엠로 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 21(당)기말 2020년 12월 31일 현재
제 20(전)기말 2019년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표)
제 20(전)기초 2019년 01월 01일 현재(감사받지 아니한 재무제표)
주식회사 엠로와 그 종속회사

1. 지배회사의 개요

주식회사 엠로(이하 "지배회사")는 2000년 3월 15일에 설립되어 서울 영등포구 당산동에 본점을 두고 있으며, 2016년 4월 28일에 코넥스시장에 상장하였습니다. 지배회사는 구매SCM 분야 패키지 솔루션과 솔루션 유지보수, 서비스 용역 등의 전사적 구매 관리 솔루션을 제공하고 있습니다. 지배회사의 설립시 최초 자본금은 50백만원이었으며, 수차례의 증자를 거쳐 2020년 12월 31일 현재 납입자본금은 2,688백만원입니다.(1) 2020년 12월 31일 현재 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주	지분율

주식수

송재민	1,838,073	34.20%

엠로우리사주조합장유지용증금	293,282	5.46%

자기주식	1,016,104	18.90%

기타주주	2,227,795	41.44%

합 계	5,375,254	100.00%

(2) 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요 영업활동	소유지분율(%)

인포와이즈㈜	대한민국	소프트웨어자문, 개발 및 공급업	65.45

(3) 당기의 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익

인포와이즈㈜	1,318,746	796,577	3,686,640	225,358

2. 재무제표 작성기준 연결실체는 2020년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 연결재무상태표의 작성과 관련하여 연결실체가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은 연결재무제표에 대한 주석 36에서 설명하고 있습니다. 연결실체의 재무제표는 2021년 2월 24일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품 - 확정급여채무 의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채 - 전환상환우선주부채의 파생상품 - 공정가치로 측정되는 주식결제형 주식선택권(2) 기능통화와 표시통화연결실체의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 12 : 관계기업투자주식 - 주석 24 : 진행기준 수익인식 지배기업의 경영진은 2020년 초부터 전세계적으로 유행한 COVID-19 관련하여 연결실체가 사업을 영위하는 대부분의 지역 및 영업 부분이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있으나, COVID-19가 연결실체의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 불확실하므로 당기말 현재 COVID-19 관련 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다. ② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 24 : 용역수익의 측정 - 주석 27 : 확정급여채무의 측정 - 주석 30 : 이연법인세자산의 인식

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융상품 등 주석에 포함되어 있습니다.(4) 회계정책의 변경 연결실체는 2020년 1월 1일부터 사업의 정의(기업회계기준서 제1103호 '사업결합'), 이자율지표 개혁(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스') 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 2020년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향이 없습니다. 3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결

① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급 만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산: 사업모형 평가연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함.

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정되어야 합니다.- 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는 지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

- 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 제거 연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 고객에 대해서 회수에 대한 합리적인 기대가있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

계정과목	추정내용연수

건물	40년

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수

산업재산권	5년

개발비	3년, 5년

소프트웨어	5년

회원권	비한정

영업권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(11) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(12) 복합금융상품 연결실체가 발행한 복합금융상품(전환사채 및 전환상환우선주)은 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 상품으로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서, 해당되는 전환권과 상환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 외화연결실체의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성 외화항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 주 식기준보상 연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 고객에게 소프트웨어 개발ㆍ공급 및 관련 용역제공을 주된 사업목적으로하고 있습니다.

연결실체는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 (1) IT 서비스매출, (2) 시스템 운영 및 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수있습니다. 연결실체는 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스를 단독으로 공급하는 경우 공급시점에 수익을 인식하고, Customizing 등 계약에서 약속한 하나 이상의 다른 재화나 용역을 유의적으로 변형 또는 고객 맞춤화하는 용역서비스를 함께 제공할 의무가 있는 경우 전체를 단일의 수행의무로 보고 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로인식합니다. 추가 유지보수는 별도의 계약을 통해 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니 다.

1) IT서비스 매출 연결실체는 IT시스템 구축 및 소프트웨어의 개발 및 공급 용역을 제공합니다. 이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식됩니다. 경영진은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 대해 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후, 용역의 공급을 위하여 예상되는 총 원가대비 보고기간 말 현재 발생한 원가의 비율에 따라 완성단계를 결정하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 판단하였습니다.

2) 시스템 운영 및 유지보수용역

시스템 운영 및 유지보수용역은 IT시스템 구축, 소프트웨어의 개발 및 공급 용역 이후 계약기간 동안 제공되어야 하는 운영 및 유지보수업무와 관련되어 있습니다. 동기간은 고객이 추가적인 유지보수용역을 요구하는 경우에 연장될 수 있습니다. 계약기간 후에 용역을 갱신할 때의 가격은 갱신일에 고객이 갱신선택권을 보유하는지 여부와 관계없이 모든 고객에게 동일한 조건으로 판매됩니다. 따라서 갱신기간 연장선택권은 최초의 계약을 체결할 때 고객에게 어떠한 혜택도 제공하지 않으므로, 갱신선택권과 관련된 어떠한 수익도 이연되지 않습니다. 또한, 유지보수용역과 관련된 수익은 기간에 걸쳐 인식됩니다.

(18) 금융수익과 금융비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 배당금 수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

(20) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정·공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - COVID-19 관련 임차료 면제/할인/유예 (기업회계기준서 제 1116호 '리스') - 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제 1016호 '유형자산') - 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합') - 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시') - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안 - 은행간 대출금리(IBOR) 개혁에 따른 재무보고 영향 2 단계 (기업회계기준서 제11 09호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공 시')

4. 영업부문전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체 경영진은 회사가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다. (1) 지역별 정보아래의 지역별 정보는 연결실체의 소재지와 기타 국가별로 연결실체의 수익을 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어서 수익은 고객의 지역별 위치에 근거하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내	44,553,894	32,682,202

해외	294,812	496,565

합 계	44,848,706	33,178,767

(2) 주요 고객 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액	점유율	매출액	점유율

현대오토에버(주)	6,150,568	13.71%	2,626,936	8%

SK(주)	5,693,170	12.69%	4,090,302	12%

삼성에스디에스(주)	4,790,213	10.68%	633,714	2%

(주)엘지씨엔에스	1,863,671	4.16%	3,071,569	9%

기타	26,351,084	58.76%	22,756,246	69%

합 계	44,848,706	100.00%	33,178,767	100%

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

현금및현금성자산:

보유현금	-	226	201

요구불예금	3,895,784	1,600,163	752,867

국고보조금	-	(478,980)	-

합 계	3,895,784	1,121,409	753,068

6. 금융상품(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

단기금융상품:

정기예금	235,000	220,000	-

정기적금	-	-	560,000

수익증권	390,000	-	-

특정금전신탁	-	596,162	2,806,793

소 계	625,000	816,162	3,366,793

장기금융상품:

정기적금	240,000	188,000	64,000

저축성보험	232,638	227,741	519,094

수익증권	-	390,000	390,000

소 계	472,638	805,741	973,094

합 계	1,097,638	1,621,903	4,339,887

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내역	거래처	당기말	전기말	전기초	사용제한사유

단기금융상품	정기예금	신한은행	235,000	220,000	-	질권설정

장기금융상품	정기적금	하나은행	100,000	40,000	-	질권설정

우리은행	140,000	80,000	20,000	질권설정

저축성보험	메트라이프	232,638	227,741	519,094	질권설정

합 계	707,638	567,741	539,094

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동자산

매출채권	5,416,549	(42,037)	5,374,512	4,913,673	(48,421)	4,865,252	3,808,802	(38,773)	3,770,029

기타채권:

미수금	459,857	-	459,857	30,448	-	30,448	7,071	-	7,071

미수수익	870	-	870	663	-	663	792	-	792

단기대여금	45,000	-	45,000	96,000	-	96,000	110,000	-	110,000

주.임.종단기채권	-	-	-	265,400	-	265,400	303,100	-	303,100

소 계	505,727	-	505,727	392,511	-	392,511	420,963	-	420,963

비유동자산:

장기대여금	299,000	-	299,000	344,000	-	344,000	303,000	-	303,000

보증금	246,562	-	246,562	357,821	-	357,821	183,581	-	183,581

소 계	545,562	-	545,562	701,821	-	701,821	486,581	-	486,581

합 계	6,467,838	(42,037)	6,425,801	6,008,005	(48,421)	5,959,584	4,716,346	(38,773)	4,677,573

(2) 당기와 전기의 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	48,421	38,773

손상	4,513	9,649

연결범위 변동	(10,897)	-

기말	42,037	48,422

8. 유형자산(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	2,096,706	-	-	2,096,706

건물	3,883,285	(564,211)	-	3,319,075

차량운반구	773,097	(506,371)	-	266,726

비품	1,148,241	(779,547)	(19,381)	349,313

시설장치	1,311,209	(793,768)	-	517,441

건설중인자산	187,987	-	-	187,987

합 계	9,400,526	(2,643,897)	(19,381)	6,737,248

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	2,096,706	-	-	2,096,706

건물	3,883,285	(467,128)	-	3,416,157

차량운반구	710,488	(394,920)	-	315,569

비품	1,020,881	(660,407)	(36,881)	323,593

시설장치	901,571	(673,719)	-	227,852

합 계	8,612,931	(2,196,174)	(36,881)	6,379,877

③ 전기초

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	2,096,706	-	-	2,096,706

건물	3,901,839	(372,311)	-	3,529,528

차량운반구	841,273	(366,930)	-	474,343

비품	824,409	(527,846)	(74,271)	222,292

시설장치	812,871	(507,291)	-	305,580

합 계	8,477,098	(1,774,378)	(74,271)	6,628,449

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	대 체	처 분	감가상각	연결범위변동	기 말

토지	2,096,706	-	-	-	-	-	2,096,706

건물	3,416,157	-	-	-	(97,082)	-	3,319,075

차량운반구	315,569	114,823	-	(7,176)	(132,440)	(24,050)	266,726

비품	379,187	249,703	-	(368)	(144,463)	(102,942)	381,116

비품_정부보조금	(55,594)	(27,766)	-	-	40,173	11,383	(31,803)

시설장치	227,852	156,598	420,000	-	(136,737)	(150,272)	517,441

건설중인자산	-	607,987	(420,000)	-	-	-	187,987

합 계	6,379,877	1,101,345	-	(7,544)	(470,548)	(265,882)	6,737,248

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	기 말

토지	2,096,706	-	-	-	2,096,706

건물	3,529,528	-	(16,018)	(97,353)	3,416,157

차량운반구	474,343	89,374	(102,946)	(145,203)	315,569

비품	305,699	199,513	-	(126,025)	379,187

비품_정부보조금	(83,407)	(3,041)	-	30,854	(55,594)

시설장치	305,580	88,700	-	(166,428)	227,852

합 계	6,628,449	374,546	(118,964)	(504,154)	6,379,877

(3) 담보제공당기말 및 전기말 현재 각각 장부금액 5,474,799천원 및 5,371,110천원의 유형자산 및 투자부동산의 토지와 건물이 은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (주석15 및 33 참조)

9. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

집합건물	164,816	(13,048)	151,768

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

집합건물	164,816	(8,928)	155,889

③ 전기초

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

집합건물	164,816	(4,807)	160,009

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	감가상각	기 말

집합건물	155,888	(4,120)	151,768

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	감가상각	기 말

집합건물	160,009	(4,120)	155,889

(3) 투자부동산의 상각비는 전액 판매비와관리비로 분류되어 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 임대수익은 없으며, 발생한 비용은 감가상각비로 각각 4,120천원 및 4,120천원입니다.

10. 무형자산(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

개발비	11,737,935	(6,837,310)	4,900,625

소프트웨어	1,365,628	(843,468)	522,160

회원권	3,915,758	-	3,915,758

합 계	17,019,321	(7,680,778)	9,338,543

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

개발비	12,430,835	(4,248,065)	(563,019)	7,619,751

소프트웨어	1,313,594	(574,162)	-	739,432

회원권	1,677,317	-	-	1,677,317

영업권	151,760	-	-	151,760

합 계	15,573,506	(4,822,227)	(563,019)	10,188,260

③ 전기초

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

개발비	10,041,840	(1,945,920)	(1,126,037)	6,969,883

소프트웨어	1,412,547	(428,835)	-	983,712

회원권	2,374,906	-	-	2,374,906

특허권	132	-	-	132

영업권	151,760	-	-	151,760

합 계	13,981,185	(2,374,755)	(1,126,037)	10,480,393

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	처 분	연결범위의 변동	기 말

개발비	8,182,770	-	(2,671,382)	-	(610,763)	4,900,625

개발비 국고보조금	(563,019)	-	563,019	-	-	-

소프트웨어	739,432	52,034	(269,306)	-	-	522,160

회원권	1,677,317	2,791,358	-	(552,917)	-	3,915,758

영업권	151,760	-	-	-	(151,760)	-

합 계	10,188,260	2,843,392	(2,377,669)	(552,917)	(762,523)	9,338,543

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	처 분	기 말

개발비	8,095,920	2,356,788	(2,269,938)	-	8,182,770

개발비 국고보조금	(1,126,038)	-	563,019	-	(563,019)

소프트웨어	983,712	40,541	(284,820)	-	739,432

회원권	2,374,906	192,873	-	(890,461)	1,677,317

특허권	132	-	(132)	-	-

영업권	151,760	-	-	-	151,760

합 계	10,480,392	2,590,202	(1,991,871)	(890,461)	10,188,260

11. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

지분증권	(주)이지메디컴	-	50,000	50,000

소프트웨어공제조합	211,126	206,793	203,013

넥스트리(주)(*1)	60,000	-	-

에이아이더뉴트리진(*2)	229,738	-	-

합 계	500,864	256,793	253,013

(*1) 전기말 관계기업투자주식으로 분류했던 넥스트리(주) 투자주식은 당기 중 지분율 감소로 인해 유의적인 영향력을 상실하여 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 대체하였습니다. (*2) 전기말 종속기업투자주식으로 분류했던 에이아이더 투자주식은 당기 중 지분율 감소로 인해 지배력을 상실하여 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 대체하였습니다. 한편 에이아이더는 당기 중 뉴트리진과 합병하여 에이아이더뉴트리진으로 회사명이 변경되었습니다.(2) 전기 및 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	대체	처분	평가	기말

당기	256,793	226,524	(50,000)	67,547	500,864

전기	253,013	-	-	3,780	256,793

12. 관계기업투자주식(1) 당기말 현재 관계기업투자주식 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	소재국	주요영업활동	당기말

지분율(%)	장부금액(*2)

(주)레이컴(*1)	대한민국	소프트웨어 개발	31.58%	-

(*1) 당기 중 지분율 감소로 인해 지배력을 상실하여 종속기업 투자주식에서 관계기업 투자주식으로 분류하였습니다. 또한 당기 중 ㈜레이컴 주식과 관련하여 관계기업 투자주식 손상차손 150,000천원을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 지분법적용 중지로 인하여 인식하지 못한 미반영 손실 및 미반영 손실 누계액은 각각 35,848 천원 및 35,848 천원입니다. (2) 전기말 및 전기초 현재 관계기업투자주식 내역은 다음과같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	소재국	주요영업활동	전기말	전기초

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

넥스트리(주)(*1)	대한민국	소프트웨어 개발	20.00%	600,000	-	-

(*1) 당기 중 지분율 감소로 인해 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다.

13. 기타유동자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계정과목	당기말	전기말	전기초

기타유동자산	선급금	1,476	2,356	3,131

선급비용	178,751	371,776	8,407

합 계	180,227	374,132	11,537

14. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

매입채무:

매입채무	1,531,839	1,218,304	750,641

기타채무:

미지급금	260,707	151,375	140,299

선수금	3,557	45,443	-

미지급비용	1,251,534	1,827,625	1,490,113

소 계	1,515,798	2,024,443	1,630,411

기타유동부채:

예수금	2,960	5,011	3,536

부가세예수금	1,091,813	757,765	854,683

하자보수충당부채	55,315	24,530	-

소 계	1,150,088	787,306	858,219

장기기타채무:

기타장기종업원급여	1,538,690	1,428,431	1,378,086

합 계	5,736,415	5,458,485	4,617,358

15. 차입금 및 전환사채(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	내역	당기말 이자율(%)	만기	당기말	전기말	전기초

유동부채:

단기차입금	기업은행	일반기업자금대출	1.51%	2021.7.16	720,000	720,000	800,000

우리은행	일반운전자금대출	2.42%	2021.9.10	360,000	860,000	900,000

국민은행	시설자금대출	2.31%	2021.3.27	1,200,000	2,485,000	300,000

산업은행	일반운전자금대출	3.76%	2021.6.29	500,000	500,000	200,000

신한은행	일반운전자금대출	_	-	-	200,000	-

신한은행	한도약정대출	-	-	-	186,069	154,629

유동성장기 차입금	우리은행	시설자금대출	1.41%	2021.3.15	4,500,000	-	-

신한은행	시설자금대출	2.12%	2021.6.15	266,640	-	-

우리은행	시설자금대출	2.55%	2021.6.15	400,000	-	-

소 계	7,946,640	4,951,069	2,354,629

비유동부채:

장기차입금	신한은행	시설자금대출	2.12%	2022.6.15	133,320	666,600	-

우리은행	시설자금대출	2.55%	2022.6.15	200,000	5,500,000	4,500,000

국민은행	일반운전자금대출	2.65%	2023.9.15	1,100,000	-	-

신한은행	일반운전자금대출	4.22%	2019.4.12	-	-	183,000

소 계	1,433,320	6,166,600	4,683,000

합 계	9,379,960	11,117,669	7,037,629

당기말 장ㆍ단기차입금 및 차입금 한도약정과 관련하여 담보로 제공된 토지와 건물의 장부가액은 5,474,799천원입니다(주석 8 및 33 참조). 한편, 당기말 현재 담보로 제공된 토지와 건물의 담보설정액(채권최고액)은 8,280,000천원입니다. (2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	표시이자율(%)	만기보장수익률(%)	당기말	전기말	전기초

전환사채	2018.6.11	2027.1.23	-	-	-	400,000	3,000,000

전환사채할인발행차금	-	(47,840)	(581,889)

합 계	-	352,160	2,418,111

16. 전환상환우선주부채(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	발행일	전환기간만 료 일	보장수익률	미상환잔액 (액면금액)

당기말	전기말	전기초

기명식 상환전환우선주	2015.11.27	2025.11.27	연복리 6.0%	-	999,999	3,999,996

기명식 상환전환우선주	2017.1.23	2027.1.23	연복리 6.0%	-	2,000,000	2,000,000

소 계	-	2,999,999	5,999,996

사채할인발행차금	-	(3,203,387)	(6,883,088)

사채상환할증금	-	2,372,542	4,745,083

합 계	-	2,169,154	3,861,991

17. 파생상품부채 (1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

이자율스왑	16,608	-	33,628	-	-	-

전환사채 전환권	-	-	40,142	-	589,330	-

전환상환우선주부채(1차) 상환권	-	-	389,169	-	1,803,549	-

전환상환우선주부채(2차) 상환권	-	-	871,990	-	916,187	-

합 계	16,608	-	1,334,929	-	3,309,066	-

(2) 당기말 현재 이자율스왑의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래처	계약금액	계약기간	지급이자율	수취이자율

우리은행	4,500,000	2019.3.4 ~ 2021.3.15	2.75%	KRWLD3M+0.75%

18. 기타금융부채

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

금융보증부채	3,920	3,900	1,625

연결실체는 관계기업인 ㈜레이컴의 차입금에 대해 지급보증을 제공하고 있습니다. ㈜레이컴의 차입금 총액은 200,000천원이며 보증율은 120%입니다(주석 35 참고).보증부채의 장부금액은 보증금액에 신용보증기금의 보증수수료 산정방식으로 산정한 보증수수료율을 고려하여 계상하였습니다.

19. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결실체의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

수권주식수	30,000,000	30,000,000	30,000,000

주당액면금액(원)	500	500	500

발행주식수	5,375,254	4,815,000	4,815,000

자본금	2,687,627	2,407,500	2,407,500

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 발행주식수	4,815,000	4,815,000

전환상환우선주보통주전환	560,254	-

기말 발행주식수	5,375,254	4,815,000

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

주식발행초과금	5,707,584	-	-

신주인수권대가	41,645	41,645	41,645

합계	5,749,229	41,645	41,645

20. 기타자본과 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

자기주식	(2,420,689)	(2,420,689)	(770,591)

주식선택권	59,762	-	-

합 계	(2,360,927)	(2,420,689)	(770,591)

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	전기초

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	59,384	6,698	2,918

21. 이익잉여금당기말과 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

이익잉여금	8,284,998	4,663,767	4,065,318

확정급여제도의 재측정요소	(465,912)	(421,081)	(447,348)

합 계	7,819,086	4,242,686	3,617,970

22. 주식선택권(1) 연결실체는 주주총회의 특별결의 등에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며,주요사항은 다음과 같습니다.1) 주식선택권 부여 내역

구 분	내 용

주식선택권으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	이사회가 신주교부, 자기주식교부 및 차액보상 선택

행사가능 조건	주식선택권 행사일 현재 재직중인 자(사망, 정년퇴직, 임원으로의승진 및 임원의 임기만료 등 기타 본인의 귀책사유가 아닌 사유는 제외)

2) 주식선택권으로 발행할 주식의 수량 및 1주당 행사가격

(단위: 주)

구 분	내 역

총 부여수량	180,000

전기이전 행사수량	-

당기 행사수량	-

당기말 미행사수량	180,000

행사가격	3,446원

부여일자	2020.3.26

3) 주식선택권 행사가능기간주식선택권의 행사가능기간은 주식선택권 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 3년이내입니다.

(2) 주식선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

당기에 인식한 보상비용	76,618

당기 이후 인식할 보상비용	122,426

총 보상원가	199,044

23. 주당손익(1) 당기와 전기 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

보통주 당기순손익	3,759,256,463 원	634,253,326 원

가중평균유통보통주식수	3,860,486 주	4,110,292 주

기본주당손익	974원	154원

(2) 연결실체의 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

보통주 당기순손익	3,759,256,463	634,253,326

조정 :

전환사채이자비용	10,616,517	-

우선주이자비용	188,347,196	-

보통주 희석당기순이익	4,020,736,120	634,253,326

가중평균희석보통주식수(*)	4,274,032 주	4,110,292 주

희석주당손익	926 원	154 원

(*)가중평균유통보통주식수

구 분	당기	전기

가중평균보통주식수	3,860,486 주	4,110,292 주

조정 :

전환사채	32,279 주	-

전환상환우선주	381,267 주	-

가중평균유통보통주식수(희석)	4,274,032 주	4,110,292 주

24. 매출액(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

IT 서비스매출	39,520,793	28,538,872

기술료매출	3,503,123	3,271,406

클라우드매출	1,555,750	1,165,039

기타	269,040	203,450

합 계	44,848,706	33,178,767

(2) 당기와 전기 중 매출액의 수익인식시기에 대한 구분내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기간에 걸쳐 이행	44,579,666	32,975,317

한 시점에 이행	269,040	203,450

합 계	44,848,706	33,178,767

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

계약자산	5,443,522	2,819,979	2,935,019

계약부채	1,143,603	2,000,863	957,276

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 2,000,863천원이며 당기말 현재 계상된 계약부채에서 수익이 발생할 것으로 예상되는 기간은 1년 미만입니다.

(4) 용역수익 추정의 불확실성1) 총계약수익총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 계약 변경 등에 따라 증가하거나 감소할 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.

2) 총계약원가계약수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 노무비, 외주용역비 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 이러한 미래 예상치에는 설계, 투입 인원, 용역 제공 기간 등 여러가지 내ㆍ외부요인의 영향으로 인한 불확실성이 존재합니다. 총계약원가의 추정과 관련하여 불확실성을 내포한 중요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	설정방법 및 중요가정

노무비	월별 노무비용, 프로젝트 기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정

외주용역비	월별 외주용역비용, 프로젝트 기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정

연결실체의 경영진은 투입법을 적용하는 계약에 사용된 추정치를 매 보고기간말 검토하며, 필요할 경우 이를 조정하고 있습니다.

3) 계약과 관련하여 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련하여 계약금액 및 추정 계약원가 변경이 당기와 미래기간의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

구 분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	총 손익효과	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향

IT서비스매출 등	1,548,830	1,303,791	245,039	245,039	-

(5) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	계약일	계약상 완성기한	진행률(%)	계약자산	매출채권

엘지화학 GQMS/SCM 협업 프로젝트	2019-07-03	2020-01-31	100%	-	-

지에스칼텍스 PCP시스템 재구축	2019-05-02	2020-03-16	100%	-	-

에스케이네트웍스 구매 시스템 구축	2020-02-11	2020-12-11	100%	-	35,750,000

현대엔지니어링 P-Space 구축	2020-06-16	2021-08-31	65%	799,454,769	-

합 계	799,454,769	35,750,000

25. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,869,226	2,932,353

퇴직급여	347,752	395,327

복리후생비	1,167,946	1,526,705

여비교통비	118,622	177,240

세금과공과	409,098	502,672

지급임차료	91,477	72,816

감가상각비	450,558	484,136

무형자산상각비	299,218	337,070

광고선전비	62,842	108,107

경상개발비	2,136,693	2,328,968

지급수수료	1,025,585	530,743

대손상각비	6,015	11,854

접대비	607,374	528,885

교육훈련비	84,023	25,129

기타	785,302	583,821

합계	10,461,731	10,545,825

26. 성격별 비용 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	11,773,069	10,798,687

퇴직급여	1,102,855	1,215,759

복리후생비	1,823,630	2,003,834

감가상각비	470,548	497,317

투자부동산상각비	4,120	4,120

무형자산상각비	2,377,670	2,024,077

외주용역비	12,677,445	8,965,584

지급수수료	1,102,042	766,900

광고선전비	62,842	105,107

기타비용	6,995,291	6,066,893

합 계	38,389,512	32,448,279

27. 퇴직급여제도 (1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

확정급여부채	6,893,958	6,023,435	5,545,856

사외적립자산	(359,535)	(373,930)	(379,928)

기타장기종업원급여	1,538,690	1,428,431	1,378,086

합 계	8,073,113	7,077,936	6,544,013

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무의 현재가치	사외적립자산의 공정가치	순확정급여부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초 잔액	6,175,012	5,545,856	(373,930)	(379,928)	5,649,505	5,165,928

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	1,023,544	988,761	-	-	1,001,228	988,761

이자비용(수익)	122,839	142,675	(7,641)	(9,779)	115,198	132,896

소 계	1,146,383	1,131,436	(7,641)	(9,779)	1,116,426	1,121,657

기타포괄손익으로 인식:

- 확정급여채무의 보험수리적 손실(이익)

인구통계적가정 변경에 의한 차이	-	18,547	-	-	-	18,547

재무적가정 변경에 의한 차이	(184,904)	329,500	-	-	(184,904)	329,500

경험조정에 의한 차이	266,105	(235,522)	-	-	266,105	(235,522)

- 사외적립자산의 보험수리적 손실	-	-	1,104	2,454	1,104	2,454

소 계	81,201	93,978	1,104	2,454	82,305	96,432

- 기타:

납부한 기여금	-	-	-	-	-	-

퇴직금 지급	(318,136)	(734,951)	18,746	10,911	(299,390)	(724,040)

수수료 등 운영원가	-	-	2,186	2,412	2,186	2,412

관계사 전(출)입	(12,884)	-	-	-	(12,884)

연결범위의 변동	(190,502)	-	-	-	(190,502)	-

소 계	(508,638)	(747,835)	20,932	13,323	(297,204)	(734,512)

기말 잔액	6,893,958	6,023,435	(359,535)	(373,930)	6,534,423	5,801,082

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

현금성자산 및 예금	359,535	373,930	379,928

(4) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

미래 급여인상율	3.00% ~ 4.00%	3.00% ~ 4.00%

할인율	2.22% ~ 2.38%	2.02% ~ 2.12%

(5) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

금액	민감율	금액	민감율

임금상승율	722,394	10.48%	(628,512)	(9.12%)

할인율	(631,466)	(9.16%)	741,626	10.76%

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

28. 기타수익과 기타비용 당기와 전기중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	2,824	9,514

무형자산처분이익	651,628	4,927

투자자산처분이익	294,241	1,938

수입임대료	1,000	-

대손충당금환입	1,502	2,205

잡이익	40,055	-

합 계	991,250	18,584

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	41	13,073

무형자산처분손실	-	10,133

관계기업투자주식처분손실	18,514	4,508

잡손실	29,014	137,444

합 계	47,569	165,158

29. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	57,842	69,504

배당금수익	800	700

외환차익	19,610	12,078

외화환산이익	6,613	142

전환사채상환이익	6,357	131,266

파생상품평가이익	-	144,350

합 계	91,222	358,041

(2) 금융비용

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	539,279	811,758

외환차손	15,162	5,400

외화환산손실	10,881	166

파생상품평가손실	2,661,929	33,628

금융보증비용	20	2,275

전환상환우선주부채상환손실	11,816	249,668

합 계	3,239,087	1,102,896

30. 법인세비용(수익)(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	170,572	23,475

일시적차이로인한변동	(672,041)	(289,465)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	-	(227,158)

자본에 직접 가감하는 법인세비용	(13,610)	117,701

세액공제의 변동	983,352	(227,385)

법인세비용(수익)	468,274	(602,832)

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	(82,305)	18,107	(64,198)	27,268	(5,999)	21,269

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	67,547	(14,861)	52,686	4,846	(1,066)	3,780

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

주식기준보상	76,618	(16,856)	59,762	-	-	-

(4) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전 순손익	4,290,046	31,421

유효세율	20%	107%

적용세율에 따른 세부담액	856,067	33,502

세액공제	(1,565,753)	(183,100)

세무상 비공제 비용 및 비과세 수익의 법인세효과	1,438,194	(18,271)

기타	(260,234)	(434,937)

법인세비용(수익)	468,274	(602,806)

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

구 분	기초잔액	증감	기말금액

기타포괄손익-공정가치금융자산	66,000	(4,475)	61,525

미수수익	(146)	(35)	(181)

감가상각비	357	410	767

퇴직급여충당부채	1,103,256	418,316	1,521,571

퇴직연금운용자산	(81,937)	2,839	(79,098)

종업원급여	135,942	250,017	385,959

파생금융자산및부채	1,454	2,200	3,654

국고보조금	8,348	(8,348)	-

금융보증충당부채	-	862	862

하자보수충당부채	-	6,773	6,773

기타	17,081	3,483	20,564

일시적차이로인한 이연법인세자산(부채)	1,250,355	672,042	1,922,397

이월세액공제로인한 이연법인세자산	2,348,445	(983,352)	1,365,093

이연법인세자산(부채) 합계	3,598,800	(311,310)	3,287,490

② 전기

구 분	기초잔액	증감	기말금액

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	66,000	66,000

미수수익	(156)	10	(146)

감가상각비	340	18	357

퇴직급여충당부채	1,057,526	45,729	1,103,256

퇴직연금운용자산	(83,234)	1,297	(81,937)

종업원급여	34,813	101,129	135,942

파생금융자산및부채	(74,550)	76,004	1,454

국고보조금	-	8,348	8,348

금융보증충당부채	-	-	-

하자보수충당부채	-	-	-

기타	39,753	(22,672)	17,081

일시적차이로인한 이연법인세자산(부채)	974,492	275,863	1,250,355

이월세액공제로인한 이연법인세자산	1,893,902	454,543	2,348,445

이연법인세자산(부채) 합계	2,868,394	730,406	3,598,800

(6) 미인식 이연법인세자산연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 이연법인세자산을 인식하지 아니한 일시적차이와 세액공제는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	128,411	305,830

31. 금융위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 체계연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. (2) 신용위험금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다.

한편, 연결실체는 매출채권 및 기타채권에서 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에 대한 손상차손으로 구성됩니다.신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며, 해당 거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 자금부서의 승인, 관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.(3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.일반적으로 연결실체는 금융부채 상환을 포함하여, 향후 60일 동안 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.(5) 자본관리연결실체의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과자본수익률을 감독하고 있습니다.

연결실체는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다.연결실체의 당기말과 전기말 및 전기초 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

부채총계	22,924,098	28,270,081	27,378,886

차감: 현금및현금성자산	(3,895,784)	(1,121,409)	(753,068)

조정 부채	19,028,314	27,148,672	26,625,818

자본총계	14,134,785	4,823,348	5,714,144

조정 부채 비율	135%	563%	466%

32. 금융상품(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산과 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다.당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

현금및현금성자산	3,895,784	1,121,409	753,068

장단기금융상품	1,097,638	1,621,903	4,339,887

매출채권	5,374,512	4,443,085	3,160,581

계약자산	5,443,522	2,819,979	2,935,019

기타채권	1,051,288	828,931	900,473

합 계	16,862,744	10,835,307	12,089,028

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연령을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 한편, 계약자산은 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월 이하	6개월이하	9개월이하	12개월이하	12개월초과	개별손상채권	합 계

당기말

매출채권	기대손실율	0.13%	6.05%	1.17%	-	33.33%	100%	-

총장부금액	3,597,434	39,446	73,178	-	5,280	32,250	3,747,588

손실충당금	4,786	2,385	856	-	1,760	32,250	42,037

전기말

매출채권	기대손실율	0.10%	5.70%	17.70%	50%	100.00%	-	-

총장부금액	4,390,917	60,862	1,251	-	38,475	-	4,491,505

손실충당금	6,278	3,447	221	-	38,475	-	48,421

(2) 유동성위험당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년~5년

매입채무	1,531,839	1,531,839	1,531,839	-

미지급금	260,707	260,707	260,707	-

계약부채	1,143,603	1,143,603	1,143,603	-

금융보증부채	3,920	4,073	4,073	-

미지급비용	432,083	432,083	432,083	-

차입금	9,379,960	9,554,718	8,028,707	1,526,011

합 계	12,752,112	12,927,023	11,401,012	1,526,011

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년~5년

매입채무	1,218,304	1,218,304	1,218,304	-

미지급금	151,375	151,375	151,375	-

계약부채	2,000,863	2,000,863	2,000,863	-

금융보증부채	3,900	3,900	3,900	-

미지급비용	1,827,625	1,827,625	1,827,625	-

임대보증금	-	-	-	-

차입금	11,117,689	11,442,911	5,038,777	6,404,134

전환사채	352,159	352,159	-	352,159

전환상환우선주부채	3,422,667	3,422,667	-	3,422,667

합 계	20,094,582	20,419,804	10,240,844	10,178,960

③ 전기초

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 ~5년

매입채무	750,641	750,641	750,641	-

미지급금	140,299	140,299	140,299	-

계약부채	957,276	957,276	957,276	-

금융보증부채	1,625	1,625	1,625	-

미지급비용	1,490,113	1,490,113	1,490,113	-

임대보증금	-	-	-	-

차입금	6,700,000	7,256,410	2,371,660	4,884,750

전환사채	2,418,111	2,418,111	2,418,111

전환상환우선주부채	6,591,579	6,591,579	6,591,579

합 계	19,049,644	19,606,054	5,711,614	13,894,440

당기말과 전기말 및 전기초 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고 있습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 시장위험1) 환위험① 환위험에 대한 노출연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	22,886	-	24,857	-

CNY	37,873	-	81,717	-

EUR	17,796	-	-	-

합 계	78,555	-	106,574	-

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 상승 또는 하락하는 경우 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	2,289	(2,289)	1,672	(1,672)

CNY	3,787	(3,787)	7,193	(7,193)

EUR	1,780	(1,780)	-	-

2) 이자율위험연결실체는 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 차입비율 조정을 통해 이자율위험에 대한 노출을 관리하고 있습니다. 또한, 연결실체는 변동금리부 차입금에 노출된 이자율위험을 회피하기 위해서 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	707,638	635,741

금융부채	6,800,000	6,985,000

변동이자율:

금융자산	-	468,281

금융부채	2,579,960	3,746,600

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말 현재 이자율이 1% 변동한다면 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

이자수익	-	-	468	(468)

이자비용	25,800	(25,800)	3,747	(3,747)

(4) 공정가치

공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산 :

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	500,864	-	60,000	440,864	500,864

금융부채 :

파생상품부채	16,608	-	16,608	-	16,608

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산 :

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	256,793	-	-	256,793	256,793

금융부채 :

파생상품부채	1,334,929	-	1,334,929	-	1,334,929

연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권 및 매입채무등과 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 포함하지 않았습니다.

(2) 수준2와 수준3의 공정가치 금융자산 및 금융부채의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.(금융자산)

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

전기초잔액	253,013

취득	-

처분	-

기타포괄손익으로 인식된 평가손익	3,780

전기말잔액	256,793

대체(*)	226,524

처분	(50,000)

기타포괄손익으로 인식된 평가손익	67,547

당기말잔액	500,864

(*) 전기말 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식으로 분류했던 에이아이더 뉴트리진 투자주식과 넥스트리 투자주식을 당기 중 지분율 감소로 인해 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 대체하였습니다.

(금융부채)

(단위: 천원)

구 분	파생상품부채

전기초잔액	3,309,066

상환	(1,863,415)

당기손익	(110,722)

전기말잔액	1,334,929

상환	(175,231)

보통주 전환	(3,805,019)

당기손익	2,661,929

당기말잔액	16,608

(3) 범주별금융손익당기와 전기 중 연결실체의 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

금융수익	금융비용	기타포괄손익	금융수익	금융비용	기타포괄손익

상각후원가측정 금융자산	84,065	-	-	75,958	-

기타포괄손익- 공정가치 측정금융자산	800	-	52,686	700	-	3,780

상각후원가 측정 금융부채	6,357	577,157	-	131,266	1,057,384

파생금융상품	-	2,661,929	-	144,350	33,628

합 계	91,222	3,239,086	52,686	352,274	1,091,012	3,780

33. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 연결실체의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공처	담보제공사유	담보제공자산	장부가액	담보설정금액	차입금

신한은행	차입금 담보	건물	151,768	240,000	200,000

우리은행	차입금 담보	토지와 건물	5,323,031	6,600,000	5,100,000

국민은행	차입금 담보	1,440,000	1,200,000

(2) 당기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증제공자	지급보증내용	지급보증제공처	지급보증금액

서울보증보험	계약 및 하자보증금 등	국민보험공단 외	2,208,372

소프트웨어공제조합	계약 및 하자보증금 등	한화시스템(주) 외	12,071,321

연결실체는 대표이사로부터 기업은행, 우리은행 및 신한은행 차입금에 대해서 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 주요약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정종류	은행명	약정한도액	실행잔액

시설자금대출	신한은행	399,960	399,960

우리은행	5,100,000	5,100,000

국민은행	1,200,000	1,200,000

운영자금대출	산업은행	2,000,000	500,000

국민은행	1,100,000	1,100,000

기술보증대출	기업은행	800,000	720,000

우리은행	360,000	360,000

한도약정(마이너스대출)	기업은행	300,000	-

우리은행	250,000	-

하나은행	300,000	-

신한은행	600,000	-

합 계	12,409,960	9,379,960

34. 현금흐름표(1) 당기 및 전기의 현금의 유출이 없는 비용등의 가산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

퇴직급여	1,146,384	1,263,997

외화환산손실	10,881	166

감가상각비	470,548	504,154

무형자산상각비	2,377,670	1,991,871

투자부동산상각비	4,120	4,120

유형자산처분손실	41	13,073

무형자산처분손실	-	10,133

법인세비용	468,274	-

이자비용	539,279	811,758

파생상품평가손실	2,661,929	33,628

우선주부채상환손실	11,816	249,668

주식보상비용	76,618	-

대손상각비	6,015	11,854

금융보증비용	20	2,275

관계기업투자주식손상차손	-	24,530

지분법손실	45,996	-

기타	72,087	54,738

합계	7,891,678	4,951,435

(2) 당기 및 전기의 현금의 유입이 없는 수익등의 차감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외화환산이익	(6,613)	(142)

대손상각비환입	(1,502)	(2,205)

투자자산처분이익	(294,241)	(1,938)

유형자산처분이익	(2,824)	(9,514)

무형자산처분이익	(651,628)	(4,927)

이자수익	(57,842)	(69,504)

배당금수익	(800)	(700)

지분법이익	(18,514)	-

파생상품평가이익	-	(144,350)

사채상환이익	(6,357)	(131,266)

법인세수익	-	(602,833)

합계	(1,040,321)	(967,379)

(3) 당기 및 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외상매출금의 감소(증가)	(71,631)	(1,293,423)

재고자산의 감소(증가)	4,968	(34,858)

미수금의 감소(증가)	(1,396,725)	156,175

선급금의 감소(증가)	578	693

선급비용의 감소(증가)	192,763	(363,370)

미청구공사의 감소(증가)	(2,672,343)	115,040

임차보증금의 감소(증가)	(34,341)	(169,240)

외상매입금의 증가(감소)	201,273	468,933

미지급금의 증가(감소)	112,009	25,887

계약부채의 증가(감소)	(798,760)	1,043,587

예수금의 증가(감소)	9,791	1,475

부가세예수금의 증가(감소)	226,123	(65,097)

선수금의 증가(감소)	343,089	45,443

미지급비용의 증가(감소)	(496,920)	324,346

임대보증금의 증가(감소)	(10,000)	(5,000)

장기미지급비용의 증가(감소)	110,258	50,345

퇴직급의 지급	(304,845)	(735,177)

합 계	(4,584,713)	(434,241)

(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	전환상환우선주부채	전환사채	합계

당기초	4,951,089	-	6,166,600	2,169,154	352,160	13,639,003

재무현금흐름에서 생기는 변동:

차입금 차입	1,531,122	-	-	-	-	1,531,122

차입금 상환	(2,269,016)	(666,640)	-	-	-	(2,935,656)

전환상환우선주부채의 상환	-	-	-	(227,341)	-	(227,341)

전환사채의 상환	-	-	-	-	(366,215)	(366,215)

소 계	(737,894)	(666,640)	-	(227,341)	(366,215)	(1,998,090)

기타:

단기차입금 대환	(1,100,000)	-	1,100,000	-	-	-

유동성 대체	-	5,833,280	(5,833,280)	-	-	-

자본전환	-	-	-	(2,182,693)	-	(2,182,693)

기타증감	-	-	-	240,880	14,055	254,935

연결범위의 변동	(333,195)	-	-	-	-	(333,195)

소 계	(1,433,195)	5,833,280	(4,733,280)	(1,941,813)	14,055	(2,260,953)

합 계	2,780,000	5,166,640	1,433,320	-	-	9,379,960

35. 특수관계자 거래 (1) 당기말 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말

관계기업	㈜레이컴

기타 특수관계자	주요 경영진

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	매출	업무대행수수료 수익	임대료수익	외주용역비	교육훈련비

관계기업	㈜레이컴	89,944	12,800	1,600	110,000	-

기타	에이아이더뉴트리진(*1)	-	-	-	214,822	-

넥스트리(주)(*2)	-	-	-	155,500	43,200

합 계	89,944	12,800	1,600	480,322	43,200

(*1) 에이아이더뉴트리진은 전기 종속회사로 특수관계자에 해당하였으나 당기 중 지분을 매각함에 따라 특수관계자에서 제외 되었습니다. 당기말 합병으로 전기 에이아이더에서 에이아이더뉴트리진으로 사명이 변경되었습니다. 외주용역비는 특수관계자에서 제외되기 전 까지의 거래내역입니다.(*2) 넥스트리 주식회사는 전기 관계회사로 특수관계자에 해당하였으나 당기 중 지분을 매각함에 따라 특수관계자에서 제외 되었습니다. 외주용역비 및 교육훈련비는 특수관계자에서 제외 되기전까지 거래 내역입니다.

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	매출	업무대행수수료 수익	외주용역비	임대료수익

관계기업	넥스트리(주)	-	-	-	32,777

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	㈜레이컴	79,750	206	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권(*1)	매입채무	기타채무

관계기업	넥스트리(주)	-	-	-	-

③ 전기초전기초 현재 주요 경영진과 자금거래 채권이외의 채권 채무 잔액은 존재하지 않습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	자금대여 거래

기초	대여	회수	기말

기타 특수관계자	주요 경영진	48,400	-	15,400	33,000

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	자금대여 거래

기초	대여	회수	기말

기타 특수관계자	주요 경영진	65,800	-	17,400	48,400

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	보증처	지급보증금액

관계기업	(주)레이컴	신한은행	240,000

(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	보증처	지급보증금액	차입금

기타 특수관계자	주요 경영진(대표이사)	우리은행	1,395,731	-

기업은행	360,000	-

신한은행	1,599,000	399,960

KEB하나은행	360,000	-

국민은행	1,210,000	1,100,000

산업은행	2,400,000	500,000

합 계	7,324,731	1,999,960

(7) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	840,000	688,849

퇴직급여	80,150	172,292

합 계	920,150	861,141

36. 한국채택국제회계기준으로의 전환 (1) 한국채택국제회계기준의 적용 연결실체의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2020년 1월 1일입니다.연결실체의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용 ① 차입원가 자본화연결실체는 적격자산을 취득하는데 발생한 차입원가를 자본화함에 있어 한국채택국제회계기준 전환일 시점 이후부터 발생한 차입원가에 대하여만 한국채택국제회계기준에 따라 차입원가를 자본화하는 것으로 선택했습니다.

② 수익

연결실체는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다.- 같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음- 변동대가가 있는 완료된 계약에 대해서는 비교 보고기간의 변동대가를 추정하지 않고 계약이 완료된 날의 거래가격을 사용함.- 전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음.- 전환일 전에 표시되는 모든 보고기간에 대하여 나머지 수행의무에 배분된 거래가격과 그 금액을 수익으로 인식할 것으로 예상하는 시기에 대한 설명을 공시하지 않음

③ 리스연결실체는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다. 연결실체는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다. (3) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용① 금융자산의 제거

연결실체는 전환일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 제거기준을 적용하고 있습니다. 이에 따라 전환일 이전에 연결실체가 과거회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우, 한국채택국제회계기준에 따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에 따라 인식하지 않습니다.

② 추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일(2019년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성 있게 작성됐습니다.

③ 종업원급여종업원급여에 대해서 한국채택국제회계기준 전환일(2019년 1월 1일)에 누적된 보험수리적손익을 모두 인식하였습니다.

(4) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정 ① 전환일 시점인 2019년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준 도입이 연결실체의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본

과거회계기준	31,205,771	17,639,399	13,566,372

조정사항 :

1. 기대신용손실에 근거한 수취채권 대손 (*1)	25,404	-	25,404

2. 지분법평가(*2)	(247,333)	-	(247,333)

3. 개발비(*3)	(38,712)	-	(38,712)

4. 이연법인세 인식	1,000,626	(13,122)	1,013,748

5. 금융보증부채 인식 (*1)	-	1,625	(1,625)

6. 장기종업원급여 인식(*4)	-	1,378,086	(1,378,086)

7. 파생상품부채 인식(*1)	-	3,309,066	(3,309,066)

8. 전환상환우선주부채 인식 (*1)	-	3,861,991	(3,861,991)

9. 전환사채 인식 (*1)	-	(243,024)	243,024

10. 순확정급여부채 보험계리평가 (*4)	-	729,723	(729,723)

11. 연결범위 변동	1,209,790	715,142	494,648

조정계	1,949,775	9,739,487	(7,789,712)

한국채택국제회계기준	33,155,546	27,378,886	5,776,660

(*1) 기준서 제1109호 금융상품기준서 적용(*2) 기준서 제1028호 관계기업과 공동기업 투자 적용(*3) 기준서 제1038호 무형자산 적용(*4) 기준서 제1019호 종업원급여 적용

② 2019년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결실체의 재무상태와 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	당기순이익	포괄이익

과거회계기준	30,374,617	21,282,467	9,092,150	966,050	969,830

조정사항 :

1. IFRS15 수익기준서 도입 (*1)	34,048	82,293	(48,245)	(691,686)	(691,686)

2. 기대신용손실에 근거한 수취채권 대손 (*2)	31,995	-	31,995	6,592	6,592

3. 지분법평가(*3)	(278,814)	-	(278,814)	(31,481)	(31,481)

4. 개발비(*4)	(87,720)	-	(87,720)	(37,182)	(37,182)

5. 이연법인세 인식	1,272,988	(33,918)	1,306,906	179,537	179,537

6. 금융보증부채 인식 (*2)	-	3,900	(3,900)	(2,275)	(2,275)

7. 장기종업원급여 인식(*5)	-	1,428,431	(1,428,431)	483,143	483,143

8. 파생상품부채 인식(*2)	-	1,301,301	(1,301,301)	144,350	144,350

9. 하자보수충당부채인식(*6)	-	24,530	(24,530)	(24,530)	(24,530)

10. 전환상환우선주부채 인식 (*2)	-	2,169,154	(2,169,154)	(665,412)	(665,412)

11. 전환사채 인식 (*2)	-	(20,825)	20,825	205,510	205,510

12. 순확정급여부채 보험계리평가 (*5)	-	1,007,148	(1,007,148)	(87,470)	(51,734)

13. 정부보조금(*7)	37,943	-	37,943	-	-

14. 기타	-	24,000	(24,000)	-	-

15. 연결범위 변동	1,770,888	1,001,600	769,288	189,107	174,640

조정계	2,781,328	6,987,614	(4,206,286)	(331,797)	(310,528)

한국채택국제회계기준	33,155,945	28,270,081	4,885,864	634,253	659,302

(*1) 기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 적용(*2) 기준서 제1109호 금융상품기준서 적용(*3) 기준서 제1028호 관계기업과 공동기업 투자 적용(*4) 기준서 제1038호 무형자산 적용(*5) 기준서 제1019호 종업원급여 적용(*6) 기준서 제1037호 충당부채, 우발부채 및 우발자산 적용(*7) 기준서 제1020호 정부보조금의 회계처리와 정부지원의 공시 적용

③ 연결실체의 현금흐름에 미치는 영향한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동,투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다. 리스계약과 관련된 리스부채의 인식으로 과거회계기준에서 영업활동으로 분류되던 리스료 지급액은 재무활동으로 변동되었습니다. 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영하였습니다.