제이케이시냅스 반기보고서 (2023.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성 - 해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항(가) 소규모합병 : (주)이그잭스디엑스① 시기 및 대상회사㉮ 합병일정

구분	일자

이사회결의일	2022년 07월 11일

합병계약일	2022년 07월 12일

주주확정기준일	2022년 07월 27일

소규모합병 공고일	2022년 07월 25일

합병기일	2022년 09월 14일

종료보고 총회일	2022년 09월 14일

합병등기일	2022년 09월 15일

㉯ 합병 대상회사

구분	내용

회사명	주식회사 이그잭스디엑스

설립연월일	2018년 04월 05일

대표자	최시명

본점소재지	충청남도 천안시 서북구 2공단 7길50,3층

발행한 주식의 총수	154,000주

자본총액	2,316,549,806원

주주현황	소니드 주식회사가 100%보유

② 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향㉮ 회사의 경영에 미치는 효과 당사 소니드(주)(존속회사)는 (주)이그잭스디엑스(소멸회사)의 지분을 100% 소유하였으며 합병 비율은 1:0으로 합병신주를 발행하지 않는 무증자방식으로 합병을 진행했습니다. 합병 완료 후 합병법인의 최대주주 변경은 없습니다.㉯ 회사의 재무 및 영업에 미치는 영향 존속법인 소니드(주)는 소멸회사인 (주)이그잭스디엑스와 연결결산을 해왔으며, 합병 시 소멸회사의 자산과 영업 등을 그대로 승계하므로, 합병 후 재무 뿐 아니라 영업 및 경영에 유의적인 영향은 없습니다.③ 관련 공시서류(증권신고서, 주요사항보고서 등)를 제출한 경우 제출일자 - 주요사항보고서(회사합병결정) 제출일자 : 2022년 07월 11일 - 합병등종료보고서(합병) 제출일자 : 2022년 09월 15일(나) 소규모합병 : 소니드랩(주)① 시기 및 대상회사㉮ 합병일정

구분	일자

이사회결의일	2023년 04월 25일

합병계약일	2023년 04월 26일

주주확정기준일	2023년 05월 10일

소규모합병 공고일	2023년 5월 10일

합병기일	2023년 06월 27일

종료보고 총회일	2023년 06월 27일

합병등기일	2023년 06월 30일

㉯ 합병 대상회사

구분	내용

회사명	소니드랩 주식회사

설립연월일	2021년 09월 08일

대표자	오중건

본점소재지	충청남도 천안시 서북구 2공단 7길50,3층

발행한 주식의 총수	900,000주

자본총액	4,500,000,000원

주주현황	소니드 주식회사가 100%보유

② 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향㉮ 회사의 경영에 미치는 효과 당사 소니드(주)(존속회사)는 소니드랩(주)(소멸회사)의 지분을 100% 소유하였으며 합병 비율은 1:0으로 합병신주를 발행하지 않는 무증자방식으로 합병을 진행했습니다. 합병 완료 후 합병법인의 최대주주 변경은 없습니다.㉯ 회사의 재무 및 영업에 미치는 영향 존속법인 소니드(주)는 소멸회사인 소니드랩(주)와 연결결산을 해왔으며, 합병 시 소멸회사의 자산과 영업 등을 그대로 승계하므로, 합병 후 재무 뿐 아니라 영업 및 경영에 유의적인 영향은 없습니다.③ 관련 공시서류(증권신고서, 주요사항보고서 등)를 제출한 경우 제출일자 - 주요사항보고서(회사합병결정) 제출일자 : 2023년 04월 24일 - 합병등종료보고서(합병) 제출일자 : 2023년 06월 30일(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 우발채무등에 관한 사항은 연결재무제표(재무제표) 주석을 참조하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정 현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제25기반기	매출채권	8,634,389	54,255	0.6

대여금	3,887,572	176,804	4.5

미수금	2,097,282	47,610	2.3

미수수익	195,934	0	0

보증금	0	0	0

현재가치할인차금	0	0	0

합계	14,815,177	278,669	1.9

제24기	매출채권	27,391,514	3,832,743	14.0

대여금	1,621,415	268,457	16.6

미수금	1,692,031	47,610	2.8

미수수익	85,172	-	-

보증금	1,784,995	30,432	1.7

현재가치할인차금	(41,041)	-	-

합계	32,534,086	4,179,242	12.8

제23기	매출채권	6,756,947	288,415	4.3

대여금	6,792,831	5,365,838	79.0

미수금	4,045,797	25,709	0.6

미수수익	314,285	263,835	83.9

보증금	5,244,674	-	0.0

현재가치할인차금	(383,874)	-	0.0

합계	22,770,662	5,943,797	26.1

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제25기 반기	제24기	제23기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	6,144,588	5,943,797	6,620,756

2. 순대손처리액(①－②±③)

① 대손처리액(상각채권액)	(30,129)	(3,668,004)	(916,605)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(2,962,082)	4,020,797	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(970,069)	(152,002)	239,644

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,182,308	6,144,588	5,943,797

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 회사는 대차대조표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.

*개별분석 및 과거대손경험률

1. 부도, 파산, 폐업, 회사정리절차 개시 100% 설정

2. 계속거래가 없는 경과기간이 1년이상 연체거래시 100%설정

(4) 당해 반기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구분	제25기 반기	제24기	제23기

만기미도래	7,735,338	301,140	6,311,991

3개월미만	899,051	220,653	174,359

3~6개월	-	321,254	19,561

6~12개월	-	222,120	-

12개월 초	-	1,314,320	251,036

합 계	899,051	2,078,347	6,756,947

다. 재고자산 현황(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	구분	제25기 반기	제24기	제23기

전자소재	원재료	1,581,054	1,150,485	988,575

재공품	35,699	27,196	35,267

제품	149,874	943,898	206,717

상품	12,774	3,305	7,615

소계	1,779,401	2,124,884	1,238,174

전자부품	원재료	2,941,252	1,365,389	1,060,538

재공품	842,415	617,146	413,384

제품	999,412	572,389	437,436

상품	268	437	142,481

소계	4,783,347	2,555,361	2,053,839

검사장비	원재료	-	-	-

재공품	-	2,791,634	-

제품	-	-	-

상품	-	-	-

소계	-	2,791,634	-

기타	원재료	225,974	-	-

재공품	68,746	-	-

제품	309,970	-	-

상품	-	-	-

소계	604,690	-	-

미완성공사	부동산	561,762	561,762	-

총계	원재료	4,047,849	2,515,874	2,049,113

재공품	875,348	3,435,976	448,651

제품	1,309,098	1,516,287	644,153

상품	11,441	3,742	150,096

미완성공사	561,762	561,762	3,292,013

합계	6,805,498	8,033,641	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	4.42	5.46	2.26

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.24	2.49	8.50

(2) 재고자산의 실사내용(가) 실사일자 당사는 2023년 6월말 공장가동 종료시를 기초로 재고실사를 실시하였습니다.(나) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인등의 참여 및 입회여부 당사의 동 일자 재고실사시에는 당사의 회계담당부서 및 해당 부서의 담당자 입회하에 실시하였습니다.(다) 장기체화재고 등 현황

(단위 : 천원)

구 분	제25기 반기

취득원가	평가충당금	장부가액

상 품	13,042	(1,601)	11,441

제 품	1,459,256	(150,159)	1,309,098

재공품	946,860	(71,512)	875,348

원재료	4,748,280	(700,431)	4,047,850

미완성공사	561,762	-	561,761

합 계	7,729,200	(923,703)	6,805,498

라. 공정가치평가 내역(1) 금융상품의 종류별 공정가치

(단위 : 천원)

구 분	2023.06.30	2022.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,970,106	4,970,106	8,741,178	8,741,178

매출채권및기타채권	17,994,409	17,994,409	33,985,924	33,985,924

장단기금융자산	15,165,990	15,165,990	20,497,060	20,497,060

지분증권	21,349,746	21,349,746	12,696,437	12,696,437

채무증권	11,279,130	11,279,130	4,473,287	4,473,287

위험회피파생상품자산	1,272,938	1,272,938	995,009	995,009

합 계	72,032,319	72,032,319	81,388,895	81,388,895

금융부채

매입채무및기타채무	5,693,216	5,693,216	11,927,047	11,927,047

차입금및사채	29,031,044	29,031,044	41,934,653	41,934,653

리스부채	2,541,916	2,541,916	3,636,238	3,636,238

파생상품부채	8,306,845	8,306,845	9,562,015	9,562,015

합 계	45,573,021	45,573,021	67,059,953	67,059,953

연결회사의 경영진은 재무제표에 인식되는 상각후원가측정 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계

(가) 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(나) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 연결회사의 자산 및 부채 현황

(단위 : 천원)

구 분	2023.06.30	2022.12.31

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	240,750	-	32,230,941	32,471,691	927,900	-	11,184,666	12,112,566

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	157,185	157,185	-	-	55,939	55,939

위험회피파생상품자산	-	1,272,938	-	1,272,938	-	995,009	-	995,009

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	8,306,845	8,306,845	-	-	9,562,015	9,562,015

(다) 서열체계 수준 3으로 분류되는 공정가치측정금융자산의 장부금액의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	2023.06.30	2022.06.30

기초금액	16,241,824	5,040,624

총손익

당기손익인식금액	(6,731,695)	-

기타포괄손익인식금액	-	-

연결범위의 변동	(2,000,000)	361,823

취득	18,907,270	9,499,996

처분	(8,907,286)	(361,823)

계정대체(주1)(주2)	-	(2,018,967)

기말금액	17,794,671	12,521,653

(주1) 전반기 중 담보로 제공받은 일동케미칼(주) 주식에 대한 담보권 실행으로 미수금이 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체되었습니다.(주2) 전반기 중 연결회사의 종속회사인 에프디스플레이(주)의 지분 추가취득(15%) 대가로 (주)테크늄 발행 신주인수권부사채를 지급함에 따른 대체내역입니다.(라) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치평가를 위하여 다양한 평가기법을 활용하고 있습니다. 파생금융계약은 시장접근법을적용하여 평가되며, 이외의 금융자산은 미래현금흐름할인법, 순자산가치평가법 등을적용하여 평가됩니다. 회사가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 선도환율, 성장율, 할인율 등이며 회사는 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관된 투입변수를 선택하여 그 공정가치를 평가하고 있습니다.(마) 회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 (주)행남사 주식은 2021년 6월 7일 상장폐지됨에 따라 수준1에서 수준3로 이동하였으며, 당반기 중 수준간 유의적인 이동은 없습니다. 또한, 당반기 및 전반기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.(3) 유형자산 재평가내역 - 당사는 공시대상기간 중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다.