미코 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 17(당) 기 : 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도
제 16(전) 기 : 2014년 12월 31일로 종료되는 회계연도
주식회사 미코

1. 당사의 개요

주식회사 미코(이하 "당사"라 한다)는 1999년 7월 16일 설립되어 2002년 1월 15일 한국거래소 코스닥시장에 등록하였습니다. 당사는 반도체 부품 제조를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사 및 공장은 경기도 안성시 공단로 100에 위치하고 있습니다. 2013년 7월 8일자로 당사는 상호를 주식회사 코미코에서 주식회사 미코로 변경하였으며, 2013년 8월 12일에 주식회사 코미코를 설립하여 정밀 세정부문을 물적분할하였습니다.당사의 설립시 자본금은 5천만원이었으나 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 12,967,701천원이며, 주식의 분포상황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분비율(%)

전선규	5,043,528	19.45%

(주)미코네트웍스	1,959,573	7.56%

노현영	583,947	2.25%

기타 임원 등	134,481	0.52%

소액주주	17,688,211	68.20%

자기주식	525,661	2.03%

합 계	25,935,401	100.00%

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

당사는 당반기 보고시 비교표시된 전기말 재무상태표의 미수금 중 일부를 장기미수금으로 재분류하였습니다. 이에 따라 당기말 재무상태표에 비교표시된 전기말 재무상태표는 재분류된 것이며, 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치 및 현금흐름에 영향을 미치지 아니합니다(주석 6 참조).

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었습니다.당사의 재무제표는 2016년 3월 4일 이사회에서 사실상 승인되었습니다.(2) 종속기업 및 관계기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 당사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1019호 종업원 급여개정 개정된 기준서는 근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는 기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 기준서의 개정으로 인하여 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012

동 연차개선은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 가득조건과 시장조건의 정의를 개정하고 성과조건과 용역제공조건의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항으로 인하여 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013

동 연차개선은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리는 제외됨을 명확히 하는 개정사항, 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'등에 대한 일부 개정사항 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항으로 인하여 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 미적용 제ㆍ개정 기준서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정동 개정사항에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 또는 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 하나를 선택하여 회계처리 할 수 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정 개정동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합' 에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

동 연차개선은 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다. 당사는 상기 에 언급한 기준서가 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(5) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원(KRW)입니다.

(6) 중요한 회계추정 및 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표 작성 시 중요한 회계 추정의 사용을 요구하고있습니다. 또한, 한국채택국제회계기준은 당사의 회계 정책을 적용하는데 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 재무제 표 작성 시 보다 높은 정도의 판단과 복잡성이 필요한 분야 또는 가정과 추정이 재무제표에 미치는 영향이 중요한 분야는 주석 3에 기재되어있습니다.

3. 유의적 회계정책

(1) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자목적의 금융자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.

(2) 금융자산금융자산은 일반적으로 계약당사자가 되는 때에 인식하며, 정형화된 금융자산의 매입은 매입하기로 약정한 매매일에 인식합니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초인식시점에 결정됩니다.

1) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산상환금액이 확정 또는 확정가능하고, 확정만기일이 있으며 당사가 만기까지 보유하고자하는 적극적인 의도와 능력이 있는 금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

3) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손실은 손상차손과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차손익을 제외하고 기타포괄손익으로 자본에 계상합니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 대여금및수취채권대여금및수취채권은 활성거래시장에서 가격이 공시되지 않는 금융상품으로서 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 매출채권, 대여금 및 기타수취채권으로서 최초인식시 공정가치로 측정되어 집니다. 후속적인 측정방법은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 다만, 명시된 이자율이 없고 할인효과가 중요하지 않은 수취채권은 원가로 측정하고 있습니다.

5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건의 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 당사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다.

(3) 재고자산재고자산은 계속기록법과 매기말의 실지 재고조사에 의하여 그 수량이 파악되고 있습니다. 재고자산의 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능액, 원재료의 시가는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 동 평가손실은 재고자산차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다. 또한, 정상적인 재고자산감모손실은 매출원가에 가산하고 비정상적인 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다. 한편, 재고자산평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 유형자산

유형자산은 원가모형으로 측정(토지는 재평가모형)하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	30

구 축 물	15

기계장치	8

차량운반구 등 기타유형자산	5

금융리스자산	8

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(5) 무형자산무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권, 회원권, 개발비 등으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 시설이용권등에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 않습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간종료일에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 비금융자산의 손상비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있고 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 비금융자산은 매 보고기간 말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다 (7) 외화환산당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.

(8) 금융부채와 지분상품

채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.1) 지분상품지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미하며, 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식됩니다.

2) 금융보증계약부채금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1018호(수익)에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.3) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행된 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로 지정되지 않은 경우는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 금융부채에 대한 이자비용은 당기손익으로 인식됩니다.4) 기타금융부채기타금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

5) 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다.

(9) 차입원가당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 종업원급여1) 퇴직급여제도당사는 퇴직급여제도로 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 채택하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다.확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매 회계연도 말에 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 다만, 퇴직연금제도의 변경이 일정 기간(가득기간) 동안 근무를 계속하는 것을 전제로 하는 경우에 과거근무원가는 가득기간동안 정액법으로 비용 인식하고 있습니다.2) 이익분배제도 및 상여금제도당사는 회계연도 당기순이익의 일정부분을 해당 회계연도에 근무한 종업원에게 지급하는 이익분배제도 및 상여금제도를 두고 있습니다. 동 이익분배제도의 공식적인 규약 등에 근거하여 특정시점까지 종업원이 계속 근무용역을 제공함에 따라 발생한 의제의무를 충당부채로 인식하며 관련된 원가는 당기 비용으로 인식하고 있습니다. 의제의무를 측정할 때에는 일부 종업원이 이익분배금이나 상여금을 받지 못하고 퇴사할 가능성을 고려하고 있습니다.

3) 주식기준보상종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 종료일에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있으며, 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 주식결제형 종업원급여적립금에 반영합니다. 재화의 취득시점 또는 거래상대방이 용역을 제공한날에 부여된 지분상품의 공정가치로 측정하는 경우와 같이 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우를 제외하고는 종업원 외의 다른 당사자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 제공받은 재화와 용역의 공정가치로 측정됩니다.

(11) 충당부채와 우발채무충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다.충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.한편, 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가는 금융비용으로 당기손익에 반영하고 있으며, 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다. 추정원가 혹은 적용할인율의 변경은 자산의 원가에 가산되거나 차감하여 조정하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

(12) 수익인식당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(13) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익을 인식하고 있습니다. 수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 당기손익 외의 항목, 즉 기타포괄손익 또는 자본에 직접 인식되는 항목과 관련되어 있거나(이 경우 당기법인세와 이연법인세도 당기손익외의 항목으로 인식함), 사업결합의 최초 회계처리에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채및 우발부채의 공정가치순액에 대한 당사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.

4. 금융상품의 범주별 내역 보고기간 종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 금융자산

과 목	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

당기말:

현금및현금성자산	-	7,359,156	-	7,359,156

매출채권및기타채권	-	15,580,551	-	15,580,551

매도가능금융자산	-	-	1,056,922	1,056,922

기타금융자산	-	1,340,000	-	1,340,000

합 계	-	24,279,707	1,056,922	25,336,629

전기말:

현금및현금성자산	-	640,891	-	640,891

매출채권및기타채권	-	28,153,497	-	28,153,497

매도가능금융자산	-	-	1,061,922	1,061,922

기타금융자산	-	3,617,351	-	3,617,351

합 계	-	32,411,739	1,061,922	33,473,661

상기 금액은 재무상태표의 유동자산과 비유동자산에 포함된 금융자산의 합계입니다.

(2) 금융부채

과 목	상각후 원가로 측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

당기말:

매입채무및기타채무	4,071,368	-	4,071,368

차입금(사채 포함)	29,130,548	-	29,130,548

기타금융부채	6,612	-	6,612

합 계	33,208,528	-	33,208,528

전기말:

매입채무및기타채무	7,391,991	-	7,391,991

차입금(사채 포함)	26,633,138	-	26,633,138

기타금융부채	54,441	-	54,441

합 계	34,079,570	-	34,079,570

상기 금액은 재무상태표의 유동부채와 비유동부채에 포함된 금융부채의 합계입니다.

(3) 당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

수익	비용	수익	비용

대여금및수취채권	1,566,307	286,946	1,535,810	4,076,242

매도가능금융자산	-	-	-	196,516

소 계	1,566,307	286,946	1,535,810	4,272,758

상각후 원가로 측정하는 금융부채	-	1,541,352	857	3,208,834

당기손익인식 금융부채	-	-	-	-

소 계	-	1,541,352	857	3,208,834

합 계	1,566,307	1,828,298	1,536,667	7,481,592

5. 사용이 제한되어 있는 금융자산보고기간 종료일 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	당기말	전기말	사용제한내역

단기금융상품	1,090,000	3,127,351	차입금 담보제공

장기금융상품	-	490,000

합 계	1,090,000	3,617,351

상기 단기금융상품과 장기금융상품은 각각 재무상태표의 기타금융자산 및 장기기타금융자산으로 분류하고 있습니다.

6. 매 출채권 및 기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과같습니다 (단위:천원).

구 분	당기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부가액	채권금액	대손충당금	장부가액

유동자산 :

매출채권	6,174,593	(339,687)	5,834,906	9,033,031	(326,709)	8,706,322

대여금	7,532,353	(4,323,139)	3,209,214	12,828,914	(4,729,004)	8,099,910

미수금(*)	5,002,889	(38,500)	4,964,389	5,766,358	(38,500)	5,727,858

미수수익	773,136	(419,310)	353,826	1,580,112	(1,311,827)	268,285

소 계	19,482,971	(5,120,636)	14,362,335	29,208,415	(6,406,040)	22,802,375

비유동자산 :

미수금(*)	-	-	-	4,240,680	-	4,240,680

기타	1,383,020	-	1,383,020	1,327,039	-	1,327,039

현재가치할인차금	(164,805)	-	(164,805)	(216,597)	-	(216,597)

차가감계	1,218,215	-	1,218,215	5,351,122	-	5,351,122

합 계	20,701,186	(5,120,636)	15,580,550	34,559,537	(6,406,040)	28,153,497

(*) 상기 비교표시된 전기말 금액 중 전기말 유동자산으로 보고한 미수금 4,240,680천원은 당반기 보고시 반영된 재분류에 따라 비유동자산으로 재분류하였습니다.

( 2 ) 당기와 전 기 중 매출채권 및 기타채권과 관련된 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원) .

구 분	당 기	전 기

기초	6,406,040	16,948,876

대손상각비	96,568	3,946,558

상계(*)	(1,381,972)	(14,489,394)

기말	5,120,636	6,406,040

(*) 당기 상계금액은 (주)미코엠에스티의 청산 절차 중 회수불가능한 대여금 등 채권금액과 대손충당금을 상계한 금액입니다. 한편, 전기 상계금액에는 (주)미코씨엔씨에대한 단기대여금의 출자전환과 관련하여 상계된 대손충당금 14,486,599천원이 포함되어있습니다.

( 3 ) 상기 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	연체 및 손상되지않은 채권	6개월 이하	6개월~1년	1년~2년	2년 초과	합 계

당기말:

매출채권	2,647,122	3,095,917	78,000	4,932	348,622	6,174,593

기타채권	9,883,310	4,341,524	158,153	22,786	285,625	14,691,398

합 계	12,530,432	7,437,441	236,153	27,718	634,247	20,865,991

현재가치할인차금	(164,805)

차감후	20,701,186

대손충당금	(5,120,636)

순 장부가액	15,580,550

전기말:

매출채권	6,288,959	2,122,346	300,802	320,924	-	9,033,031

기타채권	19,960,552	5,066,044	91,537	115,328	509,642	25,743,103

합 계	26,249,511	7,188,390	392,339	436,252	509,642	34,776,134

현재가치할인차금	(216,597)

차감후	34,559,537

대손충당금	(6,406,040)

순 장부가액	28,153,497

7. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	228,220	(1,334)	226,886	161,628	(7,975)	153,653

제품	5,202,081	(470,986)	4,731,095	3,534,687	(1,025,894)	2,508,793

재공품	2,026,482	(221,900)	1,804,582	3,676,098	(1,203,373)	2,472,725

원재료	1,427,441	(136,595)	1,290,846	1,364,459	(186,657)	1,177,802

미착품	11,698	-	11,698	-	-	-

합 계	8,895,922	(830,815)	8,065,107	8,736,872	(2,423,899)	6,312,973

8. 매도가능금융자산

(1) 당기 및 전기중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,061,922	267,066

취득	-	394,617

처분	(5,000)	(235,000)

손상차손	-	(196,011)

대체(*)	-	831,250

기말금액	1,056,922	1,061,922

재무상태표:

유동	-	5,000

비유동	1,056,922	1,056,922

합 계	1,056,922	1,061,922

(*) 전기 중 당사는 (주)미코씨엔씨 지분의 대부분을 처분하여 지배력을 상실하였으며, 이에 따라 종속기업투자로 분류되던 잔여 지분을 공정가액으로 매도가능금융자산에 대체하였습니다(주석 9참조).

(2) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

유동화수익증권	196,011	-	-	196,011	-	-

국공채형펀드	-	-	-	5,000	5,000	5,000

비상장주식	832,305	832,305	832,305	832,305	832,305	832,305

기타	224,617	224,617	224,617	224,617	224,617	224,617

합 계	1,252,933	1,056,922	1,056,922	1,257,933	1,061,922	1,061,922

활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능금융자산에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

9. 종속기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

지분율	취득원가(*1)	장부가액	지분율	취득원가(*1)	장부가액

(주)미코에스앤피(*2)	100.00%	9,778,746	-	77.97%	9,778,746	-

(주)미코로지스	100.00%	-	-	100.00%	-	-

(주)미코바이오메드(*3)	80.16%	10,257,734	6,978,917	60.46%	3,278,817	-

(주)코미코(*4)	50.00%	4,623,089	4,623,089	50.00%	4,623,089	4,623,089

합 계	24,659,569	11,602,006	17,680,652	4,623,089

(*1) 취득원가는 한국채택국제회계기준 전환일 현재 장부금액(간주원가)이며, 전환일 이후 취득금액이 반영되어 있습니다.(*2) 당기 및 전기말 현재 (주)미코에스앤피에 대한 상기 지분율은 (주)미코로지스를 경유하여 간접적으로 소유한 지분을 포함한 지분율입니다. 한편, 당기 중 (주)미코에스앤피가 비지배지분 전체를 자기주식으로 취득함에 따라 당사의 지분율이 증가하였습니다. (*3) 당기 중 (주)미코바이오메드에 대한 당사의 단기대여금 등을 출자전환함에 따라 당사의 지분율이 증가하였습니다. 한편, 당기 중 해당 종속기업은 의결권있는 우선주를 제3자에 발행함에 따라 당기말 현재 당사의 법적 지분율은 52.21%이 되었으나, 동 우선주가 지분상품의 분류요건을 충족하지 못함에 따라 금융부채로 분류되어 당기말 현재 당사의 경제적 실질에 따른 지분율은 80.16%입니다.(*4) 당기 및 전기말 현재 당사는 (주)코미코의 발행주식총수 7백만주 중 3,500,001주를 보유 중입니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기초	4,623,089	15,747,319

취득	-	954,750

출자전환(*1)	6,978,917	4,783,401

매도가능금융자산 대체(*1)	-	(683,343)

처분(*2)	-	(6,345,558)

손상차손	-	(9,833,480)

기말	11,602,006	4,623,089

(*1) 당기 출자전환은 (주)미코바이오메드에 대한 당사의 단기대여금 5,406,500천원 등 총 6,978,917천원의 채권을 출자전환함에 따라 취 득한 주식가액입니다. 한편, 전기 출자전환은 (주)미코씨엔씨의 출자전환으로 취득한 주식가액이며, 이후 (주)미코씨엔씨 보유 지분 중 10%(잔여 보유지분은 매도가능금융자산으로 대체)를 제외한 지분을 모두 처분하여 전기 중 (주)미코씨엔씨는 당사의 종속기업에서 제외되었습니다.

(*2) 전기 처분액은 교환사채의 교환으로 인하여 감소한 (주)코미코 주식 2,245,500천원과 지배력을 상실한 (주)미코씨엔씨 주식 장부가액 4,100,058천원입니다. (3) 보고기간 종료일 현재 간접지배를 포함한 종속기업의 요약재무현황(한국채택국제회계기준 적용, 내부거래 제거 전)은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당기말/당기)

종속기업명	간접 지분포함 지분율	자산총계	부채총계	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)미코에스앤피	100.00%	3,811,930	5,847,617	2,544,280	3,842,004	4,110,842

(주)미코엠에스티(*1)	-	-	-	-	1,168,588	1,168,588

(주)미코로지스	100.00%	2,105,521	3,444,491	326,800	(2,677,672)	(2,688,778)

(주)미코바이오메드	80.16%	7,394,143	7,870,206	1,242,586	(3,795,291)	(3,790,560)

(주)코미코	50.00%	53,492,816	36,122,231	38,663,724	4,517,221	4,225,714

KoMiCo Technology, Inc.(*2)	50.00%	25,192,379	6,414,233	22,988,925	3,003,242	4,083,961

KoMiCo Technology Wuxi(*2)	50.00%	12,027,736	1,658,674	15,292,756	1,855,668	1,925,084

KoMiCo Technology Taiwan Ltd.(*2)	35.00%	6,738,850	778,548	5,844,969	845,858	961,178

KoMiCo Technology Singapore pte.Ltd.(*2)	50.00%	7,134,069	14,654,185	3,741,526	(2,626,596)	(3,018,759)

MiCo Holdings Ltd.(*2)	50.00%	12,968,347	-	-	110,857	309,057

합 계	130,865,791	76,790,185	90,645,566	6,243,879	7,286,327

(*1) (주)미코엠에스티는 (주)미코로지스를 경유하여 간접적으로 지배하고 있었으나, 2015년 8월 31일부로 청산이 종료되었습니다. 상기 손익은 청산 종료전까지 발생한 당기 금액입니다.(*2) KoMiCo Technology, Inc. 외 4개 해외종속기업은 당사가 직접 지분을 보유하고 있지 않으나 (주)코미코를 경유하여 간접적으로 지배하고 있습니다.

(전기말/전기)

종속기업명	간접 지분포함 지분율	자산총계	부채총계	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

(주)미코에스앤피	77.97%	10,738,684	15,331,361	12,428,615	(1,727,013)	(1,624,504)

(주)미코엠에스티(*)	73.39%	470,072	1,638,660	861,262	(65,566)	33,300

(주)미코로지스	100.00%	5,623,048	4,273,241	455,262	49,191	48,558

(주)미코바이오메드	60.46%	3,852,749	7,526,339	515,775	(3,736,997)	(3,857,099)

(주)코미코	50.00%	51,831,393	38,014,522	32,948,384	1,450,215	1,468,328

KoMiCo Technology, Inc.(*)	50.00%	22,478,256	7,784,071	18,080,556	2,513,221	3,105,043

KoMiCo Technology Wuxi(*)	50.00%	9,842,137	1,398,159	13,304,037	1,299,899	1,416,721

KoMiCo Technology Taiwan Ltd.(*)	35.00%	5,611,584	612,459	5,226,190	513,697	431,485

KoMiCo Technology Singapore pte.Ltd.(*)	50.00%	7,399,453	11,900,810	3,134,885	(3,168,830)	(3,354,864)

MiCo Holdings Ltd.(*)	50.00%	12,659,290	-	-	1,780,285	1,900,926

합 계	130,506,666	88,479,622	86,954,966	(1,091,898)	(432,106)

(*) (주)미코엠에스티는 당사가 직접 지분을 보유하고 있지 않으나 (주)미코로지스를 경유하여 간접적으로 지배하고 있으며, KoMiCo Technology, Inc. 외 4개 해외종속기업은 (주)코미코를 경유하여 간접적으로 지배하고 있습니다.

10. 유형자산

당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단 위:천원). (당기)

구 분	토지	건물	기계장치	시설장치	건설중인자산	기타	합 계

기초 장부가액:	8,597,734	8,607,213	11,558,714	1,560,123	924,696	299,763	31,548,243

취득원가	8,597,734	11,274,691	24,843,161	4,155,535	1,912,096	3,428,048	54,211,266

감가상각누계액	-	(2,667,478)	(13,235,589)	(2,595,412)	-	(3,128,285)	(21,626,764)

손상차손누계액	-	-	-	-	(987,400)	-	(987,400)

정부보조금	-	-	(48,858)	-	-	-	(48,858)

취득	4,017,631	2,039,499	1,878,688	107,500	989,394	337,170	9,369,882

처분	-	-	(484,637)	-	-	(424)	(485,061)

감가상각	-	(429,052)	(2,353,313)	(594,689)	-	(144,904)	(3,521,958)

대체	-	-	332,700	-	(332,700)	-	-

기말 장부가액:	12,615,365	10,217,661	10,932,153	1,072,934	1,581,390	491,604	36,911,107

취득원가	12,615,365	13,314,191	24,507,499	4,263,035	2,568,790	3,706,043	60,974,923

감가상각누계액	-	(3,096,530)	(13,482,420)	(3,190,101)	-	(3,214,439)	(22,983,490)

손상차손누계액	-	-	-	-	(987,400)	-	(987,400)

정부보조금	-	-	(92,926)	-	-	-	(92,926)

상기 토지와 건물 취득금액은 당기 중 (주)미코에스앤피로부터 토지와 건물을 취득하면서 승계한 채무 및 상계한 채권 등 3,668,271천원을 포함하고 있으며, 기계장치의 취득금액은 정부보조금 66,030천원이 차감된 금액입니다. 한편, 당기말 현재 상기 토지, 건물 및 기계장치는 금융기관에 담보로 제공(담보설정액 25,199백만원)되어 있습니다(주석 12 참조). (전기)

구 분	토지	건물	기계장치	시설장치	건설중인자산	금융리스자산	기타	합 계

기초 장부가액:	6,007,160	7,780,656	7,775,743	2,025,057	848,810	5,000,363	335,087	29,772,876

취득원가	6,007,160	10,107,009	17,589,557	4,026,235	1,836,210	6,598,116	3,417,520	49,581,807

감가상각누계액	-	(2,326,353)	(9,741,971)	(2,001,178)	-	(1,597,753)	(3,082,433)	(18,749,688)

손상차손누계액	-	-	-	-	(987,400)	-	-	(987,400)

정부보조금	-	-	(71,843)	-	-	-	-	(71,843)

취득	4,506,799	1,167,682	2,244,073	127,300	332,700	-	130,370	8,508,924

처분	(1,916,225)	-	(980,139)	-	(18,000)	-	(18,410)	(2,932,774)

감가상각	-	(341,124)	(2,297,124)	(594,234)	-	(421,016)	(147,285)	(3,800,783)

대체	-	-	4,816,161	2,000	(238,814)	(4,579,347)	-	-

기말 장부가액:	8,597,734	8,607,213	11,558,714	1,560,123	924,696	-	299,763	31,548,243

취득원가	8,597,734	11,274,691	24,843,161	4,155,535	1,912,096	-	3,428,048	54,211,265

감가상각누계액	-	(2,667,478)	(13,235,589)	(2,595,412)	-	-	(3,128,285)	(21,626,764)

손상차손누계액	-	-	-	-	(987,400)	-	-	(987,400)

정부보조금	-	-	(48,858)	-	-	-	-	(48,858)

11. 영업권 이외의 무형자 산

당기와 전기 중 영업권 이외의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당기)

구 분	개발비	소프트웨어	로열티	산업재산권	회원권	합 계

기초 장부가액:	1,297,600	142,865	1	10	359,000	1,799,476

취득원가	4,232,168	2,096,028	174,800	13,694	992,358	7,509,048

상각및손상차손누계액	(2,934,568)	(1,953,163)	(174,799)	(13,684)	(633,358)	(5,709,572)

취득(*)	262,342	171,809	-	607	-	434,758

상각	(119,385)	(104,974)	-	(81)	-	(224,440)

기말 장부가액:	1,440,557	209,700	1	536	359,000	2,009,794

취득원가	4,494,510	2,267,837	174,800	14,301	992,358	7,943,806

상각및손상차손누계액	(3,053,953)	(2,058,137)	(174,799)	(13,765)	(633,358)	(5,934,012)

(*) 상기 개발비의 취득금액은 정부보조금 629,073천원이 차감된 금액입니다. (전기)

구 분	개발비	소프트웨어	로열티	산업재산권	회원권	합 계

기초 장부가액:	1,033,767	217,757	1	10	429,000	1,680,535

취득원가	3,792,576	2,073,528	174,800	13,694	1,062,358	7,116,956

상각및손상차손누계액	(2,758,809)	(1,855,771)	(174,799)	(13,684)	(633,358)	(5,436,421)

취득(*)	439,592	22,500	-	-	-	462,092

처분	-	-	-	-	(70,000)	(70,000)

상각	(175,759)	(97,392)	-	-	-	(273,151)

기말 장부가액:	1,297,600	142,865	1	10	359,000	1,799,476

취득원가	4,232,168	2,096,028	174,800	13,694	992,358	7,509,048

상각및손상차손누계액	(2,934,568)	(1,953,163)	(174,799)	(13,684)	(633,358)	(5,709,572)

(*) 상기 개발비의 취득금액은 정부보조금 859,154천원이 차감된 금액입니다.

12. 담보제공자산

당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부가액	담보제공처	담보설정금액	내 용

단기금융상품	1,090,000	신한은행 등	1,090,000	차입금 담보제공

토지,건물	22,833,026	국민은행 등	21,900,000

기계장치	4,762,763	산은캐피탈 등	3,298,913

산업재산권	-	산업은행	2,400,000

13. 매입채 무 및 기타채무 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매입채무	2,718,988	4,224,939

미지급금	1,297,389	3,106,059

미지급비용	54,991	60,993

합 계	4,071,368	7,391,991

14. 장.단기차입금(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	당기말 이자율	당기말	전기말

운영자금대출	산업은행 등	3.15%~4.09%	11,000,000	16,747,210

무역금융대출	기업은행 등	4.68%~4.94%	3,450,000	4,315,000

할인어음	KEB하나은행 등	2.79%	-	2,570,928

합 계	14,450,000	23,633,138

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	당기말 이자율	당기말	전기말

시설자금	국민은행	4.01%	1,000,000	1,500,000

신한은행	4.54%~5.93%	2,450,130	750,000

KEB하나은행	7.59%~7.61%	-	750,000

산업은행	2.31%	1,000,000	-

산은캐피탈	6.7%	1,557,913	-

신한캐피탈	4.9%	1,741,000	-

운영자금	기업은행	4.85%	2,000,000	-

합 계	9,749,043	3,000,000

유동성대체	(3,745,012)	(1,750,000)

차 감 계	6,004,031	1,250,000

(3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

상환연도	상환금액

2017.01.01~2017.12.31	2,069,346

2018.01.01~	3,934,685

합 계	6,004,031

15. 사채

(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	발행일	만기상환일	당기말

제10회 무기명식 사모 전환사채	2015-01-20	2019-07-20	5,500,000

사채상환할증금	826,903

전환권조정	(1,395,398)

합 계	4,931,505

당기말 현재 상기 전환사채는 보고기간 종료일로부터 1년 이내 조기상환청구가 가능하여 전액 유동부채(유동성장기부채)로 분류하였습니다.(2) 상기 전환사채의 발행조건 등의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

액면금액	5,500,000천원

인수자	KTB자산운용(주), 한국증권금융(주), 수성에셋투자자문(주), 히스토리인베스트먼트(주)

표면이자율	2.00%

만기수익율	5.00%

전환가격	1,585원(액면가액 500원)

전환비율	권면금액/행사가격의 100%

전환기간	2016년 1월 20일부터 2019년 7월 20일까지

조기상환청구권	2016년 7월 20일 및 이후 매 6개월에 해당되는 날 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액

보고기간 종료후 2016년 1월 21일에 상기 전환사채 중 액면 2,100,000천원에 대한 전환이 청구되어 1,324,916주의 신주가 발행되었습니다.

16. 퇴직급여채무

당사는 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 채택하고 있습니다. 이 제도하에서 종업원들이 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록되어 있습니다.(1) 보고기간 종료일 현재 퇴직급여채무의 구성항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,792,852	4,956,862

사외적립자산의 공정가치	(1,789,912)	(946,911)

퇴직급여채무	4,002,939	4,009,951

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기초	4,956,862	4,153,687

당기근무원가	848,560	795,937

이자원가	131,669	145,753

퇴직금전입액	308,862	471,323

퇴직급여지급액(전출액 포함)	(686,024)	(1,403,390)

보험수리적손익(법인세 차감전)	232,923	793,552

기말	5,792,852	4,956,862

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기초	946,911	1,129,108

납입액	950,000	30,000

사외적립자산의 이자수익	22,014	36,677

지급액	(130,412)	(241,854)

보험수리적손익(법인세 차감전)	1,399	(7,020)

기말	1,789,912	946,911

(4) 당기 및 전기 중 당사의 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	848,560	795,937

이자원가	131,669	145,753

사외적립자산의 기대수익	(22,014)	(36,677)

합 계	958,215	905,013

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	당 기	전 기

법인세 차감전 보험수리적이익(손실)	(231,524)	(800,572)

법인세 효과	50,935	176,126

법인세 차감후 보험수리적이익(손실)	(180,589)	(624,446)

(6) 당기와 전기에 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습 니다 .

구 분	당 기	전 기

기대임금상승률	5.69%	5.66%

할인율(*)	2.62%	2.96%

(*) 당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 통화 및 만기가 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 회사채의 시장수익률 을 사용하고 있습니다.

(7) 당기의 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	1%P 상승시	1%P 하락시

할인율의 변동에 따른 확정급여채무의 증가(감소)	(515,503)	612,481

임금상승율의 변동에 따른 확정급여채무의 증가(감소)	607,528	(521,219)

17. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사는 산업은행 등과 15,000백만원의 일반자금대출 및 7,749백만원의 시설자금대출 약정을 체결하고 있으며, 기업은행 등과 4,950백만원 무역금융 대출 약정을 체결하고 있습니다. 또한, KEB하나은행과 1,040백만원의 어음할인 약정을 체결하고 있습니다.(2) 당기말 현재 당사는 특수관계자인 KoMiCo Technology Singapore pte. Ltd.의 차입금과 관련하여 2,813백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 27참조).(3) 당기말 현재 당사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 24,420천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 당기 중 당사의 종속기업인 (주)미코바이오메드는 KB지식재산투자조합 등에 발행가액 4,000백만원의 전환상환우선주 및 전환우선주를 발행하였으며, 당사와 해당 우선주 투자자 간의 계약에 따라 (주)미 코바이오메드가 향후 약정된 기간 내 상장하지 못하는 경우 우선주 투자자는 당사 에 해당 우선주의 매수를 요구할 수 있 습니다.

18. 자본금

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	25,935,401주	23,911,794주

자본금	12,967,701천원	11,955,897천원

(2) 당기와 전기 중 유통보통주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구 분	당 기	전 기

기초	발행주식총수	23,911,794	23,911,794

자기주식	(525,661)	-

유통보통주식수	23,386,133	23,911,794

신주인수권 행사(*)	2,023,607	-

자기주식 취득	-	(525,661)

기말	발행주식총수	25,935,401	23,911,794

자기주식	(525,661)	(525,661)

유통보통주식수	25,409,740	23,386,133

(*) 당기 중 제8회 분리형 신주인수권부사채의 신주인수권이 행사되어 2,023,607주의 신주가 발행되었습니다.

19. 자본잉여금 및 기타자본구성요소 (1) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금(*)	31,036,527	27,940,050

자기주식처분이익	1,791,771	1,791,771

신주인수권대가(*)	891,727	1,408,178

전환권대가	655,610	-

기타자본잉여금	1,204,753	1,204,753

합 계	35,580,387	32,344,752

(*) 당기 중 주식발행초과금 및 신주인수권대가의 증감은 신주인수권의 행사에 따른 것입니다.

(2) 당기말 현재 기타자본구성요소는 당사가 보유중인 자기주식(525,661주, 공정가액 1,335,179천원)입니다.

(3) 당기 및 전기 중 신주인수권의 행사 및 가격조정에 따른 발행가능 보통주식수의 변동내용과 미행사된 잔여주식수의 내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구 분	당 기	전 기

기 초	3,934,793	3,371,868

행 사	(2,023,607)	-

조 정	-	562,925

기 말	1,911,186	3,934,793

상기 신주인수권은 당사가 2012년에 발행한 분리형 신주인수권부사채(권면금액 70억원)의 신주인수권으로서 전기 중 사채권자의 조기상환청구로 인하여 사채는 전액 상환되었으며, 신주인수권의 행사기간은 2017년 11월 21일까지입니다.

20. 결손금 및 기타포괄손익누계액(1) 보고기간 종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

이익준비금	500,000	500,000

기업합리화적립금	385,000	385,000

기업발전적립금	2,500,000	2,500,000

임의적립금	3,000,000	3,000,000

미처리결손금	(7,573,545)	(8,088,457)

합 계	(1,188,545)	(1,703,457)

이익준비금은 상법상 결손보전 및 자본전입 이외에 그 사용이 제한되어 있으며, 기업합리화적립금과 기업발전적립금은 사용시 세법상 규정을 적용받습니다.

(2) 당기 및 전기 결손금처리계산서는 다음과 같습니다(단위:원).

과 목	당 기	전 기

처리예정일 : 2016년 3월 25일	처리확정일 : 2015년 3월 27일

Ⅰ.미처리결손금	7,573,545,464	8,088,456,599

전기이월미처리결손금(이익잉여금)	8,088,456,599	9,681,116,544

당기순손실(이익)	(514,911,135)	(1,592,659,945)

Ⅱ.결손금처리액	-	-

Ⅲ.차기이월미처리결손금	7,573,545,464	8,088,456,599

(3) 기타포괄손익누계액보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

보험수리적이익(손실)	(657,204)	(476,615)

해외사업환산이익(손실)	-	(27,476)

합 계	(657,204)	(504,091)

상기 기타포괄손익누계액은 법인세효과가 차감된 금액입니다.

21. 이연법인세 및 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

법인세부담액(법인세추납액 ·환급액 포함) (*)	2,539,296	(12,190)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	313,517	(283,906)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(133,980)	183,876

법인세비용(이익)	2,718,833	(112,220)

(*) 당기 법인세부담액에는 당기 중 과거기간의 법인세 신고와 관련한 세무조사 결과인식한 법인세 2,496,301천원이 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	3,233,744	1,480,440

적용세율에 따른 법인세(*1)	689,424	303,697

조정사항

비과세수익(당기 138,922천원)	(29,618)	-

비공제비용(당기 9,052,719천원, 전기 1,388,431천원)	1,930,010	284,822

일시적차이의 이연법인세 미인식효과(*2)	(1,949,350)	(630,377)

과거 회계연도 법인세 추납액	2,496,301	-

세액공제	(355,221)	-

기타	(62,713)	(70,362)

법인세비용(이익)	2,718,833	(112,220)

유효세율(*3)	84.08%	-

(*1) 법인세비용차감전순손익에 대하여 법정세율을 적용하여 계산한 금액입니다.(*2) 상기 일시적차이의 이연법인세 미인식효과에는 법인세 추납과 관련된 일시적차이의 법인세 상당액은 제외되었습니다.(*3) 전기는 부의 세율이므로 유효세율을 산정하지 아니합니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당기)

구 분	일시적차이 등	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	기말

대손충당금	6,273,012	(1,222,206)	5,050,806	51,079	67,838

재고자산평가	2,423,899	(1,593,084)	830,815	533,257	182,778

매도가능증권손상차손	1,298,384	-	1,298,384	285,644	285,644

지분법주식	16,343,780	(9,731,776)	6,612,004	32,540	189,404

정부보조금	2,389,852	(201,067)	2,188,785	525,767	481,533

토지	(1,958,602)	-	(1,958,602)	(430,892)	(430,892)

건설중인자산	987,400	-	987,400	217,228	217,228

회원권손상차손	633,358	-	633,358	139,339	139,339

퇴직급여충당부채	4,576,047	927,162	5,503,209	1,006,730	1,210,706

퇴직연금운용자산	(946,911)	(843,001)	(1,789,912)	(208,320)	(393,781)

장기종업원급여	329,616	34,624	364,240	72,516	80,133

전환권조정	-	(1,395,398)	(1,395,398)	-	(306,988)

사채상환할증금	-	826,903	826,903	-	181,919

분할평가차익	8,324,472	-	8,324,472	-	-

압축기장충당금	(5,766,197)	-	(5,766,197)	-	-

기타차이	229,067	29,587	258,654	50,395	56,905

이월결손금	6,997,598	(6,997,598)	-	-	-

합 계	42,134,775	(20,165,854)	21,968,921	2,275,283	1,961,766

미인식한 일시적차이	(31,792,577)	18,740,773	(13,051,804)	-	-

차감계	10,342,198	(1,425,081)	8,917,117	2,275,283	1,961,766

당사는 지분법 평가((주)미코씨엔씨 관련 일시적차이 제외), 종속회사 대손충당금, 분할평가차익 및 압축기장충당금, 이월결손금 등의 일시적차이 중 예측 가능한 미래기간 내에 실현가능성이 높지 않다고 판단되는 일시적차이에 대하여는 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다.

(전기)

구 분	일시적차이 등	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	기말

대손충당금	16,913,931	(10,640,919)	6,273,012	34,263	51,079

재고자산평가	3,546,382	(1,122,483)	2,423,899	780,204	533,257

매도가능증권손상차손	1,102,372	196,012	1,298,384	242,522	285,644

지분법주식	14,741,742	1,602,038	16,343,780	-	32,540

정부보조금	1,460,177	929,675	2,389,852	321,239	525,767

토지	(1,958,602)	-	(1,958,602)	(20,471)	(430,892)

건설중인자산	987,400	-	987,400	217,228	217,228

회원권손상차손	633,357	1	633,358	139,339	139,339

퇴직급여충당부채	3,913,583	662,464	4,576,047	266,915	1,006,730

퇴직연금운용자산	(1,129,108)	182,197	(946,911)	(248,404)	(208,320)

장기종업원급여	299,851	29,765	329,616	65,967	72,516

신주인수권조정	(2,234,362)	2,234,362	-	(491,560)	-

사채상환할증금	1,399,027	(1,399,027)	-	307,786	-

교환권조정 등	(1,568,535)	1,568,535	-	(345,078)	-

파생상품부채	1,638,125	(1,638,125)	-	360,388	-

분할평가차익	12,408,630	(4,084,158)	8,324,472	892,467	-

압축기장충당금	(8,648,608)	2,882,411	(5,766,197)	(622,035)	-

기타차이	411,848	(182,781)	229,067	90,607	50,395

이월결손금	-	6,997,598	6,997,598	-	-

합 계	43,917,210	(1,782,435)	42,134,775	1,991,377	2,275,283

미인식한 일시적차이	(34,865,496)	3,072,919	(31,792,577)	-	-

차감계	9,051,714	1,290,484	10,342,198	1,991,377	2,275,283

(4) 자본에 직접 가감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

보험수리적손실	50,935	176,126

해외사업환산손실	-	7,750

전환권대가	(184,915)	-

합 계	(133,980)	183,876

(5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산의 장단기 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동성	936,610	1,162,797

비유동성	1,025,156	1,112,486

합 계	1,961,766	2,275,283

22. 주당손익 (1) 당기와 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구 분	당 기	전 기

당기순이익	514,911,135	1,592,659,945

가중평균유통보통주식수(*)	24,723,500	23,574,743

기본주당순이익(손실)	21	68

(*) 당기의 가중평균유통보통주식수는 자기주식 과 신주인수권행사 를 반영하여 산정하였으며, 전기는 자기주식의 변동사항을 반영하여 산정하였습니다.(2) 당기의 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구 분	당 기

당기희석순이익	514,911,135

가중평균유통보통주식수와 잠재적보통주의 합산주식수(*)	25,383,166

희석주당이익(손실)	20

(*) 당기 희석성 잠재적보통주에는 신주인수권과 전환사채가 있으나(가중평균 잠재적보통주식수는 각각 659,666주와 3,289,400주), 전환사채는 희석효과가 없어 희석주당손익 산정에 반영하지 아니하였습니다. 한편, 전기 중 희석성 잠재적보통주에는 신주인수권이 있으나, 전기 중 신주인수권의 행사가격이 해당 회계기간의 보통주 평균시장가격보다 높아 희석효과가 없으므로 전기 희석주당손익은 산정하지 아니하였습니다.

23. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

급여	4,300,215	3,125,815

퇴직급여	338,117	273,400

복리후생비	352,877	358,082

감가상각비	678,520	995,896

무형자산상각비	80,370	138,388

수선유지비	136,979	48,058

소모품비	88,404	90,448

유틸리티비	93,557	36,855

여비교통비	238,251	234,433

차량유지비	272,041	286,734

통신비	44,093	46,965

세금과공과	297,577	212,617

보험료	259,409	191,059

외주용역비	117,893	33,239

임차료	137,604	200,709

도서인쇄비	14,770	9,174

접대비	362,488	239,425

교육훈련비	18,271	24,623

광고선전비	177,888	170,192

대손상각비	14,029	14,057

견본비	116,883	170,293

경상연구개발비	4,736,439	3,985,949

환경관리비	13,139	15,687

합 계	12,889,814	10,902,098

24. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

이자수익	1,159,521	1,272,132

외환차익	268,565	244,554

외화환산이익	138,221	19,981

합 계	1,566,307	1,536,667

(3) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

이자비용	1,541,352	2,612,912

사채상환손실	-	595,650

외환차손	190,194	137,711

외화환산손실	14,214	6,301

기타의대손상각비	82,538	3,932,502

매도가능금융자산처분손실	-	505

매도가능금융자산손상차손	-	196,011

합 계	1,828,298	7,481,592

25. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

배당금수익	336,000	-

수입임대료	180,805	301,925

수입수수료	358,699	342,003

유형자산처분이익	67,309	61,844

무형자산처분이익	-	5,000

이연유형자산처분이익환입	-	20,805

종속기업투자처분이익	-	15,978,151

잡이익	1,030,055	133,447

합 계	1,972,868	16,843,175

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기부금	46,360	33,685

종속기업투자손상차손	-	9,833,480

유형자산처분손실	45,842	136,550

잡손실	51,405	1,904

합 계	143,607	10,005,619

26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 매출원가, 물류비, 지급수수료 및 판매비와 관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

제품과 재공품의 변동	(5,225,334)	(973,070)

원재료 사용액	12,067,783	10,254,615

상품 판매원가	2,683,186	6,125,337

종업원 급여	12,454,076	10,235,814

상각비	3,746,398	4,073,934

외주가공비	4,087,091	3,471,910

운반비	568,169	701,375

지급수수료	1,125,718	1,256,526

기타	10,442,667	9,413,464

합 계	41,949,754	44,559,905

27. 특수관계자와의 주요거래 등

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 현황 및 종속기업에 대한 당사의 지분율(간접지분율 포함)은 다음과 같습니다.

특수관계 범주	특수관계 회사명	당기말	전기말	지역

종속기업	(주)미코에스앤피	100.00%	77.97%	국내

(주)미코엠에스티	-	73.39%

(주)미코로지스	100.00%	100.00%

(주)미코바이오메드	80.16%	60.46%

(주)코미코	50.00%	50.00%

MiCo Holdings Ltd.	50.00%	50.00%	해외

KoMiCo Technology, Inc.	50.00%	50.00%

KoMiCo Technology Wuxi	50.00%	50.00%

KoMiCo Technology Taiwan Ltd.	35.00%	35.00%

KoMiCo Technology Singapore pte. Ltd.	50.00%	50.00%

그 밖의 특수관계자	(주)미코네트웍스	-	-	국내

당기 중 (주)미코엠에스티가 청산되어 종속기업에서 제외되었으며, 전기 중 당사가 보유하던 (주)미코씨엔씨의 70% 지분 중 60%를 처분하여 전기말 당사와 (주)미코씨엔씨의 특수관계는 소멸되었습니다.

(2) 주요경영진에 대한 보상내역당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

급여	2,234,339	1,573,084

퇴직급여	148,615	86,641

합 계	2,382,954	1,659,725

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당기)

특수관계자명	매출	매입	자산취득	자산처분	기타의 수익	기타의 비용

(주)미코에스앤피	11,305	-	4,913,263	-	475,129	4,000

(주)미코엠에스티 (*)	-	-	-	-	56,207	668

(주)미코로지스	-	-	-	-	226,287	282,000

(주)미코바이오메드	-	21,023	-	-	281,671	-

(주)코미코	1,706,750	25,043	-	363,989	326,384	18,000

KoMiCo Technology, Inc.	2,858,318	9,166	-	-	-	-

KoMiCo Technology Wuxi	3,135,220	125,595	-	-	-	-

KoMiCo Technology Taiwan Ltd.	839,667	-	-	-	-	-

KoMiCo Technology Singapore pte. Ltd.	1,374,454	-	-	-	-	-

(주)미코네트웍스	-	-	-	-	1,050	-

합 계	9,925,714	180,827	4,913,263	363,989	1,366,728	304,668

(*) 상기 (주)미코엠에스티와의 거래 금액은 당사와 특수관계가 소멸되기 전까지 발생한 당기 거래 금액입니다.(전기)

특수관계자명	매출	매입	자산처분	기타의 수익	기타의 비용

(주)미코씨엔씨(*)	740,855	-	-	390,433	9,843

(주)미코에스엔피	4,427	-	-	149,679	17,000

(주)미코엠에스티	-	-	-	281,862	-

(주)미코로지스	1,812	-	-	221,971	345,000

(주)미코바이오메드	3,584	-	-	326,010	26,780

(주)코미코	1,273,067	132,048	21,026	266,189	48,300

KoMiCo Technology, Inc.	1,757,113	-	-	-	-

KoMiCo Technology Wuxi	3,028,958	89,988	-	-	-

KoMiCo Technology Taiwan Ltd.	743,773	-	-	-	-

KoMiCo Technology Singapore pte. Ltd.	1,409,285	81,790	-	-	-

(주)미코네트웍스	-	300	-	-	132,400

합 계	8,962,874	304,126	21,026	1,636,144	579,323

(*) 상기 (주)미코씨엔씨와의 거래 금액은 당사와 특수관계가 소멸되기 전까지 발생한 거래 금액입니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명	당 기	전 기

대여	회수	대여	회수

(주)미코에스앤피	4,739,937	3,900,000	3,800,000	-

(주)미코엠에스티(*1)	-	1,098,469	-	-

(주)미코로지스	100,000	451,065	1,090,000	420,000

(주)미코바이오메드(*2)	739,000	5,406,500	2,577,500	-

(주)코미코	-	-	-	1,700,000

(주)미코씨엔씨(*2)	-	-	1,000,000	19,270,000

합 계	5,578,937	10,856,034	8,467,500	21,390,000

(*1) (주)미코엠에스티에 대한 대여금은 해당 기업의 청산절차 과정에서 채무면제되어 기타의 대손상각비로 인식하였습니다.(*2) 당기 (주)미코바이오메드에 대한 자금대여의 회수는 출자전환에 따른 대여금의 감소액이며, 전기 중 (주)미코씨엔씨에 대한 자금대여의 회수는 당사와 특수관계가 소멸되기 전 발생한 출자전환에 따른 대여금의 감소액입니다(주석9 참조).(5) 당사의 특수관계자에 대한 채권, 채무잔액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기말)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

(주)미코에스앤피	18,394	4,639,937	859,464	-	-

(주)미코로지스	-	2,870,000	436,853	25,850	-

(주)미코바이오메드	-	-	99,295	-	32,063

(주)코미코	283,943	-	975,344	1,315	386,524

KoMiCo Technology, Inc.	119,024	-	-	9,494	-

KoMiCo Technology Wuxi	338,365	-	-	63,288	-

KoMiCo Technology Taiwan Ltd.	122,204	-	-	-	-

KoMiCo Technology Singapore pte. Ltd.	1,662,411	-	-	-	-

합 계	2,544,341	7,509,937	2,370,956	99,947	418,587

상기 특수관계자의 채권에 대하여 당기에 인식한 대손상각비는 83,590천원입니다. 한편, 당기 중 (주)미코엠에스티에 대한 채권 1,381,972천원과 동액의 대손충당금을 상계하여, 당기말 현재 상기 특수관계자 채권에 대하여 설정된 대손충당금은 4,624,138천원입니다.

(전기말)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

(주)미코에스앤피	5,958	3,800,000	498,057	-	9,506

(주)미코엠에스티	1,051	1,098,469	423,835	-	-

(주)미코로지스	1,993	3,221,065	934,459	-	-

(주)미코바이오메드	2,424	4,667,500	1,368,201	-	7,299

(주)코미코	136,760	-	1,071,397	71,607	2,153,673

KoMiCo Technology, Inc.	180,341	-	-	-	-

KoMiCo Technology Wuxi	416,964	-	-	32,148	-

KoMiCo Technology Taiwan Ltd.	86,617	-	-	-	-

KoMiCo Technology Singapore pte. Ltd.	318,672	-	-	-	-

(주)미코네트웍스	-	-	50,000	-	-

합 계	1,150,780	12,787,034	4,345,949	103,755	2,170,478

전기말 현재 상기 특수관계자 채권에 대하여 설정된 대손충당금은 5,922,521천원이며, 전기 중 인식된 대손상각비는 3,856,389천원입니다.

(6) 보고기간 종료일 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다(단위:천원).(당기말)

구 분	지급보증액	내역	제공받은회사	여신금융기관

지급보증	2,812,800	차입금 담보	KoMiCo Technology Singapore pte. Ltd.	수출입은행

(전기말)

구 분	지급보증액	내역	제공받은회사	여신금융기관

지급보증	4,946,400	차입금 담보	KoMiCo Technology Singapore pte. Ltd.	수출입은행

5,962,400	차입금 담보	(주)미코에스앤피	신한은행 외

합 계	10,908,800

28. 부문별보고전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 당사는 부품사업부문의 단일부문으로 사업을 영위하고 있습니다.

29. 현금흐름표

(1) 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

보유현금	-	1,298

당좌예금 및 보통예금 등	7,359,488	669,150

합 계	7,359,488	670,448

정부보조금	(332)	(29,557)

차 감 계	7,359,156	640,891

(2) 당사의 영업활동으로 인한 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

1.법인세비용차감전이익	3,233,744	1,480,440

2.조정	3,206,211	3,132,396

감가상각비	3,521,958	3,800,783

무형자산상각비	224,440	273,151

퇴직급여	958,215	905,013

대손상각비	14,029	14,057

재고자산평가손실	97,374	-

유형자산처분손실	45,843	136,550

기타의대손상각비	82,538	3,932,502

이자비용	1,541,352	2,612,912

외화환산손실	13,955	6,301

종속기업투자주식손상차손	-	9,833,480

매도가능금융자산처분손실	-	505

매도가능금융자산손상차손	-	196,011

사채상환손실	-	595,650

외화환산이익	(111,766)	(19,981)

재고평가손실환입	-	(15,339)

유형자산처분이익	(67,309)	(61,844)

무형자산처분이익	-	(5,000)

이연유형자산처분이익환입	-	(20,805)

종속기업투자주식처분이익	-	(15,978,151)

정부보조금의 비용상계	(856,186)	(1,801,267)

이자수익	(1,159,521)	(1,272,132)

잡이익	(1,098,711)	-

3.영업활동 자산부채의 변동	(512,662)	(3,877,851)

매출채권 및 기타채권의 감소(증가)	7,169,059	(4,347,623)

기타유동자산의 감소(증가)	102,347	(60,407)

재고자산의 감소(증가)	(1,849,508)	1,072,499

매입채무 및 기타채무의 증가(감소)	(4,355,158)	343,603

기타유동부채의 감소	(93,502)	(178,651)

퇴직금 지급 및 퇴직연금의 증감	(1,505,613)	(720,212)

장기종업원급여의 증가	34,624	29,764

기타비유동부채의 감소	(14,911)	(16,824)

4. 영업으로부터 창출된 현금(1+2+3)	5,927,293	734,985

(3) 당기와 전기중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

출자전환으로 인한 종속기업투자의 취득	6,978,918	19,270,000

단기대여금 대손충당금과 종속기업투자의 상계	-	14,486,599

교환권 교환청구로 인한 종속기업투자의 감소	-	17,188,302

부동산 취득에 따른 채무승계 및 채권상계 등	3,668,271	-

종속기업투자 처분으로 인한 미수금의 증가	-	4,405,625

채권의 대물변제를 통한 종속기업투자의 취득	-	864,750

채권의 대물변제를 통한 토지의 취득	-	4,308,603

채권의 대물변제를 통한 건물의 취득	-	1,095,299

채권의 대물변제를 통한 기계장치의 취득	-	189,257

종속기업투자의 매도가능금융자산 대체	-	683,343

건설중인자산의 기계장치 대체	332,700	236,814

건설중인자산의 시설장치 대체	-	2,000

금융리스자산의 기계장치 대체	-	4,579,347

금융상품의 유동성대체	790,000	-

장기미수금의 유동성대체	4,240,680	-

장기차입금의 유동성대체	4,771,719	1,750,000

전환사채의 유동성대체	4,931,505	-

정부보조금의 대체	948,830	1,226,198

채권의 대손상각(충당금 상계)	1,381,972	2,795

재고자산평가손실충당금과 재고자산의 상계	1,690,458	-

전환사채의 발행에 따른 전환권조정 계상	1,667,428	-

신주인수권대가의 주식발행초과금 대체	516,451	-

30. 위험관리

(1) 자본위험 관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

보고기간 종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 항목 및 순차입금 대 자본비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

장.단기차입금(사채포함)(A)	29,130,548	26,633,138

현금및현금성자산(B)	7,359,156	640,891

순차입금(A-B)	21,771,392	25,992,247

자본	45,706,544	41,097,307

순차입금 대 자본비율	47.63%	63.25%

(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.1) 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험관리 당사는 원자재 수입 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.보고기간 종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액과 당기 및 전기중 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동하는 경우 당사 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	통화종류	당 기	전 기

원화환산액	10%상승시	10%하락시	원화환산액	10%상승시	10%하락시

외화자산	USD	3,462,906	346,291	(346,291)	1,329,584	132,958	(132,958)

JPY	987,711	98,771	(98,771)	870,480	87,048	(87,048)

기타	13,713	1,371	(1,371)	28,051	2,805	(2,805)

합 계	4,464,330	446,433	(446,433)	2,228,115	222,811	(222,811)

외화부채	USD	93,868	(9,387)	9,387	32,148	(3,215)	3,215

JPY	483,112	(48,311)	48,311	496,213	(49,621)	49,621

기타	-	-	-	11,269	(1,127)	1,127

합 계	576,980	(57,698)	57,698	539,630	(53,963)	53,963

순효과	388,735	(388,735)	168,848	(168,848)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험관리 당사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기 중 이자율이 1%P 변동 시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	당 기	전 기

1%P 상승시	1%P 하락시	1%P 상승시	1%P 하락시

손익영향	(86,501)	86,501	(110,850)	110,850

2) 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다(단 위: 천원).

구 분	1년 미만	1년 ~ 5년	합 계

차입금(사채 포함)	23,126,517	6,004,031	29,130,548

매입채무및기타채무	4,071,368	-	4,071,368

기타금융부채	6,612	-	6,612

합 계	27,204,497	6,004,031	33,208,528

3) 신용위험관리당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	7,359,156	640,891

매출채권및기타채권	15,580,551	28,153,497

기타금융자산	1,340,000	3,617,351

매도가능금융자산	1,056,922	1,061,922

합 계	25,336,629	33,473,661

(3) 공정가치

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당기말:

금융자산

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내부회계관리제도 검토의견

첨부된 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 미코의 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 1. 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 내부회계관리자의 운영실태평가보고서

외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서주식회사 미코대표이사 귀하 2016년 3월 8일우리는 첨부된 주식회사 미코의 2015년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 미코의 경영자에게 있으며우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "2015년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2015년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. 경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다.우리의 검토는 2015년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2015년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울시 강남구 역삼로 98길 23
다 산 회 계 법 인
대 표 이 사 이 기 화

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명	주식회사 미코

감사대상 사업연도	2015년 01월 01일	부터	2015년 12월 31일	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간	품질관리검토자(심리실 등)	감사업무 담당 회계사	전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가	합계

담당이사(업무수행이사)	등록공인회계사	수습공인회계사

투입 인원수	2	1	5	1	-	9

투입시간	분ㆍ반기검토	6	53	326	-	-	385

감사	18	77	538	36	-	669

합계	24	130	864	36	-	1,054

3. 주요 감사실시내용

구 분	내 역

전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	2015년 04월 27일	4	일

주요내용	사업의 이해, 감사위험 평가, 통제환경의 평가 등

현장감사주요내용	수행시기	투입인원	주요 감사업무 수행내용

상주	비상주

2015년 07월 23일	4	일	5	명	-	명	반기검토

2015년 10월 26일	4	일	5	명	-	명	중간감사

2015년 12월 30일	1	일	2	명	-	명	실사입회

2016년 01월 27일	4	일	5	명	-	명	기말감사

재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2015년 12월 30일	1	일

실사(입회)장소	안성 공장

실사(입회)대상	재고자산

금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	2015년 12월 30일	1	일

실사(입회)장소	안성 본점

실사(입회)대상	금융자산

외부조회	금융거래조회	O	채권채무조회	O	변호사조회	O

기타조회	-

지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	3	회

수행시기	2015년 7월 23일, 2015년 10월 28일, 2016년 1월 27일