CMG제약 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

제 23(당) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
제 22(전) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 CMG제약과 그 종속기업

1. 당사의 개요

주식회사 CMG제약(이하 "당사")은 2001년 8월 피혁 및 관련 제품의 제조, 가공 그리고 판매를 목적으로 신설되어 피혁제품 가공 및 생산을 하였으나 2006년 경영권이 양도된 이후 기존의 사업을 중단하고 의약품 개발, 제조, 판매회사로 업종을 변경하고 상호를 주식회사 피엠케이에서 주식회사 스카이뉴팜으로 변경하였습니다. 그리고2013년 3월 29일에 주식회사 스카이뉴팜에서 주식회사 CMG제약으로 상호를 변경하였습니다.당사는 경기도 시흥시 정왕동 1234-4에 공장을, 서울특별시 강남구 학동로 170, 3층306호(논현동, 베터라이프빌딩)에 본사를 두고 있으며, 당기 보고기간종료일 현재 주요주주의 내용은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지 분 율

(주)차바이오텍	35,886,553	25.84%

기타소액주주	103,005,691	74.16%

합 계	138,892,244	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

⑥ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기능통화 및 외화환산당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

(4) 수익인식

① 수행의무의 식별당사는 일반의약품 및 전문의약품을 고객에게 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 제품의 판매의 단일 수행의무를 식별합니다. 해당 수행의무는 재화 및 용역의 인도 시점에 이행하는 의무입니다.

② 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.③ 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(5) 현금 및 현금성자산당사는 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3월 이내에 도래하는자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(6) 금융자산① 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(가) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.㉠ 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

㉡ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

㉢ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

(나) 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(7) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 당사는 재고자산을 가중평균법(단, 미착품은 개별법)에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 제품과 반제품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 제조간접비로 구성됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 그 전입액은 매출원가로 처리하고 있습니다.

(8) 공동기업 및 관계기업① 공동기업둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.② 관계기업관계기업은 당사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 당사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 당사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 당사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(9) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건물	40	기계장치	8

구축물	25	기타의유형자산	6

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산1) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 자산으로 인식하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다.

피취득자의 식별가능한 순자산에 대한 당사 지분의 공정가치가 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계 금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 영업권을 상각하지 않으며 영업권에 대하여 적어도 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다.

현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 종속기업을 처분할 경우 관련 영업권 금액은처분손익의 결정에 포함됩니다.

한편, 당사는 영업권을 제외한 개별취득하는 무형자산과 내부적으로 창출한 무형자산 등에 대하여 다음과 같이 인식하고 있습니다.

2) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하고 있습니다.

3) 내부적으로 창출한 무형자산

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

한편, 당사의 신규개발 프로젝트는 후보물질의 발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행되고 있습니다. 자산인식시점과 관련하여 줄기세포치료제와 제네릭의 경우 임상3상과 생동성시험 계획 승인을 각각의 자산인식기준으로 판단하고 있는 가운데 자산화 이전에 발생한 발생한 지출은 경상연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 한편, 의료기기와 관련해서는 허가용 임상승인 이후에 발생한 비용을 자산화하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

당사가 적용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

특허권	10	개발비	5~10

산업재산권	5	기타의무형자산	5

한편, 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(11) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.한편, 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를초과할 수 없습니다.(12) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각비금융자산의 경우는 장부금액의 회수가능성과 관련된 환경의변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 당사는 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있으며, 손상차손을 인식한 경우 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 회계연도말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.(14) 리스당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 추정내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래의 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.한편, 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한, 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 기타수익의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액기준에따라 수익으로 인식합니다.

(15) 금융부채① 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.

② 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(16) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.당사는 근무원가와 순이자비용(수익)을 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

(18) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.① 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지 부여한 지분상품을 취소하거나 중도 청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의부여일 당시 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.

② 현금결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 당사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

① 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다.

또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(20) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

(21) 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2023년 3월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정당사의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 수익인식

당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험 관리(1) 재무위험 관리요소

당사의 위험관리정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 이사회는 경영진이 당사의 위험관리정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

1) 시장위험① 외환위험당사의 경영진은 기능통화에 대한 환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 당사는 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 환위험을 관리하고 있습니다. 환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당사는 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 중요한 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

구 분	당분기	전기

자산:

현금및현금성자산	924,513.85	34,613.23

단기금융상품	6,000,000.00	14,880,000.00

공정가치금융자산	10,773,680.00

합 계	6,924,513.85	25,688,293.23

보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	902,818,115	(902,818,115)	3,255,477,401	(3,255,477,401)

② 이자율위험당사는 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험 또는 투자위험에서 비롯한 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름의 변동 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 주로 이자수취자산에의 투자, 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯됩니다. 당사는이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 위험의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.당기와 전기 중 변동이자율 금융상품의 이자율이 0.5% 변동 시, 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전 기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자수익	105,211,933	(105,211,933)	22,278,984	(22,278,984)

이자비용	-	-	-	-

2) 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래 한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다.

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 지역의 파산위험 등의 고객분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.

당사는 표준지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토 시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 별도의 승인요청 없이 가능한 최고 구매한도가 개별고객별로 정해지며, 이한도는 분기별로 검토되고 있습니다. 당사의 신용기준을 충족하지 못한 고객은 담보를 제공 시에만 거래가 가능합니다.

당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

국내	23,847,046,598	22,757,479,145

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 거래대상별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

도매업체	11,931,773,770	12,082,689,499

기타	11,915,272,828	10,674,789,646

합 계	23,847,046,598	22,757,479,145

3) 유동성위험유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다.

(당분기말)

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년

매입채무	9,411,624,214	9,411,624,214	9,411,624,214

기타채무	6,004,212,725	6,004,212,725	6,004,212,725

단기차입금	880,000,000	880,000,000	880,000,000

장기차입금	9,500,000,000	10,614,350,000	371,450,000	371,450,000	9,871,450,000

전환사채	10,816,031,754	15,266,898,800	15,266,898,800

합 계	36,611,868,693	42,177,085,739	16,667,286,939	371,450,000	25,138,348,800

(전기말)

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 ~ 2년	2년 ~ 5년

매입채무	11,244,874,209	11,244,874,209	11,244,874,209	-	-

기타채무	5,889,848,388	5,889,848,388	5,889,848,388	-	-

장기차입금	6,000,000,000	6,720,511,233	234,600,000	234,600,000	6,251,311,233

합 계	23,134,722,597	23,855,233,830	17,369,322,597	234,600,000	6,251,311,233

한편, 당사는 상기의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나 유의적으로 상이한 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자에게 이익을 지속적으로제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

부채총계(A)	46,170,632,301	28,307,360,844

자본총계(B)	187,170,021,260	184,953,014,851

현금및현금성자산(C)	21,042,386,611	4,455,796,890

차입금(D)	24,980,000,000	6,000,000,000

부채비율(A ÷ B)	24.24%	15.31%

순차입금비율(D - C) ÷ B (*)	-6.02%	0.83%

(*) 부의 금액은 그 비율을 산정하지 아니함.

(3) 공정가치 측정

보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위 : 원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 : 기타비유동금융자산(채무증권) 14,301,474,770 14,301,474,770 기타비유동금융자산(지분증권) 5604000000 5604000000 기타비유동금융자산(수익증권) 425,180,427 425,180,427 기타비유동금융자산(출자금) 0 0 1,400,000 1,400,000 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*) : 현금및현금성자산 21,042,386,611 21,042,386,611 기타유동금융자산 81,359,425,083 81,359,425,083 매출채권및기타채권 22,406,615,986 22,406,615,986 기타비유동금융자산 546,888,713 546,888,713 합 계 125,355,316,393 20,330,655,197 1,400,000 145,687,371,590 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 현금및현금성자산과 매출채권 등과 같은 금융자산에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 : 기타유동금융자산(채권형펀드) - 13,653,484,664 - 13,653,484,664 기타비유동금융자산(채무증권) - 5,604,000,000 - 5,604,000,000 기타비유동금융자산(수익증권) - 425,180,427 - 425,180,427 기타비유동금융자산(출자금) - - 1,400,000 1,400,000 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*) : 현금및현금성자산 4,455,796,890 - - 4,455,796,890 기타유동금융자산 86,566,341,587 - - 86,566,341,587 매출채권및기타채권 21,333,048,533 - - 21,333,048,533 기타비유동금융자산 519,851,090 - - 519,851,090 합 계 112,875,038,100 19,682,665,091 1,400,000 132,559,103,191 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 현금및현금성자산과 매출채권 등과 같은 금융자산에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*) : 매입채무및기타채무 15,415,836,939 17,134,722,597 단기차입금 880,000,000 장기차입금 9,500,000,000 6,000,000,000 전환사채 10,816,031,754 합 계 36,611,868,693 23,134,722,597 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매입채무 등과 같은 금융부채에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. (4) 공정가치 서열체계당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장 공시가격ㆍ수준 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치 1) 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 수준 1 수준 2 수준 3 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산 (유동)당기손익 공정가치측정 금융자산 - - - - - - (비유동)당기손익 공정가치측정 금융자산 425,180,427 19,905,474,770 - 425,180,427 19,257,484,664 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 1,400,000 - - 1,400,000 2) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품의 공정가치 일부 금융상품은 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융상품의 공정가치 가 산정되는 방법은 다음과 같습니다. 구 분 수 준 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치간의 연관성 당기손익 공정가치측정 금융자산 채권형펀드/수익증권 2 시장접근법 해당사항 없음 해당사항 없음 채무증권 3 현금흐름할인모형,T-F 모형 기초자산 가격,주가변동성 주가변동성이 증가할수록공정가치 변동폭이 증가합니다 비상장주식 3 현금흐름할인모형 할인율, 성장률 할인율(하락) 및 성장률(상승)의 변동에 따라 공정가치가 변동(증가)합니다. 기타포괄 공정가치측정 금융자산 출자금 3 취득원가 해당사항 없음 해당사항 없음 한편, 당기와 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다. 5. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 요구불예금 21,042,386,611 4,455,796,890 (2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 내 용 장기금융상품 2,000,000 2,000,000 당좌개설보증금 6. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 현금및현금성자산 21,042,386,611 4,455,796,890 - - 기타유동금융자산 81,359,425,083 86,566,341,587 - - 매출채권및기타채권 22,406,615,986 21,333,048,533 - - 기타비유동금융자산 546,888,713 20,330,655,197 1,400,000 519,851,090 19,682,665,091 1,400,000 합 계 125,355,316,393 20,330,655,197 1,400,000 112,875,038,100 19,682,665,091 1,400,000 2) 금융부채 (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 15,415,836,939 17,134,722,597 단기차입금 880,000,000 장기차입금 9,500,000,000 6,000,000,000 전환사채 10,816,031,754 합 계 36,611,868,693 23,134,722,597 (2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 이자수익 747,450,226 146,336,946 - - 당기손익공정가치금융자산평가이익 당기손익공정가치금융자산처분이익 외화환산이익 1,119,090 986,687,024 외환차익 2,390,652,752 11,226,733 이자비용 당기손익공정가치금융자산평가손실 당기손익공정가치금융자산처분손실 외화환산손실 1,279,220,514 외환차손 56,266,322 대손상각비환입 (전분기) (단위 : 원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 이자수익 112,524,355 123,547,114 당기손익공정가치금융자산평가이익 - 10,761,799 외화환산이익 44,553,374 396,628,642 외환차익 53,836 이자비용 20,897,934 당기손익공정가치금융자산평가손실 1,525,605,763 외환차손 11,108,132 대손상각비환입 (23,734,000) 7. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기타유동금융자산 단기금융상품 67,322,800,000 73,357,424,000 당기손익공정가치측정금융자산 단기대여금 12,215,200,000 12,069,200,000 미수수익 1,820,987,203 1,139,717,587 합 계 81,358,987,203 86,566,341,587 기타비유동금융자산 장기금융상품 2,000,000 2,000,000 당기손익공정가치측정금융자산 20,330,655,197 19,682,665,091 기타포괄손익공정가치측정금융자산 1,400,000 1,400,000 보증금 438,600,000 423,600,000 보증금현재가치할인차금 (13,711,287) (16,748,910) 장기대여금 주임종장기대여금 120,000,000 111,000,000 합 계 20,878,943,910 20,203,916,181 (2) 공정가치금융자산① 보고기간종료일 현재 공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 보유주식수 당분기 전기 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 당기손익공정가치측정금융자산 : ㈜케마스(구, ㈜천지산) 524,833주 670,194,000 670,194,000 - 수익증권 10좌 100,000,000 100,000,000 - 수익증권(*1) - 114,327,529 - 114,327,529 수익증권(*2) 330좌 330,000,000 310,852,898 330,000,000 310,852,898 전환사채(솔리더스인베스트먼트) - - - - 전환사채(Matica Holdings, Inc) - 12,988,487,741 14,301,474,770 12,988,487,741 13,653,484,664 차헬스케어 300,000주 6,029,589,042 5,604,000,000 6,029,589,042 5,604,000,000 소 계 20,118,270,783 20,330,655,197 20,118,270,783 19,682,665,091 합 계 20,118,270,783 20,330,655,197 20,118,270,783 19,682,665,091 기타포괄손익공정가치측정금융자산 : 출자금 14좌 1,400,000 1,400,000 1,400,000 1,400,000 합 계 1,400,000 1,400,000 1,400,000 1,400,000 (*1) IBKC-솔리더스 미래창조펀드 바이오세컨더리 계정조합에 대한 출자지분증권입니다.(*2) 케이비솔리더스헬스케어투자조합에 대한 출자지분증권입니다. ② 당기손익으로 인식된 금액 (단위: 원) 구 분 당분기 전 기 당기손익공정가치측정 지분상품 관련 손익 - (471,986,145) 당기손익공정가치측정 채무상품 관련 손익 - (119,904,878) 합 계 - (591,891,023) 8. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간종료일 현재의 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 23,492,885,809 22,404,862,395 매출채권대손충당금 (1,090,694,932) (1,074,694,932) 미수금 354,160,789 352,616,750 미수금대손충당금 (349,735,680) (349,735,680) 합 계 22,406,615,986 21,333,048,533 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 만기미도래 13,585,886,414 18,564,801,995 120일 이내 8,651,302,606 1,175,021,008 180일 이내 847,305,592 923,242,969 180일 초과 408,391,197 1,741,796,423 합 계 23,492,885,809 22,404,862,395 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 경과일을 기준으로 구분하였습니다. (3) 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,424,430,612 1,643,972,509 대손상각비(환입) 16,000,000 (219,541,897) 제각 - 기말금액 1,440,430,612 1,424,430,612 9. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 현황 및 평가충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 상품 3,315,131,615 2,702,139,340 평가손실충당금 (342,970,122) (327,772,819) 제품 14,375,478,840 13,571,957,100 평가손실충당금 (401,125,647) (335,617,662) 재공품 1,936,160,504 2,546,350,405 평가손실충당금 (16,717,131) (101,548,160) 원재료 3,262,901,524 3,000,461,017 평가손실충당금 (36,169,140) (27,824,536) 부재료 248,255,578 248,255,595 평가손실충당금 (7,270,569) (12,467,535) 미착품 - 6,114,520 합 계 22,333,675,452 13,195,536,935 (2) 당기와 전기 중 매출원가에 가감된 평가손실 및 환입내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 805,230,712 1,076,923,604 평가손실 15,197,302 34,757,612 평가손실환입 (16,175,405) (306,450,504) 기말금액 804,252,609 805,230,712 10. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 선급금 911,395,056 1,138,398,707 선급비용 90,510,462 143,295,741 합 계 1,001,905,518 929,226,075 11. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 업종 소재지 보유주식수 지분율 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 (주)서울씨알오 바이오 대한민국 1,200,000 주 37.53% 600,000,000 - 600,000,000 - 콘센트릭스솔라코리아(*1) 바이오 대한민국 5,000 주 20.00% 2,000,000,000 - 2,000,000,000 - Matica Holdings, Inc.(*2) 바이오 미합중국 2,947 주 15.57% 4,807,261,818 - 4,807,261,818 - 솔리더스인베스트먼트 금융 대한민국 400,000 주 20.00% 3,417,600,000 3,310,234,122 3,417,600,000 3,310,234,122 합계 10,824,861,818 3,310,234,122 10,824,861,818 3,310,234,122 (*1) 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였으며, 당기말 현재 폐업상태입니다.(*2) 당사가 소유하고 전환사채로 인하여 잠재적 지분율이 20%를 초과하므로 관계기업투자로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 원) 구 분 기초금액 지분법평가 지분법자본잉여금 지분법자본변동 지분법이익잉여금 기말금액 (주)서울씨알오 - - - - - Matica Holdings, Inc. - - 솔리더스인베스트먼트 3,310,234,122 3,310,234,122 합 계 3,310,234,122 0 0 0 0 3,310,234,122 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 지분법평가 지분법자본변동 기타(*) 기말금액 (주)서울씨알오 - - - - - - Matica Holdings, Inc.(*) 3,411,318,331 (3,443,233,277) (197,587,854) 229,502,800 - - 솔리더스인베스트먼트 3,701,548,047 (363,413,803) (17,275,128) - (10,624,994) 3,310,234,122 합 계 7,112,866,378 (3,806,647,080) (214,862,982) 229,502,800 (10,624,994) 3,310,234,122 (*) 전기 중 불균등 증자로 인한 지분율 변동분의 차액을 처분이익으로 인식하였습니다. 12. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 토지 3,984,530,705 2,709,384,274 건물 10,933,669,399 10,674,458,850 감가상각누계액 (2,934,348,941) (2,866,013,508) 구축물 70,544,846 66,078,179 감가상각누계액 (36,828,148) (36,122,702) 기계장치 12,437,227,440 12,355,198,845 정부보조금 (9,635,161) (10,366,774) 감가상각누계액 (9,959,226,078) (9,813,645,586) 차량운반구 49,079,800 49,079,800 감가상각누계액 (49,071,800) (48,578,607) 공구와기구 3,166,926,280 3,049,586,280 감가상각누계액 (2,565,670,554) (2,523,536,924) 비품 1,495,546,768 1,490,363,001 감가상각누계액 (1,375,968,525) (1,366,193,997) 시설장치 1,613,347,770 1,581,874,633 감가상각누계액 (1,193,325,268) (1,149,785,322) 사용권자산 1,156,383,788 1,184,182,350 감가상각누계액 (512,715,082) (452,847,029) 건설중인자산 24,674,240,884 22,578,995,678 합계 40,944,708,123 37,472,111,441 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 원) 구 분 기초장부금액 개별취득 대체액(*1) 처분 기타증감(*2) 감가상각비 기말장부금액 토지 2,709,384,274 1,275,146,431 3,984,530,705 건물 7,808,445,342 259,210,549 (68,335,433) 7,999,320,458 구축물 29,955,477 4,466,667 (705,446) 33,716,698 기계장치 2,531,186,485 82,028,595 (144,848,879) 2,468,366,201 차량운반구 501,193 (493,193) 8,000 공구와기구 526,049,356 117,340,000 (42,133,630) 601,255,726 비품 124,169,004 5,183,767 (9,774,528) 119,578,243 시설장치 432,089,311 31,473,137 (43,539,946) 420,022,502 사용권자산 731,335,321 19,190,636 (5,095,044) (101,762,207) 643,668,706 건설중인자산 22,578,995,678 2,119,538,632 (82,140,000) 57,846,574 24,674,240,884 합 계 37,472,111,441 3,913,578,414 (82,140,000) 0 52,751,530 (411,593,262) 40,944,708,123 (*1) 건설중인자산의 대체액은 무형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.(*2) 건설중인자산의 기타증감액은 차입원가 자본화된 금융비용에 의한 증가입니다.(전기) (단위 : 원) 구 분 기초장부금액 개별취득 대체액 처분 기타조정 감가상각비 기말장부금액 토지 2,709,384,274 - - - - - 2,709,384,274 건물 8,075,306,813 - - - - (266,861,471) 7,808,445,342 구축물 32,598,604 - - - - (2,643,127) 29,955,477 기계장치 2,641,672,851 63,097,000 584,410,153 - - (757,993,519) 2,531,186,485 차량운반구 3,385,277 - - - - (2,884,084) 501,193 공구와기구 533,596,800 102,778,000 45,600,000 (7,098,329) - (148,827,115) 526,049,356 비품 104,761,703 58,535,500 - - - (39,128,199) 124,169,004 시설장치 564,658,814 40,700,000 - - - (173,269,503) 432,089,311 사용권자산 535,084,623 859,151,414 - (304,851,406) - (358,049,310) 731,335,321 건설중인자산 15,315,734,398 8,116,671,302 (1,048,160,153) - 194,750,131 - 22,578,995,678 합 계 30,516,184,157 9,240,933,216 (418,150,000) (311,949,735) 194,750,131 (1,749,656,328) 37,472,111,441 (3) 사용권자산1) 보고기간종료일 현재 리스자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 건물 차량운반구 합 계 건물 차량운반구 합 계 취득금액 840,048,003 344,134,347 1,184,182,350 1,098,749,292 297,050,162 1,395,799,454 감가상각누계액 (320,965,548) (131,881,481) (452,847,029) (688,894,281) (171,820,550) (860,714,831) 합 계 519,082,455 212,252,866 731,335,321 409,855,011 125,229,612 535,084,623 2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 사용권자산 감가상각비 101,762,207 73,919,972 리스부채 이자비용 24,425,401 20,897,934 단기리스 관련 비용 20,100,000 17,240,000 소액자산리스 관련 비용 14,452,039 12,778,098 합 계 160,739,647 124,835,897 당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 371,852천원 및 483,840천원입니다.(4) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 194,750천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 3.90%입니다. 13. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 특허권 180,444,637 188,693,517 산업재산권 1,730,508,041 1,820,793,300 소프트웨어 397,351,675 433,461,672 개발비 11,847,493,936 11,281,670,610 회원권 661,918,618 661,918,618 영업권 2,450,656,180 합 계 17,268,373,087 14,386,537,717 (2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 원) 구 분 기초금액 개별취득 내부개발 대체액(*) 상각 손상차손 기말금액 특허권 188,693,517 2,164,481 (10,413,361) 180,444,637 산업재산권 1,820,793,300 1,381,628 (91,666,887) 1,730,508,041 소프트웨어 433,461,672 (36,109,997) 397,351,675 개발비 11,281,670,610 602,604,169 (36,780,843) 11,847,493,936 회원권 661,918,618 661,918,618 영업권 2,450,656,180 2,450,656,180 합 계 14,386,537,717 3,056,806,458 0 0 (174,971,088) 0 17,268,373,087 (*) 당기중 건설중인자산 및 선급금에서 대체된 금액으로 구성되어 있습니다.(전기) (단위 : 원) 구 분 기초금액 개별취득 내부개발 대체액(*) 상각 손상차손 기말금액 특허권 218,107,012 11,542,599 - - (40,956,094) - 188,693,517 산업재산권 917,959,391 915,926,429 - 200,000,000 (213,092,520) - 1,820,793,300 소프트웨어 148,805,172 - - 418,150,000 (133,493,500) - 433,461,672 개발비 10,759,505,733 - 998,290,733 - (147,123,378) (329,002,478) 11,281,670,610 회원권 661,918,618 - - - - - 661,918,618 합 계 12,706,295,926 927,469,028 998,290,733 618,150,000 (534,665,492) (329,002,478) 14,386,537,717 (3) 개발비 현황당기 보고기간종료일 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과같습니다. (단위 : 원) 단 계 구 분 개별자산명 자산화한 연구개발비 금액(누계액) 비용화한 연구개발비(누계액) 잔여상각기간 생동성시험 계획승인 판매승인 합 계 감가상각누계액 손상차손누계액 개발완료 제네릭 엔테카비르(*1) - 1,365,628,937 1,365,628,937 (734,411,307) (631,217,630) 타다라필(10/20mg)(*2) - 892,104,870 892,104,870 (509,078,293) (267,017,157) 2.3년 타다라필(5mg)(*2) - 58,500,000 58,500,000 (39,000,000) - 3.3년 아로토(*3) - 158,817,693 158,817,693 (91,316,034) - 4.3년 로피렐(*4) - 194,829,394 194,829,394 (73,235,499) (43,307,663) 4.9년 아모르탄(10/160mg)(*5) - 250,083,988 250,083,988 (87,751,900) (65,343,141) 5.0년 암로디핀(*6) - 106,434,450 106,434,450 (61,016,411) (333,636) 4.3년 아모르탄(5/160,5/80mg)(*5) - 15,038,369 15,038,369 (4,762,157) - 6.6년 도네시아 - 171,426,623 171,426,623 (29,999,657) - 8.0년 소 계 - 3,212,864,324 3,212,864,324 (1,630,571,258) (1,007,219,227) 개발중 제네릭 아리피프라졸(*7) 11,954,627,118 - 11,954,627,118 - (2,776,172,390) 텔로듀오정 566,621,372 - 566,621,372 - (324,648,599) 650,292,543 650,292,543 카르디날정 542,376,658 - 542,376,658 - - 나라트립탄 398,583,084 - 398,583,084 - - 타리원정 260,740,311 - 260,740,311 - - 씨콕스캡슐 4,353,879 - 4,353,879 - (4,353,879) 소 계 13,774,990,796 - 14,377,594,965 (3,105,174,868) 합 계 13,774,990,796 3,212,864,324 17,590,459,289 (1,630,571,258) (4,112,394,095) (*1) 엔테카비르는 B형간염 치료제로 2015년 판매승인 후 현재 발매 중입니다. (*2) 타다라필은 발기부전과 양성 전립선 비대증 치료에 사용되는 제품으로 2015년 판매승인 후 현재 발매 중입니다. (*3) 아로토는 심혈관계질환예방 및 고지혈증 치료제로 2016년 판매승인 후 현재 발매 중입니다. (*4) 로피렐은 심근경색 등 동맥경화성 증상 치료제로 2018년 판매승인 후 현재 발매 중입니다. (*5) 아모르탄은 고혈압 증상 치료제의 일종으로 2018년 판매승인 후 현재 발매 중입니다. (*6) 암로디핀은 고혈압 치료제로 2016년 판매승인 후 현재 발매 중입니다. (*7) 아리피프라졸은 조현병 및 기타정신분열병 치료제로 2019년 미국 FDA에 NDA신청한 상태이나, 코로나19로 인해 리뷰 및 승인이 늦어지고 있습니다. (4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전전기 매출원가(제조원가) 104,583,901 86,078,200 판매비와 관리비 811,514,539 503,767,248 합 계 916,098,440 589,845,448 (5) 개발비의 손상 (단위 : 원) 개별자산 장부금액 손상차손 금액 회수가능액 평가방법 당 기 누계액 엔테카비르(*) - - (631,217,630) 사용가치 타다라필(10/20mg) 131,636,612 - (267,017,157) 사용가치 타다라필(5mg) 20,962,500 - - 사용가치 아로토 71,472,102 - - 사용가치 로피렐 82,074,275 - (43,307,663) 사용가치 아모르탄(10/160mg) 101,607,468 - (65,343,141) 사용가치 암로디핀 47,736,922 - (333,636) 사용가치 아리피프라졸 9,282,255,037 - (2,776,172,390) 사용가치 아모르탄(5/160, 5/80mg) 10,652,172 - - 사용가치 도네시아 145,712,631 - - 사용가치 텔로듀오정 241,235,457 - (324,648,599) 사용가치 카르디날정 534,864,762 - - 사용가치 나라트립탄 353,842,629 - - 사용가치 타리원정 257,618,043 - - 사용가치 씨콕스캡슐 - - (4,353,879) 사용가치 합 계 11,281,670,610 - (4,112,394,095) (*) 개발비 자산인식요건을 충족하지 못하는 지출금액에 대해 손상차손을 인식하였습니다. 1) 회수가능액 추정 ① 개발비와 관련하여 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액은 사용가치로 측정하였습니다.② 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 당사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 개발비의 상각개시시점과 잔여내용연수 및 실질적 시장성을 고려하여 추정하였습니다.③ 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 14.25%에 무형자산 Risk Premium으로 1.0%을 가산하여 15.25%를 적용하였습니다. 14. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 매입채무 9,411,624,214 11,244,874,209 미지급금 2,791,119,886 2,972,877,946 미지급비용 3,213,092,839 2,916,970,442 합 계 15,415,836,939 17,134,722,597 15. 기타유동부채 및 기타비유동부채 (1) 보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니 다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기타유동부채 선수금 979,300,208 820,833,085 예수금 334,181,930 396,167,502 부가세예수금 546,117,267 262,012,594 예수보증금 16,985,787 16,985,787 유동리스부채(*) 303,560,736 356,412,459 환불부채 2,840,363,582 2,815,966,242 합 계 5,020,509,510 4,431,968,063 기타비유동부채 비유동리스부채(*) 324,003,409 356,432,740 장기종업원부채 48,379,178 48,379,178 합 계 372,382,587 152,706,374 (*) 사용권자산(주석 12 참조)에 대한 리스부채입니다.(2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 335,077,276 303,560,736 386,447,276 356,412,459 1년 초과 5년 이내 336,388,187 324,003,409 381,752,279 356,432,740 합 계 671,465,463 627,564,145 567,357,270 510,066,467 (3) 당기와 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 기초금액 2,815,966,242 2,403,357,489 증가(감소) 24,397,340 412,608,753 기말금액 2,840,363,582 2,815,966,242 (4) 당기와 전기 중 장기종업원부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 기초잔액 48,379,178 54,728,899 당기근무원가 12,210,660 이자원가 1,350,117 장기종업원급여 지급액 - - 당기손익에 인식된 재측정요소 (19,910,498) 기말잔액 48,379,178 48,379,178 16. 장기차입금당분기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 사용용도 최종만기일 연이자율(%) 금 액 우리은행 건설자금대출 2026.01.24 3.91% 9,500,000,000 17. 전환사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위 : 원) 구 분 제4회 무기명식이권부 무보증 사모 전환사채 합 계 비유동: 전환사채 액면금액 14,600,000,000 14,600,000,000 가산 : 사채상환할증금 666,898,800 666,898,800 차감 : 사채할인발행차금 차감 : 전환권조정(*) (4,450,867,047) (4,450,867,047) 당분기말 장부금액 10,816,031,754 10,816,031,754 (*) 전환권조정 금액 가운데, 전환권 가치 등은 전환권 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 동 금액을 전액 상품부채로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. (2) 당분기말 현재 발행한 전환사채의 상세 발행내역은 다음과 같습니다. 사채의 종류 제4회 무기명식 이권부무보증사모전환사채 사채의 권면총액(원) 14,600,000,000 발행일 2023년 3월 28일 만기일 2026년 3월 28일 전환비율(%) / 전환가격(원) 100 / 2,096 표면이자율 0.0% 만기이자율 1.5% 상환할증금 원금의 100%에 해당하는 금액을 일시에 상환 조기상환청구권 투자자는 사채발행일로부터 2년이 되는 날 및 그 이 후 매 3개월에 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구 할 수 있음. 전환가액 조정에 관한 사항 가. 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가액 D: 시가 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제5-18조에서 정하는 기준주가) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 ‘산정가액’이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 라. 위 가.목 내지 다.목과는 별도로 본 사채 발행 후 3개월이 되는 날 및 이후부터 매 6개월이 되는 날마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 80% 이상이어야 한다.마. 위 라.목에 근거하여 전환가액의 하향조정이 있은 후, 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 본 사채 발행 후 3개월이 되는 날부터 매 6개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 높은 경우에는 그 높은 가액을 새로운 전환가액으로 상향조정한다. 단, 위와 같이 산출된 전환가액은 본 사채 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)이내로 한다.바. 위 가.목 내지 마.목에 의하여 조정된 전환가액이 발행회사의 발행주식 액면가액(500원) 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.사. 본 라.목에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 절상한다. 옵션 에 관한 사항 가. 발행회사 및/또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 ‘매도청구권자’라 한다)는 본 사채의 발행일인 2023년 03월 28일로부터 1년이 되는 2024년 03월 28일 이후 매 3개월에 해당하는 날(이하 ‘매도청구권 기준일’이라 한다, 단 마지막 매도청구권 기준일은 2025년 03월 28일로 한다)을 기준으로 매도청구권 행사기간 내에 인수인에게 인수인이 보유하고 있는 본 사채를 매도할 것을 청구할 수 있고, 인수인은 이 청구에 응하여 보유하고 있는 본 사채를 매도청구권자에게 매도하여야 한다. 구체적인 내용은 다음 각 호에서 정한 바와 같다. 1) 매도청구권 행사 방법 가) 매도청구권자는 매도청구권 기준일 20영업일 전부터 10영업일 전까지(본 합의에서 ‘매도청구권 행사기간’이라 한다) 인수인에게 매수인명, 매수대상 사채(이하 ‘콜옵션 대상 사채’라 한다)의 수량, 매매대금의 지급기일 및 매매가격 등을 서면으로 통지하는 방식으로 매도청구를 하며, 본 매도청구권 행사에 따라 매도청구권자의 매도청구서면이 인수인에게 도달한 시점에 콜옵션 대상 사채에 대한 매매계약이 체결된 것으로 본다. 나) 매도청구권 행사기간의 종료일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일까지로 한다. 2) 매매대금 가) 매도청구권 행사의 대상이 되는 본 사채의 매매대금은 매도청구권 행사금액에 연 복리 2.0%의 이율을 적용하여 계산한 아래의 매도청구권 상환율을 곱한 금액으로 하고, 매도청구권자는 매도청구권 기준일을 매매대금 지급기일로 하여 인수인에게 본 사채의 매매대금을 지급한다. 나) 매매대금 지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 매매대금을 지급하고 매매대금 지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 구분 매도청구권 행사기간 매도청구권 기준일 : 매매대금 지급기일 매도청구권 상환율 From To 1차 2024-05-30 2024-06-14 2024-06-28 102.5141% 2차 2024-08-28 2024-09-11 2024-09-28 103.0283% 3차 2024-11-29 2024-12-13 2024-12-28 103.5369% 4차 2025-02-27 2025-03-14 2025-03-28 104.0400% 3) 매매대금 지급 및 사채의 인도 가) 매도청구권자는 매매대금 지급기일에 인수인에게 인수인이 지정하는 방식으로 본 조 제2호의 매매대금을 지급하고, 인수인은 해당 매매대금을 지급받음과 동시에 매도청구권자에게 콜옵션 대상 사채를 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」에 따라 전자등록계좌부에 전자등록하는 방법으로 인도한다. 나) 매매대금 지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 매매대금을 지급하고, 매매대금 지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 다) 매도청구권자가 매매대금 지급기일에 매매대금을 지급하지 아니한 때에는 해당 매매대금 지급기일 익일부터 실제 지급일 전날까지 해당 매매대금에 대하여 산정한 연체이자를 추가로 지급하며, 이에 대하여는 본 계약 제3조 제13호(연체이자)를 준용한다 나. 매도청구권자는 인수인(제4조에 따라 본 사채의 전부 또는 일부를 양수한 사채권자를 포함함. 이하 본 조에서 동일)에 대하여 인수인이 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 25.84%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 즉, 인수인에 대한 매도청구권의 권면금액 합계 금액은 본 사채 발행가액의 25.84% 이내여야 한다. 보다 명확히 하기 위하여 부연하면, 매도청구권자의 매도청구권 행사로 발행회사의 최대주주 및 그 특수관계인(이하 ‘최대주주 등’이라 한다)이 본 사채 발행 당시 각자 보유한 지분율을 초과하여 본 사채를 취득할 수 없으며, 발행회사가 매도청구권 행사로 취득한 본 사채를 최대주주 등에게 매도하는 경우 최대주주 등은 본 사채 발행 당시 해당 최대주주 등이 각자 보유한 지분율을 초과하여 본 사채를 취득할 수 없다.다. 인수인은 매도청구권자의 매도청구권 행사를 보장하기 위하여 동 매도청구권의 행사기간 종료일(2025년 03월 14일)까지 본 계약 제2조(사채의 발행 및 인수)에 따른 발행 당시 인수금액의 25.84%에 해당하는 본 사채(이하 “의무보유사채”)를 미전환 상태로 보유하여야 한다. 본 계약 제3조 제23호(발행회사의 기한의 이익상실)에 따른 발행회사의 기한이익 상실사유 또는 기한이익 상실의 원인 사유가 발생한 경우 인수인은 매도청구권의 행사를 보장하지 않으며, 본 사채에 대한 매도청구권자의 매도청구권은 소멸한 것으로 보며, 제3조와 제4조는 적용되지 아니한다.라. 본 사채 양도 시 매도청구권 행사 보장 등1) 인수인이 본 계약 제3조 제9호(사채의 전매 및 분할, 병합)에 따라 본 사채를 양도(일부 양도의 경우를 포함하며, 이하 같다)하는 경우(인수인으로부터 본 사채의 전부 또는 일부를 양수한 자가 이를 다시 양도하는 경우 및 그 이후에 매도청구권 행사기간의 종료일까지 사채권자가 본 사채를 양도하는 경우를 모두 포함한다)에는, 본 사채의 양수인에게 인수인의 본 합의상 일체의 의무(매도청구권자의 매도청구권에 응하여야 하는 의무 등)를 면책적으로 인수시키는 방법으로 본 사채를 양도하여야 하며, 인수인은 양도 후 5영업일 이내에 발행회사에게 양도에 관한 사항에 대하여 서면으로 통지하여야 한다. 단, 제3조에 따라 인수인이 의무보유사채를 보유하고 있는 경우에는 본 조가 적용되지 아니한다.2) 인수인을 포함하여 사채권자가 본 조 제1항의 방법으로 제3자에게 본 사채를 양도한 경우, 양도한 범위에서 본 합의상 사채권자의 의무(매도청구권자의 매도청구권에 응하여야 하는 의무 등)는 소멸한 것으로 본다. 18. 파생상품부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 파생상품부채의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 비유동: 제4회 무기명 사모 전환사채 4,647,996,393 - 소 계 4,647,996,393 - 19. 퇴직급여채무 당사는 종업원의 퇴직시 임금수준과 근속년수에 따라 정해지는 퇴직급여를 종업원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다. 퇴직급여제도는 법적 요건 충족시 종업원에게 중간정산을 허용하며, 중간정산 후의 퇴직금 산정을 위한 근속연수는 정산시점으로부터 새로이 기산됩니다. (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 확정급여채무의 현재가치 5,316,854,975 5,072,395,253 사외적립자산의 공정가치 (5,034,400,370) (5,287,462,486) 순확정급여부채(자산) 282,454,605 (215,067,233) (2) 확정급여채무당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 기초잔액 5,072,395,253 5,543,137,227 당기근무원가 296,042,965 1,263,695,157 이자원가 57,207,249 138,025,907 확정급여제도의 재측정요소(세전) 462,635,828 (829,818,945) - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 326,580,828 (1,025,207,482) - 가정과 실제의 차이에서 발생하는 보험수리적손익 136,055,000 195,388,537 퇴직금지급액 (537,593,720) (1,099,633,464) 관계사전입액 (33,832,600) 56,989,371 기말잔액 5,316,854,975 5,072,395,253 (3) 사외적립자산당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 기초잔액 5,287,462,486 4,952,726,976 사외적립자산의 기대수익 73,268,067 142,551,204 확정급여제도의 재측정요소(세전) (26,115,033) (61,170,221) 기여금불입액 1,300,000,000 급여지급액 (300,215,150) (1,103,634,844) 관계사전입액 56,989,371 기말잔액 5,034,400,370 5,287,462,486 (4) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 확정급여형 퇴직급여제도와 관련한 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 당기근무원가 296,042,965 1,263,695,157 이자원가 57,207,249 138,025,907 사외적립자산 기대수익 (73,268,067) (142,551,204) 합 계 279,982,147 1,259,169,860 (5) 보험수리적가정보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 미래임금상승률 4.72% 4.40% 할인율 4.67% 2.70% (6) 민감도 분석보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 1% 증가시 1% 감소시 1% 증가시 1% 감소시 기대임금상승률 408,988,340 (360,834,050) 364,510,956 (322,949,158) 할인율 (357,408,383) 412,875,665 (317,303,275) 364,583,915 20. 우발부채와 약정사항 (1) 지급보증 및 기타 약정사항당기말 현재 비씨카드 및 롯데카드와 한도 575백만원의 법인카드사용약정을 체결하고 있으며, 서울보증보험으로부터 인허가보증 등 제공받고 있는 지급보증액은 1,225백만원입니다.(2) 당기말 현재 당사는 우리은행과 판교제2테크노밸리 건축 시설자금으로 52,000백만원을 한도(당기말 차입금액 6,000백만원)로 장기차입금을 약정하였습니다. 이와 관련하여 당사는 건설중인자산으로 계상하고 있는(당기말 장부가액 13,560백만원) 제2판교테크노밸리 토지의 계약해제에 의한 토지분양대금 반환청구권을 우리은행에12,204백만원(토지분양대금의 90.0%)에 양도하였습니다. (3) 소송현황당분기말 현재 계류중인 주요 소송사건과 경과 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계류법원 원 고 피 고 소송내용 소송금액 진행상황 당사가 피고인 사건: 서울고등법원 국민건강보험공단 당사 외 33명 손해배상(반소) 1,494,570,860 2심 진행중 당가가 원고인 사건: 서울고등법원 당사 외 33명 국민건강보험공단 채무부존재확인(본소) 1,494,570,860 2심 진행중 (1심 원고패소) 서울고등법원 당사 외 28명 보건복지부 요양급여의 적용기준 및 방법에 관한 세무사항 일부 개정고시 취소 50,000,000 2심 진행중 (1심 원고패소) 서울고등법원 당사 텔콘알에프제약 부당이득금 반환 398,787,603 2심 진행중 (1심 원고패소) 서울행정법원 당사 외 1명 보건복지부 약제급여목록 및 급여상한금액표 일부 개정고시 취소 100,000,000 1심 진행중 21. 자본금보고기간종료일 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당분기 전기 수권주식수 200,000,000 200,000,000 주당금액 500 500 발행주식수 138,892,244 138,892,244 보통주자본금 69,446,122,000 69,446,122,000 22. 자본잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 주식발행초과금 104,781,246,875 104,781,246,875 지분법자본잉여금 (214,862,982) (214,862,982) 기타자본잉여금 75,060,258 75,060,258 합 계 104,641,444,151 104,641,444,151 (2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 기초금액 104,641,444,151 104,826,572,494 지분법자본잉여금의 변동 - (214,862,982) 주식매수선택권의 소멸로 인한 변동 - 29,734,639 기말금액 104,641,444,151 104,641,444,151 23. 자본조정 (1) 보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 주식선택권 1,243,595,464 1,233,622,109 (2) 당기와 전기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 기초금액 1,233,622,109 1,236,712,166 주식보상비용 9,973,355 26,644,582 주식선택권의 소멸로 인한 변동 (29,734,639) 기말금액 1,243,595,464 1,233,622,109 24. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 사업확장적립금 7,000,000,000 7,000,000,000 미처분이익잉여금 4,206,805,640 1,999,772,586 합 계 11,206,805,640 8,999,772,586 (2) 보고기간종료일 현재 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 처분예정일 : 2023년 3월 24일 처리확정일 : 2022년 3월 25일 Ⅰ. 미처분이익잉여금 4,206,805,640 1,999,772,586 1. 전기이월이익잉여금 1,999,772,586 1,790,536,350 2. 당기순이익(손실) 2,695,783,915 (388,139,911) 3. 순확정급여부채 재측정요소 (488,750,861) 608,001,141 4. 지분법이익잉여금 (10,624,994) Ⅱ. 이익잉여금처분액 - 1. 사업확장적립금 - - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 4,206,805,640 1,999,772,586 25. 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 지분법자본변동 632,054,005 632,054,005 (2) 당기와 전기 중 기타포과손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 기초금액 632,054,005 402,551,205 지분법자본변동의 증가(감소) - 229,502,800 기말금액 632,054,005 632,054,005 26. 주식보상비용 (1) 당분기말 현재 당사가 부여하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다. 구 분 주식선택권 약정유형 최고경영진 기타임직원 최고경영진 기타임직원 기타임직원 기타임직원 기타임직원 최고경영진 부여일 2017-03-31 2018-03-08 2018-03-23 2019-03-13 2020-03-09 2022-05-24 2023-02-09 2023-03-24 기초수량 120,000 주 140,000 주 90,000 주 - 3,000 주 80,000 주 - - 당기 부여수량 - - - - - - 20,000 주 80,000 주 당기 취소수량 - - - - - - - 기말수량 120,000 주 140,000 주 90,000 주 - 3,000 주 80,000 주 20,000 주 80,000 주 행사개시일 2020-04-01 2021-03-09 2021-03-24 2021-03-13 2023-03-09 2025-05-24 2026-02-09 2026-03-24 행사만기일 2024-03-30 2025-03-07 2025-03-22 2026-03-12 2028-03-08 2027-05-23 2028-02-08 2028-03-23 행사가격 3,286 원 6,226 원 6,411 원 4,422 원 3,949 원 3,135 원 2,306 원 2,147 원 가득조건 용역제공조건: 3년 ① 행사가격 : 주식매수선택권 부여일전 2개월, 1개월 및 1주일간의 거래대금을 거래량으로 가중산술평균값을 산술평균한 가격과 주식의 권면가액 중 높은가액② 행사가격의 조정 : 부여일 이후 실시한 유ㆍ무상증자, 주식배당, 전환사채, 신주인수권부사채의 발행, 주식분할, 액면분할 및 병합, 합병 등을 실시하여 주식가치의 희석화가 이뤄지는 경우 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 의해 그 행사가격 및수량 등을 조정한다.③ 행사기간 : 이사회 결의일(부여일)로부터 3년이 경과한 날부터 3년 이내 (2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당분기 전 기 수 량 가중평균행사가격 수 량 가중평균행사가격 기초 433,000 5,266 363,000 5,231 부여 100,000 2,178 90,000 3,135 상실 (20,000) 3,779 행사 - - 기말 533,000 4,687 433,000 4,863 (3) 당사는 합리적인 방법에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제19회차 제18회차 제17회차 제16회차 제15회차 제14회차 제13회차 제12회차 가중평균주가(기준주가) 2,147 2,306 3,125 3,949 4,956 7,492 7,257 3,507 행사가격 2,147 2,306 3,135 3,949 4,422 6,411 6,226 3,286 기대주가변동성(*1) 39.60% 41.80% 45.21% 65.68% 64.87% 65.99% 66.18% 70.57% 옵션만기(기대존속기간) 2년 2년 2년 5년 4년 4년 4년 4년 기대배당금 - - - - - - - - 무위험이자율(*2) 3.23% 3.34% 2.96% 1.18% 1.87% 2.48% 2.53% 1.60% 공정가치 771 1,000 1,396 2,149 2,973 4,275 4,088 2,066 (*1) 당사의 과거 5년간 주간 주가 변동성을 기초로 변동성을 산정하였습니다.(*2) 무위험이자율은 5년 만기 국고채 유통수익률을 이용하였습니다. (4) 당기와 전기 중 보상원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 전기까지 인식한 누적보상비용 2,039,724,681 1,923,532,400 당기 인식한 보상비용 9,973,355 26,644,582 당기 이후 인식할 보상비용 43,537,901 89,547,699 총 보상원가 2,093,235,937 2,039,724,681 27. 매출액 당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 상품매출 1,644,154,611 1,748,297,887 제품매출 21,256,350,258 17,243,667,349 용역매출 53,449,890 67,910,001 합 계 22,953,954,759 19,059,875,237 28. 매출원가당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 상품매출원가 893,303,641 941,572,622 제품매출원가 11,216,943,313 8,774,998,002 용역매출원가 45,242,639 58,595,228 합 계 12,155,489,593 9,775,165,852 29. 판매관리비 당기와 전기의 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 급여 3,140,188,655 2,778,654,235 퇴직급여 188,407,194 222,049,478 복리후생비 584,849,147 503,503,470 여비교통비 590,473,121 515,353,337 접대비 32,929,810 8,759,000 통신비 41,403,205 38,287,577 수도광열비 2,680,787 1,795,361 세금과공과 255,440,810 279,336,950 감가상각비 195,677,848 164,724,378 지급임차료 66,964,922 53,134,970 수선비 291,000 831,000 보험료 6,415,158 11,021,322 차량유지비 32,173,127 24,823,801 경상개발비 811,514,539 503,767,248 운반비 361,006,961 259,433,111 교육훈련비 23,087,301 10,515,695 도서인쇄비 3,942,472 3,170,140 사무용품비 7,000 - 소모품비 69,821,434 68,801,963 행사비 2,910,273 4,745,151 지급수수료 1,985,047,803 1,951,161,267 광고선전비 386,847,461 251,706,883 대손상각비(환입) 16,000,000 (23,734,000) 판매수수료 992,523,500 801,518,700 견본비 90,119,874 32,991,349 주식보상비용 8,825,957 2,487,492 무형자산상각비 166,161,090 106,003,600 합계 10,055,710,449 8,574,843,478 30. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 680,648,758 293,697,124 원재료 및 상품매입액 10,515,981,876 8,693,231,553 감가상각 및 무형자산상각 586,691,790 552,793,151 인건비 7,882,954,979 3,960,849,892 소모품비 및 복리후생비 1,366,586,033 688,572,489 주식보상비용 11,643,455 2,487,492 임차료 80,516,688 53,134,970 판매수수료 및 지급수수료 2,491,461,551 2,807,124,987 기타비용 (1,405,285,088) 1,298,117,672 합 계(*) 22,211,200,042 18,350,009,330 (*) 포괄손익계산서의 매출원가 및 판매관리비를 합산한 금액입니다. 31. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 893,787,172 236,071,469 당기손익공정가치금융자산평가이익 - 10,761,799 당기손익공정가치금융자산처분이익 - 외화환산이익 1,018,895,174 441,182,016 외환차익 104,601,313 53,836 합 계 2,017,283,659 688,069,120 금융비용 이자비용 16,029,994 20,897,934 당기손익공정가치금융자산평가손실 - 1,525,605,763 당기손익공정가치금융자산처분손실 - 외화환산손실 - 외환차손 91,956,810 11,108,132 합 계 107,986,804 1,557,611,829 32. 기타수익과 기타비용 당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 기타수익 관계기업투자처분이익 - - 임대수익 - 2,560,000 잡이익 91,771,487 415,025,153 합 계 91,771,487 417,585,153 기타비용 유형자산폐기손실 - 유형자산처분손실 - 15,663,704 무형자산손상차손 - 기부금 39,737,356 40,805,061 잡손실 8,301,788 11,973,069 합 계 48,039,144 68,441,834 33. 법인세비용 (1) 당분기기와 전분기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용의차감전순이익 2,695,783,915 189,466,517 적용세율에 따른 법인세 비용 - - 34. 주당이익 (1) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 당분기 전분기 보통주당기순이익(손실) 2,695,783,915 189,466,517 가중평균유통보통주식수 138,892,244 138,892,244 기본주당순이익(손실) 19 1 (2) 당기와 전기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 희석주당이익 (단위 : 원, 주) 구 분 당분기 전분기 보통주당기순이익(손실) 2,695,783,915 189,466,517 보통주희석당기순이익(손실) 2,695,783,915 189,466,517 가중평균희석유통보통주식수 145,857,812 138,892,244 희석주당이익(손실) 18 1 ② 가중평균희석유통보통주식수 (단위 : 주) 구 분 당분기 전 기 가중평균유통보통주식수 138,892,244 138,892,244 주식선택권의 효과 6,965,568 - 가중평균희석유통보통주식수 145,857,812 138,892,244 주식선택권의 희석효과 계산 목적의 당사 주식의 평균시장가치는 해당 보고기간의 보통주 평균시장가격을 기초로 합니다. 35. 특수관계자 (1) 당기말 현재 주요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 지배기업 (주)차바이오텍 관계기업 Matica Holdings, Inc., (주)솔리더스인베스트먼트, (주)콘센트릭스솔라코리아, (주)서울씨알오 기타 (주)차헬스케어, (주)차메디텍, (주)차백신연구소, (주)차케어스, (주)엘바이오, (주)차바이오랩, 솔리더스성장사다리스타트업펀드, (의)성광의료재단, (의)성광의료재단 차움의원, (의)성광의료재단 차움건진의원, 대구차여성병원,차의과학대학교, 차의과학대학교 분당차병원, 차의과대학교 산학협력단, (주)차바이오에프엔씨, 차바이오컴플렉스 외 CHA Captive Insurance, Inc., CHA Health Systems, Inc., CHA Healthcare Singapore Pte. Ltd., CHA Hollywood Medical Center, LP., CHA Medical Management, LLC., CHA Medical Service Japan co., Ltd., CHA Reproductive Managing Group, Inc., CHA SMG (Australia) Pte. Ltd., CHA SMG Australia Corporate Pty.Ltd., CHA SMG Australia Holding Pty. Ltd., CHA SMG Australia Property Pty. Ltd., CHS Healthcare Management, LLC., CHS Property Holdings, LP., CHS Property Management, LLC., Kula Green, LLC., 외 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 원) 구 분 회사명 매출 등 매입 등 매출액 이자수익 재고매입 유형자산취득 경상연구비 지급임차료 기타비용 지배기업 (주)차바이오텍 29,659,093 - - - - - 53,839,992 관계기업 Matica Holdings, Inc. - 60,094,767 - - - - - 솔리더스인베스트먼트 - - - - - - - 기타 (주)차헬스케어 - 79,397,260 - - - - - (주)차메디텍 378,182 - 600,000 - - (주)차케어스 - - - - - - 25,738,207 (주)차바이오에프엔씨 1,150,000 - - - - - - 차바이오컴플렉스 - - - - - 64,340,670 2,558,273 (의)성광의료재단 - - - - - - - (의)성광의료재단 차움의원 - - - - - - 4,909,090 (의)성광의료재단 차움건진의원 25,311,271 - - - - - - (학)성광학원 - - - - - - - 차의과대학교 720000 - - - 66,455 - 5,313,000 차의과대학교 분당차병원 2,027,274 - - - 50,343,053 - 1,886,360 차의과대학교 산학협력단 - - - - - - - (주)엘바이오 - - - - 112,048,400 - - (주)차바이오랩 - - - - - - - 합 계 59,245,820 139,492,027 600,000 0 162,457,908 64,340,670 94,244,922 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 회사명 매출 등 매입 등 매출액 이자수익 재고매입 유형자산취득 경상연구비 지급임차료 기타비용 지배기업 (주)차바이오텍 127,359,999 - - - - - 137,033,708 관계기업 Matica Holdings, Inc. - 189,812,711 - - - - - 솔리더스인베스트먼트 - 15,892,054 - - - - - 기타 (주)차헬스케어 1,081,818 240,838,356 - - - - - (주)차메디텍 3,646,728 - 49,625,000 9,090,909 - - (주)차케어스 - - - - - - 111,412,552 (주)차바이오에프엔씨 458,182 - - - - - 6,381,818 차바이오컴플렉스 361,818 - - - - 217,642,054 2,248,364 (의)성광의료재단 - - - - - - 147,930 (의)성광의료재단 차움의원 1,472,727 - - - - - 1,800,000 (의)성광의료재단 차움건진의원 211,229,541 - - - - - 17,421,370 (학)성광학원 545,000 - - - - - - 차의과대학교 - - - - 343,636 - 22,374,000 차의과대학교 분당차병원 15,818,820 - - - 221,372,211 - 7,247,260 차의과대학교 산학협력단 - - - - 7,000,000 - - (주)엘바이오 - - - 10,470,000 105,329,400 - 1,185,000 (주)차바이오랩 1,905,000 - - - - - - 합 계 363,879,633 446,543,121 49,625,000 10,470,000 343,136,156 217,642,054 307,252,002 (3) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금 및 투자 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구 분 회사명 자금거래 금융상품 투자거래 대여 회수 취득 회수 관계기업 Matica Holdings, Inc. - - - - 솔리더스인베스트먼트 - - - - 기타 (주)차헬스케어(*) - - - - 합 계 - - - - ② 전기 (단위 : 원) 구 분 회사명 자금거래 금융상품 투자거래 대여 회수 취득 회수 관계기업 Matica Holdings, Inc.(*1) 4,963,800,000 - - - 솔리더스인베스트먼트 (*2) - 900,000,000 - 1,000,000,000 기타 (주)차헬스케어 - - 6,029,589,042 - 합 계 4,963,800,000 900,000,000 6,029,589,042 1,000,000,000 (*1) 전기 중 전환사채을 취득하였습니다.(*2) 전기 중 전환사채 일부를 주식으로 전환하였습니다. (4) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위 : 원) 구 분 회사명 채 권 채 무 매출채권및기타채권 당기손익-공정가치금융자산 대여금 미수수익 임차보증금 매입채무및기타채무 지배기업 (주)차바이오텍 - - - - - 53,809,907 관계기업 Matica Holdings, Inc. - 14,301,474,770 5,215,200,000 59,153,406 - - 기타 (주)차헬스케어 - 5,604,000,000 7,000,000,000 558,427,400 - - (주)차메디텍 - - - - - 500,000 (주)차케어스 2,585,299 - - - - 3,787,850 (주)차바이오에프엔씨 - - - - - 600,000 차바이오컴플렉스 - - - - 14,720,000 - (의)성광의료재단 차움의원 7,171,200 - - - - 4,909,090 (의)성광의료재단 차움건진의원 53,776,600 - - - - - (주)엘바이오 - - - - - 81,898,124 (주)차바이오랩 - - - - - - 합 계 88,078,290 19,257,484,664 12,069,200,000 567,605,137 14,720,000 104,366,233 ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 회사명 채 권 채 무 매출채권및기타채권 당기손익-공정가치금융자산 대여금 미수수익 임차보증금 매입채무및기타채무 지배기업 (주)차바이오텍 - - - - - 53,809,907 관계기업 Matica Holdings, Inc. - 13,653,484,664 5,069,200,000 89,457,195 - - 기타 (주)차헬스케어 - 5,604,000,000 7,000,000,000 478,147,942 - - (주)차메디텍 - - - - - 6,205,000 (주)차케어스 2,454,490 - - - - 6,989,386 (주)차바이오에프엔씨 - - - - - 600,000 차바이오컴플렉스 - - - - 14,720,000 - (의)성광의료재단 차움의원 480,000 - - - - 1,800,000 (의)성광의료재단 차움건진의원 84,087,800 - - - - 17,400,000 (주)엘바이오 - - - - - 17,561,940 (주)차바이오랩 1,056,000 - - - - - 합 계 88,078,290 19,257,484,664 12,069,200,000 567,605,137 14,720,000 104,366,233 (5) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 단기급여 130,510 379,174 주식보상비용 61,680 - 당사의 주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사위원회 위원(감사)을 포함하였습니다. 36. 영업부문 정보 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 보고부문 정보당사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다. 지역별로 세분화된 당사의 고객으로부터의 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제약부문 당분기 전 기 부문 수익 22,613,378,110 82,197,409,668 (-)부문간 수익 - 외부고객으로부터의 수익 22,613,378,110 82,197,409,668 수익인식시점 한시점에 인식 22,559,928,220 81,909,948,625 기간에 걸쳐 인식 53,449,890 287,461,043 영업손익 712,285,148 2,981,395,714 (2) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 수취채권 22,402,190,877 21,330,167,463 매출채권 23,492,885,809 22,404,862,395 대손충당금 (1,090,694,932) (1,074,694,932) 계약자산 - 반품자산(*2) - 계약부채 3,819,663,790 3,636,799,327 선수금(*1) 979,300,208 820,833,085 환불부채(*2) 2,840,363,582 2,815,966,242 (*1) 선수금은 재화의 인도 이전에 고객으로부터 수령한 거래가격입니다.(*2) 당사는 고객에게 사업관행상 반품을 허용하고 있으며 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채로 인식하고 있습니다. 한편,고객이 반품 권리를 행사할 때 회수하는 제품에 대해서는 사용기한 경과 등의 사유로 계약자산으로 인식하고 있지 아니합니다. (3) 지역별 매출의 구성 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 대한민국 22,602,430,556 81,755,748,401 중국 990,000 캄보디아 22,600,966 레바논 332,346,550 베트남 750,090 1,000,000 몽골 5,493,943 70,435,295 해외(기타) 4,703,521 14,288,456 합 계 22,613,378,110 82,197,409,668 (4) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 단일의 외부 고객은 없습니다.37. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 전환사채의 주식전환 - - 장기대여금의 단기대여금 대체 - 7000000000 건설중인자산의 본계정 대체 82,140,000 1,048,160,153 선금금의 무형자산 대체 200000000 (2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구 분 기초금액 재무활동현금흐름 비현금변동 기말금액 유동성대체 기타(*) 유동리스부채 412,088,992 (371,851,815) 356,412,459 (40,237,177) 356,412,459 비유동리스부채 97,977,475 - (356,412,459) 614,867,724 356,432,740 장기차입부채 - 6,000,000,000 - - 6,000,000,000 합 계 510,066,467 5,628,148,185 - 574,630,547 6,712,845,199 (*) 리스계약으로 인한 리스부채의 변동금액 및 이자비용 등으로 구성되어 있습니다. ② 전기 (단위: 원) 구 분 기초금액 재무활동현금흐름 비현금변동 기말금액 유동성대체 기타(*) 유동리스부채 422,060,506 (483,839,952) 412,088,992 61,779,446 412,088,992 비유동리스부채 69,181,054 - (412,088,992) 440,885,413 97,977,475 합 계 491,241,560 (483,839,952) - 502,664,859 510,066,467 (*) 리스계약으로 인한 리스부채의 변동금액 및 이자비용 등으로 구성되어 있습니다. 36. 보고기간 후 사건해당사항없음 4. 재무제표 재무상태표 제 23 기 1분기말 2023.03.31 현재 제 22 기말 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 1분기말 제 22 기말 자산 유동자산 147,767,840,844 135,069,968,711 현금및현금성자산 20,767,532,662 4,455,796,890 기타유동금융자산 81,358,987,203 86,566,341,587 매출채권 및 기타유동채권 22,163,739,048 21,333,048,533 재고자산 22,283,835,254 21,270,047,265 기타유동자산 1,001,905,518 1,281,694,448 당기법인세자산 191,841,159 163,039,988 비유동자산 85,301,232,095 78,190,406,984 유형자산 39,323,191,940 37,472,111,441 기타비유동금융자산 21,737,972,057 20,203,916,181 무형자산 14,814,293,686 14,386,537,717 확정급여자산 215,067,233 관계기업투자 6,823,234,122 3,310,234,122 이연법인세자산 2,602,540,290 2,602,540,290 자산총계 233,069,072,939 213,260,375,695 부채 유동부채 20,384,309,597 21,902,548,926 매입채무 및 기타유동채무 15,301,434,909 17,134,722,597 기타유동부채 4,983,426,028 4,668,377,669 당기법인세부채 99,448,660 99,448,660 유동충당부채 0 비유동부채 25,618,865,339 6,404,811,918 장기매입채무 및 기타비유동채무 20,316,031,754 6,000,000,000 장기차입금 9,500,000,000 6,000,000,000 전환사채 10,816,031,754 퇴직급여부채 282,454,605 기타비유동부채 5,020,378,980 404,811,918 부채총계 46,003,174,936 28,307,360,844 자본 자본금 69,446,122,000 69,446,122,000 자본잉여금 104,641,444,151 104,641,444,151 자본조정 1,243,595,464 1,233,622,109 기타포괄손익누계액 632,054,005 632,054,005 이익잉여금(결손금) 11,102,682,383 8,999,772,586 자본총계 187,065,898,003 184,953,014,851 자본과부채총계 233,069,072,939 213,260,375,695 포괄손익계산서 제 23 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 제 22 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 1분기 제 22 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 22,613,378,110 22,613,378,110 19,059,875,237 19,059,875,237 매출원가 11,959,590,364 11,959,590,364 9,775,165,852 9,775,165,852 매출총이익 10,653,787,746 10,653,787,746 9,284,709,385 9,284,709,385 판매비와관리비 9,941,502,598 9,941,502,598 8,574,843,478 8,574,843,478 영업이익(손실) 712,285,148 712,285,148 709,865,907 709,865,907 기타이익 7,076,547 7,076,547 858,821,005 858,821,005 기타손실 47,440,283 47,440,283 79,549,966 79,549,966 금융수익 2,017,256,178 2,017,256,178 246,833,268 246,833,268 금융원가 97,516,932 97,516,932 1,546,503,697 1,546,503,697 법인세비용차감전순이익(손실) 2,591,660,658 2,591,660,658 189,466,517 189,466,517 법인세비용 0 0 0 0 계속영업이익(손실) 2,591,660,658 2,591,660,658 189,466,517 189,466,517 당기순이익(손실) 2,591,660,658 2,591,660,658 189,466,517 189,466,517 기타포괄손익 (488,750,861) (488,750,861) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (488,750,861) (488,750,861) 총포괄손익 2,102,909,797 2,102,909,797 189,466,517 189,466,517 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 19 19 1 1 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 19 19 1 1 자본변동표 제 23 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 제 22 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 69,446,122,000 104,826,572,494 1,236,712,166 402,551,205 8,790,536,350 184,702,494,215 오류수정에 따른 증가(감소) 0 주식보상비용 2,487,492 2,487,492 당기순이익(손실) 189,466,517 189,466,517 지분의 발행 0 연결대상범위의 변동 0 기타거래 0 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 0 회계정책변경에 따른 증가(감소) 260,146,658 260,146,658 지분상품투자 평가손익 적립금 0 2022.03.31 (기말자본) 69,446,122,000 104,826,572,494 1,239,199,658 402,551,205 9,240,149,525 185,154,594,882 2023.01.01 (기초자본) 69,446,122,000 104,641,444,151 1,233,622,109 632,054,005 8,999,772,586 184,953,014,851 오류수정에 따른 증가(감소) 0 주식보상비용 9,973,355 9,973,355 당기순이익(손실) 2,591,660,658 2,591,660,658 지분의 발행 0 연결대상범위의 변동 0 기타거래 0 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 (488,750,861) (488,750,861) 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 지분상품투자 평가손익 적립금 0 2023.03.31 (기말자본) 69,446,122,000 104,641,444,151 1,243,595,464 632,054,005 11,102,682,383 187,065,898,003 현금흐름표 제 23 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 제 22 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 1분기 제 22 기 1분기 영업활동현금흐름 (3,076,255,667) 5,327,701,409 당기순이익(손실) 2,591,660,658 189,466,517 당기순이익조정을 위한 가감 (2,053,595,863) 2,379,819,539 법인세비용 0 감가상각비 407,450,299 460,705,805 무형자산상각비 174,848,200 114,813,598 재고자산폐기손실 400,574,295 44,551,012 재고자산평가손실 (978,103) 189,961,432 퇴직급여 279,982,147 311,687,797 유형자산처분손실 15,663,704 유형자산폐기손실 0 주식보상비용(환입) 9,973,355 2,487,492 대손상각비 16,000,000 (23,734,000) 반품비용 24,397,340 241,385,969 외화환산손실 0 대손충당금환입 0 당기손익인식금융자산평가손실 1,525,605,763 이자비용 5,560,122 20,897,934 외화환산이익 (1,020,014,264) (277,373,699) 이자수익 (897,294,498) (236,071,469) 당기손익인식금융자산평가이익 (10,761,799) 외환차익 (1,454,094,756) 당기순이익조정을 위한 기타 가감 0 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (3,768,963,963) 2,762,059,972 매출채권의 감소(증가) (846,843,506) (561,703,723) 선급금의 감소(증가) 227,003,651 (428,528,279) 선급비용의 감소(증가) 52,785,279 49,306,406 재고자산의 감소(증가) (1,413,384,181) (491,665,554) 미수금의 감소(증가) 152,991 (130,188,910) 매입채무의 증가(감소) (1,876,733,556) 199,239,299 이연법인세자산의 감소(증가) (28,801,171) 미지급금의 증가(감소) (198,238,970) 4,764,212,295 미지급비용의 증가(감소) 242,803,928 (132,914,380) 선수금의 증가(감소) 158,001,681 12,929,871 예수금의 증가(감소) (352,235,516) (503,346,026) 예수보증금증가(감소) 537,736,577 (10,000,000) 퇴직금의 지급 (571,426,320) (196,169,840) 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) 300,215,150 189,944,370 기타장기충당부채의 증가(감소) 944,443 그 밖의 기타장기충당부채의 증가(감소) 0 기타유동자산의 감소(증가) 0 이자수취(영업) 212,490,075 45,270,773 이자지급(영업) (57,846,574) (17,996,712) 법인세납부(환급) (30,918,680) 투자활동현금흐름 1,386,525,955 626,333,538 임차보증금의 감소 10,000,000 240,000,000 유동당기손익인식금융자산의 처분 1,454,094,756 9,943,296,326 유형자산의 처분 0 유형자산의 취득 (2,186,588,632) (4,862,781,252) 무형자산의 취득 (602,604,169) (360,381,536) 임차보증금의 증가 (20,000,000) (110,000,000) 단기금융상품의 처분 18,761,024,000 단기금융상품의 취득 (12,507,400,000) 장기금융상품의 취득 0 유동당기손익인식금융자산의 취득 (150,000,000) 다른 기업의 지분상품이나 채무상품의 취득에 따른 기타현금유출 0 대여금의 증가 (4,963,800,000) 장기금융상품의 처분 0 단기대여금및수취채권의 처분 900,000,000 기타금융자산의 처분 0 장기대여금및수취채권의 취득 (9,000,000) (10,000,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (3,513,000,000) 재무활동현금흐름 17,995,560,416 5,923,281,364 주식의 발행 0 장기차입금의 증가 3,500,000,000 6,000,000,000 전환사채의 증가 14,600,000,000 주식선택권행사로 인한 현금유입 0 금융리스부채의 지급 (104,439,584) (76,718,636) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 5,905,068 33,326,641 현금및현금성자산의순증가(감소) 16,311,735,772 11,910,642,952 기초현금및현금성자산 4,455,796,890 4,759,021,789 기말현금및현금성자산 20,767,532,662 16,669,664,741 5. 재무제표 주석 제 23(당) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지 제 22(전) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 CMG제약 1. 당사의 개요 주식회사 CMG제약(이하 "당사")은 2001년 8월 피혁 및 관련 제품의 제조, 가공 그리고 판매를 목적으로 신설되어 피혁제품 가공 및 생산을 하였으나 2006년 경영권이 양도된 이후 기존의 사업을 중단하고 의약품 개발, 제조, 판매회사로 업종을 변경하고 상호를 주식회사 피엠케이에서 주식회사 스카이뉴팜으로 변경하였습니다. 그리고2013년 3월 29일에 주식회사 스카이뉴팜에서 주식회사 CMG제약으로 상호를 변경하였습니다.당사는 경기도 시흥시 정왕동 1234-4에 공장을, 서울특별시 강남구 학동로 170, 3층306호(논현동, 베터라이프빌딩)에 본사를 두고 있으며, 당기 보고기간종료일 현재 주요주주의 내용은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지 분 율 (주)차바이오텍 35,886,553 25.84% 기타소액주주 103,005,691 74.16% 합 계 138,892,244 100.00% 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 재무제표 작성 기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. (2) 회계정책과 공시의 변경1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다. ② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다. ② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다. ⑥ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기능통화 및 외화환산당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. (4) 수익인식 ① 수행의무의 식별당사는 일반의약품 및 전문의약품을 고객에게 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 제품의 판매의 단일 수행의무를 식별합니다. 해당 수행의무는 재화 및 용역의 인도 시점에 이행하는 의무입니다. ② 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.③ 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (5) 현금 및 현금성자산당사는 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3월 이내에 도래하는자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. (6) 금융자산① 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. ② 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. (가) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.㉠ 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. ㉡ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. ㉢ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. (나) 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. ③ 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. ④ 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. ⑤ 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (7) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 당사는 재고자산을 가중평균법(단, 미착품은 개별법)에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 제품과 반제품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 제조간접비로 구성됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 그 전입액은 매출원가로 처리하고 있습니다. (8) 공동기업 및 관계기업① 공동기업둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.② 관계기업관계기업은 당사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 당사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 당사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 당사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (9) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 건물 40 기계장치 8 구축물 25 기타의유형자산 6 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산 1) 영업권 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 자산으로 인식하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 피취득자의 식별가능한 순자산에 대한 당사 지분의 공정가치가 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계 금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 영업권을 상각하지 않으며 영업권에 대하여 적어도 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 종속기업을 처분할 경우 관련 영업권 금액은처분손익의 결정에 포함됩니다. 한편, 당사는 영업권을 제외한 개별취득하는 무형자산과 내부적으로 창출한 무형자산 등에 대하여 다음과 같이 인식하고 있습니다. 2) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하고 있습니다. 3) 내부적으로 창출한 무형자산 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다. 한편, 당사의 신규개발 프로젝트는 후보물질의 발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행되고 있습니다. 자산인식시점과 관련하여 줄기세포치료제와 제네릭의 경우 임상3상과 생동성시험 계획 승인을 각각의 자산인식기준으로 판단하고 있는 가운데 자산화 이전에 발생한 발생한 지출은 경상연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 한편, 의료기기와 관련해서는 허가용 임상승인 이후에 발생한 비용을 자산화하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 당사가 적용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 특허권 10 개발비 5~10 산업재산권 5 기타의무형자산 5 한편, 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (11) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.한편, 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를초과할 수 없습니다.(12) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각비금융자산의 경우는 장부금액의 회수가능성과 관련된 환경의변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 당사는 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있으며, 손상차손을 인식한 경우 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 회계연도말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.(14) 리스당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 추정내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래의 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.한편, 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한, 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 기타수익의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액기준에따라 수익으로 인식합니다. (15) 금융부채① 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다. ② 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (16) 종업원급여① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. ② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.당사는 근무원가와 순이자비용(수익)을 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (17) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. (18) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.① 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지 부여한 지분상품을 취소하거나 중도 청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의부여일 당시 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. ② 현금결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 당사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. ① 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. ② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (20) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 (21) 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2023년 3월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정당사의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. (1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (2) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (3) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 수익인식 당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 재무위험 관리 (1) 재무위험 관리요소 당사의 위험관리정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사의 이사회는 경영진이 당사의 위험관리정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 1) 시장위험① 외환위험당사의 경영진은 기능통화에 대한 환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 당사는 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 환위험을 관리하고 있습니다. 환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당사는 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 중요한 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : USD) 구 분 당분기 전기 자산: 현금및현금성자산 924,513.85 34,613.23 단기금융상품 6,000,000.00 14,880,000.00 공정가치금융자산 10,773,680.00 합 계 6,924,513.85 25,688,293.23 보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 902,818,116 (902,818,115) 3,255,477,401 (3,255,477,401) ② 이자율위험당사는 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험 또는 투자위험에서 비롯한 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름의 변동 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 주로 이자수취자산에의 투자, 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯됩니다. 당사는이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 위험의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.당기와 전기 중 변동이자율 금융상품의 이자율이 0.5% 변동 시, 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 0.5% 상승시 0.5% 하락시 0.5% 상승시 0.5% 하락시 이자수익 103,837,663 (103,837,663) 22,278,984 (22,278,984) 이자비용 - - - - 2) 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래 한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다. 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 지역의 파산위험 등의 고객분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 당사는 표준지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토 시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 별도의 승인요청 없이 가능한 최고 구매한도가 개별고객별로 정해지며, 이한도는 분기별로 검토되고 있습니다. 당사의 신용기준을 충족하지 못한 고객은 담보를 제공 시에만 거래가 가능합니다. 당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 국내 23,604,169,660 22,757,479,145 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 거래대상별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 도매업체 11,931,773,770 12,082,689,499 기타 11,672,395,890 10,674,789,646 합 계 23,604,169,660 22,757,479,145 3) 유동성위험유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다. (당분기) (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 매입채무 9,368,140,653 9,368,140,653 9,368,140,653 기타채무 5,933,294,256 5,933,294,256 5,933,294,256 장기차입금 9,500,000,000 10,614,350,000 371,450,000 371,450,000 9,871,450,000 전환사채 10,816,031,754 15,266,898,800 15,266,898,800 합 계 35,617,466,663 41,182,683,709 15,672,884,909 371,450,000 25,138,348,800 (전기) (단위 : 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 매입채무 11,244,874,209 11,244,874,209 11,244,874,209 - - 기타채무 5,889,848,388 5,889,848,388 5,889,848,388 - - 장기차입금 6,000,000,000 6,720,511,233 234,600,000 234,600,000 6,251,311,233 합 계 23,134,722,597 23,855,233,830 17,369,322,597 234,600,000 6,251,311,233 한편, 당사는 상기의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나 유의적으로 상이한 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자에게 이익을 지속적으로제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 부채총계(A) 45,354,214,022 28,307,360,844 자본총계(B) 187,065,898,003 184,953,014,851 현금및현금성자산(C) 20,767,532,662 4,455,796,890 차입금(D) 24,100,000,000 6,000,000,000 부채비율(A ÷ B) 24.24% 15.31% 순차입금비율(D - C) ÷ B (*) -6.02% 0.83% (*) 부의 금액은 그 비율을 산정하지 아니함. (3) 공정가치 측정 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위 : 원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 : 기타비유동금융자산(채무증권) 14,301,474,770 14,301,474,770 기타비유동금융자산(지분증권) 5604000000 5604000000 기타비유동금융자산(수익증권) 425,180,427 425,180,427 기타비유동금융자산(출자금) 1,400,000 1,400,000 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*) : 현금및현금성자산 20,767,532,662 20,767,532,662 기타유동금융자산 81,358,987,203 81,358,987,203 매출채권및기타채권 22,163,739,048 22,163,739,048 기타비유동금융자산 541,888,713 541,888,713 합 계 124,832,147,626 20,330,655,197 1,400,000 145,164,202,823 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 현금및현금성자산과 매출채권 등과 같은 금융자산에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 : 기타유동금융자산(채권형펀드) - 13,653,484,664 - 13,653,484,664 기타비유동금융자산(채무증권) - 5,604,000,000 - 5,604,000,000 기타비유동금융자산(수익증권) - 425,180,427 - 425,180,427 기타비유동금융자산(출자금) - 1,400,000 1,400,000 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*) : 현금및현금성자산 4,455,796,890 - - 4,455,796,890 기타유동금융자산 86,566,341,587 - - 86,566,341,587 매출채권및기타채권 21,333,048,533 - - 21,333,048,533 기타비유동금융자산 519,851,090 - - 519,851,090 합 계 112,875,038,100 19,682,665,091 1,400,000 132,559,103,191 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 현금및현금성자산과 매출채권 등과 같은 금융자산에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*) : 매입채무및기타채무 15,301,434,909 17,134,722,597 장기차입금 9,500,000,000 6,000,000,000 전환사채 10,816,031,754 합 계 35,617,466,663 23,134,722,597 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매입채무 등과 같은 금융부채에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. (4) 공정가치 서열체계당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장 공시가격ㆍ수준 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치 1) 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 수준 1 수준 2 수준 3 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산 (유동)당기손익 공정가치측정 금융자산 - - - - - - (비유동)당기손익 공정가치측정 금융자산 425,180,427 19,905,474,770 - 425,180,427 19,257,484,664 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 1,400,000 - - 1,400,000 2) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품의 공정가치 일부 금융상품은 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융상품의 공정가치 가 산정되는 방법은 다음과 같습니다. 구 분 수 준 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치간의 연관성 당기손익 공정가치측정 금융자산 채권형펀드/수익증권 2 시장접근법 해당사항 없음 해당사항 없음 채무증권 3 현금흐름할인모형,T-F 모형 기초자산 가격,주가변동성 주가변동성이 증가할수록공정가치 변동폭이 증가합니다 비상장주식 3 현금흐름할인모형 할인율, 성장률 할인율(하락) 및 성장률(상승)의 변동에 따라 공정가치가 변동(증가)합니다. 기타포괄 공정가치측정 금융자산 출자금 3 취득원가 해당사항 없음 해당사항 없음 한편, 당기와 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다. 5. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 요구불예금 20,767,532,662 4,455,796,890 (2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 내 용 장기금융상품 2,000,000 2,000,000 당좌개설보증금 6. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 현금및현금성자산 20,767,532,662 4,455,796,890 - - 기타유동금융자산 81,358,987,203 86,566,341,587 - - 매출채권및기타채권 22,163,739,048 21,333,048,533 - - 기타비유동금융자산 541,888,713 20,330,655,197 1,400,000 519,851,090 19,682,665,091 1,400,000 합 계 124,832,147,626 20,330,655,197 1,400,000 112,875,038,100 19,682,665,091 1,400,000 2) 금융부채 (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 상각후원가측정금융부채 상각후원가측정금융부채 매입채무및기타채무 15,301,434,909 17,134,722,597 장기차입금 9,500,000,000 6,000,000,000 전환사채 10,816,031,754 합 계 35,617,466,663 23,134,722,597 (2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 이자수익 747,450,226 146,336,946 - - 당기손익공정가치금융자산평가이익 당기손익공정가치금융자산처분이익 외화환산이익 1,119,090 986,687,024 외환차익 2,390,652,752 11,226,733 이자비용 당기손익공정가치금융자산평가손실 당기손익공정가치금융자산처분손실 외화환산손실 1,279,220,514 외환차손 56,266,322 대손상각비환입 (전분기) (단위 : 원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 이자수익 112,524,355 123,547,114 당기손익공정가치금융자산평가이익 - 10,761,799 외화환산이익 44,553,374 396,628,642 외환차익 53,836 이자비용 20,897,934 당기손익공정가치금융자산평가손실 1,525,605,763 외환차손 11,108,132 대손상각비환입 (23,734,000) 7. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기타유동금융자산 단기금융상품 67,322,800,000 73,357,424,000 당기손익공정가치측정금융자산 단기대여금 12,215,200,000 12,069,200,000 미수수익 1,820,987,203 1,139,717,587 합 계 81,358,987,203 86,566,341,587 기타비유동금융자산 장기금융상품 2,000,000 2,000,000 당기손익공정가치측정금융자산 20,330,655,197 19,682,665,091 기타포괄손익공정가치측정금융자산 1,400,000 1,400,000 보증금 433,600,000 423,600,000 보증금현재가치할인차금 (13,711,287) (16,748,910) 장기대여금 주임종장기대여금 120,000,000 111,000,000 합 계 20,873,943,910 20,203,916,181 (2) 공정가치금융자산① 보고기간종료일 현재 공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 보유주식수 당분기 전기 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 당기손익공정가치측정금융자산 : ㈜케마스(구, ㈜천지산) 524,833주 670,194,000 670,194,000 - 수익증권 10좌 100,000,000 100,000,000 - 수익증권(*1) - 114,327,529 - 114,327,529 수익증권(*2) 330좌 330,000,000 310,852,898 330,000,000 310,852,898 전환사채(솔리더스인베스트먼트) - - - - 전환사채(Matica Holdings, Inc) - 12,988,487,741 14,301,474,770 12,988,487,741 13,653,484,664 차헬스케어 300,000주 6,029,589,042 5,604,000,000 6,029,589,042 5,604,000,000 소 계 20,118,270,783 20,330,655,197 20,118,270,783 19,682,665,091 기타포괄손익공정가치측정금융자산 : 출자금 14좌 1,400,000 1,400,000 1,400,000 1,400,000 합 계 1,400,000 1,400,000 1,400,000 1,400,000 (*1) IBKC-솔리더스 미래창조펀드 바이오세컨더리 계정조합에 대한 출자지분증권입니다.(*2) 케이비솔리더스헬스케어투자조합에 대한 출자지분증권입니다. ② 당기손익으로 인식된 금액 (단위: 원) 구 분 당분기 전 기 당기손익공정가치측정 지분상품 관련 손익 (471,986,145) 당기손익공정가치측정 채무상품 관련 손익 (119,904,878) 합 계 (591,891,023) 8. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간종료일 현재의 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 23,251,705,901 22,404,862,395 매출채권대손충당금 (1,090,694,932) (1,074,694,932) 미수금 352,463,759 352,616,750 미수금대손충당금 (349,735,680) (349,735,680) 합 계 22,163,739,048 21,333,048,533 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 만기미도래 12,600,156,088 18,917,418,745 120일 이내 8,342,922,698 1,175,021,008 180일 이내 847,305,592 923,242,969 180일 초과 408,391,197 1,741,796,423 합 계 22,161,010,969 21,316,677,174 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 경과일을 기준으로 구분하였습니다. (3) 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,424,430,612 1,643,972,509 대손상각비(환입) 16,000,000 (219,541,897) 제각 - - 기말금액 1,440,430,612 1,424,430,612 9. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 현황 및 평가충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 상품 3,323,094,657 2,702,139,340 평가손실충당금 (342,970,122) (327,772,819) 제품 14,317,675,600 13,571,957,100 평가손실충당금 (401,125,647) (335,617,662) 재공품 1,936,160,504 2,546,350,405 평가손실충당금 (16,717,131) (101,548,160) 원재료 3,262,901,524 3,000,461,017 평가손실충당금 (36,169,140) (27,824,536) 부재료 248,255,578 248,255,595 평가손실충당금 (7,270,569) (12,467,535) 미착품 0 6,114,520 합 계 22,283,835,254 13,195,536,935 (2) 당기와 전기 중 매출원가에 가감된 평가손실 및 환입내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 805,230,712 1,076,923,604 평가손실 15,197,302 34,757,612 평가손실환입 (16,175,405) (306,450,504) 기말금액 804,252,609 805,230,712 10. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 선급금 911,395,056 1,138,398,707 선급비용 90,510,462 143,295,741 합 계 1,001,905,518 929,226,075 11. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 업종 소재지 보유주식수 지분율 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 (주)서울씨알오 바이오 대한민국 1,200,000 주 37.53% 600,000,000 - 600,000,000 - 콘센트릭스솔라코리아(*1) 바이오 대한민국 5,000 주 20.00% 2,000,000,000 - 2,000,000,000 - Matica Holdings, Inc.(*2) 바이오 미합중국 2,947 주 15.57% 4,807,261,818 - 4,807,261,818 - 솔리더스인베스트먼트 금융 대한민국 400,000 주 20.00% 3,417,600,000 3,310,234,122 3,417,600,000 3,310,234,122 (주)아이앤지메딕스 제조업 대한민국 6,000주 100.00% 3,513,000,000 3,513,000,000 합계 14,337,861,818 6,823,234,122 10,824,861,818 3,310,234,122 (*1) 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였으며, 당기말 현재 폐업상태입니다.(*2) 당사가 소유하고 전환사채로 인하여 잠재적 지분율이 20%를 초과하므로 관계기업투자로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 원) 구 분 기초금액 지분법평가 지분법자본잉여금 지분법자본변동 지분법이익잉여금 기말금액 (주)서울씨알오 - - - - Matica Holdings, Inc. - 솔리더스인베스트먼트 3,310,234,122 3,310,234,122 (주)아이앤지메딕스 3,513,000,000 3,513,000,000 합 계 3,310,234,122 3,513,000,000 0 0 0 6,823,234,122 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 지분법평가 지분법자본변동 기타(*) 기말금액 (주)서울씨알오 - - - - - - Matica Holdings, Inc.(*) 3,411,318,331 (3,443,233,277) (197,587,854) 229,502,800 - - 솔리더스인베스트먼트 3,701,548,047 (363,413,803) (17,275,128) - (10,624,994) 3,310,234,122 합 계 7,112,866,378 (3,806,647,080) (214,862,982) 229,502,800 (10,624,994) 3,310,234,122 (*) 전기 중 불균등 증자로 인한 지분율 변동분의 차액을 처분이익으로 인식하였습니다. 12. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 토지 2,709,384,274 2,709,384,274 건물 10,674,458,850 10,674,458,850 감가상각누계액 (2,932,728,876) (2,866,013,508) 구축물 66,078,179 66,078,179 감가상각누계액 (36,783,482) (36,122,702) 기계장치 12,360,098,845 12,355,198,845 정부보조금 (9,635,161) (10,366,774) 감가상각누계액 (9,957,149,276) (9,813,645,586) 차량운반구 49,079,800 49,079,800 감가상각누계액 (49,071,800) (48,578,607) 공구와기구 3,166,926,280 3,049,586,280 감가상각누계액 (2,565,670,554) (2,523,536,924) 비품 1,493,863,001 1,490,363,001 감가상각누계액 (1,375,899,719) (1,366,193,997) 시설장치 1,605,324,633 1,581,874,633 감가상각누계액 (1,192,992,644) (1,149,785,322) 사용권자산 1,156,383,788 1,184,182,350 감가상각누계액 (512,715,082) (452,847,029) 건설중인자산 24,674,240,884 22,578,995,678 합계 39,323,191,940 37,472,111,441 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 원) 구 분 기초장부금액 개별취득 대체액(*1) 처분 기타증감(*2) 감가상각비 기말장부금액 토지 2,709,384,274 - - - - - 2,709,384,274 건물 7,808,445,342 - - - - (66,715,368) 7,741,729,974 구축물 29,955,477 - - - - (660,780) 29,294,697 기계장치 2,531,186,485 4,900,000 - - (143,503,690) 2,393,314,408 차량운반구 501,193 - - - - (493,193) 8,000 공구와기구 526,049,356 117,340,000 - - - (42,133,630) 601,255,726 비품 124,169,004 3,500,000 - - - (9,705,722) 117,963,282 시설장치 432,089,311 23,450,000 - - - (43,207,322) 412,331,989 사용권자산 731,335,321 19,190,636 - (46,989,198) - (101,762,207) 643,668,706 건설중인자산 22,578,995,678 2,119,538,632 (82,140,000) - 57,846,574 - 24,674,240,884 합 계 37,472,111,441 2,287,919,268 (82,140,000) (46,989,198) 57,846,574 (408,181,912) 39,323,191,940 (*1) 건설중인자산의 대체액은 무형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.(*2) 건설중인자산의 기타증감액은 차입원가 자본화된 금융비용에 의한 증가입니다.(전기) (단위 : 원) 구 분 기초장부금액 개별취득 대체액 처분 기타조정 감가상각비 기말장부금액 토지 2,709,384,274 - - - - - 2,709,384,274 건물 8,075,306,813 - - - - (266,861,471) 7,808,445,342 구축물 32,598,604 - - - - (2,643,127) 29,955,477 기계장치 2,641,672,851 63,097,000 584,410,153 - - (757,993,519) 2,531,186,485 차량운반구 3,385,277 - - - - (2,884,084) 501,193 공구와기구 533,596,800 102,778,000 45,600,000 (7,098,329) - (148,827,115) 526,049,356 비품 104,761,703 58,535,500 - - - (39,128,199) 124,169,004 시설장치 564,658,814 40,700,000 - - - (173,269,503) 432,089,311 사용권자산 535,084,623 859,151,414 - (304,851,406) - (358,049,310) 731,335,321 건설중인자산 15,315,734,398 8,116,671,302 (1,048,160,153) - 194,750,131 - 22,578,995,678 합 계 30,516,184,157 9,240,933,216 (418,150,000) (311,949,735) 194,750,131 (1,749,656,328) 37,472,111,441 (3) 사용권자산1) 보고기간종료일 현재 리스자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 건물 차량운반구 합 계 건물 차량운반구 합 계 취득금액 840,048,003 344,134,347 1,184,182,350 1,098,749,292 297,050,162 1,395,799,454 감가상각누계액 (320,965,548) (131,881,481) (452,847,029) (688,894,281) (171,820,550) (860,714,831) 합 계 519,082,455 212,252,866 731,335,321 409,855,011 125,229,612 535,084,623 2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 사용권자산 감가상각비 101,762,207 73,919,972 리스부채 이자비용 24,425,401 20,897,934 단기리스 관련 비용 20,100,000 17,240,000 소액자산리스 관련 비용 14,452,039 12,778,098 합 계 160,739,647 124,835,897 당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 371,852천원 및 483,840천원입니다.(4) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 194,750천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 3.90%입니다. 13. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 특허권 178,334,265 188,693,517 산업재산권 1,729,195,192 1,820,793,300 소프트웨어 397,351,675 433,461,672 개발비 11,847,493,936 11,281,670,610 회원권 661,918,618 661,918,618 합 계 14,814,293,686 14,386,537,717 (2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 원) 구 분 기초금액 개별취득 내부개발 대체액(*) 상각 손상차손 기말금액 특허권 188,693,517 - - - (10,359,252) - 178,334,265 산업재산권 1,820,793,300 - - - (91,598,108) - 1,729,195,192 소프트웨어 433,461,672 - - - (36,109,997) - 397,351,675 개발비 11,281,670,610 602,604,169 - - (36,780,843) 11,847,493,936 회원권 661,918,618 - - - - - 661,918,618 합 계 14,386,537,717 602,604,169 0 0 (174,848,200) 0 14,814,293,686 (*) 당기중 건설중인자산 및 선급금에서 대체된 금액으로 구성되어 있습니다.(전기) (단위 : 원) 구 분 기초금액 개별취득 내부개발 대체액(*) 상각 손상차손 기말금액 특허권 218,107,012 11,542,599 - - (40,956,094) - 188,693,517 산업재산권 917,959,391 915,926,429 - 200,000,000 (213,092,520) - 1,820,793,300 소프트웨어 148,805,172 - - 418,150,000 (133,493,500) - 433,461,672 개발비 10,759,505,733 - 998,290,733 - (147,123,378) (329,002,478) 11,281,670,610 회원권 661,918,618 - - - - - 661,918,618 합 계 12,706,295,926 927,469,028 998,290,733 618,150,000 (534,665,492) (329,002,478) 14,386,537,717 (3) 개발비 현황당기 보고기간종료일 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과같습니다. (단위 : 원) 단 계 구 분 개별자산명 자산화한 연구개발비 금액(누계액) 비용화한 연구개발비(누계액) 잔여상각기간 생동성시험 계획승인 판매승인 합 계 감가상각누계액 손상차손누계액 개발완료 제네릭 엔테카비르(*1) - 1,365,628,937 1,365,628,937 (734,411,307) (631,217,630) 타다라필(10/20mg)(*2) - 892,104,870 892,104,870 (509,078,293) (267,017,157) 2.3년 타다라필(5mg)(*2) - 58,500,000 58,500,000 (39,000,000) - 3.3년 아로토(*3) - 158,817,693 158,817,693 (91,316,034) - 4.3년 로피렐(*4) - 194,829,394 194,829,394 (73,235,499) (43,307,663) 4.9년 아모르탄(10/160mg)(*5) - 250,083,988 250,083,988 (87,751,900) (65,343,141) 5.0년 암로디핀(*6) - 106,434,450 106,434,450 (61,016,411) (333,636) 4.3년 아모르탄(5/160,5/80mg)(*5) - 15,038,369 15,038,369 (4,762,157) - 6.6년 도네시아 - 171,426,623 171,426,623 (29,999,657) - 8.0년 소 계 - 3,212,864,324 3,212,864,324 (1,630,571,258) (1,007,219,227) 개발중 제네릭 아리피프라졸(*7) 11,954,627,118 - 11,954,627,118 - (2,776,172,390) 텔로듀오정 566,621,372 - 566,621,372 - (324,648,599) 레드로진정 650,292,543 650,292,543 카르디날정 542,376,658 - 542,376,658 - - 나라트립탄 398,583,084 - 398,583,084 - - 타리원정 260,740,311 - 260,740,311 - - 씨콕스캡슐 4,353,879 - 4,353,879 - (4,353,879) 소 계 14,377,594,965 14,377,594,965 (3,105,174,868) 합 계 14,377,594,965 3,212,864,324 17,590,459,289 (1,630,571,258) (4,112,394,095) (*1) 엔테카비르는 B형간염 치료제로 2015년 판매승인 후 현재 발매 중입니다. (*2) 타다라필은 발기부전과 양성 전립선 비대증 치료에 사용되는 제품으로 2015년 판매승인 후 현재 발매 중입니다. (*3) 아로토는 심혈관계질환예방 및 고지혈증 치료제로 2016년 판매승인 후 현재 발매 중입니다. (*4) 로피렐은 심근경색 등 동맥경화성 증상 치료제로 2018년 판매승인 후 현재 발매 중입니다. (*5) 아모르탄은 고혈압 증상 치료제의 일종으로 2018년 판매승인 후 현재 발매 중입니다. (*6) 암로디핀은 고혈압 치료제로 2016년 판매승인 후 현재 발매 중입니다. (*7) 아리피프라졸은 조현병 및 기타정신분열병 치료제로 2019년 미국 FDA에 NDA신청한 상태이나, 코로나19로 인해 리뷰 및 승인이 늦어지고 있습니다. (4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전전기 매출원가(제조원가) 104,583,901 86,078,200 판매비와 관리비 811,514,539 503,767,248 합 계 916,098,440 589,845,448 (5) 개발비의 손상 (단위 : 원) 개별자산 장부금액 손상차손 금액 회수가능액 평가방법 당 기 누계액 엔테카비르(*) - - (631,217,630) 사용가치 타다라필(10/20mg) 131,636,612 - (267,017,157) 사용가치 타다라필(5mg) 20,962,500 - - 사용가치 아로토 71,472,102 - - 사용가치 로피렐 82,074,275 - (43,307,663) 사용가치 아모르탄(10/160mg) 101,607,468 - (65,343,141) 사용가치 암로디핀 47,736,922 - (333,636) 사용가치 아리피프라졸 9,282,255,037 - (2,776,172,390) 사용가치 아모르탄(5/160, 5/80mg) 10,652,172 - - 사용가치 도네시아 145,712,631 - - 사용가치 텔로듀오정 241,235,457 (324,648,599) 사용가치 카르디날정 534,864,762 - - 사용가치 나라트립탄 353,842,629 - - 사용가치 타리원정 257,618,043 - - 사용가치 씨콕스캡슐 - (4,353,879) 사용가치 합 계 11,281,670,610 (4,112,394,095) (*) 개발비 자산인식요건을 충족하지 못하는 지출금액에 대해 손상차손을 인식하였습니다. 1) 회수가능액 추정 ① 개발비와 관련하여 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액은 사용가치로 측정하였습니다.② 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 당사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 개발비의 상각개시시점과 잔여내용연수 및 실질적 시장성을 고려하여 추정하였습니다.③ 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 14.25%에 무형자산 Risk Premium으로 1.0%을 가산하여 15.25%를 적용하였습니다. 14. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 매입채무 9,368,140,653 11,244,874,209 미지급금 2,773,519,886 2,972,877,946 미지급비용 3,159,774,370 2,916,970,442 합 계 15,301,434,909 17,134,722,597 15. 기타유동부채 및 기타비유동부채 (1) 보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니 다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기타유동부채 선수금 978,834,766 820,833,085 예수금 305,944,580 396,167,502 부가세예수금 537,736,577 262,012,594 예수보증금 16,985,787 16,985,787 유동리스부채(*) 303,560,736 356,412,459 환불부채 2,840,363,582 2,815,966,242 합 계 4,983,426,028 4,431,968,063 기타비유동부채 비유동리스부채(*) 324,003,409 356,432,740 장기종업원부채 48,379,178 48,379,178 합 계 372,382,587 152,706,374 (*) 사용권자산(주석 12 참조)에 대한 리스부채입니다.(2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 335,077,276 303,560,736 386,447,276 356,412,459 1년 초과 5년 이내 336,388,187 324,003,409 381,752,279 356,432,740 합 계 671,465,463 627,564,145 567,357,270 510,066,467 (3) 당기와 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 기초금액 2,815,966,242 2,403,357,489 증가(감소) 24,397,340 412,608,753 기말금액 2,840,363,582 2,815,966,242 (4) 당기와 전기 중 장기종업원부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 기초잔액 48,379,178 54,728,899 당기근무원가 12,210,660 이자원가 1,350,117 장기종업원급여 지급액 - - 당기손익에 인식된 재측정요소 (19,910,498) 기말잔액 48,379,178 48,379,178 16. 장기차입금당분기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 사용용도 최종만기일 연이자율(%) 금 액 우리은행 건설자금대출 2026.01.24 3.91% 9,500,000,000 17. 전환사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위 : 원) 구 분 제4회 무기명식이권부 무보증 사모 전환사채 합 계 비유동: 전환사채 액면금액 14,600,000,000 14,600,000,000 가산 : 사채상환할증금 666,898,800 666,898,800 차감 : 사채할인발행차금 차감 : 전환권조정(*) (4,450,867,047) (4,450,867,047) 당분기말 장부금액 10,816,031,754 10,816,031,754 (*) 전환권조정 금액 가운데, 전환권 가치 등은 전환권 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 동 금액을 전액 상품부채로 분류하여 공정가치로 인식하였습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. (2) 당분기말 현재 발행한 전환사채의 상세 발행내역은 다음과 같습니다. 사채의 종류 제4회 무기명식 이권부무보증사모전환사채 사채의 권면총액(원) 14,600,000,000 발행일 2023년 3월 28일 만기일 2026년 3월28일 전환비율(%) / 전환가격(원) 100 / 2,096 표면이자율 0.0% 만기이자율 1.5% 상환할증금 원금의 100%에 해당하는 금액을 일시에 상환 조기상환청구권 투자자는 사채발행일로부터 2년이 되는 날 및 그 이 후 매 3개월에 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구 할 수 있음. 전환가액 조정에 관한 사항 가. 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가액 D: 시가 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제5-18조에서 정하는 기준주가) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 ‘산정가액’이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 라. 위 가.목 내지 다.목과는 별도로 본 사채 발행 후 3개월이 되는 날 및 이후부터 매 6개월이 되는 날마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 80% 이상이어야 한다.마. 위 라.목에 근거하여 전환가액의 하향조정이 있은 후, 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 본 사채 발행 후 3개월이 되는 날부터 매 6개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 높은 경우에는 그 높은 가액을 새로운 전환가액으로 상향조정한다. 단, 위와 같이 산출된 전환가액은 본 사채 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)이내로 한다.바. 위 가.목 내지 마.목에 의하여 조정된 전환가액이 발행회사의 발행주식 액면가액(500원) 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.사. 본 라.목에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 절상한다. 옵션 에 관한 사항 가. 발행회사 및/또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 ‘매도청구권자’라 한다)는 본 사채의 발행일인 2023년 03월 28일로부터 1년이 되는 2024년 03월 28일 이후 매 3개월에 해당하는 날(이하 ‘매도청구권 기준일’이라 한다, 단 마지막 매도청구권 기준일은 2025년 03월 28일로 한다)을 기준으로 매도청구권 행사기간 내에 인수인에게 인수인이 보유하고 있는 본 사채를 매도할 것을 청구할 수 있고, 인수인은 이 청구에 응하여 보유하고 있는 본 사채를 매도청구권자에게 매도하여야 한다. 구체적인 내용은 다음 각 호에서 정한 바와 같다. 1) 매도청구권 행사 방법 가) 매도청구권자는 매도청구권 기준일 20영업일 전부터 10영업일 전까지(본 합의에서 ‘매도청구권 행사기간’이라 한다) 인수인에게 매수인명, 매수대상 사채(이하 ‘콜옵션 대상 사채’라 한다)의 수량, 매매대금의 지급기일 및 매매가격 등을 서면으로 통지하는 방식으로 매도청구를 하며, 본 매도청구권 행사에 따라 매도청구권자의 매도청구서면이 인수인에게 도달한 시점에 콜옵션 대상 사채에 대한 매매계약이 체결된 것으로 본다. 나) 매도청구권 행사기간의 종료일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일까지로 한다. 2) 매매대금 가) 매도청구권 행사의 대상이 되는 본 사채의 매매대금은 매도청구권 행사금액에 연 복리 2.0%의 이율을 적용하여 계산한 아래의 매도청구권 상환율을 곱한 금액으로 하고, 매도청구권자는 매도청구권 기준일을 매매대금 지급기일로 하여 인수인에게 본 사채의 매매대금을 지급한다. 나) 매매대금 지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 매매대금을 지급하고 매매대금 지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 구분 매도청구권 행사기간 매도청구권 기준일 : 매매대금 지급기일 매도청구권 상환율 From To 1차 2024-05-30 2024-06-14 2024-06-28 102.5141% 2차 2024-08-28 2024-09-11 2024-09-28 103.0283% 3차 2024-11-29 2024-12-13 2024-12-28 103.5369% 4차 2025-02-27 2025-03-14 2025-03-28 104.0400% 3) 매매대금 지급 및 사채의 인도 가) 매도청구권자는 매매대금 지급기일에 인수인에게 인수인이 지정하는 방식으로 본 조 제2호의 매매대금을 지급하고, 인수인은 해당 매매대금을 지급받음과 동시에 매도청구권자에게 콜옵션 대상 사채를 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」에 따라 전자등록계좌부에 전자등록하는 방법으로 인도한다. 나) 매매대금 지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 매매대금을 지급하고, 매매대금 지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 다) 매도청구권자가 매매대금 지급기일에 매매대금을 지급하지 아니한 때에는 해당 매매대금 지급기일 익일부터 실제 지급일 전날까지 해당 매매대금에 대하여 산정한 연체이자를 추가로 지급하며, 이에 대하여는 본 계약 제3조 제13호(연체이자)를 준용한다 나. 매도청구권자는 인수인(제4조에 따라 본 사채의 전부 또는 일부를 양수한 사채권자를 포함함. 이하 본 조에서 동일)에 대하여 인수인이 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 25.84%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 즉, 인수인에 대한 매도청구권의 권면금액 합계 금액은 본 사채 발행가액의 25.84% 이내여야 한다. 보다 명확히 하기 위하여 부연하면, 매도청구권자의 매도청구권 행사로 발행회사의 최대주주 및 그 특수관계인(이하 ‘최대주주 등’이라 한다)이 본 사채 발행 당시 각자 보유한 지분율을 초과하여 본 사채를 취득할 수 없으며, 발행회사가 매도청구권 행사로 취득한 본 사채를 최대주주 등에게 매도하는 경우 최대주주 등은 본 사채 발행 당시 해당 최대주주 등이 각자 보유한 지분율을 초과하여 본 사채를 취득할 수 없다.다. 인수인은 매도청구권자의 매도청구권 행사를 보장하기 위하여 동 매도청구권의 행사기간 종료일(2025년 03월 14일)까지 본 계약 제2조(사채의 발행 및 인수)에 따른 발행 당시 인수금액의 25.84%에 해당하는 본 사채(이하 “의무보유사채”)를 미전환 상태로 보유하여야 한다. 본 계약 제3조 제23호(발행회사의 기한의 이익상실)에 따른 발행회사의 기한이익 상실사유 또는 기한이익 상실의 원인 사유가 발생한 경우 인수인은 매도청구권의 행사를 보장하지 않으며, 본 사채에 대한 매도청구권자의 매도청구권은 소멸한 것으로 보며, 제3조와 제4조는 적용되지 아니한다.라. 본 사채 양도 시 매도청구권 행사 보장 등1) 인수인이 본 계약 제3조 제9호(사채의 전매 및 분할, 병합)에 따라 본 사채를 양도(일부 양도의 경우를 포함하며, 이하 같다)하는 경우(인수인으로부터 본 사채의 전부 또는 일부를 양수한 자가 이를 다시 양도하는 경우 및 그 이후에 매도청구권 행사기간의 종료일까지 사채권자가 본 사채를 양도하는 경우를 모두 포함한다)에는, 본 사채의 양수인에게 인수인의 본 합의상 일체의 의무(매도청구권자의 매도청구권에 응하여야 하는 의무 등)를 면책적으로 인수시키는 방법으로 본 사채를 양도하여야 하며, 인수인은 양도 후 5영업일 이내에 발행회사에게 양도에 관한 사항에 대하여 서면으로 통지하여야 한다. 단, 제3조에 따라 인수인이 의무보유사채를 보유하고 있는 경우에는 본 조가 적용되지 아니한다.2) 인수인을 포함하여 사채권자가 본 조 제1항의 방법으로 제3자에게 본 사채를 양도한 경우, 양도한 범위에서 본 합의상 사채권자의 의무(매도청구권자의 매도청구권에 응하여야 하는 의무 등)는 소멸한 것으로 본다. 18. 파생상품부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 파생상품부채의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 비유동: 제4회 무기명 사모 전환사채 4,647,996,393 - 소 계 4,647,996,393 - 19. 퇴직급여채무 당사는 종업원의 퇴직시 임금수준과 근속년수에 따라 정해지는 퇴직급여를 종업원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다. 퇴직급여제도는 법적 요건 충족시 종업원에게 중간정산을 허용하며, 중간정산 후의 퇴직금 산정을 위한 근속연수는 정산시점으로부터 새로이 기산됩니다. (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 확정급여채무의 현재가치 5,316,854,975 5,072,395,253 사외적립자산의 공정가치 (5,034,400,370) (5,287,462,486) 순확정급여부채(자산) 282,454,605 (215,067,233) (2) 확정급여채무당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 기초잔액 5,072,395,253 5,543,137,227 당기근무원가 296,042,965 1,263,695,157 이자원가 57,207,249 138,025,907 확정급여제도의 재측정요소(세전) 462,635,828 (829,818,945) - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 326,580,828 (1,025,207,482) - 가정과 실제의 차이에서 발생하는 보험수리적손익 136,055,000 195,388,537 퇴직금지급액 (537,593,720) (1,099,633,464) 관계사전입액 (33,832,600) 56,989,371 기말잔액 5,316,854,975 5,072,395,253 (3) 사외적립자산당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 기초잔액 5,287,462,486 4,952,726,976 사외적립자산의 기대수익 73,268,067 142,551,204 확정급여제도의 재측정요소(세전) (26,115,033) (61,170,221) 기여금불입액 1,300,000,000 급여지급액 (300,215,150) (1,103,634,844) 관계사전입액 56,989,371 기말잔액 5,034,400,370 5,287,462,486 (4) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 확정급여형 퇴직급여제도와 관련한 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 당기근무원가 296,042,965 1,263,695,157 이자원가 57,207,249 138,025,907 사외적립자산 기대수익 (73,268,067) (142,551,204) 합 계 279,982,147 1,259,169,860 (5) 보험수리적가정보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 미래임금상승률 4.72% 4.40% 할인율 4.67% 2.70% (6) 민감도 분석보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 1% 증가시 1% 감소시 1% 증가시 1% 감소시 기대임금상승률 408,988,340 (360,834,050) 364,510,956 (322,949,158) 할인율 (357,408,383) 412,875,665 (317,303,275) 364,583,915 20. 우발부채와 약정사항 (1) 지급보증 및 기타 약정사항당기말 현재 비씨카드 및 롯데카드와 한도 575백만원의 법인카드사용약정을 체결하고 있으며, 서울보증보험으로부터 인허가보증 등 제공받고 있는 지급보증액은 1,225백만원입니다.(2) 당기말 현재 당사는 우리은행과 판교제2테크노밸리 건축 시설자금으로 52,000백만원을 한도(당기말 차입금액 6,000백만원)로 장기차입금을 약정하였습니다. 이와 관련하여 당사는 건설중인자산으로 계상하고 있는(당기말 장부가액 13,560백만원) 제2판교테크노밸리 토지의 계약해제에 의한 토지분양대금 반환청구권을 우리은행에12,204백만원(토지분양대금의 90.0%)에 양도하였습니다. (3) 소송현황당분기말 현재 계류중인 주요 소송사건과 경과 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계류법원 원 고 피 고 소송내용 소송금액 진행상황 당사가 피고인 사건: 서울고등법원 국민건강보험공단 당사 외 33명 손해배상(반소) 1,494,570,860 2심 진행중 당가가 원고인 사건: 서울고등법원 당사 외 33명 국민건강보험공단 채무부존재확인(본소) 1,494,570,860 2심 진행중 (1심 원고패소) 서울고등법원 당사 외 28명 보건복지부 요양급여의 적용기준 및 방법에 관한 세무사항 일부 개정고시 취소 50,000,000 2심 진행중 (1심 원고패소) 서울고등법원 당사 텔콘알에프제약 부당이득금 반환 398,787,603 2심 진행중 (1심 원고패소) 서울행정법원 당사 외 1명 보건복지부 약제급여목록 및 급여상한금액표 일부 개정고시 취소 100,000,000 1심 진행중 21. 자본금보고기간종료일 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당분기 전기 수권주식수 200,000,000 200,000,000 주당금액 500 500 발행주식수 138,892,244 138,892,244 보통주자본금 69,446,122,000 69,446,122,000 22. 자본잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 주식발행초과금 104,781,246,875 104,781,246,875 지분법자본잉여금 (214,862,982) (214,862,982) 기타자본잉여금 75,060,258 75,060,258 합 계 104,641,444,151 104,641,444,151 (2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 기초금액 104,641,444,151 104,826,572,494 지분법자본잉여금의 변동 - (214,862,982) 주식매수선택권의 소멸로 인한 변동 - 29,734,639 기말금액 104,641,444,151 104,641,444,151 23. 자본조정 (1) 보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 주식선택권 1,243,595,464 1,233,622,109 (2) 당기와 전기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 기초금액 1,233,622,109 1,236,712,166 주식보상비용 9,973,355 26,644,582 주식선택권의 소멸로 인한 변동 (29,734,639) 기말금액 1,243,595,464 1,233,622,109 24. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 사업확장적립금 7,000,000,000 7,000,000,000 미처분이익잉여금 4,102,682,383 1,999,772,586 합 계 11,102,682,383 8,999,772,586 (2) 보고기간종료일 현재 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 처분예정일 : 2023년 3월 24일 처리확정일 : 2022년 3월 25일 Ⅰ. 미처분이익잉여금 4,102,682,383 1,999,772,586 1. 전기이월이익잉여금 1,999,772,586 1,790,536,350 2. 당기순이익(손실) 2,591,660,658 (388,139,911) 3. 순확정급여부채 재측정요소 (488,750,861) 608,001,141 4. 지분법이익잉여금 (10,624,994) Ⅱ. 이익잉여금처분액 - 1. 사업확장적립금 - - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 4,102,682,383 1,999,772,586 25. 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 지분법자본변동 632,054,005 632,054,005 (2) 당기와 전기 중 기타포과손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 기초금액 632,054,005 402,551,205 지분법자본변동의 증가(감소) - 229,502,800 기말금액 632,054,005 632,054,005 26. 주식보상비용 (1) 당분기말 현재 당사가 부여하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다. 구 분 주식선택권 약정유형 최고경영진 기타임직원 최고경영진 기타임직원 기타임직원 기타임직원 최고경영진 기타임직원 부여일 2017-03-31 2018-03-08 2018-03-23 2019-03-13 2020-03-09 2022-05-24 2023-03-24 2023-02-09 기초수량 120,000 주 140,000 주 90,000 주 - 3,000 주 80,000 주 - - 당기 부여수량 - - - - - - 80,000 주 20,000 주 당기 취소수량 - - - - - - - 기말수량 120,000 주 140,000 주 90,000 주 - 3,000 주 80,000 주 80,000 주 20,000 주 행사개시일 2020-04-01 2021-03-09 2021-03-24 2021-03-13 2023-03-09 2025-05-24 2026-03-24 2026-02-09 행사만기일 2024-03-30 2025-03-07 2025-03-22 2026-03-12 2028-03-08 2027-05-23 2028-03-23 2028-02-08 행사가격 3,286 원 6,226 원 6,411 원 4,422 원 3,949 원 3,135 원 2,147 원 2,306 원 가득조건 용역제공조건: 3년 ① 행사가격 : 주식매수선택권 부여일전 2개월, 1개월 및 1주일간의 거래대금을 거래량으로 가중산술평균값을 산술평균한 가격과 주식의 권면가액 중 높은가액② 행사가격의 조정 : 부여일 이후 실시한 유ㆍ무상증자, 주식배당, 전환사채, 신주인수권부사채의 발행, 주식분할, 액면분할 및 병합, 합병 등을 실시하여 주식가치의 희석화가 이뤄지는 경우 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 의해 그 행사가격 및수량 등을 조정한다.③ 행사기간 : 이사회 결의일(부여일)로부터 3년이 경과한 날부터 3년 이내 (2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당분기 전 기 수 량 가중평균행사가격 수 량 가중평균행사가격 기초 433,000 5,266 363,000 5,231 부여 100,000 2,178 90,000 3,135 상실 (20,000) 3,779 행사 - - 기말 533,000 4,687 433,000 4,863 기말 현재 행사가능주식수 353,000 5,258 350,000 5,266 (3) 당사는 합리적인 방법에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 제19회차 제18회차 제17회차 제16회차 제15회차 제14회차 제13회차 제12회차 가중평균주가(기준주가) 2,147 2,306 3,125 3,949 4,956 7,492 7,257 3,507 행사가격 2,147 2,306 3,135 3,949 4,422 6,411 6,226 3,286 기대주가변동성(*1) 39.60% 41.80% 45.21% 65.68% 64.87% 65.99% 66.18% 70.57% 옵션만기(기대존속기간) 2년 2년 2년 5년 4년 4년 4년 4년 기대배당금 - - - - - - - - 무위험이자율(*2) 3.23% 3.34% 2.96% 1.18% 1.87% 2.48% 2.53% 1.60% 공정가치 771 1,000 1,396 2,149 2,973 4,275 4,088 2,066 (*1) 당사의 과거 5년간 주간 주가 변동성을 기초로 변동성을 산정하였습니다.(*2) 무위험이자율은 5년 만기 국고채 유통수익률을 이용하였습니다. (4) 당기와 전기 중 보상원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 전기까지 인식한 누적보상비용 2,039,724,681 1,923,532,400 당기 인식한 보상비용 9,973,355 26,644,582 당기 이후 인식할 보상비용 43,537,901 89,547,699 총 보상원가 2,093,235,937 2,039,724,681 27. 매출액 당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 상품매출 1,684,109,385 1,748,297,887 제품매출 20,875,818,835 17,243,667,349 용역매출 53,449,890 67,910,001 합 계 22,613,378,110 19,059,875,237 28. 매출원가당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 상품매출원가 931,704,434 941,572,622 제품매출원가 10,982,643,291 8,774,998,002 용역매출원가 45,242,639 58,595,228 합 계 11,959,590,364 9,775,165,852 29. 판매관리비 당기와 전기의 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 급여 3,062,141,435 2,778,654,235 퇴직급여 188,407,194 222,049,478 복리후생비 584,849,147 503,503,470 여비교통비 588,354,211 515,353,337 접대비 32,007,110 8,759,000 통신비 41,168,860 38,287,577 수도광열비 2,680,787 1,795,361 세금과공과 254,344,920 279,336,950 감가상각비 193,944,311 164,724,378 지급임차료 66,964,922 53,134,970 수선비 291,000 831,000 보험료 6,415,158 11,021,322 차량유지비 31,353,628 24,823,801 경상개발비 811,514,539 503,767,248 운반비 360,111,961 259,433,111 교육훈련비 23,087,301 10,515,695 도서인쇄비 3,942,472 3,170,140 사무용품비 0 - 소모품비 69,294,644 68,801,963 행사비 2,910,273 4,745,151 지급수수료 1,957,363,731 1,951,161,267 광고선전비 386,847,461 251,706,883 대손상각비(환입) 16,000,000 -23,734,000 판매수수료 992,523,500 801,518,700 견본비 90,119,874 32,991,349 주식보상비용 8,825,957 2,487,492 무형자산상각비 166,038,202 106,003,600 합계 9,941,502,598 8,574,843,478 30. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 680,648,758 293,697,124 원재료 및 상품매입액 10,515,981,876 8,693,231,553 감가상각 및 무형자산상각 586,691,790 552,793,151 인건비 7,882,954,979 3,960,849,892 소모품비 및 복리후생비 1,366,586,033 688,572,489 주식보상비용 11,643,455 2,487,492 임차료 80,516,688 53,134,970 판매수수료 및 지급수수료 2,491,461,551 2,807,124,987 기타비용 (1,405,285,088) 1,298,117,672 합 계(*) 22,211,200,042 18,350,009,330 (*) 포괄손익계산서의 매출원가 및 판매관리비를 합산한 금액입니다. 31. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 893,759,691 236,071,469 당기손익공정가치금융자산평가이익 - 10,761,799 당기손익공정가치금융자산처분이익 - 외화환산이익 1,018,895,174 441,182,016 외환차익 104,601,313 53,836 합 계 2,017,256,178 688,069,120 금융비용 이자비용 5,560,122 20,897,934 당기손익공정가치금융자산평가손실 - 1,525,605,763 당기손익공정가치금융자산처분손실 - 외화환산손실 - 외환차손 91,956,810 11,108,132 합 계 97,516,932 1,557,611,829 32. 기타수익과 기타비용 당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 기타수익 관계기업투자처분이익 - - 임대수익 0 2,560,000 잡이익 7,076,547 415,025,153 합 계 7,076,547 417,585,153 기타비용 유형자산폐기손실 0 유형자산처분손실 0 15,663,704 무형자산손상차손 0 기부금 39,737,356 40,805,061 잡손실 7,702,927 11,973,069 합 계 47,440,283 68,441,834 33. 법인세비용 (1) 당분기기와 전분기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용의차감전순이익 2,591,660,658 189,466,517 적용세율에 따른 법인세 비용 - - 34. 주당이익 (1) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 당분기 전분기 보통주당기순이익(손실) 2,591,660,658 189,466,517 가중평균유통보통주식수 138,892,244 138,892,244 기본주당순이익(손실) 19 1 (2) 당기와 전기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. ① 희석주당이익 (단위 : 원, 주) 구 분 당분기 전분기 보통주당기순이익(손실) 2,591,660,658 189,466,517 보통주희석당기순이익(손실) 2,591,660,658 189,466,517 가중평균희석유통보통주식수 145,857,812 138,892,244 희석주당이익(손실) 18 1 ② 가중평균희석유통보통주식수 (단위 : 주) 구 분 당분기 전 기 가중평균유통보통주식수 138,892,244 138,892,244 주식선택권의 효과 6,965,568 - 가중평균희석유통보통주식수 145,857,812 138,892,244 주식선택권의 희석효과 계산 목적의 당사 주식의 평균시장가치는 해당 보고기간의 보통주 평균시장가격을 기초로 합니다. 35. 특수관계자 (1) 당기말 현재 주요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 지배기업 (주)차바이오텍 관계기업 Matica Holdings, Inc., (주)솔리더스인베스트먼트, (주)콘센트릭스솔라코리아, (주)서울씨알오 기타 (주)차헬스케어, (주)차메디텍, (주)차백신연구소, (주)차케어스, (주)엘바이오, (주)차바이오랩, 솔리더스성장사다리스타트업펀드, (의)성광의료재단, (의)성광의료재단 차움의원, (의)성광의료재단 차움건진의원, 대구차여성병원,차의과학대학교, 차의과학대학교 분당차병원, 차의과대학교 산학협력단, (주)차바이오에프엔씨, 차바이오컴플렉스 외 CHA Captive Insurance, Inc., CHA Health Systems, Inc., CHA Healthcare Singapore Pte. Ltd., CHA Hollywood Medical Center, LP., CHA Medical Management, LLC., CHA Medical Service Japan co., Ltd., CHA Reproductive Managing Group, Inc., CHA SMG (Australia) Pte. Ltd., CHA SMG Australia Corporate Pty.Ltd., CHA SMG Australia Holding Pty. Ltd., CHA SMG Australia Property Pty. Ltd., CHS Healthcare Management, LLC., CHS Property Holdings, LP., CHS Property Management, LLC., Kula Green, LLC., 외 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 원) 구 분 회사명 매출 등 매입 등 매출액 이자수익 재고매입 유형자산취득 경상연구비 지급임차료 기타비용 지배기업 (주)차바이오텍 29,659,093 - - - - - 53,839,992 관계기업 Matica Holdings, Inc. - 60,094,767 - - - - - 솔리더스인베스트먼트 - - - - - - - 기타 (주)차헬스케어 - 79,397,260 - - - - - (주)차메디텍 378,182 - 600,000 - - (주)차케어스 - - - - - - 25,738,207 (주)차바이오에프엔씨 1,150,000 - - - - - - 차바이오컴플렉스 - - - - - 64,340,670 2,558,273 (의)성광의료재단 - - - - - - - (의)성광의료재단 차움의원 - - - - - - 4,909,090 (의)성광의료재단 차움건진의원 25,311,271 - - - - - - (학)성광학원 - - - - - - - 차의과대학교 720000 - - - 66,455 - 5,313,000 차의과대학교 분당차병원 2,027,274 - - - 50,343,053 - 1,886,360 차의과대학교 산학협력단 - - - - - - - (주)엘바이오 - - - - 112,048,400 - - (주)차바이오랩 - - - - - - - 합 계 59,245,820 139,492,027 600,000 0 162,457,908 64,340,670 94,244,922 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 회사명 매출 등 매입 등 매출액 이자수익 재고매입 유형자산취득 경상연구비 지급임차료 기타비용 지배기업 (주)차바이오텍 127,359,999 - - - - - 137,033,708 관계기업 Matica Holdings, Inc. - 189,812,711 - - - - - 솔리더스인베스트먼트 - 15,892,054 - - - - - 기타 (주)차헬스케어 1,081,818 240,838,356 - - - - - (주)차메디텍 3,646,728 - 49,625,000 9,090,909 - - (주)차케어스 - - - - - - 111,412,552 (주)차바이오에프엔씨 458,182 - - - - - 6,381,818 차바이오컴플렉스 361,818 - - - - 217,642,054 2,248,364 (의)성광의료재단 - - - - - - 147,930 (의)성광의료재단 차움의원 1,472,727 - - - - - 1,800,000 (의)성광의료재단 차움건진의원 211,229,541 - - - - - 17,421,370 (학)성광학원 545,000 - - - - - - 차의과대학교 - - - - 343,636 - 22,374,000 차의과대학교 분당차병원 15,818,820 - - - 221,372,211 - 7,247,260 차의과대학교 산학협력단 - - - - 7,000,000 - - (주)엘바이오 - - - 10,470,000 105,329,400 - 1,185,000 (주)차바이오랩 1,905,000 - - - - - - 합 계 363,879,633 446,543,121 49,625,000 10,470,000 343,136,156 217,642,054 307,252,002 (3) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금 및 투자 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구 분 회사명 자금거래 금융상품 투자거래 대여 회수 취득 회수 관계기업 Matica Holdings, Inc. - - - - 솔리더스인베스트먼트 - - - - 기타 (주)차헬스케어(*) - - - - 합 계 - - - - ② 전기 (단위 : 원) 구 분 회사명 자금거래 금융상품 투자거래 대여 회수 취득 회수 관계기업 Matica Holdings, Inc.(*1) 4,963,800,000 - - - 솔리더스인베스트먼트 (*2) - 900,000,000 - 1,000,000,000 기타 (주)차헬스케어 - - 6,029,589,042 - 합 계 4,963,800,000 900,000,000 6,029,589,042 1,000,000,000 (*1) 전기 중 전환사채을 취득하였습니다.(*2) 전기 중 전환사채 일부를 주식으로 전환하였습니다. (4) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위 : 원) 구 분 회사명 채 권 채 무 매출채권및기타채권 당기손익-공정가치금융자산 대여금 미수수익 임차보증금 매입채무및기타채무 지배기업 (주)차바이오텍 - - - - - 53,809,907 관계기업 Matica Holdings, Inc. - 14,301,474,770 5,215,200,000 59,153,406 - - 기타 (주)차헬스케어 - 5,604,000,000 7,000,000,000 558,427,400 - - (주)차메디텍 - - - - - 500,000 (주)차케어스 2,585,299 - - - - 3,787,850 (주)차바이오에프엔씨 - - - - - 600,000 차바이오컴플렉스 - - - - 14,720,000 - (의)성광의료재단 차움의원 7,171,200 - - - - 4,909,090 (의)성광의료재단 차움건진의원 53,776,600 - - - - - (주)엘바이오 - - - - - 81,898,124 (주)차바이오랩 - - - - - - 합 계 88,078,290 19,257,484,664 12,069,200,000 567,605,137 14,720,000 104,366,233 ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 회사명 채 권 채 무 매출채권및기타채권 당기손익-공정가치금융자산 대여금 미수수익 임차보증금 매입채무및기타채무 지배기업 (주)차바이오텍 - - - - - 53,809,907 관계기업 Matica Holdings, Inc. - 13,653,484,664 5,069,200,000 89,457,195 - - 기타 (주)차헬스케어 - 5,604,000,000 7,000,000,000 478,147,942 - - (주)차메디텍 - - - - - 6,205,000 (주)차케어스 2,454,490 - - - - 6,989,386 (주)차바이오에프엔씨 - - - - - 600,000 차바이오컴플렉스 - - - - 14,720,000 - (의)성광의료재단 차움의원 480,000 - - - - 1,800,000 (의)성광의료재단 차움건진의원 84,087,800 - - - - 17,400,000 (주)엘바이오 - - - - - 17,561,940 (주)차바이오랩 1,056,000 - - - - - 합 계 88,078,290 19,257,484,664 12,069,200,000 567,605,137 14,720,000 104,366,233 (5) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 단기급여 130,510 379,174 주식보상비용 61,680 - 당사의 주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사위원회 위원(감사)을 포함하였습니다. 36. 영업부문 정보 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 보고부문 정보당사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다. 지역별로 세분화된 당사의 고객으로부터의 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제약부문 당분기 전 기 부문 수익 22,613,378,110 82,197,409,668 (-)부문간 수익 - 외부고객으로부터의 수익 22,613,378,110 82,197,409,668 수익인식시점 한시점에 인식 22,559,928,220 81,909,948,625 기간에 걸쳐 인식 53,449,890 287,461,043 영업손익 712,285,148 2,981,395,714 (2) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 수취채권 22,402,190,877 21,330,167,463 매출채권 23,492,885,809 22,404,862,395 대손충당금 (1,090,694,932) (1,074,694,932) 계약자산 - 반품자산(*2) - 계약부채 3,819,663,790 3,636,799,327 선수금(*1) 979,300,208 820,833,085 환불부채(*2) 2,840,363,582 2,815,966,242 (*1) 선수금은 재화의 인도 이전에 고객으로부터 수령한 거래가격입니다.(*2) 당사는 고객에게 사업관행상 반품을 허용하고 있으며 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채로 인식하고 있습니다. 한편,고객이 반품 권리를 행사할 때 회수하는 제품에 대해서는 사용기한 경과 등의 사유로 계약자산으로 인식하고 있지 아니합니다. (3) 지역별 매출의 구성 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 대한민국 22,602,430,556 81,755,748,401 중국 990,000 캄보디아 22,600,966 레바논 332,346,550 베트남 750,090 1,000,000 몽골 5,493,943 70,435,295 해외(기타) 4,703,521 14,288,456 합 계 22,613,378,110 82,197,409,668 (4) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 단일의 외부 고객은 없습니다.37. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 전환사채의 주식전환 - - 장기대여금의 단기대여금 대체 0 7,000,000,000 건설중인자산의 본계정 대체 82,140,000 1,048,160,153 선금금의 무형자산 대체 200,000,000 (2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 원) 구 분 기초금액 재무활동현금흐름 비현금변동 기말금액 유동성대체 기타(*) 유동리스부채 412,088,992 (371,851,815) 356,412,459 (40,237,177) 356,412,459 비유동리스부채 97,977,475 - (356,412,459) 614,867,724 356,432,740 장기차입부채 - 6,000,000,000 - - 6,000,000,000 합 계 510,066,467 5,628,148,185 - 574,630,547 6,712,845,199 (*) 리스계약으로 인한 리스부채의 변동금액 및 이자비용 등으로 구성되어 있습니다. ② 전기 (단위: 원) 구 분 기초금액 재무활동현금흐름 비현금변동 기말금액 유동성대체 기타(*) 유동리스부채 422,060,506 (483,839,952) 412,088,992 61,779,446 412,088,992 비유동리스부채 69,181,054 - (412,088,992) 440,885,413 97,977,475 합 계 491,241,560 (483,839,952) - 502,664,859 510,066,467 (*) 리스계약으로 인한 리스부채의 변동금액 및 이자비용 등으로 구성되어 있습니다. 38. 보고기간 후 사건해당사항없음 6. 배당에 관한 사항 당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통하여 배당을 지급하고 있으며, 배당가능이익 범위 내에서 회사의 지속적 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 경영환경 등을 고려하여 적정 수준의 배당율을 결정하고 있습니다. 배당에 관한 회사의 정관 규정은 다음과 같습니다. (1) 배당에 관한 사항가. 신주의 배당기산일회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행할 때가 속하는 영업년도의 직전 영업년도말에 발행된 것으로 본다.(2) 이익배당① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.② 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.③ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제54조 제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다.(3) 배당금지급청구권의 소멸① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 회사에 귀속한다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제23기 1분기 제22기 제21기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 2,696 - - (별도)당기순이익(백만원) 2,592 -388 3,165 (연결)주당순이익(원) 19 - - 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - - - - - 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - * 당사는 최근 5년간 배당 지급이력이 없습니다. 당사는 안정적인 수익창출을 통하여 조속히 배당가능재원을 확보할 예정이며, 배당을 주주에 대한 이익반환의 기본형태로 보고 주주의 배당요구를 충족시킬 수 있도록 노력하겠습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] (1) 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2019.03.26 주식매수선택권행사 보통주 5,000 500 1,631 30회차 2019.07.31 유상증자(주주배정) 보통주 30,000,000 500 2,480 31회차 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제4회 무보증사모 전환사채 4 2023.03.28 2026.03.28 14,600 기명식 보통주 2024.03.29~2026.02.28 100 2,096 14,600 6,965,648 - 합 계 - - - 14,600 기명식 보통주 - 100 2,096 14,600 6,965,648 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] (2) 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 CMG제약 회사채 사모 2023.03.28 14,600 0% - 2026.03.28 미상환 - 합 계 - - - 14,600 0% - - 미상환 - (3) 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - (4) 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (5) 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 14,600 - - - - 14,600 합계 - - 14,600 - - - - 14,600 (6) 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (7) 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 (1) 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자(주주배정 후 일반공모) 27 2016.11.10 시설자금 39,000 유형자산매입(시설자금) 21,906 시설자금 집행중 유상증자(주주배정 후 일반공모) 27 2016.11.10 운영자금 13,800 연구개발비(운영자금) 13,800 - 유상증자(주주배정 후 일반공모) 31 2019.07.30 시설자금 50,000 유형자산매입(시설자금) 0 시설자금 미집행 유상증자(주주배정 후 일반공모) 31 2019.07.30 운영자금 24,400 연구개발비(운영자금) 21,852 연차별 집행 * 유상증자 자금 사용 상세 일정 (단위: 백만원) 구분 2023년 2024년 2025년 합계 생산시설투자 제2판교 테크노밸리 12,000 24,000 5,500 48,800 신공장 5,000 10,000 10,000 25,000 생산시설투자 소계 17,000 34,000 15,500 73,800 R 4,300 0 0 11,800 합계 21,300 34,000 15,500 85,600 (2) 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 4 2023.03.28 타법인 CB취득 14,600 마티카 바이오 CB취득 14,600 - 8. 기타 재무에 관한 사항 (1) 대손충당금 설정 현황가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (기준일 : 2023.03.31 ) (단위 :천원, %) 구분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제23기1분기 매출채권 23,251,706 1,090,695 4.69 단기대여금 12,215,200 - - 미수금 352,464 349,736 99.23 미수수익 1,820,987 - - 합 계 37,640,357 1,440,431 3.83 제22기 매출채권 22,404,862 1,074,695 4.80 단기대여금 12,069,200 - - 미수금 352,617 349,736 99.18 미수수익 1,139,718 - - 합 계 35,966,397 1,424,431 3.96 제21기 매출채권 20,942,021 1,539,052 7.35 단기대여금 900,000 - - 미수금 374,656 104,921 28.00 미수수익 243,136 - - 장기대여금 7,000,000 - - 합 계 29,459,813 1,643,973 5.58 나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (기준일 : 2023.03.31 ) (단위 :원) 구분 제23기 1분기 제22기 제21기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,424,430,612 1,643,972,509 5,250,879,399 2. 순대손처리액(①－②±③) - - 3,499,692,536 ① 대손처리액(상각채권액) - - 3,500,000,000 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - -307,464 3. 대손상각비 계상(환입)액 16,000,000 -219,541,897 -107,214,354 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,440,430,612 1,424,430,612 1,643,972,509 다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침대차대조표일 현재의 매출채권 및 기타채권은 거래상대방의 부도 등 개별적인 손상사유가 발생할 경우 전액 대손충당금을 설정하고 있으며 연체된 경우 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 라. 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (기준일 : 2023.03.31 ) (단위 :천원) 구분 6개월 이내 6개월초과 12개월 이내 12개월 초과 개별평가 계 금액 일반 21,716,438 509,802 218,462 747,758 23,192,460 특수관계인 59,246 - - - 59,246 합계 21,775,684 509,802 218,462 747,758 23,251,706 구성비율(%) 93.65 2.19 0.94 3.22 100 (2) 재고자산의 보유 및 실사내역 (기준일 : 2023.03.31 ) (단위 :천원,%) 사업부문 계정과목 제23기 1분기 제22기 제21기 비고 제약사업부문 상품 2,980,124 2,374,367 2,194,889 - 제품 13,916,550 13,236,339 7,810,097 - 재공품 1,919,443 2,444,802 1,555,783 - 원재료 3,226,732 2,972,636 1,370,487 - 부재료 240,985 235,788 121,891 - 미착품 0 6,115 142,390 - 소계 22,283,835 21,270,047 13,195,537 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) 9.59 9.97 6.63 - [재고자산합계÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수) 2.2 2.4 2.6 - [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 가) 실시일자 : 2023년 1월 3일나) 재고자산 실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 : 당기 재고자산 실사일인 2023년 1월 3일의 재고실사에는 주무부서 및 사내 현장직원 입회하에 조사를 실시하였습니다. 다) 장기체화재고자산 [단위:원] 계정과목 취득원가 보유금액 평가손실 기말잔액 제품 338,715,012 338,715,012 -338,715,012 0 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성 기준에 따라서 분, 반기보고서에서는 본 항목을기재하지 않습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제23기(당기) 서우회계법인 - - - 제22기(전기) 서우회계법인 적정 해당사항 없음 내부창출 개발비 자산성 및 손상평가 제21기(전전기) 이정회계법인 적정 해당사항 없음 내부창출 개발비 자산화 및 손상평가 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제23기(당기) 서우회계법인 반기, 개별 재무제표에 대한 감사 225 백만원 1,750 시간 - - 제22기(전기) 서우회계법인 반기, 개별 재무제표에 대한 감사 225 백만원 1,893 시간 225 백만원 2,032 시간 제21기(전전기) 이정회계법인 반기, 개별 재무제표에 대한 감사 130 백만원 1,456 시간 130 백만원 1,450 시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제23기(당기) - - - - - - - - - - 제22기(전기) - - - - - - - - - - 제21기(전전기) - - - - - - - - - - 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부회계관리제도감사인은 2022년 12월 31일 내부회계관리제도의 운영실태보고서를 검토하였으며, 운영실태보고의 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 "중소기업에 대한 적용"의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. 나. 내부통제구조의 평가 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성본 보고서 제출일 현재 당사의 이사회는 총 6명으로 상근 사내이사 2명, 비상근 사내이사 2명, 비상근 사외이사 2명으로 구성되어 있으며, 이사회내 위원회는 구성되어 있지 않습니다. 이사의 주요 이력 및 인적사항은 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항"의 "가. 임원의 현황"을 참조하시기 바랍니다. 나. 이사회 운영규정의 주요내용(1) 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회의일 3일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나, 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있습니다.(2) 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 결의 합니다.(3) 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 동영상 및 음성을 동시에 송.수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 합니다.(4) 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성하며, 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과 반대하는 자와 그 반대이유를 기재하고 출석한 이사 및 감사가 기명날인또는 서명하여야 합니다. 다. 주요 의결사항 회차 개최일자 의안내용 사외이사 등의 성명 한승철 (출석률: 80%) 박종현 (출석률: 100%) 찬반여부 1 2023-01-11 제1호 의안: 계열회사의 유상증자 투자 결의의 건 찬성 찬성 2 2023-02-09 제1호 의안: 제22기 결산재무제표 승인의 건 찬성 찬성 제2호 의안: 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고의 건 찬성 찬성 제3호 의안: 주식매수선택권 부여의 건 찬성 찬성 3 2023-03-07 제1호 의안: 제22기 결산재무제표 수정 승인의 건 찬성 찬성 4 2023-03-07 제1호 의안: 제22기 정기주주총회 개최의 건 찬성 찬성 5 2023-03-27 제1호 의안: 제4회 무보증 사모 전환사채 발행의 건 찬성 찬성 제2호 의안: 투자회사의 전환사채 인수의 건 불참 찬성 라. 이사회내의 위원회 구성현황당사는 본 보고서 작성기준일 현재 이사회내 위원회를 구성하고 있지 않습니다.마. 이사회내의 위원회 활동 내역당사는 본 보고서 작성기준일 현재 이사회 내에 위원회를 구성하고 있지 않으며, 이에 해당사항이 없습니다.바. 이사의 독립성이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 또한, 이사의 선임 관련하여 관련법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다.보고서 작성일 현재 이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다. 담당직무 성명 추천인 상근여부 활동분야(담당업무) 회사와의 거래 최대주주와의 이해관계 대표이사 이주형 이사회 상근 전체업무총괄 해당없음 - 이사 김상기 이사회 상근 경영지원총괄 해당없음 - 이사 박윤상 이사회 비상근 경영자문 해당없음 - 이사 박종화 이사회 비상근 경영자문 해당없음 - 사외이사 박종현 이사회 비상근 경영자문 해당없음 - 사외이사 이승철 이사회 비상근 경영자문 해당없음 - 사. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 6 2 1 - - 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 상반기 중 실시 예정 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등(1) 당사는 현재 감사위원회가 설치되어 있지 않습니다. (2) 당사는 정관 제47조에 의거하여 1인 이상 2인 이내의 감사를 선임할 수 있으며, 현재 1명의 상근감사를 선임하고 있습니다.(3) 감사의 직무와 의무 ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다 나. 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부당사는 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 특별한 내부장치를 마련하고 있지 않습니다. 단, 당사의 경우 이사회 소집 및 이사회 의사록 서명날인 또는 서명 시 감사가 참여함으로서 각 이사와 동등한 경영상 업무를 수행하고 있습니다.다. 감사위원회(감사)의 인적사항 성명 주요경력 비고 류환민 - 공인회계사회 정책자문위원 상근 라. 감사의 주요 활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 1 2023-01-11 제1호 의안: 계열회사의 유상증자 투자 결의의 건 가결 2 2023-02-09 제1호 의안: 제22기 결산재무제표 승인의 건 가결 제2호 의안: 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고의 건 가결 제3호 의안: 주식매수선택권 부여의 건 가결 3 2023-03-07 제1호 의안: 제22기 결산재무제표 수정 승인의 건 가결 4 2023-03-07 제1호 의안: 제22기 정기주주총회 개최의 건 가결 5 2023-03-27 제1호 의안: 제4회 무보증 사모 전환사채 발행의 건 가결 제2호 의안: 투자회사의 전환사채 인수의 건 가결 마. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 상반기 중 실시 예정 바. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 - - - - 사. 준법지원인 등 지원조직 현황- 해당사항 없음. 3. 주주총회 등에 관한 사항 (1) 투표제도 현황 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 도입 실시여부 - - (주1) (주1) 상법 제368조의 4 제1항에 의거 이사회의 결의로서 전자적 방법으로 의결권 을 행사할 수 있음을 정할 수 있습니다. (2) 의결권 현황 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 138,892,244 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 - - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 138,892,244 - 우선주 - - (3) 소수주주권의 행사여부당사는 공시대상 기간 중 소수주주권이 행사되지 않았습니다.(4) 경영권 경쟁당사는 공시대상 기간 중 경영권 경쟁이 발생하지 않았습니다. (5) 주주총회의사록 요약 주총일자 안건 결의내용 비고 정기주주총회(2023.03.24) 제1호 의안 : 제22기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안 : 이사 선임의 건 제 3-1호 의안 : 사내이사 선임의 건(박윤상) 제 3-2호 의안 : 사외이사 선임의 건(이승철)제4호 의안: 감사 선임의 건(류환민)제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제6호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건제7호 의안 : 주식매수선택권 부여 승인의 건제8호 의안 : 주식매수선택권 부여의 건 원안대로 승인 - 정기주주총회(2022.03.25) 제1호 의안 : 제21기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제3호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 승인 - 정기주주총회(2021.03.26) 제1호 의안 : 제20기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사 선임의 건 제 2-1호 의안 : 사내이사 선임의 건(이주형) 제 2-2호 의안 : 사내이사 선임의 건(김상기) 제 2-3호 의안 : 사내이사 선임의 건(박종화) 제 2-4호 의안 : 사외이사 선임의 건(박종현)제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 승인 - 정기주주총회(2020.03.27) 제1호 의안 : 제19기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사 선임의 건 제 2-1호 의안 : 사내이사 선임의 건(박윤상) 제 2-2호 의안 : 사외이사 선임의 건(한승철)제3호 의안 : 감사 선임의 건 제 3-1호 의안 : 감사 선임의 건(이세원) 제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건제6호 의안 : 주식매수선택권 부여 승인의 건 원안대로 승인 - 정기주주총회(2019.03.29) 제1호 의안 : 제18기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건제5호 의안 : 주식매수선택권 부여 승인의 건 원안대로 승인 - VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)차바이오텍 최대주주 보통주 35,886,553 25.84 35,886,553 25.84 - 계 보통주 35,886,553 25.84 35,886,553 25.84 - 우선주 - - - - - 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)차바이오텍 51,039 오상훈 0.04 - - 차광렬 6.10 이현정 - - - - - * 2022.12.31 기준입니다. (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 (주)차바이오텍 자산총계 1,607,008 부채총계 955,072 자본총계 651,936 매출액 844,583 영업이익 -47,076 당기순이익 -69,659 * 2022.12.31 연결재무제표 기준입니다. 3. 주식 소유현황 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 (주)차바이오텍 35,886,553 25.84 - - - - - 우리사주조합 11,320 0.01 4. 소액주주현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 43,632 43,633 99.99 101,273,776 138,892,244 72.92 - 주1) 2022년 12월말 기준 주주명부 기준입니다. 주2) 상기 기재한 소액주주는 발행주식 총수의 100분의 1에 미달하는 주식을 소유한주주입니다. 5. 주식사무 정관상신주인수권의 내용 제 10조(신주인수권) ① 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ② 회사는 제1항의 규정에 불구하고 다음 각호의 경우에는 주주이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6의 규정에 의하여 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 상법 제542조의 3의 규정에 의한 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식 총수의 100분의 20범위내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 4. 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선, 긴급한 자금조달 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 ③ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한처리 방법은 이사회의 결의로 정한다. 결산일 12월 31일 정기주주총회 영업년도 말일의 다음날부터 3월 이내 주주명부폐쇄시기 1. 매년 01월 01일부터 01월 31일까지 기재의 변경을 정지한다.2. 회사는 매년 12월 31일 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다. 주권의 종류 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권, 일만주권의8종 명의개서대리인 국민은행 주주의 특전 - 공고방법 전자공고 또는 한국경제신문 6. 최근 6개월간의 주가 및 주식거래실적 (기준일 : 2023년 3월 31일 ) (단위 : 주,원) 종류 2022-10 2022-11 2022-12 2023-01 2023-02 2023-03 보통주 주가 최고 2,330 2,295 2,485 2,290 2,355 2,320 최저 1,995 2,035 2,145 2,085 2,190 2,000 월평균 2,151 2,145 2,253 2,213 2,282 2,120 거래량 최고(일) 2,653,323 2,454,011 10,778,685 1,093,111 1,368,816 893,202 최저(일) 207,357 286,549 428,263 314,375 186,173 259,217 월평균 657,685 697,091 2,615,691 626,986 484,897 576,533 (주1) 출처 : 한국거래소 (http://www.krx.co.kr)(주2) 상기 주가는 해당 일자의 종가를 기준으로 작성하였습니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 (1) 임원 현황 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 이주형 남 1962.08 대표이사 사내이사 상근 전체업무총괄 □Georgetown Univ. MBA □알보젠코리아 CEO - - - 7년 5개월 2024.03.26 김상기 남 1962.11 부사장 사내이사 상근 경영지원총괄 □아주대 MBA□삼성카드 재무담당 상무 - - - 7년 11개월 2024.03.26 박윤상 남 1960.02 이사 사내이사 비상근 경영감독 □성광의료재단 재무본부장 - - - 5년 1개월 2026.03.31 박종화 남 1955.11 이사 사내이사 비상근 경영감독 □성광의료재단 건설기획 본부장 - - - 4년 2024.03.26 박종현 남 1964.11 사외이사 사외이사 비상근 경영감독 □마포세무서장□세무법인 광장리앤고 세무사 - - - 2년 1개월 2024.03.26 이승철 남 1963.02 사외이사 사외이사 비상근 경영감독 □한국자금중개 대표이사 - - - 1개월 2026.03.31 류환민 남 1959.08 감사 감사 상근 감사 □공인회계사회 정책자문위원 - - - 1개월 2026.03.24 이규현 남 1963.05 부사장 미등기 상근 연구총괄 □성균관대 약학대학□코오롱생명과학 케미컬사업본부장 - - - 2년 1개월 - 김대환 남 1955.12 부사장 미등기 상근 생산총괄 □영남대 화학공학과□알보젠코리아 생산본부장 - - - 1년 8개월 - 조효묵 남 1958.02 전무이사 미등기 상근 영업마케팅총괄 □서울대학교 약학대학□종근당 마케팅본부장 - - - 6년 8개월 - 윤명순 여 1974.01 전무이사 미등기 상근 전략사업 □차의과대학 경영학 석사□영업지원실장 16,960 - - 5년 - 김재중 남 1964.11 상무이사 미등기 상근 마케팅 □고려대학교 철학 학사□한미약품 마케팅 팀장 - - - 6년 3개월 - 정인철 남 1971.01 상무이사 미등기 상근 IR □Ken Blanchard(GCU) MBA□서울반도체 재무기획실 IR팀 상무 - - - 2년 1개월 - 김무성 남 1972.05 상무이사 미등기 상근 제제연구 □경기대학교 화학 석사□보령제약 제품분석팀 이사 - - - 1년 3개월 - 김성진 남 1974.06 상무이사 미등기 상근 컨슈머사업 □ 경희대학 경영학 석사□ 파마사이언스코리아 사업개발총괄이사 - - - 3년 10개월 - 손인동 남 1974.03 상무이사 미등기 상근 마케팅 □단국대학교 경영학 학사□알보젠코리아 마케팅총괄팀장 - - - 3년 7개월 - (2) 직원 등 현황 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 제약 등 남 163 - 3 - 166 4.0 2,786,509 16,786 - - - - 제약 등 여 93 - 3 - 96 3.6 1,072,336 11,170 - 합 계 256 - 6 - 262 3.8 3,858,845 14,728 - 주1) 해당 인원은 2023년 3월 31일 기준입니다.주2) 연간급여총액 및 1인 평균급여액은 중도퇴사 인원을 포함한 금액이며 2023년 1월 1일~3월 31일 누적 기준입니다.주3) 급여총액은 소득세법 제20조에 따라 관할 세무서에 제출하는 근로소득지급명세서의 근로소득을 기준으로 기재합니다. (3) 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 20 411,606 20,580 - ※ 상기 미등기임원의 보수 현황은 공시서류작성기준일 현재를 기준으로 재임 중인 임원을 기준으로 작성하였습니다. 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기임원 6 1,000,000 - 감사 및 감사위원회 1 100,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 7 130,510 18,644 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 4 105,618 26,404 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 2 15,538 7,769 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 9,355 9,355 - 주1) 해당 인원은 제출일 현재 이사회인원(등기임원)입니다.주2) 보수총액란에는 2023.1.1~2023.3.31 등기임원이었던 인원에게 지급된 총액을 기재 (퇴사인원 포함) 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - - 해당사항 없음 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - - 해당사항 없음 및 행사현황> (단위 : 천원) 구 분 부여받은인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 4 61,680 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 2 - - 감사위원회 위원 또는 감사 1 - - 업무집행지시자 등 - - - 계 7 61,680 - 주) 공정가치 산정방법1. 2017년 3월 31일 부여 주식매수선택권의 공정가치 산정방법 및 주요 가정1) 산정방법: 공정가액 접근법 (옵션가격결정모형 중 Black-Scholes Model)2) 공정가치 산정 가정 - 권리부여일의 전일주가 : 3,445 원 - 행사가격 : 3,508 원 - 무위험이자율 : 1.86 % (부여일 전일 5년만기 국고채 유통수익률) - 기대행사기간 : 5년 - 예상주가변동성 : 70.57 %2. 2018년 3월 23일 부여 주식매수선택권의 공정가치 산정방법 및 주요 가정1) 산정방법: 공정가액 접근법 (옵션가격결정모형 중 Black-Scholes Model)2) 공정가치 산정 가정 - 권리부여일의 전일주가 : 7,200 원 - 행사가격 : 7,493 원 - 무위험이자율 : 2.48 % (부여일 전일 5년만기 국고채 유통수익률) - 기대행사기간 : 5년 - 예상주가변동성 : 65.99 %3. 2023년 3월 24일 부여 주식매수선택권의 공정가치 산정방법 및 주요 가정1) 산정방법: 공정가액 접근법 (옵션가격결정모형 중 이항모형적용)2) 공정가치 산정 가정 - 권리부여일의 전일주가 : 2,040 원 - 행사가격 : 2,147 원 - 무위험이자율 : 3.23 % (부여일 전일 5년만기 국고채 유통수익률) - 기대행사기간 : 2년 - 예상주가변동성 : 39.60 % (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 최초부여수량 당기변동수량 총변동수량 기말미행사수량 행사기간 행사가격 의무보유여부 의무보유기간 행사 취소 행사 취소 양원석 등기임원 2013.03.29 신주발행 보통주 80,000 - - - 80,000 - 2016.3.29~2019.3.28 1,631 X - 윤경욱 등기임원 2013.03.29 신주발행 보통주 80,000 - - 80,000 - - 2016.3.29~2019.3.28 1,631 X - 손태규 등기임원 2013.03.29 신주발행 보통주 10,000 - - 10,000 - - 2016.3.29~2019.3.28 1,631 X - 이달영 외 78명 직원 2013.03.29 신주발행 보통주 514,000 - - 350,000 164,000 - 2016.3.29~2019.3.28 1,631 X - 윤경욱 등기임원 2014.03.31 신주발행 보통주 80,000 - - 80,000 - - 2017.3.31~2021.3.30 1,065 X - 최준원 등기임원 2014.03.31 신주발행 보통주 25,000 - - - 25,000 - 2017.3.31~2021.3.30 1,065 X - 김제학 미등기임원 2014.03.31 신주발행 보통주 40,000 - - - 40,000 - 2017.3.31~2021.3.30 1,065 X - 이달영 외 4명 직원 2014.03.31 신주발행 보통주 145,000 - 20,000 50,000 95,000 - 2017.3.31~2021.3.30 1,065 X - 김제학 미등기임원 2015.03.30 신주발행 보통주 30,000 - - - 30,000 - 2018.3.30~2022.3.31 1,155 X - 김제학 미등기임원 2016.03.25 신주발행 보통주 30,000 - - - 30,000 - 2019.3.25~2023.3.24 2,641 X - 이주형 외 1명 등기임원 2017.03.31 신주발행 보통주 120,000 - - - - 120,000 2020.3.31~2024.3.30 3,286 X - 조효묵 외 6명 미등기임원 2018.03.08 신주발행 보통주 210,000 - 10,000 - 70,000 140,000 2021.3.8~2025.3.7 6,226 X - 이주형 외 1명 등기임원 2018.03.23 신주발행 보통주 90,000 - - - - 90,000 2021.3.23~2025.3.22 6,411 X - 김진성 외 4명 직원 2019.03.13 신주발행 보통주 48,000 - 10,000 - 48,000 0 2022.3.13~2026.3.12 4,422 X - 김성진 외 2명 직원 2020.03.09 신주발행 보통주 23,000 - 10,000 - 20,000 3,000 2023.3.9~2028.3.8 3,949 X - 이규현 외 7명 미등기임원 2022.05.24 신주발행 보통주 90,000 - 10,000 - 10,000 80,000 2025.5.24~2027.5.23 3,135 X - 이현정 직원 2023.02.09 신주발행 보통주 20,000 - - - - 20,000 2026.2.9~2028.2.8 2,306 X - 이주형 외 1명 등기임원 2023.03.24 신주발행 보통주 80,000 - - - - 80,000 2026.3.24~2028.3.23 2,147 X - ※ 공시서류작성기준일(2023년 3월 31일) 현재 종가 : 2,055 원 IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 차바이오그룹 3 9 12 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 2. 계통도 계통도.jpg 계통도 3. 계열회사중 회사의 경영에 직접 또는 간접으로 영향력을 미치는 회사- (주)차바이오텍 : 최대주주4. 당사 임원의 계열회사 임원 겸직 현황