엠게임 분기보고서 (2017.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제 18 기 1분기말	제 17 기말	제 16 기말

매출채권:

매출채권	4,292,903	4,207,773	5,851,858

대손충당금	(1,057,421)	(1,282,624)	(3,533,848)

매출채권 소계	3,235,482	2,925,149	2,318,010

기타수취채권:

미수수익	-	-	-

미수금	110,170	381,943	410,108

대손충당금	-	-	(369,236)

단기대여금	140,000	140,000	695,553

대손충당금	-	-	(655,443)

부가세대급금	-	-	637,875

미수법인세	7,041	5,049	1,862

기타수취채권 소계	257,211	526,992	720,719

합 계	3,492,693	3,452,141	3,038,729

※ 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.-세부 사항은 재무제표 주석 5. 매출채권및 기타수취채권을 참조.- 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원)

구분	제 18 기 1분기	제 17 기	제 16 기

매출채권	기타채권(*)	매출채권	기타채권(*)	매출채권	기타채권(*)

기초	1,282,624	-	3,533,848	1,024,679	2,544,224	1,329,179

설정액	(225,203)	-	451,877	21,845	496,392	5,500

제각된 채권의 회수	-	-	420,044	-	138,282

제각액	-	-	(2,703,101)	(1,046,524)

제각채권 환입	-	-	(420,044)	-

연결범위변동	354,950	(310,000)

기말	1,057,421	-	1,282,624	-	3,533,848	1,024,679

(*) 기타채권은 미수금 및 장ㆍ단기대여금입니다.- 매출채권관련 대손충당금 설정방침

회사는 재무상태표일 현재의 매출채권에 대하여 합리적이고 객관적인 기준에 따라산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

구분	3개월 초과 6개월이하	6개월초과 1년이하	1년 초과

설정율	1.0%	50.0%	100.0%

- 매출채권관련 대손충당금 설정 방침(1) 대손충당금 설정방침 대차대조표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률 과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정(2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거 ㆍ 대손경험률: 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손 경험률을 산정하여 설정 ㆍ 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 채권잔액의 1%초과~ 100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정[대손추산액 설정기준]

상황	설정율

분 쟁	25.0 %

수금의뢰	50.0 %

소 송	75.0 %

부 도	100.0 %

(3) 대손처리기준: 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리 ㆍ 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 ㆍ 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 ㆍ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 ㆍ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우 ㆍ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원)

구분	장부금액	6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과

매출채권	4,292,903	3,235,898	2,825	1,054,180

대손충당금	(1,057,421)	(1,828)	(1,413)	(1,054,180)

합 계	3,235,482	3,234,070	1,412	0

(5) 재고자산 현황- 해당사항 없음

나. 금융상품의 공정가치와 그 평가방법 등

1) 당분말과 전기말 및 전기초 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치 (단위 : 천원)

구분	제 18 기 1분기	제 17 기	제 16 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

공정가치로 인식된 금융자산

장기기타금융자산	1,946,967	1,946,967	1,969,948	1,969,948	-	-

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	8,219,841	8,219,841	6,980,698	6,980,698	4,979,003	4,979,003

장ㆍ단기금융상품	1,124,440	1,124,440	1,216,840	1,216,840	21,561	21,561

매출채권	3,235,482	3,235,482	2,925,149	2,925,149	2,318,010	2,318,010

기타수취채권	250,170	250,170	521,943	521,943	80,982	80,982

보증금	75,378	75,378	75,378	75,378	105,378	105,378

합계	14,852,278	14,852,278	13,689,956	13,689,956	7,504,934	7,504,934

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

신주인수권부사채	2,321,348	2,321,348	2,287,271	2,287,271	2,156,617	2,156,617

차입금	5,413,000	5,413,000	5,413,000	5,413,000	4,500,000	4,500,000

장ㆍ단기미지급금	2,015,145	2,015,145	1,413,508	1,413,508	2,300,647	2,300,647

미지급비용(미지급이자)	15,955	15,955	15,726	15,726	15,034	15,034

임대보증금	305,500	305,500	213,500	213,500	213,500	213,500

합계	10,070,948	10,070,948	9,343,005	9,343,005	9,185,798	9,185,798

2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

3) 기타금융자산 당분기 말과 전기말 및 전기초 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	내용	제 18 기 1분기	제 17 기	제 16 기

유동성	단기금융상품	1,124,440	1,216,840	21,561

매도가능금융자산	10,000	10,000	-

만기보유금융자산	-	-

합 계	1,134,440	1,226,840	21,561

비유동성	장기금융상품	-	-

매도가능금융자산	1,936,967	1,959,948	215,056

만기보유금융자산	-	-

합 계	1,936,967	1,959,948	215,056

4) 당분기말 과 전기말 및 전기초 현재 보유하고 있는 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	종목	지분율	제 18 기 1분기	제 17 기	제 16 기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

유동자산	비상장주식

브이알테마파크문화산업(주)(*1)	100.00%	10,000	10,000	10,000	10,000	-	-

비유동자산	상장주식

(주)옴니텔	3.53%	2,000,001	1,936,967	2,000,001	1,959,948	-	-

비상장주식

MG인베스트먼트(주)(*2)	0.00%	-	-	-	-	400,000	215,056

합계	2,010,001	1,946,967	2,000,001	1,959,948	400,000	215,056

(*1) 브이알테마파크문화산업(주)는 문화산업진흥기본법에 근거하여 설립된 특수목적회사로서, 콘텐츠진원사업관리규칙에 의거하여 문화체육관광부로부터 사업비 지원을 받아 사업을 수행하기 위한 필수사항으로 설립되었습니다. 따라서 당사가 지분율을 100%가지고 있다고 하여도 기업회계기준 제 1110호 문단 7의 피투자자를 지배하는 경우에 해당하지 않는다고 판단하였으며, 이에 따라 연결제무제표 작성대상 종속기업에 포함하지 않았습니다. (*2) 전기 중 MG인베스트먼트(주) 주식이 처분되었으며, 이로 인하여 14,729천원의 매도가능금융자산처분이익이 발생되었습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 비상장주식은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.※ 자세한 사항은 주석 6 장.단기 금융자산을 참고해 주시기 바랍니다.5) 지분법적용투자주식 (단위 : 천원)

구분	회사명	제 18 기 1분기	제 17 기	제 16 기

지분율	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

관계기업	Game Cafe Services, Inc.	29.00%	100,385	2,364,280	100,385	1,818,646	100,385	1,120,350

(주)엠게임스튜디오 (*1)	29.00%	145,000	-	145,000	-	145,000	-

(주)플레이북스 (*1)	48.00%	192,000	-	192,000	-	192,000	-

(주)엔미디어플랫폼 (*2)	0.00%	-	-	-	-	97,843	840,703

계	-	437,385	2,364,280	437,385	1,818,646	535,228	1,961,053

(*1) 당사가 지배력을 보유하고 있지 않아 관계기업으로 분류하여 지분법을 적용하였으나, 장부금액이 영("0") 이하로 감소되어 지분법적용이 중지되었습니다. (*2) 전기 중 (주)엔미디어플랫폼 주식이 처분되었으며, 이로 인하여 2,052,076천원의 관계기업투자손익이 발생되었습니다.

- 시장성없는 지분성증권의 평가방법 등관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다. 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.

투자지분의 장부금액이 영("0")으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다.매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

다. 채무증권 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)엠게임	회사채	사모	2012년 05월 15일	10,000	2.0	-	2017년 05월 15일	일부상환	-

합 계	-	-	-	10,000	-	-	-	-	-

주) 제3회 신주인수권부사채 원금 100억원중 25억원은 2014년 5월 15일에, 50억원은 2014년 11월 17일에, 5억원은 2014년 12월 11일에 상환되었습니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-