한주에이알티 반기보고서 (2024.06)
3. 연결재무제표 주석

제47기 2024년 1월 1일부터 2024년 6월 30일까지
제46기 2023년 1월 1일부터 2023년 6월 30일까지
한주에이알티 주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요(1) 일반사항한주에이알티 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 한주에이알티 주식회사(이하 "지배기업")는 1978년 2월 24일 설립되어 2002년 1월 15일에 한국거래소가 개설하는 코스닥 시장에 상장된 기업으로서, R 제조 및 외식 프랜차이즈 사업을 주 영업목적으로 하고 있고, 서울특별시 강동구 고덕비즈밸리로2가길 21 12층(고덕동)에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2024년 5월 22일에 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약을 체결하였으며, 최대주주가 주식회사 알에프텍으로 변경되었습니다. 또한, 사명을 주식회사 엔터파트너즈에서 한주에이알티 주식회사로 변경하였습니다.

한편, 당반기말 현재 지배기업의 자본금은 6,216백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수	지 분 율	비 고

(주)알에프텍	3,610,743	29.04	최대주주

경남제약(주)	1,116,071	8,98

강정훈	665,970	5,36

합 계	12,432,791	100.00

(2) 종속기업의 현황

당반기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

① 당반기말 (단위: 천원)

구 분	소재지	결산월	지분율	자본금

(주)에스에프스틸	대한민국	12월	100%	5,000

(주)블레이드필름	대한민국	12월	100%	300,000

② 전기말 (단위: 천원)

구 분	소재지	결산월	지분율	자본금

(주)에스에프스틸	대한민국	12월	100%	5,000

(주)라이브커넥션	대한민국	12월	100%	200,000

(주)블레이드필름	대한민국	12월	66.67%	300,000

당반기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당반기말 (단위: 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	반기순손익	총포괄손익

(주)에스에프스틸	3,991,517	4,748,300	218,388	(177,389)	(177,389)

(주)블레이드필름	2,789,130	142,733	365,449	(105,699)	(105,699)

(주)라이브커넥션	-	-	835,208	(323,488)	(323,488)

② 전기말 (단위: 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)에스에프스틸	2,991,568	3,570,961	597,431	(125,929)	(137,767)

(주)블레이드필름	3,660,599	908,503	4,161	(242,160)	(242,160)

(주)라이브커넥션	2,426,803	1,696,207	2,600,913	234,410	234,410

2. 재무제표 작성 기준

연결회사의 2024년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 반기연결재무제표는 보고기간종료일인 2024년 6월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다 . 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금 , 자신의 지분상품 , 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다 . 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특전 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시' 개정 - 공급자금융약정 동 개정사항은 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 '의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다 . 또한 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 공시 '를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다 .

' 공급자금융약정 '이라는 용어는 정의되지 않습니다 . 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다 .

공시 목적을 이루기 위하여 , 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다 .

ㆍ 약정의 조건
ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목
ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는항목
ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위
ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향
ㆍ 유동성위험 정보

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제 1 116 호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정리스료'를 산정하도록 요구합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시 동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여 , 1) 가상자산을 보유하는 경우 , 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우 , 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다 . 가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보 , 적용한 회계정책 , 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황 , 매각한 가상자산의 수익인식시기 및 금액 , 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다 . 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1021 호 '환율변동효과' 및 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고 , 다른 통화와의 교환가능성 평가 , 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다 . 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며 , 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다 . 상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다 . 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 회계정책 이 중간재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정반기연결재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

5. 금융상품

(1) 당반기말과 전기말 현재 연결회사의 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익 공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	10,903,230	-	-	10,903,230

매출채권및기타채권	9,711,692	-	-	9,711,692

기타금융자산(유동)	2,027,752	-	-	2,027,752

당기손익 공정가치측정 금융자산	-	2,648,975	-	2,648,975

기타포괄손익 공정가치측정 금융자산	-	-	-	-

기타금융자산(비유동)	1,181,149	-	-	1,181,149

합 계	23,823,823	2,648,975	-	26,472,798

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익 공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	1,906,639	-	1,906,639

차입금(유동)	5,150,231	-	5,150,231

유동성전환사채	5,480,237	-	5,480,237

당기손익 공정가치 측정 금융부채	-	10,083,531	10,083,531

장기차입금	-	-	-

유동리스부채	206,264	-	206,264

비유동리스부채	69,738	-	69,738

합 계	12,813,109	10,083,531	22,896,640

② 전기말(단위: 천원)

금융자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익 공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	10,531,058	-	-	10,531,058

매출채권및기타채권	5,407,077	-	-	5,407,077

기타금융자산(유동)	16,036	-	-	16,036

당기손익공정가치측정금융자산	-	1,127,606	-	1,127,606

기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산	-	-	58,954	58,954

기타금융자산(비유동)	1,367,703	-	-	1,367,703

합 계	17,321,874	1,127,606	58,954	18,508,434

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익 공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	2,948,450	-	2,948,450

차입금(유동)	2,715,231	-	2,715,231

유동성전환사채	2,830,809	-	2,830,809

당기손익 공정가치 측정 금융부채	-	4,909,181	4,909,181

장기차입금	2,036,000	-	2,036,000

유동리스부채	537,302	-	537,302

비유동리스부채	278,370	-	278,370

합 계	11,346,162	4,909,181	16,255,343

(2) 공정가치① 당반기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익 공정가치 측정 금융자산	2,648,975	(*)	1,127,606	(*)

기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산	-	(*)	58,954	(*)

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	10,903,230	(*)	10,531,058	(*)

매출채권및기타채권	9,711,692	(*)	5,407,077	(*)

기타금융자산(유동+비유동)	3,208,901	(*)	1,383,739	(*)

금융자산 합계	26,472,798	18,508,434

금융부채

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익 공정가치 측정 금융부채	10,083,531	(*)	4,909,181	(*)

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	1,906,639	(*)	2,948,450	(*)

차입금(유동+비유동)	5,150,231	(*)	4,751,231	(*)

전환사채	5,480,237	(*)	2,830,809	(*)

리스부채(유동+비유동)	276,001	(*)	815,672	(*)

금융부채 합계	22,896,639	16,255,343

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

② 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

③ 당반기말 및 전기말 현재 금융자산의 상각후원가측정 금융자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 수준별 분류 공시를 생략하였습니다. 공정가치로 측정되는 금융자산의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당반기말:

금융자산

당기손익 공정가치 측정 금융자산	851,192	-	-	851,192

파생상품자산	-	-	1,797,782	1,797,782

금융부채

당기손익 공정가치 측정 금융부채	-	-	10,083,531	10,083,531

전기말:

금융자산

당기손익 공정가치 측정 금융자산	1,127,606	-	-	1,127,606

기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산	-	-	58,954	58,954

금융부채

당기손익 공정가치 측정 금융부채	-	-	4,909,181	4,909,181

(3) 당반기 및 전반기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 손익 인식내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익 공정가치 측정 금융자산	합 계

이자수익	31,437	-	31,437

당기손익 공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	276,413	276,413

(단위: 천원)

금융원가	상각후원가 측정 금융부채	당기손익 공정가치 측정 금융부채	합 계

이자비용	779,449	-	779,449

사채상환이익	243,203	-	243,203

파생상품평가이익	-	393,969	393,969

파생상품거래이익	-	481,216	481,216

파생상품평가손실	-	2,899,976	2,899,976

② 전반기(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

이자수익	24,032	-	24,032

파생상품평가이익	-	893,310	893,310

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

이자비용	309,062	-	309,062

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	110,920	110,920

기타금융비용	88,890	-	88,890

6. 현금및현금성자산(1) 당반기말 및 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금	728	6,273

보통예금	10,496,002	3,499,192

기타요구불예금	406,500	7,025,593

합 계	10,903,230	10,531,058

7. 매출채권및기타채권(1) 당반기말 및 전기말 현재 연결회사의 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	매출채권	5,885,597	6,490,115

대손충당금	(1,804,309)	(1,804,309)

소 계	4,081,288	4,685,806

기타채권	미수금	556,130	706,997

대손충당금	(375,727)	(375,727)

단기대여금	11,463,847	6,403,847

대손충당금	(6,013,847)	(6,013,847)

소 계	5,630,403	721,270

합 계	9,711,691	5,407,076

(*1) 당반기말 및 전기말 현재 금융기관 등에 양도 및 할인 목적으로 제공한 매출채권 중 만기가 미도래한 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융자산 내역	당분기말	전기말	비고

담보부차입	받을어음	3,150,231	2,215,231	팩토링채권 양도

연결회사 는 하나은행 등과 매출채권에 대한 팩토링 할인 및 양도 등의 약정을 체결하고 있으며, 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 중 만기가 미도래하여 소구의무를 부담하는금액은 각각 3,150,231천원과 2,215,231천원 입니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초잔액	8,193,883	8,139,146

대손상각비	-	(2,800)

기타의대손상각비	-	-

기타의대손상각비환입	-	-

기말잔액	8,193,883	8,136,346

(3) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	연체되지않은 채권	만기가 경과된 채권(*)	손상채권	합 계

6개월 이하	7~12개월	1년~2년

매출채권	4,060,082	13,481	6,278	1,447	1,804,309	5,885,597

기타채권	5,320,482	24,841	-	285,080	6,389,573	12,019,976

합 계	9,380,564	38,322	6,278	286,527	8,193,882	17,905,573

(*) 외식 프랜차이즈 가맹점에 대한 매출채권으로 가맹점이 계속적인 거래를 위해 연결회사에 예치한 예수보증금 미만 금액으로 대손충당금을 설정하지 않았습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	연체되지않은 채권	만기가 경과된 채권(*)	손상채권	합 계

6개월 이하	7~12개월	1년~2년

매출채권	4,645,618	31,817	8,372	-	1,804,309	6,490,116

기타채권	721,270	-	-	-	6,389,573	7,110,843

합 계	5,366,888	31,817	8,372	-	8,193,882	13,600,959

(*) 외식 프랜차이즈 가맹점에 대한 매출채권으로 가맹점이 계속적인 거래를 위해 연결회사에 예치한 예수보증금 미만 금액으로 대손충당금을 설정하지 않았습니다.

8. 기타금융자산당반기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동자산

단기금융상품	2,000,000	-

미수수익	70,613	58,897

대손충당금	(42,861)	(42,861)

소 계	2,027,752	16,036

비유동자산

장기금융상품	201,959	124,110

임차보증금	621,525	883,298

예치보증금	101,807	101,807

기타보증금	255,858	258,488

소 계	1,181,149	1,367,703

합 계	3,208,901	1,383,739

9. 재고자산

당반기말 및 전기말 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상품	10,328	12,066

제품	3,354,646	3,354,646

제품평가충당금	(3,354,646)	(3,354,646)

재공품	1,279,127	-

원재료	-	493,500

음식원재료	-	3,588

합 계	1,289,455	509,154

10. 기타자산당반기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	602,485	674,162

대손충당금	(586,333)	(586,333)

선급비용	15,575	37,498

합 계	31,727	125,327

11. 관계기업투자주식(1) 당반기말 및 전기말 현재 연결회사의 관계기업투자주식 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	지분율(%)	소재지	결산월	당반기말	전기말

취득원가	손상누계액	장부금액	취득원가	손상누계액	장부금액

일야전자위해유한공사(*1)	37.78	중국	12월	2,973,953	(2,973,953)	-	2,973,953	(2,973,953)	-

㈜블레이드AI(*2)	-	-	-	-	-	-	200,000	(93,265)	106,735

㈜블레이드미디어(*2)	-	-	-	-	-	-	489,990	(180,971)	309,019

합 계	2,973,953	(2,973,953)	-	3,663,943	(3,248,189)	415,754

(*1) 피투자회사 주식에 대하여 지속적인 영업손실이 발생하고 자본잠식 등 객관적인 증거가 있다고 판단하여 전액 손상차손을 인식하고 있습니다.(*2) 당반기 중 보유 지분의 전부를 처분하였습니다. (2) 당반기 및 전반기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	평가	처분	당반기말

일야전자위해유한공사	-	-	-	-	-

㈜블레이드AI	106,735	-	(106,735)	-	-

㈜블레이드미디어	309,011	-	(3,807)	(305,204)	-

합 계	415,746	-	(110,542)	(305,204)	-

① 전반기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	평가	전반기말

일야전자위해유한공사	-	-	-	-

(주)블레이드AI	-	200,000	-	200,000

합 계	-	200,000	-	200,000

(3) 당반기말 및 전기말 현재 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당반기순손실

일야전자위해유한공사	-	-	-	-	-

② 전기말(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	전기순손실

일야전자위해유한공사	-	-	-	-	-

㈜블레이드AI	654,244	387,406	266,838	-	(233,162)

㈜블레이드미디어	749,764	125,423	624,341	-	(365,659)

12. 당기손익 공정가치 측정 금융자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 당기손익 공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원/주)

구분	회사명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부금액

유동

파생상품자산	전환사채 옵션	-	-	1,797,782	1,797,782

비유동

시장성 있는 지분증권	㈜블레이드엔터테인먼트	997,881	2.93	1,396,603	851,193

② 전기말(단위: 천원/주)

구분	회사명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부금액

시장성 있는 지분증권	㈜블레이드엔터테인먼트	997,881	2.93	1,396,603	1,127,606

(2) 당반기 및 전반기 중 당기손익 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분 등	평가	당반기말

파생상품자산	-	1,797,782	-	-	1,797,782

시장성 있는 지분증권	1,127,606	-	-	(276,413)	851,193

② 전반기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분 등	평가	전반기말

시장성 있는 지분증권	-	897,294	-	(110,920)	786,374

13. 기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산 (1) 당반기말 현재 보유하고 있는 기타포괄손익공정가치측정금융자산은 없으며, 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

① 전기말(단위: 천원)

구분	회사명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부금액

시장성 없는 지분증권	㈜지오드사운드	7,195	4.80	500,053	58,954

(2) 당반기 및 전반기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분 등	평가	당반기말

시장성 없는 지분증권	58,954	-	(40,000)	(18,954)	-

② 전반기(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분 등	평가	전반기말

시장성 없는 지분증권	500,053	-	-	-	500,053

14. 투자부동산

당반기 및 전반기 중 연결회사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	당반기말

토지	94,338	-	-	-	-	94,338

합 계	94,338	-	-	-	-	94,338

② 전반기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	전반기말

토지	94,338	-	-	-	-	94,338

합 계	94,338	-	-	-	-	94,338

15. 유형자산

(1) 당반기 및 전반기 중 연결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	연결범위변동	기말

토지	2,953,140	-	-	-	-	-	2,953,140

건물	325,375	126,418	-	(14,451)	695,577	-	1,132,919

차량운반구	319,605	-	(127,149)	(41,758)	-	-	150,698

시설장치	509,137	119,750	(178,027)	(78,063)	114,664	-	487,461

기타의유형자산	2,520,961	121,749	(285,952)	(264,363)	-	(13,308)	2,079,087

건설중인자산	773,202	37,039	-	-	(810,241)	-	-

합계	7,401,420	404,956	(591,128)	(398,635)	-	(13,308)	6,803,305

② 전반기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	기말

차량운반구	-	223,393	-	(5,776)	-	217,617

시설장치	469,332	13,700	(93,333)	(92,104)	-	297,595

기타의유형자산	50,986	-	-	(18,069)	-	32,917

합 계	520,318	237,093	(93,333)	(115,949)	-	548,129

(2) 당반기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 토지와 건물이 5,000백만원 한도의 담보로 제공되고 있습니다. 16. 정부보조금당반기말 및 전기말 현재 연결회사의 정부보조금은 없습니다.

17. 무형자산

(1) 당반기 및 전반기 중 연결회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	반기말

산업재산권	1,914	-	-	(161)	1,753

회원권	6,000	-	-	-	6,000

영업권	8,355,943	-	-	-	8,355,943

소프트웨어	41,859	664	-	(7,411)	35,112

기타무형자산	2,520,495	20,000	-	(225,416)	2,315,079

합 계	10,926,211	20,664	-	(232,988)	10,713,887

② 전반기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	반기말

산업재산권	2,236	-	-	(161)	2,075

회원권	6,000	-	-	-	6,000

영업권	7,917,766	-	-	-	7,917,766

소프트웨어	43,793	12,000	-	(8,596)	47,197

기타무형자산	1,688,208	-	-	(157,453)	1,530,755

합 계	9,658,003	12,000	-	(166,210)	9,503,793

18. 리 스계약(1) 당반기말 및 전기말 현재 연결회사의 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

차량운반구	54,610	92,358

부동산(*)	225,689	698,349

합 계	280,299	790,707

(*) 사업장 임차에 따른 사용권자산이며 관련하여 당반기말과 전기말 현재 복구충당부 채를 각각 74,277천원 및 239,631천원 을 인식하고 있습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 연결회사의 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동리스부채	206,263	391,532

비유동리스부채	69,738	330,951

합 계	276,001	722,483

(3) 당반기와 전반기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산감가상각비	151,968	224,464

이자비용	4,843	23,907

합 계	156,811	248,371

(4) 당반기와 전반기 중 현금흐름표에 인식된 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

리스부채상환액	187,666	183,703

이자비용	8,448	23,907

합 계	196,114	207,610

19. 매입채무및기타채무

당반기말 및 전기말 현재 연결회사의 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	1,122,296	1,824,107

기타채무:

미지급금	370,841	614,125

미지급비용	413,502	510,218

소 계	784,343	1,124,343

합 계	1,906,639	2,948,450

20. 차입부채(1) 당반기말 및 전기말 현재 연결회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당반기말	전기말

커머스마이너 주식회사	운영자금	-	-	500,000

하나은행	운영자금(*)	3.3%	2,000,000	-

외상매출채권담보대출	4.9%	1,573,101	842,086

외상매출채권담보대출	7.1%	1,353,130	1,154,145

농협은행	외상매출채권담보대출	4.9%	224,000	219,000

합 계	5,150,231	2,715,231

(*) 당반기말 현재 상기 차입금에 대하여 2,000백만원의 예적금 담보를 제공하고 있습니다.(2) 당반기말 및 전기말 현재 연결회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당반기말	전기말

중소벤처기업진흥공단(*)	시설자금대출	-	-	2,036,000

유동성대체	-	-

합 계	-	2,036,000

(3) 당반기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당반기말	전기말

제2회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2023-06-16	2026-06-16	3.00	3,500,000	9,000,000

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2023-04-07	2026-04-07	4.00	-	1,600,000

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2024-06-27	2027-06-27	2.00	10,100,000	-

사채상환할증금	785,904	340,591

사채할인발행차금	(35,279)	-

전환권조정	(5,498,302)	(3,761,228)

이연거래일손익	(3,372,086)	(4,348,554)

사채잔액	5,480,237	2,830,809

차감 : 유동성대체(*1)	(5,480,237)	(2,830,809)

차감잔액	-	-

(*1) 보고기간 종료일 현재 조기상환청구권(Put option)의 행사가 가능하기 때문에 유동성대체 하였습니다. (4) 당반기말 현재 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제2회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제4회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

권면총액	3,500,000,000 원	10,100,000,000 원

발행회사	한주에이알티㈜	한주에이알티㈜

발행가액	권면금액의 100%	권면금액의 100%

만기일	2026년 06월 16일	2027년 06월 27일

이자지급방법	3개월 단위 이자지급	3개월 단위 이자지급

보장수익률	4.00%	4.00%

유효이자율	23.50%	22.58%

원금상환방법	만기일시상환 - 사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여는 원금의 103.1706%의 금액을 일시상환함	만기일시상환 - 사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여는 원금의 106.6825%의 금액을 일시상환함

조기상환청구(Put Option)	발행일로부터 1년 경과 및 그 이후 3개월마다 조기상환청구가 가능함	발행일로부터 1년 경과 및 그 이후 3개월마다 조기상환청구가 가능함

매도청구권(Call Option)	-	발행자 및 발행자가 지정하는 자는 발행일로부터 1년 경과 후 2025년 10월 27일까지 매 1개월마다 매도청구가 가능함

전환가액(*2)	최초: 840원, 현재: 4,150원	최초: 4,109원, 현재: 4,109원

전환가능 주식수	최초: 10,843,373주, 현재: 843,373주	최초: 2,458,018주, 현재: 2,458,018주

행사(전환)에 따라 발행할 주식의 종류	한주에이알티㈜의 기명식 보통주	한주에이알티㈜의 기명식 보통주

행사(전환청구)기간	2024년 6월 16일부터 2026년 5월 16일까지	2025년 6월 27일부터 2027년 5월 27일까지

(*1) 제4회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채에 대하여 채권최고액 5,000백만원의 부동산 담보 및 ㈜알에프텍의 연대보증(보증한도: 인수인이 인수한 본 사채전자등록금액의 115%)을 제공하고 있습니다.(*2) 제2회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채의 최초 전환가액은 840원에서 보고기간종료일 현재 4,150원(5:1 감자 반영 후)으로 조정되었습니다.

21. 기타부채

당반기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타유동부채

예수금	34,385	39,007

예수보증금	434,676	410,000

선수금	630,327	365,023

소 계	1,099,388	814,030

기타비유동부채

복구충당부채	74,277	239,631

소 계	74,277	239,631

합 계	1,173,665	1,053,661

22. 순확정급여부채

(1) 당반기말 및 전기말 현재 연결회사의 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	260,616	274,821

사외적립자산의 공정가치	(73,648)	(84,909)

순확정급여부채	186,968	189,912

(2) 당반기 및 전반기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초잔액	274,821	156,258

당기근무원가	114,450	219,840

이자원가	5,424	-

재측정요소(법인세 차감전)	(47,593)	-

지급액	(72,570)	(201,110)

연결범위변동	(13,916)	-

기말잔액	260,616	134,851

(3) 당반기와 전반기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초잔액	84,909	70,415

기대수익	2,582	-

기여금 납부액	-	210,787

재측정요소(법인세 차감전)	(1,323)	-

관계회사전출	19,771	-

지급액	(32,291)	(168,927)

기말잔액	73,648	112,275

23. 약정사항 등

(1) 당반기말 현재 연결회사와 금융기관과의 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	종 류	약정한도	실행금액

하나은행	운영자금	2,000,000	2,000,000

하나은행	팩토링차입	1,500,000	1,573,101

하나은행	외상매출채권담보대출	15,000,000	1,353,130

농협은행	외상매출채권담보대출	2,000,000	224,000

(2) 당반기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용

서울보증보험	120,000	계약이행보증 등

(주)알에프텍(*)	11,615,000	연대보증

(*) 연결회사의 전환사채와 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 34 참조).

(3) 진행중인 소송사건(단위: 천원)

원고	피고	소송가액	내용

(주)삼주유니콘	지배기업	115,512	김포창고 화재에 대한 추가 배상

현대해상화재보험(주)	지배기업	119,383	김포창고 화재에 대한 추가 배상

연결회사는 2024년 1월 15일, 2024년 2월 21일 소 제기를 받아 현재 피고로 계류중이며, 총 소송가액은 234,895천원입니다. 최종결과가 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

24. 자본금과 자본잉여금

(1) 당반기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액(원)	500	500

발행주식수	12,432,791주	11,546,620주

자본금	6,216,396	5,773,310

(2) 당반기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	21,982,367	18,855,230

자기주식처분이익	3,147,526	3,147,526

합 계	25,129,893	22,002,756

25. 기타자본항목(1) 당반기 및 전반기 중 연결회사의 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

주식수(주)	장부금액	주식수(주)	장부금액

기 초	13,335	(63,591)	60,000	(59,098)

기 말	13,335	(63,591)	60,000	(59,098)

전기말 현재 연결회사는 자기주식 63,591천원( 보통주 13,335주)을 특정금전신탁의운용 등을 통하여 취득하고 자본조정으로 계상하고 있으며, 취득가액을 자기주식으로 계상하고 있습니다. 전기 중 연결회사는 결손금 보전을 위한 무상감자(감자비율 80%)를 진행하였습니다.(2) 당반기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

지분법자본변동	16,548	16,548

기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산 평가손익	(460,053)	(441,098)

합 계	(443,505)	(424,550)

26. 이 익잉여금

(1) 당반기말 및 전기말 현재 연결회사의 적립금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	비 고

법정적립금:

이익준비금	382,413	382,413	(*1)

재평가적립금	331,063	331,063	(*2)

합 계	713,476	713,476

(*1) 연결회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.(*2) 연결회사는 1999년 7월 1일을 재평가기준일로 하여 유형자산에 대하여 자산재평가법에 의한 재평가를 실시하여 2,336,561천원의 재평가차액이 발생하였으며, 재평가세는 48,058천원이었습니다. 재평가세를 차감한 잔액 중 1,715,000천원은 2000년 1월 20일에 자본으로 전입하여 신주를 발행하였으며, 당분기말 및 전기말 현재 한국채택국제회계기준에 따른 과거 미인식 재평가적립금에 대한 법인세 효과 242,440천원을 차감한 331,063천원이 재평가적립금으로 계상되어 있습니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 연결회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

재측정요소	443,514	397,244

토지재평가차익	5,896,693	5,896,693

미처분이익잉여금(결손금)	(16,444,042)	(13,965,433)

합 계	(10,103,835)	(7,671,496)

27. 매출액 당반기 및 전반기 중 연결회사의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	1,656	14,195	1,289	3,670

개설매출	302,504	373,604	20,238	20,238

음식매출	-	74,793	621,248	1,282,730

용역매출	1,911,929	3,726,568	456,705	960,511

기타매출	726,855	1,419,044	153,120	344,468

합 계	2,942,944	5,608,204	1,252,600	2,611,617

28. 비용의 성격별 분류

당반기 및 전반기 중 연결회사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

인건비	728,030	1,682,584	116,631	1,322,992

감가상각비	333,453	783,590	273,723	325,889

소모품비	311,656	337,325	24,449	41,108

외주가공비	1,446,898	1,446,898	205,071	205,071

지급수수료	1,363,263	1,596,351	447,127	760,361

기타비용	433,221	2,446,277	1,507,169	4,208,517

합 계(*)	4,616,521	8,293,025	2,574,170	6,863,938

(*) 반기연결포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

29. 판매비와관리비당반기 및 전반기 중 연결회사의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	573,442	1,217,359	417,177	1,103,152

퇴직급여	58,572	111,546	(37,076)	219,840

복리후생비	87,042	199,562	58,212	205,071

여비교통비	7,024	18,275	4,244	29,944

통신비	3,446	7,556	4,954	12,989

수도광열비	557	3,618	4,724	15,250

세금과공과	5,965	6,758	546	2,205

감가상각비	89,054	280,588	163,679	325,889

보험료	10,394	32,114	12,450	31,889

접대비	2,026	5,994	941	10,960

광고선전비	25,490	50,765	10,375	12,915

운반비	44,900	138,581	97,985	208,634

차량유지비	18,018	35,268	9,428	56,457

소모품비	10,982	36,651	24,449	41,108

도서인쇄비	523	1,545	542	1,900

교육훈련비	240	360	-	-

대손상각비	-	-	(2,800)	(2,800)

지급수수료	465,040	698,128	447,127	760,361

수선비	(5)	25,774	8,588	14,855

경상개발비	-	86	(155)	190,965

지급임차료	5,875	30,782	11,305	41,212

무형자산상각비	116,460	232,988	82,910	166,210

기타비용	26,689	66,280	45,335	66,841

합 계	1,551,734	3,200,578	1,364,940	3,515,847

30. 금융수익과 금융비용

당반기와 전반기 중 연결회사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	17,148	31,437	19,791	24,032

파생상품평가이익	393,969	393,969	893,310	893,310

사채상환이익	243,203	243,203	-	-

파생상품거래이익	481,216	481,216	-	-

금융수익 합계	1,135,536	1,149,825	913,101	917,342

이자비용	334,478	779,449	160,786	309,062

당기손익금융자산평가손실	26,943	276,413	110,920	110,920

파생상품평가손실	2,899,976	2,899,976	88,890	88,890

금융비용 합계	3,261,397	3,955,838	360,596	508,872

31. 기타수익과 기타비용(1) 당반기 및 전반기 중 연결회사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	3,563	46,725	46,725

사용권자산해지수익	1,722	177,155	46,725	46,725

기타의대손충당금환입	-	-	252,201	-

지분법투자주식처분이익	112,542	112,542	-	-

잡이익	3,800,503	3,889,682	174,018	299,459

합 계	3,914,767	4,182,942	472,944	346,184

(2) 당반기 및 전반기 중 연결회사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손상각비	-	-	(2,800)	73,602

유형자산처분손실	24,876	206,927	134,405	134,405

사용권자산해지손실	129	129	-	-

지분법손실	-	110,542	-	-

지분법투자주식처분손실	131,228	131,228	-	-

전환사채거래일손익	287,856	735,315	-	-

잡손실	190	3,855	514,165	563,304

합 계	444,279	1,187,996	645,770	771,311

32. 법인세비용 및 이연법인세자산과 부채 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.

33. 주당손익주당손익은 보통주 지배주주지분당기순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하며, 그 내용은 다음과 같습니다. (1) 기본주당순이익

(단위: 원, 주)

구 분	당반기	전반기

지배기업소유주지분당기순손실	2,478,609,466	2,841,898,057

가중평균유통보통주식수(*)	11,702,343	8,416,309

기본주당순손실	212	338

(*1) 전기 중 실시한 5:1 무상감자의 효과는 비교표시되는 최초기간의 개시일부터 소급하여 인식하였습니다.(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)