다스코 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제29기 : 2024년 12월 31일 현재
제28기 : 2023년 12월 31일 현재
다스코 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항1.1 지배기업의 개요

다스코주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 1996년 1월 26일에 동아기공주식회사로 설립되어 2001년 12월 17일 상호를 동아에스텍주식회사로 변경하였고, 2018년 3월 20일 상호를 다스코주식회사로 변경하였습니다. 2004년 8월 2일에 주식을 한국거래소에 상장한 회사로서, 강성차등형 가드레일, 개방형 가드레일, 고규격 가드레일, 강제방호책 등 토목공사용 제품의 제조ㆍ판매와 합판탈형 이지데크플레이트를 비롯한 이지강판탈형데크, 이지스틸데크, 이지단열재데크등 건축용 제품의 제조ㆍ판매, 육상태양광 및 수상태양광의 운영, 사업개발 등을 주 영업 목적으로 하고 있습니다.2024년 12월 31일 지배기업의 자본금은 9,998백만원 입니다.

1.2 종속기업 현황

당기말과 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	지분율(%)	업종	소재지	결산월

당기말	전기말

Dong-A Steel Technology (B) Sdn Bhd	99.90	99.90	건설업	브루나이	12월

쏠에코(주)	100.00	100.00	제조업	한국	12월

스틸코(주)	58.00	58.00	제조업	한국	12월

다스코개발(주)	100.00	100.00	부동산업	한국	12월

에코솔라에너지(주)	100.00	100.00	전기업	한국	12월

디에스솔라(주)	100.00	100.00	부동산업	한국	12월

다스코산업(주)	100.00	100.00	부동산업	한국	12월

동아에스지(주)	100.00	100.00	전기업	한국	12월

군포희망에너지(주)(*)(구, 동아태양광발전(주))	100.00	100.00	전기업	한국	12월

동아쏠라(유)	100.00	100.00	전기업	한국	12월

포두영농태양광(주)	50.00	50.00	전기업	한국	12월

(유)퍼플신안태양광	100.00	-	전기업	한국	12월

(*) 당기 중 사명을 변경하였습니다.

1.3 종속기업의 요약 재무정보당기말과 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원). 회 사 명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 Dong-A Steel Technology(B)Sdn Bhd 149,677 151,351 (1,674) - (337) 쏠에코(주) 11,048,895 5,993,644 5,055,251 3,676,953 (2,376,902) 스틸코(주) 26,640,165 17,692,116 8,948,049 81,582,321 (767,070) 다스코개발(주) 2,072,144 - 2,072,144 - (5,067) 에코솔라에너지(주) 518,796 39,688 479,108 - 418,113 디에스솔라(주) 116,994 - 116,994 - 6,511 다스코산업(주) 32,106 26,387 5,719 - (3,751) 동아에스지(주) 843,326 8,296 835,030 176,281 59,728 군포희망에너지(주)(구, 동아태양광발전(주)) 623,857 93,578 530,279 107,082 10,592 동아쏠라(유) 339,457 106,486 232,971 68,049 21,678 포두영농태양광(주) 98,907 165,229 (66,322) - (28,798) (유)퍼플신안태양광 1,541,014 1,257 1,539,757 - 65,622 회 사 명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 Dong-A Steel Technology(B)Sdn Bhd 135,423 136,760 (1,337) - (216) 쏠에코(주) 12,971,648 10,371,712 2,599,936 7,423,953 189,242 스틸코(주) 36,551,798 26,778,679 9,773,119 88,653,922 632,819 다스코개발(주) 2,077,211 - 2,077,211 - (47,685) 에코솔라에너지(주) 1,566,194 1,505,199 60,995 - 21,305 디에스솔라(주) 117,370 6,888 110,482 114,135 288,547 다스코산업(주) 9,541 70 9,471 1,547 429 이에스영광9(*) - - - - 30 이에스영광10 (*) - - - - (1,584) 이에스영광12 (*) - - - 249,871 (116,448) 이에스영광13 (*) - - - 230,002 (20,634) 동아에스지(주) 863,617 88,315 775,302 203,408 90,970 동아태양광발전(주) 690,625 170,939 519,686 70,056 (35,921) 동아쏠라(유) 370,308 159,015 211,293 75,328 25,597 포두영농태양광(주) 127,787 165,310 (37,523) - (130,239) (*)전기 중 청산됨에 따라 종속기업의 범위에서 제외되었습니다. 1.4 연결대상 범위의 변동 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업은 다음과 같습니다. 기업명 사 유 (유)퍼플신안태양광 신규 출자하였습니다. 2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 연결재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 연결기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융 약정에 대한 정보 공시 공급자금융 약정을 적용하는 경우, 연결재무제표 이용자가 공급자금융 약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융 약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' , 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함 ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 연결기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 · 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융수익/금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익/기타비용으로 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니 다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 34.2 참조). (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고, 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항 및 손상에 대한 회계정책은 주석 34.2 참조).2.8 재고자산연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 총평균법에의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지 및 입목을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건 물 40년 구축물 20년 기계장치 8년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비 품 5년 전력발전설비 20년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.12 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.13 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.14 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 연결회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 소프트웨어 산업재산권 회원권 내용연수 유한(5년) 유한(10년) 비한정 상각방법 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 상각대상 아님 내부창출 또는 취득 취득 취득 취득 2.15 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이검토됩니다. 2.16 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 연결재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생상품부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. 연결기업이 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.18 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 신주인수권을 행사할 수 있는 신주인수권부사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 및 신주인수권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일, 신주인수권 행사로 인한 소멸 또는 만기까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.19 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기대값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.21 종업원급여 (1) 퇴직급여 - 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. (2) 퇴직급여 - 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 발생 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.22 수익인식 (1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 방음벽, 태양열플랜트 등의 제조ㆍ판매업을 영위하고 있으며, 일반적으로 1년을 초과하는 제작 및 설치 기간이 소요됩니다. 연결회사는 건설형 공사계약에 대해서 기본적으로 총예정 시공량에 대한 실제 시공량의 비율에 따른 공사진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 실제 시공량을 측정하기 곤란한 일부 건설형 공사계약에 대해서는 총예정공사원가 대비 실제 투입된 원가의 비율에 의한 공사진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 진행률을 합리적으로 측정할 수 없는 경우 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가의 범위에서만 수익을 인식합니다.(2) 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. (3) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.(4) 배당금수익연결회사는 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 2.23 리스 (1) 리스제공자 연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 연결회사는 사무실, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 , 소액리스자산은 임직원 숙소와 소액의 차량운반구로 구성되어 있습니다. (3) 연장선택권 및 종료선택권 연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다. (4) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다. 2.24 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고있습니다. 2.25 연결재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 3일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 26 참조). 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 7 참조). (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니 다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 34.2 참조). (4) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.(5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조). (6) 소송충당부채소송충당부채는 소송 관련 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 진행 중인 소송사건의 기간 및 경과와 판결 결과에 영향을 받습니다(주석27 참조). (7) 재고자산의 손상재고자산의 진부화는 향후 미래의 예상 판매비율 및 재투입 가능여부 등의 가정에 기초하여 측정되며, 재고자산의 순실현가치는 향후 예상 판매가격 등을 고려하여 측정됩니다(주석9 참조). 4. 영업부문정보4.1 영업부문에 대한 일반정보연결회사의 영업부문은 총 4개의 제조사업부문으로 구성되어 있으며, 각 사업부문의 생산제품및 제품 판매 유형에 따라 다음과 같이 분류하고 있습니다.ㆍ건축자재사업부문: 이지데크, 스틸데크, 단열재데크, 단열재 등 건축재 관련 사업ㆍ에너지사업부문: EPC사업, 태양광구조물 사업 등 신재생에너지 관련 사업ㆍSOC사업부문: 방음벽, 배연시스템, 가드레일, 강재방호책, 개방형 방호울타리, 목재옹 벽, 식생매트, 전기설비 등 도로안전시설물 및 토목공사 관련 사업ㆍ철강재사업부문: WBM, 철근선조립 사업 등 건설 관련사업 4.2 당기와 전기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 에너지사업부문 건축자재사업부문 soc사업부문 철강재사업부문 합 계 (가) 매출액 50,066,016 109,999,698 70,488,036 81,457,654 312,011,404 외부매출액 50,066,016 109,999,698 70,488,036 81,457,654 312,011,404 내부매출액 1,421,287 - - 124,667 1,545,954 총매출액 51,487,303 109,999,698 70,488,036 81,582,321 313,557,358 (나) 영업이익(손실) (2,825,873) 3,235,386 (1,444,205) (720,025) (1,754,717) (감가상각비) 2,358,732 3,101,905 983,192 410,467 6,854,296 구 분 에너지사업부문 건축자재사업부문 soc사업부문 철강재사업부문 합 계 (가) 매출액 52,440,581 148,623,045 71,096,518 105,932,995 378,093,139 외부매출액 60,800,614 148,623,045 71,096,518 107,528,729 388,048,906 내부매출액 8,360,033 - - 1,595,734 9,955,767 총매출액 52,440,581 148,623,045 71,096,518 105,932,995 378,093,139 (나) 영업이익(손실) (2,019,472) 18,414,837 7,386,251 (1,302,883) 22,478,733 (감가상각비) 2,418,092 1,978,826 1,298,905 1,532,196 7,228,019 4.3 연결회사의 당기 및 전기 중 지역별 매출현황은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 매출액 비율 매출액 비율 한국 301,898,366 96.76% 363,009,550 96.01% 아시아 4,137,353 1.33% 15,077,791 3.99% 기타 5,975,686 1.91% 5,798 0.01% 합 계 312,011,405 100.00% 378,093,139 100.00% 4.4 당기와 전기 중 전체수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익은 없습니다. 4.5 당기 및 전기의 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적요소를 고려한 범주별 수익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 에너지사업부문 건축자재사업부문 soc사업부문 철강재사업부문 합 계 판매형태별 상품판매 2,040,475 4,744,899 14,161,147 75,123,237 96,069,758 제품판매 3,244,916 91,918,010 1,684,757 - 96,847,683 설치매출 43,675,635 12,627,939 54,642,132 - 110,945,706 해체매출 - 708,850 - - 708,850 분양매출 559,760 - - - 559,760 가공매출 - - - 6,232,010 6,232,010 전력발전매출 545,230 - - - 545,230 기타매출 - - - 102,407 102,407 합계 50,066,016 109,999,698 70,488,036 81,457,654 312,011,404 주요 제품/서비스별 가드레일 - - 3,620,026 - 3,620,026 방음벽 - - 44,445,161 - 44,445,161 기타도로안전시설 - - 22,422,849 - 22,422,849 데크플레이트 - 55,063,383 - - 55,063,383 단열재 - 55,010,816 - - 55,010,816 기타제품 - - - - - 태양광발전시설 등 50,066,016 (74,501) - - 49,991,515 철근 - - - 81,457,654 81,457,654 합계 50,066,016 109,999,698 70,488,036 81,457,654 312,011,404 수익인식 시기 일정시점에 이전되는 재화 4,226,888 68,877,020 45,107 81,457,654 154,606,669 기간에 걸쳐 이전되는 용역 45,839,128 41,122,678 70,442,929 - 157,404,735 합계 50,066,016 109,999,698 70,488,036 81,457,654 312,011,404 구 분 에너지사업부문 건축자재사업부문 soc사업부문 철강재사업부문 합 계 판매형태별 상품판매 8,942,574 3,160,852 21,049,331 93,872,104 127,024,861 제품판매 10,899,820 122,645,099 6,156,667 944,611 140,646,197 설치매출 29,156,579 21,342,500 43,888,972 4,826,144 99,214,195 해체매출 - 1,474,595 - - 1,474,595 분양매출 2,608,334 - - - 2,608,334 가공매출 - - - 6,049,996 6,049,996 전력발전매출 833,274 - - - 833,274 기타매출 - - 1,547 240,140 241,687 합계 52,440,581 148,623,046 71,096,517 105,932,995 378,093,139 주요 제품/서비스별 가드레일 - - 7,245,545 - 7,245,545 방음벽 - - 39,523,762 - 39,523,762 기타도로안전시설 - - 24,325,664 - 24,325,664 데크플레이트 - 89,676,453 - - 89,676,453 단열재 - 58,946,593 - - 58,946,593 기타제품 - - 1,546 - 1,546 태양광발전시설 등 52,440,581 - - - 52,440,581 WBM - - - 105,932,995 105,932,995 합계 52,440,581 148,623,046 71,096,517 105,932,995 378,093,139 수익인식 시기 일정시점에 이전되는 재화 2,228,964 76,456,243 10,038,506 100,577,957 189,301,670 기간에 걸쳐 이전되는 용역 50,211,617 72,166,803 61,058,011 5,355,038 188,791,469 합계 52,440,581 148,623,046 71,096,517 105,932,995 378,093,139 5. 사용이 제한된 금융자산당기말 및 전기말 현재 사용제한 금융자산의 내역은 각각 다음과 같습니다(단위:천원). 계정과목 당기말 전기말 제한내용 현금및현금성자산 349,900 - 지급보증 관련담보 당기손익공정가치측정금융자산 5,225,202 4,328,199 차입금 담보제공 2,059,130 2,052,624 지급보증 관련담보 1,980,684 1,955,138 타인을 위한 담보제공 상각후원가측정금융자산 850,000 850,000 차입금 담보제공 200,000 200,000 우리사주대출 담보제공 합계 10,664,916 9,385,961 6. 범주별 금융상품 6.1 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 상각후원가 측정 당기손익-공정가치 측정 합 계 현금및현금성자산 53,166,369 - 53,166,369 매출채권 84,384,293 - 84,384,293 미수금 1,435,222 - 1,435,222 단기대여금 16,161,264 - 16,161,264 당기손익-공정가치측정금융자산 - 7,823,338 7,823,338 상각후원가측정금융자산 200,000 - 200,000 미수수익 780,005 - 780,005 보증금(유동) 2,326,183 - 2,326,183 금융리스채권(유동) 26,594 - 26,594 파생금융자산(유동) - 1,324,089 1,324,089 소 계 158,479,930 9,147,427 167,627,357 장기매출채권 1,972,404 - 1,972,404 당기손익-공정가치측정금융자산 - 15,302,710 15,302,710 상각후원가측정금융자산 850,000 - 850,000 장기대여금 16,152,700 - 16,152,700 보증금 595,268 - 595,268 금융리스채권(비유동) 2,718,981 - 2,718,981 소 계 22,289,353 15,302,710 37,592,063 합 계 180,769,283 24,450,137 205,219,420 구분 상각후원가 측정 당기손익-공정가치 측정 합 계 현금및현금성자산 46,504,590 - 46,504,590 매출채권 101,839,555 - 101,839,555 미수금 813,505 - 813,505 단기대여금 7,402,500 - 7,402,500 당기손익-공정가치측정금융자산 - 7,494,291 7,494,291 상각후원가측정금융자산 200,000 - 200,000 미수수익 286,562 - 286,562 보증금(유동) 1,353,026 - 1,353,026 금융리스채권(유동) 42,803 - 42,803 파생금융자산(유동) - 80,065 80,065 소 계 158,442,541 7,574,356 166,016,897 당기손익-공정가치측정금융자산 - 14,720,247 14,720,247 상각후원가측정금융자산 850,000 - 850,000 보증금 6,704,646 - 6,704,646 금융리스채권(비유동) 2,541,090 - 2,541,090 소 계 10,095,736 14,720,247 24,815,983 합 계 168,538,277 22,294,603 190,832,880 6.2 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 - 11,629,270 - 11,629,270 미지급금 - 23,570,409 - 23,570,409 단기차입금 - 68,628,000 - 68,628,000 유동성장기차입금 - 5,070,167 - 5,070,167 사채(유동) - 9,917,259 - 9,917,259 전환사채(유동) - 7,452,914 - 7,452,914 리스부채(유동) - - 282,154 282,154 파생상품부채(유동) 922,502 - - 922,502 미지급비용 - 1,711,033 - 1,711,033 소계 922,502 127,979,052 282,154 129,183,708 장기차입금 - 14,158,333 - 14,158,333 신주인수권부사채 - 11,798,985 - 11,798,985 리스부채(비유동) - - 3,668,388 3,668,388 파생상품부채(비유동) 3,896,953 - - 3,896,953 장기임대보증금 - 130,000 - 130,000 장기미지급금 - 51,274 - 51,274 소 계 3,896,953 26,138,592 3,668,388 33,703,933 합 계 4,819,455 154,117,644 3,950,542 162,887,641 구분 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 - 17,003,417 - 17,003,417 미지급금 - 15,846,063 - 15,846,063 단기차입금 - 47,544,000 - 47,544,000 유동성장기차입금 - 4,150,092 - 4,150,092 사채(유동) - 19,919,367 - 19,919,367 전환사채(유동) - 13,665,239 - 13,665,239 리스부채(유동) - - 367,242 367,242 파생상품부채(유동) 4,186,342 - - 4,186,342 미지급비용 - 1,646,734 - 1,646,734 소계 4,186,342 119,774,912 367,242 124,328,496 장기차입금 - 12,050,000 - 12,050,000 사채 - 9,795,006 - 9,795,006 리스부채(비유동) - - 4,079,978 4,079,978 장기임대보증금 - 135,000 - 135,000 장기미지급금 - 34,956 - 34,956 소 계 - 22,014,962 4,079,978 26,094,940 합 계 4,186,342 141,789,874 4,447,220 150,423,436 6.3 당기 및 전기 중 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 상각후원가측정 당기손익-공정가치측정 기타 합계 판매비와관리비: 대손상각비 5,510,138 - - 5,510,138 기타수익: 외환차익 1,076,831 - - 1,076,831 외화환산이익 571,165 - - 571,165 배당금수익 154,643 - - 154,643 합 계 1,802,639 - - 1,802,639 기타비용: 외환차손 979,763 - - 979,763 외화환산손실 263,941 - - 263,941 기타대손상각비 237,500 - - 237,500 합 계 1,481,204 - - 1,481,204 금융수익: 이자수익 2,451,449 - - 2,451,449 당기손익공정가치금융자산평가이익 - 413,001 - 413,001 당기손익공정가치금융자산처분이익 - 13,468 - 13,468 파생상품평가이익 - 1,004,453 - 1,004,453 사채상환이익 - 1,574,192 - 1,574,192 리스부채상환이익 - - 944 944 외화환산이익 240,232 - - 240,232 합 계 2,691,681 3,005,114 944 5,697,739 금융비용: 이자비용 5,883,151 - 107,630 5,990,781 당기손익측정금융자산평가손실 - 882,789 - 882,789 당기손익측정금융자산처분손실 - 185,383 - 185,383 파생상품평가손실 - 162,368 - 162,368 리스부채상환손실 - - 1,971 1,971 금융자산손상차손 - 52,499 - 52,499 합 계 5,883,151 1,283,039 109,601 7,275,791 구 분 상각후원가측정 당기손익-공정가치측정 기타 합계 판매비와관리비: 대손상각비 (293,146) - - (293,146) 기타수익: 외환차익 1,626,034 - - 1,626,034 외화환산이익 27,782 - - 27,782 배당금수익 79,093 - - 79,093 합 계 1,732,909 - - 1,732,909 기타비용: 외환차손 1,556,155 - - 1,556,155 외화환산손실 57,429 - - 57,429 기타대손상각비 (288,488) - - (288,488) 합 계 1,325,096 - - 1,325,096 금융수익: 이자수익 1,598,033 - - 1,598,033 당기손익공정가치금융자산평가이익 - 307,398 - 307,398 당기손익공정가치금융자산처분이익 - 533,945 - 533,945 통화스왑거래이익 - 147,326 - 147,326 파생상품평가이익 - 621,248 - 621,248 외화환산이익 6,770 - - 6,770 합 계 1,604,803 1,609,917 - 3,214,720 금융비용: 이자비용 6,367,422 - 61,044 6,428,466 당기손익측정금융자산평가손실 - 516,817 - 516,817 당기손익측정금융자산처분손실 - 29,209 - 29,209 파생상품평가손실 - 683,283 - 683,283 외화환산손실 16,647 - - 16,647 합 계 6,384,069 1,229,309 61,044 7,674,422 7. 공정가치 7.1 금융상품의 공정가치 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 53,166,369 53,166,369 46,504,590 46,504,590 매출채권및기타채권 85,819,515 85,819,515 102,653,060 102,653,060 장기매출채권 1,972,404 1,972,404 - - 단기대여금 16,161,264 16,161,264 7,402,500 7,402,500 장기대여금 16,152,700 16,152,700 - - 미수수익 780,005 780,005 286,562 286,562 보증금(유동) 2,326,183 2,326,183 1,353,026 1,353,026 보증금(비유동) 595,268 595,268 6,704,646 6,704,646 상각후원가측정 금융자산(유동) 200,000 200,000 200,000 200,000 상각후원가측정 금융자산(비유동) 850,000 850,000 850,000 850,000 당기손익-공정가치금융자산(유동) 7,823,338 7,823,338 7,494,291 7,494,291 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 15,302,710 15,302,710 14,720,247 14,720,247 파생금융자산(유동) 1,324,089 1,324,089 80,065 80,065 금융리스채권(유동) 26,594 26,594 42,803 42,803 금융리스채권(비유동) 2,718,981 2,718,981 2,541,090 2,541,090 금융자산 합계 205,219,420 205,219,420 190,832,880 190,832,880 금융부채 파생상품부채(유동) 922,502 922,502 4,186,342 4,186,342 파생상품부채(비유동) 3,896,953 3,896,953 - - 매입채무및기타채무 35,199,679 35,199,679 32,849,480 32,849,480 미지급비용 1,711,033 1,711,033 1,646,734 1,646,734 단기차입금 68,628,000 68,628,000 47,544,000 47,544,000 유동성장기차입금 5,070,167 5,070,167 4,150,092 4,150,092 장기차입금 14,158,333 14,158,333 12,050,000 12,050,000 사채(유동) 9,917,259 9,917,259 19,919,367 19,919,367 사채(비유동) - - 9,795,006 9,795,006 전환사채(유동) 7,452,914 7,452,914 13,665,239 13,665,239 신주인수권부사채 11,798,985 11,798,985 - - 리스부채(유동) 282,154 282,154 367,242 367,242 리스부채(비유동) 3,668,388 3,668,388 4,079,978 4,079,978 장기임대보증금 130,000 130,000 135,000 135,000 장기미지급금 51,274 51,274 34,956 34,956 금융부채 합계 162,887,641 162,887,641 150,423,436 150,423,436 7.2 공정가치 서열체계 연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 7.3 금융상품의 수준별 공정가치 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 11,167,160 11,958,889 23,126,049 파생상품자산 - - 1,324,089 1,324,089 파생상품부채 - - 4,819,455 4,819,455 합 계 - 11,167,160 18,102,433 29,269,593 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 8,648,180 13,566,358 22,214,538 파생상품자산 - - 80,065 80,065 파생상품부채 - - 4,186,342 4,186,342 합 계 - 8,648,180 17,832,765 26,480,945 7.4 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. 구 분 공정가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정금융자산 현금흐름할인법, NAV모형 후속기간의 현금흐름 및 할인율, 순자산평가액 파생상품자산 이항모형 할인율 등 파생상품부채 7.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정재무보고 목적의 공정가치 측정은 재무담당부서에서 외부평가기관에 의뢰하여 처리하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무담당부서는 회사의 재무담당이사와 감사에 공정가치 측정의 결과를 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다. 7.6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 당기 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 유리한 변동 불리한 변동 파생상품자산(*) 151,950 (152,821) (*) 주요 관측불가능한 투입변수인 주가와 주가와 변동률 사이의 상관관계를 5%만큼 증가또는 감소하는 경우의 공정가치를 산출하고 있습니다. 8. 매출채권 및 기타채권 8.1 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 매출채권 장기매출채권 미수금 합계 손상되지 않은 채권 84,384,293 1,972,404 1,435,222 87,791,919 손상된 채권 2,400,543 7,134,152 701,114 10,235,809 합계 86,784,836 9,106,556 2,136,336 98,027,728 구 분 매출채권 장기매출채권 미수금 합계 손상되지 않은 채권 101,839,555 - 813,505 102,653,060 손상된 채권 1,675,019 2,355,854 784,240 4,815,113 합계 103,514,574 2,355,854 1,597,745 107,468,173 8.2 당기말 및 전기말 현재 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 만기미도래 47,835,480 52,120,707 만기경과 채권금액: 39,956,439 50,532,353 30일 미만 20,389,231 23,185,501 30 ~ 60일 9,034,451 16,364,443 60 ~ 90일 4,895,290 2,359,945 90 ~ 180일 1,263,840 564,542 180 ~ 365일 1,141,209 2,458,665 365일 이상 3,232,418 5,599,257 합 계 87,791,919 102,653,060 8.3 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 개별적 손상 집합적 손상 합 계 전기초 243,963 1,991,726 2,235,689 제각 (1,595) - (1,595) 설정 757,815 736,655 1,494,470 환입 (180,972) (1,120,843) (1,301,815) 장기채권전환 (751,730) - (751,730) 전기말 67,481 1,607,538 1,675,019 당기초 67,481 1,607,538 1,675,019 제각 (6,315) - (6,315) 설정 4,626,060 1,162,236 5,788,296 환입 (44,488) (138,675) (183,163) 장기채권전환 (4,245,718) (627,575) (4,873,293) 당기말 397,020 2,003,524 2,400,544 구 분 개별적 손상 집합적 손상 합 계 전기초 2,201,901 - 2,201,901 제각 (111,977) - (111,977) 환입 (485,800) - (485,800) 대체 751,730 - 751,730 전기말 2,355,854 - 2,355,854 당기초 2,355,854 - 2,355,854 환입 (94,995) - (94,995) 대체 4,245,718 627,575 4,873,293 당기말 6,506,577 627,575 7,134,152 구 분 개별적 손상 집합적 손상 합 계 전기초 1,072,728 - 1,072,728 설정 23,589 - 23,589 환입 (312,077) - (312,077) 전기말 784,240 - 784,240 당기초 784,240 - 784,240 제각 (83,126) - (83,126) 당기말 701,114 - 701,114 9. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 7,861,536 (169,738) 7,691,798 5,679,055 (212,251) 5,466,804 제품 6,933,433 (1,592,431) 5,341,002 8,336,156 (1,582,958) 6,753,198 재공품 2,386,441 (12,297) 2,374,144 2,934,054 (50,121) 2,883,933 원재료 9,619,379 (24,021) 9,595,358 13,201,793 (38,577) 13,163,216 저장품 250,272 - 250,272 144,416 - 144,416 미착품 162,910 - 162,910 946,646 - 946,646 용지 1,235,798 - 1,235,798 1,296,515 - 1,296,515 합 계 28,449,769 (1,798,487) 26,651,282 32,538,635 (1,883,907) 30,654,728 연결회사의 재고자산은 주로 도로안전시설물 관련 제품인 가드레일 및 방호울타리 제품, 데크플레이트 완제품과 관련 원재료인 코일, 선재 등으로 구성되어 있으며, 당기말 현재 연결회사의 재고자산은 화재보험 등에 부보되어 있습니다. 한편, 당기 및 전기 중 인식한 재고자산평가손실(환입)은 각각 (104,489)천원 및 348,266천원입니다. 10. 공정가치 측정 금융자산10.1 당기말과 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 지분상품 15,302,124 15,148,339 채무상품 7,823,926 7,066,198 합계 23,126,050 22,214,537 10.2 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 시장성 있는 지분증권 한국투자증권등(적립식펀드등) 10,196,274 9,043,558 9,294,609 8,648,180 시장성 없는 지분증권 전문건설공제조합 1,516,362 1,653,429 1,516,362 1,649,821 기계설비건설공제조합 100,241 109,200 100,241 105,897 건설공제조합 324,810 348,278 324,810 348,570 한국울타리조합 2,000 2,000 2,000 2,000 금속공업협동조합 500 500 500 500 전기공사공제조합 37,500 64,473 37,500 135,732 지엠파크(주) 20,000 20,000 20,000 20,000 (주)만든다 100,000 100,000 100,000 100,000 (주)토브 170,000 1 170,000 1 (주)새만금희망태양광 1,574,500 1,960,684 1,574,500 1,935,138 (주)태환에너지개발 52,500 1 52,500 52,500 대성엘투자조합 - - 150,000 150,000 에버시티개발 2,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000 채무상품 8,498,334 7,823,926 7,757,358 7,066,198 합 계 24,593,021 23,126,050 23,100,380 22,214,537 10.3 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기초 22,214,537 17,342,074 취득 2,941,932 12,080,053 처분 (1,508,131) (6,998,171) 손상 (52,499) - 평가손익 (469,789) (209,419) 기말 23,126,050 22,214,537 11. 상각후원가 측정 금융자산11.1 당기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 채무상품 1,050,000 1,050,000 11.2 당기말 및 전기말 현재 회사의 상각후원가 측정 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 1년내 200,000 200,000 1년초과 5년내 850,000 850,000 합 계 1,050,000 1,050,000 11.3 당기와 전기 중 상각후원가측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 1,050,000 1,122,970 처분 - (72,970) 기말 1,050,000 1,050,000 12. 관계기업투자 12.1 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 지분율(%) 장부금액 당기말 전기말 세라코(주) 47.71 2,512,116 2,386,077 (주)제이에스에이치 45.00 - - 합계 2,512,116 2,386,077 12.2 당기 및 전기 지분법평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 기초 취득 지분법손익 당기 세라코(주) 2,386,077 - 126,039 2,512,116 (주)제이에스에이치 - 45,000 (45,000) - 합계 2,386,077 45,000 81,039 2,512,116 회사명 기초 지분법손익 전기 세라코(주) 2,282,220 103,857 2,386,077 12.3 당기말과 전기말 현재 피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 세라코(주) 11,571,764 6,306,377 15,304,449 264,178 (주)제이에스에이치 25,234,275 27,872,122 - (1,053,232) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 세라코(주) 15,922,086 10,920,877 17,801,038 218,146 12.4 당기 중 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 기초 증가 감소 기말 (주)제이에스에이치 - 887,189 - 887,189 12.5 당기 중 관계기업과의 회계정책 일치 등으로 인하여 재무정보를 적절하게 수정하여 지분법을 적용한 바, 그 내용과 재무제표에 미친 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 조정 전 순자산 조정금액 조정 후 순자산 조정사유 (주)제이에스에이치 5,403,290 (8,041,137) (2,637,847) 회계기준 일치 13. 유형자산13.1 당기 및 전기 중 회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 기초 취득 및자본적지출 연결실체의변동 처분 대체 감가상각비 기말 취득원가: 토지 19,162,469 234,710 - - 338,130 - 19,735,309 건물 40,122,315 551,633 - - 796,270 - 41,470,218 구축물 1,951,673 5,155 - - 46,395 - 2,003,223 기계장치 47,860,231 921,719 - (102,000) 770,000 - 49,449,950 차량운반구 2,524,932 104,663 - (42,494) - - 2,587,101 공구와기구 2,914,791 148,487 - (5,700) - - 3,057,578 비품 2,079,334 82,095 - (84,674) 8,759 - 2,085,514 전력발전설비 3,867,687 - - - - - 3,867,687 건설중인자산 825,154 266,455 - - (825,154) - 266,455 소 계 121,308,586 2,314,917 - (234,868) 1,134,400 - 124,523,035 감가상각누계액: 건물 (7,692,312) - - - (164,300) (917,216) (8,773,828) 구축물 (215,574) - - - - (84,485) (300,059) 기계장치 (32,335,219) - - 101,998 - (4,143,943) (36,377,164) 차량운반구 (1,630,588) - - 15,623 (53,753) (210,394) (1,879,112) 공구와기구 (1,519,209) - - 5,699 - (548,189) (2,061,699) 비품 (1,392,017) - - 82,906 - (270,066) (1,579,177) 전력발전설비 (1,471,852) - - - - (193,384) (1,665,236) 소 계 (46,256,771) - - 206,226 (218,053) (6,367,677) (52,636,275) 국고보조금: 건물 (1,537,541) - - - - 41,555 (1,495,986) 기계장치 (1,200,652) - - - - 224,472 (976,180) 차량운반구 (5,700) - - - - 3,600 (2,100) 소 계 (2,743,893) - - - - 269,627 (2,474,266) 장부금액: 토지 19,162,469 234,710 - - 338,130 - 19,735,309 건물 30,892,462 551,633 - - 631,970 (875,661) 31,200,404 구축물 1,736,099 5,155 - - 46,395 (84,485) 1,703,164 기계장치 14,324,360 921,719 - (2) 770,000 (3,919,471) 12,096,606 차량운반구 888,644 104,663 - (26,871) (53,753) (206,794) 705,889 공구와기구 1,395,582 148,487 - (1) - (548,189) 995,879 비품 687,317 82,095 - (1,768) 8,759 (270,066) 506,337 전력발전설비 2,395,835 - - - - (193,384) 2,202,451 건설중인자산 825,154 266,455 - - (825,154) - 266,455 합 계 72,307,922 2,314,917 - (28,642) 916,347 (6,098,050) 69,412,494 구분 기초 취득 및자본적지출 연결실체의변동 처분 대체 감가상각비 기말 취득원가: 토지 19,201,744 - - (39,275) - - 19,162,469 건물 39,528,138 251,177 - - 343,000 - 40,122,315 구축물 4,517,821 657,000 - - (3,223,148) - 1,951,673 기계장치 48,977,127 1,434,985 - (1,982,798) (569,083) - 47,860,231 차량운반구 2,478,202 160,580 - (113,850) - - 2,524,932 공구와기구 2,915,593 64,846 - (28,100) (37,548) - 2,914,791 비품 1,984,458 106,602 - (2,626) (9,100) - 2,079,334 전력발전설비 644,539 - - - 3,223,148 - 3,867,687 건설중인자산 439,064 825,154 - - (439,064) - 825,154 소 계 120,686,686 3,500,344 - (2,166,649) (711,795) - 121,308,586 감가상각누계액: 건물 (6,690,848) - - - - (1,001,464) (7,692,312) 구축물 (1,364,169) - - - 1,204,968 (56,373) (215,574) 기계장치 (29,996,951) - 86,810 1,340,168 174,071 (3,939,317) (32,335,219) 차량운반구 (1,239,341) - (88,132) 41,883 - (344,998) (1,630,588) 공구와기구 (1,017,209) - - 28,097 19,667 (549,764) (1,519,209) 비품 (1,130,859) - - 1,051 5,460 (267,669) (1,392,017) 전력발전설비 (73,500) - - - (1,204,968) (193,384) (1,471,852) 소 계 (41,512,877) - (1,322) 1,411,199 199,198 (6,352,969) (46,256,771) 국고보조금: 건물 (1,579,096) - - - - 41,555 (1,537,541) 기계장치 (1,341,522) (79,314) - - - 220,184 (1,200,652) 차량운반구 (9,300) - - - - 3,600 (5,700) 소 계 (2,929,918) (79,314) - - - 265,339 (2,743,893) 장부금액: 토지 19,201,744 - - (39,275) - - 19,162,469 건물 31,258,194 251,177 - - 343,000 (959,909) 30,892,462 구축물 3,153,652 657,000 - - (2,018,180) (56,373) 1,736,099 기계장치 17,638,654 1,355,671 86,810 (642,630) (395,012) (3,719,133) 14,324,360 차량운반구 1,229,561 160,580 (88,132) (71,967) - (341,398) 888,644 공구와기구 1,898,384 64,846 - (3) (17,881) (549,764) 1,395,582 비품 853,599 106,602 - (1,575) (3,640) (267,669) 687,317 전력발전설비 571,039 - - - 2,018,180 (193,384) 2,395,835 건설중인자산 439,064 825,154 - - (439,064) - 825,154 합 계 76,243,891 3,421,030 (1,322) (755,450) (512,597) (6,087,630) 72,307,922 13.2 보험가입자산당기말 현재 회사가 유형자산에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 85,400백만원(전기말:87,598백만원)이며, 산업은행 등이 40,509백만원의 질권을 설정하고 있습니다. 14. 투자부동산14.1 당기 및 전기 중 연결회사의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 기초 취득 및자본적지출 대체 감가상각비 기말 취득원가: 토지 2,373,085 31,362 (12,599) - 2,391,848 건물 1,552,865 114,278 873,749 - 2,540,892 소 계 3,925,950 145,640 861,150 - 4,932,740 감가상각누계액: 건물 (191,945) - 122,255 (68,026) (137,716) 소 계 (191,945) - 122,255 (68,026) (137,716) 장부금액: 토지 2,373,085 31,362 (12,599) - 2,391,848 건물 1,360,920 114,278 996,004 (68,026) 2,403,176 합 계 3,734,005 145,640 983,405 (68,026) 4,795,024 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 4,795,024천원입니다. 구분 기초 취득 및자본적지출 대체 감가상각비 기말 취득원가: 토지 2,006,791 504,637 (138,343) - 2,373,085 건물 1,545,857 7,008 - - 1,552,865 건설중인자산 276,600 - (276,600) - - 소 계 3,829,248 511,645 (414,943) - 3,925,950 감가상각누계액: 건물 (153,106) - - (38,839) (191,945) 소 계 (153,106) - - (38,839) (191,945) 장부금액: 토지 2,006,791 504,637 (138,343) - 2,373,085 건물 1,392,751 7,008 - (38,839) 1,360,920 건설중인자산 276,600 - (276,600) - - 합 계 3,676,142 511,645 (414,943) (38,839) 3,734,005 전기 중 투자부동산은 기부금으로 대체되었고, 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 3,734,005천원입니다. 연결회사의 투자부동산에 대한 실현가능성에 대한 제약은 없으며, 투자부동산의 구입, 건설이나 개발, 개량, 수선, 유지보수 등에 대한 계약상 의무는 없습니다. 또한, 투자부동산에 대하여 정액법(내용연수 40년)으로 감가상각을 수행하였습니다. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 15. 무형자산 15.1 당기 및 전기 중 연결회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 기 초 취득 및자본적지출 대체 손상차손 상각액 기말 취득원가: 산업재산권 1,179,618 75,000 75,000 - - 1,329,618 기타의무형자산 3,741,021 71,300 - - - 3,812,321 회원권 2,828,321 - - - - 2,828,321 사용수익기부자산 1,803,053 - - - - 1,803,053 건설중인자산 75,000 9,700 (75,000) - - 9,700 영업권 1,823,038 - 10,865 - - 1,833,903 소 계 11,450,051 156,000 10,865 - - 11,616,916 감가상각누계액: 산업재산권 (1,015,735) - - - (67,414) (1,083,149) 기타의무형자산 (3,308,797) - - - (161,708) (3,470,505) 사용수익기부자산 (755,565) - - - (206,063) (961,628) 소 계 (5,080,097) - - - (435,185) (5,515,282) 손상차손: 회원권 (49,810) - - 12,990 - (36,820) 영업권 (1,019,788) - - (10,865) - (1,030,653) 소 계 (1,069,598) - - 2,125 - (1,067,473) 장부금액: 산업재산권 163,883 75,000 75,000 - (67,414) 246,469 기타의무형자산 432,224 71,300 - - (161,708) 341,816 회원권 2,778,511 - - 12,990 - 2,791,501 사용수익기부자산 1,047,488 - - - (206,063) 841,425 건설중인자산 75,000 9,700 (75,000) - - 9,700 영업권 803,250 - 10,865 (10,865) - 803,250 합 계 5,300,356 156,000 10,865 2,125 (435,185) 5,034,161 구 분 기 초 취득 및자본적지출 대체 손상차손 상각액 기말 취득원가: 산업재산권 1,179,618 - - - - 1,179,618 기타의무형자산 3,613,241 102,580 25,200 - - 3,741,021 회원권 2,829,071 - (750) - - 2,828,321 사용수익기부자산 1,803,053 - - - - 1,803,053 건설중인자산 25,200 75,000 (25,200) - - 75,000 영업권 1,823,038 - 28,642 (28,642) - 1,823,038 소 계 11,273,221 177,580 27,892 (28,642) - 11,450,051 감가상각누계액: 산업재산권 (926,768) - - - (88,967) (1,015,735) 기타의무형자산 (2,795,056) - - - (513,741) (3,308,797) 사용수익기부자산 (549,502) - - - (206,063) (755,565) 소 계 (4,271,326) - - - (808,771) (5,080,097) 손상차손: 회원권 (31,128) - - (18,682) - (49,810) 영업권 (1,019,788) - - - - (1,019,788) 소 계 (1,050,916) - - (18,682) - (1,069,598) 장부금액: 산업재산권 252,850 - - - (88,967) 163,883 기타의무형자산 818,185 102,580 25,200 - (513,741) 432,224 회원권 2,797,943 - (750) (18,682) - 2,778,511 사용수익기부자산 1,253,551 - - - (206,063) 1,047,488 건설중인자산 25,200 75,000 (25,200) - - 75,000 영업권 803,250 - 28,642 (28,642) - 803,250 합 계 5,950,979 177,580 27,892 (47,324) (808,771) 5,300,356 15.2 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 768,094천원 및 739,366천원입니다. 15.3 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 중 인식한 손상차손은 5,672천원, 손상차손 환입은 18,662천원(전기 손상차손 : 18,682천원)입니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. 16. 리스16.1 리스계약연결회사는 차량운반구와 건물 및 토지를 리스하고 있으며 평균리스기간은 각각 3년과 50년입니다.16.2 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 토지 차량운반구 건물 합계 취득금액 4,376,660 285,675 174,457 4,836,792 감가상각누계액 (925,546) (106,916) (151,178) (1,183,640) 장부금액 3,451,114 178,759 23,279 3,653,152 구분 토지 차량운반구 건물 합계 취득금액 4,703,669 357,671 170,131 5,231,471 감가상각누계액 (741,941) (189,173) (113,421) (1,044,535) 정부보조금 - (1,311) - (1,311) 장부금액 3,961,728 167,187 56,710 4,185,625 16.3 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 기 초 증 가 감 소 감가상각비 기 말 토지 3,961,728 - (375,983) (134,631) 3,451,114 차량운반구 167,187 96,543 - (84,971) 178,759 건물 56,710 - - (33,431) 23,279 합 계 4,185,625 96,543 (375,983) (253,033) 3,653,152 구 분 기 초 증 가 감 소 감가상각비 기 말 토지 4,090,003 99,099 (14,803) (212,571) 3,961,728 차량운반구 241,451 49,593 - (123,857) 167,187 건물 90,737 - - (34,027) 56,710 합 계 4,422,191 148,692 (14,803) (370,455) 4,185,625 16.4 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 기초 4,447,220 4,623,591 증가 63,905 148,691 감소 (281,983) - 조건변경 등 (97,168) (14,802) 이자비용 107,630 150,300 지급 (289,062) (460,560) 기말 3,950,542 4,447,220 16.5 당기와 전기 중 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 241,022 246,598 차량운반구 84,971 123,857 합 계 325,993 370,455 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 107,630 150,300 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 751,772 579,041 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 47,529 44,558 당기 중 리스의 총 현금유출은 1,088,364천원입니다. 17. 파생상품 17.1 회사는 풋옵션과 콜옵션이 부여된 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행하였습니다. 17.2 당기말과 전기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 자산 1,324,089 - 80,065 - 부채 922,502 3,896,953 4,186,342 - 17.3 당기와 전기 중 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 금융수익 1,004,453 768,574 금융비용 162,368 683,283 17.4 당기말과 전기말 현재 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 취득시 제2회 전환사채 상환청구권 142,554 622,125 3,249,877 제5회 전환사채 상환청구권 779,949 3,564,217 3,489,286 제6회 신주인수권부사채 상환청구권 3,896,953 - 3,803,567 합계 4,819,456 4,186,342 10,542,730 17.5 당기와 전기 중 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 관련 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (2,645,712) 17,813,089 평가손익 853,939 617,543 평가손익 제외 법인세비용차감전순손익 (3,499,651) 17,195,546 18. 차입금 18.1 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 차입처 차입금종류 이자율(%) 당기말 전기말 산업은행 운전자금대출 3.02~4.56 18,500,000 18,500,000 하나은행 운전자금대출 3.13~4.61 20,000,000 9,250,000 우리은행 운전자금대출 3.75~3.81 1,800,000 1,800,000 농협은행 운전자금대출 3.40~4.63 13,000,000 2,500,000 수출입은행 수입자금대출 4.37 1,900,000 1,900,000 국민은행 운전자금대출 4.45~4.79 5,328,000 3,494,000 신한은행 운전자금대출 3.62~4.35 8,100,000 8,100,000 합 계 68,628,000 45,544,000 18.2 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 차입처 차입금종류 이자율(%) 당기말 전기말 산업은행 시설자금대출 4.61~5.35 10,500,000 13,650,000 하나은행 시설자금대출 5.02 103,500 216,759 국민은행 운전자금대출 4.64~5.90 8,625,000 4,333,333 소계 19,228,500 18,200,092 유동성 대체 (5,070,167) (4,150,092) 장기차입금 14,158,333 14,050,000 18.3 당기말 현재 회사의 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 금액 2026년 5,766,667 2027년 8,391,666 합 계 14,158,333 18.4 당기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다(단위:천원,USD,EUR). 금융기관명 담보제공자산 장부가액 채권최고액 차입금액 산업은행 토지,건물 30,269,452 43,600,000 29,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 4,388,408 4,388,408 하나은행 토지,건물 17,861,053 USD 12,051,840 19,750,000 6,060,000 당기손익-공정가치측정금융자산 757,798 757,798 태양광발전시설물 350,000 153,000 103,500 재고자산 1,000,000 1,200,000 250,000 신한은행 건물 5,142,510 EUR 5,424,000 8,100,000 당기손익-공정가치측정금융자산 78,996 78,996 전문건설공제조합(*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 1,653,429 1,653,429 - 현금및현금성자산 349,900 349,900 - 기계설비건설공제조합(*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 109,200 109,200 - 건설공제조합(*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 348,278 348,278 - 한국증권금융(*2) 상각후원가측정금융자산 200,000 200,000 - 신한은행(*3) 상각후원가측정금융자산 850,000 850,000 - (*1) 연결회사에 제공한 지급보증과 관련하여 동 출자금 및 349,900천원의 현금및현금성자산을 담보로 제공하고 있습니다. (*2) 우리사주조합의 우리사주 취득 목적을 위한 차입금과 관련하여 한국증권금융에 200,000천원의 연대보증채무 부담 및 동 금액만큼의 예금을 담보제공하고 있습니다. (*3) 계약이행지급보증 관련하여 신한은행에 850,000천원의 예금을 담보제공하고 있습니다. 19. 사채19.1 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 유동부채 유동성사채 10,000,000 20,000,000 사채할인발행차금 (82,741) (80,633) 유동부채 합계 9,917,259 19,919,367 비유동부채 사채 - 10,000,000 사채할인발행차금 - (204,994) 비유동부채 합계 - 9,795,006 19.2 사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 제4회 무보증 사모사채 발행일 2022년 8월 25일 만기일 2025년 8월 25일 액면금액 10,000,000 표시이자율(%) 6.04 20. 전환사채 20.1 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 유동부채 유동성전환사채 8,725,000 19,175,000 전환권조정 (1,272,086) (5,509,761) 유동부채 합계 7,452,914 13,665,239 20.2 당기말과 전기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다(단위:천원). 내 역 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채 액면가액 20,000,000 14,000,000 발행가액 20,000,000 14,000,000 기말액면가액(*) 4,875,000 3,850,000 발행일 2020년 9월 3일 2022년 11월 11일 만기일 2025년 9월 3일 2027년 11월 11일 이자지급조건 없음 없음 만기보장수익률 0% 0% 전환조건 2021년 09월 03일~2025년 08월 03일까지 주당 3,851원으로 전환 가능(총 5,193,456주) 2023년 11월 11일~2027년 10월 11일까지주당 5,064원으로 전환 가능(총 2,764,613주) 풋옵션 채권자는 사채발행후 2년이 되는 날인 2022년 9월 3일부터 만기일 3개월 전인 2025년 6월 3일까지 매 3개월이 되는 날마다 본 사채의 원금에 대해 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 채권자는 사채발행후 2년이 되는 날인 2024년 11월 11일부터 만기일 3개월 전인 2027년 08월 11일까지 매 3개월이 되는 날마다 본 사채의 원금에 대해 만기 전 조기상환을 청구할수 있음 콜옵션 발행회사는 사채발행후 1년이 되는 날인 2021년 9월 3일부터 2022년 9월 3일까지 매 3개월이 되는 날마다 본 사채 권면총액 35%에 해당하는 금액의 한도 내에서 발행회사에게 상환하거나, 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음 발행회사는 사채발행후 1년이 되는 날인 2023년 11월 11일부터 2024년 11월 11일까지 매 3개월이 되는 날마다 본 사채 권면총액 30%에 해당하는 금액의 한도 내에서 발행회사에게 상환하거나, 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음 (*) 당기 중 2회차 전환사채 300,000천원이 조기상환 되었고, 5회차 전환사채와 관련하여 풋옵션 5,950,000천원과 콜옵션 4,200,000천원이 행사되었습니다. 21. 신주인수권부사채21.1 회사는 당기 중 신주인수권부사채를 발행하였으며, 당기말 현재 신주인수권부사채의내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 비유동부채 신주인수권사채 18,000,000 신주인수권조정 (6,201,015) 비유동부채 합계 11,798,985 21.2 당기말 현재 신주인수권부사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다(단위:천원). 내역 제 6회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채 액면가액 18,000,000 발행가액 18,000,000 기말액면가액 18,000,000 발행일 2024년 12월 06일 만기일 2029년 12월 06일 이자지급조건 없음 만기보장수익률 0% 전환조건 2025년 12월 06일~2029년 11월06일까지 주당 3,502원으로 신주인수 가능(총 5,139,920주) 풋옵션 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월 이후인 2026년 12월 06일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 콜옵션 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일로부터12개월이 되는 2025년 12월 06일 이후 2026년 12월 06일까지 매 3개월이 되는 날에 인수인 또는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있으며, 그에 따라 매도청구권자는 콜옵션행사일까지 3개월 단위 연복리 0.1%의 수익률이 보장된 본 계약의 콜옵션 행사금액만큼 인수인에게 조기상환할 수 있음 22. 확정급여부채22.1 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 12,445,398 9,848,064 사외적립자산의 공정가치 (12,502,229) (10,780,772) 국민연금전환금 (436) (436) 확정급여제도의 부채(자산) 인식액 (57,267) (933,144) 22.2 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 당기근무원가 1,512,166 1,371,993 이자원가 230,327 219,484 사외적립자산의 기대수익 (479,620) (393,233) 합계 1,262,873 1,198,244 22.3 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 인식된 손익은 각각 149,947천원 및 177,685천원입니다. 22.4 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기초 9,848,064 8,114,052 당기근무원가 1,512,166 1,371,993 이자원가 230,327 219,484 확정급여제도의 재측정요소 1,652,039 920,681 급여 지급액 (1,080,932) (569,796) 관계사 전입액 283,734 127,140 관계사 전출액 - (335,490) 기말 12,445,398 9,848,064 22.5 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기초 10,780,772 6,362,750 사외적립자산의 기대수익 479,620 393,233 기여금 납입액 2,008,337 4,504,838 퇴직급여 지급액 (838,897) (512,347) 확정급여제도의 재측정요소 72,397 32,298 기말 12,502,229 10,780,772 회사는 삼성화재보험주식회사 등에 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있습니다. 22.6 당기말과 전기말의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 기대임금상승률 2.00% 2.00% 할인율 4.26% 4.82% 22.7 당기말과 전기말 현재 사외적립자산 중 주요 유형별로 차지하는 비율은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 금 액 구성비(%) 금 액 구성비(%) 정기예금 4,920,240 39% 5,444,877 51% 이율보증형 금융상품 367,612 3% 760,088 7% 주가지수연동증권 7,214,377 58% 4,575,807 42% 합 계 12,502,229 100% 10,780,772 100% 22.8 당기와 전기의 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 증가 감소 증가 감소 기대임금상승율의 1% 변동 307,225 (285,052) 238,280 (221,123) 할인율의 1% 변동 (276,107) 302,722 (213,080) 233,461 22.9 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,338,459천원입니다. 23.10 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년 이상 합계 급여지급액 1,115,190 1,163,963 3,045,956 9,539,443 14,864,552 확정급여채무의 가중평균만기는 4.669년입니다. 23. 주식기준보상 23.1 당기말 현재 주식선택권에 대한 주요 부여조건과 발행 내역은 다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 주식선택권 등으로 인하여발행할 주식의 총수 기명식보통주식 750,000주 기명식보통주식 190,000주 부여일 2021년 3월 24일 2022년 4월 1일 가득조건 권리부여일 이후 2년 근무 및 사업의 비시장성과조건 권리부여일 이후 2년 근무 및 사업의 비시장성과조건 행사가능기간 2023년 3월 25일 ~ 2028년 3월 24일 2024년 4월 1일 ~ 2029년 3월 31일 결제방식 회사가 보유한 자기주식의 교부 또는 신주발행을 통한 교부 중 한가지 방법을 주식매수선택권 행사시점에선택 회사가 보유한 자기주식의 교부 또는 신주발행을 통한 교부 중 한가지 방법을 주식매수선택권 행사시점에선택 23.2 연결회사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 이항모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다. 구 분 1차 부여 2차 부여 평가방법 Binomial Option Pricing Binomial Option Pricing 기초자산가격변동성(*1) 4,995원 5,000원 행사가격 5,062원 5,019원 무위험이자율(*2) 1.71% 2.88% 배당률 0.00% 0.00% 기초자산가격변동성(*3) 42.19% 41.21% 1주당 주식매수선택권 공정가치 2,263원 2,357원 (*1) 회사의 부여시점의 종가를 사용하였습니다.(*2) 평가기준일 국고채권 7년 무위험이자율 적용하였습니다. (*3) 평가기준일 이전 회사의 잔존만기 변동성을 적용하였습니다. 23.3 당기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다(단위:주). 구분 총부여수량 소멸수량 행사수량 미행사수량 1차 750,000 410,000 - 340,000 2차 190,000 100,000 - 90,000 합계 940,000 510,000 - 430,000 23.4 회사가 당기 중 인식한 주식보상비용은 20,341천원(전기 : 47,990천원)입니다. 24. 자본금과 잉여금24.1 자본금연결회사의 발행할 주식의 총수는 당기말 현재 100,000,000주(전기말: 100,000,000주)이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 18,796,941주(소각주식: 1,200,000주 제외) 및 500원 입니다. 당기 중 자본금의 변동내역은 없습니다. 24.2 자본잉여금당기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 39,273,706 39,337,788 자기주식처분이익 908,017 908,017 기타자본잉여금(주식선택권) 431,454 167,583 합 계 40,613,177 40,413,388 24.3 기타자본 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타자본 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 자기주식(*) (3,132,140) (6,184,400) 주식선택권 924,130 1,130,029 지분법자본변동 (20,373) (20,373) 전환권대가 825,612 3,127,361 사채상환손익 576,328 - 신주인수권대가 2,953,524 - 합 계 2,127,081 (1,947,383) (*) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유중인 자기주식은 자사주식의 가격 안정화를 위하여 취득한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 취득가액 주식수 당기말 전기말 당기말 전기말 자기주식 3,132,140 6,184,400 615,701 1,215,701 24.4 이익잉여금 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*) 2,531,809 2,349,997 기업발전적립금 3,500,000 3,500,000 임의적립금 기업합리화적립금 261,971 261,971 사업확장적립금 77,000,000 77,000,000 미처분이익잉여금 8,855,156 18,443,056 합 계 92,148,936 101,555,024 (*) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 25. 판매관리비 및 영업외손익25.1 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 급여 12,989,634 12,001,017 퇴직급여 125,763 306,552 복리후생비 1,239,954 1,297,394 여비교통비 281,689 353,563 접대비 883,697 1,012,042 통신비 63,959 41,088 수도광열비 36,148 34,427 전력비 211,836 147,044 세금과공과 780,993 623,921 감가상각비 3,922,449 2,224,557 지급임차료 273,621 82,229 수선비 277,918 258,580 보험료 595,564 553,818 차량유지비 801,023 807,746 운반비 5,361,138 7,044,486 교육훈련비 52,539 46,056 도서인쇄비 55,318 52,108 소모품비 241,920 342,751 지급수수료 2,347,703 2,963,932 광고선전비 120,721 196,644 보상금 - 36,300 대손상각비 5,510,138 (293,146) 협회비 184,273 119,680 관리비 85,935 93,433 무형자산상각비 225,346 599,708 경상연구개발비 768,094 739,366 수출제비용 - 519,159 하자보수비 103,827 296,316 주식보상비용 20,341 47,990 기타충당부채전입액 (1,000,000) (535,161) 잡비 3,736 8,850 합 계 36,565,277 32,022,450 25.2 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기타수익 외환차익 1,076,831 1,626,034 외화환산이익 571,165 27,782 유형자산처분이익 8,787 26,023 보험차익 20,417 112,562 수입임대료 60,156 76,697 배당금수익 154,643 79,093 비금융자산손상차손환입 18,662 - 잡이익 746,233 1,174,333 기타수익 합계 2,656,894 3,122,524 기타비용 외환차손 979,763 1,556,155 외화환산손실 263,941 57,429 기부금 399,996 1,120,526 유형자산처분손실 6,154 554,927 유형자산폐기손실 15 2,692 매각예정자산손상차손 - 355,714 비금융자산손상차손 5,672 18,682 무형자산손상차손 10,865 28,642 기타대손상각비 237,500 (288,488) 잡손실 146,971 26,045 기타비용 합계 2,050,877 3,432,324 25.3 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 2,451,449 1,598,033 당기손익측정금융자산평가이익 413,001 307,398 당기손익측정금융자산처분이익 13,468 533,945 통화스왑거래이익 - 147,326 파생상품평가이익 1,004,453 621,248 사채상환이익 1,574,192 - 리스부채상환이익 944 - 외화환산이익 240,232 6,770 금융수익 합계 5,697,739 3,214,720 금융비용 이자비용 5,990,781 6,428,466 당기손익측정금융자산평가손실 882,789 516,817 당기손익측정금융자산처분손실 185,383 29,209 금융자산손상차손 52,499 - 파생상품평가손실 162,368 683,283 리스부채상환손실 1,971 - 외화환산손실 - 16,647 금융비용 합계 7,275,791 7,674,422 25.4 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 원재료 및 상품의 매입 147,725,265 188,354,186 재고자산의 변동 5,352,325 4,050,554 종업원급여비용 31,616,083 35,100,106 수도광열비용 1,840,559 2,071,623 유무형자산상각비 6,972,559 7,311,777 세금과공과금 2,547,516 2,603,358 외주용역비용 83,934,304 74,382,224 기타비용 33,777,509 41,740,578 합 계 313,766,120 355,614,406 25.5 당기와 전기 중 종업원 급여내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 급여 22,230,065 20,946,815 상여 2,266,117 1,307,390 잡급 3,024,472 8,530,224 퇴직급여 1,412,820 1,366,475 복리후생비 2,682,609 2,949,202 합 계 31,616,083 35,100,106 26. 법인세 26.1 당기와 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 당기법인세 부담액 1,021,790 1,871,023 이연법인세 일시적차이의 증감 491,930 1,285,856 자본에 직접 가감하는 이연법인세 (168,022) 185,368 기타 조정사항 (398,174) 90,299 법인세비용 947,524 3,432,546 26.2 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (2,645,712) 17,813,089 적용세율에 따른 법인세비용(수익) (522,685) 3,364,487 조정사항 1,470,210 68,059 비공제비용으로 인한 효과 948,969 354,414 세액공제 및 감면으로 인한 효과 - (310,696) 기타(세율차이 등) 521,241 24,341 법인세비용 947,525 3,432,546 평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) - 19.27% 26.3 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 순확정급여부채의 재측정요소 1,438,311 (300,607) 1,137,704 (886,927) 185,368 (701,559) 전환권대가 2,944,557 (647,802) 2,296,755 - - - 신주인수권대가 (3,733,911) 780,387 (2,953,524) - - - 합계 648,957 (168,022) 480,935 (886,927) 185,368 (701,559) 26.4 당기와 전기의 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 기초 손익계산서 자본 기말 이연법인세자산 퇴직급여충당금 2,031,087 229,272 315,738 2,576,097 대손충당금 935,554 1,134,660 - 2,070,214 재고자산평가손실 319,800 (21,838) - 297,962 공사수입금 198,113 (166,061) - 32,052 미지급비용 212,942 (31,531) - 181,411 감가상각비 79,366 6,251 - 85,617 국고보조금 613,879 (96,757) - 517,122 세금과공과 6,794 - - 6,794 파생상품부채 130,024 (100,230) - 29,794 무형자산손상차손 10,410 (2,715) - 7,695 하자보수충당부채 173,888 (26,961) - 146,927 공사손실충당부채 - 15,613 - 15,613 단열재충당금 204,820 20,482 - 225,302 소송충당부채 209,000 (209,000) - - 금융보증부채 5,806 5,204 - 11,010 금융상품 144,452 (3,501) - 140,951 매도가능증권 55,743 110,087 - 165,830 매각예정자산손상차손 74,344 (74,344) - - 지분법적용투자주식 246,438 (16,937) - 229,501 주식매입선택권 276,206 (83,063) - 193,143 이월결손금 - 89,221 - 89,221 세액공제 1,585,713 (612,816) - 972,897 이연법인세자산 소계 7,514,379 165,036 315,738 7,995,153 이연법인세부채 퇴직보험예치금 (2,030,552) (528,402) (15,131) (2,574,085) 미수수익 (59,984) (88,116) - (148,100) 매도가능증권평가손익 (161) (23) - (184) 일시상각충당금 (613,879) 96,757 - (517,122) 전환권조정 (423,352) (327,307) 647,802 (102,857) 신주인수권조정 - 22,103 (780,387) (758,284) 이연법인세부채 소계 (3,127,928) (824,988) (147,716) (4,100,632) 합계 4,386,451 (659,952) 168,022 3,894,521 구분 기초 손익계산서 자본 기말 이연법인세자산 퇴직급여충당금 1,688,513 150,456 192,118 2,031,087 대손충당금 998,574 (63,020) - 935,554 재고자산평가손실 261,432 58,368 - 319,800 공사수입금 732,871 (534,758) - 198,113 미지급비용 138,175 74,767 - 212,942 감가상각비 109,545 (30,179) - 79,366 국고보조금 615,283 (1,404) - 613,879 세금과공과 6,827 (33) - 6,794 파생상품부채 296,010 (165,986) - 130,024 무형자산손상차손 6,537 3,873 - 10,410 하자보수충당부채 155,400 18,488 - 173,888 공사손실충당부채 112,384 (112,384) - - 단열재충당금 204,750 70 - 204,820 소송충당부채 210,000 (1,000) - 209,000 금융보증부채 17,911 (12,105) - 5,806 금융상품 149,723 (5,271) - 144,452 매도가능증권 97,118 (41,375) - 55,743 매각예정자산손상차손 12,635 61,709 - 74,344 지분법적용투자주식 269,426 (22,988) - 246,438 주식매입선택권 296,678 (20,472) - 276,206 이월결손금 495,483 (495,483) - - 세액공제 1,597,032 (11,319) - 1,585,713 이연법인세자산 소계 8,472,307 (1,150,046) 192,118 7,514,379 이연법인세부채 퇴직보험예치금 (1,336,177) (687,625) (6,750) (2,030,552) 미수수익 (17,386) (42,598) - (59,984) 매도가능증권평가손익 (113) (48) - (161) 일시상각충당금 (615,283) 1,404 - (613,879) 전환권조정 (831,041) 407,689 - (423,352) 이연법인세부채 소계 (2,800,000) (321,178) (6,750) (3,127,928) 합계 5,672,307 (1,471,224) 185,368 4,386,451 26.5 당기말과 전기말 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 7,781,689 7,103,324 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 213,463 411,055 소계 7,995,152 7,514,379 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (3,952,531) (3,067,944) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (148,100) (59,984) 소계 (4,100,631) (3,127,928) 이연법인세자산(부채) 순액 3,894,521 4,386,451 26.6 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할 일시적차이 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 금액 사유 종속기업투자주식(차감할 일시적차이) 5,732,633 소멸시점의 통제가능성 및 예측가능한 미래에는 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 매우 높음 27. 충당부채 당기말 및 전기말 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 하자보수 법적소송 공사손실 합계 기초 832,000 1,000,000 - 1,832,000 손익계산서 증(감): 추가 충당금전입 103,827 - 74,703 178,530 사용 (232,827) - - (232,827) 환입 - (1,000,000) - (1,000,000) 기말 703,000 - 74,703 777,703 유동항목 13,000 - 74,703 87,703 비유동항목 690,000 - - 690,000 구 분 하자보수 법적소송 공사손실 합계 기초 740,000 1,000,000 535,161 2,275,161 손익계산서 증(감): 추가 충당금전입 92,000 - - 92,000 환입 - - (535,161) (535,161) 기말 832,000 1,000,000 - 1,832,000 유동항목 255,000 - - 255,000 비유동항목 577,000 1,000,000 - 1,577,000 28. 주당손익 주당손익은 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산한 것으로, 연결회사의 1주당 순손익 산출내역은 다음과 같습니다. 28.1 기본주당손익(단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) (3,256,668,103) 14,179,878,243 가중평균 유통 보통주식수 18,181,240 18,547,982 주당순손익 (179) 764 구분 보통주식수 가중평균보통주식수 기초 발행주식 19,396,941 19,396,941 기초 자기주식 (1,215,701) (1,215,701) 자기주식 소각 600,000 600,000 발행주식 조정 (600,000) (600,000) 기말 유통주식 수 18,181,240 18,181,240 구분 보통주식수 가중평균보통주식수 기초 발행주식 19,396,941 19,396,941 기초 자기주식 (591,711) (591,711) 자기주식 취득 (623,990) (257,248) 기말 유통주식 수 18,181,240 18,547,982 28.2 희석주당손익(단위: 원,주) 구 분 당기 (*) 전기 가. 보통주 당기순이익(손실) (3,256,668,103) 14,179,878,243 나. 전환사채 관련비용(법인세효과 차감 후) - 987,522,702 다. 보통주희석화당기순이익(손실) (3,256,668,103) 15,167,400,945 라. 가중평균유통보통주식수 18,181,240 18,547,982 마. 잠재적보통주식수 전환사채 - 3,944,502 바. 합 계 18,181,240 22,492,484 사. 희석주당이익(다÷바) (179) 674 (*) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채, 주식매수선택권 및 당기에 발행한 신주인수권부사채가 있습니다. 당기 중 전환사채, 주식매수선택권 및 신주인수권부사채의 희석효과가 발생하지 않았으므로 당기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 29. 특수관계자와의 거래29.1 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 비고 관계기업 세라코(주) 세라코(주) 지분율 47.71% (주)제이에스에이치 - 지분율 45% 기타의특수관계자 가스코(주) 가스코(주) - 홍인(주) 홍인(주) - 29.2 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 회사명 매출거래 등 매입거래 등 매출 이자수익 잡이익 수입임대료 외주공사비 상품 등 관계기업 세라코(주) 15,726 - - 16,808 2,989,552 - (주)제이에스에이치 - 164,089 507,940 - - - 관계기업 소계 15,726 164,089 507,940 16,808 2,989,552 - 기타의특수관계자 가스코(주) 3,510 - - 19,200 500,000 2,149,184 홍인(주) - 124,365 - - - 4,500 기타의 특수관계자 소계 3,510 124,365 - 19,200 500,000 2,153,684 합계 19,236 288,454 507,940 36,008 3,489,552 2,153,684 구분 회사명 매출거래 등 매입거래 등 매출 이자수익 유형자산매각 수입임대료 외주공사비 상품 등 관계기업 세라코(주) 28,340 46,928 1,500 21,008 4,471,335 - 기타의 특수관계자 가스코(주) 115,591 - 68,805 122,836 - 6,392,544 홍인(주) - 9,317 - - - - 기타의 특수관계자 소계 115,591 9,317 68,805 122,836 - 6,392,544 합계 143,931 56,245 70,305 143,844 4,471,335 6,392,544 29.3 당기말과 전기말 현재 특수관계자와에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 회사명 채권 채무 외상매출금 미수금 등 대여금 금융리스채권 외상매입금 미지급금 임대보증금 관계기업 세라코(주) 688 3,623 - - - 626,892 - (주)제이에스에이치 - 164,089 9,152,700 - - - - 관계기업 소계 688 167,712 9,152,700 - - 626,892 - 기타의특수관계자 가스코(주) 41,899 142,705 - 2,745,575 235,873 239,530 100,000 홍인(주) - 679 2,000,000 - - - - 기타의 특수관계자 소계 41,899 143,384 2,000,000 2,745,575 235,873 239,530 100,000 합 계 42,587 311,096 11,152,700 2,745,575 235,873 866,422 100,000 구분 회사명 채권 채무 외상매출금 미수금 등 선급금 대여금 금융리스채권 외상매입금 미지급금 임대보증금 관계기업 세라코(주) 52,454 34,715 123,750 - - - 614,887 10,000 기타의특수관계자 가스코(주) - 16,823 - - 2,583,894 39,715 173 100,000 홍인(주) - 9,317 - 2,000,000 - - - - 기타의 특수관계자 소계 - 26,140 - 2,000,000 2,583,894 39,715 173 100,000 합 계 52,454 60,855 123,750 2,000,000 2,583,894 39,715 615,060 110,000 29.4 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 회사명 자금대여 거래 대여 회수 관계기업 (주)제이에스에이치 9,152,700 - 구분 회사명 자금대여 거래 대여 회수 관계기업 세라코(주) - 1,000,000 기타의 특수관계자 홍인(주) 2,000,000 - 합계 2,000,000 1,000,000 29.5 주요 경영진에 대한 보상당기중 연결회사의 기업활동 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는등기, 미등기상임임원 및 미등기 사외이사를 포함한 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 단기급여 4,857,627 4,390,626 29.6 특수관계자로부터 제공받은 지급보증당기말 현재 연결회사가 차입금 등과 관련하여 대표이사로부터 제공받고 있는 지급보증의내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 제 공 자 제 공 처 보증금액 제공사유 대표이사 산업은행 1,940,400 신용장 보증 20,185,800 차입금 보증 하나은행 436,000 포괄한도 보증 6,318,000 차입금 보증 1,578,408 외화지급보증 관련 농협은행 2,400,000 차입금 보증 우리은행 2,160,000 차입금 보증 수출입은행 2,280,000 차입금 보증 국민은행 11,687,510 차입금 보증 합계 48,986,118 29.7 당기말 현재 회사는 현대알루미늄(주)의 매입에 대한 지급담보를 위하여 기타의 특수관계자인 (주)홍인의 토지,건물을 2,000,000천원의 한도로 담보를 제공받고 있습니 다. 29.8 특수관계자에게 제공한 지급보증당기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 지급보증을 제공한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 특수관계구분 제공받은자 보증처 보증금액 제공사유 관계기업 (주)제이에스에이치 오케이저축은행 등대주단 23,400,000 대출보증(*) 기타의특수관계자 가스코(주) 서울보증보험 1,500,000 이행상품대금지급보증 (*) 대출보증 외 회사소유의 지분법적용투자주식이 질권설정 되어 있습니다. 30. 건설 계약30.1 당기 및 전기 중 진행중인 공사관련 수익 및 원가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 공사원가 발생액 98,620,279 89,179,151 공사이익 13,594,038 15,020,439 총공사수익 발생액 112,214,317 104,199,590 공사수익 인식액 112,214,317 104,199,590 차감: 공사대금 청구액 92,159,999 109,060,214 차 감 계 20,054,318 (4,860,624) 기초 미청구공사(초과청구공사) 금액 - 순액 13,889,117 18,749,741 기말 미청구공사(초과청구공사) 금액 - 순액 33,943,435 13,889,117 30.2 당기말 및 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 미청구공사 41,014,013 23,611,198 초과청구공사 (7,070,578) (9,722,081) 합계 33,943,435 13,889,117 30.3 당기 및 전기 현재 진행 중인 계약과 관련된 사항은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 누적 공사수익 합계 248,509,619 272,277,964 차감 : 공사대금 청구 누적액 (214,566,184) (258,388,847) 합계 33,943,435 13,889,117 30.4 당기와 전기의 건설계약과 관련하여 계약금액의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원) 구분 기초 증감 수익인식 기말 soc사업부문 118,271,488 78,224,396 (70,442,929) 126,052,955 신재생에너지사업부문 8,621,699 116,472,557 (45,839,128) 79,255,128 철강재사업부문 154,061 (367,144) 213,083 - 건축사업부문 59,121,306 19,093,541 (41,335,761) 36,879,086 합계 186,168,554 213,423,350 (157,404,735) 242,187,169 구분 기초 증감 수익인식 기말 soc사업부문 95,084,421 84,245,078 (61,058,011) 118,271,488 신재생에너지사업부문 60,117,317 (1,284,001) (50,211,617) 8,621,699 철강재사업부문 4,373,880 1,135,219 (5,355,038) 154,061 건축사업부문 80,463,823 50,824,286 (72,166,803) 59,121,306 합계 240,039,441 134,920,582 (188,791,469) 186,168,554 30.5 당기말 현재 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약과 관련된 사항은 다음과 같습니다(단위:천원). 사업영역 계약명 수주일자 납기 수주총액(*1) 기납품액 수주잔고 진행률(%)(*2) 미청구공사(*2) 공사미수금(*2) 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 soc사업부문 삼척화력발전소 2019.10.23 2024.11.30 6,127,000 6,126,387 613 99.99 - - - - BRT정류장 2020.01.14 2022.08.08 5,605,000 5,310,177 294,823 94.74 - - - - 민락2지구 2021.10.08 2025.02.28 41,542,000 31,181,425 10,360,575 75.06 10,875,980 - 1,000,127 - 김포한강시네폴리스 2021.12.01 2025.05.31 17,792,000 9,824,742 7,967,258 55.22 2,282,092 - 82,500 - 경부고속도로 2022.10.01 2025.06.30 16,712,286 15,549,111 1,163,175 93.04 242,771 - - - 개포방음벽 2023.06.28 2024.06.30 11,937,000 11,786,594 150,406 98.74 446,444 - - - 관저4지구방음터널 2024.03.25 2025.11.30 7,760,000 34,144 7,725,856 0.44 34,144 - - - 시화라군인테라스 2024.05.24 2025.04.24 3,696,342 2,441,434 1,254,908 66.05 506,106 - 119,259 - 갈현고가방음터널 2024.08.12 2025.03.31 16,389,513 9,040,455 7,349,057 55.16 946,455 - 3,102,607 - 율천1산단현대화사업 2024.08.31 2027.01.07 8,553,031 236,919 8,316,112 2.77 139,729 - - - 용현 방음터널 2024.09.01 2025.10.12 17,601,009 448,826 17,152,183 - - - 131,890 - 신재생에너지사업부문 장흥태양광 2018.06.21 2024.08.31 3,170,000 3,170,000 - 100.00 - - - - 고흥만 2021.02.18 2023.08.31 11,338,769 11,338,769 - 100.00 - - - - 제주수망 2024.04.19 2025.10.31 46,872,000 10,649,318 36,222,682 22.72 10,649,318 - - - 김천태양광 2024.04.03 2025.08.31 8,322,112 706,547 7,615,564 8.49 - - 113,995 - 영광태양광 2024.06.27 2025.06.30 3,000,000 393,000 2,607,000 13.10 393,000 - - - 우일신일호 2024.09.03 2025.11.02 3,043,300 1,283,055 1,760,245 37.74 1,283,055 - - - 당진솔라팜 2024.09.27 2025.05.30 4,710,000 367,380 4,342,620 7.80 367,380 - - - 삼척도계 2024.12.16 2027.06.30 19,817,000 - 19,817,000 - - - - - 파나마1 2023.10.11 2025.08.22 14,495,000 5,502,302 8,992,698 37.96 3,196,368 - 938,418 - 파나마2 2023.10.12 2025.08.22 5,837,000 412,676 5,424,324 7.07 - - 1,071,973 - 싱가포르 2024.11.30 2028.09.30 8,572,180 - 8,572,180 - - - - - 합계 282,892,542 125,803,261 157,089,279 31,362,842 - 6,560,769 - (*1) 상기 수주총액은 부가가치세액을 제외한 수주총액에 해당합니다.(*2) 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 경우에는 계약수익금액이 직전사업연도 재무제표상 매출액의 5%이상인 계약별로 발주처, 진행률, 미청구공사금액(손상차손누계액 구분표시), 공사미수금(대손충당금 구분표시)등을 기재하였습니다. 30.6 당기말 현재 진행중인 계약의 추정총계약수익 및 추정총계약원가의 변동이 당기와 미래 손익에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 추정총계약수익 변동 추정총계약원가 변동 당기 손익에미치는 영향(*) 미래 손익에미치는 영향(*) soc사업부문 (18,417,115) (13,951,653) 3,851,146 (8,316,607) 신재생에너지사업부문 15,341,947 14,168,327 353,812 819,808 합계 (3,075,168) 216,674 4,204,958 (7,496,799) (*) 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 30.7 당기말과 전기말 현재 고객과 계약에서 생기는 매출채권 및 계약부채는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 매출채권 73,086,941 75,883,102 계약부채 10,679,049 12,283,476 계약부채는 공사수익과 관련하여 수령한 선수금 등이 포함됩니다. 당기 계약부채의 변동은 연결회사의 고객 증감 및 매출인식 대체 등에 기인합니다. 31. 연결현금흐름표31.1 연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.31.2 연결회사의 연결현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 건설중인자산의 건물 등 대체 825,154 390,200 투자부동산의 건물등 대체 1,357,828 - 기계장치 등의 매각예정자산 대체 - 501,955 매출채권의 대위변제 6,611,039 - 장기차입금 유동성 대체 5,391,667 2,992,592 사채 유동성 대체 10,000,000 20,000,000 기타의 충당부채 유동성대체 - 218,000 보증금의 유동성대체 694,497 1,158,938 전환사채의 유동성대체 - 14,000,000 리스부채의 유동성대체 137,021 - 장기매출채권 대체 1,972,404 - 장기대여금 대체 2,000,000 - 합계 28,989,610 39,261,685 31.3 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 내역 기초 재무활동으로 인한 현금흐름 비현금 변동 기말 증가 감소 유동성대체 기타 단기차입금 45,544,000 22,000,000 (916,000) - 2,000,000 68,628,000 유동성장기차입금 4,150,092 - (4,471,592) 5,391,667 - 5,070,167 리스부채(유동) 367,241 - (289,062) 137,021 66,953 282,153 사채(유동) 20,000,000 - (20,000,000) 10,000,000 - 10,000,000 전환사채(유동) 19,175,000 - (10,534,735) - 84,735 8,725,000 장기차입금 14,050,000 7,500,000 - (5,391,667) (2,000,000) 14,158,333 사채(비유동) 10,000,000 - - (10,000,000) - - 신주인수권부사채 - 18,000,000 - - - 18,000,000 임대보증금 135,000 15,000 (20,000) - - 130,000 장기미지급금 34,956 - - - 16,318 51,274 리스부채(비유동) 4,079,978 - - (137,021) (274,569) 3,668,388 합 계 117,536,267 47,515,000 (36,231,389) - (106,563) 128,713,315 내역 기초 재무활동으로 인한 현금흐름 비현금 변동 기말 증가 감소 유동성대체 기타 단기차입금 49,010,000 8,050,000 (11,516,000) - - 45,544,000 유동성장기차입금 11,307,794 - (10,150,294) 2,992,592 - 4,150,092 리스부채(유동) 357,055 - (312,959) 318,642 4,503 367,241 사채(유동) - - - 20,000,000 - 20,000,000 전환사채(유동) 5,175,000 - - 14,000,000 - 19,175,000 장기차입금 16,252,112 4,000,000 (3,209,520) (2,992,592) - 14,050,000 사채(비유동) 30,000,000 - - (20,000,000) - 10,000,000 전환사채 14,000,000 - - (14,000,000) - - 임대보증금 123,000 15,000 (3,000) - - 135,000 장기미지급금 264,240 6,156 - (235,440) - 34,956 리스부채(비유동) 4,266,536 - - (318,642) 132,084 4,079,978 합 계 130,755,737 12,071,156 (25,191,773) (235,440) 136,587 117,536,267 32. 약정사항과 우발사항32.1 당기말 현재 외상매출채권 담보대출 등 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원,USD,SGD). 금융기관 약정액 실행액 내 용 산업은행 USD 1,100,000 - 수입신용장발행 4,000,000 2,700,000 장기시설자금담보대출 하나은행 11,000,000 11,000,000 기업운전상생대출 5,000,000 5,000,000 기업운전일반대출 2,000,000 2,000,000 기업운전일반대출 1,750,000 1,750,000 기업운전일반대출 5,700,000 - 기업운전일반대출 USD 672,757 기타외화지급보증 SGD 1,216,691 SGD 1,216,691 기타외화지급보증 USD 700,000 - 수입신용장발행(일람불) 신한은행 5,000,000 5,000,000 기업운전일반대출 3,100,000 3,100,000 기업운전일반대출 USD 1,000,000 - 수입신용장발행 USD 1,378,127 USD 1,378,126 기타외화지급보증 농협은행 USD 2,800,000 USD 2,757,536 기타외화지급보증 32.2 당기말 현재 계류중인 소송사건연 결회사를 대상으로 지체상금 등과 관련된 피소된 사건 2건이 있으며, 소송가액은 19,194,407천원입니다. 그리고 특허권 소송과 관련하여 상대방의 청구포기에 따라 해당 소송이종결되었으며, 관련 소송충당부채 1,000,000천원을 환입하였습니다(주석27 참조). 32.3 자금보충약정 등연결회사는 도급인과의 공사계약에 따라, 연도별 실제발전량이 연도별 보장발전량에 미달하는경우, 발전시간보장에 따른 자금보충금을 지급할 의무가 있고, 연결회사 귀책사유로 공급인증서 매매계약 중도해지 시 보장발전량 미달시의 자금보충금액과 공급인증서 매매대금 부족분에 대한 자금보충금액의 합계액을 지급할 의무가 있습니다. 또한, 공급인증서 매매계약 상 사용 전 검사 완료 미준수 또는 공급인증서 공급량 미달로 인해 도급인에게 과징금 기타 배상금이 부과되거나, 공급인증서 매매계약의 상대방으로부터 손해배상을 청구 받는경우 그 금액에 대해 자금보충금을 지급할 의무가 있습니다. 32.4 연결회사는 새만금개발청으로부터 새만금산업단지 용지를 2030년까지 임대하는 계약을 체결하고 있으며, 최조 입주계약일(2020년)부터 총 50년 범위내에서 매 10년 단위로계약을 갱신할 수 있습니다. 33. 지급보증내역33.1 타인으로부터 제공받은 지급보증당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,SAR,USD). 제 공 자 제 공 처 보증금액 제공사유 전문건설공제조합 당사 매출처등 47,483,448 계약이행보증 등 건설공제조합 당사 매출처등 4,050 임시전력수용예납보증 서울보증보험 당사 매출처등 58,044,960 계약이행보증 등 농협은행 SAR 11,391,401 구상채무 지급보증 기계설비건설공제조합 당사 매출처등 717,305 계약이행보증 등 신용보증기금 농협은행 9,900,000 사채발행지급보증 KEB하나은행 9,900,000 신한은행 2,945,000 국민은행 1,195,200 차입금보증 산업은행 1,752,030 하나은행 사우디 FAST SAR 1,506,002 계약이행보증 USD 271,708 계약이행보증 신한은행 신한은행 뭄바이지점 등 USD 1,378,126 외화지급보증 농협은행 당사 매출처등 SAR 10,355,819 외화지급보증 당사 매출처 등 서울보증보험 25,465 연대보증 (주)새한철강 동국제강(주) 8,560,000 지급담보(*) (*) 연결회사가 동국제강(주)로 부터 매입하는 철근에 대한 지급담보를 위하여 (주)새한철강의 토지 및 건물이 담보로 설정되어 있습니다. 33.2 타인에게 제공한 담보제공당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 제공받은자 제 공 처 구분 장부가액 (주)새만금희망태양광 우리은행 당기손익공정가치 측정금융자산 1,960,684 지엠파크(주) 에이블구미제일차(주) 20,000 34. 재무위험관리의 목적 및 정책연결회사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및유동성위험입니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 34.1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다.시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금, 예금, 매도가능금융자산입니다.다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.순부채금액, 고정이자부 부채와 변동이자부 부채의 구성비율 및 외화금융상품의 구성이 모두 동일하고 위험회피지정이 되었다는 가정하에 민감도 분석이 수행되었습니다.이 분석은 퇴직연금, 퇴직후급여, 충당금의 장부금액에 시장변수의 변동이 미치는 영향 및해외영업활동을 위한 비금융자산 및 비금융부채에 미치는 영향을 배제하였습니다. 1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 변동이자부 단기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결회사는 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을관리하는 정책을 수립하고 있는 바, 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 각각 73,453,500천원과 54,550,092천원으로, 이자율변동이 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 2) 환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사는 기업의 해외영업활동 등으로 인하여 USD 등의 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의원화장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 6,989,901 266,339 7,170,870 204,567 SGD 297,693 3,970 11,583 3,587 SAR 2,405,533 1,895,524 2,943,040 1,744,112 BND 149,678 - 135,424 - JPY 29,762 - 5,327 - 합계 9,872,567 2,165,833 10,266,244 1,952,266 연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 연결손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 336,178 (336,178) 348,315 (348,315) SGD 14,686 (14,686) 400 (400) SAR 25,500 (25,500) 59,946 (59,946) BND 7,484 (7,484) 6,771 (6,771) JPY 1,488 (1,488) 266 (266) 합계 385,336 (385,336) 415,698 (415,698) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결회사의 당기손익공정가치측정금융자산중 상장지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당기말 현재 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(기타포괄손익측정금융자산평가손익)에 미치는영향은 중요하지 아니합니다. 34.2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는주요하게 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다. 1) 매출채권 및 기타채권연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 매출채권 95,891,392 105,870,428 미수금 2,136,336 1,597,745 합 계 98,027,728 107,468,173 연결회사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.2) 기타의 자산현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결회사는 하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 34.3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다(단위:천원). 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 5년 이상 합 계 매입채무 11,629,270 - - - 11,629,270 미지급금 23,570,409 - - - 23,570,409 단기차입금 17,012,000 51,616,000 - - 68,628,000 유동성장기차입금 688,500 4,381,667 - - 5,070,167 사채(유동) 9,917,259 - - - 9,917,259 전환사채(유동) - 7,452,914 - - 7,452,914 리스부채(유동) 66,191 215,962 - - 282,153 파생상품부채(유동) 922,502 - - - 922,502 미지급비용 1,711,033 - - - 1,711,033 소계 65,517,164 63,666,543 - - 129,183,707 장기차입금 - - 14,158,333 - 14,158,333 신주인수권부사채 - - - - - 리스부채(비유동) - - 51,274 - 51,274 파생상품부채(비유동) - - 3,896,953 - 3,896,953 장기임대보증금 - - 11,798,985 - 11,798,985 장기미지급금 - - 20,000 110,000 130,000 소계 - - 195,816 3,472,571 3,668,387 - - 30,121,361 3,582,571 33,703,932 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 5년 이상 합 계 매입채무 17,003,417 - - - 17,003,417 미지급금 15,846,063 - - - 15,846,063 단기차입금 4,700,000 40,844,000 - - 45,544,000 유동성장기차입금 1,269,055 2,881,037 - - 4,150,092 사채(유동) 19,919,367 - - - 19,919,367 전환사채(유동) - 13,665,239 - - 13,665,239 리스부채(유동) 218,247 148,995 - - 367,242 파생상품부채(유동) 4,186,342 - - - 4,186,342 미지급비용 1,646,734 - - - 1,646,734 소계 64,789,225 57,539,271 - - 122,328,496 장기차입금 - - 14,050,000 - 14,050,000 사채 - - 9,795,006 - 9,795,006 리스부채(비유동) - - 305,587 3,774,391 4,079,978 장기임대보증금 - - 25,000 110,000 135,000 장기미지급금 - - 34,956 - 34,956 소계 - - 24,210,549 3,884,391 28,094,940 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 34.4 자본관리자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결회사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 매입채무및기타채무, 차입금, 기타금융부채 및 기타유동부채에서 현금및현금성자산을차감하여 산정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 매입채무및기타채무 35,199,679 32,849,480 차입금 87,856,500 63,744,092 기타유동부채 14,290,607 15,575,492 사채 9,917,259 29,714,373 전환사채 7,452,914 13,665,239 신주인수권부사채 11,798,985 - 기타비유동부채 871,274 1,746,956 소 계 167,387,218 157,295,632 차감: 현금및현금성자산 (53,166,369) (46,504,590) 순부채(가) 114,220,849 110,791,042 자기자본(나) 148,579,044 154,105,447 부채비율(가/나) 76.88% 71.89% 35. 매각예정으로 분류된 처분자산집단 35.1 연결회사는 보유 유형자산 등에 대하여 매각계획을 추진하고 있으며, 매각계약이 체결된 자산을 매각예정자산으로 표시하였습니다.35.2 당기말과 전기말 현재 매각 예정으로 분류된 처분자산 집단은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 유형자산 - 146,240 전기말의 매각예정자산은 WBM사업부의 기계장치 등 일부 유형자산이고, 해당금액은 매각예정자산에서 손상차손을 반영한 금액으로 기재하였습니다.35.3 매각예정으로 분류된 처분자산 집단의 기중 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원) 구분 기초 처분 기말 기계장치 309,310 309,310 - 감가상각누계액(기계장치) (174,071) (174,071) - 공구와기구 28,846 28,846 - 감가상각누계액(공구와기구) (18,945) (18,945) - 비품 6,560 6,560 - 감가상각누계액(비품) (5,460) (5,460) - 합계 146,240 146,240 - 36. 보고기간 후 사건36.1 2025년 1월 31일 연결회사가 발행한 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채의 권면총액 2,450백만원이 조기상환 청구되었습니다. 상환 예정일은 2025년 2월 11일이며, 본건 상환후 해당 사채의 미상환 권면총액은 1,400백만원입니다.36.2 2025년 2월 17일 연결회사가 발행한 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채의 권면총액 1,345백만원이 조기상환 청구되었습니다. 상환 예정일은 2025년 3월 4일이며, 본건 상환후 해당 사채의 미상환 권면총액은 3,530백만원입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 29 기 2024.12.31 현재 제 28 기 2023.12.31 현재 제 27 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 자산 유동자산 175,669,225,751 167,000,007,210 188,218,880,542 현금및현금성자산 51,285,047,292 44,077,308,889 51,461,365,425 매출채권 및 기타유동채권 74,444,017,648 76,989,649,306 89,363,504,625 매출채권 74,488,337,564 77,008,646,218 88,828,775,029 대손충당금, 매출채권 (1,401,397,033) (1,125,544,525) (1,970,258,482) 미수금 1,357,077,117 1,106,547,613 2,504,988,078 기타유동금융자산 24,979,614,899 15,348,333,038 12,089,215,294 단기대여금 13,056,097,971 5,932,500,000 7,547,500,000 당기손익공정가치금융자산 7,823,338,462 7,494,290,692 2,976,553,801 상각후원가측정금융자산 200,000,000 200,000,000 272,970,000 미수수익 705,887,548 236,090,493 39,045,175 임차보증금(유동) 1,826,183,440 1,353,026,240 275,929,716 금융리스채권(유동) 44,018,339 52,360,789 51,376,241 파생금융자산(유동) 1,324,089,139 80,064,824 925,840,361 재고자산 21,861,035,513 25,619,844,037 31,703,388,557 매각예정자산 146,240,000 480,000,000 선급금 2,827,049,323 4,686,643,841 3,017,323,107 선급비용 272,461,076 131,988,099 104,083,534 비유동자산 131,385,363,372 132,064,506,656 126,302,898,100 장기매출채권 장기매출채권 2,274,246,746 2,355,854,146 2,089,924,566 대손충당금, 장기매출채권 (2,274,246,746) (2,355,854,146) (2,089,924,566) 기타비유동금융자산 42,217,846,901 42,274,849,536 34,649,288,727 당기손익공정가치금융자산 13,250,933,040 12,597,322,354 13,246,582,005 상각후원가측정금융자산 850,000,000 850,000,000 850,000,000 장기대여금 24,142,700,000 18,811,000,000 9,941,000,000 보증금 517,148,383 6,649,345,776 7,192,164,524 금융리스채권(비유동) 3,457,065,478 3,367,181,406 3,419,542,198 장기선급비용 55,368,187 93,695,123 147,888,748 관계기업투자 2,512,116,108 2,386,076,995 2,282,220,344 종속기업에 대한 투자자산 15,069,346,565 10,430,852,513 8,330,852,513 유형자산 59,442,567,856 60,472,016,016 63,620,099,195 사용권자산 2,541,297,706 2,825,672,535 2,858,631,470 투자부동산 2,467,994,890 3,734,006,157 3,676,141,812 무형자산 4,210,710,634 4,463,319,021 5,089,685,266 확정급여자산 186,470,092 1,065,646,215 이연법인세자산 2,681,644,433 4,318,372,545 5,648,090,025 자산총계 307,054,589,123 299,064,513,866 314,521,778,642 부채 유동부채 133,383,304,560 125,507,699,143 114,903,988,716 매입채무 및 기타채무 31,053,822,042 26,332,807,211 35,565,051,697 매입채무 8,026,975,384 11,125,269,494 14,661,957,584 미지급금 23,026,846,658 15,207,537,717 20,903,094,113 단기차입금 67,050,000,000 43,550,000,000 44,600,000,000 유동성사채 9,917,259,265 19,919,366,816 유동성전환사채 7,452,914,364 13,665,239,089 4,397,838,208 전환사채(유동) 8,725,000,000 19,175,000,000 5,175,000,000 전환권조정 (1,272,085,636) (5,509,760,911) (777,161,792) 유동성장기차입금 3,766,666,664 2,600,000,000 9,114,146,811 유동 리스부채 159,706,945 189,830,344 186,882,295 유동파생상품부채 922,502,137 4,186,341,803 1,243,373,275 유동금융보증부채 46,106,780 26,676,698 64,892,402 기타유동부채 13,014,326,363 15,037,437,182 19,731,804,028 미지급비용 1,691,896,222 1,583,585,276 1,197,312,108 예수금 555,678,271 410,811,108 509,649,501 선수금 10,679,048,731 12,283,476,409 17,673,349,300 당기법인세부채 504,564,389 253,464,937 유동충당부채 87,703,139 255,000,000 98,028,182 비유동부채 29,801,298,893 24,151,643,346 60,608,753,358 비유동금융보증부채 6,573,472 1,104,234 20,399,187 비유동파생상품부채 3,896,952,855 3,560,511,521 장기차입금 10,658,333,338 9,800,000,000 12,609,520,000 사채 9,795,005,895 29,356,766,932 전환사채 8,018,952,459 비유동 리스부채 2,579,180,519 2,808,576,926 2,801,512,027 기타비유동채무 861,274,195 1,746,956,291 2,564,372,491 장기임대보증금 120,000,000 135,000,000 123,000,000 기타의충당부채 690,000,000 1,577,000,000 2,177,132,491 장기미지급금 51,274,195 34,956,291 264,240,000 신주인수권부사채 11,798,984,514 확정급여부채 1,676,718,741 부채총계 163,184,603,453 149,659,342,489 175,512,742,074 자본 자본금 9,998,470,500 9,998,470,500 9,998,470,500 자본잉여금 41,340,646,317 41,114,406,317 40,783,686,317 기타자본구성요소 2,127,080,666 (1,947,382,479) 1,145,151,425 이익잉여금(결손금) 90,403,788,187 100,239,677,039 87,081,728,326 자본총계 143,869,985,670 149,405,171,377 139,009,036,568 자본과부채총계 307,054,589,123 299,064,513,866 314,521,778,642 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 29 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 28 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 27 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 매출액 227,946,673,054 291,026,684,900 261,643,432,334 매출원가 199,357,880,150 242,917,494,165 224,220,528,284 매출총이익 28,588,792,904 48,109,190,735 37,422,904,050 판매비와관리비 27,485,429,176 28,260,317,545 27,030,557,146 영업이익(손실) 1,103,363,728 19,848,873,190 10,392,346,904 영업외손익 (3,931,311,912) (2,673,656,207) (5,179,345,699) 금융수익 6,314,967,755 4,087,592,708 3,182,428,543 금융비용 (6,874,691,128) (7,054,546,732) (7,655,203,424) 기타수익 2,040,346,247 3,252,644,658 4,996,827,017 기타비용 (5,537,973,899) (3,063,203,492) (4,684,886,644) 지분법평가손익 126,039,113 103,856,651 (1,018,511,191) 법인세비용차감전순이익(손실) (2,827,948,184) 17,175,216,983 5,213,001,205 법인세비용 999,852,617 3,310,199,937 2,244,176,218 당기순이익(손실) (3,827,800,801) 13,865,017,046 2,968,824,987 기타포괄손익 (1,137,704,051) (707,068,333) (63,067,203) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (1,137,704,051) (707,068,333) (63,067,203) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (1,137,704,051) (707,068,333) (63,067,203) 총포괄손익 (4,965,504,852) 13,157,948,713 2,905,757,784 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (211) 748 172 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (211) 660 167 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 29 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 28 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 27 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 8,738,280,500 27,339,911,004 (704,619,492) 84,175,970,542 119,549,542,554 당기순이익(손실) 2,968,824,987 2,968,824,987 기타포괄손익 (63,067,203) (63,067,203) 확정급여제도의 재측정요소 (63,067,203) (63,067,203) 총포괄이익 2,905,757,784 2,905,757,784 전환권행사 1,260,190,000 13,293,053,272 (2,670,965,065) 11,882,278,207 전환사채 발행 4,061,457,339 4,061,457,339 자기주식의 처분 (217,959) 2,242,605,566 2,242,387,607 자기주식의 취득 (2,228,848,690) (2,228,848,690) 주식보상비용 150,940,000 445,521,767 596,461,767 연차배당 수의상환권 행사 조기상환권 행사 신주인수권부사채 발행 자기주식의 소각 2022.12.31 (기말자본) 9,998,470,500 40,783,686,317 1,145,151,425 87,081,728,326 139,009,036,568 2023.01.01 (기초자본) 9,998,470,500 40,783,686,317 1,145,151,425 87,081,728,326 139,009,036,568 당기순이익(손실) 13,865,017,046 13,865,017,046 기타포괄손익 (707,068,333) (707,068,333) 확정급여제도의 재측정요소 (707,068,333) (707,068,333) 총포괄이익 13,157,948,713 13,157,948,713 전환권행사 전환사채 발행 자기주식의 처분 자기주식의 취득 (2,809,803,590) (2,809,803,590) 주식보상비용 330,720,000 (282,730,314) 47,989,686 연차배당 수의상환권 행사 조기상환권 행사 신주인수권부사채 발행 자기주식의 소각 2023.12.31 (기말자본) 9,998,470,500 41,114,406,317 (1,947,382,479) 100,239,677,039 149,405,171,377 2024.01.01 (기초자본) 9,998,470,500 41,114,406,317 (1,947,382,479) 100,239,677,039 149,405,171,377 당기순이익(손실) (3,827,800,801) (3,827,800,801) 기타포괄손익 (1,137,704,051) (1,137,704,051) 확정급여제도의 재측정요소 (1,137,704,051) (1,137,704,051) 총포괄이익 (4,965,504,852) (4,965,504,852) 전환권행사 전환사채 발행 자기주식의 처분 자기주식의 취득 주식보상비용 226,240,000 (205,898,769) 20,341,231 연차배당 (1,818,124,000) (1,818,124,000) 수의상환권 행사 (701,940,378) (701,940,378) 조기상환권 행사 (1,023,481,507) (1,023,481,507) 신주인수권부사채 발행 2,953,523,799 2,953,523,799 자기주식의 소각 3,052,260,000 (3,052,260,000) 2024.12.31 (기말자본) 9,998,470,500 41,340,646,317 2,127,080,666 90,403,788,187 143,869,985,670 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 29 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 28 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 27 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 영업활동 현금흐름 15,262,793,544 21,467,540,001 8,151,786,300 영업활동으로 인한 현금흐름 18,092,056,113 26,492,134,710 10,998,490,383 당기순이익(손실) (3,827,800,801) 13,865,017,046 2,968,824,987 비현금항목의 조정 10,333,680,200 12,604,540,286 15,024,724,539 퇴직급여 1,174,648,530 1,138,177,746 1,105,346,124 감가상각비 4,992,640,986 4,876,908,288 5,050,909,716 투자부동산 감가상각비 30,438,120 38,838,504 39,860,891 무형자산상각비 421,598,387 784,514,245 849,915,916 대손상각비 194,245,108 (577,189,077) (154,426,862) 기타의 대손상각비 237,500,000 (288,488,460) 1,032,721,375 외화환산손실 263,940,678 74,076,031 384,565,625 기타충당부채 74,703,139 (535,160,673) 664,160,673 파생금융부채평가손실 162,367,573 683,282,879 2,148,613,100 이자비용 5,573,107,871 5,837,800,005 4,490,992,893 당기손익측정금융자산처분손실 151,624,070 3,301,806 당기손익측정금융자산평가손실 882,789,317 516,816,512 759,260,698 매각예정자산손상차손 355,714,262 60,165,693 법인세비용 999,852,617 3,310,199,937 2,244,176,218 주식보상비용 20,341,231 47,989,686 596,461,767 유형자산처분손실 6,154,104 328,339,230 381,783,370 유형자산폐기손실 15,000 1,611,818 258,391,172 금융자산손상차손 52,499,000 169,999,000 기타충당부채전입액 (1,000,000,000) 비금융자산손상차손 5,672,000 18,682,000 금융보증비용 50,332,663 83,035,927 하자보수비 (129,000,000) 92,000,000 지급수수료 16,000,000 수선비 9,564,238 기부금 414,942,531 재고자산평가손실 (104,489,013) 285,226,630 (984,299,176) 종속기업투자손상차손 3,500,000,000 잡손실 750,000 1,500,000 외화환산이익 (811,539,548) (34,591,515) (88,168,168) 당기손익측정금융자산처분이익 (13,467,710) (533,944,688) (32,889,559) 당기손익측정금융자산평가이익 (412,888,884) (273,408,577) (209,948,128) 유형자산처분이익 (8,786,575) (7,397,074) (887,436,837) 이자수익 (3,057,805,308) (2,452,069,879) (1,552,658,285) 배당금 수익 (154,643,242) (195,093,097) (182,363,790) 사채상환이익 (1,574,192,045) 금융보증비용환입 (25,433,343) (57,510,657) (339,721,612) 통화스왑평가이익 (191,805,305) 통화스왑거래이익 (147,325,897) 파생금융부채평가이익 (1,004,452,719) (621,248,388) (853,624,992) 리스부채상환이익 (944,324) (1,780,662) 비금융자산손상차손환입 (18,662,000) (408,880,000) 종속기업투자손상차손환입 (446,750,000) 리스부채상환손실 1,970,634 지분법손익 (126,039,113) (103,856,651) 1,018,511,191 보험차익 (20,417,004) 잡이익 (383,609,623) (195,240) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 11,586,176,714 22,577,378 (6,995,059,143) 매출채권의 감소(증가) 20,488,823,725 20,692,969,969 (10,270,825,827) 미수금의 감소(증가) (135,169,561) 1,687,037,268 (3,652,954,293) 선급금의 감소(증가) 1,786,402,068 (1,748,519,064) (1,608,432,667) 임차보증금의 감소(증가) (2,089,716) 선급비용의 감소 (증가) (102,146,041) 26,289,060 101,645,253 재고자산의 감소(증가) 3,863,297,537 5,798,317,890 5,889,201,995 장기매출채권의 감소(증가) 94,995,000 485,800,000 629,476,227 매입채무의 증가(감소) (3,098,294,110) (3,536,688,090) 3,234,704,933 선수금의 증가(감소) (19,007,242,375) (15,004,636,554) (9,882,169,360) 미지급금의 증가(감소) 7,571,686,167 (5,967,428,916) 7,169,171,580 미지급비용의 증가(감소) 1,712,740,611 2,079,098,985 1,040,258,610 예수금의 증가(감소) 144,867,163 284,771,230 63,920,192 퇴직금의 지급 (1,330,350) (38,644,400) 317,242,540 관계회사 전출입 267,546,880 (235,790,000) (24,208,610) 퇴직연금운용자산의 증가(감소) (2,000,000,000) (4,500,000,000) 이자수취 2,335,343,765 2,173,964,441 1,425,111,510 이자지급(영업) (5,620,902,615) (5,851,092,607) (4,405,034,883) 배당금수입 154,643,242 195,093,097 182,363,790 법인세환급(납부) 301,653,039 (1,542,559,640) (49,144,500) 투자활동 현금흐름 (19,328,917,397) (15,538,760,929) 4,342,895,582 단기대여금의 감소 1,590,000,000 13,130,000,000 6,002,000,000 상각후원가측정금융자산(유동) 처분 72,970,000 33,760,000 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 처분 1,289,080,860 5,086,589,221 16,094,955,000 비유동당기손익인식금융자산의 처분 30,053,473 2,378,022,972 50,598,128 파생금융자산의 처분 313,523,950 종속기업에 대한 투자자산의 처분 1,250,000,000 유형자산의 처분 18,023,428 404,213,262 870,000,000 매각예정자산의 처분 147,220,500 480,000,000 5,792,000,000 투자부동산의 처분 245,000,000 보증금의 감소 6,706,769,380 310,260,326 114,050,062 금융리스채권의 감소 226,256,046 132,436,364 129,904,961 장기대여금의 감소 1,106,308,209 2,120,000,000 14,260,000,000 단기대여금의 증가 (8,880,000,000) (10,315,000,000) (8,412,500,000) 장기대여금의 대여 (10,546,700,000) (12,190,000,000) (3,000,000,000) 상각후원가측정금융자산(비유동) 취득 (850,000,000) 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 취득 (1,170,189,164) (9,333,055,333) (15,984,195,500) 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 취득 (1,771,742,414) (1,709,497,347) (2,939,218,231) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (4,138,494,052) (2,100,000,000) (4,001,000,000) 유형자산의 취득 (2,731,774,476) (2,785,460,862) (4,816,599,475) 투자부동산의 취득 (511,645,380) (86,359,363) 무형자산의 취득 (156,000,000) (177,580,000) (35,200,000) 보증금의 증가 (1,047,729,187) (844,538,102) (374,300,000) 재무활동 현금흐름 11,048,078,834 (13,298,272,894) 19,870,543,927 단기차입금의 증가 22,000,000,000 9,850,000,000 11,970,963,699 장기차입금의 증가 7,500,000,000 2,000,000,000 2,669,580,000 사채의 증가 9,642,000,000 전환사채의 증가 14,000,000,000 신주인수권부사채의 증가 18,000,000,000 임대보증금의 증가 5,000,000 15,000,000 장기미지급금의 증가 6,156,291 353,040,000 자기주식의 처분 2,242,387,607 단기차입금의 상환 (500,000,000) (10,900,000,000) (11,846,509,013) 유동성장기차입금의 상환 (3,474,999,998) (9,114,146,811) (1,687,489,000) 사채의 상환 (20,000,000,000) (5,000,000,000) 장기차입금의 상환 (2,209,520,000) 리스부채의 상환 (109,062,168) (132,958,784) (212,686,330) 전환사채의 전환 (10,534,735,000) (21,894,346) 자기주식의 취득 (2,809,803,590) (2,228,848,690) 임대보증금의 감소 (20,000,000) (3,000,000) (10,000,000) 배당금지급 (1,818,124,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) 6,981,954,981 (7,369,493,822) 32,365,225,809 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 225,783,422 (14,562,714) (257,027,354) 기초현금및현금성자산 44,077,308,889 51,461,365,425 19,353,166,970 기말현금및현금성자산 51,285,047,292 44,077,308,889 51,461,365,425 5. 재무제표 주석 제29기 : 2024년 12월 31일 현재 제28기 : 2023년 12월 31일 현재 다스코 주식회사 1. 일반사항 다스코 주식회사(이하 "회사"라 함)는 1996년 1월 26일에 동아기공 주식회사로 설립되어 2001년 12월 17일 상호를 동아에스텍주식회사로 변경하였고, 2018년 3월 30일 상호를 다스코 주식회사로 변경하였습니다. 2004년 8월 2일에 주식을 한국거래소에 상장한 회사로서, 강성차등형 가드레일, 개방형 가드레일, 고규격 가드레일, 강제방호책 등 토목공사용 제품의 제조ㆍ판매와 합판탈형 이지데크플레이트를 비롯한 이지강판탈형데크, 이지스틸데크, 이지단열재데크 등 건축용 제품의 제조ㆍ판매, 육상태양광 및 수상태양광의 운영, 사업개발 등을 주 영업 목적으로 하고 있습니다.2024년 12월 31일 회사의 자본금은 9,998백만원 입니다. 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다 . (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융 약정에 대한 정보 공시 공급자금융 약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융 약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융 약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' , 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 · 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업은 원가법, 관계기업은 지분법을 적용하여 표시한 재무제표입니다. 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 수령 시 투자자산 장부금액을 차감하고 있으며, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 수령 시 당기이익으로 인식하고 있습니다. 관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융수익/금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익/기타비용으로 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니 다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 35.2 참조). (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고, 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항 및 손상에 대한 회계정책은 주석 35.2 참조).2.8 재고자산회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 총평균법에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지 및 입목을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건 물 40년 구축물 20년 기계장치 8년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비 품 5년 전력발전설비 20년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년동안 정액법으로 상각됩니다.2.12 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.13 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.14 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 소프트웨어 산업재산권 회원권 내용연수 유한(5년) 유한(10년) 비한정 상각방법 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 상각대상 아님 내부창출 또는 취득 취득 취득 취득 2.15 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이검토됩니다. 2.16 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생상품부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. 기업이 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.18 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 관련 부채는 재무상태표에서 '금융보증부채'로 표시되었습니다. 2.19 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 신주인수권을 행사할 수 있는 신주인수권부사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 및 신주인수권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일, 신주인수권 행사로 인한 소멸 또는 만기까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.20 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.21 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기대값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.22 종업원급여 (1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 발생 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.23 수익인식 (1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 방음벽, 태양열플랜트 등의 제조ㆍ판매업을 영위하고 있으며, 일반적으로 1년을 초과하는 제작 및 설치 기간이 소요됩니다. 회사는 건설형 공사계약에 대해서 기본적으로 총예정 시공량에 대한 실제 시공량의 비율에 따른 공사진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 실제 시공량을 측정하기 곤란한 일부 건설형 공사계약에 대해서는 총예정공사원가 대비 실제 투입된 원가의 비율에 의한 공사진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 진행률을 합리적으로 측정할 수 없는 경우 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가의 범위에서만 수익을 인식합니다.(2) 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.(3) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. (4) 배당금수익회사는 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 2.24 리스 (1) 리스제공자 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 회사는 사무실, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 임직원 숙소와 소액의 차량운반구로 구성되어 있습니다. (3) 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다. (4) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다. 2.25 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고있습니다.2.26 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2025년 2월 3일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 27 참조). 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 7 참조). (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니 다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 35.2 참조). (4) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.(5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 23 참조). (6) 소송충당부채소송충당부채는 소송 관련 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 진행 중인 소송사건의 기간 및 경과와 판결 결과에 영향을 받습니다(주석28 참조). (7) 재고자산의 손상재고자산의 진부화는 향후 미래의 예상 판매비율 및 재투입 가능여부 등의 가정에 기초하여 측정되며, 재고자산의 순실현가치는 향후 예상 판매가격 등을 고려하여 측정됩니다(주석9 참조). 4. 영업부문정보4.1 영업부문에 대한 일반정보회사의 영업부문은 총 4개의 제조사업부문으로 구성되어 있으며, 각 사업부문의 생산제품및 제품 판매 유형에 따라 다음과 같이 분류하고 있습니다.ㆍ건축자재사업부문: 이지데크, 스틸데크, 단열재데크, 단열재 등 건축재 관련 사업ㆍ에너지사업부문: EPC사업, 태양광구조물 사업 등 신재생에너지 관련 사업ㆍSOC사업부문: 방음벽, 배연시스템, 가드레일, 강재방호책, 개방형 방호울타리, 목재옹 벽, 식생매트, 전기설비 등 도로안전시설물 및 토목공사 관련 사업ㆍ철강재사업부문: WBM, 철근선조립 사업 등 건설 관련사업4.2 당기와 전기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 에너지사업부문 건축사업부문 soc사업부문 합 계 (가) 매출액 47,458,939 109,999,698 70,488,036 227,946,673 외부매출액 47,458,939 109,999,698 70,488,036 227,946,673 내부매출액 - - - - 총매출액 47,458,939 109,999,698 70,488,036 227,946,673 (나) 영업이익(손실) (687,818) 3,235,386 (1,444,205) 1,103,363 (감가상각비) 1,359,581 3,101,905 983,192 5,444,678 구 분 에너지사업부문 건축사업부문 soc사업부문 철강재사업부문 합 계 (가) 매출액 52,433,862 148,623,045 71,094,971 18,874,807 291,026,685 외부매출액 52,433,862 148,623,045 71,094,971 18,874,807 291,026,685 내부매출액 - - - - - 총매출액 52,433,862 148,623,045 71,094,971 18,874,807 291,026,685 (나) 영업이익(손실) (2,808,679) 18,414,837 7,372,198 (3,129,483) 19,848,873 (감가상각비) 1,239,547 1,978,826 1,298,905 1,182,983 5,700,261 4.3 회사의 당기 및 전기 중 지역별 매출현황은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 매출액 비율 매출액 비율 한국 217,843,635 95.57% 275,943,096 94.82% 아시아 4,137,353 1.82% 15,077,791 5.18% 기타 5,965,685 2.61% 5,798 0.00% 합 계 227,946,673 100.00% 291,026,685 100.00% 4.4 당기와 전기 중 전체수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익은 없습니다. 4.5 당기 및 전기의 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적요소를 고려한 범주별 수익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 에너지사업부문 건축자재사업부문 soc사업부문 합 계 판매형태별 상품판매 1,951,961 4,744,899 14,161,147 20,858,007 제품판매 1,077,763 91,918,010 1,684,757 94,680,530 설치매출 43,675,635 12,627,939 54,642,132 110,945,706 해체매출 - 708,850 - 708,850 분양매출 559,760 - - 559,760 전력발전매출 193,820 - - 193,820 합계 47,458,939 109,999,698 70,488,036 227,946,673 주요 제품/서비스별 가드레일 - - 3,620,026 3,620,026 방음벽 - - 44,445,161 44,445,161 기타도로안전시설 - - 22,422,849 22,422,849 데크플레이트 - 55,063,383 - 55,063,383 단열재 - 55,010,816 - 55,010,816 태양광발전시설 등 47,458,939 (74,501) - 47,384,438 합계 47,458,939 109,999,698 70,488,036 227,946,673 수익인식 시기 일정시점에 이전되는 재화 1,619,811 68,877,020 45,107 70,541,938 기간에 걸쳐 이전되는 용역 45,839,128 41,122,678 70,442,929 157,404,735 합계 47,458,939 109,999,698 70,488,036 227,946,673 구 분 에너지사업부문 건축자재사업부문 soc사업부문 철강재사업부문 합 계 판매형태별 상품판매 8,942,575 3,160,852 21,049,331 13,104,052 46,256,810 제품판매 10,899,820 122,645,099 6,156,667 944,611 140,646,197 설치매출 30,092,659 21,342,500 43,888,972 4,826,144 100,150,275 해체매출 - 1,474,595 - - 1,474,595 분양매출 2,148,334 - - - 2,148,334 전력발전매출 350,474 - - - 350,474 합계 52,433,862 148,623,046 71,094,970 18,874,807 291,026,685 주요 제품/서비스별 가드레일 - - 7,245,545 - 7,245,545 방음벽 - - 39,523,762 - 39,523,762 기타도로안전시설 - - 24,325,663 - 24,325,663 데크플레이트 - 89,676,453 - - 89,676,453 단열재 - 58,946,593 - - 58,946,593 태양광발전시설 등 52,433,862 - - - 52,433,862 WBM - - - 18,874,807 18,874,807 합계 52,433,862 148,623,046 71,094,970 18,874,807 291,026,685 수익인식 시기 일정시점에 이전되는 재화 2,222,245 76,456,243 10,036,959 13,519,769 102,235,216 기간에 걸쳐 이전되는 용역 50,211,617 72,166,803 61,058,011 5,355,038 188,791,469 합계 52,433,862 148,623,046 71,094,970 18,874,807 291,026,685 5. 사용이 제한된 금융자산당기말 및 전기말 현재 사용제한 금융자산의 내역은 각각 다음과 같습니다(단위:천원). 계정과목 당기말 전기말 제한내용 현금및현금성자산 349,900 - 지급보증 관련담보 당기손익공정가치측정금융자산 5,225,202 4,328,199 차입금 담보제공 2,059,130 2,052,624 지급보증 관련담보 1,980,684 1,955,138 타인을 위한 담보제공 상각후원가측정금융자산 850,000 850,000 차입금 담보제공 200,000 200,000 우리사주대출 담보제공 합계 10,664,916 9,385,961 6. 범주별 금융상품 6.1 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 상각후원가 측정 당기손익-공정가치 측정 합 계 현금및현금성자산 51,285,047 - 51,285,047 매출채권 73,086,941 - 73,086,941 미수금 1,357,077 - 1,357,077 단기대여금 13,056,098 - 13,056,098 당기손익-공정가치측정금융자산 - 7,823,338 7,823,338 상각후원가측정금융자산 200,000 - 200,000 미수수익 705,888 - 705,888 보증금(유동) 1,826,183 - 1,826,183 금융리스채권(유동) 44,018 - 44,018 파생금융자산(유동) - 1,324,089 1,324,089 소 계 141,561,252 9,147,427 150,708,679 당기손익-공정가치측정금융자산 - 13,250,933 13,250,933 상각후원가측정금융자산 850,000 - 850,000 장기대여금 24,142,700 - 24,142,700 보증금(비유동) 517,148 - 517,148 금융리스채권(비유동) 3,457,065 - 3,457,065 소 계 28,966,913 13,250,933 42,217,846 합 계 170,528,165 22,398,360 192,926,525 구분 상각후원가 측정 당기손익-공정가치 측정 합 계 현금및현금성자산 44,077,309 - 44,077,309 매출채권 75,883,102 - 75,883,102 미수금 1,106,548 - 1,106,548 단기대여금 5,932,500 - 5,932,500 당기손익-공정가치측정금융자산 - 7,494,291 7,494,291 상각후원가측정금융자산 200,000 - 200,000 미수수익 236,090 - 236,090 보증금(유동) 1,353,026 - 1,353,026 금융리스채권(유동) 52,361 - 52,361 파생금융자산(유동) - 80,065 80,065 소 계 128,840,936 7,574,356 136,415,292 당기손익-공정가치측정금융자산 - 12,597,322 12,597,322 상각후원가측정금융자산 850,000 - 850,000 장기대여금 18,811,000 - 18,811,000 보증금 6,649,346 - 6,649,346 금융리스채권(비유동) 3,367,181 - 3,367,181 소 계 29,677,527 12,597,322 42,274,849 합 계 158,518,463 20,171,678 178,690,141 6.2 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 - 8,026,975 - 8,026,975 미지급금 - 23,026,847 - 23,026,847 단기차입금 - 67,050,000 - 67,050,000 유동성장기차입금 - 3,766,667 - 3,766,667 사채(유동) - 9,917,259 - 9,917,259 전환사채(유동) - 7,452,914 - 7,452,914 리스부채(유동) - - 159,707 159,707 금융보증부채(유동) - 46,107 - 46,107 파생상품부채(유동) 922,502 - - 922,502 미지급비용 - 1,691,896 - 1,691,896 소계 922,502 120,978,665 159,707 122,060,874 장기차입금 - 10,658,333 - 10,658,333 신주인수권부사채 - 11,798,985 - 11,798,985 리스부채(비유동) - - 2,579,181 2,579,181 금융보증부채(비유동) - 6,573 - 6,573 파생상품부채(비유동) 3,896,953 - - 3,896,953 장기임대보증금 - 120,000 - 120,000 장기미지급금 - 51,274 - 51,274 소 계 3,896,953 22,635,165 2,579,181 29,111,299 합 계 4,819,455 143,613,830 2,738,888 151,172,173 구분 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 - 11,125,269 - 11,125,269 미지급금 - 15,207,538 - 15,207,538 단기차입금 - 43,550,000 - 43,550,000 유동성장기차입금 - 2,600,000 - 2,600,000 사채(유동) - 19,919,367 - 19,919,367 전환사채(유동) - 13,665,239 - 13,665,239 리스부채(유동) - - 189,830 189,830 금융보증부채 - 26,677 - 26,677 파생상품부채(유동) 4,186,342 - - 4,186,342 미지급비용 - 1,583,585 - 1,583,585 소계 4,186,342 107,677,675 189,830 112,053,847 장기차입금 - 9,800,000 - 9,800,000 사채 - 9,795,006 - 9,795,006 리스부채(비유동) - - 2,808,577 2,808,577 금융보증부채(비유동) - 1,104 - 1,104 임대보증금 - 135,000 - 135,000 장기미지급금 - 34,956 - 34,956 소 계 - 19,766,066 2,808,577 22,574,643 합 계 4,186,342 127,443,741 2,998,407 134,628,490 6.3 당기 및 전기 중 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 상각후원가측정 당기손익-공정가치측정 기타 합계 판매비와관리비: 대손상각비 194,245 - - 194,245 기타수익: 외환차익 1,076,831 - - 1,076,831 외화환산이익 585,756 - - 585,756 배당금수익 154,643 - - 154,643 합 계 1,817,230 - - 1,817,230 기타비용: 외환차손 979,763 - - 979,763 외화환산손실 263,941 - - 263,941 합 계 1,243,704 - - 1,243,704 금융수익: 이자수익 3,057,805 - - 3,057,805 당기손익측정금융자산평가이익 - 412,889 - 412,889 당기손익측정금융자산처분이익 - 13,468 - 13,468 파생상품평가이익 - 1,004,453 - 1,004,453 사채상환이익 - 1,574,192 - 1,574,192 리스부채상환이익 - - 944 944 외화환산이익 225,783 - - 225,783 금융보증수익 25,433 - - 25,433 합 계 3,309,021 3,005,002 944 6,314,967 금융비용: 이자비용 5,505,487 - 67,621 5,573,108 당기손익측정금융자산평가손실 - 882,789 - 882,789 당기손익측정금융자산처분손실 - 151,624 - 151,624 금융자산손상차손 - 52,499 - 52,499 파생상품평가손실 - 162,368 - 162,368 리스부채상환손실 - - 1,971 1,971 금융보증비용 50,333 - - 50,333 합 계 5,555,820 1,249,280 69,592 6,874,692 구 분 상각후원가측정 당기손익-공정가치측정 기타 합계 판매비와관리비: 대손상각비 (577,189) - - (577,189) 기타수익: 외환차익 1,626,034 - - 1,626,034 외화환산이익 32,507 - - 32,507 배당금수익 195,093 - - 195,093 합 계 1,853,634 - - 1,853,634 기타비용: 기타대손상각비 (288,488) - - (288,488) 외환차손 1,556,155 - - 1,556,155 외화환산손실 57,429 - - 57,429 합 계 1,325,096 - - 1,325,096 금융수익: 이자수익 2,452,070 - - 2,452,070 당기손익측정금융자산평가이익 - 273,409 - 273,409 당기손익측정금융자산처분이익 - 533,945 - 533,945 통화스왑거래이익 - 147,326 - 147,326 파생상품평가이익 - 621,248 - 621,248 외화환산이익 2,085 - - 2,085 금융보증수익 57,511 - - 57,511 합 계 2,511,666 1,575,928 - 4,087,594 금융비용: 이자비용 5,764,321 - 73,479 5,837,800 당기손익측정금융자산평가손실 - 516,817 - 516,817 파생상품평가손실 - 683,283 - 683,283 외화환산손실 16,647 - - 16,647 합 계 5,780,968 1,200,100 73,479 7,054,547 7. 공정가치 7.1 금융상품의 공정가치 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 51,285,047 51,285,047 44,077,309 44,077,309 매출채권및기타채권 74,444,018 74,444,018 76,989,649 76,989,649 단기대여금 13,056,098 13,056,098 5,932,500 5,932,500 장기대여금 24,142,700 24,142,700 18,811,000 18,811,000 미수수익 705,888 705,888 236,090 236,090 보증금(유동) 1,826,183 1,826,183 1,353,027 1,353,027 보증금(비유동) 517,148 517,148 6,649,346 6,649,346 상각후원가측정 금융자산(유동) 200,000 200,000 200,000 200,000 상각후원가측정 금융자산(비유동) 850,000 850,000 850,000 850,000 당기손익-공정가치금융자산(유동) 7,823,338 7,823,338 7,494,291 7,494,291 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 13,250,933 13,250,933 12,597,322 12,597,322 파생금융자산(유동) 1,324,089 1,324,089 80,065 80,065 금융리스채권(유동) 44,018 44,018 52,361 52,361 금융리스채권(비유동) 3,457,065 3,457,065 3,367,181 3,367,181 금융자산 합계 192,926,525 192,926,525 178,690,141 178,690,141 금융부채 파생상품부채(유동) 922,502 922,502 4,186,342 4,186,342 파생상품부채(비유동) 3,896,953 3,896,953 - - 매입채무및기타채무 31,053,822 31,053,822 26,332,807 26,332,807 미지급비용 1,691,896 1,691,896 1,583,585 1,583,585 단기차입금 67,050,000 67,050,000 43,550,000 43,550,000 사채(유동) 9,917,259 9,917,259 19,919,367 19,919,367 사채(비유동) - - 9,795,006 9,795,006 전환사채(유동) 7,452,914 7,452,914 13,665,239 13,665,239 유동성장기차입금 3,766,667 3,766,667 2,600,000 2,600,000 장기차입금 10,658,333 10,658,333 9,800,000 9,800,000 금융보증부채(유동) 46,107 46,107 26,677 26,677 금융보증부채(비유동) 6,573 6,573 1,104 1,104 신주인수권부사채 11,798,985 11,798,985 - - 리스부채(유동) 159,707 159,707 189,830 189,830 리스부채(비유동) 2,579,181 2,579,181 2,808,577 2,808,577 장기임대보증금 120,000 120,000 135,000 135,000 장기미지급금 51,274 51,274 34,956 34,956 금융부채 합계 151,172,173 151,172,173 134,628,490 134,628,490 7.2 공정가치 서열체계 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 7.3 금융상품의 수준별 공정가치 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 11,167,160 9,907,111 21,074,271 파생상품자산 - - 1,324,089 1,324,089 파생상품부채 - - 4,819,455 4,819,455 합 계 - 11,167,160 16,050,655 27,217,815 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 8,648,180 11,443,433 20,091,613 파생상품자산 - - 80,065 80,065 파생상품부채 - - 4,186,342 4,186,342 합 계 - 8,648,180 15,709,840 24,358,020 7.4 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. 구 분 공정가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정금융자산 현금흐름할인법, NAV모형 후속기간의 현금흐름 및 할인율, 순자산평가액 파생상품자산 이항모형 할인율 등 파생상품부채 7.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정재무보고 목적의 공정가치 측정은 재무담당부서에서 외부평가기관에 의뢰하여 처리하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무담당부서는 회사의 재무담당이사와 감사에 공정가치 측정의 결과를 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다. 7.6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 당기 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 유리한 변동 불리한 변동 파생상품자산(*) 151,950 (152,821) (*) 주요 관측불가능한 투입변수인 주가와 주가와 변동률 사이의 상관관계를 5%만큼 증가또는 감소하는 경우의 공정가치를 산출하고 있습니다. 8. 매출채권 및 기타채권 8.1 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 매출채권 장기매출채권 미수금 합계 손상되지 않은 채권 73,086,941 - 1,357,077 74,444,018 손상된 채권 1,401,397 2,274,247 701,114 4,376,758 합계 74,488,338 2,274,247 2,058,191 78,820,776 구 분 매출채권 장기매출채권 미수금 합계 손상되지 않은 채권 75,883,102 - 1,106,548 76,989,650 손상된 채권 1,125,545 2,355,854 784,240 4,265,639 합계 77,008,647 2,355,854 1,890,788 81,255,289 8.2 당기말 및 전기말 현재 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 만기미도래 42,213,037 27,006,771 만기경과 채권금액: 32,230,981 49,982,879 30일 미만 15,657,003 23,185,501 30 ~ 60일 6,048,937 16,364,443 60 ~ 90일 4,887,572 2,359,945 90 ~ 180일 1,263,840 564,542 180 ~ 365일 1,141,209 2,458,665 365일 이상 3,232,420 5,049,783 합 계 74,444,018 76,989,650 8.3 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 개별적 손상 집합적 손상 합 계 전기초 243,963 1,726,295 1,970,258 제각 (1,595) - (1,595) 설정 757,815 452,612 1,210,427 환입 (180,972) (1,120,843) (1,301,815) 장기채권전환 (751,730) - (751,730) 전기말 67,481 1,058,064 1,125,545 당기초 67,481 1,058,064 1,125,545 설정 380,973 91,430 472,403 환입 (44,488) (138,675) (183,163) 장기채권전환 (13,388) - (13,388) 당기말 390,578 1,010,819 1,401,397 구 분 개별적 손상 집합적 손상 합 계 전기초 2,089,924 - 2,089,924 환입 (485,800) - (485,800) 대체 751,730 - 751,730 전기말 2,355,854 - 2,355,854 당기초 2,355,854 - 2,355,854 환입 (94,995) - (94,995) 대체 13,388 - 13,388 당기말 2,274,247 - 2,274,247 구 분 개별적 손상 집합적 손상 합 계 전기초 1,072,728 - 1,072,728 설정 23,589 - 23,589 환입 (312,077) - (312,077) 전기말 784,240 - 784,240 당기초 784,240 - 784,240 제각 (83,126) - (83,126) 당기말 701,114 - 701,114 9. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 3,837,250 (36,833) 3,800,417 1,434,388 (38,069) 1,396,319 제품 5,954,695 (1,358,087) 4,596,608 7,349,220 (1,405,400) 5,943,820 재공품 2,380,857 (6,713) 2,374,144 2,928,471 (48,096) 2,880,375 원재료 9,464,908 (24,021) 9,440,887 13,050,333 (38,577) 13,011,756 저장품 250,272 - 250,272 144,416 - 144,416 미착품 162,910 - 162,910 946,646 - 946,646 용지 1,235,798 - 1,235,798 1,296,515 - 1,296,515 합 계 23,286,690 (1,425,654) 21,861,036 27,149,989 (1,530,142) 25,619,847 회사의 재고자산은 주로 도로안전시설물 관련 제품인 가드레일 및 방호울타리 제품, 데크플레이트 완제품과 관련 원재료인 코일, 선재 등으로 구성되어 있으며, 당기말 현재 회사의 재고자산은 화재보험 등에 부보되어 있습니다. 한편, 당기 및 전기 중 인식한 재고자산평가손실(환입)은 각각 (104,489)천원 및 285,227천원입니다. 10. 공정가치 측정 금융자산10.1 당기말과 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 지분상품 13,250,346 13,025,415 채무상품 7,823,926 7,066,198 합계 21,074,272 20,091,613 10.2 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 시장성 있는 지분증권 한국투자증권등(적립식펀드등) 10,196,274 9,043,557 9,294,609 8,648,180 시장성 없는 지분증권 전문건설공제조합 1,465,467 1,601,652 1,465,467 1,598,157 기계설비건설공제조합 100,241 109,200 100,241 105,897 건설공제조합 324,810 348,278 324,810 348,570 한국울타리조합 2,000 2,000 2,000 2,000 금속공업협동조합 500 500 500 500 전기공사공제조합 37,500 64,473 37,500 64,472 지엠파크(주) 20,000 20,000 20,000 20,000 (주)만든다 100,000 100,000 100,000 100,000 (주)토브 170,000 1 170,000 1 (주)새만금희망태양광 1,574,500 1,960,684 1,574,500 1,935,138 (주)태환에너지개발 52,500 1 52,500 52,500 대성엘투자조합 - - 150,000 150,000 채무상품 8,498,334 7,823,926 7,757,358 7,066,198 합 계 22,542,126 21,074,272 21,049,485 20,091,613 10.3 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기초 20,091,613 16,223,136 취득 2,941,932 11,042,553 처분 (1,436,874) (6,930,668) 손상 (52,499) - 평가손익 (469,900) (243,408) 기말 21,074,272 20,091,613 11. 상각후원가 측정 금융자산11.1 당기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 채무상품 1,050,000 1,050,000 11.2 당기말 및 전기말 현재 회사의 상각후원가 측정 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).