CMG제약 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요

지배기 업((주)CMG제약)은 2001년 8월 피혁 및 관련제품의 제조, 가공 그리고 판매를 목적으로 신설되어 피혁제품 가공 및 생산을 하였으나 2006년 경영권이 양도된 이후 기존의 사업을 중단하고 의약품 개발, 제조, 판매회사로 업종을 변경하고 상호를 주식회사 피엠케이에서 주식회사 스카이뉴팜으로 변경하였습니다. 그리고 2013년 03월 29일 이사회 결의로 주식회사 CMG제약으로 상호를 변경하였습니다. 지배기업은 경기도 시흥시 정왕동 1234-4에 공장을, 서울시 강남구 도산대로 66길 14(청담동)에 본사를 두고 있으며, 당분기 보고기간종료일 현재 주요주주의 내용은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지 분 율

(주)차바이오텍	23,211,676	26.17%

기타소액주주	65,495,568	73.83%

합계	88,707,244	100.00%

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구분	지배회사 소유 주식수(주)	지분율(%)

(주)스카이뉴홀딩스(*1)	50,000	100.00%

SGN(유)(*2)	-	100.00%

(*1) (주)스카이뉴홀딩스는 경영컨설팅업 및 엠엔에이컨설팅업 등을 주요 사업목적으로 하여 2011년 9월 26일 설립되었습니다.

(*2) SGN(유)은 해외종속기업으로 2009년 전액 손상으로 장부가액이 제거되었으며, 이후 실질적인 폐업상태입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	자산	부채	자기자본	매출액	당기순손익

(주)스카이뉴홀딩스	80,733,969	115,166,280	(34,432,311)	-	-

SGN(유)	-	-	-	-	-

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용연결실체의 2016년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간종료일인 2016년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

① 당기 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.

② 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 연결실체는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

(2) 회계정책 요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 연간 법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

(3) 중요한 회계추정 및 가정 요약분기연결재무제표 작성시 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

3. 재무위험 관리(1) 재무위험 관리요소

연결실체의 위험관리정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 이사회는 경영진이 연결실체의 위험관리정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험 ① 외환위험연결실체의 경영진은 기능통화에 대한 환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결실체는 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 환위험을 관리하고 있습니다. 환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 연결실체는 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 중요한 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

구분	당분기	전기

자산:

현금및현금성자산	1,211.62	6,212.74

보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	133,763	(133,763)	728,133	(728,133)

② 이자율위험연결실체는 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험 또는 투자위험에서 비롯한 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름의 변동 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 이자수취자산에의 투자, 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯됩니다. 연결실체는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 위험의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.이자율이 0.5% 변동 시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자비용	-	-	-	-

이자수익	12,601,877	(12,601,877)	12,830,833	(12,830,833)

2) 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래 한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다.

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 지역의 파산위험 등의 고객분포는 신용위험에 큰 영향을 주지않습니다.

연 결실체는 표준지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토 시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 별도의 승인요청 없이 가능한 최고 구매한도가 개별고객별로 정해지며, 이한도는 분기별로 검토되고 있습니다. 연결실체의 신용기준을 충족하지 못한 고객은 담보를 제공 시에만 거래가 가능합니다.

연결실체는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내역	당분기	전기

국내	11,663,947,230	12,358,522,860

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 거래대상별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내역	당분기	전기

도매업체	8,514,681,700	9,021,722,000

기타	3,149,265,530	3,336,800,860

합계	11,663,947,230	12,358,522,860

3) 유동성위험유동성위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결실체는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다.

( 당분기)

(단위 : 원)

구분	1년 미만	1년에서 5년 이하	합계

매입채무	4,972,928,686	4,972,928,686

기타채무	1,913,208,579	1,913,208,579

단기차입금	6,273,320	6,273,320

합계	6,892,410,585	6,892,410,585

( 전기)

(단위 : 원)

구분	1년 미만	1년에서 5년 이하	합계

매입채무	4,844,096,325	-	4,844,096,325

기타채무	3,093,026,663	-	3,093,026,663

단기차입금	6,273,320	-	6,273,320

합계	7,943,396,308	-	7,943,396,308

(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결실체는 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

부채총계(A)	9,174,115,736	9,725,932,819

자본총계(B)	48,775,280,264	46,806,887,890

현금및현금성자산(C)	2,520,375,331	2,566,166,683

차입금(D)	6,273,320	6,273,320

부채비율(A ÷ B)	0.17	0.21

순차입금비율(D - C) ÷ B (*)	-	-

(*) 부의 금액으로서 그 비율을 산정하지 아니함

(3) 공정가치 측정

보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	당분 기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 자산

현금및현금성자산	2,520,375,331	2,520,375,331	2,566,166,683	2,566,166,683

기타금융자산	5,291,221,698	5,291,221,698	5,294,930,381	5,294,930,381

매출채권및기타채권	11,663,947,230	11,663,947,230	12,358,522,860	12,358,522,860

기타비유동금융자산	755,208,939	755,208,939	672,583,292	672,583,292

합계	20,230,753,198	20,230,753,198	20,892,203,216	20,892,203,216

상각후원가로 인식된 부채

매입채무및기타채무	6,886,137,265	6,886,137,265	7,937,122,988	7,937,122,988

단기금융부채	6,273,320	6,273,320	6,273,320	6,273,320

합계	6,892,410,585	6,892,410,585	7,943,396,308	7,943,396,308

(4) 공정가치 서열체계연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장 공시가격ㆍ수준 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

연결실체는 보고기간종료일 현재 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시를 요하는 금융상품을 보유하고 있지 아니합니다.

4 . 현금및현금성자산

보 고기간종료일 현재의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

요구불예금	2,520,375,331	2,566,166,683

5. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. 1) 금융자산

(단위 : 원)

과목	당분기	전기

대여금및수취채권	매도가능금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산

현금및현금성자산	2,520,375,331	2,566,166,683	-

기타금융자산	5,291,221,698	5,294,930,381	-

매출채권및기타채권	11,663,947,230	12,358,522,860	-

기타비유동금융자산	453,808,939	301,400,000	472,583,292	200,000,000

소계	19,929,353,198	301,400,000	20,692,203,216	200,000,000

2) 금융부채(단위 : 원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당분기	전기

매입채무및기타채무	6,886,137,265	7,937,122,988

단기금융부채	6,273,320	6,273,320

소계	6,892,410,585	7,943,396,308

( 2) 당분기 및 전분기의 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. ( 당분기)

(단위 : 원)

구분	금융자산	금융부채

대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정부채

이자수익	45,242,287	-	-

외화환산이익	21,874	-	-

외환차익	11,107,172	-	-

외화환산손실	3,952,329	-	-

외환차손	16,469,924	-	-

대손상각	312,203,163	-	-

( 전분기)

(단위 : 원)

구분	금융자산	금융부채

대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정부채

이자수익	98,022,418	-	-

외화환산이익	147,914	-	-

외환차익	2,869,177	-	-

이자비용	-	-	79,830,155

외화환산손실	1,404,697	-	-

외환차손	4,878,449	-	-

대손상각	1,002,142,133	-	-

6. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기타유동금융자산

단기금융상품	5,000,000,000	5,000,000,000

단기대여금	303,990,000	303,990,000

단기대여금대손충당금	(25,800,000)	(25,800,000)

미수수익	13,047,158	16,755,841

미수수익대손충당금	(15,460)	(15,460)

합계	5,291,221,698	5,294,930,381

기타비유동금융자산

장기금융상품	2,000,000	2,000,000

매도가능금융자산	301,400,000	200,000,000

보증금	451,808,939	470,583,292

합계	755,208,939	672,583,292

(2) 매도가능금융자산기타비유동금융자산 중 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	보유주식수	지분율	당분기	전기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

수 익증 권	10좌	10.0%	100,000,000	100,000,000	-

(주)천지산	524,833주	6.73%	670,194,000	670,194,000	-

수익증권(*)	100좌	1.67%	300,000,000	300,000,000	200,000,000	200,000,000

출자금	14좌	-	1,400,000	1,400,000	-	-

합계	1,071,594,000	301,400,000	970,194,000	200,000,000

(*) 수익증권은 IBKC-솔리더스 미래창조펀드 바이오세컨더리 계정조합에 대한 출자지분증권으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하고 있습니다.

7. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재의 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

매출채권	15,430,665,415	15,838,055,932

매출채권대손충당금	(3,821,389,160)	(3,500,558,384)

미수금	1,212,496,675	1,167,739,522

미수금대손충당금	(1,157,825,700)	(1,146,714,210)

합계	11,663,947,230	12,358,522,860

연결실체의 매출채권및기타채권은 단기수취채권으로 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않으므로 원가로 측정하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

만기미도래	12,014,367,745	12,643,595,906

120일 이내	643,995,388	380,306,209

180일 이내	432,519,758	289,498,938

180일 초과	3,552,279,199	3,692,394,401

합계	16,643,162,090	17,005,795,454

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는, 발생 후 8개월 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 8개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성을 고려하 여 일정한 대손율을적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.

(3) 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초금액	4,647,272,594	4,468,420,618

대손상각비	323,314,653	1,261,933,670

대손환입	8,627,613	-

제각	(1,083,081,694)

기말금액	4,979,214,860	4,647,272,594

8. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 현황 및 평가충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

상품	441,013,727	157,149,861

평가손실충당금	(39,968,698)	(1,198,611)

제품	4,570,970,245	3,318,108,740

평가손실충당금	(981,891)	(4,237,560)

재공품	919,280,209	1,164,328,734

원재료	720,704,547	694,199,683

평가손실충당금	(6,577,280)	(15,410,105)

부재료	88,025,815	142,676,495

합계	6,692,466,674	5,455,617,237

9. 기타유동자산 및 기타비유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산과 기타비유동자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기타유동자산

선급금	278,977,500	486,498,857

선급비용	38,787,221	91,879,009

당기법인세자산	5,444,780	14,810,300

기타의유동자산	3,188,800

합계	323,209,501	596,376,966

기타비유동자산

장기선급 금(*)	3,500,000,000	3,500,000,000

장기선급금대손충당금	(3,500,000,000)	(3,500,000,000)

합계	-	-

(*) 장기선 급금은 100% 대손설정하여 현재가치평가를 생략하였습니다. 10. 관계기업투자 보고기간종료일 현재 관계기업투자 의 내역은 다음 과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	성격	보유주식수(주)	지분율	취득원가	장부금액

콘센트릭스솔라코리아	관계기업	5,000	20%	2,000,000,000	-

11. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

토지	2,709,384,274	2,709,384,274

건물	10,239,918,350	10,239,918,350

감가상각누계액	(1,169,274,091)	(974,720,603)

구축물	66,078,179	66,078,179

감가상각누계액	(19,603,183)	(17,620,839)

기계장치	8,448,821,602	8,328,335,744

감가상각누계액	(4,733,981,424)	(3,959,213,313)

차량운반구	41,188,323	34,366,896

감가상각누계액	(21,739,831)	(21,542,146)

공구와기구	2,133,011,253	2,031,776,253

감가상각누계액	(1,460,892,312)	(1,311,153,266)

비품	1,244,679,616	1,212,906,270

감가상각누계액	(986,221,288)	(893,246,169)

시설장치	535,184,633	522,521,113

감가상각누계액	(209,909,172)	(145,322,273)

건설중인자산	276,291,003	-

합계	17,092,935,932	17,822,468,470

(2) 당분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	기초장부금액	개별취득	처분	감가상각비	당기장부금액

토지	2,709,384,274	-	-	-	2,709,384,274

건물	9,265,197,747	-	-	(194,553,488)	9,070,644,259

구축물	48,457,340	-	-	(1,982,344)	46,474,996

기계장치	4,369,122,431	120,485,858	-	(774,768,111)	3,714,840,178

차량운반구	12,824,750	9,482,523	(1,000)	(2,857,781)	19,448,492

공구와기구	720,622,987	101,235,000	-	(149,739,046)	672,118,941

비품	319,660,101	31,773,346	-	(92,975,119)	258,458,328

시설장치	377,198,840	12,663,520	-	(64,586,899)	325,275,461

건설중인자산	-	276,291,003	-	-	276,291,003

합계	17,822,468,470	551,931,250	(1,000)	(1,281,462,788)	17,092,935,932

(3) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	기초장부금액	개별취득	대체액	감가상각비	당기장부금액

토지	2,709,384,274	2,709,384,274

건물	9,340,333,806	26,047,049	157,200,000	(258,383,108)	9,265,197,747

구축물	51,100,466	377,625,095	(2,643,126)	48,457,340

기계장치	4,993,105,748	(1,001,608,412)	4,369,122,431

차량운반구	16,689,062	(3,864,312)	12,824,750

공구와기구	782,492,694	105,904,799	45,961,000	(213,735,506)	720,622,987

비품	432,531,660	21,731,934	(134,603,493)	319,660,101

시설장치	353,904,596	6,196,364	88,000,000	(70,902,120)	377,198,840

건설중인자산	154,232,818	136,928,397	(291,161,215)

합계	18,833,775,124	674,433,638	(215)	(1,685,740,077)	17,822,468,470

12. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

특허권	64,884,337	34,011,992

산업재산권	123,587,188	123,794,205

소프트웨어	265,384,632	203,549,233

개발비	12,756,086,538	10,936,219,390

회원권	398,580,000	468,580,000

합계	13,608,522,695	11,766,154,820

(2 ) 당분기 중 무형자산의 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	기초금액	개별취득	내부개발	처분	상각	손상	기말금액

특허권	34,011,992	44,643,047	(13,770,702)	64,884,337

산업재산권	123,794,205	50,924,240	(51,131,257)	123,587,188

소프트웨어	203,549,233	120,000,000	(58,164,601)	265,384,632

개발비	10,936,219,390	2,076,782,520	(165,040,033)	(91,875,339)	12,756,086,538

회원권	468,580,000	(70,000,000)	398,580,000

합계	11,766,154,820	215,567,287	2,076,782,520	(70,000,000)	(288,106,593)	(91,875,339)	13,608,522,695

(3) 전기 중 무형자산의 취득, 처분 내역 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	기초금액	개별취득	내부개발	상각	손상차손	기말금액

특허권	40,295,041	9,149,600	(15,432,649)	34,011,992

산업재산권	181,495,959	1,371,512	(59,073,266)	123,794,205

소프트웨어	29,677,833	223,374,000	(49,502,600)	203,549,233

개발비	9,503,232,165	1,651,098,572	(218,111,347)	10,936,219,390

회원권	541,660,000	(73,080,000)	468,580,000

합계	10,296,360,998	233,895,112	1,651,098,572	(342,119,862)	(73,080,000)	11,766,154,820

13. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

매입채무	4,972,928,686	4,844,096,325

미지급금	1,305,806,849	2,326,202,403

미지급비용	607,401,730	766,824,260

합계	6,886,137,265	7,937,122,988

14. 기타유동부채 및 기타비유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기타유동부채

선수금	154,975,440	175,867,250

예수금	267,892,296	596,730,347

예수보증금	84,000,000	134,000,000

소계	506,867,736	906,597,597

기타비유동부채

반품충당부채	291,877,086	224,589,895

15. 퇴직급여채무

연결실체는 종업원의 퇴직시 임금수준과 근속년수에 따라 정해지는 퇴직급여를 종업원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다. 퇴직급여제도는 법적 요건 충족시 종업원에게 중간정산을 허용하며, 중간정산 후의 퇴직금 산정을 위한 근속연수는 정산시점으로부터 새로이 기산됩니다.

(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

확정급여채무의 현재가치	1,869,793,610	2,248,882,959

사외적립자산의 공정가치	(1,084,384,333)	(1,597,533,940)

합계	785,409,277	651,349,019

(2) 확정급여채무 당분기 와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

확정급여채무 기초잔액	2,248,882,959	1,563,629,984

당기근무원가	433,013,854	511,459,444

이자원가	35,890,192	41,767,252

보험수리적손실(이익)	(217,553,015)	342,385,684

지급액	(630,440,380)	(210,359,405)

확정급여채무 기말잔액	1,869,793,610	2,248,882,959

(3) 사외적립자산당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

기초	1,597,533,940	1,217,149,914

사용자의 기여금	0

사외적립자산의 기대수익	30,193,391	25,767,551

보험수리적이익(손실)	(8,933,918)	(13,476,010)

급여지급액	(534,409,080)	(110,923,995)

기말	1,084,384,333	1,118,517,460

(4) 보험수리적가정 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

기대임금상승률	4%	4%

할인율	2.52%	2.52%

(5) 민감도 분석당분기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과같습니다.

(단위 : 원)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경	상승	하락

기대임금상승률	1.00%	125,340,139	9112,146,366)

할인율	1.00%	(112,550,434)	128,454,761

16. 우발부채와 약정사항

(1) 지급보증 및 기타 약정사항 당분기 보 고기간종료일 현재 우리카드 및 롯데카드와 각각 한도 500백만원, 400백만원의 법인카드 사용약정을 체결하고 있으며, 서울보증보험으로부터 공탁보증 받은 금액은 68백만원 입니다 . (2) 당분기 보고기간종료일 현재 만기가 도래하지 않은 배서어음은 56,328,974 원입 니다.

(3) 연결실체는 (주)천지산과 항암치료제 테트라스의 판권대행 계약을 2006년에 체결하였으며 총계약금액 80억원 중 계약금 및 1차 중도금 35억원을 지급하였습니다. 동 금액은 장기선급금에 계상된 후 전액 손상처리되었습니다. 2차 중도금은 임상 2상 신청시 지급하며, 잔금은 국내시판 허가시 지급하는 것으로 약정하였으나, 추가적인 진행사항은 불 확실한 상태입니다.

17. 자본금 지배회사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이며, 발행한 주식의 수는 88,707,244주(액면 500원)입니다.

18. 주식선택권

(1) 연 결실체가 부여한 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

회차	대상자	부여방법	부여일	부여주식	부여수량	최장만기	행사가액	가득조건

8회	임원(4인)	신주교부	2013.03.29	기명식 보통주	195,000	2019.03.28	1,631	3년 근무조건

8회	고문(3인)	신주교부	2013.03.29	기명식 보통주	55,000	2019.03.28	1,631	3년 근무조건

8회	직원(75인)	신주교부	2013.03.29	기명식 보통주	434,000	2019.03.28	1,631	3년 근무조건

8회차 합계	684,000

9회	임원(2인)	신주교부	2014.03.31	기명식 보통주	105,000	2021.03.30	1,065	3년 근무조건

9회	고문(3인)	신주교부	2014.03.31	기명식 보통주	95,000	2021.03.30	1,065	3년 근무조건

9회	직원(3인)	신주교부	2014.03.31	기명식 보통주	90,000	2021.03.30	1,065	3년 근무조건

9회차 합계	290,000

10회	직원(1인)	신주교부	2015.03.30	기명식 보통주	30,000	2022.3.29	1,155	3년 근무조건

10회차 합계	30,000

11회	직원(1인)	신주교부	2016.03.25	기명식 보통주	30,000	2023.03.24	2,641	3년 근무조건

11회차 합계	30,000

① 행사가격 : 주식매수선택권 부여일전 2개월, 1개월 및 1주일간의 거래대금을 거래 량으로 가중 산술평균값을 산술평균한 가격과 주식의 권면가액 중 높은가액 ② 행사가격의 조정 : 부여일 이후 실시한 유ㆍ무상증자, 주식배당, 전환사채, 신주인수권부사채의 발행, 주식분할, 액면분할 및 병합, 합병 등을 실시하여 주식가치의 희석화가 이뤄지는 경우 주식매수선택권 부여 계약 및 관계 법령에 의해 그 행사가격 및 수량 등을 조정한 다 . ③ 행사기간 : 이사회 결의일(부여일)로부터 3년이 경과한 날부터 3년 이내

(2 ) 당분기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전기

기초	741,000	776,000

부여	30,000	30,000

상실	(105,000)	(65,000)

행사	(410,000)	-

기말	256,000	741,000

(3) 연결실체는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제11회차	제10회차	제9회차	제8회차

가중평균주가(기준주가)	2,640	1,150	1,070	1,740

행사가격	2,641	1,155	1,065	1,631

기대주가변동성(*1)	72.93%	77.80%	82.23%	88.96%

옵션만기 (기대존속기간)	5년	5년	5년	5년

기대배당금	-	-	-	-

무위험이자율(*2)	1.60%	1.85%	3.15%	2.51%

공정가치	2,036	727	718	1,191

(*1) 지배회사의 과거 5년간 주간 주가 변동성을 기초로 변동성을 산정하였습니다. (*2) 무위험이자율은 5년 만기 국고채 유통수익률을 이용하였습니다.

(4) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	금액

전기까 지 인식한 누적보상비용	608,353,997

당분기 인식한 보상비용	57,279,981

당분기 이후 인식할 보상비용	21,186,255

총 보상원가	686,820,233

19. 결손금 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초 결손금	56,413,575,047	52,393,918,277

당기순손실(이익)	(1,096,911,094)	3,650,090,823

보험수리적손실(이익)	(162,722,896)	369,565,947

기말 결손금	55,153,941,057	56,413,575,047

20. 기타자본항목

보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

자본잉여금

주식발행초과금	51,791,218,389	50,841,591,818

감자차익	4,676,667,000	4,676,667,000

기타자본잉여금	2,945,879,643	2,945,879,643

소계	59,413,765,032	58,464,138,461

자본조정

주식선택권	162,485,810	608,353,997

기타포괄손익누계액

지분법자본변동	(651,521)	(651,521)

21. 매출액

당분기 및 전분기 중 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	797,809,612	2,181,321,701	598,148,790	1,620,328,815

제품매출	7,283,752,396	21,381,859,716	6,287,217,044	17,587,331,480

용역매출	196,879,998	550,311,816	175,322,739	417,677,889

합계	8,278,442,006	24,113,493,233	7,060,688,573	19,625,338,184

22. 매출원가 당분기 및 전분기 중 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	264,020,146	941,926,182	179,380,449	506,461,290

제품매출원가	4,249,405,190	12,974,471,612	3,751,658,344	11,486,189,493

용역매출원가	217,773,908	540,542,722	152,189,276	373,398,536

합계	4,731,199,244	14,456,940,516	4,083,228,069	12,366,049,319

23. 판매관리비

당분기와 전분기 중 연결실체의 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,009,913,449	2,813,857,499	896,508,850	2,462,635,570

퇴직급여	77,843,681	204,576,208	46,701,062	157,442,083

복리후생비	234,149,511	599,834,598	146,832,014	371,377,660

여비교통비	144,124,431	428,416,599	124,896,393	360,536,636

접대비	120,948,266	249,347,124	47,039,280	150,580,722

통신비	26,400,797	69,195,764	18,133,025	52,609,205

수도광열비	2,624,264	6,173,675	1,797,104	7,288,141

세금과공과	65,653,169	182,894,414	64,169,830	152,016,858

감가상각비	71,479,269	213,054,738	69,146,102	200,202,739

지급임차료	78,867,690	181,845,087	43,208,008	129,385,647

보험료	200,000	919,500

차량유지비	9,583,810	29,369,200	7,910,315	29,896,150

경상시험연구비	119,118,878	281,523,853	62,099,543	291,653,482

운반비	33,075,510	95,656,650	28,665,700	84,087,950

교육훈련비	9,738,197	10,835,107	7,569,405	13,951,619

도서인쇄비	1,155,465	5,067,793	10,795,829	29,129,241

사무용품비	10,600,368	27,507,766	10,681,448	20,049,998

소모품비	15,094,791	43,306,757	6,976,179	16,815,779

지급수수료	239,044,017	738,844,229	333,692,787	891,941,939

광고선전비	85,755,757	363,779,519	122,555,858	193,273,693

대손상각비	84,070,408	312,203,163	752,078,702	1,002,142,133

판매수수료	424,904,000	1,367,802,000	503,345,000	1,361,726,670

견본비	12,885,290	59,234,005	986,332	50,670,100

주식보상비용	(19,089,480 )	47,810,505	47,606,924	123,148,229

무형자산상각비	97,132,021	288,106,593	56,439,119	117,618,641

합계	2,955,273,559	8,621,162,346	3,409,834,809	8,270,180,885

24. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	1,263,531,030	(121,019,000)

원재료 및 상품매입액	11,456,172,757	8,816,573,464

감가상각 및 무형자산상각	1,534,794,839	1,089,856,343

인건비	4,806,354,184	4,264,722,579

소모품비, 복리후생비	958,187,450	718,076,236

주식보상비용	57,279,981	152,525,121

임차료	210,962,586	146,237,419

판매수수료, 지급수수료	2,248,137,272	2,448,331,572

기타비용	542,682,763	3,032,846,151

합계(*)	23,078,102,862	20,548,149,885

(*) 포괄손익계산서의 매출원가 및 판매관리비를 합산한 금액입니다.

25. 금융수익 및 금융원가

당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	11,563,907	56,371,333	18,472,273	101,039,484

이자수익	8,508,277	45,242,287	18,326,498	98,022,393

외화환산이익	21,874	21,874	145,775	147,914

외환차익	3,033,756	11,107,172	2,869,177

금융원가	6,675,824	31,533,743	16,927,127	86,113,301

이자비용	0	0	14,668,268	79,830,155

외환환산손실	3,788,719	3,952,329	1,404,697

외환차손	2,887,105	16,469,924	2,258,859	4,878,449

기타의대손상각비	0	11,111,490

26. 기타수익과 기타비용

당분기와 전분기 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	465,568	108,993,864	300,803,912	351,851,852

잡이익	465,568	64,449,410	300,803,912	351,851,852

무형자산처분이익	0	42,000,000

유형자산처분이익	0	2,544,454

기타비용	38,331,703	132,924,929	73,080,000	73,616,340

잡손실	530,833	27,575,394	536,340

기부금	8,817,400	13,474,196

무형자산손상차손	28,983,470	91,875,339	73,080,000	73,080,000

27. 법인세비용

당분기 및 전분기의 법인세비용차감전 계속사업손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	1,036,296,896	(717,730,325)

적용세율에 따른 세부담액	227,985,317	(157,900,672)

조정사항	-	-

비공제비용	-	36,895,663

자본에 가감하는 당기법인세	(60,614,198)	-

미인식 이연법인세자산 등	(105,007,264)	76,321,853

법인세비용	(60,614,198)	-

법인세유효세율	-	-

28. 주당이익

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당이익 및 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당이익(손실)	6.3	12.4	(2.3)	(8.2)

희석주당이익(손실)	6.3	12.4	(2.3)	(8.2)

(2) 기본주당이익 기본주당이익 계산에 사용된 순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	560,704,697	1,096,911,094	(203,105,247)	(717,730,325)

가중평균유통보통주식수	88,707	88,558	86,878	86,878

(3) 희석주당이익희석주당이익 계산에 사용된 순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	560,704,697	1,096,911,094	(203,105,247)	(717,730,325)

가중평균유통보통주식수	88,707	88,558	87,625	87,625

29. 특수관계자

(1 ) 당분기 보 고 기간종료일 현재 주요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배기업	(주)차바이오텍

관계기업	(주 )콘센트릭스솔라코리아

기타 특수관계자	(주)차케어스

(주)차메디텍

(의)성광의료재단 차움의원

(주)차바이오에프앤씨

(주)차헬스케어

차바이오컴플렉스

차의과대학교

대구차여성병원

(2) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	79,078,530	236,852,320	31,000,240	150,122,050

주식보상비용	4,818,919	22,960,613	13,819,180	19,015,360

연결실체의 주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사위원회 위원(감사)을 포 함하였습니다.

(3) 당분기 및 전분기중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같 습니다.

(단위 : 원)

특수관계자	거래내용	금액	과목

당분기	전분기

(주)차바이오텍	경영자문 용역료	46,239,464	24,451,134	지급수수료 등

㈜차메디텍	신약사업부 위탁연구비등	182,186,562	64,824,148	지급수수료 등

상품 매입	265,504,872	15,100,000	상품

㈜차케어스	통합그룹웨어 사용	9,996,159	562,264	지급수수료 등

㈜차바이오에프엔씨	제품매출, 판촉물 구입	57,342,000	-	광고선전비 등

차바이오컴플렉스	사무실 임차료 및 관리비	126,639,217	43,636,082	지급임차료

(주)차헬스케어	사무실 임차료	2,250,000	750,000	지급임차료

차의과대학교	부스 광고비	7,200,000	6,000,000	광고선전비 등

대구차여성병원	매출	307,363	-	제품 매출

(의)성광의료재단 차움의원	매출	73,961,364	2,363,637	제품 매출

차움레트로아 사용료 등	30,518,548	8,181,819	복리후생비 등

(4) 보 고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자	과목	금액	내용

당분기	전기

(주)차헬스케어	임차보증금	20,000,000	20,000,000	서울 본점 임차보증금

미지급금	275,000	임차료

(주)차바이오텍	미지급금	5,031,290	11,028,600	경영자문료

(의)성광의료재단 차움의원	외상매출금	81,017,900	36,904,323	제품 매출

미지급금	5,350,000	차움 레트로아 시설 이용

(주)차메디텍	미지급금	54,477,606	64,612,675	시약구입 및 위탁연구비

(주}차바이오에프앤씨	외상매출금	2,360,000	제품 매출

미지급금	33,433,000	판촉물 구입

차바이오컴플렉스 관리단	임차보증금	14,720,000	건물 수선적립금

미지급금	6,281,723	건물 관리비

대구차여성병원	외상매출금	73,500	제품 매출

㈜차케어스	미지급금	4,436,688	통합그룹웨어 사용