엠게임 분기보고서 (2025.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의 사항

1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향- 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다.2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도- 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다.3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 우발채무 등에 관한 사항은 '연결재무제표 주석 30'를 참조하시기 바랍니다.

4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

- 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황 1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위: 천원)

구 분	제26기 3분기말	제25기말	제24기말

매출채권:

매출채권	8,883,319	11,347,690	9,057,808

대손충당금	(2,629,295)	(2,193,836)	(2,150,786)

소 계	6,254,024	9,153,854	6,907,022

기타수취채권:

미수금	1,144,797	520,448	1,946,288

대손충당금	(1,117)	(1,117)	(1,117)

미수수익	165,209	15,392	123,135

대여금	3,363,378	1,540,400	200,200

소 계	4,672,267	2,075,123	2,268,506

합 계	10,926,291	11,228,977	9,175,528

※ 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.※ 세부 사항은 '연결재무제표 주석 5. 매출채권및 기타수취채권'을 참조하시기 바랍니다.

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구분	제26기 3분기	제25기	제24기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	2,193,836	1,117	2,150,786	1,117	2,011,623	34,117

설정액	435,459	-	43,050	-	139,163	-

환입액	-	-	-	-	-	(33,000)

기말금액	2,629,295	1,117	2,193,836	1,117	2,150,786	1,117

(*) 기타채권은 미수금 및 장ㆍ단기대여금입니다.3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 재무상태표일 현재의 매출채권에 대하여 합리적이고 객관적인 기준에 따라산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

구분	3개월 이내	6개월 이내	9개월 이내	1년 이내	1년 이상

설정률	국내	2.06%	72.40%	78.29%	97.18%	100.00%

해외	1.51%	14.15%	93.41%	93.41%	100.00%

(1) 대손충당금 설정방침재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정.(2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거ㆍ 대손경험률: 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정ㆍ 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 채권잔액의 1%초과~ 100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정

[대손추산액 설정기준]

상황	설정률

분 쟁	25.0 %

수금의뢰	50.0 %

소 송	75.0 %

부 도	100.0 %

(3) 대손처리기준: 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리ㆍ 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우ㆍ 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우ㆍ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우ㆍ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우ㆍ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과	장부금액	6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과

매출채권	8,883,319	6,393,458	167,053	2,322,808	11,347,690	9,301,871	23,428	2,022,391

대손충당금	(2,629,295)	(152,720)	(153,767)	(2,322,808)	(2,193,836)	(152,119)	(19,326)	(2,022,391)

합 계	6,254,024	6,240,738	13,286	-	9,153,854	9,149,752	4,102	-

다. 재고자산 현황 등 1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제26기 3분기	제25기	제24기

기타사업	제품, 상품	2,585,128	2,362,230	2,025,977

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	-	1.71%	1.59%	1.37%

2) 재고자산의 실사내역 등-실사일자 : 2025년 1월 2일, 3일, 4일, 6일 (총 4일간)-실사방법 : 당사는 감사인의 입회하에 재고조사를 실시하였습니다.

재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2025.01.02~04, 06	4	일

실사(입회)장소	MGame Almaty LLP. 매장 및 창고, (주)엠글로벌스 창고

실사(입회)대상	상품

3) 장기체화재고 등 내역- 현재 장기체화재고 내역이 없습니다.

라. 공정가치평가 내역

1) 금융상품의 장부금액과 공정가치 내역

(단위: 천원)

구분	제26기 3분기	제25기	제24기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산(*)	28,281,327	28,281,327	24,146,785	24,146,785	12,364,609	12,364,609

소계	28,281,327	28,281,327	24,146,785	24,146,785	12,364,609	12,364,609

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	17,318,960	17,318,960	65,293,318	65,293,318	44,359,658	44,359,658

단기금융상품	33,341,113	33,341,113	361,433	361,433	38,000,000	38,000,000

매출채권	6,254,024	6,254,024	9,153,854	9,153,854	6,907,022	6,907,022

기타수취채권	4,672,267	4,672,267	2,075,123	2,075,123	2,268,507	2,268,507

보증금	8,191,867	8,191,867	7,211,702	7,211,702	3,696,291	3,696,291

소계	69,778,231	69,778,231	84,095,430	84,095,430	95,231,478	95,231,478

합계	98,059,558	98,059,558	108,242,215	108,242,215	107,596,087	107,596,087

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

미지급금	6,550,196	6,550,196	9,526,829	9,526,829	7,876,495	7,876,495

미지급비용	2,512,727	2,512,727	2,193,190	2,193,190	1,901,207	1,901,207

리스부채	696,061	696,061	839,625	839,625	670,819	670,819

임대보증금	388,500	388,500	53,500	53,500	213,500	213,500

합계	10,147,484	10,147,484	12,613,144	12,613,144	10,662,021	10,662,021

(*) 당기손익공정가치측정금융자산 중 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상한 금융자산은 제외하였습니다.

2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익공정가치측정금융자산	-	28,281,327	-	28,281,327

합 계	-	28,281,327	-	28,281,327

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익공정가치측정금융자산	-	24,146,785	-	24,146,785

합 계	-	24,146,785	-	24,146,785

3) 기타금융자산(1) 장ㆍ단기금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	내용	제26기 3분기	제25기	제24기

유동성	당기손익공정가치측정금융자산	9,403,183	15,430,186	11,237,469

단기금융상품	33,341,113	361,433	38,000,000

비유동성	당기손익공정가치측정금융자산	19,078,144	8,916,599	1,127,140

단기금융상품	-	-	-

합 계	61,822,440	24,708,218	50,364,609

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	-	36,120	자사주신탁

단기금융상품	325,313	325,313	퇴직보험

합 계	325,313	361,433	-

(3) 당기손익공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역

(단위: 천원)

구분	종목	지분율	제26기 3분기	제25기	제24기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

비유동자산	비상장주식

ONGAME ENTRETENIMENTO S.A.	-	-	-	-	-	350,256	-

합계	-	-	-	-	-	350,256	-

※ 자세한 사항은 주석 6. 단기 금융자산을 참고해 주시기 바랍니다.

4) 지분법적용투자주식(단위: 천원)

구분	회사명	제26기 3분기	제25기	제24기

지분율	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

관계기업	Game Cafe Services, Inc.	29.00	100,385	7,432,408	100,385	6,522,540	100,385	4,861,267

(주)엠게임스튜디오(*)	29.00	145,000	-	145,000	-	145,000	-

(주)플레이북스(*)	48.00	192,000	-	192,000	-	192,000	-

계	-	437,385	7,432,408	437,385	6,522,540	437,385	4,861,267

(*) 전기 이전에 장부금액이 영("0") 이하로 감소되어 지분법적용이 중지되었습니다.