엠로 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요주식회사 엠로(이하 "지배회사")는 2000년 3월 15일에 설립되어 서울 영등포구 당산동에 본점을 두고 있으며, 2021년 8월 13일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배회사는 공급망관리 소프트웨어와 소프트웨어 유지보수, 서비스 용역 등의 전사적 공급망관리 소프트웨어를 제공하고 있습니다.지배회사의 설립시 최초 자본금은 50백만원이었으며, 수차례의 증자를 거쳐 2025년 3월 31일 현재 납입자본금은 6,106백만원입니다.한편, 2023년 5월 31일자로 삼성에스디에스 주식회사가 지배회사의 기존 최대주주 송재민 외 2명의 보유지분을 인수하여 최대주주가 되었습니다.(1) 2025년 3월 31일 현재 지배회사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수	지분율

삼성에스디에스(주)	4,385,662	35.91%

송재민	535,000	4.38%

우리사주조합	21,889	0.18%

기타	7,268,840	59.53%

합 계	12,211,391	100.00%

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요 영업활동	지분율

당분기말	전기말

인포와이즈㈜	대한민국	소프트웨어자문,개발 및 공급업	65.45%	65.45%

(3) 당분기말와 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손실

인포와이즈㈜	2,594,817	1,183,302	899,253	(157,221)

② 전기말(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손실

인포와이즈㈜	3,127,367	1,556,335	5,142,408	(29,890)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 분기연결재무제표 작성기준연결실체의 분기연결재무제표는 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고" 에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2025년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- 기타포괄손익공정가치측정 지정 지분상품에 대한 추가 공시

연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.② 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계정책중간재무제표 작성을 위해 회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 영업부문전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체 경영진은 회사가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다. (1) 지역별 정보아래의 지역별 정보는 연결실체의 소재지와 기타 국가별로 연결실체의 수익을 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어서 수익은 고객의 지역별 위치에 근거하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국 내	19,796,357	13,725,274

해 외	830,923	900,049

합 계	20,627,280	14,625,323

(2) 주요 고객연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비율	매출액	비율

A사	10,834,893	52.53%	493,238	3.37%

B사	1,777,540	8.62%	1,635,663	11.18%

기타	8,014,847	38.86%	12,496,422	85.44%

합계	20,627,280	100.00%	14,625,323	100.00%

(3) 연결실체의 비유동자산은 전액 국내에 소재하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

요구불예금	26,741,771	21,660,494

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권:

매출채권	4,789,058	(150,200)	4,638,858	7,610,286	(146,556)	7,463,730

기타채권:

미수금	419,947	-	419,947	29,940	-	29,940

미수수익	295	-	295	663	-	663

임차보증금	515,791	-	515,791	576,405	-	576,405

단기대여금	64,167	-	64,167	64,587	-	64,587

소 계	1,000,200	-	1,000,200	671,595	-	671,595

장기매출채권:

장기매출채권	309,000	-	309,000	-	-	-

장기기타채권:

장기대여금	431,077	-	431,077	406,628	-	406,628

보증금	3,836,351	-	3,836,351	3,806,409	-	3,806,409

소 계	4,267,428	-	4,267,428	4,213,037	-	4,213,037

합 계	10,365,686	(150,200)	10,215,486	12,494,918	(146,556)	12,348,362

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	146,556	115,239

손 상(환 입)	3,644	(11,672)

기 말	150,200	103,567

7. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	2,050,356	-	-	2,050,356

건물	3,883,285	(976,810)	-	2,906,475

차량운반구	1,884,670	(1,129,679)	-	754,991

비품	1,927,894	(845,303)	-	1,082,591

시설장치	2,239,468	(850,693)	-	1,388,775

건설중인자산	5,161,535	-	(1,723,267)	3,438,268

사용권자산	3,340,592	(755,263)	-	2,585,329

합 계	20,487,800	(4,557,748)	(1,723,267)	14,206,785

② 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	2,050,356	-	-	2,050,356

건물	3,883,285	(952,539)	-	2,930,746

차량운반구	1,934,148	(1,057,788)	-	876,360

비품	1,739,571	(734,563)	-	1,005,008

시설장치	1,842,267	(742,334)	-	1,099,933

건설중인자산	5,486,708	-	(1,724,484)	3,762,224

사용권자산	3,213,216	(564,863)	-	2,648,353

합 계	20,149,551	(4,052,087)	(1,724,484)	14,372,980

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체(*1)	기말

토지	2,050,356	-	-	-	-	2,050,356

건물	2,930,746	-	-	(24,271)	-	2,906,475

차량운반구	876,360	-	(39,582)	(81,787)	-	754,991

비품	1,005,008	158,324	(1,541)	(111,116)	31,916	1,082,591

시설장치	1,099,933	397,200	-	(108,358)	-	1,388,775

건설중인자산	3,762,224	-	-	-	(323,956)	3,438,268

사용권 자산	2,648,353	127,376	-	(190,400)	-	2,585,329

합 계	14,372,980	682,900	(41,123)	(515,932)	(292,040)	14,206,785

(*1) 당분기 중 건설중인자산 292,040천원이 무형자산으로 본계정 대체되었습니다 (주석 9 참조).

② 전분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체(*1)	기말

토지	2,050,356	-	-	-	-	2,050,356

건물	3,027,828	-	-	(24,270)	-	3,003,558

차량운반구	1,019,596	49,479	(5,593)	(77,316)	-	986,166

비품	675,628	87,679	-	(158,617)	180,046	784,736

비품 정부보조금	(4,810)	-	-	802	-	(4,008)

시설장치	499,736	1,400	(281,361)	(46,709)	-	173,066

건설중인자산	3,112,768	1,182,198	-	-	(871,836)	3,423,130

사용권 자산	2,279,675	78,278	(5,971)	(181,044)	679,790	2,850,728

합 계	12,660,777	1,399,034	(292,925)	(487,154)	(12,000)	13,267,732

(*1) 전분기 중 건설중인자산 12,000천원이 무형자산으로 본계정 대체되었습니다(주석 9 참조).(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	89,975	127,119

판매비와관리비	425,957	360,035

합계	515,932	487,154

(4) 당분기말 현재 연결실체는 토지, 건물에 대하여 화재보험(부보금액 : 6,656,895천원)에 가입하고 있습니다.

8. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	30,639,950	-	30,639,950

집합건물	164,816	(30,559)	134,257

합 계	30,804,766	(30,559)	30,774,207

② 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	30,639,950	-	30,639,950

집합건물	164,816	(29,529)	135,287

합 계	30,804,766	(29,529)	30,775,237

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	감가상각	기 말

토지	30,639,950	-	30,639,950

집합건물	135,287	(1,030)	134,257

합 계	30,775,237	(1,030)	30,774,207

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	감가상각	기말

토지	30,639,950	-	30,639,950

집합건물	139,407	(1,030)	138,377

합 계	30,779,357	(1,030)	30,778,327

(3) 투자부동산은 원가모형을 적용하여 측정하고 있으며, 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 취득가와 근사한 것으로 평가되었습니다.(4) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 임대수익은 없으며, 당분기 중 발생한 비용은 감가상각비 1,030천원(전분기: 1,030천원)입니다. 투자부동산의 상각비는 전액 판매비와관리비로 분류되어 있습니다.

9. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

개발비	18,855,241	(13,577,669)	(210,701)	5,066,871

소프트웨어	1,864,985	(732,126)	-	1,132,859

회원권	3,133,830	-	-	3,133,830

특허권	82,694	(36,194)	-	46,500

합 계	23,936,750	(14,345,989)	(210,701)	9,380,060

② 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

개발비	18,342,354	(13,499,485)	(210,701)	4,632,168

소프트웨어	2,714,098	(1,798,274)	-	915,824

회원권	3,133,830	-	-	3,133,830

특허권	82,694	(32,059)	-	50,635

합 계	24,272,976	(15,329,818)	(210,701)	8,732,457

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	대체(*1)	기말

개발비	4,632,168	512,887	(78,184)	-	5,066,871

소프트웨어	915,824	1,180	(76,185)	292,040	1,132,859

회원권	3,133,830	-	-	-	3,133,830

특허권	50,636	-	(4,135)	-	46,500

합 계	8,732,458	514,067	(158,504)	292,040	9,380,060

(*1) 당분기 중 건설중인자산에서 대체되었습니다.

② 전분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	대체(*1)	기말

개발비	3,134,245	753,777	(249,906)	-	3,638,116

소프트웨어	366,151	230	(28,079)	12,000	350,302

회원권	3,133,830	-	-	-	3,133,830

특허권	49,089	-	(3,313)	-	45,776

합 계	6,683,315	754,007	(281,298)	12,000	7,168,024

(*1) 전분기 중 건설중인자산에서 대체되었습니다.

(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	78,184	244,702

판매비와관리비	80,320	36,596

합계	158,504	281,298

(4) 연결실체는 당분기와 전분기 중 경상연구개발비로 각각 1,365,385천원과 773,459천원을 인식하였습니다.

(5) 당분기말 및 전기말 현재 주요 개발비 현황은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	잔여상각기간	장부금액

개발비	5,066,871

개발비	Project A	상각예정	4,976,584

기타 프로젝트	~1년	90,287

② 전기말(단위: 천원)

구 분	잔여상각기간	장부금액

개발비	4,632,168

개발비	Project A	상각예정	4,463,698

기타 프로젝트	~1년	168,470

10. 공정가치측정금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

당기손익공정가치측정금융자산:

에스브이에이 팔로우온 투자조합 특정금전신탁	596,374	596,862

디에스 Collaboration.S 코스닥벤처 일반사모투자신탁	114,980	110,651

소프트웨어공제조합 출자금(*1)	240,399	232,500

소 계	951,753	940,013

기타포괄손익공정가치측정금융자산:

㈜에이아이더뉴트리진	419,995	692,992

㈜레이컴	-	-

소 계	419,995	692,992

합 계	1,371,748	1,633,005

(*1) 연결실체는 소프트웨어공제조합이 제공하는 지급보증(지급보증액: 3,093,136천원)과 관련하여 동 기타포괄손익공정가치측정금융자산(장부가액: 240,399천원)을 소프트웨어공제조합에 담보로 제공하고 있습니다(주석 28 참조).

(2) 당분기와 전분기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기손익공정가치측정금융자산

(단위: 천원)

구분	기초	평가	기말

당분기	940,013	11,740	951,753

전분기	1,028,081	5,886	1,033,967

② 기타포괄손익공정가치측정금융자산(단위: 천원)

구분	기초	평가(*1)	기말

당분기	692,992	(272,997)	419,995

전분기	2,318,452	185,522	2,503,974

(*1) 연결실체는 당분기 중 상기 평가손실 272,997천원의 법인세 효과 57,056천원을차감한 215,941천원을 기타포괄손익으로 인식하였습니다. 또한 전분기에 146,749천원의 기타포괄이익(세후)을 인식하였습니다.

11. 리스(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부동산	2,199,431	2,239,729

기타	385,898	408,624

합 계	2,585,329	2,648,353

사용권자산은 연결재무상태표의 유형자산 항목에 포함되었습니다(주석 7 참조).

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	705,118	678,722

비유동	1,563,260	1,620,580

합 계	2,268,378	2,299,302

(3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채(유동성리스부채 포함)의 만기별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	728,408	701,098

1년초과 2년이내	677,828	653,875

2년초과 3년이내	673,437	623,610

3년 초과	462,209	597,108

합 계	2,541,882	2,575,691

리스에서 발생한 이자비용에 대한 지급액이 포함되어 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 연결실체가 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용	36,684	35,951

단기리스와 관련된 비용	306,411	56,834

소액자산 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	9,208	8,863

감가상각비	190,400	181,044

합 계	542,703	282,692

(5) 당분기와 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출(*1)	188,817	149,094

단기리스 관련 비용	306,411	56,834

소액자산 리스 관련 비용	9,208	8,863

총현금유출액	504,436	214,791

(*1) 리스에서 발생한 이자비용에 대한 지급액이 포함되어 있습니다.

12. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계정과목	당분기말	전기말

기타유동자산	선급금	769,341	301,291

선급비용	906,331	1,043,584

소 계	1,675,672	1,344,875

기타비유동자산	장기선급금	75,900	72,600

장기선급비용	130,410	133,204

소 계	206,310	205,804

합 계	1,881,982	1,550,679

13. 매입채무, 기타채무, 기타유동부채와 장기기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무, 기타채무, 기타유동부채와 장기기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무:

매입채무	4,528,284	1,248,567

기타채무:

미지급금	401,478	585,503

선수금	-	-

미지급비용	5,242,103	2,625,208

소 계	5,643,581	3,210,711

기타유동부채:

예수금	198,818	34,526

부가세예수금	790,517	769,813

하자보수충당부채	72,603	68,998

소 계	1,061,938	873,337

장기기타채무:

기타장기종업원급여	1,988,063	1,885,495

복구충당부채	345,362	342,725

소 계	2,333,425	2,228,220

합 계	13,567,228	7,560,835

14. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	30,000,000	30,000,000

주당액면금액(원)	500	500

발행주식수	12,211,391	12,155,810

자본금	6,105,696	6,077,905

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초 발행주식수	12,155,810	11,212,120

주식선택권의 행사	55,581	-

기말 발행주식수	12,211,391	11,212,120

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	49,763,046	48,415,151

신주인수권대가	41,645	41,645

자기주식처분이익	15,365,481	15,365,481

기타자본잉여금	1,759,348	1,759,348

합 계	66,929,520	65,581,625

15. 기타자본과 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	4,286,072	5,148,114

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익	186,595	402,535

16. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	13,081,180	11,990,321

확정급여제도의 재측정요소	(822,098)	(750,260)

합 계	12,259,082	11,240,061

17. 주식선택권

(1) 연결실체는 주주총회의 특별결의 등에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요사항은 다음과 같습니다.① 주식선택권 부여 내역

구분	2차	3차	4차	5차

주식선택권으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	이사회가 신주교부

행사가능 조건	주식선택권 행사일 현재 재직중인 자 (사망, 정년퇴직, 임원으로의 승진 및 임원의 임기만료 등 기타 본인의 귀책사유가 아닌 사유는 제외)

행사가능 기간	주식선택권 부여일로부터 3년이 경과한 날로부터 3년 이내

② 주식선택권으로 발행할 주식의 수량 및 주식보상비용과 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	2차	3차	4차	5차	합계

총 부여수량	521,240	105,160	47,280	71,460	745,140

행사수량	(357,673)	-	-	-	(357,673)

소멸수량	(98,400)	(11,600)	(4,940)	(4,180)	(119,120)

당분기말 미행사수량	65,167	93,560	42,340	67,280	268,347

부여일자	2021-10-29	2022-03-25	2023-03-31	2024-03-20

총보상비용	3,519,086	958,615	1,535,926	2,694,833	8,708,460

전기 이전에 인식한 보상비용	3,519,086	886,019	899,694	710,516	6,015,315

당분기에 인식한 보상비용	-	72,596	126,125	217,295	416,016

당분기 이후 인식할 보상비용	-	-	510,107	1,767,022	2,277,129

(2) 연결실체는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 부여일의 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.

구분	2차	3차	4차	5차

무위험이자율	2.42%	2.80%	3.29%	3.45%

기대만기	6년	6년	6년	6년

예상주가변동성	49.49%	52.70%	65.08%	75.21%

부여일 주식가액(*1)	16,700원	18,900원	54,700원	59,000원

부여일 공정가액(*1)	8,323원	10,246원	36,276원	40,054원

행사가격(*1)	16,440원	17,678원	43,393원	58,405원

(*1) 무상증자 발행으로 인한 효과를 반영한 금액입니다.

18. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주.원)

구 분	당분기	전분기

당기순손익	1,090,858,422	656,796,178

가중평균유통보통주식수	12,210,146	11,212,120

기본주당손익	89	59

(2) 가중평균유통보통주식수① 당분기(단위: 주)

구분	일자	유통보통주식수	가중치	적수

기초발행보통주식수	2025-01-01	12,155,810	90	1,094,022,900

주식선택권의 행사	2025-01-02	39,658	89	3,529,562

2025-01-03	2,400	88	211,200

2025-01-06	13,523	85	1,149,455

합계	12,211,391	1,098,913,117

가중평균유통주식수: 1,098,913,117 / 90일 =12,210,146

② 전분기(단위: 주)

구분	일자	유통보통주식수	가중치	적수

기초발행보통주식수	2024-01-01	11,212,120	90	1,009,090,800

합계	11,212,120	1,009,090,800

가중평균유통주식수: 1,009,090,800 / 90일 = 11,212,120(3) 연결실체의 당분기 및 전분기 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

보통주 당기순손익	1,090,858,422	656,796,178

조정:

전환사채 이자비용	-	120,825,015

신주인수권부사채 상환할증금 이자비용	-	12,482,496

파생상품평가이익	-	(1,104,219,389)

보통주 희석당기순손익	1,090,858,422	(314,115,699)

가중평균희석보통주식수	12,335,550	12,222,249

희석주당순손익	88	(26)

(4) 가중평균희석보통주식수(단위: 주)

구분	당분기	전분기

가중평균유통보통주식수	12,210,146	11,212,120

조정:

주식선택권	125,404	368,531

전환사채	-	272,193

신주인수권부사채	-	369,405

가중평균희석보통주식수	12,335,550	12,222,249

(5) 5차 주식매수선택권은 반희석효과로 인하여 가중평균희석보통주식수에 포함되지 않았습니다. 5차 주식매수선택권이 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 최대 잠재적 보통주는 67,280주입니다.

19. 매출액(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

시스템구축 및 용역	15,779,970	10,422,910

전문 용역매출	13,854,398	9,201,943

라이선스매출	1,925,572	1,220,967

기술지원매출	3,516,965	2,749,915

클라우드 사용료 매출	1,317,345	1,377,498

기타	13,000	75,000

합 계	20,627,280	14,625,323

(2) 당분기와 전분기 중 매출액의 수익인식시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

기간에 걸쳐 이행	20,601,280	14,252,823

한 시점에 이행	26,000	372,500

합 계	20,627,280	14,625,323

(3) 당분기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기말	전기말

계약자산	9,420,689	5,607,588

계약부채	1,981,994	3,186,900

당분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 2,629,502천원이며 당분기말 현재 계상된 계약부채에서 수익이 발생할 것으로 예상되는 기간은 1년 미만입니다. 한편, 전기말 계약자산 중 309,000천원이 당분기 중 장기매출채권으로 대체되었습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 계약원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기말	전기말

계약이행원가	102,665	370,897

도급 공사의 계약(또는 예상계약)과 관련하여 계약 체결 전 투입된 원가 및 체결된 도급 공사 계약과 관련하여 발생한 비용 중 공사에 투입되지 않은 원가로서, 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로예상되는 원가를 계약이행원가로 인식하였습니다. 자산화된 계약이행원가와 관련하여 당분기 중 인식한 손상차손은 없습니다.

(5) 용역수익 추정의 불확실성1) 총계약수익총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 계약 변경 등에 따라 증가하거나 감소할 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.2) 총계약원가계약수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 노무비, 외주용역비 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 이러한 미래 예상치에는 설계, 투입 인원, 용역 제공 기간 등 여러가지 내ㆍ외부요인의 영향으로 인한 불확실성이 존재합니다. 총계약원가의 추정과 관련하여 불확실성을 내포한 중요 가정은 다음과 같습니다.

구분	설정방법 및 중요가정

노무비	월별 노무비용, 프로젝트 기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정

외주용역비	월별 외주용역비용, 프로젝트 기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정

연결실체의 경영진은 투입법을 적용하는 계약에 사용된 추정치를 매 보고기간말 검토하며, 필요할 경우 이를 조정하고 있습니다.

3) 계약과 관련하여 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련하여 계약금액 및 추정 계약원가 변경이 당기 또는 미래기간의 손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	추정총계약 수익의 변동	추정총계약 원가의 변동	총 손익효과	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향

IT서비스매출 등	228,017	78,119	149,898	149,898	-

(6) 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약일	계약상완성기한	진행률	계약자산	계약부채

A계약	2024-04-01	2025-10-31	65.7%	4,507,897	-

B계약	2024-09-01	2025-08-31	63.3%	610,708	-

합 계	5,118,605	-

20. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,998,704	1,501,232

퇴직급여	247,935	131,356

복리후생비	627,034	508,582

여비교통비	124,442	126,511

세금과공과	121,570	121,732

지급임차료	16,082	12,308

감가상각비	425,957	360,035

무형자산상각비	80,319	36,596

광고선전비	14,020	7,824

경상연구개발비	1,365,385	773,459

지급수수료	570,028	358,479

대손상각비(환입)	3,644	(11,672)

접대비	177,540	159,747

교육훈련비	22,215	31,982

주식보상비용	151,876	476,409

외주용역비	625,429	281,299

기타	299,915	258,516

합 계	6,872,095	5,134,395

21. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	7,233,416	5,433,478

퇴직급여	735,275	481,868

복리후생비	1,280,766	882,011

감가상각비	515,932	487,154

투자부동산상각비	1,030	1,030

무형자산상각비	158,503	281,298

외주용역비	6,781,581	4,199,904

지급수수료	1,255,540	1,268,716

광고선전비	14,020	7,824

기타비용	1,687,804	1,550,948

합 계	19,663,867	14,594,231

22. 퇴직급여제도 (1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채(자산)의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무	7,705,441	7,368,521

사외적립자산	(7,563,454)	(7,526,992)

소 계	141,987	(158,471)

기타장기종업원급여	1,988,063	1,885,495

합 계	2,130,050	1,727,024

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치와 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무의 현재가치	사외적립자산의 공정가치	순확정급여부채(자산)

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

기초 잔액	7,368,521	6,327,671	(7,526,992)	(6,541,303)	(158,471)	(213,632)

당기 비용으로 인식:

- 당기근무원가	217,166	261,143	-	-	217,166	261,143

- 이자비용(수익)	67,942	68,774	(61,821)	(76,516)	6,121	(7,742)

- 정산손실(이익)	(1,526)	(1)	-	-	(1,526)	(1)

소 계	283,582	329,916	(61,821)	(76,516)	221,761	253,400

- 퇴직금 지급	(12,518)	-	-	-	(12,518)	-

- 기타포괄손익으로 인식	65,856	136,804	-	-	65,856	136,804

재무적가정 변경에 의한 차이	110,289	21,305	-	-	110,289	21,305

경험조정에 의한 차이	(44,433)	115,499	-	-	(44,433)	115,499

- 사외적립자산의 보험수리적 손익	-	-	25,359	20,110	25,359	20,110

기여금:

- 기업이 납부한 기여금	-	-	-	-	-	-

기말 잔액	7,705,441	6,794,391	(7,563,454)	(6,597,709)	141,987	196,682

(3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금성자산 및 예적금	7,563,454	7,526,992

(4) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

미래 급여인상율	4.69%~5.00%	4.69%~5.00%

할인율	3.71% ~3.75%	3.87%~3.91%

(5) 당분기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

금액	민감율	금액	민감율

임금상승율	730,350	9.48%	(674,812)	(8.76%)

할인율	(675,759)	(8.77%)	747,190	9.70%

② 전기말(단위: 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

금액	민감율	금액	민감율

임금상승율	716,450	9.72%	(626,218)	(8.50%)

할인율	(626,278)	(8.50%)	731,391	9.93%

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(6) 확정기여형 퇴직급여당분기와 전분기에 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 각각 502,137천원, 228,468천원 입니다.

23. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분이익	-	8,771

유형자산손상차손환입	1,217	-

잡이익	27,583	2,321

리스해지이익	-	125

합 계	28,800	11,217

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분손실	10,841	281,361

잡손실	118	964

기타의대손상각비	-	13,500

합 계	10,959	295,825

24. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	148,789	39,542

외환차익	12,732	30,259

외화환산이익	3,007	4,643

파생상품평가이익	-	1,395,977

당기손익공정가치측정금융자산 평가이익	12,228	6,424

합 계	176,756	1,476,845

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	39,321	426,154

외환차손	26,968	3,829

외화환산손실	38	-

당기손익공정가치측정금융자산 평가손실	488	537

합 계	66,815	430,520

25. 법인세법인세비용은 법인세부담액에서 과거기간에 관련되어 당기에 인식한 조정사항, 일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기의 연간유효법인세율은5.01%(전분기: 21.88%)입니다.

26. 금융위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. (1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.연결실체는 계약상대방의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 계약상대방과 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 매출 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영위하고있는 산업 및 고객이 위치한 국가의 파산위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 또한, 연결실체는 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하는 정책을 수립하고 있습니다. 한편, 연결실체는 매출채권 및 기타채권에서 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에 대한 손상차손으로 구성됩니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며, 해당 거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 자금부서의 승인, 관리, 감독하에 이루어지고 있습니다. (2) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 일반적으로 연결실체는 금융부채 상환을 포함하여, 향후 60일 동안 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인효과는 포함되어 있지 않습니다.(3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(4) 자본관리연결실체의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과자본수익률을 감독하고 있습니다.

연결실체는 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 연결실체의 당분기말과 전기말 현재 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	18,216,733	13,426,743

차감: 현금및현금성자산	(26,741,771)	(21,660,494)

조정 부채	(8,525,038)	(8,233,751)

자본총계	90,254,619	88,993,008

조정 부채 비율(*1)	-9.45%	-9.25%

27. 금융상품(1) 신용위험금융자산과 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	26,741,771	21,660,494

단기금융상품	16,239	31,239

매출채권	4,947,859	7,463,730

계약자산	9,420,689	5,607,588

기타채권	5,267,628	4,884,632

합 계	46,394,186	39,647,683

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연령을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말과 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니 다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 한편, 계약자산은 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월 이하	6개월이하	9개월이하	12개월이하	12개월초과	개별 손상채권	합 계

당분기말:

매출채권	기대손실율	0.11%	100.00%

총장부금액	4,623,409	342,100	-	-	-	132,550	5,098,059

손실충당금	5,143	12,507	-	-	-	132,550	150,200

전기말:

매출채권	기대손실율	0.19%	100.00%

총장부금액	7,477,736	-	-	-	-	132,550	7,610,286

손실충당금	14,006	-	-	-	-	132,550	146,556

(2) 유동성위험당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 ~5년

매입채무	4,528,284	4,528,284	4,528,284	-

미지급금	401,478	401,478	401,478	-

미지급비용	2,749,234	2,749,234	2,749,234	-

리스부채	2,268,378	2,541,882	728,408	1,813,474

합 계	9,947,374	10,220,878	8,407,404	1,813,474

② 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 ~5년

매입채무	1,248,567	1,248,567	1,248,567	-

미지급금	585,503	585,503	585,503	-

미지급비용	1,551,834	1,551,834	1,551,834	-

리스부채	2,299,302	2,575,691	701,098	1,874,593

합 계	5,685,206	5,961,595	4,087,002	1,874,593

당분기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고 있습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 시장위험1) 환위험① 환위험에 대한 노출

연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	305,275	-	42,452	-

CNY	16,517	-	451,821	-

EUR	41,686	-	207,884	-

합 계	363,478	-	702,157	-

② 민감도분석당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 상승 또는 하락하는경우 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	30,528	(30,528)	4,245	(4,245)

CNY	1,652	(1,652)	45,182	(45,182)

EUR	4,169	(4,169)	20,788	(20,788)

합 계	36,349	(36,349)	70,215	(70,215)

2) 주가변동위험

연결실체는 전략적 목적 등으로 상장주식 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당분기말 현재 상장주식의 시장가치는 419,995천원(전기말: 692,992천원)입니다(주석 10 참조).보고기간종료일 현재 상장주식의 주가가 약 1% 증가 및 감소할 경우 당기 포괄손익변동금액은 3,322천원(전기말: 5,482천원)입니다.3) 이자율위험연결실체는 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 차입비율 조정을 통해 이자율위험에 대한 노출을 관리하고 있습니다. 또한, 연결실체는 변동금리부 차입금에 노출된 이자율위험을 회피하기 위해서 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다

당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율:

금융자산	16,239	31,239

(4) 공정가치공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산	951,753	-	240,399	711,354	951,753

기타포괄손익공정가치측정금융자산	419,995	-	419,995	-	419,995

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산	940,013	-	232,500	707,513	940,013

기타포괄손익공정가치측정금융자산	692,992	-	692,992	-	692,992

연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권 및 매입채무등과 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 포함하지 않았습니다.

③ 당분기와 전분기 중 수준2와 수준3의 공정가치 금융자산의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

기타포괄손익공정가치측정 금융자산	당기손익공정가치측정 금융자산	파생상품부채

전기초 잔액	227,225	1,028,081	31,676,454

평가손익	5,275	5,886	(1,395,977)

전분기말 잔액	232,500	1,033,967	30,280,477

당기초 잔액	692,992	940,013	-

평가손익	(272,997)	11,740	-

당분기말 잔액	419,995	951,753	-

(5) 범주별 금융상품당분기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익 공정가치측정 금융자산	당기손익 공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채

현금및현금성자산	26,741,771	-	-	-

단기금융상품	16,239	-	-	-

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	951,753	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	419,995	-	-

매출채권	4,947,859	-	-	-

기타채권(*1)	5,267,628	-	-	-

매입채무	-	-	-	4,528,284

기타채무	-	-	-	401,478

리스부채	-	-	-	2,268,378

미지급비용(*2)	-	-	-	2,749,234

합 계	36,973,497	419,995	951,753	9,947,374

(*1) 기타채권은 미수수익, 보증금 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 종업원급여 관련 금액은 제외되어 있습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익 공정가치측정 금융자산	당기손익 공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채

현금및현금성자산	21,660,494	-	-	-

단기금융상품	31,239	-	-	-

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	940,013	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	692,992	-	-

매출채권	7,463,730	-	-	-

기타채권(*1)	4,884,632	-	-	-

매입채무	-	-	-	1,248,567

기타채무	-	-	-	585,503

리스부채	-	-	-	2,299,302

미지급비용(*2)	-	-	-	1,551,834

합 계	34,040,095	692,992	940,013	5,685,206

(*1) 기타채권은 미수수익, 보증금 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 종업원급여 관련 금액은 제외되어 있습니다.(6) 범주별금융손익당분기와 전분기 중 연결실체의 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

대손상각비	금융수익	금융비용	기타 포괄손익	대손상각비	금융수익	금융비용	기타 포괄손익

상각후원가측정금융자산	3,644	164,528	-	-	1,828	74,444	429,561	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	-	(215,941)	-	-	-	146,749

당기손익공정가치측정금융자산	-	12,228	488	-	-	6,424	537	-

상각후원가측정금융부채	-	-	27,006	-	-	-	422	-

파생금융부채	-	-	39,321	-	-	1,395,977	-	-

합 계	3,644	176,756	66,815	(215,941)	1,828	1,476,845	430,520	146,749

28. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증제공자	지급보증내용	지급보증제공처	한도	지급보증금액

서울보증보험	계약 및 하자보증금 등	(주)우리은행 외	9,000,000	2,704,456

소프트웨어공제조합(*1)	계약 및 하자보증금 등	(주)우아한형제들 외	14,087,975	3,093,136

합 계	5,797,592

(*1) 연결실체는 소프트웨어공제조합이 제공하는 지급보증과 관련하여 소프트웨어공제조합에 대한 출자금(장부금액: 240,399천원)을 소프트웨어공제조합에 담보로 제공하고 있습니다(주석 10 참조).

(2) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 주요약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정종류	은행명	약정한도액	실행잔액

마이너스대출	신한은행	200,000	-

(3) 계류중인 소송사건(단위: 천원)

피고	원고	소송명	소송가액

주식회사 엠로	퇴직 임직원	주식매수청구권확인등 청구의 소	144,547

상기 소송의 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.

29. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 현금의 유출이 없는 비용등의 가산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

퇴직급여	221,761	253,400

외화환산손실	38	-

감가상각비	515,932	487,154

무형자산상각비	158,504	281,298

투자부동산상각비	1,030	1,030

유형자산처분손실	10,841	281,361

법인세비용	54,655	173,448

이자비용	39,321	426,154

주식보상비용	416,016	476,409

대손상각비	3,644	-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	488	537

기타	106,171	90,004

합 계	1,528,401	2,470,795

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입이 없는 수익등의 차감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외화환산이익	3,007	4,643

대손상각비 환입	-	11,672

이자수익	148,789	39,542

유형자산처분이익	-	8,771

파생상품평가이익	-	1,395,977

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	12,228	6,424

리스해지이익	-	125

합 계	164,024	1,467,154

(3) 당분기와 전분기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외상매출금의 감소	2,515,197	947,293

미수금의 감소(증가)	(192,249)	5,853

선급금의 증가	(471,350)	(720,886)

선급비용의 감소	416,569	224,554

계약자산의 감소(증가)	(3,813,101)	14,192

외상매입금의 증가(감소)	3,002,289	(250,512)

미지급금의 증가(감소)	(299,309)	3,655,957

계약부채의 증가(감소)	(1,204,906)	1,485,016

예수금의 증가	344,373	15,292

부가세예수금의 증가(감소)	20,704	(194,729)

선수금의 감소	-	(1,808)

미지급비용의 증가(감소)	2,793,163	(587,220)

퇴직급의 지급	(12,518)	-

합 계	3,098,862	4,593,002

(4) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	비현금거래	기말

이자비용	기타증감

리스부채	2,299,302	(152,132)	-	121,208	2,268,378

② 전분기(단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	비현금거래	기말

이자비용	기타증감

전환사채	6,331,158	-	-	152,750	6,483,908

신주인수권부사채	8,592,290	-	-	207,303	8,799,593

리스부채	1,988,218	(113,142)	-	(5,988)	1,869,088

합계	16,911,666	(113,142)	-	354,065	17,152,589

(5) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

신규리스계약 체결로 인한 사용자산 증가	125,220	-

리스계약 종료로 인한 사용권자산 감소	-	5,971

유형자산 취득과 관련한 미지급금 증가(감소)	(241,068)	(3,363,918)

무형자산 취득과 관련한 미지급금 증가(감소)	-	(1,298)

대여금의 유동성 대체	14,230	20,880

리스부채의 유동성 대체	147,782	85,465

30. 특수관계자 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 및 그 종속기업	삼성전자㈜와 그 종속기업	삼성전자㈜와 그 종속기업

지배기업	삼성에스디에스㈜(*1)	삼성에스디에스㈜(*1)

지배기업의 종속기업	Samsung SDS China Co., Ltd.	Samsung SDS China Co., Ltd.

(주)미라콤아이앤씨	(주)미라콤아이앤씨

(주)시큐아이	(주)시큐아이

(주)에스코어	(주)에스코어

기타 특수관계자(*2)	주요 경영진	주요 경영진

(*1) 지배기업의 당사에 대한 의결권은 과반수 미만이나, 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며, 다른 주주들이 널리 분산되어 있는 등의 이유로 실질지배력이 있는 것으로 판단되었습니다. (*2) 당사는 중소 벤처기업의 대규모 기업집단 계열 편입 유예제도를 신청하여, 대규모 기업집단에 해당하는 기업들을 특수관계자로 분류하지 않았습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니 다.① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	매출	외주용역비	지급수수료

지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 및 그 종속기업	삼성전자(주)	10,686,205	-	30,740

세메스(주)	148,688	-	360

지배기업	삼성에스디에스(주)	18,756	657,925	101,269

지배기업의 종속기업	Samsung SDS China Co., Ltd.	183	-	-

Samsung SDS Global SCL America, Inc.	135,130	-	-

(주)미라콤아이앤씨	-	879	-

(주)시큐아이	881	-	-

(주)에스코어	-	45,900	-

합 계	10,989,843	704,704	132,369

② 전분기(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	매출	업무대행 수수료수익	외주용역비	지급수수료

지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 및 그 종속기업	삼성전자(주)	264,320	-	-	-

세메스(주)	82,000	-	-	360

지배기업	삼성에스디에스(주)(*1)	1,480,484	-	269,200	11,191

지배기업의 종속기업	Samsung SDS China Co., Ltd.	169	-	-	-

(주)미라콤아이앤씨	-	-	875	-

(주)시큐아이	304,071	-	-	-

지배기업의 관계기업	한국정보인증(주)(*2)	825	-	24,868	-

관계기업	(주)레이컴(*3)	-	3,250	90,072	-

합 계	2,131,869	3,250	385,015	11,551

(*1) 전분기 사채관련 파생상품평가이익은 1,395,977천원, 이자비용 360,053 천원입니다.(*2) 삼성에스디에스(주)의 한국정보인증(주) 주식매각 이전의 거래내역만 포함하였습니다.(*3) 관계기업에서 제외되기 전까지의 거래내역만 포함하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 및 그 종속기업	삼성전자(주)	13,068	5,118,604	-	179,741

세메스(주)	85,910	-	-	56,900

지배기업	삼성에스디에스(주)	-	566	402,198	520,571

지배기업의 종속기업	Samsung SDS China Co., Ltd.	-	185	-	-

Samsung SDS Global SCL America, Inc.	122,086	14,464	-	-

(주)미라콤아이앤씨	-	6	974	-

(주)에스코어	-	-	106,500	-

합 계	221,064	5,133,825	509,672	757,212

② 전기말(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 및 그 종속기업	삼성전자(주)	2,653,082	150,000	11,984	1,099,783

세메스(주)	126,242	-	132	-

지배기업	삼성에스디에스(주)	-	60,188	303,273	44,371

지배기업의 종속기업	Samsung SDS China Co., Ltd.	744	-	-	-

(주)에스코어	-	-	60,600	-

합 계	2,780,068	210,188	375,989	1,144,154

(4) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래는 없으며, 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 전분기(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	사채발행 거래

기초	발행	상환	기말

지배기업	삼성에스디에스㈜	16,500,000	-	-	16,500,000

(5) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.(6) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	133,110	95,751

퇴직급여	10,539	9,344

합 계	143,649	105,095