KTcs 분기보고서 (2022.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항당사는 해당사항이 없습니다.

2. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도(1) 신설법인 후후앤컴퍼니 (물적분할)당사는 2016년 3월 9일 이사회결의 및 2016년 3월 28일자 정기주주총회의 승인에 의거 후후사업을 분할하여 2016년 5월 1일을 분할기일로 하여 주식회사 후후앤컴퍼니를 설립하였고, 2016년 5월 3일자로 분할등기를 완료하였습니다. 회사분할의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

분할방법	단순 물적분할

분할회사(상대방)	주식회사 케이티씨에스 (분할존속회사)주식회사 후후앤컴퍼니 (분할신설회사)

① 분할일정

구분	일자

주주명부 확정 기준일	2015.12.31

분할이사회 결의일	2016. 3. 9

분할계획서 승인을 위한 주주총회일	2016. 3.28

채권자 이의제출기간	시작일	2016. 3.29

종료일	2016. 4.29

분할기일	2016. 5. 1

분할보고총회 및 창립총회일	2016. 5. 2

분할등기일	2016. 5. 3

주1) 상기 일정은 관계법령 및 관계기관과의 협의 등에 따라 변경될 수 있음주2) 상기 내용 중 분할보고총회는 이사회의 결의ㆍ공고로 갈음함주3) 분할대상 사업부문의 재무상태표 등의 서류를 분할되는 회사의 본점에 비치할 예정임② 주요 내용 및 참고 사항 - 대주주등 지분변동 상황 : 단순ㆍ물적분할로 해당사항 없습니다. - 주식매수청구권 행사 : 단순ㆍ물적분할로 해당사항 없습니다.③ 채권자보호에 관한 사항 상법 제530조의9 제2항에 의거 신설회사는 분할되는 회사의 채무 중에서 분할로 인해 이전되는 사업과 관련하여 발생하였거나 발생할 채무만을 부담하고 분할되는 회사의 채무 중 신설회사로 이전되지 아니하는 채무에 대해서는 연대하여 변제할 책임을 부담하지 아니합니다.분할 후 존속하는 회사도 신설회사로 이전되는 채무에 대하여는 연대하여 변제할 책임을 부담하지 아니하고 신설회사로 이전되지 아니하는 채무만을 변제할 책임이 있습니다.이와 관련하여, 상법 제530조의9 제4항에 의거 (주)케이티씨에스는 분할승인 주주총회결의가 있은 날인 2016년 3월 28일에 인터넷 홈페이지(http://www.ktcs.co.kr)에 채권자 이의제출 공고를 게재하고 각 채권자에게 최고 하였습니다.

채권자 이의 제출 기간인 2016년 3월 29일부터 4월 29일까지 이의를 제출한 채권자는 없습니다.

④ 관련 소송의 현황

본 보고서 제출일 현재 본 분할과 관련하여 분할의 효력에 영향을 미칠수 있는 소송은 제기된 바 없습니다.⑤ 신주배정 등에 관한 사항본건 분할은 단순ㆍ물적분할로 분할신설회사가 설립시에 발행하는 주식의 총수를 분할되는 회사에 100% 배정합니다.⑥ [합병 등] 전ㆍ후의 요약재무정보분할재무상태표(2015.12.31 기준) (단위: 원)

계정과목	분할전케이티씨에스	분할존속법인(케이티씨에스)	분할신설법인(후후앤컴퍼니)

자 산

Ⅰ. 유동자산	130,149,736,537	124,535,113,193	5,614,623,344

현금및현금성자산	34,401,349,774	28,953,712,446	5,447,637,328

매출채권및기타채권	58,310,627,573	58,159,361,819	151,265,754

기타금융자산	17,078,513,946	17,078,513,946	-

재고자산	15,467,042,461	15,467,042,461	-

기타유동자산	4,892,202,783	4,876,482,521	15,720,262

Ⅱ. 비유동자산	76,514,734,407	81,658,046,344	2,890,688,063

매출채권및기타채권	14,633,167,958	13,611,028,009	1,022,139,949

기타금융자산	8,366,689,538	8,366,689,538	-

유형자산	18,248,582,810	17,497,195,254	751,387,556

투자부동산	6,027,533,867	6,027,533,867	-

무형자산	7,984,559,024	6,868,510,613	1,116,048,411

종속기업투자	17,893,386,000	25,927,386,000	-

이연법인세자산	3,360,815,210	3,359,703,063	1,112,147

자 산 총 계	206,664,470,944	206,193,159,537	8,505,311,407

부채

Ⅰ. 유 동 부 채	62,072,555,657	61,612,902,569	459,653,088

매입채무및기타채무	43,950,063,956	43,624,249,379	325,814,577

유동성장기차입금	90,000,000	90,000,000	-

당기법인세부채	1,316,523,575	1,316,523,575	-

충당부채	1,131,210,096	1,012,877,988	118,332,108

기타유동부채	15,584,758,030	15,569,251,627	15,506,403

Ⅱ. 비유동부채	2,908,402,144	2,896,743,825	11,658,319

매입채무및기타채무	475,047,988	474,677,366	370,622

차입금	193,793,000	193,793,000	-

순확정급여부채	2,124,343,675	2,113,055,978	11,287,697

충당부채	115,217,481	115,217,481	-

부 채 총 계	64,980,957,801	64,509,646,394	471,311,407

자 본

Ⅰ. 자본금	23,842,500,000	23,842,500,000	1,000,000,000

Ⅱ. 자본잉여금	17,613,019,353	17,613,019,353	7,034,000,000

Ⅲ. 이익잉여금	103,566,345,790	103,566,345,790	-

Ⅳ.기타자본구성요소	(3,338,352,000)	(3,338,352,000)	-

자 본 총 계	141,683,513,143	141,683,513,143	8,034,000,000

부채와자본총계	206,664,470,944	206,193,159,537	8,505,311,407

⑦ 관련 공시서류 - 합병등종료보고서(분할) : 2016.05.03

- 정기주주총회결과 : 2016.03.28 - [기재정정]주요사항보고서(회사분할결정) : 2016.03.16

3. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당사는 해당사항이 없습니다.

4. 대손충담금 설정 현황(1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충담금 설정내역 (단위: 천원)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제22기 1분기	매출채권	128,777,771	251,522	0.2%

미수금	10,713,356	30,257	0.3%

미수수익	124,096	-	0.0%

보증금	14,850,760	-	0.0%

대여금	193,317	-	0.0%

리스채권	8,755,817	-	0.0%

합계	163,415,117	281,779	0.2%

제21기	매출채권	155,217,892	142,179	0.1%

미수금	8,822,506	18,742	0.2%

미수수익	131,126	-	0.0%

보증금	13,165,223	-	0.0%

대여금	208,647	-	0.0%

리스채권	9,565,150	-	0.0%

합계	187,110,544	160,921	0.1%

제20기	매출채권	140,613,612	958,066	0.7%

미수금	6,905,802	741,080	10.7%

미수수익	205,443	-	0.0%

보증금	8,212,893	-	0.0%

대여금	228,690	-	0.0%

기타	2,138,812	2,138,812	100.0%

합계	158,305,252	3,837,958	2.4%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위: 천원)

구분	제22기	제21기	제20기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	160,921	3,837,958	3,928,899

2. 순대손처리액(① - ② ±③)	0	3,727,574	106,712

① 대손처리액(상각채권액)	3,727,574	106,712

② 상각채권회수액

③ 기타증감액

3. 대손상각비 계상(환입)액	120,858	50,537	15,771

4. 기말 대손충당금 잔액합계	281,779	160,921	3,837,958

주1) 기말 대손충당금 잔액합계 : 기초 대손충당금 잔액합계 - 순대손처리액 + 대손상각비 계상(환입)액(3) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (2022.3.31 기준) (단위: 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	27,631,173	8,312	-	39,768	27,679,253

특수관계자	101,098,518	-	-	-	101,098,518

계	128,729,691	8,312	-	39,768	128,777,771

구성비율(%)	99.96%	0.01%	0.00%	0.03%	100.00%

5. 재고자산 현황(1) 최근 3사업연도의 재고자산 보유현황보고기간말 현재 회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

사업부문	계정과목	제22기1분기	제21기	제20기	비고

마케팅	상품	16,238,638	12,218,660	14,913,829	-

CS	상품	2,584	2,924	1,938,988	-

전자상거래	상품	563,849	517,986	487,898	-

기타	상품	456,618	406,414	556,769

합계	합계	17,261,689	13,145,984	17,897,484	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	4.45%	3.15%	4.64%	-

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	26.17회	31.85회	24.22회	-

(2)재고자산의 실사내용① 연결회사는 감사인의 입회하에 전기의 재고자산 실사를 실시하였으며, 재고자산 실사일자 및 입회자의 내역은 다음과 같습니다.

법인명	실사일자	실사입회사

㈜ 케이티씨에스	2022.1.3	한영회계법인

케이티커머스㈜	2022.1.3	안진회계법인

※ 당기말 재고자산 실사는 2023년 1월초 외부회계감사인의 입회하에 시행할 계획입니다.② 장기체화재고 등의 내역연결회사는 주기적으로 재고자산에 대한 감액의 징후를 검토하여 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액을 재무상태표가액으로 표시하고 있습니다.당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실	기말잔액

상품	17,350,024	17,350,024	(88,335)	17,261,689

6. 진행률 적용 수주계약 현황당사는 해당사항이 없습니다.7. 공정가치평가 내역가. 연결 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*)	50,131,377	50,131,377	63,883,651	63,883,651

매출채권및기타채권(*)	163,133,337	163,133,337	186,949,623	186,949,623

기타금융자산

상각후원가 측정 금융자산(*)	15,506,000	15,506,000	21,506,000	21,506,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	8,578,932	8,578,932	8,632,937	8,632,937

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	5,710,520	5,710,520	6,055,970	6,055,970

소 계	29,795,452	29,795,452	36,194,907	36,194,907

합 계	243,060,166	243,060,166	287,028,181	287,028,181

금융부채

매입채무및기타채무(*)	153,537,353	153,537,353	192,318,461	192,318,461

차입금	1,300,000	1,300,000	4,500,000	4,500,000

합 계	154,837,353	154,837,353	196,818,461	196,818,461

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시를 위해 별도의 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 연결회사의 자산과 부채는 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 당분기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	8,016,000	562,932	8,578,932

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	5,123,500	587,020	5,710,520

합 계	-	13,139,500	1,149,952	14,289,452

부채

차입금	-	-	1,300,000	1,300,000

2) 전기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	8,084,000	548,937	8,632,937

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	5,468,950	587,020	6,055,970

합 계	-	13,552,950	1,135,957	14,688,907

부채

차입금	-	4,500,000	-	4,500,000

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역당분기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다.

2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

당분기와 전분기 중 연결회사의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

기초장부금액	548,937	237,802

평가손익 인식	13,995	3,696

분기말장부금액	562,932	241,498

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기초장부금액	587,020	697,889

평가손익 인식	-	-

분기말장부금액	587,020	697,889

(4) 가치평가기법연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당분기	전기

자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	8,578,932	8,632,937	2,3	현금흐름할인모형, 순자산가치법	할인율, 편입자산가액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	5,710,520	6,055,970	2,3	현금흐름할인모형, 순자산가치법	할인율, 편입자산가액

부채

차입금	1,300,000	4,500,000	3	현금흐름할인모형	할인율

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 지배회사의 경영진에게 매 분기 보고하고 있습니다.

나. 별도 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	50,066,193	50,066,193	63,767,430	63,767,430

매출채권및기타채권(*1)	96,859,272	96,859,272	71,410,466	71,410,466

기타금융자산

상각후원가 금융자산	15,500,000	15,500,000	21,500,000	21,500,000

당기손익-공정가치 금융자산	8,563,932	8,563,932	8,617,937	8,617,937

기타포괄손익-공정가치금융자산	5,710,520	5,710,520	6,055,970	6,055,970

소 계	29,774,452	29,774,452	36,173,907	36,173,907

합 계	176,699,917	176,699,917	171,351,803	171,351,803

금융부채

매입채무및기타채무(*1)	103,296,808	103,296,808	102,818,480	102,818,480

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시를 위해 별도의 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 회사의 자산과 부채는다음과 같습니다(단위: 천원).

1 ) 당분 기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	8,016,000	547,932	8,563,932

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	5,123,500	587,020	5,710,520

합 계	-	13,139,500	1,134,952	14,274,452

2 ) 전기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	8,084,000	533,937	8,617,937

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	5,468,950	587,020	6,055,970

합 계	-	13,552,950	1,120,957	14,673,907

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 당분기와 전분기 중 회사의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 금융자산

기초장부금액	533,936	180,889

수준3으로 분류	-	-

평가손익 인식	13,996	3,697

기말장부금액	547,932	184,586

기타포괄손익-공정가치 금융자산

기초장부금액	587,020	697,889

수준3으로 분류	-	-

평가손익 인식	-	-

기말장부금액	587,020	697,889

(4) 가치평가기법 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당분기	전기

자산

당기손익-공정가치 금융자산	8,563,932	8,617,937	2,3	현금흐름할인모형, 순자산가치법	할인율, 편입자산가액

기타포괄손익-공정가치 금융자산	5,710,520	6,055,970	2,3	현금흐름할인모형, 순자산가치법	할인율, 편입자산가액

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 지배회사의 경영진에게 매 분기 보고하고 있습니다.