미코 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

제 24 기 1분기 2022년 01월 01일부터 2022년 03월 31일까지
제 23 기 1분기 2021년 01월 01일부터 2021년 03월 31일까지
주식회사 미코와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 미코(이하 "지배기업")는 1999년 7월 16일 설립되어 2002년 1월 15일 한국거래소 코스닥시장에등록하였습니다. 지배기업은 반도체 부품 제조를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사 및 공장은 경기도 안성시 대덕면 모산로 53에 위치하고 있습니다. 2013년 7월 8일자로 지배기업은 상호를 주식회사 코미코에서 주식회사 미코로 변경하였으며, 2013년 8월 12일에 주식회사 코미 코를 설립하여 정밀 세정부문을 물적분할하였으며, 2020년 2월1일에 주식회사 미코세라믹스를 설립하여 반도체 장비용 세라믹 부품 제조,판매부문을 물적분할하였습니다.

지배기업의 설립시 자본금은 5천만원이었으나 수차례의 증자를 거쳐 당보고기간 말 현재 자본금은 16,708,389천원이며, 주식의 분포상황은 다음과 같습니다.

주주	당 보고기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

전선규	5,043,528	15.09	5,043,528	15.09

㈜미코네트웍스	656,305	1.96	656,305	1.96

노현영	583,947	1.75	583,947	1.75

기타임원	119,345	0.36	119,345	0.36

기타 소액주주	25,508,713	76.34	25,508,713	76.34

자기주식	1,504,940	4.50	1,504,940	4.50

합 계	33,416,778	100.00	33,416,778	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 종속기업의 내역보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업(이하 "종속기업", 지배기업과 종속기업을 일괄하여 "연결실체")의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

종속기업명	당분기말 지분율	전기말 지분율	소재지	결산월	업종

지배기업	종속기업	지배기업	종속기업

(주)코미코	38.51%	-	38.51%	-	한국	12월	반도체 관련 부품의 정밀 세정업

KoMiCo Technology, Inc.(*1)	100.00%	100.00%	미국	12월	반도체 관련 부품의 정밀 세정업

KoMiCo Technology Wuxi(*1, *3)	100.00%	100.00%	중국	12월	반도체 관련 부품의 정밀 세정업

KoMiCo Technology Taiwan(*1)	100.00%	100.00%	대만	12월	반도체 관련 부품의 정밀 세정업

KoMiCo Technology Singapore pte. Ltd.(*1)	100.00%	100.00%	싱가폴	12월	반도체 관련 부품의 정밀 세정업

KoMiCo Equipment Parts Shenzhen Co.,Ltd.(*1)	100.00%	100.00%	중국	12월	LCD 관련 부품 재생업

KOMICO HILLSBORO LLC(*1)	100.00%	100.00%	미국	12월	반도체 관련 부품의 정밀 세정업

合肥高美可科技有限公司(*1)	100.00%	100.00%	중국	12월	반도체 관련 부품의 정밀 세정업

KOMICO PHOENIX LLC(*1, *4)	-	-	미국	-	반도체 관련 부품의 정밀 세정업

주식회사 미코세라믹스	55.50%	-	55.50%	-	한국	12월	반도체 관련 부품업

주식회사 미코파워(*2)	82.22%	-	82.22%	-	한국	12월	고체산화물 연료전지 제조업

(*1) KoMiCo Technology, Inc. 등 8개 해외종속기업은 (주)코미코를 경유하여, KoMiCo Equipment Parts Shenzhen Co.,Ltd.와 合肥高美可科技有限公司는 MiCo Electronics (Wuxi) Ltd.를 경유하여, KoMiCo Hillsboro LLC는 KoMiCo Technology, Inc.를 경유하여 간접적 으로 지배하고 있습니다. (*2) 전기 중 물적분할을 통하여 분할신설회사로 설립되었습니다.

(*3) 명목 지분율이 80%이나 실제 변동이익에 노출된 비율을 고려하여 100%로 기재하였습니다.(*4) 당분기 중 현재 법인설립등기는 완료되었으나, 자본금은 납입되지 않았습니다.

2) 연결대상범위의 변동당보고기간 및 전기 중 연결대상에서 편입된 기업과 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	종속기업명	사유	지분율

당 기	KOMICO PHOENIX LLC	신규 설립	-

전 기	주식회사 미코파워	물적분할 신설설립	100.00%

당기 및 전기 중 연결대상에서 제외된 기업은 없습니다.

3) 종속기업의 요약재무정보당보고기간 말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다(단위:천원).

종속기업명	자산총계	부채총계	매출액	분기순손익	분기총포괄손익	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	현금및현금성자산의증감

(주)코미코	305,304,317	72,639,464	36,267,085	12,877,658	15,118,154	15,210,697	(219,971)	(6,103,149)	8,887,577

KoMiCo Technology, Inc	74,635,777	4,271,993	12,327,622	3,524,896	4,372,712	3,020,437	(5,002,268)	-	(1,981,831)

KoMiCo Technology Taiwan	32,860,361	12,513,817	5,449,095	1,300,402	1,120,729	2,523,563	(4,338,428)	(127,483)	(1,942,348)

MiCo Electronics (Wuxi) Ltd.	73,736,994	36,025,389	11,789,984	2,605,755	3,247,064	(1,719,482)	(17,081,542)	(2,313,687)	(21,114,711)

KoMiCo Technology Signapore. Ltd	7,081,361	12,536,664	2,138,273	(40,713)	(154,046)	(43,516)	1,252	1,040,034	997,770

KoMiCo Equipment Parts Shenzhen Co.,Ltd.	18,012,587	7,798,953	5,872,412	1,204,114	1,384,754	737,941	(2,002,685)	(2,020,894)	(3,285,638)

KOMICO HILLSBORO LLC	50,665,154	23,130,935	-	(456,746)	101,462	(1,434,342)	(1,392,358)	6,021,499	3,194,799

合肥高美可科技有限公司	233,363	-	-	84	4,700	(1,497)	-	-	(1,497)

주식회사 미코세라믹스	151,198,902	63,316,944	27,901,852	5,141,104	4,878,040	2,046,973	(2,480,430)	(426,531)	(859,988)

주식회사 미코파워	59,867,532	14,701,450	-	(2,624,674)	(2,624,674)	(2,444,162)	(897,520)	(351,908)	(3,693,590)

(*)별도재무제표 기준입니다. 전기/동기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다(단위:천원).

종속기업명	자산총계	부채총계	매출액	전분기순손익	전분기총포괄손익	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	현금및현금성자산의증감

(주)코미코	289,485,244	66,447,883	28,133,614	9,686,467	5,890,910	6,517,290	(11,271,573)	(3,577,310)	(8,331,593)

KoMiCo Technology, Inc	70,985,036	4,993,964	10,900,253	3,052,481	4,821,817	2,843,863	(901,677)	(5,660)	1,936,526

KoMiCo Technology Taiwan	31,207,075	11,981,260	10,211,011	2,440,141	3,120,252	(123,172)	(1,885,755)	(18,732)	(2,027,659)

MiCo Electronics (Wuxi) Ltd.	71,992,990	37,528,449	4,396,000	872,995	1,269,507	1,171,265	(102,595)	(113,658)	955,012

KoMiCo Technology Signapore. Ltd	5,983,922	11,285,179	2,151,375	97,290	(54,373)	(260,402)	(115,193)	(149,494)	(525,089)

KoMiCo Equipment Parts Shenzhen Co.,Ltd.	18,666,336	9,837,456	6,242,076	643,536	744,919	41,358	365,018	886,863	1,293,239

KOMICO HILLSBORO LLC	44,592,557	23,111,800	-	(506,668)	(71,748)	(655,929)	(5,101,540)	(4,035)	(5,761,504)

合肥高美可科技有限公司	230,215	1,552	-	520	17,875	(104,455)	-	-	(104,455)

주식회사 미코세라믹스	144,384,464	61,973,369	25,568,373	5,414,142	5,414,142	7,595,314	(7,464,896)	(10,020)	120,397

주식회사 미코파워	60,903,043	13,804,435	834,400	(1,487,784)	(1,487,784)	(776,406)	(132,500)	(5,784)	(914,690)

(*)별도재무제표 기준입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩 니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '연결재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 연결재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제 1001호 '연결재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 연결재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. ( 4) 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정

연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 외화환산 연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산 서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기 간의 평균환율로 환산하고, 환산에 서 생기는 외환차이 의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(9) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계

연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(10) 재고자산재고자산은 계속기록법과 매기말의 실지 재고조사에 의하여 그 수량이 파악되고 있습니다. 재고자산의 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능액, 원재료의 시가는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 동 평가손실은 재고자산차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다. 또한, 정상적인 재고자산감모손실은 매출원가에 가산하고 비정상적인 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다. 한편, 재고자산평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(11) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	30년

구 축 물	15년

기계장치	8~10년

차량운반구 등 기타유형자산	5~10년

금융리스자산	8년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분	내용연수	상각방법

영업권	비한정	-

개발비	5년	정액법

산업재산권	5년	정액법

회원권	비한정	-

기타의무형자산	5년	정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (14) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하 게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 리스1) 리스이용자

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결실체는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연걸실체는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

연결실체는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

연결실체는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각 합니다.

연결실체는 사용권자산을 재무상태표의 유형자산에 포함하여 표시하고 유형자산 주석에는 별도로 다른 유형자산과 구분하여 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있습니다.

2) 리스제공자

연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.

연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채입니다. 연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권 및 신주신수권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소의 장부금액은복합금융상품 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (18) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.

1) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(20) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별 연결실체는 세라믹 소재 기술 기반의 반도체 및 디스플레이 장비 소재 부품과 반도체및 엘씨디 장비를 구성하는 부품의 세정, 코팅을 고객에게 판매하는 사업을 영위하고있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 결 정됩니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

4) 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

5) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

6) 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

(21) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (22) 자산손상재고자산 , 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (23) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (24) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 금융상품의 범주별 내역 보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 금융자산

(보고기간 말)

과 목	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	157,720,785	157,720,785

매출채권및기타채권	-	-	66,516,513	66,516,513

기타금융자산	23,607,896	1,370,493	44,302,223	69,280,612

합 계	23,607,896	1,370,493	268,539,521	293,517,910

상기는 연결재무상태표의 유동자산과 비유동자산에 포함된 금융자산의 합계입니다.

(전기말)

과 목	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	180,517,872	180,517,872

매출채권및기타채권	-	-	50,994,165	50,994,165

기타금융자산	20,474,404	1,370,493	21,638,211	43,483,108

합 계	20,474,404	1,370,493	253,150,248	274,995,145

상기는 연결재무상태표의 유동자산과 비유동자산에 포함된 금융자산의 합계입니다.

(2) 금융부채(보고기간 말)

과 목	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	38,982,851	-	38,982,851

차입금(사채 포함)	211,187,944	-	211,187,944

기타금융부채	24,653,040	11,522,939	36,175,979

합 계	274,823,835	11,522,939	286,346,774

상기는 연결재무상태표의 유동부채와 비유동부채에 포함된 금융부채의 합계입니다. (전기말)

과 목	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	25,061,862	-	25,061,862

차입금(사채 포함)	206,595,053	-	206,595,053

기타금융부채	24,145,943	11,408,211	35,554,154

합 계	255,802,858	11,408,211	267,211,069

상기는 연결재무상태표의 유동부채와 비유동부채에 포함된 금융부채의 합계입니다.

(3) 당보고기와 전동기 중 발생한 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분	보고기간 말	전동기 말

당기손익-공정가치측정금융자산/부채

금융상품처분손실	(23,646)	-

파생상품평가이익	18	102

통화스왑평가이익	-	486,671

파생상품평가손실	(114,728)	-

상각후원가측정금융자산/부채

이자수익	548,135	395,852

대손상각비	(628,753)	1,603,897

이자비용	(1,628,655)	(1,813,038)

외환차순손익	204,153	519,197

외화환산순손익	587,611	209,689

합 계	(1,055,865)	1,402,370

5. 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습 니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

자산

금융자산>

기타금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,370,493	1,370,493	1,370,493	1,370,493

당기손익-공정가치측정금융자산	19,308,769	19,308,769	20,474,403	20,474,403

합 계	20,679,262	20,679,262	21,844,896	21,844,896

않는 금융자산(*)>

현금및현금성자산	157,720,785	157,720,785	180,517,872	180,517,872

단기금융상품	48,601,349	48,601,349	21,638,211	21,638,211

매출채권	58,514,917	58,514,917	45,249,707	45,249,707

기타수취채권	6,948,008	6,948,008	4,899,144	4,899,144

장기기타수취채권	1,053,588	1,053,588	845,314	845,314

합 계	272,838,647	272,838,647	253,150,248	253,150,248

부채

금융부채>

기타금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	11,522,939	11,522,939	11,408,211	11,408,211

합 계	11,522,939	11,522,939	11,408,211	11,408,211

않는 금융부채(*)>

매입채무	13,364,880	13,364,880	13,092,605	13,092,605

기타지급채무	26,070,371	26,070,371	12,502,257	12,502,257

차입금	200,636,291	200,636,291	196,401,185	196,401,185

전환사채	6,618,217	6,618,217	6,406,588	6,406,588

신주인수권부사채	3,933,436	3,933,436	3,787,280	3,787,280

상각후원가측정금융부채	24,200,641	24,200,641	23,612,943	23,612,943

합 계	274,823,836	274,823,836	255,802,858	255,802,858

(*) 공정가치로 측정되지 않는 금융자산ㆍ부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되어 장부금액을 공정가치로 사용하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며,정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준	내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(당보고기간 말)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

자산

기타금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,370,493	1,370,493

당기손익-공정가치측정금융자산	300,642	-	19,008,109	19,308,751

부채

기타금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	11,522,939	11,522,939

(전기말)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

자산

기타금융자산:

기타포괄-공정가치측정금융자산	-	-	1,370,493	1,370,493

당기손익-공정가치측정금융자산	300,642	-	20,173,761	20,474,403

부채

기타금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	11,408,211	11,408,211

(3) 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	공정가치	수준	가치평가기법

자산

당기손익-공정가치측정금융자산	19,008,127	3	이항모형 등

당기손익-공정가치측정금융자산	300,642	1	시장가치

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,370,493	3	현금흐름할인법 및 유사기업비교법 등

부채

당기손익-공정가치측정금융부채	11,522,939	3	이항모형 등

6. 사용이 제한되어 있는 금융자산 보고기간 종료일 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	보고기간 말	전기말	사용제한내역

단기금융상품	-	-	자사주신탁

7. 매 출채권 및 기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	보고기간말	전기말

채권금액	대손충당금	장부가액	채권금액	대손충당금	장부가액

유동자산 :

매출채권	60,159,927	(1,645,010)	58,514,917	46,268,782	(1,019,075)	45,249,707

단기대여금	4,249,869	(2,320,000)	1,929,869	4,254,467	(2,320,000)	1,934,467

미수금	4,758,627	(335,118)	4,423,509	2,795,195	(339,118)	2,456,077

미수수익	171,465	(28,247)	143,218	128,428	(28,247)	100,181

보증금	451,412	-	451,412	408,419	-	408,419

소 계	69,791,300	(4,328,375)	65,462,925	53,855,291	(3,706,440)	50,148,851

비유동자산 :

장기대여금	298,478	-	298,478	255,107	-	255,107

보증금	755,111	-	755,111	590,207	-	590,207

소 계	1,053,589	-	1,053,589	845,314	-	845,314

합 계	70,844,889	(4,328,375)	66,516,514	54,700,605	(3,706,440)	50,994,165

( 2 ) 보고기간 말과 전 기 중 매출채권 및 기타채권과 관련된 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원) .

구 분	보고기간 말	전 기

기초금액	3,706,440	3,412,446

대손상각비 (환입)	632,753	130,836

연결범위의 변동	-	-

대손충당금 제각 등	-	-

환율변동효과	(10,818)	163,158

기말금액	4,328,375	3,706,440

8. 기타금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	보고기간 말	전기말

단기기타금융자산:

단기금융상품	44,302,223	21,638,211

당기손익-공정가치측정금융자산	10,500,000	1,165,652

소 계	54,802,223	22,803,863

장기기타금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	13,107,895	19,308,751

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,370,493	1,370,493

소 계	14,478,388	20,679,244

합 계	69,280,611	43,483,107

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	보고기간 말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산:

파생상품(*1)	1,311,831	1,311,831

비유동당기손익공정가치측정금융자산	18,589,602	15,456,111

관계회사의 상환전환우선주(*2)	3,706,462	3,706,462

합 계	23,607,895	20,474,404

(*1) 신주인수권부사채에 내재된 발행자 매수청구권과 조기상환권(*2) 관계회사 주식회사 스페클립스의 RCPS(상환전환우선주)분류

(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	보고기간 말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

비상장주식	1,004,355	870,493	870,493	1,004,355	870,493	870,493

기타	500,000	500,000	500,000	500,000	500,000	500,000

합계	1,504,355	1,370,493	1,370,493	1,504,355	1,370,493	1,370,493

9. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	보고기간 말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	4,091,899	(632,155)	3,459,744	4,111,104	(773,795)	3,337,309

제품	9,600,944	(206,860)	9,394,084	8,170,888	(372,710)	7,798,178

재공품	11,113,745	(191,661)	10,922,084	10,152,023	(257,302)	9,894,721

원재료	11,377,701	(1,075,965)	10,301,736	10,887,346	(1,050,659)	9,836,687

미착품	-	-	-	18,000	-	18,000

합 계	36,184,289	(2,106,641)	34,077,648	33,339,361	(2,454,466)	30,884,895

10. 기 타자산

보고기간 종료일 현재 기 타유동자산 의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	보고기간 말	전기말

기타유동자산

선급금	1,869,273	1,926,940

선급비용	380,638	436,688

기타유동자산	323,016	825,543

소 계	2,572,927	3,189,171

기타비유동자산

장기선급비용	28,496	34,257

합 계	2,601,423	3,223,428

11. 관계기업투자 (1) 보고기간 종료일 현재 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회 사 명	소재국가	보고기간 말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부가액	지분율(%)	취득원가	장부가액

(주)미코바이오메드	한국	24.27%	18,301,270	18,782,770	24.27%	18,301,270	19,975,356

스페클립스 주식회사(*1)	한국	34.72%	11,849,003	10,711,480	34.72%	11,849,003	11,215,812

에이치제일호 사모투자(*2)	한국	64.32%	42,000,000	36,779,186	64.32%	42,000,000	38,454,658

(*1) 지분인수를 통하여 관계기업으로 취득하였습니다. (*2) 사모펀드 투자를 통하여 취득하였으며, 정관에 의거 지분법손익은 회사재산의 잔여분배율을 기준으로 계산하기에 명목상지분율을 통한 지분법손익과는 차이가 있습니다. 당 사모펀드 정관에 명시된 지분법손익의 계산에 기초한 회사재산 잔여분배율은하기와 같습니다.1. 선순위 출자지분 : 원금 + IRR 7% 해당액2. 후순위 출자지분 : 원금 + IRR 7% 해당액3. GP : 초과수익 20%의 성과보수4. 선순위 출자지분 : 3.까지 배분 후 잔여재산의 20%5. 후순위 출자지분 : 3.까지 배분 후 잔여재산의 80%한편, 사모펀드 투자는 연결실체가 과반 이상의 지분을 보유하더라도 관련 활동에 대한 힘이 없으므로 지배력이 없어 관계기업투자로 분류하였습니다.

(2) 관계기업 투자주식 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당 보고기)

회사명	기초	취득/대체	처분	지분법손익	지분법자본변동	기타	기말

(주)미코바이오메드	19,975,356	-	-	(1,233,385)	40,799	-	18,782,770

스페클립스 주식회사	11,215,812	-	-	(539,033)	34,701	-	10,711,480

에이치제일호 사모투자	38,454,658	-	-	(1,665,609)	-	(9,863)	36,779,186

(전기)

회사명	기초	취득/대체	처분	지분법손익	지분법자본변동	기타	기말

(주)미코바이오메드	22,371,808	-	-	(2,286,183)	(110,270)	-	19,975,356

스페클립스 주식회사	-	11,849,003	-	(689,773)	56,581	-	11,215,812

에이치제일호 사모투자	-	42,000,000	-	(3,528,246)	-	(17,096)	38,454,658

12. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단 위:천원).

(보고기간 말)

구분	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	51,188,318	-	-	51,188,318

건물	109,883,708	(24,043,450)	-	85,840,258

구축물	10,526,918	(2,335,642)	-	8,191,276

기계장치	140,423,791	(71,750,926)	(5,289,064)	63,383,801

차량운반구	4,210,912	(2,573,379)	(20,417)	1,617,116

공구와기구	10,641,306	(3,990,247)	(2,373,178)	4,277,881

비품	9,306,337	(5,967,014)	(117,590)	3,221,733

시설장치	72,005,090	(35,918,040)	(823,045)	35,264,005

건설중인자산	65,679,512	-	(242,884)	65,436,628

사용권자산	17,565,945	(5,633,582)	-	11,932,363

합계	491,431,837	(152,212,280)	(8,866,178)	330,353,379

(전기)

구분	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	50,278,251	-	-	50,278,251

건물	109,149,982	(23,398,104)	-	85,751,878

구축물	10,606,441	(2,166,954)	-	8,439,487

기계장치	134,873,647	(67,870,414)	(5,548,103)	61,455,130

차량운반구	3,980,309	(2,463,356)	(21,667)	1,495,286

공구와기구	9,768,576	(3,508,450)	(2,509,303)	3,750,823

비품	9,089,979	(5,640,018)	(124,724)	3,325,237

시설장치	70,398,922	(32,733,954)	(844,005)	36,820,963

건설중인자산	58,606,640	-	(236,884)	58,369,756

사용권자산	17,031,282	(5,392,859)	-	11,638,423

합계	473,784,029	(143,174,109)	(9,284,686)	321,325,234

(2) 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 (단 위:천원). (보고기간 말)

구분	기초	취득	처분	감가상각	손상	대체	국고보조금	연결범위 변동	환산차이조정	기말

토지	50,278,252	301,356	-	-	-	575,451	-	-	33,259	51,188,318

건물	85,751,877	133,212	-	(942,701)	-	290,600	-	-	607,269	85,840,258

구축물	8,439,488	-	-	(187,454)	-	-	-	-	(60,758)	8,191,276

기계장치	61,455,131	4,204,421	(3,346)	(3,052,783)	-	407,200	-	-	373,178	63,383,801

차량운반구	1,495,287	180,841	(1)	(159,342)	-	90,041	-	-	10,291	1,617,116

공구와기구	3,750,822	824,774	-	(316,875)	-	-	-	-	19,159	4,277,881

비품	3,325,237	182,838	-	(298,322)	-	-	-	-	11,980	3,221,733

시설장치	36,820,964	858,461	-	(2,767,357)	-	340,886	-	-	11,052	35,264,005

건설중인자산	58,369,756	7,247,526	-	-	-	(1,023,023)	-	-	842,369	65,436,628

사용권자산	11,638,423	1,363,737	(368,213)	(754,956)	-	-	-	-	53,372	11,932,363

합계	321,325,237	15,297,166	(371,560)	(8,479,790)	-	681,155	-	-	1,901,171	330,353,379

(전기)

구분	기초	취득	처분	감가상각	손상	대체	연결범위의변동	환산차이조정	기말

토지	31,540,150	11,294,710	(1,356,994)	-	-	8,672,214	-	128,172	50,278,252

건물	59,991,132	14,022,671	(270,329)	(2,914,956)	-	12,184,982	-	2,738,377	85,751,877

구축물	7,982,128	384,884	-	(695,473)	-	-	-	767,949	8,439,488

기계장치	48,806,395	17,892,309	(151,324)	(10,472,279)	-	3,118,737	-	2,261,293	61,455,131

차량운반구	1,364,791	621,504	(11,967)	(555,473)	-	-	-	76,432	1,495,287

공구와기구	2,603,199	1,832,227	-	(890,474)	-	88,200	-	117,670	3,750,822

비품	2,666,222	1,547,959	(1,034)	(1,029,099)	-	70,290	-	70,899	3,325,237

시설장치	27,309,247	21,396,673	(410,361)	(9,370,603)	-	(2,233,077)	-	129,085	36,820,964

건설중인자산	39,657,025	60,890,008	-	-	(39,035)	(45,082,697)	-	2,944,455	58,369,756

사용권자산	9,231,417	4,839,851	(665,556)	(2,597,674)	-	-	-	830,385	11,638,423

합계	231,151,706	134,722,796	(2,867,565)	(28,526,031)	(39,035)	(23,181,351)	-	10,064,717	321,325,237

(3) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 유형자산 중 일부는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

13. 리스

(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다 (단 위:천원).

구 분	보고기간 말	전기말

토지 및 건물	9,909,370	9,831,419

차량운반구	2,019,132	1,802,634

기타	3,861	4,371

합계	11,932,363	11,638,424

(2) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단 위:천원).

구분	보고기간 말	전기말

기초	9,707,697	7,163,056

취득	992,364	4,440,621

이자비용	56,867	233,848

(-)지급	(807,531)	(2,739,838)

환산차이조정 등	10,218	610,010

기말	9,959,615	9,707,697

14. 영업권 이외의 무형자 산

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.(단위:천원)

(보고기간 말)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액

산업재산권	14,301	(14,291)	-	-	10

개발비	3,727,556	(3,528,858)	-	(84,200)	114,498

소프트웨어	6,098,110	(4,169,500)	-	(465,243)	1,463,367

로열티	349,599	(349,598)	-	-	1

회원권	7,366,006	-	(425,428)	-	6,940,578

합계	17,555,572	(8,062,247)	(425,428)	(549,443)	8,518,454

(전기말)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액

산업재산권	14,301	(14,291)	-	-	10

개발비	3,727,556	(3,379,843)	-	(147,350)	200,363

소프트웨어	5,886,751	(3,948,286)	-	(497,911)	1,440,554

로열티	174,800	(174,799)	-	-	1

회원권	7,610,085	-	(425,428)	-	7,184,657

합계	17,413,493	(7,517,219)	(425,428)	(645,261)	8,825,585

(2) 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) (보고기간 말)

구 분	기초	취득	처분	상각	손상	국고보조금	대체(주1)	연결범위의 변동	환산차이조정	기말

산업재산권	10	-	-	-	-	-	-	-	-	10

개발비	200,363	-	-	(113,849)	-	-	27,984	-	-	114,498

소프트웨어	1,440,554	123,470	-	(141,781)	-	27,984	-	-	13,140	1,463,367

로열티	1	-	-	-	-	-	-	-	-	1

특허권

토지사용권

회원권	7,184,656	-	-	-	-	-	-	-	(244,078)	6,940,578

합 계	8,825,584	123,470	-	(255,630)	-	27,984	27,984	-	(230,938)	8,518,454

(주1) 건설중인자산에서 소프트웨어로 대체된 금액입니다. (전기말)

구 분	기초	취득	처분	상각	손상	국고보조금	대체(*)	연결범위의 변동	환산차이조정	기말

산업재산권	10	-	-	-	-	-	-	-	-	10

개발비	562,104	-	-	(361,741)	-	-	-	-	-	200,363

소프트웨어	1,268,126	813,770	-	(493,292)	-	(254,530)	104,750	-	1,730	1,440,554

로열티	1	-	-	-	-	-	-	-	-	1

회원권	4,955,740	2,196,191	-	-	(4,000)	-	-	-	36,725	7,184,656

합 계	6,785,981	3,009,961	-	(855,033)	(4,000)	(254,530)	104,750	-	38,455	8,825,584

(주1) 건설중인자산에서 소프트웨어로 대체된 금액입니다.

15. 담보제공자산

당보고기간 말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부가액	담보제공처	담보설정금액	내용

토지,건물,기계장치등	87,748,602	국민은행 등	103,798,200USD 10,000,000	차입금 담보제공 등

산업재산권	-	2,400,000

16. 매입채무 및 기타채무 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	보고기간 말	전기말

매입채무	13,364,880	13,092,605

미지급금	22,965,272	8,889,068

미지급비용	2,652,698	3,080,189

합계	38,982,850	25,061,862

17. 기타부채

(1) 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	보고기간 말	전기말

기타유동부채

선수금	3,066,789	1,749,205

예수금	140,568	19,290

선수수익	4,105	7,133

판매보증충당부채	1,311,726	1,169,349

기타유동부채(*1)	7,979,246	9,933,372

합 계	12,502,434	12,878,349

기타비유동부채

장기예수금	2,420,116	2,371,174

복구충당부채	833,640	787,205

판매보증충당부채	463,889	566,086

합계	3,717,645	3,724,465

(*)종업원급여 및 조세/ 판매보증충당부채 등과 관련된 금액입니다.

18. 장.단기차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	보고기간말 이자율	보고기간말	전기말

운영자금대출	국민은행 등	1.60%~3.26%	98,191,881	91,848,697

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	보 고기간말 이자율	보고기간 말	전기말

시설자금	국민은행	1.91%~2.98%	30,700,000	30,700,000

산업은행	1.5%~3.59%	61,115,370	63,049,768

운영자금	국민은행	2.52%	6,996,640	7,246,220

산업은행	2.83%	3,632,400	3,556,500

합 계	102,444,410	104,552,488

유동성대체	(20,011,137)	(19,794,634)

차감계	82,433,273	84,757,854

(3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

상환연도	상환금액

2023.4.1~2024.3.31	14,825,593

2024.4.1~2025.3.31	53,551,480

2025년 이후	14,056,200

합 계	82,433,273

19. 사채

(1) 보고기간 종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	보고기간 말	전기말

전환사채	6,618,217	6,406,588

신주인수권부사채	3,933,436	3,787,280

소 계	10,551,653	10,193,868

유동성대체(유동성장기부채)	-	-

차감계	10,551,653	10,193,868

(2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	발행일	만기일	표면이자율(%)	보장수익률(%)	당기말	전기말

제12회 무보증 전환사채	2021-01-25	2027-01-25	-	-	12,500,000	12,500,000

전환권조정	(5,881,783)	(6,093,412)

합 계	6,618,217	6,406,588

구분	주식회사 미코 제 12회 무보증 사모 전환사채

사채권자	린드먼아시아투자조합 12호

발행일	2021년 1월 25일

만기일	2027년 1월 25일

액면총액	12,500,000,000원

발행가액	12,500,000,000원

전환가능 사채액면비율	액면총액의 100%

전환대상주식	주식회사 미코의 기명식 보통주식

전환가격	기명식 보통주식 1주당 사채액면 16,348원(발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우 전환가격을 조정)

전환청구기간	발행 후 1년이 경과하는 날부터 만기일 1개월전까지

조기상환권	사채의 발행일로부터 3년이 경과한 시점 및 그 후 매 3개월마다 사채권면금액의 전부 또는 일부에 해당하는 금액을 조기 청구 가능

매도청구권	사채 발행일로부터 13개월이 경과한 날로부터 35개월이 경과한 날까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채발행 총액의 40% 범위내에서 매도청구 가능

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 파생금융상품으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 전환사채에 내재된 지분전환권과 조기상환청구권은 내재파생상품의 분리요건을 충족하는 경우에는 공정가치금액을 파생상품부채로 인식하였습니다. 한편, 전환가격이 고정된 전환사채의 지분전환권은 자본항목으로 분류하였습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	액면이자율(%)	보장수익률(%)	보고기간 말	전기말

제 1회 주식회사 미코세라믹스 무기명식 사모 분리형	2020-06-12	2026-06-12	-	-	7,500,000	7,500,000

신주인수권조정	(3,566,564)	(3,712,720)

합 계	3,933,436	3,787,280

구 분	제 1회 주식회사 미코세라믹스 무기명식 사모 분리형

사채권자	린드먼아시아 글로벌 파이오니어 사모투자합자회사 린드먼-우리 기술금융투자조합 제 13호 린드먼아시아 투자조합 14호

발행일	2020년 6월 12일

만기일	2026년 6월 12일

액면총액	25,000,000,000원

발행가액	25,000,000,000원

행사가능 사채액면비율	액면총액의 100%

전환대상주식	㈜미코세라믹스 기명식 보통주

전환가격	기명식 보통주식 1주당 사채액면 25,000원(발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우 전환가격을 조정)

전환청구기간	발행 후 1년부터 만기일 1개월전일

조기상환권	사채의발행일로부터 4년이경과하는 및 그 이후 매 3개월마다 사채권면금액의의전부 또는 일부에 해당하는 금액을 조기 청구 가능

매도청구권	사채발행일로부터 13개월이 되는 날로부터 47개월이 되는 날까지사채발행 총액의 30% 범위내에서 매도청구 가능

신주인수권부사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 파생금융상품으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 신주인수권부사채에 내재된 조기상환청구권은 내재파생상품의 분리요건을 충족하는 경우에는 공정가치금액을 파생상품부채로 인식하였습니다. 한편, 발행시점 이후 전환가격이 고정되거나, 발행시점에 자본 요건을 충족하는 신주인수권은 자본으로 분류하였습니다.

20. 기타금융부채 (1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	보고기간말	전기말

기타유동금융부채:

지급보증채무(유동)	92,388	36,572

기타유동금융부채	14,213,237	13,868,673

리스부채(유동)	2,972,220	2,626,279

당기손익-공정가치측정금융부채	6,408,897	6,408,897

소계	23,686,742	22,940,420

기타비유동금융부채:

기타비유동금융부채	-	-

리스부채(비유동)	6,987,395	7,081,419

임대보증금	452,400	533,000

당기손익-공정가치측정금융부채	5,114,042	4,999,314

소계	12,553,837	12,613,733

합계	36,240,579	35,554,153

(2) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내용은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	보고기간 말	전기말

당기손익-공정가치측정지정금융부채 :

조기상환청구권(*1)	1,553,591	1,438,863

풋옵션(*2)	2,858,161	2,858,161

지분전환권 및 조기상환청구권(*3)	7,111,187	7,111,187

합계	11,522,939	11,408,211

(*1) (주)미코세라믹스의 신주인수권부사채의 조기상환청구권 (*2) (주)미코세라믹스의 신주인수권부사채에 대한 풋옵션 (*3) (주)미코 전환사채의 지분전환권과 조기상환청구권 (3) 상각후원가로 측정되는 금융부채의 내용은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	보고기간 말	전기말

지급보증채무	92,388	36,572

리스부채	9,959,615	9,707,698

금융보증채무(*)	4,253,622	13,868,672

임대보증금	452,400	533,000

합계	14,758,025	24,145,942

(*) 연결실체는 MiCo Electronics (Wuxi) Ltd.의 유상증자와 관련하여 투자자가 보유한 풋옵션 행사가격의 현재가치 금액을 금융부채로 인식하였습니다. (*) 리스부채가 제외된 금액입니다.

21. 퇴직급여채무

(1) 보고기간 종료일 현재 퇴직급여채무의 구성항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	보고기간 말	전기말

확정급여채무의 현재가치	30,396,974	29,033,638

사외적립자산의 공정가치	(10,099,450)	(10,258,782)

퇴직급여채무	20,297,524	18,774,856

(2) 당보고기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	보고기간 말	전 기

기초	29,033,638	23,520,392

당기근무원가	1,540,064	4,722,009

이자원가	116,624	570,802

퇴직급여지급액(전출액 포함)	(293,352)	(1,567,341)

보험수리적손익(법인세 차감전)	-	1,787,776

기말	30,396,974	29,033,638

(3) 당보고기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	보고기간 말	전 기

기초	10,258,782	8,821,299

납입액	-	2,100,000

사외적립자산의 이자수익	15,837	203,674

지급액	(183,873)	(1,005,422)

보험수리적손익(법인세 차감전)	-	(150,874)

관계사전출입	8,704	290,105

기말	10,099,450	10,258,782

22. 주식매수선택권(1) 연결실체의 주식기준보상은 2016년 11월 16일 회사의 임직원에게 부여된 차액현금보상형 주식매수선택권으로 행사가격은 12,000원이며, 부여일로부터 2년을 근무하여야 임직원은 주식선택권에 대한 행사권리를 보유하게 됩니다.

(2) 주식매수선택권 수량의 변동

구분	보고기간 말	전기

기 초	51,300주	139,000 주

부 여	-	-

행 사	(2,200)주	(77,700)주

소 멸	- 주	(10,000)주

기 말	49,100주	51,300주

(3) 연결실체는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	보고기간 말	전기

기대주가변동성(%)	24.36	37.56

무위험수익률(%)	2.06	1.63

배당수익률(%)	1.01	0.91

기대만기(연)	1.63	1.88

(4) 주식기준보상과 관련하여 인식한 부채의 장부금액 및 내재가치는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	보고기간 말	전기말

장부금액	2,366,620	2,826,630

내재가치	2,366,620	2,826,630

23. 우발부채 및 약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 연결실체는 국민은행 등과 69,850백만원의 운영자금대출 약정을 씨티은행등과 USD 27.75백만의 운영자금대출 약정을, 산업은행 등과 71,954백만원 및 USD 28.13백만의 시설자금대출 약정을, 수출입은행 등과 12,000백만원의 무역금융대출 약정을 체결하고 있습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 연결실체는 관계기업인 (주)미코바이오메드의 차입금과 관련하여 3,600백만원을 지급보증, 종속회사인 (주)미코파워의 차입금과 관련하여 1,240백만원의 지급보증을 하고 있습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 연결실체는 이행보증 및 납부보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 9,074백만원, 신한은행으로부터 USD 10,000,000의 지급보증을 제공받고 있습니다..(4) 보고기간 종료일 현재 연결실체는 차입금 등과 관련하여 특수관계자인 대주주로부터 66,657백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다. (5) 보고기간 종료일 현재 연결실체는 종속기업인 (주)미코세라믹스의 신주인수권부사채의 발행과 관련하여 사채권자와의 계약에 따라 사채권자가 (주)미코세라믹스의 보통주 의무전환분을 매각한 금액이 사채인수금액에 미달할 경우 해당 차액을 보상해야 합니다. (6) 종속기업인 MiCo Electronics(Wuxi) Ltd.는 당기 중국현지투자를 위한 자금확보를 위하여 제3자(선전중한산업투자펀드)배정으로 USD 10,000,000의 유상증자를 진행하였습니다. 투자자 간의 계약에 따라 MiCo Electronics(Wuxi) Ltd.가 약정된 기간내에 상장하지 못하는 경우 투자자는 보통주 매수를 요구할 수 있습니다. 또한, 상장시 가치가 투자시점에 미달할 경우 그 차액 보상을 요구할 수도 있습니다. 연결실체는 본 거래로 인한 유상증자액을 기타금융부채로 분류하고 있습니다.

24. 자본금

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	보고기간 말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	33,416,778주	33,416,778주

자본금	16,708,389 천원	16,708,389 천원

(2) 보고기간 말과 전기 중 유통보통주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구 분	보고기간 말	전 기

기초	발행주식총수	33,416,778	31,316,603

자기주식	(1,504,940)	(1,008,467)

유통보통주식수	31,911,838	30,308,136

기말	발행주식총수	33,416,778	33,416,778

자기주식	(1,504,940)	(1,504,940)

유통보통주식수	31,911,838	31,911,838

25. 자본잉여금 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	보고기간 말	전기말

주식발행초과금	67,563,795	67,569,926

자기주식처분이익	1,791,771	1,791,771

기타자본잉여금	121,220,262	121,220,262

합 계	190,575,828	190,581,959

26. 기타자본구성요소

보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	보고기간 말	전기말

자기주식(*)	(14,112,135)	(14,112,135)

주식선택권	-	-

기타연결자본조정	(20,028,027)	(20,028,027)

합 계	(34,140,162)	(34,140,162)

(*) 지배기업이 보유중인 자기주식은 총 1,504,940주이며 보고기간 종료일 현재의 공정가액은 18,134,527천원입니다.

27. 이 익잉여금 및 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	보고기간 말	전기 말

이익준비금	2,971,812	2,199,363

기타적립금	2,744,449	2,744,449

미처분이익잉여금	25,506,891	24,493,977

합 계	31,223,152	29,437,789

이익준비금은 상법상 결손보전 및 자본전입 이외에 그 사용이 제한되어 있으며, 기업 합리화적립금과 기업발전적립금은 사용시 세법상 규정을 적용받습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	보고기간 말	전기 말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(702,878)	(702,878)

지분법자본변동	(3,143,371)	(3,218,871)

보험수리적손익	(3,719,836)	(3,719,836)

파생상품평가손익	(9,798)	(9,798)

해외사업환산손익	3,403,758	2,653,983

합 계	(4,172,125)	(4,997,400)

28. 법인세비용 회사의 당보고기말 손익계산서상 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였 으며 당분기 법인세 비용은 4,287백만원 입니다.

29. 주당손익

(1) 보고기간 말과 전동기 말의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구 분	보고기간 말	전동기 말

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주 분기순이익	2,258,184,436	2,258,184,436	7,905,896,224	7,905,896,224

가중평균유통보통주식수	30,851,888	30,851,888	30,301,172	30,301,172

기본주당순이익	73	73	261	261

보고기간 말 및 전기의 가중평균유통보통주식수는 지배기업의 자기주를 반영하였습 니다.

(2) 당기 중 지배회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으나, 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

30. 판매비와관리비

당기 보고기간 말과 전동기 말 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	보고기간 말	전동기 말

급여	9,689,232	8,224,037

퇴직급여	639,951	468,634

복리후생비	685,685	721,192

여비교통비	270,437	154,834

차량유지비	232,797	186,258

통신비	94,590	64,724

세금과공과	781,564	654,004

지급수수료	1,885,582	1,179,489

임차료	57,934	43,948

감가상각비 및 투자부동산 상각비	1,401,793	1,463,191

무형자산상각비	86,688	69,283

수선비	380,699	416,908

보험료	721,244	595,544

접대비	468,020	384,965

광고선전비	197,409	165,772

소모품비	455,269	514,826

유틸리티비	152,747	75,670

교육훈련비	110,299	100,587

운반비	879,724	821,224

경상연구개발비	7,395,276	5,451,737

외주용역비	360,859	322,791

대손상각비	628,753	(1,603,897)

주식보상비용	661,028	1,393,028

기타	956,035	329,195

합계	29,193,615	22,197,944

31. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 보고기간 말과 전동기 말 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	보고기간 말	전동기 말

이자수익	548,135	395,852

외환차익	312,446	576,383

외화환산이익	953,077	1,053,867

대손충당금환입	4,000	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	76,324

통화스왑평가이익	-	486,671

파생상품평가이익	18	102

금융상품평가이익	-	-

금융상품처분이익	-	-

합 계	1,817,676	2,589,199

(2) 당기 보고기간 말과 전동기 말 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	보고기간 말	전동기 말

이자비용	1,628,655	1,813,038

외환차손	108,293	57,185

외화환산손실	365,466	844,178

파생상품평가손실	114,728	-

투자자산처분손실	23,646	-

합 계	2,240,788	2,714,401

32. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 보고기간 말과 전동기 말 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	보고기간 말	전동기 말

수입임대료	190,178	30,986

수입수수료	17,883	9,295

투자자산처분이익	-	9,458

유형자산처분이익	17,138	8,977

지분법손익	(3,438,027)	410,306

잡이익	173,043	101,031

합 계	(3,039,785)	570,053

(2) 당기 보고기간 말과 전동기 말 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	보고기간 말	전동기 말

기부금	24,640	12,400

유형자산처분손실	12,688	1

투자부동산감가상각비	3,620

무형자산처분손실	6,456	-

재고자산처분손실	18,841	-

잡손실	141,683	2,671

합 계	207,928	15,072

33. 비용의 성격별 분류 보고기간 말과 전동기 말 중 매출원가 및 판매비와 관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	보고기간 말	전동기 말

제품 및 재공품의 변동	(2,623,269)	1,947,862

원재료의 사용	(22,664,324)	7,006,372

상품의 판매	5,400,585	3,109,563

종업원급여	27,967,104	23,534,463

복리후생비	1,562,609	1,683,974

여비교통비	370,106	212,398

감가상각비 및 무형자산상각비	8,916,185	6,744,512

지급수수료	2,688,515	1,642,300

임차료	239,889	279,613

보험료	1,884,026	1,628,224

소모품비	5,106,859	5,209,162

차량유지비	257,922	209,650

유틸리티비	3,927,651	3,173,571

외주가공비	3,284,519	4,749,237

수선유지비	2,695,803	3,175,834

세금과공과	1,542,489	1,292,774

운반비	1,409,003	1,051,327

기타비용	37,805,395	2,254,422

합 계	79,771,067	68,905,258

34. 특수관계자와의 주요거래 등

(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자(종속기업 제외)는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계 범주	특수관계 회사명

국 내	관계기업	(주)미코바이오메드

국 내	관계기업	스페클립스 주식회사

국 내	그 밖의 특수관계자	(주)미코네트웍스

(2) 주요경영진에 대한 보상내역 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당보고기와 전동기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기 말	전동기 말

급여	2,523,559	2,187,741

퇴직급여	154,723	248,845

주식기준보상	395,138	246,218

합 계	3,073,420	2,682,804

(3) 보고기간 말과 전동기 말 중 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(보고기간 말)

특수관계자명	매출	매입	기타의 수익	기타의 비용

(주)미코바이오메드	-	-	142,300	24,698

(전동기 말)

특수관계자명	매출	매입	기타의 수익	기타의 비용

(주)미코바이오메드	-	-	28,731	-

(4) 보고기간 말과 전동기 말 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무잔액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(보고기간 말)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

(주)미코바이오메드	-	63,036	-	417,198

당 기 보고기간말 현재 상기 특수 관계자 채권에 대한 대손충당금은 없습 니다.

(전기말)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

(주)미코바이오메드	-	495,393	-	436,317

(6) 보고기간 종료일 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다(단위:천원, USD).

(당보고기말)

구 분	지급보증액	내역	제공받은회사	여신금융기관

지급보증	3,600,000	단기차입금	(주)미코바이오메드	기업은행

지급보증	1,240,320	장기차입금	(주)미코파워	산업은행

(전기말)

구 분	지급보증액	내역	제공받은회사	여신금융기관

지급보증	3,600,000	단기차입금	(주)미코바이오메드	기업은행

35. 부문별보고

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 제조 및 용역 제공 면에서의 구분은 수익창출 단위로, 해당 구분은 부품사업부문, 세정사업부문 및 기타사업부문으로 구분하였습니다. (1) 당보고기와 전기 및 보고기간 종료일 현재 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

(당보고기/당보고기간 말)

구 분	사 업 부 문	합 계

부품	세정	고체연료전지

매출액	36,665,798	63,042,454	0	99,708,252

영업이익(손실)	7,624,959	14,894,449	-2,582,224	19,937,184

총자산	364,082,381	349,781,537	29,991,512	743,855,429

총부채	185,249,026	154,368,684	14,798,958	354,416,668

(전기/전기 말)

구 분	사 업 부 문	합 계

부품	세정	고체연료전지

매출액	32,841,004	53,451,818	834,400	87,127,222

영업이익(손실)	6,875,938	12,803,149	(1,457,123)	18,221,963

총자산	361,656,958	331,033,872	28,847,193	721,538,023

총부채	188,367,858	139,953,178	13,745,671	342,066,707

(2) 주요 고객에 대한 정보 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	매출액	구분

보고기간 말	전동기 말

A사	18,827,873	13,532,606	상품 및 제품

B사	20,712,044	18,048,909	상품 및 제품

36. 현금흐름 표

(1) 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	보고기간 말	전기말

현금 및 보통예금 등	157,720,804	180,517,891

정부보조금(*1)	(19)	(19)

차 감 계	157,720,785	180,517,872

(*1) 당보고기 현금흐름표내 기말현금은 정부보조금은 제외된 현금입니다.

(2) 연결실체의 영업활동으로 인한 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	보고기간 말	전동기 말

1. 당 분기순이익	11,979,150	14,928,778

2. 조정	20,119,746	12,500,658

감가상각비	8,919,805	6,771,669

퇴직급여	1,656,688	1,246,782

대손상각비	624,753	(1,603,897)

재고자산평가손실	(361,222)	(182,926)

주식보상원가	661,028	1,393,028

외화환산손실	365,466	828,640

유형자산처분손실	12,688	1

지분법손익	3,438,027	(410,306)

이자비용	1,628,655	1,813,038

법인세비용	4,287,209	3,722,964

외화환산이익	(953,077)	(844,957)

유형자산처분이익	(17,138)	514,224

이자수익	(548,135)	(395,852)

통화스왑평가이익	-	(486,671)

기타	404,999	134,921

3. 영업활동 자산부채의 변동	(6,413,915)	(9,679,463)

매출채권 및 기타채권의 감소(증가)	(12,473,288)	(15,766,785)

기타유동자산의 감소(증가)	702,192	1,017,460

재고자산의 감소(증가)	(3,186,895)	390,679

매입채무 및 기타채무의 증가(감소)	10,136,274	3,358,547

기타유동부채의 증가(감소)	(1,408,226)	1,250,643

퇴직금 지급 및 퇴직연금의 증감	(167,857)	47,246

장기종업원급여의 증가(감소)	(16,115)	22,747

4. 영업으로부터 창출된 현금(1+2+3)	25,684,981	17,749,974

37. 위험관리 (1) 자본위험 관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되며, 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

보고기간 종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 항목 및 순차입금 대 자본비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	보고기간 말	전동기 말

부채총계(A)	354,416,668	313,247,784

자본총계(B)	389,438,761	250,320,463

현금및현금성자산 및 단기금융상품(C)	202,023,008	179,618,813

차입금(D)	211,187,944	186,038,679

부채비율(A/B)	91.0%	125.1%

순차입금비율(D-C)/B	2.35%	2.56%

38. 물적분할1) 개요지배회사는 2020년 10월 28일자 이사회 결의에 의거, 2021년 1월 1일을 분할기일로하여 (주)미코파워를 설립하였으며, 2021년 1월 5일자로 분할등기를 완료하였습니 다. 분할의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

분할계획서 작성일 및 이사회 결의일	2020.10.28

분할계획서 승인을 위한 주주총회일	2020.12.30

채권자이의제출기간	해당사항 없음

분할기일	2021.01.01

분할회사 분할등기일	2021.01.05

분할회사	존속회사 : (주)미코

분할신설회사 : (주)미코파워

분할신설회사의 사업목적	고체산화물 연료전지 및 신재생에너지 사업 등

2) 물적분할신설회사로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	금 액

유동자산	8,831,946

현금및현금성자산	4,995,523

매출채권	-

재고자산	3,621,315

기타유동자산	215,107

비유동자산	10,859,040

유형자산	8,549,319

무형자산	733,549

기타비유동자산	1,576,172

자산총계	19,690,986

유동부채	4,536,006

매입채무	600,854

단기차입금	2,000,000

유동성장기부채	748,780

기타유동부채	1,186,373

비유동부채	3,579,797

장기차입금	2,246,220

퇴직급여채무	438,953

기타비유동부채	894,624

부채	8,115,803