국민은행 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 25기 : 2025년 12월 31일 현재
제 24기 : 2024년 12월 31일 현재
주식회사 국민은행

1. 은행의 개요 :

주식회사 국민은행(이하 "은행")은 일반 국민과 중소기업에 대한 금융편의 제공을 목적으로 1963년에 국민은행법에 의해 설립되었으며, 1995년 1월 5일에 공포ㆍ시행된「국민은행법폐지법률」에 따라 은행법과 상법의 적용을 받는 금융기관으로 전환하였습니다.

은행은 1998년 12월 31일을 합병기준일로 하여 ㈜한국장기신용은행을, 1999년 8월 22일을 합병기준일로 하여 종속기업인 대구국민상호신용금고, 부산국민상호신용금고와 전남국민상호신용금고를 흡수합병 하였으며, 1998년「금융산업의 구조개선에 관한 법률」에 의한 금융위원회의 계약이전(P)결정에 따라 1998년 6월 29일자로대동은행의 우량여신을 포함한 일부의 자산과 대부분의 부채를 인수 받았습니다. 또한, 은행은 2001년 10월 31일을 합병기준일로 하여 한국주택은행과 신설합병하였으며, 2003년 9월 30일을 합병기준일로 하여 종속기업인 국민신용카드를 흡수합병하였습니다. 한편, 은행은 2011년 2월 28일을 분할기준일로 하여 신용카드사업부문을 분할하였고 분할된 ㈜KB국민카드는 ㈜KB금융지주의 종속기업으로 편입되었습니다.

은행은 1994년 9월에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 한국주택은행과의 신설합병에 따라 은행과 한국주택은행 보통주에 대해 신설은행의 신주를 배정한 후 이를 2001년 11월 9일자로 한국거래소에 재상장하였습니다. 또한,합병 전 한국주택은행은 2000년 10월 3일 미국주식예탁증서(ADS:American Depositary Shares)를 뉴욕증권거래소(New York Stock Exchange)에 상장하였으며, 그 후한국주택은행과의 신설합병에 따라 2001년 11월 1일 추가로 은행의 미국주식예탁증서를 뉴욕증권거래소에 상장하였습니다. 은행은 2008년 9월 29일자로 포괄적 주식이전을 통해 ㈜KB금융지주의 완전종속기업이 되었으며, 한국거래소 및 뉴욕증권거래소에 상장되어 있던 은행의 주식 및 주식예탁증서는 각각 2008년 10월 10일 및 2008년 9월 26일자로 상장이 폐지되었습니다. 한편, 은행의 납입자본금은 당기말 현재2,021,896백만원입니다.

은행은 은행법에 의한 은행업무, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의한 신탁업무 및 이에 부수되는 업무와 금융혁신지원특별법에 의한 가상이동통신망 사업을 영위하고 있으며, 당기말 현재 서울의 본점과 771개의 국내지점 및 11개의 해외지점(현지법인 5개 제외)을 운영하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 :(1) 회계기준의 적용

은행의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서 및 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석2. (4)에서 설명하고 있습니다.은행의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

1) 은행은 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

한 통화가 다른 통화로 교환 가능하지 않은 경우 기업이 현물환율을 추정하고, 상황의 성격 및 재무적 영향, 사용된 현물환율, 추정 프로세스, 기업이 노출된 위험에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 은행이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 은행은 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다. 은행은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제 된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위 한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시.

- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 은행은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기준서 제1118호는 기준서 제1001호를 대체합니다. 기준서 제1118호는 기준서 제1001호의 많은 요구사항을 변경 없이 승계하였고 새로운 요구사항을 추가하였습니다. 기준서 제1001호의 일부 문단은 기준서 제1008호 및 제1107호로 이동하였으며, 기준서 제1007호 및 제1033호가 일부 개정되었습니다. 기준서 제1118호는 다음과 같은 새로운 요구사항을 도입하였습니다.

·손익계산서에서 특정 범주와 정의된 중간합계의 표시
·재무제표 주석 내에 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs) 관련 공시 제공
·통합 및 세분화 개선

새로운 기준서는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 기준서 제1007호 및 제1033호의 개정 내용과 개정된 기준서 제1008호 및 제1107호는 기준서 제1118호가 적용되는 시점에 유효합니다. 기준서 제1118호는 소급 적용이 요구되며 특정 경과규정을 제시하고 있습니다. 은행은 동 제ㆍ개정사항으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

(2) 측정 기준

은행의 재무제표는 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적원가에 의하여 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화

은행은 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있습니다. 은행의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(4) 중요한 회계추정

은행은 재무제표를 작성함에 있어 회계정책의 적용이나, 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정을 사용하고 있습니다. 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정을 지속적으로 검토하고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.

중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성은 다음과같습니다.

1) 법인세

은행의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

2) 금융상품의 공정가치관측 가능한 시장가격이 없는 금융상품의 공정가치 결정을 위해서는 가치평가 기법들이 요구됩니다. 빈번한 거래가 이루어지지 않고 가격의 투명성이 낮은 금융상품의 경우, 공정가치의 객관성은 낮아지고 유동성, 집중도, 시장요소의 불확실성, 가격결정의 가정 및 기타 위험에 대한 광범위한 판단이 요구됩니다.은행은 주석3 유의적인 회계정책 (3) 금융상품의 인식 및 측정기준에서 기술하고 있는 바와 같이 금융상품의 공정가치를 결정하기 위해 평가모형을 이용하는 경우 일반적인 가치평가모형부터 발전된 자체 평가모형까지 다양한 방법을 사용하며 이때 다양한 투입변수와 가정이 적용됩니다.

3) 신용손실에 대한 충당금은행은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서 손상을 평가하여 대손충당금을 설정하고, 지급보증 및 미사용약정한도에 대해서는 충당부채를 설정합니다. 이러한 신용손실에 대한 충당금의 정확성은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 대손충당금 및 지급보증/미사용약정충당부채 추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다.- 신용손실에 대한 충당금(대손충당금, 지급보증충당부채 및 미사용약정충당부채)부동산관련 정부 규제 및 공급과잉에 따른 건설경기 악화 등 실물경기 불확실성이 존재하고 있으며, 지속적인 고금리 상황에 따른 채무상환 부담으로 자산건전성 악화가 우려되고 있습니다. 이에 따라 은행은 COVID-19 관련 금융지원 정책효과가 소멸하게 될 경우의 취약 부문에 대한 종합적 검토를 통해 추가적인 방법으로 기대신용손실에 그 효과를 반영하였습니다. 또한 경기침체 지속시 잠재된 위험의 현실화에 대비하여 종합적인 검토를 통해 리스크 측정요소를 추정하고 미래경기전망을 리스크 측정요소에 반영하고 있습니다. 향후에도 은행은 경제불확실성이 미치는 영향의 지속기간과 정부의 정책 등을 종합적으로 고려하여 기대신용손실에 미치는 영향을 지속적으로 모니터링할 예정이며, 은행의 기대신용손실에 미치는 영향은 주석 11.대손충당금내역의 (1) 대손충당금변동내역 및 주석 22.충당부채 (2) 미사용약정 및 지급보증 충당부채 변동내역에 기재되어 있습니다.4) 순확정급여자산(부채)순확정급여자산(부채)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들의 변동에 영향을 받습니다.5) 영업권의 손상차손영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

3. 유의적인 회계정책 : 다음은 별도재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 관계기업 및 종속기업관계기업은 은행이 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 은행이 피투자기업 의결권의 20%이상을 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.종속기업은 은행에 의해 지배를 받고 있는 회사이며, 은행은 피투자자에 대한 관여로변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우 기업을 지배합니다. 은행의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는 데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니다. 종속기업은 은행이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

은행은 관계기업 및 종속기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1027호에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다. 단, 종속기업인 수익증권은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고, 기업회계기준서 제1113호에 따른 공정가치로 평가하고 있습니다.

은행은 매 보고기간마다 원가법으로 측정하고 있는 관계기업투자에 대한 객관적인 손상징후가 있는지를 판단하여야 합니다. 만약 객관적인 손상징후가 있다면 은행은 관계기업 및 종속기업 투자의회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 포괄손익계산서 상 영업외손익으로 표시됩니다.

(2) 외화1) 외화 거래

은행은 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 마감환율이란 보고기간말의 현물환율을 말합니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.해외사업장순투자 환산차이와 순투자의 위험회피수단으로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외하고 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 은행의 표시통화와 다른 경우에는 재무성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 보고기간말의 마감환율을 적용하여 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이의 누계액을 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.

3) 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류합니다.(3) 금융상품의 인식 및 측정기준

1) 최초 인식

금융상품(금융자산과 금융부채)은 은행이 금융상품의 계약당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 또한, 정형화된 매입이나 매도거래(즉, 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 당해 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 경우)의 경우에는 매매일에 인식하고 있습니다.

은행은 재무보고 목적으로 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 상각후원가 측정 금융자산으로 분류하고, 금융부채는당기손익-공정가치 측정 금융부채, 기타금융부채로 분류하고 있습니다.

금융자산과 금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산(당기손익-공정가치 측정 금융부채)이 아닌 경우 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다. 공정가치란 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격으로 정의되며, 최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(제공하거나 수취한 대가의 공정가치)으로 평가됩니다.

2) 후속측정

금융상품은 최초 인식시점의 분류기준에 따라 다음 중 하나의 측정기준에 따라 평가됩니다.

① 상각후원가

상각후원가는 금융자산이나 금융부채의 최초인식시점의 측정금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산된 상각누계액을 가감하며, 대손충당금을 인식한 경우에는 그 금액을 차감하여 산출됩니다.

② 공정가치은행은 공정가치의 최선의 추정치로 활성시장에서 공시되는 가격을 이용하며, 이는 금융상품의 상장시장가격이나 활성시장에서 거래된 금융상품에 대한 매매중개기관의 공시가격(dealer price quotations)에 기초합니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기구를 통해 공시가격이 용이하고 정기적으로 이용가능하며,그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 그 금융상품은 활성시장에서 가격이 공시되고 있는 것으로 판단합니다.

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우, 그 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하거나 독립적인 외부전문평가기관의 평가결과를 이용합니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함합니다.

시장에서 관측가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 자체 평가모형을 사용합니다. 그러나 모델에 투입되는 일부 혹은 모든변수들이 시장에서 관측 불가능하여 어떠한 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우 일반적인 가치평가모형으로부터 발전된 자체 평가모형을 사용하거나 독립적인 외부평가기관의 평가결과를 사용하고 있습니다.

또한, 재무상태표에 인식된 공정가치측정치에 대해 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류합니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함)- 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입 변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치측정치 전체를 공정가치 서열체계의 어느 수준으로 구분하는지는 공정가치측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초하여 결정됩니다. 이러한 목적상 투입변수의 유의성은 공정가치측정치 전체에 대해 평가합니다.

공정가치측정에서 관측가능한 투입변수를 이용하지만 그러한 관측가능한 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수에 기초한 유의적인 조정이 필요한 경우, 그러한 측정치는 수준 3의 측정치로 간주하고 있습니다.

은행은 리스크관리부서, 트레이딩부서 및 회계부서로 구성된 공정가액평가협의회의 심의를 통해 자체 평가기법을 사용하는 금융상품의 가격 결정모형 등 평가방법의 적정성 심사, 외부전문평가기관에 의해 공정가치를 측정하는 금융상품의 전문평가기관의 선정 및 변경, 기타 공정가치 산출 시 필요하다고 인정되는 사항 등을 의결하고 있으며, 자체 평가기법인 공정가치 결정모형에 대한 정기적인 검증 결과를 시장리스크관리심의회에 보고하고 있습니다.

또한, 공정가치 평가기법들이 시장참여자들이 가격을 결정하는데 고려하는 모든 요소를 적절하게 반영하지 못하는 경우 공정가치 평가모형에서 산출된 가치는 몇 가지 요소를 반영하여 조정됩니다. 공정가치 조정에는 거래상대방의 신용위험, 유동성위험 및 기타 요인 등이 포함됩니다.

은행이 선택한 평가기법은 시장정보를 최대한 사용하고, 기업의 특유한 정보를 최소한으로 사용하도록 설계되었습니다. 이러한 평가기법은 시장참여자가 가격을 결정하는데 고려하는 모든 요소를 포함하며, 금융상품의 가격을 결정하기 위하여 일반적으로 적용되는 경제학적 방법론에 부합합니다. 또한, 주기적으로 평가기법을 조정하며 동일한 금융상품의 관측가능한 현행 시장거래가격을 사용하거나 관측 가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토합니다.

3) 제거

제거란 이미 인식된 금융자산이나 금융부채를 재무상태표에서 삭제하는 것으로 금융자산 및 금융부채의 제거기준은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 또는 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하는 경우, 당해 금융자산을 통제하고 있지 아니하면 금융자산을 제거하고 있습니다. 즉, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않았을 때는 은행은 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 금융자산을 인식하고 있습니다.은행이 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 은행은 현실적으로 원리금의 회수가 불가능하다고 판단되는 금융자산의 장부금액과 대손충당금의 부분 또는 전체를 제각합니다. 일반적으로 차주가 원리금 상환에 충당할 수 있는 충분한 재원 또는 소득이 없다고 판단될 때 제각을 실행하며, 이러한 제각여부의 판단은 은행의 내부 규정에 따라 결정하고 있습니다. 제각과는 별개로 은행은금융자산의 제각 이후에도 자체 회수 정책에 따라 지속적으로 회수권을 행사할 수 있습니다. 기존에 제각한 금융자산이 회수된 경우 회수금액은 당기손익으로 인식합니다.② 금융부채의 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료됨으로 인하여 소멸한 경우에 재무상태표에서 제거합니다.

4) 상계

금융자산과 금융부채는 은행이 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계할 수 있는 권리를 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 은행과 거래상대방 모두의 정상적인 사업과정의 경우, 채무를 이행하지 못하는 경우, 지급불능, 파산의 경우에 법적으로 집행 가능한 것을 의미합니다.

(4) 현금 및 예치금

은행은 보유현금, 외국통화, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산 및 금융기관에 대한 예치금 등을 현금 및 예치금으로 분류하고 있습니다. 현금 및 예치금은 재무상태표에 상각후원가로 인식합니다.

(5) 비파생금융자산

1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되지 않는 항목은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 수취한 배당금과 유효이자율법에 따른 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은행은 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간내 매도할 목적이 아니고 전략적으로 보유하고 있는 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않으며, 이익잉여금으로 재분류됩니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

3) 상각후원가 측정 금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(6) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치 측정 금융자산을 제외한 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 매 보고기간말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

기업회계기준서에 따라 기대신용손실의 측정 방식은 다음과 같습니다.- 일반모형: 아래 모형에 해당하지 않는 금융자산 및 난외 미사용약정- 신용손상모형: 일반 금융자산으로서 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산

일반모형 손실충당금 측정방식은 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라 차별화됩니다. 즉, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 자산은 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 측정하며, 신용위험이 유의적으로 증가한 자산은 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 측정합니다. 전체기간은 금융상품의 계약만기까지의 기간으로서 기대존속기간을 의미합니다.

은행은 신용위험의 유의적 증가 여부를 아래 정보를 활용해 판단하며, 아래 항목 중 하나 이상 해당사항이 있는 경우 신용위험이 유의적으로 증가했다고 간주합니다. 계약상 현금흐름이 재협상되거나 변경된 금융자산의 경우에도 아래 기준을 동일하게 적용해 신용위험의 유의적 증가 여부를 판단합니다.- 연체 30일 초과- 결산일 현재 신용등급이 최초 인식시점 대비 일정 폭 이상 하락- 조기경보시스템 상 사후관리등급이 특정 등급 이하인 경우- 채권재조정 (손상으로 분류된 채권재조정은 제외)- 한국신용정보원 신용정보 등재- 기타 신용위험의 유의적 증가가 식별되는 경우 등

은행은 일반적으로 아래 항목 중 하나 이상 해당사항이 있는 경우 신용이 손상되었다고 간주합니다.- 연체 90일 이상- 법적절차 착수- 은행연합회 신용관리대상 정보등록- 기업 신용등급 C, D업체- 대환대출- 채권재조정 등

1) 미래전망정보의 반영은행은 신용위험의 유의적 증가 여부 판단 및 기대신용손실 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다. 은행은 측정요소(Risk Component)가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고, 주요 거시경제변수와 기대신용손실 측정요소 간 관계를 추정하기 위하여 통계적 방법론을 활용하고 있습니다. 과거 은행이 경험한 15년 이상의 시계열 데이터와 주요 거시경제 변수간 상관관계를 도출 및 그 결과를 측정요소에 반영하여 기대신용손실을 산출하고 있으며, 은행이 식별한 주요 거시경제변수와 신용위험간의 상관관계는 다음과 같습니다.

주요 거시경제변수	신용위험 간 상관관계

기준금리	(+)

회사채(AA-,3년) 금리	(+)

회사채(BBB-,3년) 금리	(+)

종합주가지수	(-)

주택매매가격지수 (전국) 상승률	(-)

주택매매가격지수 (수도권) 상승률	(-)

서부텍사스유가격	(+)

기대신용손실 측정에 사용하는 미래전망정보는 은행이 경영계획 수립시 활용한 거시경제 전망치를 기초로 하되, 신뢰할만한 외부기관 전망치 등을 고려하고 있으며, 거시경제 상황을 바라보는 내ㆍ외부의 시각에 따라 파생되는 다양한 경기예측 시나리오별 발생 가능성을 종합적으로 검토하여 KB경영연구소에서 산출하고 있습니다. 은행은 GDP성장률에 따른 예측 시나리오의 방향성 및 거시경제 변수와 시계열 데이터와의 유의적인 관계 등을 고려하여 미래경기 전망시 사용할 거시경제 변수를 결정하고 있으며, 직전년도에 사용한 거시경제 변수와 비교하여 일부 변경사항이 있습니다.은행은 당기말 대내외의 불확실한 금융환경과 급격한 경기침체에 따른 잠재적인 신용위험을 고려하여 경기악화(worse) 시나리오와 위기상황(crisis) 시나리오 모두를 반영하여 기대신용손실을 측정하였습니다.

각 시나리오 확률 가중치를 100% 가정할 경우 기대신용손실충당금 및 충당부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

시나리오	적용 확률 가중치	100% 가정시	장부가액과의 차이

경기악화	80%	1,656,592	(873,402)

위기상황	20%	6,036,819	3,506,825

2) 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실 측정상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실은 당해 자산의 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이를 위하여 개별적으로 유의적인 금융자산에 대해 예상회수현금흐름을 산출하고 있습니다. 은행은 신용위험이 유의적으로 증가하거나 신용이 손상된 금융자산 중 양적, 질적 기준 (채권재조정 또는 완전자본잠식 등)을 종합적으로 고려하여 개별적으로 유의적인 금융자산을 선정합니다(개별평가 대손충당금).

개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 그 금융자산은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 기대신용손실을 측정합니다(집합평가 대손충당금).

① 개별평가 대손충당금

개별평가 대손충당금은 평가대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의 현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,은행은 관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다.② 집합평가 대손충당금집합평가 대손충당금은 과거 경험손실률 데이터를 활용해 측정하되, 미래전망정보를추가로 반영합니다. 대손충당금 측정 시 담보, 상품 및 차주의 유형, 신용등급, 포트폴리오 크기, 회수기간 등 다양한 요인을 고려해 자산집합 별로 추정한 부도율(PD: Probability of Default)과 회수유형별 부도시 손실률(LGD: Loss Given Default)을 적용합니다. 또한, 기대신용손실의 측정을 모형화하고 과거의 경험 및 미래전망정보 상황에 기초한 입력변수를 결정하기 위해서 일정한 가정이 적용됩니다. 동 모형의 방법론과 가정은 대손충당금 추정치와 실제 손실과의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토됩니다.전체기간 기대신용손실은 결산일 현재 장부금액에서 원금 상환 예정액을 차감해 산출한 장부금액에 구간 별 부도율, 장부금액의 변동을 반영해 조정한 부도시 손실률 값을 적용해 측정합니다. 3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 기대신용손실 측정기대신용손실의 산출방법은 상각후원가 측정 금융자산과 동일하나, 대손충당금은 기타포괄손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 처분 및 상환의 경우에 대손충당금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(7) 파생금융상품

은행은 단기매매목적 또는 이자율위험 및 환율위험 등을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 은행의 파생금융상품업무는 리스크를 회피하고자 하는 기업고객의 요구에 부응하고, 동 계약에서 발생하는 은행의 리스크를 회피하는데 초점을 두고 있습니다. 이러한 파생금융상품은 보유 목적 및 후속 측정 기준과 상관없이 재무제표상 파생금융상품으로 표시하였습니다.

은행은 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치변동위험(공정가치위험회피) 및 현금흐름변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생금융상품 및 비파생금융상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

은행은 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 이 문서는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격, 위험 회피관계의 개시시점 및 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

은행은 파생금융상품을 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생금융상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 다음과 같이 인식하고 있습니다.

1) 매매목적 파생금융상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생금융상품을 제외한 모든 파생금융상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익-공정가치 측정 금융상품 순손익의 일부로 인식됩니다.2) 공정가치위험회피목적 파생금융상품위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익(기타영업손익)으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익(기타영업손익)으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피 항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피 대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 은행의 위험관리목적을 더 이상 충족하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 현금흐름위험회피목적 파생금융상품위험회피수단으로 지정되고, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시 이후 위험회피대상항목의 공정가치(현재가치) 변동 누계액(위험회피대상 미래예상현금흐름의 변동 누계액의 현재가치)을 한도로 현금흐름위험회피기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 기타영업손익으로 인식합니다. 이전에 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익(기타영업손익)으로 재분류됩니다. 현금흐름위험회피회계는 은행의 위험관리전략이나 목적이 변경되거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산,행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 회계기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

4) 위험관리 전략

금리위험은 고정금리부 금융상품의 할인율 변동으로 인한 공정가치변동 및 변동금리부 금융상품의 액면이자율의 변동으로 인한 현금흐름 변동과 관련하여 발생합니다.

은행은 금리위험에 대해서는 항목을 전체로 위험회피하고 있습니다.

위험회피의 효과성은 위험회피 지정시점에 검토하며 주기적인 효과성 검토를 통해 위험회피 대상과 수단간 경제적 관계가 존재함을 확인합니다. 경제적 관계가 존재한다는 것은 위험회피수단과 위험회피대상항목이 같은 위험, 즉 회피대상위험으로 인하여 일반적으로 반대 방향으로 변동하는 가치를 가지고 있다는 것을 의미합니다. 은행은 경제적 관계의 요건을 충족시키기 위하여 대상과 수단의 익스포져를 반대로 설정합니다.

은행은 위험회피 수단과 대상의 명목금액을 1:1의 비율로 위험회피 관계를 설정합니다.

위험회피의 비효과적인 부분은 원가 대비 효과적인 위험회피 관계를 달성하기 위해 기업이 수용하는 위험회피수단과 위험회피대상항목 간 기초변수 등(취득일, 신용위험 또는 유동성 등)의 차이로 인해 발생할 수 있습니다.

은행은 변동금리 채무상품의 현금흐름 변동을 이자율스왑을 이용하여 회피합니다. 두 상품은 동일한 금리에 연동되나 변동금리의 지급금액은 다른 날짜에 설정될 수도있습니다. 금리 관련 현금흐름의 변동으로(즉 위험요소로서) 위험회피대상항목을 지정하더라도 설정일의 차이는 위험회피의 비효과적인 부분을 야기합니다.

은행은 고정금리 채무상품의 공정가치 이자율위험을 이자율스왑을 이용하여 회피합니다. 두 상품은 고정금리 지급을 위한 일수 계산 방법이 다를 수도 있습니다. 기준금리 관련 공정가치 변동으로(즉 위험요소로서) 위험회피대상항목을 지정하더라도 일수 계산 방법의 차이는 위험회피의 비효과적인 부분을 야기합니다.

5) 내재파생금융상품내재파생금융상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생금융상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생금융상품의 정의를 충족하는 경우복합금융상품의 주계약이 금융자산에 해당하지 아니하고 당기손익-공정가치로 측정하는 항목으로 지정되지 않았다면 내재파생금융상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리된 내재파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익-공정가치 측정 금융상품 순손익의 일부로 인식됩니다.

6) 거래일 손익 (Day 1 gain and loss)은행이 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이(Day 1 gain and loss)는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액은 즉시 당기손익-공정가치 측정 금융상품순손익 혹은 기타영업손익의 일부로 인식됩니다.

(8) 유형자산1) 인식과 측정

유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 사용할 수 있도록 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 관련 자산을 제거ㆍ해체ㆍ복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

수선비 중 자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출은 당해 자산의 원가에 가산하며, 단지 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다. 또한, 유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는, 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

2) 감가상각

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 행태를 가장 잘 반영하는 방법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분	상각방법	내용연수

업무용건물	정액법	40 년

임차점포시설물	정률법	4 년

업무용동산	정률법	4 년

매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 투자부동산

1) 인식과 측정임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있으며, 최초 인식과 후속측정은 유형자산과 동일하게 원가모형을 적용하고 있습니다.

2) 감가상각

투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 투자부동산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분	상각방법	내용연수

건물	정액법	40 년

매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

영업권 및 회원권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	상각방법	내용연수

산업재산권	정액법	5 년

소프트웨어	정액법	4 ~ 5 년

기타	정액법	1 ~ 13 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 영업권① 인식 및 측정

은행은 2010년 1월 1일 이전의 사업결합과 관련된 영업권은 은행의 과거 회계기준에따라 인식된 금액으로 표시하였습니다.

2010년 1월 1일 이후의 사업결합으로 인한 영업권은 사업결합원가 중 피취득자의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치에 대한 순액을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 피취득자의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치순액이 사업결합원가를 초과하는 경우, 그 차액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.사업결합과 관련하여 발생한 부대비용은 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고는 용역을 제공받은 기간에 비용으로 인식합니다.

② 후속측정

영업권은 상각하지 않으며 원가에서 누적된 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 관계기업 및 종속기업 투자와 관련하여, 영업권의 장부금액은 투자주식의 장부금액에 포함되어 있으며, 관련 손상차손금액은 관계기업 및 종속기업 투자를 구성하고 있는 개별 자산(영업권 포함)에 배부되지 않습니다.

2) 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산의 미래 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 손상검사 목적상 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분하고 있습니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의모든 자산과 부채)의 장부금액은 적용가능한 기업회계기준서에 따라 측정한 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하는 경우 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 환입하고 있습니다.

(13) 금융부채계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 지정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

은행은 유가증권대차거래에 대하여 한국예탁결제원 등으로부터의 유가증권 차입시 비망가액으로 관리하다가 동 차입유가증권의 매도시 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 처리한 후, 보고기간말에 공정가치 변동분을 당기손익으로, 매입상환시 장부금액과 매수금액의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하며, 기타금융부채에는 예수부채, 차입부채, 사채 등을 포함하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

금융상품을 환매조건부로 매도한 경우 금융상품은 재무상태표에서 제거하지 아니하고, 매도금액을 차입부채로 인식하고 있습니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

특히, 확정지급보증 및 미확정지급보증에 대하여 지급보증충당부채를, 가계 및 기업에 대한 한도대출약정 중 미사용한도에 대하여 미사용약정충당부채를 인식하고 있으며, 이를 위하여 신용환산율(CCF: Credit Conversion Factor), 부도율, 부도시 손실률 등을 적용한 평가모형을 이용하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 적정성을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

손실부담계약은 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에의하여 받을 것으로 기대되는 경제적 효익을 초과하는 경우에 발생합니다. 회피 불가능한 원가는 계약을 해지하기 위한 최소순원가로서 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정합니다. 손실부담계약이 발생하는 경우 관련된 현재의무는 충당부채로인식하고 측정합니다.

(15) 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정하여 기타부채에 포함되며, 공정가치는 당해 금융보증 계약의 기간 동안 상각하고 있습니다. 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

― 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금
― 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(16) 은행이 발행한 지분상품

지분상품은 은행의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다.

1) 보통주보통주는 자본으로 분류되고 있습니다. 보통주의 발행 시 또는 주식매입선택권의 행사 시 발생하는 추가적인 비용은 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 신종자본증권(Hybrid Securities)상품의 계약조건의 실질에 따라 금융상품을 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 은행은 금융상품과 관련된 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 등의 계약상 의무를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있는 신종자본증권의 경우 지분상품으로 분류하여 자본의 일부로 표시하고 있습니다.

3) 복합금융상품복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류됩니다. 복합금융상품의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 부채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않습니다.

(17) 수익인식기준은행은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.- 1단계: 고객과의 계약을 식별- 2단계: 수행의무를 식별- 3단계: 거래가격을 산정- 4단계: 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분- 5단계: 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익을 인식

1) 이자수익과 이자비용당기손익-공정가치 측정 채무증권(수익증권, 출자금, 기타채무상품 제외) 및 대출채권, 상각후원가 측정 금융상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권 및 대출채권이자수익과 이자비용은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.

유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산의 총장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 미래현금흐름을 추정하고, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소에 한함), 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 산출합니다

금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다. 또한 당기손익-공정가치 측정 채무상품에서 발생하는 이자수익도 포괄손익계산서상 이자수익으로 분류하여 인식하고 있습니다.

2) 수수료 수익은행은 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다.

① 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료

금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에 대한 조정항목으로 처리합니다. 이러한 수수료에는 차입자의 재무상태, 보증, 담보와기타 보장약정과 관련된 평가 및 사무처리, 관련 서류의 준비 및 작성 등의 활동에 대한 보상, 금융부채 발행시 수취한 개설수수료 등이 포함됩니다. 그러나, 금융상품이 당기손익-공정가치 측정 금융상품에 해당하는 경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식합니다.

② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련한 수수료기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련한 수수료는 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 자산관리수수료, 업무수탁수수료 등 일정기간 동안 용역의 제공대가로 부과되는 수수료는 그 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.③ 한 시점에 이행하는 수행의무와 관련한 수수료한 시점에 이행하는 수행의무와 관련한 수수료는 고객이 약속된 자산을 통제하고 기업이 수행의무를 이행하는 시점에 수익으로 인식합니다.

주식 또는 기타증권 매매, 사업양수도의 주선과 같이 제3자를 위한 거래의 협상 또는협상참여의 대가로 수취하는 수수료 및 판매수수료는 해당 거래의 완료시점에 수익으로 인식합니다. 신디케이트론을 주선하지만 해당 신디케이트에는 참여하지 않거나 또는 다른 참여자와 동일한 유효수익을 가지며 신디케이트에 참여하는 경우, 신디케이트론 주선수수료는 신디케이트론 방식의 용역이 완료되는 시점에 수익으로 인식합니다.3) 당기손익-공정가치 측정 금융상품 순손익당기손익-공정가치 측정 금융상품 순손익은 다음의 금융상품과 관련된 이익과 손실(공정가치의 변동, 배당, 외화환산손익 포함)을 포함합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융상품과 관련된 이익과 손실(유효이자율법으로 인식 한 이자수익 제외)- 매매목적 파생금융상품과 관련된 이익과 손실(위험관리목적으로 보유하고 있으나, 위험회피회계 요건을 충족하지 못하는 파생금융상품 포함)

4) 배당금배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 배당수익은 지분증권의 분류에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융상품 순손익 또는 기타영업손익항목으로 인식됩니다.

(18) 종업원급여1) 퇴직급여

① 확정기여제도은행은 확정기여제도를 실시함에 따라 당해 회계기간중에 은행이 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.

② 확정급여제도확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 보고기간말 현재 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 매년 자격이 있는 보험계리인에 의해 예측단위적립방식(PUC: Projected Unit Credit Method)으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여채무가 지급될 통화 및 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익에 반영하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 발생하는 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다. 2) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

과거 근무용역의 결과 은행이 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

3) 주식기준보상

은행은 임원 및 종업원들에게 Stock Grant 및 Mileage Stock을 부여하는 주식기준보상약정을 체결하고 있습니다. Stock Grant가 행사될 경우 은행은 지배회사인 ㈜KB금융지주의 주식을 교부하는 방법과 주가에 기초하여 산정된 금액을 현금으로 지급하는 방법 중 하나를 선택할 수 있습니다. Mileage Stock이 행사될 경우 ㈜KB금융지주의 주가에 해당하는 금액을 현금으로 지급하고 있습니다.선택형 주식기준보상약정에 대해서 은행은 내부규정과 과거 현금으로 결제된 관행에따라 현금을 지급해야 하는 현재의무가 있는 것으로 판단하여 현금결제형 주식기준보상약정으로 회계처리하고 있습니다. 이에 따라 제공받는 용역의 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 주식기준보상비용과 미지급비용으로 인식하고 있습니다. Mileage Stock은 현금결제형 주식기준보상약정으로 회계처리하고있으며, 가득시점에 당기비용과 미지급비용으로 인식하고 있습니다.

또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익인 주식기준보상비용으로 인식하고 있습니다.

4) 해고급여 해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 은행에 의해 해고되거나 종업원이 일정한 대가를 받고 자발적인 명예퇴직을 수락할 때 지급됩니다. 은행은 (1) 은행이 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 (2) 은행이 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 부채와 비용을 인식합니다. 자발적 명예퇴직의 경우에는 제안을 수락할 것으로 예상되는 종업원의 수를 감안하여 해고급여를 측정합니다. 보고기간 후 12개월이 지나 결제되는 급여는 현재가치로 할인합니다.

(19) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 회계상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금 또는 익금불산입항목을 제외하므로 과세소득과 회계상 손익은 차이가 발생합니다. 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 부채는 은행이 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 영업권을 최초로 인식하는 거래에서 발생하는 이연법인세부채와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우에 발생하는 이연법인세자산 및 부채는 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간말 현재 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

3) 세무상 불확실성

세무상 불확실성은 은행이 취한 세무정책이 거래의 복잡성이나 세법해석상의 차이 등으로 인해 은행이 제기한 경정청구 및 세무당국의 추징세액에 대한 환급소송, 세무조사 등으로부터 발생합니다. 은행은 이에 대하여 기업회계기준서 제1012호 및 기업회계기준해석서 제2123호에 따라 회계처리하고 있습니다. 즉, 은행이 세무당국의 추징 등에 의하여 납부하였으나 향후 환급가능성이 높은 경우에는 법인세자산으로 인식하고, 세무조사 등의 결과로 납부할 것으로 예상되는 금액은 법인세부채로 인식합니다. 다만, 가산세 및 환급가산금에 대해서는 경제적 실질을 이자 또는 벌과금으로 간주하여 기업회계기준서 제1037호에 따라 회계처리하고 있습니다.4) 글로벌 최저한세은행은 필라2 법률에 따른 글로벌 최저한세의 적용대상이며, 관련된 이연법인세의 인식 및 공시에 대해서는 예외규정을 적용하였습니다.

(20) 신탁관련 회계처리은행은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 신탁재산을 고유재산과 구분하여회계처리하고 있습니다. 이와 관련하여 신탁계정에 대여한 자금을 신탁계정대여금, 신탁계정으로부터 차입한 자금을 신탁계정미지급금으로 계상하고 있으며 금융투자업규정에 따라 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 신탁보수를 취득하고 있습니다. 또한, 금융투자업규정시행세칙에 의거 원금보전약정이나 이익보전약정을 하는불특정금전신탁에서 신탁재산의 운용수익이 원본 또는 보전이익에 미달하여 신탁보수와 특별유보금으로 충당하고도 부족한 경우 은행계정이 신탁계정으로 지급하는 금액을 신탁업무운용손실로 계상하고 있습니다.

(21) 리스은행이 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 시장이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치

다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 은행은 교육목적 등의 단발성 부동산임차 및 소액자산(기초자산 원화 5백만원 또는 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 적용합니다.

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 판매후리스와 관련하여, 은행(판매자-리스이용자)은 자산 이전을 자산의 판매로 회계처리할지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용합니다.

(22) 영업부문

은행은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자를 포함한 경영진이 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.

4. 금융위험의 관리 :

4-1. 개요

(1) 위험관리정책 개요

은행이 노출될 수 있는 위험의 종류에는 신용리스크(Credit Risk), 시장리스크(Market Risk), 유동성리스크(Liquidity Risk) 및 운영리스크(Operational Risk) 등이 있습니다.

본 주석은 은행이 노출되어 있는 상기 위험에 대한 정보와 은행의 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

은행의 리스크 관리 체제는 리스크 투명성 증대, 리스크 관리문화 확산, 리스크 유형간 리스크 전이 방지 및 급변하는 금융환경에 대한 선제적 대응을 통하여 은행 내 각 사업그룹의 중장기 전략 및 경영의사결정을 효율적으로 지원하는데 역량을 집중하고있습니다. 신용리스크, 시장리스크, 유동성리스크, 운영리스크 등을 중요한 리스크로인식하고 있으며 통계적 기법을 이용하여 내부자본(Internal Capital) 또는 Value at Risk("VaR") 형태로 계량화하여 측정 및 관리하고 있습니다.

(2) 리스크 관리 조직1) 리스크관리위원회

리스크관리위원회는 이사회에서 결정한 전략방향에 부합하는 리스크 관리 전략을 수립하고, 부담 가능한 리스크 수준(Risk Appetite)을 결정하며 은행이 당면한 리스크 수준과 리스크 관리활동 현황을 점검하는 등 리스크 주요 사항을 승인하는 최고 의사결정기관으로서의 역할을 수행합니다.

2) 리스크관리협의회

리스크관리협의회는 리스크관리위원회로부터 위임받은 사항 등에 대해 심의ㆍ의결하고, 은행의 리스크관리에 대한 정책 및 절차를 수립하는 역할을 수행합니다.

3) 리스크관리심의회리스크관리협의회의 결정사항을 집행하고, 리스크관리 정책 및 절차의 수행과 관련한 실무적인 의사결정을 수행합니다.① 신용리스크관리심의회 신용리스크가 내재된 비정형/복합상품의 신규승인, 신용리스크를 수반하는 신상품에 대한 신용리스크 검토, 산업별 익스포져 한도 설정 등에 대한 심의 및 결의를 수행합니다. ② 시장리스크관리심의회시장리스크관련 제 한도의 설정, 정형 및 비정형ㆍ복합 신상품의 세부투자기준 승인 등 시장리스크 관련 사항에 대한 심의 및 결의를 수행합니다.③ 운영리스크관리심의회중점관리대상 주요위험지표 한도 설정, 제3자 리스크관리대상/변경관리대상 선정기준 및 프로세스 변경 등의 내용을 결의하고, 주요 제도 및 프로세스, 시스템 등의 신설, 변경, 폐지 관련사항 등 은행의 운영리스크에 중대한 영향을 미치는 사안에 대한 심의를 수행합니다.

④ 신탁ㆍ펀드 고객자산 리스크관리심의회신탁자산 및 신탁ㆍ펀드 투자상품의 한도 설정 및 관리 등 신탁ㆍ펀드 고객자산의 리스크관리에 대한 중요한 사항의 심의를 수행합니다.4) 리스크관리그룹

리스크관리그룹은 은행의 리스크관리 세부 정책, 절차 및 업무 프로세스를 관리합니다.

4-2. 신용위험(1) 신용위험의 개요

신용위험은 거래상대방의 채무불이행, 계약불이행 및 신용도의 저하로 인하여 보유하고 있는 자산 포트폴리오로부터 손실을 입을 위험입니다. 은행은 위험관리보고 목적으로 개별차주의 채무불이행위험, 국가 그리고 특정 부문의 위험과 같은 신용위험노출의 모든 요소를 통합하여 고려하고 있습니다. 은행은 채무불이행을 신BIS협약에따른 자기자본비율산정(이하, Basel Ⅲ)시 적용하는 부도와 동일하게 정의하고 있습니다.

(2) 신용위험의 관리

은행은 난내 및 난외거래를 포함한 신용위험관리 대상자산에 대해 예상손실(Expected Loss) 및 내부자본(Internal Capital)을 측정하여 관리지표로 사용하고 있으며 신용위험 내부자본 한도를 배분하여 관리하고 있습니다.

또한, 차주별 및 산업별 과도한 익스포져의 집중을 방지하기 위해 은행차원의 Total Exposure 한도를 도입하여 적용ㆍ관리함으로써 신용편중리스크(Concentration Risk)를 통제하고 있습니다.은행은 모든 여신고객(개인 및 기업)에 대하여 신용평가시스템을 통해 적정한 신용등급을 부여하여 관리하고 있습니다. 개인의 경우 신상정보, 소득 및 직장정보, 자산정보, 은행거래정보를 활용하여 신용등급을 산출합니다. 기업은 재무정보와 비재무정보를 분석ㆍ활용하여 현재 및 미래의 기업가치와 채무상환능력을 측정하고, 계약내용에 따라 채무를 이행할 수 있는 능력을 어느 정도 보유하고 있는지를 종합적으로 판단하여 신용등급을 부여합니다.신용등급은 여신승인, 한도관리, 금리결정, 대손충당금 적립 등 여신업무 전반에 걸쳐 활용하고 있습니다. 기업의 경우 1년에 최소 1회의 정기신용평가를 수행하고 있으며, 심사부서 및 감리부서가 신용등급 적정성을 정기적으로 점검하여 신용리스크를 관리하고 있습니다.

신용위험관리 체계 확립을 위해 은행은 별도의 리스크관리전담 조직을 구성하여 신용위험을 관리하고 있으며, 특히 영업그룹과 독립적으로 여신관리ㆍ심사그룹 및 개인고객그룹, 중소기업고객그룹에서 여신정책, 여신제도, 신용평가 및 여신심사, 사후관리 및 기업구조조정 등을 총괄하고 있으며, 리스크관리그룹에서는 전행 신용리스크관리 정책 수립, 신용리스크 내부자본 측정 및 한도관리, 신용공여한도 설정, 신용감리, 신용평가모델 검증 등의 업무를 담당하고 있습니다.

(3) 신용위험에 대한 최대노출정도

당기말 및 전기말 현재 지분증권을 제외한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 은행의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

금융자산

예치금(*1)	21,706,589	18,952,264

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 유가증권	21,834,641	18,471,895

당기손익-공정가치 측정 대출채권	34,208	308,130

당기손익-공정가치 측정 예치금	412,279	158,519

파생금융상품	6,874,862	10,245,473

상각후원가 측정 대출채권(*1)	414,228,658	396,390,232

투자금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권	42,476,527	42,590,926

상각후원가 측정 유가증권(*1)	33,497,107	35,719,230

기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권	339,057	280,908

기타금융자산(*1)	10,210,366	9,125,131

소계	551,614,294	532,242,708

난외계정(*2)

지급보증계약	16,418,480	17,383,952

금융보증계약	7,854,173	6,810,587

약정	119,428,588	122,546,657

소계	143,701,241	146,741,196

합계	695,315,535	678,983,904

(*1) 대손충당금을 차감한 금액임.(*2) 관련 충당부채는 주석22 참조.

(4) 대출채권의 신용위험

은행은 신용위험을 수반하고 있는 대출채권에 대하여 신용위험을 관리하기 위한 목적으로 대손충당금을 설정 및 관리합니다.

은행은 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 제외한 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)에 대하여 기대신용손실을 평가하여 대손충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영하여 측정합니다. 은행은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류된 대출채권에 대한 기대신용손실을 측정하여 대손충당금의 과목으로 당해 자산의 장부금액에서 차감하는 형식으로 재무상태표에 표시하고, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 대출채권의 기대신용손실은 기타포괄손익으로 재무상태표에 표시합니다.

1) 신용위험 익스포져당기말 및 전기말 현재 대출채권은 다음과 같이 분류할 수 있습니다(단위:백만원).

구분	당기말

12개월기대신용손실측정 대상	전체기간 기대신용손실측정 대상	신용손상모형적용 대상	기대신용손실 미산출 대상	합계

손상 미인식	손상 인식

상각후원가 측정 대출채권(*)

기업여신

Grade1	132,106,970	10,691,161	7,286	-	-	142,805,417

Grade2	66,756,043	12,029,006	11,071	-	-	78,796,120

Grade3	2,847,218	5,162,461	24,505	-	-	8,034,184

Grade4	615,773	1,072,396	30,669	-	-	1,718,838

Grade5	8,037	526,580	795,317	-	-	1,329,934

소계	202,334,041	29,481,604	868,848	-	-	232,684,493

가계여신

Grade1	170,861,754	5,122,230	3,833	-	-	175,987,817

Grade2	2,022,474	3,692,037	12,404	-	-	5,726,915

Grade3	156,122	877,013	15,727	-	-	1,048,862

Grade4	18,021	352,811	20,729	-	-	391,561

Grade5	5,927	197,015	529,724	-	-	732,666

소계	173,064,298	10,241,106	582,417	-	-	183,887,821

상각후원가 측정대출채권 소계	375,398,339	39,722,710	1,451,265	-	-	416,572,314

기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권

기업여신

Grade1	317,446	-	-	-	-	317,446

Grade2	21,611	-	-	-	-	21,611

Grade3	-	-	-	-	-	-

Grade4	-	-	-	-	-	-

Grade5	-	-	-	-	-	-

소계	339,057	-	-	-	-	339,057

기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권 소계	339,057	-	-	-	-	339,057

합계	375,737,396	39,722,710	1,451,265	-	-	416,911,371

구분	전기말

12개월기대신용손실측정 대상	전체기간 기대신용손실측정 대상	신용손상모형적용 대상	기대신용손실 미산출 대상	합계

손상 미인식	손상 인식

상각후원가 측정 대출채권(*)

기업여신

Grade1	128,336,527	7,540,529	2,516	-	-	135,879,572

Grade2	64,106,364	11,001,838	5,113	-	-	75,113,315

Grade3	2,938,484	4,438,173	14,477	-	-	7,391,134

Grade4	700,990	880,243	8,942	-	-	1,590,175

Grade5	17,723	621,759	1,037,850	-	-	1,677,332

소계	196,100,088	24,482,542	1,068,898	-	-	221,651,528

가계여신

Grade1	163,828,030	4,651,697	6,028	-	-	168,485,755

Grade2	2,439,533	3,757,635	8,218	-	-	6,205,386

Grade3	227,108	1,201,899	15,085	-	-	1,444,092

Grade4	10,714	144,305	5,359	-	-	160,378

Grade5	15,167	494,601	469,237	-	-	979,005

소계	166,520,552	10,250,137	503,927	-	-	177,274,616

상각후원가 측정대출채권 소계	362,620,640	34,732,679	1,572,825	-	-	398,926,144

기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권

기업여신

Grade1	236,614	-	-	-	-	236,614

Grade2	44,294	-	-	-	-	44,294

Grade3	-	-	-	-	-	-

Grade4	-	-	-	-	-	-

Grade5	-	-	-	-	-	-

소계	280,908	-	-	-	-	280,908

기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권 소계	280,908	-	-	-	-	280,908

합계	362,901,548	34,732,679	1,572,825	-	-	399,207,052

(*) 대손충당금 차감전 금액임.

당기말 및 전기말 현재 대출채권의 신용건전성은 내부신용등급에 기초하여 다음과 같이 분류하였습니다.

등급구간	기업여신	가계여신

Grade1	AAA ~ BBB+	1 ~ 5 등급

Grade2	BBB ~ BB	6 ~ 8 등급

Grade3	BB- ~ B	9 ~10 등급

Grade4	B- ~ CCC	11 등급

Grade5	CC 이하	12 등급 이하

2) 담보에 의한 신용위험경감효과

당기말 및 전기말 현재 보유하고 있는 담보 및 기타 신용보강으로 인하여 완화되는 신용위험을 계량화한 효과는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

12개월 기대신용손실 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상	신용손상모형 적용 대상	기대신용손실 미산출 대상	합계

손상 미인식	손상 인식

보증서	116,550,515	13,315,312	299,963	-	-	130,165,790

예ㆍ부적금	3,264,441	177,164	5,113	-	-	3,446,718

동산	4,250,283	711,416	13,823	-	-	4,975,522

부동산	212,327,116	22,022,500	552,801	-	-	234,902,417

합계	336,392,355	36,226,392	871,700	-	-	373,490,447

구분	전기말

12개월 기대신용손실 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상	신용손상모형 적용 대상	기대신용손실 미산출 대상	합계

손상 미인식	손상 인식

보증서	118,959,649	8,275,299	350,970	-	-	127,585,918

예ㆍ부적금	2,754,561	126,120	7,434	-	-	2,888,115

동산	3,334,534	610,046	11,599	-	-	3,956,179

부동산	201,363,186	20,182,488	445,734	-	-	221,991,408

합계	326,411,930	29,193,953	815,737	-	-	356,421,620

(5) 유가증권의 신용위험 당기말 및 전기말 현재 투자금융자산 중 지분증권을 제외한 신용위험에 노출된 유가증권의 신용건전성은 다음과 같이 분류할 수 있습니다(단위:백만원).

구분	당기말

12개월 기대신용손실 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상	신용손상모형 적용 대상	기대신용손실 미산출 대상	합계

손상 미인식	손상 인식

상각후원가 측정 유가증권(*)

Grade1	30,758,016	-	-	-	-	30,758,016

Grade2	2,747,685	-	-	-	-	2,747,685

Grade3	7,175	-	-	-	-	7,175

Grade4	-	-	-	-	-	-

Grade5	-	-	-	-	-	-

소계	33,512,876	-	-	-	-	33,512,876

기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권

Grade1	40,774,154	-	-	-	-	40,774,154

Grade2	1,702,373	-	-	-	-	1,702,373

Grade3	-	-	-	-	-	-

Grade4	-	-	-	-	-	-

Grade5	-	-	-	-	-	-

소계	42,476,527	-	-	-	-	42,476,527

합계	75,989,403	-	-	-	-	75,989,403

구분	전기말

12개월 기대신용손실 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상	신용손상모형 적용 대상	기대신용손실 미산출 대상	합계

손상 미인식	손상 인식

상각후원가 측정 유가증권(*)

Grade1	32,802,563	-	-	-	-	32,802,563

Grade2	2,932,774	-	-	-	-	2,932,774

Grade3	-	-	-	-	-	-

Grade4	-	-	-	-	-	-

Grade5	-	-	-	-	-	-

소계	35,735,337	-	-	-	-	35,735,337

기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권

Grade1	39,776,758	-	-	-	-	39,776,758

Grade2	2,809,890	-	-	-	-	2,809,890

Grade3	4,278	-	-	-	-	4,278

Grade4	-	-	-	-	-	-

Grade5	-	-	-	-	-	-

소계	42,590,926	-	-	-	-	42,590,926

합계	78,326,263	-	-	-	-	78,326,263

(*) 대손충당금 차감전 금액임.

당기말 및 전기말 현재 외부평가기관의 신용등급에 따른 유가증권(지분증권 제외)의 신용건전성 기준은 다음과 같습니다.

신용건전성	국내	국외

KIS채권평가	NICE피앤아이	에프앤자산평가	S	Fitch-IBCA	Moody's

Grade1	AA0 to AAA	AA0 to AAA	AA0 to AAA	A- to AAA	A- to AAA	A3 to Aaa

Grade2	A- to AA-	A- to AA-	A- to AA-	BBB- to BBB+	BBB- to BBB+	Baa3 to Baa1

Grade3	BBB0 to BBB+	BBB0 to BBB+	BBB0 to BBB+	BB to BB+	BB to BB+	Ba2 to Ba1

Grade4	BB0 to BBB-	BB0 to BBB-	BB0 to BBB-	B+ to BB-	B+ to BB-	B1 to Ba3

Grade5	BB- 이하	BB- 이하	BB- 이하	B 이하	B 이하	B2 이하

원화표시 채무증권은 상기 3개 국내 신용평가사의 가장 낮은 신용등급을 기초로 신용건전성을 분류하였으며, 외화표시 채무증권의 경우에는 상기 3개 국외 신용평가사의 가장 낮은 신용등급에 기초하고 있습니다.

(6) 예치금의 신용위험

당기말 및 전기말 현재 예치금의 신용건전성은 다음과 같이 분류할 수 있습니다(단위:백만원).

구분	당기말

12개월 기대신용손실 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상	신용손상모형 적용 대상	합계

손상 미인식	손상 인식

상각후원가 측정 예치금(*)

Grade1	21,705,891	-	-	-	21,705,891

Grade2	772	-	-	-	772

Grade3	-	-	-	-	-

Grade4	-	-	-	-	-

Grade5	-	-	-	-	-

합계	21,706,663	-	-	-	21,706,663

구분	전기말

12개월 기대신용손실 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상	신용손상모형 적용 대상	합계

손상 미인식	손상 인식

상각후원가 측정 예치금(*)

Grade1	18,952,416	-	-	-	18,952,416

Grade2	19	-	-	-	19

Grade3	-	-	-	-	-

Grade4	-	-	-	-	-

Grade5	-	-	-	-	-

합계	18,952,435	-	-	-	18,952,435

(*) 대손충당금 차감전 금액임.

당기말 및 전기말 현재 예치금의 신용건전성 분류기준은 유가증권(지분증권 제외)의 신용건전성 기준과 동일합니다.

(7) 파생상품의 신용위험경감효과

당기말 및 전기말 현재 보유하고 있는 담보로 인하여 완화되는 파생상품의 신용위험을 계량화한 효과는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

예ㆍ부적금, 유가증권 등	993,246	730,787

(8) 신용위험의 집중도 분석

1) 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 소속 국가별 분류는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

가계여신	기업여신(*)	합계	비율(%)	대손충당금	장부금액

대한민국	183,881,272	216,876,226	400,757,498	96.12	(2,263,878)	398,493,620

일본	-	1,401,964	1,401,964	0.34	(3,668)	1,398,296

미국	-	3,708,486	3,708,486	0.89	(41,879)	3,666,607

중국	-	3,987,242	3,987,242	0.96	(8,746)	3,978,496

기타	6,549	7,083,840	7,090,389	1.69	(25,485)	7,064,904

합계	183,887,821	233,057,758	416,945,579	100.00	(2,343,656)	414,601,923

구분	전기말

가계여신	기업여신(*)	합계	비율(%)	대손충당금	장부금액

대한민국	177,226,370	203,451,018	380,677,388	95.28	(2,353,161)	378,324,227

일본	-	1,143,583	1,143,583	0.29	(2,946)	1,140,637

미국	-	4,701,696	4,701,696	1.18	(112,283)	4,589,413

중국	-	5,088,412	5,088,412	1.27	(10,336)	5,078,076

기타	48,246	7,855,857	7,904,103	1.98	(57,186)	7,846,917

합계	177,274,616	222,240,566	399,515,182	100.00	(2,535,912)	396,979,270

(*) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권과 관련된 기대신용손실금액은 각각 703백만원 및 744백만원임.

2) 당기말 및 전기말 현재 대출채권 중 기업여신의 주요 산업별 분류는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

대출채권	비율(%)	대손충당금(*)	장부금액

금융업	23,979,544	10.29	(40,650)	23,938,894

제조업	55,826,501	23.95	(430,669)	55,395,832

서비스업	108,462,456	46.54	(752,670)	107,709,786

도매 및 소매업	28,722,579	12.32	(252,594)	28,469,985

건설업	4,156,572	1.78	(109,157)	4,047,415

공공	1,719,856	0.75	(12,503)	1,707,353

기타	10,190,250	4.37	(71,349)	10,118,901

합계	233,057,758	100.00	(1,669,592)	231,388,166

구분	전기말

대출채권	비율(%)	대손충당금(*)	장부금액

금융업	20,472,511	9.21	(55,149)	20,417,362

제조업	52,097,915	23.44	(483,731)	51,614,184

서비스업	106,152,713	47.76	(848,678)	105,304,035

도매 및 소매업	27,783,755	12.50	(292,243)	27,491,512

건설업	4,411,328	1.98	(122,598)	4,288,730

공공	1,815,384	0.82	(10,118)	1,805,266

기타	9,506,960	4.29	(39,655)	9,467,305

합계	222,240,566	100.00	(1,852,172)	220,388,394

(*) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권과 관련된 기대신용손실금액은 각각 703백만원 및 744백만원임.

3) 당기말 및 전기말 현재 대출채권 중 가계여신의 주요 분류는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

대출채권	비율(%)	대손충당금	장부금액

주택자금	110,292,616	59.98	(214,650)	110,077,966

일반자금	73,595,205	40.02	(459,414)	73,135,791

합계	183,887,821	100.00	(674,064)	183,213,757

구분	전기말

대출채권	비율(%)	대손충당금	장부금액

주택자금	101,440,616	57.22	(182,826)	101,257,790

일반자금	75,834,000	42.78	(500,914)	75,333,086

합계	177,274,616	100.00	(683,740)	176,590,876

4) 당기말 및 전기말 현재 국내 주택담보대출 내역은 다음과 같이 분류할 수 있습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

대출채권(*)	비율(%)	대손충당금	장부금액	대출채권(*)	비율(%)	대손충당금	장부금액

Group1	25,494,147	19.96	(29,139)	25,465,008	25,297,580	20.88	(30,320)	25,267,260

Group2	26,589,463	20.82	(24,429)	26,565,034	27,953,280	23.08	(21,900)	27,931,380

Group3	35,543,475	27.83	(55,964)	35,487,511	35,511,454	29.31	(48,993)	35,462,461

Group4	37,715,824	29.53	(95,300)	37,620,524	30,704,076	25.34	(69,972)	30,634,104

Group5	2,337,963	1.83	(14,024)	2,323,939	1,677,549	1.38	(8,806)	1,668,743

Group6	31,695	0.03	(533)	31,162	16,176	0.01	(200)	15,976

합계	127,712,567	100.00	(219,389)	127,493,178	121,160,115	100.00	(180,191)	120,979,924

(*) 일반자금 중 주거용 부동산을 담보로 보유하는 대출채권이 포함되어 있음.

구분	구간

Group1	LTV 비율 0% 이상 ~ LTV 비율 20% 미만(*)

Group2	LTV 비율 20% 이상 ~ LTV 비율 40% 미만

Group3	LTV 비율 40% 이상 ~ LTV 비율 60% 미만

Group4	LTV 비율 60% 이상 ~ LTV 비율 80% 미만

Group5	LTV 비율 80% 이상 ~ LTV 비율100% 미만

Group6	LTV 비율 100% 이상

(*) LTV : 주택담보대출인정비율(Loan to Value Ratio)

5) 예치금, 유가증권 및 파생상품 신용위험의 산업별 분류당기말 및 전기말 현재 예치금, 유가증권(지분증권 제외) 및 파생상품의 산업별 분류는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

금액	비율(%)	대손충당금	장부금액	금액	비율(%)	대손충당금	장부금액

상각후원가 측정 예치금

금융 및 보험업	21,706,663	100.00	(74)	21,706,589	18,952,435	100.00	(171)	18,952,264

상각후원가 측정 예치금 소계	21,706,663	100.00	(74)	21,706,589	18,952,435	100.00	(171)	18,952,264

당기손익-공정가치 측정 예치금

금융 및 보험업	412,279	100.00	-	412,279	158,519	100.00	-	158,519

당기손익-공정가치 측정 예치금 소계	412,279	100.00	-	412,279	158,519	100.00	-	158,519

당기손익-공정가치 측정 유가증권

정부 및 정부투자기관	9,321,671	42.69	-	9,321,671	8,027,654	43.46	-	8,027,654

금융 및 보험업(*1)	11,364,025	52.05	-	11,364,025	9,428,490	51.04	-	9,428,490

기타	1,148,945	5.26	-	1,148,945	1,015,751	5.50	-	1,015,751

당기손익-공정가치 측정 유가증권 소계	21,834,641	100.00	-	21,834,641	18,471,895	100.00	-	18,471,895

파생금융자산

정부 및 정부투자기관	36,363	0.53	-	36,363	49,939	0.49	-	49,939

금융 및 보험업(*1)	6,046,378	87.95	-	6,046,378	8,895,817	86.83	-	8,895,817

기타	792,121	11.52	-	792,121	1,299,717	12.68	-	1,299,717

파생금융자산 소계	6,874,862	100.00	-	6,874,862	10,245,473	100.00	-	10,245,473

기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권(*2)

정부 및 정부투자기관	20,244,373	47.66	-	20,244,373	14,771,300	34.68	-	14,771,300

금융 및 보험업	18,126,804	42.67	-	18,126,804	22,308,624	52.38	-	22,308,624

기타	4,105,350	9.67	-	4,105,350	5,511,002	12.94	-	5,511,002

기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 소계	42,476,527	100.00	-	42,476,527	42,590,926	100.00	-	42,590,926

상각후원가 측정 유가증권

정부 및 정부투자기관	13,506,006	40.30	-	13,506,006	14,882,789	41.65	(40)	14,882,749

금융 및 보험업	19,832,160	59.18	(15,469)	19,816,691	20,687,301	57.89	(15,809)	20,671,492

기타	174,710	0.52	(300)	174,410	165,247	0.46	(258)	164,989

상각후원가 측정 유가증권 소계	33,512,876	100.00	(15,769)	33,497,107	35,735,337	100.00	(16,107)	35,719,230

합계	126,817,848	(15,843)	126,802,005	126,154,585	(16,278)	126,138,307

(*1) 집합투자증권(집합투자기구와 거래 포함)은 금융 및 보험업으로 분류함.(*2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권과 관련된 기대신용손실금액은 각각 9,570백만원 및 13,325백만원임.

6) 당기말 및 전기말 현재 예치금, 유가증권(지분증권 제외) 및 파생상품의 국가별 분류는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

금액	비율(%)	대손충당금	장부금액	금액	비율(%)	대손충당금	장부금액

상각후원가 측정 예치금

대한민국	16,481,846	75.93	-	16,481,846	13,924,740	73.47	-	13,924,740

미국	3,385,131	15.59	-	3,385,131	3,582,964	18.91	(91)	3,582,873

기타	1,839,686	8.48	(74)	1,839,612	1,444,731	7.62	(80)	1,444,651

상각후원가 측정 예치금 소계	21,706,663	100.00	(74)	21,706,589	18,952,435	100.00	(171)	18,952,264

당기손익-공정가치 측정 예치금

기타	412,279	100.00	-	412,279	158,519	100.00	-	158,519

당기손익-공정가치 측정 예치금 소계	412,279	100.00	-	412,279	158,519	100.00	-	158,519

당기손익-공정가치 측정 유가증권

대한민국	18,701,532	85.65	-	18,701,532	16,206,298	87.73	-	16,206,298

미국	621,034	2.84	-	621,034	174,763	0.95	-	174,763

기타	2,512,075	11.51	-	2,512,075	2,090,834	11.32	-	2,090,834

당기손익-공정가치 측정 유가증권 소계	21,834,641	100.00	-	21,834,641	18,471,895	100.00	-	18,471,895

파생금융자산

대한민국	2,755,792	40.08	-	2,755,792	3,939,339	38.45	-	3,939,339

미국	1,621,717	23.59	-	1,621,717	2,796,950	27.30	-	2,796,950

프랑스	554,494	8.07	-	554,494	1,117,765	10.91	-	1,117,765

기타	1,942,859	28.26	-	1,942,859	2,391,419	23.34	-	2,391,419

파생금융자산 소계	6,874,862	100.00	-	6,874,862	10,245,473	100.00	-	10,245,473

기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권(*)

대한민국	38,622,256	90.93	-	38,622,256	38,303,118	89.93	-	38,303,118

미국	2,210,851	5.20	-	2,210,851	2,670,207	6.27	-	2,670,207

기타	1,643,420	3.87	-	1,643,420	1,617,601	3.80	-	1,617,601

기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 소계	42,476,527	100.00	-	42,476,527	42,590,926	100.00	-	42,590,926

상각후원가 측정 유가증권

대한민국	30,357,007	90.58	(12,287)	30,344,720	31,752,689	88.86	(12,380)	31,740,309

미국	701,592	2.09	(705)	700,887	1,706,669	4.78	(1,112)	1,705,557

영국	906,314	2.70	(999)	905,315	859,745	2.41	(953)	858,792

기타	1,547,963	4.63	(1,778)	1,546,185	1,416,234	3.95	(1,662)	1,414,572

상각후원가 측정 유가증권 소계	33,512,876	100.00	(15,769)	33,497,107	35,735,337	100.00	(16,107)	35,719,230

합계	126,817,848	(15,843)	126,802,005	126,154,585	(16,278)	126,138,307

(*) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권과 관련된 기대신용손실금액은 각각 9,570백만원 및 13,325백만원임.

예치금, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 금 관련 금융상품 및 파생상품은 대부분 높은 신용등급의 금융 및 보험업과 관련되어 있습니다.

4-3. 유동성위험(1) 유동성위험 일반

유동성위험이란 은행이 자금의 조달 및 운용 기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의유출 등으로 자금부족 사태가 발생하여 지급불능 상태에 직면하거나, 자금의 부족을 해소하기 위한 고금리 차입부채의 조달 또는 보유자산의 불리한 매각 등으로 손실을 입을 수 있는 위험을 의미합니다. 은행은 유동성위험 관리를 위해 금리부 자산ㆍ부채및 기타 자금유출입 관련한 자산ㆍ부채, 그리고 통화관련 파생상품 등 자금유출입과 관련된 부외계정의 계약상 만기현황을 관리하고 있습니다.

(2) 유동성위험의 관리방법 및 관리지표

유동성위험은 은행의 경영전반에서 발생할 수 있는 리스크관리 정책 및 절차에 적용되는 종합리스크관리규정과 동 규정에서 정한 Asset Liability Management ("ALM")리스크관리지침에 의해 관리됩니다.

은행은 유동성리스크 관리목표, 관리정책, 내부통제 체계를 포함한 유동성리스크 관리전략을 수립하여 리스크관리위원회의 결의를 받아야 합니다. 위원회는 효율적인 리스크관리를 위하여 리스크관리협의회를 설치하여 리스크관리전략에 따른 정책의 수립 및 집행을 감독할 수 있습니다.

은행은 유동성위험 관리를 위해 조달, 운용되는 원화 및 외화 자금의 유출입에 영향을 미치는 거래와 유동성 관련 부외거래를 대상으로, Liquidity Coverage Ratio ("LCR"), Net Stable Funding Ratio ("NSFR"), 유동성비율, 만기불일치비율 및 유동성 위기상황분석 결과를 산출 및 관리하며, 주기별로 리스크관리위원회와 리스크관리협의회에 보고합니다.

(3) 금융부채의 잔존계약만기 분석

아래의 현금흐름은 원금과 미래 이자 지급액을 포함한 할인하지 않은 계약상 금액으로, 할인된 현금흐름에 기초한 재무상태표상 금액과는 일치하지 않습니다. 변동금리부 부채의 미래 이자 지급액은 현재의 이자율이 만기까지 동일하다는 가정하에 산출되었습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 현금흐름위험회피목적 파생상품을 제외한 금융부채 및 난외계정의 잔존계약만기와 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

즉시 지급	1개월 이하	1개월 초과~3개월 이하	3개월 초과~12개월 이하	1년 초과~5년 이하	5년 초과	합계

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채(*1)	420,329	-	-	-	-	-	420,329

매매목적 파생금융상품(*1)	5,973,069	-	-	-	-	-	5,973,069

위험회피목적 파생금융상품(*2)	-	2,770	(4,882)	11,169	14,421	(58)	23,420

예수부채(*3)	175,937,657	38,808,432	54,460,773	135,361,975	26,970,505	546,385	432,085,727

차입부채	2,392	12,288,905	3,414,101	9,373,362	5,868,107	871,550	31,818,417

사채	868	2,077,039	2,802,141	15,010,600	15,018,635	1,592,067	36,501,350

리스부채	633	21,055	41,012	163,461	460,108	7,178	693,447

기타금융부채	2,965	20,753,194	17,597	141,798	-	-	20,915,554

합계	182,337,913	73,951,395	60,730,742	160,062,365	48,331,776	3,017,122	528,431,313

난외계정

약정(*4)	119,428,588	-	-	-	-	-	119,428,588

지급보증계약(*5)	16,418,480	-	-	-	-	-	16,418,480

금융보증계약(*5)	7,854,173	-	-	-	-	-	7,854,173

합계	143,701,241	-	-	-	-	-	143,701,241

구분	전기말

즉시 지급	1개월 이하	1개월 초과~3개월 이하	3개월 초과~12개월 이하	1년 초과~5년 이하	5년 초과	합계

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채(*1)	159,212	-	-	-	-	-	159,212

매매목적 파생금융상품(*1)	9,777,696	-	-	-	-	-	9,777,696

위험회피목적 파생금융상품(*2)	-	309	6,074	9,715	21,356	(3,206)	34,248

예수부채(*3)	165,467,520	39,277,721	54,704,331	132,153,410	22,801,629	615,082	415,019,693

차입부채	1,294	10,055,550	5,146,916	9,252,664	6,139,413	970,093	31,565,930

사채	1,113	1,295,914	3,038,138	11,862,385	15,531,001	4,084,998	35,813,549

리스부채	196	20,851	40,021	164,883	453,389	100,500	779,840

기타금융부채	2,966	17,997,162	18,639	138,894	-	-	18,157,661

합계	175,409,997	68,647,507	62,954,119	153,581,951	44,946,788	5,767,467	511,307,829

난외계정

약정(*4)	122,546,657	-	-	-	-	-	122,546,657

지급보증계약(*5)	17,383,952	-	-	-	-	-	17,383,952

금융보증계약(*5)	6,810,587	-	-	-	-	-	6,810,587

합계	146,741,196	-	-	-	-	-	146,741,196

(*1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 매매목적 파생금융상품은 계약만기에 따라 관리되지 않고, 만기 이전에 매각 또는 상환할 목적으로 보유하고 있기 때문에 관련 장부금액을 계약상 만기가 아닌 가장 이른 기간인 즉시 지급 구간에 포함함.(*2) 위험회피목적 파생금융상품은 잔존계약만기별 현금유입액과 현금유출액을 상계한 금액임.
(*3) 거래상대방이 지급을 요구하는 즉시 지급하여야 하는 요구불예금과 같은 비만기상품은 즉시 지급 구간에 포함함.
(*4) 약정 중 미사용한도 금액은 언제든지 지급청구가 가능하기 때문에 즉시 지급 구간에 포함함.
(*5) 지급보증계약 및 금융보증 계약상 현금흐름은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류함.

2) 당기말 및 전기말 현재 은행이 보유한 현금흐름위험회피목적 파생금융상품의 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

1개월 이하	1개월 초과~3개월 이하	3개월 초과~12개월 이하	1년 초과~5년 이하	5년 초과	합계

순액결제 파생상품 수취현금흐름	356	3,116	10,227	10,805	-	24,504

순액결제 파생상품 지급현금흐름	503	387	1,009	1,773	-	3,672

구분	전기말

1개월 이하	1개월 초과~3개월 이하	3개월 초과~12개월 이하	1년 초과~5년 이하	5년 초과	합계

순액결제 파생상품 수취현금흐름	1,158	5,372	19,528	45,759	-	71,817

순액결제 파생상품 지급현금흐름	-	-	-	-	-	-

4-4. 시장위험(1) 개념

시장위험이란 금리, 주가, 환율 등 시장요인의 변동에 따라 손실이 발생할 수 있는 리스크를 말하며 유가증권 및 파생금융상품 등으로부터 발생합니다. 트레이딩 포지션과 관련된 가장 큰 위험은 금리위험과 환위험이며, 추가적인 위험으로는 주가위험이 있습니다. 또한 비트레이딩 포지션에 대해서는 금리위험에 노출되어 있습니다. 은행은 시장위험을 트레이딩 포지션에서 발생하는 위험과 비트레이딩 포지션에서 발생하는 위험으로 나누어 관리하고 있습니다.

(2) 관리방법

은행은 트레이딩 및 비트레이딩 포지션의 리스크를 관리하기 위해 시장리스크 및 금리리스크 내부자본 한도를 설정하고 모니터링하고 있습니다. 또한 시장리스크를 효율적으로 관리하기 위해 트레이딩 포지션은 트레이딩 정책지침, 시장리스크관리지침을 시행하고 비트레이딩 포지션에 대해서는 ALM 리스크관리지침을 시행하는등 리스크 관리체계를 구축하고 관련 절차를 수행하고 있습니다. 이와 같은 전 과정은 은행의 리스크관리협의회 및 리스크관리위원회 승인 등을 통하여 수행되고 있습니다.

시장리스크관리를 위해 은행의 리스크관리협의회는 전반적인 시장리스크 관리정책의 수립 및 집행을 수행하고 있으며 사업그룹의 포지션 한도, 손실한도, VaR 한도 설정 및 비정형 신상품 승인을 결의합니다. 또한 리스크관리그룹 대표(CRO: Chief Risk Officer )가 위원장인 시장리스크 관리심의회는 시장리스크관리의 실무적 의사 결정기구로서 사업그룹 내 개별 부서의 포지션한도, 손실한도, VaR한도, 민감도한도, 시나리오 손실한도 설정을 결의합니다.

재무전략협의회(ALCO:Asset-Liability Management Committee)에서는 금리 및 수수료 운영기준과 ALM 운영정책 수립 및 추진에 관한 사항을 결정하고 관련 지침을 제ㆍ개정하며, 리스크관리협의회는 ALM 리스크관리 정책 수립 및 그 집행에 대한 모니터링업무와 ALM 리스크관리지침의 제ㆍ개정을 수행합니다. 금리리스크 한도는 연간 업무계획을 반영한 미래 자산ㆍ부채의 포지션과 예상 금리변동성을 기초로 설정되는데, 재무기획부와 리스크관리부는 정기적으로 금리리스크를 측정하고 모니터링하며, 자본의경제적 가치 변동(Change in Economic V alue of Equity, 이하 △EVE), 순이자이익 변동(Change in Net Interest Income, 이하 △NII), 듀레이션갭 등 금리리스크 현황과 한도준수 현황을 매월 재무전략협의회 및 리스크관리협의회에, 그리고 매분기 리스크관리위원회에 보고하고 있습니다. 금리 및 유동성 리스크관리의 적정성 확보를 위하여, 리스크관리부는 재무기획부가 수행하는 ALM 운영의 절차 및 업무를 위한 한도부여, 모니터링 및 검토를 수행하고, 관련 사항들에 대해 독립적으로 경영진에게 보고하고 있습니다.

(3) 트레이딩 포지션1) 트레이딩 포지션 정의

시장리스크 관리대상인 트레이딩 포지션은 단기매매차익 획득 등을 목적으로 보유중인 금리, 주식 포지션이 있습니다. 또한 모든 외환포지션을 트레이딩 포지션에 포함하여 관리하고 있습니다. 트레이딩 포지션의 기본 요건은 트레이딩 정책지침에서 정하고 있으며, 다음과 같습니다.

- 대상포지션은 매매에 대한 제약이 없으며, 일별 공정가치 평가가 이루어지고 내재 된 중요리스크를 시장에서 헤지할 수 있어야 합니다.

- 트레이딩 포지션 분류기준에 대하여 트레이딩 정책지침에서 명확하게 규정하고, 트레이딩 포지션은 별도의 트레이딩 부서에서 관리하여야 합니다.

- 대상포지션은 문서화된 트레이딩 전략에 따라 운영되고 포지션의 한도관리가 수행 되어야 합니다.

- 대상포지션에 대하여 전문딜러 또는 운영부서가 사전에 결정된 한도 내에서 리스 크관리부서 등의 사전승인 없이 거래를 집행할 권한을 가지고 있어야 합니다.

- 대상포지션은 은행의 리스크 관리를 위하여 주기적으로 경영진에게 보고되어야 합니다.

2) 트레이딩 포지션에서 발생하는 시장위험의 관측방법

2023년도 시장리스크 바젤III 표준방법 규제 도입에 따라 은행은 모든 트레이딩 포지션에 대해 시장리스크 관리 시스템을 통해 표준방법을 적용하여 규제자본을 산출하고 있습니다. 또한, 금융감독원 규정 및 지침에 따라 파생금융상품거래에 대한 위험통제 및 관리를 하고 있습니다.3) 표준방법

시장리스크 규제자본은 바젤III 표준방법을 사용하여 다음과 같이 산출됩니다.[시장리스크 규제자본 = ①민감도기반 리스크+②부도리스크+③잔여리스크]- 시장리스크 바젤III 표준방법의 근간이 되는 민감도 기반리스크는 바젤위원회가 지 정한 리스크요소별 위험가중치 및 상관계수를 적용 및 합산하여 리스크요소별 손 실 예상액을 산출합니다.- 부도리스크는 민감도기반 리스크에 의해 고려되지 못한 유가증권 및 파생상품의 발행자 부도로 인해 발생하는 리스크이며 발행자 신용등급별 위험가중치 등을 적 용하여 산출합니다. - 잔여리스크는 민감도기반 및 부도리스크에 의해서도 고려되지 않은 리스크이며, 비정형 기초자산 상품 등 액면금액에 바젤위원회가 정한 일정비율을 적용하여 산 출합니다.

구 분	내 용

민감도기반
리스크	금리리스크군	GIRR	무위험금리(통상OIS금리)에 대해 부과되는 리스크로 통화별/만기별로 정의

CSR	발행자 금리 신용스프레드에 대해 부과되며, 신용도/섹터별로 정의

주식리스크군	주식 리스크요소에 대해 부과되며, 시가총액/경제수준/섹터별로 정의

외환리스크군	환율 리스크요소에 대해 부과되며, 통화 pair별로 정의

상품리스크군	상품(Commodity)리스크 요소에 대해 부과되며, 상품유형별로 정의

부도리스크	유가증권(채권 등)과 파생상품에서 발행자 부도로 인해 발생하는 리스크

잔여리스크	비정형 기초자산 상품 등에 추가로 부과되는 리스크

아래의 표는 당기말 및 전기말 트레이딩 포지션의 민감도기반 리스크, 부도리스크, 잔여리스크에 대한 규제 자본량을 표시하고 있습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

민감도기반 리스크	GIRR(일반금리)	51,788	65,112

CSR(비유동화)	92,808	71,343

주식리스크	150	2,656

외환리스크	152,108	158,770

일반상품리스크	25	15

부도리스크	10,290	7,756

잔여리스크	1,243	1,070

합계	308,412	306,722

트레이딩포지션의 위험은 주로 금리, 주가, 환에서 발생하며 발생원인과 관리수단은 다음과 같습니다.

① 금리위험

트레이딩 포지션의 금리위험은 원화표시 채무증권에서 주로 발생합니다. 은행의 트레이딩 전략은 금리 변동으로 인한 단기매매차익을 얻는 것입니다. 주요 트레이딩 포트폴리오에 관련된 금리위험은 민감도분석(Price Value of a Basis Point: PVBP)등을 사용하여 관리되고 있습니다.

② 주가위험

주가위험은 원본 보전 신탁이 보유하고 있는 주식현물포지션과 시장운용부의 주식관련 파생상품 포지션에서 주로 발생합니다. 이러한 주가위험은 민감도 한도 등을 통해관리하고 있습니다.

③ 환위험

환위험은 원화가 아닌 외화로 표시된 자산, 부채 및 통화관련 파생상품의 보유를 통해 발생하게 됩니다. 순외환 익스포져의 대부분은 미국 달러화 및 인도네시아 루피아등에서 발생합니다. 이러한 환위험은 순외환 익스포져 한도 등을 통해 관리하고 있습니다.

(4) 비트레이딩 포지션 (은행계정 금리리스크)

1) 은행계정 금리리스크의 정의

은행계정 금리리스크(IRRBB)는 금리 변동 시 은행의 금리민감 자산, 부채 등의 가치가 변하면서 발생하는 자본과 이익의 변동으로서 △EVE와 △NII로 측정하고 있습니다.

2) 은행의 전반적인 금리리스크 관리 및 경감 전략

리스크관리위원회는 금리리스크 관리를 위한 정책, 절차, 한도를 승인하고 있으며, 관리부서는 정기적으로 설정한도 대비 △EVE, △NII의 금리리스크 수준 및 시장상황 변화 등에 대해 보고하고 있습니다. 금리 변화에 따른 은행의 경제적 가치(Economic Value measure)와 수익(Earnings-Based measure)의 민감도를 측정하기 위해 월별로 자산과 부채의 금리갭 및 듀레이션갭을 산출합니다. 또한, 관리부서는 비정상적인 금리변동 상황을 가정하는 금리리스크 위기상황분석을 분기 1회 이상 실시하며그 결과를 리스크관리협의체에 보고하고 있습니다. 독립적인 내/외부 감사부서는 금리리스크의 식별, 측정, 모니터링 통제 프로세스를 정기적으로 점검하고 있습니다. 금리리스크 모형 적정성 검증 업무는 관리부서와 독립적인 지위의 검증 부서에서 연 1회 이상 정기적으로 실시하고 있습니다.

3) 은행의 내부관리목적 금리리스크 측정시스템에 사용된 주요 모형화 가정

금융감독원의 금리리스크 산출기준에 따라 금리 변화에 따른 은행의 경제적 가치의 불리한 변동을 측정하고 있습니다.

4) 은행이 금리리스크를 헤지하는 방법 및 관련 회계 처리

이자 지급 현금흐름과 동일한 Back-to-Back 이자율 스왑 거래 등을 통해 금리리스크를 헤지하고 있으며, 위험회피회계 적용에 대한 위험관리전략, 위험관리목적, 위험회피관계, 위험회피효과에 관한 충족 여부 평가 방법 등을 공식적으로 문서화하여 관리하고 있습니다.

5) △EVE와 △NII를 산출하기 위해 사용하는 주요 가정

은행계정(Banking Book)의 모든 금리민감 자산, 부채 및 난외항목의 현금흐름을 모두 포함하여 금리리스크를 산출합니다. △EVE는 기존의 은행계정 포지션이 상각되고 신규 사업으로 대체되지 않는 유출 관점의 대차대조표(Run-off balance sheet)를 가정합니다. 또한, 상업적 마진 및 기타 금리구성요소를 포함한 약정이자율을 적용하여 현금흐름을 생성하며, 현금흐름 할인시에는 상업적 마진 및 기타 금리구성요소를 포함하지 않은 무위험 이자율을 적용하여 △EVE를 산출합니다.

△NII는 목표 관리기간 중 만기가 도래하거나 금리가 개정되는 현금흐름이 동일한 특성을 가진 새로운 현금흐름으로 대체되는 불변 대차대조표(Constant balance sheet)를 가정합니다. 각 통화별로 리스크가 손실일 경우만 합산하여 금리충격 시나리오에 대한 금리리스크를 산출합니다. 고객 및 정기적 거래 여부에 따라 소매_거래/소매_비거래/도매로 구분 후 각 범주별 핵심예금 비율 및 평균만기 상한을 감안하여 비만기성 예금의 평균 금리개정 만기를 결정합니다. 비만기성 예금의 평균금리개정 만기는 핵심예금 2.5년/비핵심예금 1일이며, 최장 금리개정 만기는 5년입니다. 전월 월중조기상환 금액 및 중도해지 금액을 전월말 잔액으로 각각 나누어 고정금리대출의 조기상환율 및 기간부예수금의 중도해지율을 추정합니다.

6) △EVE와△NII

여섯 가지 금리 충격 및 위기상황 시나리오를 적용하여 △EVE를 산출하며, △NII의 경우 평행 상승 충격 시나리오와 평행 하락 충격 시나리오를 적용하여 산출합니다. 당기말 및 전기말의 결과값은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

△EVE	△NII	△EVE	△NII

시나리오 1(평행상승)	644,705	219,251	482,105	158,187

시나리오 2(평행하락)	116,880	80,054	170,764	30,845

시나리오 3(단기하락, 장기상승)	338,699	226,086

시나리오 4(단기상승, 장기하락)	313,737	437,728

시나리오 5(단기상승)	588,522	532,380

시나리오 6(단기하락)	386,330	330,968

시나리오 1~ 6 중 최대값	644,705	219,251	532,380	158,187

기본자본	38,817,818	36,487,607

(5) 외화자산부채

당기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 금융상품의 원화환산내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

USD	JPY	EUR	GBP	CNY	기타	합계

금융자산

현금 및 예치금	6,962,637	552,480	119,931	38,003	79,565	351,505	8,104,121

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,443,184	-	674,476	75,909	-	19,474	4,213,043

매매목적 파생금융상품	65,123	1,767	15	22	-	4,508	71,435

위험회피목적 파생금융상품	46,690	-	-	-	-	-	46,690

상각후원가 측정 대출채권	25,133,535	963,163	3,551,100	1,040,002	73,704	1,621,857	32,383,361

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	4,947,356	-	114,795	44,045	-	1,174,751	6,280,947

상각후원가 측정 금융자산	2,170,326	-	6,755	223,892	-	1,169,991	3,570,964

기타금융자산	3,349,346	237,761	137,856	43,992	58,223	128,983	3,956,161

합계	46,118,197	1,755,171	4,604,928	1,465,865	211,492	4,471,069	58,626,722

금융부채

매매목적 파생금융상품	154,450	1,447	1,023	22	-	174,967	331,909

위험회피목적 파생금융상품	28,264	-	1	-	-	93	28,358

예수부채	22,545,250	1,525,393	2,023,272	799,432	126,805	1,147,505	28,167,657

차입부채	13,186,214	114,964	521,737	209,277	479,791	1,223,893	15,735,876

사채	7,314,574	-	4,716,769	96,619	-	415,228	12,543,190

기타금융부채	4,216,525	155,003	262,689	44,851	39,815	136,959	4,855,842

합계	47,445,277	1,796,807	7,525,491	1,150,201	646,411	3,098,645	61,662,832

난외	24,284,871	104,480	287,666	12,828	266,176	190,019	25,146,040

구분	전기말

USD	JPY	EUR	GBP	CNY	기타	합계

금융자산

현금 및 예치금	6,548,168	534,049	119,431	41,166	99,998	399,923	7,742,735

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,776,851	-	558,798	31,519	-	300,134	3,667,302

매매목적 파생금융상품	184,605	104	36	91	-	4,415	189,251

위험회피목적 파생금융상품	66,724	-	-	2	-	76	66,802

상각후원가 측정 대출채권	25,385,295	877,024	3,238,646	981,517	107,018	1,974,722	32,564,222

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	5,012,100	-	74,586	50,415	-	889,090	6,026,191

상각후원가 측정 금융자산	3,117,597	-	6,140	227,140	-	1,123,458	4,474,335

기타금융자산	3,239,439	37,769	87,846	44,458	22,657	103,990	3,536,159

합계	46,330,779	1,448,946	4,085,483	1,376,308	229,673	4,795,808	58,266,997

금융부채

매매목적 파생금융상품	176,727	850	113	90	-	203,447	381,227

위험회피목적 파생금융상품	65,926	-	-	-	-	202	66,128

예수부채	23,402,734	1,567,407	1,632,240	1,057,439	118,972	787,834	28,566,626

차입부채	14,933,660	452,189	939,858	179,758	221,084	1,200,033	17,926,582

사채	7,439,267	-	3,902,818	-	-	466,912	11,808,997

기타금융부채	4,277,831	119,722	112,726	25,648	46,557	90,268	4,672,752

합계	50,296,145	2,140,168	6,587,755	1,262,935	386,613	2,748,696	63,422,312

난외	27,048,917	69,921	240,173	20,660	263,445	137,774	27,780,890

4-5. 운영위험(1) 개념

은행은 운영리스크를 부적절하거나 잘못된 내부의 절차, 인력, 시스템 또는 외부의 사건으로 인해 발생하는 손실위험으로 정의하며 재무적 위험과 비재무적 위험을 포함하고 있습니다.

(2) 관리방법

운영리스크 관리 목적은 감독기관의 규제목적을 충족시키는 것은 물론 운영리스크 관리체계를 확립하여 리스크관리문화 확산, 내부통제 강화, 프로세스 개선 및 경영진보고를 통해 운영리스크를 경감시키기 위함입니다. 또한, 비상 상황에서도 연속적 업무수행을 위하여 업무연속성계획(Business Continuity Planning: BCP)을 수립하여 대체사업장을 구축하였으며, 본부 및 IT 부점을 대상으로 모의훈련을 실시하여 업무연속성 프레임워크를 점검하고 있습니다.

4-6. 자본관리

은행은 금융감독당국이 제시하는 자본적정성 기준을 준수하고 있습니다. 이 자본적정성 기준은 국제결제은행(Bank for International Settlements) 내 바젤은행감독위원회(Basel Committee on Banking Supervision)가 2011년 6월에 개정한 규제체계(Basel Ⅲ)에 기반한 것으로, 대한민국에서는 2013년 12월부터 시행되었습니다. 2025년 12월 31일 현재 이 기준에 따라 위험가중자산에 대한 최저자본규제비율(보통주자본비율: 4.5%, 기본자본비율: 6.0%, 총자본비율: 8.0%)을 유지해야 합니다. 이에 추가적으로 2.5%의 자본보전완충자본 규제와 1.0%의 경기대응완충자본 규제 및 1.0%의 국내 시스템적 중요은행(D-SIB) 자본규제를 적용 받습니다. 따라서 최저자본규제비율과 추가 자본규제를 포함한 자기자본비율(보통주자본비율: 9.0%, 기본자본비율: 10.5%, 총자본비율: 12.5%)을 유지해야 합니다.

은행업감독업무시행세칙에 따른 은행의 자기자본은 크게 아래의 세 종류로 분류됩니다. - 보통주자본: 보통주자본은 은행의 손실을 가장 먼저 보전할 수 있으며 은행 청산시최후순위이고 청산시를 제외하고는 상환되지 않는 자본을 의미하며, 자본금, 자본잉여금, 이익잉여금, 연결자회사의 비지배지분, 기타포괄손익누계액, 기타 자본잉여금 등이 포함됩니다.- 기타기본자본: 기타기본자본은 조건부자본증권 요건을 충족하는 영구적 성격의 자본증권의 발행과 관련한 자본금, 자본잉여금 등이 포함됩니다.- 보완자본: 보완자본은 청산시 은행의 손실을 보전할 수 있는 자본을 의미하며, 조건부자본증권 요건을 충족하는 만기 5년 이상의 후순위채권 발행금액, 은행업감독규정 상의 자산건전성 분류 기준에 따라 정상 혹은 요주의로 분류된 자산에 적립된 대손충당금 등이 포함됩니다.

위험가중자산은 전체 자산에 내재되어 있는 위험과 내부 프로세스 운영상의 오류 및 외부사건으로 인해 발생할 수 있는 손실 위험을 포함하여 은행이 감내하여야 할 위험량을 반영한 자산의 크기를 의미합니다. 은행은 은행업감독업무시행세칙에 근거해 위험별(신용위험, 시장위험, 운영위험) 위험가중자산을 계산하고, 각각의 자기자본비율 산출에 이용합니다. 당기말 및 전기말 현재 은행은 외부적으로 부과된 자본유지요건을 준수하고 있습니다.

은행은 자기자본비율과는 별도로 내부기준을 통해 자본적정성을 평가 및 관리하고 있습니다. 자본적정성의 평가는 가용자본(실제 사용 가능한 자본의 양)의 규모를 내부자본(은행이 직면한 모든 중요한 리스크를 감당하기 위하여 필요로 하는 자본의 양)의 규모와 비교하는 방식으로 이루어지며, 이를 통해 재무건전성을 모니터링하고 리스크를 감안한 성과 측정 기반을 제공합니다. 자본적정성 평가를 위한 내부자본은 개별위험별로 산출된 내부자본을 합산한 결과에 위기상황분석 결과 및 기타 추가적 자본소요 항목 등을 부가하여 산출합니다.

은행의 리스크관리위원회는 은행의 Risk Appetite를 결정하고, 리스크 유형별, 사업그룹별로 내부자본을 배분하고 있으며, 각 사업그룹은 배분된 내부자본 범위내에서 효율적으로 자본을 운영하고 있습니다. 은행의 리스크관리부는 내부자본 한도 관리에 대해 모니터링하고 경영진 및 리스크관리위원회에 보고하고 있습니다. 내부자본의 한도 초과가 예상될 경우, 사전적인 리스크관리위원회의 검토 및 승인 절차를 취하여 은행의 자본적정성 관리를 하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 바젤Ⅲ 기준에 의한 자기자본비율의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

총 자기자본	41,604,455	40,573,940

기본자본	36,960,176	35,059,009

보통주자본	35,894,563	33,993,396

기타기본자본	1,065,613	1,065,613

보완자본	4,644,279	5,514,931

위험가중자산	240,739,872	234,435,856

신용위험가중자산(*1)	208,473,896	205,655,976

시장위험가중자산(*2)	6,147,828	5,888,995

운영위험가중자산(*3)	26,118,148	22,890,885

총자본비율(%)	17.28	17.31

기본자본비율(%)	15.35	14.95

보통주자본비율(%)	14.91	14.50

(*1) 신용위험가중자산은 내부등급법 및 표준방법에 의해 계산됨. (*2) 시장위험가중자산은 표준방법에 의해 계산됨.(*3) 운영위험가중자산은 표준방법에 의해 계산됨.

5. 부문별공시 :

(1) 부문별 보고 현황 및 사업부문

은행의 보고부문은 기업금융, 가계금융 그리고 기타로 구성되어 있습니다. 이러한 부문은 제공되는 상품과 서비스의 성격, 고객별 분류 및 은행의 조직을 기초로 구분되었습니다.

1) 기업금융부문 - 대기업, 중소기업, 소호에 대한 여신, 수신 및 이에 수반되는 업무2) 가계금융부문 - 가계 고객에 대한 여신, 수신 및 이에 수반되는 업무3) 기타 - 유가증권 및 파생상품 투자, 자금 조달, 기타 지원업무

당기 및 전기의 은행의 사업부문별 정보는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기

기업금융	가계금융	기타	합계

외부고객으로부터의 영업손익	4,049,123	3,972,906	2,653,076	10,675,105

순이자이익	5,015,320	3,626,216	1,188,194	9,829,730

이자수익	9,465,255	7,506,269	3,215,768	20,187,292

이자비용	(4,449,935)	(3,880,053)	(2,027,574)	(10,357,562)

순수수료이익	471,657	332,628	421,992	1,226,277

수수료수익	618,509	478,964	536,532	1,634,005

수수료비용	(146,852)	(146,336)	(114,540)	(407,728)

당기손익-공정가치 측정 금융상품순손익	11,111	-	983,184	994,295

기타영업손익	(1,448,965)	14,062	59,706	(1,375,197)

일반관리비	(1,542,030)	(1,860,412)	(829,526)	(4,231,968)

신용손실충당금 반영전 영업이익	2,507,093	2,112,494	1,823,550	6,443,137

신용손실충당금전입액	(533,376)	(201,844)	(6,903)	(742,123)

영업이익	1,973,717	1,910,650	1,816,647	5,701,014

영업외손익	(215)	-	(41,482)	(41,697)

부문세전당기순이익	1,973,502	1,910,650	1,775,165	5,659,317

법인세비용	(480,615)	(465,397)	(489,289)	(1,435,301)

당기순이익	1,492,887	1,445,253	1,285,876	4,224,016

자산총계(*)	222,336,660	182,734,005	158,521,888	563,592,553

부채총계(*)	208,874,874	217,055,771	98,949,993	524,880,638

구분	전기

기업금융	가계금융	기타	합계

외부고객으로부터의 영업손익	4,757,928	4,165,446	985,411	9,908,785

순이자이익	5,132,966	3,319,728	1,137,066	9,589,760

이자수익	10,473,825	7,760,970	3,412,188	21,646,983

이자비용	(5,340,859)	(4,441,242)	(2,275,122)	(12,057,223)

순수수료이익	425,569	241,799	452,112	1,119,480

수수료수익	565,531	390,775	566,370	1,522,676

수수료비용	(139,962)	(148,976)	(114,258)	(403,196)

당기손익-공정가치 측정 금융상품순손익	18,302	-	709,841	728,143

기타영업손익	(818,909)	603,919	(1,313,608)	(1,528,598)

일반관리비	(1,620,560)	(1,984,805)	(632,465)	(4,237,830)

신용손실충당금 반영전 영업이익	3,137,368	2,180,641	352,946	5,670,955

신용손실충당금전입액	(215,410)	(196,996)	(4,675)	(417,081)

영업이익	2,921,958	1,983,645	348,271	5,253,874

영업외손익	3,158	-	(1,108,024)	(1,104,866)

부문세전당기순이익	2,925,116	1,983,645	(759,753)	4,149,008

법인세비용	(772,211)	(523,682)	220,481	(1,075,412)

당기순이익	2,152,905	1,459,963	(539,272)	3,073,596

자산총계(*)	217,612,637	176,075,559	149,908,187	543,596,383

부채총계(*)	203,502,722	210,839,098	91,908,370	506,250,190

(*) 보고부문의 자산ㆍ부채는 부문간 거래금액 고려 전 금액임.

(2) 서비스별 및 지역별 부문1) 서비스별 공시

당기 및 전기의 서비스별 외부고객으로부터의 영업손익금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

기업금융서비스	4,049,123	4,757,928

가계금융서비스	3,972,906	4,165,446

기타서비스	2,653,076	985,411

합계	10,675,105	9,908,785

2) 지역별 공시

당기 및 전기의 지역별 외부고객으로부터의 영업손익 및 당기말 및 전기말 현재 주요비유동자산은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	외부고객으로부터의 영업손익	주요 비유동자산

당기	전기	당기말	전기말

국내	10,389,262	9,605,253	3,966,806	4,294,700

중국	78,808	65,407	3,189	2,641

미국	38,671	71,137	27,689	30,206

뉴질랜드	1,013	12,580	597	829

일본	20,597	10,073	1,533	1,329

영국	73,040	71,736	10,572	9,023

베트남	27,498	35,963	1,882	1,685

인도	5,534	5,396	2,977	5,508

싱가포르	40,682	31,240	7,415	7,825

합계	10,675,105	9,908,785	4,022,660	4,353,746

6. 금융자산과 금융부채 :

6-1. 계정 분류와 공정가치

(1) 당기말 및 전기말 현재 계정별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 예치금	23,707,487	23,707,487	20,846,044	20,846,269

당기손익-공정가치 측정 금융자산	22,458,493	22,458,493	19,079,152	19,079,152

채무증권	21,834,641	21,834,641	18,471,895	18,471,895

지분증권	177,365	177,365	140,608	140,608

대출채권	34,208	34,208	308,130	308,130

기타	412,279	412,279	158,519	158,519

매매목적 파생금융상품	6,772,703	6,772,703	10,124,136	10,124,136

위험회피목적 파생금융상품	102,159	102,159	121,337	121,337

상각후원가 측정 대출채권	414,228,658	414,939,175	396,390,232	397,260,268

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	44,227,355	44,227,355	43,930,041	43,930,041

채무증권	42,476,527	42,476,527	42,590,926	42,590,926

지분증권	1,411,771	1,411,771	1,058,207	1,058,207

대출채권	339,057	339,057	280,908	280,908

상각후원가 측정 유가증권	33,497,107	33,202,134	35,719,230	35,452,646

기타금융자산	10,210,366	10,210,366	9,125,131	9,125,131

합계	555,204,328	555,619,872	535,335,303	535,938,980

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	420,329	420,329	159,212	159,212

매매목적 파생금융상품	5,973,069	5,973,069	9,777,696	9,777,696

위험회피목적 파생금융상품	30,020	30,020	66,128	66,128

예수부채	423,627,466	423,869,585	406,134,828	406,574,661

차입부채	31,182,772	31,126,827	30,674,711	30,653,167

사채	34,325,944	34,422,021	33,400,288	33,598,168

기타금융부채	25,971,578	25,971,578	23,458,932	23,458,932

합계	521,531,178	521,813,429	503,671,795	504,287,964

공정가치란 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 말합니다. 은행은 매 보고기간말에 금융자산과 금융부채의 종류별 공정가치와 장부금액을 비교하는 형식으로 공시합니다. 금융상품 공정가치의 최선의 추정치는 활성시장에서 공시되는 가격입니다.

금융상품별 공정가치의 측정 방법은 다음과 같습니다.

구 분	공정가치 측정 방법

현금 및 예치금	현금의 경우, 장부금액 그 자체를 공정가치로 보고 있습니다. 요구불예치금과 결제성예치금의 경우는 만기가 정해져 있지 아니하고 즉시 현금화할 수 있는 예치금으로서, 장부금액이 공정가치의 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 간주하고 있습니다. 일반예치금 공정가치의 경우 DCF모형(Discounted Cash Flow Model)을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다.

유가증권금예치금 및 금예수부채	상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권과 금예치금 및 금예수부채의 경우 공시되는 가격을 사용하고있으며, 공시가격이 없는 경우 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형, MonteCarlo Simulation , FCFE모형(Free Cash Flow to Equity Model), 유사기업비교법, 배당할인모형, 순자산가치법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가기법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

대출채권	대출채권의 경우 DCF모형 및 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. DCF적용시 계약조건에 따라 산출한 계약현금흐름에 중도상환위험을 반영한 조기상환율을 적용하여 기대현금흐름을 적용한 후 각 구간에 대응하는 적절한 할인율로 할인하여 공정가치를 산출합니다.

파생상품	장내파생상품의 경우 활성시장에서 거래될 경우 공시되는 가격을 사용하며, 장외파생상품의 경우 평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다. 시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 자체 평가모형을 사용합니다. 그러나 모델에 투입되는 일부 혹은 모든 변수들이 시장에서 관측 불가능하여 어떠한 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우 유한차분법(FDM: Finite Difference Method), MonteCarlo Simulation 및 Tree모형 등의 일반적인 가치평가모형으로부터 발전된 자체 평가모형을 사용하거나, 독립적인 외부전문평가기관의 평가결과를 사용하고 있습니다. 또한 장외파생상품의 경우 신용위험평가조정방법을 통하여 거래상대방의 신용위험 및 자기신용위험을 반영하고 있습니다.

예수부채	요구불예금의 경우 만기가 정해져 있지 아니하고 즉시 지급하는 예수부채로서, 장부금액이 공정가치의 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 간주하고 있습니다. 기한부예금의 경우 DCF모형을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다. DCF 적용시 계약조건에 따라 산출한 계약현금흐름에 중도상환위험을 반영한 조기상환율을 적용하여 기대현금흐름을 적용한 후 각 구간에 대응하는 적절한 할인율로 할인하여 공정가치를 산출합니다.

차입부채	외화차월의 경우 만기가 정해져 있지 아니하고 즉시 지급하는 차입부채로서, 장부금액이 공정가치의 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 간주하고 있습니다. 이외의 차입부채의 경우 DCF모형을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다.

사채	외부전문평가기관이 시장정보를 이용하여 산출한 평가금액을 이용하고 있으며, DCF모형을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다.

기타금융자산 및기타금융부채	기타금융자산 및 기타금융부채의 경우 다양한 거래로부터 파생되는 임시적 경과계정으로서만기가 비교적 단기이거나 만기가 정해져 있지 않아 DCF 방법을 적용하지 않고 장부금액을 공정가치로 간주합니다.

(2) 공정가치 서열체계

은행은 금융상품의 공정가치 평가에 사용한 평가기법이 적절하고 재무상태표에 기록된 공정가치가 합리적이라고 확신하지만, 다른 평가기법을 사용하거나 다른 가정을 이용한다면 재무상태표 상의 금융상품 공정가치가 변동될 수도 있습니다. 또한 공정가치를 측정함에 있어 다양한 평가기법이 사용되었고 여러 추정이 이루어졌기 때문에 다른 금융기관의 금융상품 공정가치 금액과 합리적으로 비교하는 것이 어려울 수 있습니다.

은행은 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치수준으로 분류하여 공시합니다.

― 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지않은) 공시가격을 공정가치로 측정하는 경우
― 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에 기초하여 공정가치를 측정하는 경우
― 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수에 기초하여 공정가치를 측정하는 경우

공정가치측정치 전체를 공정가치 서열체계의 어느 수준으로 구분하는지는 공정가치측정치 전체에 대한 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초하여 결정되며 이러한 목적상 투입변수의 유의성은 공정가치측정치 전체에 대해 평가합니다. 공정가치 측정에서 관측가능한 투입변수를 이용하지만 그러한 관측가능한 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수에 기초한 유의적인 조정이 필요한 경우, 그러한 측정치는 수준 3의 측정치로 간주합니다.

1) 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계가. 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

수준분류	합계

수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	12,460,491	2,914,928	7,083,074	22,458,493

채무증권	11,899,976	2,914,928	7,019,737	21,834,641

지분증권	148,236	-	29,129	177,365

대출채권	-	-	34,208	34,208

기타	412,279	-	-	412,279

매매목적 파생금융상품	-	6,769,584	3,119	6,772,703

위험회피목적 파생금융상품	-	102,159	-	102,159

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	18,809,925	24,547,214	870,216	44,227,355

채무증권	18,268,370	24,208,157	-	42,476,527

지분증권	541,555	-	870,216	1,411,771

대출채권	-	339,057	-	339,057

합계	31,270,416	34,333,885	7,956,409	73,560,710

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	420,329	-	-	420,329

매매목적 파생금융상품	-	5,799,476	173,593	5,973,069

위험회피목적 파생금융상품	-	30,020	-	30,020

합계	420,329	5,829,496	173,593	6,423,418

구분	전기말

수준분류	합계

수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	10,164,883	2,114,783	6,799,486	19,079,152

채무증권	9,895,029	2,114,783	6,462,083	18,471,895

지분증권	111,335	-	29,273	140,608

대출채권	-	-	308,130	308,130

기타	158,519	-	-	158,519

매매목적 파생금융상품	-	10,120,609	3,527	10,124,136

위험회피목적 파생금융상품	-	121,337	-	121,337

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	16,660,877	26,748,318	520,846	43,930,041

채무증권	16,123,516	26,467,410	-	42,590,926

지분증권	537,361	-	520,846	1,058,207

대출채권	-	280,908	-	280,908

합계	26,825,760	39,105,047	7,323,859	73,254,666

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	159,212	-	-	159,212

매매목적 파생금융상품	-	9,574,251	203,445	9,777,696

위험회피목적 파생금융상품	-	66,128	-	66,128

합계	159,212	9,640,379	203,445	10,003,036

나. 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산과 금융부채 중 수준 2로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기말

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,914,928

채무증권	2,914,928	DCF모형, MonteCarlo Simulation,순자산가치법	할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격

매매목적 파생금융상품	6,769,584	DCF모형, Closed Form, FDM	할인율, 변동성, 환율, 주가 등

위험회피목적 파생금융상품	102,159	DCF모형, Closed Form, FDM	할인율, 변동성, 환율 등

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	24,547,214

채무증권	24,208,157	DCF모형	할인율

대출채권	339,057	DCF모형	할인율

합계	34,333,885

금융부채

매매목적 파생금융상품	5,799,476	DCF모형, Closed Form, FDM	할인율, 변동성, 환율, 주가 등

위험회피목적 파생금융상품	30,020	DCF모형, Closed Form, FDM	할인율, 변동성, 환율 등

합계	5,829,496

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

전기말

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,114,783

채무증권	2,114,783	DCF모형, MonteCarlo Simulation,순자산가치법	할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격

매매목적 파생금융상품	10,120,609	DCF모형, Closed Form, FDM	할인율, 변동성, 환율, 주가 등

위험회피목적 파생금융상품	121,337	DCF모형, Closed Form, FDM	할인율, 변동성, 환율 등

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	26,748,318

채무증권	26,467,410	DCF모형	할인율

대출채권	280,908	DCF모형	할인율

합계	39,105,047

금융부채

매매목적 파생금융상품	9,574,251	DCF모형, Closed Form, FDM	할인율, 변동성, 환율, 주가 등

위험회피목적 파생금융상품	66,128	DCF모형, Closed Form, FDM	할인율, 변동성, 환율 등

합계	9,640,379

2) 공정가치를 공시하는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계가. 당기말 및 전기말 현재 공정가치를 공시하는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

수준분류	합계

수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

현금 및 예치금(*1)	2,000,898	20,607,281	1,099,308	23,707,487

상각후원가 측정 대출채권	-	-	414,939,175	414,939,175

상각후원가 측정 유가증권	3,010,466	30,191,668	-	33,202,134

기타금융자산(*2)	-	-	10,210,366	10,210,366

합계	5,011,364	50,798,949	426,248,849	482,059,162

금융부채

예수부채(*1)	-	172,484,882	251,384,703	423,869,585

차입부채(*1)	-	735	31,126,092	31,126,827

사채	-	34,422,021	-	34,422,021

기타금융부채(*2)	-	-	25,971,578	25,971,578

합계	-	206,907,638	308,482,373	515,390,011

구분	전기말

수준분류	합계

수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

현금 및 예치금(*1)	1,893,780	17,830,417	1,122,072	20,846,269

상각후원가 측정 대출채권	-	-	397,260,268	397,260,268

상각후원가 측정 유가증권	4,195,327	31,257,319	-	35,452,646

기타금융자산(*2)	-	-	9,125,131	9,125,131

합계	6,089,107	49,087,736	407,507,471	462,684,314

금융부채

예수부채(*1)	-	161,601,151	244,973,510	406,574,661

차입부채(*1)	-	15,158	30,638,009	30,653,167

사채	-	33,598,168	-	33,598,168

기타금융부채(*2)	-	-	23,458,932	23,458,932

합계	-	195,214,477	299,070,451	494,284,928

(*1) 수준 2로 분류된 해당 항목의 경우, 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였음.(*2) 수준 3으로 분류된 기타금융자산과 기타금융부채는 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였음.

나. 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 평가기법과 투입변수는 공시하지 않습니다.다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치를 공시하는 금융자산과 금융부채 중 수준 2로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기말

금융자산

상각후원가 측정 유가증권	30,191,668	DCF모형, MonteCarlo Simulation	할인율, 금리

금융부채

사채	34,422,021	DCF모형	할인율

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

전기말

금융자산

상각후원가 측정 유가증권	31,257,319	DCF모형, MonteCarlo Simulation	할인율, 금리

금융부채

사채	33,598,168	DCF모형	할인율

라. 당기말 및 전기말 현재 공정가치를 공시하는 금융자산과 금융부채 중 수준 3으로분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	비관측변수

당기말

금융자산

현금 및 예치금	1,099,308	DCF모형	신용스프레드, 기타스프레드, 금리	신용스프레드, 기타스프레드

상각후원가 측정 대출채권	414,939,175	DCF모형	신용스프레드, 기타스프레드, 조기상환율, 금리	신용스프레드, 기타스프레드, 조기상환율

합계	416,038,483

금융부채

예수부채	251,384,703	DCF모형	기타스프레드, 조기상환율, 금리	기타스프레드, 조기상환율

차입부채	31,126,092	DCF모형	기타스프레드, 금리	기타스프레드

합계	282,510,795

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	비관측변수

전기말

금융자산

현금 및 예치금	1,122,072	DCF모형	신용스프레드, 기타스프레드, 금리	신용스프레드, 기타스프레드

상각후원가 측정 대출채권	397,260,268	DCF모형	신용스프레드, 기타스프레드, 조기상환율, 금리	신용스프레드, 기타스프레드, 조기상환율

합계	398,382,340

금융부채

예수부채	244,973,510	DCF모형	기타스프레드, 조기상환율, 금리	기타스프레드, 조기상환율

차입부채	30,638,009	DCF모형	기타스프레드, 금리	기타스프레드

합계	275,611,519

6-2. 공정가치 수준 3 관련 공시

(1) 공정가치 수준 3 관련 공정가치 평가 정책 및 프로세스

은행은 매 보고기간말에 금융상품의 공정가치를 결정하기 위해 외부의 독립적이고 자격을 갖춘 평가사의 평가값 혹은 내부평가모형의 평가값을 사용하고 있습니다.그리고 은행은 공정가치수준의 이동을 일으키는 환경변화나 사건이 발생한 경우 보고기간 초에 공정가치수준 간의 이동이 발생하였다고 간주하고 있습니다. (2) 시장에서 관측불가능한 가정에 기초하는 평가기법을 사용하여 추정한 공정가치(공정가치 수준 3)의 기중 변동내역

1) 당기 및 전기 중 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	투자금융자산	순파생금융상품

당기손익-공정가치 측정 유가증권	당기손익-공정가치 측정 대출채권	기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권	매매목적파생금융상품	위험회피목적파생금융상품

기초	6,491,356	308,130	520,846	(199,918)	-

총손익

당기손익인식액	120,164	(12,800)	-	29,480	-

기타포괄손익인식액	-	-	98,239	-	-

매입금액	1,234,851	-	281,889	-	-

매도금액	(797,505)	(261,122)	(30,758)	(36)	-

기말	7,048,866	34,208	870,216	(170,474)	-

구분	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	투자금융자산	순파생금융상품

당기손익-공정가치 측정 유가증권	당기손익-공정가치 측정 대출채권	기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권	매매목적파생금융상품	위험회피목적파생금융상품

기초	5,323,387	288,319	709,765	(129,784)	-

총손익

당기손익인식액	522,728	19,811	-	(70,285)	-

기타포괄손익인식액	-	-	(189,275)	-	-

매입금액	1,215,682	-	356	184	-

매도금액	(459,166)	-	-	(33)	-

공정가치 수준 3에서 다른 수준으로 변경(*)	(111,275)	-	-	-	-

기말	6,491,356	308,130	520,846	(199,918)	-

(*) 해당 금융상품에 대한 관측가능한 시장 자료의 이용가능여부가 변경됨에 따라 수준간 이동이 발생하였습니다. 당행은 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다.

2) 당기 및 전기의 공정가치수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 보유하고 있는 자산과 부채에 관련된 손익은 포괄손익계산서상 다음과 같이 표시되고 있습니다(단위:백만원).

구분	당기

당기손익-공정가치 측정 금융상품 순손익	기타영업손익	순이자이익

총손익 중 당기손익인식액	168,555	(31,711)	-

보고기간말 보유 금융상품 관련 당기손익인식액	158,420	(18,554)	-

구분	전기

당기손익-공정가치 측정 금융상품 순손익	기타영업손익	순이자이익

총손익 중 당기손익인식액	112,858	359,396	-

보고기간말 보유 금융상품 관련 당기손익인식액	98,422	302,063	-

(3) 비관측변수의 변동에 의한 민감도 분석1) 당기말 및 전기말 현재 비관측변수를 투입변수로 사용한 공정가치측정치에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

공정가치	가치평가기법	투입변수	비관측변수	비관측변수 추정범위(%)	관측가능하지 않은 투입변수의 공정가치에 대한 영향

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무증권	7,019,737	MonteCarlo Simulation,순자산가치평가법,DCF모형, Tree모형 등	부동산 매각가격변동률,할인율, 주가, 주가변동성	부동산 매각가격변동률	0.00	매각가격 상승에 따라 공정가치 상승

주가변동성	34.17	변동성이 클수록 공정가치 변동 증가

지분증권	29,129	DCF모형, 유사기업비교법 등	성장률, 할인율	성장률	0.00	성장률 상승에 따라
공정가치 상승

할인율	7.22 ~ 12.98	할인율 하락에 따라 공정가치 상승

대출채권	34,208	DCF모형	할인율	할인율	8.93	할인율 하락에 따라 공정가치 상승

매매목적 파생금융상품

주식 및 주가지수 관련	3,119	MonteCarlo Simulation	기초자산의가격, 기초자산의 변동성	기초자산의 변동성	63.43	변동성이 클수록 공정가치 변동 증가

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	870,216	DCF모형, 유사기업비교법, 순자산가치평가법,Tree모형 등	성장률, 할인율, 주가, 주가변동성, 청산가치	성장률	0.00 ~ 1.00	성장률 상승에 따라공정가치 상승

청산가치	0.00	청산가치 상승에 따라공정가치 상승

할인율	4.82 ~ 13.06	할인율 하락에 따라공정가치 상승

주가변동성	23.87 ~ 26.47	변동성이 클수록공정가치 변동 증가

합계	7,956,409

금융부채

매매목적 파생금융상품

주식 및 주가지수 관련	173,593	MonteCarlo Simulation	기초자산의가격, 기초자산의 변동성	기초자산의 변동성	63.43	변동성이 클수록 공정가치 변동 증가

합계	173,593

구분	전기말

공정가치	가치평가기법	투입변수	비관측변수	비관측변수 추정범위(%)	관측가능하지 않은 투입변수의 공정가치에 대한 영향

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무증권	6,462,083	MonteCarlo Simulation,순자산가치평가법,DCF모형, Tree모형 등	부동산 매각가격변동률,할인율, 주가, 주가변동성	부동산 매각가격변동률	0.00	매각가격 상승에 따라 공정가치 상승

주가변동성	28.87 ~ 29.45	변동성이 클수록 공정가치 변동 증가

지분증권	29,273	DCF모형, 유사기업비교법 등	성장률, 할인율	성장률	0.00	성장률 상승에 따라
공정가치 상승

할인율	5.90 ~ 13.00	할인율 하락에 따라 공정가치 상승

대출채권	308,130	DCF모형	할인율	할인율	8.54 ~ 8.68	할인율 하락에 따라 공정가치 상승

매매목적 파생금융상품

주식 및 주가지수 관련	3,527	Tree 모형, MonteCarlo Simulation	기초자산의가격, 기초자산의 변동성	기초자산의 변동성	29.45 ~ 46.85	변동성이 클수록 공정가치 변동 증가

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	520,846	DCF모형, 유사기업비교법, 순자산가치평가법(*),Tree모형 등	성장률, 할인율, 주가, 주가변동성, 청산가치	성장률	0.00 ~ 1.00	성장률 상승에 따라공정가치 상승

청산가치	0.00	청산가치 상승에 따라공정가치 상승

할인율	6.01 ~ 12.54	할인율 하락에 따라공정가치 상승

주가변동성	22.95 ~ 31.79	변동성이 클수록공정가치 변동 증가

합계	7,323,859

금융부채

매매목적 파생금융상품

주식 및 주가지수 관련	203,445	MonteCarlo Simulation	기초자산의가격, 기초자산의 변동성	기초자산의 변동성	46.85	변동성이 클수록 공정가치 변동 증가

합계	203,445

(*) 회사는 수준 3로 분류되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대하여 새로운 정보를 활용한 가치평가기법 개선에 따라 해당 자산의 공정가치 평가기법을 전기 중 순자산가치법으로 변경하였습니다.

2) 비관측변수의 변동에 의한 민감도분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상은 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 채무증권, 대출채권, 주식관련파생상품, 통화관련 파생상품, 이자율관련 파생상품 및 기타파생상품이 있고, 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 각 금융상품별 비관측투입변수의 변동에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

당기손익	기타포괄손익

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무증권(*3)(*5)	2,697	(2,697)	-	-

지분증권(*2)(*5)	2,964	(1,293)	-	-

대출채권(*4)	2,097	(1,920)	-	-

매매목적 파생금융상품(*1)	4,596	(2,325)	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권(*2)(*5)(*6)	-	-	13,532	(8,610)

합계	12,354	(8,235)	13,532	(8,610)

금융부채

매매목적 파생금융상품(*1)	19,369	(19,451)	-	-

합계	19,369	(19,451)	-	-

구분	전기말

당기손익	기타포괄손익

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무증권(*3)(*5)	4,533	(4,533)	-	-

지분증권(*2)(*5)	3,589	(1,465)	-	-

대출채권(*4)	12,615	(11,839)	-	-

매매목적 파생금융상품(*1)	3,702	(2,256)	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권(*2)(*5)(*6)	-	-	28,151	(15,662)

합계	24,439	(20,093)	28,151	(15,662)

금융부채

매매목적 파생금융상품(*1)	15,199	(14,989)	-	-

합계	15,199	(14,989)	-	-

(*1) 파생상품은 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산의 가격 및 변동성을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동 을 산출하고 있음. (*2) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 청산가치(-1%p~1%p)와 할인율(-1%p~1%p)을 증가 또는 감소, 성장률(0%p~1%p) 을 증가시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있음.(*3) 수익증권은 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하나, 기초자산이 부동산으로 구성된 경우에는 부동산 매각가격 변동률(-1%p~1%p)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있음. 주요 관측 불가능한 투입변수 사 이에는 유의한 상호관계는 없음.(*4) 대출채권은 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율(-1%p~1%p)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있음.(*5) 당기말 및 전기말 수준 3으로 분류된 금융상품 중 7,016,166백만원 및 6,032,045백만원은 민감도 산출이 실무적으로 불가능 하여 제외하였음.(*6) 일부 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 주가 및 주가변동성을 10% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 하고 있음.

(4) 거래일 평가손익

은행이 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되는 거래일 평가손익은 없습니다.

6-3. 금융상품 범주별 장부금액

금융자산과 금융부채는 공정가치 또는 상각후원가로 측정됩니다. 당기말 및 전기말 현재 각 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

당기손익-공정가치 측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치 지정 금융상품	상각후원가 측정 금융상품	위험회피파생금융상품	합계

금융자산

현금 및 예치금	-	-	-	23,707,487	-	23,707,487

당기손익-공정가치 측정 금융자산	22,458,493	-	-	-	-	22,458,493

파생금융자산	6,772,703	-	-	-	102,159	6,874,862

상각후원가 측정 대출채권	-	-	-	414,228,658	-	414,228,658

투자금융자산	-	42,815,584	1,411,771	33,497,107	-	77,724,462

기타금융자산	-	-	-	10,210,366	-	10,210,366

합계	29,231,196	42,815,584	1,411,771	481,643,618	102,159	555,204,328

구분	당기말

당기손익-공정가치 측정 금융상품	상각후원가 측정 금융상품	위험회피파생금융상품	합계

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	420,329	-	-	420,329

파생금융부채	5,973,069	-	30,020	6,003,089

예수부채	-	423,627,466	-	423,627,466

차입부채	-	31,182,772	-	31,182,772

사채	-	34,325,944	-	34,325,944

기타금융부채	-	25,971,578	-	25,971,578

합계	6,393,398	515,107,760	30,020	521,531,178

구분	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치 지정 금융상품	상각후원가 측정 금융상품	위험회피파생금융상품	합계

금융자산

현금 및 예치금	-	-	-	20,846,044	-	20,846,044

당기손익-공정가치 측정 금융자산	19,079,152	-	-	-	-	19,079,152

파생금융자산	10,124,136	-	-	-	121,337	10,245,473

상각후원가 측정 대출채권	-	-	-	396,390,232	-	396,390,232

투자금융자산	-	42,871,834	1,058,207	35,719,230	-	79,649,271

기타금융자산	-	-	-	9,125,131	-	9,125,131

합계	29,203,288	42,871,834	1,058,207	462,080,637	121,337	535,335,303

구분	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융상품	상각후원가 측정 금융상품	위험회피파생금융상품	합계

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	159,212	-	-	159,212

파생금융부채	9,777,696	-	66,128	9,843,824

예수부채	-	406,134,828	-	406,134,828

차입부채	-	30,674,711	-	30,674,711

사채	-	33,400,288	-	33,400,288

기타금융부채	-	23,458,932	-	23,458,932

합계	9,936,908	493,668,759	66,128	503,671,795

6-4. 금융자산의 양도 (1) 전체가 제거된 양도 금융자산

당기말 및 전기말 현재 은행이 자산유동화전문회사에 대출채권 등을 양도하고, 재무제표에서 제거하였으나, 지속적 관여에서 발생하는 손실의 최대노출금액(장부금액) 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

지속적관여 유형	금융상품 분류	재무상태표상 지속적관여의 장부금액	재무상태표상 지속적관여의 공정가치

디스커버리제2차 유동화전문 유한회사	후순위채권	당기손익-공정가치 측정 금융자산	564	564

에이피제4디유동화전문유한회사	후순위채권	당기손익-공정가치 측정 금융자산	36	36

합계	600	600

구분	전기말

지속적관여 유형	금융상품 분류	재무상태표상지속적 관여의 장부금액	재무상태표상지속적 관여의 공정가치

디스커버리제2차 유동화전문 유한회사	후순위채권	당기손익-공정가치 측정 금융자산	564	564

에이피제4디유동화전문유한회사	후순위채권	당기손익-공정가치 측정 금융자산	39	39

합계	603	603

(2) 환매조건부채권 및 대여유가증권은행은 환매조건부채권 매도 및 유가증권 대여약정을 보유하고 있으며, 이러한 거래는 금융자산을 양도하였으나 제거조건을 충족하지 못하여 양도자산 전체를 재무상태표 상 계속하여 인식하고 있습니다. 환매조건부채권 매도의 경우 확정가격으로 재매입할 것을 조건으로 매각하며, 대여유가증권의 경우 대여기간 만료시 해당 유가증권을 반환받게 되어 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 양도된 자산의 장부금액과 이와 관련한 부채금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

양도된 자산의 장부금액	관련부채의 장부금액	양도된 자산의 장부금액	관련부채의 장부금액

환매조건부채권매도	2,623,292	2,402,492	2,945,101	2,857,296

대여유가증권

- 국공채	127,937	-	-	-

합계	2,751,229	2,402,492	2,945,101	2,857,296

6-5. 금융자산과 금융부채의 상계

은행은 장외 파생상품 및 현물환 거래와 관련하여 ISDA(International Derivatives Swaps and Dealers Association) 또는 유사 약정을 통해 거래상대방과 일괄 상계약정거래를 하고 있습니다. 환매조건부채권 매매 및 유가증권 대차거래 등에 대해서도 파생상품과 유사한 약정을 통해 상계약정거래가 이루어지고 있습니다. 동 약정에 따라 거래상대방의 부도 등의 신용사건 발생시 거래상대방과의 거래는 해지되며, 해지 시점에 각 거래당사자가 지급 또는 지급받아야할 금액을 상계하여 지급 또는 수취하고 있습니다. 미회수내국환채권 및 미지급내국환채무 거래의 경우 법적 상계권리를 보유하고 순액으로 결제함에 따라 상계후 금액을 기준으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 그 밖의 금융상품에는 장내에서 거래되는 유가증권 및 파생상품과 관련된 채권과 채무, 중앙청산소 제도에 의한 장외파생상품의 장내 결제에 따른 관련 채권과 채무가 포함되어 있으며, 법적 상계권리를 보유하고 순액으로 결제함에 따라 상계 후금액을 기준으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산의 종류별 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말

자산 총액	상계된 부채 총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	현금담보

매매목적 파생금융상품	6,769,584	-	6,769,584	(3,938,881)	(212)	2,932,650

위험회피목적 파생금융상품	102,159	-	102,159

미수현물환	6,606,805	-	6,606,805	(6,605,631)	-	1,174

환매조건부채권매수	7,977,259	-	7,977,259	(7,977,259)	-	-

미회수내국환	73,556,649	(72,273,901)	1,282,748	-	-	1,282,748

그 밖의 금융상품	37,069	(35,313)	1,756	-	-	1,756

합계	95,049,525	(72,309,214)	22,740,311	(18,521,771)	(212)	4,218,328

구 분	전기말

자산 총액	상계된 부채 총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	현금담보

매매목적 파생금융상품	10,120,609	-	10,120,609	(5,728,320)	(2,510)	4,511,116

위험회피목적 파생금융상품	121,337	-	121,337

미수현물환	6,194,900	-	6,194,900	(6,193,841)	-	1,059

환매조건부채권매수	2,714,911	-	2,714,911	(2,714,911)	-	-

미회수내국환	62,914,800	(62,453,824)	460,976	-	-	460,976

그 밖의 금융상품	49,571	(35,036)	14,535	-	-	14,535

합계	82,116,128	(62,488,860)	19,627,268	(14,637,072)	(2,510)	4,987,686

(2) 당기말 및 전기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말

부채 총액	상계된 자산 총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	현금담보

매매목적 파생금융상품	5,799,476	-	5,799,476	(4,664,291)	-	1,165,205

위험회피목적 파생금융상품	30,020	-	30,020

미결제현물환	6,612,233	-	6,612,233	(6,605,631)	-	6,602

환매조건부채권 매도(*)	2,406,940	-	2,406,940	(2,406,940)	-	-

미지급내국환	72,367,814	(72,273,901)	93,913	(93,913)	-	-

그 밖의 금융상품	59,127	(35,313)	23,814	-	-	23,814

합계	87,275,610	(72,309,214)	14,966,396	(13,770,775)	-	1,195,621

구 분	전기말

부채 총액	상계된 자산 총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	현금담보

매매목적 파생금융상품	9,574,251	-	9,574,251	(7,911,953)	-	1,728,426

위험회피목적 파생금융상품	66,128	-	66,128

미결제현물환	6,196,554	-	6,196,554	(6,193,841)	-	2,713

환매조건부채권 매도(*)	2,857,296	-	2,857,296	(2,857,296)	-	-

미지급내국환	62,745,597	(62,453,824)	291,773	(291,773)	-	-

그 밖의 금융상품	43,593	(35,036)	8,557	-	-	8,557

합계	81,483,419	(62,488,860)	18,994,559	(17,254,863)	-	1,739,696

(*) 대고객에 대한 환매조건부채권 매도가 포함되어 있음.

7. 예치금 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 예치금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

과목	내역	예치기관	이자율(%)	당기말(*)	전기말(*)

원화예치금	한국은행예치금	한국은행	-	13,939,438	11,635,481

예금은행예치금	하나은행 외	-	12,185	7,540

기타예치금	CITIBANK N.A. SINGAPORE(Custody)	-	339	528

소계	13,951,962	11,643,549

외화예치금	외화타점예치금	한국은행 외	-	6,667,843	6,194,936

정기예치금	ICBC New York Branch 외	4.07~6.25	72,517	163,038

기타예치금	Yuanta Bank (TAIWAN) 외	0.00~5.00	1,014,341	950,912

소계	7,754,701	7,308,886

합계	21,706,663	18,952,435

(*) 대손충당금 차감전 금액으로, 당기말과 전기말 중에 현금 분류 금액으로 포함되어 있는 금액은 20,682,822백만원과 17,906,910백만원임.

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예치금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

과목	내역	예치기관	당기말(*)	전기말(*)	사용제한사유

원화예치금	한국은행예치금	한국은행	13,939,438	11,635,481	한국은행법

외화예치금	외화타점예치금	한국은행 외	2,406,688	2,002,201	한국은행법 등

정기예치금	ICBC New York Branch 외	71,745	88,200	뉴욕주은행법

기타예치금	Yuanta Bank (TAIWAN) 외	950,691	881,802	파생거래증거금

소계	3,429,124	2,972,203

합계	17,368,562	14,607,684

(*) 대손충당금 차감전 금액으로, 당기말과 전기말 중에 현금 분류 금액으로 포함되어있는 금액은 16,345,492백만원과 13,637,000백만원임.

(3) 당기 및 전기 중 예치금에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

12개월 기대신용손실 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상	12개월 기대신용손실 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상

손상 미인식	손상 인식	손상 미인식	손상 인식

기초	171	-	-	90	-	-

Stage간 분류 이동	-	-	-	-	-	-

전(환)입	(94)	-	-	66	-	-

기타변동 (환율변동 등)	(3)	-	-	15	-	-

기말	74	-	-	171	-	-

8. 담보제공자산 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

담보제공자산	담보제공처	당기말

장부금액	담보제공사유

당기손익-공정가치 측정 유가증권	한국은행	3,314,236	한국은행차입금담보

기타	6,531	기타

소계	3,320,767

기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권	한국은행 외	1,607,471	환매조건부채권매도

한국은행	2,045,260	한국은행차입금담보

975,999	한은결제리스크담보

OCBC-SEOUL 외	2,242,450	파생거래대용증권

기타	495,097	기타

소계	7,366,277

상각후원가 측정 유가증권	한국은행 외	1,015,820	환매조건부채권매도

한국은행	2,440,585	한국은행차입금담보

7,625,707	한은결제리스크담보

삼성생명보험 외	549,184	파생거래대용증권

기타	735,516	기타

소계	12,366,812

대출채권	기타	12,250,819	COVERED BOND 발행 등

합계	35,304,675

담보제공자산	담보제공처	전기말

장부금액	담보제공사유

당기손익-공정가치 측정 유가증권	한국거래소	57,843	환매조건부채권매도

소계	57,843

기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권	한국은행 외	2,203,864	환매조건부채권매도

한국은행	2,237,952	한국은행차입금담보

994,678	한은결제리스크담보

MUFGBANK 외	1,921,735	파생거래대용증권

기타	565,154	기타

소계	7,923,383

상각후원가 측정 유가증권	한국은행 외	683,394	환매조건부채권매도

한국은행	2,802,901	한국은행차입금담보

7,627,587	한은결제리스크담보

KB증권㈜ 외	1,142,081	파생거래대용증권

기타	893,705	기타

소계	13,149,668

대출채권	기타	14,572,141	COVERED BOND 발행 등

합계	35,703,035

(2) 당기말 및 전기말 현재 채무불이행과 무관하게 매도 및 재담보 제공 가능하거나 제공한 보유담보의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

보유중인 담보물의 공정가치	매도하거나 담보로 다시 제공한 담보물의 공정가치

유가증권	8,526,071	-

구분	전기말

보유중인 담보물의 공정가치	매도하거나 담보로 다시 제공한 담보물의 공정가치

유가증권	2,678,044	-

9. 파생금융상품 및 위험회피회계 :

은행은 은행의 자산과 부채에서 발생하는 이자율 및 환리스크를 회피하기 위하여 파생금융상품을 거래하고 있습니다. 특히, 은행은 발행금융사채, 예수부채, 기타포괄손익-공정가치 측정 채권의 이자율변동으로 인한 공정가치 변동 위험을 회피하기 위하여 이자율 스왑 및 이자율 선물을 활용하는 공정가치위험회피회계를 적용하고 있으며, 외화발행사채 및 외화차입부채의 현금흐름위험을 회피하기 위하여 이자율스왑을활용하는 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 매매목적 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

약정금액	자산	부채	약정금액	자산	부채

이자율관련

선도	9,743,586	568,171	124,166	4,982,518	82,163	275,132

선물(*1)	2,590,490	-	-	1,760,911	-	-

스왑(*2)	187,169,767	284,809	349,091	213,653,111	311,491	254,541

옵션	5,926,000	175,592	136,495	6,658,000	141,985	133,971

소계	205,429,843	1,028,572	609,752	227,054,540	535,639	663,644

통화관련

선도	127,864,974	3,324,652	1,502,345	127,465,816	5,814,939	2,910,965

스왑	71,001,770	2,404,030	3,671,943	84,077,057	3,748,266	5,971,810

옵션	1,741,288	9,346	12,742	1,970,373	21,765	27,832

소계	200,608,032	5,738,028	5,187,030	213,513,246	9,584,970	8,910,607

주식 및 주가지수관련

선물(*1)	1,479	-	-	-	-	-

옵션	979,246	6,103	176,287	767,656	3,527	203,445

소계	980,725	6,103	176,287	767,656	3,527	203,445

신용관련

스왑(*2)	143,490	-	-	385,480	-	-

합계	407,162,090	6,772,703	5,973,069	441,720,922	10,124,136	9,777,696

(*1) 선물거래는 일일정산되어 예치금에 반영됨.(*2) 약정금액 중 당기말 141,499,420백만원 및 전기말 176,601,953백만원은 중앙청산소를 통한 거래임.

(2) 당기말 및 전기말 현재 위험회피 유형별 위험회피수단의 미래 명목현금흐름의 평균 가격조건은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

1년	2년	3년	4년	5년	5년 초과	합계

공정가치위험회피

위험회피수단의 명목금액	2,986,543	279,119	94,321	880,581	1,531,878	570,923	6,343,365

평균가격조건(SOFR, CD)	3.67%	4.31%	4.85%	5.92%	2.96%	3.73%	3.86%

현금흐름위험회피

위험회피수단의 명목금액	545,262	1,027,388	495,041	45,917	-	-	2,113,608

평균가격조건(SOFR, CD)	4.14%	4.88%	4.85%	5.00%	-	-	4.68%

구분	전기말

1년	2년	3년	4년	5년	5년 초과	합계

공정가치위험회피

위험회피수단의 명목금액	3,641,362	1,168,695	428,780	189,448	941,835	1,998,080	8,368,200

평균가격조건(SOFR, CD)	4.58%	4.65%	4.71%	5.74%	6.69%	3.81%	4.68%

현금흐름위험회피

위험회피수단의 명목금액	-	558,600	1,052,520	507,150	47,040	-	2,165,310

평균가격조건(SOFR, CD)	-	4.86%	5.57%	5.55%	5.75%	-	5.39%

(3) 공정가치위험회피

1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치위험회피대상의 내역과 당기 및 전기 중 공정가치변동은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	당기

장부금액	공정가치조정 누계액	공정가치 변동

자산	부채	자산	부채

이자율관련	원화채무증권	1,516,538	-	(5,529)	-	(13,622)

외화채무증권	1,285,924	-	(628)	-	39,119

원화예수부채	-	196,865	-	6,865	(3,624)

외화예수부채	-	1,044,993	-	(1,334)	(6,254)

원화발행금융채권	-	1,342,625	-	(117,375)	8,310

외화발행금융채권	-	809,157	-	(23,085)	(29,794)

합계	2,802,462	3,393,640	(6,157)	(134,929)	(5,865)

구분	전기말	전기

장부금액	공정가치조정 누계액	공정가치 변동

자산	부채	자산	부채

이자율관련	원화채무증권	2,062,063	-	(15,065)	-	27,699

외화채무증권	1,699,241	-	(44,081)	-	21,357

원화예수부채	-	246,258	-	6,258	(6,272)

외화예수부채	-	301,107	-	(7,593)	926

원화발행금융채권	-	2,320,923	-	(109,077)	(35,453)

외화발행금융채권	-	1,523,883	-	(63,717)	(4,989)

합계	3,761,304	4,392,171	(59,146)	(174,129)	3,268

2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치위험회피수단으로 지정된 파생금융상품의 내역과 당기 및 전기 중 공정가치 변동은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	당기	전기말	전기

약정금액	장부금액	공정가치변동	약정금액	장부금액	공정가치변동

자산	부채	자산	부채

이자율관련

선물	1,007,300	-	-	21,890	720,000	-	-	1,787

스왑	5,336,065	89,917	17,610	(16,491)	7,648,200	84,530	62,666	(3,658)

합계	6,343,365	89,917	17,610	5,399	8,368,200	84,530	62,666	(1,871)

3) 당기 및 전기의 공정가치위험회피수단 파생상품의 손익 중 당기손익으로 인식한 비효과적인 부분은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

이자율 관련	(466)	1,397

4) 당기 및 전기의 공정가치위험회피수단 손익 및 공정가치위험회피대상항목의 회피위험 관련 손익은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

위험회피수단 손익	5,399	(1,871)

위험회피대상항목의 회피위험 관련 손익	(13,525)	5,582

합계	(8,126)	3,711

(4) 현금흐름위험회피

1) 당기말 및 전기말 현재 현금흐름위험회피대상의 내역과 당기 및 전기 중 공정가치변동은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	현금흐름위험회피적립금	공정가치 변동

당기말	전기말	당기	전기

이자율위험	(972)	22,158	31,884	(1,837)

2) 당기말 및 전기말 현재 현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생금융상품의 내역과 당기 및 전기 중 공정가치 변동은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	당기	전기말	전기

약정금액	장부금액	공정가치 변동	약정금액	장부금액	공정가치 변동

자산	부채	자산	부채

이자율스왑	2,113,608	12,242	12,410	(31,408)	2,165,310	36,807	3,462	3,278

3) 당기 및 전기의 현금흐름위험회피수단손익 및 현금흐름위험회피대상항목의 회피위험 관련 손익은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

위험회피수단손익	(31,408)	3,278

효과적 손익(기타포괄손익)	(31,445)	3,644

비효과적 손익(당기손익)	37	(366)

4) 당기 및 전기의 현금흐름위험회피수단과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 금액 및 자본에서 당기손익으로 재분류한 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

기타포괄손익 인식 금액	(31,445)	3,644

기타포괄손익의 당기손익 재분류 금액	-	(2,095)

법인세효과	8,316	(409)

합계	(23,129)	1,140

5) 당기말 현재 현금흐름위험회피가 적용되는 위험회피대상이 현금흐름변동위험에 노출될 것으로 예상되는 기간은 2029년 3월 5일까지입니다.

10. 상각후원가 측정 대출채권 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 대출채권의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

대출채권	416,051,727	398,385,401

이연대출부대손익	520,587	540,743

대손충당금	(2,343,656)	(2,535,912)

장부금액	414,228,658	396,390,232

(2) 당기말 및 전기말 현재 타 은행에 대한 대출채권의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

대출채권	8,722,337	10,258,064

대손충당금	(1,839)	(30,375)

장부금액	8,720,498	10,227,689

(3) 당기말 및 전기말 현재 타 은행 외 고객에 대한 대출채권의 주요 대출유형 및 고객유형별 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

가계여신	기업여신	합 계	가계여신	기업여신	합 계

원화대출금	183,881,272	194,010,582	377,891,854	177,226,370	184,929,002	362,155,372

외화대출금	6,549	16,451,193	16,457,742	48,246	17,277,270	17,325,516

내국수입유산스	-	3,576,639	3,576,639	-	3,790,809	3,790,809

역외외화대출금	-	959,102	959,102	-	626,059	626,059

콜론	-	450,000	450,000	-	-	-

매입어음	-	1,691	1,691	-	1,862	1,862

매입외환	-	2,604,072	2,604,072	-	2,376,401	2,376,401

지급보증대지급금	-	5,414	5,414	-	7,517	7,517

환매조건부채권매수	-	5,886,683	5,886,683	-	2,370,400	2,370,400

사모사채	-	16,780	16,780	-	14,144	14,144

소계	183,887,821	223,962,156	407,849,977	177,274,616	211,393,464	388,668,080

비율(%)	45.09	54.91	100.00	45.61	54.39	100.00

대손충당금	(674,064)	(1,667,753)	(2,341,817)	(683,740)	(1,821,797)	(2,505,537)

합계	183,213,757	222,294,403	405,508,160	176,590,876	209,571,667	386,162,543

(4) 당기 및 전기 중 이연대출부대비용(수익)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기

기초	증가	감소	기타	기말

이연대출부대비용

원화대출금	585,205	291,460	(306,461)	-	570,204

기타	27	119	(46)	(1)	99

소계	585,232	291,579	(306,507)	(1)	570,303

이연대출부대수익

원화대출금	35,560	21,093	(21,231)	-	35,422

외화대출금 등	8,929	9,875	(4,509)	(1)	14,294

소계	44,489	30,968	(25,740)	(1)	49,716

합계	540,743	260,611	(280,767)	-	520,587

구분	전기

기초	증가	감소	기타	기말

이연대출부대비용

원화대출금	533,221	391,167	(339,183)	-	585,205

기타	106	23	(103)	1	27

소계	533,327	391,190	(339,286)	1	585,232

이연대출부대수익

원화대출금	20,739	32,904	(18,083)	-	35,560

외화대출금 등	1,822	8,538	(1,435)	4	8,929

소계	22,561	41,442	(19,518)	4	44,489

합계	510,766	349,748	(319,768)	(3)	540,743

11. 대손충당금 내역 :

(1) 당기 및 전기 중 대출채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기

가계여신	기업여신

12개월 기대신용손실 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상	신용손상모형 적용 대상	12개월 기대신용손실 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상	신용손상모형적용 대상

손상 미인식	손상 인식	손상 미인식	손상 인식

기초	374,139	172,372	137,229	-	676,211	783,693	392,268	-

Stage간 분류 이동

12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동	138,203	(138,178)	(25)	-	214,373	(214,179)	(194)	-

전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동 (손상미인식)	(116,297)	127,894	(11,597)	-	(244,832)	301,248	(56,416)	-

전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동 (손상인식)	(1,034)	(52,217)	53,251	-	(2,039)	(186,089)	188,128	-

대손상각	-	(1)	(304,144)	-	-	(13)	(656,975)	-

매각	(1,219)	(999)	(8,924)	-	(26)	(562)	(114,388)	-

전(환)입(*1)(*2)	(22,368)	41,171	294,579	-	(8,439)	(9,672)	624,379	-

기타변동 (환율변동 등)	3	25	(7,799)	-	(283)	(695)	(15,906)	-

기말(*3)	371,427	150,067	152,570	-	634,965	673,731	360,896	-

구분	전기

가계여신	기업여신

12개월 기대신용손실 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상	신용손상모형 적용 대상	12개월 기대신용손실 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상	신용손상모형적용 대상

손상 미인식	손상 인식	손상 미인식	손상 인식

기초	375,494	171,509	113,136	-	743,844	745,276	326,601	-

Stage간 분류 이동

12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동	108,974	(108,947)	(27)	-	337,272	(289,077)	(48,195)	-

전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동 (손상미인식)	(98,195)	202,927	(104,732)	-	(254,950)	311,791	(56,841)	-

전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동 (손상인식)	(913)	(145,006)	145,919	-	(50,440)	(169,543)	219,983	-

대손상각	-	-	(259,691)	-	-	(2)	(360,748)	-

매각	(3,882)	(952)	(6,931)	-	-	(498)	(59,692)	-

전(환)입(*1)(*2)	(7,415)	52,525	255,922	-	(105,060)	178,955	362,818	-

기타변동 (환율변동 등)	76	316	(6,367)	-	5,545	6,791	8,342	-

기말(*3)	374,139	172,372	137,229	-	676,211	783,693	392,268	-

(*1) 포괄손익계산서상 신용손실충당금전(환)입액은 상기 대출채권 대손충당금전(환)입액 외 미사용약정 및 지급보증충당부채 전 (환)입액(주석22.(2)), 금융보증계약충당부채전(환)입액액(주석22.(4)), 기타금융자산 대손충당금전(환)입액(주석18.(2)), 예 치금 대손충당금전(환)입액(주석 7.(3)), 채무증권 대손충당금전(환)입액(주석 12.(5))으로 구성됨.(*2) 당기 및 전기 중 상각채권회수로 인한 금액 각각 147,665백만원과 128,140백만원이 포함되어 있음.(*3) 당기말 및 전기말 현재 COVID-19 관련 금융지원 취약부문 차주 등에 대한 추가적립잔액 126,840백만원 및 156,511백만원이 포함 되어 있음.

은행이 당기 및 전기 중 상각처리하였으나 회수활동을 계속하고 있는 금융자산의 금액은 각각 946,366백만원 및 620,441백만원입니다. 또한 상각처리한 채권 중 관련법률에 의한 소멸시효의 미완성, 대손상각 후 채권미회수 등의 사유로 인하여 채무관련인에 대한 청구권이 상실되지 않은 채권을 대손상각채권으로 관리하고 있는 바, 당기말 및 전기말 현재 상각채권 잔액은 8,074,363백만원 및 7,371,574백만원입니다.

(2) 당기 및 전기 중 대출채권 총장부금액 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기

12개월 기대신용손실 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상	신용손상모형 적용 대상

손상 미인식	손상 인식

기초	362,620,640	34,732,679	1,572,825	-

Stage간 분류 이동

12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동	30,100,223	(30,067,924)	(32,299)	-

전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동 (손상미인식)	(42,009,780)	43,163,760	(1,153,980)	-

전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동 (손상인식)	(254,137)	(3,763,211)	4,017,348	-

대손상각	-	(14)	(961,119)	-

매각	(513,348)	(13,972)	(946,817)	-

순증감액(실행,회수 및 기타)	25,454,741	(4,328,608)	(1,044,693)	-

기말	375,398,339	39,722,710	1,451,265	-

구분	전기

12개월 기대신용손실 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상	신용손상모형 적용 대상

손상 미인식	손상 인식

기초	344,004,004	30,788,810	1,306,056	-

Stage간 분류 이동

12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동	27,552,770	(27,122,300)	(430,470)	-

전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동 (손상미인식)	(34,133,691)	35,956,034	(1,822,343)	-

전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동 (손상인식)	(755,173)	(3,990,271)	4,745,444	-

대손상각	-	(2)	(620,439)	-

매각	(2,984,652)	(88,842)	(739,464)	-

순증감액(실행,회수 및 기타)	28,937,382	(810,750)	(865,959)	-

기말	362,620,640	34,732,679	1,572,825	-

12. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 투자금융자산 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 투자금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무증권

국채 및 공채	9,195,890	7,746,559

금융채	3,127,787	2,198,722

기업 발행 채무증권	229,279	326,949

수익증권	6,067,254	5,344,396

출자금	980,916	906,460

기타채무증권	2,233,515	1,948,809

지분증권

주식	177,365	140,608

대출채권

기타대출채권	34,208	308,130

기타

금관련금융상품	412,279	158,519

당기손익-공정가치 측정 금융자산 합계	22,458,493	19,079,152

투자금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

채무증권

국채 및 공채	13,698,420	10,230,376

금융채	17,223,750	21,283,852

기업 발행 채무증권	10,651,303	10,051,926

자산담보부 채무증권	903,054	1,024,772

지분증권

주식	1,397,169	1,050,339

출자금	14,602	7,868

대출채권

사모사채	339,057	280,908

소계	44,227,355	43,930,041

상각후원가 측정 금융자산

채무증권

국채 및 공채	4,918,862	6,029,059

금융채	12,300,912	11,386,102

기업 발행 채무증권	8,698,069	8,946,009

자산담보부 채무증권	7,531,248	9,301,199

기타채무증권	63,785	72,968

대손충당금	(15,769)	(16,107)

소계	33,497,107	35,719,230

투자금융자산 합계	77,724,462	79,649,271

(2) 당기 및 전기의 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 지분상품으로부터인식한 배당금수익은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

제거한 지분상품	보유중인 지분상품	제거한 지분상품	보유중인 지분상품

일반주식

시장성주식	109	8,384	-	3,596

비시장성주식	-	3,897	-	2,844

기타지분증권	-	11,266	-	-

합계	109	23,547	-	6,440

(3) 당기 및 전기 중 제거한 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

처분금액	처분시점의평가손익누계액	처분금액	처분시점의평가손익누계액

시장성주식	14,757	(6,047)	8,054	(5,586)

비시장성주식	31,154	9,198	-	-

합계	45,911	3,151	8,054	(5,586)

(4) 당기 및 전기의 투자금융자산 대손충당금전(환)입의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

대손충당금전입	대손충당금환입	합계	대손충당금전입	대손충당금환입	합계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	4,795	(5,364)	(569)	5,880	(5,711)	169

상각후원가 측정 유가증권	4,046	(4,390)	(344)	2,193	(4,208)	(2,015)

합 계	8,841	(9,754)	(913)	8,073	(9,919)	(1,846)

(5) 당기 및 전기 중 투자금융자산 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

12개월 기대신용손실 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상	12개월 기대신용손실 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상

손상 미인식	손상 인식	손상 미인식	손상 인식

기초	30,177	-	-	33,092	-	-

Stage간 분류 이동

12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동	-	-	-	-	-	-

전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동	-	-	-	-	-	-

매각	(3,038)	-	-	(1,883)	-	-

전(환)입	(913)	-	-	(1,846)	-	-

기타변동 (환율변동 등)	(184)	-	-	814	-	-

기말	26,042	-	-	30,177	-	-

13. 관계기업 및 종속기업 투자 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 은행의 관계기업 및 종속기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다(단위:백만원, 천USD, 억IDR).

회사명	당기말

지분율(%)	취득금액	순자산
지분해당액	장부금액	주요사업 내역	소재국

관계기업	코리아크레딧뷰로㈜(*1)	9.00	4,500	10,992	2,769	신용정보업	대한민국

인천대교㈜(*1)	14.99	9,159	7,383	9,159	도로 및 관련시설 운영업	대한민국

KB 디지털 혁신성장 신기술사업투자조합	45.00	4,500	4,307	2,365	유망 핀테크 벤처업체 발굴 및 투자	대한민국

케이비 디지털 플랫폼 펀드	46.67	106,400	145,284	106,400	디지털 플랫폼 및 Tech 기반 유망 기업 투자	대한민국

케이비 프라임 디지털 플랫폼 펀드	43.33	13,000	12,976	13,000	디지털 플랫폼 및 Tech 기반 유망 기업 투자	대한민국

아주좋은기술금융펀드	38.46	344	9,093	344	투자금융업	대한민국

KB-KDBC Pre-IPO 신기술사업투자조합(*2)	33.33	-	2,812	-	투자금융업	대한민국

KB-TS중소벤처기술금융사모투자합자회사	30.00	3,540	5,109	3,540	투자금융업	대한민국

KB지식재산투자조합 2호	37.50	9,450	10,246	9,450	투자금융업	대한민국

KB디지털이노베이션벤처투자조합	25.74	25,340	22,712	25,340	투자금융업	대한민국

케이비 글로벌 플랫폼 펀드	22.73	30,300	43,530	30,300	투자금융업	대한민국

케이비 글로벌 플랫폼 2호 펀드	20.00	32,000	45,207	32,000	투자금융업	대한민국

케이비-유티씨 혁신기술금융벤처투자조합	29.53	12,586	4,932	6,257	투자금융업	대한민국

더블유제이제1호사모투자합자회사	26.95	10,000	9,525	10,000	투자금융업	대한민국

케이비 Pre-IPO 2호(TCB) 신기술사업투자조합	28.57	2,000	5,114	2,000	투자금융업	대한민국

케이비 스마트 스케일업 펀드	25.00	23,300	43,729	23,300	투자금융업	대한민국

케이비바이오글로벌익스팬션1호사모투자합자회사	26.32	10,000	11,526	10,000	투자금융업	대한민국

케이비-케이티비 기술금융 벤처투자조합	27.27	15,000	13,170	13,343	투자금융업	대한민국

케이비-솔리더스 헬스케어 투자조합	30.30	30,000	30,259	30,000	투자금융업	대한민국

케이비 뉴딜 혁신 펀드	20.00	18,000	17,357	18,000	투자금융업	대한민국

스타트업 코리아 케이비 세컨더리 펀드	27.91	8,994	8,563	8,994	투자금융업	대한민국

다함께코리아삼성민간투자풀일반사모증권투자신탁제2호(*3)	99.99	10,000	11,026	10,000	자산운용업	대한민국

㈜테라(*4)	24.06	-	2	-	수동식 식품 가공기기 및 금속주방용기 제조업	대한민국

㈜엠제이티앤아이(*4)	22.89	-	(885)	-	기타 상품 전문 도매업	대한민국

㈜디에스메탈(*4)	26.49	-	(101)	-	금속 문, 창, 셔터 및 관련제품 제조업	대한민국

㈜신화언더웨어(*4)	26.05	-	(134)	-	내의 및 잠옷 제조업	대한민국

㈜근대문화인쇄(*4)	41.01	-	(252)	-	스크린 인쇄업	대한민국

㈜진승테크(*4)	30.04	-	(98)	-	기타 일반목적용 기계 제조업	대한민국

㈜동조(*4)	29.29	-	202	-	농립업용 기계 및 장비 도매업	대한민국

㈜한국엔엠텍(*4)	22.41	-	533	-	자동차 및 트레일러 제조업	대한민국

㈜중도건설(*4)	25.34	-	1,231	-	사무, 상업용 및 공공기관용 건물 건설업	대한민국

대아레저산업㈜(*4)	49.36	-	(160)	-	토공사업	대한민국

㈜종일기공사(*4)	20.40	-	(178)	-	기계 및 장비 도매	대한민국

㈜아이엠티테크놀러지(*4)	25.29	-	(1)	-	컴퓨터 주변장치 유통	대한민국

㈜이원합금(*4)	23.20	-	368	-	제련, 정련 및 합금 제조	대한민국

㈜컴퓨터생활(*4)	25.41	-	(124)	-	잡지 및 정기간행물 발행업(출판제조업)	대한민국

㈜스카이디지탈(*4)	20.40	-	(332)	-	멀티미디어, 영상기기 제조	대한민국

㈜조양공업(*4)	22.77	-	(198)	-	특수유리 제조	대한민국

일광전자재료㈜(*4)	29.06	-	(555)	-	전자부품	대한민국

㈜소명금속(*4)	20.23	-	237	-	비철금속	대한민국

피아이피시스템㈜(*4)	20.72	-	27	-	인쇄기자재	대한민국

㈜광명지업사(*4)	20.54	-	84	-	가방 및 보호용 케이스 도매업	대한민국

㈜디파트너(*4)	20.94	-	983	-	백라이트필름	대한민국

㈜천성미트(*4)	26.74	-	237	-	육류 도매업	대한민국

㈜디에스패션비즈(*4)	47.64	-	16	-	섬유제조업	대한민국

㈜알츠씨에스(*4)	47.11	-	45	-	자동차 부품 제조업	대한민국

㈜이원케미칼(*4)	24.30	-	24	-	사료 제조 및 도,소매업	대한민국

티맵모빌리티㈜(*1)	8.68	200,000	53,838	200,000	응용소프트웨어 개발 및 공급업	대한민국

티케이디에스㈜(*4)	20.03	-	(22)	-	비디오 및 기타 영상기기 제조업	대한민국

산과들영농조합법인(*4)	23.04	-	341	-	식용 정제유 및 가공유 제조업	대한민국

㈜서광티앤아이(*4)	33.64	-	699	-	화물운송 중개, 대리 및 관련 서비스업	대한민국

㈜엠제이케이트레이딩(*4)	25.05	-	(104)	-	편조의복 제조업	대한민국

㈜오니규(*4)	32.45	-	114	-	음식료품 및 담배 중개업	대한민국

디엔지비 주식회사(*4)	22.39	-	466	-	자동차용 엔진 제조업	대한민국

알파정보통신㈜(*4)	22.91	-	15	-	컴퓨터 및 주변기기 제조업	대한민국

㈜제이씨테크노(*4)	29.32	-	160	-	산업용 전기전자 제조업	대한민국

㈜에스디스피드(*4)	27.04	-	16	-	스포츠레저 제조 및 도소매업	대한민국

㈜은성알루미늄(*4)	20.07	-	78	-	알루미늄압연 및 압출	대한민국

에스케이윤 주식회사(*4)	30.03	-	(9)	-	축산물 도소매업	대한민국

㈜진우조경(*4)	39.17	-	471	-	조경식재 및 시성공사	대한민국

소계	578,413	531,886	566,561

종속기업	Kookmin Bank(China) Ltd.(*5)	100.00	USD 383,875	653,205	418,155	은행 및 외국환 업무	중국

KB Microfinance Myanmar Co.,Ltd(*5)	100.00	USD 20,000	10,960	4,222	소액 대출업무	미얀마

KB Bank Myanmar Co.,Ltd(*5)	100.00	USD 200,000	296,595	221,780	은행 및 외국환 업무	미얀마

KB PRASAC BANK PLC.(*5)	100.00	USD 997,098	1,804,528	1,199,370	소액 대출업무	캄보디아

PT Bank KB Indonesia Tbk.(*5)(*6)	66.88	IDR 168,398	277,059	828,222	은행 및 외국환 업무	인도네시아

㈜케이비펀드파트너스	100.00	18,302	25,769	18,302	기타 여신금융업	대한민국

소계	3,068,116	2,690,051

합계	3,600,002	3,256,612

회사명	전기말

지분율(%)	취득금액	순자산
지분해당액	장부금액	주요사업 내역	소재국

관계기업	코리아크레딧뷰로㈜(*1)	9.00	4,500	7,948	2,769	신용정보업	대한민국

인천대교㈜(*1)	14.99	9,159	(536)	9,159	도로 및 관련시설 운영업	대한민국

KB-스프랏 신재생 제1호 사모투자합자회사	18.88	5,536	4,588	5,536	투자금융업	대한민국

KB 디지털 혁신성장 신기술사업투자조합	45.00	4,500	3,482	4,500	유망 핀테크 벤처업체발굴 및 투자	대한민국

케이비 디지털 플랫폼 펀드	46.67	78,400	79,280	78,400	디지털 플랫폼 및 Tech 기반 유망 기업 투자	대한민국

케이비 프라임 디지털 플랫폼 펀드	43.33	9,750	9,669	9,750	디지털 플랫폼 및 Tech 기반 유망 기업 투자	대한민국

미래창조KB창업지원투자조합	50.00	1,500	2,305	1,500	투자금융업	대한민국

KB우수기술기업 투자조합	50.00	1,500	4,470	1,500	투자금융업	대한민국

아주좋은기술금융펀드	38.46	344	9,313	344	투자금융업	대한민국

KB-KDBC Pre-IPO 신기술사업투자조합(*2)	33.33	1,500	2,601	1,500	투자금융업	대한민국

KB-TS중소벤처기술금융사모투자합자회사	30.00	3,540	5,962	3,540	투자금융업	대한민국

KB지식재산투자조합 2호	37.50	12,450	16,334	12,450	투자금융업	대한민국

KB디지털이노베이션벤처투자조합	25.74	27,615	23,486	27,615	투자금융업	대한민국

케이비 글로벌 플랫폼 펀드	22.73	37,500	43,498	37,500	투자금융업	대한민국

케이비 글로벌 플랫폼 2호 펀드	20.00	24,000	22,778	24,000	투자금융업	대한민국

케이비-유티씨 혁신기술금융벤처투자조합	29.53	12,586	7,821	7,839	투자금융업	대한민국

더블유제이제1호사모투자합자회사	26.95	10,000	9,423	10,000	투자금융업	대한민국

케이비 Pre-IPO 2호(TCB) 신기술사업투자조합	28.57	7,110	7,208	7,110	투자금융업	대한민국

케이비 스마트 스케일업 펀드	25.00	45,050	55,821	45,050	투자금융업	대한민국

케이비바이오글로벌익스팬션1호사모투자합자회사	26.32	10,000	11,914	10,000	투자금융업	대한민국

케이비-케이티비 기술금융 벤처투자조합	27.27	15,000	13,633	14,464	투자금융업	대한민국

케이비-솔리더스 헬스케어 투자조합	30.30	22,100	20,909	20,940	투자금융업	대한민국

케이비 뉴딜 혁신 펀드	20.00	20,000	19,324	18,893	투자금융업	대한민국

스타트업 코리아 케이비 세컨더리 펀드	29.27	4,500	4,500	4,500	투자금융업	대한민국

다함께코리아삼성민간투자풀일반사모증권투자신탁제2호(*3)	99.99	10,000	10,847	10,000	자산운용업	대한민국

㈜테라(*4)	24.06	-	2	-	수동식 식품 가공기기 및 금속주방용기 제조업	대한민국

㈜엠제이티앤아이(*4)	22.89	-	(882)	-	기타 상품 전문 도매업	대한민국

㈜디에스메탈(*4)	26.49	-	(101)	-	금속 문, 창, 셔터 및 관련제품 제조업	대한민국

㈜신화언더웨어(*4)	26.05	-	(120)	-	내의 및 잠옷 제조업	대한민국

㈜제양인더스트리(*4)	20.86	-	(552)	-	가방 및 기타 보호용케이스 제조업	대한민국

㈜근대문화인쇄(*4)	41.01	-	(252)	-	스크린 인쇄업	대한민국

㈜진승테크(*4)	30.04	-	(99)	-	기타 일반목적용 기계 제조업	대한민국

㈜동조(*4)	29.29	-	168	-	농립업용 기계 및 장비 도매업	대한민국

㈜한국엔엠텍(*4)	22.41	-	539	-	자동차 및 트레일러 제조업	대한민국

㈜중도건설(*4)	25.34	-	1,231	-	사무, 상업용 및 공공기관용 건물 건설업	대한민국

대아레저산업㈜(*4)	49.36	-	150	-	토공사업	대한민국

㈜종일기공사(*4)	20.40	-	(178)	-	기계 및 장비 도매	대한민국

㈜아이엠티테크놀러지(*4)	25.29	-	16	-	컴퓨터 주변장치 유통	대한민국

㈜이원합금(*4)	23.20	-	371	-	제련, 정련 및 합금 제조	대한민국

㈜컴퓨터생활(*4)	25.41	-	(124)	-	잡지 및 정기간행물 발행업(출판제조업)	대한민국

㈜스카이디지탈(*4)	20.40	-	(335)	-	멀티미디어, 영상기기 제조	대한민국

㈜조양공업(*4)	22.77	-	(196)	-	특수유리 제조	대한민국

일광전자재료㈜(*4)	29.06	-	(555)	-	전자부품	대한민국

㈜소명금속(*4)	20.23	-	201	-	비철금속	대한민국

피아이피시스템㈜(*4)	20.72	-	27	-	인쇄기자재	대한민국

㈜광명지업사(*4)	20.54	-	84	-	가방 및 보호용 케이스 도매업	대한민국

㈜디파트너(*4)	20.94	-	910	-	백라이트필름	대한민국

㈜천성미트(*4)	26.74	-	237	-	육류 도매업	대한민국

㈜디에스패션비즈(*4)	47.64	-	16	-	섬유제조업	대한민국

㈜알츠씨에스(*4)	47.11	-	29	-	자동차 부품 제조업	대한민국

㈜이원케미칼(*4)	24.30	-	23	-	사료 제조 및 도,소매업	대한민국

티맵모빌리티㈜(*1)	8.24	200,000	52,287	200,000	응용소프트웨어 개발 및 공급업	대한민국

티케이디에스㈜(*4)	20.03	-	(6)	-	비디오 및 기타 영상기기 제조업	대한민국

산과들영농조합법인(*4)	23.04	-	323	-	식용 정제유 및 가공유 제조업	대한민국

㈜태영정공(*4)	28.51	-	(38)	-	주형 및 금형 제조업	대한민국

㈜서광티앤아이(*4)	33.64	-	714	-	화물운송 중개, 대리 및 관련 서비스업	대한민국

㈜엠제이케이트레이딩(*4)	25.05	-	(99)	-	편조의복 제조업	대한민국

㈜오니규(*4)	32.45	-	39	-	음식료품 및 담배 중개업	대한민국

디엔지비 주식회사(*4)	22.39	-	365	-	자동차용 엔진 제조업	대한민국

알파정보통신㈜(*4)	22.91	-	16	-	컴퓨터 및 주변기기 제조업	대한민국

㈜제이씨테크노(*4)	29.32	-	495	-	산업용 전기전자 제조업	대한민국

㈜에스디스피드(*4)	27.04	-	(193)	-	스포츠레저 제조 및 도소매업	대한민국

소계	578,140	451,091	568,859

종속기업	Kookmin Bank(China) Ltd.(*5)	100.00	USD 383,875	625,512	418,155	은행 및 외국환 업무	중국

KB Microfinance Myanmar Co.,Ltd(*5)	100.00	USD 20,000	10,241	4,222	소액 대출업무	미얀마

KB Bank Myanmar Co.,Ltd(*5)	100.00	USD 200,000	298,188	221,780	은행 및 외국환 업무	미얀마

KB PRASAC BANK PLC.(*5)	100.00	USD 997,098	1,691,450	1,199,370	소액 대출업무	캄보디아

PT Bank KB Indonesia Tbk.(*5)(*6)	66.88	IDR 168,398	192,441	618,151	은행 및 외국환 업무	인도네시아

㈜케이비펀드파트너스	100.00	18,302	20,752	18,302	기타 여신금융업	대한민국

소계	2,838,584	2,479,980

합계	3,289,675	3,048,839

(*1) 당기말 및 전기말 현재 은행은 의사결정기구에 참여 등을 통해 동 관계기업의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 유의적인 영향력을 행 사할 수 있음.(*2) 당기말 현재 투자지분을 전액회수했으나 청산 미완료로 잔여지분에 대한 권리를 보유하고 있음.(*3) 당기말 및 전기말 현재 은행은 투자관리위원회에 참여하지만 지배력을 행사할 수 없음.(*4) 기업회생절차 종결에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융자산에서 관계기업투자로 재분류 하였음.(*5) 종속기업 투자는 해외현지법인에 대한 투자로서 취득금액을 USD 및 IDR로 표시함.(*6) 당기 중 PT Bank Bukopin Tbk.는 PT Bank KB Indonesia Tbk.로 사명을 변경하였음.

KB한반도BTL사모특별자산투자신탁제1호 외 다수 투자신탁에 대하여 지분율 20% 이상 보유하고 있으나 신탁계약에 따라 관련활동에 대한 영향력이 제한되어 관계기업에서 제외하였습니다. 또한 장은증권 외 1개 회사에 대하여 지분율 20% 이상 보유하고 있으나 파산 및 기업회생절차 진행 중으로 관련활동에 대한 영향력이 제한되어 관계기업에서 제외하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업 및 종속기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

회사명	당기

기초	취득 등	처분 등	손상차손(환입) (*1)	기말

관계기업	코리아크레딧뷰로㈜	2,769	-	-	-	2,769

인천대교㈜	9,159	-	-	-	9,159

KB-스프랏 신재생 제1호 사모투자합자회사	5,536	-	(5,536)	-	-

KB 디지털 혁신성장 신기술사업투자조합	4,500	-	-	(2,135)	2,365

케이비 디지털 플랫폼 펀드	78,400	28,000	-	-	106,400

케이비 프라임 디지털 플랫폼 펀드	9,750	3,250	-	-	13,000

미래창조KB창업지원투자조합	1,500	-	(1,500)	-	-

KB우수기술기업 투자조합	1,500	-	(1,500)	-	-

아주좋은기술금융펀드	344	-	-	-	344

KB-KDBC Pre-IPO 신기술사업투자조합	1,500	-	(1,500)	-	-

KB-TS중소벤처기술금융사모투자합자회사	3,540	-	-	-	3,540

KB지식재산투자조합 2호	12,450	-	(3,000)	-	9,450

KB디지털이노베이션벤처투자조합	27,615	-	(2,275)	-	25,340

케이비 글로벌 플랫폼 펀드	37,500	-	(7,200)	-	30,300

케이비 글로벌 플랫폼 2호 펀드	24,000	8,000	-	-	32,000

케이비-유티씨 혁신기술금융벤처투자조합	7,839	-	-	(1,582)	6,257

더블유제이제1호사모투자합자회사	10,000	-	-	-	10,000

케이비 Pre-IPO 2호(TCB) 신기술사업투자조합	7,110	-	(5,110)	-	2,000

케이비 스마트 스케일업 펀드	45,050	-	(21,750)	-	23,300

케이비바이오글로벌익스팬션1호사모투자합자회사	10,000	-	-	-	10,000

케이비-케이티비 기술금융 벤처투자조합	14,464	-	-	(1,121)	13,343

케이비-솔리더스 헬스케어 투자조합	20,940	7,900	-	1,160	30,000

케이비 뉴딜 혁신 펀드	18,893	-	(2,000)	1,107	18,000

스타트업 코리아 케이비 세컨더리 펀드	4,500	4,500	(6)	-	8,994

다함께코리아삼성민간투자풀일반사모증권투자신탁제2호	10,000	-	-	-	10,000

티맵모빌리티㈜	200,000	-	-	-	200,000

종속기업	Kookmin Bank(China) Ltd.	418,155	-	-	-	418,155

KB Microfinance Myanmar Co.,Ltd	4,222	-	-	-	4,222

KB Bank Myanmar Co.,Ltd	221,780	-	-	-	221,780

KB PRASAC BANK PLC.	1,199,370	-	-	-	1,199,370

PT Bank KB Indonesia Tbk.(*2).	618,151	-	-	210,071	828,222

㈜케이비펀드파트너스	18,302	-	-	-	18,302

합계	3,048,839	51,650	(51,377)	207,500	3,256,612

회사명	전기

기초	취득 등	처분 등	손상차손(환입)(*1)	기말

관계기업	코리아크레딧뷰로㈜	2,769	-	-	-	2,769

인천대교㈜	9,159	-	-	-	9,159

KB-스프랏 신재생 제1호 사모투자합자회사	13,886	-	(8,350)	-	5,536

KB 디지털 혁신성장 신기술사업투자조합	4,500	-	-	-	4,500

케이비 디지털 플랫폼 펀드	50,400	28,000	-	-	78,400

케이비 프라임 디지털 플랫폼 펀드	7,150	2,600	-	-	9,750

미래창조KB창업지원투자조합	1,500	-	-	-	1,500

KB우수기술기업 투자조합	1,500	-	-	-	1,500

아주좋은기술금융펀드	344	-	-	-	344

KB-KDBC Pre-IPO 신기술사업투자조합	1,800	-	(300)	-	1,500

KB-TS중소벤처기술금융사모투자합자회사	4,860	-	(1,320)	-	3,540

KB지식재산투자조합 2호	15,000	-	(2,550)	-	12,450

KB디지털이노베이션벤처투자조합	32,655	-	(5,040)	-	27,615

케이비 글로벌 플랫폼 펀드	43,850	-	(6,350)	-	37,500

케이비 글로벌 플랫폼 2호 펀드	12,000	12,000	-	-	24,000

케이비-유티씨 혁신기술금융벤처투자조합	12,750	-	(164)	(4,747)	7,839

더블유제이제1호사모투자합자회사	10,000	-	-	-	10,000

케이비 Pre-IPO 2호(TCB) 신기술사업투자조합	9,700	-	(2,590)	-	7,110

케이비 스마트 스케일업 펀드	50,000	-	(4,950)	-	45,050

케이비바이오글로벌익스팬션1호사모투자합자회사	10,000	-	-	-	10,000

케이비-케이티비 기술금융 벤처투자조합	11,471	3,000	-	(7)	14,464

케이비-솔리더스 헬스케어 투자조합	13,531	7,800	-	(391)	20,940

케이비 뉴딜 혁신 펀드	18,893	-	-	-	18,893

케이와이글로벌셀앤진사모투자 합자회사 제2호	27,034	-	(27,034)	-	-

스타트업 코리아 케이비 세컨더리 펀드	-	4,500	-	-	4,500

다함께코리아삼성민간투자풀일반사모증권투자신탁제2호	10,000	-	-	-	10,000

티맵모빌리티㈜	200,000	-	-	-	200,000

종속기업	Kookmin Bank(China) Ltd.	418,155	-	-	-	418,155

KB Microfinance Myanmar Co.,Ltd	22,405	-	-	(18,183)	4,222

KB Bank Myanmar Co.,Ltd	221,780	-	-	-	221,780

KB PRASAC BANK PLC.	1,199,370	-	-	-	1,199,370

PT Bank KB Indonesia Tbk.(*2).	840,386	-	-	(222,235)	618,151

㈜케이비펀드파트너스	-	18,302	-	-	18,302

합계	3,276,848	76,202	(58,648)	(245,563)	3,048,839

(*1) 시가평 가 또는 외부전문기관의 공정가치평가를 통해 회수가능액을 산정하였으며, 평가결과 손상차손 또는 환입이 발생함.(*2) 당기 중 PT Bank Bukopin Tbk.는 PT Bank KB Indonesia Tbk.로 사명을 변경하였음.

14. 유형자산 및 투자부동산 :

(1) 유형자산

1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

업무용토지	1,660,168	-	(4)	1,660,164

업무용건물	1,742,373	(629,850)	(5,747)	1,106,776

임차점포시설물	990,406	(950,962)	-	39,444

업무용동산	1,190,825	(1,088,891)	-	101,934

건설중인자산	22,448	-	-	22,448

사용권자산	1,778,221	(1,153,420)	-	624,801

합계	7,384,441	(3,823,123)	(5,751)	3,555,567

구분	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

업무용토지	1,816,316	-	(4)	1,816,312

업무용건물	1,766,483	(623,458)	(5,746)	1,137,279

임차점포시설물	967,168	(916,761)	-	50,407

업무용동산	1,191,755	(1,070,191)	-	121,564

건설중인자산	28,007	-	-	28,007

사용권자산	1,684,440	(972,162)	-	712,278

합계	7,454,169	(3,582,572)	(5,750)	3,865,847

2) 당기 및 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기

기초	취득	대체(*2)	처분	감가상각	기타	기말

업무용토지	1,816,312	-	(150,225)	(5,923)	-	-	1,660,164

업무용건물	1,137,279	6,166	5,572	(488)	(41,753)	-	1,106,776

임차점포시설물	50,407	-	23,539	-	(34,414)	(88)	39,444

업무용동산	121,564	45,069	643	(507)	(64,700)	(135)	101,934

건설중인자산	28,007	74,583	(80,012)	-	-	(130)	22,448

사용권자산(*1)	712,278	199,065	-	(14,243)	(268,542)	(3,757)	624,801

합계	3,865,847	324,883	(200,483)	(21,161)	(409,409)	(4,110)	3,555,567

구분	전기

기초	취득	대체(*2)	처분	감가상각	기타	기말

업무용토지	1,817,316	1	(693)	(308)	-	(4)	1,816,312

업무용건물	1,153,661	411	28,778	(2,862)	(42,704)	(5)	1,137,279

임차점포시설물	50,985	1,870	36,020	-	(38,574)	106	50,407

업무용동산	95,746	89,487	-	(194)	(63,687)	212	121,564

건설중인자산	12,889	86,433	(71,846)	-	-	531	28,007

사용권자산(*1)	321,102	1,149,406	3,126	(526,946)	(252,300)	17,890	712,278

합계	3,451,699	1,327,608	(4,615)	(530,310)	(397,265)	18,730	3,865,847

(*1) 리스기간 변경효과를 총액기준으로 취득 및 처분에 반영함.(*2) 투자부동산 및 매각예정자산과의 대체를 포함하고 있음.

3) 당기 및 전기 중 유형자산 손상차손누계액 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기

기초	전입	환입	기타	기말

유형자산손상차손누계액	(5,751)	-	-	-	(5,751)

구분	전기

기초	전입	환입	기타	기말

유형자산손상차손누계액	(5,751)	-	-	-	(5,751)

(2) 투자부동산1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	76,361	-	76,361

건물	80,380	(19,494)	60,886

합계	156,741	(19,494)	137,247

구분	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	65,456	-	65,456

건물	76,494	(16,936)	59,558

합계	141,950	(16,936)	125,014

2) 당기말 투자부동산의 공정가치 가치평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

토지 및 건물	268,459	복성식평가법(원가방식)	기준시가, 재조달원가

당기말 및 전기말 현재 취득원가로 계상된 투자부동산의 총공정가치는 각각 268,459백만원 및 236,575백만원입니다. 해당 투자부동산의 공정가치는 전문자격을 갖추고 있고 평가 대상 투자부동산의 소재지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가자에 의해 측정되었습니다. 그리고, 투자부동산의 공정가치는 주석 6-1. (2) 공정가치 서열체계 분류기준에 따라 모두 공정가치 수준 3으로 분류됩니다.

상기 투자부동산과 관련하여 당기 및 전기 중에 발생한 투자부동산 관련 임대수익은 각각 7,050백만원 및 6,862백만원입니다.

3) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기

기초	취득	대체	감가상각	기말

토지	65,456	-	10,905	-	76,361

건물	59,558	-	3,326	(1,998)	60,886

합계	125,014	-	14,231	(1,998)	137,247

구분	전기

기초	취득	대체	감가상각	기말

토지	64,761	-	695	-	65,456

건물	58,467	-	2,984	(1,893)	59,558

합계	123,228	-	3,679	(1,893)	125,014

15. 무형자산 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	65,288	-	-	65,288

기타무형자산	1,906,190	(1,611,844)	(29,788)	264,558

합계	1,971,478	(1,611,844)	(29,788)	329,846

구분	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	65,288	-	-	65,288

기타무형자산	1,808,755	(1,481,911)	(29,247)	297,597

합계	1,874,043	(1,481,911)	(29,247)	362,885

(2) 당기말 및 전기말 현재 영업권 금액은 전액 한국주택은행과의 합병에서 발생한 영업권입니다.

(3) 당기말 현재 손상검사를 위해 현금창출단위별로 배분한 영업권 배분 내역 및 관련 사항은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	가계금융	기업금융	합계

영업권 장부금액	49,315	15,973	65,288

장부금액 초과회수가능액	4,204,235	10,031,341	14,235,576

할인율(%)	18.08	14.33

영구성장률(%)	1.00	1.00

영업권은 손상검사 목적으로 사업결합으로 인한 시너지 효과의 혜택을 받을 현금창출단위에 배분하였으며, 현금창출단위는 일반적으로 영업부문 또는 그 하위 부문으로 구성되어 있습니다. 한국주택은행 합병시 발생한 영업권 65,288백만원은 가계금융에 49,315백만원, 기업금융에 15,973백만원이 배분되어 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하는 손상검사는 매년 그리고 손상징후가 발생할 때마다 수행되고 있습니다.현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 현금창출단위의 매각으로부터 수취할 수 있는 금액에서 처분부대비용을 차감한 금액으로 합니다. 동 금액의 측정이 어려울 경우에는 과거 시장에서 발생한 유사한 현금창출단위의 매각금액에 당 현금창출단위의 특성을 반영하여 산출합니다. 순공정가치산출과 관련된 신뢰성 있는 정보를 입수할 수 없는 경우에는 사용가치를 회수가능액으로 간주합니다. 사용가치는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치로서 미래현금흐름과 관련하여 가계금융 및 기업금융은 매년 1.0%의 성장률로 성장할 것을 가정하였으며, GDP성장률과 시장의 규모 및 당사의 점유율 등을 기초로 현금흐름을 추정하고 있습니다. 미래현금흐름을 할인할 적정 할인율은 무위험 이자율, 시장위험프리미엄, 현금창출단위의 특유한 위험 등에 대한 가정을 포함하여 산출한 세전 할인율입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 영업권을 제외한 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	2,460	(2,094)	-	366

소프트웨어	1,650,484	(1,449,906)	-	200,578

기타무형자산	218,119	(124,717)	(29,788)	63,614

사용권자산	35,127	(35,127)	-	-

합계	1,906,190	(1,611,844)	(29,788)	264,558

구분	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	2,313	(1,950)	-	363

소프트웨어	1,574,206	(1,333,022)	-	241,184

기타무형자산	197,108	(112,400)	(29,247)	55,461

사용권자산	35,128	(34,539)	-	589

합계	1,808,755	(1,481,911)	(29,247)	297,597

(5) 당기 및 전기 중 영업권을 제외한 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기

기초	취득	처분	상각	기타	기말

산업재산권	363	147	-	(144)	-	366

소프트웨어	241,184	76,494	-	(117,049)	(51)	200,578

기타무형자산	55,461	25,438	(4,300)	(12,400)	(585)	63,614

사용권자산	589	-	-	(589)	-	-

합계	297,597	102,079	(4,300)	(130,182)	(636)	264,558

구분	전기

기초	취득	처분	상각	기타	기말

산업재산권	367	124	-	(128)	-	363

소프트웨어	296,531	100,270	(3,119)	(152,589)	91	241,184

기타무형자산	91,480	751	(1,500)	(21,558)	(13,712)	55,461

사용권자산	1,596	-	-	(1,007)	-	589

합계	389,974	101,145	(4,619)	(175,282)	(13,621)	297,597

(6) 당기 및 전기 중 기타무형자산 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기

기초	전입	환입	기타	기말

기타무형자산 손상차손누계액	(29,247)	(480)	-	(61)	(29,788)

구분	전기

기초	전입	환입	기타	기말

기타무형자산 손상차손누계액	(15,385)	(13,894)	-	32	(29,247)

16. 이연법인세자산과 부채 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

자산	부채	순액

기타충당부채	105,663	-	105,663

유형자산손상차손	9,638	-	9,638

주가지수연동예금이자	362	-	362

주식기준보상	31,353	-	31,353

지급보증충당부채	14,300	-	14,300

파생금융상품평가손익	-	(277,158)	(277,158)

현재가치할인차금	-	(239)	(239)

공정가치위험회피손익	-	(36,979)	(36,979)

미수이자	-	(124,078)	(124,078)

이연대출부대손익	-	(127,804)	(127,804)

재평가이익(*)	-	(253,702)	(253,702)

종속기업등 투자	6,543	-	6,543

유가증권평가손익	-	(59,659)	(59,659)

확정급여채무	465,759	-	465,759

미지급비용	232,236	-	232,236

사외적립자산	-	(514,100)	(514,100)

선급출연금 관련 조정액	-	(79,010)	(79,010)

기타	353,505	(256,633)	96,872

소계	1,219,359	(1,729,362)	(510,003)

이연법인세자산과 부채 상계	(1,219,359)	1,219,359	-

합계	-	(510,003)	(510,003)

구분	전기말

자산	부채	순액

기타충당부채	115,168	-	115,168

유형자산손상차손	9,322	-	9,322

주식기준보상	23,729	-	23,729

지급보증충당부채	16,010	-	16,010

파생금융상품평가손익	-	(143,967)	(143,967)

현재가치할인차금	90	-	90

공정가치위험회피손익	-	(45,741)	(45,741)

미수이자	-	(124,508)	(124,508)

이연대출부대손익	-	(126,717)	(126,717)

재평가이익(*)	-	(259,519)	(259,519)

종속기업등 투자	5,521	-	5,521

유가증권평가손익	-	(328,616)	(328,616)

확정급여채무	435,255	-	435,255

미지급비용	210,763	-	210,763

사외적립자산	-	(440,187)	(440,187)

선급출연금 관련 조정액	-	(49,134)	(49,134)

기타	343,928	(196,483)	147,445

소계	1,159,786	(1,714,872)	(555,086)

이연법인세자산과 부채 상계	(1,159,786)	1,159,786	-

합계	-	(555,086)	(555,086)

(*) 토지재평가이익(2) 미인식 이연법인세자산

1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 등에 대한 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이 1,146,158백만원 및 1,356,230백만원에 대해서는 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않으므로 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

2) 당기말 현재 차감할 일시적차이 중 기타충당부채 333,002백만원 및 기타 47,282백만원 (전기말: 기타 47,014백만원)은 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(3) 미인식 이연법인세부채

당기말 및 전기말 현재 2001년도 한국주택은행과의 사업결합에서 발생한 영업권의 최초 인식으로 인한 가산할 일시적 차이 65,288백만원은 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다.

(4) 당기 및 전기 중 누적일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기

기초	감소	증가	기말

차감할 일시적 차이 >

기타충당부채	436,241	436,241	717,231	717,231

유형자산손상차손	35,311	25,506	25,241	35,046

주가지수연동예금이자	-	-	1,317	1,317

주식기준보상	89,884	89,884	114,010	114,010

지급보증충당부채	60,642	60,642	52,000	52,000

현재가치할인차금	342	342	-	-

종속기업등 투자	1,377,143	-	(207,191)	1,169,952

확정급여채무	1,648,692	174,928	219,906	1,693,670

미지급비용	798,344	798,344	844,494	844,494

기타	1,349,775	861,201	844,181	1,332,755

소계	5,796,374	2,447,088	2,611,189	5,960,475

(이연법인세자산 인식제외)

기타충당부채	-	333,002

종속기업등 투자	1,356,230	1,146,158

기타	47,014	47,282

차감계	4,393,130	4,434,033

법인세율(%)	26.40	27.50

이연법인세자산 총액	1,159,786	1,219,359

가산할 일시적 차이 >

공정가치위험회피손익	(173,260)	(173,260)	(134,469)	(134,469)

미수이자	(471,622)	(394,332)	(373,902)	(451,192)

이연대출부대손익	(479,989)	(479,989)	(464,743)	(464,743)

파생상품평가손익	(545,328)	(545,328)	(1,007,846)	(1,007,846)

현재가치할인차금	-	-	(870)	(870)

합병영업권	(65,288)	-	-	(65,288)

재평가이익(*)	(983,027)	(60,476)	-	(922,551)

사외적립자산	(1,667,377)	(95,289)	(297,367)	(1,869,455)

선급출연금 관련 조정액	(186,113)	(186,113)	(287,309)	(287,309)

유가증권평가손익	(1,244,757)	(1,244,757)	(216,943)	(216,943)

기타	(744,254)	(688,355)	(877,311)	(933,210)

소계	(6,561,015)	(3,867,899)	(3,660,760)	(6,353,876)

(이연법인세부채 인식제외)

합병영업권	(65,288)	(65,288)

차감계	(6,495,727)	(6,288,588)

법인세율(%)	26.40	27.50

이연법인세부채 총액	(1,714,872)	(1,729,362)

구분	전기

기초	감소	증가	기말

차감할 일시적 차이 >

기타충당부채	681,009	681,009	436,241	436,241

유형자산손상차손	27,633	21,585	29,263	35,311

주식기준보상	57,685	57,685	89,884	89,884

지급보증충당부채	185,290	185,290	60,642	60,642

현재가치할인차금	1,401	1,401	342	342

종속기업등 투자	1,132,065	-	245,078	1,377,143

확정급여채무	1,536,089	169,285	281,888	1,648,692

미지급비용	758,620	758,620	798,344	798,344

기타	1,009,918	501,864	841,721	1,349,775

소계	5,389,710	2,376,739	2,783,403	5,796,374

(이연법인세자산 인식제외)

종속기업등 투자	1,113,869	1,356,230

기타	42,288	47,014

차감계	4,233,553	4,393,130

법인세율(%)	26.40	26.40

이연법인세자산 총액	1,117,658	1,159,786

가산할 일시적 차이 >

공정가치위험회피손익	(216,460)	(43,200)	-	(173,260)

미수이자	(387,905)	(296,788)	(380,505)	(471,622)

이연대출부대손익	(431,098)	(431,098)	(479,989)	(479,989)

파생상품평가손익	(586,712)	(586,712)	(545,328)	(545,328)

합병영업권	(65,288)	-	-	(65,288)

재평가이익(*)	(984,238)	(1,211)	-	(983,027)

사외적립자산	(1,746,852)	(213,147)	(133,672)	(1,667,377)

선급출연금 관련 조정액	(125,019)	(125,019)	(186,113)	(186,113)

유가증권평가손익	(960,241)	(960,241)	(1,244,757)	(1,244,757)

기타	(349,611)	(293,845)	(688,488)	(744,254)

소계	(5,853,424)	(2,951,261)	(3,658,852)	(6,561,015)

(이연법인세부채 인식제외)

합병영업권	(65,288)	(65,288)

차감계	(5,788,136)	(6,495,727)

법인세율(%)	26.40	26.40

이연법인세부채 총액	(1,528,069)	(1,714,872)

(*) 토지재평가이익

17. 매각예정자산 :(1) 당기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말

취득금액(*)	손상차손누계액	순장부금액	순공정가치

매각예정토지	66,306	(2,174)	64,132	113,460

매각예정건물	35,935	(16,836)	19,099	21,674

합계	102,241	(19,010)	83,231	135,134

구분	전기말

취득금액(*)	손상차손누계액	순장부금액	순공정가치

매각예정토지	20,511	(1,442)	19,069	28,871

매각예정건물	17,414	(8,158)	9,256	10,158

합계	37,925	(9,600)	28,325	39,029

(*) 매각예정건물의 취득금액은 매각예정자산으로 분류 전 감가상각누계액이 차감된 금액임.

(2) 당기말 매각예정자산의 공정가치 가치평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	공정가치	평가기법(*1)	비관측변수(*2)	비관측변수추정 범위(%)	관측가능하지 않은 투입변수의 공정가치에 대한 영향

건물 및 토지	135,134	거래사례비교법 등	조정지수	0.33 ~ 2.90	관련 조정지수가 상승할수록 공정가치는 상승함

(*1) 감정평가금액을 유찰시 조정비율로 조정하여 평가함.(*2) 조정지수는 사정보정, 시점수정 및 가치형성비교치 등을 이용하여 산출함.

매각예정자산 중 부동산은 전문 자격을 갖추고 있고 평가 대상 부동산의 소재지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가자에 의해 측정되었으며,매각예정자산의 공정가치는 주석 6-1. (2) 공정가치 서열체계 분류 기준에 따라 모두 공정가치 수준 3으로 분류됩니다.

(3) 당기 및 전기 중 매각예정자산손상차손누계액 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기

기초	전입	환입	기타	기말

매각예정자산손상차손누계액	(9,600)	(35,536)	1	26,125	(19,010)

구분	전기

기초	전입	환입	기타	기말

매각예정자산손상차손누계액	(9,922)	(894)	2	1,214	(9,600)

(4) 당기말 현재 매각예정자산에 계상되어 있는 건물 및 토지는 폐쇄 점포가 보유하고 있던 부동산 34건으로서 경영진의 매각결정에 따라 매각예정자산으로 분류되었으나 미처분된 것입니다. 잔여 부동산 34건에 대해서는 계속적으로 적극적인 매각활동을 수행 중입니다.

18. 기타자산 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

기타금융자산

미수금	6,665,322	6,248,786

미수수익	1,551,456	1,657,313

보증금	712,942	762,409

미회수내국환채권	1,282,748	460,976

기타	30,334	20,332

대손충당금	(28,884)	(23,165)

현재가치할인차금	(3,552)	(1,520)

소계	10,210,366	9,125,131

기타자산

미수금	332	518

선급비용	346,364	269,507

보증금	1,951	1,910

선급금	20,290	14,529

기타	65,593	68,318

대손충당금	(4,374)	(4,680)

소계	430,156	350,102

합계	10,640,522	9,475,233

(2) 당기 및 전기 중 기타자산에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기

기타금융자산	기타자산	합계

기초	23,165	4,680	27,845

전(환)입	9,388	(44)	9,344

상각	(5,617)	(262)	(5,879)

기타	1,948	-	1,948

기말	28,884	4,374	33,258

구분	전기

기타금융자산	기타자산	합계

기초	18,160	5,164	23,324

전(환)입	8,102	(341)	7,761

상각	(4,404)	(142)	(4,546)

기타	1,307	(1)	1,306

기말	23,165	4,680	27,845

19. 예수부채 :

당기말 및 전기말 현재 예수부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	종류	당기말	전기말

요구불예금	원화예수부채	161,319,482	151,475,078

외화예수부채	10,623,403	9,748,170

소계	171,942,885	161,223,248

기한부예금	원화예수부채	220,384,169	216,281,495

원화예수부채 공정가치위험회피손익	6,865	6,258

외화예수부채	17,545,588	18,826,049

외화예수부채 공정가치위험회피손익	(1,334)	(7,593)

소계	237,935,288	235,106,209

양도성예금증서	13,749,293	9,805,371

합계	423,627,466	406,134,828

20. 차입부채 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입부채 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

일반차입금	25,941,450	26,127,065

환매조건부채권매도 등	2,406,899	2,865,868

콜머니	2,834,423	1,681,778

합계	31,182,772	30,674,711

(2) 당기말 및 전기말 현재 일반차입금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

과목	차입처	연이율(%)	당기말	전기말

원화차입금	한은차입금	한국은행	1.00	6,958,623	4,618,026

정부차입금	소상공인시장진흥공단 외	0.00~3.50	2,402,107	2,409,409

비통화금융기관차입금	한국산업은행	0.55~1.80	425,405	474,148

기타차입금	한국산업은행 외	0.00~3.91	2,775,576	3,060,575

소계	12,561,711	10,562,158

외화차입금	외화타점차	하나은행 외	-	735	15,158

은행차입금	CITICORP INTERNATIONAL LTD 외	0.25~4.84	10,194,861	12,453,048

기타금융기관차입금	한국수출입은행	4.19~4.42	5,883	6,027

기타외화차입금	STANDARD CHARTERED BANK (HONG KONG) 외	0.00~4.33	3,178,260	3,090,674

소계	13,379,739	15,564,907

합계	25,941,450	26,127,065

(3) 당기말 및 전기말 현재 환매조건부채권매도 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

과목	차입처	연이율(%)	당기말	전기말

환매조건부채권매도	개인, 단체, 법인	2.50~4.72	2,402,492	2,857,296

매출어음	창구매출	1.55~2.00	4,407	8,572

합계	2,406,899	2,865,868

(4) 당기말 및 전기말 현재 콜머니의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

과목	차입처	연이율(%)	당기말	전기말

원화콜머니	제이피모건체이스은행 외	2.12~2.15	980,500	-

외화콜머니	BANK OF THAILAND 외	1.80~10.00	1,853,923	1,681,778

합계	2,834,423	1,681,778

21. 사채 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 발행사채 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	연이율(%)	당기말	전기말

원화발행사채

구조화사채	3.45 ~ 5.86	110,410	40,560

원화후순위고정금리사채	2.02 ~ 3.50	3,180,150	3,180,150

원화일반고정금리사채	1.33 ~ 4.34	17,550,003	18,510,003

원화일반변동금리사채	2.61 ~ 2.94	1,110,000	-

소계	21,950,563	21,730,713

원화발행사채 공정가치위험회피손익	(116,915)	(108,207)

원화발행사채 할인발행차금	(50,894)	(31,214)

원화발행사채 소계	21,782,754	21,591,292

외화발행사채

외화일반변동금리사채	2.26 ~ 5.08	1,484,557	1,211,202

외화일반고정금리사채	0.00 ~ 5.48	11,117,956	10,688,256

소계	12,602,513	11,899,458

외화발행사채 공정가치위험회피손익	(23,085)	(63,717)

외화발행사채 할인발행차금	(36,238)	(26,743)

외화발행사채 소계	12,543,190	11,808,998

합계	34,325,944	33,400,290

(2) 당기 및 전기 중 발행사채의 액면금액기준 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기

기초	발행	상환	기타	기말

원화발행사채

구조화사채	40,560	70,000	(150)	-	110,410

원화후순위고정금리사채	3,180,150	-	-	-	3,180,150

원화일반고정금리사채	18,510,003	11,320,000	(12,280,000)	-	17,550,003

원화일반변동금리사채	-	1,110,000	-	-	1,110,000

소계	21,730,713	12,500,000	(12,280,150)	-	21,950,563

외화발행사채

외화일반변동금리사채	1,211,202	823,280	(547,190)	(2,735)	1,484,557

외화일반고정금리사채	10,688,256	3,147,986	(2,943,599)	225,313	11,117,956

소계	11,899,458	3,971,266	(3,490,789)	222,578	12,602,513

합계	33,630,171	16,471,266	(15,770,939)	222,578	34,553,076

구분	전기

기초	발행	상환	기타	기말

원화발행사채

구조화사채	110,640	-	(70,080)	-	40,560

원화후순위고정금리사채	3,188,970	-	(8,820)	-	3,180,150

원화일반고정금리사채	12,280,003	14,500,000	(8,270,000)	-	18,510,003

원화일반변동금리사채	4,330,000	-	(4,330,000)	-	-

소계	19,909,613	14,500,000	(12,678,900)	-	21,730,713

외화발행사채

외화일반변동금리사채	1,372,460	441,355	(728,965)	126,352	1,211,202

외화일반고정금리사채	9,022,425	2,189,722	(1,604,722)	1,080,831	10,688,256

소계	10,394,885	2,631,077	(2,333,687)	1,207,183	11,899,458

합계	30,304,498	17,131,077	(15,012,587)	1,207,183	33,630,171

22. 충당부채 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

미사용약정충당부채	119,148	145,852

지급보증충당부채	52,001	60,642

복구충당부채	146,285	155,686

기타충당부채	469,492	173,653

합계	786,926	535,833

(2) 당기 및 전기 중 미사용약정충당부채와 지급보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기

미사용약정충당부채	지급보증충당부채

12개월 기대신용손실 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상	12개월 기대신용손실 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상

손상 미인식	손상 인식	손상 미인식	손상 인식

기초	116,735	29,117	-	44,009	2,488	14,145

Stage간 분류 이동

12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동	8,886	(8,853)	(33)	116	(116)	-

전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동	(11,877)	13,755	(1,878)	(826)	862	(36)

손상발생	(1,122)	(2,823)	3,945	(1)	(172)	173

전(환)입	(18,537)	(5,601)	(2,034)	(6,484)	2,049	(3,794)

기타변동 (환율변동 등)	(458)	(74)	-	(357)	(11)	(44)

기말(*)	93,627	25,521	-	36,457	5,100	10,444

구분	전기

미사용약정충당부채	지급보증충당부채

12개월 기대신용손실 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상	12개월 기대신용손실 측정 대상	전체기간 기대신용손실 측정 대상

손상 미인식	손상 인식	손상 미인식	손상 인식

기초	127,536	73,170	-	32,685	148,197	4,408

Stage간 분류 이동

12개월 기대신용손실 측정자산으로 이동	60,156	(60,063)	(93)	87,306	(87,306)	-

전체기간 기대신용손실 측정자산으로 이동	(13,247)	13,393	(146)	(464)	464	-

손상발생	(196)	(1,202)	1,398	(52)	(85)	137

전(환)입	(64,205)	3,571	(1,159)	(87,538)	(58,819)	9,309

기타변동 (환율변동 등)	6,691	248	-	12,072	37	291

기말(*)	116,735	29,117	-	44,009	2,488	14,145

(*) 당기말 및 전기말 현재 COVID-19 관련 금융지원 취약부문 차주 등에 대한 추가적립잔액 10,598백만원 및 15,548백만원이 포함되어 있음.

(3) 당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

기초	155,686	130,966

증가	4,657	5,807

환입	(3,070)	(569)

사용	(12,493)	(3,196)

상각할인액	4,525	4,785

할인율변동효과	(3,020)	17,893

기말	146,285	155,686

복구충당부채는 보고기간말 현재 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를적절한 할인율로 할인한 현재가치입니다. 동 복구비용의 지출은 개별 임차점포의 임차계약 종료시점에 발생할 예정이며, 이를 합리적으로 추정하기 위하여 리스기간을 이용하였습니다. 또한 예상 복구비용을 추정하기 위하여 과거 3개년간 복구공사가 발생한 점포의 실제 복구공사비용의 평균값 및 3개년간 평균 인플레이션율을 사용하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기

포인트충당부채	휴면예금	소송충당부채	금융보증계약충당부채	기타(*1)(*2)(*3)	합계

기초	73	3,154	47,350	9,656	113,420	173,653

전(환)입	108	12,623	14,443	(3,843)	284,738	308,069

사용 및 기타	(90)	(10,042)	-	-	(2,098)	(12,230)

기말(*1)(*2)(*3)	91	5,735	61,793	5,813	396,060	469,492

구분	전기

포인트충당부채	휴면예금	소송충당부채	금융보증계약충당부채	기타(*1)(*2)	합계

기초	47	3,360	8,590	9,661	352,571	374,229

전(환)입	80	2,803	38,760	(5)	711,783	753,421

사용 및 기타	(54)	(3,009)	-	-	(950,934)	(953,997)

기말(*1)(*2)	73	3,154	47,350	9,656	113,420	173,653

(*1) 당기말 및 전기말 중 민생금융지원방안 프로그램과 관련된 기타충당부채 각각 6,577백만원과 17,064백만원이 포함되어 있음.(*2) 당기말 및 전기말 현재 홍콩H지수 ELS 자율조정 보상금 관련 기타충당부채 각각 28,396백만원과 55,182백만원이 포함되어 있음.(*3) 당기말 현재 ELS, LTV 과징금 등 관련 기타충당부채 333,002백만원이 포함되어 있으며, 동 금액은 향후 변동 가능함.

23. 순확정급여부채(자산) :

(1) 확정급여제도

은행은 확정급여형퇴직연금제도를 시행하고 있으며, 확정급여형퇴직연금제도의 특징은 다음과 같습니다.

- 은행의 의무는 약정한 급여를 전ㆍ현직 종업원에게 지급하는 것입니다.

- 은행이 보험수리적 위험(실제급여액이 기대급여액을 초과할 위험)과 투자위험을 실질적으로 부담합니다.

재무상태표에 인식되어 있는 순확정급여부채(자산)는 보험수리적 평가기법에 따라 산출되며 할인율, 미래급여인상률, 사망률 등 시장정보 및 역사적 자료를 기반으로 한 가정값이 사용됩니다. 이러한 보험수리적 가정은 시장상황의 변동 및 경제동향, 사망률 추세 등 실제상황의 변화와 다를 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기

확정급여채무의현재가치	사외적립자산의공정가치	순확정급여부채(자산)

기초금액	1,753,019	(1,916,397)	(163,378)

당기근무원가	144,841	-	144,841

이자원가(수익)	59,845	(65,917)	(6,072)

재측정요소:

- 경험적조정으로 인한 보험수리적 손익	28,375	-	28,375

- 인구통계적 가정사항 변화로 인한 보험수리적 손익	(1,290)	-	(1,290)

- 재무적 가정사항 변화로 인한 보험수리적 손익	(9,716)	-	(9,716)

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	-	(38,403)	(38,403)

은행이 납입하는 기여금	-	(180,000)	(180,000)

제도에서 지급한 금액(정산비관련)	(174,927)	174,927	-

은행에서 직접 지급한 퇴직급여지급액	(10,560)	-	(10,560)

계열사로부터 전입	10,135	(9,536)	599

계열사로 전출	(5,169)	5,169	-

환율변동효과	(16)	-	(16)

기말금액	1,794,537	(2,030,157)	(235,620)

구분	전기

확정급여채무의현재가치	사외적립자산의공정가치	순확정급여부채(자산)

기초금액	1,646,663	(1,874,793)	(228,130)

당기근무원가	131,868	-	131,868

이자원가(수익)	65,500	(75,280)	(9,780)

재측정요소:

- 경험적조정으로 인한 보험수리적 손익	(107)	-	(107)

- 인구통계적 가정사항 변화로 인한 보험수리적 손익	-	-	-

- 재무적 가정사항 변화로 인한 보험수리적 손익	86,043	-	86,043

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	-	(26,415)	(26,415)

은행이 납입하는 기여금	-	(105,600)	(105,600)

제도에서 지급한 금액(정산비관련)	(169,302)	169,302	-

은행에서 직접 지급한 퇴직급여지급액	(11,607)	-	(11,607)

계열사로부터 전입	8,890	(8,557)	333

계열사로 전출	(4,946)	4,946	-

환율변동효과	17	-	17

기말금액	1,753,019	(1,916,397)	(163,378)

(3) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,794,537	1,753,019

사외적립자산의 공정가치	(2,030,157)	(1,916,397)

순확정급여부채(자산)	(235,620)	(163,378)

(4) 당기 및 전기에 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

재측정요소:

- 경험적조정으로 인한 보험수리적 손익	(28,375)	107

- 인구통계적 가정사항 변화로 인한 보험수리적 손익	1,290	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익	9,716	(86,043)

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	38,403	26,415

법인세효과	(5,553)	15,714

법인세차감후 재측정요소	15,481	(43,807)

(5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역별 공정가치는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

활성시장가격 존재	활성시장가격 미존재	총계	활성시장가격 존재	활성시장가격 미존재	총계

정기예금 등	-	1,243,132	1,243,132	-	1,256,694	1,256,694

기타	-	787,025	787,025	-	659,703	659,703

합계	-	2,030,157	2,030,157	-	1,916,397	1,916,397

(6) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다(단위:%).

구분	당기말	전기말

할인율	4.00	3.60

임금상승률	0.00~5.70	0.00~5.16

퇴사율	1.92~47.65	1.68~38.60

기대사망률은 2023년 KDI표준사망퇴직을 기초로 산출하였습니다.

(7) 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

구분	가정의 변동	확정급여채무에 대한 영향

가정의 증가	가정의 감소

할인율	0.5%p	3.16% 감소	3.37% 증가

임금상승률	0.5%p	3.32% 증가	3.15% 감소

퇴사율	0.5%p	0.10% 감소	0.09% 증가

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(8) 당기말 현재 향후 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	1년 이하	1년 초과~2년 이하	2년 초과~5년 이하	5년 초과~10년 이하	10년 초과	합계

급여지급액	197,425	238,844	641,547	917,087	2,496,195	4,491,098

확정급여채무의 가중평균 만기는 6.84년(전기: 7.06년)입니다.

(9) 보고기간 후에 개시하는 회계연도에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 사용자의 합리적인 추정치는 180,000백만원입니다.

24. 기타부채 :

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

기타금융부채

미지급금	7,207,966	6,682,092

선불카드 및 직불카드채무	11,250	6,896

미지급비용	4,347,013	4,574,194

금융보증계약부채	75,234	39,663

수입보증금	256,364	500,600

미지급내국환채무	93,914	291,773

미지급외국환채무	266,024	268,139

타회계사업차입부채	18,849	4,404

신탁계정미지급금	11,294,788	8,817,396

대리점	765,269	794,661

대행업무수입금	925,566	733,654

리스부채	651,786	706,309

기타	57,555	39,151

소계	25,971,578	23,458,932

기타부채

미지급금	1,122,522	623,728

선수수익	93,648	101,009

미지급비용	578,831	516,662

수입제세	188,061	191,224

기타	59,512	44,502

소계	2,042,574	1,477,125

합계	28,014,152	24,936,057

25. 자본 :

(1) 자본금

당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

주식의 종류	보통주	보통주

발행할 주식의 총수	1,000,000,000주	1,000,000,000주

1주의 금액	5,000원	5,000원

발행한 주식의 총수	404,379,116주	404,379,116주

자본금	2,021,896	2,021,896

(2) 신종자본증권

당기말 및 전기말 현재 자본으로 분류된 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	발행일	만기일(*)	이자율(%)	당기말	전기말

신종자본증권	2022-06-23	영구채	4.89	299,327	299,327

2023-02-27	4.67	409,085	409,085

2024-05-29	4.22	357,200	357,200

합계	1,065,612	1,065,612

(*) 상기 만기일은 영구적인 형태에도 불구하고, 발행일로부터 5년이 경과한 이후 금융감독원장의 사전 승인 을 얻은 경우에 한하여 은행의 선택에 따라 중도상환 할 수 있음.

(3) 자본잉여금

당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	4,604,417	4,604,417

합병차익	397,669	397,669

재평가적립금	177,229	177,229

기타자본잉여금	(44,570)	(44,570)

합계	5,134,745	5,134,745

(4) 기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

순확정급여부채의 재측정요소	(193,931)	(209,412)

외환차이	7,129	5,005

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익	(752)	254,375

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익	449,795	372,368

현금흐름위험회피수단의 손익	(972)	22,157

합계	261,269	444,493

(5) 이익잉여금

1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

법정적립금	2,054,612	2,050,574

대손준비금	2,373,255	2,401,691

임의적립금	22,625,974	21,228,054

미처분이익잉여금	3,174,552	2,999,128

합계	30,228,393	28,679,447

은행은 은행법 제40조의 규정에 의거 자본금에 달할 때까지 배당할 때마다 결산순이익의 100분의 10이상을 이익준비금(법정적립금)으로 적립하여야 하는 바, 동 준비금은 자본전입과 결손보전 이외에는 사용할 수 없습니다. 한편 은행은 해외소재 지점의현지 법규에 따라 기타준비금(법정적립금)을 적립하고 있습니다.

2) 이익잉여금처분계산서(안)

제 25 기 : 2025년 01월 01일 부터 제 24 기 : 2024년 01월 01일 부터
2025년 12월 31일 까지 2024년 12월 31일 까지
처분예정일 : 2026년 03월 25일 처분확정일 : 2025년 03월 25일

(단위 : 백만원)

과 목	제 25(당) 기	제 24(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	3,174,552	2,999,128

1. 전기이월이익잉여금	2	53

2. 중간배당	(1,002,860)	-

3. 신종자본증권 이자 등	(48,925)	(70,409)

4. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 매각 재분류	2,319	(4,112)

5. 당기순이익	4,224,016	3,073,596

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액	50,452	29,216

1. 유형자산재평가이익	50,452	780

2. 대손준비금	-	28,436

Ⅲ. 이익잉여금처분액	3,224,981	3,028,342

1. 임의적립금	2,040,600	1,398,700

2. 대손준비금	246,804	-

3. 배당금	934,116	1,625,604

가. 현금배당(주당배당금(률)) 당기 : 2,310원(46.20%) 전기 : 4,020원(80.40%)	934,116	1,625,604

4. 기타준비금	3,461	4,038

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	23	2

3) 대손준비금

대손준비금은 은행업감독규정 제29조 제1항 및 제2항에 따라 산출 및 공시되는 사항입니다.

① 당기말 및 전기말 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기말	전기말

대손준비금 기 적립액	2,373,255	2,401,691

대손준비금 적립(환입) 예정금액	246,804	(28,436)

대손준비금 잔액	2,620,059	2,373,255

② 당기 및 전기의 대손준비금 적립(환입)예정금액 및 대손준비금 반영 후 조정이익 등은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기	전기

대손준비금 적립(환입) 예정금액	246,804	(28,436)

대손준비금 반영 후 조정이익(*)	3,977,212	3,102,032

(*) 상기 대손준비금 반영 후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 법인세 효과 고려전의 대손준비금 적립(환입)액을 당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출한 정보임.

26. 순이자이익 :

당기 및 전기의 이자수익 및 이자비용, 순이자이익은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

이자수익

당기손익-공정가치 측정 유가증권	358,194	284,023

당기손익-공정가치 측정 대출채권	16,040	32,315

기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권	1,436,149	1,441,446

기타포괄손익-공정가치 측정 대출채권	17,257	19,101

상각후원가 측정 예치금	187,639	218,562

상각후원가 측정 유가증권	1,021,776	1,156,727

상각후원가 측정 대출채권	16,555,181	17,946,899

기타	595,056	547,910

소계	20,187,292	21,646,983

이자비용

예수부채	8,068,439	9,353,613

차입부채	920,817	1,104,200

사채	1,071,549	1,191,570

기타	296,757	407,840

소계	10,357,562	12,057,223

순이자이익	9,829,730	9,589,760

당기 및 전기 중 대출채권과 관련하여 손상자산으로부터 발생한 이자수익금액은 각각 45,094백만원과 36,542백만원입니다.

27. 순수수료이익 : 당기 및 전기의 수수료수익 및 수수료비용, 순수수료이익은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

수수료수익

뱅킹업무관련수수료	209,229	197,544

여신업무관련수수료	69,199	80,690

신용카드관련수수료	151	197

직불카드관련수수료	957	775

대리사무취급수수료	329,274	299,707

신탁보수관련수수료	263,910	187,498

지급보증관련수수료	92,373	91,027

외환수입수수료	141,634	139,192

증권대행수수료	137,271	101,010

타회계사업위탁수수료	30,096	34,453

기타	359,911	390,583

소계	1,634,005	1,522,676

수수료비용

트레이딩업무관련지급수수료(*)	15,537	16,709

여신업무관련지급수수료	51,040	43,446

신용카드지급수수료	44,352	43,227

외부용역관련수수료	89,758	93,413

외환지급수수료	24,128	29,182

특수채권관리비용	12,072	11,888

대외기관분담금	32,076	29,479

기타	138,765	135,852

소계	407,728	403,196

순수수료이익	1,226,277	1,119,480

(*) 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로부터 발생한 수수료임.

28. 당기손익-공정가치 측정 금융상품 순손익 :당기손익-공정가치 측정 금융상품 순손익은 배당금수익, 공정가치의 변동에 의한 평가손익, 매매 및 상환손익을 포함하고 있습니다. 당기 및 전기의 당기손익-공정가치 측정 금융상품 순손익 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융상품 관련 수익

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무상품	868,718	995,667

지분상품	47,927	36,103

소계	916,645	1,031,770

매매목적 파생금융상품

이자율	3,547,867	3,915,964

통화	9,203,391	17,178,768

주식 및 주가지수	50,024	5,611

신용	3,941	208

기타	1,130	479

소계	12,806,353	21,101,030

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	185

기타금융상품	477	523

합계	13,723,475	22,133,508

당기손익-공정가치 측정 금융상품 관련 비용

당기손익-공정가치 측정 금융자산

채무상품	1,088,623	196,688

지분상품	4,608	653

소계	1,093,231	197,341

매매목적 파생금융상품

이자율	2,826,279	3,957,344

통화	8,794,459	17,169,578

주식 및 주가지수	8,341	77,923

신용	4,940	1,757

기타	376	218

소계	11,634,395	21,206,820

당기손익-공정가치 측정 금융부채	4	511

기타금융상품	1,550	693

합계	12,729,180	21,405,365

당기손익-공정가치 측정 금융상품 순손익	994,295	728,143

29. 기타영업손익 :

당기 및 전기의 기타영업손익의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

기타영업수익

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 관련수익

기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권상환익	2,939	9,738

기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권매매익	125,568	78,103

상각후원가 측정 금융자산 관련수익

상각후원가 측정 대출채권매각익	18,786	54,362

외환거래이익	3,834,516	3,815,798

배당금수익	23,656	6,440

기타	246,941	299,328

기타영업수익 소계	4,252,406	4,263,769

기타영업비용

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 관련비용

기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권상환손	8	63

기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권매매손	12,602	34,824

상각후원가 측정 금융자산 관련비용

상각후원가 측정 대출채권매각손	239,437	61,144

외환거래손실	3,810,072	4,159,633

예금보험료	592,453	560,950

신용보증기금출연료	414,448	362,233

기타	558,583	613,520

기타영업비용 소계	5,627,603	5,792,367

기타영업손익 합계	(1,375,197)	(1,528,598)

30. 일반관리비 :

(1) 당기 및 전기의 일반관리비의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

종업원관련비용	단기종업원급여-급여	1,583,092	1,566,049

단기종업원급여-복리후생비	600,091	620,670

퇴직급여-확정급여형	138,768	122,088

퇴직급여-확정기여형	17,453	16,232

해고급여	221,714	249,345

주식기준보상	58,347	52,198

소계	2,619,465	2,626,582

감가상각비및상각비	527,743	551,810

기타일반관리비	임차료	64,736	61,497

세금과공과	198,949	195,626

통신비	31,166	34,167

전력수도료	30,159	30,268

인쇄 및 도서비	4,132	4,445

수선유지비	10,972	10,680

차량비	4,367	4,629

여비교통비	4,631	6,489

교육훈련비	18,050	17,992

지급수수료	133,832	137,422

소모품비	13,328	13,914

전산업무비	253,084	235,046

기타	317,354	307,263

소계	1,084,760	1,059,438

합계	4,231,968	4,237,830

(2) 주식기준보상1) Stock Grant

은행은 2007년 11월부터 임원 및 종업원에게 부여하는 주식기준보상방법을 Stock Option에서 Stock Grant로 변경하였습니다. Stock Grant는 최초 약정시점에 최대 주식지급 가능수량이 정해지고, 사전에 정해진 목표의 달성정도에 따라 지급받는 주식수량이 정해지는 제도입니다.

① 당기말 현재 장기성과연동형 Stock Grant의 내역은 다음과 같습니다(단위:주).

회차	부여일	부여수량(*1)	가득조건(*2)

96차	2024-01-01	220,113	용역제공조건, TSR 0~30%, 회사 및 담당업무 성과 70~100%

97차	2024-02-01	2,045	용역제공조건, TSR 0~30%, 회사 및 담당업무 성과 70~100%

98차	2024-04-22	2,962	용역제공조건, TSR 0~30%, 회사 및 담당업무 성과 70~100%

99차	2024-07-05	4,929	용역제공조건, TSR 0~30%, 회사 및 담당업무 성과 70~100%

101차	2024-08-24	4,453	용역제공조건, TSR 0~30%, 회사 및 담당업무 성과 70~100%

102차	2025-01-01	179,314	용역제공조건, TSR 0~30%, 회사 및 담당업무 성과 70~100%용역제공조건, TSR 30%, EPS 및 Asset Quality 70%

103차	2025-01-09	4,633	용역제공조건, TSR 0~30%, 회사 및 담당업무 성과 70~100%

2022년 이연지급 확정분	-	29,628	가득조건 충족

2023년 이연지급 확정분	-	93,891

2024년 이연지급 확정분	-	118,288

합계	660,256

(*1) 당기말 현재 잔여수량이 있는 임직원별 최초부여수량임(단, 이연지급 확정분은 당기말 현재 가득된 잔여수량임).(*2) 장기성과급의 이연 지급시기(퇴임일 이후), 지급비율, 지급기간에 대해 선택권을 부여하였음. 이에 따라 부여수량 중 일정비율은 최초 이연 지급 확정 후 퇴임일 이후 최대 5년간 이연지급 됨.

② 당기말 현재 단기성과연동형 Stock Grant의 내역은 다음과 같습니다(단위:주).

회차	부여일	추정가득수량	가득조건

Stock Grant(*)	2022년 부여분	2022-01-01	54,211	가득조건충족

2023년 부여분	2023-01-01	118,021	가득조건충족

2024년 부여분	2024-01-01	97,412	가득조건충족

2025년 부여분	2025-01-01	57,301	용역제공기간에 비례

(*) 임원 및 종업원에 대하여 성과급의 이연 지급시기(퇴임일 이후), 지급비율, 지급기간에 대해 선택권을 부여하였음. 이에 따라 부여수량 중 일정비율은 최초 이연 지급 확정 후 퇴임일 이후 최대 5년간 이연지급됨.

③ 은행은 임직원에게 부여한 Stock Grant에 대하여 몬테카를로 시뮬레이션 기법을 이용하여 공정가치로 평가하고 있으며, 당기말 현재 모형에서 사용한 가격결정요소는 다음과 같습니다(단위:원).

회차	기대행사기간 (년)	무위험 이자율(%)	공정가치 (시장성과조건)	공정가치 (비시장성과조건)

96차	0.00~3.00	2.56	111,412~125,944	111,412~125,944

97차	0.00~4.00	2.56	107,266~120,094	107,266~120,094

98차	0.00~4.00	2.56	107,266~120,094	107,266~120,094

99차	0.00~4.00	2.56	105,560~118,184	107,266~120,094

101차	0.00~4.00	2.56	107,266~120,094	107,266~120,094

102차	0.00~4.00	2.56	88,430~110,006	99,417~120,094

103차	0.00~5.00	2.56	94,586~105,791	103,317~115,556

2022년 이연지급 확정분	0.00~2.00	2.56	-	115,556~125,944

2023년 이연지급 확정분	0.00~2.00	2.56	-	115,556~120,094

2024년 이연지급 확정분	0.00~2.00	2.56	-	115,556

2022년 부여분	0.00~2.00	2.56	-	114,461~125,944

2023년 부여분	0.00~1.00	2.56	-	62,951~125,944

2024년 부여분	0.00~3.00	2.56	-	80,206~125,944

2025년 부여분	1.00~6.00	2.56	-	99,417~120,094

은행은 과거 1년간의 주가 수익률의 변동성을 기대변동성으로 사용하였고, 기준연도의 1년 전, 2년 전, 3년 전 시가배당률을 산술평균한 값을 배당수익률로 사용하였고, 국고채 1년 무위험 이자율을 사용하여 공정가치를 산출하였습니다.④ Stock Grant 주식보상약정으로 인하여 당기말 및 전기말 현재 인식한 미지급비용은 각각 107,774백만원 및 84,817백만원이며, 당기 및 전기 중 58,347백만원 및 52,198백만원의 보상원가가 발생하였습니다.

2) Mileage Stock① 당기말 현재 Mileage Stock의 내역은 다음과 같습니다(단위:주).

회차	부여일	부여수량(*1)	기대행사기간(년)(*2)	잔여수량

2021	2021-01-15	28,156	0.00~0.04	8,439

2021-04-05	89	0.00~0.26	53

2021-07-01	54	0.00~0.50	18

2021-07-02	11	0.00~0.50	8

2021-07-27	70	0.00~0.57	25

2021-11-01	71	0.00~0.83	53

2021-11-16	53	0.00~0.87	3

2021-12-03	91	0.00~0.92	39

2021-12-06	87	0.00~0.93	25

2021-12-30	76	0.00~0.99	38

2022	2022-01-14	20,909	0.00~1.04	9,025

2022-04-04	65	0.00~1.25	33

2022-04-19	33	0.00~1.30	20

2022-08-03	62	0.00~1.59	6

2022-08-09	80	0.00~1.60	17

2022-10-19	55	0.00~1.80	5

2022-11-01	177	0.00~1.83	52

2022-12-01	49	0.00~1.92	48

2022-12-06	88	0.00~1.93	8

2022-12-12	114	0.00~1.95	48

2022-12-15	42	0.00~1.95	23

2022-12-30	114	0.00~1.99	25

2023	2023-01-09	23,071	0.00~2.02	8,063

2023-01-14	742	0.00~2.04	313

2023-03-27	58	0.00~2.23	37

2023-03-31	97	0.00~2.24	39

2023-05-04	105	0.00~2.34	22

2023-07-03	63	0.00~2.50	21

2023-07-26	38	0.00~2.56	24

2023-07-31	220	0.00~2.58	62

2023-10-20	80	0.00~2.80	42

2023-11-01	78	0.00~2.83	39

2023-12-01	49	0.00~2.92	36

2023-12-13	115	0.00~2.95	29

2023-12-14	57	0.00~2.95	50

2023-12-27	19	0.00~2.99	14

2023-12-28	162	0.00~2.99	71

2023-12-29	95	0.00~2.99	76

2024	2024-01-13	17,523	0.00~3.03	10,717

2024-01-31	297	0.00~3.08	215

2024-04-01	89	0.00~3.25	50

2024-07-01	38	0.00~3.50	38

2024-08-01	141	0.00~3.58	91

2024-09-02	14	0.00~3.67	8

2024-11-01	55	0.00~3.84	44

2024-12-04	26	0.00~3.93	26

2024-12-19	88	0.00~3.97	88

2024-12-30	73	0.00~4.00	72

2025	2025-01-11	11,977	0.00~4.03	11,358

2025-02-06	162	0.00~4.10	162

2025-04-01	38	0.00~4.25	25

2025-05-09	13	0.00~4.35	13

2025-07-01	18	0.00~4.50	18

2025-11-03	26	0.00~4.84	26

2025-12-05	21	0.00~4.93	21

2025-12-26	68	0.00~4.99	68

2025-12-29	16	0.00~4.99	16

합계	106,278	50,005

(*1) 부여일 1년 후부터 4년간 행사 할 수 있으며, 행사시 해당시점의 전월말 종가로 지급함. 단, 퇴사 또는 전직시에는 1년 유예 에도 불구하고 사유 발생일의 전월말 종가로 행사할 수 있음.(*2) 당기말 현재의 주가로 평가함. 부여 시점에 즉시 가득됨.

② Mileage Stock 주식보상약정으로 인하여 당기말 및 전기말 현재 인식한 미지급비용은 각각 6,236백만원 및 5,067백만원이며, 당기 및 전기 중 3,276백만원 및 3,183백만원의 보상원가가 발생하였습니다.

31. 영업외손익 :

당기 및 전기의 영업외손익의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

영업외수익

유형자산/매각예정자산매각이익	216,646	2,082

수입임대료	34,945	33,567

관계기업 및 종속기업투자주식 배당금수익	4,171	9,363

기타	244,272	25,352

소계	500,034	70,364

영업외비용

유형자산/매각예정자산매각손실	854	3,994

기부금	132,452	117,515

복구공사비용	1,585	2,372

기타	406,840	1,051,349

소계	541,731	1,175,230

영업외손익	(41,697)	(1,104,866)

32. 법인세비용 :

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

법인세 부담액	1,448,516	897,755

당기 법인세 부담액	1,550,221	930,876

전기 이전의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(101,705)	(33,121)

일시적 차이로 인한 이연법인세자산(부채)의 변동액(*)	(45,083)	144,675

해외지점 법인세비용	59,223	56,363

자본에 직접 반영된 법인세비용	57,247	36,717

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익	91,529	(75,008)

순확정급여부채 재측정요소	(5,553)	15,713

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익	(37,045)	96,421

현금흐름위험회피수단의 손익	8,316	(409)

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익 잉여금 대체	(832)	1,475

연결납세로 인한 법인세효과	(83,770)	(61,573)

법인세비용	1,435,301	1,075,412

(*) 2025년말 세법개정으로 인하여 법인세율이 변경되었으며, 이에 따라 2026년 이후에 실현될 것으로 예상되는 이연법인세자산(부채)은 27.5%를 적용하여 측정함.

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	5,659,317	4,149,007

적용세율(*1)에 따른 세부담액	1,483,698	1,084,976

비과세수익	(17,394)	(19,518)

비공제비용	9,102	11,981

공제감면세액	-	-

이연법인세를 인식하지 않은 일시적 차이	32,454	64,654

전기 이전의 법인세에 대한 법인세 환급액	(82,158)	(75,807)

해외지점 법인세비용	59,223	56,363

세율변동효과(*2)	13,602	-

연결납세 법인세효과	(83,770)	(61,573)

기타	20,544	14,336

법인세비용	1,435,301	1,075,412

평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(%)	25.36	25.92

(*1) 적용세율은 2억원이하 9.9%, 2억원초과 200억원이하 20.9% 및 200억원 초과 3,000억원 이하 23.1%, 3,000억원 초과 26.4%임.(*2) 2025년말 세법개정으로 인하여 법인세율이 변경되었으며, 이에 따라 2026년 이후에 실현될 것으로 예상되는 이연법인세자산(부채)은 27.5%를 적용하여 측정함.

(3) 필라2 법률에 따라 은행은 각 구성기업이 속해있는 관할국가 별 GloBE 유효세율과 최저한세율 15%의 차액에 대하여 추가세액을 납부해야 합니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 상계 전 당기법인세부채(미지급법인세)와 당기법인세자산(미수법인세환급액)의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기말	전기말

상계후 미지급법인세(*1)(*2)	962,770	414,631

연결납세 미지급법인세 정산 등(*3)	(83,770)	(61,573)

연결납세 미지급금(*4)	(869,621)	(343,221)

당기법인세부채	9,379	9,837

(*1) 상계대상이 아닌 세무상 불확실성으로 인한 당기법인세자산 325,722백만원(전기말 현재 288,692백만원) 및 해외지점분 등 의 당기법인세자산 33,646백만원(전기말 현재 27,484백만원)이 포함되어 있지 않음.(*2) 당기말 현재 미수법인세환급액과 상계대상이 아닌 해외지점분 등의 미지급법인세 9,379백만원(전기말 현재 9,837백만원) 이 포함되어 있음.(*3) 연결납세제도 도입에 따라 개별납세방식과 비교하여 감소된 세부담 상당액은 법인세비용에서 차감함.(*4) 연결납세제도 도입에 따라 과세당국으로부터 직접 환급 또는 납부되지 아니하고 지배기업으로부터 환급 또는 납부되는 금액 은 미수금, 미지급금으로 계정대체함.

33. 배당금 : 2025년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 연차 배당금은 934,116백만원(주당 2,310원)이며, 2026년 3월 25일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.한편, 2025년 10월 29일 이사회 결의에 따라 중간배당금 1,002,860백만원(주당 2,480원)의 현금배당을 결정하였으며 2025년 11월에 지급되었습니다.

34. 기타포괄손익누계액 :

당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기

기초	증감(재분류조정제외)	재분류조정	법인세효과	이익잉여금대체	기말

순확정급여부채의 재측정요소	(209,412)	21,034	-	(5,553)	-	(193,931)

외환차이	5,005	2,124	-	-	-	7,129

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익	254,375	(225,275)	(121,381)	91,529	-	(752)

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익	372,368	117,623	-	(37,045)	(3,151)	449,795

현금흐름위험회피수단의 손익	22,157	(31,445)	-	8,316	-	(972)

합계	444,493	(115,939)	(121,381)	57,247	(3,151)	261,269

구분	전기

기초	증감(재분류조정제외)	재분류조정	법인세효과	이익잉여금대체	기말

순확정급여부채의 재측정요소	(165,605)	(59,520)	-	15,713	-	(209,412)

외환차이	255	4,750	-	-	-	5,005

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익	45,261	277,131	6,991	(75,008)	-	254,375

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익	641,179	(370,818)	-	96,421	5,586	372,368