엠게임 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의 사항

1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향 - 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다.2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 - 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다.3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 우발채무 등에 관한 사항은 연결재무제표 주석 29를 참조하시기 바랍니다. 4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

- 당사는 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원)

구 분	제 22기 3분기말	제 21기말	제 20기말

매출채권:

매출채권	8,170,895	5,846,627	6,845,487

대손충당금	(2,515,526)	(2,434,845)	(1,763,373)

매출채권 소계	5,655,369	3,411,782	5,082,114

기타수취채권:

미수금	234,970	180,885	154,782

단기대여금	61,000	1,664,600	339,400

대손충당금	-	(1,600,000)	-

기타수취채권 소계	295,970	245,485	494,182

합 계	5,951,339	3,657,267	5,576,296

※ 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.※ 세부 사항은 연결재무제표 주석 5. 매출채권및 기타수취채권을 참조하시기 바랍니다.

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구분	제 22기 3분기	제 21기	제 20기

매출채권	기타채권(*)	매출채권	기타채권(*)	매출채권	기타채권(*)

기초금액	2,434,845	1,600,000	1,763,373	-	1,047,085	-

설정액	80,681	-	671,472	1,600,000	716,288	-

환입액	-	(1,600,000)	-	-	-	-

기말금액	2,515,526	-	2,434,845	1,600,000	1,763,373	-

(*) 기타채권은 미수금 및 장ㆍ단기대여금입니다.3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 재무상태표일 현재의 매출채권에 대하여 합리적이고 객관적인 기준에 따라산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

구분	3개월 초과 6개월이하	6개월초과 1년이하	1년 초과

설정율	1.0%	50.0%	100.0%

(1) 대손충당금 설정방침 대차대조표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률 과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정(2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거 ㆍ 대손경험률: 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손 경험률을 산정하여 설정 ㆍ 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 채권잔액의 1%초과~ 100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정[대손추산액 설정기준]

상황	설정율

분 쟁	25.0 %

수금의뢰	50.0 %

소 송	75.0 %

부 도	100.0 %

(3) 대손처리기준: 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리 ㆍ 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 ㆍ 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 ㆍ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 ㆍ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우 ㆍ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	6개월 이하	6개월 초과 1년 이하	1년 초과	장부금액	6개월 이하	6개월 초과 1년 이하	1년 초과

매출채권	8,170,895	5,625,393	61,059	2,484,443	5,846,627	3,379,765	65,362	2,401,500

대손충당금	(2,515,526)	(553)	(30,530)	(2,484,443)	(2,434,845)	(664)	(32,681)	(2,401,500)

합 계	5,655,369	5,624,840	30,529	-	3,411,782	3,379,101	32,681	-

다. 재고자산 현황 등1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제22기 3분기	제21기	제20기

기타사업	제품, 상품	15,492	13,835	27,277

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.02%	0.02%	0.06%

2) 재고자산의 실사내역 등- 실사일자 : 2021년 09년 30일- 실사방법 : 당사의 재고실사는 감사인의 입회없이 자체 재고조사를 실시하였습니다.3) 장기체화재고 등 내역- 현재 장기체화재고 내역이 없습니다.

라. 공정가치평가 내역

1) 금융상품의 장부금액과 공정가치 내역

(단위 : 천원)

구분	제 22기 3분기	제 21기	제 20기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산(*)	5,860,677	5,860,677	9,044,769	9,044,769	3,397,532	3,397,532

기타포괄손익공정가치측정금융자산	2,683,532	2,683,532	2,975,687	2,975,687	1,686,211	1,686,211

소계	8,544,209	8,544,209	12,020,456	12,020,456	5,083,743	5,083,743

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	31,364,711	31,364,711	12,478,095	12,478,095	10,866,394	10,866,394

매출채권	5,655,369	5,655,369	3,411,782	3,411,782	5,082,114	5,082,114

기타수취채권	295,970	295,970	245,485	245,485	494,182	494,182

보증금	39,978	39,978	39,978	39,978	39,978	39,978

소계	37,256,028	37,256,028	16,175,340	16,175,340	16,482,668	16,482,668

합계	45,900,237	45,900,237	28,195,796	28,195,796	21,566,411	21,566,411

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

차입금	1,013,000	1,013,000	1,013,000	1,013,000	2,023,000	2,023,000

장ㆍ단기미지급금	3,063,609	3,063,609	2,728,416	2,728,416	2,668,058	2,668,058

미지급비용(미지급이자)	1,032,454	1,032,454	964,180	964,180	903,083	903,083

리스부채	75,000	75,000	35,342	35,342	43,167	43,167

임대보증금	305,500	305,500	305,500	305,500	305,500	305,500

합계	5,489,563	5,489,563	5,046,438	5,046,438	5,942,808	5,942,808

(*) 당기손익공정가치측정금융자산 중 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원로 계상한 금융자산은 제외하였습니다.2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익공정가치측정금융자산	-	5,860,677	-	5,860,677

기타포괄손익공정가치측정금융자산	2,683,532	-	-	2,683,532

합 계	2,683,532	5,860,677	-	8,544,209

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익공정가치측정금융자산	-	9,044,769	-	9,044,769

기타포괄손익공정가치측정금융자산	2,975,687	-	-	2,975,687

합 계	2,975,687	9,044,769	-	12,020,456

3) 원가로 측정되는 금융상품당분기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22기 3분기	제 21기	제 20기

취득원가	장부금액	장부금액	장부금액

(주)매니아마인드 전환사채	180,000	180,000	180,000	180,000

합계	180,000	180,000	180,000	180,000

연결실체는 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가를 최선의 공정가치로 간주하여 원가를 공정가치로 측정하였으며, 향후 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다. 4) 기타금융자산

(1) 장ㆍ단기금융자산의 내역

(단위 : 천원)

구 분	내용	제 22 기 3분기	제 21 기	제 20 기

유동성	당기손익공정가치측정금융자산	6,040,677	9,224,769	3,577,532

합 계	6,040,677	9,224,769	3,577,532

비유동성	기타포괄손익공정가치측정금융자산	2,683,532	2,975,687	1,686,211

합 계	2,683,532	2,975,687	1,686,211

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 없습니다.(3) 당기손익공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역

(단위 : 천원)

구분	종목	지분율	제 22기 3분기	제 21기	제 20기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

비유동자산	상장주식

(주)티사이언티픽	1.74	2,279,325	2,683,532	2,293,255	2,975,687	3,343,558	1,686,211

비상장주식

ONGAME ENTRETENIMENTO S.A.	8.50	350,256	-	350,256	-	350,256	-

합계	2,629,581	2,683,532	2,643,511	2,975,687	3,693,814	1,686,211

※ 자세한 사항은 주석 6. 장.단기 금융자산을 참고해 주시기 바랍니다.

5) 지분법적용투자주식

(단위 : 천원)

구분	회사명	제 22기 3분기	제 21기	제 20기

지분율	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

관계기업	Game Cafe Services, Inc.	29.00	100,385	3,864,104	100,385	2,800,137	100,385	2,228,591

(주)엠게임스튜디오(*1)	29.00	145,000	-	145,000	-	145,000	-

(주)플레이북스(*1)	48.00	192,000	-	192,000	-	192,000	-

계	-	437,385	3,864,104	437,385	2,800,137	437,385	2,228,591

(*1) 연결실체가 지배력을 보유하고 있지 않아 관계기업으로 분류하여 지분법을 적용하였으나, 장부금액이 영("0") 이하로 감소되어 지분법적용이 중지되었습니다.- 시장성없는 지분성증권의 평가방법 등관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다. 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.

투자지분의 장부금액이 영("0")으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다.매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.