CMG제약 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

제 25 기 1분기말 : 2025년 03월 31일 현재
제 24 기 기말 : 2024년 12월 31일 현재
주식회사 CMG제약과 그 종속기업

1. 연결기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 CMG제약(이하 "지배기업")은 주식회사 아이앤지메딕스를 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결기업")으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배기업의 개요

지배기업은 2001년 8월 피혁 및 관련 제품의 제조, 가공 그리고 판매를 목적으로 신설되어 피혁제품 가공 및 생산을 하였으나 2006년 경영권이 양도된 이후 기존의 사업을 중단하고 의약품 개발, 제조, 판매회사로 업종을 변경하고 상호를 주식회사 피엠케이에서 주식회사 스카이뉴팜으로 변경하였습니다. 그리고 2013년 3월 29일에 주식회사 스카이뉴팜에서 주식회사 CMG제약으로 상호를 변경하였습니다.지배기업은 경기도 시흥시 정왕동 1234-4에 공장을, 서울시 강남구 학동로 170, 3층306호(논현동, 베터라이프빌딩)에 본사를 두고 있으며, 당분기말 현재 주요주주의 내용은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지 분 율

(주)차바이오텍	35,886,553	25.84%

기타소액주주	103,005,691	74.16%

합 계	138,892,244	100.00%

(2) 종속기업의 현황1) 당분기말 현재 지배기업이 보유한 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율	소재지	결산일	주요 영업활동

(주)아이앤지메딕스	100.00%	대한민국	12월	동물용 영양제 등 제조 및 판매

2) 연결대상 종속기업의 당분기 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니 다.

(단위 : 원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)아이앤지메딕스	2,529,610,287	2,028,854,748	500,755,539	235,059,544	24,186,281	24,186,281

2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 연결재무제표 작성기준 연결기업의 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.1.1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결기업은 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.2 유의적 회계정책반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연차재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 연결기준

연결기업은 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결기업은 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력,이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.

종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.

연결기업을 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결기업 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

종속기업의 비지배지분은 연결기업의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부 (-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익을 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결기업의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결기업의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

2.2.2 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결기업이 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

- 연결기업이 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결기업이 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결기업이 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합으로 인한 연결기업의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '측정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없 음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서 연결기업은 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결기업은 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결기업은 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

2.3 중요한 회계추정 및 가정연결기업은 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연차재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결기업이 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 연결기업의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,699,329,028	2,699,329,028	2,588,106,049	2,588,106,049

기타금융자산	72,239,909,892	72,239,909,892	75,305,642,936	75,305,642,936

유동성파생상품자산	1,408,699,318	1,408,699,318	1,408,699,318	1,408,699,318

매출채권및기타채권	30,690,594,931	30,690,594,931	31,385,964,120	31,385,964,120

기타비유동금융자산	59,144,302,544	59,144,302,544	61,178,834,223	61,178,834,223

합 계	166,182,835,713	166,182,835,713	171,867,246,646	171,867,246,646

금융부채

매입채무및기타채무	22,364,187,503	22,364,187,503	20,193,295,279	20,193,295,279

단기차입금	880,000,000	880,000,000	880,000,000	880,000,000

유동성파생상품부채	6,155,669,677	6,155,669,677	6,155,915,074	6,155,915,074

유동성장기부채	25,000,000,000	25,000,000,000	-	-

장기차입금	-	-	25,000,000,000	25,000,000,000

전환사채	10,748,210,864	10,748,210,864	10,435,674,313	10,435,674,313

파생상품부채	1,533,208,625	1,533,208,625	1,533,208,625	1,533,208,625

합 계	66,681,276,669	66,681,276,669	64,198,093,291	64,198,093,291

(2) 공정가치 서열체계연결기업은 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장 공시가격ㆍ수준 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

1) 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	712,650,892	39,256,829,149	-	712,650,892	41,193,944,464

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	1,400,000	-	-	1,400,000

유동성파생상품자산	-	-	1,408,699,318	-	-	1,408,699,318

금융부채

유동성파생상품부채	-	-	6,155,669,677	-	-	6,155,915,074

파생상품부채	-	-	1,533,208,625	-	-	1,533,208,625

2) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품의 공정가치

일부 금융상품은 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융상품의 공정가치 가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.

구 분	수준	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치간의 연관성

당기손익-공정가치금융자산

채권형펀드/수익증권	2	시장접근법	해당사항 없음	해당사항 없음

채무증권	3	현금흐름할인모형,T-F 모형	기초자산 가격,주가변동성	주가변동성이 증가할수록공정가치 변동폭이 증가

비상장주식	3	현금흐름할인모형	할인율, 성장률	할인율(하락) 및 성장률(상승)의 변동에 따라 공정가치가 변동(증가)

기타포괄손익-공정가치금융자산

출자금	3	취득원가	해당사항 없음	해당사항 없음

파생상품자산 및 부채

매도청구권/전환권대가	3	이항평가모형	기초자산 가격,주가변동성	주가변동성이 증가할수록공정가치 변동폭이 증가

한편, 당분기와 전분기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

4. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

요구불예금	2,699,329,028	2,589,260,835

국고보조금	-	(1,154,786)

합 계	2,699,329,028	2,588,106,049

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말	내용

장기금융상품	2,000,000	2,000,000	당좌개설보증금

5. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (당분기말)

(단위 : 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	파생상품자산

현금및현금성자산	2,699,329,028	-	-	-

기타금융자산	72,239,909,892	-	-	-

매출채권및기타채권	30,690,594,931	-	-	-

유동성파생상품자산	-	-	-	1,408,699,318

기타비유동금융자산	19,173,422,503	39,969,480,041	1,400,000	-

합 계	124,803,256,354	39,969,480,041	1,400,000	1,408,699,318

(전기말)

(단위 : 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	파생상품자산

현금및현금성자산	2,588,106,049	-	-	-

기타금융자산	75,305,642,936	-	-	-

매출채권및기타채권	31,385,964,120	-	-	-

유동성파생상품자산	-	-	-	1,408,699,318

기타비유동금융자산	19,270,838,867	41,906,595,356	1,400,000	-

합 계	128,550,551,972	41,906,595,356	1,400,000	1,408,699,318

2) 금융부채(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채	파생상품부채	상각후원가측정금융부채	파생상품부채

매입채무및기타채무	22,364,187,503	-	20,193,295,279	-

기타금융부채	125,000,000	-	292,320,000	-

단기차입금	880,000,000	-	880,000,000	-

유동선전환사채	44,469,915,448	-	43,187,520,863	-

유동성파생상품부채	-	6,155,669,677	-	6,155,915,074

장기차입금	-	-	25,000,000,000	-

유동성장기부채	25,000,000,000	-	-	-

전환사채	10,748,210,864	-	10,435,674,313	-

파생상품부채	-	1,533,208,625	-	1,533,208,625

합 계	103,587,313,815	7,688,878,302	99,988,810,455	7,689,123,699

(2) 당분기 및 전분기의 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 원)

구 분	금융자산	금융부채

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	파생상품자산	상각후원가측정금융부채	파생상품부채

이자수익	1,025,808,399	-	-	-	-

외화환산이익	3,168,617	-	-	400,954	-

외환차익	2,329,673	-	-	-	-

금융수익 소계	1,031,306,689	-	-	400,954	-

이자비용	-	-	-	1,225,566,699	-

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	65,599,119	-	-	-

외화환산손실	57,135,835	71,270,799	-	523,505	-

외환차손	11,173,188	-	-	-	-

대손상각비	(34,611,667)	-	-	-	-

금융비용 소계	33,697,356	136,869,918	-	1,226,090,204	-

순금융손익	997,609,333	(136,869,918)	-	(1,225,689,250)	-

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	금융자산	금융부채

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	파생상품자산	상각후원가측정금융부채	파생상품부채

이자수익	567,595,975	-	-	-	-

외화환산이익	48,306,932	1,493,108,259	-	-	-

외환차익	291,000,000	160	-	-	-

금융수익 소계	906,902,907	1,493,108,419	-	-	-

이자비용	-	-	-	17,623,172	-

외화환산손실	64,810	-	-	-	-

외환차손	15,620,743	-	-	-	-

대손상각비	82,395,210	-	-	-	-

금융비용 소계	98,080,763	-	-	17,623,172	-

순금융손익	808,822,144	1,493,108,419	-	(17,623,172)	-

6. 기타금융자산

보고기간종료일 현재의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동금융자산

단기금융상품	47,538,716,000	67,584,538,000

미수수익	701,152,680	817,360,345

합 계	48,239,868,680	68,401,898,345

기타비유동금융자산

장기금융상품	2,000,000	2,000,000

당기손익-공정가치금융자산	49,620,546,902	48,127,438,643

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,400,000	1,400,000

보증금	347,220,000	468,600,000

보증금현재가치할인차금	(15,651,198)	(12,006,641)

장기대여금	4,005,000,000	-

주임종장기대여금	107,000,000	80,000,000

합 계	54,067,515,704	48,667,432,002

7. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재의 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	31,373,717,089	32,278,817,051

매출채권대손충당금	(932,670,194)	(967,281,861)

미수금	249,548,036	74,428,930

미수금대손충당금	-	-

합 계	30,690,594,931	31,385,964,120

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

만기미도래	22,697,002,403	27,783,349,419

120일 이내	3,194,289,973	1,836,644,321

180일 이내	3,974,422,779	1,515,543,977

180일 초과	1,757,549,970	1,217,708,264

합 계	31,623,265,125	32,353,245,981

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 경과일을 기준으로 구분하였습니다.

(3) 당분기와 전분기의 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	967,281,861	1,139,033,123

대손상각비(환입)	(34,611,667)	82,395,210

기말금액	932,670,194	1,221,428,333

8. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 현황 및 평가충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

상품	2,797,910,430	2,942,727,475

평가손실충당금	(702,115,212)	(427,257,629)

제품	21,741,279,622	16,151,615,327

평가손실충당금	(824,963,040)	(629,569,979)

재공품	4,140,885,570	3,617,607,217

평가손실충당금	(232,232,274)	(551,320,519)

원재료	2,227,747,751	2,502,671,961

평가손실충당금	(70,020,116)	(149,967,447)

부재료	322,162,960	271,561,300

평가손실충당금	(6,149,931)	(4,416,910)

미착품	7,698,649	64,485,720

합 계	29,402,204,409	23,788,136,516

9. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	607,608,229	202,869,933

선급금 대손충당금	(215,954,278)	-

선급비용	127,550,494	141,944,692

부가세대급금	29,075,499	-

합 계	548,279,944	344,814,625

10. 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	업종	소재지	보유
주식수(주)	지분율	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

(주)서울씨알오	바이오	대한민국	1,200,000	37.53%	600,000,000	-	600,000,000	-

콘센트릭스솔라코리아(*1)	바이오	대한민국	5,000	20.00%	2,000,000,000	-	2,000,000,000	-

Matica Holdings, Inc.(*1)	바이오	미합중국	2,947	8.81%	4,807,261,818	-	4,807,261,818	-

솔리더스인베스트먼트	금융	대한민국	400,000	20.00%	3,417,600,000	4,718,343,194	3,417,600,000	4,552,718,581

합 계	10,824,861,818	4,718,343,194	10,824,861,818	4,552,718,581

(*1) 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였으며, 당분기말 현재 폐업상태입니다.(*2) 연결기업이 투자하고 전환사채로 인하여 잠재적 지분율이 20%를 초과하므로 관계기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 증감내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 원)

구 분	기초금액	지분법평가	지분법자본변동	기말금액

(주)서울씨알오	-	-	-	-

Matica Holdings, Inc.	-	-	-	-

솔리더스인베스트먼트	4,552,718,581	165,624,613	-	4,718,343,194

합 계	4,552,718,581	165,624,613	-	4,718,343,194

(전기)

(단위 : 원)

구 분	기초금액	지분법평가	지분법자본변동	지분법이익잉여금	처분(*1)	대체(*2)	기말금액

(주)서울씨알오	-	(1,245,697,758)	-	-	1,245,697,758	-	-

Matica Holdings, Inc.	-	(2,590,049,851)	(523,176,911)	(2,916,376,961)	1,374,644,060	4,654,959,663	-

솔리더스인베스트먼트	4,434,050,902	129,453,754	(10,786,075)	-	-	-	4,552,718,581

합 계	4,434,050,902	(3,706,293,855)	(533,962,986)	(2,916,376,961)	2,620,341,818	4,654,959,663	4,552,718,581

(*1) 당기 중 불균등 증자로 인한 지분변동차액을 처분이익으로 인식하였습니다.(*2) 당기 중 Matica Holdings, Inc.의 미반영손실 등 4,654,960천원이 장기투자지분으로 포함되는 대여금에 인식되었습니다.

11. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

토지	19,574,310,476	19,574,310,476

건물	12,241,176,633	12,241,176,633

감가상각누계액	(4,025,282,296)	(3,848,096,885)

구축물	70,544,846	70,544,846

감가상각누계액	(42,471,734)	(41,766,288)

기계장치	13,654,052,477	13,736,771,666

국가보조금	(3,782,258)	(4,513,871)

감가상각누계액	(11,192,011,099)	(11,102,423,728)

차량운반구	97,079,800	97,079,800

감가상각누계액	(59,488,299)	(57,496,299)

공구와기구	4,000,336,568	4,036,262,568

감가상각누계액	(2,878,501,324)	(2,842,547,053)

비품	1,745,171,864	1,725,921,864

감가상각누계액	(1,487,952,682)	(1,471,299,677)

시설장치	2,380,133,595	2,380,133,595

감가상각누계액	(1,665,004,955)	(1,591,556,643)

사용권자산	843,037,052	905,910,662

감가상각누계액	(426,700,713)	(448,870,886)

건설중인자산	47,295,811,716	44,750,439,921

국가보조금	(130,981,400)	(133,100,400)

합 계	79,989,478,267	77,976,880,301

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 원)

구 분	기초장부금액	취득금액	처분금액	대체(*)	기타	감가상각비	당분기말장부금액

토지	19,574,310,476	-	-	-	-	-	19,574,310,476

건물	8,393,079,748	-	-	-	-	(177,185,411)	8,215,894,337

구축물	28,778,558	-	-	-	-	(705,446)	28,073,112

기계장치	2,629,834,067	6,420,000	(12,999,473)	-	-	(164,995,474)	2,458,259,120

차량운반구	39,583,501	-	-	-	-	(1,992,000)	37,591,501

공구와기구	1,193,715,515	33,000,000	(35,932,720)	-	-	(68,947,551)	1,121,835,244

비품	254,622,187	25,950,000	(5,010,103)	-	-	(18,342,902)	257,219,182

시설장치	788,576,952	-	-	-	-	(73,448,312)	715,128,640

사용권자산	457,039,776	28,010,562	(5,361,171)	-	-	(63,352,828)	416,336,339

건설중인자산	44,617,339,521	2,201,224,504	-	(276,545,456)	622,811,747	-	47,164,830,316

합 계	77,976,880,301	2,294,605,066	(59,303,467)	(276,545,456)	622,811,747	(568,969,924)	79,989,478,267

(*) 본계정대체는 무형자산으로의 대체가 포함되어 있습니다.

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	기초장부금액	취득금액	처분금액	대체(*)	기타	감가상각비	전분기말장부금액

토지	3,984,530,705	1,487,994,444	-	-	-	-	5,472,525,149

건물	7,794,314,157	302,074,062	-	-	-	(70,223,396)	8,026,164,823

구축물	31,600,351	-	-	-	-	(705,446)	30,894,905

기계장치	3,102,321,932	107,800,000	(1,000)	-	-	(170,340,831)	3,039,780,101

차량운반구	23,278,834	-	-	-	-	(1,037,499)	22,241,335

공구와기구	523,967,096	5,260,000	-	-	-	(42,814,306)	486,412,790

비품	267,075,117	15,440,000	-	-	-	(16,597,011)	265,918,106

시설장치	349,762,178	12,570,000	-	240,900,001	-	(51,670,228)	551,561,951

사용권자산	540,469,099	142,001,910	-	-	(8,624,991)	(65,190,555)	608,655,463

건설중인자산	34,093,637,760	2,875,639,573	-	(3,561,624,483)	472,546,287	-	33,880,199,137

합 계	50,710,957,229	4,948,779,989	(1,000)	(3,320,724,482)	463,921,296	(418,579,272)	52,384,353,760

(*) 본계정대체는 무형자산 및 투자부동산으로의 대체가 포함되어 있습니다.

(3) 당분기말 현재 연결기업이 담보로 제공한 유형자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

연결기업명	담보제공자산	장부가액	담보설정액	관련계정	차입액	담보권자

아이앤지메딕스	토지	1,275,146,431	1,056,000,000	단기차입금	880,000,000	우리은행

건물	244,629,958

(4) 사용권자산연결기업은 건물과 기계장치 등을 리스하였으며 평균리스기간은 3년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. 1) 보고기간종료일 현재 리스자산의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	478,314,460	(259,009,628)	219,304,832

차량운반구	364,722,592	(167,691,085)	197,031,507

합 계	843,037,052	(426,700,713)	416,336,339

(전기말)

(단위 : 원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	497,505,096	(241,298,597)	256,206,499

차량운반구	408,405,566	(207,572,289)	200,833,277

합 계	905,910,662	(448,870,886)	457,039,776

2) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	63,352,828	65,190,555

리스부채 이자비용	6,169,454	7,677,208

단기리스 관련 비용	15,830,000	16,536,000

소액자산리스 관련 비용	13,436,119	20,399,366

합 계	98,788,401	109,803,129

3) 당분기와 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 96,843천원 및 113,977천원입니다.

12. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

영업권	2,273,770,371	2,273,770,371

특허권	96,933,122	107,369,218

산업재산권	1,753,322,252	2,003,563,358

소프트웨어	483,112,338	528,059,091

개발비	16,792,148,428	16,372,266,891

회원권	427,464,074	150,918,618

고객관계	114,350,078	118,038,790

합 계	21,941,100,663	21,553,986,337

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 원)

구 분	기초금액	취득금액	내부개발	처분	대체액	상각비	당분기말

영업권	2,273,770,371	-	-	-	-	2,273,770,371

특허권	107,369,218	-	-	-	(10,436,096)	96,933,122

산업재산권	2,003,563,358	1,240,000	-	(85,041,922)	-	(166,439,184)	1,753,322,252

소프트웨어	528,059,091	-	-	-	-	(44,946,753)	483,112,338

개발비	16,372,266,891	-	465,605,881	-	-	(45,724,344)	16,792,148,428

회원권	150,918,618	-	-	-	276,545,456	-	427,464,074

고객관계자산	118,038,790	-	-	-	-	(3,688,712)	114,350,078

합 계	21,553,986,337	1,240,000	465,605,881	(85,041,922)	276,545,456	(271,235,089)	21,941,100,663

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	기초금액	취득금액	내부개발	대체액	상각비	당분기말

영업권	2,273,770,371	-	-	-	-	2,273,770,371

특허권	149,113,607	-	-	-	(10,436,087)	138,677,520

산업재산권	2,137,282,969	-	-	70,000,000	(127,844,314)	2,079,438,655

소프트웨어	593,518,591	-	-	-	(42,491,749)	551,026,842

개발비	13,627,496,031	-	676,161,857	-	(73,851,537)	14,229,806,351

회원권	661,918,618	-	-	-	-	661,918,618

고객관계자산	132,793,638	-	-	-	(3,688,712)	129,104,926

합 계	19,575,893,825	-	676,161,857	70,000,000	(258,312,399)	20,063,743,283

(3) 당분기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

단 계	구 분	개별자산명	자산화한 연구개발비 금액(누계액)	비용화한 연구개발비(누계액)	잔여상각기간

생동성시험 계획승인	판매승인	합 계	감가상각누계액	손상차손누계액

개발완료	제네릭	엔테카비르(*1)	-	1,365,628,937	1,365,628,937	(734,411,307)	(631,217,630)

타다라필(10/20mg)(*2)	-	892,104,870	892,104,870	(618,468,643)	(273,636,227)	0.4년

타다라필(5mg)(*2)	-	58,500,000	58,500,000	(50,700,000)	-	1.4년

아로토(*3)	-	158,817,693	158,817,693	(123,079,572)	-	2.3년

로피렐(*4)	-	194,829,394	194,829,394	(103,539,845)	(43,307,663)	3.2년

아모르탄(10/160mg)(*5)	-	250,083,988	250,083,988	(124,700,070)	(65,343,141)	3.3년

암로디핀(*6)	-	106,434,450	106,434,450	(82,236,573)	(333,636)	4.9년

아모르탄(5/160, 5/80mg)(*5)	-	15,038,369	15,038,369	(7,769,831)	-	2.3년

도네시아	-	171,426,623	171,426,623	(64,284,981)	-	6.3년

타리원정(*7)	-	263,750,318	263,750,318	(35,166,708)	-	8.7년

레드로진정(*8)	-	257,933,314	257,933,314	(34,391,107)	-	8.7년

나라트립탄 (*9)	463,482,387	463,482,387	(57,643,023)	-	8.8년

소 계	-	4,198,030,343	4,198,030,343	(2,036,391,660)	(1,013,838,297)

개발중	제네릭	아리피프라졸 (*10)	15,519,030,776	-	15,519,030,776	-	(2,776,172,390)

카르디날정 (*11)	894,182,036	-	894,182,036	-	-

Dapa+Rosu (*12)	2,007,307,620	-	2,007,307,620	-	-

테잔정 (*13)	608,612,226	-	608,612,226	-	(608,612,226)

소 계	19,029,132,658	-	19,029,132,658	-	(3,384,784,616)

합 계	19,029,132,658	4,198,030,343	23,227,163,001	(2,036,391,660)	(4,398,622,913)

(*1) 엔테카비르는 B형간염 치료제로 2015년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.
(*2) 타다라필은 발기부전과 양성 전립선 비대증 치료에 사용되는 제품으로 2015년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.
(*3) 아로토는 심혈관계질환예방 및 고지혈증 치료제로 2016년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.
(*4) 로피렐은 심근경색 등 동맥경화성 증상 치료제로 2018년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.
(*5) 아모르탄은 고혈압 증상 치료제의 일종으로 2018년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.
(*6) 암로디핀은 고혈압 치료제로 2016년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.
(*7) 타리원정은 항히스타민제 치료제로 2023년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.
(*8) 레드로전정은 급만성 기관지염의 기침 치료제로 2023년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.
(*9) 나라트립탄은 편두통 치료제로 2024년 1월 판매승인 후 현재 발매 중입니다.
(*10) 아리피프라졸은 조현병 및 기타정신분열병 치료제로 2024년 11월 미국FDA에 NDA 신청서가 접수되어 2025년 4월 판매승인되었습니다.
(*11) 카르디날정은 고혈압 치료제로 현재 개발 중입니다.
(*12) Dapa+Rosu는 당뇨와 고지혈증 복합 치료제로 현재 임상3상 진행 중입니다.
(*13) 당기 중 개발이 중단되어 자산화한 개발비 장부금액을 손상차손으로 인식하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

매출원가(제조원가)	16,535,001	330,371,790

판매비와관리비	254,700,088	1,744,436,985

합 계	271,235,089	258,312,399

13. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	10,580,039,681	12,013,296,456

미지급금	9,211,454,307	4,982,202,181

미지급비용	2,572,693,515	3,197,796,642

합 계	22,364,187,503	20,193,295,279

14. 기타유동부채 및 기타비유동부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채

선수금	550,703,749	331,109,304

예수금	225,724,752	348,239,782

부가세예수금	25,003,026	226,144,558

예수보증금	16,985,787	16,985,787

리스부채(유동)(*)	197,866,856	221,395,741

환불부채(유동)	2,422,546,194	2,791,811,967

합 계	3,438,830,364	3,935,687,139

기타비유동부채

리스부채(비유동)(*)	225,224,175	240,261,393

장기종업원부채	162,638,324	162,638,324

환불부채(비유동)	787,342,937	787,342,937

합 계	1,175,205,436	1,190,242,654

(*)사용권자산(주석 12 참조)에 대한 리스부채입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	219,740,000	197,866,856	242,925,003	221,395,741

1년 초과 5년 이내	246,350,000	225,224,175	268,245,000	240,261,393

합 계	466,090,000	423,091,031	511,170,003	461,657,134

(3) 당분기와 전분기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	3,579,154,904	3,150,089,137

증가(감소)	(369,265,773)	(557,049,627)

기말금액	3,209,889,131	2,593,039,510

15. 단기차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	사용용도	최종만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

우리은행	시설자금대출	2026-02-13	4.75%	880,000,000	880,000,000

16. 장기차입금

보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	사용용도	최종만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

우리은행	건설자금대출	2026-01-26	3.91%	25,000,000,000	25,000,000,000

합 계	25,000,000,000	25,000,000,000

유동성장기차입금	(25,000,000,000)	-

차 감 계	-	25,000,000,000

17. 전환사채

(1) 보고기간종료일 현재 연결기업이 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동:

전환사채 액면금액	47,972,000,000	47,972,000,000

가산 : 사채상환할증금	3,246,020,800	3,246,020,800

차감 : 전환권조정(*)	(6,748,105,352)	(8,030,499,937)

장부금액	44,469,915,448	43,187,520,863

비유동:

전환사채 액면금액	11,628,000,000	11,628,000,000

가산 : 사채상환할증금	898,658,000	898,658,000

차감 : 전환권조정(*)	(1,778,447,136)	(2,090,983,687)

장부금액	10,748,210,864	10,435,674,313

(*) 전환권조정 금액 가운데, 전환권 가치 등 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못한 금액은 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품부채로 분류하여 인식하고 있습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다.

(2) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	전환사채	사채상환할증금	전환권조정	합 계

유동:

기초금액	47,972,000,000	3,246,020,800	(8,030,499,937)	43,187,520,863

상각	-	-	1,282,394,585	1,282,394,585

유동성대체	-	-	-	-

기말금액	47,972,000,000	3,246,020,800	(6,748,105,352)	44,469,915,448

비유동:

기초금액	11,628,000,000	898,658,000	(2,090,983,687)	10,435,674,313

상각	-	-	312,536,551	312,536,551

유동성대 체	-	-	-	-

기말금액	11,628,000,000	898,658,000	(1,778,447,136)	10,748,210,864

② 전분기(단위 : 원)

구 분	전환사채	사채상환할증금	전환권조정	합 계

유동:

기초금액	-	-	-	-

상각	-	-	-	-

유동성대체	-	-	-	-

기말금액	-	-	-	-

비유동:

기초금액	14,600,000,000	666,898,800	(3,466,256,382)	11,800,642,418

상각	-	-	343,719,272	343,719,272

유동성대체	-	-	-	-

기말금액	14,600,000,000	666,898,800	(3,122,537,110)	12,144,361,690

(3) 당기말 현재 전환되지 아니한 전환사채의 상세 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

사채의 명칭	제4회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채	제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2023년 03월 28일	2024년 7월 11일

만기일	2026년 03월 28일	2029년 7월 11일

액면금액	14,600,000,000	45,000,000,000

발행가액	14,600,000,000	45,000,000,000

이자지급조건	액면이자 연0%	액면이자 연0%

보장수익률	사채 만기일까지 연 1.5%	사채 만기일까지 연 1.5%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에액면가액의 104.5678%를 일시 상환	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에액면가액의 107.7284%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의종류 및 주식수	기명식 보통주 8,328,579주(액면가액 500원)	기명식 보통주 20,823,692주(액면가액 500원)

전환청구기간	2024년 3월 29일부터 2026년 2월 28일	2025년 7월 11일부터 2029년 6월 11일까지

전환가격	1,753원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)	1,862원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

발행자에 의한매도청구권	사채발행가액의 25.84%를 한도로 2024년 5월 30일부터2025년 3월 14일까지 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구 가능	사채발행가액의 25.84%를 한도로 2025년 7월 11일부터2026년 7월 11일까지 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구 가능

18. 파생상품부채(자산)(1) 보고기간종료일 현재 파생상품부채(자산)의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동:

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 전환권	1,755,408,391	1,755,408,391

제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 전환권	4,400,261,286	4,400,261,286

투자전환사채의 매도청구권	-	245,397

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 매도청구권	(47,346,288)	(47,346,288)

제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 매도청구권	(1,361,353,030)	(1,361,353,030)

유동항목 소계	4,746,970,359	4,747,215,756

비유동:

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 전환권	-	-

제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 전환권	1,533,208,625	1,533,208,625

비유동항목 소계	1,533,208,625	1,533,208,625

파생상품부채 소계	7,688,878,302	7,689,123,699

파생상품자산 소계	(1,408,699,318)	(1,408,699,318)

19. 퇴직급여채무

연결기업은 종업원의 퇴직시 임금수준과 근속년수에 따라 정해지는 퇴직급여를 종업원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다. 퇴직급여제도는 법적 요건 충족시 종업원에게 중간정산을 허용하며, 중간정산 후의 퇴직금 산정을 위한 근속연수는 정산시점으로부터 새로이 기산됩니다.

보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	7,171,684,191	8,233,206,730

사외적립자산의 공정가치	(4,828,644,617)	(7,142,372,705)

순확정급여부채	2,343,039,574	1,090,834,025

20. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결기업은 우리은행과 판교제2테크노밸리 건축 시설자금으로 52,000백만원을 한도(당분기말 차입금액 25,000백만원)로 장기차입금을 약정하였습니다. 이와 관련하여 당사는 건설중인자산으로 계상하고 있는(당분기말 장부가액 47,093백만원) 제2판교테크노밸리 토지의 계약해제에 의한 토지분양대금 반환청구권을 우리은행에 12,204백만원(토지분양대금의 90.0%)에 양도하였습니다.

(2) 지급보증 및 기타 약정사항보고기간 종료일 현재 당사는 롯데카드에 대하여 한도 500백만원의 법인카드 사용약정을 체결하고 있으며, 서울보증보험 등으로부터 계약이행보증 등 제공받고 있는 지급보증액은 1,232백만원입니다.

(3) 소송현황당분기말 현재 계류중인 주요 소송사건과 경과 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계류법원	원 고	피 고	소송내용	소송금액	진행상황

당가가 원고인 사건:

서울행정법원	당사 외 12명	국민건강보험공단	계약무효확인	-	1심 진행중

서울고등법원	당사 외 28명	보건복지부	요양급여의 적용기준 및 방법에관한 세부사항 일부 개정고시 취소	50,000,000	2심 진행중(*)(1심 원고패소)

서울중앙지방법원	당사	(주)피엔에프케어즈	반품대금 청구	354,648,340	1심 진행중

수원지방법원	당사	(주)조안엠앤에스 외 2명	선급금 반환 청구	245,954,278	1심 진행중

서울중앙지방법원	당사	(주)자연을품다	물품대금 청구	143,399,316	1심 진행중

서울동부지방법원	당사	영원약품(주)	물품대금 청구	36,686,250	1심 원고승소

서울중앙지방법원	당사	알츠헬스케어 (주)	물품대금 청구	8,127,450	1심 원고승소

(*) 당기말 현재 당사는 상기 취소소송의 결과를 합리적으로 예측할 수는 없으나, 임상재평가 실패시 건강보험공단에 환수조치가 예상되는 금액에 대하여 충당부채로 인식하였습니다.

21. 자본금지배기업이 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이며, 발행한 주식의 수는 138,892,244주(액면 500원)입니다.

22. 주식보상비용

(1) 연결기업이 부여한 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

약정유형	주식선택권

기타임직원	최고경영진	기타임직원	기타임직원	최고경영진	기타임직원

부여일	2018-03-08	2018-03-23	2020-03-09	2022-05-24	2023-03-24	2023-11-02

기초수량(주)	140,000	90,000	3,000	80,000	80,000	20,000

당기 부여수량(주)	-	-	-	-	-	-

당기 취소수량(주)	(140,000)	(90,000)	-	-	-

부여수량(주)	-	-	3,000	80,000	80,000	20,000

행사개시일	2021-03-09	2021-03-24	2023-03-09	2025-05-24	2026-03-24	2026-11-02

행사만기일	2025-03-07	2025-03-22	2028-03-08	2027-05-23	2028-03-23	2028-11-01

행사가격	6,226원	6,411원	3,949원	3,135원	2,147원	2,233원

가득조건	용역제공조건: 3년

① 행사가격 : 주식매수선택권 부여일전 2개월, 1개월 및 1주일간의 거래대금을 거래량으로 가중산술평균값을 산술평균한 가격과 주식의 권면가액 중 높은가액② 행사가격의 조정 : 부여일 이후 실시한 유ㆍ무상증자, 주식배당, 전환사채, 신주인수권부사채의 발행, 주식분할, 액면분할 및 병합, 합병 등을 실시하여 주식가치의 희석화가 이뤄지는 경우 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 의해 그 행사가격 및수량 등을 조정한다.③ 행사기간 : 이사회 결의일(부여일)로부터 3년이 경과한 날부터 2~5년 이내

(2) 당분기 및 전분기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	413,000	4,668	553,000	4,359

부여	-	-	-	-

상실	(230,000)	6,298	(120,000)	3,286

행사	-	-	-	-

기말	183,000	2,618	433,000	4,558

행사가능주식수	3,000	3,949	233,000	5,254

(3) 연결기업은 이항모형 등에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제20회차	제19회차	제17회차	제16회차	제14회차	제13회차

가중평균주가(기준주가)	2,075	2,040	3,125	3,949	7,492	7,257

행사가격	2,233	2,147	3,135	3,949	6,411	6,226

기대주가변동성(*1)	38.15%	39.60%	45.21%	65.68%	65.99%	66.18%

옵션만기(기대존속기간)	3년	3년	3년	5년	4년	4년

기대배당금	-	-	-	-	-	-

무위험이자율(*2)	4.10%	3.23%	2.96%	1.18%	2.48%	2.53%

공정가치	761	771	1,396	2,149	4,275	4,088

(*1) 당사의 과거 5년간 주간 주가 변동성을 기초로 변동성을 산정하였습니다.(*2) 무위험이자율은 5년 만기 국고채 유통수익률을 이용하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

전기까지 인식한 누적보상비용	1,103,082,290	1,950,176,982

당분기 인식한 보상비용	15,499,727	17,332,889

당분기 이후 인식할 보상비용	33,576,620	126,145,469

총 보상원가	1,152,158,637	2,093,655,340

23. 연결이익잉여금

보고기간종료일 현재 연결이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

사업확장적립금	7,000,000,000	7,000,000,000

미처분이익잉여금	9,459,953,936	7,219,151,368

합 계	16,459,953,936	14,219,151,368

24. 기타자본항목

보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

연결자본잉여금

주식발행초과금	104,781,246,875	104,781,246,875

지분법자본잉여금	(214,862,982)	(214,862,982)

기타자본잉여금	1,280,100,757	322,988,343

합 계	105,846,484,650	104,889,372,236

자본조정

주식선택권	161,469,603	1,103,082,290

기타포괄손익누계액

지분법자본변동	209,689,283	209,689,283

25. 매출액

당분기 및 전분기 중 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

상품매출	1,478,197,785	2,380,572,118

제품매출	19,090,935,533	20,359,685,241

용역매출	55,930,430	73,425,805

합 계	20,625,063,748	22,813,683,164

26. 매출원가당분기 및 전분기 중 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

상품매출원가	7,518,408,072	1,421,149,707

제품매출원가	1,133,820,958	10,996,313,055

용역매출원가	-	-

합 계	8,652,229,030	12,417,462,762

27. 판매관리비

당분기와 전분기 중 연결기업의 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

급여	2,993,505,941	3,357,806,519

퇴직급여	1,348,799,556	325,963,448

복리후생비	501,632,410	583,716,908

여비교통비	327,242,526	535,023,440

접대비	37,954,990	47,298,911

통신비	33,787,361	40,050,434

수도광열비	2,258,194	2,424,507

세금과공과	282,673,779	297,715,985

감가상각비	353,034,989	237,801,175

지급임차료	106,236,845	114,662,270

수선비	358,000	525,000

보험료	10,523,505	12,128,399

차량유지비	11,905,341	16,283,303

경상연구개발비	268,663,537	120,828,519

운반비	448,018,186	465,144,046

교육훈련비	13,014,360	10,888,924

도서인쇄비	3,561,217	5,193,104

사무용품비	238,030	-

소모품비	47,453,073	35,784,811

행사비	3,753,687	17,692,450

지급수수료	6,897,021,603	2,243,513,917

광고선전비	147,258,487	388,128,822

대손상각비(환입)	(34,611,667)	82,395,210

판매수수료	(805,217,642)	1,036,532,020

견본비	35,167,895	53,466,975

주식보상비용	14,352,329	16,172,746

무형자산상각비	254,700,088	238,977,401

합 계	13,303,286,620	10,286,119,244

28. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(5,691,275,429)	527,577,269

원재료 및 상품매입액	3,630,012,248	3,177,629,646

외주가공비	8,478,415,794	6,243,892,597

감가상각 및 무형자산상각	840,205,013	708,973,438

인건비	5,888,131,208	5,714,947,764

소모품비, 복리후생비	712,379,037	776,726,437

주식보상비용	15,499,727	17,332,889

임차료	116,433,747	114,662,270

판매수수료, 지급수수료	6,194,828,573	2,446,473,654

기타비용	1,770,885,732	2,975,366,042

합 계(*)	21,955,515,650	22,703,582,006

(*) 포괄손익계산서의 매출원가 및 판매관리비를 합산한 금액입니다.

29. 금융수익 및 금융원가

당분기와 전분기 중 연결기업의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	1,025,808,399	567,595,975

외화환산이익	3,569,571	1,541,415,191

외환차익	2,329,673	291,000,160

합 계	1,031,707,643	2,400,011,326

금융비용

이자비용	1,225,566,699	17,623,172

당기손익-공정가치금융자산처분손실	65,599,119	-

외화환산손실	128,930,139	64,810

외환차손	11,173,188	15,620,743

합 계	1,431,269,145	33,308,725

30. 기타수익과 기타비용

당분기와 전분기 중 연결기업의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기타수익

잡이익	1,860,761	5,151,671

합 계	1,860,761	5,151,671

기타비용

잡손실	4,276,321	3,814,682

기부금	1,626,838	135,185,495

유형자산처분손실	13,000,473	1,000

합 계	18,903,632	139,001,177

31. 법인세비용

당분기와 전분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기 법인세부담액	-	117,791,081

이연법인세비용(수익)	87,248	-

자본에 반영된 법인세비용	-	-

법인세비용(수익)	87,248	117,791,081

32. 연결주당이익

(1) 당분기와 전분기의 지배기업소유주지분에 귀속된 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

지배기업보통주당기순이익(손실)	(1,581,518,910)	2,240,802,568

가중평균유통보통주식수	138,892,244	138,892,244

기본주당이익	(11)	16

(2) 당분기와 전반기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.① 희석주당이익

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기(*1)	전분기

지배기업보통주당기순이익(손실)	-	2,240,802,568

전환사채 관련 손익	-	7,677,208

지배기업보통주희석순이익(손실)	-	2,248,479,776

가중평균희석유통보통주식수	-	145,857,812

희석주당이익	-	15

(*1) 당분기의 전환사채 및 주식선택권에 대한 반희석효과로 인하여 당분기에는 희석주당이익에 대한 정보가 반영되지 않았습니다. ② 가중평균희석유통보통주식수

(단위 : 주)

구 분	당분기(*1)	전분기

가중평균유통보통주식수	-	138,892,244

전환사채의 전환효과	-	6,965,568

주식선택권의 희석효과(*2)	-	-

가중평균희석유통보통주식수	-	145,857,812

(*1) 당분기의 전환사채 및 주식선택권에 대한 반희석효과로 인하여 당분기에는 희석주당이익에 대한 정보가 반영되지 않았습니다. (*2) 주식선택권의 희석효과 계산 목적의 당사 주식의 평균시장가치는 해당 보고기간의 보통주 평균시장가격을 기초로 합니다. 주식선택권은 반희석효과로 인하여 반영되지 않았습니다.

33. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 주요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배기업	(주)차바이오텍

관계기업	Matica Holdings, Inc., (주)솔리더스인베스트먼트, (주)콘센트릭스솔라코리아,(주)서울씨알오

기타	(주)차헬스케어, (주)차메디텍, (주)차백신연구소, (주)차케어스, (주)엘바이오, (주)마티카바이오랩스(구, (주)차바이오랩) 솔리더스성장사다리스타트업펀드,(의)성광의료재단, (의)성광의료재단 차움의원, (의)성광의료재단 차움건진의원,대구차여성병원, 차의과학대학교, 차의과학대학교 분당차병원,차의과대학교 산학협력단, (주)차바이오에프엔씨, 차바이오컴플렉스 외CHA Health Systems, Inc., CHA IVF(Taiwan) Pte. Ltd.,CHA Healthcare Singapore Pte. Ltd., CHA Hollywood Medical Center, LP., CHA Medical Management, LLC., CHA Medical Service Japan co., Ltd.,CHA Reproductive Managing Group, Inc., CHA SMG (Australia) Pte. Ltd.,CHA SMG Australia Corporate Pty.Ltd., CHA SMG Australia Holding Pty. Ltd.,CHA SMG Australia Property Pty. Ltd., CHS Healthcare Management, LLC.,CHS Property Holdings, LP., CHS Property Management, LLC., Kula Green, LLC.,Matica Biotechnology, Inc. 외

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

매출액	이자수익	기타수익	재고매입	고정자산	경상연구비	지급임차료	기타비용

지배기업	(주)차바이오텍	23,471,813	-	-	-	-	-	61,247,752

관계기업	Matica Holdings, Inc.	-	263,627,953	-	-	-	-	-	-

(주)서울씨알오	-	-	-	-	1,033,268,833	-	-	-

기타	(주)차케어스	11,634,278	-	-	-	-	-	-	22,638,048

(주)차바이오에프엔씨	-	-	-	-	-	-	-	1,137,273

차바이오컴플렉스	-	-	-	-	-	-	70,140,900	-

(의)성광의료재단	3,090,899	-	-	-	-	-	-	-

(의)성광의료재단 차움의원	454,544	-	-	-	-	-	-	-

(의)성광의료재단 차움건진의원	32,000,357	-	-	-	-	-	-	-

(의)성광의료재단 차여성의원	1,272,721	-	-	-	-	-	-	-

(의)성광의료재단 일산차병원	5,636,352	-	-	-	-	-	-	-

(의)성광의료재단 잠실차여성의원	454,545	-	-	-	-	-	-	-

(의)성광의료재단 파라메딕	90,909	-	-	-	-	-	-	-

차의과대학교	-	-	-	-	-	70,000	-	3,217,500

차의과대학교 분당차병원	13,454,526	-	-	-	-	-	-	241,500

차의과대학교 구미차병원	6,633,346	-	-	-	-	-	-	177,400

(주)엘바이오	-	-	-	-	1,890,000	232,228,820	-	558,000

합 계	98,194,290	263,627,953	-	-	1,035,158,833	232,298,820	70,140,900	89,217,473

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

매출액	이자수익	재고매입	고정자산	경상연구비	지급임차료	기타비용

지배기업	(주)차바이오텍	38,861,294	-	-	269,350,000	-	-	94,659,193

관계기업	Matica Holdings, Inc.	-	5,391,069	-	-	-	-	-

기타	(주)차메디텍	-	-	29,631,850	-	-	-	-

(주)차케어스	9,226,785	-	-	-	-	-	11,021,814

(주)차바이오에프엔씨	250,000	-	4,933,600	-	-	-	1,806,000

차바이오컴플렉스	-	-	-	-	-	66,920,910	4,819,091

(의)성광의료재단	294,000	-	-	-	-	-	-

(의)성광의료재단 차움의원	146,363	-	-	-	-	-	7,947,791

(의)성광의료재단 차움건진의원	35,885,881	-	-	-	-	-	16,100,000

차의과대학교	-	-	-	-	-	-	3,217,500

차의과대학교 분당차병원	5,400,725	-	-	39,250,000	-	186,000

차의과대학교 구미차병원	5,178,797	-	-	-	-	-

(주)엘바이오	-	-	-	4,349,200	5,616,210	-	202,400,565

합 계	95,243,845	5,391,069	34,565,450	273,699,200	44,866,210	66,920,910	342,157,954

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래로 인한 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권및기타채권	당기손익공정가치측정금융자산	장기대여금(*)	미수수익	임차보증금	매입채무및기타채무

지배기업	(주)차바이오텍	368,000	-	-	-	-	-

관계기업	Matica Holdings, Inc.(*)	-	29,862,464,149	18,809,040,337	482,274,510	-	-

기타	(주)차헬스케어	-	6,837,300,000	-	-	-	-

(주)차메디텍	-	1,569,840,000	-	-	-	-

(주)차케어스	2,778,470	-	-	-	-	-

(주)차바이오에프엔씨	438,214,392	-	-	-	-	-

차바이오컴플렉스	-	-	-	-	-	14,720,000

(의)성광의료재단	(200,000)	-	-	-	-	-

(의)성광의료재단 차움건진의원	46,987,200	-	-	-	-	-

(의)성광의료재단 차여성의원	1,000,000	-	-	-	-	-

(의)성광의료재단 일산차병원	1,300,000	-	-	-	100,000	-

(의)성광의료재단 잠실차여성의원	100,000	-	-	-	-	-

차의과대학교 분당차병원	4,900,000	-	-	-	-	-

차의과대학교 구미차병원	6,696,683	-	-	-	-	-

합 계	502,144,745	38,269,604,149	18,809,040,337	482,274,510	100,000	14,720,000

(*) 당기말 현재 Matica Holdings, Inc.에 대한 장기대여금은 23,464백만원이며, 당기중 지분법손실 등으로 인식한 4,655백만원을 차감한 잔액을 기재하였습니다.

(전기말)

(단위 : 원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권및기타채권	당기손익공정가치측정금융자산	장기대여금(*)	미수수익	임차보증금	매입채무및기타채무

지배기업	(주)차바이오텍	3,388,300	-	-	-	-	25,594,644

관계기업	Matica Holdings, Inc.(*)	-	35,324,888,842	18,865,040,337	216,650,717	-	-

기타	(주)차헬스케어	-	6,837,300,000	-	-	-	-

(주)차메디텍	54,390	1,569,840,000	-	-	-	6,066,500

(주)차케어스	2,789,035	-	-	-	-	1,178,550

(주)차바이오에프엔씨	-	-	-	-	-	1,320,000

차바이오컴플렉스	-	-	-	-	14,720,000	-

(의)성광의료재단	2,600,000	-	-	-	-	346,780

(의)성광의료재단 차움의원	600,000	-	-	-	-	1,200,000

(의)성광의료재단 차움건진의원	90,101,200	-	-	-	-	17,800,000

(의)성광의료재단 차여성의원	500,000	-	-	-	-	-

(의)성광의료재단 일산차병원	3,200,000	-	-	-	-	-

(의)성광의료재단 잠실차여성의원	100,000	-	-	-	-	-

차의과대학교 분당차병원	8,627,500	-	-	-	-	2,204,960

차의과대학교 구미차병원	5,330,013	-	-	-	-	-

일산차병원	-	-	-	-	-	43,260

(주)엘바이오	-	-	-	-	-	332,586,036

(주)마티카바이오랩스	1,738,400	-	-	-	-	-

합 계	119,028,838	43,732,028,842	18,865,040,337	216,650,717	14,720,000	388,340,730

(*) 당기말 현재 Matica Holdings, Inc.에 대한 장기대여금은 23,520백만원이며, 당기중 지분법손실 등으로 인식한 4,655백만원을 차감한 잔액을 기재하였습니다.

(4) 전기 중 지배기업은 CHA Health Systems, Inc의 외부감사인에게 제출할 목적으로, CHA Health Systems, Inc.의 재정지원 동의 요청에 대해 동의하기로 결의를 하였습니다. 지배기업이 동의한 금액은 USD 45,000,000이며, 기한은 2025년 8월 31일까지입니다.

34. 영업부문 정보

(1) 연결기업은 다음과 같이 전략적인 영업단위인 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.

부문별	수익창출 재화 및 용역의 내용	주요 거래처

제약	의약품 개발, 제조 및 판매	제약 도매상 등 의약품 판매업체

기타	종속기업의 영업	동물용 건강식품 등 판매업체

(2) 당분기와 전분기 중 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

부문 수익	20,625,063,748	22,813,683,164

(-)부문간 수익	-	-

외부고객으로부터의 수익	20,625,063,748	22,813,683,164

수익인식시점

한시점에 인식	20,569,133,318	22,740,257,359

기간에 걸쳐 인식	55,930,430	73,425,805

영업손익	(1,330,451,902)	110,101,158

(3) 지역별 정보제약 및 기타영업부문은 모두 대한민국에 위치하고 있습니다. 아래의 지역별 정보는 지배기업의 소재지와 기타 국가별로 연결기업의 수익을 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어서 부문수익은 고객의 지역별 위치에 근거하였습니다. 당분기와 전분기 중 지역별로 세분화된 연결기업의 고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

대한민국	20,538,904,585	22,749,217,321

해외	86,159,163	64,465,843

합 계	20,625,063,748	22,813,683,164

(4) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일의 외부 고객은 없습니다.