엠게임 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반적 사항

(1) 회사의 개요 주식회사 엠게임(이하 "당사"라 함)은1999년 12월 28일 설립되어 온라인 정보제공,게임 소프트웨어 개발 및 공급 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 금천구에 본사를 두고 있습니다.

당사는 2008년 12월 19일 코스닥시장(KOSDAQ)에 등록한 등록법인으로서 2016년 12월 31일 현재 납입자본금은 9,553,875천원이며, 당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주주명	소유주식 수(주)	금액	지분율

손승철	2,759,248	1,379,624	14.44%

권이형	333,835	166,918	1.75%

조인한	321,880	160,940	1.68%

기타	15,692,787	7,846,393	82.13%

합계	19,107,750	9,553,875	100.00%

(2) 종속기업 현황

(단위: 백만원)

회사명	주요영업활동	소재지	결산일	지분율

당기말	전기말

(주)케이알지소프트(*1)	게임소프트웨어 개발 및 공급	한국	12월 31일	-	-

(주)MG Studio(*2)	게임소프트웨어 개발 및 공급	일본	12월 31일	-	-

(*1) 당사는 전기 중 2015년 11월 30일자로 (주)케이알지소프트에 대한 종속기업투자주식을 전액 처분하였습니다.(*2) (주)MG Studio에 대한 지분은 (주)케이알지소프트가 보유하였으나 전기 중 (주)케이알지소프트에 대한 지분을 처분함에 따라 (주)MG Studio도 종속기업에서 제외되었습니다. (3) 전기 중 재무제표 작성 대상 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	전기

자산총액	부채총액	매출액	당기순이익	총포괄이익(손실)

(주)케이알지소프트(*)	-	-	2,578,956	1,188,583	1,210,363

(주)MG Studio(*)	-	-	-	-	(102,608)

(*) 전기 중 종속기업투자지분을 처분하였으며, 손익계산서 항목은 처분 전까지의 금액만 표시하였습니다.

(4) 종속기업 변동 내역 전기 중 종속기업((주)케이알지소프트, (주)MG Studio)의 처분으로 종속기업처분이익 4,050백만원이 발생되었습니다.

2. 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사는 전기에 종속기업인 (주)케이알지소프트에 대한 지배력을 상실함에 따라 당기말 기준으로 개별재무제표를 작성하였으며, 비교표시된 전기말 재무제표는 지배력을 상실하기 전까지는 연결기준으로 작성되었습니다.

당사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2017년 3월 17일 개최될 이사회에서 사실상 확정되었습니다.

(1) 측정기준 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 기능통화와 표시통화 당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.

보고기간말 현재 계상된 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정 및 가정에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

① 주석 7 : 금융자산의 손상(종속기업및관계기업투자주식의 손상 및 관련 매출채권의 손상)② 주석 10 : 비금융자산의 손상(무형자산의 손상)③ 주석 15 : 확정급여채무의 측정④ 주석 23 : 이연법인세의 측정⑤ 주석 26 : 우발부채와 약정사항⑥ 주석 27 : 금융위험관리(매출채권 및 기타수취채권의 손상)

(4) 회계정책의 변경 당사는 아래에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

① 당기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 이로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을 명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다. - 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산' : 수익에 기초한 감가상각방법 자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정 전 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에서 종속기업ㆍ공동기업ㆍ관계기업에 대한 투자의 회계처리 방법(원가법)에 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과공동기업에 대한 투자'에서 규정하고 있는 지분법을 추가하였습니다. - 기준서 제1111호 '공동약정' 공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선(개정일: 2015년 2월, 5월) 기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업' 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 상기에 열거된 회계정책의 변경이 당기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니 다.

② 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1012호 '법인세' 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성 사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

주: 1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

주: 2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 4,739백만원(현금및현금성자산 6,980백만원제외), 매도가능금융자산 1,970백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 4,739백만원(현금및현금성자산 6,980백만원제외)을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

주: 1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

주: 2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 4,739백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,283백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 반기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 반기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

3. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2(4)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,2015년 12월 31일로 종료되는 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결(연결재무제표를 작성하는 경우) ① 비지배지분 비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. ② 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다.종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 지배력의 상실 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

④ 지분법피투자기업에 대한 지분 연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.

관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑤ 내부거래제거 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 비파생금융자산 당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다.

손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.

한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 추정 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정 내용연수	구분	추정 내용연수

건물	20년~40년	차량운반구	4년~5년

기계장치	4년~5년	기타유형자산	4년~5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정 내용연수

개발비	5년

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

기타의무형자산	3년~10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를초과할 수 없습니다.

(8) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(12) 종업원급여

① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여 : 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 신주인수권부사채

신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 신주인수권 사용으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다.

(14) 외화 ① 외화거래 당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다.

공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장 해외사업장의 기능통화가 당사의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (15) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 수익 수익은 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 게임 및 광고매출

당사는 온라인게임 서비스매출 및 광고매출에 대하여 용역이 제공된 시점에 수익으로 인식하고 있으며, 온라인게임 판권매출은 계약기간동안 안분하여 수익으로 인식하고 있습니다.

② 임대수익 투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하고 있습니다.

(17) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사는 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	1,124	287

요구불예금	6,979,574	4,978,716

합계	6,980,698	4,979,003

5. 매출채권 및 기타수취채권 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권:

매출채권	4,207,773	5,851,858

대손충당금	(1,282,624)	(3,533,848)

매출채권 소계	2,925,149	2,318,010

기타수취채권:

미수금	381,943	410,108

대손충당금	-	(369,236)

대여금	140,000	695,553

대손충당금	-	(655,443)

부가세대급금	-	637,875

미수법인세	5,049	1,862

기타수취채권 소계	526,992	720,719

합계	3,452,141	3,038,729

6. 장ㆍ단기금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	1,216,840	-	21,561	-

매도가능금융자산	10,000	1,959,948	-	215,056

합계	1,226,840	1,959,948	21,561	215,056

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	종목	지분율	당기말	전기말

취득원가	장부금액	장부금액

유동자산	비상장주식

브이알테마파크문화산업(주)(*1)	100.00%	10,000	10,000	-

비유동자산	상장주식

(주)옴니텔	3.64%	2,000,001	1,959,948	-

비상장주식

MG인베스트먼트(주)(*2)	1.70%	-	-	215,056

합계	-	2,000,001	1,959,948	215,056

(*1) 브이알테마파크문화산업(주)는 문화산업진흥기본법에 근거하여 설립된 특수목적회사로서, 콘텐츠진원사업관리규칙에 의거하여 문화체육관광부로부터 사업비 지원을 받아 사업을 수행하기 위한 필수사항으로 설립되었습니다. 따라서 당사가 지분율을 100%가지고 있다고 하여도 기업회계기준 제 1110호 문단 7의 피투자자를 지배하는 경우에 해당하지 않는다고 판단하였으며, 이에 따라 연결제무제표 작성대상 종속기업에 포함하지 않았습니다. (*2) 당기 중 MG인베스트먼트(주) 주식이 처분되었으며, 이로 인하여 14,729천원의 매도가능금융자산처분이익이 발생되었습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 비상장주식은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.

(4) 당기 중 매도가능금융자산평가(손)익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	당기

기초잔액	평가로 인한증(감)액	처분으로 인한증(감)액	기말잔액

매도가능금융자산평가손익	(주)옴니텔	-	(40,053)	-	(40,053)

7. 관계기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

(주)플레이북스(*1)	대한민국	애니메이션 제작 및 전자출판업	48.00%	192,000	-	192,000	-

(주)엠게임스튜디오(*1)	대한민국	게임 소프트웨어 개발 및 공급업	29.00%	145,000	-	145,000	-

(주)엔미디어플랫폼(*2)	대한민국	PC방 관리 솔루션 개발 및 공급업	-	-	-	97,843	840,703

Game Cafe Services, Inc.	미국	게임 소프트웨어 개발 및 공급업	29.00%	100,385	1,818,646	100,385	1,120,350

합계	437,385	1,818,646	535,228	1,961,053

(*1) 당사가 지배력을 보유하고 있지 않아 관계기업으로 분류하여 지분법을 적용하였으나, 장부금액이 영("0") 이하로 감소되어 지분법적용이 중지되었습니다.(*2) 당기 중 (주)엔미디어플랫폼 주식이 처분되었으며, 이로 인하여 2,052,076천원의 관계기업투자손익이 발생되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당기

기초장부금액	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동(*)	배당금수익	처분	기말장부금액

(주)엔미디어플랫폼	840,703	187,220	(29,792)	3,796	-	(1,001,927)	-

Game Cafe Services, Inc.	1,120,350	810,806	57,430	-	(169,940)	-	1,818,646

합계	1,961,053	998,026	27,638	3,796	(169,940)	(1,001,927)	1,818,646

(단위 : 천원)

회사명	전기

기초 장부금액	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동(*)	기말 장부금액

(주)엔미디어플랫폼	782,729	26,171	29,792	2,011	840,703

Game Cafe Services, Inc.	1,476,349	(426,379)	70,380	-	1,120,350

합계	2,259,078	(400,208)	100,172	2,011	1,961,053

(*) 지분법이익잉여금변동은 (주)엔미디어플랫폼의 보험수리적손익에 대한 당사 지분액입니다.(3) 당기말과 전기말 현재 투자차액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당기말	전기말

Game Cafe Services, Inc.	183,190	183,190

(4) 당기말 현재 주요 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)엔미디어플랫폼(*)	-	-	3,980,268	876,499	894,270

Game Cafe Services, Inc.	6,178,218	538,716	11,360,090	2,795,883	2,795,883

합계	6,178,218	538,716	15,340,358	3,672,382	3,690,153

(*) 당기 중 (주)엔미디어플랫폼 지분을 처분하였으며, 손익계산서 항목은 처분 전까지의 금액만 표시하였습니다.

8. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득가액	감가상각 및 손상누계액	장부금액	취득가액	감가상각 및 손상누계액	장부금액

토지	2,081,970	-	2,081,970	2,462,683	-	2,462,683

건물	3,733,699	(685,023)	3,048,676	4,440,738	(610,829)	3,829,909

합계	5,815,669	(685,023)	5,130,646	6,903,421	(610,829)	6,292,592

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당기

기초장부가액	감가상각비	대체(*)	기말장부가액

토지	2,462,683	-	(380,713)	2,081,970

건물	3,829,909	(93,343)	(687,890)	3,048,676

합계	6,292,592	(93,343)	(1,068,603)	5,130,646

(*) 당기 중 유형자산으로 대체되었습니다.

(단위 : 천원)

과목	전기

기초장부가액	감가상각비	대체(*)	연결범위변동	기말장부가액

토지	2,465,030	-	(106,876)	104,529	2,462,683

건물	3,832,894	(110,701)	(86,006)	193,722	3,829,909

합계	6,297,924	(110,701)	(192,882)	298,251	6,292,592

(*) 전기 중 유형자산으로 대체되었습니다.

(3) 2016년 기말 현재 투자부동산 토지와 건물에 대한 개별공시지가 및 지방세 시가표준액은 각각 1,329,060천원과 2,474,998천원입니다.

(4) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

임대료수익	391,626	442,819

임대원가(감가상각비)	(93,343)	(110,701)

합계	298,283	332,118

9. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당기말	전기말

취득가액	감가상각 및 손상누계액	장부금액	취득가액	감가상각 및 손상누계액	장부금액

토지	4,946,847	-	4,946,847	4,566,134	-	4,566,134

건물	3,945,113	(407,781)	3,537,332	3,224,567	(275,808)	2,948,759

기계장치	109,463	(68,165)	41,298	63,329	(59,065)	4,264

차량운반구	126,449	(122,056)	4,393	159,463	(150,169)	9,294

기타의유형자산	2,039,960	(2,029,357)	10,603	2,659,627	(2,652,332)	7,295

건설중인자산	1,914,106	-	1,914,106	689,689	-	689,689

합계	13,081,938	(2,627,359)	10,454,579	11,362,809	(3,137,374)	8,225,435

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당기

기초장부금액	취득가액	처분장부금액	감가상각비(*1)	대체(*2)	기말장부금액

토지	4,566,134	-	-	-	380,713	4,946,847

건물	2,948,759	13,507	-	(112,824)	687,890	3,537,332

기계장치	4,264	46,443	(1)	(9,408)	-	41,298

차량운반구	9,294	-	(1)	(4,900)	-	4,393

기타의유형자산	7,295	8,052	(240)	(4,504)	-	10,603

건설중인자산	689,689	1,224,417	-	-	-	1,914,106

합계	8,225,435	1,292,419	(242)	(131,636)	1,068,603	10,454,579

(*1) 유형자산 감가상각비 131,636천원과 투자부동산 감가상각비 93,343천원 합계액 224,979천원은 영업비용 125,750천원과 경상연구개발비 99,229천원으로 계상되어 있습니다.(*2) 당기 중 토지 및 건물 대체증가액 1,068,603천원은 투자부동산에서 대체된 것입니다.

(단위 : 천원)

과목	전기

기초장부금액	취득가액	처분장부금액	감가상각비(*1)	대체(*2)	연결범위변동	기말장부금액

토지	4,616,767	41,820	(289,985)	-	106,876	90,656	4,566,134

건물	2,996,425	-	(441,857)	(102,127)	86,006	410,312	2,948,759

기계장치	144,686	-	(58,487)	(79,797)	-	(2,138)	4,264

차량운반구	21,101	-	(4)	(11,803)	-	-	9,294

기타의유형자산	25,178	-	(50)	(15,385)	-	(2,448)	7,295

건설중인자산	1,004,099	81,520	-	-	(395,930)	-	689,689

정부보조금	(229,770)	(30,000)	-	-	259,770	-	-

합계	8,578,486	93,340	(790,383)	(209,112)	56,722	496,382	8,225,435

(*1) 유형자산 감가상각비 209,112천원과 투자부동산 감가상각비 110,701천원 합계액 319,813천원은 영업비용 180,387천원과 경상연구개발비 131,985천원, 무형자산(개발비) 7,441천원으로 계상되어 있습니다.(*2) 전기 중 토지 및 건물 대체증가액 192,882천원은 투자부동산에서 대체된 것이고, 건설중인자산(정부보조금 차감후) 대체감소액 136,160천원은 기타무형자산으로 대체된 것입니다.

(3) 당기와 전기의 차입원가 관련 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

자본화된 차입원가	27,917	23,986

자본화이자율	3.08%	3.67%

(4) 당기말 현재 당사의 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험가입내역	부보자산	보험회사	부보금액

화재보험	건물 등	삼성화재해상보험(주)	700,000

건물	농협손해보험(*)	2,435,000

합계	3,135,000

(*) 농협손해보험의 부보금액 전액은(2,435,000천원) 농협은행에 질권이 설정되어 있습니다.

10. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득가액	감가상각 및손상누계액	장부금액	취득가액	감가상각 및손상누계액	장부금액

개발비	14,929,166	(14,929,166)	-	14,929,166	(14,929,166)	-

산업재산권	30,460	(28,427)	2,033	28,021	(28,021)	-

소프트웨어	6,275,195	(6,143,319)	131,876	6,221,560	(6,070,564)	150,996

기타의무형자산	20,227,295	(13,014,918)	7,212,377	22,130,808	(10,725,605)	11,405,203

정부보조금	(810,789)	472,828	(337,961)	(810,789)	310,670	(500,119)

합계	40,651,327	(33,643,002)	7,008,325	42,498,766	(31,442,686)	11,056,080

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당기

기초장부금액	취득	상각액(*1)	손상차손(*2)	기말장부금액

개발비	-	-	-	-	-

산업재산권	-	2,439	(406)	-	2,033

소프트웨어	150,996	53,635	(72,755)	-	131,876

기타의무형자산	11,405,203	-	(2,289,312)	(1,903,514)	7,212,377

정부보조금	(500,119)	-	162,158	-	(337,961)

합계	11,056,080	56,074	(2,200,315)	(1,903,514)	7,008,325

(*1) 무형자산상각비는 영업비용에 2,112,886천원과 경상연구개발비에 87,429천원으로 계상되어 있습니다.(*2) 당기 중 회수가능액이 장부금액에 미달하는 게임과 관련된 기타의무형자산에 대하여 1,903백만원의 무형자산손상차손을 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

내역	전기

기초장부금액	취득	상각액	손상차손(*1)	대체(*2)	환율변동효과	연결범위변동	기말장부금액

개발비	7,368,131	2,689,031	(559,032)	(7,223,135)	-	4,139	(2,279,134)	-

산업재산권	172	-	(172)	-	-	-	-	-

소프트웨어	246,820	11,100	(106,924)	-	-	-	-	150,996

기타의무형자산	3,269,071	5,552,000	(961,817)	(664,648)	4,133,888	-	76,709	11,405,203

정부보조금	(376,530)	-	136,181	-	(259,770)	-	-	(500,119)

합계	10,507,664	8,252,131	(1,491,764)	(7,887,783)	3,874,118	4,139	(2,202,425)	11,056,080

(*1) 전기 중 개발비 및 기타의무형자산 등과 관련하여 외부평가기관을 통해 공정가치평가를 실시하였으며, 공정가치와 장부금액의 차이 금액을 손상차손으로 인식하였습니다.(*2) 전기 중 기타무형자산 대체증가액 3,874,118천원은 유형자산과 선급금에서 각각 136,160 천원과 3,737,958천원이 대체된 것입니다.

11. 담보 및 지급보증 (1) 당기말 현재 당사가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	당기말

장부가액	담보설정금액	담보제공이유	약정금액	차입금액	담보권자

토지 및 건물	1,045,245	4,800,000	차입금에 대한 근저당설정	4,000,000	2,500,000	농협은행

투자부동산	3,615,897

토지 및 건물	6,265,689	5,570,000	차입금에 대한 근저당설정	6,800,000	2,013,000	신한은행

투자부동산	1,347,800

합계	12,274,631	10,370,000	-	10,800,000	4,513,000	-

(2) 당기말 현재 당사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	당기말

제공처	보증내용	제공받은 보증금액	차입금 및 약정금액

약정금액	차입금액

기술신용보증기금	신한은행	차입금 및 차입약정 지급보증	765,000	900,000	900,000

대표이사	162,000

대표이사	신한은행	차입금 및 차입약정 지급보증	8,160,000	6,800,000	2,013,000

대표이사	산업은행	차입금 및 차입약정 지급보증	1,600,000	1,600,000	-

대표이사	KEB하나은행	차입금 및 차입약정 지급보증	1,200,000	1,000,000	-

서울보증보험	-	이행지급보증	111,350	-	-

합계	11,998,350	10,300,000	2,913,000

(3) 당기말 현재 타인에게 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

수혜처	당기말

제공처	보증내용	보증금액

브이알테마파크문화산업주식회사	서울보증보험	국가지원사업 협약지원금반환에 대한 지급보증	630,000

12. 기타자산 및 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

보증금	-	75,378	-	105,378

(2) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	190,330	-	150,015	-

미지급비용	752,824	-	1,541,941	-

장기미지급금	-	296,719	-	296,719

임대보증금	-	213,500	-	213,500

합계	943,154	510,219	1,691,956	510,219

13. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

단기차입금	4,400,000	4,500,000

장기차입금	1,013,000	-

합계	5,413,000	4,500,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	연이자율	당기말	전기말

신한은행	일반자금대출	LIBOR+(1.8%~2.1%)	1,900,000	1,000,000

우리은행	일반자금대출	3M CD+2.32%	-	1,000,000

농협은행	일반자금대출	2.87%	2,500,000	2,500,000

합계	4,400,000	4,500,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	연이자율	당기말	전기말

신한은행	시설자금대출	2.42%	1,013,000	-

차감 : 유동성대체	-	-

장기차입금	1,013,000	-

(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환연도	금액

2019년	1,013,000

14. 신주인수권부사채 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	금액

당기말	전기말

제3회 국내사모 사채	2012.05.15	2017.05.15	2,000,000	2,000,000

사채할인발행차금	(3,211)	(11,410)

신주인수권조정	(47,962)	(170,417)

사채상환할증금	338,444	338,444

장부금액	2,287,271	2,156,617

상기 제3회 신주인수권부사채는 현금납입 및 사채대용납입으로 신주인수권의 행사가 가능한 바, 전기 중 신주인수권의 행사(조정후 행사가격: 3,724원)로 인하여 1,288,935주의 신주가 발행(주석 16 참조)되었으며 당기말 현재 미전환 잔여주식수는 없습니다. 또한, 상기 신주인수권부사채를 만기까지 보유할 경우 사채의 만기일에사채원금의 116.9222%에 해당하는 금액을 일시 상환하며, 발행일로부터 2년, 2.5년및 3.5년이 경과한 달이 속한 이자지급기일에 각각 사채 권면금액의 전부 또는일부 금액에 해당하는 금액에 대하여 조기상환을 청구할 수 있습니다.

15. 순확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,509,109	1,264,241

사외적립자산의 공정가치	(325,209)	(383,200)

재무상태표에 인식된 금액	1,183,900	881,041

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초 확정급여채무	1,264,241	1,917,586

당기근무원가	307,675	423,264

이자비용	40,366	60,815

확정급여채무의 재측정요소	207,880	(201,192)

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실(이익)	-	3,666

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실(이익)	1,109	32,802

경험조정으로 인한 보험수리적손실(이익)	206,771	(237,660)

퇴직급여지급액	(311,053)	(516,735)

관계사간전출입	-	(375,012)

연결범위변동	-	(44,485)

기말 확정급여채무	1,509,109	1,264,241

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초 사외적립자산의 공정가치	383,200	512,892

사외적립자산의 이자수익	12,790	18,721

사외적립자산의 재측정요소	(9,347)	(12,333)

퇴직급여지급액	(61,434)	(136,080)

기말 사외적립자산의 공정가치	325,209	383,200

(4) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	307,675	423,264

순이자원가	27,576	42,094

확정급여채무이자비용	40,366	60,815

사외적립자산이자수익	(12,790)	(18,721)

합계	335,251	465,358

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도에 사용된 주요보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	3.05%	3.06%

평균임금인상률	5.30%	5.30%

(6) 당기말과 전기말 확정급여채무의 가중평균듀레이션은 각각 9.70년 및 10.20년 입니다.(7) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동이 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1% p 증가	1% p 감소

할인율	(137,858)	161,156

평균임금인상률	156,045	(136,472)

16. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	40,000,000주	40,000,000주

주당금액	500	500

발행한 주식수	19,107,750	19,107,750

자본금	9,553,875,000	9,553,875,000

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

발행주식수	자본금	주식발행초과금	발행주식수	자본금	주식발행초과금

기초잔액	19,107,750	9,553,875	28,404,063	17,818,815	8,909,408	23,793,194

신주인수권의 행사(*)	-	-	-	1,288,935	644,467	4,610,869

기말잔액	19,107,750	9,553,875	28,404,063	19,107,750	9,553,875	28,404,063

(*) 전기 중 신주인수권의 행사에 따라 신주인수권대가 467,278천원이 주식발행초과금으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기말	전기말

주식발행초과금	28,404,063	28,404,063

자기주식처분이익(*)	-	661,244

기타자본잉여금(*)	3,562	277,776

합계	28,407,625	29,343,083

(*) 당기 중 자기주식처분과 관련하여 처분손실 해당액 935,458천원을 자기주식처분이익과 기타자본잉여금에서 차감하였습니다.

17. 기타자본(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기말	전기말

자기주식	-	(2,125,533)

매도가능금융자산평가손익	(40,052)	-

관계기업투자주식자본변동	134,584	106,946

합계	94,532	(2,018,587)

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(금액단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

주식수	금액	주식수	금액

전기말	227,548	2,125,533	227,548	2,125,533

처분	(227,548)	(2,125,533)	-	-

당기말	-	-	227,548	2,125,533

18. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

미처리결손금	(10,910,319)	(14,436,871)

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	(14,436,871)	(16,012,438)

당기순이익	3,739,984	1,448,025

관계기업투자주식자본변동	3,796	2,012

순확정급여부채의 재측정요소	(217,228)	147,303

연결범위의 변동	-	(21,773)

기말금액	(10,910,319)	(14,436,871)

당기의 결손금처리예정일은 2017년 3월 24일이고, 전기의 결손금처리확정일은 2016년 3월 21일입니다.

19. 영업비용 당기와 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	2,835,059	2,866,067

퇴직급여	205,401	292,855

복리후생비	304,224	287,781

여비교통비	88,318	84,345

접대비	144,603	132,320

통신비	373,111	374,293

수도광열비	42,133	50,846

세금과공과	43,866	52,793

감가상각비	125,750	180,387

임차료	6,748	55,231

수선비	10,013	10,452

보험료	14,921	25,060

차량유지비	20,949	34,704

경상연구개발비	6,930,360	4,283,224

교육훈련비	461	1,047

도서인쇄비	2,634	2,355

소모품비	40,928	25,147

지급수수료	10,187,280	9,524,470

광고선전비	2,335,883	189,911

대손상각비	451,877	496,392

건물관리비	9,849	4,472

협회비	13,900	11,650

무형자산상각비	2,112,886	1,158,216

합계	26,301,154	20,144,018

20. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

Ⅰ. 금융수익

이자수익	36,268	25,246

매도가능금융자산처분이익	14,729	-

소계	50,997	25,246

Ⅱ. 금융비용

이자비용	(299,101)	(498,295)

매도가능금융자산처분손실	-	(1,152)

소계	(299,101)	(499,447)

Ⅲ. 순금융비용(Ⅰ+Ⅱ)	(248,104)	(474,201)

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

대여금및수취채권	매도가능금융자산	기타부채상각후원가	합계

당기손익 인식:

이자수익	36,268	-	-	36,268

매도가능금융자산처분이익	-	14,729	-	14,729

이자비용	-	-	(299,101)	(299,101)

소계	36,268	14,729	(299,101)	(248,104)

기타포괄손익 인식:

매도가능금융자산평가손익	-	(40,053)	-	(40,053)

합계	36,268	(25,324)	(299,101)	(288,157)

(단위: 천원)

구분	전기

대여금및수취채권	매도가능금융자산	기타부채상각후원가	합계

당기손익 인식:

이자수익	25,246	-	-	25,246

이자비용	-	-	(498,295)	(498,295)

매도가능금융자산처분손실	-	(1,152)	-	(1,152)

합계	25,246	(1,152)	(498,295)	(474,201)

21. 기타수익과 기타비용 당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

Ⅰ. 기타수익

임대료수익	-	350

외환차익	432,668	832,520

외화환산이익	172,800	275,526

대손충당금환입	420,044	2,192,354

유형자산처분이익	979	674,689

선급금손상차손환입	-	470,000

잡이익	47,871	60,968

기타수익 소계	1,074,362	4,506,407

Ⅱ. 기타비용

외환차손	(321,152)	(264,309)

외화환산손실	(871)	(70)

기타의대손상각비	(21,845)	(5,500)

개발비손상차손	-	(7,223,135)

유형자산처분손실	(239)	(7)

기타의무형자산손상차손	(1,903,514)	(664,648)

선급금손상차손	-	(3,441,878)

기부금	(3,499)	(1,448)

잡손실	(22,318)	(985)

기타비용 소계	(2,273,438)	(11,601,980)

Ⅲ. 순기타비용(Ⅰ+Ⅱ)	(1,199,076)	(7,095,573)

22. 관계기업투자손익 당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기	비고

지분법손익	998,026	(400,208)	주석 7참조

관계기업투자처분손익	2,052,076	-	주석 7참조

합계	3,050,102	(400,208)	-

23. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당기	전기

법인세 부담액	-	-

해외원천소득에 대한 법인세부담액	2,065,681	2,336,479

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	(41,549)

법인세비용	2,065,681	2,294,930

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당기	전기

법인세비용차감전순이익	5,805,665	3,743,341

적용세율에 따른 세부담액	-	-

조정사항:

해외원천소득에 대한 법인세부담액	2,065,681	2,336,479

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	(41,549)

소계	2,065,681	2,294,930

법인세비용	2,065,681	2,294,930

평균유효세율	35.58%	61.31%

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

이연법인세자산(부채)

기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

매도가능금융자산	78,012	(31,876)	-	46,136

감가상각누계액	73,066	(72,942)	-	124

무형자산	2,319,763	(495,653)	-	1,824,110

확정급여채무	264,226	67,778	-	332,004

대손충당금	985,790	(713,643)	-	272,147

미지급비용	54,568	8,464	-	63,032

대손금	(19,712)	13,929	-	(5,783)

사채상환할증금	74,458	-	-	74,458

정부보조금	175,304	(35,674)	-	139,630

일반차입금	-	(6,142)	-	(6,142)

기타유형자산	(969)	969	-	-

사외적립자산	(84,304)	12,758	-	(71,546)

신주인수권	(37,492)	26,940	-	(10,552)

이월결손금	13,057,991	(259,348)	-	12,798,643

이월세액공제	4,966,542	(2,232,660)	-	2,733,882

합계	21,907,243	(3,710,958)	-	18,190,143

실현가능성 검토 전 이연법인세자산	18,190,143

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(18,190,143)

재무제표에 인식된 이연법인세자산	-

(단위 : 천원)

구분	전기

이연법인세자산(부채)

기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

매도가능금융자산	78,012	-	-	78,012

감가상각누계액	75,606	(2,540)	-	73,066

무형자산	1,618,663	701,100	-	2,319,763

확정급여채무	332,583	(109,906)	41,549	264,226

대손충당금	460,718	525,072	-	985,790

미지급비용	59,646	(5,078)	-	54,568

대손금	-	(19,712)	-	(19,712)

사채상환할증금	74,458	-	-	74,458

정부보조금	205,264	(29,960)	-	175,304

미수수익	(125)	125	-	-

기타유형자산	(969)	-	-	(969)

사외적립자산	(112,836)	28,532	-	(84,304)

신주인수권	(62,444)	24,952	-	(37,492)

이월결손금	9,000,204	4,057,787	-	13,057,991

이월세액공제	4,566,542	400,000	-	4,966,542

합계	16,295,322	5,570,372	41,549	21,907,243

실현가능성 검토 전 이연법인세자산	21,907,243

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(21,907,243)

재무제표에 인식된 이연법인세자산	-

(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당기	전기

순확정급여부채의 재측정요소	-	(41,549)

당기 중 결손누적으로 각 사업연도소득에 대한 법인세부담액이 없으므로 자본에 직접 반영된 법인세효과는 없습니다.(5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며,당기말 현재 모든 차감할 일시적 차이 및 이월결손금에 대하여 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

24. 주당손익 (1) 기본주당손익 당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당기	전기

지배기업소유주지분순이익	3,739,984,253	1,448,025,359

가중평균유통보통주식수(*)	18,883,311	18,791,919

기본주당손익	198	77

(*) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

당기

구분	기간	유통주식수	가중치	적수

기초	2016.01.01 ~ 2016.12.26	18,880,202	361	6,815,752,922

자기주식 처분	2016.12.27 ~ 2016.12.31	19,107,750	5	95,538,750

합계	366	6,911,291,672

가중평균유통주식수 : 6,911,291,672 ÷ 366일 = 18,883,311주

전기

구분	기간	유통주식수	가중치	적수

기초	2015.01.01 ~ 2015.01.25	17,591,267	25	439,781,675

신주인수권의 행사	2015.01.26 ~ 2015.12.31	18,880,202	340	6,419,268,680

합계	365	6,859,050,355

가중평균유통주식수 : 6,859,050,335 ÷ 365일 = 18,791,919주 (2) 희석주당손익 당기말과 전기말 현재 희석성 잠재적보통주를 보유하고 있지 않으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

25. 특수관계자 (1) 당기말과 전기말 현재의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

관계기업	Game Cafe Services, Inc, (주)플레이북스, (주)엠게임스튜디오	Game Cafe Services, Inc, (주)엔미디어플랫폼, (주)플레이북스, (주)엠게임스튜디오,

기타(기중 특수관계 소멸)	(주)엔미디어플랫폼(*1)	(주)지포레스트(*2), (주)스마트빅(*3)

(*1) (주)엔미디어플랫폼 지분은 당기 중 전량 처분되어 당기말 현재 특수관계가 소멸되었습니다. (*2) (주)지포레스트에 대한 지분은 관계기업인 (주)엠게임스튜디오가 보유하였으나 전기 중 (주)지포레스트가 청산됨에 따라 전기말 현재 특수관계가 소멸되었습니다.(*3) 전기 중 당사의 (주)스마트빅에 대한 채무지급보증이 소멸됨에 따라 전기말 현재 특수관계가 소멸되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	거래유형	당기	전기

Game Cafe Services, Inc.	매출	5,523,784	4,115,431

(주)엠게임스튜디오	임대료수입	13,626	52,920

외주가공비	-	1,704,000

(주)엔미디어플랫폼(*1)	임대료수입	45,000	73,920

(주)지포레스트(*1)	임대료수입	-	1,664

지급수수료(*2)	-	(171,681)

(주)스마트빅(*1)	임대료수입	-	5,864

지급수수료	-	1,141,336

외주가공비	-	214,105

(*1) 당기와 전기 중 특수관계가 소멸된 회사와의 거래금액은 특수관계가 유지된 기간동안 발생된 금액입니다.(*2) 전기 중 (주)지포레스트 관련 계약이 취소됨에 따라 전기말 미지급비용으로 계상한 지급수수료 171,681천원을 환입하었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	당기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	대여금	미수금

Game Cafe Services, Inc.	412,088	-	280,490	-	-

(주)엠게임스튜디오	-	73	-	-	7,372

(주)플레이북스	-	-	-	-	18,733

(주)지포레스트	-	-	-	506,000	-

합계	412,088	73	280,490	506,000	26,105

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자의 채권에 대한 대손충당금과 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	대손충당금(*)	대손상각비

당기말	전기말	당기	전기

Game Cafe Services, Inc	-	61,008	-	3,789

(주)플레이북스	-	18,733	-	-

(주)지포레스트	-	506,000	-	-

합계	-	585,741	-	3,789

(*) 전기말 현재 대손충당금은 당기 중 전액 채권과 상계되어 당기말 현재 특수관계자에 대한 대손충당금은 없습니다.(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	당기말

지급보증내역	제공받은 보증금액	차입금 및 약정금액	여신금융기관

약정금액	차입금액

대표이사	차입금 및 차입약정 지급보증	162,000	900,000	135,000	신한은행

대표이사	차입금 및 차입약정 지급보증	8,160,000	6,800,000	2,013,000	신한은행

대표이사	차입금 및 차입약정 지급보증	1,600,000	1,600,000	-	산업은행

대표이사	차입금 및 차입약정 지급보증	1,200,000	1,000,000	-	KEB하나은행

합계	-	11,122,000	10,300,000	2,148,000	-

(7) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	989,004	945,133

퇴직급여	128,855	206,069

합계	1,117,859	1,151,202

26. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	내역	당기말

약정한도	차입액

신한은행	일반자금대출	7,700,000	2,913,000

KEB하나은행	일반자금대출	1,000,000	-

농협은행	일반자금대출	4,000,000	2,500,000

한국산업은행	일반자금대출	1,600,000	-

합계	14,300,000	5,413,000

(2) 당기말 현재 당사는 해외 다수의 퍼블리싱업체에 게임서비스권을 부여하는 계약을 체결하고 있습니다. 또한 당기말 현재 당사는 다수의 게임개발사들과 게임서비스권 매입계약 등을 체결하고 있으며, 동 계약에 따라 관련 게임에서 발생하는 수익의 일정비율을 지급하고 있습니다.(3) 당기말 현재 당사는 개인정보누출배상책임보험(한도 : 10억원)과 회사및임원배상책임보험(한도 : 30억원) 및 단체안심상해보험(한도 : 17.85억원)을 가입하고 있습니다.

27. 금융위험 관리 당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(환율변동위험, 이자율위험 등), 유동성위험 및 신용위험과 같은 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. (1) 환율변동위험 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 외화금융자산의 외화환산으로 인하여 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

법인세비용차감전순이익	600,836	(600,836)	777,627	(777,627)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산및 부채만을 대상으로 하였습니다.(2) 이자율위험 당사는 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있습니다.

당사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기와 전기 중 변동이자율차입금의 이자율이 0.5% 변동시 이자율 변동이 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

법인세비용차감전순이익	(14,565)	14,565	(10,000)	10,000

(3) 유동성위험 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 비파생금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 분석은 다음과 같습니다. 표시된 금액은 계약상 할인되지 않은 명목현금흐름을 의미합니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 ~ 5년

신주인수권부사채	2,287,271	2,358,056	2,358,056	-

차입금	5,413,000	5,551,914	4,469,657	1,082,256

장ㆍ단기미지급금	1,413,508	1,413,508	1,116,790	296,719

미지급비용(미지급이자)	15,726	15,726	15,726	-

임대보증금	213,500	213,500	-	213,500

합계	9,343,005	9,552,704	7,960,229	1,592,475

(4) 신용위험 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

① 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	6,979,574	4,978,716

단기금융상품	1,216,840	21,561

매출채권	2,925,149	2,318,010

기타수취채권	521,943	80,982

보증금	75,378	105,378

합계	11,718,884	7,504,647

(*) 당사가 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다. ② 손상차손 당기말 현재 매출채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

장부금액	6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과

매출채권	4,207,773	2,735,871	384,146	1,087,756

대손충당금	(1,282,624)	(2,795)	(192,073)	(1,087,756)

합계	2,925,149	2,733,076	192,073	-

당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출채권	기타채권(*)	매출채권	기타채권(*)

기초	3,533,848	1,024,679	2,544,224	1,329,179

설정액	451,877	21,845	496,392	5,500

제각된 채권의 회수	420,044	-	138,282	-

제각액	(2,703,101)	(1,046,524)	-	-

제각채권 환입	(420,044)	-	-	-

연결범위변동	-	-	354,950	(310,000)

기말	1,282,624	-	3,533,848	1,024,679

(*) 기타채권은 미수금 및 장ㆍ단기대여금입니다.

(5) 금융상품의 범주별 분류 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	기타부채 상각후원가	합계

금융자산:

현금및현금성자산	6,980,698	-	-	6,980,698

장ㆍ단기금융자산	1,216,840	1,969,948	-	3,186,788

매출채권	2,925,149	-	-	2,925,149

기타수취채권	521,943	-	-	521,943

보증금	75,378	-	-	75,378

합계	11,720,008	1,969,948	-	13,689,956

금융부채:

신주인수권부사채	-	-	2,287,271	2,287,271

차입금	-	-	5,413,000	5,413,000

장ㆍ단기미지급금	-	-	1,413,508	1,413,508

미지급비용(미지급이자)	-	-	15,726	15,726

임대보증금	-	-	213,500	213,500

합계	-	-	9,343,005	9,343,005

(단위 : 천원)

구분	전기말

대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	기타부채 상각후원가	합계

금융자산:

현금및현금성자산	4,979,003	-	-	4,979,003

장ㆍ단기금융자산	21,561	215,056	-	236,617

매출채권	2,318,010	-	-	2,318,010

기타수취채권	80,982	-	-	80,982

보증금	105,378	-	-	105,378

합계	7,504,934	215,056	-	7,719,990

금융부채:

신주인수권부사채	-	-	2,156,617	2,156,617

차입금	-	-	4,500,000	4,500,000

장ㆍ단기미지급금	-	-	2,300,647	2,300,647

미지급비용(미지급이자)	-	-	15,034	15,034

임대보증금	-	-	213,500	213,500

합계	-	-	9,185,798	9,185,798

(6) 금융상품의 공정가치① 공정가치와 장부금액 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

공정가치로 인식된 금융자산

장기기타금융자산	1,969,948	1,969,948	-	-

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	6,980,698	6,980,698	4,979,003	4,979,003

장ㆍ단기금융상품	1,216,840	1,216,840	21,561	21,561

매출채권	2,925,149	2,925,149	2,318,010	2,318,010

기타수취채권	521,943	521,943	80,982	80,982

보증금	75,378	75,378	105,378	105,378

합계	13,689,956	13,689,956	7,504,934	7,504,934

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

신주인수권부사채	2,287,271	2,287,271	2,156,617	2,156,617

차입금	5,413,000	5,413,000	4,500,000	4,500,000

장ㆍ단기미지급금	1,413,508	1,413,508	2,300,647	2,300,647

미지급비용(미지급이자)	15,726	15,726	15,034	15,034

임대보증금	213,500	213,500	213,500	213,500

합계	9,343,005	9,343,005	9,185,798	9,185,798

② 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융자산 및 부채가 존재하지 아니하므로 금융상품의 수준별 공정가치 측정치를 산정하지 아니하였습니다.③ 원가로 측정되는 금융상품 당기말과 전기말 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매도가능금융자산

브이알테마파크문화산업전문회사	10,000	-

MG인베스트먼트(주)	-	215,056

합계	10,000	215,056

당사는 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 부족하여 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 원가법으로 측정하였으며, 향후 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

28. 영업부문 당사는 단일의 보고부문으로 구성되어 있으며, 당기와 전기 중 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

영업수익	비율	영업수익	비율

국내	13,013,408	43%	12,783,821	46%

해외	17,490,490	57%	15,023,635	54%

합계	30,503,898	100%	27,807,456	100%

29. 영업활동에서 창출된 현금흐름(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당기	전기

영업활동에서 창출된 현금흐름	3,470,462	10,340,583

가. 당기순이익	3,739,984	1,448,411

나. 조정	4,228,796	9,615,449

감가상각비	131,636	209,112

투자부동산감가상각비	93,343	110,701

무형자산상각비	2,200,316	1,491,764

퇴직급여	335,251	465,358

대손상각비	451,877	496,392

기타의대손상각비	21,845	5,500

매도가능금융자산처분손실	-	1,151

이자비용	299,101	498,295

유형자산처분손실	239	7

개발비손상차손	-	7,223,135

기타의무형자산손상차손	1,903,514	664,648

선급금손상차손	-	3,441,878

외화환산손실	871	70

관계기업투자손실	-	426,379

법인세비용	2,065,681	2,294,930

종속기업처분이익	-	(4,049,885)

지분법이익	(998,026)	(26,171)

관계기업투자주식처분이익	(2,052,076)	-

매도가능금융자산처분이익	(14,729)	-

이자수익	(36,268)	(25,246)

대손충당금환입	-	(2,192,354)

선급금손상차손환입	-	(470,000)

외화환산이익	(172,800)	(275,526)

유형자산처분이익	(979)	(674,689)

다. 자산 및 부채의 증감	(4,498,318)	(723,277)

매출채권및기타수취채권의 감소(증가)	(651,898)	866,166

선급금의 감소(증가)	(73,028)	424,938

선급비용의 감소(증가)	268,143	383,575

미지급금의 증가(감소)	(887,139)	(162,082)

선수금의 증가(감소)	(2,047,335)	(802,301)

기타유동부채의 증가(감소)	(857,443)	(677,906)

퇴직금의 지급	(311,052)	(891,746)

사외적립자산의 감소	61,434	136,079

(2) 비현금거래 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래내용	당기	전기

건설중인자산에서 본계정으로의 계정 대체	-	136,160

투자부동산에서 유형자산으로 대체	1,068,603	192,882

선급금에서 무형자산으로 대체	-	3,737,958

무형자산의 비현금취득거래	-	5,552,000

연결범위변동으로 인한 자산부채감소	-	4,425,631

매출채권및기타수취채권과 대손충당금의 상계	3,749,625	-