다스코 분기보고서 (2026.03)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 일반사항 (연결)

1.1 지배기업의 개요
다스코주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 1996년 1월 26일에 동아기공주식회사로 설립되어 2001년 12월 17일 상호를 동아에스텍주식회사로 변경하였고, 2018년 3월 20일 상호를 다스코주식회사로 변경하였습니다. 2004년 8월 2일에 주식을 한국거래소에 상장한 회사로서, 강성차등형 가드레일, 개방형 가드레일, 고규격 가드레일, 강제방호책 등 토목공사용 제품의 제조ㆍ판매와 합판탈형 이지데크플레이트를 비롯한 이지강판탈형데크, 이지스틸데크, 이지단열재데크등 건축용 제품의 제조ㆍ판매, 육상태양광 및 수상태양광의 운영, 사업개발 등을 주 영업 목적으로 하고 있습니다.2026년 03월 31일 지배기업의 자본금은 10,574,100,500원 입니다.
1.2 종속기업 현황
당분기말과 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
1.3 종속기업의 요약 재무정보당분기말과 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원).
회 사 명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 Dong-A Steel Technology(B)Sdn Bhd - - - - - 쏠에코(주) - - - - - 스틸코(주) 26,896,892 23,319,206 3,577,686 9,835,644 (275,188) 다스코개발(주) 2,073,543 - 2,073,543 - 361 에코솔라에너지(주) 1,741,675 1,164,152 577,524 12,423 746 디에스솔라(주) 1,103,220 1,002,520 100,700 - (18,557) 다스코산업(주) 40,706 38,132 2,574 - 133 동아에스지(주) 944,999 11,141 933,857 36,969 18,627 군포희망에너지(주) 2,267,386 1,829,473 437,913 41,109 (55,597) 동아쏠라(유) 321,088 56,048 265,040 14,175 6,865 포두영농태양광(주) 932 175,856 (174,924) - (10,605) (유)퍼플신안태양광 1,640,967 34,984 1,605,983 - 15,087 (주)쏠리스장흥 6,233,523 5,335,058 898,465 - (32,954) (주)명지3호에너지 794,854 - 794,854 - 198 (주)영암나눔태양광 1,178,121 623,880 554,241 - (2,199) 디에스파트너스(주) 9,177 - 9,177 - 1 디에스파트너스1호(주) 2,900 - 2,900 - (100) 디에스파트너스2호(주) 2,900 - 2,900 - (100) 디에스파트너스3호(주) 2,900 - 2,900 - (101) 회 사 명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 Dong-A Steel Technology(B)Sdn Bhd - - - - 1,674 쏠에코(주)(*) - - - 5,221,095 (1,569,885) 스틸코(주) 11,649,493 7,746,620 3,902,873 31,608,434 (4,995,176) 다스코개발(주) 2,073,182 - 2,073,182 - 1,038 에코솔라에너지(주) 1,901,179 1,324,402 576,777 1,600,402 97,670 디에스솔라(주) 119,257 - 119,257 - 2,263 다스코산업(주) 40,574 38,132 2,442 - (3,278) 동아에스지(주) 935,567 20,337 915,230 181,275 80,200 군포희망에너지(주) 2,319,160 1,825,650 493,510 109,972 (36,769) 동아쏠라(유) 366,298 108,123 258,175 69,804 25,205 포두영농태양광(주) 1,513 165,832 (164,319) - (97,998) (유)퍼플신안태양광 1,625,528 34,633 1,590,895 - 51,139 (주)쏠리스장흥 3,773,867 2,842,448 931,419 - (91,449) (주)명지3호에너지 794,656 - 794,656 - (5,344) (주)영암나눔태양광 1,180,459 624,019 556,440 366,578 13,339 디에스파트너스(주) 9,964 788 9,176 - (824) (*) 쏠에코(주)의 손익정보는 전기 중 사업결합전까지 발생한 영업성과입니다. 1.4 연결대상 범위의 변동당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (1) 당분기 중 신규로 연결에 포함된 기업 기업명 사 유 디에스파트너스1호(주) 종속회사 디에스파트너스에서 지분취득을 통해 종속기업으로 편입되었습니다. 디에스파트너스2호(주) 디에스파트너스3호(주)

## 2. 중요한 회계정책 (연결)

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 연결재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품 : 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품 : 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
(4) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 변동 가능 명목수량을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 연결재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 연결손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 연결손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을미칠 것으로 예상합니다.
2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융수익/금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익/기타비용으로 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니 다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 34.2 참조).
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고, 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항 및 손상에 대한 회계정책은 주석 34.2 참조).2.8 재고자산연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 총평균법에의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.
2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2.10 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지 및 입목을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.11 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년 동안 정액법으로 상각됩니다.
2.12 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.13 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.14 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다.
회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 연결회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
2.15 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이검토됩니다.
2.16 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 연결재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.17 금융부채
(1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생상품부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
연결기업이 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.18 복합금융상품
연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 신주인수권을 행사할 수 있는 신주인수권부사채입니다.
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 및 신주인수권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일, 신주인수권 행사로 인한 소멸 또는 만기까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.19 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.20 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기대값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 하지만 영업권을 최초로 인식하는 경우에는 이연법인세부채를 인식하지 않습니다.
또한, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고, 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세 자산과 부채는보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.21 종업원급여
(1) 퇴직급여 - 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.
(2) 퇴직급여 - 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다.
한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 발생 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(3) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.22 수익인식
(1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 방음벽, 태양열플랜트 등의 제조ㆍ판매업을 영위하고 있으며, 일반적으로 1년을 초과하는 제작 및 설치 기간이 소요됩니다. 연결회사는 건설형 공사계약에 대해서 기본적으로 총예정 시공량에 대한 실제 시공량의 비율에 따른 공사진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 실제 시공량을 측정하기 곤란한 일부 건설형 공사계약에 대해서는 총예정공사원가 대비 실제 투입된 원가의 비율에 의한 공사진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 진행률을 합리적으로 측정할 수 없는 경우 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가의 범위에서만 수익을 인식합니다.(2) 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.
(3) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.(4) 배당금수익연결회사는 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
2.23 리스
(1) 리스제공자
연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
연결회사는 사무실, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우, 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 소액리스자산은 임직원 숙소와 소액의 차량운반구로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.
(4) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.
2.24 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고있습니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정 (연결)

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 26 참조).
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 7 참조).
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니 다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 34.2 참조).
(4) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.(5) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조).
(6) 소송충당부채소송충당부채는 소송 관련 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 진행 중인 소송사건의 기간 및 경과와 판결 결과에 영향을 받습니다(주석27 참조).
(7) 재고자산의 손상재고자산의 진부화는 향후 미래의 예상 판매비율 및 재투입 가능여부 등의 가정에 기초하여 측정되며, 재고자산의 순실현가치는 향후 예상 판매가격 등을 고려하여 측정됩니다(주석9 참조).

## 4. 영업부문정보 (연결)

4.1 영업부문에 대한 일반정보연결회사의 영업부문은 총 4개의 제조사업부문으로 구성되어 있으며, 각 사업부문의 생산제품및 제품 판매 유형에 따라 다음과 같이 분류하고 있습니다.ㆍ건축자재사업부문: 이지데크, 스틸데크, 단열재데크, 단열재 등 건축재 관련 사업ㆍ에너지사업부문: EPC사업, 태양광구조물 사업 등 신재생에너지 관련 사업ㆍSOC사업부문: 방음벽, 배연시스템, 가드레일, 강재방호책, 개방형 방호울타리, 목재옹 벽, 식생매트, 전기설비 등 도로안전시설물 및 토목공사 관련 사업ㆍ철강재사업부문: 철근선조립 사업 등 건설 관련사업
4.2 당분기와 전분기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).
구 분 에너지사업부문 건축자재사업부문 soc사업부문 철강재사업부문 합 계 (가) 매출액 18,328,085 14,827,793 17,384,606 8,996,087 59,536,570 외부매출액 18,328,085 14,827,793 17,384,606 8,996,087 59,536,570 내부매출액 - - - - - 총매출액 18,328,085 14,827,793 17,384,606 8,996,087 59,536,570 (나) 영업이익(손실) (912,272) (2,602,951) (1,933,875) (392,108) (5,841,206) (감가상각비) 338,979 862,451 234,468 2,897 1,438,795 구 분 에너지사업부문 건축자재사업부문 SOC사업부문 철강재사업부문 합 계 (가) 매출액 10,655,407 16,112,495 13,342,959 9,849,230 49,960,091 총매출액 10,655,407 16,112,495 13,342,959 9,849,230 49,960,091 내부매출액 - - - - - 외부매출액 10,655,407 16,112,495 13,342,959 9,849,230 49,960,091 (나) 영업이익 (798,987) (1,134,413) (993,635) 280,742 (2,646,293) (감가상각비) 599,808 791,616 240,916 104,599 1,736,940 4.3 연결회사의 당분기 및 전분기 중 지역별 매출현황은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 매출액 비율 매출액 비율 한국 56,969,262 95.69% 48,127,698 96.33% 아시아 58,096 0.10% 430,130 0.86% 기타 2,509,212 4.21% 1,402,263 2.81% 합 계 59,536,570 100.00% 49,960,091 100.00% 4.4 당분기와 전기 중 전체수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익은 없습니다. 4.5 당분기 및 전기의 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적요소를 고려한 범주별 수익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 에너지사업부문 건축자재사업부문 soc사업부문 철강재사업부문 합 계 판매형태별 상품판매 583,651 704,425 5,753,718 8,471,342 15,513,135 제품판매 103,090 12,662,534 1,407,855 - 14,173,478 설치매출 17,501,166 1,403,187 10,223,033 - 29,127,386 해체매출 - 57,647 - - 57,647 분양매출 - - - - - 가공매출 - - - 513,640 513,640 전력발전매출 140,179 - - - 140,179 운송용역매출 - - - 11,104 11,104 기타매출 - - - - - 합계 18,328,085 14,827,793 17,384,606 8,996,087 59,536,570 주요 제품/서비스별 가드레일 - - 714,258 - 714,258 방음벽 - - 6,131,734 - 6,131,734 기타도로안전시설 - - 10,538,614 - 10,538,614 데크플레이트 - 6,493,752 - - 6,493,752 단열재 - 6,152,174 - - 6,152,174 사출 - 2,181,867 - - 2,181,867 기타제품 - - - - - 태양광발전시설 등 18,328,085 - - - 18,328,085 철근 - - - 8,996,087 8,996,087 합계 18,328,085 14,827,793 17,384,606 8,996,087 59,536,570 수익인식 시기 일정시점에 이전되는 재화 140,179 11,793,754 5,203,712 8,996,087 26,133,731 기간에 걸쳐 이전되는 용역 18,187,906 3,034,039 12,180,894 0 33,402,840 합계 18,328,085 14,827,793 17,384,606 8,996,087 59,536,570 구 분 에너지사업부문 건축자재사업부문 soc사업부문 철강재사업부문 합 계 판매형태별 상품판매 23,073,892 574,081 16,185,327 27,800,074 67,633,374 제품판매 3,412,034 56,183,682 5,906,803 - 65,502,519 설치매출 64,421,748 6,738,989 62,850,898 - 134,011,635 해체매출 - 340,660 - - 340,660 분양매출 1,530,000 - - - 1,530,000 가공매출 - - - 3,468,880 3,468,880 전력발전매출 627,071 - - - 627,071 기타매출 - - - 78,686 78,686 합계 93,064,745 63,837,412 84,943,028 31,347,640 273,192,825 주요 제품/서비스별 가드레일 - - 5,783,309 - 5,783,309 방음벽 - - 45,016,136 - 45,016,136 기타도로안전시설 - - 34,143,583 - 34,143,583 데크플레이트 - 31,923,786 - - 31,923,786 단열재 - 31,913,626 - - 31,913,626 기타제품 - - - - - 태양광발전시설 등 93,064,745 - - - 93,064,745 철근 - - - 31,347,640 31,347,640 합계 93,064,745 63,837,412 84,943,028 31,347,640 273,192,825 수익인식 시기 일정시점에 이전되는 재화 4,373,460 42,811,996 10,345,238 31,347,640 88,878,334 기간에 걸쳐 이전되는 용역 88,691,285 21,025,416 74,597,790 - 184,314,491 합계 93,064,745 63,837,412 84,943,028 31,347,640 273,192,825

## 5. 사용이 제한된 금융자산 (연결)

당분기말 및 전기말 현재 사용제한 금융자산의 내역은 각각 다음과 같습니다(단위:천원). 계정과목 당분기말 전기말 제한내용 현금및현금성자산 193,700 193,700 지급보증 관련담보 당기손익공정가치측정금융자산 6,058,505 5,859,970 차입금 담보제공 2,686,080 3,243,073 지급보증 관련담보 등 10,260,684 10,260,684 타인을 위한 담보제공 상각후원가측정금융자산 850,000 850,000 차입금 담보제공 120,000 120,000 우리사주대출 담보제공 500,000 500,000 지급보증 관련담보 합계 20,668,969 21,027,427

## 6. 범주별 금융상품 (연결)

6.1 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
구분 상각후원가 측정 당기손익-공정가치 측정 합 계 현금및현금성자산 50,180,987 - 50,180,987 매출채권 61,350,758 - 61,350,758 미수금 670,747 - 670,747 단기대여금 11,014,273 - 11,014,273 당기손익-공정가치측정금융자산 - 10,040,460 10,040,460 상각후원가측정금융자산 1,470,000 - 1,470,000 미수수익 1,659,221 - 1,659,221 보증금(유동) 679,835 - 679,835 금융리스채권(유동) 62,412 - 62,412 파생금융자산(유동) - 1,344,065 1,344,065 소 계 127,088,233 11,384,525 138,472,758 장기매출채권 1,445,675 - 1,445,675 당기손익-공정가치측정금융자산 - 26,322,235 - 장기대여금 35,282,095 - 35,282,095 보증금 2,165,025 - 2,165,025 금융리스채권(비유동) 2,691,038 - 2,691,038 소 계 41,583,832 26,322,235 67,906,067 합 계 168,672,065 37,706,760 206,378,825 구분 상각후원가 측정 당기손익-공정가치 측정 합 계 현금및현금성자산 57,876,193 - 57,876,193 매출채권 68,208,197 - 68,208,197 미수금 965,045 - 965,045 단기대여금 13,324,793 - 13,324,793 당기손익-공정가치측정금융자산 - 4,489,812 4,489,812 상각후원가측정금융자산 1,470,000 - 1,470,000 미수수익 1,325,157 - 1,325,157 보증금(유동) 1,615,535 - 1,615,535 금융리스채권(유동) 27,943 - 27,943 파생금융자산(유동) - 847,211 847,211 소 계 144,812,863 5,337,023 150,149,886 장기매출채권 1,746,375 - 1,746,375 당기손익-공정가치측정금융자산 - 28,358,721 28,358,721 장기대여금 17,728,663 - 17,728,663 보증금 1,265,633 - 1,265,633 금융리스채권(비유동) 2,691,038 - 2,691,038 소 계 23,431,709 28,358,721 51,790,430 합 계 168,244,572 33,695,744 201,940,316 6.2 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 - 11,818,900 - 11,818,900 미지급금 - 31,134,627 - 31,134,627 단기차입금 - 89,624,339 - 89,624,339 유동성장기차입금 - 8,666,667 - 8,666,667 신주인수권부사채(유동) - 10,370,073 - 10,370,073 리스부채(유동) - - 171,702 171,702 금융보증부채(유동) - - - - 파생상품부채(유동) 3,585,370 - - 3,585,370 미지급비용 - 1,722,367 - 1,722,367 소계 3,585,370 153,336,973 171,702 157,094,044 장기차입금 - 3,110,000 - 3,110,000 사채(비유동) - 6,981,488 - 6,981,488 리스부채(비유동) - - 2,899,491 2,899,491 장기임대보증금 - 135,000 - 135,000 장기미지급금 - 80,327 - 80,327 소 계 - 10,306,816 2,899,491 13,206,307 합 계 3,585,370 163,643,788 3,071,193 170,300,351 구분 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 - 11,822,249 - 11,822,249 미지급금 - 31,209,686 - 31,209,686 단기차입금 - 75,853,801 - 75,853,801 유동성장기차입금 - 4,416,167 - 4,416,167 신주인수권부사채(유동) - 12,853,317 - 12,853,317 리스부채(유동) - - 203,157 203,157 금융보증부채(유동) - 81,471 - 81,471 파생상품부채(유동) 4,305,443 - - 4,305,443 미지급비용 - 1,856,717 - 1,856,717 소계 4,305,443 138,093,408 203,157 142,602,008 장기차입금 - 8,351,667 - 8,351,667 사채(비유동) - 6,978,354 - 6,978,354 리스부채(비유동) - - 3,568,623 3,568,623 장기임대보증금 - 125,000 - 125,000 장기미지급금 - 75,178 - 75,178 소 계 - 15,530,199 3,568,623 19,098,822 합 계 4,305,443 153,623,607 3,771,780 161,700,830 6.3 당분기 및 전분기 중 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 상각후원가측정 당기손익-공정가치측정 기타 합계 판매비와관리비: 대손상각비 404,146 - - 404,146 기타수익: 외환차익 273,265 - - 273,265 외화환산이익 87,500 - - 87,500 배당금수익 21,134 - - 21,134 합 계 381,900 - - 381,900 기타비용: 외환차손 341,187 - - 341,187 외화환산손실 37,261 - - 37,261 기타대손상각비 (1,218) - - (1,218) 합 계 377,229 - - 377,229 금융수익: 이자수익 624,949 - - 624,949 당기손익공정가치금융자산평가이익 - 21,084 - 21,084 당기손익공정가치금융자산처분이익 - 304,655 - 304,655 파생상품평가이익 - 496,854 - 496,854 사채상환이익 - - - 외화환산이익 - 248,238 - 248,238 금융보증비용환입 - 81,471 - 81,471 합 계 954,658 822,593 - 1,777,251 금융비용: 이자비용 1,206,167 - - 1,226,938 당기손익측정금융자산평가손실 - 668,495 - 668,495 당기손익측정금융자산처분손실 - 5,318 - 5,318 파생상품평가손실 - 185,071 - 185,071 리스부채상환손실 - - - - 외화환산손실 - - - - 금융보증비용 - - - - 금융자산손상차손 - - - - 합 계 1,206,167 858,884 20,771 2,085,822 구 분 상각후원가측정 당기손익-공정가치측정 기타 합계 판매비와관리비: 대손상각비 (467,245) - - (467,245) 기타수익: 외환차익 628,300 - - 628,300 외화환산이익 47,233 - - 47,233 배당금수익 37,097 - - 37,097 합 계 712,630 - - 712,630 기타비용: 외환차손 720,459 - - 720,459 외화환산손실 528 - - 528 기타대손상각비 (407) - - (407) 합 계 720,581 - - 720,581 금융수익: 이자수익 740,373 - - 740,373 당기손익공정가치금융자산평가이익 - 294,753 - 294,753 당기손익공정가치금융자산처분이익 - - - - 파생상품평가이익 - 89,711 - 89,711 사채상환이익 - 383,553 - 383,553 외화환산이익 123,000 - - 123,000 합 계 863,373 768,017 - 1,631,390 금융비용: 이자비용 1,395,681 - 25,800 1,421,481 당기손익측정금융자산평가손실 - 20,755 - 20,755 당기손익측정금융자산처분손실 - 3,145 - 3,145 파생상품평가손실 - 185,560 - 185,560 금융보증비용 - 25,010 - 25,010 합 계 1,395,681 234,470 25,800 1,655,951 7. 공정가치 (연결) 7.1 금융상품의 공정가치 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 50,180,987 50,180,987 57,876,193 57,876,193 매출채권및기타채권 62,021,505 62,021,505 69,173,242 69,173,242 장기매출채권 1,445,675 1,445,675 1,746,375 1,746,375 단기대여금 11,014,273 11,014,273 13,324,793 13,324,793 장기대여금 35,282,095 35,282,095 17,728,663 17,728,663 미수수익 1,659,221 1,659,221 1,325,157 1,325,157 보증금(유동) 679,835 679,835 1,615,535 1,615,535 보증금(비유동) 2,165,025 2,165,025 1,265,633 1,265,633 상각후원가측정 금융자산(유동) 1,470,000 1,470,000 1,470,000 1,470,000 상각후원가측정 금융자산(비유동) - - - - 당기손익-공정가치금융자산(유동) 10,040,460 10,040,460 4,489,812 4,489,812 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 26,322,235 26,322,235 28,358,721 28,358,721 파생금융자산(유동) 1,344,065 1,344,065 847,211 847,211 금융리스채권(유동) 62,412 62,412 27,943 27,943 금융리스채권(비유동) 2,691,038 2,691,038 2,691,038 2,691,038 금융자산 합계 206,378,825 206,378,825 201,940,316 201,940,316 금융부채 매입채무및기타채무 42,953,527 42,953,527 43,031,935 43,031,935 미지급비용 1,722,367 1,722,367 1,856,717 1,856,717 단기차입금 89,624,339 89,624,339 75,853,801 75,853,801 유동성장기차입금 8,666,667 8,666,667 4,416,167 4,416,167 장기차입금 3,110,000 3,110,000 8,351,667 8,351,667 사채(유동) - - - - 사채(비유동) 6,981,488 6,981,488 6,978,354 6,978,354 전환사채(유동) - - - - 신주인수권부사채(유동) 10,370,073 10,370,073 12,853,317 12,853,317 신주인수권부사채(비유동) - - - - 리스부채(유동) 171,702 171,702 203,157 203,157 리스부채(비유동) 2,899,491 2,899,491 3,568,623 3,568,623 금융보증부채(유동) - - 81,471 81,471 파생상품부채(유동) 3,585,370 3,585,370 4,305,443 4,305,443 파생상품부채(비유동) - - - - 장기임대보증금 135,000 135,000 125,000 125,000 장기미지급금 80,327 80,327 75,178 75,178 금융부채 합계 170,300,351 170,300,351 161,700,830 161,700,830 7.2 공정가치 서열체계 연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 7.3 금융상품의 수준별 공정가치 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 10,472,688 25,890,006 36,362,695 파생상품자산 - - 1,344,065 1,344,065 파생상품부채 - - 3,585,370 3,585,370 합 계 - 10,472,688 30,819,441 41,292,129 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 7,337,737 25,510,796 32,848,533 파생상품자산 - - 847,211 847,211 파생상품부채 - - 4,305,443 4,305,443 합 계 - 7,337,737 30,663,450 38,001,187 7.4 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. 구 분 공정가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정금융자산 현금흐름할인법, NAV모형 후속기간의 현금흐름 및 할인율,순자산평가액 파생상품자산 이항모형 할인율 등 파생상품부채 7.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정재무보고 목적의 공정가치 측정은 재무담당부서에서 외부평가기관에 의뢰하여 처리하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무담당부서는 회사의 재무담당이사와 감사에 공정가치 측정의 결과를 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다. 7.6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 당기 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 유리한 변동 불리한 변동 파생상품자산(*) 120,331 (124,600) (*) 주요 관측불가능한 투입변수인 주가와 주가와 변동률 사이의 상관관계를 5%만큼 증가또는 감소하는 경우의 공정가치를 산출하고 있습니다. 8. 매출채권 및 기타채권 (연결) 8.1 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 매출채권 장기매출채권 미수금 합계 손상되지 않은 채권 61,350,758 1,445,675 670,747 63,467,180 손상된 채권 1,431,079 4,537,408 674,767 6,643,254 합계 62,781,837 5,983,083 1,345,514 70,110,434 구 분 매출채권 장기매출채권 미수금 합계 손상되지 않은 채권 68,208,197 1,746,375 965,045 70,919,617 손상된 채권 1,327,633 4,236,708 675,985 6,240,326 합계 69,535,830 5,983,083 1,641,030 77,159,943 8.2 당기말 및 전기말 현재 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 만기미도래 32,905,800 29,787,974 만기경과 채권금액: 30,561,380 41,131,643 30일 미만 16,586,743 26,264,644 30 ~ 60일 7,089,269 7,433,475 60 ~ 90일 3,425,588 2,908,204 90 ~ 180일 3,202,814 2,868,096 180 ~ 365일 256,965 1,657,224 365일 이상 - - 합 계 63,467,180 70,919,617 8.3 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 개별적 손상 집합적 손상 합 계 전기초 397,019 2,003,525 2,400,543 제각 (4) - (4) 설정 - (694,941) (694,941) 환입 (106,174) (172,282) (278,456) 장기채권전환 (284,400) - (284,400) 전분기말 6,441 1,136,301 1,142,742 당기초 189,997 1,137,636 1,327,633 제각 - - - 설정 91,603 25,027 116,629 환입 - (13,184) (13,184) 장기채권전환 - - - 당분기말 281,599 1,149,479 1,431,079 구 분 개별적 손상 집합적 손상 합 계 전기초 6,506,577 627,575 7,134,152 설정 432,378 74,275 506,652 환입 (500) - (500) 대체 284,400 - 284,400 전분기말 7,222,855 701,849 7,924,705 당기초 3,426,504 810,204 4,236,708 제각 - - - 설정 - 300,700 300,700 환입 - - - 대체 - - - 당분기말 3,426,504 1,110,904 4,537,408 구 분 개별적 손상 집합적 손상 합 계 전기초 701,114 - 701,114 환입 (407) - (407) 전분기말 700,707 - 700,707 당기초 675,985 - 675,985 환입 (1,218) - (1,218) 당분기말 674,767 - 674,767 9. 재고자산 (연결) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 2,775,521 (588,158) 2,187,362 5,057,059 (424,581) 4,632,478 제품 5,248,325 (1,730,221) 3,518,104 5,525,871 (1,717,279) 3,808,592 재공품 2,416,034 (2,263) 2,413,770 2,009,948 (2,263) 2,007,685 원재료 6,448,867 (8,091) 6,440,776 8,612,565 (8,091) 8,604,474 저장품 210,757 - 210,757 210,757 - 210,757 미착품 - - - - - - 용지 1,246,112 - 1,246,112 1,235,799 - 1,235,799 합 계 18,345,616 (2,328,734) 16,016,881 22,651,999 (2,152,214) 20,499,785 연결회사의 재고자산은 주로 도로안전시설물 관련 제품인 가드레일 및 방호울타리 제품, 데크플레이트 완제품과 관련 원재료인 코일, 선재 등으로 구성되어 있으며, 당기말 현재 연결회사의 재고자산은 화재보험 등에 부보되어 있습니다. 한편, 당분기 및 전기 중 인식한 재고자산평가손실(환입)은 각각 176,520천원 및 353,728천원입니다. 10. 공정가치 측정 금융자산 (연결) 10.1 당분기말과 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 지분상품 28,001,564 24,798,780 채무상품 8,361,131 8,049,753 합계 36,362,695 32,848,533 10.2 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 시장성 있는 지분증권 한국투자증권등(적립식펀드등) 9,428,252 7,749,196 6,253,445 4,612,574 시장성 없는 지분증권 전문건설공제조합 1,857,877 2,001,171 1,857,877 2,001,171 기계설비건설공제조합 100,241 112,591 100,241 110,302 건설공제조합 599,035 624,200 599,035 628,160 한국울타리조합 2,000 2,000 2,000 2,000 금속공업협동조합 500 500 500 500 전기공사공제조합 37,500 37,500 37,500 37,500 지엠파크(주) 20,000 20,000 20,000 20,000 (주)만든다 100,000 100,000 100,000 100,000 (주)토브 170,000 1 170,000 1 (주)새만금희망태양광 1,574,500 1,960,684 1,574,500 1,960,684 (주)태환에너지개발 52,500 1 52,500 1 에버시티개발 2,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000 (주)해오름에너지 6,580,000 6,580,000 6,580,000 6,580,000 (주)서울신문사 5,000,006 5,000,006 5,000,006 5,000,006 새천년종합건설(주) 45,879 45,879 45,879 45,879 비에스에너지(주) 1,700,000 1,700,000 1,700,000 1,700,000 신동아건설(주) 1 1 1 1 (주)피알에이치 1 1 1 1 (주)에스에이바이오 100,000 67,833 - - 채무상품 9,044,396 8,361,131 8,735,054 8,049,753 합 계 38,412,687 36,362,695 34,828,539 32,848,533 10.3 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전기 기초 32,848,533 23,126,050 취득 7,603,744 16,020,549 처분 (2,954,683) (11,854,851) 대체 (487,489) 6,098,241 손상 - (238,000) 평가손익 (647,410) (303,455) 기말 36,362,695 32,848,534 11. 상각후원가 측정 금융자산 (연결) 11.1 당분기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 채무상품 1,470,000 1,470,000 11.2 당분기말 및 전기말 현재 회사의 상각후원가 측정 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 1년내 1,470,000 1,470,000 1년초과 5년내 - - 합 계 1,470,000 1,470,000 11.3 당분기와 전기 중 상각후원가측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원) 구 분 당분기 전기 기초 1,470,000 1,050,000 취득 - 500,000 처분 - (80,000) 기말 1,470,000 1,470,000 12. 관계기업투자 (연결) 12.1 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 지분율(%) 장부금액 당분기말 전기말 세라코(주) 47.71 2,085,705 2,136,109 (주)제이에스에이치 45.00 - - (주)명지2호에너지 30.00 2,277,000 - (주)에스에이바이오 15.30 - 67,833 합계 - 4,362,705 2,203,942 12.2 당분기 및 전분기 지분법평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 기초 취득 대체 지분법손익 당기말 세라코(주) 2,136,109 - - (50,403) 2,085,705 (주)제이에스에이치 - - - - - (주)명지2호에너지 - 2,277,000 - - 2,277,000 (주)에스에이바이오 67,833 - (67,833) - - 합계 2,203,942 2,277,000 (67,833) (50,403) 4,362,705 회사명 기초 취득 지분법손익 당분기 세라코(주) 2,512,116 - (84,254) 2,427,862 (주)제이에스에이치 - - - - 12.3 당분기말과 전기말 현재 피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 세라코(주) 8,832,878 4,461,247 1,116,587 (105,645) (주)제이에스에이치 34,497,496 31,535,716 - (492,941) (주)명지2호에너지 26,848,578 19,314,300 - (11,645) (주)에스에이바이오 1,102,741 1,269,813 137,140 (106,752) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 세라코(주) 9,328,979 4,851,703 4,841,349 (788,110) (주)제이에스에이치 26,455,024 31,041,440 - (2,358,857) (주)에스에이바이오 1,150,179 1,270,498 50,578 (315,848) 12.4 당분기와 전기 중 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 기초 증가 기말 (주)에스에이바이오 91,897 (91,897) - 회사명 기초 증가 기말 (주)에스에이바이오 - 91,897 91,897 12.5 당분기와 전기 중 관계기업과의 회계정책 일치 등으로 인하여 재무정보를 적절하게 수정하여 지분법을 적용한 바, 그 내용과 재무제표에 미친 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 조정 전 순자산 조정금액 조정 후 순자산 조정사유 3,454,721 (8,041,136) (4,586,415) 회계기준 일치 조정 전 순자산 조정금액 조정 후 순자산 조정사유 3,454,721 (8,041,136) (4,586,415) 회계기준 일치 13. 유형자산 (연결) 구분 기초 취득 및자본적지출 연결실체의변동 처분 대체 감가상각비 기말 취득원가: 토지 19,735,308 - - - - - 19,735,308 건물 42,804,410 2,218 - - - - 42,806,628 구축물 2,003,222 - - - - - 2,003,222 기계장치 51,063,589 35,010 - - - - 51,098,599 차량운반구 2,604,623 14,056 - (143,276) - - 2,475,403 공구와기구 2,573,259 7,000 - - - - 2,580,259 비품 2,157,920 - - (37,958) - - 2,119,962 전력발전설비 3,867,687 - - - - - 3,867,687 건설중인자산 3,720,448 1,993,774 - - - - 5,714,222 소 계 130,530,467 2,052,057 - (181,234) - - 132,401,291 감가상각누계액: 건물 (9,830,754) - - - - (271,831) (10,102,585) 구축물 (384,759) - - - - (21,175) (405,934) 기계장치 (39,883,276) - - - - (798,077) (40,681,353) 차량운반구 (2,158,091) - - 143,274 - (58,224) (2,073,041) 공구와기구 (2,060,252) - - - - (76,658) (2,136,910) 비품 (1,827,159) - - 34,483 - (52,849) (1,845,525) 전력발전설비 (1,858,622) - - - - (48,346) (1,906,968) 소 계 (58,002,912) - - 177,757 - (1,327,160) (59,152,315) 국고보조금: 건물 (1,454,430) - - - - 10,389 (1,444,041) 기계장치 (751,709) - - - - 56,118 (695,591) 차량운반구 - - - - - - - 소 계 (2,206,139) - - - - 66,507 (2,139,633) 장부금액: 토지 19,735,308 - - - - 0 19,735,308 건물 31,519,226 2,218 - - - (261,442) 31,260,002 구축물 1,618,464 - - - - (21,175) 1,597,289 기계장치 10,428,604 35,010 - - - (741,959) 9,721,655 차량운반구 446,532 14,056 - (2) - (58,224) 402,362 공구와기구 513,007 7,000 - - - (76,658) 443,350 비품 330,761 - - (3,475) - (52,849) 274,437 전력발전설비 2,009,065 - - - - (48,346) 1,960,719 건설중인자산 3,720,448 1,993,774 - - - - 5,714,222 합 계 70,321,415 2,052,057 - (3,477) - (1,260,653) 71,109,343 구분 기초 취득 및자본적지출 연결실체의변동 처분 대체 감가상각비 기말 취득원가: 토지 19,735,308 - - - - - 19,735,308 건물 41,470,218 - - - - - 41,470,218 구축물 2,003,222 - - - - - 2,003,222 기계장치 49,449,950 30,700 - - 570,000 - 50,050,650 차량운반구 2,587,100 24,466 - (51,860) - - 2,559,707 공구와기구 3,057,578 67,900 - - (540,900) - 2,584,578 비품 2,085,514 - - - - - 2,085,514 전력발전설비 3,867,687 - - - - - 3,867,687 건설중인자산 266,455 12,800 - - (29,100) - 250,154 소 계 124,523,033 135,866 - (51,860) - - 124,607,039 감가상각누계액: 건물 (8,773,829) - - - - (260,126) (9,033,954) 구축물 (300,058) - - - - (21,175) (321,234) 기계장치 (36,377,164) - - - (437,000) (996,246) (37,810,410) 차량운반구 (1,879,112) - - 17,522 - (86,643) (1,948,233) 공구와기구 (2,061,700) - - - 437,000 (111,741) (1,736,441) 비품 (1,579,177) - - - - (64,169) (1,643,347) 전력발전설비 (1,665,237) - - - - (48,346) (1,713,583) 소 계 (52,636,278) - - 17,522 - (1,588,446) (54,207,202) 국고보조금: 건물 (1,495,985) - - - - 10,389 (1,485,597) 기계장치 (976,181) - - - - 56,118 (920,063) 차량운반구 (2,100) - - - - 900 (1,200) 소 계 (2,474,266) - - - - 67,407 (2,406,860) 장부금액: 토지 19,735,308 - - - - - 19,735,308 건물 31,200,404 - - - - (249,737) 30,950,668 구축물 1,703,164 - - - - (21,175) 1,681,989 기계장치 12,096,605 30,700 - - 133,000 (940,128) 11,320,177 차량운반구 705,888 24,466 - (34,337) - (85,743) 610,274 공구와기구 995,878 67,900 - - (103,900) (111,741) 848,137 비품 506,337 - - - - (64,169) 442,167 전력발전설비 2,202,450 - - - - (48,346) 2,154,104 건설중인자산 266,455 12,800 - - (29,100) - 250,154 합 계 69,412,489 135,866 - (34,337) - (1,521,039) 67,992,978 13.2 보험가입자산당기말 현재 회사가 유형자산에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 94,212백만원(전기말:92,327백만원)이며, 산업은행 등이 48,153백만원의 질권을 설정하고 있습니다. 14. 투자부동산 (연결) 14.1 당분기 및 전분기 중 연결회사의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 기초 취득 및자본적지출 대체 감가상각비 기말 취득원가: 토지 1,991,566 315,708 - - 2,307,274 건물 2,604,338 - - - 2,604,338 소 계 4,595,904 315,708 - - 4,911,611 감가상각누계액: 건물 (204,379) - - (16,278) (220,657) 소 계 (204,379) - - (16,278) (220,657) 장부금액: 토지 1,991,566 315,708 - - 2,307,274 건물 2,399,959 - - (16,278) 2,383,681 합 계 4,391,524 315,708 - (16,278) 4,690,954 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 4,690,954천원입니다. 구분 기초 취득 및자본적지출 대체 감가상각비 기말 취득원가: 토지 2,391,850 - (419,637) - 1,972,213 건물 2,540,891 - - - 2,540,891 소 계 4,932,741 - (419,637) - 4,513,104 감가상각누계액: 건물 (137,716) - - (15,881) (153,597) 소 계 (137,716) - - (15,881) (153,597) 장부금액: 토지 2,391,850 - (419,637) - 1,972,213 건물 2,403,175 - - (15,881) 2,387,294 합 계 4,795,025 - (419,637) (15,881) 4,359,507 전분기말 투자부동산의 공정가치는 4,359,507천원입니다. 연결회사의 투자부동산에 대한 실현가능성에 대한 제약은 없으며, 투자부동산의 구입, 건설이나 개발, 개량, 수선, 유지보수 등에 대한 계약상 의무는 없습니다. 또한, 투자부동산에 대하여 정액법(내용연수 40년)으로 감가상각을 수행하였습니다. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 15. 무형자산 (연결) 15.1 당분기 및 전분기 중 연결회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 기 초 취득 및자본적지출 대체 연결실체변동 손상차손 상각액 기말 취득원가: 산업재산권 1,329,618 - - - - - 1,329,618 기타의무형자산 3,842,021 74,500 64,500 - - - 3,981,021 회원권 3,022,350 - - - - - 3,022,350 사용수익기부자산 3,496,848 29,000 - - - - 3,525,848 건설중인자산 64,500 - (64,500) - - - - 영업권 2,843,850 - - - - - 2,843,850 소 계 14,599,187 103,500 - - - - 14,702,687 감가상각누계액: 산업재산권 (1,156,674) - - - - (14,389) (1,171,064) 기타의무형자산 (3,623,513) - - - - (39,535) (3,663,048) 사용수익기부자산 (1,188,864) - - - - (73,055) (1,261,919) 소 계 (5,969,051) - - - - (126,979) -6,096,030 손상차손: 회원권 (102,447) - - - 4,445 - (98,002) 영업권 (2,843,850) - - - - - (2,843,850) 소 계 (2,946,298) - - - 4,445 - (2,941,853) 국고보조금: 기타의무형자산 - (60,000) - - - 2,000 (58,000) 사용수익기부자산 (370,175) - - - - 4,686 (365,489) 장부금액: 산업재산권 172,943 - - - - (14,389) 158,554 기타의무형자산 218,508 14,500 64,500 - - (37,535) 259,973 회원권 2,919,903 - - - 4,445 - 2,924,348 사용수익기부자산 1,937,809 29,000 - - - (68,370) 1,898,439 건설중인자산 64,500 - (64,500) - - - - 영업권 - - - - - - - 합 계 5,313,663 43,500 - - 4,445,000 (120,293) 5,241,314 구 분 기 초 취득 및자본적지출 대체 손상차손 상각액 기말 취득원가: 산업재산권 1,329,618 - - - - 1,329,618 기타의무형자산 3,812,321 20,000 9,700 - - 3,842,021 회원권 2,828,321 - - - - 2,828,321 사용수익기부자산 1,803,053 - - - - 1,803,053 건설중인자산 9,700 - (9,700) - - - 영업권 1,833,903 - - - - 1,833,903 소 계 11,616,915 20,000 - - - 11,636,915 감가상각누계액: 산업재산권 (1,083,149) - - - (22,799) (1,105,948) 기타의무형자산 (3,470,505) - - - (42,862) (3,513,367) 사용수익기부자산 (961,628) - - - (51,516) (1,013,144) 소 계 (5,515,282) - - - (117,177) (5,632,459) 손상차손: 회원권 (36,820) - - - - (36,820) 영업권 (1,030,653) - - - - (1,030,653) 소 계 (1,067,474) - - - - (1,067,474) 장부금액: 산업재산권 246,468 - - - (22,799) 223,669 기타의무형자산 341,816 20,000 9,700 - (42,862) 328,654 회원권 2,791,501 - - - - 2,791,501 사용수익기부자산 841,425 - - - (51,516) 789,909 건설중인자산 9,700 - (9,700) - - - 영업권 803,250 - - - - 803,250 합 계 5,034,160 20,000 - - (117,177) 4,936,983 15.2 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 223,797천원 및 422,785천원입니다. 15.3 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당분기 중 인식한 손상차손은 4,445천원입니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. 16. 리스 (연결) 16.1 리스계약연결회사는 차량운반구와 건물 및 토지를 리스하고 있으며 평균리스기간은 각각 3년과 50년입니다.16.2 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 토지 차량운반구 합계 취득금액 3,024,179 310,266 3,334,445 감가상각누계액 (364,985) (167,481) (532,466) 장부금액 2,659,194 142,785 2,801,979 구분 토지 차량운반구 합계 취득금액 3,685,540 310,824 3,996,364 감가상각누계액 (426,325) (141,613) (567,938) 장부금액 3,259,215 169,211 3,428,426 16.3 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 기 초 증 가 감 소 감가상각비 기 말 토지 3,259,215 - (584,670) (15,352) 2,659,194 차량운반구 169,211 - (207) (26,219) 142,785 건물 - - - - - 합 계 3,428,426 - (584,876) (41,571) 2,801,979 구 분 기 초 증 가 감 소 감가상각비 기 말 토지 3,451,113 - (36,342) (51,333) 3,363,438 차량운반구 178,759 - - (22,787) 155,972 건물 23,279 - - (8,723) 14,557 합 계 3,653,152 - (36,342) (82,843) 3,533,967 16.4 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전분기 기초 3,771,780 3,950,541 증가 28,735 14,928 감소 - (9,224) 조건변경 등 - - 이자비용 20,771 25,800 지급 (750,093) (221,530) 기말 3,071,193 3,760,515 16.5 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 부동산 15,352 60,056 차량운반구 26,219 22,787 합 계 41,571 82,843 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 20,771 25,800 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 134,023 223,072 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 37,033 11,770 17. 파생상품 (연결) 17.1 회사는 풋옵션과 콜옵션이 부여된 신주인수권부사채를 발행하였습니다. 17.2 당분기말과 전기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 자산 1,344,065 - 847,211 - 부채 3,585,370 - 4,305,443 - 17.3 당분기와 전분기 중 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전분기 금융수익 496,854 89,711 금융비용 185,071 185,560 17.4 당분기말과 전기말 현재 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 취득시 제6회 신주인수권부사채 상환청구권 3,585,370 4,305,443 3,803,567 합계 3,585,370 4,305,443 10,542,730 17.5 당분기와 전기 중 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 관련 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전기 법인세비용차감전순손익 (5,817,736) 1,504,988 평가손익 (185,071) (273,953) 평가손익 제외 법인세비용차감전순손익 (5,632,665) 1,778,941 18. 차입금 (연결) 18.1 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 차입처 차입금종류 이자율(%) 당분기말 전기말 산업은행 운전자금대출 2.95~4.04 18,500,000 18,500,000 하나은행 운전자금대출 3.167~4.277 19,750,000 19,750,000 우리은행 운전자금대출 3.02~3.33 1,800,000 1,800,000 농협은행 운전자금대출 3.37~5.07 12,500,000 12,500,000 수출입은행 수입자금대출 3.78 1,900,000 1,900,000 국민은행 운전자금대출 3.55~4.52 5,162,000 5,162,000 신한은행 운전자금대출 3.91~5.16 14,100,000 14,100,000 탑솔라㈜ 운전자금대출 20.00 2,000,000 2,000,000 ㈜소울에너지 운전자금대출 - 110,000 141,801 ㈜소울에너지 운전자금대출 4.60 30,961 상상인저축은행 운전자금대출 6.00% 1,530,320 OK저축은행 운전자금대출 6.00% 2,677,120 대백저축은행 운전자금대출 6.00% 1,147,929 대한저축은행 운전자금대출 6.00% 1,911,960 동양저축은행 운전자금대출 6.00% 1,147,929 더블저축은행 운전자금대출 6.00% 1,530,320 스타저축은행 운전자금대출 6.00% 1,147,740 대신저축은행 운전자금대출 6.00% 1,530,320 웰컴저축은행 운전자금대출 6.00% 1,147,740 합 계 89,624,339 75,853,801 18.2 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 차입처 차입금종류 이자율(%) 당분기말 전기말 산업은행 시설자금대출 4.02~4.63 5,450,000 6,100,000 하나은행 시설자금대출 - - 49,500 국민은행 운전자금대출 3.89~3.91 5,166,667 5,458,333 순창농협 시설자금대출 3.9 1,160,000 1,160,000 소계 11,776,667 12,767,833 유동성 대체 (8,666,667) (4,416,167) 장기차입금 3,110,000 8,351,666 18.3 당분기말 현재 회사의 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 금액 2027년 3,110,000 18.4 당분기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다(단위:천원,USD,EUR). 금융기관명 담보제공자산 장부가액 채권최고액 차입금액 산업은행 토지,건물 25,708,068 38,800,000 23,950,000 당기손익-공정가치측정금융자산 4,588,909 4,588,909 하나은행 토지,건물 16,174,851 USD 12,051,840 19,750,000 6,060,000 당기손익-공정가치측정금융자산 1,164,001 1,164,001 신한은행 건물,투자부동산 5,003,022 EUR 5,424,000 14,100,000 당기손익-공정가치측정금융자산 107,060 107,060 전문건설공제조합(*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 2,001,171 2,001,171 - 현금및현금성자산 193,700 193,700 - 기계설비건설공제조합(*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 110,302 110,302 - 건설공제조합(*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 628,160 628,160 - 한국증권금융(*2) 상각후원가측정금융자산 120,000 120,000 - 신한은행(*3) 상각후원가측정금융자산 850,000 850,000 - 순창농협(*4) 용지 1,164,420 1,392,000 1,160,000 (*1) 연결회사에 제공한 지급보증과 관련하여 동 출자금 및 193,700천원의 현금및현금성자산을 담보로 제공하고 있습니다. (*2) 우리사주조합의 우리사주 취득 목적을 위한 차입금과 관련하여 한국증권금융에 200,000천원의 연대보증채무 부담 및 동 금액만큼의 예금을 담보제공하고 있습니다. (*3) 계약이행지급보증 관련하여 신한은행에 850,000천원의 예금을 담보제공하고 있습니다.(*4) 순창농협에 지상권이 설정되어 있습니다. 19. 사채 (연결) 19.1 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 유동부채 유동성사채 - - 사채할인발행차금 - - 유동부채 합계 - - 비유동부채 사채 7,000,000 7,000,000 사채할인발행차금 (18,512) (21,646) 비유동부채 합계 6,981,488 6,978,354 19.2 사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 제7회 무보증 사모사채 발행일 2025년 8월 28일 만기일 2027년 8월 28일 액면금액 7,000,000 표시이자율(%) 4.32 20. 전환사채 (연결) 20.1 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 유동부채 유동성전환사채 - - 전환권조정 - - 유동부채 합계 - - 21. 신주인수권부사채 (연결) 21.1 당분기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 유동부채 신주인수권부사채 14,215,812 18,000,000 신주인수권조정 (3,845,739) (5,146,683) 유동부채 합계 10,370,073 12,853,317 비유동부채 신주인수권부사채 - - 신주인수권조정 - - 비유동부채 합계 - - 21.2 당분기말 현재 신주인수권부사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다(단위:천원). 내역 제 6회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채 액면가액 18,000,000 발행가액 18,000,000 기말액면가액 14,215,812 발행일 2024년 12월 06일 만기일 2029년 12월 06일 이자지급조건 없음 만기보장수익률 0% 전환조건 2025년 12월 06일~2029년 11월06일까지주당 3,465원으로 신주인수 가능(총 5,194,805주) 풋옵션 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월 이후인 2026년 12월 06일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 콜옵션 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일로부터12개월이 되는 2025년 12월 06일 이후 2026년 12월 06일까지 매 3개월이 되는 날에 인수인 또는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있으며, 그에 따라 매도청구권자는 콜옵션행사일까지 3개월 단위 연복리 0.1%의 수익률이 보장된 본 계약의 콜옵션 행사금액만큼 인수인에게 조기상환할 수 있음 22. 확정급여부채 (연결) 22.1 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 12,111,924 12,322,089 사외적립자산의 공정가치 (13,214,380) (14,267,723) 국민연금전환금 (436) (436) 확정급여제도의 부채(자산) 인식액 (1,102,892) (1,946,070) 22.2 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 1,066,130 438,823 이자원가 - - 사외적립자산의 기대수익 - - 합계 1,066,130 438,823 22.3 당분기와 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 인식된 손익은 각각 9,017천원 및 45,349천원입니다. 22.4 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 기초 12,322,089 12,445,398 당기근무원가 1,066,130 438,823 이자원가 - - 확정급여제도의 재측정요소 - - 급여 지급액 (1,308,715) (446,615) 관계사 전입액 32,419 58,873 관계사 전출액 - (127,920) 분기말 12,111,924 12,368,558 22.5 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 기초 14,267,723 12,502,229 사외적립자산의 기대수익 - - 기여금 납입액 - (404,553) 퇴직급여 지급액 (1,053,343) - 확정급여제도의 재측정요소 - - 분기말 13,214,380 12,097,676 회사는 삼성화재보험주식회사 등에 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있습니다. 23. 주식기준보상 (연결) 23.1 당분기말 현재 주식선택권에 대한 주요 부여조건과 발행 내역은 다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 주식선택권 등으로 인하여발행할 주식의 총수 기명식보통주식 750,000주 기명식보통주식 190,000주 부여일 2021년 3월 24일 2022년 4월 1일 가득조건 권리부여일 이후 2년 근무 및 사업의 비시장성과조건 권리부여일 이후 2년 근무 및 사업의 비시장성과조건 행사가능기간 2023년 3월 25일 ~ 2028년 3월 24일 2024년 4월 1일 ~ 2029년 3월 31일 결제방식 회사가 보유한 자기주식의 교부 또는 신주발행을 통한 교부 중 한가지 방법을 주식매수선택권 행사시점에선택 회사가 보유한 자기주식의 교부 또는 신주발행을 통한 교부 중 한가지 방법을 주식매수선택권 행사시점에선택 23.2 회사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 이항모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다. 구 분 1차 부여 2차 부여 평가방법 Binomial Option Pricing Binomial Option Pricing 기초자산가격변동성(*1) 5,820원 4,995원 행사가격 6,000원 6,000원 무위험이자율(*2) 1.25% 1.57% 배당률 0.00% 0.00% 기초자산가격변동성(*3) 43.26% 43.59% 1주당 주식매수선택권 공정가치 2,407원 1,787원 (*1) 회사의 부여시점의 종가를 사용하였습니다.(*2) 평가기준일 국고채권 7년 무위험이자율 적용하였습니다. (*3) 평가기준일 이전 회사의 잔존만기 변동성을 적용하였습니다. 23.3 당분기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다(단위:주). 구분 총부여수량 소멸수량 행사수량 미행사수량 1차 750,000주 410,000주 0주 340,000주 2차 190,000주 100,000주 0주 90,000주 합계 940,000주 510,000주 0주 430,000주 23.4 회사가 당분기와 전기 중 인식한 주식보상비용은 없습니다. 24. 자본금과 잉여금 (연결) 24.1 자본금연결회사의 발행할 주식의 총수는 당분기말 현재 100,000,000주(전기말: 100,000,000주)이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 19,948,221주(소각주식: 1,200,000주 제외) 및 500원 입니다. 당분기 중 자본금의 변동은 다음과 같습니다.(단위 : 주, 천원) 구 분 주식수 금액 기초 18,796,941 9,998,471 신주인수권행사 1,151,280 575,640 당분기말 19,948,221 10,574,111 24.2 자본잉여금당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 43,178,052 39,337,788 자기주식처분이익 908,018 908,018 기타자본잉여금(주식선택권) 1,640,099 2,516,726 합 계 45,726,168 42,762,532 24.3 기타자본 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타자본 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 자기주식(*) (7,131,817) (6,576,495) 주식선택권 924,130 924,130 지분법자본변동 (20,373) (20,373) 전환권대가 - 사채상환손익 - 신주인수권대가 2,300,158 2,953,524 합 계 (3,927,901) (2,719,214) (*) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유중인 자기주식은 자사주식의 가격 안정화를 위하여 취득한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 취득가액 주식수 당분기말 전기말 당분기말 전기말 자기주식 7,131,817 6,576,495 1,905,188 1,740,633 24.4 이익잉여금 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*) 2,541,809 2,531,809 기업발전적립금 3,500,000 3,500,000 임의적립금 기업합리화적립금 261,971 261,971 사업확장적립금 77,000,000 77,000,000 미처분이익잉여금 (878,746) 4,841,821 합 계 82,425,034 88,135,602 (*) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 25. 판매관리비 및 영업외손익 (연결) 25.1 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 급여 3,384,563 3,270,790 퇴직급여 543,585 266,624 복리후생비 381,484 334,655 여비교통비 94,259 43,501 접대비 280,004 239,744 통신비 14,334 10,865 수도광열비 4,944 10,742 전력비 59,747 56,106 세금과공과 211,399 222,198 감가상각비 678,760 893,810 지급임차료 51,565 58,825 수선비 11,000 11,179 보험료 138,518 121,803 차량유지비 158,258 158,559 운반비 800,044 1,083,241 교육훈련비 6,828 7,778 도서인쇄비 32,802 30,332 소모품비 45,870 36,099 지급수수료 879,339 687,139 광고선전비 53,237 57,963 보상금 - - 대손상각비 404,146 (467,245) 협회비 130,928 69,926 관리비 23,627 21,747 무형자산상각비 67,261 64,523 경상연구개발비 223,797 422,785 하자보수비 195,056 53,832 주식보상비용 - - 기타충당부채전입액 - - 잡비 - 1,267 합 계 8,875,355 7,768,788 25.2 당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 기타수익 외환차익 273,265 628,300 외화환산이익 87,500 47,233 유형자산처분이익 113,176 3,093 보험차익 629 747 수입임대료 13,534 13,300 배당금수익 21,134 37,097 비금융자산손상차손환입 4,445 - 잡이익 15 30,817 기타수익 합계 513,700 760,587 기타비용 외환차손 341,187 720,459 외화환산손실 37,261 528 기부금 132,262 551,332 유형자산처분손실 1,440 - 유형자산폐기손실 - - 매각예정자산손상차손 - - 비금융자산손상차손 - - 무형자산손상차손 - - 기타대손상각비 (1,218) (407) 잡손실 32,148 1,121 기타비용 합계 543,079 1,273,033 25.3 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 금융수익 이자수익 624,949 740,373 당기손익측정금융자산평가이익 21,084 294,753 당기손익측정금융자산처분이익 304,655 - 파생상품평가이익 496,854 89,711 사채상환이익 - 383,553 리스부채상환이익 - - 외화환산이익 248,238 123,000 금융보증비용환입 81,471 - 금융수익 합계 1,777,251 1,631,390 금융비용 이자비용 1,226,938 1,421,481 당기손익측정금융자산평가손실 668,495 20,755 당기손익측정금융자산처분손실 5,318 3,145 금융자산손상차손 - - 금융보증비용 - 25,010 파생상품평가손실 185,071 185,560 리스부채상환손실 - - 외화환산손실 - - 금융비용 합계 2,085,822 1,655,951 25.4 당분기와 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전분기 원재료 및 상품의 매입 22,278,706 28,327,307 재고자산의 변동 4,482,904 (6,193,567) 종업원급여비용 7,312,432 7,754,740 수도광열비용 601,231 555,511 유무형자산상각비 1,437,155 1,702,117 세금과공과금 553,630 659,199 외주용역비용 23,900,371 17,360,142 기타비용 4,811,348 2,440,935 합 계 65,377,776 52,606,384 25.5 당분기와 전분기 중 종업원 급여내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전분기 급여 4,465,836 5,336,634 상여 456,390 584,256 잡급 939,843 667,205 퇴직급여 858,339 488,310 복리후생비 592,023 678,335 합 계 7,312,432 7,754,740 26. 법인세 (연결) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간 법인세율의 추정에기초하여 인식하였습니다. 추정연간 유효법인세율과 법정세율의 차이는 주로 이연법인세의 실현가능성 평가 및 예상 세액공제율이 변동한것에 기인합니다. 27. 충당부채 (연결) 당분기말 및 전기말 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 하자보수 공사손실 합계 기초 697,000 - 697,000 손익계산서 증(감): 추가 충당금전입 87,000 - 87,000 사용 - - - 환입 - - - 기말 784,000 - 784,000 유동항목 - - - 비유동항목 784,000 - 784,000 구 분 하자보수 공사손실 합계 기초 703,000 74,703 777,703 손익계산서 증(감): 추가 충당금전입 200,935 - 200,935 사용 (206,935) - (206,935) 환입 - (74,703) (74,703) 기말 697,000 - 697,000 유동항목 - - - 비유동항목 697,000 - 697,000 28. 주당손익 (연결) 주당손익은 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산한 것으로, 연결회사의 1주당 순손익 산출내역은 다음과 같습니다. 28.1 기본주당손익(단위: 원, 주) 구 분 당분기 전분기 당기순이익(손실) (5,710,567,739) (2,480,260,513) 가중평균 유통 보통주식수 17,591,805 18,133,075 주당순손익 (325) (137) 구분 보통주식수 가중평균보통주식수 기초 발행주식 18,796,941 18,796,941 기초 자기주식 (1,740,633) -1,740,633 자기주식 취득 (164,555) -149,623 신주인수권 행사 1,151,280 685,120 기말 유통주식 수 18,043,033 17,591,805 구분 보통주식수 가중평균보통주식수 기초 발행주식 19,396,941 19,396,941 기초 자기주식 (1,215,701) (1,215,701) 자기주식 취득 (275,081) (48,165) 기말 유통주식 수 17,906,159 18,133,075 28.2 희석주당손익(단위: 원,주) 구 분 당분기(*) 전분기 가. 보통주 당기순이익(손실) (5,710,567,739) (2,480,260,513) 나. 전환사채 관련비용(법인세효과 차감 후) - (218,012,398) 다. 보통주희석화당기순이익(손실) (5,710,567,739) (2,698,272,911) 라. 가중평균유통보통주식수 17,591,805 18,133,075 마. 잠재적보통주식수 - - 전환사채 등 - 1,536,767 바. 합 계 17,591,805 19,669,842 사. 희석주당이익(다÷바) (325) (137) (*) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매수선택권 및 신주인수권부사채가 있습니다. 당기 중 주식매수선택권 및 신주인수권부사채의 희석효과가 발생하지 않았으므로 당기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 29. 특수관계자와의 거래 (연결) 29.1 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 비고 관계기업 세라코㈜ 세라코(주) 지분율 47.71% ㈜제이에스에이치 (주)제이에스에이치 지분율 45% (주)명지2호에너지 - 지분율 30% - (주)에스에이바이오 지분율 15.3% 기타의특수관계자 홍인㈜ 가스코(주) - 가스코㈜ 홍인(주) - 29.2 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 회사명 매출거래 등 매입거래 등 매출 이자수익 수입임대료 외주공사비 상품 등 관계기업 세라코(주) 37,381 - - 5,796 36,156 (주)제이에스에이치 - 145,125 - - - (주)명지2호에너지 34,250 - - - - (주)에스에이바이오 - 12,329 - - 120,000 관계기업 소계 71,631 157,454 - 5,796 156,156 기타의특수관계자 가스코(주) 1,243,500 - - 24,138 - 홍인(주) - - - - 기타의 특수관계자 소계 1,243,500 - - 24,138 - 합계 1,315,131 157,454 - 29,934 156,156 구분 회사명 매출거래 등 매입거래 등 매출 이자수익 잡이익 수입임대료 외주공사비 상품 등 관계기업 세라코(주) - - - - 602,800 10,187 (주)제이에스에이치 - 125,974 - - - - 관계기업 소계 - 125,974 - - 602,800 10,187 기타의특수관계자 가스코(주) 471,145 - - 4,800 260,438 - 홍인(주) - 157,123 - - - - 기타의 특수관계자 소계 471,145 157,123 - 4,800 260,438 - 합계 471,145 283,097 - 4,800 863,238 10,187 29.3 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 회사명 채권 채무 외상매출금 미수금 등 선급금 대여금 금융리스채권 외상매입금 미지급금 임대보증금 등 관계기업 세라코(주) - 2,845 307,145 - - - 12,803 - (주)제이에스에이치 - 29,087 - 16,333,432 - - - - (주)명지2호에너지 - - - - - - - - (주)에스에이바이오 - 29,041 - 1,000,000 - - - - 관계기업 소계 - 60,973 307,145 17,333,432 - - 12,803 - 기타의특수관계자 가스코(주) 652,429 24,954 - - 2,753,449 - - 100,000 기타의 특수관계자 소계 652,429 24,954 - - 2,753,449 - - 100,000 합 계 652,429 85,926 307,145 17,333,432 2,753,449 - 12,803 100,000 구분 회사명 채권 채무 외상매출금 미수금 등 대여금 금융리스채권 외상매입금 미지급금 임대보증금 등 관계기업 세라코(주) 97,831 327,257 - - - 11,206 - (주)제이에스에이치 - 545,483 12,728,663 - - - - (주)에스에이바이오 - 16,712 1,000,000 - - - - 관계기업 소계 97,831 889,452 13,728,663 - - 11,206 - 기타의특수관계자 가스코(주) 5,135 - - 2,718,981 474,715 248,356 105,135 기타의 특수관계자 소계 5,135 - - 2,718,981 474,715 248,356 105,135 합 계 102,966 889,452 13,728,663 2,718,981 474,715 259,562 105,135 29.4 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 회사명 자금대여 거래 대여 회수 관계기업 (주)제이에스에이치 16,373,432 - 합계 16,373,432 - 구분 회사명 자금대여 거래 대여 회수 관계기업 (주)제이에스에이치 3,675,963 100,000 (주)에스에이바이오 1,000,000 - 기타의 특수관계자 홍인(주) - 2,000,000 합계 4,675,963 2,100,000 29.5 주요 경영진에 대한 보상당분기중 연결회사의 기업활동 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는등기, 미등기상임임원 및 미등기 사외이사를 포함한 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 단기급여 1,480,648 1,416,091 29.6 특수관계자로부터 제공받은 지급보증당분기말 현재 연결회사가 차입금 등과 관련하여 대표이사 등으로부터 제공받고 있는 지급보증의내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 제 공 자 제 공 처 보증금액 제공사유 대표이사 산업은행 1,997,688 신용장 보증 21,504,720 차입금 보증 하나은행 5,808,000 차입금 보증 1,631,612 외화지급보증 관련 농협은행 1,800,000 차입금 보증 우리은행 2,160,000 차입금 보증 수출입은행 2,280,000 차입금 보증 국민은행 10,083,333 차입금 보증 광주은행 12,000 신용카드 보증 (주)홍인 신한은행 9,981,000 차입금 보증 합계 57,258,353 29.7 당분기말 현재 회사는 현대알루미늄(주)의 매입에 대한 지급담보를 위하여 기타의 특수관계자인 (주)홍인의 토지,건물을 2,000,000천원의 한도로 담보를 제공받고 있습니다. 29.8 특수관계자에게 제공한 지급보증당분기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 지급보증을 제공한 내역은 없습니다. 30. 건설 계약 (연결) 30.1 당분기 및 전기 중 진행중인 공사관련 수익 및 원가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전기 공사원가 발생액 30,253,724 131,309,463 공사이익 2,193,468 25,808,645 총공사수익 발생액 32,447,192 157,118,107 공사수익 인식액 32,447,192 157,118,107 차감: 공사대금 청구액 41,817,742 185,438,098 차 감 계 (9,370,550) (28,319,990) 기초 미청구공사(초과청구공사) 금액 - 순액 5,623,445 33,943,435 기말 미청구공사(초과청구공사) 금액 - 순액 (3,747,105) 5,623,445 30.2 당분기말 및 전분기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전분기말 미청구공사 28,223,812 28,321,954 초과청구공사 (31,970,917) (14,369,799) 합계 (3,747,105) 13,952,155 30.3 당분기 및 전분기 현재 진행 중인 계약과 관련된 사항은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 누적 공사수익 합계 266,510,956 306,107,890 차감 : 공사대금 청구 누적액 (270,258,062) (292,155,735) 합계 (3,747,105) 13,952,155 30.4 당분기와 전분기의 건설계약과 관련하여 계약금액의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원) 구분 기초 증감 수익인식 기말 soc사업부문 103,241,193 13,026,157 12,251,769 104,015,581 신재생에너지사업부문 81,938,693 20,614,542 18,199,742 84,353,492 건축사업부문 25,009,134 -1,944,055 3,034,039 20,031,040 합계 210,189,020 31,696,644 33,485,551 208,400,113 구분 기초 증감 수익인식 기말 soc사업부문 126,052,955 (2,706,147) 13,149,004 110,197,805 신재생에너지사업부문 79,255,128 13,512,361 9,771,902 82,995,587 건축사업부문 36,879,086 (361,070) 5,345,448 31,172,568 합계 242,187,169 10,445,145 28,266,354 224,365,960 30.5 당분기말 현재 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약과 관련된 사항은 다음과 같습니다(단위:천원). 사업영역 계약명 수주일자 납기 수주총액(*1) 기납품액 수주잔고 진행률(%)(*2) 미청구공사(*2) 공사미수금(*2) 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 soc사업부문 행복도시 BRT정류장1단계(성지건설) 2020년 01월 14일 2022년 06월 08일 5,605,000 5,310,177 294,823 94.74% - - - - 국도3호선 대체우회도로(민락2지구) 소음저감시설 설치공사 2021년 10월 08일 2026년 10월 13일 50,414,545 37,614,292 12,800,253 74.61% 2,975,548 - - - 김포한강시네폴리스 소음저감시설공사_방음터널 상부 및 PC기초공사 2021년 12월 01일 2026년 12월 31일 17,792,000 10,764,160 7,027,840 60.50% 1,880,510 - - - 경부고속도로직선화3공구(대우)-방음터널 2019년 08월 23일 2026년 03월 31일 16,762,851 16,762,851 - 100.00% 278,450 - - - 싱가포르 N113, 115방음벽(현대건설 싱가포르) 2020년 06월 25일 2025년 02월 28일 5,546,394 204,662 5,341,732 3.69% 194,001 - 400 - Panama metroLine3(파나마 메트로3호선)Wall Facade 2023년 10월 11일 2025년 08월 22일 16,090,693 12,745,438 3,345,255 79.21% 6,515,069 - 1,393,825 - Panama metroLine3(파나마 메트로3호선)Misc.Metal 2023년 10월 12일 2025년 08월 22일 6,152,615 2,144,186 4,008,429 34.85% 3,989 - 249,768 - 혜창_관저4지구_방음터널설치공사 2024년 03월 25일 2026년 06월 30일 7,760,000 5,535,208 2,224,792 71.33% 453,208 - 611,600 - 율촌제1산단 정배수장 현대화사업 2024년 09월 09일 2027년 01월 07일 8,553,031 3,210,808 5,342,223 37.54% - - - - 현대산업개발_용현학익 1블럭 방음터널 설치공사 2024년 08월 27일 2026년 06월 30일 17,361,000 9,666,605 7,694,395 55.68% 1,593,605 - - - 싱가포르 DE160 방음벽 설치공사 2024년 11월 30일 2028년 09월 30일 8,572,180 756,923 7,815,257 8.83% 50,708 - 70,622 - HJ중공업_안산-북수원간 확장(개량)공사 2공구-방음시설 2025년 04월 07일 2027년 12월 31일 9,500,000 8,057,900 1,442,100 84.82% - - 614,130 - 대우건설_세종 안성 고속도로 6공구 낙구안전시설 설치공사 2025년 05월 19일 2026년 12월 31일 12,600,000 1,669,500 10,930,500 13.25% 33,800 - 628,078 - 과천시 국도 47호선 우회도로 건설공사(방음터널_배연구)_(주)서한 2025년 06월 12일 2027년 12월 11일 7,710,500 2,394,110 5,316,390 31.05% 17,210 - - - 용인시 처인구 역북동 오피스텔 신축공사 2026년 03월 11일 2028년 04월 30일 11,115,490 - 11,115,490 0.00% - - - - 신재생에너지사업부문 제주 수망 태양광 발전소 1,2 구조물 설치공사 2024년 04월 19일 2026년 08월 28일 43,795,500 42,245,139 1,550,361 96.46% 7,084,559 - 759,948 - 김천 리파워링 태양광 프로젝트_19.2MW 2024년 04월 03일 2025년 12월 31일 8,581,765 8,581,452 313 100.00% 3,667 - - - 삼척도계풍력 발전단지 공사도급계(50MW) 2024년 12월 16일 2027년 06월 30일 19,817,000 7,292,656 12,524,344 36.80% - - - - 해오름에너지태양광 발전소 관리운영 2025년 08월 20일 2046년 08월 27일 24,007,898 - 24,007,898 0.00% - - - - 성동루프태양광발전소(15개소) 관리운영(12,646kW) 2027년 01월 06일 2047년 01월 05일 5,058,432 - 5,058,432 0.00% - - - - 부산 명지2단계 연료전지 발전사업 EPC (9.68MW) 2025년 11월 27일 2027년 04월 23일 13,173,000 34,250 13,138,750 0.26% - - - - 합계 315,969,896 174,990,319 140,979,577 21,084,324 - 4,328,370 - (*1) 상기 수주총액은 부가가치세액을 제외한 수주총액에 해당합니다.(*2) 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 경우에는 계약수익금액이 직전사업연도 재무제표상 매출액의 5% 이상인 계약별로 발주처, 진행률, 미청구공사금액(손상차손누계액 구분표시), 공사미수금(대손충당금 구분표시)등을 기재하였습니다. 30.6 당분기말 현재 진행중인 계약의 추정총계약수익 및 추정총계약원가의 변동이 당기와 미래 손익에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 추정총계약수익 변동 추정총계약원가 변동 당기 손익에미치는 영향(*) 미래 손익에미치는 영향(*) soc사업부문 2,523,135 3,770,665 (1,250,826) 3,297 신재생에너지사업부문 (145,215) (1,522) (154,236) 10,543 합계 2,377,920 3,769,142 (1,405,063) 13,840 (*) 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 30.7 당분기말과 전기말 현재 고객과 계약에서 생기는 매출채권 및 계약부채는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 매출채권 53,854,520 62,956,579 계약부채 27,883,241 25,076,540 계약부채는 공사수익과 관련하여 수령한 선수금 등이 포함됩니다. 당기 계약부채의 변동은 회사의 고객 증감 및 매출인식 대체 등에 기인합니다. 31. 연결현금흐름표 (연결) 31.1 연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.31.2 연결회사의 연결현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 건설중인자산의 기계장치 등 대체 - 29,100 투자부동산의 기부금 대체 - 419,637 기계장치 등의 매각예정자산 대체 - 매출채권의 대위변제 - 101,019 장기차입금 유동성 대체 5,241,667 941,667 사채 유동성 대체 - 보증금의 유동성대체 900,000 신주인수권부사채의 유동성대체 - 리스부채의 유동성대체 18,689 17,061 장기매출채권 대체 - 단기대여금의 장기대여금 대체 - 장기대여금의 단기대여금 대체 - 대여금의 출자전환 - 매출채권 등의 출자전환 - 합계 6,160,356 1,508,484 31.3 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 내역 기초 재무활동으로 인한 현금흐름 비현금 변동 기말 증가 감소 유동성대체 기타 연결실체변동 단기차입금 75,853,801 14,650,000 (879,840) - 377 - 89,624,339 유동성장기차입금 4,416,167 - (991,167) 5,241,667 - - 8,666,667 리스부채(유동) 203,157 - 2,739 18,689 (52,883) - 171,702 사채(유동) - - - - - - - 전환사채(유동) - - (818,007) - 818,007 - - 신주인수권부사채(유동) 18,000,000 - (3,784,188) - - - 14,215,812 장기차입금 8,351,667 - - (5,241,667) - - 3,110,000 사채(비유동) 6,974,000 - - - 26,000 - 7,000,000 신주인수권부사채(비유동) - - - - - - - 임대보증금 125,000 10,000 - - - - 135,000 장기미지급금 75,178 - - - 5,149 - 80,327 리스부채(비유동) 3,568,623 - - (18,689) (650,443) - 2,899,491 합 계 117,567,592 14,660,000 (6,470,462) - 146,208 - 125,903,338 내역 기초 재무활동으로 인한 현금흐름 비현금 변동 기말 증가 감소 유동성대체 기타 단기차입금 68,628,000 30,961 - - - 68,658,961 유동성장기차입금 5,070,167 - (2,155,167) 941,667 - 3,856,667 리스부채(유동) 282,154 - (69,692) 17,061 (32,464) 197,059 사채(유동) 10,000,000 - - - - 10,000,000 전환사채(유동) 8,725,000 - (3,795,000) - - 4,930,000 장기차입금 14,158,333 - (2,600,000) (941,667) - 10,616,667 신주인수권부사채 18,000,000 - - - - 18,000,000 임대보증금 130,000 10,000 (5,000) - - 135,000 장기미지급금 51,274 - - - - 51,274 리스부채(비유동) 3,668,388 - - (17,061) (87,870) 3,563,457 합 계 128,713,315 40,961 (8,624,858) - (120,334) 120,009,085 32. 약정사항과 우발사항 (연결) 32.1 당분기말 현재 외상매출채권 담보대출 등 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원,USD,SGD). 금융기관 약정액 실행액 내 용 산업은행 USD 1,100,000 - 수입신용장발행 하나은행 1,750,000 1,750,000 기업운전상생대출 5,000,000 5,000,000 기업운전일반대출 2,000,000 2,000,000 기업운전일반대출 11,000,000 11,000,000 기업운전일반대출 5,700,000 - 기업운전일반대출 USD 44,052 기타외화지급보증 SGD 1,620,277 SGD 1,620,277 기타외화지급보증 USD 700,000 - 수입신용장발행(일람불) 신한은행 6,000,000 6,000,000 기업운전일반대출 5,000,000 5,000,000 기업운전일반대출 3,100,000 3,100,000 기업운전일반대출 USD 1,378,127 USD 1,378,126 기타외화지급보증 삼성증권 1,000,000 - MMF 매도담보대출 32.2 당기말 현재 계류중인 소송사건연결회사를 대상으로 지체상금 등과 관련된 피소된 사건 2건이 있으며, 소송가액은 19,194,407천원입니다. 32.3 자금보충약정 등연결회사는 도급인과의 공사계약에 따라, 연도별 실제발전량이 연도별 보장발전량에 미달하는경우, 발전시간보장에 따른 자금보충금을 지급할 의무가 있고, 연결회사 귀책사유로 공급인증서 매매계약 중도해지 시 보장발전량 미달시의 자금보충금액과 공급인증서 매매대금 부족분에 대한 자금보충금액의 합계액을 지급할 의무가 있습니다. 또한, 공급인증서 매매계약 상 사용 전 검사 완료 미준수 또는 공급인증서 공급량 미달로 인해 도급인에게 과징금 기타 배상금이 부과되거나, 공급인증서 매매계약의 상대방으로부터 손해배상을 청구 받는경우 그 금액에 대해 자금보충금을 지급할 의무가 있습니다. 32.4 연결회사는 새만금개발청으로부터 새만금산업단지 용지를 2030년까지 임대하는 계약을 체결하고 있으며, 최조 입주계약일(2020년)부터 총 50년 범위내에서 매 10년 단위로계약을 갱신할 수 있습니다. 33. 지급보증내역 (연결) 33.1 타인으로부터 제공받은 지급보증당분기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,SAR,USD). 제 공 자 제 공 처 보증금액 제공사유 전문건설공제조합 당사 매출처등 64,832,456 계약이행보증 등 건설공제조합 당사 매출처등 269,547 임시전력수용예납보증 서울보증보험 당사 매출처등 63,714,248 계약이행보증 등 신용보증기금 농협은행 9,900,000 차입금보증 KEB하나은행 9,900,000 신한은행 2,945,000 국민은행 1,045,800 차입금 보증 하나은행 당사 매출처등 USD 44,052 외화지급보증 SGD 1,620,277 신한은행 신한은행 뭄바이지점등 USD 1,378,126 외화지급보증 당사 매출처 등 서울보증보험 25,465 연대보증 (주)새한철강 동국제강(주) 8,560,000 지급담보(*) (*) 연결회사가 동국제강(주)로 부터 매입하는 철근에 대한 지급담보를 위하여 (주)새한철강의 토지 및 건물이 담보로 설정되어 있습니다. 33.2 타인에게 제공한 담보제공당분기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 제공받은자 제 공 처 구분 장부가액 (주)새만금희망태양광 우리은행 당기손익공정가치 측정금융자산 1,960,684 지엠파크(주) 에이블구미제일차(주) 20,000 (주)해오름에너지(*1) 광주은행 외 8곳 6,580,000 비에스에너지(주)(*2) 산업은행 외 8곳 1,700,000 이에스영광6 순창농협 용지(*3) 1,164,420 합계 11,425,104 (*1) (주)해오름에너지의 168,700,000천원의 대출약정과 관련하여 회사소유의 주식이 담보 제공(120% 한도)되어 있고, 45,000,000천원 한도의 연대보증 및 자금보충의무, 책임준공확약, 책임운영확약 등을 제공하고 있습니다.(*2) 비에스에너지(주)의 151,917,000천원의 대출약정과 관련하여 회사소유의 주식이 담보 제공(120% 한도)되어 있고, 책임준공확약 등을 제공하고 있습니다.(*3) 순창농협에 지상권이 설정되어 있습니다. 34. 재무위험관리의 목적 및 정책 (연결) 연결회사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및유동성위험입니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 34.1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다.시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금, 예금, 매도가능금융자산입니다.다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. 순부채금액, 고정이자부 부채와 변동이자부 부채의 구성비율 및 외화금융상품의 구성이 모두 동일하고, 위험회피지정이 되었다는 가정하에 민감도 분석이 수행되었습니다.이 분석은 퇴직연금, 퇴직후급여, 충당금의 장부금액에 시장변수의 변동이 미치는 영향 및해외영업활동을 위한 비금융자산 및 비금융부채에 미치는 영향을 배제하였습니다. 1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 변동이자부 단기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결회사는 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을관리하는 정책을 수립하고 있는 바, 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 각각 67,617,833천원과 73,453,500천원으로, 이자율변동이 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 2) 환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사는 기업의 해외영업활동 등으로 인하여 USD 등의 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의원화장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 3,541,691 319,028 2,881,484 697,131 SGD 1,846,466 129,902 1,727,122 80,799 EUR - 25,096 - 23,328 SAR 816,024 360,981 1,005,040 342,434 BND 1 - 1 - JPY - - 55,945 - CNY - 300,630 - 500,510 합계 6,204,181 1,135,637 5,669,592 1,644,202 연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 연결손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 161,133 (161,133) 109,218 (109,218) SGD 85,828 (85,828) 82,316 (82,316) EUR (1,255) 1,255 (1,166) 1,166 SAR 22,752 (22,752) 33,130 (33,130) BND - - - - JPY - - 2,797 (2,797) CNY (15,032) 15,032 (25,025) 25,025 합계 253,427 (253,427) 201,270 (201,270) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결회사의 당기손익공정가치측정금융자산중 상장지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당기말 현재 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(기타포괄손익측정금융자산평가손익)에 미치는영향은 중요하지 아니합니다. 34.2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는주요하게 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다. 1) 매출채권 및 기타채권연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 매출채권 68,764,920 75,518,913 미수금 1,345,514 1,641,031 합 계 70,110,434 77,159,944 연결회사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 2) 기타의 자산현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결회사는 하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 34.3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다(단위:천원). 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 5년 이상 합 계 매입채무 11,818,900 - - - 11,818,900 미지급금 31,134,627 - - - 31,134,627 단기차입금 6,000,000 83,624,339 - - 89,624,339 유동성장기차입금 941,667 7,725,000 - - 8,666,667 신주인수권부사채(유동) - 10,370,073 - - 10,370,073 리스부채(유동) 42,634 129,068 - - 171,702 금융보증부채(유동) - - - - - 파생상품부채(유동) 3,585,370 - - - 3,585,370 미지급비용 1,722,367 - - - 1,722,367 소계 55,245,564 101,848,480 - - 157,094,044 장기차입금 - - 2,159,085 950,915 3,110,000 사채(비유동) - - 6,981,488 - 6,981,488 리스부채(비유동) - - 517,367 2,382,124 2,899,491 장기임대보증금 - - 35,000 100,000 135,000 장기미지급금 - - 80,327 - 80,327 소계 - - 9,773,268 3,433,039 13,206,307 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 5년 이상 합 계 매입채무 11,822,249 - - - 11,822,249 미지급금 31,209,686 - - - 31,209,686 단기차입금 13,700,000 62,153,801 - - 75,853,801 유동성장기차입금 955,167 3,461,000 - - 4,416,167 신주인수권부사채(유동) - 12,853,317 - - 12,853,317 리스부채(유동) 35,886 167,271 - - 203,157 금융보증부채(유동) 81,471 - - - 81,471 파생상품부채(유동) 4,305,443 - - - 4,305,443 미지급비용 1,856,717 - - - 1,856,717 소계 63,966,619 78,635,389 - - 142,602,008 장기차입금 - - 7,435,878 915,789 8,351,667 사채(비유동) - - 6,978,354 - 6,978,354 리스부채(비유동) - - 332,473 3,236,150 3,568,623 장기임대보증금 - - 25,000 100,000 125,000 장기미지급금 - - 75,178 - 75,178 소계 - - 14,846,883 4,251,939 19,098,822 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 34.4 자본관리자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결회사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 매입채무및기타채무, 차입금, 기타금융부채 및 기타유동부채에서 현금및현금성자산을차감하여 산정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 매입채무및기타채무 42,953,527 43,031,935 차입금 101,401,005 88,621,634 기타유동부채 31,209,324 28,251,833 사채 6,981,488 6,978,354 전환사채 - - 신주인수권부사채 10,370,073 12,853,317 기타비유동부채 999,327 897,178 소 계 193,914,745 180,634,251 차감: 현금및현금성자산 (50,180,987) (57,876,193) 순부채(가) 143,733,758 122,758,058 자기자본(나) 135,933,184 138,682,178 부채비율(가/나) 105.74% 88.52% 35. 매각예정자산 (연결) 35.1 연결회사는 보유 유형자산 등에 대하여 매각계획을 추진하고 있으며, 매각계약이 체결된 자산을 매각예정자산으로 표시하였습니다.35.2 당분기말 현재 매각 예정으로 분류된 처분자산 집단은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 유형자산 - 35.3 당기 중 매각예정으로 분류된 처분자산 집단의 기중 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 기초 매각예정자산대체 처분 기말 기계장치 1,089,569 - (1,089,569) - 감가상각누계액(기계장치) (634,783) - 634,783 - 손상차손누계액(기계장치) - - - - 합계 454,787 - (454,787) - 36. 보고기간 후 사건 (연결) 보고기간 종료일 이후 발생한 사건 중 회사의 재무상태 및 영업실적에 중대한 영향을 미치거나 투자자의 의사결정에 영향을 미칠만한 주요사항은 없습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 31 기 1분기말 2026.03.31 현재 제 30 기말 2025.12.31 현재 (단위 : 원) 제 31 기 1분기말 제 30 기말 자산 유동자산 162,184,107,038 169,849,317,030 현금및현금성자산 45,882,908,979 54,909,025,736 매출채권및기타채권 54,163,224,942 63,574,907,173 매출채권 55,032,240,202 64,055,880,878 대손충당금 (1,177,720,376) (1,099,301,716) 미수금 308,705,116 618,328,011 기타유동금융자산 25,591,556,225 21,457,125,231 단기대여금 10,522,402,869 11,822,402,869 당기손익공정가치측정금융자산 10,040,460,259 4,489,812,280 상각후원가측정금융자산 1,470,000,000 1,470,000,000 미수수익 1,472,381,389 1,184,221,043 보증금 679,835,200 1,615,535,200 금융리스채권 62,411,765 27,942,960 파생상품자산 1,344,064,743 847,210,879 재고자산 14,557,146,411 16,932,853,839 선급금 20,709,313,299 12,326,886,835 선급비용 1,279,957,182 648,518,216 비유동자산 149,075,560,222 145,700,883,717 장기매출채권 0 0 장기매출채권 2,315,411,569 2,315,411,569 대손충당금 (2,315,411,569) (2,315,411,569) 기타비유동금융자산 53,986,823,322 51,838,618,067 당기손익공정가치측정금융자산 24,264,339,710 26,300,825,995 장기대여금 24,879,240,738 21,659,240,738 보증금 2,152,205,286 1,187,513,746 금융리스채권 2,691,037,588 2,691,037,588 장기선급비용 44,725,137 53,174,178 관계기업투자 4,362,705,277 2,203,942,087 종속기업투자 10,106,614,565 10,015,414,565 유형자산 65,090,087,119 65,894,487,857 사용권자산 2,801,978,586 3,428,425,504 투자부동산 4,209,327,844 3,907,138,790 무형자산 3,926,720,496 4,011,215,222 확정급여자산 1,133,718,335 1,770,093,945 이연법인세자산 3,412,859,541 2,578,373,502 자산총계 311,259,667,260 315,550,200,747 부채 유동부채 163,788,504,882 160,068,687,523 매입채무및기타채무 38,818,340,139 38,879,525,075 매입채무 7,869,776,231 8,450,386,775 미지급금 30,948,563,908 30,429,138,300 단기차입금 72,550,000,000 72,550,000,000 유동성장기차입금 8,666,666,672 4,366,666,664 신주인수권부사채 10,370,073,045 12,853,316,664 신주인수권부사채(유동) 14,215,812,000 18,000,000,000 신주인수권조정(유동) (3,845,738,955) (5,146,683,336) 리스부채(유동) 171,701,985 203,156,836 금융보증부채 26,174,098 26,340,272 파생상품부채(유동) 3,585,369,797 4,305,443,285 기타유동부채 29,600,179,146 26,884,238,727 미지급비용 1,406,707,220 1,541,072,888 예수금 310,230,842 266,625,359 선수금 (주31) 27,883,241,084 25,076,540,480 비유동부채 13,040,230,466 18,849,902,132 장기차입금 1,950,000,000 7,191,666,674 사채(비유동) 6,981,488,395 6,978,353,718 리스부채(비유동) 2,899,491,307 3,568,623,359 금융보증부채(비유동) 201,923,502 206,080,473 기타비유동채무 1,007,327,262 905,177,908 장기임대보증금 143,000,000 133,000,000 기타의충당부채 784,000,000 697,000,000 장기미지급금 80,327,262 75,177,908 부채총계 176,828,735,348 178,918,589,655 자본 자본금 (주1,25) 10,574,110,500 9,998,470,500 자본잉여금 46,459,931,479 42,619,667,982 기타자본 (8,942,534,646) (7,733,847,087) 이익잉여금 86,339,424,579 91,747,319,697 자본총계 134,430,931,912 136,631,611,092 자본과부채총계 311,259,667,260 315,550,200,747 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 31 기 1분기 2026.01.01 부터 2026.03.31 까지 제 30 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 (단위 : 원) 제 31 기 1분기 제 30 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 50,518,519,474 50,518,519,474 40,000,283,086 40,000,283,086 매출원가 48,133,752,104 48,133,752,104 35,240,179,446 35,240,179,446 매출총이익 2,384,767,370 2,384,767,370 4,760,103,640 4,760,103,640 판매비와관리비 7,757,968,492 7,757,968,492 7,308,620,179 7,308,620,179 영업이익 (5,373,201,122) (5,373,201,122) (2,548,516,539) (2,548,516,539) 영업외손익 (444,534,786) (444,534,786) (489,025,735) (489,025,735) 기타수익 400,497,325 400,497,325 749,991,160 749,991,160 기타비용 (509,491,391) (509,491,391) (1,270,397,694) (1,270,397,694) 금융수익 1,708,094,808 1,708,094,808 1,676,768,902 1,676,768,902 금융비용 (1,993,232,164) (1,993,232,164) (1,561,134,191) (1,561,134,191) 지분법평가손익 (50,403,364) (50,403,364) (84,253,912) (84,253,912) 법인세비용차감전순이익(손실) (5,817,735,908) (5,817,735,908) (3,037,542,274) (3,037,542,274) 법인세비용 (409,840,790) (409,840,790) (864,694,036) (864,694,036) 당기순이익(손실) (5,407,895,118) (5,407,895,118) (2,172,848,238) (2,172,848,238) 총포괄이익(손실) (5,407,895,118) (5,407,895,118) (2,172,848,238) (2,172,848,238) 주당손익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (307) (307) (120) (120) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (307) (307) (122) (122) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 31 기 1분기 2026.01.01 부터 2026.03.31 까지 제 30 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 자본 합계 2025.01.01 (기초자본) 9,998,470,500 41,340,646,317 2,127,080,666 90,403,788,187 143,869,985,670 총포괄이익 (2,172,848,238) (2,172,848,238) 당기순이익 (2,172,848,238) (2,172,848,238) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 조기상환권 행사 404,612,499 404,612,499 신주인수권부사채 행사 자기주식의 취득 831,321,206 831,321,206 자기주식의 소각 2025.03.31 (기말자본) 9,998,470,500 41,340,646,317 891,146,961 88,230,939,949 140,461,203,727 2026.01.01 (기초자본) 9,998,470,500 42,619,667,982 (7,733,847,087) 91,747,319,697 136,631,611,092 총포괄이익 (5,407,895,118) (5,407,895,118) 당기순이익 (5,407,895,118) (5,407,895,118) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 조기상환권 행사 신주인수권부사채 행사 575,640,000 3,840,263,497 (653,365,317) 3,762,538,180 자기주식의 취득 555,322,242 555,322,242 자기주식의 소각 2026.03.31 (기말자본) 10,574,110,500 46,459,931,479 (8,942,534,646) 86,339,424,579 134,430,931,912 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 31 기 1분기 2026.01.01 부터 2026.03.31 까지 제 30 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 (단위 : 원) 제 31 기 1분기 제 30 기 1분기 영업활동으로 인한 현금흐름 1,095,627,027 1,480,819,628 영업활동현금흐름 2,190,836,377 2,049,606,144 당기순이익(손실) (5,407,895,118) (2,172,848,238) 비현금항목의 조정 2,536,121,321 935,537,322 퇴직급여 859,328,393 424,122,714 감가상각비 1,261,795,760 1,270,146,466 투자부동산감가상각비 13,518,886 4,501,842 무형자산상각비 103,439,726 113,572,126 대손상각비 78,418,660 (225,035,873) 기타대손상각비 (1,218,138) (406,670) 외화환산손실 37,260,874 528,122 기타의충당부채 0 (43,765,180) 파생상품평가손실 185,071,335 185,560,294 이자비용 1,134,348,294 1,348,170,307 당기손익측정금융자산처분손실 5,317,843 3,145,143 당기손익측정금융자산평가손실 668,494,692 20,754,598 매각예정자산손상차손 0 0 법인세비용 (409,840,790) (864,694,036) 금융보증비용 0 3,503,849 하자보수비 0 (82,000,000) 하자보수충당부채 전입액 195,055,541 0 기부금 0 419,637,370 재고자산평가손실(환입) 176,519,704 38,481,240 외화환산이익 (335,738,080) (170,233,772) 당기손익측정금융자산처분이익 (304,654,636) 0 당기손익측정금융자산평가이익 (21,084,321) (294,752,917) 유형자산처분이익 0 (3,092,989) 이자수익 (632,941,046) (785,751,557) 배당금수익 (21,123,404) (37,096,577) 사채상환이익 0 (383,553,389) 금융보증비용환입 (4,323,145) 0 파생상품평가이익 (496,853,864) (89,710,634) 비금융자산손상차손환입 (4,445,000) 0 지분법손익 50,403,364 84,253,912 보험차익 (629,327) (747,067) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 5,062,610,174 3,286,917,060 매출채권의 감소 9,094,453,775 (1,989,359,304) 미수금의 증가 311,742,199 211,772,815 선급금의 감소(증가) (8,492,911,815) (5,186,031,194) 선급비용의 증가 (622,989,925) (1,490,804,924) 재고자산의 감소 2,199,187,724 (5,776,057,661) 장기매출채권의 감소(증가) 0 500,000 매입채무의 감소 (594,978,978) 791,173,543 선수금의 증가(감소) 2,806,700,604 18,880,231,079 미지급금의 증가 517,468,541 (2,321,657,898) 미지급비용의 증가 131,340,890 168,535,134 예수금의 증가(감소) 43,605,483 106,765,947 기타충당부채의 감소 (108,055,541) 0 퇴직금의 지급 (255,372,083) (446,615,477) 관계회사 전출입 32,419,300 (69,047,500) 퇴직연금운용자산의 불입 0 407,512,500 이자의 수취 310,311,895 758,007,375 이자의 지급 (1,133,624,202) (1,363,890,468) 배당금의 수취 21,123,404 37,096,577 법인세의 환급 (293,020,447) 0 투자활동으로 인한 순현금흐름 (9,412,318,672) 1,698,039,345 투자활동으로 인한 현금유입액 6,856,676,854 9,595,941,531 단기대여금의 회수 3,180,000,000 4,000,000,000 장기대여금의 회수 320,000,000 5,098,980,822 국고보조금의 수령 60,000,000 0 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 처분 2,272,512,493 112,311,489 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 처분 982,136,321 329,909,410 유형자산의 처분 0 37,430,370 보증금의 감소 42,028,040 17,309,440 투자활동으로 인한 현금유출액 (16,268,995,526) (7,897,902,186) 단기대여금의 대여 1,880,000,000 200,000,000 장기대여금의 대여 3,540,000,000 3,850,000,000 상각후원가측정금융자산(유동) 취득 0 500,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 취득 7,067,570,217 2,204,518,050 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 취득 536,173,338 612,315,678 관계기업투자주식의 취득 2,277,000,000 0 종속기업투자주식의 취득 91,200,000 0 유형자산의 취득 415,824,451 112,166,070 투자부동산의 취득 315,707,940 0 무형자산의 취득 74,500,000 20,000,000 보증금의 증가 71,019,580 398,902,388 재무활동으로 인한 순현금흐름 (957,662,908) (5,587,679,474) 재무활동으로 인한 현금유입액 10,000,000 10,000,000 임대보증금의 증가 10,000,000 10,000,000 재무활동으로 인한 현금유출액 (967,662,908) (5,597,679,474) 유동성장기차입금의 상환 941,666,666 941,666,666 사채의 상환 0 3,795,000,000 전환사채의 상환 0 0 리스부채의 상환 25,996,242 24,691,602 임대보증금의 감소 0 5,000,000 자기주식의 취득 0 831,321,206 현금및현금성자산의 증감 (9,274,354,553) (2,408,820,501) 기초의 현금및현금성자산 54,909,025,736 51,285,047,292 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 248,237,796 123,000,405 기말의 현금및현금성자산 45,882,908,979 48,999,227,196 5. 재무제표 주석 1. 일반 사항 다스코 주식회사(이하 "회사"라 함)는 1996년 1월 26일에 동아기공 주식회사로 설립되어 2001년 12월 17일 상호를 동아에스텍주식회사로 변경하였고, 2018년 3월 30일 상호를 다스코 주식회사로 변경하였습니다. 2004년 8월 2일에 주식을 한국거래소에 상장한 회사로서, 강성차등형 가드레일, 개방형 가드레일, 고규격 가드레일, 강제방호책 등 토목공사용 제품의 제조ㆍ판매와 합판탈형 이지데크플레이트를 비롯한 이지강판탈형데크, 이지스틸데크, 이지단열재데크 등 건축용 제품의 제조ㆍ판매, 육상태양광 및 수상태양광의 운영, 사업개발 등을 주 영업 목적으로 하고 있습니다.2026년 03월 31일 회사의 자본금은 10,574,110,500원 입니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품 : 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품 : 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법(4) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 변동 가능 명목수량을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 연결재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 연결손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 연결손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을미칠 것으로 예상합니다. 2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업은 원가법, 관계기업은 지분법을 적용하여 표시한 재무제표입니다. 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 수령 시 투자자산 장부금액을 차감하고 있으며, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 수령 시 당기이익으로 인식하고 있습니다.관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융수익/금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익/기타비용으로 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니 다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 35.2 참조). (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고, 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항 및 손상에 대한 회계정책은 주석 35.2 참조). 2.8 재고자산회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 총평균법에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 2.9 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지 및 입목을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건 물 40년 구축물 20년 기계장치 8년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비 품 5년 전력발전설비 20년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년동안 정액법으로 상각됩니다.2.11 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 소프트웨어 산업재산권 회원권 내용연수 유한(5년) 유한(10년) 비한정 상각방법 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 상각대상 아님 내부창출 또는 취득 취득 취득 취득 2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이검토됩니다. 2.15 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생상품부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. 기업이 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.17 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 관련 부채는 재무상태표에서 '금융보증부채'로 표시되었습니다. 2.18 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 신주인수권을 행사할 수 있는 신주인수권부사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 및 신주인수권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일, 신주인수권 행사로 인한 소멸 또는 만기까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.19 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기대값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 하지만 영업권을 최초로 인식하는 경우에는 이연법인세부채를 인식하지 않습니다. 또한, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고, 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세 자산과 부채는보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.21 종업원급여 (1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 발생 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.22 수익인식 (1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 방음벽, 태양열플랜트 등의 제조ㆍ판매업을 영위하고 있으며, 일반적으로 1년을 초과하는 제작 및 설치 기간이 소요됩니다. 회사는 건설형 공사계약에 대해서 기본적으로 총예정 시공량에 대한 실제 시공량의 비율에 따른 공사진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 실제 시공량을 측정하기 곤란한 일부 건설형 공사계약에 대해서는 총예정공사원가 대비 실제 투입된 원가의 비율에 의한 공사진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 진행률을 합리적으로 측정할 수 없는 경우 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가의 범위에서만 수익을 인식합니다.(2) 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.(3) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. (4) 배당금수익회사는 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 2.23 리스 (1) 리스제공자 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 회사는 사무실, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 임직원 숙소와 소액의 차량운반구로 구성되어 있습니다. (3) 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다. (4) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다. 2.24 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 27 참조). 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 7 참조). (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니 다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 35.2 참조). (4) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.(5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 23 참조). (6) 소송충당부채소송충당부채는 소송 관련 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 진행 중인 소송사건의 기간 및 경과와 판결 결과에 영향을 받습니다(주석28 참조). (7) 재고자산의 손상재고자산의 진부화는 향후 미래의 예상 판매비율 및 재투입 가능여부 등의 가정에 기초하여 측정되며, 재고자산의 순실현가치는 향후 예상 판매가격 등을 고려하여 측정됩니다(주석9 참조). 4. 영업부문정보 4.1 영업부문에 대한 일반정보회사의 영업부문은 총 3개의 제조사업부문으로 구성되어 있으며, 각 사업부문의 생산제품및 제품 판매 유형에 따라 다음과 같이 분류하고 있습니다.ㆍ건축자재사업부문: 이지데크, 스틸데크, 단열재데크, 단열재 등 건축재 관련 사업ㆍ에너지사업부문: EPC사업, 태양광구조물 사업 등 신재생에너지 관련 사업ㆍSOC사업부문: 방음벽, 배연시스템, 가드레일, 강재방호책, 개방형 방호울타리, 목재옹 벽, 식생매트, 전기설비 등 도로안전시설물 및 토목공사 관련 사업4.2 당분기와 전분기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 에너지사업부문 건축사업부문 soc사업부문 합 계 (가) 매출액 18,235,246 14,827,793 17,455,481 50,518,519 외부매출액 18,235,246 14,827,793 17,455,481 50,518,519 내부매출액 - - - - 총매출액 18,235,246 14,827,793 17,455,481 50,518,519 (나) 영업이익(손실) (877,132) (2,602,951) (1,893,119) (5,373,201) (감가상각비) 281,835 862,451 234,468 1,378,754 구 분 에너지사업부문 건축사업부문 soc사업부문 합 계 (가) 매출액 9,927,750 16,112,495 13,960,039 40,000,283 외부매출액 9,927,750 16,112,495 13,960,039 40,000,283 내부매출액 - - - - 총매출액 9,927,750 16,112,495 13,960,039 40,000,283 (나) 영업이익(손실) (420,469) (1,134,413) (993,635) (2,548,517) (감가상각비) 355,688 791,616 240,916 1,388,220 4.3 회사의 당분기 및 전분기 중 지역별 매출현황은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 매출액 비율 매출액 비율 한국 47,951,211 94.92% 38,167,891 95.42% 아시아 58,096 0.12% 430,130 1.08% 기타 2,509,212 4.97% 1,402,263 3.51% 합 계 50,518,519 100.00% 40,000,283 100.00% 4.4 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 매출액 비율 매출액 비율 A업체 5,851,079 11.6% 4,274,385 10.7% 4.5 당분기 및 전분기의 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적요소를 고려한 범주별 수익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 에너지사업부문 건축자재사업부문 soc사업부문 합 계 판매형태별 상품판매 583,651 704,425 5,753,718 7,041,794 제품판매 103,090 12,662,534 1,407,855 14,173,478 설치매출 17,513,002 1,403,187 10,293,908 29,210,097 해체매출 - 57,647 - 57,647 전력발전매출 35,503 - - 35,503 합계 18,235,246 14,827,793 17,455,481 50,518,519 주요 제품/서비스별 가드레일 - - 714,258 714,258 방음벽 - - 6,202,609 6,202,609 기타도로안전시설 - - 10,538,614 10,538,614 데크플레이트 - 6,493,752 - 6,493,752 단열재 - 6,152,174 - 6,152,174 사출 - 2,181,867 - 2,181,867 태양광발전시설 등 18,235,246 - - 18,235,246 합계 18,235,246 14,827,793 17,455,481 50,518,519 수익인식 시기 일정시점에 이전되는 재화 35,503 11,793,754 5,203,712 17,032,969 기간에 걸쳐 이전되는 용역 18,199,742 3,034,039 12,251,769 33,485,551 합계 18,235,246 14,827,793 17,455,481 50,518,519 구 분 에너지사업부문 건축자재사업부문 SOC사업부문 합 계 판매형태별 상품판매 23,545 60,686 1,587,515 1,671,746 제품판매 102,709 13,881,402 401,603 14,385,714 설치매출 9,768,615 2,052,000 11,970,920 23,791,535 해체매출 - 118,407 - 118,407 분양매출 - - - - 전력발전매출 32,881 - - 32,881 합계 9,927,750 16,112,495 13,960,039 40,000,283 주요 제품/서비스별 가드레일 - - 697,679 697,679 방음벽 - - 7,007,072 7,007,072 기타도로안전시설 - - 6,255,288 6,255,288 데크플레이트 - 9,222,503 - 9,222,503 단열재 - 6,889,991 - 6,889,991 태양광발전시설 등 9,927,750 - - 9,927,750 합계 9,927,750 16,112,495 13,960,039 40,000,283 수익인식 시기 일정시점에 이전되는 재화 155,848 10,767,047 811,034 11,733,929 기간에 걸쳐 이전되는 용역 9,771,902 5,345,448 13,149,004 28,266,354 합계 9,927,750 16,112,495 13,960,039 40,000,283 5. 사용이 제한된 금융자산 당분기말 및 전기말 현재 사용제한 금융자산의 내역은 각각 다음과 같습니다(단위:천원). 계정과목 당분기말 전기말 제한내용 현금및현금성자산 193,700 193,700 지급보증 관련담보 당기손익공정가치측정금융자산 6,058,505 5,859,970 차입금 담보제공 2,686,080 3,243,073 지급보증 관련담보 등 10,260,684 10,260,684 타인을 위한 담보제공 상각후원가측정금융자산 850,000 850,000 차입금 담보제공 120,000 120,000 우리사주대출 담보제공 500,000 500,000 지급보증 관련담보 합계 20,668,969 21,027,427 6. 범주별 금융상품 6.1 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 상각후원가 측정 당기손익-공정가치 측정 합 계 현금및현금성자산 45,882,909 - 45,882,909 매출채권 53,854,520 - 53,854,520 미수금 308,705 - 308,705 단기대여금 10,522,403 - 10,522,403 당기손익-공정가치측정금융자산 - 10,040,460 10,040,460 상각후원가측정금융자산 1,470,000 - 1,470,000 미수수익 1,472,381 - 1,472,381 보증금(유동) 679,835 - 679,835 금융리스채권(유동) 62,412 - 62,412 파생금융자산(유동) 1,344,065 1,344,065 소 계 114,253,165 11,384,525 125,637,690 당기손익-공정가치측정금융자산 - 24,264,340 24,264,340 장기대여금 24,879,241 - 24,879,241 보증금(비유동) 2,152,205 - 2,152,205 금융리스채권(비유동) 2,691,038 - 2,691,038 소 계 29,722,484 24,264,340 53,986,823 합 계 143,975,649 35,648,865 179,624,513 구분 상각후원가 측정 당기손익-공정가치 측정 합 계 현금및현금성자산 54,909,026 - 54,909,026 매출채권 62,956,579 - 62,956,579 미수금 618,328 - 618,328 단기대여금 11,822,403 - 11,822,403 당기손익-공정가치측정금융자산 - 4,489,812 4,489,812 상각후원가측정금융자산 1,470,000 - 1,470,000 미수수익 1,184,221 - 1,184,221 보증금(유동) 1,615,535 - 1,615,535 금융리스채권(유동) 27,943 - 27,943 파생금융자산(유동) - 847,211 847,211 소 계 134,604,035 5,337,023 139,941,058 당기손익-공정가치측정금융자산 - 26,300,826 26,300,826 장기대여금 21,659,241 - 21,659,241 보증금(비유동) 1,187,514 - 1,187,514 금융리스채권(비유동) 2,691,038 - 2,691,038 소 계 25,537,793 26,300,826 51,838,619 합 계 160,141,828 31,637,849 191,779,677 6.2 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 - 7,869,776 - 7,869,776 미지급금 - 30,948,564 - 30,948,564 단기차입금 - 72,550,000 - 72,550,000 유동성장기차입금 - 8,666,667 - 8,666,667 신주인수권부사채(유동) - 10,370,073 - 10,370,073 리스부채(유동) - - 171,702 171,702 금융보증부채(유동) - 26,174 - 26,174 파생상품부채(유동) 3,585,370 - - 3,585,370 미지급비용 - 1,406,707 - 1,406,707 소계 3,585,370 131,837,961 171,702 135,595,033 장기차입금 - 1,950,000 - 1,950,000 사채(비유동) - 6,981,488 - 6,981,488 리스부채(비유동) - - 2,899,491 2,899,491 금융보증부채(비유동) - 201,924 - 201,924 장기임대보증금 - 143,000 - 143,000 장기미지급금 - 80,327 - 80,327 소 계 - 9,356,739 2,899,491 12,256,230 합 계 3,585,370 141,194,700 3,071,193 147,851,263 구분 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 - 8,450,387 - 8,450,387 미지급금 - 30,429,138 - 30,429,138 단기차입금 - 72,550,000 - 72,550,000 유동성장기차입금 - 4,366,667 - 4,366,667 신주인수권부사채(유동) - 12,853,317 - 12,853,317 리스부채(유동) - - 203,157 203,157 금융보증부채(유동) - 26,340 - 26,340 파생상품부채(유동) 4,305,443 - - 4,305,443 미지급비용 - 1,541,073 - 1,541,073 소계 4,305,443 130,216,922 203,157 134,725,522 장기차입금 - 7,191,667 - 7,191,667 사채(비유동) - 6,978,354 - 6,978,354 리스부채(비유동) - - 3,568,623 3,568,623 금융보증부채(비유동) - 206,080 - 206,080 장기임대보증금 - 133,000 - 133,000 장기미지급금 - 75,178 - 75,178 소 계 - 14,584,279 3,568,623 18,152,902 합 계 4,305,443 144,801,201 3,771,780 152,878,424 6.3 당분기 및 전분기 중 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 상각후원가측정 당기손익-공정가치측정 기타 합계 판매비와관리비: 대손상각비 78,419 - - 78,419 기타수익: 외환차익 273,265 - - 273,265 외화환산이익 87,500 - - 87,500 배당금수익 21,123 - - 21,123 합 계 381,889 - - 381,889 기타비용: 외환차손 341,187 - - 341,187 외화환산손실 37,261 - - 37,261 기타의대손상각비 (1,218) - - (1,218) 합 계 377,229 - - 377,229 금융수익: 이자수익 632,941 - - 632,941 당기손익측정금융자산평가이익 - 21,084 - 21,084 당기손익측정금융자산처분이익 - 304,655 - 304,655 파생상품평가이익 - 496,854 - 496,854 사채상환이익 - - - - 금융보증수익 4,323 - - 4,323 외화환산이익 248,238 - - 248,238 합 계 885,502 822,593 - 1,708,095 금융비용: 이자비용 1,113,577 - 20,771 1,134,348 당기손익측정금융자산평가손실 - 668,495 - 668,495 당기손익측정금융자산처분손실 - 5,318 - 5,318 금융자산손상차손 - - - - 파생상품평가손실 - 185,071 - 185,071 리스채권해지손실 - - - - 외화환산손실 - - - - 금융보증비용 - - - - 합 계 1,113,577 858,884 20,771 1,993,232 구 분 상각후원가측정 당기손익-공정가치측정 기타 합계 판매비와관리비: 대손상각비 (225,036) - - (225,036) 기타수익: 외환차익 626,626 - - 626,626 외화환산이익 47,233 - - 47,233 배당금수익 37,097 - - 37,097 합 계 710,956 - - 710,956 기타비용: 외환차손 720,459 - - 720,459 외화환산손실 528 - - 528 합 계 720,987 - - 720,987 금융수익: 이자수익 785,752 - 785,752 당기손익측정금융자산평가이익 - 294,753 - 294,753 당기손익측정금융자산처분이익 - - - 파생금융부채평가이익 - 89,711 - 89,711 사채상환이익 - 383,553 - 383,553 리스부채상환이익 - - - - 외화환산이익 123,000 - - 123,000 합 계 908,752 768,017 - 1,676,769 금융비용: 이자비용 1,331,299 - 16,871 1,348,170 당기손익측정금융자산평가손실 - 20,755 - 20,755 당기손익측정금융자산처분손실 - 3,145 - 3,145 금융자산손상차손 - - - - 파생금융부채평가손실 - 185,560 - 185,560 리스부채상환손실 - - - - 금융보증비용 3,504 - - 3,504 합 계 1,334,803 209,460 16,871 1,561,134 7. 공정가치 7.1 금융상품의 공정가치 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 45,882,909 45,882,909 54,909,026 54,909,026 매출채권및기타채권 54,163,225 54,163,225 63,574,907 63,574,907 단기대여금 10,522,403 10,522,403 11,822,403 11,822,403 장기대여금 24,879,241 24,879,241 21,659,241 21,659,241 미수수익 1,472,381 1,472,381 1,184,221 1,184,221 보증금(유동) 679,835 679,835 1,615,535 1,615,535 보증금(비유동) 2,152,205 2,152,205 1,187,514 1,187,514 상각후원가측정 금융자산(유동) 1,470,000 1,470,000 1,470,000 1,470,000 상각후원가측정 금융자산(비유동) - - - - 당기손익-공정가치금융자산(유동) 10,040,460 10,040,460 4,489,812 4,489,812 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 24,264,340 24,264,340 26,300,826 26,300,826 파생금융자산(유동) 1,344,065 1,344,065 847,211 847,211 금융리스채권(유동) 62,412 62,412 27,943 27,943 금융리스채권(비유동) 2,691,038 2,691,038 2,691,038 2,691,038 금융자산 합계 179,624,513 179,624,513 191,779,677 191,779,677 금융부채 파생상품부채(유동) 3,585,370 3,585,370 4,305,443 4,305,443 파생상품부채(비유동) - - - - 매입채무및기타채무 38,818,340 38,818,340 38,879,525 38,879,525 미지급비용 1,406,707 1,406,707 1,541,073 1,541,073 단기차입금 72,550,000 72,550,000 72,550,000 72,550,000 사채(유동) - - - - 사채(비유동) 6,981,488 6,981,488 6,978,354 6,978,354 전환사채(유동) - - - - 유동성장기차입금 8,666,667 8,666,667 4,366,667 4,366,667 장기차입금 1,950,000 1,950,000 7,191,667 7,191,667 금융보증부채(유동) 26,174 26,174 26,340 26,340 금융보증부채(비유동) 201,924 201,924 206,080 206,080 신주인수권부사채(유동) 10,370,073 10,370,073 12,853,317 12,853,317 신주인수권부사채(비유동) - - - - 리스부채(유동) 171,702 171,702 203,157 203,157 리스부채(비유동) 2,899,491 2,899,491 3,568,623 3,568,623 장기임대보증금 143,000 143,000 133,000 133,000 장기미지급금 80,327 80,327 75,178 75,178 금융부채 합계 147,851,263 147,851,263 152,878,424 152,878,424 7.2 공정가치 서열체계 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 7.3 금융상품의 수준별 공정가치 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 10,472,688 23,832,111 34,304,800 파생상품자산 - - 1,344,065 1,344,065 파생상품부채 - - 3,585,370 3,585,370 합 계 - 10,472,688 28,761,546 39,234,235 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 7,337,738 23,452,901 30,790,639 파생상품자산 - - 847,211 847,211 파생상품부채 - - 4,305,443 4,305,443 합 계 - 7,337,738 28,605,555 35,943,293 7.4 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. 구 분 공정가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정금융자산 현금흐름할인법, NAV모형 후속기간의 현금흐름 및 할인율,순자산평가액 파생상품자산 이항모형 할인율 등 파생상품부채 7.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정재무보고 목적의 공정가치 측정은 재무담당부서에서 외부평가기관에 의뢰하여 처리하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무담당부서는 회사의 재무담당이사와 감사에 공정가치 측정의 결과를 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다. 7.6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 당분기 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 유리한 변동 불리한 변동 파생상품자산(*) 120,331 (124,600) (*) 주요 관측불가능한 투입변수인 주가와 주가와 변동률 사이의 상관관계를 5%만큼 증가또는 감소하는 경우의 공정가치를 산출하고 있습니다. 8. 매출채권 및 기타채권 8.1 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 매출채권 장기매출채권 미수금 합계 손상되지 않은 채권 53,854,520 - 308,705 54,163,225 손상된 채권 1,177,720 2,315,412 674,767 4,167,899 합계 55,032,240 2,315,412 983,472 58,331,124 구 분 매출채권 장기매출채권 미수금 합계 손상되지 않은 채권 62,956,579 - 618,328 63,574,907 손상된 채권 1,099,302 2,315,412 675,985 4,090,699 합계 64,055,881 2,315,412 1,294,313 67,665,606 8.2 당분기말 및 전기말 현재 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 만기미도래 29,397,849 28,335,357 만기경과 채권금액: 24,765,376 35,239,550 30일 미만 12,367,045 23,907,038 30 ~ 60일 5,968,261 6,271,431 60 ~ 90일 3,225,204 2,042,997 90 ~ 180일 3,006,839 2,672,120 180 ~ 365일 198,028 345,964 365일 이상 - - 합 계 54,163,225 63,574,907 8.3 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 개별적 손상 집합적 손상 합 계 전기초 390,578 1,010,819 1,401,397 제각 (4) - (4) 설정 - 53,920 53,920 환입 (106,174) (172,282) (278,456) 대체 (284,400) - (284,400) 전분기말 - 892,457 892,457 당기초 189,997 909,305 1,099,302 제각 - - - 설정 91,603 - 91,603 환입 - -13,184 -13,184 대체 - - - 당분기말 281,599 896,121 1,177,720 구 분 개별적 손상 집합적 손상 합 계 전기초 2,274,247 - 2,274,247 환입 (500) - (500) 대체 284,400 - 284,400 전분기말 2,558,147 - 2,558,147 당기초 2,315,412 - 2,315,412 제각 - - - 환입 - - - 대체 - - - 당분기말 2,315,412 - 2,315,412 구 분 개별적 손상 집합적 손상 합 계 전기초 701,114 - 701,114 설정 (407) - (407) 전분기말 700,707 - 700,707 당기초 675,985 - 675,985 제각 - - - 환입 (1,218) - (1,218) 당분기말 674,767 - 674,767 9. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 1,549,378 (266,648) 1,282,730 1,723,720 (103,070) 1,620,650 제품 4,693,222 (1,730,221) 2,963,001 4,970,769 (1,717,279) 3,253,490 재공품 2,416,034 (2,263) 2,413,770 2,009,948 (2,263) 2,007,685 원재료 6,448,867 (8,091) 6,440,776 8,612,565 (8,091) 8,604,474 저장품 210,757 - 210,757 210,757 - 210,757 미착품 - - - - - - 용지 1,246,112 - 1,246,112 1,235,798 - 1,235,798 합 계 16,564,370 (2,007,224) 14,557,146 18,763,557 (1,830,703) 16,932,854 회사의 재고자산은 주로 도로안전시설물 관련 제품인 가드레일 및 방호울타리 제품, 데크플레이트 완제품과 관련 원재료인 코일, 선재 등으로 구성되어 있으며, 당분기말 현재 회사의 재고자산은 화재보험 등에 부보되어 있습니다. 한편, 당분기 및 전기 중 인식한 재고자산평가손실(환입)은 각각 176,250천원 및 405,050천원입니다. 10. 공정가치 측정 금융자산 10.1 당분기말과 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 지분상품 25,943,669 22,740,885 채무상품 8,361,131 8,049,753 합계 34,304,800 30,790,638 10.2 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 시장성 있는 지분증권 한국투자증권등(적립식펀드등) 9,428,252 7,749,196 6,253,445 4,612,574 시장성 없는 지분증권 전문건설공제조합 1,806,982 1,949,201 1,806,982 1,949,201 기계설비건설공제조합 100,241 112,591 100,241 110,302 건설공제조합 599,035 624,200 599,035 628,160 한국울타리조합 2,000 2,000 2,000 2,000 금속공업협동조합 500 500 500 500 전기공사공제조합 37,500 37,500 37,500 37,500 지엠파크(주) 20,000 20,000 20,000 20,000 (주)만든다 100,000 100,000 100,000 100,000 (주)토브 170,000 1 170,000 1 (주)새만금희망태양광 1,574,500 1,960,684 1,574,500 1,960,684 (주)태환에너지개발 52,500 1 52,500 1 (주)해오름에너지 6,580,000 6,580,000 6,580,000 6,580,000 (주)서울신문사 5,000,006 5,000,006 5,000,006 5,000,006 새천년종합건설(주) 39,954 39,954 39,954 39,954 비에스에너지(주) 1,700,000 1,700,000 1,700,000 1,700,000 신동아건설(주) 1 1 1 1 (주)피알에이치 1 1 1 1 (주)에스에이바이오 5,000,006 5,000,006 - - 채무상품 9,044,396 8,361,131 8,735,054 8,049,753 합 계 36,355,867 34,304,800 32,771,719 30,790,638 10.3 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전기 기초 30,790,638 21,074,272 취득 7,603,744 16,014,625 처분 (2,954,683) (11,814,897) 대체 (487,489) 6,058,287 손상 - (238,000) 평가손익 (647,410) (303,649) 기말 34,304,800 30,790,638 11. 상각후원가 측정 금융자산 11.1 당분기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 채무상품 1,470,000 1,470,000 11.2 당분기말 및 전기말 현재 회사의 상각후원가 측정 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 1년내 1,470,000 1,470,000 1년초과 5년내 - - 합 계 1,470,000 1,470,000 11.3 당분기와 전기 중 상각후원가측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원) 구 분 당분기 전기 기초 1,470,000 1,050,000 취득 - 500,000 처분 - (80,000) 기말 1,470,000 1,470,000 12. 관계기업 투자 12.1 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 지분율(%) 장부금액 당분기말 전기말 세라코(주) 47.71 2,085,705 2,136,109 (주)에스에이바이오(*) 15.30 - 67,833 (주)명지2호에너지 30.00 2,277,000 - 합계 4,362,705 2,203,942 (*) 당분기 중 에스에이바이오 유상증자로 지분율이 감소하였습니다.12.2 당분기 및 전분기 지분법평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 기초 취득 대체 지분법손익 당분기말 세라코(주) 2,136,109 - - (50,403) 2,085,705 (주)에스에이바이오 67,833 - (67,833) - - (주)명지2호에너지 - 2,277,000 - - 2,277,000 합계 2,203,942 2,277,000 (67,833) (50,403) 4,362,705 회사명 기초 지분법손익 전기말 세라코(주) 2,512,116 (84,254) 2,427,862 12.3 당분기말과 전기말 현재 피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 세라코(주) 8,832,878 4,461,247 1,116,587 (105,645) (주)에스에이바이오 1,102,741 1,269,813 137,140 (106,752) (주)명지2호에너지 26,848,578 19,314,300 - (11,645) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 세라코(주) 9,328,979 4,851,703 4,841,349 (788,110) (주)에스에이바이오 1,150,179 1,270,498 50,578 (315,848) 12.4 당분기 중 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 기초 증감 기말 (주)에스에이바이오 91,897 (91,897) - (주)명지2호에너지 - 16,717 16,717 13. 종속기업투자 13.1 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,주). 회 사 명 당분기말 전기말 보유주식수 지분율(%) 장부금액 장부금액 Dong-A Steel Technology (B) Sdn Bhd 999 99.90% 843 843 쏠에코(주) - - - - 스틸코(주) 124,000 62.00% 1,251,200 1,160,000 다스코개발(주) 215,000 100.00% 2,150,000 2,150,000 에코솔라에너지(주) 10,100 100.00% 100,010 100,010 디에스솔라(주) 1,000 100.00% 10,000 10,000 다스코산업(주) 1,000 100.00% 10,000 10,000 동아에스지(주) 26,241 100.00% 855,373 855,373 군포희망에너지(주) 24,987 100.00% 519,686 519,686 동아쏠라(유) 6,840 100.00% 278,435 278,435 (유)퍼플신안태양광 148,500 100.00% 1,485,000 1,485,000 (주)쏠리스장흥 168,400 99.06% 2,039,968 2,039,968 (주)명지3호에너지 80,000 100.00% 800,000 800,000 (주)영암나눔태양광 60,100 100.00% 601,000 601,000 디에스파트너스(주) 510 51.00% 5,100 5,100 합 계 10,106,615 10,015,415 13.2 당분기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 회 사 명 기초 증가 사업결합 기말 Dong-A Steel Technology (B) Sdn Bhd 843 - - 843 쏠에코(주) - - - - 스틸코(주) (*) 1,160,000 91,200 - 1,251,000 다스코개발(주) 2,150,000 - - 2,150,000 에코솔라에너지(주) 100,010 - - 100,010 디에스솔라(주) 10,000 - - 10,000 다스코산업(주) 10,000 - - 10,000 동아에스지(주) 855,373 - - 855,373 군포희망에너지(주) 519,686 - - 519,686 동아쏠라(유) 278,435 - - 278,435 (유)퍼플신안태양광 1,485,000 - - 1,485,000 (주)쏠리스장흥 2,039,968 - - 2,039,968 (주)명지3호에너지 800,000 - - 800,000 (주)영암나눔태양광 601,000 - - 601,000 디에스파트너스(주) 5,100 - - 5,100 합 계 10,015,415 - - 10,106,615 (*) 당분기 중 종속기업의 지배력 강화 목적으로 스틸코 주식을 추가 매입하였습니다. 회 사 명 기초 증가 사업결합 기말 Dong-A Steel Technology (B) Sdn Bhd 843 - - 843 쏠에코(주)(*) 8,500,000 - (8,500,000) - 스틸코(주) 1,160,000 - - 1,160,000 다스코개발(주) 2,150,000 - - 2,150,000 에코솔라에너지(주) 100,010 - - 100,010 디에스솔라(주) 10,000 - - 10,000 다스코산업(주) 10,000 - - 10,000 동아에스지(주) 855,373 - - 855,373 군포희망에너지(주) 519,686 - - 519,686 동아쏠라(유) 278,435 - - 278,435 (유)퍼플신안태양광 1,485,000 - - 1,485,000 (주)쏠리스장흥 - 2,039,968 - 2,039,968 (주)명지3호에너지 - 800,000 - 800,000 (주)영암나눔태양광 - 601,000 - 601,000 디에스파트너스(주) - 5,100 - 5,100 합 계 15,069,347 3,446,068 (8,500,000) 10,015,415 (*) 전기 중 회사와 흡수합병하여 소멸하였습니다. 13.3 당분기말과 전기말 현재 회사가 투자하고 있는 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 회 사 명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익 Dong-A Steel Technology(B)Sdn Bhd - - - - - 쏠에코(주) - - - - - 스틸코(주) 26,896,892 23,319,206 3,577,686 9,835,644 (275,188) 다스코개발(주) 2,073,543 - 2,073,543 - 361 에코솔라에너지(주) 1,741,675 1,164,152 577,524 12,423 746 디에스솔라(주) 1,103,220 1,002,520 100,700 - (18,557) 다스코산업(주) 40,706 38,132 2,574 - 133 동아에스지(주) 944,999 11,141 933,857 36,969 18,627 군포희망에너지(주) 2,267,386 1,829,473 437,913 41,109 (55,597) 동아쏠라(유) 321,088 56,048 265,040 14,175 6,865 (유)퍼플신안태양광 1,640,967 34,984 1,605,983 - 15,087 (주)쏠리스장흥 6,233,523 5,335,058 898,465 - (32,970) (주)명지3호에너지 794,854 - 794,854 - 198 (주)영암나눔태양광 1,178,121 623,880 554,241 - (2,199) 디에스파트너스(주) 9,177 - 9,177 - 1 회 사 명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익 Dong-A Steel Technology(B)Sdn Bhd - - - - 1,674 쏠에코(주)(*) - - - 5,221,095 (1,569,885) 스틸코(주) 11,473,517 7,570,644 3,902,873 31,608,434 (4,995,176) 다스코개발(주) 2,073,182 - 2,073,182 - 1,038 에코솔라에너지(주) 1,901,179 1,324,402 576,777 1,600,402 97,670 디에스솔라(주) 119,257 - 119,257 - 2,263 다스코산업(주) 40,574 38,132 2,442 - (3,278) 동아에스지(주) 935,567 20,337 915,230 181,275 80,200 군포희망에너지(주) 2,319,160 1,825,650 493,510 109,972 (36,769) 동아쏠라(유) 366,298 108,123 258,175 69,804 25,205 (유)퍼플신안태양광 1,625,528 34,633 1,590,895 - 51,139 (주)쏠리스장흥 3,773,867 2,842,448 931,419 - (91,449) (주)명지3호에너지 794,656 - 794,656 - (5,344) (주)영암나눔태양광 1,180,459 624,019 556,440 366,578 13,339 디에스파트너스(주) 9,964 788 9,176 - (824) (*) 쏠에코(주)의 손익정보는 전기중 사업결합전까지 발생한 영업성과입니다. 14. 유형자산 14.1 당분기 및 전분기 중 회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 기초 취득 및자본적지출 처분 사업결합 대체 감가상각비 기말 취득원가: 토지 19,735,308 - - - - - 19,735,308 건물 43,334,540 2,218 - - - - 43,336,758 구축물 2,003,222 - - - - - 2,003,222 기계장치 50,731,644 35,010 - - - - 50,766,654 차량운반구 2,187,044 14,056 - - - - 2,201,100 공구와기구 2,162,593 7,000 - - - - 2,169,593 비품 2,088,376 - - - - - 2,088,376 전력발전설비 644,539 - - - - - 644,539 건설중인자산 328,825 357,541 - - - - 686,366 소 계 123,216,093 415,824 - - - - 123,631,917 감가상각누계액: 건물 (9,896,403) - - - - (271,831) (10,168,234) 구축물 (384,759) - - - - (21,175) (405,934) 기계장치 (39,505,877) - - - - (798,077) (40,303,954) 차량운반구 (1,760,518) - - - - (58,224) (1,818,742) 공구와기구 (1,634,627) - - - - (76,658) (1,711,284) 비품 (1,763,101) - - - - (52,711) (1,815,812) 전력발전설비 (170,181) - - - - (8,057) (178,238) 소 계 (55,115,466) - - - - (1,286,732) (56,402,198) 국고보조금: 건물 (1,454,430) - - - - 10,389 (1,444,041) 기계장치 (751,709) - - - - 56,118 (695,591) 차량운반구 - - - - - - - 소 계 (2,206,139) - - - - 66,507 (2,139,633) 장부금액: 토지 19,735,308 - - - - - 19,735,308 건물 31,983,708 2,218 - - - (261,442) 31,724,483 구축물 1,618,464 - - - - (21,175) 1,597,289 기계장치 10,474,058 35,010 - - - (741,959) 9,767,109 차량운반구 426,526 14,056 - - - (58,224) 382,358 공구와기구 527,967 7,000 - - - (76,658) 458,309 비품 325,275 - - - - (52,711) 272,564 전력발전설비 474,358 - - - - (8,057) 466,301

## 7. 공정가치 (연결)

7.1 금융상품의 공정가치 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).
7.2 공정가치 서열체계
연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
7.3 금융상품의 수준별 공정가치
당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 10,472,688 25,890,006 36,362,695 파생상품자산 - - 1,344,065 1,344,065 파생상품부채 - - 3,585,370 3,585,370 합 계 - 10,472,688 30,819,441 41,292,129 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 7,337,737 25,510,796 32,848,533 파생상품자산 - - 847,211 847,211 파생상품부채 - - 4,305,443 4,305,443 합 계 - 7,337,737 30,663,450 38,001,187 7.4 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. 구 분 공정가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정금융자산 현금흐름할인법, NAV모형 후속기간의 현금흐름 및 할인율,순자산평가액 파생상품자산 이항모형 할인율 등 파생상품부채 7.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정재무보고 목적의 공정가치 측정은 재무담당부서에서 외부평가기관에 의뢰하여 처리하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무담당부서는 회사의 재무담당이사와 감사에 공정가치 측정의 결과를 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다. 7.6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 당기 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 유리한 변동 불리한 변동 파생상품자산(*) 120,331 (124,600) (*) 주요 관측불가능한 투입변수인 주가와 주가와 변동률 사이의 상관관계를 5%만큼 증가또는 감소하는 경우의 공정가치를 산출하고 있습니다.

## 8. 매출채권 및 기타채권 (연결)

8.1 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
구 분 매출채권 장기매출채권 미수금 합계 손상되지 않은 채권 61,350,758 1,445,675 670,747 63,467,180 손상된 채권 1,431,079 4,537,408 674,767 6,643,254 합계 62,781,837 5,983,083 1,345,514 70,110,434 구 분 매출채권 장기매출채권 미수금 합계 손상되지 않은 채권 68,208,197 1,746,375 965,045 70,919,617 손상된 채권 1,327,633 4,236,708 675,985 6,240,326 합계 69,535,830 5,983,083 1,641,030 77,159,943 8.2 당기말 및 전기말 현재 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 만기미도래 32,905,800 29,787,974 만기경과 채권금액: 30,561,380 41,131,643 30일 미만 16,586,743 26,264,644 30 ~ 60일 7,089,269 7,433,475 60 ~ 90일 3,425,588 2,908,204 90 ~ 180일 3,202,814 2,868,096 180 ~ 365일 256,965 1,657,224 365일 이상 - - 합 계 63,467,180 70,919,617 8.3 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 개별적 손상 집합적 손상 합 계 전기초 397,019 2,003,525 2,400,543 제각 (4) - (4) 설정 - (694,941) (694,941) 환입 (106,174) (172,282) (278,456) 장기채권전환 (284,400) - (284,400) 전분기말 6,441 1,136,301 1,142,742 당기초 189,997 1,137,636 1,327,633 제각 - - - 설정 91,603 25,027 116,629 환입 - (13,184) (13,184) 장기채권전환 - - - 당분기말 281,599 1,149,479 1,431,079 구 분 개별적 손상 집합적 손상 합 계 전기초 6,506,577 627,575 7,134,152 설정 432,378 74,275 506,652 환입 (500) - (500) 대체 284,400 - 284,400 전분기말 7,222,855 701,849 7,924,705 당기초 3,426,504 810,204 4,236,708 제각 - - - 설정 - 300,700 300,700 환입 - - - 대체 - - - 당분기말 3,426,504 1,110,904 4,537,408 구 분 개별적 손상 집합적 손상 합 계 전기초 701,114 - 701,114 환입 (407) - (407) 전분기말 700,707 - 700,707 당기초 675,985 - 675,985 환입 (1,218) - (1,218) 당분기말 674,767 - 674,767

## 9. 재고자산 (연결)

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
연결회사의 재고자산은 주로 도로안전시설물 관련 제품인 가드레일 및 방호울타리 제품, 데크플레이트 완제품과 관련 원재료인 코일, 선재 등으로 구성되어 있으며, 당기말 현재 연결회사의 재고자산은 화재보험 등에 부보되어 있습니다.
한편, 당분기 및 전기 중 인식한 재고자산평가손실(환입)은 각각 176,520천원 및 353,728천원입니다.

## 10. 공정가치 측정 금융자산 (연결)

10.1 당분기말과 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
10.2 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
10.3 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

## 11. 상각후원가 측정 금융자산 (연결)

11.1 당분기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
11.2 당분기말 및 전기말 현재 회사의 상각후원가 측정 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
11.3 당분기와 전기 중 상각후원가측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

## 12. 관계기업투자 (연결)

12.1 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
12.2 당분기 및 전분기 지분법평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
회사명 기초 취득 대체 지분법손익 당기말 세라코(주) 2,136,109 - - (50,403) 2,085,705 (주)제이에스에이치 - - - - - (주)명지2호에너지 - 2,277,000 - - 2,277,000 (주)에스에이바이오 67,833 - (67,833) - - 합계 2,203,942 2,277,000 (67,833) (50,403) 4,362,705 회사명 기초 취득 지분법손익 당분기 세라코(주) 2,512,116 - (84,254) 2,427,862 (주)제이에스에이치 - - - - 12.3 당분기말과 전기말 현재 피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 세라코(주) 8,832,878 4,461,247 1,116,587 (105,645) (주)제이에스에이치 34,497,496 31,535,716 - (492,941) (주)명지2호에너지 26,848,578 19,314,300 - (11,645) (주)에스에이바이오 1,102,741 1,269,813 137,140 (106,752) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 세라코(주) 9,328,979 4,851,703 4,841,349 (788,110) (주)제이에스에이치 26,455,024 31,041,440 - (2,358,857) (주)에스에이바이오 1,150,179 1,270,498 50,578 (315,848) 12.4 당분기와 전기 중 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 기초 증가 기말 (주)에스에이바이오 91,897 (91,897) - 회사명 기초 증가 기말 (주)에스에이바이오 - 91,897 91,897 12.5 당분기와 전기 중 관계기업과의 회계정책 일치 등으로 인하여 재무정보를 적절하게 수정하여 지분법을 적용한 바, 그 내용과 재무제표에 미친 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 조정 전 순자산 조정금액 조정 후 순자산 조정사유 3,454,721 (8,041,136) (4,586,415) 회계기준 일치 조정 전 순자산 조정금액 조정 후 순자산 조정사유 3,454,721 (8,041,136) (4,586,415) 회계기준 일치 13. 유형자산 (연결) 구분 기초 취득 및자본적지출 연결실체의변동 처분 대체 감가상각비 기말 취득원가: 토지 19,735,308 - - - - - 19,735,308 건물 42,804,410 2,218 - - - - 42,806,628 구축물 2,003,222 - - - - - 2,003,222 기계장치 51,063,589 35,010 - - - - 51,098,599 차량운반구 2,604,623 14,056 - (143,276) - - 2,475,403 공구와기구 2,573,259 7,000 - - - - 2,580,259 비품 2,157,920 - - (37,958) - - 2,119,962 전력발전설비 3,867,687 - - - - - 3,867,687 건설중인자산 3,720,448 1,993,774 - - - - 5,714,222 소 계 130,530,467 2,052,057 - (181,234) - - 132,401,291 감가상각누계액: 건물 (9,830,754) - - - - (271,831) (10,102,585) 구축물 (384,759) - - - - (21,175) (405,934) 기계장치 (39,883,276) - - - - (798,077) (40,681,353) 차량운반구 (2,158,091) - - 143,274 - (58,224) (2,073,041) 공구와기구 (2,060,252) - - - - (76,658) (2,136,910) 비품 (1,827,159) - - 34,483 - (52,849) (1,845,525) 전력발전설비 (1,858,622) - - - - (48,346) (1,906,968) 소 계 (58,002,912) - - 177,757 - (1,327,160) (59,152,315) 국고보조금: 건물 (1,454,430) - - - - 10,389 (1,444,041) 기계장치 (751,709) - - - - 56,118 (695,591) 차량운반구 - - - - - - - 소 계 (2,206,139) - - - - 66,507 (2,139,633) 장부금액: 토지 19,735,308 - - - - 0 19,735,308 건물 31,519,226 2,218 - - - (261,442) 31,260,002 구축물 1,618,464 - - - - (21,175) 1,597,289 기계장치 10,428,604 35,010 - - - (741,959) 9,721,655 차량운반구 446,532 14,056 - (2) - (58,224) 402,362 공구와기구 513,007 7,000 - - - (76,658) 443,350 비품 330,761 - - (3,475) - (52,849) 274,437 전력발전설비 2,009,065 - - - - (48,346) 1,960,719 건설중인자산 3,720,448 1,993,774 - - - - 5,714,222 합 계 70,321,415 2,052,057 - (3,477) - (1,260,653) 71,109,343 구분 기초 취득 및자본적지출 연결실체의변동 처분 대체 감가상각비 기말 취득원가: 토지 19,735,308 - - - - - 19,735,308 건물 41,470,218 - - - - - 41,470,218 구축물 2,003,222 - - - - - 2,003,222 기계장치 49,449,950 30,700 - - 570,000 - 50,050,650 차량운반구 2,587,100 24,466 - (51,860) - - 2,559,707 공구와기구 3,057,578 67,900 - - (540,900) - 2,584,578 비품 2,085,514 - - - - - 2,085,514 전력발전설비 3,867,687 - - - - - 3,867,687 건설중인자산 266,455 12,800 - - (29,100) - 250,154 소 계 124,523,033 135,866 - (51,860) - - 124,607,039 감가상각누계액: 건물 (8,773,829) - - - - (260,126) (9,033,954) 구축물 (300,058) - - - - (21,175) (321,234) 기계장치 (36,377,164) - - - (437,000) (996,246) (37,810,410) 차량운반구 (1,879,112) - - 17,522 - (86,643) (1,948,233) 공구와기구 (2,061,700) - - - 437,000 (111,741) (1,736,441) 비품 (1,579,177) - - - - (64,169) (1,643,347) 전력발전설비 (1,665,237) - - - - (48,346) (1,713,583) 소 계 (52,636,278) - - 17,522 - (1,588,446) (54,207,202) 국고보조금: 건물 (1,495,985) - - - - 10,389 (1,485,597) 기계장치 (976,181) - - - - 56,118 (920,063) 차량운반구 (2,100) - - - - 900 (1,200) 소 계 (2,474,266) - - - - 67,407 (2,406,860) 장부금액: 토지 19,735,308 - - - - - 19,735,308 건물 31,200,404 - - - - (249,737) 30,950,668 구축물 1,703,164 - - - - (21,175) 1,681,989 기계장치 12,096,605 30,700 - - 133,000 (940,128) 11,320,177 차량운반구 705,888 24,466 - (34,337) - (85,743) 610,274 공구와기구 995,878 67,900 - - (103,900) (111,741) 848,137 비품 506,337 - - - - (64,169) 442,167 전력발전설비 2,202,450 - - - - (48,346) 2,154,104 건설중인자산 266,455 12,800 - - (29,100) - 250,154 합 계 69,412,489 135,866 - (34,337) - (1,521,039) 67,992,978 13.2 보험가입자산당기말 현재 회사가 유형자산에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 94,212백만원(전기말:92,327백만원)이며, 산업은행 등이 48,153백만원의 질권을 설정하고 있습니다. 14. 투자부동산 (연결) 14.1 당분기 및 전분기 중 연결회사의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 기초 취득 및자본적지출 대체 감가상각비 기말 취득원가: 토지 1,991,566 315,708 - - 2,307,274 건물 2,604,338 - - - 2,604,338 소 계 4,595,904 315,708 - - 4,911,611 감가상각누계액: 건물 (204,379) - - (16,278) (220,657) 소 계 (204,379) - - (16,278) (220,657) 장부금액: 토지 1,991,566 315,708 - - 2,307,274 건물 2,399,959 - - (16,278) 2,383,681 합 계 4,391,524 315,708 - (16,278) 4,690,954 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 4,690,954천원입니다. 구분 기초 취득 및자본적지출 대체 감가상각비 기말 취득원가: 토지 2,391,850 - (419,637) - 1,972,213 건물 2,540,891 - - - 2,540,891 소 계 4,932,741 - (419,637) - 4,513,104 감가상각누계액: 건물 (137,716) - - (15,881) (153,597) 소 계 (137,716) - - (15,881) (153,597) 장부금액: 토지 2,391,850 - (419,637) - 1,972,213 건물 2,403,175 - - (15,881) 2,387,294 합 계 4,795,025 - (419,637) (15,881) 4,359,507 전분기말 투자부동산의 공정가치는 4,359,507천원입니다. 연결회사의 투자부동산에 대한 실현가능성에 대한 제약은 없으며, 투자부동산의 구입, 건설이나 개발, 개량, 수선, 유지보수 등에 대한 계약상 의무는 없습니다. 또한, 투자부동산에 대하여 정액법(내용연수 40년)으로 감가상각을 수행하였습니다. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 15. 무형자산 (연결) 15.1 당분기 및 전분기 중 연결회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 기 초 취득 및자본적지출 대체 연결실체변동 손상차손 상각액 기말 취득원가: 산업재산권 1,329,618 - - - - - 1,329,618 기타의무형자산 3,842,021 74,500 64,500 - - - 3,981,021 회원권 3,022,350 - - - - - 3,022,350 사용수익기부자산 3,496,848 29,000 - - - - 3,525,848 건설중인자산 64,500 - (64,500) - - - - 영업권 2,843,850 - - - - - 2,843,850 소 계 14,599,187 103,500 - - - - 14,702,687 감가상각누계액: 산업재산권 (1,156,674) - - - - (14,389) (1,171,064) 기타의무형자산 (3,623,513) - - - - (39,535) (3,663,048) 사용수익기부자산 (1,188,864) - - - - (73,055) (1,261,919) 소 계 (5,969,051) - - - - (126,979) -6,096,030 손상차손: 회원권 (102,447) - - - 4,445 - (98,002) 영업권 (2,843,850) - - - - - (2,843,850) 소 계 (2,946,298) - - - 4,445 - (2,941,853) 국고보조금: 기타의무형자산 - (60,000) - - - 2,000 (58,000) 사용수익기부자산 (370,175) - - - - 4,686 (365,489) 장부금액: 산업재산권 172,943 - - - - (14,389) 158,554 기타의무형자산 218,508 14,500 64,500 - - (37,535) 259,973 회원권 2,919,903 - - - 4,445 - 2,924,348 사용수익기부자산 1,937,809 29,000 - - - (68,370) 1,898,439 건설중인자산 64,500 - (64,500) - - - - 영업권 - - - - - - - 합 계 5,313,663 43,500 - - 4,445,000 (120,293) 5,241,314 구 분 기 초 취득 및자본적지출 대체 손상차손 상각액 기말 취득원가: 산업재산권 1,329,618 - - - - 1,329,618 기타의무형자산 3,812,321 20,000 9,700 - - 3,842,021 회원권 2,828,321 - - - - 2,828,321 사용수익기부자산 1,803,053 - - - - 1,803,053 건설중인자산 9,700 - (9,700) - - - 영업권 1,833,903 - - - - 1,833,903 소 계 11,616,915 20,000 - - - 11,636,915 감가상각누계액: 산업재산권 (1,083,149) - - - (22,799) (1,105,948) 기타의무형자산 (3,470,505) - - - (42,862) (3,513,367) 사용수익기부자산 (961,628) - - - (51,516) (1,013,144) 소 계 (5,515,282) - - - (117,177) (5,632,459) 손상차손: 회원권 (36,820) - - - - (36,820) 영업권 (1,030,653) - - - - (1,030,653) 소 계 (1,067,474) - - - - (1,067,474) 장부금액: 산업재산권 246,468 - - - (22,799) 223,669 기타의무형자산 341,816 20,000 9,700 - (42,862) 328,654 회원권 2,791,501 - - - - 2,791,501 사용수익기부자산 841,425 - - - (51,516) 789,909 건설중인자산 9,700 - (9,700) - - - 영업권 803,250 - - - - 803,250 합 계 5,034,160 20,000 - - (117,177) 4,936,983 15.2 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 223,797천원 및 422,785천원입니다. 15.3 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당분기 중 인식한 손상차손은 4,445천원입니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. 16. 리스 (연결) 16.1 리스계약연결회사는 차량운반구와 건물 및 토지를 리스하고 있으며 평균리스기간은 각각 3년과 50년입니다.16.2 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 토지 차량운반구 합계 취득금액 3,024,179 310,266 3,334,445 감가상각누계액 (364,985) (167,481) (532,466) 장부금액 2,659,194 142,785 2,801,979 구분 토지 차량운반구 합계 취득금액 3,685,540 310,824 3,996,364 감가상각누계액 (426,325) (141,613) (567,938) 장부금액 3,259,215 169,211 3,428,426 16.3 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 기 초 증 가 감 소 감가상각비 기 말 토지 3,259,215 - (584,670) (15,352) 2,659,194 차량운반구 169,211 - (207) (26,219) 142,785 건물 - - - - - 합 계 3,428,426 - (584,876) (41,571) 2,801,979 구 분 기 초 증 가 감 소 감가상각비 기 말 토지 3,451,113 - (36,342) (51,333) 3,363,438 차량운반구 178,759 - - (22,787) 155,972 건물 23,279 - - (8,723) 14,557 합 계 3,653,152 - (36,342) (82,843) 3,533,967 16.4 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전분기 기초 3,771,780 3,950,541 증가 28,735 14,928 감소 - (9,224) 조건변경 등 - - 이자비용 20,771 25,800 지급 (750,093) (221,530) 기말 3,071,193 3,760,515 16.5 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 부동산 15,352 60,056 차량운반구 26,219 22,787 합 계 41,571 82,843 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 20,771 25,800 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 134,023 223,072 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 37,033 11,770 17. 파생상품 (연결) 17.1 회사는 풋옵션과 콜옵션이 부여된 신주인수권부사채를 발행하였습니다. 17.2 당분기말과 전기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 자산 1,344,065 - 847,211 - 부채 3,585,370 - 4,305,443 - 17.3 당분기와 전분기 중 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전분기 금융수익 496,854 89,711 금융비용 185,071 185,560 17.4 당분기말과 전기말 현재 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 취득시 제6회 신주인수권부사채 상환청구권 3,585,370 4,305,443 3,803,567 합계 3,585,370 4,305,443 10,542,730 17.5 당분기와 전기 중 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 관련 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전기 법인세비용차감전순손익 (5,817,736) 1,504,988 평가손익 (185,071) (273,953) 평가손익 제외 법인세비용차감전순손익 (5,632,665) 1,778,941 18. 차입금 (연결) 18.1 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 차입처 차입금종류 이자율(%) 당분기말 전기말 산업은행 운전자금대출 2.95~4.04 18,500,000 18,500,000 하나은행 운전자금대출 3.167~4.277 19,750,000 19,750,000 우리은행 운전자금대출 3.02~3.33 1,800,000 1,800,000 농협은행 운전자금대출 3.37~5.07 12,500,000 12,500,000 수출입은행 수입자금대출 3.78 1,900,000 1,900,000 국민은행 운전자금대출 3.55~4.52 5,162,000 5,162,000 신한은행 운전자금대출 3.91~5.16 14,100,000 14,100,000 탑솔라㈜ 운전자금대출 20.00 2,000,000 2,000,000 ㈜소울에너지 운전자금대출 - 110,000 141,801 ㈜소울에너지 운전자금대출 4.60 30,961 상상인저축은행 운전자금대출 6.00% 1,530,320 OK저축은행 운전자금대출 6.00% 2,677,120 대백저축은행 운전자금대출 6.00% 1,147,929 대한저축은행 운전자금대출 6.00% 1,911,960 동양저축은행 운전자금대출 6.00% 1,147,929 더블저축은행 운전자금대출 6.00% 1,530,320 스타저축은행 운전자금대출 6.00% 1,147,740 대신저축은행 운전자금대출 6.00% 1,530,320 웰컴저축은행 운전자금대출 6.00% 1,147,740 합 계 89,624,339 75,853,801 18.2 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 차입처 차입금종류 이자율(%) 당분기말 전기말 산업은행 시설자금대출 4.02~4.63 5,450,000 6,100,000 하나은행 시설자금대출 - - 49,500 국민은행 운전자금대출 3.89~3.91 5,166,667 5,458,333 순창농협 시설자금대출 3.9 1,160,000 1,160,000 소계 11,776,667 12,767,833 유동성 대체 (8,666,667) (4,416,167) 장기차입금 3,110,000 8,351,666 18.3 당분기말 현재 회사의 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 금액 2027년 3,110,000 18.4 당분기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다(단위:천원,USD,EUR). 금융기관명 담보제공자산 장부가액 채권최고액 차입금액 산업은행 토지,건물 25,708,068 38,800,000 23,950,000 당기손익-공정가치측정금융자산 4,588,909 4,588,909 하나은행 토지,건물 16,174,851 USD 12,051,840 19,750,000 6,060,000 당기손익-공정가치측정금융자산 1,164,001 1,164,001 신한은행 건물,투자부동산 5,003,022 EUR 5,424,000 14,100,000 당기손익-공정가치측정금융자산 107,060 107,060 전문건설공제조합(*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 2,001,171 2,001,171 - 현금및현금성자산 193,700 193,700 - 기계설비건설공제조합(*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 110,302 110,302 - 건설공제조합(*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 628,160 628,160 - 한국증권금융(*2) 상각후원가측정금융자산 120,000 120,000 - 신한은행(*3) 상각후원가측정금융자산 850,000 850,000 - 순창농협(*4) 용지 1,164,420 1,392,000 1,160,000 (*1) 연결회사에 제공한 지급보증과 관련하여 동 출자금 및 193,700천원의 현금및현금성자산을 담보로 제공하고 있습니다. (*2) 우리사주조합의 우리사주 취득 목적을 위한 차입금과 관련하여 한국증권금융에 200,000천원의 연대보증채무 부담 및 동 금액만큼의 예금을 담보제공하고 있습니다. (*3) 계약이행지급보증 관련하여 신한은행에 850,000천원의 예금을 담보제공하고 있습니다.(*4) 순창농협에 지상권이 설정되어 있습니다. 19. 사채 (연결) 19.1 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 유동부채 유동성사채 - - 사채할인발행차금 - - 유동부채 합계 - - 비유동부채 사채 7,000,000 7,000,000 사채할인발행차금 (18,512) (21,646) 비유동부채 합계 6,981,488 6,978,354 19.2 사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 제7회 무보증 사모사채 발행일 2025년 8월 28일 만기일 2027년 8월 28일 액면금액 7,000,000 표시이자율(%) 4.32 20. 전환사채 (연결) 20.1 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 유동부채 유동성전환사채 - - 전환권조정 - - 유동부채 합계 - - 21. 신주인수권부사채 (연결) 21.1 당분기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 유동부채 신주인수권부사채 14,215,812 18,000,000 신주인수권조정 (3,845,739) (5,146,683) 유동부채 합계 10,370,073 12,853,317 비유동부채 신주인수권부사채 - - 신주인수권조정 - - 비유동부채 합계 - - 21.2 당분기말 현재 신주인수권부사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다(단위:천원). 내역 제 6회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채 액면가액 18,000,000 발행가액 18,000,000 기말액면가액 14,215,812 발행일 2024년 12월 06일 만기일 2029년 12월 06일 이자지급조건 없음 만기보장수익률 0% 전환조건 2025년 12월 06일~2029년 11월06일까지주당 3,465원으로 신주인수 가능(총 5,194,805주) 풋옵션 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월 이후인 2026년 12월 06일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 콜옵션 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일로부터12개월이 되는 2025년 12월 06일 이후 2026년 12월 06일까지 매 3개월이 되는 날에 인수인 또는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있으며, 그에 따라 매도청구권자는 콜옵션행사일까지 3개월 단위 연복리 0.1%의 수익률이 보장된 본 계약의 콜옵션 행사금액만큼 인수인에게 조기상환할 수 있음 22. 확정급여부채 (연결) 22.1 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 12,111,924 12,322,089 사외적립자산의 공정가치 (13,214,380) (14,267,723) 국민연금전환금 (436) (436) 확정급여제도의 부채(자산) 인식액 (1,102,892) (1,946,070) 22.2 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 1,066,130 438,823 이자원가 - - 사외적립자산의 기대수익 - - 합계 1,066,130 438,823 22.3 당분기와 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 인식된 손익은 각각 9,017천원 및 45,349천원입니다. 22.4 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 기초 12,322,089 12,445,398 당기근무원가 1,066,130 438,823 이자원가 - - 확정급여제도의 재측정요소 - - 급여 지급액 (1,308,715) (446,615) 관계사 전입액 32,419 58,873 관계사 전출액 - (127,920) 분기말 12,111,924 12,368,558 22.5 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 기초 14,267,723 12,502,229 사외적립자산의 기대수익 - - 기여금 납입액 - (404,553) 퇴직급여 지급액 (1,053,343) - 확정급여제도의 재측정요소 - - 분기말 13,214,380 12,097,676 회사는 삼성화재보험주식회사 등에 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있습니다. 23. 주식기준보상 (연결) 23.1 당분기말 현재 주식선택권에 대한 주요 부여조건과 발행 내역은 다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 주식선택권 등으로 인하여발행할 주식의 총수 기명식보통주식 750,000주 기명식보통주식 190,000주 부여일 2021년 3월 24일 2022년 4월 1일 가득조건 권리부여일 이후 2년 근무 및 사업의 비시장성과조건 권리부여일 이후 2년 근무 및 사업의 비시장성과조건 행사가능기간 2023년 3월 25일 ~ 2028년 3월 24일 2024년 4월 1일 ~ 2029년 3월 31일 결제방식 회사가 보유한 자기주식의 교부 또는 신주발행을 통한 교부 중 한가지 방법을 주식매수선택권 행사시점에선택 회사가 보유한 자기주식의 교부 또는 신주발행을 통한 교부 중 한가지 방법을 주식매수선택권 행사시점에선택 23.2 회사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 이항모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다. 구 분 1차 부여 2차 부여 평가방법 Binomial Option Pricing Binomial Option Pricing 기초자산가격변동성(*1) 5,820원 4,995원 행사가격 6,000원 6,000원 무위험이자율(*2) 1.25% 1.57% 배당률 0.00% 0.00% 기초자산가격변동성(*3) 43.26% 43.59% 1주당 주식매수선택권 공정가치 2,407원 1,787원 (*1) 회사의 부여시점의 종가를 사용하였습니다.(*2) 평가기준일 국고채권 7년 무위험이자율 적용하였습니다. (*3) 평가기준일 이전 회사의 잔존만기 변동성을 적용하였습니다. 23.3 당분기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다(단위:주). 구분 총부여수량 소멸수량 행사수량 미행사수량 1차 750,000주 410,000주 0주 340,000주 2차 190,000주 100,000주 0주 90,000주 합계 940,000주 510,000주 0주 430,000주 23.4 회사가 당분기와 전기 중 인식한 주식보상비용은 없습니다. 24. 자본금과 잉여금 (연결) 24.1 자본금연결회사의 발행할 주식의 총수는 당분기말 현재 100,000,000주(전기말: 100,000,000주)이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 19,948,221주(소각주식: 1,200,000주 제외) 및 500원 입니다. 당분기 중 자본금의 변동은 다음과 같습니다.(단위 : 주, 천원) 구 분 주식수 금액 기초 18,796,941 9,998,471 신주인수권행사 1,151,280 575,640 당분기말 19,948,221 10,574,111 24.2 자본잉여금당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 43,178,052 39,337,788 자기주식처분이익 908,018 908,018 기타자본잉여금(주식선택권) 1,640,099 2,516,726 합 계 45,726,168 42,762,532 24.3 기타자본 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타자본 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 자기주식(*) (7,131,817) (6,576,495) 주식선택권 924,130 924,130 지분법자본변동 (20,373) (20,373) 전환권대가 - 사채상환손익 - 신주인수권대가 2,300,158 2,953,524 합 계 (3,927,901) (2,719,214) (*) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유중인 자기주식은 자사주식의 가격 안정화를 위하여 취득한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 취득가액 주식수 당분기말 전기말 당분기말 전기말 자기주식 7,131,817 6,576,495 1,905,188 1,740,633 24.4 이익잉여금 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*) 2,541,809 2,531,809 기업발전적립금 3,500,000 3,500,000 임의적립금 기업합리화적립금 261,971 261,971 사업확장적립금 77,000,000 77,000,000 미처분이익잉여금 (878,746) 4,841,821 합 계 82,425,034 88,135,602 (*) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 25. 판매관리비 및 영업외손익 (연결) 25.1 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 급여 3,384,563 3,270,790 퇴직급여 543,585 266,624 복리후생비 381,484 334,655 여비교통비 94,259 43,501 접대비 280,004 239,744 통신비 14,334 10,865 수도광열비 4,944 10,742 전력비 59,747 56,106 세금과공과 211,399 222,198 감가상각비 678,760 893,810 지급임차료 51,565 58,825 수선비 11,000 11,179 보험료 138,518 121,803 차량유지비 158,258 158,559 운반비 800,044 1,083,241 교육훈련비 6,828 7,778 도서인쇄비 32,802 30,332 소모품비 45,870 36,099 지급수수료 879,339 687,139 광고선전비 53,237 57,963 보상금 - - 대손상각비 404,146 (467,245) 협회비 130,928 69,926 관리비 23,627 21,747 무형자산상각비 67,261 64,523 경상연구개발비 223,797 422,785 하자보수비 195,056 53,832 주식보상비용 - - 기타충당부채전입액 - - 잡비 - 1,267 합 계 8,875,355 7,768,788 25.2 당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 기타수익 외환차익 273,265 628,300 외화환산이익 87,500 47,233 유형자산처분이익 113,176 3,093 보험차익 629 747 수입임대료 13,534 13,300 배당금수익 21,134 37,097 비금융자산손상차손환입 4,445 - 잡이익 15 30,817 기타수익 합계 513,700 760,587 기타비용 외환차손 341,187 720,459 외화환산손실 37,261 528 기부금 132,262 551,332 유형자산처분손실 1,440 - 유형자산폐기손실 - - 매각예정자산손상차손 - - 비금융자산손상차손 - - 무형자산손상차손 - - 기타대손상각비 (1,218) (407) 잡손실 32,148 1,121 기타비용 합계 543,079 1,273,033 25.3 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 금융수익 이자수익 624,949 740,373 당기손익측정금융자산평가이익 21,084 294,753 당기손익측정금융자산처분이익 304,655 - 파생상품평가이익 496,854 89,711 사채상환이익 - 383,553 리스부채상환이익 - - 외화환산이익 248,238 123,000 금융보증비용환입 81,471 - 금융수익 합계 1,777,251 1,631,390 금융비용 이자비용 1,226,938 1,421,481 당기손익측정금융자산평가손실 668,495 20,755 당기손익측정금융자산처분손실 5,318 3,145 금융자산손상차손 - - 금융보증비용 - 25,010 파생상품평가손실 185,071 185,560 리스부채상환손실 - - 외화환산손실 - - 금융비용 합계 2,085,822 1,655,951 25.4 당분기와 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전분기 원재료 및 상품의 매입 22,278,706 28,327,307 재고자산의 변동 4,482,904 (6,193,567) 종업원급여비용 7,312,432 7,754,740 수도광열비용 601,231 555,511 유무형자산상각비 1,437,155 1,702,117 세금과공과금 553,630 659,199 외주용역비용 23,900,371 17,360,142 기타비용 4,811,348 2,440,935 합 계 65,377,776 52,606,384 25.5 당분기와 전분기 중 종업원 급여내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전분기 급여 4,465,836 5,336,634 상여 456,390 584,256 잡급 939,843 667,205 퇴직급여 858,339 488,310 복리후생비 592,023 678,335 합 계 7,312,432 7,754,740 26. 법인세 (연결) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간 법인세율의 추정에기초하여 인식하였습니다. 추정연간 유효법인세율과 법정세율의 차이는 주로 이연법인세의 실현가능성 평가 및 예상 세액공제율이 변동한것에 기인합니다. 27. 충당부채 (연결) 당분기말 및 전기말 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 하자보수 공사손실 합계 기초 697,000 - 697,000 손익계산서 증(감): 추가 충당금전입 87,000 - 87,000 사용 - - - 환입 - - - 기말 784,000 - 784,000 유동항목 - - - 비유동항목 784,000 - 784,000 구 분 하자보수 공사손실 합계 기초 703,000 74,703 777,703 손익계산서 증(감): 추가 충당금전입 200,935 - 200,935 사용 (206,935) - (206,935) 환입 - (74,703) (74,703) 기말 697,000 - 697,000 유동항목 - - - 비유동항목 697,000 - 697,000 28. 주당손익 (연결) 주당손익은 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산한 것으로, 연결회사의 1주당 순손익 산출내역은 다음과 같습니다. 28.1 기본주당손익(단위: 원, 주) 구 분 당분기 전분기 당기순이익(손실) (5,710,567,739) (2,480,260,513) 가중평균 유통 보통주식수 17,591,805 18,133,075 주당순손익 (325) (137) 구분 보통주식수 가중평균보통주식수 기초 발행주식 18,796,941 18,796,941 기초 자기주식 (1,740,633) -1,740,633 자기주식 취득 (164,555) -149,623 신주인수권 행사 1,151,280 685,120 기말 유통주식 수 18,043,033 17,591,805 구분 보통주식수 가중평균보통주식수 기초 발행주식 19,396,941 19,396,941 기초 자기주식 (1,215,701) (1,215,701) 자기주식 취득 (275,081) (48,165) 기말 유통주식 수 17,906,159 18,133,075 28.2 희석주당손익(단위: 원,주) 구 분 당분기(*) 전분기 가. 보통주 당기순이익(손실) (5,710,567,739) (2,480,260,513) 나. 전환사채 관련비용(법인세효과 차감 후) - (218,012,398) 다. 보통주희석화당기순이익(손실) (5,710,567,739) (2,698,272,911) 라. 가중평균유통보통주식수 17,591,805 18,133,075 마. 잠재적보통주식수 - - 전환사채 등 - 1,536,767 바. 합 계 17,591,805 19,669,842 사. 희석주당이익(다÷바) (325) (137) (*) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매수선택권 및 신주인수권부사채가 있습니다. 당기 중 주식매수선택권 및 신주인수권부사채의 희석효과가 발생하지 않았으므로 당기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 29. 특수관계자와의 거래 (연결) 29.1 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 비고 관계기업 세라코㈜ 세라코(주) 지분율 47.71% ㈜제이에스에이치 (주)제이에스에이치 지분율 45% (주)명지2호에너지 - 지분율 30% - (주)에스에이바이오 지분율 15.3% 기타의특수관계자 홍인㈜ 가스코(주) - 가스코㈜ 홍인(주) - 29.2 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 회사명 매출거래 등 매입거래 등 매출 이자수익 수입임대료 외주공사비 상품 등 관계기업 세라코(주) 37,381 - - 5,796 36,156 (주)제이에스에이치 - 145,125 - - - (주)명지2호에너지 34,250 - - - - (주)에스에이바이오 - 12,329 - - 120,000 관계기업 소계 71,631 157,454 - 5,796 156,156 기타의특수관계자 가스코(주) 1,243,500 - - 24,138 - 홍인(주) - - - - 기타의 특수관계자 소계 1,243,500 - - 24,138 - 합계 1,315,131 157,454 - 29,934 156,156 구분 회사명 매출거래 등 매입거래 등 매출 이자수익 잡이익 수입임대료 외주공사비 상품 등 관계기업 세라코(주) - - - - 602,800 10,187 (주)제이에스에이치 - 125,974 - - - - 관계기업 소계 - 125,974 - - 602,800 10,187 기타의특수관계자 가스코(주) 471,145 - - 4,800 260,438 - 홍인(주) - 157,123 - - - - 기타의 특수관계자 소계 471,145 157,123 - 4,800 260,438 - 합계 471,145 283,097 - 4,800 863,238 10,187 29.3 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 회사명 채권 채무 외상매출금 미수금 등 선급금 대여금 금융리스채권 외상매입금 미지급금 임대보증금 등 관계기업 세라코(주) - 2,845 307,145 - - - 12,803 - (주)제이에스에이치 - 29,087 - 16,333,432 - - - - (주)명지2호에너지 - - - - - - - - (주)에스에이바이오 - 29,041 - 1,000,000 - - - - 관계기업 소계 - 60,973 307,145 17,333,432 - - 12,803 - 기타의특수관계자 가스코(주) 652,429 24,954 - - 2,753,449 - - 100,000 기타의 특수관계자 소계 652,429 24,954 - - 2,753,449 - - 100,000 합 계 652,429 85,926 307,145 17,333,432 2,753,449 - 12,803 100,000 구분 회사명 채권 채무 외상매출금 미수금 등 대여금 금융리스채권 외상매입금 미지급금 임대보증금 등 관계기업 세라코(주) 97,831 327,257 - - - 11,206 - (주)제이에스에이치 - 545,483 12,728,663 - - - - (주)에스에이바이오 - 16,712 1,000,000 - - - - 관계기업 소계 97,831 889,452 13,728,663 - - 11,206 - 기타의특수관계자 가스코(주) 5,135 - - 2,718,981 474,715 248,356 105,135 기타의 특수관계자 소계 5,135 - - 2,718,981 474,715 248,356 105,135 합 계 102,966 889,452 13,728,663 2,718,981 474,715 259,562 105,135 29.4 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 회사명 자금대여 거래 대여 회수 관계기업 (주)제이에스에이치 16,373,432 - 합계 16,373,432 - 구분 회사명 자금대여 거래 대여 회수 관계기업 (주)제이에스에이치 3,675,963 100,000 (주)에스에이바이오 1,000,000 - 기타의 특수관계자 홍인(주) - 2,000,000 합계 4,675,963 2,100,000 29.5 주요 경영진에 대한 보상당분기중 연결회사의 기업활동 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는등기, 미등기상임임원 및 미등기 사외이사를 포함한 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 단기급여 1,480,648 1,416,091 29.6 특수관계자로부터 제공받은 지급보증당분기말 현재 연결회사가 차입금 등과 관련하여 대표이사 등으로부터 제공받고 있는 지급보증의내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 제 공 자 제 공 처 보증금액 제공사유 대표이사 산업은행 1,997,688 신용장 보증 21,504,720 차입금 보증 하나은행 5,808,000 차입금 보증 1,631,612 외화지급보증 관련 농협은행 1,800,000 차입금 보증 우리은행 2,160,000 차입금 보증 수출입은행 2,280,000 차입금 보증 국민은행 10,083,333 차입금 보증 광주은행 12,000 신용카드 보증 (주)홍인 신한은행 9,981,000 차입금 보증 합계 57,258,353 29.7 당분기말 현재 회사는 현대알루미늄(주)의 매입에 대한 지급담보를 위하여 기타의 특수관계자인 (주)홍인의 토지,건물을 2,000,000천원의 한도로 담보를 제공받고 있습니다. 29.8 특수관계자에게 제공한 지급보증당분기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 지급보증을 제공한 내역은 없습니다. 30. 건설 계약 (연결) 30.1 당분기 및 전기 중 진행중인 공사관련 수익 및 원가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전기 공사원가 발생액 30,253,724 131,309,463 공사이익 2,193,468 25,808,645 총공사수익 발생액 32,447,192 157,118,107 공사수익 인식액 32,447,192 157,118,107 차감: 공사대금 청구액 41,817,742 185,438,098 차 감 계 (9,370,550) (28,319,990) 기초 미청구공사(초과청구공사) 금액 - 순액 5,623,445 33,943,435 기말 미청구공사(초과청구공사) 금액 - 순액 (3,747,105) 5,623,445 30.2 당분기말 및 전분기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전분기말 미청구공사 28,223,812 28,321,954 초과청구공사 (31,970,917) (14,369,799) 합계 (3,747,105) 13,952,155 30.3 당분기 및 전분기 현재 진행 중인 계약과 관련된 사항은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 누적 공사수익 합계 266,510,956 306,107,890 차감 : 공사대금 청구 누적액 (270,258,062) (292,155,735) 합계 (3,747,105) 13,952,155 30.4 당분기와 전분기의 건설계약과 관련하여 계약금액의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원) 구분 기초 증감 수익인식 기말 soc사업부문 103,241,193 13,026,157 12,251,769 104,015,581 신재생에너지사업부문 81,938,693 20,614,542 18,199,742 84,353,492 건축사업부문 25,009,134 -1,944,055 3,034,039 20,031,040 합계 210,189,020 31,696,644 33,485,551 208,400,113 구분 기초 증감 수익인식 기말 soc사업부문 126,052,955 (2,706,147) 13,149,004 110,197,805 신재생에너지사업부문 79,255,128 13,512,361 9,771,902 82,995,587 건축사업부문 36,879,086 (361,070) 5,345,448 31,172,568 합계 242,187,169 10,445,145 28,266,354 224,365,960 30.5 당분기말 현재 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약과 관련된 사항은 다음과 같습니다(단위:천원). 사업영역 계약명 수주일자 납기 수주총액(*1) 기납품액 수주잔고 진행률(%)(*2) 미청구공사(*2) 공사미수금(*2) 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 soc사업부문 행복도시 BRT정류장1단계(성지건설) 2020년 01월 14일 2022년 06월 08일 5,605,000 5,310,177 294,823 94.74% - - - - 국도3호선 대체우회도로(민락2지구) 소음저감시설 설치공사 2021년 10월 08일 2026년 10월 13일 50,414,545 37,614,292 12,800,253 74.61% 2,975,548 - - - 김포한강시네폴리스 소음저감시설공사_방음터널 상부 및 PC기초공사 2021년 12월 01일 2026년 12월 31일 17,792,000 10,764,160 7,027,840 60.50% 1,880,510 - - - 경부고속도로직선화3공구(대우)-방음터널 2019년 08월 23일 2026년 03월 31일 16,762,851 16,762,851 - 100.00% 278,450 - - - 싱가포르 N113, 115방음벽(현대건설 싱가포르) 2020년 06월 25일 2025년 02월 28일 5,546,394 204,662 5,341,732 3.69% 194,001 - 400 - Panama metroLine3(파나마 메트로3호선)Wall Facade 2023년 10월 11일 2025년 08월 22일 16,090,693 12,745,438 3,345,255 79.21% 6,515,069 - 1,393,825 - Panama metroLine3(파나마 메트로3호선)Misc.Metal 2023년 10월 12일 2025년 08월 22일 6,152,615 2,144,186 4,008,429 34.85% 3,989 - 249,768 - 혜창_관저4지구_방음터널설치공사 2024년 03월 25일 2026년 06월 30일 7,760,000 5,535,208 2,224,792 71.33% 453,208 - 611,600 - 율촌제1산단 정배수장 현대화사업 2024년 09월 09일 2027년 01월 07일 8,553,031 3,210,808 5,342,223 37.54% - - - - 현대산업개발_용현학익 1블럭 방음터널 설치공사 2024년 08월 27일 2026년 06월 30일 17,361,000 9,666,605 7,694,395 55.68% 1,593,605 - - - 싱가포르 DE160 방음벽 설치공사 2024년 11월 30일 2028년 09월 30일 8,572,180 756,923 7,815,257 8.83% 50,708 - 70,622 - HJ중공업_안산-북수원간 확장(개량)공사 2공구-방음시설 2025년 04월 07일 2027년 12월 31일 9,500,000 8,057,900 1,442,100 84.82% - - 614,130 - 대우건설_세종 안성 고속도로 6공구 낙구안전시설 설치공사 2025년 05월 19일 2026년 12월 31일 12,600,000 1,669,500 10,930,500 13.25% 33,800 - 628,078 - 과천시 국도 47호선 우회도로 건설공사(방음터널_배연구)_(주)서한 2025년 06월 12일 2027년 12월 11일 7,710,500 2,394,110 5,316,390 31.05% 17,210 - - - 용인시 처인구 역북동 오피스텔 신축공사 2026년 03월 11일 2028년 04월 30일 11,115,490 - 11,115,490 0.00% - - - - 신재생에너지사업부문 제주 수망 태양광 발전소 1,2 구조물 설치공사 2024년 04월 19일 2026년 08월 28일 43,795,500 42,245,139 1,550,361 96.46% 7,084,559 - 759,948 - 김천 리파워링 태양광 프로젝트_19.2MW 2024년 04월 03일 2025년 12월 31일 8,581,765 8,581,452 313 100.00% 3,667 - - - 삼척도계풍력 발전단지 공사도급계(50MW) 2024년 12월 16일 2027년 06월 30일 19,817,000 7,292,656 12,524,344 36.80% - - - - 해오름에너지태양광 발전소 관리운영 2025년 08월 20일 2046년 08월 27일 24,007,898 - 24,007,898 0.00% - - - - 성동루프태양광발전소(15개소) 관리운영(12,646kW) 2027년 01월 06일 2047년 01월 05일 5,058,432 - 5,058,432 0.00% - - - - 부산 명지2단계 연료전지 발전사업 EPC (9.68MW) 2025년 11월 27일 2027년 04월 23일 13,173,000 34,250 13,138,750 0.26% - - - - 합계 315,969,896 174,990,319 140,979,577 21,084,324 - 4,328,370 - (*1) 상기 수주총액은 부가가치세액을 제외한 수주총액에 해당합니다.(*2) 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 경우에는 계약수익금액이 직전사업연도 재무제표상 매출액의 5% 이상인 계약별로 발주처, 진행률, 미청구공사금액(손상차손누계액 구분표시), 공사미수금(대손충당금 구분표시)등을 기재하였습니다. 30.6 당분기말 현재 진행중인 계약의 추정총계약수익 및 추정총계약원가의 변동이 당기와 미래 손익에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 추정총계약수익 변동 추정총계약원가 변동 당기 손익에미치는 영향(*) 미래 손익에미치는 영향(*) soc사업부문 2,523,135 3,770,665 (1,250,826) 3,297 신재생에너지사업부문 (145,215) (1,522) (154,236) 10,543 합계 2,377,920 3,769,142 (1,405,063) 13,840 (*) 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 30.7 당분기말과 전기말 현재 고객과 계약에서 생기는 매출채권 및 계약부채는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 매출채권 53,854,520 62,956,579 계약부채 27,883,241 25,076,540 계약부채는 공사수익과 관련하여 수령한 선수금 등이 포함됩니다. 당기 계약부채의 변동은 회사의 고객 증감 및 매출인식 대체 등에 기인합니다. 31. 연결현금흐름표 (연결) 31.1 연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.31.2 연결회사의 연결현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 건설중인자산의 기계장치 등 대체 - 29,100 투자부동산의 기부금 대체 - 419,637 기계장치 등의 매각예정자산 대체 - 매출채권의 대위변제 - 101,019 장기차입금 유동성 대체 5,241,667 941,667 사채 유동성 대체 - 보증금의 유동성대체 900,000 신주인수권부사채의 유동성대체 - 리스부채의 유동성대체 18,689 17,061 장기매출채권 대체 - 단기대여금의 장기대여금 대체 - 장기대여금의 단기대여금 대체 - 대여금의 출자전환 - 매출채권 등의 출자전환 - 합계 6,160,356 1,508,484 31.3 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 내역 기초 재무활동으로 인한 현금흐름 비현금 변동 기말 증가 감소 유동성대체 기타 연결실체변동 단기차입금 75,853,801 14,650,000 (879,840) - 377 - 89,624,339 유동성장기차입금 4,416,167 - (991,167) 5,241,667 - - 8,666,667 리스부채(유동) 203,157 - 2,739 18,689 (52,883) - 171,702 사채(유동) - - - - - - - 전환사채(유동) - - (818,007) - 818,007 - - 신주인수권부사채(유동) 18,000,000 - (3,784,188) - - - 14,215,812 장기차입금 8,351,667 - - (5,241,667) - - 3,110,000 사채(비유동) 6,974,000 - - - 26,000 - 7,000,000 신주인수권부사채(비유동) - - - - - - - 임대보증금 125,000 10,000 - - - - 135,000 장기미지급금 75,178 - - - 5,149 - 80,327 리스부채(비유동) 3,568,623 - - (18,689) (650,443) - 2,899,491 합 계 117,567,592 14,660,000 (6,470,462) - 146,208 - 125,903,338 내역 기초 재무활동으로 인한 현금흐름 비현금 변동 기말 증가 감소 유동성대체 기타 단기차입금 68,628,000 30,961 - - - 68,658,961 유동성장기차입금 5,070,167 - (2,155,167) 941,667 - 3,856,667 리스부채(유동) 282,154 - (69,692) 17,061 (32,464) 197,059 사채(유동) 10,000,000 - - - - 10,000,000 전환사채(유동) 8,725,000 - (3,795,000) - - 4,930,000 장기차입금 14,158,333 - (2,600,000) (941,667) - 10,616,667 신주인수권부사채 18,000,000 - - - - 18,000,000 임대보증금 130,000 10,000 (5,000) - - 135,000 장기미지급금 51,274 - - - - 51,274 리스부채(비유동) 3,668,388 - - (17,061) (87,870) 3,563,457 합 계 128,713,315 40,961 (8,624,858) - (120,334) 120,009,085 32. 약정사항과 우발사항 (연결) 32.1 당분기말 현재 외상매출채권 담보대출 등 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원,USD,SGD). 금융기관 약정액 실행액 내 용 산업은행 USD 1,100,000 - 수입신용장발행 하나은행 1,750,000 1,750,000 기업운전상생대출 5,000,000 5,000,000 기업운전일반대출 2,000,000 2,000,000 기업운전일반대출 11,000,000 11,000,000 기업운전일반대출 5,700,000 - 기업운전일반대출 USD 44,052 기타외화지급보증 SGD 1,620,277 SGD 1,620,277 기타외화지급보증 USD 700,000 - 수입신용장발행(일람불) 신한은행 6,000,000 6,000,000 기업운전일반대출 5,000,000 5,000,000 기업운전일반대출 3,100,000 3,100,000 기업운전일반대출 USD 1,378,127 USD 1,378,126 기타외화지급보증 삼성증권 1,000,000 - MMF 매도담보대출 32.2 당기말 현재 계류중인 소송사건연결회사를 대상으로 지체상금 등과 관련된 피소된 사건 2건이 있으며, 소송가액은 19,194,407천원입니다. 32.3 자금보충약정 등연결회사는 도급인과의 공사계약에 따라, 연도별 실제발전량이 연도별 보장발전량에 미달하는경우, 발전시간보장에 따른 자금보충금을 지급할 의무가 있고, 연결회사 귀책사유로 공급인증서 매매계약 중도해지 시 보장발전량 미달시의 자금보충금액과 공급인증서 매매대금 부족분에 대한 자금보충금액의 합계액을 지급할 의무가 있습니다. 또한, 공급인증서 매매계약 상 사용 전 검사 완료 미준수 또는 공급인증서 공급량 미달로 인해 도급인에게 과징금 기타 배상금이 부과되거나, 공급인증서 매매계약의 상대방으로부터 손해배상을 청구 받는경우 그 금액에 대해 자금보충금을 지급할 의무가 있습니다. 32.4 연결회사는 새만금개발청으로부터 새만금산업단지 용지를 2030년까지 임대하는 계약을 체결하고 있으며, 최조 입주계약일(2020년)부터 총 50년 범위내에서 매 10년 단위로계약을 갱신할 수 있습니다. 33. 지급보증내역 (연결) 33.1 타인으로부터 제공받은 지급보증당분기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,SAR,USD). 제 공 자 제 공 처 보증금액 제공사유 전문건설공제조합 당사 매출처등 64,832,456 계약이행보증 등 건설공제조합 당사 매출처등 269,547 임시전력수용예납보증 서울보증보험 당사 매출처등 63,714,248 계약이행보증 등 신용보증기금 농협은행 9,900,000 차입금보증 KEB하나은행 9,900,000 신한은행 2,945,000 국민은행 1,045,800 차입금 보증 하나은행 당사 매출처등 USD 44,052 외화지급보증 SGD 1,620,277 신한은행 신한은행 뭄바이지점등 USD 1,378,126 외화지급보증 당사 매출처 등 서울보증보험 25,465 연대보증 (주)새한철강 동국제강(주) 8,560,000 지급담보(*) (*) 연결회사가 동국제강(주)로 부터 매입하는 철근에 대한 지급담보를 위하여 (주)새한철강의 토지 및 건물이 담보로 설정되어 있습니다. 33.2 타인에게 제공한 담보제공당분기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 제공받은자 제 공 처 구분 장부가액 (주)새만금희망태양광 우리은행 당기손익공정가치 측정금융자산 1,960,684 지엠파크(주) 에이블구미제일차(주) 20,000 (주)해오름에너지(*1) 광주은행 외 8곳 6,580,000 비에스에너지(주)(*2) 산업은행 외 8곳 1,700,000 이에스영광6 순창농협 용지(*3) 1,164,420 합계 11,425,104 (*1) (주)해오름에너지의 168,700,000천원의 대출약정과 관련하여 회사소유의 주식이 담보 제공(120% 한도)되어 있고, 45,000,000천원 한도의 연대보증 및 자금보충의무, 책임준공확약, 책임운영확약 등을 제공하고 있습니다.(*2) 비에스에너지(주)의 151,917,000천원의 대출약정과 관련하여 회사소유의 주식이 담보 제공(120% 한도)되어 있고, 책임준공확약 등을 제공하고 있습니다.(*3) 순창농협에 지상권이 설정되어 있습니다. 34. 재무위험관리의 목적 및 정책 (연결) 연결회사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및유동성위험입니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 34.1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다.시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금, 예금, 매도가능금융자산입니다.다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. 순부채금액, 고정이자부 부채와 변동이자부 부채의 구성비율 및 외화금융상품의 구성이 모두 동일하고, 위험회피지정이 되었다는 가정하에 민감도 분석이 수행되었습니다.이 분석은 퇴직연금, 퇴직후급여, 충당금의 장부금액에 시장변수의 변동이 미치는 영향 및해외영업활동을 위한 비금융자산 및 비금융부채에 미치는 영향을 배제하였습니다. 1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 변동이자부 단기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결회사는 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을관리하는 정책을 수립하고 있는 바, 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 각각 67,617,833천원과 73,453,500천원으로, 이자율변동이 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 2) 환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사는 기업의 해외영업활동 등으로 인하여 USD 등의 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의원화장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 3,541,691 319,028 2,881,484 697,131 SGD 1,846,466 129,902 1,727,122 80,799 EUR - 25,096 - 23,328 SAR 816,024 360,981 1,005,040 342,434 BND 1 - 1 - JPY - - 55,945 - CNY - 300,630 - 500,510 합계 6,204,181 1,135,637 5,669,592 1,644,202 연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 연결손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 161,133 (161,133) 109,218 (109,218) SGD 85,828 (85,828) 82,316 (82,316) EUR (1,255) 1,255 (1,166) 1,166 SAR 22,752 (22,752) 33,130 (33,130) BND - - - - JPY - - 2,797 (2,797) CNY (15,032) 15,032 (25,025) 25,025 합계 253,427 (253,427) 201,270 (201,270) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결회사의 당기손익공정가치측정금융자산중 상장지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당기말 현재 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(기타포괄손익측정금융자산평가손익)에 미치는영향은 중요하지 아니합니다. 34.2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는주요하게 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다. 1) 매출채권 및 기타채권연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 매출채권 68,764,920 75,518,913 미수금 1,345,514 1,641,031 합 계 70,110,434 77,159,944 연결회사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 2) 기타의 자산현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결회사는 하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 34.3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다(단위:천원). 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 5년 이상 합 계 매입채무 11,818,900 - - - 11,818,900 미지급금 31,134,627 - - - 31,134,627 단기차입금 6,000,000 83,624,339 - - 89,624,339 유동성장기차입금 941,667 7,725,000 - - 8,666,667 신주인수권부사채(유동) - 10,370,073 - - 10,370,073 리스부채(유동) 42,634 129,068 - - 171,702 금융보증부채(유동) - - - - - 파생상품부채(유동) 3,585,370 - - - 3,585,370 미지급비용 1,722,367 - - - 1,722,367 소계 55,245,564 101,848,480 - - 157,094,044 장기차입금 - - 2,159,085 950,915 3,110,000 사채(비유동) - - 6,981,488 - 6,981,488 리스부채(비유동) - - 517,367 2,382,124 2,899,491 장기임대보증금 - - 35,000 100,000 135,000 장기미지급금 - - 80,327 - 80,327 소계 - - 9,773,268 3,433,039 13,206,307 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 5년 이상 합 계 매입채무 11,822,249 - - - 11,822,249 미지급금 31,209,686 - - - 31,209,686 단기차입금 13,700,000 62,153,801 - - 75,853,801 유동성장기차입금 955,167 3,461,000 - - 4,416,167 신주인수권부사채(유동) - 12,853,317 - - 12,853,317 리스부채(유동) 35,886 167,271 - - 203,157 금융보증부채(유동) 81,471 - - - 81,471 파생상품부채(유동) 4,305,443 - - - 4,305,443 미지급비용 1,856,717 - - - 1,856,717 소계 63,966,619 78,635,389 - - 142,602,008 장기차입금 - - 7,435,878 915,789 8,351,667 사채(비유동) - - 6,978,354 - 6,978,354 리스부채(비유동) - - 332,473 3,236,150 3,568,623 장기임대보증금 - - 25,000 100,000 125,000 장기미지급금 - - 75,178 - 75,178 소계 - - 14,846,883 4,251,939 19,098,822 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 34.4 자본관리자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결회사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 매입채무및기타채무, 차입금, 기타금융부채 및 기타유동부채에서 현금및현금성자산을차감하여 산정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 매입채무및기타채무 42,953,527 43,031,935 차입금 101,401,005 88,621,634 기타유동부채 31,209,324 28,251,833 사채 6,981,488 6,978,354 전환사채 - - 신주인수권부사채 10,370,073 12,853,317 기타비유동부채 999,327 897,178 소 계 193,914,745 180,634,251 차감: 현금및현금성자산 (50,180,987) (57,876,193) 순부채(가) 143,733,758 122,758,058 자기자본(나) 135,933,184 138,682,178 부채비율(가/나) 105.74% 88.52% 35. 매각예정자산 (연결) 35.1 연결회사는 보유 유형자산 등에 대하여 매각계획을 추진하고 있으며, 매각계약이 체결된 자산을 매각예정자산으로 표시하였습니다.35.2 당분기말 현재 매각 예정으로 분류된 처분자산 집단은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 유형자산 - 35.3 당기 중 매각예정으로 분류된 처분자산 집단의 기중 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 기초 매각예정자산대체 처분 기말 기계장치 1,089,569 - (1,089,569) - 감가상각누계액(기계장치) (634,783) - 634,783 - 손상차손누계액(기계장치) - - - - 합계 454,787 - (454,787) - 36. 보고기간 후 사건 (연결) 보고기간 종료일 이후 발생한 사건 중 회사의 재무상태 및 영업실적에 중대한 영향을 미치거나 투자자의 의사결정에 영향을 미칠만한 주요사항은 없습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 31 기 1분기말 2026.03.31 현재 제 30 기말 2025.12.31 현재 (단위 : 원) 제 31 기 1분기말 제 30 기말 자산 유동자산 162,184,107,038 169,849,317,030 현금및현금성자산 45,882,908,979 54,909,025,736 매출채권및기타채권 54,163,224,942 63,574,907,173 매출채권 55,032,240,202 64,055,880,878 대손충당금 (1,177,720,376) (1,099,301,716) 미수금 308,705,116 618,328,011 기타유동금융자산 25,591,556,225 21,457,125,231 단기대여금 10,522,402,869 11,822,402,869 당기손익공정가치측정금융자산 10,040,460,259 4,489,812,280 상각후원가측정금융자산 1,470,000,000 1,470,000,000 미수수익 1,472,381,389 1,184,221,043 보증금 679,835,200 1,615,535,200 금융리스채권 62,411,765 27,942,960 파생상품자산 1,344,064,743 847,210,879 재고자산 14,557,146,411 16,932,853,839 선급금 20,709,313,299 12,326,886,835 선급비용 1,279,957,182 648,518,216 비유동자산 149,075,560,222 145,700,883,717 장기매출채권 0 0 장기매출채권 2,315,411,569 2,315,411,569 대손충당금 (2,315,411,569) (2,315,411,569) 기타비유동금융자산 53,986,823,322 51,838,618,067 당기손익공정가치측정금융자산 24,264,339,710 26,300,825,995 장기대여금 24,879,240,738 21,659,240,738 보증금 2,152,205,286 1,187,513,746 금융리스채권 2,691,037,588 2,691,037,588 장기선급비용 44,725,137 53,174,178 관계기업투자 4,362,705,277 2,203,942,087 종속기업투자 10,106,614,565 10,015,414,565 유형자산 65,090,087,119 65,894,487,857 사용권자산 2,801,978,586 3,428,425,504 투자부동산 4,209,327,844 3,907,138,790 무형자산 3,926,720,496 4,011,215,222 확정급여자산 1,133,718,335 1,770,093,945 이연법인세자산 3,412,859,541 2,578,373,502 자산총계 311,259,667,260 315,550,200,747 부채 유동부채 163,788,504,882 160,068,687,523 매입채무및기타채무 38,818,340,139 38,879,525,075 매입채무 7,869,776,231 8,450,386,775 미지급금 30,948,563,908 30,429,138,300 단기차입금 72,550,000,000 72,550,000,000 유동성장기차입금 8,666,666,672 4,366,666,664 신주인수권부사채 10,370,073,045 12,853,316,664 신주인수권부사채(유동) 14,215,812,000 18,000,000,000 신주인수권조정(유동) (3,845,738,955) (5,146,683,336) 리스부채(유동) 171,701,985 203,156,836 금융보증부채 26,174,098 26,340,272 파생상품부채(유동) 3,585,369,797 4,305,443,285 기타유동부채 29,600,179,146 26,884,238,727 미지급비용 1,406,707,220 1,541,072,888 예수금 310,230,842 266,625,359 선수금 (주31) 27,883,241,084 25,076,540,480 비유동부채 13,040,230,466 18,849,902,132 장기차입금 1,950,000,000 7,191,666,674 사채(비유동) 6,981,488,395 6,978,353,718 리스부채(비유동) 2,899,491,307 3,568,623,359 금융보증부채(비유동) 201,923,502 206,080,473 기타비유동채무 1,007,327,262 905,177,908 장기임대보증금 143,000,000 133,000,000 기타의충당부채 784,000,000 697,000,000 장기미지급금 80,327,262 75,177,908 부채총계 176,828,735,348 178,918,589,655 자본 자본금 (주1,25) 10,574,110,500 9,998,470,500 자본잉여금 46,459,931,479 42,619,667,982 기타자본 (8,942,534,646) (7,733,847,087) 이익잉여금 86,339,424,579 91,747,319,697 자본총계 134,430,931,912 136,631,611,092 자본과부채총계 311,259,667,260 315,550,200,747 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 31 기 1분기 2026.01.01 부터 2026.03.31 까지 제 30 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 (단위 : 원) 제 31 기 1분기 제 30 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 50,518,519,474 50,518,519,474 40,000,283,086 40,000,283,086 매출원가 48,133,752,104 48,133,752,104 35,240,179,446 35,240,179,446 매출총이익 2,384,767,370 2,384,767,370 4,760,103,640 4,760,103,640 판매비와관리비 7,757,968,492 7,757,968,492 7,308,620,179 7,308,620,179 영업이익 (5,373,201,122) (5,373,201,122) (2,548,516,539) (2,548,516,539) 영업외손익 (444,534,786) (444,534,786) (489,025,735) (489,025,735) 기타수익 400,497,325 400,497,325 749,991,160 749,991,160 기타비용 (509,491,391) (509,491,391) (1,270,397,694) (1,270,397,694) 금융수익 1,708,094,808 1,708,094,808 1,676,768,902 1,676,768,902 금융비용 (1,993,232,164) (1,993,232,164) (1,561,134,191) (1,561,134,191) 지분법평가손익 (50,403,364) (50,403,364) (84,253,912) (84,253,912) 법인세비용차감전순이익(손실) (5,817,735,908) (5,817,735,908) (3,037,542,274) (3,037,542,274) 법인세비용 (409,840,790) (409,840,790) (864,694,036) (864,694,036) 당기순이익(손실) (5,407,895,118) (5,407,895,118) (2,172,848,238) (2,172,848,238) 총포괄이익(손실) (5,407,895,118) (5,407,895,118) (2,172,848,238) (2,172,848,238) 주당손익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (307) (307) (120) (120) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (307) (307) (122) (122) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 31 기 1분기 2026.01.01 부터 2026.03.31 까지 제 30 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 자본 합계 2025.01.01 (기초자본) 9,998,470,500 41,340,646,317 2,127,080,666 90,403,788,187 143,869,985,670 총포괄이익 (2,172,848,238) (2,172,848,238) 당기순이익 (2,172,848,238) (2,172,848,238) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 조기상환권 행사 404,612,499 404,612,499 신주인수권부사채 행사 자기주식의 취득 831,321,206 831,321,206 자기주식의 소각 2025.03.31 (기말자본) 9,998,470,500 41,340,646,317 891,146,961 88,230,939,949 140,461,203,727 2026.01.01 (기초자본) 9,998,470,500 42,619,667,982 (7,733,847,087) 91,747,319,697 136,631,611,092 총포괄이익 (5,407,895,118) (5,407,895,118) 당기순이익 (5,407,895,118) (5,407,895,118) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 조기상환권 행사 신주인수권부사채 행사 575,640,000 3,840,263,497 (653,365,317) 3,762,538,180 자기주식의 취득 555,322,242 555,322,242 자기주식의 소각 2026.03.31 (기말자본) 10,574,110,500 46,459,931,479 (8,942,534,646) 86,339,424,579 134,430,931,912 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 31 기 1분기 2026.01.01 부터 2026.03.31 까지 제 30 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 (단위 : 원) 제 31 기 1분기 제 30 기 1분기 영업활동으로 인한 현금흐름 1,095,627,027 1,480,819,628 영업활동현금흐름 2,190,836,377 2,049,606,144 당기순이익(손실) (5,407,895,118) (2,172,848,238) 비현금항목의 조정 2,536,121,321 935,537,322 퇴직급여 859,328,393 424,122,714 감가상각비 1,261,795,760 1,270,146,466 투자부동산감가상각비 13,518,886 4,501,842 무형자산상각비 103,439,726 113,572,126 대손상각비 78,418,660 (225,035,873) 기타대손상각비 (1,218,138) (406,670) 외화환산손실 37,260,874 528,122 기타의충당부채 0 (43,765,180) 파생상품평가손실 185,071,335 185,560,294 이자비용 1,134,348,294 1,348,170,307 당기손익측정금융자산처분손실 5,317,843 3,145,143 당기손익측정금융자산평가손실 668,494,692 20,754,598 매각예정자산손상차손 0 0 법인세비용 (409,840,790) (864,694,036) 금융보증비용 0 3,503,849 하자보수비 0 (82,000,000) 하자보수충당부채 전입액 195,055,541 0 기부금 0 419,637,370 재고자산평가손실(환입) 176,519,704 38,481,240 외화환산이익 (335,738,080) (170,233,772) 당기손익측정금융자산처분이익 (304,654,636) 0 당기손익측정금융자산평가이익 (21,084,321) (294,752,917) 유형자산처분이익 0 (3,092,989) 이자수익 (632,941,046) (785,751,557) 배당금수익 (21,123,404) (37,096,577) 사채상환이익 0 (383,553,389) 금융보증비용환입 (4,323,145) 0 파생상품평가이익 (496,853,864) (89,710,634) 비금융자산손상차손환입 (4,445,000) 0 지분법손익 50,403,364 84,253,912 보험차익 (629,327) (747,067) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 5,062,610,174 3,286,917,060 매출채권의 감소 9,094,453,775 (1,989,359,304) 미수금의 증가 311,742,199 211,772,815 선급금의 감소(증가) (8,492,911,815) (5,186,031,194) 선급비용의 증가 (622,989,925) (1,490,804,924) 재고자산의 감소 2,199,187,724 (5,776,057,661) 장기매출채권의 감소(증가) 0 500,000 매입채무의 감소 (594,978,978) 791,173,543 선수금의 증가(감소) 2,806,700,604 18,880,231,079 미지급금의 증가 517,468,541 (2,321,657,898) 미지급비용의 증가 131,340,890 168,535,134 예수금의 증가(감소) 43,605,483 106,765,947 기타충당부채의 감소 (108,055,541) 0 퇴직금의 지급 (255,372,083) (446,615,477) 관계회사 전출입 32,419,300 (69,047,500) 퇴직연금운용자산의 불입 0 407,512,500 이자의 수취 310,311,895 758,007,375 이자의 지급 (1,133,624,202) (1,363,890,468) 배당금의 수취 21,123,404 37,096,577 법인세의 환급 (293,020,447) 0 투자활동으로 인한 순현금흐름 (9,412,318,672) 1,698,039,345 투자활동으로 인한 현금유입액 6,856,676,854 9,595,941,531 단기대여금의 회수 3,180,000,000 4,000,000,000 장기대여금의 회수 320,000,000 5,098,980,822 국고보조금의 수령 60,000,000 0 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 처분 2,272,512,493 112,311,489 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 처분 982,136,321 329,909,410 유형자산의 처분 0 37,430,370 보증금의 감소 42,028,040 17,309,440 투자활동으로 인한 현금유출액 (16,268,995,526) (7,897,902,186) 단기대여금의 대여 1,880,000,000 200,000,000 장기대여금의 대여 3,540,000,000 3,850,000,000 상각후원가측정금융자산(유동) 취득 0 500,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 취득 7,067,570,217 2,204,518,050 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 취득 536,173,338 612,315,678 관계기업투자주식의 취득 2,277,000,000 0 종속기업투자주식의 취득 91,200,000 0 유형자산의 취득 415,824,451 112,166,070 투자부동산의 취득 315,707,940 0 무형자산의 취득 74,500,000 20,000,000 보증금의 증가 71,019,580 398,902,388 재무활동으로 인한 순현금흐름 (957,662,908) (5,587,679,474) 재무활동으로 인한 현금유입액 10,000,000 10,000,000 임대보증금의 증가 10,000,000 10,000,000 재무활동으로 인한 현금유출액 (967,662,908) (5,597,679,474) 유동성장기차입금의 상환 941,666,666 941,666,666 사채의 상환 0 3,795,000,000 전환사채의 상환 0 0 리스부채의 상환 25,996,242 24,691,602 임대보증금의 감소 0 5,000,000 자기주식의 취득 0 831,321,206 현금및현금성자산의 증감 (9,274,354,553) (2,408,820,501) 기초의 현금및현금성자산 54,909,025,736 51,285,047,292 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 248,237,796 123,000,405 기말의 현금및현금성자산 45,882,908,979 48,999,227,196 5. 재무제표 주석 1. 일반 사항 다스코 주식회사(이하 "회사"라 함)는 1996년 1월 26일에 동아기공 주식회사로 설립되어 2001년 12월 17일 상호를 동아에스텍주식회사로 변경하였고, 2018년 3월 30일 상호를 다스코 주식회사로 변경하였습니다. 2004년 8월 2일에 주식을 한국거래소에 상장한 회사로서, 강성차등형 가드레일, 개방형 가드레일, 고규격 가드레일, 강제방호책 등 토목공사용 제품의 제조ㆍ판매와 합판탈형 이지데크플레이트를 비롯한 이지강판탈형데크, 이지스틸데크, 이지단열재데크 등 건축용 제품의 제조ㆍ판매, 육상태양광 및 수상태양광의 운영, 사업개발 등을 주 영업 목적으로 하고 있습니다.2026년 03월 31일 회사의 자본금은 10,574,110,500원 입니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품 : 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품 : 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법(4) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 변동 가능 명목수량을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 연결재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 연결손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 연결손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을미칠 것으로 예상합니다. 2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업은 원가법, 관계기업은 지분법을 적용하여 표시한 재무제표입니다. 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 수령 시 투자자산 장부금액을 차감하고 있으며, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 수령 시 당기이익으로 인식하고 있습니다.관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융수익/금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익/기타비용으로 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니 다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 35.2 참조). (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고, 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항 및 손상에 대한 회계정책은 주석 35.2 참조). 2.8 재고자산회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 총평균법에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 2.9 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지 및 입목을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건 물 40년 구축물 20년 기계장치 8년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비 품 5년 전력발전설비 20년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년동안 정액법으로 상각됩니다.2.11 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 소프트웨어 산업재산권 회원권 내용연수 유한(5년) 유한(10년) 비한정 상각방법 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 상각대상 아님 내부창출 또는 취득 취득 취득 취득 2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이검토됩니다. 2.15 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생상품부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. 기업이 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.17 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 관련 부채는 재무상태표에서 '금융보증부채'로 표시되었습니다. 2.18 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 신주인수권을 행사할 수 있는 신주인수권부사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 및 신주인수권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일, 신주인수권 행사로 인한 소멸 또는 만기까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.19 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기대값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 하지만 영업권을 최초로 인식하는 경우에는 이연법인세부채를 인식하지 않습니다. 또한, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고, 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세 자산과 부채는보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.21 종업원급여 (1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 발생 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.22 수익인식 (1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 방음벽, 태양열플랜트 등의 제조ㆍ판매업을 영위하고 있으며, 일반적으로 1년을 초과하는 제작 및 설치 기간이 소요됩니다. 회사는 건설형 공사계약에 대해서 기본적으로 총예정 시공량에 대한 실제 시공량의 비율에 따른 공사진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 실제 시공량을 측정하기 곤란한 일부 건설형 공사계약에 대해서는 총예정공사원가 대비 실제 투입된 원가의 비율에 의한 공사진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 진행률을 합리적으로 측정할 수 없는 경우 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가의 범위에서만 수익을 인식합니다.(2) 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.(3) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. (4) 배당금수익회사는 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 2.23 리스 (1) 리스제공자 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 회사는 사무실, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 임직원 숙소와 소액의 차량운반구로 구성되어 있습니다. (3) 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다. (4) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다. 2.24 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 27 참조). 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 7 참조). (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니 다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 35.2 참조). (4) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.(5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 23 참조). (6) 소송충당부채소송충당부채는 소송 관련 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 진행 중인 소송사건의 기간 및 경과와 판결 결과에 영향을 받습니다(주석28 참조). (7) 재고자산의 손상재고자산의 진부화는 향후 미래의 예상 판매비율 및 재투입 가능여부 등의 가정에 기초하여 측정되며, 재고자산의 순실현가치는 향후 예상 판매가격 등을 고려하여 측정됩니다(주석9 참조). 4. 영업부문정보 4.1 영업부문에 대한 일반정보회사의 영업부문은 총 3개의 제조사업부문으로 구성되어 있으며, 각 사업부문의 생산제품및 제품 판매 유형에 따라 다음과 같이 분류하고 있습니다.ㆍ건축자재사업부문: 이지데크, 스틸데크, 단열재데크, 단열재 등 건축재 관련 사업ㆍ에너지사업부문: EPC사업, 태양광구조물 사업 등 신재생에너지 관련 사업ㆍSOC사업부문: 방음벽, 배연시스템, 가드레일, 강재방호책, 개방형 방호울타리, 목재옹 벽, 식생매트, 전기설비 등 도로안전시설물 및 토목공사 관련 사업4.2 당분기와 전분기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 에너지사업부문 건축사업부문 soc사업부문 합 계 (가) 매출액 18,235,246 14,827,793 17,455,481 50,518,519 외부매출액 18,235,246 14,827,793 17,455,481 50,518,519 내부매출액 - - - - 총매출액 18,235,246 14,827,793 17,455,481 50,518,519 (나) 영업이익(손실) (877,132) (2,602,951) (1,893,119) (5,373,201) (감가상각비) 281,835 862,451 234,468 1,378,754 구 분 에너지사업부문 건축사업부문 soc사업부문 합 계 (가) 매출액 9,927,750 16,112,495 13,960,039 40,000,283 외부매출액 9,927,750 16,112,495 13,960,039 40,000,283 내부매출액 - - - - 총매출액 9,927,750 16,112,495 13,960,039 40,000,283 (나) 영업이익(손실) (420,469) (1,134,413) (993,635) (2,548,517) (감가상각비) 355,688 791,616 240,916 1,388,220 4.3 회사의 당분기 및 전분기 중 지역별 매출현황은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 매출액 비율 매출액 비율 한국 47,951,211 94.92% 38,167,891 95.42% 아시아 58,096 0.12% 430,130 1.08% 기타 2,509,212 4.97% 1,402,263 3.51% 합 계 50,518,519 100.00% 40,000,283 100.00% 4.4 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 매출액 비율 매출액 비율 A업체 5,851,079 11.6% 4,274,385 10.7% 4.5 당분기 및 전분기의 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적요소를 고려한 범주별 수익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 에너지사업부문 건축자재사업부문 soc사업부문 합 계 판매형태별 상품판매 583,651 704,425 5,753,718 7,041,794 제품판매 103,090 12,662,534 1,407,855 14,173,478 설치매출 17,513,002 1,403,187 10,293,908 29,210,097 해체매출 - 57,647 - 57,647 전력발전매출 35,503 - - 35,503 합계 18,235,246 14,827,793 17,455,481 50,518,519 주요 제품/서비스별 가드레일 - - 714,258 714,258 방음벽 - - 6,202,609 6,202,609 기타도로안전시설 - - 10,538,614 10,538,614 데크플레이트 - 6,493,752 - 6,493,752 단열재 - 6,152,174 - 6,152,174 사출 - 2,181,867 - 2,181,867 태양광발전시설 등 18,235,246 - - 18,235,246 합계 18,235,246 14,827,793 17,455,481 50,518,519 수익인식 시기 일정시점에 이전되는 재화 35,503 11,793,754 5,203,712 17,032,969 기간에 걸쳐 이전되는 용역 18,199,742 3,034,039 12,251,769 33,485,551 합계 18,235,246 14,827,793 17,455,481 50,518,519 구 분 에너지사업부문 건축자재사업부문 SOC사업부문 합 계 판매형태별 상품판매 23,545 60,686 1,587,515 1,671,746 제품판매 102,709 13,881,402 401,603 14,385,714 설치매출 9,768,615 2,052,000 11,970,920 23,791,535 해체매출 - 118,407 - 118,407 분양매출 - - - - 전력발전매출 32,881 - - 32,881 합계 9,927,750 16,112,495 13,960,039 40,000,283 주요 제품/서비스별 가드레일 - - 697,679 697,679 방음벽 - - 7,007,072 7,007,072 기타도로안전시설 - - 6,255,288 6,255,288 데크플레이트 - 9,222,503 - 9,222,503 단열재 - 6,889,991 - 6,889,991 태양광발전시설 등 9,927,750 - - 9,927,750 합계 9,927,750 16,112,495 13,960,039 40,000,283 수익인식 시기 일정시점에 이전되는 재화 155,848 10,767,047 811,034 11,733,929 기간에 걸쳐 이전되는 용역 9,771,902 5,345,448 13,149,004 28,266,354 합계 9,927,750 16,112,495 13,960,039 40,000,283 5. 사용이 제한된 금융자산 당분기말 및 전기말 현재 사용제한 금융자산의 내역은 각각 다음과 같습니다(단위:천원). 계정과목 당분기말 전기말 제한내용 현금및현금성자산 193,700 193,700 지급보증 관련담보 당기손익공정가치측정금융자산 6,058,505 5,859,970 차입금 담보제공 2,686,080 3,243,073 지급보증 관련담보 등 10,260,684 10,260,684 타인을 위한 담보제공 상각후원가측정금융자산 850,000 850,000 차입금 담보제공 120,000 120,000 우리사주대출 담보제공 500,000 500,000 지급보증 관련담보 합계 20,668,969 21,027,427 6. 범주별 금융상품 6.1 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 상각후원가 측정 당기손익-공정가치 측정 합 계 현금및현금성자산 45,882,909 - 45,882,909 매출채권 53,854,520 - 53,854,520 미수금 308,705 - 308,705 단기대여금 10,522,403 - 10,522,403 당기손익-공정가치측정금융자산 - 10,040,460 10,040,460 상각후원가측정금융자산 1,470,000 - 1,470,000 미수수익 1,472,381 - 1,472,381 보증금(유동) 679,835 - 679,835 금융리스채권(유동) 62,412 - 62,412 파생금융자산(유동) 1,344,065 1,344,065 소 계 114,253,165 11,384,525 125,637,690 당기손익-공정가치측정금융자산 - 24,264,340 24,264,340 장기대여금 24,879,241 - 24,879,241 보증금(비유동) 2,152,205 - 2,152,205 금융리스채권(비유동) 2,691,038 - 2,691,038 소 계 29,722,484 24,264,340 53,986,823 합 계 143,975,649 35,648,865 179,624,513 구분 상각후원가 측정 당기손익-공정가치 측정 합 계 현금및현금성자산 54,909,026 - 54,909,026 매출채권 62,956,579 - 62,956,579 미수금 618,328 - 618,328 단기대여금 11,822,403 - 11,822,403 당기손익-공정가치측정금융자산 - 4,489,812 4,489,812 상각후원가측정금융자산 1,470,000 - 1,470,000 미수수익 1,184,221 - 1,184,221 보증금(유동) 1,615,535 - 1,615,535 금융리스채권(유동) 27,943 - 27,943 파생금융자산(유동) - 847,211 847,211 소 계 134,604,035 5,337,023 139,941,058 당기손익-공정가치측정금융자산 - 26,300,826 26,300,826 장기대여금 21,659,241 - 21,659,241 보증금(비유동) 1,187,514 - 1,187,514 금융리스채권(비유동) 2,691,038 - 2,691,038 소 계 25,537,793 26,300,826 51,838,619 합 계 160,141,828 31,637,849 191,779,677 6.2 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 - 7,869,776 - 7,869,776 미지급금 - 30,948,564 - 30,948,564 단기차입금 - 72,550,000 - 72,550,000 유동성장기차입금 - 8,666,667 - 8,666,667 신주인수권부사채(유동) - 10,370,073 - 10,370,073 리스부채(유동) - - 171,702 171,702 금융보증부채(유동) - 26,174 - 26,174 파생상품부채(유동) 3,585,370 - - 3,585,370 미지급비용 - 1,406,707 - 1,406,707 소계 3,585,370 131,837,961 171,702 135,595,033 장기차입금 - 1,950,000 - 1,950,000 사채(비유동) - 6,981,488 - 6,981,488 리스부채(비유동) - - 2,899,491 2,899,491 금융보증부채(비유동) - 201,924 - 201,924 장기임대보증금 - 143,000 - 143,000 장기미지급금 - 80,327 - 80,327 소 계 - 9,356,739 2,899,491 12,256,230 합 계 3,585,370 141,194,700 3,071,193 147,851,263 구분 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 - 8,450,387 - 8,450,387 미지급금 - 30,429,138 - 30,429,138 단기차입금 - 72,550,000 - 72,550,000 유동성장기차입금 - 4,366,667 - 4,366,667 신주인수권부사채(유동) - 12,853,317 - 12,853,317 리스부채(유동) - - 203,157 203,157 금융보증부채(유동) - 26,340 - 26,340 파생상품부채(유동) 4,305,443 - - 4,305,443 미지급비용 - 1,541,073 - 1,541,073 소계 4,305,443 130,216,922 203,157 134,725,522 장기차입금 - 7,191,667 - 7,191,667 사채(비유동) - 6,978,354 - 6,978,354 리스부채(비유동) - - 3,568,623 3,568,623 금융보증부채(비유동) - 206,080 - 206,080 장기임대보증금 - 133,000 - 133,000 장기미지급금 - 75,178 - 75,178 소 계 - 14,584,279 3,568,623 18,152,902 합 계 4,305,443 144,801,201 3,771,780 152,878,424 6.3 당분기 및 전분기 중 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 상각후원가측정 당기손익-공정가치측정 기타 합계 판매비와관리비: 대손상각비 78,419 - - 78,419 기타수익: 외환차익 273,265 - - 273,265 외화환산이익 87,500 - - 87,500 배당금수익 21,123 - - 21,123 합 계 381,889 - - 381,889 기타비용: 외환차손 341,187 - - 341,187 외화환산손실 37,261 - - 37,261 기타의대손상각비 (1,218) - - (1,218) 합 계 377,229 - - 377,229 금융수익: 이자수익 632,941 - - 632,941 당기손익측정금융자산평가이익 - 21,084 - 21,084 당기손익측정금융자산처분이익 - 304,655 - 304,655 파생상품평가이익 - 496,854 - 496,854 사채상환이익 - - - - 금융보증수익 4,323 - - 4,323 외화환산이익 248,238 - - 248,238 합 계 885,502 822,593 - 1,708,095 금융비용: 이자비용 1,113,577 - 20,771 1,134,348 당기손익측정금융자산평가손실 - 668,495 - 668,495 당기손익측정금융자산처분손실 - 5,318 - 5,318 금융자산손상차손 - - - - 파생상품평가손실 - 185,071 - 185,071 리스채권해지손실 - - - - 외화환산손실 - - - - 금융보증비용 - - - - 합 계 1,113,577 858,884 20,771 1,993,232 구 분 상각후원가측정 당기손익-공정가치측정 기타 합계 판매비와관리비: 대손상각비 (225,036) - - (225,036) 기타수익: 외환차익 626,626 - - 626,626 외화환산이익 47,233 - - 47,233 배당금수익 37,097 - - 37,097 합 계 710,956 - - 710,956 기타비용: 외환차손 720,459 - - 720,459 외화환산손실 528 - - 528 합 계 720,987 - - 720,987 금융수익: 이자수익 785,752 - 785,752 당기손익측정금융자산평가이익 - 294,753 - 294,753 당기손익측정금융자산처분이익 - - - 파생금융부채평가이익 - 89,711 - 89,711 사채상환이익 - 383,553 - 383,553 리스부채상환이익 - - - - 외화환산이익 123,000 - - 123,000 합 계 908,752 768,017 - 1,676,769 금융비용: 이자비용 1,331,299 - 16,871 1,348,170 당기손익측정금융자산평가손실 - 20,755 - 20,755 당기손익측정금융자산처분손실 - 3,145 - 3,145 금융자산손상차손 - - - - 파생금융부채평가손실 - 185,560 - 185,560 리스부채상환손실 - - - - 금융보증비용 3,504 - - 3,504 합 계 1,334,803 209,460 16,871 1,561,134 7. 공정가치 7.1 금융상품의 공정가치 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 45,882,909 45,882,909 54,909,026 54,909,026 매출채권및기타채권 54,163,225 54,163,225 63,574,907 63,574,907 단기대여금 10,522,403 10,522,403 11,822,403 11,822,403 장기대여금 24,879,241 24,879,241 21,659,241 21,659,241 미수수익 1,472,381 1,472,381 1,184,221 1,184,221 보증금(유동) 679,835 679,835 1,615,535 1,615,535 보증금(비유동) 2,152,205 2,152,205 1,187,514 1,187,514 상각후원가측정 금융자산(유동) 1,470,000 1,470,000 1,470,000 1,470,000 상각후원가측정 금융자산(비유동) - - - - 당기손익-공정가치금융자산(유동) 10,040,460 10,040,460 4,489,812 4,489,812 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 24,264,340 24,264,340 26,300,826 26,300,826 파생금융자산(유동) 1,344,065 1,344,065 847,211 847,211 금융리스채권(유동) 62,412 62,412 27,943 27,943 금융리스채권(비유동) 2,691,038 2,691,038 2,691,038 2,691,038 금융자산 합계 179,624,513 179,624,513 191,779,677 191,779,677 금융부채 파생상품부채(유동) 3,585,370 3,585,370 4,305,443 4,305,443 파생상품부채(비유동) - - - - 매입채무및기타채무 38,818,340 38,818,340 38,879,525 38,879,525 미지급비용 1,406,707 1,406,707 1,541,073 1,541,073 단기차입금 72,550,000 72,550,000 72,550,000 72,550,000 사채(유동) - - - - 사채(비유동) 6,981,488 6,981,488 6,978,354 6,978,354 전환사채(유동) - - - - 유동성장기차입금 8,666,667 8,666,667 4,366,667 4,366,667 장기차입금 1,950,000 1,950,000 7,191,667 7,191,667 금융보증부채(유동) 26,174 26,174 26,340 26,340 금융보증부채(비유동) 201,924 201,924 206,080 206,080 신주인수권부사채(유동) 10,370,073 10,370,073 12,853,317 12,853,317 신주인수권부사채(비유동) - - - - 리스부채(유동) 171,702 171,702 203,157 203,157 리스부채(비유동) 2,899,491 2,899,491 3,568,623 3,568,623 장기임대보증금 143,000 143,000 133,000 133,000 장기미지급금 80,327 80,327 75,178 75,178 금융부채 합계 147,851,263 147,851,263 152,878,424 152,878,424 7.2 공정가치 서열체계 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 7.3 금융상품의 수준별 공정가치 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 10,472,688 23,832,111 34,304,800 파생상품자산 - - 1,344,065 1,344,065 파생상품부채 - - 3,585,370 3,585,370 합 계 - 10,472,688 28,761,546 39,234,235 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 7,337,738 23,452,901 30,790,639 파생상품자산 - - 847,211 847,211 파생상품부채 - - 4,305,443 4,305,443 합 계 - 7,337,738 28,605,555 35,943,293 7.4 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. 구 분 공정가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정금융자산 현금흐름할인법, NAV모형 후속기간의 현금흐름 및 할인율,순자산평가액 파생상품자산 이항모형 할인율 등 파생상품부채 7.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정재무보고 목적의 공정가치 측정은 재무담당부서에서 외부평가기관에 의뢰하여 처리하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무담당부서는 회사의 재무담당이사와 감사에 공정가치 측정의 결과를 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다. 7.6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 당분기 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 유리한 변동 불리한 변동 파생상품자산(*) 120,331 (124,600) (*) 주요 관측불가능한 투입변수인 주가와 주가와 변동률 사이의 상관관계를 5%만큼 증가또는 감소하는 경우의 공정가치를 산출하고 있습니다. 8. 매출채권 및 기타채권 8.1 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 매출채권 장기매출채권 미수금 합계 손상되지 않은 채권 53,854,520 - 308,705 54,163,225 손상된 채권 1,177,720 2,315,412 674,767 4,167,899 합계 55,032,240 2,315,412 983,472 58,331,124 구 분 매출채권 장기매출채권 미수금 합계 손상되지 않은 채권 62,956,579 - 618,328 63,574,907 손상된 채권 1,099,302 2,315,412 675,985 4,090,699 합계 64,055,881 2,315,412 1,294,313 67,665,606 8.2 당분기말 및 전기말 현재 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 만기미도래 29,397,849 28,335,357 만기경과 채권금액: 24,765,376 35,239,550 30일 미만 12,367,045 23,907,038 30 ~ 60일 5,968,261 6,271,431 60 ~ 90일 3,225,204 2,042,997 90 ~ 180일 3,006,839 2,672,120 180 ~ 365일 198,028 345,964 365일 이상 - - 합 계 54,163,225 63,574,907 8.3 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 개별적 손상 집합적 손상 합 계 전기초 390,578 1,010,819 1,401,397 제각 (4) - (4) 설정 - 53,920 53,920 환입 (106,174) (172,282) (278,456) 대체 (284,400) - (284,400) 전분기말 - 892,457 892,457 당기초 189,997 909,305 1,099,302 제각 - - - 설정 91,603 - 91,603 환입 - -13,184 -13,184 대체 - - - 당분기말 281,599 896,121 1,177,720 구 분 개별적 손상 집합적 손상 합 계 전기초 2,274,247 - 2,274,247 환입 (500) - (500) 대체 284,400 - 284,400 전분기말 2,558,147 - 2,558,147 당기초 2,315,412 - 2,315,412 제각 - - - 환입 - - - 대체 - - - 당분기말 2,315,412 - 2,315,412 구 분 개별적 손상 집합적 손상 합 계 전기초 701,114 - 701,114 설정 (407) - (407) 전분기말 700,707 - 700,707 당기초 675,985 - 675,985 제각 - - - 환입 (1,218) - (1,218) 당분기말 674,767 - 674,767 9. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 1,549,378 (266,648) 1,282,730 1,723,720 (103,070) 1,620,650 제품 4,693,222 (1,730,221) 2,963,001 4,970,769 (1,717,279) 3,253,490 재공품 2,416,034 (2,263) 2,413,770 2,009,948 (2,263) 2,007,685 원재료 6,448,867 (8,091) 6,440,776 8,612,565 (8,091) 8,604,474 저장품 210,757 - 210,757 210,757 - 210,757 미착품 - - - - - - 용지 1,246,112 - 1,246,112 1,235,798 - 1,235,798 합 계 16,564,370 (2,007,224) 14,557,146 18,763,557 (1,830,703) 16,932,854 회사의 재고자산은 주로 도로안전시설물 관련 제품인 가드레일 및 방호울타리 제품, 데크플레이트 완제품과 관련 원재료인 코일, 선재 등으로 구성되어 있으며, 당분기말 현재 회사의 재고자산은 화재보험 등에 부보되어 있습니다. 한편, 당분기 및 전기 중 인식한 재고자산평가손실(환입)은 각각 176,250천원 및 405,050천원입니다. 10. 공정가치 측정 금융자산 10.1 당분기말과 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 지분상품 25,943,669 22,740,885 채무상품 8,361,131 8,049,753 합계 34,304,800 30,790,638 10.2 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 시장성 있는 지분증권 한국투자증권등(적립식펀드등) 9,428,252 7,749,196 6,253,445 4,612,574 시장성 없는 지분증권 전문건설공제조합 1,806,982 1,949,201 1,806,982 1,949,201 기계설비건설공제조합 100,241 112,591 100,241 110,302 건설공제조합 599,035 624,200 599,035 628,160 한국울타리조합 2,000 2,000 2,000 2,000 금속공업협동조합 500 500 500 500 전기공사공제조합 37,500 37,500 37,500 37,500 지엠파크(주) 20,000 20,000 20,000 20,000 (주)만든다 100,000 100,000 100,000 100,000 (주)토브 170,000 1 170,000 1 (주)새만금희망태양광 1,574,500 1,960,684 1,574,500 1,960,684 (주)태환에너지개발 52,500 1 52,500 1 (주)해오름에너지 6,580,000 6,580,000 6,580,000 6,580,000 (주)서울신문사 5,000,006 5,000,006 5,000,006 5,000,006 새천년종합건설(주) 39,954 39,954 39,954 39,954 비에스에너지(주) 1,700,000 1,700,000 1,700,000 1,700,000 신동아건설(주) 1 1 1 1 (주)피알에이치 1 1 1 1 (주)에스에이바이오 5,000,006 5,000,006 - - 채무상품 9,044,396 8,361,131 8,735,054 8,049,753 합 계 36,355,867 34,304,800 32,771,719 30,790,638 10.3 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전기 기초 30,790,638 21,074,272 취득 7,603,744 16,014,625 처분 (2,954,683) (11,814,897) 대체 (487,489) 6,058,287 손상 - (238,000) 평가손익 (647,410) (303,649) 기말 34,304,800 30,790,638 11. 상각후원가 측정 금융자산 11.1 당분기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 채무상품 1,470,000 1,470,000 11.2 당분기말 및 전기말 현재 회사의 상각후원가 측정 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 1년내 1,470,000 1,470,000 1년초과 5년내 - - 합 계 1,470,000 1,470,000 11.3 당분기와 전기 중 상각후원가측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원) 구 분 당분기 전기 기초 1,470,000 1,050,000 취득 - 500,000 처분 - (80,000) 기말 1,470,000 1,470,000 12. 관계기업 투자 12.1 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 지분율(%) 장부금액 당분기말 전기말 세라코(주) 47.71 2,085,705 2,136,109 (주)에스에이바이오(*) 15.30 - 67,833 (주)명지2호에너지 30.00 2,277,000 - 합계 4,362,705 2,203,942 (*) 당분기 중 에스에이바이오 유상증자로 지분율이 감소하였습니다.12.2 당분기 및 전분기 지분법평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 기초 취득 대체 지분법손익 당분기말 세라코(주) 2,136,109 - - (50,403) 2,085,705 (주)에스에이바이오 67,833 - (67,833) - - (주)명지2호에너지 - 2,277,000 - - 2,277,000 합계 2,203,942 2,277,000 (67,833) (50,403) 4,362,705 회사명 기초 지분법손익 전기말 세라코(주) 2,512,116 (84,254) 2,427,862 12.3 당분기말과 전기말 현재 피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 세라코(주) 8,832,878 4,461,247 1,116,587 (105,645) (주)에스에이바이오 1,102,741 1,269,813 137,140 (106,752) (주)명지2호에너지 26,848,578 19,314,300 - (11,645) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 세라코(주) 9,328,979 4,851,703 4,841,349 (788,110) (주)에스에이바이오 1,150,179 1,270,498 50,578 (315,848) 12.4 당분기 중 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 기초 증감 기말 (주)에스에이바이오 91,897 (91,897) - (주)명지2호에너지 - 16,717 16,717 13. 종속기업투자 13.1 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,주). 회 사 명 당분기말 전기말 보유주식수 지분율(%) 장부금액 장부금액 Dong-A Steel Technology (B) Sdn Bhd 999 99.90% 843 843 쏠에코(주) - - - - 스틸코(주) 124,000 62.00% 1,251,200 1,160,000 다스코개발(주) 215,000 100.00% 2,150,000 2,150,000 에코솔라에너지(주) 10,100 100.00% 100,010 100,010 디에스솔라(주) 1,000 100.00% 10,000 10,000 다스코산업(주) 1,000 100.00% 10,000 10,000 동아에스지(주) 26,241 100.00% 855,373 855,373 군포희망에너지(주) 24,987 100.00% 519,686 519,686 동아쏠라(유) 6,840 100.00% 278,435 278,435 (유)퍼플신안태양광 148,500 100.00% 1,485,000 1,485,000 (주)쏠리스장흥 168,400 99.06% 2,039,968 2,039,968 (주)명지3호에너지 80,000 100.00% 800,000 800,000 (주)영암나눔태양광 60,100 100.00% 601,000 601,000 디에스파트너스(주) 510 51.00% 5,100 5,100 합 계 10,106,615 10,015,415 13.2 당분기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 회 사 명 기초 증가 사업결합 기말 Dong-A Steel Technology (B) Sdn Bhd 843 - - 843 쏠에코(주) - - - - 스틸코(주) (*) 1,160,000 91,200 - 1,251,000 다스코개발(주) 2,150,000 - - 2,150,000 에코솔라에너지(주) 100,010 - - 100,010 디에스솔라(주) 10,000 - - 10,000 다스코산업(주) 10,000 - - 10,000 동아에스지(주) 855,373 - - 855,373 군포희망에너지(주) 519,686 - - 519,686 동아쏠라(유) 278,435 - - 278,435 (유)퍼플신안태양광 1,485,000 - - 1,485,000 (주)쏠리스장흥 2,039,968 - - 2,039,968 (주)명지3호에너지 800,000 - - 800,000 (주)영암나눔태양광 601,000 - - 601,000 디에스파트너스(주) 5,100 - - 5,100 합 계 10,015,415 - - 10,106,615 (*) 당분기 중 종속기업의 지배력 강화 목적으로 스틸코 주식을 추가 매입하였습니다. 회 사 명 기초 증가 사업결합 기말 Dong-A Steel Technology (B) Sdn Bhd 843 - - 843 쏠에코(주)(*) 8,500,000 - (8,500,000) - 스틸코(주) 1,160,000 - - 1,160,000 다스코개발(주) 2,150,000 - - 2,150,000 에코솔라에너지(주) 100,010 - - 100,010 디에스솔라(주) 10,000 - - 10,000 다스코산업(주) 10,000 - - 10,000 동아에스지(주) 855,373 - - 855,373 군포희망에너지(주) 519,686 - - 519,686 동아쏠라(유) 278,435 - - 278,435 (유)퍼플신안태양광 1,485,000 - - 1,485,000 (주)쏠리스장흥 - 2,039,968 - 2,039,968 (주)명지3호에너지 - 800,000 - 800,000 (주)영암나눔태양광 - 601,000 - 601,000 디에스파트너스(주) - 5,100 - 5,100 합 계 15,069,347 3,446,068 (8,500,000) 10,015,415 (*) 전기 중 회사와 흡수합병하여 소멸하였습니다. 13.3 당분기말과 전기말 현재 회사가 투자하고 있는 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 회 사 명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익 Dong-A Steel Technology(B)Sdn Bhd - - - - - 쏠에코(주) - - - - - 스틸코(주) 26,896,892 23,319,206 3,577,686 9,835,644 (275,188) 다스코개발(주) 2,073,543 - 2,073,543 - 361 에코솔라에너지(주) 1,741,675 1,164,152 577,524 12,423 746 디에스솔라(주) 1,103,220 1,002,520 100,700 - (18,557) 다스코산업(주) 40,706 38,132 2,574 - 133 동아에스지(주) 944,999 11,141 933,857 36,969 18,627 군포희망에너지(주) 2,267,386 1,829,473 437,913 41,109 (55,597) 동아쏠라(유) 321,088 56,048 265,040 14,175 6,865 (유)퍼플신안태양광 1,640,967 34,984 1,605,983 - 15,087 (주)쏠리스장흥 6,233,523 5,335,058 898,465 - (32,970) (주)명지3호에너지 794,854 - 794,854 - 198 (주)영암나눔태양광 1,178,121 623,880 554,241 - (2,199) 디에스파트너스(주) 9,177 - 9,177 - 1 회 사 명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익 Dong-A Steel Technology(B)Sdn Bhd - - - - 1,674 쏠에코(주)(*) - - - 5,221,095 (1,569,885) 스틸코(주) 11,473,517 7,570,644 3,902,873 31,608,434 (4,995,176) 다스코개발(주) 2,073,182 - 2,073,182 - 1,038 에코솔라에너지(주) 1,901,179 1,324,402 576,777 1,600,402 97,670 디에스솔라(주) 119,257 - 119,257 - 2,263 다스코산업(주) 40,574 38,132 2,442 - (3,278) 동아에스지(주) 935,567 20,337 915,230 181,275 80,200 군포희망에너지(주) 2,319,160 1,825,650 493,510 109,972 (36,769) 동아쏠라(유) 366,298 108,123 258,175 69,804 25,205 (유)퍼플신안태양광 1,625,528 34,633 1,590,895 - 51,139 (주)쏠리스장흥 3,773,867 2,842,448 931,419 - (91,449) (주)명지3호에너지 794,656 - 794,656 - (5,344) (주)영암나눔태양광 1,180,459 624,019 556,440 366,578 13,339 디에스파트너스(주) 9,964 788 9,176 - (824) (*) 쏠에코(주)의 손익정보는 전기중 사업결합전까지 발생한 영업성과입니다. 14. 유형자산 14.1 당분기 및 전분기 중 회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 기초 취득 및자본적지출 처분 사업결합 대체 감가상각비 기말 취득원가: 토지 19,735,308 - - - - - 19,735,308 건물 43,334,540 2,218 - - - - 43,336,758 구축물 2,003,222 - - - - - 2,003,222 기계장치 50,731,644 35,010 - - - - 50,766,654 차량운반구 2,187,044 14,056 - - - - 2,201,100 공구와기구 2,162,593 7,000 - - - - 2,169,593 비품 2,088,376 - - - - - 2,088,376 전력발전설비 644,539 - - - - - 644,539 건설중인자산 328,825 357,541 - - - - 686,366 소 계 123,216,093 415,824 - - - - 123,631,917 감가상각누계액: 건물 (9,896,403) - - - - (271,831) (10,168,234) 구축물 (384,759) - - - - (21,175) (405,934) 기계장치 (39,505,877) - - - - (798,077) (40,303,954) 차량운반구 (1,760,518) - - - - (58,224) (1,818,742) 공구와기구 (1,634,627) - - - - (76,658) (1,711,284) 비품 (1,763,101) - - - - (52,711) (1,815,812) 전력발전설비 (170,181) - - - - (8,057) (178,238) 소 계 (55,115,466) - - - - (1,286,732) (56,402,198) 국고보조금: 건물 (1,454,430) - - - - 10,389 (1,444,041) 기계장치 (751,709) - - - - 56,118 (695,591) 차량운반구 - - - - - - - 소 계 (2,206,139) - - - - 66,507 (2,139,633) 장부금액: 토지 19,735,308 - - - - - 19,735,308 건물 31,983,708 2,218 - - - (261,442) 31,724,483 구축물 1,618,464 - - - - (21,175) 1,597,289 기계장치 10,474,058 35,010 - - - (741,959) 9,767,109 차량운반구 426,526 14,056 - - - (58,224) 382,358 공구와기구 527,967 7,000 - - - (76,658) 458,309 비품 325,275 - - - - (52,711) 272,564 전력발전설비 474,358 - - - - (8,057) 466,301

## 13. 유형자산 (연결)

구분 기초 취득 및자본적지출 연결실체의변동 처분 대체 감가상각비 기말 취득원가: 토지 19,735,308 - - - - - 19,735,308 건물 42,804,410 2,218 - - - - 42,806,628 구축물 2,003,222 - - - - - 2,003,222 기계장치 51,063,589 35,010 - - - - 51,098,599 차량운반구 2,604,623 14,056 - (143,276) - - 2,475,403 공구와기구 2,573,259 7,000 - - - - 2,580,259 비품 2,157,920 - - (37,958) - - 2,119,962 전력발전설비 3,867,687 - - - - - 3,867,687 건설중인자산 3,720,448 1,993,774 - - - - 5,714,222 소 계 130,530,467 2,052,057 - (181,234) - - 132,401,291 감가상각누계액: 건물 (9,830,754) - - - - (271,831) (10,102,585) 구축물 (384,759) - - - - (21,175) (405,934) 기계장치 (39,883,276) - - - - (798,077) (40,681,353) 차량운반구 (2,158,091) - - 143,274 - (58,224) (2,073,041) 공구와기구 (2,060,252) - - - - (76,658) (2,136,910) 비품 (1,827,159) - - 34,483 - (52,849) (1,845,525) 전력발전설비 (1,858,622) - - - - (48,346) (1,906,968) 소 계 (58,002,912) - - 177,757 - (1,327,160) (59,152,315) 국고보조금: 건물 (1,454,430) - - - - 10,389 (1,444,041) 기계장치 (751,709) - - - - 56,118 (695,591) 차량운반구 - - - - - - - 소 계 (2,206,139) - - - - 66,507 (2,139,633) 장부금액: 토지 19,735,308 - - - - 0 19,735,308 건물 31,519,226 2,218 - - - (261,442) 31,260,002 구축물 1,618,464 - - - - (21,175) 1,597,289 기계장치 10,428,604 35,010 - - - (741,959) 9,721,655 차량운반구 446,532 14,056 - (2) - (58,224) 402,362 공구와기구 513,007 7,000 - - - (76,658) 443,350 비품 330,761 - - (3,475) - (52,849) 274,437 전력발전설비 2,009,065 - - - - (48,346) 1,960,719 건설중인자산 3,720,448 1,993,774 - - - - 5,714,222 합 계 70,321,415 2,052,057 - (3,477) - (1,260,653) 71,109,343 구분 기초 취득 및자본적지출 연결실체의변동 처분 대체 감가상각비 기말 취득원가: 토지 19,735,308 - - - - - 19,735,308 건물 41,470,218 - - - - - 41,470,218 구축물 2,003,222 - - - - - 2,003,222 기계장치 49,449,950 30,700 - - 570,000 - 50,050,650 차량운반구 2,587,100 24,466 - (51,860) - - 2,559,707 공구와기구 3,057,578 67,900 - - (540,900) - 2,584,578 비품 2,085,514 - - - - - 2,085,514 전력발전설비 3,867,687 - - - - - 3,867,687 건설중인자산 266,455 12,800 - - (29,100) - 250,154 소 계 124,523,033 135,866 - (51,860) - - 124,607,039 감가상각누계액: 건물 (8,773,829) - - - - (260,126) (9,033,954) 구축물 (300,058) - - - - (21,175) (321,234) 기계장치 (36,377,164) - - - (437,000) (996,246) (37,810,410) 차량운반구 (1,879,112) - - 17,522 - (86,643) (1,948,233) 공구와기구 (2,061,700) - - - 437,000 (111,741) (1,736,441) 비품 (1,579,177) - - - - (64,169) (1,643,347) 전력발전설비 (1,665,237) - - - - (48,346) (1,713,583) 소 계 (52,636,278) - - 17,522 - (1,588,446) (54,207,202) 국고보조금: 건물 (1,495,985) - - - - 10,389 (1,485,597) 기계장치 (976,181) - - - - 56,118 (920,063) 차량운반구 (2,100) - - - - 900 (1,200) 소 계 (2,474,266) - - - - 67,407 (2,406,860) 장부금액: 토지 19,735,308 - - - - - 19,735,308 건물 31,200,404 - - - - (249,737) 30,950,668 구축물 1,703,164 - - - - (21,175) 1,681,989 기계장치 12,096,605 30,700 - - 133,000 (940,128) 11,320,177 차량운반구 705,888 24,466 - (34,337) - (85,743) 610,274 공구와기구 995,878 67,900 - - (103,900) (111,741) 848,137 비품 506,337 - - - - (64,169) 442,167 전력발전설비 2,202,450 - - - - (48,346) 2,154,104 건설중인자산 266,455 12,800 - - (29,100) - 250,154 합 계 69,412,489 135,866 - (34,337) - (1,521,039) 67,992,978 13.2 보험가입자산당기말 현재 회사가 유형자산에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 94,212백만원(전기말:92,327백만원)이며, 산업은행 등이 48,153백만원의 질권을 설정하고 있습니다.

## 14. 투자부동산 (연결)

14.1 당분기 및 전분기 중 연결회사의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 기초 취득 및자본적지출 대체 감가상각비 기말 취득원가: 토지 1,991,566 315,708 - - 2,307,274 건물 2,604,338 - - - 2,604,338 소 계 4,595,904 315,708 - - 4,911,611 감가상각누계액: 건물 (204,379) - - (16,278) (220,657) 소 계 (204,379) - - (16,278) (220,657) 장부금액: 토지 1,991,566 315,708 - - 2,307,274 건물 2,399,959 - - (16,278) 2,383,681 합 계 4,391,524 315,708 - (16,278) 4,690,954 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 4,690,954천원입니다. 구분 기초 취득 및자본적지출 대체 감가상각비 기말 취득원가: 토지 2,391,850 - (419,637) - 1,972,213 건물 2,540,891 - - - 2,540,891 소 계 4,932,741 - (419,637) - 4,513,104 감가상각누계액: 건물 (137,716) - - (15,881) (153,597) 소 계 (137,716) - - (15,881) (153,597) 장부금액: 토지 2,391,850 - (419,637) - 1,972,213 건물 2,403,175 - - (15,881) 2,387,294 합 계 4,795,025 - (419,637) (15,881) 4,359,507 전분기말 투자부동산의 공정가치는 4,359,507천원입니다. 연결회사의 투자부동산에 대한 실현가능성에 대한 제약은 없으며, 투자부동산의 구입, 건설이나 개발, 개량, 수선, 유지보수 등에 대한 계약상 의무는 없습니다. 또한, 투자부동산에 대하여 정액법(내용연수 40년)으로 감가상각을 수행하였습니다. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

## 15. 무형자산 (연결)

15.1 당분기 및 전분기 중 연결회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 기 초 취득 및자본적지출 대체 연결실체변동 손상차손 상각액 기말 취득원가: 산업재산권 1,329,618 - - - - - 1,329,618 기타의무형자산 3,842,021 74,500 64,500 - - - 3,981,021 회원권 3,022,350 - - - - - 3,022,350 사용수익기부자산 3,496,848 29,000 - - - - 3,525,848 건설중인자산 64,500 - (64,500) - - - - 영업권 2,843,850 - - - - - 2,843,850 소 계 14,599,187 103,500 - - - - 14,702,687 감가상각누계액: 산업재산권 (1,156,674) - - - - (14,389) (1,171,064) 기타의무형자산 (3,623,513) - - - - (39,535) (3,663,048) 사용수익기부자산 (1,188,864) - - - - (73,055) (1,261,919) 소 계 (5,969,051) - - - - (126,979) -6,096,030 손상차손: 회원권 (102,447) - - - 4,445 - (98,002) 영업권 (2,843,850) - - - - - (2,843,850) 소 계 (2,946,298) - - - 4,445 - (2,941,853) 국고보조금: 기타의무형자산 - (60,000) - - - 2,000 (58,000) 사용수익기부자산 (370,175) - - - - 4,686 (365,489) 장부금액: 산업재산권 172,943 - - - - (14,389) 158,554 기타의무형자산 218,508 14,500 64,500 - - (37,535) 259,973 회원권 2,919,903 - - - 4,445 - 2,924,348 사용수익기부자산 1,937,809 29,000 - - - (68,370) 1,898,439 건설중인자산 64,500 - (64,500) - - - - 영업권 - - - - - - - 합 계 5,313,663 43,500 - - 4,445,000 (120,293) 5,241,314 구 분 기 초 취득 및자본적지출 대체 손상차손 상각액 기말 취득원가: 산업재산권 1,329,618 - - - - 1,329,618 기타의무형자산 3,812,321 20,000 9,700 - - 3,842,021 회원권 2,828,321 - - - - 2,828,321 사용수익기부자산 1,803,053 - - - - 1,803,053 건설중인자산 9,700 - (9,700) - - - 영업권 1,833,903 - - - - 1,833,903 소 계 11,616,915 20,000 - - - 11,636,915 감가상각누계액: 산업재산권 (1,083,149) - - - (22,799) (1,105,948) 기타의무형자산 (3,470,505) - - - (42,862) (3,513,367) 사용수익기부자산 (961,628) - - - (51,516) (1,013,144) 소 계 (5,515,282) - - - (117,177) (5,632,459) 손상차손: 회원권 (36,820) - - - - (36,820) 영업권 (1,030,653) - - - - (1,030,653) 소 계 (1,067,474) - - - - (1,067,474) 장부금액: 산업재산권 246,468 - - - (22,799) 223,669 기타의무형자산 341,816 20,000 9,700 - (42,862) 328,654 회원권 2,791,501 - - - - 2,791,501 사용수익기부자산 841,425 - - - (51,516) 789,909 건설중인자산 9,700 - (9,700) - - - 영업권 803,250 - - - - 803,250 합 계 5,034,160 20,000 - - (117,177) 4,936,983 15.2 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 223,797천원 및 422,785천원입니다. 15.3 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당분기 중 인식한 손상차손은 4,445천원입니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

## 16. 리스 (연결)

16.1 리스계약연결회사는 차량운반구와 건물 및 토지를 리스하고 있으며 평균리스기간은 각각 3년과 50년입니다.16.2 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
구분 토지 차량운반구 합계 취득금액 3,024,179 310,266 3,334,445 감가상각누계액 (364,985) (167,481) (532,466) 장부금액 2,659,194 142,785 2,801,979 구분 토지 차량운반구 합계 취득금액 3,685,540 310,824 3,996,364 감가상각누계액 (426,325) (141,613) (567,938) 장부금액 3,259,215 169,211 3,428,426 16.3 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 기 초 증 가 감 소 감가상각비 기 말 토지 3,259,215 - (584,670) (15,352) 2,659,194 차량운반구 169,211 - (207) (26,219) 142,785 건물 - - - - - 합 계 3,428,426 - (584,876) (41,571) 2,801,979 구 분 기 초 증 가 감 소 감가상각비 기 말 토지 3,451,113 - (36,342) (51,333) 3,363,438 차량운반구 178,759 - - (22,787) 155,972 건물 23,279 - - (8,723) 14,557 합 계 3,653,152 - (36,342) (82,843) 3,533,967 16.4 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전분기 기초 3,771,780 3,950,541 증가 28,735 14,928 감소 - (9,224) 조건변경 등 - - 이자비용 20,771 25,800 지급 (750,093) (221,530) 기말 3,071,193 3,760,515 16.5 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 부동산 15,352 60,056 차량운반구 26,219 22,787 합 계 41,571 82,843 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 20,771 25,800 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 134,023 223,072 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 37,033 11,770

## 17. 파생상품 (연결)

17.1 회사는 풋옵션과 콜옵션이 부여된 신주인수권부사채를 발행하였습니다.
17.2 당분기말과 전기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
17.3 당분기와 전분기 중 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).
17.4 당분기말과 전기말 현재 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
17.5 당분기와 전기 중 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 관련 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

## 18. 차입금 (연결)

18.1 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
18.2 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
18.3 당분기말 현재 회사의 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).
18.4 당분기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다(단위:천원,USD,EUR).
(*1) 연결회사에 제공한 지급보증과 관련하여 동 출자금 및 193,700천원의 현금및현금성자산을 담보로 제공하고 있습니다.
(*2) 우리사주조합의 우리사주 취득 목적을 위한 차입금과 관련하여 한국증권금융에 200,000천원의 연대보증채무 부담 및 동 금액만큼의 예금을 담보제공하고 있습니다.
(*3) 계약이행지급보증 관련하여 신한은행에 850,000천원의 예금을 담보제공하고 있습니다.(*4) 순창농협에 지상권이 설정되어 있습니다.

## 19. 사채 (연결)

19.1 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
19.2 사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다(단위:천원).

## 20. 전환사채 (연결)

20.1 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 유동부채 유동성전환사채 - - 전환권조정 - - 유동부채 합계 - -

## 21. 신주인수권부사채 (연결)

21.1 당분기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
21.2 당분기말 현재 신주인수권부사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다(단위:천원).

## 22. 확정급여부채 (연결)

22.1 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
22.2 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).
22.3 당분기와 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 인식된 손익은 각각 9,017천원 및 45,349천원입니다.
22.4 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
22.5 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
회사는 삼성화재보험주식회사 등에 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있습니다.

## 23. 주식기준보상 (연결)

23.1 당분기말 현재 주식선택권에 대한 주요 부여조건과 발행 내역은 다음과 같습니다.
23.2 회사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 이항모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.
(*1) 회사의 부여시점의 종가를 사용하였습니다.(*2) 평가기준일 국고채권 7년 무위험이자율 적용하였습니다.
(*3) 평가기준일 이전 회사의 잔존만기 변동성을 적용하였습니다.
23.3 당분기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다(단위:주).
23.4 회사가 당분기와 전기 중 인식한 주식보상비용은 없습니다.

## 24. 자본금과 잉여금 (연결)

24.1 자본금연결회사의 발행할 주식의 총수는 당분기말 현재 100,000,000주(전기말: 100,000,000주)이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 19,948,221주(소각주식: 1,200,000주 제외) 및 500원 입니다.
당분기 중 자본금의 변동은 다음과 같습니다.(단위 : 주, 천원)
24.2 자본잉여금당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원)
24.3 기타자본
당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타자본 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
(*) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유중인 자기주식은 자사주식의 가격 안정화를 위하여 취득한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
24.4 이익잉여금
당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
(*) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

## 25. 판매관리비 및 영업외손익 (연결)

25.1 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
25.2 당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
25.3 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
25.4 당분기와 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
25.5 당분기와 전분기 중 종업원 급여내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

## 26. 법인세 (연결)

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간 법인세율의 추정에기초하여 인식하였습니다. 추정연간 유효법인세율과 법정세율의 차이는 주로 이연법인세의 실현가능성 평가 및 예상 세액공제율이 변동한것에 기인합니다.

## 27. 충당부채 (연결)

당분기말 및 전기말 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
구 분 하자보수 공사손실 합계 기초 697,000 - 697,000 손익계산서 증(감): 추가 충당금전입 87,000 - 87,000 사용 - - - 환입 - - - 기말 784,000 - 784,000 유동항목 - - - 비유동항목 784,000 - 784,000 구 분 하자보수 공사손실 합계 기초 703,000 74,703 777,703 손익계산서 증(감): 추가 충당금전입 200,935 - 200,935 사용 (206,935) - (206,935) 환입 - (74,703) (74,703) 기말 697,000 - 697,000 유동항목 - - - 비유동항목 697,000 - 697,000

## 28. 주당손익 (연결)

주당손익은 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산한 것으로, 연결회사의 1주당 순손익 산출내역은 다음과 같습니다.
28.1 기본주당손익(단위: 원, 주)
구분 보통주식수 가중평균보통주식수 기초 발행주식 18,796,941 18,796,941 기초 자기주식 (1,740,633) -1,740,633 자기주식 취득 (164,555) -149,623 신주인수권 행사 1,151,280 685,120 기말 유통주식 수 18,043,033 17,591,805 구분 보통주식수 가중평균보통주식수 기초 발행주식 19,396,941 19,396,941 기초 자기주식 (1,215,701) (1,215,701) 자기주식 취득 (275,081) (48,165) 기말 유통주식 수 17,906,159 18,133,075 28.2 희석주당손익(단위: 원,주) 구 분 당분기(*) 전분기 가. 보통주 당기순이익(손실) (5,710,567,739) (2,480,260,513) 나. 전환사채 관련비용(법인세효과 차감 후) - (218,012,398) 다. 보통주희석화당기순이익(손실) (5,710,567,739) (2,698,272,911) 라. 가중평균유통보통주식수 17,591,805 18,133,075 마. 잠재적보통주식수 - - 전환사채 등 - 1,536,767 바. 합 계 17,591,805 19,669,842 사. 희석주당이익(다÷바) (325) (137) (*) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매수선택권 및 신주인수권부사채가 있습니다. 당기 중 주식매수선택권 및 신주인수권부사채의 희석효과가 발생하지 않았으므로 당기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

## 29. 특수관계자와의 거래 (연결)

29.1 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
29.2 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
구분 회사명 매출거래 등 매입거래 등 매출 이자수익 수입임대료 외주공사비 상품 등 관계기업 세라코(주) 37,381 - - 5,796 36,156 (주)제이에스에이치 - 145,125 - - - (주)명지2호에너지 34,250 - - - - (주)에스에이바이오 - 12,329 - - 120,000 관계기업 소계 71,631 157,454 - 5,796 156,156 기타의특수관계자 가스코(주) 1,243,500 - - 24,138 - 홍인(주) - - - - 기타의 특수관계자 소계 1,243,500 - - 24,138 - 합계 1,315,131 157,454 - 29,934 156,156 구분 회사명 매출거래 등 매입거래 등 매출 이자수익 잡이익 수입임대료 외주공사비 상품 등 관계기업 세라코(주) - - - - 602,800 10,187 (주)제이에스에이치 - 125,974 - - - - 관계기업 소계 - 125,974 - - 602,800 10,187 기타의특수관계자 가스코(주) 471,145 - - 4,800 260,438 - 홍인(주) - 157,123 - - - - 기타의 특수관계자 소계 471,145 157,123 - 4,800 260,438 - 합계 471,145 283,097 - 4,800 863,238 10,187 29.3 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 회사명 채권 채무 외상매출금 미수금 등 선급금 대여금 금융리스채권 외상매입금 미지급금 임대보증금 등 관계기업 세라코(주) - 2,845 307,145 - - - 12,803 - (주)제이에스에이치 - 29,087 - 16,333,432 - - - - (주)명지2호에너지 - - - - - - - - (주)에스에이바이오 - 29,041 - 1,000,000 - - - - 관계기업 소계 - 60,973 307,145 17,333,432 - - 12,803 - 기타의특수관계자 가스코(주) 652,429 24,954 - - 2,753,449 - - 100,000 기타의 특수관계자 소계 652,429 24,954 - - 2,753,449 - - 100,000 합 계 652,429 85,926 307,145 17,333,432 2,753,449 - 12,803 100,000 구분 회사명 채권 채무 외상매출금 미수금 등 대여금 금융리스채권 외상매입금 미지급금 임대보증금 등 관계기업 세라코(주) 97,831 327,257 - - - 11,206 - (주)제이에스에이치 - 545,483 12,728,663 - - - - (주)에스에이바이오 - 16,712 1,000,000 - - - - 관계기업 소계 97,831 889,452 13,728,663 - - 11,206 - 기타의특수관계자 가스코(주) 5,135 - - 2,718,981 474,715 248,356 105,135 기타의 특수관계자 소계 5,135 - - 2,718,981 474,715 248,356 105,135 합 계 102,966 889,452 13,728,663 2,718,981 474,715 259,562 105,135 29.4 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 회사명 자금대여 거래 대여 회수 관계기업 (주)제이에스에이치 16,373,432 - 합계 16,373,432 - 구분 회사명 자금대여 거래 대여 회수 관계기업 (주)제이에스에이치 3,675,963 100,000 (주)에스에이바이오 1,000,000 - 기타의 특수관계자 홍인(주) - 2,000,000 합계 4,675,963 2,100,000 29.5 주요 경영진에 대한 보상당분기중 연결회사의 기업활동 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는등기, 미등기상임임원 및 미등기 사외이사를 포함한 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 단기급여 1,480,648 1,416,091 29.6 특수관계자로부터 제공받은 지급보증당분기말 현재 연결회사가 차입금 등과 관련하여 대표이사 등으로부터 제공받고 있는 지급보증의내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 제 공 자 제 공 처 보증금액 제공사유 대표이사 산업은행 1,997,688 신용장 보증 21,504,720 차입금 보증 하나은행 5,808,000 차입금 보증 1,631,612 외화지급보증 관련 농협은행 1,800,000 차입금 보증 우리은행 2,160,000 차입금 보증 수출입은행 2,280,000 차입금 보증 국민은행 10,083,333 차입금 보증 광주은행 12,000 신용카드 보증 (주)홍인 신한은행 9,981,000 차입금 보증 합계 57,258,353 29.7 당분기말 현재 회사는 현대알루미늄(주)의 매입에 대한 지급담보를 위하여 기타의 특수관계자인 (주)홍인의 토지,건물을 2,000,000천원의 한도로 담보를 제공받고 있습니다. 29.8 특수관계자에게 제공한 지급보증당분기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 지급보증을 제공한 내역은 없습니다. 30. 건설 계약 (연결) 30.1 당분기 및 전기 중 진행중인 공사관련 수익 및 원가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전기 공사원가 발생액 30,253,724 131,309,463 공사이익 2,193,468 25,808,645 총공사수익 발생액 32,447,192 157,118,107 공사수익 인식액 32,447,192 157,118,107 차감: 공사대금 청구액 41,817,742 185,438,098 차 감 계 (9,370,550) (28,319,990) 기초 미청구공사(초과청구공사) 금액 - 순액 5,623,445 33,943,435 기말 미청구공사(초과청구공사) 금액 - 순액 (3,747,105) 5,623,445 30.2 당분기말 및 전분기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전분기말 미청구공사 28,223,812 28,321,954 초과청구공사 (31,970,917) (14,369,799) 합계 (3,747,105) 13,952,155 30.3 당분기 및 전분기 현재 진행 중인 계약과 관련된 사항은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 누적 공사수익 합계 266,510,956 306,107,890 차감 : 공사대금 청구 누적액 (270,258,062) (292,155,735) 합계 (3,747,105) 13,952,155 30.4 당분기와 전분기의 건설계약과 관련하여 계약금액의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원) 구분 기초 증감 수익인식 기말 soc사업부문 103,241,193 13,026,157 12,251,769 104,015,581 신재생에너지사업부문 81,938,693 20,614,542 18,199,742 84,353,492 건축사업부문 25,009,134 -1,944,055 3,034,039 20,031,040 합계 210,189,020 31,696,644 33,485,551 208,400,113 구분 기초 증감 수익인식 기말 soc사업부문 126,052,955 (2,706,147) 13,149,004 110,197,805 신재생에너지사업부문 79,255,128 13,512,361 9,771,902 82,995,587 건축사업부문 36,879,086 (361,070) 5,345,448 31,172,568 합계 242,187,169 10,445,145 28,266,354 224,365,960 30.5 당분기말 현재 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약과 관련된 사항은 다음과 같습니다(단위:천원). 사업영역 계약명 수주일자 납기 수주총액(*1) 기납품액 수주잔고 진행률(%)(*2) 미청구공사(*2) 공사미수금(*2) 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 soc사업부문 행복도시 BRT정류장1단계(성지건설) 2020년 01월 14일 2022년 06월 08일 5,605,000 5,310,177 294,823 94.74% - - - - 국도3호선 대체우회도로(민락2지구) 소음저감시설 설치공사 2021년 10월 08일 2026년 10월 13일 50,414,545 37,614,292 12,800,253 74.61% 2,975,548 - - - 김포한강시네폴리스 소음저감시설공사_방음터널 상부 및 PC기초공사 2021년 12월 01일 2026년 12월 31일 17,792,000 10,764,160 7,027,840 60.50% 1,880,510 - - - 경부고속도로직선화3공구(대우)-방음터널 2019년 08월 23일 2026년 03월 31일 16,762,851 16,762,851 - 100.00% 278,450 - - - 싱가포르 N113, 115방음벽(현대건설 싱가포르) 2020년 06월 25일 2025년 02월 28일 5,546,394 204,662 5,341,732 3.69% 194,001 - 400 - Panama metroLine3(파나마 메트로3호선)Wall Facade 2023년 10월 11일 2025년 08월 22일 16,090,693 12,745,438 3,345,255 79.21% 6,515,069 - 1,393,825 - Panama metroLine3(파나마 메트로3호선)Misc.Metal 2023년 10월 12일 2025년 08월 22일 6,152,615 2,144,186 4,008,429 34.85% 3,989 - 249,768 - 혜창_관저4지구_방음터널설치공사 2024년 03월 25일 2026년 06월 30일 7,760,000 5,535,208 2,224,792 71.33% 453,208 - 611,600 - 율촌제1산단 정배수장 현대화사업 2024년 09월 09일 2027년 01월 07일 8,553,031 3,210,808 5,342,223 37.54% - - - - 현대산업개발_용현학익 1블럭 방음터널 설치공사 2024년 08월 27일 2026년 06월 30일 17,361,000 9,666,605 7,694,395 55.68% 1,593,605 - - - 싱가포르 DE160 방음벽 설치공사 2024년 11월 30일 2028년 09월 30일 8,572,180 756,923 7,815,257 8.83% 50,708 - 70,622 - HJ중공업_안산-북수원간 확장(개량)공사 2공구-방음시설 2025년 04월 07일 2027년 12월 31일 9,500,000 8,057,900 1,442,100 84.82% - - 614,130 - 대우건설_세종 안성 고속도로 6공구 낙구안전시설 설치공사 2025년 05월 19일 2026년 12월 31일 12,600,000 1,669,500 10,930,500 13.25% 33,800 - 628,078 - 과천시 국도 47호선 우회도로 건설공사(방음터널_배연구)_(주)서한 2025년 06월 12일 2027년 12월 11일 7,710,500 2,394,110 5,316,390 31.05% 17,210 - - - 용인시 처인구 역북동 오피스텔 신축공사 2026년 03월 11일 2028년 04월 30일 11,115,490 - 11,115,490 0.00% - - - - 신재생에너지사업부문 제주 수망 태양광 발전소 1,2 구조물 설치공사 2024년 04월 19일 2026년 08월 28일 43,795,500 42,245,139 1,550,361 96.46% 7,084,559 - 759,948 - 김천 리파워링 태양광 프로젝트_19.2MW 2024년 04월 03일 2025년 12월 31일 8,581,765 8,581,452 313 100.00% 3,667 - - - 삼척도계풍력 발전단지 공사도급계(50MW) 2024년 12월 16일 2027년 06월 30일 19,817,000 7,292,656 12,524,344 36.80% - - - - 해오름에너지태양광 발전소 관리운영 2025년 08월 20일 2046년 08월 27일 24,007,898 - 24,007,898 0.00% - - - - 성동루프태양광발전소(15개소) 관리운영(12,646kW) 2027년 01월 06일 2047년 01월 05일 5,058,432 - 5,058,432 0.00% - - - - 부산 명지2단계 연료전지 발전사업 EPC (9.68MW) 2025년 11월 27일 2027년 04월 23일 13,173,000 34,250 13,138,750 0.26% - - - - 합계 315,969,896 174,990,319 140,979,577 21,084,324 - 4,328,370 - (*1) 상기 수주총액은 부가가치세액을 제외한 수주총액에 해당합니다.(*2) 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 경우에는 계약수익금액이 직전사업연도 재무제표상 매출액의 5% 이상인 계약별로 발주처, 진행률, 미청구공사금액(손상차손누계액 구분표시), 공사미수금(대손충당금 구분표시)등을 기재하였습니다. 30.6 당분기말 현재 진행중인 계약의 추정총계약수익 및 추정총계약원가의 변동이 당기와 미래 손익에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 추정총계약수익 변동 추정총계약원가 변동 당기 손익에미치는 영향(*) 미래 손익에미치는 영향(*) soc사업부문 2,523,135 3,770,665 (1,250,826) 3,297 신재생에너지사업부문 (145,215) (1,522) (154,236) 10,543 합계 2,377,920 3,769,142 (1,405,063) 13,840 (*) 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 30.7 당분기말과 전기말 현재 고객과 계약에서 생기는 매출채권 및 계약부채는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 매출채권 53,854,520 62,956,579 계약부채 27,883,241 25,076,540 계약부채는 공사수익과 관련하여 수령한 선수금 등이 포함됩니다. 당기 계약부채의 변동은 회사의 고객 증감 및 매출인식 대체 등에 기인합니다. 31. 연결현금흐름표 (연결) 31.1 연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.31.2 연결회사의 연결현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 건설중인자산의 기계장치 등 대체 - 29,100 투자부동산의 기부금 대체 - 419,637 기계장치 등의 매각예정자산 대체 - 매출채권의 대위변제 - 101,019 장기차입금 유동성 대체 5,241,667 941,667 사채 유동성 대체 - 보증금의 유동성대체 900,000 신주인수권부사채의 유동성대체 - 리스부채의 유동성대체 18,689 17,061 장기매출채권 대체 - 단기대여금의 장기대여금 대체 - 장기대여금의 단기대여금 대체 - 대여금의 출자전환 - 매출채권 등의 출자전환 - 합계 6,160,356 1,508,484 31.3 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 내역 기초 재무활동으로 인한 현금흐름 비현금 변동 기말 증가 감소 유동성대체 기타 연결실체변동 단기차입금 75,853,801 14,650,000 (879,840) - 377 - 89,624,339 유동성장기차입금 4,416,167 - (991,167) 5,241,667 - - 8,666,667 리스부채(유동) 203,157 - 2,739 18,689 (52,883) - 171,702 사채(유동) - - - - - - - 전환사채(유동) - - (818,007) - 818,007 - - 신주인수권부사채(유동) 18,000,000 - (3,784,188) - - - 14,215,812 장기차입금 8,351,667 - - (5,241,667) - - 3,110,000 사채(비유동) 6,974,000 - - - 26,000 - 7,000,000 신주인수권부사채(비유동) - - - - - - - 임대보증금 125,000 10,000 - - - - 135,000 장기미지급금 75,178 - - - 5,149 - 80,327 리스부채(비유동) 3,568,623 - - (18,689) (650,443) - 2,899,491 합 계 117,567,592 14,660,000 (6,470,462) - 146,208 - 125,903,338 내역 기초 재무활동으로 인한 현금흐름 비현금 변동 기말 증가 감소 유동성대체 기타 단기차입금 68,628,000 30,961 - - - 68,658,961 유동성장기차입금 5,070,167 - (2,155,167) 941,667 - 3,856,667 리스부채(유동) 282,154 - (69,692) 17,061 (32,464) 197,059 사채(유동) 10,000,000 - - - - 10,000,000 전환사채(유동) 8,725,000 - (3,795,000) - - 4,930,000 장기차입금 14,158,333 - (2,600,000) (941,667) - 10,616,667 신주인수권부사채 18,000,000 - - - - 18,000,000 임대보증금 130,000 10,000 (5,000) - - 135,000 장기미지급금 51,274 - - - - 51,274 리스부채(비유동) 3,668,388 - - (17,061) (87,870) 3,563,457 합 계 128,713,315 40,961 (8,624,858) - (120,334) 120,009,085 32. 약정사항과 우발사항 (연결) 32.1 당분기말 현재 외상매출채권 담보대출 등 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원,USD,SGD). 금융기관 약정액 실행액 내 용 산업은행 USD 1,100,000 - 수입신용장발행 하나은행 1,750,000 1,750,000 기업운전상생대출 5,000,000 5,000,000 기업운전일반대출 2,000,000 2,000,000 기업운전일반대출 11,000,000 11,000,000 기업운전일반대출 5,700,000 - 기업운전일반대출 USD 44,052 기타외화지급보증 SGD 1,620,277 SGD 1,620,277 기타외화지급보증 USD 700,000 - 수입신용장발행(일람불) 신한은행 6,000,000 6,000,000 기업운전일반대출 5,000,000 5,000,000 기업운전일반대출 3,100,000 3,100,000 기업운전일반대출 USD 1,378,127 USD 1,378,126 기타외화지급보증 삼성증권 1,000,000 - MMF 매도담보대출 32.2 당기말 현재 계류중인 소송사건연결회사를 대상으로 지체상금 등과 관련된 피소된 사건 2건이 있으며, 소송가액은 19,194,407천원입니다. 32.3 자금보충약정 등연결회사는 도급인과의 공사계약에 따라, 연도별 실제발전량이 연도별 보장발전량에 미달하는경우, 발전시간보장에 따른 자금보충금을 지급할 의무가 있고, 연결회사 귀책사유로 공급인증서 매매계약 중도해지 시 보장발전량 미달시의 자금보충금액과 공급인증서 매매대금 부족분에 대한 자금보충금액의 합계액을 지급할 의무가 있습니다. 또한, 공급인증서 매매계약 상 사용 전 검사 완료 미준수 또는 공급인증서 공급량 미달로 인해 도급인에게 과징금 기타 배상금이 부과되거나, 공급인증서 매매계약의 상대방으로부터 손해배상을 청구 받는경우 그 금액에 대해 자금보충금을 지급할 의무가 있습니다. 32.4 연결회사는 새만금개발청으로부터 새만금산업단지 용지를 2030년까지 임대하는 계약을 체결하고 있으며, 최조 입주계약일(2020년)부터 총 50년 범위내에서 매 10년 단위로계약을 갱신할 수 있습니다. 33. 지급보증내역 (연결) 33.1 타인으로부터 제공받은 지급보증당분기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,SAR,USD). 제 공 자 제 공 처 보증금액 제공사유 전문건설공제조합 당사 매출처등 64,832,456 계약이행보증 등 건설공제조합 당사 매출처등 269,547 임시전력수용예납보증 서울보증보험 당사 매출처등 63,714,248 계약이행보증 등 신용보증기금 농협은행 9,900,000 차입금보증 KEB하나은행 9,900,000 신한은행 2,945,000 국민은행 1,045,800 차입금 보증 하나은행 당사 매출처등 USD 44,052 외화지급보증 SGD 1,620,277 신한은행 신한은행 뭄바이지점등 USD 1,378,126 외화지급보증 당사 매출처 등 서울보증보험 25,465 연대보증 (주)새한철강 동국제강(주) 8,560,000 지급담보(*) (*) 연결회사가 동국제강(주)로 부터 매입하는 철근에 대한 지급담보를 위하여 (주)새한철강의 토지 및 건물이 담보로 설정되어 있습니다. 33.2 타인에게 제공한 담보제공당분기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 제공받은자 제 공 처 구분 장부가액 (주)새만금희망태양광 우리은행 당기손익공정가치 측정금융자산 1,960,684 지엠파크(주) 에이블구미제일차(주) 20,000 (주)해오름에너지(*1) 광주은행 외 8곳 6,580,000 비에스에너지(주)(*2) 산업은행 외 8곳 1,700,000 이에스영광6 순창농협 용지(*3) 1,164,420 합계 11,425,104 (*1) (주)해오름에너지의 168,700,000천원의 대출약정과 관련하여 회사소유의 주식이 담보 제공(120% 한도)되어 있고, 45,000,000천원 한도의 연대보증 및 자금보충의무, 책임준공확약, 책임운영확약 등을 제공하고 있습니다.(*2) 비에스에너지(주)의 151,917,000천원의 대출약정과 관련하여 회사소유의 주식이 담보 제공(120% 한도)되어 있고, 책임준공확약 등을 제공하고 있습니다.(*3) 순창농협에 지상권이 설정되어 있습니다. 34. 재무위험관리의 목적 및 정책 (연결) 연결회사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및유동성위험입니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 34.1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다.시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금, 예금, 매도가능금융자산입니다.다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. 순부채금액, 고정이자부 부채와 변동이자부 부채의 구성비율 및 외화금융상품의 구성이 모두 동일하고, 위험회피지정이 되었다는 가정하에 민감도 분석이 수행되었습니다.이 분석은 퇴직연금, 퇴직후급여, 충당금의 장부금액에 시장변수의 변동이 미치는 영향 및해외영업활동을 위한 비금융자산 및 비금융부채에 미치는 영향을 배제하였습니다. 1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 변동이자부 단기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결회사는 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을관리하는 정책을 수립하고 있는 바, 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 각각 67,617,833천원과 73,453,500천원으로, 이자율변동이 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 2) 환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사는 기업의 해외영업활동 등으로 인하여 USD 등의 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의원화장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 3,541,691 319,028 2,881,484 697,131 SGD 1,846,466 129,902 1,727,122 80,799 EUR - 25,096 - 23,328 SAR 816,024 360,981 1,005,040 342,434 BND 1 - 1 - JPY - - 55,945 - CNY - 300,630 - 500,510 합계 6,204,181 1,135,637 5,669,592 1,644,202 연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 연결손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 161,133 (161,133) 109,218 (109,218) SGD 85,828 (85,828) 82,316 (82,316) EUR (1,255) 1,255 (1,166) 1,166 SAR 22,752 (22,752) 33,130 (33,130) BND - - - - JPY - - 2,797 (2,797) CNY (15,032) 15,032 (25,025) 25,025 합계 253,427 (253,427) 201,270 (201,270) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결회사의 당기손익공정가치측정금융자산중 상장지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당기말 현재 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(기타포괄손익측정금융자산평가손익)에 미치는영향은 중요하지 아니합니다. 34.2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는주요하게 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다. 1) 매출채권 및 기타채권연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 매출채권 68,764,920 75,518,913 미수금 1,345,514 1,641,031 합 계 70,110,434 77,159,944 연결회사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 2) 기타의 자산현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결회사는 하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 34.3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다(단위:천원). 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 5년 이상 합 계 매입채무 11,818,900 - - - 11,818,900 미지급금 31,134,627 - - - 31,134,627 단기차입금 6,000,000 83,624,339 - - 89,624,339 유동성장기차입금 941,667 7,725,000 - - 8,666,667 신주인수권부사채(유동) - 10,370,073 - - 10,370,073 리스부채(유동) 42,634 129,068 - - 171,702 금융보증부채(유동) - - - - - 파생상품부채(유동) 3,585,370 - - - 3,585,370 미지급비용 1,722,367 - - - 1,722,367 소계 55,245,564 101,848,480 - - 157,094,044 장기차입금 - - 2,159,085 950,915 3,110,000 사채(비유동) - - 6,981,488 - 6,981,488 리스부채(비유동) - - 517,367 2,382,124 2,899,491 장기임대보증금 - - 35,000 100,000 135,000 장기미지급금 - - 80,327 - 80,327 소계 - - 9,773,268 3,433,039 13,206,307 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 5년 이상 합 계 매입채무 11,822,249 - - - 11,822,249 미지급금 31,209,686 - - - 31,209,686 단기차입금 13,700,000 62,153,801 - - 75,853,801 유동성장기차입금 955,167 3,461,000 - - 4,416,167 신주인수권부사채(유동) - 12,853,317 - - 12,853,317 리스부채(유동) 35,886 167,271 - - 203,157 금융보증부채(유동) 81,471 - - - 81,471 파생상품부채(유동) 4,305,443 - - - 4,305,443 미지급비용 1,856,717 - - - 1,856,717 소계 63,966,619 78,635,389 - - 142,602,008 장기차입금 - - 7,435,878 915,789 8,351,667 사채(비유동) - - 6,978,354 - 6,978,354 리스부채(비유동) - - 332,473 3,236,150 3,568,623 장기임대보증금 - - 25,000 100,000 125,000 장기미지급금 - - 75,178 - 75,178 소계 - - 14,846,883 4,251,939 19,098,822 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 34.4 자본관리자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결회사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 매입채무및기타채무, 차입금, 기타금융부채 및 기타유동부채에서 현금및현금성자산을차감하여 산정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 매입채무및기타채무 42,953,527 43,031,935 차입금 101,401,005 88,621,634 기타유동부채 31,209,324 28,251,833 사채 6,981,488 6,978,354 전환사채 - - 신주인수권부사채 10,370,073 12,853,317 기타비유동부채 999,327 897,178 소 계 193,914,745 180,634,251 차감: 현금및현금성자산 (50,180,987) (57,876,193) 순부채(가) 143,733,758 122,758,058 자기자본(나) 135,933,184 138,682,178 부채비율(가/나) 105.74% 88.52% 35. 매각예정자산 (연결) 35.1 연결회사는 보유 유형자산 등에 대하여 매각계획을 추진하고 있으며, 매각계약이 체결된 자산을 매각예정자산으로 표시하였습니다.35.2 당분기말 현재 매각 예정으로 분류된 처분자산 집단은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 유형자산 - 35.3 당기 중 매각예정으로 분류된 처분자산 집단의 기중 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 기초 매각예정자산대체 처분 기말 기계장치 1,089,569 - (1,089,569) - 감가상각누계액(기계장치) (634,783) - 634,783 - 손상차손누계액(기계장치) - - - - 합계 454,787 - (454,787) - 36. 보고기간 후 사건 (연결) 보고기간 종료일 이후 발생한 사건 중 회사의 재무상태 및 영업실적에 중대한 영향을 미치거나 투자자의 의사결정에 영향을 미칠만한 주요사항은 없습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 31 기 1분기말 2026.03.31 현재 제 30 기말 2025.12.31 현재 (단위 : 원) 제 31 기 1분기말 제 30 기말 자산 유동자산 162,184,107,038 169,849,317,030 현금및현금성자산 45,882,908,979 54,909,025,736 매출채권및기타채권 54,163,224,942 63,574,907,173 매출채권 55,032,240,202 64,055,880,878 대손충당금 (1,177,720,376) (1,099,301,716) 미수금 308,705,116 618,328,011 기타유동금융자산 25,591,556,225 21,457,125,231 단기대여금 10,522,402,869 11,822,402,869 당기손익공정가치측정금융자산 10,040,460,259 4,489,812,280 상각후원가측정금융자산 1,470,000,000 1,470,000,000 미수수익 1,472,381,389 1,184,221,043 보증금 679,835,200 1,615,535,200 금융리스채권 62,411,765 27,942,960 파생상품자산 1,344,064,743 847,210,879 재고자산 14,557,146,411 16,932,853,839 선급금 20,709,313,299 12,326,886,835 선급비용 1,279,957,182 648,518,216 비유동자산 149,075,560,222 145,700,883,717 장기매출채권 0 0 장기매출채권 2,315,411,569 2,315,411,569 대손충당금 (2,315,411,569) (2,315,411,569) 기타비유동금융자산 53,986,823,322 51,838,618,067 당기손익공정가치측정금융자산 24,264,339,710 26,300,825,995 장기대여금 24,879,240,738 21,659,240,738 보증금 2,152,205,286 1,187,513,746 금융리스채권 2,691,037,588 2,691,037,588 장기선급비용 44,725,137 53,174,178 관계기업투자 4,362,705,277 2,203,942,087 종속기업투자 10,106,614,565 10,015,414,565 유형자산 65,090,087,119 65,894,487,857 사용권자산 2,801,978,586 3,428,425,504 투자부동산 4,209,327,844 3,907,138,790 무형자산 3,926,720,496 4,011,215,222 확정급여자산 1,133,718,335 1,770,093,945 이연법인세자산 3,412,859,541 2,578,373,502 자산총계 311,259,667,260 315,550,200,747 부채 유동부채 163,788,504,882 160,068,687,523 매입채무및기타채무 38,818,340,139 38,879,525,075 매입채무 7,869,776,231 8,450,386,775 미지급금 30,948,563,908 30,429,138,300 단기차입금 72,550,000,000 72,550,000,000 유동성장기차입금 8,666,666,672 4,366,666,664 신주인수권부사채 10,370,073,045 12,853,316,664 신주인수권부사채(유동) 14,215,812,000 18,000,000,000 신주인수권조정(유동) (3,845,738,955) (5,146,683,336) 리스부채(유동) 171,701,985 203,156,836 금융보증부채 26,174,098 26,340,272 파생상품부채(유동) 3,585,369,797 4,305,443,285 기타유동부채 29,600,179,146 26,884,238,727 미지급비용 1,406,707,220 1,541,072,888 예수금 310,230,842 266,625,359 선수금 (주31) 27,883,241,084 25,076,540,480 비유동부채 13,040,230,466 18,849,902,132 장기차입금 1,950,000,000 7,191,666,674 사채(비유동) 6,981,488,395 6,978,353,718 리스부채(비유동) 2,899,491,307 3,568,623,359 금융보증부채(비유동) 201,923,502 206,080,473 기타비유동채무 1,007,327,262 905,177,908 장기임대보증금 143,000,000 133,000,000 기타의충당부채 784,000,000 697,000,000 장기미지급금 80,327,262 75,177,908 부채총계 176,828,735,348 178,918,589,655 자본 자본금 (주1,25) 10,574,110,500 9,998,470,500 자본잉여금 46,459,931,479 42,619,667,982 기타자본 (8,942,534,646) (7,733,847,087) 이익잉여금 86,339,424,579 91,747,319,697 자본총계 134,430,931,912 136,631,611,092 자본과부채총계 311,259,667,260 315,550,200,747 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 31 기 1분기 2026.01.01 부터 2026.03.31 까지 제 30 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 (단위 : 원) 제 31 기 1분기 제 30 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 50,518,519,474 50,518,519,474 40,000,283,086 40,000,283,086 매출원가 48,133,752,104 48,133,752,104 35,240,179,446 35,240,179,446 매출총이익 2,384,767,370 2,384,767,370 4,760,103,640 4,760,103,640 판매비와관리비 7,757,968,492 7,757,968,492 7,308,620,179 7,308,620,179 영업이익 (5,373,201,122) (5,373,201,122) (2,548,516,539) (2,548,516,539) 영업외손익 (444,534,786) (444,534,786) (489,025,735) (489,025,735) 기타수익 400,497,325 400,497,325 749,991,160 749,991,160 기타비용 (509,491,391) (509,491,391) (1,270,397,694) (1,270,397,694) 금융수익 1,708,094,808 1,708,094,808 1,676,768,902 1,676,768,902 금융비용 (1,993,232,164) (1,993,232,164) (1,561,134,191) (1,561,134,191) 지분법평가손익 (50,403,364) (50,403,364) (84,253,912) (84,253,912) 법인세비용차감전순이익(손실) (5,817,735,908) (5,817,735,908) (3,037,542,274) (3,037,542,274) 법인세비용 (409,840,790) (409,840,790) (864,694,036) (864,694,036) 당기순이익(손실) (5,407,895,118) (5,407,895,118) (2,172,848,238) (2,172,848,238) 총포괄이익(손실) (5,407,895,118) (5,407,895,118) (2,172,848,238) (2,172,848,238) 주당손익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (307) (307) (120) (120) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (307) (307) (122) (122) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 31 기 1분기 2026.01.01 부터 2026.03.31 까지 제 30 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 자본 합계 2025.01.01 (기초자본) 9,998,470,500 41,340,646,317 2,127,080,666 90,403,788,187 143,869,985,670 총포괄이익 (2,172,848,238) (2,172,848,238) 당기순이익 (2,172,848,238) (2,172,848,238) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 조기상환권 행사 404,612,499 404,612,499 신주인수권부사채 행사 자기주식의 취득 831,321,206 831,321,206 자기주식의 소각 2025.03.31 (기말자본) 9,998,470,500 41,340,646,317 891,146,961 88,230,939,949 140,461,203,727 2026.01.01 (기초자본) 9,998,470,500 42,619,667,982 (7,733,847,087) 91,747,319,697 136,631,611,092 총포괄이익 (5,407,895,118) (5,407,895,118) 당기순이익 (5,407,895,118) (5,407,895,118) 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 조기상환권 행사 신주인수권부사채 행사 575,640,000 3,840,263,497 (653,365,317) 3,762,538,180 자기주식의 취득 555,322,242 555,322,242 자기주식의 소각 2026.03.31 (기말자본) 10,574,110,500 46,459,931,479 (8,942,534,646) 86,339,424,579 134,430,931,912 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 31 기 1분기 2026.01.01 부터 2026.03.31 까지 제 30 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 (단위 : 원) 제 31 기 1분기 제 30 기 1분기 영업활동으로 인한 현금흐름 1,095,627,027 1,480,819,628 영업활동현금흐름 2,190,836,377 2,049,606,144 당기순이익(손실) (5,407,895,118) (2,172,848,238) 비현금항목의 조정 2,536,121,321 935,537,322 퇴직급여 859,328,393 424,122,714 감가상각비 1,261,795,760 1,270,146,466 투자부동산감가상각비 13,518,886 4,501,842 무형자산상각비 103,439,726 113,572,126 대손상각비 78,418,660 (225,035,873) 기타대손상각비 (1,218,138) (406,670) 외화환산손실 37,260,874 528,122 기타의충당부채 0 (43,765,180) 파생상품평가손실 185,071,335 185,560,294 이자비용 1,134,348,294 1,348,170,307 당기손익측정금융자산처분손실 5,317,843 3,145,143 당기손익측정금융자산평가손실 668,494,692 20,754,598 매각예정자산손상차손 0 0 법인세비용 (409,840,790) (864,694,036) 금융보증비용 0 3,503,849 하자보수비 0 (82,000,000) 하자보수충당부채 전입액 195,055,541 0 기부금 0 419,637,370 재고자산평가손실(환입) 176,519,704 38,481,240 외화환산이익 (335,738,080) (170,233,772) 당기손익측정금융자산처분이익 (304,654,636) 0 당기손익측정금융자산평가이익 (21,084,321) (294,752,917) 유형자산처분이익 0 (3,092,989) 이자수익 (632,941,046) (785,751,557) 배당금수익 (21,123,404) (37,096,577) 사채상환이익 0 (383,553,389) 금융보증비용환입 (4,323,145) 0 파생상품평가이익 (496,853,864) (89,710,634) 비금융자산손상차손환입 (4,445,000) 0 지분법손익 50,403,364 84,253,912 보험차익 (629,327) (747,067) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 5,062,610,174 3,286,917,060 매출채권의 감소 9,094,453,775 (1,989,359,304) 미수금의 증가 311,742,199 211,772,815 선급금의 감소(증가) (8,492,911,815) (5,186,031,194) 선급비용의 증가 (622,989,925) (1,490,804,924) 재고자산의 감소 2,199,187,724 (5,776,057,661) 장기매출채권의 감소(증가) 0 500,000 매입채무의 감소 (594,978,978) 791,173,543 선수금의 증가(감소) 2,806,700,604 18,880,231,079 미지급금의 증가 517,468,541 (2,321,657,898) 미지급비용의 증가 131,340,890 168,535,134 예수금의 증가(감소) 43,605,483 106,765,947 기타충당부채의 감소 (108,055,541) 0 퇴직금의 지급 (255,372,083) (446,615,477) 관계회사 전출입 32,419,300 (69,047,500) 퇴직연금운용자산의 불입 0 407,512,500 이자의 수취 310,311,895 758,007,375 이자의 지급 (1,133,624,202) (1,363,890,468) 배당금의 수취 21,123,404 37,096,577 법인세의 환급 (293,020,447) 0 투자활동으로 인한 순현금흐름 (9,412,318,672) 1,698,039,345 투자활동으로 인한 현금유입액 6,856,676,854 9,595,941,531 단기대여금의 회수 3,180,000,000 4,000,000,000 장기대여금의 회수 320,000,000 5,098,980,822 국고보조금의 수령 60,000,000 0 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 처분 2,272,512,493 112,311,489 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 처분 982,136,321 329,909,410 유형자산의 처분 0 37,430,370 보증금의 감소 42,028,040 17,309,440 투자활동으로 인한 현금유출액 (16,268,995,526) (7,897,902,186) 단기대여금의 대여 1,880,000,000 200,000,000 장기대여금의 대여 3,540,000,000 3,850,000,000 상각후원가측정금융자산(유동) 취득 0 500,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 취득 7,067,570,217 2,204,518,050 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 취득 536,173,338 612,315,678 관계기업투자주식의 취득 2,277,000,000 0 종속기업투자주식의 취득 91,200,000 0 유형자산의 취득 415,824,451 112,166,070 투자부동산의 취득 315,707,940 0 무형자산의 취득 74,500,000 20,000,000 보증금의 증가 71,019,580 398,902,388 재무활동으로 인한 순현금흐름 (957,662,908) (5,587,679,474) 재무활동으로 인한 현금유입액 10,000,000 10,000,000 임대보증금의 증가 10,000,000 10,000,000 재무활동으로 인한 현금유출액 (967,662,908) (5,597,679,474) 유동성장기차입금의 상환 941,666,666 941,666,666 사채의 상환 0 3,795,000,000 전환사채의 상환 0 0 리스부채의 상환 25,996,242 24,691,602 임대보증금의 감소 0 5,000,000 자기주식의 취득 0 831,321,206 현금및현금성자산의 증감 (9,274,354,553) (2,408,820,501) 기초의 현금및현금성자산 54,909,025,736 51,285,047,292 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 248,237,796 123,000,405 기말의 현금및현금성자산 45,882,908,979 48,999,227,196 5. 재무제표 주석 1. 일반 사항 다스코 주식회사(이하 "회사"라 함)는 1996년 1월 26일에 동아기공 주식회사로 설립되어 2001년 12월 17일 상호를 동아에스텍주식회사로 변경하였고, 2018년 3월 30일 상호를 다스코 주식회사로 변경하였습니다. 2004년 8월 2일에 주식을 한국거래소에 상장한 회사로서, 강성차등형 가드레일, 개방형 가드레일, 고규격 가드레일, 강제방호책 등 토목공사용 제품의 제조ㆍ판매와 합판탈형 이지데크플레이트를 비롯한 이지강판탈형데크, 이지스틸데크, 이지단열재데크 등 건축용 제품의 제조ㆍ판매, 육상태양광 및 수상태양광의 운영, 사업개발 등을 주 영업 목적으로 하고 있습니다.2026년 03월 31일 회사의 자본금은 10,574,110,500원 입니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품 : 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품 : 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법(4) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 변동 가능 명목수량을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 연결재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 연결손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 연결손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을미칠 것으로 예상합니다. 2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업은 원가법, 관계기업은 지분법을 적용하여 표시한 재무제표입니다. 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 수령 시 투자자산 장부금액을 차감하고 있으며, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 수령 시 당기이익으로 인식하고 있습니다.관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융수익/금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익/기타비용으로 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니 다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 35.2 참조). (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고, 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항 및 손상에 대한 회계정책은 주석 35.2 참조). 2.8 재고자산회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 총평균법에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 2.9 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지 및 입목을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건 물 40년 구축물 20년 기계장치 8년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비 품 5년 전력발전설비 20년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년동안 정액법으로 상각됩니다.2.11 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 소프트웨어 산업재산권 회원권 내용연수 유한(5년) 유한(10년) 비한정 상각방법 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 상각대상 아님 내부창출 또는 취득 취득 취득 취득 2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이검토됩니다. 2.15 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생상품부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. 기업이 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.17 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 관련 부채는 재무상태표에서 '금융보증부채'로 표시되었습니다. 2.18 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 신주인수권을 행사할 수 있는 신주인수권부사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 및 신주인수권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일, 신주인수권 행사로 인한 소멸 또는 만기까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.19 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기대값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 하지만 영업권을 최초로 인식하는 경우에는 이연법인세부채를 인식하지 않습니다. 또한, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고, 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세 자산과 부채는보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.21 종업원급여 (1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 발생 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.22 수익인식 (1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 방음벽, 태양열플랜트 등의 제조ㆍ판매업을 영위하고 있으며, 일반적으로 1년을 초과하는 제작 및 설치 기간이 소요됩니다. 회사는 건설형 공사계약에 대해서 기본적으로 총예정 시공량에 대한 실제 시공량의 비율에 따른 공사진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 실제 시공량을 측정하기 곤란한 일부 건설형 공사계약에 대해서는 총예정공사원가 대비 실제 투입된 원가의 비율에 의한 공사진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 진행률을 합리적으로 측정할 수 없는 경우 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가의 범위에서만 수익을 인식합니다.(2) 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.(3) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. (4) 배당금수익회사는 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 2.23 리스 (1) 리스제공자 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 회사는 사무실, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 임직원 숙소와 소액의 차량운반구로 구성되어 있습니다. (3) 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다. (4) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다. 2.24 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 27 참조). 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 7 참조). (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니 다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 35.2 참조). (4) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.(5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 23 참조). (6) 소송충당부채소송충당부채는 소송 관련 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 진행 중인 소송사건의 기간 및 경과와 판결 결과에 영향을 받습니다(주석28 참조). (7) 재고자산의 손상재고자산의 진부화는 향후 미래의 예상 판매비율 및 재투입 가능여부 등의 가정에 기초하여 측정되며, 재고자산의 순실현가치는 향후 예상 판매가격 등을 고려하여 측정됩니다(주석9 참조). 4. 영업부문정보 4.1 영업부문에 대한 일반정보회사의 영업부문은 총 3개의 제조사업부문으로 구성되어 있으며, 각 사업부문의 생산제품및 제품 판매 유형에 따라 다음과 같이 분류하고 있습니다.ㆍ건축자재사업부문: 이지데크, 스틸데크, 단열재데크, 단열재 등 건축재 관련 사업ㆍ에너지사업부문: EPC사업, 태양광구조물 사업 등 신재생에너지 관련 사업ㆍSOC사업부문: 방음벽, 배연시스템, 가드레일, 강재방호책, 개방형 방호울타리, 목재옹 벽, 식생매트, 전기설비 등 도로안전시설물 및 토목공사 관련 사업4.2 당분기와 전분기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 에너지사업부문 건축사업부문 soc사업부문 합 계 (가) 매출액 18,235,246 14,827,793 17,455,481 50,518,519 외부매출액 18,235,246 14,827,793 17,455,481 50,518,519 내부매출액 - - - - 총매출액 18,235,246 14,827,793 17,455,481 50,518,519 (나) 영업이익(손실) (877,132) (2,602,951) (1,893,119) (5,373,201) (감가상각비) 281,835 862,451 234,468 1,378,754 구 분 에너지사업부문 건축사업부문 soc사업부문 합 계 (가) 매출액 9,927,750 16,112,495 13,960,039 40,000,283 외부매출액 9,927,750 16,112,495 13,960,039 40,000,283 내부매출액 - - - - 총매출액 9,927,750 16,112,495 13,960,039 40,000,283 (나) 영업이익(손실) (420,469) (1,134,413) (993,635) (2,548,517) (감가상각비) 355,688 791,616 240,916 1,388,220 4.3 회사의 당분기 및 전분기 중 지역별 매출현황은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 매출액 비율 매출액 비율 한국 47,951,211 94.92% 38,167,891 95.42% 아시아 58,096 0.12% 430,130 1.08% 기타 2,509,212 4.97% 1,402,263 3.51% 합 계 50,518,519 100.00% 40,000,283 100.00% 4.4 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 매출액 비율 매출액 비율 A업체 5,851,079 11.6% 4,274,385 10.7% 4.5 당분기 및 전분기의 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적요소를 고려한 범주별 수익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 에너지사업부문 건축자재사업부문 soc사업부문 합 계 판매형태별 상품판매 583,651 704,425 5,753,718 7,041,794 제품판매 103,090 12,662,534 1,407,855 14,173,478 설치매출 17,513,002 1,403,187 10,293,908 29,210,097 해체매출 - 57,647 - 57,647 전력발전매출 35,503 - - 35,503 합계 18,235,246 14,827,793 17,455,481 50,518,519 주요 제품/서비스별 가드레일 - - 714,258 714,258 방음벽 - - 6,202,609 6,202,609 기타도로안전시설 - - 10,538,614 10,538,614 데크플레이트 - 6,493,752 - 6,493,752 단열재 - 6,152,174 - 6,152,174 사출 - 2,181,867 - 2,181,867 태양광발전시설 등 18,235,246 - - 18,235,246 합계 18,235,246 14,827,793 17,455,481 50,518,519 수익인식 시기 일정시점에 이전되는 재화 35,503 11,793,754 5,203,712 17,032,969 기간에 걸쳐 이전되는 용역 18,199,742 3,034,039 12,251,769 33,485,551 합계 18,235,246 14,827,793 17,455,481 50,518,519 구 분 에너지사업부문 건축자재사업부문 SOC사업부문 합 계 판매형태별 상품판매 23,545 60,686 1,587,515 1,671,746 제품판매 102,709 13,881,402 401,603 14,385,714 설치매출 9,768,615 2,052,000 11,970,920 23,791,535 해체매출 - 118,407 - 118,407 분양매출 - - - - 전력발전매출 32,881 - - 32,881 합계 9,927,750 16,112,495 13,960,039 40,000,283 주요 제품/서비스별 가드레일 - - 697,679 697,679 방음벽 - - 7,007,072 7,007,072 기타도로안전시설 - - 6,255,288 6,255,288 데크플레이트 - 9,222,503 - 9,222,503 단열재 - 6,889,991 - 6,889,991 태양광발전시설 등 9,927,750 - - 9,927,750 합계 9,927,750 16,112,495 13,960,039 40,000,283 수익인식 시기 일정시점에 이전되는 재화 155,848 10,767,047 811,034 11,733,929 기간에 걸쳐 이전되는 용역 9,771,902 5,345,448 13,149,004 28,266,354 합계 9,927,750 16,112,495 13,960,039 40,000,283 5. 사용이 제한된 금융자산 당분기말 및 전기말 현재 사용제한 금융자산의 내역은 각각 다음과 같습니다(단위:천원). 계정과목 당분기말 전기말 제한내용 현금및현금성자산 193,700 193,700 지급보증 관련담보 당기손익공정가치측정금융자산 6,058,505 5,859,970 차입금 담보제공 2,686,080 3,243,073 지급보증 관련담보 등 10,260,684 10,260,684 타인을 위한 담보제공 상각후원가측정금융자산 850,000 850,000 차입금 담보제공 120,000 120,000 우리사주대출 담보제공 500,000 500,000 지급보증 관련담보 합계 20,668,969 21,027,427 6. 범주별 금융상품 6.1 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 상각후원가 측정 당기손익-공정가치 측정 합 계 현금및현금성자산 45,882,909 - 45,882,909 매출채권 53,854,520 - 53,854,520 미수금 308,705 - 308,705 단기대여금 10,522,403 - 10,522,403 당기손익-공정가치측정금융자산 - 10,040,460 10,040,460 상각후원가측정금융자산 1,470,000 - 1,470,000 미수수익 1,472,381 - 1,472,381 보증금(유동) 679,835 - 679,835 금융리스채권(유동) 62,412 - 62,412 파생금융자산(유동) 1,344,065 1,344,065 소 계 114,253,165 11,384,525 125,637,690 당기손익-공정가치측정금융자산 - 24,264,340 24,264,340 장기대여금 24,879,241 - 24,879,241 보증금(비유동) 2,152,205 - 2,152,205 금융리스채권(비유동) 2,691,038 - 2,691,038 소 계 29,722,484 24,264,340 53,986,823 합 계 143,975,649 35,648,865 179,624,513 구분 상각후원가 측정 당기손익-공정가치 측정 합 계 현금및현금성자산 54,909,026 - 54,909,026 매출채권 62,956,579 - 62,956,579 미수금 618,328 - 618,328 단기대여금 11,822,403 - 11,822,403 당기손익-공정가치측정금융자산 - 4,489,812 4,489,812 상각후원가측정금융자산 1,470,000 - 1,470,000 미수수익 1,184,221 - 1,184,221 보증금(유동) 1,615,535 - 1,615,535 금융리스채권(유동) 27,943 - 27,943 파생금융자산(유동) - 847,211 847,211 소 계 134,604,035 5,337,023 139,941,058 당기손익-공정가치측정금융자산 - 26,300,826 26,300,826 장기대여금 21,659,241 - 21,659,241 보증금(비유동) 1,187,514 - 1,187,514 금융리스채권(비유동) 2,691,038 - 2,691,038 소 계 25,537,793 26,300,826 51,838,619 합 계 160,141,828 31,637,849 191,779,677 6.2 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 - 7,869,776 - 7,869,776 미지급금 - 30,948,564 - 30,948,564 단기차입금 - 72,550,000 - 72,550,000 유동성장기차입금 - 8,666,667 - 8,666,667 신주인수권부사채(유동) - 10,370,073 - 10,370,073 리스부채(유동) - - 171,702 171,702 금융보증부채(유동) - 26,174 - 26,174 파생상품부채(유동) 3,585,370 - - 3,585,370 미지급비용 - 1,406,707 - 1,406,707 소계 3,585,370 131,837,961 171,702 135,595,033 장기차입금 - 1,950,000 - 1,950,000 사채(비유동) - 6,981,488 - 6,981,488 리스부채(비유동) - - 2,899,491 2,899,491 금융보증부채(비유동) - 201,924 - 201,924 장기임대보증금 - 143,000 - 143,000 장기미지급금 - 80,327 - 80,327 소 계 - 9,356,739 2,899,491 12,256,230 합 계 3,585,370 141,194,700 3,071,193 147,851,263 구분 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 - 8,450,387 - 8,450,387 미지급금 - 30,429,138 - 30,429,138 단기차입금 - 72,550,000 - 72,550,000 유동성장기차입금 - 4,366,667 - 4,366,667 신주인수권부사채(유동) - 12,853,317 - 12,853,317 리스부채(유동) - - 203,157 203,157 금융보증부채(유동) - 26,340 - 26,340 파생상품부채(유동) 4,305,443 - - 4,305,443 미지급비용 - 1,541,073 - 1,541,073 소계 4,305,443 130,216,922 203,157 134,725,522 장기차입금 - 7,191,667 - 7,191,667 사채(비유동) - 6,978,354 - 6,978,354 리스부채(비유동) - - 3,568,623 3,568,623 금융보증부채(비유동) - 206,080 - 206,080 장기임대보증금 - 133,000 - 133,000 장기미지급금 - 75,178 - 75,178 소 계 - 14,584,279 3,568,623 18,152,902 합 계 4,305,443 144,801,201 3,771,780 152,878,424 6.3 당분기 및 전분기 중 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 상각후원가측정 당기손익-공정가치측정 기타 합계 판매비와관리비: 대손상각비 78,419 - - 78,419 기타수익: 외환차익 273,265 - - 273,265 외화환산이익 87,500 - - 87,500 배당금수익 21,123 - - 21,123 합 계 381,889 - - 381,889 기타비용: 외환차손 341,187 - - 341,187 외화환산손실 37,261 - - 37,261 기타의대손상각비 (1,218) - - (1,218) 합 계 377,229 - - 377,229 금융수익: 이자수익 632,941 - - 632,941 당기손익측정금융자산평가이익 - 21,084 - 21,084 당기손익측정금융자산처분이익 - 304,655 - 304,655 파생상품평가이익 - 496,854 - 496,854 사채상환이익 - - - - 금융보증수익 4,323 - - 4,323 외화환산이익 248,238 - - 248,238 합 계 885,502 822,593 - 1,708,095 금융비용: 이자비용 1,113,577 - 20,771 1,134,348 당기손익측정금융자산평가손실 - 668,495 - 668,495 당기손익측정금융자산처분손실 - 5,318 - 5,318 금융자산손상차손 - - - - 파생상품평가손실 - 185,071 - 185,071 리스채권해지손실 - - - - 외화환산손실 - - - - 금융보증비용 - - - - 합 계 1,113,577 858,884 20,771 1,993,232 구 분 상각후원가측정 당기손익-공정가치측정 기타 합계 판매비와관리비: 대손상각비 (225,036) - - (225,036) 기타수익: 외환차익 626,626 - - 626,626 외화환산이익 47,233 - - 47,233 배당금수익 37,097 - - 37,097 합 계 710,956 - - 710,956 기타비용: 외환차손 720,459 - - 720,459 외화환산손실 528 - - 528 합 계 720,987 - - 720,987 금융수익: 이자수익 785,752 - 785,752 당기손익측정금융자산평가이익 - 294,753 - 294,753 당기손익측정금융자산처분이익 - - - 파생금융부채평가이익 - 89,711 - 89,711 사채상환이익 - 383,553 - 383,553 리스부채상환이익 - - - - 외화환산이익 123,000 - - 123,000 합 계 908,752 768,017 - 1,676,769 금융비용: 이자비용 1,331,299 - 16,871 1,348,170 당기손익측정금융자산평가손실 - 20,755 - 20,755 당기손익측정금융자산처분손실 - 3,145 - 3,145 금융자산손상차손 - - - - 파생금융부채평가손실 - 185,560 - 185,560 리스부채상환손실 - - - - 금융보증비용 3,504 - - 3,504 합 계 1,334,803 209,460 16,871 1,561,134 7. 공정가치 7.1 금융상품의 공정가치 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 45,882,909 45,882,909 54,909,026 54,909,026 매출채권및기타채권 54,163,225 54,163,225 63,574,907 63,574,907 단기대여금 10,522,403 10,522,403 11,822,403 11,822,403 장기대여금 24,879,241 24,879,241 21,659,241 21,659,241 미수수익 1,472,381 1,472,381 1,184,221 1,184,221 보증금(유동) 679,835 679,835 1,615,535 1,615,535 보증금(비유동) 2,152,205 2,152,205 1,187,514 1,187,514 상각후원가측정 금융자산(유동) 1,470,000 1,470,000 1,470,000 1,470,000 상각후원가측정 금융자산(비유동) - - - - 당기손익-공정가치금융자산(유동) 10,040,460 10,040,460 4,489,812 4,489,812 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 24,264,340 24,264,340 26,300,826 26,300,826 파생금융자산(유동) 1,344,065 1,344,065 847,211 847,211 금융리스채권(유동) 62,412 62,412 27,943 27,943 금융리스채권(비유동) 2,691,038 2,691,038 2,691,038 2,691,038 금융자산 합계 179,624,513 179,624,513 191,779,677 191,779,677 금융부채 파생상품부채(유동) 3,585,370 3,585,370 4,305,443 4,305,443 파생상품부채(비유동) - - - - 매입채무및기타채무 38,818,340 38,818,340 38,879,525 38,879,525 미지급비용 1,406,707 1,406,707 1,541,073 1,541,073 단기차입금 72,550,000 72,550,000 72,550,000 72,550,000 사채(유동) - - - - 사채(비유동) 6,981,488 6,981,488 6,978,354 6,978,354 전환사채(유동) - - - - 유동성장기차입금 8,666,667 8,666,667 4,366,667 4,366,667 장기차입금 1,950,000 1,950,000 7,191,667 7,191,667 금융보증부채(유동) 26,174 26,174 26,340 26,340 금융보증부채(비유동) 201,924 201,924 206,080 206,080 신주인수권부사채(유동) 10,370,073 10,370,073 12,853,317 12,853,317 신주인수권부사채(비유동) - - - - 리스부채(유동) 171,702 171,702 203,157 203,157 리스부채(비유동) 2,899,491 2,899,491 3,568,623 3,568,623 장기임대보증금 143,000 143,000 133,000 133,000 장기미지급금 80,327 80,327 75,178 75,178 금융부채 합계 147,851,263 147,851,263 152,878,424 152,878,424 7.2 공정가치 서열체계 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 7.3 금융상품의 수준별 공정가치 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 10,472,688 23,832,111 34,304,800 파생상품자산 - - 1,344,065 1,344,065 파생상품부채 - - 3,585,370 3,585,370 합 계 - 10,472,688 28,761,546 39,234,235 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 7,337,738 23,452,901 30,790,639 파생상품자산 - - 847,211 847,211 파생상품부채 - - 4,305,443 4,305,443 합 계 - 7,337,738 28,605,555 35,943,293 7.4 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. 구 분 공정가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정금융자산 현금흐름할인법, NAV모형 후속기간의 현금흐름 및 할인율,순자산평가액 파생상품자산 이항모형 할인율 등 파생상품부채 7.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정재무보고 목적의 공정가치 측정은 재무담당부서에서 외부평가기관에 의뢰하여 처리하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무담당부서는 회사의 재무담당이사와 감사에 공정가치 측정의 결과를 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다. 7.6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 당분기 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 유리한 변동 불리한 변동 파생상품자산(*) 120,331 (124,600) (*) 주요 관측불가능한 투입변수인 주가와 주가와 변동률 사이의 상관관계를 5%만큼 증가또는 감소하는 경우의 공정가치를 산출하고 있습니다. 8. 매출채권 및 기타채권 8.1 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 매출채권 장기매출채권 미수금 합계 손상되지 않은 채권 53,854,520 - 308,705 54,163,225 손상된 채권 1,177,720 2,315,412 674,767 4,167,899 합계 55,032,240 2,315,412 983,472 58,331,124 구 분 매출채권 장기매출채권 미수금 합계 손상되지 않은 채권 62,956,579 - 618,328 63,574,907 손상된 채권 1,099,302 2,315,412 675,985 4,090,699 합계 64,055,881 2,315,412 1,294,313 67,665,606 8.2 당분기말 및 전기말 현재 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 만기미도래 29,397,849 28,335,357 만기경과 채권금액: 24,765,376 35,239,550 30일 미만 12,367,045 23,907,038 30 ~ 60일 5,968,261 6,271,431 60 ~ 90일 3,225,204 2,042,997 90 ~ 180일 3,006,839 2,672,120 180 ~ 365일 198,028 345,964 365일 이상 - - 합 계 54,163,225 63,574,907 8.3 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 개별적 손상 집합적 손상 합 계 전기초 390,578 1,010,819 1,401,397 제각 (4) - (4) 설정 - 53,920 53,920 환입 (106,174) (172,282) (278,456) 대체 (284,400) - (284,400) 전분기말 - 892,457 892,457 당기초 189,997 909,305 1,099,302 제각 - - - 설정 91,603 - 91,603 환입 - -13,184 -13,184 대체 - - - 당분기말 281,599 896,121 1,177,720 구 분 개별적 손상 집합적 손상 합 계 전기초 2,274,247 - 2,274,247 환입 (500) - (500) 대체 284,400 - 284,400 전분기말 2,558,147 - 2,558,147 당기초 2,315,412 - 2,315,412 제각 - - - 환입 - - - 대체 - - - 당분기말 2,315,412 - 2,315,412 구 분 개별적 손상 집합적 손상 합 계 전기초 701,114 - 701,114 설정 (407) - (407) 전분기말 700,707 - 700,707 당기초 675,985 - 675,985 제각 - - - 환입 (1,218) - (1,218) 당분기말 674,767 - 674,767 9. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 1,549,378 (266,648) 1,282,730 1,723,720 (103,070) 1,620,650 제품 4,693,222 (1,730,221) 2,963,001 4,970,769 (1,717,279) 3,253,490 재공품 2,416,034 (2,263) 2,413,770 2,009,948 (2,263) 2,007,685 원재료 6,448,867 (8,091) 6,440,776 8,612,565 (8,091) 8,604,474 저장품 210,757 - 210,757 210,757 - 210,757 미착품 - - - - - - 용지 1,246,112 - 1,246,112 1,235,798 - 1,235,798 합 계 16,564,370 (2,007,224) 14,557,146 18,763,557 (1,830,703) 16,932,854 회사의 재고자산은 주로 도로안전시설물 관련 제품인 가드레일 및 방호울타리 제품, 데크플레이트 완제품과 관련 원재료인 코일, 선재 등으로 구성되어 있으며, 당분기말 현재 회사의 재고자산은 화재보험 등에 부보되어 있습니다. 한편, 당분기 및 전기 중 인식한 재고자산평가손실(환입)은 각각 176,250천원 및 405,050천원입니다. 10. 공정가치 측정 금융자산 10.1 당분기말과 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 지분상품 25,943,669 22,740,885 채무상품 8,361,131 8,049,753 합계 34,304,800 30,790,638 10.2 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 시장성 있는 지분증권 한국투자증권등(적립식펀드등) 9,428,252 7,749,196 6,253,445 4,612,574 시장성 없는 지분증권 전문건설공제조합 1,806,982 1,949,201 1,806,982 1,949,201 기계설비건설공제조합 100,241 112,591 100,241 110,302 건설공제조합 599,035 624,200 599,035 628,160 한국울타리조합 2,000 2,000 2,000 2,000 금속공업협동조합 500 500 500 500 전기공사공제조합 37,500 37,500 37,500 37,500 지엠파크(주) 20,000 20,000 20,000 20,000 (주)만든다 100,000 100,000 100,000 100,000 (주)토브 170,000 1 170,000 1 (주)새만금희망태양광 1,574,500 1,960,684 1,574,500 1,960,684 (주)태환에너지개발 52,500 1 52,500 1 (주)해오름에너지 6,580,000 6,580,000 6,580,000 6,580,000 (주)서울신문사 5,000,006 5,000,006 5,000,006 5,000,006 새천년종합건설(주) 39,954 39,954 39,954 39,954 비에스에너지(주) 1,700,000 1,700,000 1,700,000 1,700,000 신동아건설(주) 1 1 1 1 (주)피알에이치 1 1 1 1 (주)에스에이바이오 5,000,006 5,000,006 - - 채무상품 9,044,396 8,361,131 8,735,054 8,049,753 합 계 36,355,867 34,304,800 32,771,719 30,790,638 10.3 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전기 기초 30,790,638 21,074,272 취득 7,603,744 16,014,625 처분 (2,954,683) (11,814,897) 대체 (487,489) 6,058,287 손상 - (238,000) 평가손익 (647,410) (303,649) 기말 34,304,800 30,790,638 11. 상각후원가 측정 금융자산 11.1 당분기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 채무상품 1,470,000 1,470,000 11.2 당분기말 및 전기말 현재 회사의 상각후원가 측정 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 1년내 1,470,000 1,470,000 1년초과 5년내 - - 합 계 1,470,000 1,470,000 11.3 당분기와 전기 중 상각후원가측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원) 구 분 당분기 전기 기초 1,470,000 1,050,000 취득 - 500,000 처분 - (80,000) 기말 1,470,000 1,470,000 12. 관계기업 투자 12.1 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 지분율(%) 장부금액 당분기말 전기말 세라코(주) 47.71 2,085,705 2,136,109 (주)에스에이바이오(*) 15.30 - 67,833 (주)명지2호에너지 30.00 2,277,000 - 합계 4,362,705 2,203,942 (*) 당분기 중 에스에이바이오 유상증자로 지분율이 감소하였습니다.12.2 당분기 및 전분기 지분법평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 기초 취득 대체 지분법손익 당분기말 세라코(주) 2,136,109 - - (50,403) 2,085,705 (주)에스에이바이오 67,833 - (67,833) - - (주)명지2호에너지 - 2,277,000 - - 2,277,000 합계 2,203,942 2,277,000 (67,833) (50,403) 4,362,705 회사명 기초 지분법손익 전기말 세라코(주) 2,512,116 (84,254) 2,427,862 12.3 당분기말과 전기말 현재 피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 세라코(주) 8,832,878 4,461,247 1,116,587 (105,645) (주)에스에이바이오 1,102,741 1,269,813 137,140 (106,752) (주)명지2호에너지 26,848,578 19,314,300 - (11,645) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 세라코(주) 9,328,979 4,851,703 4,841,349 (788,110) (주)에스에이바이오 1,150,179 1,270,498 50,578 (315,848) 12.4 당분기 중 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 기초 증감 기말 (주)에스에이바이오 91,897 (91,897) - (주)명지2호에너지 - 16,717 16,717 13. 종속기업투자 13.1 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,주). 회 사 명 당분기말 전기말 보유주식수 지분율(%) 장부금액 장부금액 Dong-A Steel Technology (B) Sdn Bhd 999 99.90% 843 843 쏠에코(주) - - - - 스틸코(주) 124,000 62.00% 1,251,200 1,160,000 다스코개발(주) 215,000 100.00% 2,150,000 2,150,000 에코솔라에너지(주) 10,100 100.00% 100,010 100,010 디에스솔라(주) 1,000 100.00% 10,000 10,000 다스코산업(주) 1,000 100.00% 10,000 10,000 동아에스지(주) 26,241 100.00% 855,373 855,373 군포희망에너지(주) 24,987 100.00% 519,686 519,686 동아쏠라(유) 6,840 100.00% 278,435 278,435 (유)퍼플신안태양광 148,500 100.00% 1,485,000 1,485,000 (주)쏠리스장흥 168,400 99.06% 2,039,968 2,039,968 (주)명지3호에너지 80,000 100.00% 800,000 800,000 (주)영암나눔태양광 60,100 100.00% 601,000 601,000 디에스파트너스(주) 510 51.00% 5,100 5,100 합 계 10,106,615 10,015,415 13.2 당분기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 회 사 명 기초 증가 사업결합 기말 Dong-A Steel Technology (B) Sdn Bhd 843 - - 843 쏠에코(주) - - - - 스틸코(주) (*) 1,160,000 91,200 - 1,251,000 다스코개발(주) 2,150,000 - - 2,150,000 에코솔라에너지(주) 100,010 - - 100,010 디에스솔라(주) 10,000 - - 10,000 다스코산업(주) 10,000 - - 10,000 동아에스지(주) 855,373 - - 855,373 군포희망에너지(주) 519,686 - - 519,686 동아쏠라(유) 278,435 - - 278,435 (유)퍼플신안태양광 1,485,000 - - 1,485,000 (주)쏠리스장흥 2,039,968 - - 2,039,968 (주)명지3호에너지 800,000 - - 800,000 (주)영암나눔태양광 601,000 - - 601,000 디에스파트너스(주) 5,100 - - 5,100 합 계 10,015,415 - - 10,106,615 (*) 당분기 중 종속기업의 지배력 강화 목적으로 스틸코 주식을 추가 매입하였습니다. 회 사 명 기초 증가 사업결합 기말 Dong-A Steel Technology (B) Sdn Bhd 843 - - 843 쏠에코(주)(*) 8,500,000 - (8,500,000) - 스틸코(주) 1,160,000 - - 1,160,000 다스코개발(주) 2,150,000 - - 2,150,000 에코솔라에너지(주) 100,010 - - 100,010 디에스솔라(주) 10,000 - - 10,000 다스코산업(주) 10,000 - - 10,000 동아에스지(주) 855,373 - - 855,373 군포희망에너지(주) 519,686 - - 519,686 동아쏠라(유) 278,435 - - 278,435 (유)퍼플신안태양광 1,485,000 - - 1,485,000 (주)쏠리스장흥 - 2,039,968 - 2,039,968 (주)명지3호에너지 - 800,000 - 800,000 (주)영암나눔태양광 - 601,000 - 601,000 디에스파트너스(주) - 5,100 - 5,100 합 계 15,069,347 3,446,068 (8,500,000) 10,015,415 (*) 전기 중 회사와 흡수합병하여 소멸하였습니다. 13.3 당분기말과 전기말 현재 회사가 투자하고 있는 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 회 사 명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익 Dong-A Steel Technology(B)Sdn Bhd - - - - - 쏠에코(주) - - - - - 스틸코(주) 26,896,892 23,319,206 3,577,686 9,835,644 (275,188) 다스코개발(주) 2,073,543 - 2,073,543 - 361 에코솔라에너지(주) 1,741,675 1,164,152 577,524 12,423 746 디에스솔라(주) 1,103,220 1,002,520 100,700 - (18,557) 다스코산업(주) 40,706 38,132 2,574 - 133 동아에스지(주) 944,999 11,141 933,857 36,969 18,627 군포희망에너지(주) 2,267,386 1,829,473 437,913 41,109 (55,597) 동아쏠라(유) 321,088 56,048 265,040 14,175 6,865 (유)퍼플신안태양광 1,640,967 34,984 1,605,983 - 15,087 (주)쏠리스장흥 6,233,523 5,335,058 898,465 - (32,970) (주)명지3호에너지 794,854 - 794,854 - 198 (주)영암나눔태양광 1,178,121 623,880 554,241 - (2,199) 디에스파트너스(주) 9,177 - 9,177 - 1 회 사 명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익 Dong-A Steel Technology(B)Sdn Bhd - - - - 1,674 쏠에코(주)(*) - - - 5,221,095 (1,569,885) 스틸코(주) 11,473,517 7,570,644 3,902,873 31,608,434 (4,995,176) 다스코개발(주) 2,073,182 - 2,073,182 - 1,038 에코솔라에너지(주) 1,901,179 1,324,402 576,777 1,600,402 97,670 디에스솔라(주) 119,257 - 119,257 - 2,263 다스코산업(주) 40,574 38,132 2,442 - (3,278) 동아에스지(주) 935,567 20,337 915,230 181,275 80,200 군포희망에너지(주) 2,319,160 1,825,650 493,510 109,972 (36,769) 동아쏠라(유) 366,298 108,123 258,175 69,804 25,205 (유)퍼플신안태양광 1,625,528 34,633 1,590,895 - 51,139 (주)쏠리스장흥 3,773,867 2,842,448 931,419 - (91,449) (주)명지3호에너지 794,656 - 794,656 - (5,344) (주)영암나눔태양광 1,180,459 624,019 556,440 366,578 13,339 디에스파트너스(주) 9,964 788 9,176 - (824) (*) 쏠에코(주)의 손익정보는 전기중 사업결합전까지 발생한 영업성과입니다. 14. 유형자산 14.1 당분기 및 전분기 중 회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 기초 취득 및자본적지출 처분 사업결합 대체 감가상각비 기말 취득원가: 토지 19,735,308 - - - - - 19,735,308 건물 43,334,540 2,218 - - - - 43,336,758 구축물 2,003,222 - - - - - 2,003,222 기계장치 50,731,644 35,010 - - - - 50,766,654 차량운반구 2,187,044 14,056 - - - - 2,201,100 공구와기구 2,162,593 7,000 - - - - 2,169,593 비품 2,088,376 - - - - - 2,088,376 전력발전설비 644,539 - - - - - 644,539 건설중인자산 328,825 357,541 - - - - 686,366 소 계 123,216,093 415,824 - - - - 123,631,917 감가상각누계액: 건물 (9,896,403) - - - - (271,831) (10,168,234) 구축물 (384,759) - - - - (21,175) (405,934) 기계장치 (39,505,877) - - - - (798,077) (40,303,954) 차량운반구 (1,760,518) - - - - (58,224) (1,818,742) 공구와기구 (1,634,627) - - - - (76,658) (1,711,284) 비품 (1,763,101) - - - - (52,711) (1,815,812) 전력발전설비 (170,181) - - - - (8,057) (178,238) 소 계 (55,115,466) - - - - (1,286,732) (56,402,198) 국고보조금: 건물 (1,454,430) - - - - 10,389 (1,444,041) 기계장치 (751,709) - - - - 56,118 (695,591) 차량운반구 - - - - - - - 소 계 (2,206,139) - - - - 66,507 (2,139,633) 장부금액: 토지 19,735,308 - - - - - 19,735,308 건물 31,983,708 2,218 - - - (261,442) 31,724,483 구축물 1,618,464 - - - - (21,175) 1,597,289 기계장치 10,474,058 35,010 - - - (741,959) 9,767,109 차량운반구 426,526 14,056 - - - (58,224) 382,358 공구와기구 527,967 7,000 - - - (76,658) 458,309 비품 325,275 - - - - (52,711) 272,564 전력발전설비 474,358 - - - - (8,057) 466,301

## 30. 건설 계약 (연결)

30.1 당분기 및 전기 중 진행중인 공사관련 수익 및 원가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
30.2 당분기말 및 전분기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
30.3 당분기 및 전분기 현재 진행 중인 계약과 관련된 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).
30.4 당분기와 전분기의 건설계약과 관련하여 계약금액의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원) 구분 기초 증감 수익인식 기말 soc사업부문 103,241,193 13,026,157 12,251,769 104,015,581 신재생에너지사업부문 81,938,693 20,614,542 18,199,742 84,353,492 건축사업부문 25,009,134 -1,944,055 3,034,039 20,031,040 합계 210,189,020 31,696,644 33,485,551 208,400,113 구분 기초 증감 수익인식 기말 soc사업부문 126,052,955 (2,706,147) 13,149,004 110,197,805 신재생에너지사업부문 79,255,128 13,512,361 9,771,902 82,995,587 건축사업부문 36,879,086 (361,070) 5,345,448 31,172,568 합계 242,187,169 10,445,145 28,266,354 224,365,960 30.5 당분기말 현재 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약과 관련된 사항은 다음과 같습니다(단위:천원). 사업영역 계약명 수주일자 납기 수주총액(*1) 기납품액 수주잔고 진행률(%)(*2) 미청구공사(*2) 공사미수금(*2) 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 soc사업부문 행복도시 BRT정류장1단계(성지건설) 2020년 01월 14일 2022년 06월 08일 5,605,000 5,310,177 294,823 94.74% - - - - 국도3호선 대체우회도로(민락2지구) 소음저감시설 설치공사 2021년 10월 08일 2026년 10월 13일 50,414,545 37,614,292 12,800,253 74.61% 2,975,548 - - - 김포한강시네폴리스 소음저감시설공사_방음터널 상부 및 PC기초공사 2021년 12월 01일 2026년 12월 31일 17,792,000 10,764,160 7,027,840 60.50% 1,880,510 - - - 경부고속도로직선화3공구(대우)-방음터널 2019년 08월 23일 2026년 03월 31일 16,762,851 16,762,851 - 100.00% 278,450 - - - 싱가포르 N113, 115방음벽(현대건설 싱가포르) 2020년 06월 25일 2025년 02월 28일 5,546,394 204,662 5,341,732 3.69% 194,001 - 400 - Panama metroLine3(파나마 메트로3호선)Wall Facade 2023년 10월 11일 2025년 08월 22일 16,090,693 12,745,438 3,345,255 79.21% 6,515,069 - 1,393,825 - Panama metroLine3(파나마 메트로3호선)Misc.Metal 2023년 10월 12일 2025년 08월 22일 6,152,615 2,144,186 4,008,429 34.85% 3,989 - 249,768 - 혜창_관저4지구_방음터널설치공사 2024년 03월 25일 2026년 06월 30일 7,760,000 5,535,208 2,224,792 71.33% 453,208 - 611,600 - 율촌제1산단 정배수장 현대화사업 2024년 09월 09일 2027년 01월 07일 8,553,031 3,210,808 5,342,223 37.54% - - - - 현대산업개발_용현학익 1블럭 방음터널 설치공사 2024년 08월 27일 2026년 06월 30일 17,361,000 9,666,605 7,694,395 55.68% 1,593,605 - - - 싱가포르 DE160 방음벽 설치공사 2024년 11월 30일 2028년 09월 30일 8,572,180 756,923 7,815,257 8.83% 50,708 - 70,622 - HJ중공업_안산-북수원간 확장(개량)공사 2공구-방음시설 2025년 04월 07일 2027년 12월 31일 9,500,000 8,057,900 1,442,100 84.82% - - 614,130 - 대우건설_세종 안성 고속도로 6공구 낙구안전시설 설치공사 2025년 05월 19일 2026년 12월 31일 12,600,000 1,669,500 10,930,500 13.25% 33,800 - 628,078 - 과천시 국도 47호선 우회도로 건설공사(방음터널_배연구)_(주)서한 2025년 06월 12일 2027년 12월 11일 7,710,500 2,394,110 5,316,390 31.05% 17,210 - - - 용인시 처인구 역북동 오피스텔 신축공사 2026년 03월 11일 2028년 04월 30일 11,115,490 - 11,115,490 0.00% - - - - 신재생에너지사업부문 제주 수망 태양광 발전소 1,2 구조물 설치공사 2024년 04월 19일 2026년 08월 28일 43,795,500 42,245,139 1,550,361 96.46% 7,084,559 - 759,948 - 김천 리파워링 태양광 프로젝트_19.2MW 2024년 04월 03일 2025년 12월 31일 8,581,765 8,581,452 313 100.00% 3,667 - - - 삼척도계풍력 발전단지 공사도급계(50MW) 2024년 12월 16일 2027년 06월 30일 19,817,000 7,292,656 12,524,344 36.80% - - - - 해오름에너지태양광 발전소 관리운영 2025년 08월 20일 2046년 08월 27일 24,007,898 - 24,007,898 0.00% - - - - 성동루프태양광발전소(15개소) 관리운영(12,646kW) 2027년 01월 06일 2047년 01월 05일 5,058,432 - 5,058,432 0.00% - - - - 부산 명지2단계 연료전지 발전사업 EPC (9.68MW) 2025년 11월 27일 2027년 04월 23일 13,173,000 34,250 13,138,750 0.26% - - - - 합계 315,969,896 174,990,319 140,979,577 21,084,324 - 4,328,370 - (*1) 상기 수주총액은 부가가치세액을 제외한 수주총액에 해당합니다.(*2) 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 경우에는 계약수익금액이 직전사업연도 재무제표상 매출액의 5% 이상인 계약별로 발주처, 진행률, 미청구공사금액(손상차손누계액 구분표시), 공사미수금(대손충당금 구분표시)등을 기재하였습니다. 30.6 당분기말 현재 진행중인 계약의 추정총계약수익 및 추정총계약원가의 변동이 당기와 미래 손익에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 추정총계약수익 변동 추정총계약원가 변동 당기 손익에미치는 영향(*) 미래 손익에미치는 영향(*) soc사업부문 2,523,135 3,770,665 (1,250,826) 3,297 신재생에너지사업부문 (145,215) (1,522) (154,236) 10,543 합계 2,377,920 3,769,142 (1,405,063) 13,840 (*) 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 30.7 당분기말과 전기말 현재 고객과 계약에서 생기는 매출채권 및 계약부채는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 매출채권 53,854,520 62,956,579 계약부채 27,883,241 25,076,540 계약부채는 공사수익과 관련하여 수령한 선수금 등이 포함됩니다. 당기 계약부채의 변동은 회사의 고객 증감 및 매출인식 대체 등에 기인합니다.

## 31. 연결현금흐름표 (연결)

31.1 연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.31.2 연결회사의 연결현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
31.3 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 내역 기초 재무활동으로 인한 현금흐름 비현금 변동 기말 증가 감소 유동성대체 기타 연결실체변동 단기차입금 75,853,801 14,650,000 (879,840) - 377 - 89,624,339 유동성장기차입금 4,416,167 - (991,167) 5,241,667 - - 8,666,667 리스부채(유동) 203,157 - 2,739 18,689 (52,883) - 171,702 사채(유동) - - - - - - - 전환사채(유동) - - (818,007) - 818,007 - - 신주인수권부사채(유동) 18,000,000 - (3,784,188) - - - 14,215,812 장기차입금 8,351,667 - - (5,241,667) - - 3,110,000 사채(비유동) 6,974,000 - - - 26,000 - 7,000,000 신주인수권부사채(비유동) - - - - - - - 임대보증금 125,000 10,000 - - - - 135,000 장기미지급금 75,178 - - - 5,149 - 80,327 리스부채(비유동) 3,568,623 - - (18,689) (650,443) - 2,899,491 합 계 117,567,592 14,660,000 (6,470,462) - 146,208 - 125,903,338 내역 기초 재무활동으로 인한 현금흐름 비현금 변동 기말 증가 감소 유동성대체 기타 단기차입금 68,628,000 30,961 - - - 68,658,961 유동성장기차입금 5,070,167 - (2,155,167) 941,667 - 3,856,667 리스부채(유동) 282,154 - (69,692) 17,061 (32,464) 197,059 사채(유동) 10,000,000 - - - - 10,000,000 전환사채(유동) 8,725,000 - (3,795,000) - - 4,930,000 장기차입금 14,158,333 - (2,600,000) (941,667) - 10,616,667 신주인수권부사채 18,000,000 - - - - 18,000,000 임대보증금 130,000 10,000 (5,000) - - 135,000 장기미지급금 51,274 - - - - 51,274 리스부채(비유동) 3,668,388 - - (17,061) (87,870) 3,563,457 합 계 128,713,315 40,961 (8,624,858) - (120,334) 120,009,085

## 32. 약정사항과 우발사항 (연결)

32.1 당분기말 현재 외상매출채권 담보대출 등 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원,USD,SGD).
32.2 당기말 현재 계류중인 소송사건연결회사를 대상으로 지체상금 등과 관련된 피소된 사건 2건이 있으며, 소송가액은 19,194,407천원입니다.
32.3 자금보충약정 등연결회사는 도급인과의 공사계약에 따라, 연도별 실제발전량이 연도별 보장발전량에 미달하는경우, 발전시간보장에 따른 자금보충금을 지급할 의무가 있고, 연결회사 귀책사유로 공급인증서 매매계약 중도해지 시 보장발전량 미달시의 자금보충금액과 공급인증서 매매대금 부족분에 대한 자금보충금액의 합계액을 지급할 의무가 있습니다.
또한, 공급인증서 매매계약 상 사용 전 검사 완료 미준수 또는 공급인증서 공급량 미달로 인해 도급인에게 과징금 기타 배상금이 부과되거나, 공급인증서 매매계약의 상대방으로부터 손해배상을 청구 받는경우 그 금액에 대해 자금보충금을 지급할 의무가 있습니다.
32.4 연결회사는 새만금개발청으로부터 새만금산업단지 용지를 2030년까지 임대하는 계약을 체결하고 있으며, 최조 입주계약일(2020년)부터 총 50년 범위내에서 매 10년 단위로계약을 갱신할 수 있습니다.

## 33. 지급보증내역 (연결)

33.1 타인으로부터 제공받은 지급보증당분기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,SAR,USD).
(*) 연결회사가 동국제강(주)로 부터 매입하는 철근에 대한 지급담보를 위하여 (주)새한철강의 토지 및 건물이 담보로 설정되어 있습니다.
33.2 타인에게 제공한 담보제공당분기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
(*1) (주)해오름에너지의 168,700,000천원의 대출약정과 관련하여 회사소유의 주식이 담보 제공(120% 한도)되어 있고, 45,000,000천원 한도의 연대보증 및 자금보충의무, 책임준공확약, 책임운영확약 등을 제공하고 있습니다.(*2) 비에스에너지(주)의 151,917,000천원의 대출약정과 관련하여 회사소유의 주식이 담보 제공(120% 한도)되어 있고, 책임준공확약 등을 제공하고 있습니다.(*3) 순창농협에 지상권이 설정되어 있습니다.

## 34. 재무위험관리의 목적 및 정책 (연결)

연결회사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및유동성위험입니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.
34.1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다.시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금, 예금, 매도가능금융자산입니다.다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.
순부채금액, 고정이자부 부채와 변동이자부 부채의 구성비율 및 외화금융상품의 구성이 모두 동일하고, 위험회피지정이 되었다는 가정하에 민감도 분석이 수행되었습니다.이 분석은 퇴직연금, 퇴직후급여, 충당금의 장부금액에 시장변수의 변동이 미치는 영향 및해외영업활동을 위한 비금융자산 및 비금융부채에 미치는 영향을 배제하였습니다.
1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 변동이자부 단기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.
이에 따라, 연결회사는 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을관리하는 정책을 수립하고 있는 바, 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 각각 67,617,833천원과 73,453,500천원으로, 이자율변동이 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.
2) 환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사는 기업의 해외영업활동 등으로 인하여 USD 등의 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의원화장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 연결손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결회사의 당기손익공정가치측정금융자산중 상장지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당기말 현재 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(기타포괄손익측정금융자산평가손익)에 미치는영향은 중요하지 아니합니다.
34.2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는주요하게 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다.
1) 매출채권 및 기타채권연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).
연결회사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.
2) 기타의 자산현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결회사는 하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
34.3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.
연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.
다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다(단위:천원).
구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 5년 이상 합 계 매입채무 11,818,900 - - - 11,818,900 미지급금 31,134,627 - - - 31,134,627 단기차입금 6,000,000 83,624,339 - - 89,624,339 유동성장기차입금 941,667 7,725,000 - - 8,666,667 신주인수권부사채(유동) - 10,370,073 - - 10,370,073 리스부채(유동) 42,634 129,068 - - 171,702 금융보증부채(유동) - - - - - 파생상품부채(유동) 3,585,370 - - - 3,585,370 미지급비용 1,722,367 - - - 1,722,367 소계 55,245,564 101,848,480 - - 157,094,044 장기차입금 - - 2,159,085 950,915 3,110,000 사채(비유동) - - 6,981,488 - 6,981,488 리스부채(비유동) - - 517,367 2,382,124 2,899,491 장기임대보증금 - - 35,000 100,000 135,000 장기미지급금 - - 80,327 - 80,327 소계 - - 9,773,268 3,433,039 13,206,307 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 5년 이상 합 계 매입채무 11,822,249 - - - 11,822,249 미지급금 31,209,686 - - - 31,209,686 단기차입금 13,700,000 62,153,801 - - 75,853,801 유동성장기차입금 955,167 3,461,000 - - 4,416,167 신주인수권부사채(유동) - 12,853,317 - - 12,853,317 리스부채(유동) 35,886 167,271 - - 203,157 금융보증부채(유동) 81,471 - - - 81,471 파생상품부채(유동) 4,305,443 - - - 4,305,443 미지급비용 1,856,717 - - - 1,856,717 소계 63,966,619 78,635,389 - - 142,602,008 장기차입금 - - 7,435,878 915,789 8,351,667 사채(비유동) - - 6,978,354 - 6,978,354 리스부채(비유동) - - 332,473 3,236,150 3,568,623 장기임대보증금 - - 25,000 100,000 125,000 장기미지급금 - - 75,178 - 75,178 소계 - - 14,846,883 4,251,939 19,098,822 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 34.4 자본관리자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결회사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 매입채무및기타채무, 차입금, 기타금융부채 및 기타유동부채에서 현금및현금성자산을차감하여 산정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 매입채무및기타채무 42,953,527 43,031,935 차입금 101,401,005 88,621,634 기타유동부채 31,209,324 28,251,833 사채 6,981,488 6,978,354 전환사채 - - 신주인수권부사채 10,370,073 12,853,317 기타비유동부채 999,327 897,178 소 계 193,914,745 180,634,251 차감: 현금및현금성자산 (50,180,987) (57,876,193) 순부채(가) 143,733,758 122,758,058 자기자본(나) 135,933,184 138,682,178 부채비율(가/나) 105.74% 88.52% 35. 매각예정자산 (연결) 35.1 연결회사는 보유 유형자산 등에 대하여 매각계획을 추진하고 있으며, 매각계약이 체결된 자산을 매각예정자산으로 표시하였습니다.35.2 당분기말 현재 매각 예정으로 분류된 처분자산 집단은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 유형자산 - 35.3 당기 중 매각예정으로 분류된 처분자산 집단의 기중 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 기초 매각예정자산대체 처분 기말 기계장치 1,089,569 - (1,089,569) - 감가상각누계액(기계장치) (634,783) - 634,783 - 손상차손누계액(기계장치) - - - - 합계 454,787 - (454,787) - 36. 보고기간 후 사건 (연결) 보고기간 종료일 이후 발생한 사건 중 회사의 재무상태 및 영업실적에 중대한 영향을 미치거나 투자자의 의사결정에 영향을 미칠만한 주요사항은 없습니다.

## 35. 매각예정자산 (연결)

35.1 연결회사는 보유 유형자산 등에 대하여 매각계획을 추진하고 있으며, 매각계약이 체결된 자산을 매각예정자산으로 표시하였습니다.35.2 당분기말 현재 매각 예정으로 분류된 처분자산 집단은 다음과 같습니다.
35.3 당기 중 매각예정으로 분류된 처분자산 집단의 기중 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

## 36. 보고기간 후 사건 (연결)

보고기간 종료일 이후 발생한 사건 중 회사의 재무상태 및 영업실적에 중대한 영향을 미치거나 투자자의 의사결정에 영향을 미칠만한 주요사항은 없습니다.

## 4. 재무제표

## 4-1. 재무상태표

재무상태표
제 31 기 1분기말 2026.03.31 현재
제 30 기말 2025.12.31 현재
(단위 : 원)

제 31 기 1분기말	제 30 기말

자산

유동자산	162,184,107,038	169,849,317,030

현금및현금성자산	45,882,908,979	54,909,025,736

매출채권및기타채권	54,163,224,942	63,574,907,173

매출채권	55,032,240,202	64,055,880,878

대손충당금	(1,177,720,376)	(1,099,301,716)

미수금	308,705,116	618,328,011

기타유동금융자산	25,591,556,225	21,457,125,231

단기대여금	10,522,402,869	11,822,402,869

당기손익공정가치측정금융자산	10,040,460,259	4,489,812,280

상각후원가측정금융자산	1,470,000,000	1,470,000,000

미수수익	1,472,381,389	1,184,221,043

보증금	679,835,200	1,615,535,200

금융리스채권	62,411,765	27,942,960

파생상품자산	1,344,064,743	847,210,879

재고자산	14,557,146,411	16,932,853,839

선급금	20,709,313,299	12,326,886,835

선급비용	1,279,957,182	648,518,216

비유동자산	149,075,560,222	145,700,883,717

장기매출채권	0	0

장기매출채권	2,315,411,569	2,315,411,569

대손충당금	(2,315,411,569)	(2,315,411,569)

기타비유동금융자산	53,986,823,322	51,838,618,067

당기손익공정가치측정금융자산	24,264,339,710	26,300,825,995

장기대여금	24,879,240,738	21,659,240,738

보증금	2,152,205,286	1,187,513,746

금융리스채권	2,691,037,588	2,691,037,588

장기선급비용	44,725,137	53,174,178

관계기업투자	4,362,705,277	2,203,942,087

종속기업투자	10,106,614,565	10,015,414,565

유형자산	65,090,087,119	65,894,487,857

사용권자산	2,801,978,586	3,428,425,504

투자부동산	4,209,327,844	3,907,138,790

무형자산	3,926,720,496	4,011,215,222

확정급여자산	1,133,718,335	1,770,093,945

이연법인세자산	3,412,859,541	2,578,373,502

자산총계	311,259,667,260	315,550,200,747

부채

유동부채	163,788,504,882	160,068,687,523

매입채무및기타채무	38,818,340,139	38,879,525,075

매입채무	7,869,776,231	8,450,386,775

미지급금	30,948,563,908	30,429,138,300

단기차입금	72,550,000,000	72,550,000,000

유동성장기차입금	8,666,666,672	4,366,666,664

신주인수권부사채	10,370,073,045	12,853,316,664

신주인수권부사채(유동)	14,215,812,000	18,000,000,000

신주인수권조정(유동)	(3,845,738,955)	(5,146,683,336)

리스부채(유동)	171,701,985	203,156,836

금융보증부채	26,174,098	26,340,272

파생상품부채(유동)	3,585,369,797	4,305,443,285

기타유동부채	29,600,179,146	26,884,238,727

미지급비용	1,406,707,220	1,541,072,888

예수금	310,230,842	266,625,359

선수금 (주31)	27,883,241,084	25,076,540,480

비유동부채	13,040,230,466	18,849,902,132

장기차입금	1,950,000,000	7,191,666,674

사채(비유동)	6,981,488,395	6,978,353,718

리스부채(비유동)	2,899,491,307	3,568,623,359

금융보증부채(비유동)	201,923,502	206,080,473

기타비유동채무	1,007,327,262	905,177,908

장기임대보증금	143,000,000	133,000,000

기타의충당부채	784,000,000	697,000,000

장기미지급금	80,327,262	75,177,908

부채총계	176,828,735,348	178,918,589,655

자본

자본금 (주1,25)	10,574,110,500	9,998,470,500

자본잉여금	46,459,931,479	42,619,667,982

기타자본	(8,942,534,646)	(7,733,847,087)

이익잉여금	86,339,424,579	91,747,319,697

자본총계	134,430,931,912	136,631,611,092

자본과부채총계	311,259,667,260	315,550,200,747

## 4-2. 포괄손익계산서

포괄손익계산서
제 31 기 1분기 2026.01.01 부터 2026.03.31 까지
제 30 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지
(단위 : 원)

제 31 기 1분기	제 30 기 1분기

3개월	누적	3개월	누적

매출액	50,518,519,474	50,518,519,474	40,000,283,086	40,000,283,086

매출원가	48,133,752,104	48,133,752,104	35,240,179,446	35,240,179,446

매출총이익	2,384,767,370	2,384,767,370	4,760,103,640	4,760,103,640

판매비와관리비	7,757,968,492	7,757,968,492	7,308,620,179	7,308,620,179

영업이익	(5,373,201,122)	(5,373,201,122)	(2,548,516,539)	(2,548,516,539)

영업외손익	(444,534,786)	(444,534,786)	(489,025,735)	(489,025,735)

기타수익	400,497,325	400,497,325	749,991,160	749,991,160

기타비용	(509,491,391)	(509,491,391)	(1,270,397,694)	(1,270,397,694)

금융수익	1,708,094,808	1,708,094,808	1,676,768,902	1,676,768,902

금융비용	(1,993,232,164)	(1,993,232,164)	(1,561,134,191)	(1,561,134,191)

지분법평가손익	(50,403,364)	(50,403,364)	(84,253,912)	(84,253,912)

법인세비용차감전순이익(손실)	(5,817,735,908)	(5,817,735,908)	(3,037,542,274)	(3,037,542,274)

법인세비용	(409,840,790)	(409,840,790)	(864,694,036)	(864,694,036)

당기순이익(손실)	(5,407,895,118)	(5,407,895,118)	(2,172,848,238)	(2,172,848,238)

총포괄이익(손실)	(5,407,895,118)	(5,407,895,118)	(2,172,848,238)	(2,172,848,238)

주당손익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(307)	(307)	(120)	(120)

희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(307)	(307)	(122)	(122)

## 4-3. 자본변동표

자본변동표
제 31 기 1분기 2026.01.01 부터 2026.03.31 까지
제 30 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지
(단위 : 원)

자본

자본금	자본잉여금	기타자본	이익잉여금	자본 합계

2025.01.01 (기초자본)	9,998,470,500	41,340,646,317	2,127,080,666	90,403,788,187	143,869,985,670

총포괄이익	(2,172,848,238)	(2,172,848,238)

당기순이익	(2,172,848,238)	(2,172,848,238)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등

조기상환권 행사	404,612,499	404,612,499

신주인수권부사채 행사

자기주식의 취득	831,321,206	831,321,206

자기주식의 소각

2025.03.31 (기말자본)	9,998,470,500	41,340,646,317	891,146,961	88,230,939,949	140,461,203,727

2026.01.01 (기초자본)	9,998,470,500	42,619,667,982	(7,733,847,087)	91,747,319,697	136,631,611,092

총포괄이익	(5,407,895,118)	(5,407,895,118)

당기순이익	(5,407,895,118)	(5,407,895,118)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등

조기상환권 행사

신주인수권부사채 행사	575,640,000	3,840,263,497	(653,365,317)	3,762,538,180

자기주식의 취득	555,322,242	555,322,242

자기주식의 소각

2026.03.31 (기말자본)	10,574,110,500	46,459,931,479	(8,942,534,646)	86,339,424,579	134,430,931,912

## 4-4. 현금흐름표

현금흐름표
제 31 기 1분기 2026.01.01 부터 2026.03.31 까지
제 30 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지
(단위 : 원)

제 31 기 1분기	제 30 기 1분기

영업활동으로 인한 현금흐름	1,095,627,027	1,480,819,628

영업활동현금흐름	2,190,836,377	2,049,606,144

당기순이익(손실)	(5,407,895,118)	(2,172,848,238)

비현금항목의 조정	2,536,121,321	935,537,322

퇴직급여	859,328,393	424,122,714

감가상각비	1,261,795,760	1,270,146,466

투자부동산감가상각비	13,518,886	4,501,842

무형자산상각비	103,439,726	113,572,126

대손상각비	78,418,660	(225,035,873)

기타대손상각비	(1,218,138)	(406,670)

외화환산손실	37,260,874	528,122

기타의충당부채	0	(43,765,180)

파생상품평가손실	185,071,335	185,560,294

이자비용	1,134,348,294	1,348,170,307

당기손익측정금융자산처분손실	5,317,843	3,145,143

당기손익측정금융자산평가손실	668,494,692	20,754,598

매각예정자산손상차손	0	0

법인세비용	(409,840,790)	(864,694,036)

금융보증비용	0	3,503,849

하자보수비	0	(82,000,000)

하자보수충당부채 전입액	195,055,541	0

기부금	0	419,637,370

재고자산평가손실(환입)	176,519,704	38,481,240

외화환산이익	(335,738,080)	(170,233,772)

당기손익측정금융자산처분이익	(304,654,636)	0

당기손익측정금융자산평가이익	(21,084,321)	(294,752,917)

유형자산처분이익	0	(3,092,989)

이자수익	(632,941,046)	(785,751,557)

배당금수익	(21,123,404)	(37,096,577)

사채상환이익	0	(383,553,389)

금융보증비용환입	(4,323,145)	0

파생상품평가이익	(496,853,864)	(89,710,634)

비금융자산손상차손환입	(4,445,000)	0

지분법손익	50,403,364	84,253,912

보험차익	(629,327)	(747,067)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	5,062,610,174	3,286,917,060

매출채권의 감소	9,094,453,775	(1,989,359,304)

미수금의 증가	311,742,199	211,772,815

선급금의 감소(증가)	(8,492,911,815)	(5,186,031,194)

선급비용의 증가	(622,989,925)	(1,490,804,924)

재고자산의 감소	2,199,187,724	(5,776,057,661)

장기매출채권의 감소(증가)	0	500,000

매입채무의 감소	(594,978,978)	791,173,543

선수금의 증가(감소)	2,806,700,604	18,880,231,079

미지급금의 증가	517,468,541	(2,321,657,898)

미지급비용의 증가	131,340,890	168,535,134

예수금의 증가(감소)	43,605,483	106,765,947

기타충당부채의 감소	(108,055,541)	0

퇴직금의 지급	(255,372,083)	(446,615,477)

관계회사 전출입	32,419,300	(69,047,500)

퇴직연금운용자산의 불입	0	407,512,500

이자의 수취	310,311,895	758,007,375

이자의 지급	(1,133,624,202)	(1,363,890,468)

배당금의 수취	21,123,404	37,096,577

법인세의 환급	(293,020,447)	0

투자활동으로 인한 순현금흐름	(9,412,318,672)	1,698,039,345

투자활동으로 인한 현금유입액	6,856,676,854	9,595,941,531

단기대여금의 회수	3,180,000,000	4,000,000,000

장기대여금의 회수	320,000,000	5,098,980,822

국고보조금의 수령	60,000,000	0

당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 처분	2,272,512,493	112,311,489

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 처분	982,136,321	329,909,410

유형자산의 처분	0	37,430,370

보증금의 감소	42,028,040	17,309,440

투자활동으로 인한 현금유출액	(16,268,995,526)	(7,897,902,186)

단기대여금의 대여	1,880,000,000	200,000,000

장기대여금의 대여	3,540,000,000	3,850,000,000

상각후원가측정금융자산(유동) 취득	0	500,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 취득	7,067,570,217	2,204,518,050

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 취득	536,173,338	612,315,678

관계기업투자주식의 취득	2,277,000,000	0

종속기업투자주식의 취득	91,200,000	0

유형자산의 취득	415,824,451	112,166,070

투자부동산의 취득	315,707,940	0

무형자산의 취득	74,500,000	20,000,000

보증금의 증가	71,019,580	398,902,388

재무활동으로 인한 순현금흐름	(957,662,908)	(5,587,679,474)

재무활동으로 인한 현금유입액	10,000,000	10,000,000

임대보증금의 증가	10,000,000	10,000,000

재무활동으로 인한 현금유출액	(967,662,908)	(5,597,679,474)

유동성장기차입금의 상환	941,666,666	941,666,666

사채의 상환	0	3,795,000,000

전환사채의 상환	0	0

리스부채의 상환	25,996,242	24,691,602

임대보증금의 감소	0	5,000,000

자기주식의 취득	0	831,321,206

현금및현금성자산의 증감	(9,274,354,553)	(2,408,820,501)

기초의 현금및현금성자산	54,909,025,736	51,285,047,292

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	248,237,796	123,000,405

기말의 현금및현금성자산	45,882,908,979	48,999,227,196

## 5. 재무제표 주석

## 1. 일반 사항

다스코 주식회사(이하 "회사"라 함)는 1996년 1월 26일에 동아기공 주식회사로 설립되어 2001년 12월 17일 상호를 동아에스텍주식회사로 변경하였고, 2018년 3월 30일 상호를 다스코 주식회사로 변경하였습니다. 2004년 8월 2일에 주식을 한국거래소에 상장한 회사로서, 강성차등형 가드레일, 개방형 가드레일, 고규격 가드레일, 강제방호책 등 토목공사용 제품의 제조ㆍ판매와 합판탈형 이지데크플레이트를 비롯한 이지강판탈형데크, 이지스틸데크, 이지단열재데크 등 건축용 제품의 제조ㆍ판매, 육상태양광 및 수상태양광의 운영, 사업개발 등을 주 영업 목적으로 하고 있습니다.2026년 03월 31일 회사의 자본금은 10,574,110,500원 입니다.

## 2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품 : 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품 : 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법(4) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 변동 가능 명목수량을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 연결재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 연결손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 연결손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을미칠 것으로 예상합니다.
2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업은 원가법, 관계기업은 지분법을 적용하여 표시한 재무제표입니다. 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 수령 시 투자자산 장부금액을 차감하고 있으며, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 수령 시 당기이익으로 인식하고 있습니다.관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융수익/금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익/기타비용으로 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니 다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 35.2 참조).
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고, 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항 및 손상에 대한 회계정책은 주석 35.2 참조).
2.8 재고자산회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 총평균법에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.
2.9 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지 및 입목을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.10 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년동안 정액법으로 상각됩니다.2.11 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.13 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다.
회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이검토됩니다.
2.15 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.16 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생상품부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
기업이 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.17 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.
관련 부채는 재무상태표에서 '금융보증부채'로 표시되었습니다.
2.18 복합금융상품
회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 신주인수권을 행사할 수 있는 신주인수권부사채입니다.
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 및 신주인수권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일, 신주인수권 행사로 인한 소멸 또는 만기까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.19 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.20 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기대값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 하지만 영업권을 최초로 인식하는 경우에는 이연법인세부채를 인식하지 않습니다. 또한, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고, 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세 자산과 부채는보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.21 종업원급여
(1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 발생 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.22 수익인식
(1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 방음벽, 태양열플랜트 등의 제조ㆍ판매업을 영위하고 있으며, 일반적으로 1년을 초과하는 제작 및 설치 기간이 소요됩니다. 회사는 건설형 공사계약에 대해서 기본적으로 총예정 시공량에 대한 실제 시공량의 비율에 따른 공사진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 실제 시공량을 측정하기 곤란한 일부 건설형 공사계약에 대해서는 총예정공사원가 대비 실제 투입된 원가의 비율에 의한 공사진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 진행률을 합리적으로 측정할 수 없는 경우 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가의 범위에서만 수익을 인식합니다.(2) 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.(3) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.
(4) 배당금수익회사는 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
2.23 리스
(1) 리스제공자
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
회사는 사무실, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 임직원 숙소와 소액의 차량운반구로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.
(4) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.
2.24 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고있습니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 27 참조).
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 7 참조).
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니 다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 35.2 참조).
(4) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.(5) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 23 참조).
(6) 소송충당부채소송충당부채는 소송 관련 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 진행 중인 소송사건의 기간 및 경과와 판결 결과에 영향을 받습니다(주석28 참조).
(7) 재고자산의 손상재고자산의 진부화는 향후 미래의 예상 판매비율 및 재투입 가능여부 등의 가정에 기초하여 측정되며, 재고자산의 순실현가치는 향후 예상 판매가격 등을 고려하여 측정됩니다(주석9 참조).

## 4. 영업부문정보

4.1 영업부문에 대한 일반정보회사의 영업부문은 총 3개의 제조사업부문으로 구성되어 있으며, 각 사업부문의 생산제품및 제품 판매 유형에 따라 다음과 같이 분류하고 있습니다.ㆍ건축자재사업부문: 이지데크, 스틸데크, 단열재데크, 단열재 등 건축재 관련 사업ㆍ에너지사업부문: EPC사업, 태양광구조물 사업 등 신재생에너지 관련 사업ㆍSOC사업부문: 방음벽, 배연시스템, 가드레일, 강재방호책, 개방형 방호울타리, 목재옹 벽, 식생매트, 전기설비 등 도로안전시설물 및 토목공사 관련 사업4.2 당분기와 전분기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 에너지사업부문 건축사업부문 soc사업부문 합 계 (가) 매출액 18,235,246 14,827,793 17,455,481 50,518,519 외부매출액 18,235,246 14,827,793 17,455,481 50,518,519 내부매출액 - - - - 총매출액 18,235,246 14,827,793 17,455,481 50,518,519 (나) 영업이익(손실) (877,132) (2,602,951) (1,893,119) (5,373,201) (감가상각비) 281,835 862,451 234,468 1,378,754 구 분 에너지사업부문 건축사업부문 soc사업부문 합 계 (가) 매출액 9,927,750 16,112,495 13,960,039 40,000,283 외부매출액 9,927,750 16,112,495 13,960,039 40,000,283 내부매출액 - - - - 총매출액 9,927,750 16,112,495 13,960,039 40,000,283 (나) 영업이익(손실) (420,469) (1,134,413) (993,635) (2,548,517) (감가상각비) 355,688 791,616 240,916 1,388,220 4.3 회사의 당분기 및 전분기 중 지역별 매출현황은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 매출액 비율 매출액 비율 한국 47,951,211 94.92% 38,167,891 95.42% 아시아 58,096 0.12% 430,130 1.08% 기타 2,509,212 4.97% 1,402,263 3.51% 합 계 50,518,519 100.00% 40,000,283 100.00% 4.4 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 매출액 비율 매출액 비율 A업체 5,851,079 11.6% 4,274,385 10.7% 4.5 당분기 및 전분기의 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적요소를 고려한 범주별 수익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 에너지사업부문 건축자재사업부문 soc사업부문 합 계 판매형태별 상품판매 583,651 704,425 5,753,718 7,041,794 제품판매 103,090 12,662,534 1,407,855 14,173,478 설치매출 17,513,002 1,403,187 10,293,908 29,210,097 해체매출 - 57,647 - 57,647 전력발전매출 35,503 - - 35,503 합계 18,235,246 14,827,793 17,455,481 50,518,519 주요 제품/서비스별 가드레일 - - 714,258 714,258 방음벽 - - 6,202,609 6,202,609 기타도로안전시설 - - 10,538,614 10,538,614 데크플레이트 - 6,493,752 - 6,493,752 단열재 - 6,152,174 - 6,152,174 사출 - 2,181,867 - 2,181,867 태양광발전시설 등 18,235,246 - - 18,235,246 합계 18,235,246 14,827,793 17,455,481 50,518,519 수익인식 시기 일정시점에 이전되는 재화 35,503 11,793,754 5,203,712 17,032,969 기간에 걸쳐 이전되는 용역 18,199,742 3,034,039 12,251,769 33,485,551 합계 18,235,246 14,827,793 17,455,481 50,518,519 구 분 에너지사업부문 건축자재사업부문 SOC사업부문 합 계 판매형태별 상품판매 23,545 60,686 1,587,515 1,671,746 제품판매 102,709 13,881,402 401,603 14,385,714 설치매출 9,768,615 2,052,000 11,970,920 23,791,535 해체매출 - 118,407 - 118,407 분양매출 - - - - 전력발전매출 32,881 - - 32,881 합계 9,927,750 16,112,495 13,960,039 40,000,283 주요 제품/서비스별 가드레일 - - 697,679 697,679 방음벽 - - 7,007,072 7,007,072 기타도로안전시설 - - 6,255,288 6,255,288 데크플레이트 - 9,222,503 - 9,222,503 단열재 - 6,889,991 - 6,889,991 태양광발전시설 등 9,927,750 - - 9,927,750 합계 9,927,750 16,112,495 13,960,039 40,000,283 수익인식 시기 일정시점에 이전되는 재화 155,848 10,767,047 811,034 11,733,929 기간에 걸쳐 이전되는 용역 9,771,902 5,345,448 13,149,004 28,266,354 합계 9,927,750 16,112,495 13,960,039 40,000,283

## 5. 사용이 제한된 금융자산

당분기말 및 전기말 현재 사용제한 금융자산의 내역은 각각 다음과 같습니다(단위:천원).

## 6. 범주별 금융상품

6.1 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
구분 상각후원가 측정 당기손익-공정가치 측정 합 계 현금및현금성자산 45,882,909 - 45,882,909 매출채권 53,854,520 - 53,854,520 미수금 308,705 - 308,705 단기대여금 10,522,403 - 10,522,403 당기손익-공정가치측정금융자산 - 10,040,460 10,040,460 상각후원가측정금융자산 1,470,000 - 1,470,000 미수수익 1,472,381 - 1,472,381 보증금(유동) 679,835 - 679,835 금융리스채권(유동) 62,412 - 62,412 파생금융자산(유동) 1,344,065 1,344,065 소 계 114,253,165 11,384,525 125,637,690 당기손익-공정가치측정금융자산 - 24,264,340 24,264,340 장기대여금 24,879,241 - 24,879,241 보증금(비유동) 2,152,205 - 2,152,205 금융리스채권(비유동) 2,691,038 - 2,691,038 소 계 29,722,484 24,264,340 53,986,823 합 계 143,975,649 35,648,865 179,624,513 구분 상각후원가 측정 당기손익-공정가치 측정 합 계 현금및현금성자산 54,909,026 - 54,909,026 매출채권 62,956,579 - 62,956,579 미수금 618,328 - 618,328 단기대여금 11,822,403 - 11,822,403 당기손익-공정가치측정금융자산 - 4,489,812 4,489,812 상각후원가측정금융자산 1,470,000 - 1,470,000 미수수익 1,184,221 - 1,184,221 보증금(유동) 1,615,535 - 1,615,535 금융리스채권(유동) 27,943 - 27,943 파생금융자산(유동) - 847,211 847,211 소 계 134,604,035 5,337,023 139,941,058 당기손익-공정가치측정금융자산 - 26,300,826 26,300,826 장기대여금 21,659,241 - 21,659,241 보증금(비유동) 1,187,514 - 1,187,514 금융리스채권(비유동) 2,691,038 - 2,691,038 소 계 25,537,793 26,300,826 51,838,619 합 계 160,141,828 31,637,849 191,779,677 6.2 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 - 7,869,776 - 7,869,776 미지급금 - 30,948,564 - 30,948,564 단기차입금 - 72,550,000 - 72,550,000 유동성장기차입금 - 8,666,667 - 8,666,667 신주인수권부사채(유동) - 10,370,073 - 10,370,073 리스부채(유동) - - 171,702 171,702 금융보증부채(유동) - 26,174 - 26,174 파생상품부채(유동) 3,585,370 - - 3,585,370 미지급비용 - 1,406,707 - 1,406,707 소계 3,585,370 131,837,961 171,702 135,595,033 장기차입금 - 1,950,000 - 1,950,000 사채(비유동) - 6,981,488 - 6,981,488 리스부채(비유동) - - 2,899,491 2,899,491 금융보증부채(비유동) - 201,924 - 201,924 장기임대보증금 - 143,000 - 143,000 장기미지급금 - 80,327 - 80,327 소 계 - 9,356,739 2,899,491 12,256,230 합 계 3,585,370 141,194,700 3,071,193 147,851,263 구분 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 - 8,450,387 - 8,450,387 미지급금 - 30,429,138 - 30,429,138 단기차입금 - 72,550,000 - 72,550,000 유동성장기차입금 - 4,366,667 - 4,366,667 신주인수권부사채(유동) - 12,853,317 - 12,853,317 리스부채(유동) - - 203,157 203,157 금융보증부채(유동) - 26,340 - 26,340 파생상품부채(유동) 4,305,443 - - 4,305,443 미지급비용 - 1,541,073 - 1,541,073 소계 4,305,443 130,216,922 203,157 134,725,522 장기차입금 - 7,191,667 - 7,191,667 사채(비유동) - 6,978,354 - 6,978,354 리스부채(비유동) - - 3,568,623 3,568,623 금융보증부채(비유동) - 206,080 - 206,080 장기임대보증금 - 133,000 - 133,000 장기미지급금 - 75,178 - 75,178 소 계 - 14,584,279 3,568,623 18,152,902 합 계 4,305,443 144,801,201 3,771,780 152,878,424 6.3 당분기 및 전분기 중 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 상각후원가측정 당기손익-공정가치측정 기타 합계 판매비와관리비: 대손상각비 78,419 - - 78,419 기타수익: 외환차익 273,265 - - 273,265 외화환산이익 87,500 - - 87,500 배당금수익 21,123 - - 21,123 합 계 381,889 - - 381,889 기타비용: 외환차손 341,187 - - 341,187 외화환산손실 37,261 - - 37,261 기타의대손상각비 (1,218) - - (1,218) 합 계 377,229 - - 377,229 금융수익: 이자수익 632,941 - - 632,941 당기손익측정금융자산평가이익 - 21,084 - 21,084 당기손익측정금융자산처분이익 - 304,655 - 304,655 파생상품평가이익 - 496,854 - 496,854 사채상환이익 - - - - 금융보증수익 4,323 - - 4,323 외화환산이익 248,238 - - 248,238 합 계 885,502 822,593 - 1,708,095 금융비용: 이자비용 1,113,577 - 20,771 1,134,348 당기손익측정금융자산평가손실 - 668,495 - 668,495 당기손익측정금융자산처분손실 - 5,318 - 5,318 금융자산손상차손 - - - - 파생상품평가손실 - 185,071 - 185,071 리스채권해지손실 - - - - 외화환산손실 - - - - 금융보증비용 - - - - 합 계 1,113,577 858,884 20,771 1,993,232 구 분 상각후원가측정 당기손익-공정가치측정 기타 합계 판매비와관리비: 대손상각비 (225,036) - - (225,036) 기타수익: 외환차익 626,626 - - 626,626 외화환산이익 47,233 - - 47,233 배당금수익 37,097 - - 37,097 합 계 710,956 - - 710,956 기타비용: 외환차손 720,459 - - 720,459 외화환산손실 528 - - 528 합 계 720,987 - - 720,987 금융수익: 이자수익 785,752 - 785,752 당기손익측정금융자산평가이익 - 294,753 - 294,753 당기손익측정금융자산처분이익 - - - 파생금융부채평가이익 - 89,711 - 89,711 사채상환이익 - 383,553 - 383,553 리스부채상환이익 - - - - 외화환산이익 123,000 - - 123,000 합 계 908,752 768,017 - 1,676,769 금융비용: 이자비용 1,331,299 - 16,871 1,348,170 당기손익측정금융자산평가손실 - 20,755 - 20,755 당기손익측정금융자산처분손실 - 3,145 - 3,145 금융자산손상차손 - - - - 파생금융부채평가손실 - 185,560 - 185,560 리스부채상환손실 - - - - 금융보증비용 3,504 - - 3,504 합 계 1,334,803 209,460 16,871 1,561,134 7. 공정가치 7.1 금융상품의 공정가치 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 45,882,909 45,882,909 54,909,026 54,909,026 매출채권및기타채권 54,163,225 54,163,225 63,574,907 63,574,907 단기대여금 10,522,403 10,522,403 11,822,403 11,822,403 장기대여금 24,879,241 24,879,241 21,659,241 21,659,241 미수수익 1,472,381 1,472,381 1,184,221 1,184,221 보증금(유동) 679,835 679,835 1,615,535 1,615,535 보증금(비유동) 2,152,205 2,152,205 1,187,514 1,187,514 상각후원가측정 금융자산(유동) 1,470,000 1,470,000 1,470,000 1,470,000 상각후원가측정 금융자산(비유동) - - - - 당기손익-공정가치금융자산(유동) 10,040,460 10,040,460 4,489,812 4,489,812 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 24,264,340 24,264,340 26,300,826 26,300,826 파생금융자산(유동) 1,344,065 1,344,065 847,211 847,211 금융리스채권(유동) 62,412 62,412 27,943 27,943 금융리스채권(비유동) 2,691,038 2,691,038 2,691,038 2,691,038 금융자산 합계 179,624,513 179,624,513 191,779,677 191,779,677 금융부채 파생상품부채(유동) 3,585,370 3,585,370 4,305,443 4,305,443 파생상품부채(비유동) - - - - 매입채무및기타채무 38,818,340 38,818,340 38,879,525 38,879,525 미지급비용 1,406,707 1,406,707 1,541,073 1,541,073 단기차입금 72,550,000 72,550,000 72,550,000 72,550,000 사채(유동) - - - - 사채(비유동) 6,981,488 6,981,488 6,978,354 6,978,354 전환사채(유동) - - - - 유동성장기차입금 8,666,667 8,666,667 4,366,667 4,366,667 장기차입금 1,950,000 1,950,000 7,191,667 7,191,667 금융보증부채(유동) 26,174 26,174 26,340 26,340 금융보증부채(비유동) 201,924 201,924 206,080 206,080 신주인수권부사채(유동) 10,370,073 10,370,073 12,853,317 12,853,317 신주인수권부사채(비유동) - - - - 리스부채(유동) 171,702 171,702 203,157 203,157 리스부채(비유동) 2,899,491 2,899,491 3,568,623 3,568,623 장기임대보증금 143,000 143,000 133,000 133,000 장기미지급금 80,327 80,327 75,178 75,178 금융부채 합계 147,851,263 147,851,263 152,878,424 152,878,424 7.2 공정가치 서열체계 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 7.3 금융상품의 수준별 공정가치 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 10,472,688 23,832,111 34,304,800 파생상품자산 - - 1,344,065 1,344,065 파생상품부채 - - 3,585,370 3,585,370 합 계 - 10,472,688 28,761,546 39,234,235 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 7,337,738 23,452,901 30,790,639 파생상품자산 - - 847,211 847,211 파생상품부채 - - 4,305,443 4,305,443 합 계 - 7,337,738 28,605,555 35,943,293 7.4 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. 구 분 공정가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정금융자산 현금흐름할인법, NAV모형 후속기간의 현금흐름 및 할인율,순자산평가액 파생상품자산 이항모형 할인율 등 파생상품부채 7.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정재무보고 목적의 공정가치 측정은 재무담당부서에서 외부평가기관에 의뢰하여 처리하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무담당부서는 회사의 재무담당이사와 감사에 공정가치 측정의 결과를 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다. 7.6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 당분기 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 유리한 변동 불리한 변동 파생상품자산(*) 120,331 (124,600) (*) 주요 관측불가능한 투입변수인 주가와 주가와 변동률 사이의 상관관계를 5%만큼 증가또는 감소하는 경우의 공정가치를 산출하고 있습니다. 8. 매출채권 및 기타채권 8.1 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 매출채권 장기매출채권 미수금 합계 손상되지 않은 채권 53,854,520 - 308,705 54,163,225 손상된 채권 1,177,720 2,315,412 674,767 4,167,899 합계 55,032,240 2,315,412 983,472 58,331,124 구 분 매출채권 장기매출채권 미수금 합계 손상되지 않은 채권 62,956,579 - 618,328 63,574,907 손상된 채권 1,099,302 2,315,412 675,985 4,090,699 합계 64,055,881 2,315,412 1,294,313 67,665,606 8.2 당분기말 및 전기말 현재 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 만기미도래 29,397,849 28,335,357 만기경과 채권금액: 24,765,376 35,239,550 30일 미만 12,367,045 23,907,038 30 ~ 60일 5,968,261 6,271,431 60 ~ 90일 3,225,204 2,042,997 90 ~ 180일 3,006,839 2,672,120 180 ~ 365일 198,028 345,964 365일 이상 - - 합 계 54,163,225 63,574,907 8.3 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 개별적 손상 집합적 손상 합 계 전기초 390,578 1,010,819 1,401,397 제각 (4) - (4) 설정 - 53,920 53,920 환입 (106,174) (172,282) (278,456) 대체 (284,400) - (284,400) 전분기말 - 892,457 892,457 당기초 189,997 909,305 1,099,302 제각 - - - 설정 91,603 - 91,603 환입 - -13,184 -13,184 대체 - - - 당분기말 281,599 896,121 1,177,720 구 분 개별적 손상 집합적 손상 합 계 전기초 2,274,247 - 2,274,247 환입 (500) - (500) 대체 284,400 - 284,400 전분기말 2,558,147 - 2,558,147 당기초 2,315,412 - 2,315,412 제각 - - - 환입 - - - 대체 - - - 당분기말 2,315,412 - 2,315,412 구 분 개별적 손상 집합적 손상 합 계 전기초 701,114 - 701,114 설정 (407) - (407) 전분기말 700,707 - 700,707 당기초 675,985 - 675,985 제각 - - - 환입 (1,218) - (1,218) 당분기말 674,767 - 674,767 9. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 1,549,378 (266,648) 1,282,730 1,723,720 (103,070) 1,620,650 제품 4,693,222 (1,730,221) 2,963,001 4,970,769 (1,717,279) 3,253,490 재공품 2,416,034 (2,263) 2,413,770 2,009,948 (2,263) 2,007,685 원재료 6,448,867 (8,091) 6,440,776 8,612,565 (8,091) 8,604,474 저장품 210,757 - 210,757 210,757 - 210,757 미착품 - - - - - - 용지 1,246,112 - 1,246,112 1,235,798 - 1,235,798 합 계 16,564,370 (2,007,224) 14,557,146 18,763,557 (1,830,703) 16,932,854 회사의 재고자산은 주로 도로안전시설물 관련 제품인 가드레일 및 방호울타리 제품, 데크플레이트 완제품과 관련 원재료인 코일, 선재 등으로 구성되어 있으며, 당분기말 현재 회사의 재고자산은 화재보험 등에 부보되어 있습니다. 한편, 당분기 및 전기 중 인식한 재고자산평가손실(환입)은 각각 176,250천원 및 405,050천원입니다. 10. 공정가치 측정 금융자산 10.1 당분기말과 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 지분상품 25,943,669 22,740,885 채무상품 8,361,131 8,049,753 합계 34,304,800 30,790,638 10.2 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 시장성 있는 지분증권 한국투자증권등(적립식펀드등) 9,428,252 7,749,196 6,253,445 4,612,574 시장성 없는 지분증권 전문건설공제조합 1,806,982 1,949,201 1,806,982 1,949,201 기계설비건설공제조합 100,241 112,591 100,241 110,302 건설공제조합 599,035 624,200 599,035 628,160 한국울타리조합 2,000 2,000 2,000 2,000 금속공업협동조합 500 500 500 500 전기공사공제조합 37,500 37,500 37,500 37,500 지엠파크(주) 20,000 20,000 20,000 20,000 (주)만든다 100,000 100,000 100,000 100,000 (주)토브 170,000 1 170,000 1 (주)새만금희망태양광 1,574,500 1,960,684 1,574,500 1,960,684 (주)태환에너지개발 52,500 1 52,500 1 (주)해오름에너지 6,580,000 6,580,000 6,580,000 6,580,000 (주)서울신문사 5,000,006 5,000,006 5,000,006 5,000,006 새천년종합건설(주) 39,954 39,954 39,954 39,954 비에스에너지(주) 1,700,000 1,700,000 1,700,000 1,700,000 신동아건설(주) 1 1 1 1 (주)피알에이치 1 1 1 1 (주)에스에이바이오 5,000,006 5,000,006 - - 채무상품 9,044,396 8,361,131 8,735,054 8,049,753 합 계 36,355,867 34,304,800 32,771,719 30,790,638 10.3 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전기 기초 30,790,638 21,074,272 취득 7,603,744 16,014,625 처분 (2,954,683) (11,814,897) 대체 (487,489) 6,058,287 손상 - (238,000) 평가손익 (647,410) (303,649) 기말 34,304,800 30,790,638 11. 상각후원가 측정 금융자산 11.1 당분기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 채무상품 1,470,000 1,470,000 11.2 당분기말 및 전기말 현재 회사의 상각후원가 측정 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 1년내 1,470,000 1,470,000 1년초과 5년내 - - 합 계 1,470,000 1,470,000 11.3 당분기와 전기 중 상각후원가측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원) 구 분 당분기 전기 기초 1,470,000 1,050,000 취득 - 500,000 처분 - (80,000) 기말 1,470,000 1,470,000 12. 관계기업 투자 12.1 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 지분율(%) 장부금액 당분기말 전기말 세라코(주) 47.71 2,085,705 2,136,109 (주)에스에이바이오(*) 15.30 - 67,833 (주)명지2호에너지 30.00 2,277,000 - 합계 4,362,705 2,203,942 (*) 당분기 중 에스에이바이오 유상증자로 지분율이 감소하였습니다.12.2 당분기 및 전분기 지분법평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 기초 취득 대체 지분법손익 당분기말 세라코(주) 2,136,109 - - (50,403) 2,085,705 (주)에스에이바이오 67,833 - (67,833) - - (주)명지2호에너지 - 2,277,000 - - 2,277,000 합계 2,203,942 2,277,000 (67,833) (50,403) 4,362,705 회사명 기초 지분법손익 전기말 세라코(주) 2,512,116 (84,254) 2,427,862 12.3 당분기말과 전기말 현재 피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 세라코(주) 8,832,878 4,461,247 1,116,587 (105,645) (주)에스에이바이오 1,102,741 1,269,813 137,140 (106,752) (주)명지2호에너지 26,848,578 19,314,300 - (11,645) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 세라코(주) 9,328,979 4,851,703 4,841,349 (788,110) (주)에스에이바이오 1,150,179 1,270,498 50,578 (315,848) 12.4 당분기 중 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 기초 증감 기말 (주)에스에이바이오 91,897 (91,897) - (주)명지2호에너지 - 16,717 16,717 13. 종속기업투자 13.1 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,주). 회 사 명 당분기말 전기말 보유주식수 지분율(%) 장부금액 장부금액 Dong-A Steel Technology (B) Sdn Bhd 999 99.90% 843 843 쏠에코(주) - - - - 스틸코(주) 124,000 62.00% 1,251,200 1,160,000 다스코개발(주) 215,000 100.00% 2,150,000 2,150,000 에코솔라에너지(주) 10,100 100.00% 100,010 100,010 디에스솔라(주) 1,000 100.00% 10,000 10,000 다스코산업(주) 1,000 100.00% 10,000 10,000 동아에스지(주) 26,241 100.00% 855,373 855,373 군포희망에너지(주) 24,987 100.00% 519,686 519,686 동아쏠라(유) 6,840 100.00% 278,435 278,435 (유)퍼플신안태양광 148,500 100.00% 1,485,000 1,485,000 (주)쏠리스장흥 168,400 99.06% 2,039,968 2,039,968 (주)명지3호에너지 80,000 100.00% 800,000 800,000 (주)영암나눔태양광 60,100 100.00% 601,000 601,000 디에스파트너스(주) 510 51.00% 5,100 5,100 합 계 10,106,615 10,015,415 13.2 당분기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 회 사 명 기초 증가 사업결합 기말 Dong-A Steel Technology (B) Sdn Bhd 843 - - 843 쏠에코(주) - - - - 스틸코(주) (*) 1,160,000 91,200 - 1,251,000 다스코개발(주) 2,150,000 - - 2,150,000 에코솔라에너지(주) 100,010 - - 100,010 디에스솔라(주) 10,000 - - 10,000 다스코산업(주) 10,000 - - 10,000 동아에스지(주) 855,373 - - 855,373 군포희망에너지(주) 519,686 - - 519,686 동아쏠라(유) 278,435 - - 278,435 (유)퍼플신안태양광 1,485,000 - - 1,485,000 (주)쏠리스장흥 2,039,968 - - 2,039,968 (주)명지3호에너지 800,000 - - 800,000 (주)영암나눔태양광 601,000 - - 601,000 디에스파트너스(주) 5,100 - - 5,100 합 계 10,015,415 - - 10,106,615 (*) 당분기 중 종속기업의 지배력 강화 목적으로 스틸코 주식을 추가 매입하였습니다. 회 사 명 기초 증가 사업결합 기말 Dong-A Steel Technology (B) Sdn Bhd 843 - - 843 쏠에코(주)(*) 8,500,000 - (8,500,000) - 스틸코(주) 1,160,000 - - 1,160,000 다스코개발(주) 2,150,000 - - 2,150,000 에코솔라에너지(주) 100,010 - - 100,010 디에스솔라(주) 10,000 - - 10,000 다스코산업(주) 10,000 - - 10,000 동아에스지(주) 855,373 - - 855,373 군포희망에너지(주) 519,686 - - 519,686 동아쏠라(유) 278,435 - - 278,435 (유)퍼플신안태양광 1,485,000 - - 1,485,000 (주)쏠리스장흥 - 2,039,968 - 2,039,968 (주)명지3호에너지 - 800,000 - 800,000 (주)영암나눔태양광 - 601,000 - 601,000 디에스파트너스(주) - 5,100 - 5,100 합 계 15,069,347 3,446,068 (8,500,000) 10,015,415 (*) 전기 중 회사와 흡수합병하여 소멸하였습니다. 13.3 당분기말과 전기말 현재 회사가 투자하고 있는 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 회 사 명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익 Dong-A Steel Technology(B)Sdn Bhd - - - - - 쏠에코(주) - - - - - 스틸코(주) 26,896,892 23,319,206 3,577,686 9,835,644 (275,188) 다스코개발(주) 2,073,543 - 2,073,543 - 361 에코솔라에너지(주) 1,741,675 1,164,152 577,524 12,423 746 디에스솔라(주) 1,103,220 1,002,520 100,700 - (18,557) 다스코산업(주) 40,706 38,132 2,574 - 133 동아에스지(주) 944,999 11,141 933,857 36,969 18,627 군포희망에너지(주) 2,267,386 1,829,473 437,913 41,109 (55,597) 동아쏠라(유) 321,088 56,048 265,040 14,175 6,865 (유)퍼플신안태양광 1,640,967 34,984 1,605,983 - 15,087 (주)쏠리스장흥 6,233,523 5,335,058 898,465 - (32,970) (주)명지3호에너지 794,854 - 794,854 - 198 (주)영암나눔태양광 1,178,121 623,880 554,241 - (2,199) 디에스파트너스(주) 9,177 - 9,177 - 1 회 사 명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익 Dong-A Steel Technology(B)Sdn Bhd - - - - 1,674 쏠에코(주)(*) - - - 5,221,095 (1,569,885) 스틸코(주) 11,473,517 7,570,644 3,902,873 31,608,434 (4,995,176) 다스코개발(주) 2,073,182 - 2,073,182 - 1,038 에코솔라에너지(주) 1,901,179 1,324,402 576,777 1,600,402 97,670 디에스솔라(주) 119,257 - 119,257 - 2,263 다스코산업(주) 40,574 38,132 2,442 - (3,278) 동아에스지(주) 935,567 20,337 915,230 181,275 80,200 군포희망에너지(주) 2,319,160 1,825,650 493,510 109,972 (36,769) 동아쏠라(유) 366,298 108,123 258,175 69,804 25,205 (유)퍼플신안태양광 1,625,528 34,633 1,590,895 - 51,139 (주)쏠리스장흥 3,773,867 2,842,448 931,419 - (91,449) (주)명지3호에너지 794,656 - 794,656 - (5,344) (주)영암나눔태양광 1,180,459 624,019 556,440 366,578 13,339 디에스파트너스(주) 9,964 788 9,176 - (824) (*) 쏠에코(주)의 손익정보는 전기중 사업결합전까지 발생한 영업성과입니다. 14. 유형자산 14.1 당분기 및 전분기 중 회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 기초 취득 및자본적지출 처분 사업결합 대체 감가상각비 기말 취득원가: 토지 19,735,308 - - - - - 19,735,308 건물 43,334,540 2,218 - - - - 43,336,758 구축물 2,003,222 - - - - - 2,003,222 기계장치 50,731,644 35,010 - - - - 50,766,654 차량운반구 2,187,044 14,056 - - - - 2,201,100 공구와기구 2,162,593 7,000 - - - - 2,169,593 비품 2,088,376 - - - - - 2,088,376 전력발전설비 644,539 - - - - - 644,539 건설중인자산 328,825 357,541 - - - - 686,366 소 계 123,216,093 415,824 - - - - 123,631,917 감가상각누계액: 건물 (9,896,403) - - - - (271,831) (10,168,234) 구축물 (384,759) - - - - (21,175) (405,934) 기계장치 (39,505,877) - - - - (798,077) (40,303,954) 차량운반구 (1,760,518) - - - - (58,224) (1,818,742) 공구와기구 (1,634,627) - - - - (76,658) (1,711,284) 비품 (1,763,101) - - - - (52,711) (1,815,812) 전력발전설비 (170,181) - - - - (8,057) (178,238) 소 계 (55,115,466) - - - - (1,286,732) (56,402,198) 국고보조금: 건물 (1,454,430) - - - - 10,389 (1,444,041) 기계장치 (751,709) - - - - 56,118 (695,591) 차량운반구 - - - - - - - 소 계 (2,206,139) - - - - 66,507 (2,139,633) 장부금액: 토지 19,735,308 - - - - - 19,735,308 건물 31,983,708 2,218 - - - (261,442) 31,724,483 구축물 1,618,464 - - - - (21,175) 1,597,289 기계장치 10,474,058 35,010 - - - (741,959) 9,767,109 차량운반구 426,526 14,056 - - - (58,224) 382,358 공구와기구 527,967 7,000 - - - (76,658) 458,309 비품 325,275 - - - - (52,711) 272,564 전력발전설비 474,358 - - - - (8,057) 466,301

## 7. 공정가치

7.1 금융상품의 공정가치 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).
7.2 공정가치 서열체계
회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
7.3 금융상품의 수준별 공정가치
당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다(단위:천원).
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 10,472,688 23,832,111 34,304,800 파생상품자산 - - 1,344,065 1,344,065 파생상품부채 - - 3,585,370 3,585,370 합 계 - 10,472,688 28,761,546 39,234,235 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 7,337,738 23,452,901 30,790,639 파생상품자산 - - 847,211 847,211 파생상품부채 - - 4,305,443 4,305,443 합 계 - 7,337,738 28,605,555 35,943,293 7.4 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. 구 분 공정가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정금융자산 현금흐름할인법, NAV모형 후속기간의 현금흐름 및 할인율,순자산평가액 파생상품자산 이항모형 할인율 등 파생상품부채 7.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정재무보고 목적의 공정가치 측정은 재무담당부서에서 외부평가기관에 의뢰하여 처리하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무담당부서는 회사의 재무담당이사와 감사에 공정가치 측정의 결과를 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다. 7.6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 당분기 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 유리한 변동 불리한 변동 파생상품자산(*) 120,331 (124,600) (*) 주요 관측불가능한 투입변수인 주가와 주가와 변동률 사이의 상관관계를 5%만큼 증가또는 감소하는 경우의 공정가치를 산출하고 있습니다.

## 8. 매출채권 및 기타채권

8.1 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
구 분 매출채권 장기매출채권 미수금 합계 손상되지 않은 채권 53,854,520 - 308,705 54,163,225 손상된 채권 1,177,720 2,315,412 674,767 4,167,899 합계 55,032,240 2,315,412 983,472 58,331,124 구 분 매출채권 장기매출채권 미수금 합계 손상되지 않은 채권 62,956,579 - 618,328 63,574,907 손상된 채권 1,099,302 2,315,412 675,985 4,090,699 합계 64,055,881 2,315,412 1,294,313 67,665,606 8.2 당분기말 및 전기말 현재 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 만기미도래 29,397,849 28,335,357 만기경과 채권금액: 24,765,376 35,239,550 30일 미만 12,367,045 23,907,038 30 ~ 60일 5,968,261 6,271,431 60 ~ 90일 3,225,204 2,042,997 90 ~ 180일 3,006,839 2,672,120 180 ~ 365일 198,028 345,964 365일 이상 - - 합 계 54,163,225 63,574,907 8.3 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 개별적 손상 집합적 손상 합 계 전기초 390,578 1,010,819 1,401,397 제각 (4) - (4) 설정 - 53,920 53,920 환입 (106,174) (172,282) (278,456) 대체 (284,400) - (284,400) 전분기말 - 892,457 892,457 당기초 189,997 909,305 1,099,302 제각 - - - 설정 91,603 - 91,603 환입 - -13,184 -13,184 대체 - - - 당분기말 281,599 896,121 1,177,720 구 분 개별적 손상 집합적 손상 합 계 전기초 2,274,247 - 2,274,247 환입 (500) - (500) 대체 284,400 - 284,400 전분기말 2,558,147 - 2,558,147 당기초 2,315,412 - 2,315,412 제각 - - - 환입 - - - 대체 - - - 당분기말 2,315,412 - 2,315,412 구 분 개별적 손상 집합적 손상 합 계 전기초 701,114 - 701,114 설정 (407) - (407) 전분기말 700,707 - 700,707 당기초 675,985 - 675,985 제각 - - - 환입 (1,218) - (1,218) 당분기말 674,767 - 674,767

## 9. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
회사의 재고자산은 주로 도로안전시설물 관련 제품인 가드레일 및 방호울타리 제품, 데크플레이트 완제품과 관련 원재료인 코일, 선재 등으로 구성되어 있으며, 당분기말 현재 회사의 재고자산은 화재보험 등에 부보되어 있습니다.
한편, 당분기 및 전기 중 인식한 재고자산평가손실(환입)은 각각 176,250천원 및 405,050천원입니다.

## 10. 공정가치 측정 금융자산

10.1 당분기말과 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
10.2 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
10.3 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

## 11. 상각후원가 측정 금융자산

11.1 당분기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
11.2 당분기말 및 전기말 현재 회사의 상각후원가 측정 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
11.3 당분기와 전기 중 상각후원가측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

## 12. 관계기업 투자

12.1 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
(*) 당분기 중 에스에이바이오 유상증자로 지분율이 감소하였습니다.12.2 당분기 및 전분기 지분법평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
회사명 기초 취득 대체 지분법손익 당분기말 세라코(주) 2,136,109 - - (50,403) 2,085,705 (주)에스에이바이오 67,833 - (67,833) - - (주)명지2호에너지 - 2,277,000 - - 2,277,000 합계 2,203,942 2,277,000 (67,833) (50,403) 4,362,705 회사명 기초 지분법손익 전기말 세라코(주) 2,512,116 (84,254) 2,427,862 12.3 당분기말과 전기말 현재 피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 세라코(주) 8,832,878 4,461,247 1,116,587 (105,645) (주)에스에이바이오 1,102,741 1,269,813 137,140 (106,752) (주)명지2호에너지 26,848,578 19,314,300 - (11,645) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 세라코(주) 9,328,979 4,851,703 4,841,349 (788,110) (주)에스에이바이오 1,150,179 1,270,498 50,578 (315,848) 12.4 당분기 중 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 기초 증감 기말 (주)에스에이바이오 91,897 (91,897) - (주)명지2호에너지 - 16,717 16,717

## 13. 종속기업투자

13.1 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,주).
13.2 당분기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
회 사 명 기초 증가 사업결합 기말 Dong-A Steel Technology (B) Sdn Bhd 843 - - 843 쏠에코(주) - - - - 스틸코(주) (*) 1,160,000 91,200 - 1,251,000 다스코개발(주) 2,150,000 - - 2,150,000 에코솔라에너지(주) 100,010 - - 100,010 디에스솔라(주) 10,000 - - 10,000 다스코산업(주) 10,000 - - 10,000 동아에스지(주) 855,373 - - 855,373 군포희망에너지(주) 519,686 - - 519,686 동아쏠라(유) 278,435 - - 278,435 (유)퍼플신안태양광 1,485,000 - - 1,485,000 (주)쏠리스장흥 2,039,968 - - 2,039,968 (주)명지3호에너지 800,000 - - 800,000 (주)영암나눔태양광 601,000 - - 601,000 디에스파트너스(주) 5,100 - - 5,100 합 계 10,015,415 - - 10,106,615 (*) 당분기 중 종속기업의 지배력 강화 목적으로 스틸코 주식을 추가 매입하였습니다. 회 사 명 기초 증가 사업결합 기말 Dong-A Steel Technology (B) Sdn Bhd 843 - - 843 쏠에코(주)(*) 8,500,000 - (8,500,000) - 스틸코(주) 1,160,000 - - 1,160,000 다스코개발(주) 2,150,000 - - 2,150,000 에코솔라에너지(주) 100,010 - - 100,010 디에스솔라(주) 10,000 - - 10,000 다스코산업(주) 10,000 - - 10,000 동아에스지(주) 855,373 - - 855,373 군포희망에너지(주) 519,686 - - 519,686 동아쏠라(유) 278,435 - - 278,435 (유)퍼플신안태양광 1,485,000 - - 1,485,000 (주)쏠리스장흥 - 2,039,968 - 2,039,968 (주)명지3호에너지 - 800,000 - 800,000 (주)영암나눔태양광 - 601,000 - 601,000 디에스파트너스(주) - 5,100 - 5,100 합 계 15,069,347 3,446,068 (8,500,000) 10,015,415 (*) 전기 중 회사와 흡수합병하여 소멸하였습니다. 13.3 당분기말과 전기말 현재 회사가 투자하고 있는 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 회 사 명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익 Dong-A Steel Technology(B)Sdn Bhd - - - - - 쏠에코(주) - - - - - 스틸코(주) 26,896,892 23,319,206 3,577,686 9,835,644 (275,188) 다스코개발(주) 2,073,543 - 2,073,543 - 361 에코솔라에너지(주) 1,741,675 1,164,152 577,524 12,423 746 디에스솔라(주) 1,103,220 1,002,520 100,700 - (18,557) 다스코산업(주) 40,706 38,132 2,574 - 133 동아에스지(주) 944,999 11,141 933,857 36,969 18,627 군포희망에너지(주) 2,267,386 1,829,473 437,913 41,109 (55,597) 동아쏠라(유) 321,088 56,048 265,040 14,175 6,865 (유)퍼플신안태양광 1,640,967 34,984 1,605,983 - 15,087 (주)쏠리스장흥 6,233,523 5,335,058 898,465 - (32,970) (주)명지3호에너지 794,854 - 794,854 - 198 (주)영암나눔태양광 1,178,121 623,880 554,241 - (2,199) 디에스파트너스(주) 9,177 - 9,177 - 1 회 사 명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익 Dong-A Steel Technology(B)Sdn Bhd - - - - 1,674 쏠에코(주)(*) - - - 5,221,095 (1,569,885) 스틸코(주) 11,473,517 7,570,644 3,902,873 31,608,434 (4,995,176) 다스코개발(주) 2,073,182 - 2,073,182 - 1,038 에코솔라에너지(주) 1,901,179 1,324,402 576,777 1,600,402 97,670 디에스솔라(주) 119,257 - 119,257 - 2,263 다스코산업(주) 40,574 38,132 2,442 - (3,278) 동아에스지(주) 935,567 20,337 915,230 181,275 80,200 군포희망에너지(주) 2,319,160 1,825,650 493,510 109,972 (36,769) 동아쏠라(유) 366,298 108,123 258,175 69,804 25,205 (유)퍼플신안태양광 1,625,528 34,633 1,590,895 - 51,139 (주)쏠리스장흥 3,773,867 2,842,448 931,419 - (91,449) (주)명지3호에너지 794,656 - 794,656 - (5,344) (주)영암나눔태양광 1,180,459 624,019 556,440 366,578 13,339 디에스파트너스(주) 9,964 788 9,176 - (824) (*) 쏠에코(주)의 손익정보는 전기중 사업결합전까지 발생한 영업성과입니다.

## 14. 유형자산

14.1 당분기 및 전분기 중 회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 기초 취득 및자본적지출 처분 사업결합 대체 감가상각비 기말 취득원가: 토지 19,735,308 - - - - - 19,735,308 건물 43,334,540 2,218 - - - - 43,336,758 구축물 2,003,222 - - - - - 2,003,222 기계장치 50,731,644 35,010 - - - - 50,766,654 차량운반구 2,187,044 14,056 - - - - 2,201,100 공구와기구 2,162,593 7,000 - - - - 2,169,593 비품 2,088,376 - - - - - 2,088,376 전력발전설비 644,539 - - - - - 644,539 건설중인자산 328,825 357,541 - - - - 686,366 소 계 123,216,093 415,824 - - - - 123,631,917 감가상각누계액: 건물 (9,896,403) - - - - (271,831) (10,168,234) 구축물 (384,759) - - - - (21,175) (405,934) 기계장치 (39,505,877) - - - - (798,077) (40,303,954) 차량운반구 (1,760,518) - - - - (58,224) (1,818,742) 공구와기구 (1,634,627) - - - - (76,658) (1,711,284) 비품 (1,763,101) - - - - (52,711) (1,815,812) 전력발전설비 (170,181) - - - - (8,057) (178,238) 소 계 (55,115,466) - - - - (1,286,732) (56,402,198) 국고보조금: 건물 (1,454,430) - - - - 10,389 (1,444,041) 기계장치 (751,709) - - - - 56,118 (695,591) 차량운반구 - - - - - - - 소 계 (2,206,139) - - - - 66,507 (2,139,633) 장부금액: 토지 19,735,308 - - - - - 19,735,308 건물 31,983,708 2,218 - - - (261,442) 31,724,483 구축물 1,618,464 - - - - (21,175) 1,597,289 기계장치 10,474,058 35,010 - - - (741,959) 9,767,109 차량운반구 426,526 14,056 - - - (58,224) 382,358 공구와기구 527,967 7,000 - - - (76,658) 458,309 비품 325,275 - - - - (52,711) 272,564 전력발전설비 474,358 - - - - (8,057) 466,301