다스코 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제26기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제25기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
회사명 : 다스코주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항1.1 지배기업의 개요다스코주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 1996년 1월 26일에 동아기공주식회사로 설립되어 2001년 12월 17일 상호를 동아에스텍주식회사로 변경하였고, 2018년 3월 20일 상호를 다스코주식회사로 변경하였습니다. 2004년 8월 2일에 주식을 한국거래소에 상장한 회사로서, 강성차등형 가드레일, 개방형 가드레일, 고규격 가드레일, 강제방호책 등 토목공사용 제품의 제조ㆍ판매와 합판탈형 이지데크플레이트를 비롯한 이지강판탈형데크, 이지스틸데크, 이지단열재데크등 건축용 제품의 제조ㆍ판매등을주 영업목적으로 하고 있습니다.

한편, 당기말 현재 자본금은 8,735백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

한상원	4,325,000	25.63

박일선	1,600,000	9.48

자기주식	535,779	3.17

기타소액주주	10,415,782	61.72

합 계	16,876,561	100.00

1.2 종속기업의 현황

당기말 현재 지배회사의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	지분율(%)	업종	소재지	결산월

Dong-A Steel Technology (B) Sdn Bhd	99.90	건설업	브루나이	12월

쏠에코㈜	62.50	제조업	한국	12월

스틸코㈜	58.00	제조업	한국	12월

다스코개발㈜	100.00	부동산업	한국	12월

에코솔라에너지㈜	100.00	전기업	한국	12월

디에스솔라㈜	100.00	부동산업	한국	12월

다스코산업㈜	100.00	부동산업	한국	12월

㈜이에스영광9	100.00	전기업	한국	12월

㈜이에스영광10	100.00	전기업	한국	12월

㈜이에스영광12	100.00	전기업	한국	12월

㈜이에스영광13	100.00	전기업	한국	12월

동아에스지㈜	100.00	전기업	한국	12월

동아태양광발전㈜	100.00	전기업	한국	12월

동아쏠라(유)	100.00	전기업	한국	12월

당기말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 주요재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

회 사 명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순이익

Dong-A Steel Technology(B) Sdn Bhd(주1)	121,914,681	122,799,600	(884,919)	-	(55,406)

쏠에코㈜	13,110,415,306	13,621,193,072	(510,777,766)	5,674,235,166	(1,417,426,108)

스틸코 주식회사	36,983,814,543	29,102,497,698	7,881,316,845	112,202,335,980	5,489,445,626

다스코개발㈜(주1)	48,994,128	-	48,994,128	-	(96,666)

에코솔라에너지㈜(주1)	3,249,642,364	3,282,165,445	(32,523,081)	170,744,610	(48,599,258)

디에스솔라㈜(주1)	1,017,012,771	1,050,375,430	(33,362,659)	-	(27,272,298)

다스코산업㈜주1)	9,182,036	-	9,182,036	-	(135,785)

㈜이에스영광9(주1)	1,108,333,990	1,145,425,662	(37,091,672)	39,682,525	(35,785,909)

㈜이에스영광10(주1)	1,108,742,394	1,145,452,178	(36,709,784)	40,037,897	(35,394,020)

㈜이에스영광12(주1)	58,005,097	60,124,760	(2,119,663)	-	(2,070,043)

㈜이에스영광13(주1)	58,000,643	60,124,760	(2,124,117)	-	(2,069,497)

동아에스지㈜(주1)	1,107,056,061	543,988,678	563,067,383	150,288,164	29,817,565

동아태양광발전㈜(주1)	903,100,002	365,477,365	537,622,637	93,665,435	(2,967,621)

동아쏠라(유)(주1)	477,340,009	340,311,407	137,028,602	69,511,019	19,790,956

(주1) 상기재무정보는 감사받지 아니한 재무제표이며 신뢰성 검토 등을 수행하였습니다.

1.3 연결대상범위의 변동

당기 연결대상범위 변동 내역은 다음과 같습니다.

구분	기업명	사 유

연결범위 포함	동아에스지㈜	당기중 지분 취득으로 연결대상 회사로 편입

동아태양광발전㈜	당기중 지분 취득으로 연결대상 회사로 편입

동아쏠라(유)	당기중 지분 취득으로 연결대상 회사로 편입

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준2.1 재무제표 작성기준연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.

2.1.1 준수사실의 기재지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.2 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되며, 종속기업의 재무제표는 지배기업이 지배권을 획득한 취득일부터 지배권을 상실한 시점까지 연결재무제표에 포함됩니다. 또한, 종속기업의 재무제표는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 지배기업과 동일한 회계정책을 적용하여 동일한 보고기간에 대하여 작성되고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 계정잔액, 수익 및 비용, 미실현손익은 전액 제거하고 있습니다. 종속기업의 총포괄손익은 비지배지분이 부의 잔액이 되더라도 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 만약 지배기업이 종속회사에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. ·영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 ·비지배지분의 장부금액 제거 ·자본에 계상된 누적환산차이의 제거 ·수령한 대가의 공정가치의 인식 ·보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 ·상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식 ·기존에 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 당기손익으로 재분류

2.3 중요한 회계정책2.3.1 관계기업투자연결기업은 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 관계기업 투자지분에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자지분은 최초 취득원가에 취득시점 이후 발생한 관계기업의 순자산 변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 가산하여 산정하고 있으며 관계기업과 관련된 영업권은 투자지분의 장부금액에 포함하되 상각 또는 개별적으로 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며, 관계기업의 순자산 변동이 자본에서 발생하는 경우에는 연결기업의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용 가능한 경우 자본변동표에 공시하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업에 대한 이익은 세효과가 차감된 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 지분법이익으로 연결손익계산서에 표시하고 있습니다. 관계기업의 재무제표 보고기간은 지배기업의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용할 때, 연결기업은 관계기업 투자에 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 필요한 경우에는 관계기업의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중 단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 관계기업 투자지분의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2. 3.2 외화환산연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. ㆍ거래와 잔액 연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

ㆍ해외사업장의 환산 해외사업장의 자산·부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산·부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 2.3.3 수익인식

(가) 수행의무 구분 - 설치 및 해체

(1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결기업은 방음벽, 태양열플랜트 등의 제조ㆍ판매업을 영위하고 있으며, 일반적으로 1년을 초과하는 제작 및 설치 기간이 소요됩니다. 연결기업은 건설형 공사계약에 대해서 기본적으로 총예정 시공량에 대한 실제 시공량의 비율에 따른 공사진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 실제시공량을 측정하기 곤란한 일부 건설형 공사계약에 대해서는 총예정공사원가 대비 실제투입된원가의 비율에 의한 공사진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

다만, 진행률을 합리적으로 측정할 수 없는 경우 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가의 범위에서만 수익을 인식합니다.

(2) 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(3) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

(4) 배당금수익연결기업이 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2.3.4 법인세(가) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(나) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.3.5 퇴직급여연결기업은 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당기근무원가는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정됩니다. 확정급여제도에 대한 보험수리적손익은 퇴직급여의 손익에 반영하고 있습니다.과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 걸쳐 정액법을 적용하여 비용으로 인식합니다. 한편, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득된다면, 해당 과거근무원가는 즉시 인식합니다.확정급여자산 또는 부채는 확정급여채무의 현재가치에서 미인식 과거근무원가와 보험수리적손익을 차감하고 관련 확정급여채무를 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산정합니다. 사외적립자산은 장기종업원급여기금이 보유하고 있는 자산 또는 적격보험계약으로 구성됩니다. 사외적립자산은 연결기업의 채권자에게 이용가능하지 않으며 연결기업에게 직접 지급될 수 없습니다. 공정가치는 시장가격정보에 근거하며 상장된 유가증권의 경우 공표된 매입호가입니다. 확정급여자산은미인식 과거근무원가 및 보험수리적손익과 제도로부터 환급받거나 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치의 합계액으로 제한됩니다.

2.3.6 금융상품(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ' 금융수익 ' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ' 금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리 가 확정된 때 '금융수익' 으로 당 기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.3.7 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.2.3.8 유형자산연결기업은 유형자산을 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.연결기업은 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건 물	40년

기계장치	8년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비 품	5년

전력발전설비	20년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

2.3.9 차입원가연결기업은 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

2.3.10 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.(가) 영업권영업권은 사업결합으로 인해 취득하는 순식별가능자산에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 무형자산으로 계상하고 있습니다. 영업권은 상각하지 않으나 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로표시하고 있습니다. 한편 종속회사, 관계회사 및 조인트벤처의 지분 취득과 관련한 영업권은 종속회사, 관계회사 및 조인트벤처 투자에 포함되어 있습니다.(나) 연구개발비 연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. (다) 산업재산권 등 및 회원권산업재산권 및 기타의 무형자산은 5년의 기간동안 사용이 가능합니다. 한편, 회원권에 대해서는 반영구적으로 사용할 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.

연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분	개발비	산업재산권	기타의무형자산	회원권

내용연수	유한(5년)	유한(5년,10년)	유한(5년)	비한정

상각방법	권리 부여기간동안 정액법으로 상각	상각대상 아님

내부창출 또는 취득	내부창출	취득	취득	취득

2.3.11 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 총평균법에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.

2.3.12 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.ㆍ무형자산연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.2.3.13 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

2.3.14 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

2.3.15 주식기준보상연결기업의 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.

(1) 주식결제형 주식기준보상거래보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건(또는 성과조건)이 성취되는 기간에 걸쳐 인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다. 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다. 주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존보상의 변경으로 보아 회계처리 하고 있습니다 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할때 희석주식으로 반영하고 있습니다(주석 27참조).

2.3.16 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.연결기업은 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결기업은 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결기업은 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.1) 리스이용자로서의 회계처리연결기업은 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 연결기업은 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

2.3.17 파생상품 연결기업은 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

2.4 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 회계기준

연결기업은 2021년 1월 1일부터 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.5 연결기업이 미채택한 제ㆍ개정 회계기준 (시행일 미도래)

제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서 는 다음과 같으며, 연결기업은 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다.

① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

-기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

-기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

-기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

-기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정

⑥ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 회계정책 공시에 중요성 정의 적용

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나 (부채로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단 시 고려해야 함) , 복합금융상품에서 자기지분상품으로결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다(자본으로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성분류 판단시 영향미치지 않음). 한편, 회계정책 정보 공시 시 유의적인 회계정책 대신 중요한 회계정책 정보를 공시하도록 하였습니다. 중요성 판단에 대한 구체적인 내용을 추가하였으며, 측정기준에 대한 공시의무는 삭제되었습니다(중요하다고 판단되는 측정기준만 공시하도록 함). 동 개정사항들은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

⑦ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류’개정 - 회계추정치 정의 개정회계정책과 회계추정의 구분을 명확히 하고자 회계추정의 변경에 대한 정의을 회계추정치의 정의로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연 결 회 사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ⑧ 기업회계기준서 제1012호 '법인세’개정 - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정자산과 부채의 최초 인식시점에 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(리스 및 사후처리 의무 등)에 대해서는 더이상 이연법인세자산및 이연법인세부채를 인식하지 않는 예외규정이 적용되지 않습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 경과 규정에 따라 소급적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 비교표시되는 가장 이른기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 개정내용의 최초적용에 따른 누적효과를 비교표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금 기초잔액을 조정하여 인식 합니다 . 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ⑨ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' 개정 - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정 한국채택국제회계기준 최초채택기업이 동 기준 전환일에 존재하는 리스 및 사후처리의무에 관련되는 모든 일시적차이에 대하여 이연법인세를 인식하여야 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 기준서의 적용범위에 해당하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ⑩ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정보험계약의 적용범위, 인식, 측정, 표시 및 공시 원칙이 제정되었습니다. 이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 기준서의 적용범위에 해당하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2.5 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성시 연결기업의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제결과와 다를 수도 있습니다. (1) 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금 등 에 따라 증감될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결기업은 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

(2) 총계약원가 추정의 불확실성

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 산출되며, 환율, 원자재가격 및 생산공수의 변동에 따라 총계약원가가 변동될 위험이 존재합니다.

(3) 계약자산 손상 추정의 불확실성

연결기업은 계약자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 계약자산이 손상되었다는 객관적인 증거로는 계약자산에 대한 발주처와의분쟁 또는 소송, 발주처의 부도 등으로 인하여 회수가능성이 현저하게 떨어지는 경우등의 사유가 해당됩니다.

연결기업은 이러한 손상 발생에 대한 객관적인 증거를 평가한 후, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 해당 공사로부터 회수될 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

2.6 COVID19의 재무적 영향당기 COVID19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. COVID19의 영향과 정부지원정책이 향후 당사의 재고자산 및 유,무형자산의 손상, 매출채권회수가능성, 관계기업투자주식손상 등에 미칠 영향을 보고기간 종료일 현재 합리적으로 예측할 수 없으며 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다.

3. 영업부문정보당기와 전기의 연결기업의 영업부문별 정보에 관한 내용은 다음과 같습니다.3.1 영업부문에 대한 일반정보연결기업의 영업부문은 총 4개의 제조사업부문으로 구성되어 있으며, 각 사업부문의 생산제품 및 제품 판매 유형에 따라 다음과 같이 분류하고 있습니다.ㆍSOC사업부문: 방음벽, 배연시스템, 가드레일, 강재방호책, 개방형 방호울타리,목 재옹벽, 식생매트, 전기설비 등 도로안전시설물 및 토목 공사 관련 사업ㆍ건축사업부문: 이지데크, 탈형데크, 단열재데크, 단열재 등 건축재 관련 사업ㆍ에너지사업부문: EPC 사업, 태양광구조물 사업 등 신재생에너지 관련 사업ㆍ철강재사업부문: WBM, 철근선조립 사업 등 건설 관련사업

3.2 영업부문의 재무현황

1) 당기와 전기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 구 분 SOC사업부문 건축사업부문 에너지사업부문 철강재사업부문 합 계 (가) 매출액 79,449,807 99,824,875 47,658,509 136,666,979 363,600,169 총매출액 79,449,807 99,824,875 47,658,509 136,666,979 363,600,169 내부매출액 - - - - - 외부매출액 79,449,807 99,824,875 47,658,509 136,666,979 363,600,169 (나) 영업손익 (362,378) 343,753 (1,114,666) 5,446,254 4,312,963 (감가상각비 등) 1,341,644 2,750,957 1,983,072 1,324,984 7,400,657 (단위: 천원) 구 분 SOC사업부문 건축사업부문 에너지사업부문 철강재사업부문 합 계 (가) 매출액 80,096,724 82,242,149 31,110,968 31,028,668 224,478,509 총매출액 80,096,724 82,242,149 31,110,968 31,028,668 224,478,509 내부매출액 - - - - - 외부매출액 80,096,724 82,242,149 31,110,968 31,028,668 193,460,045 (나) 영업손익 (4,124,054) 2,922 (4,195,865) (1,800,372) (7,198,732) (감가상각비 등) 1,526,073 3,096,450 848,541 185,367 5,656,430 2) 당기말 및 전기말 현재 영업부문의 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 SOC사업부문 건축사업부문 에너지사업부문 철강재사업부문 합계 총자산 185,185,870 34,953,737 24,670,344 53,717,348 298,527,300 총부채 75,989,813 18,319,774 29,168,232 49,700,164 173,177,983 (단위: 천원) 구 분 토목사업부문 건축사업부문 신재생에너지부문 WBM 합계 총자산 158,711,179 29,014,072 14,412,136 47,406,560 249,543,946 총부채 51,758,484 11,921,340 19,722,825 46,674,760 130,077,408 3) 연결기업의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출액 비율 매출액 비율 한국 361,162,395 99.33% 216,906,391 96.63% 아시아 1,792,766 0.49% 7,529,118 3.35% 기타 645,008 0.18% 43,000 0.02% 합 계 363,600,169 100.00% 224,478,509 100.00% 4) 당기 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적요소를 고려한 범주별 수익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 SOC사업부문 건축사업부문 에너지사업부문 철강재사업부문 합 계 판매형태별 상품판매 24,006,512 1,329,542 15,505,031 119,609,972 160,451,057 제품판매 17,850,020 88,203,050 17,083,166 7,488,885 130,625,121 설치매출 37,593,275 8,957,993 13,781,134 4,300,698 64,633,100 해체매출 - 1,334,289 - - 1,334,289 가공매출 - - - 5,144,735 5,144,735 전력발전매출 - - 1,289,178 - 1,289,178 운송용역매출 - - - 122,689 122,689 합계 79,449,807 99,824,875 47,658,509 136,666,979 363,600,169 주요 제품/서비스별 가드레일 15,491,642 - - - 15,491,642 방음벽 13,701,531 - - - 13,701,531 기타도로안전시설 50,256,633 - - - 50,256,633 데크플레이트 - 55,776,471 - - 55,776,471 단열재 - 42,545,316 - - 42,545,316 건축외장재 - 1,503,087 - - 1,503,087 기타제품 - - - - - 태양광발전시설등 - - 47,658,509 - 47,658,509 WBM 및 철근 - - - 136,666,979 136,666,979 합계 79,449,807 99,824,875 47,658,509 136,666,979 363,600,169 수익인식 시기 일정시점에 이전되는 재화 41,856,532 89,532,593 32,588,197 136,666,979 300,644,300 기간에 걸쳐 이전되는 용역 37,593,275 10,292,282 15,070,312 - 62,955,869 합계 79,449,807 99,824,875 47,658,509 136,666,979 363,600,169 4. 사용제한 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용제한 금융자산의 내역은 각각 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 당기말 전기말 제한내용 당기손익공정가치측정금융자산 2,872,639 2,601,789 차입금 담보제공 1,586,770 1,024,525 차입금 담보제공 100,241 - 차입금 담보제공 20,000 1,000,000 타인을 위한 담보제공 1,571,707 1,571,707 타인을 위한 담보제공 상각후원가측정금융자산 200,000 - 차입금 담보제공 계 6,351,357 6,198,021 5. 범주별 금융상품 5.1 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정 당기손익공정가치 측정 기타포괄손익공정가치 측정 합 계 현금및현금성자산 20,814,418 - - 20,814,418 매출채권 88,442,830 - - 88,442,830 미수금 1,842,348 - - 1,842,348 단기대여금 - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 2,265,000 - - 2,265,000 상각후원가측정금융자산 - 1,374,602 - 1,374,602 미수수익 233,760 - - 233,760 금융리스채권(유동) 16,905 - - 16,905 보증금(유동) 266,717 - - 266,717 소 계 113,881,978 1,374,602 - 115,256,579 장기매출채권 - - - - 장기금융상품 - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 12,843,517 - 12,843,517 상각후원가측정금융자산 72,970 - - 72,970 장기대여금 - - - - 보증금 6,939,038 - - 6,939,038 통화선도자산 - - - - 금융리스채권(비유동) - - - - 소 계 7,012,008 12,843,517 - 19,855,525 합 계 120,893,985 14,218,119 - 135,112,104 (단위: 천원) 구분 상각후원가 측정 당기손익공정가치 측정 기타포괄손익공정가치 측정 합 계 현금및현금성자산 22,814,500 - - 22,814,500 매출채권 65,965,189 - - 65,965,189 미수금 929,324 - - 929,324 단기대여금 1,000,000 - - 1,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,824,303 - 1,824,303 상각후원가측정금융자산 121,180 - - 121,180 미수수익 12,678 - - 12,678 보증금(유동) 605,000 - - 605,000 소 계 91,447,870 1,824,303 - 93,272,174 장기매출채권 - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 13,325,323 - 13,325,323 상각후원가측정금융자산 106,730 - - 106,730 보증금 5,889,125 - - 5,889,125 소 계 5,995,855 13,325,323 - 19,321,179 합 계 97,443,725 15,149,627 - 112,593,352 5.2 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 - 파생상품부채(유동) 3,662,659 - 3,662,659 매입채무 - 19,080,521 19,080,521 미지급금 - 14,852,543 14,852,543 금융보증부채 - 단기차입금 - 47,135,545 47,135,545 사채(유동) - 5,000,000 5,000,000 전환사채(유동) - 13,763,229 13,763,229 유성성장기차입금 - 2,383,739 2,383,739 리스부채(유동) - 386,923 386,923 소 계 3,662,659 102,602,501 106,265,160 파생상품부채(비유동) 25,607 25,607 사채 - 19,442,433 19,442,433 통화선도부채(비유동) - 장기차입금 - 24,479,132 24,479,132 리스부채(비유동) - 4,599,908 4,599,908 전환사채(비유동) - 소 계 48,547,081 48,547,081 합 계 3,662,659 151,149,581 154,812,240 (단위: 천원) 구분 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 - 당기손익인식금융부채 - - - 매입채무 - 8,038,205 8,038,205 미지급금 - 13,870,137 13,870,137 단기차입금 - 47,936,215 47,936,215 유성성장기차입금 - 3,784,827 3,784,827 리스부채(유동) - 387,368 387,368 소 계 - 74,016,752 74,016,752 - 파생상품부채(비유동) - 2,375,964 2,375,964 사채 - 5,000,000 5,000,000 장기차입금 - 15,076,131 15,076,131 리스부채(비유동) - 4,849,706 4,849,706 전환사채(비유동) - 15,036,152 15,036,152 소 계 - 42,337,952 42,337,952 합 계 - 116,354,705 116,354,705 5.3 당기 및 전기 중 범주별 금융상품의 금융수익 및 금융비용의 인식 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 당기손익공정가치측정 기타포괄손익공정가치측정 합 계 금융수익: 이자수익 397,342 - - 397,342 당기손익측정금융자산평가이익 - 281,908 - 281,908 당기손익측정금융자산처분이익 - 3,877 - 3,877 리스부채상환이익 2,404 - - - 파생금융부채평가이익 - - - - 합 계 399,746 285,785 0 685,531 금융비용: 이자비용 3,323,745 - - 3,323,745 통화선도평가손실 - 25,607 - 25,607 당기손익측정금융자산평가손실 - 221,359 - 221,359 당기손익측정금융자산처분손실 - 2,319 - 2,319 파생금융부채평가손실 - 1,616,366 - 1,616,366 파생금융부채처분손실 - 212,868 - 212,868 합 계 3,323,745 2,078,519 - 5,402,264 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 당기손익공정가치측정 기타포괄손익공정가치측정 합 계 금융수익: 이자수익 265,033 - - 265,033 당기손익공정가치금융자산평가이익 - 61,330 - 61,330 당기손익공정가치금융자산처분이익 - 201,870 - 201,870 파생금융부채평가이익 - 29,180 - 29,180 합 계 265,033 292,380 - 557,413 금융비용: 이자비용 1,554,562 - - 1,554,562 당기손익공정가치금융자산평가손실 - 492,378 - 492,378 합 계 1,554,562 492,378 - 2,046,940 6.공정가치6.1 금융상품의 공정가치 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 상각후원가측정 금융자산 - 현금및현금성자산 20,814,418 20,814,418 22,814,500 22,814,500 - 매출채권및기타채권 90,285,178 90,285,178 66,894,512 66,894,512 - 단기금융상품 - - - - - 단기대여금 2,265,000 2,265,000 1,000,000 1,000,000 - 미수수익 16,905 16,905 12,678 12,678 - 장기매출채권 - - - - - 장기금융상품 - - - - - 보증금(유동) 266,717 266,717 - - - 보증금(비유동) 6,939,038 6,939,038 6,494,125 6,494,125 - 상각후원가측정 금융자산(유동) 233,760 233,760 121,180 121,180 - 상각후원가측정 금융자산(비유동) 72,970 72,970 106,730 106,730 - 당기손익-공정가치금융자산 14,218,119 14,218,119 15,149,627 15,149,627 금융자산 합계 135,112,104 135,112,104 112,593,352 112,593,352 금융부채 당기손익-공정가치금융부채 - - - - - 파생상품금융부채(유동) 3,662,659 3,662,659 2,375,964 2,375,964 상각후원가측정 금융부채 - 매입채무및기타채무 33,933,064 33,933,064 21,908,342 21,908,342 - 단기차입금 47,135,545 47,135,545 47,936,215 47,936,215 - 사채(유동) 5,000,000 5,000,000 5,000,000 5,000,000 - 전환사채(유동) 13,763,229 13,763,229 15,036,152 15,036,152 - 유동성장기차입금 2,383,739 2,383,739 3,784,827 3,784,827 - 파생상품금융부채(비유동) 25,607 25,607 - - - 사채 19,442,433 19,442,433 - - - 장기차입금 24,479,132 24,479,132 15,076,131 15,076,131 - 리스부채 4,986,831 4,986,831 5,237,074 5,237,074 금융부채 합계 154,812,240 154,812,240 116,354,705 116,354,705 6.2 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 6.3 금융상품의 수준별 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치측정금융자산 - 10,175,254 4,042,865 14,218,119 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치측정금융자산 - 2,802,258 12,347,369 15,149,627 6.4 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. 구 분 공정가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 현금흐름할인법, NAV모형 후속기간의 현금흐름 및 할인율, 순자산평가액 7. 매출채권및기타채권7.1 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 장기매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 장기매출채권 합계 매출채권 장기매출채권 합계 손상되지 않은 매출채권 88,442,830 - 88,442,830 65,965,189 - 65,965,189 손상된 매출채권 1,768,025 2,896,173 4,664,198 2,526,433 913,687 3,440,120 합계 90,210,855 2,896,173 93,107,028 68,491,621 913,687 69,405,309 7.2 당기말 및 전기말 현재 손상되지 아니한 매출채권 및 장기매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 만기미도래 81,580,974 58,620,746 만기경과 미손상금액: 6,861,857 7,344,443 30일 미만 - 30 ~ 60일 - 60 ~ 90일 538,675 513,456 90 ~ 180일 812,202 1,641,280 180 ~ 365일 449,771 1,058,565 365일 이상 5,061,208 4,131,142 합 계 88,442,830 65,965,189 7.3 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 개별적 손상 집합적 손상 합 계 전기초 2,328,764 532,594 2,861,358 제각 (8,746) - (8,746) 설정 1,317,813 124,864 1,442,677 환입 (1,768,856) - (1,768,856) 전기말 1,868,975 657,458 2,526,433 당기초 1,868,975 657,458 2,526,433 제각 - - - 설정 723,212 686,505 1,409,717 환입 (177,055) - (177,055) 장기채권전환 (1,991,070) - (1,991,070) 당기말 424,062 1,343,963 1,768,025 (단위: 천원) 구 분 개별적 손상 집합적 손상 합 계 전기초 923,014 - 923,014 제각 - - - 환입 (9,327) - (9,327) 대체 - - - 전기말 913,687 - 913,687 당기초 913,687 - 913,687 설정 12,579 - 12,579 제각 - - 환입 (21,162) - (21,162) 대체 1,991,070 - 1,991,070 당기말 2,896,173 - 2,896,173 8. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 9,887,522 (180,559) 9,706,963 4,003,392 (252,281) 3,751,111 제품 10,857,893 (1,390,143) 9,467,750 6,276,777 (991,946) 5,284,831 재공품 7,100,595 (514,869) 6,585,726 5,450,935 (599,541) 4,851,394 원재료 15,572,270 (143,645) 15,428,625 7,505,993 (164,600) 7,341,393 저장품 25,000 - 25,000 - - - 미착품 - - - - - - 용지 329,238 - 329,238 611,231 - 611,231 합 계 43,772,518 (2,229,216) 41,543,302 23,848,328 (2,008,368) 21,839,960 연결기업의 재고자산은 주로 도로안전시설물 관련 제품인 가드레일및 방호울타리 제품 데크플레이트 완제품과 관련 원재료인 코일, 선재 등으로 구성되어 있으며, 당기말 현재 연결회사의 재고자산은 화재보험등에 부보되어 있습니다. 한편, 당기 및 전기 중 인식한 재고자산평가손실(환입)은 각각 -220,848 천원 및 -1,484,193 천원을 인식하였습니다. 9. 공정가치측정 금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치금융자산 지분상품 6,965,969 6,857,286 채무상품 7,252,150 8,292,341 계 14,218,119 15,149,627 (2) 당기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 시장성 있는 지분증권 한국투자증권등(적립식펀드등) 3,069,781 2,923,104 2,792,738 2,802,258 시장성 없는 지분증권 신성건설 994 - 994 - 전문건설공제조합 1,583,460 1,704,762 964,047 1,074,819 기계설비건설공제조합 100,241 100,241 - - 건설공제조합 324,810 344,183 324,810 341,528 한국울타리조합(*) 2,000 2,000 2,000 2,000 금속공업협동조합(*) 500 500 500 500 전기공사공제조합(*) 37,500 64,473 37,500 64,473 지엠파크(주) 20,000 20,000 1,000,000 1,000,000 ㈜만든다 100,000 100,000 - - 주식회사 토브 135,000 135,000 - - 주식회사 새만금희망태양광(*) 1,574,500 1,571,707 1,574,500 1,571,707 채무상품 7,552,823 7,252,150 8,739,657 8,292,299 합 계 14,501,608 14,218,199 15,436,746 15,149,584 (3) 당기와 전기중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 15,150,034 5,060,107 회계정책 변경의 효과 - 8,739,657 취득 3,195,834 2,438,637 처분 (4,187,891) (657,726) 평가손익 60,142 (431,048) 당기말 14,218,119 15,149,627 10. 상각후원가측정 금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정 금융자산 채무상품 306,730 227,910 (2) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년내 233,760 121,180 1년초과 5년내 72,970 106,730 합 계 306,730 227,910 (3) 당기와 전기 중 상각후원가측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 227,910 254,640 회계정책 변경의 효과 - - 취득 200,000 - 처분 (121,180) (26,730) 평가손익 - 당기말 306,730 227,910 11. 관계기업투자 11.1 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 지분율(%) 장부금액 당기말 전기말 세라코㈜ 47.71% 3,300,732 3,670,258 11.2 당기 및 전기 지분법평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법이익 당기 세라코㈜ 3,670,258 - (26,119) (343,408) 3,300,732 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법이익 당기말 세라코㈜ 4,199,764 - - (529,506) 3,670,258 가스코㈜ 494,887 - (922,795) 427,908 - 합 계 4,694,651 - (922,795) (101,598) 3,670,258 11.3 당기말 현재 피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 세라코㈜ 18,545,417 11,627,764 18,059,439 (704,399) 12. 유형자산 12.1 당기 및 전기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 취득 및자본적지출 연결실체의 변동 처분 본계정대체로 인한 증감 감가상각비 당기말 취득원가: 토지 22,482,519 144,465 - (117,893) - - 22,509,092 건물 38,019,850 3,686,537 124,444 - 268,442 - 42,099,273 구축물 989,923 244,781 3,223,148 - - - 4,457,852 기계장치 37,649,248 3,384,435 - (2,470,500) 6,348,107 - 44,911,289 차량운반구 1,735,208 573,906 - (111,457) - - 2,197,658 공구와기구 515,805 893,626 - - 714,900 - 2,124,331 비품 1,148,602 598,455 - - - - 1,747,057 전력발전설비 7,941,184 622,000 - - 1,428,000 - 9,991,184 건설중인자산 10,678,805 4,064,920 - - (8,759,448) - 5,984,277 소 계 121,161,144 14,213,125 3,347,592 (2,699,849) - - 136,022,012 감가상각누계액: 건물 (5,340,027) - - - - (1,006,806) (6,346,833) 구축물 (67,634) - (882,653) - - (202,942) (1,153,230) 기계장치 (24,415,292) - - 2,204,435 - (3,973,256) (26,184,114) 차량운반구 (1,110,823) - - 111,455 - (224,621) (1,223,989) 공구와기구 (310,035) - - - - (276,863) (586,899) 비품 (623,859) - - - - (230,053) (853,913) 전력발전설비 (299,602) - - - - (473,934) (773,536) 소 계 (32,167,273) - (882,653) 2,315,889 - (6,388,476) (37,122,513) 국고보조금: 건물 (43,457) (1,662,206) - - - 42,679 (1,662,984) 기계장치 - (1,556,794) - - - 164,458 (1,392,336) 차량운반구 (32,700) - - - - 7,200 (25,500) 공구와기구 - - - - - - - 비품 (1,530) - - - - 1,530 - 소계 (77,687) (3,219,000) - - - 215,867 (3,080,821) 장부금액: 토지 22,482,519 144,465 - (117,893) - - 22,509,092 건물 32,636,365 2,024,331 124,444 - 268,442 (964,127) 34,089,456 구축물 922,288 244,781 2,340,495 - - (202,942) 3,304,622 기계장치 13,233,956 1,827,641 - (266,066) 6,348,107 (3,808,798) 17,334,839 차량운반구 591,685 573,906 - (2) - (217,421) 948,168 공구와기구 205,770 893,626 - - 714,900 (276,863) 1,537,433 비품 523,213 598,455 - - - (228,523) 893,144 전력발전설비 7,641,582 622,000 - - 1,428,000 (473,934) 9,217,648 건설중인자산 10,678,805 4,064,920 - - (8,759,448) - 5,984,277 합 계 88,916,184 10,994,125 2,464,939 (383,960) - (6,172,610) 95,818,678 당기중 재고자산 용지, 선급금, 장기선급비용에서 각각 2,496,507천원, 166,610천원, 1,000,000천원이 토지로 계정 대체되었습니다. (단위:천원) 구분 기초 취득 및자본적지출 사업결합 처분 본계정대체로 인한 증감 감가상각비 당기말 취득원가: 토지 18,598,845 1,120,557 - - 2,763,117 - 22,482,519 건물 27,028,792 10,963,758 - - 27,300 - 38,019,850 구축물 626,219 363,704 - - - - 989,923 기계장치 34,363,413 3,337,485 - (140,000) 88,350 - 37,649,248 차량운반구 1,354,114 500,929 - (119,835) - - 1,735,208 공구와기구 375,465 140,340 - - - - 515,805 비품 876,337 272,266 - - - - 1,148,602 전력발전설비 - 7,884,937 - - 56,246 - 7,941,184 건설중인자산 854,609 9,362,805 (266,713) - 728,104 - 10,678,805 소 계 84,077,794 33,946,781 (266,713) (259,835) 3,663,117 - 121,161,144 감가상각누계액: 건물 (4,567,754) - - - - (772,273) (5,340,027) 구축물 (41,542) - - - - (26,093) (67,634) 기계장치 (21,354,093) - - 85,938 - (3,147,136) (24,415,292) 차량운반구 (998,239) - - 77,248 - (189,831) (1,110,823) 공구와기구 (273,707) - - - - (36,328) (310,035) 비품 (468,332) - - - - (155,527) (623,859) 전력발전설비 - - - - - (299,602) (299,602) 소 계 (27,703,667) - - 163,185 - (4,626,790) (32,167,272) 국고보조금: 건물 (44,581) - - - - 1,124 (43,457) 기계장치 - - - - - - - 차량운반구 - (36,000) - - - 3,300 (32,700) 공구와기구 - - - - - - - 비품 (3,199) - - - - 1,669 (1,530) 소계 (47,780) (36,000) - - - 6,093 (77,687) 장부금액: 토지 18,598,845 1,120,557 - - 2,763,117 - 22,482,519 건물 22,416,457 10,963,758 - - 27,300 (771,149) 32,636,365 구축물 584,677 363,704 - - - (26,093) 922,288 기계장치 13,009,320 3,337,485 - (54,063) 88,350 (3,147,136) 13,233,956 차량운반구 355,874 464,929 - (42,587) - (186,531) 591,685 공구와기구 101,758 140,340 - - - (36,328) 205,770 비품 404,806 272,266 - - - (153,858) 523,213 전력발전설비 - 7,884,937 - - 56,246 (299,602) 7,641,582 건설중인자산 854,609 9,362,805 (266,713) - 728,104 - 10,678,805 합 계 56,326,347 33,910,781 (266,713) (96,650) 3,663,117 (4,620,697) 88,916,185 전기중 재고자산 용지, 선급금, 장기선급비용에서 각각 2,496,507천원, 166,610천원, 1,000,000천원이 토지로 계정대체되었습니다. 12.2 보험가입자산당기말 현재 연결기업이 유형자산에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 79,285백 만원(전기말 72,651백만원)입니다. 13. 투자부동산 13.1 당기 및 전기 중 연결기업의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 취득 및자본적지출 처분 대체 감가상각비 당기말 취득원가: 투자부동산-토지 1,016,314 43,266 - (21,507) - 1,038,072 투자부동산-건물 1,466,879 79,644 - 53,096 - 1,599,619 투자부동산-건설중인자산 124,350 69,950 - (81,940) - 112,360 소계 2,607,543 192,860 - (50,351) - 2,750,051 감가상각누계액: 투자부동산-건물 (100,853) - - - (37,792) (138,644) 소 계 (100,853) - - - (37,792) (138,644) 장부금액: 투자부동산-토지 1,016,314 43,266 - (21,507) - 1,038,072 투자부동산-건물 1,366,026 79,644 - 53,096 (37,792) 1,460,975 투자부동산-건설중인자산 124,350 69,950 - (81,940) - 112,360 합 계 2,506,690 192,860 - (50,351) (37,792) 2,611,407 당기중 투자자산에서 21,057천원이 토지로 계정대체되었습니다. (단위:천원) 구분 기초 취득 및자본적지출 처분 대체 감가상각비 당기말 취득원가: 투자부동산-토지 997,173 19,141 - - - 1,016,314 투자부동산-건물 1,443,887 22,992 - - - 1,466,879 투자부동산-건설중인자산 63,580 60,770 - - - 124,350 소계 2,504,639 102,903 - - - 2,607,543 감가상각누계액: 투자부동산-건물 (64,412) - - - (36,440) (100,853) 소 계 (64,412) - - - (36,440) (100,853) 장부금액: 투자부동산-토지 997,173 19,141 - - - 1,016,314 투자부동산-건물 1,379,475 22,992 - - (36,440) 1,366,026 투자부동산-건설중인자산 63,580 60,770 - - - 124,350 합 계 2,440,227 102,903 - - (36,440) 2,506,690 연결기업의 투자부동산에 대한 실현가능성에 대한 제약은 없으며, 투자부동산의 구입, 건설이나 개발, 개량, 수선, 유지보수 등에 대한 계약상 의무는 없습니다. 또한, 투자부동산에 대하여 정액법(내용연수 40년)으로 감가상각을 수행하였습니다.당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 14. 무형자산 14.1 당기 및 전기 중 연결기업의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취득 및 자본적지출 처 분 대체 손상 상각액 당기말 취득원가: 산업재산권 1,179,618 - - - - - 1,179,618 기타의무형자산 3,124,448 450,793 - - - - 3,575,241 회원권 2,830,571 - - - - - 2,830,571 사용수익기부자산 1,803,053 - - - - - 1,803,053 무형자산-건설중인자산 - 16,000 - - - - 16,000 영업권 1,823,038 - - - - - 1,823,038 소 계 10,760,727 466,793 - - - - 11,227,520 감가상각누계액: 산업재산권 (743,900) - - - - (91,638) (835,537) 기타의무형자산 (1,693,234) - - - - (520,169) (2,213,403) 사용수익기부자산 (137,375) - - - - (206,063) (343,439) 소 계 (2,574,509) - - - - (817,870) (3,392,379) 손상차손: 산업재산권 - - - - - - - 기타의무형자산 - - - - - - - 회원권 (441,008) - - - 1,000 - (440,008) 영업권 (635,668) - - - (384,120) - (1,019,788) 소 계 (1,076,677) - - - (383,120) - (1,459,797) 장부가액: 산업재산권 435,718 - - - - (91,638) 344,080 기타의무형자산 1,431,214 450,793 - - - (520,169) 1,361,838 회원권 2,389,563 - - - 1,000 - 2,390,563 사용수익기부자산 1,665,677 - - - - (206,063) 1,459,614 무형자산-건설중인자산 - 16,000 - - - - 16,000 영업권 1,187,370 - - - (384,120) - 803,250 합 계 7,109,542 466,793 - - (383,120) (817,870) 6,375,345 (단위: 천원) 구 분 기 초 취득 및 자본적지출 처 분 대체 손상 상각액 당기말 취득원가: 산업재산권 979,618 200,000 - - - - 1,179,618 기타의무형자산 2,963,128 118,445 - 42,875 - - 3,124,448 회원권 2,729,871 102,200 (1,500) - - - 2,830,571 사용수익기부자산 - 315,645 - 1,487,408 - - 1,803,053 무형자산-건설중인자산 1,530,283 - - (1,530,283) - - - 영업권 1,823,038 - - - - 1,823,038 소 계 10,025,938 736,290 (1,500) - - - 10,760,727 감가상각누계액: 산업재산권 (670,279) - - - - (73,620) (743,900) 기타의무형자산 (1,201,667) - - - - (491,567) (1,693,234) 사용수익기부자산 - - - - - (137,375) (137,375) 소 계 (1,871,946) - - - - (702,562) (2,574,509) 손상차손: 산업재산권 - - - - - - - 기타의무형자산 - - - - - - - 회원권 (476,768) - 35,760 - (441,008) 영업권 (300,676) - (334,992) - (635,668) 소 계 (777,444) - - - (299,232) - (1,076,677) 장부가액: 산업재산권 309,338 200,000 - - - (73,620) 435,718 기타의무형자산 1,761,461 118,445 - 42,875 - (491,567) 1,431,214 회원권 2,253,103 102,200 (1,500) - 35,760 - 2,389,563 사용수익기부자산 - 315,645 - 1,487,408 - (137,375) 1,665,677 무형자산-건설중인자산 1,530,283 - - (1,530,283) - - - 영업권 1,522,362 - - - (334,992) - 1,187,370 합 계 7,376,547 736,290 (1,500) - (299,232) (702,562) 7,109,542 14.2 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 506,683천원 및 1,014,093천원입니다.14.3 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 (1) 영업권㈜제이에너지 지분 취득시 발생한 영업권(신재생에너지 사업부문)이며, 경영진이 승인한 향후 5개년의 순현금흐름에 근거하여 추정하였습니다. 5개년 이후는 1% 성장을 가정하여 영업권의 가치를 평가하였습니다. 회수가능가액을 평가할 ? 사용한 할인율인 자본자산가격결정모형(CAPM모델)을 이용한 13.28%를 사용하였습니다. 상기의 할인율은 14.45%의 시장위험프리미엄과 신재생에너지사업부문의 재무레버리지를이용해 산출한 베타에 근거하고 있습니다. 연결기업은 영업권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 중 인식한 손상차손 금액은-383,120천원입니다. (2) 회원권연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 중 인식한 손상차손환입은 0천원입니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. 15. 리스15.1 연결기업은 차량운반구, 토지, 건물을 리스하고 있으며 평균리스기간은 각각 3년, 50년, 5년입니다. 15.2 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 등의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구 분 사용권자산 토지 차량운반구 건물 합계 취득금액 4,128,612 507,350 826,372 5,462,333 감가상각누계액 (154,766) (238,595) (220,366) (613,727) 정부보조금 - (10,039) - (10,039) 장부금액 3,973,846 258,715 606,006 4,838,567 구 분 사용권자산 토지 차량운반구 건물 합계 취득금액 4,219,781 399,916 826,372 5,446,070 감가상각누계액 (68,383) (143,073) (55,091) (266,548) 정부보조금 - (12,777) - (12,777) 장부금액 4,151,398 244,066 771,281 5,166,744 15.3 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감가상각비 기 말 토지 4,151,398 (89,645) (82,764) 3,978,989 차량운반구 244,066 133,853 (124,347) 253,572 건물 771,281 - (165,274) 606,006 합계 5,166,744 44,208 (372,385) 4,838,567 구 분 기 초 증 가 감가상각비 기 말 토지 - 4,219,781 (68,383) 4,151,398 차량운반구 146,482 197,481 (99,897) 244,066 건물 - 826,372 (55,091) 771,281 합계 146,482 5,243,635 (223,372) 5,166,744 15.4 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 이자비용 감소 기 말 리스부채 5,237,074 40,877 130,437 (421,557) 4,986,831 구 분 기 초 증 가 이자비용 감소 기 말 리스부채 151,472 5,257,325 95,702 (267,424) 5,237,075 16. 차입금 16.1 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 차입금종류 당기말 현재연 이자율(%) 만기일 당기말 산업은행 운전자금대출 2.48% 2022.07.27 5,500,000 운전자금대출 1.93% 2022.07.27 4,000,000 운전자금대출 2.93% 2022.04.27 4,000,000 운전자금대출 2.98% 2022.11.01 3,000,000 운전자금대출 2.85% 2022.11.25 2,000,000 ㈜KEB하나은행 운전자금대출 2.28% 2022.12.29 2,000,000 운전자금대출 3.15% 2022.08.28 5,000,000 운전자금대출 3.53% 2022.11.10 1,000,000 수입 USANCE 0.48%~0.51% 2022.02.28 ~ 2022.03.14 3,675,545 우리은행 운전자금대출 3.26% 2022.10.07 1,800,000 운전자금대출 2.20% 2022.01.28 1,000,000 농협은행 운전자금대출 3.75% 2022.08.25 3,500,000 대구은행 운전자금대출 4.57% 2022.12.23 2,000,000 수출입은행 수출성장자금대출 2.05% 2022.09.15 2,000,000 국민은행 운전자금대출 3.34% 2022.06.15 2,000,000 광주은행 운전자금대출 4.38% 2022.02.22 2,000,000 합 계 44,475,545 (단위:천원) 차입처 차입금종류 당기말 현재연 이자율(%) 만기일 당기말 산업은행 운전자금대출 1.96% 2021.07.27 7,500,000 운전자금대출 1.32% 2021.07.27 2,000,000 운전자금대출 0.89% 2021.04.27 4,000,000 운전자금대출 2.18% 2021.10.30 3,000,000 운전자금대출 1.64% 2021.11.25 2,000,000 ㈜KEB하나은행 운전자금대출 1.34% 2021.12.29 2,000,000 운전자금대출 2.50% 2021.08.28 5,000,000 수입 USANCE 0.60% 2021.03.23 318,116 씨티은행 무역자금대출 2.50% 2021.01.02 6,000,000 수입 USANCE 0.50% 2021.01.11~02.11 3,118,099 우리은행 운전자금대출 1.58% 2021.10.07 2,000,000 운전자금대출 2.57% 2021.02.01 1,000,000 농협은행 운전자금대출 2.39% 2021.08.25 4,000,000 ㈜위본 거래처단기차입 0.00% 2020.10.31 - 대구은행 운전자금대출 3.30% 2020.12.23 2,000,000 수출입은행 수출성장자금대출 2.11% 2021.03.15 2,000,000 국민은행 운전자금대출 3.07% 2021.06.26 2,000,000 합 계 47,936,215 16.2 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 차입금종류 당기말 현재연 이자율(%) 만기일 당기말 전기말 산업은행 시설자금대출 - 2021.03.31 - 1,145,820 시설자금대출 2.09%~2.69% 2027.11.25 13,000,000 11,000,000 시설자금대출 2.63% 2027.01.15 4,000,000 KEB하나은행 시설자금대출 - 2021.01.26 - 1,800,000 시설자금대출 3.16% 2022.11.17 263,260 시설자금대출 2.26~2.56% 2024.08.22 237,034 시설자금대출 3.36% 2024.08.22 265,500 우리은행 운전자금대출 3.51% 2022.11.30 687,489 1,437,477 국민은행 재정자금대출 - 2021.01.26 - 2,000,000 재정자금대출 2.76% 2023.11.15 2,000,000 - 신한은행홍콩 역외외화대출(*) 3M EURIBOR + 1.162% 2023.12.17 5,020,946 - MG새마을금고 시설자금대출 2.97% 2039.08.01 1,388,642 소계 26,862,871 17,383,297 유동성 대체 (1,687,489) (3,695,808) 장기차입금 25,175,382 13,687,489 16.3 당기말 현재 연결기업의 단기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융기관명 담보제공자산 채권최고액 차입금 내역 통화 금액 통화 금액 산업은행 유형자산 원화 55,573,000 원화 31,500,000 당기손익공정가치금융자산 원화 1,968,496 원화 당기손익공정가치금융자산 원화 4,800,000 원화 4,000,000 KEB하나은행 유형자산 외화 USD 12,051,840 외화 11,675,545 유형자산 원화 6,060,000 원화 당기손익공정가치금융자산 원화 904,144 원화 유형자산 원화 900,000 원화 263,260 유형자산 원화 900,000 원화 유형자산 원화 450,000 원화 신한은행 유형자산 외화 EUR 5,424,000 외화 EUR 3,740,443 전문건설공제조합(주1) 당기손익공정가치금융자산 원화 1,704,762 원화 - 기계설비건설공제조합(주2) 당기손익공정가치금융자산 원화 100,241 원화 - 한국증권금융(주3) 단기금융상품 원화 200,000 원화 - MG새마을금고 유형자산 원화 1,800,000 원화 1,388,642 (주1) 전문건설공제조합이 당사에 제공한 지급보증과 관련하여 동 조합에 대한 출자금(1,690좌)을 담보로 제공하고 있습니다. (주2) 기계설비건설공제조합이 당사에 제공한 지급보증과 관련하여 동 조합에 대한 출자금(100좌)를 담보로 제공하고 있습니다.17. 사채 17.1 당기말과 전기말 현재 연결기업의 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융기관명 차입금종류 연 이자율(%) 만기일 당기말 전기말 하나금융투자 제1회 보증사모사채 1.92% 2022.12.23 5,000,000 5,000,000 한국투자증권 제3회 무보증사모사채 3.28% 2024.04.28 19,442,433 - 계 24,442,433 5,000,000 하나금융투자 사채 5,000,000천원은 사채(유동)으로 계상되어 있습니다. 17.2 당기 중 발행된 사채의 내역은 다음과 같습니다. 내 역 세부사항 발행회사 다스코㈜ 사채의 명칭 제3회 무보증 사모사채 (3년 만기) 사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모사채 액면가액(주1) 20,000,000,000 발행가액 20,000,000,000 (액면발행) 발행일 2021년 04월 29일 상환일 2024년 04월 28일 발행수익률 3년만기 AAA등급 무보증 공모회사채 시가평가 기준수익률 + 1.9%p를 가산한 이자율 표면이자율 발행수익률과 같은 이자율 18. 전환사채 18.1 당기말 현재 연결기업의 사채발행 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 전환사채 20,000,000 20,000,000 전환권행사 (2,775,000) - 전환권조정 (3,435,699) (4,963,848) 합 계 13,789,301 15,036,152 상기 사채는 결산일 이후 1년 이내 조기상환청구권 부여 사채로 당기 중 전환사채(유동)으로 계정 대체되었습니다. 18.2 2020년 9월 3일에 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 내 역 세부사항 발행회사 다스코㈜ 사채의 종류 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채 액면가액(주1) 20,000,000,000 발행가액 20,000,000,000 발행일 2020년 09월 03일 만기일 2025년 09월 03일 이자지급조건 없음 만기보장수익률 0% 전환조건 2021년 09월 03일~2025년 08월 03일까지 주당 4,839원으로 전환 가능 (총 4,133,085주) 풋옵션 채권자는 사채발행후 2년이 되는 날인 2022년 09월 03일부터 만기일 3개월 전인 2025년 06월 03일까지 매 3개월이 되는 날마다 본 사채의 원금에 대해 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 콜옵션 발행회사는 사채발행후 1년이 되는 날인 2021년 09월 03일부터 2022년 09월 03일까지 매 3개월이 되는 날마다 본 사채 권면총액 35%에 해당하는 금액의 한도 내에서 발행회사에게 상환하거나, 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음 18.3 당기 중 전환청구된 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원/주) 구분 일자 청구금액 주식수 자본금 주식발행초과금 전환사채(제2회) 전환청구 2021-09-03 325,000 67,525 33,763 326,167 전환사채(제2회) 전환청구 2021-09-09 1,800,000 373,986 186,993 1,816,657 전환사채(제2회) 전환청구 2021-09-14 650,000 135,050 67,525 661,491 합계 2,775,000 576,561 288,281 2,804,315 19. 파생금융상품연결기업은 당기말 현재 외화차입금의 환율변동 위험을 회피하기 위하여 통화스왑계약을체결하고 있으며, 위험회피회계를 적용하지 아니하였습니다. 금융상품의 공정가액은 거래은행이 제공한 평가내역을 이용하였으며, 당기말 현재 통화스왑계약 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 1EUR, 천원) 구분 내용 금융기관 신한은행 매도금액 EUR 3,740,443.17 매입금액 KRW 5,000,000,000 계약환율 1,336.74 수취이자율 3M EURIBOR + 1.162% 지급이자율 2.66% 만기일 2023-12-18 20. 확정급여부채연결기업은 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 별도보고서 양식으로 전체 재작성해주세요- 작성 미완료 20.1 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여채무의 현재가치 7,722,744 사외적립자산의 공정가치 (7,425,973) 국민연금전환금 (1,122) 퇴직보험예치금 195 확정급여제도의 부채 인식액 295,844 20.2 퇴직급여제도와 관련하여 보고기간 중 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 1,165,348 이자원가 197,852 사외적립자산의 기대수익 (181,067) 합계 1,182,133 20.3 확정급여채무의 현재가치와 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.- 확정급여채무의 공정가치 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 7,500,170 당기근무원가 1,165,348 이자원가 197,852 보험수리적손익 166,042 퇴직급여 지급액 (1,287,002) 관계사 전출액 (19,666) 기말 7,722,744 - 사외적립자산의 공정가치 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 7,121,734 사외적립자산의 기대수익 181,067 보험수리적손익 (44,516) 퇴직급여 지급액 (832,312) 기여금 납입액 1,000,000 기말 7,425,973 연결기업은 삼성화재보험주식회사 등에 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있습니다. 20.4 연결기업은 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 공모무보증회사채(AA-)의 시장수익율을 참조하여 할인율을 결정하였으며, 당기 및 전기 현재 적용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 기대임금상승율 2.00% 2.00% 할인율 3.19% 2.58% 20.5 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산 중 주요 유형별이 차지하는 비율은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 정기예금 85% 주식/채권형 상품 15% 합 계 100% 21. 자본금과 잉여금 21.1 자본금 연결기업의 발행할 주식의 총수는 당기말 현재 100,000,000주(전기말: 100,000,000주)이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 16,876,561주(소각주식: 600,000주 제외) 및 500원 입니다. 연결기업의 당기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수 금액 기초 15,400,000 8,000,000 유상증자 900,000 450,000 전환권 행사 576,561 288,281 당기말 16,876,561 8,738,281 21.2 자본잉여금당기말 및 전기말 현재 연결기업의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 26,044,735 19,666,353 자기주식처분이익 908,236 928,454 기타자본잉여금(주식선택권) 665,095 708,118 합 계 27,618,066 21,302,925 21.3 기타자본당기말 현재 연결기업의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (3,388,353) (3,567,396) 자기주식처분손실 395,362 주식선택권 967,237 - 전환권대가 1,736,869 2,689,506 기타자본조정 (20,373) - 합 계 (704,619) (482,529) 보고기간종료일 현재 연결기업이 보유중인 자기주식은 자사주식의 가격 안정화를 위하여 취득한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 취득가액 주식수 당기말 전기말 당기말 전기말 자기주식 3,388,353 3,567,396 535,779 564,090 21.4 이익잉여금당기말 및 전기말 현재 연결기업의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 2,349,997 2,349,997 기업발전적립금 3,500,000 3,500,000 임의적립금 기업합리화적립금 261,971 261,971 사업확장적립금 77,000,000 77,000,000 미처분이익잉여금 3,479,884 6,099,085 합 계 86,591,852 89,211,053 (주1) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 22. 주식기준보상 당사는 회사의 설립과 경영, 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원 및 관계법령이 정하는 관계회사의 임직원을 대상으로 주식기준보상을 주주총회의 특별결의 또는 이사회 결의에 의하여 부여할 수 있습니다. 전기 배당금의 지급내역은 주주총회승인을 위하여 제안된 배당금의 내역과 동일합니다. 당기 주식선택권에 대한 주요 부여조건과 당기말 현재 발행 내역은 다음과 같습니다. 22.1 주식기준보상약정의 성격과 범위 구 분 내 용 주식선택권 등으로 인하여발행할 주식의 총수 기명식보통주식 750,000주 부여일 2021-03-24 가득조건 권리부여일 이후 2년 근무 및 신규사업의 비시장 성과조건 행사가능기간 2023.03.25~2028.03.24 결제방식 회사가 보유한 자기주식의 교부 또는 신주발행을 통한 교부중 한가지 방법을 주식매수선택권 행사시점에 선택 22.2 공정가치 산정 내역당사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 이항정모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다. 구 분 내 용 평가방법 Binomial Option Pricing 기초자산가격변동성(*1) 4,995원 행사가격 5,062원 무위험이자율(*2) 1.71% 배당률 0.00% 기초자산가격변동성(*3) 42.19% 1주당 주식매수선택권 공정가치 2,263원 (*1) 당사의 2021년 3월 24일 종가를 사용하였습니다.(*2) 평가기준일 국고채권 7년 무위험이자율 적용하였습니다. (*3) 평가기준일 이전 다스코㈜ 잔존만기 변동성 적용하였습니다.22.3 당기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 부여일 2021-03-24 총부여수량 750,000주 소멸수량 130,000주 행사수량 0 미행사수량 620,000주 약정용역제공기간 2021.03.24 ~ 2023.03.24 행사가능기간 2023.03.25~2028.03.24 행사가격 5,062원 22.4 당사가 당기 중 인식한 주식보상비용은 774,715천원 (전기 : 318,674천원) 입니다.23. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 재화 또는 용역의 유형 상품매출 162,335,452 제품매출 128,740,726 설치매출 64,633,100 해체매출 1,334,289 전력발전매출 1,289,178 운송매출 122,689 가공매출 5,144,735 합계 363,600,169 지리적시장 한국 361,162,395 아시아 1,792,766 기타 645,008 합계 363,600,169 (2) 연결기업의 고객과 계약에서 생기는 매출채권 및 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 매출채권 88,442,830 계약부채 13,046,077 매출채권은 무이자조건이며, 당기 보고기간 종료일 현재 기대신용손실에 따라 인식한 충당금은 당기말 1,768,025천원(전기말 2,526,433천원) 입니다.계약부채는 공사수익과 관련하여 수령한 선수금 등이 포함됩니다. 당기 계약부채의 변동은 당사의 고객 감소 및 매출인식 대체 등에 기인합니다.24. 판매관리비 및 영업외손익 24.1 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 10,411,850 8,460,873 퇴직급여 707,587 634,378 복리후생비 737,894 792,666 여비교통비 181,414 140,495 접대비 794,582 663,024 통신비 42,288 46,660 수도광열비 14,724 9,760 전력비 143,530 137,061 세금과공과 524,357 465,846 감가상각비 1,285,929 1,290,074 지급임차료 31,904 37,132 수선비 70,079 142,760 보험료 378,309 302,529 차량유지비 751,790 752,366 운반비 4,953,111 3,929,618 교육훈련비 50,212 37,608 도서인쇄비 76,761 45,783 소모품비 285,573 312,869 지급수수료 3,805,953 3,886,296 광고선전비 131,193 323,130 보상금 15,190 39,672 대손상각비 1,144,365 210,530 협회비 120,300 159,124 관리비 52,856 55,985 무형자산상각비 611,807 565,187 경상연구개발비 506,683 1,014,093 수출제비용 714,390 1,653 기타충당부채전입액 - (2,011,000) 하자보수비 (163,825) (912,364) 주식보상비용 774,715 318,674 잡비 4,490 5,579 합 계 29,160,011 21,858,062 24.2 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 외환차익 871,963 487,222 외화환산이익 214,953 376,772 단기금융상품처분이익 23,107 유형자산처분이익 88,354 15,064 투자자산처분이익 - 수입임대료 189,154 219,736 수입수수료 - 보험차익 - 단기금융상품평가이익 - 단기매매증권처분이익 68,846 배당금수익 21,000 36,725 당기손익공정가치금융자산처분이익 - 종속기업주식처분이익 13,864 비금융자산손상차손환입 1,000 35,760 잡이익 648,500 302,246 합 계 2,103,771 1,510,496 24.3 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 외환차손 621,039 849,033 외화환산손실 240,985 437,604 통화선도거래손실 - - 기부금 420,985 467,206 비금융자산손상차손 - - 유형자산처분손실 - 12,425 유형자산폐기손실 248,048 23,462 무형자산손상차손 384,120 334,992 기타대손상각비 23,921 323,795 단기금융상품평가손실 - - 보험차손 - - 당기손익공정가치금융자산처분손실 - - 잡손실 581,454 7,290 합 계 2,520,562 2,455,808 24.4 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자수익 397,342 265,033 당기손익공정가치금융상품평가이익 281,908 61,330 당기손익공정가치금융상품처분이익 3,877 201,870 파생금융부채평가이익 - 29,180 리스부채상환이익 2,404 - 합 계 685,531 557,413 24.5 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자비용 3,323,745 1,554,562 당기손익공정가치금융자산평가손실 221,359 492,378 당기손익측정금융자산처분손실 2,319 - 통화선도평가손실 25,607 - 파생금융부채처분손실 212,868 - 파생금융부채평가손실 1,616,366 - 합 계 5,402,264 2,046,940 24.6 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 원재료 및 상품의 매입 245,121,318 127,589,341 재고자산의 변동 (19,703,342) (54,236,420) 종업원급여비용 25,943,501 23,682,885 수도광열비용 1,342,994 1,094,216 유무형자산상각비 6,295,349 5,473,026 세금과공과금 2,016,648 1,532,423 외주용역비용 8,608,205 7,954,370 기타비용 89,662,533 118,587,399 합 계 359,287,206 231,677,240 25. 법인세 25.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 세무상 법인세부담액(법인세 추납액ㆍ환급액 포함) 943,993 (345,384) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동 (1,569,624) (1,503,676) 자본에 직접 반영된 법인세비용 61,271 1,671 당기에 인식한 조정사항 등 (591,691) - 손익에 반영된 법인세비용 (564,361) (1,847,389) 25.2 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매도가능증권평가손익 - - 전환권대가 12,224 - 확정급여제도의 재측정요소 43,301 1,671 지분법자본변동 5,746 - 합 계 61,271 1,671 25.3 당기와 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 (1,163,969) (9,735,169) 적용세율에 따른 법인세 (256,073) (2,141,737) 조정사항: - 비공제비용(당기: -천원, 전기: -천원) - 28,631 - 세액공제 - (440) - 이연법인세미인식효과 - - - 기타(세율차이 등) - 266,157 - 자본에 직접 반영된 법인세비용 61,271 - 법인세비용 (564,361) (1,847,389) 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익) 48.49% - 25.4 당기와 전기 중 일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기초 증 감 당기말 이연법인세자산(부채) 일시적차이로 인한 이연법인세 (차감할 일시적 차이) 퇴직급여충당금한도초과 7,181,671 418,592 7,600,263 1,672,058 대손충당금한도초과 3,752,549 728,699 4,481,248 985,875 재고자산평가손실 2,008,368 220,848 2,229,216 490,427 공사수입금 3,023,927 669,462 3,693,388 812,545 미지급비용 - 3,326 3,326 732 감가상각비 393,227 (59,843) 333,385 73,345 국고보조금 77,687 3,013,173 3,090,860 679,989 세금과공과 32,508 - 32,508 7,152 대여금손상 102,000 (102,000) - - 파생금융부채 2,404,219 1,284,047 3,688,266 811,419 전환권조정 (5,016,529) 1,554,758 (3,461,771) (761,590) 무형자산손상차손 441,008 (1,000) 440,008 96,802 하자보수충당부채 880,000 (269,000) 611,000 134,420 단열재충당금 518,000 287,000 805,000 177,100 소송충당부채 1,000,000 - 1,000,000 220,000 금융보증부채 381,640 (39,662) 341,977 75,235 금융상품 447,357 (146,556) 300,801 66,176 종속기업주식 690,211 1,489,172 2,179,383 479,464 지분법적용투자주식 - 290,594 290,594 63,931 주식매입선택권 - 967,237 967,237 212,792 소 계 18,317,843 10,308,847 28,626,689 6,297,872 (가산할 일시적 차이) 퇴직보험예치금 (7,096,734) (303,901) (7,400,635) (1,628,140) 미수수익 (12,678) (84) (12,762) (2,808) 매도가능증권평가손익 (160,195) 143,012 (17,184) (3,780) 일시상각충당금 (77,687) (3,013,173) (3,090,860) (679,989) 소 계 (7,347,294) (3,174,146) (10,521,441) (2,314,717) 일시적차이계 10,970,549 7,134,701 18,105,248 3,983,155 이월결손금 10,480,274 (5,977) 10,474,297 2,304,345 세액공제 440,964 - 440,964 440,964 이연법인세자산 5,160,145 - - 6,728,464 (단위: 천원) 계정과목 전기초 증 감 전기말 이연법인세자산(부채) 일시적차이로 인한 이연법인세 (차감할 일시적 차이) 퇴직급여충당금한도초과 6,695,948 485,723 7,181,671 1,579,968 대손충당금한도초과 3,452,676 299,873 3,752,549 825,561 재고자산평가손실 3,492,561 (1,484,193) 2,008,368 441,841 공사수입금 2,574,502 449,425 3,023,927 665,264 감가상각비 672,155 (278,927) 393,227 86,510 국고보조금 47,780 29,907 77,687 17,091 세금과공과 32,508 - 32,508 7,152 대여금손상 - 102,000 102,000 22,440 파생금융부채 - 2,404,219 2,404,219 528,928 전환권조정 - (5,016,529) (5,016,529) (1,103,636) 무형자산손상차손 476,768 (35,760) 441,008 97,022 하자보수충당부채 1,840,000 (960,000) 880,000 193,600 단열재충당금 275,000 243,000 518,000 113,960 소송충당부채 3,011,000 (2,011,000) 1,000,000 220,000 금융보증부채 - 381,640 381,640 83,961 금융상품 - 447,357 447,357 98,419 종속기업주식 - 690,211 690,211 151,847 회계정책변경 747,330 (747,330) - - 소 계 23,318,228 (5,000,385) 18,317,843 4,029,926 (가산할 일시적 차이) 퇴직보험예치금 (6,527,616) (569,118) (7,096,734) (1,561,281) 미수수익 31,340 (44,018) (12,678) (2,789) 매도가능증권평가손익 (139,161) (21,034) (160,195) (35,243) 종속기업주식 (954,767) 954,767 - - 일시상각충당금 (47,780) (29,907) (77,687) (17,091) 소 계 (7,637,984) 290,690 (7,347,295) (1,616,405) 일시적차이계 15,680,244 (4,709,695) 10,970,549 2,413,521 이월결손금 - 10,480,274 10,480,274 2,305,660 세액공제 - 440,964 440,964 440,964 이연법인세자산 3,659,429 5,160,145 26. 충당부채당기말 및 전기말 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 하자보수 법적소송 합계 기초 880,000 1,000,000 1,880,000 손익계산서 증(감): 추가 충당금전입 161,175 - 161,175 연중사용액 (105,175) - (105,175) 환입 (325,000) - (325,000) 기말 611,000 1,000,000 1,611,000 유동항목 14,000 - 14,000 비유동항목 597,000 1,000,000 1,597,000 (단위: 천원) 구 분 하자보수 법적소송 합계 기초 1,840,000 3,011,000 4,851,000 손익계산서 증(감): - - - 추가 충당금전입 107,636 - 107,636 연중 사용액 47,636 - 47,636 환입 (1,020,000) (2,011,000) (3,031,000) 기말 880,000 1,000,000 1,880,000 유동항목 367,000 - 367,000 비유동항목 513,000 1,000,000 1,513,000 27. 주당손익 주당손익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산한 것으로, 지배기업의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.27.1 기본주당손익 (단위:원,주) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) (2,427,943,894) (7,896,922,678) 가중평균 유통 보통주식수(주) 15,680,632 14,862,505 주당순손익 (155) (531) (주1) 가중평균유통주식수의 계산 (단위: 원,주) 총발행주식수 기간 유통주식수 적수 합계 15,400,000 2021.1.1~2021.4.11 14,835,910 1,498,426,910 1,498,426,910 16,300,000 2021.4.12~2021.6.28 15,735,910 1,227,400,980 2,725,827,890 16,300,000 2021.6.29~2021.9.2 15,764,221 1,040,438,586 3,766,266,476 16,367,525 2021.9.3~2021.9.8 15,831,746 94,990,476 3,861,256,952 16,741,511 2021.9.9~2021.9.13 16,205,732 81,028,660 3,942,285,612 16,876,561 2021.9.14~2021.12.31 16,340,782 1,781,145,238 5,723,430,850 일수 365일 가중평균발행보통주식수 15,680,632 연결기업은 당기 중 자기주식을 취득하였으며, 가중평균 유통주식수의 계산시 제외되었습니다 총발행주식수 기간 유통주식수 적수 합계 15,400,000 2020-01-01~2020-02-06 14,998,268 539,937,648 539,937,648 15,400,000 2020-02-06~2020-02-24 14,958,268 269,248,824 809,186,472 15,400,000 2020-02-24~2020-02-27 14,948,711 44,846,133 854,032,605 15,400,000 2020-02-27~2020-03-03 14,931,179 74,655,895 928,688,500 15,400,000 2020-03-03~2020-03-04 14,921,179 14,921,179 943,609,679 15,400,000 2020-03-04~2020-03-06 14,908,874 29,817,748 973,427,427 15,400,000 2020-03-06~2020-03-13 14,891,961 104,243,727 1,077,671,154 15,400,000 2020-03-13~2020-03-16 14,871,961 44,615,883 1,122,287,037 15,400,000 2020-03-16~2020-03-24 14,851,961 118,815,688 1,241,102,725 15,400,000 2020-03-24~2020-03-27 14,839,743 44,519,229 1,285,621,954 15,400,000 2020-03-27~2020-06-30 14,835,910 1,424,247,360 2,709,869,314 15,400,000 2020-06-30~2020-09-30 14,835,910 1,364,903,720 4,074,773,034 15,400,000 2020-09-30~2020-12-31 14,835,910 1,364,903,720 5,439,676,754 일수 366일 가중평균발행보통주식수 14,862,505 연결기업은 전기 중 자기주식을 취득하였으며, 가중평균 유통주식수의 계산시 제외되었습니다 27.2 희석주당순이익 구 분 당기 전기 가. 보통주 당기순이익 (2,427,943,894) (7,896,922,678) 나. 보통주희석화당기순이익 (2,427,943,894) (7,896,922,678) 다. 가중평균유통보통주식수(주) 15,680,632 14,862,505 라. 잠재적보통주식수(주) 4,216,524 460,000 마. 합 계 19,897,156 15,322,505 바. 희석주당이익(나÷마) (155) (531) 당기에 당기순손실이 발생하여 희석증권의 희석효과가 발생하지 않아 주당순손실과 희석주당순손실을 동일하게 기재하였습니다. 28. 특수관계자와의 거래 28.1 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.(1) 관계기업 및 기타 특수관계자 구분 당기말 전기말 비고 관계기업 세라코㈜* 세라코㈜ 지분율 47.71% 가스코㈜**(주1) 가스코㈜(주1) 지분율 0% 기타의 특수관계자 - 동아에스지㈜ - - 동아태양광㈜ - 홍인㈜ 홍인㈜ - 대일기업㈜ 대일기업㈜ - 엘도우 주식회사(주2) 엘도우 주식회사 - (주1) 당기 중 지분을 매각 하였습니다.(주2) 당기 중 세라코와 합병하였습니다. 28.2 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 구분 매출거래 등 매입거래 등 당기 전기 당기 전기 세라코㈜ 매출 227,211 725,962 - - 이자수익 - - - - 수입임대료 29,560 20,880 - - 유형자산매각 8,000 - - - 외주공사비 - - 4,584,625 7,474,560 자재비 - - 4,170 - 차량운반구 - - - - 경상연구-시험비 - - - - 가스코㈜ 매출 7,702,115 6,602,691 - - 수입임대료 119,418 120,000 - - 상품등 - - 8,765,895 4,553,104 동아에스지㈜ 수입임대료 - 12,000 - - 동아태양광㈜ 수입임대료 - 12,000 - - 엘도우주식회사 수입임대료 - 14,880 - - 매출 - 2,839 - - 대일기업㈜ 운반비 - - 4,171,543 3,349,845 홍인(주) 매출 - - - - 합 계 8,086,305 7,511,253 17,526,233 15,377,510 28.3 당기말과 전기말 현재 특수관계자와에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 특수관계자 구분 회사명 채권 채무 외상매출금 미수금 외상매입금 미지급금 임대보증금 관계기업 세라코㈜ 111,359 7,084 495,000 - 20,000 대일기업㈜ - - - 471,408 - 홍인㈜ - - - - - 가스코㈜ 28,331 87,236 10,933 - 103,000 합 계 139,690 94,320 505,933 471,408 123,000 (단위: 천원) 특수관계자 구분 회사명 채권 채무 외상매출금 미수금 미지급금 임대보증금 관계기업 세라코㈜ 913,472 35,048 222 20,000 가스코㈜ 168,370 207,218 - 103,000 기타의특수관계자 동아에스지㈜ - 1,100 - - 동아태양광㈜ - 1,100 - - 엘도우 주식회사 2,695 1,364 - - 대일기업㈜ - - - 10,000 홍인㈜ - - 307,792 - 합 계 1,084,536 245,830 308,014 133,000 28.4 주요 경영진에 대한 보상기중 연결기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기, 미등기상임임원 및 미등기 사외이사를 포함한 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원). 구 분 당기 전기 단기급여 3,383,627 3,263,676 28.5 특수관계자로부터 제공받은 지급보증당기말 현재 연결기업은 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 32번 참조). 28.6 특수관계자에게 제공한 지급보증당기말 현재 연결기업이 특수관계자에 지급보증한 내역은 없습니다. 29. 건설 계약 29.1 당기 및 전기 중 진행중인 공사관련 수익 및 원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 공사원가 발생액 62,545,593 83,781,617 공사이익 6,476,864 4,346,603 총공사수익 발생액 69,022,457 88,128,220 공사수익 인식액 69,022,457 88,128,220 차감: 공사대금 청구액 69,209,353 91,262,512 차 감 계 (186,896) (3,134,293) 기초 미청구공사(초과청구공사) 금액 - 순액 5,894,530 9,028,822 기말 미청구공사(초과청구공사) 금액 - 순액 5,707,634 5,894,530 29.2 당기 및 전기 현재 미청구공사 및 초과청구공사 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 미청구공사 18,577,648 15,013,721 초과청구공사 (12,870,014) (9,119,191) 순 합 계 5,707,634 5,894,530 29.3 당기 및 전기 현재 진행 중인 계약과 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 누적 공사수익 합계 173,330,460 227,011,582 차감: 공사대금 청구 누적액 (167,622,827) (221,117,052) 순 합 계 5,707,634 5,894,530 29.4 당기말 현재 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약과 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 품목 발주처 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 진행률 미청구공사 공사미수금 금액 금액 금액 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 H프로젝트-현대차 울산공장 태양광 발전설비 H사 2019년 03월 15일 2022년 12월 31일 15,900,000 5,828,940 10,071,060 36.66% 255,240 - - - 수도권매립지 제3매립장(1단계) 폐기물 매립 및 토공사(2-8단계) D사 2018년 05월 01일 2026년 08월 30일 19,717,344 18,747,868 969,476 95.08% (969,476) - - - 새만금 육상태양광 1구역 발전사업 H사 2021년 01월 22일 2021년 12월 31일 24,150,000 23,355,465 794,535 96.71% (794,535) - 1,384,617 - 59,767,344 47,932,273 11,835,071 0 (1,508,771) - 1,384,617 - * 상기 수주총액은 부가가치세액 제외한 수주총액에 해당합니다.*발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 경우에는 계약수익금액이 직전사업연도 재무제표상 매출액의 5%이상인 계약별로 발주처, 진행률, 미청구공사금액(손상차손누계액 구분표시), 공사미수금(대손충당금 구분표시)등을 기재하였습니다. 30. 현금흐름표30.1 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.30.2 연결기업의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원). 구 분 당기 전기 건설중인자산의 토지 대체 - 116,610 건설중인자산의 건물 대체 268,442 27,300 건설중인자산의 기계장치 대체 6,348,107 88,350 건설중인자산의 공구와기구 대체 714,900 - 건설중인자산의 투자부동산 대체 - - 장기차입금 유동성대체 2,383,739 2,017,582 합 계 9,715,187 2,249,842 30.3 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 내역 기초 재무활동으로 인한 현금흐름 비현금 변동 기말 증가 감소 외화환산 유동성대체 사업결합 기타계정대체 단기차입금 47,936,215 17,211,212 (18,022,974) 11,091 - - - 47,135,545 유동성장기차입금 3,784,827 - (4,047,715) - 2,646,627 - - 2,383,739 리스부채(유동) 387,368 - (387,368) - 386,923 - - 386,923 사채(유동) - - - - - 5,000,000 - 5,000,000 전환사채(유동) - - - - - 17,225,000 - 17,225,000 장기차입금 15,076,131 11,012,605 - 8,341 (2,646,627) 1,028,681 - 24,479,132 사채 5,000,000 20,000,000 - - - (5,000,000) - 20,000,000 전환사채 20,000,000 - (2,775,000) - - (17,225,000) - - 리스부채(비유동) 4,849,706 - - - (386,923) - 137,125 4,599,908 합 계 97,034,248 48,223,817 -25,233,056 19,433 - 1,028,681 137,125 121,210,248 (단위:천원) 내역 기초 재무활동으로 인한 현금흐름 비현금 변동 기말 증가 감소 외화환산 유동성대체 기타계정대체 단기차입금 32,095,295 27,552,582 (11,641,486) (70,175) - - 47,936,215 유동성장기차입금 6,433,210 - (4,665,965) - 2,017,582 - 3,784,827 장기차입금 1,156,237 16,000,000 (62,523) - (2,017,582) - 15,076,131 사채 5,000,000 - - - - - 5,000,000 전환사채 - 19,820,000 - - - 180,000 20,000,000 합 계 44,684,742 63,372,582 (16,369,975) (70,175) - 180,000 91,797,174 31. 약정사항과 우발사항31.1 당기말 현재 외상매출채권 담보대출등 약정사항은 다음과 같습니다. (화폐단위: 천원,USD, EUR) 금융기관 통화 약정액 실행액 내 용 산업은행 원화 5,500,000 5,500,000 기업운전일반대출 원화 4,000,000 4,000,000 기업운전상생대출 원화 2,000,000 2,000,000 기업운전상생대출 원화 3,000,000 3,000,000 기업운전일반대출 원화 4,000,000 4,000,000 기업운전일반대출 원화 13,000,000 13,000,000 장기시설자금담보대출 외화 USD 1,100,000 USD 676,270 수입신용장발행 KEB하나은행 원화 2,000,000 2,000,000 기업운전상생대출 원화 5,000,000 5,000,000 기업운전일반대출 원화 1,000,000 1,000,000 기업운전일반대출 원화 7,000,000 - 기업운전일반대출 USD 3,716,417 수입신용장발행 외화 USD 700,000 - 수입신용장발행(일람불) 농협 원화 3,500,000 3,500,000 기업운전일반대출 우리은행 원화 2,000,000 2,000,000 기업운전상생대출 원화 1,000,000 1,000,000 기업운전상생대출 원화 1,000,000 458,326 기업운전장기대출 원화 500,000 229,163 기업운전장기대출 대구은행 원화 2,000,000 2,000,000 기업운전일반대출 수출입은행 원화 2,000,000 2,000,000 수입자금대출 국민은행 원화 2,000,000 2,000,000 기업운전일반대출 원화 2,000,000 2,000,000 재정운전장기대출 광주은행 원화 2,000,000 2,000,000 기업운전일반대출 신한은행홍콩 외화 EUR 3,740,443 EUR 3,740,443 역외외화대출 31.2 당기말 현재 계류중인 소송사건 당사는 특허권과 관련하여 당사가 등록한 특허기술로 생산한 제품이 특허기술을 침해하였다는 사유로 피소되었으며 현재 1심이 진행중입니다. 특허침해를 주장하는 제1237323호 특허는 당사의 제품 중에서 탈형데크 전체가 아닌 스페이서에 국한된 특허이므로, 손해배상액 산정에 관한 판례와 법원칙에 비추어 볼 때 스페이서 금액에 한정하여 산정함이 타당하므로, 당사는 당기 본안소송에서 최대 손해배상액인 1,000,000천원을 충당부채로 계상하였습니다. (주석26 참조). 31.3 자금보충약정 등당사는 도급인과의 공사계약에 따라, 연도별 실제발전량이 연도별 보장발전량에 미달하는 경우, 발전시간보장에 따른 자금보충금을 지급할 의무가 있고, 당사 귀책사유로 공급인증서 매매계약 중도해지 시 보장발전량 미달시의 자금보충금액과 공급인증서 매매대금 부족분에 대한 자금보충금액의 합계액을 지급할 의무가 있으며, 공급인증서 매매계약 상 사용 전 검사 완료 미준수 또는 공급인증서 공급량 미달로 인해 도급인에게 과징금 기타 배상금이 부과되거나, 공급인증서 매매계약의 상대방으로부터손해배상을 청구 받는 경우 그 금액에 대해 자금보충금을 지급할 의무가 있습니다 32. 지급보증내역32.1 타인으로부터 제공받은 지급보증당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (화폐단위: 천원,USD,SGD,KWD) 제 공 자 제 공 처 보증금액 제공사유 전문건설공제조합 서울지방조달청등 41,081,718 선급금 보증 등 서울보증보험 서울지방조달청등 46,050,117 납품계약보증 등 KEB하나은행 사우디 FAST SAR 1,506,002 계약이행보증 USD 271,708 계약이행보증 하나금융투자 5,000,000 사모사채보증 대표이사 산업은행 20,997,600 단기차입금 보증 7,784,400 장기차입금 보증 USD 1,320,000 수입유산스 보증 KEB하나은행 288,000 포괄한도 보증 380,400 단기차입금 보증 6,000,000 사모사채보증 농협은행 4,200,000 단기차입금 보증 우리은행 3,360,000 단기차입금 보증 1,800,000 장기차입금 보증 대구은행 2,400,000 단기차입금 보증 수출입은행 2,400,000 단기차입금 보증 국민은행 2,400,000 단기차입금 보증 2,400,000 장기차입금 보증 광주은행 2,400,000 단기차입금 보증 32.2 타인에게 제공한 지급보증당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공받은자 제 공 처 보증금액 제공사유 에코솔라에너지㈜ 새마을금고 1,800,000 시설대출 연대보증 스틸코㈜ 서울보증보험 8,300,000 물품대지급보증 등 쏠에코㈜ 산업은행 2,697,564 시설대출 연대보증 32.3 타인에게 제공한 담보제공당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공받은자 제 공 처 담보제공자산 장부가액 ㈜새만금희망태양광 우리은행 당기손익공정가치측정금융자산 1,571,707 지엠파크㈜ 에이블구미제일차㈜ 20,000 33. 재무위험관리의 목적 및 정책 연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.33.1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니 다. 시장위험은 이자율위험, 환율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금, 예금, 당기손익공정가치측정금융자산입니다. 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.순부채금액, 고정이자부 부채와 변동이자부 부채의 구성비율 및 외화금융상품의 구성이 모두 동일하고 위험회피지정이 되었다는 가정하에 민감도 분석이 수행되었습니다.이 분석은 퇴직연금, 퇴직후급여, 충당금의 장부금액에 시장변수의 변동이 미치는 영향 및 해외영업활동을 위한 비금융자산 및 비금융부채에 미치는 영향을 배제하였습니다. 1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 단기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결기업은 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하고 있는 바, 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 각각 55,801,925천원과 52,350,542천원으로, 이자율변동이 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 2) 환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결기업은 기업의 해외영업활동 등으로 인하여 USD등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 원화장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 1,734,481 4,643,790 4,397,212 3,159,593 SGD 17,538 1,611 - - EUR - 5,020,946 3,145,640 - KWD - - 17 - SAR 2,955,993 1,468,129 5,476,391 1,639,530 BND 121,915 - 714,505 278,725 BHD - - - - 합계 4,829,927 11,134,477 13,733,765 5,077,848 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD (145,465) 145,465 61,881 (61,881) SGD 796 (796) - - EUR (251,047) 251,047 157,282 (157,282) KWD - - 1 (1) SAR 74,393 (74,393) 191,843 (191,843) BND 6,096 (6,096) 21,789 (21,789) BHD - - - - 합계 (315,227) 315,227 432,796 (432,796) 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결기업의 당기손익공정가치측정금융자산 중 상장지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간종료일 현재 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(기타포괄손익측정금융자산평가손익)에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 33.2 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 주요하게 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다. 1) 매출채권및기타채권연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 88,442,830 65,965,189 미수금 1,908,064 929,324 합 계 90,350,894 66,894,512 연결기업은 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 2) 기타의 자산현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 KEB하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 33.3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 5년 이상 합 계 파생상품부채(유동) 3,662,659 - - - 3,662,659 매입채무 19,080,521 - - - 19,080,521 미지급금 14,852,543 - - - 14,852,543 단기차입금 10,351,091 36,784,455 - - 47,135,545 사채(유동) 5,000,000 - - 5,000,000 전환사채(유동) 13,763,229 - - 13,763,229 유동성장기차입금 748,081 1,635,658 - - 2,383,739 리스부채(유동) 386,923 - - 386,923 소계 48,694,894 57,570,265 - - 106,265,160 파생상품부채(비유동) - - 25,607 - 25,607 사채 - - 19,442,433 - 19,442,433 통화선도부채(비유동) - - - - - 장기차입금 - - 24,479,132 - 24,479,132 리스부채(비유동) - - 4,599,908 - 4,599,908 전환사채(비유동) - - - - - 소계 - - 48,547,081 - 48,547,081 합 계 48,694,894 57,570,265 48,547,081 - 154,812,240 (단위: 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 5년 이상 합 계 매입채무 8,038,205 - - - 8,038,205 미지급금 13,872,531 - - - 13,872,531 단기차입금 18,315,929 29,620,287 - - 47,936,215 유동성장기차입금 3,152,968 631,859 - - 3,784,827 리스부채 - 387,368 - - 387,368 소 계 43,379,633 30,639,514 - - 74,019,147 파생상품부채(비유동) - - 2,375,964 - 2,375,964 사채 - - 5,000,000 - 5,000,000 통화선도부채(비유동) - - - - - 장기차입금 - - 14,001,899 1,074,233 15,076,131 리스부채(비유동) - - 4,849,706 - 4,849,706 전환사채(비유동) - - 15,036,152 - 15,036,152 소계 - - 41,263,721 1,074,233 42,337,954 합 계 43,379,633 30,639,514 41,263,721 1,074,233 116,357,101 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 33.4 자본관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.연결기업은 순부채를 총자본, 즉 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 매입채무및기타채무, 차입금, 기타금융부채 및 기타유동부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익공정가치금융부채 - 매입채무및기타채무 33,933,064 21,908,342 차입금 73,998,417 66,797,174 기타유동부채 16,321,897 9,742,468 사채 24,442,433 5,000,000 전환사채 13,763,229 15,036,152 소 계 162,459,040 118,484,136 차감: 현금및현금성자산 (20,814,418) (22,814,500) 순부채(가) 141,644,622 95,669,636 자기자본(나) 125,349,317 119,466,538 부채비율(가/나) 113.00% 80.08% 4. 재무제표 재무상태표 제 26 기 2021.12.31 현재 제 25 기 2020.12.31 현재 제 24 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 자산 유동자산 126,498,520,923 93,342,115,293 120,767,867,244 현금및현금성자산 19,353,166,970 20,658,307,509 15,509,859,961 매출채권 및 기타채권 64,235,143,313 47,026,564,796 56,593,913,466 매출채권 63,849,818,620 48,720,284,930 59,211,706,447 대손충당금 (1,377,904,117) (2,414,354,938) (2,747,892,218) 미수금 1,763,228,810 720,634,804 130,099,237 기타유동금융자산 7,936,748,609 5,619,895,949 8,113,892,821 단기금융상품 919,576,908 단기대여금 5,995,000,000 3,005,000,000 6,667,767,334 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산(유동) 1,374,601,736 1,824,303,489 466,708,122 상각후원가 측정 금융자산(유동) 233,760,000 121,180,000 28,500,000 미수수익 12,762,163 12,677,751 31,340,457 임차보증금(유동) 266,717,062 605,000,000 금융리스채권(유동) 53,907,648 51,734,709 재고자산 33,534,293,365 18,461,947,676 37,255,592,093 선급금 1,263,060,440 1,291,190,268 2,857,605,887 선급비용 176,108,226 284,209,095 437,003,016 비유동자산 145,024,985,755 146,796,882,463 94,022,193,430 장기매출채권 및 기타비유동채권 장기매출채권 2,896,173,328 913,687,303 923,014,294 대손충당금 2,896,173,328 (913,687,303) (923,014,294) 기타비유동금융자산 43,572,600,423 46,232,984,320 18,086,157,544 장기금융상품 6,571,652,400 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산(비유동) 12,725,397,284 13,274,985,951 4,593,399,141 상각후원가 측정 금융자산(비유동) 72,970,000 106,730,000 226,140,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) 23,395,000,000 26,570,000,000 보증금 6,939,037,524 5,789,125,143 6,694,966,003 금융리스채권(비유동) 440,195,615 492,143,226 장기선급비용 177,509,309 259,697,234 1,506,750,000 관계기업투자 3,300,731,535 3,670,258,035 4,694,651,148 종속기업 투자 2,134,102,513 2,158,222,513 1,649,850,638 유형자산 77,976,616,319 77,815,336,704 56,059,050,714 사용권자산 3,015,532,904 3,147,962,441 146,481,797 투자부동산 2,611,407,156 2,506,690,190 2,440,227,192 무형자산 5,508,021,182 5,845,585,768 5,779,595,841 이연법인세자산 6,728,464,414 5,160,145,258 3,659,428,556 자산총계 271,523,506,678 240,138,997,756 214,790,060,674 부채 유동부채 108,354,452,688 80,935,779,685 80,679,974,093 당기손익인식금융부채 3,662,659,047 파생상품부채(유동) 3,662,659,047 매입채무 및 기타유동채무 24,961,311,623 17,578,014,416 27,889,848,028 매입채무 11,427,252,651 5,176,590,603 8,495,896,040 미지급금 13,534,058,972 12,401,423,813 19,393,951,988 단기차입금 44,475,545,314 47,936,215,494 32,095,295,070 사채(유동) 5,000,000,000 전환사채(유동) 13,763,229,409 전환사채(유동) 17,225,000,000 전환권조정 (3,461,770,591) 유동성장기차입금 1,687,489,000 3,695,808,000 6,383,280,000 리스부채(유동) 186,358,175 191,008,447 67,102,170 금융보증부채(유동) 80,292,889 53,917,173 기타유동부채 14,537,567,231 11,480,816,155 14,244,448,825 미지급비용 1,170,632,928 1,085,359,736 592,417,724 예수금 445,729,309 419,069,796 355,027,109 선수금 12,907,204,994 9,609,386,623 12,126,101,820 당기법인세부채 62,902,172 유동충당부채 14,000,000 367,000,000 1,108,000,000 비유동부채 43,619,511,436 41,390,166,569 10,328,578,886 비유동금융부채 287,291,637 2,703,685,868 금융보증부채(비유동) 261,684,385 327,722,342 파생상품부채(비유동) 25,607,252 2,375,963,526 장기차입금 19,020,946,485 13,687,489,000 1,145,820,000 사채 19,442,432,781 5,000,000,000 5,000,000,000 전환사채 15,036,151,692 전환사채(비유동) 20,000,000,000 전환사채전환권조정 (4,963,848,308) 기타비유동채무 1,748,000,000 1,674,000,000 3,886,000,000 장기임대보증금 133,000,000 143,000,000 143,000,000 비유동충당부채 1,597,000,000 1,513,000,000 3,743,000,000 장기미지급금 18,000,000 18,000,000 확정급여부채 198,702,025 281,312,002 212,389,498 금융리스부채(비유동) 2,922,138,508 3,007,528,007 84,369,388 부채총계 151,973,964,124 122,325,946,254 91,008,552,979 자본 자본금 8,738,280,500 8,000,000,000 8,000,000,000 자본잉여금 27,339,911,004 20,778,907,428 20,824,121,306 기타자본구성요소 (704,619,492) (482,528,657) (2,619,916,830) 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 84,175,970,542 89,516,672,731 97,577,303,219 자본총계 119,549,542,554 117,813,051,502 123,781,507,695 자본과부채총계 271,523,506,678 240,138,997,756 214,790,060,674 포괄손익계산서 제 26 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 25 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 24 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 매출액 255,230,457,129 195,878,324,697 214,770,745,846 매출원가 231,512,300,296 182,170,061,589 184,256,658,739 매출총이익 23,718,156,833 13,708,263,108 30,514,087,107 판매비와관리비 25,709,663,360 20,569,219,732 27,163,232,031 영업이익(손실) (1,991,506,527) (6,860,956,624) 3,350,855,076 영업외손익 (5,293,975,765) (3,163,549,810) 462,307,919 금융수익 1,636,720,522 786,751,250 421,489,414 금융원가 (5,167,675,870) (2,379,307,811) (1,030,082,738) 기타이익 2,037,103,446 1,398,329,129 2,646,193,561 기타손실 (3,456,716,311) (2,867,724,265) (1,865,526,846) 지분법평가손익 (343,407,552) (101,598,113) 290,234,528 법인세비용차감전순이익(손실) (7,285,482,292) (10,024,506,434) 3,813,162,995 법인세비용 (2,098,301,535) (1,969,800,617) 1,330,878,982 당기순이익(손실) (5,187,180,757) (8,054,705,817) 2,482,284,013 기타포괄손익 (173,894,212) (5,924,671) (499,842,495) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (173,894,212) (5,924,671) (499,842,495) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (153,521,432) (5,924,671) (499,842,495) 지분법자본변동 (20,372,780) 지분상품에 대한 투자자산의 세후기타포괄손익 총포괄손익 (5,361,074,969) (8,060,630,488) 1,982,441,518 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (331) (542) 164 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (331) (542) 162 자본변동표 제 26 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 25 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 24 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 8,000,000,000 20,824,121,306 (893,951,650) 98,648,769,301 126,578,938,957 당기순이익(손실) 2,482,284,013 2,482,284,013 기타포괄손익 매도가능증권평가이익(손실) 확정급여제도의 재측정요소 (499,842,495) (499,842,495) 총포괄이익 1,982,441,518 1,982,441,518 유상증자 연차배당 (3,053,907,600) (3,053,907,600) 전환권행사 자기주식의 취득 (2,190,023,450) (2,190,023,450) 자기주식의 처분 387,370,000 387,370,000 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 76,688,270 76,688,270 전환사채 발행 기타 자본잉여금 변동 주식배당 주식보상비용 계정대체 2019.12.31 (기말자본) 8,000,000,000 20,824,121,306 (2,619,916,830) 97,577,303,219 123,781,507,695 2020.01.01 (기초자본) 8,000,000,000 20,824,121,306 (2,619,916,830) 97,577,303,219 123,781,507,695 당기순이익(손실) (8,054,705,817) (8,054,705,817) 기타포괄손익 매도가능증권평가이익(손실) 확정급여제도의 재측정요소 (5,924,671) (5,924,671) 총포괄이익 (8,060,630,488) (8,060,630,488) 유상증자 연차배당 전환권행사 자기주식의 취득 (916,005,265) (916,005,265) 자기주식의 처분 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 318,673,770 318,673,770 전환사채 발행 기타 자본잉여금 변동 주식배당 주식보상비용 계정대체 (45,213,878) 45,213,878 2020.12.31 (기말자본) 8,000,000,000 20,778,907,428 (482,528,567) 89,516,672,731 117,813,051,502 2021.01.01 (기초자본) 8,000,000,000 20,778,907,428 (482,528,567) 89,516,672,731 117,813,051,502 당기순이익(손실) (5,187,180,757) (5,187,180,757) 기타포괄손익 매도가능증권평가이익(손실) 확정급여제도의 재측정요소 (153,521,432) (153,521,432) 총포괄이익 (5,340,702,189) (5,340,702,189) 유상증자 450,000,000 3,579,268,900 4,029,268,900 연차배당 전환권행사 288,280,500 2,799,113,314 952,636,679 2,134,757,135 자기주식의 취득 자기주식의 처분 (20,218,638) 179,043,348 158,824,710 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 전환사채 발행 기타 자본잉여금 변동 주식배당 주식보상비용 (160,602,800) 935,318,076 774,715,276 계정대체 363,442,800 (363,442,800) 2021.12.31 (기말자본) 8,738,280,500 27,339,911,004 (704,619,492) 84,175,970,542 119,549,542,554 현금흐름표 제 26 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 25 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 24 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 '영업활동현금흐름' (16,566,441,549) 10,628,055,145 12,640,080,308 영업활동으로 인한 현금흐름 (17,074,961,330) 10,415,325,086 10,804,614,060 당기순이익(손실) (5,187,180,757) (8,054,705,817) 2,482,284,013 비현금항목의 조정 11,799,457,939 4,912,625,748 13,253,358,722 퇴직급여 1,121,290,464 1,119,601,392 1,055,426,784 감가상각비 5,131,819,777 4,604,108,409 4,370,996,799 투자부동산감가상각비 37,791,621 36,440,335 30,411,075 무형자산상각비 789,284,586 678,559,973 551,127,324 대손상각비 866,322,304 211,917,687 2,177,940,045 기타의 대손상각비 23,920,900 323,795,162 외화환산손실 216,415,980 407,060,037 153,596,003 기타의충당부채 (269,000,000) (2,011,000,000) 3,090,000,000 하자보수비 (912,363,990) 유형자산처분손실 12,424,714 97,720,789 유형자산폐기손실 248,048,034 23,461,900 159,640,624 당기손익측정 금융자산처분손실 2,318,633 1,940,149 당기손익측정 금융자산평가손실 221,359,494 492,378,130 13,054,892 단기금융상품평가손실 1,244,770 파생금융부채평가손실 1,616,365,522 파생금융부채처분손실 212,868,270 통화선도평가손실 25,607,252 이자비용 3,070,733,138 1,492,417,352 1,017,027,846 법인세비용 (2,098,301,535) (1,969,800,617) 1,330,878,982 주식보상비용 774,715,276 318,673,770 76,688,270 지분법이익 343,407,552 101,598,113 (290,234,528) 금융보증비용 18,423,561 394,512,329 기부금 50,351,413 잡손실 979,688 1,500,000 단기매매증권처분이익 (68,846,400) 외화환산이익 (190,533,496) (371,493,214) (85,555,682) 유형자산처분이익 (88,354,257) (13,917,609) (3,999,000) 당기손익측정 금융자산평가이익 (251,710,712) (61,329,808) (35,243,447) 당기손익측정 금융자산처분이익 (201,870,089) (73,057,006) 금융보증수익 (12,872,814) 리스부채상환이익 (2,404,453) 비금융자산손상차손환입 (1,000,000) (35,760,000) 이자수익 (1,324,519,555) (481,498,501) (386,245,967) 파생금융부채평가이익 (29,180,038) 금융보증비용환입 (58,085,802) 종속기업투자손상차손 1,384,120,000 795,263,125 잡이익 (3,929,316) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (23,178,718,731) 13,770,135,214 (3,095,562,427) 매출채권 및 기타유동채권의 감소(증가) 1,654,705,167 14,206,793,277 9,074,158,039 미수금의 감소(증가) (1,066,802,463) (744,571,477) (1,180,815,919) 선급금의 감소(증가) 31,209,828 902,475,619 (1,507,458,677) 임차보증금(유동)의 감소(증가) 418,912,938 선급비용의 감소(증가) 190,288,794 349,846,687 877,883,339 장기선급비용의 감소(증가) (1,506,750,000) 재고자산의 감소(증가) (15,055,569,766) 16,284,712,893 1,883,883,697 장기매출채권의 감소(증가) 9,326,991 29,000,000 매입채무의 증가(감소) 6,250,662,048 (3,319,305,437) 498,571,587 선수금의 증가(감소) (15,279,829,614) (6,578,609,620) (14,467,715,677) 미지급금의 증가(감소) 942,699,614 (6,791,607,788) 5,193,637,455 미지급비용의 증가(감소) 109,068,000 492,942,012 565,986,359 예수금의 증가(감소) 26,659,513 64,042,687 (30,167,908) 퇴직금의 지급 (396,607,030) (53,235,120) (193,647,122) 관계회사전출입 (23,545,200) (5,039,500) (272,127,600) 사외적립자산의공정가치의 증가(감소) (1,000,000,000) (1,000,000,000) (1,900,000,000) 퇴직보험예치금의 증가(감소) 19,429,440 기타충당부채의 증가(감) (47,636,010) (160,000,000) 이자수취(영업) 1,298,742,764 498,003,721 385,400,824 이자지급(영업) (1,807,262,545) (1,118,586,584) (1,007,305,019) 법인세납부(환급) 407,852,804 (1,213,562,053) 투자활동현금흐름 (7,250,217,452) (49,713,852,495) (9,924,629,487) 단기금융상품의 처분 1,506,576,908 2,190,023,450 단기매매증권의 처분 200,509,312 단기대여금의 감소 7,000,000,000 16,545,767,334 3,550,000,000 국고보조금의 수령 3,219,000,000 49,690,000 상각후원가측정금융자산(유동) 처분 121,180,000 26,730,000 24,930,000 상각후원가측정금융자산(비유동) 처분 1,000,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 처분 2,028,166,219 495,190,319 4,049,618,103 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 처분 2,157,406,048 364,406,138 1,020,949,410 장기금융상품의 처분 420,593,686 1,814,227,949 지분법적용투자주식의 처분 922,795,000 368,810,400 종속기업에 대한 투자자산의 처분 10,000,000 유형자산의 처분 207,490,400 57,105,631 7,849,000 무형자산의 처분 117,864,974 투자부동산의 처분 195,000,000 보증금의 감소 205,409,000 300,840,860 669,233,350 장기대여금의 감소 6,350,000,000 금융리스채권의 감소 75,467,051 단기금융상품의 취득 (587,000,000) (1,000,000,000) 단기매매증권의 취득 (132,642,600) 단기대여금의 증가 (13,165,000,000) (40,555,000,000) (6,367,767,334) 장기금융상품의 취득 (2,588,598,153) (2,021,364,926) 상각후원가측정금융자산(유동) 취득 (200,000,000) 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 취득 (358,312,267) (500,000,000) 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 취득 (2,799,936,995) (1,388,300,000) (1,472,928,485) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (238,550,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (1,360,000,000) (1,213,625,000) (1,649,008,125) 유형자산의 취득 (8,719,422,239) (23,267,831,985) (3,458,750,163) 투자부동산의 취득 (192,860,000) (102,903,333) (1,344,951,183) 무형자산의 취득 (450,720,000) (710,289,900) (784,143,554) 보증금의 증가 (1,435,951,381) (6,095,672,353) 재무활동현금흐름 23,025,780,233 44,506,868,557 (448,733,595) 주식의 발행 4,029,441,400 단기차입금의 증가 14,551,211,943 27,552,581,770 20,871,795,677 장기차입금의 증가 7,012,605,297 14,500,000,000 사채의 증가 19,290,000,000 5,000,000,000 전환사채의 증가 19,820,000,000 33,000,000 장기미지급금의 증가 18,000,000 전환권 행사 (5,374,240) 자기주식의 처분 387,370,000 단기차입금의 상환 (18,022,973,511) (11,641,486,452) (17,553,824,767) 유동성장기차입금의 상환 (3,695,808,000) (4,583,280,000) (3,895,870,000) 장기차입금의 상환 (62,523,000) 금융리스부채의 상환 (123,322,656) (180,418,496) (37,273,455) 임대보증금의 감소 (10,000,000) (10,000,000) 배당금지급 (3,053,907,600) 자기주식의 취득 (916,005,265) (2,190,023,450) 현금및현금성자산의순증가(감소) (1,305,140,539) 5,148,447,548 361,089,548 외화표시 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (5,741,990) (59,893,600) (70,161,430) 기초현금및현금성자산 20,658,307,509 15,509,859,961 15,148,770,413 기말현금및현금성자산 19,353,166,970 20,658,307,509 15,509,859,961 5. 재무제표 주석 제26기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 제25기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 회사명 : 다스코주식회사 1. 일반사항 당사는 1996년 1월 26일에 동아기공주식회사로 설립되어 2001년 12월 17일 상호를동아에스텍주식회사로 변경하였고, 2018년 3월 30일 상호를 다스코주식회사로 변경하였습니다. 2004년 8월 2일에 주식을 한국거래소에 상장한 회사로서, 강성차등형 가드레일, 개방형 가드레일, 고규격 가드레일, 강제방호책등토목공사용 제품의 제조ㆍ판매와 합판탈형 이지데크플레이트를 비롯한 이지강판탈형데크, 이지스틸데크, 이지단열재데크등 건축용 제품의 제조ㆍ판매등을주 영업목적으로 하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 자본금은 8,738백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 한상원 4,325,000 25.63 박일선 1,600,000 9.48 자기주식 535,779 3.17 기타소액주주 10,415,782 61.72 합계 16,876,561 100.00 2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 공정가치로 평가된 금융자산ㆍ부채 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위로 표시되어 있습니다. 본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기 업 에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 및 기업회계기준서 제1028호'관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하고 있는 바와 같이 관계기업에 대한 투자는 지분법, 종속기업에 대한 투자는 원가법 에 근거한 회계처리로 표시 한 재무제표입니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기 업 으로부터 수취하는 배당금은 배당금 수령 시 투자자산 장부금액을 차감하고 있습니다. 2.2 중요한 회계정책 2.2.1 관계기업투자 및 종속기업투자당사는 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 관계기업 및 종속기업 투자지분에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 종속기업 투자지분은 최초 취득원가에 취득시점 이후 발생한 순자산 변동액 중 당사의 지분 해당액을 가산하여 산정하고 있으며 관계기업과 관련된 영업권은 투자지분의 장부금액에 포함하되 상각 또는 개별적으로 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업 및 종속기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 순자산 변동이 자본에서 발생하는 경우에는 당사의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용 가능한 경우 자본변동표에 공시하고 있습니다. 당사와 관계기업 및 종속기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분만큼 제거하고 있습니다. 관계기업 및 종속기업에 대한 이익은 세효과가 차감된 후의 당사의 지분에 해당하는 부분을 지분법이익으로 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 관계기업 및 종속기업의 재무제표 보고기간은 당사의 재무제표 보고기간과 동일하며유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용할 때 당사는 관계기업 및 종속기업 투자에 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고기간말에 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 필요한 경우에는 관계기업 및 종속기업의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 당사는 관계기업 및 종속기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 관계기업 투자지분의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2.2.2 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다.화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 2.2.3 수익인식 (가) 수행의무 구분 - 설치 및 해체 (1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 당사는 방음벽, 태양열플랜트 등의 제조ㆍ판매업을 영위하고 있으며, 일반적으로 1년을 초과하는 제작 및 설치 기간이 소요됩니다. 당사는 건설형 공사계약에 대해서 기본적으로 총예정 시공량에 대한 실제 시공량의 비율에 따른 공사진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 실제시공량을 측정하기 곤란한 일부 건설형 공사계약에 대해서는 총예정공사원가 대비 실제투입된원가의 비율에 의한 공사진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 진행률을 합리적으로 측정할 수 없는 경우 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가의 범위에서만 수익을 인식합니다. (2) 재화의 판매 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. (3) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. 2.2.4 법인세(가) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (나) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.2.5 퇴직급여당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당기근무원가는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정됩니다. 재무상태표상 확정급여부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무 현재가치의 증감이나 사외적립자산 공정가치의 증감이 있는 경우, 보험수리적가정의 적용으로 인하여 발생하는 보험수리적손익에 대해서는 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 발생 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 2.2.6 금융상품 (1) 분류 2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ' 금융수익 ' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ' 금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리 가 확정된 때 '금융수익' 으로 당 기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.2.7 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금 또는 기타자본으로 회계처리하고 있습니다. 2.2.8 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건 물 40년 기계장치 8년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비 품 5년 전력발전설비 20년 유형자산은 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.2.2.9 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다. 2.2.10 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 소프트웨어 산업재산권 회원권 내용연수 유한(5년) 유한(10년) 비한정 상각방법 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 상각대상 아님 내부창출 또는 취득 취득 취득 취득 2.2.11 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 총평균법에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니 다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.2.2.12 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.ㆍ무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.2.13 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다. 2.2.14 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계 산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.2.2.15 주식기준보상당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다. (1) 주식결제형 주식기준보상거래보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건(또는 성과조건)이 성취되는 기간에 걸쳐 인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다. 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다. 주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존보상의 변경으로 보아 회계처리 하고 있습니다 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할때 희석주식으로 반영하고 있습니다 ( 주석 28참조) . 재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 2.2.16 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.1) 리스이용자로서의 회계처리당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. 2.2.17 파생상품 당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. 2. 3 제정 또는 개정된 회계기준의 적용 당사는 2021년 1월 1일부터 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.4 제ㆍ개정 회계기준의 미채택(시행일 미도래) 제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서 는 다음과 같으며, 당사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다. ① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ⑤ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. -기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 -기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 -기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브 -기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정 ⑥ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 회계정책 공시에 중요성 정의 적용 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나 (부채로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단 시 고려해야 함) , 복합금융상품에서 자기지분상품으로결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다(자본으로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성분류 판단시 영향미치지 않음). 한편, 회계정책 정보 공시 시 유의적인 회계정책 대신 중요한 회계정책 정보를 공시하도록 하였습니다. 중요성 판단에 대한 구체적인 내용을 추가하였으며, 측정기준에 대한 공시의무는 삭제되었습니다(중요하다고 판단되는 측정기준만 공시하도록 함). 동 개정사항들은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ⑦ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류’개정 - 회계추정치 정의 개정회계정책과 회계추정의 구분을 명확히 하고자 회계추정의 변경에 대한 정의을 회계추정치의 정의로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당 사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ⑧ 기업회계기준서 제1012호 '법인세’개정 - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정자산과 부채의 최초 인식시점에 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(리스 및 사후처리 의무 등)에 대해서는 더이상 이연법인세자산및 이연법인세부채를 인식하지 않는 예외규정이 적용되지 않습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 경과 규정에 따라 소급적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 비교표시되는 가장 이른기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 개정내용의 최초적용에 따른 누적효과를 비교표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금 기초잔액을 조정하여 인식 합니다 . 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ⑨ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' 개정 - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정 한국채택국제회계기준 최초채택기업이 동 기준 전환일에 존재하는 리스 및 사후처리의무에 관련되는 모든 일시적차이에 대하여 이연법인세를 인식하여야 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 기준서의 적용범위에 해당하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ⑩ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정보험계약의 적용범위, 인식, 측정, 표시 및 공시 원칙이 제정되었습니다. 이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 기준서의 적용범위에 해당하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 2.5 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제결과와 다를 수도 있습니다. (1) 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금 등 에 따라 증감될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. (2) 총계약원가 추정의 불확실성 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 산출되며, 환율, 원자재가격 및 생산공수의 변동에 따라 총계약원가가 변동될 위험이 존재합니다. (3) 계약자산 손상 추정의 불확실성 당사는 계약자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 계약자산이 손상되었다는 객관적인 증거로는 계약자산에 대한 발주처와의분쟁 또는 소송, 발주처의 부도 등으로 인하여 회수가능성이 현저하게 떨어지는 경우등의 사유가 해당됩니다. 당사는 이러한 손상 발생에 대한 객관적인 증거를 평가한 후, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 해당 공사로부터 회수될 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 2.6 COVID19의 재무적 영향당기 COVID19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. COVID19의 영향과 정부지원정책이 향후 당사의 재고자산 및 유,무형자산의 손상, 매출채권회수가능성, 관계기업투자주식손상 등에 미칠 영향을 보고기간 종료일 현재 합리적으로 예측할 수 없으며 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다. 3. 영업부문정보당기와 전기의 당사의 영업부문별 정보에 관한 내용은 다음과 같습니다.3.1 영업부문에 대한 일반정보당사의 영업부문은 총 4개의 제조사업부문으로 구성되어 있으며, 각 사업부문의 생산제품 및 제품 판매 유형에 따라 다음과 같이 분류하고 있습니다.ㆍSOC사업부문: 방음벽, 배연시스템, 가드레일, 강재방호책, 개방형 방호울타리,목 재옹벽, 식생매트, 전기설비 등 도로안전시설물 및 토목 공사 관련 사업ㆍ건축사업부문: 이지데크, 탈형데크, 단열재데크, 단열재 등 건축재 관련 사업ㆍ에너지사업부문: EPC 사업, 태양광구조물 사업 등 신재생에너지 관련 사업ㆍ철강재사업부문: WBM, 철근선조립 사업 등 건설 관련사업 3.2 영업부문의 재무현황1) 당기와 전기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 SOC사업부문 건축사업부문 에너지사업부문 철강재사업부문 합 계 (가) 매출액 81,779,626 99,824,875 47,094,579 26,531,377 255,230,457 총매출액 81,779,626 99,824,875 47,094,579 26,531,377 255,230,457 내부매출액 - - - - - 외부매출액 81,779,626 99,824,875 47,094,579 26,531,377 255,230,457 (나) 영업손익 (61,293) 343,753 (9,658) (2,264,309) (1,991,507) 감가상각비 1,341,644 2,750,957 876,162 990,134 5,958,896 (단위: 천원) 구 분 SOC사업부문 건축사업부문 에너지사업부문 WBM 합 계 (가) 매출액 82,590,032 82,242,149 31,035,940 10,204 195,878,325 총매출액 82,590,032 82,242,149 31,035,940 10,204 195,878,325 내부매출액 93,880 - - - 93,880 외부매출액 82,496,151 82,242,149 31,035,940 10,204 195,774,240 (나) 영업손익 (4,613,952) 2,921,559 (3,368,192) (1,800,372) (6,860,957) 감가상각비 1,340,705 3,033,726 759,310 185,367 5,133,741 2) 당기말 및 전기말 현재 영업부문의 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 SOC사업부문 건축사업부문 에너지사업부문 WBM 합 계 총자산 217,421,717 34,953,737 2,414,520 16,733,533 271,523,507 총부채 105,502,931 18,319,774 7,553,593 20,597,666 151,973,964 (단위: 천원) 구 분 SOC사업부문 건축사업부문 에너지사업부문 WBM 합 계 총자산 193,057,515 29,014,072 131,428 17,935,983 240,138,998 총부채 85,312,823 11,921,340 5,435,729 19,656,055 122,325,947 3) 당사의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원,%) 구 분 당기 전기 매출액 비율 매출액 비율 한국 252,792,683 99.04 188,894,455 96.43 아시아 1,792,766 0.70 6,940,869 3.54 기타 645,008 0.25 43,000 0.03 합 계 255,230,457 100 195,878,325 100 4) 당사의 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 매출액 비율 매출액 비율 A업체 34,037,946 13.3% - - B업체 25,149,919 9.9% - - 5) 당기 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적요소를 고려한 범주별 수익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토목사업부문 건축사업부문 에너지사업부문 WBM 합 계 판매형태별 상품판매 24,006,512 1,329,542 15,505,031 14,741,794 55,582,880 제품판매 17,850,020 88,203,050 17,083,166 7,488,885 130,625,121 설치매출 39,923,094 8,957,993 13,781,134 4,300,698 66,962,920 해체매출 - 1,334,289 - - 1,334,289 전력발전매출액 - - 725,248 - 725,248 합계 81,779,626 99,824,875 47,094,579 26,531,377 255,230,457 주요 제품/서비스별 가드레일 15,491,642 - - - 15,491,642 방음벽 13,701,531 - - - 13,701,531 기타도로안전시설 52,586,452 - - - 52,586,452 데크플레이트 - 55,776,471 - - 55,776,471 단열재 - 42,545,316 - - 42,545,316 건축외장재 - 1,503,087 - - 1,503,087 태양광발전시설등 - - 47,094,579 - 47,094,579 WBM - - - 26,531,377 26,531,377 합계 81,779,626 99,824,875 47,094,579 26,531,377 255,230,457 수익인식 시기 일정시점에 이전되는 재화 41,856,532 89,532,593 33,313,445 26,531,377 191,233,947 기간에 걸쳐 이전되는 용역 39,923,094 10,292,282 13,781,134 - 63,996,510 합계 81,779,626 99,824,875 47,094,579 26,531,377 255,230,457 4. 사용이 제한된 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용제한 금융자산의 내역은 각각 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 당기말 전기말 제한내용 당기손익공정가치측정금융자산 2,872,639 2,601,789 차입금 담보제공 1,586,770 1,024,525 차입금 담보제공 100,241 - 차입금 담보제공 20,000 1,000,000 타인을 위한 담보제공 1,571,707 1,571,707 타인을 위한 담보제공 상각후원가측정금융자산 200,000 - 차입금 담보제공 계 6,351,357 6,198,021 5. 범주별 금융상품 5.1 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 상각후원가 측정 당기손익-공정가치 측정 기타포괄손익-공정가치 측정 합 계 현금및현금성자산 19,353,167 - - 19,353,167 매출채권 62,471,914 - - 62,471,914 미수금 1,763,229 - - 1,763,229 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,374,602 - 1,374,602 단기대여금 5,995,000 - - 5,995,000 보증금 266,718 - - 266,718 상각후원가측정금융자산 233,760 - - 233,760 미수수익 12,763 - - 12,763 금융리스채권(유동) 53,908 - - 53,908 소 계 90,150,457 1,374,602 - 91,525,059 - 장기매출채권 - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 12,725,398 - 12,725,398 상각후원가측정금융자산 72,970 - - 72,970 장기대여금 23,395,000 - - 23,395,000 보증금 6,939,038 - - 6,939,038 금융리스채권(비유동) 440,196 - - 440,196 소 계 30,847,203 12,725,397 - 43,572,600 합 계 120,997,660 14,099,999 - 135,097,659 (단위:천원) 구분 상각후원가 측정 당기손익-공정가치 측정 기타포괄손익-공정가치 측정 합 계 현금및현금성자산 20,658,308 - - 20,658,308 매출채권 46,305,930 - - 46,305,930 미수금 720,635 - - 720,635 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,824,303 - 1,824,303 단기대여금 3,005,000 - - 3,005,000 보증금 605,000 - - 605,000 상각후원가측정금융자산 121,180 - - 121,180 미수수익 12,678 - - 12,678 금융리스채권(유동) 51,735 - - 51,735 소 계 71,480,466 1,824,303 - 73,304,769 장기매출채권 - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 13,274,986 - 13,274,986 상각후원가측정금융자산 106,730 - - 106,730 장기대여금 26,570,000 - - 26,570,000 보증금 5,789,125 - - 5,789,125 금융리스채권(비유동) 492,143 - - 492,143 소 계 32,957,998 13,274,986 - 46,232,984 합 계 104,438,464 15,099,289 - 119,537,753 5.2 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 매입채무 - 11,427,253 11,427,253 미지급금 - 13,534,059 13,534,059 단기차입금 - 44,475,545 44,475,545 유동성장기차입금 - 1,687,489 1,687,489 리스부채(유동) - 186,358 186,358 금융보증부채(유동) - 80,293 80,293 소 계 - 71,390,997 71,390,997 파생상품부채(비유동) 3,688,266 - 3,688,266 사채 - 24,442,433 24,442,433 장기차입금 - 19,020,946 19,020,946 리스부채(비유동) - 2,922,139 2,922,139 금융보증부채(비유동) - 261,684 261,684 전환사채(비유동) - 13,763,229 13,763,229 소 계 3,688,266 60,410,432 64,098,698 합 계 3,688,266 131,801,429 135,489,695 (단위:천원) 구분 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 - - - 매입채무 - 5,176,591 5,176,591 미지급금 - 12,401,424 12,401,424 단기차입금 - 47,936,215 47,936,215 유동성장기차입금 3,695,808 3,695,808 리스부채(유동) 191,008 191,008 금융보증부채(유동) 53,917 53,917 소 계 - 69,454,963 69,454,963 파생상품부채(비유동) 2,375,964 - 2,375,964 사채 - 5,000,000 5,000,000 장기차입금 - 13,687,489 13,687,489 리스부채(비유동) - 3,007,528 3,007,528 금융보증부채(비유동) 327,722 327,722 전환사채(비유동) - 15,036,152 15,036,152 소 계 2,375,964 37,058,891 39,434,855 합 계 2,375,964 106,513,854 108,889,818 5.3 당기 및 전기 중 범주별 금융상품의 금융수익 및 금융비용의 인식 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 상각후원가측정 당기손익 -공정가치측정 기타포괄손익 -공정가치측정 합 계 금융수익: 이자수익 1,324,520 - - 1,324,520 금융보증부채환입 58,086 - - 58,086 당기손익공정가치금융자산평가이익 - 251,711 - 251,711 리스부채상환이익 2,404 - 2,404 합 계 1,385,010 251,711 - 1,636,721 금융비용: 이자비용 3,070,733 - - 3,070,733 금융보증비용 18,424 - - 18,424 파생금융부채평가손실 - 1,616,366 - 1,616,366 파생금융부채처분손실 - 212,868 - 212,868 통화스왑평가손실 - 25,607 - 25,607 당기손익공정가치금융자산처분소실 - 2,319 - 2,319 당기손익공정가치금융자산평가손실 - 221,359 - 221,359 합 계 3,089,157 2,078,519 - 5,167,676 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정 당기손익 -공정가치측정 기타포괄손익 -공정가치측정 합 계 금융수익: 이자수익 481,499 - - 481,499 금융보증부채환입 12,873 - - 12,873 당기손익공정가치금융자산평가이익 - 61,330 - 61,330 당기손익공정가치금융자산처분이익 - 201,870 - 201,870 파생금융부채평가이익 - 29,180 - 29,180 합 계 494,372 292,380 - 786,752 금융비용: 이자비용 1,492,417 - - 1,492,417 금융보증비용 394,512 - - 394,512 당기손익공정가치금융자산평가손실 - 492,378 - 492,378 합 계 1,886,930 492,378 - 2,379,307 6. 공정가치 6.1 금융상품의 공정가치 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 - 현금및현금성자산 19,353,167 19,353,167 20,658,308 20,658,308 - 매출채권및기타채권 64,235,143 64,235,143 47,026,565 47,026,565 - 단기대여금 5,995,000 5,995,000 3,005,000 3,005,000 - 보증금(유동) 266,717 266,717 605,000 605,000 - 미수수익 12,762 12,762 12,678 12,678 - 상각후원가측정 금융자산(유동) 233,760 233,760 121,180 121,180 - 당기손익-공정가치금융자산(유동) 1,374,602 1,374,602 1,824,303 1,824,303 - 금융리스채권(유동) 53,908 53,908 51,735 51,735 - 장기매출채권 - - - - - 장기대여금 23,395,000 23,395,000 26,570,000 26,570,000 - 보증금 6,939,038 6,939,038 5,789,125 5,789,125 - 상각후원가측정 금융자산(비유동) 72,970 72,970 106,730 106,730 - 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 12,725,397 12,725,397 13,274,986 13,274,986 - 금융리스채권(비유동) 440,196 440,196 492,143 492,143 금융자산 합계 135,097,659 135,097,659 119,537,753 119,537,753 금융부채 - 금융보증부채(유동) 80,293 80,293 53,917 53,917 - 매입채무및기타채무 24,961,312 24,961,312 17,578,015 17,578,015 - 단기차입금 44,475,545 44,475,545 47,936,215 47,936,215 - 유동성장기차입금 1,687,489 1,687,489 3,695,808 3,695,808 - 파생상품금융부채 3,688,266 3,688,266 2,375,964 2,375,964 - 금융보증부채(비유동) 261,684 261,684 327,722 327,722 - 장기차입금 19,020,946 19,020,946 13,687,489 13,687,489 - 사채 24,442,433 24,442,433 5,000,000 5,000,000 - 리스부채 3,108,497 3,108,497 3,198,536 3,198,536 - 전환사채 13,763,229 13,763,229 15,036,152 15,036,152 금융부채 합계 135,489,695 135,489,695 108,889,818 108,889,818 6.2 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 6.3 금융상품의 수준별 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익측정금융자산 - 2,923,104 11,176,895 14,099,999 (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치측정금융자산 - 2,802,258 12,297,032 15,099,290 6.4 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. 구 분 공정가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 현금흐름할인법, NAV모형 후속기간의 현금흐름 및 할인율, 순자산평가액 7. 매출채권 및 기타채권 7.1 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 장기매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 장기매출채권 합계 매출채권 장기매출채권 합계 손상되지 않은 매출채권 62,471,915 - 62,471,915 46,305,930 - 46,305,930 손상된 매출채권 1,377,904 2,896,173 4,274,077 2,414,355 913,687 3,328,042 합계 63,849,819 2,896,173 66,745,992 48,720,285 913,687 49,633,972 7.2 당기말 및 전기말 현재 손상되지 아니한 매출채권 및 장기매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 만기미도래 55,798,430 39,214,018 만기경과 미손상금액: 6,673,484 7,091,912 30일 미만 - - 30 ~ 60일 - - 60 ~ 90일 538,675 1,085,420 90 ~ 180일 633,900 587,368 180 ~ 365일 439,701 1,425,731 365일 이상 5,061,208 3,993,394 합 계 62,471,915 46,305,930 7.3 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 개별적 손상 집합적 손상 합 계 전기초 2,215,300 532,594 2,747,892 제각 (7,452) - (7,452) 설정 - 124,864 124,864 환입 (450,950) - (450,950) 전기말 1,756,898 657,458 2,414,354 당기초 1,756,898 657,458 2,414,354 설정 445,169 686,505 1,131,673 환입 (177,055) - (177,055) 장기채권대체 (1,991,070) - (1,991,070) 당기말 33,941 1,343,963 1,377,904 (단위:천원) 구 분 개별적 손상 집합적 손상 합 계 전기초 923,014 - 923,014 설정 - - - 제각 - - - 환입 (9,327) - (9,327) 대체 - - - 전기말 913,687 - 913,687 당기초 913,687 - 913,687 설정 12,579 - 12,579 제각 - - - 환입 (21,162) - (21,162) 대체 1,991,070 - 1,991,070 당기말 2,896,173 - 2,896,173 8. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 2,548,243 (180,559) 2,367,684 672,216 (252,281) 419,935 제품 10,239,255 (1,390,143) 8,849,112 6,276,777 (991,946) 5,284,831 재공품 7,088,858 (514,869) 6,573,989 5,450,935 (599,541) 4,851,394 원재료 15,532,915 (143,645) 15,389,270 7,459,157 (164,600) 7,294,557 저장품 25,000 - 25,000 - - - 용지 329,238 - 329,238 611,231 - 611,231 합 계 35,763,509 (2,229,216) 33,534,293 20,470,316 (2,008,368) 18,461,948 당사의 재고자산은 주로 도로안전시설물 관련 제품인 가드레일 및 방호울타리 제품 데크플레이트 완제품과 관련 원재료인 코일, 선재 등으로 구성되어 있으며, 당기말 현재 당사의 재고자산은 화재보험등에 부보되어 있습니다. 한편, 당기 및 전기 중 인식한 재고자산평가손실(환입)은 각각 220,848천원 및 (1,484,193)천원을 인식하였습니다. 9. 금융자산9.1 공정가치측정 금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치금융자산 지분상품 6,847,977 6,806,989 채무상품 7,252,022 8,292,301 계 14,099,999 15,099,290 (2) 당기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 시장성 있는 지분증권 - - 한국투자증권등(적립식펀드등) 3,069,781 2,923,104 2,792,738 2,802,258 시장성 없는 지분증권 - - 신성건설 994 - 994 - 전문건설공제조합 1,465,467 1,586,770 913,752 1,024,525 기계설비건설공제조합 100,241 100,241 - - 건설공제조합 324,810 344,183 324,810 341,528 한국울타리조합 2,000 2,000 2,000 2,000 금속공업협동조합 500 500 500 500 전기공사공제조합 37,500 64,473 37,500 64,473 지엠파크(주) 20,000 20,000 1,000,000 1,000,000 (주)만든다 100,000 100,000 - - (주)토브 135,000 135,000 - - 주식회사 새만금희망태양광 1,574,500 1,571,707 1,574,500 1,571,707 채무상품 7,552,823 7,252,022 8,739,657 8,292,299 합 계 14,383,616 14,099,999 15,386,451 15,099,290 (3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 15,099,289 5,060,107 회계정책 변경의 효과 - 8,739,657 취득 3,290,892 2,388,300 처분 (4,386,082) (657,726) 평가손익 95,899 (431,048) 당기말 14,099,999 15,099,289 9.2 상각후원가측정 금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정 금융자산 채무상품 306,730 227,910 (2) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년내 233,760 121,180 1년초과 5년내 72,970 106,730 합 계 306,730 227,910 (3) 당기와 전기 중 상각후원가측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 227,910 254,640 취득 200,000 처분 (121,180) (26,730) 당기말 306,730 227,910 10. 관계기업투자 10.1 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 지분율(%) 장부금액 당기말 전기말 세라코㈜ 47.71% 3,300,732 3,670,258 10.2 당기 및 전기 지분법평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득(처분) 지분법자본변동 지분법이익 당기 세라코㈜ 3,670,258 - (26,119) (343,408) 3,300,732 * 가스코㈜는 전기에 지분매각으로 인하여 관계기업에서 제외되었습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법이익 전기 세라코㈜ 4,199,764 - - (529,506) 3,670,258 가스코㈜ 494,887 - (922,795) 427,908 - 합 계 4,694,651 - (922,795) (101,598) 3,670,258 10.3 당기말 현재 피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 세라코㈜ 18,545,417 11,627,764 18,059,439 (704,399) 11. 종속기업투자11.1 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원,주) 회 사 명 당기말 전기말 보유주식수(주) 지분율(%) 장부금액 장부금액 Dong-A Steel Technology (B) Sdn Bhd 999 99.90% 843 843 쏠에코㈜(주1) 250,000 62.50% 803,250 1,187,370 스틸코(주) 116,000 58.00% 1,160,000 800,000 다스코개발㈜ 5,000 100.00% 50,000 50,000 에코솔라에너지㈜ 10,100 100.00% 100,010 100,010 디에스솔라㈜ 1,000 100.00% 10,000 10,000 다스코산업 주식회사 1,000 100.00% 10,000 10,000 이에스영광9(주3) 100 100.00% - - 이에스영광10 (주3) 100 100.00% - - 이에스영광12 (주4) 100 100.00% - - 이에스영광13 (주4) 100 100.00% - - 동아에스지㈜(주4) 26,241 100.00% - - 동아태양광발전㈜(주4) 24,987 100.00% - - 동아쏠라(유)(주4) 6,840 100.00% - - 합 계 2,134,103 2,158,223 (주1) 쏠에코㈜는 당기에 유상증자를 통하여 지분율이 증가하였습니다.(주2) 당기 중 에코솔라에너지(주)의 종속회사로 편입되었습니다 (주 3) 디 에스솔라(주)가 지분 100%를 보유하고 있습니다.(주4) 에코솔라에너지(주)가 지분 100%를 보유하고 있습니다. 11.2 당기말 현재 당사가 투자하고 있는 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익 Dong-A Steel Technology(B) Sdn Bhd(주1) 121,915 122,800 (885) - (55) 쏠에코㈜ 13,110,415 13,621,193 (510,778) 5,674,235 (1,417,426) 스틸코 주식회사 37,009,152 29,157,835 7,881,317 112,202,336 5,489,446 다스코개발㈜(주1) 48,994 - 48,994 - (97) 에코솔라에너지(주)(주1) 3,249,642 3,282,165 (32,523) 170,745 (48,599) 디에스솔라(주)(주1) 1,017,013 1,050,375 (33,363) - (27,272) 다스코산업 주식회사(주1) 9,182 - 9,182 - (136) 이에스영광9(주1) 1,108,334 1,145,426 (37,092) 39,683 (35,786) 이에스영광10(주1) 1,108,742 1,145,452 (36,710) 40,038 (35,394) 이에스영광12(주1) 58,005 60,125 (2,120) - (2,070) 이에스영광13(주1) 58,001 60,125 (2,124) - (2,069) 동아에스지㈜(주1) 1,107,056 543,989 563,067 150,288 29,818 동아태양광발전㈜(주1) 903,100 365,477 537,623 93,665 (2,968) 동아쏠라(유)(주1) 477,340 340,311 137,029 69,511 19,791 (주1) 상기 재무정보는 감사받지 아니한 재무제표 기준임 12. 유형자산 12.1 당기 및 전기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 취득 및자본적지출 처분 본계정대체로 인한 증감 감가상각비 당기말 취득원가: 토지 22,271,114 144,465 (117,893) - - 22,297,686 건물 34,931,249 1,993,513 - 268,442 - 37,193,203 구축물 989,923 244,781 - - - 1,234,704 기계장치 34,641,929 1,842,909 (2,470,500) 6,196,607 - 40,210,945 차량운반구 1,555,818 169,400 (111,457) - - 1,613,761 공구와기구 469,005 74,000 - - - 543,005 비품 1,072,568 580,081 - - - 1,652,650 전력발전설비 6,041,184 - - - - 6,041,184 건설중인자산 7,784,405 3,670,273 - (6,465,048) - 4,989,630 소 계 109,757,195 8,719,422 (2,699,849) - - 115,776,768 감가상각누계액: 건물 (5,327,382) - - - (910,196) (6,237,578) 구축물 (67,634) - - - (41,785) (109,419) 기계장치 (24,211,548) - 2,204,435 - (3,492,183) (25,499,297) 차량운반구 (1,104,741) - 111,455 - (158,635) (1,151,922) 공구와기구 (309,255) - - - (52,623) (361,878) 비품 (615,259) - - - (213,568) (828,827) 전력발전설비 (228,352) - - - (302,059) (530,411) 소 계 (31,864,171) - 2,315,889 - (5,171,049) (34,719,332) 국고보조금: 건물 (43,457) (1,662,206) - - 42,679 (1,662,984) 기계장치 - (1,556,794) - - 164,458 (1,392,336) 차량운반구 (32,700) - - - 7,200 (25,500) 비품 (1,530) - - - 1,530 - 소계 (77,687) (3,219,000) - - 215,867 (3,080,821) 장부금액: 토지 22,271,114 144,465 (117,893) - - 22,297,686 건물 29,560,409 331,307 - 268,442 (867,517) 29,292,641 구축물 922,288 244,781 - - (41,785) 1,125,285 기계장치 10,430,381 286,115 (266,066) 6,196,607 (3,327,725) 13,319,312 차량운반구 418,377 169,400 (2) - (151,435) 436,339 공구와기구 159,750 74,000 - - (52,623) 181,128 비품 455,780 580,081 - - (212,038) 823,823 전력발전설비 5,812,832 - - - (302,059) 5,510,773 건설중인자산 7,784,405 3,670,273 - (6,465,048) - 4,989,630 합 계 77,815,337 5,500,422 (383,960) - (4,955,183) 77,976,616 (단위:천원) 구분 기초 취득 및자본적지출 처분 본계정대체로 인한 증감 감가상각비 전기말 취득원가: 토지 18,598,845 1,025,762 - 2,646,507 - 22,271,114 건물 27,028,792 7,875,157 - 27,300 - 34,931,249 구축물 626,219 363,704 - - - 989,923 기계장치 34,363,413 1,050,166 (860,000) 88,350 - 34,641,929 차량운반구 1,354,114 321,538 (119,835) - - 1,555,817 공구와기구 375,465 93,540 - - - 469,005 비품 871,337 201,232 - - - 1,072,569 전력발전설비 - 5,984,937 - 56,246 - 6,041,183 건설중인자산 587,896 7,518,406 - (321,896) - 7,784,406 소 계 83,806,081 24,434,442 (979,835) 2,496,507 - 109,757,195 감가상각누계액: 건물 (4,567,754) - - - (759,628) (5,327,382) 구축물 (41,542) - - - (26,093) (67,635) 기계장치 (21,354,093) - 218,750 - (3,076,205) (24,211,548) 차량운반구 (998,239) - 77,248 - (183,749) (1,104,740) 공구와기구 (273,707) - - - (35,548) (309,255) 비품 (463,915) - - - (151,343) (615,258) 전력발전설비 - - - - (228,352) (228,352) 소 계 (27,699,250) - 295,998 - (4,460,918) (31,864,170) 국고보조금: 건물 (44,581) - - - 1,124 (43,457) 차량운반구 - (36,000) - - 3,300 (32,700) 비품 (3,199) - - - 1,668 (1,531) 소계 (47,780) (36,000) - - 6,092 (77,688) 장부금액: 토지 18,598,845 1,025,762 - 2,646,507 - 22,271,114 건물 22,416,457 7,875,157 - 27,300 (758,504) 29,560,410 구축물 584,677 363,704 - - (26,093) 922,288 기계장치 13,009,320 1,050,166 (641,250) 88,350 (3,076,205) 10,430,381 차량운반구 355,875 285,538 (42,587) - (180,449) 418,377 공구와기구 101,758 93,540 - - (35,548) 159,750 비품 404,223 201,232 - - (149,675) 455,780 전력발전설비 - 5,984,937 - 56,246 (228,352) 5,812,831 건설중인자산 587,896 7,518,406 - (321,896) - 7,784,406 합 계 56,059,051 24,398,442 (683,837) 2,496,507 (4,454,826) 77,815,337 전기 중 재고자산 용지 2,496,507천원이 토지로 계정대체되었습니다. 12.2 보험가입자산당기말 현재 당사가 유형자산에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 68,183백만원(전기말 56,338백만원)입니다.13. 투자부동산 13.1 당기 및 전기 중 당사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 및자본적지출 처분 대체 감가상각비 당기말 취득원가: 투자부동산-토지 1,016,314 43,266 - (21,507) - 1,038,072 투자부동산-건물 1,466,879 79,644 - 53,096 - 1,599,619 투자부동산-건설중인자산 124,350 69,950 - (81,940) - 112,360 소계 2,607,543 192,860 - (50,351) - 2,750,051 감가상각누계액: 투자부동산-건물 (100,853) - - - (37,792) (138,644) 소 계 (100,853) - - - (37,792) (138,644) 장부금액: 투자부동산-토지 1,016,314 43,266 - (21,507) - 1,038,072 투자부동산-건물 1,366,026 79,644 - 53,096 (37,792) 1,460,975 투자부동산-건설중인자산 124,350 69,950 - (81,940) - 112,360 합 계 2,506,690 192,860 - (50,351) (37,792) 2,611,407 당기중 투자자산 50,351천원이 기부금으로 계정대체되었습니다. 당사의 투자부동산에 대한 실현가능성에 대한 제약은 없으며, 투자부동산의 구입, 건설이나 개발, 개량, 수선, 유지보수 등에 대한 계약상 의무는 없습니다. 또한, 투자부동산에 대하여 정액법(내용연수 40년)으로 감가상각을 수행하였습니다. 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 및자본적지출 처분 대체 감가상각비 전기말 취득원가: 투자부동산-토지 997,173 19,141 - - - 1,016,314 투자부동산-건물 1,443,887 22,992 - - - 1,466,879 투자부동산-건설중인자산 63,580 60,770 - - - 124,350 소계 2,504,639 102,903 - - - 2,607,543 감가상각누계액: 투자부동산-건물 (64,412) - - - (36,440) (100,853) 소 계 (64,412) - - - (36,440) (100,853) 장부금액: 투자부동산-토지 997,173 19,141 - - - 1,016,314 투자부동산-건물 1,379,475 22,992 - - (36,440) 1,366,026 투자부동산-건설중인자산 63,580 60,770 - - - 124,350 합 계 2,440,227 102,903 - - (36,440) 2,506,690 당사의 투자부동산에 대한 실현가능성에 대한 제약은 없으며, 투자부동산의 구입, 건설이나 개발, 개량, 수선, 유지보수 등에 대한 계약상 의무는 없습니다. 또한, 투자부동산에 대하여 정액법(내용연수 40년)으로 감가상각을 수행하였습니다.당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 14. 사용권자산 및 리스부채 14.1 리스계약당사는 차량운반구와 토지를 리스하고 있으며 평균리스기간은 각각 3년과 50년입니다. 14.2 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 등의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구 분 사용권자산 토지 차량운반구 계 취득금액 2,862,113 507,350 3,369,463 감가상각누계액 (105,295) (238,595) (343,890) 정부보조금 - (10,039) (10,039) 장부금액 2,756,818 258,715 3,015,533 구 분 사용권자산 토지 차량운반구 계 취득금액 2,953,282 399,916 3,353,198 감가상각누계액 (49,386) (143,073) (192,459) 정부보조금 - (12,777) (12,777) 장부금액 2,903,896 244,066 3,147,962 14.3 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 감가상각비 기 말 토지 2,903,896 - (89,645) (57,434) 2,756,818 차량운반구 244,066 133,853 - (119,204) 258,715 합 계 3,147,962 133,853 (89,645) (176,637) 3,015,533 구 분 기 초 증 가 감가상각비 기 말 토지 - 2,953,282 (49,386) 2,903,896 차량운반구 146,482 197,481 (99,897) 244,066 합 계 146,482 3,150,764 (149,283) 3,147,962 14.4 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 이자비용 감소 기 말 리스부채 3,198,536 40,877 72,030 (202,947) 3,108,497 구 분 기 초 증 가 이자비용 감소 기 말 리스부채 151,472 3,164,454 63,030 (180,418) 3,198,536 15. 무형자산 15.1 당기 및 전기 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 취득 및 자본적지출 처 분 대체 손상차손(환입) 상각액 당기말 취득원가: 산업재산권 1,161,310 - - - - - 1,161,310 기타의무형자산 3,029,077 434,720 - - - - 3,463,797 회원권 2,830,571 - - - - - 2,830,571 사용수익기부자산 1,803,053 - - - - - 1,803,053 무형자산-건설중인자산 - 16,000 - - - - 16,000 소 계 8,824,011 450,720 - - - - 9,274,731 감가상각누계액: 산업재산권 (731,839) - - - - (89,179) (821,018) 기타의무형자산 (1,668,202) - - - - (494,042) (2,162,245) 사용수익기부자산 (137,375) - - - - (206,063) (343,439) 소 계 (2,537,417) - - - - (789,285) (3,326,701) 손상차손: 산업재산권 - - - - - - - 기타의무형자산 - - - - - - - 회원권 (441,008) - - - 1,000 - (440,008) 사용수익기부자산 - - - - - - 소 계 (441,008) - - - 1,000 - (440,008) 장부금액: 산업재산권 429,471 - - - - (89,179) 340,292 기타의무형자산 1,360,875 434,720 - - - (494,042) 1,301,552 회원권 2,389,563 - - - 1,000 - 2,390,563 사용수익기부자산 1,665,677 - - - - (206,063) 1,459,614 무형자산-건설중인자산 - 16,000 - - - - 16,000 합 계 5,845,586 450,720 - - 1,000 (789,285) 5,508,021 (단위:천원) 구 분 기 초 취득 및 자본적지출 처 분 대체 손상차손(환입) 상각액 전기말 취득원가: 산업재산권 961,310 200,000 - - - - 1,161,310 기타의무형자산 2,893,757 92,445 - 42,875 - - 3,029,077 회원권 2,729,871 102,200 (1,500) - - - 2,830,571 사용수익기부자산 - 315,645 - 1,487,408 - - 1,803,053 무형자산-건설중인자산 1,530,283 - - (1,530,283) - - - 소 계 8,115,221 710,290 (1,500) - - - 8,824,011 감가상각누계액: 산업재산권 (661,723) - - - - (70,116) (731,839) 기타의무형자산 (1,197,134) - - - - (471,068) (1,668,202) 사용수익기부자산 - - - - - (137,376) (137,376) 소 계 (1,858,857) - - - - (678,560) (2,537,417) 손상차손: 산업재산권 - - - - - - - 기타의무형자산 - - - - - - - 회원권 (476,768) - - - 35,760 - (441,008) 사용수익기부자산 - - - - - - - 소 계 (476,768) - - - 35,760 - (441,008) 장부금액: 산업재산권 299,587 200,000 - - - (70,116) 429,471 기타의무형자산 1,696,623 92,445 - 42,875 - (471,068) 1,360,875 회원권 2,253,103 102,200 (1,500) - 35,760 - 2,389,563 사용수익기부자산 - 315,645 - 1,487,408 - (137,376) 1,665,677 무형자산-건설중인자산 1,530,283 - - (1,530,283) - - - 합 계 5,779,596 710,290 (1,500) - 35,760 (678,560) 5,845,586 15.2 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 496,907천원 및 850,064천원입니다.15.3 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 (1) 회원권당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 중 인식한 손상차손환입은 1,000천원입니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. 16. 차입금 16.1 당기말 및 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 차입금종류 당기말 현재연 이자율(%) 만기일 당기말 산업은행 운전자금대출 2.48% 2022.07.27 5,500,000 운전자금대출 1.93% 2022.07.27 4,000,000 운전자금대출 2.93% 2022.04.27 4,000,000 운전자금대출 2.98% 2022.11.01 3,000,000 운전자금대출 2.85% 2022.11.25 2,000,000 ㈜KEB하나은행 운전자금대출 2.28% 2022.12.29 2,000,000 운전자금대출 3.15% 2022.08.28 5,000,000 운전자금대출 3.53% 2022.11.10 1,000,000 수입 USANCE 0.48%~0.51% 2022.02.28 ~ 2022.03.14 3,675,545 우리은행 운전자금대출 3.26% 2022.10.07 1,800,000 운전자금대출 2.20% 2022.01.28 1,000,000 농협은행 운전자금대출 3.75% 2022.08.25 3,500,000 대구은행 운전자금대출 4.57% 2022.12.23 2,000,000 수출입은행 수출성장자금대출 2.05% 2022.09.15 2,000,000 국민은행 운전자금대출 3.34% 2022.06.15 2,000,000 광주은행 운전자금대출 4.38% 2022.02.22 2,000,000 합 계 44,475,545 (단위:천원) 차입처 차입금종류 당기말 현재연 이자율(%) 만기일 전기말 산업은행 운전자금대출 1.96% 2021.07.27 7,500,000 운전자금대출 1.32% 2021.07.27 2,000,000 운전자금대출 0.89% 2021.04.27 4,000,000 운전자금대출 2.18% 2021.10.30 3,000,000 운전자금대출 1.64% 2021.11.25 2,000,000 ㈜KEB하나은행 운전자금대출 1.34% 2021.12.29 2,000,000 운전자금대출 2.50% 2021.08.28 5,000,000 수입 USANCE 0.60% 2021.03.23 318,116 씨티은행 무역자금대출 2.50% 2021.01.02 6,000,000 수입 USANCE 0.50% 2021.01.11~02.11 3,118,099 우리은행 운전자금대출 1.58% 2021.10.07 2,000,000 운전자금대출 2.57% 2021.02.01 1,000,000 농협은행 운전자금대출 2.39% 2021.08.25 4,000,000 대구은행 운전자금대출 3.30% 2020.12.23 2,000,000 수출입은행 수출성장자금대출 2.11% 2021.03.15 2,000,000 국민은행 운전자금대출 3.07% 2021.06.26 2,000,000 합 계 47,936,215 당사는 KEB하나은행등 금융기관과 상업어음 할인약정을 체결하였는 바, 금융기관 등에 매각한 매출채권은 없습니다. 16.2 당기말 및 전기말 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 차입금종류 당기말 현재연 이자율(%) 만기일 당기말 전기말 산업은행 시설자금대출 - 2021.03.31 - 1,145,820 시설자금대출 2.09%~2.69% 2027.11.25 13,000,000 11,000,000 KEB하나은행 시설자금대출 - 2021.01.26 - 1,800,000 우리은행 운전자금대출 3.51% 2022.11.30 687,489 1,437,477 국민은행 재정자금대출 - 2021.01.26 - 2,000,000 재정자금대출 2.76% 2023.11.15 2,000,000 - 신한은행홍콩 역외외화대출(*) 3M EURIBOR + 1.162% 2023.12.17 5,020,946 - 소계 20,708,435 17,383,297 유동성 대체 (1,687,489) (3,695,808) 장기차입금 19,020,946 13,687,489 (*) 당사는 외화 차입금의 이자율, 환율위험을 회피하기 위하여 통화스왑계약을 체결하고 있습니다. 16.3 당기말 현재 당사의 단기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융기관명 담보제공자산 채권최고액 차입금 내역 통화 금액 통화 금액 산업은행 유형자산 원화 55,573,000 원화 31,500,000 당기손익공정가치금융자산 원화 1,968,496 원화 KEB하나은행 유형자산 외화 USD 12,051,840 외화 11,675,545 유형자산 원화 6,060,000 원화 당기손익공정가치금융자산 원화 904,144 원화 신한은행 유형자산 외화 EUR 5,424,000 외화 EUR 3,740,443 전문건설공제조합(주1) 당기손익공정가치금융자산 원화 1,586,770 원화 - 기계설비건설공제조합(주2) 당기손익공정가치금융자산 원화 100,241 원화 - 한국증권금융(주3) 상각후원가측정금융자산(유동) 원화 200,000 원화 - (주1) 전문건설공제조합이 당사에 제공한 지급보증과 관련하여 동 조합에 대한 출자금(1,690좌)을 담보로 제공하고 있습니다.(주2) 기계설비건설공제조합이 당사에 제공한 지급보증과 관련하여 동 조합에 대한 출자금(100좌)를 담보로 제공하고 있습니다.(주3) 우리사주조합의 우리사주 취득 목적을 위한 차입금과 관련하여 한국증권금융(주)에 200,000천원의 연대보증채무를 부담 및 동 금액만큼의 예금을 담보제공하고 있습니다.17. 사채17.1 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융기관명 차입금종류 연 이자율(%) 만기일 당기말 전기말 하나금융투자 제1회 보증사모사채 1.92% 2022.12.23 5,000,000 5,000,000 한국투자증권 제3회 무보증사모사채 3.28% 2024.04.28 19,442,433 - 계 24,442,433 5,000,000 하나금융투자 사채 5,000,000천원은 사채(유동)으로 계상되어 있습니다. 17.2 당기 중 발행된 사채의 내역은 다음과 같습니다. 내 역 세부사항 발행회사 다스코㈜ 사채의 명칭 제3회 무보증 사모사채 (3년 만기) 사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모사채 액면가액(주1) 20,000,000,000 발행가액 20,000,000,000 (액면발행) 발행일 2021년 04월 29일 상환일 2024년 04월 28일 발행수익률 3년만기 AAA등급 무보증 공모회사채 시가평가 기준수익률 + 1.9%p를 가산한 이자율 표면이자율 발행수익률과 같은 이자율 18. 전환사채18.1 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 전환사채 20,000,000 20,000,000 전환권행사 (2,775,000) - 전환권조정 (3,461,771) (4,963,848) 합 계 13,763,229 15,036,152 상기 사채는 결산일 이후 1년 이내 조기상환청구권 부여 사채로 당기 중 전환사채(유동)으로 계정 대체되었습니다.18.2 2020년 9월 3일에 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 내 역 세부사항 발행회사 다스코㈜ 사채의 종류 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채 액면가액(주1) 20,000,000,000 발행가액 20,000,000,000 발행일 2020년 09월 03일 만기일 2025년 09월 03일 이자지급조건 없음 만기보장수익률 0% 전환조건 2021년 09월 03일~2025년 08월 03일까지 주당 4,839원으로 전환 가능 (총 4,133,085주) 풋옵션 채권자는 사채발행후 2년이 되는 날인 2022년 09월 03일부터 만기일 3개월 전인 2025년 06월 03일까지 매 3개월이 되는 날마다 본 사채의 원금에 대해 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 콜옵션 발행회사는 사채발행후 1년이 되는 날인 2021년 09월 03일부터 2022년 09월 03일까지 매 3개월이 되는 날마다 본 사채 권면총액 35%에 해당하는 금액의 한도 내에서 발행회사에게 상환하거나, 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음 18.3 당기 중 전환청구된 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원/주) 구분 일자 청구금액 주식수 자본금 주식발행초과금 전환사채(제2회) 전환청구 2021-09-03 325,000 67,525 33,763 326,167 전환사채(제2회) 전환청구 2021-09-09 1,800,000 373,986 186,993 1,816,657 전환사채(제2회) 전환청구 2021-09-14 650,000 135,050 67,525 661,491 합계 2,775,000 576,561 288,281 2,804,315 19. 금융보증부채당사는 종속기업인 에코솔라에너지(주)와 쏠에코(주)의 채무보증을 위하여 지급보증을 무상으로 제공하고 있으며(주석 29참조), 동 지급보증은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족하므로 금융보증제공시 금융보증부채를 인식하고 있습니다. 당기중 인식된 금융보증부채 총액은 341,977천원입니다.20. 파생금융상품당사는 당기말 현재 외화차입금의 환율변동 위험을 회피하기 위하여 통화스왑계약을체결하고 있으며, 위험회피회계를 적용하지 아니하였습니다. 금융상품의 공정가액은 거래은행이 제공한 평가내역을 이용하였으며, 당기말 현재 통화스왑계약 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 1EUR, 천원) 구분 내용 금융기관 신한은행 매도금액 EUR 3,740,443.17 매입금액 KRW 5,000,000,000 계약환율 1,336.74 수취이자율 3M EURIBOR + 1.162% 지급이자율 2.66% 만기일 2023-12-18 21. 확정급여부채당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.21.1 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여채무의 현재가치 7,600,263 7,398,399 사외적립자산의 공정가치 (7,400,635) (7,096,732) 국민연금전환금 (1,122) (1,121) 퇴직보험예치금 195 (19,234) 확정급여제도의 부채 인식액 198,701 281,312 21.2 퇴직급여제도와 관련하여 보고기간 중 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 1,105,677 1,119,601 이자원가 196,345 169,142 사외적립자산의 기대수익 (180,731) (186,634) 합계 1,121,291 1,102,109 21.3 확정급여채무의 현재가치와 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.- 확정급여채무의 공정가치 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 7,398,399 6,782,332 당기근무원가 1,105,677 1,119,601 이자원가 196,345 169,142 보험수리적손익 152,306 55,183 급여 지급액 (1,228,919) (722,819) 관계사 전출액 (23,545) (5,040) 기말 7,600,263 7,398,399 - 사외적립자산의 공정가치 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 7,096,732 6,527,616 사외적립자산의 기대수익 180,731 186,634 보험수리적손익 (44,516) 30,095 급여 지급액 (832,312) (647,613) 기여금 납입액 1,000,000 1,000,000 기말 7,400,635 7,096,732 당사는 삼성화재보험주식회사 등에 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있습니다.21.4 당사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 공모무보증회사채(AA-)의 시장수익율을 참조하여 할인율을 결정하였으며, 당기 및 전기 현재 적용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 기대임금상승율 2.00% 2.00% 할인율 3.19% 2.58% 21.5 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산 중 주요 유형별이 차지하는 비율은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 정기예금 86.13% 94.16% 주식/채권형 상품 13.87% 5.84% 합 계 100.00% 100% 22. 자본금과 잉여금 22.1 자본금 당사의 발행할 주식의 총수는 당기말 현재 100,000,000주(전기말: 100,000,000주)이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 16,876,561주(소각주식: 600,000주 제외) 및 500원 입니다. 당사의 당기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 주식수 금액 기초 15,400,000 8,000,000 유상증자 900,000 450,000 전환사채의 전환 576,561 288,281 당기말 16,876,561 8,738,281 22.2 자본잉여금당기말 및 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 26,044,735 19,666,353 자기주식처분이익 908,235 928,454 기타자본잉여금(주식선택권) 386,940 184,100 합 계 27,339,911 20,778,907 22.3 기타자본당기말 현재 당사의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (3,388,353) (3,567,396) 주식선택권 967,237 395,362 지분법자본변동 (20,373) - 전환권대가 1,736,869 2,689,506 합 계 (704,620) (482,529) 보고기간종료일 현재 당사가 보유중인 자기주식은 자사주식의 가격 안정화를 위하여취득한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원,주) 구 분 취득가액 주식수 당기말 전기말 당기말 전기말 자기주식 3,388,353 3,567,396 535,779 564,090 22.4 이익잉여금당기말 및 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*) 2,349,997 2,349,997 기업발전적립금 3,500,000 3,500,000 임의적립금 기업합리화적립금 261,971 261,971 사업확장적립금 77,000,000 77,000,000 미처분이익잉여금 1,064,003 6,404,705 합 계 84,175,971 89,516,673 (*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 22.5 이익잉여금처분계산서 당기 및 전기 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 1,064,003 6,404,705 1.전기이월미처분이익잉여금 6,404,705 14,465,335 2.확정급여제도의 재측정요소 (153,521) (5,925) 3.당기순이익 (5,187,181) (8,054,705) Ⅱ. 이익잉여금처분액 - - 1.사업확장적립금의 적립 - - III.차기이월미처분이익잉여금 1,064,003 6,404,705 상기 이익잉여금처분의 당기 처분예정일은 2022년 3월 31일이며, 전기 처분 확정일은 2021년 3월 24일이었습니다. 22.6 배당금 당기 및 전기에 배당금의 지급내역은 없습니다. 23. 주식기준보상 당사는 회사의 설립과 경영, 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원 및 관계법령이 정하는 관계회사의 임직원을 대상으로 주식기준보상을 주주총회의 특별결의 또는 이사회 결의에 의하여 부여할 수 있습니다. 전기 배당금의 지급내역은 주주총회승인을 위하여 제안된 배당금의 내역과 동일합니다. 당기 주식선택권에 대한 주요 부여조건과 당기말 현재 발행 내역은 다음과 같습니다. 23.1 주식기준보상약정의 성격과 범위 구 분 내 용 주식선택권 등으로 인하여발행할 주식의 총수 기명식보통주식 750,000주 부여일 2021-03-24 가득조건 권리부여일 이후 2년 근무 및 신규사업의 비시장 성과조건 행사가능기간 2023.03.25~2028.03.24 결제방식 회사가 보유한 자기주식의 교부 또는 신주발행을 통한 교부중 한가지 방법을 주식매수선택권 행사시점에 선택 23.2 공정가치 산정 내역당사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 이항정모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다. 구 분 내 용 평가방법 Binomial Option Pricing 기초자산가격변동성(*1) 4,995원 행사가격 5,062원 무위험이자율(*2) 1.71% 배당률 0.00% 기초자산가격변동성(*3) 42.19% 1주당 주식매수선택권 공정가치 2,263원 (*1) 당사의 2021년 3월 24일 종가를 사용하였습니다.(*2) 평가기준일 국고채권 7년 무위험이자율 적용하였습니다. (*3) 평가기준일 이전 다스코㈜ 잔존만기 변동성 적용하였습니다.23.3 당기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 부여일 2021-03-24 총부여수량 750,000주 소멸수량 130,000주 행사수량 0 미행사수량 620,000주 약정용역제공기간 2021.03.24 ~ 2023.03.24 행사가능기간 2023.03.25~2028.03.24 행사가격 5,062원 23.4 당사가 당기 중 인식한 주식보상비용은 774,715천원 (전기 : 318,674천원) 입니다. 24. 고객과의 계약에서 생기는 수익24.1 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재화 또는 용역의 유형 상품매출 55,582,880 20,679,361 제품매출 130,625,121 87,396,529 설치매출 66,962,920 85,951,238 해체매출 1,334,289 1,566,227 전력발전매출 725,248 284,970 합계 255,230,457 195,878,325 지리적시장 한국 252,792,683 188,894,455 아시아 1,792,766 6,940,869 기타 645,008 43,000 합계 255,230,457 195,878,325 24.2 당사의 고객과 계약에서 생기는 매출채권 및 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 62,471,915 46,305,930 계약부채 12,907,205 9,609,387 매출채권은 무이자조건이며, 당기 보고기간 종료일 현재 기대신용손실에 따라 인식한 충당금은 당기말 4,274,078천원 (전기말 3,328,042천원) 입니다. 계약부채는 공사수익과 관련하여 수령한 선수금 등이 포함됩니다. 당기 계약부채의 변동은 당사의 고객 감소 및 매출인식 대체 등에 기인합니다.25. 판매관리비 및 영업외손익 25.1 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 8,931,414 7,968,085 퇴직급여 611,134 584,356 복리후생비 661,127 759,937 여비교통비 174,282 133,758 접대비 646,273 623,126 통신비 35,812 43,847 수도광열비 11,957 9,001 전력비 120,169 123,563 세금과공과 488,550 443,828 감가상각비 949,476 1,160,159 지급임차료 27,408 31,969 수선비 41,634 142,760 보험료 196,596 255,266 차량유지비 715,975 723,666 운반비 4,639,703 3,909,391 교육훈련비 49,183 37,503 도서인쇄비 73,799 43,169 소모품비 242,268 251,690 지급수수료 3,498,136 3,770,708 광고선전비 130,202 294,470 보상금 15,190 39,672 대손상각비 866,322 211,918 협회비 120,300 159,124 관리비 52,856 55,355 무형자산상각비 583,221 541,185 경상연구개발비 496,907 850,064 수출제비용 714,390 1,653 기타충당부채전입액 - (2,011,000) 하자보수비 (163,825) (912,364) 주식보상비용 774,715 318,673 잡비 4,490 4,689 합 계 25,709,663 20,569,220 25.2 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 외환차익 869,978 399,914 외화환산이익 207,414 373,139 단기금융상품처분이익 68,846 23,107 유형자산처분이익 - 13,918 투자자산처분이익 88,354 - 수입임대료 - 219,736 수입수수료 244,198 - 배당금수익 21,000 36,725 비금융자산손상차손환입 1,000 35,760 잡이익 536,311 296,031 합 계 2,037,102 1,398,330 25.3 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 외환차손 621,039 832,216 외화환산손실 233,296 408,706 기부금 369,785 467,206 유형자산처분손실 - 12,424 유형자산폐기손실 248,048 23,462 기타대손상각비 23,921 323,795 종속기업투자손상차손 1,384,120 795,263 잡손실 576,506 4,652 합 계 3,456,716 2,867,724 25.4 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자수익 1,324,520 481,499 당기손익공정가치측정금융자산 평가이익 251,711 61,330 당기손익공정가치측정금융자산 처분이익 - 201,870 리스부채상환이익 2,404 - 금융보증부채환입 58,086 12,873 파생금융부채평가이익 - 29,180 합 계 1,636,721 786,752 25.5 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자비용 3,070,733 1,492,417 금융보증부채 18,424 394,512 파생금융부채평가손실 1,616,366 - 파생금융부채처분손실 212,868 - 통화선도손실 25,607 - 당기손익공정가치측정금융자산 평가손실 221,360 492,378 당기손익공정가치측정금융자산 처분손실 2,319 - 합 계 5,167,676 2,379,307 25.6 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 원재료 및 상품의 매입 139,610,166 127,589,341 재고자산의 변동 (15,072,346) (54,236,420) 종업원급여비용 24,289,846 23,771,027 수도광열비용 1,316,865 1,079,958 유무형자산상각비 5,958,896 5,319,109 세금과공과금 1,980,841 1,510,405 외주용역비용 8,608,205 7,954,370 기타비용 90,529,490 89,751,491 합 계 257,221,964 202,739,281 25.7 당기와 전기 중 종업원 급여내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 14,268,123 14,234,391 상여 791,624 383,674 잡급 6,057,389 6,127,667 퇴직급여 1,447,333 1,119,601 복리후생비 1,725,376 1,905,694 합 계 24,289,846 23,771,027 26. 법인세 26.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 세무상 법인세부담액(법인세 추납액ㆍ환급액 포함) 438 (470,755) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동 (1,568,319) (1,500,717) 자본에 직접 반영된 법인세비용 61,271 1,671 당기에 인식한 조정사항 등 (591,691) - 손익에 반영된 법인세비용 (2,098,302) (1,969,801) 26.2 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 전환권대가 12,224 - 확정급여제도의 재측정요소 43,301 1,671 지분법자본변동 5,746 - 합 계 61,271 1,671 26.3 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 (7,285,482) (10,024,506) 적용세율에 따른 법인세 (1,602,806) (2,205,391) 조정사항: - 비공제비용 - - - 세액공제 - - - 이연법인세미인식효과 - - - 기타(세율차이 등) (495,495) 235,590 법인세비용 (2,098,301) (1,969,801) 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익) - - 2 6.4 당기와 전기 중 일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기초 증 감 당기말 이연법인세자산(부채) 일시적차이로 인한 이연법인세 (차감할 일시적 차이) 퇴직급여충당금한도초과 7,181,671 418,592 7,600,263 1,672,058 대손충당금한도초과 3,752,549 728,699 4,481,248 985,875 재고자산평가손실 2,008,368 220,848 2,229,216 490,427 공사수입금 3,023,927 669,462 3,693,388 812,545 미지급비용 - 3,326 3,326 732 감가상각비 393,227 (59,843) 333,385 73,345 국고보조금 77,687 3,013,173 3,090,860 679,989 세금과공과 32,508 - 32,508 7,152 대여금손상 102,000 (102,000) - - 파생금융부채 2,404,219 1,284,047 3,688,266 811,419 전환권조정 (5,016,529) 1,554,758 (3,461,771) (761,590) 무형자산손상차손 441,008 (1,000) 440,008 96,802 하자보수충당부채 880,000 (269,000) 611,000 134,420 단열재충당금 518,000 287,000 805,000 177,100 소송충당부채 1,000,000 - 1,000,000 220,000 금융보증부채 381,640 (39,662) 341,977 75,235 금융상품 447,357 (146,556) 300,801 66,176 종속기업주식 690,211 1,489,172 2,179,383 479,464 지분법적용투자주식 - 290,594 290,594 63,931 주식매입선택권 - 967,237 967,237 212,792 소 계 18,317,843 10,308,847 28,626,689 6,297,872 (가산할 일시적 차이) 퇴직보험예치금 (7,096,734) (303,901) (7,400,635) (1,628,140) 미수수익 (12,678) (84) (12,762) (2,808) 매도가능증권평가손익 (160,195) 143,012 (17,184) (3,780) 일시상각충당금 (77,687) (3,013,173) (3,090,860) (679,989) 소 계 (7,347,294) (3,174,146) (10,521,441) (2,314,717) 일시적차이계 10,970,549 7,134,701 18,105,248 3,983,155 이월결손금 10,480,274 (5,977) 10,474,297 2,304,345 세액공제 440,964 - 440,964 440,964 이연법인세자산 5,160,145 - - 6,728,464 (단위: 천원) 계정과목 전기초 증 감 전기말 이연법인세자산(부채) 일시적차이로 인한 이연법인세 (차감할 일시적 차이) 퇴직급여충당금한도초과 6,695,948 485,723 7,181,671 1,579,968 대손충당금한도초과 3,452,676 299,873 3,752,549 825,561 재고자산평가손실 3,492,561 (1,484,193) 2,008,368 441,841 공사수입금 2,574,502 449,425 3,023,927 665,264 감가상각비 672,155 (278,927) 393,227 86,510 국고보조금 47,780 29,907 77,687 17,091 세금과공과 32,508 - 32,508 7,152 대여금손상 - 102,000 102,000 22,440 파생금융부채 - 2,404,219 2,404,219 528,928 전환권조정 - (5,016,529) (5,016,529) (1,103,636) 무형자산손상차손 476,768 (35,760) 441,008 97,022 하자보수충당부채 1,840,000 (960,000) 880,000 193,600 단열재충당금 275,000 243,000 518,000 113,960 소송충당부채 3,011,000 (2,011,000) 1,000,000 220,000 금융보증부채 - 381,640 381,640 83,961 금융상품 - 447,357 447,357 98,419 종속기업주식 - 690,211 690,211 151,847 회계정책변경 747,330 (747,330) - - 소 계 23,318,228 (5,000,385) 18,317,843 4,029,926 (가산할 일시적 차이) 퇴직보험예치금 (6,527,616) (569,118) (7,096,734) (1,561,281) 미수수익 31,340 (44,018) (12,678) (2,789) 매도가능증권평가손익 (139,161) (21,034) (160,195) (35,243) 종속기업주식 (954,767) 954,767 - - 일시상각충당금 (47,780) (29,907) (77,687) (17,091) 소 계 (7,637,984) 290,690 (7,347,295) (1,616,405) 일시적차이계 15,680,244 (4,709,695) 10,970,549 2,413,521 이월결손금 - 10,480,274 10,480,274 2,305,660 세액공제 - 440,964 440,964 440,964 이연법인세자산 3,659,429 5,160,145 27. 충당부채당기말 및 전기말 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 하자보수 법적소송 합계 기초 880,000 1,000,000 1,880,000 손익계산서 증(감): 추가 충당금전입 161,175 - 161,175 연중사용액 (105,175) - (105,175) 환입 (325,000) - (325,000) 기말 611,000 1,000,000 1,611,000 유동항목 14,000 - 14,000 비유동항목 597,000 1,000,000 1,597,000 (단위: 천원) 구 분 하자보수 법적소송 합계 기초 1,840,000 3,011,000 4,851,000 손익계산서 증(감): - - - 추가 충당금전입 107,636 - 107,636 연중 사용액 (47,636) - (47,636) 환입 (1,020,000) (2,011,000) (3,031,000) 기말 880,000 1,000,000 1,880,000 유동항목 367,000 - 367,000 비유동항목 513,000 1,000,000 1,513,000 28. 주당손익 주당손익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산한 것으로, 당사의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다. 28.1 기본주당손익(단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 당기순이익(원) (5,187,180,757) (8,054,705,817) 가중평균 유통 보통주식수(주) 15,680,632 14,862,505 주당순손익(원) (331) (542) (주1) 가중평균유통주식수의 계산(단위: 원, 주) 총발행주식수 기간 유통주식수 적수 합계 비고 15,400,000 2021.1.1~2021.4.11 14,835,910 1,498,426,910 1,498,426,910 16,300,000 2021.4.12~2021.6.28 15,735,910 1,227,400,980 2,725,827,890 유상증자 16,300,000 2021.6.29~2021.9.2 15,764,221 1,040,438,586 3,766,266,476 16,367,525 2021.9.3~2021.9.8 15,831,746 94,990,476 3,861,256,952 전환사채전환 16,741,511 2021.9.9~2021.9.13 16,205,732 81,028,660 3,942,285,612 전환사채전환 16,876,561 2021.9.14~2021.12.31 16,340,782 1,781,145,238 5,723,430,850 전환사채전환 일수 365일 가중평균발행보통주식수 15,680,632 당사는 당기 중 자기주식을 취득하였으며, 가중평균 유통주식수의 계산시 제외되었습니다. 총발행주식수 기간 유통주식수 적수 합계 15,400,000 2020-01-01~2020-02-06 14,998,268 539,937,648 539,937,648 15,400,000 2020-02-06~2020-02-24 14,958,268 269,248,824 809,186,472 15,400,000 2020-02-24~2020-02-27 14,948,711 44,846,133 854,032,605 15,400,000 2020-02-27~2020-03-03 14,931,179 74,655,895 928,688,500 15,400,000 2020-03-03~2020-03-04 14,921,179 14,921,179 943,609,679 15,400,000 2020-03-04~2020-03-06 14,908,874 29,817,748 973,427,427 15,400,000 2020-03-06~2020-03-13 14,891,961 104,243,727 1,077,671,154 15,400,000 2020-03-13~2020-03-16 14,871,961 44,615,883 1,122,287,037 15,400,000 2020-03-16~2020-03-24 14,851,961 118,815,688 1,241,102,725 15,400,000 2020-03-24~2020-03-27 14,839,743 44,519,229 1,285,621,954 15,400,000 2020-03-27~2020-06-30 14,835,910 1,424,247,360 2,709,869,314 15,400,000 2020-06-30~2020-09-30 14,835,910 1,364,903,720 4,074,773,034 15,400,000 2020-09-30~2020-12-31 14,835,910 1,364,903,720 5,439,676,754 일수 366일 가중평균발행보통주식수 14,862,505 당사는 전기 중 자기주식을 취득하였으며, 가중평균 유통주식수의 계산시 제외되었습니다. 28.2 희석주당손익(단위: 원,주) 구 분 당기 전기 가. 보통주 당기순이익(원) (5,187,180,757) (8,054,705,817) 나. 보통주희석화당기순이익(원) (5,187,180,757) (8,054,705,817) 다. 가중평균유통보통주식수(주) 15,680,632 14,862,505 라. 잠재적보통주식수(주) 4,216,524 460,000 마. 합 계(주) 19,897,156 15,322,505 바. 희석주당이익(나÷마) (원) (331) (542) 당기에 당기순손실이 발생하여 희석증권의 희석효과가 발생하지 않아 주당순손실과 희석주당순손실을 동일하게 기재하였습니다.29. 특수관계자와의 거래29.1 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.1) 종속기업, 관계기업 및 기타 특수관계자 구분 당기말 전기말 비고 종속기업 Dong-A Steel Technology (B) Sdn Bhd Dong-A Steel Technology (B) Sdn Bhd 지분율 99.90% 쏠에코㈜ 쏠에코㈜ 지분율 62.5% 스틸코(주) 스틸코㈜ 지분율 58% 다스코개발㈜ 다스코개발㈜ 지분율 100% 다스코산업㈜(주1) 다스코산업㈜ 지분율 100% 디에스솔라㈜(주1) 디에스솔라 ㈜ 지분율 100% 에코솔라에너지㈜(주1) 에코솔라에너지 ㈜ 지분율 100% 이에스영광9 (주4) 이에스영광9 지분율 100% 이에스영광10 (주4) 이에스영광10 지분율 100% 이에스영광12 (주2) 이에스영광12 지분율 100% 이에스영광13 (주2) 이에스영광13 지분율 100% 동아에스지㈜ - 지분율 100% 동아태양광발전㈜ - 지분율 100% 동아쏠라(유) - 지분율 100% 관계기업 세라코㈜ 세라코㈜ 지분율 47.71% - 가스코㈜ 지분율 0% 기타의 특수관계자 엘도우㈜ 엘도우㈜ - 홍인㈜ 홍인㈜ - 대일기업㈜ 대일기업㈜ - 가스코㈜(주3) - - - 동아에스지㈜ - - 동아태양광발전㈜ - (주1) 당기 중 종속회사에 편입되었습니다.(주2) 당기 중 에코솔라에너지의 100% 종속회사로 편입되었습니다.(주3) 당기 중 지분매각을 하였습니다. (주4) 당기 중 디에스솔라의 100% 종속회사로 편입되었습니다. 29.2 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원). 특수관계자 구분 매출거래 등 매입거래 등 당기 전기 당기 전기 Dong-A Steel Technology (B) Sdn Bhd 매출 - 93,880 - - 쏠에코㈜ 매출 1,999,639 3,081,556 - - 이자수익 167,112 38,310 - - 수입임대료 23,844 - - -