KTcs 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 19 기 : 2019년 12월 31일 현재
제 18 기 : 2018년 12월 31일 현재
주식회사 케이티씨에스

1. 일반사항

주식회사 케이티씨에스(이하 "회사"라 함)는 2001년 6월 27일에 (주)케이티의 114 번호안내서비스 사업이 분사하여 설립되어, 114 전화번호 안내서비스, 생활정보 안내서비스, 전화번호 DB관리 및 제공서비스, 콜센터 도급사업 및 별정통신사업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 한편, 회사는 대전광역시에 본점을 비롯하여 부산, 대구, 광주, 전북, 충남, 충북 및 제주에 지역본부를 설치하여 운영하고 있습니다. 회사는 2010년 9월 16일자로 한국거래소(구 한국증권선물거래소)가 개설한 유가증권 시장에 상장하였습니다.당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	주식수(주)	지분율(%)

㈜케이티	3,177,426	7.44

㈜케이티아이에스	4,954,704	11.61

케이티하이텔㈜	4,800,000	11.25

자기주식	872,000	2.04

기타	28,880,870	67.66

합계	42,685,000	100.00

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 37 에 서 보여주고 있습니다 .

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공 동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정( 배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산 을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.6 금융자산

(1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손 상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 35(1) 2) 참조 )

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석6 에서 설명하고 있습니다.

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 매각예정자산 매각예정자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 역사적원 가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

건물	40년

기계장치	5년

비품	5년

설비자산	5년

사용권자산	임차계약잔존추정연수

기타의 유형자산	1 ~ 2년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산 (1) 영업권이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 측정되며, 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다. 영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.

(2) 영업권 이외의 무형자산

영업권 이외의 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식됩니다. 당해 무형자산은 회원권을 제외하고 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 아래의 무형자산은 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 다만, 회원권(콘도회원권및 골프회원권)은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

무형자산 상각에 사용되는 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

소프트웨어	5 년

영업권	비한정내용연수

회원권	비한정내용연수

개발비	5 년

계약가치	계약기간

기타무형자산(*)	계약기간

(*) 기타무형자산은 매장임차를 위한 권리금입니다.

(3) 연구 및 개발

연구지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 신제품, 신기술 등의 개발비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

ㆍ	무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있다.

ㆍ	무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있다.

ㆍ	완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있다.

ㆍ	무형자산이 어떻게 미래 경제적 효익을 창출할 것인가를 제시할 수 있다.

ㆍ	무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있다.

ㆍ	개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매가능시점부터 상기 내용연수동안 정액법으로 상각하며, 손상검사를 하고 있습니다.

2.13 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 매입채무와 기타채무매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.17 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여회사의 퇴직급여제도는 확정급여제도와 확정기여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직급여제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공 하였을때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도 입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 해고급여 해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 회사에 의해 해고되거나 종업원이 해고의 대가로 회사가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급됩니다. 회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식합니다.

(3) 기타장기종업원급여회사는 5년 이상 근속 임직원(일부 직군 제외)에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.20 수익인식 (1) 수행의무의 식별 회사는 114번호안내, 컨택센터용역 및 단말기 등의 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시, 서비스의 제공, 단말기 판매 등을 각각구별되는 수행의무로 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. (2) 거래가격의 배분 및 수익인식 회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 거래가격을 상대적 개별 판매가격에 기초하여 각 수행의무에 배분하기 위하여, 계약 개시시점에 수행의무의 대상인 재화나 용역의 개별 판매가격을 산정하고 이 개별 판매가격에 비례하여 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격은 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격이며, 개별 판매가격의 최선의 증거는 기업이 비슷한 상황에서비슷한 고객에게 별도로 재화나 용역을 판매할 때 그 재화나 용역의 관측 가능한 가격입니다.

(3) 계약체결 증분원가새로운 고객이 번호안내서비스 등을 사용하는 경우 회사는 거래처에 수수료를 지급하며, 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하기 위하여 발생한 원가로서, 계약을 체결하지 않았다면 발생하지 않았을 원가입니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 기대가입기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용합니다.

2.21 리스 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 37 에서 제공합니다. 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.

2.22 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 34 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.23 배당금 배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

2.24 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2020 년 2월 14 일자 로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 영업 권의 손상차손영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 영업권 손상 관련 상세 정보는 주석 13에서 설명하고 있습니다.

3.2 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 법인세 관련 상세 정보는 주석29에서 설명하고 있습니다.

3.3 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니 다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 36 참조). 3.4 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3.5 비금융자산의 손상회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.3.6 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 순확정급여부채 관련 상세정보는 주석18에서 설명하고 있습니다. 3.7 충당부채회사는 보고기간말 현재 주석 17에서 설명하는 바와 같이 유형자산 복구 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험 등에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

3.8 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실, 창고, 소매매장, 자동차 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 소매매장과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나 회사가 선택권을 행사할 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

당기 중 연장선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 인식된 리스부채와 사용권자산을 273백만원 증액하였습니다.

4. 범주별 금융상품 (1) 보고기간말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 1) 당기말

금 융 자 산	상각후원가금융자산	당기손익공정가치 금융자산	기타포괄손익공정가치 금융자산	합 계

현금및현금성자산	42,101,454	-	-	42,101,454

매출채권및기타채권	72,513,364	-	-	72,513,364

기타금융자산	32,000,000	5,282,693	6,326,966	43,609,659

합 계	146,614,818	5,282,693	6,326,966	158,224,477

금 융 부 채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채

매입채무및기타채무(*)	107,193,622

차입금	79,630

합 계	107,273,252

(*) 리스부채 및 종업권급여 관련 부채가 84,140백만원 포함되어 있습니다.2 ) 전기말

금 융 자 산	상각후원가금융자산	당기손익공정가치 금융자산	기타포괄손익공정가치 금융자산	합 계

현금및현금성자산	48,228,495	-	-	48,228,495

매출채권및기타채권	74,923,254	-	-	74,923,254

기타금융자산	21,000,000	173,204	5,951,412	27,124,616

합 계	144,151,749	173,204	5,951,412	150,276,365

금 융 부 채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채

매입채무및기타채무(*)	50,900,288

차입금	104,150

합 계	51,004,438

(*) 종업원급여 관련 부채가 32,388백만원 포함되어 있습니다.(2) 당기와 전기에 발생한 범주별 금융상품 순손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	1,186,556	979,542

외환차손익	(6,495)	(3,055)

대손상각비환입(대손상각비)	(48,064)	83,731

당기손익 공정가치 금융자산

평가손익	109,489	6,801

기타포괄손익 공정가치 금융자산

이자수익	178,668	178,204

평가손익(기타포괄손익)(*)	49,051	(99,210)

상각후원가로 측정하는 기타금융부채

이자비용(**)	(1,679,082)	(33,289)

(*) 자본에 직접 가감된 이연법인세가 반영된 후의 금액입니다.(**) 당기에는 리스부채 관련 이자비용이 1,562백만원 포함되어 있습니다.

5. 현금및현금성자산 (1) 보고기간말 현재 회사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

보유현금	25,000	27,650

보통예금	495,655	441,679

기타금융상품(*)	41,580,799	47,759,166

합 계	42,101,454	48,228,495

(*) 기타금융상품은 유동성이 매우 높고 확정된 금액으로 전환이 용이하며 가치변동 위험이 경미한 예금자산(MMDA)로 구성되어 있습니다. (2) 재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일합니다.

6. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간말 현재 회사의 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 당기말

구 분	채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동자산

매출채권	58,083,800	(67,840)	-	58,015,960

기타채권	12,395,449	(119,299)	(31,055)	12,245,095

소 계	70,479,249	(187,139)	(31,055)	70,261,055

비유동자산

기타채권	2,383,750	-	(131,441)	2,252,309

합 계	72,862,999	(187,139)	(162,496)	72,513,364

2) 전기말

구 분	채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동자산

매출채권	55,957,957	(50,933)	-	55,907,024

기타채권	6,539,295	(88,141)	-	6,451,154

소 계	62,497,252	(139,074)	-	62,358,178

비유동자산

기타채권	12,732,816	-	(167,741)	12,565,075

합 계	75,230,068	(139,074)	(167,741)	74,923,253

(2) 발생시점으로부터 1년 이내에 만기가 도래하는 매출채권및기타채권은 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 그 외 매출채권및기타채권의 공정가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 유효이자율로 할인하여 산출하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 회사의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초장부금액	50,933	88,141	145,051	77,754

대손상각(환입)	16,907	31,158	(94,118)	10,387

기말장부금액	67,840	119,299	50,933	88,141

매출채권및기타채권에 대한 대손충당금 설정(환입)액은 영업비용 에 포함되어 있습니다.

(4) 보고기간말 현재 매출채권의 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

2개월 이하	58,032,564	51,084,673

2개월 초과 6개월 이하	7,265	4,853,910

6개월 초과 12개월 이하	25,350	-

12개월 초과	18,621	19,374

소 계	58,083,800	55,957,957

대손충당금	(67,840)	(50,933)

합 계	58,015,960	55,907,024

(5) 보고기간말 현재 회사의 기타채권 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

미수금	4,459,843	6,215,699

미수수익	267,407	235,455

보증금	9,770,154	12,565,075

합 계	14,497,404	19,016,229

차감: 비유동항목	(2,252,309)	(12,565,075)

유동항목	12,245,095	6,451,154

(6) 보고기간말 현재 기타채권의 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

2개월 이하	14,497,575	18,944,875

2개월 초과 6개월 이하	114	72,130

6개월 초과 12개월 이하	7,587	122

12개월 초과	111,427	87,243

소 계	14,616,703	19,104,370

대손충당금	(119,299)	(88,141)

합 계	14,497,404	19,016,229

(7) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 신용위험 최대 노출금액은 장부금액입니다.

7. 기타금융자산

(1) 보고기간말 현재 회사의 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

기타금융자산

상각후원가금융상품(*)	32,000,000	21,000,000

당기손익-공정가치 금융자산	5,282,693	173,204

기타포괄손익-공정가치 금융자산	6,326,966	5,951,412

합 계	43,609,659	27,124,616

차감: 비유동항목	(6,504,159)	(6,124,616)

유동항목	37,105,500	21,000,000

(*) 보고기간말 현재 회사의 금융상품 중 2,000백만원은 단말기 구매대금 지급을 위한 담보로 제공되어 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 공정가치 금융자산 1) 보고기간말 현재 회사의 공정가치금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

당기손익-공정가치 금융자산

채무상품	5,166,404	5,282,693	166,404	173,204

차감: 비유동항목	(166,404)	(177,193)	(166,404)	(173,204)

유동항목	5,000,000	5,105,500	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산

비상장주식	900,000	436,216	600,000	191,012

채무상품	4,708,972	5,890,750	4,708,972	5,760,400

합계	5,608,972	6,326,966	5,308,972	5,951,412

차감: 비유동항목	(5,608,972)	(6,326,966)	(5,308,972)	(5,951,412)

유동항목	-	-	-	-

2) 당기와 전기 중 공정가치 금융자산 변동내역 은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초장부금액	6,124,616	6,232,804

취득	5,300,000	-

이자수익 인식	12,668	12,204

평가-당기손익 인식	109,489	6,801

평가-기타포괄손익 인식(*)	62,886	(127,193)

기말장부금액	11,609,659	6,124,616

(*) 자본에 직접 가감된 이연법인세를 고려하기 전의 금액입니다.

3) 보고기간말 현재 공정가치 금융자산 중 채무증권의 신용위험의 최대 노출금액은 장부금액입니다.

4) 회사는 공정가치 금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다.

8. 재고자산 보고기간말 현재 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	20,574,584	(360,652)	20,213,932	22,721,833	(497,126)	22,224,707

당기 중 비용으로 인식한 재고자산의 원가는 92,179 백 만원(전기: 96,152 백만원) 입니다.회사는 당기 중 평가손실을 인식했던 상품 중 일부를 판매하였고, 이에 따라 당기 이전에 인식한 재고자산평가손실 146백 만원( 전기: 62백만원)을 환입했습니다. 환입된 금액은 손익계산서의 매출원가에 포함됐습니다. 9. 기타자산 및 기타부채 보고기간말 현재 회사의 기타자산 및 기타부채 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

기타자산

선급금	866,030	3,107,958

선급비용	1,238,657	1,254,669

계약자산(*)	911,880	-

차감: 비유동항목	(911,880)	-

유동항목	2,104,687	4,362,627

기타부채

선수금	4,937	3,361

예수금	3,116,764	2,960,577

부가세예수금	10,016,982	10,112,227

선수수익	8,816,724	4,871,029

차감: 비유동항목	(1,996,806)	(1,441,513)

유동항목	19,958,601	16,505,681

(*) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용함에 따라 인식된 금액이 포함되어 있습니다.(주석25참조) 10. 매각예정자산 당기와 전기 중 회사의 매각예정자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초장부금액	-	4,457,953

매각	-	(4,457,953)

기말장부금액	-	-

11. 유형자산 당기와 전기 중 회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당 기

구 분	토지	건물	기계장치
(*2)	비품	설비자산
(*2)	사용권자산(*3)	기타의유형자산(*1)	합 계

취득원가	9,388,193	5,457,319	3,516,758	10,912,077	104,545	-	1,548,892	30,927,784

감가상각누계액	-	(1,328,213)	(3,165,089)	(7,870,884)	(104,545)	-	(1,239,632)	(13,708,363)

손상차손누계액	-	-	-	(61,538)	-	-	-	(61,538)

정부보조금	-	-	-	(92,498)	-	-	-	(92,498)

기초금액	9,388,193	4,129,106	351,669	2,887,157	-	-	309,260	17,065,385

회계정책 변경 효과	-	-	-	-	-	65,115,681	(309,260)	64,806,421

취득	-	-	-	2,837,832	-	5,005,432	-	7,843,264

처분및폐기	(8,670)	(38,752)	-	(240,697)	-	(1,531,294)	-	(1,819,413)

감가상각	-	(135,416)	(110,145)	(1,868,747)	-	(14,165,181)	-	(16,279,489)

정부보조금	-	-	-	79,284	-	-	-	79,284

기말금액	9,379,523	3,954,938	241,524	3,694,829	-	54,424,638	-	71,695,452

취득원가	9,379,523	5,409,989	2,142,251	12,702,352	-	69,358,988	-	98,993,103

감가상각누계액	-	(1,455,051)	(1,900,727)	(8,994,309)	-	(14,934,350)	-	(27,284,437)

정부보조금	-	-	-	(13,214)	-	-	-	(13,214)

(*1) 복구의무가 존재하는 임차자산에 대한 임차자산개량권 설정액입니다.(*2) 당기 중 기초 장부가액이 0인 자산이 폐기됨에 따라, 당기말 취득원가 및 감가상각누계액이 기초보다 감소하였습니다.(*3) 기업회계기준서 제1116호 적용에 따라 인식하였습니다.(주석 37참조)

2) 전 기

구 분	토지	건물	기계장치	비품	설비자산	기타의유형자산(*)	합 계

취득원가	8,079,736	4,869,462	3,402,619	9,779,778	104,545	917,266	27,153,406

감가상각누계액	-	(1,052,397)	(3,043,975)	(6,891,371)	(104,545)	(916,022)	(12,008,310)

손상차손누계액	-	-	-	(61,538)	-	-	(61,538)

정부보조금	-	-	-	(178,169)	-	-	(178,169)

기초금액	8,079,736	3,817,065	358,644	2,648,700	-	1,244	14,905,389

취득	-	-	114,139	1,468,549	-	1,051,403	2,634,091

처분및폐기	-	-	-	(31,979)	-	-	(31,979)

감가상각	-	(130,935)	(121,114)	(1,283,784)	-	(743,387)	(2,279,220)

정부보조금	-	-	-	85,671	-	-	85,671

기타(**)	1,308,457	442,976	-	-	-	-	1,751,433

기말금액	9,388,193	4,129,106	351,669	2,887,157	-	309,260	17,065,385

취득원가	9,388,193	5,457,319	3,516,758	10,912,077	104,545	1,548,892	30,927,784

감가상각누계액	-	(1,328,213)	(3,165,089)	(7,870,884)	(104,545)	(1,239,632)	(13,708,363)

손상차손누계액	-	-	-	(61,538)	-	-	(61,538)

정부보조금	-	-	-	(92,498)	-	-	(92,498)

(*) 기타의 유형자산은 복구의무발생에 따라 증가하였습니다. (**) 당기중 임대목적 사용 토지 및 건물을 자가사용으로 변경하였습니다. 12. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 회사의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

토지	건물	합계	토지	건물	합 계

취득원가	1,149,646	516,508	1,666,154	2,458,103	1,104,365	3,562,468

감가상각누계액	-	(135,328)	(135,328)	-	(261,722)	(261,722)

기초장부금액	1,149,646	381,180	1,530,826	2,458,103	842,643	3,300,746

감가상각	-	(12,921)	(12,921)	-	(18,487)	(18,487)

유형자산으로 대체	-	-	-	(1,308,457)	(442,976)	(1,751,433)

기말장부금액	1,149,646	368,258	1,517,904	1,149,646	381,180	1,530,826

취득원가	1,149,646	516,508	1,666,154	1,149,646	516,508	1,666,154

감가상각누계액	-	(148,250)	(148,250)	-	(135,328)	(135,328)

(2) 보고기간 말 현재 투자부동산의 공정가치는 2,130백만원(전기: 1,925 백만원)이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다. (3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 9 백만원(전기: 159백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 영업비용에 포함되어 있습니다.

13. 무형자산

당기와 전기 중 회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기

구 분	영업권	소프트웨어	회원권	기타무형자산	합 계

취득원가	584,354	8,551,237	3,253,749	1,047,020	13,436,360

상각누계액	-	(7,236,160)	-	(596,619)	(7,832,779)

손상차손누계액	-	-	(1,208,798)	-	(1,208,798)

기초금액	584,354	1,315,077	2,044,951	450,401	4,394,783

취득	-	450,279	140,834	80,000	671,113

처분및폐기	-	-	-	(52,418)	(52,418)

감가상각	-	(552,895)	-	(283,181)	(836,076)

타계정대체	-	-	1,042,604	-	1,042,604

기말금액	584,354	1,212,461	3,228,389	194,802	5,220,006

취득원가	584,354	8,388,156	4,437,187	907,020	14,316,717

상각누계액	-	(7,175,695)	-	(712,218)	(7,887,913)

손상차손누계액	-	-	(1,208,798)	-	(1,208,798)

2) 전기

구 분	영업권	소프트웨어	회원권	기타무형자산	합 계

취득원가	584,354	8,355,120	4,637,231	1,029,065	14,605,770

상각누계액	-	(6,449,061)	-	(641,543)	(7,090,604)

손상차손누계액	-	-	(1,249,048)	-	(1,249,048)

기초금액	584,354	1,906,059	3,388,183	387,522	6,266,118

취득	-	196,117	-	243,409	439,526

처분및폐기	-	-	(1,121,805)	(53,667)	(1,175,472)

감가상각	-	(787,099)	-	(126,863)	(913,962)

타계정대체	-	-	(221,427)	-	(221,427)

기말금액	584,354	1,315,077	2,044,951	450,401	4,394,783

취득원가	584,354	8,551,237	3,253,749	1,047,020	13,436,360

상각누계액	-	(7,236,160)	-	(596,619)	(7,832,779)

손상차손누계액	-	-	(1,208,798)	-	(1,208,798)

(2) 영업권 보고기간말 현재 회사의 영업권은 식별된 현금창출단위인 olleh고객서비스사업에 전액 배부되어 있습니다. 회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 향후 5년간 의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 재무예산의 기간을 초과한 기간의 현금흐름은 예상성장률을 이용하여 추정하였으며, 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다.

매출액이익률은 과거의 실적과 미래의 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 산정하고 있으며 매출액성장률은 미래예측 경제성장률을 기초로 산정되었습니다. 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세전현금흐름추정치를 결정하였으며, 사용된 세전할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세전할인율입니다. 주요가정치는 아래와 같습니다.

주요 가정치	고객서비스 사업

매출성장율(*1)	3.06%~3.96%

영구성장율(*2)	0.00%

세전할인율	9.85%

(*1) 향후 5년간 현금흐름추정액을 산정하기 위한 평균 매출성장률로 미래예측 경제성장률을 기초로 산정됨.(*2) 5년 이후 예상되는 영구적인 성장률손상평가 수행 결과, 회사는 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 이에 따라 회사가 당기와 전기 중 영업권에 대해 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.

14. 종속기업 투 자 주식 (1) 보고기간말 현재 회사의 종속기업투자주식의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	회사명	소재지	당기소유지분율	장부금액

당기말	전기말

종속기업	케이티커머스㈜	한국	81%	17,893,386	17,893,386

종속기업	㈜후후앤컴퍼니	한국	100%	8,368,000	8,368,000

합계	26,261,386	26,261,386

(2) 당기와 전기 중 회사의 종속기업 투자 변동내역은 없습니다.

(3) 보고기간말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 당기

종속기업명	당기말	당기

자 산	부 채	자 본	영업수익	당기순손익	총포괄손익

케이티커머스(주)	104,413,219	75,161,387	29,251,832	407,288,786	391,250	358,735

(주)후후앤컴퍼니	8,487,694	2,801,749	5,685,945	5,608,737	(370,565)	(397,757)

2) 전기

종속기업명	전기말	전기

자 산	부 채	자 본	영업수익	당기순손익	총포괄손익

케이티커머스(주)	137,458,291	108,547,289	28,911,002	484,688,461	518,512	299,473

(주)후후앤컴퍼니	7,559,617	1,475,915	6,083,702	5,644,585	(121,073)	(189,411)

15. 매입채무및기타채무

(1) 보고기간말 현재 회사의 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

채무액	현재가치할인차금	장부금액	채무액	현재가치할인차금	장부금액

유동부채

매입채무	246,252	-	246,252	338,862	-	338,862

기타채무	68,666,334	-	68,666,334	50,212,265	-	50,212,265

소 계	68,912,586	-	68,912,586	50,551,127	-	50,551,127

비유동부채

기타채무	38,281,036	-	38,281,036	349,161	-	349,161

소 계	38,281,036	-	38,281,036	349,161	-	349,161

합 계	107,193,622	-	107,193,622	50,900,288	-	50,900,288

(2) 보고기간말 현재 회사의 기타채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기말	전기말

미지급금	33,276,119	31,422,338

미지급비용	22,412,971	19,139,088

리스부채(*)	51,258,280	-

합 계	106,947,370	50,561,426

차감: 비유동항목	(38,281,036)	(349,161)

유동항목	68,666,334	50,212,265

(*) 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 리스부채는 기타채무에 포함하였습니다 (주석 37참조).

16. 차 입 금 (1) 보고기간말 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차입처	차입용도	연이자율(%)	당기말	전기말

농협은행㈜	시설자금대출	2.00	79,630	104,150

차감 : 1년이내 상환 도래분	(24,520)	(24,520)

차감계	55,110	79,630

(2) 보고기간말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위: 천원).

연 도	금 액

1년 이내	24,520

1년 ~ 2년 이내	24,510

2년 ~ 3년 이내	24,480

3년 ~ 4년 이내	6,120

합 계	79,630

17. 충당부채

당기와 전기 중 회사의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기

구 분	복구충당부채	기타충당부채(*)	합 계

기초장부금액	1,620,927	5,000	1,625,927

증가	4,074,636	-	4,074,636

감소	-	(5,000)	(5,000)

기말장부액	5,695,563	-	5,695,563

차감: 비유동항목	(5,427,132)	-	(5,427,132)

유동항목	268,431	-	268,431

(*) 당기말 현재 진행중인 소송사건은 없습니다.

(2) 전기

구 분	복구충당부채	기타충당부채(*)	합 계

기초장부금액	989,323	990	990,313

증가	631,604	19,240	650,844

감소	-	(15,230)	(15,230)

기말장부액	1,620,927	5,000	1,625,927

차감: 비유동항목	(389,802)	(5,000)	(394,802)

유동항목	1,231,125	-	1,231,125

(*) 회사는 종업원과 포인트지급약정을 체결하고 있으며, 해당 지급약정액은 복리후생비로 계상하고 있습니다. 또한 당기말 잔액에 소송충당부채 5백만원이 포함되어있습니다.

18 . 퇴직급여(1) 확정급여제도

1) 보고기간말 현재 회사의 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같이 산정되었습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	77,715,209	72,531,826

사외적립자산의 공정가치	(76,679,413)	(65,765,331)

재무상태표상 순확정급여부채	1,035,796	6,766,495

2) 당기와 전기 중 회사의 확정급여채무 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초금액	72,531,826	59,275,752

당기근무원가	17,392,872	15,502,943

이자원가	1,377,083	1,294,096

과거근무원가	-	2,236,660

계열사전입(전출)	22,754	376,251

제도에서의 지급액 :

- 급여지급액	(14,194,087)	(11,487,874)

- DC형 대체(*)	(1,128,878)	(1,423,215)

재측정요소:

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	4,011,910	2,924,721

- 인구통계적가정변경으로 인한 보험수리적손익	(208,459)	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(2,089,812)	3,832,492

기말금액	77,715,209	72,531,826

(*) 당기와 전기 중 종업원이 확정기여형퇴직급여제도를 선택함에 따라 대체(지급)된 금액입니다.

3) 당기와 전기 중 회사의 사외적립자산 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초금액	65,765,331	58,108,361

이자수익	1,248,759	1,268,614

계열사 전출입	12,762	229,682

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	672	(320,949)

사용자 기여금	22,964,755	17,472,000

제도에서의 지급액 :

- 급여지급액	(12,183,988)	(9,569,162)

- DC형 대체(*)	(1,128,878)	(1,423,215)

기말금액	76,679,413	65,765,331

(*) 당기와 전기 중 종업원이 확정기여형퇴직급여제도를 선택함에 따라 대체(지급)된 금액입니다.4) 보고기간말 현재 회사의 사외적립자산은 전액 원리금보장형 금융상품에 투자되어 있습니다.

5) 당기와 전기 중 회사의 손익계산서에 반영된 퇴직급여 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

당기근무원가	17,392,872	15,502,943

순이자원가	128,324	25,482

과거근무원가	-	2,236,660

종업원 급여에 포함된 총 비용	17,521,196	17,765,085

6) 보고기간말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다(단위: %).

구 분	당기말	전기말

할인율	1.82	2.23

임금상승률	3.43	4.65

7) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.0% 포인트	(2,406,785)	2,590,228

미래임금상승률	1.0% 포인트	2,530,418	(2,398,180)

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 가져오므로 가장 유의적인 위험요소입니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 회사는 사외적립자산의 적립수준을 매년 검토하고, 근로자퇴직급여보장법에서 요구하는 수준 이상으로 유지하는 사외적립자산 정책을 보유하고 있습니다. 202 0년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금에 대한 사용자의 합리적인 추 정치는 22,965백만 원 입 니다.

보고기간말 현재 할인되지 않은 확정급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합 계

확정급여 지급액	23,809,211	20,764,087	44,660,751	53,486,524	142,720,573

확정급여채무의 가중평균만기는 3.27 년 입 니다.

19. 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인 식한 금액은 5,010 백만원( 전기: 3,966백만원)입니다.

20. 우발부채와 약정사항 (1) 회사는 ㈜케이티와 전화번호 안내업무 위수탁협정을 체결하였는바, 이에 따라 케이티의 번호안내전산시스템을 임차하여 대전, 부산, 대구, 광주, 충청, 경상, 전라 및 제주지역을 대상으로 전화번호안내서비스를 제공하고 있으며 동 서비스에 대한 위탁수수료를 매월 지급받고 있습니다. (2) 보고기간말 현재 회사의 국내 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

약정사항	약정금융기관	약정금액	실행금액

기업일반운전자금대출	국민은행	7,000,000	-

외상매출채권전자대출	국민은행	7,000,000	-

외상매출채권담보대출	우리은행	100,000	-

합 계	14,100,000	-

(3) 보고기간말 현재 회사가 금융기관 등으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

보증사항	금융기관	보증한도	실행금액

계약보증 등	소프트웨어공제조합	9,094,982	(*)6,166,481

이행보증 등	서울보증보험	20,535,150	5,684,319

합 계	29,630,132	11,850,800

(*) 보증기간은 종료되었으나, 보증계약의 법적효력(소멸시효)이 유지되어 위의 실행금액 외 추가적으로 보증받는 금액이 4,397백만원 존재합니다. (4) 보고기간말 현재 회사가 피소되어 계류중인 소송사건은 없 습 니다.

21. 자본금

보고기간말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 120,000,000 주이며, 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

종 류	당기말	전기말

발행주식수(주)	1주의금액(원)	자본금(천원)	발행주식수(주)	1주의금액(원)	자본금(천원)

보통주(*)	42,685,000	500	23,842,500	42,685,000	500	23,842,500

(*) 회사는 이사회 결의를 통해 자기주식 5,000,000주를 이익소각하였으며, 동 이익소각의 결과로 발행주식의 액면금액과 납입자본금이 일치하지 않습니다.

22. 이익잉여금

(1) 보고기간말 현재 회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	3,823,704	3,447,387

미처분이익잉여금	111,757,444	109,854,074

합 계	115,581,148	113,301,461

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 당기와 전기 중 회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같으며, 배당금은 변경될 수 있습니다(단위: 천원).

제 19 기 2019년 1월 1일 부터 제 18기 2018년 1월 1일 부터
2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지
처분예정일 2020년 3월 30일 처분확정일 2019년 3월 29 일

과 목	주석	제 19 기	제 18 기

Ⅰ.미처분이익잉여금	111,757,444	109,854,074

전기이월미처분이익잉여금	105,714,587	104,200,673

당기순이익	7,378,972	11,174,368

순확정급여부채의 재측정요소	(1,336,115)	(5,520,967)

Ⅱ.이익잉여금처분액	3,679,544	4,139,487

이익준비금	334,504	376,317

배당금 [현금배당 주당배당금(률): 당기 : 80 원(16.0%) 전기 : 90 원(18.0%)	31	3,345,040	3,763,170

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금	108,077,900	105,714,587

23. 기타포괄손익누계액 당기와 전기 중 회사의 기타포괄손익누계액 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익 공정가치 금융자산 평가손익

기초금액	453,202	552,412

증감	49,051	(99,210)

기말금액	502,253	453,202

24. 기타자본구성요소 보고기간말 현재 회사의 자기주식 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

주식수(단위: 주)	872,000	872,000

금액(단위: 천원)	3,338,352	3,338,352

주가안정을 통한 주주가치 극대화 목적으로 자기주식을 취득하였으며, 취득한 자기주식은 의결권의 행사가 제한됩니다.

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 (1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	533,890,927	528,826,291

기타 원천으로부터의 수익	581,702	566,679

합 계	534,472,629	529,392,970

(2) 당기와 전 기 중 회사의 영업수익 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

olleh고객서비스수익	201,517,505	202,050,641

컨택센터사업수익	111,094,626	91,104,881

114번호안내수익	21,352,475	23,963,583

우선번호안내수익	24,605,661	28,264,599

유통사업수익(*)	137,057,606	143,079,274

기타사업수익(*)	38,844,756	40,929,992

합 계	534,472,629	529,392,970

(*) 상품판 매수 익 91,471백 만원(전기: 98,158 백만원)이 포함되어 있습니다 . 용역수익은 기간에 걸쳐 인식하고, 상품의 판매는 한 시점에 인식합니다.(주석 34 참조)

(3) 회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약자산, 계약부채는 아래와 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

계약자산(*)	911,880	-

계약부채(**)	8,821,662	4,874,389

(*) 재무상태표에서 기타비유동자산으로 계상하고 있습니다.(**) 재무상태표에서 선수금과 선수수익으로 계상하고 있습니다.

(4) 회사가 자산으로 인식한 계약원가는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

자산으로 인식한 계약원가(*)	1,162,405	863,737

(*) 재무상태표에서 선급비용으로 계상하고 있으며, 자산으로 인식한 원가를 완전히 회수할 수 있을 것으로 예상하여 손상차손을 인식하지 않았습니다. 회사가 계약원가자산과 관련하여 당기에 영업비용으로 인식한 금액 은 9,160 백 만원(전기: 10,074백만원)입니다.

(5) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 3,681 백만원(전기: 2,758백만원)입니다.

26. 영업비용

(1) 당기와 전기 중 회사의 영업비용 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

종업원급여	288,050,508	274,954,423

복리후생비	43,681,165	42,386,309

여비교통비	2,232,471	2,209,597

접대비	77,617	151,021

통신비	5,329,601	5,605,613

전력수도료	879,376	3,037,049

세금과공과	1,241,904	1,295,966

감가상각비	16,200,205	2,193,549

투자부동산감가상각비	12,921	18,487

임차료	13,104,971	27,575,766

수선비	39,034	39,581

보험료	232,952	89,178

차량유지비	360,319	347,337

교육훈련비	3,256,710	2,385,030

도서인쇄비	194,637	155,212

소모품비	2,357,497	2,826,351

지급수수료	24,339,291	24,977,897

광고선전비	1,655,736	1,878,996

대손상각비(환입)	48,064	(83,731)

협회비	34,476	33,936

회의비	2,346,617	2,336,467

조사분석비	20,851	36,983

포상비	12,104,806	11,081,456

피복비	195,387	173,934

판매촉진비	13,653,316	14,552,616

무형자산상각비	836,076	913,962

보상비	116,559	62,521

재고자산의 매입	90,167,907	100,162,320

재고자산의 변동	2,010,775	(4,010,080)

합 계	524,781,749	517,387,746

(2) 당기와 전기 중 회사의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

단기종업원급여	263,703,700	252,051,601

퇴직급여(확정급여형)	17,521,196	17,765,085

퇴직급여(확정기여형)	5,009,698	3,966,069

퇴직급여(기타)	3,679	46,900

해고급여	1,812,235	1,124,768

합 계	288,050,508	274,954,423

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 회사의 기타수익 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	4,480	3,164,654

무형자산처분이익	12,969	130,000

복구충당부채환입액	496,996	-

리스해지이익	43,752	-

잡이익	298,389	277,631

합 계	856,586	3,572,285

(2) 당기와 전기 중 회사의 기타비용 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기부금	900,000	600,000

유형자산처분손실	30,865	32,879

무형자산처분손실	43,326	53,667

잡손실	21,766	364,771

합 계	995,957	1,051,317

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 회사의 금융수익 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

이자수익	1,365,224	1,157,745

외환차익	1	218

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	109,489	6,801

합 계	1,474,714	1,164,764

(2) 당기와 전기 중 회사의 금융비용 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

이자비용	1,679,082	33,289

외환차손	6,496	3,273

합 계	1,685,578	36,562

29. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 회사의 법인세비용 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세	1,644,540	3,979,609

일시적차이 변동효과	317,133	500,418

법인세비용	1,961,673	4,480,027

(2) 당기와 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	9,340,645	15,654,394

법정세율로 계산된 법인세	2,032,942	3,421,967

법인세효과:

세무상 과세되지 않는 수익	(3,849)	(1,220)

세무상 차감되지 않는 비용	4,397	29,187

기타	(71,817)	1,030,093

법인세비용	1,961,673	4,480,027

평균유효세율	21.00%	28.62%

(3) 보고기간말 현재 회사의 이연법인세자산과 부채 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	3,576,853	4,062,235

12개월 이후에 회수될 이연법인세자산	29,777,945	15,697,498

상계 전 이연법인세자산	33,354,798	19,759,733

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(84,414)	(430,660)

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채	(28,633,694)	(14,738,268)

상계 전 이연법인세부채	(28,718,108)	(15,168,928)

상계 후 이연법인세자산	4,636,690	4,590,805

(4) 당기와 전기 중 회사의 상계 전 이연법인세 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원) 1) 당기

구 분	기초	증감	기말

당기손익	기타포괄손익

이연법인세자산

퇴직급여충당금	15,138,345	1,200,559	377,001	16,715,905

미확정부채	3,312,852	168,684	-	3,481,536

임차개량자산_감각상각누계액	272,719	(272,719)	-	-

복구충당부채	356,604	896,420	-	1,253,024

현재가치할인차금(임차보증금)	36,903	(1,154)	-	35,749

회원권	265,936	-	-	265,936

국고보조금	20,350	(17,443)	-	2,907

소송충당부채	1,100	(1,100)	-	-

감가상각비	31,353	48,250	-	79,603

인테리어공사비	124,119	(74,286)	-	49,833

소모품비	39,452	(24,325)	-	15,127

미지급금(장기종업원급여)	76,816	13,027	-	89,843

미지급금(확정기여형 연금)	83,158	2,062	-	85,220

종속기업투자주식	28	-	-	28

리스부채	-	11,276,822	-	11,276,822

미지급비용(장애인고용부담금)	-	3,265	-	3,265

소 계	19,759,735	13,218,062	377,001	33,354,798

이연법인세부채

퇴직연금운용자산	(14,468,373)	(1,704,623)	(148)	(16,173,144)

임차개량자산	(340,757)	340,757	-	-

선급비용	(36,609)	36,609	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	(141,337)	(2,786)	(13,835)	(157,958)

당기손익-공정가치측정 금융자산	(1,496)	(24,088)	-	(25,584)

영업권	(128,558)	-	-	(128,558)

미수이자	(51,800)	(7,030)	-	(58,830)

사용권자산	-	(11,973,420)	-	(11,973,420)

계약자산	-	(200,614)	-	(200,614)

소 계	(15,168,930)	(13,535,195)	(13,983)	(28,718,108)

합 계	4,590,805	(317,133)	363,018	4,636,690

2) 전기

구 분	기초	증감	기말

당기손익	기타포괄손익

이연법인세자산

퇴직급여충당금	11,883,578	1,768,180	1,486,587	15,138,345

미확정부채	2,875,140	437,712	-	3,312,852

임차개량자산_감각상각누계액	201,525	71,194	-	272,719

복구충당부채	217,651	138,953	-	356,604

현재가치할인차금(임차보증금)	22,662	14,241	-	36,903

선수수익	1,841	(1,841)	-	-

회원권	274,791	(8,855)	-	265,936

국고보조금	39,197	(18,847)	-	20,350

소송충당부채	-	1,100	-	1,100

적립금충당부채	218	(218)	-	-

감가상각비	65,029	(33,676)	-	31,353

인테리어공사비	-	124,119	-	124,119

소모품비	-	39,452	-	39,452

미지급금(장기종업원급여)	69,122	7,694	-	76,816

미지급금(확정기여형 연금)	81,771	1,387	-	83,158

종속기업투자주식	28	-	-	28

소 계	15,732,553	2,540,595	1,486,587	19,759,735

이연법인세부채

퇴직연금운용자산	(11,674,793)	(2,864,189)	70,609	(14,468,373)

임차개량자산	(201,798)	(138,959)	-	(340,757)

선급비용	(22,442)	(14,167)	-	(36,609)

현재가치할인차금(임대보증금)	(1,957)	1,957	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	(166,634)	(2,685)	27,982	(141,337)

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	(1,496)	-	(1,496)

영업권	(128,558)	-	-	(128,558)

미수이자	(30,327)	(21,473)	-	(51,800)

소 계	(12,226,509)	(3,041,012)	98,591	(15,168,930)

합 계	3,506,044	(500,417)	1,585,178	4,590,805

(5) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

확정급여제도의 재측정요소	(1,712,968)	376,853	(1,336,115)	(7,078,162)	1,557,196	(5,520,966)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	62,886	(13,835)	49,051	(127,192)	27,982	(99,210)

합 계	(1,650,082)	363,018	(1,287,064)	(7,205,354)	1,585,178	(5,620,176)

30. 주당이익 (1) 기본주당이익기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 자기 주식 으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.당기와 전기 중 회사의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

내 역	당기	전기

보통주당기순이익(단위: 천원)	7,378,972	11,174,368

가중평균유통보통주식수(단위: 천주)	41,813	41,813

주당이익(단위: 원)	176	267

(2) 희석주당이익 회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 31. 배당금 2019년 및 2018년에 지급된 배당금은 각 각 3,763백만원(주당 90원)과 3,345백만원(주당 80원) 입니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 예상 주당배당금 및 총배당금은 각 각 80원과 3,345백만원 이 며, 2020년 3월 30일 로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정이며 변경될 수 있습니다. 당기의 재무제 표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

32. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기와 전기 중 회사의 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

1. 당기순이익	7,378,972	11,174,368

2. 조정항목	36,101,576	21,711,301

임대료수익(현재가치평가)	-	(8,366)

퇴직급여(확정급여형)	17,521,195	17,765,084

복리후생비	(62,449)	34,971

대손상각비(환입)	48,064	(83,731)

감가상각비	16,200,205	2,193,549

투자부동산감가상각비	12,921	18,487

무형자산상각비	836,076	913,962

지급임차료(현재가치평가)	-	179,778

기타상품매출원가	(136,473)	330,478

보상비	-	5,000

지급수수료	-	221,427

유형자산처분이익	(4,480)	(3,164,654)

무형자산처분이익	(12,968)	(130,000)

유형자산처분손실	30,865	32,879

무형자산처분손실	43,326	53,667

이자수익	(1,365,224)	(1,157,745)

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	(109,489)	(6,801)

이자비용	1,679,082	33,289

복구충당부채환입액	(496,996)	-

리스해지이익	(43,752)	-

법인세비용	1,961,673	4,480,027

3. 영업활동으로 인한 자산, 부채의 변동	(11,466,241)	(20,285,972)

매출채권의 감소(증가)	(2,125,841)	417,783

미수금의 감소(증가)	1,724,698	(5,340,157)

선급금의 감소(증가)	1,199,325	(2,617,387)

선급비용의 감소(증가)	(150,386)	(84,436)

재고자산의 감소(증가)	2,147,248	(4,340,557)

계약자산비유동 감소(증가)	(911,880)	-

매입채무의 증가(감소)	(92,610)	(369,630)

미지급금의 증가(감소)	1,630,790	6,057,793

선수금의 증가(감소)	1,576	(32,268)

예수금의 증가(감소)	156,187	176,261

미지급비용의 증가(감소)	3,273,897	420,298

부가세 예수금의 증가(감소)	(95,245)	1,571,975

선수수익의 증가(감소)	3,945,696	2,047,578

사외적립자산의 감소(증가)	(9,651,889)	(6,479,623)

퇴직금 지급	(15,322,965)	(12,911,089)

퇴직금 계열사 전출입	9,992	146,569

임차보증금의 감소(증가)	2,800,166	1,793,760

임대보증금의 증가(감소)	-	(300,000)

적립금충당부채 증가(감소)	-	(990)

복구충당부채 증가(감소)	-	(441,852)

기타충당부채 감소	(5,000)	-

4. 영업으로부터 창출된 현금(1+2+3)	32,014,307	12,599,697

(2) 당기와 전기 중 회사의 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

차입금의 유동성 대체	24,520	24,520

선급금 본계정 대체	1,042,604	-

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	62,886	(127,192)

사용권자산 증가	67,912,478	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	전기말	현금흐름	비현금 변동	당기말

유동성대체	부채인식	공정가치변동	미지급 대체

유동성장기차입금	24,520	(24,520)	24,520	-	-	-	24,520

장기차입금	79,630	-	(24,520)	-	-	-	55,110

배당금 지급	-	(3,763,170)	-	-	-	3,763,170	-

리스부채	-	(13,760,595)	-	63,456,847	1,562,029	-	51,258,281

재무활동으로부터의 총부채	104,150	(17,548,285)	-	63,456,847	1,562,029	3,763,170	51,337,911

33. 특수관계자거래

(1) 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

지배기업	㈜케이티	㈜케이티

회사에 유의적인 영향력을 행사 하는 기업(*)	㈜케이티아이에스	㈜케이티아이에스

종속기업	케이티커머스㈜	케이티커머스㈜

㈜후후앤컴퍼니	㈜후후앤컴퍼니

기타특수관계자	케이티하이텔㈜, ㈜케이티서비스북부, ㈜케이티서비스남부, 케이티파워텔㈜, 케이티링커스㈜, 케이티텔레캅㈜, ㈜케이티디에스, ㈜나스미디어, ㈜케이티엠하우스, ㈜케이티엠앤에스, ㈜지니뮤직(구, ㈜케이티뮤직), ㈜케이티에스테이트, ㈜케이티스카이라이프, ㈜에이치엔씨네트워크,케이티지디에이치(주)(구, 케이티에스비데이터서비스㈜), ㈜케이티샛, ㈜케이티서브마린, ㈜케이티스포츠, KT전략투자조합 2호, KT음악컨텐츠투자조합1호, Korea Telecom America, Inc., Korea Telecom Japan Co., Ltd., Korea Telecom China Co., Ltd., KT Dutch B.V., PT. KT Indonesia, ㈜케이티에이엠씨, 비씨카드㈜, 브이피㈜, 비씨카드과학기술(상해)유한공사, ㈜스카이라이프티브이, 이니텍㈜, ㈜스마트로, East Telecom LLC, Super iMax LLC, ㈜케이티넥스알, KT Rwanda Networks Ltd., KT Belgium, KT ORS Belgium, KT-미시간글로벌콘텐츠펀드, ㈜오토피온, KBTO Sp.z o.o., AOS Ltd., ㈜케이티엠모바일, ㈜케이티인베스트먼트, PT. BCCard Asia Pacific, KT Hongkong Telecommunications Co., Ltd, KT전략투자조합3호, 플레이디(구, 엔서치마케팅㈜), Korea Telecom Singapore Pte.Ltd., Texnoprosistem LLP, KT음악컨텐츠투자조합2호, KT전략투자조합 4호, BC-VP전략투자조합1호, KIF투자조합, ㈜케이리얼티제1호기업구조조정부동산투자회사, 보스톤글로벌영상콘텐츠투자조합, QTT Global (Group) Company Limited, ㈜씨유건설, ㈜케이디리빙, ㈜케이티엠오에스북부, ㈜케이티엠오에스남부 ㈜오스카이엔티, KT-CKP 뉴미디어투자조합, ㈜로그인디, ㈜케이리얼티제6호위탁관리부동산투자회사, ㈜케이뱅크은행, ISU-kth콘텐츠투자조합, 대원방송㈜, KT-DSC창조경제청년창업투자조합, 한국전기차충전서비스㈜, ㈜케이리얼티임대주택제2호위탁관리부동산투자회사, KT-IBKC 미래투자조합 1호, 경기-KT유진슈퍼맨투자조합, ㈜펀다, ㈜챔프정보, ㈜지이프리미어제1호기업구조조정부동산투자회사, 얼라이언스인터넷㈜, Nasmedia Thailand Co., Ltd, 넥스트 커넥트 피에프브이 주식회사, ㈜리틀빅픽쳐스, Virtua Realm SDN. BHD, kt 필리핀, ㈜케이티희망지음, KT전략투자조합 5호, KT스마트공장투자조합, k리얼티 임대주택3호, 인공지능연구원(구, 지능정보기술연구소)	케이티하이텔㈜, ㈜케이티서비스북부, ㈜케이티서비스남부, 케이티파워텔㈜, 케이티링커스㈜, 케이티텔레캅㈜, ㈜케이티디에스, ㈜나스미디어, ㈜케이티엠하우스, ㈜케이티엠앤에스, ㈜지니뮤직(구, ㈜케이티뮤직), ㈜케이티에스테이트, ㈜케이티스카이라이프, ㈜에이치엔씨네트워크,케이티지디에이치(주)(구, 케이티에스비데이터서비스㈜), ㈜케이티샛, ㈜케이티서브마린, ㈜케이티스포츠, KT전략투자조합 1호, KT전략투자조합 2호, KT음악컨텐츠투자조합1호, Korea Telecom America, Inc., Korea Telecom Japan Co., Ltd., Korea Telecom China Co., Ltd., KT Dutch B.V., PT. KT Indonesia, ㈜케이티에이엠씨, 비씨카드㈜, 브이피㈜, 비씨카드과학기술(상해)유한공사, ㈜스카이라이프티브이, 이니텍㈜, ㈜스마트로, East Telecom LLC, Super iMax LLC, ㈜케이티넥스알, KT Rwanda Networks Ltd., KT Belgium, KT ORS Belgium, KT-미시간글로벌콘텐츠펀드, ㈜오토피온, KBTO Sp.z o.o., AOS Ltd., ㈜케이티엠모바일, ㈜케이티인베스트먼트, PT. BCCard Asia Pacific, KT Hongkong Telecommunications Co., Ltd, KT전략투자조합3호, 플레이디(구, 엔서치마케팅㈜), KT Hong Kong Limited, Korea Telecom Singapore Pte.Ltd., Texnoprosistem LLP, KT음악컨텐츠투자조합2호, KT전략투자조합 4호, BC-VP전략투자조합1호, KIF투자조합, ㈜케이리얼티제1호기업구조조정부동산투자회사, KT-SB벤처투자조합, 보스톤글로벌영상콘텐츠투자조합, QTT Global (Group) Company Limited, ㈜씨유건설, ㈜파이디지털헬스케어(구,㈜후헬스케어), ㈜케이디리빙, ㈜케이티엠오에스북부, ㈜케이티엠오에스남부 ㈜오스카이엔티, KT-CKP 뉴미디어투자조합, ㈜로그인디, ㈜케이리얼티제6호위탁관리부동산투자회사, ㈜케이뱅크은행, ISU-kth콘텐츠투자조합, 대원방송㈜, KT-DSC창조경제청년창업투자조합, 경기-KT녹색성장투자조합, 한국전기차충전서비스㈜, PT. Mitra Transaksi Indonesia, ㈜케이리얼티임대주택제2호위탁관리부동산투자회사, 지능정보기술연구소, KT-IBKC 미래투자조합 1호, 경기-KT유진슈퍼맨투자조합, ㈜펀다, ㈜챔프정보, ㈜지이프리미어제1호기업구조조정부동산투자회사, 얼라이언스인터넷㈜,JB신흥전문투자형사모투자신탁1호, Nasmedia Thailand Co., Ltd, 넥스트 커넥트 피에프브이 주식회사, ㈜리틀빅픽쳐스

기타기업(**)	㈜케이티이엔지코어, (주)케이에이치에스	㈜케이티이엔지코어

(*) 소유지분율은 20% 미만이나, 임원 겸직을 통해 연결회사에 대한 유의적인 영향력을 보유(**) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.(2) 보고기간말 현재 회사는 회사의 지배기업인 ㈜케이티와 모바일단말기를 고객에 게 할부판매하는 경우 고객에 대한 할부채권을 ㈜케이티가 승계하는 약정을 맺고 있으며, 당기 중 약정에 따라 승계된 할부채권 금액은 66,909백만원(전기 : 67,799백만원 )입니다.

(3) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당기말

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권 등	매입채무	기타채무(*) 등	리스부채

지배기업	㈜케이티	48,282,214	5,179,347	-	63,444	26,127,695

회사에 유의적인 영향력을 행사 하는 기업	㈜케이티아이에스	12,586	221,802	-	8,000	-

종속기업	케이티커머스㈜	62,877	114	-	276,137	-

㈜후후앤컴퍼니	16,225	-	-	16,357	-

기타특수관계자	㈜케이티엠앤에스	82,430	-	-	-	-

㈜케이티스카이라이프	1,009,317	-	-	-	-

㈜케이티디에스	265,486	33,880	-	150,514	-

케이티하이텔㈜	452,663	-	-	13,200	-

㈜케이뱅크은행	99,210	-	-	-	-

케이티파워텔㈜	100,349	-	-	-	-

케이티링커스㈜	51,604	-	-	-	-

비씨카드㈜	-	2,138	-	3,667	-

㈜지니뮤직	630	-	-	-	-

㈜스마트로	1,122	-	-	47,070	-

㈜케이티스포츠	-	19,566	-	-	-

㈜케이티에스테이트	-	3,218,456	-	4,905	23,221,267

㈜케이티엠하우스	72	-	-	763,243	-

㈜케이티엠모바일	510,986	-	-	-	-

케이티텔레캅㈜	3,284	-	-	80,787	-

㈜스카이라이프티브이	8,053	-	-	-	-

기타	㈜케이티이엔지코어	3,513	-	-	-	-

합 계	50,962,621	8,675,303	-	1,427,324	49,348,962

(*) 매입채무 및 리스부채를 제외한 채무입니다.

2) 전기말

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	㈜케이티	45,423,593	4,723,381	-	1,070,153

회사에 유의적인 영향력을 행사 하는 기업	㈜케이티아이에스	26,217	-	-	-

종속기업	케이티커머스㈜	14,939	-	-	415,193

㈜후후앤컴퍼니	67	-	-	21,813

기타특수관계자	㈜케이티엠앤에스	51,832	-	-	-

㈜케이티스카이라이프	1,704,805	-	-	29,880

㈜케이티디에스	457,222	49,335	-	54,114

케이티하이텔㈜	361,677	-	-	25,740

㈜케이뱅크은행	126,332	-	-	-

케이티파워텔㈜	98,140	-	-	-

케이티링커스㈜	48,454	-	-	-

비씨카드㈜	-	-	-	5,500

㈜지니뮤직	10,600	-	-	-

㈜스마트로	-	-	-	49,448

㈜케이티스포츠	-	39,452	-	29,579

㈜케이티에스테이트	10,864	3,094,456	-	2,046

㈜케이티엠하우스	-	-	-	460,000

㈜케이티엠모바일	498,628	-	-	-

케이티텔레캅㈜	1,341	-	-	39,764

㈜스카이라이프티브이	11,087	-	-	-

넥스트 커넥트 피에프브이주식회사	-	-	-	1,480

플레이디	-	-	-	5,477

기타	㈜케이티이엔지코어	2,293	-	-	-

합 계	48,848,091	7,906,624	-	2,210,187

(4) 당기와 전기 중 회사의 특수관계자에 대한 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당기

특수관계구분	회사명	영업수익 등	영업비용 등	사용권자산 취득(*)	리스부채이자비용

지배기업	㈜케이티	336,606,969	58,935,278	2,503,375	797,382

회사에 유의적인 영향력을 행사 하는 기업	㈜케이티아이에스	194,568	55,118	-	-

종속기업	케이티커머스㈜	280,607	1,808,742	-	-

㈜후후앤컴퍼니	202,731	198,340	-	-

기타특수관계자	㈜케이티스카이라이프	11,069,193	212	-	-

㈜케이티엠앤에스	1,186,356	168,000	-	-

케이티하이텔㈜	4,170,126	193,200	-	-

㈜케이티디에스	1,538,422	930,326	-	-

케이티파워텔㈜	778,190	-	-	-

케이티링커스㈜	524,340	1,441	-	-

㈜케이뱅크은행	1,141,393	-	-	-

㈜케이티서비스 남부	-	4,636	-	-

비씨카드㈜	2,138	22,501	-	-

㈜지니뮤직	9,140	-	-	-

㈜스카이라이프티브이	69,415	5,000	-	-

㈜케이티에스테이트	221,821	4,509,257	1,239,542	723,104

케이티텔레캅㈜	39,720	241,800	-	-

㈜스마트로	3,411	562,828	-	-

㈜케이티스포츠	38,510	728,159	-	-

㈜케이티엠하우스	-	281	-	-

㈜케이티엠모바일	5,861,885	-	-	-

㈜ 플레이디	7,264	-	-	-

㈜ 나스미디어	10,895	-	-	-

㈜로그인디	3,368	-	-	-

넥스트 커넥트 피에프브이주식회사	-	17,383	-	-

기타	㈜케이티이엔지코어	24,038	-	-	-

합 계	363,984,500	68,382,502	3,742,917	1,520,486

(*) 기초 회계정책변경 효과는 제외하였습니다.2) 전기

특수관계구분	회사명	영업수익	영업비용

지배기업	㈜케이티	318,772,772	69,272,388

회사에 유의적인 영향력을 행사 하는 기업	㈜케이티아이에스	360,395	-

종속기업	케이티커머스㈜	199,308	2,836,091

㈜후후앤컴퍼니	280,965	222,347

기타특수관계자	㈜케이티스카이라이프	11,236,718	380

㈜케이티엠앤에스	3,629,128	300,000

케이티하이텔㈜	3,750,151	302,600

㈜케이티디에스	1,595,800	699,533

케이티파워텔㈜	768,379	-

케이티링커스㈜	618,818	3,796

㈜케이뱅크은행	845,743	-

㈜케이티서비스북부	1,818	-

비씨카드㈜	-	39,317

㈜지니뮤직	45,293	-

㈜스카이라이프티브이	60,034	-

㈜케이티에스테이트	98,459	9,606,894

케이티텔레캅㈜	23,296	444,055

㈜스마트로	-	512,188

㈜케이티스포츠	30,337	661,964

㈜케이티엠하우스	-	46

㈜케이티엠모바일	5,315,091	-

플레이디	-	747

㈜케이티서브마린	45	-

㈜케이티서비스남부	1,964	-

넥스트 커넥트 피에프브이주식회사	-	1,346

브이피㈜	-	806

기타	㈜케이티이엔지코어	25,012	12,312

합 계	347,659,526	84,916,810

(5) 특수관계자와의 거래에 대한 매출채권 및 기타채권에 대하여 당기 중 설정된 대손상각비 환입액은 1,049천원이며, 당기말 현재 설정된 대손충당금은 25,717천원 입니다.(6) 당기와 전기 중 회사의 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

단기급여	1,109,184	1,073,312

퇴직급여	122,992	103,581

기타장기종업원급여	(4)	(245)

(7) 당기 중 회사의 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래(*1)	현금배당

대여	회수	차입(*2)	상환

지배기업	㈜케이티	-	-	2,175,435	7,275,713	285,968

회사에 유의적인 영향력을 행사 하는 기업	㈜케이티아이에스	-	-	-	-	445,923

기타특수관계자	케이티하이텔㈜	-	-	-	-	432,000

㈜케이티에스테이트	-	-	959,156	5,235,901	-

합 계	-	-	3,134,591	12,511,614	1,163,891

(*1) 자금차입 거래에는 리스거래가 포함되어 있습니다.(*2) 2019년 1월 1일 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따른 전환효과는 제외되어 있습니다.

34. 영업부문 정보 (1) 영업부문 경영진은 자원배분 및 성과평가를 수행을 위하여 검토되는 보고정보에 기초하여 전략적인 영업단위인 5개의 보고부문을 가지고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구분	재화(또는 용역)

고객서비스	KT 유/무선 고객센터 및 판매지원

컨택사업	콜센터 운영 및 수주

안내사업	114번호 안내 및 우선번호안내

채널마케팅	휴대폰 판매 및 매장관리

기타	임대사업 및 공통

(2) 부문정보1) 당기와 전기 중 영업부문별 수익 및 손익은 다음과 같습니다(단위 : 천원).가. 당기

구 분	고객서비스	컨택사업	안내사업	채널마케팅	기타	합계

총외부수익	201,517,505	111,094,626	45,958,137	137,057,606	38,844,755	534,472,629

상각비	6,428,229	3,543,820	1,466,024	4,372,016	1,239,113	17,049,202

부문 영업이익	3,653,848	2,014,331	833,298	2,485,083	704,320	9,690,880

나. 전기

구 분	고객서비스	컨택사업	안내사업	채널마케팅	기타	합계

총외부수익	202,050,642	91,104,882	52,228,181	143,079,274	40,929,992	529,392,971

상각비	1,193,083	537,963	308,401	844,865	241,686	3,125,998

부문 영업이익	4,581,971	2,066,016	1,184,396	3,244,657	928,185	12,005,225

2) 보고기간말 현재 회사의 영업부문별 자산 및 부채내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

가. 당기말

구 분	고객서비스	컨택사업	안내사업	채널마케팅	기타	합계

보고부문 자산	109,638,080	60,442,399	25,004,090	74,567,878	21,133,968	290,786,415

보고부문 부채	51,498,314	28,390,516	11,744,719	35,025,422	9,926,876	136,585,847

나. 전기말

구 분	고객서비스	컨택사업	안내사업	채널마케팅	기타	합계

보고부문 자산	88,052,687	39,703,064	22,760,787	62,353,252	17,837,090	230,706,880

보고부문 부채	30,088,561	13,566,969	7,777,609	21,306,785	6,095,128	78,835,052

(3) 기업 전체수준의 공시1) 당기와 전기 중 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당기	전기

상품판매	91,471,080	98,157,621

용역수익	443,001,549	431,235,349

합 계	534,472,629	529,392,970

2) 당기와 전기 중 회사 수익의 10%이상을 차지하는 주요 거래처는 1개이며, 그 거래금액은 각각 336,607백만원 및 318,773 백만원 입니다.

3 ) 회사의 채널마케팅부문에서 발생한 수익 중 81백 만원 (전기: 16백만원)은 국외매출에 해당하며, 이를 제외한 수익은 모두 국내매출에 해당합니다.

35. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사의 재무정책은 중장기적으로 수립되며 이사회에 매년 보고되고 있습니다. 회사의 경영기획실 은 재무정책의 수행 및 지속적인 재무위험 관리를 책임지고 있으며, 특정거래의 심각성 및 현재 위험노출금액 등을 관리하고 있습니다. 회사의 경영기획실 자금담당에는 효과적인 재무위험 관리를 주요업무로 하는 인원이 있으며, 금융시장 상황에 따른 효과의 추정을 위해 여러가지 금융시장 상황을 고려하고 있습니다.

1) 시장위험회사의 시장위험 관리는 회사의 수익에 대한 위험을 최소화할 수 있도록 그 노출 정도를 관리하는 데에 있습니다. 시장위험은 이자율, 환율 및 기타 시장 요소의 움직임에 대해 회사가 보유한 포트폴리오의 수익이나 가치가 감소할 위험을 의미합니다.

가 . 민감도분석 민감도는 각 위험 유형에 따른 시장 상황을 관측하는 방법으로 측정되었습니다. 이자율, 환율 및 기타가격의 변동에 대해 시장의 특성을 고려한 합리적인 변동범위를 판단하였으며 위험변수의 변동률이 안정적일 경우 결정된 변동 범위를 수정하지 않았습니다. 이러한 분석에서는 희박하거나 '최악의 상황' 시나리오 또는 '위기상황분석'은 포함하지 않았습니다.

나. 외환위험회사는 보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채가 존재하지 않으므로 외환위험이 노출되어 있지 않습니다.

다. 가격위험회사는 보고기간말 현재 활성거래시장이 존재하는 지분상품을 보유하고 있지 않으므로 이에 따른 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다. 라. 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 대비 변동금리부 예금이 많아 이자율 상승 시 순이자비용이 감소합니다. 한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 회사의 세전 순이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위:천원).

구 분	시장이자율의 변동	세전순이익에 미치는 효과	자본에 미치는 효과

당기말	+ 100 bp	562,437	(25,594)

- 100 bp	(562,437)	93,844

전기말	+ 100 bp	516,201	(79,325)

- 100 bp	(516,201)	146,951

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권 등에서 발생합니다.-위험관리

신용위험은 재무적 손실의 최소화를 목적으로 회사 차원에서 관리되고 있습니다.신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 거래시 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 포함한 거래상대방의 신용도를 고려하고 있습니다.신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여 회사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다. 회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

-신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

-금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산과 계약자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

보고기간말 현재 지분증권을 제외한 회사가 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

현금성자산(보유현금 제외)	42,076,454	48,200,845

매출채권및기타채권	72,513,365	74,923,254

기타금융자산

상각후원가 금융자산	32,000,000	21,000,000

당기손익-공정가치 금융자산	5,282,693	173,204

기타포괄손익-공정가치 금융자산	5,890,750	5,760,400

계약자산	911,880	-

합 계	158,675,142	150,057,703

(가) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 회사는 보고기간말 매출채권 잔액에 대한 미래 회수불가능한 확률을 고려하여 기대손실을 측정하고 있습니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권을 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2019년 12월 31일 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보의 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. (나) 현금성자산(보유현금 제외)회사는 현금성자산에대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.(다) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 정기예금이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.(라) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.회사는 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.(마) 당기손익-공정가치 측정 금융자산회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.(바) 계약자산회사는 계약자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.

3) 유동성위험

회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).가. 당기말

구 분	1년 이하	1년~5년 이하	5년 초과	합계

매입채무및기타채무(리스부채 제외)	55,648,627	221,326	82,112	55,952,065

리스부채	13,762,095	38,493,896	4,155,967	56,411,958

차입금	25,792	54,658	-	80,450

합 계	69,436,514	38,769,880	4,238,079	112,444,473

나. 전기말

구 분	1년 이하	1년~5년 이하	5년 초과	합계

매입채무및기타채무	50,551,127	349,161	-	50,900,288

차입금	26,356	82,418	-	108,774

합 계	50,577,483	431,579	-	51,009,062

(2) 자본위험관리회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

회사는 자본조달비율 및 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

총차입금(ⓐ)	79,630	104,150

차감: 현금및현금성자산(ⓑ)	(42,101,454)	(48,228,495)

순부채(ⓒ=ⓐ+ⓑ)	(42,021,824)	(48,124,345)

자본총계(ⓓ)	154,200,568	151,871,830

총자본(ⓔ=ⓒ+ⓓ)	112,178,744	103,747,485

자본조달비율(ⓒ/ⓔ)	-	-

보고기간말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

부채	136,585,847	78,835,052

자본	154,200,568	151,871,830

부채비율	88.58%	51.91%

36 . 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	42,101,454	42,101,454	48,228,495	48,228,495

매출채권및기타채권(*1)	72,513,364	72,513,364	74,923,254	74,923,254

기타금융자산

상각후원가 금융자산	32,000,000	32,000,000	21,000,000	21,000,000

당기손익-공정가치 금융자산	5,282,693	5,282,693	173,204	173,204

기타포괄손익-공정가치금융자산	6,326,966	6,326,966	5,951,412	5,951,412

소 계	43,609,659	43,609,659	27,124,616	27,124,616

합 계	158,224,477	158,224,477	150,276,365	150,276,365

금융부채

매입채무및기타채무(*1)	107,193,622	107,193,622	50,900,288	50,900,288

차입금	79,630	80,450	104,150	103,168

합 계	107,273,252	107,274,072	51,004,438	51,003,456

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시를 위해 별도의 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 회사의 자산과 부채는다음과 같습니다(단위: 천원).

1 ) 당 기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	5,105,500	177,193	5,282,693

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	5,890,750	436,216	6,326,966

합 계	-	10,996,250	613,409	11,609,659

부채

차입금	-	-	80,450	80,450

2 ) 전기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	173,204	173,204

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	5,760,400	191,012	5,951,412

합 계	-	5,760,400	364,216	6,124,616

부채

차입금	-	-	103,168	103,168

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 당기와 전기 중 회사의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 금융자산

기초장부금액	173,204	-

수준3으로 분류	-	166,403

평가손익 인식	3,989	6,801

기말장부금액	177,193	173,204

기타포괄손익-공정가치 금융자산

기초장부금액	191,012	-

수준3으로 분류	300,000	600,000

평가손익 인식	(54,796)	(408,988)

기말장부금액	436,216	191,012

(4) 가치평가기법 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기	전기

자산

당기손익-공정가치 금융자산	5,282,693	173,204	2,3	현금흐름할인모형, 순자산가치법	할인율, 편입자산가액

기타포괄손익-공정가치 금융자산	6,326,966	5,951,412	2,3	현금흐름할인모형, 순자산가치법	할인율, 편입자산가액

부채

차입금	80,450	103,168	3	현금흐름할인모형	할인율

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부전문가를 이용하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 측정 결과는 경영기획총괄 재무회계담당에게 직접 보고되며, 회사의 결산 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영기획총괄 재무회계담당과 협의를 하고 있습니다.

37. 회계정책의 변경 주석 2 에 서 설명한 바와 같이 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되 었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이 자율은 2.68 % 입니다 . 회사는 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.

(단위: 백만원)

2019

전기말에 공시된 운용리스약정	9,377

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	(22)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	(6,197)

(차감): 용역계약으로 재검토된 계약	(673)

전기말에 공시된 운용리스약정 중 최초 적용일 현재 리스부채 인식 대상	2,485

전기말에 공시된 운용리스약정 중 최초 적용일 현재 이용자의 증분차입이자율을사용한 리스부채 인식대상 할인액	1,371

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	59,206

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	60,577

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	12,755

비유동 리스부채	47,822

합계	60,577

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	사용권자산(*)	리스부채

토지 / 건물	기타 (차량운반구, 공기구 등)	합계

당기초 (1/1)	64,382	734	65,116	60,577

증가	4,644	361	5,005	4,452

감가상각	(13,835)	(330)	(14,165)	-

이자비용	-	-	-	1,562

부채감소	(1,531)	-	(1,531)	(15,333)

당기말(12/31)	53,660	765	54,425	51,258

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었으며, 일부 리스의 전대로 인하여 당기 발생한 수익은 572백 만원 입니다.

(단위: 백만원)

구 분	2019.12.31	2019.01.01

사용권자산

토지 / 건물	53,660	64,382

기타 (차량운반구, 공기구 등)	765	734

합계	54,425	65,116

(단위: 백만원)

구 분	2019.12.31	2019.01.01

리스부채(**)

유동	13,264	12,755

비유동	37,994	47,822

합계	51,258	60,577

(**) 재무상태표의 '기타부채' 항목에 포함되었습니다. 회계정책 변경의 상세내역은 아래 (2)에서 설명하고 있습니다.

당기 중 증가된 사용권자산은 5,005백만원입니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

토지 / 건물	13,835	-

기타 (차량운반구, 공기구 등)	330	-

합계	14,165

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,562	-

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	288	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	2,517	-

리스부채 측정치에 포함되지 않은 용역비	10,300	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 16,566백만원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 65,116백만원 증가
­ 기타유형자산: 309백만원 감 소
­ 선급비용: 166백만원 감소
­ 복구충당부채: 4,063백만원 증가
­ 리스부채: 60,577만원 증가

③ 실무적 간편법의 사용 회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

(2) 회사의 리스활동과 회계정책 회사 는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 자동차, IT기기를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5 년의 고정기간으로 체결됩니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 최근 제3자 금융을 받지 않은 회사가 보유한 리스의 경우 신용등급별 공모사채 발행시 적용할 이자율을 사용

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부 담하는 리스개설 직접원가
­ 복 구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 및 사무실에 대한 비품으로 구성되어 있습니다. ① 변동리스료변동리스료가 포함되어 있는 계약은 없습니다.② 연장선택권 및 종료선택권회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 임대인이 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 종료선택권을 포함하고 있는 계약은 없습니다.③ 잔존가치보증 회사는 시설장치 리스와 관련하여 잔존가치를 보증하지 않습니다.

38. 보고기한후 사건회사는 2020년 1월 중 단말기구매대금 지급을 위하여 금융상품 2,000백만원을 삼성전자에 담보로 제공하는 계약을 1년 연장하였습니다.