CMG제약 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

제 19(당) 기 1분기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 3월 31일까지
제 18(전) 기 1분기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 3월 31일까지
주식회사 CMG제약

1. 일반사항

당사는 2001년 8월 피혁 및 관련제품의 제조, 가공 그리고 판매를 목적으로 신설되어 피혁제품 가공 및 생산을 하였으나 2006년 경영권이 양도된 이후 기존의 사업을 중단하고 의약품 개발, 제조, 판매회사로 업종을 변경하고 상호를 주식회사 피엠케이에서 주식회사 스카이뉴팜으로 변경하였습니다. 그리고 2013년 3월 29일 주주총회 결의로 주식회사 CMG제약으로 상호를 변경하였습니다.

당분기 보고기간종료일 현재 자본금은 54,446 백만원이며, 주요주주의 내용은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

㈜차바이오텍	28,287,997	25.98%

기타소액주주	80,604,247	73.83%

합계	108,892,244	100.00%

2. 재무제표 작성기준 과 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 재무제표 작 성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

① 전기 및 당기 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경당 사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제 ㆍ 개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호'금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호'금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 32에서 설명하고 있습니다.-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 32에서 설명하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

연결기업은 기업회계기준서 제1116호의 상세 영향분석을 수행하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 도입에 따라 예상되는 영향을 요약하면 다음과 같습니다.① 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향 (단위 : 백만원)

구 분	금 액

자산

- 유형자산(사용권자산)	511

부채

- 리스부채	511

순자산에 미치는 순액 효과	-

② 2019년 3월 31일 재무상태표에 미치는 영향 (단위 : 백만원)

구 분	금 액

자산

- 유형자산(사용권자산)	488

부채

- 리스부채	499

순자산에 미치는 순액 효과	(11)

③ 2019년 3월 31일 손익계산서에 미치는 영향 (단위 : 백만원)

구 분	금 액

감가상각비(판매비와관리비 증가)	150

운용리스료비용(판매비와관리비 감소)	150

영업이익	0

금융비용	-1

당기손익에 미치는 효과	-

- 기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금에 반영합니다.- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017ㆍ사업결합(K-IFRS 제1103호)공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.ㆍ공동약정(K-IFRS 제1111호)공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.ㆍ법인세(K-IFRS 제1012호)K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.ㆍ차입원가(K-IFRS 제1023호)적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

(2) 기능통화 및 외화환산 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. (3) 수익인식당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

① 수행의무의 식별당사는 일반의약품 및 전문의약품을 고객에게 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 제품의 판매의 단일 수행의무를 식별합니다. 해당 수행의무는 재화 및 용역의 인도 시점에 이행하는 의무입니다.

② 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.③ 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(4) 현금 및 현금성자산당사는 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3월 이내에 도래하는자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융자산 ① 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(가) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ㉠ 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

㉡ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

㉢ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 당사는 재고자산을 가중평균법 (단, 미착품은 개별법)에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 제품과 반제품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 제조간접비로 구성됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 그 전입액은 매출원가로 처리하고 있습니다.

(7) 종속기업 및 관계기업투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속회사 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	구 분	내 용 연 수

건물	40	기계장치	8

구축물	25	기타의유형자산	6

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산무형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 내부적으로 창출된 무형자산은 특정 요건을 충족하여 자본화된 개발비를 제외하고 지출시점에 당기비용으로 처리합니다.당사는 무형자산의 내용연수가 유한한지 또는 비한정인지 평가하고 내용연수를 갖는무형자산은 아래의 경제적 내용연수에 걸쳐 상각을 수행합니다. 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 회원권과 같은 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다.

구 분	내 용 연 수	구 분	내 용 연 수

특 허 권	10	개 발 비	5~10

기타의산업재산권	5	기타의무형자산	5

(10) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각비금융자산의 경우는 장부금액의 회수가능성과 관련된 환경의변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 당사는 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있으며, 손상차손을 인식한 경우 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 회계연도말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(12) 금융부채 ① 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.

② 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.당사는 근무원가와 순이자비용(수익)을 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

(15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. ① 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지 부여한 지분상품을 취소하거나 중도 청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의부여일 당시 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.

② 현금결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 당사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(16) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

① 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다.

또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(17) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

3. 중요한 판단과 추정당사의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 수익인식

당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험 관리(1) 재무위험 관리요소

당사의 위험관리정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 이사회는 경영진이 당사의 위험관리정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

1) 시장위험 ① 외환위험

당사의 경영진은 기능통화에 대한 환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 당사는 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 환위험을 관리하고 있습니다. 환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당사는 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 중요한 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

자산:

현금및현금성자산 (USD)	76,686.23	223,007.30

현금및현금성자산 (EUR)	-	-

보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	8,725,359	-8,725,359	24,934,446	-24,934,446

EUR	-	-	-	-

② 이자율위험당사는 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험 또는 투자위험에서 비롯한 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름의 변동 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 주로 이자수취자산에의 투자, 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯됩니다. 당사는이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 위험의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.이자율이 0.5% 변동 시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자비용	-	-	-	-

이자수익	28,777,581	-28,777,581	67,322,152	-67,322,152

2) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래 한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다.

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고있는 산업 및 지역의 파산위험 등의 고객분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.

당사 는 표준지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토 시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 별도의 승인요청 없이 가능한 최고 구매한도가 개별고객별로 정해지며, 이한도는 분기별로 검토되고 있습니다. 당사의 신용기준을 충족하지 못한 고객은 담보를 제공 시에만 거래가 가능합니다.

당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내역	당분기	전기

국내	17,722,771,089	17,386,843,413

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 거래대상별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내역	당분기	전기

도매업체	12,937,622,895	12,692,395,691

기타	4,785,148,194	4,694,447,722

합계	17,722,771,089	17,386,843,413

3) 유동성위험유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다.

( 당분기)

(단위 : 원)

구분	1년 미만	1년에서 5년 이하	합계

매입채무	5,776,795,230	-	5,776,795,230

기타채무	2,909,799,371	-	2,909,799,371

합계	8,686,594,601	-	8,686,594,601

( 전기)

(단위 : 원)

구분	1년 미만	1년에서 5년 이하	합계

매입채무	4,162,722,216	-	4,162,722,216

기타채무	2,891,330,371	-	2,891,330,371

합계	7,054,052,587	-	7,054,052,587

(2) 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자에게 이익을 지속적으로제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

부채총계(A)	12,496,609,931	10,398,033,473

자본총계(B)	104,550,761,338	103,981,846,074

현금및현금성자산(C)	5,755,516,141	13,464,430,332

차입금(D)	0	0

부채비율(A ÷ B)	11.95%	10.00%

순차입금비율(D - C) ÷ B (*)	-	-

(*) 부의 금액으로서 그 비율을 산정하지 아니함

(3) 공정가치 측정

보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	당분기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	5,755,516,141	5,755,516,141	13,464,430,332	13,464,430,332

기타금융자산	47,324,937,795	47,324,937,795	41,319,647,380	41,319,647,380

매출채권및기타채권	17,722,771,089	17,722,771,089	17,386,843,413	17,386,843,413

기타비유동금융자산	5,134,609,849	5,134,609,849	5,125,276,659	5,125,276,659

합계	75,937,834,874	75,937,834,874	77,296,197,784	77,296,197,784

금융부채

매입채무및기타채무	8,686,594,601	8,686,594,601	7,054,052,587	7,054,052,587

(4) 공정가치 서열체계 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장 공시가격ㆍ수준 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	2,942,996,000	560,424,000	-	2,942,996,000	560,424,000

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	1,400,000	-	1,400,000

당기손익인식금융자산	-	-	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	-	-	-

5 . 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품

(1) 보 고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

요구불예금	5,755,516,141	13,464,430,332

(2) 보 고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기	내용

장기금융상품	2,000,000	2,000,000	당좌개설보증금

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. 1) 금융자산

(단위 : 원)

과목	당분기	전기

대여금및수취채권	공정가치측정금융자산	상각후원가 금융자산	당기손익- 공정가치금융자산	기타포괄손익- 공정가치금융자산

현금및현금성자산	5,755,516,141	13,464,430,332

기타금융자산	47,324,937,795	0	37,664,602,721	3,653,644,659	1,400,000

매출채권및기타채권	17,722,771,089	17,386,843,413

기타비유동금융자산	1,479,565,190	3,655,044,659	5,125,276,659

소계	72,282,790,215	3,655,044,659	73,641,153,125	3,653,644,659	1,400,000

2) 금융부채(단위 : 원)

구분	상각후원가 금융부채

당분기	전기

매입채무및기타채무	8,686,594,601	7,054,052,587

(2) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. ( 당분기)

(단위 : 원)

구분	금융자산	금융부채

상각후원가측정	기타포괄손익-	당분기손익-	상각후원가측정부채

금융자산	공정가치측정 금융자산	공정가치측정 금융자산

이자수익	233,906,906	-	-

당분기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	0

외화환산이익	1,070,400	-	-	-

외환차익	1,096,557	-	-	-

대손충당금환입	0

외화환산손실	0	-	-	-

외환차손	2,186,876	-	-	-

대손상각	85,094,865	-	-	-

(전기)

(단위 : 원)

구분	금융자산	금융부채

상각후원가측정	기타포괄손익-	당기손익-	상각후원가측정부채

금융자산	공정가치측정 금융자산	공정가치측정 금융자산

이자수익	502,120,744	-

당분기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	612,064,453

외화환산이익	0	-	-

외환차익	7,250,017	-	-

외화환산손실	571,668	-	-

외환차손	15,120,195	-	-

대손상각	375,151,015	-	-

대손충당금환입	1,910,650

7. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기타유동금융자산

단기금융상품	21,000,000,000	41,000,000,000

단기매도가능증권

당분기손익-공정가치측정금융자산	0	0

상각후원가측정유가증권	0	0

단기대여금	26,223,990,006	223,990,000

단기대여금대손충당금	-223,990,000	-223,990,000

미수수익	324,937,789	319,647,380

미수수익대손충당금	0	0

합계	47,324,937,795	41,319,647,380

기타비유동금융자산

장기금융상품	1,002,000,000	1,002,000,000

매도가능금융자산	0	0

당기손익-공정가치측정금융자산	3,653,644,659	3,653,644,659

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,400,000	1,400,000

보증금	497,232,000	468,232,000

임차보증금현재가치할인차금	-19,666,810

합계	5,134,609,849	5,125,276,659

8. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재의 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

매출채권	19,519,490,357	19,030,822,078

매출채권대손충당금	-1,855,019,268	-1,769,898,781

미수금	61,931,780	129,551,896

미수금대손충당금	-3,631,780	-3,631,780

합계	17,722,771,089	17,386,843,413

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

만기미도래	15,502,108,160	15,573,203,162

120일 이내	1,139,645,478	842,840,673

180일 이내	979,100,103	655,808,029

180일 초과	1,960,568,396	2,088,522,110

합계	19,581,422,137	19,160,373,974

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 경과일을 기준으로 구분하였습니다.

(3) 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초금액	1,773,530,561	1,680,664,692

대손상각비	85,094,865	375,151,015

대손환입	-1,910,650

추심이익	25,622

제각	-280,374,496

기말금액	1,858,651,048	1,773,530,561

9. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 현황 및 평가충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

상품	1,360,243,902	1,483,313,393

평가손실충당금	-9,463,394	-10,927,469

제품	5,070,323,361	5,549,951,031

평가손실충당금	-31,969,734	-19,786,118

재공품	1,473,163,869	962,068,703

평가손실충당금	-1,047,615	-13,548,185

원재료	810,183,998	594,783,132

평가손실충당금	-39,572,273	-43,343,636

부재료	86,034,176	64,083,895

평가손실충당금

미착품	192,150	5,986,896

합계	8,718,088,440	8,572,581,642

10. 기타유동자산 및 기타비유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산과 기타비유동자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기타유동자산

선급금	1,019,042,728	583,755,607

선급비용	30,824,178	43,156,279

당분기법인세자산	34,652,400	0

금융리스채권	5,947,070

기타의유동자산

합계	1,090,466,376	626,911,886

기타비유동자산

장기선급금(*)	3,500,000,000	3,500,000,000

장기선급금대손충당금	-3,500,000,000	-3,500,000,000

합계	-	-

11. 관계기업투자 당분기 보고기간종료일 현재 관계기업 투자 의 내역은 다음 과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	보유주식수(주)	지분율	당분기	전기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

콘센트릭스솔라코리아	5,000	20%	2,000,000,000	-	2,000,000,000	-

주) 콘센트릭스솔라코리아는 2016년 12월 폐업등록되어 있습니다

12. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

토지	2,709,384,274	2,709,384,274

건물	10,674,458,850	10,674,458,850

감가상각누계액	-1,849,354,846	-1,781,191,465

구축물	66,078,179	66,078,179

감가상각누계액	-26,210,995	-25,550,215

기계장치	9,780,043,843	9,751,311,843

국가보조금-기계장치	-21,340,959	-11,947,791

감가상각누계액	-6,629,624,615	-6,431,874,050

차량운반구	58,562,323	58,562,323

감가상각누계액	-39,396,774	-37,510,425

공구와기구	2,508,134,404	2,481,234,404

감가상각누계액	-1,993,604,134	-1,941,164,689

비품	1,313,363,070	1,309,848,070

감가상각누계액	-1,191,359,459	-1,175,612,980

시설장치	636,274,633	636,274,633

감가상각누계액	-451,403,458	-425,861,261

사용권자산	1,330,910,616

감가상각누계액	-829,524,898

건설중인자산	4,464,606,560	1,412,095,280

합계	20,509,996,614	17,268,534,980

(2) 당분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	기초장부금액	개별취득	대체	처분	감가상각비	당분기장부금액

토지	2,709,384,274	2,709,384,274

건물	8,893,267,385	-68,163,381	8,825,104,004

구축물	40,527,964	-660,780	39,867,184

기계장치	3,307,490,002	28,732,000	-207,143,733	3,129,078,269

차량운반구	21,051,898	-1,886,349	19,165,549

공구와기구	540,069,715	26,900,000	-52,439,445	514,530,270

비품	134,235,090	3,515,000	-15,746,479	122,003,611

시설장치	210,413,372	-25,542,197	184,871,175

사용권자산	407,074,841	243,837,913	-149,527,036	501,385,718

건설중인자산	1,412,095,280	3,052,511,280	4,464,606,560

합계	17,675,609,821	3,355,496,193	0	0	-521,109,400	20,509,996,614

(3) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	기초장부금액	개별취득	대체	처분	감가상각비	전기장부금액

토지	2,709,384,274	2,709,384,274

건물	9,165,899,635	-272,632,250	8,893,267,385

구축물	43,171,088	-2,643,124	40,527,964

기계장치	3,245,302,330	221,026,024	625,927,623	-8,116,584	-776,649,391	3,307,490,002

차량운반구	28,597,287	-7,545,389	21,051,898

공구와기구	495,093,083	264,990,000	-220,013,368	540,069,715

비품	188,515,618	16,789,730	-71,070,258	134,235,090

시설장치	278,418,956	33,090,000	-101,095,584	210,413,372

건설중인자산	28,135,600	2,009,887,303	-625,927,623	1,412,095,280

합계	16,182,517,871	2,545,783,057	0	-8,116,584	-1,451,649,364	17,268,534,980

13. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

특허권	280,624,063	289,573,816

산업재산권	27,424,499	33,272,422

소프트웨어	339,569,631	200,431,166

개발비	7,049,950,681	6,998,959,760

회원권	549,498,618	549,498,618

합계	8,247,067,492	8,071,735,782

(2 ) 당분기 중 무형자산의 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	기초금액	개별취득	내부개발	처분	상각	손상차손	기말금액

특허권	289,573,816	-8,949,753	280,624,063

산업재산권	33,272,422	1,878,360	-7,726,283	27,424,499

소프트웨어	200,431,166	168,000,000	-28,861,535	339,569,631

개발비	6,998,959,760	112,918,831	-61,927,910	7,049,950,681

회원권	549,498,618	549,498,618

합계	8,071,735,782	169,878,360	112,918,831	-107,465,481	0	8,247,067,492

(3) 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	기초금액	개별취득	내부개발	처분	상각	손상차손	기말금액

특허권	323,560,852	1,905,867	-	-35,892,903	289,573,816

산업재산권	72,060,315	3,220,600	-	-42,008,493	33,272,422

소프트웨어	194,179,465	87,000,000	-	-80,748,299	200,431,166

개발비	6,607,146,622	741,722,527	-	-235,811,072	-114,098,317	6,998,959,760

회원권	398,580,000	150,918,618	-	549,498,618

합계	7,595,527,254	243,045,085	741,722,527	-	-394,460,767	-114,098,317	8,071,735,782

(4) 개발비 현황당분기 보고기간종료일 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

단계	구분	개별자산명	자산화한 연구개발비 금액(누계액)	비용화한 연구개발비(누계액)	잔 여상각기간

생동성시험 계획승인	판매승인	계	감가상각누계액	손상차손누계액

개발완료	제네릭	엔테카비르(*1)	-	1,365,628,937	1,365,628,937	(422,475,734)	(124,616,210)	6.8년

타다라필(10/20mg)(*2)	-	892,104,870	892,104,870	(281,947,033)	(267,017,157)	6.7년

타다라필(5mg)(*2)	-	58,500,000	58,500,000	(15,600,000)	-	7.7년

아로토(*3)	-	158,817,693	158,817,693	(27,786,903)	-	8.6년

로피렐(*4)	-	194,829,394	194,829,394	(12,626,810)	(43,307,663)	9.5년

아모르탄(10/160mg)(*5)	-	250,083,988	250,083,988	(13,855,563)	(65,343,141)	9.6년

암로디핀(*6)	-	106,434,450	106,434,450	(18,580,311)	(333,636)	8.6년

소계	-	3,026,399,332	3,026,399,332	(792,872,354)	(500,617,807)

개발중	제네릭	아리피프라졸(*7)	8,072,710,141	-	8,072,710,141	-	(2,776,172,390)	-

아모르탄(5/160, 5/80mg)	12,515,802	-	12,515,802	-	-	-

도네시아	7,987,954	-	7,987,954	-	-	-

소계	8,093,213,897	-	8,093,213,897	-	(2,776,172,390)

합계	8,093,213,897	3,026,399,332	11,119,613,229	(792,872,354)	(3,276,790,197)

(*1) 엔테카비르는 B형간염 치료제로 2015년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.
(*2) 타다라필은 발기부전과 양성 전립선 비대증 치료에 사용되는 제품으로 2015년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.
(*3) 아로토는 심혈관계질환예방 및 고지혈증 치료제로 2016년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.
(*4) 로피렐은 심근경색 등 동맥경화성 증상 치료제로 2018년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.
(*5) 아모르탄은 고혈압 증상 치료제의 일종으로 2018년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.
(*6) 암로디핀은 고혈압 치료제로 2016년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.
(*7) 아리피프라졸은 조현병 및 기타정신분열병 치료제로 2019년 2분기중 NDA신청을 계획하고 있습니다.

(5) 당분기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 기

매출원가(제조원가)	62,647,900	190,593,910

판매비와 관리비	393,100,373	1,795,891,118

합 계	455,748,273	1,986,485,028

주) 당분기 및 전기의 연구개발비는 손익계산서 및 제조원가 명세서의 경상연구개발비의 금액입니다.

(6) 개발비의 손상(단위 : 원)

개별자산	장부금액	손상차손 금액	회수가능액 평가방법

당분기	누계액

엔테카비르(*1)	850,428,046	-	(124,616,210)	사용가치

타다라필(10/20mg)(*1)	356,685,707	-	(267,017,157)	사용가치

타다라필(5mg)	44,362,500	-	-	사용가치

아로토	135,001,419	-	-	사용가치

로피렐(*1)	142,682,964	-	(43,307,663)	사용가치

아모르탄(10/160mg)(*1)	175,503,805	-	(65,343,141)	사용가치

암로디핀(*1)	90,172,641	-	(333,636)	사용가치

아리피프라졸(*1)	5,191,714,523	(2,776,172,390)	사용가치

아모르탄(5/160, 5/80mg)	10,490,008	-	-	사용가치

도네시아	1,918,147	-	-	사용가치

합 계	6,998,959,760	-	(3,276,790,197)

(*1) 개발비 자산인식요건을 충족하지 못하는 지출금액에 대해 손상차손을 인식하였습니다.

1) 회수가능액 추정 ① 개발비와 관련하여 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액은 사용가치로 측정하였습니다. ② 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 개발비의 상각개시시점과 잔여내용연수 및 실질적 시장성을 고려하여 추정하였습니다. ③ 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 11.6%에 무형자산 Risk Premium으로 1.0%을 가산하여 12.6%를 적용하였습니다.

2) 손상차손이 포함된 포괄손익계산서 항목

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

기타비용	-	114,098,317

14. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

매입채무	5,776,795,230	4,162,722,216

미지급금	1,585,796,868	1,513,678,621

미지급비용	1,324,002,503	1,377,651,750

합계	8,686,594,601	7,054,052,587

15. 기타유동부채 및 기타비유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기타유동부채

선수금	139,147,518	174,581,545

예수금	191,162,187	215,495,877

부가세예수금	539,502,950	935,086,395

예수보증금	26,985,787	95,985,787

리스부채(유동)	428,822,008

소계	1,325,620,450	1,421,149,604

기타비유동부채

반품충당부채	1,295,979,457	1,159,946,909

리스부채(비유동)	76,974,432

소계	1,372,953,889	1,159,946,909

16. 퇴직급여채무

당사는 종업원의 퇴직시 임금수준과 근속년수에 따라 정해지는 퇴직급여를 종업원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다. 퇴직급여제도는 법적 요건 충족시 종업원에게 중간정산을 허용하며, 중간정산 후의 퇴직금 산정을 위한 근속연수는 정산시점으로부터 새로이 기산됩니다.

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

확정급여채무의 현재가치	3,607,834,559	3,325,190,449

사외적립자산의 공정가치	-2,496,393,568	-2,582,164,058

합계	1,111,440,991	743,026,391

(2) 확정급여채무 당기 와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

확정급여채무 기초잔액	3,325,190,449	2,568,445,673

당기근무원가	248,503,349	808,713,273

이자원가	19,648,550	72,436,635

보험수리적손실(이익)	39,949,731	300,221,760

지급액	-25,457,520	-441,688,010

관계사전입액	17,061,118

확정급여채무 기말잔액	3,607,834,559	3,325,190,449

(3) 사외적립자산당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초	2,582,164,058	2,636,798,568

사용자의 기여금	276,000,000

사외적립자산의 기대수익	16,138,525	78,840,277

보험수리적이익(손실)	-7,339,095	-58,227,645

급여지급액	-94,569,920	-368,308,260

관계사전입액	17,061,118

기말	2,496,393,568	2,582,164,058

(4) 보험수리적가정 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

기대임금상승률	4.60%	4.60%

할인율	2.50%	2.99%

(5) 민감도 분석당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경	상승	하락

기대임금상승률	1%	272,127,965	-240,467,877

할인율	1%	-242,608,921	280,609,734

17. 우발부채와 약정사항

(1) 지급보증 및 기타 약정사항 당기 보고기간종료일 현재 비씨카드 및 롯데카드와 각각 한도 500백만원의 법인카드사용약정을 체결하고 있으며, 서울보증보험으로부터 공탁보증 등으로 받은 금액은 362백만원입니다.

(2) 당사는 주식회사 케마스(구, ㈜천지산)와 항암치료제 테트라스의 판권대행 계약을 2006년에 체결하였으며 총계약금액 80억원 중 계약금 및 1차 중도금 35억원을 지급하였습니다. 동 금액은 장기선급금에 계상된 후 전액 손상처리되었습니다. 2차 중도금은 임상 2상 신청시 지급하며, 잔금은 국내시판 허가시 지급하는 것으로 약정하였으나, 추가적인 진행사항은 불 확실한 상태입니다.

18. 자본금 지배기업이 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이며, 발행한 주식의 수는 108,892,244주(액면500원)입니다.

19. 주식선택권

(1) 당 사가 부여한 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

회차	대상자	부여방법	부여일	부여주식	부여수량	최장만기	행사가액	가득조건

9회	임원(2인)	신주교부	2014.03.31	기명식 보통주	105,000	2021.03.30	1,065	3년 근무조건

9회	고문(3인)	신주교부	2014.03.31	기명식 보통주	95,000	2021.03.30	1,065	3년 근무조건

9회	직원(3인)	신주교부	2014.03.31	기명식 보통주	90,000	2021.03.30	1,065	3년 근무조건

9회차 합계	290,000

10회	직원(1인)	신주교부	2015.03.30	기명식 보통주	30,000	2022.3.29	1,155	3년 근무조건

10회차 합계	30,000

11회	직원(1인)	신주교부	2016.03.25	기명식 보통주	30,000	2023.03.24	2,641	3년 근무조건

11회차 합계	30,000

12회	임원(2인)	신주교부	2017.03.31	기명식 보통주	120,000	2024.03.30	3,508	3년 근무조건

12회차 합계	120,000

13회	직원(6인)	신주교부	2018.03.08	기명식 보통주	210,000	2025.03.07	7,258	3년 근무조건

13회차 합계	210,000

14회	임원(2인)	신주교부	2018.03.23	기명식 보통주	90,000	2025.03.22	7,493	3년 근무조건

14회차 합계	90,000

15회	직원(5인)	신주교부	2019.03.13	기명식 보통주	48,000	2026.03.13	4,956	3년 근무조건

15회차 합계	48,000

① 행사가격 : 주식매수선택권 부여일전 2개월, 1개월 및 1주일간의 거래대금을 거래량으로 가중 산술평균값을 산술평균한 가격과 주식의 권면가액 중 높은가액 ② 행사가격의 조정 : 부여일 이후 실시한 유ㆍ무상증자, 주식배당, 전환사채, 신주인수권부사채의 발행, 주식분할, 액면분할 및 병합, 합병 등을 실시하여 주식가치의 희석화가 이뤄지는 경우 주식매수선택권 부여 계약 및 관계 법령에 의해 그 행사가격 및 수량 등을 조정한 다 . ③ 행사기간 : 이사회 결의일(부여일)로부터 3년이 경과한 날부터 3년 이내

(2 ) 당분기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전기

기초	411,000	171,000

부여	48,000	300,000

상실	-26,000	-60,000

행사	5,000	0

기말	428,000	411,000

(3) 당사는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제15회차	제14회차	제13회차	제11회차	제11회차	제10회차	제9회차	제8회차

가중평균주가(기준주가)	4,956	7,492	7,257	3,507	2,640	1,150	1,070	1,740

행사가격	4,956	7,493	7,258	3,508	2,641	1,155	1,065	1,631

기대주가변동성(*1)	64.87%	65.99%	66.18%	70.57%	72.93%	77.80%	82.23%	88.96%

옵션만기 (기대존속기간)	5년	5년	5년	5년	5년	5년	5년	5년

기대배당금	-	-	-	-	-	-	-	-

무위험이자율(*2)	0	2.48%	2.53%	1.60%	1.60%	1.85%	3.15%	2.51%

공정가치	2,841	4,022	3,850	2,018	2,036	727	718	1,191

(*1) 당사의 과거 5년간 주간 주가 변동성을 기초로 변동성을 산정하였습니다. (*2) 무위험이자율은 5년 만기 국고채 유통수익률을 이용하였습니다.

(4) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

전기까 지 인식한 누적보상비용	595,676,710	943,735,364

당기 인식한 보상비용	100,719,159	331,250,391

당기 이후 인식할 보상비용	747,278,676	593,565,214

총 보상원가	1,443,674,545	1,868,550,969

20. 이익잉여금(결손금) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초 이익잉여금(결손금)	2,308,863,709	-3,397,712,571

당분기순이익	526,763,298	6,065,025,685

보험수리적손실	-47,288,826	-358,449,405

리스회계반영조정	-19,433,367

결손보전

기말 이익잉여금(결손금)	2,768,904,814	2,308,863,709

21. 기타자본항목

보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

자본잉여금

주식발행초과금	46,797,886,185	46,786,274,719

기타자본잉여금	30,973,621	0

자본조정

주식선택권	506,874,718	443,085,646

22. 매출액

당분기 와 전기 의 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	1,569,807,621	1,569,807,621	1,420,540,255	1,420,540,255

제품매출	11,388,647,303	11,388,647,303	9,957,820,916	9,957,820,916

용역매출	168,041,891	168,041,891	173,171,153	173,171,153

합계	13,126,496,815	13,126,496,815	11,551,532,324	11,551,532,324

23. 매출원가 당분기와 전기 의 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	704,173,565	704,173,565	627,876,763	627,876,763

제품매출원가	6,052,744,587	6,052,744,587	5,455,408,849	5,455,408,849

용역매출원가	168,041,891	168,041,891	223,337,795	223,337,795

합계	6,924,960,043	6,924,960,043	6,306,623,407	6,306,623,407

24. 판매관리비

당분기와 전기의 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,085,855,156	2,085,855,156	1,655,055,824	1,655,055,824

퇴직급여	185,730,786	185,730,786	119,357,011	119,357,011

복리후생비	208,544,057	208,544,057	202,454,354	202,454,354

여비교통비	418,773,803	418,773,803	324,457,944	324,457,944

접대비	29,196,580	29,196,580	50,004,342	50,004,342

통신비	33,842,136	33,842,136	29,625,360	29,625,360

수도광열비	2,297,188	2,297,188	2,653,764	2,653,764

세금과공과	211,286,980	211,286,980	148,874,500	148,874,500

감가상각비	247,429,856	247,429,856	77,228,950	77,228,950

지급임차료	-606,555	-606,555	127,362,130	127,362,130

수선비	6,186,545	6,186,545	5,300,000	5,300,000

보험료	7,163,815	7,163,815	366,661	366,661

차량유지비	8,055,448	8,055,448	7,738,862	7,738,862

경상시험연구비	393,100,373	393,100,373	250,719,470	250,719,470

운반비	58,270,800	58,270,800	48,603,450	48,603,450

교육훈련비	28,138,449	28,138,449	21,285,271	21,285,271

도서인쇄비	6,317,310	6,317,310	3,465,299	3,465,299

사무용품비	9,248,204	9,248,204	10,454,308	10,454,308

소모품비	32,707,880	32,707,880	28,784,755	28,784,755

행사비	37,624,760	37,624,760	9,069,243	9,069,243

지급수수료	795,511,818	795,511,818	630,705,130	630,705,130

광고선전비	126,019,713	126,019,713	121,721,466	121,721,466

대손상각비	85,094,865	85,094,865	75,739,157	75,739,157

판매수수료	578,321,417	578,321,417	472,265,502	472,265,502

견본비	36,810,091	36,810,091	19,611,565	19,611,565

주식보상비용	100,719,159	100,719,159	40,037,038	40,037,038

무형자산상각비	101,865,481	101,865,481	104,805,085	104,805,085

합계	5,833,506,115	5,833,506,115	4,587,746,441	4,587,746,441

25. 비용의 성격별 분류

당분기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	729,246,774	1,015,976,343

원재료 및 상품매입액	4,684,611,161	5,290,647,064

감가상각 및 무형자산상각	613,709,127	182,034,035

인건비	3,049,628,175	1,774,412,835

소모품비, 복리후생비	338,411,572	231,239,109

주식보상비용	100,719,159	40,037,038

임차료	8,625,853	127,362,130

판매수수료, 지급수수료	1,427,634,517	1,102,970,632

기타비용	1,805,879,820	1,129,690,662

합계(*)	12,758,466,158	10,894,369,848

(*) 포괄손익계산서의 매출원가 및 판매관리비를 합산한 금액입니다.

26. 금융수익 및 금융원가

당분기와 전기의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	236,073,863	236,073,863	295,741,634	295,741,634

이자수익	233,906,906	233,906,906	293,749,464	293,749,464

당분기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	0	0

외화환산이익	1,070,400	1,070,400	1,260,083	1,260,083

외환차익	1,096,557	1,096,557	732,087	732,087

대손충당금환입	0	0

금융원가	6,776,093	6,776,093	2,214,000	2,214,000

이자비용	4,589,217	4,589,217

외환환산손실	0	0

외환차손	2,186,876	2,186,876	2,214,000	2,214,000

기타의대손상각비	0	0

27. 기타수익과 기타비용

당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	12,694,673	12,694,673	12,489,745	12,489,745

잡이익	12,694,673	12,694,673	2,490,745	2,490,745

무형자산처분이익	0	0

유형자산처분이익	0	0	9,999,000	9,999,000

매도가능증권처분이익

기타회원권처분이익

대손충당금환입

기타비용	6,685,134	6,685,134	1,109,768	1,109,768

잡손실	6,685,134	6,685,134	577,080	577,080

기부금	0	0	532,688	532,688

무형자산손상차손	0	0

유형자산처분손실	0

유형자산폐기손실

28. 법인세비용

(1) 당분기와 전분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	595,512,970	962,070,087

적용세율에 따른 세부담액	131,012,853	211,655,419

조정사항

비공제비용	-	-

자본에 가감하는 당기법인세	76,574,668

미인식 이연법인세자산 등

법인세비용	76,574,668

법인세유효세율	-	-

29. 주당이익

(1) 당분기와 전기의 기본주당이익 및 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당이익(손실)	4.8	4.8	9.0	9.0

희석주당이익(손실)	4.8	4.8	9.0	9.0

(2) 기본주당이익 기본주당이익 계산에 사용된 순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	526,763,298	526,763,298	962,070,087	962,070,087

가중평균유통보통주식수	108,892	108,892	108,887	108,887

(3) 희석주당이익희석주당이익 계산에 사용된 순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	526,763,298	526,763,298	962,070,087	962,070,087

가중평균유통보통주식수	108,892	108,892	108,707	108,707

30. 특수관계자

(1 ) 당분기 보 고 기간종료일 현재 주요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배기업	㈜차바이오텍

종속기업	SGN(유)

관계기업	㈜ 콘센트릭스솔라코리아

기타 특수관계자	㈜차헬스케어, ㈜차메디텍, ㈜차백신연구소, ㈜차케어스, ㈜서울씨알오, ㈜솔리더스인베스트먼트, ㈜청라헬스케어, ㈜엘바이오, ㈜차바이오랩, 2014솔리더스 성장사다리펀드, CHA Biotech USA, Inc., Stem Cell Regenerative Medicine International, Inc., CHA Medical Service Japan co., Ltd., CHA Health Systems, Inc., CHA Hollywood Medical Center, LP., CHA Reproductive Managing Group, Inc., CHS Healthcare Management, LLC., CHS Property Management, LLC., CHS Property Holdings, LP., CHA Captive Insurance, Inc., Kula Green, LLC., CHA Healthcare Singapore Pte. Ltd., Hollywood Safe Transport, Inc., CHA SMG (Australia) Pte. Ltd., CHA SMG Australia Holding Pty. Ltd., CHA SMG Australia Corporate Pty. Ltd., CFC Global Pty. Ltd., CHA Medical Management, LLC., CHA IVF(Taiwan) Pte. Ltd.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같 습니다.

(단위 : 원)

특수관계자	거래내용	금액	과목

당분기	전분기

(주)차바이오텍	경영자문 용역료	27,707,123	지급수수료

직원복지선물	11,700,000	복리후생비

전산 유지보수 등	10,630,837	지급수수료 등

매출	1,148,400	272,728	제품 매출

(주)차헬스케어	사무실 임차료	750,000	750,000	지급임차료

㈜차메디텍	위탁연구비등	13,495,213	지급수수료 등

상품 매입	131,251,000	105,592,000	상품

㈜차케어스	전산 유지보수 등	5,163,915	14,801,654	지급수수료 등

㈜차바이오에프엔씨	매출	63,636	136,000	광고선전비 등

판촉물 매입	25,710,455	상품

차바이오컴플렉스	사무실 임차료 및 관리비	55,373,886	52,297,846	지급임차료

(의)성광의료재단 차움의원	건강검진	3,990,000	복리후생비

행사비	1,120,411	행사비

매출	2,416,364	15,784,590	제품 매출

차움건진의원	시설 이용 등	6,772,728	복리후생비

매출	29,420,001	1,813,637	제품 매출

차의과학대학교	교육비 등	12,908,500	531,818	교육훈련비 등

(3) 보 고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자	과목	금액	내용

당분기	전기

(주)차바이오텍	선급금	270,000,000	270,000,000	제품 구입

미지급금	3,838,975	95,564,701	경영자문료, 특허권 매수

(주)차헬스케어	임차보증금	20,000,000	20,000,000	서울 본점 임차보증금

미지급금	275,000	275,000	임차료

(주)차메디텍	미지급금	79,750,000	시약구입 및 위탁연구비

외상매입금	113,931,100

㈜차케어스	미지급금	926,350	785,700	통합그룹웨어 사용

(주}차바이오에프앤씨	미지급금	600,000	판촉물 구입

차바이오컴플렉스	임차보증금	14,720,000	14,720,000	건물 수선적립금

미지급금	7,445,163	6,943,640	건물 관리비

(의)성광의료재단 차움의원	외상매출금	3,008,000	700,000	제품 매출

미지급금	1,200,000	차움 레트로아 시설 이용

차움건진의원	외상매출금	4,514,800	11,203,900	제품 매출

받을어음	87,452,750	91,820,350	제품 매출

차의과학대학교	미지급금	3,678,192	산학협력단 위탁 연구비

CHA Health Systems, Inc.	단기대여금	26,000,000,006	단기대여금

주) CHA Health Systems, Inc.에 대한 단기대여금은 4월 5일 원금 및 발생이자를 회 수하였습니다

(4) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3월	누적	3월	누적

단기급여	104,121,710	104,121,710	104,894,240	104,894,240

주식보상비용	50,350,798	50,350,798	23,160,000	23,160,000

주 ) 주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사위원회 위원(감사)을 포 함하였습니다.