엠로 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배회사의 개요주식회사 엠로(이하 "지배회사")는 2000년 3월 15일에 설립되어 서울 영등포구 당산동에 본점을 두고 있으며, 2021년 8월 13일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배회사는 구매SCM 분야 패키지 솔루션과 솔루션 유지보수, 서비스 용역 등의 전사적 구매 관리 솔루션을 제공하고 있습니다. 지배회사의 설립시 최초 자본금은 50백만원이었으며, 수차례의 증자를 거쳐 2021년 9월 30일 현재 납입자본금은 2,713백만원입니다.(1) 2021년 9월 30일 현재 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주	지분율

주식수

송재민	1,838,073	33.90%

엠로우리사주조합	259,380	4.23%

기타주주	3,328,607	61.87%

합 계	5,426,060	100.00%

(2) 당분기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요 영업활동	소유지분율(%)

인포와이즈㈜	대한민국	소프트웨어자문, 개발 및 공급업	65.45

(3) 당분기의 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손실

인포와이즈㈜	1,172,897	973,109	2,108,613	(312,072)

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책(1) 재무제표 작성기준연결회사의 분기연결재무제표는 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고" 에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.(2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2021년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정 5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다.또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 6) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다.동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정중간재무제표 작성을 위해 회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.4. 영업부문전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체 경영진은 연결실체가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다. (1) 지역별 정보아래의 지역별 정보는 연결실체의 소재지와 기타 국가별로 연결실체의 수익을 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어서 수익은 고객의 지역별 위치에 근거하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국 내	32,117,358	31,419,380

해 외	581,419	200,710

합 계	32,698,777	31,620,090

(2) 주요 고객연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비율	매출액	비율

A사	5,621,639	17.19%	4,493,428	14.21%

B사	3,381,045	10.34%	3,762,069	11.90%

C사	0	0.00%	3,749,030	11.86%

기타	23,696,093	72.47%	19,615,563	62.04%

합 계	32,698,777	100.00%	31,620,090	100.00%

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산:

보유현금	350	0

요구불예금	14,517,859	3,895,784

합 계	14,518,209	3,895,784

6. 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품:

정기예금	380,143	235,000

수익증권	0	390,000

소 계	380,143	625,000

장기금융상품:

정기적금	236,374	240,000

저축성보험	0	232,638

소 계	236,374	472,638

합 계	616,517	1,097,638

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내역	거래처	당분기말	전기말	사용제한사유

단기금융상품	정기예금	신한은행	15,000	235,000	질권설정

장기금융상품	정기적금	하나은행	0	100,000	질권설정

우리은행	0	140,000	질권설정

저축성보험	메트라이프	0	232,638	질권설정

합 계	15,000	707,638

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동자산:

매출채권	4,699,497	(45,510)	4,653,987	5,416,549	(42,037)	5,374,512

기타채권 :

미수금	254,210	0	254,210	459,857	0	459,857

미수수익	4,995	0	4,995	870	0	870

단기대여금	23,200	0	23,200	45,000	0	45,000

부가세대급금	0	0	0	0	0	0

소 계	282,405	0	282,405	505,727	0	505,727

비유동자산:

장기대여금	437,500	0	437,500	299,000	0	299,000

보증금	1,303,182	0	1,303,182	246,562	0	246,562

소 계	1,740,682	0	1,740,682	545,562	0	545,562

합 계	6,722,584	(45,510)	6,677,074	6,467,838	(42,037)	6,425,801

(2) 당분기와 전기의 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	42,037	48,421

손상(환입)	3,473	4,513

연결범위 변동	0	(10,897)

기말	45,510	42,037

8. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	2,096,706	0	0	2,096,706

건물	3,883,285	(637,022)	0	3,246,263

차량운반구	880,128	(497,165)	0	382,963

비품	1,363,840	(889,230)	(14,004)	460,606

시설장치	1,711,209	(912,369)	0	798,840

건설중인자산	176,000	0	0	176,000

합 계	10,111,168	(2,935,786)	(14,004)	7,161,378

② 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	2,096,706	0	0	2,096,706

건물	3,883,286	(564,211)	0	3,319,075

차량운반구	773,097	(506,371)	0	266,726

비품	1,148,241	(779,547)	(19,381)	349,313

시설장치	1,311,209	(793,768)	0	517,441

건설중인자산	187,987	0	0	187,987

합 계	9,400,526	(2,643,897)	(19,381)	6,737,248

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	대체	기 말

토지	2,096,706	0	0	0	0	2,096,706

건물	3,319,075	0	0	(72,812)	0	3,246,263

차량운반구	266,726	211,427	(1,257)	(93,932)	0	382,964

비품	368,694	215,599	0	(109,683)	0	474,610

비품 정부보조금	(19,382)	0	0	5,377	0	(14,005)

시설장치	517,441	400,000	0	(118,601)	0	798,840

건설중인자산	187,987	0	0	0	(11,987)	176,000

합 계	6,737,247	827,026	(1,257)	(389,651)	(11,987)	7,161,378

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	대체	기 말

토지	2,096,706	0	0	0	0	2,096,706

건물	3,416,157	0	0	(72,812)	0	3,343,345

차량운반구	315,569	71,782	0	(120,923)	0	266,428

비품	360,474	103,603	0	(96,496)	(44,047)	323,534

비품 정부보조금	(55,594)	0	0	27,429	0	(28,165)

시설장치	227,852	93,238	0	(75,839)	(97,843)	147,407

건설중인자산	0	210,000	0	0	0	210,000

합 계	6,361,164	478,623	0	(338,641)	(141,890)	6,359,255

(3) 담보제공당분기말은 차입금의 상환으로 담보로 제공된 유형자산은 없으며, 전기말은 장부금액 5,567,549천원의 유형자산 및 투자부동산의 토지와 건물이 은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석15 및 31 참조).9. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	당분기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액

집합건물	164,816	(16,138)	148,678

② 전기말(단위: 천원)

구 분	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액

집합건물	164,816	(13,048)	151,768

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	당분기

기 초	감가상각	기 말

집합건물	151,768	(3,090)	148,678

② 전분기(단위: 천원)

구 분	전분기

기 초	감가상각	기 말

집합건물	155,889	(3,090)	152,799

(3) 투자부동산의 상각비는 전액 판매비와관리비로 분류되어 있습니다.(4) 당분기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 임대수익은 없으며, 발생한 비용은 감가상각비 3,090 천원입니다.(5) 담보제공당분기말은 차입금의 상환으로 담보로 제공된 유형자산은 없으며, 전기말은 장부금액 5,567,549천원의 유형자산 및 투자부동산의 토지와 건물이 은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석15 및 31 참조).10. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

개발비	12,253,985	(8,108,202)	4,145,783

소프트웨어	1,375,945	(1,032,857)	343,088

회원권	3,966,104	0	3,966,104

특허권	25,017	0	25,017

합 계	17,621,051	(9,141,059)	8,479,992

② 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	장부금액

개발비	11,737,935	(6,837,310)	4,900,625

소프트웨어	1,365,628	(843,468)	522,160

회원권	3,915,758	0	3,915,758

합 계	17,001,891	(7,680,778)	9,338,543

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	처 분	기 말

개발비	4,900,625	516,050	(1,270,891)	0	4,145,784

소프트웨어	522,160	10,317	(189,389)	0	343,088

회원권	3,915,758	730,556	0	(680,210)	3,966,104

특허권	0	26,333	(1,317)	0	25,016

합 계	9,338,543	1,283,256	(1,461,597)	(680,210)	8,479,992

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	처 분	연결범위의 변동	기 말

개발비	7,541,988	0	(1,938,213)	0	5,603,775

개발비 국고보조금	(563,019)	0	422,264	0	(140,755)

소프트웨어	739,432	50,852	(201,303)	0	588,981

영업권	151,760	(151,760)	0

회원권	1,677,317	1,463,453	0	0	3,140,770

합 계	9,547,478	1,514,305	(1,717,252)	0	(151,760)	9,192,771

11. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분증권	소프트웨어공제조합	215,649	211,126

넥스트리	60,000	60,000

에이아이더뉴트리진	229,738	229,738

합 계	505,387	500,864

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	대체	처분	평가	기말

당분기	500,864	0	0	4,523	505,387

전분기	256,793	176,524	0	4,333	437,650

12. 관계기업투자주식 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소재국	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)레이컴	대한민국	소프트웨어 개발	29.70%	0	31.58%	0

13. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계정과목	당분기말	전기말

기타유동자산	선급금	38,562	1,476

선급비용	472,634	178,751

합 계	511,196	180,227

14. 매입채무 및 기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무:

매입채무	1,783,179	1,531,839

기타채무:

미지급금	263,415	260,707

선수금	0	3,557

미지급비용	1,907,253	1,251,534

소 계	2,170,668	1,515,798

기타유동부채:

예수금	3,250	2,960

부가세예수금	0	1,091,813

하자보수충당부채	41,879	55,315

소 계	45,129	1,150,088

장기기타채무:

기타장기종업원급여	1,305,205	1,538,690

합 계	5,304,181	5,736,415

15. 차입금 및 전환사채당분기말과 전기말 현재 차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	내역	이자율(%)	만기	당분기말	전기말

유동부채:

단기차입금	기업은행	일반기업자급대출	0	720,000

우리은행	일반기업자급대출	0	360,000

국민은행	일반기업자급대출	0	1,200,000

산업은행	일반기업자급대출	0	500,000

신한은행	일반기업자급대출	113,650	0

유동성장기차입금	우리은행	시설자금대출	0	4,500,000

신한은행	시설자금대출	0	266,640

우리은행	시설자금대출	0	400,000

소 계	113,650	7,946,640

비유동부채:

장기차입금	신한은행	시설자금대출	0	133,320

우리은행	시설자금대출	0	200,000

국민은행	일반운전자금대출	0	1,100,000

소 계	0	1,433,320

합 계	113,650	9,379,960

당분기말은 차입금의 상환으로 담보로 제공된 유형자산은 없으며, 전기말은 장부금액 5,567,549천원의 유형자산 및 투자부동산의 토지와 건물이 은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석8,9 및 31 참조).16. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

금융보증부채	0	3,920

한편, ㈜레이컴에 대한 지급보증은 2021년 4월 6일에 해지 되었습니다.17. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	30,000,000	30,000,000

주당액면금액(원)	500	500

발행주식수	5,426,060	5,375,254

자본금	2,713,030	2,687,627

(2) 당분기과 전기 중 연결실체의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기	전기

기초 발행주식수	5,375,254	4,815,000

전환상환우선주보통주전환	560,254

유상증자	50,806

기말 발행주식수	5,426,060	5,375,254

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	6,827,717	5,707,584

신주인수권대가	41,645	41,645

자기주식처분이익	19,699,335	0

합 계	26,568,697	5,749,229

18. 기타자본과 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	0	(2,420,689)

주식선택권	117,823	59,762

합 계	117,823	(2,360,927)

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치	62,912	59,384

금융자산평가손익

19. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	12,056,034	8,284,998

확정급여제도의 재측정요소	(557,537)	(465,912)

합 계	11,498,497	7,819,086

20. 주식선택권(1) 연결실체는 주주총회의 특별결의 등에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요사항은 다음과 같습니다. 1) 주식선택권 부여 내역

구 분	내 용

주식선택권으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	이사회가 신주교부, 자기주식교부 및 차액보상 선택

행사가능 조건	주식선택권 행사일 현재 재직중인 자

(사망, 정년퇴직, 임원으로의승진 및 임원의 임기만료 등 기타 본인의 귀책사유가 아닌 사유는 제외)

2) 주식선택권으로 발행할 주식의 수량 및 1주당 행사가격

(단위: 주)

구 분	내 역

총 부여수량	180,000

전기이전 행사수량	-

당분기 행사수량	-

당분기말 미행사수량	180,000

행사가격	3,446원

부여일자	2020.3.26

3) 주식선택권 행사가능기간주식선택권의 행사가능기간은 주식선택권 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 3년이내입니다.(2) 주식선택권의 부여로 인하여 당분기에 비용으로 인식한 금액과 당분기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

당분기 이전에 인식한 보상비용	76,618

당분기에 인식한 보상비용	74,437

당분기 이후 인식할 보상비용	47,989

총 보상원가	199,044

21. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

보통주 당기순손익	3,771,035,456	3,293,031,630

가중평균유통보통주식수	4,551,391	4,359,150

기본주당손익	829	755

(2) 당분기와 전분기의 희석주당순이익은 반희석효과로 인하여 기본주당순이익과 동일합니다22. 매출액(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

시스템구축 및 용역	24,027,740	25,244,561

- 전문 용역매출	19,353,094	22,784,639

- 라이선스매출	4,674,646	2,459,922

기술지원매출	5,924,276	5,117,743

클라우드 사용료 매출	2,633,161	1,049,447

기타	113,600	208,339

합 계	32,698,777	31,620,090

(2) 당분기와 전분기 중 매출액의 수익인식시기에 대한 구분내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기간에 걸쳐 이행	32,585,177	31,411,750

한 시점에 이행	113,600	208,340

합 계	32,698,777	31,620,090

(3) 당분기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	6,596,239	5,443,522

계약부채	930,902	1,143,603

(4) 용역수익 추정의 불확실성 1) 총계약수익총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 계약 변경 등에 따라 증가하거나 감소할 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 2) 총계약원가계약수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 노무비, 외주용역비 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 이러한 미래 예상치에는 설계, 투입 인원, 용역 제공 기간 등 여러가지 내ㆍ외부요인의 영향으로 인한 불확실성이 존재합니다. 총계약원가의 추정과 관련하여 불확실성을 내포한 중요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	설정방법 및 중요가정

노무비	월별 노무비용, 프로젝트 기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정

외주용역비	월별 외주용역비용, 프로젝트 기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정

연결실체의 경영진은 투입법을 적용하는 계약에 사용된 추정치를 매 보고기간말 검토하며, 필요할 경우 이를 조정하고 있습니다. 3) 계약과 관련하여 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련하여 계약금액 및 추정 계약원가 변경이 당분기 또는 미래기간의 손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	추정총계약	추정총계약	총 손익효과	당기 손익에	미래 손익에

수익의 변동	원가의 변동	미치는 영향	미치는 영향

IT서비스매출 등	3,109,044	1,997,762	1,111,282	1,111,282	0

(5) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약일	계약상	진행률(%)	계약자산	손상차손	매출채권	손상차손

완성기한	누계액	누계액

A 계약	2020-06-16	2021-08-31	100%	188,750	0	296,725	0

합 계	188,750	0	296,725	0

23. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	2,482,215	2,909,537

퇴직급여	257,699	272,538

복리후생비	1,035,526	844,911

여비교통비	66,403	92,239

세금과공과	316,150	313,159

지급임차료	122,686	68,566

감가상각비	369,195	318,977

무형자산상각비	201,073	231,215

광고선전비	33,257	45,027

경상개발비	2,237,825	2,165,309

지급수수료	964,803	455,408

대손상각비(환입)	3,474	47,999

접대비	569,614	460,561

교육훈련비	60,100	80,403

기타	710,584	528,115

합 계	9,430,604	8,833,964

24. 성격별 비용당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	2,482,215	2,912,081

퇴직급여	257,699	272,538

복리후생비	1,035,526	844,911

감가상각비	369,195	318,977

투자부동산상각비	3,090	3,090

무형자산상각비	201,073	231,215

외주용역비	138,716	60,657

지급수수료	964,803	455,408

광고선전비	33,257	45,027

기타비용	3,945,030	3,690,060

합 계	9,430,604	8,833,964

25. 퇴직급여제도(1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여부채	5,565,918	6,893,958

사외적립자산	(4,374,752)	(359,535)

기타장기종업원급여	1,305,205	1,538,690

종업원급여관련부채	2,496,370	8,073,113

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치와 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무의 현재가치	사외적립자산의 공정가치	순확정급여부채

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

기초 잔액	6,893,958	6,023,435	(359,535)	(373,930)	6,534,423	5,649,505

당기 비용으로 인식:

- 당기근무원가	830,125	885,645	0	0	830,125	885,645

- 이자비용(수익)	117,777	0	(6,199)	0	111,578	0

소 계	947,902	885,645	(6,199)	0	941,703	885,645

- 퇴직금 지급	(2,394,744)	(216,409)	44,866	18,746	(2,349,878)	(197,663)

- 기타포괄손익으로 인식	118,802	0	3,232	0	122,034	0

기여금:	0	0	0	0	0	0

- 기업이 납부한 기여금	0	0	(4,057,116)	0	(4,057,116)	0

기말 잔액	5,565,918	6,692,670	(4,374,752)	(355,184)	1,191,166	6,337,486

(3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금성자산 및 예적금	4,374,752	359,535

26. 기타수익과 기타비용 당분기와 전분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분이익	14,652	0

수입임대료	0	1,000

잡이익	59,623	281,145

대손충당금환입	0	28,475

금융보증비용환입	3,920	0

무형자산처분이익	0	645,933

투자자산처분이익	0	294,241

합 계	78,195	1,250,794

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

무형자산처분손실	15,210	0

투자자산처분손실	0	265,847

잡손실	236	18,892

합 계	15,446	284,739

27. 금융수익과 금융비용 당분기와 전분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	52,767	51,116

외환차익	32,546	18,999

외화환산이익	4,914	2,339

파생상품평가이익	16,608	136,317

배당금수익	0	800

사채상환이익	0	(140,043)

합 계	106,835	69,528

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	255,093	454,037

외환차손	12,790	13,783

외화환산손실	147	3,506

파생상품평가손실	0	697,364

합 계	268,030	1,168,690

28. 법인세(1) 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 중 법인세수익이 발생하였으므로, 유효세율은 산정하지 아니하였습니다.(2) 연결실체는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되는 부분에 대해서 이연법인세자산을 인식하였는바, 미래 예상 과세소득이 변경되는 경우에는 이연법인세자산이 변경될 수 있습니다.29. 금융위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. (1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.연결실체는 계약상대방의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 계약상대방과 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 매출 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영위하고있는 산업 및 고객이 위치한 국가의 파산위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 또한, 연결실체는 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하는 정책을 수립하고 있습니다.한편, 연결실체는 매출채권 및 기타채권에서 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에 대한 손상차손으로 구성됩니다.신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며, 해당 거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 자금부서의 승인, 관리, 감독하에 이루어지고 있습니다.(2) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.일반적으로 연결실체는 금융부채 상환을 포함하여, 향후 60일 동안 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인효과는 포함되어 있지 않습니다.(3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.(4) 자본관리연결실체의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과자본수익률을 관리하고 있습니다. 연결실체는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 당분기말과 전기말 현재 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	7,541,917	22,924,098

차감: 현금및현금성자산	14,518,209	3,895,784

조정 부채	(6,976,292)	19,028,314

자본총계	41,029,963	14,134,785

조정 부채 비율	(17.00%)	134.62%

30. 금융상품(1) 신용위험금융자산과 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다.당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	14,518,209	3,895,784

장단기금융상품	616,517	1,097,638

매출채권	4,653,987	5,374,512

계약자산	6,596,239	5,443,522

기타채권	719,905	1,051,288

합 계	27,104,857	16,862,744

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연령을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말과 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 한편, 계약자산은 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월 이하	6개월이하	9개월이하	12개월이하	12개월초과	개별	합 계

손상채권

당분기말:

매출채권	기대손실율	0.18%	6.36%	14.85%	46.12%	45.27%	100.00%

총장부금액	4,107,329	24,984	8,644	1,415	2,750	32,250	4,177,372

손실충당금	7,243	1,588	1,284	653	2,493	32,250	45,511

전기말:

매출채권	기대손실율	0.13%	6.05%	1.17%	-	33.33%	100.00%

총장부금액	3,597,434	39,446	73,178	0	5,280	32,250	3,747,588

손실충당금	4,786	2,385	856	0	1,760	32,250	42,037

(2) 유동성위험당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 ~5년

매입채무	1,783,179	1,783,179	1,783,179	0

미지급금	263,415	263,415	263,415	0

계약부채	930,902	930,902	930,902	0

금융보증부채	0	0	0	0

미지급비용	3,212,458	3,212,458	1,907,253	1,305,205

차입금	113,650	113,773	113,773	0

합 계	6,303,604	6,303,727	4,998,522	1,305,205

② 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 ~5년

매입채무	1,531,839	1,531,839	1,531,839	0

미지급금	260,707	260,707	260,707	0

계약부채	1,143,603	1,143,603	1,143,603	0

금융보증부채	3,920	4,073	4,073	0

미지급비용	432,083	432,083	432,083	0

차입금	9,379,960	9,554,718	8,028,707	1,526,011

합 계	12,752,112	12,927,023	11,401,012	1,526,011

당분기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고 있습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.(3) 시장위험 1) 환위험 ① 환위험에 대한 노출

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	250,969	0	22,886	0

CNY	50,502	0	37,873	0

EUR	0	0	17,796	0

SGD	37,663	0	17,796	0

합 계	339,134	0	96,351	0

② 민감도분석당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 상승 또는 하락하는경우 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	25,097	(25,097)	2,289	(2,289)

CNY	5,050	(5,050)	3,787	(3,787)

EUR	0	0	1,780	(1,780)

SGD	3,766	(3,766)	0	0

2) 이자율위험연결실체는 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 차입비율 조정을 통해 이자율위험에 대한 노출을 관리하고 있습니다. 또한, 연결실체는 변동금리부 차입금에 노출된 이자율위험을 회피하기 위해서 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다 ① 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율:

금융자산	616,517	707,638

금융부채	0	6,985,000

변동이자율:

금융자산	0	468,281

금융부채	113,650	3,746,600

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당분기말 현재 이자율이 1% 변동한다면 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

이자수익	0	0	0	0

이자비용	1,137	(1,137)	25,800	(25,800)

(4) 공정가치공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	505,387	0	0	505,387	505,387

금융부채:

파생상품부채	0	0	0	0	0

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	500,864	0	60,000	440,864	500,864

금융부채:

파생상품부채	16,608	0	16,608	0	16,608

③ 연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권 및 매입채무등과 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 포함하지 않았습니다.④ 당분기와 전분기 중 수준2와 수준3의 공정가치 금융자산 및 금융부채의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (금융자산)

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치측정

금융자산

전기초 잔액	256,793

기타포괄손익으로 인식된 평가손익	4,333

처분	(50,000)

전분기말 잔액	211,126

당기초 잔액	500,864

기타포괄손익으로 인식된 평가손익	4,523

당분기말 잔액	505,387

(금융부채)

(단위: 천원)

구 분	파생상품부채

전기초 잔액	0

당기손익	0

전분기말 잔액	0

당기초 잔액	16,608

당기손익	0

처분	(16,608)

당분기말잔액	0

(5) 범주별금융손익당분기와 전분기 중 연결실체의 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익	금융비용	기타	금융수익	금융비용	기타

포괄손익	포괄손익

상각후원가측정 금융자산	84,029	0	0	72,684	0	0

기타포괄손익- 공정가치 측정금융자산	0	0	3,528	0	0	4,333

상각후원가 측정 금융부채	0	150,252	0	0	468,301	0

파생금융상품	16,608	0	0	(3,726)	697,364	0

퇴직연금	6,199	117,777	0	0	0	0

합 계	106,836	268,029	3,528	68,958	1,165,665	4,333

31. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 연결실체의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공처	담보제공사유	담보제공자산	장부가액	담보설정금액	차입금

신한은행	차입금 담보	건물	0	0	0

우리은행	차입금 담보	토지와 건물	0	0	0

국민은행	차입금 담보	0	0

합 계	0	0	0

※ 현재 담보와 관련된 당사가 보유하고 있던 차입금은 2021년 9월 30일까지 상환 완료하였습니다.(2) 당분기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증제공자	지급보증내용	지급보증제공처	지급보증금액

서울보증보험	계약 및 하자보증금 등	우리은행 외	1,855,068

소프트웨어공제조합	계약 및 하자보증금 등	삼성에스디에스㈜ 외	10,945,442

합 계	12,800,510

(3) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 주요약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정종류	은행명	약정한도액	실행잔액

운영자금대출	신한은행	85,800	85,800

한도약정	산업은행	3,000,000	0

(마이너스대출)	신한은행	100,000	27,850

합 계	3,185,800	113,650

32. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 현금의 유출이 없는 비용등의 가산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

퇴직급여	830,125	781,874

외화환산손실	147	3,506

감가상각비	389,650	315,860

무형자산상각비	1,461,597	1,804,973

투자부동산상각비	3,090	3,090

유형자산처분손실	0	0

무형자산처분손실	15,210	0

법인세비용	(49,245)	0

이자비용	255,093	451,011

파생상품평가손실	0	697,364

우선주부채상환손실	0	0

주식보상비용	74,437	51,533

대손상각비	3,474	41,825

금융보증비용	0	0

관계기업투자주식손상차손	0	0

기타	(11,376)	0

합 계	2,972,202	4,151,036

(2) 당분기와 전분기의 현금의 유입이 없는 수익등의 차감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외화환산이익	4,915	2,339

대손상각비	0	0

이자수익	52,767	50,546

배당금수익	0	800

장기금융상품처분이익	0	0

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분이익	0	0

종속기업투자주식 처분이익	0	0

유형자산처분이익	14,652	0

무형자산처분이익	0	645,933

파생상품평가이익	16,608	136,317

우선주부채상환이익	0	0

사채상환이익	0	(140,043)

법인세수익	0	0

금융보증비용환입	3,920	0

투자자산처분이익	0	554,398

대손충당금환입	0	26,973

합 계	92,862	1,277,263

(3) 당분기 및 전분기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외상매출금의 감소(증가)	735,556	1,886,657

미수금의 감소(증가)	205,779	(10,750)

선급금의 감소(증가)	(37,154)	(904)

선급비용의 감소(증가)	(301,151)	171,582

미청구공사의 감소(증가)	(1,152,717)	(3,379,047)

재고자산의 감소(증가)	0	0

임차보증금의 감소(증가)	0	0

외상매입금의 증가(감소)	240,918	(123,484)

미지급금의 증가(감소)	2,643	292,193

계약부채의 증가(감소)	(212,701)	(1,076,317)

예수금의 증가(감소)	290	1,326

부가세예수금의 증가(감소)	(1,027,619)	(569,416)

선수금의 증가(감소)	(3,557)	(14,930)

미지급비용의 증가(감소)	(57,288)	359,986

임대보증금의 증가(감소)	0	0

장기미지급비용의 증가(감소)	(233,485)	0

장기미지급금의 증가(감소)	0	0

미수수익의 감소(증가)	(2,822)	0

퇴직급의 지급	(5,760,243)	(93,893)

합 계	(7,603,551)	(2,556,997)

33. 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말

관계기업	㈜레이컴

기타 특수관계자	주요 경영진

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다 ① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	매출	업무대행수수료 수익	임대료수익	외주용역비	교육훈련비

관계기업	㈜레이컴	17,444	12,800	0	0	0

② 전분기(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	매출	업무대행수수료 수익	임대료수익	외주용역비	교육훈련비

관계기업	㈜레이컴	17,444	12,800	0	0	0

넥스트리(주)	0	0	0	155,500	43,200

합 계	17,444	12,800	0	155,500	43,200

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	㈜레이컴	0	105	0	0

② 전기말(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	㈜레이컴	72,105	27,720	0	5,000

넥스트리(주)	0	0	0	14,256

합 계	72,105	27,720	0	19,256

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	자금대여 거래

기초	대여	회수	분기말

기타 특수관계자	주요 경영진	0	0	0	0

② 전분기(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	자금대여 거래

기초	대여	회수	분기말

기타 특수관계자	주요 경영진	0	0	0	0

(5) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	보증처	지급보증금액	차입금

관계기업	(주)레이컴	신한은행	0	0

(6) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	보증처	지급보증금액	차입금

기타 특수관계자	주요 경영진(대표이사)	우리은행	3,600,000	0

신한은행	0	0

합 계	3,600,000	0

(7) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	168,500	174,250

퇴직급여	18,563	13,281

합 계	187,063	187,531