엠로 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 25(당)기 1분기말 2024년 3월 31일 현재
제 24(전)기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 엠로

1. 회사의 개요주식회사 엠로(이하 "당사")는 2000년 3월 15일에 설립되어 서울 영등포구 당산동에 본점을 두고 있으며, 2021년 8월 13일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 공급망관리 소프트웨어와 소프트웨어 유지보수, 서비스 용역 등의 전사적 공급망관리 소프트웨어를 제공하고 있습니다.당사의 설립시 최초 자본금은 50백만원이었으며, 수차례의 증자를 거쳐 2024년 3월 31일 현재 납입자본금은 5,606백만원입니다.

한편, 2023년 5월 31일자로 삼성에스디에스 주식회사가 당사의 기존 최대주주 송재민 외 2명의 보유지분을 인수하여 최대주주가 되었습니다.

2024년 3월 31일 현재 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

삼성에스디에스(주)	3,744,064	33.4%

송재민	535,000	4.8%

우리사주조합	43,949	0.4%

기타	6,889,107	61.4%

합 계	11,212,120	100.0%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준당사의 분기재무제표는 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고" 에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.(2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2024년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정- 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3. 중요한 회계정책중간재무제표 작성을 위해 회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 영업부문전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사 경영진은 회사가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(1) 지역별 정보아래의 지역별 정보는 당사의 소재지와 기타 국가별로 당사의 수익을 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어서 수익은 고객의 지역별 위치에 근거하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국 내	12,933,097	13,397,569

해 외	900,049	182,932

합 계	13,833,146	13,580,501

(2) 주요 고객당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비율	매출액	비율

A사	1,523,222	11.01%	2,191,610	16.14%

기타	12,309,924	88.99%	11,388,891	83.86%

합 계	13,833,146	100.00%	13,580,501	100.00%

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

요구불예금	10,436,430	9,610,281

6. 금융상품당분기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융상품은 없습니다.

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권:

매출채권	4,680,238	(71,317)	4,608,921	6,159,630	(82,989)	6,076,641

기타채권:

미수금	8,782	-	8,782	8,783	-	8,783

단기대여금	68,091	-	68,091	76,346	-	76,346

소 계	76,873	-	76,873	85,129	-	85,129

장기기타채권:

장기대여금	366,956	-	366,956	376,645	-	376,645

보증금	3,616,415	-	3,616,415	3,917,941	-	3,917,941

소 계	3,983,371	-	3,983,371	4,294,586	-	4,294,586

합 계	8,740,482	(71,317)	8,669,165	10,539,345	(82,989)	10,456,356

(2) 당분기와 전분기의 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	82,989	57,767

손 상(환 입)	(11,672)	1,858

기 말	71,317	59,625

8. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액

토지	2,050,356	-	-	-	2,050,356

건물	3,883,285	(879,727)	-	-	3,003,558

차량운반구	1,649,042	(783,687)	-	-	865,355

비품	2,096,963	(1,324,779)	-	(4,008)	768,176

시설장치	537,799	(388,610)	-	-	149,189

건설중인자산	5,121,763	-	(1,698,631)	-	3,423,132

사용권자산	2,939,501	(185,809)	-	-	2,753,692

합 계	18,278,709	(3,562,612)	(1,698,631)	(4,008)	13,013,458

② 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액

토지	2,050,356	-	-	-	2,050,356

건물	3,883,285	(855,457)	-	-	3,027,828

차량운반구	1,649,042	(713,681)	-	-	935,361

비품	1,833,287	(1,179,244)	-	(4,810)	649,233

시설장치	1,837,125	(1,363,915)	-	-	473,210

건설중인자산	4,811,400	-	(1,698,632)	-	3,112,768

사용권자산	2,474,715	(237,854)	-	-	2,236,861

합 계	18,539,210	(4,350,151)	(1,698,632)	(4,810)	12,485,617

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	재분류	기말

토지	2,050,356	-	-	-	-	2,050,356

건물	3,027,828	-	-	(24,270)	-	3,003,558

차량운반구	935,361	-	-	(70,006)	-	865,355

비품	654,044	83,630	-	(145,536)	180,046	772,184

비품 정부보조금	(4,811)	-	-	803	-	(4,008)

시설장치	473,210	-	(281,361)	(42,660)	-	149,189

건설중인자산(*)	3,112,768	1,182,200	-	-	(871,836)	3,423,132

사용권자산	2,236,861	-	(5,971)	(156,988)	679,790	2,753,692

합 계	12,485,617	1,265,830	(287,332)	(438,657)	(12,000)	13,013,458

(*) 당기 중 건설중인자산을 비품 및 사용권 자산으로 재분류 하였습니다.

② 전분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	기말

토지	32,690,306	-	-	-	32,690,306

건물	3,124,911	-	-	(24,271)	3,100,640

차량운반구	1,094,794	116,936	(1,453)	(74,865)	1,135,412

비품	662,640	115,484	-	(58,688)	719,436

비품 정부보조금	(8,016)	-	-	801	(7,215)

시설장치	679,852	-	-	(52,081)	627,771

건설중인자산	326,121	205,964	-	-	532,085

사용권자산	139,418	-	-	(34,924)	104,494

합 계	38,710,026	438,384	(1,453)	(244,028)	38,902,929

(3) 당분기말 현재 당사는 토지,건물에 대하여 화재보험(부보금액 : 6,656,895천원)에 가입하고 있습니다.

9. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	30,639,950	-	30,639,950

집합건물	164,816	(26,439)	138,377

합 계	30,804,766	(26,439)	30,778,327

② 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토 지	30,639,950	-	30,639,950

집합건물	164,816	(25,409)	139,407

합 계	30,804,766	(25,409)	30,779,357

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	감가상각	기말

토 지	30,639,950	-	30,639,950

집합건물	139,407	(1,030)	138,377

합 계	30,779,357	(1,030)	30,778,327

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	감가상각	기말

집합건물	143,528	(1,030)	142,498

(3) 투자부동산의 상각비는 전액 판매비와관리비로 분류되어 있습니다.(4) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 임대수익은 없으며, 당분기 중 발생한 비용은 감가상각비 1,030천원(전분기: 1,030천원)입니다.

10. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

개발비	16,658,861	(12,810,044)	(210,701)	3,638,116

소프트웨어	1,988,206	(1,637,904)	-	350,302

회원권	3,133,830	-	-	3,133,830

특허권	66,253	(20,477)	-	45,776

합 계	21,847,150	(14,468,425)	(210,701)	7,168,024

② 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

개발비	15,905,084	(12,565,343)	(210,701)	3,129,040

소프트웨어	1,975,976	(1,609,825)	-	366,151

회원권	3,133,830	-	-	3,133,830

특허권	66,253	(17,164)	-	49,089

합 계	21,081,143	(14,192,332)	(210,701)	6,678,110

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	기말

개발비	3,129,040	753,777	(244,701)	3,638,116

소프트웨어	366,151	12,230	(28,079)	350,302

회원권	3,133,830	-	-	3,133,830

특허권	49,089	-	(3,313)	45,776

합 계	6,678,110	766,007	(276,093)	7,168,024

② 전분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	처분	기말

개발비	3,650,256	423,796	(531,360)	-	3,542,692

소프트웨어	314,217	200,670	(36,527)	-	478,360

회원권	3,511,856	-	-	(562,250)	2,949,606

특허권	18,433	-	(1,316)	-	17,117

합 계	7,494,762	624,466	(569,203)	(562,250)	6,987,775

(3) 당사는 당분기와 전분기 중 경상연구개발비로 각각 725,864천원과 781,693천원을 인식하였습니다.

11. 공정가치측정금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

당기손익공정가치측정금융자산:

에스브이에이 팔로우온 투자조합 특정금전신탁	598,553	599,091

디에스 Collaboration.S 코스닥벤처 일반사모투자신탁	435,414	428,990

소 계	1,033,967	1,028,081

기타포괄손익공정가치측정금융자산:

소프트웨어공제조합 출자금(*)	232,500	227,225

㈜에이아이더뉴트리진	2,271,474	2,091,226

소 계	2,503,974	2,318,451

합 계	3,537,941	3,346,532

(*) 당사는 소프트웨어공제조합이 제공하는 지급보증(지급보증액: 5,500,153천원)과관련하여 동 기타포괄손익공정가치측정금융자산(장부가액: 232,500천원)을 소프트웨어공제조합에 담보로 제공하고 있습니다(주석 31 참조).

(2) 당분기와 전분기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기손익공정가치측정금융자산

(단위: 천원)

구분	기초	평가	당분기말

당분기	1,028,081	5,886	1,033,967

전분기	993,812	6,628	1,000,440

2) 기타포괄손익공정가치측정금융자산(단위: 천원)

구분	기초	평가	당분기말

당분기	2,318,451	185,523	2,503,974

전분기	2,686,028	5,639	2,691,667

12. 리스(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부동산	2,639,159	2,117,064

기타	114,532	119,797

합 계	2,753,691	2,236,861

사용권자산은 재무상태표의 유형자산 항목에 포함되었습니다(주석 8 참조).

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	416,026	426,731

비유동	1,379,428	1,464,820

합 계	1,795,454	1,891,551

(3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채(유동성리스부채 포함)의 만기별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	471,469	442,382

1년초과 2년이내	445,508	441,898

2년초과 3년이내	458,873	455,155

3년 초과	796,375	924,019

합 계	2,172,225	2,263,454

리스에서 발생한 이자비용에 대한 지급액이 포함되어 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 당사가 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용	34,086	678

단기리스와 관련된 비용	43,991	57,967

소액자산 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	5,843	5,371

감가상각비	156,987	34,924

합 계	240,907	98,940

(5) 당분기와 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출(*)	124,194	32,100

단기리스 관련 비용	43,991	57,967

소액자산 리스 관련 비용	5,843	5,371

합 계	174,028	95,438

(*) 리스에서 발생한 이자비용에 대한 지급액이 포함되어 있습니다.

13. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재국	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업투자주식:

㈜인포와이즈	대한민국	소프트웨어자문, 개발 및 공급업	65.45%	52,246	65.45%	52,246

관계기업투자주식:

㈜레이컴	대한민국	소프트웨어 개발	26.78%	-	26.78%	-

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업 투자주식의 변동내역은 없습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 주요 재무 및 손익 현황은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	자산	부채	매출액	영업손실	당기순손실

종속기업투자주식	㈜인포와이즈	2,716,097	1,232,935	1,184,966	(106,357)	(108,354)

관계기업투자주식	㈜레이컴	3,150,772	2,363,210	628,788	(409,628)	(422,348)

② 전기말(단위: 천원)

구 분	회사명	자 산	부채	매출액	영업손익	당기순손익

종속기업투자주식	㈜인포와이즈	3,149,180	1,527,090	5,546,329	659,639	815,263

관계기업투자주식	㈜레이컴	3,593,814	2,383,904	3,068,331	(1,432,054)	(1,505,952)

(4) 당분기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당기 및 누적 미반영 지분 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기 미반영 손실	누적 미반영 손실

㈜레이컴	113,105	581,820

14. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

구분	계정과목	당분기말	전기말

기타유동자산	선급금	80,680	61,939

선급비용	515,685	635,897

소 계	596,365	697,836

기타비유동자산	장기선급금	1,501,100	778,600

합 계	2,097,465	1,476,436

15. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무:

매입채무	2,878,365	3,062,962

기타채무:

미지급금	438,975	144,922

선수금	-	1,808

미지급비용	4,301,270	4,856,391

소 계	4,740,245	5,003,121

기타유동부채:

예수금	284,951	275,704

부가세예수금	661,872	843,584

하자보수충당부채	257,930	227,690

소 계	1,204,753	1,346,978

장기기타채무:

기타장기종업원급여	1,575,638	1,529,375

복구충당부채	213,379	211,670

소 계	1,789,017	1,741,045

합 계	10,612,380	11,154,106

16. 차입금 및 사채(1) 차입금당분기말과 전기말 현재 차입금 내역은 없습니다.

(2) 사채1) 전환사채당사는 전기 중 기명식 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며, 발행된 사채는 당사의최대주주인 삼성에스디에스(주)가 전액 인수하였습니다.① 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제3회 기명식 무보증 사모 전환사채	전환사채	8,011,117	8,011,117

전환권조정	(1,527,209)	(1,679,959)

장부금액	6,483,908	6,331,158

전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않는 조건의 전환사채이므로 당사는 전환권을 부채로 분류하였습니다.

② 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	전환사채

사채의 권면가액	7,000,000

사채의 발행가액	7,000,000

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

액면이자율	0.00%

보장수익율	4.60%

발행일자	2023-05-31

만기일자	2026-05-31

전환비율	100.00%

전환가액(원)(*1)	25,717

전환청구기간	2024-06-01 ~ 2026-05-30

특약사항(*2)	조기상환청구권

미전환사채금액 (2024년 3월 31일 현재)	7,000,000

전환가능주식수 (2024년 3월 31일 현재)	272,193 주

(*1) 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소 또는 주식분할 병합 등으로 인하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에 전환가격은 조정됩니다.한편, 사채 발행일 이후 매 1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기준으로 소급한 최근 1개월 거래량가중평균주가, 1주일 거래량가중평균주가 및 최근일 거래량 가중평균종가를 산술평균한 가액과 최근일 거래량가중평균주가 중 높은 가격이 조정 전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 낮은 금액으로 전환가격은 조정됩니다.(*2) 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과된 시점(2024년 06월 01일) 및 이후 매 3개월마다 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능합니다.가장 이른 조기상환권 행사 가능 시점이 보고기간 말 1년 이내 도래하고, 행사 시 사채권자의 상환청구를 연기할 수 있는 권리를 가지고 있지 않은 점을 고려하여, 당사는 전환사채를 유동부채로 분류하였습니다.

③ 당분기 및 전기 중 전환사채의 전환 및 조기상환은 발생하지 아니하였습니다.2) 신주인수권부사채당사는 전기 중 기명식 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채를 발행하였으며, 발행된 사채는 당사의 최대주주 삼성에스디에스(주)가 전액 인수하였습니다.① 당분기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제2회 기명식 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채	신주인수권부사채	10,872,231	10,872,231

신주인수권조정	(2,072,638)	(2,279,941)

장부금액	8,799,593	8,592,290

신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않는 조건의 신주인수권부사채이므로 당사는 신주인수권을 부채로 분류하였습니다.② 신주인수권부사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	신주인수권부사채

사채의 권면가액	9,500,000

사채의 발행가액	9,500,000

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

액면이자율	0.00%

보장수익율	4.60%

발행일자	2023-05-31

만기일자	2026-05-31

행사비율	100.00%

행사가액(원)(*1)	25,717

권리행사기간	2024-06-01 ~ 2026-05-30

특약사항(*2)	조기상환청구권

권리행사가능주식수 (2024년 3월 31일 현재)	369,405 주

(*1) 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소 또는 주식분할 병합등으로 인하여 권리행사가격의 조정이 필요한 경우에 권리행사가격은 조정됩니다.한편, 사채 발행일 이후 매 1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기준으로 소급한 최근 1개월 거래량가중평균주가, 1주일 거래량가중평균주가 및 최근일 거래량 가중평균종가를 산술평균한 가액과 최근일 거래량가중평균주가 중 높은 가격이 조정 전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 낮은 금액으로 전환가격은 조정됩니다.(*2) 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과된 시점(2024년 06월 01일) 및 이후 매 3개월마다 신주인수권을 행사하지 않은 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능합니다.가장 이른 조기상환권 행사 가능 시점이 보고기간 말 1년 이내 도래하고, 행사 시 사채권자의 상환청구를 연기할 수 있는 권리를 가지고 있지 않은 점을 고려하여, 당사는 신주인수권부사채를 유동부채로 분류하였습니다.

③ 당분기와 전기 중 신주인수권부사채의 권리행사 및 조기상환은 발생하지 아니하였습니다.3) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익① 당사는 한국채택국제회계기준에 따라 금융상품의 공정가치가 거래가격과 명백하게 다른 경우 최초 인식시점에 각각의 금융상품(일반사채와 파생부채)을 공정가치로 측정하였는 바, 이에 따라 발행시 인식한 파생상품평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행시

거래가격	16,500,000

사채발행비용	(52,177)

거래가격 합계	16,447,823

전환사채 일반사채분	5,971,945

신주인수권부사채 일반사채분	8,104,787

전환사채 전환권 및 조기상환권	10,151,273

신주인수권부사채 신주인수권 및 조기상환권	13,776,735

공정가치 합계	38,004,740

발행시 인식한 파생상품 평가손실	(21,556,917)

② 당사의 파생상품부채의 당분기말 및 전기말 중 변동현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말	당분기말	차이

파생상품부채:

제3회 전환사채 전환권	12,755,142	12,245,176	509,966

제3회 전환사채 조기상환권	683,349	601,084	82,265

소 계	13,438,491	12,846,260	592,231

제2회 신주인수권부사채 신주인수권	17,310,559	16,618,462	692,097

제2회 신주인수권부사채 조기상환권	927,404	815,755	111,649

소 계	18,237,963	17,434,217	803,746

합 계	31,676,454	30,280,477	1,395,977

③ 당분기 현재 법인세비용차감전계속사업손익에서 보고기간에 발생한 파생상품평가손실을 제외한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

법인세비용차감전계속사업손실	899,525

파생상품평가이익	분기말 평가시	1,395,977

파생상품 평가손실을 제외한 법인세비용차감전계속사업이익	(496,452)

17. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	30,000,000	30,000,000

주당액면금액(원)	500	500

발행주식수	11,212,120	11,212,120

자본금	5,606,060	5,606,060

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초 발행주식수	11,212,120	11,212,120

기말 발행주식수	11,212,120	11,212,120

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	5,978,137	5,978,137

신주인수권대가	41,645	41,645

자기주식처분이익	15,365,481	15,365,481

합 계	21,385,263	21,385,263

18. 기타자본과 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	7,855,591	6,961,778

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익공정가치금융자산평가손익	1,651,114	1,504,366

19. 이익잉여금(결손금)(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(7,056,151)	(7,783,340)

확정급여제도의 재측정요소	(554,001)	(454,066)

합 계	(7,610,152)	(8,237,406)

20. 주식선택권(1) 당사는 직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요사항은 다음과 같습니다.① 주식선택권 부여 내역

구분	2차	3차	4차	5차

주식선택권으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	이사회가 신주교부, 자기주식교부 및 차액보상 선택

행사가능 조건	주식선택권 행사일 현재 재직중인 자 (사망, 정년퇴직, 임원으로의 승진 및 임원의 임기만료 등 기타 본인의 귀책사유가 아닌 사유는 제외)

행사가능 기간	주식선택권 부여일로부터 3년이 경과한 날로부터 3년 이내

② 주식선택권으로 발행할 주식의 수량 및 주식보상비용과 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	2차	3차	4차	5차	합계

총 부여수량	521,240	105,160	47,280	71,460	745,140

행사수량	-	-	-	-	-

소멸수량	(95,800)	(10,300)	(3,900)	-	(110,000)

당분기말 미행사수량	425,440	94,860	43,380	71,460	635,140

부여일자	2021-10-29	2022-03-25	2023-03-31	2024-03-20

총보상비용	3,540,724	971,936	1,573,653	2,862,259	8,948,572

전기 이전에 인식한 보상비용	2,612,597	573,762	409,074	-	3,595,433

당기에 인식한 보상비용	246,473	80,699	117,870	31,367	476,409

당기 이후 인식할 보상비용	681,654	317,475	1,046,709	2,830,892	4,876,730

(2) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 부여일의 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2차	3차	4차	5차

무위험이자율	2.42%	2.80%	3.29%	3.45%

기대만기	6년	6년	6년	6년

예상주가변동성	49.49%	52.70%	65.08%	75.21%

부여일 주식가액(*)	16,700	18,900	54,700	59,000

부여일 공정가액(*)	8,323	10,246	36,276	40,054

행사가격(*)	16,438	17,678	43,393	58,405

(*) 무상증자 발행으로 인한 효과를 반영한 금액입니다.

21. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주.원)

구 분	당분기	전분기

보통주 당기순손익	727,189,225	1,266,863,105

가중평균유통보통주식수	11,212,120	11,212,120

기본주당손익	65	113

(2) 가중평균유통보통주식수① 당분기(단위: 주)

구분	일자	유통보통주식수	가중치	적수

기초발행보통주식수	2024-01-01	11,212,120	90	1,009,090,800

합계	11,212,120	1,009,090,800

가중평균유통주식수: 1,009,090,800 / 90일 = 11,212,120

② 전분기(단위: 주)

구분	일자	유통보통주식수(주)	가중치	적수

기초발행보통주식수	2023-01-01	11,212,120	90	1,009,090,800

합계	11,212,120	1,009,090,800

가중평균유통주식수: 1,009,090,800 / 90일 = 11,212,120(3) 당사의 당분기 희석주당손익의 내역은 다음과 같으며, 전분기는 당기순손실이 발생하여 희석성 잠재적 보통주로 인한 희석효과는 없습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기

보통주 당기순손익	727,189,225

조정:

신주인수권부사채이자비용	12,482,496

보통주 희석당기순손익	739,671,721

가중평균희석보통주식수(*)	11,581,525

희석주당순손익	64

(*)가중평균희석보통주식수

구분	당분기

가중평균유통보통주식수	11,212,120

조정:

신주인수권부사채	369,405

가중평균희석보통주식수	11,581,525

(4) 주식매수선택권 및 전환사채는 반희석효과로 인하여 희석주당손익 산정 시 고려하지 않았습니다.

22. 매출액(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

시스템구축 및 용역	9,838,137	9,492,319

전문 용역매출	8,617,170	7,477,934

라이선스매출	1,220,967	2,014,385

기술지원매출	2,749,915	2,482,739

클라우드 사용료 매출	1,170,094	1,137,843

기타	75,000	467,600

합 계	13,833,146	13,580,501

(2) 당분기와 전분기 중 매출액의 수익인식시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

기간에 걸쳐 이행	13,460,646	13,112,901

한 시점에 이행	372,500	467,600

합 계	13,833,146	13,580,501

(3) 당분기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기말	전기말

계약자산	8,383,357	8,641,953

계약부채	2,596,546	1,550,112

당분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 1,550,112천원이며 당분기말 현재 계상된 계약부채에서 수익이 발생할 것으로 예상되는 기간은 1년 미만입니다.

(4) 용역수익 추정의 불확실성1) 총계약수익총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 계약 변경 등에 따라 증가하거나 감소할 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.2) 총계약원가계약수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 노무비, 외주용역비 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 이러한 미래 예상치에는 설계, 투입 인원, 용역 제공 기간 등 여러가지 내ㆍ외부요인의 영향으로 인한 불확실성이 존재합니다. 총계약원가의 추정과 관련하여 불확실성을 내포한 중요 가정은 다음과 같습니다.

구분	설정방법 및 중요가정

노무비	월별 노무비용, 프로젝트 기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정

외주용역비	월별 외주용역비용, 프로젝트 기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정

당사의 경영진은 투입법을 적용하는 계약에 사용된 추정치를 매 보고기간말 검토하며, 필요할 경우 이를 조정하고 있습니다.

3) 계약과 관련하여 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련하여 계약금액 및 추정 계약원가 변경이 당기 또는 미래기간의 손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	추정총계약 수익의 변동	추정총계약 원가의 변동	총 손익효과	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향

IT서비스매출 등	2,021,881	1,907,633	114,249	114,249	-

(5) 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약일	계약상 완성기한	진행률(%)	계약자산	계약부채	매출채권

A계약	2022-10-17	2024-05-31	96.3%	1,523,623	-	73,046

B계약	2023-04-10	2024-02-29	100.0%	-	-	-

C계약	2024-01-22	2025-02-28	16.3%	-	209,562	826,980

합 계	1,523,623	209,562	900,026

23. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,424,787	1,121,630

퇴직급여	119,604	84,478

복리후생비	484,715	572,990

여비교통비	122,913	61,884

세금과공과	117,819	126,383

지급임차료	11,198	6,495

감가상각비	311,539	232,154

무형자산상각비	31,392	37,843

광고선전비	7,824	17,048

경상연구개발비	725,864	781,693

지급수수료	343,353	295,492

대손상각비(환입)	(11,672)	1,858

접대비	141,446	170,509

교육훈련비	31,742	13,435

기타	995,340	523,382

합 계	4,857,864	4,047,274

24. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	5,073,490	4,543,031

퇴직급여	451,073	326,941

복리후생비	827,696	852,922

감가상각비	438,657	244,028

투자부동산상각비	1,030	1,030

무형자산상각비	276,093	569,203

외주용역비	4,199,959	3,761,354

지급수수료	959,890	999,517

광고선전비	7,824	17,048

기타비용	1,460,510	1,263,431

합 계	13,696,222	12,578,505

25. 퇴직급여제도 (1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채(자산)의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무	6,417,237	6,005,947

사외적립자산	(6,597,710)	(6,541,303)

소 계	(180,473)	(535,356)

기타장기종업원급여	1,575,638	1,529,375

합 계	1,395,165	994,019

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치와 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무의 현재가치	사외적립자산의 공정가치	순확정급여부채(자산)

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

기초 잔액	6,005,947	4,870,723	(6,541,303)	(5,720,719)	(535,356)	(849,996)

당기 비용으로 인식:

- 당기근무원가	239,174	219,735	-	-	239,174	219,735

- 이자비용(수익)	65,885	61,761	(76,517)	(79,011)	(10,632)	(17,250)

- 정산손실(이익)	-	-	-	-	-	-

소 계	305,059	281,496	(76,517)	(79,011)	228,542	202,485

- 퇴직금 지급	-	(168,236)	-	25,983	-	(142,253)

- 운영원가	-	-	-	-	-	-

- 기타포괄손익으로 인식	106,231	522,458	-	-	106,231	522,458

재무적가정 변경에 의한 차이	12,722	232,732	-	-	12,722	232,732

경험조정에 의한 차이	93,509	289,725	-	-	93,509	289,725

사외적립자산의 보험수리적 손익	-	-	20,110	7,379	20,110	7,379

기여금:

- 기업이 납부한 기여금	-	-	-	-	-	-

기말 잔액	6,417,237	5,506,441	(6,597,710)	(5,766,368)	(180,473)	(259,927)

(3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금성자산 및 예적금	5,495,208	5,422,346

금융상품	1,102,502	1,118,957

합 계	6,597,710	6,541,303

(4) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

미래 급여인상율	5.00%	5.00%

할인율	4.13%	4.13%

(5) 당분기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

금액	민감율	금액	민감율

임금상승율	605,965	9.40%	(531,452)	(8.30%)

할인율	(528,239)	(8.20%)	614,162	9.60%

② 전기말(단위: 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

금액	민감율	금액	민감율

임금상승율	581,050	9.70%	(507,973)	(8.50%)

할인율	(504,779)	(8.40%)	588,753	9.80%

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(6) 확정기여형 퇴직급여당분기와 전분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 각각 222,530천원, 191,996천원 입니다.

26. 기타수익과 기타비용 당분기와 전분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분이익	-	37,365

잡이익	2,241	31,146

무형자산처분이익	-	251,841

리스해지이익	125	-

합 계	2,366	320,352

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

잡손실	730	-

유형자산처분손실	281,361	-

합 계	282,091	-

27. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	33,688	7,322

외환차익	30,249	1,269

외화환산이익	4,643	1,663

당기손익공정가치측정금융상품평가이익	6,424	7,172

파생상품평가이익(주16)	1,395,977	-

합 계	1,470,981	17,426

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	424,289	151,066

외환차손	3,829	5,767

외화환산손실	-	(3,537)

당기손익공정가치측정금융자산 평가손실	537	545

합 계	428,655	153,841

28. 법인세법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당기에 인식한 조정사항, 일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

29. 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다.(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.당사는 계약상대방의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 계약상대방과 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 매출 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영위하고 있는 산업 및 고객이 위치한 국가의 파산위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 또한, 당사는 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하는 정책을 수립하고 있습니다. 한편, 당사는 매출채권 및 기타채권에서 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에 대한 손상차손으로 구성됩니다.신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며, 해당 거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 자금부서의 승인, 관리, 감독하에 이루어지고 있습니다. (2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여, 향후 60일 동안 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.(3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.(4) 자본관리당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다.

당사는 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 당사의 당분기말과 전기말 현재 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	61,284,044	62,052,986

차감: 현금및현금성자산	(10,436,430)	(9,610,281)

조정 부채	50,847,614	52,442,704

자본총계	28,887,877	27,220,061

조정 부채 비율	176.02%	192.66%

30. 금융상품(1) 신용위험금융자산과 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	10,436,430	9,610,281

매출채권	4,608,921	6,076,641

계약자산	8,383,357	8,641,953

기타채권	4,209,245	4,379,715

기타포괄손익공정가치측정금융자산	2,503,974	2,318,452

당기손익공정가치측정금융자산	1,033,967	1,028,081

합 계	31,175,894	32,055,123

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연령을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말과 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 한편, 계약자산은 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월 이하	6개월 이하	9개월 이하	12개월 이하	12개월 초과	합 계

당분기말:

매출채권	기대손실율	0.31%	6.76%	-	-	100.00%

총장부금액	3,988,272	679,127	-	-	12,840	4,680,239

손실충당금	12,539	45,939	-	-	12,840	71,318

전기말:

매출채권	기대손실율	0.29%	7.33%	-	-	100.00%

총장부금액	5,405,611	741,180	-	-	12,840	6,159,631

손실충당금	15,828	54,322	-	-	12,840	82,990

(2) 유동성위험당분기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 ~5년

매입채무	2,878,365	2,878,365	2,878,365	-

미지급금	438,975	438,975	438,975	-

미지급비용	4,301,270	4,301,270	4,301,270	-

리스부채	1,795,454	2,172,224	471,469	1,700,755

전환사채(*)	6,483,908	7,322,000	7,322,000	-

신주인수권부사채(*)	8,799,593	9,937,000	9,937,000	-

합 계	24,697,565	27,049,834	25,349,079	1,700,755

(*) 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 수 있는 가장 이른 기간에 상환되는 것으로가정하였습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 ~5년

매입채무	3,062,962	3,062,962	3,062,962	-

미지급금	144,922	144,922	144,922	-

미지급비용	4,856,392	4,856,392	4,856,392	-

리스부채	1,891,551	2,263,454	442,382	1,821,072

전환사채(*)	6,331,158	7,322,000	7,322,000	-

신주인수권부사채(*)	8,592,290	9,937,000	9,937,000	-

합 계	24,879,275	27,586,730	25,765,658	1,821,072

당분기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고 있습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 시장위험1) 환위험① 환위험에 대한 노출

당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	239,095	-	13,795	-

CNY	13,104	-	21,183	-

EUR	34,715	-	31,956	-

SGD	27,274	-	26,380	-

합 계	314,188	-	93,314	-

② 민감도분석당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 상승 또는 하락하는경우 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	23,910	(23,910)	1,380	(1,380)

CNY	1,310	(1,310)	2,118	(2,118)

EUR	3,472	(3,472)	3,196	(3,196)

SGD	2,727	(2,727)	2,638	(2,638)

합 계	31,419	(31,419)	9,332	(9,332)

2) 이자율위험당사는 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 차입일 조정을 통해 이자율위험에대한 노출을 관리하고 있습니다. 또한, 당사는 변동금리부 차입금에 노출된 이자율위험을 회피하기 위해서 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.

① 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율:

금융부채	15,283,501	14,923,448

(4) 공정가치공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산	1,033,967	-	1,033,967	-	1,033,967

기타포괄손익공정가치측정금융자산	2,503,974	2,271,474	-	232,500	2,503,974

금융부채:

파생상품부채	30,280,476	-	30,280,476	-	30,280,476

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산	1,028,081	-	1,028,081	-	1,028,081

기타포괄손익공정가치측정금융자산(*)	2,318,452	2,091,226	-	227,225	2,318,452

금융부채:

파생상품부채	31,676,454	-	31,676,454	-	31,676,454

(*) 전기 이전 까지 수준3으로 분류하였던 ㈜에이아이더뉴트리진 지분상품에 대해 당반기 활성시장의 공시가격으로 평가함에 따라 수준 1로 분류하였습니다.당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권 및 매입채무등과 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 포함하지 않았습니다.

③ 당분기와 전분기 중 수준2와 수준3의 공정가치 금융자산 및 금융부채의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (금융자산)

(단위: 천원)

구 분	금융자산

기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산

전기초 잔액	2,665,258	993,812

평가손익	5,639	6,628

전분기말 잔액	2,670,897	1,000,440

당기초 잔액	227,225	1,028,081

평가손익	5,275	5,886

당분기말 잔액	232,500	1,033,967

(금융부채)

(단위: 천원)

구 분	금융부채

파생상품부채

전기초 잔액	-

전분기말 잔액	-

당기초 잔액	31,676,454

사채발행	-

평가손익	(1,395,977)

당분기말 잔액	30,280,476

(5) 범주별금융손익당분기와 전분기 중 당사의 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익	금융비용	기타포괄손익	금융수익	금융비용	기타포괄손익

상각후원가측정금융자산	68,580	428,117	-	10,254	-	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	146,749	-	-	4,455

당기손익 공정가치측정금융자산	6,424	537	-	7,172	545	-

상각후원가측정금융부채	-	-	-	-	153,296	-

파생금융상품	1,395,977	-	-	-	-	-

합 계	1,470,981	428,654	146,749	17,426	153,841	4,455

31. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증제공자	지급보증내용	지급보증제공처	한도	지급보증금액

서울보증보험(*1)	계약 및 하자보증금 등	우리은행 외	5,000,000	2,426,908

소프트웨어공제조합(*2)	계약 및 하자보증금 등	삼성에스디에스(주) 외	14,087,975	5,500,153

합 계	7,927,061

(*1) 당분기말 현재 서울보증보험이 당사에 제공하는 지급보증과 관련하여 대표이사로부터 연대보증(설정금액 : 24,063천원)을 제공받고 있습니다.(*2) 당분기말 현재 당사는 소프트웨어공제조합이 제공하는 지급보증과 관련하여 소프트웨어공제조합에 대한 출자금(장부금액: 232,500천원)을 소프트웨어공제조합에 담보로 제공하고 있습니다(주석 11 참조).

(2) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정종류	은행명	약정한도액	실행잔액

외담대	하나은행	8,500,000	-

32. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 현금의 유출이 없는 비용등의 가산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

퇴직급여	228,543	202,485

외화환산손실	-	(3,538)

감가상각비	438,657	244,028

무형자산상각비	276,093	569,203

투자부동산상각비	1,030	1,030

법인세비용	172,336	(80,930)

이자비용	424,289	151,066

주식보상비용	476,409	302,070

대손상각비	-	1,858

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	537	545

유형자산처분손실	281,361	-

기타	76,504	113,236

합 계	2,375,759	1,501,053

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입이 없는 수익등의 차감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외화환산이익	4,644	1,663

대손상각비 환입	11,672	-

이자수익	33,688	7,323

유형자산처분이익	-	37,365

무형자산처분이익	-	251,841

당기손익공정가치측정금융상품평가이익	6,424	7,172

리스해지이익	125	-

파생상품평가이익	1,395,977	-

합 계	1,452,530	305,364

(3) 당분기 및 전분기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외상매출금의 감소(증가)	1,484,035	3,225,020

미수금의 감소(증가)	-	6,643

선급금의 감소(증가)	(741,241)	(4,757)

선급비용의 감소(증가)	39,944	(257,565)

계약자산의 감소(증가)	258,596	(2,620,101)

외상매입금의 증가(감소)	(184,597)	338,718

미지급금의 증가(감소)	3,659,269	(310,558)

계약부채의 증가(감소)	1,046,434	659,661

예수금의 증가(감소)	9,247	(135,032)

부가세예수금의 증가(감소)	(181,713)	(256,944)

선수금의 증가(감소)	(1,808)	-

미지급비용의 증가(감소)	(555,121)	141,779

퇴직급의 지급	-	(142,253)

합 계	4,833,045	644,611

33. 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자

지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는기업 및 그 종속기업	삼성전자(주)와 그 종속기업

지배기업	삼성에스디에스(주)(*)

지배기업의 종속기업	Samsung SDS China Co., Ltd.

(주)미라콤아이앤씨

시큐아이

멀티캠퍼스 등

지배기업의 관계기업	한국정보인증(주) 등

종속기업	(주)인포와이즈

관계기업	(주)레이컴

기타 특수관계자	주요 경영진

(*) 지배기업의 당사에 대한 의결권은 과반수 미만이나, 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며, 다른 주주들이 널리 분산되어 있는 등의 이유로 실질지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	매출	업무대행수수료 수익	외주용역비	지급수수료

지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	삼성전자(주)	264,320	-	-	-

지배기업	삼성에스디에스(주)	1,309,366	-	269,200	11,691

지배기업의 종속기업	Samsung SDS China Co., Ltd.	169	-	-	-

(주)미라콤아이앤씨	-	-	875	-

시큐아이	304,071	-	-	-

지배기업의 관계기업	한국정보인증(주)	825	-	24,868	-

종속기업	(주)인포와이즈	-	15,960	393,314	-

관계기업	(주)레이컴	-	3,250	90,072	-

합 계	1,878,751	19,210	778,329	11,691

② 전분기(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	업무대행수수료수익	외주용역비

종속기업	㈜인포와이즈	15,960	659,708

관계기업	㈜레이컴	3,250	133,971

합 계	19,210	793,679

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	삼성전자(주)	-	-	-	158,250

지배기업	삼성에스디에스(주)	1,023,411	267	274,100	60,542

지배기업의 종속기업	Samsung SDS China Co., Ltd.	773	-	-	-

(주)미라콤아이앤씨	-	-	612	-

시큐아이	200,178	-	-

지배기업의 관계기업	한국정보인증(주)	-	-	27,320	-

종속기업	(주)인포와이즈	-	134,641	112,717	-

관계기업	(주)레이컴	-	1,192	121,758	-

합 계	1,224,362	136,100	536,507	218,792

② 전기말(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	삼성전자(주)	-	-	-	316,500

지배기업	삼성에스디에스(주)	1,430,598	3,069	-	231,000

지배기업의 종속기업	Samsung SDS China Co., Ltd.	642	-	-	-

(주)미라콤아이앤씨	-	-	642	-

시큐아이	141,549	-	-	-

지배기업의 관계기업	한국정보인증(주)	-	-	28,166	-

종속기업	(주)인포와이즈	-	5,852	119,443	-

관계기업	(주)레이컴	-	1,192	259,907	-

합 계	1,572,789	10,113	408,158	547,500

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	보증처	지급보증금액

기타 특수관계자	주요 경영진(대표이사)	서울보증보험	24,063

합 계	24,063

(7) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	95,751	143,251

퇴직급여	9,344	15,156

합 계	105,095	158,407