한주에이알티 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 47 기 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지
제 46 기 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
주식회사 엔터파트너즈와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요(1) 일반사항주식회사 엔터파트너즈와 그 종속기업이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 엔터파트너즈(이하 "지배기업")는 1978년 2월 24일 설립되어 2002년 1월 15일에 한국거래소가 개설하는 코스닥 시장에 상장된 기업으로서, R 제조 및 외식 프랜차이즈 사업을 주 영업목적으로 하고 있고, 서울특별시 강남구 언주로 702에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2020년 6월 25일 기존 휴대폰부품, 휴대폰부품 금형 및 터치패널의 제조 및 판매사업을 중단하였으며, 당기 중 R 전문 제조 및 외식 프랜차이즈 사업으로 전환하였습니다.이를 위하여 지배기업은 2020년 4월 28일에 외식 프랜차이즈 업체인 ㈜에스에프에프에스(구 ㈜예울에프씨)의 지분을 100% 인수하여 종속기업에 편입하였으며, 2020년 9월 28일에 지배기업은 ㈜에스에프에프에스를 흡수합병하였습니다.

지배기업은 2023년 03월 15일 최대주주변경을 수반하는 주식양수도 계약을 체결했으며, 최대주주가 경남제약㈜로 변경 되었습니다. 사명 또한 주식회사 일야에서 주식회사 엔터파트너즈로 변경되었으며, 신규 엔터사업을 추가하였습니다.지배기업은 2023년 06월 07일 엔터사업인 (주)스튜디오더블랙의 지분을 100% 인수하여 종속기업에 편입하였으며, 2023년 07월 13일에 지배기업은 (주)스튜디오더블랙을 흡수합병하였습니다.

한편, 지배기업은 당기 중 유상증자 및 무상감자를 통하여 당기말 현재 지배기업의 자본금은 5,773백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수	지 분 율(%)	비 고

경남제약㈜	4,890,535	42.35	최대주주

강정훈	665,970	5.77

기 타	5,990,115	51,88

합 계	11,546,620	100.00

(2) 종속기업의 현황당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	소재지	결산월	지분율	자본금

㈜에스에프스틸	대한민국	12월	100.00%	5,000

㈜라이브커넥션	대한민국	12월	100.00%	200,000

㈜블레이드필름	대한민국	12월	66.67%	300,000

② 전기말(단위: 천원)

구 분	소재지	결산월	지분율	자본금

㈜에스에프스틸	대한민국	12월	100.00%	5,000

㈜라이브커넥션	대한민국	12월	100.00%	200,000

㈜블레이드필름	대한민국	12월	66.67%	300,000

당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익

㈜에스에프스틸	2,700,723	3,442,878	114,290	(162,762)	(162,762)

㈜라이브커넥션	387,900	111,954	365,973	(454,649)	(454,649)

㈜블레이드필름	3,036,594	340,648	211,927	(56,150)	(56,150)

② 전기말(단위: 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손실	총포괄손익

㈜에스에프스틸	2,991,568	3,570,961	597,431	(125,929)	(137,767)

㈜라이브커넥션	2,426,803	1,696,207	2,600,913	234,410	234,410

㈜블레이드필름	3,660,599	908,503	4,161	(242,160)	(242,160)

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결회사는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다

4. 주요 회계정책

연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 주요 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

(2) 외화환산가. 기능통화와 표시통화연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결재무제표는 원화로 표시되며, 연결회사의 기능통화와 표시통화는 원화입니다.

나. 외화거래와 기말잔액의 환산외화거래는 거래일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 금융자산가. 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.나. 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.㉮ 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.㉯ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.㉰ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.다. 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.라. 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

마. 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(4) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.

(5) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.연결회사는 총평균법(단, 미착품은 개별법)을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매와 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있으며, 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높고 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지 및 건설중인자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	30 년

구 축 물	15 년

기계장치	8 년

시설장치	4 년

차량운반구	4 년

기타유형자산	4 년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.

(7) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에비용으로 인식하고 있습니다.

(8) 정부보조금

연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령함에 대해 합리적인 확신을 갖는 경우, 정부보조금을 다음과 같이 인식하고 있습니다.

가. 자산의 취득 또는 건설에 사용된 정부보조금연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는 데 사용하는 정부보조금을 재무상태표에 해당 자산의 차감으로 인식하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다.나. 비용의 보전에 사용된 정부보조금연결회사는 비용의 보전에 사용된 정부보조금을 최초에 공정가액으로 평가하여 이연수익으로 인식하고, 보전하도록 의도된 비용을 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.다. 기타의 정부보조금이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기수익으로 인식됩니다.

(9) 무형자산무형자산은 역사적 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 영업권 등에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여상각하고 있지 아니합니다.

구 분	내 용 연 수

산업재산권(상표권)	10 년

고객관계	7 년~8년

소프트웨어	5 년

영업권, 브랜드, 구좌권, 회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 모든 투자부동산에 대하여 한국채택국제회계기준서 1016호'유형자산'에 따라 원가모형으로 측정하고 있습니다.

자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다. 자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다. 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 한국채택국제회계기준서 1016호에 따라 재평가회계처리와 동일한 방법으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(12) 금융부채연결회사는 기업회계기준서 제1019호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다.

가. 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

나. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.다. 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

라. 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(13) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(14) 차입금차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.(15) 리스연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결회사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.연결회사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결회사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

(16) 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위하여 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

확정급여채무는 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 추정 미래 현금흐름을 관련 연금부채의 예상지급시기와 유사한 만기의 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 보고기간말 현재 시장수익률로 할인하여 결정되고 있습니다. 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 확정급여채무 현재가치 변동으로 인해 발생하는 보험수리적손익 및 순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익으로 구성되며 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 즉시 이익잉여금으로 인식하고 후속 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

(17) 종업원급여가.확정급여부채확정급여제도와 관련하여 보고기간 말 현재 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우 우량회사채의 시장수익률을 사용하여 결정한 자산인식상한(제도로부터의 환급이나 제도에 대한 미래기여금절감의 형태로 이용가능한 경제적효익의 현재가치)을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

나. 종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 연결회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

(18) 충당부채

과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(19) 자기주식연결회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

(20) 수익 인식

연결회사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공, 수수료수익으로 구성되어있습니다. 수익은 재화의 판매, 용역의 제공 등에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고,판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

연결회사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합과 관련하여 인식되는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.① 당기법인세당기 법인세비용은 당기의 과세소득에 보고기간 종료일의 제정되거나 실질적으로 제정된 세율을 적용하여 산정된 납부할 또는 환급받을 법인세와 당기 이전에 예상했던 미지급법인세와 과세당국에 실제로 납부한 법인세의 차이를 가감하여 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목과 손금불인정항목을 고려하여 결정됩니다.

② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간 종료일까지 제정되었거나실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기 법인세자산과 당기 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기 법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(22) 주당손익기본주당손익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 지배기업의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당손익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 지배기업의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당손익의 계산에 반영됩니다.

5. 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융자산과 금융부채 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익 공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	9,390,232	-	-	9,390,232

매출채권및기타채권	3,616,043	-	-	3,616,043

기타금융자산(유동)	20,509	-	-	20,509

당기손익 공정가치측정 금융자산	-	878,135	-	878,135

기타포괄손익 공정가치측정 금융자산	-	-	58,954	58,954

기타금융자산(비유동)	1,227,398	-	-	1,227,398

합 계	14,254,182	878,135	58,954	15,191,271

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익 공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	1,269,081	-	1,269,081

차입금(유동)	1,897,940	-	1,897,940

유동성전환사채	3,581,997	-	3,581,997

당기손익 공정가치 측정 금융부채	-	4,909,181	4,909,181

장기차입금	2,036,000	-	2,036,000

유동리스부채	362,386	-	362,386

비유동리스부채	156,277	-	156,277

합 계	9,303,681	4,909,181	14,212,862

② 전기말(단위: 천원)

금융자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익 공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	10,531,058	-	-	10,531,058

매출채권및기타채권	5,407,077	-	-	5,407,077

기타금융자산(유동)	16,036	-	-	16,036

당기손익공정가치측정금융자산	-	1,127,606	-	1,127,606

기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산	-	-	58,954	58,954

기타금융자산(비유동)	1,367,703	-	-	1,367,703

합 계	17,321,874	1,127,606	58,954	18,508,434

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익 공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	2,948,450	-	2,948,450

차입금(유동)	2,715,231	-	2,715,231

유동성전환사채	2,830,809	-	2,830,809

당기손익 공정가치 측정 금융부채	-	4,909,181	4,909,181

장기차입금	2,036,000	-	2,036,000

유동리스부채	537,302	-	537,302

비유동리스부채	278,370	-	278,370

합 계	11,346,162	4,909,181	16,255,343

(2) 공정가치① 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익 공정가치 측정 금융자산	878,135	(*)	1,127,606	(*)

기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산	58,954	(*)	58,954	(*)

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	9,390,232	(*)	10,531,058	(*)

매출채권및기타채권	3,616,043	(*)	5,407,077	(*)

기타금융자산(유동+비유동)	1,247,907	(*)	1,383,739	(*)

금융자산 합계	15,191,271	18,508,434

금융부채

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익 공정가치 측정 금융부채	4,909,181	(*)	4,909,181	(*)

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	1,269,081	(*)	2,948,450	(*)

차입금(유동+비유동)	3,933,940	(*)	4,751,231	(*)

전환사채	3,581,997	(*)	2,830,809	(*)

기타금융부채(유동+비유동)	518,663	(*)	815,672	(*)

금융부채 합계	14,212,862	16,255,343

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

② 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

③ 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 상각후원가측정 금융자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 수준별 분류 공시를 생략하였습니다. 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당분기말:

금융자산

당기손익 공정가치 측정 금융자산	878,135	-	-	878,135

기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산	-	-	58,954	58,954

금융부채

당기손익 공정가치 측정 금융부채	-	-	4,909,181	4,909,181

전기말:

금융자산

당기손익 공정가치 측정 금융자산	1,127,606	-	-	1,127,606

기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산	-	-	58,954	58,954

금융부채

당기손익 공정가치 측정 금융부채	-	-	4,909,181	4,909,181

(3) 당분기 및 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 손익 인식내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익 공정가치 측정 금융자산	합 계

이자수익	14,289	-	14,289

당기손익 공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	249,470	249,470

(단위: 천원)

금융원가	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

이자비용	444,971	444,971

전환사채거래일손익	447,459	447,459

② 전분기(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계

이자수익	4,241	4,241

기타의대손상각비	328,602	328,602

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자비용	148,276	148,276

6. 현금및현금성자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	4,747	6,273

보통예금	3,961,785	3,499,192

기타요구불예금	5,423,700	7,025,593

합 계	9,390,232	10,531,058

7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	매출채권	4,900,411	6,490,115

대손충당금	(1,804,309)	(1,804,309)

소 계	3,096,102	4,685,806

기타채권	미수금	505,667	706,997

대손충당금	(375,727)	(375,727)

단기대여금	6,403,847	6,403,847

대손충당금	(6,013,847)	(6,013,847)

소 계	519,940	721,270

합 계	3,616,042	5,407,076

(*1) 당분기말 및 전기말 현재 금융기관 등에 양도 및 할인 목적으로 제공한 매출채권 중 만기가 미도래한 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융자산 내역	당분기말	전기말	비고

담보부차입	받을어음	1,897,940	2,215,231	팩토링채권 양도

연결회사 는 하나은행 등과 매출채권에 대한 팩토링 할인 및 양도 등의 약정을 체결하고 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 중 만기가 미도래하여 소구의무를 부담하는금액은 각각 1,897,940천원과 2,215,231천원 입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	8,193,882	8,139,146

대손상각비	-	-

기타의대손상각비	-	255,000

기타의대손상각비환입	-	-

기말잔액	8,193,882	8,394,146

(3) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	연체되지않은 채권	만기가 경과된 채권(*)	손상채권	합 계

6개월 이하	7~12개월	1년~2년

매출채권	3,073,835	15,515	6,565	187	1,804,309	4,900,411

기타채권	519,940	-	-	-	6,389,573	6,909,513

합 계	3,593,775	15,515	6,565	187	8,193,882	11,809,924

(*) 외식 프랜차이즈 가맹점에 대한 매출채권으로 가맹점이 계속적인 거래를 위해 연결회사에 예치한 예수보증금 미만 금액으로 대손충당금을 설정하지 않았습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	연체되지않은 채권	만기가 경과된 채권(*)	손상채권	합 계

6개월 이하	7~12개월	1년~2년

매출채권	4,645,618	31,817	8,372	-	1,804,309	6,490,116

기타채권	721,270	-	-	-	6,389,573	7,110,843

합 계	5,366,888	31,817	8,372	-	8,193,882	13,600,959

(*) 외식 프랜차이즈 가맹점에 대한 매출채권으로 가맹점이 계속적인 거래를 위해 연결회사에 예치한 예수보증금 미만 금액으로 대손충당금을 설정하지 않았습니다.

8. 기타금융자산당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

미수수익	63,370	58,897

대손충당금	(42,861)	(42,861)

소 계	20,509	16,036

비유동자산

장기금융상품	162,223	124,110

임차보증금	701,479	883,298

예치보증금	101,807	101,807

기타보증금	261,888	258,488

당기손익공정가치측정금융자산	878,135	1,127,606

기타포괄손익공정가치측정금융자산	58,954	58,954

소 계	2,164,486	2,554,263

합 계	2,184,995	2,570,299

9. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	9,690	12,066

제품	3,354,646	3,354,646

제품평가충당금	(3,354,646)	(3,354,646)

원재료	449,100	493,500

음식원재료	-	3,588

합 계	458,790	509,154

10. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	623,175	674,162

대손충당금	(586,333)	(586,333)

선급비용	86,684	37,498

합 계	123,526	125,327

11. 관계기업투자주식(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 관계기업투자주식 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	지분율(%)	소재지	결산월	당분기말	전기말

취득원가	손상누계액	장부금액	취득원가	손상누계액	장부금액

일야전자위해유한공사(*1)	37.78	중국	12월	2,973,953	(2,973,953)	-	2,973,953	(2,973,953)	-

㈜블레이드AI(*2)	40.00	대한민국	12월	200,000	(200,000)	-	200,000	(93,265)	106,735

㈜블레이드미디어(*2)	49.49	대한민국	12월	489,990	(184,786)	305,204	489,990	(180,979)	309,011

합 계	3,663,943	(3,358,739)	305,204	3,663,943	(3,248,197)	415,746

(*1) 피투자회사 주식에 대하여 지속적인 영업손실이 발생하고 자본잠식 등 객관적인 증거가 있다고 판단하여 전액 손상차손을 인식하고 있습니다.(*2) 전기 중 취득하였으며, 지분법 평가하여 지분법손실을 인식하였습니다.. (2) 당분기 및 전분기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	평가	당분기말

일야전자위해유한공사	-	-	-	-

㈜블레이드AI	106,735	-	(106,735)	-

㈜블레이드미디어	309,011	-	(3,807)	305,204

합 계	415,746	-	(110,542)	305,204

① 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	평가	전기말

일야전자위해유한공사	-	-	-	-

(3) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당분기순손실

일야전자위해유한공사	-	-	-	-	-

㈜블레이드AI	816,324	969,102	(152,778)	-	(302,811)

㈜블레이드미디어	745,243	128,595	616,648	-	(7,693)

② 전기말(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	전기순손실

일야전자위해유한공사	-	-	-	-	-

㈜블레이드AI	654,244	387,406	266,838	-	(233,162)

㈜블레이드미디어	749,764	125,423	624,341	-	(365,659)

12. 당기손익 공정가치 측정 금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익 공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원/주)

구분	회사명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부금액

시장성 있는 지분증권	㈜블레이드엔터테인먼트	997,881	2.93	1,396,603	878,136

② 전기말(단위: 천원/주)

구분	회사명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부금액

시장성 있는 지분증권	㈜블레이드엔터테인먼트	997,881	2.93	1,396,603	1,127,606

(2) 당분기 및 전분기 중 당기손익 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분 등	평가	당분기말

시장성 있는 지분증권	1,127,606	-	-	(249,470)	878,136

② 전분기 중 보유 중인 당기손익 공정가치 측정 금융자산은 없습니다. 13. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원/주)

구분	회사명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부금액

시장성 없는 지분증권	㈜지오드사운드	7,195	4.80	500,053	58,954

(*1) 기업회계기준서 제1109호에 따라 기타포괄손익-공정가치측정금융상품으로 지정하였습니다.(*2) 당사는 ㈜지오드사운드의 이사회 승인을 얻어야 보유주식을 양도, 이전, 매각, 기타의 처분을 할 수 있습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구분	회사명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부금액

시장성 없는 지분증권	㈜지오드사운드	7,195	4.80	500,053	58,954

(2) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분 등	평가	당분기말

시장성 없는 지분증권	58,954	-	-	-	58,954

② 전분기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분 등	평가	전분기말

시장성 없는 지분증권	500,053	-	-	-	500,053

14. 투자부동산

당분기 및 전분기 중 연결회사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	당분기말

토지	94,338	-	-	-	-	94,338

합 계	94,338	-	-	-	-	94,338

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	전분기말

토지	94,338	-	-	-	-	94,338

합 계	94,338	-	-	-	-	94,338

15. 유형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 연결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	분기말

토지	2,953,140	-	-	-	-	2,953,140

건물	325,375	126,418	-	(7,169)	695,577	1,140,201

기계장치	4,485	-	-	(232)	-	4,253

차량운반구	319,604	-	-	(22,644)	-	296,960

기타의유형자산	96,234	3,332	(23,257)	(10,008)	-	66,301

시설장치	509,137	101,750	(178,027)	(43,198)	112,903	502,565

방송장비	2,420,241	107,166	(255,518)	(130,341)	-	2,141,548

건설중인자산	773,202	35,278	-	-	(808,480)	-

합계	7,401,418	373,944	(456,802)	(213,592)	-	7,104,968

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	분기말

시설장치	469,332	-	-	49,671	-	419,661

기타의유형자산	50,986	-	-	9,758	-	41,228

합 계	520,318	-	-	59,428	-	460,890

16. 정부보조금당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 정부보조금은 없습니다.

17. 무형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 연결회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	특허권	골프회원권 및 콘도회원권	영업권	소프트웨어	기타무형자산	합 계

취득원가	-

기초	33,220	68,968	11,553,032	104,100	4,127,010	15,886,330

취득	-	-	-	-	-	-

매각	-	-	-	-	-	-

연결범위변동	-	-	-	-	-	-

기말	33,220	68,968	11,553,032	104,100	4,127,010	15,886,330

감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초	(31,306)	(62,968)	(3,197,089)	(62,241)	(1,606,515)	(4,960,119)

당기상각	(80)	-	-	(3,740)	(112,708)	(116,528)

매각	-	-	-	-	-	-

손상차손(*)	-	-	-	-	-	-

기말	(31,386)	(62,968)	(3,197,089)	(65,981)	(1,719,223)	(5,076,647)

기초순자산가액	1,914	6,000	8,355,943	41,859	2,520,495	10,926,211

기말순자산가액	1,834	6,000	8,355,943	38,119	2,407,787	10,809,683

① 전분기(단위: 천원)

구 분	특허권	골프회원권 및콘도회원권	영업권	소프트웨어	기타무형자산	합 계

취득원가

기초	33,220	878,968	9,327,395	89,856	2,648,186	12,977,625

취득	-

매각	(810,000)	(810,000)

기말	33,220	68,968	9,327,395	89,856	2,648,186	12,167,625

감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초	(30,983)	(62,968)	(1,409,629)	(46,063)	(959,978)	(2,509,621)

당기상각	(81)	-	-	(4,493)	(59,893)	(64,467)

매각	-	-	-	-	-	-

손상차손	-	-	-	-	-	-

기말	(31,064)	(62,968)	(1,409,629)	(50,556)	(1,019,871)	(2,574,088)

기초순자산가액	2,237	6,000	7,917,766	43,793	1,688,208	9,658,004

기말순자산가액	2,156	6,000	7,917,766	39,300	1,628,315	9,593,537

18. 사용권자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

차량	부동산(*)	합계	차량	부동산(*)	합계

취득원가	166,655	803,919	970,574	166,655	2,102,028	2,268,683

감가상각누계액	(85,524)	(408,725)	(494,249)	(74,297)	(1,403,679)	(1,477,976)

장부금액	81,131	395,194	476,325	92,358	698,349	790,707

(*) 사업장 임차에 따른 사용권자산이며 관련하여 당분기말과 전기말 현재 복구충당부 채를 각각 73,575천원 및 239,631천원 을 인식하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	790,707	1,304,225

리스약정 증가	-	263

감가상각비	(120,017)	(110,044)

리스약정 감소	(194,364)	-

기말금액	476,326	1,194,444

19. 재무위험관리 (1) 자본위험관리연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험관리 정책은 전기와 동일합니다. 또한, 연결회사는 최적 자본구조 달성을위하여 부채비율 및 순차입금비율 등의 재무비율을 정기적으로 모니터링하여 필요한경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.연결회사는 부채를 자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 당사는 순부채를 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

① 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(차입금 및 리스부채)	12,943,780	13,306,893

차감:

현금및현금성자산	9,390,232	10,531,058

단기금융상품	-	-

순부채	3,553,548	2,775,835

자본	19,080,331	21,247,269

② 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

ⓐ 부채	15,484,935	17,554,170

ⓑ 자본	19,080,331	21,247,269

ⓒ 예금	9,390,232	10,531,058

ⓓ 차입금	12,943,780	13,306,893

ⓔ 부채비율(ⓐ/ⓑ)	81.16%	82.62%

ⓕ 순차입금비율(ⓓ-ⓒ)/ⓑ	18.62%	13.06%

(2) 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 연결회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

① 환위험연결회사는 수출 및 원자재 구매 등과 관련하여 USD의 환율위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD 1, 원화: 천원)

구 분	당분기말	전기말

외화	원화환산	외화	원화환산

화폐성자산	현금및현금성자산	-	-	-	-

매출채권	USD 568,157	673,550	USD 568,157	673,550

단기대여금	USD 5,072,836	6,013,847	USD 5,072,836	6,013,847

미수금	USD 275,196	364,923	USD 275,196	364,923

합 계	7,052,320	7,052,320

연결회사는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	705,232	(705,232)	705,232	(705,232)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

② 유동성위험연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다.연결회사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 차입약정 등을 체결하고 있습니다.

다음은 당분기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 계약상의 금융부채별 상환계획입니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과 ~ 5년 이하	합 계

매입채무및기타채무	1,269,081	-	1,269,081

차입금	1,897,940	2,036,000	3,933,940

전환사채	3,581,997	-	3,581,997

당기손익 공정가치 측정 금융부채	4,909,181	-	4,909,181

리스부채	362,386	156,277	518,663

합 계	12,020,585	2,192,277	14,212,862

② 전기말(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과 ~ 5년 이하	합 계

매입채무및기타채무	2,948,450	-	2,948,450

차입금	2,715,231	2,036,000	4,751,231

전환사채	2,830,809	-	2,830,809

당기손익 공정가치 측정 금융부채	4,909,181	-	4,909,181

리스부채	537,302	278,370	815,672

합 계	13,940,973	2,314,370	16,255,343

③ 신용위험연결회사는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상 결제 유무를 파악하여 매출처의 지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. 또한 신용도가 높은 국내 금융기관에 대한 예금예치 등으로 금융기관으로부터의 신용위험은 극히 제한적입니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융자산의 신용위험의 최대노출정도는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	9,390,232	10,531,058

매출채권및기타채권	3,616,043	5,407,077

기타금융자산(유동+비유동)	1,247,907	1,383,739

합 계	14,254,182	17,321,874

④ 이자율위험연결회사는 이자부차입금을 통해 일부 자금을 조달하고 있으며, 이에 따른 이자율위험에 노출되어 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 보고기간말의 시장이자율이 변동하였을 경우 이러한 변동이 연결회사의 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자비용	(19,670)	19,670	(23,756)	23,756

연결회사는 상기 이자율위험에 대해 정기적으로 측정하고 있습니다.⑤ 가격위험 관리

연결회사는 시장성있는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 당분기말 현재 연결회사의 시장성있는 지분상품의 가격 변동이 당사의 손익에 미치는 효과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

시장성 있는 지분증권	87,814	(87,814)	112,761	(112,761)

20. 매입채무및기타채무

당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	361,899	1,824,107

기타채무:

미지급금	573,003	614,131

미지급비용	334,179	510,212

소 계	907,182	1,124,343

합 계	1,269,081	2,948,450

21. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

커머스마이너 주식회사	운영자금	-	-	500,000

하나은행	외상매출채권담보대출	4.97	534,810	842,086

외상매출채권담보대출	7.20	1,189,129	1,154,145

농협은행	외상매출채권담보대출	4.94	174,000	219,000

합 계	1,897,939	2,715,231

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

중소벤처기업진흥공단(*)	시설자금대출	2.18	2,036,000	2,036,000

유동성대체	-	-

합 계	2,036,000	2,036,000

(*) 당분기말 현재 은행차입금에 대한 담보로 제공된 토지와 건물의 장부가액 및 투자부동산의 장부금액은 각각 3,276,370 천원입니다. 한편, 당분기말 현재 담보로 제공된 토지와 건물 및 투자부동산의 담보설정액 (채권최고액)은 2,919,600천원입니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

제2회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2023-06-16	2026-06-16	3.00	9,000,000	9,000,000

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2023-04-07	2026-04-07	4.00	1,600,000	1,600,000

상환할증금	340,591	340,591

전환권조정	(3,457,500)	(3,761,228)

이연거래일손익	(3,901,095)	(4,348,554)

사채잔액	3,581,996	2,830,809

차감 : 유동성대체(*1)	(3,581,996)	(2,830,809)

차감잔액	-	-

(*1) 보고기간 종료일 현재 조기상환청구권(Put option)의 행사가 가능하기 때문에 유동성대체 하였습니다.

전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제2회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제3회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

권면총액	9,000,000,000 원	1,600,000,000 원

발행회사	주식회사 엔터파트너즈	주식회사 엔터파트너즈

발행가액	권면금액의 100%	권면금액의 100%

만기일	2026년 6월 16일	2026년 4월 7일

이자지급방법	3개월 단위 이자지급	3개월 단위 이자지급

보장수익률	4.00%	5.00%

유효이자율	23.50%	23.00%

원금상환방법	만기일시상환 - 사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여는 원금의 103.1706%의 금액을 일시상환함	만기일시상환 - 사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여는 원금의 103.4523%의 금액을 일시상환함

조기상환청구(Put Option)	발행일로부터 1년 경과 및 그 이후 3개월마다 조기상환청구가 가능함	발행일로부터 1년 경과 및 그 이후 3개월마다 조기상환청구가 가능함

전환가액(*1)	최초: 830원, 현재 2,954원	최초: 861원, 현재 3,099원

전환가능 주식수(*2)	최초: 10,843,373주, 현재: 3,046,716주	최초: 1,858,304주, 현재: 516,295주

행사(전환)에 따라 발행할 주식의 종류	㈜엔터파트너즈의 기명식 보통주	㈜엔터파트너즈의 기명식 보통주

행사(전환청구)기간	2024년 6월 16일부터 2026년 5월 16일까지	2024년 4월 7일부터 2026년 3월 7일까지

(*1) 제2회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채의 최초 전환가액은 830원 에서 보고기간종료일 현재 2,954원(5:1 감자 반영 후)으로 조정되었습니다. 제3회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채의 최초 전환가액은 861원에서 보고기간종료일 현재 3,099원(5:1 감자 반영 후)으로 조정되었습니다.(*2) 전환가능 주식수는 2회차 및 3회차 각각 최초 10,843,373주 및 1,858,304주에서 현재 3,046,716주 및 516,295주로 변경되었습니다.

(4) 연결회사의 장기차입금의 상환스케줄은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도	장기차입금	전환사채(*2)	합 계

2024년	-	10,600,000	10,600,000

2025년	-	-	-

2026년	-	-	-

2027년	-	-	-

2027년 이후	2,036,000	-	2,036,000

합 계	2,036,000	10,600,000	12,636,000

(*1) 상기 상환금액은 할인되지 아니한 금액입니다. (*2) 전환사채는 조기상환청구권의 행사 가능일자에 따라 2024년에 상환되는 것으로 표시하였습니다.

22. 리스부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동리스부채	362,386	537,302

비유동리스부채	156,277	278,370

합 계	518,663	815,672

(2) 당분기 및 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	815,672	1,300,389

리스약정 증가	-	-

연결범위변동	-	-

이자비용	6,645	13,012

리스약정 감소	(191,509)	-

지급	(112,145)	(150,086)

기말금액	518,663	1,208,315

유동리스부채	362,386	377,665

비유동리스부채	156,277	830,650

(3) 당분기 및 전분기 중 현금흐름표에 인식된 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채상환액	112,145	150,086

이자비용	6,645	13,012

합 계	118,790	163,098

(4) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	120,017	452,618

이자비용	6,645	13,012

금융리스해지이익	175,433	-

(5) 당분기말 현재 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

1년 이내	362,386

1년 초과 2년 이내	130,178

2년 초과 3년 이내	13,308

3년 초과 4년 이내	8,295

4년 초과 5년 이내	4,497

5년 초과	-

합 계	518,664

23. 기타부채

당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채

예수금	31,920	39,007

예수보증금	421,676	410,000

선수금	455,829	365,023

소 계	909,425	814,030

기타비유동부채

복구충당부채	73,575	239,631

소 계	73,575	239,631

합 계	983,000	1,053,661

24. 순확정급여부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	322,445	274,821

사외적립자산의 공정가치	(73,994)	(84,909)

순확정급여부채	248,451	189,912

(2) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	274,821	134,851

당기근무원가	62,402	-

이자원가	-	-

재측정요소(법인세 차감전)	-	-

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	120,462

지급액	(14,778)	-

기말잔액	322,445	255,313

(3) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	84,909	70,415

기대수익	-	-

기여금 납부액	-	-

재측정요소(법인세 차감전)	-	135,018

관계회사전출	19,771	-

지급액	(30,685)	-

기말잔액	73,995	205,433

(4) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

퇴직연금운용자산	70,293	81,208

퇴직신탁예치금	3,701	3,701

합 계	73,994	84,909

(5) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	62,402	-

순이자	-	-

합 계	62,402	-

25. 우발부채 및 약정사항 등

(1) 당분기말 현재 연결회사와 금융기관과의 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	종 류	약정한도	실행금액

하나은행	팩토링차입	1,500,000	1,189,129

하나은행	외상매출채권담보대출	15,000,000	534,810

농협은행	외상매출채권담보대출	2,000,000	174,000

중소벤처기업진흥공단	시설자금대출	2,036,000	2,036,000

(2) 당분기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용

서울보증보험	425,000	계약이행보증 등

(3) 계류중인 소송(단위: 천원)

원고	피고	소송가액	내용

(주)삼주유니콘	(주)엔터파트너즈	115,512	김포창고 화재에 대한 추가 배상

현대해상화재보험(주)	(주)엔터파트너즈	119,383	김포창고 화재에 대한 추가 배상

당사는 2024년 1월 15일, 2024년 2월 21일 소 제기를 받아 현재 피고로 계류중이며, 총 소송가액은 234,895천원입니다. 최종결과가 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

26. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액(원)	500	500

발행주식수	11,546,620주	11,546,620주

자본금	5,773,310	5,773,310

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	18,855,230	18,855,230

자기주식처분이익	3,147,526	3,147,526

합 계	22,002,756	22,002,756

27. 자기주식(1) 당분기 및 전분기 중 연결회사의 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주식수(주)	장부금액	주식수(주)	장부금액

기 초	13,335	(63,591)	60,000	(59,098)

무상감자	-	-	-	-

취 득	-	-	-	-

기 말	13,335	(63,591)	60,000	(59,098)

(2) 전기말 현재 연결회사는 자기주식 (-)63,591천원( 보통주 13,335주)을 특정금전신탁의운용 등을 통하여 취득하고 자본조정으로 계상하고 있으며, 취득가액을 자기주식으로 계상하고 있습니다. 전기 중 연결회사는 결손금 보전을 위한 무상감자(감자비율 80%)를 진행하였습니다.

28. 기타포괄손익누계액

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분법자본변동	16,548	16,548

기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산 평가손익	(441,098)	(441,098)

합 계	(424,550)	(424,550)

(2) 당분기 및 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	16,548	16,548

기중 변동액(세후)	-	-

기말잔액	16,548	16,548

29. 적립금

당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 적립금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	비 고

법정적립금:

이익준비금	382,413	382,413	(*1)

재평가적립금	331,063	331,063	(*2)

합 계	713,476	713,476

(*1) 연결회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.(*2) 연결회사는 1999년 7월 1일을 재평가기준일로 하여 유형자산에 대하여 자산재평가법에 의한 재평가를 실시하여 2,336,561천원의 재평가차액이 발생하였으며, 재평가세는 48,058천원이었습니다. 재평가세를 차감한 잔액 중 1,715,000천원은 2000년 1월 20일에 자본으로 전입하여 신주를 발행하였으며, 당분기말 및 전기말 현재 한국채택국제회계기준에 따른 과거 미인식 재평가적립금에 대한 법인세 효과 242,440천원을 차감한 331,063천원이 재평가적립금으로 계상되어 있습니다.

30. 이익잉여금(1) 이익잉여금

① 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

재측정요소	397,244	397,244

토지재평가차익	5,896,693	5,896,693

미처분이익잉여금(결손금)	(16,113,654)	(13,965,433)

합 계	(9,819,717)	(7,671,496)

31. 매출액연결회사의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상품매출	126,829	2,381

개설매출	71,100	-

음식매출	74,793	661,482

용역매출	1,814,639	503,806

기타매출	577,900	191,348

합 계	2,665,261	1,359,017

32. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 연결회사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(*)	당분기	전분기

인건비	954,554	1,206,361

감가상각비	450,137	52,166

소모품비	25,669	16,659

지급수수료	233,088	313,234

기타비용	2,013,055	989,027

합 계	3,676,503	2,577,447

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

33. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 연결회사의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	643,917	685,975

퇴직급여	52,974	256,916

복리후생비	112,520	146,858

여비교통비	11,251	25,700

통신비	4,110	8,035

수도광열비	3,061	3,724

세금과공과	793	1,659

감가상각비	191,534	162,210

보험료	21,720	19,439

접대비	3,968	10,019

광고선전비	25,275	2,541

운반비	93,681	110,649

차량유지비	17,250	47,029

소모품비	25,669	16,659

도서인쇄비	1,022	1,358

교육훈련비	120	-

대손상각비	-	-

지급수수료	233,088	313,234

수선비	25,779	6,267

경상개발비	86	191,121

지급임차료	24,907	29,907

무형자산상각비	116,528	64,466

건물관리비	25,721	18,763

기타비용	13,868	9,544

합 계	1,648,842	2,132,073

34. 금융수익과 금융비용

당분기 및 전분기 중 연결회사의 금융수익과 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	14,289	4,241

금융수익 합계	14,289	4,241

이자비용	444,971	148,276

당기손익 공정가치 측정 금융자산 평가손실	249,470	-

금융비용 합계	694,441	148,276

35. 기타수익과 기타비용당분기 및 전분기 중 연결회사의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분이익	3,563	-

리스해지수익	175,433	-

잡이익	89,178	125,441

기타수익 합계	268,174	125,441

기타의대손상각비	-	328,602

유형자산처분손실	182,051	-

지분법손실	110,542	-

전환사채거래일손익	447,459	-

재고자산감모손실	-	1,693,488

잡손실	3,664	49,139

기타비용 합계	743,716	2,071,229

36. 종업원비용당분기 및 전분기 중 연결회사의 종업원비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	782,223	685,975

복리후생비	119,358	146,858

퇴직급여	52,974	256,916

합 계	954,555	1,089,749

37. 법인세비용 및 이연법인세자산과 부채 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.

38. 주당손익주당손익은 보통주 지배주주지분당기순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하며, 그 내용은 다음과 같습니다. (1) 기본주당순이익

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

지배기업소유주지분당기순손실	2,148,221,466	3,308,253,448

가중평균유통보통주식수(*)	11,533,285	6,963,070

기본주당순손실	186	475

(*1) 전기 중 실시한 5:1 무상감자의 효과는 비교표시되는 최초기간의 개시일부터 소급하여 인식하였습니다.(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)