엠게임 반기보고서 (2018.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황 1) 매출채권 및 기타수취채권 내역 (단위 : 천원)

구분	제 19기 반기	제 18기	제 17기

매출채권:

매출채권	5,131,738	4,134,853	4,207,773

대손충당금	(1,041,528)	(735,438)	(1,282,624)

매출채권 소계	4,090,210	3,399,415	2,925,149

기타수취채권:

미수수익	-	1,375	-

미수금	82,894	11,174	381,943

대여금	240,000	240,000	140,000

미수법인세	1,669	6,365	5,049

기타수취채권 소계	324,563	258,914	526,992

합계	4,414,773	3,658,329	3,452,141

※ 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.※ 세부 사항은 재무제표 주석 5. 매출채권및 기타수취채권을 참조.2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원)

구분	제 19기 반기	제 18기	제 17기

매출채권	기타채권(*)	매출채권	기타채권(*)	매출채권	기타채권(*)

기초	735,438	-	1,282,624	-	3,533,848	1,024,679

설정액	306,090	-	(50,082)	-	451,877	21,845

제각된 채권의 회수	-	-	-	216,594	420,044	420,044

제각액	-	-	(497,104)	-	(2,703,101)	(1,046,524)

제각채권 환입	-	-	-	(216,594)	-	(420,044)

기말	1,041,528	-	735,438	-	1,282,624	-

(*) 기타채권은 미수금 및 장ㆍ단기대여금입니다.3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

회사는 재무상태표일 현재의 매출채권에 대하여 합리적이고 객관적인 기준에 따라산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

구분	3개월 초과 6개월이하	6개월초과 1년이하	1년 초과

설정율	1.0%	50.0%	100.0%

(1) 대손충당금 설정방침대차대조표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정(2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거ㆍ 대손경험률: 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손 경험률을 산정하여 설정ㆍ 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 채권잔액의 1%초과~ 100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정[대손추산액 설정기준]

상황	설정율

분 쟁	25.0 %

수금의뢰	50.0 %

소 송	75.0 %

부 도	100.0 %

(3) 대손처리기준: 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리ㆍ 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우ㆍ 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우ㆍ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우ㆍ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우ㆍ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우(4) 당반기말 전기말 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	6개월 이하	6개월 초과 1년 이하	1년 초과	장부금액	6개월 이하	6개월 초과 1년 이하	1년 초과

매출채권	5,131,738	3,997,901	194,412	939,425	4,134,853	3,244,604	311,140	579,109

대손충당금	(1,041,528)	(4,897)	(97,206)	(939,425)	(735,438)	(759)	(155,570)	(579,109)

합 계	4,090,210	3,993,004	97,206	-	3,399,415	3,243,845	155,570	-

나. 금융상품의 공정가치와 그 평가방법 등1) 금융상품의 장부금액과 공정가치 내역 (단위 : 천원)

구분	제 19기 반기	제 18기	제 17기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	3,839,148	3,839,148	-	-	-	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산(*)	2,634,443	2,634,443	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	6,054,310	6,054,310	1,969,948	1,969,948

소계	6,473,591	6,473,591	6,054,310	6,054,310	1,969,948	1,969,948

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	5,605,201	5,605,201	7,413,214	7,413,214	6,980,698	6,980,698

장ㆍ단기금융상품	-	-	2,151,224	2,151,224	1,216,840	1,216,840

매출채권	4,090,210	4,090,210	3,399,415	3,399,415	2,925,149	2,925,149

기타수취채권	322,894	322,894	252,549	252,549	521,943	521,943

보증금	39,978	39,978	39,978	39,978	75,378	75,378

소계	10,058,283	10,058,283	13,256,380	13,256,380	11,720,008	11,720,008

합계	16,531,874	16,531,874	19,310,690	19,310,690	13,689,956	13,689,956

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

신주인수권부사채	-	-	-	-	2,287,271	2,287,271

차입금	2,913,000	2,913,000	3,213,000	3,213,000	5,413,000	5,413,000

장ㆍ단기미지급금	1,241,357	1,241,357	1,632,220	1,632,220	1,413,508	1,413,508

미지급비용(미지급이자)	826,589	826,589	5,286	5,286	15,726	15,726

임대보증금	305,500	305,500	305,500	305,500	213,500	213,500

합계	5,286,446	5,286,446	5,156,006	5,156,006	9,343,005	9,343,005

2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당반기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당반기말

수준1	수준2	수준3	합계

당기손익공정가치측정금융자산	-	3,839,148	-	3,839,148

기타포괄손익공정가치측정금융자산	2,634,443	-	-	2,634,443

합 계	2,634,443	3,839,148	-	6,473,591

(단위 : 천원)

구분	전기말

수준1	수준2	수준3	합계

매도가능금융자산	6,054,310	-	-	6,054,310

3) 원가로 측정되는 금융상품 (단위 : 천원)

구분	제 19기 반기	제 18기	제 17기

당기손익공정가치측정금융자산

브이알테마파크문화산업전문회사	-	10,000	10,000

ONGAME ENTRETENIMENTO S.A.	350,256	350,256	-

합계	350,256	360,256	10,000

당사는 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 부족하여 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 원가법으로 측정하였으며, 향후 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

4) 기타금융자산

(1) 장ㆍ단기금융자산의 내역 (단위 : 천원)

구 분	내용	제 19 기 반기	제 18기	제 17기

유동성	단기금융상품	-	2,151,224	1,216,840

매도가능금융자산	-	10,000	10,000

당기손익공정가치측정금융자산	3,839,148	-	-

합 계	3,839,148	2,161,224	1,226,840

비유동성	매도가능금융자산	-	6,404,566	1,959,948

기타포괄손익공정가치측정금융자산	2,984,699	-	-

합 계	2,984,699	6,404,566	1,959,948

(2) 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 없습니다.(3) 매도가능금융자산의 내역 (단위 : 천원)

구분	종목	지분율	제 19기 반기	제 18기	제 17기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

유동자산	비상장주식

브이알테마파크문화산업(주)(*1)	100.00%	-	-	10,000	10,000	10,000	10,000

비유동자산	상장주식

(주)옴니텔	3.77%	3,000,001	2,634,443	3,000,001	6,054,310	2,000,001	1,959,948

비상장주식

ONGAME ENTRETENIMENTO S.A.	8.50%	350,256	350,256	350,256	350,256	-	-

합계	3,350,257	2,984,699	3,360,257	6,414,566	2,010,001	1,969,948

(*1) 브이알테마파크문화산업(주)는 문화산업진흥기본법에 근거하여 설립된 특수목적회사로서, 콘텐츠진원사업관리규칙에 의거하여 문화체육관광부로부터 사업비 지원을 받아 사업을 수행하기 위한 필수사항으로 설립되었습니다. 따라서, 당사가 지분율을 100% 보유한다고 하여도 기업회계기준서 제1110호 문단 7의 피투자자를 지배하는 경우에 해당하지 않는다고 판단하여 연결제무제표 작성대상 종속기업에 포함하지 않았습니다. 한편, 브이알테마파크문화산업(주)는 2017년 9월 29일 임시주주총회의 결의로 해산하였고 2018년 2월 1일자로 청산완료하였습니다. ※ 자세한 사항은 주석 6 장.단기 금융자산을 참고해 주시기 바랍니다.5) 지분법적용투자주식 (단위 : 천원)

구분	회사명	제 19기 반기	제 18기	제 17기

지분율	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

관계기업	Game Cafe Services, Inc.	29.00%	100,385	2,182,541	100,385	1,811,857	100,385	1,818,646

(주)엠게임스튜디오(*1)	29.00%	145,000	-	145,000	-	145,000	-

(주)플레이북스(*1)	48.00%	192,000	-	192,000	-	192,000	-

계	-	437,385	2,182,541	437,385	1,811,857	437,385	1,818,646

(*1) 연결실체가 지배력을 보유하고 있지 않아 관계기업으로 분류하여 지분법을 적용하였으나, 장부금액이 영("0") 이하로 감소되어 지분법적용이 중지되었습니다.- 시장성없는 지분성증권의 평가방법 등관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다. 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.

투자지분의 장부금액이 영("0")으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다.매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

다. 재고자산 현황 등

1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	당반기

기타사업	제품	285,549

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.67%

2) 재고자산의 실사내역 등 - 실사일자 : 2018년 07년 05일 - 실사방법 : 당사의 재고실사는 외부감사인의 입회하에 실시하였습니다.3) 장기체화재고 등 내역 - 현재 장기체화재고 내역이 없습니다.

라. 채무증권 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-