CMG제약 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

제 17(당) 기 1분기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 3월 31일까지
제 16(전) 기 1분기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 3월 31일까지
주식회사 CMG제약

1. 일반사항

당 사((주)CMG제약)는 2001년 8월 피혁 및 관련제품의 제조, 가공 그리고 판매를 목적으로 신설되어 피혁제품 가공 및 생산을 하였으나 2006년 경영권이 양도된 이후 기존의 사업을 중단하고 의약품 개발, 제조, 판매회사로 업종을 변경하고 상호를 주식회사 피엠케이에서 주식회사 스카이뉴팜으로 변경하였습니다. 그리고 2013년 3월 29일 이사회 결의로 주식회사 CMG제약으로 상호를 변경하였습니다. 당 사의 당기 보고기간종료일 현재 자본금은 54,354백만원이며, 주요주주의 내용은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)차바이오텍	28,287,997	26.02%

기타소액주주	80,419,247	73.83%

합계	108,707,244	100.00%

2. 재무제표 작성 기준 및 중요한 회계정책 (1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표 입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

(2) 기능통화 및 외화환산 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(3) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 활동별 수익인식 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

① 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

② 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행 정도의 조사, 총예상 용역량 대비 현재까지 수행한 누적 용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

③ 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(4) 현금 및 현금성자산당사는 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3월 이내에 도래하는자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(5) 금융자산금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

③ 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

④ 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적인 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권이 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험,평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가를 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 경우, 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 한편, 매도가능채무상품은 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하나, 매도가능지분상품은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.만약양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 당사는 재고자산을 가중평균법 (단, 미착품은 개별법)에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 제품과 반제품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 제조간접비로 구성됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 그 전입액은 매출원가로 처리하고 있습니다.

(7) 종속기업 및 관계기업투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속회사 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	구 분	내 용 연 수

건물	40	기계장치	8

구축물	25	기타의유형자산	6

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산무형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 내부적으로 창출된 무형자산은 특정 요건을 충족하여 자본화된 개발비를 제외하고 지출시점에 당기비용으로 처리합니다.당사는 무형자산의 내용연수가 유한한지 또는 비한정인지 평가하고 내용연수를 갖는무형자산은 아래의 경제적 내용연수에 걸쳐 상각을 수행합니다. 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 회원권과 같은 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다.

구 분	내 용 연 수	구 분	내 용 연 수

특 허 권	10	개 발 비	5~10

기타의산업재산권	5	기타의무형자산	5

(10) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각비금융자산의 경우는 장부금액의 회수가능성과 관련된 환경의변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 당사는 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있으며, 손상차손을 인식한 경우 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 회계연도말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.(12) 금융부채와 지분상품① 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

② 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접 발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

③ 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '금융손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 한편, 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.④ 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정 합니다.

― 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
― 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

⑤ 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.당사는 근무원가와 순이자비용(수익)을 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

(15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. ① 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지 부여한 지분상품을 취소하거나 중도 청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의부여일 당시 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. ② 현금결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 당사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(16) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

① 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다.

또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(17) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

3. 중요한 판단과 추정당사의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융자산의 공정가치 평가매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정 시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다.

(2) 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금 설정매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(3) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

(4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 재무위험 관리(1) 재무위험 관리요소

당사의 위험관리정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 이사회는 경영진이 당사의 위험관리정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무 등으로 구성되어 있습니다. 1) 시장위험 ① 외환위험 당사의 경영진은 기능통화에 대한 환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 당사는 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 환위험을 관리하고 있습니다. 환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당사는 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 중요한 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

구분	당분기	전기

자산:

현금및현금성자산	5,539.58	6,442.78

보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	619,325	(619,325)	778,610	(778,610)

② 이자율위험당사는 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험 또는 투자위험에서 비롯한 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름의 변동 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 주로 이자수취자산에의 투자, 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯됩니다. 당사는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 위험의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.이자율이 0.5% 변동 시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자비용	-	-	-	-

이자수익	5,990,158	(5,990,158)	10,742,606	(10,742,606)

2) 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래 한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다.

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 지역의 파산위험 등의 고객분포는 신용위험에 큰 영향을 주지않습니다.

당사는 표준지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토 시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 별도의 승인요청 없이 가능한 최고 구매한도가 개별고객별로 정해지며, 이한도는 분기별로 검토되고 있습니다. 당사의 신용기준을 충족하지 못한 고객은 담보를 제공 시에만 거래가 가능합니다.

당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내역	당분기	전기

국내	12,446,750,363	12,647,171,483

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 거래대상별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내역	당분기	전기

도매업체	9,086,128,053	9,232,435,475

기타	3,360,622,310	3,414,736,008

합계	12,446,750,363	12,647,171,483

3) 유동성위험유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다.

( 당분기)

(단위 : 원)

구분	1년 미만	1년에서 5년 이하	합계

매입채무	5,381,224,501	-	5,381,224,501

기타채무	2,593,997,529	-	2,593,997,529

합계	7,975,222,030	-	7,975,222,030

( 전기)

(단위 : 원)

구분	1년 미만	1년에서 5년 이하	합계

매입채무	5,688,806,152	-	5,688,806,152

기타채무	2,186,370,263	-	2,186,370,263

합계	7,875,176,415	-	7,875,176,415

(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

부채총계(A)	9,975,278,412	9,872,231,498

자본총계(B)	101,558,893,106	101,107,635,480

현금및현금성자산(C)	1,198,031,548	2,148,521,234

차입금(D)	-	-

부채비율(A ÷ B)	0.10	0.10

순차입금비율(D - C) ÷ B (*)	-	-

(*) 부의 금액으로서 그 비율을 산정하지 아니함

(3) 공정가치 측정

보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	당분기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 자산

현금및현금성자산	1,198,031,548	1,198,031,548	2,148,521,234	2,148,521,234

기타금융자산	58,764,961,635	58,764,961,635	57,114,873,595	57,114,873,595

매출채권및기타채권	12,446,750,363	12,446,750,363	12,647,171,483	12,647,171,483

기타비유동금융자산	752,148,292	752,148,292	1,754,448,292	1,754,448,292

합계	73,161,891,838	73,161,891,838	73,665,014,604	73,665,014,604

상각후원가로 인식된 부채

매입채무및기타채무	7,975,222,030	7,975,222,030	7,875,176,415	7,875,176,415

단기금융부채	0	-	-

합계	7,975,222,030	7,975,222,030	7,875,176,415	7,875,176,415

(4) 공정가치 서열체계당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장 공시가격ㆍ수준 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

공정가치	수준 1	수준 2	수준 3	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

매도가능금융자산	21,013,758,840	-	21,013,758,840	-	25,013,758,840	-	25,013,758,840	-

5 . 현금및현금성자산

보 고기간종료일 현재의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

요구불예금	1,198,031,548	2,148,521,234

6. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. 1) 금융자산

(단위 : 원)

과목	당분기	전기

대여금및수취채권	매도가능금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산

현금및현금성자산	1,198,031,548	-	2,148,521,234	-

기타금융자산	58,764,961,635	-	32,101,114,755	25,013,758,840

매출채권및기타채권	12,446,750,363	-	12,647,171,483	-

기타비유동금융자산	450,748,292	301,400,000	1,453,048,292	301,400,000

합계	72,860,491,838	301,400,000	48,349,855,764	25,315,158,840

2) 금융부채(단위 : 원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당분기	전기

매입채무및기타채무	7,975,222,030	7,875,176,415

단기금융부채	0	-

합계	7,975,222,030	7,875,176,415

(2) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. ( 당분기)

(단위 : 원)

구분	금융자산	금융부채

대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정부채

이자수익	183,628,476	-	-

외화환산이익	906,825	-	-

외환차익	179,641	-	-

외화환산손실	658,846	-	-

외환차손	1,291,034	-	-

대손상각	112,986,032	-	-

(전분기)

(단위 : 원)

구분	금융자산	금융부채

대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정부채

이자수익	6,621,371	-	-

외화환산이익	205,615	-	-

외환차익	1,159,231	-	-

이자비용	-	-	-

외화환산손실	-	-

외환차손	998,167	-	-

대손상각	258,093,758	-	-

7. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기타유동금융자산

단기금융상품	28,000,000,000	32,000,000,000

매도가능금융자산	21,013,758,840	25,013,758,840

단기대여금	9,723,990,000	223,990,000

단기대여금대손충당금	(223,990,000)	(223,990,000)

미수수익	251,202,795	101,114,755

미수수익대손충당금	0	-

합계	58,764,961,635	57,114,873,595

기타비유동금융자산

장기금융상품	2,000,000	1,002,000,000

매도가능금융자산	301,400,000	301,400,000

보증금	448,748,292	451,048,292

합계	752,148,292	1,754,448,292

(2) 매도가능금융자산매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	보유주식수	당분기	전기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

유동매도가능금융자산

수익증권	-	21,013,758,840	21,013,758,840	-	-

비유동매도가능금융자산

수 익증 권	10좌	100,000,000	-	100,000,000	-

(주)천지산	524,833주	670,194,000	-	670,194,000	-

수익증권(*)	150좌	300,000,000	300,000,000	300,000,000	300,000,000

출자금	14좌	1,400,000	1,400,000	1,400,000	1,400,000

합계	1,071,594,000	301,400,000	1,071,594,000	301,400,000

(*) IBKC-솔리더스 미래창조펀드 바이오세컨더리 계정조합에 대한 출자지분증권으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하고 있습니다.

8. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재의 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

매출채권	14,347,971,705	14,435,807,993

매출채권대손충당금	(2,066,889,502)	(1,953,903,470)

미수금	176,779,650	176,378,450

미수금대손충당금	(11,111,490)	(11,111,490)

합계	12,446,750,363	12,647,171,483

당사의 매출채권및기타채권은 단기수취채권으로 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않으므로 원가로 측정하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

만기미도래	11,883,300,491	11,761,102,862

120일 이내	584,959,562	217,263,029

180일 이내	392,966,767	48,372,259

180일 초과	1,663,524,535	2,585,448,293

합계	14,524,751,355	14,612,186,443

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성을 고려하 여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.

(3) 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초금액	1,965,014,960	4,647,272,594

대손상각비	112,986,032	190,783,420

대손환입	-

제각	(2,873,041,054)

기말금액	2,078,000,992	1,965,014,960

9. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 현황 및 평가충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

상품	847,105,200	666,743,665

평가손실충당금	(45,343,504)	(40,795,973)

제품	4,923,271,785	4,524,146,780

평가손실충당금	(48,855,452)	(34,116,662)

재공품	922,619,597	599,956,042

원재료	661,211,938	602,426,275

평가손실충당금	(6,577,280)	(6,577,280)

부재료	93,358,302	81,972,798

합계	7,346,790,586	6,393,755,645

10. 기타유동자산 및 기타비유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산과 기타비유동자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기타유동자산

선급금	279,919,186	421,930,801

선급비용	18,048,887	34,760,957

당기법인세자산	16,236,740	11,186,830

기타의유동자산	-

합계	314,204,813	467,878,588

기타비유동자산

장기선급 금(*)	3,500,000,000	3,500,000,000

장기선급금대손충당금	(3,500,000,000)	(3,500,000,000)

합계	-	-

(*) 장기선 급금은 100% 대손설정하여 현재가치평가를 생략하였습니다.

11. 관계기업투자 당기 보고기간종료일 현재 관계기업 투자 의 내역은 다음 과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	보유주식수(주)	지분율	당분기	전기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

콘센트릭스솔라코리아	5,000	20%	2,000,000,000	-	2,000,000,000	-

12. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

토지	2,709,384,274	2,709,384,274

건물	10,640,018,350	10,616,683,610

감가상각누계액	(1,303,842,566)	(1,236,521,109)

구축물	66,078,179	66,078,179

감가상각누계액	(20,924,745)	(20,263,965)

기계장치	8,570,906,220	8,523,793,040

감가상각누계액	(5,237,457,203)	(4,996,203,189)

차량운반구	58,562,323	41,188,323

감가상각누계액	(24,305,996)	(22,902,261)

공구와기구	2,176,059,253	2,162,289,253

감가상각누계액	(1,565,142,138)	(1,512,421,908)

비품	1,263,858,616	1,248,498,616

감가상각누계액	(1,041,363,867)	(1,015,284,363)

시설장치	549,184,633	549,184,633

감가상각누계액	(254,602,713)	(232,213,486)

건설중인자산	0	24,524,263

합계	16,586,412,620	16,905,813,910

(2) 당분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	기초장부금액	개별취득	대체액	처분	감가상각비	당기장부금액

토지	2,709,384,274	-	-	-	-	2,709,384,274

건물	9,380,162,501	23,334,740	-	(67,321,457)	9,336,175,784

구축물	45,814,214	-	(660,780)	45,153,434

기계장치	3,527,589,851	46,354,645	24,524,263	(23,765,728)	(241,254,014)	3,333,449,017

차량운반구	18,286,062	17,374,000	-	(1,403,735)	34,256,327

공구와기구	649,867,345	13,770,000	-	-	(52,720,230)	610,917,115

비품	233,214,253	15,360,000	-	-	(26,079,504)	222,494,749

시설장치	316,971,147	-	-	(22,389,227)	294,581,920

건설중인자산	24,524,263	(24,524,263)	-

합계	16,905,813,910	116,193,385	-	(23,765,728)	(411,828,947)	16,586,412,620

(3) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	기초장부금액	개별취득	대체액	처분	감가상각비	당기장부금액

토지	2,709,384,274	-	-	-	-	2,709,384,274

건물	9,265,197,747	124,765,260	252,000,000	-	(261,800,506)	9,380,162,501

구축물	48,457,340	-	-	-	(2,643,126)	45,814,214

기계장치	4,369,122,431	143,671,438	51,785,858	-	(1,036,989,876)	3,527,589,851

차량운반구	12,824,750	9,482,523	-	(1,000)	(4,020,211)	18,286,062

공구와기구	720,622,987	130,513,000	-	-	(201,268,642)	649,867,345

비품	319,660,101	35,592,346	-	-	(122,038,194)	233,214,253

시설장치	377,198,840	26,663,520	-	-	(86,891,213)	316,971,147

건설중인자산	-	328,310,121	(303,785,858)	-	-	24,524,263

합계	17,822,468,470	798,998,208	-	(1,000)	(1,715,651,768)	16,905,813,910

13. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

특허권	357,969,269	62,044,254

산업재산권	88,906,700	106,246,939

소프트웨어	226,608,231	245,996,426

개발비	13,052,807,461	12,734,536,612

회원권	398,580,000	398,580,000

합계	14,124,871,661	13,547,404,231

(2 ) 당분기 중 무형자산의 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	기초금액	개별취득	내부개발	처분	상각	손상차손	국고보조금	기말금액

특허권	62,044,254	303,648,545	(7,723,530)	357,969,269

산업재산권	106,246,939	(17,340,239)	88,906,700

소프트웨어	245,996,426	(19,388,195)	226,608,231

개발비	12,734,536,612	441,612,907	(55,013,344)	(68,328,714)	13,052,807,461

회원권	398,580,000	398,580,000

합계	13,547,404,231	303,648,545	441,612,907	0	(99,465,308)	0	(68,328,714)	14,124,871,661

(3) 전기 중 무형자산의 취득, 처분 내역 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	기초금액	개별취득	내부개발	처분	상각	손상차손	국고보조금	기말금액

특허권	34,011,992	46,970,053	-	-	(18,937,791)	-	62,044,254

산업재산권	123,794,205	50,924,240	-	-	(68,471,506)	-	106,246,939

소프트웨어	203,549,233	120,000,000	-	-	(77,552,807)	-	245,996,426

개발비	10,936,219,390	-	2,391,446,072	-	(220,053,378)	(62,891,869)	(310,183,603)	12,734,536,612

회원권	468,580,000	-	-	(70,000,000)	-	-	398,580,000

합계	11,766,154,820	217,894,293	2,391,446,072	(70,000,000)	(385,015,482)	(62,891,869)	(310,183,603)	13,547,404,231

14. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

매입채무	5,381,224,501	5,688,806,152

미지급금	1,760,604,147	1,513,098,551

미지급비용	833,393,382	673,271,712

합계	7,975,222,030	7,875,176,415

15. 단기금융부채

보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내 역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	내역	이자율	당기	전기

-	-	-	-	-

-해당사항 없음16. 기타유동부채 및 기타비유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기타유동부채

선수금	75,445,661	135,244,713

예수금	282,137,378	313,673,711

부가세예수금	658,651,122	718,660,494

예수보증금	86,000,000	88,000,000

소계	1,102,234,161	1,255,578,918

기타비유동부채

반품충당부채	533,742,829	433,861,494

17. 퇴직급여채무

당사는 종업원의 퇴직시 임금수준과 근속년수에 따라 정해지는 퇴직급여를 종업원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다. 퇴직급여제도는 법적 요건 충족시 종업원에게 중간정산을 허용하며, 중간정산 후의 퇴직금 산정을 위한 근속연수는 정산시점으로부터 새로이 기산됩니다.

(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

확정급여채무의 현재가치	2,101,262,133	2,048,036,632

사외적립자산의 공정가치	(1,737,182,741)	(1,746,421,961)

합계	364,079,392	301,614,671

(2) 확정급여채무 당기 와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

확정급여채무 기초잔액	2,048,036,632	2,248,882,959

당기근무원가	156,376,430	577,351,805

이자원가	12,832,108	47,853,589

보험수리적손실(이익)	(12,832,107)	(153,282,651)

지급액	(103,150,930)	(672,769,070)

확정급여채무 기말잔액	2,101,262,133	2,048,036,632

(3) 사외적립자산당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초	1,746,421,961	1,597,533,940

사용자의 기여금	713,000,000

사외적립자산의 기대수익	11,439,064	40,257,855

보험수리적이익(손실)	(5,111,079)	(19,703,354)

급여지급액	(15,567,205)	(584,666,480)

기말	1,737,182,741	1,746,421,961

(4) 보험수리적가정 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

기대임금상승률	4.60%	4.60%

할인율	2.62%	2.62%

(5) 민감도 분석당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경	상승	하락

기대임금상승률	1.00%	170,345,468	(150,542,656)

할인율	1.00%	(151,718,803)	175,434,712

18. 우발부채와 약정사항

(1) 지급보증 및 기타 약정사항 당기 보 고기간종료일 현재 비씨카드 및 롯데카드와 각각 한도 500백만원 및 한도 400백만원의 법인카드 사용약정을 체결하고 있으며, 서울보증보험으로부터 보증받은 금액은 295백만원 입니다 . (2) 당기 보고기간종료일 현재 만기가 도래하지 않은 배서어음은 31,500,000원입 니다.

(3) 당사는 (주)천지산과 항암치료제 테트라스의 판권대행 계약을 2006년에 체결하였으며 총계약금액 80억원 중 계약금 및 1차 중도금 35억원을 지급하였습니다. 동 금액은 장기선급금에 계상된 후 전액 손상처리되었습니다. 2차 중도금은 임상 2상 신청시 지급하며, 잔금은 국내시판 허가시 지급하는 것으로 약정하였으나, 추가적인 진행사항은 불 확실한 상태입니다.

19. 자본금 지배기업이 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이며, 발행한 주식의 수는 108,707,244주(액면500원)입니다.

20. 주식선택권

(1) 당 사가 부여한 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

회차	대상자	부여방법	부여일	부여주식	부여수량	최장만기	행사가액	가득조건

8회	임원(4인)	신주교부	2013.03.29	기명식 보통주	195,000	2019.03.28	1,631	3년 근무조건

8회	고문(3인)	신주교부	2013.03.29	기명식 보통주	55,000	2019.03.28	1,631	3년 근무조건

8회	직원(75인)	신주교부	2013.03.29	기명식 보통주	434,000	2019.03.28	1,631	3년 근무조건

8회차 합계	684,000

9회	임원(2인)	신주교부	2014.03.31	기명식 보통주	105,000	2021.03.30	1,065	3년 근무조건

9회	고문(3인)	신주교부	2014.03.31	기명식 보통주	95,000	2021.03.30	1,065	3년 근무조건

9회	직원(3인)	신주교부	2014.03.31	기명식 보통주	90,000	2021.03.30	1,065	3년 근무조건

9회차 합계	290,000

10회	직원(1인)	신주교부	2015.03.30	기명식 보통주	30,000	2022.03.29	1,155	3년 근무조건

10회차 합계	30,000

11회	직원(1인)	신주교부	2016.03.25	기명식 보통주	30,000	2023.03.24	2,641	3년 근무조건

11회차 합계	30,000

12회	임원(2인)	신주교부	2017.03.31	기명식 보통주	120,000	2024.03.30	3,508	3년 근무조건

12회차 합계

① 행사가격 : 주식매수선택권 부여일전 2개월, 1개월 및 1주일간의 거래대금을 거래량으로 가중 산술평균값을 산술평균한 가격과 주식의 권면가액 중 높은가액 ② 행사가격의 조정 : 부여일 이후 실시한 유ㆍ무상증자, 주식배당, 전환사채, 신주인수권부사채의 발행, 주식분할, 액면분할 및 병합, 합병 등을 실시하여 주식가치의 희석화가 이뤄지는 경우 주식매수선택권 부여 계약 및 관계 법령에 의해 그 행사가격 및 수량 등을 조정한 다 . ③ 행사기간 : 이사회 결의일(부여일)로부터 3년이 경과한 날부터 4년 이내

(2 ) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전기

기초	256,000	741,000

부여	120,000	30,000

상실	(50,000)	(105,000)

행사	-	(410,000)

기말	326,000	256,000

(3) 당사는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제11회차	제10회차	제9회차	제8회차

가중평균주가(기준주가)	2,640	1,150	1,070	1,740

행사가격	2,641	1,155	1,065	1,631

기대주가변동성(*1)	72.93%	77.80%	82.23%	88.96%

옵션만기 (기대존속기간)	5년	5년	5년	5년

기대배당금	-	-	-	-

무위험이자율(*2)	1.60%	1.85%	3.15%	2.51%

공정가치	2,036	727	718	1,191

(*1) 지배기업의 과거 5년간 주간 주가 변동성을 기초로 변동성을 산정하였습니다. (*2) 무위험이자율은 5년 만기 국고채 유통수익률을 이용하였습니다.

(4) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	금액

전기까 지 인식한 누적보상비용	688,426,974

당기 인식한 보상비용	-

당기 이후 인식할 보상비용	242,212,690

총 보상원가	930,639,664

21. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초 이익잉여금	54,546,528,295	(56,413,575,047)

당기순이익(손실)	451,257,626	1,727,895,085

보험수리적이익(손실)	-	108,417,979

기타	(54,546,528,295)	30,733,688

기말 이익잉여금	451,257,626	(54,546,528,295)

22. 기타자본항목

보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

자본잉여금

주식발행초과금	46,560,900,837	93,484,882,489

감자차익	0	4,676,667,000

기타자본잉여금	0	2,945,879,643

소계	46,560,900,837	101,107,429,132

자본조정

주식선택권	182,380,748	182,380,748

기타포괄손익누계액

매도가능증권평가이익	10,731,895	10,731,895

지분법자본변동	-

23. 매출액

당기 와 전기 의 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

상품매출	948,812,124	497,278,150

제품매출	8,254,906,106	6,881,493,098

용역매출	158,387,751	163,361,820

합계	9,362,105,981	7,542,133,068

24. 매출원가 당기와 전기 의 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

상품매출원가	409,920,895	288,451,813

제품매출원가	4,948,961,696	3,982,446,511

용역매출원가	168,049,155	119,364,914

합계	5,526,931,746	4,390,263,238

25. 판매관리비

당기와 전기의 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

급여	1,157,815,651	919,572,639

퇴직급여	92,961,422	79,887,785

복리후생비	215,137,564	160,664,417

여비교통비	144,818,647	120,815,839

접대비	71,963,136	28,569,848

통신비	24,892,094	19,941,236

수도광열비	2,914,359	2,025,614

세금과공과	103,249,328	73,120,695

감가상각비	69,370,390	70,539,699

지급임차료	125,119,982	40,049,058

보험료	494,280	691,500

차량유지비	8,954,171	10,522,848

경상개발비	57,117,679	87,693,866

운반비	37,527,520	29,883,500

교육훈련비	37,591,348	216,910

도서인쇄비	3,636,560	2,155,773

사무용품비	6,675,546	11,535,155

소모품비	29,824,174	17,315,581

지급수수료	353,490,716	254,231,365

광고선전비	55,865,654	141,306,020

대손상각비	112,986,032	258,093,758

판매수수료	703,271,374	499,871,000

주식보상비용	0	47,348,298

견본비	25,833,465	16,719,073

무형자산상각비	99,465,308	94,954,277

합계	3,540,976,400	2,987,725,754

26. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

재고자산의 변동	(738,627,565)	(948,669,868)

원재료 및 상품매입액	5,074,503,151	4,051,043,808

감가상각 및 무형자산상각	467,465,139	454,192,872

인건비	1,845,170,076	1,638,304,432

소모품비, 복리후생비	321,865,430	287,036,007

주식보상비용	56,817,774

임차료	132,479,522	47,623,598

판매수수료,지급수수료	1,076,857,508	813,849,109

기타비용	888,194,885	977,791,260

합계(*)	9,067,908,146	7,377,988,992

(*) 포괄손익계산서의 매출원가 및 판매관리비를 합산한 금액입니다.

27. 금융수익 및 금융원가

당기와 전기의 당기손익으로 인식된 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

금융수익	184,714,942	7,986,217

이자수익	183,628,476	6,621,371

외화환산이익	906,825	205,615

외환차익	179,641	1,159,231

금융원가	1,949,880	998,167

이자비용	0	0

외화환산손실	658,846	0

외환차손	1,291,034	998,167

기타의대손상각비	0	0

28. 기타수익과 기타비용

당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기타수익	3,418,404	102,954,149

잡이익	3,368,404	60,954,149

기타회원권처분이익	-	42,000,000

유형자산처분이익	50,000	-

기타비용	1,498,706	83,464,078

잡손실	1,498,706	18,072,209

재고자산폐기손실	-	190,043,695

기부금	-	2,500,000

무형자산손상차손	-	62,891,869

유형자산폐기손실	989,989	-

29. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	477,892,606	(717,730,325)

적용세율	22%	22%

법인세율로 계산된 법인세비용	105,136,373	(157,900,672)

조정 항목:

- 세무상 과세되지 않는 수익	-	-

- 세무상 차감되지 않는 비용	26,634,980	36,895,663

- 자본에 가감하는 당기법인세	-	-

- 이연법인세 미인식효과	-	76,321,853

법인세비용	26,634,980	-

유효세율	-	-

30. 주당이익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익 및 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기본주당계속사업이익(손실)	4	2

희석주당계속사업이익(손실)	4	2

기본주당이익(손실)	4	2

희석주당이익(손실)	4	2

(2) 기본주당이익 기본주당이익 계산에 사용된 순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천주, 원)

구분	당기	전기

계속사업순이익(손실)	451,257,626	190,622,197

당기순이익(손실)	451,257,626	190,622,197

가중평균유통보통주식수	108,707	88,297

(3) 희석주당이익희석주당이익 계산에 사용된 순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당기	전기

계속사업순이익(손실)	451,257,626	190,622,197

당기순이익(손실)	451,257,626	190,622,197

가중평균유통보통주식수	108,707	88,297

31. 특수관계자

(1 ) 당기 보 고 기간종료일 현재 주요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배기업	(주)차바이오텍

관계기업	(주 )콘센트릭스솔라코리아

기타 특수관계자	(주)차케어스

(주)차메디텍

(의)성광의료재단 차움의원

(주)차바이오에프앤씨

(주)차헬스케어

차바이오컴플렉스

(2) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

단기급여	87,484	81,326

주식보상비용	-	13,375

당사의 주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사위원회 위원(감사)을 포 함하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같 습니다.

(단위 : 원)

특수관계자	거래내용	금액	과목

당분기	전분기

(주)차바이오텍	경영자문 용역료	4,215,690	24,451,134	지급수수료 등

특허권	300,000,000	특허권

(주)차메디텍	신약사업부 위탁연구비등	7,408,650	64,824,148	지급수수료 등

상품 매입	16,800,000	15,100,000	상품

(주)차케어스	통합그룹웨어 사용	1,785,973	562,264	지급수수료 등

(주)차바이오에프엔씨	제품매출, 판촉물 구입	11,340,910	-	광고선전비 등

차바이오컴플렉스	사무실 임차료 및 관리비	-	43,636,082	지급임차료

(주)차헬스케어	사무실 임차료	750000	지급임차료

차의과대학교	부스 광고비	6,000,000	광고선전비 등

대구차여성병원	매출	66,819	-	제품 매출

(의)성광의료재단 차움의원	매출	-	2,363,637	제품 매출

차움레트로아 사용료	5,657,637	8,181,819	복리후생비

(4) 보 고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자	과목	금액	내용

당분기	전기

(주)차헬스케어	임차보증금	20,000,000	20,000,000	서울 본점 임차보증금

미지급금	275,000	임차료

(주)차바이오텍	미지급금	342,956,536	11,028,600	경영자문료, 특허권 매수

(의)성광의료재단 차움의원	외상매출금	101,017,800	36,904,323	제품 매출

(주)차메디텍	미지급금	21,000,430	64,612,675	시약구입 및 위탁연구비

(주}차바이오에프앤씨	외상매출금	760,000	제품 매출

미지급금	판촉물 구입

차바이오컴플렉스 관리단	임차보증금	14,720,000	건물 수선적립금

미지급금	4,611,369	건물 관리비

차움의원	외상매출금	627,000	제품 매출

미지급금	86,363	차움 레트로아 시설 이용

대구차여성병원	외상매출금	73,500	제품 매출

㈜차케어스	미지급금	1,729,990	통합그룹웨어 사용