미코 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항주식회사 미코(이하 "당사"라 한다)는 1999년 7월 16일 설립되어 2002년 1월 15일 한국거래소 코스닥시장에 등록하였습니다. 당사는 반도체 부품 제조를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사 및 공장은 경기도 안성시 공단로 100에 위치하고 있습니다. 2013년 7월 8일자로 당사는 상호를 주식회사 코미코에서 주식회사 미코로 변경하였으며, 2013년 8월 12일에 주식회사 코미코를 설립하여 정밀 세정부문을 물적분할하였으며, 2020년 2월 1일에 주식회사 미코세라믹스를 설립하여 반도체 장비용 세라믹 부품 제조,판매부문을 물적분할하였고, 2021년 1월 1일에 주식회사 미코파워를설립하여 고체산화물 연료전지사업부문을 물적분할 하였습니다.당사의 설립시 자본금은 5천만원이었으나 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 15,658,301천원이며, 주식의 분포상황은 다음과 같습니다.

주주	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지분율	소유주식수(주)	지분율

전선규	5,043,528	16.10%	5,043,528	16.10%

(주)미코네트웍스	26,252	0.08%	26,252	0.08%

노현영	583,947	1.86%	583,947	1.86%

기타 임원 등	119,345	0.38%	125,345	0.40%

기타주주	24,460,658	78.11%	24,529,064	78.33%

자기주식	1,082,873	3.46%	1,008,467	3.22%

합 계	31,316,603	100.00%	31,316,603	100.00%

2. 재무제표의 작성기준 재무제표는 기업회계기준서 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거한 직접적인 지분투자에 근거하여 지분법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업의 지분법평가를 통하여 지분법손익을 별도당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1) 재무제표 작성기준

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 및 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정) - 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향

동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다.

동 개정사항은 회사가 이자율지표 익스포저에 대하여 위험회피회계를 적용한다는 점에서 회사와 관련이 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

­리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

­리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).

­ 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

- 한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조(개정)

동 개정사항은 개정된 기업회계기준서가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 합니다. 그러나 모든 개정사항이 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 ‘개념체계’가 ‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, ‘개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 ‘개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 개정된 기업회계기준서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호입니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다.

동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 ‘불분명’하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다.

기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해중요성의 정의를 포함하거나 ‘중요성’이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 ‘개념체계’를 수정하였습니다.

회사는 동 제·개정사항이 회사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 보고기간 종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계(‘개념체계’(2007))대신 ‘개념체계’(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’, 기업회계기준서 제 1109호 ‘금융상품’, 기업회계기준서 제 1116호 ‘리스’, 기업회계기준서 제 1041호 ‘농림어업’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

(2) 외화환산 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(3) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(4) 금융자산

1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(5) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 미착품을 제외한 재고자산의 단위원가는 월총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	내용연수

건물	30년

구축물	15년

기계장치	8년

차량운반구 등 기타유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산회사는 연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분	내용연수

소프트웨어	5년

개발비	5년

회원권	비한정

4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(9) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적 차입금의일시적 운용에서 방생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (10) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산 관 련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 리스1) 리스이용자

회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 회사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 회사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각 합니다.

회사는 사용권자산을 재무상태표의 유형자산에 포함하여 표시하고 유형자산 주석에는 별도로 다른 유형자산과 구분하여 표시합니다.

회사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있습니다.

2) 리스제공자

회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

회사가 중간리스제공자인 경우 회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 회사는 그 기준을 적용합니다.

회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

회사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

(12) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(14) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별 회사는 세라믹 소재 기술 기반의 반도체 및 디스플레이 장비 소재 부품을 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 결 정됩니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 회사는 관 계기업과 로열티계약 등을 체결하고 있습니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

4) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인, 리베이트, 환불, 공제, 가격할인, 장려금, 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

5) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

6) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

(15) 종업원급여1) 퇴직급여

회사는 퇴직연금제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한,이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

3) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (16) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상 차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(18) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 금융상품의 범주별 내역 보고기간 종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 금융자산

(당분기말)

과 목	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	28,550,746	28,550,746

단기금융상품	6,812,757	6,812,757

매출채권및기타채권	9,839,984	9,839,984

장기기타금융자산	13,160,696	301,055	-	13,461,751

합 계	13,160,696	301,055	45,203,487	58,665,238

상기 금액은 재무상태표의 유동자산과 비유동자산에 포함된 금융자산의 합계입니다.

(전기말)

과 목	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후 원가측정로측정하는 금융자산	합 계

현금및현금성자산	21,707,652	21,707,652

단기금융상품	4,871,524	4,871,524

매출채권및기타채권	8,200,427	8,200,427

장기기타금융자산	6,876,023	3,129,817	-	10,005,840

합 계	6,876,023	3,129,817	34,779,603	44,785,443

상기 금액은 재무상태표의 유동자산과 비유동자산에 포함된 금융자산의 합계입니다.

(2) 금융부채(당분기말)

과 목	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	2,750,161	-	2,750,161

차입금	23,000,000	-	23,000,000

사채 및 전환사채	30,867,494	-	30,867,494

기타금융부채	321,598	38,311,773	38,633,371

합 계	56,939,253	38,311,773	95,251,026

(전기말)

과 목	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	4,316,365	-	4,316,365

차입금	22,995,000	-	22,995,000

사채	23,882,700	-	23,882,700

기타금융부채	521,691	29,561,340	30,083,031

합 계	51,715,756	29,561,340	81,277,096

(3) 당분기 및 전분기 중 발생한 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산

파생상품평가손익	102	0

통화스왑평가이익	486,671	465,698

상각후원가측정금융자산

이자수익	141,491	80,260

대손상각비	(46,303)	(435,142)

기타의대손상각비	0	5,720

외환차손익	151,230	29,298

외화환산손익	(391,388)	(588,862)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	567,444	186,422

외환차손익	14,252	40,376

외화환산손익	12,531	(13,426)

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품평가손실	0	465,000

5. 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

자산

금융자산>

기타금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	13,160,696	13,160,696	6,876,023	6,876,023

기타포괄-공정가치측정금융자산	301,055	301,055	3,129,817	3,129,817

않는 금융자산(*)>

현금및현금성자산	28,550,746	28,550,746	21,707,652	21,707,652

단기금융상품	6,812,757	6,812,757	4,871,524	4,871,524

매출채권 및 기타수취채권	9,839,984	9,839,984	8,200,427	8,200,427

합계	58,665,238	58,665,238	44,785,442	44,785,442

부채

금융부채>

기타금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	38,311,773	38,311,773	29,561,340	29,561,340

않는 금융부채(*)>

매입채무 및 기타채무	2,750,161	2,750,161	4,316,365	4,316,365

차입금	23,000,000	23,000,000	22,995,000	22,995,000

사채 및 전환사채	30,867,494	30,867,494	23,882,700	23,882,700

기타금융부채	321,598	321,598	521,691	521,691

합계	95,251,027	95,251,027	81,277,096	81,277,096

(*) 공정가치로 측정되지 않는 금융자산ㆍ부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되어 장부금액을 공정가치로 사용하였습니다.

( 2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며,정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준	내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

( 당분기말)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

자산

기타금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	300,393	12,860,303	13,160,696

기타포괄-공정가치측정금융자산	-	301,055	301,055

부채

기타금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	38,311,773	38,311,773

( 전기말)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

자산

기타금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	300,291	5,305,911	1,269,821	6,876,023

기타포괄-공정가치측정금융자산	-	-	3,129,817	3,129,817

부채

기타금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채	-	23,278,144	6,283,197	29,561,340

( 3) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	공정가치	수준	가치평가기법

자산

당기손익-공정가치측정금융자산	12,860,303	3	이항모형

기타포괄-공정가치측정금융자산	301,055	3	현금흐름할인법

당기손익-공정가치측정금융자산	0	3	이항모형

부채

당기손익-공정가치측정금융부채	38,311,773	3	이항모형

6. 사용이 제한되어 있는 금융자산

보고기간 종료일 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	당분기말	전기말	사용제한내역

단기금융상품	1,805,068	2,870,233	자사주신탁

7. 매 출채권 및 기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부가액	채권금액	대손충당금	장부가액

유동자산 :

매출채권	7,260,331	(30,761)	7,229,569	6,724,761	(77,064)	6,647,697

대여금	920,000	(320,000)	600,000	620,000	(320,000)	300,000

미수금	1,780,607	-	1,780,607	1,099,214	-	1,099,214

미수수익	138,125	(28,247)	109,878	46,779	(28,247)	18,532

소 계	10,099,063	(379,008)	9,720,055	8,490,754	(425,311)	8,065,442

비유동자산 :

대여금	-	-	-	-	-	-

장기보증금	119,929	-	119,929	134,984	134,984

소 계	119,929	-	119,929	134,984	-	134,984

합 계	10,218,992	(379,008)	9,839,984	8,625,738	(425,311)	8,200,427

( 2 ) 당분기와 전 기 중 매출채권 및 기타채권과 관련된 대손충당금(손실충당금)의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원) .

구 분	당분기	전기

기초	425,311	984,045

대손상각비(환입)	(46,303)	(352,373)

제각	(206,361)

기말	379,008	425,311

8. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	315,391	(1,417)	313,974	391,326	(1,812)	389,514

제품	1,729,271	(6,366)	1,722,905	4,811,669	(48,749)	4,762,920

재공품	816,192	-	816,192	1,129,269	(28,068)	1,101,201

원재료	414,542	(1,682)	412,860	698,483	(7,054)	691,429

합 계	3,275,397	(9,464)	3,265,932	7,030,746	(85,683)	6,945,064

9. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

장기기타금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	13,160,695	6,876,023

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	301,055	3,129,817

합계	13,461,750	10,005,840

(2) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산:

파생상품(*1)	8,184,160	5,305,910

당기손익 공정가치측정 금융자산	4,976,535	1,570,111

합계	13,160,695	6,876,021

(*1) 전환사채에 내재된 발행자 매도청구권

(3) 보고기간 종료일 현재 당사가 위험회피목적으로 보유하고 있는 통화스왑의 내역은 다음과 같습니다.

구분	대상	거래처	이자 교환조건	발효일	만기일

매매목적	일반사채	USD 10,000,000	신한은행	수취 : 3M Libor + 0.95%지급 : 고정 2.25%	2018-11-29	2021-11-29

(4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

시장성없는 지분증권(*)	301,055	3,129,817

(*) 당사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

2 ) 보고기간 종료일 현재 시장성 없는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). (당분기말)

구분	주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액	미실현보유손익

㈜피에스티(*)	70	0.00%	1,055	1,055	1,055	-

인터밸류고급기술인력창업1호 투자조합(*)	500	4.00%	300,000	300,000	300,000	-

합계	301,055	301,055	301,055	0

(*) 장부가액(취득가액)이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되어 장부금액을 공정가치로 사용하였습니다.

(전기말)

구분	주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액	미실현보유손익

㈜피에스티	70	0.0004%	1,055	1,055	1,055	-

인터밸류고급기술인력창업1호 투자조합(*)	500좌	4%	500,000	500,000	500,000	-

M2N	48,889주	10%	1,720,827	2,628,762	2,628,762	907,935

합 계	2,221,882	3,129,817	3,129,817	907,935

(*) 장부가액(취득가액)이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되어 장부금액을 공정가치로 사용하였습니다.

10. 종속기업ㆍ관계기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 종속기업ㆍ관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기업명	당분기말	전기말

지분율	취득원가	장부가액	지분율	취득원가	장부가액

종속기업	(주)코미코	40.16%	27,635,949	79,138,022	40.01%	27,635,949	75,502,011

종속기업	(주)미코세라믹스(*1)	84.26%	17,727,146	44,414,207	84.26%	17,727,146	39,799,330

종속기업	(주)미코파워(*2)	100.00%	11,575,183	10,087,398	-	-	-

관계기업	(주)미코바이오메드	21.54%	15,978,908	18,945,556	21.67%	15,978,908	18,527,834

관계기업	(주)스페클립스	29.47%	8,076,937	7,998,793

합 계	80,994,123	160,583,976	61,342,003	133,829,175

(*1) 2020년 2월 1일 물적분할로 설립(*2) 2021년 1월 1일 물적분할로 설립

(2) 당분기와 전기 중 종속기업ㆍ관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당분기)

기업명	기초	취득	처분	배당	지분법 평가손익	지분법 자본변동	기말

(주)코미코	75,502,011	-	-	(1,403,181)	3,713,847	1,325,344	79,138,021

(주)미코세라믹스	39,799,330	-	-	-	4,614,877	-	44,414,207

(주)미코바이오메드	18,527,834	-	-	-	430,484	(12,762)	18,945,556

(주)미코파워(*1)	-	11,575,183	-	-	(1,487,784)	-	10,087,399

(주)스페클립스(*2)	8,076,937	0	(78,143)	-	7,998,794

합계	133,829,175	19,652,120	-	-1,403,181	1,312,582	160,583,977

(*1) 당기중 물적분할로 신규설립하였습니다. (*2) 당기중 지분투자를 통하여 관계회사로 취득하였습니다.(전분기)

기업명	기초	취득	처분	배당	지분법 평가손익	지분법 자본변동	기말

(주)코미코	44,869,617	-	-	(1,400,000)	2,094,307	1,432,467	46,996,391

(주)미코세라믹스	-	17,727,146	-	-	1,463,030	-	19,190,176

(주)미코바이오메드	6,788,265	-	-	-	(29,464)	(103,312)	6,655,489

(주)미코파워	-	-	-	-	-	-	0

(주)스페클립스

합계	51,657,882	17,727,146	0	-1,400,000	3,527,873	1,329,155	72,842,056

(3) 보고기간 종료일 현재 간접지배를 포함한 종속기업ㆍ관계기업의 요약재무현황(한국채택국제회계기준 적용, 내부거래 제거 전)은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당분기말/당분기)

기업명	지분율	자산총계	부채총계	매출액	당기순이익(손실)	당기총포괄이익(손실)

지배기업	종속기업

(주)코미코	40.01%	246,983,483	68,318,154	28,133,614	9,686,467	5,890,910

KoMiCo Technology, Inc(*1)	100.00%	60,870,848	4,059,097	10,900,253	3,052,481	4,821,817

KoMiCo Technology Taiwan(*1)	80.00%	63,483,879	36,517,895	10,211,011	2,440,141	3,120,252

MiCo Electronics (Wuxi) Ltd.(*1)	100.00%	25,141,048	10,741,261	4,396,000	872,995	1,269,507

KoMiCo Technology Signapore. Ltd(*1)	100.00%	6,077,489	11,611,808	2,151,375	97,290	(54,373)

KoMiCo Equipment Parts Shenzhen Co.,Ltd.(*1)	80.00%	15,079,694	11,240,714	6,242,076	643,536	744,919

KOMICO HILLSBORO LLC(*1)	100.00%	34,346,548	23,806,919	-	(506,668)	(71,748)

合肥高美可科技有限公司(*1)	80.00%	557,312	1,896	-	520	17,875

주식회사 미코세라믹스	84.26%	128,065,246	61,691,610	25,568,373	5,414,142	5,414,142

주식회사 미코파워(*2)	100.00%	20,076,490	9,989,091	834,400	(1,487,784)	(1,487,784)

주식회사 미코바이오메드(*3)	21.54%	72,318,146	13,995,677	12,559,412	1,797,324	1,711,081

스페클립스 주식회사(*4)	29.47%	2,613,458	260,558	34,026	(265,168)	(265,168)

(*1) KoMiCo Technology, Inc. 등 7개 해외종속기업은 당사가 (주)코미코를 경유하여, KoMiCo Equipment Parts Shenzhen Co.,Ltd.와 合肥高美可科技有限公司는 MiCo Electronics (Wuxi) Ltd.를 경유하여, KoMiCo Hillsboro LLC는 KoMiCo Technology, Inc.를 경유하여 간접적으로 지배하고 있습니다.(*2) 당기 신규설립한 법인입니다. (*3) 연결재무제표상의 금액입니다. (*4) 당기 지분취득으로 관계회사로 취득하였습니다.

(전기말/전분기)

기업명	지분율	자산총계	부채총계	매출액	당기순이익(손실)	당기총포괄이익(손실)

지배기업	종속기업

(주)코미코	40.14%	-	241,184,775	65,794,577	21,911,136	5,990,935	10,187,878

KoMiCo Technology, Inc.(*1)	100.00%	55,975,158	3,985,224	10,749,422	2,703,982	5,353,953

MiCo Electronics(Wuxi) Ltd.(*1)	80.00%	58,792,008	22,123,728	7,481,534	380,507	1,609,313

KoMiCo Technology Taiwan Ltd.(*1)	100.00%	23,826,301	10,696,021	3,540,062	437,109	963,666

KoMiCo Technology Singapore pte.Ltd.(*1)	100.00%	6,160,275	11,640,221	1,874,444	50,756	(193,521)

KoMiCo Equipment Parts Shenzhen Co.,Ltd.(*1)	80.00%	12,408,982	9,314,921	1,148,812	(155,292)	(99,513)

KoMiCo Hillsboro Llc.(*1)	100.00%	33,529,360	22,917,984	-	(173,022)	(193,106)

合肥高美可科技有限公司(*1)	80.00%	543,552	6,011	-	(1,627)	14,411

(주)미코세라믹스(*2)	84.26%	119,719,483	58,759,989	11,837,438	1,717,509	1,717,509

(주)미코바이오메드(*3)	21.67%	70,959,517	15,017,445	1,408,081	(3,098,297)	(3,456,699)

(*1) KoMiCo Technology, Inc. 등 7개 해외종속기업은 회사가 (주)코미코를 경유하여, KoMiCo Equipment Parts Shenzhen Co.,Ltd.와 合肥高美可科技有限公司는 MiCo Electronics (Wuxi) Ltd.를 경유하여, KoMiCo Hillsboro LLC는 KoMiCo Technology, Inc.를 경유하여 간접적으로 지배하고 있습니다.(*2) 전기 신규설립한 법인입니다. (*3) 연결재무제표상의 금액입니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 종속기업ㆍ관계기업의 순자산에서 종속기업ㆍ관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구분	관계기업 기말 순자산(A)	지분율(%) (B)	순자산 지분금액 (AXB)	(-) 내부거래 효과 제거 등	기말 장부금액

[종속기업]

(주)코미코	179,565,698	40.16%	72,111,918	7,026,104	79,138,022

미코세라믹스	66,373,636	84%	55,927,427	(11,513,220)	44,414,207

(주)미코파워	10,087,398	100.00%	10,087,398	-	10,087,398

[관계기업]

미코바이오메드(연결)	58,314,189	21.54%	12,560,309	6,385,247	18,945,556

스페클립스(주)	2,352,901	29.47%	693,384	7,305,410	7,998,794

11. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단 위:천원).

(당분기)

구분	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	1,293,145	-	-	1,293,145

건물	1,012,661	(195,139)	-	817,522

구축물	49,800	(22,533)	-	27,267

기계장치	4,916,835	(2,729,125)	-	2,187,710

차량운반구	64,158	(45,559)	-	18,599

공구와기구	312,574	(118,100)	-	194,474

비품	856,900	(779,447)	-	77,453

시설장치	1,143,510	(781,027)	-	362,483

건설중인자산	198,560	-	-	198,560

사용권자산	600,990	(309,296)	291,694

합계	24,361,834	(6,855,440)	-	5,468,907

(전기)

구분	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부금액

토지	2,650,139	-	-	2,650,139

건물	1,388,407	(263,393)	-	1,125,014

구축물	49,800	(21,709)	-	28,091

기계장치	11,268,251	(3,966,738)	(107,500)	7,194,013

차량운반구	64,158	(43,816)	-	20,342

공구와기구	1,242,524	(298,189)	-	944,335

비품	1,045,844	(870,888)	-	174,956

시설장치	4,439,661	(1,518,320)	(8,255)	2,913,086

건설중인자산	200,020	-	-	200,020

사용권자산	804,423	(332,994)	-	471,429

합계	23,153,227	(7,316,047)	(115,755)	15,721,425

(2) 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 (단 위:천원) (당분기)

구분	기초	취득	처분	감가상각	손상	대체	분할	기말

토지	2,650,139	-	(4,506,799)	-	-	3,149,804	-	1,293,144

건물	1,388,407	-	(1,247,915)	-	-	872,169	-	1,012,661

구축물	49,800	-	-	-	-	-	-	49,800

기계장치	11,268,251	41,417	-	-	-	28,000	(6,420,833)	4,916,835

차량운반구	64,158	-	-	-	-	-	-	64,158

공구와기구	1,242,524	7,400	-	-	-	-	(937,350)	312,574

비품	1,045,844	32,300	-	-	-	-	(221,244)	856,900

시설장치	4,439,661	10,500	(203,395)	-	-	-	(3,103,256)	1,143,510

건설중인자산	200,020	62,860	-	-	-	(28,000)	(36,320)	198,560

사용권자산	804,423	77,288	-	-	-	-	(280,721)	600,990

합계	23,153,227	231,765	(5,958,109)	-	-	4,021,973	(10,999,724)	10,449,132

(전기)

구분	기초	취득	처분	감가상각	손상	대체	분할	기말

토지	8,914,270	-	-	-	-	(1,692,080)	(4,572,051)	2,650,139

건물	15,960,366	-	-	-	-	(2,012,169)	(12,559,789)	1,388,407

구축물	96,885	-	-	-	-	-	(47,085)	49,800

기계장치	41,146,208	34,000	(48,369)	-	-	3,921,262	(33,784,851)	11,268,251

차량운반구	92,552	-	-	-	-	-	(28,394)	64,158

공구와기구	2,188,802	150,300	(13,700)	-	-	434,450	(1,517,328)	1,242,524

비품	3,160,257	-	-	-	-	-	(2,114,413)	1,045,844

시설장치	6,282,780	-	-	-	-	2,617,544	(4,460,662)	4,439,661

건설중인자산	5,267,373	3,383,303	-	-	-	(7,149,656)	(1,301,000)	200,020

사용권자산	1,244,389	406,699	(249,033)	-	-	-	(597,632)	804,423

합계	84,353,882	3,974,302	-311,102	-	-3,880,649	-60,983,205	23,153,227

(3) 보고기간 종료일 현재 당사의 유형자산 중 일부는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 15).

(4) 보험가입자산 보고기간 종료일 현재 보험가입자산 내역은 다음과 같습니다 (단 위:천원).

구 분	부보자산등	부보금액	금융기관

재산종합보험	유형자산, 투자부동산	28,008,964	삼성화재

재고자산

상기 보험에 대하여 국민은행 등에서 4,232백 만원의 질권을 설정하고 있습니다. 당사는 상기 자산 이외에 자동차종합보험 및 단체상해보험 등에 가입하고 있습니다.

12. 리스

(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다 (단 위:천원). (당분기말)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	82,032	(77,847)	4,185

차량운반구	518,958	(231,449)	287,509

합계	600,990	(309,296)	291,694

(전기말)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	82,032	(67,674)	14,359

차량운반구	722,391	(265,320)	457,070

합계	804,423	(332,994)	471,429

(2) 당분기와 전기 중 리스부채는 기타금융부채로 분류되어 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다 (단 위:천원).

구 분	당분기	전기

유동성리스부채	143,504	213,562

유동성현재가치할인차금	(1,745)	(2,990)

비유동성리스부채	160,412	281,350

비유동현재가치할인차금	(6,336)	(13,746)

합계	295,835	478,175

13. 투자부동산 (1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단 위:천원). (당분기)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	2,301,516	-	2,301,516

건물	2,788,235	(1,195,497)	1,592,738

합 계	5,089,751	(1,195,497)	3,894,254

(전기)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	5,451,321	-	5,451,321

건물	3,660,404	(1,343,816)	2,316,588

합 계	9,111,725	(1,343,816)	7,767,909

(2) 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 (단 위:천원)

(당분기)

구분	기초	취득	처분	감가상각	손상	대체	분할	기말

토지	5,451,321	-	-	-	-	(3,149,804)	2,301,517

건물	2,316,588	-	-	(25,831)	-	(698,018)	1,592,739

합 계	7,767,909	-	-	(25,831)	-	3,847,823	3,894,255

(전기)

구분	기초	취득	처분	감가상각	손상	대체	분할	기말

토지	3,759,241	-	-	-	1,700,032	(7,951)	5,451,321

건물	1,190,951	-	-	(107,681)	1,242,892	(9,573)	2,316,588

합 계	4,950,192	-	-	(107,681)	2,942,923	(17,525)	7,767,909

14. 무형자 산

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원) .

(당분기)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액

산업재산권	14,296	(14,291)	-	-	5

개발비	1,123,298	(1,123,290)	-	-	8

소프트웨어	2,552,717	(2,048,457)	-	-	504,261

로열티	174,799	(174,799)	-	-	-

회원권	894,789	-	(618,123)	-	276,666

합계	4,759,900	(3,360,837)	(618,123)	-	780,940

(전기)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액

산업재산권	14,296	(14,291)	-	-	5

개발비	6,712,861	(4,311,719)	(1,457,372)	(399,949)	543,821

소프트웨어	2,885,517	(2,338,116)	-	(694)	546,708

로열티	174,799	(174,799)	-	-	-

회원권	2,208,580	(1,124,056)	(618,123)	-	466,400

합계	11,996,052	(7,962,980)	(2,075,496)	(400,643)	1,556,934

(2) 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) (당분기)

구 분	기초	취득	처분	상각	손상	대체	분할	기말

산업재산권	5	-	-	-	-	-	-	5

개발비	543,821	-	-	-	-	-	(543,813)	8

소프트웨어	546,708	-	-	(42,445)	-	-	(2)	504,261

로열티	-	-	-	-	-	-	-	-

특허권	-	-	-	-	-	-	-	-

회원권	466,400	-	-	-	-	-	(189,734)	276,666

합 계	1,556,934	-	-	(42,445)	-	-	(733,549)	780,940

(전기말)

구분	기초	취득	처분	상각	손상	대체	분할	기말

산업재산권	10	-	-	-	-	-	(5)	5

개발비	942,128	-	-	(346,507)	-	-	(51,800)	543,821

소프트웨어	415,075	421,880	-	(154,357)	-	(694)	(135,197)	546,708

로열티	1	-	-	-	-	-	(1)	-

특허권	40	-	-	(40)	-	-	-	-

토지사용권	-	-	-	-	-	-	-	-

회원권	1,503,056	267,400	(1,304,056)	-	-	-	-	466,400

합 계	2,860,310	689,280	(1,304,056)	(500,904)	-	(694)	(187,003)	1,556,934

15. 담보제공자산

당분기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, 외화단위 : USD).

담보제공자산	장부가액	담보제공처	담보설정금액	내 용

토지,건물	5,946,776	신한은행 등	1,400,000
USD 10,000,000	차입금, 임차보증금, 금융리스 담보제공

16. 매입채 무 및 기타채무 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매입채무	2,153,595	3,607,388

미지급금	554,144	662,861

미지급비용	42,422	46,117

합 계	2,750,161	4,316,365

17. 장.단기차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	이자율	당분기말	전기말

운영자금대출	산업은행 등	2.15 ~ 2.39%	18,000,000	12,000,000

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	이자율	당분기말	전기말

시설자금	산업은행	-	0

국민은행	2.65%	2,995,000

산은캐피탈	-	0

운영자금	국민은행	2.370%	5,000,000	5,000,000

기업은행	1.704%	3,000,000

산업은행	-	0

합 계	5,000,000	10,995,000

유동성대체	(748,780)

차 감 계	5,000,000	10,246,220

(3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

상환연도	상환금액

2022.04.01~2023.03.31	0

2023.04.01~	5,000,000

합계	5,000,000

18. 사채

(1) 보고기간 종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

사채	11,335,000	10,880,000

전환사채	19,532,494	13,002,700

소 계	30,867,494	23,882,700

유동성대체(유동성사채)	(11,335,000)	(10,880,000)

차감계	19,532,494	13,002,700

(2) 보고기간 종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	이자율	발행일	만기상환일	당분기말	전기말

외화 FRN	3M Liobr + 0.95%	2018-11-29	2021-11-29	11,335,000	10,880,000

사채상환할증금	-	-

전환권조정	-	-

유동성 대체	(10,880,000)

합 계	11,335,000	-

(3) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	발행일	만기일	표면이자율(%)	보장수익률(%)	보고기간 말	전기말

주식회사 미코 제 11회 무보증 사모 전환사채	2020-06-12	2026-06-12	20,000,000	20,000,000

주식회사 미코 제 12회 무보증 사모 전환사채	2021-01-25	2027-01-25	12,500,000

전환권조정	(12,967,506)	(7,188,734)

합 계	19,532,494	13,711,266

구분	주식회사 미코 제 12회 무보증 사모 전환사채	주식회사 미코 제 11회 무보증 사모 전환사채

사채권자	린드먼아시아투자조합 12호	린드먼-우리기술금융 투자조합 제13호 린드먼아시아투자조합14호

발행일	2021년 1월 25일	2020년 6월 12일

만기일	2027년 1월 25일	2026년 6월 12일

액면총액	12,500,000,000원	20,000,000,000원

발행가액	12,500,000,000원	20,000,000,000원

전환가능 사채액면비율	액면총액의 100%	액면총액의 100%

전환대상주식	주식회사 미코의 기명식 보통주식	주식회사 미코의 기명식 보통주식

전환가격	기명식 보통주식 1주당 사채액면 16,348원(발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우 전환가격을 조정)	기명식 보통주식 1주당 사채액면 9,523원(발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우 전환가격을 조정)

전환청구기간	발행 후 1년이 경과하는 날부터 만기일 1개월전까지	발행 후 1년이 경과하는 날부터 만기일 1개월전까지

조기상환권	사채의 발행일로부터 3년이 경과한 시점 및 그 후 매 3개월마다 사채권면금액의 전부 또는 일부에 해당하는 금액을 조기 청구 가능	사채의 발행일로부터 3년이 경과한 시점 및 그 후 매 3개월마다 사채권면금액의 전부 또는 일부에 해당하는 금액을 조기 청구 가능

매도청구권	사채 발행일로부터 13개월이 경과한 날로부터 35개월이 경과한 날까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채발행 총액의 40% 범위내에서 매도청구 가능	사채 발행일로부터 13개월이 경과한 날로부터 35개월이 경과한 날까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채발행 총액의 30% 범위내에서 매도청구 가능

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 파생금융부채로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 전환사채에 내재된 지분전환권과 조기상환청구권은 내재파생상품의 분리요건을 충족하는 경우 공정가치금액을 파생상품부채로 인식하였습니다.

19. 기타금융부채 (1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 :천원)

구분	당분기말	전기말

단기기타금융부채:

상각후원가측정금융부채	167,521	254,087

당기손익-공정가치측정금융부채	23,933,971	23,933,971

장기기타금융부채:

상각후원가측정금융부채	154,077	267,604

당기손익-공정가치측정금융부채	14,323,949	5,086,845

합계	38,579,518	29,542,507

(2) 상각후원가로 측정되는 금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

금융보증채무(유동)	25,762	43,516

리스부채(유동, 비유동)	295,836	478,175

합계	321,598	521,691

(3) 당기손익-공정가치측정금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융부채 :

지분전환권 및 조기상환청구권(*1)	32,515,248	23,278,144

풋옵션(*2)	5,742,672	5,742,672

통화스왑(*3)	53,854	540,525

합계	38,311,774	29,561,341

(*1) 전환사채에 내재된 지분전환권과 조기상환청구권 (*2) 종속기업인 (주)미코세라믹스의 신주인수권부사채에 대한 풋옵션(*3) 외화 FRN에 대한 통화스왑

20. 기타부채

보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

계정과목	당분기말	전기말

기타유동부채

선수금	0	858,890

기타	536,652	1,128,927

합계	536,652	1,987,817

기타비유동부채

장기예수금	10,192	696,649

임대보증금	5,000	35,000

합계	15,192	731,649

21. 퇴직급여채무

(1) 보고기간 종료일 현재 퇴직급여채무의 구성항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,959,547	3,277,576

사외적립자산의 공정가치	(1,238,037)	(1,652,605)

퇴직급여채무	1,721,511	1,624,970

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전 기

기초	3,277,576	11,252,852

당기근무원가	137,762	851,321

이자원가	13,958	89,035

퇴직금전입액	149,742	230,321

퇴직급여지급액(전출액 포함)	(6,020)	(838,929)

분할	(613,469)	(8,226,243)

보험수리적손익(법인세 차감전)	-	(80,782)

기말	2,959,548	3,277,576

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전 기

기초	1,652,605	4,801,323

납입액	300,000

사외적립자산의 이자수익	19,600

분할	(230,818)	(3,223,096)

전입액	(101,402)	8,861

지급액	(82,348)	(270,338)

보험수리적손익(법인세 차감전)	16,255

기말	1,238,037	1,652,605

22. 우발부채 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사는 국민은행 등과 23,000백만원의 운영자금대출 약정을, 신한은행과 3,000백만원 무역금융 대출 약정을 체결하고 있습니다. (2) 당분기말 현재 당사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 4,282백만원, 신한은행으로부터 USD 10,000,000의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 당분기말 현재 당사는 차입금 등과 관련하여 특수관계자인 대주주로부터 26,002백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다. (4) 당사는 2020년 2월 1일 물적분할에 따라 분할전 채무에 대해 상호연대보증을 제공하고 있습니다. (5) 회사는 종속기업인 (주)미코세라믹스의 신주인수권부사채의 발행과 관련하여 사채권자와의 계약에 따라 사채권자가 (주)미 코세라믹스의 보통주 의무전환분을 매각한 금액이 사채인수금액에 미달할 경우 해당 차액을 보 상해야 합니다.

23. 자본금

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	31,316,603 주	31,316,603 주

자본금	15,658,301천원	15,658,301천원

(2) 당분기와 전기 중 유통보통주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구 분	당분기	전 기

기초	발행주식총수	31,316,603	31,316,603

자기주식	(1,008,467)	(525,661)

유통보통주식수	30,308,136	30,790,942

기말	발행주식총수	31,316,603	31,316,603

자기주식	(1,082,873)	(1,008,467)

유통보통주식수	30,233,730	30,308,136

24. 자본잉여금 및 기타자본구성요소 (1) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	35,296,761	35,296,761

자기주식처분이익	1,791,771	1,791,771

기타자본잉여금	1,608,720	1,608,720

합 계	38,697,252	38,697,252

(*) 지배기업이 보유중인 자기주식은 총 1,082,873 주이며 공정가액 15,485,084 천 원 입니다

25. 이익잉여금 및 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	246,328	246,328

미처분이익잉여금	80,755,294	71,731,635

합 계	81,001,622	71,977,963

이익준비금은 상법상 결손보전 및 자본전입 이외에 그 사용이 제한되어 있으며, 기업합리화적립금과 기업발전적립금은 사용시 세법상 규정을 적용받습니다.

( 2) 기타포괄손익누계액보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구분	당기	전기

보험수리적손익	(1,964,997)	(1,964,997)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	-	708,189

지분법자본변동	8,842,625	7,530,042

합계	6,877,628	6,273,234

26. 법인세비용 회사의 당보고기말 손익계산서상 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였 으며 당분기 법인세 비용은 13백만원 입니다.

27. 주당손익 (1) 당분기와 전분기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익	7,915,469,408	7,915,469,408	2,069,279,570	2,069,279,570

가중평균유통보통주식수(*)	30,301,172	30,301,172	30,626,353	30,626,353

기본주당이익	261	261	68	68

(*) 가중평균유통보통주식수는 자기주식을 반영하여 산정하였습 니다.

(2) 당분기말 현재 반희석효과 및 청구기간 미도래로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석화할 수있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구분	전환청구기간	발행될 보통주식수

제11회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2021년 6월21일 ~ 2026년 5월12일	2,100,179주

제12회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2022년 1월25일 ~ 2027년 12월25일	764,620주

28. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급여	1,113,090	1,582,397

퇴직급여	94,297	108,154

복리후생비	88,042	105,311

감가상각비	86,852	134,205

무형자산상각비	42,445	32,404

수선유지비	22,390	63,733

소모품비	48,614	67,090

유틸리티비	15,412	24,464

여비교통비	11,310	53,995

차량유지비	16,114	25,325

통신비	7,206	8,702

세금과공과	85,183	74,143

보험료	83,244	89,915

운반비	161,560	118,730

지급수수료	505,799	425,895

외주용역비	12,612	26,687

임차료	15,031	26,948

도서인쇄비	4,008	1,527

접대비	70,963	57,912

교육훈련비	7,721	14,304

광고선전비	65,000	16,735

대손상각비	(46,303)	(435,142)

견본비	103,003	110,587

경상연구개발비	378,026	2,553,217

환경관리비	2,695	4,774

합계	2,994,314	5,292,012

29. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

이자수익	141,491	80,260

외환차익	189,374	188,153

외화환산이익	94,603	103,171

통화스왑평가이익	486,671	465,698

파생상품평가이익	102	-

단기긍융자산처분이익	9,458

합 계	921,699	837,282

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

이자비용	567,444	186,422

외환차손	23,892	51,834

외화환산손실	473,459	705,458

파생상품평가손실	-	465,000

합 계	1,064,795	1,408,714

30. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

수입임대료	33,479	34,114

수입수수료	398,915	289,100

배당금수익	-

유형자산처분이익	553,298	138

무형자산처분이익	-	-

잡이익	30,092	11,927

로열티수익	26,071	-

합 계	1,041,855	335,279

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기부금	6,650	12,922

유형자산처분손실

무형자산처분손실

투자부동산 감가상각비	25,831	17,644

잡손실

재해손실

합 계	32,481	30,566

31. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 매출원가 및 판매비와 관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

제품 및 재공품의 변동	226,136	(181,042)

원재료 사용액	628,843	2,285,013

상품 판매액	2,088,120	2,120,954

종업원 급여	4,312,324	4,242,781

감가상각비와 무형자산상각비	1,021,299	829,776

외주가공비	1,444,030	2,300,503

운반비	236,291	198,940

지급수수료	810,926	531,774

기타	(1,779,871)	2,887,719

합계	8,988,098	15,216,418

32. 특수관계자와의 주요거래 등

(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	당분기	전기

종속기업	(주)코미코, (주)미코세라믹스, KoMiCo Technology, Inc., MiCo Electronics (Wuxi) Ltd.,KoMiCo Technology Taiwan Ltd.,KoMiCo Technology Singapore pte. Ltd.KoMiCo Equipment Parts Shenzhen Co.,Ltd.KoMiCo Hillsboro LLC, 合肥高美可科技有限公司	(주)코미코, (주)미코세라믹스, KoMiCo Technology, Inc., MiCo Electronics (Wuxi) Ltd.,KoMiCo Technology Taiwan Ltd.,KoMiCo Technology Singapore pte. Ltd.KoMiCo Equipment Parts Shenzhen Co.,Ltd.KoMiCo Hillsboro LLC, 合肥高美可科技有限公司

관계기업	(주)미코바이오메드,주식회사 스페클립스	(주)미코바이오메드

그 밖의 특수관계자	(주)미코네트웍스	(주)미코네트웍스

(2) 주요경영진에 대한 보상내역당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급여	450,849	807,720

퇴직급여	21,333	36,856

합 계	1,824,101	844,576

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당분기)

특수관계자명	매출	매입	자산처분	기타의 수익	기타의 비용

(주)코미코	1,020,883	5,576,799	200,365

(주)미코세라믹스	1,233,160	340,954	41,417	383,248

KoMiCo Technology, Inc.	246,551	23,254

MiCo Electronics (Wuxi) Ltd.	833,566

KoMiCo Technology Taiwan Ltd.	73,766	7,626

KoMiCo Technology Singapore pte. Ltd.	179,986	3,219

KoMiCo Equipment Parts Shenzhen Co.,Ltd.	1,371,388	26,071

(주)미코바이오메드	69,099

(주)미코네트웍스	-	-	-	-	-

㈜미코파워	21,256

합 계	4,959,300	340,954	41,417	5,598,055	712,882

(전분기)

특수관계자명	매출	매입	기타의 수익	기타의 비용

(주)코미코	608,073	-	127,874	83,693

KoMiCo Technology, Inc.	-	721	-	-

MiCo Electronics (Wuxi) Ltd.	114,435	-	-	-

KoMiCo Technology Taiwan Ltd.	90,350	-	-	-

KoMiCo Technology Singapore pte. Ltd.	353,753	-	-	-

KoMiCo Equipment Parts Shenzhen Co.,Ltd.	407,593	-	-	-

(주)미코바이오메드	-	-	49,983	8,130

(주)미코네트웍스	-	-	-	-

㈜미코세라믹스	970,071	190,520	3,312,619	11,713,017

합 계	2,544,275	191,241	3,490,476	11,804,840

(4) 당사는 당기 중 (주)미코파워를 물적분할로 설립하였으며(취득가액 11,575,182천원), 전기 중 (주)미코세라믹스를 물적분할로 설립하였습니다.(취득가액 17,727,145천원).

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명	당 기

기초	증가	감소	기말

(주)미코바이오메드	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-

(6) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무잔액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (당분기말)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

(주)코미코	345,456	139,901	8,847

(주)미코세라믹스	649,188	72,581	478,176	5,977

KoMiCo Technology Inc.

MiCo Electronics (Wuxi) Ltd.	494,206

KoMiCo Technology Taiwan

KoMiCo Technology Singapore

KoMiCo Equipment Parts Shenzhen Co.,Ltd.	1,745,464	67,077

(주)미코바이오메드	21,687	5,000

(주)미코네트웍스

㈜미코파워	5,681

합 계	3,234,314	0	306,927	478,176	19,824

(전기말)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

㈜미코바이오메드	-	49,983	-	8,130

㈜코미코	608,073	127,874	-	83,693

㈜미코세라믹스	970,071	3,312,619	190,520	11,713,017

KoMiCo Technology Inc.	-	-	721	-

KoMiCo Technology Wuxi	114,435	-	-	-

KoMiCo Technology Taiwan	90,350	-	-	-

KoMiCo Technology Singapore	353,753	-	-	-

KoMiCo Shenzhen	407,593	-	-	-

㈜미코네트웍스	-	-	-	-

합 계	2,544,275	3,490,476	191,241	11,804,840

(7) 보고기간 종료일 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD).

(당분기말)

구 분	지급보증액	내역	제공받은회사	여신금융기관

지급보증	3,600,000	단기차입금	(주)미코바이오메드	기업은행

(전기말)

구 분	지급보증액	내역	제공받은회사	여신금융기관

지급보증	3,600,000	단기차입금	(주)미코바이오메드	기업은행

3 3. 부문별보고 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 당사는 부품사업부문의 단일부문으로 사업을 영위하고 있으며, 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다 ( 단위:천원).

구분	매출액	구분

당분기	전분기

A 사	941,329	12,151,045	상품 및 제품

B 사	1,228,600	5,372,600	상품 및 제품

34. 현금흐름표

(1 ) 보고기 간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

당좌예금 및 보통예금 등	28,550,748	21,712,131

정부보조금	(2)	(4,479)

합 계	28,550,746	21,707,652

(2) 영업활동으로 인한 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기(*)

1.당기순이익	7,915,469	2,069,279

2.조정	(5,050,602)	14,144

감가상각비	236,086	704,743

투자부동산상각비	25,831	17,644

무형자산상각비	42,445	188,877

퇴직급여	151,720	330,801

대손상각비	-	(435,142)

기타의대손상각비	-	5,720

재고자산평가손실	40,754	(108,109)

유형자산처분손실	-

무형자산처분손실	-

이자비용	567,444	186,422

외화환산손실	460,087	692,151

파생상품평가손실	-	465,000

통화스왑평가손실	-

지분법적용투자주식평가손익	(5,790,099)	(2,127,872)

법인세비용	13,981	2,077,032

파생상품평가이익	(102)

외화환산이익	(94,188)	(63,637)

유형자산처분이익	(30,096)	(138)

당기손익 공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	(9,012,940)

무형자산처분이익	-	(230,000)

대손충당금환입	(46,303)

통화스왑평가이익	(486,671)	(465,698)

정부보조금의비용상계	-	(1,373,389)

이자수익	(141,491)	(80,260)

배당금수익	-

3.영업활동 자산부채의 변동	(1,861,050)	1,215,383

매출채권 및 기타채권의 감소(증가)	(1,252,702)	(10,942,746)

기타유동자산의 감소(증가)	295,504	(1,389,352)

재고자산의 감소(증가)	17,062	(316,660)

매입채무 및 기타채무의 증가(감소)	(607,432)	13,287,197

기타유동부채의 감소	-	512,007

퇴직금 지급 및 퇴직연금의 증감	234,032	(52,895)

장기종업원급여의 증가(감소)	8,396	117,832

기타비유동부채의 증가(감소)	(555,909)	-

4.영업으로 부터 창출된 현금 (1+2+3)	1,003,818	3,298,806

( 3) 당 분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

유형자산 투자부동산 대체	4,021,973	1,897,655

건설중인자산의 유형자산대체	3,990,153	1,895,085

사용권자산의 취득	77,288

장기차입금 유동성대체

정부보조금의 대체

매출채권 및 기타채권과 대손충당금의 상계	206,313

전환사채의 발행에 따른 전환권조정 계상	88,812	-

35. 위험관리

(1) 자본위험 관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

보고기간 종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 항목 및 순차입금 대 자본비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

장.단기차입금(사채포함)(A)	66,835,000	53,875,000

현금및현금성자산(B)	28,550,746	21,707,652

순차입금(A-B)	38,284,254	32,167,348

자본	134,044,077	125,482,480

순차입금 대 자본비율	28.56%	25.63%

36. 물적분할1) 개요지배회사는 2020년 10월 28일자 이사회 결의에 의거, 2021년 1월 1일을 분할기일로하여 (주)미코파워를 설립하였으며, 2021년 1월 5일자로 분할등기를 완료하였습니다. 분할의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

분할계획서 작성일 및 이사회 결의일	2020.10.28

분할계획서 승인을 위한 주주총회일	2020.12.30

채권자이의제출기간	해당사항 없음

분할기일	2021.01.01

분할회사 분할등기일	2021.01.05

분할회사	존속회사 : (주)미코

분할신설회사 : (주)미코파워

분할신설회사의 사업목적	고체산화물 연료전지 및 신재생에너지 사업 등

2) 물적분할신설회사로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	금 액

유동자산	8,831,946

현금및현금성자산	4,995,523

매출채권	-

재고자산	3,621,315

기타유동자산	215,107

비유동자산	10,859,040

유형자산	8,549,319

무형자산	733,549

기타비유동자산	1,576,172

자산총계	19,690,986

유동부채	4,536,006

매입채무	600,854

단기차입금	2,000,000

유동성장기부채	748,780

기타유동부채	1,186,373

비유동부채	3,579,797

장기차입금	2,246,220

퇴직급여채무	438,953

기타비유동부채	894,624

부채	8,115,803

37. 회계정책의 변경 1) 개요아래에서 기술하고 있는 별도재무제표에서 지분법의 적용을 제외하고 회사는 당기 및 비교표시된 전기 재무제표와 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 별도재무제표에서 지분법 적용

회사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 회계처리 방법을 원가법에서 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법으로 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경은 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하여 회계처리 하여 당사의 재무상태, 재무성과 또는현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공하기 위한 것입니다.상기 회계정책의 변경이 회사의 재무제표에 미치는 주요한 영향은 아래와 같으며, 당사는 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전기 재무제표 및 전기초 재무상태표를 재작성 하였습니다.1) 재무상태표(단위 : 천원)

구 분	제 22(전) 기말	제 22(전) 기초

변경전	변경금액	변경후	변경전	변경금액	변경후

지분법적용 투자주식종속기업ㆍ관계기업투자	61,342,003	72,487,172	133,829,175	20,601,997	31,485,641	52,087,637

자산총계의 영향	139,317,747	72,487,172	211,804,919	135,623,302	31,485,641	167,108,943

지분법자본변동	-	7,530,042	7,530,042	-	7,889,001	7,889,001

기타포괄손익누계액	(1,256,808)	7,530,042	6,273,234	(1,721,266)	7,889,001	6,167,734

이익잉여금	7,020,832	64,957,130	71,977,963	14,388,365	23,596,640	37,985,005

자본총계의 영향	52,995,307	72,487,172	125,482,480	66,026,858	31,485,641	97,512,498

부채 및 자본총계의 영향	139,317,747	72,487,172	211,804,919	135,623,302	31,485,641	167,108,943

2) 포괄손익계산서(단위 : 천원, 주당손익: 원)

구 분	제 22(전) 1분기

변경전	변경금액	변경후

배당금수익	1,400,000	(1,400,000)	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	-	-

지분법이익	-	3,527,873	3,527,873

종속기업ㆍ관계기업투자처분이익	-	-	-

법인세차감전순이익	2,018,439	2,127,873	4,146,312

당기순이익	(58,593)	2,127,873	2,069,280

지분법자본변동	-	9,218,156	9,218,156

기타포괄손익	248,689	9,218,156	9,466,845

총포괄손익	190,095	11,346,029	11,536,125

주당순이익	(2)	70	68