제이케이시냅스 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 25 (당)기 분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
제 24 (전)기 분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
소니드 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 소니드 주식회사(구, 얍엑스 주식회사)(이하, "지배기업") 및 종속기업(이하 소니드 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업인 소니드 주식회사(구, 얍엑스 주식회사)는 1996년 7월 2일에 화공약품류, 전자재료, 전자부품 및 디스플레이 검사장비의 제조 판매를 주 사업목적으로 설립되어 현재 OLED 및 LCD에 적용되는 디스플레이용 정밀화학소재 및 검사장비, IoT에적용되는 무선전자 태그 등 을 생산, 판매하고 있습니다. 지배기업은 2007년 1월 1일상호를 일동화학 주식회사에서 주식회사 이그잭스로 변경 후 2010년 10월 30일에 코스닥 상장법인인 주식회사 SC팅크그린과 합병하였습니다. 한편, 지배기업은 2021년 8월 19일 주식회사 이그잭스에서 얍엑스 주식회사로 상호변경 하였으며, 2022년 3월 31일 얍엑스 주식회사에서 소니드 주식회사로 상호변경 하였습니다. 지배기업은천안에 공장을 두고 있으며, 등록된 본점사무소의 주소는 천안시 서북구 2공단7길 50 입니다.

지배기업의 설립시 자본금은 300,000천원이었으나 수차례의 유무상증자를 통하여 당분기말 현재 자본금은 85,361,462천원이며, 주요주주 내역은 다음과 같습니다.

주주명	2023.09.30	비 고

소유주식수(주)	지분율(%)

(주)제이와이미래기술컴퍼니	3,953,471	11.66	최대주주

소니드(주)	302,024	0.89	자기주식

기타	29,889,089	87.45

합 계	34,144,584	100.00

(2) 연결대상 종속기업의 현황

회사명	소재지	보유지분율(%)	결산월	업종

2023.09.30	2022.12.31

Exax Vina Company Limited.(주1)	베트남	100.0	100.0	12월	NFC 안테나 제조

(주)소니드랩(주2)	대한민국	-	100.0	12월	모바일마케팅

소니드개발(주)	대한민국	100.0	100.0	12월	부동산 개발 및시행업

에프디스플레이(주)(주3)	대한민국	-	100.0	12월	디스플레이 검사장비 제조 및 판매

소니드로보틱스(주)	대한민국	100.0	100.0	12월	산업용로봇 제조

(주)린벤쳐스	대한민국	80.0	80.0	12월	투자업

린혁신성장 합자조합(주4)	대한민국	75.0	73.9	12월	투자업

린혁신성장 투자조합(주5)	대한민국	99.8	-	12월	투자업

소니드리텍(주)(구, (주)영한금속)(주6)	대한민국	100.0	-	12월	비철금속 가공, 연괴

(주)소니드온(주7)	대한민국	100.0	-	12월	전기차배터리 분해, 해체 및 방전업

미동1호조합(주8)	대한민국	100.0	-	12월	투자업

(주1) 전기 중 이사회결의로 청산이 결정되었으며, 당분기 현재 청산절차가 진행중입니다.(주2) 당분기 중 지배기업인 소니드(주)에 흡수합병되었습니다.(주3) 지배기업은 재무구조 개선 및 현금 유동성 확보를 목적으로 제3자에게 지분을 매각하였습니다.(주4) 린혁신성장합자조합의 지분율은 종속회사인 (주)린벤처스의 간접지분율을 추가 고려하였습니다.(주5) 지배기업은 사업다각화를 통한 신성장 동력 확보를 위하여 당분기 중 취득하여종속기업으로 편입으며, 종속회사인 (주)린벤처스의 간접지분율을 추가 고려하였습니다. 청산시 지분비율에 따라 발행자 순자산을 인도해야 하는 의무를 발행자에게 부여하는 금융상품은 연결재무제표에서는 잔여지분이 아니며, 따라서 거래상대방에게금융자산을 이전해야 하는 의무를 포함하고 있는 비지배지분은 연결재무제표에서 금융부채로 분류하였습니다.(주6) 지배기업은 사업다각화를 통한 신성장 동력 확보를 위하여 당반기 중 취득하여종속기업으로 편입하였습니다. (주7) 종속기업인 소니드리텍(주)(구, (주)영한금속)이 100% 보유하고 있습니다.(주8) 지배기업은 사업다각화를 통한 신성장 동력 확보를 위하여 미동1호조합을 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.

(3) 연결대상 종속회사의 요약 재무상태(내부거래 제거전)

(단위: 천원)

구 분	2023.09.30

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	지배지분	비지배지분

Exax Vina Company Limited.	-	-	-	-	-	-

소니드개발(주)	10,025,227	887,184	12,483,724	48,806	(1,620,119)	-

소니드로보틱스(주)	2,134,868	543,032	3,460,261	119,047	(901,408)	-

(주)린벤쳐스	3,697,809	4,939	1,570,322	1,650,000	385,942	96,484

린혁신성장 합자조합	6,810,000	-	-	-	5,108,000	1,702,000

린혁신성장 투자조합	2,265,934	-	-	-	2,265,934	-

소니드리텍(주)(구, (주)영한금속)	3,278,064	11,713,500	9,592,378	582,384	4,816,802	-

(주)소니드온	676,178	153,530	469,360	-	360,348	-

미동1호조합	2,423,867	300,000	600,000	-	2,123,867	-

(단위: 천원)

구 분	2022.12.31

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	지배지분	비지배지분

Exax Vina Company Limited.	37,401	-	3,040	-	34,361	-

(주)소니드랩	797,458	420,151	615,252	136,975	465,382	-

소니드개발(주)	10,540,143	1,014,814	11,611,577	92,419	(149,039)	-

에프디스플레이(주)	25,868,379	4,865,302	4,625,544	1,206,529	24,901,608	-

소니드로보틱스(주)	58,260	678,456	686,417	47,872	2,427	-

(주)린벤쳐스	2,736,425	6,109	1,503,993	-	990,833	247,708

린혁신성장 합자조합	6,510,000	-	-	-	4,808,000	1,702,000

(4) 종속회사의 요약 경영성과(내부거래 제거전)

(단위: 천원)

구 분	2023.09.30	2022.09.30

매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

(주)이그잭스디엑스(주1)	-	-	-	-	7,354,742	(506,245)	(739,191)	(739,191)

Exax Vina Company Limited.	-	(35,198)	(35,193)	(34,361)	2,093,513	(93,366)	(80,964)	(99,044)

(주)바이오이엑스(주1)	-	-	-	-	-	(3,722)	(3,397)	(3,397)

(주)소니드랩	1,240,257	(571,792)	(579,153)	(579,153)	425,719	(2,785,902)	(2,963,995)	(2,963,995)

소니드개발(주)	285,200	(1,140,217)	(1,471,080)	(1,471,080)	-	(841,895)	(872,329)	(872,329)

(주)지에스페이먼트(주1)	-	-	-	-	296,088	(100,626)	(100,447)	(100,447)

에프디스플레이(주)	6,162,792	(480,224)	989,685	989,685	33,815,343	3,884,216	8,025,869	8,136,222

소니드로보틱스(주)	11,458	(962,692)	(1,100,795)	(1,100,795)	-	(26,335)	(26,376)	(26,376)

아시아창업투자(주1)	-	-	-	-	-	(82,685)	(89,524)	(89,524)

(주)린벤쳐스	180,151	(250,364)	(756,114)	(756,114)	-	-	-	-

린혁신성장 합자조합	-	-	-	-	-	-	-	-

린혁신성장 투자조합	-	(58,928)	(58,316)	(58,316)	-	-	-	-

소니드리텍(주)(구, (주)영한금속)	5,873,374	(235,200)	(385,230)	(385,230)	-	-	-	-

(주)소니드온	1,500	(139,703)	(139,652)	(139,652)	-	-	-	-

미동1호조합	-	(1)	(134)	(134)	-	-	-	-

(주1) 당분기말 현재 종속회사가 아님에 따라 당분기의 재무정보를 표시하지 않았습니다.

(5) 종속회사의 요약 현금흐름의 내용(내부거래 제거전)

(단위: 천원)

구 분	2023.09.30

영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	환율효과	기초 현금 및현금성자산	기말 현금 및현금성자산

Exax Vina Company Limited.	(9,179)	-	-	217	8,962	-

(주)소니드랩(주1)	(185,572)	(3,000)	18,938	-	169,634	-

소니드개발(주)	(1,570,644)	(315,455)	1,560,650	-	334,248	8,799

에프디스플레이(주)(주1)	2,746,751	(494,178)	(6,817,955)	15,441	4,549,941	-

소니드로보틱스(주)	(1,988,816)	(905,414)	2,904,776	-	2,316	12,862

(주)린벤쳐스	135,696	(1,908,461)	1,691,500	-	88,058	6,793

린혁신성장합자조합	-	(300,000)	300,000	-	-	-

린혁신성장투자조합(주2)	(58,384)	(1,449,985)	2,324,250	-	-	815,881

소니드리텍(주)(구, (주)영한금속)(주2)	(754,658)	(9,614,133)	10,490,224	-	-	121,433

(주)소니드온(주2)	(343,392)	(146,400)	500,000	-	-	10,208

미동1호조합(주2)	25	(1,595,000)	1,600,000	-	-	5,025

(주1) 연결범위 변동 이전까지의 현금흐름을 기재하였습니다.(주2) 연결범위 변동 이후부터의 현금흐름을 기재하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	2022.09.30

영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	환율효과	기초 현금 및현금성자산	기말 현금 및현금성자산

(주)이그잭스디엑스(주1)	(383,673)	(665,695)	(63,158)	-	1,373,848	-

Exax Vina Company Limited.	(461,580)	18,064	639,791	(227)	23,286	219,335

(주)바이오이엑스(주1)	(3,550)	-	-	-	493,537	-

(주)소니드랩	(1,908,070)	191,709	(73,409)	-	1,861,607	71,838

소니드개발(주)	(3,954,896)	(1,350,329)	5,338,819	-	92,103	125,698

(주)지에스페이먼트(주1)	(297,458)	(282,000)	(12,803)	-	780,975	188,714

에프디스플레이(주)(주2)	7,510,690	(16,184)	(1,258,557)	155,839	111,891	6,503,679

소니드로보틱스(주)(주2)	(2,397)	(24,050)	294,645	-	-	268,198

아시아창업투자(주2)	(185,678)	(2,500,000)	(200,000)	-	3,000,248	114,570

(주1) 연결범위 변동 이전까지의 현금흐름을 기재하였습니다.(주2) 연결범위 변동 이후부터의 현금흐름을 기재하였습니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결회사의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 변경을 제외하고는, 2022년 12월31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를사용하였습니다.

2) 공정가치 측정

연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2022년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.5) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2023.09.30	2022.12.31	취득시

제20회 전환사채 전환권	(411,805)	2,894,490	2,040,220

제21회 전환사채 전환권	-	2,450,738	3,060,331

제22회 전환사채 전환권	119,750	2,615,172	2,765,189

제23회 전환사채 전환권	-	1,254,735	1,502,380

제24회 전환사채 전환권	348,478	346,880	416,240

제25회 전환사채 전환권	4,629,960	-	-

제26회 전환사채 전환권	857,409	-	-

제27회 전환사채 전환권	2,314,980	-	-

제1회 전환사채 전환권	-	-	-

(단위 : 천원)

구분	2023.09.30	2022.09.30

법인세비용 차감전계속사업손익	(19,005,041)	1,533,897

평가손익	(6,206,157)	(1,696,245)

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(12,798,884)	3,230,142

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 주요 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석3(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.1) 시장위험 ① 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 연결회사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 외화자산 및 외화부채의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : 천USD, 천VND, 천CNY)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화자산

현금및현금성자산	USD	9,623	12,940,359	USD	2,711	3,436,212

VND	-	-	VND	166,882	8,962

매출채권	USD	605	781,216	USD	13,621	17,249,755

CNY	-	-	CNY	3,698	670,911

기타채권	USD	-	-	USD	3,296	4,177,086

외화부채

매입채무	USD	83	111,628	USD	169	214,712

기타채무	USD	-	-	USD	431	545,609

외화사채	USD	4,389	5,902,791	USD	4,342	5,502,202

외화차입금	USD	3,911	5,263,598	USD	4,014	5,092,115

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,360,995	(1,360,995)	2,410,273	(2,410,273)

VND	-	-	896	(896)

CNY	-	-	67,091	(67,091)

상기 민감도 분석은 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였으며, 통화스왑이 체결된 외화사채 및 외화차입금은 환위험에 노출되어 있지 않음에 따라 제외되었습니다.

② 이자율 위험

연결회사의 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 고정이자율이 적용되는 일부 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 연결회사는 이자율 위험에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한이자율 변동이 모든통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.

실행된 시뮬레이션에 근거할 때, 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 조건의 예금과 차입금의 이자율이 1% 변동 시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(2,525)	2,525	(30,000)	30,000

2) 신용위험

신용위험은 재무적 손실의 최소화를 목적으로 연결회사 차원에서 관리되고 있습니 다. 신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 거래시 재무상태와 과거 경험 및기타 요소들을 포함한 거래상대방의 신용도를 고려하고 있습니다.신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여연결회사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

현금및현금성자산	2,572,655	8,740,581

매출채권및기타채권(유동)	14,747,004	28,354,843

매출채권및기타채권(비유동)	3,655,158	5,631,081

기타금융자산(유동)	51,917,085	11,435,991

기타금융자산(비유동)	17,873,045	26,230,792

합 계	90,764,947	80,393,288

3) 유동성 위험

현금흐름의 예측은 연결회사의 재무팀이 수행하고 있습니다. 연결회사의 재무팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수,연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

비파생금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성된 만기별 예상현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년초과 5년이하	5년 초과	합 계

2023.09.30

매입채무및기타채무	5,142,897	318,528	5,624	5,467,049

차입금(주1)	2,741,091	5,086,477	-	7,827,568

전환사채	51,466,213	-	-	51,466,213

외화사채(주1)	4,929,838	-	-	4,929,838

리스부채	1,264,178	1,181,652	-	2,445,830

2022.12.31

매입채무및기타채무	11,489,455	290,312	-	11,779,767

차입금(주1)	5,657,560	5,053,904	-	10,711,464

전환사채	35,342,981	-	-	35,342,981

외화사채(주1)	5,872,781	-	-	5,872,781

리스부채	1,541,298	2,207,022	-	3,748,320

(주1) 차입금 중 외화차입금 및 외화사채의 예상현금흐름은 통화스왑 후의 실제 현금유출액입니다.

(2) 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입부채에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

총차입부채(I)	52,075,742	45,570,891

차감 : 현금및현금성자산(II)	(2,558,155)	(8,741,178)

순부채(III=I+II)	49,517,587	36,829,713

자본총계(IV)	114,955,001	76,874,884

총자본(V=III+IV)	164,472,588	113,704,597

자본조달비율(III/V)	30.11%	32.39%

5. 영업부문 정보

연결회사는 4개의 영업부문으로 구성되어 있으며, 각 영업부문은 최고영업의사결정자들에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 연결회사는 전략적 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이다르므로 분리되어 관리되고 있습니다. 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

보고부문	사업의 내용

전자소재부문	OLED 및LCD에 적용되는 디스플레이용 정밀화학소재생산 및 판매

전자부품부문	스마트폰, IoT 및 핀테크에 적용되는NFC안테나,무선전자 태그 생산 및 판매

장비사업부문	Display PANEL의 화상검사 장비 생산 및 판매

부동산사업부문	비주거용 건물 임대 및 시행사업

경영컨설팅 및 모바일마케팅사업 등의 기타부문이 있으며, 이러한 부문은 당분기와 전분기의 보고부문 결정을 위한 기준에 미달합니다.

(1) 부문별 손익(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30

전자소재	전자부품	부동산사업	장비사업	기 타	연결조정	총 계

IoT	NFC

매출액	20,014,814	9,224,148	62,562	603,000	6,162,792	6,447,296	(1,420,762)	41,093,850

연결조정	-	(1,129,662)	-	-	-	(110,949)	1,420,762	180,151

순매출액	20,014,814	8,094,486	62,562	603,000	6,162,792	6,336,347	-	41,274,001

영업손익	(2,618,452)	(560,466)	(322,204)	17,549	(480,224)	(3,310,584)	(328,624)	(7,603,005)

감가상각비	1,033,447	409,776	38,424	181,160	600,909	318,216	(50,837)	2,531,095

무형자산상각비	9,075	5,034	2,622	-	5,103	12,048	94,267	128,149

지분법손익	-	-	-	-	-	(1,812,905)	-	(1,812,905)

(단위 : 천원)

구 분	2022.09.30

전자소재	전자부품	부동산사업	장비사업	기 타	연결조정	총 계

IoT	NFC

매출액	18,074,740	13,466,307	4,120,115	595,000	33,815,343	175,282	(6,889,703)	63,357,084

연결조정	-	(5,043,287)	(2,087,901)	-	-	241,485	6,889,703	-

순매출액	18,074,740	8,423,020	2,032,215	595,000	33,815,343	416,767	-	63,357,084

영업손익	1,096,577	(101,639)	(761,454)	25,821	3,884,216	(3,619,802)	(202,653)	321,066

감가상각비	906,826	391,850	187,262	493,859	347,051	306,818	(85,141)	2,548,524

무형자산상각비	71,628	8,470	4,209	-	17,011	903	190,533	292,754

지분법손익	-	-	-	-	-	3,297,370	-	3,297,370

(2) 부문별 주요 자산 및 부채(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30

전자소재	전자부품	부동산사업	반도체장비	기 타	연결조정	총 계

IoT	NFC

관계기업투자주식	-	-	-	-	-	18,703,002	-	18,703,002

비유동자산(주1)	16,566,943	3,920,437	122,542	18,966,973	-	8,876,112	2,072,607	50,525,614

(주1) 유형자산, 무형자산, 투자부동산, 사용권자산 등의 금액입니다.

(단위 : 천원)

구 분	2022.12.31

전자소재	전자부품	부동산사업	반도체장비	기 타	연결조정	총 계

IoT	NFC

관계기업투자주식	-	-	-	-	-	4,916,898	-	4,916,898

비유동자산(주1)	16,674,490	4,057,441	148,517	9,891,981	1,225,721	5,188,317	3,265,449	40,451,916

(주1) 유형자산, 무형자산, 투자부동산, 사용권자산 등의 금액입니다.

(3) 지역별 매출액(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.09.30

3개월	누적	3개월	누적

한국	10,083,078	34,595,021	8,858,980	39,235,793

중국	221,700	6,485,203	11,334,906	22,414,149

베트남	-	-	409,639	1,376,131

기타	5,893	13,626	123,031	331,011

합 계	10,310,671	41,093,850	20,726,555	63,357,084

(4) 매출액의 10%이상을 차지하는 외부매출처

(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.09.30

A	4,422,901	1,834,355

B	528,418	13,607,004

C	901,908	12,823,341

D	12,614,406	8,109,542

6. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

(1) 금융상품의 범주별 분류내역(단위 : 천원)

구분	2023.09.30

상각후원가 측정 금융자산	당기손익공정가치측정 금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	위험회피파생상품자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합계

금융자산

현금및 현금성자산	2,558,155	-	-	-	-	-	2,558,155

매출채권 및 기타채권	18,402,162	-	-	-	-	-	18,402,162

장단기금융자산	27,405,343	-	-	-	-	-	27,405,343

지분증권	-	26,723,604	3,057,249	-	-	-	29,780,853

채무증권	-	12,603,934	-	-	-	-	12,603,934

파생상품자산	-	-	-	1,518,714	-	-	1,518,714

합 계	48,365,660	39,327,538	3,057,249	1,518,714	-	-	92,269,161

금융부채

매입채무 및기타금융부채	-	-	-	-	5,467,049	-	5,467,049

차입금 및 사채	-	-	-	-	49,779,601	-	49,779,601

리스부채	-	-	-	-	2,296,141	-	2,296,141

파생상품부채	-	-	-	-	-	7,858,772	7,858,772

합 계	-	-	-	-	57,542,791	7,858,772	65,401,563

(단위 : 천원)

구분	2022.12.31

상각후원가 측정 금융자산	당기손익공정가치측정 금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	위험회피파생상품자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합계

금융자산

현금 및 현금성자산	8,741,178	-	-	-	-	-	8,741,178

매출채권 및 기타채권	33,985,924	-	-	-	-	-	33,985,924

장단기금융자산	20,497,060	-	-	-	-	-	20,497,060

지분증권	-	12,639,252	57,185	-	-	-	12,696,437

채무증권	-	4,473,287	-	-	-	-	4,473,287

파생상품자산	-	-	-	995,009	-	-	995,009

합 계	63,224,162	17,112,539	57,185	995,009	-	-	81,388,895

금융부채

매입채무 및기타금융부채	-	-	-	-	11,927,047	-	11,927,047

차입금 및 사채	-	-	-	-	41,934,653	-	41,934,653

리스부채	-	-	-	-	3,636,238	-	3,636,238

파생상품부채	-	-	-	-	-	9,562,015	9,562,015

합 계	-	-	-	-	57,497,938	9,562,015	67,059,953

(2) 금융상품의 종류별 공정가치(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,558,155	2,558,155	8,741,178	8,741,178

매출채권 및 기타채권	18,402,162	18,402,162	33,985,924	33,985,924

장단기금융자산	27,405,343	27,405,343	20,497,060	20,497,060

지분증권	29,780,853	29,780,853	12,696,437	12,696,437

채무증권	12,603,934	12,603,934	4,473,287	4,473,287

파생상품자산	1,518,714	1,518,714	995,009	995,009

합 계	92,269,161	92,269,161	81,388,895	81,388,895

금융부채

매입채무 및 기타금융부채	5,467,049	5,467,049	11,927,047	11,927,047

차입금 및 사채	49,779,601	49,779,601	41,934,653	41,934,653

리스부채	2,296,141	2,296,141	3,636,238	3,636,238

파생상품부채	7,858,772	7,858,772	9,562,015	9,562,015

합 계	65,401,563	65,401,563	67,059,953	67,059,953

연결회사의 경영진은 재무제표에 인식되는 상각후원가측정 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(3) 공정가치 서열체계

1) 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 연결회사의 자산 및 부채 현황

(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	17,944,525	-	21,383,014	39,327,539	927,900	-	11,184,666	12,112,566

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	3,057,249	3,057,249	-	-	55,939	55,939

위험회피파생상품자산	-	1,518,714	-	1,518,714	-	995,009	-	995,009

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	7,858,772	7,858,772	-	-	9,562,015	9,562,015

3) 서열체계 수준 3으로 분류되는 공정가치측정금융자산의 장부금액의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.09.30

기초금액	16,241,824	5,040,624

총손익

당기손익인식금액	(2,954,572)	199,765

기타포괄손익인식금액	-	-

연결범위변동	(2,000,000)	361,823

취득	24,593,175	22,908,977

처분	(11,440,164)	(361,823)

계정대체(주1)(주2)(주3)	-	(11,827,738)

기말금액	24,440,263	16,321,628

(주1) 전분기 중 담보로 제공받은 일동케미칼(주) 주식에 대한 담보권 실행으로 미수금이 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체되었습니다.(주2) 전분기 중 연결회사의 종속회사인 에프디스플레이(주)의 지분 추가취득(15%) 대가로 (주)테크늄 발행 신주인수권부사채를 지급함에 따른 대체내역입니다.(주3) 전분기 중 관계기업투자주식인 (주)메디콕스의 지분 취득의 대가로 (주)커넥 발행 전환사채를 지급함에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산이 종속기업투자주식으로 대체되었습니다.

4) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치평가를 위하여 다양한 평가기법을 활용하고 있습니다. 파생금융계약은 시장접근법을적용하여 평가되며, 이외의 금융자산은 미래현금흐름할인법, 순자산가치평가법 등을적용하여 평가됩니다. 연결회사가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 선도환율, 성장율, 할인율 등이며 연결회사는 평가되는 자산과 부채의 특성과일관된 투입변수를 선택하여 그 공정가치를 평가하고 있습니다. 5) 연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 (주)행남사 주식은 2021년 6월 7일 상장폐지됨에 따라 수준1에서 수준3로 이동하였으며, 당분기 중 수준간 유의적인 이동은 없습니다. 또한, 당분기 및 전분기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(4) 금융상품의 범주별 손익(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30

현금 및현금성자산	상각후원가측정금융자산	당기손익 공정가치금융자산	위험회피파생상품자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치금융부채	합계

당기손익 인식금액

이자수익	94,622	375,203	-	-	-	-	469,825

이자비용	-	-	-	-	(3,238,745)	-	(3,238,745)

외환차손익 및 외화환산손익	27,812	1,529,881	-	-	(690,793)	-	866,900

대손상각비	-	(889,457)	-	-	-	-	(889,457)

기타의 대손상각비	-	(110,472)	-	-	-	-	(110,472)

배당금수익	-	-	2,323	-	-	-	2,323

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손익	-	-	398,550	-	-	-	398,550

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손익	-	-	(3,784,530)	-	-	-	(3,784,530)

파생상품 평가손익	-	-	-	1,640,710	-	(6,206,156)	(4,565,446)

사채상환손익	-	-	-	-	1,544,059	-	1,544,059

매출채권처분손실	-	(3,058)	-	-	-	-	(3,058)

비지배지분평가손실	-	-	-	-	(116)	-	(116)

소 계	122,434	902,097	(3,383,657)	1,640,710	(2,385,595)	(6,206,156)	(9,310,167)

기타포괄손익 인식금액

파생상품 평가손익	-	-	-	(1,117,005)	-	-	(1,117,005)

소 계	-	-	-	(1,117,005)	-	-	(1,117,005)

합 계	122,434	902,097	(3,383,657)	523,705	(2,385,595)	(6,206,156)	(10,427,172)

(단위 : 천원)

구 분	2022.09.30

현금 및현금성자산	상각후원가측정금융자산	당기손익 공정가치금융자산	위험회피파생상품자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치금융부채	합계

당기손익 인식금액

이자수익	41,976	631,496	-	-	-	-	673,472

이자비용	-	-	-	-	(4,559,500)	-	(4,559,500)

외환차손익 및 외화화산손익	(425,555)	5,300,264	-	-	(1,704,081)	-	3,170,628

대손상각비	-	1,298,819	-	-	-	-	1,298,819

기타의 대손상각비	-	3,959	-	-	-	-	3,959

배당금수익	-	-	21,050	-	-	-	21,050

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손익	-	-	471,825	-	-	-	471,825

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손익	-	-	(285,135)	-	-	-	(285,135)

파생상품 평가손익	-	-	-	2,072,996	-	(1,696,244)	376,752

사채상환손실	-	-	-	-	2,257,619	-	2,257,619

매출채권처분손실	-	(15,117)	-	-	-	-	(15,117)

장기금융상품처분손실	-	(441,514)	-	-	-	-	(441,514)

소 계	(383,579)	6,777,907	207,740	2,072,996	(4,005,962)	(1,696,244)	2,972,858

기타포괄손익 인식금액

파생상품 평가손익	-	-	-	(35,216)	-	-	(35,216)

소 계	-	-	-	(35,216)	-	-	(35,216)

합 계	(383,579)	6,777,907	207,740	2,615,037	(4,005,962)	(2,273,501)	2,937,642

7. 현금및현금성자산(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

현금	2,262	3,585

원화보통예금	2,391,132	3,095,808

외화보통예금	164,759	3,441,788

MMDA 등	2	2,199,997

합계	2,558,155	8,741,178

8. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권및기타채권의 장부금액

(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30

채권액	손실충당금	장부금액

유동항목

매출채권	6,369,324	(24,397)	6,344,927

대여금(주1)	6,182,735	(176,804)	6,005,931

미수금	2,077,174	(47,610)	2,029,564

미수수익	332,163	-	332,163

보증금	-	-	-

현재가치할인차금	-	-	-

금융리스채권	34,419	-	34,419

소 계	14,995,815	(248,811)	14,747,004

비유동항목

매출채권	129,750	(120,670)	9,080

대여금(주1)	1,747,381	(1,747,381)	-

미수금	24,574	(24,574)	-

미수수익	11,014	(11,014)	-

보증금	3,651,439	-	3,651,439

현재가치할인차금	(108,582)	-	(108,582)

금융리스채권	103,221	-	103,221

소 계	5,558,797	(1,903,639)	3,655,158

합 계	20,554,612	(2,152,450)	18,402,162

(주1) 당분기 중 2,291백만원의 대여금이 회수되었고 7,890백만원이 대여되었습니다. 당분기말 현재 (주)국보인터내셔널 외 11개사와 개인 4인에 대하여 7,930백만원(손실충당금 설정 전)의 대여금이 존재합니다.

(단위 : 천원)

구 분	2022.12.31

채권액	손실충당금	장부금액

유동항목

매출채권	27,391,514	(3,832,743)	23,558,771

대여금(주1)	1,621,415	(268,457)	1,352,958

미수금	1,692,031	(47,610)	1,644,421

미수수익	85,172	-	85,172

보증금	1,784,995	(30,432)	1,754,563

차감 : 현재가치할인차금	(41,041)	-	(41,041)

소 계	32,534,086	(4,179,242)	28,354,844

비유동항목

매출채권	120,670	(120,670)	-

대여금(주1)	1,747,381	(1,747,381)	-

미수금	24,574	(24,574)	-

미수수익	11,014	(11,014)	-

보증금	5,842,483	(61,707)	5,780,776

차감 : 현재가치할인차금	(149,695)	-	(149,695)

소 계	7,596,427	(1,965,346)	5,631,081

합 계	40,130,513	(6,144,588)	33,985,925

(주1) 전기 중 18,645백만원의 대여금이 회수되었고 19,847백만원이 대여되었습니다. 전기말 현재 (주)국보인터내셔널 외 8사와 개인 3인에 대하여 3,369백만원(손실충당금 설정 전)의 대여금이 존재합니다.

(2) 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.09.30

매출채권	기타채권	합 계	매출채권	기타채권	합 계

기초금액	3,953,413	2,191,175	6,144,588	288,415	5,655,382	5,943,797

연결범위변동	(2,888,761)	(73,320)	(2,962,081)	3,545,531	117,909	3,663,440

대손상각비(환입)	(889,457)	(110,472)	(999,929)	1,298,819	3,959	1,302,778

제각	(30,128)	-	(30,128)	(28,044)	-	(28,044)

기말금액	145,067	2,007,383	2,152,450	5,104,721	5,777,250	10,881,971

당분기말 매출채권 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

(3) 매출채권 연령분석(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

총장부금액	기대손실율	손실충당금	총장부금액	기대손실율	손실충당금

연체되지 않은 채권	6,027,078	0.19	11,627	22,119,680	1.36	301,140

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	349,181	3.35	11,695	932,454	23.66	220,653

3개월 초과 6개월 이하	2,144	50.09	1,074	670,375	47.92	321,254

6개월 초과 12개월 이하	-	-	-	451,159	49.23	222,120

12개월 초과	-	-	-	1,764,589	74.48	1,314,320

소 계	351,325	12,769	3,818,577	2,078,347

손상채권	120,671	100.00	120,671	1,573,927	100.00	1,573,927

합 계	6,499,074	145,067	27,512,184	3,953,414

(4) 기타채권 연령분석(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

총장부금액	기대손실율	손실충당금	총장부금액	기대손실율	손실충당금

연체되지 않은 채권	12,089,915	0.35	42,516	10,517,985	0.88	92,139

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	-	-	-	552	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-	-	-	-	-

6개월 초과 12개월 이하	-	-	-	-	-	-

12개월 초과(주1)	756	-	-	5,851	87.08	5,095

소 계	756	-	6,403	5,095

손상채권	1,964,867	100.00	1,964,867	2,093,941	100.00	2,093,941

합 계	14,055,538	2,007,383	12,618,329	2,191,175

(주1) 12개월을 초과하여 연체되었으나 담보권 설정 등으로 인하여 손상되지 않은 미수금 및 대여금입니다.

9. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 세부내역

(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

유동항목

단기금융상품(주1)	13,089,547	260,000

당기손익-공정가치측정 금융자산	38,827,538	11,175,991

소 계	51,917,085	11,435,991

비유동항목

장기금융상품(주3)(주4)	14,315,796	20,237,060

당기손익-공정가치측정 금융자산	500,000	5,936,547

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	3,057,249	57,185

소 계	17,873,045	26,230,792

합 계	69,790,130	37,666,783

(주1) 단기금융상품 300백만원(전기말 : 200백만원)은 신한은행 정기예금이며, 계약이행보증 목적으로 질권설정되어 사용이 제한되어 있습니다.(주2) 장기금융상품 중 4백만원(전기말 : 4백만원)은 당좌개설보증금으로 사용제한되어 있으며, 337백만원(전기말 : 336백만원)은 신탁원본의 관리를 위하여 메리츠증권에 개설된 증권계좌에 예치된 금액으로, 해당 계좌는 질권설정되어 사용이 제한되어있습니다.(주3) 장기금융상품 중 9,400백만원(전기말 : 14,896백만원)은 메리츠증권과의 전환사채(제20회) 발행계약 및 유가증권 신탁계약에 따라 수협은행에 신탁된 국공채이며, 신탁대상 유가증권 및 이에 부수하는 권리 일체를 신탁원본으로 하여 수익권증서가 발행되어 제1종 수익권증서는 메리츠증권이, 제2종 수익권증서는 지배회사가 보유하고 있습니다.(주4) 장기금융상품 중 팍스코건설(주) 발행 회사채 5,000백만원(전기말 : 5,000백만원)을 취득하였으며, 지배회사는 동 회사채를 인수하면서 팍스코건설(주)와 사업완료일로부터 1개월 이내에 시행 사업으로 발생한 이익을 정산하여 발생이익의 30%를 분배받기로 하는 이익분배 약정을 체결하였습니다.

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역

(단위 : 천원)

회사명	2023.09.30	2022.12.31

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	평가손익누계액	장부금액	장부금액

시장성 있는 지분증권

(주)상상인	50,000	0.09	415,000	(175,250)	239,750	306,500

씨앤티85(주)(구, (주)포스링크)	5,555	0.01	152,523	(145,835)	6,688	-

(주)베노홀딩스	-	-	-	-	-	480,000

(주)이엔에프테크	-	-	-	-	-	141,400

(주)케이알엠(구, (주)다믈멀티미디어)	464,132	2.32	4,641,320	(185,653)	4,455,667	-

(주)싸이토젠	605,824	3.38	13,726,662	(585,916)	13,140,746	-

품에자산운용 펀드	-	-	100,000	1,673	101,673	-

시장성 없는 지분증권

(주)행남사	138,000	0.45	321,193	(321,193)	-	-

메콕스큐어메드(주)	1,109,443	19.38	6,600,469	228,626	6,829,095	7,211,380

(주)커넥	-	-	-	-	-	3,999,973

아르스헥사프리포트인천공항피에프브이(주)	50,000	10.00	500,000	-	500,000	500,000

(주)인슈로보 RCPS	52,746	14.89	1,449,984	-	1,449,984	-

시장성 없는 채무증권

(주)페이스메이커스 전환사채	-	-	1,500,000	72,877	1,572,877	1,436,575

디펜스코리아(주) 전환사채	-	-	2,000,000	49,000	2,049,000	1,000,000

(주)에프앤아이 전환사채	-	-	5,000,000	28,504	5,028,504	-

(주)옵트론텍 전환사채	-	-	-	-	-	-

에스케이1호조합 출자금	1,000	19.99	1,000,000	(1,000,000)	-	-

미구스타컴퍼니(주) 전환사채	-	-	-	-	-	500,000

이웃메디컬(주) 전환사채	-	-	500,000	36,712	536,712	536,712

(주)오투바이오 전환사채	-	-	500,000	-	500,000	-

제이에쿼티1호조합	100	9.00	500,000	-	500,000	-

린에너지투자조합1호	-	-	20,000	-	20,000	-

린혁신성장제2호합자조합	-	-	100,000	-	100,000	-

오성투자조합	-	-	225,000	-	225,000	-

엘투조합	-	-	2,071,842	-	2,071,842	-

(주)국보 전환사채	-	-	-	-	-	1,000,000

합 계	41,323,993	(1,996,455)	39,327,538	17,112,540

(3) 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.09.30

기초금액	17,112,539	7,337,890

취득	41,539,773	24,150,357

평가	(3,784,530)	(285,135)

대체(주1)	-	(13,054,014)

연결범위변동	(2,000,000)	7,362,831

처분	(13,540,244)	(2,433,203)

기말금액	39,327,538	23,078,726

(주1) 전분기 중 연결회사의 종속회사인 에프디스플레이(주)의 지분 추가취득(15%) 대가로 (주)테크늄 발행 신주인수권부사채를 지급함에 따른 대체내역입니다

(4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 세부내역

(단위 : 천원)

회사명	2023.09.30	2022.12.31

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	평가손익누계액	장부금액	장부금액

시장성 없는 지분증권

대구시민프로축구단(주1)	-	-	1,246	-	1,246	1,246

전진팜스토리	799,376	15.07	999,220	(999,220)	-	-

일동케미칼(주)	67,400	0.53	1,226,276	(1,170,337)	55,939	55,939

(주)바이오써포트	199,871	11.20	3,000,064	-	3,000,064	-

합 계	5,226,806	(2,169,557)	3,057,249	57,185

(주1) 시장성 없는 비상장주식은 공정가치 결정을 위한 정보가 불충분하고, 공정가치범위가 넓어 원가를 공정가치 최선의 추정치로 보았습니다.

(5) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.09.30

기초금액	57,185	110,730

대체(주1)(주2)	3,000,064	1,226,276

처분	-	-

기말금액	3,057,249	1,337,006

(주1) 당분기 중 제 26회 전환사채 발행금액을 (주)바이오써포트 양수거래대금으로 상계하였습니다. (주2) 전분기 중 담보로 제공받은 일동케미칼(주) 주식에 대한 담보권 실행으로 미수금이 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체되었습니다.

10. 재고자산(1) 재고자산의 세부내역

(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	114,530	(1,814)	112,716	5,344	(1,601)	3,743

제품	1,442,234	(161,371)	1,280,863	1,670,056	(153,769)	1,516,287

재공품	1,429,415	(71,512)	1,357,902	3,511,414	(75,437)	3,435,977

원재료	4,903,331	(679,179)	4,224,153	3,277,371	(761,498)	2,515,873

미완성공사	1,555,462	-	1,555,461	561,762	-	561,762

합 계	9,444,972	(913,876)	8,531,095	9,025,947	(992,305)	8,033,642

(2) 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실

(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.09.30

재고자산평가손실(환입)	(78,429)	(122,154)

11. 기타자산(1) 기타자산의 세부내역

(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

유동	비유동	유동	비유동

선급금	10,212,656	802,402	11,356,774	382,727

차감 : 대손충당금	-	(802,402)	(419,674)	(382,727)

소 계	10,212,656	-	10,937,100	-

선급비용	87,894	-	97,944	-

부가세대급금	682,980	-	71,745	-

합 계	10,983,530	-	11,106,789	-

(2) 기타자산의 대손충당금 변동내역(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.09.30

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	419,674	382,727	499,674	382,727

대손상각비(환입)	-	-	(80,000)	-

유동성대체	(419,674)	419,674	-	-

기타	-	-	700,000	-

기말금액	-	802,402	1,119,674	382,727

12. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위 : 천원)

구분	2023.09.30

취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	10,017,933	-	-	-	10,017,933

건물	9,771,449	(2,189,010)	-	-	7,582,439

구축물	1,488,114	(275,501)	-	-	1,212,613

기계장치	26,754,856	(22,763,456)	-	(6,728)	3,984,672

차량운반구	812,465	(396,373)	-	-	416,092

공구와기구	3,078,345	(2,418,958)	-	(116,716)	542,671

집기비품	1,769,869	(972,713)	-	(1)	797,155

시설장치	2,062,238	(733,416)	-	-	1,328,822

건설중인자산	1,015,500	-	-	-	1,015,500

사용권자산	3,575,354	(1,493,867)	-	-	2,081,487

합 계	60,346,123	(31,243,294)	-	(123,445)	28,979,384

(단위 : 천원)

구분	2022.12.31

취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	8,783,278	-	-	-	8,783,278

건물	9,033,726	(1,958,367)	-	-	7,075,359

구축물	1,406,340	(215,695)	-	-	1,190,645

기계장치	26,237,165	(22,231,364)	-	(18,772)	3,987,029

차량운반구	506,415	(259,619)	(19,523)	-	227,273

공구와기구	3,087,142	(2,676,294)	(1,580)	(91,059)	318,209

집기비품	1,871,513	(1,259,620)	-	(218)	611,675

시설장치	1,595,548	(434,409)	-	-	1,161,139

건설중인자산	509,750	-	-	-	509,750

사용권자산	4,554,673	(1,154,207)	-	-	3,400,466

합 계	57,585,550	(30,189,575)	(21,103)	(110,049)	27,264,823

(2) 유형자산의 변동내역(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30

기초금액	취득	처분액	감가상각비	대체(주1)	연결범위변동	기말금액

토지	8,783,278	-	-	-	-	1,234,655	10,017,933

건물	7,075,359	-	-	(178,763)	-	685,843	7,582,439

구축물	1,190,645	47,000	-	(54,390)	-	29,358	1,212,613

기계장치	3,987,029	352,016	(2)	(480,406)	77,670	48,365	3,984,672

차량운반구	227,273	116,994	(7,245)	(88,360)	71,167	96,263	416,092

공구와기구	318,209	23,300	(23)	(75,927)	277,116	(4)	542,671

집기비품	611,675	406,541	(101,809)	(164,636)	51,700	(6,316)	797,155

시설장치	1,161,139	11,963	-	(309,147)	330,200	134,667	1,328,822

건설중인자산	509,750	1,810,853	(497,250)	-	(807,853)	-	1,015,500

사용권자산	3,400,466	586,874	(68,433)	(925,881)	-	(911,539)	2,081,487

합 계	27,264,823	3,355,541	(674,762)	(2,277,510)	-	1,311,292	28,979,384

(주1) 당분기 중 건설중인 자산에서 기가계장치와 집기비품으로 본계정 대체되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2022.09.30

기초금액	취득	처분액	감가상각비	대체	해외환산손익	연결범위변동	기말금액

토지	8,763,053	-	-	-	-	-	20,225	8,783,278

건물	7,283,211	-	-	(169,584)	-	-	18,283	7,131,910

구축물	868,444	-	(3,893)	(59,017)	402,000	690	-	1,208,224

기계장치	3,956,853	22,980	(132)	(576,708)	745,547	34,747	16,797	4,200,084

차량운반구	177,937	89,873	(1)	(42,179)	-	-	104,359	329,989

공구와기구	444,219	95,229	(1,900)	(122,333)	39,070	794	4	455,083

집기비품	919,278	230,118	(312,181)	(181,903)	-	295	40,292	695,899

시설장치	952,583	74,900	(331,333)	(215,496)	660,000	-	56,727	1,197,381

건설중인자산	721,417	1,138,200	-	-	(1,856,617)	-	-	3,000

사용권자산	1,917,684	2,932,896	(1,033,709)	(959,457)	-	(56,298)	883,899	3,685,015

합 계	26,004,679	4,584,196	(1,683,149)	(2,326,677)	(10,000)	(19,772)	1,140,586	27,689,863

(3) 감가상각비의 비용 분류(단위 : 천원)

구분	2023.09.30	2022.09.30

매출원가	1,264,149	1,332,294

판매비와관리비	985,238	929,314

경상연구개발비	28,123	65,069

합 계	2,277,510	2,326,677

(4) 당분기말 현재 토지, 건물 및 기계장치는 금융기관 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있으며, 해당 토지, 건물 및 기계장치와 관련된 근저당권 설정액은 28,000,000천원(전기말 : 8,352,000천원 및 USD 10,320천)입니다.

13. 투자부동산(1) 투자부동산의 내역

(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30

취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지	4,953,081	-	4,953,081

건물	13,871,379	(345,820)	13,525,559

사용권자산	450,344	(150,114)	300,230

합 계	19,274,804	(495,934)	18,778,870

(단위 : 천원)

구 분	2022.12.31

취득금액	감가상각누계액	장부금액

토지	2,113,495	-	2,113,495

건물	7,245,677	(196,160)	7,049,517

사용권자산	450,344	(46,189)	404,155

합 계	9,809,516	(242,349)	9,567,167

(2) 투자부동산의 변동내역(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30

기초	취득	감가상각비	대체	기말금액

토지	2,113,495	-	-	2,839,586	4,953,081

건물	7,049,516	-	(149,659)	6,625,702	13,525,559

건설중인자산	-	9,465,288	-	(9,465,288)	-

사용권자산	404,156	-	(103,927)	-	300,229

합 계	9,567,167	9,465,288	(253,586)	-	18,778,869

(단위 : 천원)

구 분	2022.09.30

기초	취득	감소	대체	감가상각비	기말금액

토지	2,110,790	2,705	-	-	-	2,113,495

건물	7,221,328	9,273	-	-	(135,798)	7,094,803

사용권자산(주1)	865,921	-	(791,419)	450,345	(86,050)	438,797

합 계	10,198,039	11,978	(791,419)	450,345	(221,848)	9,647,095

(주1) 전분기 중 리스 계약의 종료로 인하여 감소하였습니다.

(3) 투자부동산의 공정가치는 수익환원법, 원가법, 거래사례비교법을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 임대료 인상률, 공실률 및 미래현금흐름 현재가치 계산을 위한 할인율에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 임대료 인상률이 상승하고, 공실률 및 할인율이 하락한다면 투자부동산의 공정가치는 증가할 것입니다. 연결회사는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 투자부동산 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 투자부동산의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.

전기 중 취득한 토지, 건물의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가법인인 대한감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었으며 공정가치는 장부금액과 유사합니다.

(4) 투자부동산의 수익(단위 : 천원)

구분	2023.09.30	2022.09.30

임대수익	603,000	595,000

직접 운영비용	36,000	20,000

14. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30

취득가액	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	815,908	(566,425)	(10,161)	239,322

개발비	1,694,617	(1,341,006)	(353,611)	-

소프트웨어	912,527	(831,759)	-	80,768

회원권	130,305	-	-	130,305

영업권	2,316,967	-	-	2,316,967

합 계	5,870,324	(2,739,190)	(363,772)	2,767,362

(단위 : 천원)

구 분	2022.12.31

취득가액	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	816,681	(555,231)	(10,161)	251,289

개발비	1,694,617	(1,341,006)	(353,611)	-

소프트웨어	2,182,909	(2,072,364)	(70,541)	40,004

회원권	130,305	-	-	130,305

고객관계	2,858,000	(261,983)	-	2,596,017

영업권	602,311	-	-	602,311

합 계	8,284,823	(4,230,584)	(434,313)	3,619,926

(2) 무형자산의 변동내역(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30

기초금액	취득	처분	상각비	연결범위변동	기말금액

산업재산권	251,289	1,360	-	(10,392)	(2,935)	239,322

개발비	-	-	-	-	-	-

소프트웨어	40,004	75,160	-	(22,490)	(11,906)	80,768

회원권	130,305	-	-	-	-	130,305

고객관계	2,596,017	-	-	(95,267)	(2,500,750)	-

영업권	602,311	-	-	-	1,714,656	2,316,967

합 계	3,619,926	76,520	-	(128,149)	(800,935)	2,767,362

(단위 : 천원)

구 분	2022.09.30

기초금액	취득	처분	상각비	연결범위변동	기말금액

산업재산권	256,815	3,232	-	(9,750)	3,178	253,475

개발비	61,892	-	-	(61,892)	-	-

소프트웨어	37,611	8,212	-	(30,579)	33,584	48,828

회원권	130,305	-	-	-	-	130,305

기타무형자산	-	-	-	(190,533)	2,858,000	2,667,467

영업권	1,366,548	-	(1,351,548)	-	1,058,994	1,073,994

합 계	1,853,171	11,444	(1,351,548)	(292,754)	3,953,756	4,174,069

(3) 무형자산상각비의 비용 분류(단위 : 천원)

구분	2023.09.30	2022.09.30

매출원가	3,844	75,426

판매비와관리비	124,305	217,328

합 계	128,149	292,754

15. 사용권자산 및 리스부채(1) 리스이용자

1) 기초자산 유형별 사용권자산의 내역

(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

부동산	1,393,365	2,482,292

차량운반구	688,122	918,173

합 계	2,081,487	3,400,465

2) 리스 관련 손익으로 인식된 금액(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.09.30

사용권자산 감가상각비	925,881	959,457

리스부채 이자비용	66,454	96,916

소액자산리스 및 단기리스 비용	48,129	38,880

사용권자산처분이익	250	72,217

사용권자산처분손실	-	48,734

당분기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 1,149,444천원(전분기: 1,060,241천원) 입니다.

3) 리스부채의 계약상 만기(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

최소리스료	최소리스료현재가치	최소리스료	최소리스료현재가치

1년이내	1,264,178	1,183,438	1,541,298	1,473,450

1년초과 5년이내	1,181,652	1,112,703	2,207,022	2,162,788

합 계	2,445,830	2,296,141	3,748,320	3,636,238

4) 리스부채의 유동성분류 내역(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

유동	1,183,438	1,473,450

비유동	1,112,703	2,162,788

합 계	2,296,141	3,636,238

(2) 리스제공자 1) 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획

(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

1년 이내	57,600	58,800

1년 초과 5년 이내	72,000	120,000

합 계	129,600	178,800

2) 운용리스계약과 관련하여 연결회사가 인식한 리스료수익

(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.09.30

리스료 수익	43,200	640,040

(주1) 투자부동산관련 리스료수익은 제외되었습니다(주석 13 참조).

16. 관계및 공동기업투자(1) 관계 및 공동기업투자 내역

(단위 : 천원)

회사명	결산월	소재지	2023.09.30	2022.12.31

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)테크늄	12월	대한민국	31.97	793,130	31.97	1,104,979

(주)메디콕스(주1)	12월	대한민국	12.35	8,395,842	4.38	3,777,253

디펜스코리아(주)(주2)	12월	대한민국	50.00	-	50.00	-

(주)페이스메이커스	12월	대한민국	18.18	-	18.18	34,666

(주)케이에스씨비네트웍스(주3)	12월	대한민국	50.00	7,649,939	-	-

(주)코벳(주4)	12월	대한민국	28.57	1,864,091	-	-

합 계	18,703,002	4,916,898

(주1) 의결권의 20% 미만을 보유하고 있으나, 피투자기업의 이사회에 참여하여 주요영업 및 재무정책 결정에 유의적 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(주2) 약정에 의한 공동지배력을 보유함에 따라는 공동기업으로 분류되었습니다. (주3) 사업다각화를 통한 신성장 동력 확보 목적으로 당분기 중 지배기업이 취득하여관계기업으로 편입되었으며, 당분기 중 지배기업이 종속기업인 소니드리텍(구, (주)영한금속)에 지분을 매각하였습니다.(주4) 사업다각화를 통한 신성장 동력 확보 목적으로 당분기 중 취득하여 관계기업으로 편입되었습니다.

(2) 관계 및 공동기업 요약 재무정보

(단위 : 천원)

회사명	2023.09.30

자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄이익

(주)테크늄	4,314,496	4,761,270	(446,774)	1,518,064	(946,348)	(946,348)

(주)메디콕스	91,768,211	37,345,435	54,422,776	19,795,110	(19,034,591)	(19,102,016)

디펜스코리아(주)	1,838,382	3,812,205	(1,973,823)	82,136	(1,738,408)	(1,738,408)

(주)페이스메이커스	2,649,058	2,841,248	(192,190)	459,893	(193,598)	(193,598)

(주)케이에스씨비네트웍스	22,823,270	7,523,393	15,299,877	3,705,017	(746,374)	(746,374)

(주)코벳	2,909,167	1,430,927	1,478,240	493,419	(475,702)	(475,702)

(단위 : 천원)

회사명	2022.12.31

자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄이익

(주)테크늄	4,532,371	4,032,797	499,574	2,860,506	(1,351,287)	(1,363,142)

(주)린벤처스	2,742,534	1,503,993	1,238,541	750,000	(751,102)	(751,102)

(주)커넥	20,047,907	15,068,157	4,979,750	6,790,299	1,936,559	1,936,559

(주)메디콕스	110,434,129	47,194,369	63,239,760	7,980,305	(15,606,676)	(16,740,406)

디펜스코리아(주)	1,129,388	1,371,135	(241,746)	82,236	(725,103)	(725,103)

(주)페이스메이커스	2,641,486	2,564,647	76,839	-	-	-

(3) 관계 및 공동기업투자에 대한 지분법 평가내역

(단위 : 천원)

회사명	2023.09.30

기초	취득	처분	지분법손익	자본변동	대체	손상(주2)	기말

(주)테크늄	1,104,979	-	-	(311,849)	-	-	-	793,130

(주)메디콕스(주1)	3,777,253	5,599,998	-	(980,448)	(962)	-	-	8,395,841

디펜스코리아(주)	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)페이스메이커스	34,666	-	-	(34,666)	-	-	-	-

(주)케이에스씨비네트웍스	-	7,999,973	-	(350,034)	-	-	-	7,649,939

Z one EV	-	397,020	(397,020)	-	-	-	-	-

(주)코벳	-	2,000,000	-	(135,908)	-	-	-	1,864,092

합 계	4,916,898	15,996,991	(397,020)	(1,812,905)	(962)	-	-	18,703,002

(단위 : 천원)

회사명	2022.12.31

기초	취득	처분	지분법손익	자본변동	대체	손상(주2)	기말

(주)테크늄	1,538,814	-	-	(430,045)	(3,790)	-	-	1,104,979

엘투1조합	4,257,383	-	(3,545,544)	(711,839)	-	-	-	-

(주)린벤처스	998,811	-	(1,390,833)	(249,496)	(358,482)	1,000,000	-	-

(주)커넥	-	3,999,973	-	335,799	87,869	(4,423,641)	-	-

(주)메디콕스(주1)	-	11,200,000	-	(249,059)	8,556	-	(7,182,244)	3,777,253

디펜스코리아(주)	-	200,000	-	(200,000)	-	-	-	-

(주)페이스메이커스	-	-	-	-	-	34,666	-	34,666

합 계	6,795,008	15,399,973	(4,936,377)	(1,504,640)	(265,847)	(3,388,975)	(7,182,244)	4,916,898

(주1) 전기 중 지분 취득을 위한 (주)커넥과의 거래에서 회사가 보유하고 있던 (주)커넥 전환사채 6,500백만원을 대용납입, 제21회차 전환사채 3,000백만원을 재발행하여 대용납입, 현금 1,700백만원을 지급하였습니다.(주2) 연결회사는 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 따른 추정치와 평가모형을 활용한 사용가치 및 순공정가치를 고려하여 회수가능가액을 산정 후 손상차손을 인식하였습니다.

(4) 관계기업투자의 순자산 구성 내역

(단위 : 천원)

회사명	2023.09.30

기말 순자산	순자산지분가액	영업권	손상	미반영손실	기타투자차액

(주)테크늄	(446,774)	(142,834)	1,265,184	(329,220)	-	-

(주)메디콕스	54,422,776	6,721,213	5,843,916	(7,182,244)	-	3,012,956

디펜스코리아(주)	(1,973,823)	(986,912)	-	-	986,912	-

(주)페이스메이커스	(192,190)	(34,940)	20,697	-	14,243	-

(주)케이에스씨비네트웍스	15,299,877	7,649,939	-	-	-	-

㈜코벳	1,478,240	422,333	1,441,759	-	-	-

(단위 : 천원)

회사명	2022.12.31

기말 순자산	순자산지분가액	영업권	손상	미실현손익	기타투자차액

(주)테크늄	499,574	159,714	1,265,184	(329,220)	9,302	-

(주)메디콕스	63,239,760	2,769,901	5,098,483	(7,182,244)	-	3,091,113

디펜스코리아(주)	(241,747)	-	-	-	-	-

(주)페이스메이커스	76,839	13,969	20,697	-	-	-

17. 매입채무및기타채무(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

유동항목

매입채무	2,896,743	6,800,282

미지급금	738,045	2,678,617

미지급비용	1,508,109	2,157,836

소 계	5,142,897	11,636,735

비유동항목

미지급금	15,528	17,312

임대보증금	303,000	273,000

비지배지분부채(주1)	5,624	-

소 계	324,152	290,312

합 계	5,467,049	11,927,047

(주1) 당분기말 현재 린혁신성장투자조합의 비지배지분은 기업회계기준서 제1032호'금융상품: 표시'에 따라 부채로 분류하였습니다.

18. 차입금및사채(1) 차입금및사채 현황

(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	2,291,500	-	3,000,000	-

전환사채	35,211,713	-	25,940,336	-

외화사채	5,902,791	-	5,502,202	-

장기차입금	231,781	6,141,816	2,412,906	5,079,208

합 계	43,637,785	6,141,816	36,855,444	5,079,208

(2) 단기차입금의 내역(단위 : 천원)

차입처	용 도	만기일	연이자율(%)(2023.09.30)	2023.09.30	2022.12.31

신한은행	운전자금대출	-	-	-	2,000,000

기업은행	운영자금대출	-	-	-	1,000,000

시리얼	운영자금대출	2024.03.21	4.60	350,000	-

기업은행	운전자금대출	2024.01.15 ~ 2024.02.08	5.67 ~ 6.81	1,900,000

임원 등	운전자금대출	2023.11.20 ~ 2024.08.24	3.0 ~ 4.6	641,500

합 계	2,891,500	3,000,000

(3) 장기차입금의 내역(단위 : 천원)

차입처	용 도	만기일	연이자율(%)(2023.09.30)	2023.09.30	2022.12.31

신한은행	운영자금대출	-	-	-	1,800,000

신한은행	운영자금대출	-	-	-	600,000

신한은행싱가폴지점	운영자금대출	2025.02.14	3.31	5,309,270	5,162,980

기업은행	운전자금대출	2025.02.15	4.84	510,000

소 계	5,819,270	7,562,980

차감: 유동성대체	(231,781)	(2,412,906)

차감: 현재가치할인차금	(45,673)	(70,865)

합 계	5,541,816	5,079,209

(4) 전환사채의 내역(단위 : 천원)

구 분	제20회 전환사채(주1)	제22회 전환사채(주4)	제24회 전환사채	제25회 전환사채	제26회 전환사채	제27회 전환사채	제1회 전환사채(주5)

발행일	2021-10-08	2022-02-24	2022-07-05	2023-09-13	2023-07-04	2023-09-13	2021-12-13

성격	무기명식 무보증 사모	무기명식 무보증 사모	무기명식 무보증 사모	무기명식 무보증 사모	무기명식 무보증 사모	무기명식 무보증 사모	무기명식 무보증 사모

권면총액(천원)	20,000,000	6,500,000	1,000,000	20,000,000	3,000,000	10,000,000	1,500,000

기말잔액(천원)	8,900,000	300,000	600,000	20,000,000	3,000,000	10,000,000	1,400,000

표면이자율	2%	1.00%	1.00%	2.00%	1.00%	2.00%	1%

만기보장수익율	4%(연복리)	1%(연복리)	1%(연복리)	8%(연복리)	1%(연복리)	8%(연복리)	4%(연복리)

행사기간	2022.10.08~2024.09.08	2023.02.24~2025.01.24	2023.07.05~2025.06.05	2024.09.13~2026.08.13	2024.07.04~2026.06.04	2024.09.13~2026.08.13	2022.12.13~2023.12.12

행사시 발행주식	보통주	보통주	보통주	보통주	보통주	보통주	보통주

전환가액	2,089원(주2)	1,319원(주3)	4,704원	3,479원	4,990원	3,479원	5,000원

상환일	2024-10-08	2025-02-24	2025-07-05	2026-09-13	2026-07-04	2026-09-13	2023-12-13

조기상환청구권(Put Option)	발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 1개월에 해당하는 날 조기상환 청구가능	발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당하는 날 조기상환 청구가능	발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당하는 날 조기상환 청구가능	발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 1개월에 해당하는 날 조기상환 청구가능	발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당하는 날 조기상환 청구가능	발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 1개월에 해당하는 날 조기상환 청구가능	발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당하는 날 조기상환 청구가능

발행자의 매도청구권(Call Option)	발행일로부터 1년이 되는 날 및 매1개월에 해당되는 날 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 70%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 매도 청구가능. 단, 사채권자의 조기상환청구권이나 전환청구권이 발행회사 매도청구권과 동시에 행사된 경우에는 본 발행회사 매도청구권이 우선함	발행일로부터 1년이 되는 날 및 매1개월에 해당되는 날 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 70%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 매도 청구가능. 단, 사채권자의 조기상환청구권이나 전환청구권이 발행회사 매도청구권과 동시에 행사된 경우에는 본 발행회사 매도청구권이 우선함-	-	발행일로부터 1년이 되는 날 및 매1개월에 해당되는 날 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 매도 청구가능. 단, 사채권자의 조기상환청구권이나 전환청구권이 발행회사 매도청구권과 동시에 행사된 경우에는 본 발행회사 매도청구권이 우선함	-	발행일로부터 1년이 되는 날 및 매1개월에 해당되는 날 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 매도 청구가능. 단, 사채권자의 조기상환청구권이나 전환청구권이 발행회사 매도청구권과 동시에 행사된 경우에는 본 발행회사 매도청구권이 우선함	발행회사는 전환청구기간이 도래하기 전까지 사채의 원금 전액을 전부 조상환 가능, 조기상환하는날까지 기간동안 발생한 이자는 일할계산하여 전액지급

전환청구기간	발행일로부터 1년이 되는 날로부터원금 상환기일 1개월 전일까지청구가능.	발행일로부터 1년이 되는 날로부터원금 상환기일 1개월 전일까지청구가능.	발행일로부터 1년이 되는 날로부터원금 상환기일 1개월 전일까지청구가능.	발행일로부터 1년이 되는 날로부터원금 상환기일 1개월 전일까지청구가능.	발행일로부터 1년이 되는 날로부터원금 상환기일 1개월 전일까지청구가능.	발행일로부터 1년이 되는 날로부터원금 상환기일 1개월 전일까지청구가능.	발행일로부터 1년이 되는 날로부터 원금 상환기일까지 청구가능

리픽싱	1. 무상증자, 주식배당 및 준비금자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액 조정
2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에 전환가액 조정3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정4. 사채발행 후 매1개월마다 시가하락에 따른 전환가액 조정	1. 무상증자, 주식배당 및 준비금자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액 조정 2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에 전환가액 조정 3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정 4. 사채발행 후 매3개월마다 시가하락에 따른 전환가액 조정 5. 사채발행 후 매3개월마다 시가상승에 따른 전환가액 조정	1. 무상증자, 주식배당 및 준비금자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액 조정 2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에 전환가액 조정 3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정 4. 사채발행 후 매3개월마다 시가하락에 따른 전환가액 조정 5. 사채발행 후 매3개월마다 시가상승에 따른 전환가액 조정-	1. 무상증자, 주식배당 및 준비금자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액 조정 2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에 전환가액 조정 3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정 4. 사채발행 후 매3개월마다 시가하락에 따른 전환가액 조정 5. 사채발행 후 매3개월마다 시가상승에 따른 전환가액 조정	1. 무상증자, 주식배당 및 준비금자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액 조정 2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에 전환가액 조정 3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정 4. 사채발행 후 매3개월마다 시가하락에 따른 전환가액 조정 5. 사채발행 후 매3개월마다 시가상승에 따른 전환가액 조정	1. 무상증자, 주식배당 및 준비금자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액 조정 2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에 전환가액 조정 3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정 4. 사채발행 후 매3개월마다 시가하락에 따른 전환가액 조정 5. 사채발행 후 매3개월마다 시가상승에 따른 전환가액 조정	1. 무상증자, 주식배당 및 준비금자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가액 조정 2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에 전환가액 조정 3. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정

(주1) 제20회 전환사채는 전기중 발행자 매도청구권 행사로 5,000백만원을 만기 전 취득하였습니다.(주2) 최초 발행시점 전환가액이며, 액면병합 반영 전 전환가액 입니다. 당분기 중 전환가액이 조정되었으며 당분기말 시점 현재 전환가액은 3,479원입니다.(주3) 전기 중 발행된 제22회의 전환가액은 각각 1,319원에서 3,202원으로 조정되었습니다.(주4) 만기 전 취득한 제22회 전환사채가 당기 중 300백만원 재발행 되었습니다.(주5) 종속기업인 (주)린벤처스가 발행한 전환사채입니다.

(5) 전환사채상환할증금 및 전환권조정 등의 현황

(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30

제20회전환사채	제22회전환사채	제24회전환사채	제25회전환사채	제26회전환사채	제27회전환사채	제 1회전환사채	합 계

액면금액	8,900,000	300,000	600,000	20,000,000	3,000,000	10,000,000	1,400,000	44,200,000

사채할인발행차금	(182,406)	-	(264)	(528,968)	-	(412,737)	-	(1,124,377)

사채할증발행차금	-	-	-	-	-	-	-	-

사채상환할증금	824,356	-	-	4,023,620	-	2,011,810	112,000	6,971,786

전환권조정	(661,002)	(114,542)	(163,715)	(8,550,250)	(1,043,281)	(4,275,578)	(27,330)	(14,835,696)

장부금액	8,880,948	185,458	436,021	14,944,402	1,956,719	7,323,495	1,484,670	35,211,713

(단위 : 천원)

구 분	2022.12.31

제20회전환사채	제21회전환사채(재발행)	제22회전환사채	제23회전환사채	제24회전환사채	합 계

액면금액	15,000,000	7,500,000	6,500,000	3,000,000	1,000,000	33,000,000

사채할인발행차금	(511,284)	-	(1,288)	(910)	(587)	(514,069)

사채할증발행차금	-	64,460	-	-	-	64,460

사채상환할증금	951,180	475,590	-	-	-	1,426,770

전환권조정	(1,852,784)	(3,791,373)	(2,139,543)	(1,274,847)	(363,469)	(9,422,016)

장부금액	13,587,112	4,248,677	4,359,169	1,724,243	635,944	24,555,145

(6) 외화사채의 내역(단위 : 천원)

구 분	만기일	이자율	2023.09.30	2022.12.31

외화사모FRN	2023-11-30	USD LIBOR3M + 1.05	5,917,120	5,553,671

차감 : 사채할인발행차금	(14,329)	(51,469)

합 계	5,902,791	5,502,202

(7) 차입금 및 사채의 연도별 상환계획

(단위 : 천원)

기 간	전환사채(주1)	외화사채	단기차입금	장기차입금	합 계

2023.10.01 ~ 2024.09.30	44,200,000	5,917,120	2,891,500	231,781	53,240,401

2024.10.01 ~ 2025.09.30	-	-	-	5,587,489	5,587,489

2025.10.01 ~ 2026.09.30	-	-	-	-	-

합 계	44,200,000	5,917,120	2,891,500	5,819,270	58,827,890

(주1) 전환사채 권면액이며, 제20회, 제22회, 제24회, 제25회, 제26회, 제27회 전환사채의 계약상 만기는 1년 이후이나, 제20회, 제24회 전환사채는 당분기말 시점 현재투자자의 조기상환권의 행사가 가능하며, 제25회, 제26회, 제27회 전환사채는 발행일로부터 1년이 되는 시점부터 투자자의 조기상환청구권 행사가 가능함에 따라 유동부채로 분류되었습니다.

19. 기타부채(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

유동항목

예수금	211,926	502,292

선수금(주1)	50,250	763,727

부가세예수금	41,521	87,367

소 계	303,697	1,353,386

비유동항목

기타장기종업원급여	46,231	59,770

소 계	46,231	59,770

합 계	349,928	1,413,156

20. 순확정급여부채

연결회사는 보고기간말 현재 1년 이상 근무한 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도 및 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도와 관련된 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 지아컨설팅(주)에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 확정기여형 퇴직급여제도와 관련된 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

(1) 확정급여부채 산정내역(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

확정급여채무의 현재가치	1,562,781	1,596,621

사외적립자산의 공정가치	(1,423,804)	(1,515,737)

재무상태표상 확정급여부채	138,977	80,884

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.09.30

기초금액	1,596,621	1,856,012

당기근무원가	477,218	482,560

이자원가	(22,440)	24,813

재측정요소	2,572	-

급여지급액	(373,408)	(331,213)

관계사전출입	-	51,765

기타	(117,782)	-

연결범위변동	-	(278,021)

기말 금액	1,562,781	1,805,916

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.09.30

기초금액	1,515,737	460,032

사외적립자산의 이자수익	-	7,985

재측정요소	-	-

급여지급액	(93,362)	(54,913)

납입액	1,429	732,224

기말 금액	1,423,804	1,145,328

(4) 손익계산서에 반영된 금액(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.09.30

당기근무원가	477,218	482,560

이자원가	(22,440)	24,813

사외적립자산의 이자수익	-	(7,985)

합 계	454,778	499,388

21. 파생상품(1) 통화스왑

연결회사는 외화사채 및 외화차입금의 환율 및 이자율 변동을 헷지할 목적으로 CRS계약을 체결하고 있습니다. CRS 중 환율스왑부분은 공정가치위험회피회계를 적용하며, 외화사채 및 외화차입금에서 발생하는 외화환산손익은 환율스왑에 따라 모두회피 가능하므로 파생상품의 공정가치변동에서 발생하는 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이자율스왑부분은 현금흐름위험회피회계를 적용하며, 이자율스왑에서 발생한 파생상품손익은 전액 위험회피에 효과적이라고 판단하여 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 당분기말 현재 위험회피목적 파생상품계약의 세부내용은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : 천USD)

거래상대방	파생상품 종류	계약일	만기일	계약금액	이자수수조건

신한은행	통화스왑	2020-11-30	2023-11-30	USD 4,400 만기수취	USD LIBOR 3M + 1.05% 수취(주1)

KRW 4,896,760 만기지급	1.34% 지급

신한은행	통화스왑	2022-02-22	2025-02-14	USD 3,738 만기수취(주2)	3.10% 수취

KRW 4,466,910 만기지급(주2)	3.31% 지급

(주1) 연결회사는 이자율지표 개혁이 아직 완료되지 않은 USD LIBOR에 대하여 통화스왑 추가확인거래 계약을 체결하였습니다. 대체되는 금리는 SOFR 복리평균금리에 0.26%를 가산하며, 2023년 7월 1일 부터 통화스왑 계약 만기일까지 적용됩니다.(주2) 외화차입금이 매분기별로 USD 42,000이 상환되는 조건으로 최초 계약일에 USD 4,200천을지급하고 5,019,000천원을 수취하며, 만기일에 4,466,910천원을 지급하고 USD 3,738천을 수취하는 조건입니다.

(2) 내재파생상품연결회사는 전환사채의 최초 발행시점에 내재파생상품의 분리요건을 만족하는 조기상환청구권, 전환권 및 발행자의 매도청구권을 하나의 내재파생상품계정과목으로 계상하여 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고 있습니다.

(3) 공정가치로 평가한 파생상품 내역

(단위 : 천원)

파생상품 종류	구 분	2023.09.30	2022.12.31

통화스왑	파생상품자산(유동)	1,079,854	847,597

파생상품자산(비유동)	438,860	147,411

내재파생상품	파생상품부채(유동)(주1)	7,858,772	9,562,015

(주1) 제20회, 제22회, 제24회, 제25회, 제26회, 제27회 전환사채에 관한 파생상품부채입니다.

(4) 파생상품 평가손익(단위 : 천원)

파생상품 종류	구 분	2023.09.30	2022.09.30	비 고

통화스왑	파생상품평가이익	-	123,806	기타포괄손익

파생상품평가손실	(1,117,005)	(159,022)	기타포괄손익

파생상품평가이익	1,640,710	2,072,997	당기손익

내재파생상품	파생상품평가이익	9,521,233	612,472	당기손익

파생상품평가손실	(15,727,390)	(2,308,717)	당기손익

22. 충당부채

(1) 복구충당부채연결회사는 리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 부담하여야하는 비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.09.30

기초	200,000	200,000

증가	-	-

감소	-	-

기말	200,000	200,000

(2) 판매보증충당부채판매보증충당부채는 주로 당분기와 전분기 중 판매된 제품과 관련이 있으며, 연결회사는 유사한 제품과 관련된 과거 보증자료를 기초로 충당부채를 추정하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.09.30

기초	577,005	-

증가	-	48,845

감소	-	-

연결범위 변동	(577,005)	578,843

기말	-	627,688

23. 법인세법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되는 부분에 대해서 이연법인세자산을 인식하였는 바, 미래 예상 과세소득이 변경되는 경우에는 이연법인세자산이 변경될 수 있습니다.

24. 자본금과 주식발행초과금

연결회사가 발행할 주식의 총수는 500,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 34,144,584주이며, 1주당 액면금액은 2,500원(전기 1주당 2,500원)입니다.

(단위 : 주, 천원)

2023.09.30

구 분	일 자	주식수	보통주자본금	주식발행초과금

기초	2023-01-01	21,413,561	53,533,905	87,622,647

유상증자	2023-01-18	2,056,556	5,141,390	2,827,626

전환권행사	2023-01-31	1,026,631	2,566,578	1,132,379

전환권행사	2023-02-03	27,746	69,365	40,763

전환권행사	2023-03-27	388,457	971,143	586,950

전환권행사	2023-03-28	1,387,340	3,468,350	1,881,259

전환권행사	2023-03-31	1,831,292	4,578,230	1,336,611

전환권행사	2023-03-31	277,469	693,673	743,420

전환권행사	2023-03-31	1,054,384	2,635,960	1,537,730

전환권행사	2023-03-31	832,408	2,081,020	1,979,939

전환권행사	2023-03-31	842,739	2,106,848	2,473,752

전환권행사	2023-04-04	277,469	693,673	994,767

전환권행사	2023-04-14	305,216	763,040	1,094,244

전환권행사	2023-04-14	527,192	1,317,980	468,630

전환권행사	2023-04-17	201,612	504,030	3,374,467

전환권행사	2023-04-21	201,612	504,030	488,283

전환권행사	2023-04-24	554,938	1,387,345	1,989,534

전환권행사	2023-04-27	4,032	10,080	67,485

전환권행사	2023-05-02	138,734	346,835	210,450

전환권행사	2023-05-24	285,714	714,285	1,025,146

전환권행사	2023-06-01	285,714	714,285	1,025,146

전환권행사	2023-07-05	85,034	212,585	150,287

전환권행사	2023-08-10	138,734	346,832	540,453

기말	2023-09-30	34,144,584	85,361,462	113,591,968

(단위 : 주, 천원)

2022.12.31

구 분	일 자	주식수	보통주자본금	주식발행초과금

기초	2022-01-01	86,644,077	43,322,039	77,019,188

유상증자	2022-01-28	12,244,897	6,122,448	8,839,065

주식병합	2022-06-07	(79,111,180)	-	-

전환권행사	2022-10-12	1,635,767	4,089,418	1,764,394

기말	2022-12-31	21,413,561	53,533,905	87,622,647

25. 기타자본항목, 기타포괄손익누계액과 결손금

(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

기타자본항목

감자차익	9,698,268	9,698,268

신주인수권대가(주1)	743,675	743,675

전환권대가(주1)	583,742	583,742

자기주식(주2)	(2,063,073)	(2,063,073)

자기주식처분손실	(25,926,729)	(25,926,729)

주식선택권(주3)	61,475	114,254

전환권대가상환손익	2,717,057	2,689,675

주식선택권소멸이익	292,095	266,699

기타자본잉여금	(67,094)	(489,316)

합 계	(13,960,584)	(14,382,805)

기타포괄손익누계액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(2,169,557)	(2,169,557)

현금흐름위험회피파생상품평가손익	(923,434)	193,570

해외사업환산손익	3,323	2,490

지분법자본변동	(353,717)	(353,716)

합 계	(3,443,385)	(2,327,213)

결손금	(68,392,945)	(49,521,358)

(주1) 신주인수권대가 및 전환권대가의 변동현황

(단위 : 주, 천원)

2023.09.30

구 분	신주인수권(6,7,8회 신주인수권부사채)	전환권(9,12,13,14회 전환사채)	합 계

행사가능주식수

기초행사가능주식수	-	-	-

전환사채 전환에 따른 감소	-	-	-

기말행사가능주식수	-	-	-

신주인수권 및 전환권 대가

기초금액	743,675	583,742	1,327,417

전환사채 전환에 따른 감소	-	-	-

기말금액	743,675	583,742	1,327,417

(단위 : 주, 천원)

2022.12.31

구 분	신주인수권(6,7,8회 신주인수권부사채)	전환권(9,12,13,14회 전환사채)	합 계

행사가능주식수

기초행사가능주식수	-	-	-

전환사채 전환에 따른 감소	-	-	-

기말행사가능주식수	-	-	-

신주인수권 및 전환권 대가

기초금액	743,675	583,742	1,327,417

전환사채 전환에 따른 감소	-	-	-

기말금액	743,675	583,742	1,327,417

(주2) 자기주식의 변동현황(단위 : 주, 천원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

주식수(주1)	장부금액	주식수	장부금액

기초	302,024	2,063,073	112,221	969,648

취득(*1)	-	-	184,779	1,067,100

주식병합 단수주	-	-	5,024	26,325

기말	302,024	2,063,073	302,024	2,063,073

(*1) 당분기 및 전기 중 발생한 자기주식의 취득은 미수금과 관련하여 담보로 제공받은 당사의 주식에 대하여 담보권을 실행함에 따라 취득한 내역입니다.

(주3) 주식선택권의 변동현황(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

기초금액	114,254	124,621

감소	(52,779)	(10,367)

기말금액	61,475	114,254

26. 매출액

(1) 고객과의 계약을 통해 생기는 수익

(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.09.30

3개월	누적	3개월	누적

매출액

상품매출	336,442	1,584,346	1,021,171	2,436,227

제품매출	9,320,777	37,300,766	18,781,346	57,008,104

기타매출	653,452	2,208,738	597,561	2,499,547

합 계	10,310,671	41,093,850	20,400,078	61,943,878

재화나 용역의 이전시기

한 시점에 이전하는 재화	9,765,547	39,253,650	19,939,769	61,018,077

기간에 걸쳐 이전하는 용역	545,124	1,840,200	460,309	925,801

합 계	10,310,671	41,093,850	20,400,078	61,943,878

전기 중 발생한 매출액 중 1,413백만원은 중단영업손익에 반영되어 있습니다. (주석38번 참조)(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식한 계약부채

(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

계약부채 - 선수금	-	763,727

(3) 전기말 계약부채 중 당분기에 수익으로 인식한 금액

(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.09.30

계약부채 - 선수금	763,727	1,760,300

27. 판매비와 관리비(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.09.30

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,659,948	5,331,760	1,797,715	5,236,371

퇴직급여	257,893	686,901	182,373	459,397

복리후생비	311,918	1,095,260	396,034	1,051,024

여비교통비	142,496	506,731	160,152	383,986

접대비	470,166	1,177,322	265,875	606,019

통신비	6,208	25,689	11,602	29,444

수도광열비	9,505	29,367	8,736	21,276

전력비	20,409	62,337	11,169	18,976

세금과공과	116,687	327,698	126,433	286,189

감가상각비	320,462	1,238,824	519,997	1,140,941

지급임차료	31,720	66,059	27,858	62,055

수선비	47,671	57,765	873	2,346

보험료	19,353	31,638	11,461	40,707

차량유지비	39,608	109,796	34,654	104,739

경상개발비	304,380	1,149,741	576,253	1,483,605

운반비	28,515	138,200	85,088	240,226

교육훈련비	1,799	3,027	892	3,069

도서인쇄비	153	3,280	2,664	4,941

사무용품비	4,039	14,540	1,682	5,061

소모품비	71,283	247,800	115,356	220,004

지급수수료	1,289,365	4,428,514	987,614	2,916,944

광고선전비	669	189,669	10,512	75,507

판매촉진비	-	-	467,436	641,167

대손상각비	(29,859)	(889,457)	701,620	1,298,819

무형자산상각비	9,328	124,306	77,570	217,328

수출제비용	8,803	12,311	13,207	51,121

견본비	(21,721)	21,288	19,248	24,206

잡비	6,597	9,127	-	-

에프터서비스비	-	59,675	22,475	122,872

합 계	5,127,680	16,259,453	6,636,549	16,748,340

28. 기타수익 및 기타비용(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.09.30

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외환차익	16,637	430,752	1,002,693	1,456,678

외화환산이익	(269)	1,114,113	2,485,762	4,120,926

유형자산처분이익	-	948	724	13,871

사용권자산처분이익	250	250	16,795	72,217

염가매수차익	2,158	2,158	-	-

종속기업투자주식처분이익	-	-	-	341,849

매각예정비유동자산처분이익	-	-	-	392,672

잡이익	7,798	54,437	82,708	115,362

합 계	26,574	1,602,658	3,588,682	6,513,575

기타비용

외환차손	15,303	139,959	89,188	253,279

외화환산손실	(8,345)	34,610	102,110	131,497

기타의대손상각비(환입)	-	(110,472)	-	(76,041)

유형자산처분손실	5,358	12,459	60,927	262,518

사용권자산처분손실	-	-	(7,253)	48,734

종속기업투자주식처분손실	-	1,223,764	-	-

사용권자산손상차손	-	-	9,736	9,737

기부금	50,000	50,000	-	-

잡손실	14,077	160,930	8,673	414,304

합 계	76,393	1,511,250	263,381	1,044,028

29. 비용의 성격별 분류(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.09.30

3개월	누적	3개월	누적

원재료등의 사용액	5,950,118	23,828,150	11,376,996	34,774,989

종업원급여	2,587,737	8,677,141	3,191,955	9,267,583

퇴직급여	406,572	1,044,311	294,359	802,635

복리후생비	434,630	1,567,032	587,763	1,562,913

감가상각비	817,180	2,531,097	838,950	2,085,139

무형자산상각비	9,328	128,149	82,645	292,754

경상개발비	329,192	1,268,591	716,275	2,136,650

지급수수료	1,532,478	5,104,120	1,283,067	3,497,835

전력비	237,075	676,111	221,706	483,254

포장비	62,316	226,716	150,973	551,577

수출제비용	37,565	93,661	34,606	218,215

기타	1,096,514	3,551,776	2,698,278	5,855,901

합 계	13,500,705	48,696,855	21,477,573	61,529,445

30. 금융수익 및 금융비용(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.09.30

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	138,426	469,820	246,599	673,458

외환차익	32,546	68,826	3,931	17,201

외화환산이익	140,731	140,731	(52,136)	18,721

파생금융부채평가이익	8,958,178	11,161,943	1,204,198	2,685,469

파생금융부채거래이익	-	-	230,931	230,931

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(356,868)	314,204	188,265	199,765

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	900	490,745	6,036	471,824

배당금수익	1,273	2,323	5,000	21,050

사채상환이익	-	1,544,059	3,132,620	3,132,620

합 계	8,915,186	14,192,651	4,965,444	7,451,039

금융비용

이자비용	949,184	3,238,745	1,476,532	4,559,246

외환차손	28,213	43,114	8,425	14,670

외화환산손실	267,380	669,838	1,188,476	2,063,419

사채상환손실	-	-	627,019	875,000

파생상품평가손실	31,516	15,727,389	993,806	2,308,717

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	(3,369,782)	4,098,734	(88,121)	484,901

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	92,196	92,196	-	-

장기금융상품처분손실	-	-	441,514	441,514

매출채권처분손실	2,538	3,058	-	15,117

비지배지분부채평가손실	17	116	-	-

합 계	(1,998,738)	23,873,190	4,647,651	10,762,584

31. 관계기업투자손익(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.09.30

관계기업투자이익

지분법이익	-	-

관계기업투자주식처분이익	-	606,265

합 계	-	606,265

관계기업투자손실

지분법손실	1,812,905	1,644,803

관계기업투자주식처분손실	-	-

관계기업투자주식손상차손	-	-

합 계	1,812,905	1,644,803

32. 주당손익(1) 기본주당순손익(단위 : 주,천원)

구 분	2023.09.30	2022.09.30

3개월	누적	3개월	누적

계속영업보통주당기순손실	5,714,086	(18,832,859)	2,214,470	376,289

가중평균 유통보통주식수(주1)	33,766,121	30,124,396	19,475,770	19,275,710

계속영업기본주당순손실	169	(625)	114	20

중단영업보통주당기순손실	-	(35,193)	(67,393)	(80,964)

가중평균 유통보통주식수(주1)	33,766,121	30,124,396	19,475,770	19,275,710

중단영업기본주당순손실	-	(1)	(3)	(4)

(주1) 가중평균유통보통주식수의 계산(단위 : 주)

구 분	2023.09.30	2022.09.30

3개월	누적	3개월	누적

발행주식수	34,144,584	34,144,584	19,777,794	19,777,794

자기주식수	(302,024)	(302,024)	(302,024)	(302,024)

유통주식수 적수(*1)	3,106,483,150	8,223,959,978	1,791,770,840	5,262,268,727

일수	92	273	92	273

가중평균유통주식수	33,766,121	30,124,396	19,475,770	19,275,710

(*1) 당분기 및 전분기 유통주식수 적수는 유상증자 및 전환사채의 전환 등을 반영하여 산정하였습니다.

(2) 희석주당순손익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권 및 전환사채가 있습니다. 한편, 당분기와 전분기 중 잠재적보통주로 인한 희석 효과가 발생하지 않았으며, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

(3) 잠재적으로 기본주당손익을 희석할 수 있는 금융상품반희석효과로 가중평균보통주식수 계산에서 제외되었으나, 잠재적으로 기본주당손익을 희석할 수 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	전환(행사)가격	청구가능기간	전환(행사)가능 주식수

제20회 전환사채	3,479	2022.10.08~2024.09.08	2,558,206

제22회 전환사채	3,202	2023.02.25~2025.01.24	93,691

제24회 전환사채	4,704	2023.07.05~2025.06.05	127,551

제25회 전환사채	3,479	2024.09.13~2026.08.13	5,748,778

제26회 전환사채	4,990	2024.07.04~2026.06.04	601,202

제27회 전환사채	3,479	2024.09.13~2026.08.13	2,874,389

제2회 주식매입선택권	10,000	2020.03.28~2025.03.28	17,200

제3회 주식매입선택권	11,130	2020.05.04~2025.05.04	10,000

합 계	12,031,017

33. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금의 세부내역

(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.09.30

분기순이익(손실)	(19,019,275)	502,909

조정:	13,686,444	5,335,380

법인세비용	(20,959)	950,025

감가상각비	2,531,097	2,548,524

무형자산상각비	128,149	292,754

대손상각비	(889,457)	1,298,819

기타의대손상각비 환입	(110,472)	(76,041)

이자수익	(469,824)	(673,473)

이자비용	3,238,745	4,559,500

퇴직급여	454,778	499,388

급여(주식보상비용 등)	(17,938)	19,498

유형자산처분이익	(948)	(13,871)

유형자산처분손실	12,459	268,180

외화환산이익	(1,254,844)	(4,139,647)

외화환산손실	704,448	2,194,916

재고자산평가손실(환입)	(78,428)	(122,154)

파생상품평가이익	(11,161,943)	(2,685,469)

파생상품평가손실	15,727,390	2,308,717

파생상품거래이익	-	(230,931)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(490,746)	(471,825)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	92,196	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(314,204)	(199,765)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	4,098,734	484,900

배당금수익	(2,323)	(21,050)

사채상환이익	(1,544,059)	(3,132,619)

사채상환손실	-	875,000

사용권자산처분이익	(250)	(72,217)

사용권자산처분손실	-	48,734

매각예정비유동자산처분이익	-	(392,672)

매각예정비유동자산처분손실	-	9,736

지분법이익	-	-

지분법손실	1,812,905	1,644,803

비지배지분평가손실	116	-

관계기업투자주식처분이익	-	(606,265)

종속기업투자주식처분손실	1,223,764	(341,849)

종속기업투자주식처분이익	-	-

매출채권처분손실	3,058	15,117

판매보증충당부채전입액	-	48,845

장기금융상품처분손실	-	441,514

잡이익	-	(1,292)

잡손실	15,000	7,550

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(425,533)	(3,866,075)

매출채권의 증감	4,766,010	1,758,840

미수금의 증감	(128,299)	(424,727)

선급금의 증감	(218,452)	(4,520,567)

선급비용의 증감	(96,164)	152,095

부가세대급금의 증감	(511,901)	1,000,749

재고자산의 증감	(1,276,645)	1,734,287

예치보증금의 증감	(497,380)	(200,000)

매입채무의 증감	(1,911,899)	(2,396,807)

미지급금의 증감	(552,615)	265,025

예수금의 증감	(151,429)	16,461

미지급비용의 증감	114,487	166,970

선수금의 증감	440,250	(260,300)

퇴직금의 지급	(290,236)	(477,643)

퇴직급여충당부채의 증감	-	51,765

사외적립자산의 증감	(1,429)	(732,223)

부가세예수금의 증감	(109,831)	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	(5,758,364)	1,972,214

(2) 현금의 유입,유출이 없는 중요한 거래

(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.09.30

전환사채의 전환 및 상환	72,170,437	-

장기차입금의 유동성 대체	189,445	2,441,426

건설중인자산의 본계정 대체	807,853	1,856,617

신규 및 변경리스 계약	724,282	1,224,083

리스부채의 유동성 대체	882,618	1,066,243

유무형자산 취득으로 인한 미지급변동	57,451	150,569

단기차입금 미수금	350,000	-

자기주식의 취득	-	1,067,100

주식선택권의 소멸	52,779	-

전환사채의 당기손익-공정가치측정금융자산 대체	4,800,000	-

선급금의 당기손익-공정가치측정금융자산 대체	1,000,000	-

선급금의 종속기업투자주식 대체	-	1,000,000

미수금의 관계기업투자주식 대체	-	900,000

당기손익-공정가치측정금융자산의 종속기업투자주식 대체	-	6,554,014

당기손익-공정가치측정금융자산의 관계기업투자주식 대체	-	6,500,000

관계기업투자주식의 당기손익-공정가치측정금융자산 대체	-	3,999,973

전환사채의 종속기업투자주식 대체	-	1,000,000

(3) 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30

기초	현금흐름	비현금	기말

유입	유출	신규 및변경리스	상각	유동성대체	연결범위변동	기타(주1)

단기차입금	3,000,000	10,131,716	(13,406,866)	-	-	-	2,216,650	350,000	2,291,500

유동성장기차입금	2,412,906	-	(2,370,570)	-	-	189,445	-	-	231,781

장기차입금	5,079,208	600,000	(2,060,000)	-	25,193	(189,445)	2,390,000	296,860	6,141,816

전환사채	31,442,539	48,112,342	(5,210,029)	-	2,265,574	-	-	(35,495,921)	41,114,505

파생상품부채(주2)	9,562,015	-	-	-	-	-	-	(1,703,243)	7,858,772

외화사채	-	-	-	-	-	-	-	-	-

파생상품부채(자산)(주3)	(995,009)	-	-	-	-	-	-	(523,705)	(1,518,714)

리스부채	1,473,450	-	(1,028,415)	180,464	66,454	920,886	(429,400)	-	1,183,439

장기리스부채	2,162,788	-	-	357,818	-	(920,886)	(487,018)	-	1,112,702

유동임대보증금	-	-	-	-	-	-	-	-	-

비유동임대보증금	273,000	30,000	-	-	-	-	-	-	303,000

전환사채발행선수금(주4)	428,000	-	(428,000)	-	-	-	-	-	-

재무활동 관련 총부채	54,838,897	58,874,058	(24,503,880)	538,282	2,357,221	-	3,690,232	(37,076,009)	58,718,801

(주1) 전환사채 주식 전환, 사채상환이익, 환율변동효과, 파생상품의 인식 및 평가 등에 의한 변동입니다.(주2) 연결회사가 발행한 제20회, 제22회, 제24회, 제25회, 제26회, 제27회 전환사채의 내재파상생품입니다.(주3) 외화사채 및 외화차입금 통화스왑 관련 파생상품입니다.(주4) 제22회 전환사채 재발행과 관련하여 선수한 계약금입니다.

(단위 : 천원)

구 분	2022.09.30

기초	현금흐름	비현금	기말

유입	유출	신규 및변경리스	상각	유동성대체	전환사채전환	연결범위변동	기타(주1)

단기차입금	2,185,000	8,500,000	(9,650,000)	-	-	-	-	1,225,000	(185,000)	2,075,000

유동성장기차입금	400,000	-	(400,380)	-	-	2,441,426	-	-	-	2,441,046

장기차입금	2,400,000	4,919,770	-	-	20,027	(2,441,426)	-	-	987,017	5,885,388

전환사채	41,474,742	18,500,000	(35,878,409)	-	3,329,960	-	(1,291,833)	3,072,868	(4,366,962)	24,840,366

파생상품부채(주2)	8,505,550	-	-	-	-	-	(501,195)	732,127	3,574,656	12,311,138

외화사채	5,073,350	-	-	-	57,629	-	-	-	1,075,812	6,206,791

파생상품부채(자산)(주3)	(390,905)	-	-	-	-	-	-	-	(2,037,781)	(2,428,686)

리스부채	709,376	-	(1,021,362)	1,113,279	96,916	351,942	-	311,175	(178,035)	1,383,291

장기리스부채	1,611,845	-	-	651,929	-	(351,942)	-	582,955	(7,847)	2,486,940

유동임대보증금	200,000	-	-	-	-	-	-	-	(200,000)	-

비유동임대보증금	173,000	250,000	(150,000)	-	2,803	-	-	-	(2,803)	273,000

신주청약증거금(주4)	5,000,000	-	(5,000,000)	-	-	-	-	-	-	-

재무활동 관련 총부채	67,341,958	32,169,770	(52,100,151)	1,765,208	3,507,335	-	(1,793,028)	5,924,125	(1,340,943)	55,474,274

(주1) 환율변동효과, 파생상품의 인식 및 평가, 연결범위변동 등에 의한 변동입니다.(주2) 연결회사가 발행한 제20회, 제21회, 제22회, 제23회 전환사채의 내재파상생품입니다.(주3) 외화사채 및 외화차입금 통화스왑 관련 파생상품입니다.(주4) (주)제이와이미래기술컴퍼니에 배정된 유상증자 대금 납입에 대한보증금 성격으로 전분기 중 전액 반환되었습니다.

34. 우발채무 및 약정사항

(1) 금융기관과의 한도약정사항 등의 현황

(원화단위 : 천원, 외화단위 : 천USD)

구 분	금융기관	통화	한도액	실행액

외상매출채권담보대출	하나은행	KRW	1,600,000	-

수출입온렌딩대출	신한은행	KRW	2,000,000	-

일반자금대출	신한은행	KRW	1,620,000	-

일반자금대출	신한은행	KRW	400,000	-

무역금융	신한은행	KRW	1,000,000	-

역외무역	신한은행	USD	4,400	3,948

파생상품(통화스왑)	신한은행	USD	1,500	833

단기차입금	기업은행	KRW	1,900,000	1,900,000

합 계	KRW	8,520,000	1,900,000

USD	5,900	4,781

(2) 담보로 제공된 자산의 현황(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	설정금액	차입금 및 사채	담보제공사유

토지, 건물 및 기계장치	19,040,271	상상인저축은행 등	26,000,000	20,000,000	전환사채 발행에 대한 담보제공

투자부동산	18,469,714

토지, 건물	1,953,249	기업은행	2,000,000	1,900,000	차입금에 대한 포괄담보

단기금융상품	300,000	롯데정밀화학	300,000	-	계약이행보증

당기손익-공정가치측정금융자산	16,867,545	상상인저축은행 등	13,000,000	10,000,000	전환사채 발행에 대한 담보제공

지분법투자주식	2,493,290

장기금융상품	9,240,984	메리츠증권	9,240,984	8,900,000	전환사채 발행에 대한 담보제공(주1)

합 계	68,365,053	50,540,984	40,800,000

(주1) 연결회사는 전기 이전 전환사채 발행 및 유가증권신탁계약 등에 따라 메리츠증권에 대하여 부담하는 전환사채의 원리금 상환채무 및 기타 이와 관련한 모든 채무를 담보하기 위하여, 전환사채의 투자금에 상당하는 권면액의 유가증권 및 이에 부수하는 권리 일체를신탁원본으로 하고 메리츠증권을 제1종 수익자로 지정하는 내용의 유가증권신탁계약을 체결하였습니다. 또한 연결회사는 메리츠증권에 대하여 현재 부담하거나 장래 부담할 일체의 의무의 이행을 담보하기 위하여, 보유하고 있는 담보목적물(메리츠증권 계좌에 현재 예치되어 있거나 장래 예치될 일체의 금원 및 동 금원으로부터 발생하는 이자 등에 관한 예수금채권 등 일체의 권리)에 계좌근질권설정계약을 체결하였습니다. 유가증권신탁계약에 따라 담보로 제공된 장기금융상품은 8,900백만원이며, 계좌근질권설정계약에 따라 담보로 제공된 장기금융상품은 337백만원입니다.

(3) 당분기말 현재 장기금융상품 4백만원은 당좌개설보증금으로 사용제한되어 있습니다.

(4) 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받고 있는 지급보증의 현황

(원화단위 : 천원, 외화단위 : 천USD)

제공자	통화	보증금액	제공받은자	보증내용

서울보증보험	KRW	15,796	제이비(주) 외	이행보증

신한은행	USD	4,400	신한금융투자홍콩	외화지급보증

신한은행	USD	4,200	신한은행싱가폴지점	외화지급보증

(5) 당분기말 연결회사는 수원새마을금고에 2,808백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다.

35. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	회사명

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)제이와이미래기술컴퍼니

관계기업	(주)테크늄, (주)메디콕스, 디펜스코리아(주), (주)페이스메이커스, ㈜코뱃(주2), (주)케이에스씨비네트웍스

기타의 특수관계자	엘투1조합(주1), (주)중앙글로웍스(주1), (주)메타포레스트(주1), 품에밸류업전문투자형 사모투자신탁 제2호(주1), (주)지에스페이먼트(주1), (주)비앤비컴퍼니(주1), (주)커넥(주1), (주)제이아이솔루션(주3), 기타 주요임직원

(주1) 직ㆍ간접적으로 발생한 유의적인 규모의 자금 및 지분거래, 주요경영진의 교류및 영향력 등을 종합적으로 고려할 때 특수관계자로 판단되어 기타의 특수관계자에포함되었습니다.(주2) (주)메디콕스의 특수관계자로 기타의 특수관계자에 포함되었습니다.(주3) 주요임원의 특수관계회사로 특수관계자에 포함되었습니다.

(2) 특수관계자와의 주요 거래내역(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30

회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	상품	기타

관계기업	(주)테크늄	-	18,767	-	-

디펜스코리아(주)	-	9,673	-	-

(주)페이스메이커스	-	11,178	-	-

기타의 특수관계자	기타 주요임직원	-	407	-	-

(단위 : 천원)

구 분	2022.09.30

회사명	매출 등	매입 등

매출	기타	상품	기타

관계기업	(주)테크늄	-	16,767	-	-

(주)얍모바일(주1)	-	179,458	-	-

기타의 특수관계자	기타 주요임직원	-	901	-	-

(주1) 특수관계가 해소되기 전까지 집계된 금액입니다.

(3) 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역의 현황

(단위 : 천원)

구 분	회사명	계정명	2023.09.30	2022.12.31

채권	채무	채권	채무

관계기업	(주)테크늄	단기대여금	500,000	-	500,000	-

미수수익	24,658	-	5,890	-

(주)메디콕스	미지급비용	-	-	-	12,228

전환사채(주1)	-	-	-	3,000,000

디펜스코리아(주)	단기대여금	1,005,000	-	-	-

미수수익	9,673	-	-	-

전환사채(주1)	2,049,000	-	1,000,000	-

금융리스채권	137,639	-	-	-

(주)페이스메이커스	미수금	14,300	-	-	-

미수수익	7,397	-	15,329	-

전환사채(주1)	1,572,877	-	1,500,000	-

기타의 특수관계자	(주)소니드온	단기대여금	390,000	-	-	-

미수수익	3,047	-	-	-

기타 주요임직원	단기대여금	174,767	-	67,500	-

미수수익	2,069	-	281	-

(주1) 전환사채의 권면액입니다.

(4) 특수관계자와의 자본 및 자금 거래 내역

(단위 : 천원)

구 분	회사명	2023.09.30

유상증자	채무및지분증권거래	자금대여거래	기타

증가	감소	대여	회수

유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)제이와이미래기술컴퍼니	8,000,003	-	-	-	-	-

관계기업	(주)메디콕스	3,999,999	1,300,000	-	-	-	-

디펜스코리아(주)(주1)	-	1,049,000	-	-	1,005,000	-

코뱃(주)	2,000,000	-	-	-	-	-

Z.ONE EV	-	397,020	397,020	-	-	-

(주)페이스메이커스	-	1,572,877	1,436,575	-	-	-

기타의 특수관계자	기타 주요임직원	-	-	-	-	288,000	326,500

(주1) 연결회사는 관계회사인 디펜스코리아(주) 발행 제2회 전환사채를 인수하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	2022.09.30

유상증자	채무및지분증권거래	자금대여거래	기타(주1)

증가	감소	대여	회수

유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)제이와이미래기술	14,999,999	-	-	-	-	5,000,000

관계기업	(주)테크늄(주2)	-	3,000,000	3,245,242	500,000	-	-

(주)린벤처스	-	1,000,000	-	-	-	-

(주)커넥(주3)	-	11,700,000	4,000,000	-	-	-

(주)메디콕스	-	-	3,000,000	-	-	-

기타의 특수관계자	품에밸류업전문투자형사모투자신탁 제2호 (주4)	-	3,109,007	-	-	-	-

(주)에어텍인베스트(주5)	-	1,998,000	-	-	-	-

기타 주요임직원	-	-	-	-	45,000	-

(주1) (주)제이와이미래기술컴퍼니의 유상증자 납입보증금으로 전분기 중 유상증자가 완료됨에 따라 전액 반환되었습니다.(주2) (주)테크늄이 보유하고 있던 에프디스플레이(주) 지분(15%)의 취득 대가로 회사가 보유하고 있던 (주)테크늄 발행 신주인수권부사채를 지급하였습니다.(주3) (주)커넥 발행 전환사채를 취득하였으며, 엘투1조합 지분을 (주)커넥에 매각하였습니다.(주4) 연결기업은 품에밸류업전문투자형사모투자신탁 제2호로부터 에프디스플레이(주) 발행 전환사채를 취득하였습니다.

(주5) 연결기업은 (주)에어텍인베스트로부터 (주)이그잭스디엑스의 주식을 취득하였습니다.

(5) 지급보증 및 담보제공

연결기업은 관계기업인 디펜스코리아가 차량 리스 관련 연대보증(70백만원)의 연대보증을 제공하였습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상의 현황 회사는 등기이사 및 기업활동의 계획·운영·통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 이사와 감사(비상임 포함)를 주요 경영진에 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.09.30

단기종업원급여	1,105,838	1,300,811

퇴직급여	332,004	92,249

기타장기종업원급여	-	264

합 계	1,437,842	1,393,324

36. 주식기준보상(1) 종업원주식선택권제도

연결회사는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 2014년과 2018년 3월 정기주주총회에서 승인된 이 제도의 규정에 의해, 부여일 시점에 2년 이상 근속한 경영진과 장기근속종업원은 보통주를 주당 3,741원, 2,000원 및 2,226원에 매입할수 있는 주식선택권을 부여 받았습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.

(2) 주식기준보상계약의 내용

부여일	만기	부여일 옵션의공정가치(원)	최초부여수량(주)	주식병합 후부여수량(주)	부여일최초 행사가격(원)	주식병합 전조정된 행사가격(원)	주식병합 후행사가격(원)

2014-03-07	2023-03-06	416.53	335,000	67,000	3,741	2,482	12,410

2018-03-28	2025-03-28	273.82	1,024,500	204,900	2,000	2,000	10,000

2018-05-04	2025-05-04	758.54	50,000	10,000	2,226	2,226	11,130

(3) 이항모형에 적용되는 변수

구 분	2014.03.07	2018.03.28	2018.05.04

변 수	변 수	변 수

평가기준일 종가(단위: 원)	3,850	1,620	2,670

행사가격(단위: 원)(주1)	3,741	2,000	2,226

무위험수익률	3.56%	2.51%	2,51%

변동성	10.60%	48.40%	50.66%

할인률	20.58%	13.05%	13.05%

(주1) 조정 전 최초 행사가격입니다.

(4) 주식선택권(주식수) 변동현황(단위 : 주)

구 분	2023.09.30	2022.12.31

기초	59,600	65,400

기중 권리상실분(주1)	(11,800)	(5,800)

퇴사로 인한 권리상실분	(20,600)	-

기말	27,200	59,600

(주1) 만기로 인한 권리상실분입니다. 상기 주식선택권의 가중평균 잔여계약만기는 1.53년입니다.(5) 당분기 및 전기 중 행사된 주식선택권은 없습니다.

37. 비지배지분누적비지배지분의 변동(단위 : 천원)

회사명	비지배지분율(%)	2023.09.30

기초	비지배지분에 배분된 당기순손익	기타	기말

(주)린벤쳐스	20.00	247,708	(151,224)	-	96,484

린혁신성장합자조합	24.99	1,702,000	-	-	1,702,000

합 계	1,949,708	(151,224)	-	1,798,484

(단위 : 천원)

회사명	비지배지분율(%)	2022.12.31

기초	비지배지분에 배분된 당기순손익	기타	기말

(주)이그잭스디엑스	-	990,967	(1,095)	(989,872)	-

EXAX Vina Company Limited	-	(286,007)	5,406	280,601	-

(주)지에스페이먼트	-	68,739	(7,031)	(61,708)	-

에프디스플레이(주)	-	-	218,442	(218,442)	-

아시아창업투자(주)	-	-	43,139	(43,139)	-

(주)린벤쳐스	20.00	-	-	247,708	247,708

린혁신성장합자조합	26.14	-	-	1,702,000	1,702,000

합 계	773,699	258,861	917,148	1,949,708

38. 중단영업지배회사는 전기 중에 종속회사인 Exax Vina Company Limited. 에 대해 청산을 결정하여 중단영업으로 분류하였습니다.(1) 당분기와 전분기 중 Exax Vina Company Limited. 에 귀속되는 중단영업손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2023.09.30	2022.09.30

3개월	누적	3개월	누적

매출액	-	-	326,477	1,413,206

매출원가	-	-	333,067	1,333,610

매출총이익	-	-	(6,590)	79,596

판매비와관리비	-	35,198	57,795	172,963

영업손실	-	(35,198)	(64,385)	(93,367)

영업외수익	-	5	16,109	50,748

영업외비용	-	-	19,117	38,345

중단영업 세전순손실	-	(35,193)	(67,393)	(80,964)

중단영업 법인세비용	-	-	-	-

중단영업 당기순손실	-	(35,193)	(67,393)	(80,964)

(2) 당분기와 전분기 중 Exax Vina Company Limited.에 귀속되는 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2023.09.30	2022.09.30

3개월	누적	3개월	누적

영업활동 현금흐름	-	(9,179)	(467,739)	(461,580)

투자활동 현금흐름	-	-	(3,712)	18,064

재무활동 현금흐름	-	-	649,457	639,791

환율효과	-	217	(2,438)	(227)

총 현금흐름	-	(8,962)	175,568	196,048

39. 사업결합(1) 사업결합 내역(단위 : 천원)

2023.09.30

회사명	주요 영업활동	간주취득일	취득 지분율(%)	이전대가

린혁신성장투자조합	투자업	2023.05.31	99.80	1,510,000

(주)소니드리텍(구, (주)영한금속)	비철금속 가공, 연괴	2023.03.31	100.00	2,500,000

(주)소니드온	전기차배터리 분해, 해체 및 방전업	2023.05.31	100.00	500,000

미동1호조합	투자업	2023.08.04	100.00	2,121,842

합 계	6,631,842

(단위 : 천원)

2022.12.31

회사명	주요 영업활동	간주취득일	취득 지분율(%)	이전대가

에프디스플레이(주)	디스플레이 검사장비 제조 및 판매	2022.02.01	85.00	17,850,000

아시아창업투자(주)	투자업	2022.09.01	90.91	3,000,000

(주)린벤처스	투자업	2022.12.31	80.00	990,833

린혁신성장합자조합	투자업	2022.12.31	73.86	4,810,000

합 계	26,650,833

(2) 이전대가의 공정가치(단위 : 천원)

2023.09.30

구 분	린혁신성장투자조합	(주)소니드리텍
(구, (주)영한금속)	(주)소니드온	미동1호조합

현금	1,510,000	2,500,000	500,000	1,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	1,121,842

이전대가총계	1,510,000	2,500,000	500,000	2,121,842

(단위 : 천원)

2022.12.31

구 분	에프디스플레이(주)	아시아창업투자(주)	(주)린벤처스	린혁신성장합자조합

현금	17,850,000	3,000,000	-	4,810,000

관계기업투자주식대체	-	-	990,833	-

이전대가총계	17,850,000	3,000,000	990,833	4,810,000

(3) 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치

(단위 : 천원)

2023.09.30

구 분	린혁신성장투자조합	(주)소니드리텍(구, (주)영한금속)	(주)소니드온	미동1호조합

식별가능한 자산의 공정가치	1,511,000	5,101,442	500,000	2,124,000

현금및현금성자산	1,511,000	586,874	500,000	1,000,000

매출채권및기타채권	-	1,052,868	-	-

기타금융자산	1,124,000

재고자산	-	908,640	-	-

유형자산	-	2,337,658	-	-

기타자산	-	215,402	-	-

식별가능한 부채의 공정가치	-	4,899,410	-	-

매입채무및기타채무	-	292,760	-	-

차입금	-	4,606,650	-	-

식별가능한 순자산 공정가치 합계	1,511,000	202,032	500,000	2,124,000

(단위 : 천원)

2022.12.31

구 분	에프디스플레이(주)	아시아창업투자(주)	(주)린벤처스	린혁신성장합자조합

식별가능한 자산의 공정가치	33,518,109	8,205,351	2,742,533	6,510,000

현금및현금성자산	111,891	3,000,248	88,058	-

당기손익공정가치측정금융자산	5,001,008	1,758,091	6,500,000

매출채권및기타채권	24,136,098	4,044	890,183	10,000

재고자산	3,634,359	-	-	-

유형자산	182,002	104,289	6,109	-

무형자산	2,858,000	880	-	-

기타자산	2,595,759	94,882	92	-

식별가능한 부채의 공정가치	13,206,710	6,466,153	1,503,992	-

매입채무및기타채무	5,075,158	116,002	26,186	-

차입금	3,976,677	6,304,109	1,385,189	-

이연법인세부채	628,760	-	-	-

기타채무	3,526,115	46,042	92,617	-

식별가능한 순자산 공정가치 합계	20,311,399	1,739,198	1,238,541	6,510,000

전기에 취득한 에프디스플레이(주)에 대한 비지배지분(15%)은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적지분으로 측정하였습니다. 해당 금액은 3,047백만이며 당기 중 추가 취득(15%)하였습니다. 아시아창업투자(주)의 비지배지분(9.09%)은 158백만원이며 당기 중 처분하였습니다. (주)린벤처스의 비지배지분(20.00%)은 248백만원, 린혁신성장합자조합의 비지배지분(24.99%)은 1,702백만원입니다.

(4) 사업결합에서 발생한 영업권사업결합시 이전대가에는 피인수회사를 취득하기 위해 지급한 지배권 프리미엄이 포함됨에 따라 영업권이 발생합니다. 또한 사업결합을 위해 지급한 대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대, 향후 시장 성장 및 숙련 노동과 관련된 금액이 포함됩니다. 이러한 효익은 식별가능한 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하지 않습니다. 연결회사는 당분기말 현재 사업결합으로 취득한 투자차액의 매수가격 배분절차를 진행중에 있으며, 2023년 중 완료할 예정입니다. 이에 따라 사업결합과 관련하여 재무제표에 인식한 금액은 잠정적으로 결정되었습니다.

(단위 : 천원)

2023.09.30

구 분	린혁신성장투자조합	(주)소니드리텍(구, (주)영한금속)	(주)소니드온	미동1호조합

총 이전대가	1,510,000	2,500,000	500,000	2,121,842

식별가능순자산	1,511,000	202,032	500,000	2,124,000

비지배지분(주1)	3,000	-	-	-

영업권	2,000	2,297,968	-	(2,158)

(주1) 린혁신성장투자조합의 비지배지분은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시'에 따라 부채로 분류하였습니다.

(단위 : 천원)

2022.12.31

구 분	에프디스플레이(주)	아시아창업투자	(주)린벤처스	린혁신성장합자조합

총 이전대가	17,850,000	3,000,000	990,833	4,810,000

식별가능순자산	20,311,398	1,739,198	1,238,541	6,510,000

비지배지분	3,046,710	158,109	247,708	1,702,000

영업권	585,312	1,418,911	-	2,000

(5) 사업결합으로 인한 순현금유출(단위 : 천원)

2023.09.30

구 분	린혁신성장투자조합	(주)소니드리텍(구, (주)영한금속)	(주)소니드온	미동1호조합

현금으로 지급한 대가	1,510,000	2,500,000	500,000	2,121,842

취득한 현금 및 현금성자산	1,511,000	586,874	500,000	1,000,000

합 계	(1,000)	1,913,126	-	1,121,842

(단위 : 천원)

2022.12.31

구 분	에프디스플레이(주)	아시아창업투자(주)	(주)린벤처스	린혁신성장합자조합

현금으로 지급한 대가	17,850,000	3,000,000	-	4,810,000

취득한 현금 및 현금성자산	(111,891)	(3,000,248)	(88,058)	-

합 계	17,738,109	(248)	(88,058)	4,810,000

40. 종속기업투자주식의 처분연결회사는 당분기 중 종속기업인 에프디스플레이(주)를 처분하였으며, 전분기 중 종속기업인 (주)지에스페이먼트를 처분하였습니다.(1) 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.09.30

현금 및 현금성자산으로 수취한 대가	27,900,000	3,000,000

처분부대비용	(97,650)	-

합 계	27,802,350	3,000,000

(2) 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.09.30

유동자산	26,433,035	743,424

현금및현금성자산	5,652,420	188,714

매출채권및기타채권(유동)	16,862,060	301,384

기타금융자산(유동)	2,000,000	200,000

재고자산	1,766,260	-

당기법인세자산	4,566	34

기타유동자산	147,729	53,292

비유동자산	7,547,261	1,796,574

매출채권및기타채권(비유동)	2,902,429	300,000

기타금융자산(비유동)	-	75,000

관계기업투자	150,000	-

유형자산	1,046,456	70,026

무형자산	2,550,738	1,351,548

이연법인세자산(비유동)	897,638	-

유동부채	4,313,945	283,829

매입채무및기타채무	3,312,153	46,102

단기차입금및사채	-	185,000

기타유동부채	474,664	5,203

당기법인세부채	97,728	-

금융리스부채(유동)	429,400	47,524

비유동부채	1,092,968	23,089

확정급여부채	-	23,089

기타비유동부채	28,945	-

금융리스부채(비유동)	487,018	-

충당부채(비유동)	577,005	-

처분한 순자산 장부금액 합계	28,573,383	2,233,080

(3) 종속기업 처분이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.09.30

처분대가의 공정가치	27,802,350	3,000,000

처분한 순자산의 장부금액	28,573,383	2,233,080

비지배지분	-	-

종속기업 지배력 상실시 자본에서 재분류된 매도가능금융자산누적평가손익	452,731	425,072

처분이익(손실)	(1,223,764)	341,848

(4) 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2023.09.30	2022.09.30

현금 및 현금성자산으로 수취한 대가	27,802,350	3,000,000

차감: 현금 및 현금성자산 처분액	(5,652,420)	(188,714)

순현금흐름	22,149,930	2,811,286

41. 보고기간 후 사건

(1) 연결회사는 2023년 10월 중 총 1,000백만원(주당 발행가액 2,729원)의 제3자배정 유상증자 대금의 납입이 완료됨에 따라 11월 중 회사의 기명식 보통주가 발행되었습니다.(2) 연결회사는 2023년 10월 중 20회차 전환사채 137,931주가 전환되었으며, 총 344,828천원의 자본금이 증가하였습니다.(3) 연결회사는 2023년 11월 중 서울특별시 서대문구 창천동 5-23 소재의 토지 및 건물을 43,000백만원에 취득하였습니다.