엠로 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 24(당)분기말 2023년 09월 30일 현재
제 23(전)기말 2022년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 엠로와 그 종속회사

1. 지배회사의 개요

주식회사 엠로(이하 "지배회사")는 2000년 3월 15일에 설립되어 서울 영등포구 당산동에 본점을 두고 있으며, 2021년 8월 13일에 코스닥시장에 상장하였습니다.지배회사는 구매SCM 분야 패키지 솔루션과 솔루션 유지보수, 서비스 용역 등의 전사적 구매 관리 솔루션을 제공하고 있습니다. 지배회사의 설립시 최초 자본금은 50백만원이었으며, 수차례의 증자를 거쳐 2023년 9월 30일 현재 납입자본금은 5,606백만원입니다. 한편, 2023년 5월 31일자로 삼성에스디에스 주식회사가 연결실체의 기존 최대주주 송재민 외 2명의 보유지분을 인수하여 최대주주가 되었습니다.(1) 2023년 9월 30일 현재 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율

삼성에스디에스(주)	3,744,064	33.39%

송재민	535,000	4.77%

우리사주조합	102,922	0.92%

기타	6,830,134	60.92%

합 계	11,212,120	100.00%

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요 영업활동	지분율

당분기말	전기말

인포와이즈㈜	대한민국	소프트웨어자문,개발 및 공급업	65.45%	65.45%

(3) 당분기와 전기의 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익

인포와이즈㈜	4,248,951	2,664,388	4,271,114	761,627

② 전기(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익

인포와이즈㈜	1,802,276	935,175	4,376,818	475,829

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

연결실체의 분기재무제표는 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고" 에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2023년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세연결실체는 2023년 1월 1일부터 K-IFRS 1012의 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정사항을 적용하였습니다. 이 개정사항은 리스와 복구충당부채와 같이 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키는거래를 최초 인식 면제에서 제외하도록 그 범위를 명확화 하였습니다. 리스와 복구충당부채의 경우, 회사는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일부터 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하여야 하며, 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 다른 모든 거래의 경우, 연결실체는 가장 이른 기간의 개시일 이후에 발생하는 거래에 대해서 동 개정사항을 적용합니다.연결실체는 과거에 리스와 복구충당부채에 대해 통합적으로 연결되어 있다고 판단하여 회계처리 하였고, 이연법인세자산 또는 이연법인세부채가 순액으로 인식되는 경우를 제외하고는 개정사항과 유사하게 회계처리 하였습니다. 연결실체는 개정사항에따라 리스부채에 대한 이연법인세자산과 사용권자산에 대한 이연법인세부채를 각각 인식하였습니다. 그러나, K-IFRS 1012.74에 따라 상계 요건을 충족하기 때문에 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다. 결과적으로 2023년 1월 1일 기준으로 회계정책의 변경이 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. 연결실체에 미치는 주된 영향은 이연법인세자산과 이연법인세부채의 인식에 대한 공시사항과 관련된 것입니다.이러한 공시사항은 연차연결재무제표의 공시사항으로 포함될 것입니다회계정책의 변경은 회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.2) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시연결실체는 주가 변동에 따른 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가가 연결재무제표에 미치는 영향을 보여줄 수 있도록 다음 금액을 주석에 공시해야 합니다. 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석16에 공시하였습니다.① 최초 인식시점 장부금액과 보고기간말 장부금액(복수의 금융부채가 있는 경우 금융부채별 구분 공시)② 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함)③ 법인세비용차감전계속사업손익에서 ②를 제외한 금액공시 대상에는 분리해야 하는 내재파생상품(전환권, 신주인수권 등)을 포함하는 금융부채 외에 전환우선주 부채와 같은 비파생부채도 포함됩니다. 발행자의 주가 변동이 아닌 다른 이유(예: 환율, 원자재가격)으로 행사가격이 변경되는 경우는 공시대상이 아닙니다.회계정책의 변경에 따른 공시사항은 회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.3) 기업회계기준서 제1117호'보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정중간재무제표 작성을 위해 회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 영업부문

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체 경영진은 연결실체가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다. (1) 지역별 정보아래의 지역별 정보는 연결실체의 소재지와 기타 국가별로 연결실체의 수익을 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어서 수익은 고객의 지역별 위치에 근거하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국 내	44,992,819	43,650,368

해 외	778,147	306,679

합 계	45,770,966	43,957,047

(2) 주요 고객연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비율	매출액	비율

A사	6,480,006	14.16%	6,467,855	14.71%

기타	39,290,960	85.84%	37,489,192	85.29%

합계	45,770,966	100.00%	43,957,047	100.00%

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

요구불예금	13,479,214	3,665,378

6. 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품:

정기예금(*)	30,695	15,305

장기금융상품:

저축성보험	-	244,884

합 계	30,695	260,189

(*) 질권 설정으로 인출이 제한된 정기예금이 포함되어 있습니다(당분기말 30,695천원, 전기말 15,305천원).

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권:

매출채권	5,273,801	(94,497)	5,179,304	8,850,113	(90,017)	8,760,096

기타채권:

미수금	1,732	-	1,732	9,099	-	9,099

미수수익	346	-	346	133	-	133

단기대여금	78,060	-	78,060	112,610	-	112,610

소 계	80,138	-	80,138	121,842	-	121,842

장기기타채권:

장기대여금	473,810	-	473,810	411,990	-	411,990

보증금	3,757,712	-	3,757,712	3,765,441	-	3,765,441

소 계	4,231,522	-	4,231,522	4,177,431	-	4,177,431

합 계	9,585,461	(94,497)	9,490,964	13,149,386	(90,017)	13,059,369

(2) 당분기와 전분기의 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	90,017	79,883

제 각	-	(19,188)

손 상	4,480	14,513

기 말	94,497	75,208

8. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	32,690,306	-	-	32,690,306

건물	3,883,285	(831,186)	-	3,052,099

차량운반구	1,813,117	(727,340)	-	1,085,777

비품	1,920,675	(1,206,903)	(5,612)	708,160

시설장치	1,916,703	(1,360,846)	-	555,857

건설중인자산	970,581	-	-	970,581

사용권자산	333,758	(235,523)	-	98,235

합 계	43,528,425	(4,361,798)	(5,612)	39,161,015

② 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	32,690,306	-	-	32,690,306

건물	3,883,285	(758,374)	-	3,124,911

차량운반구	1,787,194	(624,067)	-	1,163,127

비품	1,711,615	(1,023,636)	(8,016)	679,963

시설장치	1,914,835	(1,192,541)	-	722,294

건설중인자산	326,121	-	-	326,121

사용권자산	459,495	(220,354)	-	239,141

합 계	42,772,851	(3,818,972)	(8,016)	38,945,863

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득(*)	처분	감가상각	기말

토지	32,690,306	-	-	-	32,690,306

건물	3,124,911	-	-	(72,812)	3,052,099

차량운반구	1,163,127	164,995	(1,454)	(240,891)	1,085,777

비품	687,979	217,795	(670)	(191,332)	713,772

비품 정부보조금	(8,016)	-	-	2,404	(5,612)

시설장치	722,294	1,868	-	(168,305)	555,857

건설중인자산	326,121	644,460	-	-	970,581

사용권자산	239,141	-	-	(140,906)	98,235

합 계	38,945,863	1,029,118	(2,124)	(811,842)	39,161,015

(*) 건설중인자산 취득금액에는 차입원가 자본화로 인한 증가금액 30,074천원이 포함되어 있습니다.② 전분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	기말

토지	2,096,706	-	-	-	2,096,706

건물	3,221,992	-	-	(72,811)	3,149,181

차량운반구	426,270	474,752	(3,370)	(145,332)	752,320

비품	711,457	207,326	(1,249)	(175,507)	742,027

비품 정부보조금	(12,211)	-	-	3,394	(8,817)

시설장치	774,296	176,626	-	(172,568)	778,354

건설중인자산	176,000	19,834,682	-	-	20,010,682

사용권자산	110,398	344,861	-	(160,239)	295,020

합 계	7,504,908	21,038,247	(4,619)	(723,063)	27,815,473

(3) 당분기말 현재 연결실체는 토지, 건물에 대하여 화재보험(부보금액 : 6,656,895천원)에 가입하고 있습니다.

9. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

집합건물	164,816	(24,379)	140,437

② 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

집합건물	164,816	(21,288)	143,528

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	감가상각	기말

집합건물	143,528	(3,091)	140,437

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	감가상각	기말

집합건물	147,648	(3,090)	144,558

(3) 투자부동산의 상각비는 전액 판매비와관리비로 분류되어 있습니다.(4) 당분기 및 전분기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 임대수익은 없으며, 발생한 비용은 감가상각비 3,091천원 및 3,090천원입니다.

10. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

개발비	11,110,585	(7,681,647)	3,428,938

소프트웨어	1,969,024	(1,572,830)	396,194

회원권	3,133,830	-	3,133,830

특허권	26,333	(11,850)	14,483

합 계	16,239,772	(9,266,327)	6,973,445

② 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

개발비	14,152,427	(10,476,211)	3,676,216

소프트웨어	1,765,924	(1,451,707)	314,217

회원권	3,511,856	-	3,511,856

특허권	26,333	(7,900)	18,433

합 계	19,456,540	(11,935,818)	7,520,722

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	처분	대체	기말

개발비	3,676,216	1,362,368	(1,609,647)	-	-	3,428,937

소프트웨어	314,217	203,100	(121,123)	-	-	396,194

회원권	3,511,856	8,224	-	(562,249)	176,000	3,133,831

특허권	18,433	-	(3,950)	-	-	14,483

합 계	7,520,722	1,573,692	(1,734,720)	(562,249)	176,000	6,973,445

② 전분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	처분	기말

개발비	4,020,566	1,233,055	(1,335,732)	-	3,917,889

소프트웨어	341,278	138,886	(178,823)	-	301,341

회원권	4,190,791	820,910	-	(1,499,845)	3,511,856

특허권	23,700	-	(3,950)	-	19,750

합 계	8,576,335	2,192,851	(1,518,505)	(1,499,845)	7,750,836

(3) 연결실체는 당분기와 전분기 중 경상연구개발비로 각각 2,387,289천원과 2,644,068천원을 인식하였습니다.

11. 공정가치측정 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

당기손익공정가치측정금융자산:

에스브이에이 팔로우온 투자조합 특정금전신탁	599,658	601,250

디에스 Collaboration.S 코스닥벤처 일반사모투자신탁	408,436	392,562

소 계	1,008,094	993,812

기타포괄손익공정가치측정금융자산:

소프트웨어공제조합 출자금(*)	227,225	221,586

㈜에이아이더뉴트리진	2,614,470	2,443,672

케이지모빌리티㈜ (구, 쌍용자동차㈜)	-	20,770

소 계	2,841,695	2,686,028

합 계	3,849,789	3,679,840

(*) 연결실체는 소프트웨어공제조합이 제공하는 지급보증(지급보증액 : 6,228,604 천원)과 관련하여 동 기타포괄손익공정가치측정금융자산(장부가액 : 227,225천원)을 소프트웨어공제조합에 담보로 제공하고 있습니다(주석 31 참조).

(2) 당분기와 전분기 중 공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기손익 공정가치측정금융자산

(단위: 천원)

구분	기초	취득	평가	기말

당분기	993,812	-	14,282	1,008,094

전분기	600,046	396,040	(2,060)	994,026

나. 기타포괄손익공정가치측정금융자산(단위: 천원)

구분	기초	취득	평가	처분	기말

당분기	2,686,028	-	172,716	(17,049)	2,841,695

전분기	2,580,222	-	5,937	-	2,586,159

12. 리스(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부동산	95,463	232,941

기 타	2,772	6,201

합 계	98,235	239,142

상기 사용권자산은 재무상태표의 유형자산 항목에 포함되었습니다(주석 8 참조).(2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	94,532	183,580

비유동	-	48,431

합 계	94,532	232,011

(3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채(유동성리스부채 포함)의 만기별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	96,022	183,710

1년초과 2년이내	-	54,022

합 계	96,022	237,732

리스에서 발생한 이자비용에 대한 지급액이 포함되어 있습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 연결실체가 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용	4,230	4,307

단기리스와 관련된 비용	226,215	166,505

소액자산 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	17,472	18,664

감가상각비	140,907	160,239

합 계	388,824	349,715

(5) 당분기 및 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출(*)	141,710	160,525

단기리스 관련 비용	226,215	166,505

소액자산 리스 관련 비용	17,472	18,664

총현금유출액	385,397	345,693

(*) 리스에서 발생한 이자비용에 대한 지급액이 포함되어 있습니다.

13. 관계기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재국	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜레이컴	대한민국	소프트웨어 개발	30.93%	-	30.93%	-

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	기 초	증 감	기 말

관계기업투자주식	㈜레이컴	-	-	-

② 전분기(단위: 천원)

구 분	회사명	기 초	증 감	기 말

관계기업투자주식	㈜레이컴	-	-	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	자 산	부 채	매출액	영업손실	당기순손실

관계기업투자주식	㈜레이컴	3,234,470	2,828,496	1,889,574	(1,253,926)	(1,308,888)

② 전기말(단위: 천원)

구 분	회사명	자 산	부채	매출액	영업이익	당기순이익

관계기업투자주식	㈜레이컴	3,067,452	3,057,100	3,040,939	94,794	90,339

14. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계정과목	당분기말	전기말

기타유동자산	선급금	105,864	149,872

선급비용	1,079,028	209,810

소 계	1,184,892	359,682

기타비유동자산	장기선급금	-	176,000

합 계	1,184,892	535,682

15. 매입채무 및 기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무:

매입채무	3,987,245	3,077,109

기타채무:

미지급금	268,258	573,586

선수금	140	90,000

미지급비용	1,593,710	1,571,764

소 계	1,862,108	2,235,350

기타유동부채:

예수금	307,594	277,442

부가세예수금	769,142	1,051,241

하자보수충당부채	215,136	80,921

소 계	1,291,872	1,409,604

장기기타채무:

기타장기종업원급여	1,434,551	1,229,511

합 계	8,575,776	7,951,574

16. 차입금 및 사채(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	내역	이자율	만기	당분기말	전기말

유동부채:

단기차입금	산업은행	운영자금대출(단기한도)	-	2023-06-29	-	2,000,000

하나은행	상생외담대	-	2023-01-25	-	309,550

하나은행	상생외담대	-	2023-02-28	-	198,440

하나은행	상생외담대	-	2023-02-28	-	284,900

소 계	-	2,792,890

비유동부채:

장기차입금	산업은행	산업시설자금대출	-	2030-02-25	-	4,000,000

산업은행	산업시설자금대출	-	2030-02-25	-	6,000,000

소 계	-	10,000,000

합 계	-	12,792,890

(2) 사채가. 전환사채연결실체는 당분기 중 기명식 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며, 발행된 사채는 연결실체의 최대주주인 삼성에스디에스(주)가 전액 인수하였습니다.① 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

제3회 기명식 무보증 사모 전환사채	전환사채	8,011,117

전환권조정	(1,834,387)

장부금액	6,176,730

전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않는 조건의 전환사채이므로 연결실체는 전환권을 부채로 분류하였습니다.

② 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전환사채

사채의 권면가액	7,000,000

사채의 발행가액	7,000,000

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

액면이자율	0.00%

보장수익율	4.60%

발행일자	2023-05-31

만기일자	2026-05-31

전환비율	100.00%

전환가액(원)(*1)	25,717

전환청구기간	2024-06-01 ~ 2026-05-30

특약사항(*2)	조기상환청구권

미전환사채금액 (2023년 09월 30일 현재)	7,000,000

전환가능주식수 (2023년 09월 30일 현재)	272,193 주

(*1) 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소 또는 주식분할 병합 등으로 인하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에 전환가격은 조정됩니다.한편, 사채 발행일 이후 매 1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기준으로 소급한 최근 1개월 거래량가중평균주가, 1주일 거래량가중평균주가 및 최근일 거래량 가중평균종가를 산술평균한 가액과 최근일 거래량가중평균주가 중 높은 가격이 조정 전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 낮은 금액으로 전환가격은 조정됩니다.(*2) 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 매 3개월마다 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능합니다.

가장 이른 조기상환권 행사 가능 시점이 보고기간 말 1년 이내 도래하고, 행사 시 사채권자의 상환청구를 연기할 수 있는 권리를 가지고 있지 않은 점을 고려하여, 연결실체는 전환사채를 유동부채로 분류하였습니다.

③ 당분기 중 전환사채의 전환 및 조기상환은 발생하지 아니하였습니다.

나. 신주인수권부사채연결실체는 당분기 중 기명식 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채를 발행하였으며, 발행된 사채는 연결실체의 최대주주인 삼성에스디에스(주)가 전액 인수하였습니다.① 당분기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

제2회 기명식 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채	신주인수권부사채	10,872,231

신주인수권조정	(2,489,522)

장부금액	8,382,709

신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않는 조건의 신주인수권부사채이므로 연결실체는 신주인수권을 부채로 분류하였습니다.

② 신주인수권부사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	신주인수권부사채

사채의 권면가액	9,500,000

사채의 발행가액	9,500,000

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

액면이자율	0.00%

보장수익율	4.60%

발행일자	2023-05-31

만기일자	2026-05-31

행사비율	100.00%

행사가액(원)(*1)	25,717

권리행사기간	2024-06-01 ~ 2026-05-30

특약사항(*2)	조기상환청구권

권리행사가능주식수 (2023년 09월 30일 현재)	369,405 주

(*1) 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병,자본의 감소 또는 주식분할 병합등으로 인하여 권리행사가격의 조정이 필요한 경우에 권리행사가격은 조정됩니다.한편, 사채 발행일 이후 매 1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기준으로 소급한 최근 1개월 거래량가중평균주가, 1주일 거래량가중평균주가 및 최근일 거래량 가중평균종가를 산술평균한 가액과 최근일 거래량가중평균주가 중 높은 가격이 조정 전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 낮은 금액으로 전환가격은 조정됩니다.(*2) 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 매 3개월마다 신주인수권을 행사하지 않은 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능합니다.가장 이른 조기상환권 행사 가능 시점이 보고기간 말 1년 이내 도래하고, 행사 시 사채권자의 상환청구를 연기할 수 있는 권리를 가지고 있지 않은 점을 고려하여, 연결실체는 신주인수권부사채를 유동부채로 분류하였습니다.③ 당분기 중 신주인수권부사채의 권리행사 및 조기상환은 발생하지 아니하였습니다.

다. 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익

① 연결실체는 한국채택국제회계기준에 따라 금융상품의 공정가치가 거래가격과 명백하게 다른 경우 최초 인식시점에 각각의 금융상품(일반사채와 파생부채)을 공정가치로 측정하였는 바, 이에 따라 발행시 인식한 파생상품평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

거래가격	16,500,000

사채발행비용	(52,175)

거래가격 합계	16,447,825

전환사채 일반사채분	5,971,945

신주인수권부사채 일반사채분	8,104,787

전환사채 전환권 및 조기상환권	10,151,273

신주인수권부사채 신주인수권 및 조기상환권	13,776,735

공정가치 합계	38,004,740

발행시 인식한 파생상품 평가손실	(21,556,915)

② 연결실체의 금융상품 최초 인식 이후 파생상품부채의 당분기 중 변동현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행시점	당분기말	차이

파생상품부채:

제3회 전환사채 전환권	9,345,019	12,433,678	(3,088,659)

제3회 전환사채 조기상환권	806,254	815,642	(9,388)

소 계	10,151,273	13,249,320	(3,098,047)

제2회 신주인수권부사채 신주인수권	12,682,532	16,874,287	(4,191,755)

제2회 신주인수권부사채 조기상환권	1,094,203	1,106,944	(12,741)

소 계	13,776,735	17,981,231	(4,204,496)

합계	23,928,008	31,230,551	(7,302,543)

③ 당분기말 현재 법인세비용차감전계속사업손익에서 보고기간에 발생한 파생상품평가손실을 제외한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

법인세비용 차감전계속사업손실	(25,497,413)

파생상품 평가손실	최초 인식시	(21,556,917)

분기말 평가시	(7,302,543)

합 계	(28,859,460)

파생상품 평가손실을 제외한 법인세비용차감전계속사업이익	21,556,917

17. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	30,000,000	30,000,000

주당액면금액(원)	500	500

발행주식수	11,212,120	11,212,120

자본금	5,606,060	5,606,060

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초 발행주식수	11,212,120	5,426,060

무상증자	-	5,426,060

주식매수선택권 행사	-	360,000

기말 발행주식수	11,212,120	11,212,120

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	5,978,137	5,978,137

신주인수권대가	41,645	41,645

자기주식처분이익	15,365,481	15,365,481

합 계	21,385,263	21,385,263

18. 기타자본과 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	4,594,137	1,729,358

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익공정가치금융자산평가손익	1,918,594	1,782,069

19. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	(1,628,246)	20,117,425

확정급여제도의 재측정요소	(231,016)	44,870

합 계	(1,859,262)	20,162,295

20. 주식선택권(1) 연결실체는 주주총회의 특별결의 등에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며,주요사항은 다음과 같습니다.1) 주식선택권 부여 내역

구분	2차	3차	4차

주식선택권으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	이사회가 신주교부, 자기주식교부 및 차액보상 선택

행사가능 조건	주식선택권 행사일 현재 재직중인 자 (사망, 정년퇴직, 임원으로의 승진 및 임원의 임기만료 등 기타 본인의 귀책사유가 아닌 사유는 제외)

행사가능 기간	주식선택권 부여일로부터 3년이 경과한 날로부터 3년 이내

2) 주식선택권으로 발행할 주식의 수량 및 주식보상비용과 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	2차	3차	4차	합계

총 부여수량	521,240	105,160	47,280	673,680

소멸수량	(87,720)	(10,000)	(400)	(98,120)

당분기말 미행사수량	433,520	95,160	46,880	575,560

부여일자	2021-10-29	2022-03-25	2023-03-31

총보상비용	3,607,971	987,304	1,715,129	6,310,404

전기 이전에 인식한 보상비용	1,481,697	264,578	-	1,746,275

당분기에 인식한 보상비용	829,248	229,154	272,965	1,331,367

당분기 이후 인식할 보상비용	1,297,026	493,572	1,442,164	3,232,762

(2) 연결실체는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 부여일의 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.

구분	2차	3차	4차

무위험이자율	2.42%	2.80%	3.29%

기대만기	6년	6년	6년

예상주가변동성	49.49%	52.70%	65.08%

부여일 주식가액(*)	16,700원	18,900원	54,700원

부여일 공정가액(*)	8,323원	10,246원	36,276원

행사가격(*)	16,440원	17,678원	43,393원

(*) 무상증자 발행으로 인한 효과를 반영한 금액입니다.

21. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 지배기업소유지분순이익	(8,020,940,147)	(21,745,671,201)	1,761,205,434	4,709,128,203

가중평균유통보통주식수	11,212,120	11,212,120	11,212,120	11,080,142

기본주당손익	(715)	(1,939)	157	425

(2) 가중평균유통보통주식수① 당분기(단위: 주)

구분	일자	유통보통주식수	가중치	적수

기초	2023-01-01	11,212,120	273	3,060,908,760

합계	11,212,120	3,060,908,760

가중평균유통주식수 : 3,060,908,760 / 273일 = 11,212,120

② 전분기(단위: 주)

구분	일자	유통보통주식수	가중치	적수

기초	2022-01-01	5,426,060	273	1,481,314,380

무상증자	2022-01-01	5,426,060	273	1,481,314,380

주식매수선택권	2022-03-31	70,000	185	12,950,000

주식매수선택권	2022-04-14	290,000	170	49,300,000

합 계	11,212,120	3,024,878,760

가중평균유통주식수 : 3,024,878,760÷273일 = 11,080,142

(3) 당분기와 전분기의 희석주당순이익은 반희석효과로 인하여 기본주당순이익과 동일합니다.

22. 매출액(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

시스템구축 및 용역	12,944,042	34,491,616	11,472,058	33,160,521

전문 용역매출	11,174,677	28,912,862	9,350,413	27,341,398

라이선스매출	1,769,365	5,578,754	2,121,645	5,819,123

기술지원매출	2,360,121	7,295,101	2,523,843	7,323,579

클라우드 사용료 매출	1,097,621	3,308,649	1,406,255	3,287,449

기타	54,000	675,600	14,500	185,500

합 계	16,455,784	45,770,966	15,416,656	43,957,049

(2) 당분기와 전분기 중 매출액의 수익인식시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기간에 걸쳐 이행	16,401,784	45,095,366	15,402,155	43,771,549

한 시점에 이행	54,000	675,600	14,501	185,500

합 계	16,455,784	45,770,966	15,416,656	43,957,049

(3) 당분기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기말	전기말

계약자산	9,931,450	5,094,468

계약부채	2,941,254	1,541,015

당분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 1,541,015천원이며 당분기말 현재 계상된 계약부채에서 수익이 발생할 것으로 예상되는 기간은 1년 미만입니다.

(4) 용역수익 추정의 불확실성1) 총계약수익총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 계약 변경 등에 따라 증가하거나 감소할 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.

2) 총계약원가계약수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 노무비, 외주용역비 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 이러한 미래 예상치에는 설계, 투입 인원, 용역 제공 기간 등 여러가지 내ㆍ외부요인의 영향으로 인한 불확실성이 존재합니다. 총계약원가의 추정과 관련하여 불확실성을 내포한 중요 가정은 다음과 같습니다.

구분	설정방법 및 중요가정

노무비	월별 노무비용, 프로젝트 기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정

외주용역비	월별 외주용역비용, 프로젝트 기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정

연결실체의 경영진은 투입법을 적용하는 계약에 사용된 추정치를 매 보고기간말 검토하며, 필요할 경우 이를 조정하고 있습니다. 3) 계약과 관련하여 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련하여 계약금액 및 추정 계약원가 변경이 당기 또는 미래기간의 손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	추정총계약 수익의 변동	추정총계약 원가의 변동	총 손익효과	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향

IT서비스매출 등	2,711,578	3,418,247	(706,669)	(706,669)	-

(5) 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약일	계약상 완성기한	진행률(%)	계약자산	계약부채	매출채권

A계약	2022-10-17	2024-02-29	81%	1,674,947	-	-

B계약	2023-04-10	2024-01-05	64%	120,155	-	1,016,070

합 계	1,795,102	-	1,016,070

23. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,422,669	3,837,025	1,082,937	3,175,394

퇴직급여	92,924	277,273	99,711	294,023

복리후생비	526,559	1,585,180	479,819	1,441,245

여비교통비	112,309	266,699	83,694	184,641

세금과공과	200,037	458,126	142,880	344,689

지급임차료	6,860	20,696	4,964	29,256

감가상각비	261,697	778,246	245,558	691,374

무형자산상각비	45,893	140,640	67,573	198,339

광고선전비	48,017	106,898	15,096	48,577

경상개발비	720,724	2,387,289	1,011,617	2,644,068

지급수수료	570,996	1,256,696	215,162	808,009

대손상각비	(30,133)	4,480	(9,656)	14,513

접대비	246,482	627,049	299,430	713,189

교육훈련비	19,701	54,644	13,984	60,506

주식보상비용	511,322	1,331,367	350,381	1,083,929

기타	309,142	763,269	183,163	600,135

합 계	5,065,199	13,895,577	4,286,313	12,331,887

24. 성격별 비용당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	5,256,638	15,168,287	4,748,196	13,622,639

퇴직급여	328,014	984,774	314,405	949,903

복리후생비	894,761	2,611,709	774,617	2,198,022

감가상각비	272,110	811,842	257,499	723,063

투자부동산상각비	1,030	3,090	1,030	3,090

무형자산상각비	577,253	1,734,720	534,061	1,518,504

외주용역비	4,860,555	13,083,543	4,482,663	12,962,248

지급수수료	1,313,401	3,285,549	782,622	3,565,175

광고선전비	48,017	106,898	15,096	48,577

주식보상비용	511,322	1,331,367	350,381	1,083,929

기타비용	1,094,929	3,083,846	987,629	2,703,060

합 계	15,158,030	42,205,625	13,248,199	39,378,210

25. 퇴직급여제도 (1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채(자산)의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무	6,041,853	5,105,716

사외적립자산	(5,641,759)	(5,720,717)

소 계	400,094	(615,001)

기타장기종업원급여	1,434,551	1,229,511

합 계	1,834,645	614,510

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치와 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무의 현재가치	사외적립자산의 공정가치	순확정급여부채(자산)

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

기초 잔액	5,105,717	5,612,599	(5,720,719)	(4,940,879)	(615,002)	671,720

당기 비용으로 인식:

- 당기근무원가	715,318	768,773	-	-	715,318	768,773

- 이자비용(수익)	194,071	118,681	(237,031)	(114,481)	(42,961)	4,200

- 정산손실(이익)	(482)	-	-	-	(481)	-

소 계	908,907	887,454	(237,031)	(114,481)	671,876	772,973

- 퇴직금 지급	(289,785)	(705,540)	262,877	546,306	(26,908)	(159,234)

- 기타포괄손익으로 인식	317,014	(840,688)	51,059	368,073	(840,688)

재무적가정 변경에 의한 차이	20,827	(1,102,108)	-	-	20,827	(1,102,108)

경험조정에 의한 차이	296,187	261,420	-	-	296,187	261,420

- 사외적립자산의 보험수리적 손실	-	-	51,059	49,981	51,059	49,981

기말 잔액	6,041,853	4,953,825	(5,641,759)	(4,459,073)	400,094	494,752

(3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금성자산 및 예적금	2,658,032	717,254

금융상품	2,983,727	5,003,463

합 계	5,641,759	5,720,717

(4) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미래 급여인상율	4.4%~5.00%	3.70%~5.00%

할인율	5.31%~5.32%	5.30%~5.32%

(5) 당분기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

금액	민감율	금액	민감율

임금상승율	561,514	9.29%	(491,834)	(8.14%)

할인율	(485,980)	(8.04%)	564,686	9.35%

② 전기말(단위: 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

금액	민감율	금액	민감율

임금상승율	482,671	9.45%	(423,182)	(8.29%)

할인율	(417,675)	(8.18%)	485,227	9.50%

(6) 확정기여형 퇴직급여당분기와 전분기에 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 각각 516,499 천원, 396,573 천원입니다.

26. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	8	46,463	9,179	39,631

무형자산처분이익	-	251,842	-	1,338,668

잡이익	187,040	230,844	135	1,685

합 계	187,048	529,149	9,314	1,379,984

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	670	-	-

기부금	7,000	7,000	-	2,000

잡손실	32	32	146	2,443

합 계	7,032	7,702	146	4,443

27. 금융수익과 금융비용 당분기와 전분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	8,178	27,291	7,640	39,455

배당금수익	-	-	-	5,097

외환차익	4,562	12,089	13,415	36,043

외화환산이익	7,867	12,293	20,729	23,994

당기손익공정가치측정금융상품평가이익	9,489	20,653	437	1,393

합 계	30,096	72,326	42,221	105,982

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	361,023	769,326	1,921	7,552

외환차손	9,099	21,162	304	1,655

외화환산손실	(637)	207	(334)	38

당기손익공정가치측정금융상품평가손실	4,865	6,372	1,263	3,453

파생상품평가손실	9,051,265	28,859,459	-	-

합 계	9,425,615	29,656,526	3,154	12,698

28. 법인세법인세비용은 법인세부담액에서 과거기간에 관련되어 당기에 인식한 조정사항, 일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

29. 금융위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다.

(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.연결실체는 계약상대방의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 계약상대방과 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 매출 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영위하고있는 산업및 고객이 위치한 국가의 파산위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 또한, 연결실체는 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하는 정책을 수립하고 있습니다. 한편, 연결실체는 매출채권 및 기타채권에서 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에 대한 손상차손으로 구성됩니다.신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며, 해당 거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 자금부서의 승인, 관리, 감독하에 이루어지고 있습니다. (2) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.일반적으로 연결실체는 금융부채 상환을 포함하여, 향후 60일 동안 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인효과는 포함되어 있지 않습니다.(3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(4) 자본관리연결실체의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과자본수익률을 감독하고 있습니다.

연결실체는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 연결실체의 당분기말과 전기말 현재 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	58,326,651	22,706,824

차감: 현금및현금성자산	(13,479,214)	(3,665,378)

조정 부채	44,847,437	19,041,446

자본총계	32,192,234	50,964,606

조정 부채 비율	139.31%	37.36%

30. 금융상품(1) 신용위험금융자산과 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	13,479,214	3,665,378

장단기금융상품	30,695	260,189

매출채권	5,179,304	8,760,096

계약자산	9,931,450	5,094,468

기타채권	80,139	4,299,273

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	2,841,696	2,686,028

당기손익 공정가치측정 금융자산	1,008,094	993,812

합 계	32,550,592	25,759,244

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연령을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말과 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 한편, 계약자산은 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월 이하	6개월이하	9개월이하	12개월이하	12개월초과	개별 손상채권	합 계

당분기말:

매출채권	기대손실율	0.23%	7.11%	13.70%	100.00%	100.00%

총장부금액	4,787,842	336,428	104,438	-	12,840	32,250	5,273,798

손실충당금	11,166	23,931	14,307	-	12,840	32,250	94,494

전기말:

매출채권	기대손실율	0.17%	6.62%	13.51%	38.55%	100.00%	100.00%

총장부금액	8,441,939	341,065	2,199	19,820	12,840	32,250	8,850,113

손실충당금	14,415	22,576	297	7,640	12,840	32,250	90,018

(2) 유동성위험당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내

매입채무	3,987,245	3,987,245	3,987,245

미지급금	268,258	268,258	268,258

미지급비용	1,593,710	1,593,710	1,593,710

리스부채	94,532	96,022	96,022

전환사채	6,176,730	7,322,000	7,322,000

신주인수권부사채	8,382,709	9,937,000	9,937,000

합 계	20,503,184	23,204,235	23,204,235

② 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 ~5년	5년 이상

매입채무	3,077,109	3,077,109	3,077,109	-	-

미지급금	573,586	573,586	573,586	-	-

미지급비용	1,571,764	1,571,764	1,571,764	-	-

차입금	12,792,890	15,417,004	3,403,309	6,698,466	5,315,229

리스부채	232,012	237,733	183,711	54,022	-

합 계	18,247,361	20,877,196	8,809,479	6,752,488	5,315,229

당분기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고 있습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 시장위험1) 환위험① 환위험에 대한 노출

연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	249,032	656	80,603	703

CNY	17,037	-	33,805	-

SGD	-	-	25,782	-

합 계	266,069	656	140,190	703

② 민감도분석당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 상승 또는 하락하는경우 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	24,838	(24,838)	7,990	(7,990)

CNY	1,704	(1,704)	3,381	(3,381)

SGD	-	-	2,578	(2,578)

2) 이자율위험연결실체는 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 차입비율 조정을 통해 이자율위험에 대한 노출을 관리하고 있습니다. 또한, 연결실체는 변동금리부 차입금에 노출된 이자율위험을 회피하기 위해서 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다

① 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율:

금융자산	13,509,909	260,189

금융부채	14,559,439	2,792,890

변동이자율:

금융부채	-	10,000,000

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당분기말 현재 이자율이 1% 변동한다면 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

이자비용	-	-	100,000	(100,000)

(4) 공정가치공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익 공정가치측정 금융상품	1,008,094	-	1,008,094	-	1,008,094

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	2,841,696	2,614,471	-	227,225	2,841,696

금융부채:

파생상품부채	31,230,551	-	31,230,551	-	31,230,551

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익 공정가치측정 금융상품	993,812	-	993,812	-	993,812

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	2,686,028	20,770	-	2,665,258	2,686,028

연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권 및 매입채무등과 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 포함하지 않았습니다.

③ 당분기와 전분기 중 수준2와 수준3의 공정가치 금융자산 및 금융부채의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (금융자산)

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익 공정가치측정금융자산

전기초 잔액	2,580,222	600,046

취득	-	396,040

평가손익	5,937	(2,060)

전분기말 잔액	2,586,159	994,026

당기초 잔액	2,686,028	993,812

평가손익	174,802	14,282

처분	(19,134)	-

수준1으로 변경	(2,614,471)	-

당분기말 잔액	227,225	1,008,094

(금융부채)

(단위: 천원)

구 분	파생상품부채

당기초 잔액	-

사채발행	23,928,008

파생상품부채의 변동액	7,302,543

당분기말 잔액	31,230,551

(5) 범주별금융손익당분기와 전분기 중 연결실체의 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익	금융비용	기타포괄손익	금융수익	금융비용	기타포괄손익

상각후원가측정 금융자산	51,672	20,494	-	104,589	-	-

기타포괄손익- 공정가치 측정금융자산	-	-	136,524	-	-	4,631

당기손익 공정가치측정 금융자산	20,653	6,372	-	1,393	3,452	-

상각후원가 측정 금융부채	-	770,201	-	-	9,246	-

파생금융상품	-	28,859,459	-	-	-	-

합 계	72,325	29,656,526	136,524	105,982	12,698	4,631

31. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증제공자	지급보증내용	지급보증제공처	한도	지급보증금액

서울보증보험	계약 및 하자보증금 등	우리은행 외	9,000,000	1,334,364

소프트웨어공제조합	계약 및 하자보증금 등	삼성에스디에스㈜ 외	14,087,975	6,228,604

합 계	7,562,968

서울보증보험이 연결실체에 제공하는 지급보증과 관련하여 지배회사의 대표이사로부터 연대보증(설정금액 : 1,334,926천원)을 제공받고 있습니다.연결실체는 소프트웨어공제조합이 제공하는 지급보증과 관련하여 소프트웨어공제조합에 대한 출자금(장부금액: 227,225천원)을 소프트웨어공제조합에 담보로 제공하고 있습니다(주석 11 참조).

(2) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 주요약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정종류	은행명	약정한도액	실행잔액

외담대	KEB하나은행	8,600,000	-

마이너스대출	(주)신한은행	200,000	-

외담대	KEB하나은행	150,000	-

합 계	8,950,000	-

32. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 현금의 유출이 없는 비용등의 가산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

퇴직급여	556,979	643,032

외화환산손실	207	38

감가상각비	811,842	723,063

무형자산상각비	1,734,720	1,518,504

투자부동산상각비	3,090	3,090

유형자산처분손실	670	-

법인세비용	-	1,177,440

이자비용	769,326	7,552

주식보상비용	1,331,367	1,083,929

대손상각비	4,480	14,513

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	6,372	3,453

파생상품평가손실	28,859,459	-

기타	456,206	13,801

합 계	34,534,718	5,188,415

(2) 당분기와 전분기의 현금의 유입이 없는 수익등의 차감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외화환산이익	12,293	6,961

이자수익	27,291	39,455

배당금수익	-	5,097

유형자산처분이익	46,463	39,631

무형자산처분이익	251,841	1,338,668

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	20,653	1,393

법인세수익	4,014,885	-

합 계	4,373,426	1,431,205

(3) 당분기 및 전분기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외상매출금의 감소	3,643,177	2,658,977

미수금의 감소(증가)	13,219	(3,663)

선급금의 감소(증가)	44,046	(92,187)

선급비용의 증가	(888,288)	(206,048)

계약자산의 증가	(4,836,982)	(1,931,738)

외상매입금의 증가	855,357	466,993

미지급금의 감소	(335,106)	40,408

계약부채의 증가(감소)	1,400,239	(2,109,827)

예수금의 감소	30,151	(6,909)

부가세예수금의 감소	(282,099)	(359,181)

선수금의 증가	140	7

미지급비용의 증가(감소)	(100,592)	445,282

미수수익의 감소(증가)	-	4,250

퇴직급의 지급	(289,785)	(160,988)

사외적립자산의 감소	262,877	-

합 계	(483,646)	(1,254,624)

(4) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

신규리스계약 체결로 인한 사용권자산 증가	-	215,004

리스계약 종료로 인한 사용권자산 감소	125,738	-

이연법인세 자산의 미지급 법인세 대체	1,533,411	1,264,791

무상증자에 따른 자본금 계정 대체	-	2,713,030

주식매수선택권 행사에 따른 자본금 계정 대체	-	180,000

무형자산 처분과 관련한 선수금 감소	90,000	-

유형자산 취득과 관련한 미지급금 증가	23,888	-

선급금의 무형자산 대체	184,224	41,000

리스부채의 유동성 대체	48,431	42,261

대여금의 유동성 대체	67,080	94,000

33. 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말

지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 및 그 종속기업	삼성전자㈜와 그 종속기업

지배기업	삼성에스디에스㈜(*)

지배기업의 종속기업	Samsung SDS China Co., Ltd.

(주)미라콤아이앤씨

시큐아이

멀티캠퍼스 등

지배기업의 관계기업	한국정보인증(주)

관계기업	㈜레이컴

기타 특수관계자	주요 경영진

(*) 당분기 중 ㈜엠로의 지분을 취득함에 따라, 지배기업이 되었습니다. 지배기업의 연결실체에 대한 의결권은 과반수 미만이나, 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며 다른 주주들이 널리 분산되어 있는 등의 이유로 실질지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	매출	업무대행수수료 수익	외주용역비	지급수수료

지배기업	삼성에스디에스㈜	2,184,064	-	114,180	11,776

지배기업의 종속기업	Samsung SDS China Co., Ltd.	214	-	-	-

(주)미라콤아이앤씨	-	-	1,167	-

시큐아이	3,130	-	-	-

멀티캠퍼스	-	-	-	480

지배기업의 관계기업	한국정보인증(주)	810	-	27,810	-

관계기업	㈜레이컴	-	9,749	375,914	-

합 계	2,188,218	9,749	519,071	12,256

② 전분기(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	매출	업무대행수수료 수익	외주용역비

관계기업	㈜레이컴	56,450	5,580	184,544

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	삼성에스디에스㈜	273,600	10,308	-	560,247

지배기업의 종속기업	Samsung SDS China Co., Ltd.	482	-	-	-

(주)미라콤아이앤씨	-	-	962	-

지배기업의 관계기업	한국정보인증(주)	396	-	76,668	-

관계기업	㈜레이컴	-	19,523	138,512	-

합 계	274,478	29,831	216,142	560,247

② 전기말(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	㈜레이컴	-	1,591	9,963	-

(4) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	사채발행 거래

기초	발행	상환	기말

지배기업	삼성에스디에스㈜	-	16,500,000	-	16,500,000

(5) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.

(6) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	보증처	지급보증금액	차입금

기타 특수관계자	주요 경영진	산업은행	200,000	-

서울보증보험	5,000,000	-

합 계	5,200,000	-

(7) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	379,960	533,504

퇴직급여	36,948	64,500

합 계	416,908	598,004