CMG제약 반기보고서 (2018.06)
5. 재무제표 주석

제 18기 반기 : 2018년 6월 30일 현재
제 17기 반기 : 2017년 6월 30일 현재
주식회사 CMG제약

1. 당사의 개요

당사는 2001년 8월 피혁 및 관련 제품의 제조, 가공 그리고 판매를 목적으로 신설되어 피혁제품 가공 및 생산을 하였으나 2006년 경영권이 양도된 이후 기존의 사업을 중단하고 의약품 개발, 제조, 판매회사로 업종을 변경하고 상호를 주식회사 피엠케이에서 주식회사 스카이뉴팜으로 변경하였습니다. 그리고 2013년 3월 29일에 주식회사 스카이뉴팜에서 주식회사 CMG제약으로 상호를 변경하였습니다. 당사는 경기도 시흥시 정왕동 1 234-4에 공장을, 서울시 강남구 도산대로 66길 14 (청담동)에 본사를 두고 있으며, 당반기 보고기간종료일 현재 주요주주의 내용은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지 분 율

㈜차바이오텍	28,287,997	25.98%

기타소액주주	80,599,247	74.02%

합계	108,887,244	100.00%

2. 재무제표 작성기준

당사의 2018년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간종료일인 2018년 6월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라작성되었습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장 부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하 였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석(4) 에서 설명하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장 부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하 였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석(4) 에서 설명하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율 을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스' 개정2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 보고기간종료일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

(3) 회계정책 요약반기재무제표 의 작 성에 적용된 유의 적 회계정책과 계산방법은 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

1) 법인세 비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2) 금융자산

(가) 분류2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.- 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시하고 손상차손은 '금융원가'로 표시합니다.

- 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다.② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (다) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

3) 금융부채(가) 분류 및 측정

모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.- 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 (3).2)의 내용을 적용하여 정합니다.

- 금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.ㆍ기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액- 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

ㆍ기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액- 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

4) 수익인식

당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(가) 변동대가

당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(나) 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다.

(4) 회계정책의 변경1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (가) 금융상품의 분류와 측정① 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	측정 범주	장부금액

K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호	K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호

금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	3,799,004,149	3,799,004,149

장단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	36,002,000,000	36,002,000,000

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	249,504,000	249,504,000

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	1,400,000	1,400,000

매도가능금융자산	당기손익-공정가치	8,150,496,000	8,150,496,000

매도가능금융자산	상각후원가	13,000,000,000	13,000,000,000

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	15,093,525,553	15,093,525,553

기타	대여금및수취채권	상각후원가	822,667,854	822,667,854

소 계	77,118,597,556	77,118,597,556

② 금융부채의 경우 상각후원가 측정 금융부채는 상각후원가로 분류하였습니다. ③ 당기초 현재 금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 영향은 없습니다.

(나) 금융자산의 손상

당사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ재고자산의 매출에 따른 매출채권ㆍ상각후원가로 측정되는 채무상품

당사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으나, 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.① 매출채권매출채권의 손상시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.② 채무상품상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다. 다만, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하거나 신용이 손상된 경우에는 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 인식합니 다.2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용

회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 1) 금융자산의 손상기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장상황에 근거하여 판단합니다.

3. 재무위험 관리(1) 재무위험 관리요소

당사의 위험관리정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 이사회는 경영진이 당사의 위험관리정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험 ① 외환위험당사의 경영진은 기능통화에 대한 환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 당사는 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 환위험을 관리하고 있습니다. 환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당사는 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 중요한 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

구분	당반기	전기

자산:

현금및현금성자산	USD 63,593.27	USD 75,884.69

EUR 395.00	EUR 395.00

보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	7,133,257	(7,133,257)	8,130,286	(8,130,286)

EUR	51,232	(51,232)	50,530	(50,530)

② 이자율위험당사는 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험 또는 투자위험에서 비롯한 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름의 변동 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 주로 이자수취자산에의 투자, 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯됩니다. 당사는이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 위험의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.이자율이 0.5% 변동 시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자비용	-	-	-	-

이자수익	17,925,764	(17,925,764)	5,990,158	(5,990,158)

2) 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래 한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다.

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고있는 산업 및 지역의 파산위험 등의 고객분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.

당사 는 표준지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토 시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 별도의 승인요청 없이 가능한 최고 구매한도가 개별고객별로 정해지며, 이한도는 분기별로 검토되고 있습니다. 당사의 신용기준을 충족하지 못한 고객은 담보를 제공 시에만 거래가 가능합니다.

당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내역	당반기	전기

국내	17,031,476,905	15,288,375,263

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 거래대상별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내역	당반기	전기

도매업체	12,432,978,141	11,160,514,295

기타	4,598,498,764	4,127,860,968

합계	17,031,476,905	15,288,375,263

3) 유동성위험유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다.

( 당반기)

(단위 : 원)

구분	1년 미만	1년에서 5년 이하	합계

매입채무	7,389,034,848	-	7,389,034,848

기타채무	2,650,869,985	-	2,650,869,985

합계	10,039,904,833	-	10,039,904,833

( 전기)

(단위 : 원)

구분	1년 미만	1년에서 5년 이하	합계

매입채무	7,002,288,661	-	7,002,288,661

기타채무	2,571,041,948	-	2,571,041,948

합계	9,573,330,609	-	9,573,330,609

(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자에게 이익을 지속적으로제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전기

부채총계(A)	12,687,859,527	11,624,133,943

자본총계(B)	100,292,899,543	97,944,019,403

현금및현금성자산(C)	3,585,152,880	3,799,004,149

차입금(D)	-	-

부채비율(A ÷ B)	12.65%	11.87%

순차입금비율(D - C) ÷ B (*)	-	-

(*) 부의 금액으로서 그 비율을 산정하지 아니함.

(3) 공정가치 측정

보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	당반기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,585,152,880	3,585,152,880	3,799,004,149	3,799,004,149

기타금융자산	53,776,912,030	53,776,912,030	53,468,440,144	53,468,440,144

매출채권및기타채권	17,031,476,905	17,031,476,905	15,288,375,263	15,288,375,263

기타비유동금융자산	5,058,202,000	5,058,202,000	4,562,778,000	4,562,778,000

합계	79,451,743,815	79,451,743,815	77,118,597,556	77,118,597,556

금융부채

매입채무및기타채무	10,039,904,833	10,039,904,833	9,573,330,609	9,573,330,609

(4) 공정가치 서열체계당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장 공시가격ㆍ수준 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전기

공정가치	수준 1	수준 2	수준 3	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

당기손익인식금융자산	-	-	-	-	249,504,000	-	-	249,504,000

매도가능금융자산	-	-	-	-	18,000,000,000	-	18,000,000,000	-

당기손익-공정가치측정금융자산	18,585,920,000	-	18,336,416,000	249,504,000	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,400,000	-	1,400,000	-	-	-	-	-

4 . 현금및현금성자산

보 고기간종료일 현재의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전기

요구불예금	3,585,152,880	3,799,004,149

5. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. 1) 금융자산

(단위 : 원)

과목	당반기	전기

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산

현금및현금성자산	3,585,152,880	-	-	3,799,004,149	-	-

기타금융자산	38,776,912,030	-	15,000,000,000	35,218,936,144	249,504,000	18,000,000,000

매출채권및기타채권	17,031,476,905	-	-	15,288,375,263	-	-

기타비유동금융자산	1,470,882,000	1,400,000	3,585,920,000	1,410,882,000	-	3,151,896,000

소계	60,864,423,815	1,400,000	18,585,920,000	55,717,197,556	249,504,000	21,151,896,000

2) 금융부채(단위 : 원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당반기	전기

매입채무및기타채무	10,039,904,833	9,573,330,609

(2) 당반기 및 전반기의 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. ( 당반기)

(단위 : 원)

구분	금융자산	금융부채

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채

이자수익	790,810,606	-	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	-	310,920,000	-

외화환산이익	3,190,652	-	-	-

외환차익	1,955,659	-	-	-

대손충당금환입	1,398,900	-	-	-

외환차손	5,616,511	-	-	-

대손상각비	132,318,092	-	-	-

(전반기)

(단위 : 원)

구분	금융자산	금융부채

대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채

이자수익	386,112,407	-	-

외화환산이익	906,825	-	-

외환차익	1,114,900	-	-

외화환산손실	248,291	-	-

외환차손	4,362,364	-	-

대손상각비	195,018,945	-	-

처분손익	-	50,000

6. 기타금융자산

보고기간종료일 현재의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전기

기타유동금융자산

단기금융상품	25,000,000,000	35,000,000,000

매도가능금융자산	-	18,249,504,000

당기손익-공정가치측정금융자산	15,000,000,000	-

상각후원가측정유가증권	13,000,000,000	-

단기대여금	223,990,000	223,990,000

단기대여금대손충당금	(223,990,000)	(223,990,000)

미수수익	776,912,030	218,936,144

합계	53,776,912,030	53,468,440,144

기타비유동금융자산

장기금융상품	1,002,000,000	1,002,000,000

매도가능금융자산	-	3,151,896,000

당기손익-공정가치측정금융자산	3,585,920,000	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,400,000	-

보증금	468,882,000	408,882,000

합계	5,058,202,000	4,562,778,000

7. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재의 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전기

매출채권	18,670,484,389	16,768,647,815

매출채권대손충당금	(1,807,440,354)	(1,675,122,262)

미수금	172,576,400	200,392,140

미수금대손충당금	(4,143,530)	(5,542,430)

합계	17,031,476,905	15,288,375,263

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전기

만기미도래	14,461,537,104	13,768,992,517

120일 이내	803,126,012	931,822,285

180일 이내	670,273,995	660,908,004

180일 초과	2,908,123,678	1,607,317,149

합계	18,843,060,789	16,969,039,955

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권의 연체기간에따른 유사한 신용위험특성을 고려하 여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.

(3) 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전기

기초금액	1,680,664,692	1,965,014,960

대손상각비	132,318,092	84,577,540

대손환입	(1,398,900)	(5,569,060)

제각	-	(363,358,748)

기말금액	1,811,583,884	1,680,664,692

8. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 현황 및 평가충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전기

상품	1,578,271,168	760,668,273

평가손실충당금	(825,602)	(40,858,233)

제품	5,197,763,644	5,228,784,430

평가손실충당금	(14,355,783)	(53,761,911)

재공품	1,135,730,638	1,383,556,574

평가손실충당금	(31,680,659)	(20,729,650)

원재료	706,030,949	575,341,859

평가손실충당금	(32,287,646)	(9,014,567)

부재료	62,582,177	80,531,145

합계	8,601,228,886	7,904,517,920

9. 기타유동자산 및 기타비유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산과 기타비유동자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전기

기타유동자산

선급금	630,157,597	569,605,795

선급비용	72,879,363	31,598,210

당기법인세자산	50,881,450	165,788,740

합계	753,918,410	766,992,745

기타비유동자산

장기선급 금	3,500,000,000	3,500,000,000

장기선급금대손충당금	(3,500,000,000)	(3,500,000,000)

합계	-	-

10. 종 속기업 및 관계기업투자

보고기간종료일 현재 종 속기업 및 관계기업 투자 의 내역은 다음 과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	보유주식수	지분율	당반기	전기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

콘센트릭스솔라코리아	5,000주	20%	2,000,000,000	-	2,000,000,000	-

SGN(유)	-	100%	1,493,010,000	-	1,493,010,000	-

합계	5,000주	3,493,010,000	-	3,493,010,000	-

11. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전기

토지	2,709,384,274	2,709,384,274

건물	10,674,458,850	10,674,458,850

감가상각누계액	(1,644,871,790)	(1,508,559,215)

구축물	66,078,179	66,078,179

감가상각누계액	(24,228,653)	(22,907,091)

기계장치	9,575,994,220	9,029,339,220

정부보조금	(12,791,143)	-

감가상각누계액	(6,030,028,766)	(5,784,036,890)

차량운반구	58,562,323	58,562,323

감가상각누계액	(33,737,729)	(29,965,036)

공구와기구	2,331,544,404	2,216,244,404

감가상각누계액	(1,831,236,605)	(1,721,151,321)

비품	1,305,867,340	1,293,058,340

감가상각누계액	(1,141,122,449)	(1,104,542,722)

시설장치	623,274,633	603,184,633

감가상각누계액	(374,696,685)	(324,765,677)

건설중인자산	117,274,789	28,135,600

합계	16,369,725,192	16,182,517,871

(2) 당반기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	기초	취득	대체	처분	감가상각비	반기말

토지	2,709,384,274	-	-	-	-	2,709,384,274

건물	9,165,899,635	-	-	-	(136,312,575)	9,029,587,060

구축물	43,171,088	-	-	-	(1,321,562)	41,849,526

기계장치	3,245,302,330	206,636,024	465,000,000	(8,116,584)	(375,647,459)	3,533,174,311

차량운반구	28,597,287	-	-	-	(3,772,693)	24,824,594

공구와기구	495,093,083	115,300,000	-	-	(110,085,284)	500,307,799

비품	188,515,618	12,809,000	-	-	(36,579,727)	164,744,891

시설장치	278,418,956	20,090,000	-	-	(49,931,008)	248,577,948

건설중인자산	28,135,600	554,139,189	(465,000,000)	-	-	117,274,789

합계	16,182,517,871	908,974,213	-	(8,116,584)	(713,650,308)	16,369,725,192

(3) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	기초	취득	대체	처분	감가상각비	기말

토지	2,709,384,274	-	-	-	-	2,709,384,274

건물	9,380,162,501	57,775,240	-	-	(272,038,106)	9,165,899,635

구축물	45,814,214	-	-	-	(2,643,126)	43,171,088

기계장치	3,527,589,851	402,787,645	126,524,263	(989,989)	(810,609,440)	3,245,302,330

차량운반구	18,286,062	17,374,000	-	-	(7,062,775)	28,597,287

공구와기구	649,867,345	53,955,151	-	-	(208,729,413)	495,093,083

비품	233,214,253	44,559,724	-	-	(89,258,359)	188,515,618

시설장치	316,971,147	54,000,000	-	-	(92,552,191)	278,418,956

건설중인자산	24,524,263	130,135,600	(126,524,263)	-	-	28,135,600

합계	16,905,813,910	760,587,360	-	(989,989)	(1,482,893,410)	16,182,517,871

12. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전기

특허권	307,504,604	323,560,852

산업재산권	48,435,827	72,060,315

소프트웨어	172,643,398	194,179,465

개발비	6,785,578,938	6,607,146,622

회원권	489,980,000	398,580,000

합계	7,804,142,767	7,595,527,254

(2 ) 당반기 중 무형자산의 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	기초금액	취득	내부개발	처분	상각	손상차손	기말금액

특허권	323,560,852	1,905,867	-	-	(17,962,115)	-	307,504,604

산업재산권	72,060,315	-	-	(23,624,488)	-	48,435,827

소프트웨어	194,179,465	21,000,000	-	-	(42,536,067)	-	172,643,398

개발비	6,607,146,622	304,581,611	-	(126,149,295)	-	6,785,578,938

회원권	398,580,000	91,400,000	-	-	-	-	489,980,000

합계	7,595,527,254	114,305,867	304,581,611	-	(210,271,965)	-	7,804,142,767

(3) 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	기초금액	취득	내부개발	처분	상각	손상차손	기말금액

특허권	62,044,254	318,079,797	-	-	(40,093,770)	(16,469,429)	323,560,852

산업재산권	106,246,939	-	-	-	(34,186,624)	-	72,060,315

소프트웨어	245,996,426	28,430,000	-	-	(80,246,961)	-	194,179,465

개발비	6,522,320,152	-	302,191,673	-	(217,365,203)	-	6,607,146,622

회원권	398,580,000	-	-	-	-	-	398,580,000

합계	7,335,187,771	346,509,797	302191673	-	(371,892,558)	(16,469,429)	7,595,527,254

13. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 당사의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전기

매입채무	7,389,034,848	7,002,288,661

미지급금	1,324,493,115	1,448,167,118

미지급비용	1,326,376,870	1,122,874,830

합계	10,039,904,833	9,573,330,609

14. 기타유동부채 및 기타비유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전기

기타유동부채

선수금	15,307,446	180,211,275

예수금	215,531,923	256,580,127

부가세예수금	825,800,945	788,199,137

예수보증금	106,000,000	86,000,000

소계	1,162,640,314	1,310,990,539

기타비유동부채

반품충당부채	980,999,900	808,165,690

15. 퇴직급여채무

당사는 종업원의 퇴직시 임금수준과 근속년수에 따라 정해지는 퇴직급여를 종업원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다. 퇴직급여제도는 법적 요건 충족시 종업원에게 중간정산을 허용하며, 중간정산 후의 퇴직금 산정을 위한 근속연수는 정산시점으로부터 새로이 기산됩니다.

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전기

확정급여채무의 현재가치	2,984,483,606	2,568,445,673

사외적립자산의 공정가치	(2,480,169,126)	(2,636,798,568)

합계	504,314,480	(68,352,895)

(2) 당반기 와 전반기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

기초	2,568,445,673	2,048,036,632

당기근무원가	404,356,637	312,752,861

이자원가	36,218,318	25,664,216

보험수리적손실	172,495,930	186,063,974

관계사전입액	17,061,118	-

지급액	(214,094,070)	(180,762,350)

기말	2,984,483,606	2,391,755,333

(3) 당반기와 전반기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

기초	2,636,798,568	1,746,421,961

사용자의 기여금	17,061,118	-

사외적립자산의 기대수익	39,420,139	22,878,128

보험수리적손실	(28,599,149)	(9,134,062)

급여지급액	(184,511,550)	(116,810,160)

기말	2,480,169,126	1,643,355,867

(4) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당반기	전기

기대임금상승률	4.60%	4.60%

할인율	2.99%	2.99%

(5) 당반기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과같습니다.

(단위 : 원)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경	상승	하락

기대임금상승률	1.00%	221,796,618	(196,308,864)

할인율	1.00%	(197,174,610)	227,526,134

16. 우발부채와 약정사항

(1) 지급보증 및 기타 약정사항 당반기 보 고기간종료일 현재 비씨카드 및 롯데카드와 각각 한도 500백만원의 법인카드 사용약정을 체결하고 있으며, 서울보증보험으로부터 공탁보증 받은 금액은 13백만원 입니다 .

(2) 당사는 (주)천지산과 항암치료제 테트라스의 판권대행 계약을 2006년에 체결하였으며 총계약금액 80억원 중 계약금 및 1차 중도금 35억원을 지급하였습니다. 동 금액은 장기선급금에 계상된 후 전액 손상처리되었습니다. 2차 중도금은 임상 2상 신청시 지급하며, 잔금은 국내시판 허가시 지급하는 것으로 약정하였으나, 추가적인 진행사항은 불 확실한 상태입니다. (3) 당반기 보고기간종료일 현재 만기가 도래하지 않은 배서어음은 31,500,000원입니다.

17. 자본금 당사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이며, 당분기말 현재 발행된 보통주식수는 108,887,244주(액면500원)입니다.

18. 주식선택권

(1) 당 사가 부여한 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

회차	대상자	부여방법	부여일	부여주식	부여수량	최장만기	행사가액	가득조건

8회	임원(4인)	신주교부	2013.03.29	기명식 보통주	195,000	2019.03.28	1,631	3년 근무조건

8회	고문(3인)	신주교부	2013.03.29	기명식 보통주	55,000	2019.03.28	1,631	3년 근무조건

8회	직원(75인)	신주교부	2013.03.29	기명식 보통주	434,000	2019.03.28	1,631	3년 근무조건

8회차 합계	684,000

9회	임원(2인)	신주교부	2014.03.31	기명식 보통주	105,000	2021.03.30	1,065	3년 근무조건

9회	고문(3인)	신주교부	2014.03.31	기명식 보통주	95,000	2021.03.30	1,065	3년 근무조건

9회	직원(3인)	신주교부	2014.03.31	기명식 보통주	90,000	2021.03.30	1,065	3년 근무조건

9회차 합계	290,000

10회	직원(1인)	신주교부	2015.03.30	기명식 보통주	30,000	2022.03.29	1,155	3년 근무조건

10회차 합계	30,000

11회	직원(1인)	신주교부	2016.03.25	기명식 보통주	30,000	2023.03.24	2,641	3년 근무조건

11회차 합계	30,000

12회	임원(2인)	신주교부	2017.03.31	기명식 보통주	120,000	2024.03.30	3,508	3년 근무조건

12회차 합계	120,000

13회	직원(7인)	신주교부	2018.03.08	기명식 보통주	210,000	2025.03.07	7,258	3년 근무조건

13회차 합계	210,000

14회	임원(2인)	신주교부	2018.03.23	기명식 보통주	90,000	2025.03.22	7,493	3년 근무조건

14회차 합계	90,000

① 행사가격 : 주식매수선택권 부여일전 2개월, 1개월 및 1주일간의 거래대금을 거래량으로 가중 산술평균값을 산술평균한 가격과 주식의 권면가액 중 높은가액 ② 행사가격의 조정 : 부여일 이후 실시한 유ㆍ무상증자, 주식배당, 전환사채, 신주인수권부사채의 발행, 주식분할, 액면분할 및 병합, 합병 등을 실시하여 주식가치의 희석화가 이뤄지는 경우 주식매수선택권 부여 계약 및 관계 법령에 의해 그 행사가격 및 수량 등을 조정한 다 . ③ 행사기간 : 이사회 결의일(부여일)로부터 3년이 경과한 날부터 3년 이내

(2 ) 당반기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당반기	전기

기초	171,000	256,000

부여	300,000	145,000

상실	-	(50,000)

행사	-	(180,000)

기말	471,000	171,000

(3) 당사는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제14회차	제13회차	제12회차	제11회차	제10회차	제9회차	제8회차

가중평균주가(기준주가)	7,492	7,257	3,507	2,640	1,150	1,070	1,740

행사가격	7,493	7,258	3,508	2,641	1,155	1,065	1,631

기대주가변동성(*1)	65.99%	66.18%	70.57%	72.93%	77.80%	82.23%	88.96%

옵션만기 (기대존속기간)	5년	5년	5년	5년	5년	5년	5년

기대배당금	-	-	-	-	-	-	-

무위험이자율(*2)	2.48%	2.53%	1.60%	1.60%	1.85%	3.15%	2.51%

공정가치	4,022	3,850	2,018	2,036	727	718	1,191

(*1) 당사의 과거 5년간 주간 주가 변동성을 기초로 변동성을 산정하였습니다. (*2) 무위험이자율은 5년 만기 국고채 유통수익률을 이용하였습니다.

(4) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	금액

전기까 지 인식한 누적보상비용	762,075,845

당반기 인식한 보상비용	158,609,173

당반기 이후 인식할 보상비용	1,254,130,027

총 보상원가	1,412,739,200

19. 결손금 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전기

기초 결손금	(3,397,712,571)	(60,758,744,755)

당기순이익	2,391,366,046	2,834,900,621

보험수리적손실	(201,095,079)	(20,396,732)

결손보전	-	54,546,528,295

기말 결손금	(1,207,441,604)	(3,397,712,571)

전반기 중 정기 주주총회에서 승인된 자본잉여금 이입을 통해 결손금 54,547백만원 전액이 보전되었습니다.

20. 기타자본항목

보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전기

자본잉여금

주식발행초과금	46,786,274,719	46,786,274,719

자본조정

주식선택권	270,444,428	111,835,255

전반기 중 기타자본잉여금, 감자차익 및 주식발행초과금이 순서대로 54,547백만원의 결손금 보전에 사용되었습니다.

21. 매출액

당반기 및 전반기 중 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	1,471,112,514	2,891,652,769	1,200,106,079	2,148,918,203

제품매출	10,923,410,493	20,881,231,409	8,887,653,589	17,142,559,695

용역매출	142,269,394	315,440,547	186,745,911	345,133,662

합계	12,536,792,401	24,088,324,725	10,274,505,579	19,636,611,560

22. 매출원가 당반기 및 전반기 중 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	600,960,821	1,228,837,584	524,947,628	934,868,523

제품매출원가	5,980,504,402	11,435,913,251	5,097,230,009	10,046,191,705

용역매출원가	257,421,436	480,759,231	178,493,990	346,543,145

합계	6,838,886,659	13,145,510,066	5,800,671,627	11,327,603,373

23. 판매관리비

당반기와 전반기 중 당사의 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,795,860,147	3,450,915,971	1,420,808,446	2,578,624,097

퇴직급여	186,398,155	305,755,166	96,759,751	189,721,173

복리후생비	199,842,660	402,297,014	184,520,599	399,658,163

여비교통비	446,033,204	770,491,148	200,942,255	345,760,902

접대비	40,567,592	90,571,934	104,901,181	176,864,317

통신비	29,682,566	59,307,926	27,860,051	52,752,145

수도광열비	1,204,678	3,858,442	1,290,964	4,205,323

세금과공과	138,017,950	286,892,450	127,707,480	230,956,808

감가상각비	80,778,627	158,007,577	70,418,909	139,789,299

지급임차료	108,699,061	236,061,191	131,556,322	256,676,304

수선비	5,854,000	11,154,000	2,940,500	2,940,500

보험료	2,978,910	3,345,571	722,715	1,216,995

차량유지비	10,186,613	17,925,475	7,378,762	16,332,933

경상개발비	186,595,416	437,314,886	253,011,713	577,285,935

운반비	53,202,850	101,806,300	42,633,022	80,160,542

교육훈련비	5,615,591	26,900,862	12,519,785	50,111,133

도서인쇄비	2,101,983	5,567,282	3,681,502	7,318,062

사무용품비	9,763,010	20,217,318	12,125,692	18,801,238

소모품비	20,566,988	49,351,743	18,049,944	47,874,118

행사비	20,492,499	29,561,742	63,110,538	63,110,538

지급수수료	625,447,297	1,256,152,427	329,751,360	683,242,076

광고선전비	371,396,224	493,117,690	115,054,065	170,919,719

대손상각비	56,578,935	132,318,092	82,032,913	195,018,945

판매수수료	383,836,524	856,102,026	244,974,819	948,246,193

견본비	29,668,742	49,280,307	21,640,838	47,474,303

주식보상비용	114,519,816	154,556,854	33,280,091	33,280,091

무형자산상각비	105,466,880	210,271,965	100,180,988	195,661,054

합계	5,031,356,918	9,619,103,359	3,709,855,205	7,514,002,906

24. 비용의 성격별 분류

당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

재고자산의 변동	572,346,605	1,395,011,483

원재료 및 상품매입액	9,739,336,518	7,289,087,092

감가상각 및 무형자산상각	923,922,273	999,497,784

인건비	5,214,272,679	4,027,905,901

소모품비, 복리후생비	670,722,998	615,606,738

주식보상비용	158,609,173	33,280,091

임차료	250,764,821	271,395,384

판매수수료, 지급수수료	2,225,604,033	1,709,804,560

기타비용	3,009,034,325	2,500,017,246

합계(*)	22,764,613,425	18,841,606,279

(*) 포괄손익계산서의 매출원가 및 판매관리비를 합산한 금액입니다.

25. 금융수익 및 금융원가

당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식된 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	497,061,142	790,810,606	202,483,931	386,112,407

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	310,920,000	310,920,000	-	-

외화환산이익	1,930,569	3,190,652	-	906,825

외환차익	1,223,572	1,955,659	935,259	1,114,900

매도가능증권처분이익	-	-	-	50,000

대손충당금환입	1,398,900	1,398,900	-	-

소계	812,534,183	1,108,275,817	203,419,190	388,184,132

금융원가

외환환산손실	-	-	(410,555)	248,291

외환차손	3,402,511	5,616,511	3,071,330	4,362,364

소계	3,402,511	5,616,511	2,660,775	4,610,655

26. 기타수익과 기타비용

당반기와 전반기 당사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

잡이익	30,583,074	33,073,819	33,428,634	36,797,038

유형자산처분이익	-	9,999,000	-	-

소계	30,583,074	43,072,819	33,428,634	36,797,038

기타비용

잡손실	5,468,270	6,045,350	2	1,498,708

기부금	48,886,857	49,419,545	-	-

유형자산처분손실	7,415,584	7,415,584	-	989,989

무형자산손상차손	-	-	16,469,429	16,469,429

소계	61,770,711	62,880,479	16,469,431	18,958,126

27. 법인세비용

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당기에 인식한 조정사항, 일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기의 유효세율은 각각 0.63% 및 1.60% 입니다.

28. 주당이익

(1) 당반기 및 전반기의 기본주당이익 및 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당이익	13	22	9	11

희석주당이익	13	22	9	11

(2) 기본주당이익 계산에 사용된 순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익	1,429,295,959	2,391,366,046	981,696,365	1,169,782,690

가중평균유통보통주식수	108,887,244	108,887,244	108,816,255	108,762,051

(3) 희석주당이익 계산에 사용된 순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익	1,429,295,959	2,391,366,046	981,696,365	1,169,782,690

가중평균유통보통주식수	108,887,244	108,887,244	108,816,255	108,762,051

29. 특수관계자

(1 ) 당반기 보 고 기간종료일 현재 주요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배기업	㈜차바이오텍

관계기업	㈜ 콘센트릭스솔라코리아

종속기업	SGN몽골

기타 특수관계자	㈜차메디텍

㈜차케어스

㈜차바이오에프엔씨

㈜차헬스케어

㈜차바이오에프앤씨

(의)성광의료재단 차움의원

의료법인 성광의료재단

차바이오컴플렉스

차바이오컴플렉스 관리단

차움건진의원

차의과대학교

차의과학대학교

대구차여성병원

서울 CRO

엘바이오

(2) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	99,750,500	204,644,500	93,750,109	181,234,321

주식보상비용	50,350,798	73,510,506	33,280,091	33,280,091

당사의 주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사위원회 위원(감사)을 포 함하였습니다.

(3) 당반기 및 전반기중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같 습니다.

(단위 : 원)

특수관계자	거래내용	금액	과목

당반기	전반기

㈜차바이오텍	경영자문 용역료	74,101,921	30,651,301	지급수수료 등

매출	(190,908)	-	제품 매출

특허권	-	300,000,000	특허권

㈜차메디텍	위탁연구비등	233,943,025	62,065,850	지급수수료 등

상품 매입	-	290,995,500	상품

㈜차케어스	전산 유지보수 등	22,408,018	-	지급수수료 등

㈜차바이오에프엔씨	제품매출, 판촉물 구입	29,515,000	28,026,423	광고선전비 등

매출	408,000	-	제품 매출

차바이오컴플렉스	사무실 임차료 및 관리비	92,872,882	89,891,007	지급임차료

(의)성광의료재단 차움의원	건강 검진	7,700,000	-	복리후생비

차움레트로아 사용료	6,772,728	13,203,096	복리후생비

매출	61,294,092	92,075,457	제품 매출

㈜차헬스케어	대여금이자	-	134,093,151	이자수익

사무실 임차료	1,500,000	-	지급임차료

차의과대학교	검사비용	261,818	-	지급수수료 등

위탁연구비등	4,970,000	-	경상연구개발비 등

의료법인 성광의료재단	광고비	2,000,000	-	광고선전비

서울 CRO	웹하드 사용료	98,340	-	통신비

엘바이오	시약 구입	39,153,700	-	경상연구개발비

대구차여성병원	매출	816,445	-	제품 매출

(4) 보 고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

특수관계자	과목	금액	내용

당반기	전기

㈜차헬스케어	임차보증금	20,000,000	20,000,000	서울 본점 임차보증금

미지급금	550,000	-	임차료

㈜차바이오텍	외상매출금	(510,000)	-	제품 매출

선급금	270,000,000	270,000,000	제품 구입

미지급금	34,270,059	3,660,459	경영자문료, 특허권 매수

(의)성광의료재단 차움의원	외상매출금	14,695,450	116,022,000	제품 매출

받을어음	47,410,050	-	제품 매출

미지급금	7,700,000	-	차움 레트로아 시설 이용

㈜차바이오에프앤씨	외상매출금	149,600	-	제품 매출

미지급금	2,283,000	408,227	판촉물 구입

외상매입금	600,000	-

차바이오컴플렉스 관리단	임차보증금	14,720,000	14,720,000	건물 수선적립금

미지급금	7,101,400	-	건물 관리비

㈜차케어스	미지급금	2,610,346	-	통합그룹웨어 사용

차의과학대학교	선급금	10,000,000	10,000,000	산학협력단 위탁 연구비

미지급금	11,000,000	11,000,000	산학협력단 위탁 연구비

엘바이오	미지급금	26,499,880	-	시험기자재 및 시약 구입비

㈜차메디텍	미지급금	123,903,700	50,891,732	시약구입 및 위탁연구비