CMG제약 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업 및 종속기업("연결실체")의 개요

지배기 업((주)CMG제약)은 2001년 8월 피혁 및 관련제품의 제조, 가공 그리고 판매를 목적으로 신설되어 피혁제품 가공 및 생산을 하였으나 2006년 경영권이 양도된 이후 기존의 사업을 중단하고 의약품 개발, 제조, 판매회사로 업종을 변경하고 상호를 주식회사 피엠케이에서 주식회사 스카이뉴팜으로 변경하였습니다. 그리고 2013년 3월 29일 이사회 결의로 주식회사 CMG제약으로 상호를 변경하였습니다. 또 한, 종속기업인 (주)스카이뉴홀딩스는 경영컨설팅 및 엠엔에이를 사업목적으로 2011년 설립되었습니다. 지배기업은 경기도 시흥시 공단1대로 27번길 27(정왕동)에 공장을, 서울시 강남구 도산대로 66길 14(청담동)에 본사를 두고 있으며, 종속기업은 서울시 강남구 논현동 97-27 싸이칸빌딩 별관 5층에 본사를 두고 있습니다. 당기 보고기간종료일 현재 지배기업의 대표이사는 이주형입니다. 지배 기업의 당기 보고기간종료일 현재 자본금은 44,149백만원이며, 주요주주의 내용은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)차바이오텍	23,211,676	26.29%

기타소액주주	65,085,568	73.71%

합계	88,297,244	100.00%

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 최상위 지배기업은 (주)차바이오텍이며 동 최상위 지배기업의 지배기업 주식 소유현황은 다음과 같습니다 .

구분	주식수 (주)	지분율(%)

(주) 차바이오텍	23,211,676	26.29%

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구분	지배회사 소유 주식수(주)	지분율(%)

(주) 스카이뉴홀딩스(*1)	50,000	100.00%

SGN(유)(*2)	-	100.00%

(*1) (주)스카이뉴홀딩스는 경영컨설팅업 및 엠엔에이컨설팅업 등을 주요 사업목적으로 하여 2011년 9월 26일 설립되었습니다.

(*2) SGN(유)은 해외종속기업으로 2009년 전액 손상으로 장부가액이 제거되었으며, 이후 실질적인 폐업상태입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자기자본	매출액	당기순손익

(주)스카이뉴홀딩스	80,734	115,166	(34,432)	-	(1,422)

SGN(유)	-	-	-	-	-

2. 연결재무제표 작성 기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작 성 기준 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

① 당기 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 - 기업회계기준기준서 제1019호 종업원급여(개정)

근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준 - 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

연결실체는 상기 열거된 제ㆍ개정 사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 연결범위의 산정 연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 '피투자자에 대한힘', '피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리', '투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력' 이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(4) 외화 환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체의 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간종료일의 환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 자본으로 분류되어 해외사업장환산손익으로 인식하고, 해외사업장이 처분되는 기간의 당기손익으로 인식합니다.

(5) 수익인식

연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 활동별 수익인식 요건을 충족하는 경우에 수익을인식하고 있습니다.

① 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

② 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행 정도의 조사, 총예상 용역량 대비 현재까지 수행한 누적 용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

③ 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(6) 현금 및 현금성자산연결실체는 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3월 이내에 도래하는 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(7) 금융자산금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.③ 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

④ 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적인 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권이 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가를 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 경우, 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 한편, 매도가능채무상품은 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하나, 매도가능지분상품은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 연결실체는 재고자산을 가중평균법 (단, 미착품은 개별법)에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 제품과 반제품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 제조간접비로 구성됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

연결실체는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 그 전입액은 매출원가로 처리하고 있습니다.

(9) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(10) 공동영업에 대한 투자공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동약정의 자산, 부채, 수익 및 비용 중 자신의 몫을 인식하는 회계처리를 하고 있습니다. 공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다. 공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.

(11) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	구 분	내 용 연 수

건물	40	기계장치	8

구축물	25	기타의유형자산	6

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 무형자산무형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 내부적으로 창출된 무형자산은 특정 요건을 충족하여 자본화된 개발비를 제외하고 지출시점에 당기비용으로 처리합니다.연결실체는 무형자산의 내용연수가 유한한지 또는 비한정인지 평가하고 내용연수를 갖는 무형자산은 아래의 경제적 내용연수에 걸쳐 상각을 수행합니다. 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 회원권과 같은 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다.

구 분	내 용 연 수	구 분	내 용 연 수

특 허 권	10	개 발 비	5~10

기타의산업재산권	5	기타의무형자산	5

(13) 영업권 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)의 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

(14) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로인식하고 있습니다.

수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각비금융자산의 경우는 장부금액의 회수가능성과 관련된 환경의변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 연결실체는 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있으며, 손상차손을 인식한 경우 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 회계연도말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(16) 금융부채와 지분상품① 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

② 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접 발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

③ 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '금융손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 한편, 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.④ 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정 합니다.

― 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
― 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

⑤ 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.(17) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도연결실체는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)을 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (18) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. ① 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지 부여한 지분상품을 취소하거나 중도 청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의부여일 당시 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. ② 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결실체의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

① 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다.

또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(21) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

3. 중요한 판단과 추정연결실체의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융자산의 공정가치 평가매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정 시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다.

(2) 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금 설정매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(3) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

(4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 재무위험 관리(1) 재무위험 관리요소

연결실체의 위험관리정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 이사회는 경영진이 연결실체의 위험관리정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무 등으로 구성되어 있습니다.

① 시장위험 가. 외환위험연결실체의 경영진은 기능통화에 대한 환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결실체는 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 환위험을 관리하고 있습니다. 환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 연결실체는 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 중요한 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

구분	당기	전기

자산:

현금및현금성자산	6,212.74	77,941.65

외상매출금	-	20,931.84

부채:

외상매입금	-	124,518.44

보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	728	(728)	(2,818)	2,818

나. 이자율위험연결실체는 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험 또는 투자위험에서 비롯한 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름의 변동 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 이자수취자산에의 투자, 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯됩니다. 연결실체는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 위험의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.이자율이 0.5% 변동 시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자비용	-	-	-	-

이자수익	-	-	1,163	(1,163)

② 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래 한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다.

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 지역의 파산위험 등의 고객분포는 신용위험에 큰 영향을 주지않습니다.

연결실체는 표준지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토 시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 별도의 승인요청 없이 가능한 최고 구매한도가 개별고객별로 정해지며, 이한도는 분기별로 검토되고 있습니다. 연결실체의 신용기준을 충족하지 못한 고객은 담보를 제공 시에만 거래가 가능합니다.

연결실체는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당기	전기

국내	12,358,523	13,483,609

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 거래대상별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당기	전기

도매업체	9,021,722	9,776,501

기타	3,336,801	3,707,108

합계	12,358,523	13,483,609

③ 유동성위험유동성위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결실체는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다.

당기>(단위 : 천원)

구분	1년 미만	1년에서 5년 이하	합계

매입채무	4,844,096	-	4,844,096

기타채무	3,093,027	-	3,093,027

단기차입금	6,273	-	6,273

합계	7,943,396	-	7,943,396

전기>(단위 : 천원)

구분	1년 미만	1년에서 5년 이하	합계

매입채무	4,719,504	-	4,719,504

기타채무	2,073,113	-	2,073,113

단기차입금	5,451	-	5,451

신주인수권부사채	1,538,046	-	1,538,046

합계	8,336,114	-	8,336,114

(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결실체는 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

부채총계(A)	9,725,933	9,065,682

자본총계(B)	46,806,888	49,002,644

현금및현금성자산(C)	2,566,167	8,827,046

차입금(D)	6,273	1,543,498

부채비율(A ÷ B)	0.21	0.19

순차입금비율(D - C) ÷ B (*)	-	-

(*) 부의 금액으로서 그 비율을 산정하지 아니함

(3) 공정가치 측정

보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 자산

현금및현금성자산	2,566,167	2,566,167	8,827,046	8,827,046

기타금융자산	5,294,930	5,294,930	298,579	298,579

매출채권및기타채권	12,358,523	12,358,522	13,483,609	13,483,609

기타비유동금융자산	672,583	672,583	637,249	637,249

합계	20,892,203	20,892,202	23,246,483	23,246,483

상각후원가로 인식된 부채

매입채무및기타채무	7,937,123	7,937,123	6,792,617	6,792,617

단기금융부채	6,273	6,273	1,543,498	1,543,498

합계	7,943,396	7,943,396	8,336,115	8,336,115

(4) 공정가치 서열체계연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장 공시가격ㆍ수준 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

연결실체는 보고기간종료일 현재 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시를 요하는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

5 . 현금및현금성자산

보 고기간종료일 현재의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

요구불예금	2,566,167	8,827,046

6. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 금융자산

(단위 : 천원)

과목	당기	전기

대여금및수취채권	매도가능금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산

현금및현금성자산	2,566,167	-	8,827,046	-

기타금융자산	5,294,930	-	298,579	-

매출채권및기타채권	12,358,523	-	13,483,609	-

기타비유동금융자산	472,583	200,000	437,249	200,000

합계	20,692,203	200,000	23,046,483	200,000

② 금융부채(단위 : 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당기	전기

매입채무및기타채무	7,937,123	6,792,617

단기금융부채	6,273	1,543,498

합계	7,943,396	8,336,115

(2) 당기 와 전기의 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. 당기>

(단위 : 천원)

구분	금융자산	금융부채

대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정부채

이자수익	109,662	-	-

대손상각	1,261,934	-	-

이자비용	-	-	79,830

전기>(단위 : 천원)

구분	금융자산	금융부채

대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정부채

이자수익	270,165	-	-

대손환입	2,762	-	-

대손상각	382,047	-	-

이자비용	-	-	122,840

손상환입	-	60,000	-

7. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기타유동금융자산

단기금융상품	5,000,000	-

단기대여금	303,990	303,990

단기대여금대손충당금	(25,800)	(25,800)

미수수익	16,740	20,389

소계	5,294,930	298,579

기타비유동금융자산

장기금융상품	2,000	2,000

매도가능금융자산	200,000	200,000

보증금	470,583	435,249

소계	672,583	637,249

합계	5,967,513	935,828

(2) 매도가능금융자산기타비유동금융자산 중 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	보유주식수	지분율	당기	전기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

수 익증 권	10좌	10.0%	100,000	-	100,000	-

(주)천지산	524,833주	6.73%	670,194	-	670,194	-

수익증권(*)	100좌	1.67%	200,000	200,000	200,000	200,000

합계	970,194	200,000	970,194	200,000

(*) 수익증권은 IBKC-솔리더스 미래창조펀드 바이오세컨더리 계정조합에 대한 출자지분증권으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하고 있습니다.

8. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재의 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출채권	15,838,057	16,787,073

매출채권대손충당금	(3,500,558)	(3,321,706)

미수금	1,167,738	1,164,956

미수금대손충당금	(1,146,714)	(1,146,714)

합계	12,358,523	13,483,609

연결실체의 매출채권및기타채권은 단기수취채권으로 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않으므로 원가로 측정하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

만기미도래	12,643,597	12,372,253

120일 이내	380,306	705,601

180일 이내	289,499	706,742

180일 초과	3,692,393	4,167,433

합계	17,005,795	17,952,029

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성을 고려하 여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.

(3) 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	4,468,420	4,089,135

대손상각비	1,261,934	382,047

대손환입	-	(2,762)

제각	(1,083,082)	-

기말금액	4,647,272	4,468,420

9. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 현황 및 평가손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

상품	157,150	226,402

평가손실충당금	(1,199)	(599)

제품	3,318,109	2,514,300

평가손실충당금	(4,238)	(16,450)

재공품	1,164,329	1,198,743

원재료	694,200	885,210

평가손실충당금	(15,410)	-

부재료	142,676	105,497

합계	5,455,617	4,913,103

10. 기타유동자산 및 기타비유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산과 기타비유동자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기타유동자산

선급금	486,499	666,828

선급비용	91,879	69,686

당기법인세자산	14,810	38,900

기타의유동자산	3,189	3,189

합계	596,377	778,603

기타비유동자산

장기선급 금(*)	3,500,000	3,500,000

장기선급금대손충당금	(3,500,000)	(3,500,000)

합계	-	-

(*) 장기선 급금은 100% 대손설정하여 현재가치평가를 생략하였습니다. 11. 종 속기업 및 관계기업투자 보고기간종료일 현재 종 속기업 및 관계기업 투자 의 내역은 다음 과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	성격	보유주식수(주)	지분율	취득원가	장부금액

콘센트릭스솔라코리아	관계기업	5,000	20%	2,000,000	-

12. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

토지	2,709,384	2,709,384

건물	10,239,918	10,056,671

감가상각누계액	(974,721)	(716,337)

구축물	66,078	66,078

감가상각누계액	(17,621)	(14,978)

기계장치	8,328,336	7,950,710

감가상각누계액	(3,959,213)	(2,957,604)

차량운반구	34,367	34,366

감가상각누계액	(21,542)	(17,677)

공구와기구	2,031,776	1,879,910

감가상각누계액	(1,311,153)	(1,097,417)

비품	1,212,906	1,191,174

감가상각누계액	(893,246)	(758,643)

시설장치	522,521	428,325

감가상각누계액	(145,322)	(74,420)

건설중인자산	-	154,233

합계	17,822,468	18,833,775

(2) 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 기초장부금액 취득 대체 처분 감가상각비 당기장부금액 토지 2,709,384 - - - - 2,709,384 건물 9,340,334 26,047 157,200 - (258,383) 9,265,198 구축물 51,100 - - - (2,643) 48,457 기계장치 4,993,106 377,625 - - (1,001,609) 4,369,122 차량운반구 16,689 - - - (3,864) 12,825 공구와기구 782,493 105,905 45,961 - (213,736) 720,623 비품 432,531 21,732 - - (134,603) 319,660 시설장치 353,905 6,196 88,000 - (70,902) 377,199 건설중인자산 154,233 136,928 (291,161) - - - 합계 18,833,775 674,433 - - (1,685,740) 17,822,468 (단위 : 천원) 과목 기초장부금액 취득 대체 처분 감가상각비 당기장부금액 토지 1,586,353 1,123,031 - - - 2,709,384 건물 4,067,387 4,823,544 629,000 - (179,597) 9,340,334 구축물 53,744 - - - (2,644) 51,100 기계장치 2,394,264 2,156,868 1,198,454 - (756,480) 4,993,106 차량운반구 3,082 18,416 - - (4,809) 16,689 공구와기구 506,899 523,201 - (819) (246,788) 782,493 비품 343,171 232,328 - (1) (142,967) 432,531 시설장치 22,738 389,294 - - (58,127) 353,905 건설중인자산 1,827,454 154,233 (1,827,454) - - 154,233 합계 10,805,092 9,420,915 - (820) (1,391,412) 18,833,775 13. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 특허권 취득원가 160,256 151,106 상각누계 (126,244) (110,811) 장부금액 34,012 40,295 산업재산권 취득원가 2,274,629 2,273,257 상각누계 (1,159,482) (1,100,408) 손상누계 (991,353) (991,353) 장부금액 123,794 181,496 소프트웨어 취득원가 267,764 44,390 상각누계 (64,215) (14,713) 장부금액 203,549 29,677 개발비 취득원가 12,230,349 9,503,232 상각누계 (80,298) - 손상누계 (1,213,832) - 장부금액 10,936,220 9,503,232 회원권 취득원가 541,660 541,660 상각누계 - - 손상누계 (73,080) - 장부금액 468,580 541,660 합계 11,766,155 10,296,360 (2 ) 무형자산의 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초금액 취득 내부개발 상각 손상차손 기말금액 특허권 40,295 9,150 - (15,433) 34,012 산업재산권 181,496 1,372 - (59,073) 123,795 소프트웨어 29,677 223,374 - (49,503) 203,548 개발비 9,503,232 - 2,727,118 (80,298) (1,213,832) 10,936,220 회원권 541,660 - - - (73,080) 468,580 합계 10,296,360 233,896 2,727,118 (204,307) (1,286,912) 11,766,155 (단위 : 천원) 구분 기초금액 취득 내부개발 상각 기말금액 특허권 55,406 - - (15,111) 40,295 산업재산권 134,690 97,130 - (50,324) 181,496 소프트웨어 29,914 7,760 - (7,997) 29,677 개발비 5,993,128 582,365 2,927,739 - 9,503,232 회원권 143,080 398,580 - - 541,660 합계 6,356,218 1,085,835 2,927,739 (73,432) 10,296,360 (3) 당기 와 전기의 경상개발비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매관리비 831,910 116,533 제조원가 231,455 173,414 합계 1,063,365 289,947 14. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매입채무 4,844,096 4,719,504 미지급금 2,326,202 1,546,705 미지급비용 766,825 526,408 합계 7,937,123 6,792,617 15. 단기금융부채 (1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내 역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내역 이자율 당기 전기 개인 주임종차입금 - 6,273 5,451 (2) 보고기간 종료일 현재 신주인수권부사채의 내 역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내역 이자율 당기 전기 차원태외 1인 신주인수권부사채 - - 1,500,000 상환할증금 - 135,000 신주인수권조정 - (96,954) 합계 - 1,538,046 상기 신주인수권부사채는 당기 중 신주인수권 행사로 전액 대용납입되었습니다. 16. 기타유동부채 및 기타비유동부채 (1) 보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동부채 선수금 175,867 141,627 예수금 117,999 112,460 부가세예수금 478,732 - 예수보증금 134,000 129,000 소계 906,598 383,087 기타비유동부채 반품충당부채 224,590 - 합계 1,131,188 383,087 (2) 당기와 전기의 반품보증충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 - - 증가 224,590 - 감소 - - 기말잔액 224,590 - 17. 퇴직급여채무 연결실체는 종업원의 퇴직시 임금수준과 근속년수에 따라 정해지는 퇴직급여를 종업원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다. 퇴직급여제도는 법적 요건 충족시 종업원에게 중간정산을 허용하며, 중간정산 후의 퇴직금 산정을 위한 근속연수는 정산시점으로부터 새로이 기산됩니다. (1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무의 현재가치 2,248,883 1,563,629 사외적립자산의 공정가치 (1,597,534) (1,217,149) 합계 651,349 346,480 (2) 확정급여채무 당기 와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무 기초잔액 1,563,629 1,107,994 당기근무원가 511,460 330,741 이자원가 41,767 40,497 보험수리적손실(법인세 차감전) 342,386 337,096 지급액 (210,359) (287,063) 전입으로 인한 효과 - 34,364 확정급여채무 기말잔액 2,248,883 1,563,629 (3) 사외적립자산당기와 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 1,217,150 1,155,963 사용자의 기여금 500,000 249,513 사외적립자산의 기대수익 34,357 44,851 보험수리적이익(손실) (27,181) (13,141) 급여지급액 (126,792) (220,036) 기말 1,597,534 1,217,149 (4) 총비용 손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 511,460 330,741 이자원가 41,767 40,497 사외적립자산의 기대수익 (34,357) (44,851) 합계 518,870 326,387 (5) 보험수리적가정 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 기대임금상승률 4.00% 1.77% 할인율 2.52% 2.82% 사외적립자산의 기대수익률 2.82% 2.82% 18. 우발부채와 약정사항 (1) 지급보증 및 기타 약정사항 당기 보 고기간종료일 현재 비씨카드와 한도 500백만원의 법인카드 사용약정을 체결하고 있으며, 서울보증보험으로부터 공탁보증 받은 금액은 69백만원 입니다 . (2) 연결실체는 (주)천지산과 항암치료제 테트라스의 판권대행 계약을 2006년에 체결하였으며 총계약금액 80억원 중 계약금 및 1차 중도금 35억원을 지급하였습니다. 동 금액은 장기선급금에 계상된 후 전액 손상처리되었습니다. 2차 중도금은 임상 2상 신청시 지급하며, 잔금은 국내시판 허가시 지급하는 것으로 약정하였으나, 추가적인 진행사항은 불 확실한 상태입니다. 19. 자본금 보고기간종료일 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 발행할 주식의 총수 200,000,000주 200,000,000주 1주당금액 500원 500원 발행한 주식수 88,297,244주 86,626,866주 보통주자본금 44,148,622 43,313,433 당기 중 신주인수권의 행사로 주식수 및 자본금이 1,670,378주 및 835,189원 증가하였습니다. 20. 주식선택권 (1) 연결실체가 부여한 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 회차 대상자 부여방법 부여일 부여주식 부여수량 최장만기 행사가액 가득조건 8회 임원(4인) 신주교부 2013.03.29 기명식 보통주 195,000 2019.03.28 1,631 3년 근무조건 8회 고문(3인) 신주교부 2013.03.29 기명식 보통주 55,000 2019.03.28 1,631 3년 근무조건 8회 직원(75인) 신주교부 2013.03.29 기명식 보통주 434,000 2019.03.28 1,631 3년 근무조건 8회차 합계 684,000 9회 임원(2인) 신주교부 2014.03.31 기명식 보통주 105,000 2021.03.30 1,065 3년 근무조건 9회 고문(3인) 신주교부 2014.03.31 기명식 보통주 95,000 2021.03.30 1,065 3년 근무조건 9회 직원(3인) 신주교부 2014.03.31 기명식 보통주 90,000 2021.03.30 1,065 3년 근무조건 9회차 합계 290,000 10회 직원(1인) 신주교부 2015.03.30 기명식 보통주 30,000 2022.3.29 1,155 3년 근무조건 10회차 합계 30,000 ① 행사가격 : 주식매수선택권 부여일전 2개월, 1개월 및 1주일간의 거래대금을 거래량으로 가중 산술평균값을 산술평균한 가격과 주식의 권면가액 중 높은가액 ② 행사가격의 조정 : 부여일 이후 실시한 유ㆍ무상증자, 주식배당, 전환사채, 신주인수권부사채의 발행, 주식분할, 액면분할 및 병합, 합병 등을 실시하여 주식가치의 희석화가 이루어지는 경우 주식매수선택권 부여 계약 및 관계 법령에 의해 그 행사가격 및 수량 등을 조정한 다 . ③ 행사기간 : 이사회 결의일(부여일)로부터 3년이 경과한 날부터 3년 이내 (2 ) 당기와 전기의 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 기초 776,000 641,000 부여 30,000 290,000 상실 (65,000) (155,000) 기말 741,000 776,000 (3) 연결실체는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 제10회차 제9회차 제8회차 가중평균주가(기준주가) 1,150 1,070 1,740 행사가격 1,155 1,065 1,631 기대주가변동성(*1) 77.80% 82.23% 88.96% 옵션만기 (기대존속기간) 5년 5년 5년 기대배당금 - - - 무위험이자율(*2) 1.85% 3.15% 2.51% 공정가치 727 718 1,191 (*1) 연결실체의 과거 3년간 주간 주가 변동성을 기초로 변동성을 산정하였습니다. (*2) 무위험이자율은 5년 만기 국고채 유통수익률을 이용하였습니다. (4) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 전기까 지 인식한 누적보상비용 401,922 당기 인식한 보상비용 206,432 당기 이후 인식할 보상비용 134,945 총 보상원가 743,299 21. 결손금 (1) 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 결손금 52,393,918 52,201,720 당기순손실(이익) 3,650,091 (158,039) 보험수리적손실 369,566 350,237 기말 결손금 56,413,575 52,393,918 (2) 보고기간종료일 현재 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 처리예정일 : 2016년 3월 28일 처리확정일 : 2015년 3월 30일 Ⅰ. 미처리결손금 56,413,575 52,393,918 1. 기초이월미처리결손금 52,393,918 52,201,720 2. 당기순손실(이익) 3,650,091 (158,039) 3. 보험수리적손실 369,566 350,237 Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 56,413,575 52,393,918 22. 기타자본항목 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 자본잉여금 주식발행초과금 50,841,591 49,833,396 감자차익 4,676,667 4,676,667 신주인수권대가 - 225,915 기타자본잉여금 2,945,880 2,945,880 소계 58,464,138 57,681,858 자본조정 주식선택권 608,354 401,922 기타포괄손익누계액 지분법자본변동 (652) (652) 23. 매출액 당기 와 전기 의 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상품매출 2,103,611 1,167,728 제품매출 41,030,873 33,704,771 매출할인 (16,658,490) (12,571,115) 용역매출 565,900 451,200 합계 27,041,894 22,752,584 24. 매출원가 당기와 전기 의 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상품매출원가 673,045 330,201 제품매출원가 16,073,339 13,668,616 용역매출원가 491,430 319,231 합계 17,237,814 14,318,048 25. 판매관리비 당기와 전기의 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 3,490,274 3,096,733 퇴직급여 205,165 130,393 복리후생비 555,073 382,155 여비교통비 535,400 368,820 접대비 198,677 156,749 통신비 71,616 56,248 수도광열비 8,553 21,208 세금과공과 202,578 235,309 감가상각비 270,551 179,173 지급임차료 171,369 194,101 보험료 137 2,868 차량유지비 34,107 47,297 경상연구개발비 831,910 116,533 운반비 114,908 101,151 교육훈련비 15,415 4,584 도서인쇄비 31,681 20,333 사무용품비 30,865 14,350 소모품비 20,234 33,847 지급수수료 1,617,456 783,203 광고선전비 395,115 46,673 대손상각비 1,261,934 382,047 판매수수료 1,888,159 1,376,397 주식보상비용 167,155 162,212 견본비 53,611 6,396 무형자산상각비 204,306 73,433 합계 12,376,249 7,992,213 26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (317,924) (294,385) 원재료 및 상품매입액 12,626,974 10,035,519 감가상각 및 무형자산상각 1,581,128 1,235,647 인건비 6,012,066 5,402,294 소모품비, 복리후생비 1,014,334 794,759 주식보상비용 206,432 197,560 임차료 195,671 215,128 판매수수료,지급수수료 3,729,803 2,263,830 기타비용 4,565,580 2,459,909 합계(*) 29,614,063 22,310,261 (*) 연결포괄손익계산서의 매출원가 및 판매관리비를 합산한 금액입니다. 27. 금융수익 및 금융원가 당기와 전기의 당기손익으로 인식된 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융수익 109,662 330,164 이자수익 109,662 270,164 매도가능금융자산손상차손환입 - 60,000 금융원가 79,830 122,840 이자비용 79,830 122,840 28. 기타수익과 기타비용 당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타수익 424,304 141,370 잡이익 403,106 123,859 대손충당금환입 - 2,762 외화환산이익 278 8,344 외환차익 20,920 6,405 기타비용 1,532,058 632,978 잡손실 46,720 495,419 외환차손 6,977 2,573 외환환산손실 1,405 5,718 재고자산폐기손실 190,044 35,495 유형자산처분손실 - 819 무형자산손상차손 1,286,912 - 관계기업손상차손 - 92,954 29. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 현재 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1. 당기법인세 - - 2. 이연법인세비용 - - 3. 자본에 반영된 이연법인세 - - 4. 법인세비용 (1+2+3) - - (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (3,650,091) 158,039 적용세율 22% 22% 법인세율로 계산된 법인세비용 (803,020) 34,769 조정 항목: - 세무상 과세되지 않는 수익 - - - 세무상 차감되지 않는 비용 501,963 2,000,761 - 세율차이 및 세율변동효과 - - - 이연법인세 미인식효과 301,057 (2,035,530) 법인세비용 - - 유효세율 - - (3) 보고기간종료일 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감 기말잔액 기초잔액 기말잔액 감가상각비 (144,078) 173,134 29,056 (31,697) 6,392 무형자산상각비 1,055,282 1,018,111 2,073,392 232,162 456,146 대손충당금 7,771,984 190,116 7,962,100 1,709,836 1,751,662 퇴직급여충당부채 1,407,267 729,172 2,136,439 309,599 470,017 퇴직연금운용자산 (1,217,150) (380,384) (1,597,534) (267,773) (351,457) 재고자산평가손실 17,050 3,797 20,846 3,751 4,586 미수수익 (40,479) (6,116) (46,595) (8,905) (10,251) 신주상환할증금 135,000 (135,000) - 29,700 - 반품충당부채 - 224,590 224,590 - 49,410 신주인수권조정 (96,954) 96,954 - (21,330) - 선급비용 (238) (22) (260) (52) (57) 매도가능증권 446,157 - 446,157 98,155 98,155 지분법적용투자주식 3,743,010 - 3,743,010 823,462 823,462 이월결손금 4,297,868 (545,910) 3,751,958 945,531 825,431 합계 3,822,439 4,123,496 차감: 미인식 이연법인세자산 (3,822,439) (4,123,496) 이연법인세자산 계 - - (단위 : 천원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감 기말잔액 기초잔액 기말잔액 감가상각비 (439,034) 294,956 (144,078) (96,588) (31,697) 무형자산상각비 1,754,096 (698,814) 1,055,282 385,901 232,162 대손충당금 7,424,342 347,642 7,771,984 1,633,355 1,709,836 퇴직급여충당부채 - 190,117 190,117 - 41,826 재고자산평가손실 22,505 (5,455) 17,050 4,951 3,751 미수수익 (24,994) (15,484) (40,479) (5,499) (8,905) 상환할증금 135,000 - 135,000 29,700 29,700 신주인수권조정 (219,794) 122,840 (96,954) (48,355) (21,330) 선급비용 - (238) (238) - (52) 매도가능증권 506,157 (60,000) 446,157 111,355 98,155 지분법주식 3,650,056 92,955 3,743,010 803,012 823,462 이월결손금 4,297,868 - 4,297,868 945,531 945,531 합계 3,763,363 3,822,439 차감: 미인식 이연법인세자산 (3,763,363) (3,822,439) 이연법인세자산 계 - - (4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결실체의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간종료일 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세를 계상하지 아니하였습니다. 30. 주당이익 (1) 당기와 전기의 기본주당이익 및 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기본주당이익(손실) (42) 2 희석주당이익(손실) (42) 2 (2) 기본주당이익 기본주당이익 계산에 사용된 순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위 : 천주, 천원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) (3,650,091) 158,039 가중평균유통보통주식수 87,236 86,627 (3) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.희석주당이익 계산에 사용된 순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위 : 천주, 천원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) (3,650,091) 168,182 가중평균유통보통주식수 87,236 86,963 한편, 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다. (단위 : 천주) 구분 당기 전기 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수 87,236 86,627 무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수 : - 신주인수권부사채 - 336 - 주식선택권 - - 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수 87,236 86,963 31. 특수관계자 (1 ) 당기 보 고 기간종료일 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 지배기업 (주)차바이오텍 관계기업 (주 )콘센트릭스솔라코리아 기타 특수관계자 (주)차바이오메드 (주)차케어스 (주)차메디텍 (의)성광의료재단 (의)성광의료재단 강남CHA병원 (의)성광의료재단 차움의원 (주)차바이오에프앤씨 (주)차헬스케어 (2) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기급여 267,704 127,900 주식보상비용 32,834 64,599 연결실체의 주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사위원회 위원(감사)을 포 함하였습니다. (3) 당기 와 전기 의 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같 습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 거래내용 금액 과목 당기 전기 (주)차바이오텍 개발용역계약(*1) - 243,164 개발비 OTF 연구용 유형자산(실험기기) 이관 - 119,635 공구와기구 및 비품 (주)차바이오메드 신약사업부 인수 - 854,364 개발비 및 시설장치 판교종합연구원 지분양수 - 642,047 토지 및 건물 신약사업부 위탁연구비등 351,824 264,630 지급수수료 등 품질관리팀 시약 구입 - 157,854 경상연구개발비 판교종합연구원 실험실 비품 구입 - 111,577 비품 및 시설장치 (의)성광의료재단 판교종합연구원 지분양수 - 4,618,350 토지 및 건물 외 (의)성광의료재단 차움의원 매출 100,100 - (4) 보 고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래로 인한 중요한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 과목 금액 내용 당기 전기 (주)차바이오메드 미지급금 - 30,252 위탁연구비 및 소모품 구입 (주)차케어스 미지급금 - 20,949 통합 그룹웨어 이용료 및 비품구입 (주)차헬스케어 임차보증금 20,000 20,000 서울 본점 임차보증금 (의)성광의료재단 차움의원 외상매출금 71,500 - 차움건진의원 매출 (주)차메디텍 미지급금 66,484 - 시약구입 및 위탁연구비 4. 재무제표 재무상태표 제 15 기 2015.12.31 현재 제 14 기 2014.12.31 현재 제 13 기 2013.12.31 현재 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 자산 유동자산 26,330,765,367 28,359,822,877 38,258,866,032 현금및현금성자산 2,566,163,680 8,826,926,485 21,704,962,312 기타금융자산 5,354,085,024 357,733,676 307,490,000 매출채권 및 기타유동채권 12,358,522,460 13,483,456,140 11,365,194,060 재고자산 5,455,617,237 4,913,102,937 4,618,717,699 기타유동자산 596,376,966 778,603,639 262,501,961 비유동자산 30,261,206,582 29,767,274,886 17,702,754,191 투자주식 0 0 92,954,528 기타비유동금융자산 672,583,292 637,138,764 207,969,011 유형자산 17,822,468,470 18,833,775,124 10,805,091,908 무형자산 11,766,154,820 10,296,360,998 6,356,218,272 기타비유동자산 0 240,520,472 자산총계 56,591,971,949 58,127,097,763 55,961,620,223 부채 유동부채 8,843,327,625 8,713,579,065 5,498,200,837 매입채무 및 기타채무 7,936,782,718 6,792,498,225 5,299,061,078 단기금융부채 1,538,046,324 기타유동부채 906,544,907 383,034,516 199,139,759 유동성장기금융부채 비유동부채 875,938,914 346,480,070 1,415,206,409 장기금융부채 1,415,206,409 기타비유동비금융부채 224,589,895 확정급여부채 651,349,019 346,480,070 부채총계 9,719,266,539 9,060,059,135 6,913,407,246 자본 자본금 44,148,622,000 43,313,433,000 43,313,433,000 자본잉여금 58,464,138,461 57,681,858,387 57,681,858,387 자본조정 608,353,997 401,922,011 204,361,115 이익잉여금(결손금) (56,348,409,048) (52,330,174,770) (52,151,439,525) 자본총계 46,872,705,410 49,067,038,628 49,048,212,977 자본과부채총계 56,591,971,949 58,127,097,763 55,961,620,223 포괄손익계산서 제 15 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 14 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 13 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 수익(매출액) 27,041,894,373 22,752,583,609 20,322,139,842 매출원가 17,237,814,081 14,318,048,120 12,506,817,040 매출총이익 9,804,080,292 8,434,535,489 7,815,322,802 판매관리비 12,374,957,987 7,988,517,640 6,992,775,558 영업이익(손실) (2,570,877,695) 446,017,849 822,547,244 기타이익 424,303,749 141,369,988 115,037,854 기타손실 1,531,925,890 540,020,398 260,879,724 금융수익 109,661,660 339,929,300 956,470,418 금융원가 79,830,155 215,794,443 1,282,909,232 법인세비용차감전순이익(손실) (3,648,668,331) 171,502,296 350,266,560 법인세비용 계속영업당기순이익(손실) (3,648,668,331) 171,502,296 350,266,560 중단영업당기순이익(손실) (15,008,766) 당기순이익(손실) (3,648,668,331) 171,502,296 335,257,794 보험수리적손익 (369,565,947) (350,237,541) (117,909,974) 매도가능금융자산평가손익 총포괄손익 (4,018,234,278) (178,735,245) 217,347,820 주당이익 기본주당이익(손실) (42) 2 5 희석주당이익(손실) (42) 2 5 자본변동표 제 15 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 14 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 13 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2013.01.01 (기초자본) 33,012,770,000 50,958,557,397 (52,368,787,345) 31,602,540,052 자본의 변동 주식선택권 204,361,115 204,361,115 신주인수권행사 10,300,663,000 6,723,300,990 17,023,963,990 보험수리적손익 (117,909,974) (117,909,974) 매도가능금융자산평가손익 당기순이익 335,257,794 335,257,794 주식발행초과금 신주인수권대가 2013.12.31 (기말자본) 43,313,433,000 57,681,858,387 204,361,115 (52,151,439,525) 49,048,212,977 2014.01.01 (기초자본) 43,313,433,000 57,681,858,387 204,361,115 (52,151,439,525) 49,048,212,977 자본의 변동 주식선택권 197,560,896 197,560,896 신주인수권행사 보험수리적손익 (350,237,541) (350,237,541) 매도가능금융자산평가손익 당기순이익 171,502,296 171,502,296 주식발행초과금 신주인수권대가 2014.12.31 (기말자본) 43,313,433,000 57,681,858,387 401,922,011 (52,330,174,770) 49,067,038,628 2015.01.01 (기초자본) 43,313,433,000 57,681,858,387 401,922,011 (52,330,174,770) 49,067,038,628 자본의 변동 주식선택권 206,431,986 206,431,986 신주인수권행사 835,189,000 782,280,074 1,617,469,074 보험수리적손익 (369,565,947) (369,565,947) 매도가능금융자산평가손익 당기순이익 (3,648,668,331) (3,648,668,331) 주식발행초과금 0 0 신주인수권대가 0 0 2015.12.31 (기말자본) 44,148,622,000 58,464,138,461 608,353,997 (56,348,409,048) 46,872,705,410 현금흐름표 제 15 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 14 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 13 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 영업활동현금흐름 2,411,253,729 730,446,629 (3,891,420,222) 당기순이익(손실) (3,648,668,331) 171,502,296 335,257,794 당기순이익조정을 위한 가감 5,922,114,673 208,591,229 (4,996,877,576) 이자비용 79,830,155 122,839,915 1,133,752,958 이자수익 (109,661,660) (279,929,300) (806,470,418) 외화환산손실 1,404,697 5,717,792 13,896,367 감가상각비 1,685,740,077 1,391,412,210 1,048,939,934 퇴직급여 518,869,962 326,387,478 265,842,490 대손상각비 1,261,933,670 382,047,338 214,910,014 기타의 대손상각비 0 무형자산상각비 204,306,347 73,432,625 58,339,655 주식보상비용 206,431,986 197,560,896 204,361,115 반품보증비용 224,589,895 재고자산폐기손실 190,043,695 35,494,929 158,853,166 재고자산평가손실 3,796,633 유형자산처분손실 0 819,557 42,287,351 매도가능증권손상차손 70,444,873 종속기업 및 관계기업투자주식손상차손 92,954,528 78,711,401 매각예정자산손상차손 외화환산이익 (277,956) (8,343,962) (5,306,609) 유형자산처분이익 (853,937) 무형자산손상차손 1,286,911,673 재고자산평가손실환입 매도가능증권손상차손환입 (60,000,000) (150,000,000) 대손충당금환입 (2,761,961) (35,505,100) 매출채권의 감소(증가) (134,064,451) (2,690,617,039) (2,318,500,091) 미수금의 감소(증가) (2,935,539) (97,123,102) 33,905,620 선급금의 감소(증가) 180,329,234 (376,635,407) (272,386,534) 선급비용의 감소(증가) (22,192,231) (45,692,267) (451,703) 기타유동자산의 감소(증가) 75,751,200 재고자산의 감소(증가) (736,354,628) (329,880,167) (1,822,398,416) 매입채무의 증가(감소) 124,592,059 807,653,545 (891,647,040) 미지급금의 증가(감소) 778,869,199 611,381,559 (274,370,322) 선수금의 증가(감소) 34,240,294 64,656,067 (69,364,589) 예수금의 증가(감소) 484,270,097 77,960,770 10,495,990 미지급비용의 증가(감소) 240,008,425 74,402,043 (24,761,185) 기타비유동비금융부채의 증가(감소) 0 예수보증금의 증가(감소) 5,000,000 41,277,920 82,722,080 사외적립자산의감소(증가) (373,207,555) 4,887,828 (1,083,928,536) 퇴직금의 승계 0 퇴직금의 지급 (210,359,405) (287,063,766) (658,396,110) 이자수취 113,310,312 264,445,024 891,544,420 이자지급 407,405 법인세납부(환급) 24,089,670 85,908,080 (121,344,860) 투자활동현금흐름 (8,670,889,793) (13,611,108,626) 20,988,786,320 단기금융상품의 처분 30,000,000,000 매도가능증권의감소 120,000,000 150,000,000 보증금의 감소 9,555,472 0 48,251,700 단기금융상품의 취득 (5,000,000,000) 기계장치의 처분 94,647,587 공구와기구의처분 2,352,413 장기금융상품의 취득 (47,969,011) 수입보증금의 증가 (75,751,200) 매도가능증권의취득 (100,000,000) 지분법적용투자주식의 취득 (100,000,000) 유형자산의 취득 (674,433,423) (9,420,914,983) (2,728,323,741) 무형자산의 취득 (2,961,011,842) (4,013,575,351) (6,259,655,956) 보증금의 증가 (45,000,000) (196,618,292) (94,765,472) 재무활동현금흐름 (56,948,012) 사채의 상환 (9,252) 주식발행비용 (56,938,760) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (1,126,741) 2,626,170 (8,589,758) 현금및현금성자산의순증가(감소) (6,260,762,805) (12,878,035,827) 17,031,828,328 기초현금및현금성자산 8,826,926,485 21,704,962,312 4,673,133,984 기말현금및현금성자산 2,566,163,680 8,826,926,485 21,704,962,312 5. 재무제표 주석 1. 일반사항 당사는 2001년 8월 피혁 및 관련 제품의 제조, 가공 그리고 판매를 목적으로 신설되어 피혁제품 가공 및 생산을 하였으나 2006년 경영권이 양도된 이후 기존의 사업을 중단하고 의약품 개발, 제조, 판매회사로 업종을 변경하고 상호를 주식회사 피엠케이에서 주식회사 스카이뉴팜으로 변경하였습니다. 그리고 2013년 3월 29일에 주식회사 스카이뉴팜에서 주식회사 CMG제약으로 상호를 변경하였습니다. 당사는 경기도 시흥시 공단1대로 27번길 27(정왕동) 에 공장을, 서울시 강남구 도산대로 66길 14 (청담동)에 본사를 두고 있으며, 당기 보고기간종료일 현재 당사의 대표이사는 이주형입니다. 당기 보고기간종료일 현재 자본금은 44,149 백만원이며, 주요주주의 내용은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지 분 율 (주)차바이오텍 23,211,676 26.29% 기타소액주주 65,085,568 73.71% 합계 88,297,244 100.00% 2. 재무제표 작성기준 과 중요한 회계정책(1) 재무제표 작 성 기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. ① 당기 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 - 기업회계기준기준서 제1019호 종업원급여(개정) 근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준 - 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정) 동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정) 동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 당사는 상기 열거된 제ㆍ개정 사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. (2) 기능통화 및 외화환산 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 (3) 수익인식 당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 활동별 수익인식 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. ① 재화의 판매 당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다. ② 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행 정도의 조사, 총예상 용역량 대비 현재까지 수행한 누적 용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. ③ 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. (4) 현금 및 현금성자산당사는 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3월 이내에 도래하는자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(5) 금융자산금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.③ 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. ④ 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적인 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권이 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험,평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가를 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 경우, 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 한편, 매도가능채무상품은 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하나, 매도가능지분상품은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.만약양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 당사는 재고자산을 가중평균법 (단, 미착품은 개별법)에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 제품과 반제품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 제조간접비로 구성됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 그 전입액은 매출원가로 처리하고 있습니다. (7) 종속기업 및 관계기업투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속회사 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 구 분 내 용 연 수 건물 40 기계장치 8 구축물 25 기타의유형자산 6 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산무형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 내부적으로 창출된 무형자산은 특정 요건을 충족하여 자본화된 개발비를 제외하고 지출시점에 당기비용으로 처리합니다.당사는 무형자산의 내용연수가 유한한지 또는 비한정인지 평가하고 내용연수를 갖는무형자산은 아래의 경제적 내용연수에 걸쳐 상각을 수행합니다. 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 회원권과 같은 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다. 구 분 내 용 연 수 구 분 내 용 연 수 특 허 권 10 개 발 비 5~10 기타의산업재산권 5 기타의무형자산 5 (10) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각비금융자산의 경우는 장부금액의 회수가능성과 관련된 환경의변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 당사는 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있으며, 손상차손을 인식한 경우 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 회계연도말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.(12) 금융부채와 지분상품① 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. ② 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접 발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. ③ 금융부채 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '금융손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 한편, 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.④ 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정 합니다. ― 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 ― 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 ⑤ 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 종업원급여① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.당사는 근무원가와 순이자비용(수익)을 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. (15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. ① 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지 부여한 지분상품을 취소하거나 중도 청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의부여일 당시 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. ② 현금결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 당사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (16) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. ① 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. ② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (17) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 3. 중요한 판단과 추정당사의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. (1) 금융자산의 공정가치 평가매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정 시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다. (2) 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금 설정매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. (3) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. (4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 4. 재무위험 관리 (1) 재무위험 관리요소 당사의 위험관리정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사의 이사회는 경영진이 당사의 위험관리정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무 등으로 구성되어 있습니다. ① 시장위험 가. 외환위험당사의 경영진은 기능통화에 대한 환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 당사는 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 환위험을 관리하고 있습니다. 환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당사는 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 중요한 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : USD) 구분 당기 전기 자산: 현금및현금성자산 6,212.74 77,941.65 외상매출금 - 20,931.84 부채: 외상매입금 - 124,518.44 보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 728 (728) (2,818) 2,818 나. 이자율위험당사는 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험 또는 투자위험에서 비롯한 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름의 변동 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 주로 이자수취자산에의 투자, 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯됩니다. 당사는이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 위험의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.이자율이 0.5% 변동 시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 0.5% 상승시 0.5% 하락시 0.5% 상승시 0.5% 하락시 이자비용 - - - - 이자수익 - - 1,199 (1,199) ② 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래 한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다. 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 지역의 파산위험 등의 고객분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 당사 는 표준지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토 시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 별도의 승인요청 없이 가능한 최고 구매한도가 개별고객별로 정해지며, 이한도는 분기별로 검토되고 있습니다. 당사의 신용기준을 충족하지 못한 고객은 담보를 제공 시에만 거래가 가능합니다. 당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내역 당기 전기 국내 12,358,522 13,483,456 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 거래대상별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내역 당기 전기 도매업체 9,021,722 9,776,501 기타 3,336,800 3,706,955 합계 12,358,522 13,483,456 ③ 유동성위험유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다. 당기> (단위 : 천원) 구분 1년 미만 1년에서 5년 이하 합계 매입채무 4,844,096 - 4,844,096 기타채무 3,092,686 - 3,092,686 합계 7,936,783 - 7,936,783 전기 > (단위 : 천원) 구분 1년 미만 1년에서 5년 이하 합계 매입채무 4,719,504 - 4,719,504 기타채무 2,072,994 - 2,072,994 신주인수권부사채 1,538,046 - 1,538,046 합계 8,330,544 - 8,330,544 (2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자에게 이익을 지속적으로제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부채총계(A) 9,719,267 9,060,059 자본총계(B) 46,872,705 49,067,039 현금및현금성자산(C) 2,566,164 8,826,926 차입금(D) - 1,538,046 부채비율(A ÷ B) 0.21 0.18 순차입금비율(D - C) ÷ B (*) - - (*) 부의 금액으로서 그 비율을 산정하지 아니함 (3) 공정가치 측정 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가로 인식된 자산 현금및현금성자산 2,566,164 2,566,164 8,826,926 8,826,926 기타금융자산 5,354,085 5,354,085 357,734 357,734 매출채권및기타채권 12,358,522 12,358,522 13,483,456 13,483,456 기타비유동금융자산 672,583 672,583 637,139 637,139 합계 20,951,354 20,951,354 23,305,255 23,305,255 상각후원가로 인식된 부채 매입채무및기타채무 7,936,783 7,936,783 6,792,498 6,792,498 단기금융부채 - - 1,538,046 1,538,046 합계 7,936,783 7,936,783 8,330,544 8,330,544 (4) 공정가치 서열체계당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장 공시가격ㆍ수준 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치 당사는 보고기간종료일 현재 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시를 요하는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다. 5 . 현금및현금성자산 보 고기간종료일 현재의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 요구불예금 2,566,164 8,826,926 6. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 금융자산 (단위 : 천원) 과목 당기 전기 대여금및수취채권 매도가능금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 현금및현금성자산 2,566,164 - 8,826,926 - 기타금융자산 5,354,085 - 357,734 - 매출채권및기타채권 12,358,522 - 13,483,456 - 기타비유동금융자산 472,583 200,000 437,139 200,000 합계 20,751,354 200,000 23,105,255 200,000 ② 금융부채 (단위 : 천원) 구분 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기 전기 매입채무및기타채무 7,936,783 6,792,498 단기금융부채 - 1,538,046 합계 7,936,783 8,330,544 (2) 당기 와 전기의 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. 당기> (단위 : 천원) 구분 금융자산 금융부채 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가측정부채 이자수익 109,662 - - 대손상각 1,261,934 - - 이자비용 - - 79,830 전기> (단위 : 천원) 구분 금융자산 금융부채 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가측정부채 이자수익 279,929 - - 대손환입 2,762 - - 대손상각 382,047 - - 이자비용 - - 122,840 손상환입 - 60,000 - 7. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동금융자산 단기금융상품 5,000,000 - 단기대여금 332,490 332,490 단기대여금대손충당금 (25,000) (25,000) 미수수익 46,595 50,244 소계 5,354,085 357,734 기타비유동금융자산 장기금융상품 2,000 2,000 매도가능금융자산 200,000 200,000 보증금 470,583 435,139 소계 672,583 637,139 합계 6,026,668 994,873 (2) 매도가능금융자산기타비유동금융자산 중 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 보유주식수 지분율 당기 전기 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 수 익증 권 10좌 10.0% 100,000 - 100,000 - (주)천지산 524,833주 6.73% 670,194 - 670,194 - 수익증권(*) 100좌 1.67% 200,000 200,000 200,000 200,000 합계 970,194 200,000 970,194 200,000 (*) 수익증권은 IBKC-솔리더스 미래창조펀드 바이오세컨더리 계정조합에 대한 출자지분증권으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하고 있습니다. 8. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간종료일 현재의 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권 15,838,056 16,787,073 매출채권대손충당금 (3,500,558) (3,321,706) 미수금 1,167,738 1,164,803 미수금대손충당금 (1,146,714) (1,146,714) 합계 12,358,522 13,483,456 당사의 매출채권및기타채권은 단기수취채권으로 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않으므로 원가로 측정하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 만기미도래 12,643,596 12,372,100 120일 이내 380,306 705,601 180일 이내 289,499 706,742 180일 초과 3,692,393 4,167,433 합계 17,005,794 17,951,876 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권의 연체기간에따른 유사한 신용위험특성을 고려하 여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다. (3) 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 4,468,420 4,089,135 대손상각비 1,261,934 382,047 대손환입 - (2,762) 제각 (1,083,082) - 기말금액 4,647,272 4,468,420 9. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 현황 및 평가손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상품 157,150 226,402 평가손실충당금 (1,199) (599) 제품 3,318,109 2,514,300 평가손실충당금 (4,238) (16,450) 재공품 1,164,329 1,198,743 원재료 694,200 885,210 평가손실충당금 (15,410) - 부재료 142,676 105,497 합계 5,455,617 4,913,103 10. 기타유동자산 및 기타비유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산과 기타비유동자산의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동자산 선급금 486,499 666,828 선급비용 91,879 69,686 당기법인세자산 14,810 38,900 기타의유동자산 3,189 3,189 합계 596,377 778,603 기타비유동자산 장기선급 금(*) 3,500,000 3,500,000 장기선급금대손충당금 (3,500,000) (3,500,000) 합계 - - (*) 장기선 급금은 100% 대손설정하여 현재가치평가를 생략하였습니다. 11. 종 속기업 및 관계기업투자 보고기간종료일 현재 종 속기업 및 관계기업 투자 의 내역은 다음 과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 성격 보유주식수(주) 지분율 취득원가 장부금액 콘센트릭스솔라코리아 관계기업 5,000 20% 2,000,000 - 12. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 토지 2,709,384 2,709,384 건물 10,239,918 10,056,671 감가상각누계액 (974,721) (716,337) 구축물 66,078 66,078 감가상각누계액 (17,621) (14,978) 기계장치 8,328,336 7,950,710 감가상각누계액 (3,959,213) (2,957,604) 차량운반구 34,367 34,366 감가상각누계액 (21,542) (17,677) 공구와기구 2,031,776 1,879,910 감가상각누계액 (1,311,153) (1,097,417) 비품 1,212,906 1,191,174 감가상각누계액 (893,246) (758,643) 시설장치 522,521 428,325 감가상각누계액 (145,322) (74,420) 건설중인자산 - 154,233 합계 17,822,468 18,833,775 (2) 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 기초장부금액 취득 대체 처분 감가상각비 당기장부금액 토지 2,709,384 - - - - 2,709,384 건물 9,340,334 26,047 157,200 - (258,383) 9,265,198 구축물 51,100 - - - (2,643) 48,457 기계장치 4,993,106 377,625 - - (1,001,609) 4,369,122 차량운반구 16,689 - - - (3,864) 12,825 공구와기구 782,493 105,905 45,961 - (213,736) 720,623 비품 432,531 21,732 - - (134,603) 319,660 시설장치 353,905 6,196 88,000 - (70,902) 377,199 건설중인자산 154,233 136,928 (291,161) - - - 합계 18,833,775 674,433 - - (1,685,740) 17,822,468 (단위 : 천원) 과목 기초장부금액 취득 대체 처분 감가상각비 당기장부금액 토지 1,586,353 1,123,031 - - - 2,709,384 건물 4,067,387 4,823,544 629,000 - (179,597) 9,340,334 구축물 53,744 - - - (2,644) 51,100 기계장치 2,394,264 2,156,868 1,198,454 - (756,480) 4,993,106 차량운반구 3,082 18,416 - - (4,809) 16,689 공구와기구 506,899 523,201 - (819) (246,788) 782,493 비품 343,171 232,328 - (1) (142,967) 432,531 시설장치 22,738 389,294 - - (58,127) 353,905 건설중인자산 1,827,454 154,233 (1,827,454) - - 154,233 합계 10,805,092 9,420,915 - (820) (1,391,412) 18,833,775 13. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 특허권 취득원가 160,256 151,106 상각누계 (126,244) (110,811) 장부금액 34,012 40,295 산업재산권 취득원가 2,274,629 2,273,257 상각누계 (1,159,482) (1,100,408) 손상누계 (991,353) (991,353) 장부금액 123,794 181,496 소프트웨어 취득원가 267,764 44,390 상각누계 (64,215) (14,713) 장부금액 203,549 29,677 개발비 취득원가 12,230,349 9,503,232 상각누계 (80,298) - 손상누계 (1,213,832) - 장부금액 10,936,220 9,503,232 회원권 취득원가 541,660 541,660 상각누계 - - 손상누계 (73,080) - 장부금액 468,580 541,660 합계 11,766,155 10,296,360 (2 ) 무형자산의 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초금액 취득 내부개발 상각 손상차손 기말금액 특허권 40,295 9,150 - (15,433) 34,012 산업재산권 181,496 1,372 - (59,073) 123,795 소프트웨어 29,677 223,374 - (49,503) 203,548 개발비 9,503,232 - 2,727,118 (80,298) (1,213,832) 10,936,220 회원권 541,660 - - - (73,080) 468,580 합계 10,296,360 233,896 2,727,118 (204,307) (1,286,912) 11,766,155 (단위 : 천원) 구분 기초금액 취득 내부개발 상각 기말금액 특허권 55,406 - - (15,111) 40,295 산업재산권 134,690 97,130 - (50,324) 181,496 소프트웨어 29,914 7,760 - (7,997) 29,677 개발비 5,993,128 582,365 2,927,739 - 9,503,232 회원권 143,080 398,580 - - 541,660 합계 6,356,218 1,085,835 2,927,739 (73,432) 10,296,360 (3) 당기 와 전기의 경상개발비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매관리비 831,910 116,533 제조원가 231,455 173,414 합계 1,063,365 289,947 14. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 당사의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매입채무 4,844,096 4,719,504 미지급금 2,325,862 1,546,586 미지급비용 766,825 526,408 합계 7,936,783 6,792,498 15. 단기금융부채 보고기간 종료일 현재 단기금융부채의 내 역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내역 이자율 당기 전기 차원태외 1인 신주인수권부사채 - - 1,500,000 상환할증금 - 135,000 신주인수권조정 - (96,954) 합계 - 1,538,046 상기 신주인수권부사채는 당기 중 신주인수권 행사로 전액 대용납입되었습니다. 16. 기타유동부채 및 기타비유동부채 (1) 보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동부채 선수금 175,867 141,627 예수금 117,946 112,407 부가세예수금 478,732 - 예수보증금 134,000 129,000 소계 906,545 383,034 기타비유동부채 반품충당부채 224,590 - 합계 1,131,135 383,034 (2) 당기와 전기의 반품보증충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 - - 증가 224,590 - 감소 - - 기말잔액 224,590 - 17. 퇴직급여채무 당사는 종업원의 퇴직시 임금수준과 근속년수에 따라 정해지는 퇴직급여를 종업원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다. 퇴직급여제도는 법적 요건 충족시 종업원에게 중간정산을 허용하며, 중간정산 후의 퇴직금 산정을 위한 근속연수는 정산시점으로부터 새로이 기산됩니다. (1) 보고기간종료일 현재 당사의 퇴직급여채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무의 현재가치 2,248,883 1,563,629 사외적립자산의 공정가치 (1,597,534) (1,217,149) 합계 651,349 346,480 (2) 확정급여채무 당기 와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무 기초잔액 1,563,629 1,107,994 당기근무원가 511,460 330,741 이자원가 41,767 40,497 보험수리적손실(법인세 차감전) 342,386 337,096 지급액 (210,359) (287,063) 전입으로 인한 효과 - 34,364 확정급여채무 기말잔액 2,248,883 1,563,629 (3) 사외적립자산당기와 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 1,217,150 1,155,963 사용자의 기여금 500,000 249,513 사외적립자산의 기대수익 34,357 44,851 보험수리적이익(손실) (27,181) (13,141) 급여지급액 (126,792) (220,036) 기말 1,597,534 1,217,149 (4) 총비용 손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 511,460 330,741 이자원가 41,767 40,497 사외적립자산의 기대수익 (34,357) (44,851) 합계 518,870 326,387 (5) 보험수리적가정 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 기대임금상승률 4.00% 1.77% 할인율 2.52% 2.82% 사외적립자산의 기대수익률 2.82% 2.82% 18. 우발부채와 약정사항 (1) 지급보증 및 기타 약정사항 당기 보 고기간종료일 현재 비씨카드와 한도 500백만원의 법인카드 사용약정을 체결하고 있으며, 서울보증보험으로부터 공탁보증 받은 금액은 69백만원 입니다 . (2) 당사는 (주)천지산과 항암치료제 테트라스의 판권대행 계약을 2006년에 체결하였으며 총계약금액 80억원 중 계약금 및 1차 중도금 35억원을 지급하였습니다. 동 금액은 장기선급금에 계상된 후 전액 손상처리되었습니다. 2차 중도금은 임상 2상 신청시 지급하며, 잔금은 국내시판 허가시 지급하는 것으로 약정하였으나, 추가적인 진행사항은 불 확실한 상태입니다. 19. 자본금 보고기간종료일 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 발행할 주식의 총수 200,000,000주 200,000,000주 1주당금액 500원 500원 발행한 주식수 88,297,244주 86,626,866주 보통주자본금 44,148,622 43,313,433 당기 중 신주인수권의 행사로 주식수 및 자본금이 1,670,378주 및 835,189원 증가하였습니다. 20. 주식선택권 (1) 당 사가 부여한 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 회차 대상자 부여방법 부여일 부여주식 부여수량 최장만기 행사가액 가득조건 8회 임원(4인) 신주교부 2013.03.29 기명식 보통주 195,000 2019.03.28 1,631 3년 근무조건 8회 고문(3인) 신주교부 2013.03.29 기명식 보통주 55,000 2019.03.28 1,631 3년 근무조건 8회 직원(75인) 신주교부 2013.03.29 기명식 보통주 434,000 2019.03.28 1,631 3년 근무조건 8회차 합계 684,000 9회 임원(2인) 신주교부 2014.03.31 기명식 보통주 105,000 2021.03.30 1,065 3년 근무조건 9회 고문(3인) 신주교부 2014.03.31 기명식 보통주 95,000 2021.03.30 1,065 3년 근무조건 9회 직원(3인) 신주교부 2014.03.31 기명식 보통주 90,000 2021.03.30 1,065 3년 근무조건 9회차 합계 290,000 10회 직원(1인) 신주교부 2015.03.30 기명식 보통주 30,000 2022.3.29 1,155 3년 근무조건 10회차 합계 30,000 ① 행사가격 : 주식매수선택권 부여일전 2개월, 1개월 및 1주일간의 거래대금을 거래량으로 가중 산술평균값을 산술평균한 가격과 주식의 권면가액 중 높은가액 ② 행사가격의 조정 : 부여일 이후 실시한 유ㆍ무상증자, 주식배당, 전환사채, 신주인수권부사채의 발행, 주식분할, 액면분할 및 병합, 합병 등을 실시하여 주식가치의 희석화가 이루어지는 경우 주식매수선택권 부여 계약 및 관계 법령에 의해 그 행사가격 및 수량 등을 조정한 다 . ③ 행사기간 : 이사회 결의일(부여일)로부터 3년이 경과한 날부터 3년 이내 (2 ) 당기와 전기의 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 기초 776,000 641,000 부여 30,000 290,000 상실 (65,000) (155,000) 기말 741,000 776,000 (3) 당사는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 제10회차 제9회차 제8회차 가중평균주가(기준주가) 1,150 1,070 1,740 행사가격 1,155 1,065 1,631 기대주가변동성(*1) 77.80% 82.23% 88.96% 옵션만기 (기대존속기간) 5년 5년 5년 기대배당금 - - - 무위험이자율(*2) 1.85% 3.15% 2.51% 공정가치 727 718 1,191 (*1) 당사의 과거 3년간 주간 주가 변동성을 기초로 변동성을 산정하였습니다. (*2) 무위험이자율은 5년 만기 국고채 유통수익률을 이용하였습니다. (4) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 전기까 지 인식한 누적보상비용 401,922 당기 인식한 보상비용 206,432 당기 이후 인식할 보상비용 134,945 총 보상원가 743,299 21. 결손금 (1) 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 결손금 52,330,175 52,151,440 당기순손실(이익) 3,648,668 (171,502) 보험수리적손실 369,566 350,237 기말 결손금 56,348,409 52,330,175 (2) 보고기간종료일 현재 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기 전기 처리예정일 : 2016년 3월 28일 처리확정일 : 2015년 3월 30일 Ⅰ. 미처리결손금 56,348,409 52,330,175 1. 기초이월미처리결손금 52,330,175 52,151,440 2. 당기순손실(이익) 3,648,668 (171,502) 3. 보험수리적손실 369,566 350,237 Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 56,348,409 52,330,175 22. 기타자본항목 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 자본잉여금 주식발행초과금 50,841,591 49,833,396 감자차익 4,676,667 4,676,667 신주인수권대가 - 225,915 기타자본잉여금 2,945,880 2,945,880 소계 58,464,138 57,681,858 자본조정 주식선택권 608,354 401,922 23. 매출액 당기 와 전기 의 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상품매출 2,103,611 1,167,728 제품매출 41,030,873 33,704,771 매출할인 (16,658,490) (12,571,115) 용역매출 565,900 451,200 합계 27,041,894 22,752,584 24. 매출원가 당기와 전기 의 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상품매출원가 673,045 330,201 제품매출원가 16,073,339 13,668,616 용역매출원가 491,430 319,231 합계 17,237,814 14,318,048 25. 판매관리비 당기와 전기의 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 3,490,274 3,096,733 퇴직급여 205,165 130,393 복리후생비 555,073 382,155 여비교통비 535,400 368,767 접대비 198,677 156,749 통신비 71,024 54,580 수도광열비 8,553 21,208 세금과공과 202,578 235,213 감가상각비 270,551 179,173 지급임차료 171,369 194,101 보험료 137 2,868 차량유지비 34,107 47,297 경상연구개발비 831,910 116,533 운반비 114,908 101,144 교육훈련비 15,415 4,584 도서인쇄비 31,681 20,321 사무용품비 30,865 14,350 소모품비 20,234 33,847 지급수수료 1,616,758 781,343 광고선전비 395,115 46,673 대손상각비 1,261,934 382,047 판매수수료 1,888,159 1,376,397 주식보상비용 167,155 162,212 견본비 53,610 6,396 무형자산상각비 204,306 73,433 합계 12,374,958 7,988,517 26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (317,924) (294,385) 원재료 및 상품매입액 12,626,974 10,035,519 감가상각 및 무형자산상각 1,581,128 1,235,647 인건비 6,012,066 5,402,294 소모품비, 복리후생비 1,014,334 794,759 주식보상비용 206,432 197,560 임차료 195,671 215,128 판매수수료,지급수수료 3,729,105 2,261,970 기타비용 4,564,986 2,458,073 합계(*) 29,612,772 22,306,565 (*) 포괄손익계산서의 매출원가 및 판매관리비를 합산한 금액입니다. 27. 금융수익 및 금융원가 당기와 전기의 당기손익으로 인식된 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융수익 109,662 339,929 이자수익 109,662 279,929 매도가능금융자산손상차손환입 - 60,000 금융원가 79,830 122,840 이자비용 79,830 122,840 28. 기타수익과 기타비용 당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타수익 424,304 141,370 잡이익 403,106 123,859 대손충당금환입 - 2,762 외화환산이익 278 8,344 외환차익 20,920 6,405 기타비용 1,531,926 632,975 잡손실 46,589 495,416 외환차손 6,976 2,573 외환환산손실 1,405 5,718 재고자산폐기손실 190,044 35,495 유형자산처분손실 - 819 무형자산손상차손 1,286,912 - 관계기업손상차손 - 92,954 29. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1. 당기법인세 - - 2. 이연법인세비용 - - 3. 자본에 반영된 이연법인세 - - 4. 법인세비용 (1+2+3) - - (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (3,648,668) 171,502 적용세율 22% 22% 법인세율로 계산된 법인세비용 (802,707) 37,730 조정 항목: - 세무상 과세되지 않는 수익 - - - 세무상 차감되지 않는 비용 501,650 1,997,800 - 세율차이 및 세율변동효과 - - - 이연법인세 미인식효과 301,057 (2,035,530) 법인세비용 - - 유효세율 - - (3) 보고기간종료일 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감 기말잔액 기초잔액 기말잔액 감가상각비 (144,078) 173,134 29,056 (31,697) 6,392 무형자산상각비 1,055,282 1,018,111 2,073,392 232,162 456,146 대손충당금 7,771,984 190,116 7,962,100 1,709,836 1,751,662 퇴직급여충당부채 1,407,267 729,172 2,136,439 309,599 470,017 퇴직연금운용자산 (1,217,150) (380,384) (1,597,534) (267,773) (351,457) 재고자산평가손실 17,050 3,797 20,846 3,751 4,586 미수수익 (40,479) (6,116) (46,595) (8,905) (10,251) 신주상환할증금 135,000 (135,000) - 29,700 - 반품충당부채 - 224,590 224,590 - 49,410 신주인수권조정 (96,954) 96,954 - (21,330) - 선급비용 (238) (22) (260) (52) (57) 매도가능증권 446,157 - 446,157 98,155 98,155 지분법적용투자주식 3,743,010 - 3,743,010 823,462 823,462 이월결손금 4,297,868 (545,910) 3,751,958 945,531 825,431 합계 3,822,439 4,123,496 차감: 미인식 이연법인세자산 (3,822,439) (4,123,496) 이연법인세자산 계 - - (단위 : 천원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감 기말잔액 기초잔액 기말잔액 감가상각비 (439,034) 294,956 (144,078) (96,588) (31,697) 무형자산상각비 1,754,096 (698,814) 1,055,282 385,901 232,162 대손충당금 7,424,342 347,642 7,771,984 1,633,355 1,709,836 퇴직급여충당부채 - 190,117 190,117 - 41,826 재고자산평가손실 22,505 (5,455) 17,050 4,951 3,751 미수수익 (24,994) (15,484) (40,479) (5,499) (8,905) 상환할증금 135,000 - 135,000 29,700 29,700 신주인수권조정 (219,794) 122,840 (96,954) (48,355) (21,330) 선급비용 - (238) (238) - (52) 매도가능증권 506,157 (60,000) 446,157 111,355 98,155 지분법주식 3,650,056 92,955 3,743,010 803,012 823,462 이월결손금 4,297,868 - 4,297,868 945,531 945,531 합계 3,763,363 3,822,439 차감: 미인식 이연법인세자산 (3,763,363) (3,822,439) 이연법인세자산 계 - - (4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간종료일 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세를 계상하지 아니하였습니다. 30. 주당이익 (1) 당기와 전기의 기본주당이익 및 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기본주당이익(손실) (42) 2 희석주당이익(손실) (42) 2 (2) 기본주당이익 기본주당이익 계산에 사용된 순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위 : 천주, 천원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) (3,648,668) 171,502 가중평균유통보통주식수 87,236 86,627 (3) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.희석주당이익 계산에 사용된 순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위 : 천주, 천원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) (3,648,668) 181,645 가중평균유통보통주식수 87,236 86,963 한편, 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다. (단위 : 천주) 구분 당기 전기 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수 87,236 86,627 무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수 : - 신주인수권부사채 - 336 - 주식선택권 - - 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수 87,236 86,963 31. 특수관계자 (1 ) 당기 보 고 기간종료일 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 지배기업 (주)차바이오텍 관계기업 (주 )콘센트릭스솔라코리아 종속기업 SGN몽골 (주)스카이뉴홀딩스 기타 특수관계자 (주)차바이오메드 (주)차케어스 (주)차메디텍 (의)성광의료재단 (의)성광의료재단 강남CHA병원 (의)성광의료재단 차움의원 (주)차바이오에프앤씨 (주)차헬스케어 (2) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기급여 267,704 127,900 주식보상비용 32,834 64,599 당사의 주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사위원회 위원(감사)을 포 함하였습니다. (3) 당기 와 전기 의 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같 습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 거래내용 금액 과목 당기 전기 (주)차바이오텍 개발용역계약(*1) - 243,164 개발비 OTF 연구용 유형자산(실험기기) 이관 - 119,635 공구와기구 및 비품 (주)차바이오메드 신약사업부 인수 - 854,364 개발비 및 시설장치 판교종합연구원 지분양수 - 642,047 토지 및 건물 신약사업부 위탁연구비등 351,824 264,630 지급수수료 등 품질관리팀 시약 구입 - 157,854 경상연구개발비 판교종합연구원 실험실 비품 구입 - 111,577 비품 및 시설장치 (의)성광의료재단 판교종합연구원 지분양수 - 4,618,350 토지 및 건물 외 (의)성광의료재단 차움의원 매출 100,100 - (4) 보 고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래로 인한 중요한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 과목 금액 내용 당기 전기 (주)스카이뉴홀딩스 단기대여금 - 108,500 종속회사 자금대여 (주)차바이오메드 미지급금 - 30,252 위탁연구비 및 소모품 구입 (주)차케어스 미지급금 - 20,949 통합 그룹웨어 이용료 및 비품구입 (주)차헬스케어 임차보증금 20,000 20,000 서울 본점 임차보증금 (의)성광의료재단 차움의원 외상매출금 71,500 - 차움건진의원 매출 (주)차메디텍 미지급금 66,484 - 시약구입 및 위탁연구비 6. 기타 재무에 관한 사항 (1) 채무증권 발생실적 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주) CMG제약 회사채 사모 2012년 09월 28일 20,000 3.0 - 2015년 09월 28일 전액상환 - 합 계 - - - 20,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl (2) 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - (3) 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (4) 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (5) 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (6) 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - (7) 대손충당금 설정 현황가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (기준일 : 2015.12.31 ) (단위 :천원, %) 구분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제15기 매출채권 15,838,056 3,500,558 22.10 단기대여금 303,990 25,800 8.49 미수금 1,167,740 1,146,714 98.20 선급금 486,499 - - 장기선급금 3,500,000 3,500,000 100.00 합 계 21,296,284 8,173,073 38.38 제14기 매출채권 16,787,073 3,321,706 19.79 단기대여금 303,990 25,800 8.49 미수금 1,164,956 1,146,714 98.43 선급금 666,828 - - 장기선급금 3,500,000 3,500,000 100.00 합 계 22,422,847 7,994,220 35.65 제13기 매출채권 13,999,415 2,939,659 21 단기대여금 303,990 25,800 8.49 미수금 1,164,721 1,149,476 98.69 선급금 290,193 - 0 장기선급금 3,500,000 3,500,000 100 합 계 19,258,319 7,614,935 39.54 주) 기재된 내용은 K-IFRS 연결기준으로 작성되었습니다나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (기준일 : 2015.12.31 ) (단위 :원) 구분 제15기 제14기 제13기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 7,994,220,618 7,614,935,241 7,436,279,518 2. 순대손처리액(①－②±③) 1,083,081,694 - - ① 대손처리액(상각채권액) 1,083,081,694 - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 1,261,933,670 379,285,377 178,655,723 4. 기말 대손충당금 잔액합계 8,173,072,594 7,994,220,618 7,614,935,241 주) 기재된 내용은 K-IFRS 연결기준으로 작성되었습니다다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 대차대조표일 현재의 매출채권 잔액에 대하여 개별분석과 과거대손경험률에의한 장래의 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (기준일 : 2015.12.31 ) (단위 :천원) 기간 8개월 이내 8개월초과 12개월 이내 12개월 초과 14개월 이하 14개월 초과 금액 387,069 111,582 129,464 2,872,443 설정율(%) 5% 29% 49% 78%~100% 라. 당해 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (기준일 : 2015.12.31 ) (단위 :천원) 구분 8개월 이하 8개월초과 12개월 이내 12개월 초과 14개월 이하 14개월 초과 계 금액 일반 12,539,496 380,307 289,500 2,628,753 15,838,056 특수관계인 - - - - - 합계 12,539,496 380,307 289,500 2,628,753 15,838,056 구성비율(%) 79.17% 2.40% 1.83% 16.60% 100.00% (8) 재고자산의 보유 및 실사내역 (기준일 : 2015.12.31 ) (단위 :천원,% 사업부문 계정과목 제15기 제14기 제13기 비고 제약사업부문 상품 155,951 225,803 94,947 - 제품 3,313,871 2,497,849 2,807,352 - 재공품 1,164,329 1,198,743 1,054,573 - 원재료 675,657 885,210 589,950 - 부재료 142,676 105,497 69,319 - 미착품 3,133 - 2,576 - 소계 5,455,617 4,913,102 4,618,717 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) 9.64 8.46 8.26 - [재고자산합계÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수) 3.3 3.0 3.3 - [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제15기(당기) 한길우림회계법인 적정 - 제14기(전기) 회계법인이촌 적정 - 제13기(전전기) 회계법인이촌 적정 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. [단위 : 백만원] 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제15기(당기) 한길우림회계법인 반기 ·개별 ·연결 재무제표에 대한 감사 65 752 시간 제14기(전기) 회계법인이촌 반기 ·개별 ·연결 재무제표에 대한 감사 65 664 시간 제13기(전전기) 회계법인이촌 반기 ·개별 ·연결 재무제표에 대한 감사 78 240 시간 주) 당사는 제15기부터 외부감사인을 한길우림 회계법인으로 변경하였습니다. 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제15기(당기) - - - - - - - - - - 제14기(전기) - - - - - - - - - - 제13기(전전기) - - - - - - - - - - - 해당사항 없음 V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서 상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요당사의 제15기 사업연도의 회사 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 분석명세서에 대하여 면밀히 검토하였습니다. 또한 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여 그 내용을 적정한 방법으로 진단하였습니다. 지난 한해는 좀처럼 회복되지 않는 경제 환경 하에서 외부적으로 정부의 제약업에 대한 지속적인 규제강화와 내부적으로 경영진의 변화 등으로 어려운 한해를 보내게 되었습니다. 이러한 어려운 여건 하에서도 성장을 위한 적극적인 노력을 기울여 새로운 제형인 OTF(구강용해필름)제품으로 발기부전치료제인 제대로필과, B형 간염 치료제 엔테카비르를 시장에 출시한바 있습니다. 당사의 OTF 제품은 특허출원한 스타(S:Smooth, T:Thin, A:Advanced Stability, R:Refreshing Taste)필름 제조기술을 적용하여 타사대비 고품질의 제품으로 평가 받고 있습니다. 또한 당사는 해외시장 진출을 위해 정신분열증 치료제인 아리피프라졸을 미국 FDA의 승인 아래 임상을 진행하고 있으며 현재까지 순조로운 진도를 보이고 있습니다. 지난해 경영실적은 매출액이 전년대비 19% 증가한 270억원을 기록하였으나 당기순손실은 36.5억원으로 적자 전환 되었습니다. 이는 약가인하 및 경기부진으로 매출이익이 감소하였고 경상시험연구비의 증가, OTF 제품의 개발을 위해 투자되었던 개발비의 손상차손 등 일시적 비용의 증가 사유로 임직원들의 많은 노력에도 불구하고 부득이하게 적자를 시현하였습니다. 주된 영업실적 증감 요인은 아래 3.재무상태 및 영업실적을 참고 하시기 바랍니다. 3. 재산상태 및 영업실적(연결) 가. 재산상태당사의 자산은 전년대비 약 15억 줄었습니다. 이는 OTF(구강용해필름)관련 시설투자에 대한 감가상각비 증가와 개발비 증가로 자금이 소모되었기 때문입니다. 15기 현재 당사의 부채비율은 약 20.8 %로 매우 건전한 재무비율을 유지하고 있습니다. (기준일 : 2015년 12월 31일) [단위 : 백만원] 구분 제15기 제14기 증감액 (2015년 12월말) (2014년 12월말) [유동자산]당좌자산재고자산[비유동자산]투자자산유형자산무형자산기타비유동자산 26,27220,8165,45630,26120017,82211,766473 28,301 23,388 4,913 29,767 200 18,834 10,296 437 -2,029-2,572543494--1,0121,47036 자산총계 56,533 58,068 -1,535 [유동부채][비유동부채] 8,850876 8,719 346 131530 부채총계 9,726 9,066 660 [자본금][자본잉여금][자본조정][기타포괄손익누계액][이익잉여금] 44,14958,464608-1-56,414 43,313 57,682 402 -1 -52,394 836782206--4,020 자본총계 46,807 49,003 -2,196 나. 영업실적 당사의 당기 매출액은 전년 대비 4,289 백만원 증가한 27,042 백만원을 기록하였습니다.이는 신제품 출시와 함게 판매처 확대등 영업현황이 개선되면서 매출액이 증가하였습니다.그러나 영업이익은 전년대비 감소하였는데, 이는 약가인하 및 경기부진으로 매출이익이 감소하였고 경상시험연구비의 증가, OTF 제품의 개발을 위해 투자되었던 개발비의 손상차손 등 일시적 비용이 증가한데에 기인합니다. (기준일 : 2015년 12월 31일) (단위 : 백만원 ) 구분 제 15 기 제 14 기 증감액 수익(매출액) 27,042 22,753 4,289 매출원가 17,238 14,318 2,920 매출총이익 9,804 8,435 1,369 판매관리비 12,376 7,992 4,384 영업이익(손실) -2,572 442 -3,014 기타이익 424 141 283 기타손실 1,532 540 992 금융수익 110 330 -220 금융원가 80 216 -136 법인세비용차감전순이익(손실) -3,650 158 -3,808 법인세비용 - - - 계속영업당기순이익(손실) -3,650 158 -3,808 4. 유동성 및 자금조달 현황가. 유동성당사의 현금은 단기금융상품 투자 및 OTF(구강용해필름)관련 개발비 투자 등으로 인해 기초 대비 현금성 자산이 큰폭으로 줄었습니다. (기준일 : 2015년 12월 31일) (단위 : 백만원 ) 구분 제 15 기 제 14 기 증감액 영업활동현금흐름 2,410 725 1,685 투자활동현금흐름 -8,671 -13,611 4,940 재무활동현금흐름 1 5 -4 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 -1 3 -4 현금및현금성자산의순증가(감소) -6,261 -12,878 6,617 기초현금및현금성자산 8,827 21,705 -12,878 기말현금및현금성자산 2,566 8,827 -6,261 나. 자금조달 현황당기 중 진행된 자금조달은 없었으며, 차입 역시 진행하지 않았습니다. 15기 기말 기준 현금 및 현금성 자산은 2,566백만원, 단기금융상품 5,000백만원으로당사 자금 운용 규모로는 충분한 내부자금이 마련되어 있습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성본 사업보고서 제출일 현재 당사의 이사회는 총 4명으로 상근 사내이사 2명, 비상근 사내이사 1명, 비상근 사외이사 1명으로 구성되어 있으며, 이사회내 위원회는 구성되어 있지 않습니다. 이사의 주요 이력 및 인적사항은 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항"의 "가. 임원의 현황"을 참조하시기 바랍니다. 나. 이사회 운영규정의 주요내용(1) 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회의일 3일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나, 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다.(2) 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 한다.(3) 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 동영상 및 음성을 동시에 송.수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다.(4) 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성하며, 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과 반대하는 자와 그 반대이유를 기재하고 출석한 이사 및 감사가 기명날인또는 서명하여야 한다.다. 주요 의결사항 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사외이사 손태규 1 2015-02-24 제1호 의안 : 제14기 결산재무제표 승인의 건제2호 의안 : 내부회계관리제도 운영실태 평가보고의 건 가결 찬성 2 2015-03-03 의안 : 전자투표제 채택에 대한 승인의 건 가결 찬성 3 2015-03-13 의안 : 제14기 정기주주총회 개최의 건 가결 찬성 4 2015-03-30 제1호 의안 : 제14기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사선임의건제3호 의안 : 감사 선임의 건제4호 의안 : 주식매수선택권 부여의 건제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제6호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 가결 찬성 5 2015-09-25 의안 : 이사선임을 위한 임시주주총회소집 결의의 건 가결 찬성 6 2015-11-06 의안 : 대표이사 선임의 건 가결 찬성 라. 이사회내의 위원회 구성현황당사는 본 보고서 작성기준일 현재 이사회내 위원회를 구성하고 있지 않습니다.마. 이사회내의 위원회 활동 내역당사는 본 보고서 작성기준일 현재 이사회 내에 위원회를 구성하고 있지 않으며, 이에 해당사항이 없습니다.바. 이사의 독립성이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 또한, 이사의 선임 관련하여 관련법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다.보고서 작성일 현재 이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다. 담당직무 성명 선임배경 추천인 상근여부 활동분야(담당업무) 회사와의 거래 최대주주와의 이해관계 대표이사 이주형 총괄수행 이사회 상근 전체업무총괄 해당없음 - 이사 김상기 경영관리 이사회 상근 경영지원총괄 해당없음 - 이사 윤경욱 경영자문 이사회 비상근 - 해당없음 임원 사외이사 손태규 경영자문 이사회 비상근 경영감독 해당없음 - * 2015년 11월 6일 임시주주총회를 통해 이주형 대표이사 와 김상기 사내이사가 신규선임 되었습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등 (1) 당사는 현재 감사위원회가 설치되어 있지 않습니다. (2) 당사는 정관 제47조에 의거하여 1인 이상 2인 이내의 감사를 선임할 수 있으며, 현재 1명의 비상근감사를 선임하고 있습니다.(3) 감사의 직무와 의무 ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다 나. 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부당사는 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 특별한 내부장치를 마련하고 있지 않습니다. 단, 당사의 경우 이사회 소집 및 이사회 의사록 서명날인 또는 서명 시 감사가 참여함으로서 각 이사와 동등한 경영상 업무를 수행하고 있습니다.다. 감사위원회(감사)의 인적사항 성명 주요경력 비고 이세원 성광의료재단고문 비상근 주) 이세원 감사는 2015년 3월 30일 주주총회에서 신규 선임 되었습니다.라. 감사의 주요 활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비고 1 2015-03-30 제1호 의안 : 제14기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사선임의건제3호 의안 : 감사 선임의 건제4호 의안 : 주식매수선택권 부여의 건제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제6호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 가결 - 2 2015-09-25 의안 : 이사선임을 위한 임시주주총회소집 결의의 건 가결 - 3 2015-11-06 의안 : 대표이사 선임의 건 가결 - 주) 이세원 감사는 2015년 3월 30일 주주총회에서 신규 선임 되었습니다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 당사는 상법 제 382조의 2에서 규정한 집중투표제를 채택하지 아니하였으며 "의결권 대리행사"에 의하면, 주주는 총회에 출석하지 아니하고 대리인으로 하여금 그 의결권을 행사 할 수 있으며, 대리인은 주주총회 개시전에 그 대리권을 증명하는 서면(위임장)을 제출하여야 합니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2015.12.31 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)차바이오텍 최대주주 보통주 23,211,676 26.80 23,211,676 26.29 - 계 보통주 23,211,676 26.80 23,211,676 26.29 - 우선주 - - - - - 나. 최대주주의 개요 (1) 최대주주명 : (주)차바이오텍(2) 법인의 개요① 최대주주 법인의 연혁 일자 연혁 2010년 01월 06일 (주)핸슨바이오텍과 흡수 합병 2010년 03월 24일 황영기 대표이사 취임(황영기, 박일 각자대표) 2010년 10월 28일 안티에이징센타 Chaum 오픈 2010년 10월 28일 중국 화빈그룹과 MOU 체결 2011년 01월 25일 전문백신기업 (주)차백신연구소(구(주)두비엘) 인수 2011년 03월 28일 대표이사 박 일 임기만료(황영기 단독대표) 2011년 05월 04일 국내 첫 배아줄기세포 실명 치료제 임상시험 승인(한국식품의약품안전청) 2011년 11월 01일 스포츠 메디슨 회사 Andrew's 와 MOU 체결 2011년 12월 19일 미국 줄기세포 전문기업 Athersys사와 전략적 업무협약 체결 2011년 12월 29일 [아이코드] 제대혈은행 개설 허가(보건복지부) 2012년 06월 28일 2012년 투명경영대상 우수기업 선정(한국회계학회와 한국공인회계사회) 2012년 07월 20일 양원석 대표이사 취임 2013년 03월 28일 유효성 대표이사 취임(양원석, 유효성 각자 대표) 2013년 06월 26일 물적분할계획서 승인 2013년 08월 01일 분할 신설법인 (주)씨에이치오, (주)차메디텍 설립 2013년 12월 17일 타법인 주식 및 출자증권 취득(Pluristem Therapeu tics Inc(이스라엘)) 2013년 12월 18일 제3자배정((Pluristem Therapeu tics Inc) 유상증자 2014년 03월 31일 인적분할계획서 승인 2014년 03월 31일 최종수 대표이사 취임 2014년 05월 07일 (주)차바이오텍으로 사명변경 및 본점 이전 2014년 08월 22일 차바이오컴플랙스 입주 ② 본점주소 : 서울특별시 강남구 도산대로 442, 3층③ 전화번호 : 031-881-7400④ 최대주주 법인의 임원 성명 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 최종수 1956년 01월 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 □삼성캐피탈 기획/홍보 임원 상무□삼성카드 상근고문 윤경욱 1967년 02월 사장 등기임원 상근 경영기획 □(주)페어차일드 Controller 이수형 1961년 01월 전무이사 등기임원 상근 경영지원/관리 □제일기획 재무, 관리담당 상무□삼성엔지니어링 구매팀장 상무 김중호 1943년 05월 사외이사 등기임원 비상근 경영감독 □국민건강보험공단 총무이사 박인수 1942년 11월 감사 등기임원 상근 감사 □성광의료재단경리이사 ⑤ 최대주주의 주요주주 (기준일 : 2015.09.30 ) (단위 :주, %) 구분 주주명 주식수(보통주) 지분율 1 차광렬 및 특수관계인 12,817,698 25.46% 주) 상기 '주식수 및 지분율'은 2015년 9월 30일 기준입니다.(3) 재무현황 (기준일 : 2015년 09월 30일 ) (단위:백만원) 구분 금액 재무상태표 자산총계 633,586 부채총계 173,007 자본총계 460,579 손익계산서 매출액 289,031 영업이익 14,948 당기순이익 5,067 *상기 재무현황은 연결기준 재무정보 입니다.(4) 사업현황(주)차바이오텍은 제대혈 보관 및 공여, 줄기세포연구 및 세포치료제등을 개발, 생산을 하고 있습니다. 2. 최대주주의 변동 사항 ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2011년 12월 31일 김원정 1,009,701 2.23 - 2012년 10월 12일 노연호 1,750,000 3.86 - 2012년 11월 09일 (주)차바이오텍 20,000,000 30.60 - 3. 주식 소유현황가. 5%이상 주주의 주식 소유 현황 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 (주)차바이오텍 23,211,676 26.29 - - - - - 우리사주조합 - - - 나. 소액주주현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 14,532 99.98 63,852,425 72.32 - 주1) 2015년말 기준 폐쇄 주주명부 기준입니다. 주2) 상기 기재한 소액주주는 발행주식 총수의 100분의 1에 미달하는 주식을 소유한주주입니다 4. 주식사무 정관상신주인수권의 내용 제 10조(신주인수권) ① 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ② 회사는 제1항의 규정에 불구하고 다음 각호의 경우에는 주주이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6의 규정에 의하여 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 상법 제542조의 3의 규정에 의한 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식 총수의 100분의 20범위내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 4. 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선, 긴급한 자금조달 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 ③ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한처리 방법은 이사회의 결의로 정한다. 결산일 12월 31일 정기주주총회 영업년도 말일의 다음날부터 3월 이내 주주명부폐쇄시기 1. 매년 01월 01일부터 01월 31일까지 기재의 변경을 정지한다.2. 회사는 매년 12월 31일 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다. 주권의 종류 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권, 일만주권의8종 명의개서대리인 국민은행 주주의 특전 - 공고방법 전자공고 또는 한국경제신문, 서울경제신문 5. 주가 및 주식거래실적 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 주,원) 종류 2015-07 2015-08 2015-09 2015-10 2015-11 2015-12 보통주 최고 3,365 2,970 3,150 3,005 2,550 2,230 최저 2,415 2,100 2,395 2,370 2,110 1,720 월간거래량 234,976,253 61,345,537 100,463,759 48,120,991 47,018,835 21,419,459 주) 상기 최고 및 최저가는 종가기준입니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 (1) 임원 현황 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 이주형 남 1962.08 대표이사 등기임원 상근 전체업무총괄 □Georgetown Univ. MBA □알보젠코리아 CEO - - 15.10.20~현재 2018.11.06 김상기 남 1962.11 이사 등기임원 상근 경영지원총괄 □고려사이버대학교 경영학과□삼성카드 재무담당 상무 - - 15.04.27~현재 2018.11.06 윤경욱 남 1967.02 이사 등기임원 비상근 경영감독 □고려대학교 경영학과□페어차일드 Controller - - 12.11.08~현재 2018.03.30 손태규 남 1956.08 사외이사 등기임원 비상근 경영감독 □단국대학교 사회과학대학 교수□(美)노스캐롤라이나 대학교 언론학 박사 - - 12.11.08~현재 2018.03.30 이세원 남 1944.08 감사 등기임원 비상근 감사 □성광의료재단 고문 - - 15.03.30~현재 2018.03.30 주1) 2015년 11월 6일자로 김정호 대표이사가 일신상의 사유로 사임하여 이주형 대표이사로 변경됨.주2) 2015년 11월 6일자로 김상기 이사 신규선임. (2) 직원 현황 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 제약 등 남 92 - 9 - 101 3.38 4,949,128 49,001 - 제약 등 여 55 - - - 55 3.17 1,674,575 30,447 - 합 계 147 - 9 - 156 3.31 6,623,703 42,460 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기임원 4 700,000 - 감사 및 감사위원회 1 100,000 - 2. 보수지급금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 등기이사 3 184,788 61,596 - 사외이사 1 24,000 24,000 - 감사위원회 위원 또는 감사 1 0 0 - 계 5 208,788 85,596 - 주1) 해당 인원은 제출일 현재 이사회인원(등기임원)입니다.주2) 보수총액란에는 2015.1.1~2015.12.31 등기임원이었던 인원에게 지급된 총액을 기재 (퇴사인원 포함) 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - - 해당사항 없음 2. 산정기준 및 방법 ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황 및 행사현황> (단위 : 천원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 1 50,857 - 사외이사 1 3,967 - 감사위원회 위원 또는 감사 1 - - 계 3 54,824 - 주1) 주식매수선택권의 공정가치 총액은 당기 손익에 주식보상비용으로 인식한 금액을 기재하였습니다. (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 변동수량 미행사수량 행사기간 행사가격 부여 행사 취소 양원석 등기임원 2013.03.29 신주발행 보통주 80,000 - 80,000 - 2016.3.29~2019.3.28 1,631 윤경욱 등기임원 2013.03.29 신주발행 보통주 80,000 - - 80,000 2016.3.29~2019.3.28 1,631 손태규 등기임원 2013.03.29 신주발행 보통주 10,000 - - 10,000 2016.3.29~2019.3.28 1,631 강윤현외 78명 직원 2013.03.29 신주발행 보통주 514,000 - 158,000 356,000 2016.3.29~2019.3.28 1,631 윤경욱 등기임원 2014.03.31 신주발행 보통주 80,000 - - 80,000 2017.3.31~2021.3.30 1,065 최준원 등기임원 2014.03.31 신주발행 보통주 25,000 - 25,000 - 2017.3.31~2021.3.30 1,065 김제학 미등기임원 2014.03.31 신주발행 보통주 40,000 - - 40,000 2017.3.31~2021.3.30 1,065 이달영외 4명 직원 2014.03.31 신주발행 보통주 145,000 - - 145,000 2017.3.31~2021.3.30 1,065 김제학 미등기임원 2015.03.30 신주발행 보통주 30,000 - - 30,000 2018.3.30~2022.3.31 1,155 IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사에 소속된 회사 본 보고서 작성일 현재 당사의 계열회사는 당사를 제외하고 2개사입니다. 구분 회사명 상장 (주)CMG제약 (주)차바이오텍 비상장 (주)차헬스케어(주)차메디텍Stem Cell Regenerative Medicine International(주)차케어스(주)차백신연구소(주)서울씨알오(주)솔리더스인베스트먼트CHA Biotech USA, Inc(주)스카이뉴홀딩스SGN(유) 주1) (주)스카이홀딩스는 당사가 100% 소유한 자회사입니다.주2) SGN(유)는 당사가 100% 소유한 해외종속회사로 2009년 전액 손상으로 장부가액이 제거되었으며, 현재 실질적인 폐업상태입니다 2. 계통도 차바이오텍 계통도(20150930).jpg 차바이오텍 계통도(20150930) 3. 계열회사중 회사의 경영에 직접 또는 간접으로 영향력을 미치는 회사- (주)차바이오텍 : 최대주주4. 당사 임원의 계열회사 임원 겸직 현황 겸직임원 겸직회사 성명 직위 회사명 직위 상근여부 담당업무 윤경욱 사내이사 (주)차바이오텍 사장 상근 경영기획/관리 (주)차헬스케어 대표이사 비상근 경영총괄 (주)차메디칼서비스 대표이사 비상근 경영총괄 (주)차메디텍 대표이사 비상근 경영총괄 (주)서울씨알오 대표이사 비상근 경영총괄 (주)차백신연구소 이사 비상근 경영관리 (주)차바이오메드 이사 비상근 경영관리 (주)차바이오에프앤씨 이사 비상근 경영관리 (주)차라이브셀 이사 비상근 경영관리 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 SGN(유) 2008.02.05 자회사출자 9 - 100.0 - - - - - 100.0 - - - CXK 2011.01.25 투자수익획득 2,000 5,000 20.0 155 - - - 5,000 20.0 - - - ㈜스카이뉴홀딩스 2011.09.23 자회사출자 250 50,000 100.0 16 - - - 50,000 100.0 - 81 -1 (주)천지산 2012.05.10 현물출자전환 - 174,944 6.7 19 - - - 174,944 6.7 - - - 합 계 - - - - - - - - - - - 주1) 상기 기재된 내용은 K-IFRS 연결기준으로 작성되었습니다.주2) 상기 기재된 CXN은 전기 전액 손상으로 장부가액이 제거되었습니다주3) (주)천지산은 보고서일 현재 재무제표를 신뢰하기 어려워 재무정보를 표시하지 않았습니다. X. 이해관계자와의 거래내용 1. 가지급금 및 대여금(유가증권 대여 포함)내역 (기준일 : 2015.12.31 ) (단위 :천원) 성명(법인명) 관계 계정과목 변동내역 미수이자 비고 기초 증가 감소 당기말 (주)스카이뉴홀딩스 계열회사 단기대여금 108,500 - - 108,500 - 운영자금 대여 합계 - 108,500 - - 108,500 - - 2. 담보제공 내역- 해당사항 없음3. 채무보증 내역- 해당사항 없음 4. 출자 및 출자지분 처분내역 - 해당사항 없음5. 유가증권 매수 또는 매도 내역- 해당사항 없음 6. 영업 양수ㆍ도 내역 (기준일 : 2015.12.31 ) (단위 :백만원) 계약일자 계약의 종류 계약상대방 관계 거래내용 비고 대상 금액 2014년 01월 02일 영업양수 계약 (주)차바이오메드 최대주주의특수관계인 계약상대방의신약개발사업부 일체 820 - 합계 820 - 7. 자산양수ㆍ도 내역 (기준일 : 2015.12.31 ) (단위 :백만원) 계약일자 계약의 종류 계약상대방 관계 거래내용 비고 대상자산 금액 2013년 07월 09일 자산양수 계약 (주)차바이오텍 최대주주 개량신약 OTF 6개 품목 4,800 - 합계 4,800 - 8. 장기공급계약 등의 내역- 해당사항 없음 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용의 진행ㆍ변경상황 및 주주총회 현황 (1) 공시내용의 진행ㆍ변경상황 신고일자 제목 신고내용 신고사항의 진행사항 2014.06.30 신규 시설투자등 개량신약 생산을 위한 제조설비의 구축 완료 주) 해당 공시건은 2014년 9월 30일 부로 완료되었습니다. (2) 주주총회의사록 요약 주총일자 안건 결의내용 비고 임시주주총회(2012.11.08) 제1호 의안: 정관 일부 변경의 건제2호 의안: 이사 선임의 건제3호 의안: 감사 선임의 건 원안대로 승인 - 정기주주총회(2013.03.29) 제1호 의안: 제12기 재무제표 승인의 건제2호 의안: 정관 일부 변경의 건(상호변경 외)제3호 의안: 주식매수선택권 부여의 건제4호 의안: 이사 보수한도 승인의 건제5호 의안: 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 승인 - 정기주주총회(2014.03.31) 제1호 의안: 제13기 재무제표 승인의 건제2호 의안: 정관 일부 변경의 건(사업목적 추가외)제3호 의안: 주식매수선택권 부여의 건제4호 의안: 이사선임의 건제5호 의안: 이사 보수한도액 승인의 건제6호 의안: 감사 보수한도액 승인의 건 원안대로 승인 - 정기주주총회(2015.03.30) 제1호 의안: 제14기 재무제표 승인의 건제2호 의안: 이사 선임의 건제3호 의안: 감사 선임의 건제4호 의안: 주식매수선택권 부여의 건제5호 의안: 이사 보수한도액 승인의 건제6호 의안: 감사 보수한도액 승인의 건 원안대로 승인 - 2. 우발채무등- 해당사항 없음3. 중요한 소송사건- 해당사항 없음4. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원 ) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - - 해당사항 없음 5. 제재현황 등 그 밖의 사항 (1) 공시관련 변경일 변경내용 비고 2012년 05월 02일 변경전 중견기업부 - 변경후 투자주의환기종목 2013년 04월 30일 변경전 투자주의환기종목 - 변경후 중견기업부 (2) 처벌관련 - 처벌내역 : 리베이트 관련 벌금 - 처벌 조치내역 : 벌금 30,000,000원- 집행일 : 2014-11-03 (3) 작성기준일 이후 발생한 주요 사항-해당사항없음 6. 중소기업기준검토표당사는 중소기업기본법 제2조 및 중소기업기본법 시행령 제3조에 의거 중소기업에 해당됩니다 중소기업기준검토표(2015).jpeg 중소기업기준검토표(2015) 7. 단기매매차익 미환수 현황 - 해당사항 없음 ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl 8. 직접금융 자금의 내용 (1) 공모자금의 사용내역 ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl 18_공모자금의사용내역 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 납입금액 신고서상 자금사용 계획 실제 자금사용 현황 차이발생 사유 등 유상증자(소액공모) 2012.01.04 999 1. 운영자금 : 9972. 발행제비용 : 2 1. 운영자금 : 9942. 발행제비용 : 5 발행제비용 증가 (2) 사모자금의 사용내역 ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 납입금액 자금사용 계획 실제 자금사용 현황 차이발생 사유 등 신주인수권부사채 발행 2012.09.28 20,000 운영자금 외 : 20,000 운영자금 외 : 20,000 - 유상증자(제3자배정) 2012.11.09 16,340 운영자금 외 : 16,340 운영자금 외 : 7,746 - (3) 외국지주회사의 자회사 현황 - 해당사항 없음 ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없음