KTcs 사업보고서 (2019.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항해당사항 없습니다.

나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도(1) 신설법인 후후앤컴퍼니 (물적분할)당사는 2016년 3월 9일 이사회결의 및 2016년 3월 28일자 정기주주총회의 승인에 의거 후후사업을 분할하여 2016년 5월 1일을 분할기일로 하여 주식회사 후후앤컴퍼니를 설립하였고, 2016년 5월 3일자로 분할등기를 완료하였습니다. 회사분할의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

분할방법	단순 물적분할

분할회사(상대방)	주식회사 케이티씨에스 (분할존속회사)주식회사 후후앤컴퍼니 (분할신설회사)

① 분할일정

구분	일자

주주명부 확정 기준일	2015.12.31

분할이사회 결의일	2016. 3. 9

분할계획서 승인을 위한 주주총회일	2016. 3.28

채권자 이의제출기간	시작일	2016. 3.29

종료일	2016. 4.29

분할기일	2016. 5. 1

분할보고총회 및 창립총회일	2016. 5. 2

분할등기일	2016. 5. 3

주1) 상기 일정은 관계법령 및 관계기관과의 협의 등에 따라 변경될 수 있음주2) 상기 내용 중 분할보고총회는 이사회의 결의ㆍ공고로 갈음함주3) 분할대상 사업부문의 재무상태표 등의 서류를 분할되는 회사의 본점에 비치할 예정임② 주요 내용 및 참고 사항 - 대주주등 지분변동 상황 : 단순ㆍ물적분할로 해당사항 없습니다. - 주식매수청구권 행사 : 단순ㆍ물적분할로 해당사항 없습니다.③ 채권자보호에 관한 사항 상법 제530조의9 제2항에 의거 신설회사는 분할되는 회사의 채무 중에서 분할로 인해 이전되는 사업과 관련하여 발생하였거나 발생할 채무만을 부담하고 분할되는 회사의 채무 중 신설회사로 이전되지 아니하는 채무에 대해서는 연대하여 변제할 책임을 부담하지 아니합니다.분할 후 존속하는 회사도 신설회사로 이전되는 채무에 대하여는 연대하여 변제할 책임을 부담하지 아니하고 신설회사로 이전되지 아니하는 채무만을 변제할 책임이 있습니다.이와 관련하여, 상법 제530조의9 제4항에 의거 (주)케이티씨에스는 분할승인 주주총회결의가 있은 날인 2016년 3월 28일에 인터넷 홈페이지(http://www.ktcs.co.kr)에 채권자 이의제출 공고를 게재하고 각 채권자에게 최고 하였습니다.

채권자 이의 제출 기간인 2016년 3월 29일부터 4월 29일까지 이의를 제출한 채권자는 없습니다.

④ 관련 소송의 현황

본 보고서 제출일 현재 본 분할과 관련하여 분할의 효력에 영향을 미칠수 있는 소송은 제기된 바 없습니다.⑤ 신주배정 등에 관한 사항본건 분할은 단순ㆍ물적분할로 분할신설회사가 설립시에 발행하는 주식의 총수를 분할되는 회사에 100% 배정합니다.⑥ [합병 등] 전ㆍ후의 요약재무정보분할재무상태표(2015.12.31 기준)

(단위: 원)

계정과목	분할전케이티씨에스	분할존속법인(케이티씨에스)	분할신설법인(후후앤컴퍼니)

자 산

Ⅰ. 유동자산	130,149,736,537	124,535,113,193	5,614,623,344

현금및현금성자산	34,401,349,774	28,953,712,446	5,447,637,328

매출채권및기타채권	58,310,627,573	58,159,361,819	151,265,754

기타금융자산	17,078,513,946	17,078,513,946	-

재고자산	15,467,042,461	15,467,042,461	-

기타유동자산	4,892,202,783	4,876,482,521	15,720,262

Ⅱ. 비유동자산	76,514,734,407	81,658,046,344	2,890,688,063

매출채권및기타채권	14,633,167,958	13,611,028,009	1,022,139,949

기타금융자산	8,366,689,538	8,366,689,538	-

유형자산	18,248,582,810	17,497,195,254	751,387,556

투자부동산	6,027,533,867	6,027,533,867	-

무형자산	7,984,559,024	6,868,510,613	1,116,048,411

종속기업투자	17,893,386,000	25,927,386,000	-

이연법인세자산	3,360,815,210	3,359,703,063	1,112,147

자 산 총 계	206,664,470,944	206,193,159,537	8,505,311,407

부채

Ⅰ. 유 동 부 채	62,072,555,657	61,612,902,569	459,653,088

매입채무및기타채무	43,950,063,956	43,624,249,379	325,814,577

유동성장기차입금	90,000,000	90,000,000	-

당기법인세부채	1,316,523,575	1,316,523,575	-

충당부채	1,131,210,096	1,012,877,988	118,332,108

기타유동부채	15,584,758,030	15,569,251,627	15,506,403

Ⅱ. 비유동부채	2,908,402,144	2,896,743,825	11,658,319

매입채무및기타채무	475,047,988	474,677,366	370,622

차입금	193,793,000	193,793,000	-

순확정급여부채	2,124,343,675	2,113,055,978	11,287,697

충당부채	115,217,481	115,217,481	-

부 채 총 계	64,980,957,801	64,509,646,394	471,311,407

자 본

Ⅰ. 자본금	23,842,500,000	23,842,500,000	1,000,000,000

Ⅱ. 자본잉여금	17,613,019,353	17,613,019,353	7,034,000,000

Ⅲ. 이익잉여금	103,566,345,790	103,566,345,790	-

Ⅳ.기타자본구성요소	(3,338,352,000)	(3,338,352,000)	-

자 본 총 계	141,683,513,143	141,683,513,143	8,034,000,000

부채와자본총계	206,664,470,944	206,193,159,537	8,505,311,407

⑦ 관련 공시서류 - 합병등종료보고서(분할) : 2016.05.03

- 정기주주총회결과 : 2016.03.28 - [기재정정]주요사항보고서(회사분할결정) : 2016.03.16 다. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 연결재무제표에 대한 감사보고서 상 핵심감사사항은 아래와 같습니다. (1)영업권 손상검사① 핵심감사사항으로 결정한 이유 연 결회사는 20 19년 12월 31일 현재 olleh고객서비스사업 현금창출단위 및 전자상거래(B2C, B2B)사업 현금창출단위의 영업권을 보유하고 있습니다(주석 13 참조). 연결회사는 영업권에 대하여 할인된 현금흐름법 등에 근거한 사용가치계산을 활용해손상검사를 수행하였습니다.(주석 2.12 및 주석 3.1 참조)연결회사의 현금창출단위들의 사용가치 평가에 포함된 미래현금흐름 추정에는 미래 사업에 대한 예상과 할인율에 대한 경영진의 판단이 포함되므로 영업권의 손상검사에 관심을 기울였습니다. ② 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.

- 영업권 손상평가와 관련된 연결회사의 절차 및 내부통제 이해 - 연결회사가 활용한 경영진측 전문가의 적격성 및 독립성 확인

- 현금창출단위 판단 및 각 현금창출단위에 배부된 순자산 적정성 검토- 현금창출단위의 사용가치 추정에 적용된 가치평가 모형의 적정성 검토

- 미래 현금흐름 추정이 경영진에 보고 승인된 사업계획과 일치하는지 확인

- 추정치에 낙관적인 가정이 포함되었는지 사후적으로 확인하기 위하여 당기 실적과 전기 추정을 비교

- 사용가치 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가

ㆍ현금창출단위의 매출성장률, 영업이익률 및 투자활동 예측이 과거성과와 비교하여 일관성이 있는지 확인

ㆍ경제 및 산업 예측과 장기성장율을 비교

ㆍ관측가능한 정보를 사용하여 독립적으로 계산된 할인율을 연결회사가 적용한 할인율과 비교

- 주요 가정의 합리성 평가 과정에서 식별된 비합리적 가정을 조정 반영한 현금창출단위 사용가치의 독립적 산출 및 동 산출액을 기준으로한 영업권 손상여부 확인

- 주요 가정의 변경이 손상 평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 연결회사가 제시한 할인율 및 영구성장율에 대한 민감도 분석 결과 평가

(2)리스부채의 완전성 및 측정의 적정성① 핵심감사사항으로 결정한 이유 연 결회사는 2019년 1월 1일부터 기준서 제 1116호 '리스'를 적용하였습니다. 2019년 12월 31일 현재 연결 회사가 인식한 리스부채의 장부금액은 55,420,231천원입니다(주석 37 참조). 리스부채의 금액이 유의적이며, 리스부채의 측정은 리스의 식별, 리스기간, 할인율 등 경영진의 유의적인 판단과 추정을 수반하므로 우 리는 리스부채의 완전성 및 측정의 적정성에 관심을 기울였습니다.

② 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.- 리스의 식별 및 리스부채의 측정 관련 회계정책의 적정성 검토

- 리스부채의 완전성 확인을 위한 내부통제의 이해 및 평가- 임차료 원장 등의 검토를 통한 리스부채의 완전성 확인

- 표본추출을 통하여 리스부채 측정에 사용된 주요 가정과 투입변수의 적정성 확인- 표본추출을 통하여 리스부채의 최초 인식 및 후속 측정의 정확성 검증

별도재무제표에 대한 감사보고서 상 핵심감사사항은 아래와 같습니다. (1)영업권 손상검사 ① 핵심감사사항으로 결정한 이유 회사는 20 19년 12월 31일 현재 olleh고객서비스사업 현금창출단위의 영업권을 보유하고 있습니다(주석 13 참조). 회사는 영업권에 대하여 할인된 현금흐름법 등에 근거한 사용가치계산을 활용해 손상검사를 수행하였습니다(주석 2.12 및 주석 3.1 참조).회사의 현금창출단위들의 사용가치 평가에 포함된 미래현금흐름 추정에는 미래 사업에 대한 예상과 할인율에 대한 경영진의 판단이 포함되므로 우리는 영업권의 손상검사에 관심을 기울였습니다. ② 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.

- 영업권 손상평가와 관련된 회사의 절차 및 내부통제 이해 - 회사가 활용한 경영진측 전문가의 적격성 및 독립성 확인

- 현금창출단위 판단 및 각 현금창출단위에 배부된 순자산 적정성 검토- 현금창출단위의 사용가치 추정에 적용된 가치평가 모형의 적정성 검토

- 미래 현금흐름 추정이 경영진에 보고 승인된 사업계획과 일치하는지 확인

- 추정치에 낙관적인 가정이 포함되었는지 사후적으로 확인하기 위하여 당기 실적과 전기 추정을 비교

- 사용가치 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가

ㆍ현금창출단위의 매출성장률, 영업이익률 및 투자활동 예측이 과거성과와 비교하여 일관성이 있는지 확인

ㆍ경제 및 산업 예측과 장기성장율을 비교

ㆍ관측가능한 정보를 사용하여 독립적으로 계산된 할인율을 회사가 적용한 할인율과 비교

- 주요 가정의 합리성 평가 과정에서 식별된 비합리적 가정을 조정 반영한 현금창출단위 사용가치의 독립적 산출 및 동 산출액을 기준으로한 영업권 손상여부 확인

- 주요 가정의 변경이 손상 평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 회사가 제시한 할인율 및 영구성장율에 대한 민감도 분석 결과 평가

( 2)리스부채의 완전성 및 측정의 적정성① 핵심감사사항으로 결정한 이유 회사는 2019년 1월 1일부터 기준서 제 1116호 '리스'를 적용하였습니다. 2019년 12월 31일 현재 회사가 인식한 리스부채의 장부금액은 51,258,281천원입니다(주석 37 참조). 리스부채의 금액이 유의적이며, 리스부채의 측정은 리스의 식별, 리스기간, 할인율 등 경영진의 유의적인 판단과 추정을 수반하므로 우 리는 리스부채의 완전성 및 측정의 적정성에 관심을 기울였습니다. ② 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.- 리스의 식별 및 리스부채의 측정 관련 회계정책의 적정성 검토

- 리스부채의 완전성 확인을 위한 내부통제의 이해 및 평가- 임차료 원장 등의 검토를 통한 리스부채의 완전성 확인

- 표본추출을 통하여 리스부채 측정에 사용된 주요 가정과 투입변수의 적정성 확인- 표본추출을 통하여 리스부채의 최초 인식 및 후속 측정의 정확성 검증

라. 대손충당금 설정 현황(1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제19기	매출채권	58,083,799	67,840	0.1%

미수금	4,579,142	119,298	2.6%

미수수익	267,407	-	0.0%

보증금	9,770,154	-	0.0%

합계	72,700,502	187,138	0.3%

제18기	매출채권	55,957,957	50,933	0.1%

미수금	6,303,840	88,141	1.4%

미수수익	235,455	-	0.0%

보증금	12,565,075	-	0.0%

합계	75,062,327	139,074	0.2%

제17기	매출채권	56,375,742	145,052	0.3%

미수금	963,683	77,754	8.1%

미수수익	137,848	-	0.0%

보증금	14,423,566	-	0.0%

합계	71,900,839	222,806	0.3%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원)

구분	제19기	제18기	제17기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	139,074	222,806	187,165

2. 순대손처리액(① - ② ±③)	-	-	67,445

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	67,445

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	48,064	-83,732	103,086

4. 기말 대손충당금 잔액합계	187,138	139,074	222,806

주1) 기말 대손충당금 잔액합계 : 기초 대손충당금 잔액합계 - 순대손처리액 + 대손상각비 계상(환입)액

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 보고기간 종료일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 당사의 대손처리침에 의거 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로설정하고 있습니다.(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (2019.12.31 기준) (단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	7,077,208	25,350	14,418	4,203	7,121,179

특수관계자	50,926,621	-	-	-	50,962,621

계	58,039,829	25,350	14,418	4,203	58,083,800

구성비율(%)	99.92%	0.04%	0.02%	0.01%	100.00%

※ '다. 대손충당금 설정 현황'은 별도재무제표 기준이며, 연결재무제표 관련 내용은 Ⅲ . 재무에관한 사항 3. 연결재무제표 주석을 참고하시기 바랍니다.

마. 재고자산 현황(1) 최근 3사업연도의 재고자산 보유현황보고기간말 현재 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제19기	제18기	제17기	비고

유통사업	모바일 단말기	18,463	20,695	16,031	-

선불카드	-	-	280	-

기타상품 등	1,751	1,529	1,904	-

소 계	20,214	22,224	18,215	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	6.95%	9.63%	8.55%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	4.34회	4.76회	3.39회	-

(2) 재고자산의 실사내용회사의 재고자산 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 이동평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 전기의 재고자산 실사는 2019.1월초 외부회계감사인의 참여하에 시행하였으며, 당기 재고자산 실사는 2020.1월초 외부회계감사인의 참여하에 시행하였습니다.※ '라. 재고자산 현황'은 별도재무제표 기준이며, 연결재무제표 관련 내용은 Ⅲ. 재 무에 관한 사항 3. 연결재무제표 주석을 참고하시기 바랍니다.

바. 진행률 적용 수주계약 현황 당사는 해당사항이 없습니다.

사. 공정가치평가 내역 (1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	52,843,563	52,843,563	61,201,986	61,201,986

매출채권및기타채권(*1)	156,065,290	156,065,290	187,717,117	187,717,117

기타금융자산	43,672,438	43,672,438	33,736,948	33,736,948

상각후원가금융자산	32,006,000	32,006,000	22,506,000	22,506,000

당기손익-공정가치 금융자산	5,339,473	5,339,473	5,279,536	5,279,536

기타포괄손익-공정가치 금융자산	6,326,965	6,326,965	5,951,412	5,951,412

소 계	43,672,438	43,672,438	33,736,948	33,736,948

합 계	252,581,291	252,581,291	282,656,051	282,656,051

금융부채

매입채무및기타채무(*1)	176,405,271	176,405,271	150,788,449	150,788,449

차입금	79,630	80,450	104,150	103,168

합 계	176,484,901	176,485,721	150,892,599	150,891,617

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시를 위해 별도의 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 연결회사의 자산과 부채는 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 당기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	5,105,500	233,973	5,339,473

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	5,890,750	436,215	6,326,965

부채

차입금	-	-	80,450	80,450

2) 전기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	5,050,102	229,434	5,279,536

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	5,760,400	191,012	5,951,412

부채

차입금	-	-	103,168	103,168

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역보고기간말 현재 연결회사의 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역은 존재하지 않습니다.2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 당기와 전기 중 연결회사의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원).

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 금융자산

기초장부금액	229,434	-

수준3으로 분류	-	221,702

평가손익 인식	4,539	7,732

기말장부금액	233,973	229,434

기타포괄손익-공정가치 금융자산

기초장부금액	191,012	-

수준3으로 분류	-	600,000

증가	300,000	-

평가손익 인식	(54,797)	(408,988)

기말장부금액	436,215	191,012

(4) 가치평가기법연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기	전기

자산

당기손익-공정가치 금융자산	5,339,473	5,279,536	2,3	현금흐름할인모형, 순자산가치법	할인율, 편입자산가액

기타포괄손익-공정가치 금융자산	6,326,965	5,951,412	2,3	현금흐름할인모형, 순자산가치법	할인율, 편입자산가액

부채

차입금	80,450	103,168	3	현금흐름할인모형	할인율

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 지배회사의 경영진에게 매 분기 보고하고 있습니다. 아. 채 무증권 발행실적 등 당사는 해당사항 없습니다.

(기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-