CMG제약 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제 16(당) 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
제 15(전) 기 : 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
주식회사 CMG제약과 그 종속기업

1. 지배기업 및 종속기업("연결실체")의 개요

지배기 업((주)CMG제약)은 2001년 8월 피혁 및 관련제품의 제조, 가공 그리고 판매를 목적으로 신설되어 피혁제품 가공 및 생산을 하였으나 2006년 경영권이 양도된 이후 기존의 사업을 중단하고 의약품 개발, 제조, 판매회사로 업종을 변경하고 상호를 주식회사 피엠케이에서 주식회사 스카이뉴팜으로 변경하였습니다. 그리고 2013년 3월 29일 이사회 결의로 주식회사 CMG제약으로 상호를 변경하였습니다. 지배 기업의 당기 보고기간종료일 현재 자본금은 54,354백만원이며, 주요주주의 내용은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)차바이오텍	28,287,997	26.02%

기타소액주주	80,419,247	73.83%

합계	108,707,244	100.00%

(1) 당기 보고기간종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구분	지배회사 소유 주식수(주)	지분율(%)

SGN(유)(*)	-	100.00%

(*) SGN(유)은 해외종속기업으로 2009년 전액 손상으로 장부가액이 제거되었으며, 이후 실질적인 폐업상태입니다.

(2) 당기 보고기간종료일 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	자산	부채	자기자본	매출액	당기순손익

SGN(유)	-	-	-	-	-

2. 연결재무제표 작성 기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작 성 기준 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

① 당기 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경연 결실체는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제 ㆍ 개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1114호 규제이연계정 (제정)

제정 기준서는 고객에게 재화나 용역을 요율규제 대상인 가격이나 요율로 공급하는 기업이 한국채택국제회계기준을 채택할 때 규제이연잔액에 대한 회계처리를 과거회계기준에 따라 계속 유지하도록 허용하고 있습니다. 이 기준서를 적용하는 기업은 규제이연계정 잔액을 재무상태표에 별도항목으로 표시하고, 이러한 계정잔액의 변동을포괄손익계산서에 별도항목으로 표시하여야 합니다. 또한 기업은 규제이연계정잔액을 인식하게 하는 요율규제의 특성 및 관련된 위험을 식별하여 구체적으로 공시하여야 합니다. 연결실체는 이미 한국체택국제회계기준을 적용하고 있고 요율규제기업이아니므로 동 기준서를 적용하지 않습니다. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) : 지분 취득의 회계처리

개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용됩니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 가능합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' (개정) : 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화

개정된 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용됩니다. 연결실체는 수익에 기초한 상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' (개정) : 생산용식물

개정 기준서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산에 대한 회계처리 요구사항을변경합니다. 개정 기준서에서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위가 아니며 기업회계기준서 제1016호를 적용하도록 하고 있습니다. 최초 인식 이후 생산용식물은 기업회계기준서 제1016호에 따라 성숙전에는 원가누계액으로 측정하고 성숙후에는 원가모형이나 재평가모형을 사용할 수 있습니다. 개정 기준서는 또한 생산용식물에서 생산되는 생산물은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위이며 순공정가치로 측정하도록 하고 있습니다. 생산용식물과 관련된 정부보조금에는 기업회계기준서 제1020호 '정부보조금과 정부지원의 공시'를 적용합니다. 동 기준서는 소급적으로 적용되며, 연결실체는 생산용식물을 보유하고 있지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업' (2012 - 2014 연차개선)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 일반적으로 매각 또는 소유주에 대한 분배를 통해 처분됩니다. 이 개정사항은 매각예정에서 소유주에 대한 분배예정으로 재분류하거나분배예정에서 매각예정으로 재분류한다면 이 분류의 변경은 최초 처분계획이 계속 유지되는 것으로 본다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' (2012 - 2014 연차개선)

상기 개정사항은 수수료가 포함된 관리용역계약은 금융자산에 대한 지속적인 관여를나타낼 수 있음을 명확히 하였습니다. 기업은 공시사항이 요구되는지를 평가하기 위해 기업회계기준서 제1107호의 지침에 따라 수수료 및 관리용역 계약을 평가하여야 합니다. 관리용역계약이 지속적인 관여를 나타내는지에 대한 평가는 과거 사건을 소급해서 보아야 합니다. 그러나, 양도공시 규정은 기업이 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계기간의 이전기간에는 적용하지 않아도 됩니다.

또한, 동 개정사항은 상계 관련 공시사항은 해당 공시사항이 직전 연차 재무제표에 대한 유의적인 변동사항에 대한 정보를 제공하는 것이 아닐 경우에는 중간재무제표에 공시 요구사항을 적용하지 않아도 된다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은소급적으로 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'

동 개정사항은 우량회사채 시장이 두터운지 여부는 국가시장이나 지역시장의 수준에서가 아니라 통화수준에서 평가해야 한다는 점을 개정안이 명확히 하였습니다. 만약 그러한 우량회사채에 대해 거래 층이 두터운 해당 통화의 시장이 없는 경우에는 그 통화로 표시된 국채의 시장수익률을 사용하여야 합니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'

동 개정사항은 동 기준서에 따라 요구되는 사항은 중간재무제표 또는 다른 보고서(예: 경영진설명서, 위험보고서)에 공시하고 중간재무제표에서 이를 상호참조하여 포함할 수도 있음을 명확히 하였습니다. 중간재무보고서에 있는 다른 정보는 이용자가 중간재무제표와 동일한 조건으로 동시에 이용할 수 있어야 합니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다.

- 기회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) : 공시 개선

개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다.＊ 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항

＊ 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음

＊ 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음

＊ 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함

또한, 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) : 투자기업: 연결 예외 적용

개정 기준서는 기업회계기준서 제1110호의 투자기업 예외사항의 적용에서 생기는 이슈를다루고 있습니다. 개정 기준서는 연결재무제표 작성 예외가 모든 종속기업을 공정가치로 측정하는 투자기업의 종속기업인 지배기업(중간지배기업)에도 적용됨을 명확히 하고 있습니다.

또한 개정 기준서는 자체가 투자기업이 아닌 투자기업의 종속기업이 투자기업에 제공하는 경우에만 동 종속기업을 그 지배기업인 투자기업이 연결하도록 명확히 하였습니다. 그 외의 모든 종속기업은 공정가치로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1028호에 대한 개정 기준서는 투자자가 지분법을 적용할 때 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 그 종속기업 지분에 대하여 적용한 공정가치 측정을 유지할 수 있도록 허용하고 있습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용되며, 연결기업은 동 예외사항을 적용하지 아니하였으므로 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

② 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 연결실체는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 연결실체는 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) : 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) : 공시개선

개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 동 개정사항은 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 개정 기준서를 적용함에 따라 연결실체는 추가적인 공시를 제공하게 될 것입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) : 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결실체에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) : 주식기준보상거래의 분류와 측정

개정기준서는 다음의 세 가지 논점을 반영하고 있습니다.

＊ 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향

＊ 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래의 분류

＊ 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경의 회계처리

개정 기준서 적용 시 연결실체는 과거기간에 대한 재작성을 하지 않고 동 기준서를 적용하도록 요구되나 세 가지 개정된 모든 사항을 적용하고 다른 조건이 충족될 경우소급 적용할 수 있습니다. 개정기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

(2) 연결범위의 산정 연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 '피투자자에 대한힘', '피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리', '투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력' 이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(4) 외화 환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체의 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간종료일의 환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 자본으로 분류되어 해외사업장환산손익으로 인식하고, 해외사업장이 처분되는 기간의 당기손익으로 인식합니다.

(5) 수익인식

연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 활동별 수익인식 요건을 충족하는 경우에 수익을인식하고 있습니다.

① 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

② 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행 정도의 조사, 총예상 용역량 대비 현재까지 수행한 누적 용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

③ 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(6) 현금 및 현금성자산연결실체는 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3월 이내에 도래하는 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(7) 금융자산금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.③ 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

④ 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적인 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권이 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가를 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 경우, 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 한편, 매도가능채무상품은 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하나, 매도가능지분상품은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 연결실체는 재고자산을 가중평균법 (단, 미착품은 개별법)에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 제품과 반제품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 제조간접비로 구성됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

연결실체는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 그 전입액은 매출원가로 처리하고 있습니다.

(9) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(10) 공동영업에 대한 투자공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동약정의 자산, 부채, 수익 및 비용 중 자신의 몫을 인식하는 회계처리를 하고 있습니다. 공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다. 공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.

(11) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	구 분	내 용 연 수

건물	40	기계장치	8

구축물	25	기타의유형자산	6

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 무형자산무형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 내부적으로 창출된 무형자산은 특정 요건을 충족하여 자본화된 개발비를 제외하고 지출시점에 당기비용으로 처리합니다.연결실체는 무형자산의 내용연수가 유한한지 또는 비한정인지 평가하고 내용연수를 갖는 무형자산은 아래의 경제적 내용연수에 걸쳐 상각을 수행합니다. 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 회원권과 같은 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다.

구 분	내 용 연 수	구 분	내 용 연 수

특 허 권	10	개 발 비	5~10

기타의산업재산권	5	기타의무형자산	5

(13) 영업권 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)의 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

(14) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로인식하고 있습니다.

수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각비금융자산의 경우는 장부금액의 회수가능성과 관련된 환경의변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 연결실체는 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있으며, 손상차손을 인식한 경우 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 회계연도말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(16) 금융부채와 지분상품① 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

② 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접 발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

③ 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '금융손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 한편, 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.④ 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정 합니다.

― 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
― 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

⑤ 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.(17) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도연결실체는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)을 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (18) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. ① 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지 부여한 지분상품을 취소하거나 중도 청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의부여일 당시 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. ② 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결실체의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

① 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다.

또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(21) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

3. 중요한 판단과 추정연결실체의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융자산의 공정가치 평가매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정 시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다.

(2) 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금 설정매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(3) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

(4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 재무위험 관리(1) 재무위험 관리요소

연결실체의 위험관리정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 이사회는 경영진이 연결실체의 위험관리정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무 등으로 구성되어 있습니다. 1) 시장위험 ① 외환위험 연결실체의 경영진은 기능통화에 대한 환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결실체는 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 환위험을 관리하고 있습니다. 환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 연결실체는 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 중요한 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

구분	당기	전기

자산:

현금및현금성자산	6,442.78	6,212.74

보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	778,610	(778,610)	728,133	(728,133)

② 이자율위험연결실체는 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험 또는 투자위험에서 비롯한 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름의 변동 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 이자수취자산에의 투자, 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯됩니다. 연결실체는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 위험의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.이자율이 0.5% 변동 시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자비용	-	-	-	-

이자수익	10,742,606	(10,742,606)	12,830,833	(12,830,833)

2) 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래 한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다.

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 지역의 파산위험 등의 고객분포는 신용위험에 큰 영향을 주지않습니다.

연결실체는 표준지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토 시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 별도의 승인요청 없이 가능한 최고 구매한도가 개별고객별로 정해지며, 이한도는 분기별로 검토되고 있습니다. 연결실체의 신용기준을 충족하지 못한 고객은 담보를 제공 시에만 거래가 가능합니다.

연결실체는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내역	당기	전기

국내	12,647,171,483	12,358,522,860

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 거래대상별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내역	당기	전기

도매업체	9,232,435,475	9,021,722,000

기타	3,414,736,008	3,336,800,860

합계	12,647,171,483	12,358,522,860

3) 유동성위험유동성위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결실체는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다.

( 당기)

(단위 : 원)

구분	1년 미만	1년에서 5년 이하	합계

매입채무	5,688,806,152	-	5,688,806,152

기타채무	2,186,370,263	-	2,186,370,263

합계	7,875,176,415	-	7,875,176,415

( 전기)

(단위 : 원)

구분	1년 미만	1년에서 5년 이하	합계

매입채무	4,844,096,325	-	4,844,096,325

기타채무	3,093,026,663	-	3,093,026,663

단기금융부채	6,273,320	-	6,273,320

합계	7,943,396,308	-	7,943,396,308

(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결실체는 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

부채총계(A)	9,872,231,498	9,725,932,819

자본총계(B)	101,107,635,480	46,806,887,890

현금및현금성자산(C)	2,148,521,234	2,566,166,683

차입금(D)	-	6,273,320

부채비율(A ÷ B)	0.10	0.21

순차입금비율(D - C) ÷ B (*)	-	-

(*) 부의 금액으로서 그 비율을 산정하지 아니함

(3) 공정가치 측정

보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	당기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 자산

현금및현금성자산	2,148,521,234	2,148,521,234	2,566,166,683	2,566,166,683

기타금융자산	57,114,873,595	57,114,873,595	5,294,930,381	5,294,930,381

매출채권및기타채권	12,647,171,483	12,647,171,483	12,358,522,860	12,358,522,860

기타비유동금융자산	1,754,448,292	1,754,448,292	672,583,292	672,583,292

합계	73,665,014,604	73,665,014,604	20,892,203,216	20,892,203,216

상각후원가로 인식된 부채

매입채무및기타채무	7,875,176,415	7,875,176,415	7,937,122,988	7,937,122,988

단기금융부채	-	-	6,273,320	6,273,320

합계	7,875,176,415	7,875,176,415	7,943,396,308	7,943,396,308

(4) 공정가치 서열체계연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장 공시가격ㆍ수준 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

공정가치	수준 1	수준 2	수준 3	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

매도가능금융자산	25,013,758,840	-	25,013,758,840	-	-	-	-	-

5 . 현금및현금성자산

보 고기간종료일 현재의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

요구불예금	2,148,521,234	2,566,166,683

6. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. 1) 금융자산

(단위 : 원)

과목	당기	전기

대여금및수취채권	매도가능금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산

현금및현금성자산	2,148,521,234	-	2,566,166,683	-

기타금융자산	32,101,114,755	25,013,758,840	5,294,930,381	-

매출채권및기타채권	12,647,171,483	-	12,358,522,860	-

기타비유동금융자산	1,453,048,292	301,400,000	472,583,292	200,000,000

합계	48,349,855,764	25,315,158,840	20,692,203,216	200,000,000

2) 금융부채(단위 : 원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당기	전기

매입채무및기타채무	7,875,176,415	7,937,122,988

단기금융부채	-	6,273,320

합계	7,875,176,415	7,943,396,308

(2) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. ( 당기)

(단위 : 원)

구분	금융자산	금융부채

대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정부채

이자수익	153,681,243	-	-

외화환산이익	21,874	-	-

외환차익	13,147,927	-	-

외화환산손실	4,418,965	-	-

외환차손	18,588,984	-	-

대손상각	179,671,930	-	-

(전기)

(단위 : 원)

구분	금융자산	금융부채

대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정부채

이자수익	109,661,660	-	-

외화환산이익	277,956	-	-

외환차익	20,919,787	-	-

이자비용	-	-	79,830,155

외화환산손실	1,404,697	-	-

외환차손	6,976,856	-	-

대손상각	1,261,933,670	-	-

7. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

기타유동금융자산

단기금융상품	32,000,000,000	5,000,000,000

매도가능금융자산	25,013,758,840	-

단기대여금	223,990,000	303,990,000

단기대여금대손충당금	(223,990,000)	(25,800,000)

미수수익	101,114,755	16,755,841

미수수익대손충당금	-	(15,460)

합계	57,114,873,595	5,294,930,381

기타비유동금융자산

장기금융상품	1,002,000,000	2,000,000

매도가능금융자산	301,400,000	200,000,000

보증금	451,048,292	470,583,292

합계	1,754,448,292	672,583,292

(2) 매도가능금융자산매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	보유주식수	당기	전기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

유동매도가능금융자산

수익증권	-	25,013,758,840	25,013,758,840	-	-

비유동매도가능금융자산

수 익증 권	10좌	100,000,000	-	100,000,000	-

(주)천지산	524,833주	670,194,000	-	670,194,000	-

수익증권(*)	150좌	300,000,000	300,000,000	200,000,000	200,000,000

출자금	14좌	1,400,000	1,400,000	-	-

합계	1,071,594,000	301,400,000	970,194,000	200,000,000

(*) IBKC-솔리더스 미래창조펀드 바이오세컨더리 계정조합에 대한 출자지분증권으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하고 있습니다.

8. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재의 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

매출채권	14,435,807,993	15,838,055,932

매출채권대손충당금	(1,953,903,470)	(3,500,558,384)

미수금	176,378,450	1,167,739,522

미수금대손충당금	(11,111,490)	(1,146,714,210)

합계	12,647,171,483	12,358,522,860

연결실체의 매출채권및기타채권은 단기수취채권으로 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않으므로 원가로 측정하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

만기미도래	11,761,102,862	12,643,595,906

120일 이내	217,263,029	380,306,209

180일 이내	48,372,259	289,498,938

180일 초과	2,585,448,293	3,692,394,401

합계	14,612,186,443	17,005,795,454

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성을 고려하 여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.

(3) 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

기초금액	4,647,272,594	4,468,420,618

대손상각비	190,783,420	1,261,933,670

대손환입	-	-

제각	(2,873,041,054)	(1,083,081,694)

기말금액	1,965,014,960	4,647,272,594

9. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 현황 및 평가충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

상품	666,743,665	157,149,861

평가손실충당금	(40,795,973)	(1,198,611)

제품	4,524,146,780	3,318,108,740

평가손실충당금	(34,116,662)	(4,237,560)

재공품	599,956,042	1,164,328,734

원재료	602,426,275	694,199,683

평가손실충당금	(6,577,280)	(15,410,105)

부재료	81,972,798	142,676,495

합계	6,393,755,645	5,455,617,237

10. 기타유동자산 및 기타비유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산과 기타비유동자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

기타유동자산

선급금	421,930,801	486,498,857

선급비용	34,760,957	91,879,009

당기법인세자산	11,186,830	14,810,300

기타의유동자산	-	3,188,800

합계	467,878,588	596,376,966

기타비유동자산

장기선급 금(*)	3,500,000,000	3,500,000,000

장기선급금대손충당금	(3,500,000,000)	(3,500,000,000)

합계	-	-

(*) 장기선 급금은 100% 대손설정하여 현재가치평가를 생략하였습니다.

11. 관계기업투자 당기 보고기간종료일 현재 관계기업 투자 의 내역은 다음 과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	보유주식수(주)	지분율	당기	전기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

콘센트릭스솔라코리아	5,000	20%	2,000,000,000	-	2,000,000,000	-

12. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

토지	2,709,384,274	2,709,384,274

건물	10,616,683,610	10,239,918,350

감가상각누계액	(1,236,521,109)	(974,720,603)

구축물	66,078,179	66,078,179

감가상각누계액	(20,263,965)	(17,620,839)

기계장치	8,523,793,040	8,328,335,744

감가상각누계액	(4,996,203,189)	(3,959,213,313)

차량운반구	41,188,323	34,366,896

감가상각누계액	(22,902,261)	(21,542,146)

공구와기구	2,162,289,253	2,031,776,253

감가상각누계액	(1,512,421,908)	(1,311,153,266)

비품	1,248,498,616	1,212,906,270

감가상각누계액	(1,015,284,363)	(893,246,169)

시설장치	549,184,633	522,521,113

감가상각누계액	(232,213,486)	(145,322,273)

건설중인자산	24,524,263	-

합계	16,905,813,910	17,822,468,470

(2) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	기초장부금액	개별취득	대체액	처분	감가상각비	당기장부금액

토지	2,709,384,274	-	-	-	-	2,709,384,274

건물	9,265,197,747	124,765,260	252,000,000	-	(261,800,506)	9,380,162,501

구축물	48,457,340	-	-	-	(2,643,126)	45,814,214

기계장치	4,369,122,431	143,671,438	51,785,858	-	(1,036,989,876)	3,527,589,851

차량운반구	12,824,750	9,482,523	-	(1,000)	(4,020,211)	18,286,062

공구와기구	720,622,987	130,513,000	-	-	(201,268,642)	649,867,345

비품	319,660,101	35,592,346	-	-	(122,038,194)	233,214,253

시설장치	377,198,840	26,663,520	-	-	(86,891,213)	316,971,147

건설중인자산	-	328,310,121	(303,785,858)	-	-	24,524,263

합계	17,822,468,470	798,998,208	-	(1,000)	(1,715,651,768)	16,905,813,910

(3) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	기초장부금액	개별취득	대체액	감가상각비	당기장부금액

토지	2,709,384,274	-	-	-	2,709,384,274

건물	9,340,333,806	26,047,049	157,200,000	(258,383,108)	9,265,197,747

구축물	51,100,466	-	-	(2,643,126)	48,457,340

기계장치	4,993,105,748	377,625,095	-	(1,001,608,412)	4,369,122,431

차량운반구	16,689,062	-	-	(3,864,312)	12,824,750

공구와기구	782,492,694	105,904,584	45,961,215	(213,735,506)	720,622,987

비품	432,531,660	21,731,934	-	(134,603,493)	319,660,101

시설장치	353,904,596	6,196,364	88,000,000	(70,902,120)	377,198,840

건설중인자산	154,232,818	136,928,397	(291,161,215)	-	-

합계	18,833,775,124	674,433,423	-	(1,685,740,077)	17,822,468,470

13. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

특허권	62,044,254	34,011,992

산업재산권	106,246,939	123,794,205

소프트웨어	245,996,426	203,549,233

개발비	12,734,536,612	10,936,219,390

회원권	398,580,000	468,580,000

합계	13,547,404,231	11,766,154,820

(2 ) 당기 중 무형자산의 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	기초금액	개별취득	내부개발	처분	상각	손상차손	기말금액

특허권	34,011,992	46,970,053	-	-	(18,937,791)	-	62,044,254

산업재산권	123,794,205	50,924,240	-	-	(68,471,506)	-	106,246,939

소프트웨어	203,549,233	120,000,000	-	-	(77,552,807)	-	245,996,426

개발비	10,936,219,390	-	2,110,245,939	-	(220,053,378)	(91,875,339)	12,734,536,612

회원권	468,580,000	-	-	(70,000,000)	-	-	398,580,000

합계	11,766,154,820	217,894,293	2,110,245,939	(70,000,000)	(385,015,482)	(91,875,339)	13,547,404,231

(3) 전기 중 무형자산의 취득, 처분 내역 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	기초금액	개별취득	내부개발	상각	손상차손	기말금액

특허권	40,295,041	9,149,600	-	(15,432,649)	-	34,011,992

산업재산권	181,495,959	1,371,512	-	(59,073,266)	-	123,794,205

소프트웨어	29,677,833	223,374,000	-	(49,502,600)	-	203,549,233

개발비	9,503,232,165	-	2,727,116,730	(80,297,832)	(1,213,831,673)	10,936,219,390

회원권	541,660,000	-	-	-	(73,080,000)	468,580,000

합계	10,296,360,998	233,895,112	2,727,116,730	(204,306,347)	(1,286,911,673)	11,766,154,820

14. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

매입채무	5,688,806,152	4,844,096,325

미지급금	1,513,098,551	2,326,202,403

미지급비용	673,271,712	766,824,260

합계	7,875,176,415	7,937,122,988

15. 단기금융부채

보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내 역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	내역	이자율	당기	전기

개인	주임종차입금	-	-	6,273,320

16. 기타유동부채 및 기타비유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

기타유동부채

선수금	141,244,713	175,867,250

예수금	1,032,334,205	596,677,657

예수보증금	88,000,000	134,000,000

소계	1,261,578,918	906,544,907

기타비유동부채

반품충당부채	433,861,494	224,589,895

17. 퇴직급여채무

연결실체는 종업원의 퇴직시 임금수준과 근속년수에 따라 정해지는 퇴직급여를 종업원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다. 퇴직급여제도는 법적 요건 충족시 종업원에게 중간정산을 허용하며, 중간정산 후의 퇴직금 산정을 위한 근속연수는 정산시점으로부터 새로이 기산됩니다.

(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

확정급여채무의 현재가치	2,048,036,632	2,248,882,959

사외적립자산의 공정가치	(1,746,421,961)	(1,597,533,940)

합계	301,614,671	651,349,019

(2) 확정급여채무 당기 와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

확정급여채무 기초잔액	2,248,882,959	1,563,629,984

당기근무원가	577,351,805	511,459,444

이자원가	47,853,589	41,767,252

보험수리적손실(이익)	(153,282,651)	342,385,684

지급액	(672,769,070)	(210,359,405)

확정급여채무 기말잔액	2,048,036,632	2,248,882,959

(3) 사외적립자산당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

기초	1,597,533,940	1,217,149,914

사용자의 기여금	713,000,000	500,000,000

사외적립자산의 기대수익	34,839,744	34,356,734

보험수리적이익(손실)	(14,285,243)	(27,180,263)

급여지급액	(584,666,480)	(126,792,445)

기말	1,746,421,961	1,597,533,940

(4) 보험수리적가정 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

기대임금상승률	4.60%	4.00%

할인율	2.62%	2.52%

(5) 민감도 분석당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경	상승	하락

기대임금상승률	1.00%	(158,911,423)	140,406,243

할인율	1.00%	141,503,365	(163,660,114)

18. 우발부채와 약정사항

(1) 지급보증 및 기타 약정사항 당기 보 고기간종료일 현재 비씨카드 및 롯데카드와 각각 한도 500백만원 및 한도 400백만원의 법인카드 사용약정을 체결하고 있으며, 서울보증보험으로부터 보증받은 금액은 295백만원 입니다 . (2) 당기 보고기간종료일 현재 만기가 도래하지 않은 배서어음은 31,849,100원입 니다.

(3) 연결실체는 (주)천지산과 항암치료제 테트라스의 판권대행 계약을 2006년에 체결하였으며 총계약금액 80억원 중 계약금 및 1차 중도금 35억원을 지급하였습니다. 동 금액은 장기선급금에 계상된 후 전액 손상처리되었습니다. 2차 중도금은 임상 2상 신청시 지급하며, 잔금은 국내시판 허가시 지급하는 것으로 약정하였으나, 추가적인 진행사항은 불 확실한 상태입니다.

19. 자본금 지배기업이 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이며, 당기 유상증자 및 주식선택권의 행사로 인해 20,410,000주의 보통주식이 발행되어 발행한 주식의 수는 108,707,244주(액면500원)입니다.

20. 주식선택권

(1) 연 결실체가 부여한 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

회차	대상자	부여방법	부여일	부여주식	부여수량	최장만기	행사가액	가득조건

8회	임원(4인)	신주교부	2013.03.29	기명식 보통주	195,000	2019.03.28	1,631	3년 근무조건

8회	고문(3인)	신주교부	2013.03.29	기명식 보통주	55,000	2019.03.28	1,631	3년 근무조건

8회	직원(75인)	신주교부	2013.03.29	기명식 보통주	434,000	2019.03.28	1,631	3년 근무조건

8회차 합계	684,000

9회	임원(2인)	신주교부	2014.03.31	기명식 보통주	105,000	2021.03.30	1,065	3년 근무조건

9회	고문(3인)	신주교부	2014.03.31	기명식 보통주	95,000	2021.03.30	1,065	3년 근무조건

9회	직원(3인)	신주교부	2014.03.31	기명식 보통주	90,000	2021.03.30	1,065	3년 근무조건

9회차 합계	290,000

10회	직원(1인)	신주교부	2015.03.30	기명식 보통주	30,000	2022.3.29	1,155	3년 근무조건

10회차 합계	30,000

11회	직원(1인)	신주교부	2016.03.25	기명식 보통주	30,000	2023.03.24	2,641	3년 근무조건

11회차 합계	30,000

① 행사가격 : 주식매수선택권 부여일전 2개월, 1개월 및 1주일간의 거래대금을 거래량으로 가중 산술평균값을 산술평균한 가격과 주식의 권면가액 중 높은가액 ② 행사가격의 조정 : 부여일 이후 실시한 유ㆍ무상증자, 주식배당, 전환사채, 신주인수권부사채의 발행, 주식분할, 액면분할 및 병합, 합병 등을 실시하여 주식가치의 희석화가 이뤄지는 경우 주식매수선택권 부여 계약 및 관계 법령에 의해 그 행사가격 및 수량 등을 조정한 다 . ③ 행사기간 : 이사회 결의일(부여일)로부터 3년이 경과한 날부터 3년 이내

(2 ) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기

기초	741,000	776,000

부여	30,000	30,000

상실	(105,000)	(65,000)

행사	(410,000)	-

기말	256,000	741,000

(3) 연결실체는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제11회차	제10회차	제9회차	제8회차

가중평균주가(기준주가)	2,640	1,150	1,070	1,740

행사가격	2,641	1,155	1,065	1,631

기대주가변동성(*1)	72.93%	77.80%	82.23%	88.96%

옵션만기 (기대존속기간)	5년	5년	5년	5년

기대배당금	-	-	-	-

무위험이자율(*2)	1.60%	1.85%	3.15%	2.51%

공정가치	2,036	727	718	1,191

(*1) 지배기업의 과거 5년간 주간 주가 변동성을 기초로 변동성을 산정하였습니다. (*2) 무위험이자율은 5년 만기 국고채 유통수익률을 이용하였습니다.

(4) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	금액

전기까 지 인식한 누적보상비용	608,353,997

당기 인식한 보상비용	80,072,977

당기 이후 인식할 보상비용	-

총 보상원가	688,426,974

21. 결손금(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

기초 결손금	56,413,575,047	52,393,918,277

당기순손실(이익)	(1,727,895,085)	3,650,090,823

보험수리적손실(이익)	(108,417,979)	369,565,947

기타	(30,733,688)	-

기말 결손금	54,546,528,295	56,413,575,047

(2) 보고기간종료일 현재 지배기업의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당기	전기

처리예정일 : 2017년 3월 31일	처리확정일 : 2016년 3월 28일

Ⅰ. 미처리결손금	54,546,528,295	56,348,409,048

1. 기초이월미처리결손금	56,348,409,048	52,330,174,770

2. 당기순손실(이익)	(1,693,462,774)	3,648,668,331

3. 보험수리적손실(이익)	(108,417,979)	369,565,947

Ⅱ. 결손금처리액	54,546,528,295	-

1. 자본잉여금의 이입	54,546,528,295	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	-	56,348,409,048

22. 기타자본항목

보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

자본잉여금

주식발행초과금	93,484,882,489	50,841,591,818

감자차익	4,676,667,000	4,676,667,000

기타자본잉여금	2,945,879,643	2,945,879,643

소계	101,107,429,132	58,464,138,461

자본조정

주식선택권	182,380,748	608,353,997

기타포괄손익누계액

매도가능증권평가이익	10,731,895	-

지분법자본변동	-	(651,521)

23. 매출액

당기 와 전기 의 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

상품매출	2,919,318,675	2,103,611,410

제품매출	29,300,757,261	24,372,382,521

용역매출	749,749,087	565,900,442

합계	32,969,825,023	27,041,894,373

24. 매출원가 당기와 전기 의 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

상품매출원가	1,259,938,866	673,044,551

제품매출원가	17,704,411,186	16,073,339,278

용역매출원가	699,038,675	491,430,252

합계	19,663,388,727	17,237,814,081

25. 판매관리비

당기와 전기의 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

급여	3,954,558,227	3,490,274,100

퇴직급여	284,599,865	205,164,799

복리후생비	804,079,691	555,073,267

여비교통비	564,272,379	535,400,423

접대비	340,324,904	198,677,040

통신비	92,513,208	71,023,729

수도광열비	8,191,997	8,552,543

세금과공과	232,331,399	202,577,668

감가상각비	284,183,662	270,550,720

지급임차료	255,371,229	171,368,502

보험료	1,354,415	137,116

차량유지비	36,009,079	34,107,461

경상개발비	397,518,820	831,910,007

운반비	129,224,650	114,908,070

교육훈련비	6,730,448	15,414,507

도서인쇄비	6,153,957	31,681,156

사무용품비	33,440,784	30,865,325

소모품비	65,257,179	20,234,174

지급수수료	955,589,113	1,616,757,559

광고선전비	517,577,383	395,114,585

대손상각비	179,671,930	1,261,933,670

판매수수료	1,885,199,864	1,888,158,670

주식보상비용	85,909,842	53,611,362

견본비	70,603,501	167,155,187

무형자산상각비	385,015,482	204,306,347

합계	11,575,683,008	12,374,957,987

26. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(522,824,395)	(317,924,243)

원재료 및 상품매입액	14,943,936,500	12,626,974,146

감가상각 및 무형자산상각	2,054,301,193	1,581,128,197

인건비	6,612,088,441	6,012,065,703

소모품비, 복리후생비	1,286,845,828	1,014,333,567

주식보상비용	70,833,190	206,431,986

임차료	293,082,268	195,670,514

판매수수료,지급수수료	3,040,469,642	3,729,105,198

기타비용	3,460,339,068	4,564,987,000

합계(*)	31,239,071,735	29,612,772,068

(*) 포괄손익계산서의 매출원가 및 판매관리비를 합산한 금액입니다.

27. 금융수익 및 금융원가

당기와 전기의 당기손익으로 인식된 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

금융수익	166,851,044	130,859,403

이자수익	153,681,243	109,661,660

외화환산이익	21,874	277,956

외환차익	13,147,927	20,919,787

금융원가	233,109,439	88,211,708

이자비용	-	79,830,155

외화환산손실	4,418,965	1,404,697

외환차손	18,588,984	6,976,856

기타의대손상각비	210,101,490	-

28. 기타수익과 기타비용

당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

기타수익	111,002,316	403,106,006

잡이익	66,457,862	403,106,006

무형자산처분이익	42,000,000	-

유형자산처분이익	2,544,454	-

기타비용	133,256,864	1,523,544,337

잡손실	27,907,329	46,588,969

재고자산폐기손실	-	190,043,695

기부금	13,474,196	-

무형자산손상차손	91,875,339	1,286,911,673

29. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

1. 당기법인세	(51,222,429)	-

2. 이연법인세비용	-	-

3. 자본에 반영된 이연법인세	-	-

4. 법인세비용 (1+2+3)	(51,222,429)	-

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	1,642,240,345	(3,650,090,823)

적용세율	22%	22%

법인세율로 계산된 법인세비용	361,292,876	(803,019,981)

조정 항목:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(8,338,000)	-

- 세무상 차감되지 않는 비용	533,261,861	501,650,413

- 자본에 가감하는 당기법인세	(51,222,429)	-

- 이연법인세 미인식효과	(886,216,737)	301,369,568

법인세비용	(51,222,429)	-

유효세율	-	-

(3) 보고기간종료일 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	기말잔액

감가상각비	29,055,542	105,335,269	134,390,811	6,392,219	29,565,978

무형자산상각비	2,073,392,252	(1,179,180,813)	894,211,439	456,146,295	196,726,517

대손충당금	7,962,099,655	(2,464,025,087)	5,498,074,568	1,751,661,924	1,209,576,405

대손금	-	558,922,000	558,922,000	-	122,962,840

퇴직급여충당부채	2,136,438,812	(88,402,180)	2,048,036,632	470,016,539	450,568,059

퇴직연금운용자산	(1,597,533,940)	(148,888,021)	(1,746,421,961)	(351,457,467)	(384,212,831)

재고자산평가손실	20,846,276	60,643,639	81,489,915	4,586,181	17,927,781

미수수익	(46,595,024)	(54,519,731)	(101,114,755)	(10,250,905)	(22,245,246)

반품충당부채	224,589,895	209,271,599	433,861,494	49,409,777	95,449,529

선급비용	(260,010)	260,010	-	(57,202)	-

미지급비용	-	355,364,152	355,364,152	-	78,180,113

매도가능증권	446,157,051	(13,758,840)	432,398,211	98,154,551	95,127,606

지분법적용투자주식	3,743,010,200	(250,000,000)	3,493,010,200	823,462,244	768,462,244

이월결손금	3,751,957,500	(1,206,170,093)	2,545,787,407	825,430,650	560,073,230

합계	18,743,158,209	(4,115,148,096)	14,628,010,113	4,123,494,806	3,218,162,225

차감: 미인식 이연법인세자산	(4,123,494,806)	(3,218,162,225)

이연법인세자산 계	-	-

(전기)

(단위 : 원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감	기말잔액	기초잔액	기말잔액

감가상각비	(144,078,022)	173,133,564	29,055,542	(31,697,165)	6,392,219

무형자산상각비	1,055,281,718	1,018,110,534	2,073,392,252	232,161,978	456,146,295

대손충당금	7,771,983,570	190,116,085	7,962,099,655	1,709,836,385	1,751,661,924

퇴직급여충당부채	1,407,266,986	729,171,826	2,136,438,812	309,598,737	470,016,539

퇴직연금운용자산	(1,217,149,914)	(380,384,026)	(1,597,533,940)	(267,772,981)	(351,457,467)

재고자산평가손실	17,049,643	3,796,633	20,846,276	3,750,921	4,586,181

미수수익	(40,478,681)	(6,116,343)	(46,595,024)	(8,905,310)	(10,250,905)

신주상환할증금	135,000,000	(135,000,000)	-	29,700,000	-

반품충당부채	-	224,589,895	224,589,895	-	49,409,777

신주인수권조정	(96,953,676)	96,953,676	-	(21,329,809)	-

선급비용	(237,588)	(22,422)	(260,010)	(52,269)	(57,202)

매도가능증권	446,157,051	-	446,157,051	98,154,551	98,154,551

지분법적용투자주식	3,743,010,200	-	3,743,010,200	823,462,244	823,462,244

이월결손금	4,297,867,745	(545,910,245)	3,751,957,500	945,530,904	825,430,650

합계	17,374,719,032	1,368,439,177	18,743,158,209	3,822,438,186	4,123,494,806

차감: 미인식 이연법인세자산	3,822,438,186	(4,123,494,806)

이연법인세자산 계	-	-

(4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결실체의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간종료일 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세를 계상하지 아니하였습니다.

30. 주당이익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익 및 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

기본주당계속사업이익(손실)	19	(42)

희석주당계속사업이익(손실)	19	(42)

기본주당이익(손실)	19	(42)

희석주당이익(손실)	19	(42)

(2) 기본주당이익 기본주당이익 계산에 사용된 순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당기	전기

계속사업순이익(손실)	1,693,462,774	(3,648,668,331)

당기순이익(손실)	1,727,895,085	(3,650,090,823)

가중평균유통보통주식수	91,361,976	87,235,524

(3) 희석주당이익희석주당이익 계산에 사용된 순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당기	전기

계속사업순이익(손실)	1,693,462,774	(3,648,668,331)

당기순이익(손실)	1,727,895,085	(3,650,090,823)

가중평균유통보통주식수	91,361,976	87,235,524

31. 특수관계자

(1 ) 당기 보 고 기간종료일 현재 주요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배기업	(주)차바이오텍

관계기업	(주 )콘센트릭스솔라코리아

기타 특수관계자	(주)차케어스

(주)차메디텍

(의)성광의료재단 차움의원

(주)차바이오에프앤씨

(주)차헬스케어

차바이오컴플렉스

(2) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

단기급여	365,290,580	267,704,470

주식보상비용	26,823,019	32,834,323

연결실체의 주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사위원회 위원(감사)을 포 함하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같 습니다.

(단위 : 원)

특수관계자	거래내용	금액	과목

당기	전기

(주)차바이오텍	경영자문 용역료	46,239,464	24,451,134	지급수수료 등

(주)차메디텍	신약사업부 위탁연구비등	182,186,562	64,824,148	지급수수료 등

상품 매입	265,504,872	15,100,000	상품

(주)차케어스	통합그룹웨어 사용	9,996,159	562,264	지급수수료 등

(주)차바이오에프엔씨	제품매출, 판촉물 구입	57,342,000	-	광고선전비 등

차바이오컴플렉스	사무실 임차료 및 관리비	126,639,217	43,636,082	지급임차료

(의)성광의료재단 차움의원	매출	73,961,364	2,363,637	제품 매출

차움레트로아 사용료	28,918,548	8,181,819	복리후생비

(4) 보 고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자	과목	금액	내용

당기	전기

(주)차헬스케어	임차보증금	20,000,000	20,000,000	서울 본점 임차보증금

(주)차바이오텍	미지급금	5,031,290	11,028,600	경영자문료

(의)성광의료재단 차움의원	외상매출금	80,892,500	71,500,000	차움건진의원 매출

(주)차메디텍	미지급금	54,477,606	64,612,675	시약구입 및 위탁연구비

(주)차바이오에프엔씨	미지급금	33,433,000	-	판촉물 구입

차바이오컴플렉스	임차보증금	14,720,000	-	건물수선적립금

32. 중단사업당기 중 종속기업인 (주)스카이뉴홀딩스의 지분이 전액 외부에 매각됨에 따라 매각 되기전까지의 영업성과는 중단사업으로 반영하였습니다. 또한, 기업회계기준서 제 1105호 "매각예정비유동자산과 중단영업"에 의거해 비교표시되는 전기 재무제표는 재작성하였습니다.

(1) 매각순자산의 내역(단위 : 원)

구분	(주)스카이뉴홀딩스

유동자산	80,733,969

유동부채	115,166,280

순자산	(34,432,311)

(2) 중단사업의 손익 및 현금흐름(단위 : 원)

구 분	당기	전기

손익

매출액	-	-

영업이익(손실)	-	(1,290,573)

법인세차감전순이익(손실)	34,432,311	(1,422,492)

법인세비용	-	-

중단영업순이익(손실)	34,432,311	(1,422,492)

현금흐름

영업활동현금흐름	-	(1,049,127)

투자활동현금흐름	(3,003)	110,000

재무활동현금흐름	-	822,130

중단영업 순현금흐름	(3,003)	(116,997)