제이케이시냅스 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 27 (당)기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 26 (전)기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제이케이시냅스 주식회사(구, 소니드 주식회사)

1. 회사의 개요 제이케이시냅스 주식회사(구, 소니드 주식회사)(이하 '회사')는 1999년 12월 22일에 화공약품류,전자재료, 전자부품 제조 판매를 주 사업목적으로 설립되어 현재 OLED 및 LCD에 적용되는 디스플레이용 정밀화학소재, IoT에 적용되는 무선전자 태그 등을 생산, 판매하고 있습니다. 회사는 2007년 1월 1일 상호를 일동화학 주식회사에서 주식회사 이그잭스로 변경 후 2010년 10월 30일에 코스닥 상장법인인 주식회사 SC팅크그린과 합병하였습니다. 한편, 회사는 2021년 8월19일 주식회사 이그잭스에서 얍엑스 주식회사로 상호변경 하였으며, 2022년 3월 31일 얍엑스 주식회사에서 소니드 주식회사로, 2025년 9월 26일 소니드 주식회사에서 제이케이시냅스 주식회사로 상호변경 하였습니다. 회사는 천안에 공장을 두고 있으며, 등록된 본점사무소의 주소는 천안시 서북구 2공단7길 50입니다.회사의 설립시 자본금은 300백만원이었으나 수차례의 유무상증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 4,041백만원이며, 주요주주 내역은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말	비 고

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)엠에이치테크(구,(주)에이치엘로보틱스)	1,530,054	18.93%	-	-	최대주주

(주)제이와이미래기술컴퍼니	-	-	4,033,465	8.58%

제이케이시냅스 주식회사
(구, 소니드 주식회사)	3,520	0.04%	328,365	0.70%	자기주식

기타	6,548,646	81.03%	42,660,009	90.72%

합 계	8,082,220	100.00%	47,021,839	100.00%

2. 중요한 회계정책재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 공정가치로 평가된 파생금융상품, 채무 및 지분의 금융자산, 조건부대가를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.

재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 당사는 회계정책의 소급적용, 재무제표 항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 재무상태표를 표시하고 있습니다.

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 2.1 회계정책의 변경과 공시

1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여는 기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하였습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 - 보험계약 측정에 사용한 투입변수의추정기법 공시2025년 12월 31일 이후 최초로 종료하는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정 - 보험상품에 대해 기업이 이용할 수 있는 과거 자료나 경험이 부족한 상황에서 보험 관련 법규에 따라 원칙적인 추정기법이 요구되는 경우가 있을 수 있습니다. 이러한 경우에 보험계약 측정에 사용한 투입변수의 추정기법 공시는기업이 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이에 관한 정보가 재무제표이용자에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 다음 사항을 공시하도록 요구합니다.- 기업이 유의적인 판단에 따라 사용한 투입변수의 추정기법과 그 판단 근거, 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과의 차이 내역 - 법규에서 요구하는 원칙적인 투입변수 추정기법을 적용할 경우 미래현금흐름의 추정치, 보험계약마진, 보험수익, 보험서비스비용 등에 미치는 영향 단, 이 개정 내용은 2029년 12월 31일이 속하는 회계연도까지 효력이 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.- 금융부채는 결제일에 제거된다는 점을 명확히 하고 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입함- ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침- 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함- 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수 도 있습니다. 당사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다. 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품 : 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약자연에 의존하는 전력과 관련된 계약에 대한 기업회계기준서 제1109호 및 1107호 개정사항이 공표되었으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.- 적용범위 내 계약에 대한 '자가 사용(own-use)' 요건의 적용을 명확히 함- 적용범위 내 계약에 대한 현금흐름위험회피 관계의 현금흐름위험회피대상항목 지정 요건을 개정- 투자자가 이러한 계약이 기업의 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 새로운 공시 요건을 추가이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. '자가 사용 예외'에 관한 개정은 소급 적용되며, 위험회피회계 관련 개정은 최초 적용일 이후 지정되는 새로운 위험회피 관계에 대해 전진적으로 적용해야 합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호의 공시개정사항은 기업회계기준서 제1109호 개정사항과 함께 적용되어야 하며, 비교정보를 재작성하지 않는 경우에는 공시에 대한 비교정보를 제공할 수 없습니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하는 기업회계기준서 제1118호가 공표되었습니다. 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서의 표시에 대해서 특정 총합계와 중간합계를 포함한 새로운 요구사항을 도입합니다. 또한 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며, 처음 세 가지 범주는 새로운 범주입니다.기업회계기준서 제1118호는 새롭게 정의된 경영진이 정의한 성과측정치와 수익과 비용의 중간합계를 공시하도록 요구하며, 주요 재무제표와 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다.또한 이 기준서의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 좁은 범위의 개정이 이루어졌습니다. 예를 들면, 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권의 제거 등입니다. 이 외에도 여러 다른 기준서에 대한 후속적인 개정이 이루어졌습니다. 기업회계기준서 제1118호와 다른 기준서의 개정은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는보고기간에 적용됩니다. 이러한 개정들은 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 또한, 기업회계기준서 제1118호는 최초 적용 시에 소급적용해야 합니다.당사는 현재 개정사항이 주요 재무제표와 재무제표 주석에 미칠 영향을 파악 중에 있습니다. 최초 적용 시에 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 것으로 예상되는 항목은 다음과 같습니다.- 외환차이는 해당 외환차이를 발생시킨 항목의 수익 및 비용과 동일한 범주로 분류합니다.- 다음의 새로운 공시가 추가됩니다.

(1) 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs)
(2) 손익계산서의 영업 범주에서 기능별로 비용을 표시하는 경우, 특정 성격별 비용
(3) 손익계산서 각 별도표시항목별로 기업회계기준서 제1118호를 적용하여 재작성한 금액과 기업회계기준서 제1001호를 적용하여 표시한 금액 간의 차이조정 내용

- 현금흐름표에서는 수취이자와 지급이자가 각각 투자활동과 재무활동으로 분류될 예정입니다.3) 회계정책의 변경

(1) 유형자산 회계정책 변경당사는 유형자산 중 토지와 건물의 분류에 대한 최초 인식 후 측정에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 당사는 과거에 모든 유형자산을 기업회계기준서 제1016호 문단 30에 규정된 원가모형을 적용하여 측정하였으며 이에 따라 유형자산으로 분류된 자산은 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 계상하였습니다.

당기에 당사는 유형자산 중 토지와 건물의 후속측정을 기업회계기준서 제1016호 문단 31에 따른 재평가모형으로 회계정책을 변경하였습니다. 당사는 재평가모형이 유형자산 중 토지의 재무상태를 효과적으로 나타낸다고 판단하고 있으며, 해당 자산이 소재한 지역의 부동산 시장에서 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 있다고 보고 있습니다.당기에 유형자산을 재평가하는 회계정책을 최초로 적용하면서 유형자산의 장부금액은 재평가일의 공정가치로 인식하였으며, 전기재무제표는 기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 문단 17에 따라 소급반영하지 않았습니다.

(2) 투자부동산 회계정책 변경당사는 투자부동산의 최초 인식 후 측정에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 당사는 과거에 모든 투자부동산을 기업회계기준서 제1040호 문단 30에 규정된 원가모형을 적용하여 측정하였으며, 이에 따라 투자부동산으로 분류된 자산은 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 계상하였습니다.당기에 당사는 투자부동산의 후속측정을 기업회계기준서 제1040호 문단 33에 따른 공정가치모형으로 회계정책을 변경하였습니다. 당사는 공정가치모형이 투자부동산의 재무상태와 수익성을 효과적으로 나타낸다고 판단하고 있으며, 해당 자산이 소재한 지역의 부동산 시장에서 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있다고 보고 있습니 다.투자부동산의 공정가치모형 적용은 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'에 따른 회계정책의 변경에 해당하므로, 비교표시된 전기 재무제표를소급하여 재작성하였습니다. 이로 인하여 기초이익잉여금 및 전기 재무상태표의 투자부동산 장부금액, 전기 손익계산서의 감가상각비 및 투자부동산평가손익 등이 해당 회계정책의 변경을 반영하여 수정되었습니다.

2.2 재무제표 작성 기준(1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2.3 별도 재무제표에서 종속ㆍ관계기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정금융자산으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산(가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

(나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

(다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(라) 금융자산의 손상

회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.

회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

회사는 계약상 지급이 12개월을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(라) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

(4) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(가) 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.(나) 위험회피회계

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 매각예정비유동자산

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.8 유형자산

토지, 건물을 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지, 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 토지, 건물을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수	감가상각방법

건물	40년	정액법

구축물	20년	정액법

기계장치	5년~19년	정액법

차량운반구	5년	정액법

공구와기구	5년, 8년	정액법

집기비품	5년	정액법

시설장치	4년	정액법

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지는 상각하지 않으며, 건물은 추정 경제적 내용연수에 따라 40년 동안 정액법으로 상각됩니다. 투자부동산으로 분류된 사용권자산은 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다.임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식 시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후 토지 및 건물에 대해서는 공정가치모형을 적용하여 공정가치의 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 해당 자산에 대한 감가상각은 수행하지 않습니다. 당사는 보고기간 말마다 외부 독립된 감정평가기관의 평가 등을 통해 토지 및 건물의 공정가치를 재측정하고 있으며, 장부금액은 보고기간 말의 공정가치를 반영하여 표시됩니다. 다만, 투자부동산으로 분류된 사용권자산에 대해서는 원가모형을 적용하여 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하며, 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각을 수행합니다.

2.10 리스회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

(1) 리스이용자

회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

-고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

-지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

-잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

-리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

회사는 재무상태표에서 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시합니다.

회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(2) 리스제공자회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. (가) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.

2.11 무형자산

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수	감가상각방법

산업재산권	5년, 10년	정액법

개발비	3년, 5년	정액법

소프트웨어	5년	정액법

내용연수가 유한한 무형자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산의 상각방법, 잔존가치 및 경제적 내용연수를 검토하고, 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 조정을 하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 매 회계기간에 비한정 내용연수의 정당성 검토를 수행하고 있습니다.

2.12 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 주계약은 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로인식합니다. 내재파생상품은 최초에 공정가치로 인식되며, 후속적으로 공정가치로 측정하여 공정가치의 변동을 당기손익에 반영합니다. 자본요소는 확정수량의 자기지분상품을 확정금액의 현금 등 금융자산과 교환하여 결제할 수 있는 경우에만 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.15 자기주식 회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

(4) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.18 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매회사는 전자부품제조업을 영위하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공회사는 임대매출 등에 대하여 해당 용역을 제공하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(4) 배당금 수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.19 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2026년 3월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 31일 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

2.20 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(주석 22 참조)

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 종업원급여 순확정급여채무 및 기타장기종업원급여의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).

4. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.1) 시장위험 ① 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 외화자산 및 외화부채의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : 천USD)

구 분	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화자산

현금및현금성자산	USD	70	100,833	USD	6	9,321

매출채권	USD	277	357,258	USD	576	766,317

외화부채

매입채무	USD	305	437,560	USD	625	919,280

매입채무	JYP	333	3,056	JYP	-	-

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,748	(1,748)	(14,364)	14,364

상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.② 이자율 위험회사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 고정이자율이 적용되는 일부 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 회사는 이자율위험에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.

실행된 시뮬레이션에 근거할 때, 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 조건의 예금과 차입금의 이자율이 1% 변동 시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(271,000)	271,000	(271,000)	271,000

2) 신용위험 신용위험은 재무적 손실의 최소화를 목적으로 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상의무사항을 지키지 못하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 거래시 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 포함한 거래상대방의 신용도를 고려하고 있습니다.신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여회사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	916,060	1,001,086

매출채권및기타채권(유동)	3,128,086	17,484,469

매출채권및기타채권(비유동)	426,298	3,907,296

기타금융자산(유동)	-	300,000

기타금융자산(비유동)	7,135,197	2,236,080

합 계	11,605,641	24,928,931

3) 유동성 위험 현금흐름의 예측은 회사의 재무그룹이 수행하고 있습니다. 회사의 재무그룹은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

비파생금융부채의 할인되지않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성된 만기별 예상현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년초과 5년이하	5년 초과	합 계

당기말

매입채무및기타채무	3,687,972	31,133	-	3,719,105

차입금	41,752,341	9,036,099	-	50,788,440

전환사채	12,675,644	-	-	12,675,644

리스부채	167,853	170,009	-	337,862

금융보증부채	3,050	-	-	3,050

지급보증부채	1,400,000	-	-	1,400,000

전기말

매입채무및기타채무	7,718,790	253,583	-	7,972,373

차입금	6,265,683	30,542,288	-	36,807,971

전환사채	43,295,922	2,506,781	-	45,802,703

리스부채	792,170	298,587	-	1,090,757

금융보증부채	3,050	-	-	3,050

지급보증부채	1,400,000	-	-	1,400,000

(2) 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입부채에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입부채(I)	61,265,273	62,882,587

차감 : 현금및현금성자산(II)	(915,778)	(999,470)

순부채(III=I-II)	60,349,495	61,883,117

자본총계(IV)	64,602,985	58,739,692

총자본(V=III+IV)	124,952,480	120,622,809

자본조달비율(III/V)	48.30%	51.30%

5. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 금융상품의 범주별 분류내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	위험회피파생상품자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	915,778	-	-	-	-	-	915,778

매출채권및기타채권	3,554,384	-	-	-	-	-	3,554,384

장단기금융자산	1,680,652	-	-	-	-	-	1,680,652

지분증권	-	-	55,939	-	-	-	55,939

파생상품자산	-	470,951	-	-	-	-	470,951

기타투자자산	5,454,545	-	-	-	-	-	5,454,545

합 계	11,605,359	470,951	55,939	-	-	-	12,132,249

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	-	3,719,105	-	3,719,105

차입금및사채	-	-	-	-	60,945,372	-	60,945,372

리스부채	-	-	-	-	319,902	-	319,902

파생상품부채	-	-	-	-	-	4,683,080	4,683,080

합 계	-	-	-	-	64,984,379	4,683,080	69,667,459

(단위 : 천원)

구 분	전기말

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	위험회피파생상품자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	999,470	-	-	-	-	-	999,470

매출채권및기타채권	21,391,765	-	-	-	-	-	21,391,765

장단기금융자산	2,536,080	-	-	-	-	-	2,536,080

지분증권	-	3,527,905	1,689,930	-	-	-	5,217,835

파생상품자산	-	843,705	-	-	-	-	843,705

합 계	24,927,315	4,371,610	1,689,930	-	-	-	30,988,855

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	-	7,971,508	-	7,971,508

차입금및사채	-	-	-	-	61,830,482	-	61,830,482

리스부채	-	-	-	-	1,052,106	-	1,052,106

파생상품부채	-	-	-	-	-	9,051,361	9,051,361

합 계	-	-	-	-	70,854,096	9,051,361	79,905,457

(2) 금융상품의 공정가치(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	915,778	915,778	999,470	999,470

매출채권및기타채권	3,554,384	3,554,384	21,391,765	21,391,765

장단기금융자산	1,680,652	1,680,652	2,536,080	2,536,080

지분증권	55,939	55,939	5,217,835	5,217,835

파생상품자산	470,951	470,951	843,705	843,705

기타투자자산	5,454,545	5,454,545	-	-

합 계	12,132,249	12,132,249	30,988,855	30,988,855

금융부채

매입채무및기타채무	3,719,105	3,719,105	7,971,508	7,971,508

차입금및사채	60,945,372	60,945,372	61,830,482	61,830,482

파생상품부채	4,683,080	4,683,080	9,051,361	9,051,361

리스부채	319,902	319,902	1,052,106	1,052,106

합 계	69,667,459	69,667,459	79,905,457	79,905,457

회사의 경영진은 재무제표에 인식되는 상각후원가측정 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(3) 공정가치 서열체계

1) 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 회사의 자산 및 부채 현황

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	470,951	470,951	3,527,905	-	843,705	4,371,610

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	55,939	55,939	-	-	1,689,930	1,689,930

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	4,683,080	4,683,080	-	-	9,051,361	9,051,361

3) 서열체계 수준 3으로 분류되는 공정가치측정금융자산의 장부금액의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,533,635	11,521,412

총손익	(567,982)	(4,772,603)

당기손익인식금액	268,062	(3,675,064)

기타포괄손익인식금액	(836,044)	(1,097,539)

취득	775,097	1,967,358

처분	(1,973,860)	(6,257,730)

계정대체(주1)(주2)	(240,000)	75,198

기말금액	526,890	2,533,635

(주1) 당기 중 사이버보안 벤처투자조합의 매각이 결정됨에 따라 매각예정비유동자산으로 분류되었습니다.(주2) 전기 중 지분의 일부를 처분함에 따라 당사가 지배력을 상실하여 종속기업에서기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되었습니다.

4) 수준2와 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치평가기법

(단위 : 천원)

당기말

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치 측정치간의 연관성

당기손익-공정가치측정 금융자산

전환사채(디펜스코리아)	-	3	이항옵션가격결정모형	이자율, 주가 변동성	이자율이 하락하고 주가 변동성이 증가한다면 공정가치 상승

전환사채(에프앤아이)	-	3	이항옵션가격결정모형	이자율, 주가 변동성	이자율이 하락하고 주가 변동성이 증가한다면 공정가치 상승

파생상품자산

내재파생상품(전환사채)	470,951	3	이항모형	주가 변동성	주가 변동성 증가시 공정가치 상승

파생상품부채

내재파생상품(전환사채)	4,683,080	3	이항모형	주가 변동성	주가 변동성 증가시 공정가치 상승

(단위 : 천원)

전기말

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치 측정치간의 연관성

당기손익-공정가치측정 금융자산

전환사채(디펜스코리아)	-	3	이항옵션가격결정모형	이자율, 주가 변동성	이자율이 하락하고 주가 변동성이 증가한다면 공정가치 상승

전환사채(에프앤아이)	-	3	이항옵션가격결정모형	이자율, 주가 변동성	이자율이 하락하고 주가 변동성이 증가한다면 공정가치 상승

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

비시장성주식(바이오써포트)	1,558,794	3	현금흐름할인모형	성장율, 할인율 등	할인율이 하락하고 성장률이 상승한다면 공정가치 상승

파생상품자산

내재파생상품(전환사채)	843,705	3	이항모형	주가 변동성	주가 변동성 증가시 공정가치 상승

파생상품부채

내재파생상품(전환사채)	9,051,361	3	이항모형	주가 변동성	주가 변동성 증가시 공정가치 상승

5) 회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 당기 및 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(4) 금융상품의 범주별 손익(단위 : 천원)

구 분	당기

현금 및현금성자산	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	위험회피파생상품자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합계

당기손익 인식금액

이자수익	4,960	478,782	-	-	-	-	-	483,742

이자비용	-	-	-	-	-	(8,189,665)	-	(8,189,665)

외환차손익 및 외화화산손익	(9,293)	(32,837)	-	-	-	27,359	-	(14,771)

대손상각비	-	901	-	-	-	-	-	901

기타의 대손상각비	-	(11,936,143)	-	-	-	-	-	(11,936,143)

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손익	-	-	(13,510)	-	-	-	-	(13,510)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손익	-	-	(1,322,569)	-	-	-	-	(1,322,569)

파생상품평가손익	-	-	268,062	-	-	-	(492,068)	(224,006)

사채상환손익	-	-	-	-	-	5,754,414	-	5,754,414

장기금융상품손상차손	-	(523,348)	-	-	-	-	-	(523,348)

소 계	(4,333)	(12,012,645)	(1,068,017)	-	-	(2,407,892)	(492,068)	(15,984,955)

기타포괄손익 인식금액

파생상품평가손익	-	-	-	(836,044)	-	-	-	(836,044)

소 계	-	-	-	(836,044)	-	-	-	(836,044)

합 계	(4,333)	(12,012,645)	(1,068,017)	(836,044)	-	(2,407,892)	(492,068)	(16,820,999)

(단위 : 천원)

구 분	전기

현금 및현금성자산	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	위험회피파생상품자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합계

당기손익 인식금액

이자수익	26,956	934,156	-	-	-	-	-	961,112

이자비용	-	-	-	-	-	(7,415,434)	-	(7,415,434)

외환차손익 및 외화화산손익	9,349	79,089	-	-	-	(57,547)	-	30,891

대손상각비	-	9,358	-	-	-	-	-	9,358

기타의 대손상각비	-	(10,839,469)	-	-	-	-	-	(10,839,469)

배당금수익	-	-	151,030	-	-	-	-	151,030

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손익	-	-	(10,521,056)	-	-	-	-	(10,521,056)

파생상품평가손익	-	-	(1,081,063)	-	-	-	(5,362)	(1,086,425)

사채상환손익	-	-	-	-	-	(180,183)	-	(180,183)

장기금융상품손상차손	-	(3,455,601)	-	-	-	-	-	(3,455,601)

소 계	36,305	(13,272,467)	(11,451,089)	-	-	(7,653,164)	(5,362)	(32,345,777)

기타포괄손익 인식금액

파생상품평가손익	-	-	-	(1,097,539)	-	-	-	(1,097,539)

소 계	-	-	-	(1,097,539)	-	-	-	(1,097,539)

합 계	36,305	(13,272,467)	(11,451,089)	(1,097,539)	-	(7,653,164)	(5,362)	(33,443,316)

6. 현금및현금성자산(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	-	-

원화보통예금	814,945	990,150

외화보통예금	100,833	9,320

합 계	915,778	999,470

당기말 현재 담보제공으로 사용이 제한된 원화보통예금은 존재하지 않습니다.

7. 매출채권및기타채권(1) 매출채권및기타채권의 장부금액

(단위 : 천원)

구 분	당기말

채권액	손실충당금	장부금액

유동항목

매출채권	2,513,510	(421)	2,513,089

대여금(주1)	20,142,437	(19,918,124)	224,313

미수금	1,381,418	(1,061,308)	320,110

미수수익	1,888,894	(1,818,320)	70,574

소 계	25,926,259	(22,798,173)	3,128,086

비유동항목

매출채권	120,670	(120,670)	-

대여금(주1)	2,947,381	(2,947,381)	-

미수금	5,024,574	(5,024,574)	-

미수수익	276,488	(276,488)	-

보증금	366,589	(70,000)	296,589

기타보증금	129,709	-	129,709

소 계	8,865,411	(8,439,113)	426,298

합 계	34,791,670	(31,237,286)	3,554,384

(주1) 당기 중 1,508백만원의 대여금이 회수되었고 2,096백만원이 대여되었습니다. 당기말 현재 소니드개발(주)외 22개에 대하여 23,090백만원(손실충당금 설정 전)의 대여금이 존재합니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기말

채권액	손실충당금	장부금액

유동항목

매출채권	5,240,667	(1,322)	5,239,345

대여금(주1)	19,545,224	(14,513,661)	5,031,563

미수금	7,031,450	(399,900)	6,631,550

미수수익	1,707,778	(1,209,829)	497,949

금융리스채권	84,062	-	84,062

소 계	33,609,181	(16,124,712)	17,484,469

비유동항목

매출채권	120,670	(120,670)	-

대여금(주1)	2,947,381	(2,947,381)	-

미수금	24,574	(24,574)	-

미수수익	84,707	(84,707)	-

보증금	3,891,186	-	3,891,186

차감 : 현재가치할인차금	(41,804)	-	(41,804)

금융리스채권	57,914	-	57,914

소 계	7,084,628	(3,177,332)	3,907,296

합 계	40,693,809	(19,302,044)	21,391,765

(주1) 전기 중 5,901백만원의 대여금이 회수되었고 7,271백만원이 대여되었습니다. 전기말 현재 소니드개발(주)외 11개에 대하여 22,493백만원(손실충당금 설정 전)의 대여금이 존재합니다.

(2) 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	기타채권	합 계	매출채권	기타채권	합 계

기초금액	121,992	19,180,052	19,302,044	161,479	8,340,269	8,501,748

대손상각비(환입)	(901)	11,936,143	11,935,242	(9,358)	10,839,467	10,830,109

제각	-	-	-	(30,129)	-	(30,129)

대체(주1)	-	-	-	-	316	316

기말금액	121,091	31,116,195	31,237,286	121,992	19,180,052	19,302,044

(주1) 종속기업에 대한 지급보증으로 인한 금융보증부채 설정에 따른 효과를 대체로 반영하였습니다.당기말 매출채권 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

(3) 매출채권 연령분석(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	기대손실율	손실충당금	총장부금액	기대손실율	손실충당금

연체되지 않은 채권	2,439,671	0.00%	20	5,151,450	0.02%	932

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	72,674	0.02%	13	88,785	0.30%	265

3개월 초과 6개월 이하	-	-	-	-	-	-

6개월 초과 12개월 이하	1,165	33.30%	388	432	28.94%	125

12개월 초과	-	-	-	-	-	-

소 계	73,839	401	89,217	390

손상채권	120,670	100.00%	120,670	120,670	100.00%	120,670

합 계	2,634,180	121,091	5,361,337	121,992

(4) 기타채권 연령분석(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	기대손실율	손실충당금	총장부금액	기대손실율	손실충당금

연체되지 않은 채권	1,040,538	-	-	15,794,091	-	-

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	-	-	-	257,571	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-	-	-	-	-

6개월 초과 12개월 이하	-	-	-	-	-	-

12개월 초과(주1)	757	-	-	642,020	84.31%	541,262

소 계	757	-	899,591	541,262

손상채권	31,116,195	100.00%	31,116,195	18,638,790	100.00%	18,638,790

합 계	32,157,490	31,116,195	35,332,472	19,180,052

(주1) 12개월을 초과하여 연체되었으나 담보권 설정 등으로 인하여 손상되지 않은 미수금 및 대여금입니다.

8. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 세부내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

단기금융상품(주1)	-	300,000

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	3,527,905

소 계	-	3,827,905

비유동항목

장기금융상품(주2)(주3)	6,004,000	7,236,080

손상차손누계액	(4,323,348)	(5,000,000)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	55,939	1,689,930

기타투자자산	5,454,545	-

소 계	7,191,136	3,926,010

합 계	7,191,136	7,753,915

(주1) 전기말 단기금융상품 중 300백만원은 신한은행 정기예금으로 계약이행보증 목적으로 질권설정되어 사용이 제한되어 있습니다.(주2) 장기금융상품 중 4백만원(전기말 : 4백만원)은 당좌개설보증금으로 사용제한되어 있습니다.(주3) 장기금융상품 중 3,800백만원은 전기 이전 취득한 팍스코건설(주) 발행 회사채 3,800백만원(전기말 5,000백만원)이며, 팍스코건설(주)의 시행사업이 장기간 지연됨에 따라 회수가능액 검토 결과, 전액 손상을 인식하였습니다.

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역

(단위 : 천원)

회사명	당기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	평가손익누계액	장부금액	장부금액

시장성 있는 지분증권

(주)상상인	-	-	-	-	-	73,550

(주)싸이토젠	-	-	-	-	-	3,454,355

시장성 없는 지분증권

(주)행남사	138,000	0.45%	321,193	(321,193)	-	-

시장성 없는 채무증권

(주)페이스메이커스 전환사채	-	-	1,500,000	(1,500,000)	-	-

디펜스코리아(주) 전환사채	-	-	2,000,000	(2,000,000)	-	-

에스케이1호조합 출자금	-	-	1,000,000	(1,000,000)	-	-

오성투자조합	-	-	500,000	(500,000)	-	-

린 사이버보안 벤처투자조합	-	-	-	-	-	-

린문화예술투자조합(주1)	-	-	-	-	-	-

합 계	5,321,193	(5,321,193)	-	3,527,905

(주1) 당기 중 지분율 변동으로 당사가 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되었습니다.

(3) 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	3,527,905	22,410,888

취득	240,000	500,000

평가	(1,322,569)	(10,521,056)

대체(주1)	(240,000)	-

처분	(2,205,336)	(8,861,927)

기말금액	-	3,527,905

(주1) 당기 중 취득한 사이버보안 벤처투자조합의 매각이 결정됨에 따라 매각예정비유동자산으로 분류되었습니다.

(4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 세부내역

(단위 : 천원)

회사명	당기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	평가손익누계액	손상차손누계액	장부금액	장부금액

시장성 없는 지분증권

대구시민프로축구단	-	-	1,246	-	(1,246)	-	-

전진팜스토리	799,376	15.07%	999,220	(999,220)	-	-	-

일동케미칼(주)	3,370	0.53%	1,226,276	(1,170,337)	-	55,939	55,939

(주)바이오써포트	-	-	-	-	-	-	1,558,793

(주)린벤처스(주1)	-	-	-	-	-	-	75,198

제이에스코퍼레이트(주)(주2)	7,271	3.61%	327,250	(327,250)	-	-	-

합 계	2,553,992	(2,496,807)	(1,246)	55,939	1,689,930

(주1) 당기 중 계약변경으로 당사가 유의적인 영향력을 획득하여 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에서 관계기업으로 분류되었습니다.(주2) 당기 중 (주)제이에스코퍼레이트의 미수금, 선급금에 대한 출자 전환으로 취득하였습니다.(5) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,689,930	2,712,271

취득	327,250	-

평가	(836,044)	(1,097,539)

대체(주1)	(75,197)	75,198

처분	(1,050,000)	-

기말금액	55,939	1,689,930

(주1) 전기 중 (주)린벤처스 지분의 일부를 처분함에 따라 당사가 지배력을 상실하여 종속기업에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되었습니다.

9. 재고자산(1) 재고자산의 세부내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	10,618	(1,601)	9,017	7,030	(1,601)	5,429

제품	949,782	(131,828)	817,954	817,459	(72,286)	745,173

재공품	525,116	(199,555)	325,561	701,790	(157,954)	543,836

원재료	1,580,049	(471,450)	1,108,599	2,867,438	(682,328)	2,185,110

합 계	3,065,565	(804,434)	2,261,131	4,393,717	(914,169)	3,479,548

(2) 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산평가손실(환입)	(109,735)	(90,620)

10. 기타자산(1) 기타자산의 내역(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	497,147	802,401	1,491,621	802,401

차감 : 대손충당금	(380,245)	(802,401)	(385,491)	(802,401)

소 계	116,902	-	1,106,130	-

선급비용	54,168	-	88,589	-

부가세대급금	-	-	-	-

합 계	171,070	-	1,194,719	-

(2) 기타자산의 대손충당금 변동내역(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	385,491	802,401	-	802,401

대손상각비(환입)	(5,246)	-	385,491	-

유동성대체	-	-	-	-

기말금액	380,245	802,401	385,491	802,401

11. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위 : 천원)

구 분	당기말

취득금액	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

토지	17,478,154	-	-	-	17,478,154

건물	11,623,169	(3,392,793)	-	-	8,230,376

구축물	1,406,340	(426,646)	-	-	979,694

기계장치	24,467,446	(21,836,924)	(11,368)	(45,199)	2,573,955

차량운반구	307,493	(278,009)	-	-	29,484

공구와기구	2,836,487	(2,570,974)	(55,099)	(3)	210,411

집기비품	2,053,835	(1,366,568)	(1)	(4,286)	682,980

시설장치	1,643,600	(1,411,649)	-	-	231,951

건설중인자산	-	-	-	-	-

사용권자산	703,766	(395,997)	-	-	307,769

합 계	62,520,290	(31,679,560)	(66,468)	(49,488)	30,724,774

(단위 : 천원)

구 분	전기말

취득금액	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

토지	8,763,053	-	-	-	8,763,053

건물	9,015,168	(2,408,095)	-	-	6,607,073

구축물	1,406,340	(356,329)	-	-	1,050,011

기계장치	26,247,329	(23,257,780)	(13,151)	(45,199)	2,931,199

차량운반구	388,425	(279,889)	-	-	108,536

공구와기구	2,983,521	(2,529,175)	(82,484)	(3)	371,859

집기비품	2,071,525	(1,139,268)	(1)	(4,286)	927,970

시설장치	1,643,600	(1,025,600)	-	-	618,000

건설중인자산	-	-	-	-	-

사용권자산	3,184,571	(2,098,837)	-	-	1,085,734

합 계	55,703,532	(33,094,973)	(95,636)	(49,488)	22,463,435

(2) 유형자산의 변동내역(단위 : 천원)

구 분	당기

기초금액	취득	처분	감가상각비	재평가	대체(주1)(주2)	기말금액

토지	8,763,053	-	-	-	8,932,461	(217,360)	17,478,154

건물	6,607,073	-	-	(290,700)	1,885,217	28,786	8,230,376

구축물	1,050,011	-	-	(70,317)	-	-	979,694

기계장치	2,931,199	57,900	(4)	(458,190)	-	43,050	2,573,955

차량운반구	108,536	-	(43,887)	(35,165)	-	-	29,484

공구와기구	371,859	1,650	(27,920)	(135,178)	-	-	210,411

집기비품	927,970	23,718	(2)	(270,836)	-	2,130	682,980

시설장치	618,000	-	-	(386,049)	-	-	231,951

건설중인자산	-	45,180	-	-	-	(45,180)	-

사용권자산	1,085,734	178,100	(531,037)	(425,028)	-	-	307,769

합 계	22,463,435	306,548	(602,850)	(2,071,463)	10,817,678	(188,574)	30,724,774

(주1) 당기 중 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.(주2) 당기 중 성남 분당구 운중동 소재 유형자산의 매각이 결정됨에 따라 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초금액	취득	처분	감가상각비	손상차손(주1)	대체(주2)	기말금액

토지	8,763,053	-	-	-	-	-	8,763,053

건물	6,832,452	-	-	(225,379)	-	-	6,607,073

구축물	1,120,328	-	-	(70,317)	-	-	1,050,011

기계장치	3,481,641	17,000	-	(522,243)	(45,199)	-	2,931,199

차량운반구	192,470	-	(36,970)	(46,964)	-	-	108,536

공구와기구	506,555	5,400	-	(140,093)	(3)	-	371,859

집기비품	354,137	25,117	-	(252,732)	(4,286)	805,734	927,970

시설장치	1,028,900	-	-	(410,900)	-	-	618,000

건설중인자산	804,690	9,044	-	-	-	(813,734)	-

사용권자산	1,896,409	140,336	(136,787)	(814,224)	-	-	1,085,734

합 계	24,980,635	196,897	(173,757)	(2,482,852)	(49,488)	(8,000)	22,463,435

(주1) 회사의 NFT사업부에서 지속적인 손실이 발생하여 회수가능액 검토 결과 손상차손을 인식하였습니다.(주2) 전기 중 건설중인자산에서 투자부동산으로 8백만원이 대체되었습니다.

(3) 감가상각비의 비용 분류(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	739,574	884,255

판매비와관리비	1,302,390	1,565,816

경상연구개발비	29,499	32,781

합 계	2,071,463	2,482,852

(4) 당기말 현재 회사의 토지, 건물 및 기계장치는 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석32참조).(5) 유형자산의 재평가모형

1) 재평가모형을 적용한 토지와 건물을 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

토지	건물	토지	건물

원가	8,570,259	9,015,168	8,763,053	9,015,168

감가상각누계액	-	(2,633,474)	-	(2,408,095)

순장부금액	8,570,259	6,381,694	8,763,053	6,607,073

2) 다음은 가치평가기법에 의한 공정가치로 측정되는 유형자산에 대하여 분석한 것입니다.

공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준1)

- 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어)관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준3)

3) 수준3의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법

생산공장 토지의 공정가치는 근접한 곳의 비교가능한 토지의 면적당 공시지가와 최근 평가사례의 면적당 평가가격을 기초로 산정됐으며, 비교대상 토지와 평가대상 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등 차이를 고려하는 방법을 사용했습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격이며, 평가사례 활용 및 차이 조정등이 반영되었으므로, 해당 공정가치는 수준3으로 분류하였습니다.

건물의 공정가치는 조정대체원가법을 사용했으며, 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 현행대체원가입니다. 한국감정원의 건물신축단가표 및 인근 유사 물건 평가 시 적용한 단가에 근거한 현행대체원가에 경과 내용연수에 따른 감가상각분과 구조, 용재, 시공정도, 부대설비, 현상 등을 고려하였으며 해당 공정가치는 수준3으로 분류하였습니다.

유의적인 관측가능하지 않은 변수를 사용한 공정가치(수준 3)

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

토지	건물	토지	건물

기초잔액	8,763,053	6,607,073	8,763,053	6,832,452

감가상각비	-	(290,700)	-	(225,379)

당기손익 소계	-	(290,700)	-	(225,379)

재평가손익	8,932,461	1,885,217	-	-

기타포괄손익 소계	8,932,461	1,885,217	-	-

대체	(217,360)	28,786	-	-

기말잔액	17,478,154	8,230,376	8,763,053	6,607,073

4) 회사의 가치평가과정

회사는 회사의 토지와 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가를 고용하고 있습니다. 회사의 재무담당임원은 독립된 평가보고서의 가정과 가치변동이 합리적인지를 검토하고 이사회 및 감사위원회에 직접 보고하고 있습니다. 가치평가과정에 대한 논의와 결과는 회사의 보고일에 맞추어 정기적으로(최소한 3년에 한번, 가치변동이 중요한 경우에는 더 자주) 재무담당임원과 감사위원회, 이사회 사이에 공유되고 있습니다.

5) 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3)를 사용한 공정가치측정에 대한 정보

(단위 : 천원)

구분	내역	당기말 공정가치	가치평가기법

토지	천안공장 토지	17,478,154	공정가치법, 평가사례고려방법

건물	천안공장 건물	8,230,376	조정대체원가법

12. 투자부동산(1) 투자부동산의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지	49,486,850	-	49,486,850

건물	17,450,217	-	17,450,217

합 계	66,937,067	-	66,937,067

(단위 : 천원)

구 분	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지	50,911,250	-	50,911,250

건물	18,495,979	-	18,495,979

사용권자산	450,344	(323,324)	127,020

합 계	69,857,573	(323,324)	69,534,249

(2) 투자부동산의 변동내역(단위 : 천원)

구 분	당기

기초	감소	감가상각비	재평가	대체(주1)	기말금액

토지	50,911,250	-	-	1,407,450	(2,831,850)	49,486,850

건물	18,495,979	-	-	379,438	(1,425,200)	17,450,217

사용권자산	127,020	(69,284)	(57,736)	-	-	-

합 계	69,534,249	(69,284)	(57,736)	1,786,888	(4,257,050)	66,937,067

(주1) 당기 중 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초	취득	감소	감가상각비	재평가	대체(주1)	기말금액

토지	4,716,250	-	-	-	1,935,157	44,259,843	50,911,250

건물	14,148,751	-	(1,032,000)	-	(784,691)	6,163,919	18,495,979

건설중인자산	22,264,833	28,150,929	-	-	-	(50,415,762)	-

사용권자산	265,587	-	-	(138,567)	-	-	127,020

합 계	41,395,421	28,150,929	(1,032,000)	(138,567)	1,150,466	8,000	69,534,249

(주1)전기 중 유형자산에서 투자부동산으로 8백만원이 대체되었습니다.(3) 투자부동산의 공정가치는 수익환원법, 원가법, 거래사례비교법을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 임대료 인상률, 공실률 및 미래현금흐름 현재가치 계산을 위한 할인율에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 임대료 인상률이 상승하고, 공실률 및 할인율이 하락한다면 투자부동산의 공정가치는 증가할 것입니다. 회사는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 투자부동산 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 투자부동산의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.

(4) 투자부동산의 수익 및 비용(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	705,061	913,975

직접 운영비용	237,256	268,627

(5) 당기말 투자부동산은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석32참조).

13. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위 : 천원)

구 분	당기말

취득가액	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	827,961	(788,360)	(10,161)	29,440

개발비	1,694,617	(1,341,006)	(353,611)	-

소프트웨어	849,363	(843,563)	-	5,800

회원권	415,746	-	-	415,746

합 계	3,787,687	(2,972,929)	(363,772)	450,986

(단위 : 천원)

구 분	전기말

취득가액	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	833,990	(590,293)	(211,297)	32,400

개발비	1,694,617	(1,341,006)	(353,611)	-

소프트웨어	851,358	(834,609)	(5,850)	10,899

합 계	3,379,965	(2,765,908)	(570,758)	43,299

(2) 무형자산의 변동내역(단위 : 천원)

구 분	당기

기초금액	취득	감소	상각비	기말금액

산업재산권	32,400	-	-	(2,960)	29,440

소프트웨어	10,899	-	-	(5,099)	5,800

회원권	-	415,746	-	-	415,746

합 계	43,299	415,746	-	(8,059)	450,986

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초금액	취득	감소	상각비	손상차손(주1)	대체(주2)	기말금액

산업재산권	241,777	7,679	(1,649)	(14,271)	(201,136)	-	32,400

소프트웨어	22,700	1,995	-	(7,946)	(5,850)	-	10,899

회원권	130,305	-	(130,305)	-	-	-	-

기타의무형자산	-	4,250,000	-	-	-	(4,250,000)	-

합 계	394,782	4,259,674	(131,954)	(22,217)	(206,986)	(4,250,000)	43,299

(주1) 회사의 NFT사업부에서 지속적인 손실이 발생하여 회수가능액 검토 결과 손상차손을 인식하였습니다.(주2) 전기 중 기타무형자산의 매각이 결정됨에 따라 매각예정비유동자산으로 분류되었습니다.(3) 무형자산상각비의 비용분류

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	8,059	22,217

14. 사용권자산 및 리스부채(1) 리스이용자

1) 기초자산 유형별 사용권자산의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부동산	10,703	570,600

차량운반구	297,066	515,134

합 계	307,769	1,085,734

2) 리스 관련 손익으로 인식된 금액(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	425,028	814,224

리스부채 이자비용	22,657	61,998

소액자산리스 및 단기리스 비용	65,993	62,510

사용권자산처분이익	9,286	6,431

사용권자산처분손실	180,126	274

당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 654백만원 (전기: 1,239백만원)입니다.

3) 리스부채의 계약상 만기(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료 현재가치	최소리스료	최소리스료 현재가치

1년이내	167,853	156,847	792,170	768,405

1년초과 5년이내	170,009	163,055	298,587	283,701

합 계	337,862	319,902	1,090,757	1,052,106

4) 리스부채의 유동성분류 내역(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	156,847	768,405

비유동	163,055	283,701

합 계	319,902	1,052,106

(2) 리스제공자1) 운용리스 제공내역① 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	36,240	58,800

1년 초과 5년 이내	119,000	2,400

합 계	155,240	61,200

② 운용리스계약과 관련하여 회사가 인식한 리스료수익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

리스료 수익(주1)	40,075	58,800

(주1) 투자부동산으로 분류된 운용리스계약의 리스료수익은 제외되었습니다(주석 12참조).

2) 금융리스 제공내역① 금융리스채권의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융리스채권	-	-	84,062	57,914

② 금융리스계약과 관련하여 회사가 인식한 금융수익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금융리스채권의 이자수익	3,069	7,083

③ 금융리스채권의 만기분석(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1년이내	-	88,031

1년초과 2년이내	-	40,031

2년초과 3년이내	-	20,015

3년초과 4년이내	-	-

리스총투자 합계	-	148,077

차감 : 미실현	-	(6,101)

최소리스료의 현재가치	-	141,976

15. 종속기업투자 및 관계기업투자

(1) 종속기업투자, 관계 및 공동기업투자의 세부내역

(단위 : 천원)

구 분	회사명	소재지	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업투자	소니드개발(주)(주1)	대한민국	100.00	-	100.00	-

소니드에이아이(주)	대한민국	100.00	-	100.00	500,000

린혁신성장합자조합	대한민국	74.89	-	74.89	-

린혁신성장투자조합	대한민국	98.96	-	98.96	800,601

소니드리텍(주)	대한민국	100.00	2,608,539	100.00	3,249,913

와이지투자조합(주2)	대한민국	-	-	99.91	347,361

디펜스코리아(주)(주3)	대한민국	50.00	-	50.00	-

(주)소니드네트웍스(주4)	대한민국	100.00	110,000	100.00	110,000

클레어픽셀(주)(주5)	대한민국	50.70	2,100,000	50.70	2,100,000

소니드디앤디(주)(주6)	대한민국	100.00	10,000	-	-

(주)셀렉터(주7)	대한민국	100.00	15,000,000	-	-

관계 및 공동기업투자	(주)테크늄(주2)	대한민국	-	-	31.97	399,952

(주)페이스메이커스	대한민국	18.18	-	18.18	-

린문화예술투자조합(주)(주8)	대한민국	-	-	25.50	380,000

(주)메디콕스(주9)	대한민국	-	-	-	-

싸이커뮤니케이션즈(주)(주10)	대한민국	-	-	40.00	4,000

(주)린벤처스(주11)	대한민국	34.91	451,199	-	-

합 계	20,279,738	7,891,827

(주1) 전기 중 매각을 추진함에 따라 매각예정비유동자산으로 분류되었습니다.(주2) 당기 중 전량 매도되었습니다.(주3) 전기 중 당사가 지배력을 획득하여 관계 및 공동기업투자에서 종속기업으로 분류되었습니다.(주4) 전기 중 회사가 취득한 투자부동산의 잔금을 지급하기 위하여 (주)소니드네트웍스로부터 차입 후 종속기업으로 편입하였습니다.(주5) 전기 중 사업다각화를 통한 신성장 목적으로 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.(주6) 당기 중 차입을 목적으로 설립 취득하였습니다.(주7) 회사는 당기 중 사업다각화를 통한 신성장 목적으로 (주)셀렉터 주식 30,000주(지분율 100%)를 취득하였으며, 취득대가로 회사보유 자기전환사채 15,000백만원(권면금액 기준)을 지급하였습니다.(주8) 당기 중 지분율 변동으로 당사가 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되었습니다.(주9) 전기 중 (주)메디콕스의 지배력을 상실함에 따라 관계 및 공동기업투자으로 분류하였으며, 전기말 매각예정비유동자산으로 분류되었고, 당기 중 전량 매도되었습니다.(주10) 전기 중 사업다각화를 통한 신성장 동력 확보 목적으로 취득하여 관계기업으로 편입되었으며, 당기 중 전량 매도되었습니다.(주11) 당기 중 계약변경으로 당사가 유의적인 영향력을 획득하여 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에서 관계기업으로 분류되었습니다.

(2) 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당기

기초금액	취득	처분	손상	대체	기말금액

종속기업투자	소니드에이아이(주)(주1)	500,000	-	-	(500,000)	-	-

린혁신성장합자조합	-	-	-	-	-	-

린혁신성장투자조합(주2)	800,601	-	-	(800,601)	-	-

소니드리텍(주)(주3)	3,249,913	-	-	(641,374)	-	2,608,539

와이지투자조합(주4)	347,361	-	-	(347,361)	-	-

(주)소니드네트웍스	110,000	-	-	-	-	110,000

클레어픽셀(주)	2,100,000	-	-	-	-	2,100,000

소니드디앤디(주)	-	10,000	-	-	-	10,000

(주)셀렉터	-	15,000,000	-	-	-	15,000,000

관계기업투자	(주)테크늄	399,952	-	(399,952)	-	-	-

린문화예술투자조합(주5)	380,000	-	-	(380,000)	-	-

싸이커뮤니케이션즈(주)	4,000	-	(4,000)	-	-	-

(주)린벤처스	-	-	-	-	451,199	451,199

합 계	7,891,827	15,010,000	(403,952)	(2,669,336)	451,199	20,279,738

(주1) (주)소니드에이아이는 보고기간 말 현재 재무상태 및 사업전망 등을 고려한 공정가치 평가 결과, 장부금액 전액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.(주2) 린혁신성장투자조합은 투자원금 중 잔액의 회수가 불가능할 것으로 판단됨에 따라 장부금액 전액을 손상차손으로 처리하였습니다.(주3) 소니드리텍(주)가 소유하는 투자자산에서 손상이 발생하여 회수가능액 검토 결과 손상차손을 인식하였습니다.(주4) 와이지투자조합이 소유하는 투자자산에서 손상이 발생하여 회수가능액 검토 결과 손상차손을 인식하였습니다.(주5) 린문화예술투자조합은 투자원금 중 잔액의 회수가 불가능할 것으로 판단됨에 따라 장부금액 전액을 손상차손으로 처리하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	전기

기초금액	취득	처분	손상	대체	기말금액

종속기업투자	EXAX Vina Company Limited	34,361	-	(34,361)	-	-	-

소니드에이아이(주)(구,소니드로보틱스(주))	500,000	-	-	-	-	500,000

린혁신성장투자조합	2,300,000	-	-	(1,499,399)	-	800,601

(주)린벤처스	829,306	-	(752,002)	-	(77,304)	-

소니드리텍(주)(주1)(주2)	4,671,191	-	-	(1,399,655)	(21,623)	3,249,913

와이지투자조합(주3)	1,150,102	-	-	(802,741)	-	347,361

(주)메디콕스(주4)	17,077,252	-	(13,256,902)	(3,820,350)	-	-

디펜스코리아(주)	-	-	-	(200,000)	200,000	-

(주)소니드네트웍스	-	110,000	-	-	-	110,000

클레어픽셀(주)	-	2,100,000	-	-	-	2,100,000

싸이커뮤니케이션즈(주)	-	4,000	-	-	(4,000)	-

관계기업투자	(주)테크늄	1,224,000	-	-	(824,048)	-	399,952

디펜스코리아(주)	200,000	-	-	-	(200,000)	-

린문화예술투자조합	280,000	100,000	-	-	-	380,000

(주)소니드화유리사이클(주5)	-	500,000	(147,697)	(352,303)	-	-

미래혁신성장1호투자조합	-	500,000	(500,000)	-	-	-

(주)메디콕스(주4)	-	-	-	-	-	-

싸이커뮤니케이션즈(주)	-	-	-	-	4,000	4,000

합 계	28,266,212	3,314,000	(14,690,962)	(8,898,496)	(98,927)	7,891,827

(주1) 종속기업에 대한 지급보증으로 인한 금융보증부채 설정에 따른 효과를 대체로 반영하였습니다.

(주2) 소니드리텍(주)가 소유하는 투자자산에서 손상이 발생하여 회수가능액 검토 결과 손상차손을 인식하였습니다.(주3) 와이지투자조합이 소유하는 투자자산에서 손상이 발생하여 회수가능액 검토 결과 손상차손을 인식하였습니다.(주4) (주)메디콕스의 시가총액이 순자산 장부금액보다 현저하게 낮으며, 사업성과의순현금흐름 및 영업손익이 지속적으로 악화됨에 따라 회수가능액 검토결과 손상차손을 인식하였습니다.(주5) (주)소니드화유리사이클의 기타자산에서 손상이 발생하여 회수가능액 검토결과 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 당기말 현재 다음의 종속기업투자 및 관계기업투자에 대하여 손상평가를 수행하고 일부 손상차손을 인식하였습니다. 회수가능액의 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	소니드에이아이(주)

회수가능액 평가방법	사용가치

사용가치의 측정	사업계획에 근거한 현금흐름

예측기간 평가기준일	2025-12-31

할인율	16.22%

영구성장률	1.00%

회수가능액(주1)	-

비교대상장부금액	500,000

손상차손	(500,000)

(주1) 할인율과 성장률 변동에 따른 회수가능액의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	할인율

15.22%	16.22%	17.22%

영구성장률	0.0%	-	-	-

1.0%	-	-	-

2.0%	-	-	-

(단위 : 천원)

구 분	소니드리텍(주)

회수가능액 평가방법	사용가치

사용가치의 측정	사업계획에 근거한 현금흐름

예측기간 평가기준일	2025-12-31

할인율	11.20%

영구성장률	1.00%

회수가능액(주1)	2,608,539

비교대상장부금액	3,249,913

손상차손	641,374

(주1) 할인율과 성장률 변동에 따른 회수가능액의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	할인율

10.20%	11.20%	12.20%

영구성장률	0.0%	2,762,799	2,283,122	1,881,303

1.0%	3,172,056	2,608,539	2,144,783

2.0%	3,681,731	3,005,077	2,460,175

(단위 : 천원)

구 분	클레어픽셀(주)

회수가능액 평가방법	사용가치

사용가치의 측정	사업계획에 근거한 현금흐름

예측기간 평가기준일	2025-12-31

할인율	12.50%

영구성장률	1.00%

회수가능액(주1)	2,329,139

비교대상장부금액	2,100,000

손상차손	-

(주1) 할인율과 성장률 변동에 따른 회수가능액의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	할인율

11.50%	12.50%	13.50%

영구성장률	0.0%	2,398,620	2,215,571	2,060,432

1.0%	2,539,059	2,329,139	2,153,720

2.0%	2,708,397	2,464,001	2,262,725

16. 매입채무및기타채무(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

매입채무	1,332,346	3,186,197

미지급금	997,405	2,339,529

미지급비용	732,021	1,444,064

임대보증금	626,200	749,000

소 계	3,687,972	7,718,790

비유동항목

미지급금	25,133	23,583

임대보증금	6,000	230,000

차감 : 현재가치할인차금	-	(865)

소 계	31,133	252,718

합 계	3,719,105	7,971,508

17. 차입금및사채(1) 차입금및사채 현황

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	11,381,838	-	4,338,873	-

전환사채	11,226,721	-	26,175,019	1,216,590

장기차입금	29,336,813	9,000,000	-	30,100,000

합 계	51,945,372	9,000,000	30,513,892	31,316,590

(2) 단기차입금의 내역(단위 : 천원)

차입처	용 도	만기일	연이자율(%) (당기말)	당기말	전기말

(주)메디콕스	일반자금대출	-	-	-	800,000

에이아이혁신성장1호조합	일반자금대출	-	-	-	35,000

투바이트(주)	일반자금대출	-	-	-	100,000

에이팸(주)	일반자금대출	2025-11-27	4.60%	50,000	50,000

지스타대부(주)	일반자금대출	-	-	-	2,500,000

블랙써밋(주)	일반자금대출	-	-	-	500,000

(주)휴림인베스트먼트대부	일반자금대출	2026-05-05	15.00%	1,240,000	-

소니드디앤디(주)	일반자금대출	2026-02-13	6.00%	10,000,000	-

기타	일반자금대출	-	-	91,838	353,873

합 계	11,381,838	4,338,873

(3) 장기차입금의 내역(단위 : 천원)

차입처	용 도	만기일	연이자율(%) (당기말)	당기말	전기말

(주)소니드네트웍스	일반자금대출	2026-03-21	5.18%	27,100,000	27,100,000

소니드리텍(주)	일반자금대출	2026-05-13	6.50%	2,236,813	3,000,000

엠알에스인터네셔널	일반자금대출	2027-01-24	6.10%	9,000,000	-

소 계	38,336,813	30,100,000

차감: 유동성대체	(29,336,813)	-

차감: 현재가치할인차금	-	-

합 계	9,000,000	30,100,000

(4) 전환사채의 내역(단위 : 천원)

구 분	제25회 전환사채(주2)	제27회 전환사채(주3)	제30회 전환사채(주4)

발행일	2023-09-13	2023-09-13	2024-09-06

성격	무기명식 무보증 사모	무기명식 무보증 사모	무기명식 무보증 사모

권면총액(천원)	20,000,000	10,000,000	3,150,000

기말잔액(천원)	4,120,000	1,900,000	1,200,000

표면이자율	2.00%	2.00%	2.00%

만기보장수익율	8%(연복리)	8%(연복리)	4%(연복리)

행사기간	2024.09.13~2026.08.13	2024.09.13~2026.08.13	2025.09.06~2027.08.06

행사시 발행주식	보통주	보통주	보통주

전환가액	3,479원(주1)	3,479원(주1)	5,880원(주1)

상환일	2026-09-13	2026-09-13	2027-09-06

조기상환청구권 (Put Option)	발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 1개월에 해당하는 날 조기상환 청구가능	발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 1개월에 해당하는 날 조기상환 청구가능	발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당하는 날 조기상환 청구가능

발행자의 매도청구권 (Call Option)(주5)	발행일로부터 1년이 되는 날 및 매1개월에 해당되는 날 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 발행 후 1년 4개월까지만 행사 가능. 단, 사채권자의 조기상환청구권이나 전환청구권이 발행회사 매도청구권과 동시에 행사된 경우에는 본 발행회사 매도청구권이 우선함	발행일로부터 1년이 되는 날 및 매1개월에 해당되는 날 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 발행 후 1년 4개월까지만 행사 가능. 단, 사채권자의 조기상환청구권이나 전환청구권이 발행회사 매도청구권과 동시에 행사된 경우에는 본 발행회사 매도청구권이 우선함	발행일로부터 1년이 되는 날 및 매1개월에 해당되는 날 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 발행회사 또는 발행회사가 지정한 자가 CALL OPTION 70%를 행사 할 수 있음. 단, 사채권자의 조기상환청구권이나 전환청구권이 발행회사 매도청구권과 동시에 행사된 경우에는 본 발행회사 매도청구권이 우선함

전환청구기간	발행일로부터 1년이 되는 날로부터원금 상환기일 1개월 전일까지청구가능	발행일로부터 1년이 되는 날로부터원금 상환기일 1개월 전일까지청구가능.	발행일로부터 1년이 되는 날로부터원금 상환기일 1개월 전일까지청구가능.

리픽싱	1. 무상증자, 주식배당 및 준비금 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 시가를 하회하는전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액 조정2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에 전환가액 조정3. 감자 및 주식 병합 등 주식 가치 상승 사유가발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한조정 비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정4. 사채발행 후 매7개월마다 시가 하락에 따른 전환가액 조정5. 사채발행 후 매7개월마다 시가 상승에 따른 전환가액 조정	1. 무상증자, 주식배당 및 준비금 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 시가를 하회하는전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액 조정2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에 전환가액 조정3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정 비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정4. 사채발행 후 매7개월마다 시가 하락에 따른 전환가액 조정5. 사채발행 후 매7개월마다 시가 상승에 따른 전환가액 조정	1. 무상증자, 주식배당 및 준비금 자본전입 등을함으로써 주식을 발행하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액 조정2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에 전환가액 조정3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정4. 사채발행 후 매3개월마다 시가 하락에 따른 전환가액 조정5. 사채발행 후 매3개월마다 시가 상승에 따른 전환가액 조정

(주1) 최초 발행시점 전환가액이며, 당기 중 제25회, 제27회 전환가액이 3,479원에서 3,759원, 제30회 전환가액이 5,880원에서 3,050원으로 조정되었습니다.(주2) 회사는 당기 중 (주)셀렉터의 지분 취득대가 15,000백만원 중 12,600백만원을 제25회 전환사채로 조기상환청구권 소멸 조건으로 지급하였으며, 이 중 미전환 사채 잔액은 3,590백만원입니다.(주3) 회사는 당기 중 (주)셀렉터의 지분 취득대가 15,000백만원 중 1,900백만원을 제27회 전환사채로 조기상환청구권 소멸 조건으로 지급하였으며, 이 중 미전환 사채 잔액은 1,400백만원입니다.(주4) 전기 중 싸이커뮤니케이션즈(주)의 무형자산 양수대금채권을 상계처리하기 위해 발행하였습니다. 한편, 제30회 전환사채에 부여된 발행자의 매도청구권은 회사가 지정하는 제3자가 행사가능합니다.(주5) 제25회 및 27회 전환사채에 부여된 발행자의 매도청구권은 전기 중 행사기간이 종료되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제31회 전환사채(주2)	제32회 전환사채(주2)	제33회 전환사채(주3)

발행일	2025-04-08	2025-05-02	2024-12-31

성격	무기명식 무보증 사모	무기명식 무보증 사모	무기명식 무보증 사모

권면총액(천원)	1,010,000	5,010,000	2,500,000

기말잔액(천원)	1,000,000	5,000,000	2,500,000

표면이자율	2.00%	7.00%	1.00%

만기보장수익율	4%(연복리)	7%(연복리)	1%(연복리)

행사기간	2026-04-08~2028-03-08	2026-05-02~2028-04-02	2026.01.31~2027.11.30

행사시 발행주식	보통주	보통주	보통주

최초 발행 기준
전환가액	672원(주1)	568원(주1)	1,046원(주1)

상환일	2028-04-08	2028-05-02	2027-12-31

조기상환청구권 (Put Option)	발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당하는 날 조기상환 청구가능	발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당하는 날 조기상환 청구가능	발행일로부터 1년 1개월이 되는 날 및 이후 매 1개월에 해당하는 날 조기상환 청구가능

발행자의 매도청구권 (Call Option)	-	-	-

전환청구기간	발행일로부터 1년이 되는 날로부터원금 상환기일 1개월 전일까지청구가능.	발행일로부터 1년이 되는 날로부터원금 상환기일 1개월 전일까지청구가능.	발행일로부터 1년 1개월이 되는 날로부터원금 상환기일 1개월 전일까지청구가능.

리픽싱	1. 무상증자, 주식배당 및 준비금 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액 조정2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에 전환가액 조정3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정4. 사채발행 후 매6개월마다 시가 하락에 따른 전환가액 조정5. 사채발행 후 매6월마다 시가 상승에 따른 전환가액 조정	1. 무상증자, 주식배당 및 준비금 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액 조정2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에 전환가액 조정3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정4. 사채발행 후 매6개월마다 시가 하락에 따른 전환가액 조정5. 사채발행 후 매6월마다 시가 상승에 따른 전환가액 조정	1. 무상증자, 주식배당 및 준비금 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액 조정2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에 전환가액 조정3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정4. 사채발행 후 매3개월마다 시가 하락에 따른 전환가액 조정5. 사채발행 후 매3개월마다 시가 상승에 따른 전환가액 조정

(주1) 최초 발행시점 전환가액이며, 당기 중 제31회, 제32회, 제33회 전환가액이 672원에서 5,000원, 568원에서 3,980원, 1,046원에서 7,330원으로 조정되었습니 다.(주2) 당기 중 Saipan Laulau Development, inc의 회원권 6,000백만원의 무형자산 양수대금채권을 납입하기 위해 매각하였습니다.(주3) 전기 중 (주)메디콕스가 보유한 제26회 전환사채 2,500백만원을 조기상환청구채권의 대용납입하기 위해 제33회 전환사채 2,500백만원을 발행하였습니다.

(5) 전환사채상환할증금 및 전환권조정 등의 현황

(단위 : 천원)

구 분	당기말

제25회
전환사채	제27회
전환사채	제30회
전환사채	제31회
전환사채	제32회
전환사채	제33회
전환사채	합 계

액면금액	4,120,000	1,900,000	1,200,000	1,000,000	5,000,000	2,500,000	15,720,000

사채할인발행차금	-	-	(307)	-	-	-	(307)

사채할증발행차금	-	-	-	-	-	-	-

사채상환할증금	828,866	382,244	69,401	63,412	-	-	1,343,923

전환권조정	(1,741,166)	(783,262)	(155,028)	(445,371)	(1,753,346)	(958,722)	(5,836,895)

장부금액	3,207,700	1,498,982	1,114,066	618,041	3,246,654	1,541,278	11,226,721

(단위 : 천원)

구 분	전기말

제22회 전환사채	제24회 전환사채	제25회 전환사채	제26회 전환사채	제27회 전환사채	제30회 전환사채	제33회 전환사채	합 계

액면금액	300,000	600,000	18,200,000	500,000	6,400,000	3,150,000	2,500,000	31,650,000

사채할인발행차금	-	(87)	(287,915)	-	(132,417)	(1,225)	-	(421,644)

사채상환할증금	-	-	3,661,494	-	1,287,558	182,177	-	5,131,229

전환권조정	(16,044)	(53,969)	(5,050,341)	(104,610)	(1,840,439)	(619,164)	(1,283,409)	(8,967,976)

장부금액	283,956	545,944	16,523,238	395,390	5,714,702	2,711,788	1,216,591	27,391,609

(6) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

제22회 전환사채 전환권(파생상품부채)	9,056

제24회 전환사채 전환권(파생상품부채)	66,216

제25회 전환사채 전환권(파생상품부채)	437,106	4,744,394

제26회 전환사채 전환권(파생상품부채)	-	74,633

제27회 전환사채 전환권(파생상품부채)	207,289	1,668,358

제30회 전환사채 전환권(파생상품부채)	711,738	1,205,294

제31회 전환사채 전환권(파생상품부채)	400,797	-

제32회 전환사채 전환권(파생상품부채)	1,835,427	-

제33회 전환사채 전환권(파생상품부채)	1,090,723	1,283,410

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용 차감전계속사업손익	(25,386,727)	(59,827,752)

평가손익	(492,068)	(5,361)

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(24,894,659)	(59,822,391)

(7) 차입금 및 사채의 연도별 상환계획

(단위 : 천원)

기 간	전환사채(주1)	단기차입금	장기차입금	합 계

2026.01.01 ~ 2026.12.31	15,720,000	11,381,838	29,336,813	56,438,651

2027.01.01 ~ 2027.12.31	-	-	9,000,000	9,000,000

2028.01.01 ~ 2028.12.31	-	-	-	-

합 계	15,720,000	11,381,838	38,336,813	65,438,651

(주1) 전환사채 권면액이며, 제30회, 제31회, 제32회, 제33회 전환사채의 계약상 만기는 1년 이후이나, 제30회 전환사채는 당기말 현재 투자자의 조기상환권의 행사가 가능하며, 제31회, 제32회, 제33회 전환사채는 1년이내에 투자자의 조기상환청구권 행사가 가능함에 따라 유동부채로 분류되었습니다.

18. 기타부채(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

예수금	44,169	518,378

선수금	1,790,638	52,490

부가예수금	83,182	148,289

금융보증부채	3,050	3,050

소 계	1,921,039	722,207

비유동항목

기타장기종업원급여	33,510	45,425

소 계	33,510	45,425

합 계	1,954,549	767,632

19. 순확정급여부채회사는 보고기간말 현재 1년 이상 근무한 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 지아컨설팅(주)에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 확정급여부채 산정내역(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,502,998	1,924,997

사외적립자산의 공정가치	(1,074,956)	(1,450,003)

재무상태표상 확정급여부채(자산)	428,042	474,994

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위 : 천원)

기초금액	당기	전기

기초금액	1,924,997	1,770,913

당기근무원가	430,923	499,821

이자원가	56,569	60,417

관계사전출	19,260	-

재측정요소	(27,170)	131,706

급여지급액	(901,581)	(537,860)

기말금액	1,502,998	1,924,997

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,450,003	1,402,921

사외적립자산의 이자수익	38,050	69,408

재측정요소	-	(24,232)

급여지급액	(413,097)	-

납입액	-	1,906

기말금액	1,074,956	1,450,003

(4) 손익계산서에 반영된 금액(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	430,923	499,821

이자원가	56,569	60,417

사외적립자산의 이자수익	(38,050)	(69,408)

합 계	449,442	490,830

(5) 사외적립자산의 구성내역(단위 : 천원)

구 분	금융기관	당기말	전기말

정기예금 및 보험상품	신한은행	457,853	671,840

현대해상	617,103	773,081

삼성화재	-	5,082

합 계	1,074,956	1,450,003

(6) 주요 보험수리적 가정

구분	당기말	전기말

할인율	4.22%	3.91%

임금상승률	3.00%	3.00%

(7) 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석

(단위 : 천원)

당기말

구분	주요가정의 변동	가정의 상승	가정의 하락

할인율	1% 변동	(89,403)	101,239

임금상승률	1% 변동	101,558	(91,288)

(단위 : 천원)

전기말

구분	주요가정의 변동	가정의 상승	가정의 하락

할인율	1% 변동	(109,334)	124,766

임금상승률	1% 변동	124,755	(111,315)

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2026년 12월 31일(다음 연차보고기간)로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 256,290천원입니다.

당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년미만	1년~2년 미만	2~5년 미만	5년이상	합계

당기말 확정급여채무	146,500	127,762	445,810	2,118,507	2,838,579

전기말 확정급여채무	197,668	161,618	553,390	2,988,705	3,901,381

당기 확정급여채무의 가중평균만기는 8.10년(전기: 8.32년)입니다.

20. 파생상품

(1) 내재파생상품회사는 전환사채의 최초 발행시점에 내재파생상품의 분리요건을 만족하는 조기상환청구권 및 전환권, 발행자의 매도청구권을 하나의 내재파생상품 계정과목으로 계상하여 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 발행자의 매도청구권에 대하여 회사가 지정하는 제3자가 행사가능한 조건이 부여된 경우, 해당 파생상품자산은 별도 파생상품으로 회계처리 합니다.

(2) 공정가치로 평가한 파생상품 내역

(단위 : 천원)

파생상품 종류	구 분	당기말	전기말

내재파생상품(주1)	파생상품부채(유동)	4,683,080	7,767,951

파생상품부채(비유동)	-	1,283,410

파생상품(주2)	파생상품자산(유동)	470,951	843,705

(주1) 제25회, 제27회, 제30회, 제31회, 제32회, 제33회 전환사채에 관한 파생상품입니다.(주2) 제30회 전환사채에 부여된 제3자 지정 가능 매도청구권 파생상품입니다.

(3) 파생상품 평가손익(단위 : 천원)

파생상품 종류	구 분	당기	전기	비 고

내재파생상품	파생상품평가이익	3,008,214	1,070,498	당기손익

파생상품평가손실	(3,500,282)	(1,075,859)	당기손익

파생상품	파생상품평가이익	268,062	738,930	당기손익

파생상품평가손실	-	(1,819,994)	당기손익

21. 충당부채

(1) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	당기

변동내역	유동성분류

기초금액	충당부채 전입액	충당부채 사용액	기타	당기말금액	유동	비유동

복구충당부채(주1)	200,000	-	-	-	200,000	-	200,000

추징세액충당부채(주2)	-	853,846	-	-	853,846	853,846	-

합 계	200,000	853,846	-	-	1,053,846	853,846	200,000

(주1) 회사는 리스계약 등에 따라 리스자산의 반환 시 부담해야 하는 원상복구 의무를 리스개시일 또는 자산 사용 결과에 따라 충당부채로 인식하며, 이를 복구에 소요될 지출의 최선의 추정치로 측정하여 정기적으로 재검토 및 조정하고 있습니다.(주2) 회사는 보고기간 말 현재 진행 중인 세무조사와 관련하여 향후 자원의 유출 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 예상 추징액을 충당부채로 인식하고 있습니다.② 전기

(단위: 천원)

구분	전기

변동내역	유동성분류

기초금액	충당부채 전입액	충당부채 사용액	기타	당기말금액	유동	비유동

복구충당부채(주1)	200,000	-	-	-	200,000	-	200,000

합 계	200,000	-	-	-	200,000	-	200,000

(주1) 회사는 리스계약 등에 따라 리스자산의 반환 시 부담해야 하는 원상복구 의무를 리스개시일 또는 자산 사용 결과에 따라 충당부채로 인식하며, 이를 복구에 소요될 지출의 최선의 추정치로 측정하여 정기적으로 재검토 및 조정하고 있습니다.

22. 법인세(1) 법인세비용 내역(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기 법인세부담액

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

총당기법인세	-	-

이연법인세

일시적차이의 증감	-	-

자본에 직접 가감하는 법인세

토지재평가	(1,965,141)

건물재평가	(414,748)

총이연법인세	-	-

법인세비용(수익)	(2,379,889)	-

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(25,386,727)	(61,416,070)

법인세율로 계산된 법인세비용	(5,585,080)	(12,835,959)

법인세 효과 :

세무상 과세되지 않는 수익	(135,760)	(262,032)

세무상 차감되지 않는 비용	3,488,013	1,490,029

세율변동효과	975,451	-

이연법인세가 인식되지 않은 이월세액공제	1,866,640	1,491,742

이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 및 세무상결손금	(1,772,323)	10,078,530

과거기간의 법인세 조정사항	(1,211,068)	-

기타	(5,762)	37,690

법인세비용	(2,379,889)	-

평균유효세율(주1)	-	-

(주1) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 평균유효세율은 산정하지 아니하였습니다.

(3) 이연법인세자산(부채)의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초	기초유보변동(주1)	감소	증가	기말

재고자산평가손실	191,061	-	(201,117)	187,032	176,976

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,424,025	-	(317,079)	146,944	1,253,890

당기손익-공정가치측정금융자산	2,962,959	-	(2,134,971)	239,546	1,067,534

종속기업투자주식	7,630,336	(1,211,068)	(3,487,560)	841,510	3,773,218

지분법적용투자주식	-	-	-	-	-

퇴직급여충당부채	402,324	-	(194,109)	122,445	330,660

대손충당금	4,242,927	-	(4,466,239)	7,320,167	7,096,855

대손금	110,131	-	-	5,797	115,928

사채상환할증금	1,072,427	-	(1,128,871)	352,107	295,663

무형자산손상차손	43,260	-	(10,972)	2,277	34,565

미지급비용	45,609	-	(48,010)	19,187	16,786

건설자금이자	-	-	-	-	-

미수수익	(61,099)	-	64,315	(18,389)	(15,173)

토지	-	-	-	-	-

기계장치	(61,954)	-	9,475	(3,261)	(55,740)

퇴직연금운용자산	(303,051)	-	90,881	(24,320)	(236,490)

신주인수권조정및전환권조정	(1,606,074)	-	1,690,605	(1,368,648)	(1,284,117)

사용권자산	(665,575)	-	700,606	(189,860)	(154,829)

감가상각누계액(사용권자산)	438,657	-	(461,744)	110,206	87,119

리스채무	219,890	-	(231,463)	81,952	70,379

업무용승용차	4,719	-	(998)	1,634	5,355

파생상품부채	1,891,735	-	(1,991,300)	1,129,843	1,030,278

파생상품자산	(176,334)	-	185,615	(112,890)	(103,609)

복구충당부채	41,800	-	(44,000)	46,200	44,000

현재가치할인차금(자산)	8,737	-	(9,197)	460	-

현재가치할인차금(부채)	(181)	-	190	(9)	-

정부보조금	20,326	-	(21,395)	15,754	14,685

일시상각충당금	(19,988)	-	21,040	(15,675)	(14,623)

투자부동산	(94,122)	-	99,076	(4,954)	-

감가상각누계액(투자부동산)	67,575	-	(71,131)	3,556	-

금융리스채권	(29,673)	-	31,235	(1,562)	-

장기금융상품	1,045,000	-	(264,000)	170,137	951,137

유형자산손상차손	10,343	-	(10,887)	544	-

금융보증부채	638	-	(671)	704	671

매각예정비유동자산	888,250	-	(264,000)	46,749	670,999

토지재평가	-	-	-	(2,226,962)	(2,226,962)

건물재평가	-	-	-	(490,187)	(490,187)

소 계	19,744,678	(1,211,068)	(12,466,676)	6,388,034	12,454,968

이월결손금	6,840,357	-	(3,353,363)	10,039,571	13,526,565

이월세액공제	1,491,742	-	197,840	177,058	1,866,640

실현불확실한 이연법인세자산	28,076,777	-	(16,833,267)	16,604,663	27,848,173

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초	감소	증가	기말

재고자산평가손실	210,001	(210,001)	191,061	191,061

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,194,640	(1)	229,386	1,424,025

당기손익-공정가치측정금융자산	1,734,877	(740,280)	1,968,362	2,962,959

종속기업투자주식	2,638,957	1,360,672	3,630,707	7,630,336

지분법적용투자주식	1,681,617	(1,681,617)	-	-

퇴직급여충당부채	370,121	(112,413)	144,616	402,324

대손충당금	1,927,287	(1,927,287)	4,242,927	4,242,927

대손금	110,131	-	-	110,131

사채상환할증금	1,374,056	(1,374,056)	1,072,427	1,072,427

무형자산손상차손	-	-	43,260	43,260

미지급비용	35,900	(35,900)	45,609	45,609

건설자금이자	-	-	-	-

미수수익	(182,665)	182,665	(61,099)	(61,099)

토지	-	-	-	-

기계장치	(67,409)	5,455	-	(61,954)

퇴직연금운용자산	(293,211)	-	(9,840)	(303,051)

신주인수권조정및전환권조정	(2,857,728)	2,857,728	(1,606,074)	(1,606,074)

사용권자산	(686,941)	686,941	(665,575)	(665,575)

감가상각누계액(사용권자산)	290,591	(290,591)	438,657	438,657

리스채무	453,278	(453,278)	219,890	219,890

업무용승용차	3,235	-	1,484	4,719

파생상품부채	1,798,445	(1,798,445)	1,891,735	1,891,735

파생상품자산	(349,948)	(176,334)	349,948	(176,334)

복구충당부채	41,800	(41,800)	41,800	41,800

현재가치할인차금(자산)	22,938	(22,938)	8,737	8,737

현재가치할인차금(부채)	(447)	447	(181)	(181)

정부보조금	27,966	(27,966)	20,326	20,326

일시상각충당금	(27,007)	27,007	(19,988)	(19,988)

투자부동산	(94,122)	94,122	(94,122)	(94,122)

감가상각누계액(투자부동산)	38,614	(38,614)	67,575	67,575

금융리스채권	(51,607)	51,607	(29,673)	(29,673)

장기금융상품	322,779	-	722,221	1,045,000

유형자산손상차손	-	-	10,343	10,343

금융보증부채	-	-	638	638

매각예정비유동자산	-	-	888,250	888,250

소 계	9,666,148	(3,664,877)	13,743,407	19,744,678

이월결손금	8,078,333	(2,765,555)	1,527,579	6,840,357

이월세액공제	1,397,514	(197,840)	292,068	1,491,742

실현불확실한 이연법인세자산	19,141,995	(6,628,272)	15,563,054	28,076,777

(4) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

재평가잉여금	10,817,678	(2,379,889)	8,437,789	-	-	-

합 계	10,817,678	(2,379,889)	8,437,789	-	-	-

(5) 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 차감(가산)할 일시적 차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	사 유

일시적차이	56,613,491	94,472,142	미래과세소득의 불확실

이월결손금	61,484,387	32,728,980	미래과세소득의 불확실

이월세액공제	1,866,640	1,491,742	미래과세소득의 불확실

(6) 이월결손금과 이월세액공제의 만기

(단위 : 천원)

구 분	이월결손금	이월세액공제

2026년	586,286	-

2027년	309,978	-

2028년	4,750,430	197,840

2029년 이후	55,837,693	1,668,800

합 계	61,484,387	1,866,640

23. 자본금과 주식발행초과금회사가 발행할 주식의 총수는 500,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 8,082,220주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위 : 주, 천원)

당기

구 분	일 자	주식수	보통주자본금	주식발행초과금

기초	2025-01-01	47,021,839	23,510,920	117,271,283

전환권행사	2025-02-19	147,347	73,674	75,344

전환권행사	2025-02-19	305,810	152,905	132,382

전환권행사	2025-02-19	6,385,066	3,192,533	3,279,881

전환권행사	2025-02-20	638,505	319,253	327,987

전환권행사	2025-02-21	98,231	49,116	50,229

전환권행사	2025-02-21	49,115	24,558	25,114

전환권행사	2025-02-24	353,634	176,817	178,714

유상증자	2025-03-11	10,928,962	5,464,481	533,319

유상증자	2025-03-13	4,371,585	2,185,793	166,711

전환권행사	2025-03-24	182,149	91,075	8,184

전환권행사	2025-03-25	1,457,194	728,597	65,944

전환권행사	2025-04-24	910,746	455,373	85,005

전환권행사	2025-05-07	909,090	454,541	140,903

무상감자	2025-10-20	(66,383,346)	(33,191,673)	-

전환권행사	2025-10-20	266,028	133,014	820,449

전환권행사	2025-11-14	10,375	5,188	23,801

전환권행사	2025-11-20	265,956	132,978	1,082,258

전환권행사	2025-12-30	163,934	81,967	345,844

기말	2025-12-31	8,082,220	4,041,110	124,613,352

(단위 : 주, 천원)

전기

구 분	일 자	주식수	보통주자본금	주식발행초과금

기초	2024-01-01	39,448,949	98,622,375	113,646,814

전환권행사	2024-03-20	192,000	480,000	25,899

전환권행사	2024-03-26	200,000	500,000	3,896

전환권행사	2024-03-28	40,000	100,000	5,396

전환권행사	2024-03-29	240,000	600,000	32,373

전환권행사	2024-04-03	240,000	600,000	32,373

무상감자	2024-08-29	(32,288,760)	(80,721,900)	-

전환권행사	2024-09-05	215,684	539,209	574,176

전환권행사	2024-09-06	725,474	1,813,684	1,931,295

전환권행사	2024-09-09	199,999	499,997	532,420

주식분할	2024-09-10	36,853,384	-	-

유상증자	2024-11-25	955,109	477,555	486,641

기말	2024-12-31	47,021,839	23,510,920	117,271,283

24. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액과 결손금

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본항목

감자차익	8,047,810	8,047,810

신주인수권대가	743,675	743,675

전환권대가	583,742	583,742

자기주식(주1)	(11,440)	(418,347)

자기주식처분손실	(26,156,354)	(25,926,729)

주식선택권(주2)	-	60,928

전환권대가상환손익	2,689,675	2,689,675

주식선택권소멸이익	380,952	320,024

기타자본(사업결합)(주석35)	(4,590,671)	(4,590,671)

합 계	(18,312,611)	(18,489,893)

기타포괄손익누계액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(2,498,053)	(3,612,073)

재평가잉여금	8,437,789	-

합 계	5,939,736	(3,612,073)

결손금(주3)	(51,678,602)	(59,940,545)

(주1) 자기주식의 변동현황(단위 : 주, 천원)

구 분	당기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	328,365	418,347	302,024	2,063,073

무상감자	-	-	(241,620)	(1,650,459)

무상감자 단수주	3,520	11,440	5,269	5,733

주식분할	-	-	262,692	-

소각	(328,365)	(418,347)	-	-

기말	3,520	11,440	328,365	418,347

(주2) 주식선택권의 변동현황(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	60,928	60,928

감소	(60,928)	-

기말금액	-	60,928

(주3) 미처리결손금(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

처리예정일 : 2026년 3월 31일	처리확정일 : 2025년 3월 29일

I. 미처리결손금	(51,678,603)	(59,940,545)

1. 전기이월미처리결손금	(59,940,545)	(80,678,755)

2. 무상감자	33,191,673	80,721,900

3. 확정급여제도의 재측정이익(손실)	27,170	(155,938)

4. 매도가능평가손실	(1,950,064)	-

5. 당기순손실	(23,006,837)	(59,827,752)

II. 처리전결손금	(51,678,603)	(59,940,545)

25. 매출액(1) 고객과의 계약을 통해 생기는 수익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출액

상품매출	1,236,820	1,918,861

제품매출	17,155,694	29,805,748

기타매출	2,603,715	2,896,983

합 계	20,996,229	34,621,592

재화나 용역의 이전시기

한 시점에 이전하는 재화	18,563,536	32,008,255

기간에 걸쳐 이전하는 용역	2,432,693	2,613,337

합 계	20,996,229	34,621,592

(2) 당기말과 전기말 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식한 계약부채는 없습니다.

26. 판매비와 관리비(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,594,234	3,709,935

퇴직급여	189,666	206,013

복리후생비	497,570	865,272

여비교통비	199,423	484,486

접대비	511,218	1,871,324

통신비	15,548	14,113

수도광열비	925	-

전력비	144,707	108,292

세금과공과	1,091,444	266,424

감가상각비	1,302,390	1,565,816

지급임차료	95,404	97,925

수선비	13,258	31,238

보험료	45,743	179,061

차량유지비	76,950	120,389

경상연구개발비	794,524	1,536,917

운반비	158,119	146,024

교육훈련비	4,684	3,688

도서인쇄비	1,257	1,921

사무용품비	4,042	5,762

소모품비	75,982	156,794

지급수수료	3,119,522	3,673,082

광고선전비	30,500	-

대손상각비(환입)	(901)	(9,358)

무형자산상각비	8,059	22,217

수출제비용	41,493	28,431

견본비	7,658	20,545

포장비	-	23

합 계	11,023,419	15,106,334

27. 기타수익 및 기타비용(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기타수익

외환차익	53,464	88,363

외화환산이익	11,170	35,810

유형자산처분이익	121,004	-

잡이익	60,632	23,122

사용권자산처분이익	9,286	6,431

종속기업투자주식처분이익	-	47,998

관계기업투자주식처분이익	48	92,303

매각예정비유동자산처분이익	-	200,000

기타유동자산손상차손환입	1,200,000	-

투자부동산평가이익	1,897,334	1,964,890

합 계	3,352,938	2,458,917

기타비용

외환차손	66,627	53,686

외화환산손실	3,485	48,945

유형자산손상차손	-	49,488

유형자산처분손실	3,450	13,334

무형자산손상차손	-	206,986

무형자산처분손실	-	12,841

기타의대손상각비(환입)	11,930,897	11,224,960

관계기업투자주식손상차손	380,000	1,176,351

종속기업투자주식손상차손	2,289,336	7,722,144

종속기업투자주식처분손실	-	34,361

잡손실	242,314	168,342

사용권자산처분손실	180,126	274

기부금	1,000	-

매각예정비유동자산손상차손	2,612,530	13,053,989

투자부동산처분손실	69,284	-

투자부동산평가손실	110,446	814,423

합 계	17,889,495	34,580,124

28. 비용의 성격별 분류(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

원재료등 재고자산의 변동	11,031,351	19,753,611

종업원급여	4,714,273	6,535,003

퇴직급여	449,442	490,830

복리후생비	741,012	1,164,863

감가상각비	2,129,199	2,621,419

무형자산상각비	8,059	22,217

경상개발비	72,101	274,443

지급수수료	4,293,800	4,375,987

전력비	767,428	790,958

포장비	406,836	355,414

수출제비용	41,493	28,431

기타비용	3,137,102	4,376,763

합 계	27,792,096	40,789,939

29. 금융수익 및 금융비용(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	483,742	961,112

외환차익	6,152	15,410

외화환산이익	-	4

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	20,173	407

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	151,030

파생상품평가이익	3,276,276	1,809,428

사채상환이익	7,579,949	627,705

합 계	11,366,292	3,565,096

금융비용

이자비용	8,189,665	7,415,434

외환차손	12,559	6,065

외화환산손실	2,886	-

사채상환손실	1,825,535	807,888

파생상품평가손실	3,500,282	2,895,853

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	1,342,742	10,521,463

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	13,510	-

장기금융상품손상차손	523,348	3,455,601

매출채권처분손실	10,069	990

합 계	15,420,596	25,103,294

30. 주당손익(1) 기본주당순손익(단위 : 주, 천원)

구 분	당기	전기

보통주당기순손실	(23,006,837)	(59,827,752)

가중평균 유통보통주식수(주1)	6,942,986	41,728,506

기본주당순손실	(3,314)	(1,434)

(주1) 가중평균유통보통주식수의 계산(단위 : 주)

구 분	당기	전기

발행주식수	8,082,220	47,021,839

자기주식수	(3,520)	(328,365)

유통주식수 적수(*1)	2,534,189,954	15,272,633,189

일수	365 일	366 일

가중평균유통주식수	6,942,986	41,728,506

(*1) 당기 및 전기 유통주식수 적수는 유상증자, 전환사채의 전환 등을 반영하여 산정하였습니다.

(2) 희석주당순손익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권 및 전환사채가 있습니다. 한편, 당기와 전기 중 잠재적보통주로 인한 희석 효과가 발생하지 않았으며, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

(3) 잠재적으로 기본주당손익을 희석할 수 있는 금융상품반희석효과로 가중평균보통주식수 계산에서 제외되었으나, 잠재적으로 기본주당손익을 희석할 수 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	전환(행사)가격	청구가능기간	전환(행사) 가능 주식수

제25회 전환사채	3,759	2024.09.13~2026.08.13	1,096,036

제27회 전환사채	3,759	2024.09.13~2026.08.13	505,454

제30회 전환사채	3,050	2025.09.06~2027.08.06	393,443

제31회 전환사채	5,000	2026.04.08~2028.03.08	200,000

제32회 전환사채	3,980	2026.05.02~2028.04.02	1,256,281

제33회 전환사채	7,330	2025.03.31~2027.11.30	341,064

합 계	3,792,278

31. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금의 세부내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기순손실	(23,006,837)	(59,827,752)

조정:	20,256,527	56,491,752

법인세비용(수익)	(2,379,891)	-

감가상각비	2,129,199	2,621,419

무형자산상각비	8,059	22,217

대손상각비	(901)	(9,358)

기타의대손상각비(환입)	12,206,641	11,224,960

이자수익	(483,742)	(961,112)

이자비용	8,189,665	7,415,434

퇴직급여	449,442	490,830

급여(장기종업원급여)	(17,938)	(17,938)

유형자산손상차손	-	49,488

유형자산처분이익	(121,004)	-

유형자산처분손실	3,450	13,334

무형자산손상차손	-	206,986

무형자산처분손실	-	12,841

사용권자산처분이익	(9,286)	(6,431)

사용권자산처분손실	180,126	274

외화환산이익	(11,170)	(35,814)

외화환산손실	6,371	48,945

재고자산평가손실(환입)	(109,735)	(90,620)

파생상품평가이익	(3,276,276)	(1,809,428)

파생상품평가손실	3,500,282	2,895,853

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	(151,030)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	13,510	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(20,173)	(407)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,342,742	10,521,463

관계기업투자주식처분이익	(48)	(92,303)

종속기업투자주식처분이익	-	(47,998)

관계기업투자주식처분손실	-	34,361

관계기업투자주식손상차손	380,000	1,176,351

종속기업투자주식손상차손	2,289,336	7,722,144

장기금융상품손상차손	523,348	3,455,601

매각예정비유동자산처분이익	-	(200,000)

매각예정비유동자산손상차손	2,612,530	13,053,989

투자자산처분손실	69,284	-

사채상환이익	(7,579,949)	(627,705)

사채상환손실	1,825,535	807,888

매출채권처분손실	10,069	990

지급수수료	918,544	20,000

투자부동산평가이익	(1,897,334)	(1,964,890)

투자부동산평가손실	110,449	814,423

대손충당금환입	(275,743)	-

기타유동자산손상차손환입	(1,200,000)	-

세금과공과	853,846	-

잡이익	(7,000)	(5)

잡손실	24,289	(103,000)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	3,893,424	1,362,836

매출채권의 증감	2,716,056	(101,986)

금융리스채권의 증감	77,860	112,031

보증금의 증가	(17,728)	(72,800)

미수금의 증감	3,236,122	(1,289,382)

미수수익의 증감	76,760	(130,350)

선급금의 증감	672,964	(1,582,918)

선급비용의 증감	583,421	(38,841)

부가세대급금의 증감	-	119,416

재고자산의 증감	1,328,150	2,405,547

매입채무의 증감	(1,845,132)	1,228,287

미지급금의 증감	(1,337,684)	788,344

예수금의 증감	(474,208)	340,547

미지급비용의 증감	(619,565)	(20,746)

선수금의 증감	50,000	(2,835)

퇴직금 지급	(493,566)	(537,861)

사외적립자산의 증감	5,082	(1,906)

부가세예수금의 증감	(65,108)	148,289

영업으로부터 창출된 현금흐름	1,143,114	(1,973,164)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

전환사채의 전환	13,976,448	8,375,386

건설중인자산의 본계정 대체	45,180	805,734

신규 및 변경리스 계약	178,100	140,336

리스부채의 유동성 대체	376,007	797,041

유무형자산 취득으로 인한 미지급금변동	502,900	189,562

단기차입금의 장기차입금 대체	30,100,000	-

투자부동산 건설중인자산의 본계정 대체	-	50,423,762

단기금융상품의 전환사채상환	-	6,000,000

금융보증부채의 지분법적용투자주식의 대체	-	24,044

미지급금의 단기차입금 대체	-	3,000,000

투자부동산 취득의 장기차입금 대체	-	27,100,000

투자부동산 취득으로 인한 미지급금 대체	-	979,457

건설중인자산의 투자부동산 건설중인자산 대체	-	8,000

투자부동산 처분의 미수금 대체	-	52,543

종속기업투자 및 관계기업투자 처분의 미수금 대체	-	100,000

무상감자	33,191,673	82,378,091

전환사채의 기타투자자산 취득 대용납입	6,000,000	4,050,000

단기차입금의 장기차입금 대체	-	3,000,000

매각예정비유동자산 대체	4,512,807	17,506,902

대여금의 장기금융상품 대체	-	2,166,052

임대보증금의 미수금 대체	312,800	98,000

단기대여금의 비유동성 대체	-	253,281

미수수익의 비유동성 대체	-	868,375

당기손익공정가치측정금융자산의 처분 미수금	300,989	5,000,000

전환사채의 종속기업투자주식 대체	15,000,000	-

장기차입금의 선급비용 대체	549,000	-

투자부동산의 유형자산 대체	4,257,049	-

전환사채의 단기차입금 대체	300,000	-

전환사채의 미지급금 대체	500,000	-

임차보증금의 미수금 대체	3,300,000	-

재평가이익잉여금	10,817,679	-

대여금의 차입금 상계	763,187	-

선급금의 대여금 대체	21,510	-

(3) 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동내역

(단위 : 천원)

당기

구 분	기초	현금흐름	비현금	기말

유입	유출	신규및 변경리스	상각	유동성대체	기타(주1)

단기차입금	4,338,873	17,690,603	(10,347,637)	-	-	-	(300,000)	11,381,839

유동성장기차입금	-	-	-	-	-	30,100,000	(763,187)	29,336,813

장기차입금	30,100,000	8,021,015	-	-	-	(30,100,000)	978,985	9,000,000

전환사채	26,175,019	8,104,000	(34,193,870)	-	2,933,235	(1,216,590)	9,424,926	11,226,720

비유동전환사채	1,216,590	-	-	-	-	(1,216,590)	-	-

파생상품부채(주2)	7,767,951	-	-	-	-	1,283,410	(4,368,281)	4,683,080

비유동파생상품부채(주2)	1,283,410	-	-	-	-	(1,283,410)	-	-

파생상품부채(자산)(주3)	(843,705)	-	-	-	-	-	372,755	(470,950)

리스부채	768,405	-	(587,971)	(192,251)	22,657	146,007	-	156,847

장기리스부채	283,701	-	-	25,361	-	(146,007)	-	163,055

임대보증금	749,000	-	(40,000)	-	-	230,000	(312,800)	626,200

비유동임대보증금	229,135	6,000	-	-	865	(230,000)	-	6,000

전환사채발행선수금	52,000	588,148	-	-	-	-	-	640,148

재무활동 관련 총부채	72,120,379	34,409,766	(45,169,478)	(166,890)	2,956,757	(2,433,180)	5,032,398	66,749,752

(주1) 미지급금의 단기차입금 대체, 투자부동산 취득시 장기차입금 인수, 전환사채 주식 전환, 전환사채 상환, 파생상품의 평가에 의한 변동입니다.(주2) 회사가 발행한 제25회, 제27회, 제30회, 제31회, 제32회, 제33회 전환사채의 내재파상생품입니다. (주3) 회사가 발행한 제30회 전환사채의 파상생품입니다.

(단위 : 천원)

전기

구 분	기초	현금흐름	비현금	기말

유입	유출	신규및 변경리스	상각	유동성대체	기타(주1)

단기차입금	2,000,000	13,476,523	(11,137,650)	-	-	(3,000,000)	3,000,000	4,338,873

장기차입금	-	-	-	-	-	3,000,000	27,100,000	30,100,000

전환사채	34,288,068	13,113,081	(14,360,000)	-	4,715,642	(1,216,590)	(10,365,182)	26,175,019

비유동전환사채	-	-	-	-	-	1,216,590	-	1,216,590

파생상품부채(주2)	8,604,999	-	-	-	-	(1,283,410)	446,363	7,767,952

비유동파생상품부채(2)	-	-	-	-	-	1,283,410	-	1,283,410

파생상품부채(자산)(주2)	(1,674,390)	-	-	-	-	-	830,685	(843,705)

리스부채	1,106,601	-	(1,176,075)	(21,160)	61,998	797,041	-	768,405

장기리스부채	1,062,191	-	-	18,552	-	(797,041)	-	283,702

임대보증금	-	-	-	-	-	749,000	-	749,000

비유동임대보증금	360,861	567,000	-	-	1,274	(749,000)	49,000	229,135

전환사채발행선수금	-	52,000	-	-	-	-	-	52,000

재무활동 관련 총부채	45,748,330	27,208,604	(26,673,725)	(2,608)	4,778,914	-	21,060,866	72,120,381

(주1) 미지급금의 단기차입금 대체, 투자부동산 취득시 장기차입금 인수, 전환사채 주식 전환, 회사 보유 국공채로 전환사채 상환, 파생상품의 평가에 의한 변동입니다.(주2) 회사가 발행한 제22회, 제24회, 제25회, 제26회, 제27회, 제30회, 제33회 전환사채의 내재파상생품입니다.

32. 우발채무 및 약정사항(1) 계류중인 주요 소송사건

(단위 : 천원)

구 분	소송금액	원고	피고	계류법원	내용

제소	79,434	제이케이시냅스(주)	(주)맛과멋	서울중앙지법	부동산 명도 및 점유이전금지 가처분 소송

제소	5,000,000	제이케이시냅스(주)	(주)에프앤아이	수원지법 안양지원	특별현금화(매각) 명령 신청

제소	200,000	제이케이시냅스(주)	(주)아르스헥사	서울중앙지법	연체차임 지급청구 소송

제소	70,000	제이케이시냅스(주)	(주)인슈로보	서울중앙지법	임대차 보증금반환 소송

제소	50,000	제이케이시냅스(주)	(주)현성티앤씨	수원지법	약정금 청구 소송

제소	151,146	제이케이시냅스(주)	삼부자갈비	수원지법	건물 및 토지 인도 청구의 소

제소	50,000	제이케이시냅스(주)	삼미에프엔비	수원지법	채권가압류 및 건물 및 토지 인도 청구의 소

피소	99,272	(주)유니텍글로벌코리아	제이케이시냅스(주)	대전지법 천안지원	물품 대금 소송

(2) 금융기관과의 한도약정사항 등의 현황

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	통화	한도액	실행액

외상매출채권담보대출	하나은행	KRW	2,350,000	192,724

신한은행	KRW	400,000	-

우리은행	KRW	950,000	21,768

(3) 담보로 제공된 자산의 현황(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	설정금액	차입금 및 사채	담보제공사유

토지, 건물 및 기계장치	27,871,619	새마을금고	12,000,000	10,000,000	단기차입금에 대한 담보제공

투자부동산	19,709,000	새마을금고	10,800,000	9,000,000	장기차입금에 대한 담보제공

47,228,068	남서울농업협동조합 등	34,800,000	27,100,000	장기차입금에 대한 담보제공(주1)

매각예정비유동자산	4,445,623	새마을금고	3,600,000	3,000,000	장기차입금에 대한 담보제공(주2)

(주)소니트네트웍스	1,400,000	-	계약이행 담보(주3)

개인	1,000,000	1,000,000	잔금 미지급금에 대한 담보제공

전환사채	-	(주)휴림인베스트먼트대부	5,500,000	1,240,000	단기차입금에 대한 담보제공

합 계	99,254,310	69,100,000	51,340,000

(주1) 회사는 서울 창천동 소재 투자부동산의 잔금을 지급하기 위하여 (주)소니드네트웍스로부터 27,100백만원을 차입하였으며, 해당 투자부동산을 (주)소니드네트웍스의 차입처인 남서울농협협동조합 등에게 차입금에 대한 담보로 제공하였습니다.(주2) 회사는 성남 분당구 운중동 소재 부동산의 중도금을 지급하기 위하여, 소니드리텍(주)로부터 3,000백만원을 차입하였으며, 해당 투자부동산을 소니드리텍(주)의 차입처인 새마을금고에 차입금에 대한 담보로 제공하였습니다.(주3) 회사는 성남 분당구 운중동 소재 부동산의 매매계약이행을 담보하기 위하여, (주)소니드네트웍스를 담보권자로 하여 담보를 설정하였습니다.

상기 표에는 포함되지 않은 당기 중 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니 다. - 휴림로봇(주)가 보유한 회사 발행 전환사채 권면기준 5,000백만원에 대하여 회사 보유 자기전환사채 4,000백만원 및 회사의 유형자산을 담보로 제공하였으며, 유형자산 담보설정금액은 1,300백만원입니다(4) 당기말 현재 장기금융상품 4백만원은 당좌개설보증금으로 사용제한되어 있습니다.

(5) 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 현황

(단위 : 천원)

제공자	통화	보증금액	제공받은자	보증내용

서울보증보험	KRW	2,561,104	제이케이시냅스(주)	이행보증

33. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	회사명

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)엠에이치테크(구, (주)에이치엘로보틱스)(주1)

종속기업	소니드개발(주)(주2), 소니드에이아이(주), 린혁신성장합자조합, 린혁신성장투자조합, 소니드리텍(주), 와이지투자조합(주13), 디펜스코리아(주)(주3), (주)소니드네트웍스 (주4), 클레어픽셀(주)(주5), 소니드디앤디(주)(주6), (주)셀렉터(주7)

관계 및 공동기업	(주)테크늄(주8), (주)페이스메이커스, 싸이커뮤니케이션즈(주)(주9), (주)린벤처스 (주10)

기타의 특수관계자	(주)소니드온(주11), (주)메디콕스(주12), 린문화예술투자조합(주14), 기타 주요임직원

(주1) 당기 중 제3자배정 유상증자 8,400백만원을 납입하여 회사의 최대주주가 되었습니다.(주2) 전기 중 매각을 추진함에 따라 매각예정비유동자산으로 분류되었습니다.(주3) 전기 중 이사회구성원 전원을 선임함에 따라 실질 지배력을 획득하여 공동기업에서 종속기업으로 분류하였습니다.(주4) 전기 중 회사가 취득한 투자부동산의 잔금을 지급하기 위하여 (주)소니드네트웍스로부터 차입 후 종속기업으로 편입하였습니다.(주5) 전기 중 사업다각화를 통한 신성장 동력 확보 목적으로 취득하여 종속기업으로편입하였습니다.(주6) 당기 중 차입을 목적으로 설립 취득하였습니다.(주7) 회사는 당기 중 사업다각화를 통한 신성장 목적으로 (주)셀렉터 주식 30,000주(지분율 100%)를 취득하였으며, 취득대가로 회사보유 자기전환사채 15,000백만원(권면금액 기준)을 지급하였습니다.(주8) 당기 중 전량매도되었습니다.(주9) 전기 중 사업다각화를 통한 신성장 동력 확보 목적으로 취득하여 관계기업으로 편입되었고, 당기 중 전량 매도되었습니다.(주10) 당기 중 계약변경으로 당사가 유의적인 영향력을 획득하여 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에서 관계기업으로 분류되었습니다.(주11) 소니드리텍(주)의 종속기업으로 기타의 특수관계자에 포함되었습니다.(주12) 전기 중 (주)메디콕스의 지배력을 상실함에 따라 관계 및 공동기업투자으로 분류하였으며, 전기말 매각예정비유동자산으로 분류되었고, 당기 중 전량 매도되었습니다.(주13) 당기 중 해산이 완료되었습니다.(주14) 당기 중 지분율 변동으로 당사가 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되었습니다.

(2) 특수관계자와의 주요 거래내역(단위 : 천원)

구 분	당기

회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	상품	기타

종속기업	소니드개발(주)	-	5,043	-	-

소니드에이아이(주)	-	213,226	-	607

소니드리텍(주)	-	30,750	-	187,206

디펜스코리아(주)	-	10,730	-	-

(주)소니드네트웍스	-	9,916	-	1,610,259

소니드디앤디(주)	-	11	-	903,916

관계기업	싸이커뮤니케이션즈(주)	-	47,177	-	-

(주)린벤처스	-	1,161	-	500,000

기타의 특수관계자	(주)소니드온	-	26,343	-	-

(주)메디콕스	-	-	-	86,682

기타 주요임직원	-	1,009	-	-

(단위 : 천원)

구 분	전기

회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	상품	기타

종속기업	소니드개발(주)	-	442,904	-	162,000

소니드에이아이(주)(구,소니드로보틱스(주))	-	143,847	-	7,294

소니드리텍(주)	-	49,102	-	48,616

(주)소니드화유리사이클	-	28,000	-	-

디펜스코리아(주)	-	48,477	-	-

(주)소니드네트웍스
(구,(주)유니코에너지그룹)	-	1,038,261	-	1,290,034

린혁신성장투자조합	-	-	-	58,000

(주)메디콕스	-	-	-	18,523

관계기업	(주)테크늄	-	25,068	-	-

린문화예술투자조합	-	-	-	50,000

싸이커뮤니케이션즈(주)	-	8,606	-	4,250,000

기타의 특수관계자	(주)소니드온	-	27,015	-	-

(주)린벤처스	-	93,031	-	254,282

기타 주요임직원	-	4,708	-	-

(3) 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역의 현황

(단위 : 천원)

구 분	회사명	계정명	당기말	전기말

채권(주3)	채무	채권	채무

종속기업	소니드개발(주)(주1)	단기대여금	11,717,480	-	11,491,600	-

단기대여금충당금	(11,717,480)	-	(11,491,600)	-

장기대여금	1,200,000	-	1,200,000	-

장기대여금충당금	(1,200,000)	-	(1,200,000)	-

미수금	12,867	-	12,537	-

미수금충당금	(12,867)	-	(12,537)	-

미수수익	1,045,256	-	1,040,512	-

미수수익충당금	(1,045,256)	-	(1,040,512)	-

소니드에이아이(주)	단기대여금	4,104,142	-	3,841,600	-

단기대여금충당금	(4,104,142)	-	-	-

미수금	80,450	-	125,285	-

미수금충당금	(80,450)	-	-	-

미수수익	383,353	-	196,411	-

미수수익충당금	(383,353)	-	-	-

금융리스채권	-	-	47,607	-

임대보증금	-	-	-	60,000

소니드리텍(주)	단기대여금	-	-	474,780	-

미수수익	63,646	-	32,897	-

선급금	-	-	-	-

장기차입금	-	2,236,813	-	3,000,000

미지급비용	-	9,616	-	9,082

디펜스코리아(주)	단기대여금	1,270,471	-	1,065,000	-

단기대여금충당금	(1,270,471)	-	(1,065,000)	-

미수금	63,404	-	11,008	-

미수금충당금	(63,404)	-	-	-

미수수익	64,044	-	56,656	-

미수수익충당금	(64,044)	-	(56,656)	-

금융리스채권	-	-	94,366	-

(주)소니드네트웍스	단기대여금	-	-	157,500	-

미수금	59,367	-	220,631	-

미수수익	-	-	1,896	-

미지급금	-	32,456	-	30,839

장기차입금	-	27,100,000	-	27,100,000

임대보증금	-	30,000	-	30,000

미지급비용	-	80,765	-	185,616

소니드디앤디(주)	단기대여금	1,087	-	-	-

미수수익	11	-	-	-

사용권자산	33,036	-	-	-

리스채무	10,801	-	-	-

리스채무(비유동)	16,156	-	-	-

미지급금	-	983	-	-

단기차입금	-	10,000,000	-	-

미지급비용	-	29,589	-	-

관계기업	(주)테크늄	단기대여금	-	-	500,000	-

단기대여금충당금	-	-	(500,000)	-

미수금	-	-	11,055	-

미수금충당금	-	-	(11,055)	-

미수수익	-	-	68,493	-

미수수익충당금	-	-	(68,493)	-

(주)페이스메이커스	미수금	25,300	-	25,300	-

미수금충당금	(25,300)	-	(25,300)	-

싸이커뮤니케이션즈(주)	단기대여금	-	-	894,000	-

단기대여금충당금	-	-	(315,736)	-

미수금	-	-	2,200	-

미수수익	-	-	6,606	-

임대보증금	-	-	-	10,000

(주)메디콕스	미지급비용	-	-	-	14,497

전환사채	-	-	-	3,400,000

단기차입금	-	-	-	800,000

(주)린벤처스	단기대여금	168	-	-	-

미수수익	45,329	-	-	-

미수수익충당금	(45,329)	-	-	-

미지급금	-	-	-	-

미지급비용	-	-	-	-

기타의 특수관계자	(주)소니드온	단기대여금	576,842	-	572,870	-

단기대여금충당금	(576,842)	-	(315,736)	-

미수수익	59,209	-	32,866	-

미수수익충당금	(59,209)	-	-	-

(주)린벤처스	단기대여금	-	-	-	-

미수수익	-	-	44,168	-

미수수익충당금	-	-	(44,168)	-

미지급금	-	-	-	4,062

미지급비용	-	-	-	-

전환사채	-	-	-	-

(주)소니드화유리사이클	선급금	-	-	85,491	-

선급금대손충당금	-	-	(85,491)	-

미수금	-	-	40,052	-

미수금대손충당금	-	-	(40,052)	-

투바이트(주)(주2)	장기금융상품	-	-	2,200,000	-

단기차입금	-	-	-	100,000

미지급비용	-	-	-	618

(주)메디콕스	전환사채	-	-	-	-

단기차입금	-	-	-	-

기타 주요임직원	단기대여금	98,378	-	-	-

미수수익	-	-	2,077	-

단기차입금	-	-	-	300,000

미지급비용	-	-	-	5,482

(주1) 당기 중 소니드개발(주)의 대여금에 대하여 226백만원에 대한 손실충당금(전기말: 759백만원)을 인식하였습니다. (주2) 당기 중 투바이트(주)와의 특수관계가 해소되었습니다. 회사는 투바이트(주)에 대한 장기금융상품 2,200백만원을 보유하고 있습니다. (주3) 전기 중 인식한 특수관계자에 대한 대여금 등에 대하여 인식한 기타대손상각비 등 손실은 다음과 같습니다.- 소니드개발(주): 단기대여금, 미수금 및 미수수익에 대하여 7,472백만원 손실 인식- 디펜스코리아(주): 단기대여금 및 미수수익에 대하여 1,122백만원, 전환사채에 대하여 2,000백만원 손실 인식- (주)테크늄: 단기대여금, 미수금 및 미수수익에 대하여 580백만원 손실 인식- (주)소니드온: 단기대여금에 대하여 318백만원 손실 인식- (주)린벤처스: 미수수익에 대하여 44백만원 손실 인식- (주)소니드화유리사이클: 미수금 및 선급금에 대하여 126백만원 손실 인식

(4) 특수관계자와의 자본 및 자금 거래 내역

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당기

유상증자	현금(현물)
출자	채무증권거래	자금대여거래	기타(주1)

기초	취득	처분/회수	기말	기초	대여	회수	기말

종속기업	소니드개발(주)	-	-	-	-	-	-	12,691,600	225,880	-	12,917,480	-

소니드에이아이(주)	-	-	-	-	-	-	3,841,600	362,542	100,000	4,104,142	47,837

소니드리텍(주)	-	-	-	-	-	-	474,780	288,407	763,187	-	-

디펜스코리아(주)	-	-	2,000,000	-	-	2,000,000	1,065,000	205,471	-	1,270,471	97,208

(주)소니드네트웍스	-	-	-	-	-	-	157,500	46,090	203,590	-	-

소니드디앤디(주)	-	10,000	-	-	-	-	-	1,087	-	1,087	-

(주)셀렉터	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

관계기업	(주)페이스메이커스	-	-	1,500,000	-	-	1,500,000	-	-	-	-	-

싸이커뮤니케이션즈(주)	-	-	-	-	-	-	894,000	161,300	52,250	1,003,050	-

(주)테크늄	-	-	-	-	-	-	500,000	-	300,000	200,000	-

(주)린벤처스	-	-	-	-	-	-	-	30,000	29,832	168	-

기타의
특수관계자	(주)소니드온	-	-	-	-	-	-	572,870	9,972	6,000	576,842	-

(주)메디콕스	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	900,000

기타 주요임직원	-	-	-	-	-	-	-	135,000	36,622	98,378	-

상기 표에는 포함되지 않은 거래 내역 또는 상기 거래 중 추가 설명은 다음과 같습니다. (주1) 자금거래 내역 중 기타의 내역은 다음과 같습니다. - 소니드에이아이(주) : 회사가 중간리스제공자인 전대리스에 따른 금융리스 거래 - 디펜스코리아(주) : 회사가 리스제공자인 기계장치 금융리스 거래 등 - (주)린벤처스 : 회사가 계약변경으로 (주)린벤처스 주식 일부 매도가 취소되었고 기타에 포함되어 있지 않으나, 회사가 (주)린벤처스에게 지급해야할 지급수수료 500,000천원을 회사가 보유한 회사 발행 제27회차 전환사채로 지급함에 따른 거래 - (주)메디콕스 : 회사가 당사 전환사채를 전환함에 따른 거래

(단위 : 천원)

구 분	회사명	전기

유상증자	현금(현물)
출자	채무증권거래	자금대여거래(주3)	기타

기초	취득	처분/회수	기말	기초	대여	회수	기말

종속기업	소니드개발(주)	-	-	-	-	-	-	12,282,000	539,600	130,000	12,691,600	-

소니드에이아이(주)(구,소니드로보틱스(주))	-	-	-	-	-	-	2,332,000	2,209,600	700,000	3,841,600	72,000

소니드리텍(주)	-	-	-	-	-	-	800,000	2,134,780	2,460,000	474,780	1,200,000

(주)메디콕스	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	397,018

디펜스코리아(주)(주4)	-	-	2,000,000	-	-	2,000,000	875,000	190,000	-	1,065,000	134,031

(주)소니드네트웍스	-	110,000	-	-	-	-	-	172,500	15,000	157,500	-

싸이커뮤니케이션즈(주)	-	4,000	-	-	-	-	-	899,600	5,600	894,000	-

클레어픽(주)	-	2,100,000	-	-	-	-	-	-	-	-	-

관계기업(주2)	(주)페이스메이커스	-	-	1,500,000	-	-	1,500,000	-	-	-	-

린문화예술투자조합	-	100,000	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)소니드화유리사이클(주1)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타의
특수관계자(주5)	(주)소니드온	-	-	-	-	-	-	450,000	414,160	291,290	572,870	-

(주)린벤처스	-	-	-	-	-	-	1,003,000	485,000	1,488,000	-	1,000,000

기타 주요임직원	-	-	-	300,000	-	300,000	59,204	50,000	109,204	-	-

상기 표에는 포함되지 않은 거래 내역 또는 상기 거래 중 추가 설명은 다음과 같습니다. (주1) 회사는 주식회사 소니드화유리사이클을 500,000주를 출자하여 약정에 의한 공동지배력을 보유함에 따라 공동기업으로 분류되었으나 기말 제3자에게 매각하였습니다.(주2) 회사는 관계회사인 주식회사 코뱃 및 미래혁신성장1호투자조합을 제3자에게 매각하였습니다.(주3) 자금거래 내역 중 기타의 내역은 다음과 같습니다. - 소니드에이아이(주) : 회사가 중간리스제공자인 전대리스에 따른 금융리스 거래 - 디펜스코리아(주) : 회사가 리스제공자인 기계장치 금융리스 거래 등 - (주)메디콕스 : 회사가 보유한 (주)싸이토젠 주식을 일부 매도(주4) 당기 중 당사가 실질 지배력을 획득하여 관계 및 공동기업투자에서 종속기업으로 분류되었습니다.(주5) 회사는 (주)투바이트 제1회 회사채를 관계회사인 린벤처스에게 10억, 종속회사인 소니드리텍에게 12억 매입하였습니다.

(5) 차입 거래 내역(단위 : 천원)

차입거래	회사명	기초	차입	상환	기말

종속기업	소니드리텍(주)	3,000,000	-	763,187	2,236,813

종속기업	(주)소니드네트웍스(주1)	27,100,000	-	-	27,100,000

종속기업	소니드디앤디(주)(주2)	-	10,000,000	-	10,000,000

기타	(주)메디콕스	800,000	550,000	1,350,000	-

기타	투바이트(주)	100,000	-	100,000	-

기타	임직원(주3)	300,000	-	300,000	-

(주1) 회사가 창천동 소재 투자부동산의 잔금 지급을 위하여 전기 중 차입한 금액이며, 종속기업 편입 이전의 거래입니다.(주2) 소니드디앤디(주)는 회사의 부동산을 담보로 금융기관 차입을 목적으로 설립된 회사이며, 설립목적에 따른 차입거래입니다.(주3) 임직원 차입금 회사가 보유한 회사 발행 제25회차 전환사채를 지급하는 방식으로 상환하였습니다.

(6) 제공한 지급보증 및 담보제공1) 회사는 종속기업인 소니드리텍(주)의 차입금관련 지급보증(1,400백만원)을 제공하였습니다.2) 회사는 종속기업인 (주)소니드네트웍스 차입금 관련 서대문구 창천동 소재 투자부동산((주)소니드네트웍스의 차입금액: 29,000백만원)을 담보로 제공하였습니다.

3) 회사는 종속기업인 소니드리텍(주)의 차입금 관련 성남 분당구 운중동 소재 투자부동산(소니드리텍(주)의 차입금액: 3,000백만원)을 담보로 제공하였습니다.4) 회사는 종속기업인 소니드디앤디(주) 차입금 관련 충북 천안시 차암동 소재 유형자산(소니드디앤디(주)의 차입금액: 10,000백만원)을 담보로 제공하였습니다.(7) 주요 경영진에 대한 보상의 현황 회사는 등기이사 및 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 이사와 감사(비상임 포함)를 주요 경영진에 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	676,705	886,479

퇴직급여	34,820	111,699

기타장기종업원급여	-	179

합 계	711,525	998,357

34. 주식기준보상(1) 종업원주식선택권제도회사는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 2014년과 2018년 3월 정기주주총회에서 승인된 이 제도의 규정에 의해, 부여일 시점에 2년 이상 근속한 경영진과 장기근속종업원은 보통주를 주당 3,741원,2,000원 및 2,226원에매입할수 있는 주식선택권을 부여 받았습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.

(2) 주식기준보상계약의 내용

부여일	만기	부여일 옵션의 공정가치(원)	최초 부여수량(주)	주식분할 후 부여수량(주)	부여일 최초 행사가격(원)	주식분할 전 조정된 행사가격(원)	주식분할 후 행사가격(원)

2018-03-28	2025-03-28	273.82	1,024,500	204,900	2,000	50,000	10,000

2018-05-04	2025-05-04	758.54	50,000	10,000	2,226	55,650	11,130

(3) 이항모형에 적용되는 변수

구 분	2018.03.28	2018.05.04

변 수	변 수

평가기준일 종가(단위: 원)	1,620	2,670

행사가격(단위: 원)	2,000	2,226

무위험수익률	2.51%	2,51%

변동성	48.40%	50.66%

할인률	13.05%	13.05%

(4) 주식선택권(주식수) 변동현황(단위 : 주)

구 분	당기	전기

기초	26,800	26,800

기중 권리상실분(주1)	(26,800)	-

퇴사로 인한 권리상실분	-	-

무상감자로 인한 변동분	-	(225,520)

주식분할로 인한 변동분	-	225,520

기말	-	26,800

(주1) 만기로 인한 권리 상실분입니다. 당기 및 전기 중 행사된 주식선택권은 없습니다.

35. 매각예정비유동자산(1) 매각예정비유동자산 분류 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

종속기업투자주식(주1)(주2)	1,415,000	-	-	24,499,999	4,452,913	13,256,902

기타의무형자산(주3)	4,250,000	-	-	4,250,000	-	-

금융리스채권(주4)	67,185	67,185	67,185	-	-	-

유형자산(주5)	4,400,000	4,400,000	4,400,000	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산(주6)	240,000	240,000	240,000	-	-	-

합 계	10,372,185	4,707,185	4,707,185	28,749,999	4,452,913	13,256,902

(주1) 전기 중 종속기업인 (주)메디콕스의 매각이 결정됨에 따라 매각예정비유동자산으로 분류하였으며, 2025년 5월 중 매각이 완료되었습니다.(주2) 전기 중 종속기업인 소니드개발(주) 매각이 결정됨에 따라 매각예정비유동자산으로 분류하였으며, 2026년 중 매각이 완료될 예정입니다.(주3) 전기 중 기타무형자산의 매각이 결정됨에 따라 매각예정비유동자산으로 분류하였으며, 2026년 중 매각이 완료될 예정입니다.(주4) 당기 중 금융리스채권과 관련된 기계장치의 매각이 결정됨에 따라 매각예정비유동자산으로 분류하였으며, 2026년 중 매각이 완료될 예정입니다.(주5) 당기 중 성남 분당구 운중동 소재 유형자산의 매각이 결정됨에 따라 매각예정비유동자산으로 분류하였으며, 2026년 중 매각이 완료될 예정입니다.(주6) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산인 린 사이버보안 벤처투자조합의 매각이 결정됨에 따라 매각예정비유동자산으로 분류하였으며, 2026년 중 매각이 완료될 예정입니다.

36. 회계정책의 변경

당사는 당기 중 투자부동산에 대해 원가모형에서 공정가치평가모형으로 회계정책을 변경하였으며, 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되었습니다. 회계정책의 변경으로 인한 전기말 당사의 보고된 재무상태와 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

전기말	재무상태	경영성과

자산 총계	부채 총계	자본 총계	영업이익	당기순이익

변경전	138,026,402	81,348,083	56,678,319	(6,606,198)	(61,416,070)

조정

공정가치평가모형	2,061,374	-	2,061,374	437,851	1,588,318

변경후	140,087,776	81,348,083	58,739,693	(6,168,347)	(59,827,752)

(단위 : 천원)

전기초	재무상태

자산 총계	부채 총계	자본 총계

변경전	166,038,249	55,919,567	110,118,682

조정

공정가치평가모형	473,057	-	473,057

변경후	166,511,306	55,919,567	110,591,739

37. 보고기간 후 사건

1) 회사는 운영자금 목적으로 보통주(제3자배정 유상증자) 525,762주(납입액 999,999,972원)를 발행하였으며, 2026년 1월 26일에 전액 납입되었습니다.

2) 회사가 발행한 제27회 전환사채 권면금액 1,000백만원이 2026년 1월 30일 전환청구 되었습니다. 3) 회사는 휴림인베스트먼트대부 차입금 1,240백만원에 대하여 담보로 제공된 제27회 전환사채 권면금액 1,200백만원을 채권자와의 합의에 따라 2026년 2월 3일 차입금상환으로 지급하였으며, 전량 전환청구되었습니다.4) 회사가 발행한 제33회 전환사채 채권자인 (주)메디콕스가 2026년 2월 4일 대전지방법원에 회사를 상대로 한 파산신청을 제기하였고, 회사는 2,500백만원을 법원에 공탁함에 따라 해소하였으며, 파산신청 기각 소송을 진행하고 있습니다. 5) 회사는 2026년 2월 10일 종속기업 소니드디앤디(주)로부터의 차입금 10,000백만원을 만기 연장하면서 소니드디앤디(주)의 차주(화성새마을금고)에 제공한 지급보증 및 담보제공기한을 연장하였습니다.6) 회사는 보고기간 이후 2026년 2월 11일 임시주주총회를 통해 1주당 액면금액을 500원에서 100원으로 조정하는 주식분할을 결정하여 완료하였습니다.7) 회사는 2026년 3월 18일 종속기업 소니드네트웍스(주)로부터의 차입금 27,100백만원 중 25,650백만원을 만기 연장하면서 소니드네트웍스(주)의 차주(남서울농업협동조합 등)에 제공한 지급보증 및 담보제공기한을 연장하였습니다. 8) 회사는 2026년 3월 중 제34회 전환사채 7,510백만원에 대한 청약증거금 7,510백만원을 납입받았습니다.9) 회사는 2026년 3월 중 종속기업인 소니드리텍(주)을 4,000백만원에 매각하는 계약을 체결하였습니다. 10) 회사는 2026년 3월 중 회사 발행 후 재매입한 전환사채 11,886백만원의 매각 관련 이사회를 개최하고 결의하였습니다. 38. 계속기업 관련 중요한 불확실성회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다.그러나 회사는 2025년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 6,795백만원의 영업손실과 23,007백만원의 당기순손실이 발생하였으며, 2025년 12월 31일 현재 유동자산 대비 유동부채가 51,551백만원을 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속 능력에 유의적 의문을 제기할만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다.회사는 이러한 상황을 타개하기 위하여 종속기업투자주식의 처분 및 부채상환조건의변경, 신규 전환사채의 발행, 회사 발행 재매입 전환사채 매각 등을 계획하고 있으며 새로운 수익창출을 위한 사업계획을 수립하고 추진하고 있습니다(주석37 참조). 따라서 회사의 계속기업으로서의 존속여부는 회사의 자금소요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 결정되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.