엠로 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 25(당)기 3분기 2024년 9월 30일 현재
제 24(전)기 2023년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 엠로와 그 종속회사

1. 지배회사의 개요주식회사 엠로(이하 "지배회사")는 2000년 3월 15일에 설립되어 서울 영등포구 당산동에 본점을 두고 있으며, 2021년 8월 13일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배회사는 구매SCM 분야 패키지 솔루션과 솔루션 유지보수, 서비스 용역 등의 전사적 구매 관리 솔루션을 제공하고 있습니다. 지배회사의 2024년 09월 30일 현재 납입자본금은 5,927백만원입니다.(1) 2023년 5월 31일자로 삼성에스디에스 주식회사가 지배회사의 기존 최대주주 송재민 외 2명의 보유지분을 인수하여 최대주주가 되었으며, 2024년 09월 30일 현재 지배회사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율

삼성에스디에스(주)	4,385,662	37.00%

송재민	535,000	4.51%

우리사주조합	30,545	0.26%

기타	6,902,511	58.23%

합 계	11,853,718	100.00%

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요 영업활동	지분율

당분기말	전기말

인포와이즈㈜	대한민국	소프트웨어자문,개발 및 공급업	65.45%	65.45%

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익

인포와이즈㈜	3,316,261	1,682,323	3,989,182	25,517

② 전기말(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익

인포와이즈㈜	3,149,180	1,527,090	5,546,329	815,263

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 분기연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 요약분기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중간연결재무제표를 작성함에 있어 경영진은 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

중간연결재무제표의 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천에 대한 내용은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 영업부문전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체 경영진은 연결실체가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다. (1) 지역별 정보아래의 지역별 정보는 연결실체의 소재지와 기타 국가별로 연결실체의 수익을 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어서 수익은 고객의 지역별 위치에 근거하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국 내	54,755,248	44,992,819

해 외	2,268,878	778,147

합 계	57,024,126	45,770,966

(2) 주요 고객연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비율	매출액	비율

A사	16,231,413	28.46%	743,720	1.62%

B사	5,288,484	9.27%	6,480,006	14.16%

기타	35,504,229	62.26%	38,547,240	84.22%

합계	57,024,126	100.00%	45,770,966	100.00%

5. 현금 및 현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

요구불예금	27,144,042	11,110,125

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권:

매출채권	2,104,758	(141,971)	1,962,787	6,539,439	(115,239)	6,424,200

기타채권:

미수금	1,111	-	1,111	2,931	-	2,931

미수수익	384	-	384	634	-	634

임차보증금	606,331	-	606,331	-	-	-

단기대여금	69,911	-	69,911	76,346	-	76,346

소 계	677,737	-	677,737	79,911	-	79,911

장기기타채권:

장기대여금	428,981	-	428,981	376,645	-	376,645

보증금	3,693,757	-	3,693,757	4,004,354	-	4,004,354

소 계	4,122,738	-	4,122,738	4,380,999	-	4,380,999

합 계	6,905,233	(141,971)	6,763,262	11,000,349	(115,239)	10,885,110

(2) 당분기와 전분기의 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	매출채권

기 초	115,239	90,017

제 각	(45,007)	-

손 상	71,739	4,480

기 말	141,971	94,497

7. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	2,050,356	-	-	-	2,050,356

건물	3,883,285	(928,269)	-	-	2,955,016

차량운반구	1,934,148	(973,528)	-	-	960,620

비품	1,610,999	(628,491)	-	-	982,508

시설장치	1,842,267	(653,540)	-	-	1,188,727

건설중인자산	5,158,852	-	(1,724,484)	-	3,434,368

사용권자산	2,466,512	(411,113)	-	-	2,055,399

합 계	18,946,419	(3,594,941)	(1,724,484)	-	13,626,994

② 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	2,050,356	-	-	-	2,050,356

건물	3,883,285	(855,457)	-	-	3,027,828

차량운반구	1,776,279	(756,683)	-	-	1,019,596

비품	1,892,415	(1,216,787)	-	(4,810)	670,818

시설장치	1,916,703	(1,416,967)	-	-	499,736

건설중인자산	4,811,400	-	(1,698,632)	-	3,112,768

사용권자산	2,593,644	(313,969)	-	-	2,279,675

합 계	18,924,082	(4,559,863)	(1,698,632)	(4,810)	12,660,777

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	손상	감가상각	대체(*)	기말

토지	2,050,356	-	-	-	-	-	2,050,356

건물	3,027,828	-	-	-	(72,812)	-	2,955,016

차량운반구	1,019,596	188,374	(5,592)	-	(241,758)	-	960,620

비품	675,628	355,366	(35,657)	-	(364,071)	351,242	982,508

비품 정부보조금	(4,810)	-	3,207	-	1,603	-	-

시설장치	499,736	109,200	(281,361)	-	(254,537)	1,115,689	1,188,727

건설중인자산	3,112,768	2,404,245	-	(25,852)	-	(2,056,793)	3,434,368

사용권자산	2,279,675	206,801	(5,971)	-	(425,106)	-	2,055,399

합 계	12,660,777	3,263,986	(325,374)	(25,852)	(1,356,681)	(589,862)	13,626,994

(*) 당기 중 건설중인자산 589,862천원이 무형자산으로 본계정 대체되었습니다(주석 9 참조)② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	기말

토지	32,690,306	-	-	-	32,690,306

건물	3,124,911	-	-	(72,812)	3,052,099

차량운반구	1,163,127	164,995	(1,454)	(240,891)	1,085,777

비품	687,979	217,795	(670)	(191,332)	713,772

비품 정부보조금	(8,016)	-	-	2,404	(5,612)

시설장치	722,294	1,868	-	(168,305)	555,857

건설중인자산	326,121	644,460	-	-	970,581

사용권자산	239,141	-	-	(140,906)	98,235

합 계	38,945,863	1,029,118	(2,124)	(811,842)	39,161,015

(3) 당분기말 현재 연결실체는 토지, 건물에 대하여 화재보험(부보금액 : 6,656,895천원)에 가입하고 있습니다.

8. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	30,639,950	-	30,639,950

집합건물	164,816	(28,499)	136,317

합 계	30,804,766	(28,499)	30,776,267

② 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	30,639,950	-	30,639,950

집합건물	164,816	(25,409)	139,407

합 계	30,804,766	(25,409)	30,779,357

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	감가상각	기말

토지	30,639,950	-	30,639,950

집합건물	139,407	(3,090)	136,317

합 계	30,779,357	(3,090)	30,776,267

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	감가상각	기말

집합건물	143,528	(3,091)	140,437

(3) 투자부동산의 상각비는 전액 판매비와관리비로 분류되어 있습니다.(4) 당분기 및 전분기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 임대수익은 없으며, 발생한 비용은 감가상각비 3,090천원 및 3,091천원입니다.

9. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

개발비	17,865,886	(13,308,092)	(210,701)	4,347,093

소프트웨어	2,714,098	(1,735,031)	-	979,067

회원권	3,133,830	-	-	3,133,830

특허권	82,694	(27,924)	-	54,770

합 계	23,796,508	(15,071,047)	(210,701)	8,514,760

② 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

개발비	15,967,352	(12,622,406)	(210,701)	3,134,245

소프트웨어	1,975,976	(1,609,825)	-	366,151

회원권	3,133,830	-	-	3,133,830

특허권	66,253	(17,164)	-	49,089

합 계	21,143,411	(14,249,395)	(210,701)	6,683,315

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	감가상각	처분	대체	기말

개발비	3,134,245	1,898,534	(685,686)	-	-	4,347,093

소프트웨어	366,151	150,279	(125,206)	(2,019)	589,862	979,067

회원권	3,133,830	-	-	-	-	3,133,830

특허권	49,089	16,441	(10,760)	-	-	54,770

합 계	6,683,315	2,065,254	(821,652)	(2,019)	589,862	8,514,760

② 전분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	처분	대체	기말

개발비	3,676,216	1,362,368	(1,609,647)	-	-	3,428,937

소프트웨어	314,217	203,100	(121,123)	-	-	396,194

회원권	3,511,856	8,224	-	(562,249)	176,000	3,133,831

특허권	18,433	-	(3,950)	-	-	14,483

합 계	7,520,722	1,573,692	(1,734,720)	(562,249)	176,000	6,973,445

(3) 연결실체는 당분기와 전분기 중 경상연구개발비로 각각 2,687,607천원과 2,387,289천원을 인식하였습니다.

10. 공정가치측정 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

당기손익공정가치측정금융자산:

에스브이에이 팔로우온 투자조합 특정금전신탁	597,468	599,091

디에스 Collaboration.S 코스닥벤처 일반사모투자신탁	113,190	428,990

소 계	710,658	1,028,081

기타포괄손익공정가치측정금융자산:

소프트웨어공제조합 출자금(*)	232,500	227,225

㈜에이아이더뉴트리진	547,744	2,091,227

소 계	780,244	2,318,452

합 계	1,490,902	3,346,533

(*) 연결실체는 소프트웨어공제조합이 제공하는 지급보증(지급보증액 : 5,586,264천원)과 관련하여 동 기타포괄손익공정가치측정금융자산(장부가액 : 232,500천원)을소프트웨어공제조합에 담보로 제공하고 있습니다(주석 30 참조).

(2) 당분기와 전분기 중 공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기손익 공정가치측정금융자산

(단위: 천원)

구분	기초	취득	평가	처분	기말

당분기	1,028,081	-	(275,605)	(41,818)	710,658

전분기	993,812	-	14,282	-	1,008,094

나. 기타포괄손익공정가치측정금융자산(단위: 천원)

구분	기초	취득	평가	처분	기말

당분기	2,318,452	-	(1,538,208)	-	780,244

전분기	2,686,028	-	172,716	(17,049)	2,841,695

11. 리스(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부동산	1,948,959	2,158,171

기 타	106,439	121,504

합 계	2,055,398	2,279,675

상기 사용권자산은 재무상태표의 유형자산 항목에 포함되었습니다(주석 7 참조).(2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	522,930	466,688

비유동	1,270,080	1,464,820

합 계	1,793,010	1,931,508

(3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채(유동성리스부채 포함)의 만기별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	543,940	483,049

1년초과 2년이내	522,747	441,898

2년초과 3년이내	466,309	455,155

3년 초과	541,087	924,019

합 계	2,074,083	2,304,121

리스에서 발생한 이자비용에 대한 지급액이 포함되어 있습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 연결실체가 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용	102,425	4,230

단기리스와 관련된 비용	399,878	226,215

소액자산 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	19,817	17,472

감가상각비	425,106	140,906

합 계	947,226	388,823

(5) 당분기 및 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출(*)	435,364	141,710

단기리스 관련 비용	399,878	226,215

소액자산 리스 관련 비용	19,817	17,472

총현금유출액	855,059	385,397

(*) 리스에서 발생한 이자비용에 대한 지급액이 포함되어 있습니다.

12. 관계기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재국	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜레이컴	대한민국	소프트웨어 개발	26.78%	-	26.78%	-

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업 투자주식의 변동내역은 없습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	자 산	부 채	매출액	영업손실	당기순손실

관계기업투자주식	㈜레이컴	3,369,326	3,715,603	2,254,809	(1,208,772)	(1,256,188)

② 전기말(단위: 천원)

구 분	회사명	자 산	부채	매출액	영업손실	당기순손실

관계기업투자주식	㈜레이컴	3,593,814	2,383,904	3,068,331	(1,432,054)	(1,505,952)

(4) 당분기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당기 및 누적 미반영 지분 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기 미반영 손실	누적 미반영 손실

(주)레이컴	336,407	805,122

13. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계정과목	당분기말	전기말

기타유동자산	선급금	82,175	84,235

선급비용	1,326,422	780,807

소 계	1,408,597	865,042

기타비유동자산	장기선급금	69,300	778,600

합 계	1,477,897	1,643,642

14. 매입채무 및 기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무:

매입채무	3,253,603	3,098,562

기타채무:

미지급금	440,002	165,569

선수금	74	1,808

미지급비용	4,346,132	5,037,559

소 계	4,786,208	5,204,936

기타유동부채:

예수금	345,482	295,039

부가세예수금	1,166,799	957,964

하자보수충당부채	163,882	227,689

소 계	1,676,163	1,480,692

장기기타채무:

기타장기종업원급여	1,834,331	1,529,375

복구충당부채	216,837	211,670

소 계	2,051,168	1,741,045

합 계	11,767,142	11,525,235

15. 차입금 및 사채

(1) 전환사채연결실체는 전기 중 기명식 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며, 발행된 사채는 연결실체의 최대주주인 삼성에스디에스(주)가 전액 인수하였습니다. 당분기 중 전환사채 전액이 보통주로 전환되었습니다.당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제3회 기명식 무보증 사모 전환사채	전환사채	-	8,011,117

전환권조정	-	(1,679,959)

장부금액	-	6,331,158

전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않는 조건의 전환사채이므로 연결실체는 전환권을 부채로 분류하였습니다.

(2) 신주인수권부사채연결실체는 전기 중 기명식 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채를 발행하였으 며, 발행된 사채는 연결실체의 최대주주인 삼성에스디에스(주)가 전액 인수하였습니다. 당분기 중 신주인수권부사채 전액에 대해 권리행사 및 조기상환이 발생하였습니다.당분기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제2회 기명식 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채	신주인수권부사채	-	10,872,231

신주인수권조정	-	(2,279,941)

장부금액	-	8,592,290

신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않는 조건의 신주인수권부사채이므로 연결실체는 신주인수권을 부채로 분류하였습니다.

(3) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익

① 당분기 중 연결실체의 파생상품부채의 변동현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말	전환/행사시점	차이

파생상품부채:

제3회 전환사채 전환권	12,755,142	7,947,459	4,807,683

제3회 전환사채 조기상환권	683,350	407,083	276,267

소 계	13,438,492	8,354,542	5,083,950

제2회 신주인수권부사채 신주인수권	17,310,559	10,785,844	6,524,715

제2회 신주인수권부사채 조기상환권	927,404	552,469	374,935

소 계	18,237,963	11,338,313	6,899,650

합계	31,676,455	19,692,855	11,983,600

② 당분기 및 전분기 중 법인세비용차감전계속사업손익에서 보고기간에 발생한 파생상품평가손실을 제외한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용 차감전계속사업이익(손실)	16,927,168	(25,497,413)

파생상품 평가이익(손실)	11,983,600	(28,859,460)

파생상품 평가손실을 제외한 법인세비용차감전계속사업이익	4,943,568	3,362,047

16. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	30,000,000	30,000,000

주당액면금액(원)	500	500

발행주식수	11,853,718	11,212,120

자본금	5,926,859	5,606,060

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초 발행주식수	11,212,120	11,212,120

전환사채의 전환	272,193	-

신주인수권부사채의 행사	369,405	-

기말 발행주식수	11,853,718	11,212,120

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	41,104,940	5,978,137

신주인수권대가	41,645	41,645

자기주식처분이익	15,365,481	15,365,481

합 계	56,512,066	21,385,263

17. 기타자본과 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	8,350,865	6,961,778

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익공정가치금융자산평가손익	287,644	1,504,366

18. 이익잉여금(결손금)당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	8,862,073	(6,618,494)

확정급여제도의 재측정요소	(750,235)	(543,212)

합 계	8,111,838	(7,161,706)

19. 주식선택권(1) 연결실체는 주주총회의 특별결의 등에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며,주요사항은 다음과 같습니다.1) 주식선택권 부여 내역

구분	2차	3차	4차	5차

주식선택권으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	이사회가 신주교부

행사가능 조건	주식선택권 행사일 현재 재직중인 자 (사망, 정년퇴직, 임원으로의 승진 및 임원의 임기만료 등 기타 본인의 귀책사유가 아닌 사유는 제외)

행사가능 기간	주식선택권 부여일로부터 3년이 경과한 날로부터 3년 이내

2) 주식선택권으로 발행할 주식의 수량 및 주식보상비용과 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	2차	3차	4차	5차	합계

총 부여수량	521,240	105,160	47,280	71,460	745,140

소멸수량	(95,800)	(10,300)	(3,900)	(1,600)	(111,600)

당분기말 미행사수량	425,440	94,860	43,380	69,860	633,540

부여일자	2021-10-29	2022-03-25	2023-03-31	2024-03-20

총보상비용	3,540,724	971,936	1,573,653	2,798,173	8,884,486

전기 이전에 인식한 보상비용	2,612,597	573,762	409,074	-	3,595,433

당분기에 인식한 보상비용	837,670	242,984	380,624	498,305	1,959,583

당분기 이후 인식할 보상비용	90,457	155,190	783,955	2,299,868	3,329,470

(2) 연결실체는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 부여일의 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.

구분	2차	3차	4차	5차

무위험이자율	2.42%	2.80%	3.29%	3.45%

기대만기	6년	6년	6년	6년

예상주가변동성	49.49%	52.70%	65.08%	75.21%

부여일 주식가액(*)	16,700원	18,900원	54,700원	59,000원

부여일 공정가액(*)	8,323원	10,246원	36,276원	40,054원

행사가격(*)	16,440원	17,678원	43,393원	58,405원

(*) 무상증자 발행으로 인한 효과를 반영한 금액입니다. (단위: 원)

20. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 지배기업소유지분순이익	6,153,055,374	15,489,382,837	(7,858,326,643)	(21,482,528,957)

가중평균유통보통주식수	11,553,841	11,326,858	11,212,120	11,212,120

기본주당손익	533	1,367	(701)	(1,916)

(2) 가중평균유통보통주식수① 당분기(단위: 주)

구분	일자	유통보통주식수	가중치	적수

기초	2024-01-01	11,212,120	274	3,072,120,880

전환사채의 전환	2024-08-13	272,193	49	13,337,457

신주인수권부사채의 행사	2024-08-13	369,405	49	18,100,845

합계	11,853,718	274	3,103,559,182

가중평균유통주식수: 3,103,559,182 / 274일 =11,326,858

② 전분기(단위: 주)

구분	일자	유통보통주식수	가중치	적수

기초	2023-01-01	11,212,120	273	3,060,908,760

합계	11,212,120	3,060,908,760

가중평균유통주식수: 3,060,908,760 / 273일 =11,212,120

(3) 당사의 당분기 희석주당손익의 내역은 다음과 같으며, 전분기는 당기순손실이 발생하여 희석성 잠재적 보통주로 인한 희석효과는 없습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기

보통주 지배기업소유지분순이익	15,489,382,837

보통주 희석당기순손익	15,489,382,837

가중평균희석보통주식수(*)	11,697,622

희석주당순손익	1,324

(4) 가중평균희석보통주식수(단위: 주)

구분	당분기

가중평균유통보통주식수	11,326,858

조정:

주식선택권	370,764

가중평균희석보통주식수	11,697,622

(5) 4차 및 5차 주식매수선택권은 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주는 113,240주입니다.

21. 매출액(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

시스템구축 및 용역	18,325,300	43,569,609	12,944,042	34,491,616

전문 용역매출	15,903,921	37,929,233	11,174,677	28,912,862

라이선스매출	2,421,379	5,640,376	1,769,365	5,578,754

기술지원매출	3,366,450	9,335,765	2,360,121	7,295,101

클라우드 사용료 매출	1,477,637	4,013,752	1,097,621	3,308,649

기타	30,000	105,000	54,000	675,600

합 계	23,199,387	57,024,126	16,455,784	45,770,966

(2) 당분기와 전분기 중 매출액의 수익인식시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기간에 걸쳐 이행	22,776,387	55,687,126	16,401,784	45,095,366

한 시점에 이행	423,000	1,337,000	54,000	675,600

합 계	23,199,387	57,024,126	16,455,784	45,770,966

(3) 당분기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기말	전기말

계약자산	7,286,238	8,961,823

계약부채	7,004,605	1,803,100

당분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 1,566,447천원이며 당분기말 현재 계상된 계약부채에서 수익이 발생할 것으로 예상되는 기간은 1년 미만입니다.

(4) 용역수익 추정의 불확실성1) 총계약수익총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 계약 변경 등에 따라 증가하거나 감소할 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 2) 총계약원가계약수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 노무비, 외주용역비 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 이러한 미래 예상치에는 설계, 투입 인원, 용역 제공 기간 등 여러가지 내ㆍ외부요인의 영향으로 인한 불확실성이 존재합니다. 총계약원가의 추정과 관련하여 불확실성을 내포한 중요 가정은 다음과 같습니다.

구분	설정방법 및 중요가정

노무비	월별 노무비용, 프로젝트 기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정

외주용역비	월별 외주용역비용, 프로젝트 기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정

연결실체의 경영진은 투입법을 적용하는 계약에 사용된 추정치를 매 보고기간말 검토하며, 필요할 경우 이를 조정하고 있습니다.

3) 계약과 관련하여 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련하여 계약금액 및 추정 계약원가 변경이 당기 또는 미래기간의 손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	추정총계약 수익의 변동	추정총계약 원가의 변동	총 손익효과	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향

IT서비스매출 등	4,871,185	4,208,466	662,719	647,483	15,236

(5) 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약일	계약상 완성기한	진행률(%)	계약자산	계약부채

A계약	2022-10-17	2024-05-31	100.0%	-	-

B계약	2023-04-10	2024-02-29	100.0%	-	-

C계약	2024-01-22	2025-02-28	70.5%	640,321	-

D계약	2024-04-01	2025-10-31	29.0%	-	5,056,631

E계약	2024-06-03	2025-09-30	19.3%	163,066	-

F계약	2024-09-01	2025-08-31	12.6%	601,170	-

합 계	1,404,557	5,056,631

22. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,684,808	4,901,971	1,422,669	3,837,025

퇴직급여	162,870	430,431	92,924	277,273

복리후생비	588,060	1,666,093	526,559	1,585,180

여비교통비	121,838	452,966	112,309	266,699

세금과공과	226,819	528,264	200,037	458,126

지급임차료	18,836	50,516	6,860	20,696

감가상각비	350,587	1,074,695	261,697	778,246

무형자산상각비	60,738	141,170	45,893	140,640

광고선전비	40,797	80,062	48,017	106,898

경상개발비	920,851	2,687,607	720,724	2,387,289

지급수수료	512,511	1,279,437	570,996	1,256,696

대손상각비	46,644	71,739	(30,133)	4,480

접대비	216,550	575,001	246,482	627,049

교육훈련비	80,258	137,123	19,701	54,644

주식보상비용	745,993	1,959,583	511,322	1,331,367

외주용역비	571,185	1,313,027	143,830	191,677

기타	156,263	867,434	165,312	571,592

합 계	6,505,608	18,217,119	5,065,199	13,895,577

23. 성격별 비용 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	5,745,091	17,409,210	5,256,638	15,168,287

퇴직급여	491,815	1,471,574	328,014	984,774

복리후생비	1,026,861	2,942,107	894,761	2,611,709

감가상각비	438,816	1,356,681	272,110	811,842

투자부동산상각비	1,030	3,090	1,030	3,090

무형자산상각비	259,820	821,652	577,253	1,734,720

외주용역비	7,458,797	17,364,140	4,860,555	13,083,543

지급수수료	1,229,951	3,556,375	1,313,401	3,285,549

광고선전비	40,797	80,062	48,017	106,898

기타비용	2,114,416	5,844,824	1,606,251	4,415,213

합 계	18,807,394	50,849,715	15,158,030	42,205,625

24. 퇴직급여제도 (1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채(자산)의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무	7,300,537	6,327,671

사외적립자산	(6,556,422)	(6,541,303)

소 계	744,115	(213,632)

기타장기종업원급여	1,834,331	1,529,375

합 계	2,578,446	1,315,743

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치와 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무의 현재가치	사외적립자산의 공정가치	순확정급여부채(자산)

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

기초 잔액	6,327,671	5,105,717	(6,541,303)	(5,720,719)	(213,632)	(615,002)

당기 비용으로 인식:

- 당기근무원가	783,430	715,318	-	-	783,430	715,318

- 이자비용(수익)	206,321	194,071	(232,484)	(237,031)	(26,163)	(42,960)

- 정산손실(이익)	-	(482)	-	-	-	(482)

소 계	989,751	908,907	(232,484)	(237,031)	757,267	671,876

- 퇴직금 지급	(236,528)	(289,785)	171,410	262,877	(65,118)	(26,908)

- 기타포괄손익으로 인식	219,643	317,014	45,955	51,059	265,598	368,073

재무적가정 변경에 의한 차이	322,153	20,827	-	-	322,153	20,827

경험조정에 의한 차이	(102,510)	296,187	-	-	(102,510)	296,187

- 사외적립자산의 보험수리적 손실	-	-	45,955	51,059	45,955	51,059

기말 잔액	7,300,537	6,041,853	(6,556,422)	(5,641,759)	744,115	400,094

(3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금성자산 및 예적금	5,434,247	5,422,346

금융상품	1,122,175	1,118,957

합 계	6,556,422	6,541,303

(4) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미래 급여인상율	4.69%~5.00%	4.40%~5.00%

할인율	4.04%~4.08%	4.61%~4.64%

(5) 당분기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

금액	민감율	금액	민감율

임금상승율	707,579	9.69%	(612,658)	(8.39%)

할인율	(611,803)	(8.38%)	721,011	9.88%

② 전기말(단위: 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

금액	민감율	금액	민감율

임금상승율	482,671	9.45%	(423,182)	(8.29%)

할인율	(417,675)	(8.18%)	485,227	9.50%

(6) 확정기여형 퇴직급여당분기와 전분기에 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 각각 714,307 천원, 516,499 천원입니다.

25. 기타수익과 기타비용 당분기와 전분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	8,771	8	46,463

무형자산처분이익	-	-	-	251,842

리스해지이익	-	125	-	-

잡이익	5,679	45,618	187,040	230,844

합 계	5,679	54,514	187,048	529,149

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	1,676	313,771	-	670

잡손실	373	1,406	32	32

유형자산손상차손	(340)	25,852	-	-

무형자산처분손실	-	2,019	-	-

기부금	6,500	6,500	7,000	7,000

기타의대손상각비	(13,500)	-	-	-

합 계	(5,291)	349,548	7,032	7,702

26. 금융수익과 금융비용 당분기와 전분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	164,925	271,722	8,178	27,291

외환차익	13,098	82,963	4,562	12,089

외화환산이익	(4,880)	820	7,867	12,293

당기손익공정가치측정금융상품평가이익	-	-	9,489	20,653

파생상품평가이익	2,773,592	11,983,600	-	-

합 계	2,946,735	12,339,105	30,096	72,326

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	143,579	978,099	361,023	769,326

외환차손	19,746	37,288	9,099	21,162

외화환산손실	292	323	(637)	207

당기손익공정가치측정금융상품평가손실	(228)	275,605	4,865	6,372

파생상품평가손실	-	-	9,051,265	28,859,459

합 계	163,389	1,291,315	9,425,615	29,656,526

27. 법인세법인세비용은 법인세부담액에서 과거기간에 관련되어 당기에 인식한 조정사항, 일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기의 연간유효법인세율은8.49%이며, 전분기는 당기순손실로 인해 부의 유효세율이므로 산출하지 않았습니 다.

28. 금융위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다.

(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.연결실체는 계약상대방의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 계약상대방과 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 매출 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영위하고있는 산업및 고객이 위치한 국가의 파산위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 또한, 연결실체는 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하는 정책을 수립하고 있습니다. 한편, 연결실체는 매출채권 및 기타채권에서 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에 대한 손상차손으로 구성됩니다.신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며, 해당 거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 자금부서의 승인, 관리, 감독하에 이루어지고 있습니다. (2) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 연결실체는 금융부채 상환을 포함하여, 향후 60일 동안 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인효과는 포함되어 있지 않습니다.(3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(4) 자본관리연결실체의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과자본수익률을 감독하고 있습니다.

연결실체는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 연결실체의 당분기말과 전기말 현재 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	23,143,071	62,748,412

차감: 현금및현금성자산	(27,144,042)	(11,110,125)

조정 부채	(4,000,971)	51,638,287

자본총계	79,753,774	28,856,169

조정 부채 비율(*)	-	178.95%

(*) 당분기말은 조정 부채가 부의금액이므로 조정부채비율을 산정하지 않았습니다.

29. 금융상품(1) 신용위험금융자산과 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	27,144,042	11,110,125

단기금융상품	31,239	30,695

매출채권	1,962,787	6,424,200

계약자산	7,286,238	8,961,823

기타채권	4,800,476	4,460,910

합 계	41,224,782	30,987,753

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연령을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말과 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니 다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 한편, 계약자산은 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월 이하	6개월이하	9개월이하	12개월이하	12개월초과	개별 손상채권	합 계

당분기말:

매출채권	기대손실율	0.17%	4.41%	9.70%	100.00%

총장부금액	1,865,824	76,278	30,105	-	-	132,550	2,104,757

손실충당금	3,133	3,366	2,921	-	-	132,550	141,970

전기말:

매출채권	기대손실율	0.28%	7.33%	100.00%	100.00%

총장부금액	5,753,167	741,180	-	-	12,840	32,250	6,539,437

손실충당금	15,826	54,321	-	-	12,840	32,250	115,237

(2) 유동성위험당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 ~5년

매입채무	3,253,603	3,253,603	3,253,603	-

미지급금	440,002	440,002	440,002	-

미지급비용	2,656,451	2,656,451	2,656,451	-

리스부채	1,793,010	2,074,083	543,940	1,530,143

전환사채	-	-	-	-

신주인수권부사채	-	-	-	-

합 계	8,143,066	8,424,139	6,893,996	1,530,143

② 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 ~5년

매입채무	3,098,562	3,098,562	3,098,562	-

미지급금	165,569	165,569	165,569	-

미지급비용	4,288,232	4,288,232	4,288,232

리스부채	1,931,508	2,304,121	483,049	1,821,072

전환사채	6,331,158	7,322,000	7,322,000	-

신주인수권부사채	8,592,290	9,937,000	9,937,000	-

합 계	24,407,319	27,115,484	25,294,412	1,821,072

당분기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고 있습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 시장위험1) 환위험① 환위험에 대한 노출

연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	1,916	-	13,795	703

CNY	32,076	-	21,183	-

EUR	17,610	-	31,956	-

SGD	28,168	-	26,380	-

합 계	79,770	-	93,314	703

② 민감도분석당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 상승 또는 하락하는경우 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	192	(192)	1,309	(1,309)

CNY	3,208	(3,208)	2,118	(2,118)

EUR	1,761	(1,761)	3,196	(3,196)

SGD	2,817	(2,817)	2,638	(2,638)

2) 이자율위험연결실체는 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 차입비율 조정을 통해 이자율위험에 대한 노출을 관리하고 있습니다. 또한, 연결실체는 변동금리부 차입금에 노출된 이자율위험을 회피하기 위해서 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다

당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율:

금융자산	31,239	30,695

금융부채	-	14,923,448

(4) 공정가치공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익 공정가치측정 금융상품	710,658	-	-	710,658	710,658

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	780,244	547,744	-	232,500	780,244

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익 공정가치측정 금융상품	1,028,081	-	-	1,028,081	1,028,081

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	2,318,452	2,091,227	-	227,225	2,318,452

금융부채:

파생상품부채	31,676,454	-	-	31,676,454	31,676,454

연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권 및 매입채무등과 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 포함하지 않았습니다.

③ 당분기와 전분기 중 수준2와 수준3의 공정가치 금융자산 및 금융부채의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (금융자산)

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산

전기초 잔액	2,665,258	993,812

평가손익	174,802	14,282

처분	(19,134)	-

수준1으로 변경	(2,614,471)	-

전분기말 잔액	227,225	1,008,094

당기초 잔액	227,225	1,028,081

평가손익	5,275	(275,605)

처분	-	(41,818)

당분기말 잔액	232,500	710,658

(금융부채)

(단위: 천원)

구 분	파생상품부채

전기초 잔액	-

사채발행	23,928,008

파생상품부채의 변동액	7,302,543

전분기말 잔액	31,230,551

당기초 잔액	31,676,454

파생상품부채의 변동액	(11,983,600)

사채의 전환/행사	(19,692,854)

당분기말 잔액	-

(5) 범주별금융손익당분기와 전분기 중 연결실체의 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익	금융비용	기타포괄손익	금융수익	금융비용	기타포괄손익

상각후원가측정 금융자산	355,505	-	-	51,672	20,494	-

기타포괄손익- 공정가치 측정금융자산	-	-	(1,216,722)	-	-	136,524

당기손익 공정가치측정 금융자산	-	275,605	-	20,653	6,372	-

상각후원가측정 금융부채	-	908,117	-	-	765,971	-

기타금융부채	-	107,593	-	4,230

파생상품부채	11,983,600	-	-	-	28,859,459	-

합 계	12,339,105	1,291,315	(1,216,722)	72,325	29,656,526	136,524

30. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증제공자	지급보증내용	지급보증제공처	한도	지급보증금액

서울보증보험(*1)	계약 및 하자보증금 등	한국지역난반공사 외	9,000,000	4,818,262

소프트웨어공제조합(*2)	계약 및 하자보증금 등	㈜엘엑스하우시스 외	14,087,975	5,586,264

합 계	10,404,526

(*1) 서울보증보험이 연결실체에 제공하는 지급보증과 관련하여 지배회사의 대표이사로부터 연대보증(설정금액 : 18,220천원)을 제공받고 있습니다.(*2) 연결실체는 소프트웨어공제조합이 제공하는 지급보증과 관련하여 소프트웨어공제조합에 대한 출자금(장부금액: 232,500천원)을 소프트웨어공제조합에 담보로 제공하고 있습니다(주석 10 참조)(2) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 주요약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정종류	은행명	약정한도액	실행잔액

마이너스대출 (*1)	(주)신한은행	200,000	-

(*1) 마이너스대출관련하여 종속회사의 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다

(3) 계류중인 소송사건당사는 토지 취득 당시에는 알지 못했던 토양 오염에 대해 전기 중 관할구청으로부터오염 정화 명령을 받은 바 있으며, 이와 관련하여 토지의 기존 소유주였던 주식회사 윙디인버트사에 채권가압류 절차를 진행하였으나, 예금 잔액이 없는 것을 확인하여 2024년 2월 20일자로 가압류집행을 해제하였으며, 현재 형사소송을 진행중입니다. 31. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 현금의 유출이 없는 비용등의 가산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

퇴직급여	757,267	556,979

외화환산손실	323	207

감가상각비	1,356,681	811,842

무형자산상각비	821,652	1,734,720

투자부동산상각비	3,090	3,091

유형자산처분손실	313,771	670

무형자산처분손실	2,019	-

법인세비용	1,437,785	-

이자비용	978,099	769,326

주식보상비용	1,959,583	1,331,367

대손상각비	71,739	4,480

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	275,605	6,372

파생상품평가손실	-	28,859,459

기타	267,001	456,206

합 계	8,244,615	34,534,719

(2) 당분기와 전분기의 현금의 유입이 없는 수익등의 차감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외화환산이익	820	12,293

이자수익	271,722	27,291

유형자산처분이익	8,771	46,463

무형자산처분이익	-	251,841

파생상품평가이익	11,983,600	-

잡이익	1,641	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	20,653

리스해지이익	125	-

법인세수익	-	4,014,885

합 계	12,266,679	4,373,426

(3) 당분기 및 전분기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외상매출금의 감소	4,390,172	3,643,177

미수금의 감소(증가)	(26,352)	13,219

선급금의 감소(증가)	2,060	44,046

장기선급금의 감소	709,300

선급비용의 증가	(539,556)	(888,288)

계약자산의 증가	1,675,585	(4,836,982)

외상매입금의 증가(감소)	381,097	855,357

미지급금의 증가(감소)	220,700	(335,106)

계약부채의 증가	4,884,859	1,400,239

예수금의 증가(감소)	328,501	30,151

부가세예수금의 증가(감소)	208,835	(282,099)

선수금의 감소	(1,734)	140

미지급비용의 감소	636,125	(100,592)

퇴직급의 지급	(233,079)	(289,785)

사외적립자산의 감소	167,962	262,877

합 계	12,804,475	(483,646)

(4) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

기초	재무활동현금흐름	비현금거래	기말

이자비용	기타증감

전환사채	6,331,158	-	668,842	(7,000,000)	-

신주인수권부사채	8,592,290	(9,500,000)	907,710	-	-

리스부채	1,931,508	(332,939)	-	194,441	1,793,010

합계	16,854,956	(9,832,939)	1,576,552	(6,805,559)	1,793,010

② 전분기(단위: 천원)

기초	재무활동현금흐름	비현금거래	기말

이자비용	기타증감

단기차입금	2,792,890	(2,792,890)	-	-	-

전환사채	-	6,977,864	204,785	(1,005,919)	6,176,730

신주인수권부사채	-	9,469,959	277,923	(1,365,173)	8,382,709

장기차입금	10,000,000	(10,000,000)	-	-	-

리스부채	232,011	(137,480)	-	-	94,531

합계	13,024,901	3,517,453	482,708	(2,371,092)	14,653,970

(5) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

신규리스계약 체결로 인한 사용권자산 증가	197,930	-

리스계약 종료로 인한 사용권자산 감소	215,028	125,738

이연법인세 자산의 주식선택권 대체	374,215	1,533,411

선급금의 무형자산 대체	-	184,224

무형자산 처분과 관련한 선수금 감소	-	90,000

유형자산 취득과 관련한 미지급금 증가	1,550,579	23,888

무형자산 취득과 관련한 미지급금 증가	1,298	-

대여금의 유동성 대체	57,450	67,080

리스부채의 유동성 대체	327,150	48,431

32. 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 및 그 종속기업	삼성전자㈜와 그 종속기업	삼성전자㈜와 그 종속기업

지배기업	삼성에스디에스㈜	삼성에스디에스㈜ (*1)

지배기업의 종속기업	Samsung SDS China Co., Ltd.	Samsung SDS China Co., Ltd.

(주)미라콤아이앤씨	(주)미라콤아이앤씨

(주)씨큐아이 등	(주)씨큐아이 등

지배기업의 관계기업	- (*2)	한국정보인증(주)

관계기업	㈜레이컴	㈜레이컴

기타 특수관계자(*3)	주요 경영진	주요 경영진

(*1) 전기 중 ㈜엠로의 지분을 취득함에 따라, 지배기업이 되었습니다. 지배기업의 연결실체에 대한 의결권은 과반수 미만이나, 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며 다른 주주들이 널리 분산되어 있는 등의 이유로 실질지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. (*2) 당분기 중 지배기업인 삼성에스디에스(주)는 한국정보인증(주)의 주식을 전량매각하였습니다.(*3) 당사는 중소 벤처기업의 대규모 기업집단 계열 편입 유예제도를 신청하여 해당하는 기업들을 특수관계자로 분류하지 않았습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	매출	업무대행수수료 수익	외주용역비	지급수수료 등 기타

지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 및 그 종속기업	삼성전자㈜	15,526,910	-	-	40,069

세메스	540,753	-	-	1,080

지배기업	삼성에스디에스(주)(*1)	3,340,434	-	2,059,648	76,486

지배기업의 종속기업	Samsung SDS China Co., Ltd.	508	-	-	-

(주)미라콤아이앤씨	-	-	2,625	-

(주)씨큐아이	304,071	-	-	-

지배기업의 관계기업	한국정보인증(주)(*2)	1,585	-	27,394	-

관계기업	㈜레이컴	-	9,197	226,326	-

합 계	19,714,261	9,197	2,315,993	117,635

(*1) 당분기 사채관련 파생상품평가이익은 11,983,000천원, 이자비용 842,065천원입니다.(주석 15 참고)(*2) 삼성에스디에스(주)의 한국정보인증(주) 주식매각 이전의 거래내역만 포함하였습니다.② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	매출	업무대행수수료 수익	외주용역비	지급수수료 등 기타

지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 및 그 종속기업	세메스	585,470	-	-	1,080

지배기업	삼성에스디에스㈜ (*1)	2,184,064	-	114,180	11,776

지배기업의 종속기업	Samsung SDS China Co., Ltd	214	-	-	-

(주)미라콤아이앤씨	-	-	1,167	-

(주)씨큐아이	3,130	-	-	-

멀티캠퍼스	-	-	-	480

지배기업의 관계기업	한국정보인증(주)	810	-	27,810	-

관계기업	㈜레이컴	-	9,749	375,914	-

합 계	2,188,218	9,749	519,071	12,256

(*1) 전분기 사채관련 파생상품평가손실은 28,859,459천원, 이자비용 482,708천원입니다. (주석 15 참고)

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업에 유의적인 영향력을행사하는 기업	삼성전자㈜	-	795,720	-	5,082,636

세메스	122,012	6,308	-	132

지배기업	삼성에스디에스㈜	289,953	387,434	309,347	185,324

지배기업의 종속기업	Samsung SDS China Co., Ltd.	-	508	-	-

(주)미라콤아이앤씨	-	-	962	-

관계기업	㈜레이컴	-	888	-	11,472

합 계	411,965	1,190,858	310,309	5,279,564

② 전기말(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업에 유의적인 영향력을행사하는 기업	삼성전자㈜	-	-	-	316,500

세메스	230,192	16,000	24,732

지배기업	삼성에스디에스㈜ (*1)	1,603,987	3,069	-	231,000

지배기업의 종속기업	Samsung SDS China Co., Ltd.	642	-	-	-

(주)미라콤아이앤씨	-	-	642	-

씨큐아이	141,549	-	-	-

지배기업의 관계기업	한국정보인증(주)	-	-	28,166	-

관계기업	㈜레이컴	-	1,192	259,907	-

합 계	1,976,370	20,261	288,715	572,232

(*1) 전기말 사채 잔액은 46,599,902천원입니다. (주석 15 참고)

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 아래와 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	사채발행 거래

기초	상환	기타	기말

지배기업	삼성에스디에스㈜	16,500,000	(9,500,000)	(7,000,000)	-

② 전분기(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	사채발행 거래

기초	발행	상환	기말

지배기업	삼성에스디에스㈜	-	16,500,000	-	16,500,000

(5) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.

(6) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	보증처	지급보증금액	차입금

기타 특수관계자	주요 경영진 (대표이사)	서울보증보험	18,220	-

신한은행	200,000	-

합 계	218,220	-

(7) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	302,454	379,960

퇴직급여	40,854	36,948

합 계	343,308	416,908