국민은행 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 25기 : 2025년 12월 31일 현재
제 24기 : 2024년 12월 31일 현재
주식회사 국민은행과 그 종속기업

1. 보고기업의 개요 :

주식회사 국민은행(이하 "은행")은 일반 국민과 중소기업에 대한 금융편의 제공을 목적으로 1963년에 국민은행법에 의해 설립되었으며, 1995년 1월 5일에 공포ㆍ시행된「국민은행법폐지법률」에 따라 은행법과 상법의 적용을 받는 금융기관으로 전환하였습니다.은행은 1998년 12월 31일을 합병기준일로 하여 ㈜한국장기신용은행을, 1999년 8월 22일을 합병기준일로 하여 종속기업인 대구국민상호신용금고, 부산국민상호신용금고와 전남국민상호신용금고를 흡수합병 하였으며, 1998년「금융산업의 구조개선에 관한 법률」에 의한 금융위원회의 계약이전(P)결정에 따라 1998년 6월 29일자로대동은행의 우량여신을 포함한 일부의 자산과 대부분의 부채를 인수 받았습니다. 또한, 은행은 2001년 10월 31일을 합병기준일로 하여 한국주택은행과 신설합병하였으며, 2003년 9월 30일을 합병기준일로 하여 종속기업인 국민신용카드를 흡수합병하였습니다. 한편, 은행은 2011년 2월 28일을 분할기준일로 하여 신용카드사업부문을 분할하였고 분할된 ㈜KB국민카드는 ㈜KB금융지주의 종속기업으로 편입되었습니다.은행은 1994년 9월에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 한국주택은행과의 신설합병에 따라 은행과 한국주택은행 보통주에 대해 신설은행의 신주를 배정한 후 이를 2001년 11월 9일자로 한국거래소에 재상장하였습니다. 또한,합병 전 한국주택은행은 2000년 10월 3일 미국주식예탁증서(ADS:American Depositary Shares)를 뉴욕증권거래소(New York Stock Exchange)에 상장하였으며, 그 후한국주택은행과의 신설합병에 따라 2001년 11월 1일 추가로 은행의 미국주식예탁증서를 뉴욕증권거래소에 상장하였습니다. 은행은 2008년 9월 29일자로 포괄적 주식이전을 통해 ㈜KB금융지주의 완전종속기업이 되었으며, 한국거래소 및 뉴욕증권거래소에 상장되어 있던 은행의 주식 및 주식예탁증서는 각각 2008년 10월 10일 및 2008년 9월 26일자로 상장이 폐지되었습니다. 한편, 은행의 납입자본금은 당기말 현재2,021,896백만원입니다.은행은 은행법에 의한 은행업무, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의한 신탁업무 및 이에 부수되는 업무와 금융혁신지원특별법에 의한 가상이동통신망 사업을 영위하고 있으며, 당기말 현재 서울의 본점과 771개의 국내지점 및 11개의 해외지점(현지법인 5개 제외)을 운영하고 있습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 : (1) 회계기준의 적용은행과 은행의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서 및 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석2. (4)에서 설명하고 있습니다.

1) 연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

한 통화가 다른 통화로 교환 가능하지 않은 경우 기업이 현물환율을 추정하고, 상황의 성격 및 재무적 영향, 사용된 현물환율, 추정 프로세스, 기업이 노출된 위험에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제 된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위 한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시.

- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기준서 제1118호는 기준서 제1001호를 대체합니다. 기준서 제1118호는 기준서 제1001호의 많은 요구사항을 변경 없이 승계하였고 새로운 요구사항을 추가하였습니다. 기준서 제1001호의 일부 문단은 기준서 제1008호 및 제1107호로 이동하였으며, 기준서 제1007호 및 제1033호가 일부 개정되었습니다. 기준서 제1118호는 다음과 같은 새로운 요구사항을 도입하였습니다.

·손익계산서에서 특정 범주와 정의된 중간합계의 표시
·재무제표 주석 내에 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs) 관련 공시 제공
·통합 및 세분화 개선

새로운 기준서는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 기준서 제1007호 및 제1033호의 개정 내용과 개정된 기준서 제1008호 및 제1107호는 기준서 제1118호가 적용되는 시점에 유효합니다. 기준서 제1118호는 소급 적용이 요구되며 특정 경과규정을 제시하고 있습니다. 연결실체는 동 제ㆍ개정사항으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

(2) 측정 기준

연결실체의 연결재무제표는 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적원가에 의하여 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있습니다. 보고기업의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(4) 중요한 회계추정

연결실체는 연결재무제표를 작성함에 있어 회계정책의 적용이나 자산, 부채 및 수익,비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정을 사용하고 있습니다. 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정을 지속적으로 검토하고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.

중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성은 다음과같습니다.

1) 법인세연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

2) 금융상품의 공정가치

관측 가능한 시장가격이 없는 금융상품의 공정가치 결정을 위해서는 가치평가 기법들이 요구됩니다. 빈번한 거래가 이루어지지 않고 가격의 투명성이 낮은 금융상품의 경우, 공정가치의 객관성은 낮아지고 유동성, 집중도, 시장요소의 불확실성, 가격결정의 가정 및 기타 위험에 대한 광범위한 판단이 요구됩니다.연결실체는 주석3 유의적인 회계정책 (3) 금융상품의 인식 및 측정기준에서 기술하고 있는 바와 같이 금융상품의 공정가치를 결정하기 위해 평가모형을 이용하는 경우 일반적인 가치평가모형부터 발전된 자체 평가모형까지 다양한 방법을 사용하며 이때다양한 투입변수와 가정이 적용됩니다.3) 신용손실에 대한 충당금

연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서손상을 평가하여 대손충당금을 설정하고, 지급보증 및 미사용약정한도에 대해서는 충당부채를 설정합니다. 이러한 신용손실에 대한 충당금의 정확성은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 대손충당금 및 지급보증/미사용약정충당부채 추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다.

- 신용손실에 대한 충당금(대손충당금, 지급보증충당부채 및 미사용약정충당부채)부동산관련 정부 규제 및 공급과잉에 따른 건설경기 악화 등 실물경기 불확실성이 존재하고 있으며, 지속적인 고금리 상황에 따른 채무상환 부담으로 자산건전성 악화가 우려되고 있습니다. 이에 따라 연결실체는 COVID-19 관련 금융지원 정책효과가 소멸하게 될 경우의 취약 부문에 대한 종합적 검토를 통해 추가적인 방법으로 기대신용손실에 그 효과를 반영하였습니다. 또한 경기침체 지속시 잠재된 위험의 현실화에 대비하여 종합적인 검토를 통해 리스크 측정요소를 추정하고 미래경기전망을 리스크 측정요소에 반영하고 있습니다. 향후에도 연결실체는 경제불확실성이 미치는 영향의 지속기간과 정부의 정책 등을 종합적으로 고려하여 기대신용손실에 미치는 영향을 지속적으로 모니터링할 예정이며, 연결실체의 기대신용손실에 미치는 영향은 주석 11.대손충당금내역의 (1) 대손충당금변동내역 및 주석 22.충당부채 (2) 미사용약정 및 지급보증 충당부채 변동내역에 기재되어 있습니다.

4) 순확정급여자산(부채)순확정급여자산(부채)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들의 변동에 영향을 받습니다. 5) 영업권의 손상차손 영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

3. 유의적인 회계정책 : 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 연결 기준1) 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배를 받고 있는 회사이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우 기업을 지배합니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는 데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결당기순손익과 연결기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 연결총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산을 최초 인식하는 시점의 공정가치로 보거나, 적절한 경우 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초 인식하는 시점의 원가로 봅니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결실체가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익 또는 이익잉여금으로 재분류하고 있습니다.동일지배 하에 있는 회사간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받은 자산과 부채는 연결실체의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정됩니다. 또한 합병회사가 이전받은 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 연결기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 합병회사의 자본잉여금으로 반영하고 있습니다.2) 관계기업관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자기업 의결권의 20%이상을 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자로부터 수령한 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현손익은 연결실체의 지분만큼 제거하고 있습니다. 다만, 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실은 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니다.

관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의재무제표를 조정합니다.관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적의무 또는 의제의무가 있거나, 피투자자를 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다.연결실체는 매 보고기간마다 관계기업투자에 대한 객관적인 손상징후가 있는지를 판단하여야 합니다. 만약 객관적인 손상징후가 있다면 연결실체는 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 연결포괄손익계산서상 영업외손익으로 표시됩니다. 3) 구조화기업

구조화기업은 기업을 누가 지배하는지를 결정할 때, 의결권이나 그와 유사한 권리는 주된 요소가 되지 않도록 설계된 기업을 의미합니다. 연결실체가 지분을 보유하고 있는 구조화기업에 대해 힘을 보유하고 있는지를 평가할 때, 구조화기업의 목적과 형태, 구조화기업의 관련 활동을 지시하는 실질적인 능력, 구조화기업과의 관계의 성격, 구조화기업의 이익변동성에 대한 노출의 크기와 같은 요소를 고려합니다

4) 펀드관리

연결실체는 투자자를 대신하여 신탁자산 또는 집합투자기구 등을 관리, 운영하고 있습니다. 이러한 신탁자산 등의 재무제표는 연결실체가 신탁자산 등을 지배하는 경우를 제외하고는 연결재무제표에 포함되지 않습니다.

5) 내부거래 제거

연결실체내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 다만, 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실은 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니다.

(2) 외화1) 외화 거래

연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 마감환율이란 보고기간말의 현물환율을 말합니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고있습니다. 해외사업장순투자 환산차이와 순투자의 위험회피수단으로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외하고 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 재무성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 보고기간말의 마감환율을 적용하여 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이의 누계액을 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.3) 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류합니다.

(3) 금융상품의 인식 및 측정기준1) 최초 인식

금융상품(금융자산과 금융부채)은 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 또한, 정형화된 매입이나 매도거래(즉, 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 당해 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 경우)의 경우에는 매매일에 인식하고 있습니다.

연결실체는 재무보고 목적으로 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 상각후원가 측정 금융자산으로 분류하고, 금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 기타금융부채로 분류하고 있습니다.

금융자산과 금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산(당기손익-공정가치 측정 금융부채)이 아닌 경우 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다. 공정가치란 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격으로 정의되며, 최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(제공하거나 수취한 대가의 공정가치)으로 평가됩니다.

2) 후속측정

금융상품은 최초 인식시점의 분류기준에 따라 다음 중 하나의 측정기준에 따라 평가됩니다.

① 상각후원가

상각후원가는 금융자산이나 금융부채의 최초인식시점의 측정금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산된 상각누계액을 가감하며, 대손충당금을 인식한 경우에는 그 금액을 차감하여 산출됩니다.② 공정가치연결실체는 공정가치의 최선의 추정치로 활성시장에서 공시되는 가격을 이용하며, 이는 금융상품의 상장시장가격이나 활성시장에서 거래된 금융상품에 대한 매매중개기관의 공시가격(dealer price quotations)에 기초합니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기구를 통해 공시가격이 용이하고 정기적으로 이용가능하며, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 그 금융상품은 활성시장에서 가격이 공시되고 있는 것으로 판단합니다.

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우, 그 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하거나 독립적인 외부전문평가기관의 평가결과를 이용합니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함합니다.

시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 자체 평가모형을 사용합니다. 그러나 모델에 투입되는 일부 혹은 모든변수들이 시장에서 관측 불가능하여 어떠한 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우 일반적인 가치평가모형으로부터 발전된 자체 평가모형을 사용하거나 독립적인 외부평가기관의 평가결과를 사용하고 있습니다.또한, 연결재무상태표에 인식된 공정가치측정치에 대해 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류합니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함)- 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입 변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치측정치 전체를 공정가치 서열체계의 어느 수준으로 구분하는지는 공정가치측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초하여 결정됩니다. 이러한 목적상 투입변수의 유의성은 공정가치측정치 전체에 대해 평가합니다.

공정가치측정에서 관측가능한 투입변수를 이용하지만 그러한 관측가능한 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수에 기초한 유의적인 조정이 필요한 경우, 그러한 측정치는 수준 3의 측정치로 간주하고 있습니다.

연결실체는 리스크관리부서, 트레이딩부서 및 회계부서로 구성된 공정가액평가협의회의 심의를 통해 자체 평가기법을 사용하는 금융상품의 가격 결정모형 등 평가방법의 적정성 심사, 외부전문평가기관에 의해 공정가치를 측정하는 금융상품의 전문평가기관의 선정 및 변경, 기타 공정가치 산출 시 필요하다고 인정되는 사항 등을 의결하고 있으며, 자체 평가기법인 공정가치 결정모형에 대한 정기적인 검증 결과를 시장리스크관리심의회에 보고하고 있습니다.

또한, 공정가치 평가기법들이 시장참여자들이 가격을 결정하는데 고려하는 모든 요소를 적절하게 반영하지 못하는 경우 공정가치 평가모형에서 산출된 가치는 몇 가지 요소를 반영하여 조정됩니다. 공정가치 조정에는 거래상대방의 신용위험, 유동성위험 및 기타 요인 등이 포함됩니다.

연결실체가 선택한 평가기법은 시장정보를 최대한 사용하고, 기업의 특유한 정보를 최소한으로 사용하도록 설계되었습니다. 이러한 평가기법은 시장참여자가 가격을 결정하는데 고려하는 모든 요소를 포함하며, 금융상품의 가격을 결정하기 위하여 일반적으로 적용되는 경제학적 방법론에 부합합니다. 또한, 주기적으로 평가기법을 조정하며 동일한 금융상품의 관측가능한 현행 시장거래가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토합니다.

3) 제거

제거란 이미 인식된 금융자산이나 금융부채를 연결재무상태표에서 삭제하는 것으로 금융자산 및 금융부채의 제거기준은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 또는 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하는 경우, 당해 금융자산을 통제하고 있지 아니하면 금융자산을 제거하고 있습니다. 즉, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않았을 때는 연결실체는 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 금융자산을 인식하고 있습니다.연결실체가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 연결실체는 현실적으로 원리금의 회수가 불가능하다고 판단되는 금융자산의 장부금액과 대손충당금의 부분 또는 전체를 제각합니다. 일반적으로 차주가 원리금 상환에 충당할 수 있는 충분한 재원 또는 소득이 없다고 판단될 때 제각을 실행하며, 이러한 제각 여부의 판단은 연결실체의 내부 규정에 따라 결정하고 있습니다. 제각과는 별개로 연결실체는 금융자산의 제각 이후에도 자체 회수 정책에 따라 지속적으로 회수권을 행사할 수 있습니다. 기존에 제각한 금융자산이 회수된 경우 회수금액은 당기손익으로 인식합니다.

② 금융부채의 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료됨으로 인하여 소멸한 경우에 연결재무상태표에서 제거합니다.

4) 상계

금융자산과 금융부채는 연결실체가 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계할수 있는 권리를 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를결제할 의도가 있는 경우에만 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 연결실체와 거래상대방모두의 정상적인 사업과정의 경우, 채무를 이행하지 못하는 경우, 지급불능, 파산의 경우에 법적으로 집행 가능한 것을 의미합니다.

(4) 현금 및 예치금

연결실체는 보유현금, 외국통화, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산 및 금융기관에 대한 예치금 등을 현금 및 예치금으로 분류하고 있습니다. 현금 및 예치금은 연결재무상태표에 상각후원가로 인식합니다.

(5) 비파생금융자산

1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되지 않는 항목은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 수취한 배당금과 유효이자율법에 따른 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산연결실체는 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간내 매도할 목적이 아니고 전략적으로 보유하고 있는 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않으며, 이익잉여금으로 재분류됩니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

3) 상각후원가 측정 금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(6) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치 측정 금융자산을 제외한 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 매 보고기간말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

기업회계기준서에 따라 기대신용손실의 측정 방식은 다음과 같습니다.- 일반모형: 아래 모형에 해당하지 않는 금융자산 및 난외 미사용약정- 신용손상모형: 일반 금융자산으로서 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산

일반모형 손실충당금 측정방식은 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라 차별화됩니다. 즉, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 자산은 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용위험이 유의적으로 증가한 자산은 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다.

연결실체는 신용위험의 유의적 증가 여부를 아래 정보를 활용해 판단하며, 아래 항목중 하나 이상 해당사항이 있는 경우 신용위험이 유의적으로 증가했다고 간주합니다. 연체 30일 초과 기준은 모든 종속기업에서 공통적으로 적용하며, 그 외 기준은 종속기업 별 적용가능성을 고려해 일부만을 선별적으로 적용하거나 종속기업 특유의 지표를 추가 적용하고 있습니다. 계약상 현금흐름이 재협상되거나 변경된 금융자산의 경우에도 아래 기준을 동일하게 적용해 신용위험의 유의적 증가 여부를 판단합니다.- 연체 30일 초과- 결산일 현재 신용등급이 최초 인식시점 대비 일정 폭 이상 하락- 조기경보시스템 상 사후관리등급이 특정 등급 이하인 경우- 채권재조정 (손상으로 분류된 채권재조정은 제외)- 한국신용정보원 신용정보 등재- 기타 신용위험의 유의적 증가가 식별되는 경우 등

연결실체는 일반적으로 아래 항목 중 하나 이상 해당사항이 있는 경우 신용이 손상되었다고 간주합니다.- 연체 90일 이상- 법적절차 착수- 은행연합회 신용관리대상 정보등록- 기업 신용등급 C, D업체- 대환대출- 채권재조정 등

1) 미래전망정보의 반영연결실체는 신용위험의 유의적 증가 여부 판단 및 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다.

연결실체는 측정요소(Risk Component)가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고, 주요 거시경제변수와 기대신용손실 측정요소 간 관계를 추정하기 위하여 통계적 방법론을 활용하고 있습니다. 과거 연결실체가 경험한 15년 이상의 시계열 데이터와 주요 거시경제 변수간 상관관계를 도출 및 그 결과를 측정요소에 반영하여 기대신용손실을 산출하고 있으며, 연결실체가 식별한 주요 거시경제변수와 신용위험간의 상관관계는 다음과 같습니다.

주요 거시경제변수	신용위험 간 상관관계

기준금리	(+)

회사채(AA-,3년) 금리	(+)

회사채(BBB-,3년) 금리	(+)

종합주가지수	(-)

주택매매가격지수 (전국) 상승률	(-)

주택매매가격지수 (수도권) 상승률	(-)

서부텍사스유가격	(+)

기대신용손실 측정에 사용하는 미래전망정보는 연결실체가 경영계획 수립시 활용한 거시경제 전망치를 기초로 하되, 신뢰할만한 외부기관 전망치 등을 고려하고 있으며,거시경제 상황을 바라보는 내ㆍ외부의 시각에 따라 파생되는 다양한 경기예측 시나리오별 발생 가능성을 종합적으로 검토하여 KB경영연구소에서 산출하고 있습니다. 연결실체는 GDP성장률에 따른 예측 시나리오의 방향성 및 거시경제 변수와 시계열 데이터와의 유의적인 관계 등을 고려하여 미래경기 전망시 사용할 거시경제 변수를 결정하고 있으며, 직전년도에 사용한 거시경제 변수와 비교하여 일부 변경사항이 있습니다.연결실체는 당기말 대내외의 불확실한 금융환경과 급격한 경기침체에 따른 잠재적인신용위험을 고려하여 경기악화(worse) 시나리오와 위기상황(crisis) 시나리오 모두를반영하여 기대신용손실을 측정하였습니다.각 시나리오 확률 가중치를 100% 가정할 경우 연결실체의 기대신용손실 충당금 및 충당부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

시나리오	적용 확률 가중치	100% 가정시	장부가액과의 차이

경기악화	80%	1,656,592	(873,402)

위기상황	20%	6,036,819	3,506,825

2) 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실 측정상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다. 연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하거나 신용이 손상된 금융자산 중 양적,질적 기준(채권재조정 또는 완전자본잠식 등)을 종합적으로 고려하여 개별적으로 유의적인 금융자산을 선정합니다(개별평가 대손충당금).

개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다(집합평가 대손충당금).

① 개별평가 대손충당금

개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,연결실체는 관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다.

② 집합평가 대손충당금집합평가 대손충당금은 과거 경험손실률 데이터를 활용해 측정하되, 미래전망정보를추가로 반영합니다. 대손충당금 측정 시 담보, 상품 및 차주의 유형, 신용등급, 포트폴리오 크기, 회수기간 등 다양한 요인을 고려해 자산집합 별로 추정한 부도율(PD: Probability of Default)과 회수유형별 부도시 손실률(LGD: Loss Given Default)을 적용합니다. 또한, 기대신용손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험 및 미래전망정보 상황에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정이 적용됩니다. 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토됩니다.

전체기간 기대신용손실은 결산일 현재 장부금액에서 원금 상환 예정액을 차감해 산출한 장부금액에 구간 별 부도율, 장부금액의 변동을 반영해 조정한 부도시 손실률 값을 적용해 측정합니다.

3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 기대신용손실 측정기대신용손실의 산출방법은 상각후원가 측정 금융자산과 동일하나, 대손충당금은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 처분 및 상환의 경우에 대손충당금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(7) 파생금융상품

연결실체는 단기매매목적 또는 이자율위험 및 환율위험 등을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 연결실체의 파생금융상품업무는 리스크를 회피하고자 하는 기업고객의 요구에 부응하고,동 계약에서 발생하는 연결실체의 리스크를 회피하는데 초점을 두고 있습니다. 이러한 파생금융상품은 보유 목적 및 후속 측정 기준과 상관없이 연결재무제표상 파생금융상품으로 표시하였습니다.

연결실체는 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치변동위험(공정가치위험회피) 및 현금흐름변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부파생금융상품 및 비파생금융상품을 위험회피수단으로 지정하고 있으며, 해외사업장 순투자의 환율변동위험(순투자의 위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생금융상품 및 비파생금융상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 이 문서는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격, 위험 회피관계의 개시시점 및 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

연결실체는 파생금융상품을 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생금융상품의 공정가치 변동으로인한 평가손익은 각각 다음과 같이 인식하고 있습니다.

1) 매매목적 파생금융상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생금융상품을 제외한 모든 파생금융상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익-공정가치 측정 금융상품 순손익의 일부로 인식됩니다.2) 공정가치위험회피목적 파생금융상품위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익(기타영업손익)으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익(기타영업손익)으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피 항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피 대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체의 위험관리목적을 더 이상 충족하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 현금흐름위험회피목적 파생금융상품위험회피수단으로 지정되고, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시 이후 위험회피대상항목의 공정가치(현재가치) 변동 누계액(위험회피대상 미래예상현금흐름의 변동 누계액의 현재가치)을 한도로 현금흐름위험회피기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 기타영업손익으로 인식합니다. 이전에 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익(기타영업손익)으로 재분류됩니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체의 위험관리전략이나 목적이 변경되거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 회계기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

4) 순투자의 위험회피수단으로 지정된 파생금융상품 및 비파생금융상품위험회피수단으로 지정되고 해외사업장순투자의 위험회피회계 적용요건을 충족한 파생금융상품 및 비파생금융상품의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 위험회피에 비효과적인 부분은 기타영업손익으로 인식하고있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

5) 위험관리 전략

금리위험은 고정금리부 금융상품의 할인율 변동으로 인한 공정가치 변동 및 변동금리부 금융상품의 액면이자율의 변동으로 인한 현금흐름 변동과 관련하여 발생합니다.외환위험은 연결실체의 기능통화와 다른 통화로 표시되는 해외사업장순투자와 관련하여 발생합니다.

연결실체는 금리위험에 대해서는 항목을 전체로 위험회피하고 있습니다. 해외사업장의 환위험에 대해서는 명목금액의 비례적 부분에 대해 위험회피를 하고 있습니다.

위험회피의 효과성은 위험회피 지정시점에 검토하며 주기적인 효과성 검토를 통해 위험회피 대상과 수단간 경제적 관계가 존재함을 확인합니다. 경제적 관계가 존재한다는 것은 위험회피수단과 위험회피대상항목이 같은 위험, 즉 회피대상위험으로 인하여 일반적으로 반대 방향으로 변동하는 가치를 가지고 있다는 것을 의미합니다. 연결실체는 경제적 관계의 요건을 충족시키기 위하여 대상과 수단의 익스포져를 반대로 설정합니다.

연결실체는 위험회피 수단과 대상의 명목금액을 1:1의 비율로 위험회피 관계를 설정합니다.

위험회피의 비효과적인 부분은 원가 대비 효과적인 위험회피 관계를 달성하기 위해 기업이 수용하는 위험회피수단과 위험회피대상항목 간 기초변수 등(취득일, 신용위험 또는 유동성 등)의 차이로 인해 발생할 수 있습니다.

연결실체는 변동금리 채무상품의 현금흐름 변동을 이자율스왑을 이용하여 회피합니다. 두 상품은 동일한 금리에 연동되나 변동금리의 지급금액은 다른 날짜에 설정될 수도 있습니다. 금리 관련 현금흐름의 변동으로(즉 위험요소로서) 위험회피대상항목을 지정하더라도 설정일의 차이는 위험회피의 비효과적인 부분을 야기합니다.

연결실체는 고정금리 채무상품의 공정가치 이자율위험을 이자율스왑을 이용하여 회피합니다. 두 상품은 고정금리 지급을 위한 일수 계산 방법이 다를 수도 있습니다. 기준금리 관련 공정가치 변동으로(즉 위험요소로서) 위험회피대상항목을 지정하더라도일수 계산 방법의 차이는 위험회피의 비효과적인 부분을 야기합니다.

6) 내재파생금융상품내재파생금융상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생금융상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생금융상품의 정의를 충족하는 경우복합금융상품의 주계약이 금융자산에 해당하지 아니하고, 당기손익-공정가치로 측정하는 항목으로 지정되지 않았다면 내재파생금융상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리된 내재파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익-공정가치 측정 금융상품 순손익의 일부로 인식됩니다.

7) 거래일 손익 (Day 1 gain and loss)연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이(Day 1 gain and loss)는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액은 즉시 당기손익-공정가치 측정 금융상품 순손익혹은 기타영업손익의 일부로 인식됩니다.

(8) 유형자산1) 인식과 측정

유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 사용할 수 있도록 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 관련 자산을 제거ㆍ해체ㆍ복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

수선비 중 자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출은 당해 자산의 원가에 가산하며, 단지 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다. 또한, 유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는, 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

2) 감가상각

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 행태를 가장 잘 반영하는 방법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분	상각방법	내용연수

업무용건물	정액법	20 ~ 40 년

임차점포시설물	정률법	4 년

업무용동산	정률법	4 년

매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 투자부동산

1) 인식과 측정임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있으며, 최초 인식과 후속측정은 유형자산과 동일하게 원가모형을 적용하고 있습니다.

2) 감가상각

투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 투자부동산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분	상각방법	내용연수

건물	정액법	40 년

매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

영업권 및 회원권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 경제적 내용연수 동안 정액법 또는 정률법으로 상각하고 있습니다.

구분	상각방법	내용연수

산업재산권	정액법	5 년

소프트웨어	정액법	4 ~ 5 년

기타	정액법/정률법	1 ~ 13 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 영업권① 인식 및 측정

연결실체는 2010년 1월 1일 이전의 사업결합과 관련된 영업권은 연결실체의 과거 회계기준에 따라 인식된 금액으로 표시하였습니다.

2010년 1월 1일 이후의 사업결합으로 인한 영업권은 사업결합원가 중 피취득자의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치에 대한 순액을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 피취득자의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치순액이 사업결합원가를 초과하는 경우, 그 차액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자산의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정할지를 개별 사업결합 거래 취득일에 결정합니다.

사업결합과 관련하여 발생한 부대비용은 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고는 용역을 제공받은 기간에 비용으로 인식합니다.

② 비지배지분의 추가취득

비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

③ 후속측정영업권은 상각하지 않으며 원가에서 누적된 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 관계기업투자와 관련하여, 영업권의 장부금액은 투자주식의 장부금액에 포함되어 있으며, 관련 손상차손금액은 관계기업투자를 구성하고 있는 개별 자산(영업권 포함)에 배부되지 않습니다.

2) 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산의 미래 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 손상검사 목적상 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분하고 있습니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의모든 자산과 부채)의 장부금액은 적용가능한 기업회계기준서에 따라 측정한 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하는 경우 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 환입하고 있습니다.

(13) 금융부채계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 지정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 유가증권대차거래에 대하여 한국예탁결제원 등으로부터의 유가증권 차입시 비망가액으로 관리하다가 동 차입유가증권의 매도시 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 처리한 후, 보고기간말에 공정가치 변동분을 당기손익으로, 매입상환시 장부금액과 매수금액의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하며, 기타금융부채에는 예수부채, 차입부채, 사채 등을 포함하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

금융상품을 환매조건부로 매도한 경우 금융상품은 연결재무상태표에서 제거하지 아니하고, 매도금액을 차입부채로 인식하고 있습니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

특히, 확정지급보증 및 미확정지급보증에 대하여 지급보증충당부채를, 가계 및 기업에 대한 한도대출약정 중 미사용한도에 대하여 미사용약정충당부채를 인식하고 있으며, 이를 위하여 신용환산율(CCF: Credit Conversion Factor), 부도율, 부도시 손실률 등을 적용한 평가모형을 이용하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 적정성을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

손실부담계약은 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에의하여 받을 것으로 기대되는 경제적 효익을 초과하는 경우에 발생합니다. 회피 불가능한 원가는 계약을 해지하기 위한 최소순원가로서 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정합니다. 손실부담계약이 발생하는 경우 관련된 현재의무는 충당부채로인식하고 측정합니다.

(15) 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정하여 기타부채에 포함되며, 공정가치는 당해 금융보증 계약의 기간 동안 상각하고 있습니다. 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

― 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금
― 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(16) 연결실체가 발행한 지분상품

지분상품은 연결실체의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다.

1) 보통주보통주는 자본으로 분류되고 있습니다. 보통주의 발행 시 또는 주식매입선택권의 행사 시 발생하는 추가적인 비용은 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 신종자본증권(Hybrid Securities)상품의 계약조건의 실질에 따라 금융상품을 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 연결실체는 금융상품과 관련된 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 등의 계약상 의무를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있는 신종자본증권의 경우 지분상품으로 분류하여 자본의 일부로 표시하고 있습니다. 한편, 연결실체의 종속기업이 발행한 신종자본증권은 이 구분 기준에 따라 비지배지분으로 분류되며 지급되는 분배금은 연결포괄손익계산서상 비지배지분에 귀속되는 당기손익으로 처리하고 있습니다.3) 복합금융상품복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류됩니다. 복합금융상품의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 부채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않습니다.

(17) 수익인식기준

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.- 1단계: 고객과의 계약을 식별- 2단계: 수행의무를 식별- 3단계: 거래가격을 산정- 4단계: 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분- 5단계: 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익을 인식

1) 이자수익과 이자비용당기손익-공정가치 측정 채무증권(수익증권, 출자금, 기타채무상품 제외) 및 대출채권, 상각후원가 측정 금융상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권 및 대출채권이자수익과 이자비용은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 유효이자율법을 적용하여 연결포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는방법입니다.

유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산의 총장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 미래현금흐름을 추정하고, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소에 한함), 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 산출합니다.

금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다. 또한 당기손익-공정가치 측정 채무상품에서 발생하는 이자수익도 연결포괄손익계산서상 이자수익으로 분류하여 인식하고 있습니다.

2) 수수료 수익연결실체는 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에 따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다.

① 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료

금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에 대한 조정항목으로 처리합니다. 이러한 수수료에는 차입자의 재무상태, 보증, 담보와기타 보장약정과 관련된 평가 및 사무처리, 관련 서류의 준비 및 작성 등의 활동에 대한 보상, 금융부채 발행시 수취한 개설수수료 등이 포함됩니다. 그러나, 금융상품이 당기손익-공정가치 측정 금융상품에 해당하는 경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식합니다.② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련한 수수료

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련한 수수료는 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 자산관리수수료, 업무수탁수수료 등 일정기간 동안 용역의 제공대가로 부과되는 수수료는 그 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.③ 한 시점에 이행하는 수행의무와 관련한 수수료한 시점에 이행하는 수행의무와 관련한 수수료는 고객이 약속된 자산을 통제하고 기업이 수행의무를 이행하는 시점에 수익으로 인식합니다. 주식 또는 기타증권 매매, 사업양수도의 주선과 같이 제3자를 위한 거래의 협상 또는협상참여의 대가로 수취하는 수수료 및 판매수수료는 해당 거래의 완료시점에 수익으로 인식합니다.

신디케이트론을 주선하지만 해당 신디케이트에는 참여하지 않거나 또는 다른 참여자와 동일한 유효수익을 가지며 신디케이트에 참여하는 경우, 신디케이트론 주선수수료는 신디케이트론 방식의 용역이 완료되는 시점에 수익으로 인식합니다.3) 당기손익-공정가치 측정 금융상품 순손익당기손익-공정가치 측정 금융상품 순손익은 다음의 금융상품과 관련된 이익과 손실(공정가치의 변동, 배당, 외화환산손익 포함)을 포함합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융상품과 관련된 이익과 손실(유효이자율법으로 인식 한 이자수익 제외)- 매매목적 파생금융상품과 관련된 이익과 손실(위험관리목적으로 보유하고 있으나, 위험회피회계 요건을 충족하지 못하는 파생금융상품 포함)

4) 배당금배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 배당수익은 지분증권의 분류에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융상품 순손익 또는 기타영업손익항목으로 인식됩니다.

(18) 종업원급여1) 퇴직급여

① 확정기여제도연결실체는 확정기여제도를 실시함에 따라 당해 회계기간 중에 연결실체가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.

② 확정급여제도확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 보고기간말 현재 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 매년 자격이 있는 보험계리인에 의해 예측단위적립방식(PUC: Projected Unit Credit Method)으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여가 지급될 통화 및 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익에 반영하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이자산일 경우, 이는 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 발생하는 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.

2) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

3) 주식기준보상

연결실체는 임원 및 종업원들에게 Stock Grant 및 Mileage Stock을 부여하는 주식기준보상약정을 체결하고 있습니다. Stock Grant가 행사될 경우 연결실체는 지배기업인 ㈜KB금융지주의 주식을 교부하는 방법과 주가에 기초하여 산정된 금액을 현금으로 지급하는 방법 중 하나를 선택할 수 있습니다. Mileage Stock이 행사될 경우 ㈜KB금융지주의 주가에 해당하는 금액을 현금으로 지급하고 있습니다.

선택형 주식기준보상약정에 대해서 연결실체는 내부규정과 과거 현금으로 결제된 관행에 따라 현금을 지급해야 하는 현재의무가 있는 것으로 판단하여 현금결제형 주식기준보상약정으로 회계처리하고 있습니다. 이에 따라 제공받는 용역의 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 주식기준보상비용과 미지급비용으로 인식하고 있습니다. Mileage Stock은 현금결제형 주식기준보상약정으로 회계처리하고 있으며, 가득시점에 당기비용과 미지급비용으로 인식하고 있습니다.

또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익인 주식기준보상비용으로 인식하고 있습니다.

4) 해고급여 해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 연결실체에 의해 해고되거나 종업원이 일정한 대가를 받고 자발적인 명예퇴직을 수락할 때 지급됩니다. 연결실체는 (1) 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 (2) 연결실체가 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 부채와 비용을 인식합니다. 자발적 명예퇴직의 경우에는 제안을 수락할 것으로 예상되는 종업원의 수를 감안하여 해고급여를 측정합니다. 보고기간 후 12개월이 지나 결제되는 급여는 현재가치로 할인합니다.

(19) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 회계상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금 또는 익금불산입항목을 제외하므로 과세소득과 회계상 손익은 차이가 발생합니다. 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 부채는 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 영업권을 최초로 인식하는 거래에서 발생하는 이연법인세부채와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우에 발생하는 이연법인세자산 및 부채는 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업투자 투자지분과 관련된 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간말 현재 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

3) 세무상 불확실성

세무상 불확실성은 연결실체가 취한 세무정책이 거래의 복잡성이나 세법해석상의 차이 등으로 인해 연결실체가 제기한 경정청구 및 세무당국의 추징세액에 대한 환급소송, 세무조사 등으로부터 발생합니다. 연결실체는 이에 대하여 기업회계기준서 제1012호 및 기업회계기준해석서 제2123호에 따라 회계처리하고 있습니다. 즉, 연결실체가 세무당국의 추징 등에 의하여 납부하였으나 향후 환급가능성이 높은 경우에는 법인세자산으로 인식하고, 세무조사 등의 결과로 납부할 것으로 예상되는 금액은 법인세부채로 인식합니다. 다만, 가산세 및 환급가산금에 대해서는 경제적실질을 이자 또는 벌과금으로 간주하여 기업회계기준서 제1037호에 따라 회계처리하고 있습니다.4) 글로벌 최저한세연결실체는 필라2 법률에 따른 글로벌 최저한세의 적용대상이며, 관련된 이연법인세의 인식 및 공시에 대해서는 예외규정을 적용하였습니다.

(20) 신탁관련 회계처리연결실체는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 신탁재산을 고유재산과 구분하여 회계처리하고 있습니다. 이와 관련하여 신탁계정에 대여한 자금을 신탁계정대여금, 신탁계정으로부터 차입한 자금을 신탁계정미지급금으로 계상하고 있으며 금융투자업규정에 따라 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 신탁보수를 취득하고 있습니다. 또한, 금융투자업규정시행세칙에 의거 원금보전약정이나 이익보전약정을 하는 불특정금전신탁에서 신탁재산의 운용수익이 원본 또는 보전이익에 미달하여 신탁보수와 특별유보금으로 충당하고도 부족한 경우 은행계정이 신탁계정으로 지급하는 금액을 신탁업무운용손실로 계상하고 있습니다.(21) 리스

연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 시장이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치

다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 연결실체는 교육목적 등의 단발성 부동산임차 및 소액자산(기초자산 원화 5백만원 또는 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 적용합니다.

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

판매후리스와 관련하여, 연결실체(판매자-리스이용자)는 자산 이전을 자산의 판매로회계처리할지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용합니다.

(22) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자를 포함한 경영진이 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.

부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.

4. 금융위험의 관리 :

4-1. 개요

(1) 위험관리정책 개요

연결실체가 노출될 수 있는 위험의 종류에는 신용리스크(Credit Risk), 시장리스크(Market Risk), 유동성리스크(Liquidity Risk) 및 운영리스크(Operational Risk) 등이 있습니다.

본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 상기 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

연결실체의 리스크 관리 체제는 리스크 투명성 증대, 리스크 관리문화 확산, 리스크 유형간 리스크 전이 방지 및 급변하는 금융환경에 대한 선제적 대응을 통하여 연결실체 내 각 사업그룹의 중장기 전략 및 경영의사결정을 효율적으로 지원하는데 역량을 집중하고 있습니다. 신용리스크, 시장리스크, 유동성리스크, 운영리스크 등을 중요한리스크로 인식하고 있으며 통계적 기법을 이용하여 내부자본(Internal Capital) 또는 Value at Risk("VaR") 형태로 계량화하여 측정 및 관리하고 있습니다.

(2) 리스크 관리 조직1) 리스크관리위원회

리스크관리위원회는 이사회에서 결정한 전략방향에 부합하는 리스크 관리 전략을 수립하고, 부담 가능한 리스크 수준(Risk Appetite)을 결정하며 연결실체가 당면한 리스크 수준과 리스크 관리활동 현황을 점검하는 등 리스크 주요 사항을 승인하는 최고의사결정기관으로서의 역할을 수행합니다.

2) 리스크관리협의회

리스크관리협의회는 리스크관리위원회로부터 위임받은 사항 등에 대해 심의ㆍ의결하고, 연결실체의 리스크관리에 대한 정책 및 절차를 수립하는 역할을 수행합니다.

3) 리스크관리심의회리스크관리협의회의 결정사항을 집행하고, 리스크관리 정책 및 절차의 수행과 관련한 실무적인 의사결정을 수행합니다.

① 신용리스크관리심의회 신용리스크가 내재된 비정형/복합상품의 신규승인, 신용리스크를 수반하는 신상품에 대한 신용리스크 검토, 산업별 익스포져 한도 설정 등에 대한 심의 및 결의를 수행합니다. ② 시장리스크관리심의회시장리스크 관련 제 한도의 설정, 정형 및 비정형ㆍ복합 신상품의 세부투자기준 승인등 시장리스크 관련 사항에 대한 심의 및 결의를 수행합니다.③ 운영리스크관리심의회중점관리대상 주요위험지표 한도 설정, 제3자 리스크관리대상/변경관리대상 선정기준 및 프로세스 변경 등의 내용을 결의하고, 주요 제도 및 프로세스, 시스템 등의 신설, 변경, 폐지 관련사항 등 연결실체의 운영리스크에 중대한 영향을 미치는 사안에 대한 심의를 수행합니다.

④ 신탁ㆍ펀드 고객자산 리스크관리심의회신탁자산 및 신탁ㆍ펀드 투자상품의 한도 설정 및 관리 등 신탁ㆍ펀드 고객자산의 리스크관리에 대한 중요한 사항의 심의를 수행합니다.

4) 리스크관리그룹

리스크관리그룹은 연결실체의 리스크관리 세부 정책, 절차 및 업무 프로세스를 관리합니다.

4-2. 신용위험(1) 신용위험의 개요

신용위험은 거래상대방의 채무불이행, 계약불이행 및 신용도의 저하로 인하여 보유하고 있는 자산 포트폴리오로부터 손실을 입을 위험입니다. 연결실체는 위험관리보고 목적으로 개별차주의 채무불이행위험, 국가 그리고 특정 부문의 위험과 같은 신용위험노출의 모든 요소를 통합하여 고려하고 있습니다. 연결실체는 채무불이행을 신BIS협약에 따른 자기자본비율산정(이하, Basel Ⅲ)시 적용하는 부도와 동일하게 정의하고 있습니다.

(2) 신용위험의 관리

연결실체는 난내 및 난외거래를 포함한 신용위험관리 대상자산에 대해 예상손실(Expected Loss) 및 내부자본(Internal Capital)을 측정하여 관리지표로 사용하고 있으며신용위험 내부자본 한도를 배분하여 관리하고 있습니다.

또한, 차주별 및 산업별 과도한 익스포져의 집중을 방지하기 위해 연결실체 차원의 Total Exposure 한도를 도입하여 적용ㆍ관리함으로써 신용편중리스크(ConcentrationRisk)를 통제하고 있습니다.연결실체는 모든 여신고객(개인 및 기업)에 대하여 신용평가시스템을 통해 적정한 신용등급을 부여하여 관리하고 있습니다. 개인의 경우 신상정보, 소득 및 직장정보, 자산정보, 은행거래정보를 활용하여 신용등급을 산출합니다. 기업은 재무정보와 비재무정보를 분석ㆍ활용하여 현재 및 미래의 기업가치와 채무상환능력을 측정하고, 계약내용에 따라 채무를 이행할 수 있는 능력을 어느 정도 보유하고 있는지를 종합적으로 판단하여 신용등급을 부여합니다.신용등급은 여신승인, 한도관리, 금리결정, 대손충당금 적립 등 여신업무 전반에 걸쳐 활용하고 있습니다. 기업의 경우 1년에 최소 1회의 정기신용평가를 수행하고 있으며, 심사부서 및 감리부서가 신용등급 적정성을 정기적으로 점검하여 신용리스크를 관리하고 있습니다.

신용위험관리 체계 확립을 위해 연결실체는 별도의 리스크관리전담 조직을 구성하여신용위험을 관리하고 있으며, 특히 영업그룹과 독립적으로 여신관리ㆍ심사그룹 및 개인고객그룹, 중소기업고객그룹에서 여신정책, 여신제도, 신용평가 및 여신심사, 사후관리 및 기업구조조정 등을 총괄하고 있으며, 리스크관리그룹에서는 전행 신용리스크관리정책 수립, 신용리스크 내부자본 측정 및 한도관리, 신용공여한도 설정, 신용감리, 신용평가모델 검증 등의 업무를 담당하고 있습니다.

(3) 신용위험에 대한 최대노출정도

당기말 및 전기말 현재 지분증권을 제외한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결실체의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

금융자산

예치금(*1)	24,260,096	20,832,755

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 유가증권	25,198,616	21,518,991

당기손익-공정가치 측정 대출채권	270,623	250,141

당기손익-공정가치 측정 예치금	412,279	158,519

파생금융상품	6,871,392	10,249,619

상각후원가 측정 대출채권(*1)	428,818,361	409,867,155

투자금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권	43,299,619	43,531,616

상각후원가 측정 유가증권(*1)	34,293,913	36,355,808

기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권	339,057	280,908

기타금융자산(*1)	10,483,802	9,328,611

소계	574,247,758	552,374,123

난외계정(*2)

지급보증계약	15,588,992	16,420,629

금융보증계약	6,333,153	5,717,630

약정	119,679,745	122,784,119

소계	141,601,890	144,922,378

합계	715,849,648	697,296,501

(*1) 대손충당금을 차감한 금액임.(*2) 관련 충당부채는 주석22 참조.

(4) 대출채권의 신용위험

연결실체는 신용위험을 수반하고 있는 대출채권에 대하여 신용위험을 관리하기 위한목적으로 대손충당금을 설정 및 관리합니다.

연결실체는 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 제외한 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)에 대하여 기대신용손실을 평가하여 대손충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영하여 측정합니다. 연결실체는 상각후원가 측정 금융자산으로 분류된 대출채권에 대한 기대신용손실을 측정하여 대손충당금의 과목으로 당해 자산의 장부금액에서 차감하는 형식으로 연결재무상태표에 표시하고, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 대출채권의 기대신용손실은 기타포괄손익으로 연결재무상태표에 표시합니다.1) 신용위험 익스포져

당기말 및 전기말 현재 대출채권은 다음과 같이 분류할 수 있습니다(단위:백만원).

구분	당기말

12개월기대신용손실측정 대상	전체기간 기대신용손실측정 대상	신용손상모형 적용 대상	기대신용손실 미산출 대상	합계

손상 미인식	손상 인식

상각후원가 측정 대출채권(*)

기업여신

Grade1	137,484,818	10,705,776	7,286	-	-	148,197,880

Grade2	69,241,676	12,089,660	11,071	-	-	81,342,407

Grade3	3,447,297	5,212,502	24,505	-	-	8,684,304

Grade4	759,730	1,075,886	30,669	-	-	1,866,285

Grade5	8,037	643,496	2,435,258	-	-	3,086,791

소계	210,941,558	29,727,320	2,508,789	-	-	243,177,667

가계여신

Grade1	174,425,696	5,126,760	3,927	-	-	179,556,383

Grade2	3,150,412	3,727,245	13,446	-	-	6,891,103

Grade3	219,364	877,665	15,727	-	-	1,112,756

Grade4	83,654	353,998	20,729	-	-	458,381

Grade5	20,723	266,178	876,463	-	-	1,163,364

소계	177,899,849	10,351,846	930,292	-	-	189,181,987

신용카드채권

Grade1	-	-	-	-	-	-

Grade2	15,248	235	-	-	-	15,483

Grade3	-	-	-	-	-	-

Grade4	-	-	-	-	-	-

Grade5	-	1,680	6,605	-	-	8,285

소계	15,248	1,915	6,605	-	-	23,768

상각후원가 측정 대출채권 소계	388,856,655	40,081,081	3,445,686	-	-	432,383,422

기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권

기업여신

Grade1	317,446	-	-	-	-	317,446

Grade2	21,611	-	-	-	-	21,611

Grade3	-	-	-	-	-	-

Grade4	-	-	-	-	-	-

Grade5	-	-	-	-	-	-

소계	339,057	-	-	-	-	339,057

기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권 소계	339,057	-	-	-	-	339,057

합계	389,195,712	40,081,081	3,445,686	-	-	432,722,479

구분	전기말

12개월기대신용손실측정 대상	전체기간 기대신용손실측정 대상	신용손상모형 적용 대상	기대신용손실 미산출 대상	합계

손상 미인식	손상 인식

상각후원가 측정 대출채권(*)

기업여신

Grade1	132,941,051	7,550,591	2,515	-	-	140,494,157

Grade2	66,438,146	11,122,290	5,113	-	-	77,565,549

Grade3	3,484,997	4,493,219	14,477	-	-	7,992,693

Grade4	778,312	894,939	8,942	-	-	1,682,193

Grade5	17,805	676,510	2,786,832	-	-	3,481,147

소계	203,660,311	24,737,549	2,817,879	-	-	231,215,739

가계여신

Grade1	167,237,076	4,653,883	6,215	-	-	171,897,174

Grade2	3,530,814	3,795,083	9,988	-	-	7,335,885

Grade3	262,081	1,202,051	15,107	-	-	1,479,239

Grade4	101,340	145,095	5,359	-	-	251,794

Grade5	21,538	526,127	822,774	-	-	1,370,439

소계	171,152,849	10,322,239	859,443	-	-	182,334,531

신용카드채권

Grade1	-	-	-	-	-	-

Grade2	19,418	-	-	-	-	19,418

Grade3	-	-	-	-	-	-

Grade4	-	-	-	-	-	-

Grade5	-	1,900	13,324	-	-	15,224

소계	19,418	1,900	13,324	-	-	34,642

상각후원가 측정 대출채권 소계	374,832,578	35,061,688	3,690,646	-	-	413,584,912

기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권

기업여신

Grade1	236,614	-	-	-	-	236,614

Grade2	44,294	-	-	-	-	44,294

Grade3	-	-	-	-	-	-

Grade4	-	-	-	-	-	-

Grade5	-	-	-	-	-	-

소계	280,908	-	-	-	-	280,908

기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권 소계	280,908	-	-	-	-	280,908

합계	375,113,486	35,061,688	3,690,646	-	-	413,865,820

(*) 대손충당금 차감전 금액임.

당기말 및 전기말 현재 대출채권의 신용건전성은 내부신용등급에 기초하여 다음과 같이 분류하였습니다.

등급구간	기업여신	가계여신

Grade1	AAA ~ BBB+	1 ~ 5 등급

Grade2	BBB ~ BB	6 ~ 8 등급

Grade3	BB- ~ B	9 ~10 등급

Grade4	B- ~ CCC	11 등급

Grade5	CC 이하	12 등급 이하

2) 담보에 의한 신용위험경감효과

당기말 및 전기말 현재 보유하고 있는 담보 및 기타 신용보강으로 인하여 완화되는 신용위험을 계량화한 효과는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

12개월 기대신용손실 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상	신용손상모형 적용 대상	기대신용손실 미산출 대상	합계

손상 미인식	손상 인식

보증서	117,143,803	13,319,222	336,100	-	-	130,799,125

예ㆍ부적금	3,323,323	178,661	10,512	-	-	3,512,496

동산	4,602,282	714,871	102,408	-	-	5,419,561

부동산	219,578,201	22,296,113	1,887,735	-	-	243,762,049

합계	344,647,609	36,508,867	2,336,755	-	-	383,493,231

구분	전기말

12개월 기대신용손실 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상	신용손상모형 적용 대상	기대신용손실 미산출 대상	합계

손상 미인식	손상 인식

보증서	119,686,001	8,303,088	482,439	-	-	128,471,528

예ㆍ부적금	2,851,931	127,130	11,704	-	-	2,990,765

동산	4,027,487	682,702	134,826	-	-	4,845,015

부동산	210,244,585	20,653,660	2,074,757	-	-	232,973,002

합계	336,810,004	29,766,580	2,703,726	-	-	369,280,310

(5) 유가증권의 신용위험

당기말 및 전기말 현재 투자금융자산 중 지분증권을 제외한 신용위험에 노출된 유가증권의 신용건전성은 다음과 같이 분류할 수 있습니다(단위:백만원).

구분	당기말

12개월 기대신용손실 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상	신용손상모형 적용 대상	기대신용손실 미산출 대상	합계

손상 미인식	손상 인식

상각후원가 측정 유가증권(*)

Grade1	30,924,681	-	-	-	-	30,924,681

Grade2	3,378,995	-	-	-	-	3,378,995

Grade3	7,175	-	-	-	-	7,175

Grade4	-	-	-	-	-	-

Grade5	-	-	-	-	-	-

소계	34,310,851	-	-	-	-	34,310,851

기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권

Grade1	41,595,465	-	-	-	-	41,595,465

Grade2	1,704,154	-	-	-	-	1,704,154

Grade3	-	-	-	-	-	-

Grade4	-	-	-	-	-	-

Grade5	-	-	-	-	-	-

소계	43,299,619	-	-	-	-	43,299,619

합계	77,610,470	-	-	-	-	77,610,470

구분	전기말

12개월 기대신용손실 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상	신용손상모형 적용 대상	기대신용손실 미산출 대상	합계

손상 미인식	손상 인식

상각후원가 측정 유가증권(*)

Grade1	33,003,394	-	-	-	-	33,003,394

Grade2	3,369,418	-	-	-	-	3,369,418

Grade3	-	-	-	-	-	-

Grade4	-	-	-	-	-	-

Grade5	-	-	-	-	-	-

소계	36,372,812	-	-	-	-	36,372,812

기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권

Grade1	40,326,065	-	-	-	-	40,326,065

Grade2	3,201,273	-	-	-	-	3,201,273

Grade3	4,278	-	-	-	-	4,278

Grade4	-	-	-	-	-	-

Grade5	-	-	-	-	-	-

소계	43,531,616	-	-	-	-	43,531,616

합계	79,904,428	-	-	-	-	79,904,428

(*) 대손충당금 차감전 금액임.

당기말 및 전기말 현재 외부평가기관의 신용등급에 따른 유가증권(지분증권 제외)의 신용건전성 기준은 다음과 같습니다.

신용건전성	국내	국외

KIS채권평가	NICE피앤아이	에프앤자산평가	S	Fitch-IBCA	Moody's

Grade1	AA0 to AAA	AA0 to AAA	AA0 to AAA	A- to AAA	A- to AAA	A3 to Aaa

Grade2	A- to AA-	A- to AA-	A- to AA-	BBB- to BBB+	BBB- to BBB+	Baa3 to Baa1

Grade3	BBB0 to BBB+	BBB0 to BBB+	BBB0 to BBB+	BB to BB+	BB to BB+	Ba2 to Ba1

Grade4	BB0 to BBB-	BB0 to BBB-	BB0 to BBB-	B+ to BB-	B+ to BB-	B1 to Ba3

Grade5	BB- 이하	BB- 이하	BB- 이하	B 이하	B 이하	B2 이하

원화표시 채무증권은 상기 3개 국내 신용평가사의 가장 낮은 신용등급을 기초로 신용건전성을 분류하였으며, 외화표시 채무증권의 경우에는 상기 3개 국외 신용평가사의 가장 낮은 신용등급에 기초하고 있습니다.

(6) 예치금의 신용위험

당기말 및 전기말 현재 예치금의 신용건전성은 다음과 같이 분류할 수 있습니다(단위:백만원).

구분	당기말

12개월 기대신용손실 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상	신용손상모형 적용 대상	합계

손상 미인식	손상 인식

상각후원가 측정 예치금(*)

Grade1	22,562,423	-	-	-	22,562,423

Grade2	787,777	-	-	-	787,777

Grade3	122,333	-	-	-	122,333

Grade4	-	-	-	-	-

Grade5	787,728	-	-	-	787,728

합계	24,260,261	-	-	-	24,260,261

구분	전기말

12개월 기대신용손실 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상	신용손상모형 적용 대상	합계

손상 미인식	손상 인식

상각후원가 측정 예치금(*)

Grade1	19,525,749	-	-	-	19,525,749

Grade2	583,467	-	-	-	583,467

Grade3	62,213	-	-	-	62,213

Grade4	-	-	-	-	-

Grade5	661,849	-	-	-	661,849

합계	20,833,278	-	-	-	20,833,278

(*) 대손충당금 차감전 금액임.

당기말 및 전기말 현재 예치금의 신용건전성 분류기준은 유가증권(지분증권 제외)의 신용건전성 기준과 동일합니다.(7) 파생상품의 신용위험경감효과당기말 및 전기말 현재 보유하고 있는 담보로 인하여 완화되는 파생상품의 신용위험을 계량화한 효과는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

예ㆍ부적금, 유가증권 등	993,246	730,787

(8) 신용위험의 집중도 분석

1) 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 소속 국가별 분류는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

가계여신	기업여신(*)	신용카드채권	합계	비율(%)	대손충당금	장부금액

대한민국	184,070,409	217,635,777	-	401,706,186	92.77	(2,267,060)	399,439,126

일본	-	1,401,964	-	1,401,964	0.32	(3,668)	1,398,296

미국	-	3,856,249	-	3,856,249	0.89	(41,879)	3,814,370

중국	215,176	6,163,073	-	6,378,249	1.47	(16,088)	6,362,161

캄보디아	3,550,364	3,882,085	-	7,432,449	1.72	(495,254)	6,937,195

인도네시아	1,315,935	3,758,219	23,768	5,097,922	1.18	(488,797)	4,609,125

기타	30,103	7,089,980	-	7,120,083	1.65	(252,315)	6,867,768

합계	189,181,987	243,787,347	23,768	432,993,102	100.00	(3,565,061)	429,428,041

구분	전기말

가계여신	기업여신(*)	신용카드채권	합계	비율(%)	대손충당금	장부금액

대한민국	177,437,549	202,815,337	-	380,252,886	91.82	(2,357,985)	377,894,901

일본	-	1,143,582	-	1,143,582	0.28	(2,946)	1,140,636

미국	-	4,840,908	-	4,840,908	1.17	(112,283)	4,728,625

중국	181,539	7,095,199	-	7,276,738	1.76	(30,199)	7,246,539

캄보디아	3,276,314	4,263,552	-	7,539,866	1.82	(351,986)	7,187,880

인도네시아	1,361,157	3,940,205	34,642	5,336,004	1.29	(526,735)	4,809,269

기타	77,972	7,648,005	-	7,725,977	1.86	(335,623)	7,390,354

합계	182,334,531	231,746,788	34,642	414,115,961	100.00	(3,717,757)	410,398,204

(*) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권과 관련된 기대신용손실 금액은 각각 703백만원 및 744백만원임.

2) 당기말 및 전기말 현재 대출채권 중 기업여신의 주요 산업별 분류는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

대출채권	비율(%)	대손충당금(*)	장부금액

금융업	25,835,415	10.60	(73,143)	25,762,272

제조업	57,966,293	23.78	(534,806)	57,431,487

서비스업	110,376,025	45.28	(948,552)	109,427,473

도매 및 소매업	30,813,265	12.64	(544,719)	30,268,546

건설업	4,864,248	2.00	(249,830)	4,614,418

공공	1,894,881	0.78	(55,802)	1,839,079

기타	12,037,220	4.92	(175,546)	11,861,674

합계	243,787,347	100.00	(2,582,398)	241,204,949

구분	전기말

대출채권	비율(%)	대손충당금(*)	장부금액

금융업	20,580,442	8.88	(64,648)	20,515,794

제조업	54,054,594	23.32	(586,228)	53,468,366

서비스업	107,974,154	46.59	(1,018,072)	106,956,082

도매 및 소매업	30,129,095	13.00	(544,323)	29,584,772

건설업	5,043,621	2.18	(261,595)	4,782,026

공공	1,993,068	0.86	(63,589)	1,929,479

기타	11,971,814	5.17	(190,407)	11,781,407

합계	231,746,788	100.00	(2,728,862)	229,017,926

(*) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권과 관련된 기대신용손실 금액은 각각 703백만원 및 744백만원임.

3) 당기말 및 전기말 현재 대출채권 중 가계여신 및 신용카드채권의 주요 분류는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

대출채권	비율(%)	대손충당금	장부금액

주택자금	112,648,211	59.54	(350,734)	112,297,477

일반자금	76,533,776	40.45	(625,070)	75,908,706

신용카드	23,768	0.01	(6,859)	16,909

합계	189,205,755	100.00	(982,663)	188,223,092

구분	전기말

대출채권	비율(%)	대손충당금	장부금액

주택자금	103,744,074	56.89	(282,053)	103,462,021

일반자금	78,590,457	43.09	(693,887)	77,896,570

신용카드	34,642	0.02	(12,955)	21,687

합계	182,369,173	100.00	(988,895)	181,380,278

4) 당기말 및 전기말 현재 국내 주택담보대출내역은 다음과 같이 분류할 수 있습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

대출채권(*)	비율(%)	대손충당금	장부금액	대출채권(*)	비율(%)	대손충당금	장부금액

Group1	25,494,147	19.96	(29,139)	25,465,008	25,297,580	20.88	(30,320)	25,267,260

Group2	26,589,463	20.82	(24,429)	26,565,034	27,953,280	23.07	(21,900)	27,931,380

Group3	35,543,475	27.83	(55,964)	35,487,511	35,511,454	29.31	(48,993)	35,462,461

Group4	37,715,824	29.53	(95,300)	37,620,524	30,704,076	25.34	(69,972)	30,634,104

Group5	2,337,963	1.83	(14,024)	2,323,939	1,677,549	1.39	(8,806)	1,668,743

Group6	31,695	0.03	(533)	31,162	16,176	0.01	(200)	15,976

합계	127,712,567	100.00	(219,389)	127,493,178	121,160,115	100.00	(180,191)	120,979,924

(*) 일반자금 중 주거용 부동산을 담보로 보유하는 대출채권이 포함되어 있음.

구분	구간

Group1	LTV 비율 0% 이상 ~ LTV 비율 20% 미만(*)

Group2	LTV 비율 20% 이상 ~ LTV 비율 40% 미만

Group3	LTV 비율 40% 이상 ~ LTV 비율 60% 미만

Group4	LTV 비율 60% 이상 ~ LTV 비율 80% 미만

Group5	LTV 비율 80% 이상 ~ LTV 비율100% 미만

Group6	LTV 비율 100% 이상

(*) LTV : 주택담보대출인정비율(Loan to Value Ratio)

5) 당기말 및 전기말 현재 예치금, 유가증권(지분증권 제외) 및 파생상품의 산업별 분류는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

금액	비율(%)	대손충당금	장부금액	금액	비율(%)	대손충당금	장부금액

상각후원가 측정 예치금

정부 및 정부투자기관	548,066	2.26	-	548,066	-	-	-	-

금융 및 보험업	23,712,195	97.74	(165)	23,712,030	20,833,278	100.00	(523)	20,832,755

상각후원가 측정 예치금 소계	24,260,261	100.00	(165)	24,260,096	20,833,278	100.00	(523)	20,832,755

당기손익-공정가치 측정 예치금

금융 및 보험업	412,279	100.00	-	412,279	158,519	100.00	-	158,519

당기손익-공정가치 측정 예치금 소계	412,279	100.00	-	412,279	158,519	100.00	-	158,519

당기손익-공정가치 측정 유가증권

정부 및 정부투자기관	12,008,132	47.65	-	12,008,132	9,932,370	46.16	-	9,932,370

금융 및 보험업(*1)	11,363,613	45.10	-	11,363,613	9,987,433	46.41	-	9,987,433

기타	1,826,871	7.25	-	1,826,871	1,599,188	7.43	-	1,599,188

당기손익-공정가치 측정 유가증권 소계	25,198,616	100.00	-	25,198,616	21,518,991	100.00	-	21,518,991

파생금융자산

정부 및 정부투자기관	36,363	0.53	-	36,363	49,939	0.49	-	49,939

금융 및 보험업(*1)	6,045,279	87.98	-	6,045,279	8,906,997	86.90	-	8,906,997

기타	789,750	11.49	-	789,750	1,292,683	12.61	-	1,292,683

파생금융자산 소계	6,871,392	100.00	-	6,871,392	10,249,619	100.00	-	10,249,619

기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권(*2)

정부 및 정부투자기관	21,038,964	48.59	-	21,038,964	15,555,820	35.73	-	15,555,820

금융 및 보험업	18,155,306	41.93	-	18,155,306	22,464,794	51.61	-	22,464,794

기타	4,105,349	9.48	-	4,105,349	5,511,002	12.66	-	5,511,002

기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 소계	43,299,619	100.00	-	43,299,619	43,531,616	100.00	-	43,531,616

상각후원가 측정 유가증권

정부 및 정부투자기관	14,238,786	41.50	(1,046)	14,237,740	15,444,860	42.46	(779)	15,444,081

금융 및 보험업	19,887,446	57.96	(15,573)	19,871,873	20,716,357	56.96	(15,863)	20,700,494

기타	184,619	0.54	(319)	184,300	211,595	0.58	(362)	211,233

상각후원가 측정 유가증권 소계	34,310,851	100.00	(16,938)	34,293,913	36,372,812	100.00	(17,004)	36,355,808

합계	134,353,018	(17,103)	134,335,915	132,664,835	(17,527)	132,647,308

(*1) 집합투자증권(집합투자기구와 거래 포함)은 금융 및 보험업으로 분류함.(*2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권과 관련된 기대신용손실금액은 각각 9,762백만원 및 14,010백만원임.

6) 당기말 및 전기말 현재 예치금, 유가증권(지분증권 제외) 및 파생상품의 국가별 분류는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

금액	비율(%)	대손충당금	장부금액	금액	비율(%)	대손충당금	장부금액

상각후원가 측정 예치금

대한민국	16,625,408	68.53	-	16,625,408	13,853,047	66.49	-	13,853,047

미국	3,385,210	13.95	-	3,385,210	2,867,699	13.76	(91)	2,867,608

기타	4,249,643	17.52	(165)	4,249,478	4,112,532	19.75	(432)	4,112,100

상각후원가 측정 예치금 소계	24,260,261	100.00	(165)	24,260,096	20,833,278	100.00	(523)	20,832,755

당기손익-공정가치 측정 예치금

기타	412,279	100.00	-	412,279	158,519	100.00	-	158,519

당기손익-공정가치 측정 예치금 소계	412,279	100.00	-	412,279	158,519	100.00	-	158,519

당기손익-공정가치 측정 유가증권

대한민국	21,530,594	85.44	-	21,530,594	18,817,222	87.44	-	18,817,222

미국	805,341	3.20	-	805,341	412,623	1.92	-	412,623

기타	2,862,681	11.36	-	2,862,681	2,289,146	10.64	-	2,289,146

당기손익-공정가치 측정 유가증권 소계	25,198,616	100.00	-	25,198,616	21,518,991	100.00	-	21,518,991

파생금융자산

대한민국	2,753,421	40.07	-	2,753,421	3,932,304	38.37	-	3,932,304

미국	1,621,717	23.60	-	1,621,717	2,796,950	27.29	-	2,796,950

프랑스	554,494	8.07	-	554,494	1,117,765	10.91	-	1,117,765

기타	1,941,760	28.26	-	1,941,760	2,402,600	23.43	-	2,402,600

파생금융자산 소계	6,871,392	100.00	-	6,871,392	10,249,619	100.00	-	10,249,619

기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권(*)

대한민국	38,622,256	89.20	-	38,622,256	38,303,118	87.99	-	38,303,118

미국	2,210,851	5.10	-	2,210,851	2,670,207	6.13	-	2,670,207

기타	2,466,512	5.70	-	2,466,512	2,558,291	5.88	-	2,558,291

기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 소계	43,299,619	100.00	-	43,299,619	43,531,616	100.00	-	43,531,616

상각후원가 측정 유가증권

대한민국	30,357,007	88.48	(12,287)	30,344,720	31,752,689	87.30	(12,380)	31,740,309

미국	701,592	2.04	(705)	700,887	1,706,669	4.69	(1,112)	1,705,557

영국	906,314	2.64	(999)	905,315	859,745	2.36	(953)	858,792

기타	2,345,938	6.84	(2,947)	2,342,991	2,053,709	5.65	(2,559)	2,051,150

상각후원가 측정 유가증권 소계	34,310,851	100.00	(16,938)	34,293,913	36,372,812	100.00	(17,004)	36,355,808

합계	134,353,018	(17,103)	134,335,915	132,664,835	(17,527)	132,647,308

(*) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권과 관련된 기대신용손실금액은 각각 9,762백만원 및 14,010백만원임.

예치금, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 금 관련 금융상품 및 파생상품은 대부분 높은 신용등급의 금융 및 보험업과 관련되어 있습니다.

4-3. 유동성위험(1) 유동성위험 일반

유동성위험이란 연결실체가 자금의 조달 및 운용 기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의 유출 등으로 자금부족 사태가 발생하여 지급불능 상태에 직면하거나, 자금의 부족을 해소하기 위한 고금리 차입부채의 조달 또는 보유자산의 불리한 매각 등으로 손실을 입을 수 있는 위험을 의미합니다. 연결실체는 유동성위험 관리를 위해 금리부 자산ㆍ부채 및 기타 자금유출입 관련한 자산ㆍ부채, 그리고 통화관련 파생상품 등 자금유출입과 관련된 부외계정의 계약상 만기현황을 관리하고 있습니다.

(2) 유동성위험의 관리방법 및 관리지표

유동성위험은 연결실체의 경영전반에서 발생할 수 있는 리스크관리 정책 및 절차에 적용되는 종합리스크관리규정과 동 규정에서 정한 Asset Liability Management ("ALM")리스크관리지침에 의해 관리됩니다.

연결실체는 유동성리스크 관리목표, 관리정책, 내부통제 체계를 포함한 유동성리스크 관리전략을 수립하여 리스크관리위원회의 결의를 받아야 합니다. 위원회는 효율적인 리스크관리를 위하여 리스크관리협의회를 설치하여 리스크 관리전략에 따른 정책의 수립 및 집행을 감독할 수 있습니다.

연결실체는 유동성위험 관리를 위해 조달, 운용되는 원화 및 외화 자금의 유출입에 영향을 미치는 거래와 유동성 관련 부외거래를 대상으로 Liquidity Coverage Ratio ("LCR"), Net Stable Funding Ratio ("NSFR"), 유동성비율, 만기불일치비율 및 유동성 위기상황분석 결과를 산출 및 관리하며, 주기별로 리스크관리위원회와 리스크관리협의회에 보고합니다.

(3) 금융부채의 잔존계약만기 분석아래의 현금흐름은 원금과 미래 이자 지급액을 포함한 할인하지 않은 계약상 금액으로, 할인된 현금흐름에 기초한 연결재무상태표상 금액과는 일치하지 않습니다. 변동금리부 부채의 미래 이자 지급액은 현재의 이자율이 만기까지 동일하다는 가정하에 산출되었습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 현금흐름위험회피목적 파생상품을 제외한 금융부채 및 난외계정의 잔존계약만기와 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

즉시 지급	1개월 이하	1개월 초과 ~ 3개월 이하	3개월 초과 ~ 12개월 이하	1년 초과~ 5년 이하	5년 초과	합계

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채(*1)	420,329	-	-	-	-	-	420,329

매매목적 파생금융상품(*1)	5,798,316	-	-	-	-	-	5,798,316

위험회피목적 파생금융상품(*2)	-	2,770	(4,882)	11,169	14,421	(58)	23,420

예수부채(*3)	180,167,438	40,302,084	56,827,805	141,418,287	28,465,302	1,288,453	448,469,369

차입부채	2,929	12,689,691	3,529,013	9,687,764	6,393,111	871,550	33,174,058

사채	868	2,287,141	3,840,124	15,054,644	15,314,709	1,977,488	38,474,974

리스부채	633	22,378	43,569	173,995	490,534	15,073	746,182

기타금융부채	2,965	21,002,519	18,495	139,270	8,710	-	21,171,959

합계	186,393,478	76,306,583	64,254,124	166,485,129	50,686,787	4,152,506	548,278,607

난외계정

약정(*4)	119,679,745	-	-	-	-	-	119,679,745

지급보증계약(*5)	15,588,992	-	-	-	-	-	15,588,992

금융보증계약(*5)	6,333,153	-	-	-	-	-	6,333,153

합계	141,601,890	-	-	-	-	-	141,601,890

구분	전기말

즉시 지급	1개월 이하	1개월 초과 ~ 3개월 이하	3개월 초과 ~ 12개월 이하	1년 초과~ 5년 이하	5년 초과	합계

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채(*1)	159,212	-	-	-	-	-	159,212

매매목적 파생금융상품(*1)	9,577,007	-	-	-	-	-	9,577,007

위험회피목적 파생금융상품(*2)	-	309	6,074	9,715	21,356	(3,206)	34,248

예수부채(*3)	168,376,031	41,485,645	57,566,816	136,747,218	24,290,213	1,504,585	429,970,508

차입부채	2,105	10,945,009	5,137,355	9,241,974	6,895,462	970,093	33,191,998

사채	1,113	1,515,914	3,629,101	11,878,286	16,151,920	4,084,998	37,261,332

리스부채	196	22,118	42,394	174,266	482,320	107,434	828,728

기타금융부채	2,966	17,652,160	23,715	137,009	9,076	-	17,824,926

합계	178,118,630	71,621,155	66,405,455	158,188,468	47,850,347	6,663,904	528,847,959

난외계정

약정(*4)	122,784,119	-	-	-	-	-	122,784,119

지급보증계약(*5)	16,420,629	-	-	-	-	-	16,420,629

금융보증계약(*5)	5,717,630	-	-	-	-	-	5,717,630

합계	144,922,378	-	-	-	-	-	144,922,378

(*1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 매매목적 파생금융상품은 계약만기에 따라 관리되지 않고, 만기 이전에 매각 또는 상환할 목적으로 보유하고 있기 때문에 관련 장부금액을 계약상 만기가 아닌 가장 이른 기간인 즉시 지급 구간에 포함함.(*2) 위험회피목적 파생금융상품은 잔존계약만기별 현금유입액과 현금유출액을 상계한 금액임.
(*3) 거래상대방이 지급을 요구하는 즉시 지급하여야 하는 요구불예금과 같은 비만기상품은 즉시 지급 구간에 포함함.
(*4) 약정 중 미사용한도 금액은 언제든지 지급청구가 가능하기 때문에 즉시 지급 구간에 포함함.
(*5) 지급보증계약 및 금융보증 계약상 현금흐름은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류함.

2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 현금흐름위험회피목적 파생금융상품의계약상 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

1개월 이하	1개월 초과~ 3개월 이하	3개월 초과~ 12개월 이하	1년 초과~ 5년 이하	5년 초과	합계

순액결제 파생상품 수취현금흐름	356	3,116	10,227	10,805	-	24,504

순액결제 파생상품 지급현금흐름	503	387	1,009	1,773	-	3,672

구분	전기말

1개월 이하	1개월 초과~ 3개월 이하	3개월 초과~ 12개월 이하	1년 초과~ 5년 이하	5년 초과	합계

순액결제 파생상품 수취현금흐름	1,158	5,372	19,528	45,759	-	71,817

순액결제 파생상품 지급현금흐름	-	-	-	-	-	-

4-4. 시장위험(1) 개념

시장위험이란 금리, 주가, 환율 등 시장요인의 변동에 따라 손실이 발생할 수 있는 리스크를 말하며 유가증권 및 파생금융상품 등으로부터 발생합니다. 트레이딩 포지션과 관련된 가장 큰 위험은 금리위험과 환위험이며, 추가적인 위험으로는 주가위험이 있습니다. 또한 비트레이딩 포지션에 대해서는 금리위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 시장위험을 트레이딩 포지션에서 발생하는 위험과 비트레이딩 포지션에서 발생하는 위험으로 나누어 관리하고 있습니다.

(2) 관리방법

연결실체는 트레이딩 및 비트레이딩 포지션의 리스크를 관리하기 위해 시장리스크 및 금리리스크 내부자본 한도를 설정하고 모니터링하고 있습니다. 또한 시장리스크를 효율적으로 관리하기 위해 트레이딩 포지션은 트레이딩 정책지침, 시장리스크관리지침을 시행하고 비트레이딩 포지션에 대해서는 ALM리스크관리지침을 시행하는 등 리스크 관리체계를 구축하고 관련 절차를 수행하고 있습니다. 이와 같은 전 과정은 연결실체의 리스크관리협의회 및 리스크관리위원회 승인 등을 통하여 수행되고 있습니다.

시장리스크관리를 위해 연결실체의 리스크관리협의회는 전반적인 시장리스크 관리 정책의 수립 및 집행을 수행하고 있으며 사업그룹의 포지션 한도, 손실한도, VaR한도 설정 및 비정형 신상품 승인을 결의합니다. 또한 리스크관리그룹 대표(CRO: Chief Risk Officer)가 위원장인 시장리스크관리심의회는 시장리스크관리의 실무적 의사결정기구로서 사업그룹 내 개별 부서의 포지션한도, 손실한도, VaR한도, 민감도한도, 시나리오 손실한도 설정을 결의합니다.

재무전략협의회(ALCO: Asset-Liability Management Committee)에서는 금리 및 수수료 운영기준과 ALM운영정책 수립 및 추진에 관한 사항을 결정하고 관련 지침을 제ㆍ개정하며, 리스크관리협의회는 ALM리스크관리 정책 수립 및 그 집행에 대한 모니터링업무와 ALM리스크관리지침의 제ㆍ개정을 수행합니다. 금리리스크 한도는 연간 업무계획을 반영한 미래 자산ㆍ부채의 포지션과 예상 금리변동성을 기초로 설정되는데, 재무기획부와 리스크관리부는 정기적으로 금리리스크를 측정하고 모니터링하며, 자본의 경제적 가치 변동(Change in Economic Value of Equity, 이하 △EVE), 순이자이익 변동(Change in Net Interest Income, 이하 △NII), 듀레이션갭 등 금리리스크현황과 한도준수 현황을 매월 재무전략협의회 및 리스크관리협의회에, 그리고 매분기 리스크관리위원회에 보고하고 있습니다. 금리 및 유동성 리스크 관리의 적정성 확보를 위하여, 리스크관리부는 재무기획부가 수행하는 ALM 운영의 절차 및 업무를 위한 한도부여, 모니터링 및 검토를 수행하고, 관련 사항들에 대해 독립적으로 경영진에게 보고하고 있습니다.

(3) 트레이딩 포지션1) 트레이딩 포지션 정의

시장리스크 관리대상인 트레이딩 포지션은 단기매매차익 획득 등을 목적으로 보유중인 금리, 주식 포지션이 있습니다. 또한 모든 외환포지션을 트레이딩 포지션에 포함하여 관리하고 있습니다. 트레이딩 포지션의 기본 요건은 트레이딩 정책지침에서 정하고 있으며, 다음과 같습니다.

- 대상포지션은 매매에 대한 제약이 없으며, 일별 공정가치 평가가 이루어지고 내재된 중요리스크를 시장에서 헤지할 수 있어야 합니다.
- 트레이딩 포지션 분류기준에 대하여 트레이딩 정책지침에서 명확하게 규정하고, 트레이딩 포지션은 별도의 트레이딩 부서에서 관리하여야 합니다.
- 대상포지션은 문서화된 트레이딩 전략에 따라 운영되고 포지션의 한도관리가 수행되어야 합니다.
- 대상포지션에 대하여 전문딜러 또는 운영부서가 사전에 결정된 한도 내에서 리스크관리부서 등의 사전승인 없이 거래를 집행할 권한을 가지고 있어야 합니다.
- 대상포지션은 연결실체의 리스크 관리를 위하여 주기적으로 경영진에게 보고되어야 합니다.

2) 트레이딩 포지션에서 발생하는 시장위험의 관측방법

2023년도 시장리스크 바젤III 표준방법 규제 도입에 따라 은행은 모든 트레이딩 포지션에 대해 시장리스크 관리 시스템을 통해 표준방법을 적용하여 규제자본을 산출하고 있습니다. 또한, 금융감독원 규정 및 지침에 따라 파생금융상품거래에 대한 위험통제 및 관리를 하고 있습니다.

3) 표준방법

시장리스크 규제자본은 바젤III 표준방법을 사용하여 다음과 같이 산출됩니다.

[시장리스크 규제자본 = ①민감도기반 리스크+②부도리스크+③잔여리스크]

- 시장리스크 바젤III 표준방법의 근간이 되는 민감도 기반리스크는 바젤위원회가 지정한 리스크요소별 위험가중치 및 상관계수 적용 후 합산하여 리스크요소별 손실예상액을 산출합니다.
- 부도리스크는 민감도기반 리스크에 의해 고려되지 못한 유가증권 및 파생상품의 발행자 부도로 인해 발생하는 리스크이며 발행자 신용등급별 위험가중치 등을 적용하여 산출합니다.
- 잔여리스크는 민감도기반 및 부도리스크에 의해서도 고려되지 않은 리스크이며, 비정형 기초자산 상품 등 액면금액에 바젤위원회가 정한 일정비율을 적용하여 산출합니다.

구 분	내 용

민감도 기반
리스크	금리리스크군	GIRR	무위험금리(통상OIS금리)에 대해 부과되는 리스크로 통화별/만기별로 정의

CSR	발행자 금리 신용스프레드에 대해 부과되며, 신용도/섹터별로 정의

주식리스크군	주식 리스크요소에 대해 부과되며, 시가총액/경제수준/섹터별로 정의

외환리스크군	환율 리스크요소에 대해 부과되며, 통화 pair별로 정의

상품리스크군	상품(Commodity)리스크 요소에 대해 부과되며, 상품유형별로 정의

부도리스크	유가증권(채권 등)과 파생상품에서 발행자 부도로 인해 발생하는 리스크

잔여리스크	비정형 기초자산 상품 등에 추가로 부과되는 리스크

아래의 표는 당기말 및 전기말 트레이딩 포지션의 민감도기반 리스크, 부도리스크, 잔여리스크에 대한 규제 자본량을 표시하고 있습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

민감도기반 리스크	GIRR(일반금리)	108,107	108,534

CSR(비유동화)	164,655	122,780

CSR(유동화CTP제외)	249	1,036

주식리스크	15,603	5,909

외환리스크	138,816	179,482

일반상품리스크	25	15

부도리스크	63,128	52,293

잔여리스크	1,243	1,070

합계	491,826	471,119

트레이딩포지션의 위험은 주로 금리, 주가, 환에서 발생하며 발생원인과 관리수단은 다음과 같습니다.

① 금리위험

트레이딩 포지션의 금리위험은 원화표시 채무증권에서 주로 발생합니다. 연결실체의트레이딩 전략은 금리 변동으로 인한 단기매매차익을 얻는 것입니다. 주요 트레이딩포트폴리오에 관련된 금리위험은 민감도분석(Price Value of a Basis Point: PVBP)등을 사용하여 관리되고 있습니다.

② 주가위험

주가위험은 원본 보전 신탁이 보유하고 있는 주식현물포지션과 시장운용부의 주식관련 파생상품 포지션에서 주로 발생합니다. 이러한 주가위험은 민감도 한도 등을 통해관리하고 있습니다.

③ 환위험

환위험은 원화가 아닌 외화로 표시된 자산, 부채 및 통화관련 파생상품의 보유를 통해 발생하게 됩니다. 순외환 익스포져의 대부분은 미국 달러화 및 인도네시아 루피아등에서 발생합니다. 이러한 환위험은 순외환 익스포져 한도 등을 통해 관리하고 있습니다.

(4) 비트레이딩 포지션 (은행계정 금리리스크)

1) 은행계정 금리리스크의 정의

은행계정 금리리스크(IRRBB)는 금리 변동 시 은행의 금리민감 자산, 부채 등의 가치가 변하면서 발생하는 자본과 이익의 변동으로서 △EVE와 △NII로 측정하고 있습니다.

2) 은행의 전반적인 금리리스크 관리 및 경감 전략

리스크관리위원회는 금리리스크 관리를 위한 정책, 절차, 한도를 승인하고 있으며, 관리부서는 정기적으로 설정한도 대비 △EVE, △NII의 금리리스크 수준 및 시장상황 변화 등에 대해 보고하고 있습니다. 금리 변화에 따른 은행의 경제적 가치(Economic Value measure)와 수익(Earnings-Based measure)의 민감도를 측정하기 위해 월별로 자산과 부채의 금리갭 및 듀레이션갭을 산출합니다. 또한, 관리부서는 비정상적인 금리변동 상황을 가정하는 금리리스크 위기상황분석을 분기 1회 이상 실시하며그 결과를 리스크관리협의체에 보고하고 있습니다. 독립적인 내/외부 감사부서는 금리리스크의 식별, 측정, 모니터링 통제 프로세스를 정기적으로 점검하고 있습니다. 금리리스크 모형 적정성 검증 업무는 관리부서와 독립적인 지위의 검증 부서에서 연 1회 이상 정기적으로 실시하고 있습니다.

3) 은행의 내부관리목적 금리리스크 측정시스템에 사용된 주요 모형화 가정

금융감독원의 금리리스크 산출기준에 따라 금리 변화에 따른 은행의 경제적 가치의 불리한 변동을 측정하고 있습니다.

4) 은행이 금리리스크를 헤지하는 방법 및 관련 회계 처리

이자 지급 현금흐름과 동일한 Back-to-Back 이자율 스왑 거래 등을 통해 금리리스크를 헤지하고 있으며, 위험회피회계 적용에 대한 위험관리전략, 위험관리목적, 위험회피관계, 위험회피효과에 관한 충족 여부 평가 방법 등을 공식적으로 문서화하여 관리하고 있습니다.

5) △EVE와 △NII를 산출하기 위해 사용하는 주요 가정

은행계정(Banking Book)의 모든 금리민감 자산, 부채 및 난외항목의 현금흐름을 모두 포함하여 금리리스크를 산출합니다. △EVE는 기존의 은행계정 포지션이 상각되고 신규 사업으로 대체되지 않는 유출 관점의 대차대조표(Run-off balance sheet)를 가정합니다. 또한, 상업적 마진 및 기타 금리구성요소를 포함한 약정이자율을 적용하여 현금흐름을 생성하며, 현금흐름 할인시에는 상업적 마진 및 기타 금리구성요소를 포함하지 않은 무위험 이자율을 적용하여 △EVE를 산출합니다.

△NII는 목표 관리기간 중 만기가 도래하거나 금리가 개정되는 현금흐름이 동일한 특성을 가진 새로운 현금흐름으로 대체되는 불변 대차대조표(Constant balance sheet)를 가정합니다. 각 통화별로 리스크가 손실일 경우만 합산하여 금리충격 시나리오에 대한 금리리스크를 산출합니다. 고객 및 정기적 거래 여부에 따라 소매_거래/소매_비거래/도매로 구분 후 각 범주별 핵심예금 비율 및 평균만기 상한을 감안하여 비만기성 예금의 평균 금리개정 만기를 결정합니다. 비만기성 예금의 평균금리개정 만기는 핵심예금 2.5년/비핵심예금 1일이며, 최장 금리개정 만기는 5년입니다. 전월 월중조기상환 금액 및 중도해지 금액을 전월말 잔액으로 각각 나누어 고정금리대출의 조기상환율 및 기간부예수금의 중도해지율을 추정합니다.

6) △EVE와△NII

여섯 가지 금리 충격 및 위기상황 시나리오를 적용하여 △EVE를 산출하며, △NII의 경우 평행 상승 충격 시나리오와 평행 하락 충격 시나리오를 적용하여 산출합니다. 당기말 및 전기말의 결과값은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

△EVE	△NII	△EVE	△NII

시나리오 1(평행상승)	990,410	232,080	830,102	205,111

시나리오 2(평행하락)	-	99,869	-	-

시나리오 3(단기하락, 장기상승)	664,573	398,065

시나리오 4(단기상승, 장기하락)	327,654	447,275

시나리오 5(단기상승)	598,002	540,388

시나리오 6(단기하락)	226,291	132,113

시나리오 1~ 6 중 최대값	990,410	232,080	830,102	205,111

기본자본	36,960,176	35,059,009

(5) 외화자산부채

당기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 금융상품의 원화환산내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

USD	JPY	EUR	GBP	CNY	기타	합계

금융자산

현금 및 예치금	8,250,614	557,926	123,283	39,776	749,037	1,004,588	10,725,224

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,417,279	-	680,428	75,215	-	286,475	4,459,397

매매목적 파생금융상품	65,128	1,767	15	22	1,891	1,514	70,337

위험회피목적 파생금융상품	46,690	-	-	-	-	-	46,690

상각후원가 측정 대출채권	31,510,418	963,163	3,551,314	1,040,002	2,065,070	6,368,593	45,498,560

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	4,975,935	-	114,795	44,045	792,810	919,732	6,847,317

상각후원가 측정 금융자산	2,170,326	-	6,755	223,892	166,666	1,800,132	4,367,771

기타금융자산	3,401,391	237,761	142,335	43,992	73,963	312,910	4,212,352

합계	53,837,781	1,760,617	4,618,925	1,466,944	3,849,437	10,693,944	76,227,648

금융부채

매매목적 파생금융상품	154,454	1,447	1,023	22	48	1,439	158,433

위험회피목적 파생금융상품	28,264	-	1	-	-	93	28,358

예수부채	28,222,601	1,528,111	2,023,975	799,418	3,054,811	5,745,907	41,374,823

차입부채	13,580,282	114,964	521,737	209,277	772,626	1,889,373	17,088,259

사채	7,740,817	-	4,716,769	96,619	-	717,093	13,271,298

기타금융부채	4,362,374	154,911	265,565	44,933	71,506	693,031	5,592,320

합계	54,088,792	1,799,433	7,529,070	1,150,269	3,898,991	9,046,936	77,513,491

난외	23,582,827	104,480	287,666	12,828	550,303	613,662	25,151,766

구분	전기말

USD	JPY	EUR	GBP	CNY	기타	합계

금융자산

현금 및 예치금	7,596,258	538,385	121,164	45,365	463,645	980,489	9,745,306

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,727,566	-	561,866	29,154	-	167,050	3,485,636

매매목적 파생금융상품	184,605	104	36	91	13,604	1,993	200,433

위험회피목적 파생금융상품	66,724	-	-	2	-	76	66,802

상각후원가 측정 대출채권	31,381,203	877,024	3,238,842	981,516	2,114,302	6,378,649	44,971,536

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	5,012,179	-	74,586	50,415	549,307	1,280,473	6,966,960

상각후원가 측정 금융자산	3,117,597	-	6,140	227,140	200,747	1,559,289	5,110,913

기타금융자산	3,335,330	37,769	91,749	44,459	50,833	167,001	3,727,141

합계	53,421,462	1,453,282	4,094,383	1,378,142	3,392,438	10,535,020	74,274,727

금융부채

매매목적 파생금융상품	176,726	850	113	91	2,850	28	180,658

위험회피목적 파생금융상품	65,926	-	-	-	-	202	66,128

예수부채	28,425,204	1,570,196	1,632,913	1,057,406	2,513,885	5,029,136	40,228,740

차입부채	15,329,541	452,189	939,858	179,758	372,293	2,129,477	19,403,116

사채	7,876,061	-	3,902,818	-	-	557,601	12,336,480

기타금융부채	4,447,288	121,120	112,814	25,741	87,376	16,793	4,811,132

합계	56,320,746	2,144,355	6,588,516	1,262,996	2,976,404	7,733,237	77,026,254

난외	26,589,498	69,921	233,081	20,660	319,934	519,447	27,752,541

4-5. 운영위험(1) 개념

연결실체는 운영리스크를 부적절하거나 잘못된 내부의 절차, 인력, 시스템 또는 외부의 사건으로 인해 발생하는 손실위험으로 정의하며 재무적 위험과 비재무적 위험을 포함하고 있습니다.

(2) 관리방법

운영리스크 관리 목적은 감독기관의 규제목적을 충족시키는 것은 물론 운영리스크 관리체계를 확립하여 리스크관리문화 확산, 내부통제 강화, 프로세스 개선 및 경영진보고를 통해 운영리스크를 경감시키기 위함입니다. 또한, 비상 상황에서도 연속적 업무수행을 위하여 업무연속성계획(Business Continuity Planning: BCP)을 수립하여 대체사업장을 구축하였으며, 본부 및 IT 부점을 대상으로 모의훈련을 실시하여 업무연속성 프레임워크를 점검하고 있습니다.

4-6. 자본관리

연결실체는 금융감독당국이 제시하는 자본적정성 기준을 준수하고 있습니다. 이 자본적정성 기준은 국제결제은행(Bank for International Settlements) 내 바젤은행감독위원회(Basel Committee on Banking Supervision)가 2011년 6월에 개정한 규제체계(Basel Ⅲ)에 기반한 것으로, 대한민국에서는 2013년 12월부터 시행되었습니다.2025년 12월 31일 현재 이 기준에 따라 위험가중자산에 대한 최저자본규제비율(보통주자본비율: 4.5%, 기본자본비율: 6.0%, 총자본비율: 8.0%)을 유지해야 합니다. 이에 추가적으로 2.5%의 자본보전완충자본 규제와 1.0%의 경기대응완충자본 규제 및 1.0%의 국내 시스템적 중요은행(D-SIB) 자본규제를 적용 받습니다. 따라서 최저자본규제비율과 추가 자본규제를 포함한 자기자본비율(보통주자본비율: 9.0%, 기본자본비율: 10.5%, 총자본비율: 12.5%)을 유지해야 합니다.

은행업감독업무시행세칙에 따른 연결실체의 자기자본은 크게 아래의 세 종류로 분류됩니다.

- 보통주자본: 보통주자본은 연결실체의 손실을 가장 먼저 보전할 수 있으며 연결실체 청산시 최후순위이고 청산시를 제외하고는 상환되지 않는 자본을 의미하며, 자본금, 자본잉여금, 이익잉여금, 연결자회사의 비지배지분, 기타포괄손익누계액, 기타 자본잉여금 등이 포함됩니다.

- 기타기본자본: 기타기본자본은 조건부자본증권 요건을 충족하는 영구적 성격의 자본증권의 발행과 관련한 자본금, 자본잉여금 등이 포함됩니다.- 보완자본: 보완자본은 청산시 연결실체의 손실을 보전할 수 있는 자본을 의미하며, 조건부자본증권 요건을 충족하는 만기 5년 이상의 후순위채권 발행금액, 은행업감독규정 상의 자산건전성 분류 기준에 따라 정상 혹은 요주의로 분류된 자산에 적립된 대손충당금 등이 포함됩니다.위험가중자산은 전체 자산에 내재되어 있는 위험과 내부 프로세스 운영상의 오류 및 외부사건으로 인해 발생할 수 있는 손실 위험을 포함하여 연결실체가 감내하여야 할 위험량을 반영한 자산의 크기를 의미합니다. 연결실체는 은행업감독업무시행세칙에 근거해 위험별(신용위험, 시장위험, 운영위험) 위험가중자산을 계산하고, 각각의 자기자본비율 산출에 이용합니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체는 외부적으로 부과된 자본유지요건을 준수하고 있습니다.

연결실체는 자기자본비율과는 별도로 내부기준을 통해 자본적정성을 평가 및 관리하고 있습니다. 자본적정성의 평가는 가용자본(실제 사용 가능한 자본의 양)의 규모를 내부자본(연결실체가 직면한 모든 중요한 리스크를 감당하기 위하여 필요로 하는 자본의 양)의 규모와 비교하는 방식으로 이루어지며, 이를 통해 재무건전성을 모니터링하고 리스크를 감안한 성과 측정 기반을 제공합니다. 자본적정성 평가를 위한 내부자본은 개별위험별로 산출된 내부자본을 합산한 결과에 위기상황분석 결과 및 기타 추가적 자본소요 항목 등을 부가하여 산출합니다.

연결실체의 리스크관리위원회는 연결실체의 Risk Appetite를 결정하고, 리스크 유형별, 사업그룹별로 내부자본을 배분하고 있으며, 각 사업그룹은 배분된 내부자본 범위내에서 효율적으로 자본을 운영하고 있습니다. 연결실체의 리스크관리부는 내부자본한도 관리에 대해 모니터링하고 경영진 및 리스크관리위원회에 보고하고 있습니다. 내부자본의 한도 초과가 예상될 경우, 사전적인 리스크관리위원회의 검토 및 승인 절차를 취하여 연결실체의 자본적정성 관리를 하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 바젤Ⅲ 기준에 의한 자기자본비율의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

총 자기자본	41,604,455	40,573,940

기본자본	36,960,176	35,059,009

보통주자본	35,894,563	33,993,396

기타기본자본	1,065,613	1,065,613

보완자본	4,644,279	5,514,931

위험가중자산	240,739,872	234,435,856

신용위험가중자산(*1)	208,473,896	205,655,976

시장위험가중자산(*2)	6,147,828	5,888,995

운영위험가중자산(*3)	26,118,148	22,890,885

총자본비율(%)	17.28	17.31

기본자본비율(%)	15.35	14.95

보통주자본비율(%)	14.91	14.50

(*1) 신용위험가중자산은 내부등급법 및 표준방법에 의해 계산됨. (*2) 시장위험가중자산은 표준방법에 의해 계산됨.(*3) 운영위험가중자산은 표준방법에 의해 계산됨.

5. 부문별공시 :

(1) 부문별 보고 현황 및 사업부문

연결실체의 보고부문은 기업금융, 가계금융 그리고 기타로 구성되어 있습니다. 이러한 부문은 제공되는 상품과 서비스의 성격, 고객별 분류 및 연결실체의 조직을 기초로 구분되었습니다.1) 기업금융부문 - 대기업, 중소기업, 소호에 대한 여신, 수신 및 이에 수반되는 업무, 현지법인관련 업무2) 가계금융부문 - 가계 고객에 대한 여신, 수신 및 이에 수반되는 업무3) 기타 - 유가증권 및 파생상품 투자, 자금 조달, 신탁, 기타 업무

당기 및 전기의 연결실체의 사업부문별 정보는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기

기업금융	가계금융	기타	(연결)조정	합계

외부고객으로부터의 영업손익	4,724,417	3,972,906	2,705,725	-	11,403,048

부문간 영업손익	112,525	-	60,330	(172,855)	-

차감계	4,836,942	3,972,906	2,766,055	(172,855)	11,403,048

순이자이익	5,840,658	3,626,216	1,215,157	(24,229)	10,657,802

이자수익	11,132,170	7,506,269	3,354,623	(130,715)	21,862,347

이자비용	(5,291,512)	(3,880,053)	(2,139,466)	106,486	(11,204,545)

순수수료이익	457,324	332,628	435,673	(22,106)	1,203,519

수수료수익	654,184	478,964	564,580	(54,188)	1,643,540

수수료비용	(196,860)	(146,336)	(128,907)	32,082	(440,021)

당기손익-공정가치 측정금융상품 순손익	(1,448)	-	1,027,028	(93,238)	932,342

기타영업손익	(1,459,592)	14,062	88,197	(33,282)	(1,390,615)

일반관리비	(1,941,244)	(1,860,412)	(848,710)	1,050	(4,649,316)

신용손실충당금 반영전 영업이익	2,895,698	2,112,494	1,917,345	(171,805)	6,753,732

신용손실충당금전입액	(820,198)	(201,844)	(6,745)	(4,169)	(1,032,956)

영업이익	2,075,500	1,910,650	1,910,600	(175,974)	5,720,776

관계기업투자손익	-	-	211,671	(135,867)	75,804

기타 영업외손익	(7,121)	-	(253,088)	(221,152)	(481,361)

부문세전당기순이익	2,068,379	1,910,650	1,869,183	(532,993)	5,315,219

법인세비용	(528,075)	(465,397)	(491,538)	(5,390)	(1,490,400)

당기순이익	1,540,304	1,445,253	1,377,645	(538,383)	3,824,819

지배기업주주지분순이익	1,533,813	1,445,253	1,377,645	(504,545)	3,852,166

비지배지분순손실	6,491	-	-	(33,838)	(27,347)

자산총계(*)	244,324,619	182,734,005	163,722,353	(5,846,010)	584,934,967

부채총계(*)	227,897,241	217,055,771	102,567,322	(1,541,008)	545,979,326

(*) 보고부문의 자산ㆍ부채는 부문간 거래금액 고려 전 금액임.

구분	전기

기업금융	가계금융	기타	(연결)조정	합계

외부고객으로부터의 영업손익	5,647,129	4,165,446	900,695	-	10,713,270

부문간 영업손익	(274,253)	-	135,649	138,604	-

차감계	5,372,876	4,165,446	1,036,344	138,604	10,713,270

순이자이익	5,765,967	3,319,728	1,159,404	(21,227)	10,223,872

이자수익	12,100,679	7,760,970	3,579,845	(230,422)	23,211,072

이자비용	(6,334,712)	(4,441,242)	(2,420,441)	209,195	(12,987,200)

순수수료이익	410,424	241,799	468,661	(8,006)	1,112,878

수수료수익	600,466	390,775	592,752	(39,884)	1,544,109

수수료비용	(190,042)	(148,976)	(124,091)	31,878	(431,231)

당기손익-공정가치 측정금융상품 순손익	23,652	-	734,513	9,712	767,877

기타영업손익	(827,167)	603,919	(1,326,234)	158,125	(1,391,357)

일반관리비	(2,004,769)	(1,984,805)	(645,371)	627	(4,634,318)

신용손실충당금 반영전 영업이익	3,368,107	2,180,641	390,973	139,231	6,078,952

신용손실충당금전입액	(482,326)	(196,996)	(4,577)	3,812	(680,087)

영업이익	2,885,781	1,983,645	386,396	143,043	5,398,865

관계기업투자손익	-	-	(236,141)	243,543	7,402

기타 영업외손익	(61,903)	-	(841,283)	(57,783)	(960,969)

부문세전당기순이익	2,823,878	1,983,645	(691,028)	328,803	4,445,298

법인세비용	(927,629)	(523,682)	220,152	(62,737)	(1,293,896)

당기순이익	1,896,249	1,459,963	(470,876)	266,066	3,151,402

지배기업주주지분순이익	1,877,266	1,459,963	(470,876)	385,406	3,251,759

비지배지분순손실	18,983	-	-	(119,340)	(100,357)

자산총계(*)	239,124,552	176,075,559	155,245,988	(7,558,919)	562,887,180

부채총계(*)	222,291,921	210,839,098	95,814,090	(4,085,249)	524,859,860

(*) 보고부문의 자산ㆍ부채는 부문간 거래금액 고려 전 금액임.

(2) 서비스별 및 지역별 부문1) 서비스별 공시

당기 및 전기의 서비스별 외부고객으로부터의 영업손익금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

기업금융서비스	4,724,417	5,647,129

가계금융서비스	3,972,906	4,165,446

기타서비스	2,705,725	900,695

합계	11,403,048	10,713,270

2) 지역별 공시

당기 및 전기의 지역별 외부고객으로부터의 영업손익 및 당기말 및 전기말 현재 주요비유동자산은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	외부고객으로부터의 영업손익	주요 비유동자산

당기	전기	당기말	전기말

국내	10,240,288	9,605,060	3,969,676	4,297,870

미국	38,671	71,137	27,689	30,206

뉴질랜드	1,013	12,580	597	829

중국	143,324	155,288	17,153	19,180

일본	20,597	10,073	1,533	1,329

미얀마	8,601	11,743	-	-

베트남	27,498	35,963	1,882	1,685

캄보디아	664,937	568,495	88,529	92,324

영국	73,040	71,736	10,572	9,023

싱가포르	15,379	1,192	7,415	7,825

인도네시아	164,166	164,607	361,107	313,389

인도	5,534	5,396	2,977	5,508

(연결)조정	-	-	274,501	513,569

합계	11,403,048	10,713,270	4,763,631	5,292,737

6. 금융자산과 금융부채 :

6-1. 계정 분류와 공정가치(1) 당기말 및 전기말 현재 계정별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 예치금	26,468,705	26,468,705	22,910,149	22,910,374

당기손익-공정가치 측정 금융자산	26,104,934	26,104,934	22,089,847	22,089,847

채무증권	25,198,616	25,198,616	21,518,991	21,518,991

지분증권	223,416	223,416	162,196	162,196

대출채권	270,623	270,623	250,141	250,141

기타	412,279	412,279	158,519	158,519

매매목적 파생금융상품	6,769,233	6,769,233	10,128,282	10,128,282

위험회피목적 파생금융상품	102,159	102,159	121,337	121,337

상각후원가 측정 대출채권	428,818,361	429,516,932	409,867,155	410,625,723

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	44,793,725	44,793,725	44,870,810	44,870,810

채무증권	43,299,619	43,299,619	43,531,616	43,531,616

지분증권	1,155,049	1,155,049	1,058,286	1,058,286

대출채권	339,057	339,057	280,908	280,908

상각후원가 측정 유가증권	34,293,913	33,998,941	36,355,808	36,089,307

기타금융자산	10,483,802	10,483,802	9,328,611	9,328,611

합계	577,834,832	578,238,431	555,671,999	556,164,291

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	420,329	420,329	159,212	159,212

매매목적 파생금융상품	5,798,316	5,798,316	9,577,007	9,577,007

위험회피목적 파생금융상품	30,020	30,020	66,128	66,128

예수부채	440,010,202	440,252,320	421,200,651	421,544,630

차입부채	32,545,690	32,489,745	32,226,416	32,204,642

사채	36,296,650	36,392,727	34,736,771	34,934,652

기타금융부채	27,211,546	27,211,546	24,117,660	24,117,660

합계	542,312,753	542,595,003	522,083,845	522,603,931

공정가치란 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 말합니다. 연결실체는 매 보고기간말에 금융자산과 금융부채의 종류별 공정가치와 장부금액을 비교하는 형식으로 공시합니다. 금융상품공정가치의 최선의 추정치는 활성시장에서 공시되는 가격입니다.

금융상품별 공정가치의 측정 방법은 다음과 같습니다.

구 분	공정가치 측정방법

현금 및 예치금	현금의 경우, 장부금액 그 자체를 공정가치로 보고 있습니다. 요구불예치금과 결제성예치금의경우는 만기가 정해져 있지 아니하고 즉시 현금화할 수 있는 예치금으로서, 장부금액이 공정가치의 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 간주하고 있습니다. 일반예치금 공정가치의 경우 DCF모형(Discounted Cash Flow Model)을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다.

유가증권금예치금 및 금예수부채	상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권과 금예치금 및 금예수부채의 경우 공시되는 가격을사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형, MonteCarlo Simulation, FCFE모형(Free Cash Flow to Equity Model), 유사기업비교법, 배당할인모형, 순자산가치법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가기법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

대출채권	대출채권의 경우 DCF모형 및 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. DCF적용시 계약조건에 따라 산출한 계약현금흐름에 중도상환위험을 반영한 조기상환율을 적용하여 기대현금흐름을 적용한 후 각 구간에 대응하는 적절한 할인율로 할인하여 공정가치를 산출합니다.

파생상품	장내파생상품의 경우 활성시장에서 거래될 경우 공시되는 가격을 사용하며, 장외파생상품의 경우평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다.시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 자체 평가모형을 사용합니다. 그러나 모델에 투입되는 일부 혹은 모든 변수들이 시장에서 관측 불가능하여 어떠한 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우 유한차분법(FDM: Finite Difference Method), MonteCarlo Simulation 및 Tree모형 등의 일반적인 가치평가모형으로부터 발전된 자체 평가모형을 사용하거나, 독립적인 외부전문평가기관의 평가결과를 사용하고 있습니다. 또한 장외파생상품의 경우 신용위험평가조정방법을 통하여 거래상대방의 신용위험 및 자기신용위험을 반영하고 있습니다.

예수부채	요구불예금의 경우 만기가 정해져 있지 아니하고 즉시 지급하는 예수부채로서, 장부금액이 공정가치의 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 간주하고 있습니다. 기한부예금의 경우 DCF모형을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다. DCF 적용시 계약조건에 따라 산출한 계약현금흐름에 중도상환위험을 반영한 조기상환율을 적용하여 기대현금흐름을 적용한 후 각 구간에 대응하는 적절한 할인율로 할인하여 공정가치를 산출합니다.

차입부채	외화차월의 경우 만기가 정해져 있지 아니하고 즉시 지급하는 차입부채로서, 장부금액이 공정가치의 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 간주하고 있습니다. 이외의 차입부채의 경우 DCF모형을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다.

사채	외부전문평가기관이 시장정보를 이용하여 산출한 평가금액을 이용하고 있으며, DCF모형을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다.

기타금융자산 및 기타금융부채	기타금융자산 및 기타금융부채의 경우 다양한 거래로부터 파생되는 임시적 경과계정으로써 만기가 비교적 단기이거나 만기가 정해져 있지 않아 DCF 방법을 적용하지 않고 장부금액을 공정가치로 간주합니다.

(2) 공정가치 서열체계

연결실체는 금융상품의 공정가치 평가에 사용한 평가기법이 적절하고 연결재무상태표에 기록된 공정가치가 합리적이라고 확신하지만, 다른 평가기법을 사용하거나 다른 가정을 이용한다면 연결재무상태표 상의 금융상품 공정가치가 변동될 수도 있습니다. 또한 공정가치를 측정함에 있어 다양한 평가기법이 사용되었고 여러 추정이 이루어졌기 때문에 다른 금융기관의 금융상품 공정가치 금액과 합리적으로 비교하는 것이 어려울 수 있습니다.

연결실체는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치수준으로 분류하여 공시합니다.

― 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지않은) 공시가격을 공정가치로 측정하는 경우
― 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에 기초하여 공정가치를 측정하는 경우
― 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수에 기초하여 공정가치를 측정하는 경우

공정가치측정치 전체를 공정가치 서열체계의 어느 수준으로 구분하는지는 공정가치측정치 전체에 대한 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초하여 결정되며 이러한 목적상 투입변수의 유의성은 공정가치측정치 전체에 대해 평가합니다. 공정가치 측정에서 관측가능한 투입변수를 이용하지만 그러한 관측가능한 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수에 기초한 유의적인 조정이 필요한 경우, 그러한 측정치는 수준 3의 측정치로 간주합니다.

1) 연결재무상태표에 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계

가. 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

수준분류	합계

수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	12,422,096	6,378,409	7,304,429	26,104,934

채무증권	11,823,297	6,378,409	6,996,910	25,198,616

지분증권	186,520	-	36,896	223,416

대출채권	-	-	270,623	270,623

기타	412,279	-	-	412,279

매매목적 파생금융상품	-	6,769,233	-	6,769,233

위험회피목적 파생금융상품	-	102,159	-	102,159

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	19,604,517	24,575,715	613,493	44,793,725

채무증권	19,062,961	24,236,658	-	43,299,619

지분증권	541,556	-	613,493	1,155,049

대출채권	-	339,057	-	339,057

합계	32,026,613	37,825,516	7,917,922	77,770,051

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	420,329	-	-	420,329

매매목적 파생금융상품	-	5,797,470	846	5,798,316

위험회피목적 파생금융상품	-	30,020	-	30,020

합계	420,329	5,827,490	846	6,248,665

구분	전기말

수준분류	합계

수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	10,098,491	5,300,027	6,691,329	22,089,847

채무증권	9,813,428	5,300,027	6,405,536	21,518,991

지분증권	126,544	-	35,652	162,196

대출채권	-	-	250,141	250,141

기타	158,519	-	-	158,519

매매목적 파생금융상품	-	10,128,245	37	10,128,282

위험회피목적 파생금융상품	-	121,337	-	121,337

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	17,439,293	26,910,592	520,925	44,870,810

채무증권	16,901,932	26,629,684	-	43,531,616

지분증권	537,361	-	520,925	1,058,286

대출채권	-	280,908	-	280,908

합계	27,537,784	42,460,201	7,212,291	77,210,276

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	159,212	-	-	159,212

매매목적 파생금융상품	-	9,575,981	1,026	9,577,007

위험회피목적 파생금융상품	-	66,128	-	66,128

합계	159,212	9,642,109	1,026	9,802,347

나. 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산과 금융부채 중 수준 2로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기말

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	6,378,409

채무증권	6,378,409	DCF모형, MonteCarlo Simulation,순자산가치법	할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격

매매목적 파생금융상품	6,769,233	DCF모형, Closed Form, FDM	할인율, 변동성, 환율, 주가 등

위험회피목적 파생금융상품	102,159	DCF모형, Closed Form, FDM	할인율, 변동성, 환율 등

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	24,575,715

채무증권	24,236,658	DCF모형	할인율

대출채권	339,057	DCF모형	할인율

합계	37,825,516

금융부채

매매목적 파생금융상품	5,797,470	DCF모형, Closed Form, FDM	할인율, 변동성, 환율, 주가 등

위험회피목적 파생금융상품	30,020	DCF모형, Closed Form, FDM	할인율, 변동성, 환율 등

합계	5,827,490

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

전기말

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,300,027

채무증권	5,300,027	DCF모형, MonteCarlo Simulation, 순자산가치법	할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격

매매목적 파생금융상품	10,128,245	DCF모형, Closed Form, FDM	할인율, 변동성, 환율, 주가 등

위험회피목적 파생금융상품	121,337	DCF모형, Closed Form, FDM	할인율, 변동성, 환율 등

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	26,910,592

채무증권	26,629,684	DCF모형	할인율

대출채권	280,908	DCF모형	할인율

합계	42,460,201

금융부채

매매목적 파생금융상품	9,575,980	DCF모형, Closed Form, FDM	할인율, 변동성, 환율, 주가 등

위험회피목적 파생금융상품	66,128	DCF모형, Closed Form, FDM	할인율, 변동성, 환율 등

합계	9,642,108

2) 공정가치를 공시하는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계

가. 당기말 및 전기말 현재 공정가치를 공시하는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

수준분류	합계

수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

현금 및 예치금(*1)	2,208,472	22,972,754	1,287,479	26,468,705

상각후원가 측정 대출채권	-	-	429,516,932	429,516,932

상각후원가 측정 유가증권	3,728,583	30,270,358	-	33,998,941

기타금융자산(*2)	-	-	10,483,802	10,483,802

합계	5,937,055	53,243,112	441,288,213	500,468,380

금융부채

예수부채(*1)	-	179,158,793	261,093,527	440,252,320

차입부채(*1)	-	735	32,489,010	32,489,745

사채	-	36,392,727	-	36,392,727

기타금융부채(*2)	-	-	27,211,546	27,211,546

합계	-	215,552,255	320,794,083	536,346,338

구분	전기말

수준분류	합계

수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

현금 및 예치금(*1)	2,077,679	18,572,062	2,260,633	22,910,374

상각후원가 측정 대출채권	-	-	410,625,723	410,625,723

상각후원가 측정 유가증권	4,746,587	31,342,720	-	36,089,307

기타금융자산(*2)	-	-	9,328,611	9,328,611

합계	6,824,266	49,914,782	422,214,967	478,954,015

금융부채

예수부채(*1)	-	166,872,039	254,672,591	421,544,630

차입부채(*1)	-	15,158	32,189,484	32,204,642

사채	-	34,934,652	-	34,934,652

기타금융부채(*2)	-	-	24,117,660	24,117,660

합계	-	201,821,849	310,979,735	512,801,584

(*1) 수준 2로 분류된 해당 항목의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였음.(*2) 수준 3으로 분류된 기타금융자산과 기타금융부채는 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치 로 공시하였음.

나. 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 평가기법과 투입변수는 공시하지 않습니다.

다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치를 공시하는 금융자산과 금융부채 중 수준 2로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기말

금융자산

상각후원가 측정 유가증권	30,270,358	DCF모형,MonteCarlo Simulation	할인율, 금리

금융부채

사채	36,392,727	DCF모형	할인율

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

전기말

금융자산

상각후원가 측정 유가증권	31,342,720	DCF모형,MonteCarlo Simulation	할인율, 금리

금융부채

사채	34,934,652	DCF모형	할인율

라. 당기말 및 전기말 현재 공정가치를 공시하는 금융자산과 금융부채 중 수준 3으로분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	비관측변수

당기말

금융자산

현금 및 예치금	1,287,479	DCF모형	신용스프레드, 기타스프레드, 금리	신용스프레드, 기타스프레드

상각후원가 측정 대출채권	429,516,932	DCF모형	신용스프레드, 기타스프레드, 조기상환율, 금리	신용스프레드, 기타스프레드, 조기상환율

합계	430,804,411

금융부채

예수부채	261,093,527	DCF모형	기타스프레드, 조기상환율, 금리	기타스프레드, 조기상환율

차입부채	32,489,010	DCF모형	기타스프레드, 금리	기타스프레드

합계	293,582,537

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	비관측변수

전기말

금융자산

현금 및 예치금	2,260,633	DCF모형	신용스프레드, 기타스프레드, 금리	신용스프레드, 기타스프레드

상각후원가 측정 대출채권	410,625,723	DCF모형	신용스프레드, 기타스프레드, 조기상환율, 금리	신용스프레드, 기타스프레드, 조기상환율

합계	412,886,356

금융부채

예수부채	254,672,591	DCF모형	기타스프레드, 조기상환율, 금리	기타스프레드, 조기상환율

차입부채	32,189,484	DCF모형	기타스프레드, 금리	기타스프레드

합계	286,862,075

6-2. 공정가치 수준 3 관련 공시

(1) 공정가치 수준 3 관련 공정가치 평가 정책 및 프로세스

연결실체는 매 보고기간말에 금융상품의 공정가치를 결정하기 위해 외부의 독립적이고 자격을 갖춘 평가사의 평가값 혹은 내부평가모형의 평가값을 사용하고 있습니다.

그리고 연결실체는 공정가치수준의 이동을 일으키는 환경변화나 사건이 발생한 경우보고기간 초에 공정가치수준 간의 이동이 발생하였다고 간주하고 있습니다.

(2) 시장에서 관측불가능한 가정에 기초하는 평가기법을 사용하여 추정한 공정가치(공정가치 수준 3)의 기중 변동내역

1) 당기 및 전기 중 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	투자금융자산	순파생금융상품

당기손익-공정가치 측정 유가증권	당기손익-공정가치 측정 대출채권	기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권	매매목적파생금융상품	위험회피목적파생금융상품

기초금액	6,441,188	250,141	520,925	(990)	-

총손익

당기손익인식액	106,095	5,860	-	180	-

기타포괄손익인식액	-	-	91,937	-	-

매입금액	1,357,140	41,289	31,389	-	-

매도금액	(870,617)	(26,667)	(30,758)	(36)	-

기말금액	7,033,806	270,623	613,493	(846)	-

구분	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	투자금융자산	순파생금융상품

당기손익-공정가치 측정 유가증권	당기손익-공정가치 측정 대출채권	기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권	매매목적파생금융상품	위험회피목적파생금융상품

기초금액	5,360,776	183,490	709,834	(772)	-

총손익

당기손익인식액	443,177	25,146	-	(369)	-

기타포괄손익인식액	-	-	(189,265)	-	-

매입금액	1,180,331	54,999	356	184	-

매도금액	(431,821)	(13,494)	-	(33)	-

공정가치 수준3에서 다른 레벨로 변경(*)	(111,275)	-	-	-	-

기말금액	6,441,188	250,141	520,925	(990)	-

(*) 해당 금융상품에 대한 관측가능한 시장 자료의 이용가능여부가 변경됨에 따라 수준간 이동이 발생하였습니다. 연결실체는 수 준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다.

2) 당기 및 전기의 공정가치수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 보유하고 있는 자산과 부채에 관련된 손익은 연결포괄손익계산서상 다음과 같이 표시되고 있습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융상품 순손익	기타영업손익	순이자이익	당기손익-공정가치 측정 금융상품 순손익	기타영업손익	순이자이익

총손익 중 당기손익인식액	143,838	(31,703)	-	186,278	281,676	-

보고기간말 보유 금융상품 관련 당기손익인식액	133,703	(18,546)	-	171,843	224,343	-

(3) 비관측변수의 변동에 의한 민감도 분석

1) 당기말 및 전기말 현재 비관측변수를 투입변수로 사용한 공정가치측정치에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

공정가치	가치평가기법	투입변수	비관측변수	비관측변수 추정범위(%)	관측가능하지 않은 투입변수의 공정가치에 대한 영향

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무증권	6,996,910	MonteCarlo Simulation,순자산가치평가법, DCF모형, Tree모형 등	기초자산의 가격, 금리,배당수익률, 할인율,부동산매각가격변동률,주가, 주가변동성	부동산매각가격변동률	0.00	매각가격 상승에 따라 공정가치 상승

주가변동성	34.17	변동성이 클수록 공정가치 변동 증가

지분증권	36,896	DCF모형, 유사기업비교법 등	성장률, 할인율	성장률	0.00	성장률 상승에 따라
공정가치 상승

할인율	7.22 ~ 12.98	할인율 하락에 따라 공정가치 상승

대출채권	270,623	DCF모형	할인율	할인율	8.93	할인율 하락에 따라 공정가치 상승

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	613,493	DCF모형, 유사기업비교법, 순자산가치평가법, Tree모형 등	성장률, 할인율, 주가,주가변동성, 청산가치	성장률	0.00 ~ 1.00	성장률 상승에 따라공정가치 상승

청산가치	0.00	청산가치상승에 따라공정가치 상승

할인율	4.82 ~ 13.06	할인율 하락에 따라공정가치 상승

주가변동성	23.87 ~ 26.47	변동성이 클수록공정가치 변동 증가

합계	7,917,922

금융부채

매매목적 파생금융상품

기타	846	DCF모형	금리, 할인율	할인율	3.20	할인율이 상승할수록 공정가치 하락

합계	846

구분	전기말

공정가치	가치평가기법	투입변수	비관측변수	비관측변수 추정범위(%)	관측가능하지 않은 투입변수의 공정가치에 대한 영향

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무증권	6,405,536	MonteCarlo Simulation,순자산가치평가법, DCF모형, Tree모형 등	기초자산의 가격, 금리,배당수익률, 할인율,부동산매각가격변동률,주가, 주가변동성	부동산매각가격변동률	0.00	매각가격 상승에 따라 공정가치 상승

주가변동성	28.87 ~ 29.45	변동성이 클수록 공정가치 변동 증가

지분증권	35,652	DCF모형, 유사기업비교법 등	성장률, 할인율	성장률	0.00	성장률 상승에 따라
공정가치 상승

할인율	5.90 ~ 13.00	할인율 하락에 따라 공정가치 상승

대출채권	250,141	DCF모형	할인율	할인율	8.54	할인율 하락에 따라 공정가치 상승

매매목적 파생금융상품

주식 및 주가지수 관련	37	Tree 모형	기초자산의 가격,기초자산의 변동성	기초자산의변동성	29.45 ~ 31.79	변동성이 클수록 공정가치 변동 증가

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	520,925	DCF모형, 유사기업비교법, 순자산가치평가법(*), Tree모형 등	성장률, 할인율, 주가,주가변동성, 청산가치	성장률	0.00 ~ 1.00	성장률 상승에 따라공정가치 상승

청산가치	0.00	청산가치 상승에 따라공정가치 상승

할인율	6.01 ~ 12.54	할인율 하락에 따라공정가치 상승

주가변동성	22.95 ~ 31.79	변동성이 클수록공정가치 변동 증가

합계	7,212,291

금융부채

매매목적 파생금융상품

기타	1,027	DCF모형	금리, 할인율	할인율	3.70 ~ 3.74	할인율이 상승할수록 공정가치 하락

합계	1,027

(*) 연결실체는 수준 3로 분류되는 일부 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대하여 새로운 정보를 활용한 가치평가기법 개선에 따라 해당 자산의 공정가치 평가기법을 전기 중 순자산가치법으로 변경하였습니다.

2) 비관측변수의 변동에 의한 민감도분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상은 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 채무증권, 대출채권, 주식관련 파생상품, 통화관련 파생상품, 이자율관련 파생상품 및 기타파생상품이 있고, 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 각 금융상품별 비관측투입변수의 변동에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

당기손익	기타포괄손익	당기손익	기타포괄손익

유리한변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무증권(*4)(*6)	4,489	(4,489)	-	-	6,946	(6,946)	-	-

지분증권(*3)(*6)	3,011	(1,341)	-	-	3,633	(1,509)	-	-

대출채권(*5)(*6)	2,097	(1,920)	-	-	2,329	(2,120)	-	-

매매목적 파생금융상품(*1)	-	-	-	-	36	(25)	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권(*3)(*6)(*7)	-	-	13,532	(8,610)	-	-	28,151	(15,662)

합계	9,597	(7,750)	13,532	(8,610)	12,944	(10,600)	28,151	(15,662)

금융부채

매매목적 파생금융상품(*2)	3	(3)	-	-	26	(26)	-	-

합계	3	(3)	-	-	26	(26)	-	-

(*1) 매매목적 파생금융상품은 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산의 가격 및 변동성을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있음.(*2) 매매목적 파생금융상품은 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율(-1%p~1%p)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있음.(*3) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 청산가치(-1%p~1%p)와 할인율(-1%p~1%p)을 증가 또는 감소, 성장률(0%p~1%p) 을 증가시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있음.(*4) 수익증권은 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하나, 기초자산이 부동산으로 구성된 경우에는 부동산 매각가격 변동률(-1%p~1%p)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있음. 주요 관측 불가능한 투입 변수 사 이에는 유의한 상호관계는 없음.(*5) 대출채권은 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율(-1%p~1%p)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있음.(*6) 당기말 및 전기말 현재 수준 3으로 분류된 금융상품 중 6,979,943백만원 및 6,307,265백만원은 민감도 산출이 실무적으로 불가능하여 제외하였음.(*7) 일부 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 주가 및 주가변동성을 10% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 하고 있음.

(4) 거래일 평가손익

연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

Ⅰ. 기초 거래일손익인식평가조정	(2,662)	(4,707)

Ⅱ. 신규 발생 거래일손익인식평가조정	-	-

Ⅲ. 당기손익으로 인식한 거래일손익인식평가조정((1)+(2))	2,009	2,045

(1) 상각으로 인한 거래일손익인식평가조정 인식액	2,009	2,045

(2) 거래 청산으로 인한 거래일손익인식평가조정 인식액	-	-

Ⅳ. 기말 거래일손익인식평가조정(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)	(653)	(2,662)

6-3. 금융상품 범주별 장부금액

금융자산과 금융부채는 공정가치 또는 상각후원가로 측정됩니다. 당기말 및 전기말 현재 각 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

당기손익-공정가치 측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치 지정금융상품	상각후원가측정금융상품	위험회피파생금융상품	합계

금융자산

현금 및 예치금	-	-	-	26,468,705	-	26,468,705

당기손익-공정가치 측정 금융자산	26,104,934	-	-	-	-	26,104,934

파생금융자산	6,769,233	-	-	-	102,159	6,871,392

상각후원가 측정 대출채권	-	-	-	428,818,361	-	428,818,361

투자금융자산	-	43,638,676	1,155,049	34,293,913	-	79,087,638

기타금융자산	-	-	-	10,483,802	-	10,483,802

합계	32,874,167	43,638,676	1,155,049	500,064,781	102,159	577,834,832

구분	당기말

당기손익-공정가치 측정 금융상품	상각후원가 측정 금융상품	위험회피파생금융상품	합계

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	420,329	-	-	420,329

파생금융부채	5,798,316	-	30,020	5,828,336

예수부채	-	440,010,202	-	440,010,202

차입부채	-	32,545,690	-	32,545,690

사채	-	36,296,650	-	36,296,650

기타금융부채	-	27,211,546	-	27,211,546

합계	6,218,645	536,064,088	30,020	542,312,753

구분	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치 지정금융상품	상각후원가측정 금융상품	위험회피파생금융상품	합계

금융자산

현금 및 예치금	-	-	-	22,910,149	-	22,910,149

당기손익-공정가치 측정 금융자산	22,089,847	-	-	-	-	22,089,847

파생금융자산	10,128,282	-	-	-	121,337	10,249,619

상각후원가 측정 대출채권	-	-	-	409,867,155	-	409,867,155

투자금융자산	-	43,812,524	1,058,286	36,355,808	-	81,226,618

기타금융자산	-	-	-	9,328,611	-	9,328,611

합계	32,218,129	43,812,524	1,058,286	478,461,723	121,337	555,671,999

구분	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융상품	상각후원가 측정 금융상품	위험회피파생금융상품	합계

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	159,212	-	-	159,212

파생금융부채	9,577,007	-	66,128	9,643,135

예수부채	-	421,200,651	-	421,200,651

차입부채	-	32,226,416	-	32,226,416

사채	-	34,736,771	-	34,736,771

기타금융부채	-	24,117,660	-	24,117,660

합계	9,736,219	512,281,498	66,128	522,083,845

6-4. 금융자산의 양도

(1) 전체가 제거된 양도 금융자산당기말 및 전기말 현재 연결실체가 자산유동화전문회사에 대출채권 등을 양도하고, 연결재무제표에서 제거하였으나, 지속적 관여에서 발생하는 손실의 최대노출금액(장부금액) 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

지속적관여 유형	금융상품 분류	연결재무상태표상 지속적 관여의 장부금액	연결재무상태표상 지속적 관여의 공정가치

디스커버리제2차유동화전문유한회사	후순위채권	당기손익-공정가치 측정 금융자산	564	564

에이피제4디유동화전문유한회사	후순위채권	당기손익-공정가치 측정 금융자산	36	36

합계	600	600

구분	전기말

지속적관여 유형	금융상품 분류	연결재무상태표상 지속적 관여의 장부금액	연결재무상태표상 지속적 관여의 공정가치

디스커버리제2차유동화전문유한회사	후순위채권	당기손익-공정가치 측정 금융자산	564	564

에이피제4디유동화전문유한회사	후순위채권	당기손익-공정가치 측정 금융자산	39	39

합계	603	603

(2) 환매조건부채권 및 대여유가증권연결실체는 환매조건부채권 매도 및 유가증권 대여약정을 보유하고 있으며, 이러한 거래는 금융자산을 양도하였으나 제거조건을 충족하지 못하여 양도자산 전체를 연결재무상태표 상 계속하여 인식하고 있습니다. 환매조건부채권 매도의 경우 확정가격으로 재매입할 것을 조건으로 매각하며, 대여유가증권의 경우 대여기간 만료시 해당 유가증권을 반환받게 되어 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 양도된 자산의 장부금액과 이와 관련한 부채금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

양도된 자산의 장부금액	관련부채의 장부금액	양도된 자산의 장부금액	관련부채의 장부금액

환매조건부채권매도	2,859,414	2,638,227	3,412,140	3,310,040

대여유가증권

- 국공채	127,937	-	-	-

합계	2,987,351	2,638,227	3,412,140	3,310,040

(3) 금융자산의 유동화연결대상 구조화기업은 연결회사가 보유한 대출채권 등을 유동화자산으로 하여 자산유동화증권을 발행하였습니다. 이러한 유동화거래의 결과로 유동화자산의 계약상 현금흐름은 일반적으로 자산유동화증권의 보유자에게 이전되며, 연결실체는 자산유동화 시 금융자산의 양도와 관련하여 보고일에 존재하나 제거되지 않은 모든 양도 금융자산에 대해 매입약정 등 하나 이상의 수취인에게 해당 현금흐름을 지급할 계약상 의무를 부담하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 자산유동화거래 관련 기초자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

기초자산	상각후원가 측정 대출채권(*)	1,148,300	740,546

합계	1,148,300	740,546

부채	사채	1,242,600	809,000

(*) 대손충당금 차감 전 금액임.

6-5. 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 장외 파생상품 및 현물환 거래와 관련하여 ISDA(International Derivatives Swaps and Dealers Association) 또는 유사 약정을 통해 거래상대방과 일괄 상계약정거래를 하고 있습니다. 환매조건부채권 매매 및 유가증권 대차거래 등에 대해서도 파생상품과 유사한 약정을 통해 상계약정거래가 이루어지고 있습니다. 동 약정에 따라 거래상대방의 부도 등의 신용사건 발생시 거래상대방과의 거래는 해지되며, 해지 시점에 각 거래당사자가 지급 또는 지급받아야할 금액을 상계하여 지급 또는 수취하고 있습니다. 미회수내국환채권 및 미지급내국환채무 거래의 경우 법적 상계권리를 보유하고 순액으로 결제함에 따라 상계후 금액을 기준으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 그 밖의 금융상품에는 장내에서 거래되는 유가증권 및 파생상품과 관련된 채권과 채무, 중앙청산소 제도에 의한 장외파생상품의 장내 결제에 따른 관련채권과 채무가 포함되어 있으며, 법적 상계권리를 보유하고 순액으로 결제함에 따라 상계 후 금액을 기준으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산의 종류별 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말

자산 총액	상계된부채 총액	연결재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	현금담보

매매목적 파생금융상품	6,769,233	-	6,769,233	(3,938,881)	(212)	2,932,299

위험회피목적 파생금융상품	102,159	-	102,159

미수현물환	6,715,041	-	6,715,041	(6,605,631)	-	109,410

환매조건부채권 매수	8,264,047	-	8,264,047	(8,264,047)	-	-

미회수내국환	73,556,649	(72,273,901)	1,282,748	-	-	1,282,748

그 밖의 금융상품	37,069	(35,313)	1,756	-	-	1,756

합계	95,444,198	(72,309,214)	23,134,984	(18,808,559)	(212)	4,326,213

구 분	전기말

자산 총액	상계된부채 총액	연결재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	현금담보

매매목적 파생금융상품	10,128,245	-	10,128,245	(5,728,320)	(2,510)	4,518,752

위험회피목적 파생금융상품	121,337	-	121,337

미수현물환	6,268,218	-	6,268,218	(6,193,841)	-	74,377

환매조건부채권 매수	3,218,060	-	3,218,060	(2,722,835)	-	495,225

미회수내국환	62,914,800	(62,453,824)	460,976	-	-	460,976

그 밖의 금융상품	49,571	(35,036)	14,535	-	-	14,535

합계	82,700,231	(62,488,860)	20,211,371	(14,644,996)	(2,510)	5,563,865

(2) 당기말 및 전기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말

부채 총액	상계된자산 총액	연결재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	현금담보

매매목적 파생금융상품	5,797,470	-	5,797,470	(4,664,291)	-	1,163,199

위험회피목적 파생금융상품	30,020	-	30,020

미결제현물환	6,720,657	-	6,720,657	(6,605,631)	-	115,026

환매조건부채권 매도(*)	2,642,675	-	2,642,675	(2,642,675)	-	-

미지급내국환	72,367,814	(72,273,901)	93,913	(93,913)	-	-

그 밖의 금융상품	59,127	(35,313)	23,814	-	-	23,814

합계	87,617,763	(72,309,214)	15,308,549	(14,006,510)	-	1,302,039

구 분	전기말

부채 총액	상계된자산 총액	연결재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	현금담보

매매목적 파생금융상품	9,575,980	-	9,575,980	(7,911,953)	-	1,730,155

위험회피목적 파생금융상품	66,128	-	66,128

미결제현물환	6,270,179	-	6,270,179	(6,193,841)	-	76,338

환매조건부채권 매도(*)	3,310,040	-	3,310,040	(3,310,040)	-	-

미지급내국환	62,745,597	(62,453,824)	291,773	(291,773)	-	-

그 밖의 금융상품	43,593	(35,036)	8,557	-	-	8,557

합계	82,011,517	(62,488,860)	19,522,657	(17,707,607)	-	1,815,050

(*) 대고객에 대한 환매조건부채권 매도가 포함되어 있음.

7. 예치금 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 예치금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

과목	내역	예치기관	이자율(%)	당기말(*)	전기말(*)

원화예치금	한국은행예치금	한국은행	-	13,939,438	11,635,481

예금은행예치금	하나은행 외	0.00~2.07	147,117	58,880

기타예치금	CITIBANK N.A. SINGAPORE(Custody) 외	-	4,978	10,478

소계	14,091,533	11,704,839

외화예치금	외화타점예치금	한국은행 외	0.00~4.75	8,898,376	7,639,684

정기예치금	ICBC New York Branch 외	1.64~6.75	240,082	521,924

기타예치금	Yuanta Bank (TAIWAN) 외	0.00~5.00	1,030,270	966,831

소계	10,168,728	9,128,439

합계	24,260,261	20,833,278

(*) 대손충당금 차감전 금액으로, 당기말과 전기말 중에 현금 분류 금액으로 포함되어있는 금액은 22,966,672백만원과 19,286,008백만원임.

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예치금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

과목	내역	예치기관	당기말(*)	전기말(*)	사용제한사유

원화예치금	한국은행예치금	한국은행	13,939,438	11,635,481	한국은행법

기타예치금	KB증권㈜ 외	4,639	9,949	파생거래증거금

소계	13,944,077	11,645,430

외화예치금	외화타점예치금	한국은행 외	3,392,616	2,736,871	한국은행법 등

정기예치금	ICBC New York Branch 외	71,745	88,200	뉴욕주은행법

기타예치금	Yuanta Bank (TAIWAN) 외	950,691	881,802	파생거래증거금

소계	4,415,052	3,706,873

합계	18,359,129	15,352,303

(*) 대손충당금 차감전 금액으로, 당기말과 전기말 중에 현금 분류 금액으로 포함되어있는 금액은 17,306,621백만원과 14,176,162백만원임.

(3) 당기 및 전기 중 예치금에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

12개월 기대신용손실 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상	12개월 기대신용손실 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상

손상 미인식	손상 인식	손상 미인식	손상 인식

기초	523	-	-	618	-	-

Stage간 분류 이동	-	-	-	-	-	-

전(환)입	(343)	-	-	(167)	-	-

기타변동 (환율변동 등)	(15)	-	-	72	-	-

기말	165	-	-	523	-	-

8. 담보제공자산 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

담보제공자산	담보제공처	당기말

장부금액	담보제공사유

당기손익-공정가치 측정 유가증권	한국예탁결제원 외	10,520	환매조건부채권매도

한국은행	3,314,236	한국은행차입금담보

기타	6,531	기타

소계	3,331,287

기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권	한국은행 외	1,708,828	환매조건부채권매도

한국은행	2,045,260	한국은행차입금담보

975,999	한은결제리스크담보

MUFGBANK 외	2,242,451	파생거래대용증권

기타	495,096	기타

소계	7,467,634

상각후원가 측정 유가증권	한국은행 외	1,140,066	환매조건부채권매도

한국은행	2,440,585	한국은행차입금담보

7,625,707	한은결제리스크담보

KB증권㈜ 외	549,184	파생거래대용증권

기타	735,516	기타

소계	12,491,058

대출채권	기타	12,250,819	COVERED BOND 발행 등

합계	35,540,798

담보제공자산	담보제공처	전기말

장부금액	담보제공사유

당기손익-공정가치 측정 유가증권	한국예탁결제원 외	134,290	환매조건부채권매도

소계	134,290

기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권	한국은행 외	2,246,594	환매조건부채권매도

한국은행	2,237,952	한국은행차입금담보

994,678	한은결제리스크담보

MUFGBANK 외	1,921,735	파생거래대용증권

기타	565,153	기타

소계	7,966,112

상각후원가 측정 유가증권	한국은행 외	1,031,256	환매조건부채권매도

한국은행	2,802,901	한국은행차입금담보

7,627,587	한은결제리스크담보

KB증권㈜ 외	1,142,081	파생거래대용증권

기타	893,704	기타

소계	13,497,529

대출채권	기타	14,572,141	COVERED BOND 발행 등

합계	36,170,072

(2) 당기말 및 전기말 현재 채무불이행과 무관하게 매도 및 재담보 제공 가능한 보유담보의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

보유중인 담보물의 공정가치	매도하거나 담보로 다시 제공한 담보물의 공정가치

유가증권	8,688,604	-

구분	전기말

보유중인 담보물의 공정가치	매도하거나 담보로 다시 제공한 담보물의 공정가치

유가증권	2,678,044	-

9. 파생금융상품 및 위험회피회계 :연결실체는 연결실체의 자산과 부채에서 발생하는 이자율 및 환리스크를 회피하기 위하여 파생금융상품을 거래하고 있습니다. 특히, 연결실체는 발행금융사채, 예수부채, 기타포괄손익-공정가치 측정 채권의 이자율변동으로 인한 공정가치 변동 위험을회피하기 위하여 이자율 스왑 및 이자율 선물을 활용하는 공정가치위험회피회계를 적용하고 있으며, 외화발행사채 및 외화차입부채의 현금흐름위험을 회피하기 위하여이자율스왑을 활용하는 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 해외사업장의 순투자 환율변동위험을 회피하기 위하여 외화발행금융사채를 위험회피수단으로 지정하여 해외사업장순투자 위험회피회계를 적용하고 있습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 매매목적 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

약정금액	자산	부채	약정금액	자산	부채

이자율관련

선도	9,743,586	568,171	124,166	4,982,518	82,163	275,132

선물(*1)	2,848,905	-	-	2,024,156	-	-

스왑(*2)	186,293,467	282,437	346,969	213,123,811	304,454	253,395

옵션	5,926,000	175,592	136,495	6,658,000	141,985	133,971

소계	204,811,958	1,026,200	607,630	226,788,485	528,602	662,498

통화관련

선도	128,217,291	3,326,672	1,502,461	128,595,383	5,829,612	2,913,841

스왑	71,001,770	2,404,030	3,671,943	84,077,057	3,748,266	5,971,810

옵션	1,741,288	9,346	12,742	1,970,373	21,765	27,832

소계	200,960,349	5,740,048	5,187,146	214,642,813	9,599,643	8,913,483

주식 및 주가지수관련

선물(*1)	1,479	-	-	-	-	-

옵션	258,477	2,985	2,694	577	37	-

소계	259,956	2,985	2,694	577	37	-

신용관련

스왑(*2)	143,490	-	-	385,480	-	-

기타	94,300	-	846	94,300	-	1,026

합계	406,270,053	6,769,233	5,798,316	441,911,655	10,128,282	9,577,007

(*1) 선물거래는 일일정산되어 예치금에 반영됨.(*2) 약정금액 중 당기말 141,757,835백만원 및 전기말 176,601,953백만원은 중앙청산소를 통한 거래임.

(2) 당기말 및 전기말 현재 위험회피 유형별 위험회피수단의 미래 명목현금흐름의 평균 가격조건은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

1년	2년	3년	4년	5년	5년 초과	합계

공정가치위험회피

위험회피수단의 명목금액	2,986,543	279,119	94,321	880,581	1,531,878	570,923	6,343,365

평균가격조건(SOFR, CD)	3.67%	4.31%	4.85%	5.92%	2.96%	3.73%	3.86%

현금흐름위험회피

위험회피수단의 명목금액	545,262	1,027,388	495,041	45,917	-	-	2,113,608

평균가격조건(SOFR, CD)	4.14%	4.88%	4.85%	5.00%	-	-	4.68%

구분	전기말

1년	2년	3년	4년	5년	5년 초과	합계

공정가치위험회피

위험회피수단의 명목금액	3,641,362	1,168,695	428,780	189,448	941,835	1,998,080	8,368,200

평균가격조건(SOFR, CD)	4.58%	4.65%	4.71%	5.74%	6.69%	3.81%	4.68%

현금흐름위험회피

위험회피수단의 명목금액	-	558,600	1,052,520	507,150	47,040	-	2,165,310

평균가격조건(SOFR, CD)	-	4.86%	5.57%	5.55%	5.75%	-	5.39%

(3) 공정가치위험회피

1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치위험회피대상의 내역과 당기 및 전기 중 공정가치변동은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	구분	당기말	당기

장부금액	공정가치조정 누계액	공정가치 변동

자산	부채	자산	부채

이자율관련	원화채무증권	1,516,538	-	(5,529)	-	(13,622)

외화채무증권	1,285,924	-	(628)	-	39,119

원화예수부채	-	196,865	-	6,865	(3,624)

외화예수부채	-	1,044,993	-	(1,334)	(6,254)

원화발행금융채권	-	1,342,625	-	(117,375)	8,310

외화발행금융채권	-	809,157	-	(23,085)	(29,794)

합계	2,802,462	3,393,640	(6,157)	(134,929)	(5,865)

구분	구분	전기말	전기

장부금액	공정가치조정 누계액	공정가치 변동

자산	부채	자산	부채

이자율관련	원화채무증권	2,062,063	-	(15,065)	-	27,699

외화채무증권	1,699,241	-	(44,081)	-	21,357

원화예수부채	-	246,258	-	6,258	(6,272)

외화예수부채	-	301,107	-	(7,593)	926

원화발행금융채권	-	2,320,923	-	(109,077)	(35,453)

외화발행금융채권	-	1,523,883	-	(63,717)	(4,989)

합계	3,761,304	4,392,171	(59,146)	(174,129)	3,268

2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치위험회피수단으로 지정된 파생금융상품의 내역과 당기 및 전기 중 공정가치 변동은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	당기	전기말	전기

약정금액	장부금액	공정가치변동	약정금액	장부금액	공정가치변동

자산	부채	자산	부채

이자율관련

선물	1,007,300	-	-	21,890	720,000	-	-	1,787

스왑	5,336,065	89,917	17,610	(16,491)	7,648,200	84,530	62,666	(3,658)

합계	6,343,365	89,917	17,610	5,399	8,368,200	84,530	62,666	(1,871)

3) 당기 및 전기의 공정가치위험회피수단 파생상품의 손익 중 당기손익으로 인식한 비효과적인 부분은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

이자율 관련	(466)	1,397

4) 당기 및 전기의 공정가치위험회피수단 손익 및 공정가치위험회피대상항목의 회피위험 관련 손익은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

위험회피수단 손익	5,399	(1,871)

위험회피대상항목의 회피위험 관련 손익	(13,525)	5,582

합계	(8,126)	3,711

(4) 현금흐름위험회피

1) 당기말 및 전기말 현재 현금흐름위험회피대상의 내역과 당기 및 전기 중 공정가치변동은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	현금흐름위험회피적립금	공정가치 변동

당기말	전기말	당기	전기

이자율위험	(972)	22,158	31,884	(1,837)

2) 당기말 및 전기말 현재 현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생금융상품의 내역과 당기 및 전기 중 공정가치 변동은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	당기	전기말	전기

약정금액	장부금액	공정가치 변동	약정금액	장부금액	공정가치 변동

자산	부채	자산	부채

이자율스왑	2,113,608	12,242	12,410	(31,408)	2,165,310	36,807	3,462	3,278

3) 당기 및 전기의 현금흐름위험회피수단손익 및 현금흐름위험회피대상항목의 회피위험 관련 손익은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

위험회피수단손익	(31,408)	3,278

효과적 손익(기타포괄손익)	(31,445)	3,644

비효과적 손익(당기손익)	37	(366)

4) 당기 및 전기의 현금흐름위험회피수단과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 금액 및 자본에서 당기손익으로 재분류한 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

기타포괄손익 인식 금액	(31,445)	3,644

기타포괄손익의 당기손익 재분류 금액	-	(2,095)

법인세효과	8,316	(409)

합계	(23,129)	1,140

5) 당기말 현재 현금흐름위험회피가 적용되는 위험회피대상이 현금흐름변동위험에 노출될 것으로 예상되는 기간은 2029년 3월 5일까지입니다.

(5) 해외사업장순투자의 위험회피

1) 당기말 및 전기말 현재 해외사업장순투자위험회피대상의 내역과 당기 및 전기 중 공정가치 변동은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	외화환산적립금	공정가치 변동

당기말	전기말	당기	전기

위험회피적용

통화관련(환율변동위험)	(244,068)	(277,658)	(39,061)	224,237

2) 당기말 및 전기말 현재 해외사업장순투자위험회피수단으로 지정된 금융상품의 내역과 당기 및 전기 중 공정가치 변동은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	당기	전기말	전기

약정금액	장부금액	공정가치변동	약정금액	장부금액	공정가치변동

자산	부채	자산	부채

외화발행금융채권	1,972,287	-	1,972,287	39,061	2,029,237	-	2,029,237	(224,237)

3) 당기말 및 전기말 현재 해외사업장순투자위험회피수단으로 지정된 비파생금융상품의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

외화발행금융채권(사채)	1,955,772	1,943,867

4) 당기 및 전기의 해외사업장순투자위험회피수단손익 및 해외사업장순투자위험회피대상항목의 회피위험 관련 손익은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

위험회피수단손익	39,061	(224,237)

효과적 손익(기타포괄손익)	39,061	(224,237)

비효과적 손익(당기손익)	-	-

5) 당기 및 전기의 해외사업장순투자위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분으로 기타포괄손익에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

기타포괄손익	39,061	(224,237)

재분류금액	1,546	-

법인세효과	(7,017)	59,199

합계	33,590	(165,038)

10. 상각후원가 측정 대출채권 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

대출채권	431,936,064	413,116,283

이연대출부대손익	447,358	468,629

대손충당금	(3,565,061)	(3,717,757)

장부금액	428,818,361	409,867,155

(2) 당기말 및 전기말 현재 타 은행에 대한 대출채권의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

대출채권	8,761,115	9,687,354

대손충당금	(2,038)	(30,727)

장부금액	8,759,077	9,656,627

(3) 당기말 및 전기말 현재 타 은행 외 고객에 대한 대출채권의 주요 대출유형 및 고객유형별 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

가계여신	기업여신	신용카드	합 계	가계여신	기업여신	신용카드	합 계

원화대출금	184,070,409	195,156,897	-	379,227,306	177,437,548	185,641,458	-	363,079,006

외화대출금	5,111,578	25,465,376	-	30,576,954	4,896,983	26,184,305	-	31,081,288

내국수입유산스	-	3,576,639	-	3,576,639	-	3,790,808	-	3,790,808

역외외화대출금	-	959,102	-	959,102	-	626,058	-	626,058

콜론	-	450,000	-	450,000	-	-	-	-

매입어음	-	1,691	-	1,691	-	1,862	-	1,862

매입외환	-	2,611,182	-	2,611,182	-	2,379,270	-	2,379,270

지급보증대지급금	-	5,414	-	5,414	-	16,930	-	16,930

외화신용카드채권	-	-	23,768	23,768	-	-	34,642	34,642

환매조건부채권매수	-	6,173,471	-	6,173,471	-	2,873,550	-	2,873,550

사모사채	-	16,780	-	16,780	-	14,144	-	14,144

소계	189,181,987	234,416,552	23,768	423,622,307	182,334,531	221,528,385	34,642	403,897,558

비율(%)	44.65	55.34	0.01	100.00	45.14	54.85	0.01	100.00

대손충당금	(975,804)	(2,580,360)	(6,859)	(3,563,023)	(975,940)	(2,698,135)	(12,955)	(3,687,030)

합계	188,206,183	231,836,192	16,909	420,059,284	181,358,591	218,830,250	21,687	400,210,528

(4) 당기 및 전기 중 이연대출부대비용(수익)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기

기초	증가	감소	기타	기말

이연대출부대비용

원화대출금	585,205	291,460	(306,459)	-	570,206

기타	27	119	(46)	(1)	99

소계	585,232	291,579	(306,505)	(1)	570,305

이연대출부대수익

원화대출금	35,507	21,093	(21,178)	-	35,422

외화대출금 등	81,096	46,622	(38,063)	(2,130)	87,525

소계	116,603	67,715	(59,241)	(2,130)	122,947

합계	468,629	223,864	(247,264)	2,129	447,358

구분	전기

기초	증가	감소	기타	기말

이연대출부대비용

원화대출금	533,220	391,167	(339,182)	-	585,205

기타	106	23	(103)	1	27

소계	533,326	391,190	(339,285)	1	585,232

이연대출부대수익

원화대출금	20,575	32,904	(17,972)	-	35,507

외화대출금 등	67,324	41,758	(36,597)	8,611	81,096

소계	87,899	74,662	(54,569)	8,611	116,603

합계	445,427	316,528	(284,716)	(8,610)	468,629

11. 대손충당금 내역 :

(1) 당기 및 전기 중 대출채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기

가계여신	기업여신	신용카드

12개월 기대신용손실 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상	신용손상모형적용 대상	12개월 기대신용손실 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상	신용손상모형 적용 대상	12개월 기대신용손실 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상	신용손상모형 적용 대상

손상 미인식	손상 인식	손상 미인식	손상 인식	손상미인식	손상 인식

기초	410,668	182,336	382,936	-	727,465	798,694	1,202,703	-	752	494	11,709	-

Stage간 분류 이동

12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동	142,061	(139,562)	(2,499)	-	220,957	(216,545)	(4,412)	-	16	(2)	(14)	-

전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동 (손상미인식)	(117,169)	129,672	(12,503)	-	(246,537)	304,782	(58,245)	-	(5)	53	(48)	-

전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동 (손상인식)	(3,392)	(56,976)	60,368	-	(5,461)	(193,719)	199,180	-	(235)	(49)	284	-

대손상각	-	(1)	(376,658)	-	-	(13)	(758,084)	-	-	-	(7,251)	-

매각	(1,219)	(999)	(8,924)	-	(26)	(562)	(135,070)	-	-	-	-

전(환)입(*1)(*2)	(7,236)	56,477	376,962	-	2,295	19,256	812,035	-	145	24	1,804	-

기타변동 (환율변동 등)(*4)	(12,514)	(441)	(25,583)	-	(3,848)	(1,094)	(81,353)	-	(72)	(66)	(680)	-

기말(*3)	411,199	170,506	394,099	-	694,845	710,799	1,176,754	-	601	454	5,804	-

구분	전기

가계여신	기업여신	신용카드

12개월 기대신용손실 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상	신용손상모형적용 대상	12개월 기대신용손실 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상	신용손상모형 적용 대상	12개월 기대신용손실 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상	신용손상모형 적용 대상

손상 미인식	손상 인식	손상 미인식	손상 인식	손상미인식	손상 인식

기초	397,695	184,162	269,329	-	794,123	780,653	1,169,980	-	872	310	12,728	-

Stage간 분류 이동

12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동	112,393	(111,257)	(1,136)	-	349,600	(297,184)	(52,416)	-	174	(69)	(105)	-

전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동 (손상미인식)	(98,661)	203,764	(105,103)	-	(255,909)	314,792	(58,883)	-	(63)	68	(5)	-

전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동 (손상인식)	(2,684)	(151,408)	154,092	-	(53,797)	(188,611)	242,408	-	(61)	(211)	272	-

대손상각	-	-	(309,154)	-	-	(2)	(572,614)	-	-	-	(15,810)	-

매각	(3,881)	(953)	(6,931)	-	-	(499)	(64,078)	-	-	-	-	-

전(환)입(*1)(*2)	4,228	57,370	377,617	-	(114,724)	182,211	505,051	-	(132)	377	13,926	-

기타변동 (환율변동 등)	1,578	658	4,222	-	8,172	7,334	33,255	-	(38)	19	703	-

기말(*3)	410,668	182,336	382,936	-	727,465	798,694	1,202,703	-	752	494	11,709	-

(*1) 연결포괄손익계산서상 신용손실충당금전(환)입액은 상기 대출채권 대손충당금전(환)입액 외 미사용약정 및 지급보증충당부채전(환)입액(주석22.( 2)), 금융보증계약충당부채전(환)입액(주석22.(4)), 기타금융자산 대손충당금전(환)입액(주석18.(2)), 예치금 대손충당금전(환)입액(주석 7.(3)), 채 무증권 대손충당금전(환)입액(주석12.(5))으로 구성됨.(*2) 당기 및 전기 중 상각채권회수로 인한 금액 각각 217,500백만원과 167,719백만원이 포함되어 있음.(*3) 당기말 및 전기말 현재 COVID-19 관련 금융지원 취약부문 차주 등에 대한 추가적립잔액 126,840백만원 및 156,111백만원이 포함되어 있음.(*4) 당기 중 매각예정처분자산집단으로 분류된 대손충당금이 포함되어 있으며, 주석 17참조.

연결실체가 당기 및 전기 중 상각처리하였으나 회수활동을 계속하고 있는 금융자산의 금액은 각각 1,104,003백만원 및 897,580백만원입니다. 또한 상각처리한 채권 중 관련법률에 의한 소멸시효의 미완성, 대손상각 후 채권미회수 등의 사유로 인하여 채무관련인에 대한 청구권이 상실되지 않은 채권을 대손상각채권으로 관리하고 있는 바, 당기말 및 전기말 현재 상각채권 잔액은 9,536,731백만원 및 8,832,236백만원입니다.

(2) 당기 및 전기 중 대출채권 총장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기

12개월 기대신용손실 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상	신용손상모형 적용 대상

손상 미인식	손상 인식

기초	374,832,578	35,061,688	3,690,646	-

Stage간 분류 이동

12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동	30,165,047	(30,121,560)	(43,487)	-

전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동 (손상미인식)	(42,215,864)	43,374,823	(1,158,959)	-

전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동 (손상인식)	(552,281)	(3,831,259)	4,383,540	-

대손상각	-	(14)	(1,141,993)	-

매각	(513,348)	(13,972)	(999,889)	-

순증감액(실행,회수 및 기타) (*)	27,140,523	(4,388,625)	(1,284,172)	-

기말	388,856,655	40,081,081	3,445,686	-

구분	전기

12개월 기대신용손실 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상	신용손상모형 적용 대상

손상 미인식	손상 인식

기초	353,906,746	31,715,563	3,391,613	-

Stage간 분류 이동

12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동	27,936,340	(27,494,039)	(442,301)	-

전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동 (손상미인식)	(34,227,418)	36,057,313	(1,829,895)	-

전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동 (손상인식)	(996,094)	(4,177,692)	5,173,786	-

대손상각	-	(2)	(897,578)	-

매각	(2,984,653)	(88,841)	(753,376)	-

순증감액(실행,회수 및 기타)	31,197,657	(950,614)	(951,603)	-

기말	374,832,578	35,061,688	3,690,646	-

(*) 당기 중 매각예정처분자산집단으로 분류된 대출채권이 포함되어 있으며, 주석 17참조.

12. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 투자금융자산 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 투자금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무증권

국채 및 공채	9,539,771	7,904,303

금융채	4,100,148	3,495,489

기업 발행 채무증권	3,004,275	2,321,229

자산담보부 채무증권	30,000	39,444

수익증권	5,049,618	4,577,202

출자금	980,915	906,460

기타채무증권	2,493,889	2,274,864

지분증권

주식	223,416	162,196

대출채권

사모사채	227,392	208,857

기타대출채권	43,231	41,284

기타

금관련금융상품	412,279	158,519

당기손익-공정가치 측정 금융자산 합계	26,104,934	22,089,847

투자금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

채무증권

국채 및 공채	14,493,010	11,008,793

금융채	17,223,750	21,446,125

기업 발행 채무증권	10,651,303	10,051,926

자산담보부 채무증권	903,054	1,024,772

기타채무증권	28,502	-

지분증권

주식	1,140,446	1,050,418

출자금	14,603	7,868

대출채권

사모사채	339,057	280,908

소계	44,793,725	44,870,810

상각후원가 측정 유가증권

채무증권

국채 및 공채	4,918,862	6,029,059

금융채	13,098,887	12,023,577

기업 발행 채무증권	8,698,069	8,946,009

자산담보부 채무증권	7,531,248	9,301,199

기타채무증권	63,785	72,968

대손충당금	(16,938)	(17,004)

소계	34,293,913	36,355,808

투자금융자산 합계	79,087,638	81,226,618

(2) 당기 및 전기의 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 지분상품으로부터인식한 배당금수익은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

제거한 지분상품	보유중인 지분상품	제거한 지분상품	보유중인 지분상품

시장성주식	109	8,384	-	3,597

비시장성주식	-	4,037	-	2,975

합계	109	12,421	-	6,572

(3) 당기 및 전기 중 제거한 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

처분금액	처분시점의평가손익누계액	처분금액	처분시점의평가손익누계액

시장성주식	14,757	(6,047)	8,054	(5,586)

비시장성주식	31,154	9,198	-	-

합계	45,911	3,151	8,054	(5,586)

(4) 당기 및 전기의 투자금융자산의 대손충당금전(환)입의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

대손충당금전입	대손충당금환입	합계	대손충당금전입	대손충당금환입	합계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	4,927	(6,069)	(1,142)	6,316	(5,711)	605

상각후원가 측정 유가증권	4,454	(4,471)	(17)	2,299	(4,217)	(1,918)

합 계	9,381	(10,540)	(1,159)	8,615	(9,928)	(1,313)

(5) 당기 및 전기 중 투자금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

12개월 기대신용손실 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상	12개월 기대신용손실 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상

손상 미인식	손상 인식	손상 미인식	손상 인식

기초	31,759	-	-	33,817	-	-

Stage간 분류 이동

12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동	-	-	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동	-	-	-	-	-	-

매각	(3,039)	-	-	(1,883)	-	-

전(환)입	(1,159)	-	-	(1,313)	-	-

기타변동 (환율변동 등)	(159)	-	-	1,138	-	-

기말	27,402	-	-	31,759	-	-

13. 관계기업 투자 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 관계기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다(단위:백만원).

회사명	당기말

지분율(%)	취득금액	순자산지분해당액	장부금액	주요사업내역	소재국

코리아크레딧뷰로㈜(*1)	9.00	4,500	10,992	10,992	신용정보업	대한민국

인천대교㈜(*1)	14.99	9,159	7,383	7,383	도로 및 관련시설 운영업	대한민국

KB 디지털 혁신성장 신기술사업투자조합	45.00	4,500	4,307	2,365	유망 핀테크 벤처업체 발굴 및 투자	대한민국

케이비 디지털 플랫폼 펀드	46.67	106,400	145,284	145,284	디지털 플랫폼 및 Tech 기반 유망 기업 투자	대한민국

케이비 프라임 디지털 플랫폼 펀드	43.33	13,000	12,976	12,976	디지털 플랫폼 및 Tech 기반 유망 기업 투자	대한민국

아주좋은기술금융펀드	38.46	344	9,093	9,093	투자금융업	대한민국

KB-KDBC Pre-IPO 신기술사업투자조합(*2)	33.33	-	2,812	2,812	투자금융업	대한민국

KB-TS중소벤처기술금융사모투자합자회사	30.00	3,540	5,109	5,109	투자금융업	대한민국

KB지식재산투자조합 2호	37.50	9,450	10,246	10,246	투자금융업	대한민국

KB디지털이노베이션벤처투자조합	25.74	25,340	22,712	24,462	투자금융업	대한민국

케이비 글로벌 플랫폼 펀드	22.73	30,300	43,530	43,530	투자금융업	대한민국

케이비 글로벌 플랫폼 2호 펀드	20.00	32,000	45,207	45,207	투자금융업	대한민국

케이비-유티씨 혁신기술금융벤처투자조합	29.53	12,586	4,932	6,258	투자금융업	대한민국

더블유제이제1호사모투자합자회사	26.95	10,000	9,525	9,525	투자금융업	대한민국

케이비 Pre-IPO 2호(TCB) 신기술사업투자조합	28.57	2,000	5,114	5,114	투자금융업	대한민국

케이비 스마트 스케일업 펀드	25.00	23,300	43,729	43,729	투자금융업	대한민국

케이비바이오글로벌익스팬션1호사모투자합자회사	26.32	10,000	11,526	11,526	투자금융업	대한민국

케이비-케이티비 기술금융 벤처투자조합	27.27	15,000	13,170	13,170	투자금융업	대한민국

케이비-솔리더스 헬스케어 투자조합	30.30	30,000	30,259	30,259	투자금융업	대한민국

케이비 뉴딜 혁신 펀드	20.00	18,000	17,357	17,357	투자금융업	대한민국

스타트업 코리아 케이비 세컨더리 펀드	27.91	8,994	8,563	8,563	투자금융업	대한민국

다함께코리아삼성민간투자풀일반사모증권투자신탁제2호(*3)	99.99	10,000	11,026	11,026	자산운용업	대한민국

㈜테라(*4)	24.06	-	2	-	수동식 식품 가공기기 및 금속주방용기 제조업	대한민국

㈜엠제이티앤아이(*4)	22.89	-	(885)	-	기타 상품 전문 도매업	대한민국

㈜디에스메탈(*4)	26.49	-	(101)	-	금속 문, 창, 셔터 및 관련제품 제조업	대한민국

㈜신화언더웨어(*4)	26.05	-	(134)	106	내의 및 잠옷 제조업	대한민국

㈜근대문화인쇄(*4)	41.01	-	(252)	98	스크린 인쇄업	대한민국

㈜진승테크(*4)	30.04	-	(98)	93	기타 일반목적용 기계 제조업	대한민국

㈜동조(*4)	29.29	-	202	-	농립업용 기계 및 장비 도매업	대한민국

㈜한국엔엠텍(*4)	22.41	-	533	-	자동차 및 트레일러 제조업	대한민국

㈜중도건설(*4)	25.34	-	1,231	-	사무, 상업용 및 공공기관용 건물 건설업	대한민국

대아레저산업㈜(*4)	49.36	-	(160)	-	토공사업	대한민국

㈜종일기공사(*4)	20.40	-	(178)	-	기계 및 장비 도매	대한민국

㈜아이엠티테크놀러지(*4)	25.29	-	(1)	-	컴퓨터 주변장치 유통	대한민국

㈜이원합금(*4)	23.20	-	368	-	제련, 정련 및 합금 제조	대한민국

㈜컴퓨터생활(*4)	25.41	-	(124)	56	잡지 및 정기간행물 발행업(출판제조업)	대한민국

㈜스카이디지탈(*4)	20.40	-	(332)	-	멀티미디어, 영상기기 제조	대한민국

㈜조양공업(*4)	22.77	-	(198)	-	특수유리 제조	대한민국

일광전자재료㈜(*4)	29.06	-	(554)	-	전자부품	대한민국

㈜소명금속(*4)	20.23	-	237	53	비철금속	대한민국

피아이피시스템㈜(*4)	20.72	-	27	-	인쇄기자재	대한민국

㈜광명지업사(*4)	20.54	-	84	-	가방 및 보호용 케이스 도매업	대한민국

㈜디파트너(*4)	20.94	-	983	536	백라이트필름	대한민국

㈜천성미트(*4)	26.74	-	237	-	육류 도매업	대한민국

㈜디에스패션비즈(*4)	47.64	-	16	18	섬유제조업	대한민국

㈜알츠씨에스(*4)	47.11	-	45	-	자동차 부품 제조업	대한민국

㈜이원케미칼(*4)	24.30	-	24	-	사료 제조 및 도,소매업	대한민국

티맵모빌리티㈜(*1)	8.68	200,000	53,838	182,457	응용소프트웨어 개발 및 공급업	대한민국

티케이디에스㈜(*4)	20.03	-	(22)	-	비디오 및 기타 영상기기 제조업	대한민국

산과들영농조합법인(*4)	23.04	-	341	35	식용 정제유 및 가공유 제조업	대한민국

㈜서광티앤아이(*4)	33.64	-	698	-	화물운송 중개, 대리 및 관련 서비스업	대한민국

㈜엠제이케이트레이딩(*4)	25.05	-	(104)	-	편조의복 제조업	대한민국

㈜오니규(*4)	32.45	-	114	80	음식료품 및 담배 중개업	대한민국

디엔지비 주식회사(*4)	22.39	-	466	55	자동차용 엔진 제조업	대한민국

알파정보통신㈜(*4)	22.91	-	15	-	컴퓨터 및 주변기기 제조업	대한민국

㈜제이씨테크노(*4)	29.32	-	160	-	산업용 전기전자 제조업	대한민국

㈜에스디스피드(*4)	27.04	-	16	-	스포츠레저 제조 및 도소매업	대한민국

㈜은성알루미늄(*4)	20.07	-	78	-	알루미늄압연 및 압출	대한민국

에스케이윤 주식회사(*4)	30.03	-	(9)	-	축산물 도소매업	대한민국

㈜진우조경(*4)	39.17	-	471	-	조경식재 및 시성공사	대한민국

합계	578,413	531,886	659,573

회사명	전기말

지분율(%)	취득금액	순자산지분해당액	장부금액	주요사업내역	소재국

코리아크레딧뷰로㈜(*1)	9.00	4,500	7,948	7,948	신용정보업	대한민국

인천대교㈜(*1)	14.99	9,159	(536)	-	도로 및 관련시설 운영업	대한민국

KB-스프랏 신재생 제1호 사모투자합자회사	18.88	5,536	4,588	4,588	투자금융업	대한민국

KB 디지털 혁신성장 신기술사업투자조합	45.00	4,500	3,482	3,482	유망 핀테크 벤처업체 발굴 및 투자	대한민국

케이비 디지털 플랫폼 펀드	46.67	78,400	79,280	79,280	디지털 플랫폼 및 Tech 기반 유망 기업 투자	대한민국

케이비 프라임 디지털 플랫폼 펀드	43.33	9,750	9,669	9,669	디지털 플랫폼 및 Tech 기반 유망 기업 투자	대한민국

미래창조KB창업지원투자조합	50.00	1,500	2,305	2,305	투자금융업	대한민국

KB우수기술기업 투자조합	50.00	1,500	4,470	4,470	투자금융업	대한민국

아주좋은기술금융펀드	38.46	344	9,313	9,313	투자금융업	대한민국

KB-KDBC Pre-IPO 신기술사업투자조합(*2)	33.33	1,500	2,601	2,601	투자금융업	대한민국

KB-TS중소벤처기술금융사모투자합자회사	30.00	3,540	5,962	5,962	투자금융업	대한민국

KB지식재산투자조합 2호	37.50	12,450	16,334	16,334	투자금융업	대한민국

KB디지털이노베이션벤처투자조합	25.74	27,615	23,486	25,236	투자금융업	대한민국

케이비 글로벌 플랫폼 펀드	22.73	37,500	43,498	43,498	투자금융업	대한민국

케이비 글로벌 플랫폼 2호 펀드	20.00	24,000	22,778	22,778	투자금융업	대한민국

케이비-유티씨 혁신기술금융벤처투자조합	29.53	12,586	7,821	11,571	투자금융업	대한민국

더블유제이제1호사모투자합자회사	26.95	10,000	9,423	9,423	투자금융업	대한민국

케이비 Pre-IPO 2호(TCB) 신기술사업투자조합	28.57	7,110	7,208	7,208	투자금융업	대한민국

케이비 스마트 스케일업 펀드	25.00	45,050	55,821	55,821	투자금융업	대한민국

케이비바이오글로벌익스팬션1호사모투자합자회사	26.32	10,000	11,914	11,914	투자금융업	대한민국

케이비-케이티비 기술금융 벤처투자조합	27.27	15,000	13,633	13,633	투자금융업	대한민국

케이비-솔리더스 헬스케어 투자조합	30.30	22,100	20,909	20,909	투자금융업	대한민국

케이비 뉴딜 혁신 펀드	20.00	20,000	19,324	19,324	투자금융업	대한민국

스타트업 코리아 케이비 세컨더리 펀드	29.27	4,500	4,500	4,500	투자금융업	대한민국

다함께코리아삼성민간투자풀일반사모증권투자신탁제2호(*3)	99.99	10,000	10,847	10,847	자산운용업	대한민국

㈜테라(*4)	24.06	-	2	-	수동식 식품 가공기기 및 금속주방용기 제조업	대한민국

㈜엠제이티앤아이(*4)	22.89	-	(882)	-	기타 상품 전문 도매업	대한민국

㈜디에스메탈(*4)	26.49	-	(101)	-	금속 문, 창, 셔터 및 관련제품 제조업	대한민국

㈜신화언더웨어(*4)	26.05	-	(120)	120	내의 및 잠옷 제조업	대한민국

㈜제양인더스트리(*4)	20.86	-	(552)	-	가방 및 기타 보호용케이스 제조업	대한민국

㈜근대문화인쇄(*4)	41.01	-	(252)	98	스크린 인쇄업	대한민국

㈜진승테크(*4)	30.04	-	(99)	92	기타 일반목적용 기계 제조업	대한민국

㈜동조(*4)	29.29	-	168	-	농립업용 기계 및 장비 도매업	대한민국

㈜한국엔엠텍(*4)	22.41	-	539	-	자동차 및 트레일러 제조업	대한민국

㈜중도건설(*4)	25.34	-	1,231	-	사무, 상업용 및 공공기관용 건물 건설업	대한민국

대아레저산업㈜(*4)	49.36	-	150	-	토공사업	대한민국

㈜종일기공사(*4)	20.40	-	(178)	-	기계 및 장비 도매	대한민국

㈜아이엠티테크놀러지(*4)	25.29	-	16	-	컴퓨터 주변장치 유통	대한민국

㈜이원합금(*4)	23.20	-	371	-	제련, 정련 및 합금 제조	대한민국

㈜컴퓨터생활(*4)	25.41	-	(124)	56	잡지 및 정기간행물 발행업(출판제조업)	대한민국

㈜스카이디지탈(*4)	20.40	-	(335)	-	멀티미디어, 영상기기 제조	대한민국

㈜조양공업(*4)	22.77	-	(196)	-	특수유리 제조	대한민국

일광전자재료㈜(*4)	29.06	-	(555)	-	전자부품	대한민국

㈜소명금속(*4)	20.23	-	201	17	비철금속	대한민국

피아이피시스템㈜(*4)	20.72	-	27	-	인쇄기자재	대한민국

㈜광명지업사(*4)	20.54	-	84	-	가방 및 보호용 케이스 도매업	대한민국

㈜디파트너(*4)	20.94	-	910	462	백라이트필름	대한민국

㈜천성미트(*4)	26.74	-	237	-	육류 도매업	대한민국

㈜디에스패션비즈(*4)	47.64	-	16	18	섬유제조업	대한민국

㈜알츠씨에스(*4)	47.11	-	29	-	자동차 부품 제조업	대한민국

㈜이원케미칼(*4)	24.30	-	23	-	사료 제조 및 도,소매업	대한민국

티맵모빌리티㈜(*1)	8.24	200,000	52,287	182,000	응용소프트웨어 개발 및 공급업	대한민국

티케이디에스㈜(*4)	20.03	-	(6)	-	비디오 및 기타 영상기기 제조업	대한민국

산과들영농조합법인(*4)	23.04	-	323	17	식용 정제유 및 가공유 제조업	대한민국

㈜태영정공(*4)	28.51	-	(38)	-	주형 및 금형 제조업	대한민국

㈜서광티앤아이(*4)	33.64	-	714	9	화물운송 중개, 대리 및 관련 서비스업	대한민국

㈜엠제이케이트레이딩(*4)	25.05	-	(99)	-	편조의복 제조업	대한민국

㈜오니규(*4)	32.45	-	39	6	음식료품 및 담배 중개업	대한민국

디엔지비 주식회사(*4)	22.39	-	365	-	자동차용 엔진 제조업	대한민국

알파정보통신㈜(*4)	22.91	-	16	-	컴퓨터 및 주변기기 제조업	대한민국

㈜제이씨테크노(*4)	29.32	-	495	-	산업용 전기전자 제조업	대한민국

㈜에스디스피드(*4)	27.04	-	(193)	-	스포츠레저 제조 및 도소매업	대한민국

합계	578,140	451,091	585,509

(*1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체는 의사결정기구에 참여 등을 통해 동 관계기업의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 유의적인 영향력 을 행사할 수 있음.(*2) 당기말 현재 투자지분을 전액회수했으나 청산 미완료로 잔여지분에 대한 권리를 보유하고 있음.(*3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체는 투자관리위원회에 참여하지만 지배력을 행사할 수 없음.(*4) 기업회생절차 종결에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융자산에서 관계기업투자로 재분류 하였음.

KB한반도BTL사모특별자산투자신탁제1호 외 다수 투자신탁에 대하여 지분율 20% 이상 보유하고 있으나 신탁계약에 따라 관련활동에 대한 영향력이 제한되어 관계기업에서 제외하였습니다. 또한 장은증권 외 1개 회사에 대하여 지분율 20% 이상 보유하고 있으나 파산 및 기업회생절차 진행 중으로 관련활동에 대한 영향력이 제한되어 관계기업에서 제외하였습니다.

( 2) 주요 관계기업의 요약 재무정보, 관계기업 투자의 장부금액으로의 조정내역 및 관계기업으로부터 수령한 배당금은 다음과 같습니다(단위:백만원).

회사명	당기말(*)

총자산	총부채	자본금	자본총계	순자산지분해당액	미실현손익 등	장부금액

코리아크레딧뷰로㈜	160,778	38,645	10,000	122,133	10,992	-	10,992

인천대교㈜	511,041	461,786	61,096	49,255	7,383	-	7,383

KB 디지털 혁신성장 신기술사업투자조합	9,713	143	10,000	9,570	4,307	(1,942)	2,365

케이비 디지털 플랫폼 펀드	312,090	768	228,000	311,322	145,284	-	145,284

케이비 프라임 디지털 플랫폼 펀드	30,052	108	30,000	29,944	12,976	-	12,976

아주좋은기술금융펀드	23,643	-	900	23,643	9,093	-	9,093

KB-KDBC Pre-IPO 신기술사업투자조합	8,436	-	-	8,436	2,812	-	2,812

KB-TS중소벤처기술금융사모투자합자회사	23,948	6,919	11,800	17,029	5,109	-	5,109

KB지식재산투자조합 2호	29,689	2,367	25,200	27,322	10,246	-	10,246

KB디지털이노베이션벤처투자조합	91,247	2,996	98,464	88,251	22,712	1,750	24,462

케이비 글로벌 플랫폼 펀드	195,690	4,156	133,320	191,534	43,530	-	43,530

케이비 글로벌 플랫폼 2호 펀드	230,297	4,263	160,000	226,034	45,207	-	45,207

케이비-유티씨 혁신기술금융벤처투자조합	16,914	210	42,418	16,704	4,932	1,326	6,258

더블유제이제1호사모투자합자회사	35,436	99	37,100	35,337	9,525	-	9,525

케이비 Pre-IPO 2호(TCB) 신기술사업투자조합	18,240	341	7,000	17,899	5,114	-	5,114

케이비 스마트 스케일업 펀드	177,110	2,195	93,200	174,915	43,729	-	43,729

케이비바이오글로벌익스팬션1호사모투자합자회사	43,904	106	38,000	43,798	11,526	-	11,526

케이비-케이티비 기술금융 벤처투자조합	49,093	802	55,000	48,291	13,170	-	13,170

케이비-솔리더스 헬스케어 투자조합	99,859	3	99,000	99,856	30,259	-	30,259

케이비 뉴딜 혁신 펀드	88,590	1,807	90,000	86,783	17,357	-	17,357

스타트업 코리아 케이비 세컨더리 펀드	31,118	432	32,250	30,686	8,563	-	8,563

다함께코리아삼성민간투자풀일반사모증권투자신탁제2호	11,028	1	10,001	11,027	11,026	-	11,026

티맵모빌리티㈜	704,504	83,911	8,682	620,593	53,838	128,619	182,457

회사명	당기(*)

영업수익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	배당금

코리아크레딧뷰로㈜	202,976	36,559	-	36,559	90

인천대교㈜	164,260	70,592	-	70,592	-

KB 디지털 혁신성장 신기술사업투자조합	2,992	1,833	-	1,833	-

케이비 디지털 플랫폼 펀드	100,990	81,438	-	81,438	-

케이비 프라임 디지털 플랫폼 펀드	3,157	132	-	132	-

아주좋은기술금융펀드	1,801	1,456	-	1,456	780

KB-KDBC Pre-IPO 신기술사업투자조합	275	(406)	-	(406)	60

KB-TS중소벤처기술금융사모투자합자회사	2	(582)	-	(582)	-

KB지식재산투자조합 2호	2,795	(8,267)	-	(8,267)	-

KB디지털이노베이션벤처투자조합	18,768	6,074	-	6,074	-

케이비 글로벌 플랫폼 펀드	55,296	31,858	-	31,858	-

케이비 글로벌 플랫폼 2호 펀드	81,066	72,142	-	72,142	-

케이비-유티씨 혁신기술금융벤처투자조합	25	(328)	-	(328)	-

더블유제이제1호사모투자합자회사	570	375	-	375	-

케이비 Pre-IPO 2호(TCB) 신기술사업투자조합	16,445	14,997	(5,332)	9,665	-

케이비 스마트 스케일업 펀드	49,631	38,629	-	38,629	-

케이비바이오글로벌익스팬션1호사모투자합자회사	1	(1,474)	-	(1,474)	-

케이비-케이티비 기술금융 벤처투자조합	135	(4,682)	-	(4,682)	-

케이비-솔리더스 헬스케어 투자조합	2,985	1,522	3,263	4,785	-

케이비 뉴딜 혁신 펀드	8,848	163	-	163	-

스타트업 코리아 케이비 세컨더리 펀드	134	(1,544)	-	(1,544)	-

다함께코리아삼성민간투자풀일반사모증권투자신탁제2호	241	235	-	235	-

티맵모빌리티㈜	283,545	24,832	-	24,832	-

(*) 주요 관계기업의 요약 재무정보는 취득일에 이루어진 공정가치 조정 및 회계정책의 차이 조정 후 산출됨.

회사명	전기말(*)

총자산	총부채	자본금	자본총계	순자산지분해당액	미실현손익 등	장부금액

코리아크레딧뷰로㈜	150,657	62,343	10,000	88,314	7,948	-	7,948

인천대교㈜	517,004	520,576	61,096	(3,572)	(535)	535	-

KB-스프랏 신재생 제1호 사모투자합자회사	24,548	251	29,313	24,297	4,588	-	4,588

KB 디지털 혁신성장 신기술사업투자조합	7,890	153	10,000	7,737	3,482	-	3,482

케이비 디지털 플랫폼 펀드	170,694	809	168,000	169,885	79,280	-	79,280

케이비 프라임 디지털 플랫폼 펀드	22,431	119	22,500	22,312	9,669	-	9,669

미래창조KB창업지원투자조합	5,794	1,184	3,000	4,610	2,305	-	2,305

KB우수기술기업 투자조합	12,922	3,982	3,000	8,940	4,470	-	4,470

아주좋은기술금융펀드	24,214	-	900	24,214	9,313	-	9,313

KB-KDBC Pre-IPO 신기술사업투자조합	7,804	-	4,500	7,804	2,601	-	2,601

KB-TS중소벤처기술금융사모투자합자회사	26,460	6,587	11,800	19,873	5,962	-	5,962

KB지식재산투자조합 2호	44,265	709	33,200	43,556	16,334	-	16,334

KB디지털이노베이션벤처투자조합	92,884	1,623	107,304	91,261	23,486	1,750	25,236

케이비 글로벌 플랫폼 펀드	195,862	4,470	165,000	191,392	43,498	-	43,498

케이비 글로벌 플랫폼 2호 펀드	121,421	7,529	120,000	113,892	22,778	-	22,778

케이비-유티씨 혁신기술금융벤처투자조합	26,935	448	42,418	26,487	7,821	3,750	11,571

더블유제이제1호사모투자합자회사	35,435	475	37,100	34,960	9,423	-	9,423

케이비 Pre-IPO 2호(TCB) 신기술사업투자조합	25,661	432	24,885	25,229	7,208	-	7,208

케이비 스마트 스케일업 펀드	225,921	2,635	180,200	223,286	55,821	-	55,821

케이비바이오글로벌익스팬션1호사모투자합자회사	45,378	106	38,000	45,272	11,914	-	11,914

케이비-케이티비 기술금융 벤처투자조합	50,673	686	55,000	49,987	13,633	-	13,633

케이비-솔리더스 헬스케어 투자조합	69,004	3	72,930	69,001	20,909	-	20,909

케이비 뉴딜 혁신 펀드	100,137	3,517	100,000	96,620	19,324	-	19,324

스타트업 코리아 케이비 세컨더리 펀드	15,375	-	15,375	15,375	4,500	-	4,500

다함께코리아삼성민간투자풀일반사모증권투자신탁제2호	10,849	1	10,001	10,848	10,847	-	10,847

티맵모빌리티㈜	797,292	163,070	8,681	634,222	52,287	129,713	182,000

회사명	전기(*)

영업수익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익	배당금

코리아크레딧뷰로㈜	175,338	26,589	-	26,589	90

인천대교㈜	171,687	66,701	-	66,701	-

KB-스프랏 신재생 제1호 사모투자합자회사	1	(681)	-	(681)	-

KB 디지털 혁신성장 신기술사업투자조합	1	(93)	-	(93)	-

케이비 디지털 플랫폼 펀드	10,558	7,142	-	7,142	-

케이비 프라임 디지털 플랫폼 펀드	820	352	-	352	-

미래창조KB창업지원투자조합	5,534	(3,019)	-	(3,019)	4,000

KB우수기술기업 투자조합	3,753	(7,921)	-	(7,921)	-

아주좋은기술금융펀드	3,396	(7,447)	-	(7,447)	2,120

KB-KDBC Pre-IPO 신기술사업투자조합	398	(541)	-	(541)	-

KB-TS중소벤처기술금융사모투자합자회사	1,832	946	-	946	-

KB지식재산투자조합 2호	10,721	5,193	-	5,193	-

KB디지털이노베이션벤처투자조합	13,264	(24,073)	-	(24,073)	-

KBBrain코스닥Scaleup신기술사업투자조합	833	376	-	376	3,153

케이비 글로벌 플랫폼 펀드	44,045	26,809	-	26,809	-

케이비 글로벌 플랫폼 2호 펀드	5,512	(1,969)	-	(1,969)	-

케이비-유티씨 혁신기술금융벤처투자조합	963	(2,620)	(561)	(3,181)	-

더블유제이제1호사모투자합자회사	425	(222)	-	(222)	-

케이비 Pre-IPO 2호(TCB) 신기술사업투자조합	6,626	3,198	(2,386)	812	-

케이비 스마트 스케일업 펀드	48,053	31,416	-	31,416	-

케이비바이오글로벌익스팬션1호사모투자합자회사	5,423	5,004	-	5,004	-

케이비-케이티비 기술금융 벤처투자조합	693	(3,031)	-	(3,031)	-

케이비-솔리더스 헬스케어 투자조합	40	(1,284)	-	(1,284)	-

케이비 뉴딜 혁신 펀드	7,218	(240)	-	(240)	-

스타트업 코리아 케이비 세컨더리 펀드	-	-	-	-	-

다함께코리아삼성민간투자풀일반사모증권투자신탁제2호	313	307	-	307	-

티맵모빌리티㈜	321,542	(58,287)	-	(58,287)	-

(*) 주요 관계기업의 요약 재무정보는 취득일에 이루어진 공정가치 조정 및 회계정책의 차이 조정 후 산출됨.

(3) 당기 및 전기 중 관계기업 투자 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

회사명	당기

기초	취득 등	처분 등	배당금	지분법손익	기타포괄손익	손상차손(환입)(*)	기말

코리아크레딧뷰로㈜	7,948	-	-	(90)	3,134	-	-	10,992

인천대교㈜	-	-	-	-	7,383	-	-	7,383

KB-스프랏 신재생 제1호 사모투자합자회사	4,588	-	(4,588)	-	-	-	-	-

KB 디지털 혁신성장 신기술사업투자조합	3,482	-	-	-	825	-	(1,942)	2,365

케이비 디지털 플랫폼 펀드	79,280	28,000	-	-	38,004	-	-	145,284

케이비 프라임 디지털 플랫폼 펀드	9,669	3,250	-	-	57	-	-	12,976

미래창조KB창업지원투자조합	2,305	-	(1,789)	(216)	(300)	-	-	-

KB우수기술기업 투자조합	4,470	-	(2,798)	(1,672)	-	-	-	-

아주좋은기술금융펀드	9,313	-	-	(780)	560	-	-	9,093

KB-KDBC Pre-IPO 신기술사업투자조합	2,601	-	(1,500)	(60)	1,771	-	-	2,812

KB-TS중소벤처기술금융사모투자합자회사	5,962	-	-	-	(853)	-	-	5,109

KB지식재산투자조합 2호	16,334	-	(3,000)	-	(3,088)	-	-	10,246

KB디지털이노베이션벤처투자조합	25,236	-	(2,275)	-	1,501	-	-	24,462

케이비 글로벌 플랫폼 펀드	43,498	-	(7,200)	-	7,232	-	-	43,530

케이비 글로벌 플랫폼 2호 펀드	22,778	8,000	-	-	14,429	-	-	45,207

케이비-유티씨 혁신기술금융벤처투자조합	11,571	-	-	-	(2,888)	-	(2,425)	6,258

더블유제이제1호사모투자합자회사	9,423	-	-	-	102	-	-	9,525

케이비 Pre-IPO 2호(TCB) 신기술사업투자조합	7,208	-	(5,110)	-	4,539	(1,523)	-	5,114

케이비 스마트 스케일업 펀드	55,821	-	(21,750)	-	9,658	-	-	43,729

케이비바이오글로벌익스팬션1호사모투자합자회사	11,914	-	-	-	(388)	-	-	11,526

케이비-케이티비 기술금융 벤처투자조합	13,633	-	-	-	(463)	-	-	13,170

케이비-솔리더스 헬스케어 투자조합	20,909	7,900	-	-	461	989	-	30,259

케이비 뉴딜 혁신 펀드	19,324	-	(2,000)	-	33	-	-	17,357

스타트업 코리아 케이비 세컨더리 펀드	4,500	4,500	(6)	-	(431)	-	-	8,563

다함께코리아삼성민간투자풀일반사모증권투자신탁제2호	10,847	-	-	-	179	-	-	11,026

㈜신라건설	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜테라	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜엠제이티앤아이	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜디에스메탈	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜신화언더웨어	120	-	-	-	(14)	-	-	106

㈜제양인더스트리	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜근대문화인쇄	98	-	-	-	-	-	-	98

㈜진승테크	92	-	-	-	1	-	-	93

㈜동조	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜한국엔엠텍	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜중도건설	-	-	-	-	-	-	-	-

대아레저산업㈜	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜종일기공사	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜아이엠티테크놀러지	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜이원합금	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜컴퓨터생활	56	-	-	-	-	-	-	56

㈜스카이디지탈	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜조양공업	-	-	-	-	-	-	-	-

일광전자재료㈜	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜소명금속	17	-	-	-	36	-	-	53

피아이피시스템㈜	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜광명지업사	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜디파트너	462	-	-	-	74	-	-	536

㈜천성미트	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜디에스패션비즈	18	-	-	-	-	-	-	18

㈜알츠씨에스	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜이원케미칼	-	-	-	-	-	-	-	-

티맵모빌리티㈜	182,000	-	-	-	(882)	1,339	-	182,457

티케이디에스㈜	-	-	-	-	-	-	-	-

산과들영농조합법인	17	-	-	-	18	-	-	35

㈜태영정공	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜서광티앤아이	9	-	-	-	(9)	-	-	-

㈜엠제이케이트레이딩	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜오니규	6	-	-	-	74	-	-	80

디엔지비 주식회사	-	-	-	-	55	-	-	55

알파정보통신㈜	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜제이씨테크노	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜에스디스피드	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜은성알루미늄	-	-	-	-	-	-	-	-

에스케이윤 주식회사	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜진우조경	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	585,509	51,650	(52,016)	(2,818)	80,810	805	(4,367)	659,573

회사명	전기

기초	취득 등	처분 등	배당금	지분법손익	기타포괄손익	기말

코리아크레딧뷰로㈜	5,617	-	-	(90)	2,421	-	7,948

인천대교㈜	-	-	-	-	-	-	-

KB-스프랏 신재생 제1호 사모투자합자회사	12,573	-	(8,349)	-	364	-	4,588

KB 디지털 혁신성장 신기술사업투자조합	3,523	-	-	-	(41)	-	3,482

케이비 디지털 플랫폼 펀드	47,947	28,000	-	-	3,333	-	79,280

케이비 프라임 디지털 플랫폼 펀드	6,916	2,600	-	-	153	-	9,669

미래창조KB창업지원투자조합	7,814	-	-	(4,000)	(1,509)	-	2,305

KB우수기술기업 투자조합	9,424	-	-	-	(4,954)	-	4,470

아주좋은기술금융펀드	14,296	-	-	(2,120)	(2,863)	-	9,313

KB-KDBC Pre-IPO 신기술사업투자조합	3,031	-	(300)	-	(130)	-	2,601

KB-TS중소벤처기술금융사모투자합자회사	6,628	-	(1,320)	-	654	-	5,962

KB지식재산투자조합 2호	16,936	-	(2,550)	-	1,948	-	16,334

KB디지털이노베이션벤처투자조합	34,721	-	(5,040)	-	(4,445)	-	25,236

KBBrain코스닥Scaleup신기술사업투자조합	3,072	-	(94)	(3,153)	175	-	-

케이비 글로벌 플랫폼 펀드	43,850	-	(6,350)	-	5,998	-	43,498

케이비 글로벌 플랫폼 2호 펀드	11,172	12,000	-	-	(394)	-	22,778

케이비-유티씨 혁신기술금융벤처투자조합	12,750	-	(164)	-	(849)	(166)	11,571

더블유제이제1호사모투자합자회사	9,483	-	-	-	(60)	-	9,423

케이비 Pre-IPO 2호(TCB) 신기술사업투자조합	9,700	-	(2,590)	-	780	(682)	7,208

케이비 스마트 스케일업 펀드	52,905	-	(4,950)	-	7,866	-	55,821

케이비바이오글로벌익스팬션1호사모투자합자회사	10,597	-	-	-	1,317	-	11,914

케이비-케이티비 기술금융 벤처투자조합	11,459	3,000	-	-	(826)	-	13,633

케이비-솔리더스 헬스케어 투자조합	13,498	7,800	-	-	(389)	-	20,909

케이비 뉴딜 혁신 펀드	19,372	-	-	-	(48)	-	19,324

케이와이글로벌셀앤진사모투자 합자회사 제2호	26,969	-	(26,969)	-	-	-	-

스타트업 코리아 케이비 세컨더리 펀드	-	4,500	-	-	-	-	4,500

다함께코리아삼성민간투자풀일반사모증권투자신탁제2호	10,541	-	-	-	306	-	10,847

㈜신라건설	-	-	-	-	-	-	-

㈜테라	-	-	-	-	-	-	-

㈜엠제이티앤아이	-	-	-	-	-	-	-

정동종합철강㈜	-	-	-	-	-	-	-

㈜디에스메탈	-	-	-	-	-	-	-

㈜신화언더웨어	144	-	-	-	(24)	-	120

㈜제양인더스트리	-	-	-	-	-	-	-

㈜근대문화인쇄	98	-	-	-	-	-	98

㈜진승테크	158	-	-	-	(66)	-	92

㈜동조	-	-	-	-	-	-	-

㈜한국엔엠텍	-	-	-	-	-	-	-

㈜중도건설	-	-	-	-	-	-	-

대아레저산업㈜	-	-	-	-	-	-	-

㈜종일기공사	-	-	-	-	-	-	-

㈜아이엠티테크놀러지	12	-	-	-	(12)	-	-

㈜이원합금	-	-	-	-	-	-	-

㈜컴퓨터생활	56	-	-	-	-	-	56

㈜스카이디지탈	-	-	-	-	-	-	-

㈜조양공업	-	-	-	-	-	-	-

일광전자재료㈜	-	-	-	-	-	-	-

㈜소명금속	59	-	-	-	(42)	-	17

피아이피시스템㈜	-	-	-	-	-	-	-

㈜광명지업사	-	-	-	-	-	-	-

㈜디파트너	397	-	-	-	65	-	462

㈜천성미트	-	-	-	-	-	-	-

㈜디에스패션비즈	18	-	-	-	-	-	18

㈜알츠씨에스	-	-	-	-	-	-	-

㈜이원케미칼	-	-	-	-	-	-	-

티맵모빌리티㈜	183,572	-	-	-	(1,385)	(187)	182,000

티케이디에스㈜	-	-	-	-	-	-	-

산과들영농조합법인	3	-	-	-	14	-	17

㈜태영정공	-	-	-	-	-	-	-

㈜서광티앤아이	-	-	-	-	9	-	9

㈜엠제이케이트레이딩	-	-	-	-	-	-	-

㈜오니규	-	-	-	-	6	-	6

디엔지비 주식회사	-	-	-	-	-	-	-

알파정보통신㈜	-	-	-	-	-	-	-

㈜제이씨테크노	-	-	-	-	-	-	-

㈜에스디스피드	-	-	-	-	-	-	-

합계	589,311	57,900	(58,676)	(9,363)	7,372	(1,035)	585,509

(*) 시가평가 또는 외부전문기관의 공정가치평가를 통해 회수가능액을 산정하였으며, 평가결과 손상차손 또는 환입이 발생함.

(4) 당기 및 전기의 지분법 손실 인식 중지로 인하여 인식하지 못한 미반영 지분변동액과 당기말 및 전기말 현재 미반영 손실 누계액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

회사명	미반영 손실	미반영 손실 누계액

당기	전기	당기말	전기말

인천대교㈜	(535)	(12,105)	-	535

㈜테라	-	-	14	14

㈜엠제이티앤아이	3	1	156	153

㈜디에스메탈	-	1	104	104

㈜제양인더스트리	(30)	-	-	30

㈜동조	(34)	(26)	489	523

㈜한국엔엠텍	6	7	47	41

㈜중도건설	-	-	420	420

대아레저산업㈜	310	287	1,195	885

㈜종일기공사	-	-	71	71

㈜아이엠티테크놀러지	17	2	19	2

㈜이원합금	4	4	26	22

㈜스카이디지탈	(3)	(3)	190	193

㈜조양공업	2	124	273	271

일광전자재료㈜	-	-	158	158

㈜천성미트	-	-	33	33

㈜알츠씨에스	(16)	(16)	364	380

㈜이원케미칼	(2)	8	10	12

티케이디에스㈜	16	69	193	177

㈜태영정공	(42)	42	-	42

㈜서광티앤아이	7	-	7	-

㈜엠제이케이트레이딩	6	36	42	36

디엔지비 주식회사	(46)	46	-	46

알파정보통신㈜	1	77	78	77

㈜제이씨테크노	334	243	577	243

㈜에스디스피드	43	-	43	-

합계	41	(11,203)	4,509	4,468

14. 유형자산 및 투자부동산 :

(1) 유형자산

1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

업무용토지	1,857,566	-	(4)	1,857,562

업무용건물	1,833,575	(683,731)	(5,746)	1,144,098

임차점포시설물	1,011,919	(969,215)	-	42,704

업무용동산	1,364,992	(1,206,633)	-	158,359

건설중인자산	28,286	-	-	28,286

사용권자산	1,883,544	(1,213,262)	(972)	669,310

합계	7,979,882	(4,072,841)	(6,722)	3,900,319

구분	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

업무용토지	2,026,787	-	(4)	2,026,783

업무용건물	1,864,237	(676,661)	(5,746)	1,181,830

임차점포시설물	989,540	(934,951)	-	54,589

업무용동산	1,332,595	(1,183,789)	-	148,806

건설중인자산	30,586	-	-	30,586

사용권자산	1,785,116	(1,027,619)	(971)	756,526

합계	8,028,861	(3,823,020)	(6,721)	4,199,120

2) 당기 및 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기

기초	취득	대체(*2)	처분	감가상각	기타	기말

업무용토지	2,026,783	149	(150,225)	(6,343)	-	(12,802)	1,857,562

업무용건물	1,181,830	6,205	5,572	(16)	(46,768)	(2,725)	1,144,098

임차점포시설물	54,589	77	24,517	(22)	(36,279)	(178)	42,704

업무용동산	148,806	86,621	3,378	1,042	(78,566)	(2,922)	158,359

건설중인자산	30,586	84,055	(84,403)	(2,635)	-	683	28,286

사용권자산(*1)	756,526	210,796	(112)	(14,582)	(279,684)	(3,634)	669,310

합계	4,199,120	387,903	(201,273)	(22,556)	(441,297)	(21,578)	3,900,319

구분	전기

기초	취득	대체(*2)	처분	감가상각	기타	기말

업무용토지	2,010,670	1	(313)	(806)	-	17,231	2,026,783

업무용건물	1,198,842	660	29,060	(3,498)	(47,581)	4,347	1,181,830

임차점포시설물	55,275	2,479	37,368	(36)	(41,082)	585	54,589

업무용동산	114,440	95,254	10,759	(307)	(74,162)	2,822	148,806

건설중인자산	26,235	90,209	(84,637)	(1,402)	-	181	30,586

사용권자산(*1)	363,136	1,160,083	3,126	(527,839)	(264,549)	22,569	756,526

합계	3,768,598	1,348,686	(4,637)	(533,888)	(427,374)	47,735	4,199,120

(*1) 리스기간 변경효과를 총액기준으로 취득 및 처분에 반영함.(*2) 투자부동산 및 매각예정자산과의 대체를 포함하고 있음.

3) 당기 및 전기 중 유형자산 손상차손누계액 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기

기초	전입	환입	기타	기말

유형자산손상차손누계액	(6,721)	(627)	-	626	(6,722)

구분	전기

기초	전입	환입	기타	기말

유형자산손상차손누계액	(5,751)	(970)	-	-	(6,721)

(2) 투자부동산1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	76,361	-	76,361	65,456	-	65,456

건물	80,380	(19,494)	60,886	76,494	(16,936)	59,558

합계	156,741	(19,494)	137,247	141,950	(16,936)	125,014

2) 당기말 투자부동산의 공정가치 가치평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

토지 및 건물	268,459	복성식평가법(원가방식)	기준시가, 재조달원가

당기말 및 전기말 현재 취득원가로 계상된 투자부동산의 총공정가치는 각각 268,459백만원 및 236,575백만원 입니다. 해당 투자부동산의 공정가치는 전문자격을 갖추고 있고 평가 대상 투자부동산의 소재지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가자에 의해 측정되었습니다. 그리고, 투자부동산의 공정가치는 주석 6-1. (2) 공정가치 서열체계 분류기준에 따라 모두 공정가치 수준 3으로 분류됩니다.상기 투자부동산과 관련하여 당기 및 전기 중에 발생한 투자부동산 관련 임대수익은 각각 7,050백만원 및 6,862백만원입니다.

3) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기

기초	취득	대체	처분	감가상각	기말

토지	65,456	-	10,905	-	-	76,361

건물	59,558	-	3,326	-	(1,998)	60,886

합계	125,014	-	14,231	-	(1,998)	137,247

구분	전기

기초	취득	대체	처분	감가상각	기말

토지	232,220	-	6,189	(172,953)	-	65,456

건물	115,260	-	11,138	(64,947)	(1,893)	59,558

합계	347,480	-	17,327	(237,900)	(1,893)	125,014

15. 무형자산 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	기타	장부금액

영업권	552,652	-	(287,215)	74,053	339,490

기타무형자산	2,182,994	(1,766,600)	(29,819)	-	386,575

합계	2,735,646	(1,766,600)	(317,034)	74,053	726,065

구분	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	기타	장부금액

영업권	552,652	-	(58,549)	85,265	579,368

기타무형자산	2,032,757	(1,614,219)	(29,303)	-	389,235

합계	2,585,409	(1,614,219)	(87,852)	85,265	968,603

(2) 당기말 및 전기말 현재 영업권의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

취득원가	장부금액(*)	취득원가	장부금액(*)

PT Bank KB Indonesia Tbk.	89,220	88,477	89,220	94,162

KB PRASAC BANK PLC.	398,144	185,725	398,144	419,918

한국주택은행	65,288	65,288	65,288	65,288

합계	552,652	339,490	552,652	579,368

(*) 환율변동효과 포함된 금액임.

(3) 당기 및 전기 중 영업권 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기

기초	전입	기타	기말

영업권손상차손누계액	(58,549)	(222,135)	(6,531)	(287,215)

구분	전기

기초	전입	기타	기말

영업권손상차손누계액	(1,202)	(57,347)	-	(58,549)

(4) 당기말 현재 손상검사를 위해 현금창출단위별로 배분한 영업권 배분 내역 및 관련 사항은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	가계금융	기업금융	KB PRASAC BANK PLC.	PT Bank KB Indonesia Tbk.	합계

영업권 장부금액(*1)	49,315	15,973	400,551	88,477	554,316

장부금액 초과회수가능액(*2)	4,204,235	10,031,341	(219,059)	694,511	14,711,028

할인율(%)	18.08	14.33	22.93	21.78

영구성장률(%)	1.00	1.00	4.00	3.00

(*1) 손상검사 시점의 영업권 장부금액임.(*2) 영업권 장부금액이 회수가능액보다 큰 경우 음수로 표기함.

영업권은 손상검사 목적으로 사업결합으로 인한 시너지 효과의 혜택을 받을 현금창출단위에 배분하였으며, 현금창출단위는 일반적으로 영업부문 또는 그 하위 부문으로 구성되어 있습니다. 한국주택은행 합병시 발생한 영업권 65,288백만원은 가계금융에 49,315백만원, 기업금융에 15,973백만원이 배분되어 있습니다. 또한 연결실체는 2020년 4월 10일을 사업결합일로 하여 KB PRASAC BANK PLC.의 지분 70%, 2021년 10월 19일 추가지분 30%를 확보하였으며 사업결합으로 인하여 인식한 영업권은 당기말 현재 185,725백만원이고, 2020년 9월 2일을 사업결합일로 하여 PT Bank KB Indonesia Tbk.의 지분 66.88%를 확보하였으며, 사업결합으로 인하여 인식한 영업권은 당기말 현재 88,477백만원입니다. 영업권이 배분된 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하는 손상검사는 매년 그리고 손상징후가 발생할 때마다 수행되고 있습니다. KB PRASAC BANK PLC.과 PT Bank KB Indonesia Tbk.의 회수가능액 평가를 위한 평가기준일은 각각 2025년 9월 30일과 2025년 12월 31일입니다.

현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 현금창출단위의 매각으로부터 수취할 수 있는 금액에서 처분부대비용을 차감한 금액으로 합니다. 동 금액의 측정이 어려울 경우에는 과거 시장에서 발생한 유사한 현금창출단위의 매각금액에 당 현금창출단위의 특성을 반영하여 산출합니다. 순공정가치산출과 관련된 신뢰성 있는 정보를 입수할 수 없는 경우에는 사용가치를 회수가능액으로 간주합니다. 사용가치는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치로서 미래현금흐름은 경영진이 승인한 최근의 재무예산을 기초로 추정하며 추정기간은 최장 5년입니다. 5년 이후의 현금흐름과 관련하여 가계금융 및 기업금융은 매년 1.0%의 성장률로 성장할 것을 가정하였으며, 시장의 규모 및 연결실체의 점유율 등을 기초로 현금흐름을 추정하고 있습니다. 또한 KB PRASAC BANK PLC.의 5년 이후의 현금흐름에 대해 매년 4.0%의 성장률로 성장할 것을 가정하였으며, PT Bank KB Indonesia Tbk.의 5년 이후의 현금흐름에대해 매년 3.0%의 성장률로 성장할 것을 가정하였습니다. 인도네시아, 캄보디아의 GDP 성장률, 시장의 규모 및 평가대상회사의 최근 성장률 등을 기초로 현금흐름을 추정하고 있습니다. 미래현금흐름을 할인할 적정 할인율은 무위험이자율, 시장위험프리미엄, 현금창출단위의 특유한 위험 등에 대한 가정을 포함하여 산출한 세전 할인율입니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 영업권을 제외한 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	2,461	(2,094)	-	367

소프트웨어	1,805,992	(1,507,537)	(31)	298,424

기타무형자산	339,414	(221,842)	(29,788)	87,784

사용권자산	35,127	(35,127)	-	-

합계	2,182,994	(1,766,600)	(29,819)	386,575

구분	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	2,314	(1,950)	-	364

소프트웨어	1,670,540	(1,372,344)	(56)	298,140

기타무형자산	324,776	(205,386)	(29,247)	90,143

사용권자산	35,127	(34,539)	-	588

합계	2,032,757	(1,614,219)	(29,303)	389,235

(6) 당기 및 전기 중 영업권을 제외한 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기

기초	취득	대체	처분	상각	기타	기말

산업재산권	364	147	-	-	(144)	-	367

소프트웨어	298,140	130,748	669	(3)	(129,125)	(2,005)	298,424

기타무형자산	90,143	25,438	-	(4,300)	(21,122)	(2,375)	87,784

사용권자산	588	-	-	-	(588)	-	-

합계	389,235	156,333	669	(4,303)	(150,979)	(4,380)	386,575

구분	전기

기초	취득	대체	처분	상각	기타	기말

산업재산권	369	124	-	-	(129)	-	364

소프트웨어	309,195	146,697	(158)	(3,119)	(159,225)	4,750	298,140

기타무형자산	134,242	758	158	(1,500)	(33,056)	(10,459)	90,143

사용권자산	1,594	-	-	-	(1,006)	-	588

합계	445,400	147,579	-	(4,619)	(193,416)	(5,709)	389,235

(7) 당기 및 전기 중 기타무형자산 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기

기초	전입	환입	기타	기말

기타무형자산 손상차손누계액	(29,303)	(480)	-	(36)	(29,819)

구분	전기

기초	전입	환입	기타	기말

기타무형자산 손상차손누계액	(15,385)	(13,950)	-	32	(29,303)

16. 이연법인세자산과 부채 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

자산	부채	순액

기타충당부채	105,663	-	105,663

유형자산손상차손	9,638	-	9,638

주가지수연동예금이자	362	-	362

주식기준보상	31,353	-	31,353

지급보증충당부채	14,300	-	14,300

파생금융상품평가손익	-	(269,414)	(269,414)

현재가치할인차금	-	(239)	(239)

공정가치위험회피손익	-	(36,979)	(36,979)

미수이자	-	(124,078)	(124,078)

이연대출부대손익	11,775	(127,804)	(116,029)

재평가이익(*)	-	(253,702)	(253,702)

종속기업등 투자	27,274	(278,360)	(251,086)

유가증권평가손익	-	(59,659)	(59,659)

확정급여채무	467,617	-	467,617

미지급비용	234,669	-	234,669

사외적립자산	-	(514,100)	(514,100)

선급출연금 관련 조정액	-	(79,010)	(79,010)

기타	879,100	(536,285)	342,815

소계	1,781,751	(2,279,630)	(497,879)

이연법인세자산과 부채 상계	(1,638,300)	1,638,300	-

합계	143,451	(641,330)	(497,879)

구분	전기말

자산	부채	순액

기타충당부채	115,168	-	115,168

유형자산손상차손	9,322	-	9,322

주식기준보상	23,729	-	23,729

지급보증충당부채	16,010	-	16,010

파생금융상품평가손익	-	(136,533)	(136,533)

현재가치할인차금	90	-	90

공정가치위험회피손익	-	(45,741)	(45,741)

미수이자	1,680	(124,508)	(122,828)

이연대출부대손익	12,635	(126,717)	(114,082)

재평가이익(*)	-	(259,519)	(259,519)

종속기업등 투자	28,638	(233,762)	(205,124)

유가증권평가손익	-	(328,616)	(328,616)

확정급여채무	437,558	-	437,558

미지급비용	212,155	-	212,155

사외적립자산	-	(440,187)	(440,187)

선급출연금 관련 조정액	-	(49,134)	(49,134)

기타	867,671	(516,274)	351,397

소계	1,724,656	(2,260,991)	(536,335)

이연법인세자산과 부채 상계	(1,587,539)	1,587,539	-

합계	137,117	(673,452)	(536,335)

(*) 토지재평가이익(2) 미인식 이연법인세자산

1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 등에 대한 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이 3,746,314백만원 및 3,815,447백만원에 대해서는 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않으므로 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

2) 당기말 현재 차감할 일시적차이 중 기타충당부채 333,002백만원 및 기타 47,282백만원(전기말: 기타 47,015백만원)은 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(3) 미인식 이연법인세부채

1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 등에 대한 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이 553,182백만원 및 1,491,442백만원에 대해서는 다음과 같은 이유로 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다.

- 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있음.

- 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높음.

2) 당기말 및 전기말 현재 2001년도 한국주택은행과의 사업결합에서 발생한 영업권의 최초 인식으로 인한 가산할 일시적 차이 65,288백만원은 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다.

(4) 당기 및 전기 중 누적일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기

기초	감소	증가	기말

차감할 일시적 차이 >

기타충당부채	436,241	436,241	717,231	717,231

유형자산손상차손	35,311	25,506	25,241	35,046

이연대출부대손익	47,859	-	(5,041)	42,818

주가지수연동예금이자	-	-	1,317	1,317

미수이자	8,401	-	(8,401)	-

주식기준보상	89,884	89,884	114,010	114,010

지급보증충당부채	60,642	60,642	52,000	52,000

현재가치할인차금	342	342	-	-

종속기업등 투자	3,918,990	-	(73,497)	3,845,493

확정급여채무	1,657,415	174,926	217,937	1,700,426

미지급비용	805,305	798,344	846,382	853,343

기타	3,009,476	861,197	814,833	2,963,112

소계	10,069,866	2,447,082	2,702,012	10,324,796

(이연법인세자산 인식제외)

기타충당부채	-	333,002

종속기업등 투자	3,815,447	3,746,314

기타	47,015	47,282

차감계	6,207,404	6,198,198

법인세율(%)	26.40	27.50

차감할 일시적 차이로 인한 이연법인세자산	1,638,756	1,704,505

세무상 결손금 및 세액공제로 인한 이연법인세자산	85,900	-	(8,654)	77,246

이연법인세자산 총액	1,724,656	1,781,751

가산할 일시적 차이 >

공정가치위험회피손익	(173,260)	(173,260)	(134,469)	(134,469)

미수이자	(471,622)	(394,332)	(373,902)	(451,192)

이연대출부대손익	(479,989)	(479,989)	(464,743)	(464,743)

파생금융상품평가손익	(517,170)	(545,328)	(1,007,845)	(979,687)

현재가치할인차금	-	-	(870)	(870)

합병영업권	(65,288)	-	-	(65,288)

재평가이익(*)	(983,027)	(60,476)	-	(922,551)

종속기업등 투자	(2,374,629)	-	809,226	(1,565,403)

유가증권평가손익	(1,244,757)	(1,244,757)	(216,943)	(216,943)

사외적립자산	(1,667,377)	(95,289)	(297,367)	(1,869,455)

선급출연금 관련 조정액	(186,113)	(186,113)	(287,309)	(287,309)

기타	(1,957,855)	(679,299)	(671,563)	(1,950,119)

소계	(10,121,087)	(3,858,843)	(2,645,785)	(8,908,029)

(이연법인세부채 인식제외)

합병영업권	(65,288)	(65,288)

종속기업등 투자	(1,491,442)	(553,182)

차감계	(8,564,357)	(8,289,559)

법인세율(%)	26.40	27.50

이연법인세부채 총액	(2,260,991)	(2,279,630)

구분	전기

기초	감소	증가	기말

차감할 일시적 차이 >

기타충당부채	681,009	681,009	436,241	436,241

유형자산손상차손	27,634	21,585	29,262	35,311

이연대출부대손익	43,955	-	3,904	47,859

미수이자	729	-	7,672	8,401

주식기준보상	57,685	57,685	89,884	89,884

지급보증충당부채	185,290	185,290	60,642	60,642

현재가치할인차금	1,401	1,401	342	342

종속기업등 투자	2,925,500	25,525	1,019,015	3,918,990

확정급여채무	1,548,227	170,955	280,143	1,657,415

미지급비용	764,170	758,620	799,755	805,305

기타	2,497,257	706,076	1,218,295	3,009,476

소계	8,732,857	2,608,146	3,945,155	10,069,866

(이연법인세자산 인식제외)

종속기업등 투자	2,868,380	3,815,447

기타	42,288	47,015

차감계	5,822,189	6,207,404

법인세율(%)	26.40	26.40

차감할 일시적 차이로 인한 이연법인세자산	1,537,058	1,638,756

세무상 결손금 및 세액공제로 인한 이연법인세자산	179,648	-	(93,748)	85,900

이연법인세자산 총액	1,716,706	1,724,656

가산할 일시적 차이 >

공정가치위험회피손익	(216,460)	(43,200)	-	(173,260)

미수이자	(387,905)	(296,788)	(380,505)	(471,622)

이연대출부대손익	(431,098)	(431,098)	(479,989)	(479,989)

파생금융상품평가손익	(558,554)	(558,554)	(517,170)	(517,170)

합병영업권	(65,288)	-	-	(65,288)

재평가이익(*)	(984,239)	(1,212)	-	(983,027)

종속기업등 투자	(1,954,707)	-	(419,922)	(2,374,629)

유가증권평가손익	(960,241)	(960,241)	(1,244,757)	(1,244,757)

사외적립자산	(1,746,854)	(213,148)	(133,671)	(1,667,377)

선급출연금 관련 조정액	(125,019)	(125,019)	(186,113)	(186,113)

기타	(1,183,779)	(281,760)	(1,055,836)	(1,957,855)

소계	(8,614,144)	(2,911,020)	(4,417,963)	(10,121,087)

(이연법인세부채 인식제외)

합병영업권	(65,288)	(65,288)

종속기업등 투자	(1,086,031)	(1,491,442)

차감계	(7,462,825)	(8,564,357)

법인세율(%)	26.40	26.40

이연법인세부채 총액	(1,970,186)	(2,260,991)

(*) 토지재평가이익

17. 매각예정자산 및 매각예정처분집단 :(1) 매각예정자산

1) 당기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

구분	당기말

취득금액(*)	손상차손누계액	순장부금액	순공정가치

매각예정토지	121,182	(45,627)	75,555	125,973

매각예정건물	168,014	(68,650)	99,364	118,454

매각예정기타	1,865	(1,865)	-	-

합계	291,061	(116,142)	174,919	244,427

구분	전기말

취득금액(*)	손상차손누계액	순장부금액	순공정가치

매각예정토지	82,878	(48,986)	33,892	44,905

매각예정건물	179,430	(76,907)	102,523	124,095

매각예정기타	2,664	(2,241)	423	423

합계	264,972	(128,134)	136,838	169,423

(*) 매각예정건물의 취득금액은 매각예정자산으로 분류 전 감가상각누계액이 차감된 금액임.

2) 당기말 매각예정자산의 공정가치 가치평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	공정가치	평가기법(*1)	비관측변수(*2)	비관측변수추정 범위(%)	관측가능하지 않은 투입변수의 공정가치에 대한 영향

건물 및 토지	244,427	거래사례비교법 등	조정지수	0.33 ~ 2.90	관련 조정지수가 상승할수록 공정가치는 상승함

(*1) 감정평가금액을 유찰시 조정비율로 조정하여 평가함.(*2) 조정지수는 시점수정 또는 지역요인 또는 개별요인 등을 이용하여 산출함.

매각예정자산 중 부동산은 전문 자격을 갖추고 있고 평가 대상 부동산의 소재지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가자에 의해 측정되었으며,매각예정자산의 공정가치는 주석 6-1. (2) 공정가치 서열체계 분류 기준에 따라 모두 공정가치 수준 3으로 분류됩니다.

3) 당기 및 전기 중 매각예정자산손상차손누계액 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기

기초	전입	환입	기타	기말

매각예정자산손상차손누계액	(128,134)	(35,536)	1	47,527	(116,142)

구분	전기

기초	전입	환입	기타	기말

매각예정자산손상차손누계액	(64,658)	(49,259)	2	(14,219)	(128,134)

4) 당기말 현재 매각예정자산에 계상되어 있는 건물, 토지 및 기타 매각예정자산은 폐쇄 점포가 보유하고 있던 부동산 34건, PT Bank KB Indonesia Tbk.의 기존 대출차주에 대한 압류자산 297건으로서 경영진의 매각결정에 따라 매각예정자산으로 분류되었으나 미처분된 것입니다. 잔여매각예정자산 331건에 대해서 계속적으로 적극적인 매각활동을 수행 중입니다.(2) 매각예정처분자산집단 및 매각예정처분부채집단연결실체는 연결대상 종속기업인 PT Bank KB Indonesia Tbk.가 보유한 PT KB Bukopin Finance의 지분 전부에 대한 매각을 결정하였습니다. 이에 따라 연결실체는 당기말 현재 PT KB Bukopin Finance의 자산 및 부채를 각각 매각예정처분자산집단 및 매각예정처분부채집단으로 분류하였습니다. 연결실체는 당기말 현재 종속회사인 PT KB Bukopin Finance의 지분에 대해 제3자와 주식매매계약을 체결하고 이에 따른 매각 절차를 진행 중에 있습니다.1) 당기말 현재 매각예정처분자산집단으로 분류된 자산의 주요 내용은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

PT KB Bukopin Finance

현금 및 예치금	5,858

상각후원가 측정 대출채권	85,572

유형자산	131

무형자산	17

이연법인세자산	16

기타자산	2,621

합 계	94,215

2) 당기말 현재 매각예정처분부채집단으로 분류된 부채의 주요 내용은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

PT KB Bukopin Finance

차입부채	58,590

순확정급여부채	13

기타부채	9,627

당기법인세부채	60

합 계	68,290

3) 당기말 현재 연결실체는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 대해 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하였으며, 순공정가치가 장부금액을 초과하여 인식된 손상차손은 없습니다.

18. 기타자산 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

기타금융자산

미수금	6,804,443	6,359,355

미수수익	1,716,425	1,781,258

보증금	713,896	763,441

미회수내국환채권	1,282,748	460,976

기타	31,379	20,464

대손충당금	(62,144)	(55,633)

현재가치할인차금	(2,945)	(1,250)

소계	10,483,802	9,328,611

기타자산

미수금	343	796

선급비용	439,414	420,606

보증금	5,955	4,514

선급금	22,401	15,391

기타	204,135	146,148

대손충당금	(6,742)	(7,200)

소계	665,506	580,255

합계	11,149,308	9,908,866

(2) 당기 및 전기 중 기타자산에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

기타금융자산	기타자산	합계	기타금융자산	기타자산	합계

기초	55,633	7,200	62,833	51,628	5,205	56,833

전(환)입	25,498	(1,043)	24,455	24,333	1,993	26,326

상각	(5,616)	(263)	(5,879)	(4,404)	(143)	(4,547)

기타	(13,371)	848	(12,523)	(15,924)	145	(15,779)

기말	62,144	6,742	68,886	55,633	7,200	62,833

19. 예수부채 :

당기말 및 전기말 현재 예수부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	종류	당기말	전기말

요구불예금	원화예수부채	161,311,269	151,469,914

외화예수부채	13,612,111	11,868,489

소계	174,923,380	163,338,403

기한부예금	원화예수부채	223,567,917	219,690,355

원화예수부채 공정가치위험회피손익	6,865	6,258

외화예수부채	27,764,081	28,367,857

외화예수부채 공정가치위험회피손익	(1,334)	(7,593)

소계	251,337,529	248,056,877

양도성예금증서	13,749,293	9,805,371

합계	440,010,202	421,200,651

20. 차입부채 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입부채 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

일반차입금	26,965,329	26,887,092

환매조건부채권매도 등	2,642,634	3,318,612

콜머니	2,937,727	2,020,712

합계	32,545,690	32,226,416

(2) 당기말 및 전기말 현재 일반차입금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

과목	차입처	연이율(%)	당기말	전기말

원화차입금	한은차입금	한국은행	1.00	6,958,623	4,618,026

정부차입금	소상공인시장진흥공단 외	0.00 ~ 3.50	2,402,107	2,409,409

비통화금융기관차입금	한국산업은행	0.55 ~ 1.80	425,405	474,148

기타차입금	한국산업은행 외	0.00 ~ 3.91	2,776,112	3,061,648

소계	12,562,247	10,563,231

외화차입금	외화타점차	하나은행 외	-	731	15,155

은행차입금	CITICORP INTERNATIONAL LTD 외	0.25 ~ 9.51	11,401,150	13,427,010

기타금융기관차입금	한국수출입은행	4.19 ~ 4.42	5,883	6,027

기타외화차입금	STANDARD CHARTERED BANK (HONG KONG) 외	0.00 ~ 4.33	2,995,318	2,875,669

소계	14,403,082	16,323,861

합계	26,965,329	26,887,092

(3) 당기말 및 전기말 현재 환매조건부채권매도 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

과목	차입처	연이율(%)	당기말	전기말

환매조건부채권매도	개인, 단체, 법인	2.50 ~ 4.72	2,638,227	3,310,040

매출어음	창구매출	1.55 ~ 2.00	4,407	8,572

합계	2,642,634	3,318,612

(4) 당기말 및 전기말 현재 콜머니의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

과목	차입처	연이율(%)	당기말	전기말

원화콜머니	삼성자산운용 ㈜	2.12 ~ 2.15	980,500	-

외화콜머니	CENTRAL BANK UZBEKISTAN 외	1.33 ~ 10.00	1,957,227	2,020,712

합계	2,937,727	2,020,712

21. 사채 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 발행사채 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	연이율(%)	당기말	전기말

원화발행사채

구조화사채	3.45 ~ 5.86	110,410	40,560

원화후순위고정금리사채	2.02 ~ 3.50	3,180,150	3,180,150

원화일반고정금리사채	1.33 ~ 5.95	18,792,603	19,319,003

원화일반변동금리사채	2.61 ~ 2.94	1,110,000	-

소계	23,193,163	22,539,713

원화발행사채 공정가치위험회피손익	(116,915)	(108,207)

원화발행사채 할인발행차금	(50,894)	(31,214)