아이컴포넌트 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 24(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 23(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 아이컴포넌트

1. 회사의 개요

주식회사 아이컴포넌트(이하 "당사")는 2000년 5월 12일 설립되어 평판디스플레이 전용부품 제조업을 영위하고 있으며, 본사는 경기도 평택시 팽성읍에 소재하고 있습니다. 당사는 2000년 6월 19일 벤처기업육성에 관한 특별조치법의 규정에 따라 벤처인증을 받았으며, 2008년 12월 16일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장하였고, 기명식 보통주식 388,000주를 신규 발행하였습니다. 설립시의 자본금은 50백만원이었으나, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 3,535백만원입니다. 당기말 현재 주요 주주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,%)

주주명	주식수	지분율

김양국	1,370,419	19.4

자기주식	360,772	5.1

기타	5,339,669	75.5

합 계	7,070,860	100.0

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제 5 조 1 항 1 호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 2024년 1월 26일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 21일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ㆍ공정가치로 측정하는 특정 유형자산ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 16: 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정ㆍ주석 25: 재화의 수익인식시기

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 9: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정ㆍ주석 14: 손상검사 - 개발비 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정ㆍ주석 20 및 34: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 ㆍ주석 22: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 ㆍ주석 30: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용 및 법인세 회계처리의 불확실성③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 6: 금융상품ㆍ주석 13: 유형자산ㆍ주석 24: 주식기준보상

3. 회계정책의 변경(1) 유형자산 중 토지 재평가당사는 당기 중 토지에 한정하여 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경은 당사 토지의 취득금액과 공정가치의 중요한 차이가 발생한 상황에서 공정가치가 실질가치에 근접하게 되므로 이를 공정가치로 측정하여 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더목적적합한 정보를 제공하기 위한 것입니다.기업회계기준서 제1016호 '유형자산'에 따라 자산을 재평가하는 회계정책을 최초로 적용하는 경우에는 소급적용하지 않으므로 당사는 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.토지는 최초 인식 후 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.(2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑥ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 당사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인' 회계정책이 아닌 '중요 한' 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다. (1) 현금 및 현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성 자산으로 분류하고 있습니다. (2) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산 ① 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

i) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

ii) 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다..

③ 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(4) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 합리적 회수기간을 초과한 경우

당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.

② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

④ 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 유형자산유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건 물	40년

구축물	5년

기계장치	10 ~ 15년

차량운반구 및 비품	5년

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.당사는 유형자산으로 표시된 토지에 대하여 재평가모형을 선택하였습니다. 재평가는보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

개발비	5년

회원권	5년

(7) 정부보조금당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.(8) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(9) 리스 계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 비리스요소를 분리하지않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자 산'으로 표시하고 리스부채는 '기타채무'로 표시하였습니다.당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(10) 비파생금융부채① 분류 및 측정

주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

② 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(11) 종업원급여 ① 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

② 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(12) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(13) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 평판디스플레이 전용부품을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

① 제품 등 판매제품 등의 판매 수익은 일반적으로 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 제품 등의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의수행의무인지 고려합니다.

② 본인 및 대리인의 고려사항고객에게 재화나 용역을 제공할 때 다른 당사자가 관여하는 경우, 당사는 고객과의 약속의 성격을 평가하여 거래에서 본인인지 또는 대리인인지를 판단합니다. 고객에게 약속된 재화나 용역이 이전되기 전에 당사가 그 재화나 용역을 통제한다면 당사는본인이고 총액으로 수익을 인식합니다. 그러나, 당사의 다른 당사자가 재화나 용역을제공하도록 주선하는 것이라면 당사는 대리인이며 수익은 주선 용역에 대해 순액으로 인식합니다.

(14) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

(15) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

5. 부문별 정보

(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 주요 재화 및 용역매출로부터 발생한 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보고부문	주요 재화 및 용역	당 기	전 기

주식회사아이컴포넌트	제품매출	27,290,820	35,226,971

기타매출	58,520	78,775

합 계	27,349,340	35,305,746

(3) 주요 고객에 대한 정보당기 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금 액	비 율	금 액	비 율

A사	8,062,410	29.5%	12,312,324	34.9%

B사	6,663,187	24.4%	2,408,185	6.8%

6. 금융상품의 범주별 분류상각후원가로 인식하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 보고기간말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산① 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산

유 동	비유동	합 계

현금및현금성자산	4,696,064	-	4,696,064

기타금융자산	7,669,251	480,000	8,149,251

매출채권	4,500,002	-	4,500,002

기타채권	638,552	3,168,463	3,807,015

합 계	17,503,869	3,648,463	21,152,332

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산

유 동	비유동	합 계

현금및현금성자산	4,856,841	-	4,856,841

기타금융자산	11,519,200	360,000	11,879,200

매출채권	3,742,104	-	3,742,104

기타채권	1,432,126	1,878,078	3,310,204

합 계	21,550,271	2,238,078	23,788,349

(2) 금융부채① 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

유 동	비유동	합 계

매입채무	1,045,079	-	1,045,079

기타채무	845,175	663,561	1,508,736

차입금	10,800,000	3,906,000	14,706,000

유동성장기차입금	1,074,000	-	1,074,000

합 계	13,764,254	4,569,561	18,333,815

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

유 동	비유동	합 계

매입채무	1,767,726	-	1,767,726

기타채무	974,042	448,319	1,422,361

차입금	13,098,000	2,880,000	15,978,000

유동성장기차입금	200,000	-	200,000

합 계	16,039,768	3,328,319	19,368,087

(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별로 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가로 측정하는 금융자산:

이자수익	362,491	174,718

외화환산손익	(36,501)	(653,049)

외환차손익	418,377	825,943

손상차손환입	15,578	5,624

소 계	759,945	353,236

상각후원가로 측정하는 금융부채:

이자비용	705,698	451,337

외화환산손익	(11,713)	(68,038)

외환차손익	88,193	(473,710)

소 계	782,178	(90,411)

금융상품 범주별 순손익	(22,233)	443,647

7. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금 시재	5,000	-

원화 및 외화보통예금	3,976,952	4,856,841

기타현금성자산(*)	714,112	-

합 계	4,696,064	4,856,841

(*) 자사주 신탁계약에 따라 자기주식 취득 이외의 사용이 제한된 예금입니다.

8. 기타금융자산

보고기간말 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품(*)	7,669,251	11,519,200

장기금융상품	480,000	360,000

합 계	8,149,251	11,879,200

(*) 당기말 현재 단기금융상품 중 1,000,000천원은 중소기업은행으로부터의 차입금에 대한 담보로 제공되었습니다(주석18 참조).

9. 매출채권(1) 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	4,500,002	3,742,104

차감: 대손충당금	-	-

합 계	4,500,002	3,742,104

(2) 보고기간말 현재 연체되거나 개별적으로 손상된 매출채권은 없습니다.

(3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	-	-

대손상각비	115	77

제각	(115)	(77)

기말잔액	-	-

10. 기타채권(1) 보고기간말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미수금	242,421	-	911,343	-

미수수익	89,389	-	128,400	-

대여금	120,000	1,581,000	220,000	330,000

보증금	186,742	1,587,463	172,383	1,548,078

합 계	638,552	3,168,463	1,432,126	1,878,078

(2) 보고기간말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타채권과 관련한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

총장부금액	665,258	3,201,175	1,464,583	1,920,732

대손충당금:

미수금	(26,706)	-	(32,457)	-

대여금	-	(32,712)	-	(42,654)

소 계	(26,706)	(32,712)	(32,457)	(42,654)

합 계	638,552	3,168,463	1,432,126	1,878,078

(3) 당기 및 전기 중 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	75,110	80,812

대손상각비	-	-

회수	(15,692)	(5,701)

기말잔액	59,418	75,111

11. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	저가법평가액	평가손실충당금

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

제 품	4,447,974	4,360,171	4,140,004	3,943,891	307,970	416,280

재공품	61,761	59,583	61,761	59,583	-	-

원재료	1,435,450	1,562,390	1,344,077	1,398,040	91,373	164,350

부재료	581,463	800,946	536,011	738,690	45,452	62,256

합 계	6,526,648	6,783,090	6,081,853	6,140,204	444,795	642,886

매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 24,598백만원(전기: 27,595백만원)입니다. 당사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실환입 198백만원(전기: 재고자산평가손실환입 22백만원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 매출원가에 가감하였습니다.

12. 기타유동자산

보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	96,167	58,161

선급비용	26,895	27,371

합 계	123,062	85,532

13. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득금액	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지(*)	11,927,706	-	-	11,927,706

건물(*)	10,575,600	-	(4,211,986)	6,363,614

구축물	582,887	-	(388,685)	194,202

기계장치(*)	54,835,901	(205,277)	(43,005,660)	11,624,964

차량운반구	258,741	-	(215,044)	43,697

비품	1,932,356	-	(1,878,199)	54,157

사용권자산	315,244	-	(125,855)	189,389

건설중인자산	45,736	-	-	45,736

합 계	80,474,171	(205,277)	(49,825,429)	30,443,465

(*) 당사의 차입금에 대한 담보로 제공되었습니다(주석18 참조).

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득금액	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지(*)	4,553,259	-	-	4,553,259

건물(*)	10,575,600	-	(3,947,596)	6,628,004

구축물	538,287	-	(338,124)	200,163

기계장치(*)	54,371,969	(241,074)	(40,433,165)	13,697,730

차량운반구	279,192	-	(215,414)	63,778

비품	1,907,056	-	(1,845,718)	61,338

사용권자산	287,467	-	(79,753)	207,714

건설중인자산	638,375	-	-	638,375

합 계	73,151,205	(241,074)	(46,859,770)	26,050,361

(*) 당사의 차입금에 대한 담보로 제공되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당사가 보유하고 있는 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	상각	재평가	대체	기말잔액

토지	4,553,259	-	-	-	7,374,447	-	11,927,706

건물	6,628,004	-	-	(264,390)	-	-	6,363,614

구축물	200,163	44,600	-	(50,562)	-	-	194,201

기계장치	13,938,803	35,500	(502,896)	(2,824,106)	-	1,182,938	11,830,239

정부보조금	(241,073)	(30,968)	-	66,766	-	-	(205,275)

차량운반구	63,778	-	-	(20,081)	-	-	43,697

비품	61,338	25,300	-	(32,481)	-	-	54,157

사용권자산	207,714	50,048	-	(68,372)	-	-	189,390

건설중인자산	638,375	590,299	-	-	-	(1,182,938)	45,736

합 계	26,050,361	714,779	(502,896)	(3,193,226)	7,374,447	-	30,443,465

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	상각	대체	기말잔액

토지	4,594,227	-	(40,968)	-	-	4,553,259

건물	6,929,471	-	(36,130)	(265,337)	-	6,628,004

구축물	38,813	146,700	-	(26,450)	41,100	200,163

기계장치	12,229,950	1,660,453	(193,327)	(2,899,405)	3,141,133	13,938,804

정부보조금	(314,157)	(22,045)	-	95,128	-	(241,074)

차량운반구	45,806	36,240	-	(18,268)	-	63,778

비품	80,104	16,059	-	(34,825)	-	61,338

사용권자산	128,490	127,241	-	(48,017)	-	207,714

건설중인자산	86,017	3,734,591	-	-	(3,182,233)	638,375

합 계	23,818,721	5,699,239	(270,425)	(3,197,174)	-	26,050,361

감가상각비 중 3,004백만원(전기: 3,042백만원)은 매출원가, 94백만원(전기: 80백만원)은 판매비와관리비(경상연구개발비), 95백만원(전기: 75백만원)은 판매비와관리비(감가상각비)에 포함되어 있습니다.

(3) 토지에 대해 적용한 재평가모형당사는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 재평가금액은 재평가일의 공정가치입니다. 자산의 공정가치는 대상물건의 물리적 특성 및 경제적 특성, 담보목적 평가로서 안정성 등을 모두 감안하여 공시지가기준법과 거래사례비교법에 의한 시산가액을 적용하여 결정되었습니다. 당기말 토지의 공정가치는 당사와 관계없는 독립적인 주식회사 감정평가법인 동행이 2023년 4월 10일자 기준으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.

① 보고기간말 현재 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였다면 그 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	재평가모형	원가모형

토지	11,927,706	4,553,259

당사는 당기 중 유형자산 토지의 재평가모형의 회계정책변경을 최초 적용하였습니다

② 재평가로 인한 기타포괄손익의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	-	-

재평가로 인한 기타포괄손익누계액의 증가	5,833,188	-

기말	5,833,188	-

③ 보고기간말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	11,927,706	11,927,706

④ 보고기간말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

토지	공시지가기준법	비교표준지, 시점, 지역요인, 개별요인 등

거래사례비교법	거래사례단가, 시점, 지역요인, 개별요인 등

(4) 토지, 건물 및 기계장치 중 일부는 차입금에 대한 담보로 제공었습니다(주석 18 참조).

14. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득금액	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

개발비	20,886,263	(17,254,826)	(3,631,437)	-

회원권	245,816	(123,279)	(20,000)	102,537

합 계	21,132,079	(17,378,105)	(3,651,437)	102,537

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득금액	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

개발비	20,886,263	(17,254,826)	(3,631,437)	-

회원권	245,816	(83,894)	(20,000)	141,922

합 계	21,132,079	(17,338,720)	(3,651,437)	141,922

(2) 당기 및 전기 중 현재 당사가 보유하고 있는 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	상각	기말잔액

회원권	141,922	-	(39,385)	102,537

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	상각	기말잔액

회원권	180,324	-	(38,402)	141,922

무형자산상각비는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기의 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

경상연구개발비:

발생액	1,981,656	2,382,742

정부보조금	(964,546)	(1,176,873)

합 계	1,017,110	1,205,869

15. 정부보조금

(1) 당기 중 산업통상자원부 등으로부터 시험연구촉진 등의 목적으로 1,189,103천원(전기 1,325,256천원)의 정부보조금을 수령하였습니다. 연구성과에 따라 상환의무가발생하는 정부보조금 543,488천원(전기 429,149천원)은 미지급금 및 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 재무제표에 인식된 정부보조금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기계장치의 차감	205,277	241,074

(3) 당기 및 전기 중 자산 취득에 사용된 정부보조금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기계장치의 취득	30,968	22,045

16. 리스리스이용자인 당사의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산:

차량운반구	189,389	207,714

리스부채:

유동	72,815	56,027

비유동	120,073	154,020

소 계	192,888	210,047

당기 중 증가된 사용권자산은 50,048천원(전기: 127,241천원)입니다.(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비:

차량운반구	68,372	48,017

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	4,836	3,859

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	206,401	165,343

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	12,483	10,871

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 282,589천원(전기: 225,819천원)입니다.

17. 차입금(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종 류	연이자율(%)	당기말	전기말

중소기업은행	무역어음 등	4.25	1,000,000	6,298,000

한국산업은행	산업운영자금	5.04~5.38	6,800,000	6,800,000

(주)신한은행	기업운영자금	4.07	3,000,000	-

합 계	10,800,000	13,098,000

(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	종 류	연이자율(%)	당기말	전기말

중소기업은행	중소기업시설자금	4.73	1,480,000	1,480,000

한국산업은행	산업시설대출	4.45~4.63	3,500,000	1,600,000

소 계	4,980,000	3,080,000

유동성대체	(1,074,000)	(200,000)

합 계	3,906,000	2,880,000

(3) 당기말 현재 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도	금 액

2024년	1,074,000

2025년	1,296,000

2026년	1,296,000

2027년	796,000

2028년 이후	518,000

합 계	4,980,000

18. 담보제공자산 및 보증 내역

(1) 보고기간말 현재 당사의 채무와 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	설정금액	차입금 종류	차입금액	담보권자

토지, 건물, 기계장치(*1)	24,848,492	장단기차입금	11,780,000	한국산업은행 등

단기금융상품(*2)	1,100,000	단기차입금	1,000,000	중소기업은행

합 계	25,948,492	12,780,000

(*1) 차입금에 대하여 담보로 제공한 토지, 건물 및 기계장치의 장부금액 21,328,176천원입니다.
(*2) 차입금에 대하여 담보로 제공한 정기예금입니다.

(2) 보고기간말 현재 당사가 타인으로부터 지급받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제공자	물건 또는 내용	보증금액	채권자

차입금 지급보증	대표이사	무역금융	2,400,000	중소기업은행

이행 지급보증 등	서울보증보험	계약이행보증 및 하자보증	30,079	-

19. 기타채무 보고기간말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급금	658,066	543,488	760,073	294,299

미지급비용	114,294	-	157,942	-

리스부채	72,815	120,073	56,027	154,020

합 계	845,175	663,561	974,042	448,319

20. 충당부채당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	13,318	32,562

증감액	5,613	(19,244)

기말잔액	18,931	13,318

당사는 판매 후 보증과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 보증금액에 대하여과거 경험율 등을 기초로 추정한 금액을 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.

21. 기타유동부채보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	-	50,675

예수금	78,431	85,262

합 계	78,431	135,937

22. 종업원급여 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형퇴직급여제도와 확정기여형퇴직급여제도를 동시에 운영하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행하였습니다. (1) 보고기간말 현재 순확정급여부채와 관련하여 당기 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,027,474	1,891,651

사외적립자산의 공정가치	(149,247)	(144,816)

순확정급여부채 금액	1,878,227	1,746,835

당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 199백만원(전기: 185 백만 원) 입니다.

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기초잔액	1,891,651	(144,816)	1,746,835

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	393,221	-	393,221

이자원가(수익)	96,736	(7,405)	89,331

소 계	489,957	(7,405)	482,552

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 확정급여제도의 재측정요소	(45,012)	-	(45,012)

인구통계적 가정	-	-	-

재무적 가정	37,188	-	37,188

경험조정	(82,200)	-	(82,200)

- 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	2,974	2,974

소 계	(45,012)	2,974	(42,038)

제도에서 지급한 금액	(309,122)	-	(309,122)

기 말	2,027,474	(149,247)	1,878,227

② 전기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기초잔액	1,534,371	(143,392)	1,390,979

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	319,044	-	319,044

이자원가(수익)	44,166	(4,127)	40,039

소 계	363,210	(4,127)	359,083

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 확정급여제도의 재측정요소	204,836	-	204,836

인구통계적 가정	-	-	-

재무적 가정	(23,580)	-	(23,580)

경험조정	228,416	-	228,416

- 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	2,703	2,703

소 계	204,836	2,703	207,539

제도에서 지급한 금액	(210,766)	-	(210,766)

기 말	1,891,651	(144,816)	1,746,835

(3) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금 액	비 율	금 액	비 율

현금및현금성자산	149,247	100%	144,816	100%

(4) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

할인율	4.61%	5.37%

미래임금인상률	5.70%	6.24%

(5) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경	상승시	하락시

할인율	1.00%	(175,541)	206,041

미래임금인상률	1.00%	201,923	(175,584)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경	상승시	하락시

할인율	1.00%	(167,510)	196,553

미래임금인상률	1.00%	193,096	(167,886)

(6) 당기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

법인세차감전 재측정요소	42,037

법인세효과	61,882

법인세차감후 재측정요소	103,919

(7) 확정급여채무의 가중평균만기는 9.79년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1~2년 이하	2~5년 이하	5년 이상	합계

급여지급액	181,476	214,693	382,715	2,580,585	3,359,469

23. 자본 (1) 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	보통주	우선주

발행할 주식의 총수	80,000,000	20,000,000

발행한 주식의 수	7,070,860	-

1주당 금액	500	500

(2) 기타불입자본① 보고기간말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	25,543,697	25,543,697

주식선택권(*)	376,045	186,530

자기주식처분이익	1,200,187	1,200,187

자기주식	(2,948,125)	(660,000)

기타자본잉여금	898,450	898,450

합 계	25,070,254	27,168,864

(*) 보상원가를 189,515천원(전기: 146,301천원) 인식하였습니다.

② 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당 기	전 기

주식수	금 액	주식수	금 액

기 초	49,200	660,000	49,200	660,000

취 득	311,572	2,288,125	-	-

기 말	360,772	2,948,125	49,200	660,000

(3) 기타포괄손익누계액① 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산재평가	5,833,188	-

② 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	-	-

공정가치 변동	7,374,447	-

법인세효과	(1,541,259)	-

당기말	5,833,188	-

(4) 보고기간말 현재 미처분이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	183,704	183,704

미처분이익잉여금	1,479,453	4,063,483

합 계	1,663,157	4,247,187

(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용할 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(5) 보고기간말 현재 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제 24(당) 기 2023년 01월 01일부터2023년 12월 31일까지 제 23(전) 기 2022년 01월 01일부터2022년 12월 31일까지
처분예정일 2024년 03월 21일 처분확정일 2023년 03월 23일

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	1,479,453	4,063,483

전기이월미처분이익잉여금	4,063,483	1,021,441

확정급여제도의 재측정요소	103,919	(207,539)

당기순이익(손실)	(2,687,949)	3,249,581

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	1,479,453	4,063,483

24. 주식기준보상(1) 당사는 설립, 경영, 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회 특별결의에 의거하여 부여하고 있는 바, 보고기간말 현재 주식선택권과 관련한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	제 9 차	제 10 차

회사가 발행할주식의 총수	10,000주	179,000주

부여일	2017년 3월 17일	2022년 3월 24일

부여방법	주식교부형	주식교부형

행사가격	11,000원	6,200원

행사가능기간	2020년 3월 17일부터2024년 3월 17일까지	2025년 3월 24일부터2027년 3월 24일까지

소멸기간	행사기간 종료 후	행사기간 종료 후

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 8 차	제 9 차	제 10 차

전기초	52,000	10,000	-

증가	-	-	179,000

감소(행사가능기간 종료)	(52,000)	-	-

전기말	-	10,000	179,000

당기초	-	10,000	179,000

당기말	-	10,000	179,000

(3) 당사는 주식선택권에 대해 이항옵션가격결정모형 등에 따라 산출된 추정공정가치에 의하여 보상원가를 산정하고 약정용역제공기간에 따라 안분하여 비용과 자본조정으로 계상하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중에 인식한 보상비용 및 당해 회계연도 이후에 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 8 차 이전	제 9 차	제 10 차	합 계

전기이월 보상원가	577,445	40,228	146,301	763,974

당기 중 인식한 보상원가	-	-	189,515	189,515

당기 이후에 인식할 보상원가	-	-	232,729	232,729

합 계	577,445	40,228	568,545	1,186,218

(4) 상기 보상원가를 산정하기 위한 제반가정 및 주요 변수는 다음과 같습니다.

구 분	2017년 부여분(제 9 차)	2022년 부여분(제 10 차)

무위험이자율	2.28%	2.76%

기대행사기간	5년	5년

연환산 예상주가변동성	47.74%	44.90%

기대배상수익율	-	-

기대권리소멸율	-	-

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

수익의 유형:

재화의 판매	27,349,340	35,305,746

판매지역별 특성:

내수	13,808,767	18,123,380

수출	13,540,573	17,182,366

합 계	27,349,340	35,305,746

수익의 인식시기:

한 시점에 인식	27,349,340	35,305,746

26. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	판매비와관리비	합 계	매출원가	판매비와관리비	합 계

제품의 변동	(318,904)	-	(318,904)	(1,191,280)	-	(1,191,280)

재공품의 변동	(2,179)	-	(2,179)	(43,309)	-	(43,309)

원재료 및 부재료의 사용	12,703,689	-	12,703,689	17,547,751	-	17,547,751

종업원급여	4,180,183	1,953,788	6,133,971	3,622,365	1,739,245	5,361,610

감가상각비 및 무형자산상각비(*)	3,003,507	229,104	3,232,611	3,042,050	193,526	3,235,576

지급수수료	526,742	834,612	1,361,354	771,659	518,848	1,290,507

기타비용	4,540,281	1,848,017	6,388,298	4,115,554	2,054,450	6,170,004

합 계	24,633,319	4,865,521	29,498,840	27,864,790	4,506,069	32,370,859

(*) 경상연구개발비(판매비와관리비)로 분류된 감가상각비 94,485천원(전기 79,613천원)을 포함한 금액입니다.

27. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,696,320	1,515,260

퇴직급여	257,469	223,985

복리후생비	276,818	286,952

여비교통비	65,339	44,843

접대비	102,421	108,816

통신비	9,961	11,780

세금과공과	119,185	109,508

견본비	89,028	50,630

보험료	4,758	3,589

차량유지비	25,503	42,451

운반비	22,853	75,062

교육훈련비	5,091	5,806

도서인쇄비	2,003	5,115

경상연구개발비	1,017,110	1,205,869

소모품비	10,402	29,865

지급수수료	834,611	518,848

대손상각비	115	77

광고선전비	2,400	7,400

감가상각비	95,234	75,511

주식보상비	189,515	146,301

무형자산상각비	39,385	38,401

합 계	4,865,521	4,506,069

28. 금융수익 및 금융원가

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

예적금 이자수익	255,947	133,785

기타 이자수익	106,543	40,933

외환차익	299,228	434,829

외화환산이익	48,461	-

소 계	710,179	609,547

금융원가:

차입금 관련 이자비용	700,862	447,478

리스부채 관련 이자비용	4,837	3,859

외환차손	45,547	-

외화환산손실	33,744	607,580

소 계	784,990	1,058,917

금융손익	(74,811)	(449,370)

29. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익:

외환차익	411,297	1,184,522

외화환산이익	13,519	68,038

기타의대손충당금환입	15,692	5,701

유형자산처분이익	2,000	54,202

잡이익	52,780	18,265

소 계	495,288	1,330,728

기타비용:

외환차손	334,793	319,698

외화환산손실	53,024	45,468

유형자산처분손실	502,896	191,090

기부금	5,230	10,230

잡손실	1,101	178

소 계	897,044	566,664

기타손익	(401,756)	764,064

30. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	(2,626,067)	3,249,582

적용세율에 따른 세부담액	(548,848)	692,908

조정사항:

세무상 과세ㆍ공제되지 않는 수익ㆍ비용의 법인세효과	59,240	23,279

일시적차이의 미인식 이연법인세자산으로 인한 효과	40,509	95,468

세무상결손금의 미인식 이연법인세자산으로 인한 효과	418,340	(825,020)

기타	92,641	13,365

법인세비용	61,882	-

(2) 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	42,037	61,882	103,919	(207,539)	-	(207,539)

재평가이익	7,374,447	(1,541,259)	5,833,188	-	-	-

합 계	7,416,484	(1,479,377)	5,937,107	(207,539)	-	(207,539)

(3) 당기 및 전기 중 누적 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	감 소	증 가	기 말