CMG제약 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제19기 3분기 : 2019년 01월 01일부터 2019년 09월 30일까지
제18기 3분기 : 2018년 01월 01일부터 2018년 09월 30일까지
주식회사 CMG제약과 그 종속기업

1. 지배기업 및 종속기업("연결실체")의 개요

지배기업(주식회사 CMG제약)은 2001년 8월 피혁 및 관련 제품의 제조, 가공 그리고판매를 목적으로 신설되어 피혁제품 가공 및 생산을 하였으나 2006년 경영권이 양도된 이후 기존의 사업을 중단하고 의약품 개발, 제조, 판매회사로 업종을 변경하고 상호를 주식회사 피엠케이에서 주식회사 스카이뉴팜으로 변경하였습니다. 그리고 2013년 3월 29일에 주식회사 스카이뉴팜에서 주식회사 CMG제약으로 상호를 변경하였습니다. 지배기업은 경기도 시흥시 공단1대로 27번길 27(정왕동) 에 공장을, 서울시 강남구 도산대로 66길 14 (청담동)에 본사를 두고 있으며, 당분기 보고기간종료일 현재 주요주주의 내용은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지 분 율

㈜차바이오텍	35,886,553	25.84%

기타소액주주	103,005,691	74.16%

합계	138,892,244	100.00%

(1)당기 보고기간종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지 분 율

SGN(유)(*)	-	100.00%

(*) SGN(유)은 해외종속기업으로 2009년 전액 손상으로 장부가액이 제거되었으며, 이후 실질적인 폐업상태입니다.

(2) 당기 보고기간종료일 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

회사명	자산	부채	자기자본	매출액	당기순손익

SGN(유)	-	-	-	-	-

2. 재무제표 작성기준 (1) 분기재무제표 작성기준지배기업와 지배기업의 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

연결기업은 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

연결기업은 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결기업은 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결기업은 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 제1017호 하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연길기업은 다음과 같이 회계처리합니다.- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사 용권자산과 리스부채로 인식

- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㄴ. 제1017호 하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결기업은 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.② 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결기업은 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다. 동 해석서가 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다 른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당 국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세 무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리 와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

(2) 연결기업이 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당분기부터 유의적으로 변경되었으며, 리스와 관련된 연결기업의 회계정책은 다음과 같습니다.

① 리스이용자

연결기업은 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결기업은 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결기업은 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결기업은 사용권자산 및 리스부채를 주석에서 다른 자산 및 부채와 구분하여 공시하고 있습니다.

연결기업은 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

연결기업은 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경 우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료 를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반 영하는 수정 할인율을 사용한다.

- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

연결기업은 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

연결기업은 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결기업은 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.

② 리스제공자

연결기업은 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결기업이 중간리스제공자인 경우 연결기업은 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결기업은 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결기업은 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결기업은 그 기준을 적용합니다.

연결기업은 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

3. 재무위험 관리(1) 재무위험 관리요소

연결기업의 위험관리정책은 연결기업이 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 연결기업의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결기업은 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결기업의 이사회는 경영진이 연결기업의 위험관리정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지감독하고, 연결기업의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

재무위험관리의 대상이 되는 연결기업의 금융자산은 현금및현금성자산, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험 ① 외환위험연결기업의 경영진은 기능통화에 대한 환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결기업은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 환위험을 관리하고 있습니다. 환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 연결기업은 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결기업의 중요한 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

자산:

현금및현금성자산 (USD)	292.48	223,007.30

보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	35,136	-35,136	24,934,446	-24,934,446

② 이자율위험연결기업은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험 또는 투자위험에서 비롯한 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름의 변동 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 이자수취자산에의 투자, 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯됩니다. 연결기업은 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 위험의 최소화를 위한 정책을수립 및 운용하고 있습니다.이자율이 0.5% 변동 시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자수익	112,703,432	-112,703,432	68,389,074	-68,389,074

2) 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래 한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다.

연결기업의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고있는 산업 및 지역의 파산위험 등의 고객분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.

연 결기업은 표준지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토 시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 별도의 승인요청 없이 가능한 최고 구매한도가 개별고객별로 정해지며, 이한도는 분기별로 검토되고 있습니다. 연결기업의 신용기준을 충족하지 못한 고객은 담보를 제공 시에만 거래가 가능합니다.

연결기업은 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내역	당분기	전기

국내	18,986,164,147	17,386,843,413

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 거래대상별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내역	당분기	전기

도매업체	12,272,077,856	11,667,865,163

기타	6,714,086,291	5,718,978,250

합계	18,986,164,147	17,386,843,413

3) 유동성위험유동성위험은 연결기업의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결기업이 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결기업은 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다.

( 당분기)

(단위 : 원)

구분	1년 미만	1년에서 5년 이하	합계

매입채무	5,197,225,138	-	5,197,225,138

기타채무	3,195,438,584	-	3,195,438,584

합계	8,392,663,722	-	8,392,663,722

( 전기)

(단위 : 원)

구분	1년 미만	1년에서 5년 이하	합계

매입채무	4,162,722,216	-	4,162,722,216

기타채무	2,891,330,371	-	2,891,330,371

합계	7,054,052,587	-	7,054,052,587

(2) 자본위험관리연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자에게 이익을 지속적으로제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결기업은 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

부채총계(A)	13,237,387,629	10,398,033,473

자본총계(B)	179,851,027,086	103,981,846,074

현금및현금성자산(C)	22,540,686,370	13,464,430,332

차입금(D)	-	-

부채비율(A ÷ B)	7.36%	10.00%

순차입금비율(D - C) ÷ B (*)	-	-

(*) 부의 금액으로서 그 비율을 산정하지 아니함.

(3) 공정가치 측정

보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	당분기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	22,540,686,370	22,540,686,370	13,464,430,332	13,464,430,332

기타금융자산	101,200,896,370	101,200,896,370	41,319,647,380	41,319,647,380

매출채권및기타채권	18,986,164,147	18,986,164,147	17,386,843,413	17,386,843,413

기타비유동금융자산	4,626,119,152	4,626,119,152	5,125,276,659	5,125,276,659

합계	147,353,866,039	147,353,866,039	77,296,197,784	77,296,197,784

금융부채

매입채무및기타채무	8,392,663,722	8,392,663,722	7,054,052,587	7,054,052,587

(4) 공정가치 서열체계연결기업은 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장 공시가격ㆍ수준 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

1) 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	62,012,690,895	4,145,341,827	-	-	3,653,644,659

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,400,000	-	-	1,400,000

2) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품의 공정가치

일부 금융상품은 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융상품의 공정가치 가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치간의 연관성

전환권대가	옵션가격결정모형 전환권대가의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하고 있습니다.전환권대가의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.	주가변동성	주가변동성이 증가할수록공정가치 변동폭이 증가합니다.

출자금	자산접근법	순자산가액	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 기업의 순자산가액이 증가하는(감소하는) 경우

채권형펀드	시장접근법	해당사항 없음	해당사항 없음

4 . 현금및현금성자산

보 고기간종료일 현재의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

요구불예금	22,584,442,512	13,690,215,382

국고보조금	(43,756,142)	(225,785,050)

합계	22,540,686,370	13,464,430,332

5. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. 1) 금융자산

(단위 : 원)

과목	당분기	전기

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산

현금및현금성자산	22,540,686,370	13,464,430,332	-	-

기타금융자산	39,188,205,475	62,012,690,895	41,319,647,380	-	-

매출채권및기타채권	18,986,164,147	17,386,843,413	-	-

기타비유동금융자산	479,377,325	4,145,341,827	1,400,000	1,470,232,000	3,653,644,659	1,400,000

소계	81,194,433,317	66,158,032,722	1,400,000	73,641,153,125	3,653,644,659	1,400,000

2) 금융부채(단위 : 원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당분기	전기

매입채무및기타채무	8,143,023,610	7,054,052,587

(2) 당분기 및 전분기의 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. ( 당분기)

(단위 : 원)

구분	금융자산	금융부채

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채

이자수익	920,077,743	-	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	556,370,623	-

외화환산이익	479,349	-	-	-

외환차익	436,050,999	-	-	-

대손충당금환입	0

외화환산손실	27,527	-	-	-

외환차손	20,741,939	-	-	-

대손상각비	392,533,126	-	-	-

(전분기)

(단위 : 원)

구분	금융자산	금융부채

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채

이자수익	525,586,955	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	310,920,000	-	-

외화환산이익	1,241,225	-	-	-

외환차익	5,473,917	-	-	-

외화환산손실	-	-	-

외환차손	14,217,740	-	-	-

대손상각비	372,534,045	-	-	-

대손충당금환입	1,910,650

6. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기타유동금융자산

단기금융상품	39,000,000,000	41,000,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	62,012,690,895	-

단기대여금	223,990,000	223,990,000

단기대여금대손충당금	(223,990,000)	(223,990,000)

미수수익	188,205,475	319,647,380

합계	101,200,896,370	41,319,647,380

기타비유동금융자산

장기금융상품	2,000,000	1,002,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	4,145,341,827	3,653,644,659

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,400,000	1,400,000

보증금	489,232,000	468,232,000

보증금현재가치할인차금	(11,854,675)	-

합계	4,626,119,152	5,125,276,659

7. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재의 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

매출채권	21,027,003,319	19,030,822,078

매출채권대손충당금	(2,102,277,280)	(1,769,898,781)

미수금	125,352,625	129,551,896

미수금대손충당금	(63,914,517)	(3,631,780)

합계	18,986,164,147	17,386,843,413

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

만기미도래	16,605,769,873	15,573,203,162

120일 이내	1,129,170,884	842,840,673

180일 이내	960,012,106	655,808,029

180일 초과	2,457,403,081	2,088,522,110

합계	21,152,355,944	19,160,373,974

연결기업은 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권의 연체기간에따른 유사한 신용위험특성을 고려하 여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.

(3) 당분기와 전기의 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초금액	1,773,530,561	1,680,664,692

대손상각비	392,533,126	375,151,015

대손환입	(1,910,650)

추심이익	128,110

제각	(280,374,496)

기말금액	2,166,191,797	1,773,530,561

8. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 현황 및 평가충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

상품	1,515,857,994	1,483,313,393

평가손실충당금	(31,930,012)	(10,927,469)

제품	6,405,476,922	5,549,951,031

평가손실충당금	(39,538,265)	(19,786,118)

재공품	1,263,839,123	962,068,703

평가손실충당금	(22,225,866)	(13,548,185)

원재료	880,752,124	594,783,132

평가손실충당금	(85,791,583)	(43,343,636)

부재료	102,539,253	64,083,895

평가손실충당금	(3,381,422)

미착품	4,596,613	5,986,896

합계	9,990,194,881	8,572,581,642

9. 기타유동자산 및 기타비유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산과 기타비유동자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기타유동자산

선급금	893,768,093	583,755,607

선급비용	106,293,010	43,156,279

당분기법인세자산	119,483,550

금융리스채권

기타의유동자산

합계	1,119,544,653	626,911,886

기타비유동자산

장기선급금(*)	3,500,000,000	3,500,000,000

장기선급금대손충당금	(3,500,000,000)	(3,500,000,000)

합계	-	-

10. 관계기업투자

보고기간종료일 현재 종 속기업 및 관계기업 투자 의 내역은 다음 과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	보유주식수	지분율	당분기	전기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

콘센트릭스솔라코리아(*)	5,000주	20%	2,000,000,000	-	2,000,000,000	-

(*) 전기이전에 전액 손상차손을 인식하였으며, 보고기간종료일 현재 폐업절차가 진행중입니다.

11. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

토지	2,709,384,274	2,709,384,274

건물	10,674,458,850	10,674,458,850

감가상각누계액	(1,985,681,608)	(1,781,191,465)

구축물	66,078,179	66,078,179

감가상각누계액	(27,532,555)	(25,550,215)

기계장치	10,315,212,543	9,751,311,843

국가보조금-기계장치	(20,121,610)	(11,947,791)

감가상각누계액	(7,035,465,287)	(6,431,874,050)

차량운반구	58,562,323	58,562,323

감가상각누계액	(43,169,470)	(37,510,425)

공구와기구	2,472,872,404	2,481,234,404

감가상각누계액	(2,047,462,711)	(1,941,164,689)

비품	1,324,363,070	1,309,848,070

감가상각누계액	(1,221,235,024)	(1,175,612,980)

시설장치	1,515,774,633	636,274,633

감가상각누계액	(539,891,541)	(425,861,261)

사용권자산	426,539,290

감가상각누계액	(170,592,319)

건설중인자산	7,616,248,530	1,412,095,280

합계	24,088,341,971	17,268,534,980

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 원)

과목	기초장부금액	개별취득	대체	처분	감가상각비	당분기장부금액

토지	2,709,384,274	2,709,384,274

건물	8,893,267,385	(204,490,143)	8,688,777,242

구축물	40,527,964	(1,982,340)	38,545,624

기계장치	3,307,490,002	564,413,829	(1,000)	(612,277,188)	3,259,625,643

차량운반구	21,051,898	(5,659,045)	15,392,853

공구와기구	540,069,715	36,638,000	(1,000)	(151,297,017)	425,409,698

비품	134,235,090	14,515,000	(45,622,049)	103,128,041

시설장치	210,413,372	879,500,000	(114,030,278)	975,883,094

사용권자산	155,017,915	183,441,724	(82,512,667)	255,946,972

건설중인자산	1,412,095,280	7,453,080,610	(1,248,927,360)	7,616,248,530

합계	17,423,552,895	9,131,589,163	(1,248,927,360)	(2,000)	(1,217,870,727)	24,088,341,971

(*1) 무형자산으로 대체금액이 포함되어 있습니다.(*2) 회계정책의 변경효과입니다.

(전기)

(단위 : 원)

과목	기초	취득	대체	처분	감가상각비	기말

토지	2,709,384,274	-	-	-	-	2,709,384,274

건물	9,165,899,635	-	-	-	(272,632,250)	8,893,267,385

구축물	43,171,088	-	-	-	(2,643,124)	40,527,964

기계장치	3,245,302,330	221,026,024	625,927,623	(8,116,584)	(776,649,391)	3,307,490,002

차량운반구	28,597,287	-	-	-	(7,545,389)	21,051,898

공구와기구	495,093,083	264,990,000	-	-	(220,013,368)	540,069,715

비품	188,515,618	16,789,730	-	-	(71,070,258)	134,235,090

시설장치	278,418,956	33,090,000	-	-	(101,095,584)	210,413,372

건설중인자산	28,135,600	2,009,887,303	(625,927,623)	-	-	1,412,095,280

합계	16,182,517,871	2,545,783,057	-	(8,116,584)	(1,451,649,364)	17,268,534,980

(3) 사용권자산연결기업은 건물과 기계장치 등을 리스하였으며 평균리스기간은 3년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. 1) 당분기말 현재 리스자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	197,883,561	(78,943,828)	118,939,733

차량운반구	228,655,729	(91,648,491)	137,007,238

합계	426,539,290	(170,592,319)	255,946,971

2) 당분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기

사용권자산 감가상각비	82,512,667

리스부채 이자비용	3,896,133

단기리스 관련 비용	399,894,500

소액자산리스 관련 비용	24,750,000

합계	511,053,300

연결기업이 당분기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스약정 금액은 862,362천원입니다. 당분기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 495,512 천원 입니다.

12. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

특허권	262,682,152	289,573,816

산업재산권	120,521,168	33,272,422

소프트웨어	277,706,730	200,431,166

개발비	7,234,232,684	6,998,959,760

회원권	549,498,618	549,498,618

합계	8,444,641,352	8,071,735,782

(2 ) 당분기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 원)

구분	기초금액	개별취득	내부개발	처분	상각	손상	국고보조금(개발비)	기말금액

특허권	289,573,816	(26,891,664)	262,682,152

산업재산권	33,272,422	109,169,960	(21,921,214)	120,521,168

소프트웨어	200,431,166	169,350,000	(92,074,436)	277,706,730

개발비	6,998,959,760	743,321,755	(185,783,729)	(322,265,102)	7,234,232,684

회원권	549,498,618	549,498,618

합계	8,071,735,782	278,519,960	743,321,755	0	(326,671,043)	0	(322,265,102)	8,444,641,352

(*1) 건설중인자산으로부터의 대체금액입니다.(전기)

(단위 : 원)

구분	기초	취득	내부개발	처분	상각	손상차손	기말

특허권	323,560,852	1,905,867	-	-	(35,892,903)	-	289,573,816

산업재산권	72,060,315	3,220,600	-	-	(42,008,493)	-	33,272,422

소프트웨어	194,179,465	87,000,000	-	-	(80,748,299)	-	200,431,166

개발비	6,607,146,622	-	741,722,527	-	(235,811,072)	(114,098,317)	6,998,959,760

회원권	398,580,000	150,918,618	-	-	-	-	549,498,618

합계	7,595,527,254	243,045,085	741,722,527	-	(394,460,767)	(114,098,317)	8,071,735,782

(3) 보고기간종료일 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

단계	구분	개별자산명	자산화한 연구개발비 금액(누계액)	비용화한 연구개발비(누계액)	잔 여

생동성시험	판매승인	계	감가상각누계액	손상차손누계액	상각기간

계획승인

개발완료	제네릭	엔테카비르(*1)	-	1,365,628,937	1,365,628,937	(486,257,840)	(124,616,210)	5.9년

타다라필(10/20mg)(*2)	-	892,104,870	892,104,870	(309,037,087)	(-67,017,157)	5.8년

타다라필(5mg)(*2)	-	58,500,000	58,500,000	(18,525,000)	6.8년

아로토(*3)	-	158,817,693	158,817,693	(35,728,161)	7.7년

로피렐(*4)	-	194,829,394	194,829,394	(20,202,896)	(43,307,663)	8.6년

아모르탄(10/160mg)(*5)	-	250,083,988	250,083,988	(23,092,605)	(65,343,141)	8.7년

암로디핀(*6)	-	106,434,450	106,434,450	(23,884,583)	(333,636)	7.7년

소계	0	3,026,399,332	3,026,399,332	(916,728,172)	(500,617,807)

개발중	제네릭	아리피프라졸(*7)	8,191,384,862	-	8,191,384,862	(2,776,172,390)	-

아모르탄(5/160, 5/80mg)	15,038,369	-	15,038,369	-

도네시아	168,000,350	-	168,000,350	-

듀오웰정	2,654,477	2,654,477

오르리스탯	24,273,663	24,273,663

소계	8,401,351,721	0	8,401,351,721	(2,776,172,390)

합계	8,401,351,721	3,026,399,332	11,427,751,053	(916,728,172)	(3,276,790,197)

(*1) 엔테카비르는 B형간염 치료제로 2015년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.(*2) 타다라필은 발기부전과 양성 전립선 비대증 치료에 사용되는 제품으로 2015년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.(*3) 아로토는 심혈관계질환예방 및 고지혈증 치료제로 2016년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.(*4) 로피렐은 심근경색 등 동맥경화성 증상 치료제로 2018년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.(*5) 아모르탄은 고혈압 증상 치료제의 일종으로 2018년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.(*6) 암로디핀은 고혈압 치료제로 2016년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.(*7) 아리피프라졸은 조현병 및 기타정신분열병 치료제로 2019년 4분기 중 NDA신청을 계획하고 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

매출원가(제조원가)	179,768,200	221,302,150

판매비와 관리비	1,503,385,177	855,280,071

합 계	1,683,153,377	1,076,582,221

(5) 개발비의 손상(단위 : 원)

개별자산	장부금액	손상차손 금액	회수가능액 평가방법

당분기	누계액

엔테카비르(*1)	754,754,887	-	(124,616,210)	사용가치

타다라필(10/20mg)(*1)	316,050,626	-	(267,017,157)	사용가치

타다라필(5mg)	39,975,000	-	-	사용가치

아로토	123,089,532	-	-	사용가치

로피렐(*1)	131,318,836	-	(43,307,663)	사용가치

아모르탄(10/160mg)(*1)	161,648,242	-	(65,343,141)	사용가치

암로디핀(*1)	82,216,231	-	(333,636)	사용가치

아리피프라졸(*1)	5,415,212,470	(2,776,172,390)	사용가치

아모르탄(5/160, 5/80mg)	15,038,369	-	-	사용가치

도네시아	168,000,350	-	-	사용가치

듀오웰정	2,654,477	사용가치

오르리스탯	24,273,663	사용가치

합 계	7,234,232,684	-	(3,276,790,197)

(*1) 개발비 자산인식요건을 충족하지 못하는 지출금액에 대해 손상차손을 인식하였습니다.

1) 회수가능액 추정 ① 개발비와 관련하여 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액 은 사용가치로 측정하였습니다.② 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 연결기업의 과거 영업성과와 미래 사업 계획을 근거로 개발비의 상각개시시점과 잔여내용연수 및 실질적 시장성을 고려하여 추정하였습니다.③ 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평 균자본비용인 11.6%에 무형자산 Risk Premium으로 1.0%을 가산하여 12.6%를 적용하였습니다.

13. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 연결기업의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

매입채무	5,197,225,138	4,162,722,216

미지급금	1,582,680,726	1,513,678,621

미지급비용	1,612,757,858	1,377,651,750

합계	8,392,663,722	7,054,052,587

14. 기타유동부채 및 기타비유동부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기타유동부채

선수금	84,659,476	174,581,545

예수금	401,294,067	215,495,877

부가세예수금	576,133,438	935,086,395

예수보증금	38,985,787	95,985,787

리스부채(유동)	116,662,137

소계	1,217,734,905	1,421,149,604

기타비유동부채

반품충당부채	1,487,144,839	1,159,946,909

리스부채(비유동)	141,480,738

소계	1,628,625,577	1,159,946,909

(*1) 리스기준서 변경에(주석 11 참조) 따른 리스부채입니다.(2) 당분기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기

최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	116,662,137	112,117,029

1년 초과 5년 이내	141,480,738	142,645,515

합 계	258,142,875	254,762,544

15. 퇴직급여채무

연결기업은 종업원의 퇴직시 임금수준과 근속년수에 따라 정해지는 퇴직급여를 종업원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다. 퇴직급여제도는 법적 요건 충족시 종업원에게 중간정산을 허용하며, 중간정산 후의 퇴직금 산정을 위한 근속연수는 정산시점으로부터 새로이 기산됩니다.

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

확정급여채무의 현재가치	4,091,159,838	3,325,190,449

사외적립자산의 공정가치	(2,342,436,525)	(2,582,164,058)

합계	1,748,723,313	743,026,391

(2) 당분기 와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

기초	3,325,190,449	2,568,445,673

당기근무원가	745,510,046	623,596,073

이자원가	58,945,650	54,327,476

보험수리적손실	186,882,833	173,285,790

지급액	(225,369,140)	(296,809,670)

관계사전입액

기말	4,091,159,838	3,122,845,342

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

기초	2,582,164,058	2,636,798,568

사용자의 기여금	17,061,118

사외적립자산의 기대수익	48,415,576	59,130,208

보험수리적손실	(13,307,039)	(49,906,628)

급여지급액	(274,836,070)	(251,600,580)

기말	2,342,436,525	2,411,482,686

(4) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

기대임금상승률	4.60%	4.60%

할인율	2.50%	2.50%

(5) 당분기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과같습니다.

(단위 : 원)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경	상승	하락

기대임금상승률	1.00%	312,045,825	-275,672,029

할인율	1.00%	-278,127,374	321,774,474

16. 우발부채와 약정사항

(1) 지급보증 및 기타 약정사항 당분기 말 현재 비씨카드 및 롯데카드와 각각 한도 500백만원의 법인카드 사용약정을체결하고 있으며, 서울보증보험으로부터 공탁보증 등으로 받은 금액은 279 백만원 입니다 .

(2) 연결기업은 (주)천지산과 항암치료제 테트라스의 판권대행 계약을 2006년에 체결하였으며 총계약금액 80억원 중 계약금 및 1차 중도금 35억원을 지급하였습니다. 동 금액은 장기선급금에 계상된 후 전액 손상처리되었습니다. 2차 중도금은 임상 2상 신청시 지급하며, 잔금은 국내시판 허가시 지급하는 것으로 약정하였으나, 추가적인 진행사항은 불 확실한 상태입니다.

17. 자본금 지배기업이 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이며, 당분기말 현재 발행된 보통주식수는 138,892,244 주(액면500원)입니다.

18. 주식선택권

(1) 지 배 기업이 부여한 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

회차	대상자	부여방법	부여일	부여주식	부여수량	최장만기	행사가액	가득조건

9회	임원(2인)	신주교부	2014.03.31	기명식 보통주	105,000	2021.03.30	1,065	3년 근무조건

9회	고문(3인)	신주교부	2014.03.31	기명식 보통주	95,000	2021.03.30	1,065	3년 근무조건

9회	직원(3인)	신주교부	2014.03.31	기명식 보통주	90,000	2021.03.30	1,065	3년 근무조건

9회차 합계	290,000

10회	직원(1인)	신주교부	2015.03.30	기명식 보통주	30,000	2022.03.29	1,155	3년 근무조건

10회차 합계	30,000

11회	직원(1인)	신주교부	2016.03.25	기명식 보통주	30,000	2023.03.24	2,641	3년 근무조건

11회차 합계	30,000

12회	임원(2인)	신주교부	2017.03.31	기명식 보통주	120,000	2024.03.30	3,286	3년 근무조건

12회차 합계	120,000

13회	직원(7인)	신주교부	2018.03.08	기명식 보통주	210,000	2025.03.07	6,226	3년 근무조건

13회차 합계	210,000

14회	임원(2인)	신주교부	2018.03.23	기명식 보통주	90,000	2025.03.22	6,411	3년 근무조건

14회차 합계	90,000

15회	직원(5인)	신주교부	2019.03.13	기명식 보통주	30,000	2026.03.13	4,422	3년 근무조건

15회차 합계	30,000

① 행사가격 : 주식매수선택권 부여일전 2개월, 1개월 및 1주일간의 거래대금을 거래량으로 가중 산술평균값을 산술평균한 가격과 주식의 권면가액 중 높은가액 ② 행사가격의 조정 : 부여일 이후 실시한 유ㆍ무상증자, 주식배당, 전환사채, 신주인수권부사채의 발행, 주식분할, 액면분할 및 병합, 합병 등을 실시하여 주식가치의 희석화가 이뤄지는 경우 주식매수선택권 부여 계약 및 관계 법령에 의해 그 행사가격 및 수량 등을 조정한 다 . ③ 행사기간 : 이사회 결의일(부여일)로부터 3년이 경과한 날부터 3년 이내

(2 ) 당분기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전기

기초	411,000	171,000

부여	48,000	300,000

상실	(26,000)	(60,000)

행사	5,000	0

기말	428,000	411,000

(3) 지배기업은 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제15회차	제14회차	제13회차	제12회차	제11회차	제10회차	제9회차

가중평균주가(기준주가)	4,956	7,492	7,257	3,507	2,640	1,150	1,070

행사가격	4,956	7,493	7,258	3,508	2,641	1,155	1,065

기대주가변동성(*1)	64.87%	65.99%	66.18%	70.57%	72.93%	77.80%	82.23%

옵션만기 (기대존속기간)	5년	5년	5년	5년	5년	5년	5년

기대배당금	-	-	-	-	-	-	-

무위험이자율(*2)	2.48%	2.48%	2.53%	1.60%	1.60%	1.85%	3.15%

공정가치	2,841	4,022	3,850	2,018	2,036	727	718

(*1) 지배기업의 과거 5년간 주간 주가 변동성을 기초로 변동성을 산정하였습니다. (*2) 무위험이자율은 5년 만기 국고채 유통수익률을 이용하였습니다.

(4) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	금액

전기까 지 인식한 누적보상비용	1,093,326,236

당분기 인식한 보상비용	117,089,846

당분기 이후 인식할 보상비용	124,712,806

총 보상원가	1,335,128,888

19. 이익잉여금(결손금) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초 이익잉여금(결손금)	2,308,863,709	(3,397,712,571)

반기순이익	2,705,076,019	6,065,025,685

보험수리적손실	(149,570,412)	(358,449,405)

회계정책변경	(5,490,504)

기말 이익잉여금	4,858,878,812	2,308,863,709

20. 기타자본항목

보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

자본잉여금

주식발행초과금	104,781,246,875	46,786,274,719

기타자본잉여금	30,973,621	-

합계	104,812,220,496	46,786,274,719

자본조정

주식선택권	733,805,778	443,085,646

21. 매출액

당분기 및 전분기 중 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	2,282,634,513	5,764,754,743	1,567,823,417	4,459,476,186

제품매출	12,626,131,705	36,378,698,368	10,639,911,380	31,521,142,789

용역매출	127,280,000	455,951,951	135,006,363	450,446,910

합계	15,036,046,218	42,599,405,062	12,342,741,160	36,431,065,885

22. 매출원가 당분기 및 전분기 중 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	1,189,806,157	2,756,841,963	657,894,980	1,886,732,564

제품매출원가	6,322,753,585	18,657,266,268	5,773,234,128	17,209,147,379

용역매출원가	115,447,049	397,122,024	201,779,955	682,539,186

합계	7,628,006,791	21,811,230,255	6,632,909,063	19,778,419,129

23. 판매관리비

당분기와 전분기 중 연결기업의 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,357,122,392	6,754,011,296	1,986,363,989	5,437,279,960

퇴직급여	167,931,799	502,950,441	71,377,101	377,132,267

복리후생비	262,334,826	710,682,416	211,344,122	613,641,136

여비교통비	520,383,293	1,436,203,049	437,884,045	1,208,375,193

접대비	24,677,616	89,155,776	28,511,347	119,083,281

통신비	35,846,949	102,903,228	31,770,066	91,077,992

수도광열비	2,361,567	5,888,193	2,588,692	6,447,134

세금과공과	226,593,270	603,537,210	155,472,970	442,365,420

감가상각비	119,152,272	322,073,266	88,106,122	246,113,699

지급임차료	126,012,953	325,578,596	117,741,883	353,803,074

수선비	0	800,000	1,220,909	12,374,909

보험료	8,472,595	23,567,927	7,232,517	10,578,088

차량유지비	10,569,843	26,968,997	10,456,533	28,382,008

경상연구개발비	413,561,012	1,503,385,177	213,102,797	650,417,683

운반비	187,105,879	417,576,758	54,545,300	156,351,600

교육훈련비	50,682,808	87,766,832	20,795,725	47,696,587

도서인쇄비	2,118,908	12,460,728	2,249,646	7,816,928

사무용품비	5,708,151	22,077,516	6,785,031	27,002,349

소모품비	20,653,759	100,431,644	29,722,464	79,074,207

행사비	6,460,000	60,739,387	69,290,675	98,852,417

지급수수료	1,027,575,219	2,647,511,349	612,168,502	1,868,320,929

광고선전비	126,829,962	348,932,966	172,828,180	665,945,870

대손상각비	139,238,822	392,533,126	240,215,953	372,534,045

판매수수료	682,711,067	1,921,091,434	490,937,135	1,347,039,161

견본비	59,103,501	125,466,208	29,355,095	78,635,402

주식보상비용	117,089,846	327,650,219	78,215,975	232,772,829

무형자산상각비	101,098,137	304,271,043	76,939,543	287,211,508

합계	6,801,396,446	19,176,214,782	5,247,222,317	14,866,325,676

24. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	1,869,232,415	2,190,444,318

원재료 및 상품매입액	15,320,460,296	13,097,974,599

감가상각 및 무형자산상각	1,457,428,061	1,354,529,029

인건비	9,675,131,164	8,155,649,211

소모품비, 복리후생비	1,115,553,183	1,009,544,164

주식보상비용	327,650,219	240,033,600

임차료	376,483,156	376,130,519

판매수수료, 지급수수료	4,738,674,845	3,374,924,470

기타비용	6,106,831,698	4,845,514,895

합계(*)	40,987,445,037	34,644,744,805

(*1) 포괄손익계산서의 매출원가 및 판매관리비를 합산한 금액입니다.

25. 금융수익 및 금융원가

당분기와 전분기 중 연결기업의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	436,764,669	1,912,978,714	(263,143,070)	845,132,747

이자수익	436,321,825	920,077,743	(265,223,651)	525,586,955

당분기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	556,370,623	310,920,000

외화환산이익	(591,051)	479,349	(1,949,427)	1,241,225

외환차익	1,033,895	436,050,999	3,518,258	5,473,917

대손충당금환입	0	0	511,750	1,910,650

금융원가	14,848,294	27,129,257	8,601,229	14,217,740

이자비용	2,463,658	6,359,791

외환환산손실	(716,628)	27,527

외환차손	13,101,264	20,741,939	8,601,229	14,217,740

기타의대손상각비

26. 기타수익과 기타비용

당분기와 전분기 중 연결기업의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	23,949,230	50,793,930	11,013,895	54,086,714

잡이익	12,638,230	29,369,930	11,013,895	44,087,714

무형자산처분이익

유형자산처분이익	499,000	-	9,999,000

임대수익	11,311,000	20,925,000

기타회원권처분이익

대손충당금환입

기타비용	12,809,617	50,837,056	6,281,852	69,162,331

잡손실	0	6,685,136	6,281,852	12,327,202

기부금	12,809,617	44,150,920	49,419,545

무형자산손상차손

유형자산처분손실	7,415,584

유형자산폐기손실	1,000

27. 법인세비용(1) 당분기와 전분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

1. 당기법인세	792,690,337	592,876,524

2. 이연법인세비용	-	-

3. 자본에 반영된 이연법인세	-	-

4. 법인세비용 (1+2+3)	792,690,337	15,196,900

28. 주당이익 (1) 당분기와 전분기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익	1,039,698,969	2,705,076,019	(382,082,100)	2,009,283,946

가중평균유통보통주식수	108,892,244	108,892,244	108,887,244	108,887,244

기본주당순이익	7.5	19.5	(4.0)	18.0

(2) 보고기간종료일 현재 반희석효과로 인하여 희석주당이익과 기본주당이익은 동일합니다.

29. 특수관계자

(1 ) 당분기 보 고 기간종료일 현재 주요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배기업	(주)차바이오텍

관계기업	(주)콘센트릭스솔라코리아

종속기업	SGN몽골(유)

기타 특수관계자	㈜차헬스케어, ㈜차메디텍, ㈜차백신연구소, ㈜차케어스, ㈜서울씨알오,

㈜솔리더스인베스트먼트, ㈜청라헬스케어, ㈜엘바이오, ㈜차바이오랩

2014솔리더스 성장사다리펀드, CHA Biotech USA, Inc.,

Stem Cell Regenerative Medicine International, Inc.,

CHA Medical Service Japan co., Ltd., CHA Health Systems, Inc.,

CHA Hollywood Medical Center, LP., CHA Reproductive Managing Group, Inc.,

CHS Healthcare Management, LLC., CHS Property Management, LLC.,

CHS Property Holdings, LP., CHA Captive Insurance, Inc., Kula Green, LLC.,

CHA SMG (Australia) Pte. Ltd., CHA SMG Australia Holding Pty. Ltd.,

CHA SMG Australia Corporate Pty. Ltd., CFC Global Pty. Ltd.,

CHA Medical Management, LLC., CHA IVF(Taiwan) Pte. Ltd.,

(2) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	126,512,570	349,270,427	109,393,000	314,037,000

주식보상비용	57,471,538	158,173,132	50,350,798	123,860,000

연결기업의 주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사위원회 위원(감사)을 포 함하였습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같 습니다.

(단위 : 원)

특수관계자	거래내용	금액	과목

당분기	전분기

(주)차바이오텍	직원복지선물	36,400,000	복리후생비

전산 유지보수 등	28,885,678	94,804,737	지급수수료 등

매출	2,219,128	(190,908)	제품 매출

(주)차헬스케어	대여금이자	이자수익

사무실 임차료	2,845,000	2,250,000	지급임차료

㈜차메디텍	위탁연구비등	17,984,025	지급수수료 등

상품 매입	538,974,000	303,709,000	상품

㈜차케어스	전산 유지보수 등	18,012,378	25,972,777	지급수수료 등

㈜차바이오에프엔씨	매출	973,908	544,000	제품 매출

상품 매입	61,818,182	12,586,363	상품

제품매출, 판촉물 구입	2,500,000	27,683,182	광고선전비 등

차바이오컴플렉스	사무실 임차료 및 관리비	152,756,346	138,424,723	지급임차료

(의)성광의료재단 차움의원	건강검진	복리후생비

시설 이용 등	1,120,411	7,735,228	행사비

매출	4,258,273	6,151,819	제품 매출

(의)성광의료재단 차움건진의원	시설 이용 등	12,200,000	복리후생비

매출	133,789,007	105,722,547	제품 매출

차의과학대학교	교육비 등	34,727,318	교육훈련비 등

매출	895,455	개발비

의료법인 성광의료재단	광고비	1,000,000	2,000,000	광고선전비

검사비용	135,000	지급수수료

위탁연구비등	15,500,000	경상연구개발비

서울CRO	웹하드 사용료	162,000	152,340	통신비

연구용역	15,818,182	무형자산

엘바이오	시약 구입	14,799,400	112,029,300	경상연구개발비

대구차여성병원	매출	2,658,717	1,366,445	제품 매출

차의과학대학교 분당차병원	4,970,000	경상연구개발비

(4) 보 고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자	과목	금액	내용

당분기	전기

(주)차바이오텍	외상매출금	제품 매출

선급금	270,000,000	270,000,000	제품 구입

미지급금	16,129,015	95,564,701	경영자문료, 특허권 매수

(주)차헬스케어	임차보증금	20,000,000	20,000,000	서울 본점 임차보증금

미지급금	368,500	275,000	임차료

(주)차메디텍	미지급금	79,750,000	시약구입 및 위탁연구비

외상매입금	86,657,500

㈜차케어스	미지급금	4,172,966	785,700	통합그룹웨어 사용

(주}차바이오에프앤씨	외상매출금	제품 매출

미지급금	2,500,000	600,000	판촉물 구입

외상매입금	600,000	상품 구입

차바이오컴플렉스	임차보증금	14,720,000	14,720,000	건물 수선적립금

미지급금	7,621,536	6,943,640	건물 관리비

(의)성광의료재단 차움의원	외상매출금	495,800	700,000	제품 매출

받을어음	제품 매출

미지급금	1,200,000	차움 레트로아 시설 이용

(의)성광의료재단 차움건진의원	외상매출금	9,379,600	11,203,900	제품 매출

받을어음	105,076,300	91,820,350	제품 매출

차의과학대학교	선급금

미지급금	3,678,192	산학협력단 위탁 연구비

서울 CRO	선급금	47,039,400	연구용역

미지급금	3,000,000	미지급금

대구여성차병원	외상매출금	495,000	제품 매출