엠로 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 25(당)기말 2024년 12월 31일 현재
제 24(전)기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 엠로

1. 회사의 개요주식회사 엠로(이하 "당사")는 2000년 3월 15일에 설립되어 서울 영등포구 당산동에 본점을 두고 있으며, 2021년 8월 13일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 공급망관리 소프트웨어와 소프트웨어 유지보수, 서비스 용역 등의 전사적 공급망관리 소프트웨어를 제공하고 있습니다.당사의 설립시 최초 자본금은 50백만원이었으며, 수차례의 증자를 거쳐 2024년 12월 31일 현재 납입자본금은 6,078백만원입니다.

한편, 2023년 5월 31일자로 삼성에스디에스 주식회사가 당사의 기존 최대주주 송재민 외 2명의 보유지분을 인수하여 최대주주가 되었습니다.

2024년 12월 31일 현재 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

삼성에스디에스(주)	4,385,662	36.08%

송재민	535,000	4.40%

우리사주조합	24,189	0.20%

기타	7,210,959	59.32%

합 계	12,155,810	100.00%

2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 원가로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2025년 1월 23일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 19일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 당기손익공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익공정가치로 측정되는 금융상품- 공정가치로 측정되는 주식결제형 주식선택권- 공정가치로 측정되는 파생상품부채- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여자산(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 21: 진행기준 수익인식② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 10: 공정가치측정금융자산- 주석 15: 파생상품부채- 주석 21 : 용역수익의 측정- 주석 24 : 확정급여채무의 측정- 주석 27 : 이연법인세자산의 인식③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융상품 주석에 포함되어 있습니다.

(4) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

(5) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- 기타포괄손익공정가치측정 지정 지분상품에 대한 추가 공시

회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 관계기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 금융자산1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익공정가치측정금융자산

- 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - 상각후원가측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익 공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은'기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익공정가치측정금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익 공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익 공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익 공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(4) 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

계정과목	추정내용연수

건물	40년

차량운반구	5년

비품	3~6년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 회계추정의 변경으로 조정됩니다. 당사는 일부 비품에 대한 기대사용연수를 기존 5년에서 3~6년으로 추정을 변경하였습니다. 자세한 사항은 주석 7을 참고하시기 바랍니다.

(5) 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

계정과목	추정내용연수

개발비	3, 5년

소프트웨어	5년

회원권	비한정

특허권	5년

개발비로 인식된 무형자산은 주로 당사가 현재 진행중인 공급망관리 시스템의 개발원가로 구성되어 있습니다. 당사는 개발과정에서 발생한 개발 원가가 다음의 조건을 모두 충족한 경우에 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외 시스템의 유지 및 보수 등과 관련된 지출은 발생시 당기비용으로 회계처리 됩니다.

- 소프트웨어를 사용하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

- 소프트웨어를 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

- 소프트웨어를 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

- 소프트웨어가 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능

- 소프트웨어의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성

- 개발과정에서 발생한 소프트웨어 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

개발비의 일부로 자본화되는 직접 관련원가에는 인건비 및 배부된 간접원가의 일부가 포함되어 있습니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고, 자산을 사용할 준비가 된 시점부터 상각됩니다.

(6) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

(8) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(9) 금융부채1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재 파생상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품은 당사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채입니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타채무', '전환사채'와 '신주인수권부사채' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.당사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.

2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(10) 종업원급여1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 기타장기종업원급여

당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

3) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(11) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품(전환사채 및 신주인수권부사채)은 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 상품으로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서, 해당되는 전환권과 상환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.(12) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 하자보수충당부채, 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(13) 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익 공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익 공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 고객에게 소프트웨어 개발ㆍ공급 및 관련 용역제공을 주된 사업목적으로 하고 있습니다.

당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용시 (1) 시스템구축 및 용역매출, (2) 기술지원매출, (3)클라우드 사용료 매출 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

당사는 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스를 단독으로 공급하는 경우 공급시점에 수익을 인식하고, Customizing 등 계약에서 약속한 하나 이상의 다른 재화나 용역을 유의적으로 변형 또는 고객 맞춤화하는 용역서비스를 함께 제공할 의무가 있는 경우 전체를 단일의 수행의무로 보고 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 추가 유지보수는 별도의 계약을 통해 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

1) 시스템구축 및 용역 매출당사는 IT시스템 구축 및 소프트웨어의 개발 및 공급 용역을 제공합니다. 이러한 용역은 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있어 기간에 걸쳐 수행의무가 이행되고 있으므로 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 경영진은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 대해 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후 용역의 공급을 위하여 예상되는 총 원가대비 보고기간 말 현재 발생한 원가의 비율에 따라 완성단계를 결정하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 판단하였습니다.

2) 기술지원 매출

기술지원은 IT시스템 구축, 소프트웨어의 개발 및 공급 용역 이후 계약기간 동안 제공되어야 하는 운영 및 유지보수업무와 관련되어 있습니다. 계약기간 동안 고객에게소프트웨어 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 동기간은 고객이 추가적인 유지보수용역을 요구하는 경우에 연장될 수 있습니다. 계약기간 후에 용역을 갱신할 때의 가격은 갱신일에 고객이 갱신선택권을 보유하는지 여부와 관계없이 모든 고객에게 동일한 조건으로 판매됩니다. 따라서 갱신기간 연장선택권은 최초의 계약을 체결할 때 고객에게 어떠한 혜택도 제공하지 않으므로, 갱신선택권과 관련된 어떠한 수익도 이연되지 않습니다.

3) 클라우드 사용료 매출당사는 EmroCloud 서비스를 통해 당사의 구매 전문성 및 클라우드 컴퓨팅의 경제성과 신속성이 결합된 개방형 서비스를 제공합니다. 클라우드 사용 계약은 계약기간동안 구매자가 당사가 관리하는 소프트웨어를 사용할 수 있는 권리를 판매하는 것이므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(15) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

1) 당기법인세당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

2) 이연법인세이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(16) 리스당사는 부동산 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영- 또는 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가 상각합니다.

당사는 IT장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.(17) 매출채권당사는 매출채권을 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.(18) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.(19) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

4. 영업부문전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사 경영진은 회사가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(1) 지역별 정보아래의 지역별 정보는 당사의 소재지와 기타 국가별로 당사의 수익을 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어서 수익은 고객의 지역별 위치에 근거하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국 내	72,055,463	58,260,100

해 외	2,983,319	1,051,410

합 계	75,038,782	59,311,510

(2) 주요 고객당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액	비율	매출액	비율

A사	26,377,354	35.15%	1,131,250	1.91%

B사	6,952,735	9.27%	8,435,382	14.22%

기타	41,708,693	55.58%	49,744,878	83.87%

합계	75,038,782	100.00%	59,311,510	100.00%

(3) 당사의 비유동자산은 전액 국내에 소재하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

요구불예금	20,528,175	9,610,281

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권:

매출채권	7,260,370	(146,556)	7,113,814	6,159,630	(82,989)	6,076,641

기타채권:

미수금	7,461	-	7,461	8,783	-	8,783

단기대여금	62,027	-	62,027	76,346	-	76,346

유동성보증금	513,000	-	513,000	-	-	-

소 계	582,488	-	582,488	85,129	-	85,129

장기기타채권:

장기대여금	386,187	-	386,187	376,645	-	376,645

보증금	3,756,972	-	3,756,972	3,917,941	-	3,917,941

소 계	4,143,159	-	4,143,159	4,294,586	-	4,294,586

합 계	11,986,017	(146,556)	11,839,461	10,539,345	(82,989)	10,456,356

(2) 당기와 전기의 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전 기

기 초	82,989	57,767

제 각	(12,757)	-

손 상	76,324	25,222

기 말	146,556	82,989

7. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

토지	2,050,356	-	-	2,050,356

건물	3,883,285	(952,539)	-	2,930,746

차량운반구	1,787,939	(1,010,458)	-	777,481

비품	1,657,521	(688,535)	-	968,986

시설장치	1,761,289	(673,087)	-	1,088,202

건설중인자산	5,486,708	-	(1,724,484)	3,762,224

사용권자산	3,006,415	(505,160)	-	2,501,255

합 계	19,633,513	(3,829,779)	(1,724,484)	14,079,250

② 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액

토지	2,050,356	-	-	-	2,050,356

건물	3,883,285	(855,457)	-	-	3,027,828

차량운반구	1,649,042	(713,681)	-	-	935,361

비품	1,833,287	(1,179,244)	-	(4,810)	649,233

시설장치	1,837,125	(1,363,915)	-	-	473,210

건설중인자산	4,811,400	-	(1,698,632)	-	3,112,768

사용권자산	2,474,715	(237,854)	-	-	2,236,861

합 계	18,539,210	(4,350,151)	(1,698,632)	(4,810)	12,485,617

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	손상	감가상각	대체(*1)	기말

토지	2,050,356	-	-	-	-	-	2,050,356

건물	3,027,828	-	-	-	(97,082)	-	2,930,746

차량운반구	935,361	138,896	-	-	(296,776)	-	777,481

비품	654,043	454,465	(35,655)	-	(455,110)	351,243	968,986

비품 정부보조금	(4,810)	-	3,207	-	1,603	-	-

시설장치	473,210	107,800	(281,361)	-	(327,137)	1,115,690	1,088,202

건설중인자산	3,112,768	2,732,101	-	(25,852)	-	(2,056,793)	3,762,224

사용권자산	2,236,861	746,704	(5,971)	-	(476,339)	-	2,501,255

합 계	12,485,617	4,179,966	(319,780)	(25,852)	(1,650,841)	(589,860)	14,079,250

(*1) 당기중 건설중인자산 589,860천원이 무형자산으로 대체되었습니다.

당사는 일부 비품에 대한 기대사용연수를 기존 5년에서 3~6년으로 추정을 변경하였습니다. 해당 추정변경으로 인한 감가상각비의 예상 변동효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	24년	25년	26년

기존 내용연수	210,983	168,063	155,613

변경 내용연수	303,531	224,828	162,635

법인세비용 차감전 순이익 증가(감소)	(92,548)	(56,765)	(7,022)

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득(*1)	처분	손상	감가상각	재분류(*2)	기말

토지	32,690,306	-	-	-	-	(30,639,950)	2,050,356

건물	3,124,911	-	-	-	(97,083)	-	3,027,828

차량운반구	1,094,794	164,995	(24,184)	-	(300,244)	-	935,361

비품	662,640	236,632	(273)	-	(244,956)	-	654,043

비품 정부보조금	(8,016)	-	-	-	3,206	-	(4,810)

시설장치	679,852	1,868	-	-	(208,510)	-	473,210

건설중인자산	326,121	4,485,279	-	(1,698,632)	-	-	3,112,768

사용권자산	139,418	2,259,711	-	-	(162,268)	-	2,236,861

합 계	38,710,026	7,148,485	(24,457)	(1,698,632)	(1,009,855)	(30,639,950)	12,485,617

(*1) 건설중인자산 취득금액에는 차입원가 자본화로 인한 증가금액 31,893천원이 포함되어 있습니다.(*2) 전기 중 토지의 사용목적이 변경됨에 따라 투자부동산으로 재분류 하였습니다.(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전 기

매출원가	375,463	44,595

판매비와관리비	1,275,378	965,260

합계	1,650,841	1,009,855

(4) 당기말 현재 당사는 토지,건물에 대하여 화재보험(부보금액 : 6,656,895천원)에 가입하고 있습니다.

8. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	30,639,950	-	30,639,950

집합건물	164,816	(29,529)	135,287

합 계	30,804,766	(29,529)	30,775,237

② 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	30,639,950	-	30,639,950

집합건물	164,816	(25,409)	139,407

합 계	30,804,766	(25,409)	30,779,357

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	감가상각	기말

토지	30,639,950	-	30,639,950

집합건물	139,407	(4,120)	135,287

합 계	30,779,357	(4,120)	30,775,237

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	감가상각	재분류	기말

토지(*1)	-	-	30,639,950	30,639,950

집합건물	143,528	(4,121)	-	139,407

합 계	143,528	(4,121)	30,639,950	30,779,357

(*1) 전기 중 토지의 사용목적이 변경됨에 따라 유형자산에서 재분류 하였습니다.(3) 투자부동산은 원가모형을 적용하여 측정하고 있으며, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 취득가와 근사한 것으로 평가되었습니다.(4) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 임대수익은 없으며, 당기 중 발생한 비용은 감가상각비 4,120천원(전기: 4,121천원)입니다. 투자부동산의 상각비는 전액 판매비와관리비로 분류되어 있습니다.

9. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

개발비	18,280,086	(13,437,217)	(210,701)	4,632,168

소프트웨어	2,714,098	(1,798,274)	-	915,824

회원권	3,133,830	-	-	3,133,830

특허권	82,694	(32,059)	-	50,635

합 계	24,210,708	(15,267,550)	(210,701)	8,732,457

② 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

개발비	15,905,084	(12,565,343)	(210,701)	3,129,040

소프트웨어	1,975,976	(1,609,825)	-	366,151

회원권	3,133,830	-	-	3,133,830

특허권	66,253	(17,164)	-	49,089

합 계	21,081,143	(14,192,332)	(210,701)	6,678,110

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	처분	대체(*1)	기말

개발비	3,129,040	2,375,003	(871,875)	-	-	4,632,168

소프트웨어	366,151	150,280	(188,448)	(2,019)	589,860	915,824

회원권	3,133,830	-	-	-	-	3,133,830

특허권	49,089	16,441	(14,895)	-	-	50,635

합 계	6,678,110	2,541,724	(1,075,218)	(2,019)	589,860	8,732,457

(*1) 당기중 건설중인자산에서 대체된 금액입니다.② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	처분	손상	대체(*2)	기말

개발비	3,650,256	1,814,925	(2,125,440)	-	(210,701)	-	3,129,040

소프트웨어	314,217	210,052	(158,118)	-	-	-	366,151

회원권(*1)	3,511,856	8,224	-	(562,250)	-	176,000	3,133,830

특허권	18,433	39,920	(9,264)	-	-	-	49,089

합 계	7,494,762	2,073,121	(2,292,822)	(562,250)	(210,701)	176,000	6,678,110

(*1) 당사는 회원권의 처분으로 무형자산처분이익 251,841천원을 인식하였습니다.(*2) 장기선급금에서 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전 기

매출원가	871,874	2,125,440

판매비와관리비	203,344	167,382

합계	1,075,218	2,292,822

(4) 당사는 당기와 전기 중 경상연구개발비로 각각 4,095,502천원과 3,124,961천원을 인식하였습니다.(5) 당기말 및 전기말 현재 주요 개발비 현황은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

잔여상각기간	장부금액

개발비	4,632,168

개발비	Project A	상각예정	4,463,698

기타 프로젝트	~1년	168,470

② 전기말(단위: 천원)

잔여상각기간	장부금액

개발비	3,129,040

개발비	Project A	상각예정	2,088,697

기타 프로젝트	~2년	1,040,343

10. 공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

당기손익공정가치측정금융자산:

에스브이에이 팔로우온 투자조합 특정금전신탁	596,862	599,091

디에스 Collaboration.S 코스닥벤처 일반사모투자신탁	110,651	428,990

소프트웨어공제조합 출자금(*1)	232,500	-

소 계	940,013	1,028,081

기타포괄손익공정가치측정금융자산:

소프트웨어공제조합 출자금(*1)	-	227,225

㈜에이아이더뉴트리진	692,992	2,091,226

㈜레이컴(*2)	-	-

소 계	692,992	2,318,451

합 계	1,633,005	3,346,532

(*1) 당사는 소프트웨어공제조합이 제공하는 지급보증(지급보증액: 5,259,407천원)과관련하여 동 기타포괄손익공정가치측정금융자산(장부가액: 232,500천원)을 소프트웨어공제조합에 담보로 제공하고 있습니다(주석 30 참조).(*2) 당기중 피투자기업의 불균등 유상증자로 인해 당사의 지분율이 20% 미만이 되어 관계기업투자주식에서 기타포괄손익측정금융자산으로 재분류되었습니다 (주석 12 참조).

(2) 당기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기손익공정가치측정금융자산

(단위: 천원)

구분	기초	취득	평가	처분	기타	기말

당기	1,028,081	-	(278,750)	(41,818)	232,500	940,013

전기	993,812	-	34,269	-	-	1,028,081

2) 기타포괄손익공정가치측정금융자산(단위: 천원)

구분	기초	취득	평가(*1)	처분	기타	기말

당기	2,318,451	-	(1,392,959)	-	( 232,500)	692,992

전기	2,686,028	-	(350,528)	(17,049)	-	2,318,451

(*1) 당사는 당기 중 상기 평가손익 1,392,959천원의 법인세 효과 291,128천원을 차감한 1,101,831천원을 기타포괄손익으로 인식하였습니다. 또한 전기에 277,704천원의 기타포괄손익(세후)을 인식하였습니다.

11. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부동산	2,096,941	2,117,064

기타	404,314	119,797

합 계	2,501,255	2,236,861

사용권자산은 재무상태표의 유형자산 항목에 포함되었습니다(주석 7 참조).

(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	577,195	426,731

비유동	1,578,609	1,464,820

합 계	2,155,804	1,891,551

(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채(유동성리스부채 포함)의 만기별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	596,698	442,382

1년초과 2년이내	609,955	441,898

2년초과 3년이내	623,610	455,155

3년 초과	597,108	924,019

합 계	2,427,371	2,263,454

리스에서 발생한 이자비용에 대한 지급액이 포함되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 당사가 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스부채에 대한 이자비용	129,165	13,275

단기리스와 관련된 비용	504,147	307,480

소액자산 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	24,161	21,234

감가상각비	476,339	162,268

합 계	1,133,812	504,257

(5) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스부채에서 발생한 현금유출(*1)	449,308	147,575

단기리스 관련 비용	504,147	307,480

소액자산 리스 관련 비용	24,161	21,234

합 계	977,616	476,289

(*1) 리스에서 발생한 이자비용에 대한 지급액이 포함되어 있습니다.

12. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재국	주요영업활동	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업투자주식:

㈜인포와이즈	대한민국	소프트웨어자문, 개발 및 공급업	65.45%	52,246	65.45%	52,246

관계기업투자주식:

㈜레이컴	대한민국	소프트웨어 개발	-	-	26.78%	-

(2) 당기 중 ㈜레이컴의 불균등 유상증자로 인해 당사의 지분율이 20% 미만이 되어 관계기업투자주식에서 기타포괄손익측정금융자산으로 재분류되었습니다. 당사는 재분류 시점의 공정가치로 투자지분을 측정하였으며, 공정가치 평가 결과 인식된 평가손익은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 주요 재무 및 손익 현황은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	자산	부채	매출액	영업손익	당기순손익

종속기업투자주식	㈜인포와이즈	3,127,367	1,556,335	5,142,408	(105,359)	(29,890)

② 전기말(단위: 천원)

구 분	회사명	자 산	부채	매출액	영업이익	당기순이익

종속기업투자주식	㈜인포와이즈	3,149,180	1,527,090	5,546,329	659,639	815,263

관계기업투자주식	㈜레이컴	3,593,814	2,383,904	3,068,331	(1,432,054)	(1,505,952)

13. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계정과목	당기말	전기말

기타유동자산	선급금	302,501	61,939

선급비용	522,182	635,897

소 계	824,683	697,836

기타비유동자산	장기선급금	72,600	778,600

장기선급비용	133,204	-

소 계	205,804	778,600

합 계	1,030,487	1,476,436

14. 매입채무, 기타채무, 기타유동부채와 장기기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무, 기타채무, 기타유동부채와 장기기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무:

매입채무	1,321,609	3,062,962

기타채무:

미지급금	567,874	144,922

선수금	-	1,808

미지급비용	2,503,445	4,856,391

소 계	3,071,319	5,003,121

기타유동부채:

예수금	11,345	275,704

부가세예수금	655,958	843,584

하자보수충당부채	68,998	227,690

소 계	736,301	1,346,978

장기기타채무:

기타장기종업원급여	1,885,495	1,529,375

복구충당부채	342,725	211,670

소 계	2,228,220	1,741,045

합 계	7,357,449	11,154,106

15. 차입금 및 사채

(1) 사채1) 전환사채당사는 전기 중 기명식 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며, 발행된 사채는 당사의최대주주 삼성에스디에스(주)가 전액 인수하였습니다. 당기 중 전환사채 전액이 보통주로 전환되었습니다.

당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제3회 기명식 무보증 사모 전환사채	전환사채	-	8,011,117

전환권조정	-	(1,679,959)

장부금액	-	6,331,158

전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않는 조건의 전환사채이므로 당사는 전환권을 부채로 분류하였습니다.

2) 신주인수권부사채당사는 전기 중 기명식 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채를 발행하였으며, 발행된 사채는 당사의 최대주주 삼성에스디에스(주)가 전액 인수하였습니다. 당기 중 신주인수권부사채 전액에 대해 주금 대용 납입 방식으로 신주인수권이 행사되었습니다.

당기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제2회 기명식 무보증비분리형 사모 신주인수권부사채	신주인수권부사채	-	10,872,231

신주인수권조정	-	(2,279,941)

장부금액	-	8,592,290

신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않는 조건의 신주인수권부사채이므로 당사는 신주인수권을 부채로 분류하였습니다.

3) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익

① 당기 중 당사의 파생상품부채의 변동현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말	전환/행사시점	차이

파생상품부채:

제3회 전환사채 전환권	12,755,142	7,947,459	4,807,683

제3회 전환사채 조기상환권	683,350	407,083	276,267

소 계	13,438,492	8,354,542	5,083,950

제2회 신주인수권부사채 신주인수권	17,310,559	10,785,844	6,524,715

제2회 신주인수권부사채 조기상환권	927,404	552,469	374,935

소 계	18,237,963	11,338,313	6,899,650

합 계	31,676,455	19,692,855	11,983,600

② 당기 및 전기 중 법인세비용차감전계속사업손익에서 보고기간에 발생한 파생상품평가손실을 제외한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전계속사업이익(손실)	19,663,147	(27,932,044)

파생상품평가이익(손실)	11,983,600	(29,305,364)

파생상품평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업이익	7,679,547	1,373,320

16. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	30,000,000	30,000,000

주당액면금액(원)	500	500

발행주식수	12,155,810	11,212,120

자본금	6,077,905	5,606,060

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 발행주식수	11,212,120	11,212,120

전환사채의 전환	272,193	-

신주인수권부사채의 행사	369,405	-

주식선택권의 행사	302,092	-

기말 발행주식수	12,155,810	11,212,120

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	48,415,151	5,978,137

신주인수권대가	41,645	41,645

자기주식처분이익	15,365,481	15,365,481

기타자본잉여금	1,759,348	-

합 계	65,581,625	21,385,263

17. 기타자본과 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	5,148,114	6,961,778

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익공정가치금융자산평가손익	402,535	1,504,366

18. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	10,885,641	(7,783,340)

확정급여제도의 재측정요소	(647,259)	(454,066)

합 계	10,238,382	(8,237,406)

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

(처리예정일: 2025년 3월 19일)	(처분확정일: 2024년 3월 20일)

I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	10,238,382	(8,237,406)

전기이월미처분이익잉여금	(8,237,406)	19,580,210

확정급여제도의 재측정요소	(193,194)	(548,632)

당기순이익(손실)	18,668,982	(27,268,984)

Ⅱ. 처분(처리)	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	10,238,382	(8,237,406)

19. 주식선택권(1) 당사는 직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요사항은 다음과 같습니다.① 주식선택권 부여 내역

구분	2차	3차	4차	5차

주식선택권으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	이사회가 신주교부

행사가능 조건	주식선택권 행사일 현재 재직중인 자 (사망, 정년퇴직, 임원으로의 승진 및 임원의 임기만료 등 기타 본인의 귀책사유가 아닌 사유는 제외)

행사가능 기간	주식선택권 부여일로부터 3년이 경과한 날로부터 3년 이내

② 주식선택권으로 발행할 주식의 수량 및 주식보상비용과 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	2차	3차	4차	5차	합계

총 부여수량	521,240	105,160	47,280	71,460	745,140

행사수량	(302,092)	-	-	-	(302,092)

소멸수량	(98,400)	(11,600)	(4,940)	(3,780)	(118,720)

당기말 미행사수량	120,748	93,560	42,340	67,680	324,328

부여일자	2021-10-29	2022-03-25	2023-03-31	2024-03-20

총보상비용	3,519,086	958,615	1,535,926	2,710,854	8,724,481

전기 이전에 인식한 보상비용	2,612,597	573,762	409,074	-	3,595,433

당기에 인식한 보상비용	906,489	312,258	490,619	710,516	2,419,882

당기 이후 인식할 보상비용	-	72,595	636,233	2,000,338	2,709,166

(2) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 부여일의 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	2차	3차	4차	5차

무위험이자율	2.42%	2.80%	3.29%	3.45%

기대만기	6년	6년	6년	6년

예상주가변동성	49.49%	52.70%	65.08%	75.21%

부여일 주식가액(*)	16,700원	18,900원	54,700원	59,000원

부여일 공정가액(*)	8,323원	10,246원	36,276원	40,054원

행사가격(*)	16,440원	17,678원	43,393원	58,405원

(*) 무상증자 발행으로 인한 효과를 반영한 금액입니다.

20. 주당손익(1) 당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주.원)

구 분	당기	전기

보통주 당기순손익	18,668,981,650	(27,268,984,138)

가중평균유통보통주식수	11,541,308	11,212,120

기본주당손익	1,618	(2,432)

(2) 가중평균유통보통주식수① 당기(단위: 주)

구분	일자	유통보통주식수	가중치	적수

기초발행보통주식수	2024-01-01	11,212,120	366	4,103,635,920

전환사채의 전환	2024-07-25	272,193	160	43,550,880

신주인수권의 행사	2024-07-25	369,405	160	59,104,800

주식선택권의 행사	2024-11-01	61,300	61	3,739,300

2024-11-02	35,912	60	2,154,720

2024-11-03	110,790	59	6,536,610

2024-11-04	47,430	58	2,750,940

2024-11-05	32,500	57	1,852,500

2024-11-06	14,160	56	792,960

합계	12,155,810	366	4,224,118,630

가중평균유통주식수: 4,224,118,630 / 366일 = 11,541,308

② 전기(단위: 주)

구분	일자	유통보통주식수	가중치	적수

기초발행보통주식수	2023-01-01	11,212,120	365	4,092,423,800

합계	11,212,120	4,092,423,800

가중평균유통주식수: 4,092,423,800 / 365일 = 11,212,120(3) 당사의 당기 희석주당손익의 내역은 다음과 같으며, 전기는 당기순손실이 발생하여 희석성 잠재적 보통주로 인한 희석효과는 없습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기

보통주 당기순손익	18,668,981,650

조정:

전환사채 이자비용	282,576,834

신주인수권부사채 상환할증금 이자비용	28,179,663

파생상품평가이익	(9,479,027,600)

보통주 희석당기순손익	9,500,710,547

가중평균희석보통주식수	12,144,504

희석주당순손익	782

(4) 가중평균희석보통주식수(단위: 주)

구분	당기

가중평균유통보통주식수	11,541,308

조정:

주식선택권	326,068

전환사채	153,622

신주인수권부사채	123,506

가중평균희석보통주식수	12,144,504

(5) 5차 주식매수선택권은 반희석효과로 인하여 가중평균희석보통주식수에 포함되지 않았습니다. 5차 주식매수선택권이 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 최대 잠재적 보통주는 67,680주입니다.

21. 매출액(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

시스템구축 및 용역	58,430,462	44,633,173

전문 용역매출	50,284,736	37,663,324

라이선스매출	8,145,726	6,969,849

기술지원매출	12,204,631	9,884,521

클라우드 사용료 매출	4,298,689	4,098,216

기타	105,000	695,600

합 계	75,038,782	59,311,510

(2) 당기와 전기 중 매출액의 수익인식시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

기간에 걸쳐 이행	73,689,782	54,802,249

한 시점에 이행	1,349,000	4,509,261

합 계	75,038,782	59,311,510

(3) 당기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기말	전기말

계약자산	5,165,427	8,641,953

계약부채	2,480,211	1,550,112

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 1,322,849천원이며 당기말 현재 계상된 계약부채에서 수익이 발생할 것으로 예상되는 기간은 1년 미만입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 계약원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기말	전기말

계약이행원가	293,304	424,765

도급 공사의 계약(또는 예상계약)과 관련하여 계약 체결 전 투입된 원가 및 체결된 도급 공사 계약과 관련하여 발생한 비용 중 공사에 투입되지 않은 원가로서, 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상되는 원가를 계약이행원가로 인식하였습니다. 자산화된 계약이행원가와 관련하여 당기 중 인식한 손상차손은 없습니다.

(5) 용역수익 추정의 불확실성1) 총계약수익총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 계약 변경 등에 따라 증가하거나 감소할 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.2) 총계약원가계약수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 노무비, 외주용역비 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 이러한 미래 예상치에는 설계, 투입 인원, 용역 제공 기간 등 여러가지 내ㆍ외부요인의 영향으로 인한 불확실성이 존재합니다. 총계약원가의 추정과 관련하여 불확실성을 내포한 중요 가정은 다음과 같습니다.

구분	설정방법 및 중요가정

노무비	월별 노무비용, 프로젝트 기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정

외주용역비	월별 외주용역비용, 프로젝트 기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정

당사의 경영진은 투입법을 적용하는 계약에 사용된 추정치를 매 보고기간말 검토하며, 필요할 경우 이를 조정하고 있습니다.

3) 계약과 관련하여 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련하여 계약금액 및 추정 계약원가 변경이 당기 또는 미래기간의 손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	추정총계약 수익의 변동	추정총계약 원가의 변동	총 손익효과	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향

IT서비스매출 등	6,076,272	5,219,657	856,615	575,325	281,290

(6) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약일	계약상 완성기한	진행률(%)	계약자산	계약부채

A계약	2022-10-17	2024-05-31	100.0%	-	-

B계약	2023-04-10	2024-02-29	100.0%	-	-

C계약	2024-01-22	2025-02-28	93.1%	1,332,712	-

D계약	2024-04-01	2025-10-31	46.5%	-	687,424

E계약	2024-06-03	2025-09-30	36.1%	795,714	-

F계약	2024-09-01	2025-08-31	42.0%	-	402,878

합 계	2,128,426	1,090,302

22. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

직원급여	6,353,764	4,886,604

퇴직급여	663,198	316,629

복리후생비	1,754,687	2,067,069

여비교통비	619,093	298,205

세금과공과금	974,733	811,973

지급임차료	63,387	29,406

감가상각비	1,275,378	965,260

무형자산상각비	203,344	167,382

광고선전비	274,881	127,539

경상연구개발비	4,095,502	3,124,961

지급수수료	1,814,881	1,645,001

대손상각비	76,324	25,222

접대비	756,567	811,799

교육훈련비	184,472	85,286

주식보상비용	727,222	1,849,159

외주용역비	1,975,519	470,891

기타	795,789	742,641

합 계	22,608,741	18,425,027

23. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	21,903,308	18,591,598

퇴직급여	2,145,178	1,504,006

복리후생비	3,748,049	3,417,500

감가상각비	1,650,841	1,009,855

투자부동산상각비	4,120	4,121

무형자산상각비	1,075,218	2,292,822

외주용역비	24,174,326	18,723,317

지급수수료	3,758,742	3,727,977

광고선전비	274,881	127,539

기타비용	7,551,659	5,909,063

합 계	66,286,322	55,307,798

24. 퇴직급여제도 (1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채(자산)의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무	6,988,818	6,005,947

사외적립자산	(7,526,992)	(6,541,303)

소 계	(538,174)	(535,356)

기타장기종업원급여	1,885,495	1,529,375

합 계	1,347,321	994,019

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치와 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무의 현재가치	사외적립자산의 공정가치	순확정급여부채(자산)

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초 잔액	6,005,947	4,870,723	(6,541,303)	(5,720,719)	(535,356)	(849,996)

당기 비용으로 인식:

- 당기근무원가	956,697	878,941	-	-	956,697	878,941

- 이자비용(수익)	257,777	244,104	(310,467)	(313,898)	(52,690)	(69,794)

소 계	1,214,474	1,123,045	(310,467)	(313,898)	904,007	809,147

- 퇴직금 지급	(412,908)	(604,451)	361,844	288,847	(51,064)	(315,604)

- 기타포괄손익으로 인식	181,305	616,630	-	-	181,305	616,630

재무적가정 변경에 의한 차이	430,608	359,016	-	-	430,608	359,016

경험조정에 의한 차이	(249,303)	257,614	-	-	(249,303)	257,614

- 사외적립자산의 보험수리적 손익	-	-	62,934	76,963	62,934	76,963

기여금:

- 기업이 납부한 기여금	-	-	(1,100,000)	(872,496)	(1,100,000)	(872,496)

기말 잔액	6,988,818	6,005,947	(7,526,992)	(6,541,303)	(538,174)	(535,356)

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산 및 예적금	7,526,992	5,422,346

금융상품	-	1,118,957

합 계	7,526,992	6,541,303

(4) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

미래 급여인상율	5.00%	5.00%

할인율	3.87%	4.13%

(5) 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

금액	민감율	금액	민감율

임금상승율	677,073	9.69%	(592,186)	(8.50%)

할인율	(592,342)	(8.50%)	691,322	9.90%

② 전기말(단위: 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

금액	민감율	금액	민감율

임금상승율	581,050	9.70%	(507,973)	(8.50%)

할인율	(504,779)	(8.40%)	588,753	9.80%

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 있는 바, 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 763,610천원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년-2년 미만	2-5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	58,761	508,917	1,425,042	8,443,932	10,436,652

확정급여채무의 가중평균만기는 9.57년입니다.

(7) 확정기여형 퇴직급여당기와 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 각각 1,241,171천원, 713,105천원 입니다.

25. 기타수익과 기타비용 당기와 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	-	57,369

무형자산처분이익	-	251,841

잡이익	70,111	44,551

리스해지이익	125	-

합 계	70,236	353,761

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	313,769	111

유형자산손상차손	25,852	1,698,632

무형자산처분손실	2,019	210,701

기부금	6,500	7,000

잡손실	732	96

합 계	348,872	1,916,540

26. 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	417,386	35,723

외환차익	109,819	25,236

외화환산이익	15,952	4,026

파생상품평가이익(주15)	11,983,600	-

당기손익공정가치측정금융자산 평가이익	-	41,208

합 계	12,526,757	106,193

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	1,006,880	1,141,370

외환차손	51,804	21,895

외화환산손실	-	3,602

당기손익공정가치측정금융자산 평가손실	278,750	6,939

파생상품평가손실(주15)	-	29,305,362

합 계	1,337,434	30,479,168

27. 법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	327,229	860,254

일시적차이로 인한 변동	228,903	(5,121,082)

자본에 직접 가감하는 법인세비용	382,136	3,601,045

과거기간 법인세와 관련해서 인식한 당해 조정액 등	55,897	(3,277)

법인세비용(수익)	994,165	(663,060)

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	(244,239)	51,045	(193,194)	(693,593)	144,961	(548,632)

기타포괄손익공정가치금융자산 평가손익	(1,392,960)	291,129	(1,101,831)	(350,528)	72,824	(277,704)

합 계	(1,637,199)	342,174	(1,295,025)	(1,044,121)	217,785	(826,336)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	19,663,147	(27,932,044)

적용세율에 따른 세부담액	4,109,598	(5,837,797)

세액공제	(1,120,445)	(1,002,780)

세무상 비공제비용 및 비과세수익의 법인세효과	4,330,681	539,968

미인식이연법인세의 변동	(6,290,880)	6,290,880

주식선택권 이연법인세의 변동	(199,088)	(726,300)

과거기간 법인세와 관련해서 인식한 당해 조정액 등	55,897	(3,277)

기타	108,402	76,246

법인세비용	994,165	(663,060)

유효세율(*)	5.06%	-

(*) 전기는 부의 유효세율이므로 산출하지 않았습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증감	기말금액

1. 일시적차이로 인한 변동

기타포괄손익공정가치측정금융자산	(395,085)	291,129	(103,956)

유형자산상각비	-	27,688	27,688

퇴직급여충당부채	1,255,243	205,420	1,460,663

퇴직연금운용자산	(1,255,243)	(290,303)	(1,545,546)

당기손익공정가치측정금융자산	(6,697)	58,930	52,233

사용권자산	(467,503)	(55,259)	(522,762)

리스부채	395,334	55,229	450,563

보증금 할인차금	25,038	246	25,284

종업원급여	399,725	197,582	597,307

미지급비용	20,831	296,418	317,249

하자보수충당부채	47,587	(33,166)	14,421

유형자산손상차손	355,014	5,403	360,417

무형자산상각비	114,607	(27,969)	86,638

기타	110,139	66,774	176,913

소 계	598,990	798,122	1,397,112

2. 이월세액공제로 인한 이연법인세자산	502,249	891,449	1,393,698

3. 주식선택권으로 인한 이연법인세자산	4,109,561	(1,918,474)	2,191,087

4. 이연법인세자산(부채) 합계	5,210,800	(228,903)	4,981,897

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증감	기말금액

1. 일시적차이로 인한 변동

기타포괄손익공정가치측정금융자산	(466,298)	71,213	(395,085)

퇴직급여충당부채	1,022,852	232,391	1,255,243

퇴직연금운용자산	(1,022,852)	(232,391)	(1,255,243)

장기성예금	(2,571)	2,571	-

당기손익공정가치측정금융자산	468	(7,165)	(6,697)

사용권자산	(29,278)	(438,225)	(467,503)

리스부채	28,422	366,912	395,334

보증금 할인차금	528	24,510	25,038

종업원급여	356,994	42,731	399,725

미지급비용	-	20,831	20,831

하자보수충당부채	16,993	30,594	47,587

유형자산손상차손	-	355,014	355,014

무형자산상각비	-	114,607	114,607

기타	26,690	83,449	110,139

소 계	(68,052)	667,042	598,990

2. 이월세액공제로 인한 이연법인세자산	157,770	344,479	502,249

3. 주식선택권으로 인한 이연법인세자산	-	4,109,561	4,109,561

4. 이연법인세자산(부채) 합계	89,718	5,121,082	5,210,800

(5) 미인식 이연법인세당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

관계기업투자주식	247,754	697,754

기타포괄손익측정금융자산	450,000	-

전환사채 및 신주인수권부사채	-	30,099,902

(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 초과	1년 이내	합계

이연법인세자산(부채) 순액	4,981,897

이연법인세자산	6,618,650	647,886	7,266,536

이연법인세부채	(2,153,589)	(131,050)	(2,284,639)

28. 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목 표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다.(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.당사는 계약상대방의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 계약상대방과 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 매출 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영위하고 있는 산업 및 고객이 위치한 국가의 파산위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 또한, 당사는 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하는 정책을 수립하고 있습니다.

한편, 당사는 매출채권 및 기타채권에서 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에 대한 손상차손으로 구성됩니다.신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며, 해당 거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 자금부서의 승인, 관리, 감독하에 이루어지고 있습니다. (2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여, 향후 60일 동안 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.(3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.(4) 자본관리당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다.

당사는 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 당사의 당기말과 전기말 현재 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	11,993,463	62,052,986

차감: 현금및현금성자산	(20,528,175)	(9,610,281)

조정 부채	(8,534,712)	52,442,704

자본총계	87,448,561	27,220,061

조정 부채 비율	-9.76%	192.66%

29. 금융상품(1) 신용위험금융자산과 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	20,528,175	9,610,281

매출채권	7,113,814	6,076,641

계약자산	5,165,427	8,641,953

기타채권	4,725,647	4,379,715

기타포괄손익공정가치측정금융자산	692,992	2,318,452

당기손익공정가치측정금융자산	940,013	1,028,081

합 계	39,166,068	32,055,123

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연령을 기준으로 구분하였습니다. 당기말과 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 한편, 계약자산은 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월 이하	6개월이하	9개월이하	12개월이하	12개월초과	개별손상채권	합 계

당기말:

매출채권	기대손실율	0.20%	100.00%

총장부금액	7,127,820	-	-	-	-	132,550	7,260,370

손실충당금	14,006	-	-	-	-	132,550	146,556

전기말:

매출채권	기대손실율	0.29%	7.33%	100.00%

총장부금액	5,405,611	741,180	-	-	12,840	-	6,159,631

손실충당금	15,828	54,322	-	-	12,840	-	82,990

(2) 유동성위험당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 ~5년

매입채무	1,321,609	1,321,609	1,321,609	-

미지급금	567,874	567,874	567,874	-

미지급비용	1,531,014	1,531,014	1,531,014	-

리스부채	2,155,803	2,427,372	596,698	1,830,674

합 계	5,576,300	5,847,869	4,017,195	1,830,674

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 ~5년

매입채무	3,062,962	3,062,962	3,062,962	-

미지급금	144,922	144,922	144,922	-

미지급비용	4,159,896	4,159,896	4,159,896	-

리스부채	1,891,551	2,263,454	442,382	1,821,072

전환사채(*)	6,331,158	7,322,000	7,322,000	-

신주인수권부사채(*)	8,592,290	9,937,000	9,937,000	-

합 계	24,182,779	26,890,234	25,069,162	1,821,072

(*) 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 수 있는 가장 이른 기간에 상환되는 것으로가정하였습니다.당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고 있습니 다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 시장위험1) 환위험① 환위험에 대한 노출

당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	42,452	-	13,795	-

CNY	451,821	-	21,183	-

EUR	207,884	-	31,956	-

SGD	-	-	26,380	-

합 계	702,157	-	93,314	-

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 상승 또는 하락하는 경우 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	4,245	(4,245)	1,380	(1,380)

CNY	45,182	(45,182)	2,118	(2,118)

EUR	20,788	(20,788)	3,196	(3,196)

SGD	-	-	2,638	(2,638)

합 계	70,215	(70,215)	9,332	(9,332)

2) 주가변동위험

당사는 전략적 목적 등으로 상장주식 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당기말 현재 상장주식의 시장가치는 692,992 천원(전기말: 2,091,226천원)입니다 (주석 10참조).보고기간종료일 현재 상장주식의 주가가 약 1% 증가 및 감소할 경우 당기 포괄손익변동금액은 5,482천원(전기말:16,542천원)입니다.

3) 이자율위험당사는 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 차입비율 조정을 통해 이자율위험에 대한 노출을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

금융부채	-	14,923,448

(4) 공정가치공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산	940,013	-	232,500	707,513	940,013

기타포괄손익공정가치측정금융자산	692,992	-	692,992	-	692,992

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산	1,028,081	-	1,028,081	-	1,028,081

기타포괄손익공정가치측정금융자산	2,318,451	2,091,226	-	227,225	2,318,451

금융부채:

파생상품부채	31,676,454	-	31,676,454	-	31,676,454

당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권 및 매입채무등과 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 포함하지 않았습니다.

③ 당기와 전기 중 수준2와 수준3의 공정가치 금융자산 및 금융부채의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	파생상품부채

전기초 잔액	2,665,258	993,812	-

사채발행	-	-	23,928,008

평가손익	5,640	34,269	7,748,446

수준1로 재분류	(2,443,673)	-	-

전기말 잔액	227,225	1,028,081	31,676,454

당기초 잔액	227,225	1,028,081	31,676,454

처분	-	(41,818)	-

평가손익	5,275	(278,750)	(11,983,600)

재분류	460,492	232,500	(19,692,854)

당기말 잔액	692,992	940,013	-

(5) 범주별 금융상품당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산	20,528,175	-	-	-

매출채권	7,113,814	-	-	-

기타채권(*1)	4,725,647	-	-	-

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	940,013	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	692,992	-	-

매입채무	-	-	-	1,321,609

미지급금	-	-	-	567,874

미지급비용(*2)	-	-	-	1,531,014

리스부채	-	-	-	2,155,803

합 계	32,367,636	692,992	940,013	5,576,300

(*1) 기타채권은 미수수익, 보증금 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 종업원급여 관련 금액은 제외되어 있습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채

현금및현금성자산	9,610,281	-	-	-	-

매출채권	6,076,641	-	-	-	-

기타채권 (*1)	85,129	-	-	-	-

장기기타채권	4,294,586	-	-	-	-

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	1,028,081	-	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	2,318,452	-	-	-

매입채무	-	-	-	3,062,962	-

미지급금	-	-	-	144,922	-

미지급비용(*2)	-	-	-	4,159,896	-

리스부채	-	-	-	1,891,551	-

전환사채	-	-	-	6,331,158	-

신주인수권부사채	-	-	-	8,592,290	-

파생금융부채	-	-	-	-	31,676,454

합 계	20,066,637	2,318,452	1,028,081	24,182,779	31,676,454

(*1) 기타채권은 미수수익, 보증금 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 종업원급여 관련 금액은 제외되어 있습니다.

(6) 범주별금융손익당기와 전기 중 당사의 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

대손상각비	금융수익	금융비용	기타포괄손익	대손상각비	금융수익	금융비용	기타포괄손익

상각후원가측정금융자산	76,324	543,157	-	-	25,222	64,985	14,968	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	-	(1,101,831)	-	-	-	(277,704)

당기손익 공정가치측정금융자산	-	-	278,750	-	-	41,208	6,939	-

상각후원가측정금융부채	-	-	922,312	-	-	-	1,138,624	-

기타금융부채	-	-	136,372	-	-	-	13,275	-

파생금융부채	-	11,983,600	-	-	-	-	29,305,362	-

합 계	76,324	12,526,757	1,337,434	(1,101,831)	25,222	106,193	30,479,168	(277,704)

30. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증제공자	지급보증내용	지급보증제공처	한도	지급보증금액

서울보증보험	계약 및 하자보증금 등	우리은행 외	5,000,000	1,995,196

소프트웨어공제조합(*1)	계약 및 하자보증금 등	SK(주) 외	14,087,975	5,259,407

합 계	7,254,603

(*1) 당기말 현재 당사는 소프트웨어공제조합이 제공하는 지급보증과 관련하여 소프트웨어공제조합에 대한 출자금(장부금액: 232,500천원)을 소프트웨어공제조합에 담보로 제공하고 있습니다(주석 10 참조).

(2) 계류중인 소송사건(단위: 천원)

피고	원고	소송명	소송가액

주식회사 엠로	퇴직 임직원	주식매수청구권확인등 청구의 소	144,547

상기 소송은 1심 진행중이며 현재로서는 결과를 예측할 수 없습니다.

31. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금의 유출이 없는 비용등의 가산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

퇴직급여	904,007	562,009

외화환산손실	-	3,602

감가상각비	1,650,841	1,009,855

무형자산상각비	1,075,218	2,292,822

투자부동산상각비	4,120	4,121

무형자산처분손실	2,019	-

법인세비용	994,165	-

이자비용	1,006,880	1,141,370

주식보상비용	2,419,882	1,849,159

대손상각비	76,324	25,222

당기손익공정가치측정금융상품평가손실	278,750	6,939

유형자산처분손실	313,769	111

파생상품평가손실	-	29,305,362

기타	223,279	2,603,101

합 계	8,949,254	38,803,673

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입이 없는 수익등의 차감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외화환산이익	15,952	4,026

이자수익	417,386	35,723

유형자산처분이익	-	57,369

무형자산처분이익	-	251,841

잡이익	1,641	-

법인세수익	-	663,060

당기손익공정가치측정금융상품평가이익	-	41,208

리스해지이익	125	-

파생상품평가이익	11,983,600	-

합 계	12,418,704	1,053,227

(3) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외상매출금의 감소(증가)	(1,097,544)	2,450,537

미수금의 감소(증가)	1,322	6,168

선급금의 감소(증가)	(240,562)	(725,782)

장기선급금의 감소(증가)	706,000	-

선급비용의 감소(증가)	(231,218)	(366,530)

계약자산의 감소(증가)	3,476,526	(4,174,674)

외상매입금의 증가(감소)	(1,609,893)	184,738

미지급금의 증가(감소)	413,289	(421,422)

계약부채의 증가(감소)	930,098	47,743

예수금의 증가(감소)	9,892	16,438

부가세예수금의 증가(감소)	(187,627)	(120,185)

선수금의 증가(감소)	(1,808)	1,808

미지급비용의 증가(감소)	(805,889)	(175,791)

사외적립자산의 불입액	(738,157)	(872,496)

퇴직급의 지급	(412,908)	(315,604)

합 계	211,521	(4,465,052)

(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	비현금거래	기말

이자비용	기타증감

전환사채	6,331,158	-	357,240	(6,688,398)	-

신주인수권부사채	8,592,290	-	484,825	(9,077,115)	-

리스부채	1,891,551	(320,143)	-	584,395	2,155,803

합계	16,814,999	(320,143)	842,065	(15,181,118)	2,155,803

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	비현금거래	기말

이자비용	기타증감

단기차입금	2,792,890	(2,792,890)	-	-	-

전환사채	-	6,977,864	359,002	(1,005,708)	6,331,158

신주인수권부사채	-	9,469,959	487,216	(1,364,885)	8,592,290

장기차입금	10,000,000	(10,000,000)	-	-	-

리스부채	135,344	(134,300)	-	1,890,507	1,891,551

합계	12,928,234	3,520,633	846,218	(480,086)	16,814,999

(5) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

신규리스계약 체결로 인한 사용권자산 증가	736,645	2,259,711

리스계약 종료로 인한 사용권자산 감소	5,971	125,738

무형자산 취득과 관련한 선급금 대체	-	176,000

무형자산 처분과 관련한 선수금 대체	-	90,000

유형자산 취득과 관련한 미지급금 증가(감소)	(1,810,347)	3,596,594

무형자산 취득과 관련한 미지급금 증가(감소)	(1,298)	1,298

선급금의 유동성 대체	-	903,424

대여금의 유동성 대체	75,180	84,270

리스부채의 유동성 대체	325,214	13,320

전환권 행사로 인한 전환사채의 감소	(6,688,398)	-

신주인수권 행사로 신주인수권부사채의 감소	(9,077,115)	-

전환권 및 신주인수권 행사로 인한 파생상품평가부채의 감소	(19,692,854)	-

32. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는기업 및 그 종속기업	삼성전자㈜와 그 종속기업	삼성전자㈜와 그 종속기업

지배기업	삼성에스디에스㈜	삼성에스디에스㈜ (*1)

지배기업의 종속기업	Samsung SDS China Co., Ltd.	Samsung SDS China Co., Ltd.

(주)미라콤아이앤씨	(주)미라콤아이앤씨

(주)시큐아이	(주)시큐아이

(주)에스코어	(주)에스코어

지배기업의 관계기업	- (*2)	한국정보인증(주)

종속기업	㈜인포와이즈	㈜인포와이즈

관계기업	- (*3)	㈜레이컴

기타 특수관계자(*4)	주요 경영진	주요 경영진

(*1) 전기 중 당사의 지분을 취득함에 따라, 지배기업이 되었습니다. 지배기업의 당사에 대한 의결권은 과반수 미만이나, 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며, 다른 주주들이 널리 분산되어 있는 등의 이유로 실질지배력이 있는 것으로 판단되었습니다. (*2) 당기 중 지배기업인 삼성에스디에스㈜는 한국정보인증(주)의 주식을 전량매각하였습니다.(*3) 당기 중 관계기업의 불균등 유상증자로 인해 당사의 지분율이 20% 미만으로 낮아졌습니다. 이에 따라 기타포괄손익측정금융자산으로 재분류 되었습니다.(*4) 당사는 중소 벤처기업의 대규모 기업집단 계열 편입 유예제도를 신청하여, 대규모 기업집단에 해당하는 기업들을 특수관계자로 분류하지 않았습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	매출	업무대행수수료 수익	외주용역비	지급수수료

지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는기업 및 그 종속기업	삼성전자(주)	25,689,684	-	-	69,153

세메스(주)	687,670	-	-	1,440

지배기업	삼성에스디에스(주)(*1)	2,924,508	-	2,870,896	181,969

지배기업의 종속기업	Samsung SDS China Co., Ltd.	677	-	-	-

(주)미라콤아이앤씨	-	-	3,500	-

(주)시큐아이	304,071	-	-	-

(주)에스코어	-	-	147,900	-

지배기업의 관계기업	한국정보인증(주)(*2)	1,585	-	27,394	-

종속기업	(주)인포와이즈	-	63,840	684,616	-

관계기업(*3)	(주)레이컴	12,000	11,619	288,197	-

합 계	29,620,195	75,459	4,022,503	252,562

(*1) 당기 사채관련 파생상품평가이익은 11,983,600천원, 이자비용 842,065 천원입니다(주석 15 참고).(*2) 삼성에스디에스(주)의 한국정보인증(주) 주식매각 이전의 거래내역만 포함하였습니다.(*3) 관계기업에서 제외되기 전까지의 거래내역만 포함하였습니다.

② 전기(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	매출	업무대행수수료 수익	외주용역비	지급수수료

지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 및 그 종속기업	삼성전자(주)	316,500	-	-	-

세메스(주)	814,750	-	-	1,440

지배기업	삼성에스디에스(주)(*1)	3,688,333	-	380,600	42,020

지배기업의 종속기업	Samsung SDS China Co., Ltd.	375	-	-	-

(주)미라콤아이앤씨	-	-	2,042	-

(주)시큐아이	323,529	-	-	-

멀티캠퍼스	-	-	-	600

지배기업의 관계기업	한국정보인증(주)	1,540	-	32,235	-

종속기업	(주)인포와이즈	-	63,840	1,683,640	-

관계기업	(주)레이컴	-	12,999	644,242	-

합 계	5,145,027	76,839	2,742,759	44,060

(*1) 전기 사채관련 파생상품평가손실은 29,305,362천원, 이자비용 846,717천원입니다. (주석 15 참고)

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는기업 및 그 종속기업	삼성전자(주)	2,653,082	150,000	11,984	1,099,783

세메스(주)	126,242	-	132	-

지배기업	삼성에스디에스㈜	-	60,188	303,273	44,371

지배기업의 종속기업	Samsung SDS China Co., Ltd.	744	-	-	-

(주)에스코어	-	-	60,600	-

종속기업	(주)인포와이즈	-	15,056	40,000	-

합 계	2,780,068	225,244	415,989	1,144,154

② 전기말(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업및 그 종속기업	삼성전자(주)	-	-	-	316,500

세메스(주)	230,192	16,000	-	24,732

지배기업	삼성에스디에스(주)(*1)	1,430,598	3,069	-	231,000

지배기업의 종속기업	Samsung SDS China Co., Ltd.	642	-	-	-

(주)미라콤아이앤씨	-	-	642	-

(주)시큐아이	141,549	-	-	-

지배기업의 관계기업	한국정보인증(주)	-	-	28,166	-

종속기업	(주)인포와이즈	-	5,852	119,443	-

관계기업	(주)레이컴	-	1,192	259,907	-

합 계	1,802,981	26,113	408,158	572,232

(*1) 전기말 특수관계자에 대한 사채잔액은 46,599,902천원입니다. (주석 15 참고)

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	사채 발행 거래

기초	발행	상환 (*1)	기말

지배기업	삼성에스디에스(주)	16,500,000	-	(16,500,000)	-

(*1) 전환권 행사 및 신주인수권 행사로 소멸한 금액입니다.② 전기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	사채발행 거래

기초	발행	상환	기말

지배기업	삼성에스디에스㈜	-	16,500,000	-	16,500,000

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다.

(7) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	402,295	476,211

퇴직급여	50,417	39,052

합 계	452,712	515,263