KTis 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

## 1. 회사의 개요

주식회사 케이티아이에스(구, 주식회사 케이티스, 이하 "회사")는 2001년 6월 27일에㈜케이티의 114번호안내서비스 사업이 분사하여 설립되었으며, kt고객센터 및 일반 컨택센터사업, 114전화번호안내사업, 지역광고사업(우선번호안내서비스), 유통사업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본점은 서울특별시 영등포구 여의대로에 소재하고 있습니다.회사는 2010년 12월 17일 주식을 유가증권시장에 상장하였으며, 영문명과 한글명 불일치로 인한 혼란을 해소하고자 2019년 3월 27일 정기주주총회 결의에 의거하여 상호를 주식회사 케이티스에서 주식회사 케이티아이에스로 변경하였습니다. 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 2025년 12월 31일 현재 자본금은 17,401백만원(발행주식수: 34,802,000주)입니다. 회사의 주요 주주는주식회사 케이티이며 지분율은 29.3%입니다.

## 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성하고 있습니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는 주석 2.21에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
(1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정
보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.
(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 . 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호 '재무제표': 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정
기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.
회사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 회사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 회사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.
2.2 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.
2.3 기능통화와 표시통화회사는 기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 기업의 기능통화는대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
2.4 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화와 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 보고기간 후 12개월 이내에 이루어질 것으로 예상되는 경우에는 유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 비유동자산으로 분류하고 있습니다.매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며 손실충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다.
2.5 금융상품금융자산 및 금융부채는 회사가 계약의 당사자가 되는 때에 회사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(1) 금융자산금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
ㆍ특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 28 참고).1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.ㆍ주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 28 참고).
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.ㆍ단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).ㆍ상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 28 참고). 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 28 참고). 공정가치는 주석 5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
2) 외화환산손익외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목으로 기타포괄손익으로 인식됩니다. ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치 변동에 따른 손익의 일부로 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정 됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거경험, 현재시장상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
3-1) 기대신용손실의 측정 및 인식기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다.금융보증계약의 경우 회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.(2) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.3) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 실질적인 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
기업이 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.
4) 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.ㆍ주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. ㆍ당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
ㆍ금융부채가 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우ㆍ금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융비용'에서 인식하고 있습니다(주석 28 참고).그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
5) 상각후원가측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 6) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액7) 외화환산손익외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
8) 금융부채의 제거회사는 회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
2.6 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.
2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 미착품 (개별법)을 제외한 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.
2.8 관계기업및공동기업에대한투자관계기업이란 회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 관계기업투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.2.9 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.
매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우, 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 이를 당기손익으로 인식합니다.
2.10 무형자산무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 계상하며, 관련 제품의 판매 또는 당해 자산이 사용가능한 시점부터 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다. 다만, 시설이용권(콘도회원권)에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로, 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 유한한 무형자산 상각에 사용되는 내용연수는 다음과 같습니다.
2.11 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.2.12 비금융자산의 손상
영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.
2.13 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 상품 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다.
2.14 퇴직급여비용과 해고급여회사는 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
2.15 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.
2.16 리스
(1) 회사가 리스이용자인 경우회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
ㆍ 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
ㆍ 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
ㆍ 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
회사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
회사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.9 참고)에설명되어 있습니다.
회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.
(2) 회사가 리스제공자인 경우
회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
회사가 중간리스제공자인 경우 회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 회사는 그 기준을 적용합니다. 회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 회사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 회사는 회사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 회사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
2.17 배당금배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.2.18 자본금보통주 및 우선주는 자본으로 분류하고 있으며, 신주 및 주식선택권의 발행과 관련된직접비용은 수취대가에서 법인세비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.회사가 회사의 보통주(자기주식) 또는 우선주(자기주식)를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주 또는 우선주가 소각되거나 재발행 될 때까지회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.
2.19 수익인식(1) 용역의 제공 회사는 컨택센터 및 KT플라자 운영, 유무선 통신판매대리점, 114번호안내서비스, 114우선번호안내 및 엘리베이터TV 매체를 활용한 광고서비스 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 컨택센터 및 KT플라자 운영, 114우선번호안내 및 광고서비스 사업에 대해 계약기간 동안 고객에게 계약에 따른 서비스를 제공할 의무가 있으므로, 계약에 따른 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 유무선 통신판매대리점, 114번호안내서비스 사업은 서비스 제공 시점에 수익을 인식합니다. 변동 요인인 서비스품질평가(SLA)와 같은 요소가 존재할 경우, 변동대가와 관련된 불확실성은 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 환원하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익으로 인식합니다.
(2) 재화의 판매 회사는 고객에 단말기 상품을 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 단말기 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.
2.20 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 인식합니다.
당기법인세비용은 회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무 보고 시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 한편, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
관계기업과 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.21 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1016호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
2.22 중단영업회사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다.또한, 회사는 당기 포괄손익계산서에 중단영업에서 발생한 손익을 중단영업으로 구분하여 표시하였고, 이에 따라 비교표시되는 전기 포괄손익계산서를 재작성하였습니다.
2.23 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2026년 2월 6일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

## 3. 중요한 회계적 추정 및 판단

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 동일한 경우는 거의 없습니다. 다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
3.1 법인세보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세 부담액은 인식한 관련 자산ㆍ 부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.
3.2 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 순확정급여부채를 결정하는데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다.
회사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 순확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 회사는 퇴직급여가 지급되는 통화로 표시되고 관련 순확정급여부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 순확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.
3.3 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

## 4. 재무위험관리

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시

위험

신용위험	유동성위험	시장위험	기타위험

기타 가격위험	자본위험

지분가격위험

위험에 대한 노출정도에 대한 기술	신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.당기말 현재 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에노출됩니다.· 송장 발행 후 3개월의 기한 내 매출채권의 지급· 상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름· 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름	회사가 보유하고 있는 자금 중 운전자본관리를 위해 필요한 자금을 초과하는 잉여자금은 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.	회사는 재무상태표상 기타포괄-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.	회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

시장위험에 대한 공시시장위험의 각 유형별 민감도분석

보고기간 말 현재 노출된 시장위험의 각 유형별 민감도 분석
당기 (단위 : 천원)

위험

시장위험

기타 가격위험

지분가격위험

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 1% 변동시 회사의 세후포괄손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

시장변수 상승 시 기타포괄손익 증가	50,102

시장변수 하락 시 기타포괄손익 감소	(50,102)

전기 (단위 : 천원)

위험

시장위험

기타 가격위험

지분가격위험

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 1% 변동시 회사의 세후포괄손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

시장변수 상승 시 기타포괄손익 증가	33,830

시장변수 하락 시 기타포괄손익 감소	(33,830)

신용위험 익스포저에 대한 공시

신용위험 익스포저에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	공정가치로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	매출채권및기타채권

매출채권	기타금융자산

신용위험에 대한 최대 노출정도	36,526,582	61,407,037	78,277,369	1,007,076

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	공정가치로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	매출채권및기타채권

매출채권	기타금융자산

신용위험에 대한 최대 노출정도	44,411,967	68,963,168	15,358,209	393,701

매출채권 및 미수금 손상과 관련한 손익

매출채권 및 미수금 손상과 관련한 손익
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

매출채권및기타채권

장부금액

손상차손누계액

기대신용손실전(환)입, 금융자산	140,449

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

매출채권및기타채권

장부금액

손상차손누계액

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(26,819)

유동성위험 관리를 위한 자산

유동성위험 관리를 위한 자산
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

현금및현금성자산

유동성위험의 관리를 위해 보유하는 금융자산	36,528,397

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

현금및현금성자산

유동성위험의 관리를 위해 보유하는 금융자산	44,413,031

유동성위험에 대한 공시

유동성위험에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

3개월 이내	3개월 초과 1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	매입채무 및 기타채무, 미할인현금흐름	55,115,906	323,165	1,391,526	1,171,113	0

전기 (단위 : 천원)

3개월 이내	3개월 초과 1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름

비파생금융부채, 할인되지 않은 현금흐름	매입채무 및 기타채무, 미할인현금흐름	57,229,884	51,857	1,010,024	2,035,303	0

자본위험관리자본위험관리
당기 (단위 : 천원)

공시금액

부채총계	211,338,230

자본총계	238,486,195

부채비율	0.89

전기 (단위 : 천원)

공시금액

부채총계	261,826,404

자본총계	208,105,745

부채비율	1.26

금융자산과 금융부채의 상계에 대한 공시

금융자산의 상계에 대한 공시

금융자산의 상계에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

상계를 조건으로 하는 총금융자산, 구속력 있는 일괄상계계약 또는 유사한 계약	상계를 조건으로 하는 금융자산을 상쇄하는 총금융부채, 구속력 있는 일괄상계계약 또는 유사한 계약	상계를 조건으로 하는 순금융자산, 재무상태표상의 구속력 있는 일괄상계계약 또는 유사한 계약	금융자산과 상계되지 않는 구속력 있는 일괄상계계약 또는 유사한 계약을 조건으로 하는 금융상품	금융자산과 상계되지 않는 구속력 있는 일괄상계계약 또는 유사한 계약을 조건으로 받은 현금담보	상계를 조건으로 하는 순금융자산, 구속력 있는 일괄상계계약 또는 유사한 계약

금융자산, 분류	상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	매출채권 및 기타채권	매출채권	17,027,715	(7,110,974)	9,916,741	0	0	9,916,741

기타금융자산	603,074	(601,483)	1,591	(1,591)	0	0

금융자산, 분류 합계	17,630,789	(7,712,457)	9,918,332	(1,591)	0	9,916,741

전기 (단위 : 천원)

상계를 조건으로 하는 총금융자산, 구속력 있는 일괄상계계약 또는 유사한 계약	상계를 조건으로 하는 금융자산을 상쇄하는 총금융부채, 구속력 있는 일괄상계계약 또는 유사한 계약	상계를 조건으로 하는 순금융자산, 재무상태표상의 구속력 있는 일괄상계계약 또는 유사한 계약	금융자산과 상계되지 않는 구속력 있는 일괄상계계약 또는 유사한 계약을 조건으로 하는 금융상품	금융자산과 상계되지 않는 구속력 있는 일괄상계계약 또는 유사한 계약을 조건으로 받은 현금담보	상계를 조건으로 하는 순금융자산, 구속력 있는 일괄상계계약 또는 유사한 계약

금융자산, 분류	상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류	매출채권 및 기타채권	매출채권	22,779,687	(1,233,064)	21,546,623	(3,734,166)	0	17,812,457

기타금융자산	167,098	(166,489)	609	(609)	0	0

금융자산, 분류 합계	22,946,785	(1,399,553)	21,547,232	(3,734,775)	0	17,812,457

금융부채의 상계에 대한 공시

금융부채의 상계에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

상계를 조건으로하는 총금융부채, 구속력 있는 일괄상계계약 또는 유사한 계약	상계를 조건으로하는 금융부채와 상쇄되는 총금융자산, 구속력 있는 일괄상계계약 또는 유사한 계약	상계를 조건으로하는 순금융부채, 재무상태표상의 구속력 있는 일괄상계계약 또는 유사한 계약	금융부채와 상계되지 않는 구속력 있는 일괄상계계약 또는 유사한 계약을 조건으로하는 금융상품	금융부채와 상계되지 않는 구속력 있는 일괄상계계약 또는 유사한 계약을 조건으로 받은 현금담보	상계를 조건으로하는 순금융부채, 구속력 있는 일괄상계계약 또는 유사한 계약

금융부채, 분류	상각후원가로 측정하는 금융부채, 분류	매입채무	8,655,399	(7,712,457)	942,942	(1,591)	0	941,351

기타금융부채	0	0	0	0	0	0

금융부채, 분류 합계	8,655,399	(7,712,457)	942,942	(1,591)	0	941,351

전기 (단위 : 천원)

상계를 조건으로하는 총금융부채, 구속력 있는 일괄상계계약 또는 유사한 계약	상계를 조건으로하는 금융부채와 상쇄되는 총금융자산, 구속력 있는 일괄상계계약 또는 유사한 계약	상계를 조건으로하는 순금융부채, 재무상태표상의 구속력 있는 일괄상계계약 또는 유사한 계약	금융부채와 상계되지 않는 구속력 있는 일괄상계계약 또는 유사한 계약을 조건으로하는 금융상품	금융부채와 상계되지 않는 구속력 있는 일괄상계계약 또는 유사한 계약을 조건으로 받은 현금담보	상계를 조건으로하는 순금융부채, 구속력 있는 일괄상계계약 또는 유사한 계약

금융부채, 분류	상각후원가로 측정하는 금융부채, 분류	매입채무	2,032,203	(1,399,553)	632,650	(609)	0	632,041

기타금융부채	3,734,166	0	3,734,166	(3,734,166)	0	0

금융부채, 분류 합계	5,766,369	(1,399,553)	4,366,816	(3,734,775)	0	632,041

## 5. 공정가치

자산의 공정가치측정에 대한 공시

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

자산

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	당기손익인식금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

자산	6,609,720	0	4,270,173	10,879,893	0	0	1,007,076	1,007,076

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

자산

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	당기손익인식금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계	공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

자산	4,276,877	0	4,924,313	9,201,190	0	0	393,701	393,701

반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동내역

반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

자산

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기초장부금액	393,701	4,924,313

매입, 공정가치측정, 자산	0	449,980

매도, 공정가치측정, 자산	0	0

당기손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 제외), 공정가치 측정, 자산	13,375	0

기타포괄손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 제외), 공정가치 측정, 자산	0	(1,104,120)

사업결합으로 인한 변동, 자산	600,000	0

기말장부금액	1,007,076	4,270,173

전기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

자산

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기초장부금액	384,768	5,181,110

매입, 공정가치측정, 자산	0	0

매도, 공정가치측정, 자산	0	0

당기손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 제외), 공정가치 측정, 자산	8,933	0

기타포괄손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 제외), 공정가치 측정, 자산	0	(256,797)

사업결합으로 인한 변동, 자산	0	0

기말장부금액	393,701	4,924,313

가치평가기법 및 투입변수

가치평가기법 및 투입변수
(단위 : 천원)

평가기법

순자산가치	현금흐름할인법

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

지분투자	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	지분투자	기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

소프트웨어공제조합	비씨전략투자조합2호	(주)케이티스포츠	(주)케이리얼티임대주택5호위탁관리부동산투자회사	(주)케이티희망지음	소프트웨어공제조합	비씨전략투자조합2호	(주)케이티스포츠	(주)케이리얼티임대주택5호위탁관리부동산투자회사	(주)케이티희망지음

금융자산, 공정가치	407,076	600,000	1,256,012	0	569,161	0	0	0	2,445,000	0

## 6. 범주별 금융상품

금융자산의 공시

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

금융자산	1,007,076	10,879,893	176,212,803

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	1,007,076	0	0

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	0	10,879,893	0

매출채권	0	0	61,407,037

기타유동금융자산	0	0	3,118,909

기타비유동금융자산	0	0	14,641,260

현금및현금성자산	0	0	36,528,397

단기금융상품	0	0	60,517,200

장기금융상품	0	0	0

사용이 제한된 금융자산	517,200

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	단기금융상품은 만기가 12개월 이내에 도래하는 정기예금 등으로 구성되어 기타유동금융자산으로 분류되며 그 중 517,200천원은 질권이 설정되어 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

금융자산	393,701	9,201,191	128,734,408

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	393,701	0	0

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	0	9,201,191	0

매출채권	0	0	68,963,168

기타유동금융자산	0	0	1,347,088

기타비유동금융자산	0	0	13,743,921

현금및현금성자산	0	0	44,413,031

단기금융상품	0	0	0

장기금융상품	0	0	267,200

사용이 제한된 금융자산	267,200

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	전기말 장기금융상품은 질권설정이 되어 있는 정기예금으로 구성되어 있으며 기타비유동금융자산으로 분류됩니다.

금융부채의 공시

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

금융부채	21,716,282

금융부채	매입채무	942,942

기타금융부채	20,773,340

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

금융부채	23,432,835

금융부채	매입채무	983,211

기타금융부채	22,449,624

금융자산의 범주별 순손익

금융자산의 범주별 순손익
당기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	13,375	0	0

당기손익인식금융자산평가손실	0	0	0

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	0	1,228,722	0

상각후원가측정금융자산관련이자수익	0	0	2,002,926

상각후원가측정금융자산처분이익	0	0	0

상각후원가측정금융자산처분손실	0	0	(821)

외환차익(금융수익)	0	0	52,606

외환차손(금융원가)	0	0	0

외화환산이익(금융수익)	0	0	96

외화환산손실	0	0	0

기대신용손실환(전)입, 금융자산	0	0	(18,545)

기타의대손상각비	0	0	(122,205)

기타대손충당금환입	0	0	300

전기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	8,932	0	0

당기손익인식금융자산평가손실	0	0	0

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	0	(3,257,900)	0

상각후원가측정금융자산관련이자수익	0	0	1,193,021

상각후원가측정금융자산처분이익	0	0	0

상각후원가측정금융자산처분손실	0	0	(1,257)

외환차익(금융수익)	0	0	72,004

외환차손(금융원가)	0	0	0

외화환산이익(금융수익)	0	0	90

외화환산손실	0	0	0

기대신용손실환(전)입, 금융자산	0	0	167

기타의대손상각비	0	0	0

기타대손충당금환입	0	0	26,652

금융부채의 범주별 순손익

금융부채의 범주별 순손익
당기 (단위 : 원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

외환차손(금융원가)	(22,464)

전기 (단위 : 원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

외환차손(금융원가)	(44,673)

## 7. 현금및현금성자산

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산	36,528,397

현금및현금성자산	보유현금	1,815

예금잔액	36,526,582

전기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산	44,413,031

현금및현금성자산	보유현금	1,064

예금잔액	44,411,967

## 8. 당기손익-공정가치금융자산 및 기타포괄손익-공정가치금융자산

금융자산의 공시

금융자산의 공시
당기 (단위 : 천원)

비유동당기손익인식금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산

금융자산, 분류	공정가치로 측정하는 금융자산	당기손익인식금융자산	소프트웨어공제조합	407,076	0

비씨전략투자조합2호	600,000	0

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	지분투자	주식, 지분증권	상장주식	케이티알파	0	6,609,720

비상장 주식	케이티스포츠	0	1,256,012

케이리얼티임대주택제5호위탁관리부동산투자회사	0	2,445,000

케이티희망지음	0	569,161

전기 (단위 : 천원)

비유동당기손익인식금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산

금융자산, 분류	공정가치로 측정하는 금융자산	당기손익인식금융자산	소프트웨어공제조합	393,701	0

비씨전략투자조합2호	0	0

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	지분투자	주식, 지분증권	상장주식	케이티알파	0	4,276,877

비상장 주식	케이티스포츠	0	1,371,727

케이리얼티임대주택제5호위탁관리부동산투자회사	0	2,983,425

케이티희망지음	0	569,162

## 9. 매출채권

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

유동매출채권	61,450,950	(43,913)	61,407,037

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

유동매출채권	68,987,696	(24,528)	68,963,168

매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

매출채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(24,528)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(18,545)

제거에 따른 감소, 금융자산	1,837

기타 변동에 따른 증가(감소), 금융자산	(440)

사업결합을 통한 취득, 매출채권	(2,237)

기말금융자산	(43,913)

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

상각후원가로 측정하는 금융자산, 분류

매출채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(31,904)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	167

제거에 따른 감소, 금융자산	7,289

기타 변동에 따른 증가(감소), 금융자산	(80)

사업결합을 통한 취득, 매출채권	0

기말금융자산	(24,528)

## 10. 기타금융자산

기타 채권에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	현재가치할인차금	장부금액 합계

매출채권 외의 유동채권	63,947,628	(274,829)	(36,690)	63,636,109

매출채권 외의 유동채권	단기미수금	517,055	(274,829)	0	242,226

유동 계약자산 외의 유동 미수수익	554,463	0	0	554,463

단기보증금	2,358,910	0	(36,690)	2,322,220

단기금융상품	60,517,200	0	0	60,517,200

매출채권 외의 비유동채권	16,193,617	0	(1,552,357)	14,641,260

매출채권 외의 비유동채권	장기예금	0	0	0	0

장기미수금	4,600,738	0	0	4,600,738

장기보증금	11,592,879	0	(1,552,357)	10,040,522

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	현재가치할인차금	장부금액 합계

매출채권 외의 유동채권	1,542,673	(168,234)	(27,351)	1,347,088

매출채권 외의 유동채권	단기미수금	296,689	(168,234)	0	128,455

유동 계약자산 외의 유동 미수수익	3,924	0	0	3,924

단기보증금	1,242,060	0	(27,351)	1,214,709

단기금융상품	0	0	0	0

매출채권 외의 비유동채권	15,964,067	0	(1,952,946)	14,011,121

매출채권 외의 비유동채권	장기예금	267,200	0	0	267,200

장기미수금	3,723,250	0	0	3,723,250

장기보증금	11,973,617	0	(1,952,946)	10,020,671

사용이 제한된 기타금융자산에 대한 공시

사용이 제한된 기타금융자산에 대한 공시
(단위 : 천원)

사용제한 예치금

사용이 제한된 금융자산	517,200

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	서울특별시(먹거리창업센터) 임대보증금과 관련하여 267,200천원, 우리은행 계약보증금과 관련하여 250,000천원이 질권설정되어 있습니다

손실충당금의 변동내역에 대한 공시
손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 기타비용(주석 27)에 포함되어 있으며, 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 손실충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

손실충당금의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융상품

기타채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(168,234)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(121,905)

제거에 따른 감소, 금융자산	15,970

기타 변동에 따른 증가(감소), 금융자산	(660)

기말금융자산	(274,829)

전기 (단위 : 천원)

금융상품

기타채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(238,265)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	26,652

제거에 따른 감소, 금융자산	45,009

기타 변동에 따른 증가(감소), 금융자산	(1,630)

기말금융자산	(168,234)

## 11. 기타자산

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타자산	1,581,261

기타자산	공급자에 대한 유동선급금	220,694

유동선급비용	842,121

공탁금	518,446

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타자산	1,345,523

기타자산	공급자에 대한 유동선급금	237,926

유동선급비용	1,092,597

공탁금	15,000

## 12. 재고자산

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동상품	18,804,617	0	18,804,617

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동상품	12,945,860	0	12,945,860

비용으로 인식되어 영업비용에 포함된 재고자산

비용으로 인식되어 영업비용에 포함된 재고자산
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가	82,034,940

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가	76,737,994

## 13. 관계기업에 대한 지분

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.
(*1) 회사의 소유지분율은 20%미만이나 임원 겸직을 통해 당사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. -2025년
-2024년
(3) 관계기업의 요약 재무정보
-2025년
-2024년
(4) 당기의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
(5) 시장성 있는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

## 14. 유형자산

유형자산에 대한 세부 정보 공시

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	기계장치	사무용비품	임차자산개량권	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	233,525	62,903	17,877,786	3,229,153	6,776,704	2,265,255	30,445,326

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	0	0	238,211	456,956	997,549	286,700	1,979,416

처분, 유형자산	0	0	(81,239)	(11,046)	0	0	(92,285)

감가상각비, 유형자산	0	(2,612)	(2,805,719)	(1,219,113)	(2,739,571)	0	(6,767,015)

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	0	0	740,819	0	0	(842,514)	(101,695)

투자부동산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산	0	0	0	0	0	0	0

사업양도로 인한 감소, 유형자산	0	0	(15,579,896)	(54,789)	(15,482)	(1,709,441)	(17,359,608)

사업결합을 통한 취득, 유형자산	0	0	0	4,553	0	0	4,533

기말 유형자산	233,525	60,291	389,962	2,405,714	5,019,200	0	8,108,692

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	기계장치	사무용비품	임차자산개량권	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	233,525	65,515	16,660,703	3,866,138	8,401,981	573,287	29,801,149

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	0	0	1,537,672	622,471	1,204,939	7,019,572	10,384,654

처분, 유형자산	0	0	(141,492)	(43,411)	(120,148)	0	(305,051)

감가상각비, 유형자산	0	(2,612)	(4,988,788)	(1,216,045)	(2,710,068)	0	(8,917,513)

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	0	0	4,809,691	0	0	(5,327,604)	(517,913)

투자부동산과의 대체에 따른 증가(감소),유형자산	0	0	0	0	0	0	0

사업양도로 인한 감소, 유형자산	0	0	0	0	0	0	0

사업결합을 통한 취득, 유형자산	0	0	0	0	0	0	0

기말 유형자산	233,525	62,903	17,877,786	3,229,153	6,776,704	2,265,255	30,445,326

유형자산 내역에 대한 공시

유형자산 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	기계장치	사무용비품	임차자산개량권	건설중인자산

장부금액	총장부금액	233,525	104,475	2,655,805	9,109,296	26,610,714	0

감가상각누계액 및 상각누계액	0	(44,184)	(2,265,843)	(6,703,582)	(21,591,514)	0

장부금액 합계	233,525	60,291	389,962	2,405,714	5,019,200	0

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	기계장치	사무용비품	임차자산개량권	건설중인자산

장부금액	총장부금액	233,525	104,475	27,773,089	8,773,292	25,635,282	2,265,255

감가상각누계액 및 상각누계액	0	(41,572)	(9,895,303)	(5,544,139)	(18,858,578)	0

장부금액 합계	233,525	62,903	17,877,786	3,229,153	6,776,704	2,265,255

## 15. 무형자산

무형자산의 내역

무형자산의 내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	165,000	0	0	165,000

컴퓨터소프트웨어	16,458,214	(15,650,931)	0	807,283

영업권	312,625	0	0	312,625

임차권리금	405,000	(389,000)	0	16,000

기타무형자산	5,520,172	0	(1,017,335)	4,502,837

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	165,000	0	0	165,000

컴퓨터소프트웨어	16,454,826	(14,956,791)	0	1,498,035

영업권	312,625	0	0	312,625

임차권리금	405,000	(338,500)	0	66,500

기타무형자산	4,498,993	0	(1,013,021)	3,485,972

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	컴퓨터소프트웨어	영업권	임차권리금	기타무형자산	무형자산 및 영업권 합계

기초의 무형자산 및 영업권	165,000	1,498,035	312,625	66,500	3,485,972	5,528,132

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	0	48,389	0	0	499,330	547,719

처분과 폐기, 무형자산 및 영업권	0	0	0	0	(105,777)	(105,777)

당기손익으로 인식된 손상차손, 무형자산 및 영업권	0	0	0	0	(4,314)	(4,314)

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	0	(711,224)	0	(50,500)	0	(761,724)

사업양도로 인한 감소,무형자산	0	(27,917)	0	0	0	(27,917)

사업결합을 통한 취득, 무형자산 및 영업권	0	0	0	0	627,626	627,626

기말의 무형자산 및 영업권	165,000	807,283	312,625	16,000	4,502,837	5,803,745

전기 (단위 : 천원)

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	컴퓨터소프트웨어	영업권	임차권리금	기타무형자산	무형자산 및 영업권 합계

기초의 무형자산 및 영업권	165,000	2,154,447	312,625	121,500	3,557,328	6,310,900

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	0	156,000	0	0	279,210	435,210

처분과 폐기, 무형자산 및 영업권	0	(41,042)	0	0	(245,298)	(286,340)

당기손익으로 인식된 손상차손, 무형자산 및 영업권	0	0	0	0	(105,268)	(105,268)

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	0	(771,370)	0	(55,000)	0	(826,370)

사업양도로 인한 감소,무형자산	0	0	0	0	0	0

사업결합을 통한 취득, 무형자산 및 영업권	0	0	0	0	0	0

기말의 무형자산 및 영업권	165,000	1,498,035	312,625	66,500	3,485,972	5,528,132

내용연수가 비한정인 무형자산에 대한 공시

내용연수가 비한정인 무형자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

비한정 내용연수 무형자산	4,492,662

전기 (단위 : 천원)

공시금액

비한정 내용연수 무형자산	3,963,597

무형자산 관련 약정사항

무형자산 관련 약정사항
(단위 : 백만원)

기타무형자산

무형자산을 취득하기 위한 계약상 약정금액	1,138

무형자산 취득관련 총 계약금액	1,626

무형자산 취득관련 기 인식액	488

## 16. 투자부동산

투자부동산 내역에 대한 공시

투자부동산 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

자산

토지	건물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

투자부동산	60,814,727	0	60,814,727	28,634,171	(3,280,999)	25,353,172

전기 (단위 : 천원)

자산

토지	건물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

투자부동산	60,814,727	0	60,814,727	28,634,171	(2,565,145)	26,069,026

투자부동산에 대한 세부 정보 공시

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	자산 합계

기초 투자부동산	60,814,727	26,069,026	86,883,753

처분, 투자부동산	0	0	0

사업결합을 통한 취득, 투자부동산	0	0	0

감가상각비, 투자부동산	0	(715,855)	(715,855)

기말 투자부동산	60,814,727	25,353,172	86,167,899

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	자산 합계

기초 투자부동산	60,814,727	26,784,881	87,599,608

처분, 투자부동산	0	0	0

사업결합을 통한 취득, 투자부동산	0	0	0

감가상각비, 투자부동산	0	(715,855)	(715,855)

기말 투자부동산	60,814,727	26,069,026	86,883,753

투자부동산에서 발생한 임대수익, 운영비용

투자부동산에서 발생한 임대수익, 운영비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	6,324,180

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용	(3,596,477)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	6,578,039

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용	(3,669,610)

투자부동산 운용리스 계약에 따른 미래 최소 리스료

투자부동산 운용리스 계약에 따른 미래 최소 리스료
당기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과

받게 될 할인되지 않은 운용 리스료	2,667,425	2,490,335	0

전기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과

받게 될 할인되지 않은 운용 리스료	5,174,526	8,718,717	41,667

투자부동산 공정가치 측정에 대한 공시

투자부동산 공정가치 측정에 대한 공시
(단위 : 천원)

재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치

투자부동산	127,294,508

투자부동산의 공정가치가 독립된 평가인의 가치평가에 근거한 정도에 대한 기술	투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 감정평가법인이 수행한 평가와 개별공시시가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정되고 있습니다.

담보로 제공된 투자부동산

담보로 제공된 투자부동산
(단위 : 천원)

임차권	전세권	근저당권

담보로 제공된 투자부동산	425,232	2,405,554	100,000

## 17-1. 사용권자산

사용권자산에 대한 공시

사용권자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

토지와 건물	기타유형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

사용권자산	134,671,903	(33,071,791)	101,600,112	223,007	(116,575)	106,432	101,706,544

전기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

토지와 건물	기타유형자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

사용권자산	142,685,038	(28,336,031)	114,349,007	57,112,426	(10,385,583)	46,726,843	161,075,850

사용권자산에 대한 양적 정보 공시

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지와 건물	기타유형자산	유형자산 합계

기초 사용권자산	114,349,007	46,726,843	161,075,850

사용권자산의 추가	4,572,430	2,099,066	6,671,496

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	(433,127)	(1,080,939)	(1,514,066)

사용권자산감가상각비	(17,455,372)	(8,727,286)	(26,182,658)

기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산	0	0	0

사업양도로 인한 감소,사용권자산	0	38,921,789	38,921,789

사업결합을 통한 취득, 사용권자산	567,174	10,537	577,711

기말 사용권자산	101,600,112	106,432	101,706,544

전기 (단위 : 천원)

토지와 건물	기타유형자산	유형자산 합계

기초 사용권자산	106,176,585	42,935,354	149,111,940

사용권자산의 추가	24,860,478	21,245,990	46,106,468

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	(1,132,280)	(94,186)	(1,226,466)

사용권자산감가상각비	(15,555,776)	(17,360,315)	(32,916,091)

기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산	0	0	0

사업양도로 인한 감소,사용권자산	0	0	0

사업결합을 통한 취득, 사용권자산	0	0	0

기말 사용권자산	114,349,007	46,726,843	161,075,850

## 17-2. 리스부채

리스부채에 대한 양적 정보 공시

리스부채에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 리스부채	158,369,350

리스부채의 추가	3,300,067

리스부채에 대한 이자비용	5,360,971

리스부채의 지급	(28,076,126)

기타 변동에 따른 증가(감소), 리스부채	(1,088,621)

사업양도로 인한 감소,리스부채	(30,227,075)

사업결합을 통한 증가, 리스부채	646,803

기말 리스부채	108,285,368

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 리스부채	144,678,711

리스부채의 추가	43,412,348

리스부채에 대한 이자비용	7,592,798

리스부채의 지급	(36,633,999)

기타 변동에 따른 증가(감소), 리스부채	(680,508)

사업양도로 인한 감소,리스부채	0

사업결합을 통한 증가, 리스부채	0

기말 리스부채	158,369,350

리스와 관련하여 손익계산서에 인식 된 금액

리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액
당기 (단위 : 천원)

계속영업과 중단영업 합계	중단영업	계속영업 합계

사용권자산에 대한 감가상각비	26,182,659	(8,631,946)	17,550,713

리스부채에 대한 이자비용	5,360,971	(637,008)	4,723,963

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	36,200	0	36,200

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	3,842,302	0	3,842,302

리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용	122,400	0	122,400

리스 현금유출	32,077,029	0	32,077,029

전기 (단위 : 천원)

계속영업과 중단영업 합계	중단영업	계속영업 합계

사용권자산에 대한 감가상각비	32,916,091	(17,422,278)	15,493,813

리스부채에 대한 이자비용	7,592,798	(1,652,227)	5,940,581

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	15,805	0	15,805

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	3,047,914	0	3,047,914

리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용	186,200	0	186,200

리스 현금유출	39,883,918	0	39,883,918

리스부채의 유동 및 비유동 구분

리스부채의 유동 및 비유동 구분
당기 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채	108,285,368

리스부채	유동 리스부채	19,062,024

비유동 리스부채	89,223,344

전기 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채	158,369,350

리스부채	유동 리스부채	35,258,629

비유동 리스부채	123,110,722

리스부채의 만기분석 공시

리스부채의 만기분석 공시
당기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

총 리스부채	19,465,830	71,549,571	33,490,586	124,505,987

전기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

총 리스부채	36,050,571	96,224,873	52,407,815	184,683,259

## 18. 매입채무 및 기타금융부채

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무	55,439,071

매입채무 및 기타유동채무	유동매입채무	942,942

단기미지급금	542,797

유동으로 분류되는 미지급비용	53,158,651

단기임대보증금	794,681

매입채무 및 기타비유동채무	2,562,639

매입채무 및 기타비유동채무	장기임대보증금	2,562,639

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타유동채무	57,281,741

매입채무 및 기타유동채무	유동매입채무	983,211

단기미지급금	292,879

유동으로 분류되는 미지급비용	55,478,562

단기임대보증금	527,089

매입채무 및 기타비유동채무	3,045,327

매입채무 및 기타비유동채무	장기임대보증금	3,045,327

## 19. 기타부채

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타 유동부채	26,730,891

기타 유동부채	유동선수금	11,614,426

부가가치세예수금	11,399,260

단기예수금	3,717,205

기타 유동 미지급금	0

기타 비유동 부채	2,126,316

기타 비유동 부채	비유동 선수금	2,126,316

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타 유동부채	27,525,548

기타 유동부채	유동선수금	12,605,693

부가가치세예수금	11,179,429

단기예수금	3,740,197

기타 유동 미지급금	229

기타 비유동 부채	3,944,585

기타 비유동 부채	비유동 선수금	3,944,585

## 20. 퇴직급여제도

확정급여제도에 대한 공시

확정급여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	111,868,852

사외적립자산, 공정가치	(116,265,784)

순확정급여부채(자산)	(4,396,932)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	99,372,032

사외적립자산, 공정가치	(100,743,531)

순확정급여부채(자산)	(1,371,499)

순확정급여부채(자산)에 대한 공시

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산

기초 순확정급여부채(자산)	99,372,032	(100,743,531)

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	18,235,438	0

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	2,875,626	(2,968,829)

과거근무원가, 순확정급여부채(자산)	480,726	0

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	645,900	0

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	0	0

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	1,465,641	0

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	0	(554,998)

총 재측정손익, 순확정급여부채(자산)	2,111,541	(554,998)

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	0	(21,975,510)

관계사전출입	168,916	(126,391)

확정기여형 제도 전환	(6,749,337)	6,749,337

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(10,505,689)	10,376,552

사업양도로 인한 증감, 순확정급여부채(자산)	(1,261,019)	1,261,019

사업결합을 통한 증감, 순확정급여부채(자산)	7,140,619	(8,283,433)

기말 순확정급여부채(자산)	111,868,853	(116,265,784)

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산

기초 순확정급여부채(자산)	94,518,010	(101,758,408)

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	17,559,305	0

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	3,118,615	(3,447,192)

과거근무원가, 순확정급여부채(자산)	482,498	0

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	1,464,700	0

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	0	0

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	942,933	0

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	0	(405,701)

총 재측정손익, 순확정급여부채(자산)	2,407,633	(405,701)

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	0	(13,789,100)

관계사전출입	211,396	(36,736)

확정기여형 제도 전환	(6,536,502)	6,536,502

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(12,388,923)	12,157,104

사업양도로 인한 증감, 순확정급여부채(자산)	0	0

사업결합을 통한 증감, 순확정급여부채(자산)	0	0

기말 순확정급여부채(자산)	99,372,032	(100,743,531)

손익계산서에 반영된 금액

손익계산서에 반영된 금액
당기 (단위 : 천원)

계속영업과 중단영업의 합계	중단영업	계속영업 합계

퇴직급여비용, 확정급여제도	18,622,961	(134,254)	18,622,961

퇴직급여비용, 확정급여제도	당기근무원가, 확정급여제도	18,235,438	(134,254)	18,101,184

순이자비용(수익), 확정급여제도	(93,203)	0	(93,203)

과거근무원가, 확정급여제도	480,726	0	480,726

사외적립자산의 실제수익	3,523,827	0	3,523,827

전기 (단위 : 천원)

계속영업과 중단영업의 합계	중단영업	계속영업 합계

퇴직급여비용, 확정급여제도	17,713,226	(256,190)	17,457,037

퇴직급여비용, 확정급여제도	당기근무원가, 확정급여제도	17,559,305	(256,190)	17,303,115

순이자비용(수익), 확정급여제도	(328,577)	0	(328,577)

과거근무원가, 확정급여제도	482,498	0	482,498

사외적립자산의 실제수익	3,852,893	0	3,852,893

주요 보험수리적 가정에 대한 공시

주요 보험수리적 가정에 대한 공시
당기

가중범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0358

사외적립자산의 기대수익률	0.0358

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0314

전기

가중범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0349

사외적립자산의 기대수익률	0.0349

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0270

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
(단위 : 천원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.0050	0.0050

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(1,673,346)	1,733,018

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.0050	0.0050

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	1,731,187	(1,690,625)

보험수리적가정의 민감도분석을 수행하는데 사용된 방법과 가정에 대한 기술	상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

사외적립자산의 구성내역에 대한 공시

사외적립자산의 구성내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

채무상품, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	116,265,784

채무상품, 사외적립자산의 공정가치에서 차지하는 비율	1.0000

전기 (단위 : 천원)

공시금액

채무상품, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	100,743,531

채무상품, 사외적립자산의 공정가치에서 차지하는 비율	1.0000

미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
(단위 : 천원)

공시금액

다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치	18,440,822

미래기여금에 영향을 미치는 기금적립약정과 기금적립정책에 대한 기술	회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2026년 12월31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금에 대한 사용자의 합리적인 추정치는 상기의 금액입니다.

할인되지 않은 확정급여채무의 만기분석

할인되지 않은 확정급여채무의 만기분석
(단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과

확정급여제도에서 지급될 것으로 예상되는 급여 지급액 추정치	32,105,742	29,715,836	66,013,474	79,355,591

확정급여채무의 가중평균만기확정급여채무의 가중평균만기

공시금액

확정급여채무의 가중평균만기	3년2개월

종업원급여에 대한 공시

종업원급여에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

계속영업과 중단영업 합계	중단영업	계속영업 합계

임금	295,906,613	(2,012,634)	293,893,979

기타단기종업원급여	10,613,163	0	10,613,163

퇴직급여비용, 확정급여제도	18,757,215	(134,254)	18,622,961

퇴직급여비용, 확정기여제도	5,745,733	(58,906)	5,686,827

종업원급여비용	331,022,724	(2,205,794)	328,816,930

전기 (단위 : 천원)

계속영업과 중단영업 합계	중단영업	계속영업 합계

임금	271,984,840	(3,572,860)	268,411,980

기타단기종업원급여	10,289,646	0	10,289,646

퇴직급여비용, 확정급여제도	17,713,227	(256,190)	17,457,037

퇴직급여비용, 확정기여제도	4,954,458	(44,074)	4,910,384

종업원급여비용	304,942,171	(3,873,124)	301,069,047

## 21. 충당부채

기타충당부채에 대한 공시

기타충당부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	그 밖의 기타충당부채

기초 기타충당부채	9,158,143	0

새로운 충당부채, 기타충당부채	3,142,917	1,227,839

사용된 충당부채, 기타충당부채	(34,705)	0

환입된 충당부채, 기타충당부채	(226,482)	0

기타충당부채에 대한 이자비용	294,668	0

사업양도로 인한 감소,기타충당부채	(3,237,648)	0

기말 기타충당부채	9,096,893	1,227,839

전기 (단위 : 천원)

사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	그 밖의 기타충당부채

기초 기타충당부채	7,775,917

새로운 충당부채, 기타충당부채	1,310,188

사용된 충당부채, 기타충당부채	(74,095)

환입된 충당부채, 기타충당부채	(144,776)

기타충당부채에 대한 이자비용	290,909

사업양도로 인한 감소,기타충당부채	0

기말 기타충당부채	9,158,143	0

기타충당부채의 유동 및 비유동 구분

기타충당부채의 유동 및 비유동 구분
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동충당부채	675,225

기타비유동충당부채	9,649,507

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동충당부채	311,744

기타비유동충당부채	8,846,399

## 22. 법인세, 이연법인세

법인세비용(수익)의 주요 구성요소

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	10,071,769

과거기간의 당기법인세 조정	(580,933)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(476,770)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	436,729

세율의 변동이나 새로운 세금의 부과로 인한 이연법인세비용(수익)	0

사업결합을 통한 변동, 법인세자산	296,400

계속기업 법인세비용	4,902,341

중단영업 법인세비용	4,844,854

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	3,600,747

과거기간의 당기법인세 조정	1,411,985

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(1,864,412)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	1,101,211

세율의 변동이나 새로운 세금의 부과로 인한 이연법인세비용(수익)	0

사업결합을 통한 변동, 법인세자산	0

계속기업 법인세비용	4,249,531

중단영업 법인세비용

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

공시금액

회계이익	46,113,394

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	10,190,194

과세되지 않는 수익의 법인세효과	(41,484)

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	723,799

세율 변경으로 인한 법인세효과	(605,693)

과거기간의 이연법인세 조정	(6,483)

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	(513,138)

계속기업 법인세비용	4,902,341

중단영업 법인세비용	4,844,854

전기 (단위 : 천원)

공시금액

회계이익	16,111,141

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	3,345,229

과세되지 않는 수익의 법인세효과	(36,584)

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	108,170

세율 변경으로 인한 법인세효과	0

과거기간의 이연법인세 조정	1,411,984

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	(579,268)

계속기업 법인세비용	4,249,531

중단영업 법인세비용

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세
당기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익)	(1,530,431)

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	436,428

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	(1,094,004)

세전기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산	1,228,722

기타포괄손익에 포함되는, 지분상품에 대한 투자자산에 관련되는 법인세	(18,883)

세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산	1,209,839

지분법 적용 대상인 관계기업과 조인트벤처의 기타포괄손익에 대한 법인세비용차감전지분	117,912

지분법적용대상인 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익의 지분과 관련된 법인세 총액	19,184

지분법을 사용하여 회계처리하는 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분, 세후	137,096

전기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익)	(2,001,932)

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	418,404

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	(1,583,529)

세전기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산	(3,257,900)

기타포괄손익에 포함되는, 지분상품에 대한 투자자산에 관련되는 법인세	680,901

세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산	(2,576,999)

지분법 적용 대상인 관계기업과 조인트벤처의 기타포괄손익에 대한 법인세비용차감전지분	(13,025)

지분법적용대상인 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익의 지분과 관련된 법인세 총액	1,906

지분법을 사용하여 회계처리하는 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분, 세후	(11,119)

이연법인세자산과 부채내역

이연법인세자산과 부채내역
당기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과	합계 구간 합계

이연법인세자산	5,354,427	56,572,697	61,927,124

이연법인세부채	(134,180)	(54,475,632)	(54,609,812)

순이연법인세자산	5,220,247	2,097,065	7,317,312

전기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과	합계 구간 합계

이연법인세자산	12,571,934	50,854,283	63,426,217

이연법인세부채	(820)	(56,584,854)	(56,585,674)

순이연법인세자산	12,571,114	(5,730,571)	6,840,543

이연법인세의 변동내역

이연법인세의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 순이연법인세자산(부채)	6,840,543

당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	(256,359)

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	436,729

사업결합으로 인한 증가(감소), 이연법인세부채(자산)	296,399

기말 순이연법인세자산(부채)	7,317,312

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 순이연법인세자산(부채)	4,976,131

당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	763,200

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	1,101,212

사업결합으로 인한 증가(감소), 이연법인세부채(자산)	0

기말 순이연법인세자산(부채)	6,840,543

상계 전 이연법인세자산과 부채의 변동내역

상계 전 이연법인세자산과 부채의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

기초 순이연법인세자산(부채)	당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	사업결합으로 인한 증가(감소), 이연법인세부채(자산)	기말 순이연법인세자산(부채)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이	감가상각누계액 및 상각누계액	4,554	1,389	0	0	5,943

미수수익	(820)	(131,751)	0	(1,609)	(134,180)

퇴직보험	(20,463,702)	(3,984,618)	0	(1,634,753)	(26,083,073)

매도가능금융자산	(9,232)	(4,694)	0	0	(13,926)

영업권	(65,339)	(10,317)	0	0	(75,656)

임차자산개량권	(62)	(10)	0	0	(72)

전체 관계기업 투자금액	(1,599,371)	(724,233)	19,184	0	(2,304,420)

미수금	(778,159)	(335,219)	0	0	(1,113,378)

사용권자산	(33,664,853)	9,157,257	0	(105,388)	(24,612,984)

건물	7,439	1,175	0	0	8,614

퇴직연금확정급여제도	20,463,702	2,287,940	436,428	1,634,753	24,822,823

손상차손누계액	856,971	(472,292)	0	0	384,679

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	2,127,903	57,517	(18,883)	0	2,166,537

미지급비용	4,034,286	336,146	0	281,943	4,652,375

무형자산손상차손	113,655	19,336	0	3,465	136,456

기타 미지급금	246,468	70,905	0	0	317,373

사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	1,914,052	287,396	0	0	2,201,448

현재가치할인차금	413,882	(29,333)	0	0	384,549

자본적지출	139,975	(67,966)	0	0	72,009

리스 부채	33,099,194	(7,012,124)	0	117,988	26,205,058

기타충당부채	0	297,137	0	0	297,137

미사용 세액공제	0	0	0	0	0

미사용 세무상 결손금	0	0	0	0	0

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계	6,840,543	(256,359)	436,729	296,399	7,317,312

전기 (단위 : 천원)

기초 순이연법인세자산(부채)	당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	사업결합으로 인한 증가(감소), 이연법인세부채(자산)	기말 순이연법인세자산(부채)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이	감가상각누계액 및 상각누계액	3,963	591	0	0	4,554

미수수익	(1,409)	589	0	0	(820)

퇴직보험	(19,444,943)	(1,018,759)	0	0	(20,463,702)

매도가능금융자산	(7,365)	(1,867)	0	0	(9,232)

영업권	(65,339)	0	0	0	(65,339)

임차자산개량권	(62)	0	0	0	(62)

전체 관계기업 투자금액	(1,426,721)	(174,557)	1,907	0	(1,599,371)

미수금	(709,416)	(68,743)	0	0	(778,159)

사용권자산	(31,164,395)	(2,500,458)	0	0	(33,664,853)

건물	7,439	0	0	0	7,439

퇴직연금확정급여제도	19,444,943	600,355	418,404	0	20,463,702

손상차손누계액	857,602	(631)	0	0	856,971

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자	1,447,002	0	680,901	0	2,127,903

미지급비용	3,364,165	670,121	0	0	4,034,286

무형자산손상차손	91,654	22,001	0	0	113,655

기타 미지급금	226,114	20,354	0	0	246,468

사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	1,625,167	288,885	0	0	1,914,052

현재가치할인차금	489,881	(75,999)	0	0	413,882

자본적지출	0	139,975	0	0	139,975

리스 부채	30,237,851	2,861,343	0	0	33,099,194

기타충당부채	0	0	0	0	0

미사용 세액공제	0	0	0	0	0

미사용 세무상 결손금	0	0	0	0	0

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계	4,976,131	763,200	1,101,212	0	6,840,543

평균유효세율과 적용세율간의 조정평균유효세율과 적용세율간의 조정
당기

공시금액

평균유효세율	0.2130

전기

공시금액

평균유효세율	0.2640