엠로 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 24(당)분기말 2023년 9월 30일 현재
제 23(전)기말 2022년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 엠로

1. 회사의 개요주식회사 엠로(이하 "당사")는 2000년 3월 15일에 설립되어 서울 영등포구 당산동에 본점을 두고 있으며, 2021년 8월 13일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 공급망관리 소프트웨어와 소프트웨어 유지보수, 서비스 용역 등의 전사적 공급망관리 소프트웨어를 제공하고 있습니다. 당사의 2023년 9월 30일 현재 납입자본금은 5,606백만원입니다. 한편, 2023년 5월 31일자로 삼성에스디에스 주식회사가 당사의 기존 최대주주 송재민 외 2명의 보유지분을 인수하여 최대주주가 되었으며, 2023년 9월 30일 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

삼성에스디에스(주)	3,744,064	33.39%

송재민	535,000	4.77%

우리사주조합	102,922	0.92%

기타주주	6,830,134	60.92%

합 계	11,212,120	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준당사의 분기재무제표는 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고" 에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.(2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2023년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세당사는 2023년 1월 1일부터 K-IFRS 1012의 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정사항을 적용하였습니다. 이 개정사항은 리스와 복구충당부채와 같이 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키는 거래를 최초 인식 면제에서 제외하도록 그 범위를 명확화 하였습니다. 리스와 복구충당부채의 경우, 당사는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일부터 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하여야 하며, 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 다른 모든 거래의 경우, 당사는 가장 이른 기간의 개시일 이후에 발생하는 거래에 대해서 동 개정사항을 적용합니다당사는 과거에 리스와 복구충당부채에 대해 통합적으로 연결되어 있다고 판단하여 회계처리 하였고, 이연법인세자산 또는 이연법인세부채가 순액으로 인식되는 경우를제외하고는 개정사항과 유사하게 회계처리 하였습니다. 당사는 개정사항에 따라 리스부채에 대한 이연법인세자산과 사용권자산에 대한 이연법인세부채를 각각 인식하였습니다. 그러나, K-IFRS 1012.74에 따라 상계 요건을 충족하기 때문에 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다. 결과적으로 2023년 1월 1일 기준으로 회계정책의 변경이 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. 당사에 미치는 주된 영향은 이연법인세자산과 이연법인세부채의 인식에 대한 공시사항과 관련된 것입니다. 이러한 공시사항은 연차재무제표의 공시사항으로 포함될 것입니다회계정책의 변경은 회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.2) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시당사는 주가 변동에 따른 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가가 재무제표에 미치는 영향을 보여줄 수 있도록 다음 금액을 주석에 공시해야 합니다. 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석16에 공시하였습니다.① 최초 인식시점 장부금액과 보고기간말 장부금액(복수의 금융부채가 있는 경우 금융부채별 구분 공시)② 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함)③ 법인세비용차감전계속사업손익에서 ②를 제외한 금액공시 대상에는 분리해야 하는 내재파생상품(전환권, 신주인수권 등)을 포함하는 금융부채 외에 전환우선주 부채와 같은 비파생부채도 포함됩니다. 발행자의 주가 변동이 아닌 다른 이유(예: 환율, 원자재가격)으로 행사가격이 변경되는 경우는 공시대상이 아닙니다.회계정책의 변경은 당사의 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.3) 기업회계기준서 제1117호'보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정중간재무제표 작성을 위해 회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 영업부문전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사 경영진은 회사가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(1) 지역별 정보아래의 지역별 정보는 당사의 소재지와 기타 국가별로 당사의 수익을 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어서 수익은 고객의 지역별 위치에 근거하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국 내	42,205,551	40,587,235

해 외	717,302	306,679

합 계	42,922,853	40,893,914

(2) 주요 고객당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비율	매출액	비율

A사	6,400,881	14.91%	6,406,730	15.67%

기타	36,521,972	85.09%	34,487,184	84.33%

합계	42,922,853	100.00%	40,893,914	100.00%

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

요구불예금	11,924,211	3,186,469

6. 금융상품당분기말과 전기말 현재 금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

저축성보험	-	244,884

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권:

매출채권	5,191,985	(62,247)	5,129,738	8,609,742	(57,767)	8,551,975

기타채권:

미수금	7,584	-	7,584	14,951	-	14,951

단기대여금	78,060	-	78,060	112,610	-	112,610

소 계	85,644	-	85,644	127,561	-	127,561

장기기타채권:

장기대여금	473,810	-	473,810	411,990	-	411,990

보증금	3,657,620	-	3,657,620	3,686,007	-	3,686,007

소 계	4,131,430	-	4,131,430	4,097,997	-	4,097,997

합 계	9,409,059	(62,247)	9,346,812	12,835,300	(57,767)	12,777,533

(2) 당분기와 전분기의 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	57,767	47,633

제 각	-	(2,097)

손 상	4,480	(2,578)

기 말	62,247	42,958

8. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	32,690,306	-	-	32,690,306

건물	3,883,285	(831,185)	-	3,052,100

차량운반구	1,720,824	(689,536)	-	1,031,288

비품	1,863,247	(1,172,289)	(5,611)	685,347

시설장치	1,837,125	(1,311,772)	-	525,353

건설중인자산	970,581	-	-	970,581

사용권자산	215,004	(173,675)	-	41,329

합 계	43,180,372	(4,178,457)	(5,611)	38,996,304

② 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	32,690,306	-	-	32,690,306

건물	3,883,285	(758,374)	-	3,124,911

차량운반구	1,694,901	(600,107)	-	1,094,794

비품	1,653,922	(991,282)	(8,016)	654,624

시설장치	1,835,257	(1,155,405)	-	679,852

건설중인자산	326,121	-	-	326,121

사용권자산	340,742	(201,324)	-	139,418

합 계	42,424,534	(3,706,492)	(8,016)	38,710,026

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득(*)	처분	감가상각	기말

토지	32,690,306	-	-	-	32,690,306

건물	3,124,911	-	-	(72,811)	3,052,100

차량운반구	1,094,794	164,995	(1,454)	(227,047)	1,031,288

비품	662,640	211,280	(1)	(182,961)	690,958

비품 정부보조금	(8,016)	-	-	2,405	(5,611)

시설장치	679,852	1,868	-	(156,367)	525,353

건설중인자산	326,121	644,460	-	-	970,581

사용권자산	139,418	-	-	(98,089)	41,329

합 계	38,710,026	1,022,603	(1,455)	(734,870)	38,996,304

(*) 건설중인자산 취득금액에는 차입원가 자본화로 인한 증가금액 30,074천원이 포함되어 있습니다.

② 전분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	기말

토지	2,096,706	-	-	-	2,096,706

건물	3,221,993	-	-	(72,812)	3,149,181

차량운반구	400,395	412,964	(3)	(133,983)	679,373

비품	679,644	205,568	(1,250)	(167,904)	716,058

비품 정부보조금	(12,212)	-	-	3,394	(8,817)

시설장치	715,938	176,626	-	(160,631)	731,933

건설중인자산	176,000	19,834,682	-	-	20,010,682

사용권자산	78,892	215,004	-	(112,873)	181,024

합 계	7,357,356	20,844,844	(1,253)	(644,808)	27,556,140

(3) 당분기말 현재 당사는 토지, 건물에 대하여 화재보험(부보금액 : 6,656,895천원)에 가입하고 있습니다.9. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

집합건물	164,816	(24,379)	140,437

② 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

집합건물	164,816	(21,288)	143,528

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	감가상각	기말

집합건물	143,528	(3,091)	140,437

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	감가상각	기말

집합건물	147,648	(3,090)	144,558

(3) 투자부동산 상각비는 전액 판매비와관리비로 분류되어 있습니다.(4) 당분기 및 전분기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 임대수익은 없으며, 발생한 비용은 감가상각비 3,091천원 및 3,090천원입니다.

10. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

개발비	11,048,317	(7,629,774)	3,418,543

소프트웨어	1,969,024	(1,572,830)	396,194

회원권	3,133,830	-	3,133,830

특허권	26,333	(11,850)	14,483

합 계	16,177,504	(9,214,454)	6,963,050

② 전기말(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	장부금액

개발비	14,090,159	(10,439,903)	3,650,256

소프트웨어	1,765,924	(1,451,707)	314,217

회원권	3,511,856	-	3,511,856

특허권	26,333	(7,900)	18,433

합 계	19,394,272	(11,899,510)	7,494,762

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	감가상각	처분	대체	기말

개발비	3,650,256	1,362,367	(1,594,080)	-	-	3,418,543

소프트웨어	314,217	203,100	(121,123)	-	-	396,194

회원권	3,511,856	8,224	-	(562,250)	176,000	3,133,830

특허권	18,433	-	(3,950)	-	-	14,483

합 계	7,494,762	1,573,691	(1,719,153)	(562,250)	176,000	6,963,050

② 전분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	감가상각	처분	기말

개발비	3,973,850	1,233,054	(1,320,165)	-	3,886,739

소프트웨어	336,155	138,885	(173,699)	-	301,341

회원권	4,190,791	820,910	-	(1,499,845)	3,511,856

특허권	23,700	-	(3,950)	-	19,750

합 계	8,524,496	2,192,849	(1,497,814)	(1,499,845)	7,719,686

(3) 당사는 당분기와 전분기 중 경상연구개발비로 각각 2,245,891천원과 2,512,920천원을 인식하였습니다.

11. 공정가치측정 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

당기손익공정가치측정금융자산:

에스브이에이 팔로우온 투자조합 특정금전신탁	599,658	601,250

디에스 Collaboration.S 코스닥벤처 일반사모투자신탁	408,436	392,562

소 계	1,008,094	993,812

기타포괄손익공정가치측정금융자산:

소프트웨어공제조합 출자금(*)	227,225	221,586

㈜에이아이더뉴트리진	2,614,470	2,443,672

케이지모빌리티㈜ (구, 쌍용자동차㈜)	-	20,770

소 계	2,841,695	2,686,028

합 계	3,849,789	3,679,840

(*) 당사는 소프트웨어공제조합이 제공하는 지급보증(지급보증액: 6,228,604천원)과관련하여 동 기타포괄손익공정가치측정금융자산(장부가액: 227,225천원)을 소프트웨어공제조합에 담보로 제공하고 있습니다(주석 31 참조).

(2) 당분기와 전분기 중 공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기손익공정가치측정금융자산

(단위: 천원)

구분	기초	취득	평가	기말

당분기	993,812	-	14,282	1,008,094

전분기	600,046	396,040	(2,060)	994,026

나. 기타포괄손익공정가치측정금융자산(단위: 천원)

구분	기초	취득	평가	처분	기말

당분기	2,686,028	-	172,716	(17,049)	2,841,695

전분기	2,580,222	-	5,937	-	2,586,159

12. 리스(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부동산	40,584	136,903

기 타	744	2,515

합 계	41,328	139,418

상기 사용권자산은 재무상태표의 유형자산 항목에 포함되었습니다(주석 8 참조).

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	40,150	122,024

비유동	-	13,320

합 계	40,150	135,344

(3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채(유동성리스부채 포함)의 만기별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	40,355	123,710

1년초과 2년이내	-	13,355

합 계	40,355	137,065

리스에서 발생한 이자비용에 대한 지급액이 포함되어 있습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 당사가 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용	1,516	3,427

단기리스와 관련된 비용	193,147	164,861

소액자산 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	15,866	17,204

감가상각비	98,090	112,873

합 계	308,619	298,365

(5) 당분기 및 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출(*)	96,710	115,525

단기리스 관련 비용	193,147	164,861

소액자산 리스 관련 비용	15,866	17,204

총현금유출액	305,723	297,590

(*) 리스에서 발생한 이자비용에 대한 지급액이 포함되어 있습니다.

13. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재국	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업투자주식:

㈜인포와이즈	대한민국	소프트웨어자문, 개발 및 공급업	65.45%	52,246	65.45%	52,246

관계기업투자주식:

㈜레이컴	대한민국	소프트웨어 개발	30.93%	-	30.93%	-

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	기 초	증 감	기 말

종속기업투자주식	㈜인포와이즈	52,246	-	52,246

관계기업투자주식	㈜레이컴	-	-	-

합 계	52,246	-	52,246

② 전분기(단위: 천원)

구 분	회사명	기 초	증 감	기 말

종속기업투자주식	㈜인포와이즈	52,246	-	52,246

관계기업투자주식	㈜레이컴	-	-	-

합 계	52,246	-	52,246

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	회사명	자 산	부 채	매출액	영업손익	당기순손익

종속기업투자주식	㈜인포와이즈	4,372,813	2,788,250	4,271,114	612,599	761,627

관계기업투자주식	㈜레이컴	3,234,470	2,828,496	1,889,574	(1,253,926)	(1,308,888)

② 전기말(단위: 천원)

구 분	회사명	자 산	부채	매출액	영업이익	당기순이익

종속기업투자주식	㈜인포와이즈	1,802,276	935,175	4,376,818	497,296	475,829

관계기업투자주식	㈜레이컴	3,067,452	3,057,100	3,040,939	94,794	90,339

14. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계정과목	당분기말	전기말

기타유동자산	선급금	107,003	151,121

선급비용	874,918	194,871

소 계	981,921	345,992

기타비유동자산	장기선급금	-	176,000

합 계	981,921	521,992

15. 매입채무 및 기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무:

매입채무	3,841,818	2,878,224

기타채무:

미지급금	249,766	562,672

선수금	139	90,000

미지급비용	1,460,059	1,464,689

소 계	1,709,964	2,117,361

기타유동부채:

예수금	291,710	259,266

부가세예수금	679,431	963,770

하자보수충당부채	215,136	80,921

소 계	1,186,277	1,303,957

장기기타채무:

기타장기종업원급여	1,434,551	1,229,511

합 계	8,172,610	7,529,053

16. 차입금 및 사채(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	내역	이자율	만기	당분기말	전기말

유동부채:

단기차입금	산업은행	운영자금대출(단기한도)	-	2023-06-29	-	2,000,000

단기차입금	하나은행	상생외담대	-	2023-01-25	-	309,550

단기차입금	하나은행	상생외담대	-	2023-02-28	-	198,440

단기차입금	하나은행	상생외담대	-	2023-02-28	-	284,900

소 계	-	2,792,890

비유동부채:

장기차입금	산업은행	산업시설자금대출	-	2030-02-25	-	4,000,000

장기차입금	산업은행	산업시설자금대출	-	2030-02-25	-	6,000,000

소 계	-	10,000,000

합 계	-	12,792,890

(2) 사채

가. 전환사채당사는 당분기 중 기명식 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며, 발행된 사채는 당사의 최대주주 삼성에스디에스(주)가 전액 인수하였습니다.

① 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

제3회 기명식 무보증 사모 전환사채	전환사채	8,011,117

전환권조정	(1,834,387)

장부금액	6,176,730

전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않는 조건의 전환사채이므로 당사는 전환권을 부채로 분류하였습니다.

② 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전환사채

사채의 권면가액	7,000,000

사채의 발행가액	7,000,000

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

액면이자율	0.00%

보장수익율	4.60%

발행일자	2023-05-31

만기일자	2026-05-31

전환비율	100.00%

전환가액(원)(*1)	25,717

전환청구기간	2024-06-01 ~ 2026-05-30

특약사항(*2)	조기상환청구권

미전환사채금액 (2023년 09월 30일 현재)	7,000,000

전환가능주식수 (2023년 09월 30일 현재)	272,193 주

(*1) 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소 또는 주식분할 병합 등으로 인하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에 전환가격은 조정됩니다.한편, 사채 발행일 이후 매 1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기준으로 소급한 최근 1개월 거래량가중평균주가, 1주일 거래량가중평균주가 및 최근일 거래량 가중평균종가를 산술평균한 가액과 최근일 거래량가중평균주가 중 높은 가격이 조정 전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 낮은 금액으로 전환가격은 조정됩니다.(*2) 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 매 3개월마다 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능합니다.가장 이른 조기상환권 행사 가능 시점이 보고기간 말 1년 이내 도래하고, 행사 시 사채권자의 상환청구를 연기할 수 있는 권리를 가지고 있지 않은 점을 고려하여, 당사는 전환사채를 유동부채로 분류하였습니다.

③ 당분기 중 전환사채의 전환 및 조기상환은 발생하지 아니하였습니다.나. 신주인수권부사채당사는 당분기 중 기명식 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채를 발행하였으며, 발행된 사채는 당사의 최대주주 삼성에스디에스(주)가 전액 인수하였습니다.① 당분기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

제2회 기명식 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채	신주인수권부사채	10,872,231

신주인수권조정	(2,489,522)

장부금액	8,382,709

신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않는 조건의 신주인수권부사채이므로 당사는 신주인수권을 부채로 분류하였습니다.

② 신주인수권부사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	신주인수권부사채

사채의 권면가액	9,500,000

사채의 발행가액	9,500,000

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

액면이자율	0.00%

보장수익율	4.60%

발행일자	2023-05-31

만기일자	2026-05-31

행사비율	100.00%

행사가액(원)(*1)	25,717

권리행사기간	2024-06-01 ~ 2026-05-30

특약사항(*2)	조기상환청구권

권리행사가능주식수 (2023년 09월 30일 현재)	369,405 주

(*1) 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소 또는 주식분할 병합등으로 인하여 권리행사가격의 조정이 필요한 경우에 권리행사가격은 조정됩니다.한편, 사채 발행일 이후 매 1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기준으로 소급한 최근 1개월 거래량가중평균주가, 1주일 거래량가중평균주가 및 최근일 거래량 가중평균종가를 산술평균한 가액과 최근일 거래량가중평균주가 중 높은 가격이 조정 전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 낮은 금액으로 전환가격은 조정됩니다.(*2) 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 매 3개월마다 신주인수권을 행사하지 않은 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능합니다.가장 이른 조기상환권 행사 가능 시점이 보고기간 말 1년 이내 도래하고, 행사 시 사채권자의 상환청구를 연기할 수 있는 권리를 가지고 있지 않은 점을 고려하여, 당사는 신주인수권부사채를 유동부채로 분류하였습니다.③ 당분기 중 신주인수권부사채의 권리행사 및 조기상환은 발생하지 아니하였습니다

다. 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익

① 당사는 한국채택국제회계기준에 따라 금융상품의 공정가치가 거래가격과 명백하게 다른 경우 최초 인식시점에 각각의 금융상품(일반사채와 파생부채)을 공정가치로 측정하였는 바, 이에 따라 발행시 인식한 파생상품평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

거래가격	16,500,000

사채발행비용	(52,175)

거래가격 합계	16,447,825

전환사채 일반사채분	5,971,945

신주인수권부사채 일반사채분	8,104,787

전환사채 전환권 및 조기상환권	10,151,273

신주인수권부사채 신주인수권 및 조기상환권	13,776,735

공정가치 합계	38,004,740

발행시 인식한 파생상품 평가손실	(21,556,917)

② 당사의 금융상품 최초 인식 이후 파생상품부채의 당분기 중 변동현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행시점	당분기말	차이

파생상품부채:

제3회 전환사채 전환권	9,345,019	12,433,678	(3,088,659)

제3회 전환사채 조기상환권	806,254	815,642	(9,388)

소 계	10,151,273	13,249,320	(3,098,047)

제2회 신주인수권부사채 신주인수권	12,682,532	16,874,287	(4,191,755)

제2회 신주인수권부사채 조기상환권	1,094,203	1,106,944	(12,741)

소 계	13,776,735	17,981,231	(4,204,496)

합계	23,928,008	31,230,551	(7,302,543)

③ 당분기말 현재 법인세비용차감전계속사업손익에서 보고기간에 발생한 파생상품평가손실을 제외한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

법인세비용 차감전계속사업손실	(26,255,639)

파생상품 평가손실	최초 인식시	(21,556,917)

분기말 평가시	(7,302,543)

합 계	(28,859,460)

파생상품 평가손실을 제외한 법인세비용차감전계속사업이익	2,603,821

17. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	30,000,000주	30,000,000주

주당액면금액(원)	500	500

발행주식수	11,212,120	11,212,120

자본금	5,606,060	5,606,060

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초 발행주식수	11,212,120	5,426,060

무상증자	-	5,426,060

주식매수선택권 행사	-	360,000

기말 발행주식수	11,212,120	11,212,120

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	5,978,137	5,978,137

신주인수권대가	41,645	41,645

자기주식처분이익	15,365,481	15,365,481

합 계	21,385,263	21,385,263

18. 기타자본과 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	4,594,137	1,729,358

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익공정가치금융자산평가손익	1,918,594	1,782,069

19. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	(2,718,844)	19,485,644

확정급여제도의 재측정요소	(152,413)	94,566

합 계	(2,871,257)	19,580,210

20. 주식선택권(1) 당사는 주주총회의 특별결의 등에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며,주요사항은 다음과 같습니다.1) 주식선택권 부여 내역

구분	2차	3차	4차

주식선택권으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

부여방법	이사회가 신주교부, 자기주식교부 및 차액보상 선택

행사가능 조건	주식선택권 행사일 현재 재직중인 자 (사망, 정년퇴직, 임원으로의 승진 및 임원의 임기만료 등 기타 본인의 귀책사유가 아닌 사유는 제외)

행사가능 기간	주식선택권 부여일로부터 3년이 경과한 날로부터 3년 이내

2) 주식선택권으로 발행할 주식의 수량 및 주식보상비용과 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	2차	3차	4차	합계

총 부여수량	521,240	105,160	47,280	673,680

소멸수량	(87,720)	(10,000)	(400)	(98,120)

당분기말 미행사수량	433,520	95,160	46,880	575,560

부여일자	2021-10-29	2022-03-25	2023-03-31

총보상비용	3,607,971	987,304	1,715,129	6,310,404

전기 이전에 인식한 보상비용	1,481,697	264,578	-	1,746,275

당분기에 인식한 보상비용	829,248	229,154	272,965	1,331,367

당분기 이후 인식할 보상비용	1,297,026	493,572	1,442,164	3,232,762

(2) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 부여일의 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	2차	3차	4차

무위험이자율	2.42%	2.80%	3.29%

기대만기	6년	6년	6년

예상주가변동성	49.49%	52.70%	65.08%

부여일 주식가액(*)	16,700원	18,900원	54,700원

부여일 공정가액(*)	8,323원	10,246원	36,276원

행사가격(*)	16,440원	17,678원	43,393원

(*) 무상증자 발행으로 인한 효과를 반영한 금액입니다.

21. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당기순손익	(18,211,611,870)	(22,204,488,239)	1,435,085,670	4,378,956,884

가중평균유통보통주식수	11,212,120	11,212,120	11,212,120	11,080,142

기본주당손익	(1,624)	(1,980)	128	395

(2) 가중평균유통보통주식수① 당분기(단위: 주)

구분	일자	유통보통주식수	가중치	적수

기초	2023-01-01	11,212,120	273	3,060,908,760

합계	11,212,120	3,060,908,760

가중평균유통주식수 : 3,060,908,760 / 273일 = 11,212,120

② 전분기(단위: 주)

구분	일자	유통보통주식수(주)	가중치	적수

기초	2022-01-01	5,426,060	273	1,481,314,380

무상증자	2022-01-01	5,426,060	273	1,481,314,380

주식매수선택권	2022-03-31	70,000	185	12,950,000

주식매수선택권	2022-04-14	290,000	170	49,300,000

합계	11,212,120	3,024,878,760

가중평균유통주식수 : 3,024,878,760 / 273일 = 11,080,142

(3) 당분기와 전분기의 희석주당순이익은 반희석효과로 인하여 기본주당순이익과 동일합니다.

22. 매출액(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

시스템구축 및 용역	11,796,664	31,932,378	10,250,121	30,471,869

전문 용역매출	10,027,299	26,501,624	8,434,379	25,549,481

라이선스매출	1,769,365	5,430,754	1,815,742	4,922,388

기술지원매출	2,360,121	7,295,101	2,476,579	7,210,613

클라우드 사용료 매출	952,893	3,019,774	1,286,838	3,025,932

기타	54,000	675,600	14,500	185,500

합 계	15,163,678	42,922,853	14,028,038	40,893,914

(2) 당분기와 전분기 중 매출액의 수익인식시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기간에 걸쳐 이행	15,109,678	42,247,253	14,013,538	40,708,414

한 시점에 이행	54,000	675,600	14,500	185,500

합 계	15,163,678	42,922,853	14,028,038	40,893,914

(3) 당분기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기말	전기말

계약자산	9,314,252	4,467,279

계약부채	2,567,371	1,502,369

당분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 1,502,369천원이며 당분기말 현재 계상된 계약부채에서 수익이 발생할 것으로 예상되는 기간은 1년 미만입니다.(4) 용역수익 추정의 불확실성1) 총계약수익총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 계약 변경 등에 따라 증가하거나 감소할 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 2) 총계약원가계약수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 노무비, 외주용역비 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 이러한 미래 예상치에는 설계, 투입 인원, 용역 제공 기간 등 여러가지 내ㆍ외부요인의 영향으로 인한 불확실성이 존재합니다. 총계약원가의 추정과 관련하여 불확실성을 내포한 중요 가정은 다음과 같습니다.

구분	설정방법 및 중요가정

노무비	월별 노무비용, 프로젝트 기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정

외주용역비	월별 외주용역비용, 프로젝트 기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정

당사의 경영진은 투입법을 적용하는 계약에 사용된 추정치를 매 보고기간말 검토하며, 필요할 경우 이를 조정하고 있습니다. 3) 계약과 관련하여 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련하여 계약금액 및 추정 계약원가 변경이 당분기 또는 미래기간의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	추정총계약 수익의 변동	추정총계약 원가의 변동	총 손익효과	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향

IT서비스매출 등	2,711,578	3,418,247	(706,669)	(706,669)	-

(5) 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약일	계약상 완성기한	진행률(%)	계약자산	계약부채	매출채권

A 계약	2022-10-17	2024-02-29	81%	1,674,947	-	-

B 계약	2023-04-10	2024-01-05	64%	120,155	-	1,016,070

C 계약	2023-09-13	2024-04-25	14%	373,471	-	-

합계	2,168,573	-	1,016,070

23. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,313,841	3,550,114	1,029,536	3,000,953

퇴직급여	81,366	242,081	92,802	273,296

복리후생비	509,042	1,520,049	460,104	1,367,145

여비교통비	106,378	218,330	74,549	170,965

세금과공과	195,791	446,929	139,494	336,032

지급임차료	6,279	18,604	3,176	26,152

감가상각비	235,960	701,276	215,825	613,118

무형자산상각비	40,704	125,073	57,841	177,649

광고선전비	48,017	106,898	15,096	48,577

경상개발비	672,423	2,245,891	958,999	2,512,920

지급수수료	564,967	1,230,327	208,276	782,116

대손상각비	(30,133)	4,480	(9,656)	(2,578)

접대비	227,717	584,249	217,389	618,963

교육훈련비	19,701	54,134	13,729	59,013

주식보상비용	511,322	1,331,367	350,381	1,083,929

기타	298,155	731,327	170,821	572,176

합 계	4,801,530	13,111,129	3,998,362	11,640,426

24. 성격별 비용 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,863,827	14,055,249	4,508,122	12,823,668

퇴직급여	301,068	903,936	297,824	883,056

복리후생비	851,661	2,477,870	728,649	2,062,244

감가상각비	246,373	734,872	227,767	644,808

투자부동산상각비	1,030	3,090	1,030	3,090

무형자산상각비	572,064	1,719,153	524,328	1,497,814

외주용역비	4,752,224	12,931,530	4,297,733	12,668,783

지급수수료	996,480	2,833,489	534,586	2,671,066

광고선전비	48,017	106,898	15,096	48,577

주식보상비용	511,322	1,331,367	350,381	1,083,929

기타비용	995,841	2,832,990	837,163	2,393,749

합 계	14,139,907	39,930,444	12,322,679	36,780,784

25. 퇴직급여제도 (1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채(자산)의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무	5,722,603	4,870,723

사외적립자산	(5,641,759)	(5,720,719)

소 계	80,844	(849,996)

기타장기종업원급여	1,434,551	1,229,511

합 계	1,515,395	379,515

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치와 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무의 현재가치	사외적립자산의 공정가치	순확정급여부채(자산)

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

기초 잔액	4,870,723	5,390,061	(5,720,719)	(4,940,879)	(849,996)	449,182

당기 비용으로 인식:

- 당기근무원가	659,205	711,992	-	-	659,205	711,992

- 이자비용(수익)	185,282	114,124	(237,031)	(114,481)	(51,749)	(357)

- 정산손실(이익)	(480)	-	-	-	(480)	-

소 계	844,007	826,116	(237,031)	(114,481)	606,976	711,635

- 퇴직금 지급	(253,305)	(653,540)	262,877	544,552	9,572	(108,988)

- 운영원가	-	-	2,055	1,754	2,055	1,754

- 기타포괄손익으로 인식	261,178	(826,885)	-	-	261,178	(826,885)

재무적가정 변경에 의한 차이	5,663	(1,072,838)	-	-	5,663	(1,072,838)

경험조정에 의한 차이	255,515	245,953	-	-	255,515	245,953

- 사외적립자산의 보험수리적 손실	-	-	51,059	49,979	51,059	49,979

분기말 잔액	5,722,603	4,735,752	(5,641,759)	(4,459,075)	80,844	276,677

(3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금성자산 및 예적금	2,658,032	717,254

금융상품	2,983,727	5,003,465

합 계	5,641,759	5,720,719

(4) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미래 급여인상율	5.00%	5.00%

할인율	5.31%	5.32%

(5) 당분기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

금액	민감율	금액	민감율

임금상승율	536,219	9.40%	(469,767)	(8.20%)

할인율	(463,912)	(8.10%)	539,398	9.40%

② 전기말(단위: 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

금액	민감율	금액	민감율

임금상승율	463,331	9.50%	(406,060)	(8.30%)

할인율	(400,960)	(8.20%)	466,026	9.60%

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.(6) 확정기여형 퇴직급여당분기와 전기에 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 각각 500,561천원,354,054천원 입니다.

26. 기타수익과 기타비용 당분기와 전분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	8	46,463	-	30,453

무형자산처분이익	-	251,841	-	1,338,668

잡이익	527	44,316	23	1,469

합 계	535	342,620	23	1,370,590

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	7,000	7,000	-	2,000

잡손실	32	32	146	2,442

합 계	7,032	7,032	146	4,442

27. 금융수익과 금융비용 당분기와 전분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	7,358	24,818	7,047	38,069

배당금수익	-	-	-	5,097

외환차익	4,562	10,647	13,414	36,043

외화환산이익	7,867	12,293	20,729	23,994

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	9,489	20,653	437	1,393

합 계	29,276	68,411	41,627	104,596

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	360,282	766,421	1,097	3,427

외환차손	9,099	19,590	304	1,655

외화환산손실	(637)	207	(334)	38

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	4,865	6,372	1,263	3,453

파생상품평가손실	9,051,265	28,859,459	-	-

합 계	9,424,874	29,652,049	2,330	8,573

28. 법인세법인세비용은 법인세부담액에서 과거기간에 관련되어 당기에 인식한 조정사항, 일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다.

29. 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. (1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.당사는 계약상대방의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 계약상대방과 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 매출 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영위하고 있는 산업및 고객이 위치한 국가의 파산위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 또한, 당사는 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하는 정책을 수립하고 있습니다. 한편, 당사는 매출채권 및 기타채권에서 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에 대한 손상차손으로 구성됩니다.신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며, 해당 거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 자금부서의 승인, 관리, 감독하에 이루어지고 있습니다. (2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여, 향후 60일 동안 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.(3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.(4) 자본관리당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다.

당사는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 당사의 당분기말과 전기말 현재 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	57,138,607	22,135,313

차감: 현금및현금성자산	(11,924,211)	(3,186,469)

조정 부채	45,214,396	18,948,844

자본총계	30,632,796	50,082,961

조정 부채 비율	147.60%	37.83%

30. 금융상품(1) 신용위험금융자산과 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	11,924,211	3,186,469

장단기금융상품	-	244,884

매출채권	5,129,738	8,551,976

계약자산	9,314,252	4,467,279

기타채권	4,217,074	4,225,558

기타포괄손익공정가치측정금융자산	2,841,696	2,686,028

당기손익공정가치측정금융자산	1,008,094	993,812

합 계	34,435,065	24,356,006

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연령을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말과 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 한편, 계약자산은 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월 이하	6개월이하	9개월이하	12개월이하	12개월초과	합 계

당분기말:

매출채권	기대손실율	0.24%	7.11%	13.70%	100.00%

총장부금액	4,738,280	336,428	104,438	-	12,840	5,191,986

손실충당금	11,168	23,932	14,308	-	12,840	62,248

전기말:

매출채권	기대손실율	0.18%	5.82%	11.93%	34.59%	100.00%

총장부금액	8,233,818	341,065	2,199	19,820	12,840	8,609,742

손실충당금	14,414	22,576	297	7,640	12,840	57,767

(2) 유동성위험당분기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내

매입채무	3,841,818	3,841,818	3,841,818

미지급금	249,766	249,766	249,766

미지급비용	1,460,059	1,374,892	1,374,892

리스부채	40,150	40,355	40,355

전환사채	6,176,730	7,322,000	7,322,000

신주인수권부사채	8,382,709	9,937,000	9,937,000

합 계	20,151,232	22,765,831	22,765,831

② 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 ~5년	5년 초과

매입채무	2,878,224	2,878,224	2,878,224	-	-

미지급금	562,672	562,672	562,672	-	-

미지급비용	1,464,689	1,464,689	1,464,689	-	-

리스부채	135,344	137,066	123,711	13,355	-

차입금	12,792,890	15,417,004	3,403,309	6,698,466	5,315,229

합 계	17,833,819	20,459,655	8,432,605	6,711,821	5,315,229

당분기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고 있습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.(3) 시장위험1) 환위험① 환위험에 대한 노출

당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	249,032	656	80,603	-

CNY	17,037	-	33,805	-

SGD	-	-	25,782	-

합 계	266,069	656	140,190	-

② 민감도분석당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 상승 또는 하락하는경우 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	24,969	(24,969)	8,060	(8,060)

CNY	1,704	(1,704)	3,381	(3,381)

SGD	-	-	2,578	(2,578)

2) 이자율위험당사는 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 차입비율 조정을 통해 이자율위험에 대한 노출을 관리하고 있습니다. 또한, 당사는 변동금리부 차입금에 노출된 이자율위험을 회피하기 위해서 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다

① 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율:

금융자산	11,924,211	244,884

금융부채	14,559,439	2,792,890

변동이자율:

금융부채	-	10,000,000

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당분기말 현재 이자율이 1% 변동한다면 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

이자비용	-	-	100,000	(100,000)

(4) 공정가치공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산	1,008,094	-	1,008,094	-	1,008,094

기타포괄손익공정가치측정금융자산	2,841,696	2,614,471	-	227,225	2,841,696

금융부채:

파생상품부채	31,230,551	-	31,230,551	-	31,230,551

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산	993,812	-	993,812	-	993,812

기타포괄손익공정가치측정금융자산	2,686,028	20,770	-	2,665,258	2,686,028

당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권 및 매입채무등과 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 포함하지 않았습니다.

③ 당분기와 전분기 중 수준2와 수준3의 공정가치 금융자산 및 금융부채의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (금융자산)

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산

전기초 잔액	2,580,222	600,046

취득	-	396,040

평가손익	5,937	(2,060)

전분기말 잔액	2,586,159	994,026

당기초 잔액	2,665,258	993,812

처분	(19,134)	-

평가손익	174,802	14,282

수준1로 변경	(2,614,471)

당분기말 잔액	227,225	1,008,094

(금융부채)

(단위: 천원)

구 분	파생상품부채

당기초 잔액	-

사채발행	23,928,008

파생상품부채의 변동액	7,302,543

당분기말 잔액	31,230,551

(5) 범주별금융손익당분기와 전분기 중 당사의 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익	금융비용	기타포괄손익	금융수익	금융비용	기타포괄손익

상각후원가측정 금융자산	47,758	19,590	-	103,203	-	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	136,524	-	-	4,631

당기손익공정가치측정금융자산	20,653	6,372	-	1,393	3,453	-

상각후원가측정금융부채	-	766,628	-	-	5,120	-

파생금융상품	-	28,859,459	-	-	-	-

합 계	68,411	29,652,049	136,524	104,596	8,573	4,631

31. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증제공자	지급보증내용	지급보증제공처	한도	지급보증금액

서울보증보험	계약 및 하자보증금 등	우리은행 외	5,000,000	1,158,951

소프트웨어공제조합	계약 및 하자보증금 등	삼성에스디에스㈜ 외	14,087,975	6,228,604

합 계	7,387,555

서울보증보험이 당사에 제공하는 지급보증과 관련하여 대표이사로부터 연대보증(설정금액 : 1,334,926천원)을 제공받고 있습니다.당사는 소프트웨어공제조합이 제공하는 지급보증과 관련하여 소프트웨어공제조합에 대한 출자금(장부금액: 227,225천원)을 소프트웨어공제조합에 담보로 제공하고 있습니다(주석 11 참조).

(2) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정종류	은행명	약정한도액	실행잔액

외담대	KEB하나은행	8,500,000	-

32. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 현금의 유출이 없는 비용등의 가산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

퇴직급여	492,079	590,246

외화환산손실	207	38

감가상각비	734,872	644,807

무형자산상각비	1,719,153	1,497,814

투자부동산상각비	3,090	3,090

법인세비용	-	1,196,342

이자비용	766,421	3,427

주식보상비용	1,331,367	1,083,929

대손상각비	4,480	(2,578)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	6,372	3,453

파생상품평가손실	28,859,459	-

기타	456,205	5,248

합 계	34,373,705	5,025,816

(2) 당분기와 전분기의 현금의 유입이 없는 수익등의 차감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외화환산이익	12,293	6,961

이자수익	24,818	38,069

유형자산처분이익	46,463	30,453

무형자산처분이익	251,841	1,338,668

법인세수익	4,051,150	-

배당금수익	-	5,097

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	20,653	1,393

합 계	4,407,218	1,420,641

(3) 당분기 및 전분기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외상매출금의 감소	3,429,843	2,497,282

미수금의 감소	7,367	(3,663)

선급금의 감소(증가)	44,118	(92,187)

선급비용의 증가	(699,025)	(144,377)

외상매입금의 증가	963,594	296,854

미지급금의 감소	(336,794)	38,823

계약부채의 증가(감소)	1,065,002	(2,098,562)

계약자산의 증가	(4,846,973)	(1,731,009)

예수금의 증가(감소)	32,444	3,212

부가세예수금의 감소	(284,338)	(422,052)

선수금의 증가	140	7

미지급비용의 증가(감소)	(127,170)	537,049

미수수익의 감소(증가)	-	4,250

퇴직급의 지급	(253,305)	(653,541)

사외적립자산의 감소	262,878	544,552

합 계	(742,219)	(1,223,362)

(4) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

신규리스계약 체결로 인한 사용권자산 증가	-	215,004

리스계약 종료로 인한 사용권자산 감소	125,738	-

이연법인세 자산의 미지급 법인세 대체	1,533,411	1,264,791

무상증자에 따른 자본금 계정 대체	-	2,713,030

주식매수선택권 행사에 따른 자본금 계정 대체	-	180,000

무형자산 처분과 관련한 선수금 감소	90,000	-

유형자산 취득과 관련한 미지급금 증가	23,888	-

선급금의 무형자산 대체	184,224	41,000

대여금의 유동성 대체	67,080	94,000

리스부채의 유동성 대체	13,320	42,261

33. 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말

지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 및 그 종속기업	삼성전자㈜와 그 종속기업

지배기업	삼성에스디에스㈜(*)

지배기업의 종속기업	Samsung SDS China Co., Ltd.

(주)미라콤아이앤씨

시큐아이

멀티캠퍼스 등

지배기업의 관계기업	한국정보인증(주)

종속기업	㈜인포와이즈

관계기업	㈜레이컴

기타 특수관계자	주요 경영진

(*) 당분기 중 당사의 지분을 취득함에 따라, 지배기업이 되었습니다. 지배기업의 당사에 대한 의결권은 과반수 미만이나, 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며 다른 주주들이 널리 분산되어 있는 등의 이유로 실질지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	매출	업무대행수수료 수익	외주용역비	지급수수료

지배기업	삼성에스디에스㈜	1,909,546	-	114,180	11,776

지배기업의 종속기업	Samsung SDS China Co., Ltd.	214	-	-	-

(주)미라콤아이앤씨	-	-	1,167	-

시큐아이	3,130	-	-	-

멀티캠퍼스	-	-	-	480

지배기업의 관계기업	한국정보인증(주)	810	-	27,810	-

종속기업	㈜인포와이즈	-	47,880	1,383,333	-

관계기업	㈜레이컴	-	9,749	375,914	-

합 계	1,913,700	57,629	1,902,404	12,256

② 전분기(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	매출	업무대행수수료 수익	외주용역비

종속기업	㈜인포와이즈	1,658	47,880	501,704

관계기업	㈜레이컴	56,450	5,580	184,544

합 계	58,108	53,460	686,248

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	삼성에스디에스㈜	146,082	10,308	-	560,247

지배기업의 종속기업	Samsung SDS China Co., Ltd.	482	-	-	-

(주)미라콤아이앤씨	-	-	962	-

지배기업의 관계기업	한국정보인증(주)	396	-	76,668	-

종속기업	㈜인포와이즈	-	471,107	937,152	-

관계기업	㈜레이컴	-	19,523	138,512	-

합 계	146,960	500,938	1,153,294	560,247

② 전기말(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	㈜인포와이즈	-	5,890	54,780	-

관계기업	㈜레이컴	-	1,591	9,963	-

합 계	-	7,481	64,743	-

(4) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	사채발행 거래

기초	발행	상환	기말

지배기업	삼성에스디에스㈜	-	16,500,000	-	16,500,000

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	보증처	지급보증금액	차입금

기타 특수관계자	주요 경영진(대표이사)	서울보증보험	5,000,000	-

(7) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	379,960	533,504

퇴직급여	36,948	64,500

합 계	416,908	598,004