미코 사업보고서 (2021.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향- 연결 재무제표 기준

연결실체는 2021년 1월 1일 개시하는 회계연도에 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 회계처리 방법을 원가법에서 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법으로 변경하였으며, 연결실체의 매입의무가 존재하는 비지배지분을 부채로 분류하고 비지배지분을 제거하는 방식으로 회계정책을 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경은 연결실체의 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공하기 위한 것입니다.상기 회계정책의 변경이 연결실체의 재무제표에 미치는 주요한 영향은 아래와 같으며, 당사는 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하였습니다.

가) 연결재무상태표(단위 : 천원)

구 분	제 22(전) 기말	제 22(전) 기초

변경전	변경금액	변경후	변경전	변경금액	변경후

자산총계의 영향	519,003,420	(145,882)	518,857,538	404,978,177	(782,193)	404,195,984

부채총계의 영향	284,480,485	(584,342)	283,896,143	236,190,782	180,076	236,370,858

자본잉여금	90,910,147	2,101,467	93,011,614	73,884,369	2,034,098	75,918,467

기타자본구성요소	(27,315,421)	202,749	(27,112,671)	(20,823,499)	-	(20,823,499)

기타포괄손익누계액	(4,677,194)	(207,714)	(4,884,909)	(3,558,558)	(60,544)	(3,619,103)

이익잉여금	37,761,295	1,555,374	39,316,669	27,379,785	204,890	27,584,675

비지배지분	122,185,806	(3,213,416)	118,972,390	76,246,996	(3,140,713)	73,106,283

자본총계의 영향	234,522,935	438,459	234,961,394	168,787,395	(962,270)	167,825,125

나) 연결포괄손익계산서(단위 : 천원, 주당손익: 원)

구 분	제 22(전) 기

변경전	변경금액	변경후

법인세비용 차감전 순이익	37,837,555	1,470,951	39,308,506

법인세비용	(11,229,056)	29,539	(11,199,517)

당기순이익	26,608,500	1,500,490	28,108,989

기타포괄손익	(3,482,822)	(99,761)	(3,582,583)

총포괄손익	23,125,678	1,400,729	24,526,407

지배기업당기순이익	11,613,148	1,350,483	12,963,632

주당순이익	379	422

- 별도 재무제표 기준

당사는 2021년 1월 1일 개시하는 회계연도에 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 회계처리 방법을 원가법에서 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법으로 변경하였으며, 이와 동시에 종속기업에 대한 지분법 회계처리 방식을 연결재무제표와 일치시키는 방법으로 회계정책을 변경하였습니다. 이러한회계정책의 변경은 당사의 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공하기 위한 것입니다.상기 회계정책의 변경이 당사의 재무제표에 미치는 주요한 영향은 다음과 같으며, 당사는 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하였습니다.

① 재무상태표(단위 : 천원)

구분	제22(전)기말	제22(전)기초

변경 전	변경금액	변경 후	변경 전	변경금액	변경 후

종속기업ㆍ관계기업투자	61,342,003	72,796,516	134,138,519	20,601,997	31,296,901	51,898,898

이연법인세자산	680,629	(680,629)	-	3,752,523	(782,194)	2,970,330

자산총계의 영향	139,317,747	72,115,887	211,433,634	135,623,302	30,514,707	166,138,009

이연법인세부채	-	369,646	369,646	-	-	--

부채총계의 영향	86,322,440	369,646	86,692,086	69,596,444	-	69,596,444

지분법자본변동	-	3,709,249	3,709,249	-	4,069,296	4,069,296

기타포괄손익누계액	(1,256,808)	3,709,249	2,452,441	(1,721,266)	4,069,296	2,348,030

이익잉여금	7,020,832	68,036,993	75,057,825	14,388,365	26,445,411	40,833,776

자본총계의 영향	52,995,307	71,746,241	124,741,549	66,026,858	30,514,707	96,541,565

부채 및 자본총계의 영향	139,317,747	72,115,887	211,433,634	135,623,302	30,514,707	166,138,009

② 포괄손익계산서(단위 : 천원, 주당손익: 원)

구 분	제 22(전) 기

변경 전	변경금액	변경 후

배당금수익	1,400,000	(1,400,000)	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	9,012,940	(9,012,940)	-

지분법이익	-	37,921,743	37,921,743

종속기업ㆍ관계기업투자처분이익	-	14,491,261	14,491,261

법인세차감전순이익	(4,363,324)	42,000,063	37,636,739

법인세비용	(1,772,571)	(268,081)	(2,040,652)

당기순이익	(6,135,895)	41,731,982	35,596,087

지분법자본변동	-	(360,048)	(360,048)

기타포괄손익	464,458	(360,048)	104,411

총포괄손익	(5,671,437)	41,371,934	35,700,497

주당순이익	(200)	1,362	1,160

(2) 최근 3사업연도중 합병, 분할, 자산양수도 또는 영업양수도

- 미코세라믹스 분할 (1) 분할에 관한 사항

가. 분할기일 : 2020년 02월 01일

나. 회사 분할 내용

구분	회사명	대표이사	소재지	사업부문	비고

분할되는 회사	주식회사 미코	하태형	경기도 안성시 대덕면 모산로 53	신설회사로 분할되는
사업부문을 제외한 나머지 사업부문	상장

신설회사	주식회사 미코세라믹스	여문원	경기도 안성시 공단로 100	반도체 장비용 세라믹 부품 사업부문	비상장

다. 분할의 방법(1) 본 분할은 상법 제530조의 2 내지 530조의 12의 규정이 정하는 바에 따라 아래 표와 같이 “분할회사”가 영위하는 사업 중 반도체 장비용 세라믹 부품 사업부문을 분할하여 1개의 신설회사를 설립하고, “분할회사”가 “분할신설회사”의 발행주식 총수(100%)를 소유하는 단순ㆍ물적분할 방식이며, 분할 후 기존의 분할되는 회사는 상장법인으로 존속한다. “분할신설회사”는 비상장법인으로 한다.

(2) 상법 제530조의 3 제1항 및 제2항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의(승인)에 의해 분할하며, 동법 제530조의 9 제1항에 의거 “분할회사”와 “분할신설회사”는 “분할회사”의 분할 전 채무(책임을 포함함. 이하 본 항에서 같음)에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있다.

(3) 분할회사”의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의 권리, 의무 및 재산적 가치 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함)는 분할대상부문에 관한 것이면 “분할신설회사”에게, 분할대상부문 이외의 부문에 관한 것이면 “분할회사”에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 한다.라. 분할의 목적 및 기대효과(1) 분할되는 회사가 영위하고 있는 사업부문 중 반도체 장비용 세라믹 부품 사업부문을 단순ㆍ물적분할 방식으로 분할하여 각 회사가 독립적으로 고유 사업을 영위, 이에 전념토록 하여 ‘책임경영’을 시행하고, 이를 통해 “분할회사”와 “분할신설회사”가 각 사업부문별로 독립적인 경영활동 및 객관적인 성과 평가를 가능케 함으로써 지속성장의 바탕을 마련하는데 주된 목적이 있다.

(2) 각 사업부문별로 사업 특성에 적합한 신속하고 전문적인 의사결정 체계를 확립하여 사업부문별 경쟁력을 강화하고, 전문화된 사업영역에 기업의 자원과 역량을 효과적으로 투입함으로써 경영 효율을 극대화하고 경영 위험의 분산을 추구하는데 있다.

(3) 상기와 같은 지배구조 체계 변경을 통하여 궁극적으로 기업가치와 주주의 가치를 제고 하고자 한다.

마. 분할 일정

구분	일자

이사회 결의	2019.12.12

분할주주총회를 위한 주주확정일(기준일)	2019.12.30

주주명부 폐쇄기간	-

주주총회 소집 통지 및 공고일	2020.01.14

분할계획서 승인을 위한 주주총회일	2020.01.29

개인정보 이전에 대한 통지	2020.01.29~2020.03.02

분할기일	2020.02.01

분할보고총회(존속), 창립총회일(신설)	2020.02.02

분할등기 예정일	2020.02.04

바. 분할관련 주요 내용 - 금융감독원 Dart 공시 사이트 2019년 12월 12일자 '주요사항보고서(회사분할결정)'를 참고하시기 바랍니다. - 미코파워 분할

(1) 분할에 관한 사항

가. 분할기일 : 2021년 01월 01일

나. 회사 분할 내용

구분	회사명	대표이사	소재지	사업부문	비고

분할되는 회사	주식회사 미코	이석윤	경기도 안성시 대덕면 모산로 53	신설회사로 분할되는
사업부문을 제외한 나머지 사업부문	상장

신설회사	주식회사 미코파워	하태형	경기도 안성시 공단2로 23	고체산화물 연료전지 및 신재생에너지 사업 등	비상장

다. 분할의 방법(1) 본 분할은 상법 제530조의2 내지 530조의12의 규정이 정하는 바에 따라 아래 표와 같이 "분할회사"가 영위하는 사업 중 고체산화물 연료전지 사업부문을 분할하여 1개의 신설회사를 설립하고, "분할회사"가 "분할신설회사"의 발행주식 총수(100%)를 소유하는 단순ㆍ물적분할 방식이며, 분할 후 기존의 분할되는 회사는 상장법인으로 존속한다. "분할신설회사"는 비상장법인으로 한다.

(2) 상법 제530조의 3 제1항 및 제2항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의(승인)에 의해 분할하며, 동법 제530조의 9 제1항에 의거 “분할회사”와 “분할신설회사”는 “분할회사”의 분할 전 채무(책임을 포함함. 이하 본 항에서 같음)에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있다.

(3) 분할회사”의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의 권리, 의무 및 재산적 가치 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함)는 분할대상부문에 관한 것이면 “분할신설회사”에게, 분할대상부문 이외의 부문에 관한 것이면 “분할회사”에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 한다.라. 분할의 목적 및 기대효과(1) 분할되는 회사가 영위하고 있는 사업부문 중 고체산화물 연료전지 사업부문을 단순ㆍ물적분할 방식으로 분할하여 각 회사가 독립적으로 고유 사업을 영위, 이에 전념토록 하여 '책임경영'을 시행하고, 이를 통해 "분할회사"와 "분할신설회사"가 각 사업부문별로 독립적인 경영활동 및 객관적인 성과 평가를 가능케 함으로써 지속성장의 바탕을 마련하는데 주된 목적이 있다.

(2) 각 사업부문별로 사업 특성에 적합한 신속하고 전문적인 의사결정 체계를 확립하여 사업부문별 경쟁력을 강화하고, 전문화된 사업영역에 기업의 자원과 역량을 효과적으로 투입함으로써 경영 효율을 극대화하고 경영 위험의 분산을 추구하는데 있다.

(3) 상기와 같은 지배구조 체계 변경을 통하여 궁극적으로 기업가치와 주주의 가치를 제고 하고자 한다.

마. 분할 일정

구분	일자

이사회 결의	2020.10.28

분할주주총회를 위한 주주확정일(기준일)	2020.11.12

주주명부 폐쇄기간	-

주주총회 소집 통지 및 공고일	2020.12.15

분할계획서 승인을 위한 주주총회일	2020.12.30

개인정보 이전에 대한 통지	2020.12.30 ~ 2021.01.31

분할기일	2021.01.01

분할보고총회(존속), 창립총회일(신설)	2021.01.04

분할등기 예정일	2021.01.05

바. 분할관련 주요 내용 - 금융감독원 Dart 공시 사이트 2020년 10월 28일자 '주요사항보고서(회사분할결정)'를 참고하시기 바랍니다.

(3)자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 (자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리)해당사항 없습니다.(중요한 소송사건)해당사항 없습니다.(우발채무)우발채무 등에 관한 사항은 'III. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석'을 참조하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

(감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항)

구 분	강조사항 등	핵심감사사항

제23기	(별도재무제표)회사는 종속기업 및 관계기업투자주식에 대해 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에서 규정하는 원가법에서 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 회계정책을 변경하여 전기 재무제표를 재작성하였습니다.	(연결재무제표) 가. 금융상품의 공정가치 측정 (별도재무제표) 가. 금융상품의 공정가치 측정

제22기	해당사항 없음	(연결재무제표) 가. 금융상품의 공정가치 측정 (별도재무제표) 가. 금융상품의 공정가치 측정

제21기	해당사항 없음	(연결재무제표) 가. 금융상품의 공정가치 측정 (별도재무제표) 가. 금융상품의 공정가치 측정

2. 매출채권 및 기타채권 내역보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 23(당)기 기말	제22(전)기말	제21(전전)기말

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

매출채권	45,249,707	0	32,185,454	0	30,939,766	0

대여금	1,934,467	255,107	476,082	207,857	459,139	267,685

미수금	2,456,077	0	1,234,890	0	2,770,197	0

미수수익	100,181	145,182	151,573

기타	408,419	590,207	136,742	950,444	64,828	1,412,679

합 계	50,148,851	845,314	34,178,350	1,158,300	34,385,503	1,680,363

3. 대손충당금 설정현황(1) 대손충당금 내역매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간 종료일 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 23(당)기 기말	제22(전)기말	제21(전전)기말

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

매출채권 및 기타채권 총장부금액	53,855,291	918,080	37,590,795	1,158,300	36,337,107	1,680,363

현재가치할인차금	-72,766

현재가치할인차금 차감후 장부가액	53,855,291	845,314	37,590,795	1,158,300	36,337,107	1,680,363

대손충당금:

매출채권	-1,019,075	-2,794,391	-1,402,764

대여금	-2,320,000	0	-320,000	0	-320,000	0

미수금	-339,118	-269,808	-200,593

미수수익	-28,247	-28,247	-28,247

대손충당금 합계	-3,706,440	0	-3,412,446	0	-823,732	-175,000

매출채권 및 기타채권 순장부금액	50,148,851	845,314	34,178,350	1,158,300	25,737,498	2,004,163

대손충당금 설정률	6.88%	0.00%	9.08%	0.00%	2.27%	10.41%

(2) 대손충당금의 변동현황당기와 전기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제23기	제22(전)기	제21(전전)기

기초금액	3,412,446	1,951,604	1,103,653

대손상각비	115,036	2,031,342	881,561

대손충당금환입	-15,800

연결범위의 변동

기타(*)	194,758	-570,500	-33,611

기말금액	3,706,440	3,412,446	1,103,653

(*) 기타증감은 대손충당금과 채권을 상계한 금액과 환율변동효과입니다.(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침연결회사는 당기말 현재의 매출채권 잔액에 대해 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.대손경험률은 과거 1개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손 경험률을 산정하여 설정하고 있으며, 대손예상액은 채무자의 파산, 강제집행 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 채권의 1%초과~100% 범위에서 합리적인 대손 추산액을 설정하고 있습니다.(4) 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	연체 및 손상되지 않은 채권	3개월~6개월	6개월~1년	1년 초과	합계

매출채권	30,068	14,610	1,156	434	46,269

기타채권	1,843	2,288	2,636	1,664	8,432

대손충당금	(90)	(1,298)	(1,306)	(1,013)	(3,706)

합 계	31,821	15,600	2,487	1,086	50,994

구성비율	62%	31%	5%	2%	100%

- 상기 경과기관별 매출채권잔액 현황은 2021년 12월 31일 기준입니다.

(5) 재고자산의 보유 및 실사내역 등가. 최근 3사업연도의 재고자산별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제23기	제22기	제21기

부품	상품	1,233,950	1,418,949	471,703

제품	6,099,705	7,866,284	5,574,037

재공품	6,450,630	4,923,224	5,085,887

원재료	6,093,497	4,515,729	2,639,316

소모품

미착품	3,761

소 계	19,881,543	18,724,186	13,770,943

세정	상품	2,877,155	3,483,781	1,548,534

제품	815,245	85,637	580,292

재공품	1,060,235	162,065	302,691

원재료	3,336,241	1,598,102	4,058,456

소모품

미착품	14,239	7,320

소 계	8,103,115	5,336,905	6,489,972

고체연료 전지	상품	0	0

제품	1,255,938	2,835,282

재공품	2,641,158	154,323

원재료	1,457,607	631,710

소모품

미착품

소 계	5,354,703	3,621,315	0

합 계	상품	4,111,104	4,902,730	2,020,237

제품	8,170,888	7,951,921	6,154,329

재공품	10,152,023	5,085,289	5,388,578

원재료	10,887,346	6,113,831	6,697,771

소모품	0	0	0

미착품	18,000	7,320	0

합 계	33,339,361	24,061,091	20,260,915

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	4.62%	4.64%	5.00%

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	6.76회	6.91회	6.85회

나. 재고자산의 실사내용1) 실사 기준- 재고실사일 : 년 2회 (반기 단위, 단 외부감사인 입회는 회계연도말 1회) 정기재고 조사 실시 - 재고실사대상 : 상품, 제품, 원재료, 재공품- 실사 방법 : 회사는 회계팀장 및 외부감사인의 입회하에 재고조사를 실시하고, 외부감사인이 해당기간의 입출고 내역을 확인하여 실재성을 점검하고, 일부 품목에 대하여는 표본추출하여 실재성 및 완전성을 확인합니다. 2) 외부감사인 재고자산 실사 입회 실행 내역- 실사일 : 2022년 1월 3일 - 실사대상 : 재고자산- 실사(입회)장소 : 안성공장 - 실사(입회) 외부감사인 : 다산회계법인