엠게임 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

제 18 (당)기 3분기 2017년 09월 30일 현재
제 17 (전)기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 엠게임

1. 일반적 사항(1) 회사의 개요

주식회사 엠게임(이하 "당사"라 함)은 1999년 12월 28일 설립되어 온라인 정보제공, 게임 소프트웨어 개발 및 공급 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 금천구에 본사를 두고 있습니다.

당사는 2008년 12월 19일 코스닥시장(KOSDAQ)에 등록한 등록법인으로서 당분기말 현재 납입자본금은 9,771,939원이며, 당분기말과 전기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

손승철	2,759,248	14.12	2,751,813	14.40

권이형	333,835	1.71	313,935	1.64

조인한	321,880	1.65	303,320	1.59

기타	16,128,914	82.52	15,738,682	82.37

합계	19,543,877	100.00	19,107,750	100.00

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용 당사는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사는 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업을 보유하고 있지 아니하므로 2017년 9월 30일현재의 재무상태표, 2017년과 2016년 9월 30일로 종료되는 3개월 및 9개월 보고기간의 포괄손익계산서는 관계기업투자에 대해 지분법을 적용한 개별재무제표(연결대상종속기업이 없는 연결재무제표의 개념)로 작성된 것입니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사는 아래에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 당분기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 이로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 상기 기준서의 개정에 따른 공시내용은 '주석28 (3). 재무활동에서 생기는 부채의 변동'에 공시하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 이연법인세자산의 실현 가능성 검토를 위해 미래 과세소득이 충분한지를 평가할 때, 차감할 일시적차이의 소멸시 발생하는 차감금액을 제외한 미래 과세소득으로 평가해야 함을 명확히 했습니다. 또한 차감할 일시적차이는 세법상 공제할 수 있는 과세소득의 원천을 제한하는지에 따라 유형 간 구분ㆍ통합하여 평가하도록 하였습니 다. 상기 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 당분기말 현재 대여금 및 수취채권 7,026백만원(현금및현금성자산 3,721백만원 제외), 매도가능금융자산 4,721백만원을 보유하고 있습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3 단계로 구분하여 12 개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 당분기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 7,026 백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,209백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호(제정) '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기업회계기준서 제1115호 는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 - 1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별,3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식 - 를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당분기말 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 향후 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표주석에 공시할 예정입니다.- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

4. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	8,045	1,124

요구불예금	3,713,133	6,979,574

합계	3,721,178	6,980,698

5. 매출채권 및 기타수취채권 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기말	전기말

매출채권:

매출채권	4,637,787	4,207,773

대손충당금	(1,209,496)	(1,282,624)

소계	3,428,291	2,925,149

기타수취채권:

미수금	3,845	381,943

단기대여금	140,000	140,000

미수법인세	4,768	5,049

소계	148,613	526,992

합계	3,576,904	3,452,141

6. 장ㆍ단기금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	3,453,935	-	1,216,840	-

매도가능금융자산	10,000	4,710,996	10,000	1,959,948

합계	3,463,935	4,710,996	1,226,840	1,959,948

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 없습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	종목	지분율(%)	당분기말	전기말

당분기말	전기말	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

유동자산	비상장주식

브이알테마파크문화산업(주)(*)	100.00	100.00	10,000	10,000	10,000	10,000

비유동자산	상장주식

(주)옴니텔	3.95	3.64	3,000,001	4,360,740	2,000,001	1,959,948

비상장주식

ONGAME	8.50	-	350,256	350,256	-	-

(*) 브이알테마파크문화산업(주)는 문화산업진흥기본법에 근거하여 설립된 특수목적회사로서, 콘텐츠진흥원사업관리규칙에 의거하여 문화체육관광부로부터 사업비 지원을 받아 사업을 수행하기 위한 필수사항으로 설립되었습니다. 따라서 당사가 지분율을 100%가지고 있다고 하여도 기업회계기준 제 1110호 문단 7의 피투자자를 지배하는 경우에 해당하지 않는다고 판단하였으며, 이에 따라 연결제무제표 작성대상 종속기업에 포함하지 않았습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사가 보유한 비상장주식은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.(4) 당분기와 전기 중 매도가능금융자산평가(손)익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	회사명	당분기

기초잔액	평가로 인한 증(감)액	처분으로 인한 증(감)액	기말잔액

매도가능금융자산평가손익	(주)옴니텔	(40,053)	1,400,791	-	1,360,738

(단위 : 천원)

과목	회사명	전기

기초잔액	평가로 인한 증(감)액	처분으로 인한 증(감)액	기말잔액

매도가능금융자산평가손익	(주)옴니텔	-	(40,053)	-	(40,053)

7. 관계기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

Game Cafe Services, Inc.	29.00	100,385	2,402,496	100,385	1,818,646

(주)엠게임스튜디오(*)	29.00	145,000	-	145,000	-

(주)플레이북스(*)	48.00	192,000	-	192,000	-

합계	437,385	2,402,496	437,385	1,818,646

(*) 당사가 지배력을 보유하고 있지 않아 관계기업으로 분류하여 지분법을 적용하였으나, 장부금액이 영("0") 이하로 감소되어 지분법적용이 중지되었습니다

(2) 당분기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당분기

기초 장부가액	지분법손익	지분법 자본변동	기말 장부가액

Game Cafe Services, Inc.	1,818,646	662,815	(78,965)	2,402,496

(단위 : 천원)

회사명	전기

기초 장부가액	지분법손익	지분법 자본변동	지분법 이익잉여금 변동	배당금수익	처분(*)	기말 장부가액

Game Cafe Services, Inc.	1,120,350	810,806	57,430	-	(169,940)	-	1,818,646

(주)엔미디어플랫폼	840,703	187,220	(29,792)	3,796	-	(1,001,927)	-

합계	1,961,053	998,026	27,638	3,796	(169,940)	(1,001,927)	1,818,646

(*) 2016년 7월에 (주)엔미디어플랫폼 주식이 처분되었으며, 이로 인하여 2,052,076천원의 관계기업투자처분이익이 발생되었습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 투자차액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당분기말	전기말

Game Cafe Services, Inc.	183,190	183,190

(4) 당분기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	당분기말	당분기

자산총액	부채총액	매 출 액	당기순손익	총포괄손익

Game Cafe Services, Inc.	8,846,684	1,193,907	9,872,337	2,285,569	2,285,569

8. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	2,081,970	-	2,081,970	2,081,970	-	2,081,970

건물	3,733,699	(755,030)	2,978,669	3,733,699	(685,023)	3,048,676

합계	5,815,669	(755,030)	5,060,639	5,815,669	(685,023)	5,130,646

(2) 당분기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기

기초장부금액	감가상각비	대체	기말장부금액

토지	2,081,970	-	-	2,081,970

건물	3,048,676	(70,007)	-	2,978,669

합계	5,130,646	(70,007)	-	5,060,639

(단위 : 천원)

과목	전기

기초장부금액	감가상각비	대체(*)	기말장부금액

토지	2,462,683	-	(380,713)	2,081,970

건물	3,829,909	(93,343)	(687,890)	3,048,676

합계	6,292,592	(93,343)	(1,068,603)	5,130,646

(*) 전기 중 유형자산으로 대체되었습니다.(3) 당분기말 현재 투자부동산 토지와 건물에 대한 개별공시지가 및 지방세 시가표준액은 각각 1,405,006천원과 2,474,998천원입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

임대료수익	273,980	282,383

임대원가(감가상각비)	(70,007)	(83,264)

합계	203,973	199,119

9. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기말	전기말

취득가액	감가상각 및손상누계액	장부금액	취득가액	감가상각 및손상누계액	장부금액

토지	4,946,847	-	4,946,847	4,946,847	-	4,946,847

건물	5,439,509	(511,079)	4,928,430	3,945,113	(407,781)	3,537,332

기계장치	165,297	(81,235)	84,062	109,463	(68,165)	41,298

차량운반구	177,367	(78,850)	98,517	126,449	(122,056)	4,393

기타의유형자산	2,060,970	(2,034,856)	26,114	2,039,960	(2,029,357)	10,603

건설중인자산	856,852	-	856,852	1,914,106	-	1,914,106

합계	13,646,842	(2,706,020)	10,940,822	13,081,938	(2,627,359)	10,454,579

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기

기초장부금액	취득가액	처분장부금액	감가상각비(*1)	대체(*2)	기말장부금액

토지	4,946,847	-	-	-	-	4,946,847

건물	3,537,332	-	-	(103,297)	1,494,395	4,928,430

기계장치	41,298	55,835	-	(13,071)	-	84,062

차량운반구	4,393	111,406	(3,040)	(14,242)	-	98,517

기타의유형자산	10,603	21,011	-	(5,500)	-	26,114

건설중인자산	1,914,106	437,141	-	-	(1,494,395)	856,852

합계	10,454,579	625,393	(3,040)	(136,110)	-	10,940,822

(*1) 유형자산 감가상각비 136,110천원과 투자부동산 감가상각비 70,007천원 합계액 206,117천원은 영업비용 76,905천원과 경상연구개발비 129,212천원으로 계상되어 있습니다.(*2) 당기 중 건물 대체증가액 1,494,395천원은 건설중인자산에서 대체된 것입니다.

(단위 : 천원)

과목	전기

기초장부금액	취득가액	처분장부금액	감가상각비(*1)	대체(*2)	기말장부금액

토지	4,566,134	-	-	-	380,713	4,946,847

건물	2,948,759	13,507	-	(112,824)	687,890	3,537,332

기계장치	4,264	46,443	(1)	(9,408)	-	41,298

차량운반구	9,294	-	(1)	(4,900)	-	4,393

기타의유형자산	7,295	8,052	(240)	(4,504)	-	10,603

건설중인자산	689,689	1,224,417	-	-	-	1,914,106

합계	8,225,435	1,292,419	(242)	(131,636)	1,068,603	10,454,579

(*1) 유형자산 감가상각비 131,636천원과 투자부동산 감가상각비 93,343천원 합계액 224,979천원은 영업비용 125,750천원과 경상연구개발비 99,229천원으로 계상되어 있습니다.(*2) 전기 중 토지 및 건물 대체증가액 1,068,603천원은 투자부동산에서 대체된 것입니다.

(3) 당분기와 전기의 차입원가 관련 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

자본화된 차입원가	27,533	27,917

자본화이자율	2.83%	3.08%

(4) 당분기말 현재 당사의 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험가입내역	부보자산	보험회사	부보금액

화재보험	기계장치 등	삼성화재해상보험(주)	700,000

건물	농협손해보험(*)	2,435,000

합계	3,135,000

(*) 농협손해보험의 부보금액 전액은(2,435,000천원) 농협은행에 질권이 설정되어 있습니다.

10. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득가액	감가상각 및손상누계액	장부금액	취득가액	감가상각 및손상누계액	장부금액

개발비	14,929,166	(14,929,166)	-	14,929,166	(14,929,166)	-

산업재산권	30,460	(28,793)	1,667	30,460	(28,427)	2,033

소프트웨어	6,142,401	(6,052,183)	90,218	6,275,195	(6,143,319)	131,876

기타의무형자산	20,227,295	(13,953,192)	6,274,103	20,227,295	(13,014,918)	7,212,377

정부보조금	(810,789)	594,446	(216,343)	(810,789)	472,828	(337,961)

합계	40,518,533	(34,368,888)	6,149,645	40,651,327	(33,643,002)	7,008,325

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기

기초장부금액	취득	상각액(*)	손상차손	기말장부금액

산업재산권	2,033	-	(366)	-	1,667

소프트웨어	131,876	7,206	(48,864)	-	90,218

기타의무형자산	7,212,377	-	(938,274)	-	6,274,103

정부보조금	(337,961)	-	121,618	-	(216,343)

합계	7,008,325	7,206	(865,886)	-	6,149,645

(*) 무형자산상각비는 영업비용에 788,604천원과 경상연구개발비에 77,281천원으로 계상되어 있습니다

(단위 : 천원)

과목	전기

기초장부금액	취득	상각액(*1)	손상차손(*2)	기말장부금액

산업재산권	-	2,439	(406)	-	2,033

소프트웨어	150,996	53,635	(72,755)	-	131,876

기타의무형자산	11,405,203	-	(2,289,312)	(1,903,514)	7,212,377

정부보조금	(500,119)	-	162,158	-	(337,961)

합계	11,056,080	56,074	(2,200,315)	(1,903,514)	7,008,325

(*1) 무형자산상각비는 영업비용에 2,112,886천원과 경상연구개발비에 87,429천원으로 계상되어 있습니다.(*2) 전기 중 회수가능액이 장부금액에 미달하는 게임과 관련된 기타의무형자산에 대하여 1,903백만원의 무형자산손상차손을 인식하였습니다.

11. 담보 및 지급보증(1) 당분기말 현재 당사가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	당분기말

장부금액	담보설정금액	담보제공이유	약정금액	차입금액	담보권자

토지 및 건물	1,030,965	4,800,000	차입금에 대한 근저당설정	2,500,000	-	농협은행

투자부동산	3,566,499

토지 및 건물	6,225,806	5,570,000	차입금에 대한 근저당설정	6,800,000	2,013,000	신한은행

투자부동산	1,329,473

합계	12,152,743	10,370,000	9,300,000	2,013,000

(2) 당분기말 현재 당사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	제공처	보증내용	제공받은보증금액	차입금 및 약정금액

약정금액	차입금액

기술신용보증기금	신한은행	차입금 및 차입약정 지급보증	1,020,000	1,200,000	1,200,000

대표이사	216,000

대표이사	신한은행	차입금 및 차입약정 지급보증	8,160,000	6,800,000	2,013,000

대표이사	산업은행	차입금 및 차입약정 지급보증	1,600,000	1,600,000	-

대표이사	KEB하나은행	차입금 및 차입약정 지급보증	1,200,000	1,000,000	-

서울보증보험	-	이행지급보증	493,850	-	-

합계	12,689,850	10,600,000	3,213,000

(3) 당분기말 현재 타인에게 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

수혜처	당분기말

제공처	보증내용	보증금액

브이알테마파크문화산업(주)	서울보증보험	국가지원사업 협약지원금반환에 대한 지급보증	630,000

12. 기타자산과 기타부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

보증금	-	45,378	-	75,378

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	198,133	-	190,330	-

미지급비용	405,759	-	752,824	-

장기미지급금	-	296,719	-	296,719

임대보증금	-	305,500	-	213,500

합계	603,892	602,219	943,154	510,219

13. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기말	전기말

단기차입금	2,200,000	4,400,000

장기차입금	1,013,000	1,013,000

합계	3,213,000	5,413,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	당분기말 현재 연이자율(%)	당분기말	전기말

신한은행	일반자금대출	2.84 ~ 3.18	2,200,000	1,900,000

농협은행	일반자금대출	3.41	-	2,500,000

합계	2,200,000	4,400,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	당분기말 현재 연이자율(%)	당분기말	전기말

신한은행	시설자금대출	2.42	1,013,000	1,013,000

차감 : 유동성대체	-	-

장기차입금	1,013,000	1,013,000

(4) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환연도	금액

2019년	1,013,000

14. 신주인수권부사채 당분기말과 전기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채 내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	금액

당분기말	전기말

제3회 국내사모 사채	2012.05.15	2017.05.15	-	2,000,000

사채할인발행차금	-	(3,211)

신주인수권조정	-	(47,962)

사채상환할증금	-	338,444

장부금액	-	2,287,271

당기 중 당사는 만기일에 상기 신주인수권부사채를 상환하였습니다.

15. 순확정급여부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,837,414	1,509,109

사외적립자산의 공정가치	(325,209)	(325,209)

재무상태표에 인식된 금액	1,512,205	1,183,900

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초 확정급여채무	1,509,109	1,264,241

당기근무원가	352,482	307,675

이자비용	33,167	40,366

확정급여채무의 재측정요소	64,420	207,880

퇴직급여지급액	(121,764)	(311,053)

기말 확정급여채무	1,837,414	1,509,109

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초 사외적립자산의 공정가치	325,209	383,200

사외적립자산의 이자수익	8,479	12,790

사외적립자산의 재측정요소	(8,479)	(9,347)

퇴직급여지급액	-	(61,434)

기말 사외적립자산의 공정가치	325,209	325,209

(4) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	352,482	230,756

순이자원가	24,688	20,681

합계	377,170	251,437

(5) 당분기와 전기 중 확정급여제도에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

할인율	3.29%	3.05%

평균임금인상률	5.30%	5.30%

(6) 당분기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동이 확정급여채무에 미치게 될 영향 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1% p 증가	1% p 감소

할인율	(162,730)	189,455

평균임금인상률	183,913	(161,435)

16. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	40,000,000주	40,000,000주

주당금액	500	500

발행한 주식수	19,543,877주	19,107,750주

자본금	9,771,938,500	9,553,875,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기말	전기말

주식발행초과금	29,993,412	28,404,064

기타자본잉여금	3,562	3,562

합계	29,996,974	28,407,626

17. 기타자본당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	1,360,738	(40,052)

관계기업투자주식자본변동	55,619	134,584

합계	1,416,357	94,532

18. 결손금(1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기말	전기말

미처리결손금	(8,515,139)	(10,910,319)

(2) 당분기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	(10,910,319)	(14,436,871)

당기순이익	2,468,078	3,739,984

관계기업투자주식자본변동	-	3,796

순확정급여부채의 재측정요소	(72,898)	(217,228)

기말금액	(8,515,139)	(10,910,319)

19. 영업비용 당분기와 전분기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	729,254	2,209,836	595,946	1,909,500

퇴직급여	67,083	199,725	36,171	146,585

복리후생비	62,410	181,538	95,011	213,058

여비교통비	33,546	67,668	31,887	56,265

접대비	42,187	124,837	39,667	109,228

통신비	83,653	250,126	95,028	278,620

수도광열비	11,170	26,481	13,326	33,233

세금과공과	4,292	27,035	4,726	35,292

감가상각비	27,804	76,905	31,324	94,792

임차료	1,869	17,320	1,687	5,061

수선비	1,086	3,407	2,948	8,275

보험료	2,770	8,031	3,772	11,312

차량유지비	4,399	14,586	4,569	15,916

경상개발비	1,511,556	4,542,288	2,005,629	5,223,616

교육훈련비	-	191	129	339

도서인쇄비	479	1,340	421	1,923

소모품비	12,382	35,465	9,731	27,009

지급수수료	2,285,545	7,917,566	2,811,546	7,753,566

광고선전비	74,484	1,045,361	187,362	2,229,156

대손상각비(환입)	73,657	(73,128)	48,420	121,044

건물관리비	1,460	4,928	2,077	6,411

협회비	4,000	8,800	5,000	13,900

무형자산상각비	261,887	788,604	528,312	1,584,441

합계	5,296,973	17,478,910	6,554,689	19,878,542

20. 금융수익과 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

I. 금융수익

이자수익	60,125	79,956	11,268	23,594

매도가능금융자산처분이익	-	-	-	14,730

소계	60,125	79,956	11,268	38,324

II. 금융비용

이자비용	(25,459)	(183,862)	(73,441)	(225,818)

단기금융상품평가손실	(4,176)	(10,226)	-	-

소계	(29,635)	(194,088)	(73,441)	(225,818)

III. 순금융비용( I + II )	30,490	(114,132)	(62,173)	(187,494)

(2) 당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용으로 인식한 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기

대여금 및수취채권	매도가능금융자산	기타부채상각후원가	합계

당기손익 인식:

이자수익	79,956	-	-	79,956

이자비용	-	-	(183,862)	(183,862)

단기금융상품평가손실	(10,226)	-	-	(10,226)

합계	69,730	-	(183,862)	(114,132)

(단위: 천원)

과목	전분기

대여금 및수취채권	매도가능금융자산	기타부채상각후원가	합계

당기손익 인식:

이자수익	23,594	-	-	23,594

매도가능금융자산처분이익	-	14,730	-	14,730

이자비용	-	-	(225,818)	(225,818)

합계	23,594	14,730	(225,818)	(187,494)

21. 기타수익과 기타비용 당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

I. 기타수익

외환차익	46,480	98,998	-	164,250

외화환산이익	117,629	74,563	-	-

대손충당금환입(상각비)	12,147	216,594	104,096	154,708

유형자산처분이익	-	2,370	-	979

잡이익	24,561	42,002	1,791	41,019

소계	200,817	434,527	105,887	360,956

II. 기타비용

외환차손	(65,779)	(246,941)	(159,150)	(276,586)

외화환산손실	-	(146,272)	(288,365)	(347,047)

유형자산처분손실	-	-	(235)	(235)

기타의대손상각비	-	-	-	(21,845)

기부금	(450)	(1,210)	(531)	(1,529)

잡손실	-	(4)	(3,600)	(21,112)

소계	(66,229)	(394,427)	(451,881)	(668,354)

Ⅲ. 순기타수익(비용)(Ⅰ+Ⅱ)	134,588	40,100	(345,994)	(307,398)

22. 관계기업투자손익 당분기와 전분기의 관계기업투자손익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기	비고

지분법손익	662,815	866,308	주석 7참조

23. 법인세비용 당분기와 전분기 중 법인세비용의 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세부담액	-	-

해외원천소득에 대한 법인세부담액	1,402,300	1,572,859

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	65,553

법인세비용	1,402,300	1,638,412

24. 주당이익 (1) 기본주당이익 당분기와 전분기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	금액 또는 주식수

당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익	754,499,807	2,468,078,377	1,104,989,709	4,382,740,443

가중평균유통보통주식수	19,325,814	19,181,237	18,880,202	18,880,202

기본주당이익	39	129	59	232

(2) 희석주당이익 당분기말과 전분기말 현재 희석성 잠재적보통주를 보유하고 있지 않으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 25. 특수관계자 (1) 당분기말과 전기말 현재의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

관계기업	Game Cafe Services, Inc, (주)플레이북스, (주)엠게임스튜디오	Game Cafe Services, Inc,(주)플레이북스, (주)엠게임스튜디오(주)엔미디어플랫폼(*)

(*) (주)엔미디어플랫폼 지분은 전기 7월에 전량 처분되어 전기말 현재 특수관계가 소멸되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	거래유형	당분기	전분기

Game Cafe Services, Inc.	매출	5,025,614	4,041,160

㈜엔미디어플랫폼(*1)	임대료수입	-	45,000

(주)엠게임스튜디오	임대료수입	297	13,527

합계	5,025,911	4,099,687

(*1) 전기 중 특수관계가 소멸된 회사와의 거래금액은 특수관계가 유지된 기간동안 발생된 금액입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	당분기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

Game Cafe Services, Inc.	403,006	-	412,088	-

(주)엠게임스튜디오	-	36	-	73

합계	403,006	36	412,088	73

26. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	내역	당분기말

약정한도	차입액

신한은행	일반자금대출	8,000,000	3,213,000

KEB하나은행	일반자금대출	1,000,000	-

농협은행	일반자금대출	1,500,000	-

한국산업은행	일반자금대출	1,600,000	-

한국수출입은행	일반자금대출	2,000,000	-

합계	14,100,000	3,213,000

(2) 당분기말 현재 당사는 해외 다수의 퍼블리싱업체에 게임서비스권을 부여하는 계약을 체결하고 있습니다. 또한 당분기말 현재 당사는 다수의 게임개발사들과 게임서비스권 매입계약 등을 체결하고 있으며, 동 계약에 따라 관련 게임에서 발생하는 수익의 일정비율을 지급하고 있습니다.(3) 당분기말 현재 당사는 개인정보누출배상책임보험(한도 : 10억원)과 회사 및 임원배상책임보험(한도 : 30억원) 및 단체안심상해보험(한도 : 19억원)을 가입하고 있습니다.

27. 금융위험 관리 당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(환율변동위험, 이자율위험 등), 유동성위험 및 신용위험과 같은 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(1) 환율변동위험 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기와 전분기 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 외화금융자산의 외화환산으로 인하여 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기	전분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

법인세비용차감전순이익	906,237	(906,237)	836,576	(836,576)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율위험 당사는 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있습니다. 당사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기와 전분기 현재 변동이자율차입금의 이자율이 0.5% 변동시 이자율 변동이 당분기와 전분기의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기	전분기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

법인세비용차감전순이익	(5,000)	5,000	(9,500)	9,500

(3) 유동성위험 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당분기말 현재 비파생금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 분석은 다음과 같습니다. 표시된 금액은 계약상 할인되지 않은 명목현금흐름을 의미합니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기말

장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 ~ 5년

차입금	3,213,000	3,279,672	2,217,374	1,062,298

장ㆍ단기미지급금	1,227,301	1,227,301	930,582	296,719

미지급비용(미지급이자)	4,592	4,592	4,592	-

임대보증금	305,500	305,500	-	305,500

합계	4,750,393	4,817,065	3,152,548	1,664,517

(4) 신용위험 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. ① 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	3,713,133	6,979,574

단기금융상품	3,453,935	1,216,840

매출채권	3,428,291	2,925,149

기타수취채권	143,845	521,943

보증금	45,378	75,378

합계	10,784,582	11,718,884

(*) 당사가 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다.

② 손상차손 당분기말 현재 매출채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	장부금액	6개월이하	6개월~1년	1년초과

매출채권	4,637,787	3,308,220	241,966	1,087,601

대손충당금	(1,209,496)	(912)	(120,983)	(1,087,601)

장부가액	3,428,291	3,307,308	120,983	-

당분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

매출채권	기타채권(*)	매출채권	기타채권(*)

기초	1,282,624	-	3,533,848	1,024,679

설정액(상각비)	(73,128)	-	451,877	21,845

제각된 채권의 회수	216,594	-	420,044	-

제각액	-	-	(2,703,101)	(1,046,524)

제각채권 환입	(216,594)	-	(420,044)	-

기말	1,209,496	-	1,282,624	-

(*) 기타채권은 미수금 및 장ㆍ단기대여금입니다.

(5) 금융상품의 범주별 분류 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기말

대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	기타부채 상각후원가	합계

금융자산:

현금및현금성자산	3,721,178	-	-	3,721,178

장ㆍ단기금융자산	3,453,935	4,720,996	-	8,174,931

매출채권	3,428,291	-	-	3,428,291

기타수취채권	143,845	-	-	143,845

보증금	45,378	-	-	45,378

합계	10,792,627	4,720,996	-	15,513,623

금융부채:

차입금	-	-	3,213,000	3,213,000

장ㆍ단기미지급금	-	-	1,227,301	1,227,301

미지급비용(미지급이자)	-	-	4,592	4,592

임대보증금	-	-	305,500	305,500

합계	-	-	4,750,393	4,750,393

(단위 : 천원)

과목	전기말

대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	기타부채 상각후원가	합계

금융자산:

현금및현금성자산	6,980,698	-	-	6,980,698

장ㆍ단기금융자산	1,216,840	1,969,948	-	3,186,788

매출채권	2,925,149	-	-	2,925,149

기타수취채권	521,943	-	-	521,943

보증금	75,378	-	-	75,378

합계	11,720,008	1,969,948	-	13,689,956

금융부채:

신주인수권부사채	-	-	2,287,271	2,287,271

차입금	-	-	5,413,000	5,413,000

장ㆍ단기미지급금	-	-	1,413,508	1,413,508

미지급비용(미지급이자)	-	-	15,726	15,726

임대보증금	-	-	213,500	213,500

합계	9,343,005	9,343,005

(6) 금융상품의 공정가치① 공정가치와 장부금액 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

공정가치로 인식된 금융자산

장기기타금융자산	4,710,996	4,710,996	1,959,948	1,959,948

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	3,721,178	3,721,178	6,980,698	6,980,698

장ㆍ단기금융상품	3,453,935	3,453,935	1,216,840	1,216,840

매출채권	3,428,291	3,428,291	2,925,149	2,925,149

기타수취채권	143,845	143,845	521,943	521,943

보증금	45,378	45,378	75,378	75,378

합계	15,503,623	15,503,623	13,679,956	13,679,956

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

신주인수권부사채	-	-	2,287,271	2,287,271

차입금	3,213,000	3,213,000	5,413,000	5,413,000

장ㆍ단기미지급금	1,227,301	1,227,301	1,413,508	1,413,508

미지급비용(미지급이자)	4,592	4,592	15,726	15,726

임대보증금	305,500	305,500	213,500	213,500

합계	4,750,393	4,750,393	9,343,005	9,343,005

② 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

수준1	수준2	수준3	합계

매도가능금융자산	4,710,996	-	-	4,710,996

(단위 : 천원)

구분	전기말

수준1	수준2	수준3	합계

매도가능금융자산	1,959,948	-	-	1,959,948

③ 원가로 측정되는 금융상품 당분기말과 전기말 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매도가능금융자산

브이알테마파크문화산업전문회사	10,000	10,000

당사는 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 부족하여 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 원가법으로 측정하였으며, 향후 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

28. 현금흐름에 관한 사항(1) 당분기와 전분기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

영업활동에서 창출된 현금흐름	4,482,155	4,322,775

가. 당기순이익(손실)	2,468,078	4,382,740

나. 조정	2,082,407	4,396,292

감가상각비	136,110	85,673

투자부동산감가상각비	70,007	83,264

무형자산상각비	865,886	1,650,116

퇴직급여	377,170	251,438

대손상각비(환입)	(289,722)	(33,664)

기타의대손상각비	-	21,845

이자비용	183,862	225,818

외화환산손실	146,272	347,047

단기금융상품평가손실	10,226	-

법인세비용	1,402,300	1,638,412

유형자산처분손실	-	235

지분법손실	-	1,031,719

관계기업투자이익	(662,815)	(866,308)

매도가능금융자산처분이익	-	(14,730)

이자수익	(79,956)	(23,594)

외화환산이익	(74,563)	(979)

유형자산처분이익	(2,370)	-

다. 자산 및 부채의 증감	(68,330)	(4,456,257)

매출채권의 감소(증가)	79,962	(1,510,887)

선급금의 감소(증가)	(320,725)	(177,568)

선급비용의 감소(증가)	(120,257)	(4,634)

미지급금의 증가(감소)	(186,207)	(299,656)

선수금의 증가(감소)	1,123,539	(1,386,531)

기타유동부채의 증가(감소)	(522,878)	(842,536)

퇴직금의 지급	(121,764)	(291,325)

사외적립자산의 감소	-	56,880

(2) 비현금거래 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래내용	당분기	전분기

매출채권및기타수취채권과 대손충당금의 상계	-	3,749,625

건설중인자산의 본계정대체	1,494,395	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당기초	재무현금흐름	당분기말

단기차입금	4,400,000	(2,200,000)	2,200,000

장기차입금	1,013,000	-	1,013,000

신주인수권부사채	2,000,000	(2,000,000)	-

사채상환할증금	338,444	(338,444)	-

임대보증금	213,500	92,000	305,500

합계	7,964,944	(4,446,444)	3,518,500