다스코 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제28기 : 2023년 12월 31일 현재
제27기 : 2022년 12월 31일 현재
다스코 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항1.1 지배기업의 개요

다스코주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 1996년 1월 26일에 동아기공주식회사로 설립되어 2001년 12월 17일 상호를 동아에스텍주식회사로 변경하였고, 2018년 3월 20일 상호를 다스코주식회사로 변경하였습니다. 2004년 8월 2일에 주식을 한국거래소에 상장한 회사로서, 강성차등형 가드레일, 개방형 가드레일, 고규격 가드레일, 강제방호책 등 토목공사용 제품의 제조ㆍ판매와 합판탈형 이지데크플레이트를 비롯한 이지강판탈형데크, 이지스틸데크, 이지단열재데크등 건축용 제품의 제조ㆍ판매, 육상태양광 및 수상태양광의 운영, 사업개발 등을 주 영업 목적으로 하고 있습니다.2023년 12월 31일 지배기업의 자본금은 9,998백만원 입니다.

1.2 종속기업 현황

당기말과 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	지분율(%)	업종	소재지	결산월

당기말	전기말

Dong-A Steel Technology (B) Sdn Bhd	99.90	99.90	건설업	브루나이	12월

쏠에코(주)	100.00	100.00	제조업	한국	12월

스틸코(주)	58.00	58.00	제조업	한국	12월

다스코개발(주)	100.00	100.00	부동산업	한국	12월

에코솔라에너지(주)	100.00	100.00	전기업	한국	12월

디에스솔라(주)	100.00	100.00	부동산업	한국	12월

다스코산업(주)	100.00	100.00	부동산업	한국	12월

이에스영광9(*)	-	100.00	전기업	한국	12월

이에스영광10(*)	-	100.00	전기업	한국	12월

이에스영광12(*)	-	100.00	전기업	한국	12월

이에스영광13(*)	-	100.00	전기업	한국	12월

동아에스지(주)	100.00	100.00	전기업	한국	12월

동아태양광발전(주)	100.00	100.00	전기업	한국	12월

동아쏠라(유)	100.00	100.00	전기업	한국	12월

포두영농태양광(주)	50.00	-	전기업	한국	12월

(*) 당기 중 청산됨에 따라 종속기업의 범위에서 제외되었습니다. 1.3 종속기업의 요약 재무정보당기말과 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원). 회 사 명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 Dong-A Steel Technology(B)Sdn Bhd 135,423 136,760 (1,337) - (216) 쏠에코(주) 12,971,648 10,371,712 2,599,936 7,423,953 189,242 스틸코(주) 36,551,798 26,778,679 9,773,119 88,653,922 632,819 다스코개발(주) 2,077,211 - 2,077,211 - (47,685) 에코솔라에너지(주) 1,566,194 1,505,199 60,995 - 21,305 디에스솔라(주) 117,370 6,888 110,482 114,135 288,547 다스코산업(주) 9,541 70 9,471 1,547 429 이에스영광9 - - - - 30 이에스영광10 - - - - (1,584) 이에스영광12 - - - 249,871 (116,448) 이에스영광13 - - - 230,002 (20,634) 동아에스지(주) 863,617 88,315 775,302 203,408 90,970 동아태양광발전(주) 690,625 170,939 519,686 70,056 (35,921) 동아쏠라(유) 370,308 159,015 211,293 75,328 25,597 포두영농태양광(주) 127,787 165,310 (37,523) - (130,239) 회 사 명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 Dong-A Steel Technology(B) Sdn Bhd 130,914 132,035 (1,121) - (236) 쏠에코(주) 14,159,601 11,754,416 2,405,185 4,845,474 (2,085,833) 스틸코(주) 33,130,763 23,790,463 9,340,300 117,158,791 1,698,983 다스코개발(주) 1,027,669 1,002,773 24,896 - (24,098) 에코솔라에너지(주) 1,559,248 1,519,557 39,691 196,305 72,213 디에스솔라(주) 3,755,638 3,933,701 (178,063) 3,868,108 (144,701) 다스코산업(주) 9,042 - 9,042 - (140) 이에스영광9 43,294 5,909 37,385 35,625 74,477 이에스영광10 43,192 4,835 38,357 35,705 75,067 이에스영광12 1,602,920 1,441,778 161,142 1,703,589 163,261 이에스영광13 1,495,143 1,422,782 72,361 1,597,127 74,486 동아에스지(주) 935,164 250,831 684,333 255,881 121,265 동아태양광발전(주) 766,353 210,747 555,606 123,397 17,984 동아쏠라(유) 410,929 225,234 185,695 107,030 48,667 1.4 연결대상 범위의 변동 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업은 다음과 같습니다. 기업명 사 유 포두영농태양광(주) 신규 출자하였습니다. 2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 연결재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 연결재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 17에 공시하였습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 : 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 연결재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업간의 거래에서 발생한미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니 다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 33.2 참조). (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고, 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항 및 손상에 대한 회계정책은 주석 33.2 참조).2.8 재고자산연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 총평균법에의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지 및 입목을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건 물 40년 기계장치 8년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비 품 5년 전력발전설비 20년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.12 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.13 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.14 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 연결회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 소프트웨어 산업재산권 회원권 내용연수 유한(5년) 유한(10년) 비한정 상각방법 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 상각대상 아님 내부창출 또는 취득 취득 취득 취득 2.15 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이검토됩니다. 2.16 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 연결재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.18 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.19 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기대값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.21 종업원급여 (1) 퇴직급여 - 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.(2) 퇴직급여 - 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 발생 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.22 수익인식 (1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 방음벽, 태양열플랜트 등의 제조ㆍ판매업을 영위하고 있으며, 일반적으로 1년을 초과하는 제작 및 설치 기간이 소요됩니다. 연결회사는 건설형 공사계약에 대해서 기본적으로 총예정 시공량에 대한 실제 시공량의 비율에 따른 공사진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 실제시공량을 측정하기 곤란한 일부 건설형 공사계약에 대해서는 총예정공사원가 대비 실제투입된원가의 비율에 의한 공사진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 진행률을 합리적으로 측정할 수 없는 경우 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가의 범위에서만 수익을 인식합니다.(2) 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. (3) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.(4) 배당금수익연결회사는 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 2.23 리스 (1) 리스제공자 연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 연결회사는 사무실, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 임직원 숙소와 소액의 차량운반구로 구성되어 있습니다. (3) 연장선택권 및 종료선택권 연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다. (4) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다. 2.24 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고있습니다.2.25 전기연결재무제표의 계정재분류연결회사는 당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위해 전기 연결재무제표의 일부계정과목 및 현금흐름의 분류를 당기 연결재무제표의 계정과목 등의 분류에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류가 전기에 보고된 연결순자산가액이나 전기의 연결순이익에는 영향을 미치지 않습니다.2.26 연결재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2024년 2월 2일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 25 참조). 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 7 참조). (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니 다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 33.2 참조). (4) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.(5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조). (6) 소송충당부채소송충당부채는 소송 관련 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 진행 중인 소송사건의 기간 및 경과와 판결 결과에 영향을 받습니다(주석26 참조). (7) 재고자산의 손상재고자산의 진부화는 향후 미래의예상 판매비율 및 재투입 가능여부 등의 가정에 기초하여 측정되며, 재고자산의 순실현가치는 향후 예상 판매가격 등을 고려하여 측정됩니다(주석9 참조). 4. 영업부문정보4.1 영업부문에 대한 일반정보연결회사의 영업부문은 총 4개의 제조사업부문으로 구성되어 있으며, 각 사업부문의 생산제품및 제품 판매 유형에 따라 다음과 같이 분류하고 있습니다.ㆍ건축자재사업부문: 이지데크, 스틸데크, 단열재데크, 단열재 등 건축재 관련 사업ㆍ에너지사업부문: EPC사업, 태양광구조물 사업 등 신재생에너지 관련 사업ㆍSOC사업부문: 방음벽, 배연시스템, 가드레일, 강재방호책, 개방형 방호울타리, 목재옹 벽, 식생매트, 전기설비 등 도로안전시설물 및 토목공사 관련 사업ㆍ철강재사업부문: WBM, 철근선조립 사업 등 건설 관련사업 4.2 당기와 전기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 에너지사업부문 건축자재사업부문 soc사업부문 철강재사업부문 합 계 (가) 매출액 52,440,581 148,623,045 71,096,518 105,932,995 378,093,139 총매출액 52,440,581 148,623,045 71,096,518 105,932,995 378,093,139 내부매출액 8,360,033 - - 1,595,734 9,955,767 외부매출액 60,800,614 148,623,045 71,096,518 107,528,729 388,048,906 (나) 영업이익 (2,019,472) 18,414,837 7,386,251 (1,302,883) 22,478,733 (감가상각비) 2,418,092 1,978,826 1,298,905 1,532,196 7,228,019 구 분 에너지사업부문 건축자재사업부문 soc사업부문 철강재사업부문 합 계 (가) 매출액 42,268,393 133,381,414 58,316,432 144,515,217 378,481,456 총매출액 42,268,393 133,381,414 58,316,432 144,515,217 378,481,456 내부매출액 10,476,192 - - 2,612,817 13,089,009 외부매출액 52,744,585 133,381,414 58,316,432 147,128,034 391,570,465 (나) 영업이익 10,261,608 3,676,783 (1,354,322) (1,035,286) 11,548,783 (감가상각비) 1,289,639 2,259,890 2,441,975 1,551,603 7,543,107 4.3 당기말 및 전기말 현재 영업부문의 자산 및 부채는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 에너지사업부문 건축사업부문 soc사업부문 철강재사업부문 합 계 총자산 21,184,554 73,535,108 183,398,915 41,916,064 320,034,641 총부채 21,549,396 22,559,302 93,173,463 28,647,033 165,929,194 구 분 에너지사업부문 건축사업부문 soc사업부문 철강재사업부문 합 계 총자산 43,449,533 50,031,491 205,869,384 46,767,261 346,117,669 총부채 43,251,066 23,159,184 90,833,219 45,648,280 202,891,749 4.4 연결회사의 당기 및 전기 중 지역별 매출현황은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 매출액 비율 매출액 비율 한국 363,009,550 96.01% 360,979,759 95.38% 아시아 15,077,791 3.99% 17,501,696 4.62% 기타 5,798 0.01% - 0.00% 합 계 378,093,139 100.00% 378,481,455 100.00% 4.5 당기와 전기 중 전체수익의 10%이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익은 없습니다. 4.6 당기 및 전기의 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적요소를 고려한 범주별 수익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 에너지사업부문 건축자재사업부문 soc사업부문 철강재사업부문 합 계 판매형태별 상품판매 8,942,574 3,160,852 21,049,331 93,872,104 127,024,861 제품판매 10,899,820 122,645,099 6,156,667 944,611 140,646,197 설치매출 29,156,579 21,342,500 43,888,972 4,826,144 99,214,195 해체매출 - 1,474,595 - - 1,474,595 분양매출 2,608,334 - - - 2,608,334 가공매출 - - - 6,049,996 6,049,996 전력발전매출 833,274 - - - 833,274 기타매출 - - 1,547 240,140 241,687 합계 52,440,581 148,623,046 71,096,517 105,932,995 378,093,139 주요 제품/서비스별 가드레일 - - 7,245,545 - 7,245,545 방음벽 - - 39,523,762 - 39,523,762 기타도로안전시설 - - 24,325,664 - 24,325,664 데크플레이트 - 89,676,453 - - 89,676,453 단열재 - 58,946,593 - - 58,946,593 기타제품 - - 1,546 - 1,546 태양광발전시설 등 52,440,581 - - - 52,440,581 WBM - - - 105,932,995 105,932,995 합계 52,440,581 148,623,046 71,096,517 105,932,995 378,093,139 수익인식 시기 일정시점에 이전되는 재화 19,842,394 125,805,951 27,205,998 101,106,851 273,961,194 기간에 걸쳐 이전되는 용역 32,598,187 22,817,095 43,890,519 4,826,144 104,131,945 합계 52,440,581 148,623,046 71,096,517 105,932,995 378,093,139 구 분 에너지사업부문 건축자재사업부문 soc사업부문 철강재사업부문 합 계 판매형태별 상품판매 6,377,110 3,614,450 22,730,994 133,222,475 165,945,029 제품판매 13,494,425 114,723,282 7,597,313 2,150,149 137,965,169 설치매출 8,005,654 13,620,547 27,988,125 3,083,211 52,697,537 해체매출 - 1,423,135 - - 1,423,135 분양매출 12,368,832 - - - 12,368,832 가공매출 - - - 5,878,208 5,878,208 전력발전매출 2,022,372 - - - 2,022,372 기타매출 - - - 181,173 181,173 합계 42,268,393 133,381,414 58,316,432 144,515,216 378,481,455 주요 제품/서비스별 가드레일 - - 25,701,994 - 25,701,994 방음벽 - - 12,747,348 - 12,747,348 기타도로안전시설 - - 19,867,090 - 19,867,090 데크플레이트 - 75,771,959 - - 75,771,959 단열재 - 57,453,411 - - 57,453,411 기타제품 - 156,044 - - 156,044 태양광발전시설 등 42,268,393 - - - 42,268,393 WBM - - - 144,515,216 144,515,216 합계 42,268,393 133,381,414 58,316,432 144,515,216 378,481,455 수익인식 시기 일정시점에 이전되는 재화 19,871,535 118,337,731 30,328,307 144,515,216 313,052,789 기간에 걸쳐 이전되는 용역 22,396,858 15,043,683 27,988,125 - 65,428,666 합계 42,268,393 133,381,414 58,316,432 144,515,216 378,481,455 5. 사용이 제한된 금융자산당기말 및 전기말 현재 사용제한 금융자산의 내역은 각각 다음과 같습니다(단위:천원). 계정과목 당기말 전기말 제한내용 당기손익공정가치측정금융자산 4,328,199 6,647,556 차입금 담보제공 2,052,624 2,037,330 지급보증 관련담보 1,955,138 1,711,335 타인을 위한 담보제공 상각후원가측정금융자산 850,000 850,000 차입금 담보제공 200,000 200,000 우리사주대출 담보제공 합계 9,385,961 11,446,221 6. 범주별 금융상품 6.1 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 상각후원가 측정 당기손익-공정가치 측정 합 계 현금및현금성자산 46,504,590 - 46,504,590 매출채권 101,839,555 - 101,839,555 미수금 813,505 - 813,505 단기대여금 7,402,500 - 7,402,500 당기손익-공정가치측정금융자산 - 7,494,291 7,494,291 상각후원가측정금융자산 200,000 - 200,000 미수수익 286,562 - 286,562 금융리스채권(유동) 42,803 - 42,803 파생금융자산(유동) - 80,065 80,065 보증금(유동) 1,353,026 - 1,353,026 소 계 158,442,541 7,574,356 166,016,897 당기손익-공정가치측정금융자산 - 14,720,247 14,720,247 상각후원가측정금융자산 850,000 - 850,000 금융리스채권(비유동) 2,541,090 - 2,541,090 보증금 6,704,646 - 6,704,646 소 계 10,095,736 14,720,247 24,815,983 합 계 168,538,277 22,294,603 190,832,880 구분 상각후원가 측정 당기손익-공정가치 측정 합 계 현금및현금성자산 53,944,539 - 53,944,539 매출채권 110,584,222 - 110,584,222 미수금 2,726,297 - 2,726,297 단기대여금 5,702,500 - 5,702,500 당기손익-공정가치측정금융자산 - 2,976,554 2,976,554 상각후원가측정금융자산 272,970 - 272,970 미수수익 82,796 - 82,796 금융리스채권(유동) 41,819 - 41,819 파생금융자산(유동) - 925,840 925,840 보증금(유동) 275,930 - 275,930 소 계 173,631,073 3,902,394 177,533,467 당기손익-공정가치측정금융자산 - 14,365,521 14,365,521 상각후원가측정금융자산 850,000 - 850,000 금융리스채권(비유동) 2,583,894 - 2,583,894 보증금 7,247,464 - 7,247,464 소 계 10,681,358 14,365,521 25,046,879 합 계 184,312,432 18,267,915 202,580,347 6.2 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 - 17,003,417 - 17,003,417 미지급금 - 15,846,063 - 15,846,063 단기차입금 - 47,544,000 - 47,544,000 유성성장기차입금 - 4,150,092 - 4,150,092 전환사채(유동) - 13,665,239 - 13,665,239 리스부채(유동) - - 367,242 367,242 파생상품부채(유동) 4,186,342 - - 4,186,342 미지급비용 - 1,646,734 - 1,646,734 사채(유동) - 19,919,367 - 19,919,367 소계 4,186,342 119,774,912 367,242 124,328,496 장기차입금 - 12,050,000 - 12,050,000 사채 - 9,795,006 - 9,795,006 리스부채(비유동) - - 4,079,978 4,079,978 장기임대보증금 - 135,000 - 135,000 장기미지급금 - 34,956 - 34,956 소 계 - 22,014,962 4,079,978 26,094,940 합 계 4,186,342 141,789,874 4,447,220 150,423,436 구분 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 - 28,383,696 - 28,383,696 미지급금 - 22,196,890 - 22,196,890 단기차입금 - 49,010,000 - 49,010,000 유동성장기차입금 - 11,307,794 - 11,307,794 전환사채(유동) - 4,397,838 - 4,397,838 리스부채(유동) - - 357,055 357,055 파생상품부채(유동) 1,243,373 - - 1,243,373 미지급비용 - 1,252,743 - 1,252,743 소계 1,243,373 116,548,961 357,055 118,149,389 파생상품부채(비유동) 3,560,511 - - 3,560,511 장기차입금 - 16,252,112 - 16,252,112 사채 - 29,356,767 - 29,356,767 전환사채(비유동) - 8,018,952 - 8,018,952 리스부채(비유동) - - 4,266,536 4,266,536 장기임대보증금 - 123,000 - 123,000 장기미지급금 - 264,240 - 264,240 소 계 3,560,511 54,015,071 4,266,536 61,842,118 합 계 4,803,884 170,564,032 4,623,591 179,991,507 6.3 당기 및 전기 중 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 상각후원가측정 당기손익-공정가치측정 기타 합계 판매비와관리비: 대손상각비 (293,146) - - (293,146) 기타비용: 기타대손상각비 (288,488) - - (288,488) 금융수익: 이자수익 1,598,033 - - 1,598,033 당기손익공정가치금융자산평가이익 - 307,398 - 307,398 당기손익공정가치금융자산처분이익 - 533,945 - 533,945 파생금융부채평가이익 - 621,248 - 621,248 외화환산이익 6,770 - - 6,770 통화스왑거래이익 - 147,326 - 147,326 합 계 1,604,803 1,609,917 - 3,214,720 금융비용: 이자비용 6,367,422 - 61,044 6,428,466 당기손익측정금융자산평가손실 - 516,817 - 516,817 당기손익측정금융자산처분손실 - 29,209 - 29,209 파생금융부채평가손실 - 683,283 - 683,283 외화환산손실 16,647 - - 16,647 합 계 6,384,069 1,229,309 61,044 7,674,422 구 분 상각후원가측정 당기손익-공정가치측정 기타 합계 판매비와관리비: 대손상각비 (167,039) - - (167,039) 기타비용: 기타대손상각비 1,032,721 - - 1,032,721 금융수익: 이자수익 657,607 - - 657,607 당기손익공정가치금융자산평가이익 - 210,082 - 210,082 당기손익공정가치금융자산처분이익 - 32,890 - 32,890 파생금융부채평가이익 - 853,625 - 853,625 리스부채상환이익 - - 1,781 1,781 통화스왑평가이익 191,805 - - 191,805 합 계 849,412 1,096,597 1,781 1,947,790 금융비용: 이자비용 4,897,928 - 124,263 5,022,191 당기손익측정금융자산평가손실 - 759,260 - 759,260 당기손익측정금융자산처분손실 - 3,302 - 3,302 파생금융부채평가손실 - 2,148,613 - 2,148,613 금융자산손상차손 - 169,999 - 169,999 합 계 4,897,928 3,081,174 124,263 8,103,365 7. 공정가치 7.1 금융상품의 공정가치 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 46,504,590 46,504,590 53,944,539 53,944,539 매출채권및기타채권 102,653,060 102,653,060 113,310,519 113,310,519 단기대여금 7,402,500 7,402,500 5,702,500 5,702,500 미수수익 286,562 286,562 82,796 82,796 보증금(유동) 1,353,026 1,353,026 275,930 275,930 보증금(비유동) 6,704,646 6,704,646 7,247,465 7,247,465 상각후원가측정 금융자산(유동) 200,000 200,000 272,970 272,970 상각후원가측정 금융자산(비유동) 850,000 850,000 850,000 850,000 당기손익-공정가치금융자산(유동) 7,494,291 7,494,291 2,976,554 2,976,554 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 14,720,247 14,720,247 14,365,521 14,365,521 파생금융자산(유동) 80,065 80,065 925,840 925,840 금융리스채권(유동) 42,803 42,803 41,819 41,819 금융리스채권(비유동) 2,541,090 2,541,090 2,583,894 2,583,894 금융자산 합계 190,832,880 190,832,880 202,580,347 202,580,347 금융부채 파생금융부채(유동) 4,186,342 4,186,342 1,243,373 1,243,373 매입채무및기타채무 32,849,480 32,849,480 50,580,586 50,580,586 미지급비용 1,646,734 1,646,734 1,252,743 1,252,743 단기차입금 47,544,000 47,544,000 49,010,000 49,010,000 사채(유동) 19,919,367 19,919,367 - - 전환사채(유동) 13,665,239 13,665,239 4,397,838 4,397,838 유동성장기차입금 4,150,092 4,150,092 11,307,794 11,307,794 파생상품금융부채(비유동) - - 3,560,511 3,560,511 사채(비유동) 9,795,006 9,795,006 29,356,767 29,356,767 장기차입금 12,050,000 12,050,000 16,252,112 16,252,112 리스부채(유동) 367,242 367,242 357,055 357,055 리스부채(비유동) 4,079,978 4,079,978 4,266,536 4,266,536 전환사채(비유동) - - 8,018,952 8,018,952 장기임대보증금 135,000 135,000 123,000 123,000 장기미지급금 34,956 34,956 264,240 264,240 금융부채 합계 150,423,436 150,423,436 179,991,507 179,991,507 7.2 공정가치 서열체계 연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 7.3 금융상품의 수준별 공정가치 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 8,648,180 13,566,358 22,214,538 파생금융상품 - - 80,065 80,065 파생상품부채 - - 4,186,342 4,186,342 합 계 - 8,648,180 17,832,765 26,480,945 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 3,147,349 14,194,725 17,342,074 파생금융상품 - - 925,840 925,840 파생상품부채 - - 4,803,884 4,803,884 합 계 - 3,147,349 19,924,449 23,071,798 7.4 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. 구 분 공정가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정금융자산 현금흐름할인법, NAV모형 후속기간의 현금흐름 및 할인율, 순자산평가액 파생금융상품 이항모형 할인율 등 파생상품부채 7.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정재무보고 목적의 공정가치 측정은 재무담당부서에서 외부평가기관에 의뢰하여 처리하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무담당부서는 회사의 재무담당이사와 감사에 공정가치 측정의 결과를 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다. 7.6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 당기 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 유리한 변동 불리한 변동 파생금융상품(*) 49,375 (33,895) (*) 주요 관측불가능한 투입변수인 주가와 주가와 변동률사이의 상관관계를 5%만큼 증가 또는 감소하는 경우의 공정가치를 산출하고 있습니다. 8. 매출채권 및 기타채권 8.1 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 매출채권 장기매출채권 미수금 합계 손상되지 않은 채권 101,839,555 - 813,505 102,653,060 손상된 채권 1,675,019 2,355,854 784,240 4,815,113 합계 103,514,574 2,355,854 1,597,745 107,468,173 구 분 매출채권 장기매출채권 미수금 합계 손상되지 않은 채권 110,584,222 - 2,726,297 113,310,519 손상된 채권 2,235,690 2,201,901 1,072,729 5,510,320 합계 112,819,912 2,201,901 3,799,026 118,820,839 8.2 당기말 및 전기말 현재 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 만기미도래 52,120,707 60,800,628 만기경과 채권금액: 50,532,353 52,509,891 30일 미만 39,549,944 34,665,592 30 ~ 60일 1,277,646 8,881,238 60 ~ 90일 1,082,299 5,076,570 90 ~ 180일 564,542 547,928 180 ~ 365일 2,458,665 634,692 365일 이상 5,599,257 2,703,871 합 계 102,653,060 113,310,519 8.3 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 개별적 손상 집합적 손상 합 계 전기초 424,062 1,343,963 1,768,025 설정 249,635 873,082 1,122,717 환입 (289,232) (225,319) (514,551) 장기채권전환 (140,502) - (140,502) 전기말 243,963 1,991,726 2,235,689 당기초 243,963 1,991,726 2,235,689 제각 (1,595) - (1,595) 설정 757,815 736,655 1,494,470 환입 (180,972) (1,120,843) (1,301,815) 장기채권전환 (751,730) - (751,730) 당기말 67,481 1,607,538 1,675,019 구 분 개별적 손상 집합적 손상 합 계 전기초 2,896,173 - 2,896,173 제각 (205,298) - (205,298) 환입 (629,476) - (629,476) 대체 140,502 - 140,502 전기말 2,201,901 - 2,201,901 당기초 2,201,901 - 2,201,901 제각 (111,977) - (111,977) 환입 (485,800) - (485,800) 대체 751,730 - 751,730 당기말 2,355,854 - 2,355,854 구 분 개별적 손상 집합적 손상 합 계 전기초 65,716 - 65,716 제각 (7,709) - (7,709) 설정 1,016,721 - 1,016,721 환입 (2,000) - (2,000) 전기말 1,072,728 - 1,072,728 당기초 1,072,728 - 1,072,728 설정 23,589 - 23,589 환입 (312,077) - (312,077) 당기말 784,240 - 784,240 9. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 5,679,055 (212,251) 5,466,804 10,082,069 (92,394) 9,989,675 제품 8,336,156 (1,582,958) 6,753,198 12,678,233 (1,190,598) 11,487,635 재공품 2,934,054 (50,121) 2,883,933 4,151,448 (188,787) 3,962,661 원재료 13,201,793 (38,577) 13,163,216 14,396,672 (63,862) 14,332,810 저장품 144,416 - 144,416 122,928 - 122,928 미착품 946,646 - 946,646 - - - 용지 1,296,515 - 1,296,515 1,570,340 - 1,570,340 합 계 32,538,635 (1,883,907) 30,654,728 43,001,690 (1,535,641) 41,466,049 연결회사의 재고자산은 주로 도로안전시설물 관련 제품인 가드레일 및 방호울타리 제품, 데크플레이트 완제품과 관련 원재료인 코일, 선재 등으로 구성되어 있으며, 당기말 현재연결회사의 재고자산은 화재보험 등에 부보되어 있습니다. 한편, 당기 및 전기 중 인식한 재고자산평가손실(환입)은 각각 348,266천원 및 (693,575)천원입니다. 10. 공정가치 측정 금융자산10.1 당기말과 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 지분상품 15,148,339 8,384,214 채무상품 7,066,198 8,957,860 합계 22,214,537 17,342,074 10.2 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 시장성 있는 지분증권 한국투자증권등(적립식펀드등) 9,294,609 8,648,180 3,679,560 3,147,349 시장성 없는 지분증권 신성건설 - - 994 - 전문건설공제조합 1,516,362 1,649,821 1,553,862 1,709,673 기계설비건설공제조합 100,241 105,897 100,241 101,278 건설공제조합 324,810 348,570 324,810 345,105 한국울타리조합 2,000 2,000 2,000 2,000 금속공업협동조합 500 500 500 500 전기공사공제조합 37,500 135,732 37,500 64,473 지엠파크(주) 20,000 20,000 20,000 20,000 (주)만든다 100,000 100,000 100,000 100,000 (주)토브 170,000 1 170,000 1 (주)새만금희망태양광 1,574,500 1,935,138 1,574,500 1,691,335 (주)태환에너지개발 52,500 52,500 52,500 52,500 대성엘투자조합 150,000 150,000 150,000 150,000 에버시티개발 2,000,000 2,000,000 1,000,000 1,000,000 채무상품 7,757,358 7,066,198 9,399,435 8,957,860 합 계 23,100,380 22,214,537 18,165,902 17,342,074 10.3 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기초 17,342,074 14,218,119 취득 12,080,053 19,924,099 처분 (6,998,171) (16,115,966) 대체 - 35,000 손상 - (169,999) 평가손익 (209,419) (549,179) 기말 22,214,537 17,342,074 11. 상각후원가 측정 금융자산11.1 당기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 채무상품 1,050,000 1,122,970 11.2 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 상각후원가 측정 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 1년내 200,000 272,970 1년초과 5년내 850,000 850,000 합 계 1,050,000 1,122,970 11.3 당기와 전기 중 상각후원가측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 1,122,970 306,730 취득 - 850,000 처분 (72,970) (33,760) 기말 1,050,000 1,122,970 12. 관계기업 투자 12.1 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 지분율(%) 장부금액 당기말 전기말 세라코(주) 47.71 2,386,077 2,282,220 12.2 당기 및 전기 지분법평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 기초 지분법손익 당기 세라코(주) 2,282,220 103,857 2,386,077 회사명 기초 지분법손익 전기 세라코(주) 3,300,732 (1,018,511) 2,282,220 12.3 당기말과 전기말 현재 피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 세라코(주) 15,922,086 10,920,877 17,801,038 218,146 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 세라코(주) 17,832,779 13,049,715 17,519,343 (2,133,935) 13. 유형자산13.1 당기 및 전기 중 회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 기초 취득 및자본적지출 연결실체의변동 처분 대체 감가상각비 기말 취득원가: 토지 19,201,744 - - (39,275) - - 19,162,469 건물 39,528,138 251,177 - - 343,000 - 40,122,315 구축물 4,517,821 657,000 - - (3,223,148) - 1,951,673 기계장치 48,977,127 1,434,985 - (1,982,798) (569,083) - 47,860,231 차량운반구 2,478,202 160,580 - (113,850) - - 2,524,932 공구와기구 2,915,593 64,846 - (28,100) (37,548) - 2,914,791 비품 1,984,458 106,602 - (2,626) (9,100) - 2,079,334 전력발전설비 644,539 - - - 3,223,148 - 3,867,687 건설중인자산 439,064 825,154 - - (439,064) - 825,154 소 계 120,686,686 3,500,344 - (2,166,649) (711,795) - 121,308,586 감가상각누계액: 건물 (6,690,848) - - - - (1,001,464) (7,692,312) 구축물 (1,364,169) - - - 1,204,968 (56,373) (215,574) 기계장치 (29,996,951) - 86,810 1,340,168 174,071 (3,939,317) (32,335,219) 차량운반구 (1,239,341) - (88,132) 41,883 - (344,998) (1,630,588) 공구와기구 (1,017,209) - - 28,097 19,667 (549,764) (1,519,209) 비품 (1,130,859) - - 1,051 5,460 (267,669) (1,392,017) 전력발전설비 (73,500) - - - (1,204,968) (193,384) (1,471,852) 소 계 (41,512,877) - (1,322) 1,411,199 199,198 (6,352,969) (46,256,771) 국고보조금: 건물 (1,579,096) - - - - 41,555 (1,537,541) 기계장치 (1,341,522) (79,314) - - - 220,184 (1,200,652) 차량운반구 (9,300) - - - - 3,600 (5,700) 소 계 (2,929,918) (79,314) - - - 265,339 (2,743,893) 장부금액: 토지 19,201,744 - - (39,275) - - 19,162,469 건물 31,258,194 251,177 - - 343,000 (959,909) 30,892,462 구축물 3,153,652 657,000 - - (2,018,180) (56,373) 1,736,099 기계장치 17,638,654 1,355,671 86,810 (642,630) (395,012) (3,719,133) 14,324,360 차량운반구 1,229,561 160,580 (88,132) (71,967) - (341,398) 888,644 공구와기구 1,898,384 64,846 - (3) (17,881) (549,764) 1,395,582 비품 853,599 106,602 - (1,575) (3,640) (267,669) 687,317 전력발전설비 571,039 - - - 2,018,180 (193,384) 2,395,835 건설중인자산 439,064 825,154 - - (439,064) - 825,154 합 계 76,243,891 3,421,030 (1,322) (755,450) (512,597) (6,087,630) 72,307,922 구분 기초 취득 및자본적지출 처분 대체 감가상각비 기말 취득원가: 토지 22,509,092 1,212,008 (650,707) (3,868,649) - 19,201,744 건물 42,099,273 775,190 - (3,346,325) - 39,528,138 구축물 4,457,852 59,969 - - - 4,517,821 기계장치 44,911,289 1,505,891 (16,892) 2,576,839 - 48,977,127 차량운반구 2,197,658 558,089 (277,545) - - 2,478,202 공구와기구 2,124,331 739,262 - 52,000 - 2,915,593 비품 1,747,057 242,401 (5,000) - - 1,984,458 전력발전설비 9,991,184 - (3,950,000) (5,396,645) - 644,539 건설중인자산 5,984,277 439,064 - (5,984,277) - 439,064 소 계 136,022,013 5,531,874 (4,900,144) (15,967,057) - 120,686,686 감가상각누계액: 건물 (6,346,833) - - 650,675 (994,690) (6,690,848) 구축물 (1,153,230) - - - (210,939) (1,364,169) 기계장치 (26,184,114) - 13,900 229,232 (4,055,969) (29,996,951) 차량운반구 (1,223,989) - 246,553 - (261,905) (1,239,341) 공구와기구 (586,899) - - - (430,310) (1,017,209) 비품 (853,913) - 5,000 - (281,946) (1,130,859) 전력발전설비 (773,536) - 331,458 624,054 (255,476) (73,500) 소 계 (37,122,514) - 596,911 1,503,961 (6,491,235) (41,512,877) 국고보조금: 건물 (1,662,984) - - 42,333 41,555 (1,579,096) 기계장치 (1,392,336) (155,094) - - 205,908 (1,341,522) 차량운반구 (25,500) - 10,500 - 5,700 (9,300) 소 계 (3,080,820) (155,094) 10,500 42,333 253,163 (2,929,918) 장부금액: 토지 22,509,092 1,212,008 (650,707) (3,868,649) - 19,201,744 건물 34,089,456 775,190 - (2,653,317) (953,135) 31,258,194 구축물 3,304,622 59,969 - - (210,939) 3,153,652 기계장치 17,334,839 1,350,797 (2,992) 2,806,071 (3,850,061) 17,638,654 차량운반구 948,169 558,089 (20,492) - (256,205) 1,229,561 공구와기구 1,537,432 739,262 - 52,000 (430,310) 1,898,384 비품 893,144 242,401 - - (281,946) 853,599 전력발전설비 9,217,648 - (3,618,542) (4,772,591) (255,476) 571,039 건설중인자산 5,984,277 439,064 - (5,984,277) - 439,064 합 계 95,818,679 5,376,780 (4,292,733) (14,420,763) (6,238,072) 76,243,891 13.2 보험가입자산당기말 현재 회사가 유형자산에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 87,598백만원(전기말:92,853백만원)이며, 산업은행 등이 39,819백만원의 질권을 설정하고 있습니다. 14. 투자부동산14.1 당기 및 전기 중 연결회사의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 기초 취득 및자본적지출 대체 감가상각비 기말 취득원가: 토지 2,006,791 504,637 (138,343) - 2,373,085 건물 1,545,857 7,008 - - 1,552,865 건설중인자산 276,600 - (276,600) - - 소 계 3,829,248 511,645 (414,943) - 3,925,950 감가상각누계액: 건물 (153,106) - - (38,839) (191,945) 소 계 (153,106) - - (38,839) (191,945) 장부금액: 토지 2,006,791 504,637 (138,343) - 2,373,085 건물 1,392,751 7,008 - (38,839) 1,360,920 건설중인자산 276,600 - (276,600) - - 합 계 3,676,142 511,645 (414,943) (38,839) 3,734,005 당기 중 투자부동산은 기부금으로 대체되었고, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 3,734,005천원입니다. 구분 기초 취득 및 자본적지출 처분 대체 감가상각비 기말 취득원가: 토지 1,038,072 13,795 (49,651) 1,004,575 - 2,006,791 건물 1,599,619 65,928 (179,285) 59,595 - 1,545,857 건설중인자산 112,360 6,636 - 157,604 - 276,600 소 계 2,750,051 86,359 (228,936) 1,221,774 - 3,829,248 감가상각누계액: 건물 (138,644) - 25,399 - (39,861) (153,106) 소 계 (138,644) - 25,399 - (39,861) (153,106) 장부금액: 토지 1,038,072 13,795 (49,651) 1,004,575 - 2,006,791 건물 1,460,975 65,928 (153,886) 59,595 (39,861) 1,392,751 건설중인자산 112,360 6,636 - 157,604 - 276,600 합 계 2,611,407 86,359 (203,537) 1,221,774 (39,861) 3,676,142 전기 중 투자부동산은 유형자산에서 대체되었고, 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 3,343,862천원입니다. 연결회사의 투자부동산에 대한 실현가능성에 대한 제약은 없으며, 투자부동산의 구입, 건설이나 개발, 개량, 수선, 유지보수 등에 대한 계약상 의무는 없습니다. 또한, 투자부동산에 대하여 정액법(내용연수 40년)으로 감가상각을 수행하였습니다. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 15. 무형자산 15.1 당기 및 전기 중 연결회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 기 초 취득 및자본적지출 대체 손상차손 상각액 기말 취득원가: 산업재산권 1,179,618 - - - - 1,179,618 기타의무형자산 3,613,241 102,580 25,200 - - 3,741,021 회원권 2,829,071 - (750) - - 2,828,321 사용수익기부자산 1,803,053 - - - - 1,803,053 건설중인자산 25,200 75,000 (25,200) - - 75,000 영업권 1,823,038 - 28,642 (28,642) - 1,823,038 소 계 11,273,221 177,580 27,892 (28,642) - 11,450,051 감가상각누계액: 산업재산권 (926,768) - - - (88,967) (1,015,735) 기타의무형자산 (2,795,056) - - - (513,741) (3,308,797) 사용수익기부자산 (549,502) - - - (206,063) (755,565) 소 계 (4,271,326) - - - (808,771) (5,080,097) 손상차손: 회원권 (31,128) - - (18,682) - (49,810) 영업권 (1,019,788) - - - - (1,019,788) 소 계 (1,050,916) - - (18,682) - (1,069,598) 장부금액: 산업재산권 252,850 - - - (88,967) 163,883 기타의무형자산 818,185 102,580 25,200 - (513,741) 432,224 회원권 2,797,943 - (750) (18,682) - 2,778,511 사용수익기부자산 1,253,551 - - - (206,063) 1,047,488 건설중인자산 25,200 75,000 (25,200) - - 75,000 영업권 803,250 - 28,642 (28,642) - 803,250 합 계 5,950,979 177,580 27,892 (47,324) (808,771) 5,300,356 구 분 기 초 취득 및자본적지출 대체 손상차손 상각액 기말 취득원가: 산업재산권 1,179,618 - - - - 1,179,618 기타의무형자산 3,575,241 33,000 5,000 - - 3,613,241 회원권 2,830,571 - (1,500) - - 2,829,071 사용수익기부자산 1,803,053 - - - - 1,803,053 건설중인자산 16,000 25,200 (16,000) - - 25,200 영업권 1,823,038 - - - - 1,823,038 소 계 11,227,521 58,200 (12,500) - - 11,273,221 감가상각누계액: 산업재산권 (835,537) - - - (91,231) (926,768) 기타의무형자산 (2,213,403) - - - (581,653) (2,795,056) 사용수익기부자산 (343,439) - - - (206,063) (549,502) 소 계 (3,392,379) - - - (878,947) (4,271,326) 손상차손: 회원권 (440,008) - - 408,880 - (31,128) 영업권 (1,019,788) - - - - (1,019,788) 소 계 (1,459,796) - - 408,880 - (1,050,916) 장부금액: 산업재산권 344,081 - - - (91,231) 252,850 기타의무형자산 1,361,838 33,000 5,000 - (581,653) 818,185 회원권 2,390,563 - (1,500) 408,880 - 2,797,943 사용수익기부자산 1,459,614 - - - (206,063) 1,253,551 건설중인자산 16,000 25,200 (16,000) - - 25,200 영업권 803,250 - - - - 803,250 합 계 6,375,346 58,200 (12,500) 408,880 (878,947) 5,950,979 15.2 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 739,366천원 및 1,164,037천원입니다. 15.3 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 중 인식한 손상차손은 18,682천원(전기 환입 : 408,880천원)입니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. 16. 리스16.1 리스계약연결회사는 차량운반구와 건물 및 토지를 리스하고 있으며 평균리스기간은 각각 3년과 50년입니다.16.2 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 토지 차량운반구 건물 합계 취득금액 4,703,669 357,671 170,131 5,231,471 감가상각누계액 (741,941) (189,173) (113,421) (1,044,535) 정부보조금 - (1,311) - (1,311) 장부금액 3,961,728 167,187 56,710 4,185,625 구분 토지 차량운반구 건물 합계 취득금액 4,619,372 413,542 170,131 5,203,045 감가상각누계액 (529,368) (164,790) (79,394) (773,552) 정부보조금 - (7,301) - (7,301) 장부금액 4,090,004 241,451 90,737 4,422,192 16.3 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 기 초 증 가 감 소 감가상각비 기 말 토지 4,090,003 99,099 (14,803) (212,571) 3,961,728 차량운반구 241,451 49,593 - (123,857) 167,187 건물 90,737 - - (34,027) 56,710 합 계 4,422,191 148,692 (14,803) (370,455) 4,185,625 구 분 기 초 증 가 감 소 감가상각비 기 말 토지 4,460,232 - (162,274) (207,955) 4,090,003 차량운반구 253,572 113,603 - (125,724) 241,451 건물 124,763 - - (34,026) 90,737 합 계 4,838,567 113,603 (162,274) (367,705) 4,422,191 16.4 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 기초 4,623,591 4,986,831 증가 148,691 107,438 조건변경 등 (14,802) (202,255) 이자비용 150,300 124,263 감소 (460,560) (392,686) 기말 4,447,220 4,623,591 16.5 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 246,598 241,981 차량운반구 123,857 125,724 합 계 370,455 367,705 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 150,300 124,263 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 579,041 289,992 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 44,558 32,843 당기 중 리스의 총 현금유출은 1,084,159천원입니다. 17. 파생금융상품 17.1 연결회사는 풋옵션과 콜옵션이 부여된 전환사채를 발행하였습니다. 17.2 당기말과 전기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 자산 80,065 - 925,841 - 부채 4,186,342 - 1,243,374 3,560,512 17.3 당기와 전기 중 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 금융수익 768,574 1,045,431 금융비용 683,283 2,148,613 17.4 당기말과 전기말 현재 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 취득시 제2회 전환사채 상환청구권 622,125 1,243,373 3,249,877 제5회 전환사채 상환청구권 3,564,217 3,560,512 3,489,286 합계 4,186,342 4,803,885 6,739,163 17.5 당기와 전기 중 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 관련 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 법인세비용차감전계속사업손익 17,816,316 5,014,419 평가손익 617,543 (469,196) 평가손익 제외 법인세비용차감전 계속사업손익 17,198,773 5,483,615 18. 차입금 18.1 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 차입처 차입금종류 이자율(%) 당기말 전기말 산업은행 운전자금대출 3.44~5.51 18,500,000 22,500,000 하나은행 운전자금대출 3.78~5.56 9,250,000 9,750,000 우리은행 운전자금대출 4.84~5.45 1,800,000 2,500,000 농협은행 운전자금대출 5.59 2,500,000 3,000,000 수출입은행 수입자금대출 4.71 1,900,000 2,000,000 국민은행 운전자금대출 5.02~6.49 3,494,000 5,660,000 신한은행 운전자금대출 4.50~4.66 8,100,000 - 대구은행 운전자금대출 - - 2,000,000 광주은행 운전자금대출 - - 1,600,000 합 계 45,544,000 49,010,000 18.2 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 차입처 차입금종류 이자율(%) 당기말 전기말 산업은행 시설자금대출 4.97~5.56 13,650,000 17,000,000 하나은행 시설자금대출 5.25~5.84 216,759 502,906 국민은행 재정자금대출 - - 1,000,000 운전자금대출 5.99~6.90 4,333,333 1,333,333 신한은행홍콩 역외외화대출 - - 5,054,087 삼성화재 약관대출 - - 2,669,580 소계 18,200,092 27,559,906 유동성 대체 (4,150,092) (11,307,794) 장기차입금 14,050,000 16,252,112 18.3 당기말 현재 회사의 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 금액 2025년 7,600,000 2026년 3,600,000 2027년 2,850,000 합 계 14,050,000 18.4 당기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다(단위:천원,USD,EUR). 금융기관명 담보제공자산 장부가액 채권최고액 차입금액 산업은행 토지,건물 23,721,390 38,800,000 28,900,000 당기손익-공정가치측정금융자산 3,626,970 3,626,970 새만금공장 건물 및 설비 4,000,000 4,800,000 3,250,000 하나은행 토지,건물 17,557,306 USD 12,051,840 8,750,000 6,060,000 당기손익-공정가치측정금융자산 680,254 680,254 태양광발전시설물 1,125,000 1,350,000 216,759 재고자산 1,000,000 1,200,000 500,000 신한은행 건물,투자부동산 4,216,286 EUR 5,424,000 8,100,000 당기손익-공정가치측정금융자산 20,975 20,975 전문건설공제조합(*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 1,598,157 1,598,157 - 기계설비건설공제조합(*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 105,897 105,897 - 건설공제조합(*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 348,570 348,570 - 한국증권금융(*2) 상각후원가측정금융자산 200,000 200,000 - 신한은행(*3) 상각후원가측정금융자산 850,000 850,000 - (*1) 연결회사에 제공한 지급보증과 관련하여 동 출자금을 담보로 제공하고 있습니다. (*2) 우리사주조합의 우리사주 취득 목적을 위한 차입금과 관련하여 한국증권금융에 200,000천원의 연대보증채무 부담 및 동 금액만큼의 예금을 담보제공하고 있습니다. (*3) 계약이행지급보증 관련하여 신한은행에 850,000천원의 예금을 담보제공하고 있습니다. 19. 사채19.1 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 유동부채 유동성사채 20,000,000 - 사채할인발행차금 (80,633) - 유동부채 합계 19,919,367 - 비유동부채 사채 10,000,000 30,000,000 사채할인발행차금 (204,994) (643,233) 비유동부채 합계 9,795,006 29,356,767 19.2 사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 제3회 무보증 사모사채 제4회 무보증 사모사채 발행일 2021년 4월 28일 2022년 8월 25일 만기일 2024년 4월 28일 2025년 8월 25일 액면금액 20,000,000 10,000,000 표시이자율(%) 3.28 6.04 20. 전환사채 20.1 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 유동부채 유동성전환사채 19,175,000 5,175,000 전환권조정 (5,509,761) (777,162) 유동부채 합계 13,665,239 4,397,838 비유동부채 전환사채 - 14,000,000 전환권조정 - (5,981,048) 비유동부채 합계 - 8,018,952 20.2 당기말과 전기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다(단위:천원). 내 역 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채 액면가액 20,000,000 14,000,000 발행가액 20,000,000 14,000,000 기말액면가액 5,175,000 14,000,000 발행일 2020년 9월 3일 2022년 11월 11일 만기일 2025년 9월 3일 2027년 11월 11일 이자지급조건 없음 없음 만기보장수익률 0% 0% 전환조건 2021년 09월 03일~2025년 08월 03일까지 주당 4,638원으로 전환 가능(총 4,559,964주) 2023년 11월 11일~2027년 10월 11일까지주당 5,064원으로 전환 가능(총 2,764,613주) 풋옵션 채권자는 사채발행후 2년이 되는 날인 2022년 9월 3일부터 만기일 3개월 전인 2025년 6월 3일까지 매 3개월이 되는 날마다 본 사채의 원금에 대해 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 채권자는 사채발행후 2년이 되는 날인 2024년 11월 11일부터 만기일 3개월 전인 2027년 08월 11일까지 매 3개월이 되는 날마다 본 사채의 원금에 대해 만기 전 조기상환을 청구할수 있음 콜옵션 발행회사는 사채발행후 1년이 되는 날인 2021년 9월 3일부터 2022년 9월 3일까지 매 3개월이 되는 날마다 본 사채 권면총액 35%에 해당하는 금액의 한도 내에서 발행회사에게 상환하거나, 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음 발행회사는 사채발행후 1년이 되는 날인 2023년 11월 11일부터 2024년 11월 11일까지 매 3개월이 되는 날마다 본 사채 권면총액 30%에 해당하는 금액의 한도 내에서 발행회사에게 상환하거나, 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음 21. 확정급여부채21.1 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 9,848,064 8,114,052 사외적립자산의 공정가치 (10,780,772) (6,362,750) 국민연금전환금 (436) (436) 확정급여제도의 부채(자산) 인식액 (933,144) 1,750,866 21.2 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 당기근무원가 1,371,993 1,348,223 이자원가 219,484 118,630 사외적립자산의 기대수익 (393,233) (265,858) 합계 1,198,244 1,200,995 21.3 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 인식된 손익은 각각 177,685천원 및 142,645천원입니다. 21.4 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기초 8,114,052 7,722,744 당기근무원가 1,371,993 1,348,223 이자원가 219,484 118,630 확정급여제도의 재측정요소 920,681 (291,180) 급여 지급액 (569,796) (702,786) 관계사 전입액 127,140 21,403 관계사 전출액 (335,490) (102,982) 기말 9,848,064 8,114,052 21.5 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기초 6,362,750 7,425,973 사외적립자산의 기대수익 393,233 265,858 기여금 납입액 4,504,838 - 퇴직급여 지급액 (512,347) (997,497) 확정급여제도의 재측정요소 32,298 (331,584) 기말 10,780,772 6,362,750 회사는 삼성화재보험주식회사 등에 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있습니다. 21.6 당기말과 전기말의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 기대임금상승률 2.00% 2.00% 할인율 4.82% 5.78% 21.7 당기말과 전기말 현재 사외적립자산 중 주요 유형별로 차지하는 비율은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 금 액 구성비(%) 금 액 구성비(%) 정기예금 5,444,877 51% 4,291,610 68% 이율보증형 금융상품 760,088 7% 455,205 7% 주가지수연동증권 4,575,807 42% 1,615,935 25% 합 계 10,780,772 100% 6,362,750 100% 21.8 당기와 전기의 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 증가 감소 증가 감소 기대임금상승율의 1% 변동 238,280 (221,123) 177,241 (525,618) 할인율의 1% 변동 (213,080) 233,461 (157,363) 171,977 21.9 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,106,873천원입니다.21.10 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년 이상 합계 급여지급액 1,104,075 1,150,350 2,992,490 8,436,184 13,683,099 확정급여채무의 가중평균만기는 4.604년입니다. 22. 주식기준보상 22.1 당기말 현재 주식선택권에 대한 주요 부여조건과 발행 내역은 다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 주식선택권 등으로 인하여발행할 주식의 총수 기명식보통주식 750,000주 기명식보통주식 190,000주 부여일 2021년 3월 24일 2022년 4월 1일 가득조건 권리부여일 이후 2년 근무 및 사업의 비시장성과조건 권리부여일 이후 2년 근무 및 사업의 비시장성과조건 행사가능기간 2023년 3월 25일 ~ 2028년 3월 24일 2024년 4월 1일 ~ 2029년 3월 31일 결제방식 회사가 보유한 자기주식의 교부 또는 신주발행을 통한 교부중 한가지 방법을 주식매수선택권 행사시점에선택 회사가 보유한 자기주식의 교부 또는 신주발행을 통한 교부중 한가지 방법을 주식매수선택권 행사시점에선택 22.2 연결회사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 이항모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다. 구 분 1차 부여 2차 부여 평가방법 Binomial Option Pricing Binomial Option Pricing 기초자산가격변동성(*1) 4,995원 5,000원 행사가격 5,062원 5,019원 무위험이자율(*2) 1.71% 2.88% 배당률 0.00% 0.00% 기초자산가격변동성(*3) 42.19% 41.21% 1주당 주식매수선택권 공정가치 2,263원 2,357원 (*1) 지배기업의 부여시점의 종가를 사용하였습니다.(*2) 평가기준일의 국고채권 7년 무위험이자율 적용하였습니다. (*3) 평가기준일 이전 지배기업의 잔존만기 변동성을 적용하였습니다. 22.3 당기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구분 총부여수량 소멸수량 행사수량 미행사수량 1차 750,000주 330,000주 - 420,000주 2차 190,000주 - - 190,000주 합계 940,000주 330,000주 - 610,000주 22.4 연결회사가 당기 중 인식한 주식보상비용은 47,990천원(전기 : 596,462천원)입니다. 23. 자본금과 잉여금23.1 자본금연결회사의 발행할 주식의 총수는 당기말 현재 100,000,000주(전기말: 100,000,000주)이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 19,396,941주(소각주식: 600,000주 제외) 및 500원 입니다. 당기 중 자본금의 변동내역은 없습니다. 23.2 자본잉여금당기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 39,337,788 39,337,788 자기주식처분이익 908,017 908,017 기타자본잉여금(주식선택권) 167,583 (163,137) 합 계 40,413,388 40,082,668 23.3 기타자본 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타자본 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 자기주식(*) (6,184,400) (3,374,597) 주식선택권 1,130,029 1,412,760 지분법자본변동 (20,373) (20,373) 전환권대가 3,127,361 3,127,361 합 계 (1,947,383) 1,145,151 (*) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유중인 자기주식은 자사주식의 가격 안정화를 위하여 취득한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 취득가액 주식수 당기말 전기말 당기말 전기말 자기주식 6,184,400 3,374,597 1,215,701 591,711 23.4 이익잉여금 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*) 2,399,997 2,379,997 기업발전적립금 3,500,000 3,500,000 임의적립금 기업합리화적립금 261,971 261,971 사업확장적립금 77,000,000 77,000,000 미처분이익잉여금 18,393,056 4,934,737 합 계 101,555,024 88,076,705 (*) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 24. 판매관리비 및 영업외손익24.1 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 급여 12,001,017 9,604,748 퇴직급여 306,552 731,962 복리후생비 1,297,394 1,239,768 여비교통비 353,563 261,227 접대비 1,012,042 947,256 통신비 41,088 30,616 수도광열비 34,427 10,463 전력비 147,044 50,937 세금과공과 623,921 585,707 감가상각비 2,224,557 1,138,400 지급임차료 82,229 34,548 수선비 258,580 60,460 보험료 553,818 425,665 차량유지비 807,746 811,319 운반비 7,044,486 6,029,856 교육훈련비 46,056 53,424 도서인쇄비 52,108 63,910 소모품비 342,751 310,255 지급수수료 2,963,932 3,057,936 광고선전비 196,644 162,495 보상금 36,300 8,736 대손상각비 (293,146) (167,039) 협회비 119,680 81,891 관리비 93,433 58,758 무형자산상각비 599,708 669,885 경상연구개발비 739,366 1,164,037 수출제비용 519,159 1,269,283 하자보수비 296,316 288,252 주식보상비용 47,990 596,462 기타충당부채전입액 (535,161) 535,161 잡비 8,850 5,940 합 계 32,022,450 30,122,318 24.2 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기타수익 외환차익 1,626,034 2,051,264 외화환산이익 27,782 88,101 유형자산처분이익 26,023 1,816,279 보험차익 112,562 70,294 수입임대료 76,697 75,276 배당금수익 79,093 43,164 비금융자산손상차손환입 - 408,880 잡이익 1,174,333 779,677 기타수익 합계 3,122,524 5,332,935 기타비용 외환차손 1,556,155 1,847,461 외화환산손실 57,429 384,566 기부금 1,120,526 595,822 유형자산처분손실 554,927 381,783 유형자산폐기손실 2,692 258,391 매각예정자산손상차손 355,714 60,166 비금융자산손상차손 18,682 - 무형자산손상차손 28,642 - 기타대손상각비 (288,488) 1,032,721 잡손실 26,045 132,301 기타비용 합계 3,432,324 4,693,211 24.3 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 1,598,033 657,607 당기손익측정금융자산평가이익 307,398 210,082 통화스왑평가이익 - 191,805 통화스왑거래이익 147,326 - 파생금융상품평가이익 621,248 853,625 당기손익측정금융자산처분이익 533,945 32,890 리스부채상환이익 - 1,781 외화환산이익 6,770 - 금융수익 합계 3,214,720 1,947,790 금융비용 이자비용 6,428,466 5,022,191 당기손익공정가치금융상품평가손실 516,817 759,260 당기손익측정금융자산처분손실 29,209 3,302 금융자산손상차손 - 169,999 파생금융상품평가손실 683,283 2,148,613 외화환산손실 16,647 - 금융비용 합계 7,674,422 8,103,365 24.4 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 원재료 및 상품의 매입 188,354,186 212,078,953 재고자산의 변동 4,050,554 77,254 종업원급여비용 35,100,106 27,628,233 수도광열비용 2,071,623 1,728,129 유무형자산상각비 7,311,777 7,546,266 세금과공과금 2,603,358 2,190,586 외주용역비용 74,382,224 43,683,722 기타비용 41,740,578 71,999,529 합 계 355,614,406 366,932,672 24.5 당기와 전기 중 종업원 급여내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 급여 20,946,815 17,976,362 상여 1,307,390 722,446 잡급 8,530,224 4,971,989 퇴직급여 1,366,475 1,340,587 복리후생비 2,949,202 2,616,849 합 계 35,100,106 27,628,233 25. 법인세 25.1 당기와 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 당기법인세 부담액 1,871,023 1,438,907 이연법인세 일시적차이의 증감 1,285,856 1,057,811 자본에 직접 가감하는 이연법인세 185,368 (1,044,254) 기타 조정사항 90,299 1,327,017 법인세비용 3,432,546 2,779,481 25.2 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 17,813,089 5,014,419 적용세율에 따른 법인세비용 3,364,487 1,103,172 조정사항 68,059 1,676,309 비공제비용으로 인한 효과 354,414 1,316,536 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (310,696) (6,263) 기타(세율차이 등) 24,341 366,036 법인세비용 3,432,546 2,779,481 평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 19.27% 55.43% 25.3 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 순확정급여부채의 재측정요소 (886,927) 185,368 (701,559) (29,924) 6,284 (23,640) 전환권대가 - - - 5,002,562 (1,050,538) 3,952,024 합계 (886,927) 185,368 (701,559) 4,972,638 (1,044,254) 3,928,384 25.4 당기와 전기의 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 기초 손익계산서 자본 기말 이연법인세자산 퇴직급여충당금 1,688,513 150,456 192,118 2,031,087 대손충당금 998,574 (63,020) - 935,554 재고자산평가손실 261,432 58,368 - 319,800 공사수입금 732,871 (534,758) - 198,113 미지급비용 138,175 74,767 - 212,942 감가상각비 109,545 (30,179) - 79,366 국고보조금 615,283 (1,404) - 613,879 세금과공과 6,827 (33) - 6,794 파생금융부채 296,010 (165,986) - 130,024 무형자산손상차손 6,537 3,873 - 10,410 하자보수충당부채 155,400 18,488 - 173,888 공사손실충당부채 112,384 (112,384) - - 단열재충당금 204,750 70 - 204,820 소송충당부채 210,000 (1,000) - 209,000 금융보증부채 17,911 (12,105) - 5,806 금융상품 149,723 (5,271) - 144,452 매도가능증권 97,118 (41,375) - 55,743 매각예정자산손상차손 12,635 61,709 - 74,344 지분법적용투자주식 269,426 (22,988) - 246,438 주식매입선택권 296,678 (20,472) - 276,206 이월결손금 495,483 (495,483) - - 세액공제 1,597,032 (11,319) - 1,585,713 이연법인세자산 소계 8,472,307 (1,150,046) 192,118 7,514,379 이연법인세부채 퇴직보험예치금 (1,336,177) (687,625) (6,750) (2,030,552) 미수수익 (17,386) (42,598) - (59,984) 매도가능증권평가손익 (113) (48) - (161) 일시상각충당금 (615,283) 1,404 - (613,879) 전환권조정 (831,041) 407,689 - (423,352) 이연법인세부채 소계 (2,800,000) (321,178) (6,750) (3,127,928) 합계 5,672,307 (1,471,224) 185,368 4,386,451 구분 기초 손익계산서 자본 기말 이연법인세자산 퇴직급여충당금 1,672,058 79,804 (63,349) 1,688,513 대손충당금 988,529 10,045 - 998,574 재고자산평가손실 490,427 (228,995) - 261,432 공사수입금 812,545 (79,674) - 732,871 미지급비용 732 137,443 - 138,175 감가상각비 73,345 36,200 - 109,545 국고보조금 679,989 (64,706) - 615,283 세금과공과 7,152 (325) - 6,827 파생금융부채 811,419 (515,409) - 296,010 무형자산손상차손 96,802 (90,265) - 6,537 하자보수충당부채 134,420 20,980 - 155,400 공사손실충당부채 - 112,384 - 112,384 단열재충당금 177,100 27,650 - 204,750 소송충당부채 220,000 (10,000) - 210,000 금융보증부채 75,235 (57,324) - 17,911 금융상품 66,176 83,547 - 149,723 종속기업주식 479,464 (479,464) - - 매도가능증권 - 97,118 - 97,118 매각예정자산손상차손 - 12,635 - 12,635 지분법적용투자주식 63,931 205,495 - 269,426 주식매입선택권 212,792 83,886 - 296,678 이월결손금 2,304,345 (1,808,862) - 495,483 세액공제 440,964 1,156,068 - 1,597,032 이연법인세자산 소계 9,807,425 (1,271,769) (63,349) 8,472,307 이연법인세부채 퇴직보험예치금 (1,628,140) 222,330 69,633 (1,336,177) 미수수익 (3,719) (13,667) - (17,386) 매도가능증권평가손익 (3,870) 3,757 - (113) 일시상각충당금 (679,988) 64,705 - (615,283) 전환권조정 (761,590) 981,087 (1,050,538) (831,041) 이연법인세부채 소계 (3,077,307) 1,258,212 (980,905) (2,800,000) 합계 6,730,118 (13,557) (1,044,254) 5,672,307 25.5 당기말과 전기말 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 7,103,324 7,601,261 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 411,055 871,046 소계 7,514,379 8,472,307 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (3,067,944) (2,782,614) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (59,984) (17,386) 소계 (3,127,928) (2,800,000) 이연법인세자산(부채) 순액 4,386,451 5,672,307 26. 충당부채 당기말 및 전기말 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 하자보수 법적소송 공사손실 합계 기초 740,000 1,000,000 535,161 2,275,161 손익계산서 증(감): 추가 충당금전입 92,000 - - 92,000 환입 - - (535,161) (535,161) 기말 832,000 1,000,000 - 1,832,000 유동항목 255,000 - - 255,000 비유동항목 577,000 1,000,000 - 1,577,000 구 분 하자보수 법적소송 공사손실 합계 기초 611,000 1,000,000 - 1,611,000 손익계산서 증(감): 추가 충당금전입 398,552 - 535,161 933,713 연중사용액 (120,552) - - (120,552) 환입 (149,000) - - (149,000) 기말 740,000 1,000,000 535,161 2,275,161 유동항목 44,000 - 54,029 98,029 비유동항목 696,000 1,000,000 481,132 2,177,132 27. 주당손익 주당손익은 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산한 것으로, 연결회사의 1주당 순손익 산출내역은 다음과 같습니다. 27.1 기본주당손익(단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 당기순이익 14,179,878,243 1,521,365,483 가중평균 유통 보통주식수 18,547,982 17,219,504 주당순손익 764 88 구분 보통주식수 가중평균보통주식수 기초 발행주식 19,396,941 19,396,941 기초 자기주식 (591,711) (591,711) 자기주식 취득 (623,990) (257,248) 기말 유통주식 수 18,181,240 18,547,982 구분 보통주식수 가중평균보통주식수 기초 발행주식 16,876,561 16,876,561 기초 자기주식 (535,779) (535,779) 자기주식 취득 (451,559) (354,909) 자기주식 매도 395,627 243,234 전환사채 전환 2,520,380 990,397 기말 유통주식 수 18,805,230 17,219,504 27.2 희석주당손익(단위: 원,주) 구 분 당기 전기(*) 가. 보통주 당기순이익 14,179,878,243 1,521,365,483 나. 전환사채 이자비용(법인세효과 차감 후) 987,522,702 589,933,424 다. 보통주희석화당기순이익 15,167,400,945 2,111,298,907 라. 가중평균유통보통주식수 18,547,982 17,219,504 마. 잠재적보통주식수 전환사채 3,944,502 4,030,472 바. 합 계 22,492,484 21,249,976 사. 희석주당이익(다÷바) 674 88 (*) 전기 중 전환사채 등의 잠재적보통주식의 희석효과가 발생하지 않았으므로 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 28. 특수관계자와의 거래28.1 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당반기말 전기말 비고 관계기업 세라코(주) 세라코(주) 지분율 47.71% 기타의특수관계자 가스코(주) 가스코(주) - 홍인(주) 홍인(주) - 28.2 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 회사명 매출거래 등 매입거래 등 매출 이자수익 유형자산매각 수입임대료 외주공사비 상품 등 관계기업 세라코(주) 28,340 46,928 1,500 21,008 4,471,335 - 기타의 특수관계자 가스코(주) 115,591 - 68,805 122,836 - 6,392,544 홍인(주) - 9,317 - - - - 합계 143,931 56,245 70,305 143,844 4,471,335 6,392,544 구분 회사명 매출거래 등 매입거래 등 매출 이자수익 유형자산매각 수입임대료 외주공사비 상품 등 관계기업 세라코(주) 247,600 24,247 10,000 22,100 2,041,095 12,000 기타의 특수관계자 가스코(주) 2,965,299 - - 122,836 - 10,383,182 합계 3,212,899 24,247 10,000 144,936 2,041,095 10,395,182 28.3 당기말과 전기말 현재 특수관계자와에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 회사명 채권 채무 외상매출금 미수금 등 선급금 대여금 금융리스채권 외상매입금 미지급금 임대보증금 관계기업 세라코(주) 52,454 34,715 123,750 - - - 614,887 10,000 기타의특수관계자 가스코(주) - 16,823 - - 2,583,894 39,715 173 100,000 홍인(주) - 9,317 - 2,000,000 - - - - 합 계 52,454 60,855 123,750 2,000,000 2,583,894 39,715 615,060 110,000 구분 회사명 채권 채무 외상매출금 미수금 선급금 대여금 금융리스채권 외상매입금 미지급금 임대보증금 관계기업 세라코(주) 101,798 4,597 - 1,000,000 - - 44,000 10,000 기타의특수관계자 가스코(주) 288,791 24,505 1,922,125 - 2,625,712 18,481 24,622 103,000 합 계 390,589 29,102 1,922,125 1,000,000 2,625,712 18,481 68,622 113,000 28.4 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 회사명 자금대여 거래 대여 회수 관계기업 세라코(주) - 1,000,000 기타의 특수관계자 홍인(주) 2,000,000 - 합계 2,000,000 1,000,000 구분 회사명 자금대여 거래 대여 회수 관계기업 세라코(주) 1,000,000 - 28.5 주요 경영진에 대한 보상당기중 연결회사의 기업활동 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는등기, 미등기상임임원 및 미등기 사외이사를 포함한 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 단기급여 4,390,626 3,892,547 28.6 특수관계자로부터 제공받은 지급보증당기말 현재 회사가 차입금 등과 관련하여 대표이사로부터 제공받고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 제 공 자 제 공 처 보증금액 제공사유 대표이사 산업은행 1,702,008 신용장 보증 19,590,600 차입금 보증 하나은행 288,000 포괄한도 보증 6,846,400 차입금 보증 농협은행 3,000,000 차입금 보증 우리은행 2,160,000 차입금 보증 수출입은행 2,400,000 차입금 보증 국민은행 4,400,000 차입금 보증 합계 40,388,318 28.7 특수관계자에게 제공한 지급보증당기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 지급보증을 제공한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 특수관계구분 제공받은자 제공처 보증금액 제공사유 기타의 특수관계자 가스코(주) 서울보증보험 1,500,000 이행보증 29. 건설 계약29.1 당기 및 전기 중 진행중인 공사관련 수익 및 원가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 공사원가 발생액 89,179,151 53,207,941 공사이익 15,020,439 11,821,337 총공사수익 발생액 104,199,590 65,029,278 공사수익 인식액 104,199,590 65,029,278 차감: 공사대금 청구액 109,060,214 51,987,171 차 감 계 (4,860,624) 13,042,107 기초 미청구공사(초과청구공사) 금액 - 순액 18,749,741 5,707,634 기말 미청구공사(초과청구공사) 금액 - 순액 13,889,117 18,749,741 29.2 당기말 및 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 미청구공사 23,611,198 33,225,962 초과청구공사 (9,722,081) (14,476,221) 합계 13,889,117 18,749,741 29.3 당기 및 전기 현재 진행 중인 계약과 관련된 사항은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 누적 공사수익 합계 272,277,964 195,533,562 차감 : 공사대금 청구 누적액 (258,388,847) (176,783,821) 합계 13,889,117 18,749,741 29.4 당기와 전기의 건설계약과 관련하여 계약금액의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원) 구분 기초 증감 수익인식 기말 soc사업부문 95,084,421 84,245,079 (61,058,012) 118,271,488 신재생에너지사업부문 60,117,317 (1,284,001) (50,211,617) 8,621,699 철강재사업부문 4,373,880 1,135,219 (5,355,038) 154,061 건축사업부문 80,463,823 49,938,983 (71,281,500) 59,121,306 합계 240,039,441 134,035,280 (187,906,167) 186,168,554 구분 기초 증감 수익인식 기말 soc사업부문 85,419,111 51,154,692 (41,489,382) 95,084,421 신재생에너지사업부문 22,499,332 73,982,381 (36,364,396) 60,117,317 철강재사업부문 574,203 7,363,938 (3,564,261) 4,373,880 건축사업부문 59,747,080 86,417,576 (65,700,833) 80,463,823 합계 168,239,726 218,918,587 (147,118,872) 240,039,441 29.5 당기말 현재 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약과 관련된 사항은 다음과 같습니다(단위:천원). 사업영역 계약명 수주일자 납기 수주총액(*1) 기납품액 수주잔고 진행률(%)(*2) 미청구공사(*2) 공사미수금(*2) 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 soc사업부문 삼척화력발전소 2019.01.26 2024.09.30 9,478,538 9,101,471 377,067 96.02 - - 2,431 - BRT정류장 2020.01.14 2022.06.08 5,605,000 5,310,177 294,823 94.74 - - - - 계류장지역 2020.03.04 2024.03.18 4,315,000 3,592,238 722,762 83.25 391,238 - - - 민락2지구 2021.10.08 2024.10.06 41,244,509 15,598,673 25,645,836 37.82 4,854,871 - 5,191,368 - 김포한강시네폴리스 2021.12.01 2025.05.31 18,040,249 6,546,806 11,493,443 36.29 2,785,156 - 452,045 - 경부고속도로 2022.10.01 2024.06.30 14,605,927 13,184,770 1,421,157 90.27 3,025,770 - 545,600 - 개포방음벽 2023.06.28 2024.01.31 13,937,000 9,171,940 4,765,060 65.81 - - 2,761,880 - 건축사업 청주고속터미널 2022.04.14 2024.05.31 7,378,756 5,312,337 2,066,419 72.00 642,817 - 264,612 - 더운정2공구 2022.07.05 2025.08.06 8,575,935 7,618,770 957,165 88.84 1,155,576 - - - 신재생에너지사업부문 장흥태양광 2018.06.21 2022.12.31 3,200,000 2,610,240 589,760 81.57 2,090,240 - - - 고흥만 2021.02.18 2022.08.31 13,759,000 13,759,000 - 100.00 1,543,977 - - - 안면도 2022.06.20 2023.09.13 16,443,740 16,443,740 - 100.00 - - - - 영광 백수 2022.11.14 2024.05.31 27,671,600 25,096,777 2,574,823 90.70 - - 4,147,624 - 고흥호 2022.11.18 2023.05.31 7,300,000 7,300,000 - 100.00 - - 796,985 - 지붕임대형 2023.07.17 2024.01.16 2,111,500 2,097,142 14,358 99.32 - - 1,266,900 - 철강재사업부문 대구 두류 2022.05.09 2024.09.24 2,088,364 2,088,364 - 100.00 162,768 - - - 군산 B2 2022.08.11 2024.03.01 4,770,835 4,770,358 477 99.99 225,823 - 101,234 - 합계 200,525,953 149,602,803 50,923,150 16,878,236 - 15,530,679 - (*1) 상기 수주총액은 부가가치세액을 제외한 수주총액에 해당합니다.(*2) 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 경우에는 계약수익금액이 직전사업연도 연결재무제표상 매출액의 5%이상인 계약별로 발주처,진행률, 미청구공사금액(손상차손누계액 구분표시), 공사미수금(대손충당금 구분표시)등을 기재하였습니다. 29.6 당기말 현재 진행중인 계약의 추정총계약수익 및 추정총계약원가의 변동이 당기와 미래 손익에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 추정총계약수익 변동 추정총계약원가 변동 당기 손익에미치는 영향(*) 미래 손익에미치는 영향(*) soc사업부문 103,007,337 85,721,594 10,038,558 7,247,185 신재생에너지사업부문 14,257,956 15,940,201 895,712 (2,577,957) 철강재사업부문 970,301 1,616,369 (580,313) (65,755) 합계 118,235,594 103,278,164 10,353,957 4,603,473 (*) 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 29.7 당기말과 전기말 현재 고객과 계약에서 생기는 매출채권 및 계약부채는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 매출채권 101,839,555 110,584,222 계약부채 12,342,308 17,702,593 계약부채는 공사수익과 관련하여 수령한 선수금 등이 포함됩니다. 당기 계약부채의 변동은 회사의 고객 증감 및 매출인식 대체 등에 기인합니다. 30. 현금흐름표30.1 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.30.2 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 건설중인자산의 건물 등 대체 390,200 4,771,330 토지의 재고자산 등 대체 - 2,392,618 기계장치 등의 매각예정자산 대체 501,955 6,157,925 건물의 리스채권 대체 - 3,521,120 장기차입금 유동성 대체 4,150,092 11,307,794 사채 유동성 대체 20,000,000 - 기타의 충당부채 유동성대체 218,000 - 보증금의 유동성대체 1,158,938 - 전환사채의 전환 - 12,050,000 전환사채의 유동성대체 14,000,000 - 리스부채의 유동성대체 - 243,569 예수금의 잡이익 대체 383,610 - 투자부동산의 기부금 대체 414,943 - 합계 41,217,738 40,444,356 30.3 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 내역 기초 재무활동으로 인한 현금흐름 비현금 변동 기말 증가 감소 유동성대체 기타 단기차입금 49,010,000 8,050,000 (11,516,000) - - 45,544,000 유동성장기차입금 11,307,794 - (10,150,294) 2,992,592 - 4,150,092 리스부채(유동) 357,055 - (312,959) 318,642 4,503 367,241 사채(유동) - - - 20,000,000 - 20,000,000 전환사채(유동) 5,175,000 - - 14,000,000 - 19,175,000 장기차입금 16,252,112 4,000,000 (3,209,520) (2,992,592) - 14,050,000 사채(비유동) 30,000,000 - - (20,000,000) - 10,000,000 전환사채 14,000,000 - - (14,000,000) - - 임대보증금 123,000 15,000 (3,000) - - 135,000 장기미지급금 264,240 6,156 - (235,440) - 34,956 리스부채(비유동) 4,266,536 - - (318,642) 132,084 4,079,978 합 계 130,755,737 12,071,156 (25,191,773) (235,440) 136,587 117,536,267 내역 기초 재무활동으로 인한 현금흐름 비현금 변동 기말 증가 감소 외화환산 유동성대체 기타계정대체 단기차입금 47,135,545 13,970,964 (12,096,509) - - - 49,010,000 유동성장기차입금 2,383,739 - (2,087,931) - 11,011,986 - 11,307,794 리스부채(유동) 386,923 - (392,686) - 166,369 196,449 357,055 사채(유동) 5,000,000 - (5,000,000) - - - - 전환사채(유동) 17,225,000 - - - - (12,050,000) 5,175,000 장기차입금 24,479,132 4,669,580 (1,917,755) 33,140 (11,011,986) - 16,252,111 사채(비유동) 20,000,000 10,000,000 - - - - 30,000,000 전환사채 - 14,000,000 - - - - 14,000,000 임대보증금 133,000 - (10,000) - - - 123,000 장기미지급금 18,000 353,040 - - (106,800) - 264,240 리스부채(비유동) 4,599,908 - - - (166,369) (167,003) 4,266,536 합 계 121,361,247 42,993,584 (21,504,881) 33,140 (106,800) (12,020,554) 130,755,736 31. 약정사항과 우발사항31.1 당기말 현재 외상매출채권 담보대출 등 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원,USD,). 금융기관 약정액 실행액 내 용 산업은행 USD 1,112,900 USD 1,112,900 수입신용장발행 4,000,000 4,000,000 장기시설자금담보대출 하나은행 1,750,000 1,750,000 기업운전상생대출 1,000,000 500,000 기업운전일반대출 5,000,000 5,000,000 기업운전일반대출 2,000,000 2,000,000 기업운전일반대출 7,000,000 - 기업운전일반대출 USD 673,359 기타외화지급보증 USD 700,000 USD 476,000 수입신용장발행(일람불) 신한은행 5,000,000 5,000,000 기업운전일반대출 3,100,000 3,100,000 기업운전일반대출 USD 1,000,000 USD 588,000 수입신용장발행 USD 1,378,127 USD 1,378,126 기타외화지급보증 국민은행 1,494,000 1,494,000 기업운전일반대출 2,000,000 2,000,000 기업운전일반대출 2,000,000 333,333 기업운전일반대출 31.2 당기말 현재 계류중인 소송사건연결회사는 특허권과 관련하여 연결회사가 등록한 특허기술로 생산한 제품이 특허기술을 침해하였다는 사유로 피소되었으며 현재 소송이 진행중입니다. 연결회사는 동 소송에서 최대 손해배상액인 1,000,000천원을 충당부채로 계상하였습니다(주석26 참조). 31.3 자금보충약정 등연결회사는 도급인과의 공사계약에 따라, 연도별 실제발전량이 연도별 보장발전량에 미달하는경우, 발전시간보장에 따른 자금보충금을 지급할 의무가 있고, 연결회사 귀책사유로 공급인증서 매매계약 중도해지 시 보장발전량 미달시의 자금보충금액과 공급인증서 매매대금 부족분에 대한 자금보충금액의 합계액을 지급할 의무가 있습니다. 또한, 공급인증서 매매계약 상 사용 전 검사 완료 미준수 또는 공급인증서 공급량 미달로 인해 도급인에게 과징금 기타 배상금이 부과되거나, 공급인증서 매매계약의 상대방으로부터 손해배상을 청구 받는경우 그 금액에 대해 자금보충금을 지급할 의무가 있습니다. 32. 지급보증내역32.1 타인으로부터 제공받은 지급보증당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,SAR,USD). 제 공 자 제 공 처 보증금액 제공사유 전문건설공제조합 당사 매출처등 48,012,850 계약이행보증 등 서울보증보험 당사 매출처등 53,707,677 계약이행보증 등 기계설비건설공제조합 당사 매출처등 717,305 계약이행보증 등 신용보증기금 사채 인수자 2,945,000 사채발행지급보증 산업은행 1,752,030 차입금 보증 국민은행 1,344,600 차입금 보증 하나은행 사우디 FAST SAR 1,506,002 계약이행보증 USD 271,708 계약이행보증 신한은행 신한은행 뭄바이지점등 USD 1,378,126 외화지급보증 당사 매출처등 서울보증보험 25,465 연대보증 (주)새한철강 동국제강(주) 6,580,000 이행보증 32.2 타인에게 제공한 담보제공당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 제공받은자 제 공 처 보증금액 장부가액 (주)새만금희망태양광 우리은행 당기손익공정가치 측정금융자산 1,935,138 지엠파크(주) 에이블구미제일차(주) 20,000 33. 재무위험관리의 목적 및 정책연결회사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및유동성위험입니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 33.1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다.시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금, 예금, 매도가능금융자산입니다.다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.순부채금액, 고정이자부 부채와 변동이자부 부채의 구성비율 및 외화금융상품의 구성이 모두 동일하고 위험회피지정이 되었다는 가정하에 민감도 분석이 수행되었습니다.이 분석은 퇴직연금, 퇴직후급여, 충당금의 장부금액에 시장변수의 변동이 미치는 영향 및해외영업활동을 위한 비금융자산 및 비금융부채에 미치는 영향을 배제하였습니다. 1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 변동이자부 단기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결회사는 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을관리하는 정책을 수립하고 있는 바, 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 각각 54,550,092천원과 64,955,819천원으로, 이자율변동이 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 2) 환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사는 기업의 해외영업활동 등으로 인하여 USD 등의 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의원화장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 7,170,870 204,567 3,779,191 201,059 SGD 11,583 3,587 12,757 1,732 EUR - - - 5,054,087 SAR 2,943,040 1,744,112 2,162,289 1,767,577 BND 135,424 - 130,915 - JPY 5,327 - - - 합계 10,266,244 1,952,266 6,085,152 7,024,455 연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 연결손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 348,315 (348,315) 178,907 (178,907) SGD 400 (400) 551 (551) EUR - - (252,704) 252,704 SAR 59,946 (59,946) 19,736 (19,736) BND 6,771 (6,771) 6,546 (6,546) JPY 266 (266) - - 합계 415,698 (415,698) (46,964) 46,964 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결회사의 당기손익공정가치측정금융자산중 상장지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당기말 현재 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(기타포괄손익측정금융자산평가손익)에 미치는영향은 중요하지 아니합니다. 33.2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는주요하게 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다. 1) 매출채권 및 기타채권연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 매출채권 105,870,428 110,584,222 미수금 1,597,745 2,726,297 합 계 107,468,173 113,310,519 연결회사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.2) 기타의 자산현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결회사는 하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 33.3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다(단위:천원). 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 5년 이상 합 계 파생상품부채(유동) 4,186,342 - - - 4,186,342 매입채무 17,003,417 - - - 17,003,417 미지급금 15,846,063 - - - 15,846,063 미지급비용 1,646,734 - - - 1,646,734 단기차입금 4,700,000 40,844,000 - - 45,544,000 사채(유동) 19,919,367 - - - 19,919,367 전환사채(유동) - 13,665,239 - - 13,665,239 유동성장기차입금 1,269,055 2,881,037 - - 4,150,092 리스부채(유동) 218,247 148,995 - - 367,242 소계 64,789,225 57,539,271 - - 122,328,496 사채 - - 9,795,006 - 9,795,006 장기차입금 - - 14,050,000 - 14,050,000 리스부채(비유동) - - 305,587 3,774,391 4,079,978 장기임대보증금 - - 25,000 110,000 135,000 장기미지급금 - - 34,956 - 34,956 소계 - - 24,210,549 3,884,391 28,094,940 64,789,225 57,539,271 24,210,549 3,884,391 150,423,436 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 5년 이상 합 계 파생상품부채(유동) 1,243,373 - - - 1,243,373 매입채무 28,383,696 - - - 28,383,696 미지급금 22,196,890 - - - 22,196,890 단기차입금 10,910,000 38,100,000 - - 49,010,000 전환사채(유동) - 4,397,838 - - 4,397,838 유동성장기차입금 2,737,042 8,570,752 - - 11,307,794 리스부채(유동) 201,107 155,948 - - 357,055 미지급비용 1,252,743 - - - 1,252,743 소계 66,924,851 51,224,538 - - 118,149,389 파생상품부채(비유동) - - 3,560,512 - 3,560,512 사채 - - 29,356,767 - 29,356,767 장기차입금 - - 16,252,112 - 16,252,112 리스부채(비유동) - - 496,536 3,769,999 4,266,535 전환사채(비유동) - - 8,018,952 - 8,018,952 장기임대보증금 - - 13,000 110,000 123,000 장기미지급금 - - 264,240 - 264,240 소계 - - 57,962,119 3,879,999 61,842,118 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 33.4 자본관리자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결회사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 매입채무및기타채무, 차입금, 기타금융부채 및 기타유동부채에서 현금및현금성자산을차감하여 산정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 매입채무및기타채무 32,849,480 50,580,585 차입금 63,744,092 76,569,906 기타유동부채 15,575,492 20,224,984 사채 29,714,373 29,356,767 전환사채 13,665,239 12,416,791 기타비유동부채 1,746,956 2,564,372 소 계 157,295,632 191,713,405 차감: 현금및현금성자산 (46,504,590) (53,944,539) 순부채(가) 110,791,042 137,768,866 자기자본(나) 154,105,447 143,225,920 부채비율(가/나) 71.89% 96.19% 34. 매각예정으로 분류된 처분자산집단 34.1 연결회사는 보유 유형자산 등에 대하여 매각계획을 추진하고 있으며, 매각계약이 체결된 자산을 매각예정자산으로 표시하였습니다.34.2 당기말과 전기말 현재 매각 예정으로 분류된 처분자산 집단은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 유형자산 146,240 480,000 당기말의 매각예정자산은 WBM사업부의 기계장치 등 일부 유형자산이고, 전기말의 매각예정자산은 이에스영광12, 13호 토지금액이며, 해당금액은 매각예정자산에서 손상차손을반영한 금액으로 기재하였습니다.34.3 당기와 전기 중 매각예정으로 분류된 처분자산 집단의 기중 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 기초 매각예정자산대체 처분 손상 기말 토지 480,000 - (480,000) - - 기계장치 - 633,583 - (324,273) 309,310 감가상각누계액(기계장치) - (174,071) - - (174,071) 공구와기구 - 57,748 - (28,902) 28,846 감가상각누계액(공구와기구) - (18,947) - - (18,947) 비품 - 9,100 - (2,540) 6,560 감가상각누계액(비품) - (5,460) - - (5,460) 합계 480,000 501,953 (480,000) (355,715) 146,238 구분 기초 매각예정자산대체 처분(*) 손상 기말 토지 - 1,385,334 (845,168) (60,166) 480,000 전력발전설비 - 5,396,645 (5,396,645) - - 감가상각누계액(전력발전설비) - (624,054) 624,054 - - 합계 - 6,157,925 (5,617,759) (60,166) 480,000 (*) 매각예정자산 처분과 관련하여 처분이익 556,024천원, 처분손실 381,783천원이 발생하였으며 유형자산처분손익으로 계상하였습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 28 기 2023.12.31 현재 제 27 기 2022.12.31 현재 제 26 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 자산 유동자산 167,000,007,210 188,218,880,542 126,498,520,923 현금및현금성자산 44,077,308,889 51,461,365,425 19,353,166,970 매출채권 및 기타유동채권 76,989,649,306 89,363,504,625 64,235,143,313 매출채권 77,008,646,218 88,828,775,029 63,849,818,620 대손충당금, 매출채권 (1,125,544,525) (1,970,258,482) (1,377,904,117) 미수금 1,106,547,613 2,504,988,078 1,763,228,810 기타유동금융자산 15,348,333,038 12,089,215,294 7,936,748,609 단기대여금 5,932,500,000 7,547,500,000 5,995,000,000 당기손익공정가치금융자산 7,494,290,692 2,976,553,801 1,374,601,736 상각후원가측정금융자산 200,000,000 272,970,000 233,760,000 미수수익 236,090,493 39,045,175 12,762,163 임차보증금(유동) 1,353,026,240 275,929,716 266,717,062 금융리스채권(유동) 52,360,789 51,376,241 53,907,648 파생금융자산(유동) 80,064,824 925,840,361 재고자산 25,619,844,037 31,703,388,557 33,534,293,365 매각예정자산 146,240,000 480,000,000 선급금 4,686,643,841 3,017,323,107 1,263,060,440 선급비용 131,988,099 104,083,534 176,108,226 비유동자산 132,064,506,656 126,302,898,100 145,024,985,755 장기매출채권 장기매출채권 2,355,854,146 2,089,924,566 2,896,173,328 대손충당금, 장기매출채권 (2,355,854,146) (2,089,924,566) (2,896,173,328) 기타비유동금융자산 42,274,849,536 34,649,288,727 43,572,600,423 당기손익공정가치금융자산 12,597,322,354 13,246,582,005 12,725,397,284 상각후원가측정금융자산 850,000,000 850,000,000 72,970,000 장기대여금 18,811,000,000 9,941,000,000 23,395,000,000 보증금 6,649,345,776 7,192,164,524 6,939,037,524 금융리스채권(비유동) 3,367,181,406 3,419,542,198 440,195,615 장기선급비용 93,695,123 147,888,748 177,509,309 관계기업투자 2,386,076,995 2,282,220,344 3,300,731,535 종속기업에 대한 투자자산 10,430,852,513 8,330,852,513 2,134,102,513 유형자산 60,472,016,016 63,620,099,195 77,976,616,319 사용권자산 2,825,672,535 2,858,631,470 3,015,532,904 투자부동산 3,734,006,157 3,676,141,812 2,611,407,156 무형자산 4,463,319,021 5,089,685,266 5,508,021,182 확정급여자산 1,065,646,215 이연법인세자산 4,318,372,545 5,648,090,025 6,728,464,414 자산총계 299,064,513,866 314,521,778,642 271,523,506,678 부채 유동부채 125,507,699,143 114,903,988,716 108,354,452,688 매입채무 및 기타채무 26,332,807,211 35,565,051,697 24,961,311,623 매입채무 11,125,269,494 14,661,957,584 11,427,252,651 미지급금 15,207,537,717 20,903,094,113 13,534,058,972 단기차입금 43,550,000,000 44,600,000,000 44,475,545,314 유동성사채 19,919,366,816 5,000,000,000 유동성전환사채 13,665,239,089 4,397,838,208 13,763,229,409 전환사채(유동) 19,175,000,000 5,175,000,000 17,225,000,000 전환권조정 (5,509,760,911) (777,161,792) (3,461,770,591) 유동성장기차입금 2,600,000,000 9,114,146,811 1,687,489,000 유동 리스부채 189,830,344 186,882,295 186,358,175 유동파생상품부채 4,186,341,803 1,243,373,275 3,662,659,047 유동금융보증부채 26,676,698 64,892,402 80,292,889 기타유동부채 15,037,437,182 19,731,804,028 14,537,567,231 미지급비용 1,583,585,276 1,197,312,108 1,170,632,928 예수금 410,811,108 509,649,501 445,729,309 선수금 12,283,476,409 17,673,349,300 12,907,204,994 당기법인세부채 504,564,389 253,464,937 유동충당부채 255,000,000 98,028,182 14,000,000 비유동부채 24,151,643,346 60,608,753,358 43,619,511,436 비유동금융보증부채 1,104,234 20,399,187 261,684,385 비유동파생상품부채 3,560,511,521 25,607,252 장기차입금 9,800,000,000 12,609,520,000 19,020,946,485 사채 9,795,005,895 29,356,766,932 19,442,432,781 전환사채 8,018,952,459 비유동 리스부채 2,808,576,926 2,801,512,027 2,922,138,508 기타비유동채무 1,746,956,291 2,564,372,491 1,748,000,000 장기임대보증금 135,000,000 123,000,000 133,000,000 기타의충당부채 1,577,000,000 2,177,132,491 1,597,000,000 장기미지급금 34,956,291 264,240,000 18,000,000 확정급여부채 1,676,718,741 198,702,025 부채총계 149,659,342,489 175,512,742,074 151,973,964,124 자본 자본금 9,998,470,500 9,998,470,500 8,738,280,500 자본잉여금 41,114,406,317 40,783,686,317 27,339,911,004 기타자본구성요소 (1,947,382,479) 1,145,151,425 (704,619,492) 이익잉여금(결손금) 100,239,677,039 87,081,728,326 84,175,970,542 자본총계 149,405,171,377 139,009,036,568 119,549,542,554 자본과부채총계 299,064,513,866 314,521,778,642 271,523,506,678 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 28 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 27 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 26 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 매출액 291,026,684,900 261,643,432,334 255,230,457,129 매출원가 242,917,494,165 224,220,528,284 231,512,300,296 매출총이익 48,109,190,735 37,422,904,050 23,718,156,833 판매비와관리비 28,260,317,545 27,030,557,146 25,709,663,360 영업이익(손실) 19,848,873,190 10,392,346,904 (1,991,506,527) 영업외손익 (2,673,656,207) (5,179,345,699) (5,293,975,765) 금융수익 4,087,592,708 3,182,428,543 1,636,720,522 금융비용 (7,054,546,732) (7,655,203,424) (5,167,675,870) 기타수익 3,252,644,658 4,996,827,017 2,037,103,446 기타비용 (3,063,203,492) (4,684,886,644) (3,456,716,311) 지분법평가손익 103,856,651 (1,018,511,191) (343,407,552) 법인세비용차감전순이익(손실) 17,175,216,983 5,213,001,205 (7,285,482,292) 법인세비용 3,310,199,937 2,244,176,218 (2,098,301,535) 당기순이익(손실) 13,865,017,046 2,968,824,987 (5,187,180,757) 기타포괄손익 (707,068,333) (63,067,203) (173,894,212) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (707,068,333) (63,067,203) (173,894,212) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (707,068,333) (63,067,203) (153,521,432) 지분법자본변동 (20,372,780) 총포괄손익 13,157,948,713 2,905,757,784 (5,361,074,969) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 748 172 (331) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 660 167 (331) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 28 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 27 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 26 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 8,000,000,000 20,778,907,428 (482,528,657) 89,516,672,731 117,813,051,502 당기순이익(손실) (5,187,180,757) (5,187,180,757) 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 (153,521,432) (153,521,432) 기타포괄평가손익(지분) (20,372,780) (20,372,780) 총포괄이익 (5,340,702,189) (5,340,702,189) 유상증자 450,000,000 3,579,268,900 4,029,268,900 전환권행사 288,280,500 2,799,113,314 (952,636,679) 2,134,757,135 전환사채 발행 자기주식의 처분 (20,218,638) 179,043,348 158,824,710 자기주식의 취득 주식보상비용 (160,602,800) 935,318,076 774,715,276 계정대체 363,442,800 (363,442,800) 2021.12.31 (기말자본) 8,738,280,500 27,339,911,004 (704,619,492) 84,175,970,542 119,549,542,554 2022.01.01 (기초자본) 8,738,280,500 27,339,911,004 (704,619,492) 84,175,970,542 119,549,542,554 당기순이익(손실) 2,968,824,987 2,968,824,987 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 (63,067,203) (63,067,203) 기타포괄평가손익(지분) 총포괄이익 2,905,757,784 2,905,757,784 유상증자 전환권행사 1,260,190,000 13,293,053,272 (2,670,965,065) 11,882,278,207 전환사채 발행 4,061,457,339 4,061,457,339 자기주식의 처분 (217,959) 2,242,605,566 2,242,387,607 자기주식의 취득 (2,228,848,690) (2,228,848,690) 주식보상비용 150,940,000 445,521,767 596,461,767 계정대체 2022.12.31 (기말자본) 9,998,470,500 40,783,686,317 1,145,151,425 87,081,728,326 139,009,036,568 2023.01.01 (기초자본) 9,998,470,500 40,783,686,317 1,145,151,425 87,081,728,326 139,009,036,568 당기순이익(손실) 13,865,017,046 13,865,017,046 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 (707,068,333) (707,068,333) 기타포괄평가손익(지분) 총포괄이익 13,157,948,713 13,157,948,713 유상증자 전환권행사 전환사채 발행 자기주식의 처분 자기주식의 취득 (2,809,803,590) (2,809,803,590) 주식보상비용 330,720,000 (282,730,314) 47,989,686 계정대체 2023.12.31 (기말자본) 9,998,470,500 41,114,406,317 (1,947,382,479) 100,239,677,039 149,405,171,377 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 28 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 27 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 26 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 영업활동으로 인한 현금흐름 26,492,134,710 10,998,490,383 (16,566,441,549) 영업활동현금흐름 21,467,540,001 8,151,786,300 (17,074,961,330) 당기순이익(손실) 13,865,017,046 2,968,824,987 (5,187,180,757) 비현금항목의 조정 12,604,540,286 15,024,724,539 11,799,457,939 퇴직급여 1,138,177,746 1,105,346,124 1,121,290,464 감가상각비 4,876,908,288 5,050,909,716 5,131,819,777 투자부동산 감가상각비 38,838,504 39,860,891 37,791,621 무형자산상각비 784,514,245 849,915,916 789,284,586 대손상각비 (577,189,077) (154,426,862) 866,322,304 기타의 대손상각비 (288,488,460) 1,032,721,375 23,920,900 외화환산손실 74,076,031 384,565,625 216,415,980 기타충당부채 (535,160,673) 664,160,673 (269,000,000) 파생금융부채처분손실 212,868,270 파생금융부채평가손실 683,282,879 2,148,613,100 1,616,365,522 이자비용 5,837,800,005 4,490,992,893 3,070,733,138 당기손익측정금융자산처분손실 3,301,806 2,318,633 당기손익측정금융자산평가손실 516,816,512 759,260,698 221,359,494 매각예정자산손상차손 355,714,262 60,165,693 법인세비용 3,310,199,937 2,244,176,218 (2,098,301,535) 주식보상비용 47,989,686 596,461,767 774,715,276 유형자산처분손실 328,339,230 381,783,370 유형자산폐기손실 1,611,818 258,391,172 248,048,034 금융자산손상차손 169,999,000 비금융자산손상차손 18,682,000 금융보증비용 83,035,927 18,423,561 하자보수비 92,000,000 지급수수료 16,000,000 기부금 414,942,531 50,351,413 수선비 9,564,238 재고자산평가손실 285,226,630 (984,299,176) 잡손실 750,000 1,500,000 979,688 외화환산이익 (34,591,515) (88,168,168) (190,533,496) 당기손익측정금융자산처분이익 (533,944,688) (32,889,559) (68,846,400) 당기손익측정금융자산평가이익 (273,408,577) (209,948,128) (251,710,712) 유형자산처분이익 (7,397,074) (887,436,837) (88,354,257) 이자수익 (2,452,069,879) (1,552,658,285) (1,324,519,555) 배당금 수익 (195,093,097) (182,363,790) 금융보증비용환입 (57,510,657) (339,721,612) (58,085,802) 통화스왑평가이익 (191,805,305) 통화스왑거래이익 (147,325,897) 파생금융부채평가이익 (621,248,388) (853,624,992) 리스부채상환이익 (1,780,662) (2,404,453) 비금융자산손상차손환입 (408,880,000) (1,000,000) 종속기업투자손상차손환입 (446,750,000) 지분법손익 (103,856,651) 1,018,511,191 343,407,552 잡이익 (383,609,623) (195,240) (3,929,316) 통화선도평가손실 25,607,252 종속기업투자손상차손 1,384,120,000 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 22,577,378 (6,995,059,143) (23,178,718,731) 매출채권의 감소(증가) 20,692,969,969 (10,270,825,827) 1,654,705,167 미수금의 감소(증가) 1,687,037,268 (3,652,954,293) (1,066,802,463) 선급금의 감소(증가) (1,748,519,064) (1,608,432,667) 31,209,828 임차보증금의 감소(증가) (2,089,716) 418,912,938 선급비용의 감소 (증가) 26,289,060 101,645,253 190,288,794 재고자산의 감소(증가) 5,798,317,890 5,889,201,995 (15,055,569,766) 장기매출채권의 감소(증가) 485,800,000 629,476,227 매입채무의 증가(감소) (3,536,688,090) 3,234,704,933 6,250,662,048 선수금의 증가(감소) (15,004,636,554) (9,882,169,360) (15,279,829,614) 미지급금의 증가(감소) (5,967,428,916) 7,169,171,580 942,699,614 미지급비용의 증가(감소) 2,079,098,985 1,040,258,610 109,068,000 예수금의 증가(감소) 284,771,230 63,920,192 26,659,513 퇴직금의 지급 (38,644,400) 317,242,540 (396,607,030) 관계회사 전출입 (235,790,000) (24,208,610) (23,545,200) 퇴직연금운용자산의 불입 (4,500,000,000) (1,000,000,000) 퇴직보험예치금의 증가(감소) 19,429,440 이자수취 2,173,964,441 1,425,111,510 1,298,742,764 이자지급(영업) (5,851,092,607) (4,405,034,883) (1,807,262,545) 배당금수입 195,093,097 182,363,790 법인세환급(납부) (1,542,559,640) (49,144,500) 투자활동현금흐름 (15,538,760,929) 4,342,895,582 (7,250,217,452) 단기대여금의 감소 13,130,000,000 6,002,000,000 7,000,000,000 국고보조금의 수령 3,219,000,000 상각후원가측정금융자산(유동) 처분 72,970,000 33,760,000 121,180,000 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 처분 5,086,589,221 16,094,955,000 2,228,675,531 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 처분 2,378,022,972 50,598,128 2,157,406,048 파생금융자산의 처분 313,523,950 종속기업에 대한 투자자산의 처분 1,250,000,000 유형자산의 처분 404,213,262 870,000,000 207,490,400 매각예정자산의 처분 480,000,000 5,792,000,000 투자부동산의 처분 245,000,000 보증금의 감소 310,260,326 114,050,062 205,409,000 장기대여금의 감소 2,120,000,000 14,260,000,000 6,350,000,000 금융리스채권의 감소 132,436,364 129,904,961 75,467,051 단기대여금의 증가 (10,315,000,000) (8,412,500,000) (13,165,000,000) 장기대여금의 대여 (12,190,000,000) (3,000,000,000) 상각후원가측정금융자산(유동) 취득 (200,000,000) 상각후원가측정금융자산(비유동) 취득 (850,000,000) 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 취득 (9,333,055,333) (15,984,195,500) (490,954,867) 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 취득 (1,709,497,347) (2,939,218,231) (2,799,936,995) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (2,100,000,000) (4,001,000,000) (1,360,000,000) 유형자산의 취득 (2,785,460,862) (4,816,599,475) (8,719,422,239) 투자부동산의 취득 (511,645,380) (86,359,363) (192,860,000) 무형자산의 취득 (177,580,000) (35,200,000) (450,720,000) 보증금의 증가 (844,538,102) (374,300,000) (1,435,951,381) 재무활동현금흐름 (13,298,272,894) 19,870,543,927 23,025,780,233 주식의 발행 4,029,441,400 단기차입금의 증가 9,850,000,000 11,970,963,699 14,551,211,943 장기차입금의 증가 2,000,000,000 2,669,580,000 7,012,605,297 사채의 증가 9,642,000,000 19,290,000,000 전환사채의 증가 14,000,000,000 임대보증금의 증가 15,000,000 장기미지급금의 증가 6,156,291 353,040,000 자기주식의 처분 2,242,387,607 단기차입금의 상환 (10,900,000,000) (11,846,509,013) (18,022,973,511) 유동성장기차입금의 상환 (9,114,146,811) (1,687,489,000) (3,695,808,000) 장기차입금의 상환 (2,209,520,000) 사채의 상환 (5,000,000,000) 리스부채의 상환 (132,958,784) (212,686,330) (123,322,656) 전환사채의 전환 (21,894,346) (5,374,240) 임대보증금의 감소 (3,000,000) (10,000,000) (10,000,000) 자기주식의 취득 (2,809,803,590) (2,228,848,690) 현금및현금성자산의순증가(감소) (7,369,493,822) 32,365,225,809 (1,299,398,549) 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 (14,562,714) (257,027,354) (5,741,990) 기초현금및현금성자산 51,461,365,425 19,353,166,970 20,658,307,509 기말현금및현금성자산 44,077,308,889 51,461,365,425 19,353,166,970 5. 재무제표 주석 제28기 : 2023년 12월 31일 현재 제27기 : 2022년 12월 31일 현재 다스코 주식회사 1. 일반사항 다스코 주식회사(이하 "회사"라 함)는 1996년 1월 26일에 동아기공 주식회사로 설립되어 2001년 12월 17일 상호를 동아에스텍주식회사로 변경하였고, 2018년 3월 30일 상호를 다스코 주식회사로 변경하였습니다. 2004년 8월 2일에 주식을 한국거래소에 상장한 회사로서, 강성차등형 가드레일, 개방형 가드레일, 고규격 가드레일, 강제방호책 등 토목공사용 제품의 제조ㆍ판매와 합판탈형 이지데크플레이트를 비롯한 이지강판탈형데크, 이지스틸데크, 이지단열재데크 등 건축용 제품의 제조ㆍ판매, 육상태양광 및 수상태양광의 운영, 사업개발 등을 주 영업 목적으로 하고 있습니다.2023년 12월 31일 회사의 자본금은 9,998백만원 입니다. 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 18에 공시하였습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 : 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업은 원가법, 관계기업은 지분법을 적용하여 표시한 재무제표입니다. 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 수령 시 투자자산 장부금액을 차감하고 있으며, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 수령 시 당기이익으로 인식하고 있습니다. 관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니 다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 34.2 참조). (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고, 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항 및 손상에 대한 회계정책은 주석 34.2 참조).2.8 재고자산회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 총평균법에의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지 및 입목을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건 물 40년 기계장치 8년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비 품 5년 전력발전설비 20년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년동안 정액법으로 상각됩니다.2.12 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.13 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.14 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 소프트웨어 산업재산권 회원권 내용연수 유한(5년) 유한(10년) 비한정 상각방법 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 상각대상 아님 내부창출 또는 취득 취득 취득 취득 2.15 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이검토됩니다. 2.16 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.18 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 관련 부채는 재무상태표에서 ' 기타금융부채' 로 표시되었습니다. 2.19 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.20 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.21 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기대값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.22 종업원급여 (1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 발생 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.23 수익인식 (1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 방음벽, 태양열플랜트 등의 제조ㆍ판매업을 영위하고 있으며, 일반적으로 1년을 초과하는 제작 및 설치 기간이 소요됩니다. 회사는 건설형 공사계약에 대해서 기본적으로 총예정 시공량에 대한 실제 시공량의 비율에 따른 공사진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 실제시공량을 측정하기 곤란한 일부 건설형 공사계약에 대해서는 총예정공사원가 대비 실제투입된원가의 비율에 의한 공사진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 진행률을 합리적으로 측정할 수 없는 경우 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가의 범위에서만 수익을 인식합니다.(2) 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.(3) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. (4) 배당금수익회사는 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 2.24 리스 (1) 리스제공자 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 회사는 사무실, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 임직원 숙소와 소액의 차량운반구로 구성되어 있습니다. (3) 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다. (4) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다. 2.25 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고있습니다.2.26 전기재무제표의 계정재분류회사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위해 전기 재무제표의 일부 계정과목 및 현금흐름의 분류를 당기 재무제표의 계정과목 등의 분류에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류가 전기에 보고된 순자산가액이나 전기의 순이익에는 영향을 미치지 않습니다.2.27 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2024년 2월 2일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 26 참조). 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 7 참조). (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니 다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 34.2 참조). (4) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.(5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조). (6) 소송충당부채소송충당부채는 소송 관련 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 진행 중인 소송사건의 기간 및 경과와 판결 결과에 영향을 받습니다(주석27 참조). (7) 재고자산의 손상재고자산의 진부화는 향후 미래의예상 판매비율 및 재투입 가능여부 등의 가정에 기초하여 측정되며, 재고자산의 순실현가치는 향후 예상 판매가격 등을 고려하여 측정됩니다(주석9 참조). 4. 영업부문정보4.1 영업부문에 대한 일반정보회사의 영업부문은 총 4개의 제조사업부문으로 구성되어 있으며, 각 사업부문의 생산제품및 제품 판매 유형에 따라 다음과 같이 분류하고 있습니다.ㆍ건축자재사업부문: 이지데크, 스틸데크, 단열재데크, 단열재 등 건축재 관련 사업ㆍ에너지사업부문: EPC사업, 태양광구조물 사업 등 신재생에너지 관련 사업ㆍSOC사업부문: 방음벽, 배연시스템, 가드레일, 강재방호책, 개방형 방호울타리, 목재옹 벽, 식생매트, 전기설비 등 도로안전시설물 및 토목공사 관련 사업ㆍ철강재사업부문: WBM, 철근선조립 사업 등 건설 관련사업4.2 당기와 전기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 에너지사업부문 건축사업부문 soc사업부문 철강재사업부문 합 계 (가) 매출액 52,433,862 148,623,045 71,094,971 18,874,807 291,026,685 총매출액 52,433,862 148,623,045 71,094,971 18,874,807 291,026,685 내부매출액 - - - - - 외부매출액 52,433,862 148,623,045 71,094,971 18,874,807 291,026,685 (나) 영업이익 (2,808,679) 18,414,837 7,372,198 (3,129,483) 19,848,873 (감가상각비) 1,239,547 1,978,826 1,298,905 1,182,983 5,700,261 구 분 에너지사업부문 건축사업부문 soc사업부문 철강재사업부문 합 계 (가) 매출액 39,949,538 133,381,414 58,343,237 29,969,243 261,643,432 총매출액 39,949,538 133,381,414 58,343,237 29,969,243 261,643,432 내부매출액 - - - - - 외부매출액 39,949,538 133,381,414 58,343,237 29,969,243 261,643,432 (나) 영업이익 327,070 9,336,383 4,522,149 (3,793,255) 10,392,347 (감가상각비) 1,182,473 2,259,890 1,289,639 1,208,684 5,940,686 4.3 당기말 및 전기말 현재 영업부문의 자산 및 부채는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 에너지사업부문 건축사업부문 soc사업부문 철강재사업부문 합 계 총자산 2,390,252 73,535,108 218,664,171 4,474,983 299,064,514 총부채 9,080,177 22,559,302 117,126,781 893,082 149,659,342 구 분 에너지사업부문 건축사업부문 soc사업부문 철강재사업부문 합 계 총자산 17,641,340 50,031,491 233,212,449 13,636,498 314,521,778 총부채 21,478,504 23,159,184 109,017,238 21,857,817 175,512,743 4.4 회사의 당기 및 전기 중 지역별 매출현황은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 매출액 비율 매출액 비율 한국 275,943,096 94.82% 244,141,735 93.31% 아시아 15,077,791 5.18% 17,501,697 6.69% 기타 5,798 0.00% - 0.00% 합 계 291,026,685 100.00% 261,643,432 100.00% 4.5 당기와 전기 중 전체수익의 10%이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익은 없습니다. 4.6 당기 및 전기의 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적요소를 고려한 범주별 수익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 에너지사업부문 건축자재사업부문 soc사업부문 철강재사업부문 합 계 판매형태별 상품판매 8,942,575 3,160,852 21,049,331 13,104,052 46,256,810 제품판매 10,899,820 122,645,099 6,156,667 944,611 140,646,197 설치매출 30,092,659 21,342,500 43,888,972 4,826,144 100,150,275 해체매출 - 1,474,595 - - 1,474,595 분양매출 2,148,334 - - - 2,148,334 전력발전매출 350,474 - - - 350,474 합계 52,433,862 148,623,046 71,094,970 18,874,807 291,026,685 주요 제품/서비스별 가드레일 - - 7,245,545 - 7,245,545 방음벽 - - 39,523,762 - 39,523,762 기타도로안전시설 - - 24,325,663 - 24,325,663 데크플레이트 - 89,676,453 - - 89,676,453 단열재 - 58,946,593 - - 58,946,593 태양광발전시설 등 52,433,862 - - - 52,433,862 WBM - - - 18,874,807 18,874,807 합계 52,433,862 148,623,046 71,094,970 18,874,807 291,026,685 수익인식 시기 일정시점에 이전되는 재화 20,192,868 125,805,951 27,205,998 14,048,663 187,253,480 기간에 걸쳐 이전되는 용역 32,240,994 22,817,095 43,888,972 4,826,144 103,773,205 합계 52,433,862 148,623,046 71,094,970 18,874,807 291,026,685 구 분 에너지사업부문 건축자재사업부문 soc사업부문 철강재사업부문 합 계 판매형태별 상품판매 6,567,103 3,614,450 22,730,994 24,735,883 57,648,430 제품판매 13,494,425 114,723,282 7,597,313 2,150,149 137,965,169 설치매출 13,419,574 13,620,547 28,014,930 3,083,211 58,138,262 해체매출 - 1,423,135 - - 1,423,135 분양매출 5,568,832 - - - 5,568,832 전력발전매출 899,604 - - - 899,604 합계 39,949,538 133,381,414 58,343,237 29,969,243 261,643,432 주요 제품/서비스별 가드레일 - - 25,701,993 - 25,701,993 방음벽 - - 12,747,348 - 12,747,348 기타도로안전시설 - - 19,893,896 - 19,893,896 데크플레이트 - 75,771,959 - - 75,771,959 단열재 - 57,453,411 - - 57,453,411 건축외장재 - 156,044 - - 156,044 태양광발전시설 등 39,949,538 - - - 39,949,538 WBM - - - 29,969,243 29,969,243 합계 39,949,538 133,381,414 58,343,237 29,969,243 261,643,432 수익인식 시기 일정시점에 이전되는 재화 20,961,132 118,337,731 30,328,307 29,969,243 199,596,413 기간에 걸쳐 이전되는 용역 18,988,406 15,043,683 28,014,930 - 62,047,019 합계 39,949,538 133,381,414 58,343,237 29,969,243 261,643,432 5. 사용이 제한된 금융자산당기말 및 전기말 현재 사용제한 금융자산의 내역은 각각 다음과 같습니다(단위:천원). 계정과목 당기말 전기말 제한내용 당기손익공정가치측정금융자산 4,328,199 6,647,556 차입금 담보제공 2,052,624 2,037,330 지급보증 관련담보 1,955,138 1,711,335 타인을 위한 담보제공 상각후원가측정금융자산 850,000 850,000 차입금 담보제공 200,000 200,000 우리사주대출 담보제공 합계 9,385,961 11,446,221 6. 범주별 금융상품 6.1 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 상각후원가 측정 당기손익-공정가치 측정 합 계 현금및현금성자산 44,077,309 - 44,077,309 매출채권 75,883,102 - 75,883,102 미수금 1,106,548 - 1,106,548 단기대여금 5,932,500 - 5,932,500 당기손익-공정가치측정금융자산 - 7,494,291 7,494,291 상각후원가측정금융자산 200,000 - 200,000 미수수익 236,090 - 236,090 금융리스채권(유동) 52,361 - 52,361 파생금융자산(유동) - 80,065 80,065 보증금(유동) 1,353,026 - 1,353,026 소 계 128,840,936 7,574,356 136,415,292 당기손익-공정가치측정금융자산 - 12,597,322 12,597,322 상각후원가측정금융자산 850,000 - 850,000 금융리스채권(비유동) 3,367,181 - 3,367,181 장기대여금 18,811,000 - 18,811,000 보증금 6,649,346 - 6,649,346 소 계 29,677,527 12,597,322 42,274,849 합 계 158,518,463 20,171,678 178,690,141 구분 상각후원가 측정 당기손익-공정가치 측정 합 계 현금및현금성자산 51,461,366 - 51,461,366 매출채권 86,858,517 - 86,858,517 미수금 2,504,988 - 2,504,988 단기대여금 7,547,500 - 7,547,500 당기손익-공정가치측정금융자산 - 2,976,554 2,976,554 상각후원가측정금융자산 272,970 - 272,970 미수수익 39,045 - 39,045 금융리스채권(유동) 51,376 - 51,376 파생금융자산(유동) - 925,840 925,840 보증금(유동) 275,930 - 275,930 소 계 149,011,692 3,902,394 152,914,086 당기손익-공정가치측정금융자산 13,246,583 13,246,583 상각후원가측정금융자산 850,000 - 850,000 금융리스채권(비유동) 3,419,542 - 3,419,542 장기대여금 9,941,000 - 9,941,000 보증금 7,192,165 - 7,192,165 소 계 21,402,707 13,246,583 34,649,290 합 계 170,414,399 17,148,977 187,563,376 6.2 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 - 11,125,269 - 11,125,269 미지급금 - 15,207,538 - 15,207,538 단기차입금 - 43,550,000 - 43,550,000 유동성장기차입금 - 2,600,000 - 2,600,000 전환사채(유동) - 13,665,239 - 13,665,239 리스부채(유동) - - 189,830 189,830 파생상품부채(유동) 4,186,342 - - 4,186,342 금융보증부채 - 26,677 - 26,677 미지급비용 - 1,583,585 - 1,583,585 사채(유동) - 19,919,367 - 19,919,367 소계 4,186,342 107,677,675 189,830 112,053,847 금융보증부채(비유동) - 1,104 - 1,104 장기차입금 - 9,800,000 - 9,800,000 사채 - 9,795,006 - 9,795,006 리스부채(비유동) - - 2,808,577 2,808,577 임대보증금 - 135,000 - 135,000 장기미지급금 - 34,956 - 34,956 소 계 - 19,766,066 2,808,577 22,574,643 합 계 4,186,342 127,443,741 2,998,407 134,628,490 구분 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 - 14,661,958 - 14,661,958 미지급금 - 20,903,095 - 20,903,095 단기차입금 - 44,600,000 - 44,600,000 유동성장기차입금 - 9,114,147 - 9,114,147 전환사채(유동) - 4,397,838 - 4,397,838 리스부채(유동) - - 186,882 186,882 파생상품부채(유동) 1,243,373 - - 1,243,373 금융보증부채 - 64,892 - 64,892 미지급비용 - 1,197,312 - 1,197,312 소계 1,243,373 94,939,242 186,882 96,369,497 금융보증부채(비유동) - 20,399 - 20,399 파생상품부채(비유동) 3,560,512 - - 3,560,512 장기차입금 - 12,609,520 - 12,609,520 사채 - 29,356,767 - 29,356,767 전환사채(비유동) - 8,018,952 - 8,018,952 리스부채(비유동) - - 2,801,513 2,801,513 장기임대보증금 - 123,000 - 123,000 장기미지급금 - 264,240 - 264,240 소 계 3,560,512 50,392,878 2,801,513 56,754,903 합 계 4,803,885 145,332,120 2,988,395 153,124,400 6.3 당기 및 전기 중 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 상각후원가측정 당기손익-공정가치측정 기타 합계 판매비와관리비: 대손상각비 (577,189) - - (577,189) 기타비용: 기타대손상각비 (288,488) - - (288,488) 금융수익: 이자수익 2,452,070 - - 2,452,070 당기손익측정금융자산평가이익 - 273,409 - 273,409 당기손익측정금융자산처분이익 - 533,945 - 533,945 금융보증수익 57,511 - - 57,511 통화스왑거래이익 - 147,326 - 147,326 외화환산이익 2,085 - - 2,085 파생금융부채평가이익 - 621,248 - 621,248 합 계 2,511,666 1,575,928 - 4,087,594 금융비용: 이자비용 5,764,321 - 73,479 5,837,800 당기손익측정금융자산평가손실 - 516,817 - 516,817 파생금융부채평가손실 - 683,283 - 683,283 외화환산손실 16,647 - - 16,647 합 계 5,780,968 1,200,100 73,479 7,054,547 구 분 상각후원가측정 당기손익-공정가치측정 기타 합계 판매비와관리비: 대손상각비 (154,427) - - (154,427) 기타비용: 기타대손상각비 1,032,721 - - 1,032,721 금융수익: 이자수익 1,552,658 - - 1,552,658 당기손익측정금융자산평가이익 - 209,948 - 209,948 당기손익측정금융자산처분이익 - 32,890 - 32,890 금융보증수익 339,722 - - 339,722 통화스왑평가이익 - 191,805 - 191,805 리스부채상환이익 - - 1,781 1,781 파생금융부채평가이익 - 853,625 - 853,625 합 계 1,892,380 1,288,268 1,781 3,182,429 금융비용: 이자비용 4,420,114 - 70,879 4,490,993 당기손익측정금융자산평가손실 - 759,261 - 759,261 당기손익측정금융자산처분손실 - 3,302 - 3,302 금융보증비용 83,036 - - 83,036 파생금융부채평가손실 - 2,148,614 - 2,148,614 금융자산손상차손 - 169,999 - 169,999 합 계 4,503,150 3,081,176 70,879 7,655,205 7. 공정가치 7.1 금융상품의 공정가치 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 44,077,309 44,077,309 51,461,366 51,461,366 매출채권및기타채권 76,989,649 76,989,649 89,363,505 89,363,505 단기대여금 5,932,500 5,932,500 7,547,500 7,547,500 장기대여금 18,811,000 18,811,000 9,941,000 9,941,000 미수수익 236,090 236,090 39,045 39,045 보증금(유동) 1,353,027 1,353,027 275,930 275,930 보증금(비유동) 6,649,346 6,649,346 7,192,165 7,192,165 상각후원가측정 금융자산(유동) 200,000 200,000 272,970 272,970 상각후원가측정 금융자산(비유동) 850,000 850,000 850,000 850,000 당기손익-공정가치금융자산(유동) 7,494,291 7,494,291 2,976,554 2,976,554 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 12,597,322 12,597,322 13,246,583 13,246,583 파생금융자산(유동) 80,065 80,065 925,840 925,840 금융리스채권(유동) 52,361 52,361 51,376 51,376 금융리스채권(비유동) 3,367,181 3,367,181 3,419,542 3,419,542 금융자산 합계 178,690,141 178,690,141 187,563,376 187,563,376 금융부채 파생금융부채(유동) 4,186,342 4,186,342 1,243,373 1,243,373 매입채무및기타채무 26,332,807 26,332,807 35,565,053 35,565,053 미지급비용 1,583,585 1,583,585 1,197,312 1,197,312 단기차입금 43,550,000 43,550,000 44,600,000 44,600,000 사채(유동) 19,919,367 19,919,367 - - 전환사채(유동) 13,665,239 13,665,239 4,397,838 4,397,838 유동성장기차입금 2,600,000 2,600,000 9,114,147 9,114,147 파생상품금융부채(비유동) - - 3,560,512 3,560,512 금융보증부채(유동) 26,677 26,677 64,892 64,892 금융보증부채(비유동) 1,104 1,104 20,399 20,399 사채(비유동) 9,795,006 9,795,006 29,356,767 29,356,767 장기차입금 9,800,000 9,800,000 12,609,520 12,609,520 리스부채(유동) 189,830 189,830 186,882 186,882 리스부채(비유동) 2,808,577 2,808,577 2,801,512 2,801,512 전환사채(비유동) - - 8,018,952 8,018,952 장기임대보증금 135,000 135,000 123,000 123,000 장기미지급금 34,956 34,956 264,241 264,241 금융부채 합계 134,628,490 134,628,490 153,124,400 153,124,400 7.2 공정가치 서열체계 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 7.3 금융상품의 수준별 공정가치 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 8,648,180 11,443,433 20,091,613 파생금융상품 - - 80,065 80,065 파생상품부채 - - 4,186,342 4,186,342 합 계 - 8,648,180 15,709,840 24,358,020 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 3,147,349 13,075,787 16,223,136 파생금융상품 - - 925,840 925,840 파생상품부채 - - 4,803,885 4,803,885 합 계 - 3,147,349 18,805,512 21,952,861 7.4 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. 구 분 공정가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정금융자산 현금흐름할인법, NAV모형 후속기간의 현금흐름 및 할인율, 순자산평가액 파생금융상품 이항모형 할인율 등 파생상품부채 7.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정재무보고 목적의 공정가치 측정은 재무담당부서에서 외부평가기관에 의뢰하여 처리하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무담당부서는 회사의 재무담당이사와 감사에 공정가치 측정의 결과를 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다. 7.6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 당기 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 유리한 변동 불리한 변동 파생금융상품(*) 49,375 (33,895) (*) 주요 관측불가능한 투입변수인 주가와 주가와 변동률사이의 상관관계를 5%만큼 증가 또는 감소하는 경우의 공정가치를 산출하고 있습니다. 8. 매출채권 및 기타채권 8.1 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 매출채권 장기매출채권 미수금 합계 손상되지 않은 채권 75,883,102 - 1,106,548 76,989,650 손상된 채권 1,125,545 2,355,854 784,240 4,265,639 합계 77,008,647 2,355,854 1,890,788 81,255,289 구 분 매출채권 장기매출채권 미수금 합계 손상되지 않은 채권 86,858,517 - 2,504,988 89,363,505 손상된 채권 1,970,258 2,089,925 1,072,729 5,132,912 합계 88,828,775 2,089,925 3,577,717 94,496,417 8.2 당기말 및 전기말 현재 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 만기미도래 27,006,771 37,119,044 만기경과 채권금액: 49,982,879 52,244,461 30일 미만 39,549,944 34,665,593 30 ~ 60일 1,277,646 8,881,238 60 ~ 90일 1,082,299 5,076,570 90 ~ 180일 564,542 547,928 180 ~ 365일 2,458,665 634,692 365일 이상 5,049,783 2,438,440 합 계 76,989,650 89,363,505 8.3 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 개별적 손상 집합적 손상 합 계 전기초 33,941 1,343,963 1,377,904 설정 249,635 607,650 857,285 환입 (11,088) (225,318) (236,406) 장기채권전환 (28,525) - (28,525) 전기말 243,963 1,726,295 1,970,258 당기초 243,963 1,726,295 1,970,258 제각 (1,595) - (1,595) 설정 757,815 452,612 1,210,427 환입 (180,972) (1,120,843) (1,301,815) 장기채권전환 (751,730) - (751,730) 당기말 67,481 1,058,064 1,125,545 구 분 개별적 손상 집합적 손상 합 계 전기초 2,896,173 - 2,896,173 제각 (205,298) - (205,298) 환입 (629,476) - (629,476) 대체 28,525 - 28,525 전기말 2,089,924 - 2,089,924 당기초 2,089,924 - 2,089,924 환입 (485,800) - (485,800) 대체 751,730 - 751,730 당기말 2,355,854 - 2,355,854 구 분 개별적 손상 집합적 손상 합 계 전기초 65,716 - 65,716 제각 (7,709) - (7,709) 설정 1,016,721 - 1,016,721 환입 (2,000) - (2,000) 전기말 1,072,728 - 1,072,728 당기초 1,072,728 - 1,072,728 설정 23,589 - 23,589 환입 (312,077) - (312,077) 당기말 784,240 - 784,240 9. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 1,434,388 (38,069) 1,396,319 2,360,710 (92,394) 2,268,316 제품 7,349,220 (1,405,400) 5,943,820 10,655,436 (1,001,431) 9,654,005 재공품 2,928,471 (48,096) 2,880,375 4,043,176 (87,230) 3,955,946 원재료 13,050,333 (38,577) 13,011,756 14,195,716 (63,862) 14,131,854 저장품 144,416 - 144,416 122,927 - 122,927 미착품 946,646 - 946,646 - - - 용지 1,296,515 - 1,296,515 1,570,340 - 1,570,340 합 계 27,149,989 (1,530,142) 25,619,847 32,948,305 (1,244,917) 31,703,388 회사의 재고자산은 주로 도로안전시설물 관련 제품인 가드레일 및 방호울타리 제품, 데크플레이트 완제품과 관련 원재료인 코일, 선재 등으로 구성되어 있으며, 당기말 현재 회사의 재고자산은 화재보험 등에 부보되어 있습니다. 한편, 당기 및 전기 중 인식한 재고자산평가손실(환입)은 각각 285,227천원 및 (984,299)천원입니다. 10. 공정가치 측정 금융자산10.1 당기말과 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 지분상품 13,025,415 7,265,489 채무상품 7,066,198 8,957,647 합계 20,091,613 16,223,136 10.2 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 시장성 있는 지분증권 한국투자증권등(적립식펀드등) 9,294,609 8,648,180 3,679,560 3,147,349 시장성 없는 지분증권 신성건설 - - 994 - 전문건설공제조합 1,465,467 1,598,157 1,465,467 1,590,947 기계설비건설공제조합 100,241 105,897 100,241 101,278 건설공제조합 324,810 348,570 324,810 345,105 한국울타리조합 2,000 2,000 2,000 2,000 금속공업협동조합 500 500 500 500 전기공사공제조합 37,500 64,472 37,500 64,473 지엠파크(주) 20,000 20,000 20,000 20,000 (주)만든다 100,000 100,000 100,000 100,000 (주)토브 170,000 1 170,000 1 (주)새만금희망태양광 1,574,500 1,935,138 1,574,500 1,691,336 (주)태환에너지개발 52,500 52,500 52,500 52,500 대성엘투자조합 150,000 150,000 150,000 150,000 채무상품 7,757,358 7,066,198 9,399,222 8,957,647 합 계 21,049,485 20,091,613 17,077,294 16,223,136 10.3 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기초 16,223,136 14,099,999 취득 11,042,553 18,923,414 처분 (6,930,668) (16,115,965) 대체 - 35,000 손상 - (169,999) 평가손익 (243,408) (549,313) 기말 20,091,613 16,223,136 11. 상각후원가 측정 금융자산11.1 당기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 채무상품 1,050,000 1,122,970 11.2 당기말 및 전기말 현재 회사의 상각후원가 측정 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 1년내 200,000 272,970 1년초과 5년내 850,000 850,000 합 계 1,050,000 1,122,970 11.3 당기와 전기 중 상각후원가측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 1,122,970 306,730 취득 - 850,000 처분 (72,970) (33,760) 기말 1,050,000 1,122,970 12. 관계기업 투자 12.1 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 지분율(%) 장부금액 당기말 전기말 세라코(주) 47.71 2,386,077 2,282,220 12.2 당기 및 전기 지분법평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 기초 지분법손익 당기 세라코(주) 2,282,220 103,857 2,386,077 회사명 기초 지분법손익 전기 세라코(주) 3,300,732 (1,018,511) 2,282,220 12.3 당기말과 전기말 현재 피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 세라코(주) 15,922,086 10,920,877 17,801,038 218,146 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 세라코(주) 17,832,779 13,049,715 17,519,343 (2,133,935) 13. 종속기업투자 13.1 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,주). 회 사 명 당기말 전기말 보유주식수 지분율(%) 장부금액 장부금액 Dong-A Steel Technology (B) Sdn Bhd 999 99.90 843 843 쏠에코(주) 1,400,000 100.00 7,000,000 7,000,000 스틸코(주) 116,000 58.00 1,160,000 1,160,000 다스코개발(주) 215,000 100.00 2,150,000 50,000 에코솔라에너지(주) 10,100 100.00 100,010 100,010 디에스솔라(주) 1,000 100.00 10,000 10,000 다스코산업(주) 1,000 100.00 10,000 10,000 합 계 10,430,853 8,330,853 13.2 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 회 사 명 기초 증가 기말 Dong-A Steel Technology (B) Sdn Bhd 843 - 843 쏠에코(주) 7,000,000 - 7,000,000 스틸코(주) 1,160,000 - 1,160,000 다스코개발(주)(*) 50,000 2,100,000 2,150,000 에코솔라에너지(주) 100,010 - 100,010 디에스솔라(주) 10,000 - 10,000 다스코산업(주) 10,000 - 10,000 합 계 8,330,853 2,100,000 10,430,853 (*) 당기 중 유상증자와 관련하여 증가하였습니다. 회 사 명 기초 증가 기말 Dong-A Steel Technology (B) Sdn Bhd 843 - 843 쏠에코(주)(*) 803,250 6,196,750 7,000,000 스틸코(주) 1,160,000 - 1,160,000 다스코개발(주) 50,000 - 50,000 에코솔라에너지(주) 100,010 - 100,010 디에스솔라(주) 10,000 - 10,000 다스코산업(주) 10,000 - 10,000 합 계 2,134,103 6,196,750 8,330,853 (*) 전기 중 유상감자 및 유상증자를 통하여 지분율이 100%(전기말:62.5%)로 변동되었습니다. 13.2 당기말과 전기말 현재 회사가 투자하고 있는 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 회 사 명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익 Dong-A Steel Technology(B)Sdn Bhd 135,423 136,760 (1,337) - (216) 쏠에코(주) 12,971,648 10,371,712 2,599,936 7,423,953 189,242 스틸코(주) 36,551,798 26,778,679 9,773,119 88,653,922 632,819 다스코개발(주) 2,077,211 - 2,077,211 - (47,685) 에코솔라에너지(주) 1,566,194 1,505,199 60,995 - 21,305 디에스솔라(주) 117,370 6,888 110,483 114,135 288,547 다스코산업(주) 9,541 70 9,471 1,547 429 회 사 명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익 Dong-A Steel Technology(B)Sdn Bhd 130,914 132,035 (1,121) - (236) 쏠에코(주) 14,159,601 11,754,416 2,405,185 4,845,474 (2,085,833) 스틸코(주) 33,130,763 23,790,463 9,340,300 117,158,791 1,698,983 다스코개발(주) 1,027,669 1,002,773 24,896 - (24,098) 에코솔라에너지(주) 1,559,248 1,519,557 39,690 196,305 72,213 디에스솔라(주) 3,755,638 3,933,701 (178,064) 3,868,108 (144,701) 다스코산업(주) 9,042 - 9,042 - (140) 14. 유형자산14.1 당기 및 전기 중 회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 기초 취득 및자본적지출 처분 대체 감가상각비 기말 취득원가: 토지 19,201,744 - (39,275) - - 19,162,469 건물 33,727,871 251,069 - 343,000 - 34,321,940 구축물 1,294,672 657,000 - - - 1,951,672 기계장치 45,014,884 775,134 (1,963,053) (633,585) - 43,193,380 차량운반구 1,779,159 188,502 (45,045) - - 1,922,616 공구와기구 873,741 64,846 (28,100) (35,748) - 874,739 비품 1,892,415 103,070 (2,627) (9,100) - 1,983,758 전력발전설비 644,539 - - - - 644,539 건설중인자산 374,564 825,154 - (374,564) - 825,154 소 계 104,803,589 2,864,775 (2,078,100) (709,997) - 104,880,267 감가상각누계액: 건물 (6,424,333) - - - (856,456) (7,280,789) 구축물 (159,200) - - - (56,373) (215,573) 기계장치 (29,046,210) - 1,292,916 174,071 (3,395,938) (30,975,161) 차량운반구 (1,011,483) - 29,269 - (229,716) (1,211,930) 공구와기구 (445,723) - 28,097 18,947 (141,143) (539,822) 비품 (1,093,123) - 1,051 5,460 (248,744) (1,335,356) 전력발전설비 (73,500) - - - (32,227) (105,727) 소 계 (38,253,572) - 1,351,333 198,478 (4,960,597) (41,664,358) 국고보조금: 건물 (1,579,096) - - - 41,555 (1,537,541) 기계장치 (1,341,522) (79,314) - - 220,184 (1,200,652) 차량운반구 (9,300) - - - 3,600 (5,700) 소 계 (2,929,918) (79,314) - - 265,339 (2,743,893) 장부금액: 토지 19,201,744 - (39,275) - - 19,162,469 건물 25,724,442 251,069 - 343,000 (814,901) 25,503,610 구축물 1,135,472 657,000 - - (56,373) 1,736,099 기계장치 14,627,152 695,820 (670,137) (459,514) (3,175,754) 11,017,567 차량운반구 758,376 188,502 (15,776) - (226,116) 704,986 공구와기구 428,018 64,846 (3) (16,801) (141,143) 334,917 비품 799,292 103,070 (1,576) (3,640) (248,744) 648,402 전력발전설비 571,039 - - - (32,227) 538,812 건설중인자산 374,564 825,154 - (374,564) - 825,154 합 계 63,620,099 2,785,461 (726,767) (511,519) (4,695,258) 60,472,016 구분 기초 취득 및자본적지출 처분 대체 감가상각비 기말 취득원가: 토지 22,297,686 1,212,008 (544,899) (3,763,051) - 19,201,744 건물 37,193,203 748,190 - (4,213,522) - 33,727,871 구축물 1,234,704 59,968 - - - 1,294,672 기계장치 40,210,945 1,493,991 (16,891) 3,326,839 - 45,014,884 차량운반구 1,613,761 512,471 (347,073) - - 1,779,159 공구와기구 543,005 330,736 - - - 873,741 비품 1,652,650 239,765 - - - 1,892,415 전력발전설비 6,041,184 - - (5,396,645) - 644,539 건설중인자산 4,989,630 374,564 - (4,989,630) - 374,564 소 계 115,776,768 4,971,693 (908,863) (15,036,009) - 104,803,589 감가상각누계액: 건물 (6,237,578) - - 650,069 (836,824) (6,424,333) 구축물 (109,419) - - - (49,781) (159,200) 기계장치 (25,499,297) - 13,900 - (3,560,813) (29,046,210) 차량운반구 (1,151,922) - 301,423 - (160,984) (1,011,483) 공구와기구 (361,878) - - - (83,845) (445,723) 비품 (828,827) - - - (264,296) (1,093,123) 전력발전설비 (530,411) - - 624,054 (167,143) (73,500) 소 계 (34,719,332) - 315,323 1,274,123 (5,123,686) (38,253,572) 국고보조금: 건물 (1,662,984) - - 42,333 41,555 (1,579,096) 기계장치 (1,392,336) (155,094) - - 205,908 (1,341,522) 차량운반구 (25,500) - 10,500 - 5,700 (9,300) 소 계 (3,080,820) (155,094) 10,500 42,333 253,163 (2,929,918) 장부금액: 토지 22,297,686 1,212,008 (544,899) (3,763,051) - 19,201,744 건물 29,292,641 748,190 - (3,521,120) (795,269) 25,724,442 구축물 1,125,285 59,968 - - (49,781) 1,135,472 기계장치 13,319,312 1,338,897 (2,991) 3,326,839 (3,354,905) 14,627,152 차량운반구 436,339 512,471 (35,150) - (155,284) 758,376 공구와기구 181,127 330,736 - - (83,845) 428,018 비품 823,823 239,765 - - (264,296) 799,292 전력발전설비 5,510,773 - - (4,772,591) (167,143) 571,039 건설중인자산 4,989,630 374,564 - (4,989,630) - 374,564 합 계 77,976,616 4,816,599 (583,040) (13,719,553) (4,870,523) 63,620,099 14.2 보험가입자산당기말 현재 회사가 유형자산에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 69,473백만원(전기말:74,384백만원)이며, 산업은행 등이 29,049백만원의 질권을 설정하고 있습니다. 15. 투자부동산15.1 당기 및 전기 중 회사의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 기초 취득 및자본적지출 대체 감가상각비 기말 취득원가: 토지 2,006,791 504,637 (138,343) - 2,373,085 건물 1,545,857 7,008 - - 1,552,865 건설중인자산 276,600 - (276,600) - - 소 계 3,829,248 511,645 (414,943) - 3,925,950 감가상각누계액: 건물 (153,106) - - (38,839) (191,945) 소 계 (153,106) - - (38,839) (191,945) 장부금액: 토지 2,006,791 504,637 (138,343) - 2,373,085 건물 1,392,751 7,008 - (38,839) 1,360,920 건설중인자산 276,600 - (276,600) - - 합 계 3,676,142 511,645 (414,943) (38,839) 3,734,005 당기 중 투자부동산은 기부금으로 대체되었고, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 3,734,005천원입니다. 구분 기초 취득 및 자본적지출 처분 대체 감가상각비 기말 취득원가: 토지 1,038,072 13,795 (49,651) 1,004,575 - 2,006,791 건물 1,599,619 65,928 (179,285) 59,595 - 1,545,857 건설중인자산 112,360 6,636 - 157,604 - 276,600 소 계 2,750,051 86,359 (228,936) 1,221,774 - 3,829,248 감가상각누계액: 건물 (138,644) - 25,399 - (39,861) (153,106) 소 계 (138,644) - 25,399 - (39,861) (153,106) 장부금액: 토지 1,038,072 13,795 (49,651) 1,004,575 - 2,006,791 건물 1,460,975 65,928 (153,886) 59,595 (39,861) 1,392,751 건설중인자산 112,360 6,636 - 157,604 - 276,600 합 계 2,611,407 86,359 (203,537) 1,221,774 (39,861) 3,676,142 전기 중 투자부동산은 유형자산에서 대체되었고, 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 3,297,246천원입니다. 회사의 투자부동산에 대한 실현가능성에 대한 제약은 없으며, 투자부동산의 구입, 건설이나 개발, 개량, 수선, 유지보수 등에 대한 계약상 의무는 없습니다. 또한, 투자부동산에 대하여 정액법(내용연수 40년)으로 감가상각을 수행하였습니다. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 16. 무형자산 16.1 당기 및 전기 중 회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 기 초 취득 및자본적지출 대체 손상차손 상각액 기말 취득원가: 산업재산권 1,161,310 - - - - 1,161,310 기타의무형자산 3,478,797 102,580 25,200 - - 3,606,577 회원권 2,829,071 - (750) - - 2,828,321 사용수익기부자산 1,803,053 - - - - 1,803,053 건설중인자산 25,200 75,000 (25,200) - - 75,000 소 계 9,297,431 177,580 (750) - - 9,474,261 감가상각누계액: 산업재산권 (910,197) - - - (88,164) (998,361) 기타의무형자산 (2,716,919) - - - (490,287) (3,207,206) 사용수익기부자산 (549,502) - - - (206,063) (755,565) 소 계 (4,176,618) - - - (784,514) (4,961,132) 손상차손: 회원권 (31,128) - - (18,682) - (49,810) 장부금액: 산업재산권 251,113 - - - (88,164) 162,949 기타의무형자산 761,878 102,580 25,200 - (490,287) 399,371 회원권 2,797,943 - (750) (18,682) - 2,778,511 사용수익기부자산 1,253,551 - - - (206,063) 1,047,488 건설중인자산 25,200 75,000 (25,200) - - 75,000 합 계 5,089,685 177,580 (750) (18,682) (784,514) 4,463,319 구 분 기 초 취득 및자본적지출 대체 손상차손 상각액 기말 취득원가: 산업재산권 1,161,310 - - - - 1,161,310 기타의무형자산 3,463,797 10,000 5,000 - - 3,478,797 회원권 2,830,571 - (1,500) - - 2,829,071 사용수익기부자산 1,803,053 - - - - 1,803,053 건설중인자산 16,000 25,200 (16,000) - - 25,200 소 계 9,274,731 35,200 (12,500) - - 9,297,431 감가상각누계액: 산업재산권 (821,018) - - - (89,179) (910,197) 기타의무형자산 (2,162,245) - - - (554,674) (2,716,919) 사용수익기부자산 (343,439) - - - (206,063) (549,502) 소 계 (3,326,702) - - - (849,916) (4,176,618) 손상차손: 회원권 (440,008) - - 408,880 - (31,128) 장부금액: 산업재산권 340,292 - - - (89,179) 251,113 기타의무형자산 1,301,552 10,000 5,000 - (554,674) 761,878 회원권 2,390,563 - (1,500) 408,880 - 2,797,943 사용수익기부자산 1,459,614 - - - (206,063) 1,253,551 건설중인자산 16,000 25,200 (16,000) - - 25,200 합 계 5,508,021 35,200 (12,500) 408,880 (849,916) 5,089,685 16.2 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 715,743천원 및 1,137,971천원입니다. 16.3 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 중 인식한 손상차손은 18,682천원(전기 환입 : 408,880천원)입니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. 17. 리스17.1 리스계약회사는 차량운반구와 토지를 리스하고 있으며 평균리스기간은 각각 3년과 50년입니다.17.2 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 토지 차량운반구 합계 취득금액 2,874,052 357,671 3,231,723 감가상각누계액 (215,566) (189,173) (404,739) 정부보조금 - (1,311) (1,311) 장부금액 2,658,486 167,187 2,825,673 구분 토지 차량운반구 합계 취득금액 2,774,954 413,542 3,188,496 감가상각누계액 (157,774) (164,790) (322,564) 정부보조금 - (7,301) (7,301) 장부금액 2,617,180 241,451 2,858,631 17.3 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 기 초 증 가 감가상각비 기 말 토지 2,617,180 99,099 (57,793) 2,658,486 차량운반구 241,451 49,593 (123,857) 167,187 합 계 2,858,631 148,692 (181,650) 2,825,673 구 분 기 초 증 가 감소 감가상각비 기 말 토지 2,756,818 - (83,953) (55,685) 2,617,180 차량운반구 258,715 107,438 - (124,702) 241,451 합 계 3,015,533 107,438 (83,953) (180,387) 2,858,631 17.4 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 기초 2,988,394 3,108,497 증가 148,691 107,438 조건변경 등 - (83,953) 이자비용 73,479 70,879 감소 (212,157) (214,467) 기말 2,998,407 2,988,394 17.5 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 57,793 55,685 차량운반구 123,857 124,702 합 계 181,650 180,387 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 73,479 70,879 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 579,041 289,992 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 44,558 32,843 당기 중 리스의 총 현금유출은 835,756천원입니다. 18. 파생금융상품 18.1 회사는 풋옵션과 콜옵션이 부여된 전환사채를 발행하였습니다. 18.2 당기말과 전기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 자산 80,065 - 925,841 - 부채 4,186,342 - 1,243,374 3,560,512 18.3 당기와 전기 중 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 금융수익 768,574 1,045,431 금융비용 683,283 2,148,613 18.4 당기말과 전기말 현재 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 취득시 제2회 전환사채 상환청구권 622,125 1,243,373 3,249,877 제5회 전환사채 상환청구권 3,564,217 3,560,512 3,489,286 합계 4,186,342 4,803,885 6,739,163 18.5 당기와 전기 중 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 관련 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 법인세비용차감전계속사업손익 17,175,217 5,213,001 평가손익 617,543 (469,196) 평가손익 제외 법인세비용차감전 계속사업손익 16,557,674 5,682,197 19. 차입금 19.1 당기말 및 전기말 현재 회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 차입처 차입금종류 이자율(%) 당기말 전기말 산업은행 운전자금대출 3.44~5.51 18,500,000 22,500,000 하나은행 운전자금대출 3.78~5.56 8,750,000 9,000,000 우리은행 운전자금대출 4.84~5.45 1,800,000 2,500,000 농협은행 운전자금대출 5.59 2,500,000 3,000,000 수출입은행 수입자금대출 4.71 1,900,000 2,000,000 국민은행 운전자금대출 5.02 2,000,000 2,000,000 신한은행 운전자금대출 4.50~4.66 8,100,000 - 대구은행 운전자금대출 - - 2,000,000 광주은행 운전자금대출 - - 1,600,000 합 계 43,550,000 44,600,000 19.2 당기말 및 전기말 현재 회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 차입처 차입금종류 이자율(%) 당기말 전기말 산업은행 시설자금대출 4.97~5.22 10,400,000 13,000,000 국민은행 재정자금대출 5.99 2,000,000 - 운전자금대출 - - 1,000,000 신한은행홍콩 역외외화대출 - - 5,054,087 삼성화재 약관대출 - - 2,669,580 소계 12,400,000 21,723,667 유동성 대체 (2,600,000) (9,114,147) 장기차입금 9,800,000 12,609,520 19.3 당기말 현재 회사의 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 금액 2025년 4,600,000 2026년 2,600,000 2027년 2,600,000 합 계 9,800,000 19.4 당기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다(단위:천원,USD,EUR). 금융기관명 담보제공자산 장부가액 채권최고액 차입금액 산업은행 토지,건물 23,721,390 38,800,000 28,900,000 당기손익-공정가치측정금융자산 3,626,970 3,626,970 하나은행 토지,건물 17,557,306 USD 12,051,840 8,750,000 6,060,000 당기손익-공정가치측정금융자산 680,254 680,254 신한은행 건물,투자부동산 4,216,286 EUR 5,424,000 8,100,000 당기손익-공정가치측정금융자산 20,975 20,975 전문건설공제조합(*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 1,598,157 1,598,157 - 기계설비건설공제조합(*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 105,897 105,897 - 건설공제조합(*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 348,570 348,570 - 한국증권금융(*2) 상각후원가측정금융자산 200,000 200,000 - 신한은행(*3) 상각후원가측정금융자산 850,000 850,000 - (*1) 회사에 제공한 지급보증과 관련하여 동 출자금을 담보로 제공하고 있습니다.(*2) 우리사주조합의 우리사주 취득 목적을 위한 차입금과 관련하여 한국증권금융에 200,000천원의 연대보증채무 부담 및 동 금액만큼의 예금을 담보제공하고 있습니다.(*3) 계약이행지급보증 관련하여 신한은행에 850,000천원의 예금을 담보제공하고 있습니다. 20. 사채20.1 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 유동부채 유동성사채 20,000,000 - 사채할인발행차금 (80,633) - 유동부채 합계 19,919,367 - 비유동부채 사채 10,000,000 30,000,000 사채할인발행차금 (204,994) (643,233) 비유동부채 합계 9,795,006 29,356,767 20.2 사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 제3회 무보증 사모사채 제4회 무보증 사모사채 발행일 2021년 4월 28일 2022년 8월 25일 만기일 2024년 4월 28일 2025년 8월 25일 액면금액 20,000,000 10,000,000 표시이자율(%) 3.28 6.04 21. 전환사채 21.1 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 유동부채 유동성전환사채 19,175,000 5,175,000 전환권조정 (5,509,761) (777,162) 유동부채 합계 13,665,239 4,397,838 비유동부채 전환사채 - 14,000,000 전환권조정 - (5,981,048) 비유동부채 합계 - 8,018,952 21.2 당기말과 전기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다(단위:천원). 내 역 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채 액면가액 20,000,000 14,000,000 발행가액 20,000,000 14,000,000 기말액면가액 5,175,000 14,000,000 발행일 2020년 9월 3일 2022년 11월 11일 만기일 2025년 9월 3일 2027년 11월 11일 이자지급조건 없음 없음 만기보장수익률 0% 0% 전환조건 2021년 09월 03일~2025년 08월 03일까지 주당 4,638원으로 전환 가능(총 4,559,964주) 2023년 11월 11일~2027년 10월 11일까지주당 5,064원으로 전환 가능(총 2,764,613주) 풋옵션 채권자는 사채발행후 2년이 되는 날인 2022년 9월 3일부터 만기일 3개월 전인 2025년 6월 3일까지 매 3개월이 되는 날마다 본 사채의 원금에 대해 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 채권자는 사채발행후 2년이 되는 날인 2024년 11월 11일부터 만기일 3개월 전인 2027년 08월 11일까지 매 3개월이 되는 날마다 본 사채의 원금에 대해 만기 전 조기상환을 청구할수 있음 콜옵션 발행회사는 사채발행후 1년이 되는 날인 2021년 9월 3일부터 2022년 9월 3일까지 매 3개월이 되는 날마다 본 사채 권면총액 35%에 해당하는 금액의 한도 내에서 발행회사에게 상환하거나, 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음 발행회사는 사채발행후 1년이 되는 날인 2023년 11월 11일부터 2024년 11월 11일까지 매 3개월이 되는 날마다 본 사채 권면총액 30%에 해당하는 금액의 한도 내에서 발행회사에게 상환하거나, 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음 22. 확정급여부채22.1 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 9,708,304 8,037,485 사외적립자산의 공정가치 (10,773,514) (6,360,331) 국민연금전환금 (436) (436) 확정급여제도의 부채(자산) 인식액 (1,065,646) 1,676,718 22.2 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 당기근무원가 1,311,926 1,256,058 이자원가 219,484 115,146 사외적립자산의 기대수익 (393,233) (265,858) 합계 1,138,177 1,105,346 22.3 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기초 8,037,485 7,600,263 당기근무원가 1,311,926 1,256,058 이자원가 219,484 115,146 확정급여제도의 재측정요소 926,190 (251,753) 급여 지급액 (550,992) (658,021) 관계사 전입액 144,323 78,774 관계사 전출액 (380,112) (102,982) 기말 9,708,304 8,037,485 22.4 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기초 6,360,331 7,400,635 사외적립자산의 기대수익 393,233 265,858 기여금 납입액 4,500,000 - 퇴직급여 지급액 (512,347) (974,578) 확정급여제도의 재측정요소 32,297 (331,584) 기말 10,773,514 6,360,331 회사는 삼성화재보험주식회사 등에 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있습니다. 22.5 당기말과 전기말의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 기대임금상승률 2.00% 2.00% 할인율 4.82% 5.78% 22.6 당기말과 전기말 현재 사외적립자산 중 주요 유형별로 차지하는 비율은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 금 액 구성비(%) 금 액 구성비(%) 정기예금 5,437,619 51% 4,289,191 68% 이율보증형 금융상품 760,088 7% 455,205 7% 주가지수연동증권 4,575,807 42% 1,615,935 25% 합 계 10,773,514 100% 6,360,331 100% 22.7 당기와 전기의 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 증가 감소 증가 감소 기대임금상승율의 1% 변동 238,280 (221,123) 177,241 (525,618) 할인율의 1% 변동 (213,080) 233,461 (157,363) 171,977 22.8 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,106,873천원입니다. 22.9 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년 이상 합계 급여지급액 1,104,075 1,150,350 2,992,490 8,436,184 13,683,099 확정급여채무의 가중평균만기는 4.604년입니다. 23. 주식기준보상 23.1 당기말 현재 주식선택권에 대한 주요 부여조건과 발행 내역은 다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 주식선택권 등으로 인하여발행할 주식의 총수 기명식보통주식 750,000주 기명식보통주식 190,000주 부여일 2021년 3월 24일 2022년 4월 1일 가득조건 권리부여일 이후 2년 근무 및 사업의 비시장성과조건 권리부여일 이후 2년 근무 및 사업의 비시장성과조건 행사가능기간 2023년 3월 25일 ~ 2028년 3월 24일 2024년 4월 1일 ~ 2029년 3월 31일 결제방식 회사가 보유한 자기주식의 교부 또는 신주발행을 통한 교부중 한가지 방법을 주식매수선택권 행사시점에선택 회사가 보유한 자기주식의 교부 또는 신주발행을 통한 교부중 한가지 방법을 주식매수선택권 행사시점에선택 23.2 회사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 이항모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다. 구 분 1차 부여 2차 부여 평가방법 Binomial Option Pricing Binomial Option Pricing 기초자산가격변동성(*1) 4,995원 5,000원 행사가격 5,062원 5,019원 무위험이자율(*2) 1.71% 2.88% 배당률 0.00% 0.00% 기초자산가격변동성(*3) 42.19% 41.21% 1주당 주식매수선택권 공정가치 2,263원 2,357원 (*1) 회사의 부여시점의 종가를 사용하였습니다.(*2) 평가기준일 국고채권 7년 무위험이자율 적용하였습니다. (*3) 평가기준일 이전 회사의 잔존만기 변동성을 적용하였습니다. 23.3 당기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구분 총부여수량 소멸수량 행사수량 미행사수량 1차 750,000주 330,000주 - 420,000주 2차 190,000주 - - 190,000주 합계 940,000주 330,000주 - 610,000주 23.4 회사가 당기 중 인식한 주식보상비용은 47,990천원(전기 : 596,462천원)입니다. 24. 자본금과 잉여금24.1 자본금회사의 발행할 주식의 총수는 당기말 현재 100,000,000주(전기말: 100,000,000주)이며,발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 19,396,941주(소각주식: 600,000주 제외) 및500원 입니다. 당기 중 자본금의 변동내역은 없습니다. 24.2 자본잉여금당기말 및 전기말 현재 회사의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 39,337,788 39,337,788 자기주식처분이익 908,018 908,018 기타자본잉여금(주식선택권) 868,600 537,880 합 계 41,114,406 40,783,686 24.3 기타자본 당기말 및 전기말 현재 회사의 기타자본 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 자기주식(*) (6,184,400) (3,374,597) 주식선택권 1,130,029 1,412,760 지분법자본변동 (20,373) (20,373) 전환권대가 3,127,361 3,127,362 합 계 (1,947,383) 1,145,152 (*) 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유중인 자기주식은 자사주식의 가격 안정화를 위하여 취득한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 취득가액 주식수 당기말 전기말 당기말 전기말 자기주식 6,184,400 3,374,597 1,215,701 591,711 24.4 이익잉여금 당기말 및 전기말 현재 회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*) 2,349,997 2,349,997 기업발전적립금 3,500,000 3,500,000 임의적립금 기업합리화적립금 261,971 261,971 사업확장적립금 77,000,000 77,000,000 미처분이익잉여금 17,127,709 3,969,760 합 계 100,239,677 87,081,728 (*) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 24.5 이익잉여금처분계산서당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 (처분예정일:2024년 3월 26일) (처분확정일:2023년3월29일) 미처분이익잉여금 17,127,709 3,969,760 전기이월이익잉여금 3,969,760 1,064,003 확정급여제도의 재측정요소 (707,068) (63,068) 당기순이익 13,865,017 2,968,825 이익잉여금 처분액 1,818,124 - 현금배당 [주당배당금(률) : 당기 100원(20%)] 1,818,124 - 차기이월미처분이익잉여금 15,309,585 3,969,760 25. 판매관리비 및 영업외손익25.1 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 급여 10,737,161 8,335,527 퇴직급여 220,018 645,061 복리후생비 1,144,928 1,127,282 여비교통비 328,449 245,557 접대비 850,955 768,707 통신비 35,741 25,153 수도광열비 26,962 8,457 전력비 139,646 44,990 세금과공과 542,782 516,652 감가상각비 1,674,940 850,507 지급임차료 79,156 32,311 수선비 231,181 39,899 보험료 324,523 232,520 차량유지비 776,517 767,267 운반비 6,667,453 5,516,627 교육훈련비 44,384 51,829 도서인쇄비 50,144 60,882 소모품비 308,768 277,133 지급수수료 2,616,162 2,854,117 광고선전비 176,644 161,200 보상금 36,300 8,736 대손상각비 (577,189) (154,427) 협회비 119,680 81,891 관리비 76,664 58,758 무형자산상각비 575,451 640,853 경상연구개발비 715,743 1,137,971 수출제비용 519,159 1,269,283 기타충당부채환입액 (535,161) 535,161 하자보수비 296,316 288,252 주식보상비용 47,990 596,462