다스코 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

제27기 2022년 01월 01일부터 2022년 03월 31일까지
제26기 2021년 01월 01일부터 2021년 03월 31일까지
회사명 : 다스코주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항1.1 지배기업의 개요다스코주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 1996년 1월 26일에 동아기공주식회사로 설립되어 2001년 12월 17일 상호를 동아에스텍주식회사로 변경하였고, 2018년 3월 20일 상호를 다스코주식회사로 변경하였습니다. 2004년 8월 2일에 주식을 한국거래소에 상장한 회사로서, 강성차등형 가드레일, 개방형 가드레일, 고규격 가드레일, 강제방호책 등 토목공사용 제품의 제조ㆍ판매와 합판탈형 이지데크플레이트를 비롯한 이지강판탈형데크, 이지스틸데크, 이지단열재데크등 건축용 제품의 제조ㆍ판매등을주 영업목적으로 하고 있습니다.

한편, 당분기말 현재 자본금은 8,738백만원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

한상원	4,325,000	25.63

박일선	1,600,000	9.48

자기주식	866,269	5.13

기타소액주주	10,085,292	59.76

합 계	16,876,561	100.00

1.2 종속기업의 현황

당분기말 현재 지배회사의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원,주)

회 사 명	지분율(%)	업종	소재지	결산월

Dong-A Steel Technology (B) Sdn Bhd	99.90	건설업	브루나이	12월

쏠에코㈜	100.00	제조업	한국	12월

스틸코㈜	58.00	제조업	한국	12월

다스코개발㈜	100.00	부동산업	한국	12월

에코솔라에너지㈜	100.00	전기업	한국	12월

디에스솔라㈜	100.00	부동산업	한국	12월

다스코산업㈜	100.00	부동산업	한국	12월

이에스영광9	100.00	전기업	한국	12월

이에스영광10	100.00	전기업	한국	12월

이에스영광12	100.00	전기업	한국	12월

이에스영광13	100.00	전기업	한국	12월

동아에스지㈜	100.00	전기업	한국	12월

동아태양광발전㈜	100.00	전기업	한국	12월

동아쏠라(유)	100.00	전기업	한국	12월

당분기말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 주요재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

회 사 명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순이익

Dong-A Steel Technology(B) Sdn Bhd(주1)	124,415	125,318	(903)	-	(18)

쏠에코㈜(주1)	16,338,842	15,219,824	1,119,018	121,418	(349,472)

스틸코㈜(주1)	37,001,888	28,621,090	8,380,798	28,692,097	739,481

다스코개발㈜(주1)	49,015	-	49,015	-	21

에코솔라에너지㈜(주1)	3,221,757	3,257,524	(35,767)	52,491	(3,244)

디에스솔라㈜(주1)	1,787,806	1,829,712	(41,906)	-	(8,543)

다스코산업㈜(주1)	9,184	-	9,184	-	2

㈜이에스영광9(주1)	442,422	44,949	397,472	40,215	434,564

㈜이에스영광10(주1)	432,202	44,349	387,853	40,403	424,563

㈜이에스영광12(주1)	77,338	80,153	(2,819)	-	(695)

㈜이에스영광13(주1)	77,333	80,153	(2,819)	-	(695)

동아에스지㈜(주1)	1,092,946	509,251	583,695	49,152	20,627

동아태양광발전㈜(주1)	887,143	338,551	548,592	33,871	10,969

동아쏠라(유)(주1)	475,407	324,968	150,439	26,691	13,410

(주1) 당분기말 기준, 상기재무정보는 감사받지 아니한 재무제표이며 신뢰성 검토 등을 수행하였습니다.

1.3 연결대상범위의 변동

당기 연결대상범위 변동 내역은 다음과 같습니다.

구분	기업명	사 유

연결범위 포함	쏠에코㈜	당기 중 100% 지분 취득

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준2.1 재무제표 작성기준연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.

2.1.1 준수사실의 기재지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.2 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되며, 종속기업의 재무제표는 지배기업이 지배권을 획득한 취득일부터 지배권을 상실한 시점까지 연결재무제표에 포함됩니다. 또한, 종속기업의 재무제표는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 지배기업과 동일한 회계정책을 적용하여 동일한 보고기간에 대하여 작성되고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 계정잔액, 수익 및 비용, 미실현손익은 전액 제거하고 있습니다. 종속기업의 총포괄손익은 비지배지분이 부의 잔액이 되더라도 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 만약 지배기업이 종속회사에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. ·영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 ·비지배지분의 장부금액 제거 ·자본에 계상된 누적환산차이의 제거 ·수령한 대가의 공정가치의 인식 ·보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 ·상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식 ·기존에 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 당기손익으로 재분류

2.3 중요한 회계정책2.3.1 관계기업투자연결기업은 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 관계기업 투자지분에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자지분은 최초 취득원가에 취득시점 이후 발생한 관계기업의 순자산 변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 가산하여 산정하고 있으며 관계기업과 관련된 영업권은 투자지분의 장부금액에 포함하되 상각 또는 개별적으로 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며, 관계기업의 순자산 변동이 자본에서 발생하는 경우에는 연결기업의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용 가능한 경우 자본변동표에 공시하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업에 대한 이익은 세효과가 차감된 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 지분법이익으로 연결손익계산서에 표시하고 있습니다. 관계기업의 재무제표 보고기간은 지배기업의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용할 때, 연결기업은 관계기업 투자에 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 필요한 경우에는 관계기업의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중 단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 관계기업 투자지분의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2. 3.2 외화환산연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. ㆍ거래와 잔액 연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

ㆍ해외사업장의 환산 해외사업장의 자산·부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산·부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. 2.3.3 수익인식

(가) 수행의무 구분 - 설치 및 해체

(1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결기업은 방음벽, 태양열플랜트 등의 제조ㆍ판매업을 영위하고 있으며, 일반적으로 1년을 초과하는 제작 및 설치 기간이 소요됩니다. 연결기업은 건설형 공사계약에 대해서 기본적으로 총예정 시공량에 대한 실제 시공량의 비율에 따른 공사진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 실제시공량을 측정하기 곤란한 일부 건설형 공사계약에 대해서는 총예정공사원가 대비 실제투입된원가의 비율에 의한 공사진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

다만, 진행률을 합리적으로 측정할 수 없는 경우 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가의 범위에서만 수익을 인식합니다.

(2) 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(3) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

(4) 배당금수익연결기업이 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2.3.4 법인세(가) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(나) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.3.5 퇴직급여 연결기업은 임직원의 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

1) 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.2) 확정급여제도재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익 으로 인식하고 있습니다.

2.3.6 금융상품(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ' 금융수익 ' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ' 금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리 가 확정된 때 '금융수익' 으로 당 기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.3.7 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.2.3.8 유형자산연결기업은 유형자산을 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.연결기업은 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건 물	40년

기계장치	8년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

2.3.9 차입원가연결기업은 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

2.3.10 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.(가) 영업권영업권은 사업결합으로 인해 취득하는 순식별가능자산에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 무형자산으로 계상하고 있습니다. 영업권은 상각하지 않으나 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로표시하고 있습니다. 한편 종속회사, 관계회사 및 조인트벤처의 지분 취득과 관련한 영업권은 종속회사, 관계회사 및 조인트벤처 투자에 포함되어 있습니다.(나) 연구개발비 연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. (다) 산업재산권 등 및 회원권산업재산권 및 기타의 무형자산은 5년의 기간동안 사용이 가능합니다. 한편, 회원권에 대해서는 반영구적으로 사용할 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.

연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분	개발비	산업재산권	기타의무형자산	회원권

내용연수	유한(5년)	유한(5년,10년)	유한(5년)	비한정

상각방법	권리 부여기간동안 정액법으로 상각	상각대상 아님

내부창출 또는 취득	내부창출	취득	취득	취득

2.3.11 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 총평균법에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.

2.3.12 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.ㆍ무형자산연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.2.3.13 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

2.3.14 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

2.3.15 주식기준보상연결기업의 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.

(1) 주식결제형 주식기준보상거래보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건(또는 성과조건)이 성취되는 기간에 걸쳐 인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다. 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다. 주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존보상의 변경으로 보아 회계처리 하고 있습니다 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할때 희석주식으로 반영하고 있습니다(주석 26참조).

2.3.16 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.연결기업은 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결기업은 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결기업은 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.1) 리스이용자로서의 회계처리연결기업은 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 연결기업은 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

2.3.17 파생상품 연결기업은 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

2.3.18 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3.19 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

-기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

-기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

-기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

-기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정

2.4 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 회계기준

연결기업은 2022년 1월 1일부터 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑥ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑦ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.5 연결기업이 미채택한 제ㆍ개정 회계기준 (시행일 미도래)

제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서 는 다음과 같으며, 연결기업은 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 회계정책 공시에 중요성 정의 적용

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나 (부채로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단 시 고려해야 함) , 복합금융상품에서 자기지분상품으로결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다(자본으로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성분류 판단시 영향미치지 않음). 한편, 회계정책 정보 공시 시 유의적인 회계정책 대신 중요한 회계정책 정보를 공시하도록 하였습니다. 중요성 판단에 대한 구체적인 내용을 추가하였으며, 측정기준에 대한 공시의무는 삭제되었습니다(중요하다고 판단되는 측정기준만 공시하도록 함). 동 개정사항들은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

② 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류’개정 - 회계추정치 정의 개정회계정책과 회계추정의 구분을 명확히 하고자 회계추정의 변경에 대한 정의을 회계추정치의 정의로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연 결 회 사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세’개정 - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정자산과 부채의 최초 인식시점에 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(리스 및 사후처리 의무 등)에 대해서는 더이상 이연법인세자산및 이연법인세부채를 인식하지 않는 예외규정이 적용되지 않습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 경과 규정에 따라 소급적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 비교표시되는 가장 이른기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 개정내용의 최초적용에 따른 누적효과를 비교표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금 기초잔액을 조정하여 인식 합니다 . 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' 개정 - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정 한국채택국제회계기준 최초채택기업이 동 기준 전환일에 존재하는 리스 및 사후처리의무에 관련되는 모든 일시적차이에 대하여 이연법인세를 인식하여야 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 기준서의 적용범위에 해당하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정보험계약의 적용범위, 인식, 측정, 표시 및 공시 원칙이 제정되었습니다. 이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 기준서의 적용범위에 해당하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2.6 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성시 연결기업의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제결과와 다를 수도 있습니다. (1) 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금 등 에 따라 증감될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결기업은 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

(2) 총계약원가 추정의 불확실성

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 산출되며, 환율, 원자재가격 및 생산공수의 변동에 따라 총계약원가가 변동될 위험이 존재합니다.

(3) 계약자산 손상 추정의 불확실성

연결기업은 계약자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 계약자산이 손상되었다는 객관적인 증거로는 계약자산에 대한 발주처와의분쟁 또는 소송, 발주처의 부도 등으로 인하여 회수가능성이 현저하게 떨어지는 경우등의 사유가 해당됩니다.

연결기업은 이러한 손상 발생에 대한 객관적인 증거를 평가한 후, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 해당 공사로부터 회수될 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

3. 영업부문정보당기와 전기의 연결기업의 영업부문별 정보에 관한 내용은 다음과 같습니다.3.1 영업부문에 대한 일반정보연결기업의 영업부문은 총 4개의 제조사업부문으로 구성되어 있으며, 각 사업부문의 생산제품 및 제품 판매 유형에 따라 다음과 같이 분류하고 있습니다.ㆍ건축자재사업부문: 이지데크, 탈형데크, 단열재데크, 단열재 등 건축재 관련 사업ㆍ에너지사업부문: EPC 사업, 태양광구조물 사업 등 신재생에너지 관련 사업ㆍSOC사업부문: 방음벽, 배연시스템, 가드레일, 강재방호책, 개방형 방호울타리,목 재옹벽, 식생매트, 전기설비 등 도로안전시설물 및 토목 공사 관련 사업ㆍ철강재사업부문: WBM, 철근선조립 사업 등 건설 관련사업

3.2 영업부문의 재무현황

1) 당분기말 및 전기말 현재 영업부문의 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 구 분 SOC사업부문 건축자재사업부문 에너지사업부문 철강재사업부문 합 계 (가) 매출액 14,206,697 27,867,928 2,486,223 35,725,582 80,286,431 총매출액 14,206,697 27,867,928 2,486,223 35,725,582 80,286,431 내부매출액 - - - - - 외부매출액 14,206,697 27,867,928 2,486,223 35,725,582 80,286,431 (나) 영업손익 400,061 2,058,643 (57,763) (1,090,935) 1,310,006 (감가상각비 등) 346,931 586,299 626,166 376,645 1,936,041 (단위: 천원) 구 분 SOC사업부문 건축자재사업부문 에너지사업부문 철강재사업부문 합 계 (가) 매출액 79,449,807 99,824,875 47,658,509 136,666,979 363,600,169 총매출액 79,449,807 99,824,875 47,658,509 136,666,979 363,600,169 내부매출액 - - - - - 외부매출액 79,449,807 99,824,875 47,658,509 136,666,979 363,600,169 (나) 영업손익 (362,378) 343,753 (1,114,666) 5,446,254 4,312,963 (감가상각비 등) 1,341,644 2,750,957 1,983,072 1,324,984 7,400,657 2) 당분기말 및 전기말 현재 영업부문의 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 SOC사업부문 건축자재사업부문 에너지사업부문 철강재사업부문 합계 총자산 181,189,273 34,953,737 27,305,914 53,735,421 297,184,346 총부채 77,214,201 18,319,774 29,283,028 49,218,756 174,035,759 (단위: 천원) 구 분 SOC사업부문 건축자재사업부문 에너지사업부문 철강재사업부문 합계 총자산 185,185,870 34,953,737 24,670,344 53,717,348 298,527,300 총부채 75,989,813 18,319,774 29,168,232 49,700,164 173,177,983 3) 연결기업의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출액 비율 매출액 비율 한국 77,401,065 96.41% 361,162,395 99.33% 아시아 2,646,504 3.30% 1,792,766 0.49% 기타 238,862 0.30% 645,008 0.18% 합 계 80,286,431 100.00% 363,600,169 100.00% 4) 당분기 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적요소를 고려한 범주별 수익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 SOC사업부문 건축자재사업부문 에너지사업부문 철강재사업부문 합 계 판매형태별 상품판매 5,576,306 556,806 275,408 33,324,845 39,733,365 제품판매 2,396,043 24,116,670 538,312 428,642 27,479,667 설치매출 6,234,189 2,777,719 1,243,096 690,618 10,945,622 해체매출 - 416,733 - - 416,733 가공매출 - - - 1,252,126 1,252,126 전력발전매출 - - 429,406 - 429,406 운송용역매출 160 - - 29,350 29,510 합계 14,206,698 27,867,928 2,486,222 35,725,581 80,286,431 주요 제품/서비스별 가드레일 8,055,229 - - - 8,055,229 방음벽 1,660,577 - - - 1,660,577 기타도로안전시설 4,490,891 - - - 4,490,891 데크플레이트 - 17,005,540 - - 17,005,540 단열재 - 10,822,607 - - 10,822,607 건축외장재 - 39,782 - - 39,782 태양광발전시설등 - - 2,486,223 - 2,486,223 WBM 및 철근 - - - 35,725,582 35,725,582 합계 14,206,697 27,867,929 2,486,223 35,725,582 80,286,431 수익인식 시기 일정시점에 이전되는 재화 7,972,509 24,673,475 813,721 35,725,582 69,185,287 기간에 걸쳐 이전되는 용역 6,234,189 3,194,453 1,672,502 - 11,101,144 합계 14,206,697 27,867,928 2,486,223 35,725,582 80,286,431 4. 사용제한 금융자산 당분기말 및 전기말 현재 사용제한 금융자산의 내역은 각각 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 당분기말 전기말 제한내용 당기손익공정가치측정금융자산 2,872,639 2,872,639 차입금 담보제공 1,586,770 1,586,770 차입금 담보제공 100,241 100,241 차입금 담보제공 20,000 20,000 타인을 위한 담보제공 1,571,707 1,571,707 타인을 위한 담보제공 상각후원가측정금융자산 200,000 200,000 차입금 담보제공(주1) 계 6,351,357 6,351,357 - (주1) 한국증권금융은 2021년 04월 12일부터 2022년 04월 12일까지 정기예금 질권 설정 하였습니다. 5. 범주별 금융상품 5.1 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익측정 금융자산 기타포괄손익측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 34,727,232 - - 34,727,232 매출채권 64,330,314 - - 64,330,314 미수금 2,338,588 - - 2,338,588 단기대여금 1,029,610 - - 1,029,610 당기손익-공정가치측정금융자산 - 5,533,018 - 5,533,018 상각후원가측정금융자산 280,630 - - 280,630 미수수익 16,483 - - 16,483 보증금(유동) 234,827 - - 234,827 소 계 102,957,684 5,533,018 - 108,490,701 당기손익-공정가치측정금융자산 - 14,231,737 - 14,231,737 상각후원가측정금융자산 14,650 - - 14,650 보증금(비유동) 7,159,487 - - 7,159,487 통화선도자산(비유동) - 63,860 - 63,860 소 계 7,174,137 14,295,597 - 21,469,734 합 계 110,131,820 19,828,614 129,960,435 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익 측정 금융자산 기타포괄손익측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 20,814,418 - - 20,814,418 매출채권 88,442,830 - - 88,442,830 미수금 1,842,348 - - 1,842,348 단기대여금 2,265,000 - - 2,265,000 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,374,602 - 1,374,602 상각후원가측정금융자산 233,760 - - 233,760 미수수익 16,905 - - 16,905 보증금(유동) 266,717 - - 266,717 소 계 113,881,978 1,374,602 - 115,256,580 당기손익-공정가치측정금융자산 - 12,843,517 - 12,843,517 상각후원가측정금융자산 72,970 - - 72,970 보증금 6,939,038 - - 6,939,038 소 계 7,012,008 12,843,517 - 19,855,525 합 계 120,893,985 14,218,119 - 135,112,104 5.2 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 파생상품부채(유동) 4,378,976 - 4,378,976 매입채무 - 20,632,570 20,632,570 미지급금 - 12,714,381 12,714,381 단기차입금 - 47,634,036 47,634,036 사채(유동) - 5,000,000 5,000,000 전환사채(유동) - 13,979,336 13,979,336 유동성장기차입금 - 2,802,742 2,802,742 리스부채(유동) - 326,123 326,123 소 계 4,378,976 103,089,189 107,468,165 파생상품부채(비유동) - - - 사채(비유동) - 19,498,201 19,498,201 통화선도부채(비유동) - - - 장기차입금 - 23,570,138 23,570,138 리스부채(비유동) - 4,425,112 4,425,112 전환사채(비유동) - - - 소 계 - 47,493,451 47,493,451 합 계 4,378,976 150,582,640 154,961,616 (단위: 천원) 구분 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 - 파생상품부채(유동) 3,662,659 - 3,662,659 매입채무 - 19,080,521 19,080,521 미지급금 - 14,852,543 14,852,543 단기차입금 - 47,135,545 47,135,545 사채(유동) - 5,000,000 5,000,000 전환사채(유동) - 13,763,229 13,763,229 유성성장기차입금 - 2,383,739 2,383,739 리스부채(유동) - 386,923 386,923 소 계 3,662,659 102,602,501 106,265,160 파생상품부채(비유동) 25,607 25,607 사채 - 19,442,433 19,442,433 통화선도부채(비유동) - - - 장기차입금 - 24,479,132 24,479,132 리스부채(비유동) - 4,599,908 4,599,908 전환사채(비유동) - - - 소 계 - 48,547,081 48,547,081 합 계 3,662,659 151,149,581 154,812,240 5.3 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 금융수익 및 금융비용의 인식 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 당기손익공정가치측정 기타포괄손익공정가치측정 합 계 금융수익: 이자수익 121,640 - - 121,640 당기손익측정금융자산평가이익 - 40,661 - 40,661 당기손익측정금융자산처분이익 - - - 리스부채상환이익 1,023 - - 1,023 금융보증비용환입 (58,086) - - (58,086) 합 계 64,577 40,661 - 105,238 금융비용: 이자비용 1,051,237 - - 1,051,237 금융보증비용 (18,424) - - (18,424) 당기손익측정금융자산처분손실 - 27 - 27 당기손익측정금융자산평가손실 - 163,239 - 163,239 파생금융부채처분손실 - 491,235 - 491,235 재고자산감모손실 67,582 - 67,582 합 계 1,032,813 722,083 - 1,754,896 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 당기손익공정가치측정 기타포괄손익공정가치측정 합 계 금융수익: 이자수익 397,342 - - 397,342 당기손익측정금융자산평가이익 - 281,908 - 281,908 당기손익측정금융자산처분이익 - 3,877 - 3,877 리스부채상환이익 2,404 - - - 파생금융부채평가이익 - - - - 합 계 399,746 285,785 - 685,531 금융비용: 이자비용 3,323,745 - - 3,323,745 통화선도평가손실 - 25,607 - 25,607 당기손익측정금융자산평가손실 - 221,359 - 221,359 당기손익측정금융자산처분손실 - 2,319 - 2,319 파생금융부채평가손실 - 1,616,366 - 1,616,366 파생금융부채처분손실 - 212,868 - 212,868 합 계 3,323,745 2,078,519 - 5,402,264 6.공정가치6.1 금융상품의 공정가치 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 - 현금및현금성자산 34,727,232 34,727,232 20,814,418 20,814,418 - 매출채권및기타채권 66,668,902 66,668,902 90,285,178 90,285,178 - 단기대여금 1,029,610 1,029,610 2,265,000 2,265,000 - 미수수익 16,483 16,483 16,905 16,905 - 보증금(유동) 234,827 234,827 266,717 266,717 - 보증금(비유동) 7,159,487 7,159,487 6,939,038 6,939,038 - 상각후원가측정 금융자산(유동) 280,630 280,630 233,760 233,760 - 상각후원가측정 금융자산(비유동) 14,650 14,650 72,970 72,970 - 당기손익-공정가치금융자산 19,764,755 19,764,755 14,218,119 14,218,119 - 통화선도자산(비유동) 63,860 63,860 - - 금융자산 합계 129,960,435 129,960,435 135,112,104 135,112,104 금융부채 - 파생상품금융부채(유동) 4,378,976 4,378,976 3,662,659 3,662,659 - 상각후원가측정 금융부채 - - - - - 매입채무및기타채무 33,346,952 33,346,952 33,933,064 33,933,064 - 단기차입금 47,634,036 47,634,036 47,135,545 47,135,545 - 사채(유동) 5,000,000 5,000,000 5,000,000 5,000,000 - 전환사채(유동) 13,979,336 13,979,336 13,763,229 13,763,229 - 유동성장기차입금 2,802,742 2,802,742 2,383,739 2,383,739 - 파생상품금융부채(비유동) - - 25,607 25,607 - 사채 19,498,201 19,498,201 19,442,433 19,442,433 - 장기차입금 23,570,138 23,570,138 24,479,132 24,479,132 - 리스부채 4,751,235 4,751,235 4,986,831 4,986,831 금융부채 합계 154,961,616 154,961,616 154,812,240 154,812,240 6.2 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 6.3 금융상품의 수준별 공정가치당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치측정금융자산 - 15,686,197 4,078,558 19,764,755 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치측정금융자산 - 10,175,254 4,042,865 14,218,119 6.4 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. 구 분 공정가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 현금흐름할인법, NAV모형 후속기간의 현금흐름 및 할인율, 순자산평가액 7. 매출채권및기타채권7.1 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 장기매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 장기매출채권 합계 매출채권 장기매출채권 합계 손상되지 않은 매출채권 64,330,314 - 64,330,314 88,442,830 - 88,442,830 손상된 매출채권 1,503,786 2,436,131 3,939,917 1,768,025 2,896,173 4,664,198 합계 65,834,101 2,436,131 68,270,232 90,210,855 2,896,173 93,107,028 7.2 당분기말 및 전기말 현재 손상되지 아니한 매출채권 및 장기매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 만기미도래 57,468,458 81,580,974 만기경과 미손상금액: 6,861,857 6,861,857 30일 미만 - - 30 ~ 60일 - - 60 ~ 90일 538,675 538,675 90 ~ 180일 812,202 812,202 180 ~ 365일 449,771 449,771 365일 이상 5,061,208 5,061,208 합 계 64,330,314 88,442,830 7.3 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 개별적 손상 집합적 손상 합 계 전기초 1,868,975 657,458 2,526,433 제각 - - - 설정 723,212 686,505 1,409,717 환입 (177,055) - (177,055) 전기말 (1,991,070) - (1,991,070) 당기초 424,062 1,343,963 1,768,025 제각 - - - 설정 (54,605) (181,109) (235,714) 환입 - - - 장기채권전환 (28,525) - (28,525) 당기말 340,933 1,162,854 1,503,786 (단위: 천원) 구 분 개별적 손상 집합적 손상 합 계 전기초 913,687 - 913,687 제각 12,579 - 12,579 환입 - - 대체 (21,162) - (21,162) 전기말 1,991,070 - 1,991,070 당기초 2,896,173 - 2,896,173 설정 (69,000) - (69,000) 제각 - - - 환입 (419,567) - (419,567) 대체 28,525 - 28,525 당기말 2,436,131 - 2,436,131 8. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 10,992,713 (50,483) 10,942,230 9,887,522 (180,559) 9,706,963 제품 15,140,732 (1,306,795) 13,833,937 10,857,893 (1,390,143) 9,467,750 재공품 7,906,410 (544,862) 7,361,548 7,100,595 (514,869) 6,585,726 원재료 11,846,128 (128,857) 11,717,271 15,572,270 (143,645) 15,428,625 저장품 25,000 - 25,000 25,000 - 25,000 용지 329,238 - 329,238 329,238 - 329,238 합 계 46,240,222 (2,030,997) 44,209,225 43,772,518 (2,229,216) 41,543,302 연결기업의 재고자산은 주로 도로안전시설물 관련 제품인 가드레일및 방호울타리 제품 데크플레이트 완제품과 관련 원재료인 코일, 선재 등으로 구성되어 있으며, 당기말 현재 연결회사의 재고자산은 화재보험등에 부보되어 있습니다. 한편, 당분기말 및 전기말 중 인식한 재고자산평가손실(환입)은 각각 -198,219천원 및 220,848천원을 인식하였습니다. 9. 공정가치측정 금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결기업의 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 당기손익-공정가치금융자산 지분상품 8,278,014 6,965,969 채무상품 7,492,312 7,252,150 계 15,770,326 14,218,119 (2) 당분기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 시장성 있는 지분증권 한국투자증권등(적립식펀드등) 4,414,497 4,199,457 3,069,781 2,923,104 시장성 없는 지분증권 신성건설 994 - 994 - 전문건설공제조합 1,583,460 1,708,042 1,583,460 1,704,762 기계설비건설공제조합 100,241 100,241 100,241 100,241 건설공제조합 324,810 341,595 324,810 344,183 한국울타리조합 2,000 2,000 2,000 2,000 금속공업협동조합 500 500 500 500 전기공사공제조합 37,500 64,473 37,500 64,473 지엠파크㈜ 20,000 20,000 20,000 20,000 ㈜만든다 100,000 100,000 100,000 100,000 ㈜토브 170,000 170,000 135,000 135,000 ㈜새만금희망태양광 1,574,500 1,571,707 1,574,500 1,571,707 채무상품 7,552,823 7,492,312 7,552,823 7,252,150 합 계 15,881,325 15,770,326 14,501,608 14,218,199 (3) 당분기 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기초 14,218,119 15,150,034 회계정책 변경의 효과 - - 취득 3,458,248 3,328,477 처분 (1,783,484) (4,386,082) 평가손익 (122,578) 125,690 당기말 15,770,305 14,218,119 10. 상각후원가측정 금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 상각후원가측정 금융자산 채무상품 295,280 306,730 (2) 당분기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 1년내 280,630 233,760 1년초과 5년내 14,650 72,970 합 계 295,280 306,730 (3) 당분기말 및 전기말 현재 상각후원가측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 기초 306,730 227,910 취득 - 200,000 처분 (11,450) (121,180) 평가손익 - - 기말 295,280 306,730 11. 관계기업투자 11.1 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 지분율(%) 장부금액 당분기말 전기말 세라코㈜ 47.71% 2,917,794 3,300,732 11.2 당분기말 및 전기말 현재 지분법평가내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법이익 기말 세라코㈜ 3,300,732 - - (382,938) 2,917,794 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법이익 기말 세라코㈜ 3,670,258 - (26,119) (343,408) 3,300,732 11.3 당분기말 현재 피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 세라코㈜ 16,837,406 10,722,312 2,554,404 (801,905) 12. 유형자산 12.1 당분기말 및 전기말 현재 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 취득 및자본적지출 연결실체의 변동 처분 본계정대체로 인한 증감 감가상각비 당기말 취득원가: 토지 22,509,092 - - - - - 22,509,092 건물 42,099,273 42,875 - - - - 42,142,148 구축물 4,457,852 - - - - - 4,457,852 기계장치 44,911,289 1,491,330 - - 1,866,719 - 48,269,338 차량운반구 2,197,658 34,200 - - - - 2,231,858 공구와기구 2,124,331 57,343 - - 40,100 - 2,221,774 비품 1,747,057 42,090 - - - - 1,789,147 전력발전설비 9,991,184 - - (2,050,000) - - 7,941,184 건설중인자산 5,984,277 1,524,890 - - (1,906,819) - 5,602,347 소 계 136,022,012 3,192,728 - (2,050,000) - - 137,164,740 감가상각누계액: 건물 (6,346,833) - - - - (263,774) (6,610,608) 구축물 (1,153,230) - - - - (52,520) (1,205,750) 기계장치 (26,184,114) - - - - (941,527) (27,125,640) 차량운반구 (1,223,989) - - - - (68,878) (1,292,867) 공구와기구 (586,899) - - - - (97,738) (684,636) 비품 (853,913) - - - - (74,784) (928,696) 전력발전설비 (773,536) - - - - (22,390) (795,926) 소 계 (37,122,513) - - - - (1,521,610) (38,644,123) 국고보조금: 건물 (1,662,984) - - - - 10,670 (1,652,315) 기계장치 (1,392,336) - - - - 48,650 (1,343,686) 차량운반구 (25,500) - - - - 1,800 (23,700) 공구와기구 - - - - - - - 비품 - - - - - - - 소계 (3,080,821) - - - - 61,120 (3,019,701) 장부금액: 토지 22,509,092 - - - - - 22,509,092 건물 34,089,456 42,875 - - - (253,105) 33,879,226 구축물 3,304,622 - - - - (52,520) 3,252,102 기계장치 17,334,839 1,491,330 - - 1,866,719 (892,877) 19,800,011 차량운반구 948,168 34,200 - - - (67,078) 915,291 공구와기구 1,537,433 57,343 - - 40,100 (97,738) 1,537,138 비품 893,144 42,090 - - - (74,784) 860,451 전력발전설비 9,217,648 - - (2,050,000) - (22,390) 7,145,258 건설중인자산 5,984,277 1,524,890 - - (1,906,819) - 5,602,347 합 계 95,818,678 3,192,728 - (2,050,000) - (1,460,490) 95,500,915 (단위:천원) 구분 기초 취득 및자본적지출 연결실체의 변동 처분 본계정대체로 인한 증감 감가상각비 전기말 취득원가: 토지 22,482,519 144,465 - (117,893) - - 22,509,092 건물 38,019,850 3,686,537 124,444 - 268,442 - 42,099,273 구축물 989,923 244,781 3,223,148 - - - 4,457,852 기계장치 37,649,248 3,384,435 - (2,470,500) 6,348,107 - 44,911,289 차량운반구 1,735,208 573,906 - (111,457) - - 2,197,658 공구와기구 515,805 893,626 - - 714,900 - 2,124,331 비품 1,148,602 598,455 - - - - 1,747,057 전력발전설비 7,941,184 622,000 - - 1,428,000 - 9,991,184 건설중인자산 10,678,805 4,064,920 - - (8,759,448) - 5,984,277 소 계 121,161,144 14,213,125 3,347,592 (2,699,849) - - 136,022,012 감가상각누계액: 건물 (5,340,027) - - - - (1,006,806) (6,346,833) 구축물 (67,634) - (882,653) - - (202,942) (1,153,230) 기계장치 (24,415,292) - - 2,204,435 - (3,973,256) (26,184,114) 차량운반구 (1,110,823) - - 111,455 - (224,621) (1,223,989) 공구와기구 (310,035) - - - - (276,863) (586,899) 비품 (623,859) - - - - (230,053) (853,913) 전력발전설비 (299,602) - - - - (473,934) (773,536) 소 계 (32,167,273) - (882,653) 2,315,889 - (6,388,476) (37,122,513) 국고보조금: 건물 (43,457) (1,662,206) - - - 42,679 (1,662,984) 기계장치 - (1,556,794) - - - 164,458 (1,392,336) 차량운반구 (32,700) - - - - 7,200 (25,500) 공구와기구 - - - - - - - 비품 (1,530) - - - - 1,530 - 소계 (77,687) (3,219,000) - - - 215,867 (3,080,821) 장부금액: 토지 22,482,519 144,465 - (117,893) - - 22,509,092 건물 32,636,365 2,024,331 124,444 - 268,442 (964,127) 34,089,456 구축물 922,288 244,781 2,340,495 - - (202,942) 3,304,622 기계장치 13,233,956 1,827,641 - (266,066) 6,348,107 (3,808,798) 17,334,839 차량운반구 591,685 573,906 - (2) - (217,421) 948,168 공구와기구 205,770 893,626 - - 714,900 (276,863) 1,537,433 비품 523,213 598,455 - - (228,523) 893,144 전력발전설비 7,641,582 622,000 - - 1,428,000 (473,934) 9,217,648 건설중인자산 10,678,805 4,064,920 - - (8,759,448) - 5,984,277 합 계 88,916,184 10,994,125 2,464,939 (383,960) - (6,172,610) 95,818,678 12.2 보험가입자산당기말 현재 연결기업이 유형자산에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 79,285 백 만원(전기말 79,285백만원)입니다. 13. 투자부동산 13.1 당분기말 및 전기말 현재 연결기업의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 취득 및자본적지출 대체 감가상각비 기말 취득원가: 투자부동산-토지 1,038,072 - - - 1,038,072 투자부동산-건물 1,599,619 - - - 1,599,619 투자부동산-건설중인자산 112,360 - - - 112,360 소계 2,750,051 - - - 2,750,051 감가상각누계액: 투자부동산-건물 (138,644) - - (10,001) (148,645) 소 계 (138,644) - - (10,001) (148,645) 장부금액: 투자부동산-토지 1,038,072 - - - 1,038,072 투자부동산-건물 1,460,975 - - (10,001) 1,450,974 투자부동산-건설중인자산 112,360 - - - 112,360 합 계 2,611,407 - - (10,001) 2,601,406 (단위:천원) 구분 기초 취득 및자본적지출 대체 감가상각비 기말 취득원가: 투자부동산-토지 1,016,314 43,266 (21,507) - 1,038,072 투자부동산-건물 1,466,879 79,644 53,096 - 1,599,619 투자부동산-건설중인자산 124,350 69,950 (81,940) - 112,360 소계 2,607,543 192,860 (50,351) - 2,750,051 감가상각누계액: 투자부동산-건물 (100,853) - - (37,792) (138,644) 소 계 (100,853) - - (37,792) (138,644) 장부금액: 투자부동산-토지 1,016,314 43,266 (21,507) - 1,038,072 투자부동산-건물 1,366,026 79,644 53,096 (37,792) 1,460,975 투자부동산-건설중인자산 124,350 69,950 (81,940) - 112,360 합 계 2,506,690 192,860 (50,351) (37,792) 2,611,407 연결기업의 투자부동산에 대한 실현가능성에 대한 제약은 없으며, 투자부동산의 구입, 건설이나 개발, 개량, 수선, 유지보수 등에 대한 계약상 의무는 없습니다. 또한, 투자부동산에 대하여 정액법(내용연수 40년)으로 감가상각을 수행하였습니다. 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 14. 무형자산 14.1 당분기말 및 전기말 현재 연결기업의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취득 및 자본적 지출 처분(대체) 손상 상각액 기말 취득원가: 산업재산권 1,179,618 - - - - 1,179,618 기타의무형자산 3,575,241 - 15,000 - - 3,590,241 회원권 2,830,571 - - - - 2,830,571 사용수익기부자산 1,803,053 - - - - 1,803,053 무형자산-건설중인자산 16,000 10,000 (15,000) - - 11,000 영업권 1,823,038 - - - - 1,823,038 소 계 11,227,520 10,000 - - - 11,237,520 감가상각누계액: 산업재산권 (835,537) - - - (22,909) (858,447) 기타의무형자산 (2,213,403) - - - (147,963) (2,361,366) 사용수익기부자산 (343,439) - - - (51,516) (394,954) 소 계 (3,392,379) - - - (222,388) (3,614,767) 손상차손: 산업재산권 - - - - - - 기타의무형자산 - - - - - - 회원권 (440,008) - - 1,000 - (439,008) 영업권 (1,019,788) - - - - (1,019,788) 소 계 (1,459,797) - - 1,000 - (1,458,797) 장부가액: 산업재산권 344,080 - - - (22,909) 321,171 기타의무형자산 1,361,838 - 15,000 - (147,963) 1,228,875 회원권 2,390,563 - - - - 2,390,563 사용수익기부자산 1,459,614 - - - (51,516) 1,408,098 무형자산-건설중인자산 16,000 10,000 (15,000) - - 11,000 영업권 803,250 - - - - 803,250 합 계 6,375,345 10,000 - - (222,388) 6,162,957 (단위: 천원) 구 분 기 초 취득 및 자본적지출 손상 상각액 당기말 취득원가: 산업재산권 1,179,618 - - - 1,179,618 기타의무형자산 3,124,448 450,793 - - 3,575,241 회원권 2,830,571 - - - 2,830,571 사용수익기부자산 1,803,053 - - - 1,803,053 무형자산-건설중인자산 - 16,000 - - 16,000 영업권 1,823,038 - - - 1,823,038 소 계 10,760,727 466,793 - - 11,227,520 감가상각누계액: 산업재산권 (743,900) - - (91,638) (835,537) 기타의무형자산 (1,693,234) - - (520,169) (2,213,403) 사용수익기부자산 (137,375) - - (206,063) (343,439) 소 계 (2,574,509) - - (817,870) (3,392,379) 손상차손: 산업재산권 - - - 기타의무형자산 - - - 회원권 (441,008) - 1,000 - (440,008) 영업권 (635,668) - (384,120) - (1,019,788) 소 계 (1,076,677) - (383,120) - (1,459,797) 장부가액: 산업재산권 435,718 - - (91,638) 344,080 기타의무형자산 1,431,214 450,793 - (520,169) 1,361,838 회원권 2,389,563 - 1,000 - 2,390,563 사용수익기부자산 1,665,677 - - (206,063) 1,459,614 무형자산-건설중인자산 0 16,000 - - 16,000 영업권 1,187,370 - (384,120) - 803,250 합 계 7,109,542 466,793 (383,120) (817,870) 6,375,345 14.2 당분기말 및 전기말 현재 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 295,720 천원 및 506,683천원입니다.14.3 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 (1) 영업권㈜제이에너지 지분 취득시 발생한 영업권(신재생에너지 사업부문)이며, 경영진이 승인한 향후 5개년의 순현금흐름에 근거하여 추정하였습니다. 5개년 이후는 1% 성장을 가정하여 영업권의 가치를 평가하였습니다. 회수가능가액을 평가할 때 사용한 할인율인 자본자산가격결정모형(CAPM모델)을 이용한 13.28%를 사용하였습니다. 상기의 할인율은 14.45%의 시장위험프리미엄과 신재생에너지사업부문의 재무레버리지를이용해 산출한 베타에 근거하고 있습니다. 연결기업은 영업권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당분기 중 인식한 손상차손 금액은 없습니다. (2) 회원권 연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당분기 중 인식한 손상차손환입은 없습니다. 회 원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. 15. 리스15.1 연결기업은 차량운반구, 토지, 건물을 리스하고 있으며 평균리스기간은 각각 3년, 50년, 5년입니다. 15.2 당분기말 및 전기말 현재 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 사용권자산 토지 차량운반구 건물 합계 취득금액 4,041,452 476,557 826,372 5,344,382 감가상각누계액 (248,961) (262,522) (261,685) (773,168) 정부보조금 - (9,355) - (9,355) 장부금액 3,792,491 204,680 564,688 4,561,859 구 분 사용권자산 토지 차량운반구 건물 합계 취득금액 4,128,612 507,350 826,372 5,462,333 감가상각누계액 (154,766) (238,595) (220,366) (613,727) 정부보조금 - (10,039) - (10,039) 장부금액 3,973,846 258,715 606,006 4,838,567 15.3 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감가상각비 기 말 토지 3,978,989 (87,159) (13,921) 3,877,909 차량운반구 253,572 (30,793) (34,153) 188,626 건물 606,006 - (110,682) 495,324 합계 4,838,567 (117,952) (158,756) 4,561,859 구 분 기 초 증 가 감가상각비 기 말 토지 4,151,398 (89,645) (82,764) 3,978,989 차량운반구 244,066 133,853 (124,347) 253,572 건물 771,281 - (165,274) 606,006 합계 5,166,744 44,208 (372,385) 4,838,567 15.4 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 이자비용 감소 기 말 리스부채 4,986,831 (106,145) 26,480 (155,931) 4,751,235 구 분 기 초 증 가 이자비용 감소 기 말 리스부채 5,237,074 40,877 130,437 (421,557) 4,986,831 16. 차입금 16.1 당분기말 및 전기말 현재 연결기업의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 차입금종류 당분기말 현재연 이자율(%) 만기일 당분기말 산업은행 운전자금대출 3.25% 2022.07.27 5,500,000 운전자금대출 2.70% 2022.07.27 4,000,000 운전자금대출 2.93% 2022.04.27 4,000,000 운전자금대출 2.98% 2022.11.01 3,000,000 운전자금대출 2.85% 2022.11.25 2,000,000 운전자금대출 3.30% 2023.01.03 4,000,000 수입 USANCE 1.07% 2022.05.31 674,036 하나은행 운전자금대출 2.28% 2022.12.29 2,000,000 운전자금대출 3.40% 2022.08.28 5,000,000 운전자금대출 3.89% 2022.11.10 1,000,000 운전자금대출 3.52% 2022.10.14 1,000,000 수입 USANCE - - - 우리은행 운전자금대출 3.68% 2022.10.07 1,800,000 운전자금대출 4.36% 2023.01.27 900,000 농협은행 운전자금대출 3.75% 2022.08.25 3,500,000 수입 USANCE - - 대구은행 운전자금대출 4.57% 2022.12.23 2,000,000 수출입은행 수출성장자금대출 2.05% 2022.09.15 2,000,000 국민은행 운전자금대출 3.41% 2022.06.15 2,000,000 운전자금대출 3.29% 2022.06.12 1,660,000 광주은행 운전자금대출 4.08% 2023.02.22 1,600,000 합 계 47,634,036 (단위:천원) 차입처 차입금종류 전기말 연 이자율(%) 만기일 전기말 산업은행 운전자금대출 2.48% 2022.07.27 5,500,000 운전자금대출 1.93% 2022.07.27 4,000,000 운전자금대출 2.39% 2022.04.27 4,000,000 운전자금대출 2.98% 2022.11.01 3,000,000 운전자금대출 2.85% 2022.11.25 2,000,000 하나은행 운전자금대출 2.28% 2022.12.29 2,000,000 운전자금대출 3.15% 2022.08.28 5,000,000 운전자금대출 3.53% 2022.11.10 1,000,000 운전자금대출 3.52% 2022.10.14 1,000,000 수입 USANCE 0.48%~0.51% 2022.02.28 ~ 2022.03.14 3,675,545 우리은행 운전자금대출 3.26% 2022.10.07 1,800,000 운전자금대출 2.20% 2022.01.28 1,000,000 농협은행 운전자금대출 3.75% 2022.08.25 3,500,000 수입 USANCE - - 대구은행 운전자금대출 4.57% 2022.12.23 2,000,000 수출입은행 수출성장자금대출 2.05% 2022.09.15 2,000,000 국민은행 운전자금대출 3.34% 2022.06.15 2,000,000 운전자금대출 3.29% 2022.06.12 1,660,000 광주은행 운전자금대출 4.38% 2022.02.22 2,000,000 합 계 47,135,545 16.2 당분기말 및 전기말 현재 연결기업의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 차입금종류 당기말 현재연 이자율(%) 만기일 당분기말 전기말 산업은행 시설자금대출 2.69%~2.79% 2027.11.25 13,000,000 13,000,000 시설자금대출 3.37%~3.44% 2027.01.15 4,000,000 4,000,000 하나은행 시설자금대출 3.16%~3.67% 2022.11.17 233,260 263,260 시설자금대출 2.56~2.80% 2024.08.22 214,812 237,034 시설자금대출 3.40% 2024.08.22 252,000 265,500 우리은행 운전자금대출 3.66% 2022.11.30 499,992 687,489 국민은행 재정자금대출 3.04% 2023.11.15 1,750,000 2,000,000 신한은행홍콩 역외외화대출 2.66% 2023.12.17 5,053,825 5,020,946 MG새마을금고 시설자금대출 3.14% 2039.08.01 1,368,992 1,388,642 소계 26,372,880 26,862,871 유동성 대체 (2,802,742) (2,383,739) 장기차입금 23,570,138 24,479,132 16.3 당분기말 현재 연결기업의 단기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융기관명 담보제공자산 채권최고액 차입금 내역 통화 금액 통화 금액 산업은행 유형자산 원화 38,800,000 원화 31,500,000 당기손익공정가치금융자산 원화 16,773,000 원화 당기손익공정가치금융자산 원화 4,800,000 원화 4,000,000 하나은행 유형자산 외화 USD 12,051,840 외화 11,675,545 유형자산 원화 3,900,000 원화 당기손익공정가치금융자산 원화 2,160,000 원화 유형자산 원화 900,000 원화 233,260 유형자산 원화 900,000 원화 214,812 유형자산 원화 450,000 원화 252,000 신한은행 유형자산 외화 EUR 5,424,000 외화 EUR 3,740,443 전문건설공제조합(주1) 당기손익공정가치금융자산 원화 1,708,042 원화 - 기계설비건설공제조합(주2) 당기손익공정가치금융자산 원화 100,241 원화 - MG새마을금고 유형자산 원화 1,800,000 원화 1,368,992 한국증권금융(주3) 상각후원가측정금융자산(유동) 원화 200,000 원화 - (주1) 전문건설공제조합이 당사에 제공한 지급보증과 관련하여 동 조합에 대한 출자금(1,690좌)을 담보로 제공하고 있습니다. (주2) 기계설비건설공제조합이 당사에 제공한 지급보증과 관련하여 동 조합에 대한 출자금(100좌)를 담보로 제공하고 있습니다.(주3) 우리사주조합의 우리사주 취득 목적을 위한 차입금과 간련하여 한국증권금융㈜에 200,000천원의 연대보증채무를 부담 및 동 금액만큼의 예금을 담보제공하고 있습니다.17. 사채 17.1 당분기말 및 전기말 현재 연결기업의 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융기관명 차입금종류 연 이자율(%) 만기일 당분기말 전기말 하나금융투자 제1회 보증사모사채 1.92% 2022.12.23 5,000,000 5,000,000 NH투자증권 제2회 무보증사모전환사채 0.00% 2025.09.03 - - 한국투자증권 제3회 무보증사모사채 3.28% 2024.04.28 19,498,201 19,442,433 계 - - - 24,498,201 24,442,433 17.2 당기 중 발행된 사채의 내역은 다음과 같습니다. 내 역 세부사항 발행회사 다스코㈜ 사채의 명칭 제3회 무보증 사모사채 (3년 만기) 사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모사채 액면가액(주1) 20,000,000,000 발행가액 20,000,000,000 (액면발행) 발행일 2021년 04월 29일 상환일 2024년 04월 28일 발행수익률 3년만기 AAA등급 무보증 공모회사채 시가평가 기준수익률 + 1.9%p를 가산한 이자율 표면이자율 발행수익률과 같은 이자율 18. 전환사채 18.1 당분기말 및 전기말 현재 연결기업의 사채발행 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 전환사채 17,225,000 17,225,000 전환권행사 - - 전환권조정 (3,245,664) (3,435,699) 합 계 13,979,336 13,789,301 18.2 2020년 9월 3일에 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 내 역 세부사항 발행회사 다스코㈜ 사채의 종류 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채 액면가액(주1) 20,000,000,000 발행가액 20,000,000,000 발행일 2020년 09월 03일 만기일 2025년 09월 03일 이자지급조건 없음 만기보장수익률 0% 전환조건 2021년 09월 03일~2025년 08월 03일까지 주당 4,839원으로 전환 가능 (총 4,133,085주) 풋옵션 채권자는 사채발행후 2년이 되는 날인 2022년 09월 03일부터 만기일 3개월 전인 2025년 06월 03일까지 매 3개월이 되는 날마다 본 사채의 원금에 대해 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 콜옵션 발행회사는 사채발행후 1년이 되는 날인 2021년 09월 03일부터 2022년 09월 03일까지 매 3개월이 되는 날마다 본 사채 권면총액 35%에 해당하는 금액의 한도 내에서 발행회사에게 상환하거나, 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음 ※ 당분기말 현재 전환행사수량은 존재하지 않습니다.19. 파생금융상품연결기업은 당기말 현재 외화차입금의 환율변동 위험을 회피하기 위하여 통화스왑계약을체결하고 있으며, 위험회피회계를 적용하지 아니하였습니다. 금융상품의 공정가액은 거래은행이 제공한 평가내역을 이용하였으며, 당분기말 현재통화스왑계약 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 1EUR, 천원) 구분 내용 금융기관 신한은행 매도금액 EUR 3,740,443.17 매입금액 KRW 5,000,000,000 계약환율 1,336.74 수취이자율 3M EURIBOR + 1.162% 지급이자율 2.66% 만기일 2023-12-18 19.1 당분기말 및 전기말 현재 당사의 파생금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 파생금융상품자산 63,860 - 파생금융상품부채 4,378,976 - 20. 확정급여부채 연결기업은 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 20.1 당분기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 8,150,178 7,722,744 사외적립자산의 공정가치 (7,024,914) (7,425,973) 국민연금전환금 (1,122) (1,122) 퇴직보험예치금 195 195 확정급여제도의 부채 인식액 1,124,337 295,844 (주1) 당분기말 재무상태표상 사외적립자산에는 퇴직보험예치금 -195천원과 국민연금전환금 1,122천원이 포함되어 있습니다. 20.2 퇴직급여제도와 관련하여 보고기간 중 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 당기근무원가 689,580 1,165,348 이자원가 - 197,852 사외적립자산의 기대수익 - (181,067) 합계 689,580 1,182,133 20.3 확정급여채무의 현재가치와 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.- 확정급여채무의 공정가치 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기초 7,722,744 7,500,170 당기근무원가 689,580 1,165,348 이자원가 - 197,852 보험수리적손익 - 166,042 퇴직급여 지급액 (276,279) (1,287,002) 관계사 전출액 - (19,666) 관계사 전입액 14,132 - 기말 8,150,178 7,722,744 - 사외적립자산의 공정가치 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기초 7,425,973 7,121,734 사외적립자산의 기대수익 - 181,067 보험수리적손익 - (44,516) 퇴직급여 지급액 (491,059) (832,312) 기여금 납입액 - 1,000,000 기말 6,934,914 7,425,973 연결기업은 삼성화재보험주식회사 등에 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있습니다. 20.4 연결기업은 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 공모무보증회사채(AA-)의 시장수익율을 참조하여 할인율을 결정하였으며, 당분기말 및 전기말 현재 적용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 기대임금상승율 2.00% 2.00% 할인율 3.19% 3.19% 20.5 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산 중 주요 유형별이 차지하는 비율은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 정기예금 85% 85% 주식/채권형 상품 15% 15% 합 계 100% 100% 21. 자본금과 잉여금 21.1 자본금 연결기업의 발행할 주식의 총수는 당기말 현재 100,000,000주(전기말: 100,000,000주)이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 16,876,561주(소각주식: 600,000주 제외) 및 500원 입니다. 연결기업의 당기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수 금액 기초 16,876,561 8,738,281 유상증자 - - 전환권 행사 - - 당기말 16,876,561 8,738,281 21.2 자본잉여금당분기말 및 전기말 현재 연결기업의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 26,044,735 26,044,735 자기주식처분이익 908,236 908,236 기타자본잉여금(주식선택권) 643,363 665,095 합 계 27,596,334 27,618,066 21.3 기타자본당기말 및 전기말 현재 연결기업의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식 (4,965,993) (3,388,353) 주식선택권 1,117,799 967,237 전환권대가 1,736,869 1,736,869 감자차손 (264,095) - 기타자본조정 243,723 (20,373) 합 계 (2,131,698) (704,619) 당분기말 및 전기말 현재 연결기업이 보유중인 자기주식은 자사주식의 가격 안정화를 위하여 취득한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 취득가액 주식수 당분기말 전기말 당분기말 전기말 자기주식 4,965,993 3,388,353 866,269 535,779 21.4 이익잉여금당분기말 및 전기말 현재 연결기업의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 2,379,997 2,349,997 기업발전적립금 3,500,000 3,500,000 임의적립금 기업합리화적립금 261,971 261,971 사업확장적립금 77,000,000 77,000,000 미처분이익잉여금 3,273,348 3,479,884 합 계 86,415,316 86,591,852 (주1) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 22. 주식기준보상 당사는 회사의 설립과 경영, 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원 및 관계법령이 정하는 관계회사의 임직원을 대상으로 주식기준보상을 주주총회의 특별결의 또는 이사회 결의에 의하여 부여할 수 있습니다. 전기 배당금의 지급내역은 주주총회승인을 위하여 제안된 배당금의 내역과 동일합니다. 당기 주식선택권에 대한 주요 부여조건과 당기말 현재 발행 내역은 다음과 같습니다. 22.1 주식기준보상약정의 성격과 범위① 구 분 내 용 주식선택권 등으로 인하여발행할 주식의 총수 기명식보통주식 750,000주 부여일 2021-03-24 가득조건 권리부여일 이후 2년 근무 및 신규사업의 비시장 성과조건 행사가능기간 2023.03.25~2028.03.24 결제방식 회사가 보유한 자기주식의 교부 또는 신주발행을 통한 교부중 한가지 방법을 주식매수선택권 행사시점에 선택 주식기준보상약정의 성격과 범위② 구 분 내 용 주식선택권 등으로 인하여발행할 주식의 총수 기명식보통주식 190,000주 부여일 2022-04-01 가득조건 권리부여일 이후 2년 근무 및 신규사업의 비시장 성과조건 행사가능기간 2024.04.01~2029.03.31 결제방식 회사가 보유한 자기주식의 교부 또는 신주발행을 통한 교부중 한가지 방법을 주식매수선택권 행사시점에 선택 22.2 공정가치 산정 내역①당사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 이항정모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다. 구 분 내 용 평가방법 Binomial Option Pricing 기초자산가격변동성(*1) 4,995원 행사가격 5,062원 무위험이자율(*2) 1.71% 배당률 0.00% 기초자산가격변동성(*3) 42.19% 1주당 주식매수선택권 공정가치 2,263원 (*1) 당사의 2021년 3월 24일 종가(*2) 국고채권 7년 무위험이자율 적용 (Source: 금융투자협회)(*3) 평가기준일 이전 다스코㈜ 잔존만기 변동성 적용공정가치 산정 내역② 구 분 내 용 평가방법 Binomial Option Pricing 기초자산가격변동성(*1) 5,000원 행사가격 5,019원 무위험이자율(*2) 2.88% 배당률 0.00% 기초자산가격변동성(*3) 41.21% 1주당 주식매수선택권 공정가치 2,357원 (*1) 당사의 2022년 3월 30일 종가(*2) 국고채권 7년 무위험이자율 적용 (Source: 금융투자협회)(*3) 평가기준일 이전 다스코㈜ 잔존만기 변동성 적용22.3 당분기말 현재 주식선택권의 내역① 부여일 2021-03-24 총부여수량 750,000주 소멸수량 130,000주 행사수량 0 미행사수량 620,000주 약정용역제공기간 2021.03.24 ~ 2023.03.24 행사가능기간 2023.03.25~2028.03.24 행사가격 5,062원 당분기말 현재 주식선택권의 내역② 부여일 2022-04-01 총부여수량 190,000주 소멸수량 - 행사수량 - 미행사수량 190,000주 약정용역제공기간 2022.04.01 ~ 2024.03.31 행사가능기간 2024.04.01 ~ 2029.03.31 행사가격 5,019원 22.4 당사가 당기 중 인식한 주식보상비용은 150,561천원 (전기 : 774,715천원) 입니다. 23. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 재화 또는 용역의 유형 상품매출 39,733,365 제품매출 27,479,667 설치매출 10,945,622 해체매출 416,733 전력발전매출 429,406 운송매출 29,510 가공매출 1,252,126 합계 80,286,431 지리적시장 한국 77,401,065 아시아 2,646,504 기타 238,862 합계 80,286,431 (2) 연결기업의 고객과 계약에서 생기는 매출채권 및 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 매출채권 64,330,314 계약부채 14,353,719 매출채권은 무이자조건이며, 기대신용손실에 따라 인식한 충당금은 당분기말 1,980,215천원(전기말 4,664,198천원 ) 입니다.계약부채는 공사수익과 관련하여 수령한 선수금 등이 포함됩니다. 당기 계약부채의 변동은 당사의 고객 감소 및 매출인식 대체 등에 기인합니다.24. 판매관리비 및 영업외손익 24.1 당분기말 및 전기말 현재 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 급여 2,311,825 10,411,850 퇴직급여 319,906 707,587 복리후생비 444,364 737,894 여비교통비 42,084 181,414 접대비 246,391 794,582 통신비 10,138 42,288 수도광열비 3,634 14,724 전력비 15,746 143,530 세금과공과 209,447 524,357 감가상각비 320,605 1,285,929 지급임차료 (1,067) 31,904 수선비 7,789 70,079 보험료 75,847 378,309 차량유지비 182,675 751,790 운반비 1,158,898 4,953,111 교육훈련비 26,229 50,212 도서인쇄비 22,871 76,761 소모품비 80,662 285,573 지급수수료 837,893 3,805,953 광고선전비 25,761 131,193 보상금 8,736 15,190 대손상각비 (793,281) 1,144,365 협회비 32,891 120,300 관리비 15,209 52,856 무형자산상각비 170,122 611,807 경상연구개발비 295,720 506,683 수출제비용 714,390 하자보수비 107,035 (163,825) 주식보상비용 150,561 774,715 잡비 1,010 4,490 합 계 6,329,705 29,160,011 24.2 당분기말 및 전기말 현재 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 외환차익 61,532 871,963 외화환산이익 74,006 214,953 통화선도평가이익 89,467 - 유형자산처분이익 823,840 88,354 수입임대료 44,231 189,154 단기매매증권처분이익 - 68,846 배당금수익 176,414 21,000 비금융자산손상차손환입 - 1,000 잡이익 174,676 648,500 합 계 1,444,166 2,103,771 24.3 당분기말 및 전기말 현재 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 외환차손 148,500 621,039 외화환산손실 79,281 240,985 기부금 104,067 420,985 유형자산폐기손실 - 248,048 무형자산손상차손 - 384,120 기타대손상각비 75,433 23,921 잡손실 1,919 581,454 합 계 409,200 2,520,562 24.4 당분기말 및 당기말 현재 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 이자수익 121,640 397,342 금융보증수익 (58,086) - 당기손익공정가치금융상품평가이익 40,661 281,908 당기손익공정가치금융상품처분이익 - 3,877 리스부채상환이익 1,023 2,404 합 계 105,238 685,531 24.5 당분기말 및 전기말 현재 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 이자비용 1,051,237 3,323,745 금융보증비용 (18,424) - 당기손익공정가치금융자산평가손실 163,239 221,359 당기손익측정금융자산처분손실 27 2,319 통화선도평가손실 - 25,607 파생금융부채처분손실 491,235 212,868 파생금융부채평가손실 - 1,616,366 재고자산감모손실 67,582 - 합 계 1,754,896 5,402,264 24.6 당분기말 및 전기말 현재 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 원재료 및 상품의 매입 132,272,114 245,121,318 재고자산의 변동 (2,665,923) (19,703,342) 종업원급여비용 6,042,439 25,943,501 수도광열비용 378,693 1,342,994 유무형자산상각비 1,611,084 6,295,349 세금과공과금 508,886 2,016,648 외주용역비용 1,444,779 8,608,205 기타비용 (60,615,648) 89,662,533 합 계 78,976,424 359,287,206 24.7 당분기말 현재 종업원 급여내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 급여 3,933,564 상여 128,000 잡급 600,941 퇴직급여 682,015 복리후생비 697,918 합 계 6,042,439 25. 법인세 25.1 당분기말 및 전기말 현재 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 세무상 법인세부담액(법인세 추납액ㆍ환급액 포함) 303,189 1,533,074 일시적차이로 인한 이연법인세 변동 (183,538) (1,567,014) 자본에 직접 반영된 법인세비용 - 61,271 당기에 인식한 조정사항 등 - (591,691) 손익에 반영된 법인세비용 119,651 (564,361) 25.2 당분기말 및 전기말 현재 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 전환권대가 - 12,224 확정급여제도의 재측정요소 - 43,301 지분법자본변동 - 5,746 합 계 - 61,271 25.3 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 법인세비용차감전순이익 312,377 (1,163,969) 적용세율에 따른 법인세 68,723 (256,073) 조정사항: - 비공제비용 - 719 - 세액공제 - (184) - 이연법인세미인식효과 - - - 기타(세율차이 등) - (370,094) - 자본에 직접 반영된 법인세비용 - 61,271 법인세비용 119,651 (564,361) 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익) 38.30% - 25.4 당분기말 및 전기말 현재 일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다. 당분기말 현재 관계기업투자와 관련한 일시적 차이에 대한 법인세효과 0천원은 그 실현가능성이 불확실함에 따라 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다. 26. 충당부채당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 하자보수 법적소송 합계 기초 611,000 1,000,000 1,611,000 손익계산서 증(감): 추가 충당금전입 107,035 - 107,035 연중사용액 - - - 환입 (32,035) - (32,035) 기말 686,000 1,000,000 1,686,000 유동항목 39,000 - 39,000 비유동항목 647,000 1,000,000 1,647,000 (단위: 천원) 구 분 하자보수 법적소송 합계 기초 880,000 1,000,000 1,880,000 손익계산서 증(감): 추가 충당금전입 161,175 - 161,175 연중사용액 (105,175) - (105,175) 환입 (325,000) - (325,000) 기말 611,000 1,000,000 1,611,000 유동항목 14,000 - 14,000 비유동항목 597,000 1,000,000 1,597,000 27. 주당손익 주당손익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산한 것으로, 지배기업의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.27.1 기본주당손익 (단위:원,주) 구 분 당분기말 전기말 당기순이익(손실) (1,047,135,279) (2,427,943,894) 가중평균 유통 보통주식수(주) 16,147,050 15,680,632 주당순손익 (7) (155) (주1) 가중평균유통주식수의 계산 (단위: 원,주) 연결기업은 당기 중 자기주식을 취득하였으며, 가중평균 유통주식수의 계산시 제외되었습니다 (주1) 가중평균유통주식수의 계산(단위: 원, 주) 총발행주식수 기간 유통주식수 적수 합계 비고 16,876,561 2022.01.01~2022.01.20 16,340,782 326,815,640 326,815,640 - 16,876,561 2022.01.20~2022.01.24 16,297,782 65,191,128 392,006,768 - 16,876,561 2022.01.24~2022.01.26 16,261,684 32,523,368 424,530,136 - 16,876,561 2022.01.26~2022.01.27 16,224,844 16,224,844 440,754,980 - 16,876,561 2022.01.27~2022.02.06 16,184,844 161,848,440 602,603,420 - 16,876,561 2022.02.06~2022.02.08 16,166,776 32,333,552 634,936,972 - 16,876,561 2022.02.08~2022.02.14 16,138,303 96,829,818 731,766,790 - 16,876,561 2022.02.14~2022.02.16 16,098,303 32,196,606 763,963,396 - 16,876,561 2022.02.16~2022.03.01 16,062,303 208,809,939 972,773,335 - 16,876,561 2022.03.01~2022.03.02 16,037,025 16,037,025 988,810,360 - 16,876,561 2022.03.02~2022.03.10 16,026,006 128,208,048 1,117,018,408 - 16,876,561 2022.03.10~2022.03.31 16,010,292 336,216,132 1,453,234,540 - 일수 90일 가중평균발행보통주식수 16,147,050 총발행주식수 기간 유통주식수 적수 합계 비고 15,400,000 2021.1.1~2021.4.11 14,835,910 1,498,426,910 1,498,426,910 16,300,000 2021.4.12~2021.6.28 15,735,910 1,227,400,980 2,725,827,890 유상증자 16,300,000 2021.6.29~2021.9.2 15,764,221 1,040,438,586 3,766,266,476 자기주식처분 16,367,525 2021.9.3~2021.9.8 15,831,746 94,990,476 3,861,256,952 전환사채전환 16,741,511 2021.9.9~2021.9.13 16,205,732 81,028,660 3,942,285,612 전환사채전환 16,876,561 2021.9.14~2021.12.31 16,340,782 1,781,145,238 5,723,430,850 전환사채전환 일수 365일 가중평균발행보통주식수 15,680,632 연결기업은 전기 중 자기주식을 취득하였으며, 가중평균 유통주식수의 계산시 제외되었습니다 27.2 희석주당순이익 구 분 당분기말 전기말 가. 보통주 당기순이익 (117,856,678) (2,427,943,894) 나. 보통주희석화당기순이익 (117,856,678) (2,427,943,894) 다. 가중평균유통보통주식수(주) 16,147,050 15,680,632 라. 잠재적보통주식수(주) 4,216,524 4,216,524 마. 합 계 20,363,574 19,897,156 바. 희석주당이익(나÷마) (7) (155) 28. 특수관계자와의 거래 28.1 당분기말 및 전기말 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.(1) 관계기업 및 기타 특수관계자 구분 당분기말 전기말 비고 관계기업 세라코㈜ 세라코㈜ 지분율 47.71% 가스코㈜ - 기타의 특수관계자 홍인㈜ 홍인㈜ - 대일기업㈜ 대일기업㈜ - (주1) 전기 중 지분을 매각 하였습니다. 28.2 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 구분 매출거래 등 매입거래 등 당분기말 전기말 당분기말 전기말 세라코㈜ 매출 23,801 227,211 - - 수입임대료 6,150 29,560 - - 유형자산매각 - 8,000 - - 외주공사비 - - 1,227,942 4,584,625 자재비 - - - 4,170 가스코㈜ 매출 2,617,874 7,702,115 - - 수입임대료 30,709 119,418 - - 외주공사비 - - 53,496 - 자재비 - - 3,801,945 - 상품등 - - - 8,765,895 홍인㈜ 매출 - - - - 엘도우㈜ 수입임대료 - 6,200 - - 대일기업㈜ 운반비 - - 1,090,010 4,171,543 합 계 2,678,534 8,092,504 6,173,393 17,526,233 28.3 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 특수관계자 구분 회사명 채권 채무 외상매출금 미수금 외상매입금 미지급금 임대보증금 관계기업 세라코㈜ 137,256 20,503 - - 20,000 대일기업㈜ - - - 441,539 - 홍인㈜ - - - - - 가스코㈜ 2,828,804 35,812 1,755,348 5,285 103,000 합 계 2,966,060 56,315 1,755,348 446,824 123,000 (단위: 천원) 특수관계자 구분 회사명 채권 채무 외상매출금 미수금 외상매입금 미지급금 임대보증금 관계기업 세라코㈜ 111,359 7,084 495,000 - 20,000 대일기업㈜ - - - 471,408 - 가스코㈜ 28,331 87,236 10,933 - 103,000 합 계 139,690 94,320 505,933 471,408 123,000 28.4 주요 경영진에 대한 보상당분기중 연결기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기, 미등기상임임원 및 미등기 사외이사를 포함한 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 단기급여 850,730 3,383,627 28.5 특수관계자로부터 제공받은 지급보증당분기말 현재 연결기업은 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 32번 참조). 28.6 특수관계자에게 제공한 지급보증당분기말 현재 연결기업이 특수관계자에 지급보증한 내역은 없습니다. 29. 건설 계약 29.1 당분기말 및 전기말 현재 진행중인 공사관련 수익 및 원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 공사원가 발생액 9,654,354 62,545,593 공사이익 1,894,585 6,476,864 총공사수익 발생액 11,548,939 69,022,457 공사수익 인식액 11,548,939 69,022,457 차감: 공사대금 청구액 13,995,618 69,209,353 차 감 계 (2,446,679) (186,896) 기초 미청구공사(초과청구공사) 금액 - 순액 5,707,634 5,894,530 기말 미청구공사(초과청구공사) 금액 - 순액 3,260,955 5,707,634 29.2 당분기말 및 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 미청구공사 14,006,170 18,577,648 초과청구공사 (10,745,215) (12,870,014) 순 합 계 3,260,955 5,707,634 29.3 당분기말 및 전기말 현재 진행 중인 계약과 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 누적 공사수익 합계 385,438,504 173,330,460 차감: 공사대금 청구 누적액 (382,177,549) (167,622,827) 순 합 계 3,260,955 5,707,634 29.4 당분기말 현재 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약과 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 품목 발주처 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 진행률 미청구공사 공사미수금 금액 금액 금액 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 국도3호선 대체우회도로(민락2지구) 소음저감시설 설치공사 국토교통부 2021년 10월 08일 2024년 10월 06일 25,394,352 1,046,247 24,348,104 4.12% 1,046,247 - - - 김포한강시네폴리스 소음저감시설공사_방음터널 상부 및 PC기초공사 H사 2021년 12월 01일 2023년 12월 31일 17,777,000 435,537 17,341,464 2.45% (187,424) - - - H프로젝트-현대차 울산공장 태양광 발전 설비 H사 2019년 03월 15일 2022년 06월 30일 15,900,000 5,906,850 9,993,150 37.15 333,150 - - - 59,071,352 7,388,634 51,682,718 - 1,191,974 - - - * 상기 수주총액은 부가가치세액 제외한 수주총액에 해당합니다.* 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 경우에는 계약수익금액이 직전사업연도 재무제표상 매출액의 5%이상인 계약별로 발주처, 진행률, 미청구공사금액(손상차손누계액 구분표시), 공사미수금(대손충당금 구분표시)등을 기재하였습니다. 30. 현금흐름표30.1 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.30.2 연결기업의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당분기말 및 전기말 현재 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 건설중인자산의 토지 대체 - - 건설중인자산의 건물 대체 - 268,442 건설중인자산의 기계장치 대체 1,866,719 6,348,107 건설중인자산의 공구와기구 대체 40,100 714,900 투자부동산의 기부금 대체 - 50,351 건설중인자산의 투자부동산 대체 - 81,940 장기차입금 유동성대체 2,802,742 2,383,739 합 계 4,709,561 9,847,479 30.3 당분기말 및 전기말 현재 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 내역 기초 재무활동으로 인한 현금흐름 비현금 변동 기말 증가 감소 외화환산 유동성대체 사업결함 기타계정대체 단기차입금 47,135,545 6,101,141 (6,324,454) 11,091 - 145,000 - 47,068,324 유동성장기차입금 2,383,739 - (522,870) - 2,646,627 - - 4,507,496 리스부채(유동) 386,923 - (386,923) - 326,123 - - 326,123 사채(유동) 5,000,000 - - - 5,000,000 - - 10,000,000 전환사채(유동) 17,225,000 - - - 17,225,000 - - 34,450,000 장기차입금 24,479,132 - - 8,341 (2,646,627) 1,028,681 - 22,869,528 사채(비유동) 20,000,000 20,000,000 - - (5,000,000) - - 35,000,000 전환사채(비유동) - - (2,775,000) - (17,225,000) - - (20,000,000) 리스부채(비유동) 4,599,908 - - - (326,123) - 137,125 4,410,910 합 계 121,210,247 26,101,141 (10,009,246) 19,433 - 1,173,681 137,125 138,632,382 (단위:천원) 내역 기초 재무활동으로 인한 현금흐름 비현금 변동 기말 증가 감소 외화환산 유동성대체 사업결합 기타계정대체 단기차입금 47,936,215 28,566,212 (29,522,974) 11,091 - 145,000 - 47,135,545 유동성장기차입금 3,784,827 - (4,047,715) - 2,646,627 - - 2,383,739 리스부채(유동) 387,368 - (387,368) - 386,923 - - 386,923 사채(유동) - - - - 5,000,000 - - 5,000,000 전환사채(유동) - - - - 17,225,000 - - 17,225,000 장기차입금 15,076,131 11,012,605 - 8,341 (2,646,627) 1,028,681 - 24,479,132 사채 5,000,000 20,000,000 - - (5,000,000) - - 20,000,000 전환사채 20,000,000 - (2,775,000) - (17,225,000) - - - 리스부채(비유동) 4,849,706 - - - (386,923) - 137,125 4,599,908 합 계 97,034,248 59,578,817 (36,733,056) 19,433 386,923 1,173,681 - 116,610,340 31. 약정사항과 우발사항31.1 당분기말 현재 외상매출채권 담보대출등 약정사항은 다음과 같습니다. (화폐단위: 천원,USD, EUR) 금융기관 통화 약정액 실행액 내 용 산업은행 원화 5,500,000 5,500,000 기업운전일반대출 원화 4,000,000 4,000,000 기업운전상생대출 원화 2,000,000 2,000,000 기업운전상생대출 원화 3,000,000 3,000,000 기업운전일반대출 원화 4,000,000 4,000,000 기업운전일반대출 원화 13,000,000 13,000,000 장기시설자금담보대출 외화 USD 1,100,000 USD 676,270 수입신용장발행 하나은행 원화 2,000,000 2,000,000 기업운전상생대출 원화 5,000,000 5,000,000 기업운전일반대출 원화 1,000,000 1,000,000 기업운전일반대출 원화 7,000,000 - 기업운전일반대출 USD 3,716,417 수입신용장발행 외화 USD 700,000 - 수입신용장발행(일람불) 농협 원화 3,500,000 3,500,000 기업운전일반대출 우리은행 원화 2,000,000 2,000,000 기업운전상생대출 원화 1,000,000 1,000,000 기업운전상생대출 원화 1,000,000 458,326 기업운전장기대출 원화 500,000 229,163 기업운전장기대출 대구은행 원화 2,000,000 2,000,000 기업운전일반대출 수출입은행 원화 2,000,000 2,000,000 수입자금대출 국민은행 원화 2,000,000 2,000,000 기업운전일반대출 원화 2,000,000 2,000,000 재정운전장기대출 광주은행 원화 2,000,000 2,000,000 기업운전일반대출 신한은행홍콩 외화 EUR 3,740,443 EUR 3,740,443 역외외화대출 31.2 당분기말 현재 계류중인 소송사건 연결기업은 기존 소송에서 원고인 (주)덕신하우징은 2014년도 특허 침해 손해배상금 중 일부인 1억원만 청구하였고, 당사가 1억원 및 지연이자 등을 지급 완료하였으나, 상기 소송에서는 2014년도 손해배상금 잔금 및 2015년도부터 2019년도까지의 손해배상금 등을추가로 청구하였습니다. 이에 당사는 2019년 11월 소장을 수령하고 2020년 1월 김앤장 법률사무소를 소송대리인으로 하여 대응중입니다. 2022년 3월 31일 기준 1심 진행은 중단 중에 있으며 별도의 하기의 특허 등록 무효 건의 결과에 따라 이후 진행될 것으로 예상합니다. 해당 소송사건과 관련하여 1,000,000천원을 충당부채로 설정하였습니다 (별도 주석26 참조). (주)덕신하우징의 탈형 데크용 스페이서에 대한 특허 등록 무효를 특허심판원에 청구하였으며 2020년 05월 29일 해당 특허 일부를 무효로 하는 1심 심결이 내려졌습니다. 해당 심결에 대하여 (주)덕신하우징은 심결취소소송을 제기하였으며 이에 당사는 2020년 7월 김앤장 법률사무소를 소송대리인으로 하여 대응했고, 2021년 9월 30일 2심 특허 무효소송 재판에서 원고의 청구 모두를 기각하며, 특허법원이 해당 특허 일부를 취소하는 심결을 내렸고 당사는 승소하였습니다. (주)덕신하우징은 2심 판결 결과에 불복하여 대법원 상고하였으므로, 상기 손해배상소송의 손해배상여부 및 손해액의 산정에 관한 다툼이 진행될 것으로 예상됩니다. 31.3 자금보충약정 등연결기업은 도급인과의 공사계약에 따라, 연도별 실제발전량이 연도별 보장발전량에미달하는 경우, 발전시간보장에 따른 자금보충금을 지급할 의무가 있고, 당사 귀책사유로 공급인증서 매매계약 중도해지 시 보장발전량 미달시의 자금보충금액과 공급인증서 매매대금 부족분에 대한 자금보충금액의 합계액을 지급할 의무가 있으며, 공급인증서 매매계약 상 사용 전 검사 완료 미준수 또는 공급인증서 공급량 미달로 인해 도급인에게 과징금 기타 배상금이 부과되거나, 공급인증서 매매계약의 상대방으로부터손해배상을 청구 받는 경우 그 금액에 대해 자금보충금을 지급할 의무가 있습니다 32. 지급보증내역32.1 타인으로부터 제공받은 지급보증당분기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (화폐단위: 원화(천원), USD, SAR) 제 공 자 제 공 처 보증금액 제공사유 전문건설공제조합 서울지방조달청등 38,777,615 선급금 보증 등 서울보증보험 서울지방조달청등 41,992,584 납품계약보증 등 하나은행 사우디 FAST SAR 1,506,002 계약이행보증 USD 271,708 계약이행보증 하나금융투자 5,000,000 사모사채보증 대표이사 산업은행 20,997,60 단기차입금 보증 7,784,400 장기차입금 보증 USD 1,320,000 수입유산스 보증 하나은행 288,000 포괄한도 보증 380,400 단기차입금 보증 7,200,000 단기차입금 보증 6,000,000 사모사채보증 농협은행 4,200,000 단기차입금 보증 우리은행 3,240,000 단기차입금 보증 1,800,000 장기차입금 보증 대구은행 2,400,000 단기차입금 보증 수출입은행 2,400,000 단기차입금 보증 국민은행 2,400,000 단기차입금 보증 2,400,000 장기차입금 보증 광주은행 1,920,000 단기차입금 보증 32.2 타인에게 제공한 지급보증 당분기말 현재 연결기업이 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다. 32.3 타인에게 제공한 담보제공당 분기말 현재 연결기업이 타인에게 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공받은자 제 공 처 보증금액 제공사유 에코솔라에너지㈜ 새마을금고 1,800,000 시설대출 연대보증 스틸코㈜ 서울보증보험 8,000,000 물품대지급보증 등 쏠에코㈜ 산업은행 2,697,564 시설대출 연대보증 동아쏠라(유) 하나은행 313,200 시설대출 연대보증 33. 재무위험관리의 목적 및 정책 연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.33.1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니 다. 시장위험은 이자율위험, 환율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금, 예금, 당기손익공정가치측정금융자산입니다. 다음의 민감도 분석은 당분기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.순부채금액, 고정이자부 부채와 변동이자부 부채의 구성비율 및 외화금융상품의 구성이 모두 동일하고 위험회피지정이 되었다는 가정하에 민감도 분석이 수행되었습니다.이 분석은 퇴직연금, 퇴직후급여, 충당금의 장부금액에 시장변수의 변동이 미치는 영향 및 해외영업활동을 위한 비금융자산 및 비금융부채에 미치는 영향을 배제하였습니다. 1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 단기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결기업은 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하고 있는 바, 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 각각 55,716,553천원과 55,801,925천원으로, 이자율변동이 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 2) 환율변동위험 환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결기업은 기업의 해외영업활동 등으로 인하여 USD등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 원화장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 1,734,481 4,643,790 1,734,481 4,643,790 SGD 17,538 1,611 17,538 1,611 EUR - 5,020,946 - 5,020,946 KWD - - - - SAR 2,955,993 1,468,129 2,955,993 1,468,129 BND 121,915 - 121,915 - BHD - - - - 합계 4,829,927 11,134,477 4,829,927 11,134,477 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD (145,465) 145,465 (145,465) 145,465 SGD 796 (796) 796 (796) EUR (251,047) 251,047 (251,047) 251,047 KWD - - - - SAR 74,393 (74,393) 74,393 (74,393) BND 6,096 (6,096) 6,096 (6,096) BHD - - - - 합계 (315,227) 315,227 (315,227) 315,227 상기 민감도 분석은 당분기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결기업의 당기손익공정가치측정금융자산 중 상장지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(기타포괄손익측정금융자산평가손익)에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 33.2 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 주요하게 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다. 1) 매출채권및기타채권연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 64,330,314 88,442,830 미수금 2,410,737 1,908,064 합 계 66,741,052 90,350,894 연결기업은 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 2) 기타의 자산현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 33.3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 5년 이상 합 계 파생상품부채(유동) 4,378,976 - - - 4,378,976 매입채무 20,632,570 - - - 20,632,570 미지급금 12,714,381 - - - 12,714,381 단기차입금 7,331,880 40,302,156 - - 47,634,036 사채(유동) - 5,000,000 - - 5,000,000 전환사채(유동) - 13,979,336 - - 13,979,336 유동성장기차입금 522,870 2,279,873 - - 2,802,743 리스부채(유동) - 326,123 - - 326,123 소계 45,580,677 61,887,488 - - 107,468,165 파생상품부채(비유동) - - - - - 사채 - - 19,498,201 - 19,498,201 통화선도부채(비유동) - - - - - 장기차입금 - - 23,570,138 - 23,570,138 리스부채(비유동) - - 4,425,112 - 4,425,112 전환사채(비유동) - - - - - 소계 - - 47,493,451 - 47,493,451 합 계 45,580,677 61,887,488 47,493,451 - 154,961,616 (단위: 천원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 5년 이상 합 계 파생상품부채(유동) 3,662,659 - - - 3,662,659 매입채무 19,080,521 - - - 19,080,521 미지급금 14,852,543 - - - 14,852,543 단기차입금 10,351,091 36,784,455 - - 47,135,545 사채(유동) - 5,000,000 - - 5,000,000 전환사채(유동) - 13,763,229 - - 13,763,229 유동성장기차입금 748,081 1,635,658 - - 2,383,739 리스부채(유동) - 386,923 - - 386,923 소계 48,694,894 57,570,265 - - 106,265,160 파생상품부채(비유동) - - 25,607 - 25,607 사채 - - 19,442,433 - 19,442,433 통화선도부채(비유동) - - - - - 장기차입금 - - 24,479,132 - 24,479,132 리스부채(비유동) - - 4,599,908 - 4,599,908 전환사채(비유동) - - - - - 소계 - - 48,547,081 - 48,547,081 합 계 48,694,894 57,570,265 48,547,081 - 154,812,240 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 33.4 자본관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.연결기업은 순부채를 총자본, 즉 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 매입채무및기타채무, 차입금, 기타금융부채 및 기타유동부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 당기손익공정가치금융부채 - - 매입채무및기타채무 33,346,952 33,933,064 차입금 74,006,916 73,998,417 기타유동부채 16,061,805 16,321,897 사채 24,498,201 24,442,433 전환사채 13,979,336 13,763,229 소 계 161,893,211 162,459,040 차감: 현금및현금성자산 (34,727,232) (20,814,418) 순부채(가) 127,165,979 141,644,622 자기자본(나) 123,148,587 125,349,317 부채비율(가/나) 103.26% 113.00% 4. 재무제표 재무상태표 제 27 기 1분기말 2022.03.31 현재 제 26 기말 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 27 기 1분기말 제 26 기말 자산 유동자산 119,472,672,937 126,498,520,923 현금및현금성자산 27,695,195,851 19,353,166,970 매출채권 및 기타채권 44,229,446,042 64,235,143,313 매출채권 43,497,113,325 63,849,818,620 대손충당금 (1,167,853,768) (1,377,904,117) 미수금 1,900,186,485 1,763,228,810 기타유동금융자산 10,002,437,488 7,936,748,609 단기대여금 3,879,610,000 5,995,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 5,533,017,768 1,374,601,736 상각후원가측정금융자산(유동) 280,630,000 233,760,000 미수수익 14,564,900 12,762,163 임차보증금(유동) 234,827,062 266,717,062 금융리스채권(유동) 59,787,758 53,907,648 재고자산 34,550,611,647 33,534,293,365 선급금 2,864,177,822 1,263,060,440 선급비용 130,804,087 176,108,226 비유동자산 149,926,521,602 145,024,985,755 장기매출채권 및 기타채권 장기매출채권 2,436,130,861 2,896,173,328 대손충당금 (2,436,130,861) (2,896,173,328) 기타비유동금융자산 45,186,787,580 43,572,600,423 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 14,113,595,641 12,725,397,284 상각후원가 측정 금융자산(비유동) 14,650,000 72,970,000 장기대여금 23,395,000,000 23,395,000,000 보증금 7,159,486,524 6,939,037,524 통화선도자산 63,859,800 금융리스채권 440,195,615 440,195,615 장기선급비용 177,509,309 177,509,309 관계기업투자 2,917,793,681 3,300,731,535 종속기업투자 4,885,102,513 2,134,102,513 유형자산 79,079,411,375 77,976,616,319 사용권자산 2,863,624,308 3,015,532,904 투자부동산 2,601,406,167 2,611,407,156 무형자산 5,302,884,453 5,508,021,182 이연법인세자산 6,912,002,216 6,728,464,414 자산총계 269,399,194,539 271,523,506,678 부채 유동부채 108,928,410,606 108,354,452,688 매입채무 및 기타채무 23,063,106,311 24,961,311,623 매입채무 13,072,374,389 11,427,252,651 미지급금 9,990,731,922 13,534,058,972 단기차입금 44,974,035,869 44,475,545,314 유동성장기차입금 2,149,992,000 1,687,489,000 사채(유동) 5,000,000,000 5,000,000,000 전환사채 13,979,336,275 13,763,229,409 전환사채(유동) 17,225,000,000 17,225,000,000 전환권조정 (3,245,663,725) (3,461,770,591) 리스부채(유동) 115,339,288 186,358,175 금융보증부채(유동) 80,292,889 80,292,889 파생상품부채(유동) 4,378,975,728 3,662,659,047 기타유동부채 15,187,332,246 14,537,567,231 미지급비용 1,013,405,308 1,170,632,928 예수금 326,112,777 445,729,309 선수금 13,808,814,161 12,907,204,994 유동충당부채 39,000,000 14,000,000 비유동부채 43,620,536,437 43,619,511,436 비유동금융부채 261,684,385 287,291,637 금융보증부채(비유동) 261,684,385 261,684,385 파생상품부채(비유동) 25,607,252 장기차입금 18,153,824,980 19,020,946,485 사채 19,498,200,872 19,442,432,781 기타비유동채무 1,798,000,000 1,748,000,000 장기임대보증금 133,000,000 133,000,000 비유동회생채무 1,647,000,000 1,597,000,000 장기미지급금 18,000,000 18,000,000 확정급여부채 1,120,200,629 198,702,025 리스부채(비유동) 2,788,625,571 2,922,138,508 부채총계 152,548,947,043 151,973,964,124 자본 자본금 8,738,280,500 8,738,280,500 자본잉여금 27,339,911,004 27,339,911,004 기타자본 (2,131,697,973) (704,619,492) 기타포괄손익누계액 이익잉여금 83,128,835,263 84,175,970,542 자본총계 117,075,328,794 119,549,542,554 자본과부채총계 269,624,275,837 271,523,506,678 포괄손익계산서 제 27 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 제 26 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 (단위 : 원) 제 27 기 1분기 제 26 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 51,427,382,581 51,427,382,581 33,454,493,497 33,454,493,497 매출원가 45,504,021,124 45,504,021,124 30,645,402,451 30,645,402,451 매출총이익 5,923,361,457 5,923,361,457 2,809,091,046 2,809,091,046 판매비와관리비 5,758,385,807 5,758,385,807 6,748,693,907 6,748,693,907 영업이익 164,975,650 164,975,650 (3,939,602,861) (3,939,602,861) 영업외손익 (1,395,648,731) (1,395,648,731) (393,092,092) (393,092,092) 금융수익 377,099,875 377,099,875 323,255,512 323,255,512 금융원가 (1,616,459,087) (1,616,459,087) (868,336,514) (868,336,514) 기타수익 633,271,545 633,271,545 653,136,826 653,136,826 기타비용 (406,623,210) (406,623,210) (388,458,494) (388,458,494) 지분법평가손익 (382,937,854) (382,937,854) (112,689,422) (112,689,422) 법인세비용차감전순이익 (1,230,673,081) (1,230,673,081) (4,332,694,953) (4,332,694,953) 법인세비용 183,537,802 183,537,802 (1,057,283,707) (1,057,283,707) 당기순이익 (1,047,135,279) (1,047,135,279) (3,275,411,246) (3,275,411,246) 총포괄이익 (1,047,135,279) (1,047,135,279) (3,275,411,246) (3,275,411,246) 주당이익 기본주당이익 (단위 : 원) (72) (72) (221) (221) 희석주당이익 (단위 : 원) (72) (72) (221) (221) 자본변동표 제 27 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 제 26 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 8,000,000,000 20,778,907,428 (482,528,657) 89,516,672,731 117,813,051,502 당기순이익 (3,275,411,246) (3,275,411,246) 총포괄이익 (3,275,411,246) (3,275,411,246) 주식보상비용 254,468,998 254,468,998 자기주식의 취득 2021.03.31 (기말자본) 8,000,000,000 20,778,907,428 (228,059,659) 86,241,261,485 114,791,922,254 2022.01.01 (기초자본) 8,738,280,500 27,339,911,004 (704,619,492) 84,175,970,542 119,549,542,554 당기순이익 (1,047,135,279) (1,047,135,279) 총포괄이익 (1,047,135,279) (1,047,135,279) 주식보상비용 150,561,369 150,561,369 자기주식의 취득 (1,577,639,850) (1,577,639,850) 2022.03.31 (기말자본) 8,738,280,500 27,339,911,004 (2,131,697,973) 83,128,835,263 117,075,328,794 현금흐름표 제 27 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 제 26 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 (단위 : 원) 제 27 기 1분기 제 26 기 1분기 Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 19,078,994,990 7,944,905,800 영업활동으로 인한 현금흐름 18,525,899,900 7,914,691,749 당기순이익 (1,047,135,279) (3,275,411,246) 비현금항목의조정 3,149,349,605 1,624,295,237 퇴직급여 717,924,374 431,493,927 감가상각비 1,303,516,022 1,186,746,675 투자부동산감가상각비 10,000,989 9,171,364 무형자산상각비 215,136,729 193,416,729 대손상각비 (739,092,816) 70,973,678 기타대손상각비 75,433,350 외화환산손실 72,318,265 220,104,181 기타의충당부채 75,000,000 24,660,000 당기손익측정금융자산평가손실 67,380,452 253,969,775 당기손익측정금융자산처분손실 95,858,261 2,096,228 파생금융부채평가손실 491,235,383 이자비용 961,958,256 612,270,511 법인세비용 (183,537,802) (1,057,283,707) 주식보상비용 150,561,369 254,468,998 지분법손익 382,937,854 112,689,422 잡손실 222,570 단기매매증권처분이익 (19,494,000) 통화선도평가이익 (89,467,052) 외화환산이익 (79,088,194) (307,432,965) 유형자산처분이익 (34,357,257) 당기손익측정 금융자산평가이익 (38,596,285) (41,975,057) 당기손익측정 금융자산처분이익 (2,064,477) 리스부채상환이익 (1,022,554) 이자수익 (335,416,559) (281,280,455) 보험차익 (2,835,071) 잡이익 (1,625,960) (3,330,309) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 16,976,780,664 9,596,021,809 매출채권의 감소(증가) 34,360,665,161 19,283,097,287 미수금의 감소(증가) (143,266,971) 19,933,726 선급금의 감소(증가) (1,676,685,772) (163,871,544) 선급비용의 감소(증가) 45,304,139 (8,047,062) 장기선급비용의 감소(증가) 재고자산의 감소(증가) (1,016,318,282) (7,023,647,349) 장기매출채권의 감소(증가) 498,567,467 임차보증금의 감소(증가) 31,890,000 5,000,000 매입채무의 증가(감소) 1,645,121,738 5,335,920,985 선수금의 증가(감소) (13,104,560,784) (7,334,639,751) 미지급금의 증가(감소) (3,582,766,820) (257,756,425) 미지급비용의 증가(감소) (165,126,910) (216,868,548) 예수금의 증가(감소) (119,616,532) (68,484,350) 퇴직금의 지급 189,442,030 (105,410,360) 관계회사전출입 14,132,200 (5,039,500) 사외적립자산의 증가(감) 147,494,700 기타충당부채의 증가(감소) (11,660,000) 이자의수취 327,733,712 264,635,797 이자의지급 (880,828,802) (355,505,913) 법인세납부(환급) 60,656,065 투자활동으로 인한 현금흐름 (8,882,722,871) (1,996,386,225) 단기금융상품의 처분 54,308,220 단기매매증권의 처분 30,386,430 단기대여금의 감소 3,260,390,000 1,000,000,000 국고보조금의 수령 3,209,000,000 상각후원가측정금융자산(유동) 처분 11,450,000 24,040,000 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 처분 204,699,409 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 처분 1,144,757 24,491,812 장기금융상품의 처분 650,569,066 종속기업투자주식의 처분 1,250,000,000 유형자산의 처분 18,000,000 보증금의 감소 5,001,000 195,000,000 단기금융상품의 취득 (111,837,195) 단기매매증권의 취득 (11,115,000) 단기대여금의 증가 (1,180,000,000) (2,400,000,000) 장기금융상품의 취득 (422,903,179) 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 취득 (4,452,916,786) 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 취득 (1,387,119,720) (232,846,500) 유형자산의 취득 (2,358,921,531) (2,920,654,879) 투자부동산의 취득 (48,465,000) 무형자산의 취득 (10,000,000) (10,800,000) 보증금의 증가 (225,450,000) (43,560,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (4,001,000,000) (1,000,000,000) 재무활동으로 인한 현금흐름 (1,331,600,754) (3,887,611,042) 단기차입금의 증가 4,671,141,100 3,783,401,319 단기차입금의 상환 (4,064,453,926) (4,506,390,388) 유동성장기차입금의 상환 (437,497,000) (3,133,317,000) 장기차입금의 상환 (100,000,000) 리스부채의 상환 (39,257,944) (31,304,973) 배당금지급 자기주식의 취득 (1,577,639,850) 전환사채의 감소 216,106,866 현금및현금성자산의순증가(감소) 8,311,576,275 2,030,694,482 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 30,452,606 97,122,220 기초현금및현금성자산 19,353,166,970 20,658,307,509 기말현금및현금성자산 27,695,195,851 22,786,124,211 5. 재무제표 주석 제27기 2022년 01월 01일부터 2022년 03월 31일까지 제26기 2021년 01월 01일부터 2021년 03월 31일까지 회사명 : 다스코주식회사 1. 일반사항 당사는 1996년 1월 26일에 동아기공주식회사로 설립되어 2001년 12월 17일 상호를동아에스텍주식회사로 변경하였고, 2018년 3월 30일 상호를 다스코주식회사로 변경하였습니다. 2004년 8월 2일에 주식을 한국거래소에 상장한 회사로서, 강성차등형 가드레일, 개방형 가드레일, 고규격 가드레일, 강제방호책등토목공사용 제품의 제조ㆍ판매와 합판탈형 이지데크플레이트를 비롯한 이지강판탈형데크, 이지스틸데크, 이지단열재데크등 건축용 제품의 제조ㆍ판매 등을주 영업목적으로 하고 있습니다. 한편, 당분기말 현재 자본금은 8,738백만원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 한상원 4,325,000 25.63 박일선 1,600,000 9.48 자기주식 866,269 5.13 기타소액주주 10,085,292 59.76 합계 16,876,561 100.00 2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 공정가치로 평가된 금융자산ㆍ부채 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위로 표시되어 있습니다. 본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기 업 에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 및 기업회계기준서 제1028호'관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하고 있는 바와 같이 관계기업에 대한 투자는 지분법, 종속기업에 대한 투자는 원가법 에 근거한 회계처리로 표시 한 재무제표입니다. 또한, 관계기업 및 공동기 업 으로부터 수취하는 배당금은 배당금 수령 시 투자자산 장부금액을 차감하고 있으며, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당금 수령 시 당기이익으로 인식하고 있습니다. 2.2 중요한 회계정책 2.2.1 관계기업투자 및 종속기업투자당사는 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 관계기업 및 종속기업 투자지분에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 종속기업 투자지분은 최초 취득원가에 취득시점 이후 발생한 순자산 변동액 중 당사의 지분 해당액을 가산하여 산정하고 있으며 관계기업과 관련된 영업권은 투자지분의 장부금액에 포함하되 상각 또는 개별적으로 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업 및 종속기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 순자산 변동이 자본에서 발생하는 경우에는 당사의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용 가능한 경우 자본변동표에 공시하고 있습니다. 당사와 관계기업 및 종속기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분만큼 제거하고 있습니다. 관계기업 및 종속기업에 대한 이익은 세효과가 차감된 후의 당사의 지분에 해당하는 부분을 지분법이익으로 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 관계기업 및 종속기업의 재무제표 보고기간은 당사의 재무제표 보고기간과 동일하며유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용할 때 당사는 관계기업 및 종속기업 투자에 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고기간말에 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 필요한 경우에는 관계기업 및 종속기업의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 당사는 관계기업 및 종속기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 관계기업 투자지분의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2.2.2 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다.화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 2.2.3 수익인식 (가) 수행의무 구분 - 설치 및 해체 (1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 당사는 방음벽, 태양열플랜트 등의 제조ㆍ판매업을 영위하고 있으며, 일반적으로 1년을 초과하는 제작 및 설치 기간이 소요됩니다. 당사는 건설형 공사계약에 대해서 기본적으로 총예정 시공량에 대한 실제 시공량의 비율에 따른 공사진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 실제시공량을 측정하기 곤란한 일부 건설형 공사계약에 대해서는 총예정공사원가 대비 실제투입된원가의 비율에 의한 공사진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 진행률을 합리적으로 측정할 수 없는 경우 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가의 범위에서만 수익을 인식합니다. (2) 재화의 판매 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. (3) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. 2.2.4 법인세(가) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (나) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.2.5 퇴직급여당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당기근무원가는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정됩니다. 재무상태표상 확정급여부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무 현재가치의 증감이나 사외적립자산 공정가치의 증감이 있는 경우, 보험수리적가정의 적용으로 인하여 발생하는 보험수리적손익에 대해서는 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 발생 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 2.2.6 금융상품 (1) 분류 2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재 파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ' 금융수익 ' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ' 금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리 가 확정된 때 '금융수익' 으로 당 기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.2.7 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금 또는 기타자본으로 회계처리하고 있습니다. 2.2.8 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건 물 40년 기계장치 8년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비 품 5년 전력발전설비 20년 유형자산은 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.2.2.9 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다. 2.2.10 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 소프트웨어 산업재산권 회원권 내용연수 유한(5년) 유한(10년) 비한정 상각방법 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 상각대상 아님 내부창출 또는 취득 취득 취득 취득 2.2.11 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 총평균법에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니 다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.2.2.12 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.ㆍ무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.2.13 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다. 2.2.14 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계 산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.2.2.15 주식기준보상당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다. (1) 주식결제형 주식기준보상거래보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건(또는 성과조건)이 성취되는 기간에 걸쳐 인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다. 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다. 주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존보상의 변경으로 보아 회계처리 하고 있습니다 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할때 희석주식으로 반영하고 있습니다 ( 주석 28참조) . 재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 2.2.16 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.1) 리스이용자로서의 회계처리당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. 2.2.17 파생상품 당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. 2. 3 제정 또는 개정된 회계기준의 적용 당사는 2021년 1월 1일부터 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ⑥ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ⑦ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. -기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 -기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 -기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브 -기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정 2.4 제ㆍ개정 회계기준의 미채택(시행일 미도래) 제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서 는 다음과 같으며, 당사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다. ① 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류’개정 - 회계추정치 정의 개정회계정책과 회계추정의 구분을 명확히 하고자 회계추정의 변경에 대한 정의을 회계추정치의 정의로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당 사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1012호 '법인세’개정 - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정자산과 부채의 최초 인식시점에 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(리스 및 사후처리 의무 등)에 대해서는 더이상 이연법인세자산및 이연법인세부채를 인식하지 않는 예외규정이 적용되지 않습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 경과 규정에 따라 소급적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 비교표시되는 가장 이른기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 개정내용의 최초적용에 따른 누적효과를 비교표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금 기초잔액을 조정하여 인식 합니다 . 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' 개정 - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정 한국채택국제회계기준 최초채택기업이 동 기준 전환일에 존재하는 리스 및 사후처리의무에 관련되는 모든 일시적차이에 대하여 이연법인세를 인식하여야 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 기준서의 적용범위에 해당하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정보험계약의 적용범위, 인식, 측정, 표시 및 공시 원칙이 제정되었습니다. 이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 기준서의 적용범위에 해당하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 회계정책 공시에 중요성 정의 적용 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나 (부채로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단 시 고려해야 함) , 복합금융상품에서 자기지분상품으로결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다(자본으로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성분류 판단시 영향미치지 않음). 한편, 회계정책 정보 공시 시 유의적인 회계정책 대신 중요한 회계정책 정보를 공시하도록 하였습니다. 중요성 판단에 대한 구체적인 내용을 추가하였으며, 측정기준에 대한 공시의무는 삭제되었습니다(중요하다고 판단되는 측정기준만 공시하도록 함). 동 개정사항들은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.5 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제결과와 다를 수도 있습니다. (1) 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금 등 에 따라 증감될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. (2) 총계약원가 추정의 불확실성 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 산출되며, 환율, 원자재가격 및 생산공수의 변동에 따라 총계약원가가 변동될 위험이 존재합니다. (3) 계약자산 손상 추정의 불확실성 당사는 계약자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 계약자산이 손상되었다는 객관적인 증거로는 계약자산에 대한 발주처와의분쟁 또는 소송, 발주처의 부도 등으로 인하여 회수가능성이 현저하게 떨어지는 경우등의 사유가 해당됩니다. 당사는 이러한 손상 발생에 대한 객관적인 증거를 평가한 후, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 해당 공사로부터 회수될 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 3. 영업부문정보당기와 전기의 당사의 영업부문별 정보에 관한 내용은 다음과 같습니다.3.1 영업부문에 대한 일반정보당사의 영업부문은 총 4개의 제조사업부문으로 구성되어 있으며, 각 사업부문의 생산제품 및 제품 판매 유형에 따라 다음과 같이 분류하고 있습니다.ㆍ건축자재사업부문: 이지데크, 탈형데크, 단열재데크, 단열재 등 건축재 관련 사업ㆍ에너지사업부문: EPC 사업, 태양광구조물 사업 등 신재생에너지 관련 사업ㆍSOC사업부문: 방음벽, 배연시스템, 가드레일, 강재방호책, 개방형 방호울타리,목 재옹벽, 식생매트, 전기설비 등 도로안전시설물 및 토목 공사 관련 사업ㆍ철강재사업부문: WBM, 철근선조립 사업 등 건설 관련사업3.2 영업부문의 재무현황1) 당분기말 및 전기말 현재 영업부문의 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 soc사업부문 건축자재사업부문 에너지사업부문 WBM 합 계 (가) 매출액 14,206,537 27,867,928 2,243,400 7,109,517 51,427,383 총매출액 14,206,537 27,867,928 2,243,400 7,109,517 51,427,383 내부매출액 외부매출액 14,206,537 27,867,928 2,243,400 7,109,517 51,427,383 (나) 영업손익 (255,333) 885,269 417,525 (882,485) 164,976 감가상각비 346,931 586,299 302,988 292,436 1,528,654 (단위:천원) 구 분 soc사업부문 건축자재사업부문 에너지사업부문 WBM 합 계 (가) 매출액 81,779,626 99,824,875 47,094,579 26,531,377 255,230,457 총매출액 81,779,626 99,824,875 47,094,579 26,531,377 255,230,457 내부매출액 - - - - - 외부매출액 81,779,626 99,824,875 47,094,579 26,531,377 255,230,457 (나) 영업손익 (61,293) 343,753 (9,658) (2,264,309) (1,991,507) 감가상각비 1,341,644 2,750,957 876,162 990,134 5,958,896 2) 당분기말 및 전기말 현재 영업부문의 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 soc사업부문 건축자재사업부문 에너지사업부문 WBM 합 계 총자산 216,279,688 32,363,402 3,642,990 17,113,115 269,399,195 총부채 105,167,217 16,807,413 8,427,722 22,146,595 152,548,947 (단위: 천원) 구 분 soc사업부문 건축자재사업부문 에너지사업부문 WBM 합 계 총자산 217,421,717 34,953,737 2,414,520 16,733,533 271,523,507 총부채 105,502,931 18,319,774 7,553,593 20,597,666 151,973,964 3) 당사의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원,%) 구 분 당분기말 전기말 매출액 비율 매출액 비율 한국 48,542,017 94.39 252,792,683 99.04 아시아 2,646,504 5.15 1,792,766 0.70 기타 238,862 0.46 645,008 0.25 합 계 51,427,383 100.00 255,230,457 100.00 4) 당사의 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 매출액 비율 매출액 비율 A업체 - - 34,037,946 13.3% B업체 - - 25,149,919 9.9% ※ 당분기말 기준 당사의 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 5) 당기 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적요소를 고려한 범주별 수익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 SOC사업부문 건축자재사업부문 에너지사업부문 WBM 합 계 판매형태별 상품판매 5,576,306 556,806 396,762 5,959,824 12,489,698 제품판매 2,396,043 24,116,670 416,959 459,075 27,388,747 설치매출 6,234,189 2,777,719 1,243,096 690,618 10,945,622 해체매출 - 416,733 - - 416,733 전력발전매출액 - - 186,583 - 186,583 합계 14,206,538 27,867,928 2,243,400 7,109,517 51,427,383 주요 제품/서비스별 가드레일 8,055,229 - - - 8,055,229 방음벽 1,660,577 - - - 1,660,577 기타도로안전시설 4,490,731 - - - 4,490,731 데크플레이트 - 17,005,540 - - 17,005,540 단열재 - 10,822,607 - - 10,822,607 건축외장재 - 39,782 - - 39,782 태양광발전시설등 - - 2,243,400 - 2,243,400 WBM - - - 7,109,517 7,109,517 합계 14,206,537 27,867,929 2,243,400 7,109,517 51,427,383 수익인식 시기 일정시점에 이전되는 재화 7,972,349 24,673,475 1,000,304 7,109,517 40,755,645 기간에 걸쳐 이전되는 용역 6,234,189 3,194,453 1,243,096 - 10,671,737 합계 14,206,537 27,867,928 2,243,400 7,109,517 51,427,383 4. 사용제한 금융자산 당분기말 및 전기말 현재 사용제한 금융자산의 내역은 각각 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 당분기말 전기말 제한내용 당기손익공정가치측정금융자산 2,872,639 2,872,639 차입금 담보제공 1,586,770 1,586,770 차입금 담보제공 100,241 100,241 차입금 담보제공 20,000 20,000 타인을 위한 담보제공 1,571,707 1,571,707 타인을 위한 담보제공 상각후원가측정금융자산 200,000 200,000 차입금 담보제공(주1) 계 6,351,357 6,351,357 - (주1) 한국증권금융은 2021년 04월 12일부터 2022년 04월 12일까지 정기예금 질권 설정 하였습니다. 5. 범주별 금융상품 5.1 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 상각후원가 측정 당기손익-공정가치 측정 기타포괄손익-공정가치 측정 합 계 현금및현금성자산 27,695,196 - - 27,695,196 매출채권 42,329,260 - - 42,329,260 미수금 1,900,186 - - 1,900,186 단기대여금 3,879,610 - - 3,879,610 단기금융상품 200,000 - - 200,000 당기손익-공정가치측정금융자산 - 5,333,018 - 5,333,018 상각후원가측정금융자산 280,630 - - 280,630 미수수익 14,565 - - 14,565 금융리스채권(유동) 59,788 - - 59,788 보증금(유동) 234,827 - - 234,827 소 계 76,594,062 5,333,018 - 81,927,079 당기손익-공정가치측정금융자산 - 14,113,596 - 14,113,596 상각후원가측정금융자산 14,650 - - 14,650 장기대여금 23,395,000 - - 23,395,000 보증금 7,159,487 - - 7,159,487 통화선도자산 - 63,860 - 63,860 금융리스채권(비유동) 440,196 - - 440,196 소 계 31,009,333 14,177,456 - 45,186,789 합 계 107,603,394 19,510,474 - 127,113,868 (단위:천원) 구분 상각후원가 측정 당기손익-공정가치 측정 기타포괄손익-공정가치 측정 합 계 현금및현금성자산 19,353,167 - - 19,353,167 매출채권 62,471,914 - - 62,471,914 미수금 1,763,229 - - 1,763,229 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,374,602 - 1,374,602 단기대여금 5,995,000 - - 5,995,000 보증금 266,718 - - 266,718 상각후원가측정금융자산 233,760 233,760 미수수익 12,763 12,763 금융리스채권(유동) 53,908 53,908 소 계 90,150,457 1,374,602 - 91,525,059 - 장기매출채권 - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 12,725,398 - 12,725,398 상각후원가측정금융자산 72,970 - - 72,970 장기대여금 23,395,000 - - 23,395,000 보증금 6,939,038 - - 6,939,038 금융리스채권(비유동) 440,196 - - 440,196 소 계 30,847,203 12,725,397 - 43,572,600 합 계 120,997,660 14,099,999 - 135,097,659 5.2 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 파생상품부채(유동) 4,378,976 - 4,378,976 매입채무 - 13,072,374 13,072,374 미지급금 - 9,990,732 9,990,732 금융보증부채 - 80,293 80,293 단기차입금 - 44,974,036 44,974,036 사채(유동) - 5,000,000 5,000,000 전환사채(유동) - 13,979,336 13,979,336 유동성장기차입금 - 2,149,992 2,149,992 리스부채(유동) - 115,339 115,339 소 계 4,378,976 89,362,103 93,741,078 파생상품부채(비유동) - - - 사채 19,498,201 19,498,201 장기차입금 - 18,153,825 18,153,825 리스부채(비유동) - 2,788,626 2,788,626 금융보증부채(비유동) - 261,684 261,684 소 계 - 40,702,336 40,702,336 합 계 4,378,976 130,064,438 134,443,414 (단위:천원) 구분 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 파생상품부채(유동) 3,662,659 - 3,662,659 매입채무 - 11,427,253 11,427,253 미지급금 - 13,534,059 13,534,059 금융보증부채 - 80,293 80,293 단기차입금 - 44,475,545 44,475,545 사채(유동) 5,000,000 5,000,000 전환사채(유동) - 13,763,229 13,763,229 유성성장기차입금 - 1,687,489 1,687,489 리스부채(유동) - 186,358 186,358 소 계 3,662,659 90,154,226 93,816,885 파생상품부채(비유동) 25,607 - 25,607 사채 - 19,442,433 19,442,433 장기차입금 - 19,020,946 19,020,946 리스부채(비유동) - 2,922,139 2,922,139 금융보증부채(비유동) - 261,684 261,684 소 계 25,607 41,647,202 41,672,809 합 계 3,688,266 131,801,429 135,489,695 5.3 당기 및 전기 중 범주별 금융상품의 금융수익 및 금융비용의 인식 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 상각후원가측정 당기손익 -공정가치측정 기타포괄손익 -공정가치측정 합 계 금융수익: 이자수익 335,417 - - 335,417 당기손익공정가치금융자산평가이익 - 40,661 - 40,661 리스부채상환이익 1,023 - - 1,023 합 계 336,440 40,661 - 377,101 금융비용: 이자비용 961,958 - - 961,958 금융보증비용 - - - 파생금융부채평가손실 - - - 파생금융부채처분손실 - 491,235 - 491,235 통화스왑평가손실 - - - 당기손익공정가치금융자산처분소실 - 27 - 27 당기손익공정가치금융자산평가손실 - 163,239 163,239 합 계 961,958 654,501 - 1,616,459 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정 당기손익 -공정가치측정 기타포괄손익 -공정가치측정 합 계 금융수익: 이자수익 1,324,520 - - 1,324,520 금융보증부채환입 58,086 - - 58,086 당기손익공정가치금융자산평가이익 - 251,711 - 251,711 리스부채상환이익 2,404 - 2,404 합 계 1,385,010 251,711 - 1,636,721 금융비용: 이자비용 3,070,733 - - 3,070,733 금융보증비용 18,424 - - 18,424 파생금융부채평가손실 - 1,616,366 - 1,616,366 파생금융부채처분손실 - 212,868 - 212,868 통화스왑평가손실 - 25,607 - 25,607 당기손익공정가치금융자산처분소실 - 2,319 - 2,319 당기손익공정가치금융자산평가손실 - 221,359 - 221,359 합 계 3,089,157 2,078,519 - 5,167,676 6. 공정가치 6.1 금융상품의 공정가치 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 - 현금및현금성자산 27,695,196 27,695,196 19,353,167 19,353,167 - 매출채권및기타채권 44,229,446 44,229,446 64,235,143 64,235,143 - 단기대여금 3,879,610 3,879,610 5,995,000 5,995,000 - 장기대여금 23,395,000 23,395,000 23,395,000 23,395,000 - 미수수익 14,565 14,565 12,762 12,762 - 보증금(유동) 234,827 234,827 266,717 266,717 - 보증금(비유동) 7,159,487 7,159,487 6,939,038 6,939,038 - 상각후원가측정 금융자산(유동) 280,630 280,630 233,760 233,760 - 상각후원가측정 금융자산(비유동) 14,650 14,650 72,970 72,970 -당기손익-공정가치금융자산 19,646,613 19,646,613 14099999 14099999 - 금융리스채권(유동) 59,788 59,788 53,908 53,908 - 금융리스채권(비유동) 440,196 440,196 440,196 440,196 -통화선도자산(비유동) 63,860 63,860 - - 금융자산 합계 127,113,867 127,113,867 135,097,659 135,097,659 금융부채 - 파생상품금융부채(유동) 4,378,976 4,378,976 3,662,659 3,662,659 - 매입채무및기타채무 23,063,106 23,063,106 24,961,312 24,961,312 - 단기차입금 44,974,036 44,974,036 44,475,545 44,475,545 - 사채(유동) 5,000,000 5,000,000 5,000,000 5,000,000 - 전환사채(유동) 13,979,336 13,979,336 13,763,229 13,763,229 - 유동성장기차입금 2,149,992 2,149,992 1,687,489 1,687,489 - 금융보증부채(유동) 80,293 80,293 80,293 80,293 - 금융보증부채(비유동) 261,684 261,684 261,684 261,684 - 파생상품금융부채(비유동) 25,607 25,607 - 장기차입금 18,153,825 18,153,825 19,020,946 19,020,946 - 사채(비유동) 19,498,201 19,498,201 19,442,433 19,442,433 - 리스부채 2,903,965 2,903,965 3,108,497 3,108,497 금융부채 합계 134,443,414 134,443,414 135,489,695 135,489,695 6.2 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 6.3 금융상품의 수준별 공정가치당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익측정금융자산 - 15,686,048 3,960,566 19,646,613 파생상품부채 - 4,378,976 - 4,378,976 (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익측정금융자산 - 2,923,104 11,176,895 14,099,999 6.4 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. 구 분 공정가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 현금흐름할인법, NAV모형 후속기간의 현금흐름 및 할인율, 순자산평가액 7. 매출채권 및 기타채권 7.1 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 장기매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 장기매출채권 합계 매출채권 장기매출채권 합계 손상되지 않은 매출채권 42,329,260 - 42,329,260 62,471,915 - 62,471,915 손상된 매출채권 1,167,854 2,436,131 3,603,985 1,377,904 2,896,173 4,274,077 합계 43,497,113 2,436,131 45,933,244 63,849,819 2,896,173 66,745,992 7.2 당분기말 및 전기말 현재 손상되지 아니한 매출채권 및 장기매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 만기미도래 36,393,154 55,798,430 만기경과 미손상금액: 5,936,105 6,673,484 30일 미만 - - 30 ~ 60일 - - 60 ~ 90일 807,710 538,675 90 ~ 180일 565,687 633,900 180 ~ 365일 360,455 439,701 365일 이상 4,202,254 5,061,208 합 계 42,329,260 62,471,915 7.3 당분기말과 전기말 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 개별적 손상 집합적 손상 합 계 전기초 1,756,898 657,458 2,414,354 제각 445,169 686,505 1,131,673 설정 (177,055) - (177,055) 환입 (1,991,070) - (1,991,070) 전기말 33,941 1,343,963 1,377,904 당기초 33,941 1,343,963 1,377,904 설정 (416) (181,109) (181,525) 환입 - - - 장기채권전환 (28,525) - (28,525) 당기말 5,000 1,162,854 1,167,854 (단위:천원) 구 분 개별적 손상 집합적 손상 합 계 전기초 913,687 - 913,687 설정 12,579 - 12,579 제각 - - - 환입 (21,162) - (21,162) 대체 1,991,070 - 1,991,070 전기말 2,896,173 - 2,896,173 당기초 2,896,173 - 2,896,173 설정 (69,000) - (69,000) 제각 - - - 환입 (419,567) - (419,567) 대체 28,525 - 28,525 당기말 2,436,131 - 2,436,131 8. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 3,700,564 (50,483) 3,650,080 2,548,243 (180,559) 2,367,684 제품 12,916,204 (1,306,795) 11,609,408 10,239,255 (1,390,143) 8,849,112 재공품 7,896,311 (544,862) 7,351,450 7,088,858 (514,869) 6,573,989 원재료 11,714,292 (128,857) 11,585,435 15,532,915 (143,645) 15,389,270 저장품 25,000 - 25,000 25,000 - 25,000 용지 329,238 - 329,238 329,238 - 329,238 합 계 36,581,608 (2,030,997) 34,550,612 35,763,509 (2,229,216) 33,534,293 당사의 재고자산은 주로 도로안전시설물 관련 제품인 가드레일 및 방호울타리 제품 데크플레이트 완제품과 관련 원재료인 코일, 선재 등으로 구성되어 있으며, 당분기말 현재 당사의 재고자산은 화재보험등에 부보되어 있습니다. 한편, 당분기말 및 전기말 인식한 재고자산평가손실(환입)은 각각 -198,219천원 및 220,848천원을 인식하였습니다. 9. 금융자산9.1 공정가치측정 금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 당기손익-공정가치금융자산 지분상품 8,160,022 6,847,977 채무상품 7,492,163 7,252,022 계 15,652,185 14,099,999 (2) 당분기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 시장성 있는 지분증권 한국투자증권등(적립식펀드등) 4,414,497 4,199,457 3,069,781 2,923,104 시장성 없는 지분증권 신성건설 994 - 994 - 전문건설공제조합 1,465,467 1,590,050 1,465,467 1,586,770 기계설비건설공제조합 100,241 100,241 100,241 100,241 건설공제조합 324,810 341,595 324,810 344,183 한국울타리조합 2,000 2,000 2,000 2,000 금속공업협동조합 500 500 500 500 전기공사공제조합 37,500 64,473 37,500 64,473 지엠파크(주) 20,000 20,000 20,000 20,000 (주)만든다 100,000 100,000 100,000 100,000 (주)토브 170,000 170,000 135,000 135,000 주식회사 새만금희망태양광 1,574,500 1,571,707 1,574,500 1,571,707 채무상품 7,552,823 7,492,163 7,552,823 7,252,022 합 계 15,763,333 15,652,185 14,383,616 14,099,999 (3) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기초 14,099,999 15,099,289 회계정책 변경의 효과 취득 3,458,248 3,158,249 처분 (1,783,484) (4,187,891) 평가손익 (122,578) 30,351 기말 15,652,185 14,099,999 9.2 상각후원가측정 금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 상각후원가측정 금융자산 채무상품 295,280 306,730 (2) 당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 1년내 280,630 233,760 1년초과 5년내 14,650 72,970 합 계 295,280 306,730 (3) 당분기말 및 전기말 현재 상각후원가측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 기초 306,730 227,910 취득 - 200,000 처분 (11,450) (121,180) 기말 295,280 306,730 10. 관계기업투자 10.1 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 지분율(%) 장부금액 당분기말 전기말 세라코㈜ 47.71% 2,917,794 3,300,732 10.2 당분기말 및 전기말 현재 지분법평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득(처분) 지분법자본변동 지분법이익 기말 세라코㈜ 3,300,732 - - (382,938) 2,917,794 (단위: 천원) 회사명 기초 취득(처분) 지분법자본변동 지분법이익 기말 세라코㈜ 3,670,258 - (26,119) (343,408) 3,300,732 10.3 당분기말 현재 피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당분기순이익 세라코㈜ 16,837,406 10,722,312 2,554,404 (801,905) 11. 종속기업투자11.1 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원,주) 회 사 명 당분기말 전기말 보유주식수(주) 지분율(%) 장부금액 장부금액 Dong-A Steel Technology (B) Sdn Bhd 999 99.90% 843 843 쏠에코㈜(주1) 250,000 100.00% 3,554,250 1,187,370 스틸코(주) 116,000 58.00% 1,160,000 800,000 다스코개발㈜ 5,000 100.00% 50,000 50,000 에코솔라에너지㈜ 10,100 100.00% 100,010 100,010 디에스솔라㈜ 1,000 100.00% 10,000 10,000 다스코산업 주식회사 1,000 100.00% 10,000 10,000 이에스영광9 100 100.00% - - 이에스영광10 100 100.00% - - 이에스영광12 100 100.00% - - 이에스영광13 100 100.00% - - 동아에스지㈜ 26,241 100.00% - - 동아태양광발전㈜ 24,987 100.00% - - 동아쏠라(유) 6,840 100.00% - - 합 계 4,885,103 2,158,223 (주1) 쏠에코㈜는 당기에 유상증자를 통하여 지분율이 증가하였습니다. 11.2 당분기말 현재 당사가 투자하고 있는 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회 사 명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익 Dong-A Steel Technology(B) Sdn Bhd(주1) 124,415 125,318 (903) - (18) 쏠에코㈜ (주1) 16,338,842 15,219,824 1,119,018 121,418 (349,472) 스틸코 주식회사(주1) 37,001,888 28,621,090 8,380,798 28,692,097 739,481 다스코개발㈜(주1) 49,015 - 49,015 - 21 에코솔라에너지(주)(주1) 3,221,757 3,257,524 (35,767) 52,491 (3,244) 디에스솔라(주)(주1) 1,787,806 1,829,712 (41,906) - 8,543 다스코산업 주식회사(주1) 9,184 - 9,184 - 2 이에스영광9(주1) 442,422 44,949 397,472 40,215 434,564 이에스영광10(주1) 432,202 44,349 387,853 40,403 424,563 이에스영광12(주1) 77,338 80,153 (2,815) - (695) 이에스영광13(주1) 77,333 80,153 (2,819) - (695) 동아에스지㈜(주1) 1,092,946 509,251 583,695 49,152 20,627 동아태양광발전㈜(주1) 887,143 338,551 548,592 33,871 10,969 동아쏠라(유)(주1) 475,407 324,968 150,439 26,691 13,410 (주1) 당분기말 기준, 상기 재무정보는 감사받지 아니한 재무제표이며 신뢰성 검토 등을 수행하였습니다. 12. 유형자산 12.1 당분기말 및 전기말 현재 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 취득 및자본적지출 처분 본계정대체로 인한 증감 감가상각비 기말 취득원가: 토지 22,297,686 - - - - 22,297,686 건물 37,193,203 42,875 - - - 37,236,078 구축물 1,234,704 - - - - 1,234,704 기계장치 40,210,945 1,491,330 - 1,854,819 - 43,557,094 차량운반구 1,613,761 - - - - 1,613,761 공구와기구 543,005 32,443 - - - 575,448 비품 1,652,650 42,090 - - - 1,694,740 전력발전설비 6,041,184 - - - - 6,041,184 건설중인자산 4,989,630 750,184 - (1,854,819) - 3,884,995 소 계 115,776,768 2,358,922 - - - 118,135,690 감가상각누계액: 건물 (6,237,578) - - - (233,111) (6,470,689) 구축물 (109,419) - - - (12,231) (121,650) 기계장치 (25,499,297) - - - (871,541) (26,370,838) 차량운반구 (1,151,922) - - - (39,113) (1,191,035) 공구와기구 (361,878) - - - (15,421) (377,299) 비품 (828,827) - - - (70,313) (899,140) 전력발전설비 (530,411) - - - (75,515) (605,926) 소 계 (34,719,332) - - - (1,241,731) (35,430,652) 국고보조금: 건물 (1,662,984) - - - 10,670 (1,652,315) 기계장치 (1,392,336) - - - 48,650 (1,343,686) 차량운반구 (25,500) - - - 1,800 (23,700) 비품 - - - - - - 소계 (3,080,821) - - - 61,120 (3,019,701) 장부금액: 토지 22,297,686 - - - - 22,297,686 건물 29,292,641 42,875 - - (222,442) 29,113,074 구축물 1,125,285 - - - (12,231) 1,113,053 기계장치 13,319,312 1,491,330 - 1,854,819 (822,892) 15,842,569 차량운반구 436,339 - - - (37,313) 399,027 공구와기구 181,128 32,443 - - (15,421) 198,149 비품 823,823 42,090 - - (70,313) 795,599 전력발전설비 5,510,773 - - - (75,515) 5,435,258 건설중인자산 4,989,630 750,184 - (1,854,819) - 3,884,995 합 계 77,976,616 2,358,922 - - (1,256,126) 79,079,411 (단위:천원) 구분 기초 취득 및자본적지출 처분 본계정대체로 인한 증감 감가상각비 기말 취득원가: 토지 22,271,114 144,465 (117,893) - - 22,297,686 건물 34,931,249 1,993,513 - 268,442 - 37,193,203 구축물 989,923 244,781 - - - 1,234,704 기계장치 34,641,929 1,842,909 (2,470,500) 6,196,607 - 40,210,945 차량운반구 1,555,818 169,400 (111,457) - - 1,613,761 공구와기구 469,005 74,000 - - - 543,005 비품 1,072,568 580,081 - - - 1,652,650 전력발전설비 6,041,184 - - - - 6,041,184 건설중인자산 7,784,405 3,670,273 - (6,465,048) - 4,989,630 소 계 109,757,195 8,719,422 (2,699,849) - - 115,776,768 감가상각누계액: 건물 (5,327,382) - - - (910,196) (6,237,578) 구축물 (67,634) - - - (41,785) (109,419) 기계장치 (24,211,548) - 2,204,435 - (3,492,183) (25,499,297) 차량운반구 (1,104,741) - 111,455 - (158,635) (1,151,922) 공구와기구 (309,255) - - - (52,623) (361,878) 비품 (615,259) - - - (213,568) (828,827) 전력발전설비 (228,352) - - - (302,059) (530,411) 소 계 (31,864,171) - 2,315,889 - (5,171,049) (34,719,332) 국고보조금: 건물 (43,457) (1,662,206) - - 42,679 (1,662,984) 기계장치 - (1,556,794) - - 164,458 (1,392,336) 차량운반구 (32,700) - - - 7,200 (25,500) 비품 (1,530) - - - 1,530 - 소계 (77,687) (3,219,000) - - 215,867 (3,080,821) 장부금액: 토지 22,271,114 144,465 (117,893) - - 22,297,686 건물 29,560,409 331,307 - 268,442 (867,517) 29,292,641 구축물 922,288 244,781 - - (41,785) 1,125,285 기계장치 10,430,381 286,115 (266,066) 6,196,607 (3,327,725) 13,319,312 차량운반구 418,377 169,400 (2) - (151,435) 436,339 공구와기구 159,750 74,000 - - (52,623) 181,128 비품 455,780 580,081 - - (212,038) 823,823 전력발전설비 5,812,832 - - - (302,059) 5,510,773 건설중인자산 7,784,405 3,670,273 - (6,465,048) - 4,989,630 합 계 77,815,337 5,500,422 (383,960) - (4,955,183) 77,976,616 12.2 보험가입자산당분기말 현재 당사가 유형자산에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 68,183백만원(전기말 68,183백만원)입니다.13. 투자부동산 13.1 당분기말 및 전기말 현재 당사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 취득 및자본적지출 처분 대체 감가상각비 기말 취득원가: 투자부동산-토지 1,038,072 - - - - 1,038,072 투자부동산-건물 1,599,619 - - - - 1,599,619 투자부동산-건설중인자산 112,360 - - - - 112,360 소계 2,750,051 - - - - 2,750,051 감가상각누계액: 투자부동산-건물 (138,644) - - - (10,001) (148,645) 소 계 (138,644) - - - (10,001) (148,645) 장부금액: 투자부동산-토지 1,038,072 - - - - 1,038,072 투자부동산-건물 1,460,975 - - - (10001) 1,450,974 투자부동산-건설중인자산 112,360 - - - - 112,360 합 계 2,611,407 - - - (10001) 2,601,406 당사의 투자부동산에 대한 실현가능성에 대한 제약은 없으며, 투자부동산의 구입, 건설이나 개발, 개량, 수선, 유지보수 등에 대한 계약상 의무는 없습니다. 또한, 투자부동산에 대하여 정액법(내용연수 40년)으로 감가상각을 수행하였습니다. 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. (단위:천원) 구분 기초 취득 및자본적지출 처분 대체 감가상각비 기말 취득원가: 투자부동산-토지 1,016,314 43,266 - (21,507) - 1,038,072 투자부동산-건물 1,466,879 79,644 - 53,096 - 1,599,619 투자부동산-건설중인자산 124,350 69,950 - (81,940) - 112,360 소계 2,607,543 192,860 - (50,351) - 2,750,051 감가상각누계액: 투자부동산-건물 (100,853) - - - (37,792) (138,644) 소 계 (100,853) - - - (37,792) (138,644) 장부금액: 투자부동산-토지 1,016,314 43,266 - (21,507) - 1,038,072 투자부동산-건물 1,366,026 79,644 - 53,096 (37,792) 1,460,975 투자부동산-건설중인자산 124,350 69,950 - (81,940) - 112,360 합 계 2,506,690 192,860 - (50,351) (37,792) 2,611,407 당사의 투자부동산에 대한 실현가능성에 대한 제약은 없으며, 투자부동산의 구입, 건설이나 개발, 개량, 수선, 유지보수 등에 대한 계약상 의무는 없습니다. 또한, 투자부동산에 대하여 정액법(내용연수 40년)으로 감가상각을 수행하였습니다. 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 14. 사용권자산 및 리스부채 14.1 리스계약당사는 차량운반구와 토지를 리스하고 있으며 평균리스기간은 각각 3년과 50년입니다. 14.2 당분기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 사용권자산 토지 차량운반구 계 취득금액 2,774,954 476,557 3,251,511 감가상각누계액 (116,010) (262,522) (378,532) 정부보조금 - (9,355) (9,355) 장부금액 2,658,944 204,680 2,863,624 구 분 사용권자산 토지 차량운반구 계 취득금액 2,862,113 507,350 3,369,463 감가상각누계액 (105,295) (238,595) (343,890) 정부보조금 - (10,039) (10,039) 장부금액 2,756,818 258,715 3,015,533 14.3 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감가상각비 기 말 토지 2,756,818 (83,953) (13,921) 2,658,944 차량운반구 258,715 (20,566) (33,468) 204,680 합 계 3,015,533 (104,519) (47,390) 2,863,624 구 분 기 초 증 가 감 소 감가상각비 기 말 토지 2,903,896 - (89,645) (57,434) 2,756,818 차량운반구 244,066 133,853 - (119,204) 258,715 합 계 3,147,962 133,853 (89,645) (176,637) 3,015,533 14.4 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 이자비용 감소 기 말 리스부채 3,108,497 (106,145) 17,462 (115,849) 2,903,965 구 분 기 초 증 가 이자비용 감소 기 말 리스부채 3,198,536 40,877 72,030 (202,947) 3,108,497 15. 무형자산 15.1 당분기말 및 전기말 현재 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 취득 및 자본적지출 처분(대체) 손상차손(환입) 상각액 기 말 취득원가: 산업재산권 1,161,310 - - - - 1,161,310 기타의무형자산 3,463,797 10,000 5,000 - - 3,478,797 회원권 2,830,571 - - - - 2,830,571 사용수익기부자산 1,803,053 - - - - 1,803,053 무형자산-건설중인자산 16,000 (5,000) - - 11,000 소 계 9,274,731 10,000 - - - 9,284,731 감가상각누계액: 산업재산권 (821,018) - - - (22,295) (843,313) 기타의무형자산 (2,162,245) - - - (141,326) (2,303,571) 사용수익기부자산 (343,439) - - - (51,516) (394,954) 소 계 (3,326,701) - - - (215,137) (3,541,838) 손상차손: 산업재산권 - - - - - - 기타의무형자산 - - - - - - 회원권 (440,008) - - - - (440,008) 사용수익기부자산 - - - - - 소 계 (440,008) - - - - (440,008) 장부금액: 산업재산권 340,292 - - - (22,295) 317,997 기타의무형자산 1,301,552 10,000 5,000 - (141,326) 1,175,226 회원권 2,390,563 - - - - 2,390,563 사용수익기부자산 1,459,614 - - - (51,516) 1,408,098 무형자산-건설중인자산 16,000 - (5,000) - - 11,000 합 계 5,508,021 10,000 - - (215,137) 5,302,884 (단위:천원) 구 분 기 초 취득 및 자본적지출 처 분 대체 손상차손(환입) 상각액 기 말 취득원가: 산업재산권 1,161,310 - - - - - 1,161,310 기타의무형자산 3,029,077 434,720 - - - - 3,463,797 회원권 2,830,571 - - - - - 2,830,571 사용수익기부자산 1,803,053 - - - - - 1,803,053 무형자산-건설중인자산 - 16,000 - - - - 16,000 소 계 8,824,011 450,720 - - - - 9,274,731 감가상각누계액: 산업재산권 (731,839) - - - - (89,179) (821,018) 기타의무형자산 (1,668,202) - - - - (494,042) (2,162,245) 사용수익기부자산 (137,375) - - - - (206,063) (343,439) 소 계 (2,537,417) - - - - (789,285) (3,326,701) 손상차손: 산업재산권 - - - - - - - 기타의무형자산 - - - - - - - 회원권 (441,008) - - - 1,000 - (440,008) 사용수익기부자산 - - - - - - 소 계 (441,008) - - - 1,000 - (440,008) 장부금액: 산업재산권 429,471 - - - - (89,179) 340,292 기타의무형자산 1,360,875 434,720 - - - (494,042) 1,301,552 회원권 2,389,563 - - - 1,000 - 2,390,563 사용수익기부자산 1,665,677 - - - - (206,063) 1,459,614 무형자산-건설중인자산 - 16,000 - - - - 16,000 합 계 5,845,586 450,720 - - 1,000 (789,285) 5,508,021 15.2 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 321,024천원 및 496,907천원입니다.15.3 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 (1) 회원권당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 중 인식한 손상차손환입은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. 16. 차입금 16.1 당분기말 및 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 차입금종류 당분기말 현재연 이자율(%) 만기일 당분기말 산업은행 운전자금대출 3.25% 2022.07.27 5,500,000 운전자금대출 2.70% 2022.07.27 4,000,000 운전자금대출 2.93% 2022.04.27 4,000,000 운전자금대출 2.98% 2022.11.01 3,000,000 운전자금대출 2.85% 2022.11.25 2,000,000 운전자금대출 3.30% 2023.01.03 4,000,000 수입 USANCE 1.07% 2022.05.31 674,036 하나은행 운전자금대출 2.28% 2022.12.29 2,000,000 운전자금대출 3.40% 2022.08.28 5,000,000 운전자금대출 3.89% 2022.11.10 1,000,000 수입 USANCE - - - 우리은행 운전자금대출 3.68% 2022.10.07 1,800,000 운전자금대출 4.36% 2023.01.27 900,000 농협은행 운전자금대출 3.75% 2022.08.25 3,500,000 대구은행 운전자금대출 4.57% 2022.12.23 2,000,000 수출입은행 수입자금대출 2.05% 2022.09.15 2,000,000 국민은행 운전자금대출 3.41% 2022.06.15 2,000,000 광주은행 운전자금대출 4.08% 2022.02.22 1,600,000 합 계 44,974,036 (단위:천원) 차입처 차입금종류 전기말 현재연 이자율(%) 만기일 전기말 산업은행 운전자금대출 2.48% 2022.07.27 5,500,000 운전자금대출 1.93% 2022.07.27 4,000,000 운전자금대출 2.93% 2022.04.27 4,000,000 운전자금대출 2.98% 2022.11.01 3,000,000 운전자금대출 2.85% 2022.11.25 2,000,000 하나은행 운전자금대출 2.28% 2022.12.29 2,000,000 운전자금대출 3.15% 2022.08.28 5,000,000 운전자금대출 3.53% 2022.11.10 1,000,000 수입 USANCE 0.48%~0.51% 2022.02.28 ~ 2022.03.14 3,675,545 우리은행 운전자금대출 3.26% 2022.10.07 1,800,000 운전자금대출 2.20% 2022.01.28 1,000,000 농협은행 운전자금대출 3.75% 2022.08.25 3,500,000 대구은행 운전자금대출 4.57% 2022.12.23 2,000,000 수출입은행 수출성장자금대출 2.05% 2022.09.15 2,000,000 국민은행 운전자금대출 3.34% 2022.06.15 2,000,000 광주은행 운전자금대출 4.38% 2022.02.22 2,000,000 합 계 44,475,545 당사는 하나은행등 금융기관과 상업어음 할인약정을 체결하였는 바, 금융기관 등에 매각한 매출채권은 없습니다. 16.2 당분기말 및 전기말 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 차입금종류 당분기말 현재연 이자율(%) 만기일 당분기말 전기말 산업은행 시설자금대출 2.69%~2.79% 2027.11.25 13,000,000 13,000,000 하나은행 시설자금대출 - - - - 우리은행 운전자금대출 3.66% 2022.11.30 499,992 687,489 국민은행 재정자금대출 3.04% 2023.11.15 1,750,000 2,000,000 신한은행홍콩 역외외화대출 2.66% 2023.12.17 5,053,825 5,020,946 소계 20,303,817 20,708,435 유동성 대체 (2,149,992) (1,687,489) 장기차입금 18,153,825 19,020,946 16.3 당분기말 현재 당사의 단기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융기관명 담보제공자산 채권최고액 차입금 내역 통화 금액 통화 금액 산업은행 유형자산 원화 55,573,000 원화 36,174,036 당기손익공정가치금융자산 원화 1,968,496 원화 하나은행 유형자산 외화 USD 12,051,840 외화 8,000,000 유형자산 원화 6,060,000 원화 당기손익공정가치금융자산 원화 904,144 원화 신한은행 유형자산 외화 EUR 5,424,000 외화 EUR 3,740,443 전문건설공제조합(주1) 당기손익공정가치금융자산 원화 1,590,050 원화 - 기계설비건설공제조합(주2) 당기손익공정가치금융자산 원화 100,241 원화 - 한국증권금융(주3) 상각후원가측정금융자산(유동) 원화 200,000 원화 - (주1) 전문건설공제조합이 당사에 제공한 지급보증과 관련하여 동 조합에 대한 출자금(1,690좌)을 담보로 제공하고 있습니다.(주2) 기계설비건설공제조합이 당사에 제공한 지급보증과 관련하여 동 조합에 대한 출자금(100좌)를 담보로 제공하고 있습니다.(주3) 우리사주조합의 우리사주 취득 목적을 위한 차입금과 관련하여 한국증권금융(주)에 200,000천원의 연대보증채무를 부담 및 동 금액만큼의 예금을 담보제공하고 있습니다.17. 사채17.1 당분기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융기관명 차입금종류 연 이자율(%) 만기일 당분기말 전기말 하나금융투자 제1회 보증사모사채 1.92% 2022.12.23 5,000,000 5,000,000 NH투자증권 제2회 무보증사모전환사채 0.00% 2025.09.03 - - 한국투자증권 제3회 무보증사모사채 3.28% 2024.04.28 19,498,201 19,442,433 계 - - - 24,498,201 24,442,433 17.2 당분기말 중 발행된 사채의 내역은 다음과 같습니다. 내 역 세부사항 발행회사 다스코㈜ 사채의 명칭 제3회 무보증 사모사채 (3년 만기) 사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모사채 액면가액(주1) 20,000,000,000 발행가액 20,000,000,000 (액면발행) 발행일 2021년 04월 29일 상환일 2024년 04월 28일 발행수익률 3년만기 AAA등급 무보증 공모회사채 시가평가 기준수익률 + 1.9%p를 가산한 이자율 표면이자율 발행수익률과 같은 이자율 18. 전환사채18.1 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 전환사채 17,225,000 17,225,000 전환권행사 - - 전환권조정 (3,245,664) (3,461,771) 합 계 13,979,336 13,763,229 18.2 2020년 9월 3일에 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 내 역 세부사항 발행회사 다스코㈜ 사채의 종류 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채 액면가액(주1) 20,000,000,000 발행가액 20,000,000,000 발행일 2020년 09월 03일 만기일 2025년 09월 03일 이자지급조건 없음 만기보장수익률 0% 전환조건 2021년 09월 03일~2025년 08월 03일까지 주당 4,839원으로 전환 가능 (총 4,133,085주) 풋옵션 채권자는 사채발행후 2년이 되는 날인 2022년 09월 03일부터 만기일 3개월 전인 2025년 06월 03일까지 매 3개월이 되는 날마다 본 사채의 원금에 대해 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 콜옵션 발행회사는 사채발행후 1년이 되는 날인 2021년 09월 03일부터 2022년 09월 03일까지 매 3개월이 되는 날마다 본 사채 권면총액 35%에 해당하는 금액의 한도 내에서 발행회사에게 상환하거나, 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음 ※ 당분기말 현재 전환행사수량은 없습니다. 19. 금융보증부채당사는 종속기업인 에코솔라에너지(주)와 쏠에코(주)의 채무보증을 위하여 지급보증을 무상으로 제공하고 있으며(주석 29참조), 동 지급보증은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족하므로 금융보증제공시 금융보증부채를 인식하고 있습니다. 당분기중 인식된 금융보증부채 총액은 341,977천원입니다.20. 파생금융상품당사는 당분기말 현재 외화차입금의 환율변동 위험을 회피하기 위하여 통화스왑계약을체결하고 있으며, 위험회피회계를 적용하지 아니하였습니다. 금융상품의 공정가액은 거래은행이 제공한 평가내역을 이용하였으며, 당분기말 현재통화스왑계약 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 1EUR, 천원) 구분 내용 금융기관 신한은행 매도금액 EUR 3,740,443.17 매입금액 KRW 5,000,000,000 계약환율 1,336.74 수취이자율 3M EURIBOR + 1.162% 지급이자율 2.66% 만기일 2023-12-18 20.1 당분기말 및 전기말 현재 당사의 파생금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 파생금융상품자산 63,860 - 파생금융상품부채 4,378,976 - 21. 확정급여부채당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.21.1 당분기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 8,506,041 7,600,263 사외적립자산의 공정가치 (7,383,987) (7,400,635) 국민연금전환금 (1,122) (1,122) 퇴직보험예치금 195 195 확정급여제도의 부채 인식액 1,121,127 198,701 (주1) 당기말 재무상태표상 사외적립자산에는 퇴직보험예치금 -195천원, 국민연금전환금 1,122천원이 포함되어 있습니다. 21.2 퇴직급여제도와 관련하여 보고기간 중 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 당기근무원가 717,924 1,119,601 이자원가 - 169,142 사외적립자산의 기대수익 - (186,634) 합계 717,924 1,102,109 21.3 확정급여채무의 현재가치와 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.- 확정급여채무의 공정가치 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기초 7,600,263 7,398,399 당기근무원가 717,924 1,105,677 이자원가 - 196,345 보험수리적손익 - 152,306 급여 지급액 (276,279) (1,228,919) 관계회사 전입액 14,132 관계회사 전출액 - (23,545) 기말 8,056,041 7,600,263 - 사외적립자산의 공정가치 (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기초 7,400,635 7,096,732 사외적립자산의 기대수익 - 180,731 보험수리적손익 - (44,516) 퇴직급여 지급액 (465,721) (832,312) 기여금 납입액 - 1,000,000 기말 6,934,914 7,400,635 당사는 삼성화재보험주식회사 등에 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있습니다.21.4 당사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 공모무보증회사채(AA-)의 시장수익율을 참조하여 할인율을 결정하였으며, 당기 및 전기 현재 적용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 기대임금상승율 2.00% 2.00% 할인율 3.19% 3.19% 21.5 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산 중 주요 유형별이 차지하는 비율은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 정기예금 86.13% 86.13% 주식/채권형 상품 13.87% 13.87% 합 계 100% 100.00% 22. 자본금과 잉여금 22.1 자본금 당사의 발행할 주식의 총수는 당분기말 현재 100,000,000주(전기말: 100,000,000주)이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 16,876,561주(소각주식: 600,000주 제외) 및 500원 입니다. 당사의 당기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 주식수 금액 기초 16,876,561 8,738,281 유상증자 - - 전환사채의 전환 - - 당분기말 16,876,561 8,738,281 22.2 자본잉여금당분기말 및 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 26,044,735 26,044,735 자기주식처분이익 908,235 908,235 기타자본잉여금(주식선택권) 386,940 386,940 합 계 27,339,911 27,339,911 22.3 기타자본당분기말 및 전기말 현재 당사의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식 (4,965,993) (3,388,353) 주식선택권 1,117,799 967,237 지분법자본변동 - (20,373) 전환권대가 1,736,869 1,736,869 자본조정 (20,373) - 합 계 (2,131,698) (704,620) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유중인 자기주식은 자사주식의 가격 안정화를 위하여취득한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원,주) 구 분 취득가액 주식수 당분기말 전기말 당분기말 전기말 자기주식 4,965,993 3,388,353 866,269 535,779 22.4 이익잉여금당분기말 및 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*) 2,349,997 2,349,997 기업발전적립금 3,500,000 3,500,000 임의적립금 기업합리화적립금 261,971 261,971 사업확장적립금 77,000,000 77,000,000 미처분이익잉여금 16,867 1,064,003 합 계 83,128,835 84,175,971 (*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 22.5 이익잉여금처분계산서 당분기말 및 전기말 현재 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 Ⅰ. 미처분이익잉여금 16,868 1,064,003 1.전기이월미처분이익잉여금 1,064,003 6,404,705 2.확정급여제도의 재측정요소 - (153,521) 3.당기순이익 (1,047,135) (5,187,181) Ⅱ. 이익잉여금처분액 - - 1.사업확장적립금의 적립 - - III.차기이월미처분이익잉여금 16,868 1,064,003 상기 이익잉여금처분의 당기 처분예정일은 2023년 3월 31일 이며, 전기 처분 확정일은 2022년 3월 31일이었습니다. 22.6 배당금 당분기말 및 전기말 현재 배당금의 지급내역은 없습니다. 23. 주식기준보상 당사는 회사의 설립과 경영, 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원 및 관계법령이 정하는 관계회사의 임직원을 대상으로 주식기준보상을 주주총회의 특별결의 또는 이사회 결의에 의하여 부여할 수 있습니다. 전기 배당금의 지급내역은 주주총회승인을 위하여 제안된 배당금의 내역과 동일합니다. 당기 주식선택권에 대한 주요 부여조건과 당분기말 현재 발행 내역은 다음과 같습니다. 23.1 주식기준보상약정의 성격과 범위(1) 구 분 내 용 주식선택권 등으로 인하여발행할 주식의 총수 기명식보통주식 750,000주 부여일 2021-03-24 가득조건 권리부여일 이후 2년 근무 및 신규사업의 비시장 성과조건 행사가능기간 2023.03.25~2028.03.24 결제방식 회사가 보유한 자기주식의 교부 또는 신주발행을 통한 교부중 한가지 방법을 주식매수선택권 행사시점에 선택 주식기준보상약정의 성격과 범위(2) 구 분 내 용 주식선택권 등으로 인하여발행할 주식의 총수 기명식보통주식 190,000주 부여일 2022-04-01 가득조건 권리부여일 이후 2년 근무 및 신규사업의 비시장 성과조건 행사가능기간 2024.04.01~2029.03.31 결제방식 회사가 보유한 자기주식의 교부 또는 신주발행을 통한 교부중 한가지 방법을 주식매수선택권 행사시점에 선택 23.2 공정가치 산정 내역(1)당사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 이항정모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다. 구 분 내 용 평가방법 Binomial Option Pricing 기초자산가격변동성(*1) 4,995원 행사가격 5,062원 무위험이자율(*2) 1.71% 배당률 0.00% 기초자산가격변동성(*3) 42.19% 1주당 주식매수선택권 공정가치 2,263원 공정가치 산정 내역(2) 구 분 내 용 평가방법 Binomial Option Pricing 기초자산가격변동성(*1) 5,000원 행사가격 5,019원 무위험이자율(*2) 2.88% 배당률 0.00% 기초자산가격변동성(*3) 41.21% 1주당 주식매수선택권 공정가치 2,357원 23.3 당분기말 현재 주식선택권의 내역(1) 부여일 2021-03-24 총부여수량 750,000주 소멸수량 130,000주 행사수량 0 미행사수량 620,000주 약정용역제공기간 2021.03.24 ~ 2023.03.24 행사가능기간 2023.03.25~2028.03.24 행사가격 5,062원 당분기말 현재 주식선택권의 내역(2) 부여일 2022-04-01 총부여수량 190,000주 소멸수량 - 행사수량 - 미행사수량 190,000주 약정용역제공기간 2022.04.01 ~ 2024.03.31 행사가능기간 2024.04.01 ~ 2029.03.31 행사가격 5,019원 23.4 당사가 당기 중 인식한 주식보상비용은 150,561천원 (전기 : 774,715천원) 입니다. 24. 고객과의 계약에서 생기는 수익24.1 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 재화 또는 용역의 유형 상품매출 12,489,698 55,582,880 제품매출 27,388,746 130,625,121 설치매출 10,945,622 66,962,920 해체매출 416,733 1,334,289 전력발전매출 186,583 725,248 합계 51,427,382 255,230,457 지리적시장 한국 48,542,017 188,894,455 아시아 2,646,504 6,940,869 기타 238,862 43,000 합계 51,427,383 195,878,325 24.2 당사의 고객과 계약에서 생기는 매출채권 및 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 매출채권 42,329,260 62,471,915 계약부채 13,808,814 12,907,205 매출채권은 무이자조건이며, 당기 보고기간 종료일 현재 기대신용손실에 따라 인식한 충당금은 당분기말 43,603,985천원 (전기말 4,274,078 천원) 입니다. 계약부채는 공사수익과 관련하여 수령한 선수금 등이 포함됩니다. 당기 계약부채의 변동은 당사의 고객 감소 및 매출인식 대체 등에 기인합니다.25. 판매관리비 및 영업외손익 25.1 당분기말 및 전기말 현재 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 급여 1,905,214 8,931,414 상여 101,500 - 퇴직급여 332,753 611,134 복리후생비 423,909 661,127 여비교통비 40,358 174,282 접대비 193,872 646,273 통신비 8,626 35,812 수도광열비 3,291 11,957 전력비 13,177 120,169 세금과공과 189,804 488,550 감가상각비 238,175 949,476 지급임차료 (446) 27,408 수선비 6,889 41,634 보험료 36,369 196,596 차량유지비 172,863 715,975 운반비 1,117,148 4,639,703 교육훈련비 25,592 49,183 도서인쇄비 22,069 73,799 소모품비 74,744 242,268 지급수수료 792,370 3,498,136 광고선전비 25,166 130,202 보상금 8,736 15,190 대손상각비 (739,093) 866,322 협회비 32,891 120,300 관리비 15,209 52,856 무형자산상각비 162,871 583,221 경상연구개발비 295,720 496,907 수출제비용 - 714,390 기타충당부채전입액 - - 하자보수비 107,035 (163,825) 주식보상비용 150,561 774,715 잡비 1,010 4,490 합 계 5,758,386 25,709,663 25.2 당분기말 및 전기말 현재 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 외환차익 61,532 869,978 외화환산이익 71,505 207,414 통화선도평가이익 89,467 - 단기금융상품처분이익 - 68,846 유형자산처분이익 - - 투자자산처분이익 - 88,354 수입임대료 65,439 - 수입수수료 - 244,198 배당금수익 176,414 21,000 비금융자산손상차손환입 - 1,000 잡이익 168,914 536,311 합 계 633,271 2,037,102 25.3 당분기말 및 전기말 현재 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 외환차손 148,500 621,039 외화환산손실 76,762 233,296 기부금 104,067 369,785 유형자산폐기손실 - 248,048 기타대손상각비 75,433 23,921 종속기업투자손상차손 - 1,384,120 잡손실 1,861 576,506 합 계 406,623 3,456,716 25.4 당분기말 및 전기말 현재 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 이자수익 335,417 1,324,520 당기손익공정가치측정금융자산 평가이익 40,661 251,711 당기손익공정가치측정금융자산 처분이익 - - 리스부채상환이익 1,023 2,404 금융보증부채환입 - 58,086 파생금융부채평가이익 - - 합 계 377,101 1,636,721 25.5 당분기말 및 전기말 현재 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 이자비용 961,958 3,070,733 금융보증부채 - 18,424 파생금융부채평가손실 - 1,616,366 파생금융부채처분손실 491,235 212,868 통화선도손실 - 25,607 당기손익공정가치측정금융자산 평가손실 163,239 221,360 당기손익공정가치측정금융자산 처분손실 27 2,319 합 계 1,616,459 5,167,676 25.6 당분기말 및 전기말 현재 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 원재료 및 상품의 매입 29,697,462 139,610,166 재고자산의 변동 1,016,318 (15,072,346) 종업원급여비용 5,729,719 24,289,846 수도광열비용 375,781 1,316,865 유무형자산상각비 1,528,654 5,958,896 세금과공과금 489,243 1,980,841 외주용역비용 1,444,779 8,608,205 기타비용 10,980,451 90,529,490 합 계 51,262,407 257,221,964 25.7 당분기말 및 전기말 현재 중 종업원 급여내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 급여 3,628,452 14,268,123 상여 128,000 791,624 잡급 600,941 6,057,389 퇴직급여 694,862 1,447,333 복리후생비 677,463 1,725,376 합 계 5,729,719 24,289,846 26. 법인세 26.1 당분기말 및 전기말 현재 법인세비용의 주요 구성요소 (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 세무상 법인세부담액(법인세 추납액ㆍ환급액 포함) 367,076 438 일시적차이로 인한 이연법인세 변동 (183,538) (1,568,319) 자본에 직접 반영된 법인세비용 61,271 당기에 인식한 조정사항 등 (591,691) 손익에 반영된 법인세비용 (183,538) (2,098,302) 26.2 당분기말 및 전기말 현재 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 법인세 비용 (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 전환권대가 - 12,224 확정급여제도의 재측정요소 - 43,301 지분법자본변동 - 5,746 합 계 - 61,271 26.3 당분기말 및 전기말 현재 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계 (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 법인세비용차감전순이익 (1,230,673) (7,285,482) 적용세율에 따른 법인세 (270,748) (1,602,806) 조정사항: - - 비공제비용 - - - 세액공제 - - - 이연법인세미인식효과 - - - 기타(세율차이 등) - (495,495) 법인세비용 (183,538) (2,098,301) 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익) 15% - 2 6.4 당분기말 현재 일시적차이의 증감내역 당분기말 현재 관계기업투자와 관련한 일시적 차이에 대한 법인세효과 0천원은 그 실현가능성이 불확실함에 따라 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다. 27. 충당부채당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 하자보수 법적소송 합계 기초 611,000 1,000,000 1,611,000 손익계산서 증(감): 추가 충당금전입 107,035 - 107,035 연중사용액 - - - 환입 (32,035) - (32,035) 기말 686,000 1,000,000 1,686,000 유동항목 39,000 - 39,000 비유동항목 647,000 1,000,000 1,647,000 (단위: 천원) 구 분 하자보수 법적소송 합계 기초 880,000 1,000,000 1,880,000 손익계산서 증(감): 추가 충당금전입 161,175 - 161,175 연중사용액 (105,175) - (105,175) 환입 (325,000) - (325,000) 기말 611,000 1,000,000 1,611,000 유동항목 14,000 - 14,000 비유동항목 597,000 1,000,000 1,597,000 28. 주당손익 주당손익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산한 것으로, 당사의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다. 28.1 기본주당손익(단위: 원, 주) 구 분 당분기말 전기말 당기순이익(원) (1,047,135,279) (5,187,180,757) 가중평균 유통 보통주식수(주) 16,147,050 15,680,632 주당순손익(원) (65) (331) (주1) 가중평균유통주식수의 계산(단위: 원, 주) 총발행주식수 기간 유통주식수 적수 합계 비고 16,876,561 2022.01.01~2022.01.20 16,340,782 326,815,640 326,815,640 - 16,876,561 2022.01.20~2022.01.24 16,297,782 65,191,128 392,006,768 - 16,876,561 2022.01.24~2022.01.26 16,261,684 32,523,368 424,530,136 - 16,876,561 2022.01.26~2022.01.27 16,224,844 16,224,844 440,754,980 - 16,876,561 2022.01.27~2022.02.06 16,184,844 161,848,440 602,603,420 - 16,876,561 2022.02.06~2022.02.08 16,166,776 32,333,552 634,936,972 - 16,876,561 2022.02.08~2022.02.14 16,138,303 96,829,818 731,766,790 - 16,876,561 2022.02.14~2022.02.16 16,098,303 32,196,606 763,963,396 - 16,876,561 2022.02.16~2022.03.01 16,062,303 208,809,939 972,773,335 - 16,876,561 2022.03.01~2022.03.02 16,037,025 16,037,025 988,810,360 - 16,876,561 2022.03.02~2022.03.10 16,026,006 128,208,048 1,117,018,408 - 16,876,561 2022.03.10~2022.03.31 16,010,292 336,216,132 1,453,234,540 - 일수 90일 가중평균발행보통주식수 16,147,050 총발행주식수 기간 유통주식수 적수 합계 비고 15,400,000 2021.1.1~2021.4.11 14,835,910 1,498,426,910 1,498,426,910 16,300,000 2021.4.12~2021.6.28 15,735,910 1,227,400,980 2,725,827,890 유상증자 16,300,000 2021.6.29~2021.9.2 15,764,221 1,040,438,586 3,766,266,476 자기주식처분 16,367,525 2021.9.3~2021.9.8 15,831,746 94,990,476 3,861,256,952 전환사채전환 16,741,511 2021.9.9~2021.9.13 16,205,732 81,028,660 3,942,285,612 전환사채전환 16,876,561 2021.9.14~2021.12.31 16,340,782 1,781,145,238 5,723,430,850 전환사채전환 일수 365일 가중평균발행보통주식수 15,680,632 당사는 전기 중 자기주식을 취득하였으며, 가중평균 유통주식수의 계산시 제외되었습니다. 28.2 희석주당손익 (단위: 원,주) 구 분 당기 전기 가. 보통주 당기순이익(원) (1,047,135,279) (5,187,180,757) 나. 보통주희석화당기순이익(원) (1,047,135,279) (5,187,180,757) 다. 가중평균유통보통주식수(주) 16,147,050 15,680,632 라. 잠재적보통주식수(주) 4,883,085 4,216,524 마. 합 계(주) 21,030,135 19,897,156 바. 희석주당이익(나÷마) (원) (65) (331) 29. 특수관계자와의 거래29.1 당분기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.1) 종속기업, 관계기업 및 기타 특수관계자 구분 당분기말 전기말 비고 종속기업 Dong-A Steel Technology (B) Sdn Bhd Dong-A Steel Technology (B) Sdn Bhd 지분율 99.9% 쏠에코㈜ 쏠에코㈜ 지분율 100% 스틸코㈜ 스틸코(주) 지분율 58% 다스코개발㈜ 다스코개발㈜ 지분율 100% 다스코산업㈜ 다스코산업㈜ 지분율 100% 디에스솔라㈜ 디에스솔라㈜ 지분율 100% 에코솔라에너지㈜ 에코솔라에너지㈜ 지분율 100% 이에스영광9 이에스영광9 지분율 100% 이에스영광10 이에스영광10 지분율 100% 이에스영광12 이에스영광12 지분율 100% 이에스영광13 이에스영광13 지분율 100% 동아에스지㈜ 동아에스지㈜ 지분율 100% 동아태양광발전㈜ 동아태양광발전㈜ 지분율 100% 동아쏠라(유) 동아쏠라(유) 지분율 100% 관계기업 세라코㈜ 세라코㈜ 지분율 47.71% 기타의 특수관계자 홍인㈜ 홍인㈜ - 대일기업㈜ 대일기업㈜ - 가스코㈜** 가스코㈜(주3) 지분율 0% 29.2 당분기말 및 전기말 현재 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 특수관계자 구분 매출거래 등 매입거래 등 당분기말 전기말 당분기말 전기말 Dong-A Steel Technology (B) Sdn Bhd 매출 - - - - 쏠에코㈜ 매출 245,154 1,999,639 - - 이자수익 58,948 167,112 - - 수입임대료 12,286 23,844 - - 가공비 - - - 288,238 외주비 - - - 112,900 상품등 - - 121,418 5,273,097 스틸코㈜ 매출 1,089,545 이자수익 130,192 609,748 - 상품등 - 79,280 1,884,395 가공비 - 176,647 세라코㈜ 매출 23,801 227,211 - 수입임대료 6,150 29,560 - 유형자산매각 8,000 - 외주공사비 - 1,227,942 4,584,625 자재비 - 4,170 가스코㈜ 매출 2,617,874 7,702,115 - 수입임대료 30,709 119,418 - 외주공사비 - - 53,496 - 상품등 - - 3,801,945 8,765,895 동아에스지㈜ 수입임대료 3,000 12,000 - - 이자수익 2,197 5,251 - - 동아태양광발전㈜ 수입임대료 3,000 12,000 - - 이자수익 976 1,253 - - 동아쏠라(유) 수입임대료 1,800 7,200 - - 이자수익 570 731 - - 대일기업㈜ 운반비 - - 1,090,010 4,171,543 엘도우 주식회사 수입임대료 - 6,200 - - 매출 - - - - 다스코에너지㈜ 이자수익 - - - - 홍인㈜ 매출 - - - - 에코솔라에너지㈜ 이자수익 15,257 57,179 - - 디에스솔라㈜ 이자수익 8,493 22,475 - - 이에스영광9 매출 3,300 - - - 이자수익 8,990 34,998 - - 이에스영광10 매출 3,300 34,998 - - 이자수익 8,990 - - - 이에스영광12 매출 463,120 1,800 - - 이자수익 555 - - - 이에스영광13 매출 459,480 1,800 - - 이자수익 555 - - - 합 계 5,198,242 11,084,532 6,374,091 25,261,510 29.3 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 구분 회사명 채권 채무 대여금 외상매출금 미수금 선급금 금융리스채권 외상매입금 미지급금 임대보증금 선수금 종속기업 Dong-A Steel Technology (B) Sdn Bhd - 120,050 - - - - - - - 쏠에코㈜ 7,700,000 208,748 4,183 538,611 499,983 - - - - 스틸코㈜ 16,000,000 540,951 - - - 33,476 20,145 - - 디에스솔라㈜ 1,050,000 - - - - - - - - 에코솔라에너지㈜ 1,825,000 - - - - - - - - 동아에스지㈜ 270,000 - 1,100 - - - - - - 동아태양광발전㈜ 30,000 - 1,100 - - - - - - 동아쏠라(유) 30,000 - 660 - - - - - - 이에스영광9 1,210 - - - - - - - 이에스영광10 1,210 - - - - - - - 이에스영광12 80,000 463,120 - - - - - - - 이에스영광13 80,000 459,480 - - - - - - - 관계기업 세라코㈜ - 137,256 20,503 - - - - 20,000 - 기타의특수관계자 가스코㈜ - 2,828,804 35,812 - - 1,755,348 5,285 103,000 - 대일기업㈜ - - - - - - 441,539 - - 합 계 27,065,000 4,760,829 63,358 538,611 499,983 1,788,824 466,969 123,000 - (단위: 천원) 특수관계자 구분 회사명 채권 채무 대여금 외상매출금 미수금 금융리스채권 외상매입금 미지급금 임대보증금 선수금 종속기업 Dong-A Steel Technology (B) Sdn Bhd - 120,050 - - - - - - 쏠에코㈜ 6,700,000 - 87,808 494,103 - - - 28,600 스틸코㈜ 16,000,000 - - - 215,491 20,028 - - 디에스솔라㈜ 910,000 - - - - - - - 에코솔라에너지㈜ 1,875,000 - - - - - - - 동아에스지㈜ 270,000 - 1,100 - - - - - 동아태양광발전㈜ 120,000 - 1,100 - - - - - 동아쏠라(유) 70,000 - 660 - - - - - 이에스영광9 1,130,000 - - - - - - - 이에스영광10 1,130,000 - - - - - - - 이에스영광12 60,000 - - - - - - - 이에스영광13 60,000 - - - - - - - 관계기업 세라코㈜ - 111,359 7,084 - 495,000 - 20,000 - 기타의특수관계자 가스코㈜ - 28,331 87,236 - 10,933 - 103,000 - 대일기업㈜ - - - - - 471,408 - - 합 계 28,325,000 259,740 184,988 494,103 721,424 491,437 123,000 28,600 29.4 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 대여 회수 종속기업 쏠에코㈜ 9,200,000 6,100,000 스틸코㈜ 300,000 7,000,000 디에스솔라㈜ 460,000 250,000 동아에스지㈜ 270,000 - 동아쏠라유한회사 70,000 - 동아태양광발전㈜ 120,000 - 에코솔라에너지㈜ 1,200,000 100,000 이에스영광9 790,000 - 이에스영광10 790,000 - 합계 13,200,000 13,450,000 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 대여 회수 종속기업 쏠에코㈜ 9,200,000 6,100,000 스틸코㈜ 300,000 7,000,000 디에스솔라㈜ 460,000 250,000 동아에스지㈜ 270,000 - 동아쏠라유한회사 70,000 - 동아태양광발전㈜ 120,000 - 에코솔라에너지㈜ 1,200,000 100,000 이에스영광9 790,000 - 이에스영광10 790,000 - 합계 13,200,000 13,450,000 29.5 주요 경영진에 대한 보상기중 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기, 미등기상임임원 및 미등기 사외이사를 포함한 당사의 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 단기급여 850,730 3,383,627 29.6 특수관계자로부터 제공받은 지급보증당분기말 현재 당사는 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다. (주석 34번 참조). 29.7 특수관계자에게 제공한 지급보증당분기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받은자 제 공 처 보증금액 제공사유 에코솔라에너지㈜ 새마을금고 1,800,000 시설대출 연대보증 스틸코㈜ 서울보증보험 8,000,000 물품대지급보증 등 쏠에코㈜ 산업은행 2,697,564 시설대출 연대보증 동아쏠라(유) 하나은행 313,200 시설대출 연대보증 30. 건설 계약 30.1 당분기말 및 전기말 현재 진행중인 공사관련 수익 및 원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 공사원가 발생액 9,654,354 62,545,593 공사이익 1,894,585 6,476,864 총공사수익 발생액 11,548,939 69,022,457 공사수익 인식액 11,548,939 69,022,457 차감: 공사대금 청구액 13,995,618 69,209,353 차 감 계 (2,446,679) (186,896) 기초 미청구공사(초과청구공사) 금액 - 순액 5,707,634 5,894,530 기말 미청구공사(초과청구공사) 금액 - 순액 3,260,955 5,707,634 30.2 당분기말 및 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 미청구공사 14,006,170 18,577,648 초과청구공사 (10,745,215) (12,870,014) 순 합 계 3,260,955 5,707,634 30.3 당분기말 및 전기말 현재 진행 중인 계약과 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 누적 공사수익 합계 385,438,504 173,330,460 차감: 공사대금 청구 누적액 (382,177,549) (167,622,827) 순 합 계 3,260,955 5,707,634 30.4 당분기말 현재 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약과 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 품목 발주처 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 진행률 미청구공사 공사미수금 금액 금액 금액 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 국도3호선 대체우회도로(민락2지구) 소음저감시설 설치공사 국토교통부 2021년 10월 08일 2024년 10월 06일 25,394,352 1,046,247 24,348,104 4.12% 1,046,247 - - - 김포한강시네폴리스 소음저감시설공사_방음터널 상부 및 PC기초공사 H사 2021년 12월 01일 2023년 12월 31일 17,777,000 435,537 17,341,464 2.45% (187,424) - - - H프로젝트-현대차 울산공장 태양광 발전 설비 H사 2019년 03월 15일 2022년 06월 30일 15,900,000 5,906,850 9,993,150 37.15 333,150 - - - 합계 59,071,352 7,388,634 51,682,718 - 1,191,974 - - - * 상기 수주총액은 부가가치세액 제외한 수주총액에 해당합니다.*발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 경우에는 계약수익금액이 직전사업연도 재무제표상 매출액의 5%이상인 계약별로 발주처, 진행률, 미청구공사금액(손상차손누계액 구분표시), 공사미수금(대손충당금 구분표시)등을 기재하였습니다. 31. 현금흐름표31.1 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.31.2 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당분기말와 전기말 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 건설중인자산의 토지 대체 - - 건설중인자산의 건물 대체 - 268,442 건설중인자산의 기계장치 대체 1,854,819 6,196,607 건설중인자산의 공구와기구 대체 - - 건설중인자산의 투자부동산 대체 - 81,940 투자부동산의 기부금 대체 - 50,351 장기차입금 유동성대체 900,000 1,687,489 합 계 2,754,819 8,284,829 31.3 당분기말 및 전기말 현재 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 내역 기초 재무활동으로 인한 현금흐름 비현금 변동 기말 증가 감소 외화환산 유동성대체 기타계정대체 단기차입금 44,475,545 4,671,141 (4,064,454) (8,197) - (100,000) 44,974,036 유동성장기차입금 1,687,489 (437,497) 900,000 2,149,992 리스부채(유동) 186,358 (186,358) 115,339 115,339 사채(유동) 5,000,000 5,000,000 전환사채(유동) 17,225,000 17,225,000 장기차입금 19,020,946 (100,000) 32,878 (900,000) 100,000 18,153,825 사채(비유동) 20,000,000 20,000,000 전환사채(비유동) - (12) (12) 리스부채(비유동) 2,922,138 70,509 (115,339) 112,907 2,990,216 합 계 110,517,477 4,671,141 (4,717,812) 24,682 - 112,907 110,608,396 전기말> (단위:천원) 내역 기초 재무활동으로 인한 현금흐름 비현금 변동 기말 증가 감소 외화환산 유동성대체 기타계정대체 단기차입금 47,936,215 14,551,212 (18,022,974) 11,091 - - 44,475,545 유동성장기차입금 3,695,808 - (3,695,808) - 1,687,489 - 1,687,489 리스부채(유동) 191,008 - (191,008) - 186,358 - 186,358 사채(유동) 5,000,000 5,000,000 전환사채(유동) 17,225,000 17,225,000 장기차입금 13,687,489 7,012,605 - 8,341 (1,687,489) - 19,020,946 사채 5,000,000 20,000,000 - - (5,000,000) - 20,000,000 전환사채 20,000,000 - (12) - (17,225,000) (2,774,988) - 리스부채(비유동) 3,007,528 - (11,939) - (186,358) 112,907 2,922,138 합 계 93,518,048 41,563,817 (21,921,741) 19,432 - (2,662,081) 110,517,476 32. 약정사항과 우발사항32.1 당분기말 현재 외상매출채권 담보대출등 약정사항은 다음과 같습니다. (화폐단위: 천원,USD, EUR) 금융기관 통화 약정액 실행액 내 용 산업은행 원화 5,500,000 5,500,000 기업운전일반대출 원화 4,000,000 4,000,000 기업운전상생대출 원화 2,000,000 2,000,000 기업운전상생대출 원화 3,000,000 3,000,000 기업운전일반대출 원화 4,000,000 4,000,000 기업운전일반대출 원화 13,000,000 13,000,000 장기시설자금담보대출 외화 USD 1,100,000 USD 676,270 수입신용장발행 하나은행 원화 2,000,000 2,000,000 기업운전상생대출 원화 5,000,000 5,000,000 기업운전일반대출 원화 1,000,000 1,000,000 기업운전일반대출 원화 7,000,000 - 기업운전일반대출 USD 3,716,417 수입신용장발행 외화 USD 700,000 - 수입신용장발행(일람불) 농협 원화 3,500,000 3,500,000 기업운전일반대출 우리은행 원화 2,000,000 2,000,000 기업운전상생대출 원화 1,000,000 1,000,000 기업운전상생대출 원화 1,000,000 458,326 기업운전장기대출 원화 500,000 229,163 기업운전장기대출 대구은행 원화 2,000,000 2,000,000 기업운전일반대출 수출입은행 원화 2,000,000 2,000,000 수입자금대출 국민은행 원화 2,000,000 2,000,000 기업운전일반대출 원화 2,000,000 2,000,000 재정운전장기대출 광주은행 원화 2,000,000 2,000,000 기업운전일반대출 신한은행홍콩 외화 EUR 3,740,443 EUR 3,740,443 역외외화대출 32.2 당분기말 현재 계류중인 소송사건 당사는 기존 소송에서 원고인 (주)덕신하우징은 2014년도 특허 침해 손해배상금 중 일부인 1억원만 청구하였고, 당사가 1억원 및 지연이자 등을 지급 완료하였으나, 상기 소송에서는 2014년도 손해배상금 잔금 및 2015년도부터 2019년도까지의 손해배상금 등을추가로 청구하였습니다. 이에 당사는 2019년 11월 소장을 수령하고 2020년 1월 김앤장 법률사무소를 소송대리인으로 하여 대응중입니다. 2022년 3월 31일 기준 1심 진행은 중단 중에 있으며 별도의 하기의 특허 등록 무효 건의 결과에 따라 이후 진행될 것으로 예상합니다. 해당 소송사건과 관련하여 1,000,000천원을 충당부채로 설정하였습니다 (별도 주석27 참조). (주)덕신하우징의 탈형 데크용 스페이서에 대한 특허 등록 무효를 특허심판원에 청구하였으며 2020년 05월 29일 해당 특허 일부를 무효로 하는 1심 심결이 내려졌습니다. 해당 심결에 대하여 (주)덕신하우징은 심결취소소송을 제기하였으며 이에 당사는 2020년 7월 김앤장 법률사무소를 소송대리인으로 하여 대응했고, 2021년 9월 30일 2심 특허 무효소송 재판에서 원고의 청구 모두를 기각하며, 특허법원이 해당 특허 일부를 취소하는 심결을 내렸고 당사는 승소하였습니다. (주)덕신하우징은 2심 판결 결과에 불복하여 대법원 상고하였으므로, 상기 손해배상소송의 손해배상여부 및 손해액의 산정에 관한 다툼이 진행될 것으로 예상됩니다. 32.3 자금보충약정 등당사는 도급인과의 공사계약에 따라, 연도별 실제발전량이 연도별 보장발전량에 미달하는 경우, 발전시간보장에 따른 자금보충금을 지급할 의무가 있고, 당사 귀책사유로 공급인증서 매매계약 중도해지 시 보장발전량 미달시의 자금보충금액과 공급인증서 매매대금 부족분에 대한 자금보충금액의 합계액을 지급할 의무가 있으며, 공급인증서 매매계약 상 사용 전 검사 완료 미준수 또는 공급인증서 공급량 미달로 인해 도급인에게 과징금 기타 배상금이 부과되거나, 공급인증서 매매계약의 상대방으로부터손해배상을 청구 받는 경우 그 금액에 대해 자금보충금을 지급할 의무가 있습니다 33. 지급보증내역33.1 타인으로부터 제공받은 지급보증당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (화폐단위: 원화 천원,USD,SAR) 제 공 자 제 공 처 보증금액 제공사유 전문건설공제조합 서울지방조달청등 38,777,615 선급금 보증 등 서울보증보험 서울지방조달청등 41,992,584 납품계약보증 등 하나은행 사우디 FAST SAR 1,506,002 계약이행보증 USD 271,708 계약이행보증 하나금융투자 5,000,000 사모사채보증 신한은행 신한은행홍콩 EUR 3,740,443 외화지급보증 대표이사 산업은행 20,997,600 단기차입금 보증 7,784,400 장기차입금 보증 USD 1,320,000 수입유산스 보증 하나은행 288,000 포괄한도 보증 380,400 단기차입금 보증 7,200,000 단기차입금 보증 6,000,000 사모사채보증 농협은행 4,200,000 단기차입금 보증 우리은행 3,240,000 단기차입금 보증 1,800,000 장기차입금 보증 대구은행 2,400,000 단기차입금 보증 수출입은행 2,400,000 단기차입금 보증 국민은행 2,400,000 단기차입금 보증 2,400,000 장기차입금 보증 광주은행 1,920,000 단기차입금 보증 33.2 타인에게 제공한 지급보증당분기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공받은자 제 공 처 보증금액 제공사유 에코솔라에너지㈜ 새마을금고 1,800,000 시설대출 연대보증 스틸코㈜ 서울보증보험 8,000,000 물품대지급보증 등 쏠에코㈜ 산업은행 2,697,564 시설대출 연대보증 동아쏠라(유) 하나은행 313,200 시설대출 연대보증 34. 재무위험관리의 목적 및 정책 당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 34.1 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니 다. 시장위험은 이자율위험, 환율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금, 예금, 당기손익공정가치측정금융자산입니다. 다음의 민감도 분석은 당분기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.순부채금액, 고정이자부 부채와 변동이자부 부채의 구성비율 및 외화금융상품의 구성이 모두 동일하고 위험회피지정이 되었다는 가정하에 민감도 분석이 수행되었습니다.이 분석은 퇴직연금, 퇴직후급여, 충당금의 장부금액에 시장변수의 변동이 미치는 영향 및 해외영업활동을 위한 비금융자산 및 비금융부채에 미치는 영향을 배제하였습니다. 1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 단기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사는 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하고 있는 바, 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당분기말과 전기말현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 각각 55,716,553천원과 55,801,925천원으로,이자율변동이 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 2) 환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 기업의 해외영업활동 등으로 인하여 USD등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 원화장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채