CMG제약 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

제 22(당) 기 1분기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일까지
제 21(전) 기 1분기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 3월 31일까지
주식회사 CMG제약

1. 일반사항

당사는 2001년 8월 피혁 및 관련 제품의 제조, 가공 그리고 판매를 목적으로 신설되어 피혁제품 가공 및 생산을 하였으나 2006년 경영권이 양도된 이후 기존의 사업을 중단하고 의약품 개발, 제조, 판매회사로 업종을 변경하고 상호를 주식회사 피엠케이에서 주식회사 스카이뉴팜으로 변경하였습니다. 그리고 2013년 3월 29일에 주식회사 스카이뉴팜에서 주식회사 CMG제약으로 상호를 변경하였습니다.

당분기 보고기간종료일 현재 자본금은 69,446 백만원이며, 주요주주의 내용은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지 분 율

(주)차바이오텍	35,886,553	25.84%

기타소액주주	103,005,691	74.16%

합계	138,892,244	100.00%

2. 재무제표 작성기준 다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. (1) 재무제표 작 성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다.

- (상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함

- (위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지

- (리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정) - ‘개념체계’에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

④ 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

⑤ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

⑥ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다.

⑦ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

⑧ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

- 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

- 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’ - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 기능통화 및 외화환산 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

(4) 수익인식

① 수행의무의 식별당사는 일반의약품 및 전문의약품을 고객에게 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 제품의 판매의 단일 수행의무를 식별합니다. 해당 수행의무는 재화 및 용역의 인도 시점에 이행하는 의무입니다.

② 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.③ 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(5) 현금 및 현금성자산당사는 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3월 이내에 도래하는자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(6) 금융자산 ① 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(가) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ㉠ 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

㉡ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

㉢ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(7) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 당사는 재고자산을 가중평균법 (단, 미착품은 개별법)에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 제품과 반제품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 제조간접비로 구성됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 그 전입액은 매출원가로 처리하고 있습니다.

(8) 공동기업 및 관계기업① 공동기업둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.② 관계기업관계기업은 당사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 당사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 당사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 당사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(9) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	구 분	내 용 연 수

건물	40	기계장치	8

구축물	25	기타의유형자산	6

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산1) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 자산으로 인식하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다.

피취득자의 식별가능한 순자산에 대한 당사 지분의 공정가치가 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계 금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 영업권을 상각하지 않으며 영업권에 대하여 적어도 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다.

현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 종속기업을 처분할 경우 관련 영업권 금액은처분손익의 결정에 포함됩니다.

한편, 당사는 영업권을 제외한 개별취득하는 무형자산과 내부적으로 창출한 무형자산 등에 대하여 다음과 같이 인식하고 있습니다.

2) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하고 있습니다.

3) 내부적으로 창출한 무형자산

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에무형자산으로 인식하고 있습니다.

한편, 당사의 신규개발 프로젝트는 후보물질의 발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행되고 있습니다. 자산인식시점과 관련하여 줄기세포치료제와 제네릭의 경우 임상3상과 생동성시험 계획 승인을 각각의 자산인식기준으로 판단하고 있는 가운데 자산화 이전에 발생한 발생한 지출은 경상연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 한편, 의료기기와 관련해서는 허가용 임상승인 이후에 발생한 비용을 자산화하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

당사가 적용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내 용 연 수	구 분	내 용 연 수

특 허 권	10	개 발 비	5~10

기타의산업재산권	5	기타의무형자산	5

한편, 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(11) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각비금융자산의 경우는 장부금액의 회수가능성과 관련된 환경의변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 당사는 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있으며, 손상차손을 인식한 경우 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 회계연도말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(13) 금융부채 ① 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.

② 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.당사는 근무원가와 순이자비용(수익)을 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

(16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. ① 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지 부여한 지분상품을 취소하거나 중도 청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의부여일 당시 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.

② 현금결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 당사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

① 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다.

또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(18) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

3. 중요한 판단과 추정당사의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 수익인식

당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험 관리(1) 재무위험 관리요소

당사의 위험관리정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 이사회는 경영진이 당사의 위험관리정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

1) 시장위험 ① 외환위험당사의 경영진은 기능통화에 대한 환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 당사는 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 환위험을 관리하고 있습니다. 환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당사는 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 중요한 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

자산:

현금및현금성자산 (USD)	90,023.65	1,089,073.65

공정가치금융자산 (USD)	15,197,151.73	15,445,751.75

합계	15,287,175.38	16,534,825.40

보고기간종료일 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,850,971,195	(1,850,971,195)	1,960,203,551	(1,960,203,551)

② 이자율위험당사는 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험 또는 투자위험에서 비롯한 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름의 변동 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 주로 이자수취자산에의 투자, 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯됩니다. 당사는이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 위험의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.이자율이 0.5% 변동 시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자비용	30,000,000	(30,000,000)	-	-

이자수익	83,348,324	(83,348,324)	23,795,109	(23,795,109)

2) 신용위험신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래 한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다.

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고있는 산업 및 지역의 파산위험 등의 고객분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.

당사 는 표준지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토 시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 별도의 승인요청 없이 가능한 최고 구매한도가 개별고객별로 정해지며, 이한도는 분기별로 검토되고 있습니다. 당사의 신용기준을 충족하지 못한 고객은 담보를 제공 시에만 거래가 가능합니다.

당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내역	당분기	전기

국내	22,008,569,807	21,316,677,174

보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 거래대상별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내역	당분기	전기

도매업체	11,738,056,726	11,566,627,990

기타	10,270,513,081	9,750,049,184

합계	22,008,569,807	21,316,677,174

3) 유동성위험유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다.

( 당분기)

(단위 : 원)

구분	1년 미만	1년에서 5년 이하	합계

매입채무	5,237,009,900	-	5,037,770,601

기타채무	8,759,603,276	-	4,128,305,361

장기차입금	-	6,000,000,000	6,000,000,000

합계	13,996,613,176	6,000,000,000	19,996,613,176

( 전기)

(단위 : 원)

구분	1년 미만	1년에서 5년 이하	합계

매입채무	5,037,770,601	-	5,037,770,601

기타채무	4,128,305,361	-	4,128,305,361

합계	9,166,075,962	-	9,166,075,962

(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자에게 이익을 지속적으로제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

부채총계(A)	25,030,058,916	14,472,098,819

자본총계(B)	185,154,594,882	184,702,494,215

현금및현금성자산(C)	16,669,664,741	4,759,021,789

차입금(D)	-	-

부채비율(A ÷ B)	13.52%	7.84%

순차입금비율(D - C) ÷ B (*)	-	-

(*) 부의 금액으로서 그 비율을 산정하지 아니함

(3) 공정가치 측정

보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	당분기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	16,669,664,741	16,669,664,741	4,759,021,789	4,759,021,789

기타금융자산	80,618,395,399	80,618,395,399	86,724,897,802	86,724,897,802

매출채권및기타채권	20,388,331,298	20,388,331,298	19,672,704,665	19,672,704,665

기타비유동금융자산	20,754,342,885	20,754,342,885	21,574,709,872	21,574,709,872

합계	138,430,734,323	138,430,734,323	132,731,334,128	132,731,334,128

금융부채

매입채무및기타채무	13,996,613,176	13,996,613,176	9,166,075,962	9,166,075,962

장기차입금	6,000,000,000	6,000,000,000

합계	19,996,613,176	19,996,613,176	9,166,075,962	9,166,075,962

(4) 공정가치 서열체계당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장 공시가격ㆍ수준 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

1) 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산(유동)	-	63,312,488,300	6,033,126,947	-	73,548,634,418	6,033,126,947

당기손익-공정가치 금융자산(비유동)	-	-	13,326,827,274	-	-	14,031,227,274

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	1,400,000	-	-	1,400,000

2) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품의 공정가치

일부 금융상품은 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융상품의 공정가치 가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치간의 연관성

전환사채	옵션가격결정모형 전환권대가의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하고 있습니다.전환권대가의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에 기초하여 추정하고 있습니다.	주가변동성	주가변동성이 증가할수록공정가치 변동폭이 증가합니다.

출자금	자산접근법	순자산가액	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다.- 기업의 순자산가액이 증가하는(감소하는) 경우

채권형펀드	시장접근법	해당사항 없음	해당사항 없음

5 . 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품

(1) 보 고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

요구불예금	16,669,664,741	4,768,103,205

국고보조금	0	(9,081,416)

합계	16,669,664,741	4,759,021,789

(2) 보 고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기	내용

장기금융상품	2,000,000	2,000,000	당좌개설보증금

6. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. 1) 금융자산

(단위 : 원)

과목	당분기	전기

상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산

현금및현금성자산	16,669,664,741	-	-	4,759,021,789	-	-

기타금융자산	11,272,780,152	69,345,615,247	-	7,143,136,437	79,581,761,365	-

매출채권및기타채권	20,388,331,298	-	-	19,672,704,665	-	-

기타비유동금융자산	7,426,115,611	13,326,827,274	1,400,000	7,542,082,598	14,031,227,274	1,400,000

합계	55,756,891,802	82,672,442,521	1,400,000	39,116,945,489	93,612,988,639	1,400,000

2) 금융부채(단위 : 원)

구분	상각후원가 금융부채

당분기	전기

매입채무및기타채무	13,996,613,176	9,166,075,962

장기차입금	6,000,000,000

(2) 당분기 및 전분기의 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. ( 당분기)

(단위 : 원)

구분	금융자산	금융부채

상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가 금융부채

이자수익	112,524,355	123,547,114

당기손익-공정가치금융자산평가이익	10,761,799

외화환산이익	44,553,374	396,628,642

외환차익	53,836

이자비용	20,897,934

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	1,525,605,763

외화환산손실

외환차손	11,108,132

대손상각비	(23,734,000)

( 전분기)

(단위 : 원)

구분	금융자산	금융부채

상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가 금융부채

이자수익	79,811,910	78,147,406

당기손익-공정가치금융자산평가이익	283,994,320

외화환산이익	706,812,697

외환차익	7,087,867

이자비용	17,432,904

당기손익-공정가치금융자산 평가손실

외화환산손실

외환차손	13,167,406

대손상각비	49,325,829

7. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기타유동금융자산

단기금융상품	6,000,000,000	6,000,000,000

당기손익-공정가치금융자산	69,345,615,247	79,581,761,365

단기대여금	4,963,800,000	900,000,000

단기대여금대손충당금	-	-

미수수익	308,980,152	243,136,437

합계	80,618,395,399	86,724,897,802

기타비유동금융자산

장기금융상품	2,000,000	2,000,000

당기손익-공정가치금융자산	13,326,827,274	14,031,227,274

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,400,000	1,400,000

보증금	342,600,000	472,600,000

보증금현재가치할인차금	(8,484,389)	(12,517,402)

장기대여금	7,000,000,000	7,000,000,000

주임종장기대여금	90,000,000	80,000,000

합계	20,754,342,885	21,574,709,872

8. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재의 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

매출채권	21,503,724,597	20,942,020,874

매출채권대손충당금	(1,515,317,805)	(1,539,051,805)

미수금	504,845,210	374,656,300

미수금대손충당금	(104,920,704)	(104,920,704)

합계	20,388,331,298	19,672,704,665

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

만기미도래	18,453,621,280	17,368,139,125

120일 이내	997,821,456	970,793,987

180일 이내	783,337,354	735,336,022

180일 초과	1,773,789,717	2,242,408,040

합계	22,008,569,807	21,316,677,174

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 경과일을 기준으로 구분하였습니다.

(3) 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초금액	1,643,972,509	1,750,879,399

대손상각비	(23,734,000)	(106,906,890)

대손환입	-	-

제각	-	-

기말금액	1,620,238,509	1,643,972,509

9. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 현황 및 평가충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

상품	2,461,339,076	2,500,371,492

평가손실충당금	(321,849,279)	(305,482,742)

제품	8,802,487,939	8,350,217,230

평가손실충당금	(698,244,146)	(540,120,282)

재공품	1,116,067,614	1,727,491,960

평가손실충당금	(175,132,995)	(171,709,353)

원재료	2,191,938,048	1,430,098,389

평가손실충당금	(71,658,616)	(59,611,227)

부재료	139,903,459	121,891,165

평가손실충당금	-	-

미착품	7,838,945	142,390,303

합계	13,452,690,045	13,195,536,935

10. 기타유동자산 및 기타비유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산과 기타비유동자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기타유동자산

선급금	1,168,466,470	739,938,191

선급비용	139,981,478	189,287,884

합계	1,308,447,948	929,226,075

기타비유동자산

장기선급 금	-	-

장기선급금대손충당금	-	-

합계	-	-

11. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자 의 내역은 다음 과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	업종	소재지	보유주식수	지분율	당분기	전기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

㈜서울씨알오	바이오	대한민국	1,200,000주	37.53%	600,000,000	0	600,000,000	-

Matica Hoidings, Inc.(*1)	바이오	미합중국	2,947주	15.57%	4,807,261,818	3,411,318,331	4,807,261,818	3,411,318,331

솔리더스인베스트먼트	금융	대한민국	400,000주	20.00%	3,417,600,000	3,701,548,047	3,417,600,000	3,701,548,047

콘센트릭스솔라코리아(*2)	바이오	대한민국	20.00%	2,000,000,000	0	2,000,000,000	-

합계	10,824,861,818	7,112,866,378	10,824,861,818	7,112,866,378

(*1) 당사가 소유하고 전환사채로 인하여 잠재적 지분율이 20%를 초과하므로 관계기업투자로 분류하였습니다.(*2) 당분기말 현재 폐업상태입니다.

12. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

토지	2,709,384,274	2,709,384,274

건물	10,674,458,850	10,674,458,850

감가상각누계액	(2,665,867,405)	(2,599,152,037)

구축물	66,078,179	66,078,179

감가상각누계액	(34,140,355)	(33,479,575)

기계장치	11,889,891,692	11,707,691,692

정부보조금	(12,561,612)	(13,293,225)

감가상각누계액	(9,281,817,372)	(9,052,725,616)

차량운반구	49,079,800	49,079,800

감가상각누계액	(46,415,543)	(45,694,523)

공구와기구	2,931,208,280	2,931,208,280

감가상각누계액	(2,435,173,508)	(2,397,611,480)

비품	1,443,877,501	1,431,827,501

감가상각누계액	(1,336,429,798)	(1,327,065,798)

시설장치	1,581,874,633	1,541,174,633

감가상각누계액	(1,019,918,420)	(976,515,819)

사용권자산	756,708,935	1,395,799,454

감가상각누계액	(299,820,656)	(860,714,831)

건설중인자산	19,943,565,650	15,315,734,398

합계	34,913,983,125	30,516,184,157

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 원)

과목	기초장부금액	개별취득	대체액	처분	기타조정	감가상각비	당기장부금액

토지	2,709,384,274	2,709,384,274

건물	8,075,306,813	(66,715,368)	8,008,591,445

구축물	32,598,604	(660,780)	31,937,824

기계장치	2,641,672,851	7,200,000	175,000,000	(228,360,143)	2,595,512,708

차량운반구	3,385,277	(721,020)	2,664,257

공구와기구	533,596,800	(37,562,028)	496,034,772

비품	104,761,703	12,050,000	(9,364,000)	107,447,703

시설장치	564,658,814	40,700,000	(43,402,601)	561,956,213

사용권자산	535,084,623	300,574,931	(304,851,410)	(73,919,865)	456,888,279

건설중인자산	15,315,734,398	4,802,831,252	(175,000,000)	19,943,565,650

합계	30,516,184,157	5,163,356,183	0	0	(304,851,410)	(460,705,805)	34,913,983,125

(전기)

(단위 : 원)

과목	기초장부금액	개별취득	대체액	처분	기타조정	감가상각비	당기장부금액

토지	2,709,384,274	-	-	-	-	-	2,709,384,274

건물	8,347,960,337	-	-	-	-	(272,653,524)	8,075,306,813

구축물	35,241,724	-	-	-	-	(2,643,120)	32,598,604

기계장치	2,854,376,129	233,295,000	463,500,000	-	-	(909,498,278)	2,641,672,851

차량운반구	6,280,943	-	-	-	-	(2,895,666)	3,385,277

공구와기구	428,522,728	229,950,000	17,000,000	-	-	(141,875,928)	533,596,800

비품	128,904,782	12,818,090	-	-	-	(36,961,169)	104,761,703

시설장치	727,721,853	18,500,000	-	-	-	(181,563,039)	564,658,814

사용권자산	487,882,501	533,868,363	-	(39,133,780)	(3,828,489)	(443,703,972)	535,084,623

건설중인자산	14,014,539,156	1,781,695,242	(480,500,000)	-	-	-	15,315,734,398

합계	29,740,814,427	2,810,126,695	-	(39,133,780)	(3,828,489)	(1,991,794,696)	30,516,184,157

(3) 사용권자산당사는 건물과 기계장치 등을 리스하였으며 평균리스기간은 3년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.1) 보고기간 종료일 현재 리스자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	429,860,202	(121,987,613)	307,872,589

차량운반구	326,848,733	(177,833,043)	149,015,690

합계	756,708,935	(299,820,656)	456,888,279

2) 당분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금액

사용권자산 감가상각비	73,919,865

리스부채 이자비용	20,897,934

단기리스 관련 비용	17,240,000

소액자산리스 관련 비용	12,778,098

합계	124,835,897

당사가 당분기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스약정 금액은 15,070천원이며, 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 76,719천원입니다.

13. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

특허권	208,036,324	218,107,012

산업재산권	891,709,563	917,959,391

소프트웨어	132,181,173	148,805,172

개발비	11,058,018,186	10,759,505,733

회원권	661,918,618	661,918,618

합계	12,951,863,864	12,706,295,926

(2 ) 당분기 및 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 원)

구분	기초금액	개별취득	내부개발	상각	손상차손	기말금액

특허권	218,107,012	(10,070,688)	208,036,324

산업재산권	917,959,391	25,088,240	(51,338,068)	891,709,563

소프트웨어	148,805,172	(16,623,999)	132,181,173

개발비	10,759,505,733	335,293,296	(36,780,843)	11,058,018,186

회원권	661,918,618	661,918,618

합계	12,706,295,926	25,088,240	335,293,296	(114,813,598)	12,951,863,864

(전기)

(단위 : 원)

구분	기초금액	개별취득	내부개발	상각	손상차손	기말금액

특허권	258,264,469	-	-	(40,157,457)	-	218,107,012

산업재산권	536,232,061	547,490,640	-	(165,763,310)	-	917,959,391

소프트웨어	165,617,836	43,000,000	-	(59,812,664)	-	148,805,172

개발비	10,437,334,112	-	1,084,452,340	(233,902,803)	(528,377,916)	10,759,505,733

회원권	661,918,618	-	-	-	-	661,918,618

합계	12,059,367,096	590,490,640	1,084,452,340	(499,636,234)	(528,377,916)	12,706,295,926

(3) 개발비 현황보고기간종료일 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

단계	구분	개별자산명	자산화한 연구개발비 금액(누계액)	비용화한 연구개발비(누계액)	잔여상각기간

생동성시험 계획승인	판매승인	계	감가상각누계액	손상차손누계액

개발완료	제네릭	엔테카비르(*1)	-	1,365,628,937	1,365,628,937	(734,411,307)	(631,217,630)

타다라필(10/20mg)(*2)	-	892,104,870	892,104,870	(446,569,522)	(267,017,157)	3.3년

타다라필(5mg)(*2)	-	58,500,000	58,500,000	(33,150,000)	0	4.3년

아로토(*3)	-	158,817,693	158,817,693	(75,434,265)	0	5.3년

로피렐(*4)	-	194,829,394	194,829,394	(58,083,326)	(43,307,663)	6.1년

아모르탄(10/160mg)(*5)	-	250,083,988	250,083,988	(69,277,815)	(65,343,141)	6.2년

암로디핀(*6)	-	106,434,450	106,434,450	(50,406,330)	(333,636)	5.3년

아모르탄(5/160,5/80mg)(*5)	-	15,038,369	15,038,369	(3,258,320)	7.8년

도네시아	-	171,426,623	171,426,623	(12,856,995)	9.2년

소계	-	3,212,864,324	3,212,864,324	(1,483,447,880)	(1,007,219,227)

개발중	제네릭	아리피프라졸(*7)	11,679,074,008	-	11,679,074,008	-	(2,776,172,390)	-

텔로듀오정	562,892,979	-	562,892,979	-	-	-

오르리스탯	1,381,177,915	-	1,381,177,915	-	(1,381,177,915)	-

카르디날정	429,966,056	-	429,966,056	-	-	-

라베프라졸	114,098,317	-	114,098,317	-	(114,098,317)	-

나라트립탄	208,742,460	-	208,742,460	-	-	-

타리원정	168,935,388	-	168,935,388	-	-	-

씨콕스캡슐	62,382,468	-	62,382,468	-	-	-

소계	14,607,269,591	-	14,607,269,591	-	(4,271,448,622)	-

합계	14,607,269,591	3,212,864,324	17,820,133,915	(1,446,667,037)	(5,278,667,849)	-

(*1) 엔테카비르는 B형간염 치료제로 2015년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.
(*2) 타다라필은 발기부전과 양성 전립선 비대증 치료에 사용되는 제품으로 2015년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.
(*3) 아로토는 심혈관계질환예방 및 고지혈증 치료제로 2016년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.
(*4) 로피렐은 심근경색 등 동맥경화성 증상 치료제로 2018년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.
(*5) 아모르탄은 고혈압 증상 치료제의 일종으로 2018년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.
(*6) 암로디핀은 고혈압 치료제로 2016년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.
(*7) 아리피프라졸은 조현병 및 기타정신분열병 치료제로 2019년 미국 FDA에 NDA신청한 상태입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

매출원가(제조원가)	86,078,200	59,825,200

판매비와 관리비	503,767,248	706,806,630

합 계	589,845,448	766,631,830

(5) 개발비의 손상(단위 : 원)

개별자산	장부금액	손상차손 금액	회수가능액 평가방법

당분기	누계액

엔테카비르(*)	0	(377,647,421)	(631,217,630)	사용가치

타다라필(10/20mg)	178,518,191	-	(267,017,157)	사용가치

타다라필(5mg)	25,350,000	-	-	사용가치

아로토	83,383,428	-	-	사용가치

로피렐	93,438,405	-	(43,307,663)	사용가치

아모르탄(10/160mg)	115,463,032	-	(65,343,141)	사용가치

암로디핀	55,694,484	-	(333,636)	사용가치

아리피프라졸	8,902,901,618	-	(2,776,172,390)	사용가치

아모르탄(5/160, 5/80mg)	11,780,049	-	-	사용가치

도네시아	158,569,628	-	-	사용가치

텔로듀오정	562,892,979	-	사용가치

오르리스탯(*)	0	(150,730,495)	(1,381,177,915)	사용가치

카르디날정	429,966,056	-	사용가치

나라트립탄	208,742,460	사용가치

타리원정	168,935,388	사용가치

씨콕스캡슐	62,382,468	사용가치

라베프라졸	0	(114,098,317)	사용가치

합 계	11,058,018,186	(528,377,916)	(5,278,667,849)

(*) 개발비 자산인식요건을 충족하지 못하는 지출금액에 대해 손상차손을 인식하였습니다. 1) 회수가능액 추정 ① 개발비와 관련하여 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액은 사용가치로 측정하였습니다. ② 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 당사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 개발비의 상각개시시점과 잔여내용연수 및 실질적 시장성을 고려하여 추정하였습니다. ③ 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 11.6%에 무형자산 Risk Premium으로 1.0%을 가산하여 12.6%를 적용하였습니다.

14. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

매입채무	5,237,009,900	5,037,770,601

미지급금	6,768,702,221	2,004,489,926

미지급비용	1,990,901,055	2,123,815,435

합계	13,996,613,176	9,166,075,962

15. 기타유동부채 및 기타비유동부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기타유동부채

선수금	656,436,912	643,507,041

예수금	218,038,105	352,964,857

부가세예수금	224,644,623	593,063,897

예수보증금	16,985,787	26,985,787

유동리스부채	265,633,817	412,088,992

환불부채	2,644,743,458	2,403,357,489

소계	4,026,482,702	4,431,968,063

기타비유동부채

환불부채	-	-

비유동리스부채	184,625,607	97,977,475

장기종업원급여부채	55,673,342	54,728,899

소계	240,298,949	152,706,374

(2) 당분기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	277,278,180	265,633,817

1년 초과 5년 이내	224,315,000	184,625,607

합계	501,593,180	450,259,424

16. 퇴직급여채무

당사는 종업원의 퇴직시 임금수준과 근속년수에 따라 정해지는 퇴직급여를 종업원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다. 퇴직급여제도는 법적 요건 충족시 종업원에게 중간정산을 허용하며, 중간정산 후의 퇴직금 산정을 위한 근속연수는 정산시점으로부터 새로이 기산됩니다.

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

확정급여채무의 현재가치	5,403,511,670	5,543,137,227

사외적립자산의 공정가치	(4,767,785,750)	(4,952,726,976)

합계	635,725,920	590,410,251

(2) 확정급여채무 당분기 와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

확정급여채무 기초잔액	5,543,137,227	4,866,928,756

당기근무원가	309,985,126	301,974,953

이자원가	35,713,161	23,913,189

보험수리적손실(이익)	(289,154,004)	(246,091,217)

인구통계적가정의 변동	-	-

재무적가정의 변동	(299,619,468)	(85,568,619)

가정과 실제의 차이	10,465,464	(160,522,598)

지급액	(196,169,840)	(255,154,950)

관계사전입액

확정급여채무 기말잔액	5,403,511,670	4,691,570,731

(3) 사외적립자산당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

기초	4,952,726,976	4,415,262,333

사용자의 기여금

사외적립자산의 기대수익	34,010,490	24,672,360

보험수리적손실	(29,007,346)	(20,287,065)

급여지급액	(189,944,370)	(298,527,980)

관계사전입액	-	-

기말	4,767,785,750	4,121,119,648

(4) 보험수리적가정 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

기대임금상승률	4.40%	4.40%

할인율	3.50%	2.70%

(5) 민감도 분석보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경	상승	하락

기대임금상승률	1.00%	435,553,164	(381,751,946)

할인율	1.00%	(381,089,013)	443,729,496

17. 우발부채와 약정사항

(1) 지급보증 및 기타 약정사항 보고기간종료일 현재 비씨카드 및 롯데카드와 각각 한도 750백만원의 법인카드사용약정을 체결하고 있으며, 서울보증보험으로부터 공탁보증 등으로 받은 금액은 133백만원입니다.

(2) 소송현황 보고기간종료일 현재 계류중인 주요 소송사건과 경과 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

소송내용	원고	피고	소송금액	진행상황

부당이득금 반환	당사	텔콘알에프제약	398,787,603	1심 진행 중

요양급여의 적용기준 및 방법에관한 세부사항 일부개정고시 취소	당사	보건복지부	50,000,000	1심 진행 중

채무부존재확인(공동소송)	당사	국민건강보험공단	1,494,570,860	2심 진행 중

손해배상(공동소송)	국민건강보험공단	당사	1,494,570,860	2심 진행 중

18. 자본금 (1) 당사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이며, 발행한 주식의 수는 138,892,244주(액면500원)입니다.

19. 주식보 상 비 용

(1) 당분기말 현 재 당사가 부여하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

구분	주식선택권

약정유형	최고경영진	기타임직원	최고경영진	기타임직원	기타임직원

부여일	2017-03-31	2018-03-08	2018-03-23	2019-03-13	2020-03-09

부여수량(주)	120,000	140,000	90,000	10,000	3,000

행사개시일	2020-04-01	2021-03-09	2021-03-24	2021-03-24	2023-03-09

행사만기일	2024-03-30	2025-03-07	2025-03-22	2026-03-13	2028-03-08

행사가격	3,286원	6,226원	6,411원	4,422원	3,949원

가득조건	용역제공조건: 3년

① 행사가격 : 주식매수선택권 부여일전 2개월, 1개월 및 1주일간의 거래대금을 거래량으로 가중 산술평균값을 산술평균한 가격과 주식의 권면가액 중 높은가액 ② 행사가격의 조정 : 부여일 이후 실시한 유ㆍ무상증자, 주식배당, 전환사채, 신주인수권부사채의 발행, 주식분할, 액면분할 및 병합, 합병 등을 실시하여 주식가치의 희석화가 이뤄지는 경우 주식매수선택권 부여 계약 및 관계 법령에 의해 그 행사가격 및수량 등을 조정한 다 . ③ 행사기간 : 이사회 결의일(부여일)로부터 3년이 경과한 날부터 3년 이내

(2 ) 당분기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전기

수 량	수 량

기초	363,000	413,000

부여	-	-

상실	-	(50,000)

행사	-	-

기말	363,000	363,000

(3) 당사는 합리적인 방법에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제16회차	제15회차	제14회차	제13회차	제12회차

가중평균주가(기준주가)	3,949	4,956	7,492	7,257	3,507

행사가격	3,949	4,422	6,411	6,226	3,286

기대주가변동성(*1)	65.68%	64.87%	65.99%	66.18%	70.57%

옵션만기 (기대존속기간)	5년	5년	5년	5년	5년

기대배당금	-	-	-	-	-

무위험이자율(*2)	1.18%	1.87%	2.48%	2.53%	1.60%

공정가치	2,149	2,973	4,275	4,088	2,066

(*1) 당사의 과거 5년간 주간 주가 변동성을 기초로 변동성을 산정하였습니다. (*2) 무위험이자율은 5년 만기 국고채 유통수익률을 이용하였습니다.

(4) 당분기 중 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	금액

전기까 지 인식한 누적보상비용	1,923,532,400

당분기 인식한 보상비용	2,487,492

당분 기 이후 인식할 보상비용	2,016,986

총 보상원가	1,928,036,878

20. 이익잉여금(결손금)(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초 이익잉여금(결손금)	8,790,536,350	5,638,075,578

당기순이익	189,466,517	3,165,885,154

보험수리적손실	260,146,658	(13,024,382)

기말 이익잉여금	9,240,149,525	8,790,536,350

21. 기타자본항목

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

자본잉여금

주식발행초과금	104,781,246,875	104,781,246,875

기타자본잉여금	45,325,619	45,325,619

합계	104,826,572,494	104,826,572,494

자본조정

주식선택권	1,239,199,658	1,236,712,166

기타포괄손익누계액

지분법자본변동	402,551,205	402,551,205

22. 매출액

당분기 와 전분기 의 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

상품매출	1,748,297,887	1,203,257,328

제품매출	17,243,667,349	14,508,725,586

용역매출	67,910,001	69,270,000

합계	19,059,875,237	15,781,252,914

23. 매출원가 당분기와 전분기 의 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

상품매출원가	941,572,622	571,128,007

제품매출원가	8,774,998,002	7,343,075,571

용역매출원가	58,595,228	65,594,880

합계	9,775,165,852	7,979,798,458

24. 판매관리비

당분기와 전분기의 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

급여	2,778,654,235	2,409,359,264

퇴직급여	222,049,478	212,921,499

복리후생비	503,503,470	254,426,412

여비교통비	515,353,337	508,928,929

접대비	8,759,000	12,589,280

통신비	38,287,577	40,759,321

수도광열비	1,795,361	1,643,999

세금과공과	279,336,950	278,781,260

감가상각비	164,724,378	192,099,207

지급임차료	53,134,970	61,926,888

수선비	831,000	1,568,410

보험료	11,021,322	12,413,745

차량유지비	24,823,801	7,899,107

경상연구개발비	503,767,248	706,806,630

운반비	259,433,111	231,264,441

교육훈련비	10,515,695	1,504,949

도서인쇄비	3,170,140	6,148,887

사무용품비	0	6,666,005

소모품비	68,801,963	36,828,869

행사비	4,745,151	0

지급수수료	1,951,161,267	1,368,436,795

광고선전비	251,706,883	209,751,279

대손상각비	(23,734,000)	49,325,829

판매수수료	801,518,700	889,744,968

견본비	32,991,349	16,640,613

주식보상비용	2,487,492	69,331,439

무형자산상각비	106,003,600	87,239,777

합계	8,574,843,478	7,675,007,802

25. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	293,697,124	(254,084,619)

원재료 및 상품매입액	8,693,231,553	6,191,008,325

감가상각 및 무형자산상각	552,793,151	562,626,785

인건비	3,960,849,892	3,382,390,730

소모품비, 복리후생비	688,572,489	374,406,954

주식보상비용	2,487,492	69,331,439

임차료	53,134,970	67,011,066

판매수수료, 지급수수료	2,807,124,987	2,284,240,463

기타비용	1,298,117,672	2,977,875,117

합계(*)	18,350,009,330	15,654,806,260

(*) 포괄손익계산서의 매출원가 및 판매관리비를 합산한 금액입니다.

26. 금융수익 및 금융원가

당분기와 전분기의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	236,071,469	157,959,316

당기손익-공정가치금융자산평가이익	10,761,799	283,994,320

외화환산이익	441,182,016	706,812,697

외환차익	53,836	7,087,867

대손충당금환입

합계	688,069,120	1,155,854,200

금융원가

외화환산손실

외환차손	11,108,132	13,167,406

이자비용	20,897,934	17,432,904

당기손익-공정가치금융자산평가손실	1,525,605,763	0

합계	1,557,611,829	30,600,310

27. 기타수익과 기타비용

당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

기타수익

잡이익	415,025,153	4,007,113

관계기업투자이익

관계기업투자처분이익

임대수익	2,560,000	36,802,000

유형자산처분이익

합계	417,585,153	40,809,113

기타비용

잡손실	11,973,069	5,917

유형자산폐기손실

유형자산처분손실	15,663,704

기부금	40,805,061

무형자산손상차손

관계기업투자손실

합계	68,441,834	5,917

28. 법인세비용

(1) 당분기와 전분기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	189,466,517	1,349,782,124

적용세율에 따른 법인세비용	296,952,067

29. 주당이익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

보통주당기순이익	189,466,517	1,292,503,740

가중평균유통보통주식수	138,892,244	138,892,244

기본주당순이익	1	0

30. 특수관계자

(1 ) 당분기 보 고 기간종료일 현재 주요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배기업	㈜차바이오텍

관계기업	㈜ 콘센트릭스솔라코리아

㈜서울씨알오

Matica Hoidings, Inc.

㈜솔리더스인베스트먼트

기타특수관계자	㈜차헬스케어, ㈜차메디텍, ㈜차백신연구소, ㈜차케어스, , ㈜청라헬스케어, ㈜엘바이오, ㈜차바이오랩,솔리더스 성장사다리스타트업펀드, 대구차여성병원㈜차바이오에프엔씨, 차바이오컴플렉스, (의)성광의료재단 차움의원(의)성광의료재단 차움건진의원, 차의과대학교, 의료법인 성광의료재단차의과대학교 분당차병원,차의과대학교 산학협력단CHA Medical Service Co., Ltd., CHA Health Systems, Inc., CHA Hollywood Medical Center, LP., CHA Reproductive Managing Group, Inc., CHS Healthcare Management, LLC., CHS Property Management, LLC., CHS Property Holdings, LP., CHA Captive Insurance, Inc., Kula Green, LLC., CHA Healthcare Singapore Pte. Ltd., Hollywood Safe Transport, Inc., CHA SMG (Australia) Pte. Ltd., CHA SMG Australia Holding Pty. Ltd., CHA SMG Australia Corporate Pty. Ltd., CFC Global Pty. Ltd., CHA Medical Management, LLC., CHA IVF(Taiwan) Pte. Ltd.,Matica Biotechnology, Inc., CHA SMG Australia Property Pty Ltd CHA Captive Insurance, Inc., CHA Health Plan, Inc.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같 습니다.

(단위 : 원)

구분	특수관계자	과목	당분기	전분기

지배기업	(주)차바이오텍	복리후생비	13,616,000	11,943,000

지급수수료 등	20,287,038	11,532,876

광고선전비

제품 매출	52,222,118	10,819,999

기타특수관계자	(주)차헬스케어	지급임차료	1,005,000

제품 매출	540,909

㈜차메디텍	지급수수료 등

상품

상품매출	3,191,364	3,436,364

㈜차케어스	지급수수료 등	20,366,117	14,576,375

복리후생비	1,624,750	1,629,600

행사비

교육훈련비	4,932,517	239,349

상품 매출	1,227,273

㈜차바이오에프엔씨	제품 매출

상품	511,364

소모품비	3,769,818

차바이오컴플렉스	지급임차료	57,204,603	59,148,954

(의)성광의료재단 차움의원	복리후생비	1,200,000

행사비 등

제품 매출	381,818

(의)성광의료재단 차움건진의원	복리후생비 등	45,000

제품 매출	22,698,546

차의과학대학교	교육훈련비 등	5,428,454	600,000

제품 매출

차의과학대학교 산학협력단	무형자산

의료법인 성광의료재단	광고선전비

엘바이오	경상연구개발비	25,758,400	7,796,100

제품 매출

대구차여성병원	제품 매출	366,818

차의과학대학교 분당차병원	제품 매출

광고선전비

지급수수료	4,420,526

경상연구개발비	20,000,000

무형자산

복리후생비	90,000

차바이오랩	제품 매출	945,000

(3) 보 고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	특수관계자	과목	당분기	전기

지배기업	(주)차바이오텍	외상매출금	706,000	1,260,000

미지급금	40,820,673	27,188,590

관계기업	Matica Holdings, Inc.	관계기업투자주식	3,411,318,331	3,411,318,331

전환사채	11,996,016,411	11,996,016,411

대여금	4,963,800,000

솔리더스인베스트먼트	관계기업투자주식	3,701,548,047	3,701,548,047

전환사채	854,400,000	1,708,800,000

대여금	900,000,000

기타특수관계자	(주)차헬스케어	임차보증금

대여금	7,000,000,000	7,000,000,000

미지급금

(주)차메디텍	외상매출금

미지급금

외상매입금	500,000	370,000

㈜차케어스	외상매출금

미지급금	14,884,362	7,923,355

(주}차바이오에프앤씨	외상매출금	220,000

미수금

외상매입금	600,000	600,000

차바이오컴플렉스	임차보증금	14,720,000	14,720,000

미지급금	8,562,530

(의)성광의료재단	외상매출금

받을어음

선급금

미지급금	932,270

(의)성광의료재단 차움의원	외상매출금

받을어음	350,000

선급금

미지급금	4,800,000

(의)성광의료재단 차움건진의원	외상매출금	10,335,600	23,060,000

받을어음	49,078,000	61,055,200

미지급금	15,500,000

엘바이오	외상매출금

미지급금	5,809,100	7,204,560

대구여성차병원	외상매출금

CHA 의과대학교 분당차병원	외상매출금	590,000	380,000

미지급금	22,000,000	1,080,480

차의과대학교	외상매출금

미지급금	100,000

(4) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

단기급여	124,595,040	110,633,370

주식보상비용	29,908,003

당사의 주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사위원회 위원(감사)을 포 함하였습니다.