미코 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

2017년 03월 31일 현재
회사명 : 주식회사 미코와 그 종속기업

1. 일 반사항

(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 미코(이하 "지배기업")는 1999년 7월 16일 설립되어 2002년 1월 15일 한국거래소 코스닥시장에 등록하였습니다. 지배기업은 반도체 부품 제조를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사 및 공장은 경기도 안성시 공단로 100에 위치하고 있습니다. 2013년 7월 8일자로 지배기업은 상호를 주식회사 코미코에서 주식회사 미코로 변경하였으며, 2013년 8월 12일에 주식회사 코미코를 설립하여 정밀 세정부문을 물적분할하였습니다.

지배기업의 설립시 자본금은 5천만원이었으나 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 15,426,577천원이며, 주식의 분포상황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분비율(%)

전선규	5,043,528	16.35%

(주)미코네트웍스	226,251	0.73%

노현영	583,947	1.89%

기타 임원 등	176,750	0.57%

소액주주	24,297,017	78.75%

자기주식	525,661	1.70%

합 계	30,853,154	100%

(2) 종속기업의 개요1) 종속기업의 내역보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업(이하 "종속기업", 지배기업과 종속기업을 일괄하여 "연결실체")의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

종속기업명	당분기말지분율	전기말지분율	소재지	결산월	업종

(주)미코에스엔피	100.00%	100.00%	한국	12월	프로브카드 등 전자부품의 제조와 판매

(주)미코로지스	100.00%	100.00%	한국	12월	자재구매대행

(주)미코바이오메드	52.21%	80.16%	한국	12월	의약기기 제조 및 판매

KoMiCo Equipment Parts Shenzhen Co.,Ltd(*1)	100%	-	중국	12월	LCD 관련 부품 재생업

(주)코미코	43.34%	50.00%	한국	12월	반도체 관련 부품의 정밀 세정업

KoMiCo Technology, Inc.	43.34%	50.00%	미국	12월	반도체 관련 부품의 정밀 세정업

KoMiCo Technology Wuxi	43.34%	50.00%	중국	12월	반도체 관련 부품의 정밀 세정업

KoMiCo Technology Taiwan	30.34%	35.00%	대만	12월	반도체 관련 부품의 정밀 세정업

KoMiCo Technology Singapore pte. Ltd.	43.34%	50.00%	싱가폴	12월	반도체 관련 부품의 정밀 세정업

(*1) 2017년 1월 3일 KoMiCo Equipment Parts Shenzhen Co.,Ltd 법인이 연결회사에 추가되었습니다.

2) 연결대상범위의 변동당기 및 전기 중 연결대상에서 제외된 기업과 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	종속기업명	사유	처분후 지분율	처분대가	공정가치

전 기	MiCo Holdings Ltd.	청산	-	-

당분기 중 KoMiCo Equipment Parts Shenzhen Co., Ltd 법인이 연결회사로 추가 되었습니다.

3) 종속기업의 요약재무정보당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다(단위:천원).

종속기업명	자산총계	부채총계	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)미코에스엔피	2,896,089	5,646,391	-	(58,128)	(58,128)

(주)미코로지스	2,991,592	4,457,459	1,854,276	6,116	6,116

(주)미코바이오메드	7,749,992	4,065,239	739,188	(1,109,707)	(1,109,707)

KoMiCo Equipment Parts Shenzhen Co., Ltd	3,244,651	1,824,207	-	(280,981)	(384,356)

(주)코미코	68,994,362	38,983,403	13,130,241	1,622,407	1,621,834

KoMiCo Technology, Inc	27,562,292	5,101,109	6,907,518	834,537	(975,183)

KoMiCo Technology Wuxi	13,790,712	1,520,160	3,865,291	618,668	(193,536)

KoMiCo Technology Taiwan	7,719,153	747,369	1,583,483	262,055	152,388

KoMiCo Technology Signapore. Ltd	6,734,282	13,350,331	1,880,935	(260,881)	(200,436)

전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다(단위:천원).

종속기업명	자산총계	부채총계	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)미코에스엔피	2,896,054	5,588,228	-	(139,236)	(139,236)

(주)미코로지스	2,094,958	3,566,941	96,600	(3,962)	(3,962)

(주)미코바이오메드	8,212,489	3,418,029	281,991	(1,040,495)	(1,040,495)

(주)코미코	56,433,947	38,429,440	10,665,290	1,276,782	1,276,782

KoMiCo Technology, Inc.	28,616,597	5,180,232	6,793,421	984,821	649,112

KoMiCo Technology Wuxi	14,442,226	1,978,137	3,866,387	219,332	166,874

KoMiCo Technology Taiwan Ltd.	7,429,907	610,510	1,450,958	125,776	181,183

KoMiCo Technology Singapore pte. Ltd.	7,144,470	13,560,083	1,232,116	(440,802)	(304,508)

MiCo Holdings Ltd.	12,968,347	-	-	19,329	(32,613)

4) 당분기말 현재 공표된 시장가격이 있는 종속기업투자의 시장가격은 다음과 같습니다.(단위:천원)

회사명	주당가격	주식수	시장가격	장부가격

(주) 코미코	18,250원	3,500,001	63,875,018	4,623,089

2. 연결재무제표의 작성기준

(1) 연결재무제표 작성기준의 적용연결실체의 연결재무제표는 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업종속기업은 회사가 재무 및 영업 정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발채무는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다.

취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본내에서 회계처리 됩니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결실체내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손익은 이전된 자산의 손상여부를 우선 고려하고 제거됩니다.

2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다. 3) 종속기업의 처분 연결실체가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결실체가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다.

4) 관계기업 관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로 일반적으로 연결실체가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는피투자기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결실체의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다. 관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결실체의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결실체는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결실체는 매보고기간마다 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결실체는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 연결포괄손익계산서에 '관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다.

연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결실체의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결실체의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 당분기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래 과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

(4) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 동 기준서의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

다만 , 연결실체는 보고기간 종료일 현재 대여금 및 수취채권 68,334백만원, 매도가능금융자산 2,107백만원을 보유하고 있으며, 동 기준서는 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 동 기준서 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 동 기준서의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

(5) 외화 1) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 연결실체의 기능통화와 표시통화는 원(KRW)입니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.

3) 표시통화로의 외화환산연결실체의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결실체 내 개별기업의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결실체의 보고통화로 환산하고 있습니다. 가) 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다.

나) 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다.

다) 가), 나)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피 수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 자본에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 연결포괄손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다. 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해당 해외기업의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습니다.

(6) 중요한 회계추정 및 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표 작성 시 중요한 회계 추정의 사용을 요구하고있습니다. 또한, 한국채택국제회계기준은 연결실체의 회계 정책을 적용하는데 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 연결재무제표 작성 시 보다 높은 정도의 판단과 복잡성이 필요한 분야 또는 가정과 추정이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요한 분야는 주석 3에 기재되어있습니다.

3. 유의적 회계정책

(1) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자목적의 금융자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 연결재무상태표의 '단기차입금' 계정에 포함됩니다. (2) 금융자산금융자산은 일반적으로 계약당사자가 되는 때에 인식하며, 정형화된 금융자산의 매입은 매입하기로 약정한 매매일에 인식합니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초인식시점에 결정됩니다.

1) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산 상환금액이 확정 또는 확정가능하고, 확정만기일이 있으며 연결실체가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

3) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손실은 손상차손과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차손익을 제외하고 기타포괄손익으로 자본에 계상합니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 대여금및수취채권대여금및수취채권은 활성거래시장에서 가격이 공시되지 않는 금융상품으로서 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 매출채권, 대여금 및 기타수취채권으로서 최초인식시 공정가치로 측정되어 집니다. 후속적인 측정방법은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 다만, 명시된 이자율이 없고 할인효과가 중요하지 않은 수취채권은 원가로 측정합니다.

5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건의 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 연결실체는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고,수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다.

(3) 재고자산재고자산은 계속기록법과 매기말의 실지 재고조사에 의하여 그 수량이 파악되고 있습니다. 재고자산의 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능액, 원재료의 시가는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 동 평가손실은 재고자산차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다. 또한, 정상적인 재고자산감모손실은 매출원가에 가산하고 비정상적인 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다. 한편, 재고자산평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 유형자산

유형자산은 원가모형으로 측정(토지는 재평가모형)하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	30

구 축 물	15

기계장치	8~10

차량운반구 등 기타유형자산	5~10

금융리스자산	8

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(5) 무형자산무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 회원권, 개발비 등으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 시설이용권등에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 않습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간종료일에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 비금융자산의 손상비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있고 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 비금융자산은 매 보고기간 말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다

(7) 금융부채와 지분상품

채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류합니다. 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있으며, 이러한 우선주에 대한 배당금은 포괄손익계산서상 "금융비용"로 인식하고 있습니다. 1) 지분상품 지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미하며, 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식됩니다.

2) 금융보증계약부채금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결실체가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1018호(수익)에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

3) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행된 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로 지정되지 않은 경우는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 금융부채에 지급된 이자비용은 당기손익으로 인식됩니다. 4) 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환상환우선주 및 전환우선주로, 발행할 주식수는 상황에 따른 전환비율의 변동으로 인하여 달라질 수 있습니다. 복합금융상품의 부채요소는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있으며, 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 부채요소와 특정일 이전에 전환권을 행사할 수 있는 부채요소로 이루어져 있습니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 최초 인식 이후 복합금융상품의 전환권은 최초 취득원가로 인식한 후 후속적으로 공정가치로 측정하며, 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 부채요소는 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정합니다. 5) 기타금융부채기타금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

6) 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다.

(8) 리스거래 회계처리연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 적은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 이자비용과 리스부채의 상환액으로 나뉘며, 이자비용은 매기 부채의 기초잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에걸쳐 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책에 따라 당해 자산원가의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융비용은 발생 즉시 비용으로 인식합니다. 한편, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리 합니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 운용리스 하에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리합니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 인센티브로 인한 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고있습니다.

(9) 차입원가연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 종업원급여 1) 퇴직급여제도연결실체는 퇴직급여제도로 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 채택하고 있습니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매 회계연도 말에 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 연결포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 다만, 퇴직연금제도의 변경이 일정 기간(가득기간) 동안 근무를 계속하는 것을 전제로 하는 경우에 과거근무원가는 가득기간동안 정액법으로 비용 인식하고 있습니다.

2) 이익분배제도 및 상여금제도연결실체는 회계연도 당기순이익의 일정부분을 해당 회계연도에 근무한 종업원에게 지급하는 이익분배제도 및 상여금제도를 두고 있습니다. 동 이익분배제도의 공식적인 규약 등에 근거하여 특정시점까지 종업원이 계속 근무용역을 제공함에 따라 발생한 의제의무를 충당부채로 인식하며 관련된 원가는 당기 비용으로 인식하고 있습니다. 의제의무를 측정할 때에는 일부 종업원이 이익분배금이나 상여금을 받지 못하고 퇴사할 가능성을 고려하고 있습니다.

3) 주식기준보상종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 종료일에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있으며, 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 주식결제형 종업원급여적립금에 반영합니다. 재화의 취득시점 또는 거래상대방이 용역을 제공한날에 부여된 지분상품의 공정가치로 측정하는 경우와 같이 공정가치를 신뢰성있게 측정할수 없는 경우를 제외하고는 종업원 외의 다른 당사자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 제공받은 재화와 용역의 공정가치로 측정됩니다. (11) 충당부채와 우발채무충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다. 추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

(12) 수익인식연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(13) 정부보조금 연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익을 인식하고 있습니다. 수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 연결손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 연결손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 연결재무상태표의 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며 이연법인세자산은차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 당기손익 외의 항목, 즉 기타포괄손익 또는 자본에 직접 인식되는 항목과 관련되어 있거나(이 경우 당기법인세와 이연법인세도 당기손익외의 항목으로 인식함), 사업결합의 최초 회계처리에서 발생하는 경우를제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채및 우발부채의 공정가치순액에 대한 연결실체의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.

4. 금융상품의 범주별 내역 보고기간 종료일 현재 금융상품의 분류별 장부금액은 다음과 같습니다 (단위:천원).(1) 금융자산

과 목	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

당분기말:

현금및현금성자산	39,942,916	39,942,916

매출채권및기타채권	26,284,470	26,284,470

매도가능금융자산	2,107,019	2,107,019

기타금융자산	2,106,900	2,106,900

합 계	68,334,286	2,107,019	70,441,305

전기말:

현금및현금성자산	-	28,741,923	-	28,741,923

매출채권및기타채권	-	28,211,909	-	28,211,909

매도가능금융자산	-	-	2,938,269	2,938,269

기타금융자산	-	2,148,450	-	2,148,450

합 계	-	59,102,281	2,938,269	62,040,551

상기는 연결재무상태표의 유동자산과 비유동자산에 포함된 금융자산의 합계입니다.

(2) 금융부채

과 목	상각후 원가로 측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	위험회피수단파생상품부채	합계

당분기말:

매입채무및기타채무	13,531,206	13,531,206

차입금 (사채포함)	55,275,859	55,275,859

기타금융부채(*1)	1,914	1,914

합 계	68,807,065	1,914	68,808,979

전기말:

매입채무및기타채무	14,582,285	-	-	14,582,285

차입금(사채 포함)	57,259,375	-	-	57,259,375

기타금융부채	-	-	14,386	14,386

합 계	71,841,660	-	14,386	71,856,046

상기는 연결재무상태표의 유동부채과 비유동부채에 포함된 금융부채의 합계입니다.(*1) 당분기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	헤지대상	이자율(지급조건)	거래처	발효일	만기일	이자

이자율스왑	장기차입금 7,696,000	3M MOR+1.2%	국민은행	2016-09-27	2018-09-26	수취: 3M MOR+1.2% 지급: 고정 2.74%

장기차입금 USD 2,577,778	1M Libor + 2.25%	BBVA Compass	2016-01-25	2022-01-25	수취: 1M Libor+2.25% 지급: 고정 3.88%

(3) 당분기 및 전분기 중 발생한 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

수익	비용	수익	비용

대여금 및 수취채권	654,724	1,086,932	320,482	274,159

매도가능금융자산	-	-

소 계	654,724	1,086,932	320,482	274,159

상각후 원가로 측정하는 금융부채	702,575	10,081	973,706

당기손익인식 금융부채	-	-

소 계	702,575	10,081	973,706

합 계	654,724	1,789,508	330,564	1,247,865

5. 사용이 제한되어 있는 금융자산

보고기간 종료일 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	당분기말	전기말	사용제한내역

단기금융상품	380,000	320,000	차입금 담보제공

6. 매 출채권 및 기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부가액	채권금액	대손충당금	장부가액

유동자산 :

매출채권	22,944,774	(665,762)	22,279,012	23,749,679	(761,996)	22,987,683

대여금	20,000	(20,000)	-	20,000	(20,000)	-

미수금	712,313	(38,500)	673,813	2,701,828	(38,500)	2,663,328

미수수익	26,233	(22,198)	4,035	23,881	(22,198)	1,683

기타	39,837	-	39,837	8,507	-	8,507

소 계	23,743,156	(746,460)	22,996,696	26,503,895	(842,694)	25,661,200

비유동자산 :

대여금	330,000	-	330,000	300,000	-	300,000

미수금	300,000	-	300,000	300,000	-	300,000

기타	2,735,530	2,735,530	2,035,136	-	2,035,136

현재가치할인차금	(77,756)	(77,756)	(84,428)	-	(84,428)

소 계	3,287,773	3,287,773	2,550,708	-	2,550,708

합 계	27,030,929	(746,460)	26,284,470	29,054,603	(842,694)	28,211,909

( 2 ) 당기와 전 기 중 매출채권 및 기타채권과 관련된 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원) .

구 분	당 기	전 기

기초금액	842,694	676,480

대손상각비(환입)	(91,129)	274,948

연결범위의 변동	-

기타	(5,105)	(108,733)

기말금액	746,460	842,694

( 3 ) 상기 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	연체 및 손상되지않은 채권	6개월 이하	6개월~1년	1년~2년	2년 초과	합 계

당분기말:

매출채권	10,016,620	11,864,096	578,043	151,801	334,215	22,944,774

기타채권	132,210	899,473	306,000	2,638,579	187,650	4,163,912

합 계	10,148,830	12,763,569	884,043	2,790,379	521,865	27,108,686

현재가치할인차금	(77,756)

차감후	27,030,929

대손충당금	(746,460)

순 장부가액	26,284,470

전기말:

매출채권	7,725,212	15,002,550	535,104	128,784	358,030	23,749,679

기타채권	2,038,675	455,872	164,713	2,542,446	187,646	5,389,352

합 계	9,763,887	15,458,422	699,816	2,671,229	545,676	29,139,031

현재가치할인차금	(84,428)

차감후	29,054,603

대손충당금	(842,694)

순 장부가액	28,211,909

7. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,309,747	(406,250)	903,497	1,646,520	(364,342)	1,282,178

제품	7,551,131	(1,243,013)	6,308,117	7,735,025	(1,297,629)	6,437,396

재공품	2,553,392	(221,900)	2,331,492	2,789,729	(221,900)	2,567,829

원재료	5,181,729	(197,843)	4,983,886	4,558,047	(187,702)	4,370,345

기타	65,435	-	65,435	38,706	-	38,706

합 계	16,661,434	(2,069,006)	14,592,428	16,768,027	(2,071,573)	14,696,454

8. 매도가능금융자산

(1) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기초	2,938,269	3,221,874

취득	2,110,800

처분	(831,250)	(2,110,800)

평가손실	(283,605)

손상차손	-

기말	2,107,019	2,938,269

연결재무상태표:

유동	-	-

비유동	2,107,019	2,938,269

합 계	2,107,019	2,938,269

(2) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

유동화수익증권	-	-	-

비상장주식	2,390,524	2,106,919	2,106,919	3,221,774	2,938,169	2,938,169

기타	100	100	100	100	100	100

합 계	2,390,624	2,107,019	2,107,019	3,221,874	2,938,269	2,938,269

9. 유형자산

당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단 위:천원).

(당기)

구 분	토지	건물	기계장치	시설장치	건설중인자산	금융리스	기타	합 계

기초 장부가액:	21,422,156	31,450,044	18,248,706	3,372,998	3,045,833	2,647,757	1,979,298	82,166,792

취득원가	21,422,156	44,663,954	52,544,101	14,495,367	3,045,833	3,851,284	8,408,900	148,431,596

감가상각누계액	-	(13,213,910)	(34,040,284)	(11,122,370)	-	(1,203,526)	(6,429,602)	(66,009,692)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-

정부보조금	-	-	(255,112)	-	-	-	(255,112)

취득	63,182	2,409,890	313,681	4,851,282	219,425	7,857,460

처분	(58,584)	(17)	(58,600)

감가상각	(340,138)	(1,084,668)	(437,892)	(120,353)	(149,959)	(2,133,009)

손상차손

대체	71,450	730,850	145,154	(974,870)	27,416

환율차이	(121,468)	(945,792)	(476,359)	(120,980)	(8,694)	(45,600)	(1,718,892)

기말 장부가액:	21,300,688	30,298,746	19,769,835	3,272,961	6,913,552	2,527,405	2,030,564	86,113,750

취득원가	21,300,688	43,573,587	53,341,112	14,519,799	6,913,552	3,851,284	8,487,525	151,987,546

감가상각누계액	(13,274,841)	(33,361,408)	(11,246,838)	(1,323,879)	(6,456,961)	(65,663,922)

손상차손누계액	-

정부보조금	-	(209,874)	(209,874)

(전기)

구 분	토지	건물	기계장치	시설장치	건설중인자산	금융리스자산	기타	합 계

기초 장부가액:	21,374,174	31,091,366	17,608,521	4,832,993	2,177,211	3,129,168	1,754,450	81,967,882

취득원가	21,374,174	42,850,968	49,332,219	14,049,252	3,164,611	(3,851,284)	8,677,516	143,300,023

감가상각누계액	-	(11,759,602)	(31,485,742)	(9,216,259)	-	(722,116)	(6,923,066)	(60,106,784)

손상차손누계액	-	-	-	(987,400)	-	(987,400)

정부보조금	-	-	(237,956)	-	-	-	(237,956)

취득	-	920,717	3,716,297	563,231	2,583,996	836,480	8,620,721

처분	-	-	(66,754)	(363)	-	(35,217)	(102,334)

감가상각	-	(1,341,468)	(3,855,361)	(1,940,789)	-	(481,411)	(584,336)	(8,203,365)

손상차손	-	-	-	(591,996)	-	(591,996)

대체	-	402,094	720,046	(120,455)	(1,122,140)	6,414	(114,041)

환율차이	47,983	377,335	125,957	38,381	(1,237)	1,507	589,925

기말 장부가액:	21,422,156	31,450,044	18,248,706	3,372,998	3,045,833	2,647,757	1,979,298	82,166,792

취득원가	21,422,156	44,663,954	52,544,101	14,495,367	3,045,833	3,851,284	8,408,900	148,431,596

감가상각누계액	-	(13,213,910)	(34,040,284)	(11,122,370)	-	(1,203,526)	(6,429,602)	(66,009,692)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	-

정부보조금	-	-	(255,112)	-	-	-	(255,112)

* 전기 금융리스 자산을 기계장치로 분류 변경 하였습니다.

10. 영업권 이외의 무형자 산

당기와 전기 중 영업권 이외의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당기)

구 분	개발비	소프트웨어	로열티	산업재산권	회원권	합 계

기초금액	2,820,218	254,403	1	359,103	804,447	4,238,172

취득	391,517	8,715	2,536	402,768

처분

상각 및 손상	(57,997)	(20,954)	(32,190)	(111,141)

대체

환율차이	(12,968)	(12,968)

기말금액	3,153,738	242,165	1	329,448	791,479	4,516,830

(전기)

구 분	개발비	소프트웨어	로열티	산업재산권	회원권	합 계

기초금액	2,615,994	315,566	1	578,745	730,606	4,240,912

취득	691,599	61,920	-	-	-	753,519

처분	-	-	-	-	-	-

상각 및 손상	(850,571)	(123,083)	-	(130,752)	80,000	(1,024,406)

대체	363,195	-	-	(88,890)	-	274,306

환율차이	-	-	-	-	(6,160)	(6,160)

기말금액	2,820,218	254,403	1	359,103	804,447	4,238,172

11. 담보제공자산

당분기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부가액	담보제공처	담보설정금액	내용

단기금융상품	380,000	신한은행 등	286,000	차입금 담보제공

토지,건물,기계장치	48,424,797	국민은행 등	63,542,996

산업재산권	-	산업은행	4,440,000

12. 매입채무및기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매입채무	4,850,261	5,975,141

미지급금	8,171,581	8,211,787

미지급비용	509,365	395,357

합 계	13,531,206	14,582,285

13. 장.단기차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	당분기말 이자율	당분기말	전기말

운영자금대출	산업은행 등	2.92%~5.45%	19,310,580	17,814,875

무역금융대출	기업은행 등	3.48%~5.49%	3,690,000	5,190,000

시설자금대출	신한은행	3.32%	1,812,750	1,812,750

합 계	24,813,330	24,817,625

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	당 분기말 이자율	당분기말	전기말

시설자금	농협은행	3.80%	1,634,000	1,763,000

BBVA Compass	3.88%	2,877,058	3,276,378

산업은행	2.27%	937,500	1,000,000

산은캐피탈	6.70%	2,936,800	-

신한캐피탈	4.90%	886,525	1,061,624

운영자금	기업은행	3.11%~3.99%	5,000,000	5,000,000

국민은행	2.74%~3.82	7,758,500	7,696,000

산업은행	3.57%	300,000	300,000

금융리스	산은캐피탈	4.65%	1,388,685	1,640,346

합 계	23,719,076	21,987,347

유동성대체(유동성장기부채)	(4,525,163)	(4,362,502)

차감계	19,193,914	17,624,845

(3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

상환연도	상환금액

2018.4.1~2019.03.31	11,907,690

2019.4.1~2020.03.31	6,050,925

2020.4.1~2021.03.31	643,253

2021.4.1~2022.03.31	544,045

2022.4.1~2023.03.31	48,000

합 계	19,193,914

(3) 보고기간 종료일 현재 금융리스의 최소리스료는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

최소리스료 총액 :

1년 이내	1,412,315	1,681,858

1년 초과 5년 이내	-

합 계	1,412,315	1,681,858

미실현이자	(23,630)	(41,513)

최소리스료 순액 :

1년 이내	1,388,685	1,640,345

1년 초과 5년 이내	-

합 계	1,388,685	1,640,345

14. 사채(1) 보고기간 종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

전환사채	6,743,452	9,527,319

신주인수권부사채	927,084

우선주부채	-

소 계	6,743,452	10,454,403

유동성대체(유동성장기부채)	(6,743,452)	(10,454,403)

차감계	-	-

(2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

인수자	발행일	만기상환일	당분기말	전기말

KMC 홀딩스	2013-11-28	2018-11-27	7,000,000	7,000,000

KTB자산운용(주) 외	2015-01-20	2019-07-20	200,000	3,200,000

액면금액 합계	7,200,000	10,200,000

사채상환할증금	30,069	481,107

전환권조정	(486,617)	(1,153,788)

차가감계	6,743,452	9,527,319

유동성대체(유동성장기부채)	(6,743,452)	(9,527,319)

차감계	-	-

전환사채의 발행조건 등의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	(주)코미코 전환사채	(주)미코 전환사채

인수자	KMC 홀딩스	KTB자산운용(주), 한국증권금융(주), 수성에셋투자자문(주), 히스토리인베스트먼트(주)

발행기업	(주)코미코	(주)미코

액면금액	7,000,000천원	200,000천원

표면이자율	6.00%	2.00%

만기수익률	6.00%	5.00%

전환가격	10,000원 (액면 500원)	1,585원 (액면 500원)

전환청구기간	발행 후 1년이 경과하는 날부터 만기일 전일	2016년 1월 20일부터 2019년 6월 20일까지

조기상환청구권	해당사항 없음	2016년 7월 20일 및 이후 매 6개월 단위

(3) 전기 중 (주)미코바이오메드가 발행한 액면가액 60억원의 우선주부채는 전액 보통주로 전환되었습니다. 한편, 발행회사가 향후 약정된 기간 내에 상장하지 못하는 경우 지배기업이 해당 투자자로부터 보통주를 재매입하는 약정이 체결되어 있습니다.

15. 퇴직급여채무

(1) 보고기간 종료일 현재 퇴직급여채무의 구성항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	17,288,510	16,635,507

사외적립자산의 공정가치	(3,675,746)	(3,705,086)

퇴직급여채무	13,612,764	12,930,421

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기초	16,635,507	13,763,808

당기근무원가	687,435	2,316,095

이자원가	96,677	301,028

퇴직급여지급액(전출액 포함)	(131,109)	(1,085,442)

보험수리적손익(법인세 차감전)	1,340,019

기말	17,288,510	16,635,508

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기초	3,705,086	2,869,184

납입액	12,040	1,074,515

사외적립자산의 이자수익	14,167	50,139

지급액	(55,546)	(281,910)

보험수리적손익(법인세 차감전)	-	(6,842)

기말	3,675,746	3,705,086

(4) 당분기 및 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	687,435	581,561

이자원가	96,677	74,262

사외적립자산의 기대수익	(14,167)	-

합 계	769,945	655,823

(5) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 없습니다.

(6) 당 분 기에 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 전기와 같습니다.

(7) 당분기의 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	1%P 상승시	1%P 하락시

할인율의 변동에 따른 확정급여채무의 증가(감소)	(1,260,862)	1,471,234

임금상승율의 변동에 따른 확정급여채무의 증가(감소)	1,458,995	(1,274,587)

16. 우발부채 및 약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 연결실체는 국민은행 등과 32,758백만원 및 USD 1,750,000의 일반자금대출 약정을 체결하고 있으며, 기업은행 등과 5,690백만원의 무역금융대출 약정을 체결하고 있습니다. 농협은행등과 6,394백만원 및 USD 4,077,778의 시설자금대출 약정을 체결하고 있으며, 또한 KEB 하나은행과 1,000백만원의 어음할인 약정을 체결하고 있으며, 산은캐피탈과 1,388백만원의 금융리스 약정을 체결하고 있습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 연결실체는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 434,326천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

17. 자본금

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	30,853,154주	28,061,033주

자본금	15,426,577천원	14,030,516천원

(2) 당기와 전기 중 유통보통주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구 분	당 기	전 기

기초	발행주식총수	28,061,033	25,935,401

자기주식	(525,661)	(525,661)

유통보통주식수	27,535,372	25,409,740

신주인수권 행사	899,379	674,534

전환권 행사	1,892,742	1,451,098

기말	발행주식총수	30,853,154	28,061,033

자기주식	(525,661)	(525,661)

유통보통주식수	30,327,493	27,535,372

18. 자본잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	34,626,607	33,679,766

자기주식처분이익	1,791,771	1,791,771

신주인수권대가	1,401,090	1,631,458

전환권대가	921,108	1,278,715

기타연결자본잉여금	36,336,916	34,573,697

합 계	75,077,492	72,955,407

(2) 당기 및 전기 중 지배기업이 발행한 신주인수권부사채의 신주인수권 행사 및 가격조정에 따른 발행가능 보통주식수의 변동내용과 미행사된 잔여주식수의 내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구 분	당 기	전 기

기 초	1,236,646	1,911,187

행 사	899,379	674,534

단주조정	7

기 말	337,267	1,236,646

19. 기타자본구성요소

보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*1)	(995,794)	(995,794)

주식선택권	34,711	34,711

기타연결자본조정	(19,705,238)	(19,705,238)

합 계	(20,666,321)	(20,666,321)

(*1) 당기말 현재 지배기업이 보유중인 자기주식은 525,661주이며, 공정가액은 1,590,125천원입니다.

20. 결손금 및 기타포괄손익누계액(1) 보고기간 종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	613,200	789,800

기업합리화적립금	-	385,000

기업발전적립금	-	2,500,000

임의적립금	-	3,000,000

미처리결손금	(1,087,682)	(11,692,514)

합 계	(474,482)	(5,017,714)

이익준비금은 상법상 결손보전 및 자본전입 이외에 그 사용이 제한되어 있으며, 기업합리화적립금과 기업발전적립금은 사용시 세법상 규정을 적용받습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매도가능증권평가손실	(283,605)	(283,605)

보험수리적손익	(1,362,074)	(1,362,074)

파생상품평가손익	(957)	(6,882)

해외사업환산손익	(789,720)	638,417

합 계	(2,436,355)	(1,014,144)

21. 이연법인세 및 법인세비용 (1) 당분기 및 전분기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

법인세부담액(법인세추납액 ·환급액 포함)	1,489,566	1,427,882

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(71,568)	(35,393)

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

법인세비용	1,417,998	1,392,489

22. 주당손익(1) 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구 분	당분기	전분기

지배기업 소유주지분 당기순이익	1,849,894,301	151,964,592

가중평균유통보통주식수	29,027,611	26,452,479

기본주당순이익	64	6

당기의 가중평균유통보통주식수는 자기주식과 신주인수권행사를 반영하여 산정하였으며, 전기는 자기주식의 변동사항을 반영하여 산정하였습니다.

(2) 당분기의 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구 분	당분기	전분기

지배기업소유주 당기희석순이익	1,866,231,867	151,964,592

가중평균유통보통주식수와 잠재적보통주의 합산주식수(*)	30,192,801	26,932,488

희석주당이익	62	6

당기 희석성 잠재적보통주에는 신주인수권과 전환사채가 있으며, 전환사채는 희석화효과가 산정되지 아니하여 신주인수권에 대한 희석화 효과만을 산정하였습니다.. (*) 가중평균유통보통주식수와 잠재적보통주식수의 계산 내역

구 분	당분기	전분기

가중평균유통보통주식수	29,027,611	26,452,479

희석성 잠재적보통주식

신주인수권	499,225	480,009

전환사채	665,965

가중평균유통보통주식수와 잠재적보통주의 합산주식수	30,192,801	26,932,488

23. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급여	5,071,762	4,322,588

퇴직급여	256,703	230,885

복리후생비	304,885	232,462

감가상각비	366,537	374,844

무형자산상각비	94,826	81,129

수선유지비	107,606	79,664

소모품비	292,021	213,061

유틸리티비	115,835	117,793

여비교통비	418,823	279,689

차량유지비	261,838	221,911

통신비	70,257	52,008

세금과공과	343,488	335,514

보험료	265,141	299,760

외주용역비	144,717	121,852

임차료	225,570	124,777

도서인쇄비	19,750	15,009

접대비	221,184	149,713

교육훈련비	51,247	77,806

광고선전비	111,253	120,039

대손상각비	93,803	(42,885)

견본비	31,651	67,505

경상연구개발비	2,277,399	2,409,959

환경관리비	18,389	25,432

주식보상원가	171,147

판매보증비

포장비	3,211	2,232

잡비	208	133

합 계	11,339,251	9,912,880

24. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

이자수익	406,220	62,039

외환차익	56,977	241,421

외화환산이익	6,595	27,104

대손충당금환입	184,932

합 계	654,724	330,564

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

이자비용	637,528	973,111

외환차손	317,435	172,827

외화환산손실	769,497	101,927

사채상환손실	65,047

합 계	1,789,507	1,247,865

25. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

수입임대료	34,848	19,248

유형자산처분이익	47,996	19,014

무형자산처분이익

무형자산손상차손 환입

수입수수료	1,135	460

종속기업투자처분이익

잡이익	91,309	41,199

합 계	175,288	79,921

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기부금	11,610	96,771

유형자산처분손실	55,496	17,177

유형자산손상차손

무형자산손상차손

무형자산처분손실

잡손실	14,134	3,665

합 계	81,240	117,613

26. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 매출원가, 물류비, 지급수수료 및 판매비와 관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

제품 및 재공품의 변동	135,818	(1,129,159)

원재료사용액	3,819,316	3,179,453

상품 판매액	1,187,339	1,310,925

종업원 급여	13,899,964	12,277,708

감가상각비와 무형자산상각비	2,244,150	2,236,749

외주가공비	2,435,677	1,290,403

운반비	614,635	469,474

지급수수료	1,053,784	664,495

기타	9,126,294	7,833,126

합 계	34,516,977	28,133,174

27. 특수관계자와의 주요거래 등

(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자(종속기업 제외)는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계 범주	특수관계 회사명

국 내	그 밖의 특수관계자	(주)미코네트웍스

(2) 주요경영진에 대한 보상내역연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급여	1,522,708	1,483,758

퇴직급여	62,396	54,843

합 계	1,585,104	1,538,601

(3) 당분기와 전분기중 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당기)

특수관계자명	매출	매입	기타의 수익	기타의 비용

(주)미코네트웍스	450

(전기)

특수관계자명	매출	매입	기타의 수익	기타의 비용

(주)미코네트웍스	10,760	12,111

(4) 당분기와 전분기중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무잔액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당분기말)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

(주)미코네트웍스	-	-	1,155	-	-

당 기말 현재 상기특수 관계자 채권에 대한 대손충당금은 없습 니다.(전기말)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

(주)미코네트웍스	-	-	660	-	-

(6) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하거나 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

28. 부문별보고

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 제조 및 용역 제공 면에서의 구분은 수익창출 단위로, 해당 구분은 부품사업부문,세정사업부문 및 기타사업부문으로 구분하였습니다. 당기와 전기 및 보고기간 종료일 현재 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다 (단위:천원).

(당분기/당기말)

구 분	사 업 부 문	합 계

부품	세정	기타

매출액	16,234,333	23,019,854	618,793	39,872,980

당기순이익	856,694	3,083,948	(1,043,375)	2,897,266

총자산	66,339,811	103,503,754	10,602,660	180,446,225

총부채	33,775,409	47,019,253	4,225,533	85,020,194

(전분기/전기말)

구 분	사 업 부 문	합 계

부품	세정	기타

매출액	10,924,403	20,331,230	281,991	31,537,624

당기순이익(손실)	(65,451)	2,265,457	(1,143,037)	1,056,969

총자산	74,245,319	85,747,564	6,975,693	166,968,576

총부채	37,128,510	47,530,205	3,455,883	88,114,598

29. 현금흐름 표

(1) 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

현금 및 보통예금 등	39,943,249	28,742,256

정부보조금	(333)	(333)

차 감 계	39,942,916	28,741,923

(2) 영업활동으로 인한 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

1.당기순이익	2,897,266	1,056,968

2.조정	5,162,296	4,915,595

감가상각비	2,133,009	2,113,444

무형자산상각비	111,141	123,305

퇴직급여	769,945	655,823

대손상각비	93,803	(42,885)

재고자산평가손실	327,123

주식보상원가	171,147

외화환산손실	562,285	71,510

유형자산처분손실	55,496	17,177

사채상환손실	65,047

이자비용	637,528	973,111

법인세비용	1,417,999	1,392,489

정부보조금의비용상계	(209,362)	(619,117)

외화환산이익	(6,595)	(15,332)

대손충당금환입	(184,932)

유형자산처분이익	(47,996)	(19,014)

이자수익	(406,220)	(62,039)

3.영업활동 자산부채의 변동	340,148	(5,537,808)

매출채권및기타채권의 감소(증가)	2,775,800	(2,054,529)

기타유동자산의 감소(증가)	(1,190,029)	(887,941)

재고자산의 증가	133,487	(1,839,716)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(1,153,415)	(353,992)

기타유동부채의 증가(감소)	(256,353)	31,340

퇴직금지급 및 퇴직연금운용자산의 증가	(87,602)	(330,177)

장기종업원급여의 감소	18,991	26,574

기타비유동부채의 감소	99,269	(129,367)

4. 영업으로부터 창출된 현금(1+2+3)	8,399,710	434,756

(3) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 기계장치 대체	730,850	589,279

장기차입금의 유동성대체	1,676,144	1,556,299

정부보조금의 대체	233,688	141,119

전환사채의 전환청구	2,853,238	1,972,753

30. 위험관리

(1) 자본위험 관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되며, 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 보고기간 종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 항목 및 순차입금 대 자본비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

장.단기차입금(사채포함)(A)	55,275,859	57,259,375

현금및현금성자산(B)	39,942,916	28,741,923

순차입금(A-B)	15,332,942	28,517,452

자본	95,426,031	78,853,978

순차입금 대 자본비율	16.07%	36.16%

(2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험관리 연결실체는 원자재 수입 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액과 당기 및 전기 중 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동하는 경우 연결실체의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	통화종류	당분기말	전기말

원화환산액	10%상승시	10%하락시	원화환산액	10%상승시	10%하락시

외화자산	USD	47,963,446	4,796,345	(4,796,345)	46,273,074	4,627,307	(4,627,307)

JPY	1,164,274	116,427	(116,427)	1,010,979	101,098	(101,098)

기타	24,956,539	2,495,654	(2,495,654)	21,984,910	2,198,491	(2,198,491)

합 계	74,084,259	7,408,426	(7,408,426)	69,268,962	6,926,896	(6,926,896)

외화부채	USD	18,079,142	1,807,914	(1,807,914)	19,068,750	1,906,875	(1,906,875)

JPY	77,514	7,751	(7,751)	528,691	52,869	(52,869)

기타	4,091,736	409,174	(409,174)	2,506,996	250,700	(250,700)

합 계	22,248,392	2,224,839	(2,224,839)	22,104,436	2,210,444	(2,210,444)

순효과	5,183,587	(5,183,587)	4,716,453	(4,716,453)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험관리 연결실체는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기 중 이자율이 1%P 변동시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

1%P 상승시	1%P 하락시	1%P 상승시	1%P 하락시

손익영향	(49,158)	49,158	(29,693)	29,693

2) 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다(단 위:천원).

구 분	1년 미만	1년 ~ 5년	합 계

차입금(사채 포함)	36,081,945	19,193,914	55,275,859

매입채무및기타채무	13,531,206	13,531,206

기타금융부채	1,914	1,914

합 계	49,613,151	19,195,828	68,808,979

3) 신용위험관리연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 연결실체는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	39,942,916	28,741,923

매출채권및기타채권	26,284,470	28,211,909

기타금융자산	2,106,900	2,148,450

매도가능금융자산	2,107,019	2,938,269

합 계	70,441,305	62,040,551

(3) 공정가치

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기말:

금융자산

- 매도가능금융자산	2,107,019	2,107,019

금융부채

- 파생금융부채	1,914

전기말:

금융자산

- 매도가능금융자산	-	-	2,938,269	2,938,269

금융부채

- 기타금융부채	-	14,386	-	14,386