미코 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향- 연결 재무제표 기준

당사는 2021년 1월 1일 개시하는 회계연도에별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 회계처리 방법을 원가법에서 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는지분법으로 변경하였습으며, 이와 동시에 종속기업에 대한 지분법 회계처리 방식을 연결재무제표와 일치시키는 방법으로 회계정책을 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경은 회사의 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공하기 위한 것입니다.상기 회계정책의 변경이 땅사의 재무제표에 미치는 주요한 영향은 아래와 같으며, 당사는 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전기 재무제표 및 전기초 재무상태표를 재작성 하였습니다.

가) 연결재무상태표(단위 : 천원)

구 분	제 22(전) 기말	제 22(전) 기초

변경전	변경금액	변경후	변경전	변경금액	변경후

자산총계의 영향	519,003,420	(145,882)	518,857,538	404,978,177	(782,193)	404,195,984

부채 총계의 영향	284,480,485	(584,342)	283,896,143	236,190,782	180,076	236,370,858

자본잉여금	90,910,147	2,101,467	93,011,614	73,884,369	2,034,098	75,918,467

기타자본구성요소	(27,315,421)	202,749	(27,112,671)	(20,823,499)	(20,823,499)

기타포괄손익누계액	(4,677,194)	(207,714)	(4,884,909)	(3,558,558)	(60,544)	(3,619,103)

이익잉여금	37,761,295	1,555,374	39,316,669	27,379,785	204,890	27,584,675

비지배지분	122,185,806	(3,213,416)	118,972,390	76,246,996	(3,140,713)	73,106,283

자본총계의 영향	234,522,935	438,459	234,961,394	168,787,395	(962,270)	167,825,125

나) 연결포괄손익계산서(단위 : 천원, 주당손익: 원)

구 분	제 22(전) 3분기

변경전	변경금액	변경후

법인세비용 차감전 순이익(손실)	28,494,683	1,191,291	29,685,974

법인세비용	(9,928,968)	93,595	(9,835,373)

당기순이익(손실)	18,565,715	1,284,886	19,850,601

기타포괄손익	1,767,947	518,379	2,286,325

총포괄손익	20,333,662	1,803,265	22,136,927

지배기업당기순이익(손실)	6,462,427	1,126,971	7,589,398

주당순이익	211	36	247

- 별도 재무제표 기준

회사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 회계처리 방법을 원가법에서 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법으로 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경은 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하여 회계처리 하여 당사의 재무상태, 재무성과 또는현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공하기 위한 것입니다.상기 회계정책의 변경이 회사의 재무제표에 미치는 주요한 영향은 아래와 같으며, 당사는 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전기 재무제표 및 전기초 재무상태표를 재작성 하였습니다.1) 재무상태표(단위 : 천원)

구 분	제 22(전) 기말	제 22(전) 기초

변경전	변경금액	변경후	변경전	변경금액	변경후

종속기업ㆍ관계기업투자	61,342,003	72,796,516	134,138,519	20,601,997	31,296,901	51,898,898

이연법인세자산	680,629	(680,629)	3,752,523	(782,194)	2,970,330

자산총계의 영향	139,317,747	72,115,887	211,433,634	135,623,302	30,514,707	166,138,009

이연법인세부채	369,646	369,646

부채총계의 영향	86,322,440	369,646	86,692,086	69,596,444	69,596,444

지분법자본변동	3,709,249	3,709,249	4,069,296	4,069,296

기타포괄손익누계액	(1,256,808)	3,709,249	2,452,441	(1,721,266)	4,069,296	2,348,030

이익잉여금	7,020,832	68,036,993	75,057,825	14,388,365	26,445,411	40,833,776

자본총계의 영향	52,995,307	71,746,241	124,741,549	66,026,858	30,514,707	96,541,565

부채 및 자본총계의 영향	139,317,747	72,115,887	211,433,634	135,623,302	30,514,707	166,138,009

2) 포괄손익계산서(단위 : 천원, 주당손익: 원)

구 분	제 22(전) 3분기

변경전	변경금액	변경후

배당금수익	1,400,000	(1,400,000)	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	-	-

지분법이익	-	11,508,135	11,508,135

종속기업ㆍ관계기업투자처분이익	-	-	-

법인세차감전순이익	906,276	10,108,135	11,014,411

법인세비용	(1,779,212)	(102,557)	(1,881,769)

당기순이익	(872,936)	10,005,578	9,132,642

지분법자본변동	-	4,421,458	4,421,458

기타포괄손익	(201,061)	4,421,458	4,220,396

총포괄손익	(1,073,998)	14,427,036	13,353,038

주당순이익	(29)	327	298

(2) 최근 3사업연도중 합병, 분할, 자산양수도 또는 영업양수도- 당사는 2019년 12월12일 이사회 결의를 통해 회사분할(단순물적분할)을 결정하고 2020년 1월 29일 주주총회에서 당사가 영위하는 사업 중 반도체 장비용 세라믹 부품사업부문을 분할하여 신설회사(주식회사 미코세라믹스)를 설립하고, 분할되는 회사가 분할신설회사의 발행주식총수를 취득하는 단순 물적 분할을 결의하였습니다.당사의 분할기일은 2020년 2월 1일이고, 2020년 2월 7일에 분할등기를 하여 물적분할 절차를 완료하였습니다.- 자세한 사항은 2019년 12월 16일자 관련공시 주요사항보고서(분할결정)와 2020년 2월 5일자 관련공시 합병등종료보고서(분할)를 참고하시기 바랍니다.- 당사는 2020년 10월 28일 이사회 결의를 통해 회사분할(단순물적분할)을 결정하고 2020년 12월 30일 주주총회에서 당사가 영위하는 사업 중 고체산화물 연료전지 사업부문을 분할하여 신설회사(주식회사 미코파워)를 설립하고, 분할되는 회사가 분할신설회사의 발행주식총수를 취득하는 단순 물적 분할을 결의하였습니다.당사의 분할기일은 2021년 1월 1일이고, 2020년 1월 6일에 분할등기를하여 물적분할 절차를 완료하였습니다.- 자세한 사항은 2020년 10월 28일자 관련공시 주요사항보고서(분할결정)와 2021년 1월 4일자 관련공시 합병등종료보고서(분할)를 참고하시기 바랍니다.2. 매출채권 및 기타채권 내역보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제23기 3분기말	제22(전)기말	제21(전전)기말

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

매출채권	49,764,199	0	32,185,454	0	30,939,766	0

대여금	3,960,046	218,605	476,082	207,857	459,139	267,685

미수금	2,552,703	0	1,234,890	0	2,770,197	0

미수수익	150,092	145,182	151,573

기타	175,057	830,480	136,742	950,444	64,828	1,412,679

합 계	56,602,097	1,049,084	34,178,350	1,158,300	34,385,503	1,680,363

3. 대손충당금 설정현황(1) 대손충당금 내역매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간 종료일 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제23기 3분기말	제22(전)기말	제21(전전)기말

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

매출채권 및 기타채권 총장부금액	58,285,648	1,137,622	37,590,795	1,158,300	36,337,107	1,680,363

현재가치할인차금	-88,538

현재가치할인차금 차감후 장부가액	58,285,648	1,049,084	37,590,795	1,158,300	36,337,107	1,680,363

대손충당금:

매출채권	-994,385	-2,794,391	-1,402,764

대여금	-320,000	0	-320,000	0	-320,000	0

미수금	-340,918	-269,808	-200,593

미수수익	-28,247	-28,247	-28,247

대손충당금 합계	-1,683,550	0	-3,412,446	0	-823,732	-175,000

매출채권 및 기타채권 순장부금액	56,602,097	1,049,084	34,178,350	1,158,300	25,737,498	2,004,163

대손충당금 설정률	2.89%	0.00%	9.08%	0.00%	2.27%	10.41%

(2) 대손충당금의 변동현황당기와 전기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제23기 3분기	제22(전)기	제21(전전)기

기초금액	3,412,446	1,951,604	1,103,653

대손상각비	-1,868,557	2,031,342	881,561

대손충당금환입

연결범위의 변동

기타(*)	139,661	-570,500	-33,611

기말금액	1,683,550	3,412,446	1,103,653

(*) 기타증감은 대손충당금과 채권을 상계한 금액과 환율변동효과입니다.(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침연결회사는 당기말 현재의 매출채권 잔액에 대해 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.대손경험률은 과거 1개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손 경험률을 산정하여 설정하고 있으며, 대손예상액은 채무자의 파산, 강제집행 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 채권의 1%초과~100% 범위에서 합리적인 대손 추산액을 설정하고 있습니다.(4) 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	연체 및 손상되지 않은 채권	3개월~6개월	6개월~1년	1년 초과	합계

매출채권	22,619	8,427	2,414	1,520	34,980

기타채권	2,162	505	493	610	3,769

대손충당금	(252)	(224)	(862)	(2,075)	(3,412)

합 계	24,530	8,707	2,044	56	35,337

구성비율	69%	25%	6%	0%

- 상기 경과기관별 매출채권잔액 현황은 2020년 12월 31일 기준입니다.

(5) 재고자산의 보유 및 실사내역 등가. 최근 3사업연도의 재고자산별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제23기 3분기	제22기	제21기

부품	상품	1,137,963	1,418,949	471,703

제품	3,957,181	7,866,284	5,574,037

재공품	6,392,124	4,923,224	5,085,887

원재료	5,273,155	4,515,729	2,639,316

소모품

미착품	5,328

소 계	16,765,751	18,724,186	13,770,943

세정	상품	2,696,647	3,483,781	1,548,534

제품	581,540	85,637	580,292

재공품	309,486	162,065	302,691

원재료	3,122,971	1,598,102	4,058,456

소모품

미착품	0	7,320

소 계	6,710,644	5,336,905	6,489,972

고체연료 전지	상품	0	0

제품	7,025,438	2,835,282

재공품	1,455,799	154,323

원재료	2,861,161	631,710

소모품

미착품

소 계	11,342,399	3,621,315	0

합 계	상품	3,834,610	4,902,730	2,020,237

제품	11,564,159	7,951,921	6,154,329

재공품	8,157,409	5,085,289	5,388,578

원재료	11,257,288	6,113,831	6,697,771

소모품	0	0	0

미착품	5,328	7,320	0

합 계	34,818,793	24,061,091	20,260,915

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	5.37%	4.64%	5.00%

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	6.44회	6.91회	6.85회

나. 재고자산의 실사내용1) 실사 기준- 재고실사일 : 년 2회 (반기 단위) 정기재고조사 실시 - 재고실사대상 : 상품, 제품, 원재료, 재공품- 실사 방법 : 회사는 회계팀장 및 외부감사인의 입회하에 재고조사를 실시하고, 외부감사인이 해당기간의 입출고 내역을 확인하여 실재성을 점검하고, 일부 품목에 대하여는 표본추출하여 실재성 및 완전성을 확인합니다.