미코 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

제 20(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 03월 31일까지
제 19(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 미코

1. 회사의 개요

주식회사 미코(이하 "회사"라 한다)는 1999년 7월 16일 설립되어 2002년 1월 15일 한국거래소 코스닥시장에 등록하였습니다. 회사는 반도체 부품 제조를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사 및 공장은 경기도 안성시 공단로 100에 위치하고 있습니다. 2013년 7월 8일자로 회사는 상호를 주식회사 코미코에서 주식회사 미코로 변경하였으며, 2013년 8월 12일에 주식회사 코미코를 설립하여 정밀 세정부문을 물적분할하였습니다. 회사의 설립시 자본금은 5천만원이었으나 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 15,658,301천원이며, 주식의 분포상황은 다음과 같습니다.

주주	소유주식수(주)	지분율(%)

전선규	5,043,528	16.10%

(주)미코네트웍스	26,252	0.08%

노현영	583,947	1.86%

기타 임원 등	203,138	0.65%

기타주주	24,934,077	79.62%

자기주식	525,661	1.68%

합 계	31,316,603	100.00%

2. 재무제표의 작성기준 및 유의적 회계정책

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(1) 분기재무제표 작성기준 당사의 동재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

회사는 보고기간 종료일 현재 대여금 및 수취채권 27,856백만원, 매도가능금융자산 201백만원을 보유하고 있습 니 다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 당분기말 현재 대여금 및 수취채권 27,856백만원을 상각후원가로 측정하고 있으며, 기업회계기준서 제1109호를 당분기말 현재 대여금 및 수취채권으로 분류된 금융자산에 적용할 경우, 대부분 상각후원가로 측정되는 금융자산으로 분류될 것으로 예상합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사는 당분기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품 201백만원 을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 당분기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 중 대여금 및 수취채권 27,856백만원에 대하여 손실충당금 6,080 백만원을 설정하고 있습니다.매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 간편법을 사용하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보아 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과, 회사의 당분기말 현재 손실충당금의 유의적인 변동은 없을 것으로 예상하고 있습니다

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

당분기말 현재 회사는 위험회피회계를 적용하고 있지 않습니다.

(나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 20 18년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하기 위하여 2017년 11월 부터 TF팀을 구성하여 도입을 준비하였고, 회계법인의 도움을 받아 회사의 수익 구조를 분석하여 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행 등을 검토하였으며, 현재 상황 및 입수가능한 정보에 기초하여 판단한 결과 기업회계기준서 제1115호의 도입으로 인한 재무적 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 해당 기준서가 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(라) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하는 개정내용과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 회사는 해당 기준서가 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 해당 기준서가 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 해당 기준서가 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (사) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (아) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는회계연도부터 적용될 예정입니다. 회사는 해당 기준서가 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 외화환산 1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (4) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자목적의 금융자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.

(5) 금융자산 1) 분류 및 측정회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

회사의 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 중요한 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한 매도가능지분상품의 공정가치가 원가에 비해서 유의적으로 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우는손상의 객관적인 증거에 해당합니다.

3) 제거회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다.해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 미착품을 제외한 재고자산의 단위원가는 월총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	내용연수

건물	30년

구축물	15년

기계장치	8년

차량운반구 등 기타유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산회사는 연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분	내용연수

소프트웨어	5년

개발비	5년

회원권	비한정

4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적 차입금의일시적 운용에서 방생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(11) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자종속기업, 관계기업 및 공동기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 관계기업 및 공동기업투자으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(13) 금융부채 1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "장ㆍ단기차입금" 및 "기타지급채무", "전환사채", "신주인수권부사채" 등으로 표시됩니다.

2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

(14) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 종료일 현재의 공정가치로 재측정합니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이지 않다면, 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 인식시기는 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 회사는 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치 변동위험(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 외화위험(현금흐름위험회피) 등을 회피하기 위하여 특정 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

1) 공정가치 위험회피

회사는 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 현금흐름 위험회피

회사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하고 있으며, 위험회피에 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거에 기타포괄손익으로 인식하고 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 위험회피대상항목이 포괄손익계산서상 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나, 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 과거에 자본으로 인식한 파생상품평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.현금흐름위험회피회계는 회사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나, 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고, 예상거래가 발생하는 시점에 당기손익으로 인식합니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(15) 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채'로 인식됩니다. (1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 회사는 종속회사에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다.

(16) 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 및 신주인수권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.(17) 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(18) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(19) 종업원급여1) 퇴직급여

회사는 퇴직연금제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한,이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.(20) 수익인식

1) 재화의 판매회사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 회사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(21) 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용 인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간동안 비용으로 인식됩니다.

(22) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익을 인식하고 있으며, 수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 6 : 대손충당금의 추정- 주석 17 : 퇴직급여채무의 측정 - 주석 18 : 우발부채 - 주석 22 : 법인세비용 - 주석 31 : 금융상품의 공정가치

4. 금융상품의 범주별 내역 보고기간 종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 금융자산

과 목	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

당분기말:

현금및현금성자산	-	8,395,609	-	8,395,609

단기금융상품	-	280,000	-	280,000

매출채권및기타채권	-	19,180,380	-	19,180,380

매도가능금융자산	-	-	201,055	201,055

파생상품자산	1,565,000	-	-	1,565,000

합 계	1,565,000	27,855,989	201,055	29,622,044

전기말:

현금및현금성자산	-	6,116,772	-	6,116,772

단기금융상품	-	250,000	-	250,000

매출채권및기타채권	-	17,153,534	-	17,153,534

매도가능금융자산	-	-	101,055	101,055

파생상품자산	1,565,000	-	-	1,565,000

합 계	1,565,000	23,520,306	101,055	25,186,361

상기 금액은 재무상태표의 유동자산과 비유동자산에 포함된 금융자산의 합계입니다.

(2) 금융부채

과 목	상각후 원가로 측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

당분기말:

매입채무및기타채무	6,729,606	-	6,729,606

차입금(사채 포함)	27,327,109	-	27,327,109

기타금융부채	-	12,879	12,879

합 계	34,056,715	12,879	34,069,594

전기말:

매입채무및기타채무	5,332,217	-	5,332,217

차입금(사채 포함)	24,713,854	-	24,713,854

기타금융부채	-	20,132	20,132

합 계	30,046,071	20,132	30,066,203

(3) 당분기 및 전분기 중 발생한 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

수익	비용	수익	비용

대여금및수취채권	155,041	135,678	497,722	489,332

매도가능금융자산	-	-	-	-

파생상품자산	-	-	-	-

소 계	155,041	135,678	497,722	489,332

상각후 원가로 측정하는 금융부채	2,432	228,918	3,468	246,775

소 계	2,432	228,918	3,468	246,775

합계	157,472	364,596	501,190	736,107

5. 사용이 제한되어 있는 금융자산 보고기간 종료일 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	당분기말	전기말	사용제한내역

단기금융상품	240,000	240,000	차입금 담보제공

6. 매 출채권 및 기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과같습니다 (단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부가액	채권금액	대손충당금	장부가액

유동자산 :

매출채권	12,094,747	(319,305)	11,775,442	11,401,553	(376,895)	11,024,658

대여금	7,780,978	(5,096,431)	2,684,548	7,755,978	(5,071,431)	2,684,547

미수금	2,556,095	(73,545)	2,482,550	1,353,836	(90,705)	1,263,131

미수수익	1,082,996	(441,129)	641,867	1,042,282	(441,129)	601,153

소 계	23,514,816	(5,930,409)	17,584,407	21,553,649	(5,980,160)	15,573,489

비유동자산 :

매출채권	-	-	-	-	-	-

대여금	150,000	(150,000)	-	175,000	(175,000)	-

기타	1,628,891	-	1,628,891	1,628,504	-	1,628,504

현재가치할인차금	(32,918)	-	(32,918)	(48,459)	-	(48,459)

소 계	1,745,973	(150,000)	1,595,973	1,755,045	(175,000)	1,580,045

합 계	25,260,789	(6,080,409)	19,180,380	23,308,694	(6,155,160)	17,153,534

( 2 ) 당분기와 전 기 중 매출채권 및 기타채권과 관련된 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원) .

구 분	당분기	전 기

기초	6,155,159	5,610,557

대손상각비	(57,590)	843,065

대손충당금환입	(17,160)	(298,462)

상계	-	-

기말	6,080,409	6,155,159

( 3 ) 상기 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	연체 및 손상되지않은 채권	6개월 이하	6개월~1년	1년~2년	2년 초과	합 계

당분기말:

매출채권	5,506,136	6,020,392	255,456	-	312,763	12,094,747

기타채권	11,635,538	591,958	645,083	173,264	153,117	13,198,960

합 계	17,141,674	6,612,351	900,539	173,264	465,880	25,293,707

현재가치할인차금	(32,918)

차감후	25,260,789

대손충당금	(6,080,409)

순 장부가액	19,180,380

전기말:

매출채권	5,645,428	5,095,949	285,441	60,748	313,987	11,401,553

기타채권	10,456,138	343,030	819,583	184,000	152,849	11,955,600

합 계	16,101,566	5,438,979	1,105,024	244,748	466,836	23,357,153

현재가치할인차금	(48,459)

차감후	23,308,694

대손충당금	(6,155,160)

순 장부가액	17,153,534

7. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	250,674	-	250,674	403,422	-	403,422

제품	3,609,732	(197,201)	3,412,531	2,700,893	(197,200)	2,503,693

재공품	3,325,467	(221,900)	3,103,567	3,135,448	(221,900)	2,913,548

원재료	1,656,301	(4,618)	1,651,684	1,439,470	(4,618)	1,434,852

합 계	8,842,174	(423,719)	8,418,456	7,679,233	(423,718)	7,255,515

8. 매도가능금융자산

(1) 당분기 및 전기중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전 기

기초금액	101,055	832,305

취득	100,000	100,000

처분	-	(831,250)

손상차손	-	-

기말금액	201,055	101,055

(2) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

비상장주식	201,055	201,055	201,055	101,055	101,055	101,055

활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능금융자산에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

9. 파생상품

(1) 보고기간 종료일 현재 회사가 매매목적으로 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

내역	당분기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

신주인수권(*)	-	1,565,000	-	1,565,000

(*)종속회사인 (주)코미코에 대한 신주인수권(행사가능수량 100,000개, 행사가격 10,000원)으로 행사가능기간은 2014년 11월 27일로부터 2024년 11월 27일까지입니다. (2) 당분기와 전기 중 파생상품 평가손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전 기

파생상품평가이익	-	1,402,907

10. 종속기업ㆍ관계기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 종속기업ㆍ관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	당분기말	전기말

지분율	취득원가(*3)	장부가액	지분율	취득원가(*3)	장부가액

[종속기업]

(주)미코에스앤피	100.00%	9,778,746	-	100.00%	9,778,746	-

(주)미코로지스	100.00%	-	-	100.00%	-	-

(주)코미코	39.89%	4,623,089	4,623,089	39.89%	4,623,089	4,623,089

KoMiCo Equipment Parts Shenzhen Co.,Ltd.	100.00%	2,373,550	2,373,550	100.00%	2,373,550	2,373,550

[관계기업]

(주)미코나노바이오시스	27.96%	10,257,734	6,978,917	27.96%	10,257,734	6,978,917

합 계	27,033,119	13,975,556	27,033,119	13,975,556

(2) 당분기와 전기 중 종속기업ㆍ관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (당분기)

기업명	기초	취득	처분	대체	기말

[종속기업]

(주)코미코	4,623,089	-	-	-	4,623,089

KoMiCo Equipment Parts Shenzhen Co.,Ltd.	2,373,550	-	-	-	2,373,550

[관계기업]

(주)미코나노바이오시스	6,978,917	-	-	-	6,978,917

합계	13,975,556	-	-	-	13,975,556

(전기)

기업명	기초	취득	처분	대체	기말

[종속기업]

(주)미코나노바이오시스	6,978,917	-	-	(6,978,917)	-

(주)코미코	4,623,089	-	-	-	4,623,089

KoMiCo Equipment Parts Shenzhen Co.,Ltd.	-	2,373,550	-	-	2,373,550

[관계기업]

(주)미코나노바이오시스	-	-	-	6,978,917	6,978,917

합계	11,602,006	2,373,550	-	-	13,975,556

(3) 보고기간 종료일 현재 간접지배를 포함한 종속기업ㆍ관계기업의 요약재무현황(한국채택국제회계기준 적용, 내부거래 제거 전)은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당분기말/당분기)

기업명	지분율	자산총계	부채총계	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

지배기업	종속기업

[종속기업]

(주)미코에스앤피	62.27%	37.73%	2,942,794	5,592,792	-	46,125	162,183

(주)미코로지스	100.00%	-	1,294,688	2,800,841	9,319	(19,415)	(64,458)

KoMiCo Equipment Parts Shenzhen Co.,Ltd.	100.00%	-	4,177,838	2,905,748	596,229	12,728	12,728

(주)코미코	39.89%	-	100,627,094	54,027,090	22,092,806	4,345,190	2,473,665

KoMiCo Technology, Inc.(*1)	-	100.00%	32,099,268	5,476,812	8,192,746	1,161,518	1,131,255

KoMiCo Technology Wuxi(*1)	-	100.00%	29,504,068	1,946,417	5,042,354	985,308	985,308

KoMiCo Technology Taiwan Ltd.(*1)	-	70.00%	9,149,820	1,565,155	2,147,119	44,592	44,592

KoMiCo Technology Singapore pte.Ltd.(*1)	-	100.00%	6,714,342	12,748,394	2,347,340	6,973	6,973

[관계기업]

(주)미코나노바이오시스	27.96%	14,426,259	13,335,755	783,455	2,394,233	(32,286)	2,361,948

(*1) KoMiCo Technology, Inc. 등 4개 해외종속기업은 회사가 (주)코미코를 경유하여 간접적으로 지배하고 있습니다.

(전기말/전기)

기업명	지분율	자산총계	부채총계	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

지배기업	종속기업

[종속기업]

(주)미코에스앤피	62.27%	37.73%	2,895,606	5,591,728	-	(58,128)	(58,128)

(주)미코로지스	100.00%	-	1,327,635	2,814,373	1,854,276	6,116	6,116

KoMiCo Equipment Parts Shenzhen Co.,Ltd.	100.00%	-	3,570,227	2,355,707	-	(280,981)	(384,356)

(주)코미코	39.89%	-	78,380,694	33,227,149	13,130,241	1,622,407	1,621,834

KoMiCo Technology, Inc.(*1)	-	100.00%	31,139,916	5,537,900	6,907,518	834,537	(975,183)

KoMiCo Technology Wuxi(*1)	-	100.00%	16,763,924	1,970,086	3,865,291	618,668	(193,536)

KoMiCo Technology Taiwan Ltd.(*1)	-	70.00%	8,296,239	902,375	1,583,483	262,055	152,388

KoMiCo Technology Singapore pte.Ltd.(*1)	-	100.00%	6,979,236	13,047,979	1,880,935	(260,881)	(200,436)

[관계기업]

(주)미코나노바이오시스	27.96%	-	16,442,876	13,024,276	739,188	(1,109,707)	(1,109,707)

11. 유형자산

당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단 위:천원). (당분기)

구 분	토지	건물	기계장치(*1)	시설장치(*2)	건설중인자산	기타	합 계

기초 장부가액:	7,380,768	13,162,338	12,902,121	835,229	1,122,650	993,151	36,396,257

취득원가	7,380,768	16,888,830	33,621,810	5,098,874	1,122,650	4,325,614	68,438,545

감가상각누계액	-	(3,726,491)	(17,340,029)	(4,263,645)	-	(3,332,463)	(28,662,628)

정부보조금	-	-	(3,379,660)	-	-	-	(3,379,660)

취득(*1)	-	-	402,672	101,293	1,588,800	74,005	2,166,771

처분	-	-	(1)	-	-	(26)	(27)

감가상각	-	(142,172)	(814,328)	(69,774)	-	(68,299)	(1,094,572)

대체	-	-	1,031,350	19,250	(1,083,400)	32,800	-

기말 장부가액:	7,380,768	13,020,167	13,521,815	885,999	1,628,050	1,031,631	37,468,429

취득원가	7,380,768	16,888,830	35,072,950	5,221,874	1,628,050	4,405,310	70,597,781

감가상각누계액	-	(3,868,663)	(18,261,002)	(4,333,495)	-	(3,373,679)	(29,836,839)

정부보조금	-	-	(3,290,133)	(2,380)	-	-	(3,292,513)

(*1) 상기 기계장치 취득금액은 정부보조금 22,117,840원이 차감된 금액입니다. (*2) 상기 시설장치 취득금액은 정부보조금 2,456,840원이 차감된 금액입니다. (전기)

구 분	토지	건물	기계장치	시설장치	건설중인자산	기타	합 계

기초 장부가액:	12,615,365	10,444,477	10,544,221	607,022	1,814,354	463,104	36,488,543

취득원가	12,615,365	14,003,885	26,429,008	4,393,335	1,814,354	3,727,429	62,983,376

감가상각누계액	-	(3,559,408)	(15,774,705)	(3,786,313)	-	(3,264,325)	(26,384,751)

정부보조금	-	-	(110,082)	-	-	-	(110,082)

취득(*1)	58,146	4,941,725	3,725,716	570,384	1,122,650	736,042	11,154,663

처분	-	-	(66,448)	-	-	(4,787)	(71,235)

감가상각	-	(511,498)	(2,844,117)	(477,331)	-	(201,208)	(4,034,154)

대체(*2)	(5,292,743)	(1,712,366)	1,542,749	135,154	(1,814,354)	-	(7,141,560)

기말 장부가액:	7,380,768	13,162,338	12,902,121	835,229	1,122,650	993,151	36,396,257

취득원가	7,380,768	16,888,830	33,621,810	5,098,874	1,122,650	4,325,614	68,438,546

감가상각누계액	-	(3,726,492)	(17,340,029)	(4,263,645)	-	(3,332,463)	(28,662,629)

정부보조금	-	-	(3,379,660)	-	-	-	(3,379,660)

12. 투자부동산 (1) 당분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단 위:천원). (당분기)

구 분	토지	건물	합 계

기초 장부가액:	5,292,744	1,712,264	7,005,007

취득원가	5,292,744	2,128,230	7,420,974

감가상각누계액	-	(415,967)	(415,967)

취득	-	-	-

감가상각	-	(17,993)	(17,993)

기말 장부가액:	5,292,744	1,694,270	6,987,014

취득원가	5,292,744	2,128,230	7,420,974

감가상각누계액	-	(433,960)	(433,960)

(2) 당분기 투자부동산 감가상각비 17,993천원은 영업외손익에 포함되어 있습니다.(*)전기 중 유형자산에서 대체되었습니다.

(전기)

구 분	토지	건물	합 계

기초 장부가액:	-	-	-

취득원가	-	-	-

감가상각누계액	-	-	-

취득	(5,292,744)	1,783,816	7,076,560

감가상각	-	(71,553)	(71,553)

기말 장부가액:	5,292,744	1,712,264	7,005,007

취득원가	5,292,744	2,128,230	7,420,974

감가상각누계액	-	(415,967)	(415,967)

(3) 당분기 투자부동산 감가상각비 71,553천원은 영업외손익에 포함되어 있습니다.(4) 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다 (단 위:천원).

구분	당분기	전기

임대수익	38,883	-

임대수익이 발생한 투자부동산의 운영비용	17,993	-

13. 무형자 산

당분기와 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당분기)

구 분	개발비	소프트웨어	로열티	산업재산권	회원권	합 계

기초 장부가액:	1,702,174	283,751	1	293	722,456	2,708,675

취득원가	5,606,914	2,487,457	174,800	14,301	1,275,814	9,559,285

상각및손상차손누계액	(3,904,740)	(2,203,707)	(174,799)	(14,007)	(553,358)	(6,850,610)

취득 및 대체(*)	-	-	-	-	-	-

상각	(95,006)	(20,719)	-	(30)	-	(115,755)

기말 장부가액:	1,607,168	263,032	1	263	722,456	2,592,920

취득원가	5,606,914	2,487,457	174,800	14,301	1,275,814	9,559,285

상각및손상차손누계액	(3,999,745)	(2,224,425)	(174,799)	(14,038)	(553,358)	(6,966,365)

(*) 상기 개발비의 상각비 금액은 정부보조금 63,149,827 원이 차감되어 있습니다.

(전기)

구 분	개발비	소프트웨어	로열티	산업재산권	회원권	합 계

기초 장부가액:	1,461,042	179,056	1	415	439,000	2,079,514

취득원가	5,186,110	2,316,957	174,800	14,301	992,358	8,684,526

상각및손상차손누계액	(3,725,068)	(2,137,901)	(174,799)	(13,886)	(553,358)	(6,605,012)

취득 및 대체(*)	420,804	170,500	-	-	283,456	874,760

상각	(179,672)	(65,806)	-	(121)	-	(245,599)

기말 장부가액:	1,702,174	283,750	1	294	722,456	2,708,675

취득원가	7,065,706	2,487,457	174,800	14,301	1,275,814	11,018,078

상각및손상차손누계액	(5,363,532)	(2,203,707)	(174,799)	(14,007)	(553,358)	(8,309,403)

(*) 상기 개발비의 취득금액은 정부보조금 52,847천원이 차감되어 있으며, 소프트웨어의 취득금액은 유형자산 대체액 65,000원이 포함된 금액입니다.

14. 담보제공자산

당분기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부가액	담보제공처	담보설정금액	내 용

단기금융상품	240,000	신한은행 등	264,000	차입금, 임차보증금, 금융리스 담보제공

토지,건물	26,762,869	국민은행 등	34,080,000

기계장치	6,255,311	산은캐피탈 등	6,255,311

산업재산권	-	산업은행	2,400,000

15. 매입채 무 및 기타채무 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매입채무	5,418,253	4,707,698

미지급금	1,267,932	583,884

미지급비용	43,421	40,635

합 계	6,729,606	5,332,217

16. 장.단기차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	당분기말 이자율	당분기말	전기말

운영자금대출	산업은행 등	2.93~3.75%	10,000,000	10,000,000

무역금융대출	신한은행 등	4.41%	1,000,000	-

합 계	11,000,000	10,000,000

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	당분기말 이자율	당분기말	전기말

시설자금	농협은행	3.800%	1,118,000	1,247,000

산업은행	2.46%~3.71%	6,038,500	6,101,000

산은캐피탈	4.630%	2,170,609	2,365,854

운영자금	국민은행	3.450%	2,000,000	-

기업은행	3.21%~3.75%	5,000,000	5,000,000

합 계	16,325,109	14,713,854

유동성대체	(4,237,487)	(4,005,445)

차 감 계	12,089,622	10,708,409

(3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

상환연도	상환금액

2019.04.01~2020.03.31	6,025,972

2020.04.01~	6,063,650

합계	12,089,622

17. 퇴직급여채무

회사는 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 채택하고 있습니다. 이 제도하에서 종업원들이 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록되어 있습니다.(1) 보고기간 종료일 현재 퇴직급여채무의 구성항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	8,606,998	8,467,792

사외적립자산의 공정가치	(2,999,724)	(3,168,820)

퇴직급여채무	5,607,274	5,298,972

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전 기

기초	8,467,792	7,045,601

당기근무원가	383,089	1,201,700

이자원가	65,843	180,849

퇴직금전입액	21,453	119,817

퇴직급여지급액(전출액 포함)	(331,179)	(686,978)

보험수리적손익(법인세 차감전)	-	606,803

기말	8,606,998	8,467,792

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전 기

기초	3,168,820	2,377,153

납입액	-	1,000,000

사외적립자산의 이자수익	23,475	49,847

지급액	(192,572)	(239,026)

보험수리적손익(법인세 차감전)	-	(19,154)

기말	2,999,724	3,168,820

(4) 당분기 및 전기 중 회사의 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전 기

당기근무원가	383,089	1,201,700

이자원가	65,843	180,849

사외적립자산의 기대수익	-	(49,847)

합 계	448,932	1,332,702

18. 우발부채 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사는 산업은행 등과 19,010백만원의 운영자금대출 약정을 체결하고 있고, 농협은행 등과 9,327백만원의 시설자금대출 약정을 체결하고 있으며, 국민은행 등과 6,290백만원 무역금융 대출 약정을 체결하고 있습니다. 또한, 하나은행 등과 1,000백만원의 어음할인 약정 및 한국씨티은행과 파생상품약정 USD 1,000,000 체결하고 있습니다. (2) 당분기말 현재 당사는 당사의 특수관계자인 KoMiCo Technology Singapore pte. Ltd. 의 차입금과 관련하여 USD 2,100,000을 지급보증하고 있으며, (주)미코나노바이오시스의 차입금과 관련하여 1,200백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한 당사의 특수관계자인 KoMiCo Equipment Parts Shenzhen Co.,Ltd의 차입금과 관련하여 USD 3,600,000을 지급보증하고 있습니다. (3) 당분기말 현재 당사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 3,840,992천원의 지급보증을 제공받고 있습니다

19. 자본금

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	31,316,603 주	31,316,603 주

자본금	15,658,301천원	15,658,301천원

(2) 당분기와 전기 중 유통보통주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구 분	당분기	전 기

기초	발행주식총수	31,316,603	28,061,033

자기주식	(525,661)	(525,661)

유통보통주식수	30,790,942	27,535,372

신주인수권 행사	-	1,236,646

전환권 행사	-	2,018,924

기말	발행주식총수	31,316,603	31,316,603

자기주식	(525,661)	(525,661)

유통보통주식수	30,790,942	30,790,942

20. 자본잉여금 및 기타자본구성요소 (1) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	35,296,761	35,296,761

자기주식처분이익	1,791,771	1,791,771

기타자본잉여금	1,608,720	1,608,720

합 계	38,697,252	38,697,252

(2) 당분기말 현재 기타자본구성요소는 회사가 보유중인 자기주식(525,661주, 공정가액 2,544,199천원)입니다.

(3) 당분기 및 전기 중 신주인수권의 행사에 따른 발행가능 보통주식수의 변동내용과 미행사된 잔여주식수의 내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구 분	당분기	전 기

기 초	-	1,236,646

행 사	-	(1,236,646)

기 말	-	-

(4) 당분기 및 전기 중 전환권의 행사에 따른 발행가능 보통주식수의 변동내용과 미행사된 잔여주식수의 내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구 분	당분기	전 기

기 초	-	2,018,928

행 사	-	(2,018,928)

조 정	-	-

기 말	-	-

21. 이익잉여금 및 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	7,865,344	5,593,862

합 계	7,865,344	5,593,862

이익준비금은 상법상 결손보전 및 자본전입 이외에 그 사용이 제한되어 있으며, 기업합리화적립금과 기업발전적립금은 사용시 세법상 규정을 적용받습니다.

22. 이연법인세 및 법인세비용 (1) 당분기 및 전분기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

법인세부담액(법인세추납액 ·환급액 포함)	173,529	82,081

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	269,512	54,109

법인세비용(이익)	443,040	136,189

법인세비용차감전순이익	2,714,522	3,065,848

유효세율	16.32%	4.4%

23. 주당손익 (1) 당분기와 전분기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구 분	당분기	전분기(*)

당기순이익	2,271,481,264	2,929,659,301

가중평균유통보통주식수(*)	30,790,942	29,027,611

기본주당이익(손실)	74	101

(*) 전분기의 가중평균유통보통주식수는 자기주식 과 신주인수권행사 를 반영하여 산정하습 니다.

(2)당분기와 전분기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구분	당분기(*)	전분기

희석보통주당기순이익	-	2,945,996,867

희석가중평균유통보통주식수	-	30,192,876

희석주당순이익	-	98

(*)당분기는 희석효과가 없어 희석주당이익은기본주당이익과 동일합니다.

24. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급여	1,563,055	1,285,544

퇴직급여	110,260	90,426

복리후생비	127,502	83,277

감가상각비	107,245	147,535

무형자산상각비	14,373	7,286

수선유지비	39,227	24,047

소모품비	57,694	38,358

유틸리티비	33,040	33,029

여비교통비	140,149	137,366

차량유지비	74,807	61,150

통신비	6,190	8,238

세금과공과	95,400	69,979

보험료	75,474	75,553

외주용역비	20,266	18,267

임차료	32,875	39,988

도서인쇄비	2,125	3,131

접대비	20,367	53,350

교육훈련비	4,788	18,367

광고선전비	70,590	28,327

대손상각비	(57,590)	(23,064)

견본비	1,687	19,803

경상연구개발비	2,539,869	1,421,547

환경관리비	5,874	3,843

합계	5,085,267	3,645,347

25. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

이자수익	72,974	454,635

외환차익	27,191	40,001

외화환산이익	40,148	6,553

대손충당금환입	17,160	-

합 계	157,473	501,189

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

이자비용	228,918	246,775

외환차손	68,500	125,328

외화환산손실	67,177	364,004

합 계	364,595	736,107

26. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

배당금수익	1,155,000	1,617,000

수입임대료	51,183	70,040

수입수수료	105,521	100,064

유형자산처분이익	-	47,996

잡이익	40,639	29,766

합 계	1,352,343	1,864,866

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기부금	5,690	11,610

유형자산처분손실	27	55,487

투자부동산 감가상각비	17,993	-

합 계	23,710	67,097

27. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 매출원가, 물류비, 지급수수료 및 판매비와 관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

제품 및 재공품의 변동	(2,900,570)	310,522

원재료 사용액	5,470,676	2,946,287

상품 판매액	1,557,497	1,430,939

종업원 급여	5,479,425	3,912,841

감가상각비와 무형자산상각비	1,210,327	996,618

외주가공비	2,296,570	1,753,009

물류비	164,815	189,802

지급수수료	354,481	431,777

기타	4,418,162	2,759,542

합계	18,051,383	14,731,337

28. 특수관계자와의 주요거래 등

(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	당분기	전기

종속기업	(주)미코에스앤피, (주)미코엠에스티,(주)미코로지스,(주)코미코, KoMiCo Technology, Inc., KoMiCo Technology Wuxi,KoMiCo Technology Taiwan Ltd.,KoMiCo Technology Singapore pte. Ltd.KoMiCo Equipment Parts Shenzhen Co.,Ltd.	(주)미코에스앤피, (주)미코엠에스티,(주)미코로지스,(주)코미코, KoMiCo Technology, Inc., KoMiCo Technology Wuxi,KoMiCo Technology Taiwan Ltd.,KoMiCo Technology Singapore pte. Ltd.KoMiCo Equipment Parts Shenzhen Co.,Ltd.

관계기업	(주)미코나노바이오시스	(주)미코나노바이오시스

그 밖의 특수관계자	(주)미코네트웍스	(주)미코네트웍스

(2) 주요경영진에 대한 보상내역회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급여	774,938	649,416

퇴직급여	46,313	38,123

합 계	821,251	687,540

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당분기)

특수관계자명	매출	매입	기타의 수익	기타의 비용

(주)미코에스앤피	-	-	600	-

(주)미코로지스	-	-	25,944	-

(주)미코나노바이오시스	-	-	16,529	-

(주)코미코	1,029,598	134,800	1,270,867	4,500

KoMiCo Technology, Inc.	841,889	-	-	-

KoMiCo Technology Wuxi	976,683	8,578	-	-

KoMiCo Technology Taiwan Ltd.	315,462	-	-	-

KoMiCo Technology Singapore pte. Ltd.	471,366	-	-	-

KoMiCo Equipment Parts Shenzhen Co.,Ltd.	249,939	-	-	-

(주)미코네트웍스	-	-	450	-

합 계	3,884,937	143,378	1,314,390	4,500

(전분기)

특수관계자명	매출	매입	기타의 수익	기타의 비용

(주)미코에스앤피	-	-	57,805

(주)미코로지스	-	-	39,882	64,560

(주)미코나노바이오시스	-	-	346,494	4,091

(주)코미코	1,007,668	-	1,729,608	34,500

KoMiCo Technology, Inc.	599,426	-	-	-

KoMiCo Technology Wuxi	971,958	56,271	-	-

KoMiCo Technology Taiwan Ltd.	333,460	-	-	-

KoMiCo Technology Singapore pte. Ltd.	700,790	-	-	-

KoMiCo Equipment Parts Shenzhen Co.,Ltd.	55,988	-	-	-

(주)미코네트웍스	-	-	450	-

합 계	3,669,290	56,271	2,174,239	103,151

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

특수관계자명	당분기	전분기

기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말

(주)미코에스앤피	4,639,937	-	-	4,639,937	4,639,937	-	-	4,639,937

(주)미코로지스	2,080,000	-	-	2,080,000	2,780,000	750,000	-	3,530,000

(주)미코나노바이오시스	891,042	-	-	891,042	-	-	-	-

(주)미코네트웍스	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	7,610,979	0	0	7,610,979	7,419,937	750,000	0	8,169,937

(5) 특수관계자에 대한 채권, 채무잔액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기말)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

(주)미코에스엔피	-	4,639,937	952,452	-	-

(주)미코로지스	-	2,080,000	713,843	-	-

(주)미코나노바이오시스	-	891,042	201,956	-	5,000

(주)코미코	415,520	-	986,304	28,490	442,082

KoMiCo Technology Inc.	103,049	-	-	-	-

KoMiCo Technology Wuxi	371,214	-	-	8,514

KoMiCo Technology Taiwan	49,805	-	-	-	-

KoMiCo Technology Singapore	1,630,135	-	-	-	-

KoMiCo Equipment Parts Shenzhen Co.,Ltd.	366,160	-	-	-	-

(주)미코네트웍스	-	-	495	-	-

합 계	2,935,883	7,610,979	2,855,050	37,004	447,082

상기 특수관계자의 채권에 대하여 5,339,312천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(전기말)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

(주)미코에스엔피	-	4,639,937	951,132	-	-

(주)미코로지스	-	2,080,000	688,200	-	-

(주)미코나노바이오시스	-	891,042	245,791	-	13,750

(주)코미코	486,578	-	1,029,422	-	376,750

KoMiCo Technology Inc.	215,332	-	-	-	-

KoMiCo Technology Wuxi	292,502	-	-	8,571	-

KoMiCo Technology Taiwan	118,197	-	-	-	-

KoMiCo Technology Singapore	1,813,982	-	1,049	-	-

KoMiCo Equipment Parts Shenzhen Co.,Ltd.	155,325	-	-	-	-

(주)미코네트웍스	-	-	2,640	-	-

합 계	3,081,916	7,610,979	2,918,234	8,571	390,500

상기 특수관계자의 채권에 대하여 5,339,312천원의 대손충당금을 설정하고 있으며 당분기에 인식한 대손상각비는 157,661천원입니다.

(6) 보고기간 종료일 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다(단위:천원, USD).(당분기말)

구 분	지급보증액	내역	제공받은회사	여신금융기관

지급보증	USD 3,600,000	차입금담보	KoMiCo Equipment Parts Shenzhen Co.,Ltd	씨티은행

USD 2,100,000	차입금담보	KOMICO TECHNOLOGY SINGAPORE PTE.LTD.	수출입은행

1,200,000	차입금담보	(주)미코나노바이오시스	신한은행외

(전기말)

구 분	지급보증액	내역	제공받은회사	여신금융기관

지급보증	USD 3,600,000	차입금담보	KoMiCo Equipment Parts Shenzhen Co.,Ltd	씨티은행

USD 2,100,000	차입금담보	KOMICO TECHNOLOGY SINGAPORE PTE.LTD.	수출입은행

1,200,000	차입금담보	(주)미코나노바이오시스	신한은행외

29. 부문별보고 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 회사는 부품사업부문의 단일부문으로 사업을 영위하고 있으며, 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	매출액	구분

당분기	전분기

A 사	6,170,869	5,8612,650	상품 및 제품

30. 현금흐름표

(1) 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

당좌예금 및 보통예금 등	8,870,500	6,213,306

정부보조금	(474,891)	(96,534)

합 계	8,395,609	6,116,772

(2) 영업활동으로 인한 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

1.당기순이익(손실)	2,271,481	2,929,659

2.조정	457,817	(272,587)

감가상각비	1,094,571	974,638

투자부동산상각비	17,993	-

무형자산상각비	178,905	21,980

퇴직급여	425,456	331,470

대손상각비	(57,590)	(23,064)

유형자산처분손실	27	55,487

이자비용	228,918	246,775

외화환산손실	67,177	319,485

법인세비용	443,040	136,189

외화환산이익	(40,148)	(6,553)

유형자산처분이익	-	(47,996)

정부보조금의비용상계	(655,399)	(209,362)

배당금수익	(1,155,000)	(1,617,000)

대손충당금환입	(17,160)	-

이자수익	(72,974)	(454,635)

3.영업활동 자산부채의 변동	(2,384,197)	(466,071)

매출채권 및 기타채권의 감소(증가)	(1,973,128)	2,320,533

기타유동자산의 증가	59,952	(2,090,908)

재고자산의 감소(증가)	(1,162,941)	754,946

매입채무 및 기타채무의 증가(감소)	1,234,566	(1,403,262)

기타유동부채의 감소	(751,000)	(44,829)

퇴직금 지급 및 퇴직연금의 증감	(83,892)	(53,060)

샹여충당금의증가	386,295	177,000

장기종업원급여의 증가(감소)	5,031	1,292

기타비유동부채의 감소	(99,081)	(127,782)

4. 영업으로부터 창출된 현금(1+2+3)	345,102	2,191,002

(3) 당분기와 전분기중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 유형자산 대체	1,083,400	806,754

장기차입금의 유동성대체	618,787	1,020,891

정부보조금의 대체	(63,150)	233,688

전환사채의 발행에 따른 전환권조정 계상	-	2,853,238

신주인수권대가의 주식발행초과금 대체	-	230,369

장기선급비용의 유동성대체	14,796	13,799

장기선수금의 유동성대체	-	2,899

(4) 당분기 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득	대체

단기차입금	10,000,000	(1,000,000)	-	-	11,000,000

유동성장기차입금	4,005,445	(386,745)	618,787	-	4,237,487

장기차입금	10,708,409	2,000,000	-	618,787	12,089,622

합계	22,064,624	2,649,230	4,639,591	(4,639,591)	24,713,854

31. 위험관리

(1) 자본위험 관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되며, 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

보고기간 종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 항목 및 순차입금 대 자본비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

장.단기차입금(사채포함)(A)	27,327,109	24,713,854

현금및현금성자산(B)	8,395,609	6,116,772

순차입금(A-B)	18,931,500	18,597,082

자본	59,710,322	57,438,840

순차입금 대 자본비율	31.71%	32.38%

(2) 금융위험관리회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 회사의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험관리 회사는 원자재 수입 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.보고기간 종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액과 당분기 및 전기중 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동하는 경우 회사 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	통화종류	당분기말	전기

원화환산액	10%상승시	10%하락시	원화환산액	10%상승시	10%하락시

외화자산	USD	11,782,037	1,178,204	(1,178,204)	9,630,148	963,015	(963,015)

JPY	721,006	72,101	(72,101)	837,587	83,759	(83,759)

기타	1,277	128	(128)	-	-	-

합 계	12,504,320	1,250,432	(1,250,432)	10,467,735	1,046,774	(1,046,774)

외화부채	USD	8,532	(853)	853	59,088	(5,909)	5,909

JPY	329,162	(32,916)	32,916	498,520	(49,852)	49,852

기타	100,081	(10,008)	10,008	959	(96)	96

합 계	437,774	(43,777)	43,777	558,567	(55,857)	55,857

순효과	1,206,655	(1,206,655)	990,917	(990,917)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험관리 회사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기 및 전분기 중 이자율이 1%P 변동 시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	당분기	전분기

1%P 상승시	1%P 하락시	1%P 상승시	1%P 하락시

손익영향	(33,378)	33,378	(20,131)	20,131

2) 유동성위험관리회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당분기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다(단 위: 천원).

구 분	1년 미만	1년 ~ 5년	합 계

차입금(사채 포함)	15,237,487	12,089,622	27,327,109

매입채무및기타채무	6,729,606	-	6,729,606

기타금융부채(주)	7,279,050	-	7,279,050

합 계	29,246,143	12,089,622	41,335,765

(주) 금융보증계약과 관련하여 지급보증한 총금액을 의미합니다.

3) 신용위험관리회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 회사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	8,395,609	6,116,772

매출채권및기타채권	19,180,380	17,153,534

단기금융상품	280,000	250,000

매도가능금융자산	201,055	101,055

파생상품자산	1,565,000	1,565,000

합 계	29,622,044	25,186,361

(3) 공정가치

회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당분기말:

금융자산

- 매도가능금융자산	-	-	201,055	201,055

- 파생상품자산	-	1,565,000	-	1,565,000

전기말:

금융자산

- 매도가능금융자산	-	-	101,055	101,055

- 파생상품자산	-	1,565,000	-	1,565,000