한주에이알티 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제44(당)기 2021년 12월 31일 현재
제43(전)기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 일야와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요 (1) 일반사항주식회사 일야와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 일야(이하 "지배기업")는 1978년 2월 24일 설립되어 2002년 1월 15일에 한국거래소가 개설하는 코스닥 시장에 상장된 기업으로서, R 제조 및 외식 프랜차이즈 사업을 주 영업목적으로 하고 있고, 인천시 남동구 은봉로 129(논현동)에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2020년 6월 25일 기존 휴대폰부품, 휴대폰부품 금형 및 터치패널의 제조 및 판매사업을 중단하였으며, 당기 중 R 전문 제조 및 외식 프랜차이즈 사업으로 전환하였습니다. 이를 위하여 지배기업은 2020년 4월 28일에 외식 프랜차이즈 업체인 ㈜에스에프에프에스(구 ㈜예울에프씨)의 지분을 100% 인수하여 종속기업에 편입하였으며, 2020년 9월 28일에 지배기업은 ㈜에스에프에프에스를 흡수합병하였습니다. 한편, 당기말 현재 지배기업의 자본금은 16,685백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수	지 분 율	비 고

강정훈	3,329,853	9.98%	대표이사

강재우	854,918	2.56%	특수관계인

한승자	2,543,013	7.62%	특수관계인

자기주식	60,000	0.18%

박경화	2,934,425	8.79%	5%이상 주주

기 타	23,647,791	70.87%

합 계	33,370,000	100%

(2) 종속기업의 현황당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위: 천원)

구 분	소재지	결산월	지분율	자본금

(주)에스에프스틸	인천광역시	12월	100%	5,000

② 전기말 (단위: 천원)

구 분	소재지	결산월	지분율	자본금

(주)에스에프스틸	인천광역시	12월	100%	5,000

당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위: 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익	총포괄손익

(주)에스에프스틸	11,625,337	11,645,333	1,538,672	(270,773)	(264,899)

② 전기말 (단위: 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익	총포괄손익

(주)에스에프스틸	18,592,989	18,348,086	2,525,567	171,921	168,870

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결회사는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 1: 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부 - 주석 17: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 9: 재고자산 - 재고자산의 순실현가치평가 - 주석 23: 순확정급여부채 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 37: 법인세 - 이연법인세자산의 인식 - 주석 24: 우발사항 및 지급보증 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

③ 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 5: 공정가치

3. 유의적인 회계정책

연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정코로나바이러스감염증-19(이하 "코로나19(COVID-19)") 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19(COVID-19) 세계적 유행의 직접적인결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 상기 개정으로 인해 연결재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 상기 개정으로 인해 연결재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약 : 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 상기 개정으로 인해 연결재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

ㆍ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정으로 인한 연결재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 주요 회계정책

연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 주요 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

(2) 외화환산가. 기능통화와 표시통화연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결재무제표는 원화로 표시되며, 연결회사의 기능통화와 표시통화는 원화입니다.

나. 외화거래와 기말잔액의 환산외화거래는 거래일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 금융자산가. 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.나. 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.㉮ 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.㉯ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.㉰ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.다. 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.라. 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

마. 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(4) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.

(5) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.연결회사는 총평균법(단, 미착품은 개별법)을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매와 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 유형자산 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있으며, 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높고 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지 및 건설중인자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	30 년

구 축 물	15 년

기계장치	8 년

시설장치	4 년

차량운반구	4 년

기타유형자산	4 년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.

(7) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에비용으로 인식하고 있습니다.

(8) 정부보조금

연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령함에 대해 합리적인 확신을 갖는 경우, 정부보조금을 다음과 같이 인식하고 있습니다.

가. 자산의 취득 또는 건설에 사용된 정부보조금연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는 데 사용하는 정부보조금을 재무상태표에 해당 자산의 차감으로 인식하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다. 나. 비용의 보전에 사용된 정부보조금연결회사는 비용의 보전에 사용된 정부보조금을 최초에 공정가액으로 평가하여 이연수익으로 인식하고, 보전하도록 의도된 비용을 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다. 기타의 정부보조금이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기수익으로 인식됩니다.

(9) 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 영업권 등에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여상각하고 있지 아니합니다.

구 분	내 용 연 수

산업재산권(상표권)	10 년

고객관계	7 년~8년

소프트웨어	5 년

영업권, 브랜드, 구좌권, 회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 모든 투자부동산에 대하여 한국채택국제회계기준서 1016호 '유형자산'에 따라 원가모형으로 측정하고 있습니다.

자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다. 자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다. 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 한국채택국제회계기준서 1016호에 따라 재평가회계처리와 동일한 방법으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(12) 금융부채 연결회사는 기업회계기준서 제1019호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다.

가. 당기손익인식금융부채 단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

나. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 다. 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

라. 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(13) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(14) 차입금차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.(15) 리스연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결회사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.연결회사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결회사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

(16) 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위하여 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. - 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(17) 종업원급여 가.확정급여부채확정급여제도와 관련하여 보고기간 말 현재 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여채무는 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 추정 미래 현금흐름을 관련 연금부채의 예상지급시기와 유사한 만기의 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 보고기간말 현재 시장수익률로 할인하여 결정되고 있습니다. 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 확정급여채무 현재가치 변동으로 인해 발생하는 보험수리적손익 및 순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익으로 구성되며 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 즉시 이익잉여금으로 인식하고 후속 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우 우량회사채의 시장수익률을 사용하여 결정한 자산인식상한(제도로부터의 환급이나 제도에 대한 미래기여금절감의 형태로 이용가능한 경제적효익의 현재가치)을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

나. 종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 연결회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

(18) 충당부채

과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.(19) 자기주식연결회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

(20) 수익 인식

연결회사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공, 수수료수익으로 구성되어있습니다. 수익은 재화의 판매, 용역의 제공 등에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고,판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

연결회사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합과 관련하여 인식되는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. ① 당기법인세당기 법인세비용은 당기의 과세소득에 보고기간 종료일의 제정되거나 실질적으로 제정된 세율을 적용하여 산정된 납부할 또는 환급받을 법인세와 당기 이전에 예상했던 미지급법인세와 과세당국에 실제로 납부한 법인세의 차이를 가감하여 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목과 손금불인정항목을 고려하여 결정됩니다.

② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간 종료일까지 제정되었거나실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기 법인세자산과 당기 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기 법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(22) 주당손익기본주당손익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 지배기업의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당손익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 지배기업의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당손익의 계산에 반영됩니다.

5. 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과같습니다.

① 당기말 (단위: 천원)

금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	2,830,698	-	-	2,830,698

매출채권및기타채권	12,684,053	-	-	12,684,053

기타금융자산(유동)	1,168	-	-	1,168

기타금융자산(비유동)	926,232	-	100,011	1,026,243

합 계	16,442,151	-	100,011	16,542,162

(단위: 천원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	1,859,058	1,859,058

차입금(유동)	-	13,188,218	13,188,218

차입금(비유동)	-	1,127,160	1,127,160

기타금융부채(유동)	-	283,709	283,709

기타금융부채(비유동)	-	980,868	980,868

합 계	-	17,439,013	17,439,013

② 전기말 (단위: 천원)

금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	107,800	-	-	107,800

매출채권및기타채권	22,256,116	-	-	22,256,116

기타금융자산(유동)	1,206,688	-	-	1,206,688

기타금융자산(비유동)	1,291,197	-	-	1,291,197

합 계	24,861,801	-	-	24,861,801

(단위: 천원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	2,966,695	2,966,695

차입금(유동)	-	16,276,064	16,276,064

차입금(비유동)	-	1,563,480	1,563,480

기타금융부채(유동)	-	4,319,284	4,319,284

기타금융부채(비유동)	-	1,298,449	1,298,449

합 계	-	26,423,972	26,423,972

(2) 공정가치① 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타금융자산	100,011	(*)	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	2,830,698	(*)	107,800	(*)

매출채권및기타채권	12,684,053	(*)	22,256,116	(*)

기타금융자산(유동+비유동)	927,400	(*)	2,497,885	(*)

금융자산 합계(①+②)	16,542,162	24,861,801

금융부채

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	1,859,058	(*)	2,966,695	(*)

차입금(유동+비유동)	14,315,378	(*)	17,839,544	(*)

기타금융부채(유동+비유동)	1,264,577	(*)	5,617,733	(*)

금융부채 합계	17,439,013	26,423,972

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

② 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

③ 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 상각후원가측정 금융자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 수준별 분류 공시를 생략하였습니다. 공정가치로 측정되는 금융자산의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기말:

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	100,011	100,011

(3) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 손익 인식내역은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위: 천원)

금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

이자수익	87,910	-	-	87,910

외환차손	-	-	-	-

외화환산이익	117,717	-	-	117,717

대손상각비	54,075	-	-	54,075

기타의대손상각비	2,055,506	-	-	2,055,506

(단위: 천원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자비용	-	595,729	595,729

지급보증채무소멸이익	-	3,886,427	3,886,427

② 전기말 (단위: 천원)

금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

이자수익	224,783	-	-	224,783

외환차손	544	-	-	544

외화환산손실	84,273	-	-	84,273

대손상각비	(172,176)	-	-	(172,176)

기타의대손상각비	1,023,283	-	-	1,023,283

(*) 상기 금액은 계속영업손익과 중단사업손익을 모두 포함하고 있습니다.

(단위: 천원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자비용	-	740,108	740,108

지급보증채무소멸이익	-	765,257	765,257

(*) 상기 금액은 계속영업손익과 중단사업손익을 모두 포함하고 있습니다. 6. 현금및현금성자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	4,123	6,047

보통예금	2,825,240	85,145

외화예금	1	-

기타요구불예금	1,334	16,608

합 계	2,830,698	107,800

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금융기관	구 분	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	기업은행	사용제한예금	-	1,122,000	차입금 담보

사외적립자산	기업은행	퇴직연금	114,764	126,989	확정급여채무

합 계	114,764	1,248,989

7. 매출채권및기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권(*)	매출채권	11,948,143	19,199,386

대손충당금	(775,762)	(721,687)

소 계	11,172,381	18,477,699

기타채권	미수금	1,320,070	708,588

대손충당금	(740,398)	(338,092)

단기대여금	6,945,847	7,717,587

대손충당금	(6,013,847)	(4,309,666)

소 계	1,511,672	3,778,417

합 계	12,684,053	22,256,116

(*) 당기말 및 전기말 현재 금융기관 등에 양도 및 할인 목적으로 제공한 매출채권 중 만기가 미도래한 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융자산 내역	당기	전기	비고

담보부차입	받을어음	9,751,898	15,289,544	팩토링채권 양도

연결회사는 기업은행 등과 매출채권에 대한 팩토링 할인 및 양도 등의 약정을 체결하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 매출채권 중 만기가 미도래하여 소구의무를 부담하는금액 9,751,898천원과 15,289,544천원입니다.

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	5,369,445	5,875,344

대손상각비(*1)	54,075	(172,176)

기타의대손상각비(*1)	2,106,487	457,160

지분법손실(*2)	-	456,228

매각예정비유동자산 대체	-	(1,358,203)

인수로 인한 증가(*3)	-	111,092

기말잔액	7,530,007	5,369,445

(*1) 전기 금액은 계속영업손익과 중단사업손익을 모두 포함하고 있습니다.(*2) 전기에 관계기업의 지분법 적용 중지로 인해 인식하지 못한 (-)지분변동액 456,228천원을 피투자회사의 투자성격의 자산인 단기대여금에 대한 대손상각비로 인식하였습니다(주석 11 참조).(*3) 전기 중 ㈜에스에프에프에스의 지분 인수로 인하여 증가하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위: 천원)

구 분	연체되지 않은 채권	만기가 경과된 채권(*)	손상채권	합 계

6개월 이하	7~12개월	1년~2년

매출채권	10,586,644	45,359	526,180	14,198	775,762	11,948,143

기타채권	1,511,672	-	-	-	6,754,245	8,265,917

합 계	12,098,316	45,359	526,180	14,198	7,530,007	20,214,060

(*) 외식 프랜차이즈 가맹점에 대한 매출채권으로 가맹점이 계속적인 거래를 위해 연결회사에 예치한 예수보증금 미만 금액으로 대손충당금을 설정하지 않았습니다.

② 전기말 (단위: 천원)

구 분	연체되지 않은 채권	만기가 경과된 채권(*)	손상채권	합 계

6개월 이하	7~12개월	1년~2년

매출채권	18,449,028	7,851	16,969	3,850	721,687	19,199,385

기타채권	3,778,417	-	-	-	4,647,758	8,426,175

합 계	22,227,445	7,851	16,969	3,850	5,369,445	27,625,560

(*) 외식 프랜차이즈 가맹점에 대한 매출채권으로 가맹점이 계속적인 거래를 위해 연결회사에 예치한 예수보증금 미만 금액으로 대손충당금을 설정하지 않았습니다.

8. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산

단기금융상품	-	1,122,000

미수수익	1,168	84,688

소 계	1,168	1,206,688

비유동자산

임차보증금	771,895	839,060

예치보증금	101,807	101,807

기타보증금	52,530	350,330

기타포괄손익-공정가치측 정금융자산	100,010	-

소 계	1,026,242	1,291,197

합 계	1,027,410	2,497,885

9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	9,054	9,000

제품	-	-

원재료	-	-

개설집기	78,334	5,705

음식원재료	9,668	9,597

합 계	97,056	24,302

10. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	1,285,130	580,005

대손충당금	(271,122)	(326,140)

선급비용	5,435	13,387

합 계	1,019,443	267,252

11. 관계기업투자주식

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	지분율(*1)	소재지	결산월	당기말	전기말

취득원가	순자산가액	장부금액	취득원가	순자산가액(*2)	장부금액

일야전자위해유한공사	37.78%	중국	12월	2,097,044	(2,973,953)	-	325,470	(1,506,028)	-

(*1) 당기 중 피투자회사의 주식을 추가 취득하여 지분율이 증가 되었으나 전액 손상인식하였습니다.(*2) 전기에 관계기업의 지분법 적용 중지로 인해 인식하지 못한 (-)지분변동액 456,228천원을 피투자회사의 투자성격의 자산인 단기대여금에 대한 대손상각비로 인식하였습니다(주석 7 참조).

(2) 당기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	손상(*)	당기말

일야전자위해유한공사	-	1,771,574	(1,771,574)	-

(*) 당기 중 추가로 취득한 피투자회사 주식에 대하여 지속적인 영업손실이 발생하고 자본잠식 등 객관적인 증거가 있다고 판단하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 관계기업에 대한 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다

① 당기 (단위: 천원)

회사명	기초	지분법손실	지분법자본변동	기말

일야전자위해유한공사	-	-	-	-

② 전기 (단위: 천원)

회사명	기초	지분법손실	지분법자본변동	기말

일야전자위해유한공사	-	-	-	-

(4) 당기 중 지분법 적용시 제거된 내부미실현이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

유형자산	8,103	-	(4,809)	3,294

(5) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손실

일야전자위해유한공사	1,488	7,873,093	(7,871,605)	75,193	(1,044,331)

② 전기말 (단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손실

일야전자위해유한공사	754,993	10,599,460	(9,844,467)	3,239,119	(1,297,506)

(6) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 재무제표의 수정내역은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위: 천원)

구 분	수정전	수정액(*)	수정후

순자산가액	(7,871,605)	-	(7,871,605)

당기순손실	(1,044,331)	-	(1,044,331)

(*) 일야전자위해유한공사의 회계정책과 연결회사의 회계정책은 차이나는 부분은 없습니다.

② 전기말 (단위: 천원)

구 분	수정전	수정액(*)	수정후

순자산가액	(9,844,467)	(367,411)	(10,211,878)

당기순손실	(1,297,506)	(517,675)	(1,815,181)

(*) 일야전자위해유한공사의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일치하도록 재무제표를 수정하였습니다.

12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	보유주식수	지분율	취득원가	장부가액

지분증권	(주)지오드사운드	1,439	1.28%	100,011	100,011

(*1) 기업회계기준서 제1109호에 따라 기타포괄손익-공정가치측정금융상품으로 지정하였습니다. (*2) 연결회사는 (주)지오드사운드의 이사회 승인을 얻어야 보유주식을 양도, 이전, 매각, 기타의 처분을 할 수 있습니다.(2) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분 등	평가	당기말

시장성이 없는 지분증권	-	100,011	-	-	100,011

13. 투자부동산

당기에는 투자부동산은 없으며, 전기 중 당사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

전기 (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가

기초	19,689	73,624	93,313

매각(*2)	(19,689)	(73,624)	(93,313)

기말	-	-	-

감가상각누계액

기초	-	(42,420)	(42,420)

당기상각(*1)	-	(1,841)	(1,841)

매각(*2)	-	44,260	44,260

기말	-	-	-

기초순자산가액	19,689	31,204	50,893

기말순자산가액	-	-	-

(*1) 상기 금액은 계속영업손익과 중단사업손익을 모두 포함하고 있습니다.(*2) 투자부동산 처분과 관련하여 투자부동산 처분손실 53천원을 인식하였습니다.

14. 유형자산

당기 및 전기 중 연결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	대체(*1)	손상(*2)	기말

토지	94,338	-	-	-	-	-	94,338

기타의유형자산	138,530	11,200	(1,183)	(51,915)	9,000	(974)	104,658

시설장치	903,349	77,267	-	(224,205)	-	(108,342)	648,069

합 계	1,136,217	88,467	(1,183)	(276,120)	9,000	(109,316)	847,065

(*1) 당기 중 상품에서 기타의유형자산으로 대체 되었습니다.(*2) 직영점(진천점) 폐점으로 인한 관련 유형자산에 대하여 손상을 인식하였습니다.

② 전기 (단위: 천원)

구 분	기초	취득	인수로 인한증가(*1)	처분	감가상각비(*2)	대체(*3)	기말

토지	11,128,572	-	-	(9,045,425)	-	(1,988,809)	94,338

건물	3,502,685	-	-	(989,374)	(106,418)	(2,406,893)	-

구축물	336,255	-	-	(256,528)	(19,804)	(59,923)	-

기계장치	1,861,406	-	-	(1,702,681)	(158,714)	(11)	-

차량운반구	18,123	-	59,301	(59,914)	(17,510)	-	-

기타의유형자산	1,990,312	-	151,996	(1,608,710)	(388,259)	(6,808)	138,531

시설장치	-	-	1,041,992	(75,513)	(63,131)	-	903,348

합 계	18,837,353	-	1,253,289	(13,738,145)	(753,836)	(4,462,444)	1,136,217

(*1) 전기 중 ㈜에스에프에프에스의 지분 인수로 인하여 증가하였습니다.(*2) 상기 금액은 계속영업손익과 중단사업손익을 모두 포함하고 있습니다.(*3) 연결회사는 전기중 사업중단한 사출제조부문 관련 유형자산을 매각예정자산으로 대체하였습니다.

15. 정부보조금

당기말 현재 당사의 정부보조금은 없으며, 전기 중 당사의 유형자산 취득에 사용된 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.

전기 (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소(*1)	대 체(*2)	기 말

기계장치	23,142	-	23,142	-	-

기타의유형자산	85,280	-	12,131	73,148	-

합 계	108,422	-	35,273	73,148	-

(*1) 상기 금액은 계속영업손익과 중단사업손익을 모두 포함하고 있습니다.(*2) 연결회사는 당기중 사업중단한 사출제조부문 관련 유형자산을 매각예정자산으로 대체하였습니다.

16. 무형자산

(1) 당기 중 연결회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	골프회원권 및콘도회원권	영업권	소프트웨어	기타무형자산	합 계

취득원가

기초	32,367	878,968	9,327,395	21,754	2,648,186	12,908,670

취득	853	-	-	56,000	-	56,853

매각	-	(810,000)	-	-	-	(810,000)

기말	33,220	68,968	9,327,395	77,754	2,648,186	12,155,523

감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초	(29,654)	(389,388)	-	(4,551)	(310,381)	(733,974)

당기상각	(1,008)	-	-	(11,439)	(334,691)	(347,138)

매각	-	326,420	-	-	-	326,420

손상차손(*)	-	-	(218,510)	-	-	(218,510)

기말	(30,662)	(62,968)	(218,510)	(15,990)	(645,072)	(973,202)

기초순자산가액	2,713	489,580	9,327,395	17,203	2,337,805	12,174,696

기말순자산가액	2,558	6,000	9,108,885	61,764	2,003,114	11,182,321

연결회사는 당기중 외식 프랜차이즈 사업부문과 철 스크랩 유통사업부문에 대한 영업권의 손상평가를 수행하였습니다. 각 현금창출단위의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 예산을 기초로 추정된 5년간의 세전현금흐름을 사용했습니다. 5년 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 영구성장률을 사용했습니다.

영업권이 배부된 현금창출단위에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 영업이익률, 매출성장률, 영구성장률 및 가중평균자본비용은 다음과 같습니다.

구 분	주요 가정치(%)

외식 프랜차이즈	철 스크랩 유통

영업이익률	15.97 ~ 26.30	0.43~0.67

매출성장률	(-)5.81 ~ 28.00	(-)11.76~15.47

영구성장률	1.00	1.00

가중평균자본비용	16.20	15.60

손상평가 수행결과, 외식 프랜차이즈 사업부문의 현금창출단위 회수가능가액이 장부가액을 초과하고 있으며 철 스크랩 유통사업부문은 현금창출단위 회수가능가액이 장부가액 미만으로 평가되어 219백만원의 영업권손상차손을 인식하였습니다.

(2) 전기 중 연결회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	골프회원권 및콘도회원권	영업권	소프트웨어	기타무형자산	합 계

취득원가

기초	32,367	1,268,968	2,391,915	-	773,186	4,466,436

인수로 인한 증가(*1)	-	-	6,935,480	21,754	1,875,000	8,832,234

매각	-	(390,000)	-	-	-	(390,000)

기말	32,367	878,968	9,327,395	21,754	2,648,186	12,908,670

감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초	(26,417)	(449,635)	-	-	-	(476,052)

당기상각(*3)	(3,237)	-	-	(4,551)	(310,381)	(318,169)

손상차손환입(*2,3)	-	60,247	-	-	-	60,247

기말	(29,654)	(389,388)	-	(4,551)	(310,381)	(733,974)

기초순자산가액	5,950	819,333	2,391,915	-	773,186	3,990,384

기말순자산가액	2,713	489,580	9,327,395	17,203	2,337,805	12,174,696

(*1) 전기 중 ㈜에스에프에프에스의 지분 인수로 인하여 증가하였습니다.(*2) 전기말 현재 연결회사가 보유한 회원권의 시세가 장부가액을 초과함에 따라 무형자산손상차손환입 60,247천원을 인식하였습니다.(*3) 상기 금액은 계속영업손익과 중단사업손익을 모두 포함하고 있습니다.

17. 리스

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차량	부동산(*)	합계	차량	부동산(*)	합계

취득원가	267,371	2,328,757	2,596,128	220,300	2,719,951	2,940,251

감가상각누계액	(80,767)	(1,186,451)	(1,267,218)	(81,053)	(946,246)	(1,027,299)

장부금액	186,604	1,142,306	1,328,910	139,247	1,773,705	1,912,952

(*) 사업장 임차에 따른 사용권자산이며 관련하여 당기말과 전기말 현재 복구충당부채를 각각 260,258천원 및 338,599천원을 인식하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,912,952	431,639

리스약정 증가	265,136	1,101,148

인수로 인한 증가(*1)	-	1,049,729

감가상각비(*2)	(545,199)	(376,394)

리스약정 감소	(303,979)	(293,170)

기말금액	1,328,910	1,912,952

(*1) 전기 중 ㈜에스에프에프에스의 지분 인수로 인하여 증가하였습니다.(*2) 전기 금액은 계속영업손익과 중단사업손익을 모두 포함하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,731,306	323,580

리스약정 증가	198,113	989,628

인수로 인한 증가	-	915,978

이자비용	79,397	48,381

리스약정 감소	(243,831)	(198,752)

지급	(499,922)	(347,509)

기타	(486)	-

기말금액	1,264,577	1,731,306

유동리스부채	283,709	432,856

비유동리스부채	980,868	1,298,450

(4) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 인식된 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

리스부채상환액	420,524	299,128

이자비용	79,398	48,381

합 계	499,922	347,509

(5) 당기중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 감가상각비	545,199	376,394

이자비용	79,398	48,381

잡손실	486	-

합 계	625,083	424,775

(6) 당기말 현재 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

1년 이내	283,709

1년 초과 2년 이내	231,466

2년 초과 3년 이내	224,933

3년 초과 4년 이내	137,072

4년 초과 5년 이내	121,922

5년 초과	265,475

합 계	1,264,577

18. 재무위험관리

(1) 자본위험관리연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험관리 정책은 전기와 동일합니다. 또한, 연결회사는 최적 자본구조 달성을위하여 부채비율 및 순차입금비율 등의 재무비율을 정기적으로 모니터링하여 필요한경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

① 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채(차입금)	4,563,480	2,550,000

차감:

현금및현금성자산	2,830,698	107,800

단기금융상품	-	1,122,000

순부채	1,732,782	1,320,200

자본	12,513,232	15,757,012

② 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

ⓐ 부채	18,532,376	28,906,620

ⓑ 자본	12,513,232	15,757,012

ⓒ 예금	2,830,698	1,229,800

ⓓ 차입금	4,563,480	2,550,000

ⓔ 부채비율(ⓐ/ⓑ)(*)	148.10%	183.45%

ⓕ 순차입금비율(ⓓ-ⓒ)/ⓑ	13.85%	8.38%

(2) 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 연결회사는 상기 (1) 자본위험관리에서 기술한 바와 같이 특수관계자인 일야전자위해유한공사 및 (주)일야넥스텍에 대한 차입금 등 지급보증과 관련하여 지급보증자로서의 변제가능성이 높을 것으로 판단하여 당기말 현재 지급보증채무를 계상하고 있으며, 이로 인하여 향후 연결회사에 미치게 될 금융위험을 제거하거나 감소시키기 위한 계속적인 모니터링과 위험노출 한도를 지속적으로 관리하고 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 지배기업은 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 지배기업의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 연결회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

① 환위험 연결회사는 수출 및 원자재 구매 등과 관련하여 USD 및 CNY의 환율위험에 노출되어 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD 1, CNY 1, 원화: 천원)

구 분	당기말	전기말

외화	원화환산	외화	원화환산

화폐성자산	현금및현금성자산	1	-	-

매출채권	USD 568,157	673,550	USD 568,157	618,155

단기대여금	USD 364,000	431,522	USD 364,000	396,032

미수금	USD 275,196	326,245	USD 275,196	299,413

합 계	1,431,318	1,313,600

화폐성부채	지급보증부채	-	-	USD 2,577,000	2,803,776

-	-	CNY 2,220,000	370,651

합 계	-	3,174,427

연결회사는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	143,132	(143,132)	(149,018)	149,018

CNY	-	-	(37,065)	37,065

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

② 유동성위험연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 연결회사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 차입약정 등을 체결하고 있습니다.

연결회사는 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있지 아니하며, 유동부채의 비율이 전체 부채의 86.46%를 차지하고 있습니다. 따라서 당기말 현재 연결회사는 부채상환 및 유동성 위험을관리하기 위하여 지속적인 구조조정을 통한 고정비 절감 및 매출 확대에 노력하고 있습니다. 또한 사업 중단으로 인한 유휴자산(평택 공장) 매각 및 관계사와 임직원에 대한 대여금 회수 등 유동성 확보와 추가적인 차입금 상환을 위하여 총력을 다하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

다음은 당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 계약상의 금융부채별 상환계획입니다.

① 당기말 (단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과 ~ 5년 이하	합 계

매입채무및기타채무	1,859,058	-	1,859,058

차입금	13,188,218	1,127,160	14,315,378

리스부채	283,709	980,868	1,264,577

합 계	15,330,985	2,108,028	17,439,013

② 전기말 (단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과 ~ 5년 이하	합 계

매입채무및기타채무	2,966,695	-	2,966,695

차입금	16,276,064	1,563,480	17,839,544

지급보증채무	3,886,427	-	3,886,427

리스부채	432,856	1,298,449	1,731,305

합 계	23,562,042	2,861,929	26,423,971

③ 신용위험연결회사는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상 결제 유무를 파악하여 매출처의 지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. 또한 신용도가 높은 국내 금융기관에 대한 예금예치 등으로 금융기관으로부터의 신용위험은 극히 제한적입니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융자산의 신용위험의 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	2,830,698	107,800

매출채권및기타채권	12,684,054	22,256,116

기타금융자산(유동+비유동)	927,400	2,497,885

합 계	16,442,152	24,861,801

④ 이자율위험연결회사는 이자부차입금을 통해 일부 자금을 조달하고 있으며, 이에 따른 이자율위험에 노출되어 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 보고기간말의 시장이자율이 변동하였을 경우 이러한 변동이 연결회사의 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자비용	(71,577)	71,577	(89,198)	89,198

연결회사는 상기 이자율위험에 대해 정기적으로 측정하고 있습니다.⑤ 가격위험 관리연결회사는 시장성있는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 연결회사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. 당기말 현재 연결회사의 시장성있는 지분상품은 없으며, 이와 관련한 지분상품의 가격 변동이 연결회사의 손익에 미치는 효과는 없습니다.

19. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	462,811	2,255,951

기타채무:

미지급금	505,240	503,573

미지급비용	891,006	207,171

소 계	1,396,246	710,744

합 계	1,859,057	2,966,695

20. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

기업은행	운영자금(*)	3.42	3,000,000	400,000

팩토링 차입	-	53,395	300,000

외상매출채권담보대출	-	657,869	999,880

신한은행	외상매출채권담보대출	-	256,958	840,275

하나은행	외상매출채권담보대출	-	591,039	826,654

외상매출채권담보대출	-	8,192,636	12,322,735

임직원	일시자금	-	-	150,000

합 계	12,751,897	15,839,544

(*) 상기 차입금에 대하여 대표이사가 연결회사에 채권최고액 3,600백만원의 부동산 담보를 제공하고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

기업은행(*)	운영자금	3.99	1,563,480	2,000,000

유동성대체	(436,320)	(436,520)

합 계	1,127,160	1,563,480

(*) 상기 차입금에 대하여 대표이사가 연결회사에 2,007백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다.

(3) 연결회사의 장기차입금의 상환스케줄은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도	상환금액

2022년	436,320

2023년	436,320

2024년	254,520

합 계	1,127,160

21. 기타금융부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채

지급보증채무	-	3,886,427

유동리스부채	283,709	432,856

소 계	283,709	4,319,283

비유동부채

비유동리스부채	980,868	1,298,449

합 계	1,264,577	5,617,732

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 지급보증채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증 수혜자	보증제공처	당기말	전기말

일야전자위해유한공사	기업은행	-	2,684,110

신한은행	-	490,317

(주) 일야넥스텍	기업은행	-	712,000

합 계(*)	-	3,886,427

(*) 당기말 현재 연결회사는 전기말 지급보증채무에 대하여 상기 회사가 차입금을 상환하여 모두 제거되었으며 전기말 현재 연결회사는 금융 지급보증과 관련하여 연결회사가 담보 및 보증을 제공하고 있는 차입금에 대해 지급보증자로서 변제 가능성이 높은 것으로 판단하여 지급보증채무를 계상하였습니다.

22. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	42,427	26,433

예수보증금	402,000	409,000

선수금	274,158	443,814

소송충당부채	-	162,037

합 계	718,585	1,041,284

23. 순확정급여부채

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,141,440	3,123,743

확정기여제도 관련 비용	76,264	15,988

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	(28,533)	314,310

합 계	3,189,171	3,454,041

(*) 전기 금액은 계속영업손익과 중단사업손익을 모두 포함하고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	229,284	344,191

사외적립자산의 공정가치	(114,764)	(126,989)

순확정급여부채	114,520	217,202

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	344,192	625,956

기초수정	2,679	-

종속기업 인수	-	-

당기근무원가	143,192	314,310

이자원가	7,965	11,357

과거근무원가와 정산으로 인한 손익	(176,399)	-

재측정요소(법인세 차감전)

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	1,016	79,261

관계회사전출	-	(177,638)

지급액	(93,361)	(509,054)

기말잔액	229,284	344,192

(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	126,989	550,721

기초수정	(3,700)	-

이자수익	3,291	12,174

기여금 납부액	19,488	112

재측정요소(법인세 차감전)

사외적립자산의 수익
(이자수익에 포함된 금액 제외)	896	(9,386)

관계회사전출	-	(166,775)

지급액	(32,200)	(259,857)

기말잔액	114,764	126,989

(5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

퇴직연금운용자산	111,063	123,288

퇴직신탁예치금	3,701	3,701

합 계	114,764	126,989

(6) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	143,192	315,127

순이자	4,674	(817)

과거근무원가와 정산으로 인한 손익	(176,399)	-

합 계	(28,533)	314,310

(7) 상기 비용은 포괄손익계산서에서 다음 항목으로 인식되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	(28,533)	230,874

중단사업손익	-	83,436

합 계	(28,533)	314,310

(8) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 누적액	483,918	550,011

당기 인식액	812	(84,735)

기말 누적액(법인세 차감전)	484,729	465,276

법인세 누적효과	(179)	18,642

기말 누적액(법인세 차감후)	484,551	483,918

(9) 당기말 및 전기말 현재 재측정요소 산정을 위한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

임금상승률	승급률(승급지수)+3.00%	승급률(승급지수)+3.00%

할인율	3.42%~3.45%	2.69%~2.89%

(10) 당기말 현재 재측정요소 산정을 위한 주요 가정에 대한 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

1% 상승시	1% 하락시

임금상승률	22,484	(19,932)

할인율	(19,125)	21,903

24. 약정사항 등

(1) 당기말 현재 연결회사와 금융기관과의 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	종 류	약정한도	실행금액

기업은행	중소기업자금대출	2,000,000	1,563,480

중소기업자금대출	3,000,000	3,000,000

팩토링 대출	-	53,395

외상매출채권담보대출	1,000,000	657,869

신한은행	외상매출채권담보대출	1,000,000	256,958

하나은행	외상매출채권담보대출	1,500,000	591,039

외상매출채권담보대출	15,000,000	8,192,636

(2) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용

서울보증보험	142,800	계약이행보증 등

대표이사	3,600,000	차입금 보증

대표이사	2,007,072	차입금 보증

합 계	5,749,872

(3) 진행중인 소송사건당기말과 전기말 현재 연결회사와 관련하여 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.- 당기말① 당기말 현재 연결회사가 원고로 진행중인 소송사건은 다음과 같습니다.

사건의 명칭	고소	피고소인	청구내용	소송가액	관할법원	제기일자	판결ㆍ결정내용

2020가단15927	당사	유일스크랩등	선급금반환	72,633,264	인천지방법원	2020-07-27	2021-10-06 원고 일부승

2021가합13391	당사	신민철 외 4명	손해배상	300,000,000	수원지방법원 안산지원	2021-12-22	진행중

2021형제11408	당사	신민철	부정경쟁방지 및 영업비밀보호에 관한법률 위반(영업비밀누설등), 업무상 배임죄	-	수원지방검찰청안산지청	2021-05-17	수사중

2021형제19066	당사	신민철	특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임)및 업무상 횡령죄	-	수원지방검찰청안산지청	2021-07-28	수사중

연결회사는 2021년 12월 22일 당사의 전 대표이사와 전 직원 2명, (주)동연철강 및 (주)디엠에이스틸을 상대로 수원지방법원 안산지원에 손해배상을 구하는 민사소송을제기하였습니다. 위 피고 중 전 대표이사는 연결회사의 영업비밀을 자신의 영업을 위해 무단으로 사용함으로써 당사의 경제적 이익을 침해하는 등의 부정경쟁방지 및 영업비밀보호에 관한 법률 위반 및 업무상 배임 등 혐의로 고발되었으며, 기말 현재 수사가 진행 중입니다.

- 전기말① 전기말 현재 연결회사가 원고로 진행중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건내용	원고	피고	소송가액	진행상황

선급금 반환	㈜에스에프스틸	㈜유일스크랩 등	72,633	진행 중

② 전기말 현재 연결회사가 피고로 진행중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건내용	원고	피고	소송가액	진행상황

손해배상	장성신	(주)일야	425,764	1심 패소(*)

손해배상	정대호	(주)일야	533,778	진행 중

(*) 전기 보고기간 후 사건으로서 해당 사건에 대하여 2021년 2월 4일 1심 판결이 확정되어 소송충당부채 162,037천원을 인식하였습니다. 1심 판결 후 원고와 피고는 모두 항소를 제기하였으며 항소심은 2021년 9월 29일에 최종적으로 원고와 피고의 항소를 모두 기각하였습니다. 이러한 항소심 판결에 대해 양 당사자는 상고를 하지 않아 확정되었으며, 원고의 일부 승소금에 대하여 당사는 원고에게 지급하였습니다. 이에 따라 전기말에 인식하였던 소송충당부채 162,037천원을 제거하였습니다.당기말 현재 상기 소송사건의 최종 결과를 예측할 수 없으며, 지배기업의 경영진은 상기 소송사건의 결과가 연결회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

25. 중단사업손익과 매각예정자산연결회사는 2020년 6월 25일 사출 제조 부문 사업을 중단하였습니다.

(1) 전기의 중단영업순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기

수익	4,090,085

비용	(12,861,534)

법인세비용 차감전 중단사업이익(손실)	(8,771,449)

법인세비용(수익)	(1,923,647)

중단영업순이익(손실)	(6,847,802)

(2) 전기의 중단영업으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기

영업활동으로 인한 현금흐름	(4,808,610)

투자활동으로 인한 현금흐름	12,953,268

재무활동으로 인한 현금흐름	(7,734,329)

(3) 매각예정자산 및 부채연결회사는 당기 중 평택공장의 부동산 등을 일괄 매각하였습니다. 매수자는 농업회사법인 드림푸드원주식회사이며 양도금액은 4,060백만원 입니다. 관련 부동산에 대하여 2021년 6월30일자로 소유권이전 등기가 완료되었습니다.

26. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당금액(원)	500	500

발행주식수	33,370,000주	31,740,000주

자본금	16,685,000	15,870,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	11,471,314	11,308,314

자기주식처분이익	3,147,526	3,147,526

합 계	14,618,840	14,455,840

(3) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기 (단위: 주, 천원)

구분	주식수	자본금	주식발행초과금	합계

기초잔액	31,740,000	15,870,000	11,308,314	27,178,314

유상증자(*)	1,630,000	815,000	163,000	978,000

기말잔액	33,370,000	16,685,000	11,471,314	28,156,314

(*) 지배기업은 2021년 12월 30일 기명식 보통주 1,630,000주를 (1주당 액면가: 500원) 발행가액 1주당 600원으로 유상증자 하였습니다.

전기 (단위: 주, 천원)

구분	주식수	자본금	주식발행초과금	합계

기초잔액	15,900,000	7,950,000	4,978,650	12,928,650

유상증자(*)	15,840,000	7,920,000	6,329,664	14,249,664

기말잔액	31,740,000	15,870,000	11,308,314	27,178,314

(*) 지배기업은 2020년 4월 24일 기명식 보통주 15,840,000주를 (1주당 액면가: 500원) 발행가액 1주당 902원으로 유상증자 하였습니다. 27. 자기주식 (1) 당기 및 전기 중 연결회사의 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주식수(주)	장부금액	주식수(주)	장부금액

기 초	60,000	(59,098)	60,000	(59,098)

기 말	60,000	(59,098)	60,000	(59,098)

(2) 당기말 현재 지배기업은 자기주식 (-)59,098천원(보통주 60,000주)을 특정금전신탁의운용 등을 통하여 취득하고 자본조정으로 계상하고 있으며, 취득가액을 자기주식으로 계상하고 있습니다.

28. 기타포괄손익누계액

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	16,548	16,548

(2) 당기 및 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	16,548	16,548

기중 변동액(세후)	-	-

기말잔액	16,548	16,548

29. 적립금당기말 및 전기말 현재 연결회사의 적립금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	비 고

법정적립금:

이익준비금	382,413	382,413	(*1)

재평가적립금	331,063	331,063	(*2)

합 계	713,476	713,476

(*1) 연결회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.(*2) 연결회사는 1999년 7월 1일을 재평가기준일로 하여 유형자산에 대하여 자산재평가법에 의한 재평가를 실시하여 2,336,561천원의 재평가차액이 발생하였으며, 재평가세는 48,058천원이었습니다. 재평가세를 차감한 잔액 중 1,715,000천원은 2000년 1월 20일에 자본으로 전입하여 신주를 발행하였으며, 당기말 및 전기말 현재 한국채택국제회계기준에 따른 과거 미인식 재평가적립금에 대한 법인세 효과 242,440천원을 차감한 331,063천원이 재평가적립금으로 계상되어 있습니다.

30. 이익잉여금 (1) 이익잉여금

① 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

재측정요소	484,551	483,918

토지재평가차익	5,896,693	5,896,693

미처분이익잉여금(결손금)	(25,842,778)	(21,620,364)

합 계	(19,461,534)	(15,239,753)

② 당기 및 전기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	(15,239,753)	(6,117,064)

당기순이익(손실)	(4,222,414)	(9,053,544)

재측정요소	633	(69,145)

기말잔액	(19,461,534)	(15,239,753)

③ 당기 및 전기의 연결회사의 결손금 처리내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

Ⅰ. 미처리결손금	(19,461,534)	(15,239,753)

1.전기이월미처분이익잉여금	(15,239,753)	(6,117,064)

2. 당기순이익(손실)	(4,222,414)	(9,053,544)

3. 재측정요소	633	(69,145)

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	(19,461,534)	(15,239,753)

상기 결손금의 당기 처리예정일은 2022년 3월 25일이며, 전기 처분확정일은 2021년3월 26일입니다.

31. 매출액 연결회사의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액	5,262,264	8,059,053

고객과의 계약에서 생기는 수익:

1) 재화 또는 용역의 유형에 따른 구분:

제품매출	75,600	1,826,872

상품매출	8,232	115,935

개설매출	129,695	539,000

음식매출	1,756,437	1,549,745

용역매출	1,753,628	1,501,934

기타매출	1,538,672	2,525,567

소 계	5,262,264	8,059,053

2) 수익 인식시기에 따른 구분:

한 시점에 인식	5,262,264	6,918,649

기간에 걸쳐 인식	-	1,140,405

소 계	5,262,264	8,059,054

32. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 연결회사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(*)	당 기	전 기

인건비	3,864,194	2,775,573

감가상각비	1,093,123	550,341

소모품비	69,805	60,753

외주가공비	100,436	1,797,906

지급수수료	487,062	562,994

대손상각비	54,075	-209,465

기타비용	4,146,297	4,638,044

합 계	9,814,992	10,176,146

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

33. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 연결회사의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,802,065	2,156,980

퇴직급여	47,731	246,861

복리후생비	704,882	330,029

여비교통비	85,474	93,557

통신비	45,356	35,856

수도광열비	8,574	116,758

세금과공과	688,999	103,618

감가상각비	774,329	550,341

보험료	59,462	54,594

접대비	58,418	75,276

광고선전비	155,562	168,969

운반비	949,896	1,534,931

차량유지비	254,089	117,613

소모품비	69,906	60,753

도서인쇄비	3,821	3,060

교육훈련비	2,689	230

대손상각비	54,075	-209,465

지급수수료	487,062	481,144

수선비	59,909	65,458

경상개발비	6,268	141,449

지급임차료	104,956	263,196

무형자산상각비	347,138	318,169

기타비용	199,912	139,142

합 계	7,970,573	6,848,519

34. 금융수익과 금융비용

당기 및 전기 중 연결회사의 금융수익과 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	87,910	203,241

외화환산이익	117,717	-

지급보증채무소멸이익	3,886,427	765,257

금융수익 합계	4,092,054	968,498

이자비용	595,729	486,759

외환차손	-	544

외화환산손실	-	84,273

금융비용 합계	595,729	571,576

35. 기타수익과 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 연결회사의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	30,040	73,989

무형자산손상차손환입(*1)	-	60,247

기타의대손충당금환입	78,334	17,931

복구충당부채환입액(*2)	-	358,509

리스해지수익	77,727	-

사용권자산해지수익	32,114	-

잡이익	241,470	453,534

합 계	459,685	964,210

(*1) 전기말 현재 연결회사가 보유한 회원권의 시세가 장부가액을 초과함에 따라 무형자산손상차손환입을 인식하였습니다.(*2) 전기 중 리스계약해지에 따라 예상복구충당부채를 초과하는 금액을 환입하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기부금	-	5,000

기타의대손상각비	2,133,840	303,140

유형자산처분손실	1,359	94,646

무형자산처분손실	10,853	-

유형자산손상차손	109,317	-

관계기업투자주식손상차손	1,771,574	-

영업권손상차손	218,510	-

투자자산처분손실	-	53

복구충당부채전입액	-	116,646

손실보상금	-	162,037

잡손실	22,554	128,106

합 계	4,268,007	809,628

36. 종업원비용당기 및 전기 중 연결회사의 종업원비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,106,877	2,198,682

복리후생비	709,587	330,029

퇴직급여	47,730	246,861

합 계	3,864,194	2,775,572

37. 법인세비용 및 이연법인세자산과 부채(1) 당기 및 전기 중 연결회사의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세 부담액	(27,468)	38,940

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 추납액	(1,771)	(23,136)

일시적차이로 인한 이연법인세	(596,320)	(1,566,252)

자본에 직접 반영된 법인세	(179)	19,502

기타	(16,573)	(175,627)

법인세비용(*)	(642,311)	(1,706,573)

(*) 전기 금액은 계속영업손익과 중단사업손익을 모두 포함하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 자본에 가감한 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

세전	법인세비용	세후	세전	법인세비용	세후

재측정요소	812	(179)	633	(88,647)	19,502	(69,145)

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기(*1)

법인세비용차감전순이익(손실)	(4,864,724)	(10,642,597)

적용세율에 따른 부담액	(1,070,239)	(2,341,371)

조정사항:

- 비공제비용및수익	(17,348)	6,074

- 미인식 일시적차이	615,247	3,205,936

- 재평가토지처분	-	(1,905,610)

- 이월결손금공제	28,399	(826,073)

- 기타(세율변동 등)	(169,971)	154,472

법인세비용(*1)	(642,311)	(1,706,573)

평균유효세율	(*2)	(*2)

(*1) 전기 금액은 계속영업손익과 중단사업손익을 모두 포함하고 있습니다.(*2) 당기는 법인세수익이 발생 및 전기는 법인세비용차감전손실이 발생하였으므로 평균유효세율을 산정하지 아니하였습니다.(4) 당기 및 전기 중 일시적 차이의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위: 천원)

구 분	기 초	증가(감소)	기 말

당기손익반영	기타포괄손익

대손충당금	1,980,886	(261,443)	-	1,719,443

국고보조금(기타의유형자산)	3,826	62,733	-	66,559

무형자산손상차손	45,091	(41,030)	-	4,061

미수수익	(3,277)	3,277	-	-

미지급비용	15,913	5,508	-	21,421

퇴직연금운용자산	(33,421)	8,632	-	(24,789)

업무용차량상각비	98,264	(4,369)	-	93,895

지급보증료	5,837	(5,786)	-	51

지분법손실	337,579	437,819	-	775,398

확정급여부채	94,612	(39,520)	179	55,271

투자유가증권감액손실	146,113	-	-	146,113

회계변경(감가상각)	9,351	(9,351)	-	-

지급보증채무손실	862,530	(855,014)	-	7,516

사용권자산	(420,849)	420,849	-	-

리스부채	380,887	(380,887)	-	-

복구충당부채	74,492	(17,235)	-	57,257

손해배상손실	35,648	(35,648)	-	-

재고자산평가손실충당금	995,182	(964,348)	-	30,834

무형자산(고객관계)	(368,940)	148,414	-	(220,526)

무형자산(브랜드)	(43,560)	-	-	(43,560)

무형자산(기타)	87,560	-	-	87,560

영업권	(1,576,080)	-	-	(1,576,080)

무형자산(에스에프스틸)	(136,954)	16,573	-	(120,381)

소계	2,590,690	(1,510,826)	179	1,080,043

이연법인세 자산실현가능성 배제(*)	3,205,936	(2,125,893)	1,080,043

합계	(615,246)	615,067	179	-

(*) 당기말 현재 연결회사는 미래 발생할 예상과세소득 및 가산할 일시적차이를 초과하는차감할 일시적차이로 인한 법인세효과 1,489,297천원에 대해 향후 실현가능성이 불확실하여 이를 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.

② 전기 (단위: 천원)

구 분	기 초	증가(감소)	기 말

당기손익반영	기타포괄손익

국고보조금(기계장치)	5,091	(5,091)	-	-

유형자산손상차손(기계)	204,896	(204,896)	-	-

유형자산손상차손(기타의 유형자산)	197,385	(197,385)	-	-

대손충당금	1,656,357	324,529	-	1,980,886

국고보조금(기타의유형자산)	-	-	-	-

국고보조금(기타의유형자산)	18,762	(14,936)	-	3,826

무형자산손상차손	98,920	(53,829)	-	45,091

미수수익	(10,545)	7,267	-	(3,277)

미지급비용	24,889	(8,977)	-	15,913

퇴직연금운용자산	(121,159)	87,737	-	(33,421)

업무용차량상각비	50,919	47,345	-	98,264

지급보증료	6,976	(1,139)	-	5,837

지분법손실	237,209	100,370	-	337,579

압축기장충당금	(1,905,610)	1,905,610	-	-

확정급여부채	137,710	(62,601)	19,502	94,612

투자유가증권감액손실	146,113	-	-	146,113

회계변경(감가상각)	9,351	-	-	9,351

지급보증채무손실	967,480	(104,949)	-	862,530

사용권자산	(33,711)	(387,139)	-	(420,849)

리스부채	34,489	346,399	-	380,887

복구충당부채	-	74,492	-	74,492

손해배상손실	-	35,648	-	35,648

재고자산평가손실충당금	-	995,182	-	995,182

무형자산(고객관계)	-	(368,940)	-	(368,940)

무형자산(브랜드)	-	(43,560)	-	(43,560)

무형자산(기타)	-	87,560	-	87,560

영업권	-	(1,576,080)	-	(1,576,080)

무형자산(에스에프스틸)	-	(136,954)	-	(136,954)

소계	1,725,523	845,663	19,502	2,590,690

이연법인세 자산실현가능성 배제(*)	3,770,067	(582,773)	-	3,205,936

합계	(2,044,545)	1,428,436	19,502	(615,246)

(*) 전기말 현재 연결회사는 미래 발생할 예상과세소득 및 가산할 일시적차이를 초과하는차감할 일시적차이로 인한 법인세효과 3,205,936천원 및 세액공제 효과 216,777천원에 대해 향후 실현가능성이 불확실하여 이를 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.

38. 주당손익 주당손익은 보통주 당기순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하며, 그 내용은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익(손실)

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

당기순손익	(4,222,413,218)	(9,053,544,318)

계속영업순손익	(4,222,413,218)	(2,205,742,594)

중단영업순손익	-	(6,847,801,724)

가중평균유통보통주식수(*)	31,688,932 주	26,746,230 주

기본주당손익	(133)	(338)

계속영업주당순손익	(133)	(82)

중단영업주당순손익	-	(256)

(*) 가중평균유통보통주식수

구 분	당 기	전 기

기초 발행보통주식수	31,740,000	15,900,000

기중 유상증자	8,932	10,906,230

자기주식	(60,000)	(60,000)

가중평균유통보통주식수	31,688,932	26,746,230

(2) 희석주당순이익(손실)

연결회사는 당기말 및 전기말 현재 보통주 청구가 가능한 희석증권이 없으므로 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.

39. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

관계기업	일야전자위해유한공사

기타특수관계자	㈜일야넥스텍

기타특수관계자	임직원

기타특수관계자	정훈기업

(2) 주요 경영진에 대한 보상

당기 및 전기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	794,012	846,617

확정급여제도와 관련된 비용	69,149	213,563

합 계	863,161	1,060,181

상기의 주요 경영진은 연결회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사입니다.

(3) 특수관계자와의 거래1) 당기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	기타	매입	기타

기타특수관계자	㈜일야넥스텍	-	-	271,772	1,010,000

2) 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	기타	매입	기타

기타특수관계자	㈜일야넥스텍	-	2,387	14,743	-

3) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	선급금	미수금	미수수익	단기대여금	매입채무

관계기업	위해일야전자유한공사	673,550	271,122	364,923	42,861	6,013,847	-

(673,550)	(271,122)	(364,923)	(42,861)	(6,013,847)	-

잔액(대손충당금 차감후)	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜일야넥스텍	-	613,297	375,475	-	-	770

-	-	(375,475)	-	-	-

잔액(대손충당금 차감후)	-	613,297	-	-	-	770

기타특수관계자	임직원	-	-	-	-	4,500	-

합 계	-	613,297	-	-	4,500	770

4) 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	선급금	미수금	미수수익	단기대여금(*1)	매입채무	미지급금	지급보증부채(*2)

관계기업	위해일야전자유한공사	618,154	326,140	338,092	38,824	5,978,357	-	-	3,174,427

(618,154)	(326,140)	(338,092)	(38,824)	(4,309,666)	-	-	-

잔액(대손충당금 차감후)	-	-	-	-	1,668,690	-	-	3,174,427

기타특수관계자	㈜일야넥스텍	11,950	1,168,759	271,114	-	-	86,493	770	712,000

-	(1,168,759)	(271,114)	-	-	-	-	-

잔액(대손충당금 차감후)	11,950	-	-	-	-	86,493	770	712,000

기타특수관계자	임직원	-	-	-	68,623	1,700,589	-	-	-

합 계	11,950	-	-	68,623	3,369,279	86,493	770	3,886,427

(*1) 전기말 현재 위해일야전자유한공사에 대한 채권 1,668,690천원과 대표이사에 대한 대여금 1,108,819천원에 대하여 대표이사가 채권최고액 2,400,000천원과 1,000,000천원의 부동산 담보를 당사에 제공하고 있습니다.(*2) 전기말 현재 연결회사는 관계기업인 일야전자위해유한공사와 특수관계자인 ㈜일야넥스텍의 차입금에 대하여 기업은행과 신한은행에 지급보증을 제공하고 있으며, 지급보증자로서 변제 가능성이 높은것으로 판단하여 지급보증채무를 계상하였습니다.

5) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 중 단(장)기대여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	기초	증가	감소	기말

관계기업	위해일야전자유한공사	단기대여금	5,978,357	35,490	-	6,013,847

대손충당금	(4,309,666)	(1,704,181)	-	(6,013,847)

잔액(대손충당금 차감후)	1,668,690	(1,668,690)	-	-

기타특수관계자	임직원	단기대여금	1,829,545	45,289	1,870,334	4,500

대손충당금(*)	(128,956)	-	(128,956)	-

잔액(대손충당금 차감후)	1,700,589	45,289	1,741,378	4,500

합 계	3,369,279	(1,623,401)	1,741,378	4,500

(*) 당기말 현재 퇴직한 임직원에 대한 대여금 미회수분에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다.

② 전기 (단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	기초	증가	감소	기말

관계기업	위해일야전자유한공사	단기대여금	5,819,164	159,193	-	5,978,357

대손충당금	(3,878,846)	(430,820)	-	(4,309,666)

잔액(대손충당금 차감후)	1,940,318	(271,627)	-	1,668,690

기타특수관계자	임직원	단기대여금	1,160,202	1,067,528	(398,186)	1,829,545

대손충당금(*)	-	-	(128,956)	(128,956)

잔액(대손충당금 차감후)	1,160,202	1,067,528	(527,142)	1,700,589

합 계	3,100,520	795,901	(527,142)	3,369,279

(*) 전기말 현재 퇴직한 임직원에 대한 대여금 미회수분에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다.

(4) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 및 담보제공자산의 내역은 없습니다.

(5) 당기말 현재 지배기업의 대표이사가 기업은행 차입금 3,000백만원 및 1,563백만원에 대하여 각각 채권최고액 3,600백만원의 부동산 담보 및 2,007백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다.

40. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 연결회사의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

순확정급여부채의 증가(감소)(재측정요소 변동)	13,320	(88,647)

장기차입금의 유동성대체	436,320	436,520

리스부채의 유동성대체	23,120	64,905

리스약정의 해지에 의한 리스부채의 사용권자산 상계	(197,521)	(198,752)

신규 리스약정에 의한 리스부채 증가	198,113	989,628

(2) 당기 중 연결회사의 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금거래	기 말

유동성 대체	합병에 의한 증감	리스약정에 의한 증감

단기차입금	15,839,544	(3,087,646)	-	-	-	12,751,898

유동성장기부채	436,520	(436,520)	436,320	-	-	436,320

장기차입금	1,563,480	-	(436,320)	-	-	1,127,160

리스부채(유동)	432,857	(172,268)	23,120	-	-	283,709

리스부채(비유동)	1,298,449	(294,461)	(23,120)	-	-	980,868

합 계	19,570,850	1,732,305	-	-	-	21,303,155

41. 재무구조 악화 및 영업환경의 불확실성 연결회사는는 2020년 6월 25일 주요 매출처가 엘지전자였던 사출제조부문을 계속적인 영업실적 악화로 인해 사업 중단하였으며, 이로 인하여 한국거래소로부터 상장적격성 실질심사를 거쳐 2020년 9월 21일 개선기간 1년을 부여받았습니다. 연결회사는 개선기간 종료일인 2021년 9월 21일 이후 2021년 10월 18일 개선계획 이행내역서를 제출하였습니다. 이와 관련하여 한국거래소는 2021년 11월 11일 기업심사위원회를 개최한 결과 심의를 속개하기로 결정하였습니다. 연결회사는 한국거래소에 제출한 개선계획의 이행을 위하여 기존의 사출제조부문을 R 재편하고, 신규 외식 프랜차이즈 사업에 진출하는 등 매출 증대와 수익성 제고를 위해 노력하고 있습니다. 더불어 보유부동산매각, 대여금 회수 등을 통해 재무구조를 개선하고, 경영의 투명성을 강화하기 위한 다양한 조치들을 실행하고 있습니다. 그러나 2020년과 2021년 COVID-19의 확산으로 연결회사의 외식 프랜차이즈 사업의 매출 및 수익성이 크게 악화되었고, 이로 인하여 향후 수익과 기타 재무성과에도 중대한 부정적 영향이 발생할 수 있습니다. 연결회사의 재무제표는 당사의 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 이러한 전반적인 불확실성에 대한 경영자의 판단을 반영하고 있습니다. 그러나, 실제 결과는 경영자의 현재 시점 판단과는 중요하게 다를 수 있으며, 연결회사의 재무제표는 이러한 불활실성으로 인하여 발생가능한 영향을 반영하고 있지 않습니다.

42. 영업부문

(1) 영업부문의 식별연결회사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 이에 따라 구분된 영업부문은 다음과 같습니다.

영업부문	주요 재화 및 용역	주요 고객

R	소형 전자기기 및 필터	㈜상상그램 등

외식 프랜차이즈	꽃마름 샤브샤브	가맹점

철 스크랩 유통	철 스크랩	㈜세아베스틸 등

(2) 당기말과 전기말의 영업부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

R	외식 프랜차이즈	철 스크랩 유통	연결조정	합계

매출액	75,600	3,647,992	1,538,672	-	5,262,264

유무형자산상각비	-	1,023,750	22,384	-	1,046,134

부문영업이익(손실)	(3,126,955)	(1,251,839)	(98,600)	(75,334)	(4,552,728)

부문순이익(손실)	(2,942,561)	(950,319)	(270,773)	(58,760)	(4,222,413)

영업자산(*)	1,635,869	17,784,402	11,625,337	-	31,045,608

영업부채(*)	364,972	6,522,071	11,645,333	-	18,532,376

(단위: 천원)

구 분	전 기

R	외식 프랜차이즈	철 스크랩 유통	합계

매출액	1,826,872	3,706,614	2,525,567	8,059,053

유무형자산상각비	-	684,101	32,124	716,224

부문영업이익(손실)	(728,144)	(1,586,453)	348,173	(1,966,424)

부문순이익(손실)	(618,158)	(1,641,985)	171,921	(2,088,222)

영업자산(*)	599,347	21,178,962	18,592,989	40,371,298

영업부채(*)	92,663	10,086,979	18,348,086	28,527,727

(*) 해당 영업자산 및 부채에는 당기중 사업중단한 사출제조부문 관련 자산과 부채는포함하지 않았습니다. 당기말 현재 중단사업 관련 자산과 부채는 각각 4,272,901천원과 241,939천원이며, 전기말 현재 중단사업 관련 자산과 부채는 각각 35,407,533천원과 24,853,528천원입니다.

(3) 지역에 대한 정보당기 및 전기 중 연결회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

한 국	8,059,053	8,059,053

상기의 매출 정보는 고객의 위치를 기초로 분류하였으며, 연결회사의 비유동자산은 모두 한국을 근거지로 하고 있습니다.

(4) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결회사 매출액의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문	주요 고객	당 기	전 기

철 스크랩 유통	㈜세아베스틸	470,212	1,357,745

43. 사업결합과 합병(1) 개요지배기업은 경영효율성 및 기업경쟁력을 강화하여 기업 및 주주가치를 제고하고자 2020년 1월 10일 이사회 결의에 따라 2020년 4월 28일을 ㈜에스에프에프에스(구 ㈜예울에프씨)의 지분을 100% 인수하였으며, 2020년 8월 26일 이사회 결의(주주총회 갈음)에 따라 2020년 9월 28일을 합병기일로 하여 ㈜에스에프에프에스를 흡수합병하였습니다.(2) 이전대가지배기업은 4월 28일 ㈜에스에프에프에스 지분 100%를 15,820백만원에 인수하였으며, 2020년 9월 28일 당사와 ㈜에스에프에프에스와 1:0의 합병비율로 합병하였습니다. 사업결합 시 이전대가는 전액 현금으로 지급되었으며, 이전대가 금액은 2019년 11월 30일 현재 인수대상회사의 기업회계기준에 의거하여 작성된 재무상태표의 자산 및 부채를 기준으로 산정된 주가에 근거하여 산정되었습니다. (3) 식별가능한 취득자산과 인수부채인수일 현재 취득 자산과 인수 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

유동자산	7,567,148

현금및현금성자산	1,752,769

매출채권및기타채권	165,208

기타금융자산(유동)	5,531,435

기타자산(유동)	53,802

이연법인세자산(유동)	44,309

재고자산	19,625

비유동자산	4,744,760

유형자산	420,954

사용권자산	1,049,729

무형자산	1,896,754

기타금융자산(비유동)	992,743

이연법인세자산(비유동)	384,580

자산 총계	12,311,908

유동부채	1,460,874

매입채무및기타채무	460,090

기타금융부채(유동)	725,790

기타부채(유동)	239,745

이연법인세부채(유동)	35,249

비유동부채	1,966,511

확정급여채무	34,736

기타금융부채(비유동)	874,573

기타부채(비유동)	500,218

이연법인세부채(비유동)	556,984

부채 총계	3,427,385

순자산 합계	8,884,523

이전대가(현금)	15,820,000

영업권(*)	(6,935,477)

(*) 연결회사는 이전대가와 인수로 취득한 순자산가액과의 차이를 영업권으로 계상하였습니다. 44. 비교표시 전기재무제표의 수정 연결회사는 전기재무제표 재작성으로 당기 비교표시 재무제표를 소급하여 재작성하였습니다. 주요 조정사항은 2019년 중 인수한 에스에프스틸에 대한 PPA( Purchase Price Allocation: 기업인수가격배분) 평가에 의해 새롭게 인식된 기타무형자산 추가 인식 및 무형자산상각비 인식 등과 이에 따른 이연법인세 조정에 따른 변동내역입니다. (1) 비교표시 재무제표 재작성에 따른 당기초 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

변경내역	수정 전	수정 후	변동액

영업권	2,995,000	2,391,915	(603,085)

기타무형자산	1,715,287	2,337,805	622,518

이연법인세부채	478,293	615,247	136,954

무형자산상각비	167,501	318,169	150,668

법인세비용	217,074	183,927	(33,147)

(2) 재작성된 비교표시 재무제표 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기초 - 재무상태표

(단위: 천원)

과 목	당기초 (변동 전)	조정사항	당기초 (변동 후)

자산

Ⅰ.유동자산	28,148,570	-	28,148,570

Ⅱ.비유동자산	16,495,629	19,433	16,515,062

자산총계	44,644,199	19,433	44,663,632

부채

Ⅰ.유동부채	24,873,643	-	24,873,643

Ⅱ.비유동부채	3,896,023	136,954	4,032,977

부채총계	28,769,666	136,954	28,906,620

자본

자본금	15,870,000	-	15,870,000

자본잉여금	14,455,840	-	14,455,840

자기주식	(59,098)	-	(59,098)

기타포괄손익누계액	16,548	-	16,548

적립금	713,476	-	713,476

이익잉여금	(15,122,232)	(117,521)	(15,239,753)

자본총계	15,874,533	(117,521)	15,757,012

부채와자본총계	44,644,199	19,433	44,663,632

2) 당기초 - 포괄손익계산서(단위: 천원)

과 목	당기초 (변동 전)	조정사항	당기초 (변동 후)

I.매출액	8,059,053	-	8,059,053

II.매출원가	3,327,627	-	3,327,627

III.매출총이익	4,731,427	-	4,731,427

IV.판매비와관리비	6,697,851	150,668	6,848,519

V.영업손실	(1,966,424)	(150,668)	(2,117,092)

금융수익	968,498	-	968,498

금융비용	(571,576)	-	(571,576)

기타수익	964,210	-	964,210

기타비용	(809,628)	-	(809,628)

지분법손실	(456,228)	-	(456,228)

VI.법인세비용차감전순손익	(1,871,148)	(150,668)	(2,021,815)

VII.법인세비용	217,074	(33,147)	183,927

VIII.계속영업순손익	(2,088,222)	(117,521)	(2,205,743)

45. 재무제표 재작성연결회사는 당기 2021년 12월 31일 회계연도의 2022월 25일자 주주총회에서 최종 승인된 연결재무제표에 대하여 회계처리 수정사항을 반영하였으며 재작성한 연결재무제표와의 차이는 다음과 같습니다. 동 재작성된 연결재무제표는 2025년 3월 28일에 이사회에서 최종 승인되었습니다. (1) 2021년 12월 31일 회계연도의 오류의 성격과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021.12.31

수정전 순자산	17,369,065

오류수정액:

매출 및 원가취소(*1)	(5,040,227)

잡이익 인식(*2)	2,200

기타의대손상각비 인식(*3)	(375,475)

이연법인세미인식(*4)	557,669

수정후 순자산	12,513,232

(*1) 연결회사는 당기의 회계연도에 대하여 기업회계기준서 제1115호에 따라 재무제표가 공정하게 표시되어야 함에도 불구하고 수익인식요건 충족여부 판단 오류로 인해 매출채권과 매출액의 과대계상, 재고자산의 과대계상의 오류를 발견하였습니 다.(*2) 연결회사는 당기의 선수금에 오류 금액이 있음을 발견하였으며, 이를 잡이익으로 계상하였습니다. (*3) 연결회사는 외주가공비로 계상된 금액에 대해서 과대 계상의 오류를 발견하였습니다. 동 금액을 미수금으로 계상하였으며, 대손충당금을 설정하였습니다. (*4) 연결회사는 오류 내역을 반영 후 세무조정에 따른 이연법인세를 반영하였습니다.

(2) 오류 수정된 연결재무상태표(단위: 천원)

과 목	수정 전	조정사항	수정 후

자 산

Ⅰ.유동자산	22,088,291	(5,427,220)	16,661,071

Ⅱ.비유동자산	14,384,537	-	14,384,537

자 산 총 계	36,472,828	(5,427,220)	31,045,608

부 채

Ⅰ.유동부채	16,063,288	(13,718)	16,049,570

Ⅱ.비유동부채	3,040,475	(557,669)	2,482,806

부 채 총 계	19,103,763	(571,387)	18,532,376

자 본 총 계	17,369,065	(4,855,833)	12,513,232

부채와자본총계	36,472,828	(5,427,220)	31,045,608

(3) 오류 수정된 연결손익계산서(단위: 천원)

과 목	수정 전	조정사항	수정 후

Ⅰ.매출액	17,662,419	(12,400,155)	5,262,264

Ⅱ.매출원가	10,394,340	(8,549,922)	1,844,418

Ⅲ.매출총이익	7,268,079	(3,850,233)	3,417,846

Ⅳ.판매비와관리비	6,780,580	1,189,993	7,970,573

Ⅴ.영업이익(손실)	487,499	(5,040,226)	(4,552,727)

금융수익	4,092,054	-	4,092,054

금융비용	(595,729)	-	(595,729)

기타수익	457,485	2,200	459,685

기타비용	(3,892,532)	(375,475)	(4,268,007)

Ⅵ.법인세비용차감전순이익(손실)	548,777	(5,413,501)	(4,864,724)

Ⅶ.법인세비용(수익)	(84,642)	(557,669)	(642,311)

VIII.계속영업순이익(손실)	633,419	(4,855,832)	(4,222,413)

IX.중단영업순손실	-	-

X.당기순이익(손실)	633,419	(4,855,832)	(4,222,413)

지배기업소유주지분

계속영업순이익(손실)	633,419	(4,855,832)	(4,222,413)

중단영업순손실	-	-

비지배지분

계속영업순손익	-	-

중단영업순손익	-	-

XI.기타포괄손익

후속적으로 당기손익으로

재분류되지 않는 항목

확정급여제도 재측정요소	633	-	633

XII.당기총포괄손익

지배기업소유주지분

계속영업총포괄이익(손실)	634,052	-	(4,221,780)

중단영업총포괄손실	-	-

비지배지분

계속영업총포괄손익	-	-	-

중단영업총포괄손익	-	-	-

XIII.지배기업소유주지분의 주당손익

기본주당순이익(손실)	19	(133)

계속영업주당순이익(손실)	19	(133)

중단영업주당순손실	-	-

(4) 오류 수정된 연결자본변동표(단위: 천원)

과 목	수정 전	조정사항	수정 후

2022.1.1(당기초)	15,757,012	15,757,012

총포괄손익	-

당기순이익(손실)	633,419	(4,855,833)	(4,222,414)

확정급여제도의 재측정요소	633	-	633

자본에 직접 반영되는 주주와의 거래	-

유상증자	978,000	-	978,000

2022.12.31(당기말)	17,369,064	(4,855,833)	12,513,231

(5) 오류 수정된 연결현금흐름표(단위: 천원)

과 목	수정 전	조정사항	수정 후

영업활동으로 인한 현금흐름	923,036	-	923,036

당기순이익(손실)	633,419	(4,855,833)	(4,222,414)

조정 및 운전자본 변동	672,092	4,855,833	5,527,925

이자지급	(492,603)	-	(492,603)

이자수취	125,832	-	125,832

법인세의 납부	(15,704)	-	(15,704)

투자활동으로 인한 현금흐름	4,843,742	-	4,843,742

재무활동으로 인한 현금흐름	(3,043,880)	-	(3,043,880)

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	-	-	-

현금및현금성자산의 증가(감소)	2,722,898	-	2,722,898

기초 현금및현금성자산	107,800	-	107,800

기말 현금및현금성자산	2,830,698	-	2,830,698

(6) 상기 재작성 내역으로 관련 주석도 재작성 되었습니다.