제이케이시냅스 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성 - 해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항(가) 소규모합병 : (주)이그잭스디엑스① 시기 및 대상회사㉮ 합병일정

구분	일자

이사회결의일	2022년 07월 11일

합병계약일	2022년 07월 12일

주주확정기준일	2022년 07월 27일

소규모합병 공고일	2022년 07월 25일

합병기일	2022년 09월 14일

종료보고 총회일	2022년 09월 14일

합병등기일	2022년 09월 15일

㉯ 합병 대상회사

구분	내용

회사명	주식회사 이그잭스디엑스

설립연월일	2018년 04월 05일

대표자	최시명

본점소재지	충청남도 천안시 서북구 2공단 7길50,3층

발행한 주식의 총수	154,000주

자본총액	2,316,549,806원

주주현황	소니드 주식회사가 100%보유

② 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향㉮ 회사의 경영에 미치는 효과 당사 소니드(주)(존속회사)는 (주)이그잭스디엑스(소멸회사)의 지분을 100% 소유하였으며 합병 비율은 1:0으로 합병신주를 발행하지 않는 무증자방식으로 합병을 진행했습니다. 합병 완료 후 합병법인의 최대주주 변경은 없습니다.㉯ 회사의 재무 및 영업에 미치는 영향 존속법인 소니드(주)는 소멸회사인 (주)이그잭스디엑스와 연결결산을 해왔으며, 합병 시 소멸회사의 자산과 영업 등을 그대로 승계하므로, 합병 후 재무 뿐 아니라 영업 및 경영에 유의적인 영향은 없습니다.③ 관련 공시서류(증권신고서, 주요사항보고서 등)를 제출한 경우 제출일자 - 주요사항보고서(회사합병결정) 제출일자 : 2022년 07월 11일 - 합병등종료보고서(합병) 제출일자 : 2022년 09월 15일(나) 소규모합병 : 소니드랩(주)① 시기 및 대상회사㉮ 합병일정

구분	일자

이사회결의일	2023년 04월 25일

합병계약일	2023년 04월 26일

주주확정기준일	2023년 05월 10일

소규모합병 공고일	2023년 5월 10일

합병기일	2023년 06월 27일

종료보고 총회일	2023년 06월 27일

합병등기일	2023년 06월 30일

㉯ 합병 대상회사

구분	내용

회사명	소니드랩 주식회사

설립연월일	2021년 09월 08일

대표자	오중건

본점소재지	충청남도 천안시 서북구 2공단 7길50,3층

발행한 주식의 총수	900,000주

자본총액	4,500,000,000원

주주현황	소니드 주식회사가 100%보유

② 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향㉮ 회사의 경영에 미치는 효과 당사 소니드(주)(존속회사)는 소니드랩(주)(소멸회사)의 지분을 100% 소유하였으며 합병 비율은 1:0으로 합병신주를 발행하지 않는 무증자방식으로 합병을 진행했습니다. 합병 완료 후 합병법인의 최대주주 변경은 없습니다.㉯ 회사의 재무 및 영업에 미치는 영향 존속법인 소니드(주)는 소멸회사인 소니드랩(주)와 연결결산을 해왔으며, 합병 시 소멸회사의 자산과 영업 등을 그대로 승계하므로, 합병 후 재무 뿐 아니라 영업 및 경영에 유의적인 영향은 없습니다.③ 관련 공시서류(증권신고서, 주요사항보고서 등)를 제출한 경우 제출일자 - 주요사항보고서(회사합병결정) 제출일자 : 2023년 04월 24일 - 합병등종료보고서(합병) 제출일자 : 2023년 06월 30일(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 우발채무등에 관한 사항은 연결재무제표(재무제표) 주석을 참조하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정 현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제25기3분기	매출채권	6,369,324	24,397	0.4

대여금	6,182,735	176,804	2.9

미수금	2,087,174	47,610	2.3

미수수익	332,163	-	0

보증금	0	0	0

현재가치할인차금	0	0	0

합계	14,971,396	248,811	1.7

제24기	매출채권	27,391,514	3,832,743	14.0

대여금	1,621,415	268,457	16.6

미수금	1,692,031	47,610	2.8

미수수익	85,172	-	-

보증금	1,784,995	30,432	1.7

현재가치할인차금	(41,041)	-	-

합계	32,534,086	4,179,242	12.8

제23기	매출채권	6,756,947	288,415	4.3

대여금	6,792,831	5,365,838	79.0

미수금	4,045,797	25,709	0.6

미수수익	314,285	263,835	83.9

보증금	5,244,674	-	0.0

현재가치할인차금	(383,874)	-	0.0

합계	22,770,662	5,943,797	26.1

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제25기 3분기	제24기	제23기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	6,144,588	5,943,797	6,620,756

2. 순대손처리액(①－②±③)

① 대손처리액(상각채권액)	(30,128)	(3,668,004)	(916,605)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(2,962,082)	4,020,797	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(999,929)	(152,002)	239,644

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,152,450	6,144,588	5,943,797

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 회사는 대차대조표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.

*개별분석 및 과거대손경험률

1. 부도, 파산, 폐업, 회사정리절차 개시 100% 설정

2. 계속거래가 없는 경과기간이 1년이상 연체거래시 100%설정

(4) 당해 분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구분	제25기 3분기	제24기	제23기

만기미도래	11,627	301,140	6,311,991

3개월미만	11,695	220,653	174,359

3~6개월	1,074	321,254	19,561

6~12개월	-	222,120	-

12개월 초	-	1,314,320	251,036

합 계	248,811	2,078,347	6,756,947

다. 재고자산 현황(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	구분	제25기 3분기	제24기	제23기

전자소재	원재료	1,294,029	1,150,485	988,575

재공품	23,545	27,196	35,267

제품	140,762	943,898	206,717

상품	11,950	3,305	7,615

소계	1,470,286	2,124,884	1,238,174

전자부품	원재료	3,003,006	1,365,389	1,060,538

재공품	965,163	617,146	413,384

제품	1,117,718	572,389	437,436

상품	1,580	437	142,481

소계	5,087,467	2,555,361	2,053,839

검사장비	원재료	-	-	-

재공품	-	2,791,634	-

제품	-	-	-

상품	-	-	-

소계	-	2,791,634	-

기타	원재료	606,296	-	-

재공품	440,706	-	-

제품	183,754	-	-

상품	101,000	-	-

소계	1,331,756	-	-

미완성공사	부동산	1,555,462	561,762	-

총계	원재료	4,224,152	2,515,874	2,049,113

재공품	1,357,901	3,435,976	448,651

제품	1,280,863	1,516,287	644,153

상품	112,716	3,742	150,096

미완성공사	1,555,462	561,762	3,292,013

합계	8,531,094	8,033,641	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	4.71	5.46	2.26

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	6.8	2.49	8.50

(2) 재고자산의 실사내용(가) 실사일자 당사는 2023년 9월말 공장가동 종료시를 기초로 재고실사를 실시하였습니다.(나) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인등의 참여 및 입회여부 당사의 동 일자 재고실사시에는 당사의 회계담당부서 및 해당 부서의 담당자 입회하에 실시하였습니다.(다) 장기체화재고 등 현황

(단위 : 천원)

구 분	제25기 3분기

취득원가	평가충당금	장부가액

상 품	114,530	(1,814)	112,716

제 품	1,442,234	(161,371)	1,280,863

재공품	1,429,415	(71,512)	1,357,902

원재료	4,903,331	(679,179)	4,224,153

미완성공사	1,555,462	-	1,555,461

합 계	9,444,972	(913,876)	8,531,095

라. 공정가치평가 내역(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,558,155	2,558,155	8,741,178	8,741,178

매출채권및기타채권	18,412,162	18,412,162	33,985,924	33,985,924

장단기금융자산	27,405,343	27,405,343	20,497,060	20,497,060

지분증권	29,780,853	29,780,853	12,696,437	12,696,437

채무증권	12,593,934	12,593,934	4,473,287	4,473,287

위험회피파생상품자산	1,518,714	1,518,714	995,009	995,009

합 계	92,269,161	92,269,161	81,388,895	81,388,895

금융부채

매입채무및기타채무	5,467,049	5,467,049	11,927,047	11,927,047

차입금및사채	49,779,601	49,779,601	41,934,653	41,934,653

리스부채	2,296,141	2,296,141	3,636,238	3,636,238

파생상품부채	7,858,772	7,858,772	9,562,015	9,562,015

합 계	65,401,563	65,401,563	67,059,953	67,059,953