한주에이알티 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요(1) 일반사항주식회사 일야와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 일야(이하 "지배기업")는 1978년 2월 24일 설립되어 2002년 1월 15일에 한국거래소가 개설하는 코스닥 시장에 상장된 기업으로서, R 제조 및 외식 프랜차이즈 사업을 주 영업목적으로 하고 있고, 인천시 남동구 은봉로 129(논현동)에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2020년 6월 25일 기존 휴대폰부품, 휴대폰부품 금형 및 터치패널의 제조 및 판매사업을 중단하였으며, 당기 중 R 전문 제조 및 외식 프랜차이즈 사업으로 전환하였습니다. 이를 위하여 지배기업은 2020년 4월 28일에 외식 프랜차이즈 업체인 ㈜에스에프에프에스(구 ㈜예울에프씨)의 지분을 100% 인수하여 종속기업에 편입하였으며, 2020년 9월 28일에 지배기업은 ㈜에스에프에프에스를 흡수합병하였습니다. 한편, 당기말 현재 지배기업의 자본금은 15,870백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수	지 분 율	비 고

강정훈	3,329,853	10.49%	대표이사

강재우	2,854,918	8.99%	특수관계인

한승자	543,013	1.71%	특수관계인

자기주식	60,000	0.19%

박경화	2,934,425	9.25%	5%이상 주주

기 타	22,017,791	69.37%

합 계	31,740,000	100.00%

(2) 종속기업의 현황당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원)

구 분	소재지	결산월	지분율	자본금

(주)에스에프스틸	인천광역시	12월	100%	5,000

② 전기말 (단위: 천원)

구 분	소재지	결산월	지분율	자본금

(주)에스에프스틸(*)	인천광역시	12월	100%	5,000

(*) 전기중 주식회사 에스에프스틸을 인수하여 종속기업으로 편입하였습니다.당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익	총포괄손익

(주)에스에프스틸	18,592,989	18,348,086	2,525,567	171,921	168,870

② 전기말 (단위: 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익	총포괄손익

(주)에스에프스틸	8,409,359	8,333,326	2,426,044	71,033	71,033

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결회사는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.한편, 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연 등 기업의 영업활동에 부정적인 영향을 미칠수 있으며, 이로 인해 회사의 연결재무상태와 연결재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결회사의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 영향을 보고기간 말일 현재로는 측정할 수 없으므로 연결회사의 연결재무제표에는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

② 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면 개정된 '개념체계' (2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면 개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계' (2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계' (2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면 개정 '개념체계' (2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

③ 기업회계기준서 제1109호 금융상품 및 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시(개정)

동 개정사항은 이자율 지표개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 예상거래의 발생가능성 검토시 현금흐름이 기초하는 이자율 지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율 지표가 이자율 지표개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험구성 요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피 관계의 개시 시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율 지표개혁으로 인한 불확실성이 이자율 지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 종료합니다.

(2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1116호'리스' 개정- 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)동 개정사항은 연결재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제 2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

④ 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제 1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정 내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

⑤ 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가 (예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

⑥ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’, 기업회계기준서 제 1109호 ‘금융상품’, 기업회계기준서 제 1116호 ‘리스’, 기업회계기준서 제 1041호 ‘농림어업’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

- 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

4. 주요 회계정책

연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 주요 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

(2) 외화환산가. 기능통화와 표시통화연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결재무제표는 원화로 표시되며, 연결회사의 기능통화와 표시통화는 원화입니다.

나. 외화거래와 기말잔액의 환산외화거래는 거래일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 금융자산가. 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-	공정가치 측정 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

-	상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.나. 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.㉮ 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.㉯ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.㉰ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.다. 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.라. 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

마. 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(4) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.

(5) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.연결회사는 총평균법(단, 미착품은 개별법)을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매와 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 유형자산 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있으며, 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높고 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지 및 건설중인자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	30 년

구 축 물	15 년

기계장치	8 년

시설장치	4 년

차량운반구	4 년

기타유형자산	4 년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.

(7) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에비용으로 인식하고 있습니다.

(8) 정부보조금

연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령함에 대해 합리적인 확신을 갖는 경우, 정부보조금을 다음과 같이 인식하고 있습니다.

가. 자산의 취득 또는 건설에 사용된 정부보조금연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는 데 사용하는 정부보조금을 재무상태표에 해당 자산의 차감으로 인식하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다. 나. 비용의 보전에 사용된 정부보조금연결회사는 비용의 보전에 사용된 정부보조금을 최초에 공정가액으로 평가하여 이연수익으로 인식하고, 보전하도록 의도된 비용을 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다. 기타의 정부보조금이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기수익으로 인식됩니다.

(9) 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 영업권 등에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여상각하고 있지 아니합니다.

구 분	내 용 연 수

산업재산권(상표권)	10 년

고객관계	7 년

소프트웨어	5 년

영업권, 브랜드, 회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 모든 투자부동산에 대하여 한국채택국제회계기준서 1016호 '유형자산'에 따라 원가모형으로 측정하고 있습니다.

자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다. 자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다. 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 한국채택국제회계기준서 1016호에 따라 재평가회계처리와 동일한 방법으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(12) 금융부채 연결회사는 기업회계기준서 제1019호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다.

가. 당기손익인식금융부채 단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

나. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 다. 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

라. 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(13) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(14) 차입금차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.(15) 리스연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결회사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.연결회사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결회사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

(16) 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위하여 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(17) 종업원급여 가.확정급여부채확정급여제도와 관련하여 보고기간 말 현재 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여채무는 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 추정 미래 현금흐름을 관련 연금부채의 예상지급시기와 유사한 만기의 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 보고기간말 현재 시장수익률로 할인하여 결정되고 있습니다. 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 확정급여채무 현재가치 변동으로 인해 발생하는 보험수리적손익 및 순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익으로 구성되며 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 즉시 이익잉여금으로 인식하고 후속 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우 우량회사채의 시장수익률을 사용하여 결정한 자산인식상한(제도로부터의 환급이나 제도에 대한 미래기여금절감의 형태로 이용가능한 경제적효익의 현재가치)을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

나. 종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 연결회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

(18) 충당부채

과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.(19) 자기주식연결회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

(20) 수익 인식

연결회사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공, 수수료수익으로 구성되어있습니다. 수익은 재화의 판매, 용역의 제공 등에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고,판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

연결회사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합과 관련하여 인식되는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.① 당기법인세당기 법인세비용은 당기의 과세소득에 보고기간 종료일의 제정되거나 실질적으로 제정된 세율을 적용하여 산정된 납부할 또는 환급받을 법인세와 당기 이전에 예상했던 미지급법인세와 과세당국에 실제로 납부한 법인세의 차이를 가감하여 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목과 손금불인정항목을 고려하여 결정됩니다.

② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간 종료일까지 제정되었거나실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기 법인세자산과 당기 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기 법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(22) 주당손익기본주당손익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 지배기업의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당손익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 지배기업의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당손익의 계산에 반영됩니다.

3. 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원)

금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익_공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	21,468	-	-	21,468

매출채권및기타채권	16,869,889	-	-	16,869,889

기타금융자산(유동)	1,222,069	-	-	1,222,069

기타금융자산(비유동)	1,014,753	-	-	1,014,753

합 계	19,128,179	-	-	19,128,180

(단위: 천원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	2,256,648	2,256,648

차입금(유동)	-	12,317,752	12,317,752

차입금(비유동)	-	11,454,400	11,454,400

기타금융부채(유동)	-	4,324,159	4,324,159

기타금융부채(비유동)	-	1,326,093	1,326,093

합 계	-	31,679,052	31,679,052

② 전기말 (단위: 천원)

금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	107,800	-	107,800

매출채권및기타채권	22,256,116	-	22,256,116

기타금융자산(유동)	1,206,688	-	1,206,688

기타금융자산(비유동)	1,291,197	-	1,291,197

합 계	24,861,801	-	24,861,801

(단위: 천원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	2,966,695	2,966,695

차입금(유동)	-	16,276,064	16,276,064

차입금(비유동)	-	1,563,480	1,563,480

기타금융부채(유동)	-	4,319,284	4,319,284

기타금융부채(비유동)	-	1,298,449	1,298,449

합 계	-	26,423,972	26,423,972

(2) 공정가치① 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산	-	-	-	-

① 공정가치로 측정되는 금융자산:	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	-

② 공정가치로 측정되지 않는 금융자산:	-	-	-	-

현금및현금성자산	21,468	(*)	107,800	(*)

매출채권및기타채권	16,869,889	(*)	22,256,116	(*)

기타금융자산(유동+비유동)	2,236,822	(*)	2,497,885	(*)

금융자산 합계(①+②)	19,128,179	-	24,861,801	-

금융부채	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채	-	-	-	-

매입채무및기타채무	2,256,648	(*)	2,966,695	(*)

차입금(유동+비유동)	23,772,152	(*)	17,839,544	(*)

기타금융부채(유동+비유동)	5,650,252	(*)	5,617,733	(*)

금융부채 합계	31,679,052	-	26,423,972	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

② 공정가치 서열체계당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

③ 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당분기말:	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	-

전기말:	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	-

(3) 당분기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 손익 인식내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원)

금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익_공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

이자수익	7,052	-	-	7,052

외환차손익	-	-	-	-

외화환산손익	54,935	-	-	54,935

당기손익-공정가치측정금융자산산처분이익	-	-	-	-

기타의대손상각비	11,581	-	-	11,581

(단위: 천원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자비용	-	136,478	136,478

② 전기(단위: 천원)

금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익_공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

이자수익	224,783	-	-	224,783

외환차손익	544	-	-	544

외화환산손익	84,273	-	-	84,273

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(172,176)	-	-	(172,176)

기타의대손상각비	1,023,283	-	-	1,023,283

(단위: 천원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자비용	-	740,108	740,108

외화환산손익	-	765,257	765,257

4. 현금및현금성자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	4,801	6,047

보통예금	14,415	85,145

외화예금	-	-

기타요구불예금	2,253	16,608

합 계	21,469	107,800

(2) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금융기관	구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	기업은행	사용제한예금	1,122,000	1,122,000	차입금 담보

사외적립자산	기업은행	퇴직연금	126,989	126,989	확정급여채무

합 계	1,248,989	1,248,989

5. 매출채권및기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권(*)	매출채권	14,266,312	19,199,386

대손충당금	(747,538)	(721,687)

소 계	13,518,774	18,477,699

기타채권	미수금	613,660	708,588

대손충당금	(333,111)	(338,092)

단기대여금	7,645,149	7,717,587

대손충당금	(4,326,228)	(4,309,666)

소 계	3,599,470	3,778,417

합 계	17,118,245	22,256,116

(2) 당분기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초잔액	5,369,445	5,875,344

대손상각비	-	(178,506)

기타의대손상각비	11,581	480,160

지분법손실	-	456,228

매각예정비유동자산 대체	-	(1,358,203)

대손충당금 환입	25,851	94,422

기말잔액	5,406,877	5,369,445

(*) 관계기업의 지분법 적용 중지로 인해 인식하지 못한 당기 (-)지분변동액 539,417천원은 피투자회사의 투자성격의 자산인 단기대여금에 대해서 인식하였습니다(주석 10 참조).한편, 관계기업의 전기 (-)지분변동액이 기초 관계기업투자주식 장부금액보다 커서 전기말 현재 관계기업투자주식 장부금액이 영(0)이 되어 지분법 적용이 중지되었으며, 이로 인해 인식하지 못한 (-)지분변동액 253,374천원은 피투자회사의 투자성격의 자산인 단기대여금에 대해서 인식하였습니다(주석 10 참조).

(3) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원)

구 분	연체되지 않은 채권	만기가 경과된 채권	손상채권	합 계

3개월 이하	4~6개월

매출채권	13,518,774	-	-	747,538	14,266,312

기타채권	3,581,471	-	-	4,659,339	8,240,810

합 계	17,100,245	-	-	5,406,877	22,507,122

② 전기말(단위: 천원)

구 분	연체되지 않은 채권	만기가 경과된 채권	손상채권	합 계

3개월 이하	4~6개월

매출채권	18,449,028	7,851	20,819	721,687	19,199,385

기타채권	3,778,417	-	-	4,647,758	8,426,175

합 계	22,227,445	7,851	20,819	5,369,445	27,625,560

6. 기타금융자산 당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

단기금융상품	1,122,000	1,122,000

미수수익	100,069	84,688

소 계	1,222,069	1,206,688

비유동자산

임차보증금	592,616	839,060

기타보증금	422,137	452,137

소 계	1,014,753	1,291,197

합 계	2,236,822	2,497,885

7. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	17,425	9,000

제품	260,065	-

재공품	-	-

원재료	-	-

개설집기	78,334	5,705

음식원재료	9,216	9,597

합 계	365,039	24,302

8. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	355,239	580,005

대손충당금	(247,806)	(326,140)

선급비용	3,631	13,387

합 계	111,064	267,252

9. 매도가능금융자산

(1) 당분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 분 기

기초금액	-

취득금액	-

처분금액	-

기말금액	-

(2) 전기 중 당사의 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	전 기

기초금액	-

취득금액	-

평가손익(법인세 차감전)	-

처분금액	-

손상차손	-

기말금액	-

10. 관계기업투자주식

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

회사명	지분율(*1)	소재지	결산월	당분기말	전기말

취득원가	순자산가액(*2)	장부금액	취득원가	순자산가액(*2)	장부금액

(주)에스에프스틸	100%	경기	12월	3,000,000	259,764	3,000,000	3,000,000	244,903	3,000,000

(*) 전전기 중 동 법인 지분을 100% 인수하여 종속기업투자로 분류하고, 원가법으로 평가하였습니다.(2) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

회사명	지분율(*1)	소재지	결산월	당분기말	전기말

취득원가	순자산가액(*2)	장부금액	취득원가	순자산가액(*2)	장부금액

위해일야전자유한공사	14.75%	중국	03월	325,470	(1,135,477)	-	325,470	(1,506,028)	-

(*1) 지분율이 20% 미만이나 피투자회사에 대한 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 관계기업의 지분법 적용 중지로 인해 인식하지 못한 (-)지분변동액은 피투자회사의 투자성격의 자산인 단기대여금 에 대해서 당분기 및 전기 각각 539,417천원 을 인식하였습니다(주석 5 참조).

(3) 당분기 및 전기 중 관계기업에 대한 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 회사명 기초 지분법손실 지분법자본변동 기말 위해일야전자유한공사 - - - - (단위: 천원) 회사명 기초 지분법손실 지분법자본변동 기말 위해일야전자유한공사 - - - - (4) 당분기 중 지분법 적용시 제거된 내부미실현이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 유형자산 9,980 - (1,877) 8,103 (5) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손실 위해일야전자유한공사 - - - - - (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손실 위해일야전자유한공사 754,993 10,599,460 (9,844,467) 3,239,119 (1,297,506) (6) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 재무제표의 수정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수정전 수정액(**) 수정후 순자산가액 - - - 당기순손실 - - - (단위: 천원) 구 분 수정전 수정액(**) 수정후 순자산가액 (9,844,467) (367,411) (10,211,878) 당기순손실 (1,297,506) (517,675) (1,815,181) (**) 위해일야전자유한공사의 회계정책을 당사의 회계정책과 일치하도록 재무제표를 수정하였습니다. 11. 투자부동산 (1) 당분기 및 전기 중 당사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초 취득원가 - - - 기초 감가상각누계액 - - - 기초 장부금액 - - - 감가상각 - - - 기말 취득원가 - - - 기말 감가상각누계액 - - - 기말 장부금액 - - - ② 전기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초 취득원가 19,689 73,624 93,313 매각 (19,689) (73,624) (93,313) 기초 감가상각누계액 - (42,420) (42,420) 기초 장부금액 - - - 감가상각 - (1,841) (1,841) 매각 - 44,260 44,260 기말 취득원가 - - - 기말 감가상각누계액 - - - 기초순자산가액 - - - 기말순자산가액 19,689 31,204 50,893 (2) 투자부동산의 공정가치 평가는 당분기말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 수행하지 아니하였습니다. 12. 유형자산 (1) 당분기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 합병으로인한증가 처분 감가상각비 대체 기말 토지 94,338 - - - - - 94,338 건물 - - - - - - - 구축물 - - - - - - - 기계장치 - - - - - - - 차량운반구 - - - - (1) - 1 기타의유형자산 138,531 - - - 3,746 - 134,785 시설장치 903,348 - - - 36,848 - 866,500 합 계 1,136,217 - - - 40,594 - 1,095,623 (2) 전기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 합병으로인한증가 처분 감가상각비 대체 기말 토지 11,128,572 - - (9,045,425) - (1,988,809) 94,338 건물 3,502,685 - - (989,374) (106,418) (2,406,893) - 구축물 336,255 - - (256,528) (19,804) (59,923) - 기계장치 1,861,406 - - (1,702,681) (158,714) (11) - 차량운반구 18,123 - 59,301 (59,914) (17,510) - - 기타의유형자산 1,990,312 - 151,996 (1,608,710) (388,259) (6,808) 138,531 시설장치 - - 1,041,992 (75,513) (63,131) - 903,348 합 계 18,837,353 - 1,253,289 (13,738,145) (753,836) (4,462,444) 1,136,217 13. 정부보조금당분기 및 전기 중 당사의 유형자산 취득에 사용된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 기계장치 - - - - 기타의유형자산 - - - - 합 계 - - - - (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 기계장치 23,142 - 23,142 - 기타의유형자산 85,280 - 85,280 - 합 계 108,422 - 108,422 - 14. 무형자산 (1) 당분기 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 골프회원권 및 콘도회원권 영업권 소프트웨어 기타무형자산 합 계 취득원가 - - - - - - 기초 32,367 1,268,968 - - - 1,301,335 합병으로인한증가 - - 6,935,480 18,896 1,775,179 8,729,555 매각 - (390,000) - - - (390,000) 기말 32,367 878,968 6,935,480 18,896 1,775,179 9,640,890 감가상각누계액 - - - - - - 기초 (26,417) (449,635) - - - (476,052) 당기상각 (3,237) - - (1,692) (184,416) (189,345) 손상차손환입 - - - - - - 기말 (29,654) (389,388) - (1,692) (59,893) (480,627) 기초순자산가액 5,950 819,333 - - - 825,283 기말순자산가액 2,713 489,580 6,935,480 17,204 1,590,763 9,035,740 (2) 전기 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 골프회원권 및 콘도회원권 영업권 소프트웨어 기타무형자산 합 계 취득원가 - - - - - - 기초 32,367 1,268,968 - - - 1,301,335 합병으로인한증가 - - 6,935,480 18,896 1,775,179 8,729,555 매각 - (390,000) - - - (390,000) 기말 32,367 878,968 6,935,480 18,896 1,775,179 9,640,890 감가상각누계액 - - - - - - 기초 (26,417) (449,635) - - - (476,052) 당기상각 (3,237) - - (1,692) (59,893) (64,822) 손상차손환입 - - - - - - 기말 (29,654) (389,388) - (1,692) (59,893) (480,627) 기초순자산가액 5,950 819,333 - - - 825,283 기말순자산가액 2,713 489,580 6,935,480 17,204 1,715,286 9,160,263 15. 리스(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 사용권자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기말 차량 부동산(*) 차량 부동산 취득원가 291,583 2,706,169 126,709 2,719,951 감가상각누계액 (8,780) (1,061,439) (42,316) (946,246) 장부금액 192,852 1,644,730 84,393 1,773,705 (*) 사업장 임차에 따른 사용권자산이며 관련하여 당기말 현재 복구충당부채 338,599천원을 인식하고 있습니다. (2) 당분기 및 전기 중 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 기 기초금액 1,951,689 431,639 회계정책변경효과 - - 리스약정 증가 57,502 1,101,148 합병으로 인한 증가 - 1,049,729 감가상각비(*) (81,658) (376,394) 리스약정 감소 - (293,170) 기말금액 1,837,581 1,912,952 (3) 당분기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 기 기초금액 1,731,305 323,580 회계정책변경효과 - - 리스약정 증가 44,200 989,628 합병으로 인한 증가 - 915,978 이자비용 - 48,381 리스약정 감소 (277) (198,752) 지급보증채무 - (347,509) 기말금액 1,763,825 1,731,305 유동리스부채 437,731 432,855 비유동리스부채 1,326,093 1,298,450 (4) 당분기 및 전기중 현금흐름표에 인식된 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 기 리스부채상환액 15,358 299,128 이자비용 - 48,381 합 계 15,358 347,509 (5) 당분기중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 기 사용권자산 감가상각비 171,609 376,394 이자비용 - 48,381 합 계 171,609 424,775 (6) 당기말 현재 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 1년 이내 389,398 1년 초과 2년 이내 443,936 2년 초과 3년 이내 271,429 3년 초과 4년 이내 207,030 4년 초과 5년 이내 452,032 합 계 1,763,825 16. 재무위험관리 (1) 자본위험관리 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리 정책은 전기와 동일합니다. 또한, 당사는 최적 자본구조 달성을위하여 부채비율 및 순차입금비율 등의 재무비율을 정기적으로 모니터링하여 필요한경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. ① 당분기말 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채(차입금) 13,881,432 2,550,000 차감: - - 현금및현금성자산 21,468 107,800 단기금융상품 1,122,000 1,122,000 순부채 24,094,000 1,320,200 자본 14,993,532 15,874,533 ② 당분기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 ⓐ 부채 24,094,000 28,769,666 ⓑ 자본 14,993,532 15,874,533 ⓒ 예금 1,143,468 1,229,800 ⓓ 차입금 13,881,432 2,550,000 ⓔ 부채비율(ⓐ/ⓑ)(*) 160.70% 181.23% ⓕ 순차입금비율(ⓓ-ⓒ)/ⓑ 84.96% 8.32% (2) 금융위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 당사는 상기 (1) 자본위험관리에서 기술한 바와 같이 특수관계자인 위해일야전자유한공사 및 (주)일야넥스텍에 대한 차입금 등 지급보증과 관련하여 지급보증자로서의 변제가능성이 높을 것으로 판단하여당분기말 현재 지급보증채무를 계상하고 있으며, 이로 인하여 향후 당사에 미치게 될 금융위험을 제거하거나 감소시키기 위한 계속적인 모니터링과 위험노출 한도를 지속적으로 관리하고 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. ① 환위험 당사는 수출 및 원자재 구매 등과 관련하여 USD 및 CNY의 환율위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: USD 1, CNY 1, 원화: 천원) 구 분 당분기말 전기말 USD 원화환산 USD 원화환산 화폐성자산(USD) 현금및현금성자산 - - - - 매출채권 USD 568,157 644,006 USD 568,157 618,155 단기대여금 USD 364,000 412,594 USD 364,000 396,032 미수금 USD 275,196 311,935 USD 275,196 299,413 합 계 1,368,535 1,313,600 화폐성부채(USD) 지급보증부채 USD 2,577,000 2,921,030 USD 2,577,000 2,803,776 화폐성부채(CNY) CNY 2,220,000 382,617 CNY 2,220,000 370,651 당사는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당분기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 428,956 (428,956) 14,902 (14,902) CNY 38,262 (38,262) 3,707 (3,707) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐셩부채를 대상으로 하였습니다. ② 유동성위험 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 당사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 차입약정 등을 체결하고 있습니다. 당사는 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있지 아니하며, 유동부채의 비율이 전체 부채의 84.65%를 차지하고 있습니다. 따라서 당분기말 현재 당사는 부채상환 및 유동성 위험을 관리하기위하여 지속적인 구조조정을 통한 고정비 절감 및 매출 확대를 위하여 총력을 다하고있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 다음은 당분기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 계약상의 금융부채별 상환계획입니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 초과 ~ 5년 이하 합 계 매입채무및기타채무 2,013,141 - 2,013,141 차입금 12,317,752 1,454,400 13,772,152 기타금융부채(지급보증채무) 3,886,427 - 3,886,427 기타금융부채(리스부채) 876,875 1,629,525 2,506,400 합 계 19,094,195 3,083,925 22,178,120 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 초과 ~ 5년 이하 합 계 매입채무및기타채무 2,966,695 - 2,966,695 차입금 16,276,064 1,563,480 17,839,544 기타금융부채(지급보증채무) 3,886,427 - 3,886,427 기타금융부채(리스부채) 432,856 1,298,449 1,731,305 합 계 23,562,042 2,861,929 26,423,971 ③ 신용위험당사는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상 결제 유무를 파악하여 매출처의 지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. 또한 신용도가 높은 국내 금융기관에 대한 예금예치 등으로 금융기관으로부터의 신용위험은극히 제한적입니다.당분기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산의 신용위험의 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 21,468 107,800 매출채권및기타채권 16,869,889 22,256,116 기타금융자산(유동+비유동) 2,236,822 2,497,885 합 계 19,128,179 24,861,801 ④ 이자율위험 당사는 이자부차입금을 통해 일부 자금을 조달하고 있으며, 이에 따른 이자율위험에 노출되어 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 보고기간말의 시장이자율이 변동하였을 경우 이러한 변동이 당사의 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 0.5% 상승시 0.5% 하락시 0.5% 상승시 0.5% 하락시 이자비용 (22,605) 22,605 (12,000) 12,000 당사는 상기 이자율위험에 대해 정기적으로 측정하고 있습니다.⑤ 가격위험 관리당사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 당사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. 당분기말 현재 당사의 시장성있는 지분상품은 없으며, 이와 관련한 지분상품의 가격 변동이 당사의 손익에 미치는 효과는 없습니다. 17. 매입채무및기타채무 당분기말 및 전기말 현재 당사의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 1,478,413 2,255,951 기타채무: - - 미지급금 522,440 503,573 미지급비용 255,795 207,171 소 계 778,235 710,744 합 계 2,256,648 2,966,695 18. 차입금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 이자율 당분기말 전기말 기업은행 운영자금 2.58%~4.01% 400,000 400,000 팩토링 차입 - 974,074 300,000 팩토링 차입 - 299,881 999,880 신한은행 팩토링 차입 - 688,765 840,275 하나은행 팩토링 차입 - 913,404 826,654 팩토링 차입 - 8,478,306 12,322,735 합 계 11,754,430 15,689,544 (2) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 이자율 당분기말 전기말 기업은행 시설자금 2.30% - - 기업은행 운영자금 4.95% 1,890,720 2,000,000 기업은행 운영자금 4.00% - - LG전자㈜ 시설자금 - 소 계 1,890,720 2,000,000 유동성대체 (436,320) (436,520) 합 계 1,454,400 1,563,480 (3) 당사의 장기차입금의 상환스케줄은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 상환연도 상환금액 2022년~2023년 763,560 2024년~2025년 690,840 합 계 1,454,400 19. 기타금융부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동부채 - - 지급보증채무 3,886,427 3,886,427 리스부채 437,731 432,856 비유동부채 - - 리스부채 1,326,093 1,298,449 합 계 5,650,252 5,617,732 (2)당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타금융부채 중 지급보증채무의 상세 내역은 다음과 같습니다. 보증제공처 지급보증 수혜자 당분기말 전기말 기업은행 위해일야전자유한공사 2,684,110 2,684,110 신한은행 490,317 490,317 기업은행 (주)일야넥스텍 712,000 712,000 합 계(*) 3,886,427 3,886,427 20. 기타부채 당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 예수금 50,188 26,433 예수보증금 408,000 409,000 선수금 251,179 443,814 소송충당부채 162,037 162,037 합 계 871,404 1,041,284 21. 순확정급여부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 757,949 3,123,743 사외적립자산의 공정가치 10,237 15,988 확정급여형 퇴직급여제도 관련비용 159,449 314,310 순확정급여부채 927,635 3,454,041 (2) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 기초잔액 344,192 625,956 당기근무원가 - 314,310 이자원가 - 11,357 재측정요소(법인세 차감전) - - 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 79,261 관계회사전출 - (177,638) 지급액 - (509,054) 기말잔액 344,192 344,192 (3) 당분기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 기초잔액 126,989 550,721 이자수익 - 12,174 기여금 납부액 - 112 재측정요소(법인세 차감전) - - 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외) - (9,386) 관계회사전출 - (166,775) 지급액 - (259,857) 기말잔액 126,989 126,989 (4) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 퇴직연금운용자산 123,288 123,288 퇴직신탁예치금 3,701 3,701 합 계 126,989 126,989 (5) 당분기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 당기근무원가 - 315,127 순이자 - (817) 합 계 - 314,310 (6) 상기 비용은 포괄손익계산서에서 다음 항목으로 인식되었습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 매출원가 - 230,874 판매비와관리비 - 83,436 합 계 - 314,310 (7) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 기초 누적액 483,918 550,011 당기 인식액 - (84,735) 기말 누적액(법인세 차감전) 483,918 465,276 법인세 누적효과 - 18,642 기말 누적액(법인세 차감후) 483,918 483,918 (8) 당분기말 및 전기말 현재 재측정요소 산정을 위한 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 임금상승률 승급률(승급지수)+3.00% 승급률(승급지수)+3.00% 할인율 2.64% 2.79% (9) 분기말 현재 재측정요소 산정을 위한 주요 가정에 대한 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 1% 상승시 1% 하락시 임금상승률 11,919 (10,633) 할인율 (10,269) 11,701 (10) 퇴직연금의 주요 계약내역당사가 도입한 확정급여형 퇴직연금제도의 주요 계약내역은 다음과 같습니다.1) 급여의 종류① 연금: 연금수급 요건을 갖춘 가입자에게 지급하는 급여② 일시금: 연금수급 요건을 갖추지 못하거나 일시금 수납을 원하는 가입자에게 지 급하는 급여2) 연금형태 급여의 수급요건다음 각 호의 수급요건을 모두 갖추는 경우에 지급한다. 단, 연금의 지급기간은 5년 이상이어야 한다.① 연령이 55세 이상일 것② 가입기간이 10년 이상일 것. 가입기간이 10년 이상인 자로서 55세 이전에 퇴직한 근로자의 경우 55세 이후까지 이 제도 내에서 연금수급을 위해 대기할 수 있으며, 이 경우에는 대기기간 종료시점에서 받게 되는 급여의 산정기준은 일시금 기준으로 다음과 같이 산정한다. : 퇴직시 일시금의 금액 * (1 + 대기기간 중 이 제도의 적립금운용수익률)3) 일시금 형태 급여는 일시금 수급을 원하는 가입자 또는 연금수급 요건을 갖추지 못한 가입자에게 지급한다. 22. 약정사항 등 (1) 당분기 현재 당사가 금융기관과 맺고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD 1, 원화: 천원) 금융기관 종 류 약정한도 실행금액 기업은행 중소기업시설자금대출 - - 구매카드대출 - - 팩토링 대출 1,000,000 974,074 팩토링 대출 - 299,881 융자담보지급보증 - - 중소기업자금대출 2,400,000 2,290,720 중소기업자금대출 - - 중소기업자금대출 - - 중소기업자금대출 - - 중소기업자금대출 - - 중소기업자금대출 - - 중소기업자금대출 - - 기타지급보증 783,000 712,000 기타지급보증 USD 2,200,000 USD 2,200,000 기타지급보증 CNY 1,740,000 CNY 1,740,000 신한은행 팩토링 대출 1,000,000 688,765 외화지급보증 USD 377,000 USD 377,000 CNY 480,000 CNY 480,000 하나은행 팩토링 대출 1,500,000 913,404 15,000,000 8,478,306 (2) 당분기 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : USD 1, 단위: 천원) 제공자 보증금액 보증내용 서울보증보험 136,800 계약이행보증 등 대표이사 2,400,000 차입금 및 융자담보 등 합 계 2,536,800 (3) 당분기말 현재 당사는 특수관계자의 차입금과 관련하여 기업은행 및 신한은행에 타인을 위한 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 35 참조). 23. 자본금과 자 본잉여금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 수권주식수 50,000,000주 50,000,000주 주당금액(원) 500 500 발행주식수 31,740,000주 31,740,000주 자본금 15,870,000 15,870,000 (2) 당분기 및 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기말 주식발행초과금 11,308,314 11,308,314 자기주식처분이익 3,147,526 3,147,526 기타자본잉여금 (1,220,218) (1,220,218) 합 계 13,235,622 13,235,622 24. 자기주식(1) 당분기 및 전기 중 당사의 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 주식수(주) 장부금액 주식수(주) 장부금액 기 초 60,000 (59,098) 60,000 (59,098) 기 말 60,000 (59,098) 60,000 (59,098) (2) 당분기말 현재 당사는 자기주식 (-)59,098천원(보통주 60,000주)을 특정금전신탁의운용 등을 통하여 취득하고 자본조정으로 계상하고 있으며, 취득가액을 자기주식으로 계상하고 있습니다. 25. 기타포괄손익누계액 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매도가능금융자산평가이익 - - 지분법자본변동 16,548 16,548 합 계 16,548 12,668 (2) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 기초잔액 - - K-IFRS 회계기준 개정효과 - - 기중 변동액(세후) - - 기말잔액 - - (3) 당분기 및 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 기초잔액 16,548 16,548 기중 변동액(세후) - - 기말잔액 16,548 16,548 26. 적립금 당분기말 및 전기말 현재 당사의 적립금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 비 고 법정적립금: 이익준비금 382,413 382,413 (*1) 재평가적립금 331,063 331,063 (*2) 합 계 713,476 713,476 (*1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.(*2) 당사는 1999년 7월 1일을 재평가기준일로 하여 유형자산에 대하여 자산재평가법에 의한 재평가를 실시하여 2,336,561천원의 재평가차액이 발생하였으며, 재평가세는 48,058천원이었습니다. 재평가세를 차감한 잔액 중 1,715,000천원은 2000년 1월 20일에 자본으로 전입하여 신주를 발행하였으며, 당분기말 및 전기말 현재 한국채택국제회계기준에 따른 과거 미인식 재평가적립금에 대한 법인세 효과 242,440천원을 차감한 331,063천원이 재평가적립금으로 계상되어 있습니다. 27. 이익잉여금 및 배당금 (1) 이익잉여금 ① 당분기 및 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기말 재측정요소 483,918 토지재평가차익 5,896,693 미처분이익잉여금(결손금) (20,522,528) 합 계 (14,141,917) ② 당분기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 기초잔액 (6,188,097 K-IFRS 기준서 개정효과 - 당기순이익(손실) (7,887,727) 재측정요소(법인세 차감후) (66,093) 기말잔액 (14,141,917) 28. 매출액 당사의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 제품매출 431,750 914,235 상품매출 1,421 20,939,832 용역매출 975,688 670,907 개설매출 6,500 - 음식매출 432,994 - 합 계 1,848,353 22,524,974 29. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 당사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분(*) 당분기 전분기 제품 및 재공품의 변동 260,065 755,867 원재료의 사용액 520,652 745,086 인건비 752,243 854,454 감가상각비 192,754 427,160 소모품비 11,763 7,747 외주가공비 1,292 421,662 지급수수료 174,571 285,642 기타비용 870,580 761,680 합 계 2,783,920 4,259,298 (*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비 및 기타비용을 합산한 금액입니다. 30. 판매비와 관리비 당분기 및 전분기 중 당사의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 급여 796,226 575,932 퇴직급여 159,449 39,439 복리후생비 127,500 117,694 여비교통비 11,381 12,009 통신비 10,346 14,823 수도광열비 39,687 7,007 세금과공과 5,632 9,025 감가상각비 192,754 62,729 보험료 12,633 26,967 접대비 21,004 17,930 광고선전비 59,976 18,182 운반비 282,563 445,810 차량유지비 42,648 32,627 소모품비 11,763 7,351 도서인쇄비 1,534 1,690 교육훈련비 450 188 지급수수료 174,571 257,148 수선비 42,817 - 경상개발비 286 102,850 무형자산상각비 64,276 809 지급임차료 149,561 2,710 대손상각비 - - 기타비용 30,579 250 합 계 2,237,636 1,753,170 31. 금융수익과 금융비용 (1) 당분기 및 전기 중 당사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 이자수익 16,159 10,003 외환차익 - - 외화환산이익 54,935 78,237 당기손익인식금융자산처분이익 - - 매도가능금융자산처분이익 - - 금융수익 합계 71,094 88,240 이자비용 136,478 231,719 외환차손 - 544 외화환산손실 - - 매출채권처분손실 - 1,712 금융비용 합계 136,478 233,975 (2) 당분기 및 전분기 중 이자수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 현금및현금성자산 3,146 547 대여금 및 기타채권 3,906 3,595 단기금융상품 - 5,861 합 계 7,052 10,003 (3) 당분기 및 전기 중 이자비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 단기차입금 2,897 195,498 장기차입금 16,924 33,964 기타 이자비용 116,657 2,257 합 계 136,478 231,719 32. 기타수익과 기타비용 (1) 당분기 및 전분기 중 당사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 임대료수입 - 1,790 유형자산처분이익 - 2,138 잡이익 65,439 58,438 합 계 65,439 62,366 (2) 당분기 및 전분기 중 당사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기부금 - 4,500 임대원가 - 1,664 유형자산처분손실 - 225,695 유형자산손상차손 - - 무형자산손상차손 - - 기타의대손상각비 - - 잡손실 8,182 67 합 계 8,182 231,926 33. 종업원비용 당분기 및 전분기 중 당사의 종업원비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 808,949 658,084 복리후생비 132,204 129,418 확정급여제도와 관련된 비용 159,449 77,129 합 계 1,100,602 864,631 34. 법인세비용 및 이연법인세자산과 부채 (1) 당분기 및 전기 중 당사의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 법인세 부담액 - 12,282 일시적차이로 인한 이연법인세 - (1,567,091) 자본에 직접 반영된 법인세 - 18,642 기타(기초수정) (194,924) 법인세비용 - (1,731,091) 35. 주당손익 주당손익은 보통주 당기순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하며, 그 내용은 다음과 같습니다. (1) 기본주당순실 (단위: 원, 주) 구 분 당분기 전기 당기순손실 (869,096,957) (8,936,023,562) 가중평균 유통보통주식수(*1) 26,746,230 주 26,746,230 주 기본주당순손실 (152) (334) (*1) 가중평균 유통보통주식수 산정 내역 구 분 당분기 전 기 유통 보통주식수(*2) 26,806,230 15,900,000 기중 유상증자 - 10,906,230 차감: 자기주식수(*3) (60,000) (60,000) 가중평균유통보통주식수 26,746,230 26,746,230 (*2) 보통주 가중평균 유통주식수 산정 내역 36. 특수관계자 (1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 관계기업 위해일야전자유한공사 기타특수관계자 ㈜일야넥스텍 기타특수관계자 (주)에스에프스틸 기타특수관계자 임직원 (2) 특수관계자와의 거래1) 당분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출 기타 매입 기타 관계기업 위해일야전자유한공사 - - - - 기타특수관계자 ㈜일야넥스텍 - - - - 합 계 - - - - 2) 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출 기타 매입 기타 관계기업 위해일야전자유한공사 1,140 3,474 - - 기타특수관계자 ㈜일야넥스텍 1,056,035 - - - 기타특수관계자 임직원 - 19,7351 259,238 4,200 합 계 1,057,175 23,209 259,238 4,200 3) 당분기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 선급금 미수금 미수수익 단기대여금 매입채무 지급보증채무 미지급금 관계기업 위해일야전자유한공사 - - - - 1,668,690 - 3,174,427 - 관계기업 (주)에스에프스틸 - - - 24,603 127,000 기타 특수관계자 ㈜일야넥스텍 11,950 - - - - 770 712,000 - 기타 특수관계자 임직원 - - - - - - - - 합 계 11,950 - - 24,603 1,795,690 770 3,886,427 - 4) 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 선급금 미수금 미수수익 단기대여금 매입채무 지급보증채무 미지급금 관계기업 위해일야전자유한공사 - - - - 1,668,691 - 3,174,427 - 관계기업 (주)에스에프스틸 - - - 20,589 444,000 - - - 기타 특수관계자 ㈜일야넥스텍 11,950 - - - 86,493 770 712,000 - 기타 특수관계자 임직원 - - - - - - - - 합 계 11,950 - - 20,589 2,199,184 770 3,886,427 - 5) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 중 단(장)기대여금의 변동내역은 다음과 같습니다 .① 당분기 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 기초(*1) 증가 감소 기타(*2) 기말 관계기업 위해일야전자유한공사 단기대여금 1,940,317 - - - 1,940,317 관계기업 (주)에스에프스틸 단기대여금 444,000 868,600 1,185,600 - 127,000 기타특수관계자 (주)일야넥스텍 및 임직원 단기대여금 1,160,203 20,000 268,000 - 912,203 합 계 3,544,520 888,600 1,453,600 2,979,520 (*1) 대손충당금 반영액 ② 전기 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 기초 증가 감소 기타(*) 기말 관계기업 위해일야전자유한공사 단기대여금 - 2,130,653 190,336 - 1,940,317 관계기업 (주)에스에프스틸 단기대여금 - 10,573,146 10,573,146 - - 기타특수관계자 임직원 단기대여금 371,094 909,349 120,240 - 1,160,203 합 계 371,094 13,613,148 10,888,722 - 3,100,520 (*) 대손충당금 반영액 (3) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD,CNY, 원화: 천원) 보증수혜자 보증금액 보증제공처 보증내용 비고 위해일야전자유한공사 USD 2,200,000 기업은행 차입금 지급보증 Stand by L/C 개설 CNY 1,740,000 기업은행 차입금 지급보증 Stand by L/C 개설 USD 377,000 신한은행 차입금 지급보증 Stand by L/C 개설 CNY 480,000 - ㈜일야넥스텍 783,200 기업은행 차입금 지급보증 예적금 담보 (4) 당분기 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 담보제공액 담보제공자 담보권자 비고 단기금융상품 350,000 ㈜일야넥스텍 기업은행 차입금 담보 472,000 ㈜일야넥스텍 300,000 일야전자(위해)유한공사 합 계 1,122,000 37. 현금흐름표 (1) 당분기 및 전기 중 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 순확정급여부채의 증가(감소)(재측정요소 변동) 건설중인자산의 기타의유형자산의 대체 장기차입금의 유동성대체 (2) 당분기 중 당사의 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 비현금거래 기말 유동성 대체 단기차입금 0 유동성장기부채 0 장기차입금 0 합 계 0 0 0 38. 영업상 주요 거래처 당사는 당분기 및 전분기 중 주요한 거래처인 엘지전자㈜ 관련 매출이 각각 42,198백만원과 70,881백만원으로 전체 매출에 대한 비중이 각각 98.60%와 95.92%로 이처럼 회사의 영업은 주요 매출처인 엘지전자㈜에 대한 의존도가 높은 상황입니다. 이러한 영업환경이 회사의 재무상태에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 회사의 재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다. 39. 영업부문 (1) 영업부문의 식별당사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 이에 따라 구분된 단일의 영업부문은 다음과 같습니다. 영업부문 주요 재화 주요 고객 금형제조 공기살균기 외 (주)엠에스코 외 프랜차이즈 샤브샤브(꽃마름) 가맹점 철 스크랩 유통 철 스크랩 (주)세아베스틸 (2) 지역에 대한 정보당분기 및 전분기 중 당사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 한 국 1,848,352 1,617,576 상기의 매출 정보는 고객의 위치를 기초로 분류하였으며, 당사의 비유동자산은 모두 한국을 근거지로 하고 있습니다. (3) 주요 고객에 대한 정보당분기 및 전분기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 영업부문 주요 고객 당분기 전분기 휴대폰 부품제조 엘지전자㈜ - 718,068 프랜차이즈 샤브샤브(꽃마름) 932,828 - 금형 제조 (주)엠에스코 외 483,775 - 철 스크랩 (주)세아베스틸 431,750 16,888 40. 재무구조 악화 및 영업환경의 불확실성 당사는 2020년 6월 25일 주요 매출처가 엘지전자였던 사출제조부문을 계속적인 영업실적 악화로 인해 사업 중단하였으며, 이로 인하여 한국거래소로부터 상장적격성 실질심사를 거쳐 2020년 9월 21일 개선기간 1년을 부여받았습니다. 당사는 개선기간 종료일(2021년 9월 21일)까지 한국거래소에 제출한 개선계획의 이행을 위하여 기존의 사출제조부문을 R 재편하고, 신규 외식 프랜차이즈 사업에 진출하는 등 매출 증대와 수익성 제고를 위해 노력하고 있습니다. 더불어 보유부동산매각, 대여금 회수 등을 통해 재무구조를 개선하고, 경영의 투명성을 강화하기 위한 다양한 조치들을 실행하고 있습니다. 그러나 2020년 COVID-19의 확산으로 당사의 외식 프랜차이즈 사업의 매출 및 수익성이 크게 악화되었고, 이로 인하여 향후 수익과 기타 재무성과에도 중대한 부정적 영향이 발생할 수 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 이러한 전반적인 불확실성에 대한 경영자의 판단을 반영하고 있습니다. 그러나, 실제 결과는 경영자의 현재 시점 판단과는 중요하게 다를 수 있으며, 회사의 재무제표는 이러한 불활실성으로 인하여 발생가능한 영향을 반영하고 있지 않습니다. 41. 영업부문 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다. 42. 사업결합과 합병(1) 개요당사는 경영효율성 및 기업경쟁력을 강화하여 기업 및 주주가치를 제고하고자 2020년 1월 10일 이사회 결의에 따라 2020년 4월 28일을 ㈜에스에프에프에스의 지분을 100% 인수하였으며, 2020년 8월 26일 이사회 결의(주주총회 갈음)에 따라 2020년 9월 28일을 합병기일로 하여 ㈜에스에프에프에스를 흡수합병하였습니다.- 피합병회사의 개요 구 분 비 고 피합병회사명 주식회사 에스에프에프에스 본점소재지 서울특별시 마포구 월드컵북로 136, 202호(성산동, 신안빌딩) 대표이사 강정훈 (2) 이전대가당사는 4월 28일 ㈜에스에프에프에스 지분 100%를 15,820백만원에 인수하였으며, 2020년 9월 28일 당사와 ㈜에스에프에프에스와 1:0의 합병비율로 합병하였습니다. 사업결합 시 이전대가는 전액 현금으로 지급되었으며, 이전대가 금액은 2019년 11월 30일 현재 인수대상회사의 기업회계기준에 의거하여 작성된 재무상태표의 자산 및 부채를 기준으로 산정된 주가에 근거하여 산정되었습니다. (3) 식별가능한 취득자산과 인수부채1) 합병전 ㈜에스에프에프에스는 당사의 종속회사로서 동일지배하의 사업결합으로 합병일 현재 취득 자산과 인수 부채 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금 액 유동자산 7,600,659 현금및현금성자산 564,694 매출채권및기타채권 305,530 기타금융자산(유동) 6,534,907 기타자산(유동) 92,493 이연법인세자산(유동) 82,498 재고자산 20,537 비유동자산 13,297,981 유형자산 1,253,289 사용권자산 1,890,585 무형자산 8,729,555 기타금융자산(비유동) 886,571 이연법인세자산(비유동) 537,981 자산 총계 20,898,640 유동부채 1,462,052 매입채무및기타채무 613,459 기타금융부채(유동) 533,336 기타부채(유동) 263,044 이연법인세부채(유동) 52,213 비유동부채 4,836,805 장기차입금 2,000,000 기타금융부채(비유동) 1,505,080 기타부채(비유동) 580,818 이연법인세부채(비유동) 750,907 부채 총계 6,298,857 순자산 합계 14,599,783 이전대가(현금) 15,820,000 합병차손 (1,220,217) 2) 합병회계처리동 합병은 동일지배하의 사업결합으로 합병기일 현재 당사가 취득 및 인수한 ㈜에스에프에프에스의 자산 및 부채는 당사의 2020년 9월 28일 현재의 연결재무제표상 장부금액을 적용하였으며, 이전대가와 합병으로 취득한 순자산가액과의 차이는 자본잉여금에서 조정하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 44 기 1분기말 2021.03.31 현재 제 43 기말 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 44 기 1분기말 제 43 기말 자산 유동자산 10,434,873,700 10,404,339,615 현금및현금성자산 14,248,917 73,805,461 현금 4,800,530 6,047,230 현금성자산 9,448,387 67,758,231 단기금융상품 1,122,000,000 1,122,000,000 매출채권 및 기타유동채권 8,933,586,062 9,184,232,353 매출채권 1,903,161,207 1,472,921,385 대손충당금 (747,537,917) (721,686,791) 단기미수금 435,946,303 431,172,207 대손충당금 (333,110,576) (338,091,629) 단기미수수익 138,893,342 144,431,281 대손충당금 (38,824,121) (38,824,121) 단기선급금 282,605,493 447,371,599 대손충당금 (247,806,072) (326,139,600) 단기선급비용 3,630,972 13,387,311 대손충당금 0 0 단기대여금 7,574,507,559 8,122,945,559 대손충당금 (4,326,228,169) (4,309,666,169) 선납세금 15,447,000 13,510,280 매각예정비유동자산 4,272,901,041 4,272,901,041 재고자산 365,038,721 24,301,801 상품 17,425,000 9,000,000 제품 260,064,636 개설집기비품 78,333,528 5,705,300 음식원재료 9,215,557 9,596,501 비유동자산 15,631,369,265 16,128,158,238 유형자산 2,899,801,490 2,994,314,047 토지 94,337,583 94,337,583 차량운반구 54,127,765 54,127,765 감가상각누계액 (54,127,765) (54,127,765) 사용권자산 2,904,161,337 2,846,659,519 감가상각누계액(사용권자산) (1,115,195,283) (988,562,153) 기타유형자산 237,330,322 237,330,322 감가상각누계액 (109,383,613) (98,800,171) 시설장치 1,106,347,284 1,071,847,284 감가상각누계액(시설장치) (217,796,140) (168,498,337) 영업권 이외의 무형자산 9,095,986,299 9,160,262,715 기타무형자산 9,095,986,299 9,160,262,715 기타비유동금융자산 635,581,476 973,581,476 비유동매도가능금융자산 635,581,476 973,581,476 지분법적용 투자지분 3,000,000,000 3,000,000,000 자산총계 26,066,242,965 26,532,497,853 부채 유동부채 7,420,039,731 7,078,629,279 매입채무 및 기타유동채무 7,420,039,731 7,078,629,279 단기매입채무 584,669,534 413,970,585 단기미지급금 354,193,147 367,565,523 단기미지급비용 243,507,032 172,453,019 단기예수금 451,494,989 429,972,073 단기선수금 159,476,933 158,346,933 단기차입금 400,000,000 400,000,000 유동성장기차입금 436,320,000 436,520,000 지급보증채무 3,886,427,200 3,886,427,200 소송충당부채 162,036,800 162,036,800 유동성금융리스부채 419,975,274 409,398,324 매각예정비유동부채 241,938,822 241,938,822 가수금 80,000,000 비유동부채 3,889,777,173 3,819,238,037 장기매입채무 및 기타비유동채무 2,745,325,260 2,826,761,305 장기차입금 1,454,400,000 1,563,480,000 비유동금융리스부채 1,290,925,260 1,263,281,305 퇴직급여부채 315,861,656 163,886,475 확정급여채무의현재가치 442,850,845 290,875,664 사외적립자산의공정가치 (126,989,189) (126,989,189) 이연법인세부채 489,990,863 489,990,863 복구충당부채 338,599,394 338,599,394 부채총계 11,309,816,904 10,897,867,316 자본 자본금 15,870,000,000 15,870,000,000 보통주자본금 15,870,000,000 15,870,000,000 우선주자본금 0 0 자본잉여금 13,235,622,262 13,235,622,262 주식발행초과금 11,308,314,258 11,308,314,258 자기주식처분이익 3,147,525,590 3,147,525,590 기타자본잉여금 (1,220,217,586) (1,220,217,586) 기타자본구성요소 (59,098,149) (59,098,149) 자기주식 (59,098,149) (59,098,149) 기타포괄손익누계액 347,610,579 347,610,579 재평가잉여금 331,062,710 331,062,710 지분법기타포괄손익변동 16,547,869 16,547,869 이익잉여금(결손금) (14,637,708,631) (13,759,504,155) 이익준비금 382,413,454 382,413,454 미처분이익잉여금(미처리결손금) (15,020,122,085) (14,141,917,609) 자본총계 14,756,426,061 15,634,630,537 자본과부채총계 26,066,242,965 26,532,497,853 포괄손익계산서 제 44 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 제 43 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 제 44 기 1분기 제 43 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 1,364,577,258 1,364,577,258 946,668,744 946,668,744 재화의 판매로 인한 수익(매출액) 872,664,319 872,664,319 946,668,744 946,668,744 제품매출액 433,170,045 433,170,045 914,234,907 914,234,907 상품매출액 32,433,837 32,433,837 개설매출액 6,500,000 6,500,000 음식매출액 432,994,274 432,994,274 용역의 제공으로 인한 수익(매출액) 491,912,939 491,912,939 용역매출액 491,912,939 491,912,939 매출원가 520,385,781 520,385,781 1,628,666,293 1,628,666,293 재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 520,385,781 520,385,781 1,628,666,293 1,628,666,293 제품매출원가 287,622,587 287,622,587 1,610,891,857 1,610,891,857 상품매출원가 17,774,436 17,774,436 개설매출원가 9,505,733 9,505,733 음식매출원가 223,257,461 223,257,461 매출총이익 844,191,477 844,191,477 (681,997,549) (681,997,549) 판매비와관리비 1,797,380,040 1,797,380,040 1,155,307,340 1,155,307,340 급여 652,200,446 652,200,446 485,953,413 485,953,413 상여 (5,606,993) (5,606,993) 퇴직급여 151,975,181 151,975,181 31,666,672 31,666,672 잡급 62,313,000 62,313,000 복리후생비 116,199,907 116,199,907 108,416,673 108,416,673 보험료 11,847,969 11,847,969 25,961,450 25,961,450 감가상각비 186,514,375 186,514,375 56,218,867 56,218,867 무형자산상각비 64,276,416 64,276,416 809,182 809,182 지급수수료 157,322,770 157,322,770 238,765,923 238,765,923 광고선전비 59,975,659 59,975,659 18,181,818 18,181,818 교육훈련비 450,000 450,000 48,000 48,000 차량유지비 33,636,770 33,636,770 24,705,574 24,705,574 도서인쇄비 767,900 767,900 930,000 930,000 접대비 2,970,000 2,970,000 5,505,000 5,505,000 임차료 148,270,613 148,270,613 1,060,000 1,060,000 통신비 10,249,147 10,249,147 14,779,556 14,779,556 운반비 4,915,210 4,915,210 5,165,570 5,165,570 세금과공과 5,632,210 5,632,210 9,025,220 9,025,220 소모품비 11,763,487 11,763,487 7,350,902 7,350,902 수도광열비 12,220,882 12,220,882 797,086 797,086 수선비 42,806,181 42,806,181 경상개발비 285,910 285,910 102,850,000 102,850,000 여비교통비 9,328,650 9,328,650 10,656,319 10,656,319 건물관리비 21,455,645 21,455,645 잡비 3,686,490 3,686,490 전력비 26,981,815 26,981,815 6,210,115 6,210,115 판매촉진비 140,400 140,400 협회비 4,800,000 4,800,000 기타판매비와관리비 250,000 250,000 영업이익(손실) (953,188,563) (953,188,563) (1,837,304,889) (1,837,304,889) 기타이익 54,159,593 54,159,593 153,478,196 153,478,196 유형자산처분이익 2,137,770 2,137,770 기타대손충당금환입 52,482,402 52,482,402 148,431,451 148,431,451 수입수수료 2,539,950 2,539,950 잡이익 1,677,191 1,677,191 369,025 369,025 기타손실 19,763,173 19,763,173 231,925,977 231,925,977 유형자산처분손실 225,695,434 225,695,434 기타의대손상각비 11,580,947 11,580,947 기부금 4,500,000 4,500,000 임대원가 1,663,536 1,663,536 잡손실 8,182,226 8,182,226 67,007 67,007 금융수익 71,093,835 71,093,835 93,684,472 93,684,472 이자수익 16,159,252 16,159,252 15,447,966 15,447,966 외화환산이익(금융수익) 54,934,583 54,934,583 78,236,506 78,236,506 금융원가 21,398,649 21,398,649 120,501,268 120,501,268 이자비용 21,398,649 21,398,649 118,245,760 118,245,760 매출채권처분손실(금융원가) 1,711,508 1,711,508 외환차손(금융원가) 544,000 544,000 법인세비용차감전순이익(손실) (869,096,957) (869,096,957) (1,942,569,466) (1,942,569,466) 당기순이익(손실) (869,096,957) (869,096,957) (1,942,569,466) (1,942,569,466) 총포괄손익 (869,096,957) (869,096,957) (1,942,569,466) (1,942,569,466) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (32) (32) (123) (123) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (32) (32) (123) (123) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (32) (32) (123) (123) 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (32) (32) (123) (123) 자본변동표 제 44 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 제 43 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 7,950,000,000 8,126,175,848 654,378,015 16,547,869 (6,117,063,937) 10,630,037,795 당기순이익(손실) (8,936,023,562) (1,942,569,466) 지분의 발행 7,920,000,000 63,296,640,000 14,249,664,000 14,249,664,000 재분류조정 (69,145,048) (69,145,048) 자본 증가(감소) 합계 5,244,495,390 12,237,949,486 2020.03.31 (기말자본) 15,870,000,000 14,455,839,848 654,378,015 16,547,869 (15,122,232,547) 15,634,630,537 2021.01.01 (기초자본) 15,870,000,000 14,455,839,848 654,378,015 16,547,869 (15,122,232,547) 15,634,630,537 당기순이익(손실) (869,096,957) (869,096,957) 지분의 발행 0 0 재분류조정 0 0 자본 증가(감소) 합계 (869,096,957) (869,096,957) 2021.03.31 (기말자본) 15,870,000,000 14,455,839,848 654,378,015 16,547,869 (16,000,437,023) 14,756,426,061 현금흐름표 제 44 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 제 43 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 제 44 기 1분기 제 43 기 1분기 영업활동현금흐름 (784,830,328) (904,390,320) 당기순이익(손실) (869,096,957) (1,942,569,466) 당기순이익조정을 위한 가감 312,169,308 592,110,726 퇴직급여 151,975,181 69,357,383 대손상각비 42,413,126 (148,431,451) 기타의 대손상각비 (299,665,720) 감가상각비 186,514,375 419,658,932 무형자산상각비 64,276,416 809,182 유형자산처분손실 225,695,434 지분법손실 299,665,720 이자비용 21,398,649 118,245,760 임대원가 613,536 기타의 대손충당금환입 (83,314,581) 외화환산이익 (54,934,606) (78,236,506) 유형자산처분이익 (153,578) 이자수익 (16,159,252) (15,447,966) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (247,663,150) 426,664,397 매출채권 및 기타채권의 감소(증가) (4,774,096) 209,583,751 매출채권의 감소(증가) (375,305,239) 1,279,157,686 기타유동자산의 감소(증가) 174,522,445 (994,419,340) 재고자산의 감소(증가) (340,736,920) (348,965,513) 금융리스부채의 증가(감소) 44,200,000 매입채무 및 기타채무의 증가(감소) 60,078,795 (18,182,794) 매입채무의 증가(감소) 170,698,949 435,948,174 기타유동부채의 증가(감소) 23,652,916 (3,633,339) 퇴직급여채무의 증가(감소) (266,807,050) 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) 133,982,822 이자수취(영업) 21,697,191 17,978,653 법인세납부(환급) (1,936,720) 1,425,370 투자활동현금흐름 867,457,087 165,764,832 기타금융자산의 감소 745,000,000 400,000 기계장치의 처분 586,763,901 기타유형자산의 처분 6,999 유동리스부채의 증가 (5,979,095) 보증금의 증가 (408,000,000) 대여금의 감소 1,533,600,000 2,023,493,932 비품의 취득 (34,500,000) 사용권자산의 취득 (57,501,818) 대여금의 증가 (905,162,000) (2,444,900,000) 재무활동현금흐름 (142,183,326) (375,171,669) 단기차입금의 상환 (118,387,519) 유동성장기차입금의 상환 (241,620,000) 기타금융부채의 감소 (14,594,811) 이자지급 (23,795,807) (118,956,858) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (59,556,567) (1,113,797,157) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 23 34 현금및현금성자산의순증가(감소) (59,556,544) (1,113,797,123) 기초현금및현금성자산 73,805,461 1,159,649,192 기말현금및현금성자산 14,248,917 45,852,069 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요주식회사 일야(이하 "당사"라 함)는 1978년 2월 24일 설립되어 2002년 1월 15일에 한국거래소가 개설하는 코스닥 시장에 상장된 기업으로서, R 제조 및 외식 프랜차이즈 사업을 주 영업목적으로 하고 있고, 인천시 남동구 은봉로 129(논현동)에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2020년 6월 25일 기존 휴대폰부품, 휴대폰부품 금형 및 터치패널의 제조 및 판매사업을 중단하였으며, 당기 중 R 전문 제조 및 외식 프랜차이즈 사업으로 전환하였습니다. 이를 위하여 당사는 2020년 4월 28일에 외식 프랜차이즈 업체인 ㈜에스에프에프에스(구 ㈜예울에프씨)의 지분을 100% 인수하여 종속기업에 편입하였으며, 2020년 9월 28일에 당사는 ㈜에스에프에프에스를 흡수합병하였습니다. 한편, 당기말 현재 당사의 자본금은 15,870백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주 식 수 지 분 율 비 고 강정훈 3,329,853 10.49% 대표이사 강재우 2,854,918 8.99% 특수관계인 한승자 543,013 1.71% 특수관계인 자기주식 60,000 0.19% 박경화 2,934,425 9.25% 5%이상 주주 기 타 22,017,791 69.37% 합 계 31,740,000 100.00% 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서, 당사는 지배기업에 해당하는 경우 원가법을 선택하여 적용하였고, 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자에 해당하는 경우 투자자산을지분법을 선택하여 적용하고 있습니다. (2) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.한편, 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연 등 기업의 영업활동에 부정적인 영향을 미칠수 있으며, 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 당사의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 영향을 보고기간 말일 현재로는 측정할 수 없으므로 당사의 재무제표에는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다. 3. 유의적인 회계정책재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정) 동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. ② 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정) 2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면 개정된 '개념체계' (2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다. 그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면 개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계' (2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계' (2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면 개정 '개념체계' (2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. ③ 기업회계기준서 제1109호 금융상품 및 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시(개정) 동 개정사항은 이자율 지표개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 예상거래의 발생가능성 검토시 현금흐름이 기초하는 이자율 지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율 지표가 이자율 지표개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험구성 요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피 관계의 개시 시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율 지표개혁으로 인한 불확실성이 이자율 지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 종료합니다. (2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1116호'리스' 개정- 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로 그정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 ‘개념체계’에 대한 참조(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제 2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. ④ 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제 1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 이 개정 내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ⑤ 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정) 동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가 (예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ⑥ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’, 기업회계기준서 제 1109호 ‘금융상품’, 기업회계기준서 제 1116호 ‘리스’, 기업회계기준서 제 1041호 ‘농림어업’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. - 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. - 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’ 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 4. 주요 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 주요 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. (2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 회사는 1개의 종속기업과 1개의관계기업에 투자하고 있습니다. 기준서 제1027호 '별도재무제표'에서는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 원가법과 지분법 중 선택하여 처리할 수 있도록 하고 있습니다. 당사는 종속기업 투자에 대하여 원가법을 선택하여 처리하고 있으며, 관계기업 및 공동기업에 대한투자에 대하여는 지분법을 선택하여 처리하고 있습니다. 또한 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. (3) 외화환산가. 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 원화로 표시되며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화입니다. 나. 외화거래와 기말잔액의 환산외화거래는 거래일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 금융자산 가. 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.나. 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.㉮ 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. ㉯ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ㉰ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 다. 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.라. 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.마. 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(5) 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다. (6) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.당사는 총평균법(단, 미착품은 개별법)을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매와 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있으며, 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높고 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지 및 건설중인자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 30 년 구 축 물 15 년 기계장치 8 년 시설장치 4 년 차량운반구 4 년 기타유형자산 4 년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. (8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에비용으로 인식하고 있습니다. (9) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령함에 대해 합리적인 확신을 갖는 경우, 정부보조금을 다음과 같이 인식하고 있습니다. 가. 자산의 취득 또는 건설에 사용된 정부보조금당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는 데 사용하는 정부보조금을 재무상태표에 해당 자산의 차감으로 인식하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다. 나. 비용의 보전에 사용된 정부보조금당사는 비용의 보전에 사용된 정부보조금을 최초에 공정가액으로 평가하여 이연수익으로 인식하고, 보전하도록 의도된 비용을 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다. 기타의 정부보조금이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기수익으로 인식됩니다. (10) 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 영업권 등에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여상각하고 있지 아니합니다. 구 분 내 용 연 수 산업재산권(상표권) 10 년 고객관계 7 년 소프트웨어 5 년 영업권, 브랜드, 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (11) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 모든 투자부동산에 대하여 한국채택국제회계기준서 1016호 '유형자산'에 따라 원가모형으로 측정하고 있습니다. 자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다. 자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다. 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 한국채택국제회계기준서 1016호에 따라 재평가회계처리와 동일한 방법으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (12) 비금융자산의 손상 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. (13) 금융부채 당사는 기업회계기준서 제1019호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. 가. 당기손익인식금융부채 단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 나. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 다. 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 라. 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (14) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. (15) 차입금차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.(16) 리스당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.(17) 금융보증계약 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위하여 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (18) 종업원급여 가.확정급여부채확정급여제도와 관련하여 보고기간 말 현재 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무는 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 추정 미래 현금흐름을 관련 연금부채의 예상지급시기와 유사한 만기의 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 보고기간말 현재 시장수익률로 할인하여 결정되고 있습니다. 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 확정급여채무 현재가치 변동으로 인해 발생하는 보험수리적손익 및 순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익으로 구성되며 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 즉시 이익잉여금으로 인식하고 후속 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우 우량회사채의 시장수익률을 사용하여 결정한 자산인식상한(제도로부터의 환급이나 제도에 대한 미래기여금절감의 형태로 이용가능한 경제적효익의 현재가치)을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 나. 종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. (19) 충당부채 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.(20) 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. (21) 수익 인식당사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공, 수수료수익으로 구성되어있습니다. 수익은 재화의 판매, 용역의 제공 등에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고,판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다. 용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다. (22) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합과 관련하여 인식되는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.① 당기법인세당기 법인세비용은 당기의 과세소득에 보고기간 종료일의 제정되거나 실질적으로 제정된 세율을 적용하여 산정된 납부할 또는 환급받을 법인세와 당기 이전에 예상했던 미지급법인세와 과세당국에 실제로 납부한 법인세의 차이를 가감하여 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목과 손금불인정항목을 고려하여 결정됩니다. ② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간 종료일까지 제정되었거나실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기 법인세자산과 당기 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기 법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. (23) 주당손익기본주당손익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당손익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당손익의 계산에 반영됩니다. 3. 금융상품 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익_공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 14,249 - - 14,249 매출채권및기타채권 4,506,738 - - 4,506,738 기타금융자산(유동) 1,222,069 - - 1,222,069 기타금융자산(비유동) 727,137 - - 727,137 합 계 6,470,193 - - 6,470,193 (단위: 천원) 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 매입채무및기타채무 - 1,182,370 1,182,370 차입금(유동) - 836,320 836,320 차입금(비유동) - 11,454,400 11,454,400 기타금융부채(유동) - 4,306,402 4,306,402 기타금융부채(비유동) - 1,290,925 1,290,925 합 계 - 19,070,417 19,070,417 ② 전기말 (단위: 천원) 금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 73,805 - 73,805 매출채권및기타채권 4,657,595 - 4,657,595 기타금융자산(유동) 1,227,607 - 1,227,607 기타금융자산(비유동) 973,581 - 973,581 합 계 6,932,588 - 6,932,588 (단위: 천원) 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 매입채무및기타채무 - 953,989 953,989 차입금(유동) - 836,520 836,520 차입금(비유동) - 1,563,480 1,563,480 기타금융부채(유동) - 4,295,826 4,295,826 기타금융부채(비유동) - 1,263,281 1,263,281 합 계 - 8,913,096 8,913,096 (2) 공정가치① 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 - - - - ① 공정가치로 측정되는 금융자산: - - - - 매도가능금융자산 - - - - ② 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: - - - - 현금및현금성자산 14,249 (*) 73,805 (*) 매출채권및기타채권 4,506,738 (*) 4,657,595 (*) 기타금융자산(유동+비유동) 6,470,194 (*) 2,201,188 (*) 금융자산 합계(①+②) 10,991,181 - 6,932,588 - 금융부채 - - - - 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 - - - - 매입채무및기타채무 1,182,370 (*) 953,989 (*) 차입금(유동+비유동) 12,290,720 (*) 2,400,000 (*) 기타금융부채(유동+비유동) 5,597,328 (*) 5,559,107 (*) 금융부채 합계 19,070,418 - 8,913,096 - (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. ② 공정가치 서열체계당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 ③ 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당분기말: - - - - 매도가능금융자산 - - - - 전기말: - - - - 매도가능금융자산 - - - - (3) 당분기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 손익 인식내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익_공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 이자수익 7,052 - - 7,052 외환차손익 - - - - 외화환산손익 54,935 - - 54,935 당기손익-공정가치측정금융자산산처분이익 - - - - 기타의대손상각비 11,581 - - 11,581 (단위: 천원) 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 이자비용 - 21,399 21,399 ② 전기 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익_공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 이자수익 124,450 - - 124,450 외환차손익 544 - - 544 외화환산손익 84,273 - - 84,273 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (178,506) - - (178,506) 기타의대손상각비 720,143 - - 720,143 (단위: 천원) 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 이자비용 - 344,697 344,697 외화환산손익 - 765,257 765,257 4. 현금및현금성자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금 4,801 6,047 보통예금 7,196 51,150 외화예금 - - 기타요구불예금 2,253 16,608 합 계 14,250 73,805 (2) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 자산 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금융기관 구 분 당분기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품 기업은행 사용제한예금 1,122,000 1,122,000 차입금 담보 사외적립자산 기업은행 퇴직연금 126,989 126,989 확정급여채무 합 계 1,248,989 1,248,989 5. 매출채권및기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권(*) 매출채권 1,903,161 1,472,921 대손충당금 (747,538) (721,687) 소 계 1,155,623 751,234 기타채권 미수금 453,946 431,172 대손충당금 (333,111) (338,092) 단기대여금 7,574,508 8,122,946 대손충당금 (4,326,228) (4,309,665) 소 계 3,369,115 3,906,361 합 계 4,524,738 4,657,595 (2) 당분기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 기 기초잔액 5,369,445 5,875,344 대손상각비 - (178,506) 기타의대손상각비 11,581 480,160 지분법손실 - 456,228 매각예정비유동자산 대체 - (1,358,203) 대손충당금 환입 25,851 94,422 기말잔액 5,406,877 5,369,445 (*) 관계기업의 지분법 적용 중지로 인해 인식하지 못한 당기 (-)지분변동액 539,417천원은 피투자회사의 투자성격의 자산인 단기대여금에 대해서 인식하였습니다(주석 10 참조).한편, 관계기업의 전기 (-)지분변동액이 기초 관계기업투자주식 장부금액보다 커서 전기말 현재 관계기업투자주식 장부금액이 영(0)이 되어 지분법 적용이 중지되었으며, 이로 인해 인식하지 못한 (-)지분변동액 253,374천원은 피투자회사의 투자성격의 자산인 단기대여금에 대해서 인식하였습니다(주석 10 참조). (3) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 연체되지 않은 채권 만기가 경과된 채권 손상채권 합 계 3개월 이하 4~6개월 매출채권 1,155,623 - - 747,538 1,903,161 기타채권 3,351,115 - - 4,659,339 8,010,454 합 계 4,506,738 - - 5,406,877 9,913,615 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 연체되지 않은 채권 만기가 경과된 채권 손상채권 합 계 3개월 이하 4~6개월 매출채권 722,564 7,851 20,819 721,687 1,472,921 기타채권 3,906,360 - - 4,647,758 8,554,118 합 계 4,628,924 7,851 20,819 5,369,445 10,027,039 6. 기타금융자산 당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동자산 단기금융상품 1,122,000 1,122,000 미수수익 100,069 105,607 소 계 1,222,069 1,227,607 비유동자산 임차보증금 575,000 821,444 기타보증금 152,137 152,137 소 계 727,137 973,581 합 계 1,949,206 2,201,188 7. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 상품 17,425 9,000 제품 260,065 - 재공품 - - 원재료 - - 개설집기 78,334 5,705 음식원재료 9,216 9,597 합 계 365,039 24,302 8. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 282,605 447,372 대손충당금 (247,806) (326,140) 선급비용 3,631 13,387 합 계 38,430 134,619 9. 매도가능금융자산 (1) 당분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 기초금액 - 취득금액 - 처분금액 - 기말금액 - (2) 전기 중 당사의 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전 기 기초금액 - 취득금액 - 평가손익(법인세 차감전) - 처분금액 - 손상차손 - 기말금액 - 10. 관계기업투자주식 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 지분율(*1) 소재지 결산월 당분기말 전기말 취득원가 순자산가액(*2) 장부금액 취득원가 순자산가액(*2) 장부금액 (주)에스에프스틸 100% 경기 12월 3,000,000 259,764 3,000,000 3,000,000 244,903 3,000,000 (*) 전전기 중 동 법인 지분을 100% 인수하여 종속기업투자로 분류하고, 원가법으로 평가하였습니다.(2) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 지분율(*1) 소재지 결산월 당분기말 전기말 취득원가 순자산가액(*2) 장부금액 취득원가 순자산가액(*2) 장부금액 위해일야전자유한공사 14.75% 중국 03월 325,470 (1,135,477) - 325,470 (1,506,028) - (*1) 지분율이 20% 미만이나 피투자회사에 대한 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 관계기업의 지분법 적용 중지로 인해 인식하지 못한 (-)지분변동액은 피투자회사의 투자성격의 자산인 단기대여금 에 대해서 당분기 및 전기 각각 539,417천원 을 인식하였습니다(주석 5 참조). (3) 당분기 및 전기 중 관계기업에 대한 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 회사명 기초 지분법손실 지분법자본변동 기말 위해일야전자유한공사 - - - - (단위: 천원) 회사명 기초 지분법손실 지분법자본변동 기말 위해일야전자유한공사 - - - - (4) 당분기 중 지분법 적용시 제거된 내부미실현이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 유형자산 9,980 - (1,877) 8,103 (5) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손실 위해일야전자유한공사 - - - - - (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손실 위해일야전자유한공사 754,993 10,599,460 (9,844,467) 3,239,119 (1,297,506) (6) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 재무제표의 수정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수정전 수정액(**) 수정후 순자산가액 - - - 당기순손실 - - - (단위: 천원) 구 분 수정전 수정액(**) 수정후 순자산가액 (9,844,467) (367,411) (10,211,878) 당기순손실 (1,297,506) (517,675) (1,815,181) (**) 위해일야전자유한공사의 회계정책을 당사의 회계정책과 일치하도록 재무제표를 수정하였습니다. 11. 투자부동산 (1) 당분기 및 전기 중 당사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초 취득원가 - - - 기초 감가상각누계액 - - - 기초 장부금액 - - - 감가상각 - - - 기말 취득원가 - - - 기말 감가상각누계액 - - - 기말 장부금액 - - - ② 전기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초 취득원가 19,689 73,624 93,313 매각 (19,689) (73,624) (93,313) 기초 감가상각누계액 - (42,420) (42,420) 기초 장부금액 - - - 감가상각 - (1,841) (1,841) 매각 - 44,260 44,260 기말 취득원가 - - - 기말 감가상각누계액 - - - 기초순자산가액 - - - 기말순자산가액 19,689 31,204 50,893 (2) 투자부동산의 공정가치 평가는 당분기말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 수행하지 아니하였습니다. 12. 유형자산 (1) 당분기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 합병으로인한증가 처분 감가상각비 대체 기말 토지 94,338 - - - - - 94,338 건물 - - - - - - - 구축물 - - - - - - - 기계장치 - - - - - - - 차량운반구 - - - - (1) - 1 기타의유형자산 138,531 - - - 3,746 - 134,785 시설장치 903,348 - - - 36,848 - 866,500 합 계 1,136,217 - - - 40,594 - 1,095,623 (2) 전기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 합병으로인한증가 처분 감가상각비 대체 기말 토지 11,128,572 - - (9,045,425) - (1,988,809) 94,338 건물 3,502,685 - - (989,374) (106,418) (2,406,893) - 구축물 336,255 - - (256,528) (19,804) (59,923) - 기계장치 1,861,406 - - (1,702,681) (158,714) (11) - 차량운반구 18,123 - 59,301 (59,914) (17,510) - - 기타의유형자산 1,990,312 - 151,996 (1,608,710) (388,259) (6,808) 138,531 시설장치 - - 1,041,992 (75,513) (63,131) - 903,348 합 계 18,837,353 - 1,253,289 (13,738,145) (753,836) (4,462,444) 1,136,217 13. 정부보조금당분기 및 전기 중 당사의 유형자산 취득에 사용된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 기계장치 - - - - 기타의유형자산 - - - - 합 계 - - - - (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 기계장치 23,142 - 23,142 - 기타의유형자산 85,280 - 85,280 - 합 계 108,422 - 108,422 - 14. 무형자산 (1) 당분기 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 골프회원권 및 콘도회원권 영업권 소프트웨어 기타무형자산 합 계 취득원가 - - - - - - 기초 32,367 1,268,968 - - - 1,301,335 합병으로인한증가 - - 6,935,480 18,896 1,775,179 8,729,555 매각 - (390,000) - - - (390,000) 기말 32,367 878,968 6,935,480 18,896 1,775,179 9,640,890 감가상각누계액 - - - - - - 기초 (26,417) (449,635) - - - (476,052) 당기상각 (3,237) - - (1,692) (184,416) (189,345) 손상차손환입 - - - - - - 기말 (29,654) (389,388) - (1,692) (59,893) (480,627) 기초순자산가액 5,950 819,333 - - - 825,283 기말순자산가액 2,713 489,580 6,935,480 17,204 1,590,763 9,035,740 (2) 전기 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 골프회원권 및 콘도회원권 영업권 소프트웨어 기타무형자산 합 계 취득원가 - - - - - - 기초 32,367 1,268,968 - - - 1,301,335 합병으로인한증가 - - 6,935,480 18,896 1,775,179 8,729,555 매각 - (390,000) - - - (390,000) 기말 32,367 878,968 6,935,480 18,896 1,775,179 9,640,890 감가상각누계액 - - - - - - 기초 (26,417) (449,635) - - - (476,052) 당기상각 (3,237) - - (1,692) (59,893) (64,822) 손상차손환입 - - - - - - 기말 (29,654) (389,388) - (1,692) (59,893) (480,627) 기초순자산가액 5,950 819,333 - - - 825,283 기말순자산가액 2,713 489,580 6,935,480 17,204 1,715,286 9,160,263 15. 리스(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 사용권자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기말 차량 부동산(*) 차량 부동산 취득원가 197,992 2,706,169 126,709 2,719,951 감가상각누계액 (53,756) (1,061,439) (42,316) (946,246) 장부금액 144,236 1,644,730 84,393 1,773,705 (*) 사업장 임차에 따른 사용권자산이며 관련하여 당기말 현재 복구충당부채 338,599천원을 인식하고 있습니다. (2) 당분기 및 전기 중 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 기 기초금액 1,858,098 368,267 회계정책변경효과 - - 리스약정 증가 57,502 61,587 합병으로 인한 증가 - 1,890,585 감가상각비(*) (126,634) (169,899) 리스약정 감소 - (292,442) 기말금액 1,788,966 1,858,098 (3) 당분기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 기 기초금액 1,672,679 256,577 회계정책변경효과 - - 리스약정 증가 44,200 61,587 합병으로 인한 증가 - 1,680,067 이자비용 - 21,772 리스약정 감소 (5,978) (196,762) 지급보증채무 - (150,562) 기말금액 1,710,901 1,672,679 유동리스부채 419,975 409,398 비유동리스부채 1,290,925 1,263,281 (4) 당분기 및 전기중 현금흐름표에 인식된 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 기 리스부채상환액 9,656 128,790 이자비용 - 21,772 합 계 9,656 150,562 (5) 당분기중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 기 사용권자산 감가상각비 126,633 169,899 이자비용 - 21,772 합 계 126,633 191,671 (6) 당기말 현재 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 1년 이내 389,398 1년 초과 2년 이내 391,012 2년 초과 3년 이내 271,429 3년 초과 4년 이내 207,030 4년 초과 5년 이내 452,032 합 계 1,710,901 16. 재무위험관리 (1) 자본위험관리 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리 정책은 전기와 동일합니다. 또한, 당사는 최적 자본구조 달성을위하여 부채비율 및 순차입금비율 등의 재무비율을 정기적으로 모니터링하여 필요한경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. ① 당분기말 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채(차입금) 2,400,000 2,400,000 차감: - - 현금및현금성자산 14,249 73,805 단기금융상품 1,122,000 1,122,000 순부채 11,309,817 1,204,195 자본 14,756,426 15,6934,631 ② 당분기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 ⓐ 부채 11,309,817 10,897,867 ⓑ 자본 14,756,426 15,634,631 ⓒ 예금 1,136,249 1,195,805 ⓓ 차입금 2,400,000 2,400,000 ⓔ 부채비율(ⓐ/ⓑ)(*) 76.64% 69.70% ⓕ 순차입금비율(ⓓ-ⓒ)/ⓑ 8.56% 7.70% (2) 금융위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 당사는 상기 (1) 자본위험관리에서 기술한 바와 같이 특수관계자인 위해일야전자유한공사 및 (주)일야넥스텍에 대한 차입금 등 지급보증과 관련하여 지급보증자로서의 변제가능성이 높을 것으로 판단하여당분기말 현재 지급보증채무를 계상하고 있으며, 이로 인하여 향후 당사에 미치게 될 금융위험을 제거하거나 감소시키기 위한 계속적인 모니터링과 위험노출 한도를 지속적으로 관리하고 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. ① 환위험 당사는 수출 및 원자재 구매 등과 관련하여 USD 및 CNY의 환율위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: USD 1, CNY 1, 원화: 천원) 구 분 당분기말 전기말 USD 원화환산 USD 원화환산 화폐성자산(USD) 현금및현금성자산 - - - - 매출채권 USD 568,157 644,006 USD 568,157 618,155 단기대여금 USD 364,000 412,594 USD 364,000 396,032 미수금 USD 275,196 311,935 USD 275,196 299,413 합 계 1,368,535 1,313,600 화폐성부채(USD) 지급보증부채 USD 2,577,000 2,921,030 USD 2,577,000 2,803,776 화폐성부채(CNY) CNY 2,220,000 382,617 CNY 2,220,000 370,651 당사는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당분기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 428,956 (428,956) 14,902 (14,902) CNY 38,262 (38,262) 3,707 (3,707) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐셩부채를 대상으로 하였습니다. ② 유동성위험 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 당사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 차입약정 등을 체결하고 있습니다. 당사는 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있지 아니하며, 유동부채의 비율이 전체 부채의 84.65%를 차지하고 있습니다. 따라서 당분기말 현재 당사는 부채상환 및 유동성 위험을 관리하기위하여 지속적인 구조조정을 통한 고정비 절감 및 매출 확대를 위하여 총력을 다하고있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 다음은 당분기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 계약상의 금융부채별 상환계획입니다. ① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 초과 ~ 5년 이하 합 계 매입채무및기타채무 938,863 - 938,863 차입금 836,320 1,454,400 2,290,720 기타금융부채(지급보증채무) 3,886,427 - 3,886,427 기타금융부채(리스부채) 823,951 1,629,525 2,453,476 합 계 6,485,561 3,083,925 9,569,485 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 초과 ~ 5년 이하 합 계 매입채무및기타채무 953,989 - 953,989 차입금 836,520 1,563,480 2,400,000 기타금융부채(지급보증채무) 3,886,427 - 3,886,427 기타금융부채(리스부채) 409,398 1,263,281 1,672,679 합 계 6,086,334 2,826,761 8,913,095 ③ 신용위험당사는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상 결제 유무를 파악하여 매출처의 지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. 또한 신용도가 높은 국내 금융기관에 대한 예금예치 등으로 금융기관으로부터의 신용위험은극히 제한적입니다.당분기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산의 신용위험의 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 14,249 73,805 매출채권및기타채권 4,506,738 4,657,595 기타금융자산(유동+비유동) 1,949,206 2,201,188 합 계 6,470,193 6,932,588 ④ 이자율위험 당사는 이자부차입금을 통해 일부 자금을 조달하고 있으며, 이에 따른 이자율위험에 노출되어 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 보고기간말의 시장이자율이 변동하였을 경우 이러한 변동이 당사의 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 0.5% 상승시 0.5% 하락시 0.5% 상승시 0.5% 하락시 이자비용 (22,605) 22,605 (12,000) 12,000 당사는 상기 이자율위험에 대해 정기적으로 측정하고 있습니다.⑤ 가격위험 관리당사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 당사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. 당분기말 현재 당사의 시장성있는 지분상품은 없으며, 이와 관련한 지분상품의 가격 변동이 당사의 손익에 미치는 효과는 없습니다. 17. 매입채무및기타채무 당분기말 및 전기말 현재 당사의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 584,670 413,971 기타채무: - - 미지급금 354,193 367,566 미지급비용 243,507 172,452 소 계 597,700 540,018 합 계 1,182,370 953,989 18. 차입금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 이자율 당분기말 전기말 기업은행 운영자금 2.58%~4.01% 400,000 400,000 팩토링 차입 - - - 신한은행 시설자금 2.58% - - 합 계 400,000 400,000 (2) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 이자율 당분기말 전기말 기업은행 시설자금 2.30% - - 기업은행 운영자금 4.95% 1,890,720 2,000,000 기업은행 운영자금 4.00% - - LG전자㈜ 시설자금 - 소 계 1,890,720 2,000,000 유동성대체 (436,320) (436,520) 합 계 1,454,400 1,563,480 (3) 당사의 장기차입금의 상환스케줄은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 상환연도 상환금액 2022년~2023년 763,560 2024년~2025년 690,840 합 계 1,454,400 19. 기타금융부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동부채 - - 지급보증채무 3,886,427 3,886,427 리스부채 419,975 409,398 비유동부채 - - 리스부채 1,290,925 1,263,281 합 계 5,597,328 5,559,106 (2)당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타금융부채 중 지급보증채무의 상세 내역은 다음과 같습니다. 보증제공처 지급보증 수혜자 당분기말 전기말 기업은행 위해일야전자유한공사 2,684,110 2,684,110 신한은행 490,317 490,317 기업은행 (주)일야넥스텍 712,000 712,000 합 계(*) 3,886,427 3,886,427 20. 기타부채 당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 예수금 43,495 20,972 예수보증금 408,000 409,000 선수금 159,477 158,347 소송충당부채 162,037 162,037 합 계 773,009 750,356 21. 순확정급여부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 670,630 1,839,687 사외적립자산의 공정가치 - - 확정급여형 퇴직급여제도 관련비용 151,975 234,316 순확정급여부채 822,605 2,089,991 (2) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 기초잔액 290,876 584,822 당기근무원가 - 236,482 이자원가 - 10,009 재측정요소(법인세 차감전) - - 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 75,349 관계회사전출 - (177,639) 지급액 - (438,147) 기말잔액 290,876 290,876 (3) 당분기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 기초잔액 126,989 550,721 이자수익 - 12,174 기여금 납부액 - 112 재측정요소(법인세 차감전) - - 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외) - (9,386) 관계회사전출 - (166,775) 지급액 - (259,857) 기말잔액 126,989 126,989 (4) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 퇴직연금운용자산 123,288 123,288 퇴직신탁예치금 3,701 3,701 합 계 126,989 126,989 (5) 당분기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 당기근무원가 - 236,482 순이자 - (2,165) 합 계 - 234,317 (6) 상기 비용은 포괄손익계산서에서 다음 항목으로 인식되었습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 매출원가 (39,565) 170,488 판매비와관리비 70,513 391,043 합 계 30,948 561,531 (7) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 기초 누적액 483,918 550,011 당기 인식액 - (84,735) 기말 누적액(법인세 차감전) 483,918 465,276 법인세 누적효과 - 18,642 기말 누적액(법인세 차감후) 483,918 483,918 (8) 당분기말 및 전기말 현재 재측정요소 산정을 위한 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 임금상승률 승급률(승급지수)+3.00% 승급률(승급지수)+3.00% 할인율 2.64% 2.79% (9) 분기말 현재 재측정요소 산정을 위한 주요 가정에 대한 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 1% 상승시 1% 하락시 임금상승률 11,919 (10,633) 할인율 (10,269) 11,701 (10) 퇴직연금의 주요 계약내역당사가 도입한 확정급여형 퇴직연금제도의 주요 계약내역은 다음과 같습니다.1) 급여의 종류① 연금: 연금수급 요건을 갖춘 가입자에게 지급하는 급여② 일시금: 연금수급 요건을 갖추지 못하거나 일시금 수납을 원하는 가입자에게 지 급하는 급여2) 연금형태 급여의 수급요건다음 각 호의 수급요건을 모두 갖추는 경우에 지급한다. 단, 연금의 지급기간은 5년 이상이어야 한다.① 연령이 55세 이상일 것② 가입기간이 10년 이상일 것. 가입기간이 10년 이상인 자로서 55세 이전에 퇴직한 근로자의 경우 55세 이후까지 이 제도 내에서 연금수급을 위해 대기할 수 있으며, 이 경우에는 대기기간 종료시점에서 받게 되는 급여의 산정기준은 일시금 기준으로 다음과 같이 산정한다. : 퇴직시 일시금의 금액 * (1 + 대기기간 중 이 제도의 적립금운용수익률)3) 일시금 형태 급여는 일시금 수급을 원하는 가입자 또는 연금수급 요건을 갖추지 못한 가입자에게 지급한다. 22. 약정사항 등 (1) 당분기 현재 당사가 금융기관과 맺고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD 1, 원화: 천원) 금융기관 종 류 약정한도 실행금액 기업은행 중소기업시설자금대출 - - 구매카드대출 - - 팩토링 대출 - - 기타지급보증 - - 융자담보지급보증 - - 중소기업자금대출 2,400,000 2,290,720 중소기업자금대출 - - 중소기업자금대출 - - 중소기업자금대출 - - 중소기업자금대출 - - 중소기업자금대출 - - 중소기업자금대출 - - 기타지급보증 783,000 712,000 기타지급보증 USD 2,200,000 USD 2,200,000 기타지급보증 CNY 1,740,000 CNY 1,740,000 신한은행 일반자금대출 - - 외화지급보증 USD 377,000 USD 377,000 CNY 480,000 CNY 480,000 (2) 당분기 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : USD 1, 단위: 천원) 제공자 보증금액 보증내용 서울보증보험 136,800 계약이행보증 등 대표이사 2,400,000 차입금 및 융자담보 등 합 계 2,536,800 (3) 당분기말 현재 당사는 특수관계자의 차입금과 관련하여 기업은행 및 신한은행에 타인을 위한 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 35 참조). 23. 자본금과 자 본잉여금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 수권주식수 50,000,000주 50,000,000주 주당금액(원) 500 500 발행주식수 31,740,000주 31,740,000주 자본금 15,870,000 15,870,000 (2) 당분기 및 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기말 주식발행초과금 11,308,314 11,308,314 자기주식처분이익 3,147,526 3,147,526 기타자본잉여금 (1,220,218) (1,220,218) 합 계 13,235,622 13,235,622 24. 자기주식(1) 당분기 및 전기 중 당사의 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 주식수(주) 장부금액 주식수(주) 장부금액 기 초 60,000 (59,098) 60,000 (59,098) 기 말 60,000 (59,098) 60,000 (59,098) (2) 당분기말 현재 당사는 자기주식 (-)59,098천원(보통주 60,000주)을 특정금전신탁의운용 등을 통하여 취득하고 자본조정으로 계상하고 있으며, 취득가액을 자기주식으로 계상하고 있습니다. 25. 기타포괄손익누계액 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매도가능금융자산평가이익 - - 지분법자본변동 16,548 16,548 합 계 16,548 12,668 (2) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 기초잔액 - - K-IFRS 회계기준 개정효과 - - 기중 변동액(세후) - - 기말잔액 - - (3) 당분기 및 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 기초잔액 16,548 16,548 기중 변동액(세후) - - 기말잔액 16,548 16,548 26. 적립금 당분기말 및 전기말 현재 당사의 적립금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 비 고 법정적립금: 이익준비금 382,413 382,413 (*1) 재평가적립금 331,063 331,063 (*2) 합 계 713,476 713,476 (*1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.(*2) 당사는 1999년 7월 1일을 재평가기준일로 하여 유형자산에 대하여 자산재평가법에 의한 재평가를 실시하여 2,336,561천원의 재평가차액이 발생하였으며, 재평가세는 48,058천원이었습니다. 재평가세를 차감한 잔액 중 1,715,000천원은 2000년 1월 20일에 자본으로 전입하여 신주를 발행하였으며, 당분기말 및 전기말 현재 한국채택국제회계기준에 따른 과거 미인식 재평가적립금에 대한 법인세 효과 242,440천원을 차감한 331,063천원이 재평가적립금으로 계상되어 있습니다. 27. 이익잉여금 및 배당금 (1) 이익잉여금 ① 당분기 및 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기말 재측정요소 483,918 토지재평가차익 5,896,693 미처분이익잉여금(결손금) (20,522,528) 합 계 (14,141,917) ② 당분기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 기초잔액 (6,188,097 K-IFRS 기준서 개정효과 - 당기순이익(손실) (7,887,727) 재측정요소(법인세 차감후) (66,093) 기말잔액 (14,141,917) 28. 매출액 당사의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 제품매출 431,750 914,235 상품매출 1,421 32,434 용역매출 491,913 개설매출 6,500 음식매출 432,994 합 계 1,364,578 946,669 29. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 당사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분(*) 당분기 전분기 제품 및 재공품의 변동 260,065 755,867 원재료의 사용액 520,652 745,086 인건비 664,924 756,703 감가상각비 186,514 420,650 소모품비 11,763 7,747 외주가공비 1,292 267,260 지급수수료 157,323 421,662 기타비용 541,131 285,560 합 계 2,343,664 3,660,535 (*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비 및 기타비용을 합산한 금액입니다. 30. 판매비와 관리비 당분기 및 전분기 중 당사의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 급여 708,906 485,953 퇴직급여 151,975 31,667 복리후생비 116,200 108,417 여비교통비 9,329 10,656 통신비 10,249 14,780 수도광열비 39,203 7,007 세금과공과 5,632 9,025 감가상각비 186,514 56,219 보험료 11,848 25,961 접대비 2,970 5,505 광고선전비 59,976 18,182 운반비 4,915 5,166 차량유지비 33,637 24,706 소모품비 11,763 7,351 도서인쇄비 768 930 교육훈련비 450 48 지급수수료 157,323 238,766 수선비 42,806 - 경상개발비 286 102,850 무형자산상각비 64,276 809 지급임차료 148,271 1,060 대손상각비 - - 기타비용 30,083 250 합 계 1,797,380 1,155,308 31. 금융수익과 금융비용 (1) 당분기 및 전기 중 당사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 이자수익 16,159 15,448 외환차익 - - 외화환산이익 54,935 78,237 당기손익인식금융자산처분이익 - - 매도가능금융자산처분이익 - - 금융수익 합계 71,094 93,685 이자비용 21,399 118,246 외환차손 - 544 외화환산손실 - - 매출채권처분손실 - 1,712 금융비용 합계 21,399 120,502 (2) 당분기 및 전분기 중 이자수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 현금및현금성자산 3,146 547 대여금 및 기타채권 3,906 9,040 단기금융상품 - 5,861 합 계 7,052 15,448 (3) 당분기 및 전기 중 이자비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 단기차입금 2,897 82,024 장기차입금 16,924 33,964 기타 이자비용 1,578 2,257 합 계 21,399 118,245 32. 기타수익과 기타비용 (1) 당분기 및 전분기 중 당사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 임대료수입 - 2,540 유형자산처분이익 - 2,138 잡이익 1,677 369 합 계 1,677 5,047 (2) 당분기 및 전분기 중 당사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기부금 - 4,500 임대원가 - 1,664 유형자산처분손실 - 225,695 유형자산손상차손 - - 무형자산손상차손 - - 기타의대손상각비 - - 잡손실 8,182 67 합 계 8,182 231,926 33. 종업원비용 당분기 및 전분기 중 당사의 종업원비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 721,630 568,105 복리후생비 120,904 120,141 확정급여제도와 관련된 비용 151,975 69,357 합 계 994,509 757,603 34. 법인세비용 및 이연법인세자산과 부채 (1) 당분기 및 전기 중 당사의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 법인세 부담액 - 12,282 일시적차이로 인한 이연법인세 - (1,567,091) 자본에 직접 반영된 법인세 - 18,642 기타(기초수정) (194,924) 법인세비용 - (1,731,091) 35. 주당손익 주당손익은 보통주 당기순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하며, 그 내용은 다음과 같습니다. (1) 기본주당순실 (단위: 원, 주) 구 분 당분기 전기 당기순손실 (869,097,957) (7,887,727,130) 가중평균 유통보통주식수(*1) 26,746,230 주 26,746,230 주 기본주당순손실 (115) (295) (*1) 가중평균 유통보통주식수 산정 내역 구 분 당분기 전 기 유통 보통주식수(*2) 26,806,230 15,900,000 기중 유상증자 - 10,906,230 차감: 자기주식수(*3) (60,000) (60,000) 가중평균유통보통주식수 26,746,230 26,746,230 (*2) 보통주 가중평균 유통주식수 산정 내역 36. 특수관계자 (1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 관계기업 위해일야전자유한공사 기타특수관계자 ㈜일야넥스텍 기타특수관계자 (주)에스에프스틸 기타특수관계자 임직원 (2) 특수관계자와의 거래1) 당분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출 기타 매입 기타 관계기업 위해일야전자유한공사 - - - - 기타특수관계자 ㈜일야넥스텍 - - - - 합 계 - - - - 2) 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출 기타 매입 기타 관계기업 위해일야전자유한공사 1,140 3,474 - - 기타특수관계자 ㈜일야넥스텍 1,056,035 - - - 기타특수관계자 임직원 - 19,7351 259,238 4,200 합 계 1,057,175 23,209 259,238 4,200 3) 당분기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 선급금 미수금 미수수익 단기대여금 매입채무 지급보증채무 미지급금 관계기업 위해일야전자유한공사 - - - - 1,668,690 - 3,174,427 - 관계기업 (주)에스에프스틸 - - - 24,603 127,000 기타 특수관계자 ㈜일야넥스텍 11,950 - - - - 770 712,000 - 기타 특수관계자 임직원 - - - - - - - - 합 계 11,950 - - 24,603 1,795,690 770 3,886,427 - 4) 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 선급금 미수금 미수수익 단기대여금 매입채무 지급보증채무 미지급금 관계기업 위해일야전자유한공사 - - - - 1,668,691 - 3,174,427 - 관계기업 (주)에스에프스틸 - - - 20,589 444,000 - - - 기타 특수관계자 ㈜일야넥스텍 11,950 - - - 86,493 770 712,000 - 기타 특수관계자 임직원 - - - - - - - - 합 계 11,950 - - 20,589 2,199,184 770 3,886,427 - 5) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 중 단(장)기대여금의 변동내역은 다음과 같습니다 .① 당분기 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 기초(*1) 증가 감소 기타(*2) 기말 관계기업 위해일야전자유한공사 단기대여금 1,940,317 - - - 1,940,317 관계기업 (주)에스에프스틸 단기대여금 444,000 868,600 1,185,600 - 127,000 기타특수관계자 (주)일야넥스텍 및 임직원 단기대여금 1,160,203 20,000 268,000 - 912,203 합 계 3,544,520 888,600 1,453,600 2,979,520 (*1) 대손충당금 반영액 ② 전기 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 기초 증가 감소 기타(*) 기말 관계기업 위해일야전자유한공사 단기대여금 - 2,130,653 190,336 - 1,940,317 관계기업 (주)에스에프스틸 단기대여금 - 10,573,146 10,573,146 - - 기타특수관계자 임직원 단기대여금 371,094 909,349 120,240 - 1,160,203 합 계 371,094 13,613,148 10,888,722 - 3,100,520 (*) 대손충당금 반영액 (3) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD,CNY, 원화: 천원) 보증수혜자 보증금액 보증제공처 보증내용 비고 위해일야전자유한공사 USD 2,200,000 기업은행 차입금 지급보증 Stand by L/C 개설 CNY 1,740,000 기업은행 차입금 지급보증 Stand by L/C 개설 USD 377,000 신한은행 차입금 지급보증 Stand by L/C 개설 CNY 480,000 - ㈜일야넥스텍 783,200 기업은행 차입금 지급보증 예적금 담보 (4) 당분기 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 담보제공액 담보제공자 담보권자 비고 단기금융상품 350,000 ㈜일야넥스텍 기업은행 차입금 담보 472,000 ㈜일야넥스텍 300,000 일야전자(위해)유한공사 합 계 1,122,000 37. 현금흐름표 (1) 당분기 및 전기 중 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 순확정급여부채의 증가(감소)(재측정요소 변동) 건설중인자산의 기타의유형자산의 대체 장기차입금의 유동성대체 (2) 당분기 중 당사의 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 비현금거래 기말 유동성 대체 단기차입금 0 유동성장기부채 0 장기차입금 0 합 계 0 0 0 38. 영업상 주요 거래처 당사는 당분기 및 전분기 중 주요한 거래처인 엘지전자㈜ 관련 매출이 각각 42,198백만원과 70,881백만원으로 전체 매출에 대한 비중이 각각 98.60%와 95.92%로 이처럼 회사의 영업은 주요 매출처인 엘지전자㈜에 대한 의존도가 높은 상황입니다. 이러한 영업환경이 회사의 재무상태에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 회사의 재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다. 39. 영업부문 (1) 영업부문의 식별당사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 이에 따라 구분된 단일의 영업부문은 다음과 같습니다. 영업부문 주요 재화 주요 고객 금형제조 공기살균기 외 (주)엠에스코 외 프랜차이즈 샤브샤브(꽃마름) - 철 스크랩 철스크랩 (주)세아베스틸 (2) 지역에 대한 정보당분기 및 전분기 중 당사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 한 국 1,848,352 946,669 상기의 매출 정보는 고객의 위치를 기초로 분류하였으며, 당사의 비유동자산은 모두 한국을 근거지로 하고 있습니다. (3) 주요 고객에 대한 정보당분기 및 전분기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 영업부문 주요 고객 당분기 전분기 휴대폰 부품제조 엘지전자㈜ - 718,068 프랜차이즈 샤브샤브(꽃마름) 932,828 - 금형 제조 (주)엠에스코 외 431,750 - 철 스크랩 (주)세아베스틸 483,775 40. 재무구조 악화 및 영업환경의 불확실성 당사는 2020년 6월 25일 주요 매출처가 엘지전자였던 사출제조부문을 계속적인 영업실적 악화로 인해 사업 중단하였으며, 이로 인하여 한국거래소로부터 상장적격성 실질심사를 거쳐 2020년 9월 21일 개선기간 1년을 부여받았습니다. 당사는 개선기간 종료일(2021년 9월 21일)까지 한국거래소에 제출한 개선계획의 이행을 위하여 기존의 사출제조부문을 R 재편하고, 신규 외식 프랜차이즈 사업에 진출하는 등 매출 증대와 수익성 제고를 위해 노력하고 있습니다. 더불어 보유부동산매각, 대여금 회수 등을 통해 재무구조를 개선하고, 경영의 투명성을 강화하기 위한 다양한 조치들을 실행하고 있습니다. 그러나 2020년 COVID-19의 확산으로 당사의 외식 프랜차이즈 사업의 매출 및 수익성이 크게 악화되었고, 이로 인하여 향후 수익과 기타 재무성과에도 중대한 부정적 영향이 발생할 수 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 이러한 전반적인 불확실성에 대한 경영자의 판단을 반영하고 있습니다. 그러나, 실제 결과는 경영자의 현재 시점 판단과는 중요하게 다를 수 있으며, 회사의 재무제표는 이러한 불활실성으로 인하여 발생가능한 영향을 반영하고 있지 않습니다. 41. 영업부문 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다. 42. 사업결합과 합병(1) 개요당사는 경영효율성 및 기업경쟁력을 강화하여 기업 및 주주가치를 제고하고자 2020년 1월 10일 이사회 결의에 따라 2020년 4월 28일을 ㈜에스에프에프에스의 지분을 100% 인수하였으며, 2020년 8월 26일 이사회 결의(주주총회 갈음)에 따라 2020년 9월 28일을 합병기일로 하여 ㈜에스에프에프에스를 흡수합병하였습니다.- 피합병회사의 개요 구 분 비 고 피합병회사명 주식회사 에스에프에프에스 본점소재지 서울특별시 마포구 월드컵북로 136, 202호(성산동, 신안빌딩) 대표이사 강정훈 (2) 이전대가당사는 4월 28일 ㈜에스에프에프에스 지분 100%를 15,820백만원에 인수하였으며, 2020년 9월 28일 당사와 ㈜에스에프에프에스와 1:0의 합병비율로 합병하였습니다. 사업결합 시 이전대가는 전액 현금으로 지급되었으며, 이전대가 금액은 2019년 11월 30일 현재 인수대상회사의 기업회계기준에 의거하여 작성된 재무상태표의 자산 및 부채를 기준으로 산정된 주가에 근거하여 산정되었습니다. (3) 식별가능한 취득자산과 인수부채1) 합병전 ㈜에스에프에프에스는 당사의 종속회사로서 동일지배하의 사업결합으로 합병일 현재 취득 자산과 인수 부채 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금 액 유동자산 7,600,659 현금및현금성자산 564,694 매출채권및기타채권 305,530 기타금융자산(유동) 6,534,907 기타자산(유동) 92,493 이연법인세자산(유동) 82,498 재고자산 20,537 비유동자산 13,297,981 유형자산 1,253,289 사용권자산 1,890,585 무형자산 8,729,555 기타금융자산(비유동) 886,571 이연법인세자산(비유동) 537,981 자산 총계 20,898,640 유동부채 1,462,052 매입채무및기타채무 613,459 기타금융부채(유동) 533,336 기타부채(유동) 263,044 이연법인세부채(유동) 52,213 비유동부채 4,836,805 장기차입금 2,000,000 기타금융부채(비유동) 1,505,080 기타부채(비유동) 580,818 이연법인세부채(비유동) 750,907 부채 총계 6,298,857 순자산 합계 14,599,783 이전대가(현금) 15,820,000 합병차손 (1,220,217) 2) 합병회계처리동 합병은 동일지배하의 사업결합으로 합병기일 현재 당사가 취득 및 인수한 ㈜에스에프에프에스의 자산 및 부채는 당사의 2020년 9월 28일 현재의 연결재무제표상 장부금액을 적용하였으며, 이전대가와 합병으로 취득한 순자산가액과의 차이는 자본잉여금에서 조정하였습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원, %) 구분 계정과목 채권 금액 대손충당금 대손충당금설정률 제44기1분기 매출채권 19,199,386 721,687 3.76% 미수금 708,588 338,092 47.71% 단기대여금 7,717,587 4,309,666 55.84% 선급금 580,005 326,140 56.23% 미수수익 84,688 38,824 45.84% 합 계 28,290,254 5,734,409 20.27% 제43기 매출채권 2,117,530 851,742 40.22% 미수금 1,626,492 1,144,756 70.38% 단기대여금 6,979,366 3,878,846 55.58% 선급금 2,538,269 1,753,258 69.07% 미수수익 47,930 32,909 68.66% 합 계 13,309,588 7,661,511 57.56% 제42기 매출채권 2,069,278 461,014 22.28% 미수금 1,382,985 624,304 45.14% 단기대여금 3,808,024 3,436,930 90.25% 선급금 3,747,304 1,746,974 46.62% 미수수익 59,277 45,178 76.22% 합 계 11,066,867 6,314,400 57.06% (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제44기 1분기 제43기 제42기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 7,661,511 6,314,400 3,554,513 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 -1,927,102 1,347,111 2,759,887 4. 기말 대손충당금 잔액합계 5,734,409 7,661,511 6,314,400 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침① 재무상태표일 현재의 매출채권에 대하여 과거의 대손경험율과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다. ② 대손경험율은 당사 과거 매출채권의 합계액 대비 과거 대손금의 비율로 산정하고 있습니다. 또한 매출채권 중 미회수 경과기간이 1년 이상인 경우에는 대손충당금 설정율을 100%로 하고 있습니다. 한편 매출채권 중 개별분석을 통하여 회수가능성이 낮다고 판단되는 경우 전액에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다.(4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 일반 943,639 - - - 943,639 특수관계자 - 273,227 344,927 - 618,154 계 943,639 273,227 344,927 - 1,561,793 구성비율 60.42% 17.49% 22.08% - 100% 2. 재고자산의 현황 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제44기1분기 제43기 제42기 사출 외 제 품 - - 3,712,851 재공품 - - 109,311 원재료 - - 437,492 합 계 - - 4,259,653 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] - - 19.02% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] - - 6.6회 (2) 재고자산의 실사내역 등 당사는 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하고 있습니다.다만, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품의 시가는 순실현가능가액)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다. 순실현가능가액의 하락으로 인하여 당사가 인식한 재고자산평가손실은 없습니다. 구 분 제44기 1분기 제43기 제42기 실 사 일 자 - 2020년 12월 31일 2019년 12월 24일 실 사 방 법 - 샘플링조사 샘플링조사 실 사 기 관 - 우리회계법인 우리회계법인 감사인참석 및 입회여부 - 회계감사인 입회하 실시 회계감사인 입회하 실시 장기체화재고 - - - 재고자산의 담보제공 - - - 3. 공정가치평가 내역① 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 - - - - ① 공정가치로 인식된 금융자산: - - - - 현금및현금성자산 107,800 107,800 1,159,649 1,159,649 기타금융자산(유동+비유동) 2,497,882 2,497,882 1,139,528 1,139,528 매도가능금융자산 - - - - 소 계 2,605,682 2,605,682 2,299,177 2,299,177 ② 상각후원가로 인식된 금융자산: - - - - 매출채권및기타채권 22,256,116 22,256,116 4,848,044 4,848,044 금융자산 합계(①+②) 24,861,798 24,861,798 7,147,221 7,147,221 금융부채 - - - - 상각후원가로 인식된 금융부채 - - - - 매입채무및기타채무 5,415,694 5,415,694 4,654,906 4,654,906 차입금(유동+비유동) 20,515,447 20,515,447 13,177,350 13,177,350 기타금융부채(유동+비유동) 4,975,265 4,975,265 4,908,261 4,908,261 금융부채 합계 30,906,406 30,906,406 22,740,517 22,740,517 주) 상기 금액은 연결재무제표 기준입니다. ② 공정가치 서열체계당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 ③ 당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기말: - - - - 매도가능금융자산 - - - - 전기말: - - - - 매도가능금융자산 - - - - ④ 당분기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 손익 인식내역은 다음과 같습니다.- 당분기 (단위 : 천원) 금융자산 대여금 및 수취채권 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 합 계 이자수익 224,783 - 224,783 외환차손익 544 - 544 외화환산손익 84,273 - 84,273 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - - - 기타의대손상각비 - - - (단위 : 천원) 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 이자비용 - 740,108 740,108 지급보증손실 - 765,257 765,257 - 전기 (단위 : 천원) 금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 합 계 이자수익 90,870 - 90,870 외환차손익 4,094 - 4,094 외화환산손익 36,551 - 36,551 매도가능금융자산처분이익 - - - 기타의대손상각비 919,646 - 919,646 평가손익(기타포괄손익) - - - (단위 : 천원) 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 이자비용 - 465,104 465,104 지급보증손실 - (178,214) (178,214) ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 - 회사는 기업공시서식 작성기준에 따라, 분기보고서 상 본 항목의 기재를 생략합니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제44기(당기) 1분기 정진세림회계법인 - - - 제43기(전기) 우리회계법인 적정 개선기간 부여에 따른 경영개선계획 이행 영업권 손상평가 제42기(전전기) 우리회계법인 적정 - - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제44기(당기) 정진세림회계법인 개별 재무제표 외부감사,결산감사,내부회계관리제도감사,재고조사 외 125,000천원 1,000 - - 제43기(전기) 우리회계법인 개별 재무제표 외부감사,결산감사,내부회계관리제도감사,재고조사 외 75,000천원 864 75,000천원 864 제42기(전전기) 우리회계법인 개별 재무제표 외부감사,결산감사,내부회계관리제도감사,재고조사 외 65,000천원 720 65,000천원 720 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제44기(당기) - - - - - - - - - - 제43기(전기) - - - - - - - - - - 제42기(전전기) - - - - - - - - - - ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11013#*회계감사인과논의한결과.dsl 46_회계감사인과논의한결과 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2020년 11월 04일 회사측: 감사위원회, 이사회, 재무담당이사 등 5인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인 서면회의 감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 핵심감사사항 등 2 2021년 03월 01일 회사측: 감사위원회, 이사회, 재무담당이사 등 5인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인 서면회의 감사에서의 유의적 발견사항, 핵심감사사항, 유의적 내부통제의 미비점, 감사인의 독립성 등 ◆click◆『조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보』 삽입 11013#*조정협의회내용및재무제표불일치정보.dsl VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 상근사내이사 3명, 사외이사 1명으로 총 4명의 이사로 구성되어 있습니다. ※ 2021년 3월 26일 제43기 정기주주총회를 통해 강정훈 사내이사, 강재우 사내이사, 조성훈 사내이사, 유중근 사외이사가 선임되었습니다. 각 이사의 주요 이력 및 인적사항은 "Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항"의 " 1. 임원 및 직원의 현황"을 참조하시길 바랍니다. (1) 이사회의 권한 내용 ① 이사회의 권한 사항 1. 주주총회의 소집 2. 영업보고서의 승인 3. 재무제표의 승인 4. 정관의 변경 5. 자본의 감소 6. 회사의 해산, 합병, 분할합병, 회사의 계속 7. 회사의 영업전부 또는 중요한 일부의 양도 및 다른 회사의 영업전부의 양수 8. 영업 전부의 임대 또는 경영위임, 타인과 영업의 손익전부를 같이하는 계약, 기타 이에 준하는 계약의 체결이나 변경 또는 해약 9. 이사, 감사의 선임 및 해임 10. 주식의 액면미달발행 11. 이사의 회사에 대한 책임의 면제 12. 주식배당의 결정 13. 주식매수선택권의 부여 14. 이사.감사의 보수 15. 기타 주주총회에 부의할 의결 및 안건 ② 경영관련사항 1. 회사경영의 기본방침의 결정 및 변경 2. 신규사업 또는 신제품의 개발 3. 자금계획 및 예산운용 4. 대표이사의 선임 및 해임(상법 제393조의2 제2항) 5. 회장, 사장, 부사장, 전무이사, 상무이사의 선임 및 해임 6. 공동대표의 결정(상법 제389조 제2항) 7. 이사회 내 위원회의 설치, 운영 및 폐지(상법 제393조의2) 8. 이사회 내 위원회의 선임 및 해임(상법 제393조의2) 9. 이사회 내 위원회의 결의사항에 대한 재결의(상법 제393조의2) 10. 지배인의 선임 및 해임(상법 제393조 제1항) 11. 직원의 채용계획 및 훈련의 기본방침 12. 급여체계, 상여 및 복리후생제도의 개선 13. 노조정책에 관한 중요사항 14. 기본조직의 제정 및 개폐 15. 중요한 사규, 사칙의 규정 및 개폐 16. 지점, 공장, 사무소, 사업장의 설치.이전 또는 폐지(상법 제393조) 17. 간이합병, 간이분할합병, 소규모합병 및 소규모분할합병 의결(상법 제527조의 2, 제527조의3, 제530조) 18. 흡수합병 또는 신설합병의 보고(상법 제526조, 제527조)③ 재무관련사항 1. 투자에 관한 사항 2. 중요한 계약의 체결 3. 중요한 재산의 취득 및 처분 4. 결손의 처분 5. 중요시설의 신설 및 개폐 6. 신주의 발행(상법 제416조) 7. 사채의 모집(상법 제469조) 8. 준비금의 자본전입(상법 제461조 제1항) 9. 전환사채의 발행(상법 제513조 제2항) 10. 신주인수권부사채의 발행(상법 제516조의2 제2항) 11. 자금도입 및 보증행위 12. 중요한 재산에 대한 저당권, 질권의 설정 ④ 이사관련사항 1. 이사와 회사간 거래의 승인(상법 제398조) 2. 타회사의 임원 겸임 ⑤ 법정관련사항 1. 중요한 소송의 제기 2. 주식매수선택권 부여의 취소(상법 제340조의 3 제1항 제5호) 3. 기타 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회에서 위임받은 사항 및 대표이 사가 필요하다고 인정하는 사항 ⑥ 보고사항 1. 이사회 내 위원회에 위임한 사항의 처리결과 2. 이사가 법령 또는 정관에 위반하는 행위를 하거나 그 행위를 할 염려가 있다고 감사가 인정한 사항(상법 제391조의2 제2항, 제415조의 2 제6항) 3. 기타 경영상 중요한 업무집행에 관한 사항(2) 이사회의 운영에 관한 사항 (가) 이사회 운영규정의 주요내용 ① 목적 이 규정은 이사회의 효율적인 운영을 위하여 필요한 사항을 규정함을 목적으로 한 다. ② 적용범위 이사회에 관한 사항은 법령 또는 정관에 정하여진 것 이외에는 이 규정이 정하는 바에 의한다. ③ 권한 -이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사 경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결한다. -이사회는 이사 직무의 집행을 감독한다.(상법 제393조 제2항) ④ 구성 이사회는 이사,사외이사 등을 포함한 전원으로 구성한다.(상법에 정한 등기된 이 사) ⑤ 의장 -이사회의 의장은 대표이사로 한다. -대표이사가 사정상 의장의 직무를 행할 수 없을 때에는 부사장, 전무, 상무 대표 이사가 정한 이사의 순으로 그 직무를 대행한다. ⑥ 이사회 구분 -이사회는 정기이사회와 임시이사회로 한다. -정기이사회는 회의목적에 따라 정기에 개최한다. -임시이사회는 필요에 따라 수시로 개최한다. ⑦ 소집권자 -이사회는 대표이사가 소집한다. 그러나 대표이사가 사고로 인하여 직무를 행할 수 없을 때에는 제5조 제2항에 정한 순으로 그 직무를 대행한다. -각 이사는 대표이사에게 이사회소집과 관련된 의안과 그 소집사유서를 제출하여 이사회소집을 청구할 수 있다. 대표이사는 정당한 사유없이 이사회 소집을 하지 아니하는 경우에는 이사회 소집을 청구한 이사가 이사회를 소집할 수 있다. (이 사회 소집은 각 이사가 할 수 있다.(상법 제390조) 그러나 정관의 규정이나 이사 회의 결의로써 그 소집권자를 지정할 수 있다.) ⑧ 소집절차 -이사회를 소집함에는 회의일자 3일전에 각 이사 및 감사에 대하여 통지를 하여 야 한다. 단, 통지방법은 유선 및 서면으로 할 수 있다. (상법 제390조 제2항 및 제3항) -이사회는 이사 및 감사 전원의 동의가 있는 때에는 제1항의 절차없이 언제든지 회의를 열 수 있다. ⑨ 결의방법 -이사회의 결의는 이사 3분의 2의 출석과 출석이사 과반수 이상의 수로 한다. -이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 동영상 및 음성을 동시에 송.수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용 할 수 있으며, 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. -이사회의결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 이사는 의결권을 행사하지 못한 다. -제3항의 규정에 의하여 의결권을 행사할 수 없는 이사의 수는 출석한 이사의 수 에 산입하지 아니한다.(상법제391조,제368조 제4항 제371조 제2항 제415조의 2 제3항) ⑩ 주주총회 관련사항 결의 이사회의 주주총회에 관한 결의 및 부의에 관한 사항은 다음 각호와 같다. -주주총회의 소집(상법 제362조) -영업보고서의 승인(상법 제447조의 2 제1항) -재무제표의 승인(상법 제447조) -정관의 변경(상법 제433조) -자본의 감소(상법 제438조) -회사의 해산,합병,분할합병,회사의 계속(상법 제517조,제522조,제530조,제519 조) -회사의 영업전부 또는 중요한 일부의 양도 및 다른 회사의 영업전부의 양수(상법 제374조) -영업 전부의 임대 또는 경영위임, 타인과 영업의 손익전부를 같이하는 계약, 기 타 이에 준하는 계약의 체결이나 변경 또는 해약(상법 제374조 제2항) -이사, 감사의 선임 및 해임(상법 제382조, 제385조, 제409조, 제415조) -주식의 액면미달발행(상법 제417조) -이사의 회사에 대한 책임의 면제(상법 제400조) -주식배당의 결정(상법 제462조의2) -주식매수선택권의 부여 (상법 제340조의2, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제 165조의 17) -이사.감사의 보수(상법 제388조, 제415조) -기타 주주총회에 부의할 의결 및 안건 ⑪ 경영관련사항 이사회의 경영에 관한 결의 및 부의할 사항은 다음 각호와 같다. -회사경영의 기본방침의 결정 및 변경 -신규사업 또는 신제품의 개발 -자금계획 및 예산운용 -대표이사의 선임 및 해임(상법 제393 조의2 제2항) -회장, 사장, 부사장, 전무이사, 상무이사의 선임 및 해임 -공동대표의 결정(상법 제389조 제2항) -이사회 내 위원회의 설치, 운영 및 폐지(상법 제393조의2) -이사회 내 위원회의 선임 및 해임(상법 제393조의2) -이사회 내 위원회의 결의사항에 대한 재결의(상법 제393조의2) -지배인의 선임 및 해임(상법 제393조 제1항) -직원의 채용계획 및 훈련의 기본방침 -급여체계, 상여 및 복리후생제도의 개선 -노조정책에 관한 중요사항 -기본조직의 제정 및 개폐 -중요한 사규, 사칙의 규정 및 개폐 ㉠ 지점, 공장, 사무소, 사업장의 설치.이전 또는 폐지(상법 제393조) ㉡ 간이합병, 간이분할합병, 소규모합병 및 소규모분할합병 의결(상법 제527조 제 530조) ㉢ 흡수합병 또는 신설합병의 보고(상법 제526조항, 제527조) ⑫ 재무관련사항 이사회의 재무에 관한 결의 및 부의할 관한 사항은 다음 각호와 같다. -투자에 관한 사항 -중요한 계약의 체결 -중요한 재산의 취득 및 처분 -결손의 처분 -중요시설의 신설 및 개폐 -신주의 발행(상법 제416조) -사채의 모집(상법 제469조) -준비금의 자본전입(상법 제461조 제1항) -전환사채의 발행(상법 제513조 제2항) -신주인수권부사채의 발행(상법 제516조의2 제2항) -자금도입 및 보증행위 -중요한 재산에 대한 저당권, 질권의 설정 ⑬ 이사관련사항 이사회의 이사에 관현 결의 및 부의할 관한 사항은 다음 각호와 같다. -이사와 회사간 거래의 승인(상법 제398조) -타회사의 임원 겸임 ⑭ 법정관련사항 이사회의 결의 및 부의 관련 법적 및 기타 제반사항은 다음 각호와 같다. -중요한 소송의 제기 -주식매수선택권 부여의 취소(상법 제340조의 3 제1항 제5호) -기타 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회에서 위임받은 사항 및 대표이사 가 필요하다고 인정하는 사항 ⑮ 보고사항 이사회에 보고할 사항은 다음 각호와 같다. -이사회 내 위원회에 위임한 사항의 처리결과 -이사가 법령 또는 정관에 위반하는 행위를 하거나 그 행위를 할 염려가 있다고 감사가 인정한 사항(상법 제391조의2 제2항, 제415조의 2 제6항) -기타 경영상 중요한 업무집행에 관한 사항 ⓐ 이사회 내 위원회 -이사회는 신속하고 효율적인 의사결정을 위하여 정관이 정한 바에 따라 이사회 내에 각종의 위원회를 설치할 수 있다. -이사회는 다음 각호의 사항을 제외하고는 그 권한을 위원회에 위임할 수 있다. 1. 주주총회의 승인을 요하는 사항의 제안 2. 대표이사의 선임 및 해임 3. 위원회의 설치와 그 위원의 선임 및 해임 4. 정관에서 정하는 사항 -위원회는 2인 이상의 이사로 구성한다 -위원회는 그 결의로 위원회를 대표할 자를 선정하여야 한다. -위원회의 세부운영에 관한 사항은 이사회에서 따로 정한다.(이사회는 회사의 필 요에 따라 감사, 사외이사후보추천, 보수, 경영, 운영, 재무, 기술, 평가위원회 등 각종의 위원회를 이사회의 내부에 설치할 수 있다(상법 제393조, 제415조)) ⓑ 감사의 출석 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다.(상법 제391조의2) ⓒ 관계인의 출석 의장은 필요하다고 인정할 경우에는 관계임직원 또는 외부인사를 출석시켜 의견 을 청취할 수 있다. ⓓ 이사에 대한 직무집행감독권 -이사회는 각 이사가 담당업무를 집행함에 있어 법령 또는 정관을 위반하거나 현 저히 부당한 방법으로 처리하거나, 처리할 염려가 있다고 인정한 때에는 그 이사 에 대하여 관련자료의 제출, 조사 및 설명을 요구할 수 있다. -제1항의 경우 이사회는 해당업무에 대하여 그 집행을 중지 또는 변경하도록 요구 할 수 있다. ⓔ 의사록 -이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성한다. -의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대 이유를 기재 하고 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명한다. -주주는 영업시간 내에 의사록의 열람 또는 복사를 청구할 수 있다. -회사는 제3항의 청구에 대하여 이유를 붙여 이를 거절할 수 있다. 이 경우 주주는 법원의 허가를 얻어 이사회 의사록을 열람 또는 복사할 수 있다.(상법 제391조) ⓕ 간사 -이사회의 운영을 위하여 간사를 둔다. -간사는 재무관리팀장이 되며 의장의 지시에 따라 이사회의 사무를 담당한다. 나. 중요의결사항 등 회차 개최일자 의안내용 가결 여부 사내이사의 성명 사외이사의 성명 강정훈 (21년 출석률 : 100%) 강재우 (21년 출석률 : 100%) 조성훈 (21년 출석률 : 100%) 유중근 (21년 출석률 : 100%) 참석여부 찬반여부 참석여부 찬반여부 참석여부 찬반여부 참석여부 찬반여부 1 2021.03.05 제43기 정기주주총회 소집에 관한 건 가결 참석 찬성 참석 찬성 - - - - 2 2021.03.26 대표이사 강정훈 중임의 건 가결 참석 찬성 참석 찬성 참석 찬성 참석 찬성 다. 이사회 내 위원회 1) 이사회 내 투명경영위원회를 설치/운영 ① 목적 - 기업의 최대주주, 특수관계인 및 임직원에 관한 투명한 의사결정 제고 ② 구성 - 투명경영위원회는 외부전문가와 이사 등 3인 이상의 위원으로 구성하되, 외부전문가가 1/2 이상이 되어야 한다. - 투명경영위원회의 위원장은 외부전문가인 위원으로 한다. - 투명경영위원회 위원과 위원장은 이사회에서 선임한다. ③ 부의안건 - 이사의 회사에 대한 책임의 면제 - 회사의 최대주주 및 특수관계인과의 거래의 승인 및 주주총회에의 보고 - 타인(임원, 최대주주 및 특수관계인, 계열회사 등 포함)에 대한 자금대여, 지급보증, 담보제공 등 일체의 신용공여 및 채무부담 - 이사와 회사간 거래의 승인 - 기타 대표이사 또는 투명경영위원회 위원장이 필요하다고 인정하는 사항 라. 이사의 독립성 1) 이사회의 권한 가. 이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회 사경영의 기본방침 및 업무진행에 관한 중요사항을 의결한다. 나. 이사회는 이사의 직무의 집행을 감독한다.2) 이사회의 구성 이사회는 등기이사 전원(사외이사, 비상근이사 포함)으로 구성한다.3) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부 『주주총회 소집통지ㆍ공고사항』에 이사후보의 인적사항에 관하여 공시하며, 주 주 추천없이 이사회의 추천으로 승인받음.4) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황 당사는 당기말 현재 사외이사후보추천위원회를 설치하고 있지 않습니다. 이사 선임배경 추천인 활동분야 회사와의 거래 최대주주또는주요주주와의 관계 강정훈 당사 대표이사로서 업무총괄 이사회 대표이사 - 본인 강재우 당사 사외업무 총괄 이사회 대외 업무 총괄 - 최대주주의 父 조성훈 당사 사내업무 총괄 전무이사 이사회 사내 업무 총괄 - 관계없음 유중근 사외이사 이사회 사외이사 - 관계없음 주1) 2021년 3월 26일 제43기 정기주주총회에서 강정훈 사내이사 재선임, 강재우 사내이사 재선임, 조성훈 사내이사 신규선임 및 유중근 사외이사의 신규선임 안건이 가결되었습니다. 마. 사 외이사 현황 성 명 출생년월 약력 당해법인과의최근3년간 거래내역 유중근 1956.12 성균관대학교 금융리더 MBA 우리은행 근무(38년) 우리은행 기관영업본부 부행장 쌍용건설(주) 부사장 現 무궁화신탁 고문 없음 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 3 1 - - - ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11013#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 현재 사외이사에 대한 교육계획을 수립중이며, 추후 교육을 실시하도록 하겠습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항 당사는 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며, 제43기 주주총회의 결의를 통해선임된 최영덕 감사가 감사업무를 수행하고 있습니다. 당 보고서 제출일 현재 감사는 1인이며 감사 제반업무를 수행하고 있습니다. 나. 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 당해법인과의최근3년간 거래내역 최영덕(1972.10) 성균관대학교 건축학과 졸업 연세대학교 건축공학과 석사 Harvard University 부동산/도시개발 석사 Cornell University 호텔경영학 석사 (주)골프앤라이프 마케팅 총괄現 (주)더호스피탈리티서비스 대표이사 現 (주)일야 감사 없음 다. 감사의 독립성 당사의 감사는 동사의 주식을 소유하고 있지 않으며 회사와의 거래내역도 없습니다.감사로서 당사의 제반 업무와 관련하여 독립된 위치에서 업무를 감사하며 회사로부터 업무에 관한 사항을 보고받고 필요시 업무와 관련하여 장부 및 관계서류를 제출하도록 요구하고 있으며 독립된 위치에서 업무를 수행하고 있습니다. * 감사의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부 감사의 직무와 권한은 정관에 규정합니다. 감사는 회사의 중요한 회계업무처리 및 중요 경영의사결정에 있어 자문을 하거나 이사회에 출석하여 의견을 개진할 수 있습니다. * 감사의 직무 및 감사록 ● 정관 제50조 [감사의 직무와 의무] ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ④ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. ⑤ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수있다. ⑥ 이사회 소집의 청구를 하였는데도 이사가 지체없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다.● 정관 제51조 [감사록]감사는 감사에 관하여 감사록을 작성하여야 하며, 감사록에는 감사의 실시요령과 그 결과를 기재하고 감사를 실시한 감사가 기명날인 또는 서명하여야한다. 라. 감사의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결 여부 감사 (참석률 100%) 1 2021.03.05 제43기 정기주주총회 소집에 관한 건 가결 찬성 2 2021.03.26 대표이사 강정훈 중임의 건 가결 찬성 ◆click◆『감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부』 삽입 11013#*감사위원현황.dsl ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11013#*_감사*_교육_*.dsl 41_04_감사_교육_미실시내역 마. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 현재 감사에 대한 교육계획을 수립중이며, 추후 교육을 실시하도록 하겠습니다. ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11013#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_02_감사_지원조직_현황 바. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 기획감사실 2 상무이사 외 1명(평균14년) 내부회계관리제도 관련 제반 활동회사 경영활동에 대한 감사업무 지원 ◆click◆『준법지원인 등 지원조직 현황』 삽입 11013#*_준법지원인등_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인등_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 사. 준법지원인 지원조직 현황- 해당사항 없음 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 집중투표제, 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부- 당사는 보고서 제출일 현재 정관「제 8조의 2」에 의한 전자투표제를 채택하고 있으며, 집중투표제와 서면투표제는 채택하고 있지 않습니다. 나. 소수주주권- 당사는 대상기간 중 소수주주권이 행사된 경우가 없습니다. 다. 경영권 경쟁- 당사는 공시대상기간 중 회사의 경영지배권에 관하여 경쟁이 발생하지 않았습니다 VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 강정훈 본인 보통주 3,329,853 10.49 3,329,853 10.49 최대주주 강재우 부 보통주 2,854,918 8.99 2,854,918 8.99 - 한승자 모 보통주 543,013 1.71 543,013 1.71 - 계 보통주 6,727,784 21.20 6,727,784 21.20 - 종류주 - - - - - 나. 최대주주의 주요경력 및 개요 구 분 년 월 내 역 비 고 학력사항 95.0808.0114.08 동국대학교 산업공학과 졸업San Francisco State University MBA 졸업카이스트 최고경영자 과정수료 - 경력사항 02.03~08.1209.01~11.1111.12~현재 (주)일야 상무이사(주)일야 부사장(주)일야 대표이사 - 수상경력 14.1215.0615.1015.11 제51회 무역의 날 "7천만불 수출의 탑" 수상 (한국무역협회)제51회 무역의 날 유공자 포상 "국무총리표창" 수상 (한국무역협회)인천광역시 우수/비전기업 "고용노동부장관상" 수상제80회 이달의 무역인상 수상(한국무역협회)2015년 명문 장수기업선정(중소기업중앙회)중견 성장사다리 기업선정 (중소기업청) - ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl 다. 최대주주 변동내역 ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2017년 05월 24일 강재우 2,003,000 20.48% 장내 매도 60,000주 매각 2017년 05월 25일 강재우 1,980,000 20.25% 장내 매도 23,000주 매각 2017년 05월 26일 강재우 1,968,000 20.12% 장내 매도 12,000주 매각 2018년 11월 12일 강정훈 2,442,935 15.36% 유상증자에 따른 구주주 신주인수권 발생- 본인배정분: 897,600주+196,936주(초과분)- 신주인수권 매입분: 310,000주(355원/주) 1,254,935주 신규취득- 개인 보유자금 활용 - 강재우로부터 매입 2020년 05월 12일 강정훈 3,329,853 10.49% 유상증자에 따른 구주주 청약 참여- 본인배정분 2,198641주 中 886,918주 취득 - 은행차입금으로 조달 ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 라. 주식 소유현황 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 강정훈 3,329,853 10.49 최대주주 박경화 2,934,425 9.25 개인투자자 강재우 2,854,918 8.99 특수관계인 우리사주조합 189,132 0.60 제8회 유상증자 결과 반영 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 6,316 6,323 99.84 20,695,372 31,740,000 65.20 1% 미만 주주 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 임원 현황 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 강정훈 남 1970년 11월 대표이사 등기임원 상근 총괄 現 (주)일야 대표이사 재직中 3,329,853 - 본인 19 2024년 03월 26일 강재우 남 1938년 10월 사내이사 등기임원 상근 총괄 現 (주)일야 회장 재직中 2,854,918 - 특수관계인 42 2024년 03월 26일 조성훈 남 1968년 03월 전무이사 등기임원 상근 사업본부총괄 現 (주)일야 총괄 전무이사안동대학교 화학과 졸업 - - - 28 2024년 03월 26일 유중근 남 1956년 12월 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 성균관대학교 금융리더 MBA 우리은행 근무(38년) 우리은행 기관영업본부 부행장 쌍용건설(주) 부사장 現 무궁화신탁 고문 - - - 1 2024년 03월 26일 최영덕 남 1972년 10월 비상근감사 등기임원 비상근 감사 성균관대학교 건축학과 졸업 연세대학교 건축공학과 석사 Harvard University 부동산/도시개발 석사 Cornell University 호텔경영학 석사 (주)골프앤라이프 마케팅 총괄現 (주)더호스피탈리티서비스 대표이사 - - - 7 2024년 03월 26일 서영웅 남 1976년 05월 상무이사 미등기임원 상근 공시책임자기획담당 現 (주)일야 기획감사실장前 아주그룹 근무동국대학교 경영학과 졸업 - - - 3 - 장용원 남 1964년 01월 상무이사 미등기임원 상근 매장개발 現 (주)일야 매장개발실장前 (주)예울에프씨 근무 - - - 1 - 서주열 남 1968년 06월 이사 미등기임원 상근 구매물류 現 (주)일야 구매물류실장前 대영축산 근무 - - - 1 - 임재승 남 1976년 11월 이사 미등기임원 상근 재무담당 現 (주)일야 F/D팀장前 (주)에프엔씨 근무 - - - 1 - 이영무 남 1977년 06월 이사 미등기임원 상근 F 現 (주)일야 F前 글래드호텔 근무 - - - 1 - 김종하 남 1981년 10월 이사 미등기임원 상근 영업혁신 現 (주)일야 영업혁신실장前 (주)비락 근무 - - - 1 - 김영민 남 1974년 01월 이사 미등기임원 상근 제조마케팅 現 (주)일야 제조마케팅실장前 유성정밀 근무 - - - 1 - ◆click◆『등기임원후보자 및 해임대상자』 삽입 11013#*등기임원후보자및해임대상자.dsl 직원 등 현황 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 제조부문 남 1 - - - 1 8년3개월 52 52 - - - - 프랜차이즈부문 남 28 - 6 - 34 5년1개월 1,741 51 - 프랜차이즈부문 여 22 - 7 - 29 2년1개월 1,084 37 - 합 계 51 - 13 - 64 - 2,877 45 - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 7 445 64 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 4 3,000 - 감사 1 100 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 724 145 - 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 666 222 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 28 28 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 30 30 - ◆click◆『보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황』 삽입 11013#*이사ㆍ감사의개인별보수현황(5억원 이상).dsl 45_이사ㆍ감사의개인별보수현황(5억원 이상) 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - 해당사항 없음 2. 산정기준 및 방법 (단위 :백만원 ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - ◆click◆『보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황』 삽입 11013#*개인별보수현황(5억원 이상 상위 5인).dsl ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 당사를 제외하고 총 2개의 계열회사를 보유하고 있으며, 당사를 제외하고 거래소 및 코스닥시장에 상장되어 있는 회사는 없습니다. ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 일야전자(위해)유한공사 2005년 12월 26일 해외진출 86 - 14.75 86 - - - - 14.75 86 3,094 -1,892 (주)에스에프스틸 2019년 01월 14일 사업다각화 3,050 10,000 100 3,050 - - - 10,000 100 3,050 8,404 71 합 계 - - - - - - - - - - - - 2020.04.29에 외식프랜차이즈 사업을 영위하는 (주)에스에프에프에스가 100% 지분의 종속회사로 신규 편입되었으나, 2020.09.28에 소규모합병 방식으로 (주)일야에 흡수합병 되었습니다. 나. 회사와 계열회사간 임원 겸직 현황 겸직임원 겸직회사 상근여부 비고 직 책 성 명 회사명 직책 대표이사 강정훈 (주)일야 대표이사 상근 - (주)에스에프스틸 대표이사 상근 - ※ 참고사항 성 명 회 사 명 상장여부 비 고 박성찬 일야전자(위해)유한공사 대표이사 비상장 지분법 적용 X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등 - 해당사항 없음. 2. 대주주와의 자산양수도 등 - 해당사항 없음. 3. 대주주와의 영업거래 - 해당사항 없음. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : USD 1, 원화 : 원) 보증수혜자 채무금액 보증금액 보증제공처 보증내용 보증기간 비고 위해일야전자유한공사 USD 850,000 USD 850,000 기업은행 차입금 지급보증 2021/01/24~2021/06/30 Stand by L/C 개설 위해일야전자유한공사 USD 450,000 USD 450,000 기업은행 차입금 지급보증 2021/02/21~2021/06/30 Stand by L/C 개설 위해일야전자유한공사 CNY 840,000 CNY 840,000 기업은행 차입금 지급보증 2020/07/24~2021/07/20 Stand by L/C 개설 위해일야전자유한공사 USD 200,000 USD 200,000 기업은행 차입금 지급보증 2020/11/29~2021/06/30 Stand by L/C 개설 위해일야전자유한공사 USD 700,000 USD 700,000 기업은행 차입금 지급보증 2020/09/06~2021/09/03 Stand by L/C 개설 위해일야전자유한공사 CNY 900,000 CNY 900,000 기업은행 차입금 지급보증 2021/02/25~2021/06/30 Stand by L/C 개설 위해일야전자유한공사 USD 377,000 USD 377,000 신한은행 차입금 지급보증 2020/12/11~2021/06/30 Stand by L/C 개설 위해일야전자유한공사 CNY 480,000 CNY 480,000 신한은행 차입금 지급보증 2021/03/27~2021/06/30 Stand by L/C 개설 위해일야전자유한공사 KRW 300,000,000 KRW 300,000,000 기업은행 차입금 지급보증 2021/03/25~2021/06/30 예금 담보 소계 USD 2,577,000CNY 2,220,000KRW 300,000,000 USD 2,577,000CNY 2,220,000KRW 300,000,000 - - - - (주)일야넥스텍 300,000,000 350,000,000 기업은행 차입금 지급보증 2021/03/05~2021/06/30 예금 담보 (주)일야넥스텍 412,000,000 472,000,000 기업은행 차입금 지급보증 2021/03/05~2021/06/30 예금 담보 소계 712,000,000 783,200,000 - - - - XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 가. 공시사항의 진행 ㆍ 변경상황 - 해당사항 없음. 나. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 제43기주주총회(2021.03.26) ▶ 제1호의안 : 제43기 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 승인의 건▶ 제2호의안 : 정관 일부 개정의 건▶ 제3-1호의안 : 사내이사 강정훈 재선임의 건 제3-2호의안 : 사내이사 강재우 재선임의 건 제3-3호의안 : 사내이사 조성훈 신규선임의 건 제3-4호의안 : 사외이사 유중근 신규선임의 건▶ 제4호의안 : 감사 최영덕 신규선임의 건▶ 제5호의안 : 이사 보수한도액 승인의 건▶ 제6호의안 : 감사 보수한도액 승인의 건 ▶ 제43기 재무제표 등 원안대로 승인▶ 정관 일부 개정 원안대로 승인(상법개정 반영)▶ 사내이사 강정훈 선임(재선임) 원안대로 승인 사내이사 강재우 선임(재선임) 원안대로 승인 사내이사 조성훈 선임(신규선임) 원안대로 승인 사외이사 유중근 선임(신규선임) 원안대로 승인▶ 감사 최영덕 선임(신규선임) 원안대로 승인▶ 이사 보수한도액 원안대로 승인▶ 감사 보수한도액 원안대로 승인 제42기주주총회(2020.03.27) ▶ 제1호의안 : 제42기 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 승인의 건▶ 제2호의안 : 정관 일부 개정의 건▶ 제3호의안 : 사외이사 이건태 신규선임의 건▶ 제4호의안 : 감사 박흥순 재선임의 건▶ 제5호의안 : 이사 보수한도액 승인의 건▶ 제6호의안 : 감사 보수한도액 승인의 건 ▶ 제42기 재무제표 등 원안대로 승인▶ 정관 일부 개정 원안대로 승인(사업목적 추가)▶ 사외이사 이건태 선임(신규선임) 원안대로 승인▶ 감사 재선임 의결정족수 부족으로 부결▶ 이사 보수한도액 원안대로 승인▶ 감사 보수한도액 원안대로 승인 제41기주주총회(2019.03.29) ▶ 제1호의안 : 제41기 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 승인의 건▶ 제2호의안 : 정관 일부 개정의 건▶ 제3호의안 : 감사 박흥순 재선임의 건▶ 제4호의안 : 이사 보수한도액 승인의 건▶ 제5호의안 : 감사 보수한도액 승인의 건 ▶ 제41기 재무제표 등 원안대로 승인▶ 정관 일부 개정 원안대로 승인 (주식등의 전자등록 등)▶ 감사 재선임 의결정족수 부족으로 부결▶ 이사 보수한도액 원안대로 승인▶ 감사 보수한도액 원안대로 승인 2 . 우발채무 등 가. 중요한 소송사건 등 - 종속법인인 (주)에스에프에프에스와 소규모합병을 완료함에 따라, (주)에스에프에프에스에서 진행되던 '2019가합39553 손해배상(기)' 소송이 (주)일야로 귀속되었습니다. 해당 소송의 1심판결이 2021년 02월 04일 선고되었는 바, 당사는 법률대리인과 협의하여 즉시 상고를 진행하기로 하였습니다.- 1심 판결내용 요약: '꽃마름 유성온천점'에서 제기한 가맹사업법 위반에 따른 손해배상 청구액(425,764,491원) 중 162,036,800원을 지급하라는 판결.- 해당 1심 판결 금액은 2020년 우발채무로 인식하여 회계에 반영하였습니다. 향후 상고심의 판단에 따라 해당 손해배상 금액은 변동될 수 있습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황- 해당사항 없음. 다. 채무보증 현황회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : USD/CNY 1, 원화 : 천원) 보증수혜자 보증금액 보증제공처 보증내용 비고 일야전자(위해)유한공사 USD 2,577,000CNY 2,220,000 300,000 기업은행 및 신한은행 차입금 지급보증 Stand by L/C 개설 ㈜일야넥스텍 783,200 기업은행 차입금 지급보증 - 라. 채무인수약정 현황- 해당사항 없음. 마. 그 밖의 우발채무 등금융기관과의 약정을 통한 매출채권 할인한 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 금융기관 구 분 약정한도 실행금액 계정 분류 기업은행 남동 전자어음할인 4,000 - - ※ 당기말 현재 동 한도 내에서 사용 잔액은 없음. 바. 자본으로 인정되는 채무증권의 발행- 해당사항 없음. 3. 제재현황 등 그 밖의 사항 가. 제재현황 - 당사는 2020.06.25 부로 '주요 영업의 중단'에 따른 주권매매거래중지 조치를 당했습니다. 이후 한국거래소에서 2020.07.31 부로 상장적격성 실질심사 대상으로 결정하였고, 당사에서 제출한 경영개선계획서에 대해 2020.09.21 기업심사위원회에서 실질심사를 진행하였습니다. 기업심사위원회에서는 당사에 '1년 개선기간부여' 조치를 결정하였고, 당사의 경영개선계획 이행결과에 따라 향후 상장실질심사에 대한 최종 결정을 내릴 예정입니다. 나. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 - 해 당사항 없음 다. 직접금융 자금의 사용- 해당사항 없음. 라. 단기매매차익 미환수현황- 해당사항 없음. 마. 공모자금의 사용내역 자금의 사용 내역 구 분 공모자금 금액 지급 대상 지급 금액 지급 일시 용 도 제8차 유상증자 14,238,000,000 김상철 외 3인 14,238,000,000 2020.04.28 (주)예울에프씨 지분 100% 인수 바. 사모자금의 사용내역- 해당사항 없음. 사. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : ) (단위 : ) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11013#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11013#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11013#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11013#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11013#*사모자금의사용내역.dsl ◆click◆『미사용자금의 운용내역』 삽입 11013#*미사용자금의운용내역.dsl 아. 외국지주회사의 자회사 현황 (기준일 : 2021.03.31) (단위 : ) 구 분 A지주회사 B법인 C법인 D법인 ... 연결조정 연결 후금액 매출액 - - - - - ( - ) - 내부 매출액 ( - ) ( - ) ( - ) ( - ) ( - ) - - 순 매출액 - - - - - - - 영업손익 - - - - - ( - ) - 계속사업손익 - - - - - ( - ) - 당기순손익 - - - - - ( - ) - 자산총액 - - - - - ( - ) - 현금및현금성자산 - - - - - ( - ) - 유동자산 - - - - - ( - ) - 단기금융상품 - - - - - ( - ) - 부채총액 - - - - - - - 자기자본 - - - - - - - 자본금 - - - - - - - 감사인 - - - - - - - 감사ㆍ검토 의견 - - - - - - - 비 고 - - - - - - - - 해당사항 없음 자. 합병등 전후의 재무사항- 해당사항 없음 차. 중소기업기준검토표 중소기업 등 기준검토표1.jpg 중소기업 등 기준검토표1 중소기업 등 기준검토표2.jpg 중소기업 등 기준검토표2 ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11013#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11013#*보호예수현황.dsl ◆click◆『특례상장기업 관리종목 지정유예 현황』 삽입 11013#*특례상장기업관리종목지정유예현황.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없음. 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없음.