제이케이시냅스 사업보고서 (2021.12)
1. 외부감사에 관한 사항

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제23기(당기)	삼덕회계법인	적정	-	(주1)

제22기(전기)	삼덕회계법인	적정	(주2)	(주3)

제21기(전전기)	대주회계법인	적정	(주4)	-

(주1) 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며,우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 전환사채 분류 및 평 가의 적정성 재무제표 주석 18에서 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 당기 중 제20회차 전환사채 20,000백만원, 제21회차 전환사채 30,000백만원을 발행하였습니다. 발행된 전환사채에는 사채권자의 조기상환 및 전환권, 발행자의 매도청구권이 존재하며, 이와 관련하여 당기말 현재 8,506백만원을 파생상품부채로 인식하고 있습니다.회사는 공정가치 수준3으로 분류한 금융상품에 대하여 다양한 평가기법과 변수들을 사용하며, 경영진이 평가기법 및 투입변수를 어떻게 결정하는지에 따라 측정결과가 유의적으로 변동하게 되므로 회계추정의 불확실성이 존재합니다. 재무제표 주석 5에서 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 제20회, 제21회 전환사채와 관련된 파생상품부채를 공정가치 수준3으로 분류하고 있습니다. 이러한 파생상품의 공정가치 평가는 그 특성상 평가기법이 복잡하고, 투입변수 및 가정 등에 대한 경영진의 중요한 가정과 주관적인 추정에 따라 평가값이 결정되며 재무제표에 차지하는 비중이 유의적이므로 전환사채 분류 및 평가의 적정성을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

ㆍ주요 투입변수와 가정, 가치평가모형의 적정성 및 가치평가 결과의 독립적인 검토

ㆍ경영진측 외부전문가의 적격성 및 객관성 평가ㆍ경영진측 외부전문가에 대하여 가정 및 추정에 대한 서면 질의 수행ㆍ전환사채 발행시 회계처리와 관련한 검토ㆍ전환사채 분류 및 평가와 관련된 회사의 내부통제 평가

(주2)감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.(1) 자금 대여 거래주석 8에 기술하고 있는 바와 같이 연결회사는 전기말 현재 (주)허브인베스트 외 6개사 및 개인 4인에 대하여 13,492백만원(손실충당금 설정 전)의 대여금이 존재하였으며, 당기 중 5,840백만원을 대여하고 8,897백만원을회수하였습니다. 당기말 현재 (주)허브인베스트 외 6개사와 개인 3인에 대하여 10,435백만원(손실충당금 설정 전)의 대여금이 존재하며, 대여금과 관련하여 차주들로부터 (주)베노홀딩스 보통주 2,387,878주와 제5회무기명식 무보증 사모 전환사채 26억원(권면액), (주)국보인터내셔널 보통주 145,985주 및 (주)삼미 보통주 100,000주를 담보로 제공받고 있습니다.(2) 전환사채 조기상환 및 재발행주석 16에 기술하고 있는 바와 같이 당기 중 니케이1호조합 및 트랜드인베스트먼트 (주)의 조기상환 청구에 따라 제19회 전환사채 권면액 200억원 중 145억원을 조기상환하였으며, 조기상환된 전환사채는 이사회결의에 따라 전액 재발행되었습니다. 연결회사는 조기상환으로 인하여 사채상환손실 1,786백만원과 전환권대가상환이익 2,690백만원을 인식하였습니다. 당기 중 최초발행 및 재발행된 제19회 전환사채 권면액 200억원 중 권면액 76억원의 전환권이 행사되어 보통주 5,567,760주가 발행되었습니다.(주3)

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.

수익인식의 적정성연결재무제표에 대한 주석 2에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고 의무를 이행한 시점에 수익을 인식합니다. 수익은 연결회사의 경영진에 대한 주요 성과지표이며, 수익인식조건이 충족되기 이전에 수익이 인식될 고유 위험이 높고 재무성과에 대한 외부 압력으로 인해 연결재무제표가 왜곡 표시될 위험이 있는 항목으로 판단하여 수익인식을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.

핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.

·연결회사의 수익인식 회계정책 및 회계처리의 적절성 검토

·거래계약서 상 계약조건에 따른 수익인식 기준 검토

·보고기간 중 수익으로 기록된 거래를 표본추출하여 거래 원천 증빙과 비교 대사

·수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회 확인

·수익인식 프로세스 관련 내부통제 이해 및 평가

(주4)가. 감사보고서감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이 감사보고서 이용자들은 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.(1) 물적분할재무제표에 대한 주석 33에서 설명하고 있는 바와 같이 NFC 제조사업부문을 물적분할하여 주식회사 이그잭스엔에프씨를 신규 설립하였습니다.

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제23기(당기)	삼덕회계법인	반기 별도, 연결재무제표에 대한 검토 및연간 별도, 연결재무제표에 대한 감사	140백만원	-	140백만원	1,208

제22기(전기)	삼덕회계법인	반기 별도, 연결재무제표에 대한 검토 및연간 별도, 연결재무제표에 대한 감사	154백만원	-	154백만원	1,212

제21기(전전기)	대주회계법인	반기 별도, 연결재무제표에 대한 검토 및연간 별도, 연결재무제표에 대한 감사	50백만원	-	50백만원	795

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제23기(당기)	-	-	-	-	-

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제22기(전기)	-	-	-	-	-

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제21기(전전기)	-	-	-	-	-

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4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2021년 11월 30일	감사 및 업무수행이사	서면	감사계획 단계감사업무의 범위 및 계획 독립성 핵심감사항 선정 등

2	2022년 03월 18일	감사 및 업무수행이사	서면	감사종결 단계유의적 위험 및 핵심감사사항에 대한 감사결과 등