KTis 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 22 기 : 2022년 12월 31일 현재
제 21 기 : 2021년 12월 31일 현재
주식회사 케이티아이에스 (구, 주식회사 케이티스)

1. 회사의 개요 주식회사 케이티아이에스(구, 주식회사 케이티스, 이하 "회사")는 2001년 6월 27일에㈜케이티의 114번호안내서비스 사업이 분사하여 설립되었으며, kt고객센터 및 일반 컨택센터사업, 114전화번호안내사업, 지역광고사업(우선번호안내서비스), 유통사업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본점은 서울특별시 영등포구 여의대로에 소재하고 있으며, 강북 및 강남 운영단을 설치하여 운영하고 있습니다.회사는 2010년 12월 17일 주식을 유가증권시장에 상장하였으며, 영문명과 한글명 불일치로 인한 혼란을 해소하고자 2019년 3월 27일 정기주주총회 결의에 의거하여 상호를 주식회사 케이티스에서 주식회사 케이티아이에스로 변경하였습니다. 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 2022년 12월 31일 현재 자본금은 17,401백만원(발행주식수: 34,802,000주)입니다. 회사의 주요 주주는주식회사 케이티이며 지분율은 29.3%입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성하고 있습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 주석 2.20에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

(1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’-개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.

기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.

일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다.

기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다.

경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.

ㆍ 회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음

ㆍ 회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.

ㆍ 다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채

- 사용권자산 그리고 리스부채

- 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액

ㆍ 개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일 에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2.2 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.2.3 기능통화와 표시통화회사는 기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 기업의 기능통화는대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2.4 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화와 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 보고기간 후 12개월 이내에 이루어질 것으로 예상되는 경우에는 유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 비유동자산으로 분류하고 있습니다.매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며 손실충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다.

2.5 금융상품금융자산 및 금융부채는 회사가 계약의 당사자가 되는 때에 회사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1) 금융자산금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 31 참고).1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.ㆍ주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 31 참고).

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.ㆍ단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).ㆍ상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 31 참고). 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 31 참고). 공정가치는 주석 5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2) 외화환산손익외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목으로 기타포괄손익으로 인식됩니다. ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치 변동에 따른 손익의 일부로 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정 됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거경험, 현재시장상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3-1) 기대신용손실의 측정 및 인식기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다.금융보증계약의 경우 회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.(2) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.3) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 4) 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.ㆍ주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. ㆍ당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

ㆍ금융부채가 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우ㆍ금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융비용'에서 인식하고 있습니다(주석 31 참고).그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

5) 상각후원가측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 6) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액7) 외화환산손익외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

8) 금융부채의 제거회사는 회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

2.6 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 미착품 (개별법)을 제외한 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.8 관계기업및공동기업에대한투자관계기업이란 회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.2.9 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	5년

비품	5년

임차자산개량권	5년

매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우, 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 이를 당기손익으로 인식합니다.

2.10 무형자산무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 계상하며, 관련 제품의 판매 또는 당해 자산이 사용가능한 시점부터 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다. 다만, 시설이용권(콘도회원권)에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로, 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산 상각에 사용되는 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

권리금	5년

2.11 비금융자산의 손상

영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.12 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 상품 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다.

2.13 퇴직급여비용과 해고급여회사는 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

2.14 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

2.15 리스

(1) 회사가 리스이용자인 경우회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

ㆍ 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

ㆍ 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

회사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

회사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.9 참고)에설명되어 있습니다.

회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.(2) 회사가 리스제공자인 경우

회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

회사가 중간리스제공자인 경우 회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 회사는 그 기준을 적용합니다. 회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 회사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 회사는 회사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 회사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

2.16 배당금배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.2.17 자본금보통주 및 우선주는 자본으로 분류하고 있으며, 신주 및 주식선택권의 발행과 관련된직접비용은 수취대가에서 법인세비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.회사가 회사의 보통주(자기주식) 또는 우선주(자기주식)를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주 또는 우선주가 소각되거나 재발행 될 때까지회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.18 수익인식(1) 용역의 제공 회사는 콜센터 및 매장 위탁운영, 114 번호안내 서비스, 우선안내 서비스 등을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 계약기간 동안 고객에게 계약에 따른 서비스를 제공할 의무가 있으므로, 용역 계약에 따른 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(2) 재화의 판매 회사는 고객에 단말기 상품을 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 단말기 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다.

2.19 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 인식합니다.

당기법인세비용은 회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무 보고 시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 한편, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1016호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 회계적 추정 및 판단회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 동일한 경우는 거의 없습니다. 다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 유무형자산 내용연수회사는 내용연수가 유한한 유무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.3.2 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

3.3 손실충당금회사는 고객의 지급불능 상태에서 발생하는 추정 손실의 회계처리를 위해 손실충당금 계정을 사용하고 있습니다. 손실충당금의 적정성을 평가시에는 매출채권잔액의 연령분석, 과거 손상발생 경험, 고객의 신용도 및 결제조건의 변경 등에 근거합니다. 고객의 재무상태가 악화될 경우, 실제 상각금액은 예상금액보다 늘어날 수 있습니다.

3.4 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 순확정급여부채를 결정하는데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다.

회사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 순확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 회사는 퇴직급여가 지급되는 통화로 표시되고 관련 순확정급여부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 순확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

3.5 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용 위험등 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 가격위험 회사는 재무상태표상 기타포괄-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 1% 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지 수	세후 포괄손익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

KOSDAQ	상승시	51,461	68,804	51,461	68,804

하락시	(51,461)	(68,804)	(51,461)	(68,804)

4.1.2 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

당기말 현재 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.

·송장 발행 후 3개월의 기한 내 매출채권의 지급

·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2022년 12월 31일	2021년 12월 31일

현금및현금성자산	24,942,242	30,519,383

당기손익-공정가치 금융자산	375,218	365,166

매출채권	61,915,097	52,216,270

기타금융자산 - 유동	1,117,652	31,523,644

기타금융자산 - 비유동	13,454,358	13,266,822

금융리스채권 - 유동	293,921	293,920

금융리스채권 - 비유동	751,516	1,021,658

합계	102,850,004	129,206,863

(가) 매출채권과 미수금

회사는 매출채권 및 미수금에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 미수금은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

당기말 현재 회사의 신용위험 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.

당기와 전기 중 손상과 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2022년	2021년

손상차손

- 손실충당금의 변동	(3,415)	(363,383)

(나) 현금성자산(보유현금 제외)회사는 현금성자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.(다) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 정기예금, 기타 장기금융상품, 금융리스채권 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.(라) 당기손익-공정가치 측정 금융자산회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.

4.1.3 유동성위험 회사가 보유하고 있는 자금 중 운전자본관리를 위해 필요한 자금을 초과하는 잉여자금은 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 현금성자산과 단기금융상품에 24,956,938천원(전기말: 60,521,027천원)을 투자하고 있습니다.

당기말 및 전기말 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

2022년 12월 31일

매입채무	1,712,711	-	-	-	-

기타금융부채	51,370,091	-	-	-	-

2021년 12월 31일

매입채무	3,150,795	-	-	-	-

기타금융부채	47,221,214	-	-	-	-

4.2 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	2022년 12월 31일	2021년 12월 31일

부채	199,203,706	177,618,512

자본	197,004,363	191,742,294

부채비율	101%	93%

4.3 금융자산과 금융부채의 상계실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산과 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2022년 12월 31일

금융상품총액	상계된 금융상품 총액	재무상태표 표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	현금담보

금융자산

매출채권	16,614,757	2,178,518	14,436,239	-	-	14,436,239

기타의 금융자산	791,632	791,341	291	291	-	-

합계	17,406,389	2,969,859	14,436,530	291	-	14,436,239

금융부채

매입채무	3,565,596	2,966,420	599,176	291	-	598,885

기타의 금융부채	3,439	3,439	-	-	-	-

합계	3,569,035	2,969,859	599,176	291	-	598,885

(단위: 천원)

구 분	2021년 12월 31일

금융상품총액	상계된 금융상품 총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	현금담보

금융자산

매출채권	14,181,734	3,855,734	10,326,000	-	-	10,326,000

기타의 금융자산	67,823	53,038	14,785	14,785	-	-

합계	14,249,557	3,908,772	10,340,785	14,785	-	10,326,000

금융부채

매입채무	6,009,919	3,908,772	2,101,147	14,785	-	2,086,362

기타의 금융부채	-	-	-	-	-	-

합계	6,009,919	3,908,772	2,101,147	14,785	-	2,086,362

5. 공정가치5.1 공정가치 측정당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.2 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2022년 12월 31일	2021년 12월 31일

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	24,944,056	(*1)	30,521,027	(*1)

당기손익-공정가치 금융자산	375,218	375,218	365,166	365,166

기타포괄손익-공정가치 금융자산	11,050,014	11,050,014	9,408,080	9,408,080

매출채권	61,915,097	(*1)	52,216,270	(*1)

기타금융자산	14,572,010	(*1)	44,790,466	(*1)

금융리스채권	1,045,437	(*1)	1,315,578	(*1)

소 계	113,901,832	138,616,587

금융부채

매입채무	1,712,711	(*1)	3,150,795	(*1)

기타금융부채	20,037,451	(*1)	20,233,516	(*1)

소 계	21,750,162	23,384,311

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.3 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(1) 2022년 12월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융자산 현황

(단위: 천원)

2022년 12월 31일	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정

기타포괄손익-공정가치 금융자산	6,597,569	-	4,452,445	11,050,014

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	375,218	375,218

(2) 2021년 12월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융자산 현황

(단위: 천원)

2021년 12월 31일	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정

기타포괄손익-공정가치 금융자산	8,821,060	-	587,020	9,408,080

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	365,166	365,166

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 기타포괄-공정가치 금융자산으로 분류된 KOSPI 주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된지분상품으로 구성됩니다.

5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	2022년 12월 31일	2021년 12월 31일

당기손익-공정가치 금융자산

기초장부금액	365,166	357,507

평가손익인식	10,052	7,659

기말금액	375,218	365,166

기타포괄손익-공정가치 금융자산

기초금액	587,020	1,064,640

취득	1,004,720	-

계정대체	3,240,221	-

처분	-	(404,072)

평가손익인식	(379,516)	(73,548)

기말금액	4,452,445	587,020

5.5 가치평가기법 및 투입 변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법

당기손익-공정가치 금융자산

소프트웨어 공제조합	375,218	순자산가치법

기타포괄손익-공정가치 금융자산

케이티스포츠	643,062	시장접근법

케이리얼티임대주택5호위탁관리부동산투자회사	3,240,221	할인된현금흐름기법

케이티희망지음	569,162	시장접근법

5.6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 회사의 경영진에게 매 분기 보고하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	2022년 12월 31일	2021년 12월 31일

당기손익-공정가치 금융자산	375,218	365,166

기타포괄손익-공정가치 금융자산	11,050,014	9,408,080

상각후원가 금융자산

매출채권	61,915,097	52,216,270

기타금융자산(유동)	1,104,769	1,523,644

기타금융자산(비유동)	12,766,510	10,773,116

현금및현금성자산	24,944,056	30,521,027

단기금융상품(*1)	12,883	30,000,000

장기금융상품(*2)	687,848	2,493,706

금융리스채권(유동)	293,921	293,920

금융리스채권(비유동)	751,516	1,021,658

합 계	113,901,832	138,616,587

(*1) 단기금융상품은 만기가 12개월 이내에 도래하는 정기예금 등으로 구성되어 있으며 기타유동금융자산으로 분류됩니다.(*2) 장기금융상품은 질권설정이 되어있는 정기예금으로 구성되어있으며 기타비유동금융자산으로 분류됩니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	2022년 12월 31일	2021년 12월 31일

상각후원가

매입채무	1,712,711	3,150,795

기타금융부채	20,037,451	20,233,516

합 계	21,750,162	23,384,311

6.2 금융상품의 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	2022년 12월 31일	2021년 12월 31일

기타포괄손익-공정가치(매도가능) 금융자산

평가손익(기타포괄손익)	(2,603,006)	1,761,135

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	1,067,266	349,625

유가증권처분손실	(2,580)	(2,801)

대손상각비	2,300	40,233

기타의대손상각비	(52,333)	(626)

외환차익	118,601	89,931

외화환산이익	65	78

대손충당금환입	53,449	323,775

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	-	(152,546)

외환차손	(34,311)	(24,483)

7. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2022년 12월 31일	2021년 12월 31일

보유현금	1,814	1,644

보통예금	24,942,242	30,519,383

합 계	24,944,056	30,521,027

8. 당기손익-공정가치금융자산 및 기타포괄손익-공정가치금융자산 8.1 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	2022년 12월 31일	2021년 12월 31일

비유동항목

조합출자금

소프트웨어공제조합(*)	375,218	365,166

합 계	375,218	365,166

(*) 소프트웨어공제조합 출자금 375,218 천원은 소프트웨어공제조합이 제공하는 보증에 대한 담보로 제공되어 있습니다. 8.2 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	2022년 12월 31일	2021년 12월 31일

비유동항목

상장주식

케이티알파(주)	6,597,569	8,821,060

비상장주식

케이티스포츠	643,062	587,020

케이리얼티임대주택제5호위탁관리부동산투자회사 (*)	3,240,221	-

케이티희망지음	569,162	-

합 계	11,050,014	9,408,080

(*) 관계기업투자주식에서 재분류된 내역입니다.위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

9. 매출채권(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 매출채권 및 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2022년 12월 31일	2021년 12월 31일

매출채권	61,948,652	52,268,580

손실충당금	(33,555)	(52,310)

매출채권(순액)	61,915,097	52,216,270

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2022년 12월 31일	2021년 12월 31일

기초금액	52,310	92,343

대손상각비	(2,240)	(40,233)

제각	(16,515)	-

환입	-	200

보고기간 말 금액	33,555	52,310

10. 기타금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2022년 12월 31일	2021년 12월 31일

유동자산

단기금융상품	12,882	30,000,000

미수금	460,511	506,601

손실충당금	(251,575)	(251,941)

미수수익	10,229	40,232

보증금	894,060	1,244,800

현재가치할인차금	(8,455)	(16,048)

소 계	1,117,652	31,523,644

비유동자산

장기금융상품(*)	687,848	2,493,706

미수금	3,312,030	3,322,537

보증금	11,599,673	8,639,645

현재가치할인차금	(2,145,193)	(1,189,066)

소 계	13,454,358	13,266,822

합 계	14,572,010	44,790,466

(*) 장기금융상품 687,848천원은 임대계약의 보증금 관련하여 질권설정되어 있습니다(주석 35).당기말 현재 기타금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

(2) 당기 및 전기 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2022년	2021년

기초금액	251,941	580,154

기타의대손상각비	52,333	626

손실충당금환입	(53,449)	(323,775)

제 각	-	(5,744)

제각채권회수액	750	680

보고기간말 금액	251,575	251,941

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 기타비용(주석 30)에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 손실충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

11. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2022년 12월 31일	2021년 12월 31일

선급금	840,153	115,752

선급비용	1,219,508	1,219,042

예치금	15,000	108,300

합계	2,074,661	1,443,094

12. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2022년 12월 31일	2021년 12월 31일

상 품	11,775,519	8,422,119

비용으로 인식되어 영업비용에 포함된 재고자산의 원가는 71,512,823천원(전기: 58,131,838천원) 입니다.

13. 관계기업에 대한 지분(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소유지분율	주된사업장	사용재무제표일	성격	장부금액

2022년 12월 31일	2021년 12월 31일	당기말	전기말

㈜케이티씨에스	13.06%	12.34%	한국	2022년 12월 31일	(*1)	22,961,181	21,435,553

(주)케이리얼티임대주택제5호위탁관리부동산투자회사	10.20%	8.95%	한국	2022년 12월 31일	(*2)	-	3,240,221

(*1) 회사의 소유지분율은 20%미만이나 임원 겸직을 통해 당사가 사실상 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.

(*2) 당기 관계기업에서 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 재분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. -2022년

(단위: 천원)

기업명	당기초	계정재분류	배당	당기 지분법평가	당기말

지분법손익	기타포괄손익

㈜케이티씨에스	21,435,553	-	(495,470)	2,035,896	(14,798)	22,961,181

(주)케이리얼티임대주택5호위탁관리부동산투자회사	3,240,221	(3,240,221)	-	-	-	-

합계	24,675,774	(3,240,221)	(495,470)	2,035,896	(14,798)	22,961,181

-2021년(단위: 천원)

기업명	전기초	취득	배당	전기 지분법평가	전기말

지분법손익	기타포괄손익

㈜케이티씨에스	19,821,197	-	(396,377)	2,272,431	(261,698)	21,435,553

(주)케이리얼티임대주택5호위탁관리부동산투자회사	-	4,998,000	-	(1,757,779)	-	3,240,221

합계	19,821,197	4,998,000	(396,377)	514,652	(261,698)	24,675,774

(3) 관계기업의 요약 재무정보-2022년

(단위: 천원)

기업명	2022년 12월 31일	2022년

자산	부채	자본	수익	계속영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

㈜케이티씨에스	415,685,278	224,577,697	191,107,580	1,030,157,535	17,633,781	(134,211)	17,499,569

-2021년(단위: 천원)

기업명	2021년 12월 31일	2021년

자산	부채	자본	수익	계속영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

㈜케이티씨에스	418,822,490	235,847,318	182,975,173	959,526,331	19,431,010	(2,120,169)	17,310,841

(주)케이리얼티임대주택5호위탁관리부동산투자회사	81,876,104	32,796,131	-	-	(97,669)	-	(97,669)

(4) 당기의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기말 순자산	지분율	순자산 지분금액	투자제거차액	장부금액

㈜케이티씨에스	182,929,205	13.06%	23,890,101	(928,920)	22,961,181

(5) 시장성 있는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	2022년 12월 31일	2021년 12월 31일

시장가치	장부가액	시장가치	장부가액

㈜케이티씨에스	10,826,028	22,961,181	12,807,910	21,435,553

14. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 2022년(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	비 품	임차자산개량권	건설중인자산	합 계

취득원가	233,525	104,475	4,675,568	5,940,210	19,327,289	-	30,281,067

감가상각누계액	-	(33,737)	(3,662,443)	(3,439,543)	(11,704,525)	-	(18,840,248)

기초 순장부금액	233,525	70,738	1,013,125	2,500,667	7,622,764	-	11,440,819

취득 및 자본적지출	-	-	3,154,011	3,139,490	2,593,144	8,958,507	17,845,152

처분 및 폐기	-	-	(7,746)	(221,563)	(8,225)	(22,133)	(259,667)

감가상각비	-	(2,612)	(1,041,468)	(815,534)	(2,031,124)	-	(3,890,738)

대체(*)	-	-	4,684,588	-	-	(4,975,493)	(290,905)

기말 순장부금액	233,525	68,126	7,802,510	4,603,060	8,176,559	3,960,881	24,844,661

2022년 12월 31일

취득원가	233,525	104,475	9,866,815	7,744,754	21,903,646	3,960,881	43,814,096

감가상각누계액	-	(36,349)	(2,064,305)	(3,141,694)	(13,727,087)	-	(18,969,435)

기말 순장부금액	233,525	68,126	7,802,510	4,603,060	8,176,559	3,960,881	24,844,661

- 2021년(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	비 품	임차자산개량권	합 계

취득원가	36,737,936	5,611,931	5,486,296	5,759,106	12,914,998	66,510,267

감가상각누계액	-	(830,429)	(4,639,554)	(4,181,407)	(10,556,805)	(20,208,195)

기초 순장부금액	36,737,936	4,781,502	846,742	1,577,699	2,358,193	46,302,072

취득 및 자본적지출	-	-	430,697	1,773,178	6,412,291	8,616,166

처분 및 폐기	(36,504,411)	(4,680,596)	-	(312,422)	-	(41,497,429)

감가상각비	(30,168)	(264,314)	(537,788)	(1,147,720)	(1,979,990)

기말 순장부금액	233,525	70,738	1,013,125	2,500,667	7,622,764	11,440,819

2021년 12월 31일

취득원가	233,525	104,475	4,675,568	5,940,210	19,327,289	30,281,067

감가상각누계액	-	(33,737)	(3,662,443)	(3,439,543)	(11,704,525)	(18,840,248)

기말 순장부금액	233,525	70,738	1,013,125	2,500,667	7,622,764	11,440,819

(*) 유형자산 대체항목은 사용용도에 따라 기계장치 및 재고자산으로 계정대체된 내역입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 담보제공내역은 없습니다.

15. 무형자산당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 2022년(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	영업권	권리금	기타무형자산	합 계

취득원가	165,000	15,170,637	312,625	405,000	4,508,415	20,561,677

상각누계액	-	(12,639,313)	-	(173,500)	-	(12,812,813)

손상차손누계액	-	-	-	-	(908,287)	(908,287)

기초 순장부금액	165,000	2,531,324	312,625	231,500	3,600,128	6,840,577

취 득	-	995,244	-	-	-	995,244

처 분	-	(44,225)	-	-	-	(44,225)

손상차손	-	-	-	-	(2,333)	(2,333)

상각비	-	(789,066)	-	(55,000)	-	(844,066)

기말 순장부금액	165,000	2,693,277	312,625	176,500	3,597,795	6,945,197

2022년 12월 31일

취득원가	165,000	16,082,381	312,625	405,000	4,508,415	21,473,421

상각누계액	-	(13,389,104)	-	(228,500)	-	(13,617,604)

손상차손누계액	-	-	-	-	(910,620)	(910,620)

기말 장부금액	165,000	2,693,277	312,625	176,500	3,597,795	6,945,197

- 2021년(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	영업권	권리금	기타무형자산	합 계

취득원가	165,000	13,484,987	312,625	175,000	4,740,000	18,877,612

상각누계액	-	(11,976,402)	-	(134,500)	-	(12,110,902)

손상차손누계액	-	-	-	-	(884,654)	(884,654)

기초 순장부금액	165,000	1,508,585	312,625	40,500	3,855,346	5,882,056

취 득	-	1,685,649	-	230,000	-	1,915,649

처 분	-	-	-	-	(231,585)	(231,585)

손상차손	-	-	-	-	(23,633)	(23,633)

상각비	-	(662,910)	-	(39,000)	-	(701,910)

기말 순장부금액	165,000	2,531,324	312,625	231,500	3,600,128	6,840,577

2021년 12월 31일

취득원가	165,000	15,170,637	312,625	405,000	4,508,415	20,561,677

상각누계액	-	(12,639,313)	-	(173,500)	-	(12,812,813)

손상차손누계액	-	-	-	-	(908,287)	(908,287)

기말 장부금액	165,000	2,531,324	312,625	231,500	3,600,128	6,840,577

당기말 현재 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니한 무형자산의 장부금액은 4,075,420천원(전기말 4,077,753천원)입니다.

16. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2022년 12월 31일	2021년 12월 31일

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토 지	60,814,727	-	60,814,727	60,814,727	-	60,814,727

건 물	28,634,171	(1,133,436)	27,500,735	28,634,171	(417,582)	28,216,589

합 계	89,448,898	(1,133,436)	88,315,462	89,448,898	(417,582)	89,031,316

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2022년 12월 31일	2021년 12월 31일

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초 순장부금액	60,814,727	28,216,589	89,031,316	9,986,178	1,294,399	11,280,577

처분	-	-	-	(9,986,178)	(1,292,730)	(11,278,908)

취득	-	-	-	60,814,727	28,634,171	89,448,898

감가상각	-	(715,854)	(715,854)	-	(419,250)	(419,250)

보고기간말 장부금액	60,814,727	27,500,735	88,315,462	60,814,727	28,216,590	89,031,317

취득원가	60,814,727	28,634,171	89,448,898	60,814,727	28,634,171	89,448,898

감가상각누계액	-	(1,133,436)	(1,133,436)	-	(417,581)	(417,581)

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2022년	2021년

투자부동산에서 발생한 임대수익	6,443,239	3,263,159

임대수익이 발생한 투자부동산의 운영비용	(2,812,782)	(1,440,198)

합계	3,630,457	1,822,961

(4) 회사는 2021년에 투자부동산을 취득하였고, 취득시점에 공정가치로 평가된 취득금액을 장부금액으로 반영하였습니다. 최초 취득 시점 이후 상기 투자부동산과 관련하여 현금흐름 등의 가정에 유의적인 변동이 없으므로, 장부금액을 공정가치의 대응치로 간주하였습니다.

(5) 운용리스 제공내역투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 당기말 및 전기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2022년 12월 31일	2021년 12월 31일

1년 이내	3,049,959	1,248,833

1년 초과 5년 이내	3,405,318	3,361,507

5년 초과	53,720	125,347

합 계	6,508,997	4,735,687

17. 리스

(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2022년 12월 31일	2021년 12월 31일

토지/건물	기타	합계	토지/건물	기타	합계

취득원가	124,551,471	17,726,168	142,277,639	124,381,169	258,052	124,639,221

감가상각누계액	(34,116,881)	(2,029,458)	(36,146,339)	(45,233,638)	(112,915)	(45,346,553)

장부금액	90,434,590	15,696,710	106,131,300	79,147,531	145,137	79,292,668

(2) 당기 및 전기 중 현재 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 2022년

(단위: 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

토지/건물	기타	합계

기초금액	79,147,531	145,137	79,292,668	82,784,569

증가	35,026,437	17,548,570	52,575,007	48,586,620

감소	(5,591,540)	(20,859)	(5,612,399)	(5,246,483)

감가상각	(18,147,838)	(1,976,138)	(20,123,976)	-

이자비용	-	-	-	2,997,675

지급	-	-	-	(24,254,312)

기말금액	90,434,590	15,696,710	106,131,300	104,868,069

2) 2021년(단위: 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

토지/건물	기타	합계

기초금액	51,857,473	86,201	51,943,674	51,521,595

증가	48,625,547	176,619	48,802,166	50,292,285

감소	(2,614,029)	(21,294)	(2,635,323)	(1,786,636)

감가상각	(18,721,460)	(96,389)	(18,817,849)	-

이자비용	-	-	-	1,660,214

지급	-	-	-	(18,902,889)

기말금액	79,147,531	145,137	79,292,668	82,784,569

(3) 손익계산서에 인식된 금액1) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2022년	2021년

사용권자산의 감가상각비

토지/건물	(18,147,838)	(18,721,460)

기타(차량운반구, 공기구 등)	(1,976,138)	(96,389)

합 계	(20,123,976)	(18,817,849)

리스부채에 대한 이자비용	2,997,675	1,660,214

단기리스료	1,039,073	6,090

단기리스료가 아닌 소액자산 리스료	3,342,331	2,962,630

리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료	192,000	192,000

2) 당기 중 리스 관련 총 현금유출은 28,827,717천원(전기: 22,063,610천원)입니다.

(4) 리스부채1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2022년 12월 31일	2021년 12월 31일

유동부채	23,683,871	18,698,227

비유동부채	81,184,198	64,086,342

합 계	104,868,069	82,784,569

2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2022년 12월 31일	2021년 12월 31일

1년 이내	24,165,615	18,953,716

1년 초과 5년 이내	52,911,328	43,296,405

5년 초과	46,836,244	31,264,993

- 총 계약상 현금흐름	123,913,187	93,515,114

- 장부금액	104,868,069	82,784,569

18. 금융리스채권(1) 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2022년 12월 31일	2021년 12월 31일

할인되지 않은
리스료	리스순투자	할인되지 않은
리스료	리스순투자

유동자산	297,600	293,921	297,600	293,920

비유동자산	793,600	751,516	1,091,200	1,021,658

합 계	1,091,200	1,045,437	1,388,800	1,315,578

해당 건은 전대차계약에 의한 리스제공자로서 발생한 금융리스채권입니다. 계약이 체결된 금융리스는 4년 내 계약이 종료됩니다. 일반적으로 이러한 리스계약은 연장선택권이나 종료선택권을 포함하지 않습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융리스에 따른 수취채권 금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2022년 12월 31일	2021년 12월 31일

1년 이내	297,600	297,600

1년 초과 2년 이내	297,600	297,600

2년 초과 3년 이내	297,600	297,600

3년 초과 4년 이내	198,400	297,600

4년 초과 5년 이내	-	198,400

5년 초과	-	-

소계: 할인되지 않은 리스료	1,091,200	1,388,800

가산: 무보증잔존가치	-	-

소 계	1,091,200	1,388,800

차감: 미실현이자수익	45,763	73,222

소계: 최소리스료의 현재가치	1,045,437	1,315,578

차감: 손실충당금	-	-

리스순투자	1,045,437	1,315,578

당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2022년	2021년

전대리스수익(*1)	-	68,527

리스순투자의 금융수익	27,458	10,525

합 계	27,458	79,052

(*1) 전기 전대리스수익은 기타수익(잡이익)에 포함되어 있습니다.

회사의 금융리스약정은 변동리스료를 포함하고 있지 않습니다. 당기말 현재 평균 유효이자율을 약 연 2.30%입니다.

(2) 금융리스채권의 손상

경영진은 보고기간말 금융리스채권의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당기말 현재 금융리스채권 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험과 리스이용자가 속한 산업에 대한 미래전망 및 금융리스채권에 대한 담보가치 등을 고려할 때 경영진은 금융리스채권 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.

당기 중 금융리스채권에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

19. 매입채무 및 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2022년 12월 31일	2021년 12월 31일

매입채무	1,712,711	3,150,795

미지급금	8,687	6,825

미지급비용	51,361,404	47,214,389

합 계	53,082,802	50,372,009

20. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2022년 12월 31일	2021년 12월 31일

기타유동부채

선수금	11,255,419	11,331,863

부가가치세예수금	9,496,944	8,743,491

예수금	3,156,509	2,832,122

단기부채성충당금	229	229

예수보증금	447,786	2,365,132

소 계	24,356,887	25,272,837

기타비유동부채

장기선수금	5,488,502	3,403,403

장기임대보증금	3,221,272	1,674,574

소 계	8,709,774	5,077,977

합 계	33,066,661	30,350,814

21. 순확정급여부채(자산)(1) 순확정급여부채(자산) 산정내역

(단위: 천원)

구 분	2022년 12월 31일	2021년 12월 31일

확정급여채무의 현재가치	86,425,991	82,887,467

사외적립자산의 공정가치	(99,971,303)	(87,478,702)

재무상태표상 부채(자산)	(13,545,312)	(4,591,235)

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	2022년	2021년

기초금액	82,887,467	86,081,464

당기근무원가	16,294,191	16,619,893

과거근무원가	-	-

이자원가	1,845,609	1,380,173

재측정요소

- 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(11,032,826)	201,578

- 인구통계적가정변동으로 인한 보험수리적손익	-	(42,153)

- 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익	10,927,503	(3,564,517)

관계사전출입	68,811	483,315

확정기여형 제도 전환	(2,746,050)	(5,207,958)

퇴직급여지급액	(11,818,714)	(13,064,328)

보고기간말 금액	86,425,991	82,887,467

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	2022년	2021년

기초금액	87,478,702	96,831,543

사외적립자산의 이자수익	1,964,552	1,587,483

사외적립자산의 재측정요소	(358,189)	(128,864)

사용자의 기여금	25,573,190	8,190,490

관계사전출입	51,977	286,212

확정기여형 제도 전환	(2,746,050)	(5,207,958)

퇴직급여지급액	(11,992,879)	(14,080,204)

보고기간말 금액	99,971,303	87,478,702

(4) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	2022년	2021년

당기근무원가	16,294,191	16,619,893

순이자원가	(118,943)	(207,310)

종업원 급여에 포함된 총 비용	16,175,248	16,412,583

사외적립자산의 실제수익은 1,606,363천원(전기: 1,458,619천원)입니다.(5) 주요 보험수리적 가정

구 분	2022년 12월 31일	2021년 12월 31일

할인율	5.160%	2.480%

사외적립자산의 기대수익률	5.160%	2.480%

미래임금상승률	2.900%	3.260%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	0.5% 증가/감소	1,804,088천원 감소/1,886,686천원 증가

미래임금상승률	0.5% 증가/감소	1,915,841천원 증가/1,847,812천원 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구 분	2022년 12월 31일	2021년 12월 31일

금 액	구성비(%)	금 액	구성비(%)

정기예금 등	99,971,303	100%	87,478,702	100%

(8) 회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

(9) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	19,179,023	18,950,567	49,277,065	132,603,242	220,009,897

확정급여채무의 가중평균만기는 4.51년입니다.

(10) 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 4,096,262천원(전기: 3,709,923천원) 입니다.

22. 복구충당부채회사는 임대차계약에 따라 원상복구의무를 부담하는 임차건물에 대하여 향후 예상되는 원상복구비용을 추정하여 복구충당부채를 인식하고 있습니다.당기중 전입 및 대체로 인하여 94백만원이 증가하였으며, 신규계약으로 인하여 2,824백만원 증가하였고, 사용으로 인하여 2백만원이 감소하였으며, 미사용환입으로 인하여 665백만원이 감소하였습니다. 당기말 인식하고 있는 복구충당부채 잔액은 7,317백만원이며, 이중5,612백만원은 12개월 이후에 유출될것으로 예상하여 비유동부채로 분류하였습니다.

23. 법인세(1) 당기와 전기 중 회사의 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2022년	2021년

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	4,209,696	9,503,610

전기법인세의 조정사항	(13,394)	(8,656)

이연법인세(주석 24)

일시적차이의 증감	(706,329)	(645,587)

자본에 직접 반영한 법인세	601,908	(1,041,990)

세율변경효과	(145,899)	-

법인세비용	3,945,983	7,807,377

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	2022년	2021년

법인세비용차감전순손익	19,862,607	32,751,539

국내법인세율로 계산된 법인세비용	4,347,773	7,463,872

법인세 효과 :

세무상 과세되지 않는 수익	(36,503)	(30,887)

세무상 차감되지 않는 비용	127,580	204,769

전기법인세의 조정사항	(13,394)	(8,656)

기타	(479,473)	178,279

법인세비용	3,945,983	7,807,377

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2022년	2021년

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	252,866	53,102	199,764	(3,276,228)	(720,770)	(2,555,458)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실(이익)	2,603,006	546,631	2,056,375	(1,721,790)	(378,794)	(1,342,996)

관계기업투자주식평가손실(이익)	14,797	2,175	12,622	261,698	57,574	204,125

합 계	2,870,669	601,908	2,268,761	(4,736,320)	(1,041,990)	(3,694,329)

(4) 회사의 유효세율은 20% (2021년: 24%)입니다.

24. 이연법인세(1) 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2022년 12월 31일	2021년 12월 31일

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	43,199,695	37,989,816

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	4,332,014	4,019,428

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(41,816,616)	(36,993,777)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(2,148)	(8,851)

이연법인세자산 순액	5,712,945	5,006,616

(2) 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2022년	2021년

기초금액	5,006,616	4,361,029

손익계산서에 반영된 이연법인세	250,319	1,687,577

기타포괄손익에 반영된 법인세	601,908	(1,041,990)

세율변경효과 등	(145,898)	-

기말금액	5,712,945	5,006,616

(3) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2020년	손익계산서	기타포괄손익	2021년	손익계산서	기타포괄손익	2022년

이연법인세부채

감가상각비	(4,351)	-	-	(4,351)	198	-	(4,153)

일시상각충당금	-	-	-	-	-	-	-

미수이자	(17,067)	8,216	-	(8,851)	6,703	-	(2,148)

퇴직보험	(18,353,226)	809,009	-	(17,544,217)	68,825	-	(17,475,392)

매도가능증권	(1,755)	(1,685)	-	(3,440)	(1,955)	-	(5,395)

영업권	(68,777)	-	-	(68,777)	3,126	-	(65,651)

임차자산개량권	(65)	-	-	(65)	3	-	(62)

관계기업투자주식	(1,225,435)	(29,721)	57,574	(1,197,582)	395,145	(480,426)	(1,282,863)

미수금	(719,256)	(11,702)	-	(730,958)	35,432	-	(695,526)

사용권자산	(11,427,610)	(6,016,779)	-	(17,444,389)	(4,843,185)	-	(22,287,574)

소 계	(31,817,542)	(5,242,662)	57,574	(37,002,630)	(4,335,708)	(480,426)	(41,818,764)

이연법인세자산

감가상각비	6,848	575	-	7,423	211	-	7,634

건물취득세	7,830	-	-	7,830	(356)	-	7,474

퇴직급여충당부채	18,353,227	(88,238)	(720,770)	17,544,219	(121,927)	53,102	17,475,394

대손금	901,598	(207)	-	901,391	(40,972)	-	860,419

손실충당금	26,820	(26,081)	-	739	(34)	-	705

기타포괄손익-공정가치 금융자산	1,092,274	-	(378,794)	713,480	-	883,334	1,596,814

기타포괄손익-공정가치 금융자산(감자손실)	9,973	(9,973)	-	-	-	-	-

미지급비용	2,971,962	(70,477)	-	2,901,485	344,316	-	3,245,801

무형자산손상차손	91,396	5,199	-	96,595	(3,901)	-	92,694

미지급기부금	-	-	-	-	(368)	-	(368)

미지급금	178,835	37,764	-	216,599	9,276	-	225,875

복구충당부채	1,065,373	48,938	-	1,114,311	422,161	-	1,536,472

현재가치할인차금	67,403	197,722	-	265,125	187,141	-	452,266

자본적지출	70,281	(42,837)	-	27,444	(19,209)	-	8,235

리스부채	11,334,751	6,877,854	-	18,212,605	3,809,689	-	22,022,294

소 계	36,178,571	6,930,239	(1,099,564)	42,009,246	4,586,027	936,436	47,531,709

합 계	4,361,029	1,687,577	(1,041,990)	5,006,616	250,319	456,010	5,712,945

25. 자본금과 자본잉여금(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 34,802,000주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행 주식수(단위: 주)	보통주 자본금	자본잉여금	합계

2022년 12월 31일	34,802,000	17,401,000	11,851,182	29,252,182

2021년 12월 31일	34,802,000	17,401,000	11,851,182	29,252,182

(3) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	2022년	2021년

기초	2,350,081	1,739,971

증가(*)	1,832,137	610,110

기말	4,182,218	2,350,081

(*) 회사는 당기 중 주가안정을 위한 주주가치 제고를 위하여 자기주식 1,832,137주를 취득하였습니다. 26. 자본조정 및 기타포괄손익누계액(1) 자본조정 및 기타포괄손익의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	2022년 12월 31일	2021년 12월 31일

자본조정

자기주식	(12,227,302)	(7,232,599)

기타포괄손익누계액

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(4,635,987)	(2,529,604)

지분법기타포괄손익	(121,304)	(8,574)

(2) 자본조정 및 기타포괄손익의 증감

(단위: 천원)

2022년	기초	증감	기말

자본조정

자기주식	(7,232,599)	(4,994,703)	(12,227,302)

기타포괄손익누계액

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(2,529,604)	(2,106,383)	(4,635,987)

지분법기타포괄손익	(8,574)	(112,730)	(121,304)

(단위: 천원)

2021년	기초	증감	기말

자본조정

자기주식	(5,563,427)	(1,669,172)	(7,232,599)

기타포괄손익누계액

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(3,872,600)	1,342,996	(2,529,604)

지분법기타포괄손익	25,447	(34,021)	(8,574)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

27. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	2022년 12월 31일	2021년 12월 31일

법정적립금(*1)	3,992,360	3,667,841

임의적립금(*2)	3,000,000	3,000,000

미처분이익잉여금	177,744,413	165,593,047

합 계	184,736,773	172,260,888

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(*2) 회사는 신규사업확장에 따른 적립금을 적립하였으며, 동 적립금은 이후 배당 등의 재원으로 사용할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

당기의 이익잉여금처분계산서는 2023년 3월 31일 주주총회에서 처분될 예정입니다 (전기 처분 확정일: 2022년 3월 29일).

(단위: 천원)

과 목	2022년	2021년

미처분 이익잉여금	177,744,413	165,593,047

전기이월이익잉여금	162,023,336	138,232,842

순확정급여부채의 재측정요소	(199,765)	2,555,458

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손실 이익잉여금 대체액	-	30,689

관계기업의 순확정급여부채의 재측정요소 중 지분해당액	4,218	(170,104)

당기순이익	15,916,624	24,944,162

이익잉여금 처분액	4,041,811	3,569,711

이익준비금	367,437	324,519

배당금 (현금배당 주당배당금(률): 보통주: 당기 120원(24%) 전기 100원(20%))	3,674,374	3,245,192

차기이월 미처분이익잉여금	173,702,602	162,023,336

28. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 회사의 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2022년	2021년

재고자산의 변동	(3,353,400)	2,500,643

상품의 매입	74,866,223	55,631,195

종업원급여	284,369,879	264,319,120

감가상각과 투자부동산상각	5,450,659	3,101,151

사용권자산 감가상각	20,123,976	18,817,849

지급수수료	33,133,847	19,673,885

임차료	5,006,093	3,976,806

관리비	10,539,609	9,827,491

판매촉진비	22,776,317	18,067,144

기타 비용	63,325,484	57,683,778

합 계	516,238,687	453,599,062

29. 종업원급여당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2022년	2021년

급 여	255,347,461	234,837,486

급여성복리후생비	8,750,908	8,553,673

퇴직급여-확정급여제도	16,175,248	16,412,583

퇴직급여-확정기여제도	4,096,262	3,709,923

퇴직위로금	-	805,455

합 계	284,369,879	264,319,120

30. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2022년	2021년

기타수익

배당금수익	-	157,696

손실충당금환입	53,449	323,775

복구충당부채환입	147,816	76,582

유형자산 및 투자부동산 처분이익	-	19,036,085

기 타	254,939	210,997

합 계	456,204	19,805,135

(단위: 천원)

구 분	2022년	2021년

기타비용

기타대손상각비	52,333	626

기부금	76,914	24,532

유형자산처분손실	72,609	141,582

무형자산처분손실	44,225	4,985

무형자산손상차손	2,333	23,633

기 타	62,695	295,502

합 계	311,109	490,860

31. 금융수익 및 금융원가당기와 전기 중 금융수익 및 금융원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2022년	2021년

금융수익

정기예금에 대한 이자수익	536,479	131,321

보통예금에 대한 이자수익	327,647	122,588

장기투자증권에 대한 이자수익	-	-

기타금융자산에 대한 이자수익	203,139	95,716

기타	118,667	90,009

합 계	1,185,932	439,634

(단위: 천원)

구 분	2022년	2021년

금융비용

이자비용	3,014,626	1,897,742

외환차손	34,311	24,483

합 계	3,048,937	1,922,225

32. 주당순이익기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석 25)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 보통주당기순이익

구 분	2022년	2021년

보통주당기순이익	15,916,624 천원	24,944,162 천원

가중평균유통보통주식수(*)	31,750 천주	32,533 천주

기본주당순이익	501원	767원

(*) 상기 가중평균 유통보통주식수는 회사가 취득한 자기주식을 고려한 주식수 입니다.(2) 희석주당순이익

회사는 보통주와 관련된 희석증권을 발행하고 있지 않으므로 기본주당순이익과 희석주당이익은 동일합니다.

33. 배당금2022년 및 2021년에 지급된 배당금은 각각 3,245,192천원(주당: 100원)과 2,652,962천원(주당: 80원)입니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각각 120원과 3,674,374천원이며 2023년 3월 31일로 예정된 정기주주총회 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

34. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	2022년	2021년

1. 법인세비용차감전순이익	19,862,607	32,751,539

2. 조정항목	41,489,743	19,819,096

감가상각비	3,890,738	1,979,990

무형자산상각비	844,066	701,910

사용권자산상각비	20,123,977	18,817,849

투자부동산상각비	715,854	419,250

유형자산 및 무형자산처분손익	116,834	146,567

무형자산손상차손	2,333	23,633

퇴직급여	16,175,248	16,412,583

복구충당부채 전입액(환입액)	(147,816)	(76,582)

배당금수익	-	(157,696)

대손상각비(환입)	(2,240)	(40,233)

기타대손상각비	(365)	(323,149)

지분법이익	(2,035,896)	(514,652)

당기손익인식금융자산평가손익	(10,053)	(7,659)

금융자산에서 발생한 이자손익	(1,067,266)	(349,625)

금융자산에서 발생한 환손익	(65)	(78)

리스부채에서 발생한 이자비용	2,997,675	1,660,216

복구충당부채에서 발생한 이자비용	16,722	84,980

금융부채에서 발생한 이자손익	229	152,546

사용권자산처분손익	(104,718)	(3,701)

유형자산 및 투자부동산 처분이익	-	(19,036,085)

기타	(25,514)	(70,968)

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(33,564,491)	(3,327,005)

매출채권의 증가	(9,696,587)	(1,711,309)

재고자산의 감소	(3,062,495)	2,500,643

사외적립자산의 감소(증가)	(10,886,239)	10,811,460

기타유동자산의 감소(증가)	(631,568)	389,565

기타금융자산의 증가	(2,563,198)	(4,851,534)

매입채무의 증가(감소)	(1,438,085)	3,122,121

퇴직급의 지급	(14,495,953)	(17,788,971)

기타유동부채의 증가	2,715,802	6,762,572

기타비유동부채의 증가	-	3,524,109

기타금융부채의 증가(감소)	6,493,832	(6,085,661)

4. 영업으로부터 창출된 현금(1+2+3)	27,787,859	49,243,630

(2) 당기와 전기 현금의 유입 또는 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산취득으로 인한 미지급비용의 증가(감소)	2,934,576	4,857,566

무형자산취득으로 인한 미지급비용의 증가(감소)	-	396,200

무형자산 처분으로 인한 미수금의 감소(증가)	-	(58,000)

유형자산(기계장치) 및 재고자산 대체로 인한 건설중인자산의 감소	4,975,493	-

35. 우발채무 및 약정사항(1) 회사의 장기금융상품 중 질권설정된 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

질권자	구 분	금융기관	금액	내용

드라마치과의원	정기예금	하나은행	50,000	임대보증금 지급보증

엠지신용정보	212,616

서울특별시(서울먹거리창업센타)	425,232

합 계	687,848

(2) 회사는 당기말 현재 KEB하나은행과 7,000백만원, KDB산업은행과 20,000백만원을 한도로 기업일반자금대출약정을 체결하고 있습니다.

(3) 회사가 당기말 현재 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

보증사항	금융기관	보증한도	실행금액

입찰,계약및하자보증	소프트웨어공제조합	21,909,938	18,394,680

합 계	21,909,938	18,394,680

또한, 회사는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 이행 및 공탁보증을 제공받고 있으며, 부보금액은 4,491백만원입니다.

(4) 회사는 주식회사 케이티와 이동통신영업에 관한 위탁대리점계약을 체결하고 있는 바, 이에 따라 주식회사 케이티로부터 지급받아야 할 채권과 회사가 지급하여야 할 채무의 일부 또는 전부를 상계하고 있습니다. 또한 삼성전자주식회사와 채권채무상계약정을 체결하여 단말기 구입대금 등과 관련한 채권ㆍ채무의 일부 또는 전부를 상계하고 있습니다.

(5) 회사는 주식회사 케이티와 전화번호 안내업무와 관련하여 위ㆍ수탁협정을 체결하여 서울,경기 및 강원지역을 대상으로 전화번호안내서비스를 제공하고 있습니다. 또한 kt 고객센터 업무 및 이동통신영업 등과 관련하여 위수탁협정을 체결하고 있습니다.(6) 당기말 현재 회사가 피소되어 계류중인 소송사건 등은 1건이고 소송가액은 220,000천원이며 이에 대한 최종결과는 2022년 12월 31일 현재로서는 알 수 없습니다.

36. 특수관계자 거래(1) 회사와 매출 등 거래 또는 채권채무 잔액이 있는 자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	2022년	2021년

지배기업	(주)케이티	(주)케이티

관계기업	(주)케이티씨에스	(주)케이티씨에스,(주)케이리얼티임대주택5호위탁관리부동산투자회사

기타의 특수관계자(주1)	케이티링커스(주), 케이티텔레캅(주), (주)케이티스카이라이프, (주)케이티서비스북부, (주)케이티서비스남부, (주)케이티디에스, (주)케이티에스테이트, (주)skylife TV, 비씨카드 주식회사, (주)스마트로, (주)케이티샛, (주)케이티스포츠, (주)케이티엠모바일, (주)케이티희망지음, 케이티알파(주), 케이티커머스(주), (주)케이티엠앤에스, (주)케이뱅크, (주)케이티엔지니어링, (주)나스미디어, (주)케이티시즌, (주)에이치씨엔, 케이티클라우드,(주)케이에이치에스, (주)케이리얼티임대주택5호위탁관리부동산투자회사, 밀리의서재, 브이피 주식회사	케이티파워텔(주), 케이티링커스(주), 케이티텔레캅(주), 케이티스카이라이프(주), kt서비스북부, kt서비스남부, (주)케이티디에스, 케이티에스테이트, (주)skylife TV, 비씨카드 주식회사, 주식회사 스마트로, 후후앤컴퍼니, 케이티샛, (주)케이티스포츠, 케이티엠모바일, kt희망지음, 케이티알파(주), 케이티커머스(주), (주)케이티엠앤에스, 케이뱅크, 주식회사 케이티이엔지코어, 지이프리미어 제1호 기업구조조정 부동산투자회사, (주)나스미디어, (주)케이티시즌, (주)에이치씨엔

(주1) 전기 (주)케이티하이텔과 (주)케이티엠하우스의 합병으로 (주)케이티알파가 설립되어 당기 발생내역을 통합하여 표기하였습니다.

(2) 특수관계자와의 매출 및 매입 등 주요 거래내역- 2022년

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등(*1)	채권(*2)	채무

지배기업	㈜케이티	319,351,636	71,302,449	46,722,394	7,888,671

관계기업	㈜케이티씨에스	21,600	332,334	9,980	31,914

기타의특수관계자	케이티텔레캅㈜	2,399,659	107,393	283,173	7,506

㈜케이티스카이라이프	7,781,107	34,675	732,663	2,514

㈜케이티디에스	1,374,358	236,978	249,173	62,960

㈜케이티에스테이트	449,194	8,049,789	1,507,444	149,100

㈜케이티스포츠	-	966,934	-	-

케이티엠모바일	7,113,513	343,158	687,243	-

㈜케이티알파	2,933,596	194,146	293,026	1,210,184

케이티커머스㈜	797,646	4,276,285	72,707	2,213,160

케이뱅크	1,776,933	-	173,378	296,000

주식회사 케이티엔지니어링	-	1,739,571	-	173,955

기타	3,033,768	1,583,222	484,161	182,533

소 계	27,659,774	17,532,151	4,482,968	4,297,912

합 계	347,033,010	89,166,934	51,215,342	12,218,497

- 2021년(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등(*1)	채권(*2)	채무

지배기업	㈜케이티	293,174,648	59,436,924	41,366,877	7,255,078

관계기업	㈜케이티씨에스	30,458	264,133	9,980	17,005

(주)케이리얼티임대주택5호위탁관리부동산투자회사(*3)	19,036,085	-	-	-

소 계	19,066,543	264,133	9,980	17,005

기타의특수관계자	케이티텔레캅㈜	2,056,157	108,129	195,519	6,434

㈜케이티스카이라이프	8,239,939	82,324	789,793	-

㈜케이티디에스	1,391,595	565,233	253,233	6,238

㈜케이티에스테이트	209,208	8,146,316	1,266,801	137,450

㈜케이티스포츠	-	910,109	18,720	-

케이티엠모바일	7,110,987	5,000	687,357	-

㈜케이티알파	3,428,025	192,996	279,074	1,063,819

케이티커머스㈜	695,532	3,392,619	60,920	1,378,562

케이뱅크	2,869,743	-	200,980	296,000

주식회사 케이티엔지니어링	-	4,503,806	-	168,660

기타	851,696	186,398	260,248	16,660

소 계	26,852,882	18,092,930	4,012,645	3,073,823

합 계	339,094,073	77,793,987	45,389,502	10,345,906

(*1) 매입 등에는 지배기업에 대한 리스부채 상환액 7,861백만원, 기타의 특수관계자에 대한 리스부채 상환액 4,379백만원이 포함되어 있습니다.(*2) 특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 거래일로부터 2개월 후에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다. (*3) 회사는 전기 특수관계자에게 부동산을 71,500,000천원에 매각하였습니다.(3) 특수관계자와의 거래에 대한 매출채권 및 기타채권에 대하여 당기 중 환입된 대손상각비는 2,029천원이며, 당기말 현재 설정된 대손충당금은 700천원 입니다.

(4) 당기 및 전기 특수관계자와의 리스 관련 자금거래는 아래와 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구분	기초	신규/변동	상환/종료	이자비용	리스부채잔액

지배기업	16,796,954	589,022	(8,375,845)	319,378	9,329,509

기타의 특수관계자	22,149,351	2,771,616	(8,066,646)	638,689	17,493,011

합계	38,946,305	3,360,638	(16,442,491)	958,067	26,822,520

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	신규/변동	상환/종료	이자비용	리스부채잔액

지배기업	28,695,525	641,139	(13,003,121)	463,411	16,796,954

기타의 특수관계자	16,568,899	9,235,767	(4,110,233)	454,918	22,149,351

합계	45,264,424	9,876,906	(17,113,354)	918,329	38,946,305

(5) 당기말 현재 특수관계자에게 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다.

(6) 회사는 주식회사 케이티와 무선상품 운영 약정서에 따라 단말기 할부원금에 대한채권 승계 약정을 체결하고 있으며, 당기 중 주식회사 케이티에 57,017,173천원(전기 54,928,797천원)에 상당하는 매출채권을 양도하고 현금을 수령하였습니다. 이에 대한 위험과 보상의 대부분을 이전하여 매출채권을 양도일에 재무제표에서 제거하였습니다.

(7) 회사는 당기 중 지배기업인 주식회사 케이티에 배당금 1,019,619천원(전반기 815,695천원)을 2022년 4월에 지급하였으며, 관계기업인 주식회사 케이티씨에스로부터 배당금 495,470천원(전기 396,376천원)을 2022년 4월에 수령하였습니다.

(8) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2022년	2021년

급 여	2,542,843	2,367,545

퇴직급여	192,229	324,293

합 계	2,735,072	2,691,838

37. 영업부문 정보(1) 영업부문회사는 다음과 같은 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재화 또는 용역

컨택센터사업	kt고객센터 및 일반 컨택센터 운영

안내사업	114번호안내 및 우선안내

유통사업	모바일상품 등 상품판매 및 매장관리, 유선재판매사업

기타	임대사업 및 공통

(2) 부문정보- 2022년(단위: 천원)

구 분	컨택센터사업	안내사업	유통사업	기타	합계

매출액	366,171,658	27,704,369	133,557,340	8,349,939	535,783,306

영업이익	3,423,426	6,788,226	5,030,758	4,302,209	19,544,619

감가상각비	3,189,007	288,070	397,929	15,732	3,890,738

무형자산상각비	395,015	183,918	89,571	175,563	844,067

- 2021년(단위: 천원)

구 분	컨택센터사업	안내사업	유통사업	기타	합계

매출액	313,508,456	30,819,637	118,612,957	5,063,214	468,004,264

영업이익	2,272,362	5,993,790	3,728,355	2,410,695	14,405,202

감가상각비	1,555,120	202,640	207,915	14,315	1,979,990

무형자산상각비	375,498	128,898	69,407	128,107	701,910

2022년과 2021년 중 회사 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 주식회사 케이티이며 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2022년	2021년

매출액	319,351,636	293,174,648

매출액 비율	60%	63%

38. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산, 계약부채

(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2022년	2021년

고객과의 계약에서 생기는 수익	529,340,067	464,558,649

기타 원천으로부터의 수익	6,443,239	3,445,615

합 계	535,783,306	468,004,264

(2) 회사는 콜센터 및 매장 위탁운영용역 제공과 관련하여 계약자산을 인식하고 있습니다. 회사는 해당 계약자산을 기타금융자산 중 미수금으로 분류하고 있으며, 당기말 잔액은 3,312 백만원(전기 3,322 백만원)입니다.(3) 회사는 콜센터 및 매장 위탁운영용역 및 우선안내용역 제공과 관련하여 계약부채를 인식하고 있습니다. 회사는 해당 계약부채를 기타부채 중 선수금으로 분류하고 있으며, 당기말 잔액은 16,744백만원입니다. 회사가 당기 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 14,735 백만원입니다.