KTis 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 18 기 : 2018년 12월 31일 현재
제 17 기 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 케이티스

1. 회사의 개요 주식회사 케이티스(이하 "회사")는 2001년 6월 27일에 (주)케이티의 114번호안내서비스 사업이 분사하여 설립되었으며, kt고객센터, 114전화번호안내사업, 지역광고사업(우선번호안내서비스) 및 컨택센터사업, 유통사업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본점은 서울특별시 영등포구 여의대로에 소재하고 있으며 강북, 강남본부를 설치하여 운영하고 있습니다.회사는 2009년 10월 21일 임시주주총회 결의에 의거하여 상호를 한국인포서비스 주식회사에서 주식회사 케이티스로 변경하였으며, 2010년 12월 17일에 주식을 유가증권시장에 상장하였습니다.회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 당기말 현재 자본금은 17,401,000천원(발행주식수: 34,802,000주)입니다. 회사의 주요 주주는 주식회사케이티이며 지분율은 29.3%입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 계획기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회(IASB)가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준 서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 2018년 1월1일에 이익잉여금으로 인식될 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 유의적인 차이는 없습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 35 에서 설명하고 있습니다.

- 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식 될 유의적인 최초적용 누적효과는 없습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 35 에서 설명하고 있습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017·사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 기능통화와 표시통화 회사는 기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 기업의 기능통화는대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2.4 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.5 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 관계기업 관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 2.7 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석10에서 설명하고 있습니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	5년

비품	5년

임차자산개량권	3년, 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

(1) 영업권영업권은 사업결합 및 인수에 대한 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 측정됩니다.

영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배부는 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어집니다.

영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다. (2) 영업권 이외의 무형자산 영업권 이외의 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식됩니다. 당해 무형자산은 산업재산권 및 회원권을 제외하고 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 아래의 무형자산은 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 다만,산업재산권 및 회원권(콘도회원권및 골프회원권)은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

무형자산 상각에 사용되는 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

권리금	5년

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대해 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.14 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 2.15 차입금 차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.16 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여

(1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.19 자본금

보통주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.

회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 매각되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.20 수익인식

회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. (1) 수행의무의 식별 회사는 114번호안내, 컨택센터용역 및 단말기 등의 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시, 서비스의 제공, 단말기 판매 등을 각각구별되는 수행의무로 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. (2) 거래가격의 배분 및 수익인식 회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 거래가격을 상대적 개별 판매가격에 기초하여 각 수행의무에 배분하기 위하여, 계약 개시시점에 수행의무의 대상인 재화나 용역의 개별 판매가격을 산정하고 이 개별 판매가격에 비례하여 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격은 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격이며, 개별 판매가격의 최선의 증거는 기업이 비슷한 상황에서 비슷한 고객에게 별도로 재화나 용역을 판매할 때 그 재화나 용역의 관측 가능한 가격입니다. (3) 계약체결 증분원가새로운 고객이 번호안내서비스 등을 사용하는 경우 회사는 거래처에 수수료를 지급하며, 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하기 위하여 발생한 원가로서, 계약을 체결하지 않았다면 발생하지 않았을 원가입니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 기대가입기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용합니다. 2.21 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.22 배당금

배당금은 주주총회에서 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다. 2.23 전기계정과목 재분류 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

2.24 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2019년 2월 12일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 당기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 및 제1115호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

주석 4 에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다. (2) 법인세 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 . (5) 충당부채회사는 보고기간말 현재 주석 20에서 설명하는 바와 같이 유형자산 복구 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험 등에 기초한추정에 근거하여 결정됩니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용 위험등 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 가격위험 회사는 재무상태표 상 기타포괄-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 상품가격위험에는 노출되어있지 않습니다. 회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 1% 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지 수	세후 포괄손익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

KOSDAQ	상승시	45,680	60,938	45,680	60,938

하락시	(45,680)	(60,938)	(45,680)	(60,938)

4.1.2 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 높은 경우에 한하 여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

당기말 현재 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.

·송장 발행 후 3개월의 기한 내 매출채권의 지급

·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018년12월31일	2017년12월31일

현금및현금성자산	33,003,212	40,798,596

당기손익-공정가치 금융자산	199,629	-

매출채권	46,960,021	42,717,586

기타금융자산 - 유동	24,320,919	11,280,117

기타금융자산 - 비유동	5,365,717	4,238,331

합계	109,849,498	99,034,630

(가) 매출채권과 미수금

회사는 매출채권 및 미수금에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 미수금은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위: 천원)

매출채권	3개월 이내 연체 및 정상	3개월 초과연체	6개월 초과연체	9개월 초과연체	12개월 초과연체	15개월 초과연체	계

기대 손실률	0.15%	38.63%	58.14%	70.85%	84.67%	100.00%

총 장부금액	46,970,842	41,262	41,629	43,862	40,867	198,962	47,337,424

손실충당금	72,620	15,938	24,204	31,078	34,601	198,962	377,403

(단위: 천원)

미수금	3개월 이내 연체 및 정상	3개월 초과연체	6개월 초과연체	9개월 초과연체	12개월 초과연체	15개월 초과연체	계

기대 손실률	2.43%	31.79%	51.79%	57.33%	90.21%	100.00%

총 장부금액	4,527,824	74,854	331,267	686,381	254,603	838,997	6,713,926

손실충당금	109,943	23,796	171,550	393,499	229,667	838,997	1,767,452

당기 중 매출채권 및 미수금의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2018년 12월 31일

당기초 기준서 제1039호	4,197,267

기초 이익잉여금의 조정	-

최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	4,197,267

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	1,090,047

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액	(3,142,459)

환입된 미사용 금액	-

당기말 손실충당금	2,144,855

당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 47,337,424천원(전기말: 43,340,040천원)이며, 미수금의 총장부금액은 6,713,926천원(전기말: 7,356,491천원)입니다.

당기와 전기 중 손 상과 관련하 여 '판매비와관리비 및 기타비용' 으로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2018년	2017년(*)

손상차손

- 손실충당금의 변동	1,090,047	1,174,776

(*) 전기에 매출채권 및 미수금의 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었고 회수불가능한 개별 채권은 장부금액을 직접 차감하여 제각하였습니다. 기타채권은 손상이 발생하였지만 식별되지 않았다는 객관적인 증거가 있는지를 결정하기 위해 집합적으로 평가하였습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시되었습니다. 회사는 다음 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는것으로 간주하였습니다. - 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 (나) 현금성자산(보유현금 제외)회사는 현금성자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.(다) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 정기예금, 기타 장기금융상품 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.(라) 당기손익-공정가치 측정 금융자산회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.

4.1.3 유동성위험 회사가 보유하고 있는 자금 중 운전자본관리를 위해 필요한 자금을 초과하는 잉여자금은 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 현금 및 현금성자산과 단기금융상품에 54,004,651천원(전기말: 48,842,698천원)을 투자하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과

2018년 12월 31일

매입채무	570,297	-	-	-	-

기타금융부채	39,209,170	-	-	-	-

2017년 12월 31일

매입채무	329,233	-	-	-	-

기타금융부채	36,423,718	-	-	-	-

4.2 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 12월 31일	2017년 12월 31일

부채	68,996,317	62,569,689

자본	160,249,733	161,248,607

부채비율	43%	39%

4.3 금융자산과 금융부채의 상계 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유 사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산과 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 12월 31일

금융상품총액	상계된 금융상품 총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	현금담보

금융자산

매출채권	8,187,710	1,163,577	7,024,133	-	-	7,024,133

기타의 금융자산	84,351	29,744	54,607	18,876	-	35,731

합계	8,272,061	1,193,321	7,078,740	18,876	-	7,059,864

금융부채

매입채무	1,674,471	1,104,174	570,297	18,876	-	551,421

기타의 금융부채	89,148	89,148	-	-	-	-

합계	1,763,618	1,193,321	570,297	18,876	-	551,421

(단위: 천원)

구 분	2017년 12월 31일

금융상품총액	상계된 금융상품 총액	재무상태표표시 순액	상계되지 않은 금액	순액

금융상품	현금담보

금융자산

매출채권	9,454,021	5,009,869	4,444,152	-	-	4,444,152

기타의 금융자산	914,519	435,859	478,660	329,352	-	149,308

합계	10,368,540	5,445,728	4,922,812	329,352	-	4,593,460

금융부채

매입채무	5,546,124	5,216,772	329,352	329,352	-	-

기타의 금융부채	228,956	228,956	-	-	-	-

합계	5,775,080	5,445,728	329,352	329,352	-	-

5. 영업부문 정보 (1) 영업부문회사는 다음과 같은 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재화 또는 용역

컨택센터사업	kt고객센터 및 일반 컨택센터 운영

안내사업	114번호안내

유통사업	모바일상품 등 상품판매 및 매장관리, 유선 재판매사업

기타	TR사업, 임대사업 및 공통

(2) 부문정보- 2018년(단위: 천원)

구 분	컨택센터사업	안내사업	유통사업	기타	합계

매출액	277,839,548	41,926,081	117,244,409	13,815,993	450,826,031

영업이익(손실)	(304,719)	10,659,694	548,651	(1,908,163)	8,995,463

감가상각비	1,497,639	198,034	93,202	166,819	1,955,694

무형자산상각비	330,338	357,004	482,946	545,818	1,716,106

- 2017년(단위: 천원)

구 분	컨택센터사업	안내사업	유통사업	기타	합계

매출액	261,377,041	43,573,487	120,716,778	12,463,405	438,130,711

영업이익(손실)	4,275,571	9,648,707	2,135,458	(4,980,252)	11,079,484

감가상각비	1,159,581	235,987	101,804	199,576	1,696,948

무형자산상각비	266,791	425,686	619,612	770,904	2,082,993

2018년과 2017년 중 회사 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 주식회사 케이티이며 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년	2017년

매출액	286,010,645	278,860,381

매출액 비율	63%	64%

6. 공정가치 6.1 공정가치 측정 당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

6.2 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 12월 31일	2017년 12월 31일

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융 자 산

현금및현금성자산	34,756,542	(*1)	41,432,698	(*1)

매도가능금융자산(*2)	-	-	7,812,591	7,812,591

당기손익-공정가치 금융자산	199,629	199,629	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	6,047,418	6,047,418	-	-

매출채권	46,960,021	(*1)	42,717,586	(*1)

기타금융자산	29,686,636	(*1)	15,518,447	(*1)

소 계	117,650,246	107,481,322

금융부채

매입채무	570,297	(*1)	329,233	(*1)

기타금융부채	39,209,170	(*1)	36,423,718	(*1)

소 계	39,779,467	36,752,951

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 상품 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

6.3 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)

(1) 2018년 12월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융자산 현황

(단위: 천원)

2018년 12월 31일	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정

기타포괄손익-공정가치 금융자산	5,856,406	-	191,012	6,047,418

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	199,629	199,629

(2) 2017년 12월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융자산 현황

(단위: 천원)

2017년 12월 31일	수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능 금융자산

지분증권	7,812,591	-	-	7,812,591

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 기타포괄-공정가치 금융자산 으로 분류된 KOSPI 주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

6.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수 준 2간의 이동 내역 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. (2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

금융자산	2018년	2017년

매도가능금융자산

기초장부금액	-	5,729,596

처분	-	(876,920)

기타포괄손익인식액(*1)	-	84,446

계정과목 대체(*2)	-	(4,937,122)

당기손익-공정가치 금융자산

기초장부금액	-	-

취득	199,629	-

기말	199,629	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산

기타포괄손익인식액(*3)	(408,988)	-

수준3으로의 이동(*4)	600,000	-

기말	191,012	-

(*1) 매도가능금융자산 평가손익

(*2) 2017년 7월 1일부터 관계기업투자주식으로 분류 변경 (*3) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익 (*4) 전기말 원가법으로 측정한 지분상품에 대하여 당기말 현재 공정가치로 측정

6.5 가치평가기법 및 투입 변수 회사 는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법

기타포괄손익-공정가치 금융자산

케이티스포츠	191,011	순장부가치법

당기손익-공정가치 금융자산

소프트웨어 공제조합	199,629	순장부가치법

6.6 수준 3으 로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 회사의 경영진에게 매 분기 보고하고 있습니다.

6.7 금융상품 범주별 장부금액(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	2018년12월31일	2017년12월31일

당기손익-공정가치 금융자산	199,629	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	6,047,418	-

매도가능금융자산	-	8,412,591

상각후원가 금융자산

매출채권	46,960,021	42,717,586

기타금융자산(유동)	5,072,810	3,870,117

기타금융자산(비유동)	5,365,717	4,238,331

현금및현금성자산	34,756,542	41,432,698

단기금융상품(*)	19,248,108	7,410,000

합 계	117,650,245	108,081,323

(*) 단기금융상품은 만기가 12개월 이내에 도래하는 정기예금 등으로 구성되어 있으며 기타금융자산으로 분류됩니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	2018년12월31일	2017년12월31일

상각후원가

매입채무	570,297	329,233

기타 금융부채	39,209,170	36,423,718

합 계	39,779,467	36,752,951

6.8 금융상품의 범주별 순손익(단위: 천원)

구분	2018년	2017년

기타포괄손익-공정가치 금융자산(전기는 매도가능금융자산)

배당수익	-	86,767

평가이익(손실)	(2,365,174)	295,957

처분손실	-	(378,310)

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	1,122,429	684,112

유가증권처분손실	(1,866)	(1,361)

대손상각비	(88,548)	(271,210)

기타의대손상각비	(1,001,499)	(903,566)

외환차익	45,189	23,433

외화환산이익	710	3,835

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(224)	(2,324)

외환차손	(8,893)	(9,850)

외화환산손실	(13,619)	(4,857)

7. 당기손익-공정가치금융자산 및 기타포괄손익-공정가치금융자산 7 .1 당기손익-공정가치 금융자산

주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 35 를 참 고하시기 바랍니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년12월31일	2017년12월31일

비유동항목

조합출자금

소프트웨어공제조합(*)	199,629	-

합 계	199,629	-

(*) 소프트웨어공제조합으로부터 지급보증을 제공받는 대가로 동 조합에 199,629천원이 전액 담보로 제공되어 있습니다(주석 33). 7 .2 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	2018년12월31일	2017년12월31일(*)

비유동항목

상장주식

케이티하이텔(주)	5,856,406	7,812,591

비상장주식

주식회사 케이티스포츠	191,012	600,000

합 계	6,047,418	8,412,591

(*) 전기에 회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

8. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 12월 31일	2017년 12월 31일

보유현금	1,753,330	634,102

보통예금	33,003,212	30,849,762

기타현금성자산	-	9,948,834

합 계	34,756,542	41,432,698

9. 관계기업에 대한 지분 (1) 당기말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소유지분율	주된사업장	사용재무제표일	관계기업 활동의 성격 등

2018년 12월 31일	2017년 12월 31일

㈜케이티씨에스	11.85%	11.85%	한국	12월 31일	(*1)

지이프리미어 제1호 기업구조조정 부동산투자회사	14.66%	18.11%	한국	12월 31일	(*2)

( *1) 회사의 소유지분율은 20%미만이나 임원 겸직을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유(*2) 회사의 소유지분율은 20%미만이나 이사선임권한을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유

(2) 당기 및 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. -2018년

(단위: 천원)

기업명	당기초	취득/처분	배당	당기 지분법평가	당기말

지분법손익	자본잉여금	기타포괄손익	이익잉여금

㈜케이티씨에스	18,468,512	-	(396,376)	1,339,743	-	(11,756)	(802,310)	18,597,813

지이프리미어 제1호 기업구조조정 부동산투자회사	4,930,300	(3,566,458)	-	168,857	-	-	-	1,532,699

합계	23,398,812	(3,566,458)	(396,376)	1,508,600	-	(11,756)	(802,310)	20,130,512

-2017년(단위: 천원)

기업명	전기초	계정재분류	배당	전기 지분법평가	전기말

지분법손익	자본잉여금	기타포괄손익	이익잉여금

㈜케이티씨에스	17,937,090	-	(396,376)	841,051	-	(25,269)	112,016	18,468,512

지이프리미어 제1호 기업구조조정 부동산투자회사	-	4,937,122	-	(6,822)	-	-	-	4,930,300

합계	17,937,090	4,937,122	(396,376)	834,229	-	(25,269)	112,016	23,398,812

(3) 관계기업의 요약 재무정보-2018년

(단위: 천원)

기업명	2018년 12월 31일	2018년

자산	부채	자본	수익	계속영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)케이티씨에스	350,282,177	188,565,407	161,716,770	1,016,085,167	11,399,506	(5,907,553)	5,491,953

지이프리미어 제1호 기업구조조정 부동산투자회사	11,842,975	1,388,881	10,454,094	2,049,932	1,124,638	-	1,124,638

-2017년(단위: 천원)

기업명	2017년 12월 31일	2017년

자산	부채	자본	수익	계속영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)케이티씨에스	348,186,522	187,593,038	160,593,484	967,760,228	7,404,625	732,062	8,136,687

지이프리미어 제1호 기업구조조정 부동산투자회사(*)	29,127,762	1,896,446	27,231,315	1,090,472	(34,228)	-	(34,228)

(*) 2017년 7월 1일부터 관계기업투자주식으로 분류 변경 되었습 니다.

(4) 당기의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기말 순자산	지분율	순자산 지분금액	투자제거차액	장부금액

㈜케이티씨에스	156,248,465	11.85%	18,514,934	82,879	18,597,813

지이프리미어 제1호 기업구조조정부동산투자회사	10,454,094	14.66%	1,532,699	-	1,532,699

(5) 시장성 있는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	2018년 12월 31일	2017년 12월 31일

시장가치	장부가액	시장가치	장부가액

㈜케이티씨에스	12,312,439	18,597,813	11,247,178	18,468,512

10. 매출채권 (1) 보고기간말 현재 회사의 매출채권 및 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년12월31일	2017년12월31일

매출채권	47,337,424	43,340,039

손실충당금	(377,403)	(622,453)

매출채권(순액)	46,960,021	42,717,586

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 12월 31일	2017년 12월 31일

기초금액	622,453	351,243

대손상각비	88,548	271,210

제 각	(333,598)	-

보고기간 말 금액	377,403	622,453

11. 기타금융자산 (1) 보고기간말 현재 회사의 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 12월 31일	2017년 12월 31일

유동자산

단기금융상품(*)	19,248,108	7,410,000

미수금	6,713,926	7,356,491

대손충당금	(1,767,452)	(3,574,814)

미수수익	126,337	88,440

소 계	24,320,919	11,280,117

비유동자산

보증금	5,711,633	4,369,901

현재가치할인차금	(345,917)	(131,571)

소 계	5,365,716	4,238,330

합 계	29,686,635	15,518,447

당기말 현재 기타금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.(*) 단기금융상품 중 3,410백만원은 재고자산 구매 및 임대계약의 보증금 관련하여 질권설정되어 있습니 다 (주석 33).

(2) 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 12월 31일	2017년 12월 31일

기초금액	3,574,814	2,671,248

대손상각비	1,001,499	903,566

제 각	(2,808,861)	-

보고기간말 금액	1,767,452	3,574,814

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감 액은 손익계산서 상 기타비용 (주석 26)에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상 각하고 있습니다.

12. 기타유동자산 보고기간말 현재 기타유동자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 12월 31일	2017년 12월 31일

선급금	199,184	694,459

선급비용	1,789,687	1,656,153

예치금	246,160	119,250

합계	2,235,031	2,469,862

13. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 12월 31일	2017년 12월 31일

상 품	18,900,422	18,864,392

비용으로 인식되어 영업비용에 포함된 재고자산의 원가는 58,145,875천원(전기:57,987,792천원) 입니다.

14. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 2018년(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	비 품	임차자산개량권	합 계

취득원가	46,724,114	7,079,555	5,032,030	3,977,421	10,215,438	73,028,558

감가상각누계액	-	(509,656)	(4,812,167)	(2,638,876)	(7,464,957)	(15,425,656)

정부보조금	-	-	-	(4,439)	(17,731)	(22,170)

기초 순장부금액	46,724,114	6,569,899	219,863	1,334,106	2,732,750	57,580,732

취득 및 자본적지출	-	39,000	259,970	816,317	365,300	1,480,587

처분 및 폐기	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(177,070)	(133,214)	(627,208)	(1,018,202)	(1,955,694)

기말 순장부금액	46,724,114	6,431,829	346,619	1,523,215	2,079,848	57,105,625

2018년 12월 31일

취득원가	46,724,114	7,118,555	5,292,000	4,383,340	10,580,738	74,098,747

감가상각누계액	-	(686,726)	(4,945,381)	(2,860,125)	(8,500,890)	(16,993,122)

정부보조금	-	-	-	-	-	-

기말 순장부금액	46,724,114	6,431,829	346,619	1,523,215	2,079,848	57,105,625

- 2017년(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	비 품	임차자산개량권	합 계

취득원가	46,724,114	7,079,555	5,032,030	3,703,499	8,836,961	71,376,159

감가상각누계액	-	(332,668)	(4,588,569)	(2,089,748)	(6,400,068)	(13,411,053)

정부보조금	-	-	(191,354)	(36,268)	(124,276)	(351,898)

기초 순장부금액	46,724,114	6,746,887	252,107	1,577,483	2,312,617	57,613,208

취득 및 자본적지출	-	-	-	288,502	1,378,477	1,666,979

처분 및 폐기	-	-	-	(2,507)	-	(2,507)

감가상각비	-	(176,988)	(32,244)	(529,372)	(958,344)	(1,696,948)

기말 순장부금액	46,724,114	6,569,899	219,863	1,334,106	2,732,750	57,580,732

2017년 12월 31일

취득원가	46,724,114	7,079,555	5,032,030	3,977,421	10,215,438	73,028,558

감가상각누계액	-	(509,656)	(4,812,167)	(2,638,876)	(7,464,957)	(15,425,656)

정부보조금	-	-	-	(4,439)	(17,731)	(22,170)

기말 순장부금액	46,724,114	6,569,899	219,863	1,334,106	2,732,750	57,580,732

(2) 운용리스 이용 내역회사는 일부 건물 및 차량운반구 등을 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이에 따라 당기 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018년	2017년

최소리스료	23,191,944	31,302,960

회사가 체결한 운용리스계약은 리스기간 종료시점에 시장가격으로 재계약이 가능하나, 동 계약을 종료하기 위해서는 최대 3개월 전에 이를 통보해야 합니다.

취소불능 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018년 12월 31일	2017년 12월31일

1년 이하	5,394,439	8,797,790

1년 초과 ~ 5년 이하	6,137,680	9,759,044

5년 초과	-	-

합계	11,532,119	18,556,834

(3) 운용리스 제공 내역 회사는 보유 중인 유형자산 중 일부 건물에 대 해 운용 리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 동 운용리스자산의 장부가액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018년 12월 31일	2017년12월31일

원가	1,430,865	1,424,066

상각누계액	(134,808)	(99,299)

장부금액	1,296,057	1,324,767

당기 중 운용리스자산에서 발생한 감가상각비는 35,589천원(전기 36,135천원) 입니다.

한편, 당기말 현재 상기 유형자산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018년12월31일	2017년12월31일

1년 이내	826,720	802,933

1년 초과 5년 이내	893,260	462,830

5년 초과	-	-

합계	1,719,980	1,265,763

상기 운용리스로 인해 당기수익으로 인식된 리스료 총액은 1,122,823천원 (전기말 929,160천원)입니다.

(4) 보고기간말 현재 회사의 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공사유	임대보증금금액	담보권자

토지,건물	52,843,844	26,400	임대보증금	22,000	㈜케이티

15. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 2018년(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	영업권	권리금	기타무형자산	합 계

취득원가	165,000	13,961,928	312,625	1,341,364	4,340,802	20,121,719

상각누계액	-	(9,451,401)	-	(866,030)	-	(10,317,431)

손상차손누계액	-	-	-	-	(857,287)	(857,287)

기초 순장부금액	165,000	4,510,527	312,625	475,334	3,483,515	8,947,001

취 득	-	481,573	-	-	437,416	918,989

처 분	-	(701,717)	-	(312,167)	(30,046)	(1,043,930)

손상차손	-	-	-	-	(2,000)	(2,000)

상각비	-	(1,606,773)	-	(109,333)	-	(1,716,106)

기말 순장부금액	165,000	2,683,610	312,625	53,834	3,888,885	7,103,954

2018년 12월 31일

취득원가	165,000	13,544,052	312,625	446,364	4,748,172	19,216,213

상각누계액	-	(10,860,442)	-	(392,530)	-	(11,252,972)

손상차손누계액	-	-	-	-	(859,287)	(859,287)

기말 장부금액	165,000	2,683,610	312,625	53,834	3,888,885	7,103,954

- 2017년(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	영업권	권리금	기타무형자산	합계

취득원가	165,000	12,023,870	312,625	1,461,364	4,689,699	18,652,558

상각누계액	-	(7,620,574)	-	(669,197)	-	(8,289,771)

손상차손누계액	-	-	-	-	(913,687)	(913,687)

기초 순장부금액	165,000	4,403,296	312,625	792,167	3,776,012	9,449,100

취 득	-	1,938,058	-	80,000	21,296	2,039,354

처 분	-	-	-	(144,667)	(370,193)	(514,860)

손상차손환입	-	-	-	-	56,400	56,400

상각비	-	(1,830,827)	-	(252,166)	-	(2,082,993)

기말 순장부금액	165,000	4,510,527	312,625	475,334	3,483,515	8,947,001

2017년 12월 31일

취득원가	165,000	13,961,928	312,625	1,341,364	4,340,802	20,121,719

상각누계액	-	(9,451,401)	-	(866,030)	-	(10,317,431)

손상차손누계액	-	-	-	-	(857,287)	(857,287)

기말 순장부금액	165,000	4,510,527	312,625	475,334	3,483,515	8,947,001

당기말 현재 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니한 무형자산의 장부금액은 4,366,509천원(전기 3,961,140천원)입니다. 16. 매입채무 및 기타금융부채 보고기간말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 12월 31일	2017년 12월 31일

매입채무	570,297	329,233

미지급금	444,694	5,026

미지급비용	38,764,476	36,418,692

합 계	39,779,467	36,752,951

17. 기타유동부채 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 12월 31일	2017년 12월 31일

선 수 금	8,448,052	8,652,618

부가가치세예수금	8,057,186	7,441,846

예 수 금	2,362,789	2,178,904

단기부채성충당금	229	229

예수보증금	883,000	883,054

합 계	19,751,256	19,156,651

18. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	2018년 12월 31일	2017년 12월 31일

확정급여채무의 현재가치	77,336,924	66,921,623

사외적립자산의 공정가치	(69,613,315)	(62,101,658)

재무상태표상 부채	7,723,609	4,819,965

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	2018년 12월 31일	2017년 12월 31일

기초금액	66,921,623	60,264,686

당기근무원가	15,443,082	15,272,062

과거근무원가(*)	3,995,761	-

이자원가	1,507,840	997,126

재측정요소

- 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	1,364,222	941,137

- 인구통계적가정변동으로 인한 보험수리적손익	-	137,954

- 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익	2,979,645	1,441,371

급여지급액(관계사전출입 포함)	(14,875,249)	(12,132,713)

보고기간말 금액	77,336,924	66,921,623

(*) 당기부터 시행된 급여체계의 개정으로 인하여 과거근무원가 3,996백만원이 발생하였습니다.

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	2018년 12월 31일	2017년 12월 31일

기초금액	62,101,658	56,110,143

사외적립자산의 이자수익	1,428,430	945,656

사외적립자산의 재측정요소	(417,425)	(25,436)

사용자의 기여금	18,700,000	15,000,000

급여지급액	(12,199,348)	(9,928,705)

보고기간말 금액	69,613,315	62,101,658

(4) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	2018년 12월 31일	2017년 12월 31일

당기근무원가	15,443,082	15,272,062

과거근무원가(*)	3,995,761	-

순이자원가	79,410	51,470

종업원 급여에 포함된 총 비용	19,518,253	15,323,532

(*) 퇴직급여 기준이 변경됨에 따라 과거근무원가를 산출하여 당기손익에 반영하였습니다.사외적립자산의 실제수익은 1,011,005천원(전기: 920,220천원)입니다.(5) 주요 보험수리적 가정

구 분	2018년 12월 31일	2017년 12월 31일

할인율	2.248%	2.660%

사외적립자산의 기대수익률	2.248%	2.660%

미래임금상승률	3.860%	3.690%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	0.5% 증가/감소	1,465,161천원 감소/1,528,867천원 증가

미래임금상승률	0.5% 증가/감소	1,501,118천원 증가/1,453,014천원 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (7) 사외적립자산의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	2018년 12월 31일	2017년 12월 31일

금 액	구성비(%)	금 액	구성비(%)

정기예금 등	69,613,315	100%	62,101,658	100%

(8) 회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

(9) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	20,224,312	19,121,860	44,220,470	78,965,953	162,532,595

확정급여채무의 가중평균만기는 3.97년입니다.

(10) 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 2,234,055천원(전기:1,943,360천원) 입니다.

19. 이연법인세 (1) 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 12월 31일	2017년 12월 31일

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	18,599,557	15,952,862

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	3,686,900	3,006,743

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(16,058,855)	(14,422,701)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(107,342)	(60,729)

이연법인세자산 순액	6,120,260	4,476,175

(2) 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 12월 31일	2017년 12월 31일

기초금액	4,476,175	4,045,235

손익계산서에 반영된 이연법인세	(102,832)	(44,963)

기타포괄손익에 반영된 법인세	1,746,917	475,903

기말금액	6,120,260	4,476,175

(3) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016년	손익계산서	기타포괄손익	2017년	손익계산서	기타포괄손익	2018년

이연법인세부채

감가상각비	(96,561)	61,160	-	(35,401)	35,401	-	-

일시상각충당금	(25,350)	20,474	-	(4,876)	4,876	-	-

미수이자	(47,417)	27,960	-	(19,457)	(8,337)	-	(27,794)

퇴직보험	(12,344,232)	(1,318,133)	-	(13,662,365)	(1,652,564)	-	(15,314,929)

대손금	(15,524)	3,183	-	(12,341)	8,114	-	(4,227)

영업권	(68,777)	-	-	(68,777)	-	-	(68,777)

임차자산개량권	(592)	340	-	(252)	-	-	(252)

선급비용	(32,787)	3,857	-	(28,930)	(46,390)	-	(75,320)

관계기업투자주식	(570,241)	(61,704)	(19,085)	(651,030)	(202,961)	179,094	(674,897)

소 계	(13,201,481)	(1,262,863)	(19,085)	(14,483,429)	(1,861,861)	179,094	(16,166,196)

이연법인세자산

감가상각비	4,550	574	-	5,124	1,093	-	6,217

정부보조금	77,417	(72,540)	-	4,877	(4,877)	-	-

건물취득세	7,830	-	-	7,830	-	-	7,830

즉시상각의제	-	-	-	-	-	-	-

퇴직급여충당부채	13,008,553	1,154,105	560,098	14,722,756	1,243,882	1,047,484	17,014,122

대손금	-	-	-	-	683,227	-	683,227

대손충당금	536,143	277,207	-	813,350	(459,168)	-	354,182

매도가능금융자산	839,196	-	(65,110)	774,086	-	520,339	1,294,425

매도가능금융자산(감자)	46,279	82,764	-	129,043	(89,475)	-	39,568

기부금	153,867	(12,342)	-	141,525	(118,082)	-	23,443

재고자산평가	46,124	(46,124)	-	-	-	-	-

미지급비용	2,176,731	(92,580)	-	2,084,151	437,450	-	2,521,601

무형자산손상차손	97,783	(12,408)	-	85,375	440	-	85,815

미지급금	152,113	(42,872)	-	109,241	18,648	-	127,889

복구충당부채	56,662	(3,362)	-	53,300	(1,265)	-	52,035

현재가치할인차금	33,154	(4,208)	-	28,946	47,156	-	76,102

선수금	10,314	(10,314)	-	-	-	-	-

소 계	17,246,716	1,217,900	494,988	18,959,604	1,759,029	1,567,823	22,286,456

합 계	4,045,235	(44,963)	475,903	4,476,175	(102,832)	1,746,917	6,120,260

20. 복구충당부채 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년	2017년

기초금액	242,273	257,552

손익계산서 증(감):

미사용금액 환입	(5,752)	(15,279)

보고기간말 금액	236,521	242,273

유동항목	-	-

비유동항목	236,521	242,273

21. 자본금과 자본잉여금 (1) 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 34,802,000주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행 주식수(단위: 주)	보통주 자본금	자본잉여금	합계

2018년 12월 31일	34,802,000	17,401,000	11,851,182	29,252,182

2017년 12월 31일	34,802,000	17,401,000	11,851,182	29,252,182

(3) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	2018년	2017년

기초	975,460	975,460

증가	-	-

기말	975,460	975,460

22. 자본조정 및 기타포괄손익누계액 (1) 자본조정 및 기타포괄손익의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	2018년 12월 31일	2017년 12월 31일

자본조정

자기주식	(3,668,601)	(3,668,601)

기타포괄손익누계액

매도가능금융자산 평가손익	-	(2,744,485)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	(4,589,320)	-

지분법기타포괄손익	41,888	51,058

(2) 자본조정 및 기타포괄손익의 증감

(단위: 천원)

2018년	변경전 기초	회계정책 변경효과	변경후 기초	증감	기말

자본조정

자기주식	(3,668,601)	-	(3,668,601)	-	(3,668,601)

기타포괄손익누계액

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익	-	(2,744,485)	(2,744,485)	(1,844,835)	(4,589,320)

매도가능금융자산 평가손익	(2,744,485)	2,744,485	-

지분법기타포괄손익	51,058	-	51,058	(9,170)	41,888

(단위: 천원)

2017년	기초	증감	기말

자본조정

자기주식	(3,668,601)	-	(3,668,601)

기타포괄손익누계액

매도가능금융자산 평가손익	(2,975,331)	230,846	(2,744,485)

지분법기타포괄손익	70,768	(19,710)	51,058

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

23. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	2018년 12월 31일	2017년 12월 31일

법정적립금(*1)	2,827,494	2,556,881

임의적립금(*2)	3,000,000	3,000,000

미처분이익잉여금	133,386,090	132,801,572

합 계	139,213,584	138,358,453

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(*2) 회사는 신규사업확장에 따른 적립금을 적립하였으며, 동 적립금은 이후 배당 등의 재원으로 사용할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

당기 의 이익 잉여금처분 계산서는 2 019년 3월 27일 주 주총회 에서 처분될 예정입니다 (전기 처분 확정일: 2018년 3월 28일).

(단위: 천원)

과 목	2018년	2017년

미처분 이익잉여금	133,386,090	132,801,572

전기이월이익잉여금	129,824,837	126,363,129

순확정급여부채의 재측정요소	(3,713,808)	(1,985,801)

관계기업의 순확정급여부채의 재측정요소 중 지분해당액	(625,802)	87,372

당기순이익	7,900,863	8,336,872

이익잉여금 처분액	2,976,735	2,976,735

이익준비금	270,612	270,612

배당금 (현금배당 주당배당금(률): 보 통주 : 당기 80원(16%) 전기 80원(16%))	2,706,123	2,706,123

차기이월 미처분이익잉여금	130,409,355	129,824,837

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채

(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년

고객과의 계약에서 생기는 수익	449,703,208

기타 원천으로부터의 수익	1,122,823

합 계	450,826,031

(2) 회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년12월31일	2018년1월1일

계약부채(*)	8,006,833	9,558,714

(*) 계약부채는 선수금에 포함되어 있습니다. 한편, 회사가 당기 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 8,178,587천원 입니다.

25. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년	2017년

재고자산의 변동	(36,030)	(2,896,361)

상품의 매입	58,181,905	60,884,153

종업원급여(주석 27)	243,911,878	228,542,305

감가상각과 무형자산상각	3,671,800	3,779,941

지급수수료	24,250,241	29,633,709

임차료	32,804,884	33,104,605

판매촉진비	26,362,850	22,949,264

기타 비용	52,683,040	51,053,611

합 계	441,830,568	427,051,227

26. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년	2017년

기타수익

배당금수익	-	86,767

유형자산처분이익	6,420	-

무형자산처분이익	292,833	5,908

복구충당부채환입	5,752	15,279

관계기업투자주식처분이익	49,708	-

무형자산손상차손환입	-	56,400

기 타	351,360	301,889

합 계	706,073	466,243

(단위: 천원)

구 분	2018년	2017년

기타비용

기타대손상각비	1,001,499	903,566

기부금	522,487	1,070,770

유형자산처분손실	-	2,507

무형자산처분손실	702,363	94,387

무형자산손상차손	2,000	-

매도가능금융자산처분손실	-	378,310

기 타	53,081	36,447

합 계	2,281,430	2,485,987

27. 종업원급여 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년	2017년

급 여	212,846,280	200,909,827

급여성복리후생비	9,313,290	10,365,586

퇴직급여-확정급여제도	19,518,253	15,323,532

퇴직급여-확정기여제도	2,234,055	1,943,360

합 계	243,911,878	228,542,305

28. 금융수익 및 금융원가 당기와 전기 중 금융수익 및 금융원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융수익	2018년	2017년

정기예금에 대한 이자수익	143,739	186,005

보통예금에 대한 이자수익	243,006	160,161

단기투자증권에 대한 이자수익	668,681	-

기타금융자산에 대한 이자수익	67,002	337,946

기타	45,899	27,268

합 계	1,168,327	711,380

(단위: 천원)

금융비용	2018년	2017년

단기차입금에 대한 이자비용	224	2,324

외환차손	8,893	9,850

외화환산손실	13,619	4,857

합 계	22,736	17,031

29. 법인세 (1) 당기와 전기 중 회사의 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년	2017년

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	2,073,187	2,251,776

전기법인세의 조정사항	(2,585)	(45,294)

이연법인세(주석 19)

일시적차이의 증감	102,833	44,963

법인세비용	2,173,435	2,251,445

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	2018년	2017년

법인세비용차감전순손익	10,074,298	10,588,317

국내법인세율로 계산된 법인세비용	2,194,346	2,307,430

법인세 효과 :	(20,911)	(55,985)

세무상 과세되지 않는 수익	(26,161)	(26,845)

세무상 차감되지 않는 비용	19,040	10,493

세액공제	(2,719)	-

기타	(11,071)	(39,633)

법인세비용	2,173,435	2,251,445

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년	2017년

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	(4,761,292)	1,047,484	(3,713,808)	(2,545,898)	560,098	(1,985,800)

매도가능금융자산평가손실	-	-	-	295,957	(65,111)	230,846

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실	(2,365,174)	520,339	(1,844,835)	-	-	-

관계기업투자주식평가	(814,066)	179,094	(634,972)	86,747	(19,084)	67,663

합 계	(7,940,532)	1,746,917	(6,193,615)	(2,163,194)	475,903	(1,687,291)

(4) 회사의 가중평균 적용세율은 21%(2017년: 21%)입니다.

30. 주당순이익 기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석 22)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 보통주당기순이익

구 분	2018년	2017년

보통주당기순이익	7,900,863 천원	8,336,872 천원

가중평균유통보통주식수(*)	33,827 천주	33,827 천주

기본주당순이익	234 원	246 원

(*) 상기 가중평균 유통보통주식수는 회사가 취득한 자기주식을 고려한 주식수 입니다.(2) 희석주당순이익

회사는 보통주와 관련된 희석증권을 발행하고 있지 않으므로 기본주당순이익과 희석주당이익은 동일합니다.

31. 배당금 2018년 및 2 017년 에 지급된 배당금은 각각 2,706,123천원(주당: 80원)과 2,706,123천원 (주당: 80원) 입니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각각 80원과 2,706,123천원이며 2019년 3월 27일로 예정 된 정기주주총회 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이 러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

32. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	2018년	2017년

법인세비용차감전순이익	10,074,298	10,588,317

조정 :

감가상각비	1,955,694	1,696,948

무형자산상각비	1,716,106	2,082,993

유형자산 및 무형자산처분손익	403,110	90,986

무형자산손상차손(환입)	2,000	(56,400)

관계회사투자주식처분이익	(49,708)	-

매도가능금융자산처분손실	-	378,310

재해손실	42,090	-

퇴직급여	19,518,253	15,323,532

복구충당부채환입액	(5,752)	(15,279)

임차료	70,151	69,784

대손상각비	88,548	271,210

기타대손상각비	1,001,499	903,566

관계기업투자주식평가이익	(1,508,600)	(834,229)

금융자산에서 발생한 이자손익	(1,122,205)	(681,788)

금융자산에서 발생한 환손익	12,909	-

기 타	1,879	3,140

운전자본의 변동 :

매출채권	(4,330,983)	6,663,933

재고자산	(78,120)	(2,896,361)

매입채무	241,065	92,986

퇴직급의 지급	(14,875,248)	(12,132,713)

사외적립자산의 증가	(6,500,651)	(5,071,296)

기타유동자산	(231,860)	(155,838)

기타금융자산(유동 및 비유동)	(2,835,532)	2,070,434

기타유동부채	247,290	65,842

기타금융부채(유동)	2,291,985	(164,352)

기타충당부채	-	-

영업으로부터 창출된 현금	6,128,218	18,293,725

(2) 당기와 전기 현금의 유입 또는 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산취득으로 인한 미지급금의 증가(감소)	212,897	(66,500)

무형자산취득으로 인한 미지급금의 증가(감소)	280,000	(484,000)

33. 우발채무 및 약정사항 (1) 회사의 단기금융상품 중 질권설정된 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

질권자	구 분	금융기관	금액	내용

삼성전자(주)	정기예금	전북은행	2,000,000	재고자산 구매여신 담보

LG전자(주)	1,000,000	재고자산 구매여신 담보

(주)웅진식품	수협은행	410,000	임대보증금 지급보증

합 계	3,410,000

(2) 회사는 당기말 현재 농협은행과 5,000백만원, KEB하나은행과 15,000백만원, KDB산업은행 7,000백만원을 한도로 기업일반자금대출약정을 체결하고 있습니다.

(3) 회사 는 당기말 현재 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

보증사항	금융기관	보증한도	실행금액

계약이행보증 등	신한은행	682,947	682,947

서울보증보험	11,035,006	11,035,006

소프트웨어공제조합	11,977,767	281,018

합 계	23,695,720	11,998,971

( 4) 회사는 주식회사 케이티와 이동통신영업에 관한 위탁대리점계약을 체결하고 있는 바, 이에 따라 주식회사 케이티로부터 지급받아야 할 채권과 회사가 지급하여야 할 채무의 일부 또는 전부를 상계하고 있습니다. 또한 삼성전자주식회사 및 LG전자 주식회사와 채권채무상계약정을 체결하여 단말기 구입대금 등과 관련한 채권ㆍ채무의 일부 또는 전부를 상계하고 있습니다.

(5) 회사는 주식회사 케이티와 전화번호 안내업무와 관련하여 위ㆍ수탁협정을 체결하여 서울,경기 및 강원지역을 대상으로 전화번호안내서비스를 제공하고 있습니다. 또한 kt 고객센터 업무 및 이동통신영업 등과 관련하여 위수탁협정을 체결하 고 있습 니다(주석 34). (6) 회사는 2018년 10월 22일 글로벌텍스프리(주)와 회사의 TR사업을 양도하기로 하는 영업 양수도 계약을 체결하였습니다. 당기말 현재 TR사업이 통상적이고 관습적인 거래조건에서 즉시 매각가능한 상태가 아님에 따라 매각예정자산 및 중단영업으로 분류하지는 아니하였으며, 영업 양수도는 2019년 상반기 내 완료 될 예정입니다.

34. 특수관계자 거래 (1) 회사와 매출 등 거래 또는 채권채무 잔액이 있는 자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	2018년	2017년

지배기업	㈜케이티	㈜케이티

관계기업	㈜케이티씨에스,지이프리미어 제1호 기업구조조정부동산투자회사	㈜케이티씨에스,지이프리미어 제1호 기업구조조정부동산투자회사

기타의 특수관계자	케이티파워텔(주), (주)케이티이엔지코어, 케이티링커스(주), 텔레캅서비스(주), 케이티스카이라이프(주), kt서비스북부, (주)케이티디에스, 케이티에스테이트, (주)skylife TV, 비씨카드 주식회사, 주식회사 스마트로, 케이티샛, (주)케이티스포츠, 케이티엠모바일, 케이티하이텔(주), 케이티커머스(주), (주)케이티엠하우스, (주)케이티엠앤에스, (주)나스미디어, 넥스트 커넥트 피에프브이, 케이뱅크	케이티파워텔(주), (주)케이티이엔지코어, 케이티링커스(주), 텔레캅서비스(주), 케이티스카이라이프(주), kt서비스북부, (주)케이티디에스, 케이티에스테이트, (주)skylife TV, 비씨카드 주식회사, 주식회사 스마트로, 케이티샛, (주)케이티스포츠, 케이티엠모바일, 케이티하이텔(주), 케이티커머스(주), (주)케이티엠하우스, (주)케이티엠앤에스, (주)나스미디어, 케이뱅크, (주)케이티이노에듀, 주식회사 플레이디

기타기업	주식회사 케이티이엔지코어	주식회사 케이티이엔지코어

(2) 특수관계자와의 매출 및 매입 등 주요 거래내역- 2018년

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등	채권 (*)	채무

지배기업	㈜케이티	286,010,645	50,305,828	37,644,299	3,559,250

관계기업	㈜케이티씨에스	-	360,395	-	26,217

기타의특수관계자	텔레캅서비스㈜	1,868,492	166,125	156,916	57,825

㈜케이티스카이라이프	8,526,055	86,317	1,305,576	42,665

㈜케이티디에스	1,462,607	536,419	368,721	283,234

㈜케이티에스테이트	68,075	7,318,600	843,314	99,951

주식회사 케이티스포츠	-	642,415	-	-

케이티엠모바일	2,052,375	-	197,143	-

케이티하이텔㈜	461,827	44,554	148,062	14,520

케이티커머스㈜	853,228	3,382,323	77,975	290,787

㈜케이티엠하우스	-	1,024,758	-	414,790

케이뱅크	2,343,798	-	342,509	296,000

기타	370,771	101,652	34,609	31,100

소 계	18,007,228	13,303,163	3,474,825	1,530,872

기타기업	주식회사 케이티이엔지코어	-	1,945,873	-	233,653

합 계	304,017,873	65,915,259	41,119,124	5,349,992

- 2017년(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등	채권(*)	채무

지배기업	㈜케이티	278,860,381	64,811,129	35,812,468	7,163,871

관계기업	㈜케이티씨에스	47,400	460,526	8,000	52,067

기타의특수관계자	텔레캅서비스㈜	1,628,938	192,970	142,078	59,397

㈜케이티스카이라이프	8,297,046	-	677,239	42,665

㈜케이티디에스	1,945,528	694,560	351,200	39,033

㈜케이티에스테이트	-	6,838,454	840,000	707,236

주식회사 케이티스포츠	-	629,455	-	-

케이티엠모바일	5,486,623	-	500,825	-

케이티하이텔㈜	-	26,888	1,100	-

케이티커머스㈜	847,455	3,676,424	111,659	405,731

㈜케이티엠하우스	1,000	2,467,107	-	85,530

케이뱅크	2,558,983	-	374,711	296,000

기타	287,782	684,682	21,861	59,246

소 계	21,053,355	15,210,540	3,020,673	1,694,838

기타기업	주식회사 케이티이엔지코어	-	2,224,163	-	184,182

합 계	299,961,136	82,706,358	38,841,141	9,094,958

(*) 특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 거래일로부터 2개월 후에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다. (3) 특수관계자와의 거래에 대한 매출채권 및 기타채권에 대하여 당기 중 설정된 대손상각비는 30,430천원이며, 당기말 현재 설정된 대손충당금은 35,325천원 입니다.

(4) 당기말 현재 특수관계자에게 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공사유	임대보증금금액	담보권자

토지,건물	52,843,844	26,400	임대보증금	22,000	㈜케이티

(5) 특수관계자와의 자금거래

회사는 당기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다. (6) 회사는 당기 중 주식회사 케이티에 55,486,942천원(전기 59,150,268천원)에 상당하는 매출채권을 양도하고 현금을 수령하였습니다. 이에 대한 위험과 보상의 대부분을 이전하여 매출채권을 양도일에 재무제표에서 제거하였습니다. (7) 회사는 당기 중 지배기업인 주식회사 케이티에 배당금 815,695천원(전기 815,695천원)을 지급하였으며, 관계기업인 주식회사 케이티씨에스로부터 배당금 396,376천원(전기 396,376천원)을 수령하였습니다.

(8) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년	2017년

급 여	2,052,209	2,255,161

퇴직급여	225,255	107,419

합 계	2,277,464	2,362,580

35. 회계정책의 변경 35.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 없습니다.

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권) (*2)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호(*1)	8,412,591	99,668,731	108,081,322

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류 ①	-	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호(*1)	8,412,591	99,668,731	108,081,322

(*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함 . 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음. (*2) 현금 및 현금등가물 포함 .

이러한 변동이 회사의 자본에 미친 영향은 없습니다.

① 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 8,412,591천원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 (-) 2,744,485천원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

② 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

매출채권	상각후원가	상각후원가	42,717,586	42,717,586	-

현금 및 현금등가물	상각후원가	상각후원가	41,432,698	41,432,698	-

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	11,280,117	11,280,117	-

비유동금융자산

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치(*)	8,412,591	8,412,591	-

기타금융자산(비유동)	상각후원가	상각후원가	4,238,331	4,238,331	-

유동금융부채

매입채무	상각후원가	상각후원가	329,233	329,233	-

기타채무	상각후원가	상각후원가	36,423,718	36,423,718	-

(*) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 : 지분상품에 대한 투자 (2) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·영업수익 발생에 따른 매출채권·상각후원가로 측정되는 채무상품

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

① 매출채권 및 미수금

매출채권 및 미수금의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 기타채무상품

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 기타채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

35.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.