다스코 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

제30기 : 2025년 01월 01일부터 2025년 03월 31일까지
제29기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
다스코 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항1.1 지배기업의 개요

다스코주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 1996년 1월 26일에 동아기공주식회사로 설립되어 2001년 12월 17일 상호를 동아에스텍주식회사로 변경하였고, 2018년 3월 20일 상호를 다스코주식회사로 변경하였습니다. 2004년 8월 2일에 주식을 한국거래소에 상장한 회사로서, 강성차등형 가드레일, 개방형 가드레일, 고규격 가드레일, 강제방호책 등 토목공사용 제품의 제조ㆍ판매와 합판탈형 이지데크플레이트를 비롯한 이지강판탈형데크, 이지스틸데크, 이지단열재데크등 건축용 제품의 제조ㆍ판매, 육상태양광 및 수상태양광의 운영, 사업개발 등을 주 영업 목적으로 하고 있습니다.당분기말 현재 지배기업의 자본금은 9,998백만원 입니다.

1.2 종속기업 현황

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	지분율(%)	업종	소재지	결산월

당분기말	전기말

Dong-A Steel Technology (B) Sdn Bhd	99.90	99.90	건설업	브루나이	12월

쏠에코(주)	100.00	100.00	제조업	한국	12월

스틸코(주)	58.00	58.00	제조업	한국	12월

다스코개발(주)	100.00	100.00	부동산업	한국	12월

에코솔라에너지(주)	100.00	100.00	전기업	한국	12월

디에스솔라(주)	100.00	100.00	부동산업	한국	12월

다스코산업(주)	100.00	100.00	부동산업	한국	12월

동아에스지(주)	100.00	100.00	전기업	한국	12월

군포희망에너지(주)(구, 동아태양광발전(주))	100.00	100.00	전기업	한국	12월

동아쏠라(유)	100.00	100.00	전기업	한국	12월

포두영농태양광(주)	50.00	50.00	전기업	한국	12월

(유)퍼플신안태양광	100.00	100.00	전기업	한국	12월

1.3 종속기업의 요약 재무정보당분기말과 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원). 회 사 명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 Dong-A Steel Technology(B)Sdn Bhd - - - - 1,674 쏠에코(주) 12,253,151 7,597,302 4,655,849 2,166,139 (399,402) 스틸코(주) 19,925,044 10,808,059 9,116,985 9,850,638 218,936 다스코개발(주)* 2,072,548 - 2,072,548 - 403 에코솔라에너지(주)* 465,752 - 465,752 - (13,356) 디에스솔라(주)* 117,629 - 117,629 - 635 다스코산업(주)* 36,959 32,193 4,766 - (953) 동아에스지(주)* 854,005 3,305 850,700 34,303 15,670 군포희망에너지(주)*(구, 동아태양광발전(주)) 831,586 299,914 531,671 20,763 1,393 동아쏠라(유)* 328,592 91,177 237,415 12,399 4,444 포두영농태양광(주)* 88,306 165,000 (76,694) - (10,373) (유)퍼플신안태양광* 1,589,932 33,560 1,556,373 - 16,616 * 상기 재무정보는 감사받지 아니한 재무제표 기준임 회 사 명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 Dong-A Steel Technology(B)Sdn Bhd 149,677 151,351 (1,674) - (337) 쏠에코(주) 11,048,895 5,993,644 5,055,251 3,676,953 (2,376,902) 스틸코(주) 26,640,165 17,692,116 8,948,049 81,582,321 (767,070) 다스코개발(주) 2,072,144 - 2,072,144 - (5,067) 에코솔라에너지(주) 518,796 39,688 479,108 - 418,113 디에스솔라(주) 116,994 - 116,994 - 6,511 다스코산업(주) 32,106 26,387 5,719 - (3,751) 동아에스지(주) 843,326 8,296 835,030 176,281 59,728 군포희망에너지(주)(구, 동아태양광발전(주)) 623,857 93,578 530,279 107,082 10,592 동아쏠라(유) 339,457 106,486 232,971 68,049 21,678 포두영농태양광(주) 98,907 165,229 (66,322) - (28,798) (유)퍼플신안태양광 1,541,014 1,257 1,539,757 - 65,622 2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 연결재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 연결기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융 약정에 대한 정보 공시 공급자금융 약정을 적용하는 경우, 연결재무제표 이용자가 공급자금융 약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융 약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' , 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함 ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 연결기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 · 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융수익/금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익/기타비용으로 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니 다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 34.2 참조). (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고, 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항 및 손상에 대한 회계정책은 주석 34.2 참조).2.8 재고자산연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 총평균법에의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지 및 입목을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건 물 40년 구축물 20년 기계장치 8년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비 품 5년 전력발전설비 20년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.12 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.13 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.14 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 연결회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 소프트웨어 산업재산권 회원권 내용연수 유한(5년) 유한(10년) 비한정 상각방법 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 상각대상 아님 내부창출 또는 취득 취득 취득 취득 2.15 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이검토됩니다. 2.16 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 연결재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생상품부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. 연결기업이 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.18 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 신주인수권을 행사할 수 있는 신주인수권부사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 및 신주인수권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일, 신주인수권 행사로 인한 소멸 또는 만기까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.19 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기대값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.21 종업원급여 (1) 퇴직급여 - 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. (2) 퇴직급여 - 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 발생 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.22 수익인식 (1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 방음벽, 태양열플랜트 등의 제조ㆍ판매업을 영위하고 있으며, 일반적으로 1년을 초과하는 제작 및 설치 기간이 소요됩니다. 연결회사는 건설형 공사계약에 대해서 기본적으로 총예정 시공량에 대한 실제 시공량의 비율에 따른 공사진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 실제 시공량을 측정하기 곤란한 일부 건설형 공사계약에 대해서는 총예정공사원가 대비 실제 투입된 원가의 비율에 의한 공사진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 진행률을 합리적으로 측정할 수 없는 경우 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가의 범위에서만 수익을 인식합니다.(2) 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. (3) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.(4) 배당금수익연결회사는 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 2.23 리스 (1) 리스제공자 연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 연결회사는 사무실, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 , 소액리스자산은 임직원 숙소와 소액의 차량운반구로 구성되어 있습니다. (3) 연장선택권 및 종료선택권 연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다. (4) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다. 2.24 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 26 참조). 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 7 참조). (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니 다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 34.2 참조). (4) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.(5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조). (6) 소송충당부채소송충당부채는 소송 관련 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 진행 중인 소송사건의 기간 및 경과와 판결 결과에 영향을 받습니다(주석27 참조). (7) 재고자산의 손상재고자산의 진부화는 향후 미래의 예상 판매비율 및 재투입 가능여부 등의 가정에 기초하여 측정되며, 재고자산의 순실현가치는 향후 예상 판매가격 등을 고려하여 측정됩니다(주석9 참조). 4. 영업부문정보4.1 영업부문에 대한 일반정보연결회사의 영업부문은 총 4개의 제조사업부문으로 구성되어 있으며, 각 사업부문의 생산제품및 제품 판매 유형에 따라 다음과 같이 분류하고 있습니다. ㆍ에너지사업부문: EPC사업, 태양광구조물 사업 등 신재생에너지 관련 사업ㆍ건축자재사업부문: 이지데크, 스틸데크, 단열재데크, 단열재 등 건축재 관련 사업ㆍSOC사업부문: 방음벽, 배연시스템, 가드레일, 강재방호책, 개방형 방호울타리, 목재옹 벽, 식생매트, 전기설비 등 도로안전시설물 및 토목공사 관련 사업ㆍ철강재사업부문: 철근가공 관련사업 4.2 당분기와 전분기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 에너지사업부문 건축자재사업부문 SOC사업부문 철강재사업부문 합 계 (가) 매출액 10,655,407 16,112,495 13,342,959 9,849,230 49,960,091 총매출액 10,655,407 16,112,495 13,342,959 9,849,230 49,960,091 내부매출액 - - - - - 외부매출액 10,655,407 16,112,495 13,342,959 9,849,230 49,960,091 (나) 영업이익 (798,987) (1,134,413) (993,635) 280,742 (2,646,293) (감가상각비) 599,808 791,616 240,916 104,599 1,736,940 구 분 에너지사업부문 건축자재사업부문 SOC사업부문 철강재사업부문 합 계 (가) 매출액 7,068,446 31,261,225 14,308,880 20,018,771 72,657,322 총매출액 7,068,446 31,261,225 14,308,880 20,018,771 72,657,322 내부매출액 - - - - - 외부매출액 7,068,446 31,261,225 14,308,880 20,018,771 72,657,322 (나) 영업이익 (2,528,865) 342,275 (1,759,342) 701,840 (3,244,093) (감가상각비) 639,459 757,310 252,072 93,220 1,742,061 4.3 연결회사의 당분기 및 전분기 중 지역별 매출현황은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 매출액 비율 매출액 비율 한국 48,127,698 96.33% 71,363,426 98.22% 아시아 430,130 0.86% 1,162,113 1.60% 기타 1,402,263 2.81% 131,784 0.18% 합 계 49,960,091 100.00% 72,657,322 100.00% 4.4 당분기와 전기 중 전체수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익은 없습니다. 4.5 당분기 및 전분기의 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적요소를 고려한 범주별 수익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 에너지사업부문 건축자재사업부문 SOC사업부문 철강재사업부문 합 계 판매형태별 상품판매 23,545 60,686 1,587,515 8,874,111 10,545,856 제품판매 2,106,201 13,881,402 401,603 - 16,389,206 설치매출 8,425,315 2,052,000 11,353,840 - 21,831,155 해체매출 - 118,407 - - 118,407 분양매출 - - - - - 가공매출 - - - 959,919 959,919 전력발전매출 100,346 - - - 100,346 운송용역매출 - - - 15,201 15,201 합계 10,655,407 16,112,495 13,342,959 9,849,230 49,960,091 주요 제품/서비스별 가드레일 - - 697,679 - 697,679 방음벽 - - 7,007,072 - 7,007,072 기타도로안전시설 - - 5,638,208 - 5,638,208 데크플레이트 - 9,222,503 - - 9,222,503 단열재 - 6,889,991 - - 6,889,991 기타제품 - - - - - 태양광발전시설 등 10,655,407 - - - 10,655,407 철근 - - - 9,849,230 9,849,230 합계 10,655,407 16,112,495 13,342,959 9,849,230 49,960,091 수익인식 시기 일정시점에 이전되는 재화 2,226,805 10,767,047 811,034 9,849,230 23,654,117 기간에 걸쳐 이전되는 용역 8,428,602 5,345,448 12,531,924 - 26,305,974 합계 10,655,407 16,112,495 13,342,959 9,849,230 49,960,091 구 분 에너지사업부문 건축자재사업부문 SOC사업부문 철강재사업부문 합 계 판매형태별 상품판매 49,531 1,717,850 3,993,361 18,641,288 24,402,030 제품판매 449,605 25,642,345 669,002 - 26,760,953 설치매출 6,147,383 3,768,418 9,646,517 - 19,562,318 해체매출 - 132,613 - - 132,613 분양매출 341,382 - - - 341,382 가공매출 - - - 1,359,039 1,359,039 전력발전매출 80,544 - - - 80,544 운송용역매출 - - - 18,444 18,444 합계 7,068,445 31,261,226 14,308,880 20,018,771 72,657,322 주요 제품/서비스별 가드레일 - - 1,354,349 - 1,354,349 방음벽 - - 9,328,729 - 9,328,729 기타도로안전시설 - - 3,625,802 - 3,625,802 데크플레이트 - 14,753,938 - - 14,753,938 단열재 - 16,358,879 - - 16,358,879 기타제품 - - - - - 태양광발전시설 등 7,068,446 - - - 7,068,446 WBM - 148,409 - 20,018,771 20,167,180 합계 7,068,446 31,261,225 14,308,880 20,018,771 72,657,322 수익인식 시기 일정시점에 이전되는 재화 499,136 27,360,195 4,662,363 20,018,771 52,540,466 기간에 걸쳐 이전되는 용역 6,569,309 3,901,030 9,646,517 20,116,857 합계 7,068,446 31,261,225 14,308,880 20,018,771 72,657,322 5. 사용이 제한된 금융자산당분기말 및 전기말 현재 사용제한 금융자산의 내역은 각각 다음과 같습니다(단위:천원). 계정과목 당분기말 전기말 제한내용 현금및현금성자산 349,900 349,900 지급보증 관련담보 당기손익공정가치측정금융자산 5,519,504 5,225,202 차입금 담보제공 2,066,114 2,059,130 지급보증 관련담보 1,980,684 1,980,684 타인을 위한 담보제공 4,405,800 - 타인을 위한 담보제공 상각후원가측정금융자산 850,000 850,000 차입금 담보제공 200,000 200,000 우리사주대출 담보제공 500,000 - 지급보증 관련담보 합계 15,872,003 10,664,916 6. 범주별 금융상품 6.1 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 상각후원가 측정 당기손익-공정가치 측정 합 계 현금및현금성자산 52,160,332 - 52,160,332 매출채권 69,343,777 - 69,343,777 미수금 921,126 - 921,126 단기대여금 7,611,225 - 7,611,225 당기손익-공정가치측정금융자산 - 10,633,769 10,633,769 상각후원가측정금융자산 700,000 - 700,000 미수수익 791,095 - 791,095 보증금(유동) 2,057,481 - 2,057,481 금융리스채권(유동) 61,400 - 61,400 파생금융자산(유동) - 1,232,551 1,232,551 소 계 133,646,436 11,866,320 145,512,756 장기매출채권 1,465,751 - 1,465,751 당기손익-공정가치측정금융자산 - 19,544,292 19,544,292 상각후원가측정금융자산 850,000 - 850,000 장기대여금 16,302,700 - 16,302,700 보증금(비유동) 945,563 - 945,563 금융리스채권(비유동) 2,718,981 - 2,718,981 소 계 22,282,995 19,544,292 41,827,287 합 계 155,929,431 31,410,612 187,340,043 구분 상각후원가측정 당기손익-공정가치 측정 합 계 현금및현금성자산 53,166,369 - 53,166,369 매출채권 84,384,293 - 84,384,293 미수금 1,435,222 - 1,435,222 단기대여금 16,161,264 - 16,161,264 당기손익-공정가치측정금융자산 - 7,823,338 7,823,338 상각후원가측정금융자산 200,000 - 200,000 미수수익 780,005 - 780,005 보증금(유동) 2,326,183 - 2,326,183 금융리스채권(유동) 26,594 - 26,594 파생금융자산(유동) - 1,324,089 1,324,089 소 계 158,479,930 9,147,427 167,627,357 장기매출채권 1,972,404 - 1,972,404 당기손익-공정가치측정금융자산 - 15,302,710 15,302,710 상각후원가측정금융자산 850,000 - 850,000 장기대여금 16,152,700 - 16,152,700 보증금 595,268 - 595,268 금융리스채권(비유동) 2,718,981 - 2,718,981 소 계 22,289,353 15,302,710 37,592,063 합 계 180,769,283 24,450,137 205,219,420 6.2 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 - 13,657,461 - 13,657,461 미지급금 - 21,226,200 - 21,226,200 단기차입금 - 68,658,961 - 68,658,961 유동성장기차입금 - 3,856,667 - 3,856,667 사채(유동) - 9,948,813 - 9,948,813 전환사채(유동) - 4,477,037 - 4,477,037 리스부채(유동) - - 197,059 197,059 금융보증부채(유동) - 25,010 - 25,010 파생상품부채(유동) 297,130 - - 297,130 미지급비용 - 1,447,380 - 1,447,380 소계 297,130 123,297,530 197,059 123,791,719 장기차입금 - 10,616,667 - 10,616,667 신주인수권부사채 - 12,050,674 - 12,050,674 리스부채(비유동) - - 3,563,457 3,563,457 파생상품부채(비유동) 3,990,975 - - 3,990,975 장기임대보증금 - 135,000 - 135,000 장기미지급금 - 51,274 - 51,274 소 계 3,990,975 22,853,614 3,563,457 30,408,046 합 계 4,288,105 146,151,144 3,760,516 154,199,765 구분 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 - 11,629,270 - 11,629,270 미지급금 - 23,570,409 - 23,570,409 단기차입금 - 68,628,000 - 68,628,000 유동성장기차입금 - 5,070,167 - 5,070,167 사채(유동) - 9,917,259 - 9,917,259 전환사채(유동) - 7,452,914 - 7,452,914 리스부채(유동) - - 282,154 282,154 파생상품부채(유동) 922,502 - - 922,502 미지급비용 - 1,711,033 - 1,711,033 소계 922,502 127,979,052 282,154 129,183,708 장기차입금 - 14,158,333 - 14,158,333 신주인수권부사채 - 11,798,985 - 11,798,985 리스부채(비유동) - - 3,668,388 3,668,388 파생상품부채(비유동) 3,896,953 - - 3,896,953 장기임대보증금 - 130,000 - 130,000 장기미지급금 - 51,274 - 51,274 소 계 3,896,953 26,138,592 3,668,388 33,703,933 합 계 4,819,455 154,117,644 3,950,542 162,887,641 6.3 당분기 및 전분기 중 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 상각후원가측정 당기손익-공정가치측정 기타 합계 판매비와관리비: 대손상각비 (467,245) - - (467,245) 기타수익: 외환차익 628,300 - - 628,300 외화환산이익 47,233 - - 47,233 배당금수익 37,097 - - 37,097 합 계 712,630 - - 712,630 기타비용: 외환차손 720,459 - - 720,459 외화환산손실 528 - - 528 기타대손상각비 (407) - - (407) 합 계 720,581 - - 720,581 금융수익: 이자수익 740,373 - - 740,373 당기손익공정가치금융자산평가이익 - 294,753 - 294,753 당기손익공정가치금융자산처분이익 - - - - 파생상품평가이익 - 89,711 - 89,711 사채상환이익 - 383,553 - 383,553 외화환산이익 123,000 - - 123,000 합 계 863,373 768,017 - 1,631,390 금융비용: 이자비용 1,395,681 - 25,800 1,421,481 당기손익측정금융자산평가손실 - 20,755 - 20,755 당기손익측정금융자산처분손실 - 3,145 - 3,145 파생상품평가손실 - 185,560 - 185,560 금융보증비용 - 25,010 - 25,010 합 계 1,395,681 234,470 25,800 1,655,951 구 분 상각후원가측정 당기손익-공정가치측정 기타 합계 판매비와관리비: 대손상각비 431,226 - - 431,226 기타비용: 기타대손상각비 - - - - 금융수익: 이자수익 471,153 - - 471,153 당기손익공정가치금융자산평가이익 - 88,996 - 88,996 당기손익공정가치금융자산처분이익 - 7,824 - 7,824 파생금융부채평가이익 - 239,726 - 239,726 외화환산이익 59,961 - - 59,961 통화스왑거래이익 - - - - 합 계 531,114 336,546 - 867,660 금융비용: 이자비용 1,528,391 - 61,044 1,589,435 당기손익측정금융자산평가손실 - 638,441 - 638,441 당기손익측정금융자산처분손실 - - - - 파생금융부채평가손실 - 70,875 - 70,875 리스부채상환손실 - - 1,318 1,318 외화환산손실 - - - - 합 계 1,528,391 709,316 62,362 2,300,069 7. 공정가치 7.1 금융상품의 공정가치 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 52,160,332 52,160,332 53,166,369 53,166,369 매출채권및기타채권 70,264,903 70,264,903 85,819,515 85,819,515 장기매출채권 1,465,751 1,465,751 1,972,404 1,972,404 단기대여금 7,611,225 7,611,225 16,161,264 16,161,264 장기대여금 16,302,700 16,302,700 16,152,700 16,152,700 미수수익 791,095 791,095 780,005 780,005 보증금(유동) 2,057,481 2,057,481 2,326,183 2,326,183 보증금(비유동) 945,563 945,563 595,268 595,268 상각후원가측정 금융자산(유동) 700,000 700,000 200,000 200,000 상각후원가측정 금융자산(비유동) 850,000 850,000 850,000 850,000 당기손익-공정가치금융자산(유동) 10,633,769 10,633,769 7,823,338 7,823,338 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 19,544,292 19,544,292 15,302,710 15,302,710 파생금융자산(유동) 1,232,551 1,232,551 1,324,089 1,324,089 금융리스채권(유동) 61,400 61,400 26,594 26,594 금융리스채권(비유동) 2,718,981 2,718,981 2,718,981 2,718,981 금융자산 합계 187,340,043 187,340,043 205,219,420 205,219,420 금융부채 파생상품부채(유동) 297,130 297,130 922,502 922,502 파생상품부채(비유동) 3,990,975 3,990,975 3,896,953 3,896,953 매입채무및기타채무 34,883,661 34,883,661 35,199,679 35,199,679 미지급비용 1,447,380 1,447,380 1,711,033 1,711,033 단기차입금 68,658,961 68,658,961 68,628,000 68,628,000 유동성장기차입금 3,856,667 3,856,667 5,070,167 5,070,167 장기차입금 10,616,667 10,616,667 14,158,333 14,158,333 사채(유동) 9,948,813 9,948,813 9,917,259 9,917,259 전환사채(유동) 4,477,037 4,477,037 7,452,914 7,452,914 신주인수권부사채 12,050,674 12,050,674 11,798,985 11,798,985 리스부채(유동) 197,059 197,059 282,154 282,154 리스부채(비유동) 3,563,457 3,563,457 3,668,388 3,668,388 장기임대보증금 135,000 135,000 130,000 130,000 장기미지급금 51,274 51,274 51,274 51,274 금융보증부채(유동) 25,010 25,010 - - 금융부채 합계 154,199,765 154,199,765 162,887,641 162,887,641 7.2 공정가치 서열체계 연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 7.3 금융상품의 수준별 공정가치 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 11,357,933 18,820,129 30,178,062 파생상품자산 - - 1,232,551 1,232,551 파생상품부채 - - 4,288,105 4,288,105 합 계 - 11,357,933 24,340,785 35,698,718 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 11,167,160 11,958,889 23,126,049 파생상품자산 - - 1,324,089 1,324,089 파생상품부채 - - 4,819,455 4,819,455 합 계 - 11,167,160 18,102,433 29,269,593 7.4 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. 구 분 공정가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정금융자산 현금흐름할인법, NAV모형 후속기간의 현금흐름 및 할인율, 순자산평가액 파생상품자산 이항모형 할인율 등 파생상품부채 7.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정재무보고 목적의 공정가치 측정은 재무담당부서에서 외부평가기관에 의뢰하여 처리하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무담당부서는 회사의 재무담당이사와 감사에 공정가치 측정의 결과를 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다. 7.6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 당분기 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 유리한 변동 불리한 변동 파생금융상품(*) 139,936 (146,391) (*) 주요 관측불가능한 투입변수인 주가와 주가와 변동률 사이의 상관관계를 5%만큼 증가또는 감소하는 경우의 공정가치를 산출하고 있습니다. 8. 매출채권 및 기타채권 8.1 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 매출채권 장기매출채권 미수금 합계 손상되지 않은 채권 69,343,777 1,465,751 921,126 71,730,654 손상된 채권 1,142,742 7,924,705 700,707 9,768,154 합계 70,486,520 9,390,456 1,621,833 81,498,809 구 분 매출채권 장기매출채권 미수금 합계 손상되지 않은 채권 84,384,293 1,972,404 1,435,222 87,791,919 손상된 채권 2,400,543 7,134,152 701,114 10,235,809 합계 86,784,836 9,106,556 2,136,336 98,027,728 8.2 당분기말 및 전기말 현재 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 만기미도래 30,314,151 47,835,480 만기경과 채권금액: 41,416,503 39,956,439 30일 미만 29,289,349 20,389,231 30 ~ 60일 2,654,845 9,034,451 60 ~ 90일 3,612,639 4,895,290 90 ~ 180일 1,981,922 1,263,840 180 ~ 365일 347,024 1,141,209 365일 이상 3,530,723 3,232,418 합 계 71,730,654 87,791,919 8.3 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 개별적 손상 집합적 손상 합 계 전기초 67,481 1,607,538 1,675,019 제각 - - - 설정 298,007 339,542 637,549 환입 (38,884) (137,439) (176,323) 장기채권전환 (13,388) - (13,388) 전분기말 313,217 1,809,641 2,122,857 당기초 397,019 2,003,525 2,400,543 제각 (4) - (4) 설정 - (694,941) (694,941) 환입 (106,174) (172,282) (278,456) 장기채권전환 (284,400) - (284,400) 당분기말 6,441 1,136,301 1,142,742 구 분 개별적 손상 집합적 손상 합 계 전기초 2,355,854 - 2,355,854 제각 - - - 환입 (30,000) - (30,000) 대체 13,388 - 13,388 전분기말 2,339,242 - 2,339,242 당기초 6,506,577 627,575 7,134,152 설정 432,378 74,275 506,652 환입 (500) - (500) 대체 284,400 - 284,400 당분기말 7,222,855 701,849 7,924,705 구 분 개별적 손상 집합적 손상 합 계 전기초 784,240 - 784,240 설정 - - - 환입 - - - 전분기말 784,240 - 784,240 당기초 701,114 - 701,114 환입 (407) - (407) 당분기말 700,707 - 700,707 9. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 14,176,216 (170,774) 14,005,442 7,861,536 (169,738) 7,691,798 제품 7,656,028 (1,672,004) 5,984,024 6,933,433 (1,592,431) 5,341,002 재공품 2,472,416 (20,922) 2,451,494 2,386,441 (12,297) 2,374,144 원재료 8,954,623 (17,382) 8,937,241 9,619,379 (24,021) 9,595,358 저장품 230,850 - 230,850 250,272 - 250,272 미착품 - - - 162,910 - 162,910 용지 1,235,798 - 1,235,798 1,235,798 - 1,235,798 합 계 34,725,931 (1,881,083) 32,844,849 28,449,769 (1,798,487) 26,651,282 연결회사의 재고자산은 주로 도로안전시설물 관련 제품인 가드레일 및 방호울타리 제품, 데크플레이트 완제품과 관련 원재료인 코일, 선재 등으로 구성되어 있으며, 당분기말 현재 연결회사의 재고자산은 화재보험 등에 부보되어 있습니다. 한편, 당분기 및 전기 중 인식한 재고자산평가손실(환입)은 각각 82,596천원 및 (104,489)천원입니다. 10. 공정가치 측정 금융자산10.1 당분기말과 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 지분상품 22,029,283 15,302,124 채무상품 8,148,778 7,823,926 합계 30,178,062 23,126,050 10.2 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 시장성 있는 지분증권 한국투자증권등(적립식펀드등) 12,257,364 11,357,933 10,196,274 9,043,558 시장성 없는 지분증권 전문건설공제조합 1,516,362 1,657,940 1,516,362 1,653,429 기계설비건설공제조합 100,241 110,302 100,241 109,200 건설공제조합 324,810 349,650 324,810 348,278 한국울타리조합 2,000 2,000 2,000 2,000 금속공업협동조합 500 500 500 500 전기공사공제조합 37,500 64,473 37,500 64,473 지엠파크(주) 20,000 20,000 20,000 20,000 (주)만든다 100,000 100,000 100,000 100,000 (주)토브 170,000 1 170,000 1 (주)새만금희망태양광 1,574,500 1,960,684 1,574,500 1,960,684 (주)태환에너지개발 52,500 1 52,500 1 (주)수망태양광 3,702,300 3,702,300 - - (주)수망태양광2 703,500 703,500 - - 에버시티개발 2,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000 채무상품 8,806,410 8,148,778 8,498,334 7,823,926 합 계 31,367,987 30,178,062 24,593,021 23,126,050 10.3 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전기 기초 23,126,049 22,214,537 취득 2,816,834 2,941,932 처분 (444,619) (1,508,131) 대체 4,405,800 - 손상 - (52,499) 평가손익 273,998 (469,789) 기말 30,178,062 23,126,050 11. 상각후원가 측정 금융자산 11.1 당분기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 채무상품 1,550,000 1,050,000 11.2 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 상각후원가 측정 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 1년내 700,000 200,000 1년초과 5년내 850,000 850,000 합 계 1,550,000 1,050,000 11.3 당분기와 전기 중 상각후원가측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원) 구 분 당분기 전기 기초 1,050,000 1,050,000 취득 500,000 - 처분 - - 기말 1,550,000 1,050,000 12. 관계기업투자 12.1 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 지분율(%) 장부금액 당분기말 전기말 세라코(주) 47.71 2,427,862 2,512,116 (주)제이에스에이치 45.00 - - 합계 2,427,862 2,512,116 12.2 당분기 및 전분기 지분법평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 기초 취득 지분법손익 당분기 세라코(주) 2,512,116 - (84,254) 2,427,862 (주)제이에스에이치 - - - - 회사명 기초 취득(처분) 지분법손익 기말 세라코(주) 2,282,220 - (93,809) 2,292,268 (주)제이에스에이치 - 45,000 - 45,000 12.3 당분기말과 전기말 현재 피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 세라코(주) 9,681,830 4,593,039 1,823,591 (176,596) (주)제이에스에이치 26,847,362 29,271,385 - (196,464) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 세라코(주) 11,571,764 6,306,377 15,304,449 264,178 (주)제이에스에이치 25,234,275 27,872,122 - (1,053,232) 12.4 당분기 중 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 기초 증가 감소 기말 (주)제이에스에이치 887,189 - - 887,189 12.5 당분기 중 관계기업과의 회계정책 일치 등으로 인하여 재무정보를 적절하게 수정하여 지분법을 적용한 바, 그 내용과 재무제표에 미친 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 조정 전 순자산 조정금액 조정 후 순자산 조정사유 (주)제이에스에이치 5,278,004 (7,702,026) (2,424,022) 회계기준 일치 13. 유형자산13.1 당분기 및 전분기 중 회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 기초 취득 및자본적지출 연결실체의변동 처분 대체 감가상각비 기말 취득원가: 토지 19,735,308 - - - - - 19,735,308 건물 41,470,218 - - - - - 41,470,218 구축물 2,003,222 - - - - - 2,003,222 기계장치 49,449,950 30,700 - - 570,000 - 50,050,650 차량운반구 2,587,100 24,466 - (51,860) - - 2,559,707 공구와기구 3,057,578 67,900 - - (540,900) - 2,584,578 비품 2,085,514 - - - - - 2,085,514 전력발전설비 3,867,687 - - - - - 3,867,687 건설중인자산 266,455 12,800 - - (29,100) - 250,154 소 계 124,523,033 135,866 - (51,860) - - 124,607,039 감가상각누계액: 건물 (8,773,829) - - - - (260,126) (9,033,954) 구축물 (300,058) - - - - (21,175) (321,234) 기계장치 (36,377,164) - - - (437,000) (996,246) (37,810,410) 차량운반구 (1,879,112) - - 17,522 - (86,643) (1,948,233) 공구와기구 (2,061,700) - - - 437,000 (111,741) (1,736,441) 비품 (1,579,177) - - - - (64,169) (1,643,347) 전력발전설비 (1,665,237) - - - - (48,346) (1,713,583) 소 계 (52,636,278) - - 17,522 - (1,588,446) (54,207,202) 국고보조금: 건물 (1,495,985) - - - - 10,389 (1,485,597) 기계장치 (976,181) - - - - 56,118 (920,063) 차량운반구 (2,100) - - - - 900 (1,200) 소 계 (2,474,266) - - - - 67,407 (2,406,860) 장부금액: 토지 19,735,308 - - - - - 19,735,308 건물 31,200,404 - - - - (249,737) 30,950,668 구축물 1,703,164 - - - - (21,175) 1,681,989 기계장치 12,096,605 30,700 - - 133,000 (940,128) 11,320,177 차량운반구 705,888 24,466 - (34,337) - (85,743) 610,274 공구와기구 995,878 67,900 - - (103,900) (111,741) 848,137 비품 506,337 - - - - (64,169) 442,167 전력발전설비 2,202,450 - - - - (48,346) 2,154,104 건설중인자산 266,455 12,800 - - (29,100) - 250,154 합 계 69,412,489 135,866 - (34,337) - (1,521,039) 67,992,978 구분 기초 취득 및자본적지출 연결실체의변동 처분 대체 감가상각비 기말 취득원가: 토지 19,162,469 - - - - - 19,162,469 건물 40,122,315 - - - - - 40,122,315 구축물 1,951,672 5,155 - - 46,395 - 2,003,222 기계장치 47,860,232 43,400 - - 770,000 - 48,673,632 차량운반구 2,524,932 100,663 - - - - 2,625,595 공구와기구 2,914,791 31,363 - - - - 2,946,154 비품 2,079,333 41,972 - (84,674) 8,759 - 2,045,390 전력발전설비 3,867,687 - - - - - 3,867,687 건설중인자산 825,154 1,539,873 - - (825,154) - 1,539,873 소 계 121,308,584 1,762,426 - (84,674) - - 122,986,336 감가상각누계액: 건물 (7,692,312) - - - - (251,277) (7,943,589) 구축물 (215,573) - - - - (20,960) (236,533) 기계장치 (32,335,219) - - - - (997,054) (33,332,273) 차량운반구 (1,630,588) - (16,456) - - (94,187) (1,741,231) 공구와기구 (1,519,210) - - - - (136,219) (1,655,430) 비품 (1,392,017) - - 82,906 - (68,789) (1,377,901) 전력발전설비 (1,471,853) - - - - (48,346) (1,520,199) 소 계 (46,256,772) - (16,456) 82,906 - (1,616,834) (47,807,156) 국고보조금: 건물 (1,537,541) - - - - 10,389 (1,527,152) 기계장치 (1,200,652) - - - - 56,118 (1,144,535) 차량운반구 (5,700) - - - - 900 (4,800) 소 계 (2,743,893) - - - - 67,407 (2,676,486) 장부금액: 토지 19,162,469 - - - - - 19,162,469 건물 30,892,462 - - - - (240,888) 30,651,574 구축물 1,736,099 5,155 - - 46,395 (20,960) 1,766,689 기계장치 14,324,360 43,400 - - 770,000 (940,936) 14,196,824 차량운반구 888,644 100,663 (16,456) - - (93,287) 879,564 공구와기구 1,395,581 31,363 - - - (136,219) 1,290,724 비품 687,316 41,972 - (1,768) 8,759 (68,789) 667,489 전력발전설비 2,395,834 - - - - (48,346) 2,347,488 건설중인자산 825,154 1,539,873 - - (825,154) - 1,539,873 합 계 72,307,919 1,762,426 (16,456) (1,768) - (1,549,427) 72,502,694 13.2 보험가입자산당분기말 현재 회사가 유형자산에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 87,630백만원(전기말: 85,400백만원)이며, 산업은행 등이 40,509백만원의 질권을 설정하고 있습니다. 14. 투자부동산14.1 당분기 및 전분기 중 연결회사의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 기초 취득 및자본적지출 대체 감가상각비 기말 취득원가: 토지 2,391,850 - (419,637) - 1,972,213 건물 2,540,891 - - - 2,540,891 소 계 4,932,741 - (419,637) - 4,513,104 감가상각누계액: 건물 (137,716) - - (15,881) (153,597) 소 계 (137,716) - - (15,881) (153,597) 장부금액: 토지 2,391,850 - (419,637) - 1,972,213 건물 2,403,175 - - (15,881) 2,387,294 합 계 4,795,025 - (419,637) (15,881) 4,359,507 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 4,359,507천원입니다. 구분 기초 취득 및자본적지출 대체 감가상각비 기말 취득원가: 토지 2,373,087 - - - 2,373,087 건물 1,552,864 1,770,498 - - 3,323,363 건설중인자산 - - - - 0 소 계 3,925,951 1,770,498 - - 5,696,449 감가상각누계액: 건물 (191,945) - - (9,710) (201,654) 소 계 (191,945) - - (9,710) (201,654) 장부금액: 토지 2,373,087 - - - 2,373,087 건물 1,360,919 1,770,498 - (9,710) 3,121,708 건설중인자산 - - - - - 합 계 3,734,006 1,770,498 - (9,710) 5,494,795 연결회사의 투자부동산에 대한 실현가능성에 대한 제약은 없으며, 투자부동산의 구입, 건설이나 개발, 개량, 수선, 유지보수 등에 대한 계약상 의무는 없습니다. 또한, 투자부동산에 대하여 정액법(내용연수 40년)으로 감가상각을 수행하였습니다. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 15. 무형자산 15.1 당분기 및 전분기 중 연결회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 기 초 취득 및자본적지출 대체 손상차손 상각액 기말 취득원가: 산업재산권 1,329,618 - - - - 1,329,618 기타의무형자산 3,812,321 20,000 9,700 - - 3,842,021 회원권 2,828,321 - - - - 2,828,321 사용수익기부자산 1,803,053 - - - - 1,803,053 건설중인자산 9,700 - (9,700) - - - 영업권 1,833,903 - - - - 1,833,903 소 계 11,616,915 20,000 - - - 11,636,915 감가상각누계액: 산업재산권 (1,083,149) - - - (22,799) (1,105,948) 기타의무형자산 (3,470,505) - - - (42,862) (3,513,367) 사용수익기부자산 (961,628) - - - (51,516) (1,013,144) 소 계 (5,515,282) - - - (117,177) (5,632,459) 손상차손: 회원권 (36,820) - - - - (36,820) 영업권 (1,030,653) - - - - (1,030,653) 소 계 (1,067,474) - - - - (1,067,474) 장부금액: 산업재산권 246,468 - - - (22,799) 223,669 기타의무형자산 341,816 20,000 9,700 - (42,862) 328,654 회원권 2,791,501 - - - - 2,791,501 사용수익기부자산 841,425 - - - (51,516) 789,909 건설중인자산 9,700 - (9,700) - - - 영업권 803,250 - - - - 803,250 합 계 5,034,160 20,000 - - (117,177) 4,936,983 구 분 기 초 취득 및자본적지출 대체 손상차손 상각액 기말 취득원가: 산업재산권 1,179,618 - - - - 1,179,618 기타의무형자산 3,741,021 - - - - 3,741,021 회원권 2,828,321 - - - - 2,828,321 사용수익기부자산 1,803,053 - - - - 1,803,053 건설중인자산 75,000 - - - - 75,000 영업권 1,823,038 - - - - 1,823,038 소 계 11,450,050 - - - - 11,450,050 감가상각누계액: 산업재산권 (1,015,735) - - - (18,934) (1,034,670) 기타의무형자산 (3,308,797) - - - (38,645) (3,347,442) 사용수익기부자산 (755,565) - - - (51,516) (807,081) 소 계 (5,080,098) - - - (109,095) (5,189,193) 손상차손: 회원권 (49,810) - - (1,656) - (51,466) 영업권 (1,019,788) - - - - (1,019,788) 소 계 (1,069,599) - - (1,656) - (1,071,255) 장부금액: 산업재산권 163,882 - - - (18,934) 144,948 기타의무형자산 432,223 - - - (38,645) 393,579 회원권 2,778,511 - - (1,656) - 2,776,855 사용수익기부자산 1,047,488 - - - (51,516) 995,972 건설중인자산 75,000 - - - - 75,000 영업권 803,250 - - - - 803,250 합 계 5,300,354 - - (1,656) (109,095) 5,189,603 15.2 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 422,785천원 및 253,733 천원입니다. 16. 리스16.1 리스계약연결회사는 차량운반구와 건물 및 토지를 리스하고 있으며 평균리스기간은 각각 3년과 50년입니다.16.2 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 토지 차량운반구 건물 합계 취득금액 4,337,455 285,675 174,457 4,797,587 감가상각누계액 (974,017) (129,702) (159,900) (1,263,619) 장부금액 3,363,438 155,972 14,557 3,533,967 구분 토지 차량운반구 건물 합계 취득금액 4,376,660 285,675 174,457 4,836,792 감가상각누계액 (925,546) (106,916) (151,178) (1,183,640) 장부금액 3,451,114 178,759 23,279 3,653,152 16.3 당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 기 초 증 가 감 소 감가상각비 기 말 토지 3,451,113 - (36,342) (51,333) 3,363,438 차량운반구 178,759 - - (22,787) 155,972 건물 23,279 - - (8,723) 14,557 합 계 3,653,152 - (36,342) (82,843) 3,533,967 구 분 기 초 증 가 감 소 감가상각비 기 말 토지 3,961,728 - (375,983) (134,631) 3,451,114 차량운반구 167,187 96,543 - (84,971) 178,759 건물 56,710 - - (33,431) 23,279 합 계 4,185,625 96,543 (375,983) (253,033) 3,653,152 16.4 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전분기 기초 3,950,541 4,447,200 증가 14,928 - 감소 (9,224) (355,088) 조건변경 등 - - 이자비용 25,800 27,183 지급 (221,530) (147,831) 기말 3,760,515 3,971,484 16.5 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 부동산 60,056 60,256 차량운반구 22,787 23,284 합 계 82,843 83,540 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 25,800 27,183 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 223,072 151,514 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 11,770 18,185 당분기 중 리스의 총 현금유출은 456,372천원입니다. 17. 파생상품 17.1 회사는 풋옵션과 콜옵션이 부여된 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행하였습니다. 17.2 당분기말과 전기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 자산 1,232,551 - 1,324,089 - 부채 297,130 3,990,975 922,502 3,896,953 17.3 당분기와 전분기 중 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전분기 금융수익 89,711 239,726 금융비용 185,560 70,875 17.4 당분기말과 전기말 현재 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 취득시 제2회 전환사채 상환청구권 44,827 142,554 3,249,877 제5회 전환사채 상환청구권 252,303 779,949 3,489,286 제6회 신주인수권부사채 상환청구권 3,990,975 3,896,952 3,803,567 합계 4,288,105 4,819,455 10,542,730 17.5 당분기와 전기 중 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 관련 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전기 법인세비용차감전순손익 (3,037,542) (2,645,712) 평가손익 (4,311) 853,939 평가손익 제외 법인세비용차감전순손익 (3,033,231) (3,499,651) 18. 차입금 18.1 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 차입처 차입금종류 이자율(%) 당분기말 전기말 산업은행 운전자금대출 3.02~4.48 18,500,000 18,500,000 하나은행 운전자금대출 2.923~4.638 20,000,000 20,000,000 우리은행 운전자금대출 3.46~3.55 1,800,000 1,800,000 농협은행 운전자금대출 3.12~4.13 13,000,000 13,000,000 수출입은행 수입자금대출 3.7 1,900,000 1,900,000 국민은행 운전자금대출 4.45~4.79 5,328,000 5,328,000 신한은행 운전자금대출 3.62~3.83 8,100,000 8,100,000 (주)소울에너지 운전자금대출 4.60 30,961 - 합 계 68,658,961 68,628,000 18.2 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 차입처 차입금종류 이자율(%) 당분기말 전기말 산업은행 시설자금대출 4.53~5.12 8,050,000 10,500,000 하나은행 시설자금대출 4.33 90,000 103,500 국민은행 운전자금대출 4.27~4.29 6,333,333 8,625,000 소계 14,473,333 19,228,500 유동성 대체 (3,856,667) (5,070,167) 장기차입금 10,616,667 14,158,333 18.3 당분기말 현재 회사의 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 금액 2026년 2,825,000 2027년 7,791,667 합 계 10,616,667 18.4 당분기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다(단위:천원,USD,EUR). 금융기관명 담보제공자산 장부가액 채권최고액 차입금액 산업은행 토지,건물 26,629,645 38,800,000 25,650,000 당기손익-공정가치측정금융자산 4,579,718 4,579,718 하나은행 토지,건물 23,337,024 USD 12,051,840 19,750,000 6,060,000 당기손익-공정가치측정금융자산 853,785 853,785 태양광발전시설물 350,000 153,000 90,000 재고자산 1,000,000 1,200,000 250,000 신한은행 건물 5,925,883 EUR 5,424,000 8,100,000 당기손익-공정가치측정금융자산 86,002 86,002 전문건설공제조합(*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 1,657,940 1,657,940 - 현금및현금성자산 349,900 349,900 - 기계설비건설공제조합(*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 110,302 110,302 - 건설공제조합(*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 349,650 349,650 - 한국증권금융(*2) 상각후원가측정금융자산 200,000 200,000 - 신한은행(*3) 상각후원가측정금융자산 850,000 850,000 - (*1) 연결회사에 제공한 지급보증과 관련하여 동 출자금을 담보로 제공하고 있습니다. (*2) 우리사주조합의 우리사주 취득 목적을 위한 차입금과 관련하여 한국증권금융에 200,000천원의 연대보증채무 부담 및 동 금액만큼의 예금을 담보제공하고 있습니다. (*3) 계약이행지급보증 관련하여 신한은행에 850,000천원의 예금을 담보제공하고 있습니다. 19. 사채 19.1 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 유동부채 유동성사채 10,000,000 10,000,000 사채할인발행차금 (51,187) (82,741) 유동부채 합계 9,948,813 9,917,259 비유동부채 사채 - - 사채할인발행차금 - - 비유동부채 합계 - - 19.2 사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 제4회 무보증 사모사채 발행일 2022년 8월 25일 만기일 2025년 8월 25일 액면금액 10,000,000 표시이자율(%) 6.04 20. 전환사채 20.1 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 유동부채 유동성전환사채 4,930,000 8,725,000 전환권조정 (452,963) (1,272,086) 유동부채 합계 4,477,037 7,452,914 20.2 당분기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다(단위:천원). 내 역 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채 액면가액 20,000,000 14,000,000 발행가액 20,000,000 14,000,000 기말액면가액(*) 3,530,000 1,400,000 발행일 2020년 9월 3일 2022년 11월 11일 만기일 2025년 9월 3일 2027년 11월 11일 이자지급조건 없음 없음 만기보장수익률 0% 0% 전환조건 2021년 09월 03일~2025년 08월 03일까지 주당 3,851원으로 전환 가능(총 5,193,456주) 2023년 11월 11일~2027년 10월 11일까지주당 5,064원으로 전환 가능(총 2,764,613주) 풋옵션 채권자는 사채발행후 2년이 되는 날인 2022년 9월 3일부터 만기일 3개월 전인 2025년 6월 3일까지 매 3개월이 되는 날마다 본 사채의 원금에 대해 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 채권자는 사채발행후 2년이 되는 날인 2024년 11월 11일부터 만기일 3개월 전인 2027년 08월 11일까지 매 3개월이 되는 날마다 본 사채의 원금에 대해 만기 전 조기상환을 청구할수 있음 콜옵션 발행회사는 사채발행후 1년이 되는 날인 2021년 9월 3일부터 2022년 9월 3일까지 매 3개월이 되는 날마다 본 사채 권면총액 35%에 해당하는 금액의 한도 내에서 발행회사에게 상환하거나, 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음 발행회사는 사채발행후 1년이 되는 날인 2023년 11월 11일부터 2024년 11월 11일까지 매 3개월이 되는 날마다 본 사채 권면총액 30%에 해당하는 금액의 한도 내에서 발행회사에게 상환하거나, 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음 (*) 당분기 중 조기상환청구와 관련하여 3,795,000천원이 조기상환 되었습니다. 21. 신주인수권부사채21.1 당분기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원). 구분 당분기말 비유동부채 신주인수권부사채 18,000,000 신주인수권조정 (5,949,326) 비유동부채 합계 12,050,674 21.2 당분기말 현재 신주인수권부사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다(단위:천원). 내역 제 6회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채 액면가액 18,000,000 발행가액 18,000,000 기말액면가액 18,000,000 발행일 2024년 12월 06일 만기일 2029년 12월 06일 이자지급조건 없음 만기보장수익률 0% 전환조건 2025년 12월 06일~2029년 11월06일까지 주당 3,502원으로 신주인수 가능(총 5,139,920주) 풋옵션 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월 이후인 2026년 12월 06일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 콜옵션 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일로부터12개월이 되는 2025년 12월 06일 이후 2026년 12월 06일까지 매 3개월이 되는 날에 인수인 또는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있으며, 그에 따라 매도청구권자는 콜옵션행사일까지 3개월 단위 연복리 0.1%의 수익률이 보장된 본 계약의 콜옵션 행사금액만큼 인수인에게 조기상환할 수 있음 22. 확정급여부채22.1 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 12,368,558 12,445,398 사외적립자산의 공정가치 (12,097,676) (12,502,229) 국민연금전환금 (436) (436) 확정급여제도의 부채(자산) 인식액 270,446 (57,267) 22.2 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 438,823 1,242,919 이자원가 - - 사외적립자산의 기대수익 - - 합계 438,823 1,242,919 22.3 당분기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 인식된 손익은 각각 45,349천원 및 149,947천원입니다. 22.4 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 기초 12,445,398 9,848,064 당기근무원가 438,823 1,242,919 이자원가 - - 확정급여제도의 재측정요소 - - 급여 지급액 (446,615) (328,553) 관계사 전입액 58,873 - 관계사 전출액 (127,920) - 기말 12,368,558 10,762,430 22.5 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 기초 12,502,229 10,780,772 사외적립자산의 기대수익 - - 기여금 납입액 (404,553) 1,361 퇴직급여 지급액 - (297,348) 확정급여제도의 재측정요소 - - 기말 12,097,676 10,484,785 연결회사는 삼성화재보험주식회사 등에 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있습니다. 22.6 당분기말과 전기말의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 기대임금상승률 2.00% 2.00% 할인율 4.64% 4.26% 22.7 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산 중 주요 유형별로 차지하는 비율은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 금 액 구성비(%) 금 액 구성비(%) 정기예금 4,920,240 39% 4,920,240 39% 이율보증형 금융상품 367,612 3% 367,612 3% 주가지수연동증권 7,214,377 58% 7,214,377 58% 합 계 12,502,229 100% 12,502,229 100% 22.8 당분기와 전기의 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전기 증가 감소 증가 감소 기대임금상승율의 1% 변동 307,225 (285,052) 307,225 (285,052) 할인율의 1% 변동 (276,107) 302,722 (276,107) 302,722 22.9 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,287,851천원입니다. 22.10 당분기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년 이상 합계 급여지급액 1,358,611 1,363,125 3,529,508 9,614,507 15,865,750 확정급여채무의 가중평균만기는 4.669년입니다. 23. 주식기준보상 23.1 당분기말 현재 주식선택권에 대한 주요 부여조건과 발행 내역은 다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 주식선택권 등으로 인하여발행할 주식의 총수 기명식보통주식 750,000주 기명식보통주식 190,000주 부여일 2021년 3월 24일 2022년 4월 1일 가득조건 권리부여일 이후 2년 근무 및 사업의 비시장성과조건 권리부여일 이후 2년 근무 및 사업의 비시장성과조건 행사가능기간 2023년 3월 25일 ~ 2028년 3월 24일 2024년 4월 1일 ~ 2029년 3월 31일 결제방식 회사가 보유한 자기주식의 교부 또는 신주발행을 통한 교부 중 한가지 방법을 주식매수선택권 행사시점에선택 회사가 보유한 자기주식의 교부 또는 신주발행을 통한 교부 중 한가지 방법을 주식매수선택권 행사시점에선택 23.2 회사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 이항모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다. 구 분 1차 부여 2차 부여 평가방법 Binomial Option Pricing Binomial Option Pricing 기초자산가격변동성(*1) 4,995원 5,000원 행사가격 5,030원 5,019원 무위험이자율(*2) 1.71% 2.88% 배당률 0.00% 0.00% 기초자산가격변동성(*3) 42.19% 41.21% 1주당 주식매수선택권 공정가치 2,263원 2,357원 (*1) 회사의 부여시점의 종가를 사용하였습니다.(*2) 평가기준일 국고채권 7년 무위험이자율 적용하였습니다. (*3) 평가기준일 이전 회사의 잔존만기 변동성을 적용하였습니다. 23.3 당분기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다(단위:주). 구분 총부여수량 소멸수량 행사수량 미행사수량 1차 750,000 410,000 - 340,000 2차 190,000 100,000 - 90,000 합계 940,000 510,000 - 430,000 23.4 회사가 당분기 중 인식한 주식보상비용은 20,341천원(전기 : 20,341천원)입니다. 24. 자본금과 잉여금24.1 자본금연결회사의 발행할 주식의 총수는 당분기말 현재 100,000,000주(전기말: 100,000,000주)이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 18,796,941주(소각주식: 1,200,000주 제외) 및 500원 입니다. 당기 중 자본금의 변동내역은 없습니다. 24.2 자본잉여금당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 39,273,706 39,273,706 자기주식처분이익 908,017 908,017 기타자본잉여금(주식선택권) 431,454 431,454 합 계 40,613,177 40,613,177 24.3 기타자본 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타자본 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 자기주식(*) (3,963,461) (3,132,140) 주식선택권 924,130 924,130 지분법자본변동 (20,373) (20,373) 전환권대가 241,008 825,612 사채상환손익 756,319 576,328 신주인수권대가 2,953,524 2,953,524 합 계 891,147 2,127,081 (*) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유중인 자기주식은 자사주식의 가격 안정화를 위하여 취득한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, 주). 구 분 취득가액 주식수 당분기말 전기말 당분기말 전기말 자기주식 3,963,461 3,132,140 890,782 615,701 24.4 이익잉여금 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*) 2,536,809 2,531,809 기업발전적립금 3,500,000 3,500,000 임의적립금 기업합리화적립금 261,971 261,971 사업확장적립금 77,000,000 77,000,000 미처분이익잉여금 6,369,896 8,855,156 합 계 89,668,676 92,148,936 (*) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 25. 판매관리비 및 영업외손익25.1 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 급여 3,270,790 4,505,502 퇴직급여 266,624 1,006,732 복리후생비 334,655 407,466 여비교통비 43,501 98,037 기업업무추진비 239,744 263,961 통신비 10,865 16,193 수도광열비 10,742 13,299 전력비 56,106 82,410 세금과공과 222,198 351,300 감가상각비 893,810 1,060,070 지급임차료 58,825 77,933 수선비 11,179 52,069 보험료 121,803 129,577 차량유지비 158,559 226,579 운반비 1,083,241 1,482,583 교육훈련비 7,778 8,116 도서인쇄비 30,332 34,652 소모품비 36,099 94,363 지급수수료 687,139 982,144 광고선전비 57,963 34,255 보상금 - - 대손상각비 (467,245) 431,226 협회비 69,926 85,767 관리비 21,747 24,475 무형자산상각비 64,523 56,829 경상연구개발비 422,785 253,733 수출제비용 - - 하자보수비 53,832 99,532 주식보상비용 - 20,341 기타충당부채전입액 - - 잡비 1,267 10,184 합 계 7,768,788 11,909,329 25.2 당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 기타수익 외환차익 628,300 180,149 외화환산이익 47,233 519,163 유형자산처분이익 3,093 3,632 보험차익 747 - 수입임대료 13,300 15,666 배당금수익 37,097 34,600 비금융자산손상차손환입 - - 잡이익 30,817 25,950 기타수익 합계 760,587 779,160 기타비용 외환차손 720,459 299,844 외화환산손실 528 336,037 기부금 551,332 41,452 유형자산처분손실 - 3,407 유형자산폐기손실 - 12 매각예정자산손상차손 - - 비금융자산손상차손 - 1,656 무형자산손상차손 - - 기타대손상각비 (407) - 당기손익공정가치금융상품처분손실 - - 잡손실 1,121 1,474 기타비용 합계 1,273,033 683,882 25.3 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 금융수익 이자수익 740,373 471,153 당기손익측정금융자산평가이익 294,753 88,996 통화스왑평가이익 - - 통화스왑거래이익 - - 파생금융상품평가이익 89,711 239,726 사채상환이익 383,553 - 당기손익측정금융자산처분이익 - 7,824 리스부채상환이익 - - 외화환산이익 123,000 59,961 금융수익 합계 1,631,390 867,660 금융비용 이자비용 1,421,481 1,589,435 금융보증비용 25,010 - 당기손익공정가치금융상품평가손실 20,755 638,441 당기손익측정금융자산처분손실 3,145 - 금융자산손상차손 - - 파생금융상품평가손실 185,560 70,875 외화환산손실 - - 리스부채상환손실 - 1,318 금융비용 합계 1,655,951 2,300,069 25.4 당분기와 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전분기 원재료 및 상품의 매입 28,327,307 40,466,121 재고자산의 변동 (6,193,567) (1,310,432) 종업원급여비용 7,754,740 9,945,718 수도광열비용 555,511 512,935 유무형자산상각비 1,702,117 1,755,656 세금과공과금 659,199 823,492 외주용역비용 17,360,142 2,006,854 기타비용 2,440,935 21,701,071 합 계 52,606,384 75,901,415 25.5 당분기와 전분기 중 종업원 급여내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전분기 급여 5,336,634 5,400,917 상여 584,256 1,983,388 잡급 667,205 577,344 퇴직급여 488,310 1,252,931 복리후생비 678,335 731,138 합 계 7,754,740 9,945,718 26. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간 법인세율의 추정에기초하여 인식하였습니다. 추정연간 유효법인세율과 법정세율의 차이는 주로 이연법인세의 실현가능성 평가 및 예상 세액공제율이 변동한것에 기인합니다. 27. 충당부채 당분기말 및 전기말 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 하자보수 법적소송 공사손실 합계 기초 703,000 - 74,703 777,703 손익계산서 증(감): 추가 충당금전입 242,832 - - 242,832 사용 (135,832) - - (135,832) 환입 (189,000) - (43,765) (232,765) 기말 621,000 - 30,938 651,938 유동항목 35,000 - 30,938 65,938 비유동항목 586,000 - - 586,000 구 분 하자보수 법적소송 공사손실 합계 기초 832,000 1,000,000 - 1,832,000 손익계산서 증(감): 추가 충당금전입 103,827 - 74,703 178,530 사용 (232,827) - - (232,827) 환입 - (1,000,000) - (1,000,000) 기말 703,000 - 74,703 777,703 유동항목 13,000 - 74,703 87,703 비유동항목 690,000 - - 690,000 28. 주당손익 주당손익은 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산한 것으로, 연결회사의 1주당 순손익 산출내역은 다음과 같습니다. 28.1 기본주당손익(단위: 원, 주) 구 분 당분기 전분기 당기순이익(손실) (2,480,260,513) (4,571,146,757) 가중평균 유통 보통주식수 18,133,075 18,181,240 주당순손익 (137) (251) 구분 보통주식수 가중평균보통주식수 기초 발행주식 19,396,941 19,396,941 기초 자기주식 (1,215,701) (1,215,701) 자기주식 취득 (275,081) (48,165) 기말 유통주식 수 17,906,159 18,133,075 구분 보통주식수 가중평균보통주식수 기초 발행주식 19,396,941 19,396,941 기초 자기주식 (1,215,701) (1,215,701) 자기주식 취득 - - 기말 유통주식 수 18,181,240 18,181,240 28.2 희석주당손익(단위: 원,주) 구 분 당분기 전분기 가. 보통주 당기순이익 (2,480,260,513) (4,571,146,757) 나. 전환사채 이자비용(법인세효과 차감 후) (218,012,398) - 다. 보통주희석화당기순이익 (2,698,272,911) (4,244,318,602) 라. 가중평균유통보통주식수 18,133,075 18,181,240 마. 잠재적보통주식수 - 4,066,171 전환사채 1,536,767 - 바. 합 계 19,669,842 22,247,411 사. 희석주당이익(나÷마) (137) (251) (*) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채, 주식매수선택권 및 당기에 발행한 신주인수권부사채가 있습니다. 당기 중 전환사채, 주식매수선택권 및 신주인수권부사채의 희석효과가 발생하지 않았으므로 당기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 29. 특수관계자와의 거래29.1 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 비고 관계기업 세라코(주) 세라코(주) 지분율 47.71% (주)제이에스에이치 (주)제이에스에이치 지분율 45% 기타의특수관계자 가스코(주) 가스코(주) - 홍인(주) 홍인(주) - 29.2 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 회사명 매출거래 등 매입거래 등 매출 이자수익 잡이익 수입임대료 외주공사비 상품 등 관계기업 세라코(주) - - - - 602,800 10,187 (주)제이에스에이치 - 125,974 - - - - 관계기업 소계 - 125,974 - - 602,800 10,187 기타의특수관계자 가스코(주) 471,145 - - 4,800 260,438 - 홍인(주) - 157,123 - - - - 기타의 특수관계자 소계 471,145 157,123 - 4,800 260,438 - 합계 471,145 283,097 - 4,800 863,238 10,187 구분 회사명 매출거래 등 매입거래 등 매출 이자수익 유형자산매각 수입임대료 외주공사비 상품 등 관계기업 세라코(주) - - - - - - 기타의 특수관계자 가스코(주) - - - - - - 홍인(주) - 30,831 - - - - 합계 - 30,831 - - - - 29.3 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 회사명 채권 채무 외상매출금 미수금 등 대여금 금융리스채권 외상매입금 미지급금 임대보증금 관계기업 세라코(주) - 3,062 - - - 163,006 - (주)제이에스에이치 - 234,666 11,302,700 - - - - 관계기업 소계 - 237,728 11,302,700 - - 163,006 - 기타의특수관계자 가스코(주) 510,791 14,427 - 2,780,381 35 - 100,000 홍인(주) - - - - - - - 기타의 특수관계자 소계 510,791 14,427 - 2,780,381 35 - 100,000 합 계 510,791 252,156 11,302,700 2,780,381 35 163,006 100,000 구분 회사명 채권 채무 외상매출금 미수금 등 대여금 금융리스채권 외상매입금 미지급금 임대보증금 관계기업 세라코(주) 688 3,623 - - - 626,892 - (주)제이에스에이치 - 164,089 9,152,700 - - - - 관계기업 소계 688 167,712 9,152,700 - - 626,892 - 기타의특수관계자 가스코(주) 41,899 142,705 - 2,745,575 235,873 239,530 100,000 홍인(주) - 679 2,000,000 - - - - 기타의 특수관계자 소계 41,899 143,384 2,000,000 2,745,575 235,873 239,530 100,000 합 계 42,587 311,096 11,152,700 2,745,575 235,873 866,422 100,000 29.4 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 회사명 자금대여 거래 대여 회수 관계기업 (주)제이에스에이치 2,150,000 - 기타의 특수관계자 홍인(주) - 2,000,000 구분 회사명 자금대여 거래 대여 회수 관계기업 (주)제이에스에이치 9,152,700 - 29.5 주요 경영진에 대한 보상당분기중 연결회사의 기업활동 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는등기, 미등기상임임원 및 미등기 사외이사를 포함한 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 단기급여 1,416,091 1,726,032 29.6 특수관계자로부터 제공받은 지급보증당분기말 현재 연결회사가 차입금 등과 관련하여 대표이사로부터 제공받고 있는 지급보증의내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 제 공 자 제 공 처 보증금액 제공사유 대표이사 산업은행 1,935,780 신용장 보증 20,185,800 차입금 보증 하나은행 436,000 포괄한도 보증 6,318,000 차입금 보증 1,594,819 외화지급보증 관련 농협은행 2,400,000 차입금 보증 우리은행 2,160,000 차입금 보증 수출입은행 2,280,000 차입금 보증 국민은행 11,366,667 차입금 보증 합계 48,677,066 29.7 당분기말 현재 회사는 현대알루미늄(주)의 매입에 대한 지급담보를 위하여 기타의 특수관계자인 (주)홍인의 토지,건물을 2,000,000천원의 한도로 담보를 제공받고 있습니 다. 29.8 특수관계자에게 제공한 지급보증당분기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 지급보증을 제공한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 특수관계구분 제공받은자 보증처 보증금액 제공사유 관계기업 (주)제이에스에이치 오케이저축은행 등대주단 23,400,000 대출보증(*) 기타의특수관계자 가스코(주) 서울보증보험 1,500,000 이행상품대금지급보증 (*) 대출보증 외 회사소유의 지분법적용투자주식이 질권설정 되어 있습니다. 30. 건설 계약 30.1 당분기 및 전기 중 진행중인 공사관련 수익 및 원가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전기 공사원가 발생액 20,240,129 98,620,279 공사이익 3,669,814 13,594,038 총공사수익 발생액 23,909,942 112,214,317 공사수익 인식액 23,909,942 112,214,317 차감: 공사대금 청구액 43,901,222 92,159,999 차 감 계 (19,991,280) 20,054,318 기초 미청구공사(초과청구공사) 금액 - 순액 33,943,435 13,889,117 기말 미청구공사(초과청구공사) 금액 - 순액 13,952,155 33,943,435 30.2 당분기말 및 전분기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전분기말 미청구공사 28,321,954 20,873,663 초과청구공사 (14,369,799) (9,985,514) 합계 13,952,155 10,888,149 30.3 당분기 및 전분기 현재 진행 중인 계약과 관련된 사항은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 누적 공사수익 합계 306,107,890 336,516,560 차감 : 공사대금 청구 누적액 (292,155,735) (325,628,412) 합계 13,952,155 10,888,149 30.4 당분기와 전분기의 건설계약과 관련하여 계약금액의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원) 구분 기초 증감 수익인식 기말 soc사업부문 126,052,955 (2,706,147) 13,149,004 110,197,805 신재생에너지사업부문 79,255,128 13,512,361 9,771,902 82,995,587 건축사업부문 36,879,086 (361,070) 5,345,448 31,172,568 합계 242,187,169 10,445,145 28,266,354 224,365,960 구분 기초 증감 수익인식 기말 SOC사업부문 118,271,488 20,714,354 14,233,974 124,751,868 에너지사업부문 8,621,699 22,463,350 6,578,154 24,506,895 건축자재사업부문 59,275,367 4,485,893 10,768,874 52,992,386 합계 186,168,554 47,663,597 31,581,002 202,251,149 30.5 당분기말 현재 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약과 관련된 사항은 다음과 같습니다(단위:천원). 계약명 발주처(*2) 수주일자 납기 수주총액(*1) 기납품액 수주잔고 진행률(*2) 미청구공사(*2) 공사미수금(*2) 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 장흥햇살1호,2호 태양광발전소(1MW x 2개소) 장흥햇살1호 태양광발전소 2018년 06월 21일 2022년 12월 31일 3,170,000 3,170,000 - 100.00 - - - - 행복도시 BRT정류장1단계(성지건설) 한국토지주택공사세종특별본부 2020년 01월 14일 2022년 06월 08일 5,605,000 5,310,177 294,823 94.74 - - - - 국도3호선 대체우회도로(민락2지구) 소음저감시설 설치공사 국토교통부 서울지방국토관리청 2021년 10월 08일 2024년 10월 06일 41,542,000 31,488,836 10,053,164 75.80 5,819,408 - 408,150 - 김포한강시네폴리스 소음저감시설공사_방음터널 상부 및 PC기초공사 (주)한강시네폴리스개발 2021년 12월 01일 2026년 12월 31일 17,792,000 10,000,883 7,791,117 56.21 2,378,233 - - - 경부고속도로직선화3공구(대우)-방음터널 한국도로공사 수도권건설사업단 2022년 10월 01일 2025년 06월 30일 16,762,851 16,122,510 640,341 96.18 - - - - 싱가포르 N113, 115방음벽(현대건설 싱가포르) 현대건설(주) 2020년 06월 25일 2027년 10월 31일 5,546,394 203,553 5,342,842 3.67 - - - - 개포디에이치퍼스티어(개포1동재건축)-방음벽 개포1동주공아파트주택재건축정비사업조합 2023년 06월 28일 2024년 06월 30일 11,937,000 11,814,049 122,951 98.97 473,899 - - - 싱가포르 (NSC N112) CCW Joint Venture 2023년 06월 08일 2026년 11월 30일 3,664,630 - 3,664,630 0.00 - - - - Panama metroLine3(파나마 메트로3호선)Wall Facade Metro de Panama S.A. 2023년 10월 11일 2025년 08월 22일 15,275,500 6,518,056 8,757,444 42.67 3,434,959 - 857,487 - Panama metroLine3(파나마 메트로3호선)Misc.Metal Metro de Panama S.A. 2023년 10월 12일 2025년 08월 22일 6,152,615 502,053 5,650,562 8.16 - - 569,423 - 혜창_관저4지구_방음터널설치공사 혜창_관저4지구_방음터널설치공사 2024년 03월 25일 2025년 11월 30일 7,760,000 519,144 7,240,856 6.69 519,144 - - - 제주 수망 태양광 발전소 1,2 구조물 설치공사 제이원 주식회 2024년 04월 19일 2025년 10월 31일 46,872,000 11,113,351 35,758,649 23.71 5,735,351 - 415,800 - 김천 리파워링 태양광 프로젝트_19.2MW 삼성물산(주) 2024년 04월 03일 2025년 08월 31일 8,226,744 1,158,326 7,068,418 14.08 - - 783,816 - 공사-현대건설(시화 라군인테라스 공동주택/FC판넬) 현대건설(주) 2024년 05월 24일 2025년 04월 24일 3,859,626 3,609,522 250,104 93.52 - - 356,991 - 영광 송암리 2MW 태양광발전소 설치공사 (주)이에스영광6 2024년 06월 27일 2025년 12월 31일 2,900,000 1,612,110 1,287,890 55.59 1,612,110 - - - 오렌지이앤씨_갈현고가교 방음터널 설치공사 제이경인연결고속도로㈜ 2024년 08월 13일 2025년 01월 31일 16,550,370 13,314,840 3,235,530 80.45 - - 7,273,791 - 우일신일호 태양광발전소(일신방직) 구축공사(2,998kW) (주)우일신일호 2024년 12월 26일 2025년 11월 02일 3,043,300 2,106,268 937,032 69.21 - - 1,561,180 - 율촌제1산단 정배수장 현대화사업 광양만권 경제자유구역청 2024년 08월 31일 2026년 12월 31일 8,553,031 418,243 8,134,788 4.89 - - - - 현대산업개발_용현학익 1블럭 방음터널 설치공사 (주)디씨알이 2024년 09월 01일 2025년 10월 12일 17,474,000 606,348 16,867,652 3.47 - - - - 당진솔라팜2호 태양광 구조물 납품(57.34MW급) (주)이맥스파워 2024년 09월 27일 2025년 05월 30일 4,546,000 612,801 8,992,698 37.96 - - 1,980,000 - HSR 1호 태양광발전소 외 4개소 구축공사(3,673kW) (주)에이치에스알1 2024년 10월 24일 2025년 11월 03일 2,388,500 2,170,191 5,424,324 7.07 - - 1,196,639 - 한국농어촌공사 외동지구 수상태양광발전 제조구매설치(2,284.8kW) 한국농어촌공사 전남지역본부 2024년 10월 30일 2025년 06월 30일 2,403,000 32,681 5,424,324 7.07 32,681 - - - 삼척도계풍력 발전단지 공사도급계(50MW) 비에스에너지(주) 2024년 12월 16일 2027년 06월 30일 19,817,000 - 5,424,324 7.07 - - - - 싱가포르 DE160 방음벽 설치공사 HWA SENG BUILDERS 2024년 11월 30일 2028년 09월 30일 8,572,180 228,020 5,424,324 7.07 228,020 - - - HJ중공업_안산-북수원간 확장(개량)공사 2공구-방음시설 한국도로공사 수도권건설사업단 2025년 03월 28일 2026년 04월 30일 9,500,000 - 5,424,324 7.07 - - - - 이편한세상원주프리모아파트_방음벽설치공사_DLenc 다옴프라퍼티(주) 2025년 04월 01일 2025년 12월 31일 3,800,000 - 8,572,180 0.00 - - - - 합계 293,713,742 122,631,962 167,785,292 20,233,805 - 15,403,276 - (*1) 상기 수주총액은 부가가치세액을 제외한 수주총액에 해당합니다.(*2) 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 경우에는 계약수익금액이 직전사업연도 재무제표상 매출액의 5% 이상인 계약별로 발주처, 진행률, 미청구공사금액(손상차손누계액 구분표시), 공사미수금(대손충당금 구분표시)등을 기재하였습니다. 30.6 당분기말 현재 진행중인 계약의 추정총계약수익 및 추정총계약원가의 변동이 당기와 미래 손익에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 추정총계약수익 변동 추정총계약원가 변동 당기 손익에미치는 영향(*) 미래 손익에미치는 영향(*) soc사업부문 1,683,271 663,637 1,694,755 (675,121) 신재생에너지사업부문 (376,701) (393,795) 751,640 (734,545) 합계 1,306,570 269,841 2,446,395 (1,409,666) (*) 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 30.7 당분기말과 전기말 현재 고객과 계약에서 생기는 매출채권 및 계약부채는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 매출채권 62,628,909 73,086,941 계약부채 16,867,221 10,679,049 계약부채는 공사수익과 관련하여 수령한 선수금 등이 포함됩니다. 당기 계약부채의 변동은 회사의 고객 증감 및 매출인식 대체 등에 기인합니다. 31. 연결현금흐름표31.1 연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.31.2 연결회사의 연결현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 건설중인자산의 건물 등 대체 - 778,759 건설중인자산의 기계장치 대체 29,100 - 상품의 건설중인자산 대체 - - 매출채권의 대위변제 101,019 장기차입금 유동성 대체 941,667 4,066,667 기타의 충당부채 유동성대체 - 1,000,000 리스부채의 유동성대체 17,061 57,455 투자부동산의 기부금 대체 419,637 - 합계 1,508,484 5,902,881 31.3 당분기 및 전분기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 내역 기초 재무활동으로 인한 현금흐름 비현금 변동 기말 증가 감소 유동성대체 기타 단기차입금 68,628,000 30,961 - - - 68,658,961 유동성장기차입금 5,070,167 - (2,155,167) 941,667 - 3,856,667 리스부채(유동) 282,154 - (69,692) 17,061 (32,464) 197,059 사채(유동) 10,000,000 - - - - 10,000,000 전환사채(유동) 8,725,000 - (3,795,000) - - 4,930,000 장기차입금 14,158,333 - (2,600,000) (941,667) - 10,616,667 신주인수권부사채 18,000,000 - - - - 18,000,000 임대보증금 130,000 10,000 (5,000) - - 135,000 장기미지급금 51,274 - - - - 51,274 리스부채(비유동) 3,668,388 - - (17,061) (87,870) 3,563,457 합 계 128,713,315 40,961 (8,624,858) - (120,334) 120,009,085 내역 기초 재무활동으로 인한 현금흐름 비현금 변동 기말 증가 감소 유동성대체 기타 단기차입금 45,544,000 - - - - 45,544,000 유동성장기차입금 4,150,092 - (1,185,722) 4,066,667 - 7,031,037 리스부채(유동) 367,242 - (64,314) 57,455 (63,913) 296,471 사채(유동) 20,000,000 - - - - 20,000,000 전환사채(유동) 19,175,000 - - - - 19,175,000 장기차입금 14,050,000 7,500,000 - (4,066,667) - 17,483,333 사채(비유동) 10,000,000 - - - - 10,000,000 전환사채 - - - - - - 임대보증금 135,000 - (10,000) - - 125,000 장기미지급금 34,956 - - - - 34,956 리스부채(비유동) 4,079,978 - (36,600) (57,455) (310,909) 3,675,013 합 계 117,536,268 7,500,000 (1,296,636) - (374,822) 123,364,810 32. 약정사항과 우발사항32.1 당분기말 현재 외상매출채권 담보대출 등 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원,USD,SGD). 금융기관 약정액 실행액 내 용 산업은행 USD 1,100,000 - 수입신용장발행 4,000,000 900,000 장기시설자금담보대출 하나은행 11,000,000 11,000,000 기업운전상생대출 5,000,000 5,000,000 기업운전일반대출 2,000,000 2,000,000 기업운전일반대출 1,750,000 1,750,000 기업운전상생대출 5,700,000 - 기업운전일반대출 USD 150,295 기타외화지급보증 SGD 1,620,277 SGD 1,620,277 기타외화지급보증 USD 700,000 - 수입신용장발행(일람불) 신한은행 5,000,000 5,000,000 기업운전일반대출 3,100,000 3,100,000 기업운전일반대출 USD 1,000,000 - 수입신용장발행 USD 1,378,127 USD 1,378,126 기타외화지급보증 농협은행 USD 2,800,000 USD 2,761,896 기타외화지급보증 32.2 당기말 현재 계류중인 소송사건 연결회사를 대상으로 지체상금 등과 관련된 피소된 사건 2건이 있으며, 소송가액은 19,047,490천원입니다.32.3 자금보충약정 등연결회사는 도급인과의 공사계약에 따라, 연도별 실제발전량이 연도별 보장발전량에 미달하는경우, 발전시간보장에 따른 자금보충금을 지급할 의무가 있고, 연결회사 귀책사유로 공급인증서 매매계약 중도해지 시 보장발전량 미달시의 자금보충금액과 공급인증서 매매대금 부족분에 대한 자금보충금액의 합계액을 지급할 의무가 있습니다. 또한, 공급인증서 매매계약 상 사용 전 검사 완료 미준수 또는 공급인증서 공급량 미달로 인해 도급인에게 과징금 기타 배상금이 부과되거나, 공급인증서 매매계약의 상대방으로부터 손해배상을 청구 받는경우 그 금액에 대해 자금보충금을 지급할 의무가 있습니다. 32.4 연결회사는 새만금개발청으로부터 새만금산업단지 용지를 2030년까지 임대하는 계약을 체결하고 있으며, 최조 입주계약일(2020년)부터 총 50년 범위내에서 매 10년 단위로계약을 갱신할 수 있습니다. 33. 지급보증내역33.1 타인으로부터 제공받은 지급보증당분기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,SAR,USD). 제 공 자 제 공 처 보증금액 제공사유 전문건설공제조합 당사 매출처등 47,483,448 계약이행보증 등 건설공제조합 당사 매출처등 4,050 임시전력수용예납보증 서울보증보험 당사 매출처등 53,852,580 계약이행보증 등 농협은행 SAR 11,391,401 구상채무 지급보증 기계설비건설공제조합 당사 매출처등 - 계약이행보증 등 신용보증기금 국민은행 1,195,200 이행보증 농협은행 9,900,000 사채발행지급보증 KEB하나은행 9,900,000 신한은행 2,945,000 신한은행 신한은행 뭄바이지점 등 USD 1,378,126 외화지급보증 농협은행 당사 매출처등 SAR 10,355,819 외화지급보증 당사 매출처 등 서울보증보험 25,465 연대보증 (주)새한철강 동국제강(주) 6,580,000 이행보증 (*) 연결회사가 동국제강(주)로 부터 매입하는 철근에 대한 지급담보를 위하여 (주)새한철강의 토지 및 건물이 담보로 설정되어 있습니다. 33.2 타인에게 제공한 담보제공당분기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 제공받은자 제 공 처 구분 장부가액 (주)새만금희망태양광 우리은행 당기손익공정가치 측정금융자산 1,960,684 지엠파크(주) 에이블구미제일차(주) 20,000 수망태양광 하나증권 3,702,300 수망태양광2 하나증권 703,500 34. 재무위험관리의 목적 및 정책연결회사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및유동성위험입니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 34.1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다.시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금, 예금, 매도가능금융자산입니다.다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.순부채금액, 고정이자부 부채와 변동이자부 부채의 구성비율 및 외화금융상품의 구성이 모두 동일하고 위험회피지정이 되었다는 가정하에 민감도 분석이 수행되었습니다.이 분석은 퇴직연금, 퇴직후급여, 충당금의 장부금액에 시장변수의 변동이 미치는 영향 및해외영업활동을 위한 비금융자산 및 비금융부채에 미치는 영향을 배제하였습니다. 1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 변동이자부 단기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결회사는 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을관리하는 정책을 수립하고 있는 바, 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 각각 64,073,333천원과 73,453,500천원으로, 이자율변동이 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 2) 환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사는 기업의 해외영업활동 등으로 인하여 USD 등의 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의원화장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 6,837,235 399,351 6,989,901 266,339 SGD 735,622 4,011 297,693 3,970 SAR 2,529,065 339,521 2,405,533 1,895,524 BND 1 - 149,678 - JPY 38,842 - 29,762 - CNY - 18,564 - - 합계 10,140,765 761,447 9,872,567 2,165,833 연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당분기 및 전기 연결손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 321,894 (321,894) 336,178 (336,178) SGD 36,581 (36,581) 14,686 (14,686) SAR 109,477 (109,477) 25,500 (25,500) BND - - 7,484 (7,484) JPY 1,942 (1,942) 1,488 (1,488) CNY (928) 928 - - 합계 468,966 (468,966) 385,336 (385,336) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결회사의 당기손익공정가치측정금융자산중 상장지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당기말 현재 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(기타포괄손익측정금융자산평가손익)에 미치는영향은 중요하지 아니합니다. 34.2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는주요하게 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다. 1) 매출채권 및 기타채권연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 매출채권 79,876,976 95,891,392 미수금 1,621,833 2,136,336 합 계 81,498,809 98,027,728 연결회사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.2) 기타의 자산현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결회사는 하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 34.3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다(단위:천원). 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 5년 이상 합 계 매입채무 13,657,461 - - - 13,657,461 미지급금 21,226,200 - - - 21,226,200 단기차입금 7,162,000 61,496,961 - - 68,658,961 금융보증부채(유동) 10,520 14,490 - - 25,010 유동성장기차입금 955,167 2,901,500 - - 3,856,667 사채(유동) 9,948,813 - - - 9,948,813 전환사채(유동) - 4,477,037 - - 4,477,037 리스부채(유동) 22,240 174,819 - - 197,059 파생상품부채(유동) 297,130 - - - 297,130 미지급비용 1,447,380 - - - 1,447,380 소계 54,726,912 69,064,807 - - 123,791,719 장기차입금 - - 10,616,667 - 10,616,667 신주인수권부사채 (비유동) 12,050,674 - 12,050,674 리스부채(비유동) - - 207,415 3,356,041 3,563,457 파생상품부채(비유동) - - 3,990,975 - 3,990,975 장기임대보증금 - - 35,000 100,000 135,000 장기미지급금 - - 51,274 - 51,274 소계 - - 26,952,005 3,456,041 30,408,046 합 계 54,726,912 69,064,807 26,952,005 3,456,041 154,199,765 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 5년 이상 합 계 매입채무 11,629,270 - - - 11,629,270 미지급금 23,570,409 - - - 23,570,409 단기차입금 17,012,000 51,616,000 - - 68,628,000 유동성장기차입금 688,500 4,381,667 - - 5,070,167 사채(유동) 9,917,259 - - - 9,917,259 전환사채(유동) - 7,452,914 - - 7,452,914 리스부채(유동) 66,191 215,962 - - 282,153 파생상품부채(유동) 922,502 - - - 922,502 미지급비용 1,711,033 - - - 1,711,033 소계 65,517,164 63,666,543 - - 129,183,707 장기차입금 - - 14,158,333 - 14,158,333 신주인수권부사채 - - - - - 리스부채(비유동) - - 51,274 - 51,274 파생상품부채(비유동) - - 3,896,953 - 3,896,953 장기임대보증금 - - 11,798,985 - 11,798,985 장기미지급금 - - 20,000 110,000 130,000 소계 - - 195,816 3,472,571 3,668,387 합 계 - - 30,121,361 3,582,571 33,703,932 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 34.4 자본관리자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결회사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 매입채무및기타채무, 차입금, 기타금융부채 및 기타유동부채에서 현금및현금성자산을차감하여 산정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 매입채무및기타채무 34,883,661 35,199,679 차입금 83,132,295 87,856,500 기타유동부채 19,773,755 14,290,607 사채 9,948,813 9,917,259 전환사채 4,477,037 7,452,914 신주인수권부사채 12,050,674 11,798,985 기타비유동부채 772,274 871,274 소 계 165,038,508 167,387,218 차감: 현금및현금성자산 (52,160,332) (53,166,369) 순부채(가) 112,878,177 114,220,849 자기자본(나) 144,899,618 148,579,044 부채비율(가/나) 77.90% 76.88% 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 30 기 1분기말 2025.03.31 현재 제 29 기말 2024.12.31 현재 (단위 : 원) 제 30 기 1분기말 제 29 기말 자산 유동자산 170,189,229,399 175,669,225,751 현금및현금성자산 48,999,227,196 51,285,047,292 매출채권 및 기타유동채권 63,523,503,216 74,444,017,648 매출채권 63,521,365,747 74,488,337,564 대손충당금, 매출채권 (892,457,160) (1,401,397,033) 미수금 894,594,629 1,357,077,117 기타유동금융자산 20,357,549,647 24,979,614,899 단기대여금 5,156,097,971 13,056,097,971 당기손익공정가치금융자산 10,633,769,499 7,823,338,462 상각후원가측정금융자산 700,000,000 200,000,000 미수수익 689,887,607 705,887,548 임차보증금(유동) 1,857,481,200 1,826,183,440 금융리스채권(유동) 87,762,462 44,018,339 파생금융자산(유동) 1,232,550,908 1,324,089,139 재고자산 27,598,611,934 21,861,035,513 선급금 7,939,888,067 2,827,049,323 선급비용 1,770,449,339 272,461,076 비유동자산 133,731,346,071 131,385,363,372 장기매출채권 장기매출채권 2,558,146,746 2,274,246,746 대손충당금, 장기매출채권 (2,558,146,746) (2,274,246,746) 기타비유동금융자산 45,559,724,124 42,217,846,901 당기손익공정가치금융자산 17,492,515,075 13,250,933,040 상각후원가측정금융자산 850,000,000 850,000,000 장기대여금 22,892,700,000 24,142,700,000 보증금 867,443,571 517,148,383 금융리스채권(비유동) 3,457,065,478 3,457,065,478 장기선급비용 48,184,848 55,368,187 관계기업투자 2,427,862,196 2,512,116,108 종속기업에 대한 투자자산 15,069,346,565 15,069,346,565 유형자산 58,286,256,340 59,442,567,856 사용권자산 2,478,173,869 2,541,297,706 투자부동산 2,043,855,678 2,467,994,890 무형자산 4,117,138,508 4,210,710,634 확정급여자산 186,470,092 이연법인세자산 3,700,803,943 2,681,644,433 자산총계 303,920,575,470 307,054,589,123 부채 유동부채 134,279,403,411 133,383,304,560 매입채무 및 기타채무 29,550,428,648 31,053,822,042 매입채무 8,818,166,417 8,026,975,384 미지급금 20,732,262,231 23,026,846,658 단기차입금 67,050,000,000 67,050,000,000 유동성사채 9,948,812,935 9,917,259,265 유동성전환사채 4,477,037,227 7,452,914,364 전환사채(유동) 4,930,000,000 8,725,000,000 전환권조정 (452,962,773) (1,272,085,636) 유동성장기차입금 3,766,666,664 3,766,666,664 유동 리스부채 110,683,237 159,706,945 유동파생상품부채 297,130,433 922,502,137 유동금융보증부채 46,381,117 46,106,780 기타유동부채 19,032,263,150 13,014,326,363 미지급비용 1,436,660,011 1,691,896,222 예수금 662,444,218 555,678,271 선수금 16,867,220,962 10,679,048,731 유동충당부채 65,937,959 87,703,139 비유동부채 29,179,968,332 29,801,298,893 비유동금융보증부채 9,802,984 6,573,472 비유동파생상품부채 3,990,974,918 3,896,952,855 장기차입금 9,716,666,672 10,658,333,338 비유동 리스부채 2,520,073,899 2,579,180,519 기타비유동채무 762,274,195 861,274,195 장기임대보증금 125,000,000 120,000,000 기타의충당부채 586,000,000 690,000,000 장기미지급금 51,274,195 51,274,195 신주인수권부사채 12,050,673,519 11,798,984,514 확정급여부채 129,502,145 부채총계 163,459,371,743 163,184,603,453 자본 자본금 9,998,470,500 9,998,470,500 자본잉여금 41,340,646,317 41,340,646,317 기타자본구성요소 891,146,961 2,127,080,666 이익잉여금(결손금) 88,230,939,949 90,403,788,187 자본총계 140,461,203,727 143,869,985,670 자본과부채총계 303,920,575,470 307,054,589,123 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 30 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 제 29 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 (단위 : 원) 제 30 기 1분기 제 29 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 40,000,283,086 40,000,283,086 52,240,404,966 52,240,404,966 매출원가 35,240,179,446 35,240,179,446 45,002,697,230 45,002,697,230 매출총이익 4,760,103,640 4,760,103,640 7,237,707,736 7,237,707,736 판매비와관리비 7,308,620,179 7,308,620,179 10,491,921,846 10,491,921,846 영업이익(손실) (2,548,516,539) (2,548,516,539) (3,254,214,110) (3,254,214,110) 영업외손익 (489,025,735) (489,025,735) (1,145,088,950) (1,145,088,950) 금융수익 1,676,768,902 1,676,768,902 1,065,595,759 1,065,595,759 금융비용 (1,561,134,191) (1,561,134,191) (2,209,712,941) (2,209,712,941) 기타수익 749,991,160 749,991,160 776,188,206 776,188,206 기타비용 (1,270,397,694) (1,270,397,694) (683,351,239) (683,351,239) 지분법평가손익 (84,253,912) (84,253,912) (93,808,735) (93,808,735) 법인세비용차감전순이익(손실) (3,037,542,274) (3,037,542,274) (4,399,303,060) (4,399,303,060) 법인세비용 (864,694,036) (864,694,036) (433,496,446) (433,496,446) 당기순이익(손실) (2,172,848,238) (2,172,848,238) (3,965,806,614) (3,965,806,614) 총포괄손익 (2,172,848,238) (2,172,848,238) (3,965,806,614) (3,965,806,614) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (120) (120) (218) (218) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (122) (122) (218) (218) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 30 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 제 29 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2024.01.01 (기초자본) 9,998,470,500 41,114,406,317 (1,947,382,479) 100,239,677,039 149,405,171,377 당기순이익(손실) (3,965,806,614) (3,965,806,614) 총포괄이익 (3,965,806,614) (3,965,806,614) 자기주식의 취득 주식보상비용 20,341,231 20,341,231 연차배당 (1,818,124,000) (1,818,124,000) 조기상환권 행사 2024.03.31 (기말자본) 9,998,470,500 41,114,406,317 (1,927,041,248) 94,455,746,425 143,641,581,994 2025.01.01 (기초자본) 9,998,470,500 41,340,646,317 2,127,080,666 90,403,788,187 143,869,985,670 당기순이익(손실) (2,172,848,238) (2,172,848,238) 총포괄이익 (2,172,848,238) (2,172,848,238) 자기주식의 취득 (831,321,206) (831,321,206) 주식보상비용 연차배당 조기상환권 행사 (404,612,499) (404,612,499) 2025.03.31 (기말자본) 9,998,470,500 41,340,646,317 891,146,961 88,230,939,949 140,461,203,727 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 30 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 제 29 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 (단위 : 원) 제 30 기 1분기 제 29 기 1분기 영업활동 현금흐름 1,480,819,628 11,642,406,386 영업활동으로 인한 현금흐름 2,049,606,144 11,994,916,842 당기순이익(손실) (2,172,848,238) (3,965,806,614) 비현금항목의 조정 935,537,322 3,523,898,608 퇴직급여 424,122,714 1,209,918,853 감가상각비 1,270,146,466 1,231,374,590 투자부동산 감가상각비 4,501,842 9,709,627 무형자산상각비 113,572,126 105,689,728 대손상각비 (225,035,873) 325,326,968 기타의 대손상각비 (406,670) 외화환산손실 528,122 336,037,374 기타충당부채 (43,765,180) 파생금융부채평가손실 185,560,294 70,874,990 이자비용 1,348,170,307 1,473,625,307 당기손익측정금융자산처분손실 3,145,143 당기손익측정금융자산평가손실 20,754,598 638,441,413 법인세비용 (864,694,036) (433,496,446) 주식보상비용 20,341,231 유형자산처분손실 3,407,459 유형자산폐기손실 12,000 비금융자산손상차손 1,656,000 금융보증비용 3,503,849 25,453,337 하자보수비 (82,000,000) 11,000,000 기부금 419,637,370 재고자산평가손실 38,481,240 25,303,018 외화환산이익 (170,233,772) (579,152,051) 당기손익측정금융자산처분이익 (7,823,575) 당기손익측정금융자산평가이익 (294,752,917) (88,995,688) 유형자산처분이익 (3,092,989) (3,631,898) 이자수익 (785,751,557) (671,974,793) 배당금 수익 (37,096,577) (34,599,814) 사채상환이익 (383,553,389) 파생금융부채평가이익 (89,710,634) (239,725,651) 리스부채상환손실 1,317,894 지분법손익 84,253,912 93,808,735 보험차익 (747,067) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 3,286,917,060 12,436,824,848 매출채권의 감소(증가) (1,989,359,304) 6,000,773,520 미수금의 감소(증가) 211,772,815 (330,868,735) 선급금의 감소(증가) (5,186,031,194) (1,279,108,572) 선급비용의 감소 (증가) (1,490,804,924) (50,674,865) 재고자산의 감소(증가) (5,776,057,661) 495,338,778 장기매출채권의 감소(증가) 500,000 30,000,000 매입채무의 증가(감소) 791,173,543 196,922,281 선수금의 증가(감소) 18,880,231,079 7,060,334,156 미지급금의 증가(감소) (2,321,657,898) 74,271,684 미지급비용의 증가(감소) 168,535,134 223,824,987 예수금의 증가(감소) 106,765,947 39,306,614 퇴직금의 지급 (446,615,477) (19,740,900) 관계회사 전출입 (69,047,500) (3,554,100) 퇴직연금운용자산의 증가(감소) 407,512,500 이자수취 758,007,375 573,940,893 이자지급(영업) (1,363,890,468) (1,445,979,635) 배당금수입 37,096,577 34,599,814 법인세환급(납부) 484,928,472 투자활동 현금흐름 1,698,039,345 (3,473,942,695) 단기대여금의 감소 4,000,000,000 1,505,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 처분 112,311,489 353,536,839 비유동당기손익인식금융자산의 처분 329,909,410 유형자산의 처분 37,430,370 1,000,000 매각예정자산의 처분 147,220,500 보증금의 감소 17,309,440 82,815,484 장기대여금의 감소 5,098,980,822 단기대여금의 증가 (200,000,000) (1,000,000,000) 장기대여금의 대여 (3,850,000,000) (1,516,700,000) 상각후원가측정금융자산(유동) 취득 500,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 취득 (2,204,518,050) (59,875,287) 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 취득 (612,315,678) (430,279,248) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (1,653,494,052) 유형자산의 취득 (112,166,070) (535,935,526) 무형자산의 취득 (20,000,000) 보증금의 증가 (398,902,388) (367,231,405) 재무활동 현금흐름 (5,587,679,474) 4,990,919,536 장기차입금의 증가 7,500,000,000 임대보증금의 증가 10,000,000 유동성장기차입금의 상환 (941,666,666) (650,000,000) 사채의 상환 (3,795,000,000) 리스부채의 상환 (24,691,602) (30,956,464) 자기주식의 취득 (831,321,206) 임대보증금의 감소 (5,000,000) (10,000,000) 배당금지급 (1,818,124,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) (2,408,820,501) 13,159,383,227 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 123,000,405 57,076,052 기초현금및현금성자산 51,285,047,292 44,077,308,889 기말현금및현금성자산 48,999,227,196 57,293,768,168 5. 재무제표 주석 제30기 : 2025년 01월 01일부터 2025년 03월 31일까지 제29기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 다스코 주식회사 1. 일반사항 다스코 주식회사(이하 "회사"라 함)는 1996년 1월 26일에 동아기공 주식회사로 설립되어 2001년 12월 17일 상호를 동아에스텍주식회사로 변경하였고, 2018년 3월 30일 상호를 다스코 주식회사로 변경하였습니다. 2004년 8월 2일에 주식을 한국거래소에 상장한 회사로서, 강성차등형 가드레일, 개방형 가드레일, 고규격 가드레일, 강제방호책 등 토목공사용 제품의 제조ㆍ판매와 합판탈형 이지데크플레이트를 비롯한 이지강판탈형데크, 이지스틸데크, 이지단열재데크 등 건축용 제품의 제조ㆍ판매, 육상태양광 및 수상태양광의 운영, 사업개발 등을 주 영업 목적으로 하고 있습니다.당분기말 현재 회사의 자본금은 9,998백만원 입니다. 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다 . (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융 약정에 대한 정보 공시 공급자금융 약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융 약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융 약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' , 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 · 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업은 원가법, 관계기업은 지분법을 적용하여 표시한 재무제표입니다. 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 수령 시 투자자산 장부금액을 차감하고 있으며, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 수령 시 당기이익으로 인식하고 있습니다. 관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융수익/금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익/기타비용으로 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니 다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 35.2 참조). (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고, 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항 및 손상에 대한 회계정책은 주석 35.2 참조).2.8 재고자산회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 총평균법에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지 및 입목을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건 물 40년 구축물 20년 기계장치 8년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비 품 5년 전력발전설비 20년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년동안 정액법으로 상각됩니다.2.12 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.13 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.14 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 소프트웨어 산업재산권 회원권 내용연수 유한(5년) 유한(10년) 비한정 상각방법 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 상각대상 아님 내부창출 또는 취득 취득 취득 취득 2.15 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이검토됩니다. 2.16 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생상품부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. 기업이 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.18 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 관련 부채는 재무상태표에서 '금융보증부채'로 표시되었습니다. 2.19 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 신주인수권을 행사할 수 있는 신주인수권부사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 및 신주인수권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일, 신주인수권 행사로 인한 소멸 또는 만기까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.20 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.21 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기대값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.22 종업원급여 (1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 발생 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.23 수익인식 (1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 방음벽, 태양열플랜트 등의 제조ㆍ판매업을 영위하고 있으며, 일반적으로 1년을 초과하는 제작 및 설치 기간이 소요됩니다. 회사는 건설형 공사계약에 대해서 기본적으로 총예정 시공량에 대한 실제 시공량의 비율에 따른 공사진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 실제 시공량을 측정하기 곤란한 일부 건설형 공사계약에 대해서는 총예정공사원가 대비 실제 투입된 원가의 비율에 의한 공사진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 진행률을 합리적으로 측정할 수 없는 경우 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가의 범위에서만 수익을 인식합니다.(2) 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.(3) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. (4) 배당금수익회사는 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 2.24 리스 (1) 리스제공자 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 회사는 사무실, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 임직원 숙소와 소액의 차량운반구로 구성되어 있습니다. (3) 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다. (4) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다. 2.25 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 27 참조). 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 7 참조). (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니 다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 35.2 참조). (4) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.(5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 23 참조). (6) 소송충당부채소송충당부채는 소송 관련 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 진행 중인 소송사건의 기간 및 경과와 판결 결과에 영향을 받습니다(주석28 참조). (7) 재고자산의 손상재고자산의 진부화는 향후 미래의 예상 판매비율 및 재투입 가능여부 등의 가정에 기초하여 측정되며, 재고자산의 순실현가치는 향후 예상 판매가격 등을 고려하여 측정됩니다(주석9 참조). 4. 영업부문정보4.1 영업부문에 대한 일반정보회사의 영업부문은 총 3개의 제조사업부문으로 구성되어 있으며, 각 사업부문의 생산제품및 제품 판매 유형에 따라 다음과 같이 분류하고 있습니다. ㆍ에너지사업부문: EPC사업, 태양광구조물 사업 등 신재생에너지 관련 사업ㆍ건축자재사업부문: 이지데크, 스틸데크, 단열재데크, 단열재 등 건축재 관련 사업ㆍSOC사업부문: 방음벽, 배연시스템, 가드레일, 강재방호책, 개방형 방호울타리, 목재옹 벽, 식생매트, 전기설비 등 도로안전시설물 및 토목공사 관련 사업4.2 당분기와 전분기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 에너지사업부문 건축자재사업부문 SOC사업부문 합 계 (가) 매출액 9,927,750 16,112,495 13,960,039 40,000,283 총매출액 9,927,750 16,112,495 13,960,039 40,000,283 내부매출액 - - - - 외부매출액 9,927,750 16,112,495 13,960,039 40,000,283 (나) 영업손익 (420,469) (1,134,413) (993,635) (2,548,517) 감가상각비 355,688 791,616 240,916 1,388,220 구 분 에너지사업부문 건축자재사업부문 SOC사업부문 합 계 (가) 매출액 6,670,299 31,261,225 14,308,880 52,240,405 총매출액 6,670,299 31,261,225 14,308,880 52,240,405 내부매출액 - - - - 외부매출액 6,670,299 31,261,225 14,308,880 52,240,405 (나) 영업손익 -1,922,896 342,275 -1,673,593 -3,254,214 감가상각비 337,392 757,310 252,072 1,346,774 4.3 회사의 당분기 및 전분기 중 지역별 매출현황은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 매출액 비율 매출액 비율 한국 38,167,891 95.42% 50,946,509 97.52% 아시아 430,130 1.08% 1,162,113 2.22% 기타 1,402,263 3.51% 131,784 0.25% 합 계 40,000,283 100.00% 52,240,405 100.00% 4.4 당분기와 전분기 중 전체수익의 10%이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액의 정보는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당분기 전분기 매출액 비율 매출액 비율 A업체 4,274,385 10.7% 5,861,875 11.2% B업체 - - - - 계 4,274,385 10.7% 5,861,875 11.2% 4.5 당분기 및 전분기의 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적요소를 고려한 범주별 수익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 에너지사업부문 건축자재사업부문 SOC사업부문 합 계 판매형태별 상품판매 23,545 60,686 1,587,515 1,671,746 제품판매 102,709 13,881,402 401,603 14,385,714 설치매출 9,768,615 2,052,000 11,970,920 23,791,535 해체매출 - 118,407 - 118,407 분양매출 - - - - 전력발전매출 32,881 - - 32,881 합계 9,927,750 16,112,495 13,960,039 40,000,283 주요 제품/서비스별 가드레일 - - 697,679 697,679 방음벽 - - 7,007,072 7,007,072 기타도로안전시설 - - 6,255,288 6,255,288 데크플레이트 - 9,222,503 - 9,222,503 단열재 - 6,889,991 - 6,889,991 태양광발전시설 등 9,927,750 - - 9,927,750 합계 9,927,750 16,112,495 13,960,039 40,000,283 수익인식 시기 일정시점에 이전되는 재화 155,848 10,767,047 811,034 11,733,929 기간에 걸쳐 이전되는 용역 9,771,902 5,345,448 13,149,004 28,266,354 합계 9,927,750 16,112,495 13,960,039 40,000,283 구 분 에너지사업부문 건축자재사업부문 SOC사업부문 합 계 판매형태별 상품판매 49,531 1,717,850 3,993,361 5,760,742 제품판매 105,605 25,642,345 669,002 26,416,953 설치매출 6,147,383 3,768,418 9,646,517 19,562,318 해체매출 - 132,613 - 132,613 분양매출 341,382 - - 341,382 전력발전매출 26,398 - - 26,398 합계 6,670,299 31,261,225 14,308,880 52,240,405 주요 제품/서비스별 가드레일 - - 1,354,349 1,354,349 방음벽 - - 9,328,729 9,328,729 기타도로안전시설 - - 3,625,802 3,625,802 데크플레이트 - 14,753,938 - 14,753,938 단열재 - 16,358,879 - 16,358,879 태양광발전시설 등 6,670,299 - - 6,670,299 WBM - 148,409 - 148,409 합계 6,670,299 31,261,225 14,308,880 52,240,405 수익인식 시기 일정시점에 이전되는 재화 181,534 27,360,195 4,662,363 32,204,092 기간에 걸쳐 이전되는 용역 6,488,765 3,901,030 9,646,517 20,036,313 합계 6,670,299 31,261,225 14,308,880 52,240,405 5. 사용이 제한된 금융자산 당분기말 및 전기말 현재 사용제한 금융자산의 내역은 각각 다음과 같습니다(단위:천원). 계정과목 당분기말 전기말 제한내용 현금및현금성자산 349,900 349,900 지급보증 관련담보 당기손익공정가치측정금융자산 5,519,504 5,225,202 차입금 담보제공 2,066,114 2,059,130 지급보증 관련담보 1,980,684 1,980,684 타인을 위한 담보제공 4,405,800 - 타인을 위한 담보제공 상각후원가측정금융자산 850,000 850,000 차입금 담보제공 200,000 200,000 우리사주대출 담보제공 500,000 - 지급보증 관련담보 합계 15,872,003 10,664,916 6. 범주별 금융상품 6.1 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 상각후원가 측정 당기손익-공정가치 측정 합 계 현금및현금성자산 48,999,227 - 48,999,227 매출채권 62,628,909 - 62,628,909 미수금 894,595 - 894,595 단기대여금 5,156,098 - 5,156,098 당기손익-공정가치측정금융자산 - 10,633,769 10,633,769 상각후원가측정금융자산 700,000 - 700,000 미수수익 689,888 - 689,888 보증금(유동) 1,857,481 - 1,857,481 금융리스채권(유동) 87,762 - 87,762 파생금융자산(유동) - 1,232,551 1,232,551 소 계 121,013,960 11,866,320 132,880,280 당기손익-공정가치측정금융자산 - 17,492,515 17,492,515 상각후원가측정금융자산 850,000 - 850,000 장기대여금 22,892,700 - 22,892,700 보증금(비유동) 867,444 - 867,444 금융리스채권(비유동) 3,457,065 - 3,457,065 소 계 28,067,209 17,492,515 45,559,724 합 계 149,081,169 29,358,835 178,440,004 구분 상각후원가측정 당기손익-공정가치 측정 합 계 현금및현금성자산 51,285,047 - 51,285,047 매출채권 73,086,941 - 73,086,941 미수금 1,357,077 - 1,357,077 단기대여금 13,056,098 - 13,056,098 당기손익-공정가치측정금융자산 - 7,823,338 7,823,338 상각후원가측정금융자산 200,000 - 200,000 미수수익 705,888 - 705,888 보증금(유동) 1,826,183 - 1,826,183 금융리스채권(유동) 44,018 - 44,018 파생금융자산(유동) - 1,324,089 1,324,089 소 계 141,561,252 9,147,427 150,708,679 당기손익-공정가치측정금융자산 - 13,250,933 13,250,933 상각후원가측정금융자산 850,000 - 850,000 장기대여금 24,142,700 - 24,142,700 보증금(비유동) 517,148 - 517,148 금융리스채권(비유동) 3,457,065 - 3,457,065 소 계 28,966,913 13,250,933 42,217,846 합 계 170,528,165 22,398,360 192,926,525 6.2 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 - 8,818,166 - 8,818,166 미지급금 - 20,732,262 - 20,732,262 단기차입금 - 67,050,000 - 67,050,000 유동성장기차입금 - 3,766,667 - 3,766,667 사채(유동) - 9,948,813 - 9,948,813 전환사채(유동) - 4,477,037 - 4,477,037 리스부채(유동) - - 110,683 110,683 금융보증부채(유동) - 46,381 - 46,381 파생상품부채(유동) 297,130 - - 297,130 미지급비용 - 1,436,660 - 1,436,660 소계 297,130 116,275,987 110,683 116,683,800 장기차입금 - 9,716,667 - 9,716,667 신주인수권부사채 - 12,050,674 - 12,050,674 리스부채(비유동) - - 2,520,074 2,520,074 금융보증부채(비유동) - 9,803 - 9,803 파생상품부채(비유동) 3,990,975 - - 3,990,975 장기임대보증금 - 125,000 - 125,000 장기미지급금 - 51,274 - 51,274 소 계 3,990,975 21,953,417 2,520,074 28,464,466 합 계 4,288,105 138,229,404 2,630,757 145,148,266 구분 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 - 8,026,975 - 8,026,975 미지급금 - 23,026,847 - 23,026,847 단기차입금 - 67,050,000 - 67,050,000 유동성장기차입금 - 3,766,667 - 3,766,667 사채(유동) - 9,917,259 - 9,917,259 전환사채(유동) - 7,452,914 - 7,452,914 리스부채(유동) - - 159,707 159,707 금융보증부채(유동) - 46,107 - 46,107 파생상품부채(유동) 922,502 - - 922,502 미지급비용 - 1,691,896 - 1,691,896 소계 922,502 120,978,665 159,707 122,060,874 장기차입금 - 10,658,333 - 10,658,333 신주인수권부사채 - 11,798,985 - 11,798,985 리스부채(비유동) - - 2,579,181 2,579,181 금융보증부채(비유동) - 6,573 - 6,573 파생상품부채(비유동) 3,896,953 - - 3,896,953 장기임대보증금 - 120,000 - 120,000 장기미지급금 - 51,274 - 51,274 소 계 3,896,953 22,635,165 2,579,181 29,111,299 합 계 4,819,455 143,613,830 2,738,888 151,172,173 6.3 당분기 및 전분기 중 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 상각후원가측정 당기손익-공정가치측정 기타 합계 판매비와관리비: 대손상각비 (225,036) - - (225,036) 기타수익: 외환차익 626,626 - - 626,626 외화환산이익 47,233 - - 47,233 배당금수익 37,097 - - 37,097 합 계 710,956 - - 710,956 기타비용: 외환차손 720,459 - - 720,459 외화환산손실 528 - - 528 합 계 720,987 - - 720,987 금융수익: 이자수익 785,752 - 785,752 당기손익측정금융자산평가이익 - 294,753 - 294,753 당기손익측정금융자산처분이익 - - - 파생금융부채평가이익 - 89,711 - 89,711 사채상환이익 - 383,553 - 383,553 리스부채상환이익 - - - - 외화환산이익 123,000 - - 123,000 합 계 908,752 768,017 - 1,676,769 금융비용: 이자비용 1,331,299 - 16,871 1,348,170 당기손익측정금융자산평가손실 - 20,755 - 20,755 당기손익측정금융자산처분손실 - 3,145 - 3,145 금융자산손상차손 - - - - 파생금융부채평가손실 - 185,560 - 185,560 리스부채상환손실 - - - - 금융보증비용 3,504 - - 3,504 합 계 1,334,803 209,460 16,871 1,561,134 구 분 상각후원가측정 당기손익-공정가치측정 기타 합계 판매비와관리비: 대손상각비 325,326,968 325,326,968 기타비용: 기타대손상각비 - - - - 금융수익: 이자수익 671,975 - - 671,975 당기손익측정금융자산평가이익 - 88,996 - 88,996 당기손익측정금융자산처분이익 - 7,824 - 7,824 외화환산이익 57,076 - - 57,076 파생금융부채평가이익 - 239,726 - 239,726 합 계 729,051 336,545 - 1,065,596 금융비용: 이자비용 1,456,767 - 16,858 1,473,625 당기손익측정금융자산평가손실 - 638,441 - 638,441 파생금융부채평가손실 - 70,875 - 70,875 금융보증비용 25,453 - - 25,453 리스부채상환손실 - - 1,318 1,318 합 계 1,482,220 709,316 18,176 2,209,713 7. 공정가치 7.1 금융상품의 공정가치 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 48,999,227 48,999,227 51,285,047 51,285,047 매출채권및기타채권 63,523,503 63,523,503 74,444,018 74,444,018 단기대여금 5,156,098 5,156,098 13,056,098 13,056,098 장기대여금 22,892,700 22,892,700 24,142,700 24,142,700 미수수익 689,888 689,888 705,888 705,888 보증금(유동) 1,857,481 1,857,481 1,826,183 1,826,183 보증금(비유동) 867,444 867,444 517,148 517,148 상각후원가측정 금융자산(유동) 700,000 700,000 200,000 200,000 상각후원가측정 금융자산(비유동) 850,000 850,000 850,000 850,000 당기손익-공정가치금융자산(유동) 10,633,769 10,633,769 7,823,338 7,823,338 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 17,492,515 17,492,515 13,250,933 13,250,933 파생금융자산(유동) 1,232,551 1,232,551 1,324,089 1,324,089 금융리스채권(유동) 87,762 87,762 44,018 44,018 금융리스채권(비유동) 3,457,065 3,457,065 3,457,065 3,457,065 금융자산 합계 178,440,003 178,440,003 192,926,525 192,926,525 금융부채 파생상품부채(유동) 297,130 297,130 922,502 922,502 파생상품부채(비유동) 3,990,975 3,990,975 3,896,953 3,896,953 매입채무및기타채무 29,550,429 29,550,429 31,053,822 31,053,822 미지급비용 1,436,660 1,436,660 1,691,896 1,691,896 단기차입금 67,050,000 67,050,000 67,050,000 67,050,000 사채(유동) 9,948,813 9,948,813 9,917,259 9,917,259 사채(비유동) - - - - 전환사채(유동) 4,477,037 4,477,037 7,452,914 7,452,914 유동성장기차입금 3,766,667 3,766,667 3,766,667 3,766,667 장기차입금 9,716,667 9,716,667 10,658,333 10,658,333 금융보증부채(유동) 46,381 46,381 46,107 46,107 금융보증부채(비유동) 9,803 9,803 6,573 6,573 신주인수권부사채 12,050,674 - 11,798,985 11,798,985 리스부채(유동) 110,683 110,683 159,707 159,707 리스부채(비유동) 2,520,074 2,520,074 2,579,181 2,579,181 장기임대보증금 125,000 125,000 120,000 120,000 장기미지급금 51,274 51,274 51,274 51,274 금융부채 합계 145,148,267 145,148,267 151,172,173 151,172,173 7.2 공정가치 서열체계 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 7.3 금융상품의 수준별 공정가치 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 11,357,933 16,768,351 28,126,285 파생상품자산 - - 1,232,551 1,232,551 파생상품부채 - - 4,288,105 4,288,105 합 계 - 11,357,933 22,289,008 33,646,941 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 11,167,160 9,907,111 21,074,271 파생상품자산 - - 1,324,089 1,324,089 파생상품부채 - - 4,819,455 4,819,455 합 계 - 11,167,160 16,050,655 27,217,815 7.4 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. 구 분 공정가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정금융자산 현금흐름할인법, NAV모형 후속기간의 현금흐름 및 할인율, 순자산평가액 파생상품자산 이항모형 할인율 등 파생상품부채 7.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정재무보고 목적의 공정가치 측정은 재무담당부서에서 외부평가기관에 의뢰하여 처리하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무담당부서는 회사의 재무담당이사와 감사에 공정가치 측정의 결과를 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다. 7.6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 당분기 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 유리한 변동 불리한 변동 파생금융상품(*) 139,936 (146,391) (*) 주요 관측불가능한 투입변수인 주가와 주가와 변동률 사이의 상관관계를 5%만큼 증가또는 감소하는 경우의 공정가치를 산출하고 있습니다. 8. 매출채권 및 기타채권 8.1 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 매출채권 장기매출채권 미수금 합계 손상되지 않은 채권 62,628,909 - 894,595 63,523,503 손상된 채권 892,457 2,558,147 700,707 4,151,311 합계 63,521,366 2,558,147 1,595,302 67,674,814 구 분 매출채권 장기매출채권 미수금 합계 손상되지 않은 채권 73,086,941 - 1,357,077 74,444,018 손상된 채권 1,401,397 2,274,247 701,114 4,376,758 합계 74,488,338 2,274,247 2,058,191 78,820,776 8.2 당분기말 및 전기말 현재 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 만기미도래 28,740,332 42,213,037 만기경과 채권금액: 34,783,171 32,230,981 30일 미만 24,862,360 15,657,003 30 ~ 60일 1,517,875 6,048,937 60 ~ 90일 2,608,861 4,887,572 90 ~ 180일 1,916,327 1,263,840 180 ~ 365일 347,024 1,141,209 365일 이상 3,530,723 3,232,420 합 계 63,523,503 74,444,018 8.3 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 개별적 손상 집합적 손상 합 계 전기초 67,481 1,058,064 1,125,545 제각 - - - 설정 298,007 233,642 531,650 환입 (38,884) (137,439) (176,323) 장기채권전환 (13,388) - (13,388) 전분기말 313,217 1,154,267 1,467,484 당기초 390,578 1,010,819 1,401,397 제각 (4) - (4) 설정 - 53,920 53,920 환입 (106,174) (172,282) (278,456) 장기채권전환 (284,400) - (284,400) 당분기말 - 892,457 892,457 구 분 개별적 손상 집합적 손상 합 계 전기초 2,355,854 - 2,355,854 환입 (30,000) - (30,000) 대체 13,388 - 13,388 전분기말 2,339,242 - 2,339,242 당기초 2,274,247 - 2,274,247 환입 (500) - (500) 대체 284,400 - 284,400 당분기말 2,558,147 - 2,558,147 구 분 개별적 손상 집합적 손상 합 계 전기초 784,240 - 784,240 설정 - - - 환입 - - - 전분기말 784,240 - 784,240 당기초 701,114 - 701,114 제각 - - - 설정 (407) - (407) 당분기말 700,707 - 700,707 9. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 9,847,136 (37,869) 9,809,267 3,837,250 (36,833) 3,800,417 제품 6,502,817 (1,393,546) 5,109,272 5,954,695 (1,358,087) 4,596,608 재공품 2,466,832 (15,338) 2,451,494 2,380,857 (6,713) 2,374,144 원재료 8,779,314 (17,382) 8,761,932 9,464,908 (24,021) 9,440,887 저장품 230,850 - 230,850 250,272 - 250,272 미착품 - - - 162,910 - 162,910 용지 1,235,798 - 1,235,798 1,235,798 - 1,235,798 합 계 29,062,747 (1,464,135) 27,598,612 23,286,690 (1,425,654) 21,861,036 회사의 재고자산은 주로 도로안전시설물 관련 제품인 가드레일 및 방호울타리 제품, 데크플레이트 완제품과 관련 원재료인 코일, 선재 등으로 구성되어 있으며, 당분기말 현재 회사의 재고자산은 화재보험 등에 부보되어 있습니다. 한편, 당분기 및 전기 중 인식한 재고자산평가손실(환입)은 각각 38,481천원 및 (104,489)천원입니다. 10. 공정가치 측정 금융자산10.1 당분기말과 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 지분상품 19,977,506 13,250,346 채무상품 8,148,778 7,823,926 합계 28,126,285 21,074,272 10.2 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 시장성 있는 지분증권 한국투자증권등(적립식펀드등) 12,257,364 11,357,933 10,196,274 9,043,557 시장성 없는 지분증권 전문건설공제조합 1,465,467 1,606,162 1,465,467 1,601,652 기계설비건설공제조합 100,241 110,302 100,241 109,200 건설공제조합 324,810 349,650 324,810 348,278 한국울타리조합 2,000 2,000 2,000 2,000 금속공업협동조합 500 500 500 500 전기공사공제조합 37,500 64,473 37,500 64,473 지엠파크(주) 20,000 20,000 20,000 20,000 (주)만든다 100,000 100,000 100,000 100,000 (주)토브 170,000 1 170,000 1 (주)새만금희망태양광 1,574,500 1,960,684 1,574,500 1,960,684 (주)태환에너지개발 52,500 1 52,500 1 주식회사 수망태양광 3,702,300 3,702,300 - - 주식회사 수망태양광2 703,500 703,500 - - 채무상품 8,806,410 8,148,778 8,498,334 7,823,926 합 계 29,317,092 28,126,285 22,542,126 21,074,272 10.3 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전기 기초 21,074,272 20,091,613 취득 2,816,834 2,941,932 처분 (444,619) (1,436,874) 대체 4,405,800 - 손상 - (52,499) 평가손익 273,998 (469,900) 기말 28,126,285 21,074,272 11. 상각후원가 측정 금융자산11.1 당분기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 채무상품 1,550,000 1,050,000 11.2 당분기말 및 전기말 현재 회사의 상각후원가 측정 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 1년내 700,000 200,000 1년초과 5년내 850,000 850,000 합 계 1,550,000 1,050,000 11.3 당분기와 전기 중 상각후원가측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원) 구 분 당분기 전기 기초 1,050,000 1,050,000 취득 500,000 - 처분 - - 기말 1,550,000 1,050,000 12. 관계기업 투자 12.1 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 지분율(%) 장부금액 당분기말 전기말 세라코(주) 47.71 2,427,862 2,512,116 12.2 당분기 및 전분기 지분법평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 기초 지분법손익 당기 세라코(주) 2,512,116 (84,254) 2,427,862 회사명 기초 지분법손익 전기 세라코(주) 2,386,077 (93,809) 2,292,268 12.3 당분기말과 전기말 현재 피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 세라코(주) 9,681,830 4,593,039 1,823,591 (176,596) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 세라코(주) 11,571,764 6,306,377 15,304,449 264,178 13. 종속기업투자 13.1 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,주). 회 사 명 당분기말 전기말 보유주식수 지분율(%) 장부금액 장부금액 Dong-A Steel Technology (B) Sdn Bhd 999 99.90 843 843 쏠에코(주) 1,600,000 100.00 8,500,000 8,500,000 스틸코(주) 116,000 58.00 1,160,000 1,160,000 다스코개발(주) 215,000 100.00 2,150,000 2,150,000 에코솔라에너지(주) 10,100 100.00 100,010 100,010 디에스솔라(주) 1,000 100.00 10,000 10,000 다스코산업(주) 1,000 100.00 10,000 10,000 동아에스지(주) 26,241 100.00 855,373 855,373 군포희망에너지(주) 24,987 100.00 519,686 519,686 동아쏠라(유) 6,840 100.00 278,435 278,435 (유)퍼플신안태양광 148,500 100.00 1,485,000 1,485,000 합 계 15,069,347 15,069,347 13.2 당분기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 회 사 명 기초 증가 손상 기말 Dong-A Steel Technology (B) Sdn Bhd 843 - - 843 쏠에코(주) 8,500,000 - - 8,500,000 스틸코(주) 1,160,000 - - 1,160,000 다스코개발(주) 2,150,000 - - 2,150,000 에코솔라에너지(주) 100,010 - - 100,010 디에스솔라(주) 10,000 - - 10,000 다스코산업(주) 10,000 - - 10,000 동아에스지(주) 855,373 - - 855,373 군포희망에너지(주) 519,686 - - 519,686 동아쏠라(유) 278,435 - - 278,435 (유)퍼플신안태양광 1,485,000 - - 1,485,000 합 계 15,069,347 - - 15,069,347 회 사 명 기초 증가 손상 기말 Dong-A Steel Technology (B) Sdn Bhd 843 - - 843 쏠에코(주)(*1) 7,000,000 5,000,000 (3,500,000) 8,500,000 스틸코(주) 1,160,000 - - 1,160,000 다스코개발(주) 2,150,000 - - 2,150,000 에코솔라에너지(주) 100,010 - - 100,010 디에스솔라(주) 10,000 - - 10,000 다스코산업(주) 10,000 - - 10,000 동아에스지(주)(*2) - 855,373 - 855,373 군포희망에너지(주)(*2)(*3) - 519,686 - 519,686 동아쏠라(유) (*2) - 278,435 - 278,435 (유)퍼플신안태양광 - 1,485,000 - 1,485,000 합 계 10,430,853 8,138,494 (3,500,000) 15,069,347 (*1) 전기 중 출자전환 4,000,000천원 및 추가출자 1,000,000천원과 관련하여 증가하였고,손상차손 3,500,000천원을 인식하였습니다. (*2) 전기 중 종속기업인 에코솔라에너지(주)로부터 취득하였습니다. (*3) 전기 중 사명을 변경하였습니다(구, 동아태양광발전(주)). 13.3 당분기말과 전기말 현재 회사가 투자하고 있는 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 회 사 명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익 Dong-A Steel Technology(B)Sdn Bhd - - - - 1,674 쏠에코(주) 12,253,151 7,597,302 4,655,849 2,166,139 (399,402) 스틸코(주) 19,925,044 10,808,059 9,116,985 9,850,638 218,936 다스코개발(주) 2,072,548 - 2,072,548 - 403 에코솔라에너지(주) 465,752 - 465,752 - (13,356) 디에스솔라(주) 117,629 - 117,629 - 635 다스코산업(주) 36,959 32,193 4,766 - (953) 동아에스지(주) 854,005 3,305 850,700 34,303 15,670 군포희망에너지(주) 831,586 299,914 531,671 20,763 1,393 동아쏠라(유) 328,592 91,177 237,415 12,399 4,444 (유)퍼플신안태양광 1,589,932 33,560 1,556,373 - 16,616 회 사 명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익 Dong-A Steel Technology(B)Sdn Bhd 149,677 151,351 (1,674) - (337) 쏠에코(주) 11,048,895 5,993,644 5,055,251 3,676,953 (2,376,902) 스틸코(주) 26,640,165 17,692,116 8,948,049 81,582,321 (767,070) 다스코개발(주) 2,072,144 - 2,072,144 - (5,067) 에코솔라에너지(주) 518,796 39,688 479,108 - 418,113 디에스솔라(주) 116,994 - 116,994 - 6,511 다스코산업(주) 32,106 26,387 5,719 - (3,751) 동아에스지(주) 843,326 8,296 835,030 176,281 59,728 군포희망에너지(주) 623,857 93,578 530,279 107,082 10,592 동아쏠라(유) 339,457 106,486 232,971 68,049 21,678 (유)퍼플신안태양광 1,541,014 1,257 1,539,757 - 65,622 14. 유형자산14.1 당분기 및 전분기 중 회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 기초 취득 및자본적지출 처분 대체 감가상각비 기말 취득원가: 토지 19,735,308 - - - - 19,735,308 건물*1*2 36,537,041 - - - - 36,537,041 구축물 2,003,222 - - - - 2,003,222 기계장치 *2 43,825,601 7,000 - - - 43,832,601 차량운반구 2,056,985 24,466 (51,860) - - 2,029,592 공구와기구 1,562,557 67,900 - 29,100 - 1,659,557 비품 1,989,320 - - - - 1,989,320 전력발전설비 644,539 - - - - 644,539 건설중인자산 266,455 12,800 - (29,100) - 250,154 소 계 108,621,027 112,166 (51,860) - - 108,681,334 감가상각누계액: 건물*1 (8,294,983) - - - (229,293) (8,524,276) 구축물 (300,058) - - - (21,175) (321,234) 기계장치 (34,166,916) - - - (819,085) (34,986,001) 차량운반구 (1,462,657) - 17,522 - (64,841) (1,509,976) 공구와기구 (838,346) - - - (99,735) (938,081) 비품 (1,503,278) - - - (59,361) (1,562,639) 전력발전설비 (137,954) - - - (8,057) (146,011) 소 계 (46,704,193) - 17,522 - (1,301,547) (47,988,218) 국고보조금: 건물 (1,495,985) - - - 10,389 (1,485,597) 기계장치 (976,181) - - - 56,118 (920,063) 차량운반구 (2,100) - - - 900 (1,200) 소 계 (2,474,266) - - - 67,407 (2,406,860) 장부금액: 토지 19,735,308 - - - - 19,735,308 건물 26,746,072 - - - (218,904) 26,527,168 구축물 1,703,164 - - - (21,175) 1,681,989 기계장치 8,682,504 7,000 - - (762,967) 7,926,537 차량운반구 592,228 24,466 (34,337) - (63,941) 518,416 공구와기구 724,211 67,900 - 29,100 (99,735) 721,476 비품 486,042 - - - (59,361) 426,681 전력발전설비 506,584 - - - (8,057) 498,528 건설중인자산 266,455 12,800 - (29,100) - 250,154 합 계 59,442,568 112,166 (34,337) - (1,234,140) 58,286,256 *1 투자부동산을 사용목적에 따라 유형자산으로 대체하였습니다.*2 임대차 계약(해지)으로 인해 금융리스채권과 대체하였습니다. 구분 기초 취득 및자본적지출 처분 대체 감가상각비 기말 취득원가: 토지 19,162,469 - - - - 19,162,469 건물 34,321,940 - - - - 34,321,940 구축물 1,951,672 5,155 - 46,395 - 2,003,222 기계장치 43,193,382 - - 770,000 - 43,963,382 차량운반구 1,922,616 100,663 - - - 2,023,279 공구와기구 874,739 31,363 - - - 906,102 비품 1,983,757 41,355 (84,674) 8,759 - 1,949,197 전력발전설비 644,539 - - - - 644,539 건설중인자산 825,154 357,400 - (825,154) - 357,400 소 계 104,880,268 535,936 (84,674) - - 105,331,530 감가상각누계액: 건물 (7,280,789) - - - (215,024) (7,495,814) 구축물 (215,573) - - - (20,960) (236,533) 기계장치 (30,975,161) - - - (852,271) (31,827,432) 차량운반구 (1,211,930) - - - (67,615) (1,279,545) 공구와기구 (539,822) - - - (34,217) (574,039) 비품 (1,335,357) - 82,906 - (63,980) (1,316,431) 전력발전설비 (105,727) - - - (8,057) (113,784) 소 계 (41,664,359) - 82,906 - (1,262,124) (42,843,578) 국고보조금: 건물 (1,537,541) - - - 10,389 (1,527,152) 기계장치 (1,200,652) - - - 56,118 (1,144,535) 차량운반구 (5,700) - - - 900 (4,800) 소 계 (2,743,893) - - - 67,407 (2,676,486) 장부금액: 토지 19,162,469 - - - - 19,162,469 건물 25,503,610 - - - (204,636) 25,298,975 구축물 1,736,099 5,155 - 46,395 (20,960) 1,766,689 기계장치 11,017,569 - - 770,000 (796,153) 10,991,416 차량운반구 704,987 100,663 - - (66,715) 738,934 공구와기구 334,917 31,363 - - (34,217) 332,064 비품 648,400 41,355 (1,768) 8,759 (63,980) 632,766 전력발전설비 538,811 - - - (8,057) 530,755 건설중인자산 825,154 357,400 - (825,154) - 357,400 합 계 60,472,016 535,936 (1,768) - (1,194,718) 59,811,466 14.2 보험가입자산당분기말 현재 회사가 유형자산에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 71,489백만원(전기말:69,260백만원)이며, 산업은행 등이 30,049백만원의 질권을 설정하고 있습니다. 15. 투자부동산15.1 당분기 및 전분기 중 회사의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 기초 대체 감가상각비 기말 취득원가: 토지 1,847,965 (419,637) - 1,428,327 건물 720,158 - - 720,158 소 계 2,568,123 (419,637) - 2,148,485 감가상각누계액: 건물 (100,128) - (4,502) (104,630) 소 계 (100,128) - (4,502) (104,630) 장부금액: 토지 1,847,965 (419,637) - 1,428,327 건물 620,030 - (4,502) 615,528 합 계 2,467,995 (419,637) (4,502) 2,043,855 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 2,043,856천원입니다. 구분 기초 취득 및자본적지출 대체 감가상각비 기말 취득원가: 토지 2,373,087 - - - 2,373,087 건물 1,552,864 - - - 1,552,864 건설중인자산 - - - - - 소 계 3,925,951 - - - 3,925,951 감가상각누계액: 건물 (191,945) - - (9,710) (201,654) 소 계 (191,945) - - (9,710) (201,654) 장부금액: 토지 2,373,087 - - - 2,373,087 건물 1,360,919 - - (9,710) 1,351,210 건설중인자산 - - - - - 합 계 3,734,006 - - (9,710) 3,724,297 16. 무형자산 16.1 당분기 및 전기 중 회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 기 초 취득 및자본적지출 대체 손상차손 상각액 기말 취득원가: 산업재산권 1,311,310 - - - - 1,311,310 기타의무형자산 3,677,877 20,000 9,700 - - 3,707,577 회원권 2,828,321 - - - - 2,828,321 사용수익기부자산 1,803,053 - - - - 1,803,053 건설중인자산 9,700 - (9,700) - - - 소 계 9,630,261 20,000 - - - 9,650,261 감가상각누계액: 산업재산권 (1,065,204) - - - (22,448) (1,087,652) 기타의무형자산 (3,355,898) - - - (39,608) (3,395,506) 사용수익기부자산 (961,628) - - - (51,516) (1,013,144) 소 계 (5,382,730) - - - (113,572) (5,496,302) 손상차손: 회원권 (36,820) - - - - (36,820) 장부금액: 산업재산권 246,107 - - - (22,448) 223,658 기타의무형자산 321,979 20,000 9,700 - (39,608) 312,071 회원권 2,791,501 - - - - 2,791,501 사용수익기부자산 841,425 - - - (51,516) 789,909 건설중인자산 9,700 - (9,700) - - - 합 계 4,210,711 20,000 - - (113,572) 4,117,139 구 분 기 초 취득 및자본적지출 대체 손상차손 상각액 기말 취득원가: 산업재산권 1,161,310 75,000 75,000 - - 1,311,310 기타의무형자산 3,606,577 71,300 - - - 3,677,877 회원권 2,828,321 - - - - 2,828,321 사용수익기부자산 1,803,053 - - - - 1,803,053 건설중인자산 75,000 9,700 (75,000) - - 9,700 소 계 9,474,261 156,000 - - - 9,630,261 감가상각누계액: 산업재산권 (998,361) - - - (66,842) (1,065,203) 기타의무형자산 (3,207,206) - - - (148,693) (3,355,899) 사용수익기부자산 (755,565) - - - (206,063) (961,628) 소 계 (4,961,132) - - - (421,598) (5,382,730) 손상차손: 회원권 (49,810) - - 12,990 - (36,820) 장부금액: 산업재산권 162,949 75,000 75,000 - (66,842) 246,107 기타의무형자산 399,371 71,300 - - (148,693) 321,978 회원권 2,778,511 - - 12,990 - 2,791,501 사용수익기부자산 1,047,488 - - - (206,063) 841,425 건설중인자산 75,000 9,700 (75,000) - - 9,700 합 계 4,463,319 156,000 - 12,990 (421,598) 4,210,711 16.2 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 424,193천원 및 253,733천원입니다. 17. 리스17.1 리스계약회사는 차량운반구와 토지를 리스하고 있으며 평균리스기간은 각각 3년과 50년입니다.17.2 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 토지 차량운반구 합계 취득금액 2,581,956 285,675 2,867,631 감가상각누계액 (259,755) (129,702) (389,457) 장부금액 2,322,202 155,972 2,478,174 구분 토지 차량운반구 합계 취득금액 2,611,937 285,675 2,897,612 감가상각누계액 (249,399) (106,915) (356,314) 장부금액 2,362,538 178,760 2,541,298 17.3 당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 기 초 증가(감소) 감가상각비 기 말 토지 2,362,538 (27,118) (13,219) 2,322,202 차량운반구 178,759 (22,787) 155,972 합 계 2,541,298 (27,118) (36,006) 2,478,174 구 분 기 초 증가(감소) 감가상각비 기 말 토지 2,658,486 (242,457) (53,491) 2,362,538 차량운반구 167,187 96,544 (84,971) 178,760 합 계 2,825,673 (145,913) (138,462) 2,541,298 17.4 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전분기 기초 2,738,887 2,998,407 증가 14,928 (257,920) 이자비용 16,871 16,858 감소 (139,930) (102,831) 기말 2,630,757 2,654,514 17.5 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 부동산 13,219 13,373 차량운반구 22,787 23,284 합 계 36,006 36,657 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 16,871 16,858 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 223,072 151,514 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 11,770 18,185 당분기 중 리스의 총 현금유출은 374,772천원입니다. 18. 파생상품 18.1 회사는 풋옵션과 콜옵션이 부여된 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행하였습니다. 18.2 당분기말과 전기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 자산 1,232,551 - 1,324,089 - 부채 297,130 3,990,975 922,502 3,896,953 18.3 당분기와 전분기 중 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전분기 금융수익 89,711 239,726 금융비용 185,560 70,875 18.4 당분기말과 전기말 현재 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 취득시 제2회 전환사채 상환청구권 44,827 142,554 3,249,877 제5회 전환사채 상환청구권 252,303 779,949 3,489,286 제6회 신주인수권부사채 상환청구권 3,990,975 3,896,952 3,803,567 합계 4,288,105 4,819,455 10,542,730 18.5 당분기와 전기 중 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 관련 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전기 법인세비용차감전순손익 (3,037,542) (3,327,948) 평가손익 (4,311) 853,939 평가손익 제외 법인세비용차감전순손익 (3,033,231) (4,181,887) 19. 차입금 19.1 당분기말 및 전기말 현재 회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 차입처 차입금종류 이자율(%) 당분기말 전기말 산업은행 운전자금대출 3.02~4.48 18,500,000 18,500,000 하나은행 운전자금대출 2.923~4.140 19,750,000 19,750,000 우리은행 운전자금대출 3.46~3.55 1,800,000 1,800,000 농협은행 운전자금대출 3.12~4.13 13,000,000 13,000,000 수출입은행 수입자금대출 3.7 1,900,000 1,900,000 국민은행 운전자금대출 4.45~4.79 4,000,000 4,000,000 신한은행 운전자금대출 3.62~3.83 8,100,000 8,100,000 합 계 67,050,000 67,050,000 19.2 당분기말 및 전기말 현재 회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 차입처 차입금종류 이자율(%) 당분기말 전기말 산업은행 시설자금대출 4.53~4.61 7,150,000 7,800,000 국민은행 재정자금대출 4.27% 4,000,000 - 운전자금대출 4.29% 2,333,333 6,625,000 소계 13,483,333 14,425,000 유동성 대체 (3,766,667) (3,766,667) 장기차입금 9,716,667 10,658,333 19.3 당분기말 현재 회사의 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 금액 2026년 2,825,000 2027년 6,891,667 합 계 9,716,667 19.4 당분기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다(단위:천원,USD,EUR). 금융기관명 담보제공자산 장부가액 채권최고액 차입금액 산업은행 토지,건물 26,629,645 38,800,000 25,650,000 당기손익-공정가치측정금융자산 4,579,718 4,579,718 하나은행 토지,건물 23,337,024 USD 12,051,840 19,750,000 6,060,000 당기손익-공정가치측정금융자산 853,785 853,785 신한은행 건물, 투자부동산 5,925,883 EUR 5,424,000 8,100,000 당기손익-공정가치측정금융자산 86,002 86,002 전문건설공제조합(*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 1,606,162 1,606,162 - 현금및현금성자산 349,900 349,900 - 기계설비건설공제조합(*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 110,302 110,302 - 건설공제조합(*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 349,650 349,650 - 한국증권금융(*2) 상각후원가측정금융자산 200,000 200,000 - 신한은행(*3) 상각후원가측정금융자산 850,000 850,000 - (*1) 회사에 제공한 지급보증과 관련하여 동 출자금을 담보로 제공하고 있습니다.(*2) 우리사주조합의 우리사주 취득 목적을 위한 차입금과 관련하여 한국증권금융(주)에 200,000천원의 연대보증채무 부담 및 동 금액만큼의 예금을 담보제공하고 있습니다.(*3) 계약이행지급보증 관련하여 (주)신한은행에 850,000천원의 예금을 담보제공하고 있습니다. 20. 사채20.1 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 유동부채 유동성사채 10,000,000 10,000,000 사채할인발행차금 (51,187) (82,741) 유동부채 합계 9,948,813 9,917,259 비유동부채 사채 - - 사채할인발행차금 - - 비유동부채 합계 - - 20.2 사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 제4회 무보증 사모사채 발행일 2022년 8월 25일 만기일 2025년 8월 25일 액면금액 10,000,000 표시이자율(%) 6.04 21. 전환사채 21.1 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 유동부채 유동성전환사채 4,930,000 8,725,000 전환권조정 (452,963) (1,272,086) 유동부채 합계 4,477,037 7,452,914 21.2 당분기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다(단위:천원). 내 역 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채 액면가액 20,000,000 14,000,000 발행가액 20,000,000 14,000,000 기말액면가액(*) 3,530,000 1,400,000 발행일 2020년 9월 3일 2022년 11월 11일 만기일 2025년 9월 3일 2027년 11월 11일 이자지급조건 없음 없음 만기보장수익률 0% 0% 전환조건 2021년 09월 03일~2025년 08월 03일까지 주당 3,851원으로 전환 가능(총 5,193,456주) 2023년 11월 11일~2027년 10월 11일까지주당 5,064원으로 전환 가능(총 2,764,613주) 풋옵션 채권자는 사채발행후 2년이 되는 날인 2022년 9월 3일부터 만기일 3개월 전인 2025년 6월 3일까지 매 3개월이 되는 날마다 본 사채의 원금에 대해 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 채권자는 사채발행후 2년이 되는 날인 2024년 11월 11일부터 만기일 3개월 전인 2027년 08월 11일까지 매 3개월이 되는 날마다 본 사채의 원금에 대해 만기 전 조기상환을 청구할수 있음 콜옵션 발행회사는 사채발행후 1년이 되는 날인 2021년 9월 3일부터 2022년 9월 3일까지 매 3개월이 되는 날마다 본 사채 권면총액 35%에 해당하는 금액의 한도 내에서 발행회사에게 상환하거나, 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음 발행회사는 사채발행후 1년이 되는 날인 2023년 11월 11일부터 2024년 11월 11일까지 매 3개월이 되는 날마다 본 사채 권면총액 30%에 해당하는 금액의 한도 내에서 발행회사에게 상환하거나, 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음 (*) 당기 중 조기상환청구와 관련하여 3,795,000천원이 조기상환 되었습니다. 22. 신주인수권부사채22.1 당분기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원). 구분 당분기말 비유동부채 신주인수권부사채 18,000,000 신주인수권조정 (5,949,326)