CMG제약 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 22 기 3분기말 : 2022년 09월 30일 현재
제 21 기 기말 : 2021년 12월 31일 현재
주식회사 CMG제약

1. 당사의 개요

주식회사 CMG제약(이하 "당사")은 2001년 8월 피혁 및 관련 제품의 제조, 가공 그리고 판매를 목적으로 신설되어 피혁제품 가공 및 생산을 하였으나 2006년 경영권이 양도된 이후 기존의 사업을 중단하고 의약품 개발, 제조, 판매회사로 업종을 변경하고 상호를 주식회사 피엠케이에서 주식회사 스카이뉴팜으로 변경하였습니다. 그리고2013년 3월 29일에 주식회사 스카이뉴팜에서 주식회사 CMG제약으로 상호를 변경하였습니다.당사는 경기도 시흥시 정왕동 1234-4에 공장을, 서울시 강남구 학동로 170 (논현동, 베터라이프빌딩)에 본사를 두고 있으며, 당분기 보고기간종료일 현재 주요주주의 내용은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지 분 율

(주)차바이오텍	35,886,553	25.84%

기타소액주주	103,005,691	74.16%

합 계	138,892,244	100.00%

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책당사의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연차재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 당사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	6,061,632,371	6,061,632,371	4,759,021,789	4,759,021,789

기타금융자산	82,095,495,417	82,095,495,417	86,724,897,802	86,724,897,802

매출채권및기타채권	21,417,597,704	21,417,597,704	19,672,704,665	19,672,704,665

기타비유동금융자산	27,500,024,413	27,500,024,413	21,574,709,872	21,574,709,872

합 계	137,074,749,905	137,074,749,905	132,731,334,128	132,731,334,128

금융부채

매입채무및기타채무	11,615,238,753	11,615,238,753	9,166,075,962	9,166,075,962

장기차입금	6,000,000,000	6,000,000,000	-	-

합 계	17,615,238,753	17,615,238,753	9,166,075,962	9,166,075,962

(2) 공정가치 서열체계당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장 공시가격ㆍ수준 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

1) 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

당기손익-공정가치금융자산(유동)	-	17,125,490,946	-	73,548,634,418	6,033,126,947

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	20,028,362,099	-	-	14,031,227,274

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	1,400,000	-	-	1,400,000

2) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품의 공정가치

일부 금융상품은 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융상품의 공정가치 가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치간의 연관성

전환사채	옵션가격결정모형전환사채의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하고 있습니다. 전환사채의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에기초하여 추정하고 있습니다.	주가변동성	주가변동성이 증가할수록 공정가치 변동폭이 증가합니다.

출자금	자산접근법	순자산가액	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 기업의 순자산가액이 증가하는(감소하는) 경우

채권형펀드	시장접근법	해당사항 없음	해당사항 없음

4. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

요구불예금	6,089,632,371	4,768,103,205

국고보조금	(28,000,000)	(9,081,416)

합 계	6,061,632,371	4,759,021,789

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말	내용

장기금융상품	2,000,000	2,000,000	당좌개설보증금

5. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산

현금및현금성자산	6,061,632,371	-	4,759,021,789	-	-

기타금융자산	64,970,004,471	17,125,490,946	-	7,143,136,437	79,581,761,365	-

매출채권및기타채권	21,417,597,704	-	19,672,704,665	-	-

기타비유동금융자산	7,470,262,314	20,028,362,099	1,400,000	7,542,082,598	14,031,227,274	1,400,000

합 계	99,919,496,860	37,153,853,045	1,400,000	39,116,945,489	93,612,988,639	1,400,000

2) 금융부채(단위 : 원)

구 분	상각후원가측정금융부채

당분기말	전기말

매입채무및기타채무	11,615,238,753	9,166,075,962

장기차입금	6,000,000,000	-

합 계	17,615,238,753	9,166,075,962

(2) 당분기 및 전분기의 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 원)

구 분	금융자산	금융부채

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가측정금융부채

이자수익	745,779,498	488,898,767	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	476,628,818	-

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	186,234,849	-

외화환산이익	828,119,970	3,414,135,584	-

외환차익	141,379,050	1,189,310,741	-

이자비용	-	8,611,722

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	1,973,677,586	-

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	2,746,939,199	-

외화환산손실	-	-	421,112

외환차손	36,645,931	-	-

대손상각비	(145,187,287)	-	-

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	금융자산	금융부채

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가측정금융부채

이자수익	110,003,626	520,961,818	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	458,151,307	-

외화환산이익	3,674,286	324,308,665	-

외환차익	9,571,671	324,579,280	-

이자비용	-	-	24,081,437

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	203,377,945	-

외화환산손실	-	157,890	-

외환차손	16,092,947	-

대손상각비	53,858,708	-	-

6. 기타금융자산

보고기간종료일 현재의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동금융자산

단기금융상품	58,500,200,000	6,000,000,000

당기손익-공정가치금융자산	17,125,490,946	79,581,761,365

단기대여금	5,739,200,000	900,000,000

미수수익	730,604,471	243,136,437

합 계	82,095,495,417	86,724,897,802

기타비유동금융자산

장기금융상품	2,000,000	2,000,000

당기손익-공정가치금융자산	20,028,362,099	14,031,227,274

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,400,000	1,400,000

보증금	363,600,000	472,600,000

보증금현재가치할인차금	(6,337,686)	(12,517,402)

장기대여금	7,000,000,000	7,000,000,000

주임종장기대여금	111,000,000	80,000,000

합 계	27,500,024,413	21,574,709,872

7. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재의 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	22,563,817,158	20,942,020,874

매출채권대손충당금	(1,149,049,542)	(1,539,051,805)

미수금	352,565,768	374,656,300

미수금대손충당금	(349,735,680)	(104,920,704)

합 계	21,417,597,704	19,672,704,665

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

만기미도래	18,899,504,556	17,368,139,125

120일 이내	1,050,888,993	970,793,987

180일 이내	1,163,732,185	735,336,022

180일 초과	1,802,257,192	2,242,408,040

합 계	22,916,382,926	21,316,677,174

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 경과일을 기준으로 구분하였습니다.

(3) 당분기와 전기의 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	1,643,972,509	1,750,879,399

대손상각비(환입)	(145,187,287)	(106,906,890)

제각	-	-

기타	-	-

기말금액	1,498,785,222	1,643,972,509

8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 현황 및 평가충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

상품	2,228,999,762	2,500,371,492

평가손실충당금	(250,760,968)	(305,482,742)

제품	10,755,957,943	8,350,217,230

평가손실충당금	(228,767,251)	(540,120,282)

재공품	1,932,954,709	1,727,491,960

평가손실충당금	(117,379,044)	(171,709,353)

원재료	2,677,493,366	1,430,098,389

평가손실충당금	(29,517,630)	(59,611,227)

부재료	243,887,585	121,891,165

미착품	0	142,390,303

합 계	17,212,868,472	13,195,536,935

9. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,738,239,869	739,938,191

선급비용	151,208,544	189,287,884

합 계	1,889,448,413	929,226,075

10. 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	업종	소재지	보유
주식수(주)	지분율	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

(주)서울씨알오	바이오	대한민국	1,200,000	37.53%	600,000,000	-	600,000,000	-

Matica Holdings, Inc.(*1)	바이오	미합중국	2,947	15.57%	4,807,261,818	1,611,882,830	4,807,261,818	3,411,318,331

솔리더스인베스트먼트	바이오	대한민국	400,000	20.00%	3,417,600,000	3,691,203,875	3,417,600,000	3,701,548,047

콘센트릭스솔라코리아(*2)	바이오	대한민국	20.00%	2,000,000,000	-	2,000,000,000	-

합 계	10,824,861,818	5,303,086,705	10,824,861,818	7,112,866,378

(*1) 당사가 투자하고 있는 전환사채로 인하여 잠재적 지분율이 20%를 초과하므로 관계기업투자로 분류하였습니다.(*2) 당분기말 현재 폐업상태입니다.

11. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

토지	2,709,384,274	2,709,384,274

건물	10,674,458,850	10,674,458,850

감가상각누계액	(2,799,298,141)	(2,599,152,037)

구축물	66,078,179	66,078,179

감가상각누계액	(35,461,915)	(33,479,575)

기계장치	12,016,938,692	11,707,691,692

국가보조금	(11,098,386)	(13,293,225)

감가상각누계액	(9,675,838,809)	(9,052,725,616)

차량운반구	49,079,800	49,079,800

감가상각누계액	(47,857,583)	(45,694,523)

공구와기구	3,003,436,280	2,931,208,280

감가상각누계액	(2,509,270,478)	(2,397,611,480)

비품	1,485,863,001	1,431,827,501

감가상각누계액	(1,356,020,471)	(1,327,065,798)

시설장치	1,581,874,633	1,541,174,633

감가상각누계액	(1,106,928,705)	(976,515,819)

사용권자산	797,720,105	1,395,799,454

감가상각누계액	(378,387,739)	(860,714,831)

건설중인자산	21,089,908,816	15,315,734,398

합 계	35,554,580,403	30,516,184,157

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 원)

구 분	기초장부금액	취득금액	처분금액	본계정대체(*)	기타	감가상각비	기말장부금액

토지	2,709,384,274	-	-	-	-	2,709,384,274

건물	8,075,306,813	-	-	-	-	(200,146,104)	7,875,160,709

구축물	32,598,604	-	-	-	-	(1,982,340)	30,616,264

기계장치	2,641,672,851	56,097,000	-	253,150,000	-	(620,918,354)	2,330,001,497

차량운반구	3,385,277	-	-	(2,163,060)	1,222,217

공구와기구	533,596,800	26,628,000	-	45,600,000	-	(111,658,998)	494,165,802

비품	104,761,703	54,035,500	-	-	(28,954,673)	129,842,530

시설장치	564,658,814	40,700,000	-	-	(130,412,886)	474,945,928

사용권자산	535,084,623	419,771,704	(304,851,421)	-	(230,672,540)	419,332,366

건설중인자산	15,315,734,398	6,302,195,888	(716,900,000)	188,878,530	21,089,908,816

합 계	30,516,184,157	6,899,428,092	(304,851,421)	(418,150,000)	188,878,530	(1,326,908,955)	35,554,580,403

(*) 본계정대체는 무형자산의 대체가 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위 : 원)

구 분	기초장부금액	취득금액	처분금액	본계정대체	기타	감가상각비	기말장부금액

토지	2,709,384,274	-	-	-	-	-	2,709,384,274

건물	8,347,960,337	-	-	-	-	(272,653,524)	8,075,306,813

구축물	35,241,724	-	-	-	-	(2,643,120)	32,598,604

기계장치	2,854,376,129	233,295,000	-	463,500,000	-	(909,498,278)	2,641,672,851

차량운반구	6,280,943	-	-	(2,895,666)	3,385,277

공구와기구	428,522,728	229,950,000	-	17,000,000	-	(141,875,928)	533,596,800

비품	128,904,782	12,818,090	-	-	(36,961,169)	104,761,703

시설장치	727,721,853	18,500,000	-	-	(181,563,039)	564,658,814

사용권자산	487,882,501	533,868,363	(39,133,780)	(3,828,489)	(443,703,972)	535,084,623

건설중인자산	14,014,539,156	1,781,695,242	(480,500,000)	15,315,734,398

합 계	29,740,814,427	2,810,126,695	(39,133,780)	0	(3,828,489)	(1,991,794,696)	30,516,184,157

(3) 사용권자산당사는 건물과 기계장치 등을 리스하였으며 평균리스기간은 3년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. 1) 보고기간종료일 현재 리스자산의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	456,029,672	(222,198,756)	233,830,916

차량운반구	341,690,433	(156,188,983)	185,501,450

합 계	797,720,105	(378,387,739)	419,332,366

(전기말)

(단위 : 원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	1,098,749,292	(688,894,281)	409,855,011

차량운반구	297,050,162	(171,820,550)	125,229,612

합 계	1,395,799,454	(860,714,831)	535,084,623

2) 당분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기

사용권자산 감가상각비	230,672,540

리스부채 이자비용	8,611,722

단기리스 관련 비용	60,152,620

소액자산리스 관련 비용	50,044,052

합 계	349,480,934

3) 당분기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 165,296 천원입니다.

12. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

특허권	199,052,795	218,107,012

산업재산권	845,191,409	917,959,391

소프트웨어	469,571,678	148,805,172

개발비	11,988,767,010	10,759,505,733

회원권	661,918,618	661,918,618

합 계	14,164,501,510	12,706,295,926

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 원)

구 분	기초금액	취득금액	내부개발	대체액	상각비	기말금액

특허권	218,107,012	11,542,599	-	-	(30,596,816)	199,052,795

산업재산권	917,959,391	85,926,429	-	-	(158,694,411)	845,191,409

소프트웨어	148,805,172	-	-	418,150,000	(97,383,494)	469,571,678

개발비	10,759,505,733	1,339,603,806	-	(110,342,529)	11,988,767,010

회원권	661,918,618	-	661,918,618

합 계	12,706,295,926	97,469,028	1,339,603,806	418,150,000	(397,017,250)	14,164,501,510

(전기)

(단위 : 원)

구 분	기초금액	취득금액	내부개발	상각비	손상차손	기말금액

특허권	258,264,469	-	-	(40,157,457)	-	218,107,012

산업재산권	536,232,061	547,490,640	-	(165,763,310)	-	917,959,391

소프트웨어	165,617,836	43,000,000	-	(59,812,664)	-	148,805,172

개발비	10,437,334,112	1,084,452,340	(233,902,803)	(528,377,916)	10,759,505,733

회원권	661,918,618	661,918,618

합 계	12,059,367,096	590,490,640	1,084,452,340	(499,636,234)	(528,377,916)	12,706,295,926

(3) 당분기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

단계	구분	개별자산명	자산화한 연구개발비 금액(누계액)	비용화한 연구개발비(누계액)	잔여상각기간

생동성시험 계획승인	판매승인	합계	감가상각누계액	손상차손누계액

개발완료	제네릭	엔테카비르(*1)	-	1,365,628,937	1,365,628,937	(734,411,307)	(631,217,630)	-

타다라필(10/20mg)(*2)	-	892,104,870	892,104,870	(477,823,906)	(267,017,157)	2.7년

타다라필(5mg)(*2)	-	58,500,000	58,500,000	(36,075,000)	0	3.7년

아로토(*3)	-	158,817,693	158,817,693	(83,375,151)	0	4.7년

로피렐(*4)	-	194,829,394	194,829,394	(65,659,412)	(43,307,663)	5.5년

아모르탄(10/160mg)(*5)	-	250,083,988	250,083,988	(78,514,857)	(65,343,141)	5.6년

암로디핀(*6)	-	106,434,450	106,434,450	(55,711,368)	(333,636)	4.7년

아모르탄(5/160, 5/80mg)	-	15,038,369	15,038,369	(4,010,240)	7.2년

도네시아	171,426,623	171,426,623	(21,428,325)	8.6년

소계	-	3,212,864,324	3,212,864,324	(1,557,009,566)	(1,007,219,227)	-

개발중	제네릭	아리피프라졸(*7)	11,845,885,607	-	11,845,885,607	-	(2,776,172,390)	-

텔로듀오정	564,510,077	-	564,510,077	-	-	-

오르리스탯	1,381,177,915	-	1,381,177,915	-	(1,381,177,915)	-

카르디날정	524,853,608	-	524,853,608	-	-	-

라베프라졸	114,098,317	-	114,098,317	-	(114,098,317)	-

나라트립탄	325,911,916	-	325,911,916	-	-	-

타리원정	250,908,267	-	250,908,267	-	-	-

씨콕스캡슐	424,234,394	-	424,234,394	-	-	-

토피라메이트서방정	180,000,000	-	180,000,000	-	-	-

소계	15,611,580,101	-	15,611,580,101	-	(4,271,448,622)	-

합계	15,611,580,101	3,212,864,324	18,824,444,425	(1,557,009,566)	(5,278,667,849)

(*1) 엔테카비르는 B형간염 치료제로 2015년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.
(*2) 타다라필은 발기부전과 양성 전립선 비대증 치료에 사용되는 제품으로 2015년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.
(*3) 아로토는 심혈관계질환예방 및 고지혈증 치료제로 2016년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.
(*4) 로피렐은 심근경색 등 동맥경화성 증상 치료제로 2018년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.
(*5) 아모르탄은 고혈압 증상 치료제의 일종으로 2018년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.
(*6) 암로디핀은 고혈압 치료제로 2016년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.
(*7) 아리피프라졸은 조현병 및 기타정신분열병 치료제로 2019년말 미국 FDA에 NDA신청한 상태입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

매출원가(제조원가)	302,921,400	222,137,750

판매비와관리비	2,154,795,812	2,332,680,178

합 계	2,457,717,212	2,554,817,928

13. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	6,788,262,883	5,037,770,601

미지급금	2,506,894,710	2,004,489,926

미지급비용	2,320,081,160	2,123,815,435

합 계	11,615,238,753	9,166,075,962

14. 기타유동부채 및 기타비유동부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채

선수금	802,982,404	643,507,041

예수금	362,951,055	352,964,857

부가세예수금	470,827,971	593,063,897

예수보증금	16,985,787	26,985,787

리스부채(유동)	286,582,379	412,088,992

반품충당부채	2,791,006,020	2,403,357,489

합 계	4,731,335,616	4,431,968,063

기타비유동부채

리스부채(비유동)	125,410,409	97,977,475

장기종업원부채	48,035,850	54,728,899

합 계	173,446,259	152,706,374

(2) 당분기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	295,440,000	286,582,379

1년 초과 5년 이내	139,695,000	125,410,409

합 계	435,135,000	411,992,788

15. 장기차입금당분기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	사용용도	최종만기일	연이자율(%)	금액

우리은행	건설자금대출	2026.01.24	3.90%	6,000,000,000

16. 퇴직급여채무

당사는 종업원의 퇴직시 임금수준과 근속년수에 따라 정해지는 퇴직급여를 종업원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다. 퇴직급여제도는 법적 요건 충족시 종업원에게 중간정산을 허용하며, 중간정산 후의 퇴직금 산정을 위한 근속연수는 정산시점으로부터 새로이 기산됩니다.

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,009,307,061	5,543,137,227

사외적립자산의 공정가치	(4,231,182,868)	(4,952,726,976)

합 계	778,124,193	590,410,251

(2) 확정급여채무당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	5,543,137,227	4,866,928,756

당기근무원가	941,832,705	606,889,080

이자원가	104,726,115	47,301,453

재측정손실(이익)	(746,595,693)	58,870,537

지급액	(890,782,664)	(476,896,860)

관계사전입액	56,989,371

기말	5,009,307,061	5,256,354,197

(3) 사외적립자산당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	4,952,726,976	4,415,262,333

사용자의 기여금	-	-

사외적립자산의 기대수익	105,286,092	76,811,184

재측정이익(손실)	(49,833,097)	(36,312,928)

지급액	(833,986,474)	(541,068,320)

관계사전입액	56,989,371

기말	4,231,182,868	3,914,692,269

17. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관	사용용도	약정한도	실행금액

우리은행	건설자금대출	52,000,000,000	6,000,000,000

(2) 지급보증 및 기타 약정사항보고기간 종료일 현재 당사는 비씨카드 및 롯데카드와 각각 한도 750백만원의 법인카드 사용약정을 체결하고 있으며, 공탁보증 등의 목적으로 서울보증보험(주)로부터 131 백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 소송현황당분기말 현재 계류중인 주요 소송사건과 경과 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

소송내용	원고	피고	소송금액	진행상황

부당이득금 반환	당사	텔콘알에프제약	398,787,603	1심 패소항소 진행 중

요양급여의 적용기준 및 방법에관한 세부사항 일부개정고시 취소	당사	보건복지부	50,000,000	1심 진행 중

채무부존재확인(공동소송)	당사	국민건강보험공단	1,494,570,860	2심 진행 중

손해배상(공동소송)	국민건강보험공단	당사	1,494,570,860	2심 진행 중

18. 자본금당사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이며, 발행한 주식의 수는 138,892,244주(액면 500원)입니다.

19. 주식보상비용

(1) 당사가 부여한 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

약정유형	주식선택권

최고경영진	기타임직원	최고경영진	기타임직원	기타임직원	기타임직원

부여일	2017-03-31	2018-03-08	2018-03-23	2019-03-13	2020-03-09	2022-05-24

부여수량(주)	120,000	140,000	90,000	10,000	3,000	90,000

행사개시일	2020-04-01	2021-03-09	2021-03-24	2022-03-13	2023-03-09	2025-05-24

행사만기일	2024-03-30	2025-03-07	2025-03-22	2026-03-12	2028-03-08	2027-05-23

행사가격	3,286원	6,226원	6,411원	4,422원	3,949원	3,135원

가득조건	용역제공조건: 3년

① 행사가격 : 주식매수선택권 부여일전 2개월, 1개월 및 1주일간의 거래대금을 거래량으로 가중산술평균값을 산술평균한 가격과 주식의 권면가액 중 높은가액② 행사가격의 조정 : 부여일 이후 실시한 유ㆍ무상증자, 주식배당, 전환사채, 신주인수권부사채의 발행, 주식분할, 액면분할 및 병합, 합병 등을 실시하여 주식가치의 희석화가 이뤄지는 경우 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 의해 그 행사가격 및 수량 등을 조정한다.③ 행사기간 : 이사회 결의일(부여일)로부터 3년이 경과한 날부터 2년 이내

(2) 당분기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전기

수 량	수 량

기초	363,000	413,000

부여	90,000	-

상실	(20,000)	(50,000)

행사	-	-

기말	433,000	363,000

(3) 당사는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제17회차	제16회차	제15회차	제14회차	제13회차	제12회차

가중평균주가(기준주가)	3,125	3,949	4,956	7,492	7,257	3,507

행사가격	3,135	3,949	4,422	6,411	6,226	3,286

기대주가변동성(*1)	49.44%	65.68%	64.87%	65.99%	66.18%	70.57%

옵션만기(기대존속기간)	2년	5년	4년	4년	4년	4년

기대배당금	-	-	-	-	-	-

무위험이자율(*2)	3.21%	1.18%	1.87%	2.48%	2.53%	1.60%

공정가치	3,120	2,149	2,973	4,275	4,088	2,066

(*1) 당사의 과거 5년간 주간 주가 변동성을 기초로 변동성을 산정하였습니다.(*2) 무위험이자율은 5년 만기 국고채 유통수익률을 이용하였습니다.

(4) 당분기 중 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기

전기까지 인식한 누적보상비용	1,923,532,400

당분기 인식한 보상비용	3,460,947

당분기 이후 인식할 보상비용	220,900,426

총 보상원가	2,147,893,773

20. 이익잉여금보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기초 이익잉여금(결손금)	8,790,536,350	5,638,075,578

분기순이익	4,660,193,944	3,165,485,154

보험수리적손실	696,762,596	(13,024,382)

합 계	14,147,492,890	8,790,536,350

21. 기타자본항목

보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

자본잉여금

주식발행초과금	104,781,246,875	104,781,246,875

지분법자본잉여금	(197,587,854)	-

기타자본잉여금	45,325,619	45,325,619

합 계	104,628,984,640	104,826,572,494

자본조정

주식선택권	1,240,173,113	1,236,712,166

기타포괄손익누계액

지분법자본변동	518,148,794	402,551,205

22. 매출액

당분기 및 전분기 중 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	1,966,204,522	5,559,107,717	1,525,617,006	4,262,214,885

제품매출	19,158,078,184	54,624,291,766	16,388,536,405	46,609,597,153

용역매출	75,715,054	219,683,021	596,694,387	739,294,387

합 계	21,199,997,760	60,403,082,504	18,510,847,798	51,611,106,425

23. 매출원가당분기 및 전분기 중 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	1,143,112,079	3,111,750,331	751,285,411	2,110,910,673

제품매출원가	9,214,815,799	26,917,374,567	8,482,819,628	24,092,568,297

용역매출원가	54,781,469	159,270,531	70,940,477	209,612,186

합 계	10,412,709,347	30,188,395,429	9,305,045,516	26,413,091,156

24. 판매관리비

당분기와 전분기 중 당사의 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,730,082,011	8,537,462,400	2,564,298,049	7,371,727,171

퇴직급여	225,053,562	670,654,559	217,538,362	647,387,991

복리후생비	569,712,454	1,604,071,605	269,083,448	769,959,283

여비교통비	560,900,641	1,622,213,048	519,096,570	1,549,376,218

접대비	17,019,120	37,439,870	8,904,000	30,017,780

통신비	39,153,039	116,830,675	38,143,953	117,181,231

수도광열비	1,505,004	4,364,414	1,315,225	3,868,753

세금과공과	264,620,660	797,162,410	249,231,299	745,392,099

감가상각비	175,269,525	508,000,268	196,657,631	584,024,383

지급임차료	62,509,478	170,868,060	54,229,608	155,151,125

수선비	1,940,000	2,771,000	0	5,825,047

보험료	11,631,832	36,056,799	12,550,035	37,631,146

차량유지비	44,461,497	112,394,288	12,400,855	30,498,999

경상연구개발비	796,614,120	2,154,795,812	726,266,336	2,332,680,178

운반비	313,098,721	843,832,888	261,040,294	747,251,522

교육훈련비	28,162,240	57,498,721	17,730,234	28,568,577

도서인쇄비	3,654,193	16,094,444	6,655,045	15,561,110

사무용품비	0	0	7,190,059	20,971,776

소모품비	55,294,957	179,818,970	16,560,616	76,062,969

행사비	14,202,303	42,280,127	9,150,951	12,559,266

지급수수료	1,844,281,798	5,380,585,706	1,522,615,500	4,193,889,976

광고선전비	453,855,536	962,696,869	217,246,623	649,319,552

대손상각비	(11,251,944)	(145,187,287)	23,623,389	77,482,097

판매수수료	914,833,000	2,620,205,400	1,024,479,227	2,831,421,487

견본비	79,801,779	146,052,500	40,121,982	71,465,938

주식보상비용	(11,927,325)	(243,038)	3,043,176	13,434,680

무형자산상각비	129,203,707	370,587,256	124,371,911	330,998,923

합계	9,313,681,908	26,849,307,764	8,143,544,378	23,449,709,277

25. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	134,863,529	4,263,196,135

원재료 및 상품매입액	24,745,301,684	17,325,598,518

감가상각 및 무형자산상각	1,653,639,164	1,765,416,859

인건비	12,765,676,853	10,894,001,335

소모품비, 복리후생비	2,257,648,347	1,152,322,986

주식보상비용	3,460,947	13,434,680

임차료	440,001,614	172,153,749

판매수수료, 지급수수료	8,199,775,455	7,182,385,961

기타비용	6,837,335,600	7,094,290,210

합 계(*)	57,037,703,193	49,862,800,433

(*) 포괄손익계산서의 매출원가 및 판매관리비를 합산한 금액입니다.

26. 금융수익 및 금융원가

당분기 중 당사의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기

3개월	누적

금융수익

이자수익	581,058,547	1,234,678,265

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(94,760,004)	476,628,818

당기손익-공정가치금융자산처분이익	186,234,849

외화환산이익	2,350,587,274	4,242,255,554

외환차익	321,060,872	1,330,689,791

합 계	3,157,946,689	7,470,487,277

금융비용

이자비용	2,973,934	8,611,722

당기손익-공정가치금융자산평가손실	77,469,822	1,973,677,586

당기손익-공정가치금융자산처분손실	2,746,939,199

외화환산손실	(421,112)	0

외환차손	6,146,783	36,645,931

합 계	86,169,427	4,765,874,438

27. 기타수익과 기타비용

당분기와 전분기 중 당사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기타수익

잡이익	426,219,325	39,247,699

지분법처분이익	0	1,761,333,220

지분법이익	103,561,039

임대수익	2,560,000	101,142,000

합 계	532,340,364	1,901,722,919

기타비용

잡손실	56,647,818	48,611,209

기부금	208,619,502	5,541,294

무형자산손상차손	0	150,730,495

유형자산처분손실	15,663,704

관계기업투자손실	1,831,350,447	3,343,923,862

합 계	2,112,281,471	3,548,806,860

28. 법인세비용당분기와 전분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

1. 당기법인세	78,014,505	49,017,399

2. 이연법인세비용(수익)	(248,157,406)

3. 자본에 반영된 이연법인세

4. 법인세비용(수익) (1+2+3)	(170,142,901)	49,017,399

29. 주당이익 (1) 당분기 및 전분기의 기본주당이익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	당분기	전분기

보통주당기순이익	4,660,193,944	2,988,343,948

가중평균유통보통주식수	138,892,244	138,892,244

기본주당순이익	34	22

30. 특수관계자

(1) 당분기 현재 주요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배기업	(주)차바이오텍

관계기업	Matica Holdings, Inc., (주)솔리더스인베스트먼트, (주)콘센트릭스솔라코리아, (주)서울씨알오

기타	(주)차헬스케어, (주)차메디텍, (주)차백신연구소, (주)차케어스, (주)엘바이오, (주)차바이오랩, 솔리더스성장사다리스타트업펀드, (의)성광의료재단, (의)성광의료재단 차움의원, (의)성광의료재단 차움건진의원, 대구차여성병원,차의과학대학교, 차의과학대학교 분당차병원, 차의과대학교 산학협력단, (주)차바이오에프엔씨, 차바이오컴플렉스 외 CHA Captive Insurance, Inc., CHA Health Systems, Inc., CHA IVF(Taiwan) Pte. Ltd.,CHA Healthcare Singapore Pte. Ltd., CHA Hollywood Medical Center, LP., CHA Medical Management, LLC., CHA Medical Service Japan co., Ltd., CHA Reproductive Managing Group, Inc., CHA SMG (Australia) Pte. Ltd., CHA SMG Australia Corporate Pty.Ltd., CHA SMG Australia Holding Pty. Ltd., CHA SMG Australia Property Pty. Ltd., CHS Healthcare Management, LLC., CHS Property Holdings, LP., CHS Property Management, LLC., Kula Green, LLC., Matica Biotechnology, Inc. 외

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	과목	금액

당분기	전분기

(주)차바이오텍	기타비용	117,707,143	70,194,555

제상품 매출	126,628,181	172,036,041

(주)차헬스케어	지급임차료	2,680,000

제품 매출	540,909	990,909

이자수익	159,676,712

㈜차메디텍	경상연구개발비	9,090,909

재고매입	42,720,000	3,150,000

제상품 매출	3,646,728	6,480,000

㈜차케어스	기타비용	80,901,056	72,688,716

제상품 매출	3,772,728

용역 매출	13,154,428

㈜차바이오에프엔씨	기타비용	6,381,818

재고매입	778,637

제상품 매출	458,182	1,688,182

차바이오컴플렉스	지급임차료	165,618,290	161,032,806

기타비용	1,350,137

제상품 매출	361,818

(의)성광의료재단 차움의원	기타비용	21,370	6,000,000

제상품 매출	1,036,363	1,581,818

(의)성광의료재단 차움건진의원	기타비용	21,370	45,000

제상품 매출	145,854,342	128,574,546

차의과학대학교	기타비용	17,377,363	6,513,000

차의과학대학교 산학협력단	경상연구개발비	5,000,000

의료법인 성광의료재단	기타비용	147,930

엘바이오	경상연구개발비	92,763,900	58,968,100

기타비용	1,185,000

대구차여성병원	제상품 매출	500,454

차의과학대학교 분당차병원	경상연구개발비	221,372,211	71,096,728

기타비용	6,828,566	1,400,000

제상품 매출	9,824,411	8,845,453

차바이오랩	제상품 매출	945,000

성광학원	제상품 매출	545,000

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래로 인한 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	과목	금액

당분기	전기

(주)차바이오텍	외상매출금	300,000	1,260,000

미지급금	30,852,718	27,188,590

Matica Holdings, Inc.	관계기업투자주식	1,611,882,830	3,411,318,331

전환사채	13,572,844,807	11,996,016,411

대여금	5,739,200,000

솔리더스인베스트먼트	관계기업투자주식	3,691,203,875	3,701,548,047

전환사채	1,708,800,000

대여금	900,000,000

(주)차헬스케어	공정가치측정금융자산	6,090,000,000

대여금	7,000,000,000	7,000,000,000

(주)차메디텍	외상매출금	500,900

외상매입금	47,492,000	370,000

㈜차케어스	미수금	2,687,308

미지급금	14,767,991	7,923,355

(주}차바이오에프앤씨	외상매출금	220,000

외상매입금	600,000	600,000

차바이오컴플렉스	임차보증금	14,720,000	14,720,000

미지급금	8,562,530

(의)성광의료재단	미지급금	147,930	932,270

(의)성광의료재단 차움의원	외상매출금	500,000

받을어음	350,000

미지급금	4,800,000

(의)성광의료재단 차움건진의원	외상매출금	12,175,080	23,060,000

받을어음	65,190,300	61,055,200

미지급금	15,500,000

엘바이오	미지급금	9,799,240	7,204,560

CHA 의과대학교 분당차병원	외상매출금	2,829,200	380,000

미지급금	1,080,480