미코 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 17(당) 기 : 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도
제 16(전) 기 : 2014년 12월 31일로 종료되는 회계연도
주식회사 미코와 그 종속기업

1. 일 반사항

(1) 지배기업의 개요 주식회사 미코(이하 "지배기업")는 1999년 7월 16일 설립되어 2002년 1월 15일 한국거래소 코스닥시장에 등록하였습니다. 지배기업은 반도체 부품 제조를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사 및 공장은 경기도 안성시 공단로 100에 위치하고 있습니다. 2013년 7월 8일자로 지배기업은 상호를 주식회사 코미코에서 주식회사 미코로 변경하였으며, 2013년 8월 12일에 주식회사 코미코를 설립하여 정밀 세정부문을 물적분할하였습니다. 지배기업의 설립시 자본금은 5천만원이었으나 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 12,967,701천원이며, 주식의 분포상황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분비율(%)

전선규	5,043,528	19.45%

(주)미코네트웍스	1,959,573	7.56%

노현영	583,947	2.25%

기타 임원 등	134,481	0.52%

소액주주	17,688,211	68.20%

자기주식	525,661	2.03%

합 계	25,935,401	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 종속기업의 내역당기말 현재 연결대상 종속기업(이하 "종속기업", 지배기업과 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

종속기업명	당기말지분율	전기말지분율	소재지	결산월	업종

(주)미코에스앤피(*1)	100.00%	77.97%	한국	12월	센서 등 전자부품의 제조와 판매

(주)미코엠에스티(*1)	-	73.39%	한국	12월	반도체 부품의 제조와 판매

(주)미코로지스	100.00%	100.00%	한국	12월	전산용역 및 유지보수, 자재구매대행

(주)미코바이오메드(*2)	80.16%	60.46%	한국	12월	의약기기 제조 및 판매

(주)코미코	50.00%	50.00%	한국	12월	반도체 관련부품의 정밀 세정업

KoMiCo Technology, Inc.	50.00%	50.00%	미국	12월	반도체 관련부품의 정밀 세정업

KoMiCo Technology Wuxi	50.00%	50.00%	중국	12월	반도체 관련부품의 정밀 세정업

KoMiCo Technology Taiwan Ltd.	35.00%	35.00%	대만	12월	반도체 관련부품의 정밀 세정업

KoMiCo Technology Singapore pte. Ltd.	50.00%	50.00%	싱가폴	12월	반도체 관련부품의 정밀 세정업

MiCo Holdings Ltd.	50.00%	50.00%	케이만아일랜드	12월	지주회사

(*1) 당기 중 (주)미코에스앤피는 프로브카드 사업 관련 자산을 (주)엠투엔에 매각하고 비지배지분 전체를 자기주식으로 취득하였습니다. 한편, 당기 중 (주)미코엠에스티는 2015년 8월 31일 부로 청산이 종료되어 연결에서 제외되었습니다. 해당 사업들은 연결회사의 주요사업계열이 아니므로 관련 손익은 중단영업으로 표시되지 않았습니다. (*2) 당기 중 (주)미코바이오메드에 대한 지배기업의 단기대여금 등 채권을 출자전환함에 따라 당사의 지분율이 증가하였습니다.

2) 연결대상범위의 변동당기 및 전기 중 연결대상에서 제외된 기업과 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	종속기업명	사유	처분후 지분율	처분대가	공정가치

당 기	(주)미코엠에스티	청산	-	-	(72,651)

전 기	(주)미코씨엔씨	지분매각	10%	5,818,750	5,066,123

당기 및 전기 중 신규로 연결에 포함된 기업은 없습니다.

3) 종속기업의 요약재무정보당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다(단위:천원).

종속기업명	자산총계	부채총계	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)미코에스엔피	3,811,930	5,847,617	2,544,280	3,842,004	4,110,842

(주)미코엠에스티	-	-	-	1,168,588	1,168,588

(주)미코로지스	2,105,521	3,444,491	326,800	(2,677,672)	(2,688,778)

(주)미코바이오메드	7,394,143	7,870,206	1,242,586	(3,795,291)	(3,790,560)

(주)코미코	53,492,816	36,122,231	38,663,724	4,517,221	4,225,714

KoMiCo Technology, Inc.	25,192,379	6,414,233	22,988,925	3,003,242	4,083,961

KoMiCo Technology Wuxi	12,027,736	1,658,674	15,292,756	1,855,668	1,925,084

KoMiCo Technology Taiwan Ltd.	6,738,850	778,548	5,844,969	845,858	961,178

KoMiCo Technology Singapore pte. Ltd.	7,134,069	14,654,185	3,741,526	(2,626,596)	(3,018,759)

MiCo Holdings Ltd.	12,968,347	-	-	110,857	309,057

전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다(단위:천원).

종속기업명	자산총계	부채총계	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)미코에스엔피	10,738,684	15,331,361	12,428,615	(1,727,013)	(1,624,504)

(주)미코엠에스티	470,072	1,638,660	861,262	(65,566)	33,300

(주)미코로지스	5,623,048	4,273,241	455,262	49,191	48,558

(주)미코바이오메드	3,852,749	7,526,339	515,775	(3,736,997)	(3,857,099)

(주)코미코	51,831,393	38,014,522	32,948,384	1,450,215	1,468,328

KoMiCo Technology, Inc.	22,478,256	7,784,071	18,080,556	2,513,221	3,105,043

KoMiCo Technology Wuxi	9,842,137	1,398,159	13,304,037	1,299,899	1,416,721

KoMiCo Technology Taiwan Ltd.	5,611,584	612,459	5,226,190	513,697	431,485

KoMiCo Technology Singapore pte. Ltd.	7,399,453	11,900,810	3,134,885	(3,168,830)	(3,354,864)

MiCo Holdings Ltd.	12,659,290	-	-	1,780,285	1,900,926

2. 연결재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결회사는 당반기 보고시 비교표시된 전기말 연결재무상태표의 미수금 중 일부를 장기미수금으로 재분류하였습니다. 이에 따라 당기말 연결재무상태표에 비교표시된 전기말 연결재무상태표는 재분류된 것이며, 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치 및 현금흐름에 영향을 미치지 아니합니다(주석 6 참조).

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표에 동일하게 적용되었습니다.연결회사의 연결재무제표는 2016년 3월 4일 이사회에서 사실상 승인되었습니다.

(2) 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업종속기업은 회사가 재무 및 영업 정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발채무는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다.

취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본내에서 회계처리 됩니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결회사내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손익은 이전된 자산의 손상여부를 우선 고려하고 제거됩니다.

2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.3) 종속기업의 처분연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다.

4) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로 일반적으로 연결회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는피투자기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다. 관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결회사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결회사는 매보고기간마다 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 연결포괄손익계산서에 '관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다.

연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결회사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결회사의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 연결회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1019호 종업원 급여개정 개정된 기준서는 근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는 기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 기준서의 개정으로 인하여 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012

동 연차개선은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 가득조건과 시장조건의 정의를 개정하고 성과조건과 용역제공조건의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항으로 인하여 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013

동 연차개선은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리는 제외됨을 명확히 하는 개정사항, 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'등에 대한 일부 개정사항 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항으로 인하여 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 미적용 제ㆍ개정 기준서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니하였으며, 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정 동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정 개정동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합' 에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

동 연차개선은 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 연결회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

연결회사는 상기 에 언급한 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않을것으로 판단하고 있습니다.

(5) 외화1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 연결회사의 기능통화와 표시통화는 원(KRW)입니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산연결회사의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.

3) 표시통화로의 외화환산연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사 내 개별기업의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결회사의 보고통화로 환산하고 있습니다.가) 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다.

나) 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다.

다) 가), 나)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피 수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 자본에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 연결포괄손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다. 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해당 해외기업의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습니다.

(6) 중요한 회계추정 및 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표 작성 시 중요한 회계 추정의 사용을 요구하고있습니다. 또한, 한국채택국제회계기준은 연결회사의 회계 정책을 적용하는데 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 연결재무제 표 작성 시 보다 높은 정도의 판단과 복잡성이 필요한 분야 또는 가정과 추정이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요한 분야는 주석 3에 기재되어있습니다.

3. 유의적 회계정책

(1) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자목적의 금융자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 연결재무상태표의 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.(2) 금융자산금융자산은 일반적으로 계약당사자가 되는 때에 인식하며, 정형화된 금융자산의 매입은 매입하기로 약정한 매매일에 인식합니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초인식시점에 결정됩니다.

1) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산상환금액이 확정 또는 확정가능하고, 확정만기일이 있으며 연결회사가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

3) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손실은 손상차손과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차손익을 제외하고 기타포괄손익으로 자본에 계상합니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 대여금및수취채권대여금및수취채권은 활성거래시장에서 가격이 공시되지 않는 금융상품으로서 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 매출채권, 대여금 및 기타수취채권으로서 최초인식시 공정가치로 측정되어 집니다. 후속적인 측정방법은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 다만, 명시된 이자율이 없고 할인효과가 중요하지 않은 수취채권은 원가로 측정합니다.

5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건의 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 연결회사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고,수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다.

(3) 재고자산재고자산은 계속기록법과 매기말의 실지 재고조사에 의하여 그 수량이 파악되고 있습니다. 재고자산의 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능액, 원재료의 시가는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 동 평가손실은 재고자산차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다. 또한, 정상적인 재고자산감모손실은 매출원가에 가산하고 비정상적인 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다.한편, 재고자산평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 유형자산

유형자산은 원가모형으로 측정(토지는 재평가모형)하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	30

구 축 물	15

기계장치	8~10

차량운반구 등 기타유형자산	5~10

금융리스자산	8

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(5) 무형자산무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 회원권, 개발비 등으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 시설이용권등에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 않습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간종료일에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 비금융자산의 손상비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있고 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 비금융자산은 매 보고기간 말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다

(7) 금융부채와 지분상품

채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류합니다. 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있으며, 이러한 우선주에 대한 배당금은 포괄손익계산서상 "금융비용"로 인식하고 있습니다.1) 지분상품지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미하며, 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식됩니다.

2) 금융보증계약부채금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결회사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1018호(수익)에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

3) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행된 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로 지정되지 않은 경우는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 금융부채에 지급된 이자비용은 당기손익으로 인식됩니다.4) 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환상환우선주 및 전환우선주로, 발행할 주식수는 상황에 따른 전환비율의 변동으로 인하여 달라질 수 있습니다. 복합금융상품의 부채요소는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있으며, 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 부채요소와 특정일 이전에 전환권을 행사할 수 있는 부채요소로 이루어져 있습니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 최초 인식 이후 복합금융상품의 전환권은 최초 취득원가로 인식한 후 후속적으로 공정가치로 측정하며, 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 부채요소는 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정합니다. 5) 기타금융부채기타금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

6) 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다.

(8) 리스거래 회계처리연결회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

연결회사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 적은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 이자비용과 리스부채의 상환액으로 나뉘며, 이자비용은 매기 부채의 기초잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에걸쳐 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결회사의 회계정책에 따라 당해 자산원가의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융비용은 발생 즉시 비용으로 인식합니다. 한편, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리 합니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 운용리스 하에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리합니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 인센티브로 인한 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고있습니다.

(9) 차입원가연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 종업원급여1) 퇴직급여제도연결회사는 퇴직급여제도로 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 채택하고 있습니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다.확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매 회계연도 말에 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 연결포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 다만, 퇴직연금제도의 변경이 일정 기간(가득기간) 동안 근무를 계속하는 것을 전제로 하는 경우에 과거근무원가는 가득기간동안 정액법으로 비용 인식하고 있습니다.

2) 이익분배제도 및 상여금제도연결회사는 회계연도 당기순이익의 일정부분을 해당 회계연도에 근무한 종업원에게 지급하는 이익분배제도 및 상여금제도를 두고 있습니다. 동 이익분배제도의 공식적인 규약 등에 근거하여 특정시점까지 종업원이 계속 근무용역을 제공함에 따라 발생한 의제의무를 충당부채로 인식하며 관련된 원가는 당기 비용으로 인식하고 있습니다. 의제의무를 측정할 때에는 일부 종업원이 이익분배금이나 상여금을 받지 못하고 퇴사할 가능성을 고려하고 있습니다.

3) 주식기준보상종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결회사의 추정치에 근거하여 가득기간에걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 종료일에 연결회사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있으며, 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 주식결제형 종업원급여적립금에 반영합니다. 재화의 취득시점 또는 거래상대방이 용역을 제공한날에 부여된 지분상품의 공정가치로 측정하는 경우와 같이 공정가치를 신뢰성있게 측정할수 없는 경우를 제외하고는 종업원 외의 다른 당사자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 제공받은 재화와 용역의 공정가치로 측정됩니다.(11) 충당부채와 우발채무충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다.충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다. 추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

(12) 수익인식연결회사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

연결회사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결회사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(13) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익을 인식하고 있습니다. 수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 연결손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 연결손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 연결재무상태표의 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며 이연법인세자산은차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 당기손익 외의 항목, 즉 기타포괄손익 또는 자본에 직접 인식되는 항목과 관련되어 있거나(이 경우 당기법인세와 이연법인세도 당기손익외의 항목으로 인식함), 사업결합의 최초 회계처리에서 발생하는 경우를제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채및 우발부채의 공정가치순액에 대한 연결회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.

4. 금융상품의 범주별 내역 보고기간 종료일 현재 금융상품의 분류별 장부금액은 다음과 같습니다 (단위:천원).(1) 금융자산

과 목	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

당기말:

현금및현금성자산	-	29,439,286	-	29,439,286

매출채권및기타채권	-	22,763,051	-	22,763,051

매도가능금융자산	-	-	3,221,874	3,221,874

기타금융자산	-	3,181,000	-	3,181,000

합 계	-	55,383,337	3,221,874	58,605,211

전기말:

현금및현금성자산	-	12,008,054	-	12,008,054

매출채권및기타채권	-	31,635,488	-	31,635,488

매도가능금융자산	-	-	837,405	837,405

기타금융자산	-	5,199,401	-	5,199,401

합 계	-	48,842,943	837,405	49,680,348

상기는 연결재무상태표의 유동자산과 비유동자산에 포함된 금융자산의 합계입니다.

(2) 금융부채

과 목	상각후 원가로 측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

당기말:

매입채무및기타채무	11,261,167	-	11,261,167

차입금(사채 포함)	65,354,252	-	65,354,252

기타금융부채	-	1,416,500	1,416,500

합 계	76,615,419	1,416,500	78,031,919

전기말:

매입채무및기타채무	13,245,149	-	13,245,149

차입금(사채 포함)	70,253,109	-	70,253,109

합 계	83,498,258	-	83,498,258

상기는 연결재무상태표의 유동부채와 비유동부채에 포함된 금융부채의 합계입니다.

(3) 당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

수익	비용	수익	비용

대여금및수취채권	4,280,788	242,816	724,287	1,193,745

매도가능금융자산	-	-	13,582	196,516

소 계	4,280,788	242,816	737,869	1,390,261

상각후 원가로 측정하는 금융부채	2,522	4,328,257	-	6,521,995

당기손익인식 금융부채	-	200,500	-	-

소 계	2,522	4,528,757	-	6,521,995

합 계	4,283,310	4,771,573	737,869	7,912,256

5. 사용이 제한되어 있는 금융자산

보고기간 종료일 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	당기말	전기말	사용제한내역

단기금융상품	1,090,000	3,127,351	차입금 담보제공

장기금융상품	-	490,000

합 계	1,090,000	3,617,351

상기 단기금융상품과 장기금융상품은 각각 연결재무상태표의 기타금융자산 및 장기기타금융자산으로 분류하고 있습니다.

6. 매 출채권 및 기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	당기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부가액	채권금액	대손충당금	장부가액

유동자산 :

매출채권	15,633,475	(519,670)	15,113,805	20,265,591	(689,418)	19,576,173

대여금	715,856	(20,000)	695,856	619,719	(20,000)	599,719

미수금(*)	4,574,321	(38,500)	4,535,821	4,472,623	(38,500)	4,434,123

미수수익	212,995	(98,310)	114,685	146,810	(98,310)	48,500

기타	1,686	-	1,686	1,393	-	1,393

소 계	21,138,333	(676,480)	20,461,853	25,506,136	(846,228)	24,659,908

비유동자산 :

대여금	-	-	-	3,453,833	(2,630,904)	822,929

미수금(*)	400,000	-	400,000	4,240,680	-	4,240,680

기타	2,036,384	-	2,036,384	1,979,333	-	1,979,333

현재가치할인차금	(135,186)	-	(135,186)	(67,362)	-	(67,362)

차가감계	2,301,198	-	2,301,198	9,606,484	(2,630,904)	6,975,580

합 계	23,439,531	(676,480)	22,763,051	35,112,620	(3,477,132)	31,635,488

(*) 상기 비교표시된 전기말 금액 중 전기말 유동자산으로 보고한 미수금 4,240,680천원은 당반기 보고시 반영된 재분류에 따라 비유동자산으로 재분류하였습니다.

( 2 ) 당기와 전 기 중 매출채권 및 기타채권과 관련된 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원) .

구 분	당 기	전 기

기초금액	3,477,132	2,682,717

대손상각비(환입)(*)	(2,787,820)	1,310,748

연결범위의 변동	-	(381,394)

기타(*)	(12,832)	(134,939)

기말금액	676,480	3,477,132

(*) 당기 중 (주)미코네트웍스에 대한 장기대여금이 회수되어 전기말 설정된 관련 대손충당금 2,630,904천원을 환입하였습니다. 한편, 기타증감은 대손충당금의 환율변동 효과입니다.

( 3 ) 상기 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	연체 및 손상되지않은 채권	6개월 이하	6개월~1년	1년~2년	2년 초과	합 계

당기말:

매출채권	6,255,256	8,706,959	200,989	121,648	348,623	15,633,475

기타채권	692,191	4,741,523	158,153	2,063,600	285,775	7,941,242

합 계	6,947,447	13,448,482	359,142	2,185,248	634,398	23,574,717

현재가치할인차금	(135,186)

차감후	23,439,531

대손충당금	(676,480)

순 장부가액	22,763,051

전기말:

매출채권	10,691,759	8,542,429	405,632	625,771	-	20,265,591

기타채권	3,578,713	5,066,044	91,537	5,668,305	509,792	14,914,391

합 계	14,270,472	13,608,473	497,169	6,294,076	509,792	35,179,982

현재가치할인차금	(67,362)

차감후	35,112,620

대손충당금	(3,477,132)

순 장부가액	31,635,488

7. 재고자산

(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	831,284	(208,234)	623,050	706,764	(262,642)	444,122

제품	6,638,380	(811,741)	5,826,639	5,245,100	(1,242,465)	4,002,635

재공품	2,122,056	(221,900)	1,900,156	4,020,639	(1,203,373)	2,817,266

원재료	3,208,969	(383,261)	2,825,708	3,583,489	(327,297)	3,256,192

기타	50,405	-	50,405	60,173	-	60,173

합 계	12,851,094	(1,625,136)	11,225,958	13,616,165	(3,035,777)	10,580,388

(2) 사업부문별 재고자산 현황(취득원가 기준)은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

부품	세정	기타	합 계	부품	세정	기타	합 계

상품	228,220	603,065	-	831,285	264,633	442,131	-	706,764

제품	5,202,081	876,387	559,912	6,638,380	3,534,687	626,193	1,084,220	5,245,100

재공품	2,026,482	95,574	-	2,122,056	3,676,098	83,335	261,205	4,020,638

원재료	1,427,441	1,447,885	333,643	3,208,969	1,364,459	1,370,407	848,624	3,583,490

기타	11,698	-	38,706	50,404	-	-	60,173	60,173

합 계	8,895,922	3,022,911	932,261	12,851,094	8,839,877	2,522,066	2,254,222	13,616,165

8. 매도가능금융자산

(1) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기초	837,405	267,166

취득(*1)	2,389,469	170,000

처분	(5,000)	(235,000)

대체(*2)	-	831,250

손상차손	-	(196,011)

기말	3,221,874	837,405

연결재무상태표:

유동	-	5,000

비유동	3,221,874	832,405

합 계	3,221,874	837,405

(*1) 당기 중 (주)미코에스앤피의 프로브카드 사업 관련 자산을 (주)엠투엔에 양도하고 그 대가의 일부로 동 기업의 지분 10%를 취득하였습니다.(*2) 전기 중 지배기업이 보유하던 (주)미코씨엔씨 지분의 대부분을 처분함에 따라 지배력을 상실하였으며 잔여 지분 10%를 매도가능금융자산으로 대체하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

유동화수익증권	196,011	-	-	196,011	-	-

국공채형펀드	-	-	-	5,000	5,000	5,000

비상장주식	3,221,774	3,221,774	3,221,774	832,305	832,305	832,305

기타	100	100	100	100	100	100

합 계	3,417,885	3,221,874	3,221,874	1,033,416	837,405	837,405

활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능금융자산에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

9. 유형자산

당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단 위:천원).

(당기)

구 분	토지	건물	기계장치	시설장치	건설중인자산	금융리스자산	기타	합 계

기초 장부가액:	19,977,162	31,299,937	19,811,170	6,182,241	1,559,259	3,610,578	1,437,636	83,877,983

취득원가	19,977,162	41,569,896	57,584,883	13,383,398	2,546,659	3,851,284	8,314,692	147,227,974

감가상각누계액	-	(10,269,959)	(37,510,843)	(7,201,157)	-	(240,705)	(6,877,056)	(62,099,720)

손상차손누계액	-	-	-	-	(987,400)	-	-	(987,400)

정부보조금	-	-	(262,871)	-	-	-	-	(262,871)

취득	1,301,309	362,484	3,210,524	807,016	1,577,202	-	859,655	8,118,190

처분	-	-	(2,200,314)	(9,788)	-	-	(27,337)	(2,237,439)

감가상각	-	(1,307,591)	(4,044,855)	(2,298,405)	-	(481,411)	(521,316)	(8,653,578)

대체	-	-	606,922	(20,749)	(985,376)	-	(16,277)	(415,480)

환율차이	95,703	736,536	225,074	172,678	26,126	-	22,089	1,278,206

기말 장부가액:	21,374,174	31,091,366	17,608,521	4,832,993	2,177,211	3,129,167	1,754,450	81,967,882

취득원가	21,374,174	42,850,968	49,332,219	14,049,252	3,164,611	3,851,284	8,677,516	143,300,024

감가상각누계액	-	(11,759,602)	(31,485,742)	(9,216,259)	-	(722,117)	(6,923,066)	(60,106,786)

손상차손누계액	-	-	-	-	(987,400)	-	-	(987,400)

정부보조금	-	-	(237,956)	-	-	-	-	(237,956)

상기 기계장치의 취득금액은 정부보조금 66,030천원이 차감된 금액이며, 대체금액은 기타의 투자자산으로 대체된 기계장치 등 415,480천원이 포함되어 있습니다. 한편, 당기말 현재 상기 토지, 건물 및 기계장치는 금융기관에 담보로 제공(담보설정액 57,905백만원)되어 있습니다(주석 11 참조).

(전기)

구 분	토지	건물	기계장치	시설장치	건설중인자산	금융리스자산	기타	합 계

기초 장부가액:	20,738,460	35,696,292	17,970,199	3,894,932	6,630,399	5,474,125	1,478,584	91,882,991

취득원가	20,738,460	47,045,642	54,229,806	9,108,695	7,617,799	7,294,116	9,028,911	155,063,429

감가상각누계액	-	(11,349,350)	(35,887,778)	(5,213,763)	-	(1,819,991)	(7,550,327)	(61,821,209)

손상차손누계액	-	-	-	-	(987,400)	-	-	(987,400)

정부보조금	-	-	(371,829)	-	-	-	-	(371,829)

취득	4,506,799	3,097,735	3,324,077	1,342,521	833,195	3,673,083	564,586	17,341,996

처분	(1,916,225)	-	(981,724)	-	(18,000)	-	(26,312)	(2,942,261)

연결범위의 변동	(3,409,582)	(6,747,777)	(3,321,252)	-	-	(408,512)	(103,590)	(13,990,713)

감가상각	-	(1,479,838)	(4,651,702)	(1,937,247)	-	(726,971)	(533,512)	(9,329,270)

대체	-	286,610	7,369,504	2,759,281	(6,058,202)	(4,401,147)	43,954	-

환율차이	57,710	446,915	102,068	122,754	171,867	-	13,927	915,241

기말 장부가액:	19,977,162	31,299,937	19,811,169	6,182,241	1,559,259	3,610,579	1,437,637	83,877,984

취득원가	19,977,162	41,569,896	57,584,883	13,383,398	2,546,659	3,851,284	8,314,693	147,227,975

감가상각누계액	-	(10,269,959)	(37,510,843)	(7,201,157)	-	(240,705)	(6,877,056)	(62,099,720)

손상차손누계액	-	-	-	-	(987,400)	-	-	(987,400)

정부보조금	-	-	(262,871)	-	-	-	-	(262,871)

10. 영업권 이외의 무형자 산

당기와 전기 중 영업권 이외의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당기)

구 분	개발비	소프트웨어	로열티	산업재산권	회원권	합 계

기초금액	2,820,721	293,315	1	699,474	776,951	4,590,462

취득(*)	331,021	208,608	-	610	-	540,239

처분	(30,655)	(18,407)	-	(1,030)	-	(50,092)

상각 및 손상	(505,093)	(158,736)	-	(120,309)	(48,315)	(832,453)

대체(*)	-	(9,214)	-	-	-	(9,214)

환율차이	-	-	-	-	1,970	1,970

기말금액	2,615,994	315,566	1	578,745	730,606	4,240,912

(*) 상기 개발비의 취득금액은 정부보조금 629,073천원이 차감된 금액이며, 대체금액은 기타의 투자자산으로 대체된 소프트웨어의 장부가액입니다.

(전기)

구 분	개발비	소프트웨어	로열티	산업재산권	회원권	합 계

기초금액	2,722,560	455,918	1	824,248	638,315	4,641,042

취득(*)	439,592	33,000	-	-	200,047	672,639

처분	-	-	-	-	(70,000)	(70,000)

연결범위변동	-	(18,446)	-	-	-	(18,446)

상각 및 손상	(341,431)	(177,157)	-	(124,774)	-	(643,362)

환율차이	-	-	-	-	8,589	8,589

기말금액	2,820,721	293,315	1	699,474	776,951	4,590,462

(*) 상기 개발비의 취득금액은 정부보조금 859,154천원이 차감된 금액입니다.

11. 담보제공자산

당기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부가액	담보제공처	담보설정금액	내용

단기금융상품	1,090,000	신한은행 등	1,090,000	차입금 담보제공

토지,건물,기계장치	63,697,970	국민은행 등	57,904,841

산업재산권	-	산업은행	4,440,000

12. 매입채무및기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매입채무	3,977,346	7,372,030

미지급금	7,071,952	5,268,566

미지급비용	211,869	604,553

합 계	11,261,167	13,245,149

13. 장.단기차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	당기말 이자율	당기말	전기말

운영자금대출	산업은행 등	3.15%~5.66%	20,497,000	29,533,094

무역금융대출	기업은행 등	4.68%~4.94%	3,450,000	4,315,000

시설자금대출	신한은행	4.35%	2,344,000	684,000

할인어음	신한은행 등	2.79%	-	3,007,408

합 계	26,291,000	37,539,502

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	당 기말 이자율	당기말	전기말

시설자금	국민은행	4.01%	1,000,000	1,500,000

신한은행	5.93%~4.54%	2,450,129	1,022,000

KEB하나은행	7.59%~7.61%	-	750,000

SBA Loan	5.45%	-	2,496,785

BBCN Bank	4.25%	3,576,760	3,883,357

한국수출입은행	2.98%	-	2,198,400

기업은행	4.85%	2,000,000	-

산업은행	2.31%	1,000,000	-

산은캐피탈	6.70%	1,557,913	-

신한캐피탈	4.90%	1,741,000	-

금융리스	산은캐피탈	4.65%	2,617,174	3,550,013

합 계	15,942,976	15,400,555

유동성대체(유동성장기부채)	(4,978,760)	(3,614,712)

차감계	10,964,216	11,785,843

(3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

상환연도	상환금액

2017.1.1~2017.12.31	7,029,531

2018.1.1~2018.12.31	3,934,685

합 계	10,964,216

(3) 보고기간 종료일 현재 금융리스의 최소리스료는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

최소리스료 총액 :

1년 이내	1,078,171	1,078,171

1년 초과 5년 이내	1,681,859	2,760,030

합 계	2,760,030	3,838,201

미실현이자	(142,856)	(288,188)

최소리스료 순액 :

1년 이내	976,828	932,839

1년 초과 5년 이내	1,640,346	2,617,174

합 계	2,617,174	3,550,013

당기 및 전기말 현재 상기 금융리스와 관련하여 유형자산 계상된 기계장치의 장부가액은 각각 3,129,167천원 및 3,610,579천원입니다.

14. 사채(1) 보고기간 종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

전환사채	11,191,430	6,052,352

신주인수권부사채	6,975,345	11,260,700

우선주부채	4,953,500	-

소 계	23,120,275	17,313,052

유동성대체(유동성장기부채)	(4,931,505)	(4,516,651)

차감계	18,188,770	12,796,401

(2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

인수자	발행일	만기상환일	당기말	전기말

KMC 홀딩스 (*1)	2013-11-28	2018-11-27	7,000,000	7,000,000

KTB자산운용(주) 외 (*2)	2015-01-20	2019-07-20	5,500,000	-

액면금액 합계	12,500,000	7,000,000

사채상환할증금	826,903	-

전환권조정	(2,135,473)	(947,648)

차가감계	11,191,430	6,052,352

유동성대체(유동성장기부채)	(4,931,505)	-

차감계	6,259,925	6,052,352

상기 전환사채의 발행조건 등의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	(*1) (주)코미코 전환사채	(*2) (주)미코 전환사채

인수자	KMC 홀딩스	KTB자산운용(주), 한국증권금융(주), 수성에셋투자자문(주), 히스토리인베스트먼트(주)

발행기업	(주)코미코	(주)미코

액면금액	7,000,000천원	5,500,000천원

표면이자율	6.00%	2.00%

만기수익률	6.00%	5.00%

전환가격	10,000원 (액면 500원)	1,585원 (액면 500원)

전환청구기간	발행 후 1년이 경과하는 날부터 만기일 전일	2016년 1월 20일부터 2019년 6월 20일까지

조기상환청구권	해당사항 없음	2016년 7월 20일 및 이후 매 6개월 단위

보고기간 종료후 2016년 1월 21일에 상기 (주)미코의 전환사채 중 액면 2,100,000천원에 대한 전환이 청구되어 지배기업의 보통주식 1,324,916주가 발행되었습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

인수자	발행일	만기상환일	당기말	전기말

산은캐피탈 (*1)	2013-06-04	2016-06-04	-	2,000,000

KMC 홀딩스 (*2)	2013-11-27	2015-11-27	-	2,600,000

2013-11-27	2018-11-27	7,800,000	7,800,000

액면금액 합계	7,800,000	12,400,000

신주인수권조정	(824,655)	(1,139,300)

차가감계	6,975,345	11,260,700

유동성대체(유동성장기부채)	-	(4,516,651)

차감계	6,975,345	6,744,049

당기 중 상기 (주)미코에스앤피가 발행한 액면금액 20억원의 신주인수권부사채는 사채권자의 조기상환청구로 인하여 전액 상환되었습니다.상기 신주인수권부사채의 발행조건 등의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	(*1) (주)미코에스앤피 신주인수권부사채	(*2) (주)코미코 신주인수권부사채

인수자	산은캐피탈	KMC 홀딩스

발행기업	(주)미코에스앤피	(주)코미코

액면금액	2,000,000천원	10,400,000천원

표면이자율	8.50%	6.00%

만기수익률	8.50%	6.00%

행사가격	2,818원 (액면 500원)	10,000원 (액면 500원)

행사청구기간	2013년 7월 4일부터 2016년 5월 4일까지	발행 후 1년이 경과하는 날부터 10년간

조기상환청구권	2014년 12월 4일부터 3개월 단위	해당사항 없음

(4) 보고기간 종료일 현재 우선주부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

종 류	인수자	발행일	당기말

전환상환우선주	산업은행	2015-07-24	2,000,000

KB지식재산투자조합	2015-10-12	1,500,000

서울투자특허벤처투자조합	2015-10-12	1,000,000

구루에셋주식회사	2015-10-12	500,000

전환우선주	연구개발특구 일자리창출투자펀드	2015-10-12	1,000,000

액면금액 합계	6,000,000

우선주부채상환할증금	787,500

우선주부채조정	(1,834,000)

차가감계	4,953,500

상기 전환상환우선주 및 전환우선주는 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 금융부채로 분류하였으며, 전환권대가에 대하여 인식한 금액 1,416,500천원은 기타금융부채로 계상하였습니다.

당기 중 (주)미코바이오메드가 발행한 상기 우선주부채의 발행조건 등의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	산업은행	KB지식재산투자조합	서울투자특허벤처투자조합	구루에셋주식회사	연구개발특구 일자리창출투자펀드

종류	전환상환우선주	전환상환우선주	전환상환우선주	전환상환우선주	전환우선주

발행일	2015-07-24	2015-10-12	2015-10-12	2015-10-12	2015-10-12

발행가액	2,000,000천원	1,500,000천원	1,000,000천원	500,000천원	1,000,000천원

발행주식수	1,000,000주	750,000주	500,000주	250,000주	500,000주

주당 발행가액	2,000원	2,000원	2,000원	2,000원	2,000원

상환에 관한 사항	발행일로부터 3년이 되는 날부터 존속기간 만료일까지 연 5% 복리를 적용한 이자상당액을 합산하여 상환	해당사항 없음

존속기간	발행일로부터 10년

전환에 관한 사항	발행일 다음날로부터 전환청구가 가능하며 발행일로부터 10년 경과 후에 보통주로 전환. 최초 전환가격은 주당 발행가격이나, 발행가액을 하회하여 유상증자를 하거나 주식관련 사채를 발행하는 경우, 또는, 무상증자, 주식배당, 액면분할, 분할, 합병 등 및 상장시 공모가격의 결정 등에 따라 전환 비율 조정

상기 KB지식재산투자조합 등이 인수한 발행가액 4,000백만원의 전환상환우선주와 전환우선주에는 발행회사가 향후 약정된 기간 내에 상장하지 못하는 경우 지배기업이 해당 투자자로부터 우선주를 재매입하는 약정이 체결되어 있습니다.

15. 퇴직급여채무

연결회사는 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 채택하고 있습니다. 이 제도하에서, 연결회사는 종업원이 퇴직시 최종 3개월 평균급여에 근속연수를 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다.

(1) 보고기간 종료일 현재 퇴직급여채무의 구성항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	13,763,808	13,147,251

사외적립자산의 공정가치	(2,869,184)	(1,804,202)

퇴직급여채무	10,894,624	11,343,049

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기초	13,147,251	12,697,955

당기근무원가	2,249,095	2,669,229

이자원가	324,759	422,612

퇴직급여지급액(전출액 포함)	(2,311,503)	(2,375,636)

보험수리적손익(법인세 차감전)	354,206	785,432

연결범위의 변동	-	(1,052,341)

기말	13,763,808	13,147,251

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기초	1,804,202	1,810,812

납입액	1,450,000	323,383

사외적립자산의 이자수익	27,157	30,248

지급액	(423,592)	(350,574)

보험수리적손익(법인세 차감전)	11,417	(9,667)

기말	2,869,184	1,804,202

(4) 당기 및 전기 중 연결회사의 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	2,249,095	2,669,229

이자원가	324,759	422,612

사외적립자산의 기대수익	(27,157)	(30,248)

합 계	2,546,697	3,061,593

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	당 기	전 기

법인세 차감전 보험수리적이익(손실)	(342,789)	(795,099)

법인세 효과	74,011	170,539

법인세 차감후 보험수리적이익(손실)	(268,778)	(624,560)

(7) 당기와 전기에 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습 니다 .

구 분	당 기	전 기

기대임금상승률	5.43%	6.30%

할인율(*)	2.55%	2.84%

(*) 연결회사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 통화 및 만기가 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 회사채의 시장수익률 을사용하고 있습니다.

(8) 당기의 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	1%P 상승시	1%P 하락시

할인율의 변동에 따른 확정급여채무의 증가(감소)	(879,273)	1,020,366

임금상승율의 변동에 따른 확정급여채무의 증가(감소)	1,011,488	(888,527)

16. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결회사는 산업은행 등과 24,297백만원의 일반자금대출 약정을 체결하고 있으며, 기업은행 등과 4,950백만원의 무역금융대출 약정을 체결하고 있습니다. 또한, 신한은행 등과 10,093백만원 및 USD 3,051,842의 시설자금대출 약정을, KEB하나은행 등과 1,040백만원의 어음할인 약정 및 산은캐피탈과 2,617백만원의 금융리스 약정을 체결하고 있습니다. (2) 당기말 현재 연결회사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 424,297천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

17. 자본금

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	25,935,401주	23,911,794주

자본금	12,967,701천원	11,955,897천원

(2) 당기와 전기 중 유통보통주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구 분	당 기	전 기

기초	발행주식총수	23,911,794	23,911,794

자기주식	(525,661)	-

유통보통주식수	23,386,133	23,911,794

신주인수권 행사(*)	2,023,607	-

자기주식 취득	-	(525,661)

기말	발행주식총수	25,935,401	23,911,794

자기주식	(525,661)	(525,661)

유통보통주식수	25,409,740	23,386,133

(*) 당기 중 제8회 분리형 신주인수권부사채의 신주인수권이 행사되어 2,023,607주의 신주가 발행되었습니다.

18. 자본잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금(*1)	31,036,527	27,940,050

자기주식처분이익	1,791,771	1,791,771

신주인수권대가(*1)	1,802,461	2,356,606

전환권대가	1,552,878	897,268

기타연결자본잉여금(*2)	28,525,320	28,525,320

합 계	64,708,957	61,511,015

(*1) 당기 중 주식발행초과금 및 신주인수권대가의 증감은 신주인수권의 행사에 따른 것입니다.(*2) 기타연결자본잉여금은 지배기업이 보유하던 종속기업 주식의 처분 및 주식선택권과 신주인수권의 대체 등으로 인하여 발생한 금액입니다. (2) 당기 및 전기 중 지배기업이 발행한 신주인수권부사채의 신주인수권 행사 및 가격조정에 따른 발행가능 보통주식수의 변동내용과 미행사된 잔여주식수의 내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구 분	당 기	전 기

기 초	3,934,794	3,371,868

행 사	2,023,607	-

조 정	-	562,926

기 말	1,911,187	3,934,794

상기 신주인수권은 지배기업이 2012년에 발행한 분리형 신주인수권부사채(권면금액70억원)의 신주인수권으로서 전기 중 사채권자의 조기상환청구로 인하여 사채는 전액 상환되었으며, 신주인수권의 행사기간은 2017년 11월 21일까지입니다.한편, 보고기간 종료일 현재 (주)코미코의 보통주식으로 발행가능한 신주인수권의 미행사된 잔여주식수는 1,300,000주입니다.

19. 기타자본구성요소

보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

자기주식(*1)	(995,794)	(995,794)

주식선택권	14,088	96,991

기타연결자본조정(*2)	(19,705,238)	(15,862,815)

합 계	(20,686,944)	(16,761,618)

(*1) 당기말 현재 지배기업이 보유중인 자기주식은 525,661주이며, 공정가액은 1,335,179천원입니다.(*2) 연결회사의 기타연결자본조정은 종속기업 유상증자 및 종속기업 지분취득(출자전환 포함) 등으로 발생한 금액입니다.

20. 결손금 및 기타포괄손익누계액(1) 보고기간 종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

이익준비금	567,200	500,000

기업합리화적립금	385,000	385,000

기업발전적립금	2,500,000	2,500,000

임의적립금	3,000,000	3,000,000

미처리결손금	(12,365,787)	(14,759,039)

합 계	(5,913,587)	(8,374,039)

이익준비금은 상법상 결손보전 및 자본전입 이외에 그 사용이 제한되어 있으며, 기업합리화적립금과 기업발전적립금은 사용시 세법상 규정을 적용받습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

보험수리적손익	(667,999)	(496,165)

해외사업환산손익	549,353	3,429

합 계	(118,646)	(492,736)

21. 이연법인세 및 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

법인세부담액(법인세추납액 ·환급액 포함)(*)	6,424,481	1,635,770

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	924,705	578,862

자본에 직접 반영된 법인세비용	(345,230)	(3,116,877)

법인세비용	7,003,956	(902,245)

(*) 당기 법인세부담액에는 당기 중 과거기간의 법인세 신고와 관련한 세무조사 결과인식한 법인세 2,496,301천원이 포함되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	13,599,150	(516,011)

적용세율에 따른 법인세(*1)	2,991,813	-

조정사항:

비과세수익	(29,618)	-

비공제비용	2,137,228	427,233

일시적차이의 이연법인세 미인식효과(*2)	(511,633)	(1,611,087)

과거 회계연도 법인세 추납액	2,496,301	-

기타(*3)	(80,135)	281,609

법인세비용	7,003,956	(902,245)

유효세율(*4)	51.50%	-

(*1) 법인세비용차감전순손익에 대하여 법정세율을 적용하여 계산한 금액입니다.(*2) 상기 일시적차이의 이연법인세 미인식효과에는 법인세 추납과 관련된 일시적차이의 법인세 상당액은 제외되었습니다.(*3) 기타 조정사항은 세액공제, 한계세율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.(*4) 전기는 부의 세율이므로 유효세율을 산정하지 아니합니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 누적일시적차이 및 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

(당기)

구 분	일시적차이 등	이연법인세자산(부채)

기초금액	증감	기말금액	기초금액	기말금액

대손충당금	3,162,352	(2,665,812)	496,540	695,717	109,239

미수수익	(146,810)	(66,185)	(212,995)	(32,298)	(46,859)

재고자산평가	3,035,777	(1,410,641)	1,625,136	667,871	357,530

지분법손익	16,760,771	(9,731,774)	7,028,997	3,687,370	1,546,379

지분법자본변동	(416,991)	-	(416,991)	(91,738)	(91,738)

감가상각비	144,005	43,113	187,118	31,681	41,166

건설중인자산	987,400	-	987,400	217,228	217,228

토지(잡이익)	(105,261)	-	(105,261)	(23,157)	(23,157)

토지재평가	(1,865,551)	-	(1,865,551)	(410,421)	(410,421)

회원권손상차손	635,338	-	635,338	139,774	139,774

개발비손상차손	6,919,093	285,810	7,204,903	1,522,200	1,585,079

매도가능증권손상차손	3,249,002	-	3,249,002	714,780	714,780

정부보조금	2,722,143	123,790	2,845,933	598,871	626,105

퇴직급여충당부채	13,349,094	273,477	13,622,571	2,936,801	2,996,966

퇴직연금운용자산	(1,804,202)	(1,064,981)	(2,869,183)	(396,924)	(631,220)

사채조정항목	2,086,948	(323,724)	1,763,224	459,129	387,909

자산평가차익	8,324,472	-	8,324,472	1,831,384	1,831,384

압축기장충당금	(5,766,197)	-	(5,766,197)	(1,268,563)	(1,268,563)

기타일시적차이	(1,089,633)	2,904,637	1,815,004	(239,719)	399,301

이월결손금	57,466,723	(4,493,858)	52,972,865	12,642,679	11,654,030

합 계	107,648,473	(16,126,148)	91,522,325	23,682,665	20,134,912

미인식한 일시적차이	(20,056,798)	(17,433,750)

이연법인세자산(부채)	3,625,867	2,701,162

연결회사는 지분법 평가, 종속회사 대손충당금, 분할평가차익 및 압축기장충당금, 이월결손금 등의 일시적차이 중 예측 가능한 미래기간 내에 실현가능성이 높지 않다고 판단되는 일시적차이에 대하여는 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다.

(전기)

구 분	일시적차이 등	이연법인세자산(부채)

기초금액	증감	기말금액	기초금액	기말금액

대손충당금	18,798,817	(15,636,465)	3,162,352	4,135,740	695,717

미수수익	(99,755)	(47,055)	(146,810)	(21,946)	(32,298)

재고자산평가	3,879,870	(844,093)	3,035,777	853,571	667,871

지분법손익	15,716,393	1,044,378	16,760,771	3,457,607	3,687,370

지분법자본변동	(974,650)	557,659	(416,991)	(214,423)	(91,738)

감가상각비	113,184	30,821	144,005	24,900	31,681

건설중인자산	987,400	-	987,400	217,228	217,228

토지(잡이익)	(105,261)	-	(105,261)	(23,157)	(23,157)

토지재평가	(1,749,604)	(115,947)	(1,865,551)	(384,913)	(410,421)

회원권손상차손	635,338	-	635,338	139,774	139,774

개발비손상차손	6,919,093	-	6,919,093	1,522,201	1,522,200

매도가능증권손상차손	3,052,991	196,011	3,249,002	671,658	714,780

정부보조금	1,767,199	954,944	2,722,143	388,784	598,871

퇴직급여충당부채	10,786,546	2,562,548	13,349,094	2,373,040	2,936,801

퇴직연금운용자산	(1,810,708)	6,506	(1,804,202)	(398,356)	(396,924)

사채조정항목	3,387,745	(1,300,797)	2,086,948	745,304	459,129

자산평가차익	12,408,630	(4,084,158)	8,324,472	2,729,899	1,831,384

압축기장충당금	(8,648,608)	2,882,411	(5,766,197)	(1,902,694)	(1,268,563)

기타일시적차이	(3,878,802)	2,789,169	(1,089,633)	(853,336)	(239,719)

이월결손금	41,770,720	15,696,003	57,466,723	9,189,559	12,642,679

합 계	102,956,538	4,691,935	107,648,473	22,650,440	23,682,665

미인식한 일시적차이	(18,445,711)	(20,056,798)

이연법인세자산(부채)	4,204,729	3,625,867

(4) 보고기간 종료일 현재 자본에 직접 가감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

보험수리적손익	75,413	170,539

해외사업환산손익	(235,728)	-

전환권대가	(184,915)	-

연결자본잉여금	-	(3,287,416)

합 계	(345,230)	(3,116,877)

22. 주당손익(1) 연결회사의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구 분	당 기	전 기

지배기업 소유주지분 당기순이익(손실)	2,353,436,781	(7,929,424)

가중평균유통보통주식수	24,723,500	23,574,743

기본주당순이익(손실)	95	-

당기의 가중평균유통보통주식수는 자기주식 과 신주인수권행사 를 반영하여 산정하였으며, 전기는 자기주식의 변동사항을 반영하여 산정하였습니다.

(2) 당기의 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구 분	당 기

지배기업소유주 당기희석순이익	2,651,420,448

가중평균유통보통주식수와 잠재적보통주의 합산주식수(*)	28,672,566

희석주당이익(손실)	92

당기 희석성 잠재적보통주에는 신주인수권과 전환사채가 있으며, 당기희석순이익에는 전환사채 이자비용 효과를 반영하여 희석주당이익을 산정하였습니다. 한편, 전기 중 희석성 잠재적보통주에는 신주인수권이 있으나, 전기 중 신주인수권의 행사가격이 해당 회계기간의 보통주 평균시장가격보다 높아 희석효과가 없으므로 전기 희석주당손익은 산정하지 아니합니다.(*) 가중평균유통보통주식수와 잠재적보통주식수의 계산 내역

구 분	당 기

가중평균유통보통주식수	24,723,500

희석성 잠재적보통주식

신주인수권	659,666

전환사채	3,289,400

가중평균유통보통주식수와 잠재적보통주의 합산주식수	28,672,566

23. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

급여	15,936,834	15,401,486

퇴직급여	940,011	1,007,610

복리후생비	1,216,111	1,427,184

감가상각비	1,613,880	1,689,887

무형자산상각비	364,763	433,290

수선유지비	418,400	204,014

소모품비	951,716	1,336,056

유틸리티비	378,447	392,890

여비교통비	997,859	1,313,154

차량유지비	993,556	1,299,278

통신비	212,355	221,178

세금과공과	1,316,326	1,238,930

보험료	1,218,345	1,102,466

외주용역비	341,991	48,174

임차료	495,597	595,650

도서인쇄비	54,930	53,888

접대비	788,042	552,793

교육훈련비	262,613	241,661

광고선전비	296,953	393,851

대손상각비	(156,916)	415,051

견본비	205,980	248,987

경상연구개발비	7,950,765	9,356,449

환경관리비	101,596	104,736

주식보상원가	17,575	-

판매보증비	355,373	387,577

포장비	11,917	27,440

잡비	27	1,425

합 계	37,285,046	39,495,105

24. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

이자수익	1,006,370	359,402

외환차익	415,893	247,554

외화환산이익	230,143	130,913

대손충당금환입	2,630,904	-

합 계	4,283,310	737,869

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

이자비용	4,313,676	5,900,703

외환차손	225,595	277,315

외화환산손실	24,424	20,732

기타의대손상각비	-	895,698

매도가능금융자산처분손실	-	505

매도가능금융자산손상차손	-	196,011

사채상환손실	7,378	621,292

기타금융부채평가손실	200,500	-

합 계	4,771,573	7,912,256

25. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

임대료	137,600	90,641

수수료수익	4,670	22,060

유형자산처분이익	1,964,108	170,163

무형자산처분이익	46	5,000

이연유형자산처분이익환입	-	20,805

종속기업투자처분이익	72,651	752,627

잡이익	1,183,144	673,986

합 계	3,362,219	1,735,282

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기부금	76,360	33,685

유형자산처분손실	227,584	136,555

무형자산손상차손	285,810	-

무형자산처분손실	741	-

잡손실	220,047	206,961

합 계	810,542	377,201

26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 매출원가, 물류비, 지급수수료 및 판매비와 관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

제품 및 재공품의 변동	(6,132,500)	(2,683,709)

원재료사용액	16,086,226	13,216,703

상품 판매액	3,172,314	10,874,021

종업원 급여	46,151,175	47,443,379

상각비	9,200,221	9,972,632

외주가공비	6,258,523	9,602,251

운반비	1,570,430	2,817,253

지급수수료	2,614,763	2,349,964

기타	31,075,921	37,089,247

합 계	109,997,073	130,681,741

27. 특수관계자와의 주요거래 등

(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계 범주	특수관계 회사명

국 내	그 밖의 특수관계자	(주)미코네트웍스

(2) 주요경영진에 대한 보상내역연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

급여	4,693,195	4,671,194

퇴직급여	258,103	284,292

합 계	4,951,297	4,955,486

(3) 당기와 전기중 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당기)

특수관계자명	매출	매입	기타의 수익	기타의 비용

(주)미코네트웍스	49,834	-	634,404	-

(전기)

특수관계자명	매출	매입	기타의 수익	기타의 비용

(주)미코네트웍스	92,071	2,505	34,440	143,200

(4) 당기와 전기중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명	당 기	전 기

대여	회수	대여	회수

(주)미코네트웍스	2,095,000	5,410,000	1,835,000	1,350,000

(5) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무잔액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당기말)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

(주)미코네트웍스	308,395	670,000	74,571	-	18,627

당기 중 전기말 설정되었던 대손충당금 2,630,904천원을 환입하여 당기말 현재 상기특수 관계자 채권에 대한 대손충당금은 없습 니다.(전기말)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

(주)미코네트웍스	253,578	3,985,000	526,631	1,980	21,221

전기말 현재 상기 특수관계자 채권에 대하여 설정된 대손충당금은 2,630,904천원이며, 전기 중 인식된 대손상각비는 815,087천원입니다. (6) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하거나 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

28. 부문별보고

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 제조 및 용역 제공 면에서의 구분은 수익창출 단위로, 해당 구분은 부품사업부문,세정사업부문 및 기타사업부문으로 구분하였습니다. 당기와 전기 및 보고기간 종료일 현재 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다 (단위:천원).

(당기/당기말)

구 분	사 업 부 문	합 계

부품	세정	기타

매출액	43,285,093	74,497,274	3,750,442	121,532,809

당기순이익	(1,184,304)	7,958,256	(178,757)	6,595,195

총자산	65,369,892	82,716,849	11,649,870	159,736,611

총부채	39,806,278	46,871,544	8,051,385	94,729,207

(전기/전기말)

구 분	사 업 부 문	합 계

부품	세정	기타

매출액	36,184,838	70,312,579	29,484,617	135,982,034

당기순이익(손실)	3,100,519	2,605,231	(5,319,517)	386,233

총자산	61,824,538	74,575,199	16,713,432	153,113,169

총부채	36,734,546	49,862,013	11,287,840	97,884,399

29. 현금흐름 표

(1) 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

현금 및 보통예금 등	29,780,636	12,153,489

정부보조금	(341,350)	(145,435)

차 감 계	29,439,286	12,008,054

(2) 연결회사의 영업활동으로 인한 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

1.법인세비용차감전이익(손실)	13,599,150	(516,011)

2.조정	8,802,653	16,892,603

감가상각비	8,653,578	9,329,270

무형자산상각비	546,643	643,361

퇴직급여	2,546,696	3,061,593

대손상각비	(156,916)	415,051

재고자산평가손실	279,817	-

주식보상원가	17,575	-

외화환산손실	16,375	20,731

기타의대손상각비	-	895,698

매도가능금융자산처분손실	-	505

매도가능금융자산손상차손	-	196,011

유형자산처분손실	227,584	136,555

무형자산처분손실	741	-

무형자산손상차손	285,810	-

사채상환손실	7,378	621,292

기타금융부채평가손실	200,500	-

이자비용	4,313,676	5,900,703

정부보조금의 비용상계	(1,160,327)	(1,806,725)

재고자산평가손실환입	-	(1,082,532)

외화환산이익	(203,688)	(130,913)

대손충당금환입	(2,630,904)	-

종속기업투자처분이익	(72,651)	(752,627)

유형자산처분이익	(1,964,108)	(170,163)

무형자산처분이익	(45)	(5,000)

이연유형자산처분이익환입	-	(20,805)

잡이익	(1,098,711)	-

이자수익	(1,006,370)	(359,402)

3.영업활동 자산부채의 변동	1,184,884	(6,399,204)

매출채권및기타채권의 증가	8,665,643	(17,926,169)

기타유동자산의 감소(증가)	119,091	(262,423)

재고자산의 감소(증가)	(2,037,573)	1,355,983

매입채무및기타채무의 증가	(1,595,979)	12,530,025

기타유동부채의 증가(감소)	(83,444)	808,366

퇴직금지급 및 퇴직연금운용자산의 증가	(3,337,910)	(2,348,446)

장기종업원급여의 증가	(32,121)	60,861

기타비유동부채의 증가(감소)	(512,823)	(617,401)

4. 영업으로부터 창출된 현금(1+2+3)	23,586,687	9,977,388

(3) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

자산양도에 따른 매도가능금융자산의 취득	2,389,469	-

종속기업투자 처분으로 인한 자산의 증가	-	5,236,875

채권의 대물변제를 통한 토지의 취득	-	4,308,603

채권의 대물변제를 통한 건물의 취득	-	1,095,299

채권의 대물변제를 통한 기계장치의 취득	-	189,257

건설중인자산의 건물 대체	985,376	286,610

건설중인자산의 기계장치 대체	-	2,790,157

건설중인자산의 시설 대체	-	2,759,281

건설중인자산의 비품 대체	-	43,954

건설중인자산의 금융리스자산 대체	-	178,200

유무형자산의 기타투자자산으로 대체	424,694	-

금융리스자산의 기계장치 대체	-	4,579,347

장기금융상품의 유동성대체	790,000	-

장기미수금의 유동성대체	4,240,680	-

장기대여금의 유동성대체	-	94,170

장기차입금의 유동성대체	10,553,592	3,614,712

단기차입금에서 장기차입금으로 전환	2,284,750	-

사채의 유동성대체	4,931,505	4,600,000

정부보조금의 대체	1,117,530	1,226,198

재고자산평가손실충당금과 재고자산의 상계	1,690,458	-

채권과 대손충당금의 상계	-	136,365

교환사채의 교환청구로 인한 자본변동	-	17,188,302

전환사채의 발행에 따른 전환권조정 계상	1,667,428	-

우선주부채 발행에 따른 우선주조정 계상	2,003,500	-

신주인수권대가의 주식발행초과금 대체	516,451	-

소유주와의 거래에 따른 비지배지분의 증가	2,425,499	-

30. 위험관리

(1) 자본위험 관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되며, 연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 보고기간 종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 항목 및 순차입금 대 자본비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

장.단기차입금(사채포함)(A)	65,354,251	70,253,109

현금및현금성자산(B)	29,439,286	12,008,054

순차입금(A-B)	35,914,965	58,245,055

자본	65,007,405	55,228,770

순차입금 대 자본비율	55.25%	105.46%

(2) 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결회사의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험관리 연결회사는 원자재 수입 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액과 당기 및 전기 중 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동하는 경우 당사 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	통화종류	당 기	전 기

원화환산액	10%상승시	10%하락시	원화환산액	10%상승시	10%하락시

외화자산	USD	51,908,019	5,190,802	(5,190,802)	44,264,598	4,426,460	(4,426,460)

JPY	987,711	98,771	(98,771)	872,096	87,210	(87,210)

기타	19,009,266	1,900,927	(1,900,927)	15,481,772	1,548,177	(1,548,177)

합 계	71,904,996	7,190,500	(7,190,500)	60,618,466	6,061,847	(6,061,847)

외화부채	USD	21,181,652	2,118,165	(2,118,165)	19,717,029	1,971,703	(1,971,703)

JPY	534,289	53,429	(53,429)	497,013	49,701	(49,701)

기타	2,437,222	243,722	(243,722)	2,021,887	202,189	(202,189)

합 계	24,153,163	2,415,316	(2,415,316)	22,235,929	2,223,593	(2,223,593)

순효과	4,775,184	(4,775,184)	3,838,254	(3,838,254)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험관리 연결회사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기 중 이자율이 1%P 변동시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

1%P 상승시	1%P 하락시	1%P 상승시	1%P 하락시

손익영향	(190,239)	190,239	(270,238)	270,238

2) 유동성위험관리연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다(단 위:천원).

구 분	1년 미만	1년 ~ 5년	합 계

차입금(사채 포함)	36,201,265	29,152,987	65,354,252

매입채무및기타채무	11,261,167	-	11,261,167

기타금융부채	-	1,416,500	1,416,500

합 계	47,462,432	30,569,487	78,031,919

3) 신용위험관리연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 연결회사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	29,439,286	12,008,054

매출채권및기타채권	22,763,051	31,635,488

기타금융자산	3,181,000	5,199,401

매도가능금융자산	3,221,874	837,405

합 계	58,605,211	49,680,348

(3) 공정가치

연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기말:

금융자산

- 매도가능금융자산	-	-	3,221,874	3,221,874

금융부채

- 기타금융부채	-	-	1,416,500	1,416,500

전기말:

금융자산

- 매도가능금융자산	-	-	837,405	837,405

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명	주식회사 미코와 그 종속기업

감사대상 사업연도	2015년 01월 01일	부터	2015년 12월 31일	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간	품질관리검토자(심리실 등)	감사업무 담당 회계사	전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가	합계

담당이사(업무수행이사)	등록공인회계사	수습공인회계사

투입 인원수	2	1	5	1	-	9

투입시간	분ㆍ반기검토	6	53	326	-	-	385

감사	18	77	538	36	-	669

합계	24	130	864	36	-	1,054

3. 주요 감사실시내용

구 분	내 역

전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	2015년 4월 27일	4	일

주요내용	사업의 이해, 감사위험 평가, 통제환경의 평가 등

현장감사주요내용	수행시기	투입인원	주요 감사업무 수행내용

상주	비상주

2015년 07월 23일	4	일	5	명	-	명	반기검토

2015년 10월 26일	4	일	5	명	-	명	중간감사

2015년 12월 30일	1	일	2	명	-	명	실사입회

2016년 01월 27일	4	일	5	명	-	명	기말감사

재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2015년 12월 30일	1	일

실사(입회)장소	안성 공장

실사(입회)대상	재고자산

금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	2015년 12월 30일	1	일

실사(입회)장소	안성 본점

실사(입회)대상	금융자산 등

외부조회	금융거래조회	O	채권채무조회	O	변호사조회	O

기타조회	-

지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	3	회

수행시기	2015년 7월 23일, 2015년 10월 28일, 2016년 1월 27일