국민은행 사업보고서 (2025.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향 - 해당사항 없음 나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 - 해당사항 없음 다. 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 (1) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. (2) 우발채무 등에 관한 사항

(1) 당기말 및 전기말 현재 지급보증의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

계정과목	종류	당기말	전기말

확정지급보증

원화확정지급보증	KB구매론지급보증	110,728	152,128

선수금환급보증	-	160

기타원화지급보증	1,028,783	900,077

소계	1,139,511	1,052,365

외화확정지급보증	신용장인수	215,808	331,423

수입화물선취보증	76,496	45,274

입찰보증	2,253	12,782

계약이행보증	2,039,924	1,927,572

선수금환급보증	3,277,694	4,644,429

기타외화지급보증	4,872,687	4,765,054

소계	10,484,862	11,726,534

금융보증계약	융자담보지급보증	19,673	20,789

현지차입보증	406,900	588,020

국제금융관련외화보증	1,138,481	842,838

기타원화금융보증	263,823	-

소계	1,828,877	1,451,647

확정지급보증 소계	13,453,250	14,230,546

미확정지급보증

미확정지급보증	신용장관련지급보증	2,537,195	2,268,081

선수금환급보증	1,427,424	1,373,649

미확정지급보증 소계	3,964,619	3,641,730

합계	17,417,869	17,872,276

(2) 당기말 및 전기말 현재 지급보증의 신용건전성은 다음과 같이 분류할 수 있습니다(단위:백만원).

구분	당기말

12개월 기대신용손실측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상	합계

손상 미인식	손상 인식

확정지급보증(*)

Grade1	11,121,258	201,686	-	11,322,944

Grade2	1,931,839	35,378	-	1,967,217

Grade3	105,144	16,615	180	121,939

Grade4	10,207	5,410	503	16,120

Grade5	8,404	3,674	12,952	25,030

소계	13,176,852	262,763	13,635	13,453,250

미확정지급보증(*)

Grade1	3,509,754	4,180	-	3,513,934

Grade2	403,592	20,047	-	423,639

Grade3	4,526	12,319	-	16,845

Grade4	794	7,809	20	8,623

Grade5	-	404	1,174	1,578

소계	3,918,666	44,759	1,194	3,964,619

합계	17,095,518	307,522	14,829	17,417,869

구분	전기말

12개월 기대신용손실측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상	합계

손상 미인식	손상 인식

확정지급보증(*)

Grade1	12,164,821	-	-	12,164,821

Grade2	1,898,667	23,840	-	1,922,507

Grade3	98,224	16,147	-	114,371

Grade4	8,291	2,975	457	11,723

Grade5	-	230	16,894	17,124

소계	14,170,003	43,192	17,351	14,230,546

미확정지급보증(*)

Grade1	2,281,647	2,441	-	2,284,088

Grade2	1,306,932	15,349	-	1,322,281

Grade3	13,982	14,781	-	28,763

Grade4	1,171	2,652	21	3,844

Grade5	-	175	2,579	2,754

소계	3,603,732	35,398	2,600	3,641,730

합계	17,773,735	78,590	19,951	17,872,276

(*) 대출채권의 신용건전성 분류기준을 적용함.

(3) 당기말 및 전기말 현재 지급보증 상대방에 따른 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

확정지급보증	미확정지급보증	합계	비율(%)

대기업	12,501,240	3,031,523	15,532,763	89.17

중소기업	813,807	373,420	1,187,227	6.82

공공 및 기타	138,203	559,676	697,879	4.01

합계	13,453,250	3,964,619	17,417,869	100.00

구분	전기말

확정지급보증	미확정지급보증	합계	비율(%)

대기업	13,385,392	2,972,146	16,357,538	91.52

중소기업	747,170	423,299	1,170,469	6.55

공공 및 기타	97,984	246,285	344,269	1.93

합계	14,230,546	3,641,730	17,872,276	100.00

(4) 당기말 및 전기말 현재 산업별 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

확정지급보증	미확정지급보증	합계	비율(%)

금융업	1,907,676	1,916	1,909,592	10.96

제조업	7,730,095	2,790,672	10,520,767	60.40

서비스업	985,539	92,110	1,077,649	6.19

도매 및 소매업	2,111,297	573,783	2,685,080	15.42

건설업	298,186	28,042	326,228	1.87

공공	25,665	362,831	388,496	2.23

기타	394,792	115,265	510,057	2.93

합계	13,453,250	3,964,619	17,417,869	100.00

구분	전기말

확정지급보증	미확정지급보증	합계	비율(%)

금융업	1,980,812	1,244	1,982,056	11.09

제조업	8,139,583	2,709,624	10,849,207	60.70

서비스업	926,446	48,709	975,155	5.46

도매 및 소매업	2,410,725	594,407	3,005,132	16.81

건설업	334,561	73,389	407,950	2.28

공공	24,929	101,456	126,385	0.71

기타	413,490	112,901	526,391	2.95

합계	14,230,546	3,641,730	17,872,276	100.00

(5) 당기말 및 전기말 현재 약정내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

약정

기업대출약정	54,487,953	56,791,977

가계대출약정	58,397,028	59,086,425

기타원화약정	1,700,000	1,700,000

기타유가증권매입계약	5,094,764	5,205,717

소계	119,679,745	122,784,119

금융보증계약

크레딧라인	2,812,976	3,790,836

유가증권매입계약	1,691,300	475,147

소계	4,504,276	4,265,983

합계	124,184,021	127,050,102

(6) 기타사항

1) 연결실체가 당기말 현재 영업활동과 관련하여 원고로 계류중인 소송사건은 32건(채권회수 또는 관리활동과 관련된 단순한 소송은 제외)으로 소송가액은 158,897백만원이며, 피고로 계류중인 소송사건 내역은 162건(채권회수 또는 관리활동과 관련된 단순한 소송은 제외)으로 소송가액은 496,854백만원입니다. 피고로 계류중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다.

사건명	소가	사건내용	소송현황

환매대금반환 청구	60,281	- 은행은 OO자산운용과 OO투신운용으로부터 수탁한 자산을 페어필드 펀드에 투자(페어필드 펀드는 버나드 매도프 투자증권에 재투자) 후 환매하여 수익자에게 반환. 이후 폰지사기 관련 손실발생으로 버나드 매도프 투자증권 청산절차 진행- 버나드 매도프 투자증권의 파산관재인이 은행을 상대로 은행이 페어필드를 통해 지급받은 환매금액의 반환을 구하는 본 소송 제기	- 피고가 신청한 소각하 신청이 기각되었고, 본안절차 진행 중 [관련소송이 뉴욕남부지구연방파산법원(10-3777)에서 계류중]- 승소가능성 상당하여 은행에 미치는 재무적 영향 크지 않음

부당이득반환 청구	156,755	- 은행과 환거래계좌를 통해 거래 중이던 MTS Bank가 OFAC(美 재무부 산하 해외자산 통제관리국, Office of Foreign Assets Control)의 SDN(Specially Designated Nationals) List에 등재됨에 따라 은행은 MTS Bank 명의의 외화계좌를 동결- 이에 MTS Bank 가 러시아 모스크바시 상사법원에 계좌잔액의 반환을 구하는 소송 제기	- 현지 법원 재판 일정에 맞추어 대응 중 (2025.12.02 당행 제1심 패소 판결 후 현재 항소심 대응중)- 미국 OFAC 규제준수에 기인하여 러시아 법원에서 진행되는 소송으로 승소 가능성을 쉽게 예측하기 어려우나, 소송 가액은 원고 명의 계좌 잔액으로 충당 가능하고, 은행에 지연이자 상당의 재무적 영향이 예상됨.

2) 은행은 STIC Eugene Star Holdings Inc.,(이하 STIC)과 은행의 자회사인 PT Bank KB Indonesia Tbk.가 유상증자시 발행된 총 주식 중 31,900,000,000주를 3.19조 IDR에 인수하는 신주인수권 매도계약을 2023년 4월 7일에 체결하였습니다. 또한, 계약체결의 결과로 STIC가 지분획득 후 은행은 2년 6개월 경과시점부터 6개월 이내의 기간 동안 STIC가 보유한 본건 주식을 매수할 수 있는 Call option을 보유합니다. STIC는 은행이 행사기간 내에 Call option을 미행사하는 경우 Call option 행사기간 종료 후 1년 이내에 은행에 본건 주식을 매도할 수 있는 Put option 권리를 보유합니다.

3) 당기말 현재 법원에 계류중인 임금피크제도 관련 소송은 총 5건 12,175백만원이며, 향후 자원의 유출금액과 시기는 예측하기 어렵습니다.4) 당기말 현재 KB PRASAC BANK PLC.는 과세당국으로부터 세무조사 진행중이며, 현재 KB PRASAC BANK PLC.에 미치는 영향을 예측할 수 없습니다.5) 연결실체는 금융기관의 부당공동행위 여부에 관한 공정거래위원회의 조사가 진행중에 있으며, 그 결과를 현재 예측할 수 없습니다.6) 은행의 업무 전반에 대한 금융감독원의 정기검사가 실시되었으며(2024년 8월 22일부터 2024년 11월 1일까지), 검사결과 및 조치요구사항은 향후 통보될 예정입니다.7) 연결실체는 2025년 7월 1일, 종속회사인 PT KB Bukopin Finance의 지분에 대해 제3자와 주식매매계약을 체결하였으며, 이에 따라 매각을 이행하기 위한 업무를 진행하고 있습니다. 매각 거래가 계획에 따라 완료될 경우, 연결실체는 PT KB Bukopin Finance에 대한 지배력을 상실하게 됩니다.

라. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 (1) 연결재무제표 이용상의 유의점 상기 「3. 연결재무제표 주석」의 '주석 2. 연결재무제표 작성기준' 및 '주석3. 유의적인 회계정책'을 참고하시기 바랍니다. (2) 재무제표 이용상의 유의점 상기 「5. 재무제표 주석」의 '주석 2. 재무제표 작성기준' 및 '주석3. 유의적인 회계정책'을 참고하시기 바랍니다.

마. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

구분	대출채권	대손충당금	대손충당금설정률

제25기	432,383,422	3,565,061	0.82

제24기	413,584,912	3,717,757	0.90

제23기	389,013,922	3,609,852	0.93

주1) K-IFRS 연결재무제표 기준주2) 대손충당금은 대출채권에 대한 충당금임

(2) 대손충당금 변동현황

(기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

구분	제25기	제24기	제23기

기초(*1)	3,717,757	3,609,852	2,764,611

대손상각	(1,142,007)	(897,580)	(763,143)

상각채권회수	-	-	-

매각	(146,800)	(76,342)	(36,612)

기타변동	(125,651)	55,903	6,371

사업결합	-	-	-

전입(환입)액(*2)(*3)	1,261,762	1,025,924	1,638,625

당기말	3,565,061	3,717,757	3,609,852

주1) K-IFRS 연결재무제표 기준주2) 포괄손익계산서상 신용손실충당금 전입(환입)액은 상기 대출채권 대손충당금 전입(환입)액 외에 미사용 약정 및 지급보증충당부채 전입(환입)액, 금융보증계약부채 전입(환입)액, 기타금융자산 대손충당금 전입 (환입)액으로 구성되어 있음

(3) 대손충당금 설정방침

- 당행은 2011년도부터 IFRS회계기준에 따라 개별평가 및 집합평가를 통하여 대손충당금 을 산출하고 있습니다. 개별평가 및 집합평가 선정기준 및 충당금 산출방법은 아래와 같습니다. ▶ 개별평가(1) 적용대상 - 양적기준 : 대출채권잔액 합계액이 30억원 이상인 기업손상차주

- 질적기준 : 특수금융여신(정상등급외)

채권재조정차주(정상등급외 30억원 이상)

완전자본잠식/감사의견 거절/감사의견 부적정(정상등급외 30억원 이상)

재무비율 악화기업(정상등급외 30억원 이상)

부실예상 기업으로 심사역이 개별평가 대상으로 선정한 차주 (2) 산출방법 : 현금흐름할인방법(DCF : Discounted Cash Flow)

- 영업현금흐름 및 담보권 실행에 의한 현금흐름을 유효이자율로 할인하여 회수예상가액 의 현재가치를 구하고 이를 장부가액(대출잔액+미수이자+미상각LOC/F)과 비교하여 대손충당금을 산출하는 방법

▶ 집합평가

(1) 적용대상 : 개별평가 대손충당금 산출대상 이외의 모든 대출채권

(2) 산출방법 :

- 신용위험의 유의적 증가가 발생하지 않은 대출채권은 Stage1으로 분류하고 12개월 기대신용손실로 대손충당금을 측정. 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 Stage2, 손상 자산의경우 Stage3로 분류하고 전체기간 기대신용손실로 대손충당금을 측정.

- 대손충당금 측정시 사용하는 Risk Component는 은행의 경험적인 부도율 및 손실률을 활용하되, 차기년도 경제상황을 고려하여 통계적 방법론을 활용한 합리적 예측값을 사용

- 대손충당금 측정 산식 : (대출잔액+미수이자) x (PD) x (LGD)+(미상각LOC/F) x (PD)

- PD : 최근 7년이상의 경험 부도율에 미래경기상황을 반영하여 조정

- LGD : BaselⅡ에서 산출된 자기자본비율로 할인한 LGD를 유효이자율로 Conversion 및 미래경기상황 반영

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

- 해당사항 없음

바. 공정가치평가내역 - 상기 「3.연결재무제표 주석」의 '주석6. 금융자산과 금융부채'를 참고하시기 바랍니다. 사. 유형자산 재평가 - 해당사항 없음