미코 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 18(당) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
제 17(전) 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
주식회사 미코

1. 당사의 개요

주식회사 미코(이하 "당사"라 한다)는 1999년 7월 16일 설립되어 2002년 1월 15일 한국거래소 코스닥시장에 등록하였습니다. 당사는 반도체 부품 제조를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사 및 공장은 경기도 안성시 공단로 100에 위치하고 있습니다. 2013년 7월 8일자로 당사는 상호를 주식회사 코미코에서 주식회사 미코로 변경하였으며, 2013년 8월 12일에 주식회사 코미코를 설립하여 정밀 세정부문을 물적분할하였습니다.당사의 설립시 자본금은 5천만원이었으나 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 14,030,516천원이며, 주식의 분포상황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분비율(%)

전선규	5,043,528	17.97%

(주)미코네트웍스	942,915	3.36%

노현영	583,947	2.08%

기타 임원 등	176,750	0.63%

소액주주	20,788,232	74.08%

자기주식	525,661	1.87%

합 계	28,061,033	100.00%

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품’에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 ‘사업결합’에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 ‘매각예정비유동자산과 중단영업’과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’, 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 및 기업회계기준서 제 1034호 ‘중간재무제표’에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)

동개정사항은별도재무제표에서종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에대한투자의회계처리에원가법, 기업회계기준서제1039호‘금융상품: 인식과측정’에따른방법뿐만아니라, 기업회계기준서제1028호‘관계기업과공동기업에대한투자’에따른지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.당사는 동 기준서의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

다만, 당사는 보고기간 종료일 현재 대여금 및 수취채권 21,200백만원, 매도가능금융자산 832백만원을 보유하고 있으며, 동 기준서는 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 동 기준서 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.당사는 동 기준서의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래 과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원(KRW)입니다.

(3) 중요한 회계추정 및 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표 작성 시 중요한 회계 추정의 사용을 요구하고있습니다. 또한, 한국채택국제회계기준은 당사의 회계 정책을 적용하는데 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 재무제 표 작성 시 보다 높은 정도의 판단과 복잡성이 필요한 분야 또는 가정과 추정이 재무제표에 미치는 영향이 중요한 분야는 주석 3에 기재되어있습니다.

3. 유의적 회계정책

(1) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자목적의 금융자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.

(2) 금융자산금융자산은 일반적으로 계약당사자가 되는 때에 인식하며, 정형화된 금융자산의 매입은 매입하기로 약정한 매매일에 인식합니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초인식시점에 결정됩니다.

1) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산상환금액이 확정 또는 확정가능하고, 확정만기일이 있으며 당사가 만기까지 보유하고자하는 적극적인 의도와 능력이 있는 금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

3) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손실은 손상차손과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차손익을 제외하고 기타포괄손익으로 자본에 계상합니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 대여금및수취채권대여금및수취채권은 활성거래시장에서 가격이 공시되지 않는 금융상품으로서 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 매출채권, 대여금 및 기타수취채권으로서 최초인식시 공정가치로 측정되어 집니다. 후속적인 측정방법은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 다만, 명시된 이자율이 없고 할인효과가 중요하지 않은 수취채권은 원가로 측정하고 있습니다.

5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건의 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 당사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다.

(3) 재고자산재고자산은 계속기록법과 매기말의 실지 재고조사에 의하여 그 수량이 파악되고 있습니다. 재고자산의 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능액, 원재료의 시가는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 동 평가손실은 재고자산차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다. 또한, 정상적인 재고자산감모손실은 매출원가에 가산하고 비정상적인 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다. 한편, 재고자산평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 유형자산

유형자산은 원가모형으로 측정(토지는 재평가모형)하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	30

구 축 물	15

기계장치	8

차량운반구 등 기타유형자산	5

금융리스자산	8

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(5) 무형자산무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 회원권, 개발비 등으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 시설이용권등에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 않습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간종료일에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 비금융자산의 손상비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있고 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 비금융자산은 매 보고기간 말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다 (7) 외화환산당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.

(8) 금융부채와 지분상품

채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.1) 지분상품지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미하며, 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식됩니다.

2) 금융보증계약부채금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1018호(수익)에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.3) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행된 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로 지정되지 않은 경우는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 금융부채에 대한 이자비용은 당기손익으로 인식됩니다.4) 기타금융부채기타금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

5) 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다.

(9) 차입원가당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 종업원급여1) 퇴직급여제도당사는 퇴직급여제도로 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 채택하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다.

확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매 회계연도 말에 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 다만, 퇴직연금제도의 변경이 일정 기간(가득기간) 동안 근무를 계속하는 것을 전제로 하는 경우에 과거근무원가는 가득기간동안 정액법으로 비용 인식하고 있습니다.

2) 이익분배제도 및 상여금제도당사는 회계연도 당기순이익의 일정부분을 해당 회계연도에 근무한 종업원에게 지급하는 이익분배제도 및 상여금제도를 두고 있습니다. 동 이익분배제도의 공식적인 규약 등에 근거하여 특정시점까지 종업원이 계속 근무용역을 제공함에 따라 발생한 의제의무를 충당부채로 인식하며 관련된 원가는 당기 비용으로 인식하고 있습니다. 의제의무를 측정할 때에는 일부 종업원이 이익분배금이나 상여금을 받지 못하고 퇴사할 가능성을 고려하고 있습니다.

3) 주식기준보상종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 종료일에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있으며, 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 주식결제형 종업원급여적립금에 반영합니다. 재화의 취득시점 또는 거래상대방이 용역을 제공한날에 부여된 지분상품의 공정가치로 측정하는 경우와 같이 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우를 제외하고는 종업원 외의 다른 당사자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 제공받은 재화와 용역의 공정가치로 측정됩니다.

(11) 충당부채와 우발채무충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다.충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다. 추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

(12) 수익인식당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(13) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익을 인식하고 있습니다. 수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 당기손익 외의 항목, 즉 기타포괄손익 또는 자본에 직접 인식되는 항목과 관련되어 있거나(이 경우 당기법인세와 이연법인세도 당기손익외의 항목으로 인식함), 사업결합의 최초 회계처리에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채및 우발부채의 공정가치순액에 대한 당사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.

4. 금융상품의 범주별 내역 보고기간 종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 금융자산

과 목	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

당기말:

현금및현금성자산	-	2,695,354	-	2,695,354

매출채권및기타채권	-	18,150,342	-	18,150,342

매도가능금융자산	-	-	832,305	832,305

기타금융자산	-	355,000	-	355,000

합 계	-	21,200,696	832,305	22,033,001

전기말:

현금및현금성자산	-	7,359,156	-	7,359,156

매출채권및기타채권	-	15,580,551	-	15,580,551

매도가능금융자산	-	-	1,056,922	1,056,922

기타금융자산	-	1,340,000	-	1,340,000

합 계	-	24,279,707	1,056,922	25,336,629

상기 금액은 재무상태표의 유동자산과 비유동자산에 포함된 금융자산의 합계입니다.

(2) 금융부채

과 목	상각후 원가로 측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

당기말:

매입채무및기타채무	6,818,633	-	6,818,633

차입금(사채 포함)	25,102,357	-	25,102,357

기타금융부채	21,557	-	21,557

합 계	31,942,548	-	31,942,548

전기말:

매입채무및기타채무	4,071,368	-	4,071,368

차입금(사채 포함)	29,130,548	-	29,130,548

기타금융부채	6,612	-	6,612

합 계	33,208,528	-	33,208,528

(3) 당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

수익	비용	수익	비용

대여금및수취채권	1,176,479	879,105	1,566,307	286,946

매도가능금융자산	-	2,335,418	-	-

소 계	1,176,479	3,214,523	1,566,307	286,946

상각후 원가로 측정하는 금융부채	4,142	1,137,385	-	1,541,352

합 계	1,180,620	4,351,908	1,566,307	1,828,298

5. 사용이 제한되어 있는 금융자산보고기간 종료일 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	당기말	전기말	사용제한내역

단기금융상품	320,000	1,090,000	차입금 담보제공

상기 단기금융상품은 재무상태표의 기타금융자산으로 분류하고 있습니다.

6. 매 출채권 및 기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과같습니다 (단위:천원).

구 분	당기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부가액	채권금액	대손충당금	장부가액

유동자산 :

매출채권	9,154,000	(348,207)	8,805,793	6,174,593	(339,687)	5,834,906

대여금	7,439,937	(4,880,652)	2,559,284	7,532,353	(4,323,139)	3,209,214

미수금	3,246,285	(38,500)	3,207,785	5,002,889	(38,500)	4,964,389

미수수익	940,411	(343,197)	597,214	773,136	(419,310)	353,826

소 계	20,780,633	(5,610,557)	15,170,076	19,482,971	(5,120,636)	14,362,335

비유동자산 :

매출채권	1,431,127	-	1,431,127	-	-	-

대여금	300,000	-	300,000	-	-	-

기타	1,358,009	-	1,358,009	1,383,020	-	1,383,020

현재가치할인차금	(108,869)	-	(108,869)	(164,805)	-	(164,805)

소 계	2,980,266	-	2,980,266	1,218,215	-	1,218,215

합 계	23,760,899	(5,610,557)	18,150,342	20,701,186	(5,120,636)	15,580,551

( 2 ) 당기와 전 기 중 매출채권 및 기타채권과 관련된 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원) .

구 분	당 기	전 기

기초	5,120,636	6,406,040

대손상각비	566,034	96,568

상계	(76,113)	(1,381,972)

기말	5,610,557	5,120,636

( 3 ) 상기 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	연체 및 손상되지않은 채권	6개월 이하	6개월~1년	1년~2년	2년 초과	합 계

당기말:

매출채권	6,881,549	3,345,548	-	-	358,030	10,585,126

기타채권	12,118,093	455,872	164,713	358,468	187,496	13,284,642

합 계	18,999,642	3,801,419	164,713	358,468	545,526	23,869,768

현재가치할인차금	(108,869)

차감후	23,760,899

대손충당금	(5,610,557)

순 장부가액	18,150,342

전기말:

매출채권	2,647,122	3,095,917	78,000	4,932	348,622	6,174,593

기타채권	9,883,310	4,341,524	158,153	22,786	285,625	14,691,398

합 계	12,530,432	7,437,441	236,153	27,718	634,247	20,865,991

현재가치할인차금	(164,805)

차감후	20,701,186

대손충당금	(5,120,636)

순 장부가액	15,580,550

7. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	293,985	(4)	293,981	228,220	(1,334)	226,886

제품	6,140,422	(710,175)	5,430,247	5,202,081	(470,986)	4,731,095

재공품	2,743,187	(221,900)	2,521,287	2,026,482	(221,900)	1,804,582

원재료	1,835,239	(51,962)	1,783,278	1,427,441	(136,595)	1,290,846

미착품	-	-	-	11,698	-	11,698

합 계	11,012,833	(984,040)	10,028,793	8,895,922	(830,815)	8,065,107

8. 매도가능금융자산

(1) 당기 및 전기중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,056,922	1,061,922

취득	2,110,800	-

처분	(2,335,417)	(5,000)

손상차손	-	-

기말금액	832,305	1,056,922

(2) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

유동화수익증권	-	-	-	196,011	-	-

국공채형펀드	-	-	-	-	-	-

비상장주식	832,305	832,305	832,305	832,305	832,305	832,305

기타	-	-	-	224,617	224,617	224,617

합 계	1,028,316	832,305	832,305	1,252,933	1,056,922	1,056,922

활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능금융자산에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

9. 종속기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

지분율	취득원가	장부가액	지분율	취득원가	장부가액

(주)미코에스앤피	100.00%	9,778,746	-	100.00%	9,778,746	-

(주)미코로지스	100.00%	-	-	100.00%	-	-

(주)미코바이오메드(*1)	52.21%	10,257,734	6,978,917	80.16%	10,257,734	6,978,917

(주)코미코	50.00%	4,623,089	4,623,089	50.00%	4,623,089	4,623,089

합 계	24,659,569	11,602,006	24,659,569	11,602,006

(*1) 당기 중 (주)미코바이오메드의 전환상환우선주 및 상환우선주가 보통주로 전환됨에 따라 당사의 지 분율은 80.16%에서 52.21%로 감소하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기초	11,602,006	4,623,089

취득	-	-

출자전환(*1)	-	6,978,917

처분	-	-

손상차손	-	-

기말	11,602,006	11,602,006

(*1) 전기 출자전환은 (주)미코바이오메드에 대한 당사의 단기대여금 5,406,500천원 등 총 6,978,917천원의 채권을 출자전환함에 따라 취 득한 주식가액입니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 간접지배를 포함한 종속기업의 요약재무현황(한국채택국제회계기준 적용, 내부거래 제거 전)은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당기말/당기)

종속기업명	간접 지분포함 지분율	자산총계	부채총계	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)미코에스앤피	100.00%	2,896,054	5,588,228	-	(372,882)	(656,487)

(주)미코로지스	100.00%	2,094,958	3,566,941	382,400	(143,102)	(133,013)

(주)미코바이오메드	52.21%	8,212,489	3,418,028	9,044,072	(2,588,790)	(2,518,259)

(주)코미코	50.00%	56,433,947	38,429,440	44,079,694	3,644,863	2,859,923

KoMiCo Technology, Inc.(*1)	50.00%	28,616,597	5,180,232	25,837,643	3,922,712	4,658,220

KoMiCo Technology Wuxi(*1)	50.00%	14,442,226	1,978,137	15,637,475	3,233,346	2,914,303

KoMiCo Technology Taiwan Ltd.(*1)	35.00%	7,429,907	610,510	5,940,668	519,821	859,093

KoMiCo Technology Singapore pte.Ltd.(*1)	50.00%	7,144,470	13,560,083	5,584,778	(1,864,735)	(2,033,277)

MiCo Holdings Ltd.(*2)	50.00%	12,968,347	-	-	(19,110)	(64,096)

합 계	140,238,995	72,331,599	106,506,730	6,332,123	5,886,407

(*1) KoMiCo Technology, Inc. 외 4개 해외종속기업은 당사가 직접 지분을 보유하고 있지 않으나 (주)코미코를 경유하여 간접적으로 지배하고 있습니다. (*2) 2016년 10월 11일부로 MiCo Holdings Ltd.는 청산이 종료되었습니다. 상기 손익은 청산 종료전까지 발생한 당기 금액입니다.

(전기말/전기)

종속기업명	간접 지분포함 지분율	자산총계	부채총계	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)미코에스앤피	100.00%	3,811,930	5,847,617	2,544,280	3,842,004	4,110,842

(주)미코엠에스티(*1)	-	-	-	-	1,168,588	1,168,588

(주)미코로지스	100.00%	2,105,521	3,444,491	326,800	(2,677,672)	(2,688,778)

(주)미코바이오메드	80.16%	7,394,143	7,870,206	1,242,586	(3,795,291)	(3,790,560)

(주)코미코	50.00%	53,492,816	36,122,231	38,663,724	4,517,221	4,225,714

KoMiCo Technology, Inc.(*2)	50.00%	25,192,379	6,414,233	22,988,925	3,003,242	4,083,961

KoMiCo Technology Wuxi(*2)	50.00%	12,027,736	1,658,674	15,292,756	1,855,668	1,925,084

KoMiCo Technology Taiwan Ltd.(*2)	35.00%	6,738,850	778,548	5,844,969	845,858	961,178

KoMiCo Technology Singapore pte.Ltd.(*2)	50.00%	7,134,069	14,654,185	3,741,526	(2,626,596)	(3,018,759)

MiCo Holdings Ltd.(*2)	50.00%	12,968,347	-	-	110,857	309,057

합 계	130,865,791	76,790,185	90,645,566	6,243,879	7,286,327

(*1) (주)미코엠에스티는 (주)미코로지스를 경유하여 간접적으로 지배하고 있었으나, 2015년 8월 31일부로 청산이 종료되었습니다. 상기 손익은 청산 종료전까지 발생한 당기 금액입니다.(*2) KoMiCo Technology, Inc. 외 4개 해외종속기업은 당사가 직접 지분을 보유하고 있지 않으나 (주)코미코를 경유하여 간접적으로 지배하고 있습니다.

10. 유형자산

당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단 위:천원). (당기)

구 분	토지	건물	기계장치	시설장치	건설중인자산	기타	합 계

기초 장부가액:	12,615,365	10,217,661	10,932,153	1,072,934	1,581,390	491,604	36,911,107

취득원가	12,615,365	13,314,191	24,507,499	4,263,035	2,568,790	3,706,042	60,974,923

감가상각누계액	-	(3,096,530)	(13,482,420)	(3,190,101)	-	(3,214,438)	(22,983,489)

손상차손누계액	-	-	-	-	(987,400)	-	(987,400)

정부보조금	-	-	(92,926)	-	-	-	(92,926)

취득	-	287,600	1,678,565	130,300	1,717,554	130,040	3,944,059

처분	-	-	(59,851)	-	-	(385)	(60,236)

감가상각	-	(462,878)	(2,497,146)	(596,212)	-	(158,155)	(3,714,391)

손상차손	-	-	-	-	(591,996)	-	(591,996)

대체	-	402,094	490,500	-	(892,594)	-	-

기말 장부가액:	12,615,365	10,444,477	10,544,221	607,022	1,814,354	463,104	36,488,544

취득원가	12,615,365	14,003,885	26,429,008	4,393,335	1,814,354	3,727,429	62,983,377

감가상각누계액	-	(3,559,408)	(15,774,705)	(3,786,313)	-	(3,264,325)	(26,384,752)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-	-

정부보조금	-	-	(110,081)	-	-	-	(110,081)

(전기)

구 분	토지	건물	기계장치	시설장치	건설중인자산	기타	합 계

기초 장부가액:	8,597,734	8,607,213	11,558,714	1,560,123	924,696	299,763	31,548,243

취득원가	8,597,734	11,274,691	24,843,161	4,155,535	1,912,096	3,428,048	54,211,266

감가상각누계액	-	(2,667,478)	(13,235,589)	(2,595,412)	-	(3,128,285)	(21,626,764)

손상차손누계액	-	-	-	-	(987,400)	-	(987,400)

정부보조금	-	-	(48,858)	-	-	-	(48,858)

취득	4,017,631	2,039,499	1,878,688	107,500	989,394	337,170	9,369,882

처분	-	-	(484,637)	-	-	(424)	(485,061)

감가상각	-	(429,052)	(2,353,313)	(594,689)	-	(144,904)	(3,521,958)

대체	-	-	332,700	-	(332,700)	-	-

기말 장부가액:	12,615,365	10,217,661	10,932,153	1,072,934	1,581,390	491,604	36,911,107

취득원가	12,615,365	13,314,191	24,507,499	4,263,035	2,568,790	3,706,043	60,974,923

감가상각누계액	-	(3,096,530)	(13,482,420)	(3,190,101)	-	(3,214,439)	(22,983,490)

손상차손누계액	-	-	-	-	(987,400)	-	(987,400)

정부보조금	-	-	(92,926)	-	-	-	(92,926)

11. 영업권 이외의 무형자 산

당기와 전기 중 영업권 이외의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당기)

구 분	개발비	소프트웨어	로열티	산업재산권	회원권	합 계

기초 장부가액:	1,440,557	209,700	1	536	359,000	2,009,794

취득원가	4,494,510	2,267,837	174,800	14,301	992,358	7,943,806

상각및손상차손누계액	(3,053,953)	(2,058,137)	(174,799)	(13,765)	(633,358)	(5,934,011)

취득 및 대체(*)	691,599	49,120	-	-	-	740,719

상각	(104,183)	(79,764)	-	(121)	-	(184,068)

손상차손환입(손상)	(566,932)	-	-	-	80,000	(486,932)

기말 장부가액:	1,461,042	179,057	1	415	439,000	2,079,514

취득원가	5,186,110	2,316,957	174,800	14,301	992,358	8,684,525

상각및손상차손누계액	(3,725,068)	(2,137,901)	(174,799)	(13,886)	(553,358)	(6,605,011)

(*) 상기 개발비의 취득금액은 정부보조금 496,994천원이 차감된 금액입니다. (전기)

구 분	개발비	소프트웨어	로열티	산업재산권	회원권	합 계

기초 장부가액:	1,297,600	142,865	1	10	359,000	1,799,476

취득원가	4,232,168	2,096,028	174,800	13,694	992,358	7,509,048

상각및손상차손누계액	(2,934,568)	(1,953,163)	(174,799)	(13,684)	(633,358)	(5,709,572)

취득(*)	262,342	171,809	-	607	-	434,758

상각	(119,385)	(104,974)	-	(81)	-	(224,440)

기말 장부가액:	1,440,557	209,700	1	536	359,000	2,009,794

취득원가	4,494,510	2,267,837	174,800	14,301	992,358	7,943,806

상각및손상차손누계액	(3,053,953)	(2,058,137)	(174,799)	(13,765)	(633,358)	(5,934,012)

(*) 상기 개발비의 취득금액은 정부보조금 629,073천원이 차감된 금액입니다.

12. 담보제공자산

당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부가액	담보제공처	담보설정금액	내 용

단기금융상품	320,000	신한은행 등	286,000	차입금 담보제공

토지,건물	22,310,850	국민은행 등	19,080,000

기계장치	2,659,021	신한캐피탈 등	1,061,624

산업재산권	-	산업은행	2,400,000

13. 매입채 무 및 기타채무 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매입채무	4,108,035	2,718,988

미지급금	2,663,173	1,297,390

미지급비용	47,425	54,991

합 계	6,818,633	4,071,368

14. 장.단기차입금(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	당기말 이자율	당기말	전기말

운영자금대출	산업은행 등	3.56% ~ 4.04%	8,000,000	11,000,000

무역금융대출	기업은행 등	4.33% ~ 4.42%	4,990,000	3,450,000

합 계	12,990,000	14,450,000

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	당기말 이자율	당기말	전기말

시설자금	국민은행	3.82%	250,000	1,000,000

신한은행	4.54%~5.93%	-	2,450,130

농협은행	3.80%	1,763,000	-

산업은행	2.27%	1,000,000	1,000,000

산은캐피탈	6.7%	-	1,557,913

신한캐피탈	4.9%	1,061,624	1,741,000

운영자금	기업은행	2.9%~3.96%	5,000,000	2,000,000

합 계	9,074,624	9,749,043

유동성대체	(2,077,624)	(3,745,012)

차 감 계	6,997,000	6,004,031

(3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

상환연도	상환금액

2018.01.01~2018.12.31	2,766,000

2019.01.01 이후	4,231,000

합계	6,997,000

15. 사채

(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	발행일	만기상환일	당기말	전기말

제10회 무기명식 사모 전환사채	2015-01-20	2019-07-20	3,200,000	5,500,000

사채상환할증금	481,107	826,903

전환권조정	(643,374)	(1,395,398)

합 계	3,037,734	4,931,505

당기말 현재 상기 전환사채는 보고기간 종료일로부터 1년 이내 조기상환청구가 가능하여 전액 유동부채(유동성장기부채)로 분류하였습니다.(2) 상기 전환사채의 발행조건 등의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

액면금액	3,200,000천원

인수자	KTB자산운용(주), 한국증권금융㈜, 수성에셋투자자문(주), 히스토리인베스먼트(주)

표면이자율	2.00%

만기수익율	5.00%

전환가격	1,585원(액면가액 500원)

전환비율	권면금액/행사가격의 100%

전환기간	2016년 1월 20일부터 2019년 7월 20일까지

조기상환청구권	2016년 7월 20일 및 이후 매 6개월에 해당되는 날 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액

16. 퇴직급여채무

당사는 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 채택하고 있습니다. 이 제도하에서 종업원들이 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록되어 있습니다.(1) 보고기간 종료일 현재 퇴직급여채무의 구성항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	7,045,601	5,792,852

사외적립자산의 공정가치	(2,377,153)	(1,789,912)

퇴직급여채무	4,668,448	4,002,939

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기초	5,792,852	4,956,862

당기근무원가	1,002,843	848,560

이자원가	146,426	131,669

퇴직금전입액	106,159	308,862

퇴직급여지급액(전출액 포함)	(395,063)	(686,024)

보험수리적손익(법인세 차감전)	392,384	232,923

기말	7,045,601	5,792,852

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기초	1,789,912	946,911

납입액	724,515	950,000

사외적립자산의 이자수익	45,233	22,014

지급액	(168,968)	(130,412)

보험수리적손익(법인세 차감전)	(13,539)	1,399

기말	2,377,153	1,789,912

(4) 당기 및 전기 중 당사의 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	1,002,844	848,560

이자원가	146,426	131,669

사외적립자산의 기대수익	(45,233)	(22,014)

합 계	1,104,037	958,215

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	당 기	전 기

법인세 차감전 보험수리적이익(손실)	(473,501)	(231,524)

법인세 효과	104,170	50,935

법인세 차감후 보험수리적이익(손실)	(369,331)	(180,589)

(6) 당기와 전기에 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습 니다 .

구 분	당 기	전 기

기대임금상승률	5.75%	5.69%

할인율(*)	2.66%	2.62%

(*) 당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 통화 및 만기가 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 회사채의 시장수익률 을 사용하고 있습니다.

(7) 당기의 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	1%P 상승시	1%P 하락시

할인율의 변동에 따른 확정급여채무의 증가(감소)	(620,593)	734,892

임금상승율의 변동에 따른 확정급여채무의 증가(감소)	729,278	(627,714)

17. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사는 산업은행 등과 15,250백만원의 운영자금대출 약정을 체결하고 있고, 농협은행 등과 4,504백만원의 시설자금대출 약정을 체결하고 있으며, 국민은행 등과 6,315백만원 무역금융 대출 약정을 체결하고 있습니다. 또한, 하나은행 등과 1,000백만원의 어음할인 약정을 체결하고 있습니다. (2) 당기말 현재 당사는 당사의 특수관계자인 KoMiCo Technology Singapore pte. Ltd. 의 차입금과 관련하여 USD 3,900,000을 지급보증하고 있으며, (주)미코바이오메드의 차입금과 관련하여 876백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다(주석27참조).(3) 당기말 현재 당사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 64,150천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 당사의 종속기업인 (주)미코바이오메드는 전기 중 KB지식재산투자조합 등에 발행가액 4,000백만원의 전환상환우선주 및 전환우선주를 발행하였으며, 당기 중 해당우선주는 보통주로 전환되었습니다. 다만, 당사와 투자자 간의 계약에 따라 (주)미 코바이오메드가 향후 약정된 기간 내 상장하지 못하는 경우 투자자는 당사 에 해당 보통주의 매수를 요구할 수 있 습니다.

18. 자본금

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	28,061,033주	25,935,401주

자본금	14,030,516천원	12,967,701천원

(2) 당기와 전기 중 유통보통주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구 분	당 기	전 기

기초	발행주식총수	25,935,401	23,911,794

자기주식	(525,661)	(525,661)

유통보통주식수	25,409,740	23,386,133

신주인수권 행사	674,534	2,023,607

전환권 행사	1,451,098	-

기말	발행주식총수	28,061,033	25,935,401

자기주식	(525,661)	(525,661)

유통보통주식수	27,535,372	25,409,740

19. 자본잉여금 및 기타자본구성요소 (1) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	33,679,766	31,036,527

자기주식처분이익	1,791,771	1,791,771

신주인수권대가	720,724	891,727

전환권대가	381,447	655,610

기타자본잉여금	1,204,753	1,204,753

합 계	37,778,461	35,580,387

(2) 당기말 현재 기타자본구성요소는 당사가 보유중인 자기주식(525,661주, 공정가액 1,645,319천원)입니다.

(3) 당기 및 전기 중 신주인수권의 행사에 따른 발행가능 보통주식수의 변동내용과 미행사된 잔여주식수의 내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구 분	당 기	전 기

기 초	1,911,186	3,934,793

행 사	(674,534)	(2,023,607)

조 정(*1)	(6)	-

기 말	1,236,646	1,911,186

(*1) 단주 조정내역입니다.

(4) 당기 및 전기 중 전환권의 행사에 따른 발행가능 보통주식수의 변동내용과 미행사된 잔여주식수의 내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구 분	당 기	전 기

기 초	3,470,026	3,470,026

행 사	(1,451,098)	-

조 정	-	-

기 말(*1)	2,018,928	3,470,026

20. 결손금 및 기타포괄손익누계액(1) 보고기간 종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

이익준비금	500,000	500,000

기업합리화적립금	385,000	385,000

기업발전적립금	2,500,000	2,500,000

임의적립금	3,000,000	3,000,000

미처리결손금	(9,078,337)	(7,573,545)

합 계	(2,693,337)	(1,188,545)

이익준비금은 상법상 결손보전 및 자본전입 이외에 그 사용이 제한되어 있으며, 기업합리화적립금과 기업발전적립금은 사용시 세법상 규정을 적용받습니다.

(2) 당기 및 전기 결손금처리계산서는 다음과 같습니다(단위:원).

과 목	당 기	전 기

처리예정일 : 2017년 3월 29일	처리확정일 : 2016년 3월 25일

Ⅰ.미처리결손금	9,078,337,225	7,573,545,464

전기이월미처리결손금	7,573,545,464	8,088,456,599

당기순손실(이익)	1,504,791,761	(514,911,135)

II. 임의적립금등의 이입액	(9,078,337,225)	-

이익준비금	500,000,000	-

기업합리화적립금	385,000,000	-

기업발전적립금	2,500,000,000	-

임의적립금	3,000,000,000	-

주식발행초과금	2,693,337,225	-

III. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅳ. 차기이월미처리결손금	-	7,573,545,464

(3) 기타포괄손익누계액보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 보험수리적손실(법인세효과 차감후)입니다.

21. 이연법인세 및 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

법인세부담액(법인세추납액 ·환급액 포함) (*)	793	2,539,296

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(24,032)	313,517

자본에 직접 반영된 법인세비용	104,170	(133,980)

법인세비용	80,931	2,718,833

(*) 당기와 전기 법인세부담액에는 각각 18,408천원의 법인세환급액과 2,496,301천원의 법인세추납액이 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	(1,423,861)	3,233,744

적용세율에 따른 법인세(*1)	(313,249)	689,424

조정사항

비과세수익(당기 1,221,825천원, 전기 138,922천원)	(268,802)	(29,618)

비공제비용(당기 3,890,938천원, 전기 9,052,719천원)	856,006	1,930,010

일시적차이의 이연법인세 미인식효과	(64,778)	(1,949,350)

법인세 추납액(환급액)	(18,408)	2,496,301

세액공제	(192,009)	(355,221)

기타	82,171	(62,713)

법인세비용(이익)	80,931	2,718,833

유효세율(*2)	-	84%

(*1) 법인세비용차감전순손익에 대하여 법정세율을 적용하여 계산한 금액입니다.(*2) 당기는 부의 세율이므로 유효세율을 산정하지 아니합니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당기)

구 분	일시적차이 등	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	기말

대손충당금	5,050,806	461,458	5,512,264	67,839	63,451

재고자산평가	830,815	153,225	984,040	182,778	216,489

매도가능증권손상차손	1,298,384	(1,284,973)	13,411	285,644	2,950

지분법주식	6,612,004	(967,590)	5,644,414	189,404	189,404

정부보조금	2,188,785	(333,944)	1,854,841	481,533	408,065

토지	(1,958,602)	477,393	(1,481,209)	(430,892)	(325,866)

건설중인자산	987,400	(987,400)	-	217,228	-

회원권손상차손	633,358	(86,650)	546,708	139,339	120,276

퇴직급여충당부채	5,503,209	1,377,189	6,880,398	1,210,706	1,513,688

퇴직연금운용자산	(1,789,912)	(587,241)	(2,377,153)	(393,781)	(522,974)

장기종업원급여	364,240	57,549	421,789	80,133	92,793

전환권조정	(1,395,398)	752,024	(643,374)	(306,988)	(141,542)

사채상환할증금	826,903	(345,796)	481,107	181,919	105,844

분할평가차익	8,324,472	623,921	8,948,393	-	-

압축기장충당금	(5,766,197)	(432,178)	(6,198,375)	-	-

기타차이	258,654	937,803	1,196,457	56,905	263,221

합 계	21,968,921	(185,210)	21,783,711	1,961,767	1,985,799

미인식한 일시적차이	(13,051,804)	294,446	(12,757,358)	-	-

차감계	8,917,117	109,236	9,026,353	1,961,767	1,985,799

당사는 지분법 평가((주)미코씨엔씨 관련 일시적차이 제외), 종속회사 대손충당금, 분할평가차익 및 압축기장충당금 등의 일시적차이 중 예측 가능한 미래기간 내에 실현가능성이 높지 않다고 판단되는 일시적차이에 대하여는 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다.

(전기)

구 분	일시적차이 등	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	기말

대손충당금	6,273,012	(1,222,206)	5,050,806	51,079	67,838

재고자산평가	2,423,899	(1,593,084)	830,815	533,257	182,778

매도가능증권손상차손	1,298,384	-	1,298,384	285,644	285,644

지분법주식	16,343,780	(9,731,776)	6,612,004	32,540	189,404

정부보조금	2,389,852	(201,067)	2,188,785	525,767	481,533

토지	(1,958,602)	-	(1,958,602)	(430,892)	(430,892)

건설중인자산	987,400	-	987,400	217,228	217,228

회원권손상차손	633,358	-	633,358	139,339	139,339

퇴직급여충당부채	4,576,047	927,162	5,503,209	1,006,730	1,210,706

퇴직연금운용자산	(946,911)	(843,001)	(1,789,912)	(208,320)	(393,781)

장기종업원급여	329,616	34,624	364,240	72,516	80,133

전환권조정	-	(1,395,398)	(1,395,398)	-	(306,988)

사채상환할증금	-	826,903	826,903	-	181,919

분할평가차익	8,324,472	-	8,324,472	-	-

압축기장충당금	(5,766,197)	-	(5,766,197)	-	-

기타차이	229,067	29,587	258,654	50,395	56,905

이월결손금	6,997,598	(6,997,598)	-	-	-

합 계	42,134,775	(20,165,854)	21,968,921	2,275,283	1,961,766

미인식한 일시적차이	(31,792,577)	18,740,773	(13,051,804)	-	-

차감계	10,342,198	(1,425,081)	8,917,117	2,275,283	1,961,766

(4) 자본에 직접 가감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

보험수리적손실	104,170	50,935

전환권대가	-	(184,915)

합 계	104,170	(133,980)

22. 주당손익 (1) 당기와 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구 분	당 기	전 기

당기순이익	(1,504,791,761)	514,911,135

가중평균유통보통주식수(*)	26,841,730	24,723,500

기본주당이익(손실)	(56)	21

(*) 당기의 가중평균유통보통주식수는 자기주식 과 신주인수권행사 를 반영하여 산정하였으며, 전기는 자기주식의 변동사항을 반영하여 산정하였습니다. (2) 당기 희석성 잠재적보통주에는 신주인수권과 전환사채가 있으나(가중평균 잠재적보통주식수는 각각 687,605주와 2,123,741주) 희석효과가 없어 희석주당이익은기본주당이익과 동일합니다.

23. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

급여	4,572,406	4,300,215

퇴직급여	333,683	338,117

복리후생비	302,922	352,877

감가상각비	564,473	678,520

무형자산상각비	54,459	80,370

수선유지비	78,462	136,979

소모품비	113,130	88,404

유틸리티비	124,557	93,557

여비교통비	305,324	238,251

차량유지비	252,126	272,041

통신비	37,240	44,093

세금과공과	296,379	297,577

보험료	282,773	259,409

외주용역비	87,206	117,893

임차료	140,528	137,604

도서인쇄비	11,952	14,770

접대비	313,601	362,488

교육훈련비	47,669	18,271

광고선전비	105,007	177,888

대손상각비	8,520	14,029

견본비	126,457	116,883

경상연구개발비	6,728,432	4,736,439

환경관리비	19,371	13,139

합계	14,906,677	12,889,814

24. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

이자수익	621,982	1,159,521

외환차익	395,089	268,565

외화환산이익	163,549	138,222

합 계	1,180,620	1,566,307

(3) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

이자비용	1,137,385	1,541,352

외환차손	293,969	190,193

외화환산손실	27,623	14,214

기타의대손상각비	557,513	82,538

매도가능금융자산처분손실	2,335,418	-

합 계	4,351,908	1,828,298

25. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

배당금수익	1,113,000	336,000

수입임대료	131,830	180,805

수입수수료	397,372	358,699

유형자산처분이익	18,499	67,309

무형자산손상차손 환입	80,000	-

잡이익	102,413	1,030,055

합 계	1,843,114	1,972,868

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기부금	96,572	46,360

유형자산처분손실	17,392	45,843

유형자산손상차손	591,996	-

무형자산손상차손	566,932	-

잡손실	140,023	51,405

합 계	1,412,915	143,607

26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 매출원가, 물류비, 지급수수료 및 판매비와 관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

제품과 재공품의 변동	(3,387,018)	(5,225,334)

원재료 사용액	10,051,198	12,067,783

상품 판매원가	4,254,545	2,683,186

종업원 급여	13,759,584	12,454,076

상각비	3,898,459	3,746,398

외주가공비	6,210,647	4,087,091

운반비	684,136	568,169

지급수수료	1,233,082	1,125,718

기타	11,577,857	10,442,667

합 계	48,282,491	41,949,754

27. 특수관계자와의 주요거래 등

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 현황 및 종속기업에 대한 당사의 지분율(간접지분율 포함)은 다음과 같습니다.

특수관계 범주	특수관계 회사명	당기말	전기말	지역

종속기업	(주)미코에스앤피	100.00%	100.00%	국내

(주)미코엠에스티	-	-

(주)미코로지스	100.00%	100.00%

(주)미코바이오메드	52.21%	80.16%

(주)코미코	50.00%	50.00%

MiCo Holdings Ltd.	-	50.00%	해외

KoMiCo Technology, Inc.	50.00%	50.00%

KoMiCo Technology Wuxi	50.00%	50.00%

KoMiCo Technology Taiwan Ltd.	35.00%	35.00%

KoMiCo Technology Singapore pte. Ltd.	50.00%	50.00%

그 밖의 특수관계자	(주)미코네트웍스	-	-	국내

당기 중 MiCo Holdings Ltd.가 청산되어 종속기업에서 제외되었으며, 전기 중 (주)미코엠에스티가 청산되어 종속기업에서 제외되었습니다.

(2) 주요경영진에 대한 보상내역당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

급여	2,275,024	2,234,339

퇴직급여	140,966	148,615

합 계	2,415,990	2,382,954

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당기)

특수관계자명	매출	매입	자산취득	자산처분	기타의 수익	기타의 비용

(주)미코에스앤피	-	-	-	-	327,996	-

(주)미코로지스	-	-	-	-	193,562	362,400

(주)미코바이오메드	-	1,636	-	-	96,947	-

(주)코미코	3,067,645	29,458	-	2,335,417	1,510,400	2,353,417

KoMiCo Technology, Inc.	3,160,577	-	-	-	-	-

KoMiCo Technology Wuxi	2,772,188	84,480	-	-	-	88,198

KoMiCo Technology Taiwan Ltd.	1,113,254	-	-	-	-	-

KoMiCo Technology Singapore pte. Ltd.	1,714,820	-	-	-	-	-

(주)미코네트웍스	-	-	-	-	1,800	-

합 계	11,828,484	115,574	-	2,335,417	2,130,705	2,804,015

(전기)

특수관계자명	매출	매입	자산취득	자산처분	기타의 수익	기타의 비용

(주)미코에스앤피	11,305	-	4,913,263	-	475,129	4,000

(주)미코엠에스티	-	-	-	-	56,207	668

(주)미코로지스	-	-	-	-	226,287	282,000

(주)미코바이오메드	-	21,023	-	-	281,671	-

(주)코미코	1,706,750	25,043	-	363,989	662,384	18,000

KoMiCo Technology, Inc.	2,858,318	9,166	-	-	-	-

KoMiCo Technology Wuxi	3,135,220	125,595	-	-	-	-

KoMiCo Technology Taiwan Ltd.	839,667	-	-	-	-	-

KoMiCo Technology Singapore pte. Ltd.	1,374,454	-	-	-	-	-

(주)미코네트웍스	-	-	-	-	1,050	-

합 계	9,925,714	180,827	4,913,263	363,989	1,702,728	304,668

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명	당 기	전 기

대여	회수	대여	회수

(주)미코에스앤피	-	-	4,739,937	3,900,000

(주)미코엠에스티	-	-	-	1,098,469

(주)미코로지스	750.000	840,000	100,000	451,065

(주)미코바이오메드	-	-	739,000	5,406,500

(주)코미코	-	-	-	-

(주)미코씨엔씨	-	-	-	-

합 계	750.000	840,000	5,578,937	10,856,034

(5) 당사의 특수관계자에 대한 채권, 채무잔액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기말)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

㈜미코에스엔피	-	4,639,937	948,291	-	-

㈜미코로지스	-	2,780,000	647,510	-	33,220

㈜미코바이오메드	-	-	34,808	-	5,000

㈜코미코	545,267	-	989,013	11,343	411,354

KoMiCo Technology Inc.	120,548	-	-	-	-

KoMiCo Technology Wuxi	223,246	-	-	-	-

KoMiCo Technology Taiwan	156,742	-	-	-	-

KoMiCo Technology Singapore	3,367,634	-	-	-	-

(주)미코네트웍스	-	-	660	-	-

합 계	4,413,437	7,419,937	2,620,282	11,343	449,574

상기 특수관계자의 채권에 대하여 당기에 인식한 대손상각비는 557,513천원입니다.

(전기말)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

(주)미코에스앤피	18,394	4,639,937	859,464	-	-

(주)미코로지스	-	2,870,000	436,853	25,850	-

(주)미코바이오메드	-	-	99,295	-	32,063

(주)코미코	283,943	-	975,344	1,315	386,524

KoMiCo Technology, Inc.	119,024	-	-	9,494	-

KoMiCo Technology Wuxi	338,365	-	-	63,288	-

KoMiCo Technology Taiwan Ltd.	122,204	-	-	-	-

KoMiCo Technology Singapore pte. Ltd.	1,662,411	-	-	-	-

합 계	2,544,341	7,509,937	2,370,956	99,947	418,587

상기 특수관계자의 채권에 대하여 전기에 인식한 대손상각비는 83,590천원입니다. 한편, 전기 중 (주)미코엠에스티에 대한 채권 1,381,972천원과 동액의 대손충당금을 상계하여, 전기말 현재 상기 특수관계자 채권에 대하여 설정된 대손충당금은 4,624,138천원입니다.

(6) 보고기간 종료일 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다(단위:천원, USD).(당기말)

구 분	지급보증액	내역	제공받은회사	여신금융기관

지급보증	USD 3,900,000	차입금담보	KOMICO TECHNOLOGY SINGAPORE PTE.LTD.	수출입은행

876,000	차입금담보	(주)미코바이오메드	산업은행

(전기말)

구 분	지급보증액	내역	제공받은회사	여신금융기관

지급보증	2,812,800	차입금 담보	KoMiCo Technology Singapore pte. Ltd.	수출입은행

28. 부문별보고전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 당사는 부품사업부문의 단일부문으로 사업을 영위하고 있습니다.

29. 현금흐름표

(1) 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

보유현금	-	-

당좌예금 및 보통예금 등	2,695,687	7,359,488

합 계	2,695,687	7,359,488

정부보조금	(333)	(332)

차 감 계	2,695,354	7,359,156

(2) 당사의 영업활동으로 인한 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

1.당기순이익	(1,504,792)	514,911

2.조정	7,792,819	5,589,044

감가상각비	3,714,391	3,521,958

무형자산상각비	184,068	224,440

퇴직급여	1,104,037	958,215

대손상각비	8,520	14,029

기부금	44,175	-

재고자산평가손실	153,225	97,374

유형자산처분손실	17,392	45,843

기타의 대손상각비	557,513	82,538

이자비용	1,137,385	1,541,352

외화환산손실	19,592	13,955

매도가능금융상품처분손실	2,335,418	-

유형자산손상차손	591,996	-

무형자산손상차손	566,932	-

무형자산손상차손환입	(80,000)	-

법인세비용	80,931	2,718,833

외화환산이익	(163,022)	(111,766)

유형자산처분이익	(18,499)	(67,309)

정부보조금의 비용상계	(726,253)	(856,186)

배당금수익	(1,113,000)	(336,000)

이자수익	(621,982)	(1,159,521)

잡이익	-	(1,098,711)

3.영업활동 자산부채의 변동	(3,059,151)	(512,662)

매출채권 및 기타채권의 감소(증가)	(2,395,423)	7,169,059

기타유동자산의 감소(증가)	(61,798)	102,347

재고자산의 증가	(2,116,911)	(1,849,508)

매입채무 및 기타채무의 감소(증가)	2,721,152	(4,355,158)

기타유동부채의 감소(증가)	20,269	(93,502)

퇴직금 지급 및 퇴직연금의 증감	(948,036)	(1,505,613)

장기종업원급여의 증가(감소)	(10,030)	34,624

기타비유동부채의 감소	(268,374)	(14,911)

4. 영업으로부터 창출된 현금(1+2+3)	3,228,876	5,591,293

(3) 당기와 전기중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

매출채권(유동성)의 장기매출채권 대체	1,431,127	-

출자전환으로 인한 종속기업투자의 취득	-	6,978,918

부동산 취득에 따른 채무승계 및 채권상계 등	-	3,668,271

건설중인자산의 유형자산 대체	1,879,994	332,700

금융상품의 유동성대체	-	790,000

장기미수금의 유동성대체	-	4,240,680

장기차입금의 유동성대체	2,464,624	4,771,719

전환사채의 유동성대체	-	4,931,505

정부보조금의 대체	641,880	948,830

채권의 대손상각(충당금 상계)	76,113	1,381,972

재고자산평가손실충당금과 재고자산의 상계	-	1,690,458

전환사채의 발행에 따른 전환권조정 계상	-	1,667,428

신주인수권대가 및 전환권대가의 주식발행초과금 대체	445,165	516,451

30. 위험관리

(1) 자본위험 관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

보고기간 종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 항목 및 순차입금 대 자본비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

장.단기차입금(사채포함)(A)	25,102,357	29,130,548

현금및현금성자산(B)	2,695,354	7,359,156

순차입금(A-B)	22,407,004	21,771,392

자본	47,093,311	45,706,544

순차입금 대 자본비율	47.58%	47.63%

(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.1) 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험관리 당사는 원자재 수입 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.보고기간 종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액과 당기 및 전기중 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동하는 경우 당사 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	통화종류	당 기	전 기

원화환산액	10%상승시	10%하락시	원화환산액	10%상승시	10%하락시

외화자산	USD	4,771,790	477,179	(477,179)	3,462,906	346,291	(346,291)

JPY	986,346	98,635	(98,635)	987,711	98,771	(98,771)

기타	-	-	-	13,713	1,371	(1,371)

합 계	5,758,136	575,814	(575,814)	4,464,330	446,433	(446,433)

외화부채	USD	16,889	(1,689)	1,689	93,868	(9,387)	9,387

JPY	528,691	(52,869)	52,869	483,112	(48,311)	48,311

기타	5,970	(597)	597	-	-	-

합 계	551,550	(55,155)	55,155	576,980	(57,698)	57,698

순효과	520,659	(520,659)	388,735	(388,735)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험관리 당사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기 중 이자율이 1%P 변동 시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	당 기	전 기

1%P 상승시	1%P 하락시	1%P 상승시	1%P 하락시

손익영향	(102,400)	102,400	(110,850)	110,850

2) 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다(단 위: 천원).

구 분	1년 미만	1년 ~ 5년	합 계

차입금(사채 포함)	18,105,357	6,997,000	25,102,357

매입채무및기타채무	6,818,633	-	6,818,633

기타금융부채(주)	5,553,150	36,000	5,589,150

합 계	30,477,140	7,033,000	37,510,140

(주) 금융보증계약과 관련하여 지급보증한 총금액을 의미합니다.

3) 신용위험관리당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	2,695,354	7,359,156

매출채권및기타채권	18,150,342	15,580,551

기타금융자산	355,000	1,340,000

매도가능금융자산	832,305	1,056,922

합 계	22,033,001	25,336,629

(3) 공정가치

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당기말:

금융자산

- 매도가능금융자산	-	-	832,305	832,305

전기말:

금융자산

- 매도가능금융자산	-	-	1,056,922	1,056,922

31. 보고기간 후 사건

(1) 재무제표 발행 승인당기 재무제표는 2017년 3월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2017년 3월 29일 정기주주총회에서 수정승인 될 수도 있습니다. (2) 종속기업의 유상증자 결정 종속기업인 (주)코미코는 2017년 2월 9일 이사회 결의에 의거하여 다음과 같이 유상증자하기로 하였습니다.

신주의 수	1주당 발행가액	총발행금액	납입일	신주권교부일

1,075,000주	13,000원	134.1억원	2017. 3. 17.	2017.3.22

당사가 유상증자에 참여하지 않음에 따라 당사의 (주)코미코에 대한 지분율은 50%에서 43.34%로 변경될 예정입니다.(3) 전환청구권 및 신주인수권 행사 보고기간 종료일 이후 액면 3,000,000천원에 해당하는 전환사채가 전환 청구되어 1,892,742주의 신주가 발행되었으며, 액면 600,000천원의 신주인수권이 행사되어 337,267주의 신주가 발행되었습니다.