해성에어로보틱스 반기보고서 (2021.06)
5. 재무제표 주석

제 25(당)기 반기 : 2021년 6월 30일 현재
제 24(전)기 : 2020년 6월 30일 현재
주식회사 해성티피씨

1. 당사의 개요

주식회사 해성티피씨(이하 "당사"라 함)는 1997년 3월 3일 동력전달장치, 감속기, 기계부품 등의 제조 및 판매를 주요사업목적으로 설립되었으며, 인천광역시 남동구 능허대로 551에 본사 및 제조시설을 두고 있습니다. 당 사는 2021년 4월 21일 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었으 며, 당반기말 현재 납입자본금은 2,315백만원 입 니다. 당반기말 및 전기말 현재 당사의 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	당반기	전기

주식수	지분율	주식수	지분율

(주)티피씨	2,160,000	46.65%	2,160,000	60.00%

티에스 우리-충남 11호 턴어라운드투자조합	1,440,000	31.10%	1,440,000	40.00%

기타	1,030,000	22.25%	-	-

합 계	4,630,000	100.00%	3,600,000	100.00%

2. 반기재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 (1) 반기재무제표 작성기준 당사의 2021년 6월30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 동 반기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. (2) 회계정책의 변경

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사가 2021 년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등

개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식 ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용 ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

ㆍ 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수 수료

ㆍ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

ㆍ 기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 특히 COVID-19으로 회사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당반기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.

반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 한편, 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당반기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

4. 영업부문

(1) 당사의 영업부문은 단일영업부문으로 구성되어 있으 며 , 당반기 및 전반기 중 총 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당반기	전반기

매출액	비중	매출액	비중

A사	885,595	12.20%	1,787,735	22.30%

(2) 당반기 및 전반기 중 주요 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

국내	4,722,101	5,160,722

일본	884,500	1,807,395

중국	1,391,659	737,957

동남아	241,739	304,031

기타	18,976	6,646

합 계	7,258,975	8,016,751

5. 범주별 금융상품

(1) 당반기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄-공정가치측정금융자산	계

현금및현금성자산	9,062,370	-	9,062,370

매출채권	2,043,282	-	2,043,282

미수금	56,961	-	56,961

미수수익	12,777	-	12,777

단기임차보증금	5,000	-	5,000

보증금	27,840	-	27,840

합 계	11,208,230	-	11,208,230

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄-공정가치측정금융자산	계

현금및현금성자산	1,825,014	-	1,825,014

단기금융상품	1,100,000	-	1,100,000

매출채권	2,673,367	-	2,673,367

미수금	67,099	-	67,099

미수수익	656	-	656

단기임차보증금	5,000	5,000

보증금	27,656	-	27,656

합 계	5,698,792	-	5,698,792

(2) 당반기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	계

매입채무	1,616,360	-	1,616,360

미지급금	406,480	-	406,480

미지급비용	126,183	-	126,183

유동리스부채	13,878	-	13,878

유동성장기차입금	5,000,000	-	5,000,000

유동성파생상품부채	-	568,685	568,685

비유동리스부채	5,607	-	5,607

합 계	7,168,508	568,685	7,737,193

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	계

매입채무	1,519,338	-	1,519,338

미지급금	389,324	-	389,324

미지급비용	113,357	-	113,357

단기임대보증금	100,000	-	100,000

유동리스부채	19,030	-	19,030

장기차입금	11,770,000	-	11,770,000

비유동리스부채	9,836	-	9,836

합 계	13,920,885	-	13,920,885

(3) 당반기 및 전반기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정금융자산	기타포괄-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

이자수익	17,290	-	-	-	17,290

외화관련이익	57,952	-	-	-	57,952

이자비용	-	-	(131,762)	-	(131,762)

외화관련손실	(53,367)	-	-	-	(53,367)

파생상품평가손실	-	-	-	(568,685)	(568,685)

합 계	21,875	-	(131,762)	(568,685)	(678,572)

(전반기) (단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정금융자산	기타포괄-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

이자수익	8,607	-	-	-	8,607

외화관련이익	114,446	-	-	-	114,446

이자비용	-	-	(203,988)	-	(203,988)

외화관련손실	(39,998)	-	-	-	(39,998)

합 계	83,055	-	(203,988)	-	(120,933)

(4) 금융자산 및 금융부채의 공정가치1) 당반기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정방법	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

유동금융자산	11,180,390	11,180,390	5,671,136	5,671,136

현금및현금성자산	상각후원가	9,062,370	9,062,370	1,825,014	1,825,014

단기금융상품	상각후원가	-	-	1,100,000	1,100,000

매출채권	상각후원가	2,043,282	2,043,282	2,673,367	2,673,367

미수금	상각후원가	56,961	56,961	67,099	67,099

미수수익	상각후원가	12,777	12,777	656	656

단기임차보증금	상각후원가	5,000	5,000	5,000	5,000

비유동금융자산	27,840	27,840	27,656	27,656

보증금	상각후원가	27,840	27,840	27,656	27,656

금융자산 합계	11,208,230	11,208,230	5,698,792	5,698,792

유동금융부채	7,731,586	7,731,586	2,141,049	2,141,049

매입채무	상각후원가	1,616,360	1,616,360	1,519,338	1,519,338

미지급금	상각후원가	406,480	406,480	389,324	389,324

미지급비용	상각후원가	126,183	126,183	113,357	113,357

단기임대보증금	상각후원가	-	-	100,000	100,000

유동성장기차입금	상각후원가	5,000,000	5,000,000	-	-

유동리스부채	상각후원가	13,878	13,878	19,030	19,030

파생상품부채	공정가치	568,685	568,685	-	-

비유동금융부채	5,607	5,607	11,779,836	11,779,836

장기차입금	상각후원가	-	-	11,770,000	11,770,000

비유동리스부채	상각후원가	5,607	5,607	9,836	9,836

금융부채 합계	7,737,193	7,737,193	13,920,885	13,920,885

( 주) 상각 후원가로 측정되는 금융상품의 경우 공정가치와 장부금액의 차이금액이 중요하지 아니하므로 장부금액을 공정가치로 계상하였습니다.

2) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있는바, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은대부분 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액 을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

3) 당반기말 현재 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채(신주인수권)	-	568,685	-	568,685

4) 당반기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수