제이케이시냅스 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 26 (당)기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 25 (전)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
소니드 주식회사

1. 회사의 개요 소니드 주식회사(이하 '회사')는 1999년 12월 22일에 화공약품류,전자재료, 전자부품 및 디스플레이 검사장비의 제조 판매를 주 사업목적으로 설립되어 현재 OLED 및 LCD에 적용되는 디스플레이용 정밀화학소재, IoT에적용되는 무선전자 태그 등을 생산, 판매하고 있습니다. 회사는 2007년 1월 1일 상호를 일동화학 주식회사에서 주식회사 이그잭스로 변경 후 2010년 10월 30일에 코스닥 상장법인인 주식회사 SC팅크그린과 합병하였습니다. 한편, 회사는 2021년 8월19일 주식회사 이그잭스에서 얍엑스 주식회사로 상호변경 하였으며, 2022년 3월 31일 얍엑스 주식회사에서 소니드 주식회사로 상호변경 하였습니다. 회사는 천안에 공장을 두고 있으며, 등록된 본점사무소의 주소는 천안시 서북구 2공단7길 50입니다.회사의 설립시 자본금은 300백만원이었으나 수차례의 유무상증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 23,511백만원이며, 주요주주 내역은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말	비 고

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)제이와이미래기술컴퍼니	4,033,465	8.58%	4,553,471	11.54%	최대주주

소니드(주)	328,365	0.70%	302,024	0.77%	자기주식

기타	42,660,009	90.72%	34,593,454	87.69%

합 계	47,021,839	100.00%	39,448,949	100.00%

2. 중요한 회계정책재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 공정가치로 평가된 파생금융상품, 채무 및 지분의 금융자산, 조건부대가를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.

재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 당사는 회계정책의 소급적용, 재무제표 항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 재무상태표를 표시하고 있습니다.

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 2.1 회계정책의 변경과 공시

1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동 ㆍ 비유동 분류기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동 ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미- 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함- 유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음- 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동 ㆍ 비유동 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다. 이 개정사항이 당사의 부채 분류에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항이 당사의 부채 분류에 미치는 영향은 없습니다.

2) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여 기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 기업은 비교 정보를 재작성하지 않습니다.

이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2.2 재무제표 작성 기준(1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2.3 별도 재무제표에서 종속ㆍ관계기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정금융자산으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산(가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

(나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

(다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(라) 금융자산의 손상

회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.

회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

회사는 계약상 지급이 12개월을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(라) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

(4) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(가) 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.(나) 위험회피회계

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 매각예정비유동자산

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수	감가상각방법

건물	40년	정액법

구축물	20년	정액법

기계장치	5년~19년	정액법

차량운반구	5년	정액법

공구와기구	5년, 8년	정액법

집기비품	5년	정액법

시설장치	4년	정액법

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지는 상각하지 않으며, 건물은 추정 경제적 내용연수에 따라 40년 동안 정액법으로 상각됩니다. 투자부동산으로 분류된 사용권자산은 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다.

2.10 리스회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

(1) 리스이용자

회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

-고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

-지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

-잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

-리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

회사는 재무상태표에서 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시합니다.

회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(2) 리스제공자회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. (가) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.

2.11 무형자산

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수	감가상각방법

산업재산권	5년, 10년	정액법

개발비	3년, 5년	정액법

소프트웨어	5년	정액법

내용연수가 유한한 무형자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산의 상각방법, 잔존가치 및 경제적 내용연수를 검토하고, 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 조정을 하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 매 회계기간에 비한정 내용연수의 정당성 검토를 수행하고 있습니다.

2.12 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 주계약은 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로인식합니다. 내재파생상품은 최초에 공정가치로 인식되며, 후속적으로 공정가치로 측정하여 공정가치의 변동을 당기손익에 반영합니다. 자본요소는 확정수량의 자기지분상품을 확정금액의 현금 등 금융자산과 교환하여 결제할 수 있는 경우에만 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.15 자기주식 회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

(4) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.18 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매회사는 전자부품제조업을 영위하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공회사는 임대매출 등에 대하여 해당 용역을 제공하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(4) 배당금 수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.19 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2025년 3월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

2.20 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(주석 22 참조)

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 종업원급여 순확정급여채무 및 기타장기종업원급여의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).

4. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.1) 시장위험 ① 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 외화자산 및 외화부채의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : 천USD. 천EUR)

구 분	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화자산

현금및현금성자산	USD	6	9,321	USD	23	29,306

매출채권	USD	576	766,317	USD	615	767,969

외화부채

매입채무	USD	625	919,280	USD	108	139,275

미지급금	EUR	-	-	EUR	135	192,590

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(14,364)	14,364	65,800	(65,800)

EUR	-	-	(19,259)	19,259

상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였으며, 통화스왑이 체결된 외화사채 및 외화차입금은 환위험에 노출되어 있지 않음에 따라 제외되었습니다.② 이자율 위험회사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 고정이자율이 적용되는 일부 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 회사는 이자율위험에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.

실행된 시뮬레이션에 근거할 때, 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 조건의 예금과 차입금의 이자율이 1% 변동 시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(271,000)	271,000	-	-

2) 신용위험 신용위험은 재무적 손실의 최소화를 목적으로 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상의무사항을 지키지 못하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 거래시 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 포함한 거래상대방의 신용도를 고려하고 있습니다.신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여회사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	1,001,086	359,709

매출채권및기타채권(유동)	17,484,469	19,660,182

매출채권및기타채권(비유동)	3,907,296	3,821,511

기타금융자산(유동)	300,000	16,400,224

기타금융자산(비유동)	2,236,080	3,560,209

합 계	24,928,931	43,801,835

3) 유동성 위험 현금흐름의 예측은 회사의 재무그룹이 수행하고 있습니다. 회사의 재무그룹은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

비파생금융부채의 할인되지않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성된 만기별 예상현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년초과 5년이하	5년 초과	합 계

당기말

매입채무및기타채무	7,718,790	253,583	-	7,972,373

차입금	6,265,683	30,542,288	-	36,807,971

전환사채	43,295,922	2,506,781	-	45,802,703

리스부채	792,170	298,587	-	1,090,757

금융보증부채	3,050	-	-	3,050

지급보증부채	1,400,000	-	-	1,400,000

전기말

매입채무및기타채무	7,637,473	383,813	-	8,021,286

차입금	2,100,000	-	-	2,100,000

전환사채	49,083,891	-	-	49,083,891

리스부채	1,165,642	1,096,955	-	2,262,597

금융보증부채	16,558	24,673	-	41,231

지급보증부채	1,400,000	-	-	1,400,000

(2) 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입부채에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입부채(I)	62,882,587	38,456,860

차감 : 현금및현금성자산(II)	(999,470)	(355,122)

순부채(III=I-II)	61,883,117	38,101,738

자본총계(IV)	56,678,318	110,118,682

총자본(V=III+IV)	118,561,435	148,220,420

자본조달비율(III/V)	52.19%	25.71%

5. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 금융상품의 범주별 분류내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	위험회피파생상품자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	999,470	-	-	-	-	-	999,470

매출채권및기타채권	21,391,765	-	-	-	-	-	21,391,765

장단기금융자산	2,536,080	-	-	-	-	-	2,536,080

지분증권	-	3,527,905	1,689,930	-	-	-	5,217,835

채무증권	-	-	-	-	-	-	-

파생상품자산	-	843,705	-	-	-	-	843,705

합 계	24,927,315	4,371,610	1,689,930	-	-	-	30,988,855

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	-	7,971,508	-	7,971,508

차입금및사채	-	-	-	-	61,830,482	-	61,830,482

리스부채	-	-	-	-	1,052,106	-	1,052,106

파생상품부채	-	-	-	-	-	9,051,361	9,051,361

합 계	-	-	-	-	70,854,096	9,051,361	79,905,457

(단위 : 천원)

구 분	전기말

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	위험회피파생상품자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	355,122	-	-	-	-	-	355,122

매출채권및기타채권	23,481,693	-	-	-	-	-	23,481,693

장단기금융자산	12,722,300	-	-	-	-	-	12,722,300

지분증권	-	15,172,755	2,712,271	-	-	-	17,885,026

채무증권	-	7,238,134	-	-	-	-	7,238,134

파생상품자산	-	1,674,390	-	-	-	-	1,674,390

합 계	36,559,115	24,085,279	2,712,271	-	-	-	63,356,665

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	-	8,019,147	-	8,019,147

차입금및사채	-	-	-	-	36,288,068	-	36,288,068

리스부채	-	-	-	-	2,168,792	-	2,168,792

파생상품부채	-	-	-	-	-	8,604,999	8,604,999

합 계	-	-	-	-	46,476,007	8,604,999	55,081,006

(2) 금융상품의 공정가치(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	999,470	999,470	355,122	355,122

매출채권및기타채권	21,391,765	21,391,765	23,481,693	23,481,693

장단기금융자산	2,536,080	2,536,080	12,722,300	12,722,300

지분증권	5,217,835	5,217,835	17,885,026	17,885,026

채무증권	-	-	7,238,134	7,238,134

파생상품자산	843,705	843,705	1,674,390	1,674,390

합 계	30,988,855	30,988,855	63,356,665	63,356,665

금융부채

매입채무및기타채무	7,971,508	7,971,508	8,019,147	8,019,147

차입금및사채	61,830,482	61,830,482	36,288,068	36,288,068

파생상품부채	9,051,361	9,051,361	8,604,999	8,604,999

리스부채	1,052,106	1,052,106	2,168,792	2,168,792

합 계	79,905,457	79,905,457	55,081,006	55,081,006

회사의 경영진은 재무제표에 인식되는 상각후원가측정 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(3) 공정가치 서열체계

1) 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 회사의 자산 및 부채 현황

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	3,527,905	-	843,705	4,371,610	15,172,756	103,382	8,809,141	24,085,279

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,689,930	1,689,930	-	-	2,712,271	2,712,271

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	9,051,361	9,051,361	-	-	8,604,999	8,604,999

3) 서열체계 수준 3으로 분류되는 공정가치측정금융자산의 장부금액의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	11,521,412	6,493,731

총손익	(4,772,603)	(8,215,397)

당기손익인식금액	(3,675,064)	(7,870,420)

기타포괄손익인식금액	(1,097,539)	(344,977)

취득	1,967,358	25,597,820

처분	(6,257,730)	(12,354,742)

계정대체 (주1)	75,198	-

기말금액	2,533,635	11,521,412

(주1) 당기 중 지분의 일부를 처분함에 따라 당사가 지배력을 상실하여 종속기업에서기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되었습니다.

4) 수준2와 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치평가기법

(단위 : 천원)

당기말

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치 측정치간의 연관성

당기손익-공정가치측정 금융자산

전환사채(디펜스코리아)	-	3	이항옵션가격결정모형	이자율, 주가 변동성	이자율이 하락하고 주가 변동성이 증가한다면 공정가치 상승

전환사채(에프앤아이)	-	3	이항옵션가격결정모형	이자율, 주가 변동성	이자율이 하락하고 주가 변동성이 증가한다면 공정가치 상승

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

비시장성주식(바이오써포트)	1,558,794	3	현금흐름할인모형	성장율, 할인율 등	할인율이 하락하고 성장률이 상승한다면 공정가치 상승

파생상품자산

내재파생상품(전환사채)	843,705	3	이항모형	주가 변동성	주가 변동성 증가시 공정가치 상승

파생상품부채

내재파생상품(전환사채)	7,767,951	3	이항모형	주가 변동성	주가 변동성 증가시 공정가치 상승

(단위 : 천원)

전기말

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치 측정치간의 연관성

당기손익-공정가치측정 금융자산

전환사채(디펜스코리아)	2,094,000	3	이항옵션가격결정모형	이자율, 주가 변동성	이자율이 하락하고 주가 변동성이 증가한다면 공정가치 상승

전환사채(에프앤아이)	5,040,751	3	이항옵션가격결정모형	이자율, 주가 변동성	이자율이 하락하고 주가 변동성이 증가한다면 공정가치 상승

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

비시장성주식(바이오써포트)	2,655,086	3	현금흐름할인모형	성장율, 할인율 등	할인율이 하락하고 성장률이 상승한다면 공정가치 상승

파생상품자산

내재파생상품(전환사채)	1,674,390	3	이항모형	주가 변동성	주가 변동성 증가시 공정가치 상승

파생상품부채

내재파생상품(전환사채)	8,604,999	3	이항모형	주가 변동성	주가 변동성 증가시 공정가치 상승

5) 회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 당기 및 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(4) 금융상품의 범주별 손익(단위 : 천원)

구 분	당기

현금 및현금성자산	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	위험회피파생상품자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합계

당기손익 인식금액

이자수익	26,956	934,156	-	-	-	-	-	961,112

이자비용	-	-	-	-	-	(7,415,434)	-	(7,415,434)

외환차손익 및 외화화산손익	9,349	79,089	-	-	-	(57,547)	-	30,891

대손상각비	-	9,358	-	-	-	-	-	9,358

기타의 대손상각비	-	(10,839,469)	-	-	-	-	-	(10,839,469)

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손익	-	-	151,030	-	-	-	-	151,030

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손익	-	-	(10,521,056)	-	-	-	-	(10,521,056)

파생상품평가손익	-	-	(1,081,063)	-	-	-	(5,362)	(1,086,425)

사채상환손익	-	-	-	-	-	(180,183)	-	(180,183)

장기금융상품손상차손	-	(3,455,601)	-	-	-	-	-	(3,455,601)

소 계	36,305	(13,272,467)	(11,451,089)	-	-	(7,653,164)	(5,362)	(32,345,777)

기타포괄손익 인식금액

파생상품평가손익	-	-	-	(1,097,539)	-	-	-	(1,097,539)

소 계	-	-	-	(1,097,539)	-	-	-	(1,097,539)

합 계	36,305	(13,272,467)	(11,451,089)	(1,097,539)	-	(7,653,164)	(5,362)	(33,443,316)

(단위 : 천원)

구 분	전기

현금 및현금성자산	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	위험회피파생상품자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합계

당기손익 인식금액

이자수익	78,198	1,050,335	-	-	-	-	-	1,128,533

이자비용	-	-	-	-	-	(4,506,884)	-	(4,506,884)

외환차손익 및 외화화산손익	(216,985)	19,240	-	-	-	(678,178)	-	(875,923)

대손상각비	-	59,088	-	-	-	-	-	59,088

기타의 대손상각비	-	(6,283,749)	-	-	-	-	-	(6,283,749)

배당금수익	-	-	1,050	-	-	-	-	1,050

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손익	-	-	(7,032,802)	-	-	-	-	(7,032,802)

파생상품평가손익	-	-	(3,697,080)	-	767,451	-	(1,321,766)	(4,251,395)

사채상환손익	-	-	-	-	-	1,543,031	-	1,543,031

장기금융상품손상차손	-	(1,544,399)	-	-	-	-	-	(1,544,399)

소 계	(138,787)	(6,699,485)	(10,728,832)	-	767,451	(3,642,031)	(1,321,766)	(21,763,450)

기타포괄손익 인식금액

파생상품평가손익	-	-	-	-	(193,570)	-	-	(193,570)

소 계	-	-	-	-	(193,570)	-	-	(193,570)

합 계	(138,787)	(6,699,485)	(10,728,832)	-	573,881	(3,642,031)	(1,321,766)	(21,957,020)

6. 현금및현금성자산(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

원화보통예금	990,150	325,814

외화보통예금	9,320	29,306

MMDA 등	-	2

합 계	999,470	355,122

전기말 현재 전환사채 발행에 대한 담보제공으로 사용이 제한된 원화보통예금은 17 4백만원 입니다.

7. 매출채권및기타채권(1) 매출채권및기타채권의 장부금액

(단위 : 천원)

구 분	당기말

채권액	손실충당금	장부금액

유동항목

매출채권	5,240,667	(1,322)	5,239,345

대여금(주1)	19,545,224	(14,513,661)	5,031,563

미수금	7,031,450	(399,900)	6,631,550

미수수익	1,707,778	(1,209,829)	497,949

금융리스채권	84,062	-	84,062

소 계	33,609,181	(16,124,712)	17,484,469

비유동항목

매출채권	120,670	(120,670)	-

대여금(주1)	2,947,381	(2,947,381)	-

미수금	24,574	(24,574)	-

미수수익	84,707	(84,707)	-

보증금	3,891,186	-	3,891,186

차감 : 현재가치할인차금	(41,804)	-	(41,804)

금융리스채권	57,914	-	57,914

소 계	7,084,628	(3,177,332)	3,907,296

합 계	40,693,809	(19,302,044)	21,391,765

(주1) 당기 중 5,901백만원의 대여금이 회수되었고 7,271백만원이 대여되었습니다. 당기말 현재 소니드개발(주)외 11개에 대하여 22,493백만원(손실충당금 설정 전)의 대여금이 존재합니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기말

채권액	손실충당금	장부금액

유동항목

매출채권	5,133,989	(40,809)	5,093,180

대여금(주1)	18,304,833	(5,326,905)	12,977,928

미수금	640,525	(30,395)	610,130

미수수익	873,997	-	873,997

금융리스채권	104,947	-	104,947

소 계	25,058,291	(5,398,109)	19,660,182

비유동항목

매출채권	120,670	(120,670)	-

대여금(주1)	2,947,381	(2,947,381)	-

미수금	24,574	(24,574)	-

미수수익	11,014	(11,014)	-

보증금	3,789,285	-	3,789,285

차감 : 현재가치할인차금	(109,750)	-	(109,750)

금융리스채권	141,976	-	141,976

소 계	6,925,150	(3,103,639)	3,821,511

합 계	31,983,441	(8,501,748)	23,481,693

(주1) 전기 중 7,006백만원의 대여금이 회수, 150백만원이 소니드랩 합병으로 인해 상계되었고 15,977백만원이 대여되었습니다. 전기말 현재 소니드개발(주)외 9개사와개인 3인에 대하여 21,252백만원(손실충당금 설정 전)의 대여금이 존재합니다.

(2) 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	기타채권	합 계	매출채권	기타채권	합 계

기초금액	161,479	8,340,269	8,501,748	220,567	2,056,520	2,277,087

대손상각비(환입)	(9,358)	10,839,467	10,830,109	(59,088)	6,283,749	6,224,661

제각	(30,129)	-	(30,129)	-	-	-

대체(주1)	-	316	316	-	-	-

기말금액	121,992	19,180,052	19,302,044	161,479	8,340,269	8,501,748

(주1) 종속기업에 대한 지급보증으로 인한 금융보증부채 설정에 따른 효과를 대체로 반영하였습니다.당기말 매출채권 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

(3) 매출채권 연령분석(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	기대손실율	손실충당금	총장부금액	기대손실율	손실충당금

연체되지 않은 채권	5,151,450	0.02%	932	4,644,109	0.10%	4,619

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	88,785	0.30%	265	459,751	1.32%	6,061

3개월 초과 6개월 이하	-	-	-	-	-	-

6개월 초과 12개월 이하	432	28.94%	125	-	-	-

12개월 초과	-	-	-	-	-	-

소 계	89,217	390	459,751	6,061

손상채권	120,670	100.00%	120,670	150,799	100.00%	150,799

합 계	5,361,337	121,992	5,254,659	161,479

(4) 기타채권 연령분석(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	기대손실율	손실충당금	총장부금액	기대손실율	손실충당금

연체되지 않은 채권	15,794,091	-	-	18,387,756	-	-

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	257,571	-	-	-	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-	-	-	-	-

6개월 초과 12개월 이하	-	-	-	-	-	-

12개월 초과(주1)	642,020	84.31%	541,263	757	-	-

소 계	899,591	541,263	757	-

손상채권	18,638,790	100.00%	18,638,789	8,340,269	100.00%	8,340,269

합 계	35,332,472	19,180,052	26,728,782	8,340,269

(주1) 12개월을 초과하여 연체되었으나 담보권 설정 등으로 인하여 손상되지 않은 미수금 및 대여금입니다.

8. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 세부내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

단기금융상품(주1)(주2)	300,000	9,162,091

당기손익-공정가치측정 금융자산(주5)	3,527,905	22,410,888

소 계	3,827,905	31,572,979

비유동항목

장기금융상품(주3)(주4)	7,236,080	5,104,608

손상차손누계액	(5,000,000)	(1,544,399)

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,689,930	2,712,271

소 계	3,926,010	6,272,480

합 계	7,753,915	37,845,459

(주1) 단기금융상품 중 300백만원(전기말 : 300백만원)은 신한은행 정기예금으로 계약이행보증 목적으로 질권설정되어 사용이 제한되어 있으며, 전기말 337백만원은 신탁원본의 관리를 위하여 메리츠증권에 개설된 증권계좌에 예치된 금액으로, 해당 계좌는 질권설정되어 사용이 제한되어있습니다.(주2) 전기말 단기금융상품 중 8,524백만원은 메리츠증권과의 전환사채(제20회) 발행계약 및 유가증권 신탁계약에 따라 수협은행에 신탁된 국공채이며, 신탁대상 유가증권 및 이에 부수하는 권리 일체를 신탁원본으로 하여 수익권증서가 발행되어 제1종 수익권증서는 메리츠증권이, 제2종 수익권증서는 회사가 보유하고 있습니다.(주3) 장기금융상품 중 4백만원(전기말 : 4백만원)은 당좌개설보증금으로 사용제한되어 있습니다.(주4) 장기금융상품 중 5,000백만원은 전기 이전 취득한 팍스코건설㈜ 발행 회사채 5,000백만원(전기말 5,000백만원)이며, 팍스코건설㈜의 시행사업이 장기간 지연됨에 따라 회수가능액 검토 결과, 당기에 3,456백만원(전기: 1,544백만원)의 손상을 인식하였습니다.(주5) 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 3,528백만원((주)상상인 주식 50,000주 및 (주)싸이토젠 주식 761,710주)은 전환사채 발행과 관련하여 상상인저축은행 등에 회사가 발행한 전환사채(제27회)에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역

(단위 : 천원)

회사명	당기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	평가손익누계액	장부금액	장부금액

시장성 있는 지분증권

(주)상상인	50,000	0.09%	415,000	(341,450)	73,550	187,500

씨앤티85(주)	-	-	-	-	-	7,372

(주)케이알엠	-	-	-	-	-	3,953,027

(주)싸이토젠	761,710	3.29%	13,000,124	(9,545,769)	3,454,355	11,024,857

시장성 없는 지분증권

(주)행남사	138,000	0.45%	321,193	(321,193)	-	-

시장성 없는 채무증권

(주)페이스메이커스 전환사채	-	-	1,500,000	(1,500,000)	-	-

디펜스코리아(주) 전환사채	-	-	2,000,000	(2,000,000)	-	2,094,000

에스케이1호조합 출자금	-	-	1,000,000	(1,000,000)	-	-

(주)에프앤아이 전환사채	-	-	-	-	-	5,040,750

품에자산운용 펀드	-	-	-	-	-	103,382

오성투자조합	500	7.99%	500,000	(500,000)	-	-

합 계	18,736,317	(15,208,412)	3,527,905	22,410,888

(3) 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	22,410,888	7,364,448

취득(주1)	500,000	36,152,947

평가	(10,521,056)	(7,032,802)

처분	(8,861,927)	(14,073,705)

기말금액	3,527,905	22,410,888

(주1) 전기 중 (주)에프앤아이가 발행한 전환사채의 취득대가로 회사 보유 제21회 전환사채 4,800백만원을 지급하였습니다.

(4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 세부내역

(단위 : 천원)

회사명	당기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	평가손익누계액	손상차손누계액	장부금액	장부금액

시장성 없는 지분증권

대구시민프로축구단	-	-	1,246	-	(1,246)	-	1,246

전진팜스토리	799,376	15.07%	999,220	(999,220)	-	-	-

일동케미칼(주)	3,370	0.53%	1,226,276	(1,170,337)	-	55,939	55,939

(주)바이오써포트	199,871	11.20%	3,000,064	(1,441,271)	-	1,558,793	2,655,086

(주)린벤처스	29,090	7.27%	75,198	-	-	75,198	-

합 계	5,302,004	(3,610,828)	(1,246)	1,689,930	2,712,271

(5) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,712,271	57,185

취득	-	3,000,064

대체(주1)	75,198	-

평가	(1,097,539)	(344,978)

기말금액	1,689,930	2,712,271

(주1) 당기 중 (주)린벤처스 지분의 일부를 처분함에 따라 당사가 지배력을 상실하여 종속기업에서기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되었습니다.

9. 재고자산(1) 재고자산의 세부내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	7,030	(1,601)	5,429	5,541	(1,602)	3,939

제품	817,459	(72,286)	745,173	1,298,088	(105,898)	1,192,190

재공품	701,790	(157,954)	543,836	735,307	(133,453)	601,854

원재료	2,867,438	(682,328)	2,185,110	4,760,328	(763,836)	3,996,492

합 계	4,393,717	(914,169)	3,479,548	6,799,264	(1,004,789)	5,794,475

(2) 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산평가손실(환입)	(90,620)	12,484

10. 기타자산(1) 기타자산의 내역(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,491,621	802,401	84,404	802,401

차감 : 대손충당금	(385,491)	(802,401)	-	(802,401)

소 계	1,106,130	-	84,404	-

선급비용	88,589	-	49,748	-

부가세대급금	-	-	119,416	-

합 계	1,194,719	-	253,568	-

(2) 기타자산의 대손충당금 변동내역(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	-	802,401	419,674	382,727

대손상각비(환입)	385,491	-	-	-

유동성대체	-	-	(419,674)	419,674

기말금액	385,491	802,401	-	802,401

11. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위 : 천원)

구 분	당기말

취득금액	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

토지	8,763,053	-	-	-	8,763,053

건물	9,015,168	(2,408,095)	-	-	6,607,073

구축물	1,406,340	(356,329)	-	-	1,050,011

기계장치	26,247,329	(23,257,780)	(13,151)	(45,199)	2,931,199

차량운반구	388,425	(279,889)	-	-	108,536

공구와기구	2,983,521	(2,529,175)	(82,484)	(3)	371,859

집기비품	2,071,525	(1,139,268)	(1)	(4,286)	927,970

시설장치	1,643,600	(1,025,600)	-	-	618,000

건설중인자산	-	-	-	-	-

사용권자산	3,184,571	(2,098,837)	-	-	1,085,734

합 계	55,703,532	(33,094,973)	(95,636)	(49,488)	22,463,435

(단위 : 천원)

구 분	전기말

취득금액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	8,763,053	-	-	8,763,053

건물	9,015,168	(2,182,716)	-	6,832,452

구축물	1,406,340	(286,012)	-	1,120,328

기계장치	26,230,329	(22,729,338)	(19,350)	3,481,641

차량운반구	457,742	(265,272)	-	192,470

공구와기구	2,978,122	(2,361,698)	(109,869)	506,555

집기비품	1,240,674	(886,536)	(1)	354,137

시설장치	1,643,600	(614,700)	-	1,028,900

건설중인자산	804,690	-	-	804,690

사용권자산	3,286,799	(1,390,390)	-	1,896,409

합 계	55,826,517	(30,716,662)	(129,220)	24,980,635

(2) 유형자산의 변동내역(단위 : 천원)

구 분	당기

기초금액	취득	처분	감가상각비	손상차손(주1)	대체(주2)	기말금액

토지	8,763,053	-	-	-	-	-	8,763,053

건물	6,832,452	-	-	(225,379)	-	-	6,607,073

구축물	1,120,328	-	-	(70,317)	-	-	1,050,011

기계장치	3,481,641	17,000	-	(522,243)	(45,199)	-	2,931,199

차량운반구	192,470	-	(36,970)	(46,964)	-	-	108,536

공구와기구	506,555	5,400	-	(140,093)	(3)	-	371,859

집기비품	354,137	25,117	-	(252,732)	(4,286)	805,734	927,970

시설장치	1,028,900	-	-	(410,900)	-	-	618,000

건설중인자산	804,690	9,044	-	-	-	(813,734)	-

사용권자산	1,896,409	140,336	(136,787)	(814,224)	-	-	1,085,734

합 계	24,980,635	196,897	(173,757)	(2,482,852)	(49,488)	(8,000)	22,463,435

(주1) 회사의 NFT사업부에서 지속적인 손실이 발생하여 회수가능액 검토 결과 손상차손을 인식하였습니다.(주2) 당기 중 건설중인자산에서 투자부동산으로 8백만원이 대체되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초금액	취득	처분	감가상각비	대체	사업결합(주1)	기말금액

토지	8,763,053	-	-	-	-	-	8,763,053

건물	7,057,832	-	-	(225,380)	-	-	6,832,452

구축물	1,190,645	-	-	(70,317)	-	-	1,120,328

기계장치	3,963,926	-	(2)	(590,953)	108,670	-	3,481,641

차량운반구	172,200	-	-	(50,897)	71,167	-	192,470

공구와기구	318,205	23,300	(25)	(112,041)	277,116	-	506,555

집기비품	356,551	52,055	(5)	(132,104)	51,700	25,940	354,137

시설장치	1,068,325	-	-	(369,625)	330,200	-	1,028,900

건설중인자산	12,500	1,631,043	-	-	(838,853)	-	804,690

사용권자산	1,766,637	872,203	(91,403)	(744,804)	-	93,776	1,896,409

합 계	24,669,874	2,578,601	(91,435)	(2,296,121)	-	119,716	24,980,635

(주1) (주)소니드랩 합병에 따른 변동 효과입니다.

(3) 감가상각비의 비용 분류(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	884,255	923,961

판매비와관리비	1,565,816	1,334,567

경상연구개발비	32,781	37,593

합 계	2,482,852	2,296,121

(4) 당기말 현재 토지,건물 및 기계장치는 제25회 전환사채 및 제27회 전환사채에 대하여 담보로 제공되어 있으며, 해당, 토지, 건물 및 기계장치와 관련된 근저당권 설정액은 제25회 전환사채 1순위 26,000백만원, 제27회 전환사채 2순위 13,000백만원(전기말 : 26,000백만원 및 13,000백만원)입니다. 12. 투자부동산(1) 투자부동산의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지	49,212,924	-	49,212,924

건물	19,003,298	(870,368)	18,132,930

사용권자산	450,344	(323,324)	127,020

합 계	68,666,566	(1,193,692)	67,472,874

(단위 : 천원)

구 분	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지	4,953,081	-	4,953,081

건물	13,871,379	(432,516)	13,438,863

건설중인자산	22,264,833	-	22,264,833

사용권자산	450,344	(184,757)	265,587

합 계	41,539,637	(617,273)	40,922,364

(2) 투자부동산의 변동내역(단위 : 천원)

구 분	당기

기초	취득	감소	대체	감가상각비	기말금액

토지	4,953,081	-	-	44,259,843	-	49,212,924

건물	13,438,863	-	(1,032,000)	6,163,919	(437,852)	18,132,930

건설중인자산	22,264,833	28,150,929	-	(50,415,762)	-	-

사용권자산	265,587	-	-	-	(138,567)	127,020

합 계	40,922,364	28,150,929	(1,032,000)	8,000	(576,419)	67,472,874

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초	취득	감가상각비	기말금액

토지	2,113,495	2,839,586	-	4,953,081

건물	7,049,516	6,625,702	(236,355)	13,438,863

건설중인자산	-	22,264,833	-	22,264,833

사용권자산	404,156	-	(138,569)	265,587

합 계	9,567,167	31,730,121	(374,924)	40,922,364

(3) 투자부동산의 공정가치는 수익환원법, 원가법, 거래사례비교법을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 임대료 인상률, 공실률 및 미래현금흐름 현재가치 계산을 위한 할인율에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 임대료 인상률이 상승하고, 공실률 및 할인율이 하락한다면 투자부동산의 공정가치는 증가할 것입니다. 회사는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 투자부동산 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 투자부동산의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.

(4) 투자부동산의 수익 및 비용(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	913,975	948,000

직접 운영비용	268,627	48,000

(5) 당기말 현재 투자부동산은 제25회 전환사채 및 제27회 전환사채에 대하여 담보로 제공되어 있으며, 해당 투자부동산과 관련된 근저당권 설정액은 제25회 전환사채 1순위 26,000백만원, 제27회 전환사채 2순위 13,000백만원(전기말 : 26,000백만원 및 13,000백만원)입니다.

13. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위 : 천원)

구 분	당기말

취득가액	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	833,990	(590,293)	(211,297)	32,400

개발비	1,694,617	(1,341,006)	(353,611)	-

소프트웨어	851,358	(834,609)	(5,850)	10,899

회원권	-	-	-	-

기타의무형자산	-	-	-	-

합 계	3,379,965	(2,765,908)	(570,758)	43,299

(단위 : 천원)

구 분	전기말

취득가액	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	827,880	(575,942)	(10,161)	241,777

개발비	1,694,617	(1,341,006)	(353,611)	-

소프트웨어	852,405	(829,705)	-	22,700

회원권	130,305	-	-	130,305

합 계	3,505,207	(2,746,653)	(363,772)	394,782

(2) 무형자산의 변동내역(단위 : 천원)

구 분	당기

기초금액	취득	감소	상각비	손상차손(주1)	대체(주2)	기말금액

산업재산권	241,777	7,679	(1,649)	(14,271)	(201,136)	-	32,400

소프트웨어	22,700	1,995	-	(7,946)	(5,850)	-	10,899

회원권	130,305	-	(130,305)	-	-	-	-

기타의무형자산	-	4,250,000	-	-	-	(4,250,000)	-

합 계	394,782	4,259,674	(131,954)	(22,217)	(206,986)	(4,250,000)	43,299

(주1) 회사의 NFT사업부에서 지속적인 손실이 발생하여 회수가능액 검토 결과 손상차손을 인식하였습니다.(주2) 당기 중 기타무형자산의 매각이 결정됨에 따라 매각예정비유동자산으로 분류하였으며, 2025년 중 매각이 완료될 예정입니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초금액	취득	상각비	사업결합(주1)	기말금액

산업재산권	248,288	7,347	(13,858)	-	241,777

소프트웨어	26,415	-	(8,753)	5,038	22,700

회원권	130,305	-	-	-	130,305

합 계	405,008	7,347	(22,611)	5,038	394,782

(주1) (주)소니드랩 합병에 따른 변동 효과입니다.(3) 무형자산상각비의 비용분류

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	-	-

판매비와관리비	22,217	22,611

합 계	22,217	22,611

14. 사용권자산 및 리스부채(1) 리스이용자

1) 기초자산 유형별 사용권자산의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부동산	570,600	1,055,297

차량운반구	515,134	841,112

합 계	1,085,734	1,896,409

2) 리스 관련 손익으로 인식된 금액(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	814,224	744,804

리스부채 이자비용	61,998	66,701

소액자산리스 및 단기리스 비용	62,510	26,665

사용권자산처분이익	6,431	1,111

사용권자산처분손실	274	28,974

당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 1,239백만원 (전기: 988백만원)입니다.

3) 리스부채의 계약상 만기(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료 현재가치	최소리스료	최소리스료 현재가치

1년이내	792,170	768,405	1,165,642	1,106,601

1년초과 5년이내	298,587	283,701	1,096,955	1,062,191

합 계	1,090,757	1,052,106	2,262,597	2,168,792

4) 리스부채의 유동성분류 내역(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	768,405	1,106,601

비유동	283,701	1,062,191

합 계	1,052,106	2,168,792

(2) 리스제공자1) 운용리스 제공내역① 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

1년 이내	58,800	58,800

1년 초과 5년 이내	2,400	61,200

합 계	61,200	120,000

② 운용리스계약과 관련하여 회사가 인식한 리스료수익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

리스료 수익(주1)	58,800	58,800

(주1) 투자부동산으로 분류된 운용리스계약의 리스료수익은 제외되었습니다(주석 12참조).

2) 금융리스 제공내역① 금융리스채권의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융리스채권	84,062	57,914	104,947	141,976

② 금융리스계약과 관련하여 회사가 인식한 금융수익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금융리스채권의 이자수익	7,083	6,741

③ 금융리스채권의 만기분석(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1년이내	88,031	112,031

1년초과 2년이내	40,031	88,031

2년초과 3년이내	20,015	40,031

3년초과 4년이내	-	20,015

리스총투자 합계	148,077	260,108

차감 : 미실현	(6,101)	(13,185)

최소리스료의 현재가치	141,976	246,923

15. 종속기업투자 및 관계기업투자

(1) 종속기업투자, 관계 및 공동기업투자의 세부내역

(단위 : 천원)

구 분	회사명	소재지	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업투자	소니드개발(주)(주1)	대한민국	100.00	-	100.00	-

EXAX Vina Company Limited(주2)	베트남	-	-	100.00	34,361

소니드에이아이(주)(구,소니드로보틱스(주))	대한민국	100.00	500,000	100.00	500,000

린혁신성장합자조합	대한민국	74.89	-	74.89	-

린혁신성장투자조합	대한민국	98.96	800,601	98.96	2,300,000

(주)린벤처스(주3)	대한민국	-	-	80.00	829,306

소니드리텍(주)(주4)	대한민국	100.00	3,249,913	100.00	4,671,191

와이지투자조합	대한민국	99.91	347,361	99.91	1,150,102

(주)메디콕스(주5)(주6)	대한민국	-	-	26.62	17,077,252

디펜스코리아(주)(주7)	대한민국	50.00	-	-	-

(주)소니드네트웍스(주8)	대한민국	100.00	110,000	-	-

클레어픽셀(주)(주9)	대한민국	50.70	2,100,000	-	-

관계 및 공동기업투자	(주)테크늄	대한민국	31.97	399,952	31.97	1,224,000

디펜스코리아(주)(주7)	대한민국	-	-	50.00	200,000

(주)페이스메이커스	대한민국	18.18	-	18.18	-

린문화예술투자조합	대한민국	25.50	380,000	20.14	280,000

(주)소니드화유리사이클(주11)	대한민국	-	-	-	-

미래혁신성장1호투자조합(주12)	대한민국	-	-	-	-

(주)메디콕스 (주5)(주6)	대한민국	-	-	-	-

싸이커뮤니케이션즈(주)(주10)	대한민국	40.00	4,000	-	-

합 계	7,891,827	28,266,212

(주1) 당기 중 매각을 추진함에 따라 매각예정비유동자산으로 분류되었습니다.(주2) 당기 중 청산절차가 완료되었습니다.(주3) 당기 중 지분의 일부를 처분함에 따라 당사가 지배력을 상실하여 종속기업에서기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되었습니다.(주4) 당사가 소유하고 있는 소니드리텍(주) 주식 30,000주 중, 8,184주(장부금액 1,163백만원)가 단기차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석32참고).(주5) 당사가 소유하고 있는 (주)메디콕스 주식 13,915,353주 중, 3,498,686주(장부금액: 1,120백만원)가 당사가 발행한 전환사채(제27회)에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참고). (주6) 당기 중 (주)메디콕스의 지배력을 상실함에 따라 관계 및 공동기업투자으로 분류하였으며, 매각을 추진함에 따라 매각예정비유동자산으로 분류되었습니다.(주7) 당기 중 당사가 지배력을 획득하여 관계 및 공동기업투자에서 종속기업으로 분류되었습니다.(주8) 회사가 취득한 투자부동산의 잔금을 지급하기 위하여 (주)소니드네트웍스로부터 차입 후 종속기업으로 편입하였습니다.(주9) 사업다각화를 통한 신성장 동력 확보 목적으로 당기 중 취득하여 종속기업으로편입하였습니다.(주10) 사업다각화를 통한 신성장 동력 확보 목적으로 당기 중 취득하여 관계기업으로 편입되었습니다.(주11) 사업다각화를 통한 신성장 동력 확보 목적으로 당기 중 취득하여 약정에 의한 공동지배력을 보유함에 따라 관계 및 공동기업투자으로 분류되었 나, 당기 중 지분의 전부를 처분하였습니다. (주12) 당기 중 지분 취득 후 매각으로 미래혁신성장1호투자조합은 관계 및 공동기업투자에서 제외되었습니다.

(2) 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당기

기초금액	취득	처분	손상	대체	기말금액

종속기업투자	EXAX Vina Company Limited	34,361	-	(34,361)	-	-	-

소니드에이아이(주)(구,소니드로보틱스(주))	500,000	-	-	-	-	500,000

린혁신성장투자조합	2,300,000	-	-	(1,499,399)	-	800,601

(주)린벤처스	829,306	-	(752,002)	-	(77,304)	-

소니드리텍(주)(주1)(주2)	4,671,191	-	-	(1,399,655)	(21,623)	3,249,913

와이지투자조합(주3)	1,150,102	-	-	(802,741)	-	347,361

(주)메디콕스(주4)	17,077,252	-	(13,256,902)	(3,820,350)	-	-

디펜스코리아(주)	-	-	-	(200,000)	200,000	-

(주)소니드네트웍스	-	110,000	-	-	-	110,000

클레어픽셀(주)	-	2,100,000	-	-	-	2,100,000

관계기업투자	(주)테크늄	1,224,000	-	-	(824,048)	-	399,952

디펜스코리아(주)	200,000	-	-	-	(200,000)	-

린문화예술투자조합	280,000	100,000	-	-	-	380,000

(주)소니드화유리사이클(주5)	-	500,000	(147,697)	(352,303)	-	-

미래혁신성장1호투자조합	-	500,000	(500,000)	-	-	-

(주)메디콕스(주4)	-	-	-	-	-	-

싸이커뮤니케이션즈(주)	-	4,000	-	-	-	4,000

합 계	28,266,212	3,314,000	(14,690,962)	(8,898,496)	(98,927)	7,891,827

(주1) 종속기업에 대한 지급보증으로 인한 금융보증부채 설정에 따른 효과를 대체로 반영하였습니다.

(주2) 소니드리텍(주)가 소유하는 투자자산에서 손상이 발생하여 회수가능액 검토 결과 손상차손을 인식하였습니다.(주3) 와이지투자조합이 소유하는 투자자산에서 손상이 발생하여 회수가능액 검토 결과 손상차손을 인식하였습니다.(주4) (주)메디콕스의 시가총액이 순자산 장부금액보다 현저하게 낮으며, 사업성과의순현금흐름 및 영업손익이 지속적으로 악화됨에 따라 회수가능액 검토결과 손상차손을 인식하였습니다.(주5) (주)소니드화유리사이클의 기타자산에서 손상이 발생하여 회수가능액 검토결과 손상차손을 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	전기

기초금액	취득	처분	손상	대체	기말금액

종속기업투자	(주)소니드랩(주1)	3,346,262	-	-	-	(3,346,262)	-

소니드개발(주)(주4)	1,415,000	-	-	(1,415,316)	316	-

에프디스플레이(주)	24,404,014	-	(24,404,014)	-	-	-

EXAX Vina Company Limited	34,361	-	-	-	-	34,361

소니드로보틱스(주)	150,000	350,000	-	-	-	500,000

린혁신성장합자조합	4,800,000	300,000	-	(5,100,000)	-	-

린혁신성장투자조합	-	2,300,000	-	-	-	2,300,000

(주)린벤처스(주4)	990,833	-	-	(163,633)	2,106	829,306

소니드리텍(주)(구, (주)영한금속)(주4)	-	7,500,000	-	(2,853,482)	24,673	4,671,191

와이지투자조합(구, 미동1호조합)(주3)	-	2,121,841	-	(971,739)	-	1,150,102

(주)메디콕스(주2)	-	8,000,000	-	-	9,077,252	17,077,252

관계기업투자	(주)테크늄	1,224,000	-	-	-	-	1,224,000

디펜스코리아(주)	200,000	-	-	-	-	200,000

(주)페이스메이커스	34,666	-	-	(34,666)	-	-

(주)케이에스씨비네트웍스	-	7,999,973	(7,999,973)	-	-	-

(주)코뱃	-	2,000,000	-	-	(2,000,000)	-

Z.ONE EV	-	397,020	(397,020)	-	-	-

린문화예술투자조합	-	280,000	-	-	-	280,000

(주)메디콕스(주2)	3,777,253	5,299,999	-	-	(9,077,252)	-

합 계	40,376,389	36,548,833	(32,801,007)	(10,538,836)	(5,319,167)	28,266,212

(주1) (주)소니드랩 합병에 따른 변동 효과입니다(주석 35 참조).(주2) 전기 중 추가 취득에 따라 관계기업에서 종속기업으로 사업결합이 발생하였습니다.(주3) 전기 중 회사 소유 (주)커넥 보통주 1,121백만원을 현물 출자하고, 1,000백만원을 현금 출자하여 취득하였습니다.(주4) 종속기업에 대한 지급보증으로 인한 금융보증부채 설정에 따른 효과를 대체로 반영하였습니다.

(3) 당기말 현재 다음의 종속기업투자 및 관계기업투자에 대하여 손상평가를 수행하고 일부 손상차손을 인식하였습니다. 회수가능액의 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	소니드리텍(주)

회수가능액 평가방법	사용가치

사용가치의 측정	사업계획에 근거한 현금흐름

예측기간 평가기준일	5년

할인율	10.94%

영구성장률	1.00%

회수가능액(주1)	3,271,536

비교대상장부금액	4,671,191

손상차손	1,399,655

(주1) 할인율과 성장률 변동에 따른 회수가능액의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	할인율

9.94%	10.94%	11.94%

영구성장률	0.0%	3,470,563	2,933,241	2,486,714

1.0%	3,902,023	3,271,536	2,757,033

2.0%	4,442,204	3,685,538	3,081,759

(단위 : 천원)

구 분	(주)테크늄

회수가능액 평가방법	사용가치

사용가치의 측정	사업계획에 근거한 현금흐름

예측기간 평가기준일	5년

할인율	14.13%

영구성장률	1.00%

회수가능액(주1)	399,952

비교대상장부금액	1,224,000

손상차손	824,408

(주1) 할인율과 성장률 변동에 따른 회수가능액의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	할인율

13.13%	14.13%	15.13%

영구성장률	0.0%	453,660	316,832	199,824

1.0%	554,044	399,952	269,197

2.0%	672,650	496,499	349,121

(단위 : 천원)

구 분	디펜스코리아(주)

회수가능액 평가방법	사용가치

사용가치의 측정	사업계획에 근거한 현금흐름

예측기간 평가기준일	5년

할인율	10.94%

영구성장률	1.00%

회수가능액(주1)	-

비교대상장부금액	200,000

손상차손	200,000

(주1) 할인율과 성장률 변동에 따른 회수가능액의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	할인율

9.94%	10.94%	11.94%

영구성장률	0.0%	-	-	-

1.0%	-	-	-

2.0%	-	-	-

(단위 : 천원)

구 분	소니드에이아이(구, 소니드로보틱스)

회수가능액 평가방법	사용가치

사용가치의 측정	사업계획에 근거한 현금흐름

예측기간 평가기준일	5년

할인율	16.63%

영구성장률	1.00%

회수가능액(주1)	1,709,032

비교대상장부금액	500,000

손상차손	-

(주1) 할인율과 성장률 변동에 따른 회수가능액의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	할인율

15.63%	16.63%	17.63%

영구성장률	0.0%	1,895,032	1,526,032	1,198,032

1.0%	2,112,032	1,709,032	1,354,032

2.0%	2,359,032	1,917,032	1,529,032

16. 매입채무및기타채무(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

매입채무	3,186,197	1,908,965

미지급금	2,339,529	4,737,790

미지급비용	1,444,064	990,718

임대보증금	749,000	-

소 계	7,718,790	7,637,473

비유동항목

미지급금	23,583	20,813

임대보증금	230,000	363,000

차감 : 현재가치할인차금	(865)	(2,139)

소 계	252,718	381,674

합 계	7,971,508	8,019,147

17. 차입금및사채(1) 차입금및사채 현황

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	4,338,873	-	2,000,000	-

전환사채	26,175,019	1,216,590	34,288,068	-

장기차입금	-	30,100,000	-	-

합 계	30,513,892	31,316,590	36,288,068	-

(2) 단기차입금의 내역(단위 : 천원)

차입처	용 도	만기일	연이자율(%) (당기말)	당기말	전기말

(주)시리얼	일반자금대출	-	-	-	2,000,000

(주)메디콕스	일반자금대출	2025-03-07	4.60%	800,000	-

에이아이혁신성장1호조합	일반자금대출	2025-09-30	4.60%	35,000	-

투바이트(주)	일반자금대출	2025-12-11	4.60%	100,000	-

에이팸(주)	일반자금대출	2025-11-27	4.60%	50,000	-

지스타대부(주)	일반자금대출	2025-01-30	4.60%	2,500,000	-

블랙써밋(주)	일반자금대출	2025-01-30	4.60%	500,000	-

기타	일반자금대출	-	4.60%	353,873	-

합 계	4,338,873	2,000,000

(3) 장기차입금의 내역(단위 : 천원)

차입처	용 도	만기일	연이자율(%) (당기말)	당기말	전기말

(주)소니드네트웍스	일반자금대출	2026-03-21	6.25%	27,100,000	-

소니드리텍(주)	일반자금대출	2026-05-13	6.50%	3,000,000	-

소 계	30,100,000	-

차감: 유동성대체	-	-

차감: 현재가치할인차금	-	-

합 계	30,100,000	-

(4) 전환사채의 내역(단위 : 천원)

구 분	제22회 전환사채	제24회 전환사채	제25회 전환사채(주4)

발행일	2022-02-24	2022-07-05	2023-09-13

성격	무기명식 무보증 사모	무기명식 무보증 사모	무기명식 무보증 사모

권면총액(천원)	6,500,000	1,000,000	20,000,000

기말잔액(천원)	300,000	600,000	18,200,000

표면이자율	1.00%	1.00%	2.00%

만기보장수익율	1%(연복리)	1%(연복리)	8%(연복리)

행사기간	2023.02.24~2025.01.24	2023.07.05~2025.06.05	2024.09.13~2026.08.13

행사시 발행주식	보통주	보통주	보통주

전환가액	1,319원(주1)	4,704원(주2)	3,479원(주3)

상환일	2025-02-24	2025-07-05	2026-09-13

조기상환청구권 (Put Option)	발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당하는 날 조기상환 청구가능	-	-

발행자의 매도청구권 (Call Option)	-	-	발행일로부터 1년이 되는 날 및 매1개월에 해당되는 날 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 매도 청구가능. 단, 사채권자의 조기상환청구권이나 전환청구권이 발행회사 매도청구권과 동시에 행사된 경우에는 본 발행회사 매도청구권이 우선함

전환청구기간	발행일로부터 1년이 되는 날로부터 원금 상환기일 1개월 전일까지청구가능	발행일로부터 1년이 되는 날로부터 원금 상환기일 1개월 전일까지청구가능	발행일로부터 1년이 되는 날로부터원금 상환기일 1개월 전일까지청구가능

리픽싱	1. 무상증자, 주식배당 및 준비금자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액 조정 2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에 전환가액 조정 3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정 4. 사채발행 후 매3개월마다 시가하락에 따른 전환가액 조정 5. 사채발행 후 매3개월마다 시가상승에 따른 전환가액 조정	1. 무상증자, 주식배당 및 준비금자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액 조정 2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에 전환가액 조정 3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정 4. 사채발행 후 매3개월마다 시가하락에 따른 전환가액 조정 5. 사채발행 후 매3개월마다 시가상승에 따른 전환가액 조정	1. 무상증자, 주식배당 및 준비금자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액 조정 2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에 전환가액 조정 3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정 4. 사채발행 후 매7개월마다 시가하락에 따른 전환가액 조정 5. 사채발행 후 매7개월마다 시가상승에 따른 전환가액 조정

(주1) 최초 발행 전환가액이며, 당기 중 액면분할로 전환가액이 조정되었으며 당기말현재 전환가액은 1,024원입니다.(주2) 당기 중 액면분할로 제24회 전환사채의 전환가액은 4,704원에서 1,020원으로 조정되었습니다.

(주3) 최초 발행시점 전환가액이며, 당기 중 액면분할로 제 25회 전환가액이 3,479원에서 1,020원으로 조정되었습니다.(주4) 당기말 현재 토지, 건물 및 기계장치, 투자부동산 등에 담보를 설정하고 있습니다. 한편, 제25회 전환사채에 부여된 발행자의 매도청구권은 회사가 지정하는 제3자가 행사가능합니다.

(단위 : 천원)

구 분	제26회 전환사채(주5)	제27회 전환사채(주3)	제30회 전환사채(주4)	제33회 전환사채(주5)

발행일	2023-07-04	2023-09-13	2024-09-06	2024-12-31

성격	무기명식 무보증 사모	무기명식 무보증 사모	무기명식 무보증 사모	무기명식 무보증 사모

권면총액(천원)	3,000,000	10,000,000	3,150,000	2,500,000

기말잔액(천원)	500,000	6,400,000	3,150,000	2,500,000

표면이자율	1.00%	2.00%	2.00%	1.00%

만기보장수익율	1%(연복리)	8%(연복리)	4%(연복리)	1%(연복리)

행사기간	2024.07.04~2026.06.04	2024.09.13~2026.08.13	2025.09.06~2027.08.06	2026.01.31~2027.11.30

행사시 발행주식	보통주	보통주	보통주	보통주

전환가액	4,990원(주1)	3,479원(주2)	5,880원 (주2)	1,046원

상환일	2026-07-04	2026-09-13	2027-09-06	2027-12-31

조기상환청구권 (Put Option)	발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당하는 날 조기상환 청구가능	발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 1개월에 해당하는 날 조기상환 청구가능	발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당하는 날 조기상환 청구가능	발행일로부터 1년 1개월이 되는 날 및 이후 매 1개월에 해당하는 날 조기상환 청구가능

발행자의 매도청구권 (Call Option)	-	발행일로부터 1년이 되는 날 및 매1개월에 해당되는 날 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 매도 청구가능. 단, 사채권자의 조기상환청구권이나 전환청구권이 발행회사 매도청구권과 동시에 행사된 경우에는 본 발행회사 매도청구권이 우선함	발행일로부터 1년이 되는 날 및 매1개월에 해당되는 날 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 발행회사 또는 발행회사가 지정한 자가 CALL OPTION 70%를 행사할수 있음. 단, 사채권자의 조기상환청구권이나 전환청구권이 발행회사 매도청구권과 동시에 행사된 경우에는 본 발행회사 매도청구권이 우선함	-

전환청구기간	발행일로부터 1년이 되는 날로부터원금 상환기일 1개월 전일까지청구가능	발행일로부터 1년이 되는 날로부터원금 상환기일 1개월 전일까지청구가능.	발행일로부터 1년이 되는 날로부터원금 상환기일 1개월 전일까지청구가능.	발행일로부터 1년 1개월이 되는 날로부터원금 상환기일 1개월 전일까지청구가능.

리픽싱	1. 무상증자, 주식배당 및 준비금자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액 조정 2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에 전환가액 조정 3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정 4. 사채발행 후 매3개월마다 시가하락에 따른 전환가액 조정 5. 사채발행 후 매3개월마다 시가상승에 따른 전환가액 조정	1. 무상증자, 주식배당 및 준비금자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액 조정 2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에 전환가액 조정 3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정 4. 사채발행 후 매7개월마다 시가하락에 따른 전환가액 조정 5. 사채발행 후 매7개월마다 시가상승에 따른 전환가액 조정	1. 무상증자, 주식배당 및 준비금자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액 조정 2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에 전환가액 조정 3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정 4. 사채발행 후 매3개월마다 시가하락에 따른 전환가액 조정 5. 사채발행 후 매3개월마다 시가상승에 따른 전환가액 조정	1. 무상증자, 주식배당 및 준비금자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액 조정 2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에 전환가액 조정 3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정 4. 사채발행 후 매3개월마다 시가하락에 따른 전환가액 조정 5. 사채발행 후 매3개월마다 시가상승에 따른 전환가액 조정

(주1) 전기 중 발행된 제26회 전환사채의 전환가액은 4,990원에서 3,493원으로 조정되었습니다. (주2) 최초 발행시점 전환가액이며, 당기 중 액면분할로 제27회, 제30회 전환가액이 3,479원에서 1,020원, 5,880원에서 1,054원으로 조정되었습니다.(주3) 당기말 현재 토지, 건물 및 기계장치, 투자부동산 등에 담보를 설정하고 있습니다. 한편, 제27회 전환사채에 부여된 발행자의 매도청구권은 회사가 지정하는 제3자가 행사가능합니다.(주4) 당기말 현재 싸이커뮤니케이션즈(주)의 무형자산 양수대금채권을 상계처리하기 위해 발행하였습니다. 한편, 제30회 전환사채에 부여된 발행자의 매도청구권은 회사가 지정하는 제3자가 행사가능합니다.(주5) 당기말 현재 (주)메디콕스가 보유한 제26회 전환사채 2,500백만원을 조기상환 청구 채권의 대용납입하기 위해 제33회 전환사채 2,500백만원을 발행하였습니다.

(5) 전환사채상환할증금 및 전환권조정 등의 현황

(단위 : 천원)

구 분	당기말

제22회 전환사채	제24회 전환사채	제25회 전환사채	제26회 전환사채	제27회 전환사채	제30회 전환사채	제33회 전환사채	합 계

액면금액	300,000	600,000	18,200,000	500,000	6,400,000	3,150,000	2,500,000	31,650,000

사채할인발행차금	-	(87)	(287,915)	-	(132,417)	(1,225)	-	(421,644)

사채상환할증금	-	-	3,661,494	-	1,287,558	182,177	-	5,131,229

전환권조정	(16,044)	(53,969)	(5,050,341)	(104,610)	(1,840,439)	(619,164)	(1,283,409)	(8,967,976)

장부금액	283,956	545,944	16,523,238	395,390	5,714,702	2,711,788	1,216,591	27,391,609

(단위 : 천원)

구 분	전기말

제20회 전환사채	제22회 전환사채	제24회 전환사채	제25회 전환사채	제26회 전환사채	제27회 전환사채	합 계

액면금액	8,500,000	300,000	600,000	20,000,000	3,000,000	10,000,000	42,400,000

사채할인발행차금	(132,975)	-	(234)	(494,074)	-	(385,742)	(1,013,025)

사채상환할증금	539,001	-	-	4,023,620	-	2,011,810	6,574,431

전환권조정	(481,873)	(98,086)	(144,639)	(7,986,209)	(966,596)	(3,995,935)	(13,673,338)

장부금액	8,424,153	201,914	455,127	15,543,337	2,033,404	7,630,133	34,288,068

(6) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

제20회 전환사채 전환권(파생상품부채)	-	(9)

제22회 전환사채 전환권(파생상품부채)	9,056	61,070

제24회 전환사채 전환권(파생상품부채)	66,216	152,147

제25회 전환사채 전환권(파생상품부채)	4,744,394	4,990,020

제26회 전환사채 전환권(파생상품부채)	74,633	906,681

제27회 전환사채 전환권(파생상품부채)	1,668,358	2,495,090

제30회 전환사채 전환권(파생상품부채)	1,205,294	-

제33회 전환사채 전환권(파생상품부채)	1,283,410	-

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용 차감전계속사업손익	(61,416,070)	(33,486,157)

평가손익	(5,361)	(1,321,766)

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(61,410,709)	(32,164,391)

(7) 차입금 및 사채의 연도별 상환계획

(단위 : 천원)

기 간	전환사채(주1)	단기차입금	장기차입금	합 계

2025.01.01 ~ 2025.12.31	29,150,000	4,338,873	-	33,488,873

2026.01.01 ~ 2026.12.31	2,500,000	-	30,100,000	32,600,000

2027.01.01 ~ 2027.12.31	-	-	-	-

합 계	31,650,000	4,338,873	30,100,000	66,088,873

(주1) 전환사채 권면액이며, 제25회, 제26회, 제27회, 제30회 전환사채의 계약상 만기는 1년 이후이나, 제25회, 제26회, 제27회 전환사채는 당기말 현재 투자자의 조기상환권의 행사가 가능하며, 제30회 전환사채는 발행일로부터 1년이 되는 시점부터 투자자의 조기상환청구권 행사가 가능함에 따라 유동부채로 분류되었습니다.18. 기타부채

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

예수금	518,378	177,831

선수금	52,490	3,325

부가예수금	148,289	-

금융보증부채	3,050	16,558

소 계	722,207	197,714

비유동항목

기타장기종업원급여	45,425	48,181

금융보증부채	-	24,674

소 계	45,425	72,855

합 계	767,632	270,569

19. 순확정급여부채회사는 보고기간말 현재 1년 이상 근무한 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 지아컨설팅(주)에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 확정급여부채 산정내역(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,924,997	1,770,913

사외적립자산의 공정가치	(1,450,003)	(1,402,921)

재무상태표상 확정급여부채(자산)	474,994	367,992

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위 : 천원)

기초금액	당기	전기

기초금액	1,770,913	1,472,203

당기근무원가	499,821	442,505

이자원가	60,417	58,935

관계사전출	-	-

재측정요소	131,706	270,141

급여지급액	(537,860)	(438,560)

사업결합	-	83,471

기타	-	(117,782)

기말금액	1,924,997	1,770,913

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,402,921	1,515,737

사외적립자산의 이자수익	69,408	86,789

재측정요소	(24,232)	(33,151)

급여지급액	-	(168,359)

납입액	1,906	1,905

기말금액	1,450,003	1,402,921

(4) 손익계산서에 반영된 금액(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	499,821	442,505

이자원가	60,417	58,935

사외적립자산의 이자수익	(69,408)	(86,789)

합 계	490,830	414,651

(5) 사외적립자산의 구성내역(단위 : 천원)

구 분	금융기관	당기말	전기말

정기예금 및 보험상품	신한은행	671,840	651,199

현대해상	773,081	748,546

삼성화재	5,082	3,176

합 계	1,450,003	1,402,921

(6) 주요 보험수리적 가정

구분	당기말	전기말

할인율	3.91%	4.50%

임금상승률	3.00%	3.00%

(7) 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석

(단위 : 천원)

당기말

구분	주요가정의 변동	가정의 상승	가정의 하락

할인율	1% 변동	(109,334)	124,766

임금상승률	1% 변동	124,755	(111,315)

(단위 : 천원)

전기말

구분	주요가정의 변동	가정의 상승	가정의 하락

할인율	1% 변동	(104,495)	119,858

임금상승률	1% 변동	120,573	(106,947)

20. 파생상품

(1) 내재파생상품회사는 전환사채의 최초 발행시점에 내재파생상품의 분리요건을 만족하는 조기상환청구권 및 전환권, 발행자의 매도청구권을 하나의 내재파생상품 계정과목으로 계상하여 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고 있습니다 . 다만, 발행자의 매도청구권에 대하여 회사가 지정하는 제3자가 행사가능한 조건이 부여된 경우, 해당 파생상품자산은 별도 파생상품으로 회계처리 합니다.

(2) 공정가치로 평가한 파생상품 내역

(단위 : 천원)

파생상품 종류	구 분	당기말	전기말

내재파생상품(주1)	파생상품부채(유동)	7,767,951	8,604,999

파생상품부채(비유동)	1,283,410	-

파생상품(주2)	파생상품자산(유동)	843,705	1,674,390

(주1) 제22회, 제24회, 제25회, 제26회, 제27회, 제30회, 제33회 전환사채에 관한 파생상품입니다.(주2) 제30회 전환사채에 부여된 제3자 지정 가능 매도청구권 파생상품입니다.

(3) 파생상품 평가손익(단위 : 천원)

파생상품 종류	구 분	당기	전기	비 고

통화스왑	파생상품평가이익	-	3,721	기타포괄손익

파생상품평가손실	-	(197,291)	기타포괄손익

파생상품평가이익	-	771,172	당기손익

파생상품평가손실	-	(3,721)	당기손익

내재파생상품	파생상품평가이익	1,070,498	8,327,910	당기손익

파생상품평가손실	(1,075,859)	(9,649,676)	당기손익

파생상품	파생상품평가이익	738,930	-	당기손익

파생상품평가손실	(1,819,994)	(3,697,080)	당기손익

21. 충당부채회사는 리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있으며, 당기 중 변동 내역은 없습니다.

22. 법인세(1) 법인세비용 내역(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기 법인세부담액

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

총당기법인세	-	-

이연법인세

일시적차이의 증감	-	-

총이연법인세	-	-

법인세비용	-	-

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(61,416,070)	(33,486,157)

법인세율로 계산된 법인세비용	(12,835,959)	(6,998,607)

법인세 효과 :

세무상 과세되지 않는 수익	(262,032)	(185,327)

세무상 차감되지 않는 비용	1,490,029	2,339,323

이연법인세가 인식되지 않은 이월세액공제	1,491,742	-

이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 및 세무상결손금	10,078,530	4,871,608

기타	37,690	(26,997)

법인세비용	-	-

평균유효세율(주1)	-	-

(주1) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 평균유효세율은 산정하지 아니하였습니다.

(3) 이연법인세자산(부채)의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초	감소	증가	기말

재고자산평가손실	210,001	(210,001)	191,061	191,061

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,194,640	(1)	229,386	1,424,025

당기손익-공정가치측정금융자산	1,734,877	(740,280)	1,968,362	2,962,959

종속기업투자주식	2,638,957	1,360,672	3,630,707	7,630,336

지분법적용투자주식	1,681,617	(1,681,617)	-	-

퇴직급여충당부채	370,121	(112,413)	144,616	402,324

대손충당금	1,927,287	(1,927,287)	4,242,927	4,242,927

대손금	110,131	-	-	110,131

사채상환할증금	1,374,056	(1,374,056)	1,072,427	1,072,427

무형자산손상차손	-	-	43,260	43,260

미지급비용	35,900	(35,900)	45,609	45,609

건설자금이자	-	-	-	-

미수수익	(182,665)	182,665	(61,099)	(61,099)

토지	-	-	-	-

기계장치	(67,409)	5,455	-	(61,954)

퇴직연금운용자산	(293,211)	-	(9,840)	(303,051)

신주인수권조정및전환권조정	(2,857,728)	2,857,728	(1,606,074)	(1,606,074)

사용권자산	(686,941)	686,941	(665,575)	(665,575)

감가상각누계액(사용권자산)	290,591	(290,591)	438,657	438,657

리스채무	453,278	(453,278)	219,890	219,890

업무용승용차	3,235	-	1,484	4,719

파생상품부채	1,798,445	(1,798,445)	1,891,735	1,891,735

파생상품자산	(349,948)	(176,334)	349,948	(176,334)

복구충당부채	41,800	(41,800)	41,800	41,800

현재가치할인차금(자산)	22,938	(22,938)	8,737	8,737

현재가치할인차금(부채)	(447)	447	(181)	(181)

정부보조금	27,966	(27,966)	20,326	20,326

일시상각충당금	(27,007)	27,007	(19,988)	(19,988)

투자부동산	(94,122)	94,122	(94,122)	(94,122)

감가상각누계액(투자부동산)	38,614	(38,614)	67,575	67,575

금융리스채권	(51,607)	51,607	(29,673)	(29,673)

장기금융상품	322,779	-	722,221	1,045,000

유형자산손상차손	-	-	10,343	10,343

금융보증부채	-	-	638	638

매각예정비유동자산	-	-	888,250	888,250

소 계	9,666,148	(3,664,877)	13,743,407	19,744,678

이월결손금	8,078,333	(2,765,555)	1,527,579	6,840,357

이월세액공제	1,397,514	(197,840)	292,068	1,491,742

실현불확실한 이연법인세자산	19,141,995	(6,628,272)	15,563,054	28,076,777

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초	감소	증가	기말

재고자산평가손실	208,384	(208,384)	210,001	210,001

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,127,910	(5,370)	72,100	1,194,640

당기손익-공정가치측정금융자산	297,954	(162,812)	1,599,735	1,734,877

종속기업투자주식	686,403	(244,400)	2,196,954	2,638,957

지분법적용투자주식	1,689,663	(8,046)	-	1,681,617

퇴직급여충당부채	309,163	(100,303)	161,261	370,121

대손충당금	620,629	(620,629)	1,927,287	1,927,287

대손금	110,658	(527)	-	110,131

사채상환할증금	299,622	(299,622)	1,374,056	1,374,056

미지급비용	47,915	(47,915)	35,900	35,900

건설자금이자	184	(184)	-	-

미수수익	(33,736)	33,736	(182,665)	(182,665)

토지	(8,101)	8,101	-	-

기계장치	(74,177)	6,768	-	(67,409)

퇴직연금운용자산	(309,163)	34,489	(18,537)	(293,211)

신주인수권조정및전환권조정	(2,007,668)	2,007,668	(2,857,728)	(2,857,728)

사용권자산	(509,316)	509,316	(686,941)	(686,941)

감가상각누계액(사용권자산)	138,322	(138,322)	290,591	290,591

리스채무	455,396	(455,396)	453,278	453,278

업무용승용차	1,861	(517)	1,891	3,235

파생상품부채	2,008,023	(2,008,023)	1,798,445	1,798,445

파생상품자산	40,650	(390,598)	-	(349,948)

복구충당부채	42,000	(42,000)	41,800	41,800

현재가치할인차금(자산)	29,624	(29,624)	22,938	22,938

현재가치할인차금(부채)	(15,593)	15,593	(447)	(447)

정부보조금	23,738	(23,738)	27,966	27,966

일시상각충당금	(23,110)	23,110	(27,007)	(27,007)

투자부동산	(94,572)	94,572	(94,122)	(94,122)

감가상각누계액(투자부동산)	9,700	(9,700)	38,614	38,614

금융리스채권	(39,136)	39,136	(51,607)	(51,607)

장기금융상품	-	-	322,779	322,779

소 계	5,033,227	(2,023,621)	6,656,542	9,666,148

이월결손금	7,041,820	(62,439)	1,098,952	8,078,333

이월세액공제	1,906,714	(717,839)	208,639	1,397,514

실현불확실한 이연법인세자산	13,981,761	(2,803,899)	7,964,133	19,141,995

(4) 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 차감(가산)할 일시적 차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	사 유

일시적차이	94,472,142	46,249,510	미래과세소득의 불확실

이월결손금	32,728,980	38,652,309	미래과세소득의 불확실

이월세액공제	1,491,742	1,397,514	미래과세소득의 불확실

(5) 이월결손금과 이월세액공제의 만기

(단위 : 천원)

구 분	이월결손금	이월세액공제

2025년	10,036,737	-

2026년	586,286	-

2027년	309,978	-

2028년 이후	21,795,979	1,491,742

합 계	32,728,980	1,491,742

23. 자본금과 주식발행초과금회사가 발행할 주식의 총수는 500,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 47,021,839주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위 : 주, 천원)

당기

구 분	일 자	주식수	보통주자본금	주식발행초과금

기초	2024-01-01	39,448,949	98,622,375	113,646,814

전환권행사	2024-03-20	192,000	480,000	25,899

전환권행사	2024-03-26	200,000	500,000	3,896

전환권행사	2024-03-28	40,000	100,000	5,396

전환권행사	2024-03-29	240,000	600,000	32,373

전환권행사	2024-04-03	240,000	600,000	32,373

무상감자	2024-08-29	(32,288,760)	(80,721,900)	-

전환권행사	2024-09-05	215,684	539,209	574,176

전환권행사	2024-09-06	725,474	1,813,684	1,931,295

전환권행사	2024-09-09	199,999	499,997	532,420

주식분할	2024-09-10	36,853,384	-	-

유상증자	2024-11-25	955,109	477,555	486,641

기말	2024-12-31	47,021,839	23,510,920	117,271,283

(단위 : 주, 천원)

전기

구 분	일 자	주식수	보통주자본금	주식발행초과금

기초	2023-01-01	21,413,561	53,533,905	87,622,647

유상증자	2023-01-18	2,056,556	5,141,390	2,827,626

전환권행사	2023-01-31	1,026,631	2,566,578	1,132,379

전환권행사	2023-02-03	27,746	69,365	40,759

전환권행사	2023-03-27	388,457	971,143	586,900

전환권행사	2023-03-28	1,387,340	3,468,350	1,881,081

전환권행사	2023-03-31	1,831,292	4,578,230	1,336,611

전환권행사	2023-03-31	277,469	693,673	743,420

전환권행사	2023-03-31	1,054,384	2,635,960	1,537,730

전환권행사	2023-03-31	832,408	2,081,020	1,979,939

전환권행사	2023-03-31	842,739	2,106,848	2,473,752

전환권행사	2023-04-04	277,469	693,673	994,731

전환권행사	2023-04-14	305,216	763,040	1,094,205

전환권행사	2023-04-14	527,192	1,317,980	468,630

전환권행사	2023-04-17	201,612	504,030	3,374,467

전환권행사	2023-04-21	201,612	504,030	488,283

전환권행사	2023-04-24	554,938	1,387,345	2,249,452

전환권행사	2023-04-27	4,032	10,080	67,485

전환권행사	2023-05-02	138,734	346,835	210,450

전환권행사	2023-05-24	285,714	714,285	1,025,146

전환권행사	2023-06-01	285,714	714,285	1,025,146

전환권행사	2023-07-05	85,034	212,585	302,936

전환권행사	2023-08-10	138,734	346,835	128,639

전환권행사	2023-10-12	137,931	344,828	41,190

유상증자	2023-10-28	366,434	916,082	78,528

유상증자	2023-11-30	4,800,000	12,000,000	(65,318)

기말	2023-12-31	39,448,949	98,622,375	113,646,814

24. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액과 결손금

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본항목

감자차익	8,047,810	9,698,268

신주인수권대가	743,675	743,675

전환권대가	583,742	583,742

자기주식(주1)	(418,347)	(2,063,073)

자기주식처분손실	(25,926,729)	(25,926,729)

주식선택권(주2)	60,928	60,928

전환권대가상환손익	2,689,675	2,689,675

주식선택권소멸이익	320,024	320,024

기타자본(사업결합)(주석35)	(4,590,671)	(4,590,671)

합 계	(18,489,893)	(18,484,161)

기타포괄손익누계액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(3,612,073)	(2,514,534)

합 계	(3,612,073)	(2,514,534)

결손금(주3)	(62,001,919)	(81,151,811)

(주1) 자기주식의 변동현황(단위 : 주, 천원)

구 분	당기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	302,024	2,063,073	302,024	2,063,073

무상감자	(241,620)	(1,650,459)	-	-

무상감자 단수주	5,269	5,733	-	-

주식분할	262,692	-	-	-

기말	328,365	418,347	302,024	2,063,073

(주2) 주식선택권의 변동현황(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	60,928	114,254

감소	-	(53,326)

기말금액	60,928	60,928

(주3) 미처리결손금(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

처리예정일 : 2025년 3월 31일	처리확정일 : 2024년 3월 29일

I. 미처리결손금	(62,001,919)	(81,151,811)

1. 전기이월미처리결손금	(81,151,811)	(47,362,361)

2. 무상감자	80,721,900	-

3. 확정급여제도의 재측정이익(손실)	(155,938)	(303,293)

4. 당기순손실	(61,416,070)	(33,486,157)

II. 처리전결손금	(62,001,919)	(81,151,811)

25. 매출액(1) 고객과의 계약을 통해 생기는 수익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출액

상품매출	1,918,861	2,143,766

제품매출	29,805,748	33,087,396

기타매출	2,896,983	2,763,311

합 계	34,621,592	37,994,473

재화나 용역의 이전시기

한 시점에 이전하는 재화	32,008,255	35,474,215

기간에 걸쳐 이전하는 용역	2,613,337	2,520,258

합 계	34,621,592	37,994,473

(2) 당기말과 전기말 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식한 계약부채는 없습니다.

26. 판매비와 관리비(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	3,709,935	3,665,603

퇴직급여	206,013	172,117

복리후생비	865,272	846,492

여비교통비	484,486	376,926

접대비	1,871,324	1,410,502

통신비	14,113	11,046

전력비	108,292	73,911

세금과공과	266,424	197,270

감가상각비	1,565,816	1,334,567

지급임차료	97,925	44,412

수선비	31,238	19,807

보험료	179,061	32,470

차량유지비	120,389	105,270

경상연구개발비	1,536,917	1,137,725

운반비	146,024	130,570

교육훈련비	3,688	4,007

도서인쇄비	1,921	1,450

사무용품비	5,762	7,642

소모품비	156,794	137,592

지급수수료	3,673,082	4,307,839

광고선전비	-	9,167

대손상각비(환입)	(9,358)	(59,088)

무형자산상각비	22,217	22,610

수출제비용	28,431	7,316

견본비	20,545	23,360

포장비	23	570

합 계	15,106,334	14,021,153

27. 기타수익 및 기타비용(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기타수익

외환차익	88,363	74,709

외화환산이익	35,810	-

유형자산처분이익	-	19,826

잡이익	23,122	68,642

사용권자산처분이익	6,431	1,111

종속기업투자주식처분이익	47,998	3,398,336

관계기업투자주식처분이익	92,303	-

매각예정비유동자산처분이익	200,000	-

합 계	494,027	3,562,624

기타비용

외환차손	53,686	94,931

외화환산손실	48,945	-

유형자산손상차손	49,488	-

유형자산처분손실	13,334	-

무형자산손상차손	206,986	-

무형자산처분손실	12,841	-

기타의대손상각비(환입)	11,224,960	6,283,749

관계기업투자주식손상차손	1,176,351	34,666

종속기업투자주식손상차손	7,722,144	10,504,170

종속기업투자주식처분손실	34,361	-

관계기업투자주식처분손실	-	27,973

잡손실	168,342	52,755

사용권자산처분손실	274	28,974

기부금	-	50,000

매각예정비유동자산손상차손	13,053,989	-

합 계	33,765,701	17,077,218

28. 비용의 성격별 분류(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

원재료등 재고자산의 변동	19,753,611	22,339,023

종업원급여	6,535,003	6,338,299

퇴직급여	490,830	414,651

복리후생비	1,164,863	1,179,093

감가상각비	3,059,271	2,671,045

무형자산상각비	22,217	22,611

경상개발비	274,443	170,549

지급수수료	4,375,987	4,753,208

전력비	790,958	812,136

포장비	355,414	257,719

수출제비용	28,431	112,209

기타비용	4,376,761	3,374,386

합 계	41,227,789	42,444,929

29. 금융수익 및 금융비용(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	961,112	1,128,533

외환차익	15,410	180,459

외화환산이익	4	36,204

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	407	621,432

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	151,030	-

파생상품평가이익	1,809,428	9,099,082

배당금수익	-	1,050

사채상환이익	627,705	1,544,059

합 계	3,565,096	12,610,819

금융비용

이자비용	7,415,434	4,506,884

외환차손	6,065	384,571

외화환산손실	-	687,793

사채상환손실	807,888	1,028

파생상품평가손실	2,895,853	13,350,477

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	10,521,463	7,654,234

장기금융상품처분손실	-	-

장기금융상품손상차손	3,455,601	1,544,399

매출채권처분손실	990	2,539

합 계	25,103,294	28,131,925

30. 주당손익(1) 기본주당순손익(단위 : 주, 천원)

구 분	당기	전기

보통주당기순손실	(61,416,070)	(33,486,157)

가중평균 유통보통주식수(주1)	41,728,506	31,578,263

기본주당순손실	(1,472)	(1,060)

(주1) 가중평균유통보통주식수의 계산(단위 : 주)

구 분	당기	전기

발행주식수	47,021,839	39,448,949

자기주식수	(328,365)	(302,024)

유통주식수 적수(*1)	15,272,633,189	11,526,066,100

일수	366 일	365 일

가중평균유통주식수	41,728,506	31,578,263

(*1) 당기 및 전기 유통주식수 적수는 유상증자, 전환사채의 전환 등을 반영하여 산정하였습니다.

(2) 희석주당순손익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권 및 전환사채가 있습니다. 한편, 당기와 전기 중 잠재적보통주로 인한 희석 효과가 발생하지 않았으며, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

(3) 잠재적으로 기본주당손익을 희석할 수 있는 금융상품반희석효과로 가중평균보통주식수 계산에서 제외되었으나, 잠재적으로 기본주당손익을 희석할 수 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	전환(행사)가격	청구가능기간	전환(행사) 가능 주식수

제22회 전환사채	1,024	2023.02.24~2025.01.24	292,969

제24회 전환사채	1,020	2023.07.05~2025.06.05	588,235

제25회 전환사채	1,020	2024.09.13~2026.08.13	17,843,137

제26회 전환사채	3,493	2024.07.04~2026.06.04	143,143

제27회 전환사채	1,020	2024.09.13~2026.08.13	6,274,510

제30회 전환사채	1,054	2025.09.06~2027.08.06	2,988,615

제33회 전환사채	1,020	2025.03.31~2027.12.31	2,450,980

제2회 주식매입선택권	10,000	2020.03.28~2025.03.28	16,800

제3회 주식매입선택권	11,130	2020.05.04~2025.05.04	10,000

합 계	30,608,389

31. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금의 세부내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기순손실	(61,416,070)	(33,486,157)

조정:	58,080,071	31,826,577

감가상각비	3,059,271	2,671,045

무형자산상각비	22,217	22,611

대손상각비	(9,358)	(59,088)

기타의대손상각비(환입)	11,224,960	6,283,749

이자수익	(961,112)	(1,128,533)

이자비용	7,415,434	4,506,884

퇴직급여	490,830	414,651

급여(장기종업원급여)	(17,938)	(17,938)

유형자산손상차손	49,488

유형자산처분이익	-	(19,826)

유형자산처분손실	13,334	-

무형자산손상차손	206,986	-

무형자산처분손실	12,841	-

사용권자산처분이익	(6,431)	(1,111)

사용권자산처분손실	274	28,974

외화환산이익	(35,814)	(36,204)

외화환산손실	48,945	687,793

재고자산평가손실(환입)	(90,620)	12,484

파생상품평가이익	(1,809,428)	(9,099,082)

파생상품평가손실	2,895,853	13,350,477

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(151,030)	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(407)	(621,432)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	10,521,463	7,654,234

배당금수익	-	(1,050)

관계기업투자주식처분이익	(92,303)

관계기업투자주식처분손실	-	27,973

종속기업투자주식처분이익	(47,998)	(3,398,336)

관계기업투자주식처분손실	34,361	-

관계기업투자주식손상차손	1,176,351	34,666

종속기업투자주식손상차손	7,722,144	10,504,170

장기금융상품손상차손	3,455,601	1,544,399

장기금융상품처분손실	-	-

매각예정비유동자산처분이익	(200,000)	-

매각예정비유동자산손상차손	13,053,989	-

사채상환이익	(627,705)	(1,544,059)

사채상환손실	807,888	1,028

매출채권처분손실	990	2,539

지급수수료	20,000

잡이익	(5)	-

잡손실	(103,000)	5,559

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	1,362,835	(2,184,268)

매출채권의 증감	(101,987)	4,130,095

금융리스채권의 증감	112,031	(50,985)

보증금의 증가	(72,800)	(1,007,397)

미수금의 증감	(1,289,382)	(46,722)

미수수익	(130,350)	-

선급금의 증감	(1,582,918)	189,476

선급비용의 증감	(38,841)	(7,643)

부가세대급금의 증감	119,416	(56,856)

재고자산의 증감	2,405,547	(1,103,602)

매입채무의 증감	1,228,287	(4,079,267)

미지급금의 증감	788,344	176,067

예수금의 증감	340,547	43,497

미지급비용의 증감	(20,746)	(102,149)

선수금의 증감	(2,835)	3,325

퇴직금 지급	(537,861)	(270,201)

사외적립자산의 증감	(1,906)	(1,906)

부가세예수금의 증감	148,289	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	(1,973,164)	(3,843,848)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

전환사채의 전환	8,375,386	72,588,680

장기차입금의 유동성 대체	-	3,412

건설중인자산의 본계정 대체	805,734	838,853

신규 및 변경리스 계약	140,336	895,458

리스부채의 유동성 대체	797,041	898,507

유무형자산 취득으로 인한 미지급금변동	189,562	4,199,988

당기손익-공정가치측정금융자산의 종속기업투자주식 대체	-	1,121,842

주식선택권의 소멸	-	53,326

전환사채의 당기손익-공정가치측정금융자산 대체	-	4,800,000

전환사채의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 대체	-	3,000,000

사채발행으로 대가를 지급한 건설중인자산의 취득	-	12,000,000

발행사채의 자본금 대체	-	12,000,000

투자부동산 건설중인자산의 본계정 대체	50,415,762	-

단기금융상품의 전환사채상환	6,000,000	-

단계적 취득에 따른 관계기업투자주식의 종속기업 투자주식 대체	-	9,077,252

사업결합으로 인한 순자산 변동	-	68,656

금융보증부채 설정의 종속기업투자주식 증가	24,044	27,095

미지급금의 단기차입금 대체	3,000,000	-

투자부동산 취득의 장기차입금 대체	27,100,000	-

미지급금의 투자부동산 취득 대체	979,457	-

건설중인자산의 투자부동산 건설중인자산 대체	8,000	-

투자부동산 처분의 미지급금 대체	979,457	-

투자부동산 처분의 미수금 대체	52,543	-

종속기업투자 및 관계기업투자 처분의 미수금 대체	100,000	-

무상감자	82,378,091	-

전환사채의 무형자산취득 대용납입	4,050,000	-

단기차입금의 장기차입금 대체	3,000,000	-

대여금의 장기금융상품 대체	2,166,052	-

매각예정비유동자산 대체	17,506,902	2,000,000

임대보증금의 미수금 대체	98,000	-

단기대여금의 비유동성 대체	253,281	-

미수수익의 비유동성 대체	868,375	-

당기손익공정가치측정금융자산의 처분 미수금	5,000,000	-

(3) 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동내역

(단위 : 천원)

당기

구 분	기초	현금흐름	비현금	기말

유입	유출	신규및 변경리스	상각	유동성대체	기타(주1)

단기차입금	2,000,000	13,476,523	(11,137,650)	-	-	(3,000,000)	3,000,000	4,338,873

장기차입금	-	-	-	-	-	3,000,000	27,100,000	30,100,000

전환사채	34,288,068	13,113,081	(14,360,000)	-	4,715,642	(1,216,590)	(10,365,182)	26,175,019

비유동전환사채	-	-	-	-	-	1,216,590	-	1,216,590

파생상품부채(주2)	8,604,999	-	-	-	-	(1,283,410)	446,363	7,767,952

비유동파생상품부채(2)	-	-	-	-	-	1,283,410	-	1,283,410

파생상품부채(자산)(주2)	(1,674,390)	-	-	-	-	-	830,685	(843,705)

리스부채	1,106,601	-	(1,176,075)	(21,160)	61,998	797,041	-	768,405

장기리스부채	1,062,191	-	-	18,552	-	(797,041)	-	283,702

임대보증금	-	-	-	-	-	749,000	-	749,000

비유동임대보증금	360,861	567,000	-	-	1,274	(749,000)	49,000	229,135

전환사채발행선수금	-	52,000	-	-	-	-	-	52,000

재무활동 관련 총부채	45,748,330	27,208,604	(26,673,725)	(2,608)	4,778,914	-	21,060,866	72,120,381

(주1) 미지급금의 단기차입금 대체, 투자부동산 취득시 장기차입금 인수, 전환사채 주식 전환, 회사 보유 국공채로 전환사채 상환, 파생상품의 평가에 의한 변동입니다.(주2) 회사가 발행한 제22회, 제24회, 제25회, 제26회, 제27회, 제30회, 제33회 전환사채의 내재파상생품입니다.

(단위 : 천원)

전기

구 분	기초	현금흐름	비현금	기말

유입	유출	신규및변경리스	상각	유동성대체	기타(주1)

단기차입금	2,000,000	11,010,216	(11,010,216)	-	-	-	-	2,000,000

유동성장기차입금	2,412,906	-	(2,370,570)	-	-	(42,336)	-	-

장기차입금	5,079,208	-	(5,549,158)	-	25,117	(3,412)	448,245	-

전환사채	30,057,349	49,752,000	(11,122,046)	-	3,375,898	-	(37,775,132)	34,288,069

파생상품부채(주2)	9,562,015	-	-	-	-	-	(957,016)	8,604,999

파생상품부채(자산)(주2)	(995,008)	-	-	-	-	-	(679,381)	(1,674,389)

리스부채	751,254	-	(961,699)	271,790	66,701	898,507	80,048	1,106,601

장기리스부채	1,417,300	-	-	528,967	-	(898,507)	14,431	1,062,191

비유동임대보증금	329,614	30,000	-	-	1,298	-	(52)	360,860

전환사채발행선수금	428,000	-	(428,000)	-	-	-	-	-

재무활동 관련 총부채	51,042,638	60,792,216	(31,441,689)	800,757	3,469,014	(45,748)	(38,868,857)	45,748,331

(주1) 전환사채 주식 전환, 환율변동효과, 파생상품의 인식 및 평가, 합병 등에 의한 변동입니다.(주2) 회사가 발행한 제20회, 제22회, 제24회, 제25회, 제26회, 제27회 전환사채의 내재파상생품입니다.

32. 우발채무 및 약정사항(1) 피고로 계류중인 주요 소송사건

(단위 : 천원)

구 분	소송금액	원고	계류법원	진행상황	내용

피소	200,000	양승모	서울중앙지법	진행중	추심금 소송

피소	1,142,077	서준걸	수원지법 성남지원	진행중	전부 명령

(2) 금융기관과의 한도약정사항 등의 현황

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	통화	한도액	실행액

외상매출채권담보대출	하나은행	KRW	1,600,000	-

(3) 담보로 제공된 자산의 현황(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	설정금액	차입금 및 사채	담보제공사유

당기손익-공정가치측정금융자산	3,527,905	상상인저축은행 등	39,000,000	24,600,000	전환사채 발행에 대한 담보제공(주1)

토지, 건물 및 기계장치	18,048,753

투자부동산	18,045,159

매각예정비유동자산	1,119,580

종속기업투자 및 관계기업투자	1,162,010	(주)메디콕스	1,162,010	800,000	단기차입금에 대한 담보제공

단기금융상품	300,000	롯데정밀화학	300,000	-	계약이행보증

투자부동산	44,266,203	남서울농업협동조합 등	34,800,000	27,100,000	장기차입금에 대한 담보제공(주2)

5,034,492	새마을금고	3,600,000	3,000,000	장기차입금에 대한 담보제공(주3)

(주)소니트네트웍스	1,400,000	-	계약이행 담보(주4)

개인	1,000,000	1,000,000	잔금 미지급금에 대한 담보제공

임차보증금	3,200,000	지스타대부(주)블랙써밋(주)	3,200,000	3,000,000	단기차입금에 대한 담보제공

합 계	94,704,102	84,462,010	59,500,000

(주1) 회사는 전기 중 기존 차입금 21,590백만원의 상환 및 수원 영통구 소재 투자부동산의 취득 잔금 5,760백만원을 지급하기 위하여 상상인저축은행 등 총 6개 금융기관으로부터 전환사채 발행으로 총 30,000백만원(제25회 전환사채 20,000백만원, 제27회 전환사채 10,000백만원)의 자금을 조달하였으며, 발행한 전환사채에 대하여 기존 차입금에 대한 회사의 담보제공자산을 비롯한 상기 자산을 담보로 제공하였습니다.(주2) 회사는 당기 중 서울 창천동 소재 투자부동산의 잔금을 지급하기 위하여 (주)소니드네트웍스로부터 27,100백만원을 차입하였으며, 해당 투자부동산을 (주)소니드네트웍스의 차입처인 남서울농협협동조합 등에게 차입금에 대한 담보로 제공하였습니다.(주3) 회사는 당기 중 성남 분당구 운중동 소재 투자부동산의 중도금을 지급하기 위하여, 소니드리텍(주)로부터 3,000백만원을 차입하였으며, 해당 투자부동산을 소니드리텍(주)의 차입처인 새마을금고에 차입금에 대한 담보로 제공하였습니다.(주4) 회사는 당기 중 성남 분당구 운중동 소재 투자부동산의 매매계약이행을 담보하기 위하여, (주)소니드네트웍스를 담보권자로 하여 담보를 설정하였습니다.

(4) 당기말 현재 장기금융상품 4백만원은 당좌개설보증금으로 사용제한되어 있습니다.

(5) 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 현황

(단위 : 천원)

제공자	통화	보증금액	제공받은자	보증내용

서울보증보험	KRW	67,500	소니드 주식회사	이행보증

팍스코건설(주)(주1)	KRW	6,000,000	소니드 주식회사	담보신탁

제이와이미래기술컴퍼니	KRW	6,500,000	소니드 주식회사	담보신탁

(주1) 회사는 전기 이전에 부동산 시행사업에 투자하기 위하여 시행사인 팍스코건설(주)가발생한 권면총액 5,000백만원의 사채를 인수하였으며, 신탁된 시행대상 토지에 대하여 2순위 수익증권을 교부받았습니다.

(6) 회사는 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 61,416백만원의 당기순손실과 6,600백만원의 영업손실이 발생하였습니다. 또한, 보고기간 종료일 현재 유동부채가 유동자산을 15,170백만원을 초과하고 있습니다. 회사는 상기와 같은 상황을 개선하기 위하여 보고기간 이후에 다음과 같은 거래를 완료하였습니다.

1) (주)에이치엘로보틱스를 대상으로 2025년 3월 10일 및 3월 12일에 각각 6,000백만원 및 2,400백만원(총 8,400백만원)의 제 3자 배정 유상증자를 납입 완료하였습니다. 이로 인하여 (주)에이치엘로보틱스는 회사의 최대주주가 되었습니다(지분율은 21.76%).

2) 회사는 보고기간 이후 만기가 2026년 1월 이후인 담보부 차입금 23,000백만원을 차입하여 보고기간 종료일 현재 유동부채로 분류된 전환사채 권면총액 22,400백만원을 재매입하였습니다.

3) 보고기간 종료일 현재 단기차입금으로 분류된 블랙써밋(주) 차입금 500백만원과 지스타대부(주) 차입금 2,500백만원의 만기를 2027년 1월 30일로 연장 합의하였습니다.

4) 보고기간 후 재매입 후 재매각한 전환사채를 포함하여 권면총액 8,010백만원이 주식으로 전환청구 되었습니다.

위와 같은 거래로 인하여 연결회사는 8,400백만원의 유동성을 확보하고, 보고기간 종료일 현재 유동부채 중 전환사채 권면금액기준 22,400백만원 및 단기차입금 3,000백만원이 보고기간종료일로부터 1년이내 상환을 요구받지 않게 되었습니다.

33. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	회사명

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)제이와이미래기술컴퍼니

종속기업	소니드개발(주)(주1), 소니드에이아이(주)(구,소니드로보틱스(주)), 린혁신성장합자조합, 린혁신성장투자조합, 소니드리텍(주), 와이지투자조합, 디펜스코리아(주)(주2), (주)소니드네트웍스(주3), 클레어픽셀(주)(주4)

관계 및 공동기업	(주)메디콕스(주5), (주)테크늄, (주)페이스메이커스, 린문화예술투자조합, 싸이커뮤니케이션즈(주)(주6),

기타의 특수관계자	(주)소니드화유리사이클(주7), (주)린벤처스(주8), 엘투1조합(주9), (주)중앙글로웍스 (주10), (주)비앤비컴퍼니(주10), (주)커넥(주10), (주)케이에스씨비네트웍스(주10), (주)소니드온(주11), 니즈투자조합(주10), (주)중앙셀(주10), (주)인슈로보(주10), 메콕스큐어메드(주)(주10), 투바이트(주)(주12), 기타 주요임직원

(주1) 당기 중 매각을 추진함에 따라 매각예정비유동자산으로 분류되었습니다 .(주2) 당기 중 이사회구성원 전원을 선임함에 따라 실질 지배력을 획득하여 공동기업에서 종속기업으로 분류하였습니다. (주3) 회사가 취득한 투자부동산의 잔금을 지급하기 위하여 (주)소니드네트웍스로부터 차입 후 종속기업으로 편입하였습니다.(주4) 사업다각화를 통한 신성장 동력 확보 목적으로 당기 중 취득하여 종속기업으로편입하였습니다.(주5) 당기 중 (주)메디콕스의 지배력을 상실함에 따라 관계기업으로 분류하였으며, 매각을 추진함에 따라 매각예정비유동자산으로 분류되었습니다.(주6) 사업다각화를 통한 신성장 동력 확보 목적으로 당기 중 취득하여 관계기업으로 편입되었습니다.(주7) 사업다각화를 통한 신성장 동력 확보 목적으로 당기 중 취득하여 약정에 의한 공동지배력을 보유함에 따라 관계 및 공동기업투자으로 분류되었나, 당기 중 지분의 전부를 처분하였습니다.(주8) 당기 중 지분의 일부를 처분함에 따라 당사가 지배력을 상실하여 종속기업에서기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 기타의 특수관계자에 포함되었습니다.(주9) 와이지투자조합의 관계기업으로 기타의 특수관계자에 포함되었습니다. (주10) (주)메디콕스의 특수관계자로 기타의 특수관계자에 포함되었습니다.(주11) 소니드리텍(주)의 종속기업으로 기타의 특수관계자에 포함되었습니다. (주12) 투바이트(주)의 최대주주겸 대표이사가 당기 중 당사의 대표이사로 선임됨에 따라 기타의 특수관계자에 포함되었습니다.

(2) 특수관계자와의 주요 거래내역(단위 : 천원)

구 분	당기

회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	상품	기타

종속기업	소니드개발(주)	-	442,904	-	162,000

소니드에이아이(주)(구,소니드로보틱스(주))	-	143,847	-	7,294

소니드리텍(주)	-	49,102	-	48,616

(주)소니드화유리사이클	-	28,000	-	-

디펜스코리아(주)	-	48,477	-	-

(주)소니드네트웍스
(구,(주)유니코에너지그룹)	-	1,038,261	-	1,290,034

린혁신성장투자조합	-	-	-	58,000

(주)메디콕스	-	-	-	18,523

관계기업	(주)테크늄	-	25,068	-	-

린문화예술투자조합	-	-	-	50,000

싸이커뮤니케이션즈(주)	-	8,606	-	4,250,000

기타의 특수관계자	(주)소니드온	-	27,015	-	-

(주)린벤처스	-	93,031	-	254,282

기타 주요임직원	-	4,708	-	-

(단위 : 천원)

구 분	전기

회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	상품	기타

종속기업	소니드개발(주)	1,200	441,038	-	285,200

(주)소니드랩(주1)	899,600	-	-	261,921

소니드로보틱스(주)	-	115,537	-	-

(주)린벤처스	-	41,480	-	95,909

(주)소니드리텍(구, (주)영한금속)	-	52,100	-	-

관계기업	(주)테크늄	-	37,534	-	-

디펜스코리아(주)	-	-	-	-

(주)페이스메이커스	-	-	-	-

기타의 특수관계자	(주)소니드온	-	8,416	-	-

(주)케이에스씨비넥트웍스	-	1,118	-	-

(주)제이아이솔루션(주2)	-	-	-	9,896,958

기타 주요임직원	-	706	-	-

(주1) 합병되기 전까지 집계된 금액입니다.(주2) 당기 중 투자부동산으로 분류되는 토지 및 건물 9,010백만원 취득 및 당기손익-공정가치측정금융자산 887백만원 취득 거래 입니다.

(3) 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역의 현황

(단위 : 천원)

구 분	회사명	계정명	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

종속기업	소니드개발(주)(주1)	단기대여금	11,491,600	-	11,082,000	-

단기대여금충당금	(11,491,600)	-	(5,073,388)	-

장기대여금	1,200,000	-	1,200,000	-

장기대여금충당금	(1,200,000)	-	(1,200,000)	-

미수금	12,537	-	-	-

미수금충당금	(12,537)	-	-	-

미수수익	1,040,512	-	634,163	-

미수수익충당금	(1,040,512)	-	-

EXAX Vina Company Limited(주2)	매출채권	-	-	30,129	-

매출채권대손충당금	-	-	(30,123)	-

소니드에이아이(주)(구,소니드로보틱스(주))	단기대여금	3,841,600	-	2,332,000	-

미수금	125,285	-	9,739	-

미수수익	196,411	-	54,433	-

금융리스채권	47,607	-	117,741	-

임대보증금	-	60,000	-	60,000

미지급비용	-	-	-	16,227

소니드리텍(주)	단기대여금	474,780	-	800,000	-

미수수익	32,897	-	17,694	-

장기차입금	-	3,000,000

미지급비용	-	9,082

디펜스코리아(주)	단기대여금	1,065,000	-	875,000	-

단기대여금충당금	(1,065,000)	-	-	-

미수금	11,008	-	-	-

미수수익	56,656	-	13,393	-

미수수익충당금	(56,656)	-	-	-

전환사채(주3)	-	-	2,000,000

금융리스채권	94,366	-	129,182

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

(주)소니드네트웍스
(구,(주)유니코에너지그룹)	단기대여금	157,500	-	-	-

미수금	220,631	-	-	-

미수수익	1,896	-	-	-

미지급금	-	30,839	-	-

장기차입금	-	27,100,000	-	-

임대보증금	-	30,000	-	-

미지급비용	-	185,616	-	-

관계기업	(주)테크늄	단기대여금	500,000	-	500,000	-

단기대여금충당금	(500,000)	-	-	-

미수금	11,055	-	11,055	-

미수금충당금	(11,055)	-	-	-

미수수익	68,493	-	43,425	-

미수수익충당금	(68,493)	-	-	-

(주)페이스메이커스(주4)	미수금	25,300	-	25,300	-

미수금충당금	(25,300)	-	(25,300)	-

(주)소니드화유리사이클	선급금	85,491	-	-	-

선급금대손충당금	(85,491)	-

미수금	40,052	-	-	-

미수금대손충당금	(40,052)	-	-	-

싸이커뮤니케이션즈(주)	단기대여금	894,000	-	-	-

단기대여금충당금	(315,736)	-	-	-

미수금	2,200	-	-	-

미수수익	6,606	-	-	-

임대보증금	-	10,000	-	-

(주)메디콕스	미지급비용	-	14,497	-	7,690

전환사채(주3)	-	3,400,000	-	3,400,000

단기차입금	-	800,000	-	-

기타의 특수관계자	(주)소니드온	단기대여금	572,870	-	450,000	-

단기대여금충당금	(315,736)	-	-	-

미수수익	32,866	-	7,962	-

(주)린벤처스	단기대여금	-	-	1,003,000	-

미수수익	44,168	-	28,489	-

미수수익충당금	(44,168)	-	-	-

미지급금	-	4,062	-	-

투바이트(주)	장기금융상품	2,200,000	-	-	-

단기차입금	-	100,000	-	-

미지급비용	-	618	-	-

기타 주요임직원	단기대여금	-	-	59,204	-

미수수익	2,077	-	706	-

단기차입금	-	300,000	-	-

미지급비용	-	5,482	-	-

(주1) 당기 중 소니드개발(주) 단기 및 장기대여금에 대하여 총 759백만원(전기 : 총 6,273백만원)의 손실충당금을 인식하였습니다. (주2) 당기 중 청산절차가 완료되었습니다.(주3) 전환사채금액은 권면금액입니다. (주4) 전기 중 (주)페이스메이커스 미수금에 대하여 25백만원의 손실충당금을 인식하였으며, 당기손익-공정가치측정금융자산인 전환사채에 대하여 1,436백만원의 평가손실을 인식하였습니다.당기 중 인식한 특수관계자에 대한 대여금 등에 대하여 인식한 기타대손상각비 등 손실은 다음과 같습니다. - 소니드개발(주): 단기대여금, 미수금 및 미수수익에 대하여 7,472백만원 손실 인식- 디펜스코리아(주): 단기대여금 및 미수수익에 대하여 1,122백만원, 전환사채에 대하여 2,000백만원 손실 인식- (주)테크늄: 단기대여금, 미수금 및 미수수익에 대하여 580백만원 손실 인식- (주)소니드온: 단기대여금에 대하여 318백만원 손실 인식- (주)린벤처스: 미수수익에 대하여 44백만원 손실 인식- (주)소니드화유리사이클: 미수금 및 선급금에 대하여 126백만원 손실 인식

(4) 특수관계자와의 자본 및 자금 거래 내역

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당기

유상증자	현금(현물)
출자	채무증권거래	자금대여거래	기타(주2)

기초	취득	처분/회수	기말	기초	대여	회수	기말

종속기업	소니드개발(주)	-	-	-	-	-	-	12,282,000	539,600	130,000	12,691,600	-

소니드에이아이(주)(구,소니드로보틱스(주))	-	-	-	-	-	-	2,332,000	2,209,600	700,000	3,841,600	72,000

소니드리텍(주)	-	-	-	-	-	-	800,000	2,134,780	2,460,000	474,780	1,200,000

(주)메디콕스	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	397,018

디펜스코리아(주)	-	-	2,000,000	-	-	2,000,000	875,000	190,000	-	1,065,000	134,031

(주)소니드네트웍스	-	-	-	-	-	-	-	172,500	15,000	157,500	-

관계기업(주1)	(주)페이스메이커스	-	-	1,500,000	-	-	1,500,000	-	-	-	-

린문화예술투자조합	-	100,000	-	-	-	-	-	-	-	-

싸이커뮤니케이션즈(주)	-	4,000	-	-	-	-	-	899,600	5,600	894,000	-

기타의
특수관계자	(주)소니드온	-	-	-	-	-	-	450,000	414,160	291,290	572,870	-

(주)린벤처스	-	-	-	-	-	-	1,003,000	485,000	1,488,000	-	1,000,000

기타 주요임직원	-	-	-	-	-	-	59,204	50,000	109,204	-	-

상기 표에는 포함되지 않은 거래 내역 또는 상기 거래 중 추가 설명은 다음과 같습니다. (주1) 회사는 당기 중 (주)소니드화유리사이클에 500백만원을 출자하여 설립취득 후 제3자에게 매각하였습니다. (주2) 자금거래 내역 중 기타의 내역은 다음과 같습니다. - 소니드로보틱스(주) : 회사가 중간리스제공자인 전대리스에 따른 금융리스 거래 - 디펜스코리아(주) : 회사가 리스제공자인 기계장치 금융리스 거래 등 - (주)메디콕스 : 회사가 보유한 (주)싸이토젠 주식을 일부 매도 - 소니드리텍(주): 회사는 대여금 회수의 대가로 투바이트(주) 회사채를 지급받음. - (주)린벤처스 : 회사는 대여금 회수의 대가로 투바이트(주) 회사채를 지급받음.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	전기

유상증자	현금(현물)출자	채무증권거래	자금대여거래	기타(주12)

기초	취득	처분/회수	기말	기초	대여	회수	기말

유의적인 영향력 행사 기업	(주)제이와이미래기술컴퍼니(주1)	12,000,003	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

종속기업	소니드개발(주)(주2)	-	-	-	-	-	-	9,200,000	5,582,000	2,500,000	12,282,000	-

소니드랩(주)(주3)	-	-	-	-	-	-	-	150,000	150,000	-	-

에프디스플레이(주)(주4)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	150,000

소니드로보틱스(주)	-	200,000	-	-	-	-	-	4,082,000	1,750,000	2,332,000	176,865

린혁신성장 합자조합	-	300,000	-	-	-	-	-	-	-	-	-

린혁신성장 투자조합	-	2,300,000	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)린벤처스	-	-	-	-	-	-	-	1,750,000	747,000	1,003,000	-

소니드리텍(주)(구, (주)영한금속)(주5)	-	5,000,000	-	5,000,000	5,000,000	-	-	2,200,000	1,400,000	800,000	7,999,973

와이지투자조합(주6)
(구, 미동1호조합)	-	2,121,842	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)메디콕스(주7)	-	11,999,999	-	-	-	-	-	-	-	-	2,000,000

관계기업	디펜스코리아(주)(주8)	-	-	1,000,000	1,000,000	-	2,000,000	-	1,275,000	400,000	875,000	184,171

(주)코뱃	-	2,000,000	-	-	-	-	-	-	-	-	-

Z ONE EV(주9)	-	397,020	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)페이스메이커스(주10)	-	-	1,500,000	-	-	1,500,000	-	-	-	-	14,300

린문화예술투자조합	-	280,000	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타의 특수관계자	(주)케이에스씨비네트웍스	-	-	-	-	-	-	-	100,000	100,000	-	-

(주)소니드온	-	-	-	-	-	-	-	600,000	150,000	450,000	-

니즈투자조합(주11)	8,500,000	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타 주요임직원	-	-	-	-	-	-	67,500	338,000	346,296	59,204	-

상기 표에는 포함되지 않은 거래 내역 또는 상기 거래 중 추가 설명은 다음과 같습니다. (주1) 유상증자에는 제29회 사모사채의 대용납입 4,000백만원이 포함되어 있습니다.(주2) 당기 중 손실충당금 6,274백만원을 인식하였으며, 당기말 잔액은 손실충당금 차감전 금액입니다.(주3) 당기 중 회수는 회사의 소니드랩(주)의 합병으로 인한 대여금 감소액입니다. (주4) 회사는 당기 중 종속회사인 에프디스플레이(주)를 제3자에게 27,900백만원에 전량 매각하였습니다. 또한, 당기 중 에프디스플레이(주)로부터 운영자금 2,500백만원을 차입하고 상환하였습니다. (주5) 회사는 제3자로부터 소니드리텍(주) 보통주 10,000주(2,500백만원, 지분율 100%)를 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.(주6) 현금(현물)출자에는 회사 소유 (주)커넥 보통주 1,122백만원의 현물출자가 포함되어 있습니다. (주7) 회사는 제3자로부터 (주)메디콕스 보통주 792,199주(1,300백만원)를 취득하였습니다.(주8) 회사는 디펜스코리아(주) 발행 제2회 전환사채 1,000백만원을 인수하였습니다.(주9) Z ONE EV는 당기 중 전량 처분되었습니다. (주10) 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 전환사채 권면금액이며, 당기 중 평가손실 1,437백만원을 인식하여 장부금액은 "0"입니다.(주11) 유상증자에는 제29회 사모사채의 대용납입 8,000백만원이 포함되어 있습니다.(주12) 자금거래 내역 중 기타의 내역은 다음과 같습니다. - 에프디스플레이(주): 소니드로보틱스(주) 15,000주(150백만원)를 회사가 인수- 소니드로보틱스(주): 회사가 중간리스제공자인 전대리스에 따른 금융리스 거래- 소니드리텍(주): 회사가 (주)케이에스씨비네트웍스 주식을 전량 매도- (주)메디콕스: 회사가 타법인 전환사채를 매도- 디펜스코리아(주): 회사가 리스제공자인 기계장치 금융리스 거래 등(5) 차입 거래 내역

(단위 : 천원)

차입거래	회사명	기초	차입	상환	기말

종속기업	소니드리텍(주)(주1)	-	27,100,000	-	27,100,000

종속기업	(주)소니드네트웍스(주2)	-	3,000,000	-	3,000,000

종속기업	(주)메디콕스(주3)	-	1,000,000	200,000	800,000

기타	투바이투(주)	-	100,000	-	100,000

기타	임직원	-	600,000	300,000	300,000

(주1) 해당 차입거래는 회사의 부동산 잔금 지급을 위하여 제3자로부터 차입한 금액에 대하여 소니리텍(주)이 해당 제3자의 채권채무를 승계한 건입니다. (주2) 해당 차입거래는 회사가 취득하는 부동산의 잔금에 대하여 ㈜소니드네트웍스를 차주로 하여 차주가 직접 잔금을 지급하고 회사는 차입금으로 인식하였습니다.

(주3) 해당 차입거래이외에 (주)메디콕스가 소유하고 있던 회사 발행 제26회차 전환사채 권면금액 2,500백만원을 동일한 권면금액의 제33회차 전환사채 발행으로 차환하는 거래가 있었습니다. (6) 제공한 지급보증 및 담보제공1) 회사는 종속기업인 소니드리텍(주)의 차입금관련 지급보증(1,400백만원)을 제공하였습니다.2) 회사는 종속기업인 (주)소니드네트웍스 차입금 관련 서대문구 창천동 소재 투자부동산((주)소니드네트웍스의 차입금액: 29,000백만원)을 담보로 제공하였습니다.

3) 회사는 종속기업인 소니드리텍(주)의 차입금 관련 성남 분당구 운중동 소재 투자부동산(소니드리텍(주)의 차입금액: 3,000백만원)을 담보로 제공하였습니다. (7) 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 현황

(단위 : 천원)

제공자	통화	보증금액	제공받은자	보증내용

(주)제이와이미래기술컴퍼니	KRW	6,500,000	소니드 주식회사	담보신탁

(8) 주요 경영진에 대한 보상의 현황 회사는 등기이사 및 기업활동의 계획 ㆍ 운영 ㆍ 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 이사와 감사(비상임 포함)를 주요 경영진에 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	886,479	1,072,257

퇴직급여	111,699	93,441

기타장기종업원급여	179	179

합 계	998,357	1,165,877

34. 주식기준보상(1) 종업원주식선택권제도회사는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 2014년과 2018년 3월 정기주주총회에서 승인된 이 제도의 규정에 의해, 부여일 시점에 2년 이상 근속한 경영진과 장기근속종업원은 보통주를 주당 3,741원,2,000원 및 2,226원에매입할수 있는 주식선택권을 부여 받았습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.

(2) 주식기준보상계약의 내용

부여일	만기	부여일 옵션의 공정가치(원)	최초 부여수량(주)	주식분할 후 부여수량(주)	부여일 최초 행사가격(원)	주식분할 전 조정된 행사가격(원)	주식분할 후 행사가격(원)

2018-03-28	2025-03-28	273.82	1,024,500	204,900	2,000	50,000	10,000

2018-05-04	2025-05-04	758.54	50,000	10,000	2,226	55,650	11,130

(3) 이항모형에 적용되는 변수

구 분	2018.03.28	2018.05.04

변 수	변 수

평가기준일 종가(단위: 원)	1,620	2,670

행사가격(단위: 원)	2,000	2,226

무위험수익률	2.51%	2,51%

변동성	48.40%	50.66%

할인률	13.05%	13.05%

(4) 주식선택권(주식수) 변동현황(단위 : 주)

구 분	당기	전기

기초	26,800	59,600

기중 권리상실분(주1)	-	(11,800)

퇴사로 인한 권리상실분	-	(21,000)

무상감자로 인한 변동분	(225,520)	-

주식분할로 인한 변동분	225,520	-

기말	26,800	26,800

(주1) 만기로 인한 권리 상실분입니다. 주식선택권의 가중평균 잔여계약만기는 0.28년이며, 행사된 주식선택권은 없습니다.

35. 매각예정비유동자산(1) 매각예정비유동자산 분류 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

종속기업투자주식(주1)(주2)	24,499,999	4,452,913	13,256,902	-	-	-

기타의무형자산(주3)	4,250,000	-	-	-	-	-

관계기업투자주식(주4)	-	-	-	2,000,000	2,000,000	2,000,000

합 계	28,749,999	4,452,913	13,256,902	2,000,000	2,000,000	2,000,000

(주1) 당기 중 종속기업인 (주)메디콕스의 매각이 결정됨에 따라 매각예정비유동자산으로 분류하였으며, 2025년 중 매각이 완료될 예정입니다.(주2) 당기 중 종속기업인 소니드개발(주) 매각이 결정됨에 따라 매각예정비유동자산으로 분류하였으며, 2025년 중 매각이 완료될 예정입니다.(주3) 당기 중 기타무형자산의 매각이 결정됨에 따라 매각예정비유동자산으로 분류하였으며, 2025년 중 매각이 완료될 예정입니다.(주4) 전기 중 관계기업인 (주)코뱃의 매각이 결정됨에 따라 매각예정비유동자산으로분류하였으며, 2024년 3월 중 제3자에게 매각완료(2,200백만원)하였습니다.

36. 보고기간 후 사건

(1) 회사는 (주)엠알에스인터내셔널로부터 9,000백만원을 차입하였으며, 해당 차입금에 대하여 수원시 영통구 원천동 96-1번지, 지상 건물상 32개호실 (담보설정금액 10,800백만원)을 담보제공하였습니다.

(2) 회사는 보고기간 후 설립한 종속기업 소니드디앤디(주)로부터 10,000백만원을 차입하였으며, 해당 차입금에 대하여 충청남도 천안시 서북구 차암동 9-2번지 외 8필지 및 지상 건물 (12,000백만원)을 담보제공하고, 연대보증(10,000백만원)을 제공하였습니다.

(3) 회사는 휴림네트웍스인베스트대부로부터 3,500백만원을 차입하였으며, 해당 차입금에 대하여 제25회 전환사채 4,800백만원 및 제27회 전환사채 3,800백만원을 담보로 제공하였습니다.

(4) 회사는 블랙써밋(주)으로부터 500백만원을 추가 차입하였으며, 블랙써밋(주) 및 지스타대부(주) 차입금에 대하여 회사보유 제26회 전환사채 2,000백만원, 제27회 전환사채 1,000백만원 및 ㈜메디콕스 주식 10,000,000주를 추가로 담보제공하였으며, 해당 차입처로부터의 보고기간 종료일 현재 단기차입금 3,000백만원의 만기를 2027년 1월로 연장하였습니다.

(5) (주)에이치엘로보틱스는 2025년 3월 10일 및 3월 12일에 각각 6,000백만원 및 2,400백만원(총 8,400백만원)을 제 3자배정 유상증자 방식으로 회사에 납입 완료하였으며, 납입 후 지분율이 21.76%가 됨에 따라 회사의 최대주주가 되었습니다(변경 전 최대주주: (주)제이와이미래기술컴퍼니).

(6) 회사는 보고기간 이후 회사가 차입한 차입금을 활용하여 회사가 발행한 전환사채중 권면총액 22,400백만원을 ㈜셀렉터 지분 인수 등을 위하여 보고기간 이후 만기 전 취득하였습니다.

(7) 회사는 사업다각화 및 신성장 동력 확보를 위해 (주)셀렉터 지분 30,000주를 15,000백만원에 취득 결정하고, 취득대가로 보고기간 이후 취득한 회사 발행 제 25회 전환사채 12,600백만원, 제 26회 전환사채 500백만원 및 제 27회 전환사채 900백만원을 지급하였으며, 이중 총 6,955백만원이 전환청구를 통하여 주식으로 전환되었습니다.

(8) 회사는 보고기간 이후 취득한 제 25회 전환사채 6,664백만원 및 제 27회 전환사채 4,540백만원을 제3자에게 재매각(㈜셀렉터 주주에게 지급한 전환사채 제외) 하였습니다.

(9) 회사는 보고기간 이후 종속회사인 소니드개발(주) 지분 전량을 제3자에게 매각하는 계약(매각금액 2,000백만원)을 체결하였습니다.