CMG제약 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 24(당) 기말 : 2024년 12월 31일 현재
제 23(전) 기말 : 2023년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 CMG제약과 그 종속기업

1. 연결기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 CMG제약(이하 "지배기업")는 주식회사 아이앤지메딕스를 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결기업")으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배기업의 개요

지배기업은 2001년 8월 피혁 및 관련 제품의 제조, 가공 그리고 판매를 목적으로 신설되어 피혁제품 가공 및 생산을 하였으나 2006년 경영권이 양도된 이후 기존의 사업을 중단하고 의약품 개발, 제조, 판매회사로 업종을 변경하고 상호를 주식회사 피엠케이에서 주식회사 스카이뉴팜으로 변경하였습니다. 그리고 2013년 3월 29일에 주식회사 스카이뉴팜에서 주식회사 CMG제약으로 상호를 변경하였습니다.지배기업은 경기도 시흥시 정왕동 1234-4에 공장을, 서울시 강남구 학동로 170, 3층306호(논현동, 베터라이프빌딩)에 본사를 두고 있으며, 당기말 현재 주요주주의 내용은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지 분 율

(주)차바이오텍	35,886,553	25.84%

기타소액주주	103,005,691	74.16%

합 계	138,892,244	100.00%

(2) 종속기업의 현황1) 당기말 현재 지배기업이 보유한 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율	소재지	결산일	주요 영업활동

(주)아이앤지메딕스	100.00%	대한민국	12월	동물용 영양제 등 제조 및 판매

2) 연결대상 종속기업의 당기 및 전기 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)아이앤지메딕스	2,152,860,747	1,676,291,489	476,569,258	969,175,243	(458,525,722)	(444,698,263)

② 전기(단위 : 원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)아이앤지메딕스	2,308,670,589	1,387,403,068	921,267,521	1,251,107,103	(171,802,256)	(171,802,256)

2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 연결재무제표 작성기준 연결기업의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결기업은 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

연결기업은 계약 상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 부채의 조건은 유동성 분류에 영향을 미치지 않는다는 개정 전 기준서에 따라 전기말 현재 제4회 전환사채 11,801백만원을 전액 비유동부채로 분류하였으나, 당기부터 개정된 기준서가 적용됨에 따라 전환사채의 전환권이 부채로 분류되고 있으므로 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건을 고려하여 8,751백만원을 유동부채로 분류를 변경하였습니다.

또한, 당기에 신규로 발행한 제8회 전환사채의 전환권도 부채로 분류되고 있으므로 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건을 고려하여 당기말 현재 제8회 전환사채 29,950백만원을 유동부채로, 10,436백만원을 비유동부채로 분류하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.2 회계정책2.2.1 기능통화 및 외화환산연결기업은 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결기업의 기능통화는대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

2.2.2 수익인식(1) 수행의무의 식별연결기업은 일반의약품, 전문의약품 및 동물용 건강식품을 고객에게 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 제품의판매의 단일 수행의무를 식별합니다. 해당 수행의무는 재화 및 용역의 인도 시점에 이행하는 의무입니다.(2) 변동대가연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(3) 반품연결기업은 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

2.2.3 현금 및 현금성자산연결기업은 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3월 이내에 도래하는 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

2.2.4 금융자산(1) 분류연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

2.2.4.1 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(1) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

2.2.4.2 지분상품

연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해연결기업은 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.2.5 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 연결기업은 재고자산을 가중평균법(단, 미착품은 개별법)에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 제품과 반제품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 제조간접비로 구성됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

연결기업은 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 그 전입액은 매출원가로 처리하고 있습니다.2.2.6 관계기업 및 공동기업(1) 관계기업관계기업은 연결기업이 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결기업과 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결기업의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결기업의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결기업의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결기업에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결기업은 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결기업이 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(2) 공동기업둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.2.7 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건물	40	기계장치	8

구축물	25	기타의유형자산	6

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.8 무형자산(1) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 자산으로 인식하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결기업이이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다.

피취득자의 식별가능한 순자산에 대한 연결기업 지분의 공정가치가 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결기업이 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계 금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업은 영업권을 상각하지 않으며 영업권에 대하여 적어도 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결기업의 현금창출단위에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다.

현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 종속기업을 처분할 경우 관련 영업권 금액은처분손익의 결정에 포함됩니다.

한편, 연결기업은 영업권을 제외한 개별취득하는 무형자산과 내부적으로 창출한 무형자산 등에 대하여 다음과 같이 인식하고 있습니다.

(2) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하고 있습니다.

(3) 내부적으로 창출한 무형자산

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결기업이 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에무형자산으로 인식하고 있습니다.

한편, 연결기업의 신규개발 프로젝트는 후보물질의 발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행되고 있습니다. 자산인식시점과 관련하여 줄기세포치료제와 제네릭의 경우 임상3상과 생동성시험 계획 승인을 각각의 자산인식기준으로 판단하고 있는 가운데 자산화 이전에 발생한 지출은 경상연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 한편, 의료기기와 관련해서는 허가용 임상승인 이후에 발생한 비용을 자산화하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

(4) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

연결기업이 적용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

특 허 권	10	개 발 비	5~10

기타의산업재산권	5	기타의무형자산	5~10

한편, 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.2.2.9 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

한편, 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를초과할 수 없습니다.

2.2.10 정부보조금

연결기업은 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로인식하고 있습니다. 수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 연결기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.11 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각비금융자산의 경우는 장부금액의 회수가능성과 관련된 환경의변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 연결기업은 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있으며, 손상차손을 인식한 경우 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 회계연도말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.2.12 리스연결기업은 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니 다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결기업은 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.(1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결기업은 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 연결기업은 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 추정내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결기업의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결기업은 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결기업은 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래의 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.한편, 연결기업은 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결기업은 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.(2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결기업은 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결기업은 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결기업은 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결기업은 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결기업이 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한, 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결기업은 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결기업은 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상규정을 적용합니다. 연결기업은 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.연결기업은 운용리스로 받는 리스료를 매출액의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 수익으로 인식합니다.

2.2.13 금융부채(1) 분류 및 측정연결기업의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.

(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.2.14 종업원급여(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결기업이 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 퇴직급여: 확정급여제도연결기업은 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.연결기업은 근무원가와 순이자비용(수익)을 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.15 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

2.2.16 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.

(1) 주식결제형 주식기준보상거래연결기업이 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지 부여한 지분상품을 취소하거나 중도 청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의부여일 당시 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.

(2) 현금결제형 주식기준보상거래연결기업이 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

2.2.17 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

(1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결기업의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.(2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다.

또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

2.2.18 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결기업은 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터도출되는 공정가치

2.2.19 연결재무제표의 승인연결기업의 연결재무제표는 2025년 3월 28일 정기주주총회에서 최종 확정될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결기업은 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결기업은 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결기업의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 수익인식

연결기업은 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결기업의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험 관리(1) 재무위험 관리요소

연결기업의 위험관리정책은 연결기업이 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 연결기업의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결기업은 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결기업의 이사회는 경영진이 연결기업의 위험관리정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지감독하고, 연결기업의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

1) 시장위험① 외환위험연결기업의 경영진은 기능통화에 대한 환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결기업은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 환위험을 관리하고 있습니다. 환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 연결기업은 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결기업의 중요한 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR)

구 분	당기말	전기말

USD	USD	EUR

자산:

현금및현금성자산	207,775.37	45,429.49	-

단기금융상품	140,000.00	6,270,000.00	-

공정가치금융자산	20,363,085.00	26,012,339.00	-

장기대여금	16,000,000.00	-	-

미수수익	148,948.90	-	-

부채:

미지급금	64,764.47	36,192.00	75,240.00

순외화금액	36,795,044.80	32,291,576.49	(75,240.00)

보고기간종료일 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

USD	USD	EUR

자산:

현금및현금성자산	305,429,794	58,576,784	-

단기금융상품	205,800,000	8,084,538,000	-

공정가치금융자산	29,933,734,950	33,540,309,906	-

장기대여금	23,520,000,000	-	-

미수수익	218,954,883	-	-

부채:

미지급금	95,203,771	46,665,965	107,336,632

순노출금액	54,088,715,856	41,636,758,725	(107,336,632)

보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	5,408,871,586	(5,408,871,586)	4,163,675,873	(4,163,675,873)

EUR	-	-	(10,733,663)	10,733,663

② 이자율위험연결기업은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험 또는 투자위험에서 비롯한 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름의 변동 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결기업의 이자율 변동위험은 주로 이자수취자산에의 투자, 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯됩니다. 연결기업은 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 위험의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

당기와 전기 중 변동이자율 금융상품의 이자율이 0.5% 변동 시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자수익	12,940,530	(12,940,530)	6,215,601	(6,215,601)

이자비용	-	-	-	-

2) 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래 한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다.

연결기업의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 지역의 파산위험 등의 고객분포는 신용위험에 큰 영향을 주지않습니다.

연결기업은 표준지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토 시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 별도의 승인요청 없이 가능한 최고 구매한도가 개별고객별로 정해지며, 이 한도는 분기별로 검토되고 있습니다. 연결기업의 신용기준을 충족하지 못한 고객은 담보를 제공 시에만 거래가 가능합니다.

연결기업은 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

국내	31,385,964,120	23,432,348,326

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 거래대상별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

도매업체	22,500,071,698	14,129,262,027

기타	8,885,892,422	9,303,086,299

합계	31,385,964,120	23,432,348,326

3) 유동성위험유동성위험은 연결기업의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결기업이 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결기업은 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 - 2년	2년 - 5년

매입채무	12,013,296,456	12,013,296,456	12,013,296,456	-	-

기타채무	8,179,998,823	8,179,998,823	8,179,998,823	-	-

임대보증금	292,320,000	292,320,000	292,320,000	-	-

단기차입금	880,000,000	885,121,359	885,121,359	-	-

장기차입금	25,000,000,000	26,041,773,973	977,500,000	25,064,273,973	-

전환사채	53,623,195,176	63,744,678,800	51,218,020,800	12,526,658,000	-

합 계	99,988,810,455	111,157,189,411	73,566,257,438	37,590,931,973	-

② 전기말(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 - 2년	2년 - 5년

매입채무	9,197,321,340	9,197,321,340	9,197,321,340	-	-

기타채무	5,738,640,318	5,738,640,318	5,738,640,318	-	-

단기차입금	880,000,000	885,121,359	885,121,359	-	-

장기차입금	12,900,000,000	13,941,945,370	504,390,000	504,390,000	12,933,165,370

전환사채	11,800,642,418	15,266,898,800	11,321,932,150	3,944,966,650	-

합 계	40,516,604,076	45,029,927,187	27,647,405,167	4,449,356,650	12,933,165,370

한편, 연결기업은 상기의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나 유의적으로 상이한 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(2) 자본위험관리연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자에게 이익을 지속적으로제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결기업은 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

부채총계(A)	113,894,697,972	51,865,516,477

자본총계(B)	189,542,119,217	190,232,688,061

현금및현금성자산(C)	2,588,106,049	1,242,520,263

차입금(D)	79,503,195,176	25,580,642,418

부채비율(A ÷ B)	60.09%	27.26%

순차입금비율(D - C) ÷ B	40.58%	12.79%

(3) 공정가치 측정보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

1) 금융자산① 당기말(단위 : 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	파생상품자산	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산 :

기타비유동금융자산(채무증권)	-	31,799,579,464	-	-	31,799,579,464

기타비유동금융자산(지분증권)	-	9,394,365,000	-	-	9,394,365,000

기타비유동금융자산(수익증권)	-	712,650,892	-	-	712,650,892

기타비유동금융자산(출자금)	-	-	1,400,000	-	1,400,000

유동성파생상품자산	-	-	-	1,408,699,318	1,408,699,318

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*) :

현금및현금성자산	2,588,106,049	-	-	-	2,588,106,049

기타유동금융자산	75,305,642,936	-	-	-	75,305,642,936

매출채권및기타채권	31,385,964,120	-	-	-	31,385,964,120

기타비유동금융자산	19,270,838,867	-	-	-	19,270,838,867

합 계	128,550,551,972	41,906,595,356	1,400,000	1,408,699,318	171,867,246,646

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 현금및현금성자산과 매출채권 등과 같은 금융자산에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 전기말(단위 : 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	파생상품자산	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산 :

기타비유동금융자산(채무증권)	-	39,733,842,928	-	-	39,733,842,928

기타비유동금융자산(지분증권)	-	7,943,865,000	-	-	7,943,865,000

기타비유동금융자산(수익증권)	-	449,730,715	-	-	449,730,715

기타비유동금융자산(출자금)	-	-	1,400,000	-	1,400,000

유동성파생상품자산	-	-	-	1,052,073,350	1,052,073,350

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*) :

현금및현금성자산	1,242,520,263	-	-	-	1,242,520,263

기타유동금융자산	68,401,898,345	-	-	-	68,401,898,345

매출채권및기타채권	23,432,348,326	-	-	-	23,432,348,326

기타비유동금융자산	538,593,359	-	-	-	538,593,359

합 계	93,615,360,293	48,127,438,643	1,400,000	1,052,073,350	142,796,272,286

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 현금및현금성자산과 매출채권 등과 같은 금융자산에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

2) 금융부채(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융부채	파생상품부채	상각후원가측정금융부채	파생상품부채

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동성파생상품부채	-	6,155,915,074	-	4,297,866,463

파생상품부채	-	1,533,208,625	-	1,421,896,303

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*) :

매입채무및기타채무	20,193,295,279	-	14,935,961,658	-

기타금융부채	292,320,000	-	-	-

단기차입금	880,000,000	-	880,000,000	-

유동성전환사채	43,187,520,863	-	8,751,356,417	-

장기차입금	25,000,000,000	-	12,900,000,000	-

전환사채	10,435,674,313	-	3,049,286,001	-

합 계	99,988,810,455	7,689,123,699	40,516,604,076	5,719,762,766

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매입채무 등과 같은 금융부채에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(4) 공정가치 서열체계연결기업은 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장 공시가격ㆍ수준 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

1) 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산 :

당기손익공정가치측정금융자산	-	712,650,892	41,193,944,464	-	449,730,715	47,677,707,928

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	1,400,000	-	-	1,400,000

유동성파생상품자산	-	-	1,408,699,318	-	-	1,052,073,350

금융부채 :

유동성파생상품부채	-	-	6,155,915,074	-	-	4,297,866,463

파생상품부채	-	-	1,533,208,625	-	-	1,421,896,303

2) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품의 공정가치

일부 금융상품은 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융상품의 공정가치 가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치간의 연관성

당기손익공정가치측정금융자산 :

채권형펀드,수익증권	712,650,892	2	시장접근법, 자산가치접근법	해당사항 없음	해당사항 없음

채무증권	31,799,579,464	3	현금흐름할인모형,T-F 모형	기초자산 가격,주가변동성	주가변동성이 증가할수록공정가치 변동폭이 증가함

비상장주식	9,394,365,000	3	현금흐름할인모형	할인율, 성장률	할인율(하락) 및 성장률(상승)의 변동에 따라 공정가치가 변동(증가)함

기타포괄손익공정가치측정금융자산 :

출자금	1,400,000	3	취득원가	해당사항 없음	해당사항 없음

파생상품자산

매도청구권(Call)	1,408,699,318	3	T-F 모형	기초자산 가격,주가변동성	주가변동성이 증가할수록공정가치 변동폭이 증가함

파생상품부채

전환권대가,매도청구권(Put)	7,689,123,699	3	T-F 모형	기초자산 가격,주가변동성	주가변동성이 증가할수록공정가치 변동폭이 증가함

한편, 당기와 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

5. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

요구불예금	2,589,260,835	1,242,520,263

국고보조금	(1,154,786)	-

합 계	2,588,106,049	1,242,520,263

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	내용

장기금융상품	2,000,000	2,000,000	당좌개설보증금

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산① 당기말

(단위 : 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정 금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	파생상품자산

현금및현금성자산	2,588,106,049	-	-	-

기타금융자산	75,305,642,936	-	-	-

매출채권및기타채권	31,385,964,120	-	-	-

유동성파생상품자산	-	-	-	1,408,699,318

기타비유동금융자산	19,270,838,867	41,906,595,356	1,400,000	-

합 계	128,550,551,972	41,906,595,356	1,400,000	1,408,699,318

② 전기말(단위 : 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정 금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	파생상품자산

현금및현금성자산	1,242,520,263	-	-	-

기타금융자산	68,401,898,345	-	-	-

매출채권및기타채권	23,432,348,326	-	-	-

유동성파생상품자산	-	-	-	1,052,073,350

기타비유동금융자산	538,593,359	48,127,438,643	1,400,000	-

합 계	93,615,360,293	48,127,438,643	1,400,000	1,052,073,350

2) 금융부채(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융부채	파생상품부채	상각후원가측정금융부채	파생상품부채

매입채무및기타채무	20,193,295,279	-	14,935,961,658	-

기타금융부채	292,320,000	-	-	-

단기차입금	880,000,000	-	880,000,000	-

유동성전환사채	43,187,520,863	-	8,751,356,417	-

유동성파생상품부채	-	6,155,915,074	-	4,297,866,463

장기차입금	25,000,000,000	-	12,900,000,000	-

전환사채	10,435,674,313	-	3,049,286,001	-

파생상품부채	-	1,533,208,625	-	1,421,896,303

합 계	99,988,810,455	7,689,123,699	40,516,604,076	5,719,762,766

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	금융자산	금융부채

상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	파생상품자산	상각후원가측정금융부채	파생상품부채

이자수익	3,130,034,837	-	-	-	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	1,478,136,498	-	-	-

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	42,440,815	-	-	-

파생상품평가이익	-	-	-	-	6,726,050,244

외화환산이익	1,557,452,221	3,677,573,150	-	-	-

외환차익	458,420,674	-	-	-	-

금융수익 소계	5,145,907,732	5,198,150,463	-	-	6,726,050,244

이자비용	-	-	-	2,512,078,952	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	7,340,587,146	-	-	-

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	89,273,610	-	-	-

외화환산손실	6,084,967	-	-	4,717,168	-

외환차손	48,500,824	-	-	-	-

파생상품평가손실	-	-	1,814,705,205	-	-

대손상각비	235,478,615	-	-	-	-

금융비용 소계	290,064,406	7,429,860,756	1,814,705,205	2,516,796,120	-

순금융손익	4,855,843,326	(2,231,710,293)	(1,814,705,205)	(2,516,796,120)	6,726,050,244

② 전기(단위 : 원)

구 분	금융자산	금융부채

상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	파생상품자산	상각후원가측정금융부채	파생상품부채

이자수익	3,752,392,194	-	-	-	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	343,515,190	-	-	-

파생상품평가이익	-	-	192,722,489	-	-

외화환산이익	8,989,059	134,491,389	-	525,159	-

외환차익	812,749,412	-	-	-	-

금융수익 소계	4,574,130,665	478,006,579	192,722,489	525,159	-

이자비용	-	-	-	79,543,389	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	224,988,850	-	-	-

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	82,949,703	-	-	-

외화환산손실	306,829,097	331,255,770	-	1,596,593	-

외환차손	106,997,347	-	-	-	-

파생상품평가손실	-	-	4,677,286	-	1,071,766,372

대손상각비	10,595,871	-	-	-	-

금융비용 소계	424,422,315	639,194,323	4,677,286	81,139,982	1,071,766,372

순금융손익	4,149,708,350	(161,187,744)	188,045,203	(80,614,823)	(1,071,766,372)

7. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

기타유동금융자산

단기금융상품	74,205,800,000	67,584,538,000

미수수익	1,099,842,936	817,360,345

합 계	75,305,642,936	68,401,898,345

기타비유동금융자산

장기금융상품	2,000,000	2,000,000

당기손익공정가치측정금융자산	41,906,595,356	48,127,438,643

기타포괄손익공정가치측정금융자산	1,400,000	1,400,000

보증금	303,870,000	468,600,000

현재가치할인차금	(11,927,020)	(12,006,641)

장기대여금	23,520,000,000	-

대손충당금	(4,654,959,663)	-

주임종장기대여금	111,855,550	80,000,000

합 계	61,178,834,223	48,667,432,002

(2) 공정가치금융자산① 보고기간종료일 현재 공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	보유주식수	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

당기손익공정가치측정금융자산 :

㈜케마스(구, ㈜천지산)	524,833주	670,194,000	-	670,194,000	-

수익증권	10좌	100,000,000	-	100,000,000	-

수익증권(*1)	330좌	736,666,667	712,650,892	476,666,667	449,730,715

전환사채(Matica Holdings, Inc)	-	32,816,695,196	29,933,734,948	32,816,695,196	33,540,309,906

전환사채(넥스턴바이오)	-	1,800,000,000	1,865,844,516	6,000,000,000	6,193,533,022

차헬스케어	300,000주	6,029,589,042	6,837,300,000	6,029,589,042	5,386,800,000

차메디텍(*2)	20,000주	1,569,840,000	1,569,840,000	1,569,840,000	1,569,840,000

AUM Biosciences Pte Ltd(*2)	51,508주	987,225,000	987,225,000	987,225,000	987,225,000

합 계	44,710,209,905	41,906,595,356	48,650,209,905	48,127,438,643

기타포괄손익공정가치측정금융자산 :

출자금(*2)	14좌	1,400,000	1,400,000	1,400,000	1,400,000

합 계	1,400,000	1,400,000	1,400,000	1,400,000

(*1) 케이비솔리더스헬스케어투자조합에 대한 출자지분증권입니다.

(*2) 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없거나 투자 이후 가치변동에 대한명확한 증거가 없어 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

② 당기손익으로 인식된 금액(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기손익공정가치측정 지분상품 관련 손익	1,453,420,177	(307,938,553)

당기손익공정가치측정 채무상품 관련 손익	(7,315,870,825)	252,150,809

합 계	(5,862,450,648)	(55,787,744)

8. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재의 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	32,278,817,051	24,109,446,671

대손충당금	(967,281,861)	(789,297,443)

미수금	74,428,930	461,934,778

대손충당금	-	(349,735,680)

합 계	31,385,964,120	23,432,348,326

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

만기미도래	27,783,349,419	20,288,679,285

120일 이내	1,836,644,321	1,239,823,563

180일 이내	1,515,543,977	1,176,770,601

180일 초과	1,217,708,264	1,866,108,000

합 계	32,353,245,981	24,571,381,449

연결기업은 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 경과일을 기준으로 구분하였습니다.

(3) 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,139,033,123	1,424,430,612

대손상각비	235,478,615	10,595,871

제각	(407,229,877)	(295,993,360)

기말금액	967,281,861	1,139,033,123

9. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 현황 및 평가충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

상품	2,942,727,475	2,700,605,191

평가손실충당금	(427,257,629)	(346,929,910)

제품	16,151,615,327	12,984,253,156

평가손실충당금	(629,569,979)	(358,830,077)

재공품	3,617,607,217	3,302,856,103

평가손실충당금	(551,320,519)	(166,596,383)

원재료	2,502,671,961	2,338,340,682

평가손실충당금	(149,967,447)	(96,347,006)

부재료	271,561,300	210,657,613

평가손실충당금	(4,416,910)	(3,516,629)

미착품	64,485,720	5,290,992

합 계	23,788,136,516	20,569,783,732

(2) 당기와 전기 중 매출원가에 가감된 평가손실 및 환입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	972,220,005	805,230,712

평가손실	790,312,479	259,582,617

평가손실환입	-	(92,593,324)

기말금액	1,762,532,484	972,220,005

10. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

선급금	202,869,933	504,580,211

선급비용	141,944,692	150,351,952

합 계	344,814,625	654,932,163

11. 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	업종	소재지	보유
주식수(주)	지분율	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

콘센트릭스솔라코리아(*1)	바이오	대한민국	5,000	20.00%	2,000,000,000	-	2,000,000,000	-

(주)서울씨알오	바이오	대한민국	1,200,000	22.23%	600,000,000	-	600,000,000	-

Matica Holdings, Inc.(*2)	바이오	미합중국	2,947	8.81%	4,807,261,818	-	4,807,261,818	-

솔리더스인베스트먼트	금융	대한민국	400,000	20.00%	3,417,600,000	4,552,718,581	3,417,600,000	4,434,050,902

합 계	10,824,861,818	4,552,718,581	10,824,861,818	4,434,050,902

(*1) 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였으며, 당기말 현재 폐업상태입니다.(*2) 연결기업이 투자하고 전환사채로 인하여 잠재적 지분율이 20%를 초과하므로 관계기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	지분법평가	지분법자본변동	지분법이익잉여금	처분(*1)	대체(*2)	기말금액

(주)서울씨알오	-	(1,245,697,758)	-	-	1,245,697,758	-	-

Matica Holdings, Inc.	-	(2,590,049,851)	(523,176,911)	(2,916,376,961)	1,374,644,060	4,654,959,663	-

솔리더스인베스트먼트	4,434,050,902	129,453,754	(10,786,075)	-	-	-	4,552,718,581

합 계	4,434,050,902	(3,706,293,855)	(533,962,986)	(2,916,376,961)	2,620,341,818	4,654,959,663	4,552,718,581

(*1) 당기 중 불균등 증자로 인한 지분변동차액을 처분이익으로 인식하였습니다.(*2) 당기 중 Matica Holdings, Inc.의 미반영손실 등 4,654,960천원이 장기투자지분으로 포함되는 대여금에 인식되었습니다.

② 전기(단위 : 원)

구 분	기초금액	지분법평가	지분법이익잉여금	처분(*)	기말금액

(주)서울씨알오	-	-	-	-	-

Matica Holdings, Inc.	-	(4,307,563,537)	-	4,307,563,537	-

솔리더스인베스트먼트	3,310,234,122	1,133,542,810	(9,726,030)	-	4,434,050,902

합 계	3,310,234,122	(3,174,020,727)	(9,726,030)	4,307,563,537	4,434,050,902

(*) 전기 중 불균등 증자로 인한 지분변동차액을 처분이익으로 인식하였습니다.(3) 당기와 전기 중 관계기업투자의 미반영 손실내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

미반영 손실	미반영 손실누계액	미반영 손실	미반영 손실누계액

(주)서울씨알오	-	(1,312,353,325)	(769,096,558)	(1,863,890,659)

Matica Holdings, Inc.	-	-	(2,129,960,444)	(2,916,376,961)

합 계	-	(1,312,353,325)	(2,899,057,002)	(4,780,267,620)

(4) 당기 및 전기 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

(주)서울씨알오	1,592,240,186	7,494,601,765	5,627,213,272	(2,128,326,172)	(2,175,451,349)	(2,035,959,609)

Matica Holdings, Inc.	60,943,435,958	114,838,477,169	1,472,269,441	(28,098,689,675)	(32,732,398,780)	(37,767,239,844)

솔리더스인베스트먼트	25,285,737,618	2,522,144,718	4,389,436,475	784,663,552	647,268,768	593,338,393

합 계	87,821,413,762	124,855,223,652	11,488,919,188	(29,442,352,295)	(34,260,581,361)	(39,209,861,060)

② 전기(단위 : 원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

(주)서울씨알오	2,346,462,684	7,312,864,654	5,528,654,824	(1,879,607,184)	(1,899,351,295)	(2,049,284,727)

Matica Holdings, Inc.	58,161,517,325	84,733,089,603	1,157,846,558	(38,126,206,539)	(42,251,144,942)	(42,675,010,602)

솔리더스인베스트먼트	26,549,833,832	4,379,579,325	11,910,235,164	7,096,175,341	5,667,714,050	5,619,083,898

합 계	87,057,813,841	96,425,533,582	18,596,736,546	(32,909,638,382)	(38,482,782,187)	(39,105,211,431)

12. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

토지	19,574,310,476	3,984,530,705

건물	12,241,176,633	10,933,669,399

감가상각누계액	(3,848,096,885)	(3,139,355,242)

구축물	70,544,846	70,544,846

감가상각누계액	(41,766,288)	(38,944,495)

기계장치	13,736,771,666	13,531,351,666

국가보조금	(4,513,871)	(7,440,323)

감가상각누계액	(11,102,423,728)	(10,421,589,411)

차량운반구	97,079,800	74,079,800

감가상각누계액	(57,496,299)	(50,800,966)

공구와기구	4,036,262,568	3,152,982,932

감가상각누계액	(2,842,547,053)	(2,629,015,836)

비품	1,725,921,864	1,669,911,864

감가상각누계액	(1,471,299,677)	(1,402,836,747)

시설장치	2,380,133,595	1,680,489,612

감가상각누계액	(1,591,556,643)	(1,330,727,434)

사용권자산	905,910,662	896,496,936

감가상각누계액	(448,870,886)	(356,027,837)

건설중인자산	44,750,439,921	34,093,637,760

국고보조금	(133,100,400)	-

합 계	77,976,880,301	50,710,957,229

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	개별취득(*1)	대체액(*2)	처분	기타증감(*3)	감가상각비	기말금액

토지	3,984,530,705	12,339,055,289	3,250,724,482	-	-	-	19,574,310,476

건물	7,794,314,157	1,307,507,234	-	-	-	(708,741,643)	8,393,079,748

구축물	31,600,351	-	-	-	-	(2,821,793)	28,778,558

기계장치	3,102,321,932	175,800,000	31,000,000	(1,000)	-	(679,286,865)	2,629,834,067

차량운반구	23,278,834	23,000,000	-	-	-	(6,695,333)	39,583,501

공구와기구	523,967,096	883,279,636	-	-	-	(213,531,217)	1,193,715,515

비품	267,075,117	56,010,000	-	-	-	(68,462,930)	254,622,187

시설장치	349,762,178	110,275,800	589,368,183	-	-	(260,829,209)	788,576,952

사용권자산	540,469,099	242,465,505	-	(47,799,541)	-	(278,095,287)	457,039,776

건설중인자산	34,093,637,760	13,463,680,756	(5,011,377,398)	-	2,071,398,403	-	44,617,339,521

합 계	50,710,957,229	28,601,074,220	(1,140,284,733)	(47,800,541)	2,071,398,403	(2,218,464,277)	77,976,880,301

(*1) 당기말 현재 자산취득액 중 미지급되어 매입채무및기타채무로 계상된 금액은 641,663천원입니다.(*2) 건설중인자산의 대체액은 무형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.(*3) 건설중인자산의 기타증감액은 차입원가 자본화된 금융비용에 의한 증가입니다.

② 전기(단위 : 원)

구 분	기초금액	개별취득(*1)	사업결합으로 인한 증가	대체액(*2)	처분	기타증감(*3)	감가상각비	기말금액

토지	2,709,384,274	59,609,431	1,215,537,000	-	-	-	-	3,984,530,705

건물	7,808,445,342	12,117,349	247,093,200	-	-	-	(273,341,734)	7,794,314,157

구축물	29,955,477	-	4,466,667	-	-	-	(2,821,793)	31,600,351

기계장치	2,531,186,485	972,688,200	108,514,621	117,900,000	(5,578,142)	-	(622,389,232)	3,102,321,932

차량운반구	501,193	25,000,000	-	-	-	-	(2,222,359)	23,278,834

공구와기구	526,049,356	118,934,000	-	53,790,000	(5,000)	-	(174,801,260)	523,967,096

비품	124,169,004	189,126,545	3,224,318	-	(3,000)	-	(49,441,750)	267,075,117

시설장치	432,089,311	59,318,182	15,846,797	23,450,000	-	-	(180,942,112)	349,762,178

사용권자산	731,335,321	217,407,771	-	-	(5,095,036)	-	(403,178,957)	540,469,099

건설중인자산	22,578,995,678	11,240,064,446	-	(1,120,882,960)	-	1,395,460,596	-	34,093,637,760

합 계	37,472,111,441	12,894,265,924	1,594,682,603	(925,742,960)	(10,681,178)	1,395,460,596	(1,709,139,197)	50,710,957,229

(*1) 전기말 현재 자산취득액 중 미지급되어 매입채무및기타채무로 계상된 금액은 380,658천원입니다.(*2) 건설중인자산의 대체액은 무형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.(*3) 건설중인자산의 기타증감액은 차입원가 자본화된 금융비용에 의한 증가입니다.

(3) 연결기업은 적격자산의 취득과 관련된 차입원가를 당해 자산원가의 일부로 자본화하였으며, 당기와 전기 중 자본화한 금액은 각각 2,071,398천원 및 1,395,461천원으로 건설중인자산으로 계상하였습니다. (4) 당기와 전기 중 감가상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

매출원가(제조원가)	853,958,546	793,382,841

판매비와 관리비	1,364,505,731	817,334,067

경상연구개발비	-	98,422,289

합 계	2,218,464,277	1,709,139,197

(5) 당기말 현재 연결기업이 담보로 제공한 유형자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

연결기업명	담보제공자산	장부가액	담보설정액	관련계정	차입액	담보권자

아이앤지메딕스	토지	1,275,146,431	1,056,000,000	단기차입금	880,000,000	우리은행

건물	246,250,023

합 계	1,767,646,477	1,056,000,000	880,000,000

(6) 사용권자산1) 보고기간종료일 현재 리스자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위 : 원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	497,505,096	(241,298,597)	256,206,499

차량운반구	408,405,566	(207,572,289)	200,833,277

합 계	905,910,662	(448,870,886)	457,039,776

② 전기말(단위 : 원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	411,096,188	(107,808,345)	303,287,843

차량운반구	485,400,748	(248,219,492)	237,181,256

합 계	896,496,936	(356,027,837)	540,469,099

2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 감가상각비	278,095,287	403,178,957

리스부채 이자비용	30,552,178	21,875,289

단기리스 관련 비용	84,029,334	83,513,000

소액자산리스 관련 비용	48,517,379	55,080,984

합 계	441,194,178	563,648,230

3) 당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 각각 426,852천원 및 543,101천원입니다.

13. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

특허권	107,369,218	149,113,607

산업재산권	2,003,563,358	2,137,282,969

소프트웨어	528,059,091	593,518,591

개발비	16,372,266,891	13,627,496,031

회원권	150,918,618	661,918,618

영업권	2,273,770,371	2,273,770,371

고객관계자산	118,038,790	132,793,638

합 계	21,553,986,337	19,575,893,825

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	개별취득(*1)	내부개발(*1)	처분	대체액(*2)	상각	손상차손	기말금액

특허권	149,113,607	-	-	-	-	(41,744,389)	-	107,369,218

산업재산권	2,137,282,969	-	-	-	1,037,834,733	(653,719,611)	(517,834,733)	2,003,563,358

소프트웨어	593,518,591	4,000,000	-	-	102,450,000	(171,909,500)	-	528,059,091

개발비	13,627,496,031	-	3,605,408,319	(245,406,163)	(615,231,296)	16,372,266,891

회원권	661,918,618	-	-	(511,000,000)	-	-	-	150,918,618

영업권	2,273,770,371	-	-	-	-	-	-	2,273,770,371

고객관계자산	132,793,638	-	-	-	-	(14,754,848)	-	118,038,790

합 계	19,575,893,825	4,000,000	3,605,408,319	(511,000,000)	1,140,284,733	(1,127,534,511)	(1,133,066,029)	21,553,986,337

(*1) 당기말 현재 자산취득액 중 미지급되어 매입채무및기타채무로 계상된 금액은 27,500천원입니다.(*2) 건설중인자산에서 대체된 금액으로 구성되어 있습니다.

② 전기(단위 : 원)

구 분	기초금액	개별취득(*1)	사업결합으로 인한 증가	내부개발(*1)	대체액(*2)	상각	손상차손	기말금액

특허권	188,693,517	-	2,164,481	-	-	(41,744,391)	-	149,113,607

산업재산권	1,820,793,300	45,744,800	1,381,628	-	743,242,960	(473,879,719)	-	2,137,282,969

소프트웨어	433,461,672	144,135,000	-	-	182,500,000	(166,578,081)	-	593,518,591

개발비	11,281,670,610	-	-	2,739,268,932	-	(151,470,738)	(241,972,773)	13,627,496,031

회원권	661,918,618	-	-	-	-	-	-	661,918,618

영업권	-	-	2,273,770,371	-	-	-	-	2,273,770,371

고객관계자산	-	-	147,548,486	-	-	(14,754,848)	-	132,793,638

합 계	14,386,537,717	189,879,800	2,424,864,966	2,739,268,932	925,742,960	(848,427,777)	(241,972,773)	19,575,893,825

(*1) 전기말 현재 자산취득액 중 미지급되어 매입채무및기타채무로 계상된 금액은 67,809천원입니다.(*2) 건설중인자산에서 대체된 금액으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 감가상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

매출원가(제조원가)	68,940,000	61,198,332

판매비와 관리비	1,058,594,511	787,229,445

합 계	1,127,534,511	848,427,777

(4) 개발비 현황당기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

단 계	구 분	개별자산명	자산화한 연구개발비 금액(누계액)	비용화한 연구개발비(누계액)	잔여상각기간

생동성시험 계획승인	판매승인	합 계	감가상각누계액	손상차손누계액

개발완료	제네릭	엔테카비르(*1)	-	1,365,628,937	1,365,628,937	(734,411,307)	(631,217,630)

타다라필(10/20mg)(*2)	-	892,104,870	892,104,870	(618,468,643)	(273,636,227)	0.6년

타다라필(5mg)(*2)	-	58,500,000	58,500,000	(49,237,500)	-	1.6년

아로토(*3)	-	158,817,693	158,817,693	(119,109,129)	-	2.5년

로피렐(*4)	-	194,829,394	194,829,394	(99,751,802)	(43,307,663)	3.4년

아모르탄(10/160mg)(*5)	-	250,083,988	250,083,988	(120,081,549)	(65,343,141)	3.5년

암로디핀(*6)	-	106,434,450	106,434,450	(79,584,054)	(333,636)	5.1년

아모르탄(5/160, 5/80mg)(*5)	-	15,038,369	15,038,369	(7,393,871)	-	2.5년

도네시아	-	171,426,623	171,426,623	(59,999,316)	-	6.5년

타리원정(*7)	-	263,750,318	263,750,318	(28,572,951)	-	8.9년

레드로진정(*8)	-	257,933,314	257,933,314	(27,942,775)	-	8.9년

나라트립탄 (*9)	463,482,387	463,482,387	(46,114,419)	-	9.0년

소 계	-	4,198,030,343	4,198,030,343	(1,990,667,316)	(1,013,838,297)

개발중	제네릭	아리피프라졸 (*10)	15,323,042,932	-	15,323,042,932	-	(2,776,172,390)

카르디날정 (*11)	693,388,886	-	693,388,886	-	-

Dapa+Rosu (*12)	1,938,482,733	-	1,938,482,733	-	-

테잔정 (*13)	608,612,226	-	608,612,226	-	(608,612,226)

소 계	18,563,526,777	-	18,563,526,777	-	(3,384,784,616)

합 계	18,563,526,777	4,198,030,343	22,761,557,120	(1,990,667,316)	(4,398,622,913)

(*1) 엔테카비르는 B형간염 치료제로 2015년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.
(*2) 타다라필은 발기부전과 양성 전립선 비대증 치료에 사용되는 제품으로 2015년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.
(*3) 아로토는 심혈관계질환예방 및 고지혈증 치료제로 2016년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.
(*4) 로피렐은 심근경색 등 동맥경화성 증상 치료제로 2018년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.
(*5) 아모르탄은 고혈압 증상 치료제의 일종으로 2018년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.
(*6) 암로디핀은 고혈압 치료제로 2016년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.
(*7) 타리원정은 항히스타민제 치료제로 2023년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.
(*8) 레드로전정은 급만성 기관지염의 기침 치료제로 2023년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.
(*9) 나라트립탄은 편두통 치료제로 2024년 1월 판매승인 후 현재 발매 중입니다.
(*10) 아리피프라졸은 조현병 및 기타정신분열병 치료제로 2024년 11월 미국FDA에 NDA 신청서가 접수된 상태입니다.
(*11) 카르디날정은 고혈압 치료제로 현재 개발 중입니다.
(*12) Dapa+Rosu는 당뇨와 고지혈증 복합 치료제로 현재 임상3상 진행 중입니다.
(*13) 당기 중 개발이 중단되어 자산화한 개발비 장부금액을 손상차손으로 인식하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

매출원가(제조원가)	566,998,009	490,525,750

판매비와 관리비	1,454,341,492	2,180,869,183

합 계	2,021,339,501	2,671,394,933

(6) 개발비의 손상(단위 : 원)

개별자산	장부금액	손상차손 금액	회수가능액 평가방법

당 기	누계액

엔테카비르	-	-	(631,217,630)	사용가치

타다라필(10/20mg)	-	(6,619,070)	(273,636,227)	사용가치

타다라필(5mg)	9,262,500	-	-	사용가치

아로토	39,708,564	-	-	사용가치

로피렐	51,769,929	-	(43,307,663)	사용가치

아모르탄(10/160mg)	64,659,298	-	(65,343,141)	사용가치

암로디핀	26,516,760	-	(333,636)	사용가치

아리피프라졸	12,546,870,542	-	(2,776,172,390)	사용가치

아모르탄(5/160, 5/80mg)	7,644,498	-	-	사용가치

도네시아	111,427,307	-	-	사용가치

카르디날정	693,388,886	-	-	사용가치

나라트립탄	417,367,968	-	-	사용가치

타리원정	235,177,367	-	-	사용가치

레드로진정	229,990,539	-	-	사용가치

Dapa+Rosu	1,938,482,733	-	-	사용가치

테잔정	-	(608,612,226)	(608,612,226)	사용가치

합 계	16,372,266,891	(615,231,296)	(4,398,622,913)

1) 회수가능액 추정 ① 개발비와 관련하여 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액은 사용가치로 측정하였습니다.② 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 연결기업의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 개발비의 상각개시시점과 잔여내용연수 및 실질적 시장성을 고려하여 추정하였습니다.

③ 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용 10.59% 를 적용하였습니다.

(7) 영업권의 손상1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

영업부문	현금창출단위	당기말	전기말

동물용 건강식품	(주)아이앤지메딕스	2,273,770,371	2,273,770,371

2) 영업권의 손상검사당기 중 (주)아이앤지메딕스 인수와 관련하여 발생한 영업권에 대하여 연결기업은 손상검사를 수행하였습니다. 손상검사를 위하여 영업권에 배분된 현금창출단위의 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해 결정되었습니다. 현금창출단위의 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정을 근거로 하였습니다.

구 분	당 기	전 기

할인율	12.63%	14.41%

영구성장률	1.00%	1.00%

향후 5년간 현금흐름 추정액은 연결기업의 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습니다.

주요 가정을 통한 해당 현금창출단위의 사용가치는 경영진의 미래 추정을 나타내고 있으며 외부자료와 내부자료를 근거로 하고 있는 바, 손상검사 결과 동물용 건강식품사업부의 현금흐름할인법을 사용하여 산정된 사용가치가 장부금액을 초과하고 있습니다.

14. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	12,013,296,456	9,197,321,340

미지급금	4,982,202,181	2,535,127,358

미지급비용	3,197,796,642	3,203,512,960

합 계	20,193,295,279	14,935,961,658

15. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

임대보증금	292,320,000	-

16. 기타유동부채 및 기타비유동부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

기타유동부채

선수금	331,109,304	257,713,683

예수금	348,239,782	420,346,175

부가세예수금	226,144,558	364,193,247

예수보증금	16,985,787	16,985,787

리스부채(유동)(*)	221,395,741	206,155,782

환불부채(유동)	2,791,811,967	3,150,089,137

합 계	3,935,687,139	4,415,483,811

기타비유동부채

리스부채(비유동)(*)	240,261,393	332,070,059

장기종업원부채	162,638,324	127,805,296

환불부채(비유동)	787,342,937	-

합 계	1,190,242,654	459,875,355

(*)사용권자산(주석 12 참조)에 대한 리스부채입니다.(2) 보고기간종료일 현재 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	242,925,003	221,395,741	223,637,276	206,155,782

1년 초과 5년 이내	268,245,000	240,261,393	348,112,730	332,070,059

합 계	511,170,003	461,657,134	571,750,006	538,225,841

(3) 당기와 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	3,150,089,137	2,815,966,242

증가	429,065,767	265,235,094

사업결합으로 인한 증가	-	68,887,801

기말금액	3,579,154,904	3,150,089,137

(4) 당기와 전기 중 장기종업원부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	127,805,296	48,379,178

당기근무원가	40,909,520	10,743,739

이자원가	4,616,190	2,343,591

장기종업원급여 지급액	(28,900,000)	(23,100,000)

당기손익에 인식된 재측정요소	18,207,318	89,438,788

기말금액	162,638,324	127,805,296

17. 단기차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	사용용도	최종만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

우리은행	시설자금대출	2025.02.13	4.94%	880,000,000	880,000,000

(*) 당기말 현재 연결기업의 단기차입금과 관련하여 토지 및 건물 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 12참조).

18. 장기차입금보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	사용용도	최종만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

우리은행	건설자금대출	2026.01.26	3.91%	25,000,000,000	12,900,000,000

(*) 당기말 현재 연결기업의 장기차입금과 관련하여 금융기관과 한도 등 기타약정사항을 체결하고 있습니다(주석 23참조).

19. 전환사채

(1) 보고기간종료일 현재 연결기업이 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동:

전환사채 액면금액	47,972,000,000	10,827,360,000

가산 : 사채상환할증금	3,246,020,800	494,572,150

차감 : 전환권조정(*)	(8,030,499,937)	(2,570,575,733)

장부금액	43,187,520,863	8,751,356,417

비유동:

전환사채 액면금액	11,628,000,000	3,772,640,000

가산 : 사채상환할증금	898,658,000	172,326,650

차감 : 전환권조정(*)	(2,090,983,687)	(895,680,649)

장부금액	10,435,674,313	3,049,286,001

(*) 전환권조정 금액 가운데, 전환권 가치 등 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못한 금액은 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품부채로 분류하여 인식하고 있습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다.

(2) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	전환사채	사채상환할증금	전환권조정	합 계

유동:

기초금액	10,827,360,000	494,572,150	(2,570,575,733)	8,751,356,417

발행금액	33,372,000,000	2,579,122,000	(7,652,636,033)	28,298,485,967

상각	-	-	2,717,119,510	2,717,119,510

유동성대체	3,772,640,000	172,326,650	(524,407,681)	3,420,558,969

기말금액	47,972,000,000	3,246,020,800	(8,030,499,937)	43,187,520,863

비유동:

기초금액	3,772,640,000	172,326,650	(895,680,649)	3,049,286,001

발행금액	11,628,000,000	898,658,000	(2,666,452,469)	9,860,205,531

상각	-	-	946,741,750	946,741,750

유동성대체	(3,772,640,000)	(172,326,650)	524,407,681	(3,420,558,969)

기말금액	11,628,000,000	898,658,000	(2,090,983,687)	10,435,674,313

② 전기(단위 : 원)

구 분	전환사채	사채상환할증금	전환권조정	합 계

유동:

기초금액	-	-	-	-

발행금액	10,827,360,000	494,572,150	(3,300,763,002)	8,021,169,148

상각	-	-	730,187,269	730,187,269

기말금액	10,827,360,000	494,572,150	(2,570,575,733)	8,751,356,417

비유동:

기초금액	-	-	-	-

발행금액	3,772,640,000	172,326,650	(1,150,104,045)	2,794,862,605

상각	-	-	254,423,396	254,423,396

기말금액	3,772,640,000	172,326,650	(895,680,649)	3,049,286,001

(3) 당기말 현재 전환되지 아니한 전환사채의 상세 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

사채의 명칭	제4회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채	제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2023년 03월 28일	2024년 7월 11일

만기일	2026년 03월 28일	2029년 7월 11일

액면금액	14,600,000,000	45,000,000,000

발행가액	14,600,000,000	45,000,000,000

이자지급조건	액면이자 연0%	액면이자 연0%

보장수익률	사채 만기일까지 연 1.5%	사채 만기일까지 연 1.5%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 104.5678%를 일시 상환	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 107.7284%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의종류 및 주식수	기명식 보통주 8,328,579주(액면가액 500원)	기명식 보통주 20,823,692주(액면가액 500원)

전환청구기간	2024년 3월 29일부터 2026년 2월 28일	2025년 7월 11일부터 2029년 6월 11일까지

전환가격	1,753원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)	2,161원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

발행자에 의한매도청구권	사채발행가액의 25.84%를 한도로 2024년 5월 30일부터2025년 3월 14일까지 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구 가능	사채발행가액의 25.84%를 한도로 2025년 7월 11일부터2026년 7월 11일까지 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구 가능

20. 파생상품부채(자산)

(1) 보고기간종료일 현재 파생상품부채(자산)의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동:

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 전환권	1,755,408,391	4,080,798,367

제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 전환권	4,400,261,286	-

투자전환사채의 매도청구권	245,397	217,068,096

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 매도청구권	(47,346,288)	(1,052,073,350)

제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 매도청구권	(1,361,353,030)	-

유동항목 소계	4,747,215,756	3,245,793,113

비유동:

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 전환권	-	1,421,896,303

제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 전환권	1,533,208,625	-

비유동항목 소계	1,533,208,625	1,421,896,303

파생상품부채 소계	7,689,123,699	5,719,762,766

파생상품자산 소계	(1,408,699,318)	(1,052,073,350)

(2) 당기와 전기 중 파생상품부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	증가	감소	평가손실(이익)	기말금액

유동:

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 매도청구권	(1,052,073,350)	-	-	1,004,727,062	(47,346,288)

제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 매도청구권	-	(2,171,331,173)	-	809,978,143	(1,361,353,030)

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 전환권	4,080,798,367	566,052,143	-	(2,891,442,119)	1,755,408,391

제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 전환권	-	6,450,169,583	-	(2,049,908,297)	4,400,261,286

투자전환사채의 매도청구권	217,068,096	-	(2,228,498)	(214,594,201)	245,397

유동항목 소계	3,245,793,113	4,844,890,553	(2,228,498)	(3,341,239,412)	4,747,215,756

비유동:

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 전환권	1,421,896,303	-	(566,052,143)	(855,844,160)	-

제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 전환권	-	2,247,470,092	-	(714,261,467)	1,533,208,625

비유동항목 소계	1,421,896,303	2,247,470,092	(566,052,143)	(1,570,105,627)	1,533,208,625

파생상품부채 소계	5,719,762,766	9,263,691,818	(568,280,641)	(6,726,050,244)	7,689,123,699

파생상품자산 소계	(1,052,073,350)	(2,171,331,173)	-	1,814,705,205	(1,408,699,318)

② 전기(단위 : 원)

구 분	기초금액	증가	평가손실(이익)	기말금액

유동:

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 매도청구권	-	(864,028,147)	(188,045,203)	(1,052,073,350)

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 전환권	-	3,446,954,126	633,844,241	4,080,798,367

투자전환사채의 매도청구권	-	-	217,068,096	217,068,096

유동항목 소계	-	2,582,925,979	662,867,134	3,245,793,113

비유동:

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 전환권	-	1,201,042,268	220,854,035	1,421,896,303

비유동항목 소계	-	1,201,042,268	220,854,035	1,421,896,303

파생상품부채 소계	-	4,647,996,394	1,071,766,372	5,719,762,766

파생상품자산 소계	-	(864,028,147)	(188,045,203)	(1,052,073,350)

(3) 당기와 전기 중 지배기업이 발행한 전환사채에 대한 지배기업의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

법인세차감전순이익	2,880,325,618	6,731,032,891

파생상품평가손실(이익)	(6,511,456,043)	854,698,276

평가손익 제외 법인세차감전순이익(손실)	(3,631,130,425)	7,585,731,167

21. 퇴직급여채무

연결기업은 종업원의 퇴직시 임금수준과 근속년수에 따라 정해지는 퇴직급여를 종업원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다. 퇴직급여제도는 법적 요건 충족시 종업원에게 중간정산을 허용하며, 중간정산 후의 퇴직금 산정을 위한 근속연수는 정산시점으로부터 새로이 기산됩니다.

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	8,233,206,730	7,061,618,408

사외적립자산의 공정가치	(7,142,372,705)	(6,307,827,939)

순확정급여부채(자산)	1,090,834,025	753,790,469

(2) 확정급여채무당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	7,061,618,408	5,072,395,253

당기근무원가	1,746,300,861	1,281,118,243

이자원가	256,346,667	220,401,407

확정급여제도의 재측정요소(세전)	67,419,523	1,451,096,566

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	497,881,877	654,923,940

- 가정과 실제의 차이에서 발생하는 보험수리적손익	(430,462,354)	796,172,626

퇴직금지급액	(888,136,629)	(944,955,020)

관계사전입액	(10,342,100)	(18,438,041)

기말금액	8,233,206,730	7,061,618,408

(3) 사외적립자산당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	6,307,827,939	5,287,462,486

사외적립자산의 기대수익	292,581,042	293,080,209

확정급여제도의 재측정요소(세전)	(65,729,926)	(64,702,425)

기여금불입액	1,308,000,000	1,324,463,240

급여지급액	(700,306,350)	(547,870,130)

관계사전입액	-	15,394,559

기말금액	7,142,372,705	6,307,827,939

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품	6,915,521,589	6,079,450,155

사외적립자산의 실제수익	226,851,116	228,377,784

합 계	7,142,372,705	6,307,827,939

(5) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 확정급여형 퇴직급여제도와 관련한 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	1,746,300,861	1,281,118,243

이자원가	256,346,667	220,401,407

사외적립자산 기대수익	(292,581,042)	(293,072,269)

합 계	1,710,066,486	1,208,447,381

(6) 보험수리적가정보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

미래임금상승률	5.65%~6.00%	4.72% ~ 6.00%

할인율	4.02%~4.51%	4.32% ~ 4.85%

(7) 민감도 분석보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

1% 증가시	1% 감소시	1% 증가시	1% 감소시

기대임금상승률	638,906,223	(562,088,625)	56,916,894	(483,038,301)

할인율	(567,133,330)	658,687,721	(483,557,950)	562,172,339

22. 충당부채(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

환불부채	2,791,811,967	3,150,089,137

비유동환불부채(*)	787,342,937	-

합 계	3,579,154,904	3,150,089,137

(*) 지배기업은 콜린알포세레이트 제제(제품명: 디멘토연질캡슐, 디멘토정)의 임상재평가 실패 시 건강보험공단에 반환해야 할 추정금액을 환불부채로 계상하였습니다. 당기말 현재 진행 중인 임상재평가와 관련하여 당사는 재무제표에 미치는 영향을 787백만원으로 산출하였으며, 국민건강보험공단과의 이행조치 합의 일정에 따라 이를 비유동환불부채로 재무제표에 인식하였습니다.

(2) 연결기업은 의약품 판매와 동물용 영양제 판매와 관련하여 연도별 매출액에 대응하는 반품액을 집계하여 반품율을 산정하였으며 연도별 반품율의 단순평균율로 충당부채를 추정하고 있습니다. 당기와 전기의 의약품 판매와 동물용 영양제의 예상 반품율은 아래와 같습니다.

구 분	당 기	전 기

의약품 판매	1.58%	1.03%

동물용 영양제 판매	5.41%	5.40%

(3) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	3,150,089,137	-	2,815,966,242	-

증가	273,126,741	787,342,937	1,094,875,844	-

감소	(631,403,911)	-	(760,752,949)	-

기말금액	2,791,811,967	787,342,937	3,150,089,137	-

23. 우발부채와 약정사항

(1) 지급보증 및 기타 약정사항 당기말 현재 지배기업은 비씨카드 및 롯데카드와 한도 500백만원의 법인카드 사용약정을 체결하고 있으며, 서울보증보험으로부터 인허가보증 등 제공받고 있는 지급보증액은 1,304백만원입니다.(2) 당기말 현재 지배기업은 우리은행과 판교제2테크노밸리 건축 시설자금으로 52,000백만원을 한도(당기말 차입금액 25,000백만원)로 장기차입금을 약정하였습니다. 이와 관련하여 지배기업은 건설중인자산으로 계상하고 있는(당기말 장부가액 42,725백만원) 제2판교테크노밸리 토지의 계약해제에 의한 토지분양대금 반환청구권을 우리은행에12,204백만원(토지분양대금의 90.0%)에 양도하였습니다.(3) 당기 중 지배기업은 CHA Health Systems, Inc의 외부감사인에게 제출할 목적으로, CHA Health Systems, Inc.의 재정지원 동의 요청에 대해 동의하기로 결의를 하였습니다. 지배기업이 동의한 금액은 USD 45,000,000이며, 기한은 2025년 8월 31일까지입니다.(4) 소송현황당기말 현재 계류중인 주요 소송사건과 경과 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계류법원	원 고	피 고	소송내용	소송금액	진행상황

당가가 원고인 사건:

서울고등법원(*)	당사 외 28명	보건복지부	요양급여의 적용기준 및 방법에관한 세부사항 일부 개정고시 취소	50,000,000	2심 진행중(1심 원고패소)

서울중앙지방법원	당사	(주)피엔에프케어즈	반품대금 청구	354,648,340	1심 진행중

수원지방법원	당사	(주)조안엠앤에스 외 2명	선급금 반환 청구	245,954,278	1심 진행중

서울중앙지방법원	당사	(주)자연을품다	물품대금 청구	143,399,316	1심 진행중

서울동부지방법원	당사	영원약품(주)	물품대금 청구	36,686,250	1심 진행중

서울중앙지방법원	당사	알츠헬스케어(주)	물품대금 청구	8,127,450	1심 진행중

(*) 당기말 현재 상기 취소소송의 결과를 합리적으로 예측할 수는 없으나, 임상재평가 실패시 건강보험공단에 환수조치가 예상되는 금액에 대하여 충당부채로 인식하였습니다(주석 22 참조).

24. 자본금보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	200,000,000	200,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	138,892,244	138,892,244

보통주자본금	69,446,122,000	69,446,122,000

25. 자본잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	104,781,246,875	104,781,246,875

지분법자본잉여금	(214,862,982)	(214,862,982)

기타자본잉여금	322,988,343	75,060,258

합 계	104,889,372,236	104,641,444,151

(2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	104,641,444,151	104,641,444,151

주식매수선택권의 소멸로 인한 변동	247,928,085	-

기말금액	104,889,372,236	104,641,444,151

26. 자본조정

(1) 보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

주식매수선택권	1,103,082,290	1,293,916,537

(2) 당기와 전기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,293,916,537	1,233,622,109

주식보상비용	57,093,838	60,294,428

주식매수선택권의 소멸로 인한 변동	(247,928,085)	-

기말금액	1,103,082,290	1,293,916,537

27. 이익잉여금

보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

사업확장적립금	7,000,000,000	7,000,000,000

미처분이익잉여금	6,893,853,408	7,219,151,368

합 계	13,893,853,408	14,219,151,368

28. 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	621,267,930	632,054,005

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	632,054,005	632,054,005

지분법자본변동의 감소	(422,364,722)	-

기말금액	209,689,283	632,054,005

29. 주식보상비용

(1) 당기말 현재 당사가 부여하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	주식선택권

약정유형	최고경영진	기타임직원	최고경영진	기타임직원	기타임직원	기타임직원	최고경영진	기타임직원

부여일	2017-03-31	2018-03-08	2018-03-23	2020-03-09	2022-05-24	2023-02-09	2023-03-24	2023-11-02

기초수량	120,000	140,000	90,000	3,000	80,000	20,000	80,000	20,000

당기 부여수량	-	-	-	-	-	-	-	-

당기 취소수량	(120,000)	-	-	-	(20,000)	-	-

기말수량	-	140,000	90,000	3,000	80,000	-	80,000	20,000

행사개시일	2020-04-01	2021-03-09	2021-03-24	2023-03-09	2025-05-24	2026-02-09	2026-03-24	2026-11-02

행사만기일	2024-03-30	2025-03-07	2025-03-22	2028-03-08	2027-05-23	2028-02-08	2028-03-23	2028-11-01

행사가격	3,286원	6,226원	6,411원	3,949원	3,135원	2,306원	2,147원	2,233원

가득조건	용역제공조건: 3년

① 행사가격 : 주식매수선택권 부여일전 2개월, 1개월 및 1주일간의 거래대금을 거래량으로 가중산술평균값을 산술평균한 가격과 주식의 권면가액 중 높은가액② 행사가격의 조정 : 부여일 이후 실시한 유ㆍ무상증자, 주식배당, 전환사채, 신주인수권부사채의 발행, 주식분할, 액면분할 및 병합, 합병 등을 실시하여 주식가치의 희석화가 이뤄지는 경우 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 의해 그 행사가격 및수량 등을 조정한다.③ 행사기간 : 이사회 결의일(부여일)로부터 3년이 경과한 날부터 3년 이내

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당 기	전 기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	553,000	4,282	433,000	4,863

부여	-	-	120,000	2,188

상실	(140,000)	3,146	-	-

기말	413,000	4,668	553,000	4,282

기말 현재 행사가능주식수	233,000	6,268	353,000	5,254

(3) 당사는 이항모형 등에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제20회차	제19회차	제18회차	제17회차	제16회차	제14회차	제13회차	제12회차

가중평균주가(기준주가)	2,075	2,040	2,335	3,125	3,949	7,492	7,257	3,507

행사가격	2,233	2,147	2,306	3,135	3,949	6,411	6,226	3,286

기대주가변동성(*1)	38.15%	39.55%	41.76%	45.21%	65.68%	65.99%	66.18%	70.57%

옵션만기(기대존속기간)	3년	3년	3년	3년	5년	4년	4년	4년

기대배당금	-	-	-	-	-	-	-	-

무위험이자율(*2)	4.10%	3.23%	3.34%	2.96%	1.18%	2.48%	2.53%	1.60%

공정가치	761	771	1,000	1,396	2,149	4,275	4,088	2,066

(*1) 당사의 과거 5년간 주간 주가 변동성을 기초로 변동성을 산정하였습니다.(*2) 무위험이자율은 5년 만기 국고채 유통수익률을 이용하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

전기까지 인식한 누적보상비용	1,293,916,537	1,233,622,109

당기 소멸로 인한 누적보상비용	(247,928,085)	-

당기 인식한 보상비용	57,093,838	60,294,428

당기 이후 인식할 보상비용	49,014,710	126,145,469

총 보상원가	1,152,097,000	1,420,062,006

30. 매출액

당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

상품매출	9,629,854,727	7,298,408,556

제품매출	89,116,988,791	84,937,021,659

용역매출	352,889,805	1,671,244,890

합 계	99,099,733,323	93,906,675,105

31. 매출원가

당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

상품매출원가	6,123,323,605	4,236,343,130

제품매출원가	47,256,200,775	45,912,590,150

용역매출원가	-	55,015,101

합 계	53,379,524,380	50,203,948,381

32. 판매관리비

당기와 전기의 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

급여	14,024,637,210	13,033,474,871

퇴직급여	1,182,595,779	927,109,086

복리후생비	2,482,940,347	2,470,723,399

여비교통비	2,251,543,024	2,269,273,019

접대비	171,565,870	114,425,050

통신비	166,571,665	160,095,922

수도광열비	7,066,831	7,093,450

세금과공과	1,289,713,573	1,083,694,118

감가상각비	1,364,505,731	817,334,067

지급임차료	405,068,815	329,614,770

수선비	15,867,500	541,000

보험료	49,317,173	47,477,668

차량유지비	60,993,352	110,438,116

경상연구개발비	1,454,341,492	2,180,869,183

운반비	1,804,101,367	1,523,258,199

교육훈련비	50,880,673	63,988,012

도서인쇄비	14,680,541	12,325,717

사무용품비	108,760	-

소모품비	186,578,507	209,414,537

행사비	78,710,025	53,192,577

지급수수료	9,356,950,117	8,416,002,298

광고선전비	1,556,945,702	1,643,984,450

대손상각비	468,432,893	10,595,871

판매수수료	4,908,884,740	4,095,912,490

견본비	235,856,461	242,077,533

주식보상비용	52,427,756	55,641,095

무형자산상각비	1,058,594,511	787,229,445

합 계	44,699,880,415	40,665,785,943

33. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(3,172,248,522)	635,435,957

원재료 및 상품매입액	18,050,524,694	15,784,471,863

외주가공비	29,104,280,371	25,276,442,708

감가상각 및 무형자산상각	3,345,998,788	2,557,566,974

인건비	20,909,756,206	18,743,008,458

소모품비, 복리후생비	3,405,186,293	3,507,867,601

주식보상비용	57,093,838	60,294,428

임차료	447,235,547	395,540,174

판매수수료, 지급수수료	14,753,232,996	12,544,397,334

기타비용	11,178,344,584	11,364,708,827

합 계(*)	98,079,404,795	90,869,734,324

(*) 포괄손익계산서의 매출원가 및 판매관리비를 합산한 금액입니다.

34. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	3,130,034,837	3,752,392,194

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,478,136,498	343,515,190

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	42,440,815	-

외화환산이익	5,235,025,371	144,005,607

외환차익	458,420,674	812,749,412

파생상품자산평가이익	6,726,050,244	192,722,489

합 계	17,070,108,439	5,245,384,892

금융비용

이자비용	2,512,078,952	79,543,389

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	7,340,587,146	224,988,850

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	89,273,610	82,949,703

외화환산손실	10,802,135	639,681,460

외환차손	48,500,824	106,997,347

파생상품평가손실	1,814,705,205	1,076,443,658

합 계	11,815,947,872	2,210,604,407

35. 기타수익과 기타비용

당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기타수익

잡이익	22,180,973	97,362,753

관계기업투자처분이익	2,620,341,818	4,307,563,537

유형자산처분이익	-	1,499,000

합 계	2,642,522,791	4,406,425,290

기타비용

잡손실	29,927,631	138,161,240

기부금	401,668,317	187,373,783

유형자산처분손실	1,000	5,585,142

무형자산처분손실	11,000,000	-

무형자산손상차손	1,133,066,029	241,972,773

기타환불부채전입액	754,729,436	-

합 계	2,330,392,413	573,092,938

36. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

1. 당기법인세	386,979,337	361,173,292

2. 이연법인세수익	(342,480,433)	(404,324,204)

3. 자본에 반영된 이연법인세	141,114,646	318,834,729

4. 법인세비용(1+2+3)	185,613,550	275,683,817

(2) 당기와 전기의 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

확정급여부채의 재측정요소	29,516,382	316,801,989

지분법이익잉여금	-	2,032,740

지분법자본변동	111,598,264	-

합 계	141,114,646	318,834,729

(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	2,880,325,618	6,731,032,891

적용세율에 따른 법인세비용	579,988,054	1,385,602,480

조정 항목:

세무상 과세되지 않는 수익	(1,807,850)	(11,613,891)

세무상 차감되지 않는 비용	619,229,012	870,321,623

세액공제 효과 등	(1,908,772,193)	(1,333,353,316)

이연법인세 미인식 일시적차이에 대한 법인세효과	749,815,205	(659,204,138)

과거기간 법인세에 대한 당기 조정액	76,077,265	41,518,468

기타세율차이 등	71,084,057	(17,587,409)

법인세비용	185,613,550	275,683,817

유효세율	6.44%	4.10%

(4) 당기와 전기 중 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초 이연법인세자산	2,972,762,212	2,602,540,290

(-)기말 이연법인세자산	3,315,242,645	2,972,762,212

(-)연결범위 변동으로 인한 이연법인세부채 증가	-	34,102,282

일시적차이 등의 변동으로 인한 법인세수익	(342,480,433)	(404,324,204)

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산의보고기간종료일 현재 이연법인세자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위 : 원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

감가상각비	65,402	7,852,088	-	7,917,490

무형자산상각비	867,906,259	40,195,107	-	908,101,366

대손충당금	179,026,498	(53,650,020)	-	125,376,478

대손금	895,775,309	45,134,444	-	940,909,753

퇴직급여충당부채	1,475,878,248	224,675,318	15,873,179	1,716,426,745

퇴직연금운용자산	(1,318,336,039)	(188,063,059)	13,643,203	(1,492,755,895)

재고자산평가손실	203,193,981	165,175,308	-	368,369,289

미수수익	(135,914,965)	(48,672,209)	-	(184,587,174)

반품충당부채	658,368,630	89,674,745	-	748,043,375

미지급비용	375,539,571	237,213,776	-	612,753,347

정부보조금	310,799,106	27,341,165	-	338,140,271

일시상각충당금	(310,799,106)	(27,099,814)	-	(337,898,920)

공정가치금융자산	768,880,284	476,696,247	-	1,245,576,531

지분법적용투자주식	621,401,081	(136,399,808)	111,598,264	596,599,537

장기대여금	-	972,886,570	-	972,886,570

전환사채	(585,065,735)	(664,086,473)	-	(1,249,152,208)

파생상품자산	(219,883,330)	(74,534,828)	-	(294,418,158)

파생상품부채	1,195,430,418	411,596,435	-	1,607,026,853

기타	30,723,130	9,307,853	-	40,030,983

소 계	5,012,988,742	1,515,242,845	141,114,646	6,669,346,233

세액공제	1,711,411,610	(564,061,853)	-	1,147,349,757

합 계	6,724,400,352	951,180,992	141,114,646	7,816,695,990

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(3,751,638,140)	(749,815,205)	-	(4,501,453,345)

이연법인세자산	2,972,762,212	201,365,787	141,114,646	3,315,242,645

② 전기(단위 : 원)

구 분	기초금액	사업결합으로인한 증가	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

감가상각비	7,917,490	(9,416,235)	1,564,147	-	65,402

무형자산상각비	997,868,300	-	(129,962,041)	-	867,906,259

대손충당금	241,816,227	-	(62,789,729)	-	179,026,498

대손금	895,775,309	-	-	-	895,775,309

퇴직급여충당부채	1,060,130,608	-	112,468,458	303,279,182	1,475,878,248

퇴직연금운용자산	(1,105,079,660)	-	(226,779,186)	13,522,807	(1,318,336,039)

재고자산평가손실	168,293,219	-	34,900,762	-	203,193,981

미수수익	(119,571,502)	-	(16,343,463)	-	(135,914,965)

반품충당부채	588,536,945	14,397,550	55,434,135	-	658,368,630

미지급비용	371,314,048	1,937,460	2,288,063	-	375,539,571

정부보조금	311,517,274	-	(718,168)	-	310,799,106

일시상각충당금	(311,517,274)	-	718,168	-	(310,799,106)

공정가치금융자산	739,083,055	-	29,797,229	-	768,880,284

지분법적용투자주식	856,278,788	-	(236,910,447)	2,032,740	621,401,081

전환사채	-	-	(585,065,735)	-	(585,065,735)

파생상품자산	-	-	(219,883,330)	-	(219,883,330)

파생상품부채	-	-	1,195,430,418	-	1,195,430,418

기타	9,747,335	(41,021,057)	61,996,852	-	30,723,130

소 계	4,712,110,162	(34,102,282)	16,146,133	318,834,729	5,012,988,742

세액공제	2,301,272,406	-	(589,860,796)	-	1,711,411,610

합 계	7,013,382,568	(34,102,282)	(573,714,663)	318,834,729	6,724,400,352

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(4,410,842,278)	-	659,204,138	-	(3,751,638,140)

이연법인세자산	2,602,540,290	(34,102,282)	85,489,475	318,834,729	2,972,762,212

(6) 보고기간종료일 현재 누적일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였으며, 2024년 12월 31일 이후 실현될 것으로 예상되는 이연법인세는 20.9%를 적용하여 산정하였습니다.

(7) 미인식 이연법인세자산 연결기업은 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 세액공제 이월액을초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 연결기업이 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	사유

차감할일시적차이	21,404,417,914	16,361,318,666	사용가능 여부의 불확실

이월세액공제	27,930,000	332,122,539	미래과세소득의 불확실

37. 주당이익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익	2,694,712,068	6,455,349,074

가중평균유통보통주식수	138,892,244	138,892,244

기본주당이익	19	46

(2) 당기와 전기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채와 관련한 손익(파생상품평가손익 등)에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.① 희석주당이익

(단위 : 원, 주)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익	2,694,712,068	6,455,349,074

전환사채 관련 손익	(1,834,065,167)	527,322,581

보통주희석당기순이익	860,646,901	6,982,671,655

가중평균희석유통보통주식수	157,120,611	144,216,671

희석주당이익(*)	5	46

(*) 전기는 희석효과가 없음에 따라 희석주당이익과 기본주당이익은 동일합니다. ② 가중평균희석유통보통주식수

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

가중평균유통보통주식수	138,892,244	138,892,244

전환사채의 전환효과	18,228,367	5,324,427

주식선택권의 희석효과(*)	-	-

가중평균희석유통보통주식수	157,120,611	144,216,671

(*) 주식선택권은 반희석효과로 인하여 반영되지 않았습니다.

38. 특수관계자

(1) 당기말 현재 주요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배기업	(주)차바이오텍

관계기업	Matica Holdings, Inc., (주)솔리더스인베스트먼트, (주)콘센트릭스솔라코리아,(주)서울씨알오

기타	(주)차헬스케어, (주)차메디텍, (주)차백신연구소, (주)차케어스, (주)엘바이오, (주)마티카바이오랩스(구, (주)차바이오랩) 솔리더스성장사다리스타트업펀드,(의)성광의료재단, (의)성광의료재단 차움의원, (의)성광의료재단 차움건진의원,대구차여성병원, 차의과학대학교, 차의과학대학교 분당차병원,차의과대학교 산학협력단, (주)차바이오에프엔씨, 차바이오컴플렉스 외CHA Health Systems, Inc., CHA IVF(Taiwan) Pte. Ltd.,CHA Healthcare Singapore Pte. Ltd., CHA Hollywood Medical Center, LP., CHA Medical Management, LLC., CHA Medical Service Japan co., Ltd.,CHA Reproductive Managing Group, Inc., CHA SMG (Australia) Pte. Ltd.,CHA SMG Australia Corporate Pty.Ltd., CHA SMG Australia Holding Pty. Ltd.,CHA SMG Australia Property Pty. Ltd., CHS Healthcare Management, LLC.,CHS Property Holdings, LP., CHS Property Management, LLC., Kula Green, LLC.,Matica Biotechnology, Inc. 외

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

매출액	이자수익	기타수익	재고매입	고정자산	경상연구비	지급임차료	기타비용

지배기업	(주)차바이오텍	130,814,779	-	-	-	-	-	243,533,523

관계기업	Matica Holdings, Inc.	-	648,647,591	-	-	-	-	-	-

(주)서울씨알오	-	-	-	-	1,300,517,058	-	-	-

기타	(주)차헬스케어	49,445	-	-	-	-	-	-	-

(주)차메디텍	146,518	-	-	239,844,050	-	9,090,909	-	-

(주)차케어스	851,048	-	31,387,228	-	-	-	-	54,223,890

(주)차바이오에프엔씨	1,018,636	-	-	4,933,600	-	-	-	1,418,184

(주)차백신연구소	1,818,182	-	-	-	-	-	-	-

차바이오컴플렉스	-	-	-	-	-	-	254,262,800	12,788,182

(의)성광의료재단	2,363,635	-	-	-	-	-	-	525,150

(의)성광의료재단 차움의원	691,817	-	-	-	-	-	-	25,095,092

(의)성광의료재단 차움건진의원	226,019,664	-	-	-	-	-	-	34,003,830

(의)성광의료재단 차여성의원	454,545	-	-	-	-	-	-	-

(의)성광의료재단 일산차병원	2,909,090	-	-	-	-	-	-	1,074,540

(의)성광의료재단 잠실차여성의원	14,227,273	-	-	-	-	-	-	-

차의과대학교	304,909	-	-	-	-	-	-	11,187,000

차의과대학교 분당차병원	21,854,809	-	-	-	-	58,500,000	-	3,890,680

차의과대학교 구미차병원	21,781,860	-	-	-	-	-	-	1,000,000

(주)엘바이오	-	-	-	-	350,548,336	1,017,087,472	-	-

(주)마티카바이오랩스(구, 차바이오랩)	1,629,808	-	-	-	-	-	-	33,070,762

(주)케이와이엠씨	768,179	-	-	-	-	-	-	-

합 계	427,704,197	648,647,591	31,387,228	244,777,650	1,651,065,394	1,084,678,381	254,262,800	421,810,833

② 전기(단위 : 원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

매출액	이자수익	기타수익	재고매입	경상연구비	지급임차료	기타비용

지배기업	(주)차바이오텍	120,587,722	-	-	-	-	-	216,444,319

관계기업	Matica Holdings, Inc.	-	236,905,115	-	-	-	-	-

(주)서울씨알오	-	-	-	-	289,495,000	-	-

기타	(주)차헬스케어	-	194,082,195	-	-	-	-	-

(주)차메디텍	378,182	-	-	4,500,000	-	-	-

(주)차케어스	-	-	30,353,252	-	-	-	69,960,101

(주)차바이오에프엔씨	2,281,816	-	-	-	-	-	-

(주)차백신연구소	2,727,271	-	-	-	-	-	-

차바이오컴플렉스	-	-	-	-	-	247,981,493	3,526,254

(의)성광의료재단	294,000	-	-	-	-	-	3,124,100

(의)성광의료재단 차움의원	4,711,959	-	-	-	-	-	17,509,091

(의)성광의료재단 차움건진의원	203,296,883	-	-	-	-	-	22,790

차의과대학교	720,000	-	-	-	2,267,364	-	10,626,000

차의과대학교 분당차병원	8,806,949	-	-	-	62,113,053	-	4,783,040

차의과대학교 구미차병원	6,163,647	-	-	-	-	-	1,000,000

차의과대학교 산학협력단	-	-	-	-	-	-	63,000,000

일산차병원	-	-	-	-	-	-	1,708,520

(주)엘바이오	-	-	-	-	612,718,750	-	551,489,260

(주)마티카바이오랩스 (구, 차바이오랩)	916,363	-	-	-	-	-	39,811,647

합 계	350,884,792	430,987,310	30,353,252	4,500,000	966,594,167	247,981,493	983,005,122

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 및 투자 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	회사명	자금거래

대여	회수

관계기업	Matica Holdings, Inc.(*)	22,012,665,000	-

(*) Matica Holdings, Inc.에 대한 대여금의 외화금액은 USD16,000,000입니다.

② 전기(단위 : 원)

구 분	회사명	자금거래	금융상품 및 지분 투자거래

대여	회수	취득	회수

관계기업	Matica Holdings, Inc.(*)	-	-	19,828,207,455	-

기타	(주)차헬스케어	-	7,000,000,000	-	-

(주)차메디텍	-	-	1,569,840,000	-

합 계	-	7,000,000,000	21,398,047,455	-

(*) 전기 중 Matica Holdings, Inc.에 대한 대여금 USD4,000,000을 Matica Holdings,Inc.가 발행한 전환사채로 대체한 금액이 포함되어 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권및 기타채권	당기손익 공정가치측정 금융자산	장기대여금(*)	미수수익	임차보증금	매입채무및 기타채무

지배기업	(주)차바이오텍	3,388,300	-	-	-	-	25,594,644

관계기업	Matica Holdings, Inc.(*)	-	35,324,888,842	18,865,040,337	216,650,717	-	-

기타	(주)차헬스케어	-	6,837,300,000	-	-	-	-

(주)차메디텍	54,390	1,569,840,000	-	-	-	6,066,500

(주)차케어스	2,789,035	-	-	-	-	1,178,550

(주)차바이오에프엔씨	-	-	-	-	-	1,320,000

차바이오컴플렉스	-	-	-	-	14,720,000	-

(의)성광의료재단	2,600,000	-	-	-	-	346,780

(의)성광의료재단 차움의원	600,000	-	-	-	-	1,200,000

(의)성광의료재단 차움건진의원	90,101,200	-	-	-	-	17,800,000

(의)성광의료재단 차여성의원	500,000	-	-	-	-	-

(의)성광의료재단 일산차병원	3,200,000	-	-	-	-	-

(의)성광의료재단 잠실차여성의원	100,000	-	-	-	-	-

차의과대학교 분당차병원	8,627,500	-	-	-	-	2,204,960

차의과대학교 구미차병원	5,330,013	-	-	-	-	-

일산차병원	-	-	-	-	-	43,260

(주)엘바이오	-	-	-	-	-	332,586,036

(주)마티카바이오랩스 (구, 차바이오랩)	1,738,400	-	-	-	-	-

합 계	119,028,838	43,732,028,842	18,865,040,337	216,650,717	14,720,000	388,340,730

(*) 당기말 현재 Matica Holdings, Inc.에 대한 장기대여금은 23,520백만원이며, 당기중 지분법손실 등으로 인식한 4,655백만원을 차감한 잔액을 기재하였습니다.

② 전기말(단위 : 원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권및 기타채권	당기손익 공정가치측정 금융자산	장기대여금	미수수익	임차보증금	매입채무및 기타채무

지배기업	(주)차바이오텍	425,000	-	-	-	-	38,526,885

관계기업	Matica Holdings, Inc.	-	33,540,309,906	-	167,049,738	-	-

기타	(주)차헬스케어	-	5,386,800,000	-	-	-	-

(주)차메디텍	-	1,569,840,000	-	-	-	-

(주)차케어스	2,711,760	-	-	-	-	1,134,900

(주)차바이오에프엔씨	152,500	-	-	-	-	600,000

차바이오컴플렉스	-	-	-	-	14,720,000	662,655

(의)성광의료재단	-	-	-	-	-	1,669,900

(의)성광의료재단 차움의원	-	-	-	-	-	2,800,000

(의)성광의료재단 차움건진의원	84,854,740	-	-	-	-	-

차의과대학교 분당차병원	156,000	-	-	-	-	1,016,690

차의과대학교 구미차병원	1,870,007	-	-	-	-	-

일산차병원	-	-	-	-	-	708,520

(주)엘바이오	-	-	-	-	-	58,089,581

(주)차바이오랩	1,008,000	-	-	-	-	39,811,647

합 계	91,178,007	40,496,949,906	-	167,049,738	14,720,000	145,020,778

(5) 당기 중 지배기업은 CHA Health Systems, Inc의 외부감사인에게 제출할 목적으로, CHA Health Systems, Inc.의 재정지원 동의 요청에 대해 동의하기로 결의를 하였습니다. 지배기업이 동의한 금액은 USD 45,000,000이며, 기한은 2025년 8월 31일까지입니다.

(6) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	868,544,580	792,149,110

주식보상비용	20,616,329	15,884,712

연결기업의 주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사위원회 위원(감사)을 포함하였습니다.

39. 영업부문 정보

(1) 연결기업은 다음과 같이 전략적인 영업단위인 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.

부문별	수익창출 재화 및 용역의 내용	주요 거래처

제약	의약품 개발, 제조 및 판매	제약 도매상 등 의약품 판매업체

기타	종속기업의 영업	동물용 건강식품 등 판매업체

(2) 보고부문 정보

보고기간의 연결기업 각 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. 보고부문의 세전손익은 연결기업의 경영진이 검토하는 내부보고자료에 포함되어 성과측정을 위해 이용됩니다. 경영진은 그러한 정보가 각 보고부문의 성과를 동종산업의 다른 기업과 비교하여 평가하는데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.

기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	보고부문의 정보	조 정(*2)	합 계

제 약	기 타

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

매출액	98,149,398,892	92,743,087,602	969,175,243	1,251,107,103	-	-	99,118,574,135	93,994,194,705

부문간 매출액	(18,840,812)	-	-	(87,519,600)	-	-	(18,840,812)	(87,519,600)

외부매출액	98,130,558,080	92,743,087,602	969,175,243	1,163,587,503	-	-	99,099,733,323	93,906,675,105

감가상각비(*1)	3,294,815,485	2,514,698,604	36,428,455	28,113,522	14,754,848	14,754,848	3,345,998,788	2,557,566,974

이자수익	3,147,127,087	3,753,797,882	76,053	81,435	(17,168,303)	(1,487,123)	3,130,034,837	3,752,392,194

이자비용	2,467,151,761	32,930,411	62,095,494	48,100,101	(17,168,303)	(1,487,123)	2,512,078,952	79,543,389

지분법손익	(3,706,293,855)	(3,174,020,727)	-	-	-	-	(3,706,293,855)	(3,174,020,727)

법인세비용(수익)	187,451,888	332,762,673	1,245,425	(53,995,093)	(3,083,763)	(3,083,763)	185,613,550	275,683,817

당기순이익(손실)	3,162,076,276	6,657,747,079	(458,525,722)	(171,802,256)	(8,838,486)	(30,595,749)	2,694,712,068	6,455,349,074

자산총계	302,978,168,228	241,143,966,598	2,152,860,747	2,308,670,589	(1,694,211,786)	(1,354,432,649)	303,436,817,189	242,098,204,538

부채총계	112,750,834,257	50,679,600,532	1,676,291,489	1,387,403,068	(532,427,774)	(201,487,123)	113,894,697,972	51,865,516,477

(*1) 상기 금액은 무형자산상각비가 포함되어 있습니다.

(*2) 연결조정분개 등의 조정사항입니다.

(3) 당기와 전기 중 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

부문 수익	99,118,574,135	93,994,194,705

(-)부문간 수익	(18,840,812)	(87,519,600)

외부고객으로부터의 수익	99,099,733,323	93,906,675,105

수익인식시점

한시점에 인식	98,746,843,518	93,800,155,215

기간에 걸쳐 인식	352,889,805	106,519,890

영업이익	1,020,328,528	3,036,940,781

(4) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

수취채권	31,311,535,190	23,320,149,228

매출채권	32,278,817,051	24,109,446,671

대손충당금	(967,281,861)	(789,297,443)

계약자산	53,817,772	77,577,882

반품자산(*2)	53,817,772	77,577,882

계약부채	3,122,921,271	3,407,802,820

선수금(*1)	331,109,304	257,713,683

환불부채(*2)	2,791,811,967	3,150,089,137

비유동환불부채	787,342,937	-

(*1) 선수금은 재화의 인도 이전에 고객으로부터 수령한 거래가격입니다.(*2) 연결기업은 고객에게 사업관행상 반품을 허용하고 있으며 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채로 인식하고 있습니다. 한편, 고객이 반품권리를 행사할 때 회수하는 제품에 대해서는 제약 부문에서는 계약자산을 인식하고 있지 아니하며, 기타 부문에서는 재고자산으로 인식하고 있습니다.

(5) 지역별 매출의 구성(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

대한민국	98,792,333,946	92,175,849,981

아시아	216,644,247	1,645,516,047

해외(기타)	90,755,130	85,309,077

합 계	99,099,733,323	93,906,675,105

(6) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결기업 매출의 10% 이상을 차지하는 단일의 외부 고객은 없습니다

40. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

유ㆍ무형자산 취득 관련 미지급금 조정	220,696,090	360,466,910

건설중인자산의 본계정 대체	5,011,377,398	1,120,882,960

전환사채의 유동성 대체	3,420,558,969	-

단기대여금의 당기손익-공정가치측정금융자산 대체	-	5,069,200,000

이연수익의 당기손익-공정가치측정금융자산 대체	-	987,225,000

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 원)

구 분	기초금액	재무활동현금흐름	비현금변동	기말금액

유동성대체	기타(*)

유동리스부채	206,155,782	(294,305,013)	250,459,129	59,085,843	221,395,741

비유동리스부채	332,070,059	-	(250,459,129)	158,650,463	240,261,393

단기차입금	880,000,000	-	-	-	880,000,000

장기차입금	12,900,000,000	12,100,000,000	-	-	25,000,000,000

유동전환사채	8,751,356,417	33,057,000,000	3,420,558,969	(2,041,394,523)	43,187,520,863

전환사채	3,049,286,001	11,628,000,000	(3,420,558,969)	(821,052,719)	10,435,674,313

임대보증금	-	292,320,000	-	-	292,320,000

합 계	26,118,868,259	56,783,014,987	-	(2,644,710,936)	80,257,172,310

(*) 전환사채의 상각으로 인한 전환권조정 및 상환할증금 변동금액, 리스계약으로 인한 리스부채의 변동금액 및 이자비용 등으로 구성되어 있습니다.

② 전기(단위: 원)

구 분	기초금액	재무활동현금흐름	비현금변동	기말금액

유동성대체	사업결합으로 인한 변동	기타(*)

유동리스부채	356,412,459	(404,507,276)	169,991,634	-	84,258,965	206,155,782

비유동리스부채	356,432,740	-	(169,991,634)	-	145,628,953	332,070,059

단기차입금	-	-	-	880,000,000	-	880,000,000

장기차입금	6,000,000,000	6,900,000,000	-	-	-	12,900,000,000

유동성전환사채	-	10,827,360,000	-	-	(2,076,003,583)	8,751,356,417

전환사채	-	3,772,640,000	-	-	(723,353,999)	3,049,286,001

합 계	6,712,845,199	21,095,492,724	-	880,000,000	(2,569,469,664)	26,118,868,259

(*) 전환사채의 상각으로 인한 전환권조정 및 상환할증금 변동금액, 리스계약으로 인한 리스부채의 변동금액 및 이자비용 등으로 구성되어 있습니다.

41. 보고기간 후 사건(1) 전환가격 조정지배기업은 2025년 2월 11일자로 지배기업 주식의 시장가격 하락의 사유로 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 전환가액을 조정하였으며, 그 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

조정전	조정후

전환가액	2,161	1,862

전환가능주식수	20,823,692	24,167,561

(2) 지배기업은 2025년 3월 12일 이사회에서 CHA Health Systems, Inc.의 외부감사인에게 제출할 목적으로 한 CHA Health Systems, Inc.에 대한 재정지원의 내용을 변경하였습니다. 지배기업이 동의한 금액은 USD41,7000,000으로, 기한은 2026년 5월31일까지로 각각 변경되었습니다(주석 23 참조).