

5. 영업부문 정보

연결회사는 2개의 영업부문으로 구성되어 있으며, 각 영업부문은 최고영업의사결정자들에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 연결회사는 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이다르므로 분리되어 관리되고 있습니다. 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

보고부문	사업의 내용

전자소재부문	OLED, LCD 및 TSP 등 디스플레이용 정밀화학소재생산 및 판매

전자부품부문	스마트폰, IoT 및 핀테크에 적용되는 NFC안테나,무선전자 태그 생산 및 판매

기타 부동산의 임대 등의 부문이 있으며, 이러한 부문은 당기와 전기의 보고부문 결정을 위한 양적기준에 미달합니다

(1) 부문당기손익당기 - (단위 : 천원)

구 분	총부문수익	보고부문영업이익

전자소재	12,689,746	1,455,880

전자부품	24,147,059	968,540

기타	109,990	108,559

합 계	36,946,795	2,532,979

전기 - (단위 : 천원)

구 분	총부문수익	보고부문영업이익

전자소재	12,622,280	1,464,732

전자부품	20,609,099	(345,096)

기타	206,133	87,142

합 계	33,437,512	1,206,778

(2) 지역별 매출액(단위 : 천원)

구 분	2019	2018

한국	22,625,638	23,106,565

중국	1,510,017	1,658,375

베트남	12,811,140	8,672,572

합 계	36,946,795	33,437,512

(3) 매출액의 10%이상을 차지하는 외부매출처

(단위 : 천원)

구 분	2019	2018

A	12,901,102	11,025,897

B	3,694,631	3,924,079

C	3,245,600	2,543,529

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류내역

(단위 : 천원)

금융상품 범주	내 역	2019.12.31	2018.12.31

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	30,552,301	14,956,593

유동성 매출채권및기타채권	17,128,518	9,642,121

비유동성 매출채권및기타채권	345,444	996,695

유동성 기타금융자산	100,000	100,000

비유동성 기타금융자산	5,000	5,000

상각후원가측정금융자산 합계	48,131,263	25,700,409

당기손익-공정가치측정금융자산	유동성 기타금융자산(상장주식등)	7,705,527	11,937,178

비유동성 기타금융자산(지분증권)	1,032,811	-

당기손익-공정가치측정금융자산 합계	8,738,33 8	11,937,178

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	비유동성 기타금융자산	772,644	878,162

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계	772,644	878,162

금융자산 합계	57,642,245	38,515,749

상각후원가측정금융부채	유동성 매입채무및기타금융부채	4,550,605	4,002,168

비유동성 매입채무및기타금융부채	23,000	23,000

차입금및사채	25,770,758	31,958,120

기타유동부채	294,908	254,106

기타비유동부채	770	770

유동리스부채	175,274	-

비유동리스부채	174,65 2	-

상각후원가측정금융부채 합계	30,989,967	36,238,163

금융부채 합계	30,989,967	36,238,163

(2) 금융상품의 범주별 순손익의 현황

(단위 : 천원)

구 분	2019	2018

상각후원가측정금융자산

이자수익	1,200,380	642,252

외환차이	(103,225)	130,139

대손상각비	3,500	(113,097)

기타의 대손상각비	(166,904)	(683,448)

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산처분손익	1,039,589	1,329,348

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	(3,661,549)	(920,841)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익	-	1,046,767

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 손상차손	-	-

상각후원가로측정하는금융부채

이자비용	(1,823,326)	(2,771,153)

외환차이	164,145	134,842

사채상환손실	-	(9,620)

7. 현금및현금성 자산(단위 : 천원)

구 분	2019.12.31	2018.12.31

현금	-	-

보통예금	30,552,301	14,956,593

합 계	30,552,301	14,956,593

8. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권및기타채권의 장부금액

(단위 : 천원)

구 분	2019.12.31

채권액	대손충당금	장부금액

유동항목

매출채권	4,411,507	(163,148)	4,248,359

대여금	10,051,732	(1,818,393)	8,233,339

미수금	4,320,494	(107,72 4)	4,212,7 70

미수수익	434,050	-	434,050

소 계	19,217,783	(2,089,26 5)	17,128,51 8

비유동항목

매출채권	797,200	(797,200)	-

대여금	3,450,000	(3,450,000)	-

미수금	113,850	(113,850)	-

미수수익	252,821	(252,821)	-

보증금	345,444	-	345,444

소 계	4,959,315	(4,613,871)	345,444

합 계	24,177,098	(6,703,13 6 )	17,473,96 2

(단위 : 천원)

구 분	2018.12.31

채권액	대손충당금	장부금액

유동항목

매출채권	4,349,771	(177,470)	4,172,301

대여금	3,587,381	(2,245,381)	1,342,000

미수금	4,744,559	(628,663)	4,115,896

미수수익	11,924	-	11,924

소 계	12,693,635	(3,051,514)	9,642,121

비유동항목

매출채권	797,200	(797,200)	-

대여금	5,309,579	(5,207,342)	102,237

미수금	783,850	(113,850)	670,000

미수수익	252,821	(252,821)	-

보증금	274,457	(50,000)	224,457

소 계	7,417,907	(6,421,213)	996,694

합 계	20,111,542	(9,472,727)	10,638,815

(2) 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	2019.12.31	2018.12.31

매출채권	기타채권	합 계	매출채권	기타채권	합 계

기초금액	974,670	8,498,05 7	9,472,727	861,573	7,814,609	8,676,182

대손상각비	(3,500)	166,904	163,404	124,300	713,448	837,748

연결범위의 변동	-	-	-	-	-	-

제각및환입	(10,822)	(2,922,172)	(2,932,994)	(11,203)	(30,000)	(41,203)

보고기간말금액	960,348	5,742,788	6,703,136	974,670	8,498,057	9,472,727

(3) 매출채권및기타채권 연령분석(단위 : 천원)

구 분	2019.12.31	2018.12.31

매출채권	기타채권	합 계	매출채권	기타채권	합 계

연체되지 않은 채권	3,989,857	13,225,603	17,215,460	3,799,587	5,796,514	9,596,101

소 계	3,989,857	13,225,603	17,215,460	3,799,587	5,796,514	9,596,101

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-	-	-	-	-

3개월 이하	-	-	-	-	-	-

3개월 초과 6개월 이하	258,502	-	258,502	367,214	-	367,214

6개월 초과 12개월 이하	5,500	5,500

12개월 초과	-	670,000	670,000

소 계	258,502	-	258,502	372,714	670,000	1,042,714

손상채권(*1)	-	-	-	-	-	-

3개월 이하	-	-	-	-	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-	-	-	-	-

6개월 초과 12개월 이하	-	-	-	-	-	-

12개월 초과	960,348	5,742,788	6,703,136	974,670	8,498,057	9,472,727

소 계	960,348	5,742,788	6,703,136	974,670	8,498,057	9,472,727

합 계	5,208,707	18,968,391	24,177,098	5,146,971	14,964,571	20,111,542

(*1) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금 은 6,703,136 천 원 (전기말: 9,472,727천원)입니다. (4) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 장부가액과 동일하며, 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.

9 . 기타금융자산(1) 기타금융자산의 세부내역

(단위 : 천원)

구 분	2019.12.31	2018.12.31

유동항목

금융상품(주1)	100,000	100,000

당기손익-공정가치측정 금융자산	7,705,527	11,937,178

소 계	7,805,527	12,037,178

비유동항목

금융상품(주1)	5,000	5,000

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,032,811	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	772,644	878,162

소 계	1,810,455	883,162

합 계	9,615,982	12,920,340

(주1) 당기말 현재 연결회사의 장ㆍ단기금융상품 중 105,000 천원 (전기말: 105,000 천원)은 질권설정 등의 사유로 인하여 사용이 제한되어 있으며, 금융상품 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역

(단위 : 천원)

회사명	2019.12.31	2018.12.31

취득원가	평가손익	순자산가액 또는 공정가액	장부가액	장부가액

시장성 있는 지분증권:

상장주식	11,399,887	(3,694,360)	7,705,527	7,705,527	11,937,178

에스케이1호조합	1,000,000	-	-	-	-

피앤피골드1호투자조합	1,000,000	32,811	1,032,811	1,032,811	-

합 계	13,399,887	(3,661,549)	8,738,33 8	8,738,33 8	11,937,178

(3 ) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 의 세부내역

(단위 : 천원)

회사명	2019.12.31	2018.12.31

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	순자산가액 또는 공정가액	장부가액	장부가액

시장성 없는 지분증권:

대구시민프로축구단	-	-	1,246	1,246	1,246	1,246

(주)전진팜스토리(우선주)	799,376	15.07%	999,220	771,398	771,398	876,916

(주)와이에스콘텐츠랜드	19,800	10.00%	2,000,000	-	-	-

합 계	819,176	-	3,000,466	772,644	772,644	878,162

(4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	2019.12.31	2018.12.31

기초금액	878,162	2,960,353

취득	-	-

평가이익	(105,518)	(218,596)

손상	-	-

처분	-	(1,863,595)

당기말금액	772,644	878,162

10. 재고자산 (1) 재고자산의 세부내역

(단위 : 천원)

구 분	2019.12.31	2018.12.31

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	223,367	(2,462)	220,905	353,003	(1,496)	351,507

제품	1,449,713	(102,572)	1,347,141	1,757,934	(138,989)	1,618,945

재공품	507,007	(79,184)	427,823	384,308	(11,825)	372,483

원재료	1,741,848	(294,462)	1,447,386	1,760,819	(261,968)	1,498,851

합 계	3,921,935	(478,680)	3,443,255	4,256,064	(414,278)	3,841,786

(2) 매출원 가에 포함된 재고자산의 원가 는 27,245,642천원 ( 전 기 : 25,889,404천원) 입니다. 11. 기타자산

(단위 : 천원)

구 분	2019.12.31	2018.12.31

유동

선급금	564,994	447,881

(대손충당금)	(382,727)	(382,727)

선급비용	36,469	64,892

부가세대급금	18,204	27,445

소 계	236,940	157,491

비유동

선급비용	68,672	46,619

소 계	68,672	46,619

합 계	305,612	204,110

12. 유형자산 (1) 유형자산의 변동 내역

당기 -(단위 : 천원)

구 분	2019

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	사용권자산	건설중인자산	합계

기초장부가액	8,763,053	7,959,348	797,950	7,548,920	130,766	328,998	370,390	-	23,250	25,922,675

취득	406,840	886,675	-	259,928	598	179,040	77,161	528,491	119,600	2,458,333

처분	-	-	-	(603,508)	-	(4)	(6,350)	-	-	(609,862)

감가상각비	-	(230,921)	(40,717)	(1,921,975)	(31,034)	(184,815)	(141,529)	(178,864)	-	(2,729,855)

대체	-	-	-	51,500	-	18,500	-	-	(70,000)	-

해외사업환산손익	-	-	-	5,537	-	-	-	-	-	5,537

기말장부금액	9,169,893	8,615,102	757,233	5,340,402	100,330	341,719	299,673	349,627	72,850	25,046,82 8

취득원가	9,169,893	9,901,84 2	814,340	27,007,023	373,079	4,837,951	1,308,881	528,491	72,850	54,014,351

감가상각누계액	-	(1,286,740)	(57,107)	(21,530,32 3)	(272,749)	(4,496,232)	(1,008,121)	(178,864)	-	(28,830,137)

국고보조금	-	-	-	(136,298)	-	-	(1,088)	-	-	(137,386)

전기 -(단위 : 천원)

구 분	2018

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초장부가액	11,758,153	11,359,303	-	8,939,786	22,994	601,353	223,570	3,775	-	32,908,934

취득	-	-	3,840	-	125,162	83,446	296,159	-	2,621,348	3,129,955

처분	(2,995,100)	(3,148,010)	-	(927,894)	(7)	(710)	(26,041)	(3)	-	(7,097,765)

감가상각비	-	(251,945)	(16,390)	(2,213,831)	(17,384)	(355,319)	(161,848)	(3,772)	-	(3,020,489)

대체	-	-	810,500	1,747,598	-	-	40,000	-	(2,598,098)	-

해외사업환산손익	-	-	-	3,261	-	227	-	-	-	3,488

기말장부금액	8,763,053	7,959,348	797,950	7,548,920	130,766	328,998	370,390	-	23,250	25,922,675

취득원가	8,763,053	9,015,168	814,340	30,465,369	372,481	4,679,366	1,238,289	-	23,250	55,371,316

감가상각누계액	-	(1,055,820)	(16,390)	(22,731,438)	(241,715)	(4,350,367)	(866,521)	-	-	(29,262,251)

국고보조금	-	-	-	(185,011)	-	-	(1,378)	-	-	(186,389)

(2) 당기말 현재 토지, 건물 및 기계장치는 은행차입금에 대하여 담보로 제공되어 있으며, 해당 토지, 건물 및 기계장치와 관련된 근저당권 설정액은 11,952,000천원(전기 : 11,952,000천원)입니다. (3) 유형자산 감가상각비는 손익계산서상 521,804천원(전기: 347,366천원)은 판매비와 관리비에 125,518천원(전기:146,449천원)은 경상연구개발비에 2,082,533천원(전기: 2,526,671천원)은 매출원가에 포함되었습니다.

13. 무형자산(1) 무형자산의 변동내역당기-

(단위 : 천원)

구 분	2019

산업재산권	영업권	개발비	소프트웨어	합 계

기초장부가액	79,313	-	804,597	155,591	1,039,501

취득	10,702	-	-	-	10,702

상각	(17,011)	-	(247,568)	(54,421)	(319,000)

손상	-	-	-	-	-

당기말장부금액	73,004	-	557,029	101,170	731,203

전기-(단위 : 천원)

구 분	2018

산업재산권	영업권	개발비	소프트웨어	합 계

기초장부가액	95,206	-	921,243	217,825	1,234,274

취득	4,619	-	-	3,000	7,619

상각	(20,512)	-	(116,646)	(65,234)	(202,392)

손상	-	-	-	-	-

전기말장부금액	79,313	-	804,597	155,591	1,039,501

(2) 무형자산 감가상각비는 손익계산서 상 319,000천원 (전기 :202,392천원)은 판매비와 관리비에 포함되었습니다.

14. 매입채무및기타금융부채(단위 : 천원)

구 분	2019.12.31	2018.12.31

유동항목

매입채무	3,275,665	2,866,632

미지급금	429,340	256,496

미지급비용	845,600	879,039

소 계	4,550,605	4,002,167

비유동항목

임대보증금	23,000	23,000

장기성미지급금	-	-

소 계	23,000	23,000

합 계	4,573,605	4,025,167

15 . 차 입금및사채 (1) 차 입금및사채 현황

(단위 : 천원)

구 분	2019.12.31	2018.12.31

유동항목

은행차입금	2,000,000	2,000,000

전환사채	17,530,758	19,998,120

유동성일반사채	-	3,000,000

유동성은행차입금	5,920,000	6,320,000

소 계	25,450,758	31,318,120

비유동항목

은행차입금	320,000	640,000

소 계	320,000	640,000

합 계	25,770,758	31,958,120

(2) 은행차입금 현 황(단위 : 천원)

차입처	용 도	만기일	연이자율(%)( 2019.12.31 )	2019.12.31	2018.12.31

KEB하나은행	시설자금대출	2020-04-30	4.20%	5,600,000	6,000,000

신한은행	운전자금대출	2020-09-20	2.87%	2,000,000	2,000,000

운전자금대출	2021-10-22	6.02%	640,000	960,000

합 계	8,240,000	8,960,000

(3) 전환사채의 현황(단위 : 천원)

구 분	제14회 전환사채	제17회 전환사채	제18회 전환사채	제19회 전환사채

발행일	2017/02/01	2018/01/10	2018/02/01	2019/02/28

성격	무기명식 무보증 사모	무기명식 무보증 사모	무기명식 무보증 사모	무기명식 무보증 사모

권면총액(천원)	7,500,000	20,000,000	1,500,000	20,000,000

기말잔액(천원)	-	-	500,000	20,000,000

표면이자율	0.00%	5.00%	5.00%	0.00%

만기보장수익율	7%(연복리)	5%(연복리)	5%(연복리)	1.00%(연복리)

행사기간	2018.02.01~2020.01.01	2019.01.10~2020.12.10	2019.02.02~2021.01.02	2020.02.28~2022.01.28

행사시 발행주식	보통주	보통주	보통주	보통주

행사가액(원)	1,094원	1,005원	1,265원	1,365원

상환일	2020/02/01	2021/01/10	2021/02/01	2022/02/28

(4) 전환사채상환할증금 및 전환권조정 등의 현황

(단위 : 천원)

구 분	제14회 전환사채	제17회 전환사채	제18회 전환사채	제19회 전환사채	합계

액면금액	-	-	500,000	20,000,000	20,500,000

사채할인발행차금	-	-	(77)	(1,935)	(2,012)

상환할증금	-	-	-	606,020	606,020

전환권조정	-	-	(20,698)	(3,552,552)	(3,573,250)

장부금액	-	-	479,225	17,051,533	17,530,758

당기 이자비용	42,052	24,658	56,629	1,211,718	1,335,057

(5) 일반사채 현황(단위 : 천원)

구 분	제16회 사채

발행일	2017-04-27

성격	무기명식 무보증 사모

권면총액(천원)	3,000,000

기말잔액(천원)	-

표면이자율	5.11%

상환일	2019-04-27

(*) 당기중 전액 상환되었습니다. (6) 차입금의 장부금액과 공정가치 현황

(단위 : 천원)

구 분	2019.12.31	2018.12.31

유동	비유동	유동	비유동

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

은행차입금	7,920,000	7,920,000	320,000	320,000	8,320,000	8,320,000	640,000	640,000

일반사채	-	-	-	-	3,000,000	3,000,000	-	-

전환사채	17,530,758	17,530,758	-	-	19,998,120	19,998,120	-	-

합 계	25,450,758	25,450,758	320,000	320,000	31,318,120	31,318,120	640,000	640,000

16. 기타부채(단위 : 천원)

구 분	2019.12.31	2018.12.31

유동항목

예수금	178,559	82,502

선수금	116,348	80,851

미지급세금	-	90,753

소 계	294,907	254,106

비유동항목

기타 예치금	770	770

소 계	770	770

합 계	295,677	254,876

17. 사용권자산 및 리스부채

회사는 건물과 차량운반구를 리스하였으며 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2019.12.31	2018.12.31

부동산	차량운반구	합계	부동산	차량운반구	합계

취득원가	142,21 7	386,274	528,491	-	-	-

감가상각누계액	(60,754)	(118,110)	(178,864)	-	-	-

순장부금액	81,463	268,164	349,627	-	-	-

(2) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2019.12.31	2018.12.31

사용권자산 감가상각비	178,864	-

리스부채 이자비용	5,139	-

단기리스 관련 비용	-	-

소액자산리스 관련 비용	6,763	-

(*) 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 177백만원입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 의 내역은 다음과 같으며, 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 가중평균 증분차입이자율은 4.5%입니다.

(단위 : 천원)

구 분	2019.12.31	2018.12.31

최소리스료	현재가치	최소리스료	현재가치

1년 이내	186,062	175,274	-	-

5년 이내	194,582	174,653	-	-

5년 초과	-	-	-	-

소계	380,644	349,927	-	-

차감: 현재가치 조정금액	(30,717)	-	-	-

리스부채 의 현재가치	349,927	-	-	-

(4) 당기말 및 전기말 현 재 리스부채 의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2019.12.31	2018.12.31

유동부채	175,274	-

비유동부채	174,653	-

합 계	349,927	-

18 . 확정급여부채

당기말 현재 연결회사는 1년 이상 근무한 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 KDB산업은행에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 확정급여부채 산정내역(단위 : 천원)

구 분	2019.12.31	2018.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,774,390	1,547,330

사외적립자산의 공정가치	(195,705)	(120,414)

재무상태표상 부채	1,578,685	1,426,916

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위 : 천원)

구 분	2019	2018

기초금액	1,547,330	1,691,744

당기근무원가	337,010	443,319

이자원가	35,779	34,799

보험수리적손익	118,658	(11,598)

급여지급액	(264,388)	(610,93 4 )

보고기간기말 금액	1,774,389	2,158,264

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위 : 천원)

구 분	2019	2018

기초금액	120,414	98,400

사외적립자산의 기대수익	3,048	2,784

보험수리적손익	(1,206)	(2,377)

급여지급액	(6,55 1)	(8,393)

납입액	80,000	30,000

보고기간말 금액	195,705	120,414

(4) 손익계산서에 반영된 금액(단위 : 천원)

구 분	2019	2018

당기근무원가	337,010	443,319

이자원가	35,779	34,799

사외적립자산의 기대수익	(3,048)	(2,784)

합 계	369,741	475,334

(5) 사외적립자산의 구성내역(단위 : 천원)

구 분	금융기관	2019.12.31	2018.12.31

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

정기예금	KEB하나은행	66,297	33.88%	15,746	13.08%

정기예금	신한은행	129,408	66.12%	104,668	86.92%

합 계	195,705	100.00%	120,414	100.00%

19 . 법인세(1) 법인세비용 내역(단위 : 천원)

구 분	2019	2018

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	337,251	(445,218)

총당기법인세	337,251	(445,218)

이연법인세

일시적차이의 증감	416,216	186,075

이월결손금 변동 효과	(43,890)	-

세액공제 변동 효과	(35,075)	-

총이연법인세	337,251	186,075

법인세비용	337,251	(445,218)

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위 : 천원)

구 분	2019	2018

법인세비용차감전순손익	(663,070)	(2,241,908)

법인세율로 계산된 법인세비용	(167,875)	(515,219)

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(425,916)	(48,091)

- 세무상 차감되지 않는 비용	1,217,077	417,379

- 이연법인세가 인식되지 않은 이월세액공제	2,356,215	2,137,644

- 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이	791,162	(2,441,427)

- 기타	(3,433,412)	(510,723)

법인세비용	337,251	(445,218)

(3) 이연법인세자산(부채)의 변동내역

당기 - (단위 : 천원)

기초	기초	조정	감소	증가	기말

재고자산평가손실	90,288	-	90,288	105,309	105,309

매도가능증권	37,840	-	-	-	37,840

투자유가증권	22,318	-	-	-	22,318

퇴직급여충당부채	235,294	105,118	58,165	108,118	390,365

대손충당금	2,129,969	-	2,129,969	1,230,799	1,230,799

대손금	-	-	-	115,928	115,928

사채상환할증금	-	-	-	133,324	133,324

개발비	-	-	26,899	-	(26,899)

특허권	9,882	-	5,190	-	4,692

개발비	127,770	-	-	-	127,770

연차충당부채	24,084	-	29,898	39,978	34,164

외화환산손실	-	-	-	-	-

건설자금이자	193	-	-	-	193

매도가능증권	109,995	-	-	-	109,995

회원권	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	220,000	-	75,029	812,759	957,730

포괄손익-공정가치측정금융자산	75,029	-	-	-	75,029

매도가능증권(YS콘텐츠랜드)	440,000	-	-	-	440,000

기타포괄-공정가치측정금융자산	26,907	-	-	23,214	50,121

미수수익	(58,244)	-	(2,623)	(95,491)	(151,112)

토지	(8,486)	-	-	-	(8,486)

기계장치	(526,953)	-	(168,945)	-	(358,008)

퇴직연금운용자산	(26,491)	-	(1,441)	(18,005)	(43,055)

신주인수권조정및전환권조정	294,030	(667,955)	(373,925)	(786,115)	(786,115)

사채할인발행차금	(489)	-	(489)	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	(92,444)	-	(92,444)	(7,218)	(7,218)

사용권자산	-	-	-	(57,631)	(57,631)

리스채무	-	-	-	28,061	28,061

장기리스채무	-	-	-	29,283	29,283

업무용차량 감가상각비	-	-	-	1,135	1,135

소계	3,130,492	(562,837)	1,775,571	1,663,448	2,455,532

이월결손금	2,137,645	-	-	218,536	2,356,181

이월세액공제	8,429,569	5,944	574,209	-	7,861,304

실현불확실한 이연법인세자산	13,697,706	(556,893)	2,349,780	1,881,984	12,673,017

실현가능한 이연법인세자산	(542,759)	-	317,515	-	(225,244)

합계	13,154,947	(556,893)	2,667,295	1,881,984	12,447,773

전기 - (단위 : 천원)

기초	기초	분할	감소	증가	기말

재고자산평가손실	292,353	-	292,353	90,288	90,288

매도가능증권	37,840	-	-	-	37,840

투자유가증권	22,318	-	-	-	22,318

퇴직급여충당부채	435,352	(105,118)	201,647	106,708	235,295

대손충당금	2,384,741	(431,077)	1,953,664	2,129,969	2,129,969

사채상환할증금	381,876	-	381,876	-	-

개발비	15,559	-	15,559	-	-

특허권	17,551	-	7,669	-	9,882

개발비	154,669	-	26,899	-	127,770

연차충당부채	43,344	-	43,344	24,084	24,084

외화환산손실	15,675	-	15,675	-	-

건설자금이자	193	-	-	-	193

매도가능증권	109,995	-	-	-	109,995

회원권	44,000	-	44,000	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	220,000	220,000

포괄손익-공정가치측정금융자산	35,262	-	35,262	75,029	75,029

매도가능증권(YS콘텐츠랜드)	440,000	-	-	-	440,000

매도가능증권	(21,184)	-	(21,184)	-	-

기타포괄-공정가치측정금융자산	-	-	-	26,907	26,907

미수수익	(58,997)	-	(58,997)	(58,244)	(58,244)

토지	(8,486)	-	-	-	(8,486)

기계장치	(558,384)	-	(31,431)	-	(526,953)

퇴직연금운용자산	(20,299)	-	-	(6,192)	(26,491)

신주인수권조정및전환권조정	(482,484)	667,955	(482,484)	(373,925)	294,030

사채할인발행차금	-	-	-	(489)	(489)

당기손익-공정가치측정금융자산	(21,693)	-	(21,693)	(92,444)	(92,444)

소계	3,259,201	131,760	2,402,159	2,141,691	3,130,493

이월결손금	470,282	-	-	-	470,282

이월세액공제	8,435,513	(5,944)	-	-	8,429,569

실현불확실한 이연법인세자산	11,670,751	125,816	1,971,082	1,662,099	11,487,584

실현가능한 이연법인세자산	-	-	(542,759)	-	(542,759)

합계	23,835,747	251,632	4,373,241	3,261,035	22,975,173

(4) 이월결손금의 만기(단위 : 천원)

구 분	2019.12.31	2018.12.31

2021년	3,710,465	3,710,466

2023년	130,276	130,277

2024년	14,438,313	14,438,313

2025년	10,036,737	10,036,737

2026년	586,286	586,286

2027년	309,978	309,978

2028년	4,750,429	4,750,429

합 계	33,962,484	33,962,486

(5) 이월세액공제의 만기(단위 : 천원)

구 분	2019.12.31	2018.12.31

2019년	-	572,276

2020년	649,689	649,689

2021년	361,494	361,494

2022년	356,345	356,345

2023년	197,840	197,840

2024년	253,611	-

합 계	1,818,979	2,137,644

20. 자본금과 주식발행초과금 지배기업이 발행할 주식의 총수는 500,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 71,596,816주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금

2018.12.31(전기말)	50,722,994	25,361,497	51,605,501

전환권행사(2019.1.10)	19,900,494	9,950,24 6	10,696,708

전환권행사(2019.2.14)	790,513	395,257	637,850

전환권행사(2019.12.27)	182,815	91,408	107,662

2019.12.31(당기말)	71,596,816	35,798,408	63,047,720

21. 기타자본항목, 기 타포괄손익누계액과 결손금

(단위 : 천원)

구 분	2019.12.31	2018.12.31

기타자본항목

감자차익	9,698,268	9,698,268

신주인수권대가(주1)	743,675	743,675

전환권대가(주1)	4,799,115	3,036,159

주식할인발행차금	(2,950)	-

자기주식	(163,148)	(163,148)

자기주식처분손실	(25,926,729)	(25,926,729)

주식선택권(주2)	343,348	194,008

기타자본항목 합계	(10,508,421)	(12,417,767)

기타포괄손익누계액

해외사업환산손익	17,121	(7,106)

기타포괄손익-공정가치측정금 융자산 평가손익	(227,822)	(122,305)

기타포괄손익누계액 합계	(210,701)	(129,410)

결손금

미처리결손금	(33,091,679)	(31,963,538)

(주1) 당기 중 신주인수권대가 및 전환권대가의 변동현황은 다음과 같습니다 .

구 분	신주인수권대가(6회,7회,8회 신주인수권부사채)	전환권(14회,17회,18회,19회전환사채)	합 계

행사가능주식수(단위 : 주)

기초행사가능주식수	-	21,269,079	21,269,079

전환사채 상환에 따른 감소	-	(20,873,822)	(20,873,822)

전환사채 발행에 다른 증가	-	14,652,014	14,652,014

전환가액 조정에 따른 증감	-	-	-

행사가능기간 경과에 따른 감소	-	-	-

당기말행사가능주식수	-	15,047,271	15,047,271

신주인수권 및 전환권 대가 (단위 : 천원)

기초금액	743,675	3,036,159	3,779,834

전환사채 발행	-	4,157,589	4,157,589

전환	-	(2,394,634)	(2,394,634)

당기말금액	743,675	4,799,115	5,542,790

(주2) 당기 중 주식선택권의 변동현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식선택권

기초금액	194,00 8

증가	149,339

감소	-

보고기간말금액	343,34 7

22. 매출액과 매출원가(단위 : 천원)

구 분	2019	2018

매출액

상품매출	19,209,034	14,539,254

제품매출	17,628,222	18,692,124

기타매출	109,539	206,134

합 계	36,946,795	33,437,512

매출원가

상품매출원가	18,059,175	11,727,346

제품매출원가	9,186,467	14,162,057

합 계	27,245,642	25,889,403

23. 판 매비와 관리비(단위 : 천원)

구 분	2019	2018

급여	2,327,949	1,747,415

퇴직급여	103,310	120,434

복리후생비	604,816	503,672

여비교통비	228,417	140,657

접대비	182,370	144,546

통신비	16,428	16,528

수도광열비	454	517

전력비	48,743	102,936

세금과공과	176,408	132,420

감가상각비	521,804	347,367

지급임차료	24,108	187,533

수선비	16,438	4,499

보험료	19,554	24,005

차량유지비	88,413	88,252

경상연구개발비	1,647,545	1,509,661

운반비	193,198	204,663

교육훈련비	2,663	761

도서인쇄비	3,593	1,421

사무용품비	21 8	2,465

소모품비	35,020	29,578

지급수수료	405,555	454,750

광고선전비	17,564	20,794

대손상각비	(3,500)	113,097

무형자산상각비	319,000	202,392

수출제비용	165,544	177,157

견본비	22,562	63,810

합계	7,167,977	6,341,330

24. 기타수익 및 기타비용(단위 : 천원)

구 분	2019	2018

기타수익

외환차익	158,326	289,512

외화환산이익	3,294	3,372

유형자산처분이익	9,076	97,243

잡이익	224,919	170,623

기타수익 합계	395,615	560,750

기타비용

외환차손	202,288	234,484

외화환산손실	62,557	13,823

유형자산처분손실	169,597	335,701

기타의대손상각비	166,904	683,448

잡손실	42,210	2,428,531

기타비용 합계	643,556	3,695,987

25. 비용의 성격별 분류(단위 : 천원)

구 분	2019	2018

원재료등 재고자산의 변동	20,556,935	18,568,335

종업원급여	5,148,758	4,455,239

퇴직급여	371,175	475,334

감가상각비	2,409,576	3,020,489

무형자산상각비	319,000	201,609

경상개발비	522,059	586,820

지급수수료	529,126	624,210

외주가공비	217,778	212,357

포장비	416,563	537,944

견본비	22,562	63,810

기타비용	3,900,284	3,484,587

합 계	34,413,816	32,230,734

26. 금 융수익 및 금융비용(단위 : 천원)

구 분	2019	2018

금융수익

이자수익	1,200,380	642,252

외환차익	118,149	2,851

외화환산이익	79,579	128,028

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	32,811	1,565,601

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	1,821,158	420,202

배당금수익	132,652	14,922

기타포괄손익-공정가치측정금융상품처분이익	-	1,061,767

금융수익 합계	3,384,729	3,835,623

금융원가

이자비용	1,823,326	2,771,153

외환차손	6,506	49,519

외화환산손실	27,077	171,701

기타포괄손익-공정가치측정금융 자산 처분손실	-	15,000

사채상환손실	-	9,620

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	3,694,360	236,252

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	781,569	1,341,043

금융원가 합계	6,332,838	4,594,288

27. 주당손익

기본주당 손익은 지배기업의 보통주당기순손익을 지 배기업이 매입하여 자기주식으로 보유하고있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 기본주당순손 익

구 분	2019	2018

보통주당기순손실(천원)	(1,000,321)	(2,241,908)

가중평균 유통보통주식수(*)	70,769,409	48,761,694

기본주당순손실(원/주)	(14)원/주	(46)원/주

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산(단위 : 주)

구 분	2019	2018

발행주식수	71,596,816	50,722,994

자기주식수	(61,104)	(61,104)

유통주식수 적수(*)	25,830,834,462	17,798,018,479

일수	365일	365일

가중평균유통주식수	70,769,409	48,761,694

(*) 당기 유통주식수 적수는 CB전환 등을 반영하여 산정하였습니다.

(2) 희석주당순손익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권 및 전환사채, 신주인수권이 있습니다. 한편, 당기 중 잠재적보통주로 인한 희석 효과가 발생하지 않았으며, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

28 . 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금의 세부내역

(단위 : 천원)

구 분	2019	2018

당기순손실	(1,000,321)	(2,241,908)

조정:	9,234,512	5,897,440

감가상각비	2,729,855	3,020,488

대손상각비	(3,500)	113,097

무형자산상각비	319,000	202,392

퇴직급여	369,742	475,334

유형자산처분이익	(9,076)	(97,243)

외화환산이익	(82,873)	(131,399)

재고자산감모손실	665,600	1,225,925

재고자산평가손실(환입)	68,280	(918,520)

재고폐기손실	-	(765,264)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	(96,292)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	(1,061,767)

이자수익	(1,200,380)	(642,252)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(32,811)	(420,202)

이자비용	1,823,326	2,771,153

급여	149,33 8	115,493

법인세비용	317,515	(452,006)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	3,694,360	1,341,043

유형자산처분손실	169,597	335,701

외화환산손실	89,635	173,691

기타포괄손익-공정가치측정금융상품처분손실	-	15,000

기타의대손상각비	166,904	683,448

사채상환손실	-	9,620

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	488,418	2,182,827

매출채권의 감소	2,726,745	7,718,947

미수금의 감소(증가)	232,593	(1,107,015)

선급금의 감소(증가)	(131,281)	36,991

선급비용의 감소(증가)	(112,466)	36,906

부가세대급금의 감소	9,240	46,482

재고자산의 감소(증가)	(279,145)	301,377

당기법인세자산의 증가	-	(41,527)

비유동매출채권의 감소	-	19,104

매입채무의 감소	(1,986,426)	(4,945,808)

미지급금의 증가	117,818	47,944

예수금의 증가(감소)	96,058	(10,917)

미지급비용의 증가	232,011	726,868

선수금의 감소(증가)	(55,256)	55,304

퇴직금의 지급	(262,546)	(620,230)

국민연금전환금의 감소	-	6,133

해외사업환산손실의 감소(증가)	(23,637)	5,497

사외적립자산의 증가	(75,290)	(28,147)

기타	-	(65,082)

영업으로부터 창출된 현금흐름	8,722,609	5,838,359

(2) 현금의 유입,유출이 없는 중요한 거래

(단위 : 천원)

구 분	2019	2018

전환사채의 전환	21,200,000	-

사채의 유동성 대체	-	3,000,000

장기차입금의 유동성 대체	320,000	320,000

건설중인자산의 본계정 대체	70,000	2,598,098

리스부채의 유동성 대체	174,653	-

29. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과의 한 도약정사항 등의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	통화	한도액	실행액

무역금융	KEB하나은행	KRW	1,000,000	-

외상매출채권담보대출	KEB하나은행	KRW	600,000	-

기업시설대출	KEB하나은행	KRW	5,600,000	5,600,000

일반자금대출	신한은행	KRW	2,000,000	2,000,000

일반자금대출	신한은행	KRW	640,000	640,000

무역금융	신한은행	KRW	1,152,000	-

합 계	KRW	10,992,000	8,240,000

( 2) 당기말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	설정금액	차입금잔액	담보제공사유

토지 및 건물	16,884,357	하나은행	8,400,000	5,600,000	차입금관련담보제공

신한은행	3,552,000	2,640,000

단기금융상품	100,000	롯데정밀화학	100,000	-	계약이행보증관련

합 계	16,984,357	12,052,000	8,240,000

(3) 당기말 현재 장기금융상품 5,000천원은 당좌개설보증금으로 사용제한되어 있습니다.(4) 당기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 현황은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	제공받은자	보증내용

서울보증보험	203,391	(재)경기테크노파크외	이행보증

한국무역보험공사	1,152,000	신한은행	차입금지급보증

대표이사	138,240	신한은행	차입금지급보증

(주)제이앤제이인베스트먼트	1,036,800	한국무역보험공사	지급보증 연대입보

합 계	2,530,431

(5)피고로 계류중인 소송사건의 현황(단위 : 천원)

피 고	원 고	소송의 내용	소송금액	진행상황

(주)이그잭스	코원파트너스(주)	컨설팅용역비청구(*)	354,000	1심승소, 2심승소

(주)이그잭스외1	아시아나IDT(주)	손해배상청구	100,000	1심진행중

(*) 본 소송은 2019년 7월 24일 2심 승소 후, 8월 9일자로 승소확정되었습니다.

30. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	회사명

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)제이앤제이인베스트먼트

기타의 특수관계자	벨에어인베스트먼트(*), (주)엔터메이트, 기타주요임원

(*) 벨에어인베스트먼트는 2019년 12월 (주)제이앤제이인베스트먼트에 흡수합병되었습니다.

(2) 특수관계자와의 주요 거래내역(단위 : 천원)

구 분	회사명	2019	2018

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

기타의 특수관계자	벨에어인베스트먼트(*)	-	-	-	1,070,000

합 계	-	-	-	1,070,000

(*) 전기 벨에어인베스트먼트에 대한 거래는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(CB)취득에 대한 금액입니다.

(3) 특수관계자에 대한 자금거래 현황 - 당기

(단위 : 천원)

구 분	계정명	기초	증가	감소(전환)	기말

(주)제이앤제이인베트먼트	17회 전환사채	15,000,000	-	(15,000,000)	-

기타 주요임원(대표이사)	18회 전환사채	1,500,000	-	(1,000,000)	500,000

기타 주요임원	17회 전환사채	1,000,000	-	(1,000,000)	-

(주)바이오이엑스	유상증자	-	500,000	-	500,000

(주)엔터메이트	14회 전환사채	-	200,000	(200,000)	-

19회 전환사채	-	500,000	-	500,000

주주임원종업원	단기대여금	10,000	-	-	10,000

합 계	17,510,000	1,200,000	(17,200,000)	1,510,000

- 전기(단위 : 천원)

구 분	계정명	기초	증가	감소(전환)	기말

(주)제이앤제이인베트먼트	17회 전환사채	-	15,000,000	-	15,000,000

기타 주요임원(대표이사)	18회 전환사채	-	1,500,000	-	1,500,000

기타 주요임원(대표이사)	유상증자	-	499,999	-	499,999

기타 주요임원	17회 전환사채	-	1,000,000	-	1,000,000

주주임원종업원	단기대여금	10,000	500,000	(500,000)	10,000

합 계	4,000,000	18,499,999	(500,000)	18,009,999

(4) 지급보증 및 담보제공① 연결회사는 차입금 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으 며 , 최 대주주로부터 1,036백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.② 연결회사는 미수금과 관련하여 당사 임원의 가족으로부터 본인소유 지배기업 주식 1,200,000주 및 일동케미칼 주식 230,080주(지분40%)를 담보 제공 받고 있습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상의 현황 연결회사는 등기이사 및 기업활동의 계획 ·운영 ·통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 이사와 감사(비상임 포함)를 주요 경영진에 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2019	2018

단기종업원급여	639,500	276,000

퇴직급여	44,329	11,539

합 계	683,829	287,539

31. 주식기준보상

(1) 종업원주식선택권제도연결회사는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 2014년과 2018년 3월 정기주주총회에서 승인된 이 제도의 규정에 의해, 2년 이상 근속한 경영진과 장기근속종업원은 보통주를 주당 3,741원, 2,000원 및 2,226원에 매입할 수 있는 주식선택권을 부여 받았습니다. 당기말 현재 주식매수선택권 부여일 이후 주식발행사항으로 인해 행사가격이 2,482원으로 조정되었습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 연결회사 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.

(2) 주식기준보상계약의 내용

부여일	수량(주)	만기	조정된 행사가격(원)	부여일 옵션의 공정가치(원)

2014.03.07	335,000	2023.03.06	2,482원	416.53

2018.03.28	1,024,500	2025.03.28	2,000원	273.82

2018.05.04	50,000	2025.05.04	2,226원	758.54

(3) 이항모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다.

구 분	2014.03.07	2018.03.28	2018.05.04

변 수	변 수	변 수

평가기준일 종가(단위: 원)	3,850	1,620	2,670

행사가격(단위: 원)	3,741	2,000	2,226

무위험수익률	3.56%	2.51%	2.51%

변동성	10.60%	48.4%	50.66%

할인률	20.58%	13.054%	13.054%

(4) 주식선택권 변동현황

구 분	주식수(단위 : 주)

기초	1,131,000

기중 권리상실분	(33,000)

신규 부여분	-

기말	1,098,000

상기 주식선택권의 가중평균 잔여계약만기는 6.18년입니다.(5) 당기 중 행사된 주식선택권은 없습니다. 32. 보 고기간 후 사건 보고기간종료일 이후인 2020년 2월 중 지배기업의 제19회차 사모 전환사채 중 14,500백만원이 상환청구되었습니다.