CMG제약 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 24 기 1분기말 : 2024년 03월 31일 현재
제 23 기 기말 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 CMG제약과 그 종속기업

1. 연결기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 CMG제약(이하 "지배기업")은 주식회사 아이앤지메딕스를 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결기업")으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배기업의 개요

지배기업은 2001년 8월 피혁 및 관련 제품의 제조, 가공 그리고 판매를 목적으로 신설되어 피혁제품 가공 및 생산을 하였으나 2006년 경영권이 양도된 이후 기존의 사업을 중단하고 의약품 개발, 제조, 판매회사로 업종을 변경하고 상호를 주식회사 피엠케이에서 주식회사 스카이뉴팜으로 변경하였습니다. 그리고 2013년 3월 29일에 주식회사 스카이뉴팜에서 주식회사 CMG제약으로 상호를 변경하였습니다.지배기업은 경기도 시흥시 정왕동 1234-4에 공장을, 서울시 강남구 학동로 170, 3층306호(논현동, 베터라이프빌딩)에 본사를 두고 있으며, 당분기말 현재 주요주주의 내용은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지 분 율

(주)차바이오텍	35,886,553	25.84%

기타소액주주	103,005,691	74.16%

합 계	138,892,244	100.00%

(2) 종속기업의 현황1) 당분기말 현재 지배기업이 보유한 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율	소재지	결산일	주요 영업활동

(주)아이앤지메딕스	100.00%	대한민국	12월	동물용 영양제 등 제조 및 판매

2) 연결대상 종속기업의 당분기 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니 다.

(단위 : 원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)아이앤지메딕스	2,418,193,770	1,550,467,631	867,726,139	322,889,021	(53,541,382)	(53,541,382)

2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 연결재무제표 작성기준 지배기업은 당분기 중 종속기업을 취득함에 따라, 2023년 1월 1일 이후 개시하는 보고기간부터 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결기업의 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.1.1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결기업 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (2020년 개정 ) - 부채의 유동 ㆍ 비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다 . 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금 , 자신의 지분상품 , 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다 .

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (2023년 개정 ) - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건 (이하 '약정사항' )만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영 향을 미친다고 규정합니다 . 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도 , 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다 .

또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다 . 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면 , 보고기간후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다 . 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보 (약정사항의 성격 , 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함 ), 관련된 부채의 장부금액 , 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다 .

- 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ' 및 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 공시 '(개정 ) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 '의 공시 목적에 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다 . 또한 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 공시 '를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다 .

' 공급자금융약정 '이라는 용어는 정의되지 않습니다 . 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다 .

공시 목적을 이루기 위하여 , 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다 .

ㆍ 약정의 조건

ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목

ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액 을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목

ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위

ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향 ㆍ유동성위험 정보

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스 '(개정 ) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

동 개정사항은 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익 '을 적용 하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다 . 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자 -리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자 -리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료 '나 '수정 리스료 '를 산정하도록 요구합니다 .

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (2023년 개정 ) - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시 요구사항에 추가하여 , 1) 가상자산을 보유하는 경우 , 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우 , 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다 .

가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보 , 적용한 회계정책 , 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황 , 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액 , 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다 .

2.1.2 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과'와 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 '(개정 ) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고 , 다른 통화와의 교환가능성 평가 , 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다 .

다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며 , 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다 .

상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다 .

연 결기업은 상기의 개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대해서 검토 중에 있습니다 .

2.2 유의적 회계정책반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연차재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 연결기준

연결기업은 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결기업은 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력,이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.

종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.

연결기업을 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결기업 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

종속기업의 비지배지분은 연결기업의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부 (-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익을 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결기업의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결기업의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

2.2.2 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결기업이 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

- 연결기업이 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결기업이 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결기업이 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합으로 인한 연결기업의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '측정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없 음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서 연결기업은 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결기업은 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결기업은 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

2.3 중요한 회계추정 및 가정연결기업은 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연차재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결기업이 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 연결기업의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,241,331,414	3,241,331,414	1,242,520,263	1,242,520,263

기타금융자산	48,239,868,680	48,239,868,680	68,401,898,345	68,401,898,345

유동성파생상품자산	1,052,073,350	1,052,073,350	1,052,073,350	1,052,073,350

매출채권및기타채권	23,229,079,350	23,229,079,350	23,432,348,326	23,432,348,326

기타비유동금융자산	54,067,515,704	54,067,515,704	48,667,432,002	48,667,432,002

합 계	129,829,868,498	129,829,868,498	142,796,272,286	142,796,272,286

금융부채

매입채무및기타채무	16,349,750,457	16,349,750,457	14,935,961,658	14,935,961,658

단기차입금	880,000,000	880,000,000	880,000,000	880,000,000

유동성파생상품부채	4,297,866,463	4,297,866,463	4,297,866,463	4,297,866,463

장기차입금	13,900,000,000	13,900,000,000	12,900,000,000	12,900,000,000

전환사채	12,144,361,690	12,144,361,690	11,800,642,418	11,800,642,418

파생상품부채	1,421,896,303	1,421,896,303	1,421,896,303	1,421,896,303

합 계	48,993,874,913	48,993,874,913	46,236,366,842	46,236,366,842

(2) 공정가치 서열체계연결기업은 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장 공시가격ㆍ수준 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

1) 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	449,730,715	49,170,816,187	-	449,730,715	47,677,707,928

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	1,400,000	-	-	1,400,000

유동성파생상품자산	-	-	1,052,073,350	-	-	1,052,073,350

금융부채

유동성파생상품부채	-	-	4,297,866,463	-	-	4,297,866,463

파생상품부채	-	-	1,421,896,303	-	-	1,421,896,303

2) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품의 공정가치

일부 금융상품은 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융상품의 공정가치 가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.

구 분	수 준	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성

당기손익-공정가치금융자산

채권형펀드/수익증권	2	시장접근법	해당사항 없음	해당사항 없음

채무증권	3	현금흐름할인모형,T-F 모형	기초자산 가격,주가변동성	주가변동성이 증가할수록공정가치 변동폭이 증가합니다

비상장주식	3	현금흐름할인모형	할인율, 성장률	할인율(하락) 및 성장률(상승)의 변동에 따라 공정가치가 변동(증가)합니다.

기타포괄손익-공정가치금융자산

출자금	3	취득원가	해당사항 없음	해당사항 없음

파생상품자산 및 부채

매도청구권/전환권대가	3	이항평가모형	기초자산 가격,주가변동성	주가변동성이 증가할수록공정가치 변동폭이 증가합니다

한편, 당분기와 전분기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

4. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

요구불예금	3,241,331,414	1,242,520,263

국고보조금	-	-

합 계	3,241,331,414	1,242,520,263

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말	내용

장기금융상품	2,000,000	2,000,000	당좌개설보증금

5. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	파생상품자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	파생상품자산

현금및현금성자산	3,241,331,414	-	-	-	1,242,520,263	-	-	-

기타금융자산	48,239,868,680	-	-	-	68,401,898,345	-	-	-

매출채권및기타채권	23,229,079,350	-	-	-	23,432,348,326	-	-	-

유동성파생상품자산	-	-	-	1,052,073,350	-	-	-	1,052,073,350

기타비유동금융자산	4,445,568,802	49,620,546,902	1,400,000	-	538,593,359	48,127,438,643	1,400,000	-

합 계	79,155,848,246	49,620,546,902	1,400,000	1,052,073,350	93,615,360,293	48,127,438,643	1,400,000	1,052,073,350

2) 금융부채(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채	파생상품부채	상각후원가측정금융부채	파생상품부채

매입채무및기타채무	16,349,750,457	-	14,935,961,658	-

단기차입금	880,000,000	-	880,000,000	-

유동성파생상품부채	-	4,297,866,463	-	4,297,866,463

장기차입금	13,900,000,000	-	12,900,000,000	-

전환사채	12,144,361,690	-	11,800,642,418	-

파생상품부채	-	1,421,896,303	-	1,421,896,303

합 계	43,274,112,147	5,719,762,766	40,516,604,076	5,719,762,766

(2) 당분기 및 전분기의 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 원)

구 분	금융자산	금융부채

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	파생상품자산	상각후원가측정금융부채	파생상품부채

이자수익	567,595,975	-	-	-	-

외화환산이익	48,306,932	1,493,108,259	-	-	-

외환차익	291,000,000	160	-	-	-

금융수익 소계	906,902,907	1,493,108,419	-	-	-

이자비용	-	-	-	17,623,172	-

외화환산손실	64,810	-	-	-	-

외환차손	15,620,743	-	-	-	-

대손상각비	82,395,210	-	-	-	-

금융비용 소계	98,080,763	-	-	17,623,172	-

순금융손익	808,822,144	1,493,108,419	-	(17,623,172)	-

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	금융자산	금융부채

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가측정금융부채

이자수익	747,450,226	146,336,946	-

외화환산이익	1,119,090	986,687,024	-

외환차익	2,390,652,752	11,226,733	-

금융수익 소계	3,139,222,068	1,144,250,703	-

외화환산손실	1,279,220,514	-	-

외환차손	56,266,322	-	-

금융비용 소계	1,335,486,836	-	-

순금융손익	1,803,735,232	1,144,250,703	-

6. 기타금융자산

보고기간종료일 현재의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동금융자산

단기금융상품	47,538,716,000	67,584,538,000

미수수익	701,152,680	817,360,345

합 계	48,239,868,680	68,401,898,345

기타비유동금융자산

장기금융상품	2,000,000	2,000,000

당기손익-공정가치금융자산	49,620,546,902	48,127,438,643

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,400,000	1,400,000

보증금	347,220,000	468,600,000

보증금현재가치할인차금	(15,651,198)	(12,006,641)

장기대여금	4,005,000,000	-

주임종장기대여금	107,000,000	80,000,000

합 계	54,067,515,704	48,667,432,002

7. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재의 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	24,032,036,422	24,109,446,671

매출채권대손충당금	(871,692,653)	(789,297,443)

미수금	418,471,261	461,934,778

미수금대손충당금	(349,735,680)	(349,735,680)

합 계	23,229,079,350	23,432,348,326

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

만기미도래	21,529,920,830	20,288,679,285

120일 이내	1,031,931,430	1,239,823,563

180일 이내	862,948,450	1,176,770,601

180일 초과	1,025,706,973	1,866,108,000

합 계	24,450,507,683	24,571,381,449

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 경과일을 기준으로 구분하였습니다.

(3) 당분기와 전분기의 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,139,033,123	1,424,430,612

대손상각비(환입)	82,395,210	16,000,000

기말금액	1,221,428,333	1,440,430,612

8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 현황 및 평가충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

상품	3,204,861,030	2,700,605,191

평가손실충당금	(352,987,455)	(346,929,910)

제품	12,963,188,401	12,984,253,156

평가손실충당금	(404,050,315)	(358,830,077)

재공품	4,428,012,101	3,302,856,103

평가손실충당금	(380,287,950)	(166,596,383)

원재료	1,736,191,552	2,338,340,682

평가손실충당금	(102,931,215)	(96,347,006)

부재료	208,604,339	210,657,613

평가손실충당금	(1,773,439)	(3,516,629)

미착품	99,125,745	5,290,992

합 계	21,397,952,794	20,569,783,732

9. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	530,078,551	504,580,211

선급비용	116,156,770	150,351,952

부가세대급금	27,322,515	-

합 계	673,557,836	654,932,163

10. 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	업종	소재지	보유
주식수(주)	지분율	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

(주)서울씨알오	바이오	대한민국	1,200,000	37.53%	600,000,000	-	600,000,000	-

콘센트릭스솔라코리아(*1)	바이오	대한민국	5,000	20.00%	2,000,000,000	-	2,000,000,000	-

Matica Holdings, Inc.(*1)	바이오	미합중국	2,947	15.57%	4,807,261,818	-	4,807,261,818	-

솔리더스인베스트먼트	금융	대한민국	400,000	20.00%	3,417,600,000	4,442,028,076	3,417,600,000	4,434,050,902

합 계	10,824,861,818	4,442,028,076	10,824,861,818	4,434,050,902

(*1) 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였으며, 당분기말 현재 폐업상태입니다.(*2) 연결기업이 투자하고 전환사채로 인하여 잠재적 지분율이 20%를 초과하므로 관계기업투자로 분류하였습니다.(2) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 증감내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 원)

구 분	기초금액	지분법평가	지분법자본변동	기말금액

(주)서울씨알오	-	-	-	-

Matica Holdings, Inc.	-	-	-	-

솔리더스인베스트먼트	4,434,050,902	15,639,396	(7,662,222)	4,442,028,076

합 계	4,434,050,902	15,639,396	(7,662,222)	4,442,028,076

(전기)

(단위 : 원)

구 분	기초금액	지분법평가	지분법자본잉여금	지분법자본변동	기말금액

(주)서울씨알오	-	-	-	-	-

Matica Holdings, Inc.	(4,307,563,537)	4,307,563,537	-

솔리더스인베스트먼트	3,310,234,122	1,133,542,810	(9,726,030)	4,434,050,902

합 계	3,310,234,122	(3,174,020,727)	(9,726,030)	4,307,563,537	4,434,050,902

11. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

토지	5,472,525,149	3,984,530,705

건물	11,235,743,461	10,933,669,399

감가상각누계액	(3,209,578,638)	(3,139,355,242)

구축물	70,544,846	70,544,846

감가상각누계액	(39,649,941)	(38,944,495)

기계장치	13,637,771,666	13,531,351,666

국가보조금	(6,708,710)	(7,440,323)

감가상각누계액	(10,591,282,855)	(10,421,589,411)

차량운반구	74,079,800	74,079,800

감가상각누계액	(51,838,465)	(50,800,966)

공구와기구	3,158,242,932	3,152,982,932

감가상각누계액	(2,671,830,142)	(2,629,015,836)

비품	1,685,351,864	1,669,911,864

감가상각누계액	(1,419,433,758)	(1,402,836,747)

시설장치	1,933,959,613	1,680,489,612

감가상각누계액	(1,382,397,662)	(1,330,727,434)

사용권자산	938,241,829	896,496,936

감가상각누계액	(329,586,366)	(356,027,837)

건설중인자산	34,101,336,537	34,093,637,760

국가보조금	(221,137,400)	-

합 계	52,384,353,760	50,710,957,229

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 원)

구 분	기초장부금액	취득금액	처분금액	대체(*)	기타	감가상각비	당분기말장부금액

토지	3,984,530,705	1,487,994,444	-	-	-	-	5,472,525,149

건물	7,794,314,157	302,074,062	-	-	-	(70,223,396)	8,026,164,823

구축물	31,600,351	-	-	-	-	(705,446)	30,894,905

기계장치	3,102,321,932	107,800,000	(1,000)	-	-	(170,340,831)	3,039,780,101

차량운반구	23,278,834	-	-	-	-	(1,037,499)	22,241,335

공구와기구	523,967,096	5,260,000	-	-	-	(42,814,306)	486,412,790

비품	267,075,117	15,440,000	-	-	-	(16,597,011)	265,918,106

시설장치	349,762,178	12,570,000	-	240,900,001	-	(51,670,228)	551,561,951

사용권자산	540,469,099	142,001,910	-	-	(8,624,991)	(65,190,555)	608,655,463

건설중인자산	34,093,637,760	2,875,639,573	-	(3,561,624,483)	472,546,287	-	33,880,199,137

합 계	50,710,957,229	4,948,779,989	(1,000)	(3,320,724,482)	463,921,296	(418,579,272)	52,384,353,760

(*) 본계정대체는 무형자산 및 투자부동산으로의 대체가 포함되어 있습니다.

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	기초장부금액	취득금액	처분금액	대체(*)	기타	감가상각비	전분기말장부금액

토지	2,709,384,274	1,275,146,431	-	-	-	3,984,530,705

건물	7,808,445,342	259,210,549	-	-	-	(68,335,433)	7,999,320,458

구축물	29,955,477	4,466,667	-	-	-	(705,446)	33,716,698

기계장치	2,531,186,485	82,028,595	-	-	-	(144,848,879)	2,468,366,201

차량운반구	501,193	-	-	-	-	(493,193)	8,000

공구와기구	526,049,356	117,340,000	-	-	-	(42,133,630)	601,255,726

비품	124,169,004	5,183,767	-	-	-	(9,774,528)	119,578,243

시설장치	432,089,311	31,473,137	-	-	-	(43,539,946)	420,022,502

사용권자산	731,335,321	19,190,636	-	-	(5,095,044)	(101,762,207)	643,668,706

건설중인자산	22,578,995,678	2,119,538,632	-	(82,140,000)	57,846,574	-	24,674,240,884

합 계	37,472,111,441	3,913,578,414	-	(82,140,000)	52,751,530	(411,593,262)	40,944,708,123

(*) 본계정대체는 무형자산으로의 대체가 포함되어 있습니다.

(3) 당분기말 현재 연결기업이 담보로 제공한 유형자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

연결기업명	담보제공자산	장부가액	담보설정액	관련계정	차입액	담보권자

아이앤지메딕스	토지	1,275,146,431	1,056,000,000	단기차입금	880,000,000	우리은행

건물	251,110,221

(4) 사용권자산연결기업은 건물과 기계장치 등을 리스하였으며 평균리스기간은 3년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. 1) 보고기간종료일 현재 리스자산의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	479,555,793	(130,593,584)	348,962,209

차량운반구	458,686,036	(198,992,782)	259,693,254

합 계	938,241,829	(329,586,366)	608,655,463

(전기말)

(단위 : 원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	411,096,188	(107,808,345)	303,287,843

차량운반구	485,400,748	(248,219,492)	237,181,256

합 계	896,496,936	(356,027,837)	540,469,099

2) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	65,190,555	101,762,207

리스부채 이자비용	7,677,208	24,425,401

단기리스 관련 비용	16,536,000	20,100,000

소액자산리스 관련 비용	20,399,366	14,452,039

합 계	109,803,129	160,739,647

3) 당분기와 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 116,052천원 및 138,992천원입니다.

12. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

영업권	2,273,770,371	2,273,770,371

특허권	138,677,520	149,113,607

산업재산권	2,079,438,655	2,137,282,969

소프트웨어	551,026,842	593,518,591

개발비	14,229,806,351	13,627,496,031

회원권	661,918,618	661,918,618

고객관계	129,104,926	132,793,638

합 계	20,063,743,283	19,575,893,825

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 원)

구 분	기초금액	취득금액	내부개발	대체액	상각비	당분기말

영업권	2,273,770,371	-	-	-	-	2,273,770,371

특허권	149,113,607	-	-	-	(10,436,087)	138,677,520

산업재산권	2,137,282,969	-	-	70,000,000	(127,844,314)	2,079,438,655

소프트웨어	593,518,591	-	-	-	(42,491,749)	551,026,842

개발비	13,627,496,031	-	676,161,857	-	(73,851,537)	14,229,806,351

회원권	661,918,618	-	-	-	-	661,918,618

고객관계자산	132,793,638	-	-	-	(3,688,712)	129,104,926

합 계	19,575,893,825	-	676,161,857	70,000,000	(258,312,399)	20,063,743,283

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	기초금액	취득금액	상각비	전분기말

영업권	-	2,450,656,180	-	180,444,637

특허권	188,693,517	2,164,481	(10,413,361)	1,730,508,041

산업재산권	1,820,793,300	1,381,628	(91,666,887)	397,351,675

소프트웨어	433,461,672	-	(36,109,997)	11,847,493,936

개발비	11,281,670,610	602,604,169	(36,780,843)	661,918,618

회원권	661,918,618	-	2,450,656,180

합 계	14,386,537,717	3,056,806,458	(174,971,088)	17,268,373,087

(3) 당분기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

단계	구분	개별자산명	자산화한 연구개발비 금액(누계액)	비용화한 연구개발비(누계액)	잔여상각기간

생동성시험 계획승인	판매승인	합계	감가상각누계액	손상차손누계액

개발완료	제네릭	엔테카비르(*1)	-	1,365,628,937	1,365,628,937	(734,411,307)	(631,217,630)	-

타다라필(10/20mg)(*2)	-	892,104,870	892,104,870	(571,587,064)	(267,017,157)	1.6년

타다라필(5mg)(*2)	-	58,500,000	58,500,000	(44,850,000)	-	2.6년

아로토(*3)	-	158,817,693	158,817,693	(107,197,803)	-	3.5년

로피렐(*4)	-	194,829,394	194,829,394	(88,387,672)	(43,307,663)	4.4년

아모르탄(10/160mg)(*5)	-	250,083,988	250,083,988	(101,983,424)	(65,343,141)	4.5년

암로디핀(*6)	-	106,434,450	106,434,450	(71,626,492)	(333,636)	3.5년

아모르탄(5/160, 5/80mg)(*5)	-	15,038,369	15,038,369	(10,508,555)	-	6.1년

도네시아(*7)	-	171,426,623	171,426,623	(47,142,316)	-	7.5년

타리원정(*8)	-	263,750,318	263,750,318	(8,791,676)	-	9.9년

레드로진정(*9)	-	257,933,314	257,933,314	(8,597,776)	-	9.9년

소계	-	3,734,547,956	3,734,547,956	(1,795,084,085)	(1,007,219,227)	-

개발중	제네릭	아리피프라졸(*10)	15,566,815,16	-	13,913,939,502	-	(2,776,172,390)	-

텔로듀오정(*11)	566,621,372	-	566,621,372	-	(566,621,372)	-

카르디날정(*12)	571,360,575	-	571,360,575	-	-	-

나라트립탄(*13)	-	461,144,187	461,144,187	(11,528,604)	-

Dapa+Rosu(*14)	560,175,627	-	560,175,627	(12,500,001)	-

테잔정(*16)	416,258,321	-	416,258,321	-

소계	17,681,231,062	461,144,187	16,664,384,074	(24,028,605)	(3,342,793,762)	-

합계	17,681,231,062	4,195,692,143	20,398,932,030	(1,819,112,690)	(4,350,012,989)

(*1) 엔테카비르는 B형간염 치료제로 2015년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.
(*2) 타다라필은 발기부전과 양성 전립선 비대증 치료에 사용되는 제품으로 2015년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.
(*3) 아로토는 심혈관계질환예방 및 고지혈증 치료제로 2016년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.
(*4) 로피렐은 심근경색 등 동맥경화성 증상 치료제로 2018년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.
(*5) 아모르탄은 고혈압 증상 치료제의 일종으로 2018년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.
(*6) 암로디핀은 고혈압 치료제로 2016년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.
(*7) 아리피프라졸은 조현병 및 기타정신분열병 치료제로 2019년말 미국 FDA에 NDA신청한 상태입니다.
(*8) 타리원정은 항히스타민제 치료제로 2023년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.
(*9) 레드로전정은 급·만성 기관지염의 기침 치료제로 2023년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.
(*10) 아리피프라졸은 조현병 및 기타정신분열병 치료제로 2019년말 미국FDA에 NDA 신청한 상태입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

매출원가(제조원가)	330,371,790	104,583,901

판매비와관리비	1,744,436,985	811,514,539

합 계	258,312,399	916,098,440

13. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	9,227,703,484	9,197,321,340

미지급금	4,087,165,993	2,535,127,358

미지급비용	3,034,880,980	3,203,512,960

합 계	16,349,750,457	14,935,961,658

14. 기타유동부채 및 기타비유동부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채

임대보증금	295,000,000	-

선수금	492,008,622	257,713,683

예수금	332,300,865	420,346,175

부가세예수금	141,255,385	364,193,247

예수보증금	16,985,787	16,985,787

리스부채(유동)(*)	244,439,725	206,155,782

환불부채	2,593,039,510	3,150,089,137

합 계	4,115,029,894	4,415,483,811

기타비유동부채

리스부채(비유동)(*)	361,156,197	332,070,059

장기종업원부채	127,805,296	127,805,296

합 계	488,961,493	459,875,355

(*)사용권자산(주석 11 참조)에 대한 리스부채입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	271,032,276	244,439,725	223,637,276	206,155,782

1년 초과 5년 이내	388,198,184	361,156,197	348,112,730	332,070,059

합 계	659,230,460	605,595,922	571,750,006	538,225,841

(3) 당분기와 전분기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	3,150,089,137	2,815,966,242

증가(감소)	(557,049,627)	24,397,340

기말금액	2,593,039,510	2,840,363,582

15. 단기차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	사용용도	최종만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

우리은행	시설자금대출	2025.02.13	4.94%	880,000,000	880,000,000

16. 장기차입금보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	사용용도	최종만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

우리은행	건설자금대출	2026.01.24	3.90%	13,900,000,000	12,900,000,000

17. 전환사채

(1) 당분기말 현재 연결기업이 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

비유동:

전환사채 액면금액	14,600,000,000	14,600,000,000

가산 : 사채상환할증금	666,898,800	666,898,800

차감 : 전환권조정(*)	(3,122,537,110)	(3,466,256,382)

장부금액	12,144,361,690	11,800,642,418

(*) 전환권조정 금액 가운데, 전환권 가치 등 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못한 금액은 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품부채로 분류하여 인식하고 있습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다.

(2) 당분기와 전분기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 원)

구 분	전환사채	사채상환할증금	전환권조정

기초금액	14,600,000,000	666,898,800	(3,466,256,382)

발행금액	-	-	-

상각	-	-	343,719,272

기말금액	14,600,000,000	666,898,800	(3,122,537,110)

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	전환사채	사채상환할증금	전환권조정

기초금액	-	-	-

발행금액	14,600,000,000	666,898,800	(4,450,867,047)

상각	-	-	-

기말금액	14,600,000,000	666,898,800	(4,450,867,047)

(3) 당분기말 현재 전환되지 아니한 전환사채의 상세 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

사채의 명칭	제4회 무기명식 이권부 무보증사모전환사채

발행일	2023년 03월 28일

만기일	2026년 03월 28일

액면금액	14,600,000,000

발행가액	14,600,000,000

이자지급조건	액면이자 연0%

보장수익률	사채 만기일까지 연 1.5%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 104.5678%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 6,966천주(액면가액 500원)

전환청구기간	사채 발행일로부터 1년이 되는 날의 다음날(2024년 3월 29일)부터 사채 만기일 1개월 전까지(2026년 2월 28일)

전환가격	2,096원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

발행자에 의한 매도청구권	사채발행가액의 25.84%를 한도로 2024년 5월 30일부터 2025년 3월 14일까지 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구 가능

18. 파생상품부채(자산)

(1) 당분기말 현재 파생상품부채(자산)의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동:

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 매도청구권	(1,052,073,350)	(1,052,073,350)

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 전환권	4,080,798,367	4,080,798,367

투자 전환사채의 매도청구권	217,068,096	217,068,096

유동항목 소계	3,245,793,113	3,245,793,113

비유동:

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 전환권	1,421,896,303	1,421,896,303

비유동항목 소계	1,421,896,303	1,421,896,303

파생상품부채 소계	5,719,762,766	5,719,762,766

파생상품자산 소계	(1,052,073,350)	(1,052,073,350)

19. 퇴직급여채무

연결기업은 종업원의 퇴직시 임금수준과 근속년수에 따라 정해지는 퇴직급여를 종업원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다. 퇴직급여제도는 법적 요건 충족시 종업원에게 중간정산을 허용하며, 중간정산 후의 퇴직금 산정을 위한 근속연수는 정산시점으로부터 새로이 기산됩니다.

보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	7,129,581,599	7,061,618,408

사외적립자산의 공정가치	(5,948,498,099)	(6,307,827,939)

순확정급여부채(자산)	1,181,083,500	753,790,469

20. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사는 우리은행과 판교제2테크노밸리 건축 시설자금으로 52,000백만원을 한도(당분기말 차입금액 13,900백만원)로 장기차입금을 약정하였습니다. 이와 관련하여 당사는 건설중인자산으로 계상하고 있는(당분기말 장부가액 29,281백만원) 제2판교테크노밸리 토지의 계약해제에 의한 토지분양대금 반환청구권을 우리은행에 12,204백만원(토지분양대금의 90.0%)에 양도하였습니다.

(2) 지급보증 및 기타 약정사항보고기간 종료일 현재 당사는 롯데카드에 대하여 한도 500백만원의 법인카드 사용약정을 체결하고 있으며, 서울보증보험 등으로부터 계약이행보증 등 제공받고 있는 지급보증액은 1,119백만원입니다.

(3) 소송현황당분기말 현재 계류중인 주요 소송사건과 경과 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계류법원	원 고	피 고	소송내용	소송금액	진행상황

당사가 피고인 사건:

서울고등법원	국민건강보험공단	당사 외 33명	손해배상(반소)	1,494,570,860	2심 진행중

당가가 원고인 사건:

서울고등법원	당사 외 33명	국민건강보험공단	채무부존재확인(본소)	1,494,570,860	2심 진행중(1심 원고패소)

서울고등법원	당사 외 28명	보건복지부	요양급여의 적용기준 및 방법에 관한 세부사항 일부 개정고시 취소	50,000,000	2심 진행중(1심 원고패소)

서울고등법원	당사	텔콘알에프제약	부당이득금 반환	398,787,603	2심 진행중(1심 원고패소)

서울행정법원	당사 외 1명	보건복지부	약제급여목록 및 급여상한금액표 일부 개정고시 취소	100,000,000	1심 진행중

21. 자본금지배기업이 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이며, 발행한 주식의 수는 138,892,244주(액면 500원)입니다.

22. 주식보상비용

(1) 연결기업이 부여한 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

약정유형	주식선택권

기타임직원	최고경영진	기타임직원	기타임직원	기타임직원	최고경영진	기타임직원

부여일	2018-03-08	2018-03-23	2020-03-09	2022-05-24	2023-02-09	2023-03-24	2023-11-02

부여수량(주)	140,000	90,000	3,000	80,000	20,000	80,000	20,000

행사개시일	2021-03-09	2021-03-24	2023-03-09	2025-05-24	2026-02-09	2026-03-24	2026-11-02

행사만기일	2025-03-07	2025-03-22	2028-03-08	2027-05-23	2028-02-08	2028-03-23	2028-11-01

행사가격	6,226원	6,411원	3,949원	3,135원	2,306원	2,147원	2,233원

가득조건	용역제공조건: 3년

① 행사가격 : 주식매수선택권 부여일전 2개월, 1개월 및 1주일간의 거래대금을 거래량으로 가중산술평균값을 산술평균한 가격과 주식의 권면가액 중 높은가액② 행사가격의 조정 : 부여일 이후 실시한 유ㆍ무상증자, 주식배당, 전환사채, 신주인수권부사채의 발행, 주식분할, 액면분할 및 병합, 합병 등을 실시하여 주식가치의 희석화가 이뤄지는 경우 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 의해 그 행사가격 및수량 등을 조정한다.③ 행사기간 : 이사회 결의일(부여일)로부터 3년이 경과한 날부터 2~5년 이내

(2) 당분기 및 전분기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초	553,000	4,359	453,000	4,863

부여	-	-	100,000	2,179

상실	(120,000)	3,286	-	-

행사	-	-	-	-

기말	433,000	4,558	553,000	4,359

행사가능주식수	233,000	5,254	353,000	5,254

(3) 연결기업은 이항모형 등에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제20회차	제19회차	제18회차	제17회차	제16회차	제14회차	제13회차

가중평균주가(기준주가)	2,075	2,040	2,335	3,125	3,949	7,492	7,257

행사가격	2,233	2,147	2,306	3,135	3,949	6,411	6,226

기대주가변동성(*1)	38.15%	39.60%	41.80%	45.21%	65.68%	65.99%	66.18%

옵션만기(기대존속기간)	3년	3년	3년	3년	5년	4년	4년

기대배당금	-	-	-	-	-	-	-

무위험이자율(*2)	4.10%	3.23%	3.34%	2.96%	1.18%	2.48%	2.53%

공정가치	761	771	1,000	1,396	2,149	4,275	4,088

(*1) 당사의 과거 5년간 주간 주가 변동성을 기초로 변동성을 산정하였습니다.(*2) 무위험이자율은 5년 만기 국고채 유통수익률을 이용하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

전기까지 인식한 누적보상비용	1,950,176,982	2,039,724,681

당분기 인식한 보상비용	17,332,889	9,973,355

당분기 이후 인식할 보상비용	126,145,469	43,537,901

총 보상원가	2,093,655,340	2,093,235,937

23. 연결이익잉여금보고기간종료일 현재 연결이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

사업확장적립금	7,000,000,000	7,000,000,000

미처분이익잉여금	9,459,953,936	7,219,151,368

합 계	16,459,953,936	14,219,151,368

24. 기타자본항목

보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

연결자본잉여금

주식발행초과금	104,781,246,875	104,781,246,875

지분법자본잉여금	(214,862,982)	(214,862,982)

기타자본잉여금	75,060,258	75,060,258

합 계	104,641,444,151	104,641,444,151

자본조정

주식선택권	1,311,249,426	1,293,916,537

기타포괄손익누계액

지분법자본변동	624,391,783	632,054,005

25. 매출액

당분기 및 전분기 중 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

상품매출	2,380,572,118	1,644,154,611

제품매출	20,359,685,241	21,256,350,258

용역매출	73,425,805	53,449,890

합 계	22,813,683,164	22,953,954,759

26. 매출원가당분기 및 전분기 중 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

상품매출원가	1,421,149,707	893,303,641

제품매출원가	10,996,313,055	11,216,943,313

용역매출원가	-	45,242,639

합 계	12,417,462,762	12,155,489,593

27. 판매관리비

당분기와 전분기 중 연결기업의 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

급여	3,357,806,519	3,140,188,655

퇴직급여	325,963,448	188,407,194

복리후생비	583,716,908	584,849,147

여비교통비	535,023,440	590,473,121

접대비	47,298,911	32,929,810

통신비	40,050,434	41,403,205

수도광열비	2,424,507	2,680,787

세금과공과	297,715,985	255,440,810

감가상각비	237,801,175	195,677,848

지급임차료	114,662,270	66,964,922

수선비	525,000	291,000

보험료	12,128,399	6,415,158

차량유지비	16,283,303	32,173,127

경상연구개발비	120,828,519	811,514,539

운반비	465,144,046	361,006,961

교육훈련비	10,888,924	23,087,301

도서인쇄비	5,193,104	3,942,472

소모품비	35,784,811	69,828,434

행사비	17,692,450	2,910,273

지급수수료	2,243,513,917	1,985,047,803

광고선전비	388,128,822	386,847,461

대손상각비(환입)	82,395,210	16,000,000

판매수수료	1,036,532,020	992,523,500

견본비	53,466,975	90,119,874

주식보상비용	16,172,746	8,825,957

무형자산상각비	238,977,401	166,161,090

합 계	10,286,119,244	10,055,710,449

28. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	527,577,269	680,648,758

원재료 및 상품매입액	3,177,629,646	10,515,981,876

감가상각 및 무형자산상각	708,973,438	586,691,790

인건비	5,714,947,764	7,882,954,979

소모품비, 복리후생비	776,726,437	1,366,586,033

주식보상비용	17,332,889	11,643,455

임차료	114,662,270	80,516,688

판매수수료, 지급수수료	2,446,473,654	2,491,461,551

기타비용	9,219,258,639	(1,405,285,080)

합 계(*)	22,703,582,006	22,211,200,050

(*) 포괄손익계산서의 매출원가 및 판매관리비를 합산한 금액입니다.

29. 금융수익 및 금융원가

당분기와 전분기 중 연결기업의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	567,595,975	893,787,172

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	-

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	-

외화환산이익	1,541,415,191	1,018,895,174

외환차익	291,000,160	104,601,313

합 계	2,400,011,326	2,017,283,659

금융비용

이자비용	17,623,172	16,029,994

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	-

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	-

외화환산손실	64,810	-

외환차손	15,620,743	91,956,810

합 계	33,308,725	107,986,804

30. 기타수익과 기타비용

당분기와 전분기 중 연결기업의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기타수익

잡이익	5,151,671	91,771,487

합 계	5,151,671	91,771,487

기타비용

잡손실	3,814,682	8,301,788

기부금	135,185,495	39,737,356

유형자산처분손실	1,000	-

합 계	139,001,177	48,039,144

31. 법인세비용당분기와 전분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기 법인세부담액	117,791,081	-

이연법인세비용(수익)	-	-

자본에 반영된 법인세비용	-	-

법인세비용(수익)	117,791,081	-

32. 연결주당이익

(1) 당분기와 전분기의 지배기업소유주지분에 귀속된 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

지배기업보통주당기순이익(손실)	2,240,802,568	2,695,783,915

가중평균유통보통주식수	138,892,244	138,892,244

기본주당이익	16	19

(2) 당분기와 전반기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.① 희석주당이익

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

지배기업보통주당기순이익(손실)	2,240,802,568	2,695,783,915

전환사채 관련 손익	7,677,208	-

지배기업보통주희석순이익(손실)	2,248,479,776	2,695,783,915

가중평균희석유통보통주식수	145,857,812	145,857,812

희석주당이익	15	18

② 가중평균희석유통보통주식수(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

가중평균유통보통주식수	138,892,244	138,892,244

전환사채의 전환효과	6,965,568	6,965,568

주식선택권의 희석효과(*)	-	-

가중평균희석유통보통주식수	145,857,812	145,857,812

(*) 주식선택권의 희석효과 계산 목적의 지배기업 주식의 평균시장가치는 해당 보고기간의 보통주 평균시장가격을 기초로 합니다. 주식선택권은 반희석효과로 인하여 반영되지 않았습니다.

33. 특수관계자

(1) 당분기 현재 주요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배기업	(주)차바이오텍

관계기업	Matica Holdings, Inc., (주)솔리더스인베스트먼트, (주)콘센트릭스솔라코리아, (주)서울씨알오

기타	(주)차헬스케어, (주)차메디텍, (주)차백신연구소, (주)차케어스, (주)엘바이오,(주)차바이오랩, 솔리더스성장사다리스타트업펀드, (의)성광의료재단,(의)성광의료재단 차움의원, (의)성광의료재단 차움건진의원, 대구차여성병원,차의과학대학교, 차의과학대학교 분당차병원, 차의과대학교 산학협력단,(주)차바이오에프엔씨, 차바이오컴플렉스 외CHA Captive Insurance, Inc., CHA Health Systems, Inc.,CHA Healthcare Singapore Pte. Ltd., CHA Hollywood Medical Center, LP., CHA Medical Management, LLC., CHA Medical Service Japan co., Ltd.,CHA Reproductive Managing Group, Inc., CHA SMG (Australia) Pte. Ltd.,CHA SMG Australia Corporate Pty.Ltd., CHA SMG Australia Holding Pty. Ltd.,CHA SMG Australia Property Pty. Ltd., CHS Healthcare Management, LLC.,CHS Property Holdings, LP., CHS Property Management, LLC., Kula Green, LLC., 외

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위 : 원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

매출액	이자수익	재고매입	고정자산	경상연구비	지급임차료	기타비용

지배기업	(주)차바이오텍	38,861,294	-	-	269,350,000	-	-	94,659,193

관계기업	Matica Holdings, Inc.	-	5,391,069	-	-	-	-	-

기타	(주)차메디텍	-	-	29,631,850	-	-	-	-

(주)차케어스	9,226,785	-	-	-	-	-	11,021,814

(주)차바이오에프엔씨	250,000	-	4,933,600	-	-	-	1,806,000

차바이오컴플렉스	-	-	-	-	-	66,920,910	4,819,091

(의)성광의료재단	294,000	-	-	-	-	-	-

(의)성광의료재단 차움의원	146,363	-	-	-	-	-	7,947,791

(의)성광의료재단 차움건진의원	35,885,881	-	-	-	-	-	16,100,000

차의과대학교	-	-	-	-	-	-	3,217,500

차의과대학교 분당차병원	5,400,725	-	-	39,250,000	-	186,000

차의과대학교 구미차병원	5,178,797	-	-	-	-	-

(주)엘바이오	-	-	-	4,349,200	5,616,210	-	202,400,565

합 계	95,243,845	5,391,069	34,565,450	273,699,200	44,866,210	66,920,910	342,157,954

(전분기)

(단위 : 원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

매출액	이자수익	재고매입	경상연구비	지급임차료	기타비용

지배기업	(주)차바이오텍	29,659,093	-	-	-	-	53,839,992

관계기업	Matica Holdings, Inc.	-	60,094,767	-	-	-	-

기타	(주)차헬스케어	-	79,397,260	-	-	-	-

(주)차메디텍	378,182	-	600,000	-	-

(주)차케어스	-	-	-	-	-	25,738,207

(주)차바이오에프엔씨	1,150,000	-	-	-	-	-

차바이오컴플렉스	-	-	-	-	64,340,670	2,558,273

(의)성광의료재단 차움의원	-	-	-	-	-	4,909,090

(의)성광의료재단 차움건진의원	25,311,271	-	-	-	-	-

차의과대학교	720000	-	-	66,455	-	5,313,000

차의과대학교 분당차병원	2,027,274	-	-	50,343,053	-	1,886,360

(주)엘바이오	-	-	-	112,048,400	-	-

합 계	59,245,820	139,492,027	600,000	162,457,908	64,340,670	94,244,922

(3) 당분기 중 특수관계자와의 자금 및 투자 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	회사명	자금거래

대여	회수

관계기업	Matica Holdings, Inc.	4,005,000,000	-

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래로 인한 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권및기타채권	당기손익-공정가치금융자산	대여금	임차보증금	매입채무및기타채무

지배기업	(주)차바이오텍	110,671,750	-	-	-	15,982,102

관계기업	Matica Holdings, Inc.	-	35,033,418,165	4,005,000,000	-	-

기타	(주)차헬스케어	-	5,386,800,000	-	-	-

(주)차메디텍	-	1,569,840,000	-	-	32,595,036

(주)차케어스	2,704,830	-	-	-	4,985,800

(주)차바이오에프엔씨	-	-	-	-	5,533,600

차바이오컴플렉스	-	-	-	14,720,000	-

(의)성광의료재단 차움의원	161,000	-	-	-	3,600,000

(의)성광의료재단 차움건진의원	63,731,275	-	-	-	-

차의과대학교 분당차병원	-	-	-	-	540,000

차의과대학교 구미차병원	5,696,678	-	-	-	-

합 계	182,965,533	41,990,058,165	4,005,000,000	14,720,000	63,236,538

(전기말)

(단위 : 원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권및기타채권	당기손익-공정가치측정금융자산	미수수익	임차보증금	매입채무및기타채무

지배기업	(주)차바이오텍	425,000	-	-	-	38,526,885

관계기업	Matica Holdings, Inc.	-	33,540,309,906	167,049,738	-	-

기타	(주)차헬스케어	-	5,386,800,000	-	-	-

(주)차메디텍	-	1,569,840,000	-	-	-

(주)차케어스	2,711,760	-	-	-	1,134,900

(주)차바이오에프엔씨	152,500	-	-	-	600,000

차바이오컴플렉스	-	-	-	14,720,000	662,655

(의)성광의료재단	-	-	-	-	1,669,900

(의)성광의료재단 차움의원	-	-	-	-	2,800,000

(의)성광의료재단 차움건진의원	84,854,740	-	-	-	-

차의과대학교 분당차병원	156,000	-	-	-	1,016,690

(주)엘바이오	-	-	-	-	58,089,581

(주)차바이오랩	1,008,000	-	-	-	39,811,647

차의과대학교 구미차병원	1,870,007	-	-	-	-

일산차병원	-	-	-	-	708,520

합 계	91,178,007	40,496,949,906	167,049,738	14,720,000	145,020,778

(5) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	125,607	130,510

당사의 주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사위원회 위원(감사)을 포함하였습니다.

34. 영업부문 정보

(1) 연결기업은 다음과 같이 전략적인 영업단위인 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.

부문별	수익창출 재화 및 용역의 내용	주요 거래처

제약	의약품 개발, 제조 및 판매	제약 도매상 등 의약품 판매업체

기타	종속기업의 영업	동물용 건강식품 등 판매업체

(2) 당분기와 전분기 중 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

부문 수익	22,813,683,164	22,613,378,110

(-)부문간 수익	-	-

외부고객으로부터의 수익	22,813,683,164	22,613,378,110

수익인식시점

한시점에 인식	22,740,257,359	22,559,928,220

기간에 걸쳐 인식	73,425,805	53,449,890

영업손익	110,101,158	742,754,717

(3) 지역별 정보제약 및 기타영업부문은 모두 대한민국에 위치하고 있습니다. 아래의 지역별 정보는 지배기업의 소재지와 기타 국가별로 연결기업의 수익을 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어서 부문수익은 고객의 지역별 위치에 근거하였습니다. 당분기와 전분기 중 지역별로 세분화된 연결기업의 고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

대한민국	22,749,217,321	22,602,430,556

해외	64,465,843	351,524,203

합 계	22,813,683,164	22,953,954,759

(4) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일의 외부 고객은 없습니다.

35. 사업결합(1) 지배기업은 반려동물시장 신사업 확대 및 역량 고도화를 목적으로 2023년 1월 4일자로 (주)펫세븐의 지분 100%를 2,342백만원에 취득하였습니다. 또한, 2023년 1월 11일자로 (주)펫세븐에 1,171백만원(유상증자)을 추가로 출자하였고, (주)펫세븐은 2023년 1월 16일에 (주)아이앤지메딕스와 사업포괄양수도 계약을 체결하고 (주)아이앤지메딕스의 자산 및 부채, 계약, 기타권리 등을 포함한 사업부문 일체를 양수하였습니다. 이후, (주)펫세븐은 (주)아이앤지메딕스로 사명을 변경하였습니다.

(2) 전분기 중 지분 취득 및 사업포괄양수도와 관련하여 지불한 이전대가와 취득일에인수한 자산 및 부채의 가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

이전대가

현금	3,513,000,000

합 계	3,513,000,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	383,788,405

매출채권및기타채권	113,608,968

재고자산	104,716,332

유형자산	1,594,682,603

무형자산:

- 계약적 고객관계	147,548,486

- 기타무형자산	3,546,109

기타자산	10,368,500

매입채무및기타채무	(979,880)

단기차입금	(880,000,000)

기타부채	(157,235,112)

이연법인세부채	(34,102,282)

식별가능 순자산의 공정가치	1,285,942,129

영업권	2,227,057,871

합 계	3,513,000,000

취득 관련 직접원가

세금과공과(당분기 판매관리비에 계상)	169,000

(3) 전분기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

취득한 현금및현금성자산	383,788,405

현금으로 지급한 대가	(3,513,000,000)

사업결합으로 인한 순현금유출	(3,129,211,595)