다스코 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제29기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 03월 31일까지
제28기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
다스코 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항1.1 지배기업의 개요

다스코주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 1996년 1월 26일에 동아기공주식회사로 설립되어 2001년 12월 17일 상호를 동아에스텍주식회사로 변경하였고, 2018년 3월 20일 상호를 다스코주식회사로 변경하였습니다. 2004년 8월 2일에 주식을 한국거래소에 상장한 회사로서, 강성차등형 가드레일, 개방형 가드레일, 고규격 가드레일, 강제방호책 등 토목공사용 제품의 제조ㆍ판매와 합판탈형 이지데크플레이트를 비롯한 이지강판탈형데크, 이지스틸데크, 이지단열재데크등 건축용 제품의 제조ㆍ판매, 육상태양광 및 수상태양광의 운영, 사업개발 등을 주 영업 목적으로 하고 있습니다.당분기말 현재 지배기업의 자본금은 9,998백만원 입니다.

1.2 종속기업 현황

당분기말과 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	지분율(%)	업종	소재지	결산월

당분기말	전기말

Dong-A Steel Technology (B) Sdn Bhd	99.90	99.90	건설업	브루나이	12월

쏠에코(주)	100.00	100.00	제조업	한국	12월

스틸코(주)	58.00	58.00	제조업	한국	12월

다스코개발(주)	100.00	100.00	부동산업	한국	12월

에코솔라에너지(주)	100.00	100.00	전기업	한국	12월

디에스솔라(주)	100.00	100.00	부동산업	한국	12월

다스코산업(주)	100.00	100.00	부동산업	한국	12월

동아에스지(주)	100.00	100.00	전기업	한국	12월

동아태양광발전(주)	100.00	100.00	전기업	한국	12월

동아쏠라(유)	100.00	100.00	전기업	한국	12월

포두영농태양광(주)	50.00	50.00	전기업	한국	12월

1.3 종속기업의 요약 재무정보당분기말과 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원). 회 사 명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 Dong-A Steel Technology(B)Sdn Bhd 138,308 139,674 (1,366) - (28) 쏠에코(주) 12,695,000 10,803,592 1,891,408 1,145,280 (708,528) 스틸코(주) 42,010,615 31,859,732 10,150,883 20,129,361 435,764 다스코개발(주) 2,072,228 - 2,072,228 - (4,983) 에코솔라에너지(주) 528,167 68,238 459,929 - 398,934 디에스솔라(주) 117,399 6,888 110,512 - 29 다스코산업(주) 10,813 1,650 9,163 1,327 (308) 동아에스지(주) 858,792 85,086 773,707 27,265 (1,596) 동아태양광발전(주) 664,671 148,843 515,828 15,710 (3,858) 동아쏠라(유) 356,962 144,926 212,036 9,845 743 포두영농태양광(주) 118,000 165,000 (47,000) - (9,476) 회 사 명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 Dong-A Steel Technology(B)Sdn Bhd 135,423 136,760 (1,337) - (216) 쏠에코(주) 12,971,648 10,371,712 2,599,936 7,423,953 189,242 스틸코(주) 36,551,798 26,778,679 9,773,119 88,653,922 632,819 다스코개발(주) 2,077,211 - 2,077,211 - (47,685) 에코솔라에너지(주) 1,566,194 1,505,199 60,995 - 21,305 디에스솔라(주) 117,370 6,888 110,482 114,135 288,547 다스코산업(주) 9,541 70 9,471 1,547 429 이에스영광9 - - - - 30 이에스영광10 - - - - (1,584) 이에스영광12 - - - 249,871 (116,448) 이에스영광13 - - - 230,002 (20,634) 동아에스지(주) 863,617 88,315 775,302 203,408 90,970 동아태양광발전(주) 690,625 170,939 519,686 70,056 (35,921) 동아쏠라(유) 370,308 159,015 211,293 75,328 25,597 포두영농태양광(주) 127,787 165,310 (37,523) - (130,239) 2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 연결재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 연결재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 17에 공시하였습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 : 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 연결재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업간의 거래에서 발생한미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니 다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 33.2 참조). (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고, 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항 및 손상에 대한 회계정책은 주석 33.2 참조).2.8 재고자산연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 총평균법에의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지 및 입목을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건 물 40년 기계장치 8년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비 품 5년 전력발전설비 20년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.12 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.13 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.14 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 연결회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 소프트웨어 산업재산권 회원권 내용연수 유한(5년) 유한(10년) 비한정 상각방법 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 상각대상 아님 내부창출 또는 취득 취득 취득 취득 2.15 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이검토됩니다. 2.16 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 연결재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.18 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.19 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기대값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.21 종업원급여 (1) 퇴직급여 - 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.(2) 퇴직급여 - 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 발생 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.22 수익인식 (1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 방음벽, 태양열플랜트 등의 제조ㆍ판매업을 영위하고 있으며, 일반적으로 1년을 초과하는 제작 및 설치 기간이 소요됩니다. 연결회사는 건설형 공사계약에 대해서 기본적으로 총예정 시공량에 대한 실제 시공량의 비율에 따른 공사진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 실제시공량을 측정하기 곤란한 일부 건설형 공사계약에 대해서는 총예정공사원가 대비 실제투입된원가의 비율에 의한 공사진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 진행률을 합리적으로 측정할 수 없는 경우 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가의 범위에서만 수익을 인식합니다.(2) 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. (3) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.(4) 배당금수익연결회사는 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 2.23 리스 (1) 리스제공자 연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 연결회사는 사무실, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 임직원 숙소와 소액의 차량운반구로 구성되어 있습니다. (3) 연장선택권 및 종료선택권 연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다. (4) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다. 2.24 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고있습니다.2.25 전기연결재무제표의 계정재분류연결회사는 당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위해 전기 연결재무제표의 일부계정과목 및 현금흐름의 분류를 당기 연결재무제표의 계정과목 등의 분류에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류가 전기에 보고된 연결순자산가액이나 전기의 연결순이익에는 영향을 미치지 않습니다.2.26 연결재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2024년 2월 2일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 25 참조). 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 7 참조). (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니 다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 33.2 참조). (4) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.(5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조). (6) 소송충당부채소송충당부채는 소송 관련 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 진행 중인 소송사건의 기간 및 경과와 판결 결과에 영향을 받습니다(주석26 참조). (7) 재고자산의 손상재고자산의 진부화는 향후 미래의예상 판매비율 및 재투입 가능여부 등의 가정에 기초하여 측정되며, 재고자산의 순실현가치는 향후 예상 판매가격 등을 고려하여 측정됩니다(주석9 참조). 4. 영업부문정보4.1 영업부문에 대한 일반정보연결회사의 영업부문은 총 4개의 제조사업부문으로 구성되어 있으며, 각 사업부문의 생산제품및 제품 판매 유형에 따라 다음과 같이 분류하고 있습니다.ㆍ에너지사업부문: EPC사업, 태양광구조물 사업 등 신재생에너지 관련 사업ㆍ건축자재사업부문: 이지데크, 스틸데크, 단열재데크, 단열재 등 건축재 관련 사업ㆍSOC사업부문: 방음벽, 배연시스템, 가드레일, 강재방호책, 개방형 방호울타리, 목재옹 벽, 식생매트, 전기설비 등 도로안전시설물 및 토목공사 관련 사업ㆍ철강재사업부문: 철근가공 관련사업 4.2 당분기와 전분기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 에너지사업부문 건축자재사업부문 SOC사업부문 철강재사업부문 합 계 (가) 매출액 7,068,446 31,261,225 14,308,880 20,018,771 72,657,322 총매출액 7,068,446 31,261,225 14,308,880 20,018,771 72,657,322 내부매출액 - - - - - 외부매출액 7,068,446 31,261,225 14,308,880 20,018,771 72,657,322 (나) 영업이익 -2,528,865 342,275 -1,759,342 701,840 -3,244,093 (감가상각비) 639,459 757,310 252,072 93,220 1,742,061 구 분 에너지사업부문 건축자재사업부문 SOC사업부문 철강재사업부문 합 계 (가) 매출액 9,796,486 38,503,120 15,552,168 31,616,742 95,468,515 총매출액 9,796,486 38,503,120 15,552,168 31,616,742 95,468,515 내부매출액 - - - - - 외부매출액 9,796,486 38,503,120 15,552,168 31,616,742 95,468,515 (나) 영업손익 492,956 3,701,373 -107,309 -533,764 3,553,256 (감가상각비 등) 2,441,975 507,163 329,192 396,551 3,674,881 4.3 당분기말 및 전기말 현재 영업부문의 자산 및 부채는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 에너지사업부문 건축사업부문 soc사업부문 철강재사업부문 합 계 총자산 20,104,131 64,621,601 203,236,671 42,010,615 329,973,018 총부채 22,701,979 27,788,222 99,766,285 31,859,732 182,116,218 구 분 에너지사업부문 건축사업부문 soc사업부문 철강재사업부문 합 계 총자산 21,184,554 73,535,108 183,398,915 41,916,064 320,034,641 총부채 21,549,396 22,559,302 93,173,463 28,647,033 165,929,194 4.4 연결회사의 당분기 및 전분기 중 지역별 매출현황은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 매출액 비율 매출액 비율 한국 71,363,426 98.22% 92,393,902 96.78% 아시아 1,162,113 1.60% 3,074,614 3.22% 기타 131,784 0.18% - - 합 계 72,657,322 100.00% 95,468,516 100.00% 4.5 당분기 및 전분기의 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적요소를 고려한 범주별 수익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 에너지사업부문 건축자재사업부문 SOC사업부문 철강재사업부문 합 계 판매형태별 상품판매 49,531 1,717,850 3,993,361 18,641,288 24,402,030 제품판매 449,605 25,642,345 669,002 - 26,760,953 설치매출 6,147,383 3,768,418 9,646,517 - 19,562,318 해체매출 - 132,613 - - 132,613 분양매출 341,382 - - - 341,382 가공매출 - - - 1,359,039 1,359,039 전력발전매출 80,544 - - - 80,544 운송용역매출 - - - 18,444 18,444 합계 7,068,445 31,261,226 14,308,880 20,018,771 72,657,322 주요 제품/서비스별 가드레일 - - 1,354,349 - 1,354,349 방음벽 - - 9,328,729 - 9,328,729 기타도로안전시설 - - 3,625,802 - 3,625,802 데크플레이트 - 14,753,938 - - 14,753,938 단열재 - 16,358,879 - - 16,358,879 기타제품 - - - - - 태양광발전시설 등 7,068,446 - - - 7,068,446 WBM - 148,409 - 20,018,771 20,167,180 합계 7,068,446 31,261,225 14,308,880 20,018,771 72,657,322 수익인식 시기 일정시점에 이전되는 재화 499,136 27,360,195 4,662,363 20,018,771 52,540,466 기간에 걸쳐 이전되는 용역 6,569,309 3,901,030 9,646,517 20,116,857 합계 7,068,446 31,261,225 14,308,880 20,018,771 72,657,322 구 분 에너지사업부문 건축자재사업부문 SOC사업부문 철강재사업부문 합 계 판매형태별 상품판매 644,360 492,104 5,447,894 27,274,406 33,858,764 제품판매 4,181,220 32,043,821 1,391,825 576,814 38,193,680 설치매출 3,985,811 5,531,637 8,712,449 2,012,570 20,242,467 해체매출 0 435,557 0 0 435,557 분양매출 647,520 0 0 0 647,520 가공매출 0 0 0 1,690,995 1,690,995 전력발전매출 337,575 0 0 0 337,575 운송용역매출 0 0 0 61,956 61,956 합계 9,796,486 38,503,120 15,552,168 31,616,742 95,468,515 주요 제품/서비스별 가드레일 0 0 1,154,927 0 1,154,927 방음벽 0 0 10,579,574 0 10,579,574 기타도로안전시설 0 0 3,817,666 0 3,817,666 데크플레이트 0 23,290,988 0 0 23,290,988 단열재 0 15,212,132 0 0 15,212,132 기타제품 0 0 0 0 0 태양광발전시설등 9,796,486 0 0 0 9,796,486 WBM 및 철근 0 0 0 31,616,742 31,616,742 합계 9,796,486 38,503,120 15,552,168 31,616,742 95,468,515 수익인식 시기 일정시점에 이전되는 재화 4,825,580 32,535,926 6,839,719 31,616,742 75,817,967 기간에 걸쳐 이전되는 용역 4,970,906 5,967,194 8,712,449 0 19,650,549 합계 9,796,486 38,503,120 15,552,168 31,616,742 95,468,515 5. 사용이 제한된 금융자산당분기말 및 전기말 현재 사용제한 금융자산의 내역은 각각 다음과 같습니다(단위:천원). 계정과목 당분기말 전기말 제한내용 당기손익공정가치측정금융자산 4,358,408 4,328,199 차입금 담보제공 2,057,687 2,052,624 지급보증 관련담보 1,962,683 1,955,138 타인을 위한 담보제공 상각후원가측정금융자산 850,000 850,000 차입금 담보제공 200,000 200,000 우리사주대출 담보제공 합계 9,428,778 9,385,961 6. 범주별 금융상품 6.1 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 상각후원가 측정 당기손익-공정가치 측정 합 계 현금및현금성자산 59,986,957 - 59,986,957 매출채권 94,911,411 - 94,911,411 미수금 1,320,877 - 1,320,877 단기대여금 9,567,700 - 9,567,700 당기손익-공정가치측정금융자산 - 7,117,914 7,117,914 상각후원가측정금융자산 200,000 - 200,000 미수수익 359,351 - 359,351 금융리스채권(유동) 57,794 - 57,794 파생금융자산(유동) - 9,190 9,190 보증금(유동) 1,892,541 - 1,892,541 소 계 168,296,631 7,127,103 175,423,735 당기손익-공정가치측정금융자산 - 14,691,619 14,691,619 상각후원가측정금융자산 850,000 - 850,000 금융리스채권(비유동) 2,541,308 - 2,541,308 보증금 7,059,547 - 7,059,547 소 계 10,450,855 14,691,619 25,142,474 합 계 178,747,486 21,818,723 200,566,209 구분 상각후원가 측정 당기손익-공정가치 측정 합 계 현금및현금성자산 46,504,590 - 46,504,590 매출채권 101,839,555 - 101,839,555 미수금 813,505 - 813,505 단기대여금 7,402,500 - 7,402,500 당기손익-공정가치측정금융자산 - 7,494,291 7,494,291 상각후원가측정금융자산 200,000 - 200,000 미수수익 286,562 - 286,562 금융리스채권(유동) 42,803 - 42,803 파생금융자산(유동) - 80,065 80,065 보증금(유동) 1,353,026 - 1,353,026 소 계 158,442,541 7,574,356 166,016,897 당기손익-공정가치측정금융자산 - 14,720,247 14,720,247 상각후원가측정금융자산 850,000 - 850,000 금융리스채권(비유동) 2,541,090 - 2,541,090 보증금 6,704,646 - 6,704,646 소 계 10,095,736 14,720,247 24,815,983 합 계 168,538,277 22,294,603 190,832,880 6.2 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 - 22,305,071 - 22,305,071 미지급금 - 16,663,913 - 16,663,913 단기차입금 - 45,544,000 - 45,544,000 유성성장기차입금 - 7,031,037 - 7,031,037 전환사채(유동) - 13,997,007 - 13,997,007 리스부채(유동) - - 296,471 296,471 파생상품부채(유동) 3,946,616 - - 3,946,616 미지급비용 - 1,459,664 - 1,459,664 사채(유동) - 19,980,350 - 19,980,350 소계 3,946,616 126,981,042 296,471 131,224,129 장기차입금 - 17,483,333 - 17,483,333 사채 - 9,824,380 - 9,824,380 리스부채(비유동) - - 3,675,013 3,675,013 장기임대보증금 - 125,000 - 125,000 장기미지급금 - 34,956 - 34,956 소 계 - 27,467,669 3,675,013 31,142,682 합 계 3,946,616 154,448,711 3,971,484 162,366,811 구분 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 - 17,003,417 - 17,003,417 미지급금 - 15,846,063 - 15,846,063 단기차입금 - 47,544,000 - 47,544,000 유성성장기차입금 - 4,150,092 - 4,150,092 전환사채(유동) - 13,665,239 - 13,665,239 리스부채(유동) - - 367,242 367,242 파생상품부채(유동) 4,186,342 - - 4,186,342 미지급비용 - 1,646,734 - 1,646,734 사채(유동) - 19,919,367 - 19,919,367 소계 4,186,342 119,774,912 367,242 124,328,496 장기차입금 - 12,050,000 - 12,050,000 사채 - 9,795,006 - 9,795,006 리스부채(비유동) - - 4,079,978 4,079,978 장기임대보증금 - 135,000 - 135,000 장기미지급금 - 34,956 - 34,956 소 계 - 22,014,962 4,079,978 26,094,940 합 계 4,186,342 141,789,874 4,447,220 150,423,436 6.3 당분기 및 전분기 중 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 상각후원가측정 당기손익-공정가치측정 기타 합계 판매비와관리비: 대손상각비 431,226 - - 431,226 기타비용: 기타대손상각비 - - - - 금융수익: 이자수익 471,153 - - 471,153 당기손익공정가치금융자산평가이익 - 88,996 - 88,996 당기손익공정가치금융자산처분이익 - 7,824 - 7,824 파생금융부채평가이익 - 239,726 - 239,726 외화환산이익 59,961 - - 59,961 통화스왑거래이익 - - - - 합 계 531,114 336,546 - 867,660 금융비용: 이자비용 1,528,391 - 61,044 1,589,435 당기손익측정금융자산평가손실 - 638,441 - 638,441 당기손익측정금융자산처분손실 - - - - 파생금융부채평가손실 - 70,875 - 70,875 리스부채상환손실 - - 1,318 1,318 외화환산손실 - - - - 합 계 1,528,391 709,316 62,362 2,300,069 구 분 상각후원가측정 당기손익공정가치측정 기타포괄손익공정가치측정 합 계 금융수익: 이자수익 388,298 - - 388,298 당기손익공정가치금융자산평가이익 - 289,590 - 289,590 당기손익공정가치금융자산처분이익 - - - 0 파생금융부채평가이익 - 185,749 - 185,749 리스부채상환이익 67,356 - - 67,356 통화스왑평가이익 231,859 - - 231,859 합 계 687,513 475,340 - 1,162,853 금융비용: 이자비용 1,655,976 - - 1,655,976 당기손익측정금융자산평가손실 - 22,107 - 22,107 당기손익측정금융자산처분손실 - - - 0 파생금융부채평가손실 - 311,720 - 311,720 금융자산손상차손 - - - 0 합 계 1,655,976 333,827 - 1,989,803 7. 공정가치 7.1 금융상품의 공정가치 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 59,986,957 59,986,957 46,504,590 46,504,590 매출채권및기타채권 96,232,288 96,232,288 102,653,060 102,653,060 단기대여금 9,567,700 9,567,700 7,402,500 7,402,500 미수수익 359,351 359,351 286,562 286,562 보증금(유동) 1,892,541 1,892,541 1,353,026 1,353,026 보증금(비유동) 7,059,547 7,059,547 6,704,646 6,704,646 상각후원가측정 금융자산(유동) 200,000 200,000 200,000 200,000 상각후원가측정 금융자산(비유동) 850,000 850,000 850,000 850,000 당기손익-공정가치금융자산(유동) 7,117,914 7,117,914 7,494,291 7,494,291 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 14,691,619 14,691,619 14,720,247 14,720,247 파생금융자산(유동) 9,190 9,190 80,065 80,065 금융리스채권(유동) 57,794 57,794 42,803 42,803 금융리스채권(비유동) 2,541,308 2,541,308 2,541,090 2,541,090 금융자산 합계 200,566,209 200,566,209 190,832,880 190,832,880 금융부채 파생금융부채(유동) 3,946,616 3,946,616 4,186,342 4,186,342 매입채무및기타채무 38,968,983 38,968,983 32,849,480 32,849,480 미지급비용 1,459,664 1,459,664 1,646,734 1,646,734 단기차입금 45,544,000 45,544,000 47,544,000 47,544,000 사채(유동) 19,980,350 19,980,350 19,919,367 19,919,367 전환사채(유동) 13,997,007 13,997,007 13,665,239 13,665,239 유동성장기차입금 7,031,037 7,031,037 4,150,092 4,150,092 파생상품금융부채(비유동) - - - - 사채(비유동) 9,824,380 9,824,380 9,795,006 9,795,006 장기차입금 17,483,333 17,483,333 12,050,000 12,050,000 리스부채(유동) 296,471 296,471 367,242 367,242 리스부채(비유동) 3,675,013 3,675,013 4,079,978 4,079,978 전환사채(비유동) - - - - 장기임대보증금 125,000 125,000 135,000 135,000 장기미지급금 34,956 34,956 34,956 34,956 금융부채 합계 162,366,811 162,366,811 150,423,436 150,423,436 7.2 공정가치 서열체계 연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 7.3 금융상품의 수준별 공정가치 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 8,068,124 13,741,409 21,809,533 파생금융상품 - - 9,190 9,190 파생상품부채 - - 3,946,616 3,946,616 합 계 - 8,068,124 17,697,215 25,765,339 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 8,648,180 13,566,358 22,214,538 파생금융상품 - - 80,065 80,065 파생상품부채 - - 4,186,342 4,186,342 합 계 - 8,648,180 17,832,765 26,480,945 7.4 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. 구 분 공정가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정금융자산 현금흐름할인법, NAV모형 후속기간의 현금흐름 및 할인율, 순자산평가액 파생금융상품 이항모형 할인율 등 파생상품부채 7.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정재무보고 목적의 공정가치 측정은 재무담당부서에서 외부평가기관에 의뢰하여 처리하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무담당부서는 회사의 재무담당이사와 감사에 공정가치 측정의 결과를 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다. 7.6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 당기 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 유리한 변동 불리한 변동 파생금융상품(*) 17,099 (5,215) (*) 주요 관측불가능한 투입변수인 주가와 주가와 변동률사이의 상관관계를 5%만큼 증가 또는 감소하는 경우의 공정가치를 산출하고 있습니다. 8. 매출채권 및 기타채권 8.1 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 매출채권 장기매출채권 미수금 합계 손상되지 않은 채권 94,911,411 - 1,320,877 96,232,288 손상된 채권 2,122,857 2,339,242 784,240 5,246,340 합계 97,034,268 2,339,242 2,105,117 101,478,627 구 분 매출채권 장기매출채권 미수금 합계 손상되지 않은 채권 101,839,555 - 813,505 102,653,060 손상된 채권 1,675,019 2,355,854 784,240 4,815,113 합계 103,514,574 2,355,854 1,597,745 107,468,173 8.2 당분기말 및 전기말 현재 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 만기미도래 50,886,796 52,120,707 만기경과 채권금액: 45,345,492 50,532,353 30일 미만 24,522,780 39,549,944 30 ~ 60일 3,059,474 1,277,646 60 ~ 90일 7,677,483 1,082,299 90 ~ 180일 3,136,768 564,542 180 ~ 365일 1,802,369 2,458,665 365일 이상 5,146,617 5,599,257 합 계 96,232,288 102,653,060 8.3 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 개별적 손상 집합적 손상 합 계 전기초 243,963 1,991,726 2,235,690 제각 (1,595) - (1,595) 설정 682,496 1,799 684,295 환입 (4,935) (827,683) (832,618) 장기채권전환 - - - 전분기말 919,930 1,165,842 2,085,772 당기초 67,481 1,607,538 1,675,019 제각 - - - 설정 298,007 339,542 637,549 환입 (38,884) (137,439) (176,323) 장기채권전환 (13,388) - (13,388) 당기말 313,217 1,809,641 2,122,857 구 분 개별적 손상 집합적 손상 합 계 전기초 2,201,901 - 2,201,901 제각 (111,977) - (111,977) 환입 (434,200) - (434,200) 대체 - - - 전분기말 1,655,725 - 1,655,725 당기초 2,355,854 - 2,355,854 제각 - - - 환입 (30,000) - (30,000) 대체 13,388 - 13,388 당기말 2,339,242 - 2,339,242 구 분 개별적 손상 집합적 손상 합 계 전기초 1,072,729 - 1,072,729 설정 6,433 - 6,433 환입 (1,647) - (1,647) 전분기말 1,077,516 - 1,077,516 당기초 784,240 - 784,240 설정 - - - 환입 - - - 당기말 784,240 - 784,240 9. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 4,824,081 (209,671) 4,614,410 5,679,055 (212,251) 5,466,804 제품 7,430,427 (1,572,576) 5,857,851 8,336,156 (1,582,958) 6,753,198 재공품 2,900,403 (43,693) 2,856,709 2,934,054 (50,121) 2,883,933 원재료 14,859,983 (32,664) 14,827,319 13,201,793 (38,577) 13,163,216 저장품 276,263 - 276,263 144,416 - 144,416 미착품 - - - 946,646 - 946,646 용지 1,235,798 - 1,235,798 1,296,515 - 1,296,515 합 계 31,526,954 (1,858,605) 29,668,350 32,538,635 (1,883,907) 30,654,728 연결회사의 재고자산은 주로 도로안전시설물 관련 제품인 가드레일 및 방호울타리 제품, 데크플레이트 완제품과 관련 원재료인 코일, 선재 등으로 구성되어 있으며, 당분기말 현재연결회사의 재고자산은 화재보험 등에 부보되어 있습니다. 한편, 당분기 및 전기 중 인식한 재고자산평가손실(환입)은 각각 (25,303)천원 및 348,266천원입니다. 10. 공정가치 측정 금융자산10.1 당분기말과 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 지분상품 14,598,894 15,148,339 채무상품 7,210,639 7,066,198 합계 21,809,533 22,214,537 10.2 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 시장성 있는 지분증권 한국투자증권등(적립식펀드등) 9,294,609 8,068,124 9,294,609 8,648,180 시장성 없는 지분증권 신성건설 - - - - 전문건설공제조합 1,516,362 1,651,583 1,516,362 1,649,821 기계설비건설공제조합 100,241 109,200 100,241 105,897 건설공제조합 324,810 348,570 324,810 348,570 한국울타리조합 2,000 2,000 2,000 2,000 금속공업협동조합 500 500 500 500 전기공사공제조합 37,500 135,732 37,500 135,732 지엠파크(주) 20,000 20,000 20,000 20,000 (주)만든다 100,000 100,000 100,000 100,000 (주)토브 170,000 1 170,000 1 (주)새만금희망태양광 1,574,500 1,960,684 1,574,500 1,935,138 (주)태환에너지개발 52,500 52,500 52,500 52,500 대성엘투자조합 150,000 150,000 150,000 150,000 에버시티개발 2,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000 채무상품 7,942,512 7,210,639 7,757,358 7,066,198 합 계 23,285,534 21,809,533 23,100,380 22,214,537 10.3 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전기 기초 22,214,537 17,342,074 취득 490,155 12,080,053 처분 (345,713) (6,998,171) 대체 - 손상 - 평가손익 (549,446) (209,419) 기말 21,809,533 22,214,537 11. 상각후원가 측정 금융자산 11.1 당분기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 채무상품 1,050,000 1,050,000 11.2 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 상각후원가 측정 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 1년내 200,000 200,000 1년초과 5년내 850,000 850,000 합 계 1,050,000 1,050,000 11.3 당분기와 전기 중 상각후원가측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원) 구 분 당분기 전기 기초 1,050,000 1,122,970 취득 - - 처분 - (72,970) 기말 1,050,000 1,050,000 12. 관계기업 투자 12.1 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 지분율(%) 장부금액 당분기말 전기말 세라코(주) 47.71 2,292,268 2,386,077 (주)제이에스에이치 45.00 45,000 - 12.2 당분기 및 전분기 지분법평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 기초 취득(처분) 지분법손익 당분기말 세라코(주) 2,282,220 - (93,809) 2,292,268 (주)제이에스에이치 - 45,000 - 45,000 회사명 기초 취득(처분) 지분법자본변동 지분법이익 기말 세라코㈜ 2,282,220 -113,036 2,169,185 12.3 당분기말과 전기말 현재 피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 세라코(주) 13,935,561 10,920,877 5,531,496 -196,623 (주)제이에스에이치 32,923,447 23,674,026 - - 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 세라코(주) 15,922,086 10,920,877 17,801,038 218,146 13. 유형자산13.1 당분기 및 전분기 중 회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 기초 취득 및자본적지출 연결실체의변동 처분 대체 감가상각비 기말 취득원가: 토지 19,162,469 0 0 0 0 0 19,162,469 건물 40,122,315 0 0 0 0 0 40,122,315 구축물 1,951,672 5,155 0 0 46,395 0 2,003,222 기계장치 47,860,232 43,400 0 0 770,000 0 48,673,632 차량운반구 2,524,932 100,663 0 0 0 0 2,625,595 공구와기구 2,914,791 31,363 0 0 0 0 2,946,154 비품 2,079,333 41,972 0 -84,674 8,759 0 2,045,390 전력발전설비 3,867,687 0 0 0 0 0 3,867,687 건설중인자산 825,154 1,539,873 0 0 -825,154 0 1,539,873 소 계 121,308,584 1,762,426 0 -84,674 0 0 122,986,336 감가상각누계액: 건물 -7,692,312 0 0 0 0 -251,277 -7,943,589 구축물 -215,573 0 0 0 0 -20,960 -236,533 기계장치 -32,335,219 0 0 0 0 -997,054 -33,332,273 차량운반구 -1,630,588 0 -16,456 0 0 -94,187 -1,741,231 공구와기구 -1,519,210 0 0 0 0 -136,219 -1,655,430 비품 -1,392,017 0 0 82,906 0 -68,789 -1,377,901 전력발전설비 -1,471,853 0 0 0 0 -48,346 -1,520,199 소 계 -46,256,772 0 -16,456 82,906 0 -1,616,834 -47,807,156 국고보조금: 건물 -1,537,541 0 0 0 0 10,389 -1,527,152 기계장치 -1,200,652 0 0 0 0 56,118 -1,144,535 차량운반구 -5,700 0 0 0 0 900 -4,800 소 계 -2,743,893 0 0 0 0 67,407 -2,676,486 장부금액: 토지 19,162,469 0 0 0 0 0 19,162,469 건물 30,892,462 0 0 0 0 -240,888 30,651,574 구축물 1,736,099 5,155 0 0 46,395 -20,960 1,766,689 기계장치 14,324,360 43,400 0 0 770,000 -940,936 14,196,824 차량운반구 888,644 100,663 -16,456 0 0 -93,287 879,564 공구와기구 1,395,581 31,363 0 0 0 -136,219 1,290,724 비품 687,316 41,972 0 -1,768 8,759 -68,789 667,489 전력발전설비 2,395,834 0 0 0 0 -48,346 2,347,488 건설중인자산 825,154 1,539,873 0 0 -825,154 0 1,539,873 합 계 72,307,919 1,762,426 -16,456 -1,768 0 -1,549,427 72,502,694 구분 기초 취득 및자본적지출 연결실체의 변동 처분 본계정대체로인한 증감 감가상각비 기말 취득원가: 토지 19,201,744 - - - - - 19,201,744 건물 39,528,138 25,000 - - - - 39,553,138 구축물 4,517,821 - - - -3,223,148 - 1,294,672 기계장치 48,977,127 399,358 - -397,471 64,500 - 49,043,514 차량운반구 2,478,202 31,113 - -11,789 - - 2,497,526 공구와기구 2,915,593 53,000 - - 22,000 - 2,990,593 비품 1,984,458 1,271 - - - - 1,985,729 전력발전설비 644,539 - - - 3,223,148 - 3,867,687 건설중인자산 439,064 421,271 - - 76,850 - 937,186 소 계 120,686,685 931,013 - -409,260 163,350 - 121,371,789 감가상각누계액: 건물 -6,690,848 - - - - -247,658 -6,938,506 구축물 -1,364,168 - - - 1,204,968 -12,806 -172,006 기계장치 -29,996,951 - - 130,274 - -999,594 -30,866,270 차량운반구 -1,239,341 - -6,275 5,600 - -83,273 -1,323,289 공구와기구 -1,017,209 - - - - -137,146 -1,154,355 비품 -1,130,859 - - - - -67,090 -1,197,949 전력발전설비 -73,501 - - - -1,204,968 -48,346 -1,326,815 소 계 -41,512,876 - -6,275 135,874 - -1,595,913 -42,979,190 국고보조금: 건물 -1,579,096 - - - - 10,389 -1,568,707 기계장치 -1,341,522 - - - - 53,497 -1,288,026 차량운반구 -9,300 - - - - 900 -8,400 공구와기구 - - - - - - - 비품 - - - - - - - 소계 -2,929,918 - - - - 64,785 -2,865,133 장부금액: 토지 19,201,744 - - - - - 19,201,744 건물 31,258,194 25,000 - - - -237,269 31,045,925 구축물 3,153,652 - - - -2,018,180 -12,806 1,122,666 기계장치 17,638,654 399,358 - -267,197 64,500 -946,097 16,889,218 차량운반구 1,229,561 31,113 -6,275 -6,189 - -82,373 1,165,837 공구와기구 1,898,384 53,000 - - 22,000 -137,146 1,836,238 비품 853,599 1,271 - - - -67,090 787,780 전력발전설비 571,038 - - - 2,018,180 -48,346 2,540,872 건설중인자산 439,064 421,271 - - 76,850 - 937,186 합 계 76,243,890 931,013 -6,275 -273,386 163,350 -1,531,127 75,527,466 13.2 보험가입자산당분기말 현재 회사가 유형자산에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 87,598백만원(전기말:87,598백만원)이며, 산업은행 등이 30,349백만원의 질권을 설정하고 있습니다. 14. 투자부동산14.1 당분기 및 전분기 중 연결회사의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 기초 취득 및자본적지출 대체 감가상각비 기말 취득원가: 토지 2,373,087 - - - 2,373,087 건물 1,552,864 1,770,498 - - 3,323,363 건설중인자산 - - - - 0 소 계 3,925,951 1,770,498 - - 5,696,449 감가상각누계액: 건물 (191,945) - - (9,710) (201,654) 소 계 (191,945) - - (9,710) (201,654) 장부금액: 토지 2,373,087 - - - 2,373,087 건물 1,360,919 1,770,498 - (9,710) 3,121,708 건설중인자산 - - - - - 합 계 3,734,006 1,770,498 - (9,710) 5,494,795 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 5,494,795천원입니다. 구분 기초 취득 및자본적지출 처분 대체 감가상각비 기말 취득원가: 투자부동산-토지 2,006,792 - - - - 2,006,792 투자부동산-건물 1,545,856 7,008 - - - 1,552,864 투자부동산-건설중인자산 276,600 - - (276,600) - - 소계 3,829,248 7,008 - (276,600) - 3,559,656 감가상각누계액: 투자부동산-건물 (153,106) - - - (9,710) (162,816) 소 계 (153,106) - - - (9,710) (162,816) 장부금액: 투자부동산-토지 2,006,792 - - - - 2,006,792 투자부동산-건물 1,392,750 7,008 - - (9,710) 1,390,048 투자부동산-건설중인자산 276,600 - - (276,600) - - 합 계 3,676,142 7,008 - (276,600) (9,710) 3,396,840 연결회사의 투자부동산에 대한 실현가능성에 대한 제약은 없으며, 투자부동산의 구입, 건설이나 개발, 개량, 수선, 유지보수 등에 대한 계약상 의무는 없습니다. 또한, 투자부동산에 대하여 정액법(내용연수 40년)으로 감가상각을 수행하였습니다. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 15. 무형자산 15.1 당분기 및 전분기 중 연결회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 기 초 취득 및자본적지출 대체 손상차손 상각액 기말 취득원가: 산업재산권 1,179,618 - - - - 1,179,618 기타의무형자산 3,741,021 - - - - 3,741,021 회원권 2,828,321 - - - - 2,828,321 사용수익기부자산 1,803,053 - - - - 1,803,053 건설중인자산 75,000 - - - - 75,000 영업권 1,823,038 - - - - 1,823,038 소 계 11,450,050 - - - - 11,450,050 감가상각누계액: 산업재산권 (1,015,735) - - - (18,934) (1,034,670) 기타의무형자산 (3,308,797) - - - (38,645) (3,347,442) 사용수익기부자산 (755,565) - - - (51,516) (807,081) 소 계 (5,080,098) - - - (109,095) (5,189,193) 손상차손: 회원권 (49,810) - - (1,656) - (51,466) 영업권 (1,019,788) - - - - (1,019,788) 소 계 (1,069,599) - - (1,656) - (1,071,255) 장부금액: 산업재산권 163,882 - - - (18,934) 144,948 기타의무형자산 432,223 - - - (38,645) 393,579 회원권 2,778,511 - - (1,656) - 2,776,855 사용수익기부자산 1,047,488 - - - (51,516) 995,972 건설중인자산 75,000 - - - - 75,000 영업권 803,250 - - - - 803,250 합 계 5,300,354 - - (1,656) (109,095) 5,189,603 구 분 기 초 취득 및 자본적지출 처분 손상 상각액 당기말 취득원가: 산업재산권 1,179,618 - - - - 1,179,618 기타의무형자산 3,613,241 - - - - 3,613,241 회원권 2,829,071 - - - - 2,829,071 사용수익기부자산 1,803,053 - - - - 1,803,053 무형자산-건설중인자산 25,200 - - - - 25,200 영업권 1,823,038 - - - - 1,823,038 소 계 11,273,220 - - - - 11,273,220 감가상각누계액: 산업재산권 (926,768) - - - (22,289) (949,057) 기타의무형자산 (2,795,056) - - - (138,606) (2,933,663) 사용수익기부자산 (549,502) - - - (51,516) (601,018) 소 계 (4,271,326) - - - (212,411) (4,483,738) 손상차손: 산업재산권 - - - - - - 기타의무형자산 - - - - - - 회원권 (31,128) - - (15,004) - (46,132) 영업권 (1,019,788) - - - - (1,019,788) 소 계 (1,050,917) - - (15,004) - (1,065,921) 장부가액: 산업재산권 252,849 - - - (22,289) 230,560 기타의무형자산 818,184 - - - (138,606) 679,578 회원권 2,797,943 - - (15,004) - 2,782,939 사용수익기부자산 1,253,551 - - - (51,516) 1,202,035 무형자산-건설중인자산 25,200 - - - - 25,200 영업권 803,250 - - - - 803,250 합 계 5,950,977 - - (15,004) (212,411) 5,723,562 15.2 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 253,733천원 및 3,201천원입니다. 15.3 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당분기 중 인식한 손상차손은 1,656천원(전기 : 18,682천원)입니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. 16. 리스16.1 리스계약연결회사는 차량운반구와 건물 및 토지를 리스하고 있으며 평균리스기간은 각각 3년과 50년입니다.16.2 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 토지 차량운반구 건물 합계 취득금액 4,380,985 295,814 170,131 4,846,931 감가상각누계액 (774,030) (166,556) (121,927) (1,062,514) 정부보조금 - (820) - (820) 장부금액 3,606,955 128,438 48,204 3,783,598 구분 토지 차량운반구 건물 합계 취득금액 4,703,669 357,671 170,131 5,231,471 감가상각누계액 (741,941) (189,173) (113,421) (1,044,535) 정부보조금 - (1,311) - (1,311) 장부금액 3,961,728 167,187 56,710 4,185,625 16.3 당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 기 초 증 가 감 소 감가상각비 기 말 토지 3,961,728 (303,024) - (51,749) 3,606,955 차량운반구 167,187 (15,464) - (23,284) 128,438 건물 56,710 - - (8,507) 48,204 합 계 4,185,625 (318,488) - (83,540) 3,783,598 구 분 기 초 증 가 감 소 감가상각비 기 말 토지 4,090,003 99,099 (14,803) (212,571) 3,961,728 차량운반구 241,451 49,593 - (123,857) 167,187 건물 90,737 - - (34,027) 56,710 합 계 4,422,191 148,692 (14,803) (370,455) 4,185,625 16.4 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전기 기초 4,447,200 4,623,591 증가 - 148,691 감소 (355,088) - 조건변경 등 - (14,802) 이자비용 27,183 150,300 감소 - (460,560) 지급 (147,831) - 기말 3,971,484 4,447,220 16.5 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 부동산 60,256 62,315 차량운반구 23,284 29,516 합 계 83,540 91,830 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 27,183 30,586 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 151,514 136,855 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 18,185 13,034 당분기 중 리스의 총 현금유출은 317,531천원입니다. 17. 파생금융상품 17.1 연결회사는 풋옵션과 콜옵션이 부여된 전환사채를 발행하였습니다. 17.2 당분기말과 전기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 자산 9,190 - 80,065 - 부채 3,946,616 - 4,186,342 - 17.3 당분기와 전분기 중 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전분기 금융수익 239,726 417,608 금융비용 70,875 311,720 17.4 당분기말과 전기말 현재 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 취득시 제2회 전환사채 상환청구권 475,742 622,125 3,249,877 제5회 전환사채 상환청구권 3,470,874 3,564,217 3,489,286 합계 3,946,616 4,186,342 6,739,163 17.5 당분기와 전기 중 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 관련 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전기 법인세비용차감전계속사업손익 -4,399,303 17,175,217 평가손익 239,726 617,543 평가손익 제외 법인세비용차감전 계속사업손익 -4,639,029 16,557,674 18. 차입금 18.1 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 차입처 차입금종류 이자율(%) 당분기말 전기말 산업은행 운전자금대출 3.44~5.51 18,500,000 18,500,000 하나은행 운전자금대출 3.78~5.56 9,250,000 9,250,000 우리은행 운전자금대출 3.75~4.83 1,800,000 1,800,000 농협은행 운전자금대출 5.49 2,500,000 2,500,000 수출입은행 수입자금대출 4.37 1,900,000 1,900,000 국민은행 운전자금대출 5.02~5.27 3,494,000 3,494,000 신한은행 운전자금대출 4.26~4.47 8,100,000 8,100,000 대구은행 운전자금대출 - - - 광주은행 운전자금대출 - - - 합 계 45,544,000 45,544,000 18.2 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 차입처 차입금종류 이자율(%) 당분기말 산업은행 시설자금대출 5.01~5.56 12,750,000 하나은행 시설자금대출 5.25~5.49 181,037 국민은행 운전자금대출 4.94~5.99 11,583,333 소계 24,514,370 유동성 대체 (7,031,037) 장기차입금 17,483,333 차입처 차입금종류 이자율(%) 전기말 산업은행 시설자금대출 4.97~5.56 13,650,000 하나은행 시설자금대출 5.25~5.84 216,759 국민은행 운전자금대출 5.99~6.90 4,333,333 소계 18,200,092 유동성 대체 (4,150,092) 장기차입금 14,050,000 18.3 당분기말 현재 회사의 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 금액 2025년 5,575,000 2026년 4,766,667 2027년 7,141,667 합 계 17,483,333 18.4 당분기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다(단위:천원,USD,EUR). 금융기관명 담보제공자산 장부가액 채권최고액 차입금액 산업은행 토지,건물 17,830,103 38,800,000 28,250,000 당기손익-공정가치측정금융자산 3,816,137 3,626,970 새만금공장 건물 및 설비 4,000,000 4,800,000 3,000,000 하나은행 토지,건물 17,159,790 USD 12,051,840 8,750,000 6,060,000 당기손익-공정가치측정금융자산 783,418 680,254 태양광발전시설물 800,000 900,000 37,037 태양광발전시설물 350,000 450,000 144,000 재고자산 1,000,000 1,200,000 500,000 신한은행 토지,건물,투자부동산 4,450,034 EUR 5,424,000 8,100,000 당기손익-공정가치측정금융자산 58,093 51,185 전문건설공제조합(*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 1,599,918 1,599,918 - 기계설비건설공제조합(*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 109,200 109,200 - 건설공제조합(*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 348,570 348,570 - 한국증권금융(*2) 상각후원가측정금융자산 200,000 200,000 - 신한은행(*3) 상각후원가측정금융자산 850,000 850,000 - (*1) 연결회사에 제공한 지급보증과 관련하여 동 출자금을 담보로 제공하고 있습니다. (*2) 우리사주조합의 우리사주 취득 목적을 위한 차입금과 관련하여 한국증권금융에 200,000천원의 연대보증채무 부담 및 동 금액만큼의 예금을 담보제공하고 있습니다. (*3) 계약이행지급보증 관련하여 신한은행에 850,000천원의 예금을 담보제공하고 있습니다. 19. 사채 19.1 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 유동부채 유동성사채 20,000,000 20,000,000 사채할인발행차금 (19,650) (80,633) 유동부채 합계 19,980,350 19,919,367 비유동부채 사채 10,000,000 10,000,000 사채할인발행차금 (175,620) (204,994) 비유동부채 합계 9,824,380 9,795,006 19.2 사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 제3회 무보증 사모사채 제4회 무보증 사모사채 발행일 2021년 4월 28일 2022년 8월 25일 만기일 2024년 4월 28일 2025년 8월 25일 액면금액 20,000,000 10,000,000 표시이자율(%) 3.28 6.04 20. 전환사채 20.1 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 유동부채 유동성전환사채 19,175,000 19,175,000 전환권조정 (5,177,993) (5,509,761) 유동부채 합계 13,997,007 13,665,239 비유동부채 전환사채 - - 전환권조정 - - 비유동부채 합계 - - 20.2 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다(단위:천원). 내 역 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채 액면가액 20,000,000 14,000,000 발행가액 20,000,000 14,000,000 기말액면가액 5,175,000 14,000,000 발행일 2020년 9월 3일 2022년 11월 11일 만기일 2025년 9월 3일 2027년 11월 11일 이자지급조건 없음 없음 만기보장수익률 0% 0% 전환조건 2021년 09월 03일~2025년 08월 03일까지 주당 3,976원으로 전환 가능(총 1,301,559주) 2023년 11월 11일~2027년 10월 11일까지주당 5,064원으로 전환 가능(총 2,764,613주) 풋옵션 채권자는 사채발행후 2년이 되는 날인 2022년 9월 3일부터 만기일 3개월 전인 2025년 6월 3일까지 매 3개월이 되는 날마다 본 사채의 원금에 대해 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 채권자는 사채발행후 2년이 되는 날인 2024년 11월 11일부터 만기일 3개월 전인 2027년 08월 11일까지 매 3개월이 되는 날마다 본 사채의 원금에 대해 만기 전 조기상환을 청구할수 있음 콜옵션 발행회사는 사채발행후 1년이 되는 날인 2021년 9월 3일부터 2022년 9월 3일까지 매 3개월이 되는 날마다 본 사채 권면총액 35%에 해당하는 금액의 한도 내에서 발행회사에게 상환하거나, 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음 발행회사는 사채발행후 1년이 되는 날인 2023년 11월 11일부터 2024년 11월 11일까지 매 3개월이 되는 날마다 본 사채 권면총액 30%에 해당하는 금액의 한도 내에서 발행회사에게 상환하거나, 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음 21. 확정급여부채21.1 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 10,762,430 9,848,064 사외적립자산의 공정가치 (10,484,785) (10,780,772) 국민연금전환금 (436) (436) 확정급여제도의 부채(자산) 인식액 277,209 (933,144) 21.2 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 1,242,919 1,099,867 이자원가 - - 사외적립자산의 기대수익 - - 합계 1,242,919 1,099,867 21.3 당분기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 인식된 손익은 각각 0천원 및 177,685천원입니다. 21.4 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 기초 9,848,064 8,114,052 당기근무원가 1,242,919 1,099,867 이자원가 - - 확정급여제도의 재측정요소 - - 퇴직급여 지급액 (328,553) (290,982) 관계사 전입액 - 127,140 관계사 전출액 - - 기말 10,762,430 9,050,077 21.5 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 기초 10,780,772 6,362,750 사외적립자산의 기대수익 - - 기여금 납입액 1,361 1,501,814 퇴직급여 지급액 (297,348) (253,293) 확정급여제도의 재측정요소 - - 기말 10,484,785 7,611,271 연결회사는 삼성화재보험주식회사 등에 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있습니다. 21.6 당분기말과 전기말의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 기대임금상승률 2.00% 2.00% 할인율 4.82% 4.82% 21.7 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산 중 주요 유형별로 차지하는 비율은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 금 액 구성비(%) 금 액 구성비(%) 정기예금 5,347,240 51% 5,444,877 51% 이율보증형 금융상품 733,935 7% 760,088 7% 주가지수연동증권 4,403,610 42% 4,575,807 42% 합 계 10,484,785 100.00% 10,780,772 100% 22. 주식기준보상 22.1 당분기말 현재 주식선택권에 대한 주요 부여조건과 발행 내역은 다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 주식선택권 등으로 인하여발행할 주식의 총수 기명식보통주식 750,000주 기명식보통주식 190,000주 부여일 2021년 3월 24일 2022년 4월 1일 가득조건 권리부여일 이후 2년 근무 및 사업의 비시장성과조건 권리부여일 이후 2년 근무 및 사업의 비시장성과조건 행사가능기간 2023년 3월 25일 ~ 2028년 3월 24일 2024년 4월 1일 ~ 2029년 3월 31일 결제방식 회사가 보유한 자기주식의 교부 또는 신주발행을 통한 교부중 한가지 방법을 주식매수선택권 행사시점에선택 회사가 보유한 자기주식의 교부 또는 신주발행을 통한 교부중 한가지 방법을 주식매수선택권 행사시점에선택 22.2 연결회사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 이항모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다. 구 분 1차 부여 2차 부여 평가방법 Binomial Option Pricing Binomial Option Pricing 기초자산가격변동성(*1) 4,995원 5,000원 행사가격 5,062원 5,019원 무위험이자율(*2) 1.71% 2.88% 배당률 0.00% 0.00% 기초자산가격변동성(*3) 42.19% 41.21% 1주당 주식매수선택권 공정가치 2,263원 2,357원 (*1) 회사의 부여시점의 종가를 사용하였습니다.(*2) 평가기준일 국고채권 7년 무위험이자율 적용하였습니다. (*3) 평가기준일 이전 회사의 잔존만기 변동성을 적용하였습니다. 22.3 당분기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구분 총부여수량 소멸수량 행사수량 미행사수량 1차 750,000주 330,000주 - 420,000주 2차 190,000주 - - 190,000주 합계 940,000주 330,000주 - 610,000주 22.4 연결회사가 당분기 중 인식한 주식보상비용은 20,341천원(전기 : 47,990천원)입니다. 23. 자본금과 잉여금23.1 자본금연결회사의 발행할 주식의 총수는 당기말 현재 100,000,000주(전기말: 100,000,000주)이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 19,396,941주(소각주식: 600,000주 제외) 및 500원 입니다. 당기 중 자본금의 변동내역은 없습니다. 23.2 자본잉여금당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 39,300,157 39,337,788 자기주식처분이익 908,018 908,017 기타자본잉여금(주식선택권) 205,214 167,583 합 계 40,413,388 40,413,388 23.3 기타자본 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타자본 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 자기주식(*) (6,184,400) (6,184,400) 주식선택권 1,150,370 1,130,029 지분법자본변동 (20,373) (20,373) 전환권대가 3,127,361 3,127,361 합 계 (1,927,042) (1,947,383) (*) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유중인 자기주식은 자사주식의 가격 안정화를 위하여 취득한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 취득가액 주식수 당분기말 전기말 당분기말 전기말 자기주식 6,184,400 6,184,400 1,215,701 1,215,701 23.4 이익잉여금 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*) 2,587,609 2,399,997 기업발전적립금 3,500,000 3,500,000 임의적립금 기업합리화적립금 261,971 261,971 사업확장적립금 77,000,000 77,000,000 미처분이익잉여금 11,816,173 18,393,056 합 계 95,165,753 101,555,024 (*) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 24. 판매관리비 및 영업외손익24.1 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 급여 4,505,502 3,148,724 퇴직급여 1,006,732 670,967 복리후생비 407,466 361,514 여비교통비 98,037 91,557 접대비 263,961 320,923 통신비 16,193 5,586 수도광열비 13,299 6,882 전력비 82,410 12,361 세금과공과 351,300 212,176 감가상각비 1,060,070 295,288 지급임차료 77,933 14,202 수선비 52,069 37,107 보험료 129,577 112,485 차량유지비 226,579 188,202 운반비 1,482,583 1,785,906 교육훈련비 8,116 14,753 도서인쇄비 34,652 25,724 소모품비 94,363 108,220 지급수수료 982,144 899,465 광고선전비 34,255 29,209 보상금 - 17,300 대손상각비 431,226 -582,523 협회비 85,767 59,223 관리비 24,475 21,869 무형자산상각비 56,829 160,145 경상연구개발비 253,733 3,201 수출제비용 - 209,555 하자보수비 99,532 33,719 주식보상비용 20,341 127,256 기타충당부채전입액 - -229,346 잡비 10,184 2,826 합 계 11,909,329 8,164,478 24.2 당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 기타수익 외환차익 180,149 291,543 외화환산이익 519,163 130,882 유형자산처분이익 3,632 1,999 보험차익 - 220 수입임대료 15,666 19,357 배당금수익 34,600 19,819 비금융자산손상차손환입 - - 잡이익 25,950 262,605 기타수익 합계 779,160 726,425 기타비용 외환차손 299,844 183,002 외화환산손실 336,037 392,052 기부금 41,452 750,010 유형자산처분손실 3,407 216,003 유형자산폐기손실 12 - 매각예정자산손상차손 - - 비금융자산손상차손 1,656 15,004 무형자산손상차손 - - 기타대손상각비 - 4,787 당기손익공정가치금융상품처분손실 - 29,209 잡손실 1,474 2,003 기타비용 합계 683,882 1,592,070 24.3 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 금융수익 이자수익 471,153 388,298 당기손익측정금융자산평가이익 88,996 289,590 통화스왑평가이익 - 231,859 통화스왑거래이익 - - 파생금융상품평가이익 239,726 185,749 당기손익측정금융자산처분이익 7,824 - 리스부채상환이익 - 67,356 외화환산이익 59,961 - 금융수익 합계 867,660 1,162,852 금융비용 이자비용 1,589,435 1,655,976 당기손익공정가치금융상품평가손실 638,441 22,107 당기손익측정금융자산처분손실 - - 금융자산손상차손 - - 파생금융상품평가손실 70,875 311,720 외화환산손실 - - 리스부채상환손실 1,318 - 금융비용 합계 2,300,069 1,989,803 24.4 당분기와 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전분기 원재료 및 상품의 매입 40,466,121 63,041,644 재고자산의 변동 -1,310,432 4,159,621 종업원급여비용 9,945,718 10,629,776 수도광열비용 512,935 575,938 유무형자산상각비 1,755,656 1,853,003 세금과공과금 823,492 696,254 외주용역비용 2,006,854 2,654,364 기타비용 21,701,071 8,304,658 합 계 75,901,415 91,915,258 24.5 당분기와 전분기 중 종업원 급여내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전분기 급여 5,400,917 5,127,676 상여 1,983,388 733,533 잡급 577,344 2,789,071 퇴직급여 1,252,931 1,147,568 복리후생비 731,138 831,929 합 계 9,945,718 10,629,776 25. 법인세 25.1 당분기와 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전기 당기법인세 부담액 (483,614) 1,871,023 이연법인세 일시적차이의 증감 (293,826) 1,285,856 자본에 직접 가감하는 이연법인세 - 185,368 기타 조정사항 495,269 90,299 법인세비용 (282,171) 3,432,546 25.2 당분기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전기 법인세비용차감전순손익 (4,675,035) 17,813,089 적용세율에 따른 법인세비용 (908,257) 3,364,487 조정사항 626,086 68,059 비공제비용으로 인한 효과 - 354,414 세액공제 및 감면으로 인한 효과 612,816 (310,696) 기타(세율차이 등) 13,269 24,341 법인세비용 (282,171) 3,432,546 평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 6.04% 19.27% 26. 충당부채 당분기말 및 전기말 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 하자보수 법적소송 공사손실 합계 기초 832,000 1,000,000 - 1,832,000 손익계산서 증(감): 추가 충당금전입 18,000 - - 18,000 환입 (7,000) - - -7,000 기말 843,000 1,000,000 - 1,843,000 유동항목 268,000 - - 268,000 비유동항목 575,000 1,000,000 - 1,575,000 구 분 하자보수 법적소송 공사손실 합계 기초 740,000 1,000,000 535,161 2,275,161 손익계산서 증(감): 추가 충당금전입 92,000 - - 92,000 환입 - - (535,161) (535,161) 기말 832,000 1,000,000 - 1,832,000 유동항목 255,000 - - 255,000 비유동항목 577,000 1,000,000 - 1,577,000 27. 주당손익 주당손익은 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산한 것으로, 연결회사의 1주당 순손익 산출내역은 다음과 같습니다. 27.1 기본주당손익(단위: 원, 주) 구 분 당분기 전분기 당기순이익 (4,571,146,757) 1,408,929,893 가중평균 유통 보통주식수(주1) 18,181,240 19,396,941 주당순손익 (251) 73 (주1) 가중평균 유통주식수의 계산 구분 보통주식수 가중평균보통주식수 기초 발행주식 19,396,941 19,396,941 기초 자기주식 (1,215,701) (1,215,701) 자기주식 취득 - - 기말 유통주식 수 18,181,240 18,181,240 구분 보통주식수 가중평균보통주식수 기초 발행주식 19,396,941 19,396,941 기초 자기주식 - - 자기주식 취득 - - 기말 유통주식 수 18,805,230 18,805,230 27.2 희석주당손익(단위: 원,주) 구 분 당분기 전분기 가. 보통주 당기순이익 (4,571,146,757) 1,408,929,893 나. 보통주희석화당기순이익 (4,244,318,602) 1,696,079,000 다. 가중평균유통보통주식수 18,181,240 19,396,941 라. 잠재적보통주식수 4,066,171 3,210,859 마. 합 계 22,247,411 22,607,800 바. 희석주당이익(나÷마) (251) 73 28. 특수관계자와의 거래28.1 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 비고 관계기업 세라코(주) 세라코(주) 지분율 47.71% (주)제이에스에이치 - 지분율 45% 기타의특수관계자 가스코(주) 가스코(주) - 홍인(주) 홍인(주) - 28.2 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 회사명 매출거래 등 매입거래 등 매출 이자수익 유형자산매각 수입임대료 외주공사비 상품 등 관계기업 세라코(주) - - - - - - 기타의 특수관계자 가스코(주) - - - - - - 홍인(주) - 30,831 - - - - 합계 - 30,831 - - - - 구분 회사명 매출거래 등 매입거래 등 매출 이자수익 유형자산매각 수입임대료 외주공사비 자재비 관계기업 세라코(주) - - - 4,200 16,000 - 기타의 특수관계자 가스코(주) 49,079 - - 4,800 - 3,151,333 합계 49,079 - - 9,000 16,000 3,151,333 28.3 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 회사명 채권 채무 외상매출금 미수금 등 선급금 대여금 금융리스채권 외상매입금 미지급금 임대보증금 관계기업 세라코(주) - - - - - - - - (주)제이에스에이치 - - - 1,317,700 - - - - 기타의특수관계자 가스코(주) - - - - - - - - 홍인(주) - 40,148 - 2,000,000 - - - - 합 계 - 40,148 - 3,317,700 - - - - 구분 회사명 채권 채무 외상매출금 미수금 등 선급금 대여금 금융리스채권 외상매입금 미지급금 임대보증금 관계기업 세라코(주) 52,454 34,715 123,750 - - - 614,887 10,000 기타의특수관계자 가스코(주) - 16,823 - - 2,583,894 39,715 173 100,000 홍인(주) - 9,317 - 2,000,000 - - - - 합 계 52,454 60,855 123,750 2,000,000 2,583,894 39,715 615,060 110,000 28.4 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 회사명 자금대여 거래 대여 회수 관계기업 세라코(주) 1,317,700 - 기타의 특수관계자 홍인(주) - - 합계 1,317,700 - 구분 회사명 자금대여 거래 대여 회수 관계기업 세라코(주) - 1,000,000 기타의 특수관계자 홍인(주) 2,000,000 - 합계 2,000,000 1,000,000 28.5 주요 경영진에 대한 보상당분기중 연결회사의 기업활동 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는등기, 미등기상임임원 및 미등기 사외이사를 포함한 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 단기급여 1,726,032 1,311,301 28.6 특수관계자로부터 제공받은 지급보증당분기말 현재 회사가 차입금 등과 관련하여 대표이사로부터 제공받고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 제 공 자 제 공 처 보증금액 제공사유 대표이사 산업은행 1,702,008 신용장 보증 19,590,600 차입금 보증 하나은행 288,000 포괄한도 보증 6,846,400 차입금 보증 농협은행 3,000,000 차입금 보증 우리은행 2,160,000 차입금 보증 수출입은행 2,400,000 차입금 보증 국민은행 4,400,000 차입금 보증 합계 40,387,008 28.7 특수관계자에게 제공한 지급보증당분기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 지급보증을 제공한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 특수관계구분 제공받은자 제공처 보증금액 제공사유 기타의 특수관계자 가스코(주) 서울보증보험 1,500,000 이행보증 29. 건설 계약 29.1 당분기 및 전기 중 진행중인 공사관련 수익 및 원가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 공사원가 발생액 17,727,054 18,688,925 공사이익 2,366,434 2,874,573 총공사수익 발생액 20,093,489 21,563,498 공사수익 인식액 20,093,489 21,563,498 차감: 공사대금 청구액 23,094,457 26,874,407 차 감 계 (3,000,968) -5,310,909 기초 미청구공사(초과청구공사) 금액 - 순액 13,889,117 18,749,741 기말 미청구공사(초과청구공사) 금액 - 순액 10,888,149 13,438,832 29.2 당분기말 및 전분기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전분기말 미청구공사 20,873,663 25,471,500 초과청구공사 (9,985,514) (12,032,668) 합계 10,888,149 13,438,832 29.3 당분기 및 전분기 현재 진행 중인 계약과 관련된 사항은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 누적 공사수익 합계 336,516,560 198,541,773 차감 : 공사대금 청구 누적액 (325,628,412) (185,102,941) 합계 10,888,149 13,438,832 29.4 당분기와 전분기의 건설계약과 관련하여 계약금액의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원) 구분 기초 증감 수익인식 기말 soc사업부문 118,271,488 20,714,354 14,233,974 124,751,868 에너지사업부문 8,621,699 22,463,350 6,578,154 24,506,895 건축사업부문 59,275,367 4,485,893 10,768,874 52,992,386 합계 186,168,554 47,663,597 31,581,002 202,251,149 구분 기초 증감 수익인식 기말 soc사업부문 95,169,721 15,401,497 13,484,225 97,086,993 에너지사업부문 60,117,318 (9,733,961) 8,791,975 41,591,381 철강재사업부문 4,373,880 293,571 2,450,344 2,217,107 건축사업부문 80,968,058 25,075,989 19,964,469 86,079,578 합계 240,628,977 31,037,096 44,691,013 226,975,059 29.5 당분기말 현재 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약과 관련된 사항은 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 다스코㈜ 장흥햇살1호,2호 태양광발전소(1MW x 2개소) 장흥햇살1호 태양광발전소 2018년 06월 21일 2022년 12월 31일 3,200,000 91.46% 2,926,710 - 2,920,000 - 다스코㈜ 포스코건설(삼척화력발전소 1,2호기 낙석방지망(방사)) (주)포스코이앤씨 2019년 10월 23일 2023년 09월 30일 6,158,900 96.19% - - - - 다스코㈜ 행복도시 BRT정류장1단계(성지건설) 성지건설(주) 2020년 01월 14일 2022년 06월 08일 5,605,000 94.74% - - - - 다스코㈜ 금호산업_계류장지역 시설공사(4-4공구) 금호건설(주) 2020년 03월 04일 2024년 03월 18일 4,315,000 85.53% 391,238 - - - 다스코㈜ 고흥만 수상태양광발전소 설치공사(63MW) 한국남동발전(주)설계기술처 2021년 02월 18일 2022년 08월 31일 10,149,122 100.00% 4,854,871 - - - 다스코㈜ 국도3호선 대체우회도로(민락2지구) 소음저감시설 설치공사 국토교통부 서울지방국토관리청 2021년 10월 08일 2024년 10월 06일 41,244,509 43.86% 2,785,156 - 1,216,901 - 다스코㈜ 고흥만 수상태양광발전소 설치공사 (공동수급운영협약) (주)한양 2021년 02월 18일 2022년 08월 31일 3,609,878 100.00% 3,025,770 - - - 다스코㈜ 김포한강시네폴리스 소음저감시설공사_방음터널 상부 및 PC기초공사 (주)미래도시건설 2021년 12월 01일 2023년 12월 31일 17,792,000 42.11% - - 110,000 - 다스코㈜ 대구 두류야외음악당 지역주택조합사업 신축공사 중 철근콘크리트(철근선조립) 동부건설(주) 2022년 05월 09일 2024년 09월 24일 2,088,364 100.00% 642,817 - - - 다스코㈜ 현대건설-힐스테이트 더운정 2공구EZ(불공제) 현대건설(주) 2022년 07월 05일 2025년 08월 06일 8,575,935 90.15% 1,155,576 - 70,643 - 다스코㈜ 육상태양광 구조물 1공구 (안면도 태양광발전단지 구축사업) 한화솔루션(주) 2022년 06월 20일 2023년 09월 13일 16,768,543 100.00% 2,090,240 - - - 다스코㈜ [철강재사업부문] 한라_군산 신역세권 B2 공동주택 신축공사(불공제) 에이치엘디앤아이한라주식회사 2022년 08월 11일 2024년 03월 01일 4,770,835 100.00% 595,122 - 6,615 - 다스코㈜ 경부고속도로직선화3공구(대우)-방음터널 (주)대우건설 2022년 10월 01일 2024년 06월 30일 15,670,509 94.02% 948,855 - 1,316,700 - 다스코㈜ 개포디에이치퍼스티어(개포1동재건축)-방음벽 개포1동주공아파트주택재건축정비사업조합 2023년 06월 28일 2024년 01월 31일 13,937,000 71.94% - - 2,761,880 - 다스코㈜ 태오건설(신대구부산)_방음터널 교체 태오건설(주) 2024년 01월 18일 2024년 04월 30일 3,961,000 17.05% - - 615,544 - 다스코㈜ 혜창_관저4지구_방음터널설치공사 혜창종합건설(주) 2024년 03월 25일 2025년 11월 30일 7,760,000 0.07% - - - - 다스코㈜ 김천 리파워링 태양광 발전소 프로젝트_19.2MW 삼성물산(주) 2024년 03월 28일 2025년 06월 30일 6,390,694 0.00% - - - - 다스코㈜ 제주 수망 태양광 발전소 1,2 구조물 설치공사 제이원(주) 2024년 04월 19일 2024년 12월 19일 10,000,000 0.00% - - - - 합 계 - 19,416,355 - 9,018,283 - (*1) 상기 수주총액은 부가가치세액을 제외한 수주총액에 해당합니다.(*2) 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 경우에는 계약수익금액이 직전사업연도 재무제표상 매출액의 5%이상인 계약별로 발주처, 진행률, 미청구공사금액(손상차손누계액 구분표시), 공사미수금(대손충당금 구분표시)등을 기재하였습니다. 29.6 당분기말 현재 진행중인 계약의 추정총계약수익 및 추정총계약원가의 변동이 당기와 미래 손익에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 추정총계약수익 변동 추정총계약원가 변동 당기 손익에미치는 영향(*) 미래 손익에미치는 영향(*) soc사업부문 19,684,309 16,801,769 902,112 1,980,429 에너지사업부문 17,566,022 16,727,635 -212,071 1,050,458 합계 37,250,331 33,529,403 690,040 3,030,887 (*) 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 29.7 당분기말과 전기말 현재 고객과 계약에서 생기는 매출채권 및 계약부채는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 매출채권 67,018,523 75,883,102 계약부채 16,606,276 12,283,476 계약부채는 공사수익과 관련하여 수령한 선수금 등이 포함됩니다. 당기 계약부채의 변동은 회사의 고객 증감 및 매출인식 대체 등에 기인합니다. 30. 현금흐름표30.1 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.30.2 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 건설중인자산의 건물 등 대체 778,759 - 건설중인자산의 기계장치 대체 - 86,500 상품의 건설중인자산 대체 - 163,350 장기차입금 유동성 대체 4,066,667 983,333 기타의 충당부채 유동성대체 1,000,000 - 리스부채의 유동성대체 57,455 - 투자부동산의 기부금 대체 - 276,600 합계 5,902,881 1,509,783 30.3 당분기 및 전분기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 내역 기초 재무활동으로 인한 현금흐름 비현금 변동 기말 증가 감소 유동성대체 기타 단기차입금 45,544,000 0 0 0 0 45,544,000 유동성장기차입금 4,150,092 0 -1,185,722 4,066,667 0 7,031,037 리스부채(유동) 367,242 0 -64,314 57,455 -63,913 296,471 사채(유동) 20,000,000 0 0 0 0 20,000,000 전환사채(유동) 19,175,000 0 0 0 0 19,175,000 장기차입금 14,050,000 7,500,000 0 -4,066,667 0 17,483,333 사채(비유동) 10,000,000 0 0 0 0 10,000,000 전환사채 0 0 0 0 0 0 임대보증금 135,000 0 -10,000 0 0 125,000 장기미지급금 34,956 0 0 0 0 34,956 리스부채(비유동) 4,079,978 0 -36,600 -57,455 -310,909 3,675,013 합 계 117,536,268 7,500,000 -1,296,636 0 -374,822 123,364,810 내역 기초 재무활동으로 인한 현금흐름 비현금 변동 기말 증가 감소 외화환산 유동성대체 기타계정대체 단기차입금 49,010,000 1,935,556 -6,500,000 13,754 0 0 44,459,310 유동성장기차입금 11,307,794 0 -1,675,782 263,065 1,005,555 0 10,900,633 리스부채(유동) 357,055 0 -56,425 0 60,980 -54,039 307,572 사채(유동) 0 0 0 0 0 0 0 전환사채(유동) 5,175,000 0 0 0 0 0 5,175,000 장기차입금 16,252,112 2,000,000 -2,209,520 0 -1,005,555 15,037,037 사채 30,000,000 0 0 0 0 0 30,000,000 전환사채 14,000,000 0 0 0 0 0 14,000,000 리스부채(비유동) 4,266,536 0 0 0 -60,980 96,999 4,302,555 합 계 130,368,497 3,935,556 -10,441,727 276,820 0 42,961 124,182,106 31. 약정사항과 우발사항31.1 당분기말 현재 외상매출채권 담보대출 등 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원,USD,). 금융기관 약정액 실행액 내 용 산업은행 USD 1,100,000 USD 1,100,000 수입신용장발행 4,000,000 4,000,000 장기시설자금담보대출 하나은행 1,750,000 1,750,000 기업운전상생대출 5,000,000 5,000,000 기업운전일반대출 2,000,000 2,000,000 기업운전일반대출 7,000,000 - 수입신용장발행(기한부) USD 673,208 기타운전지급보증 USD 700,000 - 수입신용장발행(일람불) 신한은행 5,000,000 5,000,000 기업운전일반대출 3,100,000 3,100,000 기업운전일반대출 USD 1,000,000 USD 12,649 수입신용장발행 USD 1,378,127 USD 1,378,126 기타외화지급보증 국민은행 1,494,000 1,494,000 기업운전일반대출 2,000,000 2,000,000 기업운전일반대출 2,000,000 83,333 기업운전일반대출 31.2 당분기말 현재 계류중인 소송사건연결회사는 특허권과 관련하여 연결회사가 등록한 특허기술로 생산한 제품이 특허기술을 침해하였다는 사유로 피소되었으며 현재 소송이 진행중입니다. 연결회사는 동 소송에서 최대 손해배상액인 1,000,000천원을 충당부채로 계상하였습니다(주석26 참조). 31.3 자금보충약정 등연결회사는 도급인과의 공사계약에 따라, 연도별 실제발전량이 연도별 보장발전량에 미달하는경우, 발전시간보장에 따른 자금보충금을 지급할 의무가 있고, 연결회사 귀책사유로 공급인증서 매매계약 중도해지 시 보장발전량 미달시의 자금보충금액과 공급인증서 매매대금 부족분에 대한 자금보충금액의 합계액을 지급할 의무가 있습니다. 또한, 공급인증서 매매계약 상 사용 전 검사 완료 미준수 또는 공급인증서 공급량 미달로 인해 도급인에게 과징금 기타 배상금이 부과되거나, 공급인증서 매매계약의 상대방으로부터 손해배상을 청구 받는경우 그 금액에 대해 자금보충금을 지급할 의무가 있습니다. 32. 지급보증내역32.1 타인으로부터 제공받은 지급보증당분기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,SAR,USD). 제 공 자 제 공 처 보증금액 제공사유 전문건설공제조합 당사 매출처등 51,873,118 계약이행보증 등 서울보증보험 당사 매출처등 61,034,397 계약이행보증 등 기계설비건설공제조합 당사 매출처등 717,304 계약이행보증 등 신용보증기금 산업은행 1,752,030 장기차입금 보증 국민은행 3,544,600 이행보증 사채인수자 2,945,000 단기차입금 보증 하나은행 사우디 FAST SAR 1,506,002 계약이행보증 USD 271,708 계약이행보증 신한은행 신한은행 뭄바이지점등 USD 1,378,126 외화지급보증 당사 매출처등 서울보증보험 25,465 연대보증 (주)새한철강 동국제강(주) 6,580,000 이행보증 32.2 타인에게 제공한 담보제공당분기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 제공받은자 제 공 처 보증금액 장부가액 (주)새만금희망태양광 우리은행 당기손익공정가치 측정금융자산 1,935,138 지엠파크(주) 에이블구미제일차(주) 20,000 33. 재무위험관리의 목적 및 정책연결회사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및유동성위험입니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 33.1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다.시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금, 예금, 매도가능금융자산입니다.다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.순부채금액, 고정이자부 부채와 변동이자부 부채의 구성비율 및 외화금융상품의 구성이 모두 동일하고 위험회피지정이 되었다는 가정하에 민감도 분석이 수행되었습니다.이 분석은 퇴직연금, 퇴직후급여, 충당금의 장부금액에 시장변수의 변동이 미치는 영향 및해외영업활동을 위한 비금융자산 및 비금융부채에 미치는 영향을 배제하였습니다. 1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 변동이자부 단기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결회사는 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을관리하는 정책을 수립하고 있는 바, 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 각각 22,514,370천원과 54,550,092천원으로, 이자율변동이 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 2) 환율변동위험환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사는 기업의 해외영업활동 등으로 인하여 USD 등의 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의원화장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 USD 6,605,286 -92,143 7,170,870 204,567 SGD 12,437 3,963 11,583 3,587 EUR - - - - SAR 6,150,805 1,350,735 2,943,040 1,744,112 BND 139,675 - 135,424 - JPY 10,961 - 5,327 - 합계 12,919,164 1,262,555 10,266,244 1,952,266 연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 연결손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 334,871 -334,871 348,315 (348,315) SGD 424 -424 400 (400) EUR - - - - SAR 240,003 (240,003) 59,946 (59,946) BND 6,984 (6,984) 6,771 (6,771) JPY 548 (548) 266 (266) 합계 582,830 (582,830) 415,698 (415,698) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결회사의 당기손익공정가치측정금융자산중 상장지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당기말 현재 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(기타포괄손익측정금융자산평가손익)에 미치는영향은 중요하지 아니합니다. 33.2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는주요하게 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다. 1) 매출채권 및 기타채권연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 매출채권 99,373,510 105,870,428 미수금 2,105,117 1,597,745 합 계 101,478,627 107,468,173 연결회사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.2) 기타의 자산현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결회사는 하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 33.3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다(단위:천원). 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 5년 이상 합 계 파생상품부채(유동) 3,946,616 - - - 3,946,616 매입채무 22,305,071 - - - 22,305,071 미지급금 16,663,913 - - - 16,663,913 미지급비용 1,459,664 - - - 1,459,664 단기차입금 4,594,000 40,950,000 - - 45,544,000 사채(유동) 19,980,350 - - - 19,980,350 전환사채(유동) - 13,997,007 - - 13,997,007 유동성장기차입금 1,310,722 5,720,315 - - 7,031,037 리스부채(유동) 198,086 98,385 - - 296,471 소계 70,458,421 60,765,706 - - 131,224,127 사채 - - 9,824,380 - 9,824,380 장기차입금 - - 17,483,333 - 17,483,333 리스부채(비유동) - - 225,523 3,449,490 3,675,013 장기임대보증금 - - 15,000 110,000 125,000 장기미지급금 - - 34,956 - 34,956 소계 - - 27,583,192 3,559,490 31,142,682 합 계 70,458,421 60,765,706 27,583,192 3,559,490 162,366,809 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 5년 이상 합 계 파생상품부채(유동) 4,186,342 - - - 4,186,342 매입채무 17,003,417 - - - 17,003,417 미지급금 15,846,063 - - - 15,846,063 미지급비용 1,646,734 - - - 1,646,734 단기차입금 4,700,000 40,844,000 - - 45,544,000 사채(유동) 19,919,367 - - - 19,919,367 전환사채(유동) - 13,665,239 - - 13,665,239 유동성장기차입금 1,269,055 2,881,037 - - 4,150,092 리스부채(유동) 218,247 148,995 - - 367,242 소계 64,789,225 57,539,271 - - 122,328,496 사채 - - 9,795,006 - 9,795,006 장기차입금 - - 14,050,000 - 14,050,000 리스부채(비유동) - - 305,587 3,774,391 4,079,978 장기임대보증금 - - 25,000 110,000 135,000 장기미지급금 - - 34,956 - 34,956 소계 - - 24,210,549 3,884,391 28,094,940 64,789,225 57,539,271 24,210,549 3,884,391 150,423,436 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 33.4 자본관리자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결회사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 매입채무및기타채무, 차입금, 기타금융부채 및 기타유동부채에서 현금및현금성자산을차감하여 산정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 매입채무및기타채무 38,968,983 32,849,480 차입금 70,058,370 63,744,092 기타유동부채 19,356,863 15,575,492 사채 29,804,730 29,714,373 전환사채 13,997,007 13,665,239 기타비유동부채 - 1,746,956 소 계 172,185,953 157,295,632 차감: 현금및현금성자산 (59,986,957) (46,504,590) 순부채(가) 112,198,996 110,791,042 자기자본(나) 147,856,800 154,105,447 부채비율(가/나) 75.88% 71.89% 34. 매각예정으로 분류된 처분자산집단 34.1 연결회사는 보유 유형자산 등에 대하여 매각계획을 추진하고 있으며, 매각계약이 체결된 자산을 매각예정자산으로 표시하였습니다.35.2 당분기말과 전기말 현재 매각 예정으로 분류된 처분자산 집단은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 유형자산 - 146,240 전기말의 매각예정자산은 WBM사업부의 기계장치 등 일부 유형자산입니다.35.3 당분기와 전기 중 매각예정으로 분류된 처분자산 집단의 기중 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 기초 매각예정자산대체 처분 손상 기말 토지 - - - - - 기계장치 309,310 - (309,310) - - 감가상각누계액(기계장치) (174,071) - 174,071 - - 공구와기구 28,846 - (28,846) - - 감가상각누계액(공구와기구) (18,947) - 18,947 - - 비품 6,560 - (6,560) - - 감가상각누계액(비품) (5,460) - 5,460 - - 합계 146,238 - (146,238) - - 구분 기초 매각예정자산대체 처분 손상 기말 토지 480,000 - (480,000) - - 기계장치 - 633,583 - (324,273) 309,310 감가상각누계액(기계장치) - (174,071) - - (174,071) 공구와기구 - 57,748 - (28,902) 28,846 감가상각누계액(공구와기구) - (18,947) - - (18,947) 비품 - 9,100 - (2,540) 6,560 감가상각누계액(비품) - (5,460) - - (5,460) 합계 480,000 501,953 (480,000) (355,715) 146,238 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 29 기 1분기말 2024.03.31 현재 제 28 기말 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 29 기 1분기말 제 28 기말 자산 유동자산 171,379,063,720 167,000,007,210 현금및현금성자산 57,293,768,168 44,077,308,889 매출채권 및 기타유동채권 68,464,645,690 76,989,649,306 매출채권 68,486,007,089 77,008,646,218 대손충당금, 매출채권 (1,467,483,893) (1,125,544,525) 미수금 1,446,122,494 1,106,547,613 기타유동금융자산 14,433,629,880 15,348,333,038 단기대여금 5,427,500,000 5,932,500,000 당기손익공정가치금융자산 7,117,913,624 7,494,290,692 상각후원가측정금융자산 200,000,000 200,000,000 미수수익 314,159,898 236,090,493 임차보증금(유동) 1,292,541,240 1,353,026,240 금융리스채권(유동) 72,325,284 52,360,789 파생금융자산(유동) 9,189,834 80,064,824 재고자산 25,099,202,241 25,619,844,037 매각예정자산 146,240,000 선급금 5,892,559,963 4,686,643,841 선급비용 195,257,778 131,988,099 비유동자산 133,012,916,029 132,064,506,656 장기매출채권 장기매출채권 2,339,241,746 2,355,854,146 대손충당금, 장기매출채권 (2,339,241,746) (2,355,854,146) 기타비유동금융자산 44,107,823,071 42,274,849,536 당기손익공정가치금융자산 12,568,694,968 12,597,322,354 상각후원가측정금융자산 850,000,000 850,000,000 장기대여금 20,327,700,000 18,811,000,000 보증금 6,994,246,697 6,649,345,776 금융리스채권(비유동) 3,367,181,406 3,367,181,406 장기선급비용 81,100,309 93,695,123 관계기업투자 2,292,268,260 2,386,076,995 종속기업에 대한 투자자산 12,084,346,565 10,430,852,513 유형자산 59,811,465,866 60,472,016,016 사용권자산 2,531,095,367 2,825,672,535 투자부동산 3,724,296,530 3,734,006,157 무형자산 4,355,973,293 4,463,319,021 확정급여자산 1,065,646,215 이연법인세자산 4,024,546,768 4,318,372,545 자산총계 304,391,979,749 299,064,513,866 부채 유동부채 133,042,165,087 125,507,699,143 매입채무 및 기타채무 26,655,725,573 26,332,807,211 매입채무 11,322,191,775 11,125,269,494 미지급금 15,333,533,798 15,207,537,717 단기차입금 43,550,000,000 43,550,000,000 유동성사채 19,980,349,896 19,919,366,816 유동성전환사채 13,997,007,062 13,665,239,089 전환사채(유동) 19,175,000,000 19,175,000,000 전환권조정 (5,177,992,938) (5,509,760,911) 유동성장기차입금 5,766,666,664 2,600,000,000 유동 리스부채 109,929,293 189,830,344 유동파생상품부채 3,946,616,152 4,186,341,803 유동금융보증부채 53,234,269 26,676,698 기타유동부채 18,982,636,178 15,037,437,182 미지급비용 1,396,072,138 1,583,585,276 예수금 450,117,722 410,811,108 선수금 16,606,275,680 12,283,476,409 당기법인세부채 262,170,638 504,564,389 유동충당부채 268,000,000 255,000,000 비유동부채 27,708,232,668 24,151,643,346 비유동금융보증부채 1,104,234 장기차입금 13,483,333,336 9,800,000,000 사채 9,824,380,386 9,795,005,895 비유동 리스부채 2,544,585,017 2,808,576,926 기타비유동채무 1,734,956,291 1,746,956,291 장기임대보증금 125,000,000 135,000,000 기타의충당부채 1,575,000,000 1,577,000,000 장기미지급금 34,956,291 34,956,291 확정급여부채 120,977,638 부채총계 160,750,397,755 149,659,342,489 자본 자본금 9,998,470,500 9,998,470,500 자본잉여금 41,114,406,317 41,114,406,317 기타자본구성요소 (1,927,041,248) (1,947,382,479) 이익잉여금(결손금) 94,455,746,425 100,239,677,039 자본총계 143,641,581,994 149,405,171,377 자본과부채총계 304,391,979,749 299,064,513,866 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 29 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 제 28 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 (단위 : 원) 제 29 기 1분기 제 28 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 52,240,404,966 52,240,404,966 70,043,118,934 70,043,118,934 매출원가 45,002,697,230 45,002,697,230 59,786,625,151 59,786,625,151 매출총이익 7,237,707,736 7,237,707,736 10,256,493,783 10,256,493,783 판매비와관리비 10,491,921,846 10,491,921,846 7,379,023,502 7,379,023,502 영업이익(손실) (3,254,214,110) (3,254,214,110) 2,877,470,281 2,877,470,281 영업외손익 (1,145,088,950) (1,145,088,950) (1,030,470,732) (1,030,470,732) 금융수익 1,065,595,759 1,065,595,759 1,324,226,635 1,324,226,635 금융비용 (2,209,712,941) (2,209,712,941) (1,836,750,267) (1,836,750,267) 기타수익 776,188,206 776,188,206 841,964,018 841,964,018 기타비용 (683,351,239) (683,351,239) (1,246,875,601) (1,246,875,601) 지분법평가손익 (93,808,735) (93,808,735) (113,035,517) (113,035,517) 법인세비용차감전순이익(손실) (4,399,303,060) (4,399,303,060) 1,846,999,549 1,846,999,549 법인세비용 (433,496,446) (433,496,446) 418,414,587 418,414,587 당기순이익(손실) (3,965,806,614) (3,965,806,614) 1,428,584,962 1,428,584,962 총포괄손익 (3,965,806,614) (3,965,806,614) 1,428,584,962 1,428,584,962 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (218) (218) 74 74 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (218) (218) 74 74 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 29 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 제 28 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 9,998,470,500 40,783,686,317 1,145,151,425 87,081,728,326 139,009,036,568 당기순이익(손실) 1,428,584,962 1,428,584,962 총포괄이익 1,428,584,962 1,428,584,962 연차배당 주식보상비용 203,520,000 (76,264,081) 127,255,919 2023.03.31 (기말자본) 9,998,470,500 40,987,206,317 1,068,887,344 88,510,313,288 140,564,877,449 2024.01.01 (기초자본) 9,998,470,500 41,114,406,317 (1,947,382,479) 100,239,677,039 149,405,171,377 당기순이익(손실) (3,965,806,614) (3,965,806,614) 총포괄이익 (3,965,806,614) (3,965,806,614) 연차배당 (1,818,124,000) (1,818,124,000) 주식보상비용 20,341,231 20,341,231 2024.03.31 (기말자본) 9,998,470,500 41,114,406,317 (1,927,041,248) 94,455,746,425 143,641,581,994 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 29 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 제 28 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 (단위 : 원) 제 29 기 1분기 제 28 기 1분기 영업활동으로 인한 현금흐름 11,994,916,842 6,957,228,054 영업활동현금흐름 11,642,406,386 5,793,319,223 당기순이익(손실) (3,965,806,614) 1,428,584,962 비현금항목의 조정 3,523,898,608 3,475,771,540 퇴직급여 1,209,918,853 1,088,066,589 감가상각비 1,231,374,590 1,237,733,669 투자부동산 감가상각비 9,709,627 9,709,627 무형자산상각비 105,689,728 204,376,386 대손상각비 325,326,968 (584,321,469) 기타의 대손상각비 4,786,770 외화환산손실 336,037,374 392,051,755 기타충당부채 (229,345,756) 파생금융부채평가손실 70,874,990 311,720,331 이자비용 1,473,625,307 1,502,923,235 당기손익측정금융자산평가손실 638,441,413 22,106,701 법인세비용 (433,496,446) 418,414,587 주식보상비용 20,341,231 127,255,919 유형자산처분손실 3,407,459 3,807,290 유형자산폐기손실 12,000 비금융자산손상차손 1,656,000 15,004,000 금융보증비용 25,453,337 하자보수비 11,000,000 19,000,000 기부금 276,599,944 재고자산평가손실 25,303,018 외화환산이익 (579,152,051) (130,927,920) 당기손익측정금융자산처분이익 (7,823,575) 당기손익측정금융자산평가이익 (88,995,688) (289,590,418) 유형자산처분이익 (3,631,898) (1,999,000) 이자수익 (671,974,793) (617,028,200) 배당금 수익 (34,599,814) 통화스왑평가이익 (231,858,828) 파생금융부채평가이익 (239,725,651) (185,749,189) 리스부채상환손실 1,317,894 지분법손익 93,808,735 113,035,517 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 12,436,824,848 2,052,871,552 매출채권의 감소(증가) 6,000,773,520 3,635,117,289 미수금의 감소(증가) (330,868,735) 1,565,486,266 선급금의 감소(증가) (1,279,108,572) (2,374,315,319) 선급비용의 감소 (증가) (50,674,865) (120,364,899) 재고자산의 감소(증가) 495,338,778 (5,526,408,151) 장기매출채권의 감소(증가) 30,000,000 434,200,000 매입채무의 증가(감소) 196,922,281 6,476,528,097 선수금의 증가(감소) 7,060,334,156 5,926,528,973 미지급금의 증가(감소) 74,271,684 (7,079,838,075) 미지급비용의 증가(감소) 223,824,987 439,089,049 예수금의 증가(감소) 39,306,614 59,204,622 퇴직금의 지급 (19,740,900) (26,679,400) 관계회사 전출입 (3,554,100) 144,323,100 퇴직보험예치금의 증가(감소) (1,500,000,000) 이자수취 573,940,893 545,615,944 이자지급(영업) (1,445,979,635) (1,502,923,235) 배당금수입 34,599,814 법인세환급(납부) 484,928,472 (206,601,540) 투자활동현금흐름 (3,473,942,695) (7,232,552,266) 단기대여금의 감소 1,505,000,000 6,630,000,000 상각후원가측정금융자산(유동) 처분 58,320,000 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 처분 353,536,839 295,212,900 유형자산의 처분 1,000,000 484,381,742 매각예정자산의 처분 147,220,500 보증금의 감소 82,815,484 3,154,326 단기대여금의 증가 (1,000,000,000) (1,000,000,000) 장기대여금의 대여 (1,516,700,000) (10,100,000,000) 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 취득 (59,875,287) (2,574,157,570) 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 취득 (430,279,248) (446,232,960) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (1,653,494,052) 유형자산의 취득 (535,935,526) (555,022,694) 투자부동산의 취득 (7,008,010) 보증금의 증가 (367,231,405) (21,200,000) 재무활동현금흐름 4,990,919,536 (6,167,437,440) 단기차입금의 증가 1,935,556,302 장기차입금의 증가 7,500,000,000 2,000,000,000 단기차입금의 상환 (6,500,000,000) 유동성장기차입금의 상환 (650,000,000) (1,360,060,000) 장기차입금의 상환 (2,209,520,000) 리스부채의 상환 (30,956,464) (33,413,742) 임대보증금의 감소 (10,000,000) 배당금지급 (1,818,124,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) 13,159,383,227 (7,606,670,483) 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 57,076,052 (54,851,529) 기초현금및현금성자산 44,077,308,889 51,461,365,425 기말현금및현금성자산 57,293,768,168 43,799,843,413 5. 재무제표 주석 제29기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 03월 31일까지 제28기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 다스코 주식회사 1. 일반사항 다스코 주식회사(이하 "회사"라 함)는 1996년 1월 26일에 동아기공 주식회사로 설립되어 2001년 12월 17일 상호를 동아에스텍주식회사로 변경하였고, 2018년 3월 30일 상호를 다스코 주식회사로 변경하였습니다. 2004년 8월 2일에 주식을 한국거래소에 상장한 회사로서, 강성차등형 가드레일, 개방형 가드레일, 고규격 가드레일, 강제방호책 등 토목공사용 제품의 제조ㆍ판매와 합판탈형 이지데크플레이트를 비롯한 이지강판탈형데크, 이지스틸데크, 이지단열재데크 등 건축용 제품의 제조ㆍ판매, 육상태양광 및 수상태양광의 운영, 사업개발 등을 주 영업 목적으로 하고 있습니다.당분기만 현재 회사의 자본금은 9,998백만원 입니다. 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 18에 공시하였습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 : 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업은 원가법, 관계기업은 지분법을 적용하여 표시한 재무제표입니다. 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 수령 시 투자자산 장부금액을 차감하고 있으며, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 수령 시 당기이익으로 인식하고 있습니다. 관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니 다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 34.2 참조). (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고, 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항 및 손상에 대한 회계정책은 주석 34.2 참조).2.8 재고자산회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 총평균법에의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지 및 입목을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건 물 40년 기계장치 8년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비 품 5년 전력발전설비 20년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년동안 정액법으로 상각됩니다.2.12 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.13 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.14 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 소프트웨어 산업재산권 회원권 내용연수 유한(5년) 유한(10년) 비한정 상각방법 권리 부여기간동안 정액법으로 상각 상각대상 아님 내부창출 또는 취득 취득 취득 취득 2.15 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이검토됩니다. 2.16 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.18 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 관련 부채는 재무상태표에서 ' 기타금융부채' 로 표시되었습니다. 2.19 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.20 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.21 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기대값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.22 종업원급여 (1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 발생 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.23 수익인식 (1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 방음벽, 태양열플랜트 등의 제조ㆍ판매업을 영위하고 있으며, 일반적으로 1년을 초과하는 제작 및 설치 기간이 소요됩니다. 회사는 건설형 공사계약에 대해서 기본적으로 총예정 시공량에 대한 실제 시공량의 비율에 따른 공사진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 실제시공량을 측정하기 곤란한 일부 건설형 공사계약에 대해서는 총예정공사원가 대비 실제투입된원가의 비율에 의한 공사진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 진행률을 합리적으로 측정할 수 없는 경우 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가의 범위에서만 수익을 인식합니다.(2) 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.(3) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. (4) 배당금수익회사는 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 2.24 리스 (1) 리스제공자 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 회사는 사무실, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 임직원 숙소와 소액의 차량운반구로 구성되어 있습니다. (3) 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다. (4) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다. 2.25 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고있습니다.2.26 전기재무제표의 계정재분류회사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위해 전기 재무제표의 일부 계정과목 및 현금흐름의 분류를 당기 재무제표의 계정과목 등의 분류에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류가 전기에 보고된 순자산가액이나 전기의 순이익에는 영향을 미치지 않습니다.2.27 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2024년 2월 2일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 26 참조). 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 7 참조). (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니 다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 34.2 참조). (4) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.(5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조). (6) 소송충당부채소송충당부채는 소송 관련 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 진행 중인 소송사건의 기간 및 경과와 판결 결과에 영향을 받습니다(주석27 참조). (7) 재고자산의 손상재고자산의 진부화는 향후 미래의예상 판매비율 및 재투입 가능여부 등의 가정에 기초하여 측정되며, 재고자산의 순실현가치는 향후 예상 판매가격 등을 고려하여 측정됩니다(주석9 참조). 4. 영업부문정보4.1 영업부문에 대한 일반정보회사의 영업부문은 총 3개의 제조사업부문으로 구성되어 있으며, 각 사업부문의 생산제품및 제품 판매 유형에 따라 다음과 같이 분류하고 있습니다.ㆍ에너지사업부문: EPC사업, 태양광구조물 사업 등 신재생에너지 관련 사업ㆍ건축자재사업부문: 이지데크, 스틸데크, 단열재데크, 단열재 등 건축재 관련 사업ㆍSOC사업부문: 방음벽, 배연시스템, 가드레일, 강재방호책, 개방형 방호울타리, 목재옹 벽, 식생매트, 전기설비 등 도로안전시설물 및 토목공사 관련 사업4.2 당분기와 전분기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 에너지사업부문 건축자재사업부문 SOC사업부문 합 계 (가) 매출액 6,670,299 31,261,225 14,308,880 52,240,405 총매출액 6,670,299 31,261,225 14,308,880 52,240,405 내부매출액 - - - - 외부매출액 6,670,299 31,261,225 14,308,880 52,240,405 (나) 영업손익 -1,922,896 342,275 -1,673,593 -3,254,214 감가상각비 337,392 757,310 252,072 1,346,774 구 분 에너지사업부문 건축자재사업부문 SOC사업부문 철강재사업부문 합 계 (가) 매출액 9,859,426 38,503,120 15,552,168 6,128,406 70,043,120 총매출액 9,859,426 38,503,120 15,552,168 6,128,406 70,043,120 내부매출액 - - - - - 외부매출액 9,859,426 38,503,120 15,552,168 6,128,406 70,043,120 (나) 영업이익 351,948 3,701,373 -316,621 -859,230 2,877,470 (감가상각비) 305,512 507,163 329,192 309,953 1,451,820 4.3 당분기말 및 전기말 현재 영업부문의 자산 및 부채는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 에너지사업부문 건축자재사업부문 SOC사업부문 합계 총자산 2,682,097 64,621,601 230,695,170 297,998,868 총부채 11,277,756 27,788,222 109,527,718 148,593,696 구 분 에너지사업부문 건축자재사업부문 SOC사업부문 철강재사업부문 합 계 총자산 2,390,252 73,535,108 218,664,171 4,474,983 299,064,514 총부채 9,080,177 22,559,302 117,126,781 893,082 149,659,342 4.4 회사의 당분기 및 전분기 중 지역별 매출현황은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 매출액 비율 매출액 비율 한국 50,946,509 97.52% 66,968,505 95.61% 아시아 1,162,113 2.22% 3,074,614 4.39% 기타 131,784 0.25% - 0.00% 합 계 52,240,405 100.00% 70,043,119 100.00% 4.5 당분기와 전기 중 전체수익의 10%이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액의 정보는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당분기 전분기 매출액 비율 매출액 비율 A업체 5,861,875 11.2% 8,782,340 12.5% B업체 - - - - 계 5,861,875 11.2% 8,782,340 12.5% 4.6 당분기 및 전분기의 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적요소를 고려한 범주별 수익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 에너지사업부문 건축자재사업부문 SOC사업부문 합 계 판매형태별 상품판매 49,531 1,717,850 3,993,361 5,760,742 제품판매 105,605 25,642,345 669,002 26,416,953 설치매출 6,147,383 3,768,418 9,646,517 19,562,318 해체매출 - 132,613 - 132,613 분양매출 341,382 - - 341,382 전력발전매출 26,398 - - 26,398 합계 6,670,299 31,261,225 14,308,880 52,240,405 주요 제품/서비스별 가드레일 - - 1,354,349 1,354,349 방음벽 - - 9,328,729 9,328,729 기타도로안전시설 - - 3,625,802 3,625,802 데크플레이트 - 14,753,938 - 14,753,938 단열재 - 16,358,879 - 16,358,879 태양광발전시설 등 6,670,299 - - 6,670,299 WBM - 148,409 - 148,409 합계 6,670,299 31,261,225 14,308,880 52,240,405 수익인식 시기 일정시점에 이전되는 재화 181,534 27,360,195 4,662,363 32,204,092 기간에 걸쳐 이전되는 용역 6,488,765 3,901,030 9,646,517 20,036,313 합계 6,670,299 31,261,225 14,308,880 52,240,405 구 분 에너지사업부문 건축자재사업부문 SOC사업부문 철강재사업부문 합 계 판매형태별 상품판매 644,360 492,104 5,447,894 3,539,022 10,123,380 제품판매 4,181,220 32,043,821 1,391,825 576,814 38,193,680 설치매출 4,683,765 5,531,637 8,712,449 2,012,570 20,940,422 해체매출 - 435,557 - - 435,557 분양매출 187,520 - - - 187,520 전력발전매출액 162,560 - - - 162,560 합계 9,859,425 38,503,119 15,552,168 6,128,406 70,043,119 주요 제품/서비스별 가드레일 - - 1,154,927 - 1,154,927 방음벽 - - 10,579,574 - 10,579,574 기타도로안전시설 - - 3,817,666 - 3,817,666 데크플레이트 - 23,290,988 - - 23,290,988 단열재 - 15,212,132 - - 15,212,132 건축외장재 - - - - - 태양광발전시설등 9,859,426 - - - 9,859,426 WBM - - - 6,128,406 6,128,406 합계 9,859,426 38,503,120 15,552,167 6,128,406 70,043,119 수익인식 시기 일정시점에 이전되는 재화 4,988,140 32,535,926 6,839,719 6,128,406 50,492,191 기간에 걸쳐 이전되는 용역 4,871,285 5,967,194 8,712,449 - 19,550,928 합계 9,859,426 38,503,120 15,552,168 6,128,406 70,043,119 5. 사용이 제한된 금융자산당분기말 및 전기말 현재 사용제한 금융자산의 내역은 각각 다음과 같습니다(단위:천원). 계정과목 당분기말 전기말 제한내용 당기손익공정가치측정금융자산 4,358,408 4,328,199 차입금 담보제공 2,057,687 2,052,624 지급보증 관련담보 1,962,683 1,955,138 타인을 위한 담보제공 상각후원가측정금융자산 850,000 850,000 차입금 담보제공 200,000 200,000 우리사주대출 담보제공 합계 9,428,778 9,385,961 6. 범주별 금융상품 6.1 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 상각후원가 측정 당기손익-공정가치 측정 합 계 현금및현금성자산 57,293,768 - 57,293,768 매출채권 67,018,523 - 67,018,523 미수금 1,446,122 - 1,446,122 단기대여금 5,427,500 - 5,427,500 당기손익-공정가치측정금융자산 7,117,914 7,117,914 상각후원가측정금융자산 200,000 - 200,000 미수수익 314,160 - 314,160 금융리스채권(유동) 72,325 72,325 파생금융자산(유동) 9,190 9,190 보증금(유동) 1,292,541 1,292,541 소 계 133,064,940 7,127,103 140,192,044 당기손익-공정가치측정금융자산 12,568,695 12,568,695 상각후원가측정금융자산 850,000 - 850,000 금융리스채권(비유동) 3,367,181 3,367,181 장기대여금 20,327,700 20,327,700 보증금 6,994,247 - 6,994,247 소 계 31,539,128 12,568,695 44,107,823 합 계 164,604,068 19,695,798 184,299,867 구분 상각후원가 측정 당기손익-공정가치 측정 합 계 현금및현금성자산 44,077,309 - 44,077,309 매출채권 75,883,102 - 75,883,102 미수금 1,106,548 - 1,106,548 단기대여금 5,932,500 - 5,932,500 당기손익-공정가치측정금융자산 - 7,494,291 7,494,291 상각후원가측정금융자산 200,000 - 200,000 미수수익 236,090 - 236,090 금융리스채권(유동) 52,361 - 52,361 파생금융자산(유동) - 80,065 80,065 보증금(유동) 1,353,026 - 1,353,026 소 계 128,840,936 7,574,356 136,415,292 당기손익-공정가치측정금융자산 - 12,597,322 12,597,322 상각후원가측정금융자산 850,000 - 850,000 금융리스채권(비유동) 3,367,181 - 3,367,181 장기대여금 18,811,000 - 18,811,000 보증금 6,649,346 - 6,649,346 소 계 29,677,527 12,597,322 42,274,849 합 계 158,518,463 20,171,678 178,690,141 6.2 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 - 11,322,192 - 11,322,192 미지급금 - 15,333,534 - 15,333,534 단기차입금 - 43,550,000 - 43,550,000 유동성장기차입금 - 5,766,667 - 5,766,667 전환사채(유동) - 13,997,007 - 13,997,007 리스부채(유동) - - 109,929 109,929 파생상품부채(유동) 3,946,616 - - 3,946,616 금융보증부채 - 53,234 - 53,234 미지급비용 - 1,396,072 - 1,396,072 사채(유동) - 19,980,350 19,980,350 소계 3,946,616 111,399,056 109,929 115,455,601 장기차입금 - 13,483,333 - 13,483,333 사채 - 9,824,380 - 9,824,380 리스부채(비유동) - - 2,544,585 2,544,585 임대보증금 - 125,000 - 125,000 장기미지급금 - 34,956 - 34,956 소 계 - 23,467,669 2,544,585 26,012,254 합 계 3,946,616 134,866,726 2,654,514 141,467,856 구분 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 - 11,125,269 - 11,125,269 미지급금 - 15,207,538 - 15,207,538 단기차입금 - 43,550,000 - 43,550,000 유동성장기차입금 - 2,600,000 - 2,600,000 전환사채(유동) - 13,665,239 - 13,665,239 리스부채(유동) - - 189,830 189,830 파생상품부채(유동) 4,186,342 - - 4,186,342 금융보증부채 - 26,677 - 26,677 미지급비용 - 1,583,585 - 1,583,585 사채(유동) - 19,919,367 - 19,919,367 소계 4,186,342 107,677,675 189,830 112,053,847 금융보증부채(비유동) - 1,104 - 1,104 장기차입금 - 9,800,000 - 9,800,000 사채 - 9,795,006 - 9,795,006 리스부채(비유동) - - 2,808,577 2,808,577 임대보증금 - 135,000 - 135,000 장기미지급금 - 34,956 - 34,956 소 계 - 19,766,066 2,808,577 22,574,643 합 계 4,186,342 127,443,741 2,998,407 134,628,490 6.3 당분기 및 전분기 중 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 상각후원가측정 당기손익-공정가치측정 기타 합계 판매비와관리비: 대손상각비 325,326,968 325,326,968 기타비용: 기타대손상각비 - - - - 금융수익: 이자수익 671,975 - - 671,975 당기손익측정금융자산평가이익 - 88,996 - 88,996 당기손익측정금융자산처분이익 - 7,824 - 7,824 외화환산이익 57,076 - - 57,076 파생금융부채평가이익 - 239,726 - 239,726 합 계 729,051 336,545 - 1,065,596 금융비용: 이자비용 1,456,767 - 16,858 1,473,625 당기손익측정금융자산평가손실 - 638,441 - 638,441 파생금융부채평가손실 - 70,875 - 70,875 금융보증비용 25,453 - - 25,453 리스부채상환손실 - - 1,318 1,318 합 계 1,482,220 709,316 18,176 2,209,713 구 분 상각후원가측정 당기손익 -공정가치측정 기타포괄손익 -공정가치측정 합 계 금융수익: 이자수익 617,028 - - 617,028 당기손익측정금융자산평가이익 - 289,590 - 289,590 당기손익측정금융자산처분이익 - - - - 금융보증수익 - - - - 통화스왑평가이익 - 231,859 - 231,859 리스부채상환이익 - - - 파생금융부채평가이익 - 185,749 - 185,749 합 계 617,028 707,198 - 1,324,226 금융비용: 이자비용 1,502,923 - - 1,502,923 당기손익측정금융자산평가손실 - 22,107 - 22,107 당기손익측정금융자산처분손실 - - - - 금융보증비용 - - - - 파생금융부채평가손실 - 311,720 - 311,720 금융자산손상차손 - - - - 합 계 1,502,923 333,827 - 1,836,750 7. 공정가치 7.1 금융상품의 공정가치 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 57,293,768 57,293,768 44,077,309 44,077,309 매출채권및기타채권 68,464,646 68,464,646 76,989,649 76,989,649 단기대여금 5,427,500 5,427,500 5,932,500 5,932,500 장기대여금 20,327,700 20,327,700 18,811,000 18,811,000 미수수익 314,160 314,160 236,090 236,090 보증금(유동) 1,292,541 1,292,541 1,353,027 1,353,027 보증금(비유동) 6,994,247 6,994,247 6,649,346 6,649,346 상각후원가측정 금융자산(유동) 200,000 200,000 200,000 200,000 상각후원가측정 금융자산(비유동) 850,000 850,000 850,000 850,000 당기손익-공정가치금융자산(유동) 7,117,914 7,117,914 7,494,291 7,494,291 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 12,568,695 12,568,695 12,597,322 12,597,322 파생금융자산(유동) 9,190 9,190 80,065 80,065 금융리스채권(유동) 72,325 72,325 52,361 52,361 금융리스채권(비유동) 3,367,181 3,367,181 3,367,181 3,367,181 금융자산 합계 184,299,867 184,299,867 178,690,141 178,690,141 금융부채 파생금융부채(유동) 3,946,616 3,946,616 4,186,342 4,186,342 매입채무및기타채무 26,655,726 26,655,726 26,332,807 26,332,807 미지급비용 1,396,072 1,396,072 1,583,585 1,583,585 단기차입금 43,550,000 43,550,000 43,550,000 43,550,000 사채(유동) 19,980,350 19,980,350 19,919,367 19,919,367 전환사채(유동) 13,997,007 13,997,007 13,665,239 13,665,239 유동성장기차입금 5,766,667 5,766,667 2,600,000 2,600,000 금융보증부채(유동) 53,234 53,234 26,677 26,677 금융보증부채(비유동) - - 1,104 1,104 사채(비유동) 9,824,380 9,824,380 9,795,006 9,795,006 장기차입금 13,483,333 13,483,333 9,800,000 9,800,000 리스부채(유동) 109,929 109,929 189,830 189,830 리스부채(비유동) 2,544,585 2,544,585 2,808,577 2,808,577 장기임대보증금 125,000 125,000 135,000 135,000 장기미지급금 34,956 34,956 34,956 34,956 금융부채 합계 141,467,856 141,467,856 134,628,490 134,628,490 7.2 공정가치 서열체계 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 7.3 금융상품의 수준별 공정가치 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 8,068,124 11,618,485 19,686,609 파생금융상품 - - 9,190 9,190 파생상품부채 - - 3,946,616 3,946,616 합 계 - 8,068,124 15,574,291 23,642,415 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 8,648,180 11,443,433 20,091,613 파생금융상품 - - 80,065 80,065 파생상품부채 - - 4,186,342 4,186,342 합 계 - 8,648,180 15,709,840 24,358,020 7.4 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. 구 분 공정가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치 측정금융자산 현금흐름할인법, NAV모형 후속기간의 현금흐름 및 할인율, 순자산평가액 파생금융상품 이항모형 할인율 등 파생상품부채 7.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정재무보고 목적의 공정가치 측정은 재무담당부서에서 외부평가기관에 의뢰하여 처리하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무담당부서는 회사의 재무담당이사와 감사에 공정가치 측정의 결과를 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다. 7.6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 당기 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 유리한 변동 불리한 변동 파생금융상품(*) 17,099 (5,215) (*) 주요 관측불가능한 투입변수인 주가와 주가와 변동률사이의 상관관계를 5%만큼 증가 또는 감소하는 경우의 공정가치를 산출하고 있습니다. 8. 매출채권 및 기타채권 8.1 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 매출채권 장기매출채권 미수금 합계 손상되지 않은 채권 67,018,523 - 1,446,122 68,464,646 손상된 채권 1,467,484 2,339,242 784,240 4,590,966 합계 68,486,007 2,339,242 2,230,363 73,055,612 구 분 매출채권 장기매출채권 미수금 합계 손상되지 않은 채권 75,883,102 - 1,106,548 76,989,650 손상된 채권 1,125,545 2,355,854 784,240 4,265,639 합계 77,008,647 2,355,854 1,890,788 81,255,289 8.2 당분기말 및 전기말 현재 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 만기미도래 23,119,154 27,006,771 만기경과 채권금액: 45,345,492 49,982,879 30일 미만 24,522,780 39,549,944 30 ~ 60일 3,059,474 1,277,646 60 ~ 90일 7,677,483 1,082,299 90 ~ 180일 3,136,768 564,542 180 ~ 365일 1,802,369 2,458,665 365일 이상 5,146,617 5,049,783 합 계 68,464,646 76,989,650 8.3 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 개별적 손상 집합적 손상 합 계 전기초 243,963 1,726,295 1,970,258 제각 (1,595) - (1,595) 설정 682,496 - 682,496 환입 (4,935) (827,683) (832,618) 장기채권전환 - - - 전분기말 919,930 898,612 1,818,542 당기초 67,481 1,058,064 1,125,545 제각 - - - 설정 298,007 233,642 531,650 환입 (38,884) (137,439) (176,323) 장기채권전환 (13,388) - (13,388) 당분기말 313,217 1,154,267 1,467,484 구 분 개별적 손상 집합적 손상 합 계 전기초 2,089,924 - 2,089,924 환입 (434,200) - (434,200) 대체 - - - 전분기말 1,655,724 - 1,655,724 당기초 2,355,854 - 2,355,854 환입 (30,000) - (30,000) 대체 13,388 - 13,388 당기말 2,339,242 - 2,339,242 구 분 개별적 손상 집합적 손상 합 계 전기초 1,072,729 - 1,072,729 설정 6,433 - 6,433 환입 (1,647) - (1,647) 전분기말 1,077,516 - 1,077,516 당기초 784,240 - 784,240 설정 - - - 환입 - - - 당기말 784,240 - 784,240 9. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 1,040,153 (35,489) 1,004,664 1,434,388 (38,069) 1,396,319 제품 6,487,701 (1,395,019) 5,092,682 7,349,220 (1,405,400) 5,943,820 재공품 2,894,819 (41,668) 2,853,151 2,928,471 (48,096) 2,880,375 원재료 14,669,309 (32,664) 14,636,645 13,050,333 (38,577) 13,011,756 저장품 276,263 - 276,263 144,416 - 144,416 미착품 - - - 946,646 - 946,646 용지 1,235,798 - 1,235,798 1,296,515 - 1,296,515 합 계 26,604,042 (1,504,840) 25,099,202 27,149,989 (1,530,142) 25,619,847 회사의 재고자산은 주로 도로안전시설물 관련 제품인 가드레일 및 방호울타리 제품, 데크플레이트 완제품과 관련 원재료인 코일, 선재 등으로 구성되어 있으며, 당분기말 현재 회사의 재고자산은 화재보험 등에 부보되어 있습니다. 한편, 당분기 및 전기 중 인식한 재고자산평가손실(환입)은 각각 -1,504,840천원 및 -1,530,143천원입니다. 10. 공정가치 측정 금융자산10.1 당분기말과 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 지분상품 12,475,969 13,025,415 채무상품 7,210,639 7,066,198 합계 19,686,609 20,091,613 10.2 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 시장성 있는 지분증권 한국투자증권등(적립식펀드등) 9,294,609 8,068,124 9,294,609 8,648,180 시장성 없는 지분증권 전문건설공제조합 1,465,467 1,599,918 1,465,467 1,598,157 기계설비건설공제조합 100,241 109,200 100,241 105,897 건설공제조합 324,810 348,570 324,810 348,570 한국울타리조합 2,000 2,000 2,000 2,000 금속공업협동조합 500 500 500 500 전기공사공제조합 37,500 64,473 37,500 64,472 지엠파크(주) 20,000 20,000 20,000 20,000 (주)만든다 100,000 100,000 100,000 100,000 (주)토브 170,000 1 170,000 1 (주)새만금희망태양광 1,574,500 1,960,684 1,574,500 1,935,138 (주)태환에너지개발 52,500 52,500 52,500 52,500 대성엘투자조합 150,000 150,000 150,000 150,000 채무상품 7,942,512 7,210,639 7,757,358 7,066,198 합 계 21,234,640 19,686,609 21,049,485 20,091,613 10.3 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전기 기초 20,091,613 16,223,136 취득 490,155 11,042,553 처분 (345,713) (6,930,668) 대체 - - 손상 - - 평가손익 (549,446) (243,408) 기말 19,686,609 20,091,613 11. 상각후원가 측정 금융자산11.1 당분기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 채무상품 1,050,000 1,050,000 11.2 당분기말 및 전기말 현재 회사의 상각후원가 측정 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 1년내 200,000 200,000 1년초과 5년내 850,000 850,000 합 계 1,050,000 1,050,000 11.3 당분기와 전기 중 상각후원가측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원) 구 분 당분기 전기 기초 1,050,000 1,122,970 취득 - - 처분 - (72,970) 기말 1,050,000 1,050,000 12. 관계기업 투자 12.1 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 지분율(%) 장부금액 당분기말 전기말 세라코(주) 47.71 2,292,268 2,386,077 12.2 당분기 및 전분기 지분법평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 기초 지분법손익 당분기 세라코(주) 2,386,077 -93,809 2,292,268 회사명 기초 지분법손익 전분기 세라코(주) 2,282,220 -113,036 2,169,185 12.3 당분기말과 전기말 현재 피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 세라코(주) 13,935,561 10,920,877 5,531,496 -196,623 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 세라코(주) 15,922,086 10,920,877 17,801,038 218,146 13. 종속기업투자 13.1 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,주). 회 사 명 당분기말 전기말 보유주식수 지분율(%) 장부금액 장부금액 Dong-A Steel Technology (B) Sdn Bhd 999 99.90 843 843 쏠에코(주) 1,400,000 100.00 7,000,000 7,000,000 스틸코(주) 116,000 58.00 1,160,000 1,160,000 다스코개발(주) 215,000 100.00 2,150,000 2,150,000 에코솔라에너지(주) 10,100 100.00 100,010 100,010 디에스솔라(주) 1,000 100.00 10,000 10,000 다스코산업(주) 1,000 100.00 10,000 10,000 동아에스지㈜ 26,241 100.00 855,373 - 동아태양광발전㈜ 24,987 100.00 519,686 - 동아쏠라(유) 6,840 100.00 278,435 - 합 계 12,084,347 10,430,853 13.2 당분기와 전분기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 회 사 명 기초 증가 기말 Dong-A Steel Technology (B) Sdn Bhd 843 - 843 쏠에코(주) 7,000,000 - 7,000,000 스틸코(주) 1,160,000 - 1,160,000 다스코개발(주)(*) 2,150,000 - 2,150,000 에코솔라에너지(주) 100,010 - 100,010 디에스솔라(주) 10,000 - 10,000 다스코산업(주) 10,000 - 10,000 동아에스지㈜ (*) - 855,373 855,373 동아태양광발전㈜ (*) - 519,686 519,686 동아쏠라(유) (*) - 278,435 278,435 합 계 10,430,853 1,653,494 12,084,347 (*) 당기 중 에코솔라에너지로부터 취득하였습니다. 회 사 명 기초 증가 기말 Dong-A Steel Technology (B) Sdn Bhd 843 - 843 쏠에코(주) 7,000,000 - 7,000,000 스틸코(주) 1,160,000 - 1,160,000 다스코개발(주) 50,000 - 50,000 에코솔라에너지(주) 100,010 - 100,010 디에스솔라(주) 10,000 - 10,000 다스코산업(주) 10,000 - 10,000 합 계 8,330,853 - 8,330,853 13.3 당분기말 현재 회사가 투자하고 있는 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 회 사 명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익 Dong-A Steel Technology (B) Sdn Bhd(*) 138,308 139,674 -1,366 0 -28 쏠에코㈜(*) 12,695,000 10,803,592 1,891,408 1,145,280 -708,528 스틸코 주식회사(*) 42,010,615 31,859,732 10,150,883 20,129,361 435,764 다스코개발㈜(*) 2,072,228 0 2,072,228 0 -4,983 에코솔라에너지(주)(*) 528,167 68,238 459,929 0 398,934 디에스솔라(주)(*) 117,399 6,888 110,512 0 29 다스코산업 주식회사(*) 10,813 1,650 9,163 1,327 -308 동아에스지㈜(*) 858,792 85,086 773,707 27,265 -1,596 동아태양광발전㈜(*) 664,671 148,843 515,828 15,710 -3,858 동아쏠라(유)(*) 356,962 144,926 212,036 9,845 743 (*) 상기 재무정보는 감사받지 아니한 재무제표 기준임 14. 유형자산14.1 당분기 및 전분기 중 회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 기초 취득 및자본적지출 처분 대체 감가상각비 기말 취득원가: 토지 19,162,469 0 0 0 0 19,162,469 건물 34,321,940 0 0 0 0 34,321,940 구축물 1,951,672 5,155 0 46,395 0 2,003,222 기계장치 *2 43,193,382 0 0 770,000 0 43,963,382 차량운반구 1,922,616 100,663 0 0 0 2,023,279 공구와기구 *2 874,739 31,363 0 0 0 906,102 비품 *2 1,983,757 41,355 -84,674 8,759 0 1,949,197 전력발전설비 644,539 0 0 0 0 644,539 건설중인자산 *1*2 825,154 357,400 0 -825,154 0 357,400 소 계 104,880,268 535,936 -84,674 0 0 105,331,530 감가상각누계액: 건물 -7,280,789 0 0 0 -215,024 -7,495,814 구축물 -215,573 0 0 0 -20,960 -236,533 기계장치 *3 -30,975,161 0 0 0 -852,271 -31,827,432 차량운반구 -1,211,930 0 0 0 -67,615 -1,279,545 공구와기구 *3 -539,822 0 0 0 -34,217 -574,039 비품 *3 -1,335,357 0 82,906 0 -63,980 -1,316,431 전력발전설비 -105,727 0 0 0 -8,057 -113,784 소 계 -41,664,359 0 82,906 0 -1,262,124 -42,843,578 국고보조금: 건물 -1,537,541 0 0 0 10,389 -1,527,152 기계장치 -1,200,652 0 0 0 56,118 -1,144,535 차량운반구 -5,700 0 0 900 -4,800 소 계 -2,743,893 0 0 0 67,407 -2,676,486 장부금액: 토지 19,162,469 0 0 0 0 19,162,469 건물 25,503,610 0 0 0 -204,636 25,298,975 구축물 1,736,099 5,155 0 46,395 -20,960 1,766,689 기계장치 11,017,569 0 0 770,000 -796,153 10,991,416 차량운반구 704,987 100,663 0 0 -66,715 738,934 공구와기구 334,917 31,363 0 0 -34,217 332,064 비품 648,400 41,355 -1,768 8,759 -63,980 632,766 전력발전설비 538,811 0 0 0 -8,057 530,755 건설중인자산 825,154 357,400 0 -825,154 0 357,400 합 계 60,472,016 535,936 -1,768 0 -1,194,718 59,811,466 구분 기초 취득 및자본적지출 처분 본계정대체로 인한 증감 감가상각비 전분기말 취득원가: 토지 19,201,744 0 0 0 0 19,201,744 건물 33,727,871 25,000 0 0 0 33,752,871 구축물 1,294,672 0 0 0 0 1,294,672 기계장치 45,014,885 40,000 -16,500 0 0 45,038,385 차량운반구 1,779,159 60,113 -11,789 0 0 1,827,483 공구와기구 873,742 53,000 0 22,000 0 948,742 비품 1,892,414 39 0 0 0 1,892,453 전력발전설비 644,539 0 0 0 0 644,539 건설중인자산 374,564 376,871 0 -22,000 0 729,436 소 계 104,803,589 555,023 -28,289 0 0 105,330,323 감가상각누계액: 건물 -6,424,333 0 0 0 -211,406 -6,635,739 구축물 -159,200 0 0 0 -12,806 -172,006 기계장치 -29,046,209 0 16,499 0 -874,316 -29,904,027 차량운반구 -1,011,483 0 5,600 0 -54,983 -1,060,865 공구와기구 -445,723 0 0 0 -34,562 -480,285 비품 -1,093,123 0 0 0 -62,425 -1,155,549 전력발전설비 -73,501 0 0 0 -8,057 -81,557 소 계 -38,253,572 0 22,099 0 -1,258,555 -39,490,028 국고보조금: 건물 -1,579,096 0 0 0 10,389 -1,568,707 기계장치 -1,341,522 0 0 0 53,497 -1,288,026 차량운반구 -9,300 0 0 0 900 -8,400 비품 0 0 0 0 0 0 소계 -2,929,918 0 0 0 64,785 -2,865,133 장부금액: 토지 19,201,744 0 0 0 0 19,201,744 건물 25,724,442 25,000 0 0 -201,017 25,548,425 구축물 1,135,472 0 0 0 -12,806 1,122,666 기계장치 14,627,153 40,000 -1 0 -820,820 13,846,332 차량운반구 758,376 60,113 -6,189 0 -54,083 758,218 공구와기구 428,019 53,000 0 22,000 -34,562 468,457 비품 799,291 39 0 0 -62,425 736,904 전력발전설비 571,038 0 0 0 -8,057 562,982 건설중인자산 374,564 376,871 0 -22,000 0 729,436 합 계 63,620,099 555,023 -6,190 0 -1,193,770 62,975,162 14.2 보험가입자산당분기말 현재 회사가 유형자산에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 69,473백만원(전기말:69,473백만원)이며, 산업은행 등이 30,349백만원의 질권을 설정하고 있습니다. 15. 투자부동산15.1 당분기 및 전분기 중 회사의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 기초 취득 및자본적지출 대체 감가상각비 기말 취득원가: 토지 2,373,087 - - - 2,373,087 건물 1,552,864 - - - 1,552,864 건설중인자산 - - - - - 소 계 3,925,951 - - - 3,925,951 감가상각누계액: 건물 (191,945) - - (9,710) (201,654) 소 계 (191,945) - - (9,710) (201,654) 장부금액: 토지 2,373,087 - - - 2,373,087 건물 1,360,919 - - (9,710) 1,351,210 건설중인자산 - - - - - 합 계 3,734,006 - - (9,710) 3,724,297 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 3,724,297천원입니다. 구분 기초 취득 및자본적지출 처분 대체 감가상각비 전분기말 취득원가: 투자부동산-토지 2,006,792 - - - - 2,006,792 투자부동산-건물 1,545,856 7,008 - - - 1,552,864 투자부동산-건설중인자산 *1 276,600 - - (276,600) - - 소계 3,829,248 7,008 - (276,600) - 3,559,656 감가상각누계액: 투자부동산-건물 (153,106) - - - (9,710) (162,816) 소 계 (153,106) - - - (9,710) (162,816) 장부금액: 투자부동산-토지 2,006,792 - - - - 2,006,792 투자부동산-건물 1,392,750 7,008 - - (9,710) 1,390,048 투자부동산-건설중인자산 276,600 - - (276,600) - - 합 계 3,676,142 7,008 - (276,600) (9,710) 3,396,840 * 1. 기부금으로 276,600천원이 대체되었습니다. 회사의 투자부동산에 대한 실현가능성에 대한 제약은 없으며, 투자부동산의 구입, 건설이나 개발, 개량, 수선, 유지보수 등에 대한 계약상 의무는 없습니다. 또한, 투자부동산에 대하여 정액법(내용연수 40년)으로 감가상각을 수행하였습니다. 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 16. 무형자산 16.1 당분기 및 전기 중 회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 기 초 취득 및자본적지출 대체 손상차손 상각액 기말 취득원가: 산업재산권 1,161,310 - - - - 1,161,310 기타의무형자산 3,606,577 - - - - 3,606,577 회원권 2,828,321 - - - - 2,828,321 사용수익기부자산 1,803,053 - - - - 1,803,053 건설중인자산 75,000 - - - - 75,000 소 계 9,474,261 - - - - 9,474,261 감가상각누계액: 산업재산권 (998,361) - - - (18,783) (1,017,144) 기타의무형자산 (3,207,205) - - - (35,391) (3,242,596) 사용수익기부자산 (755,565) - - - (51,516) (807,081) 소 계 (4,961,132) - - - (105,690) (5,066,821) 손상차손: 회원권 (49,810) - - (1,656) - (51,466) 장부금액: 산업재산권 162,949 - - - (18,783) 144,166 기타의무형자산 399,372 - - - (35,391) 363,981 회원권 2,778,511 - - (1,656) - 2,776,855 사용수익기부자산 1,047,488 - - - (51,516) 995,972 건설중인자산 75,000 - - - - 75,000 합 계 4,463,319 - - (1,656) (105,690) 4,355,973 구 분 기 초 취득 및 자본적지출 처 분 손상차손(환입) 상각액 기말 취득원가: 산업재산권 1,161,310 - - - - 1,161,310 기타의무형자산 3,478,797 - - - - 3,478,797 회원권 2,829,071 - - - - 2,829,071 사용수익기부자산 1,803,053 - - - - 1,803,053 무형자산-건설중인자산 25,200 - - - - 25,200 소 계 9,297,431 - - - - 9,297,431 감가상각누계액: 산업재산권 (910,197) - - - (22,041) (932,238) 기타의무형자산 (2,716,918) - - - (130,820) (2,847,738) 사용수익기부자산 (549,502) - - - (51,516) (601,018) 소 계 (4,176,617) - - - (204,376) (4,380,994) 손상차손: 산업재산권 - - - - - - 기타의무형자산 - - - - - - 회원권 (31,128) - - -15,004 - (46,132) 사용수익기부자산 - - - - - - 소 계 (31,128) - - -15,004 - (46,132) 장부금액: 산업재산권 251,113 - - - (22,041) 229,072 기타의무형자산 761,879 - - - (130,820) 631,059 회원권 2,797,943 - - -15,004 - 2,782,939 사용수익기부자산 1,253,551 - - - (51,516) 1,202,035 무형자산-건설중인자산 25,200 - - - - 25,200 합 계 5,089,685 - - -15,004 (204,376) 4,870,305 16.2 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 253,733천원 및 3,201천원입니다. 16.3 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 중 인식한 손상차손은 1,656천원(전기 환입 : 18,682천원)입니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. 17. 리스17.1 리스계약회사는 차량운반구와 토지를 리스하고 있으며 평균리스기간은 각각 3년과 50년입니다.17.2 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 토지 차량운반구 합계 취득금액 2,611,937 295,814 2,907,751 감가상각누계액 (209,279) (166,556) (375,836) 정부보조금 - (820) (820) 장부금액 2,402,657 128,438 2,531,095 구분 토지 차량운반구 합계 취득금액 2,874,052 357,671 3,231,723 감가상각누계액 (215,566) (189,173) (404,739) 정부보조금 - (1,311) (1,311) 장부금액 2,658,486 167,187 2,825,673 17.3 당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 기 초 증 가 감가상각비 기 말 토지 2,658,486 -242,456 (13,373) 2,402,657 차량운반구 167,187 -15,464 (23,284) 128,438 합 계 2,825,673 -257,920 (36,657) 2,531,095 구 분 기 초 증 가 감가상각비 기 말 토지 2,617,180 99,099 (57,793) 2,658,486 차량운반구 241,451 49,593 (123,857) 167,187 합 계 2,858,631 148,692 (181,650) 2,825,673 17.4 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전기 기초 2,998,407 2,988,394 증가 (257,920) 148,691 조건변경 등 - - 이자비용 16,858 73,479 감소 (102,831) (212,157) 기말 2,654,514 2,998,407 17.5 당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 부동산 13,373 14,448 차량운반구 23,284 29,516 합 계 36,657 43,964 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 16,858 18,273 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 151,514 138,223 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 18,185 12,150 당분기 중 리스의 총 현금유출은 272,531천원입니다. 18. 파생금융상품 18.1 회사는 풋옵션과 콜옵션이 부여된 전환사채를 발행하였습니다. 18.2 당분기말과 전기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 자산 9,190 - 80,065 - 부채 3,946,616 - 4,186,342 - 18.3 당분기와 전분기 중 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전분기 금융수익 239,726 417,608 금융비용 70,875 311,720 18.4 당분기말과 전기말 현재 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 취득시 제2회 전환사채 상환청구권 475,742 622,125 3,249,877 제5회 전환사채 상환청구권 3,470,874 3,564,217 3,489,286 합계 3,946,616 4,186,342 6,739,163 18.5 당분기와 전기 중 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 관련 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전기 법인세비용차감전계속사업손익 -4,399,303 17,175,217 평가손익 239,726 617,543 평가손익 제외 법인세비용차감전 계속사업손익 -4,639,029 16,557,674 19. 차입금 19.1 당분기말 및 전기말 현재 회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 차입처 차입금종류 이자율(%) 당분기말 전기말 산업은행 운전자금대출 3.44~5.51 18,500,000 18,500,000 하나은행 운전자금대출 3.78~5.56 8,750,000 8,750,000 우리은행 운전자금대출 3.75~4.83 1,800,000 1,800,000 농협은행 운전자금대출 5.49 2,500,000 2,500,000 수출입은행 수입자금대출 4.37 1,900,000 1,900,000 국민은행 운전자금대출 5.02 2,000,000 2,000,000 신한은행 운전자금대출 4.26~4.47 8,100,000 8,100,000 합 계 43,550,000 43,550,000 19.2 당분기말 및 전기말 현재 회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 차입처 차입금종류 이자율(%) 당분기말 전기말 산업은행 시설자금대출 5.01~5.22 9,750,000 10,400,000 국민은행 재정자금대출 5.99 2,000,000 2,000,000 운전자금대출 4.94~4.96 7,500,000 - 소계 19,250,000 12,400,000 유동성 대체 (5,766,667) (2,600,000) 장기차입금 13,483,333 9,800,000 19.3 당분기말 현재 회사의 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 금액 2025년 2,825,000 2026년 3,766,667 2027년 6,891,667 합 계 13,483,333 19.4 당분기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다(단위:천원,USD,EUR). 금융기관명 담보제공자산 장부가액 채권최고액 차입금액 산업은행 토지,건물 17,830,103 38,800,000 28,250,000 당기손익-공정가치측정금융자산 3,816,137 3,626,970 하나은행 토지,건물 17,159,790 USD 12,051,840 8,750,000 6,060,000 당기손익-공정가치측정금융자산 783,418 680,254 신한은행 건물,투자부동산 4,450,034 EUR 5,424,000 8,100,000 당기손익-공정가치측정금융자산 58,093 51,185 전문건설공제조합(*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 1,599,918 1,599,918 - 기계설비건설공제조합(*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 109,200 109,200 - 건설공제조합(*1) 당기손익-공정가치측정금융자산 348,570 348,570 - 한국증권금융(*2) 상각후원가측정금융자산 200,000 200,000 - 신한은행(*3) 상각후원가측정금융자산 850,000 850,000 - (*1) 회사에 제공한 지급보증과 관련하여 동 출자금을 담보로 제공하고 있습니다.(*2) 우리사주조합의 우리사주 취득 목적을 위한 차입금과 관련하여 한국증권금융에 200,000천원의 연대보증채무 부담 및 동 금액만큼의 예금을 담보제공하고 있습니다.(*3) 계약이행지급보증 관련하여 신한은행에 850,000천원의 예금을 담보제공하고 있습니다. 20. 사채20.1 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 유동부채 유동성사채 20,000,000 20,000,000 사채할인발행차금 (19,650) (80,633) 유동부채 합계 19,980,350 19,919,367 비유동부채 사채 10,000,000 10,000,000 사채할인발행차금 (175,620) (204,994) 비유동부채 합계 9,824,380 9,795,006 20.2 사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 제3회 무보증 사모사채 제4회 무보증 사모사채 발행일 2021년 4월 28일 2022년 8월 25일 만기일 2024년 4월 28일 2025년 8월 25일 액면금액 20,000,000 10,000,000 표시이자율(%) 3.28 6.04 21. 전환사채 21.1 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기말 전기말 유동부채 유동성전환사채 19,175,000 19,175,000 전환권조정 (5,177,993) (5,509,761) 유동부채 합계 13,997,007 13,665,239 비유동부채 전환사채 - - 전환권조정 - - 비유동부채 합계 - - 21.2 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다(단위:천원). 내 역 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채 액면가액 20,000,000 14,000,000 발행가액 20,000,000 14,000,000 기말액면가액 5,175,000 14,000,000 발행일 2020년 9월 3일 2022년 11월 11일 만기일 2025년 9월 3일 2027년 11월 11일 이자지급조건 없음 없음 만기보장수익률 0% 0% 전환조건 2021년 09월 03일~2025년 08월 03일까지 주당 3,976원으로 전환 가능(총 1,301,559주) 2023년 11월 11일~2027년 10월 11일까지주당 5,064원으로 전환 가능(총 2,764,613주) 풋옵션 채권자는 사채발행후 2년이 되는 날인 2022년 9월 3일부터 만기일 3개월 전인 2025년 6월 3일까지 매 3개월이 되는 날마다 본 사채의 원금에 대해 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 채권자는 사채발행후 2년이 되는 날인 2024년 11월 11일부터 만기일 3개월 전인 2027년 08월 11일까지 매 3개월이 되는 날마다 본 사채의 원금에 대해 만기 전 조기상환을 청구할수 있음 콜옵션 발행회사는 사채발행후 1년이 되는 날인 2021년 9월 3일부터 2022년 9월 3일까지 매 3개월이 되는 날마다 본 사채 권면총액 35%에 해당하는 금액의 한도 내에서 발행회사에게 상환하거나, 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음 발행회사는 사채발행후 1년이 되는 날인 2023년 11월 11일부터 2024년 11월 11일까지 매 3개월이 되는 날마다 본 사채 권면총액 30%에 해당하는 금액의 한도 내에서 발행회사에게 상환하거나, 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음 22. 확정급여부채22.1 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 10,597,580 9,708,304 사외적립자산의 공정가치 (10,476,167) (10,773,514) 국민연금전환금 (436) (436) 확정급여제도의 부채(자산) 인식액 120,977,638 (1,065,646) 22.2 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 1,209,919 1,088,067 이자원가 - - 사외적립자산의 기대수익 - - 합계 1,209,919 1,088,067 22.3 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 기초 9,708,304 8,037,485 당기근무원가 1,209,919 1,088,067 이자원가 - - 확정급여제도의 재측정요소 - - 급여 지급액 (317,089) (279,972) 관계사 전입액 - 144,323 관계사 전출액 (3,554) - 기말 10,597,580 8,989,902 22.4 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 기초 10,773,514 6,360,330 사외적립자산의 기대수익 0 0 기여금 납입액 0 1,500,000 퇴직급여 지급액 (297,348) (253,293) 확정급여제도의 재측정요소 0 - 기말 10,476,167 7,607,037 회사는 삼성화재보험주식회사 등에 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있습니다. 22.5 당분기말과 전기말의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 기대임금상승률 2.00% 2.00% 할인율 4.82% 4.82% 22.6 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산 중 주요 유형별로 차지하는 비율은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 금 액 구성비(%) 금 액 구성비(%) 정기예금 5,342,845 51% 5,437,619 51% 이율보증형 금융상품 733,332 7% 760,088 7% 주가지수연동증권 4,399,990 42% 4,575,807 42% 합 계 10,476,167 100% 10,773,514 100% 23. 주식기준보상 23.1 당분기말 현재 주식선택권에 대한 주요 부여조건과 발행 내역은 다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 주식선택권 등으로 인하여발행할 주식의 총수 기명식보통주식 750,000주 기명식보통주식 190,000주 부여일 2021년 3월 24일 2022년 4월 1일 가득조건 권리부여일 이후 2년 근무 및 사업의 비시장성과조건 권리부여일 이후 2년 근무 및 사업의 비시장성과조건 행사가능기간 2023년 3월 25일 ~ 2028년 3월 24일 2024년 4월 1일 ~ 2029년 3월 31일 결제방식 회사가 보유한 자기주식의 교부 또는 신주발행을 통한 교부중 한가지 방법을 주식매수선택권 행사시점에선택 회사가 보유한 자기주식의 교부 또는 신주발행을 통한 교부중 한가지 방법을 주식매수선택권 행사시점에선택 23.2 회사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 이항모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다. 구 분 1차 부여 2차 부여 평가방법 Binomial Option Pricing Binomial Option Pricing 기초자산가격변동성(*1) 4,995원 5,000원 행사가격 5,062원 5,019원 무위험이자율(*2) 1.71% 2.88% 배당률 0.00% 0.00% 기초자산가격변동성(*3) 42.19% 41.21% 1주당 주식매수선택권 공정가치 2,263원 2,357원 (*1) 회사의 부여시점의 종가를 사용하였습니다.(*2) 평가기준일 국고채권 7년 무위험이자율 적용하였습니다. (*3) 평가기준일 이전 회사의 잔존만기 변동성을 적용하였습니다. 23.3 당분기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구분 총부여수량 소멸수량 행사수량 미행사수량 1차 750,000주 330,000주 - 420,000주 2차 190,000주 - - 190,000주 합계 940,000주 330,000주 - 610,000주 23.4 회사가 당분기 중 인식한 주식보상비용은 20,341천원(전기 : 47,990천원)입니다. 24. 자본금과 잉여금24.1 자본금회사의 발행할 주식의 총수는 당분기말 현재 100,000,000주(전기말: 100,000,000주)이며,발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 19,396,941주(소각주식: 600,000주 제외) 및500원 입니다. 당분기 중 자본금의 변동내역은 없습니다. 24.2 자본잉여금당분기말 및 전기말 현재 회사의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 39,337,788 39,337,788 자기주식처분이익 908,018 908,018 기타자본잉여금(주식선택권) 868,600 868,600 합 계 41,114,406 41,114,406 24.3 기타자본 당분기말 및 전기말 현재 회사의 기타자본 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 자기주식(*) (6,184,400) (6,184,400) 주식선택권 1,150,370 1,130,029 지분법자본변동 3,127,361 (20,373) 전환권대가 (20,373) 3,127,361 합 계 (1,927,041) (1,947,383) (*) 당분기말 및 전기말 현재 회사가 보유중인 자기주식은 자사주식의 가격 안정화를 위하여 취득한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 취득가액 주식수 당분기말 전기말 당분기말 전기말 자기주식 6,184,400 6,184,400 1,215,701 1,215,701 24.4 이익잉여금 당분기말 및 전기말 현재 회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*) 2,531,809 2,349,997 기업발전적립금 3,500,000 3,500,000 임의적립금 기업합리화적립금 261,971 261,971 사업확장적립금 77,000,000 77,000,000 미처분이익잉여금 11,161,966 17,127,709 합 계 94,455,746 100,239,677 (*) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 24.5 이익잉여금처분계산서당분기와 전분기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 미처분이익잉여금 - 13,161,903 - 5,398,346 전기이월이익잉여금 17,127,709 - 3,969,761 - 확정급여제도의 재측정요소 - - - - 당기순이익 (3,965,807) - 1,428,585 - 이익잉여금 처분액 - 1,999,936 - - 1.이익준비금 181,812 - - - 2.현금배당 [주당배당금(률) : 당기 100원(20%)] 1,818,124 - - - 차기이월미처분이익잉여금 - 11,161,966 - 5,398,346 25. 판매관리비 및 영업외손익25.1 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전분기 급여 2,660,774 2,398,289 상여 1,315,140 482,984 잡급 3,045 1,015 퇴직급여 960,276 649,821 복리후생비 369,117 311,940 여비교통비 90,458 86,229 접대비 229,080 263,381 통신비 14,389 4,238 수도광열비 11,076 6,135 전력비 65,383 8,520 세금과공과 300,035 191,025 감가상각비 734,426 224,974 지급임차료 71,437 13,315 수선비 29,910 37,107 보험료 58,024 61,009 차량유지비 215,975 181,291 운반비 1,468,363 1,661,390 교육훈련비 7,787 14,611 도서인쇄비 33,042 25,019 소모품비 76,502 98,473 지급수수료 877,069 820,735 광고선전비 34,255 29,209 보상금 - 17,300 대손상각비 325,327 (584,321) 협회비 85,767 59,223 관리비 18,049 16,791 무형자산상각비 53,424 152,111 경상연구개발비 253,733 3,201 수출제비용 - 209,555 기타충당부채환입액 - (229,346) 하자보수비 99,532 33,719 주식보상비용 20,341 127,256 잡비 10,184 2,826 합 계 10,491,922 7,379,025 25.2 당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전분기 기타수익 외환차익 180,149 291,543 외화환산이익 522,076 130,928 유형자산처분이익 3,632 1,999 보험차익 - 220 수입임대료 15,666 19,357 배당금수익 34,600 135,819 비금융자산손상차손환입 - - 종속기업투자손상차손환입 - - 잡이익 20,065 262,098 기타수익 합계 776,188 841,964 기타비용 외환차손 299,844 183,002 외화환산손실 336,037 392,052 기부금 40,952 646,510 유형자산처분손실 3,407 3,807 유형자산폐기손실 12 - 매각예정자산손상차손 - - 비금융자산손상차손 1,656 15,004 기타대손상각비 - 4,787 잡손실 1,442 1,714 기타비용 합계 683,351 1,246,876 25.3 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전분기 금융수익 이자수익 671,975 617,028 당기손익측정금융자산평가이익 88,996 289,590 통화스왑평가이익 - 231,859 통화스왑거래이익 - - 파생금융상품평가이익 239,726 185,749 당기손익측정금융자산처분이익 7,824 - 리스부채상환이익 - - 외화환산이익 57,076 - 금융보증비용환입 - - 금융수익 합계 1,065,596 1,324,226 금융비용 이자비용 1,473,625 1,502,923 당기손익측정금융자산평가손실 638,441 22,107 당기손익측정금융자산처분손실 - - 금융자산손상차손 - - 파생금융상품평가손실 70,875 311,720 외화환산손실 - - 금융보증비용 25,453 - 리스부채상환손실 1,318 - 금융비용 합계 2,209,712 1,836,750 25.4 당분기와 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전분기 원재료 및 상품의 매입 22,452,687 38,662,314 재고자산의 변동 -520,642 5,526,408 종업원급여비용 8,870,835 9,712,437 수도광열비용 440,244 497,775 유무형자산상각비 1,346,774 1,451,820 세금과공과금 760,251 665,349 외주용역비용 1,190,301 1,646,347 기타비용 20,954,169 9,003,199 합 계 55,494,619 67,165,649 25.5 당분기와 전분기 중 종업원 급여내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전분기 급여 4,571,809 4,417,467 상여 1,895,599 692,064 잡급 577,344 2,789,071 퇴직급여 1,177,466 1,088,067 복리후생비 648,617 725,768 합 계 8,870,835 9,712,437 26. 법인세 26.1 당분기와 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전기 당기법인세 부담액 (484,928) 2,126,415 이연법인세 일시적차이의 증감 293,826 1,329,717 자본에 직접 가감하는 이연법인세 - 186,823 기타 조정사항 (242,394) (332,755) 법인세비용 (433,496) 3,310,200 26.2 당분기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당분기 전기 법인세비용차감전순손익 (4,399,303) 17,175,217 적용세율에 따른 법인세비용 (855,868) 3,243,291 조정사항 1,213,005 66,909 비공제비용으로 인한 효과 - 354,414 세액공제 및 감면으로 인한 효과 612,816 (255,708) 기타(세율차이 등) 600,188 (31,797) 법인세비용 (433,496) 3,310,200 평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 9.85% 19.27% 27. 충당부채 당분기말 및 전기말 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 하자보수 법적소송 공사손실 합계 기초 832,000 1,000,000 - 1,832,000 손익계산서 증(감): 추가 충당금전입 18,000 - - 18,000 환입 (7,000) - - -7,000 기말 843,000 1,000,000 - 1,843,000 유동항목 268,000 - - 268,000 비유동항목 575,000 1,000,000 - 1,575,000 구 분 하자보수 법적소송 공사손실 합계 기초 740,000 1,000,000 535,161 2,275,161 손익계산서 증(감): 추가 충당금전입 92,000 - - 92,000 환입 - - (535,161) (535,161) 기말 832,000 1,000,000 - 1,832,000 유동항목 255,000 - - 255,000 비유동항목 577,000 1,000,000 - 1,577,000 28. 주당손익 주당손익은 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산한 것으로, 회사의 1주당 순손익 산출내역은 다음과 같습니다. 28.1 기본주당손익(단위: 원, 주) 구 분 당분기 전분기 당기순이익 (3,965,806,614) 1,428,584,962 가중평균 유통 보통주식수 18,181,240 19,396,941 주당순손익 (218) 74 (주1) 가중평균유통주식수의 계산 구분 보통주식수 가중평균보통주식수 기초 발행주식 19,396,941 19,396,941 기초 자기주식 (1,215,701) (1,215,701) 자기주식 취득 - - 기말 유통주식 수 18,181,240 18,181,240 구분 보통주식수 가중평균보통주식수 기초 발행주식 19,396,941 19,396,941 기초 자기주식 (591,711) (591,711) 자기주식 취득 - - 기말 유통주식 수 18,805,230 18,805,230 28.2 희석주당손익(단위: 원,주) 구 분 당분기 전분기 가. 보통주 당기순이익 (3,965,806,614) 1,428,584,962 나. 전환사채 이자비용(법인세효과 차감 후) - - 다. 보통주희석화당기순이익 (3,707,285,543) 1,715,734,069 라. 가중평균유통보통주식수 18,181,240 19,396,941 마. 잠재적보통주식수 전환사채 4,066,171 3,210,859 바. 합 계 22,247,411 22,607,800 사. 희석주당이익(다÷바) (218) 74 29. 특수관계자와의 거래 29.1 당분기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 비고 종속기업 Dong-A Steel Technology (B) Sdn Bhd Dong-A Steel Technology (B) Sdn Bhd 지분율 99.90% 쏠에코(주) 쏠에코(주) 지분율 100% 스틸코(주) 스틸코(주) 지분율 58% 다스코개발(주) 다스코개발(주) 지분율 100% 다스코산업(주) 다스코산업(주) 지분율 100% 디에스솔라(주) 디에스솔라(주) 지분율 100% 에코솔라에너지(주) 에코솔라에너지(주) 지분율 100% - 이에스영광9(*) 지분율 100% - 이에스영광10(*) 지분율 100% - 이에스영광12(*) 지분율 100% - 이에스영광13(*) 지분율 100% 동아에스지(주) 동아에스지(주) 지분율 100% 동아태양광발전(주) 동아태양광발전(주) 지분율 100% 동아쏠라(유) 동아쏠라(유) 지분율 100% 포두영농태양광(주) 포두영농태양광(주) 지분율 50% 관계기업 세라코(주) 세라코(주) 지분율 47.71% 기타의 특수관계자 가스코(주) 가스코(주) - 홍인(주) 홍인(주) - (*) 전기 중 청산되었습니다. 29.2 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 회사명 매출거래 등 매입거래 등 매출 이자수익 유형자산매각 수입임대료 외주공사비 유형자산매입 상품 등 지급임차료 종속기업 쏠에코(주) - 63,548 - - - - 801,280 - 스틸코(주) - 179,518 - - - - 110,590 - 동아에스지(주) - 997 - - - - - - 동아태양광발전(주) - 1,371 - - - - - - 동아쏠라(유) - - - - - - - - 에코솔라에너지(주) - 15,411 - - - - - - 디에스솔라(주) - - - - - - - - 다스코개발(주)(*) - - - - - - - - 다스코산업(주) - - - - - - - - 이에스영광12 - - - - - - - - 이에스영광13 - - - - - - - - 종속기업 소계 - 260,845 - - - - 911,870 - 관계기업 세라코(주) - - - 5,603 658,450 - - - 기타의 특수관계자 가스코(주) - - - 4,800 500,000 38,000 131,114 홍인(주) - - - - - - - 4,500 합계 - 260,845 - 10,403 1,158,450 38,000 1,042,984 4,500 구분 회사명 매출거래 등 매입거래 등 매출 이자수익 유형자산매각 수입임대료 외주공사비 유형자산매입 상품 등 외주공사비 종속기업 쏠에코(주) - 57,958 - - - 42,000 937,592 - 스틸코(주) - 146,712 - - - - 112,846 - 동아에스지(주) - 986 - - - - - - 동아태양광발전(주) - 616 - - - - - - 동아쏠라(유) - - - - - - - - 에코솔라에너지(주) - 16,952 - - - - - - 디에스솔라(주) 97,954 21,308 - - - - - - 다스코개발(주) - 22,479 - - - - - - 다스코산업(주) - - - - - - - - 이에스영광12 360,000 4,795 - - - - - - 이에스영광13 240,000 4,795 - - - - - - 종속기업 소계 - - - - - - - - 관계기업 세라코(주) - - - 4,200 - - - 16,000 기타의 특수관계자 가스코(주) 49,079 - - 4,800 - - 3,151,333 - 홍인(주) - - - - - - - - 합계 747,033 276,601 - 9,000 - 42,000 4,201,771 16,000 29.3 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 회사명 채권 채무 외상매출금 미수금 등 선급금 대여금 금융리스채권 외상매입금 미지급금 임대보증금 선수금 종속기업 Dong-A Steel Technology(B) Sdn Bhd 139,674 - - - - - - - - 쏠에코(주) - 2,671 - 5,200,000 840,405 64,511 - - - 스틸코(주) - 345,365 - 15,017,700 - 39,249 - - - 에코솔라에너지(주) - - - - - - - - - 동아에스지(주) - - - 80,000 - - - - - 동아태양광발전(주) - - - 110,000 - - - - - 종속기업 소계 139,674 348,036 - 20,407,700 840,405 103,760 - - - 관계기업 세라코(주) - 5,865 - - - - 20,295 10,000 9,124 기타의특수관계자 가스코(주) - 11,610 400 - 2,599,102 14,032 - 100,000 - 합 계 139,674 365,511 400 20,407,700 3,439,507 117,792 20,295 110,000 9,124 구분 회사명 채권 채무 외상매출금 미수금 등 선급금 대여금 금융리스채권 외상매입금 미지급금 임대보증금 종속기업 Dong-A Steel Technology(B) Sdn Bhd 136,760 - - - - - - - 쏠에코(주) - 3,092 - 4,701,000 835,648 65,855 - - 스틸코(주) 884,603 346,984 - 14,000,000 - 150,615 - - 에코솔라에너지(주) - - - 1,500,000 - - - - 동아에스지(주) - - - 80,000 - - - - 동아태양광발전(주) - - - 110,000 - - - - 종속기업 소계 1,021,363 350,076 - 20,391,000 835,648 216,470 - - 관계기업 세라코(주) 52,454 34,715 123,750 - - - 614,887 10,000 기타의특수관계자 가스코(주) - 16,823 - - 2,583,894 39,715 173 100,000 합 계 1,073,817 401,614 123,750 20,391,000 3,419,542 256,185 615,060 110,000 29.4 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 회사명 자금대여 거래 대여 회수 종속기업 쏠에코(주) 499,000 - 스틸코(주) 1,017,700 - 다스코개발(주) - - 다스코산업(주) - - 디에스솔라(주) - - 에코솔라에너지(주) - 1,500,000 동아에스지(주) - - 동아태양광발전(주) - - 합계 1,516,700 1,500,000 구분 회사명 자금대여 거래 대여 회수 종속기업 스틸코(주) 13,000,000 2,000,000 다스코개발(주) 1,100,000 2,100,000 다스코산업(주) 420,000 420,000 디에스솔라(주) - 1,830,000 에코솔라에너지(주) 1,295,000 1,170,000 동아에스지(주) 20,000 20,000 동아태양광발전(주) 70,000 10,000 이에스영광12 - 1,400,000 이에스영광13 - 1,400,000 합계 15,905,000 10,350,000 29.5 주요 경영진에 대한 보상당분기중 회사의 기업활동 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기, 미등기상임임원 및 미등기 사외이사를 포함한 회사의 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 단기급여 1,639,712 1,193,677 29.6 특수관계자로부터 제공받은 지급보증당분기말 현재 회사가 차입금 등과 관련하여 대표이사로부터 제공받고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 제 공 자 제 공 처 보증금액 제공사유 대표이사 산업은행 1,777,776 신용장 보증 19,591,910 차입금 보증 하나은행 436,000 포괄한도 보증 6,030,000 차입금 보증 농협은행 3,000,000 차입금 보증 우리은행 2,160,000 차입금 보증 수출입은행 2,280,000 차입금 보증 국민은행 12,650,000 차입금 보증 합계 47,925,686 29.7 특수관계자에게 제공한 지급보증당분기말 현재 회사가 특수관계자에게 지급보증을 제공한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 특수관계구분 제공받은자 제공처 보증금액 제공사유 종속기업 스틸코(주) 서울보증보험 12,000,000 물품대지급보증 등 스틸코(주) 국민은행 2,291,670 일반대출 연대보증 쏠에코(주) 산업은행 2,697,564 시설대출 연대보증 동아쏠라(유) 하나은행 172,800 시설대출 연대보증 30. 건설 계약30.1 당분기 및 전기 중 진행중인 공사관련 수익 및 원가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 공사원가 발생액 17,727,054 18,688,925 공사이익 2,366,434 2,874,573 총공사수익 발생액 20,093,489 21,563,498 공사수익 인식액 20,093,489 21,563,498 차감: 공사대금 청구액 23,094,457 26,874,407 차 감 계 (3,000,968) (5,310,909) 기초 미청구공사(초과청구공사) 금액 - 순액 13,889,117 18,749,741 기말 미청구공사(초과청구공사) 금액 - 순액 10,888,149 13,438,832 30.2 당분기말 및 전분기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기말 전분기말 미청구공사 20,873,663 25,471,500 초과청구공사 (9,985,514) (12,032,668) 합계 10,888,149 13,438,832 30.3 당분기 및 전분기 현재 진행 중인 계약과 관련된 사항은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전분기 누적 공사수익 합계 336,516,560 198,541,773 차감 : 공사대금 청구 누적액 (325,628,412) (185,102,941) 합계 10,888,149 13,438,832 30.4 당분기와 전분기의 건설계약과 관련하여 계약금액의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원) 구분 기초 증감 수익인식 기말 SOC사업부문 118,271,488 20,714,354 14,233,974 124,751,868 에너지사업부문 8,621,699 22,463,350 6,578,154 24,506,895 건축자재사업부문 59,275,367 4,485,893 10,768,874 52,992,386 합계 186,168,554 47,663,597 31,581,002 202,251,149 구분 기초 증감 수익인식 기말 SOC사업부문 95,169,721 15,401,497 13,484,225 97,086,993 에너지사업부문 60,117,318 (9,733,961) 8,791,975 41,591,381 철강재사업부문 4,373,880 293,571 2,450,344 2,217,107 건축자재사업부문 80,968,058 25,075,989 19,964,469 86,079,578 합계 240,628,977 31,037,096 44,691,013 226,975,059 30.5 당분기말 현재 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약과 관련된 사항은 다음과 같습니다(단위:천원). 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 다스코㈜ 장흥햇살1호,2호 태양광발전소(1MW x 2개소) 장흥햇살1호 태양광발전소 2018년 06월 21일 2022년 12월 31일 3,200,000 91.46% 2,926,710 - 2,920,000 - 다스코㈜ 포스코건설(삼척화력발전소 1,2호기 낙석방지망(방사)) (주)포스코이앤씨 2019년 10월 23일 2023년 09월 30일 6,158,900 96.19% - - - - 다스코㈜ 행복도시 BRT정류장1단계(성지건설) 성지건설(주) 2020년 01월 14일 2022년 06월 08일 5,605,000 94.74% - - - - 다스코㈜ 금호산업_계류장지역 시설공사(4-4공구) 금호건설(주) 2020년 03월 04일 2024년 03월 18일 4,315,000 85.53% 391,238 - - - 다스코㈜ 고흥만 수상태양광발전소 설치공사(63MW) 한국남동발전(주)설계기술처 2021년 02월 18일 2022년 08월 31일 10,149,122 100.00% 4,854,871 - - - 다스코㈜ 국도3호선 대체우회도로(민락2지구) 소음저감시설 설치공사 국토교통부 서울지방국토관리청 2021년 10월 08일 2024년 10월 06일 41,244,509 43.86% 2,785,156 - 1,216,901 - 다스코㈜ 고흥만 수상태양광발전소 설치공사 (공동수급운영협약) (주)한양 2021년 02월 18일 2022년 08월 31일 3,609,878 100.00% 3,025,770 - - - 다스코㈜ 김포한강시네폴리스 소음저감시설공사_방음터널 상부 및 PC기초공사 (주)미래도시건설 2021년 12월 01일 2023년 12월 31일 17,792,000 42.11% - - 110,000 - 다스코㈜ 대구 두류야외음악당 지역주택조합사업 신축공사 중 철근콘크리트(철근선조립) 동부건설(주) 2022년 05월 09일 2024년 09월 24일 2,088,364 100.00% 642,817 - - - 다스코㈜ 현대건설-힐스테이트 더운정 2공구EZ(불공제) 현대건설(주) 2022년 07월 05일 2025년 08월 06일 8,575,935 90.15% 1,155,576 - 70,643 - 다스코㈜ 육상태양광 구조물 1공구 (안면도 태양광발전단지 구축사업) 한화솔루션(주) 2022년 06월 20일 2023년 09월 13일 16,768,543 100.00% 2,090,240 - - - 다스코㈜ [철강재사업부문] 한라_군산 신역세권 B2 공동주택 신축공사(불공제) 에이치엘디앤아이한라주식회사 2022년 08월 11일 2024년 03월 01일 4,770,835 100.00% 595,122 - 6,615 - 다스코㈜ 경부고속도로직선화3공구(대우)-방음터널 (주)대우건설 2022년 10월 01일 2024년 06월 30일 15,670,509 94.02% 948,855 - 1,316,700 - 다스코㈜ 개포디에이치퍼스티어(개포1동재건축)-방음벽 개포1동주공아파트주택재건축정비사업조합 2023년 06월 28일 2024년 01월 31일 13,937,000 71.94% - - 2,761,880 - 다스코㈜ 태오건설(신대구부산)_방음터널 교체 태오건설(주) 2024년 01월 18일 2024년 04월 30일 3,961,000 17.05% - - 615,544 -