제이케이시냅스 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 25기 당기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 24기 전기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
소니드 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업 소니드 주식회사(이하, "지배기업") 및 종속기업(이하 소니드 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업인 소니드 주식회사는 1999년 12월 22일에 화공약품류, 전자재료, 전자부품 및 디스플레이 검사장비의 제조 판매를 주 사업목적으로 설립되어 현재 OLED 및 LCD에 적용되는 디스플레이용 정밀화학소재 및 검사장비, IoT에적용되는 무선전자 태그 등 을 생산, 판매하고 있습니다. 지배기업은 2007년 1월 1일상호를 일동화학 주식회사에서 주식회사 이그잭스로 변경 후 2010년 10월 30일에 코스닥 상장법인인 주식회사 SC팅크그린과 합병하였습니다. 한편, 지배기업은 2021년 8월 19일 주식회사 이그잭스에서 얍엑스 주식회사로 상호변경 하였으며, 2022년 3월 31일 얍엑스 주식회사에서 소니드 주식회사로 상호변경 후 2022년 9월 14일을 합병기일로 하여 (주)이그잭스디엑스를 흡수합병하였습니다. 지배기업은 천안에 공장을 두고 있으며, 등록된 본점사무소의 주소는 천안시 서북구 2공단7길 50 입니다.

지배기업의 설립시 자본금은 300,000천원이었으나 수차례의 유무상증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 98,622,375천원이며, 주요주주 내역은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말	비 고

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)제이와이미래기술컴퍼니	4,553,471	11.54%	3,591,836	16.77%	최대주주

소니드(주)(주1)	547,278	1.39%	302,024	1.41%	자기주식

기타	34,348,200	87.07%	17,519,701	81.82%

합 계	39,448,949	100.00%	21,413,561	100.00%

(주1) 종속기업인 (주)메디콕스가 보유한 지배기업의 주식수를 포함하였습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 현황

회사명	소재지	보유지분율(%)	결산월	업종

당기말	전기말

Exax Vina Company Limited.(주1)	베트남	100.00%	100.00%	12월	NFC 안테나 제조

(주)소니드랩(주2)	대한민국	-	100.00%	12월	모바일마케팅

소니드개발(주)	대한민국	100.00%	100.00%	12월	부동산 개발 및시행업

에프디스플레이(주)(주3)	대한민국	-	100.00%	12월	디스플레이 검사장비 제조 및 판매

소니드로보틱스(주)	대한민국	100.00%	100.00%	12월	산업용로봇 제조

(주)린벤쳐스	대한민국	80.00%	80.00%	12월	투자업

린혁신성장 합자조합(주4)	대한민국	81.74%	73.86%	12월	투자업

린혁신성장 투자조합(주5)	대한민국	99.76%	-	12월	투자업

소니드리텍(주)(구, (주)영한금속)(주6)	대한민국	100.00%	-	12월	비철금속 가공, 연괴

(주)소니드온(주7)	대한민국	100.00%	-	12월	전기차배터리 분해, 해체 및 방전업

와이지투자조합(구, 미동1호조합)(주6)	대한민국	99.91%	-	12월	투자업

(주)메디콕스(주8)	대한민국	26.97%	-	12월	선박 기자재 제조업

(주)중앙글로웍스(주9)	대한민국	26.97%	-	12월	도, 소매 및 상품중개업

(주)메타포레스트(주9)	대한민국	26.97%	-	12월	정보서비스

(주1) 전기 중 이사회결의로 청산이 결정되었으며, 당기 현재 청산절차가 진행중입니다.(주2) 당기 중 지배기업인 소니드(주)에 흡수합병되었습니다.(주3) 지배기업은 재무구조 개선 및 현금 유동성 확보를 목적으로 제3자에게 지분을 매각하였습니다.(주4) 린혁신성장합자조합의 지분율은 종속기업인 (주)린벤처스 및 (주)메디콕스의 간접지분율을 추가 고려하였습니다.(주5) 지배기업은 사업다각화를 통한 신성장 동력 확보를 위하여 린혁신성장 투자조합을 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다. 린혁신성장 투자조합의 지분율은 종속기업인 (주)린벤처스의 간접지분율을 추가 고려하였습니다.(주6) 지배기업은 사업다각화를 통한 신성장 동력 확보를 위하여 당기중 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다. (주7) 종속기업인 소니드리텍(주)(구, (주)영한금속)이 100% 보유하고 있습니다.(주8) 지배기업은 당기 중 추가 지분취득으로 지배력을 확보하여 관계기업에서 종속기업으로 변동되었습니다. (주)메디콕스의 지분율은 종속기업인 (주)린벤처스의 간접지분율을 추가 고려하였습니다. (주9) 종속기업인 (주)메디콕스가 100% 보유하고 있습니다.

(3) 연결대상 종속기업의 요약 재무상태(내부거래 제거전)

(단위: 천원)

구 분	당기말

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	지배지분	비지배지분

Exax Vina Company Limited.	-	-	-	-	-	-

소니드개발(주)	5,862,465	896,144	11,739,332	1,292,665	(6,273,388)	-

소니드로보틱스(주)	333,093	548,207	2,646,305	128,938	(1,893,943)	-

(주)린벤쳐스	3,499,351	268,605	2,733,829	-	827,379	206,748

린혁신성장 합자조합	310,000	-	-	-	253,390	56,610

린혁신성장 투자조합	2,265,695	-	-	-	2,265,695	-

소니드리텍(주)(구, (주)영한금속)	1,734,140	3,638,070	3,148,894	667,253	1,556,063	-

(주)소니드온	564,709	127,282	474,706	-	217,285	-

와이지투자조합(구, 미동1호조합)	49,712	2,071,842	8,800	-	2,110,764	1,990

(주)메디콕스 (주1)	30,036,830	66,626,730	30,638,941	3,788,781	16,785,087	45,450,751

(주1) (주)메디콕스의 재무상태는 (주)중앙글로웍스 및 (주)메타포레스트의 재무상태를 포함하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	지배지분	비지배지분

Exax Vina Company Limited.	37,401	-	3,040	-	34,361	-

(주)소니드랩	797,458	420,151	615,252	136,975	465,382	-

소니드개발(주)	10,540,143	1,014,814	11,611,577	92,419	(149,039)	-

에프디스플레이(주)	25,868,379	4,865,302	4,625,544	1,206,529	24,901,608	-

소니드로보틱스(주)	58,260	678,456	686,417	47,872	2,427	-

(주)린벤쳐스	2,736,425	6,109	1,503,993	-	990,833	247,708

린혁신성장 합자조합	6,510,000	-	-	-	4,808,000	1,702,000

(4) 종속기업의 요약 경영성과(내부거래 제거전)

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

(주)이그잭스디엑스(주1)	-	-	-	-	7,354,742	(506,245)	(739,191)	(685,602)

Exax Vina Company Limited.	-	(35,070)	(35,065)	(34,361)	2,590,828	(169,336)	(259,588)	(297,836)

(주)바이오이엑스(주1)	-	-	-	-	-	(3,722)	(3,397)	(3,397)

(주)소니드랩	1,240,257	(571,792)	(579,153)	(579,153)	1,311,479	(2,901,816)	(3,165,313)	(2,968,863)

소니드개발(주)	285,200	(1,426,938)	(6,124,881)	(6,124,881)	-	(1,322,814)	(1,439,017)	(1,439,017)

에버페이먼트(구, (주)지에스페이먼트)(주1)	-	-	-	-	296,088	(100,626)	(100,447)	(100,447)

에프디스플레이(주)	6,162,792	(480,224)	989,685	989,685	36,776,444	3,232,681	3,983,319	4,093,673

소니드로보틱스(주)	52,404	(1,930,658)	(2,107,471)	(2,107,471)	-	(289,613)	(292,384)	(292,384)

아시아창업투자(주1)	-	-	-	-	25,005	(234,322)	474,527	474,527

(주)린벤쳐스	481,474	(262,678)	(204,413)	(204,413)	-	-	-	-

린혁신성장 합자조합	-	-	(6,500,000)	(6,500,000)	-	-	-	-

린혁신성장 투자조합	-	(59,657)	(58,555)	(58,555)	-	-	-	-

소니드리텍(주)(구, (주)영한금속)	10,977,318	61,923	(2,143,083)	(2,143,083)	-	-	-	-

(주)소니드온	-	(284,622)	(282,715)	(282,715)	-	-	-	-

와이지투자조합(구, 미동1호조합)	-	(446)	(11,088)	(11,088)	-	-	-	-

(주) 메디콕스(주2)	-	-	-	-	-	-	-	-

(주1) 당기말 현재 종속기업이 아님에 따라 당기의 경영성과를 표시하지 않았습니다.(주2) 2023년 12월 31일 간주취득으로 경영성과는 없습니다.

(5) 종속기업의 요약 현금흐름의 내용(내부거래 제거전)

(단위: 천원)

구 분	당기

영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	환율효과	기초 현금 및현금성자산	기말 현금 및현금성자산

Exax Vina Company Limited.	(9,146)	-	-	184	8,962	-

(주)소니드랩(주1)	(185,572)	(3,000)	18,938	-	169,634	-

소니드개발(주)	(1,949,694)	(315,455)	1,935,676	-	334,248	4,775

에프디스플레이(주)(주1)	2,746,751	(494,178)	(6,817,955)	15,441	4,549,941	-

소니드로보틱스(주)	(1,986,347)	(299,353)	2,328,861	-	2,316	45,477

(주)린벤쳐스	(321,069)	(722,885)	1,003,000	-	88,058	47,104

린혁신성장 합자조합	-	(300,000)	300,000	-	-	-

린혁신성장 투자조합(주2)	(58,683)	(2,249,985)	813,250	-	-	15,582

소니드리텍(주)(구, (주)영한금속)(주2)	(413,346)	(3,592,888)	3,575,513	4,167	-	155,253

(주)소니드온(주2)	(735,128)	(156,294)	450,000	-	-	58,578

와이지투자조합(구, 미동1호조합)(주2)	(3,746)	(1,001,284)	8,800	-	-	3,612

(주)메디콕스(주2)(주3)	-	-	-	-	-	1,809,976

(주1) 연결범위 변동 이전까지의 현금흐름을 기재하였습니다.(주2) 연결범위 변동 이후부터의 현금흐름을 기재하였습니다.(주3) 2023년 12월 31일 간주취득으로 당기 중 메디콕스의 현금흐름은 포함하지 아니하였으며, 기말 현금및 현금성자산에는 (주)중앙글로웍스 및 (주)메타포레스트의 현금및현금성자산을 포함하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기

영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	환율효과	기초 현금 및현금성자산	기말 현금 및현금성자산

(주)이그잭스디엑스(주1)	(383,673)	(665,695)	(63,158)	-	1,373,848	-

Exax Vina Company Limited.	(654,796)	23,852	633,385	(16,765)	23,286	8,962

(주)바이오이엑스(주1)	(152)	-	-	-	493,537	-

(주)소니드랩	(2,109,003)	194,599	222,431	-	1,861,607	169,634

소니드개발(주)	(8,867,424)	(490,329)	9,599,897	-	92,103	334,248

에버페이먼트(구, (주)지에스페이먼트)(주1)	(297,458)	(282,000)	(12,803)	-	780,975	188,714

에프디스플레이(주)(주2)	6,000,037	(1,036,639)	(327,298)	(198,049)	111,891	4,549,941

소니드로보틱스(주)(주2)	(181,544)	(98,485)	282,345	-	-	2,316

아시아창업투자(주)(주1)(주2)	(277,827)	(2,300,000)	(308,439)	-	3,000,248	-

(주)린벤쳐스(주3)	-	-	-	-	-	88,058

린혁신성장 합자조합(주3)	-	-	-	-	-	-

(주1) 연결범위 변동 이전까지의 현금흐름을 기재하였습니다.(주2) 연결범위 변동 이후부터의 현금흐름을 기재하였습니다.(주3) 2022년 12월말을 간주 취득일로 함에 따라 현금흐름 금액은 없습니다.

(6) 종속기업의 변동내역당기 중 연결회사 내 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	사 유

(주)소니드랩	합병으로 인한 제외

에프디스플레이(주)	처분으로 인한 제외

린혁신성장 투자조합	취득으로 인한 편입

소니드리텍(주)(구, (주)영한금속)	취득으로 인한 편입

(주)소니드온	취득으로 인한 편입

와이지투자조합(구, 미동1호조합)	취득으로 인한 편입

(주)메디콕스	지분 추가취득 및 이사회 과반선임으로 인하여 관계에서 종속기업으로 편입

(주)중앙글로웍스	(주)메디콕스의 종속기업임에 따른 편입

(주)메타포레스트	(주)메디콕스의 종속기업임에 따른 편입

2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.2.1 회계정책의 변경과 공시(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 ‘보험계약’은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이추가됩니다.ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 연결회사의 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 연결회사가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계정책을 공시하도록 요구하고, 연결회사가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다. 이 개정사항은 연결회사의 회계정책 공시에 영향이 있으나 연결회사의 연결재무제표항목의 측정, 인식 및 표시에 미치는 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(마) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'이 개정사항은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
- 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재
- 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
- 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

또한, 연결회사는 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결회사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 연결재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

2.2 연결기준

종속기업은 지배기업의 지배를 받고 있는 기업이며, 지배기업은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사는 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

2.3 사업결합

연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

2.4 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 연결재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 연결재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

2.5 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정금융자산으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산(가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

(나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

(다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(라) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.

연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

연결회사는 계약상 지급이 12개월을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결회사는 내부 또는 외부 정보가 연결회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(라) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

(4) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(가) 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

(나) 위험회피회계연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.위험회피회계를 적용하기 위하여 연결회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.① 공정가치위험회피회계위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.

2.9 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수	감가상각방법

건물	40년	정액법

구축물	20년	정액법

기계장치	5년~19년	정액법

차량운반구	5년	정액법

공구와기구	5년, 8년	정액법

집기비품	5년	정액법

시설장치	4년	정액법

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 투자부동산임대수익이나 투자 차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지는 상각하지 않으며, 건물은 추정 경제적 내용연수에 따라 40년동안 정액법으로 상각됩니다. 투자부동산으로 분류된 사용권자산은 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다.

2.11 리스연결회사는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 연결실는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

(1) 리스이용자

연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원 가, 기초자산을 해체 및제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

-고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

-지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

-잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

-리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시합니다.

연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(2) 리스제공자연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.(가) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.(나) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리 하고 있습니다.

2.12 무형자산

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수	감가상각방법

산업재산권	5년~20년	정액법

개발비	3년~5년	정액법

소프트웨어	5년	정액법

고객관계	10년~18년	정액법

내용연수가 유한한 무형자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산의 상각방법, 잔존가치 및 경제적 내용연수를 검토하고, 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 조정을 하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 매 회계기간에 비한정 내용연수의 정당성 검토를 수행하고 있습니다.

2.13 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고있습니다.2.14 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.16 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과부채는법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

(4) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.19 수익인식 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매연결회사는 전자부품제조업을 영위하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공연결회사는 임대매출 등에 대하여 해당 용역을 제공하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(4) 배당금 수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.2.20 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.21 연결재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2024년 3월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29 일 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.2.22 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.당기 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연차연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	취득시

제20회 전환사채 전환권(파생금융부채)	(9)	2,894,490	2,040,220

제21회 전환사채 전환권(파생금융부채)	-	2,450,738	3,060,331

제22회 전환사채 전환권(파생금융부채)	-	2,615,172	2,765,189

제23회 전환사채 전환권(파생금융부채)	-	1,254,735	1,502,380

제24회 전환사채 전환권(파생금융부채)	-	346,880	416,240

제25회 전환사채 전환권(파생금융부채)	4,990,020	-	-

제26회 전환사채 전환권(파생금융부채)	151,114	-	-

제27회 전환사채 전환권(파생금융부채)	2,495,090	-	-

제19회 전환사채 전환권(파생금융부채)	9,308,315	-	-

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용 차감전계속사업손익	(41,896,629)	(15,502,169)

평가손익	(1,321,766)	219,847

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(40,574,863)	(15,722,016)

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 연결회사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 외화자산 및 외화부채의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : 천USD, 천VND, 천CNY)

구 분	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화자산

현금및현금성자산	USD	118	151,509	USD	2,711	3,436,212

VND	-	-	VND	166,882	8,962

매출채권	USD	855	1,076,940	USD	13,621	17,249,755

CNY	-	-	CNY	3,698	670,911

기타채권	USD	-	-	USD	3,296	4,177,086

외화부채

매입채무	USD	108	139,275	USD	169	214,712

기타채무	USD	-	-	USD	431	545,609

EUR	135	192,590	EUR	-	-

외화사채	USD	-	-	USD	4,342	5,502,202

외화차입금	USD	-	-	USD	4,014	5,092,115

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	108,917	(108,917)	2,410,273	(2,410,273)

EUR	(19,259)	19,259	-	-

VND	-	-	896	(896)

CNY	-	-	67,091	(67,091)

상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율 위험

연결회사의 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 고정이자율이 적용되는 일부 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 연결회사는 이자율 위험에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한이자율 변동이 모든통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.

실행된 시뮬레이션에 근거할 때, 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 조건의 예금과 차입금의 이자율이 1% 변동 시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(199,350)	199,350	(30,000)	30,000

이자수익	1,553	(1,553)	-	-

4.1.2 신용위험

신용위험은 재무적 손실의 최소화를 목적으로 연결회사 차원에서 관리되고 있습니 다. 신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 거래시 재무상태와 과거 경험 및기타 요소들을 포함한 거래상대방의 신용도를 고려하고 있습니다.신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여연결회사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	2,500,065	8,740,581

매출채권및기타채권(유동)	15,854,997	28,354,843

매출채권및기타채권(비유동)	4,311,461	5,631,081

기타금융자산(유동)	27,793,018	3,296,712

기타금융자산(비유동)	4,691,345	21,673,635

합 계	55,150,886	67,696,852

4.1.3 유동성 위험

현금흐름의 예측은 연결회사의 재무팀이 수행하고 있습니다. 연결회사의 재무팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수,연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

비파생금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성된 만기별 예상현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년초과 5년이하	5년 초과	합 계

당기말

매입채무및기타채무	12,964,006	459,323	5,623	13,428,952

차입금	7,150,758	540,008	-	7,690,766

전환사채	61,130,073	-	-	61,130,073

리스부채	2,215,294	1,635,597	-	3,850,891

금융보증충당부채	14,136	-	-	14,136

전기말

매입채무및기타채무	11,489,455	290,312	-	11,779,767

차입금(주1)	5,657,560	5,053,904	-	10,711,464

전환사채	35,342,981	-	-	35,342,981

외화사채(주1)	5,872,781	-	-	5,872,781

리스부채	1,541,298	2,207,022	-	3,748,320

(주1) 차입금 중 외화차입금 및 외화사채의 예상현금흐름은 통화스왑 후의 실제 현금유출액입니다.

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입부채에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입부채(I)	55,348,334	45,570,891

차감 : 현금및현금성자산(II)	(2,495,478)	(8,741,178)

순부채(III=I+II)	52,852,856	36,829,713

자본총계(IV)	151,189,520	76,874,884

총자본(V=III+IV)	204,042,376	113,704,597

자본조달비율(III/V)	25.90%	32.39%

5. 영업부문 정보

연결회사는 6개의 영업부문으로 구성되어 있으며, 각 영업부문은 최고영업의사결정자들에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 연결회사는 전략적 영업단위인 6개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이다르므로 분리되어 관리되고 있습니다. 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

보고부문	사업의 내용

전자소재부문	OLED 및LCD에 적용되는 디스플레이용 정밀화학소재생산 및 판매

전자부품부문	스마트폰, IoT 및 핀테크에 적용되는NFC안테나,무선전자 태그 생산 및 판매

부동산사업부문	비주거용 건물 임대 및 시행사업

폐배터리사업부문	폐배터리 수거 후 친환경적인 공법으로 납(Pb)을 생산하여 배터리 제조사에 공급

신사업부문	이차전지 리사이클 하이테크 기법으로 폐배터리 전 처리 사업공정 처리 사업

조선기자재 및 전동기, 발전기 사업부문	선박 블록 제조 및 고압전동기 및 철도차량용 부품 제조 등

경영컨설팅 및 모바일마케팅사업 등의 기타부문이 있으며, 이러한 부문은 당기와 전기의 보고부문 결정을 위한 기준에 미달합니다.

(1) 부문별 손익(단위 : 천원)

구 분	당기

전자소재	전자부품	부동산사업	폐배터리사업	신사업	조선기자재 및 전동기, 발전기 사업(주1)	기타	연결조정	총 계

IoT	NFC

매출액	26,082,097	12,019,287	74,692	1,233,200	10,977,318	-	-	644,532	(1,511,971)	49,519,155

연결조정	-	(1,154,481)	-	(285,200)	-	-	-	(72,290)	1,511,971	-

순매출액	26,082,097	10,864,806	74,692	948,000	10,977,318	-	-	572,242	-	49,519,155

영업손익	227,555	328,982	(396,098)	(1,472,972)	(222,700)	(4,622,239)	-	(2,767,854)	(396,318)	(9,321,644)

감가상각비	1,264,606	514,474	51,124	704,302	-	-	-	708,780	(64,729)	3,178,557

무형자산상각비	9,500	7,865	5,245	-	-	-	-	16,013	175,854	214,477

지분법손익	-	-	-	-	-	-	-	-	(2,961,890)	(2,961,890)

(주1) 2023년 12월 31일 해당사업부문을 영위하는 (주)메디콕스를 간주취득함에 따라 당기 중 발생되는 부문별 손익은 없습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

전자소재	전자부품	부동산사업	기 타	연결조정	총 계

IoT	NFC

매출액	26,681,402	17,297,908	2,939,407	789,200	413,593	(7,997,797)	40,123,713

연결조정	-	(5,861,999)	(2,441,372)	-	305,574	7,997,797	-

순매출액	26,681,402	11,435,909	498,035	789,200	719,167	-	40,123,713

영업손익	1,168,922	(10,357)	(1,000,648)	(1,191,821)	(2,933,627)	(460,839)	(4,428,370)

감가상각비	1,351,259	557,207	172,348	573,895	371,702	(43,330)	2,983,081

무형자산상각비	73,577	10,535	5,553	-	1,550	261,370	352,585

지분법손익	-	-	-	-	(1,122,041)	-	(1,122,041)

(2) 부문별 주요 자산 및 부채(단위 : 천원)

구 분	당기말

전자소재	전자부품	부동산사업	폐배터리사업	신사업	조선기자재 및 전동기, 발전기 사업(주1)	기타	연결조정	총 계

IoT	NFC

관계기업투자주식	-	-	-	-	-	-	-	13,545,326	-	13,545,326

비유동자산(주1)	16,566,943	3,920,437	122,542	41,112,253	-	-	51,500,612	8,339,584	3,566,465	125,128,836

(주1) 유형자산, 무형자산, 투자부동산, 사용권자산 등의 금액입니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기말

전자소재	전자부품	부동산사업	반도체장비	기 타	연결조정	총 계

IoT	NFC

관계기업투자주식	-	-	-	-	-	4,916,898	-	4,916,898

비유동자산(주1)	16,674,490	4,057,441	148,517	9,891,981	1,225,721	5,188,317	3,265,449	40,451,916

(주1) 유형자산, 무형자산, 투자부동산, 사용권자산 등의 금액입니다.

(3) 지역별 매출액(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

한국	37,581,120	12,754,313

중국	11,928,454	24,894,775

베트남	-	2,082,715

기타	9,581	391,910

합 계	49,519,155	40,123,713

(4) 매출액의 10%이상을 차지하는 외부매출처

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

A	-	1,921,803

B	6,162,792	14,186,674

C	-	14,632,858

D	10,365,126	13,878,236

6. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

(1) 금융상품의 범주별 분류내역(단위 : 천원)

구분	당기말

상각후원가 측정 금융자산	당기손익공정가치측정 금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	위험회피파생상품자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합계

금융자산

현금및 현금성자산	2,495,478	-	-	-	-	-	2,495,478

매출채권 및 기타채권	20,166,458	-	-	-	-	-	20,166,458

장단기금융자산	13,032,645	-	-	-	-	-	13,032,645

지분증권	-	16,215,516	8,315,576	-	-	-	24,531,092

채무증권	-	19,451,718	-	-	-	-	19,451,718

파생상품자산	-	6,038,647	-	-	-	-	6,038,647

합 계	35,694,581	41,705,881	8,315,576	-	-	-	85,716,038

금융부채

매입채무 및기타금융부채	-	-	-	-	13,405,580	-	13,405,580

차입금 및 사채	-	-	-	-	51,607,206	-	51,607,206

리스부채	-	-	-	-	3,741,129	-	3,741,129

파생상품부채	-	-	-	-	-	16,944,530	16,944,530

합 계	-	-	-	-	68,753,915	16,944,530	85,698,445

(단위 : 천원)

구분	전기말

상각후원가 측정 금융자산	당기손익공정가치측정 금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	위험회피파생상품자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합계

금융자산

현금 및 현금성자산	8,741,178	-	-	-	-	-	8,741,178

매출채권 및 기타채권	33,985,924	-	-	-	-	-	33,985,924

장단기금융자산	20,497,060	-	-	-	-	-	20,497,060

지분증권	-	12,639,252	57,185	-	-	-	12,696,437

채무증권	-	4,473,287	-	-	-	-	4,473,287

파생상품자산	-	-	-	995,009	-	-	995,009

합 계	63,224,162	17,112,539	57,185	995,009	-	-	81,388,895

금융부채

매입채무 및 기타금융부채	-	-	-	-	11,927,047	-	11,927,047

차입금 및 사채	-	-	-	-	41,934,653	-	41,934,653

리스부채	-	-	-	-	3,636,238	-	3,636,238

파생상품부채	-	-	-	-	-	9,562,015	9,562,015

합 계	-	-	-	-	57,497,938	9,562,015	67,059,953

(2) 금융상품의 종류별 공정가치(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,495,478	2,495,478	8,741,178	8,741,178

매출채권및기타채권	20,166,458	20,166,458	33,985,924	33,985,924

장단기금융자산	13,032,645	13,032,645	20,497,060	20,497,060

지분증권	24,531,092	24,531,092	12,696,437	12,696,437

채무증권	19,451,718	19,451,718	4,473,287	4,473,287

파생상품자산	6,038,647	6,038,647	995,009	995,009

합 계	85,716,038	85,716,038	81,388,895	81,388,895

금융부채

매입채무및기타채무	13,405,580	13,405,580	11,927,047	11,927,047

차입금및사채	51,607,206	51,607,206	41,934,653	41,934,653

파생상품부채	3,741,129	3,741,129	9,562,015	9,562,015

리스부채	16,944,530	16,944,530	3,636,238	3,636,238

합 계	85,698,445	85,698,445	67,059,953	67,059,953

연결회사의 경영진은 연결재무제표에 인식되는 상각후원가측정 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(3) 공정가치 서열체계

1) 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 연결회사의 자산 및 부채 현황

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	15,172,755	103,382	26,429,744	41,705,881	927,900	-	11,184,666	12,112,566

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	5,503,289	-	2,812,287	8,315,576	-	-	55,939	55,939

위험회피파생상품자산	-	-	-	-	-	995,009	-	995,009

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	16,944,530	16,944,530	-	-	9,562,015	9,562,015

3) 서열체계 수준 3으로 분류되는 공정가치측정금융자산의 장부금액의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	16,241,824	5,040,624

총손익	(14,722,012)	(1,294,713)

당기손익인식금액	(14,377,035)	(14,892)

기타포괄손익인식금액	(344,977)	(1,279,821)

연결범위변동	13,028,761	8,609,915

취득	27,992,819	19,909,004

처분	(11,899,376)	(4,161,820)

계정대체(주1)(주2)(주3)(주4)(주5)	(1,399,985)	(16,862,405)

기말금액	29,242,031	11,240,605

(주1) 당기 중 연결회사의 종속기업이 취득한 (주)인슈로보 주식 및 종속기업이 보유한 메콕스큐어메드(주) 주식이 관계기업투자주식으로 대체되었습니다. (주2) 전기 중 담보로 제공받은 일동케미칼(주) 주식에 대한 담보권 실행으로 미수금이 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체되었습니다.(주3) 전기 중 연결회사의 종속기업인 에프디스플레이(주)의 지분 추가취득(15%) 대가로 (주)테크늄 발행 신주인수권부사채를 지급함에 따른 대체내역입니다.(주4) 전기 중 관계기업투자주식인 (주)메디콕스의 지분 취득의 대가로 (주)커넥 발행 전환사채를 지급함에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산이 관계기업투자주식으로 대체되었습니다.(주5) 전기 중 (주)페이스메이커스의 잠재적 지분율 증가에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자주식으로 대체되었습니다.

4) 수준2와 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치평가기법

(단위 : 천원)

당기말

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치 측정치간의 연관성

당기손익-공정가치측정 금융자산

비상장주식(메콕스큐어메드(주))(주1)	-	3	현금흐름할인모형	성장률, 할인율 등	할인율이 하락하고 성장률이 상승한다면 공정가치 상승

전환사채(디펜스코리아(주))	2,094,000	3	이항옵션가격결정모헝	이자율, 주가변동성	이자율이 하락하고 주가 변동성이 증가한다면 공정가치 상승

전환사채((주)에프앤아이)	5,040,751	3	이항옵션가격결정모헝	이자율, 주가변동성	이자율이 하락하고 주가 변동성이 증가한다면 공정가치 상승

전환사채((주)옵트론텍)	2,440,400	3	이항옵션가격결정모헝	이자율, 주가변동성	이자율이 하락하고 주가 변동성이 증가한다면 공정가치 상승

전환사채((주)아우딘퓨처스)	6,364,702	3	이항옵션가격결정모헝	이자율, 주가변동성	이자율이 하락하고 주가 변동성이 증가한다면 공정가치 상승

신주인수권부사채((주)아우딘퓨처스)	1,767,683	3	이항옵션가격결정모헝	이자율, 주가변동성	이자율이 하락하고 주가 변동성이 증가한다면 공정가치 상승

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

비시장성주식((주)바이오써포트)	2,655,086	3	현금흐름할인모형	성장률, 할인율 등	할인율이 하락하고 성장률이 상승한다면 공정가치 상승

파생상품자산

내재파생상품	6,038,647	3	이항옵션가격결정모헝	주가 변동성	주가 변동성 증가시 공정가치 상승

파생상품부채

내재파생상품	16,944,530	3	이항옵션가격결정모헝	주가 변동성	주가 변동성 증가시 공정가치 상승

(주1) 당기손익-공정가치측정금융자산에 대한 공정가치 평가 후 관계기업투자주식으로 대체되었습니다.

(단위 : 천원)

전기말

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치 측정치간의 연관성

당기손익-공정가치측정 금융자산

비시장성주식(페이스메이커스)(주1)	34,666	3	현금흐름할인모형	성장율, 할인율 등	할인율이 하락하고 성장률이 상승한다면 공정가치 상승

비시장성주식(메콕스큐어메드)	7,211,380	3	현금흐름할인모형	성장율, 할인율 등	할인율이 하락하고 성장률이 상승한다면 공정가치 상승

전환사채(페이스메이커스)	1,436,574	3	이항옵션가격결정모형	이자율, 주가 변동성	이자율이 하락하고 주가 변동성이 증가한다면 공정가치 상승

전환사채(이웃메디컬)	536,711	3	이항옵션가격결정모형	이자율, 주가 변동성	이자율이 하락하고 주가 변동성이 증가한다면 공정가치 상승

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

비시장성주식(일동케미칼)	55,938	3	현금흐름할인모형	성장율, 할인율 등	할인율이 하락하고 성장률이 상승한다면 공정가치 상승

파생상품자산

위험회피파생상품자산(통화스왑)	995,009	2	시장접근법	선도환율	해당사항 없음

파생상품부채

내재파생상품 (제20회, 제21회_재발행,제22회, 제23회, 제24회 전환사채)	9,562,015	3	이항모형	주가 변동성	주가 변동성 증가시 공정가치 상승

(주1) 당기손익-공정가치측정금융자산에 대한 공정가치 평가 후 관계기업투자주식으로 대체되었습니다.연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한, 당기와 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

5) 연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 당기 및 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(4) 금융상품의 범주별 손익(단위 : 천원)

구 분	당기

현금 및현금성자산	상각후원가측정금융자산	당기손익 공정가치금융자산	기타포괄손익공정가치금융자산	위험회피파생상품자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치금융부채	합계

당기손익 인식금액

이자수익	125,619	384,690	-	-	-	-	-	510,309

이자비용	-	-	-	-	-	(4,775,540)	-	(4,775,540)

외환차손익 및 외화화산손익	(212,820)	3,879	-	-	-	(678,672)	-	(887,613)

대손상각비	-	(59,088)	-	-	-	-	-	(59,088)

기타의 대손상각비	-	968,442	-	-	-	-	-	968,442

배당금수익	-	-	1,050	-	-	-	-	1,050

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손익	-	-	261,179	-	-	-	-	261,179

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손익	-	-	(13,532,801)	-	-	-	-	(13,532,801)

파생상품 평가손익	-	-	(3,697,080)	-	767,451	-	(1,321,766)	(4,251,395)

사채상환손익	-	-	-	-	-	1,543,031	-	1,543,031

매출채권처분손실	-	(2,539)	-	-	-	-	-	(2,539)

장기금융상품손상차손	-	(1,544,399)	-	-	-	-	-	(1,544,399)

비지배지분평가손실	-	-	-	-	-	(116)	-	(116)

소 계	(87,201)	(249,015)	(16,967,652)	-	767,451	(3,911,297)	(1,321,766)	(21,769,480)

기타포괄손익 인식금액

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	-	-	-	(344,977)	-	-	-	(344,977)

파생상품 평가손익	-	-	-	-	(193,570)	-	-	(193,570)

소 계	-	-	-	(344,977)	(193,570)	-	-	(538,547)

합 계	(87,201)	(249,015)	(16,967,652)	(344,977)	573,881	(3,911,297)	(1,321,766)	(22,308,027)

(단위 : 천원)

구 분	전기

현금 및현금성자산	상각후원가측정금융자산	당기손익 공정가치금융자산	기타포괄손익공정가치금융자산	위험회피파생상품자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치금융부채	합계

당기손익 인식금액

이자수익	35,735	923,866	-	-	-	-	-	959,601

이자비용	-	-	-	-	-	(5,553,305)	-	(5,553,305)

외환차손익 및 외화화산손익	13,136	284,382	-	-	-	(795,541)	-	(498,023)

대손상각비	-	(2,666)	-	-	-	-	-	(2,666)

기타의 대손상각비	-	3,959	-	-	-	-	-	3,959

배당금수익	-	-	21,050	-	-	-	-	21,050

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손익	-	-	233,648	-	-	-	-	233,648

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손익	-	-	10,997	-	-	-	-	10,997

파생상품 평가손익	-	-	-	-	643,599	-	72,708	716,307

사채상환손실	-	-	-	-	-	1,987,646	-	1,987,646

매출채권처분손실	-	-	-	-	-	-	-	-

장기금융상품처분손실	-	(159,567)	-	-	-	-	-	(159,567)

소 계	48,871	1,049,974	265,695	-	643,599	(4,361,200)	72,708	(2,280,353)

기타포괄손익 인식금액

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	-	-	-	(1,279,821)	-	-	-	(1,279,821)

파생상품 평가손익	-	-	-	-	107,643	-	-	107,643

소 계	-	-	-	(1,279,821)	107,643	-	-	(1,172,178)

합 계	48,871	1,049,974	265,695	(1,279,821)	751,242	(4,361,200)	72,708	(3,452,531)

7. 현금및현금성자산(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	321	3,585

원화보통예금	2,465,848	3,095,808

외화보통예금	29,307	3,441,788

MMDA 등	2	2,199,997

합계	2,495,478	8,741,178

당기말 현재 전환사채 발행에 대한 담보제공으로 사용이 제한된 원화보통예금은 174백만원입니다.

8. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권및기타채권의 장부금액

(단위 : 천원)

구 분	당기말

채권액	손실충당금	장부금액

유동항목

매출채권	8,515,605	(777,208)	7,738,397

대여금(주1)	8,311,718	(4,732,498)	3,579,220

미수금	5,631,712	(2,736,826)	2,894,886

미수수익	336,044	(13,393)	322,651

보증금	1,657,300	(380,000)	1,277,300

차감 : 현재가치할인차금	(9,949)	-	(9,949)

금융리스채권	52,492	-	52,492

소 계	24,494,922	(8,639,925)	15,854,997

비유동항목

매출채권	120,670	(120,670)	-

대여금(주1)	1,857,381	(1,847,381)	10,000

미수금	24,574	(24,574)	-

미수수익	11,014	(11,014)	-

보증금	4,796,627	(432,003)	4,364,624

차감 : 현재가치할인차금	(139,853)	-	(139,853)

금융리스채권	76,690	-	76,690

소 계	6,747,103	(2,435,642)	4,311,461

합 계	31,242,025	(11,075,567)	20,166,458

(주1) 당기 중 3,842백만원의 대여금이 회수되었고 7,680백만원이 대여되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기말

채권액	손실충당금	장부금액

유동항목

매출채권	27,391,514	(3,832,743)	23,558,771

대여금(주1)	1,621,415	(268,457)	1,352,958

미수금	1,692,031	(47,610)	1,644,421

미수수익	85,172	-	85,172

보증금	1,784,995	(30,432)	1,754,563

차감 : 현재가치할인차금	(41,041)	-	(41,041)

소 계	32,534,086	(4,179,242)	28,354,844

비유동항목

매출채권	120,670	(120,670)	-

대여금(주1)	1,747,381	(1,747,381)	-

미수금	24,574	(24,574)	-

미수수익	11,014	(11,014)	-

보증금	5,842,483	(61,707)	5,780,776

차감 : 현재가치할인차금	(149,695)	-	(149,695)

소 계	7,596,427	(1,965,346)	5,631,081

합 계	40,130,513	(6,144,588)	33,985,925

(주1) 전기 중 18,645백만원의 대여금이 회수되었고 19,847백만원이 대여되었습니다. 전기말 현재 (주)국보인터내셔널 외 8사와 개인 3인에 대하여 3,369백만원(손실충당금 설정 전)의 대여금이 존재합니다.

(2) 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	기타채권	합 계	매출채권	기타채권	합 계

기초금액	3,953,413	2,191,175	6,144,588	288,415	5,655,382	5,943,797

연결범위변동	(2,122,233)	7,036,890	4,914,657	3,901,971	118,826	4,020,797

대손상각비(환입)	(903,174)	949,624	46,450	(171,790)	19,788	(152,002)

제각	(30,128)	-	(30,128)	(65,183)	(3,602,821)	(3,668,004)

기말금액	897,878	10,177,689	11,075,567	3,953,413	2,191,175	6,144,588

당기말 매출채권 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

(3) 매출채권 연령분석(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	기대손실율	손실충당금	총장부금액	기대손실율	손실충당금

연체되지 않은 채권	7,201,566	0.06%	4,619	22,119,680	1.36%	301,140

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	547,511	1.11%	6,061	932,454	23.66%	220,653

3개월 초과 6개월 이하	-	-	-	670,375	47.92%	321,254

6개월 초과 12개월 이하	-	-	-	451,159	49.23%	222,120

12개월 초과	-	-	-	1,764,589	74.48%	1,314,320

소 계	547,511	6,061	3,818,577	2,078,347

손상채권	887,198	100.00%	887,198	1,573,927	100.00%	1,573,927

합 계	8,636,275	897,878	27,512,184	3,953,414

(4) 기타채권 연령분석(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	기대손실율	손실충당금	총장부금액	기대손실율	손실충당금

연체되지 않은 채권	12,427,305	-	-	10,517,985	0.88%	92,139

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	-	-	-	552	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-	-	-	-	-

6개월 초과 12개월 이하	-	-	-	-	-	-

12개월 초과(주1)	757	-	-	5,851	87.08%	5,095

소 계	757	-	6,403	5,095

손상채권	10,177,688	100.00%	10,177,689	2,093,941	100.00%	2,093,941

합 계	22,605,750	10,177,689	12,618,329	2,191,175

(주1) 12개월을 초과하여 연체되었으나 담보권 설정 등으로 인하여 손상되지 않은 미수금 및 대여금입니다.

9. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 세부내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

단기금융상품(주1)(주2)(주3)	9,462,091	260,000

당기손익-공정가치측정 금융자산(주4)(주5)	34,046,443	11,175,991

소 계	43,508,534	11,435,991

비유동항목

장기금융상품(주6)(주7)	5,114,953	20,237,060

손상차손누계액	(1,544,399)	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,620,791	5,936,547

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(주4)	8,315,576	57,185

소 계	13,506,921	26,230,792

합 계	57,015,455	37,666,783

(주1) 단기금융상품 300백만원(전기말 : 200백만원)은 신한은행 정기예금이며, 계약이행보증 목적으로 질권설정되어 사용이 제한되어 있습니다.(주2) 단기금융상품 중 8,524백만원(전기말 : 14,896백만원)은 메리츠증권과의 전환사채(제20회) 발행계약 및 유가증권 신탁계약에 따라 수협은행에 신탁된 국공채이며, 신탁대상 유가증권 및 이에 부수하는 권리 일체를 신탁원본으로 하여 수익권증서가발행되어 제1종 수익권증서는 메리츠증권이, 제2종 수익권증서는 연결회사가 보유하고있습니다.(주3) 단기금융상품 중 300백만원은 중소기업은행에 법인카드 사용한도에 대한 질권설정되어 사용이 제한되어 있습니다. (주4) 연결회사가 보유하는 (주)옵트론텍 제14회 전환사채(액면금액: 2,000백만원) 및 (주)싸이토젠 주식 407,048주는 상상인저축은행에 종합통장대출 30억 실행과 관련하여 질권설정되어 사용이 제한되어 있습니다. (주5) 연결회사가 보유중인 (주)상상인 주식 50,000주 및 케이알엠(구, (주)다믈멀티미디어) 주식 447,175주, (주)싸이토젠 주식 815,448주는 전환사채 발행과 관련하여 상상인저축은행 등에 담보로 제공되어 있습니다. (주6) 장기금융상품 중 4백만원(전기말 : 4백만원)은 당좌개설보증금으로 사용제한되어 있으며, 337백만원(전기말 : 336백만원)은 신탁원본의 관리를 위하여 메리츠증권에 개설된 증권계좌에 예치된 금액으로, 해당 계좌는 질권설정되어 사용이 제한되어있습니다.(주7) 장기금융상품 중 팍스코건설(주) 발행 회사채 5,000백만원(전기말 : 5,000백만원)을 취득하였으며, 지배기업은 동 회사채를 인수하면서 팍스코건설(주)와 사업완료일로부터 1개월 이내에 시행 사업으로 발생한 이익을 정산하여 발생이익의 30%를 분배받기로 하는 이익분배 약정을 체결하였습니다. 동 자산은 당기 중 1,544백만원 손상을 인식하였습니다.

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역

(단위 : 천원)

회사명	당기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	평가손익누계액	장부금액	장부금액

시장성 있는 지분증권

(주)상상인	50,000	0.09%	415,000	(227,500)	187,500	306,500

씨앤티85(주)(구, (주)포스링크)	5,555	0.01%	152,523	(145,152)	7,371	-

(주)베노홀딩스	-	-	-	-	-	480,000

(주)이엔에프테크	-	-	-	-	-	141,400

케이알엠(구, (주)다믈멀티미디어)	447,175	1.53%	4,471,750	(518,723)	3,953,027	-

(주)싸이토젠(주1)	815,448	4.27%	13,726,662	(2,701,805)	11,024,857	-

시장성 없는 지분증권

(주)행남사	138,000	0.45%	321,193	(321,193)	-	-

메콕스큐어메드(주)	-	-	-	-	-	7,211,380

(주)커넥	-	-	-	-	-	3,999,973

아르스헥사프리포트인천공항피에프브이(주)	50,000	10.00%	500,000	-	500,000	500,000

Cannabis Harvesting Investments Pty Ltd	600,000	0.55%	542,760	-	542,760	-

ONCO QUEST INC.	100,000	1.00%	2,275,400	(2,275,400)	-	-

시장성 없는 채무증권 및 보험증권

품에자산운용 펀드	-	-	100,000	3,382	103,382	-

(주)페이스메이커스 전환사채	-	-	1,500,000	(1,500,000)	-	1,436,575

디펜스코리아(주) 전환사채	-	-	2,000,000	94,000	2,094,000	1,000,000

미구스타컴퍼니(주) 전환사채	-	-	-	-	-	500,000

이웃메디컬(주) 전환사채	-	-	-	-	-	536,712

(주)국보 전환사채	-	-	-	-	-	1,000,000

(주)에프앤아이 전환사채	-	-	5,000,000	40,751	5,040,751	-

(주)옵트론텍 전환사채	-	-	2,000,000	440,400	2,440,400	-

(주)지브이오하스피탈리티 전환사채	-	-	-	50,000	50,000	-

(주)유파마디자인 전환사채	-	-	-	800,000	800,000	-

(주)비앤비컴퍼니 전환사채	-	-	5,000,000	(5,000,000)	-	-

(주)아우딘퓨쳐스 전환사채	-	-	6,258,492	106,210	6,364,702	-

(주)아우딘퓨쳐스 신주인수권부사채	-	-	1,871,981	(104,298)	1,767,683	-

(주)카나리아바이오엠 전환사채	-	-	670,000	-	670,000	-

에스케이1호조합	-	-	1,000,000	(1,000,000)	-	-

린에너지투자조합1호	-	-	20,000	-	20,000	-

린혁신성장제2호합자조합	-	-	100,000	-	100,000	-

삼성생명	-	-	365	-	365	-

KB손해보험	-	-	436	-	436	-

합 계	47,926,562	(12,259,328)	35,667,234	17,112,540

(주1) 지배기업이 보유하고 있는 (주)싸이토젠 지분상품에 대해서는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였고, 종속기업인 (주)메디콕스가 보유하고 있는 (주)싸이토젠 지분상품에 대해서는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	17,112,539	7,337,890

취득(주1)	37,998,241	18,178,019

평가	(13,532,801)	(663,742)

대체(주2)(주3)(주4)(주5)(주6)	(1,399,984)	(9,088,708)

연결범위변동	7,714,661	8,609,915

처분	(12,225,422)	(7,260,835)

기말금액	35,667,234	17,112,539

(주1) 당기 중 (주)에프앤아이 발행한 전환사채의 취득대가로 연결회사 보유 제21회 전환사채 4,800백만원을 지급하였습니다. (주2) 당기 중 연결회사의 종속기업이 취득한 (주)인슈로보 주식 및 종속기업이 보유한 메콕스큐어메드(주) 주식이 관계기업투자주식으로 대체되었습니다. (주3) 전기 중 연결회사의 종속기업인 에프디스플레이(주)의 지분(15%) 추가 취득 대가로 연결회사가 보유하고 있던 (주)테크늄 발행 신주인수권부사채를 지급함에 따른 대체내역 입니다.(주4) 전기 중 (주)메디콕스의 지분 취득의 대가로 연결회사가 보유하고 있던 (주)커넥 발행 전환사채를 지급함에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산이 관계기업투자주식으로 대체되었습니다.(주5) 전기 중 (주)페이스메이커스의 잠재적 지분율 증가에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자주식으로 대체되었습니다.(주6) 전기 중 (주)커넥의 잠재적 지분율 감소에 따라 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체되었습니다.

(4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 세부내역

(단위 : 천원)

회사명	당기말	전기말

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	평가손익누계액	장부금액	장부금액

시장성 있는 지분증권

(주)싸이토젠(주1)	407,048	2.14%	6,750,976	(1,247,687)	5,503,289	-

시장성 없는 지분증권

대구시민프로축구단(주2)	-	-	1,246	-	1,246	1,246

전진팜스토리	799,376	15.07%	999,220	(999,220)	-	-

일동케미칼(주)	3,370	0.53%	1,226,276	(1,170,337)	55,939	55,939

바이오써포트	199,871	11.20%	3,000,064	(344,978)	2,655,086	-

(주)슈퍼핸드	1,429	1.41%	50,015	-	50,015

(주)포켓잭스	7,143	1.41%	50,001	-	50,001

합 계	12,077,798	(3,762,222)	8,315,576	57,185

(주1) 지배기업이 보유하고 있는 (주)싸이토젠 지분상품에 대해서는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였고, 종속기업인 (주)메디콕스가 보유하고 있는 (주)싸이토젠 지분상품에 대해서는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. (주2) 시장성 없는 비상장주식은 공정가치 결정을 위한 정보가 불충분하고, 공정가치범위가 넓어 원가를 공정가치 최선의 추정치로 보았습니다.

(5) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	57,185	110,730

취득(주1)	3,100,080	-

대체(주2)	-	1,226,276

평가	(344,978)	(1,279,821)

연결범위변동	5,503,289	-

기말금액	8,315,576	57,185

(주1) 당기 중 (주)바이오써포트의 지분 취득의 대가로 연결회사가 발행한 전환사채를 지급하였습니다.(주2) 전기 중 담보로 제공받은 일동케미칼(주) 주식에 대한 담보권 실행으로 미수금이 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체되었습니다.

10. 재고자산(1) 재고자산의 세부내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	382,270	(106,461)	275,809	5,344	(1,601)	3,743

제품	1,348,073	(105,899)	1,242,174	1,670,056	(153,769)	1,516,287

재공품	2,379,768	(133,453)	2,246,315	3,511,414	(75,437)	3,435,977

원재료	5,272,747	(763,835)	4,508,912	3,277,371	(761,498)	2,515,873

미완성공사	1,596,255	(803,255)	793,000	561,762	-	561,762

합 계	10,979,113	(1,912,903)	9,066,210	9,025,947	(992,305)	8,033,642

(2) 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산평가손실(환입)	815,738	145,653

11. 기타자산(1) 기타자산의 세부내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	10,212,042	802,402	11,356,774	382,727

차감 : 대손충당금	(4,138,205)	(802,402)	(419,674)	(382,727)

소 계	6,073,837	-	10,937,100	-

선급비용	229,082	-	97,944	-

부가세대급금	559,257	-	71,745	-

합 계	6,862,176	-	11,106,789	-

(2) 기타자산의 대손충당금 변동내역(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	419,674	382,727	499,674	382,727

대손상각비(환입)	3,448,680	-	(80,000)	-

유동성대체	(419,675)	419,675	-	-

연결범위변동	689,526	-	-	-

기말금액	4,138,205	802,402	419,674	382,727

12. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위 : 천원)

구분	당기말

취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	53,051,718	-	-	-	53,051,718

건물	17,007,050	(5,358,864)	-	-	11,648,186

구축물	2,605,704	(1,246,989)	-	-	1,358,715

기계장치	33,941,975	(27,189,129)	(1,588,685)	(19,350)	5,144,811

차량운반구	1,402,428	(858,104)	-	-	544,324

공구와기구	4,302,648	(3,482,224)	-	(109,869)	710,555

집기비품	2,301,586	(1,405,156)	(65,337)	(1)	831,092

시설장치	3,006,774	(1,605,971)	(78,650)	-	1,322,153

건설중인자산	816,190	-	-	-	816,190

사용권자산	6,805,078	(3,246,222)	-	-	3,558,856

운용리스자산	2,080,455	(303,400)	-	-	1,777,055

합 계	127,321,606	(44,696,059)	(1,732,672)	(129,220)	80,763,655

(단위 : 천원)

구분	전기말

취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	8,783,278	-	-	-	8,783,278

건물	9,033,726	(1,958,367)	-	-	7,075,359

구축물	1,406,340	(215,695)	-	-	1,190,645

기계장치	26,237,165	(22,231,364)	-	(18,772)	3,987,029

차량운반구	506,415	(259,619)	(19,523)	-	227,273

공구와기구	3,087,142	(2,676,294)	(1,580)	(91,059)	318,209

집기비품	1,871,513	(1,259,620)	-	(218)	611,675

시설장치	1,595,548	(434,409)	-	-	1,161,139

건설중인자산	509,750	-	-	-	509,750

사용권자산	4,554,673	(1,154,207)	-	-	3,400,466

합 계	57,585,550	(30,189,575)	(21,103)	(110,049)	27,264,823

(2) 유형자산의 변동내역(단위 : 천원)

구 분	당기

기초금액	취득	처분액	감가상각비	대체	연결범위변동	기말금액

토지	8,783,278	-	-	-	-	44,268,440	53,051,718

건물	7,075,359	-	-	(239,834)	-	4,812,661	11,648,186

구축물	1,190,645	47,000	-	(72,992)	-	194,062	1,358,715

기계장치	3,987,029	359,017	(2)	(613,558)	108,670	1,303,655	5,144,811

차량운반구	227,273	126,754	(11,646)	(95,864)	71,167	226,640	544,324

공구와기구	318,209	23,300	(25)	(112,041)	277,116	203,996	710,555

집기비품	611,675	447,557	(101,809)	(234,171)	51,700	56,140	831,092

시설장치	1,161,139	11,963	-	(386,761)	330,200	205,612	1,322,153

건설중인자산	509,750	1,642,543	(497,250)	-	(838,853)	-	816,190

사용권자산	3,400,466	1,159,703	(91,403)	(1,229,572)	-	319,662	3,558,856

운용리스자산	-	-	-	-	-	1,777,055	1,777,055

합 계	27,264,823	3,817,837	(702,135)	(2,984,793)	-	53,367,923	80,763,655

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초금액	취득	처분액	감가상각비	대체(주1)	기타(주2)	해외사업환산손익	연결범위변동	기말금액

토지	8,763,053	-	-	-	-	-	-	20,225	8,783,278

건물	7,283,211	-	-	(226,135)	-	-	-	18,283	7,075,359

구축물	868,444	-	(3,911)	(76,641)	402,000	-	753	-	1,190,645

기계장치	3,956,853	22,980	(37,758)	(754,646)	745,547	-	2,837	51,216	3,987,029

차량운반구	177,937	89,873	(1)	(60,338)	-	-	-	19,802	227,273

공구와기구	444,219	98,041	(131,721)	(157,526)	64,570	-	622	4	318,209

집기비품	919,278	298,876	(407,803)	(240,169)	-	-	-	41,493	611,675

시설장치	952,583	131,900	(331,333)	(308,739)	660,000	-	-	56,728	1,161,139

건설중인자산	721,417	1,670,450	-	-	(1,882,117)	-	-	-	509,750

사용권자산	1,917,684	1,367,864	(1,025,216)	(1,391,591)	341,075	1,265,386	-	925,264	3,400,466

합 계	26,004,679	3,679,984	(1,937,743)	(3,215,785)	331,075	1,265,386	4,212	1,133,015	27,264,823

(주1) 전기 중 건설중인자산에서 10백만원은 무형자산으로 대체되었으며, 사용권자산의 대체금액은 사용권자산 중 운용리스로 제공되어 투자부동산으로 분류되는 리스계약의 변동 효과입니다.(주2) 전기 중 금융리스로 분류되는 전대리스계약 및 리스변경으로 인한 변동 효과입니다.

(3) 감가상각비의 비용 분류(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출원가	1,033,892	1,074,927

판매비와관리비	1,732,148	1,531,438

경상연구개발비	37,593	74,941

중단영업손익	181,160	534,477

합 계	2,984,793	3,215,783

(4) 당기말 현재 지배기업의 토지,건물 및 기계장치는 제25회 전환사채 및 제27회 전환사채에 대하여 담보로 제공되어 있으며, 해당, 토지, 건물 및 기계장치와 관련된 근저당권 설정액은 제25회 전환사채 1순위 26,000,000천원, 제27회 전환사채 2순위 13,000,000천원(전기말 : 8,352,000천원 및 USD 10,320천)입니다. 또한, 종속기업인 (주)메디콕스의 토지(장부금액 42,135백만원), 건물(장부금액 4,060백만원) 및 기계장치(장부금액 1,004백만원)이 제19회 전환사채에 대한 담보로 제공되고 있습니다. 연결회사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다. 동 자산은 한국투자부동산신탁 주식회사에 신탁중입니다.

13. 투자부동산(1) 투자부동산의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지	4,953,081	-	4,953,081

건물	13,871,379	(432,516)	13,438,863

건설중인자산	22,264,833	-	22,264,833

사용권자산	450,344	(184,757)	265,587

합 계	41,539,637	(617,273)	40,922,364

(단위 : 천원)

구 분	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지	2,113,495	-	2,113,495

건물	7,245,677	(196,160)	7,049,517

사용권자산	450,344	(46,189)	404,155

합 계	9,809,516	(242,349)	9,567,167

(2) 투자부동산의 변동내역(단위 : 천원)

구 분	당기

기초금액	취득	대체	감가상각비(주1)	기말금액

토지	2,113,495	2,839,586	-	-	4,953,081

건물	7,049,517	6,625,702	-	(236,356)	13,438,863

건설중인자산	-	22,264,833	-	-	22,264,833

사용권자산	404,155	-	-	(138,568)	265,587

합 계	9,567,167	31,730,121	-	(374,924)	40,922,364

(주1) 당기의 투자부동산 감가상각비는 모두 매출원가에 포함되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초금액	취득	감소(주1)	대체(주2)	감가상각비(주3)	기말금액

토지	2,110,790	2,705	-	-	-	2,113,495

건물	7,221,328	9,273	-	-	(181,084)	7,049,517

사용권자산	865,921	-	(881,021)	539,946	(120,691)	404,155

합 계	10,198,039	11,978	(881,021)	539,946	(301,775)	9,567,167

(주1) 전기 중 운용리스 계약의 종료로 인한 감소로 사용권자산으로 대체되었습니다.(주2) 전기 중 신규 운용리스 계약으로 사용권자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.(주3) 전기의 투자부동산 감가상각비는 모두 매출원가에 포함되어 있습니다.

(3) 투자부동산의 공정가치는 수익환원법, 원가법, 거래사례비교법을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 임대료 인상률, 공실률 및 미래현금흐름 현재가치 계산을 위한 할인율에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 임대료 인상률이 상승하고, 공실률 및 할인율이 하락한다면 투자부동산의 공정가치는 증가할 것입니다. 연결회사는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 투자부동산 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 투자부동산의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.

(4) 투자부동산의 수익 및 비용(단위 : 천원)

구분	당기	전기

임대수익	948,000	789,200

직접 운영비용	48,000	32,000

(5) 당기말 현재 투자부동산은 제25회 전환사채 및 제27회 전환사채에 대하여 담보로 제공되어 있으며, 해당 투자부동산과 관련된 근저당권 설정액은 제25회 전환사채1순위 26,000백만원, 제27회 전환사채 2순위 13,000백만원입니다.

14. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위 : 천원)

구 분	당기말

취득가액	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	829,524	(576,147)	(10,161)	243,216

개발비	4,443,617	(1,386,823)	(3,056,794)	-

소프트웨어	961,963	(852,785)	(10,295)	98,883

회원권	130,305	-	-	130,305

고객관계	1,987,099	(85,615)	(24,973)	1,876,511

영업권	14,230,341	-	(13,136,440)	1,093,901

합 계	22,582,849	(2,901,370)	(16,238,663)	3,442,816

(단위 : 천원)

구 분	전기말

취득가액	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	816,681	(555,231)	(10,161)	251,289

개발비	1,694,617	(1,341,006)	(353,611)	-

소프트웨어	2,182,909	(2,072,364)	(70,541)	40,004

회원권	130,305	-	-	130,305

고객관계	2,858,000	(261,983)	-	2,596,017

영업권	602,311	-	-	602,311

합 계	8,284,823	(4,230,584)	(434,313)	3,619,926

(2) 무형자산의 변동내역(단위 : 천원)

구 분	당기

기초금액	취득	처분	상각비	손상	연결범위변동	기말금액

산업재산권	251,289	8,990	-	(14,128)	-	(2,935)	243,216

소프트웨어	40,004	75,160	-	(28,597)	-	12,316	98,883

회원권	130,305	-	-	-	-	-	130,305

고객관계	2,596,017	-	-	(176,855)	-	(542,651)	1,876,511

영업권	602,311	-	-	-	(526,007)	1,017,597	1,093,901

합 계	3,619,926	84,150	-	(219,580)	(526,007)	484,327	3,442,816

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초금액	취득	처분	상각비	연결범위변동	기말금액

산업재산권	256,815	4,341	-	(13,045)	3,178	251,289

개발비	61,892	-	-	(61,892)	-	-

소프트웨어	37,611	8,212	-	(38,743)	32,924	40,004

회원권	130,305	-	-	-	-	130,305

고객관계	-	-	-	(261,983)	2,858,000	2,596,017

영업권	1,366,548	-	(1,351,548)	-	587,311	602,311

합 계	1,853,171	12,553	(1,351,548)	(375,663)	3,481,413	3,619,926

(3) 무형자산상각비의 비용 분류(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출원가	-	61,892

판매비와관리비	214,477	290,694

중단영업손익	5,103	23,077

합 계	219,580	375,663

(4) 연결실체는 당기말 현재 영업권이 포함된 사업부문의 현금창출단위(집단)에 대하여 손상평가를 수행하였습니다. 당기 중 손상이 발생하였으며, 회수가능액의 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	소니드리텍(주)

회수가능액 평가방법	사용가치

사용가치의 측정	사업계획에 근거한 현금흐름

예측기간 평가기준일	5년

할인율	12.8%

영구성장률	1.0%

회수가능액(주1)	7,408,452

비교대상장부금액	7,934,459

손상차손	526,007

(주1) 할인율과 성장률 변동에 따른 회수가능액의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	할인율

11.8%	12.8%	13.8%

영구성장률	0.0%	7,609,285	7,021,723	6,519,718

1.0%	8,082,438	7,408,452	6,840,169

2.0%	8,652,572	7,867,080	7,215,129

15. 사용권자산 및 리스부채(1) 리스이용자

1) 기초자산 유형별 사용권자산의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부동산	1,563,264	2,482,292

차량운반구	1,995,592	918,173

합 계	3,558,856	3,400,465

2) 리스 관련 손익으로 인식된 금액(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	1,229,572	1,391,591

리스부채 이자비용	104,597	82,581

소액자산리스 및 단기리스 비용	26,665	35,881

사용권자산처분이익	1,111	39,451

사용권자산처분손실	25	52,610

당기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 1,527백만원(전기: 1,380백만원) 입니다.

3) 리스부채의 계약상 만기(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료현재가치	최소리스료	최소리스료현재가치

1년이내	2,215,294	2,136,127	1,541,298	1,473,450

1년초과 5년이내	1,635,597	1,605,002	2,207,022	2,162,788

합 계	3,850,891	3,741,129	3,748,320	3,636,238

4) 리스부채의 유동성분류 내역(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	2,136,127	1,473,450

비유동	1,605,002	2,162,788

합 계	3,741,129	3,636,238

(2) 리스제공자 1) 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	543,968	58,800

1년 초과 5년 이내	949,274	120,000

합 계	1,493,242	178,800

2) 운용리스계약과 관련하여 연결회사가 인식한 리스료수익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

리스료 수익(주1)	57,600	60,130

(주1) 투자부동산관련 리스료수익은 제외되었습니다(주석 13 참조).

16. 관계및공동기업투자(1) 관계및공동기업투자 내역

(단위 : 천원)

회사명	결산월	소재지	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)테크늄	12월	대한민국	31.97%	845,455	31.97%	1,104,979

(주)메디콕스(주1)	12월	대한민국	-	-	4.38%	3,777,253

디펜스코리아(주)(주2)	12월	대한민국	50.00%	-	50.00%	-

(주)페이스메이커스(주3)	12월	대한민국	18.18%	-	18.18%	34,666

(주)케이에스씨비네트웍스(주4)(주6)	12월	대한민국	49.99%	6,000,000	-	-

린문화예술 투자조합(주5)	12월	대한민국	28.06%	375,119	-	-

(주)비앤비컴퍼니(주6)	12월	대한민국	25.00%	-	-	-

니즈투자조합(주6)	12월	대한민국	37.49%	2,347,513	-	-

엘투1호조합	12월	대한민국	43.44%	1,577,264	-	-

(주)인슈로보(주7)	12월	대한민국	30.71%	2,399,975	-	-

메콕스큐어메드(주)(주7)	12월	대한민국	38.45%	-	-	-

합 계	13,545,326	4,916,898

(주1) 당기 중 유상증자를 통해 지배력을 획득하였으며, 의결권의 50% 미만을 보유하고 있으나, 피투자기업의 주요한 의사결정능력 등을 보유하고 있음에 따라 지배력이 있다고 판단하여 관계기업에서 종속기업으로 사업결합이 발생되었습니다. (주2) 약정에 의한 공동지배력을 보유함에 따라는 공동기업으로 분류되었습니다. (주3) 지분율이 20% 미만이지만 유의적인 영향력이 있어 관계기업으로 분류하였습니다.(주4) 사업다각화를 통한 신성장 동력 확보 목적으로 당기 중 지배기업이 취득하여 종속기업인 소니드리텍(구, (주)영한금속)에 지분을 매각하였으며, 이후 관계기업인 (주)메디콕스에 지분을 재매각하였습니다. (주5) 사업다각화를 통한 신성장 동력 확보 목적으로 당기 중 취득하여 관계기업으로 편입되었으며, 유효지분율은 22.66% 입니다. (주6) 당기 중 (주)메디콕스가 종속기업으로 편입됨에 따라 (주)메디콕스가 보유하는 관계기업이 당기에 편입되었습니다. (주)케이에스씨비네트웍스, (주)비앤비컴퍼니, 니즈투자조합의 유효지분율은 각각 13.48%, 6.74%, 10.11%입니다. (주7) 당기 중 (주)메디콕스가 종속기업으로 편입됨에 따라 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 당기에 편입되었습니다. (주)인슈로보 및 메콕스큐어메드(주)의 유효지분율은 각각 19.12%, 20.95%입니다.

(2) 관계및공동기업 요약 재무정보(단위 : 천원)

회사명	당기말

자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄이익

(주)테크늄	4,649,002	4,932,107	(283,105)	2,286,152	(784,396)	(784,396)

디펜스코리아(주)	1,026,553	3,536,019	(2,509,466)	401,230	(2,387,867)	(2,387,867)

(주)페이스메이커스	2,593,415	2,920,981	(327,566)	582,832	(328,975)	(328,975)

(주)케이에스씨비네트웍스	24,872,482	8,740,727	16,131,755	4,837,594	85,503	85,503

린문화예술 투자조합	1,336,939	-	1,336,939	569	(53,071)	(53,071)

(주)비앤비컴퍼니	41,591,318	42,507,299	(915,981)	-	-	-

니즈투자조합	6,361,600	100,000	6,261,600	-	-	-

엘투1조조합	2,532,436	-	2,532,436	-	(1,138,518)	(1,138,518)

(주)인슈로보	2,957,913	715,467	2,242,446	-	-	-

메콕스큐어메드(주)	4,837,229	8,440,048	(3,602,819)	-	-	-

(단위 : 천원)

회사명	전기말

자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄이익

(주)테크늄	4,532,371	4,032,797	499,574	2,860,506	(1,351,287)	(1,363,142)

(주)린벤처스	2,742,534	1,503,993	1,238,541	750,000	(751,102)	(751,102)

(주)커넥	20,047,907	15,068,157	4,979,750	6,790,299	1,936,559	1,936,559

(주)메디콕스	110,434,129	47,194,369	63,239,760	7,980,305	(15,606,676)	(16,740,406)

디펜스코리아(주)	1,129,388	1,371,135	(241,746)	82,236	(725,103)	(725,103)

(주)페이스메이커스	2,641,486	2,564,647	76,839	-	-	-

(3) 관계기업투자에 대한 지분법 평가내역

(단위 : 천원)

회사명	당기

기초	취득	처분	지분법손익	자본변동	대체	연결범위변동	기말

(주)테크늄	1,104,979	-	-	(260,073)	549	-	-	845,455

(주)메디콕스(주1)	3,777,253	13,799,999	(300,000)	(2,223,586)	259,313	-	(15,312,979)	-

디펜스코리아(주)	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)페이스메이커스	34,666	-	-	(34,666)	-	-	-	-

(주)케이에스씨비네트웍스	-	7,999,973	(8,065,877)	65,904	-	-	6,000,000	6,000,000

Z one EV	-	397,020	(397,020)	-	-	-	-	-

(주)코뱃(주2)	-	2,000,000	-	(143,508)	-	(1,856,492)	-	-

린문화예술 투자조합	-	290,010	-	(14,891)	-	-	100,000	375,119

(주)비앤비컴퍼니	-	-	-	-	-	-	-	-

니즈투자조합	-	-	-	-	-	-	2,347,513	2,347,513

엘투1호조합	-	2,071,842	-	(494,578)	-	-	-	1,577,264

(주)인슈로보	-	-	-	-	-	1,399,984	999,991	2,399,975

메콕스큐어메드(주)	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	4,916,898	26,558,844	(8,762,897)	(3,105,398)	259,862	(456,508)	(5,865,475)	13,545,326

(주1) 당기 중 유상증자를 통해 지배력을 획득하였으며, 종속기업으로 사업결합이 발생되었습니다. (주2) 당기 중 취득하였으며, 내년 매각계획에 따라 매각예정비유동자산으로 계정대체하였으며, 관련된 지분법손실은 중단영업손익에 반영하였습니다(주석 39 참조).

(단위 : 천원)

회사명	전기

기초	취득	처분	지분법손익	자본변동	대체	손상(주2)	기말

(주)테크늄	1,538,814	-	-	(430,045)	(3,790)	-	-	1,104,979

엘투1호조합	4,257,383	-	(3,545,544)	(711,839)	-	-	-	-

(주)린벤처스	998,811	-	(1,390,833)	(249,496)	(358,482)	1,000,000	-	-

(주)커넥	-	3,999,973	-	335,799	87,869	(4,423,641)	-	-

(주)메디콕스(주1)	-	11,200,000	-	(249,059)	8,556	-	(7,182,244)	3,777,253

디펜스코리아(주)	-	200,000	-	(200,000)	-	-	-	-

(주)페이스메이커스	-	-	-	-	-	34,666	-	34,666

합 계	6,795,008	15,399,973	(4,936,377)	(1,504,640)	(265,847)	(3,388,975)	(7,182,244)	4,916,898

(주1) 전기 중 지분 취득을 위한 (주)커넥과의 거래에서 연결회사가 보유하고 있던 (주)커넥 전환사채 6,500백만원을 대용납입, 제21회차 전환사채 3,000백만원을 재발행하여 대용납입, 현금 1,700백만원을 지급하였습니다.(주2) 연결회사는 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 따른 추정치와 평가모형을 활용한 사용가치 및 순공정가치를 고려하여 회수가능가액을 산정 후 손상차손을 인식하였습니다.

(4) 관계기업투자의 순자산 구성 내역

(단위 : 천원)

회사명	당기말

기말 순자산	순자산지분가액	영업권	손상	미실현손익	기타투자차액	기말장부가액

(주)테크늄	(283,105)	(90,509)	1,265,184	(329,220)	-	-	845,455

디펜스코리아(주)	(2,509,466)	(1,254,733)	-	-	1,254,733	-	-

(주)페이스메이커스	(327,566)	(59,552)	20,697	-	38,855	-	-

(주)케이에스씨비네트웍스	16,131,755	8,065,877	-	-	(2,065,877)	-	6,000,000

린문화예술 투자조합	1,336,939	375,119	-	-	-	-	375,119

(주)비앤비컴퍼니	(915,981)	(228,995)	-	(5,000,000)	-	5,228,995	-

니즈투자조합	6,261,600	2,347,474	652,526	(652,487)	-	-	2,347,513

엘투1호조합	2,532,436	1,100,102	477,162	-	-	-	1,577,264

(주)인슈로보	2,242,446	688,717	1,711,258	-	-	-	2,399,975

메콕스큐어메드(주)	(3,602,819)	(1,385,284)	1,385,284	-	-	-	-

(단위 : 천원)

회사명	전기말

기말 순자산	순자산지분가액	영업권	손상	미실현손익	기타투자차액	기말장부가액

(주)테크늄	499,574	159,714	1,265,184	(329,220)	9,302	-	1,104,980

(주)메디콕스	63,239,760	2,769,901	5,098,483	(7,182,244)	-	3,091,113	3,777,253

디펜스코리아(주)	(241,747)	-	-	-	-	-	-

(주)페이스메이커스	76,839	13,969	20,697	-	-	-	34,666

(5) 연결실체는 당기말 현재 다음의 관계및공동기업투자에 대하여 손상평가를 수행하였습니다. 당기 손상액은 없으며, 회수가능액의 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	(주)테크늄

회수가능액 평가방법	사용가치

사용가치의 측정	사업계획에 근거한 현금흐름

예측기간 평가기준일	5년

할인율	19.60%

영구성장률	1.00%

회수가능액(주1)	1,262,000

비교대상장부금액	845,455

손상차손	-

(주1) 할인율과 성장률 변동에 따른 회수가능액의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	할인율

18.60%	19.60%	20.60%

영구성장률	0.0%	1,079,000	1,197,000	1,329,000

1.0%	1,135,000	1,262,000	1,404,000

2.0%	1,197,000	1,334,000	1,488,000

17. 매입채무및기타채무(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

매입채무	2,915,411	6,800,282

미지급금	8,539,537	2,678,617

미지급비용	1,509,058	2,157,836

소 계	12,964,006	11,636,735

비유동항목

미지급금	68,563	17,312

임대보증금	390,759	273,000

현재가치할인차금	(23,372)	-

비지배지분부채	5,624	-

소 계	441,574	290,312

합 계	13,405,580	11,927,047

18. 차입금및사채(1) 차입금및사채 현황

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	6,971,800	-	3,000,000	-

전환사채	44,125,406	-	25,940,336	-

외화사채	-	-	5,502,202	-

장기차입금	-	510,000	2,412,906	5,079,208

합 계	51,097,206	510,000	36,855,444	5,079,208

(2) 단기차입금의 내역(단위 : 천원)

차입처	용 도	만기일	연이자율(%)(2023.12.31)	당기말	전기말

신한은행	운전자금대출	-	-	-	2,000,000

중소기업은행	운영자금대출	-	-	-	1,000,000

중소기업은행	중소기업자금대출	2024.02.08~2024.02.15	5.70%~6.80%	1,400,000	-

중소기업은행	원화해외온렌딩운전자금	2024.01.15	5.89%	500,000	-

시리얼	일반자금대출	2024.12.25	5.00%	2,000,000	-

상상인저축은행	종합통장대출	2024.03.31	9.00%	3,000,000	-

임직원 등	일반운영자금	2024.08.24	0.00%~4.60%	71,800	-

합 계	6,971,800	3,000,000

(3) 장기차입금의 내역(단위 : 천원)

차입처	용 도	만기일	연이자율(%)(2023.12.31)	당기말	전기말

신한은행	운영자금대출	-	-	-	1,800,000

신한은행	운영자금대출	-	-	-	600,000

신한은행싱가폴지점	운영자금대출	-	-	-	5,162,980

중소기업은행	운전자금대출	2025.02.15	5.16%	510,000	-

소 계	510,000	7,562,980

차감: 유동성대체	-	(2,412,906)

차감: 현재가치할인차금	-	(70,865)

합 계	510,000	5,079,209

(4) 전환사채의 내역(단위 : 천원)

구 분	제20회 전환사채(주1)	제25회 전환사채(주3)	제26회 전환사채

발행일	2021.10.08	2023.09.13	2023.07.04

성격	무기명식 무보증 사모	무기명식 무보증 사모	무기명식 무보증 사모

권면총액(천원)	20,000,000	20,000,000	500,000

기말잔액(천원)	8,500,000	20,000,000	500,000

표면이자율	2.00%	2.00%	1.00%

만기보장수익율	4%(연복리)	8%(연복리)	1%(연복리)

행사기간	2022.10.08~2024.09.08	2024.09.13~2026.08.13	2024.07.04~2026.06.04

행사시 발행주식	보통주	보통주	보통주

전환가액	2,089원(주2)	3,479원	4,990원(주4)

상환일	2024.10.08	2026.09.13	2026.07.04

조기상환청구권(Put Option)	발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 1개월에 해당하는 날 조기상환 청구가능	발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 1개월에 해당하는 날 조기상환 청구가능	발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당하는 날 조기상환 청구가능

발행자의 매도청구권(Call Option)	발행일로부터 1년이 되는 날 및 매1개월에 해당되는 날 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 70%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 매도 청구가능. 단, 사채권자의 조기상환청구권이나 전환청구권이 발행회사 매도청구권과 동시에 행사된 경우에는 본 발행회사 매도청구권이 우선함	발행일로부터 1년이 되는 날 및 매1개월에 해당되는 날 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 매도 청구가능. 단, 사채권자의 조기상환청구권이나 전환청구권이 발행회사 매도청구권과 동시에 행사된 경우에는 본 발행회사 매도청구권이 우선함	-

전환청구기간	발행일로부터 1년이 되는 날로부터 원금 상환기일 1개월 전일까지청구가능	발행일로부터 1년이 되는 날로부터원금 상환기일 1개월 전일까지청구가능	발행일로부터 1년이 되는 날로부터원금 상환기일 1개월 전일까지청구가능

리픽싱	1. 무상증자, 주식배당 및 준비금자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액 조정
2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에 전환가액 조정3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정4. 사채발행 후 매1개월마다 시가하락에 따른 전환가액 조정	1. 무상증자, 주식배당 및 준비금자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액 조정 2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에 전환가액 조정 3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정 4. 사채발행 후 매3개월마다 시가하락에 따른 전환가액 조정 5. 사채발행 후 매3개월마다 시가상승에 따른 전환가액 조정	1. 무상증자, 주식배당 및 준비금자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액 조정 2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에 전환가액 조정 3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정 4. 사채발행 후 매3개월마다 시가하락에 따른 전환가액 조정 5. 사채발행 후 매3개월마다 시가상승에 따른 전환가액 조정

(주1) 제20회 전환사채는 전기 중 발행자 매도청구권 행사로 5,000백만원을 만기 전 취득하였습니다.(주2) 최초 발행시점 전환가액이며, 액면병합 반영 전 전환가액 입니다. 당기 중 전환가액이 조정되었으며 당기말 시점 현재 전환가액은 2,500원입니다.(주3) 당기말 현재 토지, 건물 및 기계장치, 투자부동산 등에 담보를 설정하고 있습니다. 한편, 제25회 전환사채에 부여된 발행자의 매도청구권은 연결회사가 지정하는 제3자가 행사가능합니다. (주4) 제26회 전환사채의 전환가액은 4,990원에서 3,493원으로 조정되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제27회 전환사채(주1)	제19회 전환사채(주1)(주2)

발행일	2023.09.13	2022.12.29

성격	무기명식 무보증 사모	무기명식 무보증 사모

권면총액(천원)	10,000,000	22,500,000

기말잔액(천원)	10,000,000	15,000,000

표면이자율	2.00%	1.50%

만기보장수익율	8%(연복리)	8%(연복리)

행사기간	2024.09.13~2026.08.13	2023.12.29~2025.11.29

행사시 발행주식	보통주	보통주

전환가액	3,479원	1,569원

상환일	2026.09.13	2025.12.29

조기상환청구권(Put Option)	발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 1개월에 해당하는 날 조기상환 청구가능	발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 1개월에 해당하는 날 조기상환 청구가능

발행자의 매도청구권(Call Option)	발행일로부터 1년이 되는 날 및 매1개월에 해당되는 날 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 매도 청구가능. 단, 사채권자의 조기상환청구권이나 전환청구권이 발행회사 매도청구권과 동시에 행사된 경우에는 본 발행회사 매도청구권이 우선함	발행일로부터 1년이 되는 날 및 매 1개월에 해당하는 날(이하 "행사일")에 콜옵션을 행사할 수 있음. 행사일이 영업일이 아닌 경우에는 콜옵션은 그 다음 영업일에 행사할 수 있다. 발행회사는 콜옵션 행사일 20일 전부터 10일 전까지 투자자에게 서면으로 통지함으로써 콜옵션을 행사할 수 있음. 콜옵션은 본 사채 총 발행금액의 80%에 해당하는 일백팔십억원까지 행사할 수 있음. 단, 투자자의 조기상환청구권(Put Option)의 조기상환지급일이 같은 날인 경우, 투자자가 조기상환청구권을 행사하더라도발행회사 등의 콜옵션 행사가 우선함.

전환청구기간	발행일로부터 1년이 되는 날로부터원금 상환기일 1개월 전일까지청구가능.	발행일로부터 1년이 되는 날로부터원금 상환기일 1개월 전일까지청구가능.

리픽싱	1. 무상증자, 주식배당 및 준비금자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액 조정 2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에 전환가액 조정 3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정4. 사채발행 후 매3개월마다 시가하락에 따른 전환가액 조정5. 사채발행 후 매3개월마다 시가상승에 따른 전환가액 조정	1. 무상증자, 주식배당 및 준비금자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액 조정2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 전환가액 조정3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액 조정4. 사채발행 후 매5개월마다 시가하락에 따른 전환가액 조정5. 사채발행 후 매5개월마다 시가상승에 따른 전환가액 조정

(주1) 제27회, 제19회 전환사채에 부여된 발행자의 매도청구권은 연결회사가 지정하는 제3자가 행사가능합니다. (주2) 당기 중 종속기업으로 편입된 (주)메디콕스가 발행한 전환사채입니다.

(5) 전환사채상환할증금 및 전환권조정 등의 현황

(단위 : 천원)

구 분	당기말

제20회전환사채	제25회전환사채	제26회전환사채	제27회전환사채	제19회전환사채	합 계

액면금액	8,500,000	20,000,000	500,000	10,000,000	15,000,000	54,000,000

사채할인발행차금	(132,975)	(494,074)	-	(385,743)	(6,080,308)	(7,093,100)

사채상환할증금	539,002	4,023,620	-	2,011,810	3,269,190	9,843,622

전환권조정	(481,873)	(7,986,209)	(161,099)	(3,995,935)	-	(12,625,116)

장부금액	8,424,154	15,543,337	338,901	7,630,132	12,188,882	44,125,406

(단위 : 천원)

구 분	전기말

제20회전환사채	제21회전환사채(재발행)	제22회전환사채	제23회전환사채	제24회전환사채	제1회전환사채	합 계

액면금액	15,000,000	7,500,000	6,500,000	3,000,000	1,000,000	1,400,000	34,400,000

사채할인발행차금	(511,284)	-	(1,288)	(910)	(587)	-	(514,069)

사채할증발행차금	-	64,460	-	-	-	-	64,460

사채상환할증금	951,180	475,590	-	-	-	112,000	1,538,770

전환권조정	(1,852,784)	(3,791,373)	(2,139,543)	(1,274,847)	(363,469)	(126,811)	(9,548,827)

장부금액	13,587,112	4,248,677	4,359,169	1,724,243	635,944	1,385,189	25,940,334

(6) 외화사채의 내역(단위 : 천원)

구 분	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

외화사모FRN	-	-	-	5,553,671

차감 : 사채할인발행차금	-	(51,469)

합 계	-	5,502,202

(7) 차입금 및 사채의 연도별 상환계획

(단위 : 천원)

기 간	전환사채(주1)	단기차입금	장기차입금	합 계

2024.01.01 ~ 2024.12.31	54,000,000	6,971,800	-	60,971,800

2025.01.01 ~ 2025.12.31	-	-	510,000	510,000

2026.01.01 ~ 2026.12.31	-	-	-	-

2027.01.01 ~ 2027.12.31	-	-	-	-

합 계	54,000,000	6,971,800	510,000	61,481,800

(주1) 전환사채 권면액이며, 제20회, 제25회, 제26회, 제27회, 제19회 전환사채의 계약상 만기는 1년 이후이나, 제20회, 제19회 전환사채는 당기말 현재 투자자의 조기상환권의 행사가 가능하며, 제25회, 제26회, 제27회 전환사채는 발행일로부터 1년이 되는 시점부터 투자자의 조기상환청구권 행사가 가능함에 따라 유동부채로 분류되었습니다.

19. 기타부채(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

예수금	604,883	502,292

선수금	3,325	763,727

선수수익	7,681	-

부가세예수금	104,513	87,367

금융보증부채	14,136	-

소 계	734,538	1,353,386

비유동항목

선수수익	14,081	-

기타장기종업원급여	48,181	59,770

소 계	62,262	59,770

합 계	796,800	1,413,156

20. 확정급여부채

연결회사는 보고기간말 현재 1년 이상 근무한 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도 및 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도와 관련된 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 지아컨설팅(주)에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 확정기여형 퇴직급여제도와 관련된 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

(1) 확정급여부채 산정내역(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,086,783	1,596,621

사외적립자산의 공정가치	(2,558,996)	(1,515,737)

재무상태표상 확정급여부채	527,787	80,884

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,596,621	1,856,012

당기근무원가	645,393	645,485

이자원가	58,935	45,385

재측정요소	258,041	(356,859)

급여지급액	(475,934)	(564,982)

기타	(117,782)	-

연결범위변동	1,121,509	(28,420)

기말 금액	3,086,783	1,596,621

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,515,737	460,032

사외적립자산의 이자수익	86,789	15,970

재측정요소	(33,151)	(51)

급여지급액	(168,359)	(92,914)

납입액	9,099	1,132,700

연결범위변동	1,148,881	-

기말 금액	2,558,996	1,515,737

(4) 손익계산서에 반영된 금액(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	645,393	645,485

이자원가	58,935	45,385

사외적립자산의 이자수익	(86,789)	(15,970)

합 계	617,539	674,900

(5) 사외적립자산의 구성내역(단위 : 천원)

구 분	금융기관	당기말	전기말

정기예금 및 보험상품	신한은행	658,393	715,018

현대해상	748,546	799,448

삼성화재	3,176	1,270

기업은행	348,235	-

삼성생명	364,505	-

KB손해보험	436,141	-

합 계	2,558,996	1,515,736

(6) 주요 보험수리적 가정

구분	당기말	전기말

할인율	4.42~5.27%	5.30~5.35%

임금상승률	2.00~5.24%	2.00~3.00%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석

(단위 : 천원)

당기말

구분	주요가정의 변동	가정의 상승	가정의 하락

할인율	1% 변동	(182,341)	209,040

임금상승률	1% 변동	208,971	(185,580)

(단위 : 천원)

전기말

구분	주요가정의 변동	가정의 상승	가정의 하락

할인율	1% 변동	(87,678)	100,275

임금상승률	1% 변동	101,740	(90,409)

21. 파생상품

(1) 내재파생상품연결회사는 전환사채의 최초 발행시점에 내재파생상품의 분리요건을 만족하는 조기상환청구권, 전환권 및 발행자의 매도청구권을 하나의 내재파생상품계정과목으로 계상하여 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 발행자의 매도청구권에 대하여 회사가 지정하는 제3자가 행사가능한 조건이 부여된 경우, 해당 파생상품자산은 별도 파생상품으로 회계처리합니다.

(2) 공정가치로 평가한 파생상품 내역

(단위 : 천원)

파생상품 종류	구 분	당기말	전기말

통화스왑	파생상품자산(유동)	-	847,597

파생상품자산(비유동)	-	147,411

파생상품(주1)	파생상품자산(유동)	6,038,647	-

내재파생상품(주2)	파생상품부채(유동)	16,944,530	9,562,015

(주1) 제 20회, 제 27회, 제19회 전환사채에 부여된 제3자 지정 가능 매도청구권 파생상품입니다. (주2) 지배기업이 발행한 제20회, 제25회, 제26회, 제27회 및 종속기업이 발행한 제 19회 전환사채에 관한 파생상품부채입니다.(3) 파생상품 평가손익

(단위 : 천원)

파생상품 종류	구 분	당기	전기	비 고

통화스왑	파생상품평가이익	3,721	107,643	기타포괄손익

파생상품평가손실	(197,291)	-	기타포괄손익

파생상품평가이익	771,172	496,461	당기손익

파생상품평가손실	(3,721)	-	당기손익

파생상품	파생상품평가손실	(3,697,080)	-	당기손익

내재파생상품	파생상품평가이익	8,327,910	1,860,855	당기손익

파생상품평가손실	(9,649,676)	(1,641,008)	당기손익

22. 충당부채(1) 복구충당부채

연결회사는 리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 부담하여야 하는 비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	200,000	200,000

증가	-	-

감소	-	-

연결범위변동	45,645	-

기말	245,645	200,000

(2) 판매보증충당부채판매보증충당부채는 주로 당기와 전기 중 판매된 제품과 관련이 있으며, 연결회사는 유사한 제품과 관련된 과거 보증자료를 기초로 충당부채를 추정하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	577,005	-

증가	-	-

감소	-	(1,838)

연결범위변동	(577,005)	578,843

기말	-	577,005

23. 법인세(1) 법인세비용 내역(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기 법인세부담액	-	816,769

이연법인세

일시적차이의 증감	(38,010)	17,428

자본에 직접반영	-	45,534

법인세비용	(38,010)	879,731

(2) 자본에 직접 반영된 법인세 비용

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

전환권대가	-	45,534

(3) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(41,896,629)	(10,581,483)

법인세율로 계산된 법인세비용	(8,756,395)	(2,222,111)

법인세 효과 :

세무상 과세되지 않는 수익	(185,327)	(528,987)

세무상 차감되지 않는 비용	2,339,323	1,956,158

이연법인세가 인식되지 않은 이월세액공제	-	(21,846)

이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 및 세무상결손금	6,836,241	1,397,555

기타	(271,852)	277,116

법인세비용	(38,010)	879,731

평균유효세율(주1)	-	-

(주1) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 평균유효세율은 산정하지 아니하였습니다.

(4) 이연법인세자산(부채)의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초	연결범위변동	당기손익반영	자본반영	기말

재고자산평가손실	234,500	-	143,381	-	377,881

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,127,910	260,767	66,730	-	1,455,407

당기손익-공정가치측정금융자산	297,954	8,209,892	1,436,923	-	9,944,769

지분법적용투자주식	1,919,194	1,505,866	1,151,623	-	4,576,683

퇴직급여충당부채	461,608	-	(91,487)	-	370,121

대손충당금	1,384,535	1,460,462	2,078,227	-	4,923,224

대손금	110,658	-	(527)	-	110,131

사채상환할증금	299,622	-	1,074,434	-	1,374,056

유형자산손상차손	-	341,080	-	-	341,080

미지급비용	52,715	-	(16,815)	-	35,900

건설자금이자	184	-	(184)	-	-

미수수익	(44,113)	(5,929)	(139,187)	-	(189,229)

토지	(8,101)	(3,309,001)	8,101	-	(3,309,001)

기계장치	(74,177)	14,657	6,768	-	(52,752)

퇴직연금운용자산	(309,163)	-	15,952	-	(293,211)

신주인수권조정및전환권조정	(2,007,668)	-	(850,060)	-	(2,857,728)

사용권자산	(914,116)	(22,537)	2,330	-	(934,323)

감가상각누계액(사용권자산)	159,797	-	130,794	-	290,591

리스채무	836,726	45,606	(164,241)	-	718,091

업무용승용차	1,861	-	1,374	-	3,235

파생상품부채	2,053,559	445,784	(255,114)	-	2,244,229

파생상품자산	40,650	-	(390,598)	-	(349,948)

복구충당부채	43,058	5,948	(1,258)	-	47,748

현재가치할인차금(자산)	40,153	(10,431)	(6,784)	-	22,938

현재가치할인차금(부채)	(15,593)	-	15,146	-	(447)

장기종업권급여	11,916	-	(11,916)	-	-

미확정비용	4,547	-	(4,547)	-	-

정부보조금	23,738	-	4,228	-	27,966

일시상각충당금	(23,110)	-	(3,897)	-	(27,007)

투자부동산	(94,572)	-	450	-	(94,122)

감가상각누계액(투자부동산)	9,700	-	28,914	-	38,614

금융리스채권	(39,136)	-	(12,471)	-	(51,607)

판매보증충당부채	121,171	(121,171)	-	-	-

미지급연차	54,633	(24,412)	-	-	30,221

퇴직급여	15,913	(15,913)	-	-	-

세금과공과	368	(368)	-	-	-

외화환산손실	104,064	(104,064)	-	-	-

외화환산이익	(196,885)	196,885	-	-	-

장기미지급비용	7,987	(7,987)	-	-	-

기타무형자산	(571,124)	-	6,901	-	(564,223)

장기금융상품	-	-	322,779	-	322,779

소 계	5,120,963	8,865,134	4,545,969	-	18,532,066

이월결손금	7,875,485	14,545,628	2,290,272	-	24,711,385

이월세액공제	2,198,458	-	(800,944)	-	1,397,514

이연법인세자산(부채)인식제외금액	15,766,030	26,750,872	5,997,287	-	48,514,189

이연법인세자산(부채)인식액	(571,124)	(3,340,110)	38,010	-	(3,873,224)

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초	사업결합	당기손익반영	자본반영	기말

재고자산평가손실	124,447	-	110,053	-	234,500

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	900,060	25,740	202,110	-	1,127,910

당기손익-공정가치측정금융자산	111,614	30,399	155,941	-	297,954

지분법적용투자주식	198,831	-	1,720,363	-	1,919,194

퇴직급여충당부채	425,664	-	35,944	-	461,608

대손충당금	1,402,686	742,301	(760,452)	-	1,384,535

대손금	115,928	-	(5,270)	-	110,658

사채상환할증금	697,532	19,800	(417,710)	-	299,622

무형자산손상차손	47,805	-	(47,805)	-	-

미지급비용	37,658	-	15,057	-	52,715

건설자금이자	193	-	(9)	-	184

미수수익	(76,741)	-	32,628	-	(44,113)

토지	(8,486)	-	385	-	(8,101)

기계장치	(196,266)	-	122,089	-	(74,177)

퇴직연금운용자산	(101,207)	-	(207,956)	-	(309,163)

신주인수권조정및전환권조정	(2,016,715)	(211,442)	174,955	45,534	(2,007,668)

사용권자산	(474,188)	(212,764)	(227,164)	-	(914,116)

감가상각누계액(사용권자산)	62,603	-	97,194	-	159,797

리스채무	626,628	204,496	5,602	-	836,726

업무용승용차	2,405	-	(544)	-	1,861

파생상품부채	1,916,757	161,068	(24,266)	-	2,053,559

파생상품자산	(18,904)	-	59,554	-	40,650

복구충당부채	45,058	-	(2,000)	-	43,058

현재가치할인차금(자산)	84,529	12,948	(57,324)	-	40,153

현재가치할인차금(부채)	(3,377)	-	(12,216)	-	(15,593)

장기종업권급여	11,916	-	-	-	11,916

미확정비용	4,547	-	-	-	4,547

정부보조금	-	-	23,738	-	23,738

일시상각충당금	-	-	(23,110)	-	(23,110)

투자부동산	-	-	(94,572)	-	(94,572)

감가상각누계액(투자부동산)	-	-	9,700	-	9,700

금융리스채권	-	-	(39,136)	-	(39,136)

판매보증충당부채	-	127,345	(6,174)	-	121,171

미지급연차	-	54,144	489	-	54,633

퇴직급여	-	10,470	5,443	-	15,913

세금과공과	-	401	(33)	-	368

외화환산손실	-	-	104,064	-	104,064

외화환산이익	-	-	(196,885)	-	(196,885)

장기미지급비용	-	7,796	191	-	7,987

기타무형자산	-	(628,760)	57,636	-	(571,124)

소 계	3,920,977	343,942	810,510	45,534	5,120,963

이월결손금	7,869,612	-	5,873	-	7,875,485

이월세액공제	1,343,478	-	854,980	-	2,198,458

실현불확실한 이연법인세자산	13,134,067	-	1,734,324	14,868,391

실현확실한 이연법인세자산	-	343,942	(17,427)	-	326,515

(5) 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 차감(가산)할 일시적 차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	사 유

일시적차이	107,202,346	22,830,705	미래과세소득의 불확실

이월결손금(주1)	118,236,292	37,502,310	미래과세소득의 불확실

이월세액공제(주1)	1,397,514	2,198,458	미래과세소득의 불확실

(주1) 이월결손금과 이월세액공제의 만기

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

2024년	19,263,636	14,204,769

2025년	10,036,737	10,036,737

2026년	586,286	947,780

2027년	309,978	666,323

2028년 이후	89,437,169	13,845,159

합 계	119,633,806	39,700,768

24. 자본금과 주식발행초과금

연결회사가 발행할 주식의 총수는 500,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 39,448,949주이며, 1주당 액면금액은 2,500원(전기 1주당 2,500원)입니다.

(단위 : 주, 천원)

당기말

구 분	일 자	주식수	보통주자본금	주식발행초과금

기초	2023.01.01	21,413,561	53,533,905	87,622,647

유상증자	2023.01.18	2,056,556	5,141,390	2,827,626

전환권행사	2023.01.31	1,026,631	2,566,578	1,132,379

전환권행사	2023.02.03	27,746	69,365	40,759

전환권행사	2023.03.27	388,457	971,143	586,900

전환권행사	2023.03.28	1,387,340	3,468,350	1,881,081

전환권행사	2023.03.31	1,831,292	4,578,230	1,336,611

전환권행사	2023.03.31	277,469	693,673	743,420

전환권행사	2023.03.31	1,054,384	2,635,960	1,537,730

전환권행사	2023.03.31	832,408	2,081,020	1,979,939

전환권행사	2023.03.31	842,739	2,106,848	2,473,752

전환권행사	2023.04.04	277,469	693,673	994,731

전환권행사	2023.04.14	305,216	763,040	1,094,205

전환권행사	2023.04.14	527,192	1,317,980	468,630

전환권행사	2023.04.17	201,612	504,030	3,374,467

전환권행사	2023.04.21	201,612	504,030	488,283

전환권행사	2023.04.24	554,938	1,387,345	2,249,452

전환권행사	2023.04.27	4,032	10,080	67,485

전환권행사	2023.05.02	138,734	346,835	210,450

전환권행사	2023.05.24	285,714	714,285	1,025,146

전환권행사	2023.06.01	285,714	714,285	1,025,146

전환권행사	2023.07.05	85,034	212,585	302,936

전환권행사	2023.08.10	138,734	346,835	128,639

전환권행사	2023.10.12	137,931	344,828	41,190

유상증자	2023.10.28	366,434	916,082	78,528

유상증자	2023.11.30	4,800,000	12,000,000	(65,318)

기말	2023.12.31	39,448,949	98,622,375	113,646,814

(단위 : 주, 천원)

전기말

구 분	일 자	주식수	보통주자본금	주식발행초과금

기초	2022.01.01	86,644,077	43,322,039	77,019,188

유상증자	2022.01.28	12,244,897	6,122,448	8,839,065

주식병합	2022.06.07	(79,111,180)	-	-

전환권행사	2022.10.12	1,635,767	4,089,418	1,764,394

기말	2022.12.31	21,413,561	53,533,905	87,622,647

25. 기타자본항목, 기타포괄손익누계액과 결손금

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본항목

감자차익	9,698,268	9,698,268

신주인수권대가	743,675	743,675

전환권대가	583,742	583,742

자기주식(주1)	(2,550,638)	(2,063,073)

자기주식처분손실	(25,926,729)	(25,926,729)

주식선택권(주2)	60,927	114,254

전환권대가상환손익	2,689,675	2,689,675

주식선택권소멸이익	320,024	266,699

기타자본잉여금	(498,955)	(489,316)

합 계	(14,880,011)	(14,382,805)

기타포괄손익누계액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(2,514,534)	(2,169,557)

현금흐름위험회피파생상품평가손익	-	193,570

해외사업환산손익	3,195	2,490

지분법자본변동	(362,274)	(353,716)

합 계	(2,873,613)	(2,327,213)

결손금	(89,042,144)	(49,521,358)

(주1) 자기주식의 변동현황(단위 : 주, 천원)

구 분	당기	전기

주식수	장부금액	주식수(*1)	장부금액

기초	302,024	2,063,074	112,221	969,648

취득(*2)	-	-	184,779	1,067,100

주식병합 단수주	-	-	5,024	26,326

연결범위변동(*3)	245,254	487,564	-	-

기말	547,278	2,550,638	302,024	2,063,074

(*1) 주식병합에 따른 효과를 조정하였습니다.(*2) 전기 중 발생한 자기주식의 취득은 미수금과 관련하여 담보로 제공받은 연결회사의 주식에 대하여 담보권을 실행함에 따라 취득한 내역입니다.(*3) 당기 중 (주)메디콕스가 종속기업으로 편입함에 따라 (주)메디콕스가 보유한 지배기업주식을 취득한 내역입니다.

(주2) 주식선택권의 변동현황(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	114,254	124,621

감소	(53,327)	(10,367)

기말금액	60,927	114,254

26. 매출액

(1) 고객과의 계약을 통해 생기는 수익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출액

상품매출	2,393,629	2,073,453

제품매출	43,429,967	34,801,403

기타매출	3,695,559	3,248,857

합 계	49,519,155	40,123,713

재화나 용역의 이전시기

한 시점에 이전하는 재화	46,998,897	40,123,713

기간에 걸쳐 이전하는 용역	2,520,258	-

합 계	49,519,155	40,123,713

당기 중 발생한 매출액 중 6,163백만원(전기: 38,687백만원)은 중단영업손익에 반영되어 있습니다(주석39 참조).

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식한 계약부채

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채 - 선수금	-	763,727

(3) 전기 계약부채 중 당기에 수익으로 인식한 금액

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기 수익인식액	763,727	1,760,300

27. 판매비와 관리비(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	6,100,088	5,133,712

퇴직급여	348,258	446,735

복리후생비	1,260,402	930,165

여비교통비	604,609	307,364

접대비	1,604,268	803,377

통신비	23,580	20,064

수도광열비	34,660	15,954

전력비	78,247	24,108

세금과공과	370,615	344,343

감가상각비	1,732,148	1,531,438

지급임차료	69,363	39,291

수선비	68,903	4,116

보험료	55,590	29,729

차량유지비	141,833	107,448

경상개발비	1,662,682	1,044,852

운반비	135,758	163,918

교육훈련비	5,363	4,334

도서인쇄비	5,072	6,932

포장비	570	-

사무용품비	17,497	7,046

소모품비	320,035	171,572

지급수수료	5,435,216	3,467,610

광고선전비	189,167	110,943

대손상각비	(59,088)	(2,666)

무형자산상각비	214,477	290,694

수출제비용	24,418	62,232

견본비	23,359	46,413

잡비	769	-

합 계	20,467,859	15,111,724

당기 중 발생한 판매비와관리비 중 1,262백만원(전기: 6,831백만원)은 중단영업손익에 반영되어 있습니다(주석39 참조).

28. 기타수익 및 기타비용(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기타수익

외환차익	75,226	399,743

외화환산이익	-	115,963

유형자산처분이익	19,826	19,824

사용권자산처분이익	1,111	39,451

염가매수차익	1,616,028	-

종속기업투자주식처분이익	-	338,323

매각예정비유동자산처분이익	-	392,672

잡이익	73,612	285,402

합 계	1,785,803	1,591,378

기타비용

외환차손	95,308	305,812

외화환산손실	-	78,704

재고자산평가손실	803,255	-

기타의대손상각비	4,417,122	(76,041)

무형자산손상차손	526,007	-

유형자산처분손실	7,101	486,709

사용권자산처분손실	25	52,610

종속기업투자주식처분손실	771,033	431,388

매각예정비유동자산처분손실	-	9,651

기부금	50,000	-

잡손실	151,427	541,473

합 계	6,821,278	1,830,306

당기 중 발생한 기타수익 중 1,492백만원(전기: 2,318백만원), 기타비용 중 57백만원(전기: 829백만원)은 중단영업손익에 반영되어 있습니다(주석39 참조).

29. 비용의 성격별 분류(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

원재료등의 사용액	30,216,142	22,016,659

종업원급여	9,335,663	7,766,615

퇴직급여	654,637	696,229

복리후생비	1,630,813	1,219,695

감가상각비	3,178,557	2,983,081

무형자산상각비	214,477	352,586

경상개발비	1,833,231	1,233,338

지급수수료	6,007,373	3,753,040

전력비	860,607	635,693

포장비	257,719	337,409

수출제비용	129,310	267,970

기타비용	4,522,269	3,289,768

합 계	58,840,798	44,552,083

당기 중 중단사업과 관련하여 발생한 매출원가와 판매비와관리비 합계는 6,678백만원(전기: 35,624백만원)은 중단영업손익에 반영되어 있습니다(주석39 참조).

30. 금융수익 및 금융비용(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	510,308	959,600

외환차익	239,541	27,245

외화환산이익	40,370	3,810

파생상품평가이익	9,099,082	2,357,316

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	621,432	874,503

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	288,621	233,648

배당금수익	1,050	21,050

사채상환이익	1,544,060	1,987,646

합 계	12,344,464	6,464,818

금융비용

이자비용	4,775,540	5,553,305

외환차손	457,521	15,623

외화환산손실	689,923	644,644

사채상환손실	1,028	-

파생상품평가손실	13,350,477	1,641,008

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	14,154,234	863,507

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	27,442	-

장기금융상품손상차손	1,544,399	159,567

매출채권처분손실	2,539	-

비지배지분부채평가손실	116	-

합 계	35,003,219	8,877,654

당기 중 발생한 금융수익 중 63백만원(전기: 617백만원), 금융비용 중 28백만원(전기: 363백만원)은 중단영업손익에 반영되어 있습니다(주석39 참조).

31. 관계기업투자손익(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

관계기업투자이익

지분법이익	65,904	341,949

관계기업투자주식처분이익	1,313,619	454,456

합 계	1,379,523	796,405

관계기업투자손실

지분법손실	3,027,794	1,700,396

관계기업투자주식처분손실	3,232,485	335,799

관계기업투자주식손상차손	-	7,182,244

합 계	6,260,279	9,218,439

당기 중 발생한 관계기업투자손익 중 (-)144백만원(전기: (-)146백만원)은 중단영업손익에 반영되어 있습니다(주석39 참조).

32. 주당손익(1) 기본주당순손익(단위 : 주,천원)

구 분	당기	전기

계속영업보통주당기순손실	(40,190,337)	(15,921,835)

가중평균 유통보통주식수(주1)	31,578,263	19,689,142

계속영업기본주당순손실	(1,273)	(809)

중단영업주당기순이익	811,112	3,942,173

가중평균 유통보통주식수(주1)	31,578,263	19,689,142

중단영업기본주당순이익	26	200

(주1) 가중평균유통보통주식수의 계산(단위 : 주)

구 분	당기	전기

발행주식수	39,448,949	21,413,561

자기주식수	(302,024)	(302,024)

유통주식수 적수(*1)	11,526,066,100	7,186,536,694

일수	365일	365일

가중평균유통주식수	31,578,263	19,689,142

(*1) 당기 및 전기 유통주식수 적수는 전환사채의 전환 등을 반영하여 산정하였습니다.

(2) 희석주당순손익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권 및 전환사채가 있습니다. 한편, 당기 및 전기 중 잠재적보통주로 인한 희석 효과가 발생하지 않았으며, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

(3) 잠재적으로 기본주당손익을 희석할 수 있는 금융상품반희석효과로 가중평균보통주식수 계산에서 제외되었으나, 잠재적으로 기본주당손익을 희석할 수 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	전환(행사)가격	청구가능기간	전환(행사)가능 주식수

제20회 전환사채	2,500	2022.10.08~2024.09.08	3,400,000

제25회 전환사채	3,479	2024.09.13~2026.08.13	5,748,778

제26회 전환사채	3,493	2024.07.04~2026.06.04	715,718

제27회 전환사채	3,479	2024.09.13~2026.08.13	2,874,389

제2회 주식매입선택권	10,000	2020.03.28~2025.03.28	16,800

제3회 주식매입선택권	11,130	2020.05.04~2025.05.04	10,000

합 계	12,765,685

33. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금의 세부내역

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(41,047,506)	(11,720,802)

조정:	34,622,834	16,238,295

법인세비용	(38,010)	879,731

감가상각비	3,359,717	3,517,558

무형자산상각비	219,580	375,663

대손상각비	(903,174)	186,924

기타의대손상각비 환입	4,398,304	(76,041)

이자수익	(553,605)	(1,030,912)

이자비용	4,803,095	5,799,906

퇴직급여	650,829	674,900

급여(주식보상비용 등)	(17,938)	(3,898)

유형자산처분이익	(19,946)	(35,621)

유형자산처분손실	7,101	538,478

무형자산손상차손	526,007	-

외화환산이익	(1,138,737)	(720,758)

외화환산손실	721,179	1,214,302

재고자산평가손실(환입)	815,739	145,653

파생상품평가이익	(9,099,082)	(2,357,316)

파생상품평가손실	13,350,477	1,641,008

파생상품거래이익	-	(230,931)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(308,621)	(478,062)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	27,442	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(621,432)	(874,503)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	14,154,234	863,507

배당금수익	(1,050)	(21,050)

사채상환이익	(1,544,059)	(1,987,646)

사채상환손실	1,028	-

사용권자산처분이익	(1,111)	(39,451)

사용권자산처분손실	25	52,610

매각예정비유동자산처분이익	-	(392,672)

매각예정비유동자산처분손실	-	9,651

지분법이익	(65,904)	(341,949)

지분법손실	3,171,302	1,846,589

비지배지분평가손실	116	-

관계기업투자주식처분이익	(1,313,619)	(454,456)

관계기업투자주식처분손실	3,232,485	-

종속기업투자주식처분손실	771,033	335,799

관계기업투자주식손상차손	-	7,182,244

종속기업투자주식처분이익	-	(338,323)

매출채권처분손실	3,058	15,494

판매보증충당부채전입액	-	(1,838)

장기금융상품처분손실	-	159,567

장기금융상품손상차손	1,544,399	-

잡이익	-	(171,012)

잡손실	108,000	355,150

염가매수차익	(1,616,028)	-

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	1,473,445	(8,074,289)

매출채권의 증감	5,798,402	1,872,469

금융리스채권의 증감	(125,237)	-

미수금의 증감	1,448,224	7,772

선급금의 증감	1,307,031	(9,068,574)

선급비용의 증감	(91,027)	371,600

부가세대급금의 증감	(298,510)	966,188

재고자산의 증감	(1,014,972)	(666,372)

예치보증금의 증감	(1,051,528)	(200,000)

매입채무의 증감	(2,748,222)	255,342

미지급금의 증감	(579,524)	200,108

예수금의 증감	(109,059)	227,045

미지급비용의 증감	(99,424)	325,301

선수금의 증감	3,325	(760,400)

퇴직금의 지급	(810,038)	(472,068)

사외적립자산의 증감	487	(1,132,700)

부가세예수금의 증감	(156,483)	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	(4,951,227)	(3,556,796)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

전환사채의 전환 및 상환	72,328,691	8,672,742

장기차입금의 유동성 대체	3,412	2,563,476

건설중인자산의 본계정 대체	838,853	1,882,117

신규 및 변경리스 계약	1,052,437	1,476,722

리스부채의 유동성 대체	1,206,790	1,391,798

유무형자산 취득으로 인한 미지급변동	4,746,963	123,190

자기주식의 취득	-	1,067,100

주식선택권의 소멸	53,326	-

전환사채의 당기손익-공정가치측정금융자산 대체	4,800,000	-

전환사채의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 대체	3,000,000	-

사채발행으로 대가를 지급한 건설중인자산의 취득	12,000,000	-

발행사채의 자본금 대체	12,000,000	-

관계기업투자주식의 매각예정비유동자산 대체	1,856,492	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분 미수금	1,546,712	-

당기손익-공정가치측정금융자산의 관계기업투자주식 대체	1,399,984	6,534,666

관계기업투자주식의 당기손익-공정가치측정금융자산 대체	-	3,999,973

(3) 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초	현금흐름	비현금	기말

유입	유출	신규 및변경리스	상각	유동성대체	연결범위변동	기타(주1)

단기차입금	3,000,000	11,257,016	(15,466,866)	-	-	1,200,000	6,981,650	-	6,971,800

유동성장기차입금	2,412,906	-	(2,650,570)	-	-	(42,336)	280,000	-	-

장기차입금	5,079,208	1,200,000	(5,549,158)	-	25,118	(1,203,412)	510,000	448,244	510,000

전환사채및외화사채	31,442,537	49,752,000	(11,122,046)	-	3,502,710	-	8,066,376	(33,516,171)	48,125,406

파생상품부채(주2)	9,562,016	-	-	-	-	-	8,339,532	(957,018)	16,944,530

유동파생상품자산(주2)	(847,597)	-	-	-	-	(826,928)	(4,364,257)	135	(6,038,647)

비유동파생상품자산(주2)	(147,412)	-	-	-	-	826,928	-	(679,516)	-

리스부채	1,473,451	-	(1,380,781)	323,109	104,597	1,206,790	408,961	-	2,136,127

장기리스부채	2,162,789	-	(27,837)	729,328	5,844	(1,206,790)	(58,332)	-	1,605,002

유동임대보증금	-	-	-	-	-	-	-	-	-

비유동임대보증금	273,000	30,000	-	-	-	-	64,387	-	367,387

전환사채발행선수금	428,000	-	(428,000)	-	-	-	-	-	-

재무활동 관련 총부채	54,838,898	62,239,016	(36,625,258)	1,052,437	3,638,269	(45,748)	20,228,317	(34,704,326)	70,621,605

(주1) 전환사채 주식 전환, 환율변동효과, 파생상품의 인식 및 평가 등에 의한변동입니다.(주2) 연결회사가 발행한 제20회, 제25회, 제26회, 제27회, 제19회 전환사채의 파생상품입니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초	현금흐름	비현금	기말

유입	유출	신규 및변경리스	상각	유동성대체	전환사채전환 등	연결범위변동	기타(주1)

단기차입금	2,185,000	11,850,000	(12,075,000)	-	-	-	-	1,040,000	-	3,000,000

유동성장기차입금	400,000	-	(550,570)	-	-	2,563,476	-	-	-	2,412,906

장기차입금	2,400,000	4,931,643	-	-	16,492	(2,563,476)	-	-	294,549	5,079,208

전환사채	41,474,742	20,070,000	(35,878,409)	-	4,148,371	-	(5,400,812)	3,514,088	(1,987,645)	25,940,335

파생상품부채(주2)	8,505,550	-	-	-	-	-	544,185	732,127	(219,846)	9,562,016

외화사채	5,073,350	-	-	-	79,710	-	-	-	349,142	5,502,202

유동파생상품자산(주3)	-	-	-	-	-	(847,597)	-	-	-	(847,597)

비유동파생상품자산(주3)	(390,905)	-	-	-	-	847,597	-	-	(604,104)	(147,412)

리스부채	709,376	-	(1,344,613)	1,213,511	-	960,284	-	129,448	(194,555)	1,473,451

장기리스부채	1,611,845	-	-	1,123,797	-	(960,284)	-	485,052	(97,621)	2,162,789

유동임대보증금	200,000	-	-	-	-	-	-	-	(200,000)	-

비유동임대보증금	173,000	220,000	(150,000)	-	3,110	-	-	-	26,890	273,000

신주청약증거금(주4)	5,000,000	-	(5,000,000)	-	-	-	-	-	-	-

전환사채발행선수금(주5)	-	428,000	-	-	-	-	-	-	-	428,000

재무활동 관련 총부채	67,341,958	37,499,643	(54,998,592)	2,337,308	4,247,683	-	(4,856,627)	5,900,715	(2,633,190)	54,838,898

(주1) 사채상환이익, 환율변동효과, 파생상품의 인식 및 평가 등에 의한 변동입니다.(주2) 연결회사가 발행한 제20회, 제21회(재발행), 제22회, 제23회, 제24회 전환사채의 내재파상생품입니다.(주3) 외화사채 및 외화차입금 통화스왑 관련 파생상품입니다.(주4) (주)제이와이미래기술컴퍼니에 배정된 유상증자 대금 납입에 대한보증금 성격으로 전기 중 전액 반환되었습니다.(주5) 제21회 전환사채 재발행과 관련하여 선수한 계약금입니다.

34. 우발채무 및 약정사항 (1) 피고로 계류중인 주요 소송사건

(단위 : 천원)

구분	소송금액	원고	피고	계류법원	진행상황	내용

피소	1,272,750	조인창	(주)메디콕스 외 3명	서울고등법원	2심 진행중	손해배상(기)

피소	1,000,000	(주)코아에스앤아이	(주)메디콕스 외 4명	서울남부지방법원	1심 진행중	손해배상(기)

피소	338,200	신용보증기금	(주)메디콕스 외 1명	서울중앙지방법원	1심 진행중	사해행위취소

피소	869,365	(주)블리스팩 안종권	(주)메디콕스 외 1명	서울중앙지방법원	1심 진행중	사해행위취소

피소	161,500	경기신용보증재단	(주)메디콕스 외 1명	서울중앙지방법원	1심 진행중	사해행위취소

(2) 금융기관과의 한도약정사항 등의 현황

(단위 : 천원)

구분	금융기관	통화	한도	실행액

원화해외온렌딩운전자금	중소기업은행	KRW	500,000	500,000

중소기업자금대출	KRW	800,000	800,000

중소기업자금대출	KRW	600,000	600,000

원화해외온렌딩운전자금	KRW	510,000	510,000

일반자금대출	상상인저축은행	KRW	3,000,000	3,000,000

유류공급(주1)	웅천농협 죽곡지점	KRW	30,000	11,326

운영자금(주2)	우리은행	KRW	700,000	33,808

합 계	5,410,000	5,410,000

(주1) 연결회사는 유류공급에 대해 무이자 및 무담보의 외상 약정을 체결하였습니다.(주2) 연결회사는 외상매출채권에 대한 담보대출 약정을 체결하였습니다.

(3) 담보로 제공된 자산의 현황(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	설정금액	차입금 및 사채	담보제공사유

토지, 건물 및 기계장치	18,842,396	상상인저축은행 등	39,000,000	30,000,000	전환사채 발행에 대한 담보제공(주1)

투자부동산	18,383,076

현금	173,547

당기손익-공정가치측정금융자산	15,165,384

당기손익-공정가치측정금융자산	2,440,400	3,900,000	3,000,000	종합통장대출(한도) 30억 실행에 대한 유가증권 질권설정(주2)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	5,503,289

단기금융상품	8,862,091	메리츠증권(주)(주4)	8,862,091	8,500,000	전환사채 발행에 대한 담보제공(주3)

토지,건물 및 기계장치 등	47,199,992	29,250,000	22,500,000	제19회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 225억 납입에 대한 부동산 신탁 설정 및 양도담보계약

단기금융상품	300,000	중소기업은행	300,000	300,000	법인카드 사용한도 질권설정

토지, 건물	1,783,747	2,000,000	1,418,800	차입금에 대한 담보제공

보증금	142,000	서울중앙지방법원	142,000	-	타법인 법인계좌 및 매출채권 압류 공탁금

단기금융상품	300,000	롯데정밀화학	300,000	-	계약이행보증

관계기업투자주식	-	에스지에이치(주)	2,925,000	-	타법인 자금조달을 위한 담보제공(주5)

합 계	119,095,922	83,754,091	65,718,800

(주1) 연결회사는 당기 중 기존 차입금 21,590백만원의 상환 및 수원 영통구 소재 투자부동산의 취득 잔금 5,760백만원을 지급하기 위하여 상상인저축은행 등 총 6개 금융기관으로부터 전환사채 발행으로 총 30,000백만원(제25회 전환사채 20,000백만원, 제27회 전환사채 10,000백만원)의 자금을 조달하였으며, 발행한 전환사채에 대하여 기존 차입금에 대한 연결회사의 담보제공자산을 비롯한 상기 자산을 담보로 제공하였습니다. (주2) 종속기업인 (주)메디콕스는 상상인저축은행에 보유중인 (주)싸이토젠 지분증권(407,048주) 및 지배기업인 소니드(주) 지분증권(245,254주), (주)옵트론텍 전환사채(2,000백만원), 소니드(주) 전환사채(제22회 300백만원, 제24회 600백만원)를 담보로제공하였으며, 이 중 연결재무제표로 계상되어 있는 장부금액은 7,944백만원입니다.(주3) 지배기업은 전기 이전 전환사채 발행 및 유가증권신탁계약 등에 따라 메리츠증권에 대하여 부담하는 전환사채의 원리금 상환채무 및 기타 이와 관련한 모든 채무를 담보하기 위하여, 전환사채의 투자금에 상당하는 권면액의 유가증권 및 이에 부수하는 권리 일체를신탁원본으로 하고 메리츠증권을 제1종 수익자로 지정하는 내용의 유가증권신탁계약을 체결하였습니다. 또한 연결회사는 메리츠증권에 대하여 현재 부담하거나 장래 부담할 일체의 의무의 이행을 담보하기 위하여, 보유하고 있는 담보목적물(메리츠증권 계좌에 현재 예치되어 있거나 장래 예치될 일체의 금원 및 동 금원으로부터 발생하는 이자 등에 관한 예수금채권 등 일체의 권리)에 계좌근질권설정계약을 체결하였습니다. 유가증권신탁계약에 따라 담보로 제공된 단기금융상품은 8,862백만원이며, 계좌근질권설정계약에 따라 담보로 제공된 단기금융상품은 337백만원입니다.(주4) 연결회사는 메리츠증권(주) 화재보험에 대해 질권설정(12,182백만원) 되어 있습니다. (주5) 관계기업인 (주)비앤비컴퍼니의 평택 포승산업단지 물류센터 개발사업 관련 자금조달을 위하여 (주)비앤비컴퍼니 전체주주가 연대보증을 제공하고 있으며, 연결회사가 보유중인 (주)비앤비컴퍼니 보통주식 150,000주를 에스지에이치(주)에 담보로 제공하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 장기금융상품 4백만원은 당좌개설보증금으로 사용제한되어 있습니다.(5) 타인(특수관계자 제외)에게 제공하고 있는 지급보증 현황연결회사는 취득 예정인 운중동 토지 및 건물의 매도자 차입금(수원새마을금고) 2,340백만원에 대하여 연대보증(보증금액 2,808백만원)을 제공하였습니다. 해당 지급보증은 연결회사가 매도자의 차입금 승계 방식으로 해당 부동산의 취득을 완료하기 위한 목적으로 제공하였습니다.

(6) 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보제공의 현황

(단위 : 천원)

제공자	통화	보증금액 및 담보제공	제공받은자	보증내용

서울보증보험	KRW	2,334,899	연결회사	이행보증

팍스코건설(주)(주1)	KRW	6,000,000	연결회사	담보신탁

(주)오뉴이노베이션 대표	KRW	856,800	연결회사	근저당권(부동산)

(주)비바이오	KRW	500,000	연결회사	근저당권(부동산)

(주)비바이오	KRW	800,000	연결회사	근담보권(집합동산)

(주)블리스팩	KRW	3,000,000	연결회사	근저당권(부동산)

(주)블리스팩 임원	KRW	1,000,000	연결회사	근저당권(부동산)

(주)블리스팩 대표이사	KRW	24,550주	연결회사	담보물(보통주)

(주1) 연결회사는 전기에 부동산 시행사업에 투자하기 위하여 시행사인 팍스코건설(주)가 발행한 권면총액 5,000백만원의 사채를 인수하였으며, 신탁된 시행대상 토지에 대하여 2순위 수익증권을 교부받았습니다.

(7) 당기말 현재 연결실체의 금융기관별 신용공여 및 한도,담보 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	상세	금융기관명	계정과목	잔액

신용공여	보증보험	서울보증보험	이행지급보증보험	746,011

증권회사	메리츠증권	사모사채	15,000,000

리스회사	KB캐피탈	운용리스	33,947

할부금융	메리츠캐피탈	운용리스	149,896

상호저축	상상인저축은행	신용대출(종합통장대출)	3,000,000

한도	시중은행	우리은행	외상매출채권담보대출(한도)	700,000

외상매출채권담보대출(보증)	33,808

상호저축	상상인저축은행	일반자금대출(한도)	300,000

일반자금대출(보증)	100,000

담보	상호저축	상상인저축은행	유가증권	390,000

35. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	회사명

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)제이와이미래기술컴퍼니

관계기업및공동기업	(주)테크늄, 디펜스코리아(주), (주)페이스메이커스, (주)코뱃(주2), (주)케이에스씨비네트웍스, 린문화예술 투자조합(주2), (주)비앤비컴퍼니, 니즈투자조합,엘투1호조합, (주)인슈로보, 메콕스큐어메드(주)

기타의 특수관계자	(주)제이아이솔루션(주1), 기타 주요임직원

(주1) 주요임원의 특수관계회사로 특수관계자에 포함되었습니다.

(주2) 사업다각화를 통한 신성장 동력 확보 목적으로 당기 중 취득하여 관계기업으로 편입되었습니다. (2) 특수관계자와의 주요 거래내역

(단위 : 천원)

구 분	당기

회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	상품	기타

관계기업및공동기업	(주)테크늄	-	37,534	-	-

(주)케이에스씨비네트웍스	-	1,118	-	-

기타의 특수관계자	(주)제이아이솔루션(주1)	-	-	-	9,465,288

기타 주요임직원	-	706	-	-

(주1) 당기 중 투자부동산으로 분류되는 토지 및 건물 9,010백만원 취득 및 당기손익-공정가치측정금융자산 887백만원 취득 거래입니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	상품	기타

관계기업	(주)테크늄	-	17,647	-	-

(주)얍모바일(주1)	-	179,458	-	-

(주)메디콕스	-	-	-	57,356

기타의 특수관계자	기타 주요임직원	-	953	-	-

(주1) 특수관계가 해소되기 전까지 집계된 금액입니다.

(3) 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역의 현황

(단위 : 천원)

구 분	회사명	계정명	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

관계기업	(주)테크늄	단기대여금	500,000	-	500,000	-

미수금	11,055	-	-	-

미수수익	43,425	-	5,890	-

(주)메디콕스	미지급비용	-	-	-	12,228

전환사채(주1)	-	-	-	3,000,000

디펜스코리아(주)	단기대여금	875,000	-	-	-

미수수익	13,393	-	-	-

전환사채(주1)	2,000,000	-	1,000,000	-

금융리스채권	129,182	-	-	-

(주)페이스메이커스(주2)	미수금	25,300	-	-	-

미수금대손충당금	(25,300)	-	-	-

미수수익	-	-	15,329	-

전환사채(주1)	-	-	1,500,000	-

(주)비앤비컴퍼니	전환사채(주1)	5,000,000	-	-	-

기타의 특수관계자	기타 주요임직원	단기대여금	59,204	-	67,500	-

미수수익	706	-	281	-

단기차입금	-	63,000	-	-

(주1) 전환사채의 권면액입니다. (주2) 당기 중 (주)페이스메이커스 미수금에 대하여 25백만원의 손실충당금을 인식하였으며, 당기손익-공정가치측정금융자산인 전환사채에 대하여 1,437백만원의 평가손실을 인식하였습니다.

(4) 특수관계자와의 자본 및 자금 거래 내역

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당기

유상증자	현물출자	채무및지분증권거래	자금대여거래	기타(주7)

취득	처분	대여	회수

유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)제이와이미래기술컴퍼니(주1)	12,000,003	-	-	-	-	-	-

관계기업	디펜스코리아(주)(주2)	-	-	1,000,000	-	1,275,000	400,000	184,171

코뱃(주)	-	2,000,000	-	-	-	-	-

(주)페이스메이커스(주3)	-	-	-	-	-	-	14,300

린문화예술투자조합	-	290,100	-	-	-	-	-

(주)메디콕스(주4)	-	11,999,999	-	-	-	-	2,000,000

니즈투자조합(주5)	8,500,000	-	-	-	-	-	-

Z ONE EV(주6)	-	397,020	-	-	-	-	-

(주)케이에스씨비네트웍스	-	-	-	-	100,000	100,000	-

기타의 특수관계자	기타 주요임직원	-	-	-	-	338,000	346,296	-

상기 표에는 포함되지 않은 거래 내역 또는 상기 거래 중 추가 설명은 다음과 같습니다. (주1) 유상증자에는 제29회 사모사채의 대용납입 4,000백만원이 포함되어 있습니다.(주2) 연결회사는 디펜스코리아(주) 발행 제2회 전환사채 1,000백만원을 인수하였습니다.(주3) 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 전환사채 권면금액이며, 당기 중 평가손실 1,437백만원을 인식하여 장부금액은 "0"입니다. (주4) 연결회사는 제3자로부터 (주)메디콕스 보통주 1,188,211주(1,800백만원)을 취득하였으며, 제3자에게 (주)메디콕스 보통주 216,318주(300백만원)를 매각하였습니다. (주5) 유상증자에는 제29회 사모사채의 대용납입 8,000백만원이 포함되어 있습니다.(주6) Z ONE EV는 당기 중 전량 처분되었습니다. (주7) 자금거래 내역 중 기타의 내역은 다음과 같습니다. - (주)메디콕스: 연결회사가 타법인 전환사채를 매도 - 디펜스코리아(주): 연결회사가 리스제공자인 기계장치 금융리스 거래 등

(단위 : 천원)

구 분	회사명	전기

유상증자	채무및지분증권거래	자금대여거래	기타

취득	처분	전환사채발행 등	대여	회수

연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)제이와이미래기술컴퍼니(주1)	14,999,999	-	-	-	-	-	5,000,000

관계기업	(주)테크늄(주2)	-	3,245,242	3,245,242	-	500,000	-	-

(주)커넥(주3,4,5)	-	11,200,000	4,000,000	500,000	-	-	-

(주)메디콕스(주6)	-	-	3,000,000	3,000,000	-	-	-

디펜스코리아(주)(주7)	200,000	-	-	1,000,000	-	-	-

기타의 특수관계자	품에밸류업전문투자형 사모투자신탁 제2호(주8)	-	3,109,007	-	-	-	-	-

(주)에어텍인베스트(주9)	-	998,000	-	1,000,000	-	-	-

기타 주요임직원	-	-	-	-	62,000	54,500	-

(주1) (주)제이와이미래기술컴퍼니의 유상증자 납입보증금으로 전기 중 유상증자가 완료됨에 따라 전액 반환되었습니다.(주2) (주)테크늄이 보유하고 있던 에프디스플레이(주) 지분(15%)의 취득 대가로 연결회사가 보유하고 있던 (주)테크늄 발행 신주인수권부사채를 지급하였습니다.(주3) 전기 중 (주)커넥 발행 전환사채 500백만원을 인수하였습니다.(주4) 전기 중 (주)메디콕스 지분 취득을 위하여 연결회사가 보유하고 있던 (주)커넥 전환사채 6,500백만원, 연결회사 발행 제21회 전환사채(재발행) 3,000백만원, 현금 1,700백만원을 (주)커넥에 지급하였습니다.(주5) 전기 중 엘투1조합 지분을 (주)커넥에 매각하였습니다.(주6) 전기 중 지배기업은 종속기업인 에버페이먼트(구, (주)지에스페이먼트) 지분을 (주)메디콕스에 매각하였으며, 지배기업이 발행한 제23회 전환사채(권면액 3,000백만원)를 (주)메디콕스가 인수하였습니다.(주7) 전기 중 지배기업은 관계회사인 디펜스코리아(주) 발행 제1회 전환사채를 인수하였습니다.(주8) 전기 중 지배기업은 품에밸류업전문투자형사모투자신탁 제2호로부터 에프디스플레이 (주) 발행 전환사채를 취득하였습니다.(주9) 전기 중 지배기업은 종속기업인 (주)이그잭스디엑스 합병 전 (주)이그잭스디엑스 잔여지분(35.06%) 취득대가로 현금 998백만원을 지급, 제24회 전환사채(권면액 1,000백만원)을 발행하여 대용납입하였습니다.

(5) 지급보증 및 담보제공1) 연결회사는 공동기업인 디펜스코리아(주)의 차량 구입 관련 연대보증(70백만원)을 제공하였습니다.2) 연결회사는 연결회사의 임원으로부터 부산은행 법인카드 관련하여 연대보증(110백만원)을 제공하고 있습니다. 3) 연결회사는 관계기업인 (주)비앤비컴퍼니의 평택 포승산업단지 물류센터 개발사업 관련 자금조달을 위하여 (주)비앤비컴퍼니 전체주주가 연대보증을 제공하고 있으며, 연결회사가 보유중인 (주)비앤비컴퍼니 보통주식 150,000주를 에스지에이치(주)에 담보로 제공하고 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상의 현황연결회사는 등기이사 및 기업활동의 계획·운영·통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 이사와 감사(비상임 포함)를 주요 경영진에 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	1,589,393	2,426,150

퇴직급여	124,341	167,841

주식보상비용	-	2,188

기타장기종업원급여	179	1,262

합 계	1,713,913	2,597,441

36. 주식기준보상

(1) 종업원주식선택권제도연결회사는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 2014년과 2018년 3월 정기주주총회에서 승인된 이 제도의 규정에 의해, 부여일 시점에 2년 이상 근속한 경영진과 장기근속종업원은 보통주를 주당 3,741원, 2,000원 및 2,226원에 매입할수 있는 주식선택권을 부여 받았습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.

(2) 주식기준보상계약의 내용

부여일	만기	부여일 옵션의공정가치(원)	최초부여수량(주)	주식병합 후부여수량(주)	부여일최초 행사가격(원)	주식병합 전조정된 행사가격(원)	주식병합 후행사가격(원)

2014.03.07	2023.03.06	417	335,000	67,000	3,741	2,482	12,410

2018.03.28	2025.03.28	274	1,024,500	204,900	2,000	2,000	10,000

2018.05.04	2025.05.04	759	50,000	10,000	2,226	2,226	11,130

(3) 이항모형에 적용되는 변수

구 분	2014.03.07	2018.03.28	2018.05.04

평가기준일 종가(단위: 원)	3,850	1,620	2,670

행사가격(단위: 원)(주1)	3,741	2,000	2,226

무위험수익률	3.56%	2.51%	2,51%

변동성	10.60%	48.40%	50.66%

할인률	20.58%	13.05%	13.05%

(주1) 조정 전 최초 행사가격입니다.

(4) 주식선택권(주식수) 변동현황(단위 : 주)

구 분	2023.12.31	2022.12.31

기초	59,600	65,400

기중 권리상실분(주1)	(11,800)	(5,800)

퇴사로 인한 권리상실분	(21,000)	-

기말	26,800	59,600

(주1) 주식병합에 따른 효과를 조정하였습니다.상기 주식선택권의 가중평균 잔여계약만기는 1.28년입니다.(5) 당기 및 전기 중 행사된 주식선택권은 없습니다.

37. 비지배지분(1) 누적비지배지분의 변동

(단위 : 천원)

회사명	비지배지분율(%)	당기

기초	비지배지분에 배분된 당기순손익	기타	기말

(주)린벤쳐스	20.00%	247,708	(40,960)	-	206,748

린혁신성장합자조합	18.26%	1,702,000	(1,624,523)	(20,867)	56,610

와이지투자조합(구, 미동1호조합)	0.09%	-	(10)	2,000	1,990

(주)메디콕스	73.03%	-	(2,788)	45,453,540	45,450,752

합 계	1,949,708	(1,668,281)	45,434,673	45,716,100

(단위 : 천원)

회사명	비지배지분율(%)	전기

기초	비지배지분에 배분된 당기순손익	기타	기말

(주)이그잭스디엑스	-	990,967	(1,095)	(989,872)	-

Exax Vina Company Limited.	-	(286,007)	5,406	280,601	-

(주)지에스페이먼트	-	68,739	(7,031)	(61,708)	-

에프디스플레이(주)	-	-	218,442	(218,442)	-

아시아창업투자(주)	-	-	43,139	(43,139)	-

(주)린벤쳐스	20.00%	-	-	247,708	247,708

린혁신성장합자조합	26.14%	-	-	1,702,000	1,702,000

합 계	773,699	258,861	917,148	1,949,708

38. 매각예정비유동자산(1) 매각예정비유동자산 분류 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

관계기업투자주식(주1)	2,000,000	1,856,492	1,856,492	-	-	-

합 계	2,000,000	1,856,492	1,856,492	-	-	-

(주1) 당기 중 관계기업인 ㈜코뱃의 매각이 결정됨에 따라 매각예정비유동자산으로 분류하였으며, 2024년 3월 중 제3자에게 매각완료(2,200백만원)하였습니다.

39. 중단영업

지배기업은 당기 중 (주)에프디스플레이를 매각하였으며, 관계기업인 (주)코뱃을 매각할 예정입니다. 또한, 전기 중에 종속기업인 Exax Vina Company Limited. 에 대해청산을 결정하여 중단영업으로 분류하였습니다.(1) 당기와 전기 중 중단영업손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출액	6,162,792	38,686,966

매출원가	5,415,753	28,792,443

매출총이익	747,039	9,894,523

판매비와관리비	1,262,333	6,831,178

영업이익(손실)	(515,294)	3,063,345

기타수익	1,491,780	2,318,097

기타비용	(57,089)	(828,703)

금융수익	63,297	617,340

금융비용	(28,075)	(362,789)

관계기업투자손익	(143,507)	(146,192)

중단영업 세전순이익(손실)	811,112	4,661,098

중단영업 법인세비용	-	937,367

중단영업 당기순이익(손실)	811,112	3,723,731

(2) 당기와 전기 중 귀속되는 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

영업활동 현금흐름	2,737,607	5,345,241

투자활동 현금흐름	(494,178)	(1,012,787)

재무활동 현금흐름	(6,817,955)	306,087

환율효과	15,624	(214,815)

총 현금흐름	(4,558,902)	4,423,726

40. 사업결합(1) 사업결합 내역(단위 : 천원)

당기말

회사명	주요 영업활동	간주취득일	취득 지분율(%)	이전대가

린혁신성장투자조합	투자업	2023.05.31	99.80%	1,510,000

(주)소니드리텍	비철금속 가공, 연괴	2023.03.31	100.00%	2,500,000

(주)소니드온	전기차배터리 분해, 해체 및 방전업	2023.05.31	100.00%	500,000

와이지투자조합(구, 미동1호조합)	투자업	2023.09.30	99.91%	2,121,842

(주)메디콕스	조선기자재 및 발전기	2023.12.31	26.97%	15,166,271

합 계	6,631,842

(단위 : 천원)

전기말

회사명	주요 영업활동	간주취득일	취득 지분율(%)	이전대가

에프디스플레이(주)	디스플레이 검사장비 제조 및 판매	2022.02.01	85.00%	17,850,000

아시아창업투자(주)	투자업	2022.09.01	90.91%	3,000,000

(주)린벤처스	투자업	2022.12.31	80.00%	990,833

린혁신성장조합	투자업	2022.12.31	73.86%	4,810,000

합 계	26,650,833

(2) 이전대가의 공정가치(단위 : 천원)

당기말

구 분	린혁신성장투자조합	(주)소니드리텍	(주)소니드온	와이지투자조합(구, 미동1호조합)	(주)메디콕스

현금	1,510,000	2,500,000	500,000	999,842	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	1,122,000	-

관계기업투자주식	-	-	-	-	15,166,271

이전대가총계	1,510,000	2,500,000	500,000	2,121,842	15,166,271

(단위 : 천원)

전기말

구 분	에프디스플레이(주)	아시아창업투자(주)	(주)린벤처스	린혁신성장합자조합

현금	17,850,000	3,000,000	-	4,810,000

관계기업투자주식대체	-	-	990,833	-

이전대가총계	17,850,000	3,000,000	990,833	4,810,000

(3) 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치

(단위 : 천원)

당기말

구 분	린혁신성장투자조합	(주)소니드리텍	(주)소니드온	와이지투자조합(구, 미동1호조합)	(주)메디콕스

식별가능한 자산의 공정가치	1,511,000	6,872,417	500,000	2,123,842	96,663,561

현금및현금성자산	1,511,000	581,807	500,000	999,842	1,809,976

매출채권및기타채권	-	471,162	-	-	5,257,324

기타금융자산	-	-	-	1,124,000	26,847,315

재고자산	-	827,501	-	-	1,772,093

유형자산	-	2,917,903	-	-	51,476,390

무형자산	-	1,958,099	-	-	24,223

관계기업투자주식	-	-	-	-	8,347,513

기타자산	-	115,945	-	-	1,128,727

식별가능한 부채의 공정가치	-	5,973,328	-	-	34,427,722

매입채무및기타채무	-	714,231	-	-	4,816,263

차입금	-	4,326,650	-	-	15,251,882

이연법인세부채	-	581,275	-	-	3,309,001

파생상품부채	-	-	-	-	9,308,315

금융리스부채	-	-	-	-	1,267,047

기타채무	-	351,172	-	-	475,214

식별가능한 순자산 공정가치 합계	1,511,000	899,089	500,000	2,123,842	62,235,839

당기에 취득한 (주)메디콕스에 대한 비지배지분(73.03%)은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적지분으로 측정하였으며, 해당 금액은 45,454백만입니다.

전기말

구 분	에프디스플레이(주)	아시아창업투자(주)	(주)린벤처스	린혁신성장합자조합

식별가능한 자산의 공정가치	33,518,109	8,205,351	2,742,533	6,510,000

현금및현금성자산	111,891	3,000,248	88,058	-

당기손익공정가치측정 금융자산	-	5,001,008	1,758,091	6,500,000

매출채권및기타채권	24,136,098	4,044	890,183	10,000

재고자산	3,634,359	-	-	-

유형자산	182,002	104,289	6,109	-

무형자산	2,858,000	880	-	-

기타자산	2,595,759	94,882	92	-

식별가능한 부채의 공정가치	13,206,710	6,466,153	1,503,992	-

매입채무및기타채무	5,075,158	116,002	26,186	-

차입금	3,976,677	6,304,109	1,385,189	-

이연법인세부채	628,760	-	-	-

기타채무	3,526,115	46,042	92,617	-

식별가능한 순자산 공정가치 합계	20,311,399	1,739,198	1,238,541	6,510,000

최초취득시 에프디스플레이(주)에 대한 비지배지분(15%)은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적지분으로 측정하였습니다. 해당 금액은 3,047백만이며 전기 중 추가 취득(15%)하였습니다. 아시아창업투자(주)의 비지배지분(9.09%)은 158백만원이며 전기 중 처분하였습니다.(주)린벤처스의 비지배지분(20.00%)은 248백만원, 린혁신성장 합자조합의 비지배지분(26.14%)은 1,702백만원입니다.

(4) 사업결합에서 발생한 영업권사업결합시 이전대가에는 피인수회사를 취득하기 위해 지급한 지배권 프리미엄이 포함됨에 따라 영업권이 발생합니다. 또한 사업결합을 위해 지급한 대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대, 향후 시장 성장 및 숙련 노동과 관련된 금액이 포함됩니다. 이러한 효익은 식별가능한 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하지 않습니다.

(단위 : 천원)

당기말

구 분	린혁신성장투자조합	(주)소니드리텍	(주)소니드온	와이지투자조합(구, 미동1호조합)	(주)메디콕스

총 이전대가	1,510,000	2,500,000	500,000	2,121,842	15,166,271

식별가능순자산	1,511,000	899,090	500,000	2,123,842	62,235,838

비지배지분	3,000	-	-	2,000	45,453,540

영업권(염가매수차익)	2,000	1,600,910	-	-	(1,616,028)

(단위 : 천원)

전기말

구 분	에프디스플레이(주)	아시아창업투자	(주)린벤처스	린혁신성장합자조합

총 이전대가	17,850,000	3,000,000	990,833	4,810,000

식별가능순자산	20,311,398	1,739,198	1,238,541	6,510,000

비지배지분	3,046,710	158,109	247,708	1,702,000

영업권	585,312	1,418,911	-	2,000

(5) 사업결합으로 인한 순현금유출(단위 : 천원)

당기말

구 분	린혁신성장투자조합	(주)소니드리텍	(주)소니드온	와이지투자조합(구, 미동1호조합)	(주)메디콕스

현금으로 지급한 대가	1,510,000	2,500,000	500,000	999,842	-

취득한 현금 및 현금성자산	(1,511,000)	(581,807)	(500,000)	(999,842)	(1,809,976)

합 계	(1,000)	1,918,193	-	-	(1,809,976)

(단위 : 천원)

전기말

구 분	에프디스플레이(주)	아시아창업투자(주)	(주)린벤처스	린혁신성장합자조합

현금으로 지급한 대가	17,850,000	3,000,000	-	4,810,000

취득한 현금 및 현금성자산	(111,891)	(3,000,248)	(88,058)	-

합 계	17,738,109	(248)	(88,058)	4,810,000

41. 종속기업 처분 지배기업은 당기 중 종속기업인 에프디스플레이(주)를 처분하였으며, 전기 중 종속기업인 에버페이먼트(구, ㈜지에스페이먼트) 및 아시아창투사를 처분하였습니다.(1) 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금 및 현금성자산으로 수취한 대가	27,900,000	6,000,000

현금 및 현금성자산으로 지급한 대가	(97,650)	-

합 계	27,802,350	6,000,000

(2) 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산	26,433,035	8,650,251

현금및현금성자산	5,652,420	302,697

매출채권및기타채권	16,862,060	1,301,774

기타금융자산	2,000,000	6,875,747

재고자산	1,766,260	-

당기법인세자산	4,566	6,741

기타유동자산	147,729	163,292

비유동자산	8,097,426	1,107,267

매출채권및기타채권	2,902,429	600,300

기타금융자산	-	75,000

관계기업투자	150,000	-

유형자산	1,046,456	431,307

무형자산	3,100,903	660

이연법인세자산	897,638	-

유동부채	4,313,945	6,475,660

매입채무및기타채무	3,312,153	69,453

단기차입금및사채	-	6,215,000

기타유동부채	474,664	9,480

당기법인세부채	97,728	-

금융리스부채	429,400	181,727

비유동부채	1,643,133	186,600

확정급여부채	-	46,059

기타비유동부채	28,945	-

금융리스부채	487,018	97,903

충당부채	577,005	42,638

이연법인세부채	550,165	-

처분한 순자산 장부금액 합계	28,573,383	3,095,258

(3) 종속기업 처분이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

처분대가의 공정가치	27,802,350	6,000,000

처분한 순자산의 장부금액	28,573,383	3,095,258

비지배지분	-	-

종속기업 지배력 상실시 자본에서 재분류된 매도가능금융자산누적평가손익	-	2,997,809

처분이익(손실)	(771,033)	(93,067)

(4) 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금 및 현금성자산으로 수취한 대가	27,802,350	6,000,000

차감: 현금 및 현금성자산 처분액	(5,652,420)	(302,697)

순현금흐름	22,149,930	5,697,303

42. 보고기간 후 사건

(1) 연결회사는 매각예정비유동자산으로 분류된 관계기업인 (주)코뱃을 2024년 3월 중 제 3자에게 매각완료(2,200백만원)하였습니다.(2) 연결회사는 2024년 3월 13일 (주)메리츠증권으로부터 연결회사가 발행한 제20회 무기명이권부 무보증 사모 전환사채 권면 6,000백만원을 재매입하였으며, 이 중 480백만원을 제3자에게 매각완료하였습니다. (3) 연결회사의 종속기업인 (주)메디콕스는 2024년 3월 8일 유상증자 및 전환사채 발행을 결정함에 따라 2024년 4월 30일 납입 완료되면, 린에너지합자조합이 (주)메디콕스의 최대주주로 변경될 예정입니다. (4) 연결회사는 취득예정인 운중동 소재 부동산 매도자의 새마을금고 대출(2,261백만원)에 대한 연대보증건을 연장하였습니다. (5) 연결회사는 토지매입(16,237백만원)의 계약체결일을 2024년 4월 3일로 변경하였습니다. (7) 연결회사는 2024년 3월 중 운영자금 목적으로 1,000백만원을 차입하였습니다.

(8) 연결회사는 취득 중인 서대문구 창천동 소재 투자부동산을 2024년 3월 26일에 취득완료할 예정이며, 잔금 26,000백만원의 지급을 위하여 2024년 3월 22일(차입예정일) (주)유코에너지그룹으로부터 29,000백만원(운영자금 목적 3,000백만원 포함)을 차입하기로 이사회 결의(2024년 3월 20일)하고, (주)유코에너지그룹의 금융기관(남서울농업협동조합 외 9개 농협협동조합) 차입금에 해당 투자부동산을 담보제공할 예정입니다. (9) 연결회사는 2024년 1월 2일 및 2024년 3월 8일 제19회 전환사채에 대한 전환청구(2,000백만원 및 1,860백만원)가 발생하였습니다. (10) 연결회사는 2024년 2월 20일 제19회 전환사채를 만기전 취득(10,500백만원)하였습니다.