제이케이시냅스 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 25 (당)기 분기 2023년 1월 1일부터 2023년 09월 30일까지
제 24 (전)기 분기 2022년 1월 1일부터 2022년 09월 30일까지
소니드 주식회사

1. 회사의 개요 소니드 주식회사(구, 얍엑스 주식회사)(이하 '회사')는 1996년 7월 2일에 화공약품류,전자재료, 전자부품 및 디스플레이 검사장비의 제조 판매를 주 사업목적으로 설립되어 현재 OLED 및 LCD에 적용되는 디스플레이용 정밀화학소재 및 검사장비, IoT에적용되는 무선전자 태그 등 을 생산, 판매하고 있습니다. 회사는 2007년 1월 1일 상호를 일동화학 주식회사에서 주식회사 이그잭스로 변경 후 2010년 10월 30일에 코스닥 상장법인인 주식회사 SC팅크그린과 합병하였습니다. 한편, 회사는 2021년 8월19일 주식회사 이그잭스에서 얍엑스 주식회사로 상호변경 하였으며, 2022년 3월 31일 얍엑스 주식회사에서 소니드 주식회사로 상호변경 하였습니다. 회사는 천안에 공장을 두고 있으며, 등록된 본점사무소의 주소는 천안시 서북구 2공단7길 50입니다.회사의 설립시 자본금은 300,000천원이었으나 수차례의 유무상증자를 통하여 당분기말 현재 자본금은 85,361,462천원이며, 주요주주 내역은 다음과 같습니다.

주주명	2023.09.30	비 고

소유주식수(주)	지분율(%)

(주)제이와이미래기술컴퍼니	3,953,471	11.66	최대주주

소니드(주)	302,024	0.89	자기주식

기타	29,889,089	87.45

합 계	34,144,584	100.00

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

회사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호' 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 추정과 판단

1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 변경을 제외하고는, 2022년 12월31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를사용하였습니다.

2) 공정가치 측정

회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.5) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다.

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31	취득시

제20회 전환사채 전환권	(411,805)	2,894,490	2,040,220

제21회 전환사채 전환권	-	2,450,738	3,060,331

제22회 전환사채 전환권	119,750	2,615,172	2,765,189

제23회 전환사채 전환권	-	1,254,735	1,502,380

제24회 전환사채 전환권	348,478	346,880	416,240

제25회 전환사채 전환권	4,629,960	-	-

제26회 전환사채 전환권	857,409	-	-

제27회 전환사채 전환권	2,314,980	-	-

(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.09.30

법인세비용 차감전계속사업손익	(8,450,326)	(2,353,424)

평가손익	(6,206,157)	(1,696,245)

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(2,244,169)	(657,179)

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 주요 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석3(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

4. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.1) 시장위험 ① 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 외화자산 및 외화부채의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : 천USD)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화자산

현금및현금성자산	USD	9,623	12,940,359	USD	164	207,522

매출채권	USD	605	781,216	USD	863	1,072,275

외화부채

매입채무	USD	83	111,628	USD	169	214,712

외화사채	USD	4,389	5,902,791	USD	4,342	5,502,202

외화차입금	USD	3,911	5,263,598	USD	4,014	5,092,115

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,360,995	(1,360,995)	106,509	(106,509)

상기 민감도 분석은 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였으며, 통화스왑이 체결된 외화사채 및 외화차입금은 환위험에 노출되어 있지 않음에 따라 제외되었습니다.② 이자율 위험회사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 고정이자율이 적용되는 일부 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 회사는 이자율위험에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.

실행된 시뮬레이션에 근거할 때, 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 조건의 예금과 차입금의 이자율이 1% 변동 시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	-	-	(20,000)	20,000

2) 신용위험 신용위험은 재무적 손실의 최소화를 목적으로 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상의무사항을 지키지 못하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 거래시 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 포함한 거래상대방의 신용도를 고려하고 있습니다.신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여회사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

현금및현금성자산	1,591,653	3,591,006

매출채권및기타채권(유동)	27,596,700	19,040,096

매출채권및기타채권(비유동)	4,547,459	3,969,854

기타금융자산(유동)	45,011,505	2,127,900

기타금융자산(비유동)	17,373,044	25,730,792

합 계	96,120,361	54,459,648

3) 유동성 위험 현금흐름의 예측은 회사의 재무그룹이 수행하고 있습니다. 회사의 재무그룹은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

비파생금융부채의 할인되지않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성된 만기별 예상현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년초과 5년이하	5년 초과	합 계

2023.09.30

매입채무및기타채무	4,354,100	378,528	-	4,732,628

차입금(주1)	483,460	4,576,477	-	5,059,937

전환사채	49,919,047	-	-	49,919,047

외화사채(주1)	4,929,838	-	-	4,929,838

리스부채	1,075,449	1,126,415	-	2,201,864

2022.12.31

매입채무및기타채무	7,353,781	350,312	-	7,704,093

차입금(주1)	4,657,401	5,053,904	-	9,711,305

전환사채	33,795,815	-	-	33,795,815

외화사채(주1)	4,962,377	-	-	4,962,377

리스부채	803,288	1,463,847	-	2,267,135

(주1) 차입금 중 외화차입금 및 외화사채의 예상현금흐름은 통화스왑 후의 실제 현금유출액입니다.

(2) 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입부채에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

총차입부채(I)	47,012,418	41,718,017

차감 : 현금및현금성자산(II)	(1,577,153)	(3,588,018)

순부채(III=I-II)	45,435,265	38,129,999

자본총계(IV)	121,563,591	76,796,648

총자본(V=III+IV)	166,998,856	114,926,647

자본조달비율(III/V)	27.21%	33.18%

5. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 금융상품의 범주별 분류내역

(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	위험회피파생상품자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	1,577,153	-	-	-	-	-	1,577,153

매출채권및기타채권	32,144,159	-	-	-	-	-	32,144,159

장단기금융자산	27,391,395	-	-	-	-	-	27,391,395

지분증권	-	17,944,525	3,057,249	-	-	-	21,001,774

채무증권	-	13,991,380	-	-	-	-	13,991,380

파생상품자산	-	-	-	1,518,714	-	-	1,518,714

합 계	61,112,707	31,935,905	3,057,249	1,518,714	-	-	97,624,575

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	-	4,730,175	-	4,730,175

차입금및사채	-	-	-	-	44,893,431	-	44,893,431

리스부채	-	-	-	-	2,118,986	-	2,118,986

파생상품부채	-	-	-	-	-	7,858,772	7,858,772

합 계	-	-	-	-	51,742,592	7,858,772	59,601,364

(단위 : 천원)

구 분	2022.12.31

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	위험회피파생상품자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

금융자산

현금및현금성자산	3,588,018	-	-	-	-	-	3,588,018

매출채권및기타채권	23,009,950	-	-	-	-	-	23,009,950

장단기금융자산	20,437,060	-	-	-	-	-	20,437,060

지분증권	-	4,927,873	57,185	-	-	-	4,985,058

채무증권	-	2,436,575	-	-	-	-	2,436,575

파생상품자산	-	-	-	995,009	-	-	995,009

합 계	47,035,028	7,364,448	57,185	995,009	-	-	55,451,670

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	-	7,847,987	-	7,847,987

차입금및사채	-	-	-	-	39,549,463	-	39,549,463

리스부채	-	-	-	-	2,168,554	-	2,168,554

파생상품부채	-	-	-	-	-	9,562,015	9,562,015

합 계	-	-	-	-	49,566,004	9,562,015	59,128,019

(2) 금융상품의 공정가치(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,577,153	1,577,153	3,588,018	3,588,018

매출채권및기타채권	32,144,159	32,144,159	23,009,950	23,009,950

장단기금융자산	27,391,395	27,391,395	20,437,060	20,437,060

지분증권	21,001,774	21,001,774	4,985,058	4,985,058

채무증권	13,991,380	13,991,380	2,436,575	2,436,575

파생상품자산	1,518,714	1,518,714	995,009	995,009

합 계	97,624,575	97,624,575	55,451,670	55,451,670

금융부채

매입채무및기타채무	4,730,175	4,730,175	7,847,987	7,847,987

차입금및사채	44,893,431	44,893,431	39,549,463	39,549,463

파생상품부채	7,858,772	7,858,772	9,562,015	9,562,015

리스부채	2,118,986	2,118,986	2,168,554	2,168,554

합 계	59,601,364	59,601,364	59,128,019	59,128,019

회사의 경영진은 재무제표에 인식되는 상각후원가측정 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(3) 공정가치 서열체계

1) 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 회사의 자산 및 부채 현황

(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	17,944,525	-	13,991,380	31,935,905	927,900	-	1,436,575	2,364,475

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	3,057,249	3,057,249	-	-	55,939	55,939

위험회피파생상품자산	-	1,518,714	-	1,518,714	-	995,009	-	995,009

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	7,858,772	7,858,772	-	-	9,562,015	9,562,015

3) 서열체계 수준 3으로 분류되는 공정가치측정금융자산의 장부금액의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.09.30

기초금액	6,493,732	5,040,624

총손익	(2,231,288)	-

당기손익인식금액	(2,231,288)	199,765

기타포괄손익인식금액	-	-

취득	20,226,349	22,908,977

처분	(7,440,164)	-

계정대체(주1)(주2)(주3)	-	(11,827,739)

기말금액	17,048,629	16,321,627

(주1) 전분기 중 담보로 제공받은 일동케미칼(주) 주식에 대한 담보권 실행으로 미수금이 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체되었습니다.(주2) 전분기 중 종속기업투자주식인 에프디스플레이(주)의 지분 추가취득(15%) 대가로 (주)테크늄 발행 신주인수권부사채를 지급함에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산이 종속기업투자주식으로 대체되었습니다.(주3) 전분기 중 관계기업투자주식인 (주)메디콕스의 지분 취득의 대가로 (주)커넥 발행 전환사채를 지급함에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산이 종속기업투자주식으로 대체되었습니다.

4) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치평가를 위하여 다양한 평가기법을 활용하고 있습니다. 파생금융계약은 시장접근법을적용하여 평가되며, 이외의 금융자산은 미래현금흐름할인법, 순자산가치평가법 등을적용하여 평가됩니다. 회사가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 선도환율, 성장율, 할인율 등이며 회사는 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관된 투입변수를 선택하여 그 공정가치를 평가하고 있습니다.

5) 회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 (주)행남사 주식은 2021년 6월 7일 상장폐지됨에 따라 수준1에서 수준3로 이동하였으며, 당분기 중 수준간 유의적인 이동은 없습니다. 또한, 당분기 및 전분기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(4) 금융상품의 범주별 손익(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30

현금 및현금성자산	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	위험회피파생상품자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합계

당기손익 인식금액

이자수익	89,169	798,495	-	-	-	-	-	887,664

이자비용	-	-	-	-	-	(3,032,376)	-	(3,032,376)

외환차손익 및 외화화산손익	20,077	120,445	-	-	-	(659,483)	-	(518,961)

대손상각비	-	45,371	-	-	-	-	-	45,371

기타의 대손상각비	-	91,653	-	-	-	-	-	91,653

배당금수익	-	-	1,050	-	-	-	-	1,050

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손익	-	-	378,708	-	-	-	-	378,708

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손익	-	-	(3,061,245)	-	-	-	-	(3,061,245)

파생상품평가손익	-	-	-	-	1,640,710	-	(6,206,157)	(4,565,447)

사채상환손익	-	-	-	-	-	1,544,059	-	1,544,059

소 계	109,246	1,055,964	(2,681,487)	-	1,640,710	(2,147,800)	(6,206,157)	(8,229,524)

기타포괄손익 인식금액

파생상품평가손익	-	-	-	-	(1,117,005)	-	-	(1,117,005)

소 계	-	-	-	-	(1,117,005)	-	-	(1,117,005)

합 계	109,246	1,055,964	(2,681,487)	-	523,705	(2,147,800)	(6,206,157)	(9,346,529)

(단위 : 천원)

구 분	2022.09.30

현금 및현금성자산	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	위험회피파생상품자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합계

당기손익 인식금액

이자수익	31,363	612,930	-	-	-	-	-	644,293

이자비용	-	-	-	-	-	(4,286,101)	-	(4,286,101)

외환차손익 및 외화화산손익	(584,167)	289,763	-	-	-	(1,522,219)	-	(1,816,623)

대손상각비	-	14,890	-	-	-	-	-	14,890

기타의 대손상각비	-	3,959	-	-	-	-	-	3,959

배당금수익	-	-	21,050	-	-	-	-	21,050

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손익	-	-	233,648	-	-	-	-	233,648

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손익	-	-	(285,135)	-	-	-	-	(285,135)

파생상품평가손익	-	-	-	-	2,072,996	-	(1,696,244)	376,752

소 계	(552,804)	921,542	(30,437)	-	2,072,996	(5,808,320)	(1,696,244)	(5,093,267)

기타포괄손익 인식금액

파생상품평가손익	-	-	-	-	(35,216)	-	-	(35,216)

소 계	-	-	-	-	(35,216)	-	-	(35,216)

합 계	(552,804)	921,542	(30,437)	-	2,037,780	(5,808,320)	(1,696,244)	(5,128,483)

6. 현금및현금성자산(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

현금	1,244	-

원화보통예금	1,411,148	1,180,498

외화보통예금	164,759	207,522

MMDA 등	2	2,199,997

합 계	1,577,153	3,588,017

7. 매출채권및기타채권(1) 매출채권및기타채권의 장부금액

(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30

채권액	손실충당금	장부금액

유동항목

매출채권	5,973,657	(54,526)	5,919,131

대여금(주1)	20,317,628	(176,803)	20,140,825

미수금	622,636	(5,095)	617,541

미수수익	815,034	-	815,034

금융리스채권	104,169	-	104,169

소 계	27,833,124	(236,424)	27,596,700

비유동항목

매출채권	120,670	(120,670)	-

대여금(주1)	2,947,381	(1,747,381)	1,200,000

미수금	24,574	(24,574)	-

미수수익	11,014	(11,014)	-

보증금	3,287,534	-	3,287,534

차감 : 현재가치할인차금	(108,582)	-	(108,582)

금융리스채권	168,507	-	168,507

소 계	6,451,098	(1,903,639)	4,547,459

합 계	34,284,222	(2,140,063)	32,144,159

(주1) 당분기 중 3,253백만원의 대여금이 회수, 150백만원이 소니드랩 합병으로 인해 상계되었고 14,095백만원이 대여되었습니다. 당분기말 현재 소니드개발(주)외 7개사와 개인 4인에 대하여 19,260백만원(손실충당금 설정 전)의 대여금이 존재합니다.

(단위 : 천원)

구 분	2022.12.31

채권액	손실충당금	장부금액

유동항목

매출채권	9,468,277	(99,897)	9,368,380

대여금(주1)	9,371,415	(268,457)	9,102,958

미수금	344,586	(5,095)	339,491

미수수익	160,646	-	160,646

금융리스채권	68,620	-	68,620

소 계	19,413,544	(373,449)	19,040,095

비유동항목

매출채권	120,670	(120,670)	-

대여금(주1)	2,947,381	(1,747,381)	1,200,000

미수금	24,574	(24,574)	-

미수수익	11,014	(11,014)	-

보증금	2,793,178	-	2,793,178

차감 : 현재가치할인차금	(141,065)	-	(141,065

금융리스채권	117,741	-	117,741

소 계	5,873,493	(1,903,639)	3,969,854

합 계	25,287,037	(2,277,088)	23,009,949

(주1) 전기 중 17,157백만원의 대여금이 회수되었고 25,162백만원이 대여되었습니다. 당기말 현재 소니드개발(주)외 5개사와 개인 3인에 대하여 12,319백만원(손실충당금 설정 전)의 대여금이 존재합니다.

(2) 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.09.30

매출채권	기타채권	합 계	매출채권	기타채권	합 계

기초금액	220,567	2,056,520	2,277,087	288,416	5,655,382	5,943,798

대손상각비	(45,371)	(91,653)	(137,024)	14,890	3,959	18,849

기타	-	-	-	342,885	-	342,885

기말금액	175,196	1,964,867	2,140,063	646,191	5,659,341	6,305,532

당분기말 매출채권 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

(3) 매출채권 연령분석(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

총장부금액	기대손실율	손실충당금	총장부금액	기대손실율	손실충당금

연체되지 않은 채권	5,592,202	0.21%	11,628	8,959,950	0.32%	28,785

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	349,182	3.35%	11,695	454,682	5.86%	26,661

3개월 초과 6개월 이하	2,144	50.10%	1,074	53,645	82.86%	44,450

6개월 초과 12개월 이하	-	-	-	-	-	-

12개월 초과	-	-	-	-	-	-

소 계	351,326	12,769	508,327	71,111

손상채권	150,799	100.00%	150,799	120,670	100%	120,670

합 계	6,094,327	175,196	9,588,947	220,566

(4) 기타채권 연령분석(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

총장부금액	기대손실율	손실충당금	총장부금액	기대손실율	손실충당금

연체되지 않은 채권	26,224,271	-	-	13,781,326	-	-

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	-	-	-	552	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-	-	-	-	-

6개월 초과 12개월 이하	-	-	-	-	-	-

12개월 초과(주1)	757	-	-	5,851	87.08%	5,095

소 계	757	-	6,403	5,095

손상채권	1,964,867	100.00%	1,964,867	2,051,426	100%	2,051,426

합 계	28,189,895	1,964,867	15,839,155	2,056,521

(주1) 12개월을 초과하여 연체되었으나 담보권 설정 등으로 인하여 손상되지 않은 미수금 및 대여금입니다.

8. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 세부내역

(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

유동항목

단기금융상품(주1)	13,075,600	200,000

당기손익-공정가치측정 금융자산	31,935,905	1,927,900

소 계	45,011,505	2,127,900

비유동항목

장기금융상품(주2)(주3)(주4)	14,315,795	20,237,060

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	5,436,547

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	3,057,249	57,185

소 계	17,373,044	25,730,792

합 계	62,384,549	27,858,692

(주1) 단기금융상품 300백만원(전기말 : 200백만원)은 신한은행 정기예금이며, 계약이행보증 목적으로 질권설정되어 사용이 제한되어 있습니다.(주2) 장기금융상품 중 4백만원(전기말 : 4백만원)은 당좌개설보증금으로 사용제한되어 있으며, 337백만원(전기말 : 336백만원)은 신탁원본의 관리를 위하여 메리츠증권에 개설된 증권계좌에 예치된 금액으로, 해당 계좌는 질권설정되어 사용이 제한되어있습니다.(주3) 장기금융상품 중 9,400백만원(전기말 : 14,896백만원)은 메리츠증권과의 전환사채(제20회) 발행계약 및 유가증권 신탁계약에 따라 수협은행에 신탁된 국공채이며, 신탁대상 유가증권 및 이에 부수하는 권리 일체를 신탁원본으로 하여 수익권증서가 발행되어 제1종 수익권증서는 메리츠증권이, 제2종 수익권증서는 회사가 보유하고 있습니다.(주4) 장기금융상품 중 팍스코건설(주) 발행 회사채 5,000백만원(전기말 : 5,000백만원)을 취득하였으며, 회사는 동 회사채를 인수하면서 팍스코건설(주)와 사업완료일로부터 1개월 이내에 시행 사업으로 발생한 이익을 정산하여 발생이익의 30%를 분배받기로 하는 이익분배 약정을 체결하였습니다.

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역

(단위 : 천원)

회사명	2023.09.30	2022.12.31

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	평가손익누계액	장부금액	장부금액

시장성 있는 지분증권

(주)상상인	50,000	0.09%	415,000	(175,250)	239,750	306,500

씨앤티85(주)(구, (주)포스링크)	5,555	0.01%	152,523	(145,835)	6,688	-

(주)베노홀딩스	-	-	-	-	-	480,000

(주)이엔에프테크	-	-	-	-	-	141,400

(주)케이알엠(구, (주)다믈멀티미디어)	464,132	2.32%	4,641,320	(185,653)	4,455,667	-

(주)싸이토젠	605,824	3.38%	13,726,662	(585,916)	13,140,746	-

품에자산운용 펀드	-	-	100,000	1,673	101,673	-

시장성 없는 지분증권

(주)행남사	138,000	0.45%	321,193	(321,193)	-	-

(주)커넥	-	-	2,878,131	(2,878,131)	-	3,999,973

시장성 없는 채무증권

(주)페이스메이커스 전환사채	-	-	1,500,000	72,877	1,572,877	1,436,575

디펜스코리아(주) 전환사채	-	-	2,000,000	49,000	2,049,000	1,000,000

에스케이1호조합 출자금	1,000	19.99%	1,000,000	(1,000,000)	-	-

(주)에프앤아이 전환사채	-	-	5,000,000	28,504	5,028,504	-

(주)옵트론텍 전환사채	-	-	-	-	-	-

(주)소니드리텍(구. (주)영한금속) 전환사채	-	-	5,000,000	341,000	5,341,000	-

합 계	36,634,829	(4,800,597)	31,935,905	7,364,448

(3) 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.09.30

기초금액	7,364,448	7,337,890

취득	36,152,947	24,150,357

평가	(3,061,245)	(285,135)

대체(주1)	-	(13,054,014)

처분	(8,520,245)	(2,071,380)

기말금액	31,935,905	16,077,718

(주1) 전분기 중 종속기업투자주식인 에프디스플레이(주)의 지분 추가취득(15%) 대가로 (주)테크늄 발행 신주인수권부사채를 지급함에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산이 종속기업투자주식으로 대체되었습니다.

(4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 세부내역

(단위 : 천원)

회사명	2023.09.30	2022.12.31

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	평가손익누계액	장부금액	장부금액

시장성 없는 지분증권

대구시민프로축구단(주1)	-	-	1,246	-	1,246	1,246

전진팜스토리	799,376	15.07%	999,220	(999,220)	-	-

일동케미칼(주)	3,370	0.53%	1,226,276	(1,170,337)	55,939	55,939

(주)바이오써포트	199,871	11.20%	3,000,064	-	3,000,064	-

합 계	5,226,806	(2,169,557)	3,057,249	57,185

(주1) 시장성 없는 비상장주식은 공정가치 결정을 위한 정보가 불충분하고, 공정가치범위가 넓어 원가를 공정가치 최선의 추정치로 보았습니다.(5) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.09.30

기초금액	57,185	110,730

대체(주1)	3,000,064	1,226,276

처분	-	-

기말금액	3,057,249	1,337,006

(주1) 전반기 중 담보로 제공받은 일동케미칼(주) 주식에 대한 담보권 실행으로 미수금이 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체되었습니다.

9. 재고자산(1) 재고자산의 세부내역

(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	13,530	(1,815)	11,715	5,344	(1,601)	3,743

제품	1,279,623	(161,371)	1,118,252	1,691,199	(153,769)	1,537,430

재공품	988,709	(71,512)	917,197	719,779	(75,437)	644,342

원재료	4,296,438	(679,179)	3,617,259	3,276,773	(761,498)	2,515,275

합 계	6,578,300	(913,877)	5,664,423	5,693,095	(992,305)	4,700,790

(2) 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실

(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.09.30

재고자산평가손실(환입)	(78,428)	3,563

10. 기타자산(1) 기타자산의 내역(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

유동	비유동	유동	비유동

선급금	604,020	802,401	1,691,918	382,727

차감 : 대손충당금	-	(802,401)	(419,674)	(382,727)

소 계	604,020	-	1,272,244	-

선급비용	81,203	-	40,603	-

부가세대급금	453,863	-	62,560	-

합 계	1,139,086	-	1,375,407	-

(2) 기타자산의 대손충당금 변동내역(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.09.30

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	419,674	382,727	499,674	382,727

대손상각비(환입)	-	-	(80,000)	-

유동성대체	(419,674)	419,674	-	-

기말금액	-	802,401	419,674	382,727

11. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30

취득금액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	8,763,053	-	-	8,763,053

건물	9,015,168	(2,126,371)	-	6,888,797

구축물	1,406,340	(268,433)	-	1,137,907

기계장치	26,184,829	(22,587,188)	(6,728)	3,590,913

차량운반구	457,742	(250,915)	-	206,827

공구와기구	3,078,345	(2,418,958)	(116,716)	542,671

집기비품	1,226,176	(854,053)	(1)	372,122

시설장치	1,643,600	(511,975)	-	1,131,625

건설중인자산	1,015,500	-	-	1,015,500

사용권자산	2,989,849	(1,229,001)	-	1,760,848

합 계	55,780,602	(30,246,894)	(123,445)	25,410,263

(단위 : 천원)

구 분	2022.12.31

취득금액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	8,763,053	-	-	8,763,053

건물	9,015,168	(1,957,336)	-	7,057,832

구축물	1,406,340	(215,695)	-	1,190,645

기계장치	26,166,759	(22,184,061)	(18,772)	3,963,926

차량운반구	386,575	(214,376)	-	172,199

공구와기구	3,069,122	(2,659,858)	(91,059)	318,205

집기비품	1,230,644	(873,875)	(218)	356,551

시설장치	1,313,400	(245,075)	-	1,068,325

건설중인자산	12,500	-	-	12,500

사용권자산	2,425,314	(658,676)	-	1,766,638

합 계	53,788,875	(29,008,952)	(110,049)	24,669,874

(2) 유형자산의 변동내역(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30

기초금액	취득	처분	감가상각비	대체	사업결합(주1)	기말금액

토지	8,763,053	-	-	-	-	-	8,763,053

건물	7,057,832	-	-	(169,035)	-	-	6,888,797

구축물	1,190,645	-	-	(52,738)	-	-	1,137,907

기계장치	3,963,926	-	(2)	(450,681)	77,670	-	3,590,913

차량운반구	172,200	-	-	(36,540)	71,167	-	206,827

공구와기구	318,205	23,300	(23)	(75,927)	277,116	-	542,671

집기비품	356,551	37,556	(5)	(99,620)	51,700	25,940	372,122

시설장치	1,068,325	-	-	(266,900)	330,200	-	1,131,625

건설중인자산	12,500	1,810,853	-	-	(807,853)	-	1,015,500

사용권자산	1,766,637	521,332	(68,433)	(552,464)	-	93,776	1,760,848

합 계	24,669,874	2,393,041	(68,463)	(1,703,905)	-	119,716	25,410,263

(주1) (주)소니드랩 합병에 따른 변동 효과입니다(주석 35 참조).

(단위 : 천원)

구 분	2022.09.30

기초금액	취득	처분	감가상각비	대체	기타	기말금액

토지	8,763,053	-	-	-	-	-	8,763,053

건물	7,283,211	-	-	(169,034)	-	-	7,114,177

구축물	855,508	-	-	(49,284)	402,000	-	1,208,224

기계장치	3,637,799	22,980	(128)	(494,850)	745,547	224,412	4,135,760

차량운반구	139,390	76,689	(1)	(32,829)	-	-	183,249

공구와기구	240,831	94,382	(8)	(67,766)	39,070	146,034	452,543

집기비품	234,670	180,720	(16)	(73,885)	-	39,923	381,412

시설장치	952,583	-	(331,333)	(189,025)	660,000	-	1,092,225

건설중인자산	721,417	1,138,200	-	-	(1,856,617)	-	3,000

사용권자산	1,150,477	382,711	(411,587)	(390,973)	1,019,868	194,261	1,944,757

합 계	23,978,939	1,895,682	(743,073)	(1,467,646)	1,009,868	604,630	25,278,400

(3) 감가상각비의 비용 분류(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.09.30

매출원가	1,056,559	1,029,120

판매비와관리비	619,224	405,944

경상연구개발비	28,122	32,582

합 계	1,703,905	1,467,646

(4) 당분기말 현재 토지, 건물 및 기계장치는 금융기관 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있으며, 해당 토지, 건물 및 기계장치와 관련된 근저당권 설정액은 26,000,000천원(전기말 : 8,352,000천원 및 USD 5,280천)입니다.

12. 투자부동산(1) 투자부동산의 내역

(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30

취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지	4,953,081	-	4,953,081

건물	13,871,379	(345,820)	13,525,559

사용권자산	450,344	(150,115)	300,229

합 계	19,274,804	(495,935)	18,778,869

(단위 : 천원)

구 분	2022.12.31

취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지	2,113,495	-	2,113,495

건물	7,245,676	(196,160)	7,049,516

사용권자산	450,345	(46,189)	404,156

합 계	9,809,516	(242,349)	9,567,167

(2) 투자부동산의 변동내역(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30

기초	취득	감가상각비	대체	기말금액

토지	2,113,495	-	-	2,839,586	4,953,081

건물	7,049,516	-	(149,659)	6,625,702	13,525,559

건설중인자산	-	9,465,288	-	(9,465,288)	-

사용권자산	404,156	-	(103,927)	-	300,229

합 계	9,567,167	9,465,288	(253,586)	-	18,778,869

(단위 : 천원)

구 분	2022.09.30

기초	취득	감소	대체	감가상각비	기말금액

토지	2,110,790	2,705	-	-	-	2,113,495

건물	7,221,327	9,273	-	-	(135,798)	7,094,802

사용권자산(주1)	865,922	-	(791,419)	450,344	(86,050)	438,797

합 계	10,198,039	11,978	(791,419)	450,344	(221,848)	9,647,094

(주1) 당분기 중 리스 계약의 종료로 인하여 감소하였습니다.(3) 투자부동산의 공정가치는 수익환원법, 원가법, 거래사례비교법을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 임대료 인상률, 공실률 및 미래현금흐름 현재가치 계산을 위한 할인율에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 임대료 인상률이 상승하고, 공실률 및 할인율이 하락한다면 투자부동산의 공정가치는 증가할 것입니다. 회사는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 투자부동산 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 투자부동산의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.토지, 건물의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가법인인 대한감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었으며 공정가치는 장부금액과 유사합니다. 사용권자산으로 보유하는 투자부동산에는 기업회계기준서 제1116호에 따라 원가모형을 사용하여 측정하였습니다.(4) 투자부동산의 수익 및 비용

(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.09.30

임대수익	603,000	595,000

직접 운영비용	36,000	20,000

13. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30

취득가액	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	815,908	(566,426)	(10,161)	239,321

개발비	1,694,617	(1,341,006)	(353,611)	-

소프트웨어	847,367	(822,318)	-	25,049

회원권	130,305	-	-	130,305

합 계	3,488,197	(2,729,750)	(363,772)	394,675

(단위 : 천원)

구 분	2022.12.31

취득가액	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	813,441	(554,991)	(10,161)	248,289

개발비	1,694,617	(1,341,006)	(353,611)	-

소프트웨어	850,689	(824,275)	-	26,414

회원권	130,305	-	-	130,305

합 계	3,489,052	(2,720,272)	(363,772)	405,008

(2) 무형자산의 변동내역(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30

기초금액	취득	상각비	기타	기말금액

산업재산권	248,288	1,360	(10,327)	-	239,321

개발비	-	-	-	-	-

소프트웨어	26,415	-	(6,404)	5,038	25,049

회원권	130,305	-	-	-	130,305

합 계	405,008	1,360	(16,731)	5,038	394,675

(단위 : 천원)

구 분	2022.09.30

기초금액	취득	상각비	기타	기말금액

산업재산권	242,339	252	(8,200)	16,035	250,426

개발비	61,892	-	(61,892)	-	-

소프트웨어	15,645	1,071	(10,459)	22,269	28,526

회원권	130,305	-	-	-	130,305

합 계	450,181	1,323	(80,551)	38,304	409,257

(3) 무형자산상각비의 비용분류(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.09.30

매출원가	-	61,892

판매비와관리비	16,731	18,659

합 계	16,731	80,551

14. 사용권자산 및 리스부채(1) 리스이용자

1) 기초자산 유형별 사용권자산의 내역

(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

부동산	1,113,250	1,156,286

차량운반구	647,598	610,351

합 계	1,760,848	1,766,637

2) 리스 관련 손익으로 인식된 금액(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.09.30

사용권자산 감가상각비	552,464	390,973

리스부채 이자비용	48,129	43,079

소액자산리스 및 단기리스 비용	48,129	16,659

사용권자산처분이익	250	55,202

사용권자산처분손실	28,949	436,681

당분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 730,351천원 (전분기 544,202천원)입니다.

3) 리스부채의 계약상 만기(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

최소리스료	최소리스료 현재가치	최소리스료	최소리스료 현재가치

1년이내	1,075,449	1,021,927	803,288	751,254

1년초과 5년이내	1,126,415	1,097,059	1,463,847	1,417,300

합 계	2,201,864	2,118,986	2,267,135	2,168,554

4) 리스부채의 유동성분류 내역(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

유동	1,021,927	751,254

비유동	1,097,059	1,417,300

합 계	2,118,986	2,168,554

(2) 리스제공자1) 운용리스 제공내역① 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획

(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

1년 이내	58,800	58,800

1년 초과 5년 이내	75,900	120,000

합 계	134,700	178,800

② 운용리스계약과 관련하여 회사가 인식한 리스료수익

(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.09.30

리스료 수익(주1)	44,100	640,040

(주1) 투자부동산으로 분류된 운용리스계약의 리스료수익은 제외되었습니다(주석 12참조).

2) 금융리스 제공내역① 금융리스채권의 내역

(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

유동	비유동	유동	비유동

금융리스채권	104,169	168,507	68,620	117,741

② 금융리스계약과 관련하여 회사가 인식한 금융수익

(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.09.30

금융리스채권의 이자수익	4,486	14,552

③ 금융리스채권의 만기분석(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30

1년이내	288,000

1년초과2년이내	288,000

2년초과3년이내	48,000

3년초과4년이내	-

리스총투자 합계	624,000

차감 : 미실현	351,324

최소리스료의 현재가치	272,676

15. 종속기업투자 및 관계기업투자

(1) 종속기업투자, 관계 및 공동기업투자의 세부내역

(단위 : 천원)

구 분	회사명	소재지	2023.09.30	2022.12.31

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업투자	(주)소니드랩(주1)	대한민국	-	-	100.00	3,346,262

소니드개발(주)	대한민국	100.00	1,415,000	100.00	1,415,000

에프디스플레이(주)(주2)	대한민국	-	-	100.00	24,404,014

EXAX Vina Company Limited(주3)	베트남	100.00	34,361	100.00	34,361

소니드로보틱스(주)(주4)	대한민국	100.00	500,000	50.00	150,000

린혁신성장합자조합	대한민국	74.89	5,100,000	73.73	4,800,000

린혁신성장투자조합(주5)	대한민국	98.96	2,300,000	-	-

(주)린벤처스	대한민국	80.00	990,833	80.00	990,833

소니드리텍(주)(구, (주)영한금속)(주5)	대한민국	100.00	7,500,000	-	-

미동1호조합(주5)	대한민국	100.00	2,121,842	-	-

관계 및 공동기업투자	(주)테크늄	대한민국	31.97	1,224,000	31.97	1,224,000

(주)메디콕스(주6)	대한민국	11.63	9,077,251	4.38	3,777,253

디펜스코리아(주)(주7)	대한민국	50.00	200,000	50.00	200,000

(주)페이스메이커스	대한민국	18.18	34,666	18.18	34,666

㈜코뱃(주5)	대한민국	28.57	2,000,000	-	-

합 계	32,497,953	40,376,389

(주1) 당분기 중 회사를 합병법인으로 하여 소규모합병이 되었습니다.(주2) 당분기 중 매각하였습니다. (주3) 전기 중 이사회결의로 청산이 결정되었습니다.(주4) 당분기 중 에프디스플레이(주)로부터 인수한 지분이 포함되어 있습니다.

(주5) 사업다각화를 통한 신성장 동력 확보 목적으로 당분기 중 취득하여 종속기업 및 관계기업으로 편입되었습니다.(주6) 의결권의 20% 미만을 보유하고 있으나, 피투자기업의 이사회에 참여하여 주요영업 및 재무정책 결정에 유의적 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(주7) 약정에 의한 공동지배력을 보유함에 따라 공동기업으로 분류되었습니다.

(2) 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	회사명	2023.09.30

기초금액	취득	처분	대체(주1)	기말금액

종속기업투자	(주)소니드랩	3,346,262	-	-	(3,346,262)	-

소니드개발(주)	1,415,000	-	-	-	1,415,000

에프디스플레이(주)	24,404,014	-	(24,404,014)	-	-

EXAX Vina Company Limited	34,361	-	-	-	34,361

소니드로보틱스(주)	150,000	350,000	-	-	500,000

린혁신성장합자조합	4,800,000	300,000	-	-	5,100,000

린혁신성장투자조합	-	2,300,000	-	-	2,300,000

(주)린벤처스	990,833	-	-	-	990,833

소니드리텍(주)(구, (주)영한금속)	-	7,500,000	-	-	7,500,000

미동1호조합	-	2,121,842	-	-	2,121,842

관계기업투자	(주)테크늄	1,224,000	-	-	-	1,224,000

(주)메디콕스	3,777,253	5,299,998	-	-	9,077,251

디펜스코리아(주)	200,000	-	-	-	200,000

(주)페이스메이커스	34,666	-	-	-	34,666

(주)케이에스씨비네트웍스	-	7,999,973	(7,999,973)	-	-

(주)코뱃	-	2,000,000	-	-	2,000,000

Z.ONE EV	-	397,020	(397,020)	-	-

합 계	40,376,389	28,268,833	(32,801,007)	(3,346,262)	32,497,953

(주1) (주)소니드랩 합병에 따른 변동 효과입니다(주석 35 참조).

(단위 : 천원)

구 분	회사명	2022.09.30

기초금액	취득	처분	대체	기말금액

종속기업투자	(주)이그잭스디엑스	775,055	1,998,000	-	(2,773,055)	-

(주)소니드랩(구,(주)얍엑스넷)	4,000,000	-	-	-	4,000,000

소니드개발(주)(구,얍엑스개발(주))	215,000	700,000	-	-	915,000

(주)지에스페이먼트	2,258,598	500,000	(2,758,598)	-	-

에프디스플레이(주)	-	21,158,772	-	3,245,242	24,404,014

아시아창업투자	-	3,000,000	-	-	3,000,000

EXAX Vina Company Limited	-	354,430	-	-	354,430

(주)소니드로보틱스	-	(3,095,242)	-	3,245,242	150,000

관계기업투자	(주)테크늄	1,538,814	-	-	-	1,538,814

엘투1조합	4,000,000	-	(4,000,000)	-	-

(주)린벤처스	1,000,000	-	-	1,000,000	2,000,000

(주)커넥	-	3,999,973	-	(3,999,973)	-

(주)메디콕스	-	11,200,000	-	-	11,200,000

합 계	13,787,467	39,815,933	(6,758,598)	717,456	47,562,258

16. 매입채무및기타채무(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

유동항목

매입채무	2,670,722	5,988,232

미지급금	603,002	453,262

미지급비용	1,080,376	1,059,567

임대보증금	-	-

소 계	4,354,100	7,501,061

비유동항목

미지급금	15,528	17,312

임대보증금	363,000	333,000

차감 : 현재가치할인차금	(2,453)	(3,386)

소 계	376,075	346,926

합 계	4,730,175	7,847,987

17. 차입금및사채(1) 차입금및사채 현황

(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	-	-	2,000,000	-

전환사채	33,727,043	-	24,555,147	-

외화사채	5,902,791	-	5,502,202	-

장기차입금	231,781	5,031,816	2,412,906	5,079,208

합 계	39,861,615	5,031,816	34,470,255	5,079,208

(2) 단기차입금의 내역(단위 : 천원)

차입처	용 도	만기일	연이자율(%)(2023.09.30)	2023.09.30	2022.12.31

신한은행	운전자금대출	-	-	-	2,000,000

(3) 장기차입금의 내역(단위 : 천원)

차입처	용 도	만기일	연이자율(%)(2023.09.30)	2023.09.30	2022.12.31

신한은행	운영자금대출	-	-	-	1,800,000

신한은행	운영자금대출	-	-	-	600,000

신한은행싱가폴지점	운영자금대출	2025-02-21	3.31	5,309,270	5,162,980

소 계	5,309,270	7,562,980

차감: 유동성대체	(231,781)	(2,412,906)

차감: 현재가치할인차금	(45,673)	(70,865)

합 계	5,031,816	5,079,209

(4) 전환사채의 내역(단위 : 천원)

구 분	제20회 전환사채(주1)	제22회 전환사채(주4)	제24회 전환사채

발행일	2021-10-08	2022-02-24	2022-07-05

성격	무기명식 무보증 사모	무기명식 무보증 사모	무기명식 무보증 사모

권면총액(천원)	20,000,000	6,500,000	1,000,000

기말잔액(천원)	8,900,000	300,000	600,000

표면이자율	2%	1.00%	1.00%

만기보장수익율	4%(연복리)	1%(연복리)	1%(연복리)

행사기간	2022.10.08~2024.09.08	2023.02.24~2025.01.24	2023.07.05~2025.06.05

행사시 발행주식	보통주	보통주	보통주

전환가액	2,089원(주2)	1,319원(주3)	4,704원

상환일	2024-10-08	2025-02-24	2025-07-05

조기상환청구권(Put Option)	발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 1개월에 해당하는 날 조기상환 청구가능	발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당하는 날 조기상환 청구가능	발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당하는 날 조기상환 청구가능

발행자의 매도청구권(Call Option)	발행일로부터 1년이 되는 날 및 매1개월에 해당되는 날 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 70%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 매도 청구가능. 단, 사채권자의 조기상환청구권이나 전환청구권이 발행회사 매도청구권과 동시에 행사된 경우에는 본 발행회사 매도청구권이 우선함	발행일로부터 1년이 되는 날 및 매1개월에 해당되는 날 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 70%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 매도 청구가능. 단, 사채권자의 조기상환청구권이나 전환청구권이 발행회사 매도청구권과 동시에 행사된 경우에는 본 발행회사 매도청구권이 우선함	-

전환청구기간	발행일로부터 1년이 되는 날로부터원금 상환기일 1개월 전일까지청구가능	발행일로부터 1년이 되는 날로부터원금 상환기일 1개월 전일까지청구가능	발행일로부터 1년이 되는 날로부터원금 상환기일 1개월 전일까지청구가능

리픽싱	1. 무상증자, 주식배당 및 준비금자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액 조정
2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에 전환가액 조정3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정4. 사채발행 후 매1개월마다 시가하락에 따른 전환가액 조정	1. 무상증자, 주식배당 및 준비금자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액 조정 2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에 전환가액 조정 3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정 4. 사채발행 후 매3개월마다 시가하락에 따른 전환가액 조정 5. 사채발행 후 매3개월마다 시가상승에 따른 전환가액 조정	1. 무상증자, 주식배당 및 준비금자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액 조정 2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에 전환가액 조정 3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정 4. 사채발행 후 매3개월마다 시가하락에 따른 전환가액 조정 5. 사채발행 후 매3개월마다 시가상승에 따른 전환가액 조정

(주1) 제20회 전환사채는 전기중 발행자 매도청구권 행사로 5,000백만원을 만기 전 취득하였습니다.(주2) 최초 발행시점 전환가액이며, 액면병합 반영 전 전환가액 입니다. 당분기 중 전환가액이 조정되었으며 당분기말 시점 현재 전환가액은 3,479원입니다.(주3) 전기 중 발행된 제22회 전환사채의 전환가액은 각각 1,319원에서 3,202원으로 조정되었습니다.(주4) 만기 전 취득한 제22회 전환사채가 당기 중 300백만원 재발행 되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제25회 전환사채	제26회 전환사채	제27회 전환사채

발행일	2023-09-13	2023-07-04	2023-09-13

성격	무기명식 무보증 사모	무기명식 무보증 사모	무기명식 무보증 사모

권면총액(천원)	20,000,000	3,000,000	10,000,000

기말잔액(천원)	20,000,000	3,000,000	10,000,000

표면이자율	2.00%	1.00%	2.00%

만기보장수익율	8%(연복리)	1%(연복리)	8%(연복리)

행사기간	2024.09.13~2026.08.13	2024.07.04~2026.06.04	2024.09.13~2026.08.13

행사시 발행주식	보통주	보통주	보통주

전환가액	3,479원	4,990원	3,479원

상환일	2026-09-13	2026-07-04	2026-09-13

조기상환청구권(Put Option)	발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 1개월에 해당하는 날 조기상환 청구가능	발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당하는 날 조기상환 청구가능	발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 1개월에 해당하는 날 조기상환 청구가능

발행자의 매도청구권(Call Option)	발행일로부터 1년이 되는 날 및 매1개월에 해당되는 날 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 매도 청구가능. 단, 사채권자의 조기상환청구권이나 전환청구권이 발행회사 매도청구권과 동시에 행사된 경우에는 본 발행회사 매도청구권이 우선함	-	발행일로부터 1년이 되는 날 및 매1개월에 해당되는 날 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 매도 청구가능. 단, 사채권자의 조기상환청구권이나 전환청구권이 발행회사 매도청구권과 동시에 행사된 경우에는 본 발행회사 매도청구권이 우선함

전환청구기간	발행일로부터 1년이 되는 날로부터원금 상환기일 1개월 전일까지청구가능	발행일로부터 1년이 되는 날로부터원금 상환기일 1개월 전일까지청구가능	발행일로부터 1년이 되는 날로부터원금 상환기일 1개월 전일까지청구가능.

리픽싱	1. 무상증자, 주식배당 및 준비금자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액 조정 2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에 전환가액 조정 3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정 4. 사채발행 후 매3개월마다 시가하락에 따른 전환가액 조정 5. 사채발행 후 매3개월마다 시가상승에 따른 전환가액 조정	1. 무상증자, 주식배당 및 준비금자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액 조정 2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에 전환가액 조정 3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정 4. 사채발행 후 매3개월마다 시가하락에 따른 전환가액 조정 5. 사채발행 후 매3개월마다 시가상승에 따른 전환가액 조정	1. 무상증자, 주식배당 및 준비금자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액 조정 2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에 전환가액 조정 3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정 4. 사채발행 후 매3개월마다 시가하락에 따른 전환가액 조정 5. 사채발행 후 매3개월마다 시가상승에 따른 전환가액 조정

(5) 전환사채상환할증금 및 전환권조정 등의 현황

(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30

제20회전환사채	제22회전환사채	제24회전환사채	제25회전환사채	제26회전환사채	제27회전환사채	합 계

액면금액	8,900,000	300,000	600,000	20,000,000	3,000,000	10,000,000	42,800,000

사채할인발행차금	(182,406)	-	(264)	(528,968)	-	(412,737)	(1,124,375)

사채할증발행차금	-	-	-	-	-	-	-

사채상환할증금	824,356	-	-	4,023,620	-	2,011,810	6,859,786

전환권조정	(661,002)	(114,542)	(163,715)	(8,550,250)	(1,043,281)	(4,275,578)	(14,808,368)

장부금액	8,880,948	185,458	436,021	14,944,402	1,956,719	7,323,495	33,727,043

(단위 : 천원)

구 분	2022.12.31

제20회전환사채	제21회전환사채	제22회전환사채	제23회전환사채	제24회전환사채	합 계

액면금액	15,000,000	7,500,000	6,500,000	3,000,000	1,000,000	33,000,000

사채할인발행차금	(511,284)	-	(1,288)	(910)	(587)	(514,069)

사채할증발행차금	-	64,460	-	-	-	64,460

사채상환할증금	951,180	475,590	-	-	-	1,426,770

전환권조정	(1,852,784)	(3,791,373)	(2,139,543)	(1,274,847)	(363,469)	(9,422,016)

장부금액	13,587,112	4,248,677	4,359,169	1,724,243	635,944	24,555,145

(6) 외화사채 내역(단위 : 천원)

구 분	만기일	이자율	2023.09.30	2022.12.31

외화사모FRN	2023-11-30	USD LIBOR3M + 1.05%	5,917,120	5,553,671

차감 : 사채할인발행차금	(14,329)	(51,469)

합 계	5,902,791	5,502,202

(7) 차입금 및 사채의 연도별 상환계획

(단위 : 천원)

기 간	전환사채(주1)	외화사채	단기차입금	장기차입금	합 계

2023.10.01 ~ 2024.09.30	42,800,000	5,917,120	-	231,781	48,948,901

2024.10.01 ~ 2025.09.30	-	-	-	5,077,489	5,077,489

2025.10.01 ~ 2026.09.30	-	-	-	-	-

합 계	42,800,000	5,917,120	-	5,309,270	54,026,390

(주1) 전환사채 권면액이며, 제20회, 제22회, 제24회, 제25회, 제26회, 제27회 전환사채의 계약상 만기는 1년 이후이나, 제20회, 제22회, 제24회 전환사채는 당분기말 시점 현재 투자자의 조기상환권의 행사가 가능하며, 제25회, 제26회, 제27회 전환사채는 발행일로부터 1년이 되는 시점부터 투자자의 조기상환청구권 행사가 가능함에 따라 유동부채로 분류되었습니다.

18. 기타부채(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

유동항목

예수금	172,525	129,507

선수금	-	428,000

소 계	172,525	557,507

비유동항목

기타장기종업원급여	46,231	30,825

소 계	46,231	30,825

합 계	218,756	588,332

19. 순확정급여부채회사는 보고기간말 현재 1년 이상 근무한 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 지아컨설팅(주)에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 확정급여부채 산정내역(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

확정급여채무의 현재가치	1,382,784	1,472,203

사외적립자산의 공정가치	(1,423,804)	(1,515,737)

재무상태표상 확정급여부채	(41,020)	(43,534)

당분기말 현재 사외적립자산 중 확정급여채무를 초과하는 금액 41,020천원(전기말 : 43,534천원)은 순확정급여자산으로 대체되었습니다.

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위 : 천원)

기초금액	2023.09.30	2022.09.30

기초금액	1,472,203	1,241,905

당기근무원가	319,570	228,588

이자원가	(22,440)	24,813

급여지급액	(352,238)	(306,963)

사업결함	83,471	-

기타	(117,782)	363,619

기말금액	1,382,784	1,551,962

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.09.30

기초금액	1,515,737	460,032

사외적립자산의 이자수익	-	7,985

재측정요소	-	-

급여지급액	(93,362)	(54,913)

납입액	1,429	732,223

기말금액	1,423,804	1,145,327

(4) 손익계산서에 반영된 금액(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.09.30

당기근무원가	319,570	228,588

이자원가	(22,440)	24,813

사외적립자산의 이자수익	-	(7,985)

합 계	297,130	245,416

20. 파생상품(1) 통화스왑

회사는 장기 자금조달을 위하여 외화사모FRN의 이자 및 원금 지급시 노출되는 미래현금흐름의 변동위험을 회피할 목적으로 동일한 규모의 외화유입이 일어날 수 있도록 통화스왑계약을 체결하고, 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 당분기말현재 위험회피목적 파생상품계약의 세부내용은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : 천USD)

거래상대방	파생상품 종류	계약일	만기일	계약금액	이자수수조건

신한은행	통화스왑	2020-11-30	2023-11-30	USD 4,400 만기수취	USD LIBOR 3M + 1.05% 수취(주1)

KRW 4,896,760 만기지급	1.34% 지급

신한은행	통화스왑	2022-02-22	2025-02-14	USD 3,738 만기수취(주2)	3.10% 수취

KRW 4,466,910 만기지급(주2)	3.31% 지급

(주1) 회사는 이자율지표 개혁이 아직 완료되지 않은 USD LIBOR에 대하여 통화스왑 추가확인거래 계약을 체결하였습니다. 대체되는 금리는 SOFR 복리평균금리에 0.26%를 가산하며, 2023년 7월 1일 부터 통화스왑 계약 만기일까지 적용됩니다.(주2) 매분기별로 USD 42,000이 상환되는 조건으로 최초 계약일에 USD 4,200천을 지급하고 5,019,000천원을 수취하며, 만기일에 4,466,910천원을 지급하고 USD 3,738천을 수취하는 조건입니다.(2) 내재파생상품회사는 전환사채의 최초 발행시점에 내재파생상품의 분리요건을 만족하는 조기상환청구권, 전환권 및 발행자의 매도청구권을 하나의 내재파생상품 계정과목으로 계상하여 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고 있습니다 .

(3) 공정가치로 평가한 파생상품 내역

(단위 : 천원)

파생상품 종류	구 분	2023.09.30	2022.12.31

통화스왑	파생상품자산(유동)	1,079,854	847,597

통화스왑	파생상품자산(비유동)	438,860	147,411

내재파생상품	파생상품부채(유동)(주1)	7,858,772	9,562,015

(주1) 제20회, 제22회, 제24회, 제25회, 제26회, 제27회 전환사채에 관한 파생상품부채입니다.

(4) 파생상품 평가손익(단위 : 천원)

파생상품 종류	구 분	2023.09.30	2022.09.30	비 고

통화스왑	파생상품평가이익	-	123,806	기타포괄손익

파생상품평가손실	(1,117,005)	(159,022)	기타포괄손익

파생상품평가이익	1,640,710	2,072,997	당기손익

내재파생상품	파생상품평가이익	9,521,233	612,472	당기손익

파생상품평가손실	(15,727,390)	(2,308,717)	당기손익

21. 충당부채회사는 리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있으며, 당분기 중 변동 내역은 없습니다.

22. 법인세법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용으로 인식된 금액은 없으며, 세무상 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

23. 자본금과 주식발행초과금회사가 발행할 주식의 총수는 500,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 34,144,584주이며, 1주당 액면금액은 2,500원입니다.

(단위 : 주, 천원)

2023.09.30

구 분	일 자	주식수	보통주자본금	주식발행초과금

기초	2023-01-01	21,413,561	53,533,905	87,622,647

유상증자	2023-01-18	2,056,556	5,141,390	2,827,626

전환권행사	2023-01-31	1,026,631	2,566,578	1,132,379

전환권행사	2023-02-03	27,746	69,365	40,763

전환권행사	2023-03-27	388,457	971,143	586,950

전환권행사	2023-03-28	1,387,340	3,468,350	1,881,259

전환권행사	2023-03-31	1,831,292	4,578,230	1,336,611

전환권행사	2023-03-31	277,469	693,673	743,420

전환권행사	2023-03-31	1,054,384	2,635,960	1,537,730

전환권행사	2023-03-31	832,408	2,081,020	1,979,939

전환권행사	2023-03-31	842,739	2,106,848	2,473,752

전환권행사	2023-04-04	277,469	693,673	994,767

전환권행사	2023-04-14	305,216	763,040	1,094,244

전환권행사	2023-04-14	527,192	1,317,980	468,630

전환권행사	2023-04-17	201,612	504,030	3,374,467

전환권행사	2023-04-21	201,612	504,030	488,283

전환권행사	2023-04-24	554,938	1,387,345	1,989,534

전환권행사	2023-04-27	4,032	10,080	67,485

전환권행사	2023-05-02	138,734	346,835	210,450

전환권행사	2023-05-24	285,714	714,285	1,025,146

전환권행사	2023-06-01	285,714	714,285	1,025,146

전환권행사	2023-07-05	85,034	212,585	150,287

전환권행사	2023-08-10	138,734	346,832	540,453

기말	2023-09-30	34,144,584	85,361,462	113,591,968

(단위 : 주, 천원)

2022.12.31

구 분	일 자	주식수	보통주자본금	주식발행초과금

기초	2022-01-01	86,644,077	43,322,039	77,019,188

유상증자	2022-01-28	12,244,897	6,122,448	8,839,065

주식병합	2022-06-07	(79,111,180)	-	-

전환권행사	2022-10-12	1,635,767	4,089,418	1,764,394

기말	2022-12-31	21,413,561	53,533,905	87,622,647

24. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액과 결손금

(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

기타자본항목

감자차익	9,698,268	9,698,268

신주인수권대가(주1)	743,675	743,675

전환권대가(주1)	583,742	583,742

자기주식(주2)	(2,063,073)	(2,063,073)

자기주식처분손실	(25,926,729)	(25,926,729)

주식선택권(주3)	61,475	114,254

전환권대가상환손익	2,717,057	2,689,675

주식선택권소멸이익	292,095	266,699

기타자본(사업결합)(주석35)	(4,590,671)	(1,128,067)

합 계	(18,484,161)	(15,021,556)

기타포괄손익누계액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(2,169,557)	(2,169,557)

현금흐름위험회피파생상품평가손익	(923,434)	193,570

합 계	(3,092,991)	(1,975,987)

결손금	(55,812,687)	(47,362,361)

(주1) 신주인수권대가 및 전환권대가의 변동현황

(단위 : 주, 천원)

2023.09.30

구 분	신주인수권(6,7,8회 신주인수권부사채)	전환권(9,12,13,14회 전환사채)	합 계

행사가능주식수

기초행사가능주식수	-	-	-

전환사채 전환에 따른 감소	-	-	-

기말행사가능주식수	-	-	-

신주인수권 및 전환권 대가

기초금액	743,675	583,742	1,327,417

전환사채 전환에 따른 감소	-	-	-

기말금액	743,675	583,742	1,327,417

(단위 : 주, 천원)

2022.12.31

구 분	신주인수권(6,7,8회 신주인수권부사채)	전환권(9,12,13,14회 전환사채)	합 계

행사가능주식수

기초행사가능주식수	-	-	-

전환사채 전환에 따른 감소	-	-	-

기말행사가능주식수	-	-	-

신주인수권 및 전환권 대가

기초금액	743,675	583,742	1,327,417

전환사채 전환에 따른 감소	-	-	-

기말금액	743,675	583,742	1,327,417

(주2) 자기주식의 변동현황(단위 : 주, 천원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

주식수(*1)	장부금액	주식수(*1)	장부금액

기초	302,024	2,063,073	112,221	969,648

취득(*2)	-	-	184,779	1,067,100

주식병합 단수주	-	-	5,024	26,325

기말	302,024	2,063,073	302,024	2,063,073

(*1) 주식병합에 따른 효과를 조정하였습니다.(*2) 당분기 및 전기 중 발생한 자기주식의 취득은 미수금과 관련하여 담보로 제공받은 당사의 주식에 대하여 담보권을 실행함에 따라 취득한 내역입니다.

(주3) 주식선택권의 변동현황(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

기초금액	114,254	124,621

감소	(52,779)	(10,367)

기말금액	61,475	114,254

25. 매출액(1) 고객과의 계약을 통해 생기는 수익

(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.09.30

3개월	누적	3개월	누적

매출액

상품매출	323,484	1,512,534	535,866	1,655,843

제품매출	6,609,380	25,237,704	5,898,946	22,399,172

기타매출	595,100	2,009,643	714,622	2,502,455

합 계	7,527,964	28,759,881	7,149,434	26,557,470

재화나 용역의 이전시기

한 시점에 이전하는 재화	6,982,840	26,919,680	6,706,418	25,199,669

기간에 걸쳐 이전하는 용역	545,124	1,840,201	443,015	1,357,800

합 계	7,527,964	28,759,881	7,149,433	26,557,469

(2) 당분기말과 전기말 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식한 계약부채는 없습니다.

26. 판매비와 관리비(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.09.30

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,026,200	2,704,515	679,703	1,797,098

퇴직급여	41,564	124,691	40,311	102,070

복리후생비	244,239	590,857	171,332	373,395

여비교통비	109,411	238,372	30,714	68,216

접대비	453,023	971,526	175,803	333,962

통신비	3,853	7,691	1,908	5,620

전력비	20,259	55,721	9,586	15,105

세금과공과	88,093	158,748	83,001	144,257

감가상각비	219,001	872,810	335,449	627,792

지급임차료	14,312	24,847	10,894	20,702

수선비	154	8,669	873	2,346

보험료	8,997	23,532	5,412	14,934

차량유지비	26,340	78,926	20,309	64,120

경상연구개발비	297,258	801,792	181,864	467,805

운반비	30,457	96,242	38,401	116,787

교육훈련비	1,271	2,402	2	2,008

도서인쇄비	205	692	209	1,319

사무용품비	993	6,235	1,598	4,976

소모품비	43,078	78,514	20,979	36,491

지급수수료	1,111,126	3,577,328	614,715	2,025,979

광고선전비	67	9,067	5,173	68,548

대손상각비(환입)	(29,859)	(45,371)	(8,993)	14,890

무형자산상각비	5,570	16,731	4,095	18,659

수출제비용	1,381	4,888	13,207	51,121

견본비	(21,722)	21,288	3,640	8,599

포장비	286	286	-	-

합 계	3,695,557	10,430,999	2,440,185	6,386,799

27. 기타수익 및 기타비용(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.09.30

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외환차익	16,637	74,709	142,810	238,812

외화환산이익	(269)	15,746	72,801	72,801

유형자산처분이익	-	828	724	13,871

잡이익	8,364	14,922	82,204	106,296

사용권자산처분이익	250	250	-	55,202

종속기업투자주식처분이익	-	3,398,336	-	241,402

매각예정비유동자산처분이익	-	-	-	392,672

합 계	24,982	3,504,791	298,539	1,121,056

기타비용

외환차손	15,303	94,931	40,302	71,497

외화환산손실	(8,345)	3,354	22,998	22,998

유형자산처분손실	-	-	66,267	66,267

기타의대손상각비(환입)	-	(91,653)	-	(76,041)

관계기업투자주식처분손실	-	27,973	-	-

잡손실	5,787	45,045	7,508	409,865

사용권자산처분손실	-	28,949	380,693	436,681

기부금	50,000	50,000	-	-

매각예정비유동자산처분손실	-	-	9,736	9,736

합 계	62,745	158,599	527,504	941,003

28. 비용의 성격별 분류(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.09.30

3개월	누적	3개월	누적

원재료등 재고자산의 변동	4,236,540	16,995,148	3,622,416	14,484,592

종업원급여	1,738,394	4,714,527	1,234,973	3,495,141

퇴직급여	99,043	297,130	81,805	245,416

복리후생비	326,473	839,268	247,118	585,290

감가상각비	663,137	1,957,491	979,354	1,689,494

무형자산상각비	5,570	16,731	4,095	80,552

경상개발비	24,813	117,161	43,324	92,001

지급수수료	1,238,932	3,930,779	701,490	2,230,305

전력비	223,588	626,321	227,023	471,776

포장비	62,316	200,599	65,110	279,671

수출제비용	30,144	86,238	41,636	206,169

기타비용	898,520	2,413,749	692,312	1,717,410

합 계	9,547,470	32,195,142	7,940,656	25,577,817

29. 금융수익 및 금융비용(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.09.30

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	327,869	887,664	194,409	644,293

외환차익	6,836	31,550	3,931	17,119

외화환산이익	140,731	140,731	(52,136)	18,721

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(356,867)	655,204	(11,500)	199,765

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	900	470,746	6,036	233,648

파생상품평가이익	8,958,177	11,161,943	1,204,198	2,685,469

배당금수익	-	1,050	5,000	21,050

사채상환이익	-	1,544,059	3,132,619	3,132,619

합 계	9,077,646	14,892,947	4,482,557	6,952,684

금융비용

이자비용	869,678	3,032,376	1,297,534	4,286,101

외환차손	-	13,574	-	6,163

외화환산손실	267,381	669,838	1,188,477	2,063,419

사채상환손실	-	-	875,000	875,000

파생상품평가손실	31,516	15,727,390	993,805	2,308,717

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	122,784	3,716,449	(88,121)	484,900

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	92,038	92,038	-	-

장기금융상품처분손실	-	-	441,514	441,514

매출채권처분손실	2,539	2,539	-	-

합 계	1,385,936	23,254,204	4,708,209	10,465,814

30. 주당손익(1) 기본주당순손익(단위 : 주, 천원)

구 분	2023.09.30	2022.09.30

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익(손실)	5,634,441	(8,450,326)	(3,927,210)	(2,353,424)

가중평균 유통보통주식수(주1)	33,766,121	30,124,396	19,475,770	19,275,710

기본주당순이익(손실)	167	(281)	(202)	(122)

(주1) 가중평균유통보통주식수의 계산(단위 : 주)

구 분	2023.09.30	2022.09.30

3개월	누적	3개월	누적

발행주식수	34,144,584	34,144,584	19,777,794	19,777,794

자기주식수	(302,024)	(302,024)	(302,024)	(302,024)

유통주식수 적수(*1)	3,106,483,150	8,223,959,978	1,791,770,840	5,262,268,727

일수	92 일	273 일	92 일	273 일

가중평균유통주식수	33,766,121	30,124,396	19,475,770	19,275,710

(*1) 당분기 및 전분기 유통주식수 적수는 유상증자, 전환사채의 전환 등을 반영하여 산정하였습니다.

(2) 희석주당순손익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권 및 전환사채가 있습니다. 한편, 당분기와 전분기 중 잠재적보통주로 인한 희석 효과가 발생하지 않았으며, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

(3) 잠재적으로 기본주당손익을 희석할 수 있는 금융상품반희석효과로 가중평균보통주식수 계산에서 제외되었으나, 잠재적으로 기본주당손익을 희석할 수 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	전환(행사)가격	청구가능기간	전환(행사)가능 주식수

제20회 전환사채	3,479	2022.10.08~2024.09.08	2,558,206

제22회 전환사채	3,202	2023.02.25~2025.01.24	93,691

제24회 전환사채	4,704	2023.07.05~2025.06.05	127,551

제25회 전환사채	3,479	2024.09.13~2026.08.13	5,748,778

제26회 전환사채	4,990	2024.07.04~2026.06.04	601,202

제27회 전환사채	3,479	2024.09.13~2026.08.13	2,874,389

제2회 주식매입선택권	10,000	2020.03.28~2025.03.28	17,200

제3회 주식매입선택권	11,130	2020.05.04~2025.05.04	10,000

합 계	12,031,017

31. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금의 세부내역

(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.09.30

당기순이익(손실)	(8,450,326)	(2,353,424)

조정:	7,067,873	5,231,900

감가상각비	1,957,491	1,689,494

무형자산상각비	16,731	80,552

대손상각비	(45,371)	14,890

기타의대손상각비(환입)	(91,653)	(76,041)

이자수익	(887,664)	(644,293)

이자비용	3,032,376	4,286,101

퇴직급여	297,130	245,416

급여(장기종업원급여)	(17,938)	5,458

유형자산처분이익	(828)	(13,871)

유형자산처분손실	-	66,267

사용권자산처분이익	(250)	(55,202)

사용권자산처분손실	28,949	436,681

외화환산이익	(156,477)	(91,522)

외화환산손실	673,192	2,086,418

재고자산평가손실(환입)	(78,428)	(10,405)

파생상품평가이익	(11,161,943)	(2,685,469)

파생상품평가손실	15,727,390	2,308,717

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(470,746)	(233,648)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	92,038	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(655,204)	(199,765)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	3,716,449	484,900

배당금수익	(1,050)	(21,050)

관계기업투자주식처분손실	27,973	-

종속기업투자주식처분이익	(3,398,336)	(241,402)

장기금융상품처분손실	-	441,514

매각예정비유동자산처분이익	-	(392,672)

매각예정비유동자산처분손실	-	9,736

사채상환이익	(1,544,059)	(3,132,619)

사채상환손실	-	875,000

매출채권처분손실	2,539	-

잡이익	-	(1,285)

잡손실	5,562	7,475

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(2,319,796)	(1,697,903)

매출채권의 증감	3,306,173	3,149,377

금융리스채권의 증감	(78,992)	206,000

보증금의 증가	(489,146)	-

미수금의 증감	(28,833)	(552,855)

선급금의 증감	(330,140)	79,383

선급비용의 증감	(39,097)	(121,078)

부가세대급금의 증감	(391,303)	829,105

재고자산의 증감	(882,638)	(705,420)

매입채무의 증감	(3,320,864)	(3,564,229)

미지급금의 증감	228,256	(185,797)

예수금의 증감	38,191	42,336

미지급비용의 증감	(71,098)	115,147

퇴직금 지급	(258,876)	(252,050)

사외적립자산의 증감	(1,429)	(732,223)

부가세예수금의 증감	-	(5,599)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(3,702,249)	1,180,573

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래

(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.09.30

전환사채의 전환	72,170,437	-

장기차입금의 유동성 대체	189,445	2,441,426

건설중인자산의 본계정 대체	807,853	1,856,617

신규 및 변경리스 계약	558,730	1,116,963

리스부채의 유동성 대체	641,572	514,668

유무형자산 취득으로 인한 미지급금변동	7,726	150,569

자기주식의 취득	-	1,067,100

선급금의 종속기업투자주식 대체	-	1,000,000

미수금의 관계기업투자주식 대체	-	900,000

당기손익-공정가치측정금융자산의 종속기업투자주식 대체	-	6,554,014

당기손익-공정가치측정금융자산의 관계기업투자주식 대체	-	6,500,000

주식선택권의 소멸	52,779	-

전환사채의 당기손익-공정가치측정금융자산 대체	4,800,000	-

선급금의당기손익-공정가치측정금융자산대체	1,000,000	-

관계기업투자주식의 당기손익-공정가치측정금융자산 대체	-	3,999,973

전환사채의 종속기업투자주식 대체	-	1,000,000

(3) 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동내역

(단위 : 천원)

2023.09.30

구 분	기초	현금흐름	비현금	기말

유입	유출	신규및변경리스	상각	유동성대체	기타(주1)

단기차입금	2,000,000	9,010,216	(11,010,216)	-	-	-	-	-

유동성장기차입금	2,412,906	-	(2,370,570)	-	-	189,445	-	231,781

장기차입금	5,079,208	-	(180,000)	-	25,193	(189,445)	296,860	5,031,816

전환사채	30,057,349	48,112,342	(5,210,029)	-	2,166,093	-	(35,495,921)	39,629,834

파생상품부채(주2)	9,562,015	-	-	-	-	-	(1,703,243)	7,858,772

파생상품부채(자산)(주3)	(995,008)	-	-	-	-	-	(523,705)	(1,518,713)

리스부채	751,254	-	(682,222)	183,146	48,129	641,572	80,048	1,021,927

장기리스부채	1,417,300	-	-	306,901	-	(641,572)	14,431	1,097,060

비유동임대보증금	329,614	30,000	-	-	984	-	(52)	360,546

전환사채발행선수금	428,000	-	(428,000)	-	-	-	-	-

재무활동 관련 총부채	51,042,638	57,152,558	(19,881,037)	490,047	2,240,399	-	(37,331,582)	53,713,023

(주1) 전환사채 주식 전환, 환율변동효과, 파생상품의 인식 및 평가, 합병 등에 의한 변동입니다.(주2) 회사가 발행한 제20회, 제22회, 제24회, 제25회, 제26회, 제27회 전환사채의 내재파상생품입니다.(주3) 현금흐름위험회피회계를 적용하는 통화스왑 관련 파생상품입니다.

(단위 : 천원)

2022.09.30

구 분	기초	현금흐름	비현금	기말

유입	유출	신규및변경리스	상각	유동성대체	기타(주1)

단기차입금	2,000,000	6,500,000	(6,500,000)	-	-	-	-	2,000,000

유동성장기차입금	400,000	-	(400,380)	-	-	2,441,426	-	2,441,046

장기차입금	2,400,000	5,019,000	-	-	-	(2,441,426)	987,017	5,964,591

전환사채	41,474,742	18,500,000	(35,878,409)	-	3,167,025	-	(3,366,962)	23,896,396

파생상품부채(주2)	8,505,550	-	-	-	-	-	3,805,587	12,311,137

외화사채	5,073,350	-	-	-	57,629	-	1,075,812	6,206,791

파생상품부채(자산)(주3)	(390,905)	-	-	-	-	-	(2,037,781)	(2,428,686)

리스부채	580,125	-	(527,542)	129,661	43,079	514,668	3,648	743,639

장기리스부채	1,531,260	-	-	584,320	-	(514,668)	-	1,600,912

유동임대보증금	200,000	-	-	-	-	-	(200,000)	-

비유동임대보증금	357,649	260,000	(300,000)	-	2,803	-	8,855	329,307

신주청약증거금(주4)	5,000,000	-	(5,000,000)	-	-	-	-	-

재무활동 관련 총부채	67,131,771	30,279,000	(48,606,331)	713,981	3,270,536	-	276,176	53,065,133

(주1) 환율변동효과, 파생상품의 인식 및 평가 등에 의한 변동입니다.(주2) 회사가 발행한 제20회, 제21회, 제22회, 제23회, 제24회 전환사채의 내재파상생품입니다.(주3) 외화사채 및 외화차입금 통화스왑 관련 파생상품입니다.(주4) (주)제이와이미래기술컴퍼니에 배정된 유상증자 대금 납입에 대한보증금 성격으로 전분기 중 전액 반환되었습니다.

32. 우발채무 및 약정사항(1) 금융기관과의 한도약정사항 등의 현황

(원화단위 : 천원, 외화단위 : 천USD)

구 분	금융기관	통화	한도액	실행액

외상매출채권담보대출	하나은행	KRW	1,600,000	-

수출입온렌딩대출	신한은행	KRW	2,000,000	-

일반자금대출	신한은행	KRW	1,620,000	-

일반자금대출	신한은행	KRW	400,000	-

무역금융	신한은행	KRW	1,000,000	-

역외무역	신한은행	USD	4,400	3,948

파생상품(통화스왑)	신한은행	USD	1,500	833

합 계	KRW	6,620,000	-

USD	5,900	4,781

(2) 담보로 제공된 자산의 현황(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	설정금액	차입금 및 사채	담보제공사유

토지, 건물 및 기계장치	19,040,271	상상인저축은행 등	26,000,000	20,000,000	전환사채 발행에 대한 담보제공

투자부동산	18,469,714

단기금융상품	300,000	롯데정밀화학	300,000	-	계약이행보증

당기손익-공정가치측정금융자산	16,867,545	상상인저축은행 등	13,000,000	10,000,000	전환사채 발행에 대한 담보제공

지분법투자주식	2,493,290

장기금융상품	9,240,984	메리츠증권	9,240,984	8,900,000	전환사채 발행에 대한 담보제공(주1)

합 계	66,411,804	48,540,984	38,900,000

(주1) 회사는 전기 이전 전환사채 발행 및 유가증권신탁계약 등에 따라 메리츠증권에 대하여 부담하는 전환사채의 원리금 상환채무 및 기타 이와 관련한 모든 채무를 담보하기 위하여, 전환사채의 투자금에 상당하는 권면액의 유가증권 및 이에 부수하는 권리 일체를신탁원본으로 하고 메리츠증권을 제1종 수익자로 지정하는 내용의 유가증권신탁계약을 체결하였습니다. 또한 회사는 메리츠증권에 대하여 현재 부담하거나 장래 부담할 일체의 의무의 이행을 담보하기 위하여, 보유하고 있는 담보목적물(메리츠증권 계좌에 현재 예치되어 있거나 장래 예치될 일체의 금원 및 동 금원으로부터 발생하는 이자 등에 관한 예수금채권 등 일체의 권리)에 계좌근질권설정계약을 체결하였습니다. 유가증권신탁계약에 따라 담보로 제공된 장기금융상품은 9,400백만원이며, 계좌근질권설정계약에 따라 담보로 제공된 장기금융상품은 337백만원입니다.

(3) 당분기말 현재 장기금융상품 4백만원은 당좌개설보증금으로 사용제한되어 있습니다.

(4) 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받고 있는 지급보증의 현황

(원화단위 : 천원, 외화단위 : 천USD)

제공자	통화	보증금액	제공받은자	보증내용

서울보증보험	KRW	15,796	제이비(주) 외	이행보증

신한은행	USD	4,400	신한금융투자홍콩	외화지급보증

신한은행	USD	4,200	신한은행싱가폴지점	외화지급보증

(5) 당분기말 현재 수원새마을금고에 2,808백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다.

33. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	회사명

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)제이와이미래기술컴퍼니

종속기업	소니드개발(주), EXAX Vina Company Limited, 소니드로보틱스(주), 린혁신성장합자조합, 린혁신성장투자조합(주4), (주)린벤처스, (주)소니드리텍(구, (주)영한금속)(주4), 미동1호조합(주4)

관계기업	(주)테크늄, (주)메디콕스, 디펜스코리아(주), (주)페이스메이커스, ㈜코뱃(주3)

기타의 특수관계자	엘투1조합(주1), (주)중앙글로웍스(주2), (주)메타포레스트(주2), 품에밸류업전문투자형 사모투자신탁 제2호(주2), (주)지에스페이먼트(주2), (주)비앤비컴퍼니(주2), (주)커넥(주2), (주)케이에스씨비네트웍스(주5), (주)소니드온(주6), (주)제이아이솔루션(주7), 기타 주요임직원

(주1) 직ㆍ간접적으로 발생한 유의적인 규모의 자금 및 지분거래, 주요경영진의 교류및 영향력 등을 종합적으로 고려할 때 특수관계자로 판단되어 기타의 특수관계자에 포함되었습니다.(주2) (주)메디콕스의 특수관계자로 기타의 특수관계자에 포함되었습니다.(주3) 사업다각화를 통한 신성장 동력 확보 목적으로 당분기 중 취득하여 관계기업으로 편입되었습니다.(주4) 사업다각화를 통한 신성장 동력 확보 목적으로 당분기 중 취득하여 종속기업으로 편입되었습니다.(주5) 전기말 관계기업투자주식으로 분류되었던 (주)케이에스씨비네트웍스 지분(2,999,990주)의 전부 매각으로 인해 관계기업에서 제외되었으나, 거래상대방인 (주)소니드리텍(구, (주)영한금속)이 특수관계자에 포함됨에 따라 기타의 특수관계자에 포함되었습니다.(주6) (주)소니드리텍(구, (주)영한금속)의 종속기업으로 기타의 특수관계자에 포함되었습니다.(주7) 주요임원의 특수관계회사로 특수관계자에 포함되었습니다.

(2) 특수관계자와의 주요 거래내역(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30

회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	상품	기타

종속기업	소니드개발(주)	-	304,044	-	330,200

(주)소니드랩(주1)	892,560	7,040	-	261,921

소니드로보틱스(주)	-	79,865	-	(14,971)

(주)린벤처스	-	22,742	-	5,000

(주)소니드리텍(구, (주)영한금속)	-	27,764	-	-

관계기업	(주)테크늄	-	18,767	-	-

디펜스코리아㈜	-	9,673	-	-

(주)페이스메이커스	-	11,178	-	-

기타의 특수관계자	(주)소니드온	3,047

기타 주요임직원	-	407	-	-

(주1) 합병되기 전까지 집계된 금액입니다.

(단위 : 천원)

구 분	2022.09.30

회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	상품	기타

종속기업	(주)이그잭스디엑스(주1)	3,980,401	241,010	766,497	443,068

(주)바이오이엑스	-	600	-	-

(주)소니드랩	292,107	225,711	-	10,000

소니드개발(주)	-	188,870	-	-

에프디스플레이(주)	-	15,566	-	-

종속기업의 종속기업	EXAX Vina Company Limited	266,629	-	-	-

관계기업	(주)테크늄	-	16,767	-	-

(주)얍모바일(주2)	-	179,458	-	-

기타의 특수관계자	기타 주요임직원	-	901	-	-

(주1) (주)이그잭스디엑스와의 거래중 상품은 재무제표 상 순액으로 인식되고 있으며상기 금액은 상계전 금액입니다. 또한 회사는 (주)이그잭스디엑스와 경영자문용역계약을 체결하여 포괄적인 경영자문 용역을 제공하고 있으며, 이와 관련하여 당분기 중인식된 매출은 180,000천원(전분기 180,000천원)이며, 흡수합병으로 인한 특수관계가 해소되기 전까지 집계된 금액입니다.(주2) 특수관계가 해소되기 전까지 집계된 금액입니다.

(3) 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역의 현황

(단위 : 천원)

구 분	회사명	계정명	2023.09.30	2022.12.31

채권	채무	채권	채무

종속기업	(주)소니드랩	매출채권	-	-	308,527	-

미수금	-	-	7,343	-

금융리스채권	-	-	155,301	-

임대보증금	-	-	-	50,000

미지급금	-	-	-	131,634

소니드개발(주)	단기대여금	10,670,000	-	8,000,000	-

장기대여금	1,200,000	-	1,200,000	-

미수금	110	-	-	-

미수수익	387,948	-	90,097	-

EXAX Vina Company Limited	매출채권	30,129	-	30,129	-

미수금	-	-	113,614	-

소니드로보틱스(주)	단기대여금	2,770,000	-	-	-

미수금	9,744	-	2,283	-

미수수익	79,865	-	-	-

금융리스채권	152,238	-	31,060	-

임대보증금	-	60,000	-	-

미지급비용(기타)	-	16,227	-	10,000

(주)린벤처스	단기대여금	1,650,000	-	-	-

미수수익	22,742	-	-	-

(주)소니드리텍(구, (주)영한금속)	단기대여금	2,100,000	-	-	-

미수수익	5,722	-	-	-

전환사채(주1)	5,341,000	-	-	-

관계기업	(주)테크늄	단기대여금	500,000	-	500,000	-

미수수익	24,658	-	5,890	-

(주)메디콕스	미지급비용	-	-	-	12,228

전환사채(주1)	-	-	-	3,000,000

디펜스코리아(주)	단기대여금	1,005,000	-	-	-

미수수익	9,673	-	-	-

전환사채(주1)	2,049,000	-	1,000,000	-

금융리스채권	137,639	-	-	-

(주)페이스메이커스	미수금	14,300	-	-	-

미수수익	7,397	-	15,329	-

전환사채(주1)	1,572,877	-	1,500,000	-

기타의 특수관계자	(주)소니드온	단기대여금	390,000	-	-	-

미수수익	3,047	-	-	-

기타 주요임직원	단기대여금	174,767	-	67,500	-

미수수익	2,069	-	281	-

(주1) 전환사채의 권면액입니다.

(4) 특수관계자와의 자본 및 자금 거래 내역

(단위 : 천원)

구 분	회사명	2023.09.30

유상증자	채무및지분증권거래	자금대여거래	기타(주3)

증가	감소	대여	회수

유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)제이와이미래기술컴퍼니	8,000,003	-	-	-	-	-

종속기업	소니드개발(주)	-	-	-	-	5,170,000	2,500,000

(주)소니드랩	-	-	-	150,000	-	(150,000)

에프디스플레이(주)(주1)	-	-	24,404,014	-	-	-

소니드로보틱스(주)	200,000	150,000	-	-	3,370,000	600,000

린혁신성장 투자조합	1,500,000	-	-	-	-	-

(주)린벤처스	-	-	-	-	1,650,000	-

(주)소니드리텍(구, (주)영한금속)	5,000,000	2,500,000	-	-	2,100,000	-

관계기업	(주)메디콕스	3,999,999	1,300,000	-	-	-	-

디펜스코리아(주)(주2)	-	1,049,000	-	-	1,005,000	-

코뱃(주)	2,000,000	-	-	-	-	-

Z.ONE EV	-	397,020	397,020	-	-	-

(주)페이스메이커스	-	1,572,877	1,436,575	-	-	-

기타의 특수관계자	(주)케이에스씨비네트웍스(주4)	-	7,999,973	7,999,973	-	-	-

기타 주요임직원	-	-	-	-	288,000	326,500

(주1) 매각되기 전까지의 금액입니다. (주2) 회사는 관계회사인 디펜스코리아(주) 발행 제2회 전환사채를 인수하였습니다.(주3) 소니드랩의 기타금액은 합병으로 인한 대여금 잔액입니다.(주4) 당분기 중 회사는 종속기업인 (주)소니드리텍(구, (주)영한금속)에 지분을 매각하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	2022.09.30

유상증자	채무및지분증권거래	자금대여거래	기타(주1)

증가	감소	대여	회수

유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)제이와이미래기술컴퍼니	14,999,999	-	-	-	-	5,000,000

종속기업	소니드개발(주)	700,000	-	-	18,000,000	13,300,000	-

에프디스플레이(주)	-	-	2,000,000	2,000,000	-

아시아창업투자	3,000,000	-	-	-	-	-

소니드로보틱스(주)	150,000	-	-	-	-	-

관계기업	(주)테크늄(주2)	-	3,000,000	3,245,242	500,000	-	-

(주)린벤처스	-	1,000,000	-	-	-	-

(주)커넥(주3)	-	11,700,000	4,000,000	-	-	-

(주)메디콕스	-	-	3,000,000	-	-	-

기타의 특수관계자	품에밸류업전문투자형사모투자신탁 제2호 (주4)	-	3,109,007	-	-	-	-

(주)에어텍인베스트(주5)	-	1,998,000	-	-	-	-

기타 주요임직원	-	-	-	-	45,000	-

(주1) (주)제이와이미래기술컴퍼니의 유상증자 납입보증금으로 전분기 중 유상증자가 완료됨에 따라 전액 반환되었습니다.(주2) (주)테크늄이 보유하고 있던 에프디스플레이(주) 지분(15%)의 취득 대가로 회사가 보유하고 있던 (주)테크늄 발행 신주인수권부사채를 지급하였습니다.(주3) (주)커넥 발행 전환사채를 취득하였으며, 엘투1조합 지분을 (주)커넥에 매각하였습니다.(주4) 회사는 품에밸류업전문투자형사모투자신탁 제2호로부터 에프디스플레이(주) 발행 전환사채를 취득하였습니다.

(주5) 회사는 (주)에어텍인베스트로부터 (주)이그잭스디엑스의 주식을 취득하였습니다.

(5) 지급보증 및 담보제공

1) 회사는 종속회사 및 관계회사의 법인카드 신규 여신 한도 개설시에 (주)린벤처스에 120백만원, 소니드개발(주)에 18백만원의 지급보증을 제공하였습니다.

2) 회사는 관계기업인 디펜스코리아(주)가 차량리스 관련하여 70백만원의 연대보증을 제공하였습니다.3) 회사는 종속기업인 소니드리텍(주)(구, (주)영한금속)의 차입금관련 지급보증(1,004백만원)을 제공하였습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상의 현황 회사는 등기이사 및 기업활동의 계획·운영·통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 이사와 감사(비상임 포함)를 주요 경영진에 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.09.30

단기종업원급여	545,700	564,667

퇴직급여	78,474	41,770

기타장기종업원급여	-	264

합 계	624,174	606,701

34. 주식기준보상(1) 종업원주식선택권제도회사는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 2014년과 2018년 3월 정기주주총회에서 승인된 이 제도의 규정에 의해, 부여일 시점에 2년 이상 근속한 경영진과 장기근속종업원은 보통주를 주당 3,741원, 2,000원 및 2,226원에 매입할수 있는 주식선택권을 부여 받았습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.

(2) 주식기준보상계약의 내용

부여일	만기	부여일 옵션의공정가치(원)	최초부여수량(주)	주식병합 후부여수량(주)	부여일최초 행사가격(원)	주식병합 전조정된 행사가격(원)	주식병합 후행사가격(원)

2014-03-07	2023-03-06	416.53	335,000	67,000	3,741	2,482	12,410

2018-03-28	2025-03-28	273.82	1,024,500	204,900	2,000	2,000	10,000

2018-05-04	2025-05-04	758.54	50,000	10,000	2,226	2,226	11,130

(3) 이항모형에 적용되는 변수

구 분	2014.03.07	2018.03.28	2018.05.04

변 수	변 수	변 수

평가기준일 종가(단위: 원)	3,850	1,620	2,670

행사가격(단위: 원)	3,741	2,000	2,226

무위험수익률	3.56%	2.51%	2,51%

변동성	10.60%	48.40%	50.66%

할인률	20.58%	13.05%	13.05%

(4) 주식선택권(주식수) 변동현황(단위 : 주)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

기초	59,600	65,400

기중 권리상실분(주1)	(11,800)	(5,800)

퇴사로 인한 권리상실분	(20,600)	-

기말	27,200	59,600

(주1) 만기로 인한 권리 상실분입니다. 상기 주식선택권의 가중평균 잔여계약만기는 1.53년입니다.(5) 당분기 및 전기 중 행사된 주식선택권은 없습니다.

35. 사업결합회사는 경영효율성 증대 및 사업경쟁력을 강화하기 위하여 2023년 4월 25일자 이사회 결의에 의하여 2023년 6월 27일을 합병기일로 회사의 종속법인인 ㈜소니드랩을 흡수합병 하였습니다. 본 합병은 소규모합병에 해당하므로 합병 승인을 위한주주총회는 이사회 결의로 갈음하였습니다. 본 합병은 장부가액법을 적용하여 회계처리 하였고, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.(1) 피합병회사의 개요

회사명	대표이사	합병회사와의 관계

(주)소니드랩	오중건	종속회사

(2) 당분기 중 사업결합에 따른 자본변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

자산의 장부금액	816,732

부채의 장부금액	933,074

순자산의 장부금액	(116,342)

종속기업투자주식 장부가액	3,346,262

합병차액	-

기타자본잉여금	(3,462,604)

36. 보고기간 후 사건

(1) 회사는 2023년 10월 중 총 999,998,386원(주당 발행가액 2,729원)의 제3자배정 유상증자 대금의 납입이 완료됨에 따라 11월 중 회사의 기명식 보통주가 발행되었습니다.(2) 회사는 2023년 10월 중 20회차 전환사채 137,931주가 전환되었으며, 총 344,828천원의 자본금이 증가하였습니다.(3) 회사는 2023년 11월 중 서울특별시 서대문구 창천동 5-23 소재의 토지 및 건물을 43,000백만원에 취득하였습니다.