미코 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 21(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 20(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 미코

1. 회사의 개요

주식회사 미코(이하 "회사"라 한다)는 1999년 7월 16일 설립되어 2002년 1월 15일 한국거래소 코스닥시장에 등록하였습니다. 회사는 반도체 부품 제조를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사 및 공장은 경기도 안성시 공단로 100에 위치하고 있습니다. 2013년 7월 8일자로 회사는 상호를 주식회사 코미코에서 주식회사 미코로 변경하였으며, 2013년 8월 12일에 주식회사 코미코를 설립하여 정밀 세정부문을 물적분할하였습니다. 회사의 설립시 자본금은 5천만원이었으나 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 15,658,301천원이며, 주식의 분포상황은 다음과 같습니다.

주주	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

전선규	5,043,528	16.11%	5,043,528	16.11%

(주)미코네트웍스	26,252	0.08%	26,252	0.08%

노현영	583,947	1.86%	583,947	1.86%

기타 임원 등	133,881	0.43%	243,138	0.78%

기타주주	25,003,334	79.84%	24,894,077	79.49%

자기주식	525,661	1.68%	525,661	1.68%

합 계	31,316,603	100.00%	31,316,603	100.00%

2. 재무제표의 작성기준 재무제표는 기업회계기준서 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1) 재무제표 작성기준 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었 으며, 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(2) 회계정책의 변경과 공시

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서제1116호리스(제정)

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습 니다 .

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	장부금액

전기말에 공시된 운용리스약정

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	(40,116)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	133,712

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산 리스료	40,893

가산(차감): 리스계약으로 재검토된 계약	-

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	-

가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정	-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	738,175

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	279,917

비유동 리스부채	498,374

합계	872,664

2) 사용권자산의 측정

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

3) 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.(단위: 천원)

구 분	2019년 1월 1일

변경 전	조정	변경 후

유동자산(*1)	46,993,785	-	46,993,785

비유동자산(*1)	73,309,256	738,175	74,047,431

자산총계	120,303,041	738,175	121,041,216

유동부채(*2)	27,929,333	274,702	28,204,035

비유동부채(*2)	29,718,843	463,473	30,182,315

부채총계	57,648,176	738,175	58,386,351

자본 총계	62,654,865	-	62,654,865

(*1) K-IFRS 1116 적용에 따른 리스자산 증가 및 감소 금액입니다.(*2) K-IFRS 1116 적용에 따른 리스부채 증가 금액입니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.

(다) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 회사는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다.

(라) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 "법인세", 기업회계기준서 제1023호 "차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 회사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다.

(바) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다.

(사) 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

회사는 동 제·개정사항이 회사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다. 취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 외화환산 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(4) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(5) 금융자산

1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(6) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 미착품을 제외한 재고자산의 단위원가는 월총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	내용연수

건물	30년

구축물	15년

기계장치	8년

차량운반구 등 기타유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산회사는 연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분	내용연수

소프트웨어	5년

개발비	5년

회원권	비한정

4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(10) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적 차입금의일시적 운용에서 방생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산 관 련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 리스1) 리스이용자

회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 회사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 회사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각 합니다.

회사는 사용권자산을 재무상태표의 유형자산에 포함하여 표시하고 유형자산 주석에는 별도로 다른 유형자산과 구분하여 표시합니다.

회사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있습니다.

2) 리스제공자

회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

회사가 중간리스제공자인 경우 회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 회사는 그 기준을 적용합니다.

회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

회사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

(13) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(15) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별 회사는 세라믹 소재 기술 기반의 반도체 및 디스플레이 장비 소재 부품을 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 결 정됩니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 회사는 관 계기업과 로열티계약 등을 체결하고 있습니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

4) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인, 리베이트, 환불, 공제, 가격할인, 장려금, 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

5) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

6) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

(16) 종업원급여1) 퇴직급여

회사는 퇴직연금제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한,이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

3) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (17) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상 차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 전기재무제표의 계정재분류회사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 비교공시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 5 : 금융상품의 공정가치- 주석 6 : 대손충당금의 추정- 주석 20 : 퇴직급여채무의 측정 - 주석 21 : 우발부채 - 주석 25 : 법인세비용

4. 금융상품의 범주별 내역 보고기간 종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 금융자산

(당기말)

과 목	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후 원가측정로측정하는 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	26,414,349	26,414,349

단기금융상품	-	-	250,000	250,000

매출채권및기타채권	-	-	14,519,212	14,519,212

장기기타금융자산	1,949,763	2,631,393	-	4,581,156

합 계	1,949,763	2,631,393	41,183,561	45,764,717

(전기말)

과 목	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후 원가측정로측정하는 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	19,804,574	19,804,574

단기금융상품	-	-	3,331,151	3,331,151

매출채권및기타채권	-	-	14,583,692	14,583,692

장기기타금융자산	1,135,000	2,021,882	-	3,156,882

합 계	1,135,000	2,021,882	37,719,417	40,876,299

(2) 금융부채(당기말)

과 목	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	7,189,387	-	7,189,387

차입금	39,197,402	-	39,197,402

사채	11,578,000	-	11,578,000

기타금융부채	1,113,108	348,047	1,461,155

합 계	59,077,897	348,047	59,425,944

(전기말)

과 목	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	5,662,042	-	5,662,042

차입금	30,405,549	-	30,405,549

사채	11,181,000	-	11,181,000

기타금융부채	8,006	1,309,735	1,317,741

합 계	47,256,597	1,309,735	48,566,332

(3) 당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산

- 파생상품평가손익	1,776,450	(430,000)

상각후원가로 측정하는 금융자산

- 이자수익	389,610	518,277

- 대손상각비	306,594	86,446

- 기타의 대손상각비	57,776	1,235,735

- 외환차손익	496,144	375,391

- 외화환산손익	(443,085)	306,976

상각후원가로 측정하는 금융부채

- 이자비용	1,391,621	1,080,539

- 외환차손익	(39,781)	(77,147)

- 외화환산손익	5,048	119,336

당기손익-공정가치측정금융부채

- 파생상품평가손실	-	1,123,732

- 통화스왑평가손실	-	186,002

5. 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

자산

금융자산>

기타금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	1,949,763	1,949,763	1,135,000	1,135,000

기타포괄-공정가치측정금융자산	2,631,393	2,631,393	2,021,882	2,021,882

않는 금융자산(*)>

현금및현금성자산	26,414,349	26,414,349	19,804,574	19,804,574

단기금융상품	250,000	250,000	3,331,151	3,331,151

매출채권 및 기타수취채권	14,519,212	14,519,212	14,583,692	14,583,692

합계	45,764,717	45,764,717	40,876,299	40,876,299

부채

금융부채>

기타금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	348,047	348,047	1,309,735	1,309,735

않는 금융부채(*)>

매입채무 및 기타채무	7,189,387	7,189,387	5,662,042	5,662,042

차입금	39,197,402	39,197,402	30,405,549	30,405,549

사채	11,578,000	11,578,000	11,181,000	11,181,000

기타금융부채	1,113,108	1,113,108	8,006	8,006

합계	59,425,945	59,425,945	48,566,332	48,566,332

(*) 공정가치로 측정되지 않는 금융자산ㆍ부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되어 장부금액을 공정가치로 사용하였습니다.

( 2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며,정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준	내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원). ( 당기말)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

자산

기타금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,790,000	159,763	1,949,763

기타포괄-공정가치측정금융자산	-	-	2,631,393	2,631,393

부채

기타금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채	-	348,047	-	348,047

( 전기말)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

자산

기타금융자산:	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,135,000	-	1,135,000

기타포괄-공정가치측정금융자산	-	-	2,021,881	2,021,881

부채

기타금융부채:	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채	-	1,309,735	-	1,309,735

( 3) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다(단위:천원).

구분	공정가치	수준	가치평가기법

자산

당기손익-공정가치측정금융자산	1,790,000	2	이항모형

당기손익-공정가치측정금융자산	159,763	3	이항모형

기타포괄-공정가치측정금융자산	2,631,393	3	현금흐름할인법

부채

당기손익-공정가치측정금융부채	348,047	2	이항모형

6. 매 출채권 및 기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	당기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부가액	채권금액	대손충당금	장부가액

유동자산 :

매출채권	12,252,518	(435,205)	11,817,313	12,477,730	(463,342)	12,014,388

대여금	620,000	(320,000)	300,000	245,000	(245,000)	-

미수금	930,241	(200,593)	729,649	997,595	(142,817)	854,778

미수수익	68,644	(28,247)	40,397	52,958	(28,247)	24,711

소 계	13,871,404	(984,045)	12,887,359	13,773,282	(879,406)	12,893,877

비유동자산 :

대여금	-	-	-	75,000	(75,000)	-

장기보증금	1,631,853	-	1,631,853	1,689,816	-	1,689,816

현재가치할인차금	-	-	-	-	-	-

소 계	1,631,853	-	1,631,853	1,764,816	(75,000)	1,689,816

합 계	15,503,257	(984,045)	14,519,212	15,538,098	(954,406)	14,583,693

( 2 ) 당기와 전 기 중 매출채권 및 기타채권과 관련된 대손충당금(손실충당금)의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원) .

구 분	당 기	전 기

기초	954,406	6,155,159

대손상각비	364,370	1,322,182

상계	(334,731)	(6,522,936)

기말	984,045	954,405

( 3 ) 상기 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	연체 및 손상되지않은 채권	6개월 이하	6개월~1년	1년~2년	2년 초과	합 계

당기말:

매출채권	2,680,016	9,137,692	-	434,811	-	12,252,518

기타채권	1,226,501	595,836	320,612	184,204	923,586	3,250,738

합 계	3,906,517	9,733,527	320,612	619,015	923,586	15,503,257

대손충당금	(984,045)

순 장부가액	14,519,212

전기말:

매출채권	3,693,878	6,969,697	1,354,023	125,400	334,731	12,477,730

기타채권	1,166,116	506,578	348,917	808,731	230,026	3,060,368

합 계	4,859,994	7,476,276	1,702,940	934,131	564,757	15,538,098

대손충당금	(954,406)

순 장부가액	14,583,692

7. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	321,512	(3,113)	318,399	198,624	(2,711)	195,913

제품	4,803,796	(73,180)	4,730,616	2,877,861	(112,184)	2,765,677

재공품	4,913,042	(236,448)	4,676,595	4,542,296	(221,900)	4,320,396

원재료	2,236,347	(38,671)	2,197,676	3,070,861	(29,678)	3,041,183

합 계	12,274,697	(351,412)	11,923,286	10,689,642	(366,473)	10,323,169

8. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

장기기타금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	1,949,763	1,135,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,631,393	2,021,881

합계	4,581,156	3,156,881

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산:

신주인수권(*1)	1,790,000	1,135,000

통화스왑(*2)	159,763	-

합계	1,949,763	1,135,000

(*1)종속회사인 (주)코미코에 대한 신주인수권(행사가능수량 100,000개, 행사가격 10,000원)으로 행사가능기간은 2014년 11월 27일로부터 2024년 11월 27일까지입니다.(*2) 외화FRN에 대한 통화스왑(주석 18)

(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산 1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

시장성없는지분증권(*)	2,631,393	2,021,881

(*) 회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

2 ) 보고기간 종료일 현재 시장성 없는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액	미실현보유손익

㈜피에스티	70	0.0004%	1,055	1,055	1,055	-

인터밸류고급기술인력창업1호 투자조합	500좌	4%	500,000	500,000	500,000	-

M2N	48,889주	10%	1,720,827	2,130,338	2,130,338	409,511

합 계	2,221,882	2,631,393	2,631,393	409,511

9. 종속기업ㆍ관계기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 종속기업ㆍ관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	당기말	전기말

지분율	취득원가	장부가액	지분율	취득원가	장부가액

[종속기업]

(주)코미코	39.89%	4,623,089	4,623,089	39.89%	4,623,089	4,623,089

[관계기업]

(주)미코바이오메드	30.32%	15,978,908	15,978,908	28.11%	10,978,912	10,978,912

합 계	20,601,997	20,601,997	15,602,001	15,602,001

(2) 당기와 전기 중 종속기업ㆍ관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당기)

기업명	기초	취득	처분	대체	기말

[종속기업]

(주)코미코	4,623,089	-	-	-	4,623,089

[관계기업]

(주)미코바이오메드	10,978,912	4,999,996	-	-	15,978,908

합계	15,602,001	4,999,996	-	-	20,601,997

(전기)

기업명	기초	취득	처분	대체	기말

[종속기업]

(주)코미코	4,623,089	-	-	-	4,623,089

KoMiCo Equipment Parts Shenzhen Co.,Ltd.	2,373,550	-	2,373,550	-	-

[관계기업]

(주)미코바이오메드	6,978,917	3,999,995	-	-	10,978,912

합계	13,975,556	3,999,995	2,373,550	-	15,602.001

(3) 보고기간 종료일 현재 간접지배를 포함한 종속기업ㆍ관계기업의 요약재무현황(한국채택국제회계기준 적용, 내부거래 제거 전)은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당기말/당기)

기업명	지분율	자산총계	부채총계	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

지배기업	종속기업

[종속기업]

(주)코미코	39.89%	-	219,692,455	90,754,906	86,295,619	23,329,254	25,684,986

KoMiCo Technology, Inc.(*1)	-	100.00%	50,602,973	4,317,247	39,418,090	10,717,640	11,887,607

MiCo Electronics(Wuxi) Ltd.(*1)	-	80.00%	55,305,276	22,145,377	31,019,378	3,334,468	3,788,428

KoMiCo Technology Taiwan Ltd.(*1)	-	100.00%	23,080,886	12,517,327	12,884,124	2,096,740	2,553,883

KoMiCo Technology Singapore pte.Ltd.(*1)	-	100.00%	6,753,905	12,953,253	7,685,684	12,868	(138,070)

KoMiCo Equipment Parts Shenzhen Co.,Ltd.(*1)	-	100.00%	7,302,009	5,884,789	5,206,024	429,508	440,161

KoMiCo Hillsboro Llc.(*1,*2)	100.00%	22,682,304	22,966,044	-	(402,229)	(395,500)

合肥高美可科技有限公司(*1,*2)	100.00%	403,683	5,967	-	(16,918)	(32,458)

[관계기업]

(주)미코바이오메드(*3)	30.32%	-	25,030,808	24,030,428	4,098,065	(14,639,039)	(14,738,637)

(*1) KoMiCo Technology, Inc. 등 7개 해외종속기업은 회사가 (주)코미코를 경유하여, KoMiCo Equipment Parts Shenzhen Co.,Ltd.와 合肥高美可科技有限公司는 MiCo Electronics (Wuxi) Ltd.를 경유하여, KoMiCo Hillsboro LLC는 KoMiCo Technology, Inc.를 경유하여 간접적으로 지배하고 있습니다.(*2) 당기 신규설립한 법인입니다. (*3) 연결재무제표상의 금액입니다.

(전기말/전기)

기업명	지분율	자산총계	부채총계	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

지배기업	종속기업

[종속기업]

(주)미코에스앤피(*1)	-	-	-	-	-	3,081,160	2,696,123

(주)미코로지스(*1)	-	-	-	-	9,319	2,504,233	2,504,233

(주)코미코	39.89%	-	147,684,031	82,485,995	92,016,326	18,352,289	18,055,601

KoMiCo Technology, Inc.(*2)	-	100.00%	39,575,656	5,177,537	37,146,002	7,568,549	8,058,172

MiCo Electronics(Wuxi) Ltd.(*2)	-	80.00%	49,038,692	19,900,770	21,815,434	3,641,021	3,650,614

KoMiCo Technology Taiwan Ltd.(*2)	-	100.00%	14,470,940	6,461,264	9,632,384	479,169	519,755

KoMiCo Technology Singapore pte.Ltd.(*2)	-	100.00%	7,233,777	13,295,055	10,183,403	401,099	244,094

KoMiCo Equipment Parts Shenzhen Co.,Ltd.(*2)	-	100.00%	5,610,357	4,633,297	3,717,999	(236,019)	(205,945)

[관계기업]

(주)미코바이오메드(*3)	28.11%	-	24,877,603	18,459,123	3,584,852	(8,038,090)	(8,168,375)

(*1) 전기중 청산하였습니다..(*2) KoMiCo Technology, Inc. 등 4개 해외종속기업은 회사가 (주)코미코를 경유하여, KoMiCo Equipment Parts Shenzhen Co.,Ltd.는 MiCo Electronics (Wuxi) Ltd.를 경유하여 간접적으로 지배하고 있습니다. (*3) 연결재무제표상의 금액입니다.

10. 유형자산

당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단 위:천원).

(당기)

구 분	토지	건물	기계장치(*1)	시설장치	건설중인자산	기타	합 계

기초 장부가액:	8,931,719	13,183,009	15,712,384	1,412,964	405,493	1,167,713	40,813,282

취득원가	8,931,719	17,539,540	39,060,777	6,008,367	405,493	4,792,388	76,738,284

감가상각누계액	-	(4,356,530)	(20,378,071)	(4,584,231)	-	(3,624,675)	(32,943,507)

정부보조금	-	-	(2,970,323)	(11,172)	-	-	(2,981,495)

취득(*1)	-	-	2,321,832	274,413	5,267,373	939,672	8,803,290

처분	-	(1,352,606)	(8)	-	-	(149,112)	(1,501,726)

감가상각	-	(562,059)	(3,620,732)	(399,496)	-	(412,244)	(4,994,531)

대체(*2)	(17,448)	30,031	315,493	-	(405,493)	90,000	12,583

기말 장부가액:	8,914,271	11,298,375	14,728,969	1,287,881	5,267,373	1,636,029	43,132,898

취득원가	8,914,271	15,960,366	41,146,208	6,270,423	5,267,373	5,538,497	83,097,138

감가상각누계액	-	(4,661,991)	(23,889,522)	(4,972,829)	-	(3,902,468)	(37,426,810)

정부보조금	-	-	(2,527,717)	(9,713)	-	-	(2,537,431)

(*1) 상기 기계장치 및 시설장치의 취득금액은 정부보조금 7,994천원이 차감된 금액입니다.(*2) 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 146,759천원이 포함되어 있습니다. (전기)

구 분	토지	건물	기계장치(*1)	시설장치	건설중인자산	기타	합 계

기초 장부가액:	7,380,768	13,162,338	12,902,121	835,229	1,122,650	993,151	36,396,257

취득원가	7,380,768	16,888,830	33,621,810	5,098,874	1,122,650	4,325,614	68,438,545

감가상각누계액	-	(3,726,491)	(17,340,029)	(4,263,645)	-	(3,332,463)	(28,662,628)

정부보조금	-	-	(3,379,660)	-	-	-	(3,379,660)

취득(*1)	-	230,500	5,144,665	887,279	405,493	496,883	7,164,820

처분	-	-	(1,184)	-	-	(27)	(1,211)

감가상각	-	(574,213)	(3,432,969)	(332,444)	-	(322,294)	(4,661,920)

대체(*2)	1,550,951	364,384	1,099,750	22,900	(1,122,650)	-	1,915,335

기말 장부가액:	8,931,719	13,183,009	15,712,384	1,412,964	405,493	1,167,713	40,813,281

취득원가	8,931,719	17,539,539	39,060,777	6,008,367	405,493	4,792,388	76,738,283

감가상각누계액	-	(4,356,530)	(20,378,071)	(4,584,231)	-	(3,624,675)	(32,943,507)

정부보조금	-	-	(2,970,323)	(11,172)	-	-	(2,981,495)

(*1) 상기 기계장치 및 시설장치의 취득금액은 정부보조금 51,926 천원이 차감된 금액입니다.(*2) 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 1,915,335천원이 포함되어 있습니다.

(3 ) 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다 (단 위:천원).

구 분	당기	전기

매출원가	3,883,012	3,990,161

판매비와관리비	673,356	423,835

경상연구개발비	438,163	247,925

합계	4,994,531	4,661,921

(4) 보고기간 종료일 현재 회사의 유형자산 중 일부는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 14)

(5) 보고기간 종료일 현재 금융리스로 분류된 기계장치의 내역은 다음과 같습니다 (단 위:천원).

구 분	당기말	전기말

원가-자본화된 금융리스	3,012,614	3,000,014

감가상각누계액	(1,360,806)	(893,631)

기말순장부금액	1,651,807	2,106,383

(6) 보험가입자산 보고기간 종료일 현재 보험가입자산 내역은 다음과 같습니다 (단 위:천원).

구 분	부보자산등	부보금액	금융기관

재산종합보험	유형자산, 투자부동산	106,173,044	삼성화재

재고자산

상기 보험에 대하여 국민은행 등에서 23,939,015천 원의 질권을 설정하고 있습니다. 회사는 상기 자산 이외에 자동차종합보험 및 단체상해보험 등에 가입하고 있습니다.

11. 리스

(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기말)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	82,032	(27,137)	54,895

차량운반구	1,180,622	(311,279)	869,344

합계	1,262,654	(338,416)	924,239

(2) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기말)

구 분	기초	IFRS16 도입효과	취득	감가상각	처분	기말

건물	-	5,788	76,244	(27,137)	-	54,895

차량운반구	-	732,387	448,236	(311,279)	-	869,344

합계	-	738,175	524,480	(338,416)	-	924,239

(3) 보고기간 종료일 현재 리스부채는 기타금융부채로 분류되어 있으며, 그 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초	IFRS16 도입효과	취득	유동성대체	상각	기말

유동성리스부채	-	279,917	161,882	327,641	(356,105)	413,335

현재가치할인차금	-	(5,215)	(2,893)	(28,417)	28,994	(7,530)

소계	-	274,702	158,990	299,224	(327,111)	405,805

비유동성리스부채	-	498,374	395,844	(327,641)	-	566,577

현재가치할인차금	-	(34,902)	(30,354)	28,417	-	(36,839)

소계	-	463,473	365,490	(299,224)	-	529,739

합계	-	738,175	524,480	-	(327,111)	935,543

(4) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	27,137	-

차량운반구	311,279	-

소계	338,416	-

리스부채에 대한 이자비용	28,994	-

단기리스료	306,996	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	103,084	-

소계	439,074	-

(5) 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당기말	전기말

1년이내	405,805	-

1년 초과 2년 이내	315,444	-

2년 초과 5년 이내	214,295	-

합계	935,543	-

(*)리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.972%~3.48%입니다.

12. 투자부동산 (1) 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단 위:천원). (당기)

구 분	토지	건물	합 계

기초 장부가액:	3,741,792	1,277,157	5,018,950

취득원가	3,741,792	1,708,021	5,449,813

감가상각누계액	-	(430,864)	(430,864)

취득	-	-	-

감가상각	-	(56,175)	(56,175)

기말 장부가액:	3,759,241	1,190,951	4,950,192

취득원가	3,741,792	1,708,021	5,449,813

대체(*)	17,448	(59,786)	(42,338)

감가상각누계액	-	(457,284)	(457,284)

(*)유형자산으로 대체되었습니다.

(전기)

구 분	토지	건물	합 계

기초 장부가액:	5,292,744	1,712,263	7,005,007

취득원가	5,292,744	2,128,230	7,420,974

감가상각누계액	-	(415,967)	(415,967)

취득	-	-	-

감가상각	-	(70,722)	(70,722)

기말 장부가액:	3,741,792	1,277,157	5,018,950

취득원가	5,292,744	2,072,405	7,365,149

대체(*)	(1,550,951)	(364,384)	(1,915,335)

감가상각누계액	-	(430,864)	(430,864)

(*)유형자산으로 대체되었습니다.

( 2) 투자부동산 감가상각비 56,175천원(전기: 70,722천원 )은 영업외손익에 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간 종 료일 현재 투자부동산의 공정가치는 6,474,758 천원입니다. 투자부동산의 공정 가치는 상대가치법 등을 고려하여 측정되고 있습니다.

(4) 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다 (단 위:천원).

구분	당기	전기

임대수익	140,290	130,180

임대수익이 발생한 투자부동산의 운영비용	56,175	70,722

13. 무형자 산

당기와 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당기)

구 분	개발비	소프트웨어	로열티	산업재산권	회원권	합 계

기초 장부가액:	1,322,151	482,029	1	172	748,456	2,552,808

취득원가	7,065,706	2,802,537	174,800	14,301	1,301,814	11,359,158

상각및손상차손누계액	(5,743,556)	(2,320,509)	(174,799)	(14,129)	(553,358)	(8,806,350)

취득 및 대체(*)	252,599	79,200	-	-	819,366	1,151,165

상각	(632,622)	(146,153)	-	(121)	(64,766)	(843,663)

손상차손	-	-	-	-	(64,766)	(64,766)

기말 장부가액:	942,128	415,075	1	50	1,503,056	2,860,310

취득원가	7,065,706	2,881,736	174,800	14,301	2,121,179	12,257,723

상각및손상차손누계액	(6,123,579)	(2,466,661)	(174,799)	(14,250)	(618,123)	(9,397,413)

(*) 당기 취득금액에는 정부보조금으로 취득한 252,599천원이 포함되어 있습니다.

(전기)

구 분	개발비	소프트웨어	로열티	산업재산권	회원권	합 계

기초 장부가액:	1,702,174	283,750	1	294	722,456	2,708,675

취득원가	7,065,706	2,487,457	174,800	14,301	1,275,814	11,018,078

상각및손상차손누계액	(5,363,532)	(2,203,707)	(174,799)	(14,007)	(553,358)	(8,309,403)

취득 및 대체	-	315,080	-	-	26,000	341,080

상각	(380,023)	(116,802)	-	-	-	(496,825)

기말 장부가액:	1,322,151	482,028	1	172	748,456	2,552,808

취득원가	7,065,706	2,802,537	174,800	14,301	1,301,814	11,359,158

상각및손상차손누계액	(5,743,555)	(2,320,509)	(174,799)	(14,129)	(553,358)	(8,806,350)

14. 담보제공자산 당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, 외화단위 : USD).

담보제공자산	장부가액	담보제공처	담보설정금액	내 용

토지,건물	24,237,466	국민은행 등	31,500,000USD 10,000,000	차입금, 임차보증금, 금융리스 담보제공

기계장치	6,938,496	산은캐피탈 등	8,074,534

산업재산권	-	산업은행	2,400,000

15. 매입채 무 및 기타채무 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매입채무	5,539,776	4,687,042

미지급금	1,557,444	903,093

미지급비용	92,167	71,906

합 계	7,189,387	5,662,041

16. 장.단기차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	당기말 이자율	당기말	전기말

운영자금대출	산업은행 등	1.74 ~ 3.66%	18,000,000	14,000,000

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	당기말 이자율	당기말	전기말

시설자금	산업은행	2.49 ~ 3.71%	6,249,760	7,833,040

국민은행	3.23%	2,206,000	-

산은캐피탈(*)	4.63%	741,642	1,572,509

운영자금	국민은행	3.01~3.34%	4,000,000	4,000,000

기업은행	2.54%	3,000,000	3,000,000

산업은행	2.63%	5,000,000	-

합 계	21,197,402	16,405,549

유동성대체	(4,324,922)	(5,414,147)

차 감 계	16,872,480	10,991,402

(*)기계장치 취득과 관련한 리스차입금입니다.

(3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

상환연도	상환금액

2021.01.01~2021.12.31	3,884,810

2022.01.01~	12,987,670

합계	16,872,480

17. 사채

보고기간 종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	이자율	발행일	만기상환일	당기말	전기말

외화 FRN	3M Liobr + 0.95%	2018-11-29	2021-11-29	11,578,000	11,181,000

사채상환할증금	-	-

전환권조정	-	-

합 계	11,578,000	11,181,000

18. 기타금융부채 (1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 :천원)(당기)

구분	당기말	전기말

단기기타금융부채:

상각후원가측정금융부채	583,369	8,006

당기손익-공정가치측정금융부채	348,047	1,123,732

장기기타금융부채:

상각후원가측정금융부채	529,739	-

당기손익-공정가치측정금융부채	-	186,002

합계	1,461,155	1,317,740

(2) 상각후원가로 측정되는 금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기

금융보증채무	177,565	8,006

리스부채	935,543	-

합계	1,113,108	8,006

(3) 당기손익-공정가치측정금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융부채 :

주식매수청구권(*1)	348,047	1,123,732

통화스왑(*2)	-	186,002

합계	348,047	1,309,735

(*1) 관계기업인 (주)미코바이오메드의 보통주 소유자의 매수청구권 (*2) 외화 FRN에 대한 통화스왑

(4) 보고기간 종료일 현재 회사가 위험회피목적으로 보유하고 있는 통화스왑의 내역은 다음과 같습니다.

구분	대상	거래처	이자 교환조건	발효일	만기일

매매목적	일반사채	USD 10,000,000	신한은행	수취 : 3M Libor + 0.95%지급 : 고정 2.25%	2018-11-29	2021-11-29

19. 기타부채

보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

계정과목	당기말	전기말

기타유동부채

선수금	173,938	357,217

선수수익	-	33,454

기타	1,590,341	1,330,736

합계	1,764,279	1,721,407

기타비유동부채

장기예수금	695,693	425,837

임대보증금	35,000	282,400

합계	730,693	708,237

20. 퇴직급여채무

회사는 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 채택하고 있습니다. 이 제도하에서 종업원들이 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록되어 있습니다.(1) 보고기간 종료일 현재 퇴직급여채무의 구성항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	11,252,852	9,809,025

사외적립자산의 공정가치	(4,801,323)	(3,629,922)

퇴직급여채무	6,451,529	6,179,103

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기초	9,809,025	8,467,792

당기근무원가	1,803,643	1,532,356

이자원가	261,846	263,371

퇴직금전입액	314,970	116,904

퇴직급여지급액(전출액 포함)	(1,003,929)	(1,107,790)

보험수리적손익(법인세 차감전)	67,298	536,391

기말	11,252,852	9,809,025

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기초	3,629,922	3,168,820

납입액	1,349,775	1,046,897

사외적립자산의 이자수익	80,932	85,576

지급액	(235,923)	(624,206)

보험수리적손익(법인세 차감전)	(23,382)	(47,165)

기말	4,801,324	3,629,922

(4) 당기 및 전기 중 회사의 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	1,803,643	1,532,356

이자원가	261,846	263,371

사외적립자산의 기대수익	(80,932)	(85,576)

합 계	1,984,557	1,710,151

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	당 기	전 기

법인세 차감전 보험수리적이익(손실)	(90,680)	(583,556)

법인세 효과	19,950	128,382

법인세 차감후 보험수리적이익(손실)	(70,730)	(455,174)

(6) 당기와 전기에 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습 니다 .

구 분	당 기	전 기

기대임금상승률	4.88%	5.37%

할인율(*)	2.44%	2.77%

(*) 회사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 통화 및 만기가 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 회사채의 시장수익률 을 사용하고 있습니다.

(7) 당기의 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	1%P 상승시	1%P 하락시

할인율의 변동에 따른 확정급여채무의 증가(감소)	(1,173,922)	1,402,713

임금상승율의 변동에 따른 확정급여채무의 증가(감소)	1,388,205	(1,184,692)

21. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사는 산업은행 등과 32,000백만원의 운영자금대출 약정을, 산업은행 등과 12,000백만원의 시설자금대출 약정을, 수출입은행 등과 9,800백만원 무역금융 대출 약정을, 산은캐피탈과 742백만원의 금융리스 약정을 체결하고 있습니다. (2) 당기말 회사의 특수관계자인 (주)미코바이오메드의 전환사채와 관련하여 5,228백만원을 지급보증하고 있습니다.(3) 당기말 현재 회사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 3,716백만원, 산업은행 차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 1,700백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 외화 FRN과 관련하여 신한은행으로부터 USD 10,000,000의 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 당기말 현재 회사는 차입금 등과 관련하여 특수관계자인 대주주로부터 58,854백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다. (5) 회사의 관계기업인 (주)미코바이오메드의 투자자와 회사와의 계약에 따라 (주)미코바이오메드가 향후 약정된 기간 내 상장하지 못하는 경우 투자자는 회사에 해당 보통주의 매수를 요구할 수 있습니다.

22. 자본금

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	31,316,603 주	31,316,603 주

자본금	15,658,301천원	15,658,301천원

(2) 당기와 전기 중 유통보통주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구 분	당 기	전 기

기초	발행주식총수	31,316,603	31,316,603

자기주식	(525,661)	(525,661)

유통보통주식수	30,790,942	30,790,942

신주인수권 행사	-	-

전환권 행사	-	-

기말	발행주식총수	31,316,603	31,316,603

자기주식	(525,661)	(525,661)

유통보통주식수	30,790,942	30,790,942

23. 자본잉여금 및 기타자본구성요소 (1) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	35,296,761	35,296,761

자기주식처분이익	1,791,771	1,791,771

기타자본잉여금	1,608,720	1,608,720

합 계	38,697,252	38,697,252

(2) 당기말 현재 기타자본구성요소는 회사가 보유중인 자기주식(525,661주, 공정가액 3,033,063천원)입니다.

24. 이익잉여금 및 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

이익준비금	123,164	-

미처분이익잉여금	14,265,201	11,265,061

합 계	14,388,365	11,265,061

이익준비금은 상법상 결손보전 및 자본전입 이외에 그 사용이 제한되어 있으며, 기업합리화적립금과 기업발전적립금은 사용시 세법상 규정을 적용받습니다.

(2) 당기 및 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위:원).

과 목	당 기	전 기

처분예정일 : 2020년 3월 27일	처분확정일 : 2019년 3월 29일

Ⅰ.미처분이익잉여금	14,265,201,306	11,265,061,188

전기이월미처분이익잉여금	9,910,259,740	5,593,862,437

당기순이익	4,354,941,566	5,671,198,751

II. 임의적립금등의 이입액	-	-

합 계	14,265,201,306	-	11,265,061,188

Ⅲ. 이익잉여금처분액	(1,354,801,448)	(1,354,801,448)

이익준비금	123,163,768	123,163,768

배당금 (현금배당주당배당금(률): 당기 - 보통주: 40원 (8%) 전기 - 보통주: 40원 (8%)	1,231,637,680	1,231,637,680

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	12,910,399,858	9,910,259,740

(3) 당기 및 전기의 배당성향은 다음과 같습니다(단위:원).

구분	당기	전기

배당금총액	1,231,637,680	1,231,637,680원

당기순이익	4,354,941,566	5,671,198,751원

배당성향	28.28%	21.72%

(4) 기타포괄손익누계액보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구분	당기	전기

보험수리적손익	(2,040,685)	(1,969,955)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	319,419	-

합계	(1,721,266)	(1,969,955)

25. 이연법인세 및 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

법인세부담액(법인세추납액 및 환급액 포함) (*)	342,067	115,308

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	548,574	(2,010,096)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(70,143)	128,382

법인세비용(이익)	820,498	(1,766,405)

( *) 당기와 전기 법인세부담액에는 각각 13,257천원 및 115,308천원 의 법인세추납액이 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	5,175,440	3,904,810

적용세율에 따른 법인세	1,122,097	837,058

조정사항

비과세수익(당기 1,358,731천원, 전기 1,565,084천원)	(169,399)	(291,266)

비공제비용(당기 7,458,346천원, 전기 777,326천원)	256,563	1,598,815

일시적차이의 이연법인세 미인식효과	-	(3,096,509)

법인세 추납액(환급액)	13,257	115,308

세액공제	(268,131)	(929,811)

기타	(133,889)	-

법인세비용(이익)	820,498	-1,766,405

유효세율(*)	15.85%	-

(*) 전기는 부의 세율이므로 유효세율을 산정하지 아니합니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당기)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	기말

대손충당금	914,401	19,323	933,724	201,168	205,419

재고자산평가	324,113	-	324,113	71,305	71,305

매도가능증권손상차손	13,411	-	13,411	2,950	2,950

지분법주식	(4,148,918)	-	(4,148,918)	-	-

파생상품	150,809	(1,430,669)	(1,279,860)	33,179	(281,569)

통화스왑평가손익	186,002	(345,765)	(159,763)	40,921	(35,148)

정부보조금	4,737,237	(645,515)	4,091,722	1,042,192	900,179

토지	(1,481,209)	-	(1,481,209)	(325,866)	(325,866)

매도가능증권_주식	(411,873)	(409,511)	(821,384)	(90,612)	(180,705)

회원권손상차손	546,708	64,765	611,473	120,276	134,524

퇴직급여충당부채	9,809,025	1,443,827	11,252,852	2,157,985	2,475,627

퇴직연금운용자산	(3,629,922)	(1,171,401)	(4,801,323)	(798,583)	(1,056,291)

장기종업원급여	473,098	480,648	953,746	104,082	209,824

분할평가차익	8,948,393	-	8,948,393	-	-

압축기장충당금	(6,198,375)	-	(6,198,375)	-	-

일시상각충당금	(2,807,833)	415,625	(2,392,208)	(617,723)	(526,286)

기타차이	2,382,943	625,504	3,008,447	524,247	661,857

이월세액공제	1,493,227	986	1,494,213	1,493,227	1,494,213

이월결손금	1,556,139	(1,556,139)	-	342,351	-

사용권자산	-	(924,238)	(924,238)	-	(203,332)

리스부채	-	935,543	935,543	-	205,820

합 계	12,857,376	(2,497,017)	10,360,359	4,301,099	3,752,521

미인식한 일시적차이	1,398,899	-	1,398,899	-	-

차감계	14,256,275	(2,497,017)	11,759,258	4,301,099	3,752,521

회사는 지분법 평가, 종속회사 대손충당금, 분할평가차익 및 압축기장충당금 등의 일시적차이 중 예측 가능한 미래기간 내에 실현가능성이 높지 않다고 판단되는 일시적차이에 대하여는 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다.

(전기)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	기말

대손충당금	6,129,098	(5,214,697)	914,401	135,639	201,168

재고자산평가	423,718	(99,605)	324,113	93,218	71,305

매도가능증권손상차손	13,411	-	13,411	2,950	2,950

지분법주식	4,783,489	(8,932,407)	(4,148,918)	-	-

파생상품	(1,402,907)	1,553,716	150,809	(308,639)	33,179

통화스왑평가손익	-	186,002	186,002	-	40,921

정부보조금	5,379,591	(642,354)	4,737,237	1,183,510	1,042,192

토지	(1,481,209)	-	(1,481,209)	(325,866)	(325,866)

매도가능증권_주식	-	(411,873)	(411,873)	-	(90,612)

회원권손상차손	546,708	-	546,708	120,276	120,276

퇴직급여충당부채	8,467,792	1,341,233	9,809,025	1,862,914	2,157,985

퇴직연금운용자산	(3,168,820)	(461,102)	(3,629,922)	(697,140)	(798,583)

장기종업원급여	449,748	23,350	473,098	98,945	104,082

분할평가차익	8,948,393	-	8,948,393	-	-

압축기장충당금	(6,198,375)	-	(6,198,375)	-	-

일시상각충당금	(3,223,458)	415,625	(2,807,833)	(709,161)	(617,723)

기타차이	1,653,198	729,745	2,382,943	363,702	524,247

이월세액공제	470,654	1,022,573	1,493,227	470,654	1,493,227

이월결손금	-	1,556,139	1,556,139	-	342,351

합 계	21,791,031	(8,933,655)	12,857,376	2,291,002	4,301,099

미인식한 일시적차이	(13,046,067)	14,444,966	1,398,899	-	-

차감계	8,744,964	5,511,311	14,256,275	2,291,002	4,301,099

회사는 지분법 평가, 종속회사 대손충당금, 분할평가차익 및 압축기장충당금 등의 일시적차이 중 예측 가능한 미래기간 내에 실현가능성이 높지 않다고 판단되는 일시적차이에 대하여는 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다.

(4) 자본에 직접 가감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

보험수리적손실	19,950	128,382

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(90,093)	-

합계	(70,143)	128,382

26. 주당손익 (1) 당기와 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구 분	당 기	전 기

당기순이익	4,354,941,566	5,671,198,751

가중평균유통보통주식수(*)	30,790,942	30,790,942

기본주당이익	141	184

(*) 당기 및 전기의 자기주식을 반영하여 산정하였습 니다.

(2) 당기와 전기 중에는 잠재적 보통주로 인한 희석효과가 발생하지 아니하였으며, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

27. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

급여	6,972,504	5,863,961

퇴직급여	640,729	467,868

복리후생비	491,958	552,905

감가상각비	673,356	423,835

무형자산상각비	118,771	89,220

수선유지비	244,865	110,636

소모품비	187,878	202,551

유틸리티비	101,100	102,874

여비교통비	418,792	418,302

차량유지비	140,197	333,361

통신비	35,502	32,056

세금과공과	377,565	368,618

보험료	478,694	502,591

운반비	446,213	498,073

지급수수료	1,216,069	1,131,033

외주용역비	92,743	85,464

임차료	76,852	125,201

도서인쇄비	4,606	9,845

접대비	266,076	114,788

교육훈련비	91,335	49,371

광고선전비	158,333	131,149

대손상각비	306,594	86,447

견본비	332,007	66,822

경상연구개발비	12,144,643	10,197,681

환경관리비	26,348	25,347

합계	26,043,730	21,989,999

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

이자수익	389,610	518,277

외환차익	719,509	536,927

외화환산이익	53,342	499,420

통화스왑평가이익	345,765	-

파생상품평가이익	1,430,685	-

합 계	2,938,911	1,554,624

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

이자비용	1,391,621	1,080,539

외환차손	263,146	230,333

외화환산손실	491,378	73,109

통화스왑평가손실	-	186,002

파생상품평가손실	-	1,553,732

합 계	2,146,145	3,123,715

29. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

배당금수익	1,400,000	1,155,000

수입임대료	203,140	196,780

수입수수료	862,236	711,769

유형자산처분이익	131	11,349

잡이익	229,575	423,817

보험수익	400,000	-

합 계	3,095,082	2,498,715

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기부금	75,574	105,251

종속기업투자처분손실	-	233,550

유형자산처분손실	49,711	30

무형자산처분손실	1	-

잡손실	8,452	990

투자부동산 감가상각비(건물)	56,175	70,722

재해손실	1,352,606	-

무형자산손상차손	64,766	-

합 계	1,607,285	410,543

30. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 매출원가 및 판매비와 관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

제품 및 재공품의 변동	(3,624,649)	(8,849,788)

원재료 사용액	15,892,905	20,960,374

상품 판매액	4,865,572	6,842,193

종업원 급여	24,027,163	21,553,261

감가상각비와 무형자산상각비	5,859,244	5,158,867

외주가공비	10,500,514	10,268,062

운반비	943,365	920,442

지급수수료	1,837,663	1,664,788

기타	18,116,786	17,174,636

합계	78,418,563	75,692,835

31. 특수관계자와의 주요거래 등

(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	당기	전기

종속기업	(주)코미코, KoMiCo Technology, Inc., MiCo Electronics (Wuxi) Ltd.,KoMiCo Technology Taiwan Ltd.,KoMiCo Technology Singapore pte. Ltd.KoMiCo Equipment Parts Shenzhen Co.,Ltd.KoMiCo Hillsboro LLC, 合肥高美可科技有限公司	(주)미코에스앤피,(주)미코로지스,(주)코미코, KoMiCo Technology, Inc., MiCo Electronics (Wuxi) Ltd.,KoMiCo Technology Taiwan Ltd.,KoMiCo Technology Singapore pte. Ltd.KoMiCo Equipment Parts Shenzhen Co.,Ltd.

관계기업	(주)미코바이오메드	(주)미코바이오메드

그 밖의 특수관계자	(주)미코네트웍스	(주)미코네트웍스

(2) 주요경영진에 대한 보상내역회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

급여	3,240,796	2,887,651

퇴직급여	176,828	188,887

합 계	3,417,624	3,076,538

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당기)

특수관계자명	매출	매입	기타의 수익	기타의 비용

㈜미코바이오메드	-	-	144,118	6,373

㈜코미코	4,957,987	479,800	848,656	62,498

KoMiCo Technology Inc.	3,074,177	1,993	-	-

MiCo Electronics (Wuxi) Ltd.	4,632,206	51,184	-	-

KoMiCo Technology Taiwan	2,225,787	17,119	-	-

KoMiCo Technology Singapore	1,617,681	-	1,138	-

K oMiCo Equipment Parts Shenzhen Co.,LTd	1,586,951	16,135	-

KoMiCo Hillsboro LLC	-	-	-	-

合肥高美可科技有限公司	-	-	-

㈜미코네트웍스	-	-	1,980	-

합 계	18,094,789	566,231	995,892	68,871

(전기)

특수관계자명	매출	매입	기타의 수익	기타의 비용

(주)미코에스앤피	-	-	213,093	621,379

(주)미코로지스	-	-	95,567	43,745

(주)미코바이오메드	-	-	85,303	11,136

(주)코미코	5,176,284	605,580	1,958,168	53,000

KoMiCo Technology, Inc.	3,862,670	-	-	-

MiCo Electronics (Wuxi) Ltd.	3,803,927	218,960	-	4,401

KoMiCo Technology Taiwan Ltd.	2,103,366	-	-	-

KoMiCo Technology Singapore pte. Ltd.	2,503,379	-	-	-

KoMiCo Equipment Parts Shenzhen Co.,Ltd.	1,684,974	69,691	-	-

(주)미코네트웍스	-	-	1,800	-

합 계	19,134,600	894,231	2,353,931	733,661

(4) 회사는 당기 및 전기중에 (주)미코바이오메드의 유상증자에 참여하였습니다.(증자가액 당기 4,999,996천원 및 전기 3,999,994천원). 또한, 전기 중 (주)코미코에 KoMiCo Equipment Parts Shenzhen Co.,Ltd. 를 매도하였습니다.(USD 2,000,000)

(5) 특수관계자에 대한 채권, 채무잔액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당기말)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

㈜미코바이오메드	-	239,545	-	-

㈜코미코	326,005	986,131	137,610	180,546

KoMiCo Technology Inc.	215,187	-	-	-

KoMiCo Technology Wuxi	673,523	-	4,687	-

KoMiCo Technology Taiwan	220,146	-	3,584	-

KoMiCo Technology Singapore	377,318	-	-	-

KoMiCo Shenzhen	911,971	-	-	-

㈜미코네트웍스	-	825	-	-

합 계	2,724,150	1,226,501	145,881	180,546

(전기말)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

(주)미코바이오메드	-	23,816	-	5,000

(주)코미코	435,161	1,159,830	11,946	416,341

KoMiCo Technology Inc.	152,129	-	-	-

MiCo Electronics (Wuxi) Ltd.	594,436	-	71,558	-

KoMiCo Technology Taiwan	311,413	-	-	-

KoMiCo Technology Singapore	1,336,643	-	-	-

KoMiCo Equipment Parts Shenzhen Co.,Ltd.	864,096	-	2,236	-

합 계	3,693,878	1,183,646	85,740	421,341

(6) 보고기간 종료일 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다(단위:천원, USD).

(당기말)

구 분	지급보증액	내역	제공받은회사	여신금융기관

지급보증	5,228,390	전환사채 지급보증	(주)미코바이오메드	린드먼아시아투자조합

(전기말)

구 분	지급보증액	내역	제공받은회사	여신금융기관

지급보증	USD 3,600,000	차입금담보	KoMiCo Equipment Parts Shenzhen Co.,Ltd	씨티은행

600,000	차입금담보	(주)미코바이오메드	신한은행외

32. 부문별보고 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 회사는 부품사업부문의 단일부문으로 사업을 영위하고 있으며, 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다 ( 단위:천원).

구분	매출액	구분

당기	전기

A 사	18,003,710	25,235,668	상품 및 제품

33. 현금흐름표

(1) 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

당좌예금 및 보통예금 등	26,432,124	19,915,539

정부보조금	(17,775)	(110,964)

합 계	26,414,349	19,804,574

(2) 영업활동으로 인한 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

1.당기순이익	4,354,942	5,671,199

2.조정	5,235,376	5,051,786

감가상각비	5,332,947	4,661,920

투자부동산상각비	56,175	70,722

무형자산상각비	778,897	496,947

퇴직급여	1,973,972	1,701,825

대손상각비	306,594	86,447

재고자산평가손실	(15,062)	(57,245)

유형자산처분손실	49,711	30

기타의대손상각비	57,776	1,235,735

이자비용	1,391,621	1,080,539

외화환산손실	479,289	54,774

통화스왑평가손실	-	186,002

파생상품평가손실	-	1,553,732

지분법적용주식처분손실	-	233,550

재해손실	1,352,606	-

무형자산손상차손	64,766	-

무형자산손상차손환입	1	-

법인세비용	820,498	(1,766,405)

외화환산이익	(27,554)	(181,968)

보험이익	(400,000)	-

유형자산처분이익	(131)	(11,349)

정부보조금의비용상계	(3,420,670)	(2,620,193)

배당금수익	(1,400,000)	(1,155,000)

통화스왑평가이익	(345,765)	-

파생상품평가이익	(1,430,685)	-

이자수익	(389,610)	(518,277)

3.영업활동 자산부채의 변동	(2,644,745)	(5,018,714)

매출채권 및 기타채권의 감소(증가)	(110,574)	(577,997)

기타유동자산의 감소(증가)	(916,314)	73,265

재고자산의 감소(증가)	(1,585,055)	(3,010,409)

매입채무 및 기타채무의 증가(감소)	1,398,690	19,616

기타유동부채의 감소	212,431	(200,672)

퇴직금 지급 및 퇴직연금의 증감	(2,098,571)	(1,246,786)

장기종업원급여의 증가(감소)	480,648	23,350

기타비유동부채의 증가(감소)	(26,000)	(99,081)

4. 영업으로부터 창출된 현금(1+2+3)	6,945,573	5,704,271

(3) 당기와 전기중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

유형자산의 투자부동산 대체	78,001	-

투자부동산의 유형자산 대체	146,759	1,915,335

건설중인자산의 유형자산 대체	405,493	1,122,650

장기차입금의 유동성대체	1,324,922	6,022,007

매출채권 및 기타채권과 대손충당금의 상계	334,731	5,857,813

사용권자산 취득가액 조정	1,262,654	-

(4) 당기 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	기초	현금흐름	외화환산손익	할인차금상각	대체	기말

단기차입금	14,000,000	4,000,000	-	-	-	18,000,000

유동성장기부채	5,414,147	(2,414,147)	-	-	1,324,922	4,324,922

사채	11,181,000	-	397,000	-	-	11,578,000

장기차입금	10,991,402	7,206,000	-	-	(1,324,922)	16,872,480

리스부채	-	(356,105)	-	28,994	1,262,654	935,543

합계	41,586,549	8,435,748	397,000	28,994	1,262,654	51,710,945

34. 위험관리

(1) 자본위험 관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되며, 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

보고기간 종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 항목 및 순차입금 대 자본비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

장.단기차입금(사채포함)(A)	50,775,402	41,586,549

현금및현금성자산(B)	26,414,349	19,804,574

순차입금(A-B)	24,361,054	21,781,975

자본	66,026,858	62,654,865

순차입금 대 자본비율	36.90%	34.77%

(2) 금융위험관리회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 회사의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험관리 회사는 원자재 수입 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.보고기간 종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액과 당기 및 전기중 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동하는 경우 회사 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	통화종류	당 기	전 기

원화환산액	10%상승시	10%하락시	원화환산액	10%상승시	10%하락시

외화자산	USD	6,947,859	694,786	(694,786)	10,146,575	1,014,657	(1,014,657)

JPY	989,213	98,921	(98,921)	632,213	63,221	(63,221)

기타	-	-	-	-	-	-

합 계	7,937,072	793,707	(793,707)	10,778,788	1,077,879	(1,077,879)

외화부채	USD	30,646	(3,065)	3,065	175,542	(17,554)	17,554

JPY	539,570	(53,957)	53,957	690,536	(69,054)	69,054

기타	-	-	-	12,050	(1,205)	1,205

합 계	570,216	(57,022)	57,022	878,128	(87,813)	87,813

순효과	736,686	(736,686)	990,066	(990,066)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험관리 회사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기 중 이자율이 1%P 변동 시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	당 기	전 기

1%P 상승시	1%P 하락시	1%P 상승시	1%P 하락시

손익영향	(152,058)	152,058	(143,330)	143,330

2) 유동성위험관리회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	1년 미만	1년 ~ 5년	합 계

단기차입금	18,000,000	-	18,000,000

유동성장기부채	4,324,922	-	4,324,922

장기차입금	-	16,872,480	16,872,480

사채	-	11,578,000	11,578,000

매입채무및기타채무	7,189,387	-	7,189,387

기타금융부채	5,228,390	-	5,228,390

합계	34,742,699	28,450,480	63,193,179

(*) 금융보증계약과 관련하여 지급보증한 총금액을 의미합니다.

3) 신용위험관리회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 회사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	26,414,349	19,804,574

매출채권 및 기타채권	14,519,212	14,583,692

단기금융상품	250,000	3,331,151

기타금융부채(*)	5,228,390	4,025,160

합계	46,411,951	41,744,577

(*) 금융보증계약과 관련하여 지급보증한 총금액을 의미합니다.

35. 보고기간일 이후 사건

(1) 재무제표의 확정 및 승인기관당기 재무제표는 2020년 3월 27일 정기주주총회에서 승인 될 예정입니다. (2) 물적분할

1) 개요 회사는 2019년 12월 12일자 이사회 결의에 의거, 2020년 2월1일을 분할기일로 하여 (주)미코세라믹스를 설립하였으며, 2020년 2월 4일자로 분할등기를 완료하였습니다. 회사 분할의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

분할계획서 작성일 및 이사회 결의일	2019.12.12

분할계획서 승인을 위한 주주총회일	2020.01.29

채권자이의제출기간	해당사항 없음

분할기일	2020.02.01

분할회사 분할등기일	2020.02.04

분할회사	존속회사 : (주)미코

분할신설회사 : (주)미코세라믹스

분할신설회사의 사업목적	반도체 장비용 세라믹 부품 제조,판매

2) 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항 분할되는 회사의 일체의 적극ㆍ소극재산 및 기타의 권리의무와 재산적 가치 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등)를 분할신설회사에 이전합니다. 다만, 분할대상부문에 속하는 권리나 의무 중 법률 상 또는 성질 상 분할에 의하여 이전이 금지되는 것은 분할되는 회사에 잔류하는 것으로 보고, 분할신설회사에 이전이 필요한 경우에는 분할되는 회사와 분할신설회사의 협의에 따라 처리합니다. 분할대상 사업부문에 관한 것이면 해당 분할신설회사에게, 분할대상 사업부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할되는 회사에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다. 3) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항 상법 제530조의3 제1항 및 제2항에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제2항에 의거 신설회사는 분할회사의 채무 중에서 분할로 인해 이전되는 채무(책임을 포함함)만을 부담하며, 분할회사 채무 중 신설회사에 이전되지 않은 채무에 대해서는 연대하여 변제할 책임을 부담하지 않습니다. 또한 분할회사도 신설회사로 이전된 채무(책임을 포함함)에 대해 연대하여 변제할 책임을 부담하지 않습니다. 4) 분할 회계처리 물적분할을 통하여 물적분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채는 장부금액으로 이전하고 처분손익을 인식하지 않습니다.