해성에어로보틱스 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

제 20 (당)기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지
제 19 (전)기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지
주식회사 해성굿쓰리

1. 당사의 개요 주식회사 해성굿쓰리(이하 "당사"라 함)는 1997년 1월 1일 동력전달장치, 감속기, 기계부품 등의 제조 및 판매를 주요사업목적으로 설립되었으며 , 인천광역시 남동구 능허대로 551 에 본사 및 제조시설을 두고 있습니다.

당사는 풍력 발전기 감속기 사업을 위한 투자 및 연구비의 과다한 지출과 산업용 감속기 수요의 감소등으로 인하여 차입금과 금융비용이 증가하고, 유동성이 악화됨에 따라 2015년 12월 30일 인천지방법원에 회생절차개시신청을 하고, 2016년 1월 29일 회생절차개시결정을 받았으며, 11월 21일에는 당사가 제시한 회생계획안에 대한 인가 결정을 받았습니다.회생계획안에 따른 기존주주의 주식병합에 의한 감자와 회생채무의 출자전환, 그리고 출자전환 후 주식의 재병합에 따른 감자를 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 2,209,519천원(보통주 자본금 2,185,286천원, 우선주 자본금 24,233천원)이며, 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	주식수	금액	지분율	비 고

보통주	농협은행	515,350	257,675	11.66%	-

신보2013제14차유동화전문유한회사	402,977	201,489	9.12%	-

기술신용보증기금	323,008	161,504	7.31%	-

신보2015제9차유동화전문유한회사	302,085	151,043	6.84%	-

기타주주	2,827,151	1,413,576	63.98%	-

계	4,370,571	2,185,286	98.90%	-

우선주	한국산업은행	16,200	8,100	0.37%	-

기타주주	32,266	16,133	0.73%	-

계	48,466	24,233	1.10%	-

합 계	4,419,037	2,209,519	100.00%	-

2. 중요한 회계처리방침당사가 채택한 회계정책은 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.한편 당사는 2015년 12월 31일 결산된 재무제표에서 과대 계상된 재고자산 881,845천원을 수정하여 재무제표를 재작성하였으며, 이로 인하여 전기 당기순손실이 881,845천원 증가하고, 전기말 자산총계가 58,801,031천원에서 57,919,186천원으로, 자본총계가 (-)2,080,713천원에서 (-)2,962,558천원으로 각각 881,845천원이 감소하였습니다.

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 2.1 재무제표 작성기준

당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다. 2.2 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다. 2.3 금융자산과 금융부채의 측정

(1) 최초측정당사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이때의 공정가치는 일반적으로 거래가격입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 미래에 수취하거나 지급할 총금액을 최초인식시의 유효이자율로 할인한 현재가치로 평가합니다.

제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초 인식액으로 하고 있습니다. 회사는 단기매매증권, 파생상품(위험회피회계를 적용하는 경우는 제외)과 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초 인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. 당사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나, 동종 시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종 시장이자율을 적용하고, 동종 시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다.(2) 후속측정당사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권, 파생상품, 당기손익인식지정항목 및 금융보증계약을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.4 대손충당금당사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.2.5 재고자산재고자산은 수량을 계속기록법으로 기록하고 있으며, 그 금액은 총평균법(원재료는 선입선출법)에 의한 취득원가로 평가하며, 기말 실지재고조사에 의하여 조정하고 있습니다. 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.2.6 지분법적용주식의 평가

당사의 지분법적용주식은 피투자회사에 대하여 중대한 영향력을 행사할 수 있는 지분증권으로 구성되어 있으며, 매입가액에 부대비용을 가산하여 취득원가로 인식하고 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 그 원천에 따라 당기손익(지분법손익), 이익잉여금(지분법이익잉여금), 자본조정 및 기타포괄손익누계액(지분법자본변동)의 과목으로 지분법적용주식에 가감하고 있습니다.(1) 투자차액의 처리지분법적용주식의 취득당시 피투자회사의 식별가능한 순자산의 공정가액 중 투자회사가 취득한 지분율에 해당하는 금액과 취득대가의 차이금액은 정액법으로 상각 또는 환입하여 지분법적용주식에 반영하고 있습니다.

(2) 내부미실현손익의 제거당사와 피투자회사간의 내부거래로 인하여 발생된 미실현손익 중 보고기간 종료일 현재 보유자산에 포함되어 있는 미실현손익은 당사의 지분율에 상당하는 금액을 제거하여 지분법적용주식에 반영하고 있습니다.2.7 유형자산

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치도 취득원가에 포함하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 일반기업회계기준 제30장 '일반기업회계기준의 최초채택을 적용하여 일반기업회계기준 전환일 이전에 과거 회계체계에 따른 유형자산의 재평가액을 재평가일 시점의 간주원가로 사용하여 원가모형을 적용하였고, 전환일 이후부터는 일반기업회계기준 제 10장 '유형자산' 문단 10.22에 따라 인식시점 이후의 측정에 대한 회계정책을 재평가모형을 적용하였습니다.재평가모형에서 유형자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	감가상각방법

건물	50년	정액법

구축물	15년	정액법

기계장치	10년 ~ 15년	정액법

공구와기구	6년	정액법

시설장치	6년 ~ 15년	정액법

목금형	6년	정액법

비품	6년	정액법

차량운반구	6년	정액법

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시킬 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

2.8 무형자산개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하고 있으며 이외의 경우에는 경상개발비의 과목으로 판매비와관리비로 처리하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산의 취득을 위하여 소요된 가액을 취득원가로 하고, 개발비는 관련 제품의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 5년, 산업재산권은 10년, 기타의무형자산은 6년의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 무형자산의 상각액은 동 계정에서 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다. 2.9 국고보조금당사는 자산취득에 사용될 상환의무가 없는 국고보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있으며, 상환의무가 있는 국고보조금은 부채로 계상하고 있습니다. 그러나, 사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가 아닌 기타의 국고보조금을 받은 경우에는 영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는 비용이 있는 경우에는 특정 비용과 상계처리하고 당기손익에 반영하고 있습니다.2.10 금융비용자본화당사는 제조, 매입, 건설 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 유형자산, 무형자산 및 투자자산과 관련하여 발생된 금융비용 등을 당해 자산의 취득원가에 산입하고 있습니다.2.11 자산의 손상감가상각하는 자산의 경우, 진부화, 물리적 손상 및 시장가치의 급격한 하락 등 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다.장부금액이 회수가능가액을 초과할 경우, 동 장부금액과 회수가능가액의 차액을 당기손실인 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 회수가능가액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 손상처리한 자산의 회수가능가액이 차기 이후에 장부금액을 초과하는 경우에는, 당해 자산이 손상처리되지 않았을 경우의 장부금액을 한도로 하여 그 초과액을 동 자산에 대한 손상차손환입의 과목으로 하여 당기이익으로 처리하고 있습니다.2.12 퇴직급여충당부채당사는 당반기말 현재 확정기여형 퇴직연금제도와 확정급여형 퇴직연금제도를 시행하고 있습니다. 확정기여형 퇴직연금제도에서는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하며, 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 확정급여형 퇴직연금제도에서는 퇴직연금액을 불입시 퇴직연금운용자산으로 계상하고 퇴직급여충당부채의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 퇴직연금제도를 적용받지 않는 종업원의 경우에도 당기말 현재 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금 상당액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다.2.13 외화표시자산 및 부채의 평가 화폐성 외화자산 및 외화부채를 보고기간 종료일 현재의 적절한 환율을 적용하여 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다.

2.14 수익의 인식당사는 재화의 판매, 용역의 제공 및 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가액으로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있고 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높은 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.(1) 재화의 판매당사는 제품 및 상품매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.(2) 이자수익 이자수익은 유효이자율을 적용하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.2. 15 법인세비용법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산과 부채의 장부금액과 세법상 금액의 차이인 일시적차이 중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세 부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다. 2. 16 추정의 사용대한민국의 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의경영자는 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산 및 무형자산의 장부가액,매출채권, 재고자산에 대한 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다.

3. 사용이 제한된 예금 등

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	구 분	당 기	전 기	사용제한내용

단기금융상품	부금	-	48,000	질권설정

정기적금	-	200,000	차입금 담보

합 계	-	248,000	-

장기금융상품	당좌개설보증금	-	5,500	당좌개설보증금

정기적금	-	30,000	차입금 담보

후순위채권	-	255,000	무보증사채 담보

합 계	-	290,500	-

4. 지분법적용투자주식 4.1 지분법피투자기업에 대한 소유지분율 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당 기	전 기

지분율	취득원가	장부가액	지분율	취득원가	장부가액

GT INDUSTRIAL(SHANGHAI) LTD.	100%	599,225	1,379,801	100%	599,225	1,379,801

4.2 지분법피투자기업인 GT INDUSTRIAL(SHANGHAI) LTD.는 당사가 100% 지분을 보유하고 있음에도 불구하고, 피투자기업의 경영진에 대한 통제가 불가능하여 피투자기업의 재무자료를 입수하지 못하였습니다. 따라서 당사는 피투자기업에 대한 지분법 관련 회계처리를 하지 못하였으며, GT INDUSTRIAL(SHANGHAI) LTD.의 경영진을 상대로 통제권을 회수하기 위한 소송을 진행하고 있습니다.

5. 투자부동산 등당사는 처분 예정인 군산공장의 토지 및 건물과 시설장치에 대해 사용을 중지하고, 당기중 유형자산에서 투자자산으로 대체하였습니다. 투자자산으로 재분류한 토지등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	기초장부가액	대체금액	처분	기말잔액

토 지	-	3,142,037	-	3,142,037

건 물	-	4,337,428	-	4,337,428

시설장치	-	828,715	-	828,715

합 계	-	8,308,180	-	8,308,180

6. 유형자산 6.1 유형자산 장부가액의 변동내용 [당기]

(단위 : 천원)

과 목	전기말장부가액	취 득	처 분	감가상각비	국고보조금상계	기타증감	당기말장부잔액

토지	12,639,893	-	-	-	-	(3,142,037)	9,497,856

건물	12,454,112	-	-	(271,816)	-	(4,337,428)	7,844,867

구축물	46,102	-	-	(4,411)	-	-	41,691

기계장치	9,591,898	525,542	(1,082,877)	(1,135,787)	105,294	-	8,004,070

차량운반구	77,439	-	(704)	(18,499)	-	-	58,236

공구와기구	2,421,940	34,500	-	(1,012,861)	281,008	(1,764)	1,722,824

시설장치	2,501,474	-	(1,034)	(342,344)	16,836	(823,103)	1,351,829

목금형	2,357,676	26,000	-	(809,533)	24,585	-	1,598,728

비품	137,392	637	-	(54,546)	-	-	83,483

합 계	42,227,925	586,679	(1,084,615)	(3,649,797)	427,724	(8,304,332)	30,203,584

[전기]

(단위 : 천원)

과 목	기초장부가액	취 득	처 분	감가상각비	국고보조금상계	기타증감	기말장부잔액

토지	12,639,893	-	-	-	-	-	12,639,893

건물	12,725,928	-	-	(271,816)	-	-	12,454,112

구축물	50,513	-	-	(4,411)	-	-	46,102

기계장치	9,793,581	730,178	(1)	(1,017,823)	85,963	-	9,591,898

차량운반구	72,900	-	(19,869)	37,986	-	(13,578)	77,439

공구와기구	2,942,073	569,967	-	(1,018,166)	(71,934)	-	2,421,940

시설장치	2,793,754	158,115	-	(382,780)	(67,615)	-	2,501,474

목금형	3,178,187	67,240	-	(924,304)	36,554	-	2,357,676

비품	194,444	-	(12)	(50,644)	-	(6,396)	137,392

합 계	44,391,273	1,525,500	(19,882)	(3,631,959)	(17,032)	(19,974)	42,227,925

6.2 자산재평가당사는 토지에 대해 인식시점 이후의 측정과 관련하여 재평가모형을 적용하고 있습니다. 재평가모형에 적용되는 공정가치는 실제 시장가격을 기초로 특정 자산의 특징, 위치 및 상태에 따른 차이를 고려하는 등 시장에 근거한 증거를 참고로 하여 결정되었습니다. 토지의 재평가에는 독립적이고 전문적인 자격이 있는 평가인의 감정가액을 이용하였고, 최근 재평가기준일은 2012년 12월 31일입니다.당기말 현재 토지 재평가와 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토 지

최근 재평가 기준일	2012년 12월 31일

자산 재평가금액	12,639,893

재평가기준일 현재 원가모형 장부금액	10,543,983

자산재평가차액	2,095,910

당사는 토지의 재평가로 인하여 발생된 재평가차액 2,095,910천원에 대해 법인세효과 461,100천원을 이연법인세부채로 계상하고, 이를 제외한 1,634,810천원은 기타포괄손익누계액으로 표시하고 있습니다.6.3 보험가입자산 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	자 산	부보금액	보험회사명

재산종합보험	본사공장 외	21,987,000	한화손해보험㈜

재산종합보험	군산공장	5,700,000	롯데손해보험

당사는 상기 재산종합보험 외에 생산물배상책임보험과 가스사고배상책임보험에 가입하고 있으며, 차량운반구 관련하여 자동차보험에 가입하고 있습니다.

7. 보유토지의 공시지가 당기말과 전기말 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	지 목	지 목	당 기	전 기

장부가액	공시지가	장부가액	공시지가

토 지	투자자산	공장용지	3,142,037	1,950,351	-	-

유형자산	공장용지	9,497,856	5,105,956	12,639,893	7,060,004

합 계	12,639,893	7,056,307	12,639,893	7,060,004

8. 무형자산당기와 전기중 발생한 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

개발비	산업재산권	기타의무형자산	개발비	산업재산권	기타의무형자산

기초금액	2,893,412	50,099	203,077	4,158,751	55,908	284,488

증가액	-	-	151,698	689,535	4,985	3,177

상각액	-	(8,725)	(82,304)	(581,706)	(10,794)	(84,588)

대체액	(731,072)	-	(13,815)	(269,350)	-	-

손상차손	(2,162,340)	-	-	(1,103,818)	-	-

기말금액	-	41,374	258,657	2,893,412	50,099	203,077

9. 국고보조금당사는 국책 연구과제인 부품소재 기술개발사업 등과 관련하여 산업자원부 등으로부터 국고보조금을 수령하였으며, 당기 및 전기 중 자산취득관련 국고보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.[당기]

(단위 : 천원)

과 목	기초잔액	기중증가액	기중감소액	대체액	당기말잔액

기계장치	599,805	-	(105,294)	-	494,510

차량운반구	1	-	-	-	1

공구와기구	1,010,059	-	(281,008)	-	729,051

시설장치	67,617	-	(16,836)	-	50,781

목금형	56,457	-	(24,585)	-	31,872

비품	2	-	-	-	2

개발비	1,146,266	-	(731,072)	(415,194)	-

기타의무형자산	25,535	-	(13,815)	(3,722)	7,999

합 계	2,905,741	-	(1,172,610)	(418,916)	1,314,215

[전기]

(단위 : 천원)

과 목	기초잔액	기중증가액	기중감소액	기말잔액

기계장치	685,768	-	(85,963)	599,805

차량운반구	1	-	-	1

공구와기구	938,124	338,122	(266,188)	1,010,059

시설장치	2	73,227	(5,612)	67,617

목금형	93,011	-	(36,554)	56,457

비품	2	-	-	2

개발비	1,412,016	-	(265,750)	1,146,266

기타의무형자산	29,135	-	(3,600)	25,535

합 계	3,158,060	411,349	(663,667)	2,905,741

10. 담보제공자산10.1 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	소재지	담보권자	채권최고액	회생담보권인정액(주2)

토지 및 건물	인천공장	유아이제14차유동화전문(유)	18,535,000	14,840,479

기술신용보증기금	1,685,573

이에이알제12차유동화전문(유)	3,600,000	3,600,000

중소기업진흥공단	2,400,000	518,536

군산공장	이에이알제12차유동화전문(유)	11,000,000	5,975,318

계	35,535,000	26,619,906

기계장치, 차량운반구, 재고자산(주1)	인천공장	중소기업진흥공단	-	222,142

기술신용보증기금	-	379,727

신한은행	-	544,532

두산캐피탈	-	76,596

비엔케이캐피탈	-	208,798

현대캐피탈	-	10,741

서울보증보험	-	81,027

계	-	1,523,563

합 계	35,535,000	28,143,469

(주1) 담보제공된 기계장치등은 토지 및 건물등과 공동담보로 제공되어 있거나, 단독으로 질권이 설정되어 있습니다.(주2) 당사가 회생절차 진행 중 채권자로부터 채권신고를 받아 회생담보권으로 시인한 회생채무입니다. 10.2 당사는 서울보증보험으로부터 판매한 제품의 하자 등과 관련하여 이행보증을 제공받고 있습니다.

11. 회생채무 11.1 회생절차의 진행 당사는 풍력 발전기 감속기 사업을 위한 투자 및 연구비의 과다한 지출과 산업용 감속기 수요의 감소등으로 인하여 차입금과 금융비용이 증가하고, 유동성이 악화됨에 따라 2015년 12월 30일 인천지방법원에 회생절차개시신청을 하고, 2016년 1월 29일 회생절차개시결정을 받았으며, 11월 21일에 는 당사가 제시한 회생계획안에 대한 인가 결정을 받았습니다 . 11.2 회생채무 당기 중 회생채무의 시인액 및 권리변경 및 변제등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회생계획안시인액	변동내역	당기말

출자전환	면제	변동/상환

회생담보권(주1,2)	대여채무	25,701,007	(1,086,053)	-	-	24,614,954

구상채무	2,146,325	(214,632)	-	-	1,931,692

금융리스채무	296,136	-	-	-	296,136

계	28,143,469	(1,300,685)	-	-	26,842,783

회생채권	금융기관채무	14,655,966	(9,672,938)	-	448,523	4,534,505

일반대여채무	1,502,616	(991,727)	-	-	510,890

구상채무	3,662,190	(2,417,045)	-	-	1,245,144

상거래채무	10,382,235	(6,833,795)	(28,000)	-	3,520,440

임원보수채무	102,770	(67,828)	-	-	34,942

계	30,305,777	(19,983,333)	(28,000)	448,523	9,845,921

조세채권	478,754	-	-	189,552	289,202

합 계	58,928,000	(21,284,018)	(28,000)	638,076	36,977,906

유동성회생채무 대체	(22,367,141)

회생채무	14,610,764

(주1) 회생담보권자는 당사의 토지 및 건물과 기계장치, 차량운반구, 재고자산 등에 근저당권을 설정하고 있습니다. (주2) 회생담보권 대여채무 중 유아이제14차유동화전문(유)에 대한 채무 14,840,479천원에 대해서는 회생계획안에 따라 연 5%의 이자를, 회생담보권 금융리스채무에 대해서는 연 3.88%의 이자를 지급하여야 하나, 다른 회생채무에 대해서는 이자가 면제되었습니다.(주3) 회생채권 금융기관채무의 변동내역은 회생계획안에서 확정채무로 시인되었으나, 이후 미확정채무로 확인된 채무입니다.

11.3 미확정채무(단위:천원)

구 분	시인된 총채무

원금	개시전이자	합계

회생채권	미확정 구상채무	2,086,106	-	2,086,106

미확정채무로 변경된 채무	448,523	-	448,523

합 계	2,534,629	-	2,534,629

11.4 회생채무의 연 도별 변제계획 회생계획안에 따른 회생채무의 연도별 현금변제금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

연 도	회생채무	합 계

회생담보권	회생채권	조세채권

2017년	21,778,445	492,296	96,401	22,367,141

2018년	918,936	492,296	96,401	1,507,633

2019년	752,690	295,378	96,401	1,144,469

2020년	1,276,518	295,378	-	1,571,896

2021년	1,229,844	492,296	-	1,722,140

2022년 이후	886,350	7,778,277	-	8,664,627

합 계	26,842,783	9,845,921	289,202	36,977,906

12. 퇴직급여충당부채

당기와 전기중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	839,517	628,471

퇴직금지급액	(616,565)	(108,723)

퇴직급여설정액	207,866	319,769

기말잔액	430,818	839,517

차감:퇴직연금운용자산	(115,473)	(314,610)

순액	315,345	524,907

(주) 상기 금액은 확정기여형퇴직연금 가입자를 제외한 퇴직금추계액 잔액입니다.

13. 외화자산 및 부채당기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD,CNY, JPY, 원화단위 : 천원)

과 목	당 기

통화	외화	원화환산액	환산이익(손실)

매출채권	USD	906,155.00	1,095,088	125,857

CNY	1,255,703.45	217,563	3,791

JPY	6,000,000.00	62,209	1,510

매입채무	USD	305,823.14	369,587	(31,398)

14. 자본

14.1 자본금당사가 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 당사는 회생계획안에 따라 회생절차개시결정일 전일 현재 기존주주에 대해 4:1 주식병합에 의한 감자를 실시하고, 회생채무는 출자전환을 실시한 이후 다시 10:1의 주식재병합에 의한 감자를 실시하였습니다. 이에 따라 당기말 현재 당사의 자본금은 2,209,518천원(보통주 2,185,286천원, 우선주 24,233천원)입니다. 당기 및 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

보통주	우선주	보통주	우선주

주식수(단위:주)	자본금(단위:천원)	주식수(단위:주)	자본금(단위:천원)	주식수(단위:주)	자본금(단위:천원)	주식수(단위:주)	자본금(단위:천원)

기초	4,568,460	2,284,230	1,938,680	1,136,490	4,568,460	2,284,230	1,938,680	1,136,490

감자	(3,426,402)	(1,713,201)	(1,454,010)	(894,155)	-	-	-	-

출자전환	42,567,936	21,283,968	-	-	-	-	-	-

재감자	(39,339,423)	(19,669,712)	(436,204)	(218,102)	-	-	-	-

기말	4,370,571	2,185,286	48,466	24,233	4,568,460	2,284,230	1,938,680	1,136,490

14.2 전환상환우선주당사의 우선주는 2009년 6월 26일 이사회의 결의에 의해 발행된 참가적, 누적적 전환상환우선주이며 발행가액은 27,500원으로 주식은 발행일부터 10년이내에 전환가능합니다. 전환권 행사기간 만료시까지 전환권이 행사되지 않은 경우에는 전환권 행사기간 만료와 동시에 보통주로 전환되며, 전환전 기간동안 액면가액 기준 연 2%에 해당하는 금액을 누적적으로 보통주에 우선하여 배당받고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과하는 경우에는 그 초과분에 대하여 보통주식과 동일한 배당률로 참가하여 배당을 받는 것으로 되어 있습니다. 또한, 당사는 우선주의 상환청구에 응할수 있도록 상환준비금을 적립하여야 하며, 이를 위반시 투자자는 대표이사에게 우선주의 상환을 청구할 수 있는 것으로 되어 있습니다.그러나 회생계획안에 따라 회생채무의 변제가 완료될 때까지는 전환상환우선주 주주는 상환대금 청구를 하지 못하고, 당사는 전환상환우선주에게 상환대금을 상환할 수 없으며, 당사에 배당가능이익이 있고, 회생계획안에서 정한 회생채무의 변제가 완료된 경우에도 상환대금은 이미 상환된 금액을 제외한 투자원금으로 하되, 회생절차개시결정일 이후 발생하는 투자원금에 대한 이자는 전액 면제하고 있습니다. 14.3 자본잉여금당사는 주식병합 및 재병합에 의한 감자로 인하여 감자차익이 당기에 22,495,170천원이 발생하였습니다. 또한 당사는 유상증자시 액면가액을 초과한 금액에서 신주발행비를 차감한 금액을 주식발행초과금으로 계상하고 있으며, 동 초과금은 자본전입 및 결손금의 보전에만 사용할 수 있습니다. 14.4 기타포괄손익누계액당사는 토지의 재평가로 인하여 발생된 재평가차액 2,095,910천원에서 법인세효과 461,100천원을 제외한 1,634,810천원을 기타포괄손익누계액의 토지재평가이익으로 계상하고 있습니다. 15. 기업합리화적립금당사는 2003년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

16. 결손금당기 및 전기의 결손금처리계산서(안)의 내역은 다음과 같습니다.

결손금처리계산서(안)=====================

제20기 2016년 01월 01일부터2016년 12월 31일까지 제19기 2015년 01월 01일부터2015년 12월 31일까지
처리예정일 2017년 3월 31일 처리확정일 2016년 3월 31일

주식회사 해성굿쓰리 (단위 : 원)

구 분	제20(당) 기	제19(전) 기

I. 미처리결손금	-	(29,436,225,706)	-	(19,801,026,485)

1. 전기이월미처리결손금	(19,801,026,485)	-	(2,448,628,405)	-

2. 당기순이익(손실)	(9,635,199,221)	-	(17,352,398,080)	-

II. 결손금처리액	-	-	-	-

III.차기이월미처리결손금	-	(29,436,225,706)	-	(19,801,026,485)

17. 법인세 비용17.1 당기 및 전기 중 결손발생으로 인하여 당사가 부담할 법인세비용은 없습니다.17.2 이연법인세자산의 실현가능성 검토당사는 전기부터 미래예상과세소득에 대한 불확실성으로 인하여 일시적차이의 변동에 따른 이연법인세자산의 증감분을 추가적으로 반영하지 않았으며, 당기에는 차감할 일시적차이 및 이월결손금 등에 대한 이연법인세효과에 대해 실현가능성이 불확실하다고 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 또한 지분법적용투자주식에 대한 일시적차이는 100%자회사에 대한 지분법이익 등에 의한 것으로 추후 처분가능성이 없어 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.다만, 토지의 재평가로 인하여 발생한 가산할 일시적 차이는 미래의 법인세 납부액에 영향을 미칠 것이 확실한 것으로 판단되어 이연법인세부채로 인식하고, 자본(기타포괄손익누계액)에 직접 반영하였습니다. 17.3 주요 누적 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.[당 기]

(단위 : 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말	유동	비유동

퇴직급여충당금	797,541	(366,723)	430,818	175,459	(175,459)	-	-	-

퇴직연금운용자산	(314,610)	199,137	(115,473)	(69,214)	69,214	-	-	-

대손충당금	569,772	(463,154)	106,618	125,350	(125,350)	-	-	-

개발비	2,570,851	2,162,340	4,733,191	565,587	(565,587)	-	-	-

국고보조금	5,246,342	(1,172,611)	4,073,731	1,154,195	(1,154,195)	-	-	-

국고보조금(회생채무)	-	(418,916)	(418,916)	-	-	-	-	-

세금과공과	3,526	-	3,526	-	-	-	-	-

지분법적용투자주식	(246,911)	-	(246,911)	(54,320)	54,320	-	-	-

지분법적용투자주식(미실현이익)	(533,665)	-	(533,665)	(117,406)	117,406	-	-	-

지분법적용투자주식(기타포괄손익)	-	-	-	-	-	-	-	-

재고자산	8,177	-	8,177	1,799	(1,799)	-	-	-

연차수당	-	-	-	-	-	-	-	-

일시상각충당금	(3,604,174)	1,172,611	(2,431,563)	(792,918)	792,918	-	-	-

재고자산감모손실	1,828,423	-	1,828,423	402,253	(402,253)	-	-	-

대손금부인액	-	255,000	255,000	-	-	-	-	-

토지재평가이익	(2,095,910)	-	(2,095,910)	(461,100)	-	(461,100)	-	(461,100)

이월결손금	16,754,726	4,687,248	21,441,974	1,251,241	(1,251,241)	-	-	-

소 계	20,984,088	6,054,932	27,039,020	2,180,926	(2,642,026)	(461,100)	-	(461,100)

이월세액공제	2,485,743	(1,183,236)	1,302,507	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	2,180,926	(2,642,026)	(461,100)	-	(461,100)

이연법인세자산	-	-	-

이연법인세부채	(461,100)	-	(461,100)

(주) 당기말 일시적 차이 잔액에 대한 미래 예상세율(유효세율)은 22%를 적용하였습니다.

[전 기]

(단위 : 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말	유동	비유동

퇴직급여충당금	565,624	231,917	797,541	175,459	-	175,459	-	175,459

퇴직연금운용자산	(332,366)	17,756	(314,610)	(69,214)	-	(69,214)	-	(69,214)

대손충당금	901,267	(331,495)	569,772	125,350	-	125,350	125,350	-

개발비	1,467,034	1,103,817	2,570,851	565,587	-	565,587	-	565,587

국고보조금	554,096	4,692,246	5,246,342	1,154,195	-	1,154,195	-	1,154,195

세금과공과	3,526	-	3,526	-	-	-	-	-

미수수익	(16,274)	16,274	-	-	-	-	-	-

지분법적용투자주식	(525,208)	278,297	(246,911)	(54,320)	-	(54,320)	-	(54,320)

지분법적용투자주식(미실현이익)	(8,457)	(525,208)	(533,665)	(117,406)	-	(117,406)	(117,406)	-

지분법적용투자주식(기타포괄손익)	(246,911)	246,911	-	-	-	-	-	-

재고자산	1,836,600	(1,828,423)	8,177	1,799	-	1,799	1,799	-

연차수당	219,679	(219,679)	-	-	-	-	-	-

일시상각충당금	-	(3,604,174)	(3,604,174)	(792,918)	-	(792,918)	-	(792,918)

재고자산감모손실	-	1,828,423	1,828,423	402,253	-	402,253	-	402,253

토지재평가이익	(2,095,911)	1	(2,095,910)	(461,100)	-	(461,100)	-	(461,100)

이월결손금	2,236,132	14,518,594	16,754,726	1,251,241	-	1,251,241	635,476	615,765

소 계	4,558,831	16,425,257	20,984,088	2,180,926	-	2,180,926	645,219	1,535,707

이월세액공제	1,070,773	1,414,970	2,485,743	-	-	-	-	-

합 계	-	2,180,926	-	2,180,926	645,219	1,535,707

이연법인세자산	-	645,219	1,535,707

이연법인세부채	-	-	-

18. 포괄손익계산서

당사의 당기와 전기 포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	(9,635,199)	(17,352,398)

기타포괄손익	-	-

포괄이익(손실)	(9,635,199)	(17,352,398)

19. 현금흐름표 당기 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

장기차입금의 유동성 대체	-	7,393,437

제 부채의 회생채무 대체	58,479,476	-

회생채무의 출자전환	21,283,968	-

회생채무의 유동성대체	22,367,141	-

한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금 및 현금성자산입니다.

20. 특수관계자와의 주요거래 20.1 당기말 현재 당사와 지배·종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속회사	GT INDUSTRIAL(SHANGHAI) LTD.

20.2 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	당기	전 기

매 출	GT INDUSTRIAL(SHANGHAI) LTD.	993,205	1,677,297

매 입	GT INDUSTRIAL(SHANGHAI) LTD.	32,802	225,782

20.3 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	당 기	전 기

매 출 채 권	GT INDUSTRIAL(SHANGHAI) LTD.	981,006	565,326

매 입 채 무	GT INDUSTRIAL(SHANGHAI) LTD.	250,294	202,738

21. 우발부채 및 진행중인 소송사건

21.1 당기말 현재 진행중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다.

사건번호	관할법원	소송상대방(원고)	사건명	소송금액

2016호0117민초 19569	상해시 송강구 인민법원	GT INDUSTRIAL(SHANGHAI) LTD.	회사등기 변경 청구소송	-

2016호0117민초 1410	상해시 송강구 인민법원	GT INDUSTRIAL(SHANGHAI) LTD.	회사증서등 물품 반환소송	-

2016호0117민초 21662	상해시 송강구 인민법원	GT INDUSTRIAL(SHANGHAI) LTD.	무역대금 회수소송	USD 811,755

21.2 당기말과 전기말 현재 타인에게 양도 또는 할인한 매출채권 중 만기가 미도래된 금액은 294,796천원 및 276,080천원입니다.

22. 부가가치계산에 필요한 사항 당사의 판매비와관리비와 제조원가 및 경상연구개발비에 포함된 부가가치의 계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당 기	전 기

급여	2,723,412	5,757,045

퇴직급여	207,866	352,530

복리후생비	412,792	669,855

감가상각비	3,222,074	3,782,246

무형자산상각비	91,100	677,088

지급임차료	6,784	12,553

세금과공과	93,974	123,949

합 계	6,758,002	11,375,267

23. 회생절차의 진행과 계속기업 불확실성

당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서, 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그런데 당사는 풍력 발전기 감속기 사업을 위한 투자 및 연구비의 과다한 지출과 산업용 감속기 수요의 감소등으로 인하여 차입금과 금융비용이 증가하고, 유동성이 악화됨에 따라 2015년 12월 30일 인천지방법원에 회생절차개시신청을 하고, 2016년 1월 29일 회생절차개시결정을 받았으며, 11월 21일에 는 당사가 제시한 회생계획안에 대한 인가 결정을 받았습니다. 따라서 당사는 당기말 현재 확정된 회생채무 36,978백만원을 향후 인가된 회생계획안에 따라 변제하여야 합니다. 또한 당사는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 손익계산서상 영업손실과 당기순손실이 각각 3,577백만원 및 9,635백만원 발생하였으며, 이로 인하여 당기말 현재 누적결손금이 29,436백만원입니다. 이러한 상황은 계속기업가정에 유의적 의문을 제기할 수 있는 불확실성의 존재를 나타내고 있습니다. 당사가 계속기업으로서 존속할 지 여부는 회생계획에 따른 채무변제를 위한 당사의 향후 자금조달계획과 경영개선계획의 성패에 따라 좌우되는 불확실성을 내포하고 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.