제이케이시냅스 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

제 20(당)분기 : 2018년 03월 31일 현재
제 19(전)기 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 이그잭스와 그 종속기업

1. 일반 사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 이그잭스(이하, "지배기업")와 종속기업인 Exax Vina Company Limited.(이하, 지배기업과 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다. 1.1 지배기업의 개요 지배기업은 1996년 7월 2일에 화공약품류 및 전자재료, 그리고 전자부품의 제조 판매를 주 사업목적으로 설립되어 현재 OLED, LCD 및 TSP 등 디스플레이용 정밀화학소재와 스마트폰 및 IoT, 핀테크에 적용되는 NFC안테나,무선전자 태그 등 전자부품을 생산하고 있습니다. 지배기업은 2007년 1월 1일 상호를 일동화학 주식회사에서주식회사 이그잭스로 변경하였으며, 2010년 10월 30일에 코스닥 상장법인인 주식회사 SC팅크그린과 합병하였습니다. 지배기업은 천안, 베트남에 공장을 두고 있으며, 등록된 본점사무소의 주소는 충청남도 천안시 서북구 차암동 입니다.

지배기업 의 설립시 자본금은 300백만원이었으나 수차례의 유상증자 및 무상증자를 통하여 당분기말 현재 자본금은 24,675,940천원이 며, 지배기업의 주요주주 내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)	구 분

(주)제이앤제이인베스트먼트	7,550,000	15.30%	최대주주

일동케미칼㈜	2,742,718	5.56%

기타	39,059,162	79.14%

합 계	49,351,880	100.00%

1.2 연결대상 종속기업의 현황

종속기업	소재지	당분기말 보유지분율	전기말 보유지분율	결산월	업종

Exax Vina Company Limited.	베트남	100%	100%	12월	NFC 안테나 제조

1.3 연결대상 종속기업 관련 재무정보 요약

(단위: 천원)

구분	2018.3.31	당분기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

Exax Vina Company Limited	2,378,079	2,378,079	251,415	1,930,252	46,166	46,166

(단위: 천원)

구분	2017.12.31	전분기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

Exax Vina Company Limited	4,431,170	4,223,802	207,368	518,491	(13,503)	(13,503)

2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다 .

2.1 재무제표 작성기준

연결회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2 신규 적용 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다(1) 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1112호 투자기업에 대한 지분의 공시(개정)

타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

2.3 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회 계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 영향을 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택이 가능합니다. (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택이 가능합니다.

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2018년 03월 31일 현재 대여금 및 수취채권 14,525백만원 , 매도가능금융자산 2,177백만원을 보유 하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2018년 03월 31일 현재 대여금 및 수취채권 14,525백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취및매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2018년 03월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 1,177백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 2018년 03월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 8,789백만원입 니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사의 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품은 8,789백만원입니다. 2017년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1109호를 적용하기 위하여 연결회사가 수립한 회계정책에 따라 추정한 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 분류 및 측정에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	분 류	금 액

K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호	K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	14,525,185	14,525,185

기타금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	1,317,500	1,317,500

기타금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	-	-

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 지정	2,177,861	2,177,861

당기손익인식금융자산	당기손이익인식금융자산	당기손익-공정가치	8,789,888	8,789,888

파생상품을 제외한 금융자산 합계	26,810,434	26,810,434

기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 금융자산 분류 변경으로 인하여 금융상품의 공정가치 변동에 따라 당기손익에 미치는 영향은 없을 것으로 판단됩니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 2018년 03월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없으므로, 기업회계기준서 제1109호 적용이 당기손익에 미치는 영향은 없을 것으로 판단하고 있습니다. ③ 손상금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. (*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연 결 회사는 2018년 03월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 25,579백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 8,676백만원을 설정하고 있습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 기타채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 2018년 03월 31일 현재 기업회계기준서 제1109호를 적용하기 위하여 연결회사가 수립한 회계정책에 따라 추정한 손실충당금에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	손실충당금	금 액

K-IFRS 제1039호(A)	K-IFRS 제1109호(B)	증감(B-A)

매출채권	(861,573)	(861,573)	-

기타채권	(7,814,608)	(7,814,608)	-

기타금융자산	-	-	-

합 계	(8,676,181)	(8,676,181)	-

( 2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 '기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5 단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 중 회계부서 소속직원과 외부자문사인 회계법인으로 구성된 별도의 TFT 를 구성하여 기업회계기준서 제1115호가 회사의 재무 정보에 미치는 영향을 파악하였습니다.동 기준서의 주요 사항별로 연결회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과같습니다. 1) 수행의무의 식별연결회사는 화공약품류 및 전자재료, 전자부품의 제조 판매업을 영위하고 있습니다.기업회계기준서 제 1115 호 적용 시 고객과의 재화공급 계약에서는 단일의 수행의무가 식별되며, 이러한 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 2017 회계연도를 기준으로 예비적 재무영향을 분석한 결과 수행의무의 식별과 관련 하여 연결회사의 수익에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.2) 한 시점 인식하는 수행의무연결회사는 고객과의 약속된 재화를 생산하여 고객이 지정한 장소에 재화를 공급하는 의무를 제공하고 있습니다.연결회사는 고객이 지정한 장소에 재화를 공급하고 고객이 재화를 인수를 확인한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.한 시점에 이행하는 수행의무의 경우에 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 수행의무를 이행합니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 고객이 약속된 자산을 통제하고 기업이 수행의무를이행하는 시점을 판단하기 위해 아래와 같은 통제 이전의 지표를 제시하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다.연결회사는 주요 거래처 별 표준계약 조건 및 동종 산업의 실무관행 등을 분석한 결과, 재화의 공급계약은 목적물을 고객이 지정한 장소에 재화를 공급하고 고객이 재화를 인수를 확인한 시점이 고객에게 재화에 대한 통제를 이전하는 것으로 볼 수 있습니다. 2017회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 재화의 공급계약과 관련하여 회사의 수익에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.3) 변동대가 연결회사는 용역 제공 후 하자보수의무를 부담하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 하자보수기간이 종료할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제 1115호 적용시 변동대가 규정에 따라 회사의 수익에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다. 4) 거래가격의 배분연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 계약상 각 수행의무의 대상인 구별되는 의무의 개별 판매가격을 산정하고 이 개별 판매가격에 비례하여 각 수행의무에 거래가격을 배분하고 있습니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 거래가격의 배분에 따라 연결회사의 수익에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다. 5) 계약체결 증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 연결회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 계약체결 증분원가의 자산화에 따라 회사의 수익에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.6) 보증 연결회사는 계약 상 규정한 보증기간 이내에 회사의 귀책사유로 인한 결함이 발생하는 경우 회사의 비용으로 즉시결함을 수정하는 보증을 제공하고 있습니다. 동 보증은 고객에게 계약 상 합의된 산출물이라는 확신을 주는 것이지 추가적인 보증 용역을 제공하는 것은 아닙니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 제공하는 용역이 합의된 규격에 부합한다는 확신에 더하여 고객에게 추가적으로 보증을 제공한다면 이 약속한 용역은 별도의 수행의무이며 거래가격을 제공한 용역과 보증용역에 배분하도록 규정하고 있습니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객에게 약속한 보증이 회사의 수익에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다. 7) 본인 대 대리인 연결회사는 고객에게 제공하는 모든 계약 상 수행의무는 회사가 '본인'으로서 수행하고 있으며, 고객에게 이전되는 정해진 재화나 용역과 교환하여 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 재화나 용역을 제공하는 데에 다른 당사자가 관여할 때, 계약 상 정해진 재화나 용역 자체를 회사가 제공하는지 아니면 다른 당사자가 재화나 용역을 제공하도록 주선하는지 여부에 따라 회사가 본인인지 대리인인지를 판단하도록 규정하고 있습니다. 2017 회계연도를 기준으로 기업회계기준서 제1115호 적용 시 본인 대 대리인 규정이 회사의 수익에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 리스 (제정)

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할 예정입니다.

기업회계기준서 제1116호에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있으며, 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

연결 회사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있으며, 그 결과를 2018년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.4 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업 종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다.지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

2.6 금융자산

(1) 분류 및 측정 연 결 회사는 금 융자산을 당기손익인 식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 일정기간 이상 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적으로 하락하거나 일정기간 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수	감가상각방법

건물	40년	정액법

기계장치	5년, 10년, 15년	정액법

차량운반구	5년	정액법

공구와기구	5년, 8년	정액법

집기비품	5년	정액법

시설장치	5년	정액법

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 무형자산

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수	감가상각방법

산업재산권	5년, 10년	정액법

개발비	5년, 10년	정액법

소프트웨어	5년	정액법

내용연수가 유한한 무형자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산의 상각방법, 잔존가치 및 경제적 내용연수를 검토하고, 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 조정을 하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 매 회계기간에 비한정 내용연수의 정당성 검토를 수행하고 있습니다. 2.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한,위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타금융부채" 및 "차입금및사채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.12 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용 은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.14 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.15 수익인식 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 연결회사는 전자부품제조업 을 영위하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. (2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(3) 배당금 수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 2.16 영업부문 영업부문별 정보는 최고영 업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 영업권 등 무형자산 영업권 등 무형자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 13 참조). (2) 법인세 연결 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석19 참조). (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4 참조).

(4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조) .

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 연결 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 또는 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래,인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 회사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	612	(612)	71,627	(71,627)

EUR	88,743	(88,743)

합 계	612	(612)	160,370	(160,370)

당분기말과 전기말 현재 외화자산 및 외화부채의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : 천)

구 분	2018.3.31	2017.12.31

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화자산

현금및현금성자산	USD	575	613,276	USD	103	114,035

매출채권	USD	3,927	4,184,766	USD	4,916	9,072,178

EUR	EUR	-	-

외화부채

매입채무	USD	3,398	3,618,770	USD	6,734	3,056,707

EUR	EUR	-	-

차입금	USD	1,100	1,173,150	USD	1,250	1,339,250

(2) 이자율 위험 연결회사의 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 고정이자율이 적용되는 일부 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 연결회사는 이자율 위험에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.

실행된 시뮬레이션에 근거할 때, 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 1% 변동 시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	112,125	(112,125)	85,625	(85,625)

4.1.2 신용위험

신용위험은 재무적 손실의 최소화를 목적으로 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다.신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 거래시 재무상태와 과거 경험 및기타 요소들을 포함한 거래상대방의 신용도를 고려하고 있습니다.신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여연결회사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다.보고기간말 현재 연결회사가 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지않은 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2018.3.31	2017.12.31

현금및현금성자산	17,195,275	1,150,324

매출채권및기타채권(유동)	13,263,897	15,591,978

매출채권및기타채권(비유동)	1,261,288	1,310,357

기타금융자산(유동)	10,099,888	2,641,942

기타금융자산(비유동)	2,667,853	2,967,853

합 계	44,488,201	23,662,454

4.1.3 유동성 위험

현금흐름의 예측은 연결회사의 자금팀 이 수행하고 있습니다. 연결회사의 자금팀 은 미사용 차입금한도 를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년초과 3년이하	3년초과 5년이하	5년 초과	합 계

2018.3.31

매입채무및기타채무	7,264,251	0	0	0	7,264,251

차입금및사채	18,172,450	27,600,000	600,000	0	46,372,450

기타유동및비유동부채(주1)	71,155	0	0	0	71,155

2017.12.31

매입채무및기타채무	7,144,067	-	-	-	7,144,067

차입금및사채	22,381,350	8,560,000	600,000	-	31,541,350

기타유동및비유동부채(주1)	93,419	-	-	-	93,419

(주1) 선수금은 제외하였습니다. 위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었으며, 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2018.3.31	2017.12.31

총차입금(I)	46,372,450	31,541,350

차감 : 현금및현금성자산(II)	(17,195,275)	(1,150,324)

순부채(III=I-II)	29,177,175	30,391,026

자본총계(IV)	31,479,689	22,591,727

총자본(V=III+IV)	60,656,864	52,982,753

자본조달비율(III/V)	76.00%	57.36%

4.3 공정가치 측정 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2018.3.31	2017.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	17,195,275	17,195,275	1,150,324	1,150,324

매출채권	8,006,322	8,006,322	9,428,798	9,428,798

기타금융자산	12,285,249	12,285,249	5,127,303	5,127,303

소 계	37,486,846	37,486,846	15,706,425	15,706,425

금융부채

매입채무	43,266,414	43,266,414	30,316,982	30,316,982

차입금	48,942,221	48,942,221	36,022,929	36,022,929

기타금융부채	1,445,417	1,445,417	1,718,322	1,718,322

소 계	93,654,052	93,654,052	68,058,233	68,058,233

5. 영업부문 정보

연결회사는 2개의 영업부문으로 구성되어 있으며, 각 영업부문은 최고영업의사결정자들에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 연결회사는 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이다르므로 분리되어 관리되고 있습니다. 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

보고부문	사업의 내용

전자소재부문	OLED, LCD 및 TSP 등 디스플레이용 정밀화학소재생산 및 판매

전자부품부문	스마트폰, IoT 및 핀테크에 적용되는 NFC안테나,무선전자 태그 생산 및 판매

기타 부동산의 임대 등의 부문이 있으며, 이러한 부문은 당기와 전기의 보고부문 결정을 위한 양적기준에 미달합니다

(1) 부문당기손익(단위 : 천원)

구 분	당분기

3개월	누적

총부문수익	보고부문영업이익	총부문수익	보고부문영업이익

전자소재	3,476,783	(45,234)	3,476,783	(45,234)

전자부품	5,525,607	317,104	5,525,607	317,104

기타	44,979	(4,286)	44,979	(4,286)

합 계	9,047,369	267,584	9,047,369	267,584

(단위 : 천원)

구 분	전분기

3개월	누적

총부문수익	보고부문영업이익	총부문수익	보고부문영업이익

전자소재	3,796,720	26,407	3,796,720	26,407

전자부품	6,357,905	(36,461)	6,357,905	(36,461)

기타	39,576	(56,831)	39,576	(56,831)

합 계	10,194,201	(66,885)	10,194,201	(66,885)

(2) 지역별 매출 액(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한국	8,426,066	8,426,066	7,768,926	7,768,926

중국	381,967	381,967	662,038	662,038

베트남	239,337	239,337	1,758,812	1,758,812

기타	-	-	4,425	4,425

합 계	9,047,370	9,047,370	10,194,201	10,194,201

(3) 매출액의 10%이상을 차지하는 외부매출처

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

A	2,901	1,042

B	969	1,002

C	916	730

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류내역

(단위 : 천원)

금융상품 범주	내 역	2018.3.31	2017.12.31

대여금및수취채권	현금및현금성자산	17,195,275	1,150,324

유동성 매출채권및기타채권	13,263,897	15,591,978

비유동성 매출채권및기타채권	1,261,288	1,310,357

유동성 기타금융자산	10,099,888	2,641,942

비유동성 기타금융자산	489,992	489,992

대여금및수취채권 합계	42,310,341	21,184,593

매도가능금융자산	비유동성 기타금융자산	2,177,861	2,477,861

매도가능금융자산 합계	2,177,861	2,477,861

금융자산 합계	44,488,202	23,662,454

상각후원가로 평가하는 금융부채	유동성 매입채무및기타금융부채	7,234,220	7,113,976

비유동성 매입채무및기타금융부채	30,030	30,090

차입금및사채	35,935,492	23,084,040

기타유동부채	96,701	118,966

기타비유동부채	6,012	6,012

상각후원가로 평가하는 금융부채 합계	43,302,456	30,353,084

금융부채 합계	43,302,456	30,353,084

(2) 금융상품의 범주별 순손익의 현황

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

대여금및수취채권

이자수익	57,229	57,229	15,713	15,713

외환차손익 및 외화환산손익	(19,567)	(19,567)	79,527	79,527

대손상각비	-	-	-	-

매도가능금융자산

매도가능금융자산손상차손	-	-	-	-

상각후원가로측정하는금융부채

이자비용	(778,759)	(778,759)	(478,206)	(478,206)

외환차손익 및 외화환산손익	8,157	8,157	(239,650)	(239,650)

사채상환손실	(9,620)	(9,620)	-	-

7. 현금및현금성 자산(단위 : 천원)

구 분	2018.3.31	2017.12.31

현금	12,395	12,395

보통예금 및 별단예금	17,182,880	1,137,929

정부보조금	-	-

합 계	17,195,275	1,150,324

8. 매출채권및기타채권(1) 매출채권및기타채권의 장부금액

(단위 : 천원)

구 분	2018.3.31

채권액	대손충당금	장부금액

유동항목

매출채권	7,032,469	(64,373)	6,968,096

대여금	2,767,381	(1,777,381)	990,000

미수금	5,857,210	(565,453)	5,291,757

미수수익	14,045	0	14,045

소 계	15,671,105	(2,407,207)	13,263,898

비유동항목

매출채권	797,200	(797,200)	-

대여금	5,309,579	(5,105,104)	204,475

미수금	908,944	(113,850)	795,094

미수수익	252,821	(252,821)	-

보증금	261,718	-	261,718

소 계	7,530,262	(6,268,975)	1,261,287

합 계	23,201,367	(8,676,182)	14,525,185

(단위 : 천원)

구 분	2017.12.31

채권액	대손충당금	장부금액

유동항목

매출채권	8,421,769	(64,373)	8,357,396

대여금	2,567,381	(1,777,381)	790,000

미수금	6,994,690	(565,453)	6,429,237

미수수익	15,346	-	15,346

소 계	17,999,186	(2,407,207)	15,591,979

비유동항목

매출채권	797,200	(797,200)	-

대여금	5,309,579	(5,105,104)	204,475

미수금	924,837	(113,850)	810,987

미수수익	252,821	(252,821)	-

보증금	294,894	-	294,894

소 계	7,579,331	(6,268,975)	1,310,356

합 계	25,578,517	(8,676,182)	16,902,335

(2) 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	2018.3.31	2017.12.31

매출채권	기타채권	합 계	매출채권	기타채권	합 계

기초금액	861,573	7,814,609	8,676,182	840,891	5,584,369	6,425,260

대손상각비	-	-	-	20,682	2,230,240	2,250,922

연결범위의 변동	-	-	-	-	-	-

제각및환입	-	-	-	-	-	-

보고기말금액	861,573	7,814,609	8,676,182	861,573	7,814,609	8,676,182

(3) 매출채권및기타채권 연령분석(단위 : 천원)

구 분	2018.3.31	2017.12.31

매출채권	기타채권	합 계	매출채권	기타채권	합 계

연체되지 않은 채권	5,350,381	7,557,090	12,907,471	5,807,067	8,544,940	14,352,007

소 계	5,350,381	7,557,090	12,907,471	5,807,067	8,544,940	14,352,007

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	-	-	-	2,211,045	-	2,211,045

3개월 초과 6개월 이하	1,485,600	-	1,485,600	233,511	-	233,511

6개월 초과 12개월 이하	32,340	-	32,340	105,772	-	105,772

12개월 초과	99,774	-	99,774	-	-

소 계	1,617,714	-	1,617,714	2,550,328	-	2,550,328

손상채권(*1)

3개월 이하	-	-	-	-	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-	-	-	-	-

6개월 초과 12개월 이하	-	-	-	-	1,777,381	1,777,381

12개월 초과	861,573	7,814,609	8,676,182	861,573	6,037,228	6,898,801

소 계	861,573	7,814,609	8,676,182	861,573	7,814,609	8,676,182

합 계	7,829,668	15,371,699	23,201,367	9,218,968	16,359,549	25,578,517

(*1) 당분기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 8,676,182천원 (전기말: 7,814,608천원)입니다. (4) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 장부가액과 동일하며, 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다. 9 . 기타금융자산(1) 기타금융자산의 세부내역

(단위 : 천원)

구 분	2018.3.31	2017.12.31

유동항목

금융상품(주1)	1,310,000	1,295,000

단기매매증권	8,789,888	1,346,942

소 계	10,099,888	2,641,942

비유동항목

금융상품(주1)	7,500	7,500

매도가능금융자산(주2)	2,177,861	2,477,861

매도가능금융자산(파생상품)	482,492	482,492

소 계	2,667,853	2,967,853

합 계	12,767,741	5,609,795

(주1) 당분기말 현재 연결회사의 장ㆍ단기금융상품 중 1,250,000 천원 (전기말: 1,250,000 천원)은 질권설정 등의 사유로 인하여 사용이 제한되어 있으며, 금융상품 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.

(2) 지분증권의 세부내역(단위 : 천원)

회사명	2018.03.31	2017.12.31

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	순자산가액 또는 공정가액	장부가액	장부가액

시장성 없는 지분증권:

대구시민프로축구단	-	-	1,246	1,246	1,246	1,246

(주)전진팜스토리(우선주)	799,376	10.57%	999,220	999,220	999,220	999,220

(주)와이에스콘텐츠랜드	19,800	10.00%	2,000,000	-	-	-

마그마아시아문화펀드	-	-	-	-	-	300,000

합 계	819,176	-	3,000,466	1,000,466	1,000,466	1,300,466

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장주식이며, 전기 중 (주)와이에스콘텐츠랜드는 손상평가에 따라 전액 손상인식하였습니다.

(3) 매도가능금융상품의 변동내역(단위 : 천원)

구 분	2018	2017

기초금액	2,960,353	1,246

취득	-	4,871,220

평가이익	-	159,887

손상	-	(2,072,000)

처분	(300,000)	-

기말금액	2,660,353	2,960,353

(4) 파생상품자산의 내용(단위 : 천원)

구 분	2018.03.31	2017.12.31

취득원가	장부금액

리켐㈜ 제12회차 무기명 무보증 사모 전환사채 전환권대가	396,581	482,492	-

연결회사는 전기 중 복합금융상품을 취득하였으며 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합금융상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하므로 주계약과 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리하였습니다.

10. 재고자산(단위 : 천원)

구 분	2018.3.31	2017.12.31

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	466,279	(22,019)	444,260	427,306	(13,215)	414,091

제품	3,043,957	(706,173)	2,337,784	2,884,750	(708,857)	2,175,893

재공품	950,402	(28,098)	922,304	369,058	(29,731)	339,327

원재료	2,149,385	(583,300)	1,566,085	2,049,422	(580,913)	1,468,509

합 계	6,610,023	(1,339,590)	5,270,433	5,730,536	(1,332,716)	4,397,820

상기의 재고자산은 전액 금융기관 차입과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. 11. 기타자산

(단위 : 천원)

구 분	2018.3.31	2017.12.31

유동

선급금	919,056	484,871

(대손충당금)	(382,727)	(382,727)

선급비용	71,127	123,075

부가세대급금	8,999	73,927

소 계	616,455	299,146

비유동

선급비용	27,183	24,506

소 계	27,183	24,506

합 계	643,638	323,652

12. 유형자산 (1) 유형자산의 변동내역 당분기 -

(단위 : 천원)

구 분	2018.3.31

토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구

기초장부가액	-	-	-	-	-

취득	11,758,153	11,359,303	8,939,786	22,994	601,353

처분	-	0	0	56,346	13,918

감가상각비	-	(76,269)	(551,860)	(2,567)	(114,194)

대체	-	-	-	-	-

정부보조금 수령	-	-	-	-	-

해외사업환산손익	-	-	(1,404)	-	(65)

기말장부금액	11,758,153	11,283,034	8,383,497	76,772	500,531

취득원가	11,758,153	12,203,026	31,514,414	584,486	5,508,441

감가상각누계액	-	(919,992)	(22,908,964)	(507,714)	(5,007,911)

정부보조금	-	-	(221,953)	-	-

(단위 : 천원)

구 분	2018.3.31

집기비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초장부가액	233,603	1,335	-	32,916,527

취득	155,732	0	183,960	409,956

처분	(10,834)	0	-	(14,341)

감가상각비	(42,046)	(500)	-	(787,436)

대체	-	-	-	-

정부보조금 수령	-	-	-	-

해외사업환산손익	-	-	-	(1,469)

기말장부금액	336,455	835	183,960	32,523,237

취득원가	1,184,382	22,200	183,960	62,959,062

감가상각누계액	(847,927)	(21,365)	-	(30,213,873)

정부보조금	-	-	-	(221,953)

전분기 -(단위 : 천원)

구 분	2017.3.31

토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구

기초장부가액	8,770,733	8,432,456	10,576,662	9,407	929,995

취득	-	-	0	14,280	94,280

처분	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(56,554)	(554,161)	(2,283)	(115,470)

대체	-	-	41,000	-	-

정부보조금 수령	-	-	(15,000)	-	-

해외사업환산손익	-	-	(17,600)	-	(1,592)

기말장부금액	8,770,733	8,375,902	10,030,901	7,119	865,941

취득원가	8,770,733	9,048,588	31,092,279	553,026	5,968,260

감가상각누계액	-	(672,685)	(20,790,169)	(545,907)	(5,102,319)

정부보조금	-	-	(271,209)	-	-

(단위 : 천원)

구 분	2017.3.31

집기비품	시설장치	건설중인자산	합계

기초장부가액	407,346	3,775	114,300	29,244,674

취득	30,213	-	154,700	293,473

처분	-	-	-	(2,497)

감가상각비	(50,186)	(746)	-	(779,400)

대체	-	-	(269,000)	(228,000)

정부보조금 수령	-	-	-	-

해외사업환산손익	-	-	-	(19,192)

기말장부금액	365,592	3,029	-	28,419,217

취득원가	1,120,082	22,200	-	56,575,168

감가상각누계액	(754,490)	(19,171)	-	(27,884,741)

정부보조금	-	-	-	(271,209)

(2) 당분기말 현재 토지, 건물 및 기계장치는 은행차입금에 대하여 담보로 제공되어 있으며, 해당 토지, 건물 및 기계장치와 관련된 근저당권 설정액은 25,953,794천원(전기 : 25,963,739천원)입니다. (3) 유형자산 감가상각비는 손익계산서상 85,486천원(전분기: 80,120천원)은 판매비와 관리비에 38,129천원(전기: 35,851천원)은 경상연구개발비에 670,576천원(전기: 663,427천원)은 매출원가에 포함되었습니다. 3. 무형자산

(1) 무형자산의 변동내역(단위 : 천원)

구 분	2018.3.31

산업재산권	영업권	개발비	소프트웨어	합 계

기초장부가액	95,206	-	921,243	217,824	1,234,273

취득	2,169	-	0	3,000	5,169

상각	(5,182)	-	(32,350)	(17,871)	(55,403)

손상	-	-	-	-	-

분기말장부금액	92,193	-	888,893	202,953	1,184,039

(단위 : 천원)

구 분	2017.03.31

산업재산권	영업권	개발비	소프트웨어	합 계

기초장부가액	115,831	-	1,048,274	58,173	1,222,278

취득	1,360	-	-	228,000	229,360

상각	(6,050)	-	(18,726)	(12,800)	(37,576)

대체

전분기말장부금액	111,141	-	1,029,548	273,373	1,414,062

(2) 무형자산 감가상각비는 손익계산서상 55,403천원(전기 : 37,576천원)은 판매비와 관리비에 포함되었습니다.

14. 매입채무및기타금융부채(단위 : 천원)

구 분	2018.3.31	2017.12.31

유동항목

매입채무	5,572,766	5,745,779

미지급금	503,020	371,653

미지급비용	1,158,434	996,544

소 계	7,234,220	7,113,976

비유동항목

임대보증금	23,000	23,000

장기성미지급금	7,030	7,090

소 계	30,030	30,090

합 계	7,264,250	7,144,066

15 . 차 입금및사채 (1) 차 입금및사채 현황

(단위 : 천원)

구 분	2018.3.31	2017.12.31

유동항목

은행차입금	7,812,450	5,378,550

전환사채	20,763,042	9,542,690

유동성은행차입금	6,200,000	6,400,000

유동성담보부차입금(주1)	1,160,000	1,762,800

소 계	35,935,492	23,084,040

비유동항목

은행차입금	5,000,000	5,000,000

사채	3,000,000	3,000,000

소 계	8,000,000	8,000,000

합 계	43,935,492	31,084,040

( 주1) 처분한 유형자산에 대한 거래의 실질상 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 이전되지 아니하여 이를 담보부차입금으로 분류하였습니다. (2) 은행차입금 현 황

(단위 : 천원)

차입처	용 도	만기일	연이자율(%)( 2018.3.31 )	2018.03.31	2017.12.31

기업은행	운전자금대출	2018-09-22	4.21%	1,800,000	1,800,000

운전자금대출	2018-04-21	4.14%	1,000,000	1,000,000

한국산업은행	운전자금대출	2018-12-15	3.96%	688,500	688,500

한국수출입은행	외화무역금융	2018-06-22	7.05%	1,173,150	1,339,250

대구은행	무역금융	2018-10-27	3.33%	1,600,000	-

운전자금대출	2018-12-15	3.87%	550,800	550,800

KEB하나은행	무역금융	2018-01-31	5.16%	1,000,000	-

시설자금대출	2018-01-31	4.75%	6,200,000	6,400,000

신한은행	시설자금대출	2020-11-30	4.59%	4,400,000	4,400,000

시설자금대출	2022-11-0	4.82%	600,000	600,000

합 계	19,012,450	16,778,550

(3) 담보부차입금의 현황(단위 : 천원)

차입처	용 도	만기일	연이자율(%)	2018.03.31	2017.12.31

2017.03.31

후지필름	시설자금	2018-08-21	2.00	1,160,000	1,762,800

(4) 전환사채의 현황(단위 : 천원)

구 분	제14회 전환사채(*)	제15회 전환사채	제17회 전환사체	제18회 전환사채

발행일	2017/02/01	2017/02/01	2018/01/10	2018/02/01

성격	무기명식 무보증 사모	무기명식 무보증 사모	무기명식 무보증 사모	무기명식 무보증 사모

권면총액(천원)	7,500,000	2,500,000	20,000,000	1,500,000

기말잔액(천원)	1,200,000	500,000	20,000,000	1,500,000

표면이자율	0.00%	5.00%	5.00%	5.00%

만기보장수익율	7%(연복리)	5%(연복리)	5%(연복리)	5%(연복리)

행사기간	2018.02.01~2020.01.01	2018.02.01~2020.01.01	2019.01.10~2020.12.10	2019.02.02~2021.01.02

행사시 발행주식	보통주	보통주	보통주	보통주

행사가액(원)	1,094원	1,094원	1,005원	1,265원

상환일	2020/02/01	2020/02/01	2021/01/10	2021/02/01

(5) 전환사채상환할증금 및 전환권조정 등의 현황

(단위 : 천원)

구 분	제14회 전환사채	제15회 전환사채	제17회 전환사채	제18회 전환사채	합계

액면금액	1,200,000	500,000	20,000,000	1,500,000	23,200,000

상환할증금	231,440	-	-	-	231,440

전환권조정	(242,082)	(138,084)	(243,636)	(243,636)	(867,438)

장부금액	1,189,358	361,916	19,756,364	1,256,364	22,564,002

당기 이자비용	77,968	17,728	377,974	20,304	493,974

(6) 일반사채 현황(단위 : 천원)

구 분	제16회 사채

발행일	2017-04-27

성격	무기명식 무보증 사모

권면총액(천원)	3,000,000

기말잔액(천원)	3,000,000

표면이자율	5.11%

상환일	2019-04-27

(7) 차입금의 장부금액과 공정가치 현황

(단위 : 천원)

구 분	2018.3.31	2017.12.31

유동	비유동	유동	비유동

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

은행차입금	14,012,450	14,012,450	5,000,000	5,000,000	11,778,550	11,778,550	5,000,000	5,000,000

일반사채	-	-	3,000,000	3,000,000	-	-	3,000,000	3,000,000

전환사채	20,763,042	20,763,042	-	-	9,542,690	9,542,690	-	-

담보부차입금	1,160,000	1,160,000	-	-	1,762,800	1,762,800	-	-

합 계	35,935,492	35,935,492	8,000,000	8,000,000	23,084,040	23,084,040	8,000,000	8,000,000

16. 기타부채(단위 : 천원)

구 분	2018.3.31	2017.12.31

유동항목

예수금	71,155	93,419

선수금	25,547	25,547

소 계	96,702	118,966

비유동항목

기타예수금	6,012	6,012

합 계	102,714	124,978

17. 리스자산 및 리스부채 연결회사는 씨티그룹캐피탈로부터 기계장치를 금융리스계약에 의거 취득하였으며, 당기중 모두 종류되었으 며 , 리스자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다. (1) 금융리스자산의 현황

(단위 : 천원)

구 분	2018.3.31	2017.12.31

취득원가	-	270,000

감가상각누계액	-	55,500

순장부금액	-	214,500

감가상각비	-	18,000

( 2) 연도별 최소리스료 의 현황(단위 : 천원)

구 분	2018.3.31	2017.12.31

최소리스료	현재가치	최소리스료	현재가치

1년 이내	-	-	5,402	5,342

5년 이내	-	-	-	-

합 계	-	-	5,402	5,342

18 . 확정급여부채

당분기말 현재 연결회사는 1년 이상 근무한 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 ㈜KDB산업은행에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 확정급여부채 산정내역(단위 : 천원)

구 분	2018.3.31	2017.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,434,971	1,685,611

사외적립자산의 공정가치 (주1)	(92,267)	(92,267)

재무상태표상 부채	1,342,703	1,593,344

( 주1) 국민연금전환금 6,133천원(전기말 : 6,133천원) 이 포함된 금액입니다.

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,691,744	1,397,438

당기근무원가	122,551	98,715

과거근무원가	-

이자원가	-

보험수리적손익	-

급여지급액	(379,324)	(284,980)

제도청산에 따른 손익	-

제도청산에 따른 지급액	-

보고기간기말 금액	1,434,971	1,211,173

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	92,267	187,485

사용인의 기여금	-	-

사외적립자산의 기대수익	-	-

보험수리적손익	-	-

급여지급액	-	(7,359)

제도청산에 따른 지급액	-	-

보고기간말 금액	92,267	180,126

(4) 손익계산서에 반영된 금액(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	122,551	98,715

과거근무원가	-	-

확정급여채무의 이자비용	-	-

사외적립자산의 기대수익	-	-

제도청산에 따른 손익	-	-

합 계	122,551	98,715

(5) 사외적립자산의 구성내역(단위 : 천원)

구 분	금융기관	2018.3.31	2017.12.31

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

정기예금	산업은행	46,707	47.47%	46,707	47.47%

정기예금	대구은행	27,554	28.00%	27,554	28.00%

정기예금	KEB하나은행	18,006	18.30%	18,006	18.30%

국민연금전환금	-	6,133	6.23%	6,133	6.23%

합 계	98,400	100.00%	98,400	100.00%

19 . 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 연결회사의 과세소득 감소에 따라 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 20%입니다. 당분기와 전분기 중 법인세비용의 발생은 이연법인세자산의 실현가능성 불확실에 따른 효과입니다.

20. 자본금과 주식발행초과금 지배기업이 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 49,351,880주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금

2017.12.31(전기말)	41,322,576	20,661,289	45,186,031

유상증자	442,477	221,239	276,746

전환권행사	182,815	91,408	107,813

전환권행사	91,407	45,704	53,751

전환권행사	4,570,377	2,285,189	3,224,907

전환권행사	1,828,152	914,076	1,261,404

전환권행사	914,076	457,038	645,682

2018.03.31(당분기말)	49,351,880	24,675,944	50,756,333

21. 기타자본항목, 기 타포괄손익누계액과 결손금

(단위 : 천원)

구 분	2018.3.31	2017.12.31

기타자본항목

감자차익	9,698,268	9,698,268

신주인수권대가(주1)	743,675	743,675

전환권대가(주1)	3,228,058	1,792,717

자기주식	-	-

자기주식처분손실	(25,926,729)	(25,926,729)

주식선택권(주2)	78,516	78,516

기타자본항목 합계	(12,178,212)	(13,613,553)

기타포괄손익누계액

해외사업환산손익	94,888	83,688

결손금

미처리결손금	(31,869,258)	(29,725,727)

(주1) 당분기 중 신주인수권대가 및 전환권대가의 변동현황은 다음과 같습니다.

구 분	신주인수권대가(6회, 7회, 8회 신주인수권부사채)	전환권(9회,12회,13회,14회,15회17,18전환사채)	합 계

행사가능주식수(단위 : 주)

기초행사가능주식수	-	9,132,420	9,132,420

전환사채 상환에 따른 감소	-	(7,578,250)	(7,578,250)

전환사채 발행에 다른 증가	-	21,086,027	21,086,027

전환가액 조정에 따른 증감	-	-	-

행사가능기간 경과에 따른 감소	-	-	-

분기말행사가능주식수	-	22,640,197	22,640,197

신주인수권 및 전환권 대가 (단위 : 천원)

기초금액	743,675	1,792,717	2,536,392

전환사채 발행	-	2,452,417	2,452,417

기타	-	(1,079,446)	(1,079,446)

분기말금액	743,675	3,165,688	3,909,363

(주2) 당분기 중 주식선택권의 변동현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식선택권

기초금액	78,516

증가	-

감소	-

분기말금액	78,516

22. 매출액과 매출원가(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출액

상품매출	2,282,199	2,282,199	2,832,393	2,832,393

제품매출	6,720,191	6,720,191	7,322,232	7,322,232

기타매출	44,979	44,979	39,576	39,576

합 계	9,047,369	9,047,369	10,194,201	10,194,201

매출원가

상품매출원가	3,115,946	3,115,946	2,098,995	2,098,995

제품매출원가	3,809,912	3,809,912	5,713,806	5,713,806

합 계	6,925,858	6,925,858	7,812,801	7,812,801

23. 판 매비와 관리비(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	507,266	507,266	664,441	664,441

퇴직급여	36,515	36,515	25,742	25,742

복리후생비	154,221	154,221	123,599	123,599

여비교통비	51,359	51,359	57,582	57,582

통신비	3,144	3,144	5,988	5,988

수도광열비	161	161	-	-

세금과공과	24,551	24,551	20,773	20,773

지급임차료	46,229	46,229	45,120	45,120

감가상각비	85,486	85,486	80,121	80,121

보험료	7,637	7,637	6,420	6,420

접대비	37,783	37,783	76,939	76,939

수선비	2,500	2,500	16,493	16,493

차량유지비	25,318	25,318	23,132	23,132

견본비	6,538	6,538	2,237	2,237

경상개발비	463,382	463,382	551,677	551,677

전력비	47,441	47,441	92,166	92,166

운반비	62,892	62,892	52,742	52,742

소모품비	7,021	7,021	5,405	5,405

사무용품비	1,150	1,150	-	-

도서인쇄비	776	776	763	763

지급수수료	173,267	173,267	-	-

수출제비용	49,542	49,542	37,230	37,230

교육훈련비	44	44	18,436	18,436

대손상각비	-	-

무형자산상각비	55,403	55,403	37,576	37,576

광고선전비	4,302	4,302	7,702	7,702

합 계	1,853,928	1,853,928	1,952,284	1,952,284

24. 기타수익 및 기타비용(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외환차익	46,474	46,474	358,295	358,295

외화환산이익	13,246	13,246	27,811	27,811

유형자산처분이익	18,439	18,439	79,258	79,258

잡이익	134	134	3,747	3,747

기타수익 합계	78,293	78,293	469,111	469,111

기타비용

외환차손	62,678	62,678	109,700	109,700

외화환산손실	9,058	9,058	196,879	196,879

유형자산처분손실	1,336	1,336

잡손실	2,234,949	2,234,949	350,195	350,195

기타비용 합계	2,308,021	2,308,021	1,594,996	1,594,996

25. 비용의 성격별 분류(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

원재료등 재고자산의 변동	4,742,794	4,742,794	5,691,982	5,691,982

종업원급여	1,367,354	1,367,354	1,491,228	1,491,228

퇴직급여	122,551	122,551	98,715	98,715

감가상각비와 상각비	842,534	842,534	816,976	816,976

경상개발비 등	122,047	122,047	142,236	142,236

지급수수료	227,039	227,039	472,055	472,055

외주가공비	120,954	120,954	189,374	189,374

포장비	143,361	143,361	128,187	128,187

견본비	6,538	6,538	2,237	2,237

기타비용	1,084,613	1,084,613	1,118,269	1,118,269

합 계	8,779,785	8,779,785	10,151,259	10,151,259

26. 금 융수익 및 금융비용(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	57,229	57,229	15,713	15,713

외환차익	2,561	2,561	(333,515)	(333,515)

외화환산이익	13,992	13,992	136,544	136,544

단기매매증권평가이익	200,333	200,333	-	-

단기매매증권처분이익	381,634	381,634	-	-

금융수익 합계	655,749	655,749	(181,258)	(181,258)

금융원가

이자비용	778,759	778,759	478,206	478,206

외환차손	922	922	42,225	42,225

외화환산손실	9,829	9,829	454	454

매도가능증권처분손실	15,000	15,000	-	-

사채상환손실	9,620	9,620	-	-

단기매매증권처분손실	23,007	23,007	-	-

금융원가 합계	837,137	837,137	520,885	520,885

27. 주당이익

기본주당손익은 지배기업의 보통주당기순손익을 지배기업이 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 기본주당순이익 (손실)

(단위 : 천원 )

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익(손실)(천원)	(2,143,532)	(2,143,532)	(846,863)	(846,863)

가중평균 유통보통주식수(주)	49,351,880주	49,351,880주	33,348,082주	33,348,082주

기본주당순이익(손실)(원)	(43)원/주	(43)원/주	(25)원/주	(25원)/주

(2) 희석주당순이익(손실)희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권 및 전환사채, 신주인수권이 있습니다. 한편, 당분기 중 잠재적보통주로 인한 희석 효과가 발생하지 않았으며, 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

28 . 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금의 세부내역

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(2,225,016)	(846,863)

조정:	1,683,264	1,328,109

감가상각비	798,697	775,863

대손상각비	(12,314)	-

무형자산상각비	55,403	35,575

퇴직급여	122,551	98,715

유형자산처분이익	(18,439)	(79,258)

외화환산이익	(27,238)	(164,355)

재고자산평가손실(환입)	6,906	-

이자수익	(57,229)	(15,713)

이자비용	778,759	478,206

법인세비용	-	-

유형자산처분손실	1,336	-

외화환산손실	25,211	197,075

사채상환손실	9,620

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	-	(5,399,508)

매출채권의 감소(증가)	3,660,847	991,923

미수금의 감소	1,137,803	134,732

선급금의 감소	(2)	(3,588,112)

선급비용의 감소(증가)	4648	17,973

부가세대급금의 감소(증가)	-	(882)

미수환급법인세의 감소	-	(1,545)

재고자산의 증가	(803,231)	(1,140,557)

매입채무의 증가	(2,497,302)	(1,614,746)

미지급금의 감소	23,789	(8,782)

예수금의 증가(감소)	(18,473)	(6,616)

미지급비용의 증가(감소)	287,003	124,095

선수금의 증가(감소)	(2,673)	(2,662)

퇴직금의 지급	(373,191)	(284,980)

퇴직연금운용자산의 감소	7,359

해외사업환산손실의 감소(증가)	11,199	(26,708)

영업으로부터 창출된 현금흐름	953,594	(4,918,263)

(2) 현금의 유입,유출이 없는 중요한 거래

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	41,000

29. 우발채무 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관과의 한 도약정사항 등의 현황은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : 천USD)

구 분	금융기관	통화	한도액	실행액

구 분	금융기관	통화	한도액	실행액

무역금융	KEB하나은행	KRW	1,000,000	1,000,000

외상매출채권담보대출	KEB하나은행	KRW	600,000	-

기업시설대출	KEB하나은행	KRW	6,200,000	6,200,000

중소기업자금대출	중소기업은행	KRW	1,800,000	1,800,000

중소기업자금대출	중소기업은행	KRW	1,000,000	1,000,000

일반자금대출	산업은행	KRW	-	-

무역금융	대구은행	KRW	1,600,000	1,600,000

단기포괄수출금융	한국수출입은행	USD	1,100	1,173,150

합 계	KRW	12,200,000	11,600,000

USD	1,100	1,173,150

( 2) 당분기말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	설정금액	차입금잔액	담보제공사유

토지및 건물	16,646,108	KEB하나은행	18,000,000	6,200,000	차입금관련담보제공

토지및 건물	6,181,343	신한은행	6,000,000	5,000,000

기계장치	580,125

기계장치	1,373,670	후지필름	1,373,670	1,762,800

단기금융상품	1,150,000	1,150,000

단기금융상품	100,000	롯데정밀화학	100,000	-	계약이행보증관련

합 계	26,031,246	26,623,670	12,962,800

상기 이외에 연결회사는 재고자산 5,614,303천원을 차입금과 관련하여 담보 로 제공하고 있습 니다

(3) 당분기말 현재 장기금융상품 7,500천원은 당좌개설보증금으로 사용제한되어 있습니다.(4) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 현황은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

제공자	보증금액	제공받은자	보증내용

신용보증기금	440,640	대구은행	차입금지급보증

550,800	산업은행

기술신용보증기금	2,430,000	기업은행	차입금지급보증

서울보증보험	133,274	한국산업단지공단외	이행보증

한국무역보험공사	1,458,000	대구은행	차입금지급보증

합 계	5,012,714

상기 이외에 연결회사는 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

30. 특수관계자와의 거래 (1) 특수관계자 현황

구 분	회사명

기타의 특수관계자(*)	동성물산(주),일동케미칼(주)

(*) 동성물산(주) 및 일동케미칼(주)는 전기에 특수관계가 해소되었습니다.

(2) 특수관계자와의 주요 거래내역(단위 : 천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

기타의 특수관계자	일동케미칼(주)	-	-	90,605	786,974

동성물산(주)	-	-	-	-

합 계	-	-	90,605	786,974

(3) 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역의 현황

(단위 : 천원)

구 분	회사명	2018.3.31	2017.12.31

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

기타의 특수관계자	일동케미칼(주)	-	-	2,992,735	1,925

동성물산(주)	-	-	631,892	-

합 계	-	-	3,624,627	1,925

상기의 채권은 대손충당금 차감전 금액이며, 일동케미칼(주)에 대한 대여금과 관련하여 연결회사는 1,655,104천원의 대손충당금을 설정하였 으며, 전기 해당금액은 특수관계자 해소 전까지의 금액입니다. (4) 특수관계자에 대한 자금대여거래 현황

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

일동케미칼㈜	동성물산㈜	주주임원종업원	일동케미칼㈜	동성물산㈜	주주임원종업원

장기대여금	단기대여금	단기대여금	장기대여금	단기대여금	단기대여금

기초	-	-	10,000	1,919,579	-	10,000

대여	-	-	-	-	3,730,000	-

상환	-	-	-	(30,000)	(3,100,000)	-

분기말 금액	-	-	10,000	1,889,579	630,000	10,000

전기말 상기의 일동케미칼(주)에 대한 대여금과 관련하여 연결회사는 1,655,104천원의 대손충당금을 설정하였 으며, 전기 해당금액은 특수관계자 해소 전까지의 금액입니다.

(5) 연결회사는 차입금 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상의 현황

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	60,000	201,371

퇴직급여	(6,576)	117,705

합 계	53,424	319,076

31. 주식기준보상

(1) 종업원주식선택권제도연결회사는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 2014,2017년도 정기주주총회에서 승인된 이 제도의 규정에 의해, 2년 이상 근속한 경영진과 장기근속종업원은 보통주를 주당 3,741원,2000원에 매입할 수 있는 주식선택권을 부여 받았습니다. 당기말 현재 주식매수선택권 부여일 이후 주식발행사항으로 인해 행사가격이 2,482원으로 조정되었습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 연결회사 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다

.

(2) 주식기준보상계약의 내용

부여일	수량(주)	만기	조정된 행사가격(원)	부여일 옵션의 공정가치(원)

2014.03.07	335,000	2023.03.06	2,482원	416.53

2018.03.28	1,024,500	2025.03.28	2,000원	273.82

(3) 이항모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다.

구 분	2014.03.07	2018.03.28

변 수	변 수

평가기준일 종가(단위: 원)	3,850	1,620

행사가격(단위: 원)	3,741	2,000

무위험수익률	3.56%	2.51%

변동성	10.60%	48.4%

할인률	20.58%	13.054%

(4) 주식선택권 변동현황

구 분	주식수(단위 : 주)

기초	111,500

기중 권리상실분	(2,000)

신규 부여분	1,024,500

기말	1,134,000

상기 주식선택권의 가중평균 잔여계약만기는 6.69년입니다.(5) 당분기 중 행사된 주식선택권은 없습니다.