엠로 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 18 기 2017년 12월 31일 현재
제 17 기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 엠로

1. 회사의 개요

주식회사 엠로(이하 "당사")는 2000년 3월 15일에 설립되어 서울 영등포구 당산동에 본점을 두고 있으며, 2016년 4월 28일에 코넥스시장에 상장하였습니다. 당사는 구매SCM 분야 패키지 솔루션과 솔루션 유지보수, 서비스 용역 등의 전사적 구매 관리 솔루션을 제공하고 있습니다. 당사의 자본금은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 2017년 12월 31일 현재 납입자본금은 3,051백만원입니다.2017년 12월 31일 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수	지분율

보통주	우선주	계

송재민	1,878,073	-	1,878,073	30.77%

고동휘	232,000	-	232,000	3.80%

신두영	207,600	-	207,600	3.40%

신성웅	180,000	-	180,000	2.95%

기타	2,317,327	-	2,317,327	37.96%

연구개발특구 일자리창출투자펀드	-	444,444	444,444	7.28%

KT-IBKC 미래투자조합 1호	-	400,000	400,000	6.55%

디에스자산운용㈜	-	222,222	222,222	3.64%

장덕수	-	222,222	222,222	3.64%

합계	4,815,000	1,288,888	6,103,888	100.00%

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사는 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준당사의 재무제표는 금융상품 등 주석 3에서 설명하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원 가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 추정과 판단일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

3. 유의적 회계정책

당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 금융상품

① 공통사항금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 해당 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 유가증권을 제외한 금융자산 양도의 경우, 당사가 금융자산 양도 후 양도자산에 대한권리를 행사할 수 없고, 양도 후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다. ② 유가증권

종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.

당사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 시장성있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간말 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의 경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다.

당사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다.

유가증권의 양도로 당사가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다.단기매매증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하는만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

③ 복합금융상품(금융부채) 당사는 당기손익인식지정항목으로 분류한 복합금융상품을 제외한 전환사채 또는 신주인수권부사채 등 복합금융상품에 대하여 부채요소와 자본요소를 분리하여 회계처리하고 있습니다. 최초인식시점에 부채요소의 공정가치는 동일한 조건하에서 유사한신용상태와 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권 또는 신주인수권이없는 채무상품의 정해진 미래현금흐름을 시장이자율을 적용하여 할인한 현재가치로 인식하며, 자본요소의 장부금액은 복합금융상품 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 결정하고 있습니다. 한편, 복합금융상품의 자본요소가 아닌 파생상품의 특성에 해당하는 가치는 부채요소의 장부금액에 포함하고 있습니다. (3) 지분법적용투자주식

당사는 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식을 원가로 인식하고 지분법투자주식의 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 당해 지분법적용투자주식에 가감하여 보고하고 있으며, 지분법피투자기업의 순자산변동의 원천에 따라 지분법손익(당기손익), 이익잉여금 또는 지분법자본변동(기타포괄손익)으로 처리하고 있습니다. 피투자기업의 결손누적으로 인하여 투자주식의 금액이 "0"인 상태가 되는 경우에는 지분법 적용을 중지하고 지분법적용투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 다만,당사가 지분법피투자기업에 대하여 우선주, 장기성채권 등과 같은 순투자성격의 자산을 보유하고 있는 경우 그러한 자산의 장부금액이 "0"이 될때까지 지분법피투자기업의 손실 등을 계속하여 반영하고 있습니다.

유의적인 영향력을 행사할 수 있게 된 날 현재 취득원가가 피투자기업의 순자산가액의 공정가치에 대한 당사의 지분을 초과하는 금액은 발생연도부터 5년 동안 정액법으로 상각하고 있으며, 미달하는 경우(염가매수차익이 발생하는 경우)에는 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 투자주식의 취득시점에 지분법피투자기업의 식별가능한 자산·부채를 공정가치로 평가한 금액과 장부금액의 차이금액 중 당사의지분율에 해당하는 금액은 당해 자산·부채에 대한 지분법피투자기업의 처리방법에 따라 상각 또는 환입하고 있습니다. 당사와 종속기업이 아닌 지분법피투자기업 ('관계기업') 간의 거래에서 발생한 손익에 당사의 지분율을 곱한 금액 중 보고기간말 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 당사의 미실현손익으로 보아 미실현이익은 지분법적용투자주식에서 차감하고 미실현손실은 지분법적용투자주식에 가산하였습니다. 지분법피투자기업이 종속기업인 경우 당해 지분법적용투자주식에 대하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배기업 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이 연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배기업의 지분과 일치하도록 회계처리하고 있습니다. 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 지분법피투자기업의 회계정책을 당사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용하고 있습니 다. 다만, 당사 또는 지분법피투자기업이 중소기업 회계처리 특례를 적용하거나, 지분법피투자기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 이를 수정하지 않고 지분법을 적용하고 있습니다. 해외에 소재하는 지분법피투자기업의 외화표시 재무제표를 환산하는 경우에는 자산 및 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하며, 자본은 취득당시 환율로 환산하고 있습니다. 취득당시 환율로 환산된 자본금액과 보고기간말의 마감환율로 환산된 자산금액에서 보고기간말의 환율로 환산된 부채금액을 차감한 잔액과의 차이 중 당사 지분에 상당하는 금액을 지분법자본변동(기타포괄손익)으로 처리하고 있습니다.

(4) 유형자산

당사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식합니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출은 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다.최초 인식 후에 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산이 사용가능한 때부터 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수	계정과목	추정내용연수

건물	40년	비품	5년

차량운반구	5년	시설장치	5년

유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며,당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 무형자산

무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격 에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 무형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.

계정과목	추정내용연수

산업재산권	5년

개발비	3년

소프트웨어	5년

① 연구 및 개발개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상개발비의 과목으로 제조원가 또는 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다. 또한 연구활동과 관련된 비용은 연구비의 과목으로 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다.② 취득 또는 완성 후의 지출무형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로서 무형자산과 직접 관련 되어 있고 미래경제적효익을 증가시킬 가능성이 매우 높으며, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로인식하고 있습니다.

(6) 충당부채 당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.(7) 납입자본당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다.

(8) 수익

재화의 판매로 인한 수익은 원칙적으로 제품 및 상품의 인도시점(재화의 소유에 따른위험과 효익이 대부분 구매자에게 이전한 시점)에 인식하고 있으며, 용역의 제공으로인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있을 때 진행기준에 따라인식하고 있는 바, 용역수익 계산에 적용되는 진행률은 총용역예정원가에 대한 실제 용역비 발생액의 비율로 산정하고 있습니다.

(9) 정부보조금 당사는 자산관련보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 정부보조금을 사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가 아닌 기타의 정부보조금을 받은 경우에는 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는 비용이 있는 경우에는 특정 비용과 상계처리하고 당기손익에 반영하고 있습니다. (10) 자산손상

금융자산 및 이연법인세자산에 속하는 자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 퇴직급여당 사는 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전종업원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금(근로기준법과 당사의 퇴직금지급 규정 중 큰 금액)에 상당하는 금액을퇴직급여충당부채로 계상하고, 종업원의 수급권을 보장하는 종업원 퇴직보험에 가입한 예치금은 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

당사의 퇴직연금제도는 확정급여형 퇴직연금제도로서 수급요건을 갖춘 종업원은 퇴직시에 확정된 연금을 수령하게 됩니다. 종업원이 퇴직하기 전에는 보고기간말 현재 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직일시금에 상당하는 금액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있으 며, 퇴직연금에 대한 수급요건 중 가입기간 요건을 갖추고 퇴사한종업원이 퇴직연금의 수령을 선택한 경우에는 보고기간말 이후 퇴직종업원에게 지급하여야 할 예상퇴직연금합계액을 보험수리적가정을 사용하여 추정하고, 보고기간말 현재 우량회사채의 시장이자율 에 기 초하여 할인한 현재가치를 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다. 한편, 사망률과 같은 보험수리적 가정이 바뀌거나 시간의 경과에 따라 현재가치가 증가한 경우 퇴직급여로 비용처리하고 있습니다.퇴직연금제도에서 운용되는 자산은 퇴직연금운용자산의 과목으로 하여 퇴직급여 관련 부채, 즉 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금에서 차감하는 형식으로 표시하고있습니다. 다만 퇴직연금운용자산이 퇴직급여 관련 부채의 합계액을 초과하는 경우에는 초과액을 투자자산으로 처리하고 있습니다.(12) 법인세법인세비용은 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 산출하고 있습니다. 법인세부담액은 법인세법등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며 전기이전의 기간과 관련된 법인세부담액을 당기에 인식하는 법인세 추납액 또는 환급액이 포함됩니다. 자산·부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적차이와 이월공제가 가능한 세무상결손금과 세액공제 등에 대하여미래에 부담하게 될 법인세부담액과 미래에 경감될 법인세부담액을 각각 이연법인세부채 및 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세는 일시적차이 등의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

(13) 환율변동효과① 기능통화 및 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

② 외화거래

당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 기본주당이익 당사는 보통주에 귀속되는 회계기간의 당기순이익에 대하여 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 기본주당이익을 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 4. 사용이 제한된 예금당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당 기	전 기	사용제한내용

장기금융상품	340,000	433,781	질권설정

5. 매도가능증권당기말과 전기말 현재 당사의 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원)

구 분	회사명	주식수	지분율	취득가액	순자산가액	장부가액

시장성 없는지분증권	(주)이지메디컴	20,000	0.09%	50,000	22,386	50,000

(주)코드랩	1,000	5.00%	50,000	-	-

출자금	소프트웨어공제조합	-	-	200,095	-	200,095

합 계	300,095	22,386	250,095

당기 중 (주)코드랩에서 3,915천원의 손상차손 이 발생하였습니다.

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	회사명	주식수	지분율	취득가액	순자산가액	장부가액

시장성 없는지분증권	(주)이지메디컴	20,000	0.09%	50,000	19,637	50,000

(주)코드랩	1,000	5.00%	50,000	3,915	3,915

합 계	100,000	23,552	53,915

6. 지분법적용투자주식(1) 당기

① 지분법적용 피투자회사에 대한 투자주식의 지분율 현황등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피투자회사명	지분율(%)	취득원가	시장가격	순자산가액	장부금액

(주)인포와이즈	65.45%	300,000	-	(115,323)	-

(주)플라이카이츠 (주1)	50.00%	200,000	-	39,151	200,000

(주1) 취득일과 가장 가까운 결산시점인 2017년 12월 31일을 간주취득일로하여 지분법 평가를 수행하였습니다.

② 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기초평가액	취득	지분법손익	지분법자본변동	기말평가액

(주)인포와이즈	-	-	-	-	-

(주)플라이카이츠	-	200,000	-	-	200,000

상기 피투자회사 중 (주)인포와이즈 및 (주)플라이카이츠는 독립된 감사인의 감사ㆍ검토를 받은 재무제표를 결산확정일까지 입수하기 어려워 가결산 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였으며, 당사는 이들 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다.

③ 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 지분법손실 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기초	증가	감소	기말

(주)인포와이즈	91,385	-	15,901	75,484

④ 지분법 피투자회사의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)인포와이즈	(주)플라이카이츠

자산총액	420,209	27,481

부채총액	535,532	12,537

매 출 액	1,319,145	90,649

당기순이익(손실)	70,749	(52,996)

(2) 전기

① 지분법적용 피투자회사에 대한 투자주식의 지분율 현황등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피투자회사명	지분율(%)	취득원가	시장가격	순자산가액	장부금액

(주)인포와이즈	65.45	300,000	-	(186,072)	-

② 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기초평가액	지분법손익	지분법자본변동	기타증감액	기말평가액

(주)인포와이즈	-	-	-	-	-

상기 피투자회사 중 (주)인포와이즈는 독립된 감사인의 감사ㆍ검토를 받은 재무제표를 결산확정일까지 입수하기 어려워 가결산 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였으며, 당사는 이들 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다.

③ 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 지분법손실 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기초	증가	감소	기말

(주)인포와이즈	63,743	27,642	-	91,385

④ 지분법 피투자회사의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)인포와이즈

자산총액	208,191

부채총액	394,263

매 출 액	632,065

당기순이익	4,224

7. 특수관계자(1) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	1,946,825	1,504,661

퇴직급여	222,699	251,890

합계	2,169,524	1,756,551

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출.매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	회사명	임대료수익	배당금수익	매출원가

관계기업	(주)인포와이즈	2,400	-	441,439

기타	(주)이지메디컴	-	500	-

(주)엠로시스템즈	1,000	-	-

합 계	3,400	500	441,439

② 전기(단위: 천원)

구분	회사명	임대료수익	배당금수익	매출원가	유형자산 취득	지급수수료

관계기업	(주)인포와이즈	2,400	-	394,640	-	-

기타	(주)이지메디컴	-	423	-	-	-

(주)엠로디자인	-	-	-	79,000	-

(주)엠로시스템즈	1,200	-	-	11,000	77,000

합 계	3,600	423	394,640	90,000	77,000

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여 거래

대여	회수

기타	임직원	-	21,466

② 전기(단위: 천원)

구분	회사명	자금대여 거래

대여	회수

기타	임직원	160,000	30,200

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

단기대여금	임대보증금

관계기업	(주)인포와이즈	-	5,000

기타	임직원	482,433	-

합 계	482,433	5,000

② 전기말(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

단기대여금	임대보증금

관계기업	(주)인포와이즈	-	5,000

기타	(주)엠로시스템즈	-	5,000

임직원	503,900	-

합 계	503,900	10,000

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	보증처	지급보증금액

기타	㈜ 엠로시스템즈	서울보증보험	277,472

㈜ 엠로 우리사주조합	한국증권금융	14,826

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	보증처	지급보증금액

기타	대표이사	우리은행	1,548,000

기업은행	696,000

신한은행	600,000

KEB하나은행	2,362,000

국민은행	1,045,000

산업은행	2,000,000

서울보증보험	3,460,388

합 계	11,711,388

8. 유형자산 (1) 당기중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	기초장부금액	취득(자본적지출 포함)액	처분액	감가상각비	기말장부금액

토지	2,050,356	46,350	-	-	2,096,706

건물	3,724,620	164,816	-	(98,233)	3,791,203

차량운반구	314,398	155,213	(7,055)	(116,102)	346,454

비품	96,420	65,634	-	(44,830)	117,224

시설장치	494,414	79,000	-	(144,713)	428,701

합 계	6,680,208	511,013	(7,055)	(403,878)	6,780,288

(2) 전기중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	기초장부금액	취득(자본적지출 포함)액	처분액	감가상각비	기말장부금액

토지	2,050,356	-	-	-	2,050,356

건물	3,822,166	-	-	(97,546)	3,724,620

차량운반구	156,874	263,150	(2)	(105,624)	314,398

비품	118,032	23,489	(2,937)	(42,164)	96,420

시설장치	553,547	79,000	(3)	(138,130)	494,414

합 계	6,700,975	365,639	(2,942)	(383,464)	6,680,208

(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	면적(㎡)	장부금액	공시지가

당 기	전 기

유형자산	408.00	2,096,706	1,333,761	1,258,861

9. 보험가입자산당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자산	장부금액	부보액	보험회사명

화재보험	건물	3,509,612	5,500,000	DB손해보험

10. 무형자산(1) 당기와 전기중 발생한 무형자산의 변동내용은 다음과 같으며 무형자산상각비의 과목으로 손익계산서에 계상하였습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

개발비	소프트웨어	합 계	개발비	소프트웨어	합 계

기초금액	3,194,058	178,041	3,372,099	2,038,675	188,621	2,227,296

증 가 액	2,459,831	715,395	3,175,226	2,067,232	60,055	2,127,287

상 각 액	(721,230)	(113,900)	(835,130)	(911,849)	(70,635)	(982,484)

기말금액	4,932,659	779,536	5,712,195	3,194,058	178,041	3,372,099

(2) 당사의 신규개발 프로젝트는 기업부설연구소에서 개발결의 후 TFT 구성, 개발일정수립, 정부승인 신청, 정부승인완료, 개발수행, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 일반적으로 개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상개발비의 과목으로 제조원가 또는 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다. 또한 연구활동과 관련된 비용은 경상개발비의 과목으로 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다.

한편, 당기말 현재 개발비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	잔여상각기간

SW컴퓨팅산업원천기술개발사업(1, 2차) (주1)	2,412,936	-

차감: 국고보조금	(1,689,056)	-

엠로Cloud (주2)	2,693,192	-

목표재료비관리 솔루션	316,200	1년

기타 4차산업기반 솔루션	1,199,387	-

합계	4,932,659

(주1) 대한민국 부품산업 경쟁우위를 바탕으로 한 글로벌 Best Practice 부품산업용 개발구매 SCM 솔루션으로서, 미래창조과학부에서 주관하는 정보통신연구개발사업으로 선정되어 2년간 개발되었으며 현재 다수의 업체에서 본 솔루션을 도입하여 구축중입니다. (주2) 엠로Cloud는 구매 전문성과 기술 노하우가 집약된 구매 전용 클라우드 서비스 개발을 목표로 하고 있습니다. 간접구매 도입을 원하는 기존고객과 구매시스템 구축비용 부담을 줄일수 있는 중견업체의 수요를 충족할것으로 예상하고 있으며, 2018년 8월 오픈을 목표로 하고 있습니다.(3) 당기와 전기중 발생한 경상개발비는 각각 2,046,109천원, 2,232,695천원입니다.

11. 정부 보조금

(1) 당기말 현재 당사가 연구개발활동과 관련하여 수령한 국고보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	1,371,756	1,237,877

당기수령액	683,000	302,000

당기감소액 (상환 등)	(35,787)	-

당기상각액	(134,866)	(168,121)

기말잔액	1,884,103	1,371,756

당사는 기술개발이 성공으로 판정되었을 경우 상환의무가 있는 국고보조금에 대하여 수령한 금액의 일정비율(10~20%)을 미지급금으로 계상하고 있습니다.

12. 담보제공자산 등 (1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

장단기금융상품	140,000	120,000	소매금융일반자금대출	191,428	우리은행

100,000	100,000	스토리지사업관련질권설정	-	신한은행

100,000	70,000	기업운전일반자금대출	280,790	KEB하나은행

토지	2,050,356	5,404,000	기업시설중소기업설비투자지원	4,500,000	KEB하나은행

건물	3,509,612

합 계	5,899,968	5,694,000	4,972,218

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 내용	관련차입금

제공자	물건 또는 내용	금 액	종 류	금 액	담보권자

기술보증기금	대출보증	720,000	중소기업자금대출	800,000	기업은행

대출보증	360,000	기업운전자금대출	400,000	우리은행

서울보증보험	이행보증	3,880,866	-	-	-

소프트웨어공제조합	입찰/계약보증 등	1,703,759	-	-	-

합 계	6,664,625	1,200,000

13. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석

(1) 유동성위험 관리 방법

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(2) 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년	5년이상

매입채무	1,096,801	1,096,801	-	-	-	-

미지급금	98,838	98,838	-	-	-	-

미지급비용	1,001,402	840,716	160,686	-	-

단기차입금	4,024,457	880,790	3,143,667	-	-	-

유동성장기부채	4,633,313	4,583,333	49,980	-	-	-

장기차입금	-	-	-	-	-	-

임대보증금	5,000	-	-	-	-	5,000

합 계	10,859,811	7,500,478	3,354,333	-	-	5,000

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

14. 장ㆍ단기차입금당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.(1) 단기차입금

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당 기	전 기

기업은행	중소기업자금대출	2.73	800,000	800,000

우리은행	마스터론	3.89	1,000,000	1,000,000

소매금융일반자금대출	5.00	191,428	114,857

운전자금대출	3.04	400,000	-

KEB하나은행	기업운전일반자금대출	4.14	280,790	290,580

국민은행	KB기술창조기업 우대대출	4.39	200,000	200,000

기술평가신용대출	5.50	552,239	-

산업은행	산업운영자금대출	2.00	600,000	-

합 계	4,024,457	2,405,437

(2) 장기차입금(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당 기	전 기

신한은행	일반자금대출	3.57	83,333	250,000

KEB하나은행	기업시설중소기업설비투자지원	2.59	4,500,000	4,500,000

기업은행	정보통신진흥기금	1.60	49,980	116,620

소 계	4,633,313	4,866,620

유동성장기부채	(4,633,313)	(233,307)

차 감 계	-	4,633,313

상기 장기차입금은 원금분할상환되거나 만기에 일시상환되며, 이와 관련하여 당사의 금융상품 등이 담보로 제공되어 있습니다.

15. 퇴 직급여(1) 당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초 잔 액	3,295,803	3,359,367

퇴직급여지급액	(162,654)	(224,507)

DC형으로 전환	(125,926)	(788,544)

퇴직급여설정액	1,120,695	949,487

기 말 잔 액	4,127,918	3,295,803

당사는 직원에 대해서는 확정급여형 퇴직연금제도에 가입하고 있으며, 임원에 대해서는 확정기여형 퇴직연금제도에 가입하고 있습니다. 한편, 납입한 퇴직연금은 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 퇴직연금운용자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기금융상품	397,018	410,975

(3) 당기와 전기중 퇴직연금운용자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	410,975	531,719

증 가 액	3,749	5,612

감 소 액	(17,706)	(126,356)

기말잔액	397,018	410,975

(4) 당사가 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액 은 222,699천원입니다.

16. 우발부채와 약정사항

당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정의 내용과 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	한도액	사용액

우리은행	소매금융일반자금대출	250,000	191,428

우리큐브론	400,000	400,000

마스터론	1,000,000	1,000,000

B2B	1,000,000	-

기업은행	중소기업자금대출	300,000	-

정보통신진흥기금대출	200,000	49,980

중소기업자금대출	800,000	800,000

신한은행	일반자금대출 기술평가	83,333	83,333

KEB하나은행	외담대	8,100,000	-

기업설비중소기업설비투자지원	4,500,000	4,500,000

기업운전일반자금대출	300,000	280,790

국민은행	KB기술창조기업 우대대출	200,000	200,000

KB우수기술기업 TCB신용대출	750,000	552,238

산업은행	산업운영자금대출	2,000,000	600,000

계	19,883,333	8,657,769

17. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수 등에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

발행할 주식의 총수	30,000,000주

발행한 주식의 총수	보통주	4,815,000주

우선주	1,288,888주

합 계	6,103,888주

1주당 액면금액	500원

자본금	보통주자본금	2,407,500,000원

우선주자본금	644,444,000원

합 계	3,051,944,000원

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

내 역	당 기	전 기

주 식 수	금 액	주 식 수	금 액

기초잔액	5,703,888	2,851,944	5,703,888	2,851,944

유상증자	400,000	200,000	-	-

기말잔액	6,103,888	3,051,944	5,703,888	2,851,944

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

주식발행초과금	5,355,552	3,555,552

신주인수권대가	41,645	41,645

합 계	5,397,197	3,597,197

(4) 당기 중 우선주자본금 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	888,888	444,444	3,555,552

유상증자	400,000	200,000	1,800,000

기말	1,288,888	644,444	5,355,552

기초의 전환상환우선주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

의결권에 관한 사항:	주식 1주당 보통주식과 동일하게 1개의 의결권을 갖는다.

배당에 관한 사항:	배당을 결의한 경우에 한하여 보통주식과 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 받는다.

청산 잔여재산 분배:	주당 발행가액 및 이에 대하여 연복리 6% 이 비율로 산정한 금액을 합한 금원에 대하여 보통주식 주주에 우선하여 잔여재산을 분배 받을 권리가 있다.

전환권에 관한 사항:	① 우선주식의 존속기간은 거래완결일 다음날로부터 10년으로 한다.② 존속기간 만료일까지 언제든지 보통주식으로 전환할 수 있는 권리를 갖는다. 존속기간 만요일까지 전환권을 행사하지 않는 경우 만료일 다음날에 보통주식으로 자동전환 된다.③ 전환비율은 우선주식 1주당 보통주식 1주를 원칙으로 한다.

상환권에 관한 사항:	① 2018년 11월 27일(상환청구 개시일)로부터 상환을 청구할 권리를 갖는다.② 상환청구가 있는 날로부터 30일 이내에 현금상환하기로 한다.③ 상환가액은 인수단가와 동 금액에 대하여 개래완료일 다음날부터 상환일까지 연복리 6%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액으로 한다. 단, 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감하여 계산함.

신주인수권에 관한 사항:	보통주식과 동등한 신주인수권이 있으며, 무상증자의 경우에는 같은 종류의 우선주식으로, 유상증자의 경우에는 회사가 발행하기로 한 종류의 주식으로 배정받을 권리가 있다.

한편, 당기 중 신규발행된 전환상환우선주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

투자자	KT-IBKC 미래투자조합 1호

액면가액	금 500원

발행가액	금 5,000원

총 인수대금	금 20억원

신주의 종류와 수	기명식 전환상환우선주 400,000주

의결권에 관한 사항	주식 1주당 보통주식과 동일하게 1개의 의결권을 갖는다.

배당에 관한 사항	배당을 결의한 경우에 한하여 보통주식과 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 받는다.

청산 잔여재산 분배	주당 발행가액 및 이에 대하여 연복리 6%의 비율로 산정한 금액을 합한 금원에 대하여 보통주식 주주에 우선하여 잔여재산을 분배 받을 권리가 있다.

전환권에 관한 사항	① 우선주식의 존속기간은 거래완결일 다음날로부터 10년으로 한다.② 존속기간 만료일까지 언제든지 보통주식으로 전환할 수 있는 권리를 갖는다. 존속기간 만요일까지 전환권을 행사하지 않는 경우 만료일 다음날에 보통주식으로 자동전환 된다.③ 전환비율은 우선주식 1주당 보통주식 1주를 원칙으로 한다.

상환권에 관한 사항	① 2020년 1월 23일(상환청구 개시일)로부터 상환을 청구할 권리를 갖는다.② 상환청구가 있는 날로부터 30일 이내에 현금상환하기로 한다.③ 상환가액은 인수단가와 동 금액에 대하여 개래완료일 다음날부터 상환일까지 연복리 6%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액으로 한다. 단, 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감하여 계산한다.

신주인수권에 관한 사항	보통주식과 동등한 신주인수권이 있으며, 무상증자의 경우에는 같은 종류의 우선주식으로, 유상증자의 경우에는 회사가 발행하기로 한 종류의 주식으로 배정받을 권리가 있다.

18. 자기주식(1) 당사는 당기말 현재 안정적 경영권 유지 및 주주가치 극대화를 위하여 기명식 보통주식 139,636주를 시가로 취득하여 자본조정계정으로 계상하고 있으며 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다. (2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

내 역	당 기	전 기

주 식 수	금 액	주 식 수	금 액

기 초	31,788	87,417	31,788	87,417

취 득	107,848	369,685	-	-

처 분	-	-	-	-

기 말	139,636	457,102	31,788	87,417

주1. 사 업보고종료일 취득 결 제일 기준 107,848주 매매일 기준 115,848주 취득하였습니다. 19. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

차기이월미처분이익잉여금	6,098,650	5,165,087

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

처분예정일: 2018년 3월 30일	처분확정일: 2017년 3월 30일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	6,098,650	5,165,087

1. 전기이월미처분이익잉여금	5,165,087	4,159,224

2. 당기순이익	933,563	1,005,863

Ⅱ. 차기이월미처분이익잉여금	6,098,650	5,165,087

20. 법인세 비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

당기 법인세 부담액	51,324	15,086

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(108,922)	(83,565)

세액공제의 변동	(319,595)	(386,919)

법인세비용(수익)	(377,193)	(455,398)

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	556,369	550,465

적용세율에 따른 세부담액	108,241	106,812

조정사항

세액공제	(282,091)	(287,898)

기타	(203,344)	(274,312)

법인세비용	(377,193)	(455,398)

당기 및 전기의 유효세율은 법인세비용이 음수이므로 산정하지 아니합니다.

(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	감소	증가	기말잔액	기초잔액	기말잔액

대손충당금	2,587	2,587	4,382	4,382	569	964

퇴직급여충당부채	3,295,803	511,279	998,497	3,783,021	725,077	832,265

퇴직연금운용자산	(410,975)	(13,956)	-	(397,019)	(90,415)	(87,344)

미수수익	(1,097)	(1,097)	(1,522)	(1,522)	(241)	(335)

감가상각비	1,464	-	-	1,464	322	322

미확정비용	203,310	203,310	195,864	195,864	44,728	43,090

매도가능증권손상차손	46,085	-	-	46,085	-	-

소 계	3,137,177	702,123	1,197,221	3,632,275	680,040	788,962

이월세액공제	628,112	947,706

합 계	3,137,177	702,123	1,197,221	3,632,275	1,308,152	1,736,668

② 전기(단위: 천원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	감소	증가	기말잔액	기초잔액	기말잔액

대손충당금	52,736	52,736	2,587	2,587	11,602	569

퇴직급여충당부채	3,191,399	1,003,949	1,108,353	3,295,803	702,108	725,077

퇴직연금운용자산	(531,719)	(120,744)	-	(410,975)	(116,978)	(90,415)

미수수익	(2,629)	(2,322)	(790)	(1,097)	(578)	(241)

감가상각비	1,464	-	-	1,464	322	322

미확정비용	-	-	203,310	203,310	-	44,728

매도가능증권손상차손	-	-	46,085	46,085	-	-

소 계	2,711,251	933,619	1,359,545	3,137,177	596,475	680,040

이월세액공제	241,193	628,112

합 계	2,711,251	933,619	1,359,545	3,137,177	837,668	1,308,152

(4) 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하였습니다.

21. 기본주당이익(1) 당기와 전기의 당사의 보통주에 대한 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	933,563	1,005,863

차감 : 우선주귀속당기순이익	248,322	156,753

보통주당기순이익	685,241	849,110

가중평균유통보통주식수	4,750,799	4,783,212

기본주당순이익(원)	144	178

(2) 당기와 전기의 우선주귀속당기순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	분배가능당기순이익	가중평균보통주자본금	가중평균우선주자본금	우선주귀속비율	우선주귀속당기순이익

당 기	933,563	2,375,400	631,841	26.60%	248,322

전 기	1,005,863	2,407,500	444,444	15.58%	156,753

(3) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당기

일 자	발행주식총수	자기주식	유통보통주식수	일 수	적 수

2017-01-01	4,815,000	31,788	4,783,212	187	894,460,644

2017-07-07	4,815,000	36,788	4,778,212	3	14,334,636

2017-07-10	4,815,000	37,289	4,777,711	1	4,777,711

2017-07-11	4,815,000	37,290	4,777,710	2	9,555,420

2017-07-13	4,815,000	47,290	4,767,710	5	23,838,550

2017-07-18	4,815,000	48,640	4,766,360	2	9,532,720

2017-07-20	4,815,000	50,609	4,764,391	12	57,172,692

2017-08-01	4,815,000	60,609	4,754,391	1	4,754,391

2017-08-02	4,815,000	70,609	4,744,391	23	109,120,993

2017-08-25	4,815,000	80,609	4,734,391	3	14,203,173

2017-08-28	4,815,000	80,636	4,734,364	14	66,281,096

2017-09-11	4,815,000	90,636	4,724,364	7	33,070,548

2017-09-18	4,815,000	100,636	4,714,364	4	18,857,456

2017-09-22	4,815,000	110,636	4,704,364	6	28,226,184

2017-09-28	4,815,000	115,636	4,699,364	60	281,961,840

2017-11-27	4,815,000	123,636	4,691,364	15	70,370,460

2017-12-12	4,815,000	131,636	4,683,364	2	9,366,728

2017-12-14	4,815,000	139,636	4,675,364	18	84,156,552

합 계	365	1,734,041,794

가중평균유통보통주식수	4,750,799

② 전기

일 자	발행주식총수	자기주식	유통보통주식수	일 수	적 수

2016-01-01	4,815,000	31,788	4,783,212	366	1,750,655,592

가중평균유통보통주식수	4,783,212

22. 부가가치 관련자료

당기와 전기의 제조원가 또는 판매비와 관리비에 포함된 부가가치계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	판매관리비	제조원가	개발비	경상연구개발비	합계

급 여	2,033,220	4,994,110	2,583,649	1,616,949	11,227,928

퇴 직 급 여	237,052	660,160	-	429,161	1,326,373

복리후생비	1,444,547	384,643	-	-	1,829,190

임 차 료	154,617	429,052	-	-	583,669

감가상각비	396,125	7,752	-	-	403,877

세금과공과	494,166	-	-	-	494,166

합 계	4,759,727	6,475,717	2,583,649	2,046,110	15,865,203

② 전기(단위: 천원)

구 분	판매관리비	제조원가	개발비	경상연구개발비	합계

급 여	2,371,690	4,620,711	2,951,258	2,288,627	12,232,286

퇴 직 급 여	277,137	510,802	-	320,415	1,108,354

복리후생비	1,121,572	443,503	-	-	1,565,075

임 차 료	142,834	222,025	-	-	364,859

감가상각비	377,305	6,159	-	-	383,464

세금과공과	405,639	-	-	-	405,639

합 계	4,696,177	5,803,200	2,951,258	2,609,042	16,059,677