엠게임 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제 19(당) 기 3분기 2018년 9월 30일 현재
제 18(전) 기 3분기 2017년 9월 30일 현재
주식회사 엠게임

1. 회사의 개요

주식회사 엠게임(이하 "당사"라 함)은 1999년 12월 28일 설립되어 온라인정보제공, 게임 소프트웨어 개발 및 공급 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 금천구에 본사를 두고 있습니다.

당사는 2008년 12월 19일 코스닥시장(KOSDAQ)에 등록한 등록법인으로서 2018년 9월 30일 현재 납입자본금은 9,771,939 천원이며, 당분기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수	금액(천원)	지분율

손 승 철	2,759,248주	1,379,624	14.12%

권 이 형	333,835주	166,918	1.71%

조 인 한	321,880주	160,940	1.65%

기 타	16,128,914주	8,064,457	82.53%

합 계	19,543,877주	9,771,939	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 별도재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업은 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 회계처리하며, 공동기업과 관계기업은 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다.당사의 분기재무제표에는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'이 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다 .

(1) 회계정책의 변경당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준서들은 당사의 분기재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과같습니다. ① 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.당사는 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따라 재무영향 분석을 실시하였으며, 분석결과 동 기준서의 신규 도입으로 인한 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 전환효과는 없으며, 2018년 9월 30일 현재 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품:인식과 측정'을 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 2018년 1월 1일의 기타자본과 이익잉여금에 미치는 전환효과는 없습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

(가) 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권과 매도가능금융자산의 기존분류를 삭제하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있 는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있 는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실((나)참조)에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

다음의 표는 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다.

(단위: 천원)

구 분	K-IFRS 제1039호에따른 분류	K-IFRS 제1109호에따른 분류	K-IFRS 제1039호에따른 장부금액	K-IFRS 제1109호에따른 장부금액

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	7,413,214	7,413,214

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	3,399,415	3,399,415

기타수취채권	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	252,549	252,549

단기금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	2,151,224	2,151,224

매도가능금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	10,000	10,000

장기금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	6,404,566	6,404,566

(나) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.

- 12개월 기대신용손실 : 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채 무불이행사건으로 인한 기대신용손실

- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불 이행 사건에 따른 기대신용손실

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

1) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다.

2) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

3) 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.

4) 새로운 손상모형의 영향 기업회계기준서 제1109호의 손상모형으로 적용에 따른 2018년 9월 30일 현재 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.- 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재 작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되 는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회 계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.

- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다. ㆍ금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정 ㆍ특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지 정의 철회 ㆍ단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위 험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으 로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.

③ 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정

동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 일로 적용하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 분기재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.리스이용자로서 당사는 소급적용 접근법, 수정된 소급적용 접근법 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다. 당사는 새로운 기준서의 도입과 관련하여 소급적용 접근법을 적용할 지, 수정된 소급적용 접근법을 적용할 지 여부를 결정하여향후 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	41,470	6,869

요구불예금	8,049,866	7,406,345

합 계	8,091,336	7,413,214

5. 매출채권 및 기타수취채권 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권:

매출채권	5,016,278	4,134,853

대손충당금	(975,899)	(735,438)

소 계	4,040,379	3,399,415

기타수취채권:

미수금	457,863	11,174

미수수익	-	1,375

대여금	240,000	240,000

미수법인세	4,695	6,365

소 계	702,558	258,914

합 계	4,742,937	3,658,329

6. 장ㆍ단기금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	-	-	2,151,224	-

당기손익공정가치측정금융자산	998,659	-	-	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	2,518,354	-	-

매도가능금융자산	-	-	10,000	6,404,566

합 계	998,659	2,518,354	2,161,224	6,404,566

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산(전기말은 매도가능금융자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지분율(%)	당분기말	전기말

당분기말	전기말	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

브이알테마파크문화산업(주)(*)	-	100.00	-	-	10,000	10,000

파생결합상품	-	-	989,918	998,659	-	-

합 계	989,918	998,659	10,000	10,000

(*) 브이알테마파크문화산업(주)는 문화산업진흥기본법에 근거하여 설립된 특수목적회사로서, 콘텐츠지원사업관리규칙에 의거하여 문화체육관광부로부터 사업비 지원을 받아 사업을 수행하기 위한 필수사항으로 설립되었습니다. 따라서, 당사가 지분율을 100% 보유한다고 하여도 기업회계기준서 제1110호 문단 7의 피투자자를 지배하는 경우에 해당하지 않는다고 판단하여 연결제무제표 작성대상 종속기업에 포함하지않았습니다. 한편, 브이알테마파크문화산업(주)는 현재 청산완료되었습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산(전기말은 매도가능금융자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 목	지분율(%)	당분기말	전기말

당분기말	전기말	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

상장주식	(주)옴니텔	3.77	3.95	3,000,001	2,168,098	3,000,001	6,054,310

비상장주식	ONGAME ENTRETENIMENTO S.A.	8.50	8.50	350,256	350,256	350,256	350,256

합 계	3,350,257	2,518,354	3,350,257	6,404,566

당분기말과 전기말 현재 당사가 보유한 비상장주식은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.

(5) 당분기와 전기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익(전기는 매도가능금융자산평가손익)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	기초금액	평가로 인한증감액	처분으로 인한증감액	분기말금액

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	(주)옴니텔	3,054,309	(3,886,213)	-	(831,904)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	회사명	기초금액	평가로 인한증감액	처분으로 인한증감액	기말금액

매도가능금융자산평가손익	(주)옴니텔	(40,052)	3,094,361	-	3,054,309

7. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 당분기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당분기말

지분율(%)	장부금액

(주)블록체인인사이드	대한민국	소프트웨어 개발 및 전자상거래업	73.33	550,000

농업회사법인 엠팜(주)	대한민국	곡물 및 기타식량 작물 재배업	90.00	180,000

합 계	730,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

Game Cafe Services, Inc.	미국	게임 소프트웨어 개발 및 공급업	29.00	100,385	2,206,085	100,385	1,811,857

(주)엠게임스튜디오(*)	대한민국	게임 소프트웨어 개발 및 공급업	29.00	145,000	-	145,000	-

(주)플레이북스(*)	대한민국	애니메이션 제작 및 전자출판업	48.00	192,000	-	192,000	-

합 계	437,385	2,206,085	437,385	1,811,857

(*) 당사가 지배력을 보유하고 있지 않아 관계기업으로 분류하여 지분법을 적용하였으나, 장부금액이 영("0") 이하로 감소되어 지분법적용이 중지되었습니다.(3) 당분기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.+① 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초장부금액	지분법손익	지분법자본변동	분기말장부금액

Game Cafe Services, Inc.	1,811,857	309,035	85,193	2,206,085

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초장부금액	지분법손익	지분법자본변동	기말장부금액

Game Cafe Services, Inc.	1,818,646	188,664	(195,453)	1,811,857

(4) 당분기말 현재 관계기업 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	순자산	지분율(%)	순자산지분금액	투자차액	장부금액

Game Cafe Services, Inc.	6,975,499	29.00%	2,022,895	183,190	2,206,085

(5) 당분기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익

Game Cafe Services, Inc.	7,491,571	572,039	6,509,898	1,065,639

8. 투자부동산 (1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	감가상각 및손상누계액	장부금액	취득가액	감가상각 및손상누계액	장부금액

토지	2,077,445	-	2,077,445	2,077,445	-	2,077,445

건물	3,725,295	(847,568)	2,877,727	3,725,295	(777,718)	2,947,577

합 계	5,802,740	(847,568)	4,955,172	5,802,740	(777,718)	5,025,022

(2) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득가액	감가상각비	기타증감액	분기말장부금액

토지	2,077,445	-	-	-	2,077,445

건물	2,947,577	-	(69,850)	-	2,877,727

합 계	5,025,022	-	(69,850)	-	4,955,172

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득가액	감가상각비	기타증감액(*)	기말장부금액

토지	2,081,970	-	-	(4,525)	2,077,445

건물	3,048,676	-	(93,132)	(7,967)	2,947,577

합 계	5,130,646	-	(93,132)	(12,492)	5,025,022

(*) 전기 중 유형자산으로 대체되었습니다.(3) 당분기말 현재 투자부동산 토지와 건물에 대한 개별공시지가 및 지방세 시가표준액은 각각 1,343,289천원과 2,482,857천원입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대료수익	413,808	273,980

임대원가(감가상각비)	(69,849)	(70,007)

합 계	343,959	203,973

9. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	감가상각 및손상누계액	장부금액	취득가액	감가상각 및손상누계액	장부금액

토지	4,827,192	-	4,827,192	4,951,373	-	4,951,373

건물	5,813,276	(664,759)	5,148,517	5,459,644	(549,492)	4,910,152

구축물	880,815	(66,061)	814,754	880,815	(33,031)	847,784

기계장치	307,708	(124,043)	183,665	175,906	(84,239)	91,667

차량운반구	269,981	(105,081)	164,900	299,619	(90,907)	208,712

기타의유형자산	2,754,804	(2,217,541)	537,263	2,415,136	(2,045,863)	369,273

건설중인자산	-	-	-	-	-	-

합 계	14,853,776	(3,177,485)	11,676,291	14,182,493	(2,803,532)	11,378,961

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득가액	처분장부금액	감가상각비(*1)	기타증감액	분기말장부금액

토지	4,951,373	598	(124,779)	-	-	4,827,192

건물	4,910,152	-	-	(115,268)	353,633	5,148,517

구축물	847,784	-	-	(33,030)	-	814,754

기계장치	91,667	131,801	-	(39,803)	-	183,665

차량운반구	208,712	-	(1)	(43,811)	-	164,900

기타의유형자산	369,273	1,021,500	(647,535)	(205,975)	-	537,263

건설중인자산	-	353,633	-	-	(353,633)	-

합 계	11,378,961	1,507,532	(772,315)	(437,887)	-	11,676,291

(*1) 유형자산 감가상각비 437,887천원과 투자부동산 감가상각비 69,850천원 합계액 507,737천원은 영업비용 237,257천원과 경상개발비 270,480천원으로 계상되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득가액	처분장부금액	감가상각비(*1)	기타증감액(*2)	기말장부금액

토지	4,946,847	-	-	-	4,526	4,951,373

건물	3,537,332	-	-	(141,274)	1,514,094	4,910,152

구축물	-	-	-	(33,031)	880,815	847,784

기계장치	41,298	70,371	(3)	(19,999)	-	91,667

차량운반구	4,393	233,658	(3,039)	(26,300)	-	208,712

기타의유형자산	10,603	375,176	-	(16,506)	-	369,273

건설중인자산	1,914,106	472,834	-	-	(2,386,940)	-

합 계	10,454,579	1,152,039	(3,042)	(237,110)	12,495	11,378,961

(*1) 유형자산 감가상각비 237,110천원과 투자부동산 감가상각비 93,132천원 합계액 330,242천원은 영업비용 180,318천원과 경상개발비 149,924천원으로 계상되어 있습니다.(*2) 전기 중 건설중인자산과 투자부동산에서 토지, 건물 및 구축물로 대체되었습니다.

(3) 당분기와 전기의 차입원가 관련 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

자본화된 차입원가	7,946	35,309

자본화이자율	2.85%	2.93%

(4) 당분기말 현재 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험가입내역	부보자산	보험회사	부보금액

화재보험	기계장치	삼성화재해상보험(주)	700,000

10. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	상각 및손상누계액	장부금액	취득가액	상각 및 손상누계액	장부금액

개발비	14,929,166	(14,929,166)	-	14,929,166	(14,929,166)	-

산업재산권	30,460	(29,281)	1,179	30,460	(28,915)	1,545

소프트웨어	6,149,280	(6,100,770)	48,510	6,144,293	(6,066,471)	77,822

기타의무형자산	28,700,692	(23,620,220)	5,080,472	20,227,295	(14,265,950)	5,961,345

정부보조금	(810,789)	719,870	(90,919)	(810,789)	634,986	(175,803)

합 계	48,998,809	(43,959,567)	5,039,242	40,520,425	(34,655,516)	5,864,909

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득가액	상각비	손상차손	분기말장부금액

산업재산권	1,545	-	(366)	1,179

소프트웨어	77,822	4,987	(34,299)	48,510

기타의무형자산	5,961,345	-	(880,873)	5,080,472

정부보조금	(175,803)	-	84,884	(90,919)

합 계	5,864,909	4,987	(830,654)	5,039,242

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득가액	상각비	손상차손	기말장부금액

산업재산권	2,033	-	(488)	-	1,545

소프트웨어	131,876	9,098	(63,152)	-	77,822

기타의무형자산	7,212,377	-	(1,251,032)	-	5,961,345

정부보조금	(337,961)	-	162,158	-	(175,803)

합 계	7,008,325	9,098	(1,152,514)	-	5,864,909

(3) 당분기와 전기의 무형자산상각비 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

영업비용	778,316	1,051,740

경상개발비	52,338	100,774

합 계	830,654	1,152,514

11. 담보 및 지급보증

(1) 당분기말 현재 당사가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공이유	약정금액	차입금액	담보권자

토지 및 건물	1,011,925	1,500,000	차입금에 대한 근저당 설정	1,500,000	-	농협은행(주)

투자부동산	3,500,633

토지 및 건물	6,184,754	5,570,000	차입금에 대한 근저당 설정	5,800,000	1,013,000	(주)신한은행

투자부동산	1,292,912

합 계	11,990,224	7,070,000	7,300,000	1,013,000

(2) 당분기말 현재 당사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공처	보증내용	제공받은보증금액	차입금 및 약정금액

약정금액	차입금액

기술신용보증기금	(주)신한은행	차입금 및 차입약정 지급보증	765,000	900,000	900,000

대표이사	162,000

대표이사	(주)신한은행	차입금 및 차입약정 지급보증	6,960,000	5,800,000	1,013,000

대표이사	KDB산업은행	차입금 및 차입약정 지급보증	1,600,000	1,600,000	-

대표이사	KEB하나은행	차입금 및 차입약정 지급보증	1,200,000	1,000,000	-

서울보증보험	-	이행지급보증	551,350	-	-

합 계	11,238,350	9,300,000	1,913,000

12. 기 타자산 및 기타부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

보증금	-	39,978	-	39,978

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	218,297	-	166,376	-

미지급비용	827,498	-	823,073	-

장기미지급금	-	60,000	-	296,719

임대보증금	-	305,500	-	305,500

합 계	1,045,795	365,500	989,449	602,219

13. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	1,900,000	2,200,000

장기차입금	1,013,000	1,013,000

합 계	2,913,000	3,213,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	연이자율(%)	당분기말	전기말

(주)신한은행	일반자금대출	3.35	900,000	2,200,000

한국수출입은행	일반자금대출	2.52	1,000,000	-

합 계	1,900,000	2,200,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	연이자율(%)	당분기말	전기말

(주)신한은행	시설자금대출	2.74	1,013,000	1,013,000

차감 : 유동성대체	-	-

합 계	1,013,000	1,013,000

(4) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도	금액

2019년	1,013,000

14. 순확정급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,114,622	1,774,257

사외적립자산의 공정가치	(290,014)	(328,221)

재무상태표에 인식된 금액	1,824,608	1,446,036

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 확정급여채무	1,774,257	1,509,109

당기근무원가	378,101	469,976

이자원가	43,484	44,223

확정급여채무의 재측정요소	120,510	21,386

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실(이익)	-	(59,975)

경험조정으로 인한 보험수리적손실(이익)	120,510	81,361

퇴직급여지급액	(201,730)	(270,437)

기말 확정급여채무	2,114,622	1,774,257

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 사외적립자산의 공정가치	328,221	325,209

사외적립자산의 이자수익	9,343	11,305

사외적립자산의 재측정요소	(9,319)	(8,293)

퇴직급여지급액	(38,231)	-

기말 사외적립자산의 공정가치	290,014	328,221

(4) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	378,101	352,482

순이자원가	34,141	24,688

확정급여채무의 이자비용	43,484	33,167

사외적립자산의 이자수익	(9,343)	(8,479)

합 계	412,242	377,170

(5) 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

할인율	3.45%	3.40%

평균임금인상률	5.30%	5.30%

(6) 당분기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동이 확정급여채무에 미치게 될 영향은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율	(185,795)	215,769

평균임금인상률	209,361	(184,234)

15. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

발행할 주식의 총수	40,000,000주	40,000,000주

주당금액	500	500

발행한 주식수	19,543,877주	19,543,877주

자본금	9,771,938,500	9,771,938,500

(2) 당분기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

발행주식수	자본금	주식발행초과금	발행주식수	자본금	주식발행초과금

기초잔액	19,543,877주	9,771,939	29,993,412	19,107,750주	9,553,875	28,404,063

유상증자	-	-	-	436,127주	218,064	1,589,349

기말잔액	19,543,877주	9,771,939	29,993,412	19,543,877주	9,771,939	29,993,412

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	29,993,412	29,993,412

기타자본잉여금	3,562	3,562

합 계	29,996,974	29,996,974

16. 기타자본당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	(831,904)	-

지분법자본변동	24,325	(60,869)

매도가능금융자산평가손익	-	3,054,309

합 계	(807,579)	2,993,440

17. 결손금(1) 당분기와 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

미처리결손금	(5,743,008)	(8,307,724)

(2) 당분기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	(8,307,724)	(10,910,319)

당기순이익	2,694,544	2,632,274

확정급여제도의 재측정요소	(129,829)	(29,679)

기말금액	(5,743,008)	(8,307,724)

18 . 영업비용당 분기와 전분기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	700,614	2,133,434	729,254	2,209,836

퇴직급여	65,417	205,899	67,083	199,725

복리후생비	65,817	190,289	62,410	181,538

여비교통비	65,045	127,288	33,546	67,668

접대비	42,342	132,217	42,187	124,837

통신비	84,348	175,475	83,653	250,126

수도광열비	7,596	18,449	11,170	26,481

세금과공과	3,852	36,284	4,292	27,035

감가상각비	80,950	237,257	27,804	76,905

임차료	507	1,521	1,869	17,320

수선비	1,211	3,715	1,086	3,407

보험료	3,027	8,915	2,770	8,031

차량유지비	4,999	11,864	4,399	14,586

경상개발비	1,790,031	5,135,631	1,511,556	4,542,288

교육훈련비	1,798	1,869	-	191

도서인쇄비	667	1,646	479	1,340

소모품비	11,203	36,931	12,382	35,465

지급수수료	2,259,014	7,034,957	2,285,545	7,917,566

광고선전비	62,007	182,746	74,484	1,045,361

대손상각비(환입)	(65,630)	240,460	73,657	(73,128)

건물관리비	1,785	5,313	1,460	4,928

협회비	2,000	9,370	4,000	8,800

무형자산상각비	262,677	778,317	261,887	788,604

합 계	5,451,277	16,709,847	5,296,973	17,478,910

19. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

I. 금융수익

이자수익	17,564	30,425	60,125	79,956

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	65	-	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(89,466)	8,742	-	-

기타금융수익	18,855	38,393	-	-

소 계	(53,047)	77,625	60,125	79,956

II. 금융비용

이자비용	(21,017)	(61,973)	(25,459)	(183,862)

단기금융상품평가손실	-	-	(4,176)	(10,226)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	9,300	-	-	-

소 계	(11,717)	(61,973)	(29,635)	(194,088)

III. 순금융수익(비용)(Ⅰ+Ⅱ)	(64,764)	15,652	30,490	(114,132)

(2) 당분기와 전기 중 금융수익과 금융비용으로 인식한 항목의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

당기손익 인식:

이자수익	-	-	30,425	-	30,425

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	65	-	-	-	65

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	8,742	-	-	-	8,742

기타금융수익	38,393	-	-	-	38,393

이자비용	-	-	-	(61,973)	(61,973)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	-	-	-	-

소 계	47,200	-	30,425	(61,973)	15,652

기타포괄손익 인식:

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	-	(3,886,213)	-	-	(3,886,213)

합 계	47,200	(3,886,213)	30,425	(61,973)	(3,870,561)

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	기타부채상각후원가	합 계

당기손익 인식:

이자수익	79,956	-	-	79,956

이자비용	-	-	(183,862)	(183,862)

단기금융상품평가손실	(10,226)	-	-	(10,226)

소 계	69,730	-	(183,862)	(114,132)

기타포괄손익 인식:

매도가능금융자산평가손익	-	1,400,791	-	1,400,791

합 계	69,730	1,400,791	(183,862)	1,286,659

20. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

I. 기타수익

외환차익	112,582	228,744	46,480	98,998

외화환산이익	-	132,588	117,629	74,563

대손충당금환입	-	-	12,147	216,594

유형자산처분이익	635	35,654	-	2,370

무형자산처분이익	10,000	10,000	-	-

채무면제이익	-	236,719	-	-

잡이익	8,881	52,716	24,561	42,002

소 계	132,098	696,421	200,817	434,527

II. 기타비용

외환차손	(7,311)	(82,330)	(65,779)	(246,941)

외화환산손실	(72,475)	(8,588)	-	(146,272)

기부금	(285)	(718)	(450)	(1,210)

잡손실	(50)	(5,717)	-	(4)

소 계	(80,121)	(97,353)	(66,229)	(394,427)

III. 순기타수익(비용)(Ⅰ+Ⅱ)	51,977	599,068	134,588	40,100

21. 관계기업투자손익 당분기와 전분기의 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

지분법이익	309,035	662,815

22. 법인세비용당분기와 전분기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	-	-

해외원천소득에 대한 법인세부담액	1,169,539	1,402,300

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

법인세비용	1,169,539	1,402,300

23. 주당이익(1) 기본주당이익

당분기와 전분기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

당기순이익	311,863,090	2,694,544,421	754,499,807	2,468,078,377

가중평균유통보통주식수	19,543,877주	19,543,877주	19,325,814주	19,181,237주

기본주당이익	16	138	39	129

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.① 당분기

구 분	기간	유통보통주식수(주)	가중치(일)	적수

기초	2018.01.01~2018.09.30	19,543,877	273	5,335,478,421

(*) 가중평균유통보통주식수 : 5,335,478,421 ÷ 273일 = 19,543,877② 전분기

구 분	기간	유통보통주식수(주)	가중치(일)	적수

기 초	2017.01.01~2017.08.15	19,107,750	227	4,337,459,250

유상증자	2017.08.16~2017.09.30	19,543,877	46	899,018,342

(*) 가중평균유통보통주식수 : 5,236,477,591 ÷ 273일 = 19,181,237

(3) 희석주당이익당분기말과 전분기말 현재 희석성 잠재적보통주를 보유하고 있지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

24. 특수관계자(1) 당분기말과 전분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

종속기업	(주)블록체인인사이드, 농업회사법인 엠팜(주)	-

관계기업	Game Cafe Services, Inc.(주)플레이북스, (주)엠게임스튜디오	Game Cafe Services, Inc.(주)플레이북스, (주)엠게임스튜디오

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

종속기업	(주)블록체인인사이드	임대료수입	128,218	-

유형자산 매각	681,832	-

농업회사법인 엠팜(주)	임대료수입	247	-

유형자산 매각	90,000	-

관계기업	Game Cafe Services, Inc.	임대료수입	297	297

(주)엠게임스튜디오	매출	4,000,013	5,025,614

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당분기말	전기말

매출채권	미수금	선수금	매출채권	미수금

종속기업	(주)블록체인인사이드	-	385,099	-	-	-

관계기업	Game Cafe Services, Inc.	86,021	-	25,781	331,556	-

(주)엠게임스튜디오	-	-	-	-	36

합 계	86,021	385,099	25,781	331,556	36

(4) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공처	보증내용	제공받은보증금액	차입금 및 약정금액

약정금액	차입금액

대표이사	(주)신한은행	차입금 및 차입약정 지급보증	162,000	900,000	900,000

대표이사	(주)신한은행	차입금 및 차입약정 지급보증	6,960,000	5,800,000	1,013,000

대표이사	KDB산업은행	차입금 및 차입약정 지급보증	1,600,000	1,600,000	-

대표이사	KEB하나은행	차입금 및 차입약정 지급보증	1,200,000	1,000,000	-

합 계	9,922,000	9,300,000	1,913,000

(6) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	669,140	801,689

퇴직급여	70,174	20,074

합 계	739,314	821,763

상기의 주요경영진은 등기여부에 관계없이 회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요임원입니다.

25. 우발채무와 약정사항(1) 당분기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	내 역	약정한도	차입액

(주)신한은행	일반자금대출 등	6,700,000	1,913,000

KEB하나은행	일반자금대출	1,000,000	-

농협은행(주)	일반자금대출	1,500,000	-

KDB산업은행	일반자금대출	1,600,000	-

한국수출입은행	일반자금대출	2,000,000	1,000,000

합 계	12,800,000	2,913,000

(2) 당분기말 현재 당사는 해외 다수의 퍼블리싱업체에 게임서비스권을 부여하는 계약을 체결하고 있습니다. 또한 당분기말 현재 당사는 다수의 게임개발사들과 게임서비스권 매입계약 등을 체결하고 있으며, 동 계약에 따라 관련 게임에서 발생하는 수익의 일정비율을 지급하고 있습니다.(3) 당분기말 현재 당사는 개인정보누출배상책임보험(한도 : 10억원)과 회사 및 임원배상책임보험(한도 : 30억원) 및 단체안심상해보험(한도 : 19.1억원)을 가입하고 있습니다.

26. 금융위험 관리 당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(환율변동위험, 이자율위험 등), 유동성위험 및신용위험과 같은 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(1) 환율변동위험 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당 분기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 외화금융자산의 외화환산으로 인하여 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

법인세비용차감전순이익	701,708	(701,708)	1,161,571	(1,161,571)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율위험당사는 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있습니다.

당사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기와 전분기 중 변동이자율 차입금의 이자율이 0.5% 변동시 이자율 변동이 당분기및 전분기의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

법인세비용차감전순이익	-	-	(5,000)	5,000

(3) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 분석은 다음과 같습니다. 표시된 금액은 계약상 할인되지 않은 명목현금흐름을 의미합니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 ~ 5년

차입금	2,913,000	2,976,306	1,963,078	1,013,228

장ㆍ단기미지급금	1,058,879	1,058,879	998,879	60,000

미지급비용	827,498	827,498	827,498	-

임대보증금	305,500	305,500	-	305,500

합 계	5,104,877	5,168,183	3,789,455	1,378,728

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 ~ 5년

차입금	3,213,000	3,284,363	2,246,580	1,037,783

장ㆍ단기미지급금	1,632,220	1,632,220	1,335,501	296,719

미지급비용	823,074	823,074	823,074	-

임대보증금	305,500	305,500	-	305,500

합 계	5,973,794	6,045,157	4,405,155	1,640,002

(4) 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	8,049,866	7,406,345

단기금융상품	-	2,151,224

당기손익공정가치측정금융자산	998,659	-

매출채권	4,040,379	3,399,415

기타수취채권	697,863	252,549

보증금	39,978	39,978

합 계	13,826,745	13,249,511

(*) 당사가 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다.

② 손상차손당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	6개월 이하	6개월 초과 1년 이하	1년 초과	장부금액	6개월 이하	6개월 초과 1년 이하	1년 초과

매출채권	5,016,278	3,952,384	180,147	883,747	4,134,853	3,244,604	311,140	579,109

대손충당금	(975,899)	(2,079)	(90,073)	(883,747)	(735,438)	(759)	(155,570)	(579,109)

합 계	4,040,379	3,950,305	90,074	-	3,399,415	3,243,845	155,570	-

당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

기초금액	735,438	-	1,282,624	-

설정액(환입액)	240,461	-	(50,082)	-

제각된 채권의 회수	-	-	-	216,594

제각액	-	-	(497,104)	-

제각채권의 환입	-	-	-	(216,594)

기말금액	975,899	-	735,438	-

(5) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	-	-	8,091,336	-	8,091,336

장ㆍ단기금융자산	998,659	2,518,354	-	-	3,517,013

매출채권	-	-	4,040,379	-	4,040,379

기타수취채권	-	-	697,863	-	697,863

보증금	-	-	39,978	-	39,978

합 계	998,659	2,518,354	12,869,556	-	16,386,569

금융부채:

차입금	-	-	-	2,913,000	2,913,000

장ㆍ단기미지급금	-	-	-	1,058,879	1,058,879

미지급비용	-	-	-	827,498	827,498

임대보증금	-	-	-	305,500	305,500

합 계	-	-	-	5,104,877	5,104,877

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	기타부채상각후원가	합 계

금융자산:

현금및현금성자산	7,413,214	-	-	7,413,214

장ㆍ단기금융자산	2,151,224	6,414,566	-	8,565,790

매출채권	3,399,415	-	-	3,399,415

기타수취채권	252,549	-	-	252,549

보증금	39,978	-	-	39,978

합 계	13,256,380	6,414,566	-	19,670,946

금융부채:

차입금	-	-	3,213,000	3,213,000

장ㆍ단기미지급금	-	-	1,632,220	1,632,220

미지급비용	-	-	823,074	823,074

임대보증금	-	-	305,500	305,500

합 계	-	-	5,973,794	5,973,794

(6) 금융상품의 공정가치

① 공정가치와 장부금액당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	998,659	998,659	-	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산(*)	2,168,098	2,168,098	-	-

매도가능금융자산	-	-	6,054,310	6,054,310

소 계	3,166,757	3,166,757	6,054,310	6,054,310

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	8,091,336	8,091,336	7,413,214	7,413,214

단기금융상품	-	-	2,151,224	2,151,224

매출채권	4,040,379	4,040,379	3,399,415	3,399,415

기타수취채권	697,863	697,863	252,549	252,549

보증금	39,978	39,978	39,978	39,978

소 계	12,869,556	12,869,556	13,256,380	13,256,380

금융자산 합계	16,036,313	16,036,313	19,310,690	19,310,690

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

차입금	2,913,000	2,913,000	3,213,000	3,213,000

장ㆍ단기미지급금	1,058,879	1,058,879	1,632,220	1,632,220

미지급비용	827,498	827,498	5,286	5,286

임대보증금	305,500	305,500	305,500	305,500

금융부채 합계	5,104,877	5,104,877	5,156,006	5,156,006

(*) 기타포괄손익공정가치측정금융자산 중 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상한 금융자산은 제외하였습니다. ② 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익공정가치측정금융자산	-	998,659	-	998,659

기타포괄손익공정가치측정금융자산	2,168,098	-	-	2,168,098

합 계	2,168,098	998,659	-	3,166,757

③ 원가로 측정되는 금융상품당분기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액

ONGAME ENTRETENIMENTO S.A.	350,256

당사는 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가법으로 측정하였으며, 향후 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

27. 영업부문(1) 당사는 게임 소프트웨어 개발 및 공급의 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. 매출처는 국내와 해외로 구분되며, 당분기와 전분기 중 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내	9,405,727	9,286,699

해외	10,244,448	11,473,807

합 계	19,650,175	20,760,506

(2) 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 모바일 및 온라인의 오픈마켓운영자 및 결제대행자이나, 회사의 실질적 고객은 개별적 서비스 이용고객입니다.

28. 영업활동에서 창출된 현금흐름

(1) 당분기와 전분기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

영업활동에서 창출된 현금흐름	2,055,755	4,482,155

1. 당기순이익	2,694,544	2,468,078

2. 조정	2,439,573	2,082,407

퇴직급여	412,242	377,170

감가상각비	437,887	136,110

무형자산상각비	830,654	865,886

투자부동산감가상각비	69,850	70,007

대손상각비(환입)	240,461	(289,722)

이자비용	61,973	183,862

외화환산손실	8,588	146,272

단기금융상품평가손실	-	10,226

법인세비용	1,169,539	1,402,300

이자수익	(30,425)	(79,956)

기타금융수익	(38,393)	-

외화환산이익	(132,588)	(74,563)

유형자산처분이익	(35,654)	(2,370)

지분법이익	(309,035)	(662,815)

채무면제이익	(236,719)	-

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(65)	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(8,742)	-

3. 자산 및 부채의 증감	(3,078,362)	(68,330)

매출채권및기타수취채권의 감소(증가)	(1,205,007)	79,962

선급금의 감소(증가)	(104,056)	(320,725)

선급비용의 감소(증가)	90,493	(120,257)

미지급금의 증가(감소)	(336,622)	(186,207)

선수금의 증가(감소)	(1,071,714)	1,123,539

기타유동부채의 증가(감소)	(287,957)	(522,878)

퇴직금의 지급	(201,730)	(121,764)

사외적립자산의 감소	38,231	-

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	-	-

유형자산 처분 관련 미수금 변동	50,015	-

건설중인자산의 본계정 대체	-	1,494,395

(3) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	차입	상환	기말

단기차입금	2,200,000	2,479,385	(2,779,385)	1,900,000

장기차입금	1,013,000	-	-	1,013,000

합 계	3,213,000	2,479,385	(2,779,385)	2,913,000