엠로 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 23(당)기 3분기 2022년 09월 30일 현재
제 22(전)기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 엠로와 그 종속회사

1. 지배회사의 개요주식회사 엠로(이하 "지배회사")는 2000년 3월 15일에 설립되어 서울 영등포구 당산동에 본점을 두고 있으며, 2021년 8월 13일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배회사는 공급망관리 소프트웨어와 소프트웨어 유지보수, 서비스 용역 등의 전사적 공급망관리 소프트웨어를 제공하고 있습니다. 지배회사의 설립시 최초 자본금은 50백만원이었으며, 수차례의 증자를 거쳐 2022년 9월 30일 현재 납입자본금은 5,606백만원입니다.(1) 2022년 9월 30일 현재 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주	지분율

주식수

송재민	3,676,146주	32.79%

우리사주조합	222,074주	1.98%

기타주주	7,313,900주	65.23%

합 계	11,212,120주	100.00%

(2) 당분기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요 영업활동	소유지분율(%)

인포와이즈㈜	대한민국	소프트웨어자문, 개발 및 공급업	65.45

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	분기순이익

인포와이즈㈜	1,873,634	1,019,024	3,541,492	466,261

② 전기말(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손실

인포와이즈㈜	1,498,467	1,120,884	3,096,841	(138,907)

2. 재무제표 작성기준(1) 재무제표 작성기준연결실체의 반기연결재무제표는 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고" 에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.(2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2022년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(3) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 중간재무제표 작성을 위해 회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 영업부문

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체 경영진은 연결실체가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(1) 지역별 정보아래의 지역별 정보는 연결실체의 소재지와 기타 국가별로 연결실체의 수익을 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어서 수익은 고객의 지역별 위치에 근거하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국 내	43,650,368	32,117,358

해 외	306,679	581,419

합 계	43,957,047	32,698,777

(2) 주요 고객당분기와 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비율	매출액	비율

A사	5,341,804	12.15%	5,621,639	17.19%

B사	1,706,773	3.88%	3,381,045	10.34%

기타	36,908,470	83.96%	23,696,093	72.47%

합 계	43,957,047	100.00%	32,698,777	100.00%

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	-	53

요구불예금	5,666,332	19,406,058

합 계	5,666,332	19,406,111

6. 금융상품당분기말과 전기말 현재 금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품:

정기예금	15,305	395,143

장기금융상품:

정기적금	240,278	237,635

합 계	255,583	632,778

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동자산

매출채권	5,688,184	(75,208)	5,612,976	8,243,323	(79,883)	8,163,440

기타채권 :

미수금	6,023	-	6,023	2,360	-	2,360

미수수익	16	-	16	4,303	-	4,303

단기대여금	101,900	-	101,900	26,000	-	26,000

소 계	107,939	-	107,939	32,663	-	32,663

비유동자산

장기기타채권

장기대여금	355,600	-	355,600	439,600	-	439,600

보증금	3,763,237	-	3,763,237	1,315,795	-	1,315,795

소 계	4,118,837	-	4,118,837	1,755,395	-	1,755,395

합 계	9,914,960	(75,208)	9,839,752	10,031,381	(79,883)	9,951,498

(2) 당분기와 전분기의 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	79,883	42,037

제 각	(19,188)	-

손 상	14,513	3,473

기 말	75,208	45,510

8. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	2,096,706	-	-	2,096,706

건물	3,883,285	(734,104)	-	3,149,181

차량운반구	1,303,820	(551,500)	-	752,320

비품	1,859,508	(1,117,481)	(8,817)	733,210

시설장치	1,914,835	(1,136,481)	-	778,354

건설중인자산	20,010,682	-	-	20,010,682

사용권자산	459,495	(164,475)	-	295,020

합 계	31,528,331	(3,704,041)	(8,817)	27,815,473

② 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	2,096,706	-	-	2,096,706

건물	3,883,285	(661,293)	-	3,221,992

차량운반구	964,434	(538,164)	-	426,270

비품	1,654,622	(943,164)	(12,212)	699,246

시설장치	1,738,209	(963,913)	-	774,296

건설중인자산	176,000	-	-	176,000

사용권자산	199,252	(88,854)	-	110,398

합 계	10,712,508	(3,195,388)	(12,212)	7,504,908

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	기 말

토지	2,096,706	-	-	-	2,096,706

건물	3,221,992	-	-	(72,811)	3,149,181

차량운반구	426,270	474,752	(3,370)	(145,332)	752,320

비품	711,457	207,326	(1,249)	(175,507)	742,027

정부보조금(비품)	(12,211)	-	-	3,394	(8,817)

시설장치	774,296	176,626	-	(172,568)	778,354

건설중인자산	176,000	19,834,682	-	-	20,010,682

사용권자산	110,398	344,861	-	(160,239)	295,020

합 계	7,504,908	21,038,247	(4,619)	(723,063)	27,815,473

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	대체(*)	기 말

토지	2,096,706	-	-	-	-	2,096,706

건물	3,319,075	-	-	(72,812)	-	3,246,263

차량운반구	266,726	211,427	(1,257)	(93,932)	-	382,964

비품	368,694	215,599	-	(109,683)	-	474,610

정부보조금(비품)	(19,382)	-	-	5,377	-	(14,005)

시설장치	517,441	400,000	-	(118,601)	-	798,840

건설중인자산	187,987	-	-	-	(11,987)	176,000

합 계	6,737,247	827,026	(1,257)	(389,651)	(11,987)	7,161,378

(*) 무형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.(3) 당분기말 현재 연결실체는 토지, 건물에 대하여 화재보험(부보금액 : 6,656,895천원)에 가입하고 있습니다.

9. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

집합건물	164,816	(20,258)	144,558

② 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

집합건물	164,816	(17,168)	147,648

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	감가상각	기 말

집합건물	147,648	(3,090)	144,558

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기 초	감가상각	기 말

집합건물	151,768	(3,090)	148,678

(3) 투자부동산의 상각비는 전액 판매비와관리비로 분류되어 있습니다.(4) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 임대수익은 없으며, 발생한 비용은 감가상각비 3,090천원입니다.10. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

개발비	13,625,392	(9,707,503)	3,917,889

소프트웨어	1,516,243	(1,214,902)	301,341

회원권	3,511,856	-	3,511,856

특허권	26,333	(6,583)	19,750

합 계	18,679,824	(10,928,988)	7,750,836

② 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

개발비	12,624,401	(8,603,835)	4,020,566

소프트웨어	1,440,253	(1,098,975)	341,278

회원권	4,190,791	-	4,190,791

특허권	26,333	(2,633)	23,700

합 계	18,281,778	(9,705,443)	8,576,335

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	처 분	기 말

개발비	4,020,566	1,233,055	(1,335,732)	-	3,917,889

소프트웨어	341,278	138,886	(178,823)	-	301,341

회원권	4,190,791	820,910	-	(1,499,845)	3,511,856

특허권	23,700	-	(3,950)	-	19,750

합 계	8,576,335	2,192,851	(1,518,505)	(1,499,845)	7,750,836

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	처 분	대 체	기 말

개발비	4,900,625	516,050	(1,270,891)	-	-	4,145,784

소프트웨어	522,160	10,317	(189,389)	-	-	343,088

회원권	3,915,758	730,556	-	(680,210)	-	3,966,104

특허권	-	26,333	(1,317)	-	-	25,016

합 계	9,338,543	1,283,256	(1,461,597)	(680,210)	-	8,479,992

(3) 연결실체는 당분기와 전분기 중 경상연구개발비로 각각 2,644,068천원과 2,237,825천원을 인식하였습니다.

11. 당기손익공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익공정가치측정금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

당기손익공정가치측정금융자산

SVA 팔로우온 펀드	601,440	600,046

디에스 콜라보레이션	392,586	-

소 계	994,026	600,046

기타포괄손익공정가치측정금융자산

소포트웨어공제조합(*)	221,586	215,649

(주)에이아이더뉴트리진	2,364,573	2,364,573

소 계	2,586,159	2,580,222

합 계	3,580,185	3,180,268

(*) 연결실체는 소프트웨어공제조합이 제공하는 지급보증(지급보증액: 5,094,209천원)과 관련하여 기타포괄손익공정가치측정금융자산(장부가액: 221,586천원)을 소프트웨어공제조합에 담보로 제공하고 있습니다(주석 31 참조).(2) 당분기와 전분기 중 당기손익공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기손익공정가치측정금융자산(단위: 천원)

구분	기초	취득	평가	기말

당분기	600,046	396,040	(2,060)	994,026

전분기	-	-	-	-

② 기타포괄손익공정가치측정금융자산(단위: 천원)

구분	기초	평가	기말

당분기	2,580,222	5,937	2,586,159

전분기	500,864	4,523	505,387

12. 리스(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	287,505	107,891

기타	7,515	2,507

합 계	295,020	110,398

(*) 연결재무상태표의 유형자산 항목에 포함되어 있습니다(주석 8 참조).(2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	194,512	88,342

비유동	89,742	15,573

합 계	284,254	103,915

당분기 중 사용권자산 증가액은 226,107천원 입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채(유동성리스부채 포함)의 만기별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	196,050	89,663

1년초과 2년이내	96,022	15,710

합 계	292,072	105,373

상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려한 금액입니다.

(4) 당분기 중 당사가 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

리스부채에 대한 이자비용	4,307

단기리스와 관련된 비용	166,505

소액자산 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	18,664

감가상각비	160,239

합 계	349,715

당분기 중 리스의 총 현금유출액은 345,693천원입니다.13. 관계기업투자주식 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소재국	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)레이컴	대한민국	소프트웨어 개발	30.93%	-	30.93%	-

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	회사명	기초	증감	기말

관계기업투자주식	(주)레이컴	-	-	-

② 전분기(단위: 천원)

구 분	회사명	기초	증감	기말

관계기업투자주식	(주)레이컴	-	-	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	회사명	자산	부채	매출액	영업이익	당기순손실

관계기업투자주식	(주)레이컴	2,795,776	2,881,170	2,368,883	9,398	(5,407)

② 전기말(단위: 천원)

구 분	회사명	자산	부채	매출액	영업손실	당기순손실

관계기업투자주식	(주)레이컴	2,053,900	2,133,887	1,002,023	(88,899)	(88,016)

14. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계정과목	당분기말	전기말

기타유동자산	선급금	97,539	22,076

선급비용	516,733	235,121

합 계	614,272	257,197

15. 매입채무 및 기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무:

매입채무	2,615,318	2,020,068

기타채무:

미지급금	495,834	451,612

선수금	7	-

미지급비용	1,669,609	1,224,327

소 계	2,165,450	1,675,939

기타유동부채:

예수금	6,798	13,707

부가세예수금	1,105,645	1,464,826

하자보수충당부채	84,409	60,809

소 계	1,196,852	1,539,342

장기기타채무:

기타장기종업원급여	1,169,470	1,311,698

합 계	7,147,090	6,547,047

16. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	내역	이자율(%)	만기	당분기말	전기말

유동부채:

단기차입금	신한은행	일반기업자금대출	-	-	-	162,800

신한은행	마이너스대출	-	-	-	163,225

소 계	-	326,025

비유동부채:

장기차입금	한국산업은행	산업시설자금대출	2.86%	30.02.25	4,000,000	-

소 계	4,000,000	-

합 계	4,000,000	326,025

(2) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

2년초과 3년미만	400,000

3년초과 4년미만	800,000

4년초과 5년미만	800,000

5년초과	2,000,000

합 계	4,000,000

17. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	30,000,000주	30,000,000주

주당액면금액(원)	500	500

발행주식수	11,212,120주	5,426,060주

자본금	5,606,060	2,713,030

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초 발행주식수	5,426,060	5,375,254

무상증자	5,426,060

유상증자	-	50,806

주식매수선택권	360,000	-

기말 발행주식수	11,212,120	5,426,060

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	6,015,794	6,827,717

신주인수권대가	41,645	41,645

자기주식처분이익	15,365,481	15,365,481

합 계	21,422,920	22,234,843

연결실체는 전기 중 자기주식의 처분으로 인한 이익 19,699,335천원 중 법인세효과 4,333,854천원을 차감한 15,365,481천원을 자기주식처분이익으로 인식하였습니다.

18. 기타자본과 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	1,160,366	1,672,762

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익공정가치금융자산평가손익	1,732,714	1,728,083

19. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	18,406,795	13,697,667

확정급여제도의 재측정요소	164,787	(448,246)

합 계	18,571,582	13,249,421

20. 주식선택권(1) 연결실체는 주주총회의 특별결의 등에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요사항은 다음과 같습니다.

1) 주식선택권 부여 내역

구분	1차	2차	3차

주식선택권으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	이사회가 신주교부, 자기주식교부 및 차액보상 선택

행사가능 조건	주식선택권 행사일 현재 재직중인 자 (사망, 정년퇴직, 임원으로의 승진 및 임원의 임기만료 등 기타 본인의 귀책사유가 아닌 사유는 제외)

행사가능 기간	주식선택권 부여일로부터 2년 이 경과한 날로부터 3년 이내	주식선택권 부여일로부터 3년 이 경과한 날로부터 3년 이내

2) 주식선택권으로 발행할 주식의 수량 및 주식보상비용과 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	1차	2차	3차	합계

총 부여수량(*)	360,000	521,240	105,160	986,400

행사수량	(360,000)	-	-	(360,000)

소멸수량	-	(64,600)	(4,800)	(69,400)

당분기말 미행사수량	-	456,640	100,360	557,000

부여일자	2020-03-26	2021-10-29	2022-03-25

총보상비용	199,044	3,800,387	1,028,288	5,027,719

전기 이전에 인식한 보상비용	176,140	248,747	-	424,887

당분기에 인식한 보상비용	22,904	919,803	178,262	1,120,969

당분기 이후 인식할 보상비용	-	2,631,837	850,026	3,481,863

(*) 총 부여수량은 당분기의 무상증자 발행으로 인한 효과를 반영한 수량입니다.당분기 중 360,000주의 주식선택권이 행사되었습니다.

(2) 연결실체는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 부여일의 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.

구분	1차	2차	3차

무위험이자율	1.28%	2.42%	2.80%

기대만기	5년	6년	6년

예상주가변동성	35.38%	49.49%	52.70%

부여일 주식가액(*)	1,700원	16,700원	18,900원

부여일 공정가액(*)	553원	8,323원	10,246원

행사가격(*)	1,730원	16,440원	17,678원

(*) 무상증자 발행으로 인한 효과를 반영한 금액입니다.

21. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

보통주 당기순손익(지배기업의소유주 지분)	4,709,128,203	3,771,035,456

가중평균유통보통주식수	11,080,142	8,778,969

기본주당손익	425	430

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정1) 당분기

구분	일자	유통보통주식수(주)	가중치	적수

기초	2022-01-01	5,426,060	273	1,481,314,380

무상증자	2022-01-01	5,426,060	273	1,481,314,380

주식매수선택권	2022-03-31	70,000	185	12,950,000

주식매수선택권	2022-04-14	290,000	170	49,300,000

합 계	11,212,120	3,024,878,760

가중평균유통주식수: 3,024,878,760÷273일 = 11,080,1422) 전분기

구분	일자	유통보통주식수(주)	가중치	적수

기초	2021-01-01	4,359,150	273	1,190,047,950

무상증자	2021-01-01	4,409,956	273	1,203,917,988

유상증자	2021-08-11	50,806	51	2,591,106

합 계	8,819,912	2,396,557,044

가중평균유통주식수: 2,396,557,044÷273일 = 8,778,969(3) 당분기와 전분기의 희석주당순이익은 반희석효과로 인하여 기본주당순이익과 동일합니다.

22. 매출액(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

시스템구축 및 용역	11,472,058	33,160,521	8,557,887	24,027,740

전문 용역매출	9,350,413	27,341,398	7,218,401	19,353,094

라이선스매출	2,121,645	5,819,123	1,339,485	4,674,646

기술지원매출	2,523,843	7,323,579	2,072,704	5,924,276

클라우드 사용료 매출	1,406,255	3,287,449	1,004,797	2,633,161

기타	14,500	185,500	78,100	113,600

합 계	15,416,656	43,957,049	11,713,488	32,698,777

(2) 당분기와 전분기 중 매출액의 수익인식시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기간에 걸쳐 이행	15,402,155	43,771,549	11,635,388	32,585,177

한 시점에 이행	14,501	185,500	78,100	113,600

합 계	15,416,656	43,957,049	11,713,488	32,698,777

(3) 당분기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	6,553,479	4,655,648

계약부채	1,431,922	3,494,979

당분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 3,464,979천원이며, 당분기말 현재 계상된 계약부채에서 수익이 발생할 것으로 예상되는 기간은 1년 미만입니다.

(4) 용역수익 추정의 불확실성1) 총계약수익총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 계약 변경 등에 따라 증가하거나 감소할 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 2) 총계약원가계약수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 노무비, 외주용역비 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 이러한 미래 예상치에는 설계, 투입 인원, 용역 제공 기간 등 여러가지 내ㆍ외부요인의 영향으로 인한 불확실성이 존재합니다. 총계약원가의 추정과 관련하여 불확실성을 내포한 중요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	설정방법 및 중요가정

노무비	월별 노무비용, 프로젝트 기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정

외주용역비	월별 외주용역비용, 프로젝트 기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정

연결실체의 경영진은 투입법을 적용하는 계약에 사용된 추정치를 매 보고기간말 검토하며, 필요할 경우 이를 조정하고 있습니다. 3) 계약과 관련하여 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련하여 계약금액 및 추정 계약원가 변경이 당분기 또는 미래기간의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	추정총계약 수익의 변동	추정총계약 원가의 변동	총 손익효과	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향

시스템 구축 및 용역매출 등	5,293,827	4,276,060	1,017,767	1,017,767	-

23. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,082,937	3,175,394	841,592	2,482,215

퇴직급여	99,711	294,023	107,775	257,699

복리후생비	479,819	1,441,245	362,248	1,035,526

여비교통비	83,694	184,641	17,630	66,403

세금과공과	142,880	344,689	135,425	316,150

지급임차료	4,964	29,256	32,073	122,686

감가상각비	245,558	691,374	138,285	369,195

무형자산상각비	67,573	198,339	75,023	201,073

광고선전비	15,096	48,577	12,586	33,257

경상개발비	1,011,617	2,644,068	486,851	2,237,825

지급수수료	215,162	808,009	301,936	964,803

대손상각비(환입)	(9,656)	14,513	(2,854)	3,474

접대비	299,430	713,189	242,555	569,614

교육훈련비	13,984	60,506	18,056	60,100

주식보상비용	350,381	1,083,929	25,085	74,437

기타	183,163	600,135	233,982	636,147

합 계	4,286,313	12,331,887	3,028,248	9,430,604

24. 성격별 비용 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,748,196	13,622,639	3,638,641	11,597,422

퇴직급여	314,405	949,903	299,712	824,261

복리후생비	774,617	2,198,022	490,085	1,458,536

감가상각비	257,499	723,063	146,033	389,650

투자부동산상각비	1,030	3,090	1,030	3,090

무형자산상각비	534,061	1,518,504	513,524	1,461,597

외주용역비	4,482,663	12,962,248	3,344,198	9,005,197

지급수수료	782,622	3,565,175	598,692	1,870,263

광고선전비	15,096	48,577	12,586	33,257

주식보상비용	350,381	1,083,929	25,085	74,437

기타비용	987,629	2,703,060	791,086	2,209,748

합 계	13,248,199	39,378,210	9,860,672	28,927,458

25. 퇴직급여제도 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여부채	4,953,825	5,612,599

사외적립자산	(4,459,073)	(4,940,879)

소 계	494,752	671,720

기타장기종업원급여	1,169,470	1,311,698

합 계	1,664,222	1,983,418

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치와 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무의 현재가치	사외적립자산의 공정가치	순확정급여부채

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

기초 잔액	5,612,599	6,893,958	(4,940,879)	(359,535)	671,720	6,534,423

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	768,773	830,125	-	-	768,773	830,125

이자비용(수익)	118,681	117,777	(114,481)	(6,199)	4,200	111,578

소 계	887,454	947,902	(114,481)	(6,199)	772,973	941,703

기타포괄손익으로 인식:

- 확정급여채무의 보험수리적 손실

재무적가정 변경에 의한 차이	(1,102,108)	(40,466)	-	-	(1,102,108)	(40,466)

경험조정에 의한 차이	261,420	159,268	-	-	261,420	159,268

- 사외적립자산의 보험수리적 손실	-	-	49,981	3,232	49,981	3,232

소 계	(840,688)	118,802	49,981	3,232	(790,707)	122,034

퇴직금 지급	(705,540)	(2,394,744)	546,306	44,866	(159,234)	(2,349,878)

기업이 납부한 기여금	-	-	-	(4,057,116)	-	(4,057,116)

기말 잔액	4,953,825	5,565,918	(4,459,073)	(4,374,752)	494,752	1,191,166

(3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금성자산 및 예적금	1,825,221	719,516

금융상품	2,633,852	4,221,363

합 계	4,459,073	4,940,879

26. 기타수익과 기타비용 당분기와 전분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	9,179	39,631	-	14,652

잡이익	135	1,685	148	59,623

금융보증비용환입	-	-	-	3,920

무형자산처분이익	-	1,338,668	-	-

합 계	9,314	1,379,984	148	78,195

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

무형자산처분손실	-	-	2,960	15,210

기부금	-	2,000	-	-

잡손실	146	2,443	226	236

합 계	146	4,443	3,186	15,446

27. 금융수익과 금융비용 당분기와 전분기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	7,640	39,455	25,544	52,767

외환차익	13,415	36,043	17,425	32,546

외화환산이익	20,729	23,994	2,123	4,914

파생상품평가이익	-	-	-	16,608

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	437	1,393	-	-

배당금수익	-	5,097	-	-

합 계	42,221	105,982	45,092	106,835

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	1,921	7,552	71,745	255,093

외환차손	304	1,655	5,515	12,790

외화환산손실	(334)	38	131	147

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	1,263	3,453	-	-

합 계	3,154	12,698	77,391	268,030

28. 법인세법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당기에 인식한 조정사항, 일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기에 반영된 유효법인세율은 21.9%입니다.

29. 금융위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. (1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.연결실체는 계약상대방의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 계약상대방과 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 매출 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영위하고있는 산업 및 고객이 위치한 국가의 파산위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 또한, 연결실체는 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하는 정책을 수립하고 있습니다.

한편, 연결실체는 매출채권 및 기타채권에서 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에 대한 손상차손으로 구성됩니다.신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며, 해당 거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 자금부서의 승인, 관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.(2) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.일반적으로 연결실체는 금융부채 상환을 포함하여, 향후 60일 동안 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인효과는 포함되어 있지 않습니다.(3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(4) 자본관리연결실체의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과자본수익률을 감독하고 있습니다. 연결실체는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 연결실체의 당분기말과 전기말 현재 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	13,739,436	14,031,821

차감: 현금및현금성자산	5,666,332	19,406,111

조정 부채	8,073,104	(5,374,290)

자본총계	48,788,886	41,728,570

조정부채비율(주1)	16.55%	-

(주1) 전기말 현재 조정부채비율은 부(-)의 비율이므로 산출하지 않았습니다.30. 금융상품(1) 신용위험금융자산과 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	5,666,332	19,406,111

장단기금융상품	255,583	632,778

매출채권	5,612,976	8,163,440

계약자산	6,553,479	4,655,648

장단기기타채권	4,226,777	1,788,057

기타포괄손익공정가치측정금융자산	2,586,159	2,580,222

당기손익공정가치측정금융자산	994,026	600,046

합 계	25,895,332	37,826,302

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연령을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말과 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니 다.기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 한편, 계약자산은 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월 이하	6개월이하	9개월이하	12개월이하	12개월초과	개별손상채권	합 계

당분기말:

매출채권	기대손실율	0.16%	6.38%	12.51%	-	59.23%	100.00%	-

총장부금액	5,559,850	20,495	25,275	-	50,314	32,250	5,688,184

손실충당금	8,686	1,307	3,162	-	29,803	32,250	75,208

전기말:

매출채권	기대손실율	0.21%	6.53%	14.22%	41.51%	100.00%	100.00%	-

총장부금액	7,800,288	379,188	24,037	5,280	2,280	32,250	8,243,323

손실충당금	14,965	24,777	3,419	2,192	2,280	32,250	79,883

(2) 유동성위험당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 ~5년	5년 이상

매입채무	2,615,318	2,615,318	2,615,318	-	-

미지급금	495,834	495,834	495,834	-	-

미지급비용	1,669,609	1,669,609	1,669,609	-	-

차입금	4,000,000	4,576,000	114,400	572,000	3,889,600

리스부채	284,254	292,073	196,051	96,022	-

합 계	9,065,015	9,648,834	5,091,212	668,022	3,889,600

② 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 ~5년

매입채무	2,020,068	2,020,068	2,020,068	-

미지급금	451,612	451,612	451,612	-

미지급비용	1,224,327	1,224,327	1,224,327	-

차입금	326,025	326,148	326,148	-

리스부채	103,915	105,373	89,663	15,710

합 계	4,125,947	4,127,528	4,111,818	15,710

당분기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고 있습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 시장위험1) 환위험① 환위험에 대한 노출연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	270,192	703	19,192	-

CNY	35,715	-	88,972	-

SGD	-	-	13,988	-

합 계	305,907	703	122,152	-

② 민감도분석당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 상승 또는 하락하는경우 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	26,949	(26,949)	1,919	(1,919)

CNY	3,572	(3,572)	8,897	(8,897)

SGD	-	-	1,399	(1,399)

2) 이자율위험연결실체는 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 차입비율 조정을 통해 이자율위험에 대한 노출을 관리하고 있습니다. 또한, 연결실체는 변동금리부 차입금에 노출된 이자율위험을 회피하기 위해서 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.① 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율:

금융자산	255,583	632,778

변동이자율:

금융부채	4,000,000	326,025

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당분기말 현재 이자율이 1% 변동한다면 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

이자비용	40,000	(40,000)	3,260	(3,260)

(4) 공정가치공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산	994,026	-	994,026	-	994,026

기타포괄손익공정가치측정금융자산	2,586,159	-	-	2,586,159	2,586,159

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산	600,046	-	600,046	-	600,046

기타포괄손익공정가치측정금융자산	2,580,222	-	-	2,580,222	2,580,222

연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권 및 매입채무 등과 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 포함하지 않았습니다.③ 당분기와 전분기 중 수준2와 수준3의 공정가치 금융자산 및 금융부채의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (금융자산)

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산

전기초 잔액	500,864	-

평가손익	4,523	-

전분기말 잔액	505,387	-

당기초 잔액	2,580,222	600,046

취득	-	396,040

평가손익	5,937	(2,060)

당분기말 잔액	2,586,159	994,026

(금융부채)

(단위: 천원)

구 분	파생상품부채

전기초 잔액	16,608

평가손익	(16,608)

전분기말 잔액	-

(5) 범주별 금융손익당분기와 전분기 중 연결실체의 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익	금융비용	기타포괄손익	금융수익	금융비용	기타포괄손익

상각후원가측정금융자산	104,589	-	-	90,228	-	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	4,631	-	-	3,528

당기손익공정가치측정금융자산	1,393	3,452	-	-	-	-

상각후원가측정금융부채	-	9,246	-	-	268,029	-

파생금융상품	-	-	-	16,608	-	-

합 계	105,982	12,698	4,631	106,836	268,029	3,528

31. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증제공자	지급보증내용	지급보증제공처	한도	지급보증금액

서울보증보험(*1)	계약 및 하자보증금 등	(주)우리은행 외	5,000,000	1,612,539

소프트웨어공제조합(*2)	계약 및 하자보증금 등	삼성에스디에스㈜ 외	12,938,940	5,094,209

합 계	6,706,748

(*1) 서울보증보험이 연결실체에 제공하는 지급보증과 관련하여 지배회사의 대표이사로부터 연대보증(설정금액: 1,612,539천원)을 제공받고 있습니다.(*2) 연결실체는 소프트웨어공제조합이 제공하는 지급보증과 관련하여 소프트웨어공제조합에 대한 출자금(장부금액: 221,586천원)을 소프트웨어공제조합에 담보로 제공하고 있습니다(주석 11 참조).(2) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 주요약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정종류	은행명	약정한도액	실행잔액

한도약정 (마이너스대출)	한국산업은행	3,000,000	-

신한은행	200,000	-

외담대	KEB하나은행	7,900,000	-

시설자금대출	한국산업은행	10,000,000	4,000,000

합 계	21,100,000	4,000,000

연결실체는 지배회사의 대표이사로부터 한국산업은행 약정한도액과 관련하여 연대보증(설정금액: 3,600,000천원)을 제공받고 있습니다(주석 33 참조).

32. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 현금의 유출이 없는 비용등의 가산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

퇴직급여	643,032	830,125

외화환산손실	38	147

감가상각비	723,063	389,650

무형자산상각비	1,518,504	1,461,597

투자부동산상각비	3,090	3,090

무형자산처분손실	-	15,210

법인세비용	1,177,440	(49,245)

이자비용	7,552	255,093

주식보상비용	1,083,929	74,437

대손상각비	14,513	3,474

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	3,453	-

기타	13,801	(11,376)

합 계	5,188,415	2,972,202

(2) 당분기와 전분기의 현금의 유입이 없는 수익등의 차감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외화환산이익	6,961	4,915

이자수익	39,455	52,767

배당금수익	5,097	-

유형자산처분이익	39,631	14,652

무형자산처분이익	1,338,668	-

파생상품평가이익	-	16,608

금융보증비용환입	-	3,920

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	1,393	-

합 계	1,431,205	92,862

(3) 당분기 및 전분기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외상매출금의 감소	2,658,977	735,556

미수금의 감소(증가)	(3,663)	205,779

선급금의 증가	(92,187)	(37,154)

선급비용의 증가	(206,048)	(301,151)

계약자산의 감소(증가)	(1,931,738)	(1,152,717)

외상매입금의 증가(감소)	466,993	240,918

미지급금의 증가(감소)	40,408	2,643

계약부채의 증가(감소)	(2,109,827)	(212,701)

예수금의 증가(감소)	(6,909)	290

부가세예수금의 감소	(359,181)	(1,027,619)

선수금의 증가(감소)	7	(3,557)

미지급비용의 증가	445,282	(57,288)

장기미지급금의 감소	-	(233,485)

미수수익의 감소(증가)	4,250	(2,822)

퇴직급의 지급	(160,988)	(5,760,243)

합 계	(1,254,624)	(7,603,551)

33. 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업	㈜레이컴

기타 특수관계자	주요 경영진

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니 다.① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	매출	업무대행수수료 수익	외주용역비

관계기업	㈜레이컴	56,450	5,580	184,544

② 전분기(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	매출	업무대행수수료 수익

관계기업	㈜레이컴	17,444	12,800

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	채 권	채 무

기타채권	매입채무

관계기업	㈜레이컴	5,650	12,816

② 전기말(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	채 권	채 무

기타채권	매입채무

관계기업	㈜레이컴	-	51,378

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	기초	대여	회수	기말

기타 특수관계자	주요 경영진	-	-	-	-

② 전분기(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	기초	대여	회수	기말

기타 특수관계자	주요 경영진	33,000	-	(33,000)	-

(5) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	보증처	지급보증금액

기타 특수관계자	주요 경영진(대표이사)	한국산업은행	3,600,000

서울보증보험	1,321,525

합 계	4,921,525

(6) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	533,504	512,650

퇴직급여	64,500	63,188

합 계	598,004	575,838