KTcs 반기보고서 (2023.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

1) 재무제표 재작성 등 유의사항 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.3) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.4) 대손충담금 설정 현황(1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충담금 설정내역

(단위 :천원 )

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제23기 반기	매출채권	136,096,870	424,594	0.31%

미수금	7,545,344	65,901	0.87%

미수수익	207,212	-	0.00%

보증금	15,177,226	-	0.00%

대여금	194,088	-	0.00%

리스채권	6,989,853	-	0.00%

합계	166,210,593	490,495	0.29%

제22기	매출채권	157,782,867	631,587	0.40%

미수금	7,968,526	19,251	0.24%

미수수익	153,089	-	0.00%

보증금	15,413,775	-	0.00%

대여금	184,889	-	0.00%

리스채권	11,048,143	-	0.00%

합계	192,551,289	650,838	0.34%

제21기	매출채권	155,217,892	142,179	0.09%

미수금	8,822,506	18,742	0.21%

미수수익	131,126	-	0.00%

보증금	13,165,223	-	0.00%

대여금	208,647	-	0.00%

리스채권	9,565,150	-	0.00%

합계	187,110,544	160,921	0.09%

(2) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침매출채권 등의 잔액에 대하여 개별적 분석 방법과 연령분석을 병행하여 대손 추정된 금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.- 채권연령분석 결과 2년이상 채권은 100% 대손 설정하였습니다.- 발생손실을 산출하기 위하여 당사는 역사적 경험에 기초한 통계적인 방식인 전이율(Roll-rate)모형에 의해 대손충당금의 설정율을 산출하고 있습니다.(3) 최근 3사업연도의 대손충담금 변동현황

(단위 :천원 )

구분	제23기 반기	제22기	제21기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	650,838	160,921	3,837,958

2. 순대손처리액(① - ② ±③)	-	-	3,727,574

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	3,727,574

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(160,343)	489,917	50,537

4. 기말 대손충당금 잔액합계(*)	490,495	650,838	160,921

(*)기말 대손충당금 잔액합계 : 기초 대손충당금 잔액합계 - 순대손처리액 + 대손상각비 계상(환입)액(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(2023.6.30기준 ) (단위 :천원 )

구 분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과3년이라	3년 초과	계

금액	일반	23,551,531	272,301	4,553	39,768	23,868,153

특수관계자	112,204,773	23,943	-	-	112,228,716

계	135,756,304	296,244	4,553	39,768	136,096,869

구성비율(%)	99.75%	0.22%	0.00%	0.03%	100%

5) 재고자산 현황(1) 최근 3사업연도의 재고자산 보유현황보고기간말 현재 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원 )

사업부문	계정과목	제23기 반기	제22기	제21기	비고

마케팅	상품	24,371,035	21,276,018	12,218,660	-

CS	상품	1,723,356	11,819	2,924	-

전자상거래	상품	814,991	416,658	517,986	-

기타	상품	416,410	444,084	406,414	-

합계	상품	27,325,792	22,148,579	13,145,984	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	6.85%	5.32%	3.15%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	17.01회	28.76회	31.85회	-

(2)재고자산의 실사내용 ① 연결회사는 감사인의 입회하에 상반기 및 하반기를 기준으로 매년 2회 재고자산 실사를 실시하고 있습니다.전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 Sample 조사를 실시하고 있습니다.외부감사인은 하반기 재고실사를 입회하여, 표본을 추출하여 재고자산의 실재성을 확인 합니다. ② 장기체화재고 등의 내역 연결회사는 주기적으로 재고자산에 대한 감액의 징후를 검토하여 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액을 재무상태표가액으로 표시하고 있습니다. 당반기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원 )

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실	기말잔액

상품	27,427,734	-	(101,942)	27,325,792

6) 진행률 적용 수주계약 현황당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.7) 공정가치평가 내역가. 연결 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산(*)	60,803,706	60,803,706	61,814,313	61,814,313

매출채권및기타채권(*)	165,720,099	165,720,099	191,900,451	191,900,451

기타금융자산

상각후원가 측정 금융자산(*)	11,506,000	11,506,000	8,506,000	8,506,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,110,896	3,110,896	562,932	562,932

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	5,349,995	5,349,995	5,197,595	5,197,595

소 계	19,966,891	19,966,891	14,266,527	14,266,527

합 계	246,490,696	246,490,696	267,981,291	267,981,291

금융부채 :

매입채무및기타채무(*)	159,892,986	159,892,986	184,039,566	184,039,566

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시를 위해 별도의 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다. 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따른 공정가치의 공시가 요구되지 않으나, 부채의 성격을 고려하여 공정가치 공시에 포함하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 연결회사의 자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 당반기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	2,033,400	1,077,496	3,110,896

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	4,740,150	609,845	5,349,995

합 계	-	6,773,550	1,687,341	8,460,891

2) 전기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	562,932	562,932

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	4,587,750	609,845	5,197,595

합 계	-	4,587,750	1,172,777	5,760,527

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역당반기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다.

2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

당반기와 전반기 중 연결회사의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

기초장부금액	562,932	548,937

취득	500,653	-

평가손익 인식	13,911	13,995

반기말장부금액	1,077,496	562,932

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기초장부금액	609,845	587,020

평가손익 인식	-	-

반기말장부금액	609,845	587,020

(4) 가치평가기법연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당반기말	전기말

자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,110,896	562,932	2,3	현금흐름할인모형, 순자산가치법	할인률, 편입자산가액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	5,349,995	5,197,595	2,3	현금흐름할인모형, 순자산가치법	할인률, 편입자산가액

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 지배회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 지배회사의 경영진에게 보고하고 있습니다.

나. 별도 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치 보고기간말 현재 회사의 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	51,340,421	51,340,421	44,464,628	44,464,628

매출채권및기타채권(*1)	94,421,407	94,421,407	102,934,287	102,934,287

기타금융자산

상각후원가 측정 금융자산	11,500,000	11,500,000	8,500,000	8,500,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,095,896	3,095,896	547,932	547,932

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	5,349,995	5,349,995	5,197,595	5,197,595

소 계	19,945,891	19,945,891	14,245,527	14,245,527

합 계	165,707,719	165,707,719	161,644,442	161,644,442

금융부채

매입채무및기타채무(*1)	98,138,623	98,138,623	102,827,460	102,827,460

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시를 위해 별도의 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다. 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따른 공정가치의 공시가 요구되지 않으나, 부채의 성격을 고려하여 공정가치 공시에 포함하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 회사의 자산은 다음과같습니다(단위: 천원).1) 당반기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	2,033,400	1,062,496	3,095,896

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	4,740,150	609,845	5,349,995

합 계	-	6,773,550	1,672,341	8,445,891

2) 전기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	547,932	547,932

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	4,587,750	609,845	5,197,595

합 계	-	4,587,750	1,157,777	5,745,527

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역당반기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 당반기와 전반기 중 회사의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

기초장부금액	547,932	533,937

취득	500,653	-

평가손익 인식	13,911	13,995

반기말장부금액	1,062,496	547,932

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기초장부금액	609,845	587,020

평가손익 인식	-	-

반기말장부금액	609,845	587,020

(4) 가치평가기법회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당반기말	전기말

자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,095,896	547,932	2,3	순자산가치법, 현금흐름할인법	편입자산가액, 할인율

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	5,349,995	5,197,595	2,3	순자산가치법, 현금흐름할인법	편입자산가액, 할인율

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 경영진에게 보고하고 있습니다.