한주에이알티 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 48 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 47 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
한주에이알티 주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요(1) 일반사항한주에이알티 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 한주에이알티주식회사(이하 "지배기업")는 1978년 2월 24일 설립되어 2002년 1월 15일에 한국거래소가 개설하는 코스닥 시장에 상장된 기업으로서, R 제조, 외식 프랜차이즈 사업, 엔터사업, 첨단장비제조사업을 주요 영업목적으로 하고 있고, 서울특별시 강동구고덕비즈밸리로2가길 21, 5층(고덕동)에 본사를 두고 있습니다.지배기업은 2024년 5월 22일에 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약을 체결하였으며, 최대주주가 주식회사 알에프텍으로 변경되었습니다. 또한, 사명을 주식회사 엔터파트너즈에서 한주에이알티 주식회사로 변경하였습니다.

한편, 당기말 현재 지배기업의 자본금은 7,397백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수	지 분 율(%)	비 고

㈜알에프텍	3,548,822	23.99	최대주주

㈜데이뷰네트웍스	2,081,599	14.07

안창호	1,447,585	9.79

경남제약㈜	1,116,071	7.54

자기주식	13,335	0.09

기타 주주	6,586,209	44.52

합 계	14,793,621	100.00

(2) 종속기업의 현황당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	소재지	결산월	지분율	자본금

㈜에스에프스틸	대한민국	12월	100.00%	5,000

㈜블레이드필름	대한민국	12월	100.00%	300,000

② 전기말(단위: 천원)

구 분	소재지	결산월	지분율	자본금

㈜에스에프스틸	대한민국	12월	100.00%	5,000

㈜블레이드필름	대한민국	12월	100.00%	300,000

당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜에스에프스틸	898,028	1,806,256	400,681	(80,569)	(80,569)

㈜블레이드필름	1,452,402	4,001	3,150	(740,330)	(740,330)

② 전기말(단위: 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜에스에프스틸	1,991,310	2,818,969	399,885	(247,637)	(137,782)

㈜블레이드필름	2,204,227	15,497	398,155	(563,366)	(563,366)

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결회사의 2025년 12월 31일로 종료하는 연결재무제표는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정: 교환가능성 결여 동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다.동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.- 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용- 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시 - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’ : 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 ‘연결재무제표’ : 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ : 원가법

기업회계기준서 제1118호 '재무제표의 표시와 공시' 개정

기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시키고 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 동 기준서는 손익계산서에 포함된 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하고, 손익계산서에 특정 총합계와 중간합계를 표시하도록 요구합니다. 또한 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 요구하고, 주요 재무제표와 주석의 역할에 따라 재무정보를 통합하거나 세분화하는 요구사항을 포함합니다.

동 기준서는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 기준서는 소급 적용이 요구되므로, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 동 기준서를 적용하여 재작성됩니다. 연결회사는 동 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

4. 주요 회계정책

연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 주요 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

(2) 외화환산가. 기능통화와 표시통화연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결재무제표는 원화로 표시되며, 연결회사의 기능통화와 표시통화는 원화입니다.

나. 외화거래와 기말잔액의 환산외화거래는 거래일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 금융자산가. 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.나. 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.㉮ 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.㉯ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.㉰ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.다. 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.라. 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

마. 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(4) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.

(5) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.연결회사는 총평균법(단, 미착품은 개별법)을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매와 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있으며, 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높고 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	30 년

구 축 물	15 년

시설장치	4 년

차량운반구	4 년

기타유형자산	4 년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.

(7) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에비용으로 인식하고 있습니다.

(8) 정부보조금

연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령함에 대해 합리적인 확신을 갖는 경우, 정부보조금을 다음과 같이 인식하고 있습니다.

가. 자산의 취득 또는 건설에 사용된 정부보조금연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는 데 사용하는 정부보조금을 재무상태표에 해당 자산의 차감으로 인식하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다.나. 비용의 보전에 사용된 정부보조금연결회사는 비용의 보전에 사용된 정부보조금을 최초에 공정가액으로 평가하여 이연수익으로 인식하고, 보전하도록 의도된 비용을 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.다. 기타의 정부보조금이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기수익으로 인식됩니다.

(9) 무형자산무형자산은 역사적 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 영업권 등에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여상각하고 있지 아니합니다.

구 분	내 용 연 수

산업재산권(상표권)	10 년

소프트웨어	5 년

영업권, 브랜드, 구좌권, 회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 모든 투자부동산에 대하여 한국채택국제회계기준서 1016호'유형자산'에 따라 원가모형으로 측정하고 있습니다.

자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다. 자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다. 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 한국채택국제회계기준서 1016호에 따라 재평가회계처리와 동일한 방법으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(12) 금융부채연결회사는 기업회계기준서 제1019호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다.

가. 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

나. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.다. 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

라. 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(13) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(14) 차입금차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.(15) 리스연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결회사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.연결회사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결회사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

(16) 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위하여 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

확정급여채무는 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 추정 미래 현금흐름을 관련 연금부채의 예상지급시기와 유사한 만기의 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 보고기간말 현재 시장수익률로 할인하여 결정되고 있습니다. 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 확정급여채무 현재가치 변동으로 인해 발생하는 보험수리적손익 및 순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익으로 구성되며 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 즉시 이익잉여금으로 인식하고 후속 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

(17) 종업원급여가.확정급여부채확정급여제도와 관련하여 보고기간 말 현재 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우 우량회사채의 시장수익률을 사용하여 결정한 자산인식상한(제도로부터의 환급이나 제도에 대한 미래기여금절감의 형태로 이용가능한 경제적효익의 현재가치)을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

나. 종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 연결회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

(18) 충당부채

과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(19) 자기주식연결회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

(20) 수익 인식

연결회사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공, 수수료수익으로 구성되어있습니다. 수익은 재화의 판매, 용역의 제공 등에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고,판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

연결회사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합과 관련하여 인식되는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.① 당기법인세당기 법인세비용은 당기의 과세소득에 보고기간 종료일의 제정되거나 실질적으로 제정된 세율을 적용하여 산정된 납부할 또는 환급받을 법인세와 당기 이전에 예상했던 미지급법인세와 과세당국에 실제로 납부한 법인세의 차이를 가감하여 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목과 손금불인정항목을 고려하여 결정됩니다.

② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간 종료일까지 제정되었거나실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기 법인세자산과 당기 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기 법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(22) 주당손익기본주당손익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 지배기업의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당손익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 지배기업의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당손익의 계산에 반영됩니다.

5. 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융자산과 금융부채 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

금융자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익 공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,179,772	-	1,179,772

매출채권및기타채권	11,658,073	-	11,658,073

기타유동금융자산	171,430	-	171,430

기타비유동금융자산	1,026,443	-	1,026,443

합 계	14,035,718	-	14,035,718

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익 공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	3,708,947	-	3,708,947

단기차입금	8,254,812	-	8,254,812

유동리스부채	403,492	-	403,492

비유동리스부채	661,805	-	661,805

합 계	13,029,056	-	13,029,056

② 전기말(단위: 천원)

금융자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익 공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	4,030,520	-	4,030,520

매출채권및기타채권	17,894,322	-	17,894,322

기타유동금융자산	35,613	-	35,613

당기손익공정가치측정금융자산	-	524,033	524,033

기타비유동금융자산	803,623	-	803,623

합 계	22,764,078	524,033	23,288,111

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익 공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	3,608,093	-	3,608,093

단기차입금	1,337,054	-	1,337,054

유동성전환사채	5,129,756	-	5,129,756

당기손익공정가치측정금융부채	-	4,707,073	4,707,073

유동리스부채	189,045	-	189,045

비유동리스부채	224,760	-	224,760

합 계	10,488,708	4,707,073	15,195,781

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산	-	(*)	524,033	(*)

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	1,179,772	(*)	4,030,520	(*)

매출채권및기타채권	11,658,073	(*)	17,894,322	(*)

기타금융자산(유동+비유동)	1,197,873	(*)	839,236	(*)

금융자산 합계	14,035,718	(*)	23,288,111

금융부채

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익공정가치 측정 금융부채	-	(*)	4,707,073	(*)

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	3,708,947	(*)	3,608,093	(*)

차입금(유동+비유동)	8,254,812	(*)	1,337,054	(*)

전환사채	-	(*)	5,129,756	(*)

기타금융부채(유동+비유동)	1,065,297	(*)	413,805	(*)

금융부채 합계	13,029,056	15,195,781

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

(3) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(4) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 상각후원가측정 금융자산은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 수준별 분류 공시를 생략하였습니다. 공정가치로 측정되는 금융자산의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기말:

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	-	-

파생상품자산	-	-	-	-

금융부채

당기손익공정가치측정금융부채	-	-	-	-

전기말:

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	446,926	-	-	446,926

파생상품자산	-	-	77,108	77,108

금융부채

당기손익공정가치측정금융부채	-	-	4,707,073	4,707,073

(5) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 손익 인식내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

금융자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익 공정가치 측정 금융자산	합 계

이자수익	576,921	-	576,921

당기손익 공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	198,513	198,513

당기손익 공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	62,460	62,460

당기손익 공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	183,297	183,297

대손상각비환입	29,995	-	29,995

기타의대손상각비	334,253	-	334,253

기타의대손상각비환입	632,289	-	632,289

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익 공정가치 측정 금융부채	합 계

이자비용	1,398,798	-	1,398,798

거래일손실	321,706	-	321,706

사채상환손실	1,384,494	-	1,384,494

파생상품평가이익	-	1,066,271	1,066,271

파생상품거래손실	-	701,350	701,350

② 전기(단위: 천원)

금융자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익 공정가치 측정 금융자산	합 계

이자수익	507,848	-	507,848

당기손익 공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	603,704	603,704

대손상각비	270,197	-	270,197

기타의대손상각비	1,759,317	-	1,759,317

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익 공정가치 측정 금융부채	합 계

이자비용	2,026,900	-	2,026,900

거래일손실	1,359,687	-	1,359,687

사채상환이익	825,757	-	825,757

파생상품평가이익	-	3,374,716	3,374,716

파생상품거래이익	-	490,329	490,329

파생상품평가손실	-	2,899,976	2,899,976

6. 현금및현금성자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	6,266	1,536

보통예금	906,407	2,532,424

기타요구불예금	267,099	1,496,560

합 계	1,179,772	4,030,520

7. 매출채권및기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	매출채권(*)	3,926,436	7,747,137

대손충당금	(1,174,263)	(1,204,258)

소 계	2,752,173	6,542,879

기타채권	미수금	1,808,906	1,765,631

대손충당금	(1,629,202)	(1,629,202)

단기대여금	16,171,762	18,766,347

대손충당금	(7,445,566)	(7,551,333)

소 계	8,905,900	11,351,443

합 계	11,658,073	17,894,322

(*) 당기말 및 전기말 현재 금융기관 등에 양도 및 할인 목적으로 제공한 매출채권 중 만기가 미도래한 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융자산 내역	당기말	전기말	비고

담보부차입	받을어음	754,812	1,337,054	팩토링채권 양도

연결회사는 하나은행 등과 매출채권에 대한 팩토링 할인 및 양도 등의 약정을 체결하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 매출채권 중 만기가 미도래하여 소구의무를 부담하는금액은 각각 754,812천원과 1,337,054천원입니다.(주석19참고)

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	10,384,793	8,570,111

대손상각비	(29,995)	270,197

기타의대손상각비	270,261	1,537,485

기타의대손상각비환입	(376,028)	-

기타(*1)	-	2,000

기말잔액	10,249,031	10,384,793

(*1) 외식 프랜차이즈 가맹점에서 예치한 예수보증금과 대손충당금을 상계한 금액입니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	연체되지않은 채권	만기가 경과된 채권(*)	손상채권	합 계

6개월 이하	7~12개월	1년~2년

매출채권	2,011,598	737,142	3,432	-	1,174,263	3,926,435

기타채권	637,620	4,700,000	3,568,280	-	9,074,768	17,980,668

합 계	2,649,218	5,437,142	3,571,712	-	10,249,031	21,907,103

② 전기말(단위: 천원)

구 분	연체되지않은 채권	만기가 경과된 채권(*)	손상채권	합 계

6개월 이하	7~12개월	1년~2년

매출채권	6,529,383	2,400	9,269	1,827	1,204,258	7,747,137

기타채권	6,004,933	5,060,000	1,430	285,080	9,180,535	20,531,978

합 계	12,534,316	5,062,400	10,699	286,907	10,384,793	28,279,115

(*) 외식 프랜차이즈 가맹점에 대한 매출채권으로 가맹점이 계속적인 거래를 위해 연결회사에 예치한 예수보증금 미만 금액으로 대손충당금을 설정하지 않았습니다.

8. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산

미수수익	243,852	300,304

대손충당금	(72,422)	(264,691)

소 계	171,430	35,613

비유동자산

임차보증금	698,747	475,958

예치보증금	101,807	101,807

기타보증금	225,889	225,858

당기손익공정가치금융자산	-	446,926

소 계	1,026,443	1,250,549

합 계	1,197,873	1,286,162

9. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	46,097	13,143

제품	-	140,152

제품평가충당금	-	(140,152)

음식저장품	4,545	-

음식원재료	34,503	4,187

합 계	85,145	17,330

10. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	394,138	361,286

대손충당금	(357,282)	(357,283)

선급비용	22,428	29,335

합 계	59,284	33,338

11. 관계기업투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 관계기업투자주식 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	지분율(%)	소재지	결산월	당기말	전기말

취득원가	손상누계액	장부금액	취득원가	손상누계액	장부금액

일야전자위해유한공사(*)	37.78	중국	12월	2,973,953	(2,973,953)	-	2,973,953	(2,973,953)	-

(*) 피투자회사 주식에 대하여 지속적인 영업손실이 발생하고 자본잠식 등 객관적인 증거가 있다고 판단하여 전액 손상차손을 인식하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기의 관계기업투자주식 변동내역은 없습니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	평가	처분	전기말

일야전자위해유한공사	-	-	-	-	-

㈜블레이드AI	106,735	-	(106,735)	-	-

㈜블레이드미디어	309,011	-	(3,807)	(305,204)	-

합 계	415,746	-	(110,542)	(305,204)	-

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	순손실

일야전자위해유한공사	-	-	-	-	-

12. 당기손익 공정가치 측정 금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익 공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다.① 당기말 현재 보유 중인 당기손익 공정가치 측정 금융자산은 없습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구분	회사명	보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액

유동

파생상품자산	전환사채 옵션	-	-	2,615,860	77,108

비유동

지분증권	㈜빌리언스(*)	942,881	2.32	1,396,603	446,926

(*) 전기 중 사명을 ㈜블레이드엔터테인먼트에서 ㈜빌리언스로 변경하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당기손익 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분 등	평가	당기말

유동

파생상품자산	77,108	-	(77,108)	-	-

비유동

지분증권	446,926	-	(645,439)	198,513	-

채무증권	-	1,200,000	(1,200,000)	-	-

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분 등	평가	전기말

유동

파생상품자산	-	2,615,860	(774,606)	(1,764,146)	77,108

비유동

지분증권	1,127,606	-	(76,976)	(603,704)	446,926

13. 투자부동산

당기 및 전기 중 연결회사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	당기말

토지	94,338	-	-	-	-	94,338

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	전기말

토지	94,338	-	-	-	-	94,338

14. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 유형자산의 현황은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액(*1)	장부금액

토지	2,953,140	-	-	2,953,140

건물	1,165,147	(75,921)	-	1,089,226

차량운반구	208,968	(116,950)	(64,060)	27,958

시설장치	1,027,797	(446,733)	(152,933)	428,131

기타의유형자산	1,239,926	(564,562)	(108,943)	566,421

합 계	6,594,978	(1,204,166)	(325,936)	5,064,876

(*1) 주석15 참조② 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	2,953,140	-	-	2,953,140

건물	1,165,147	(46,792)	-	1,118,355

차량운반구	278,660	(98,415)	-	180,245

시설장치	681,974	(307,923)	-	374,051

기타의유형자산	2,703,297	(736,805)	(75,417)	1,891,075

합 계	7,782,218	(1,189,935)	(75,417)	6,516,866

(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	손상차손환입(손상)	당기말

토지	2,953,140	-	-	-	-	2,953,140

건물	1,118,354	-	-	(29,129)	-	1,089,225

차량운반구	180,245	13,650	(39,934)	(61,943)	(64,060)	27,958

시설장치	374,052	459,523	(83,432)	(169,078)	(152,933)	428,132

기타의유형자산	1,891,075	143,855	(1,048,671)	(386,310)	(33,528)	566,421

합계	6,516,866	617,028	(1,172,037)	(646,460)	(250,521)	5,064,876

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	대체(*1)	연결범위변동	전기말

토지	2,953,140	-	-	-	-	-	2,953,140

건물	325,375	126,418	-	(29,016)	695,577	-	1,118,354

차량운반구	319,605	58,521	(127,149)	(70,732)	-	-	180,245

시설장치	509,137	270,341	(380,605)	(139,485)	114,664	-	374,052

기타의유형자산	2,520,961	195,674	(307,334)	(513,718)	8,800	(13,308)	1,891,075

건설중인자산	773,202	37,039	-	-	(810,241)	-	-

합계	7,401,420	687,993	(815,088)	(752,951)	8,800	(13,308)	6,516,866

(*1) 사용권자산의 계약종료 승계분 중 보증금에 해당하는 금액을 기타유형자산으로 대체하였습니다.

15. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 무형자산의 현황은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	2,975	(380)	-	2,595

회원권	6,000	-	(2,762)	3,238

영업권	4,712,273	-	(988,953)	3,723,320

소프트웨어	87,188	(23,565)	(26,029)	37,594

기타무형자산	2,069,663	(450,832)	(950,672)	668,158

합 계	6,878,099	(474,777)	(1,968,416)	4,434,905

② 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	1,914	(322)	-	1,592

회원권	6,000	-	-	6,000

영업권	8,355,943	-	(3,643,670)	4,712,273

소프트웨어	63,523	(15,029)	-	48,494

기타무형자산	2,520,495	(450,832)	-	2,069,663

합 계	10,947,875	(466,183)	(3,643,670)	6,838,022

(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	손상차손환입(손상)	당기말

산업재산권	1,592	1,383	-	(380)	-	2,595

회원권	6,000	-	-	-	(2,762)	3,238

영업권	4,712,273	-	-	-	(914,227)	3,798,046

소프트웨어	48,494	38,694	-	(23,565)	(26,029)	37,594

기타무형자산	2,069,663	-	-	(450,832)	(950,673)	668,158

합 계	6,838,022	40,077	-	(474,777)	(1,893,691)	4,509,631

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	손상차손환입(손상)	전기말

산업재산권	1,914	-	-	(322)	-	1,592

회원권	6,000	-	-	-	-	6,000

영업권	8,355,943	-	-	-	(3,643,670)	4,712,273

소프트웨어	41,859	21,664	-	(15,029)	-	48,494

기타무형자산	2,520,495	-	-	(450,832)	-	2,069,663

합 계	10,926,211	21,664	-	(466,183)	(3,643,670)	6,838,022

(3) CGU단위 손상검토연결회사는 당기 중 외식 프랜차이즈 사업부문 및 영화소품제작 사업부문에 대한 영업권의 손상검사를 수행하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치는 외부전문평가기관에서 회사의 경영진의 사업계획, 영업능력 및 외부영업환경 등을 고려하여 추정된 세전 현금흐름을 사용하였습니다. 5년 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 영구성장률을 사용하였습니다.

손상평가 수행결과, 외식 프랜차이즈 사업부문의 현금창출단위 회수가능가액이 장부가액 미만으로 평가되어 723,519천원 손상차손을 인식하였으며, 영화소품제작 사업부문은 현금창출단위 회수가능가액이 장부가액 미만으로 평가되어 1,571,650천원의손상차손을 인식하였습니다.각 현금창출단위에 인식된 손상차손 배부액은 다음과 같습니다.

① 외식 프랜차이즈 사업부문(단위: 천원)

현금창출단위	손상차손배부액

유형자산 손상차손	무형자산 손상차손	합계

영업권	-	723,519	723,519

② 영화소품제작 사업부문(단위: 천원)

현금창출단위	손상차손배부액

유형자산 손상차손	무형자산 손상차손	합계

차량운반구	64,060	-	64,060

시설장치	152,933	-	152,933

기타의유형자산	33,528	-	33,528

사용권자산	76,231	-	76,231

영업권	-	265,434	265,434

영업권 외 무형자산	-	979,464	979,464

합계	326,752	1,244,898	1,571,650

영업권이 배부된 현금창출단위에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 영업이익률, 매출성장률, 영구성장률 및 가중평균자본비용은 다음과 같습니다.

구 분	주요 가정치(%)

외식 프랜차이즈	영화소품제작

영업이익률	-26.8 ~ 7.4	-12 ~ -7.8

매출성장률	8.8 ~ 84.1	2.8 ~181.7

영구성장률	1.00	1.00

가중평균자본비용	10.16	12.13

영업권별 영업가치의 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석 내용은 다음과 같습니다.① 외식 프랜차이즈

(단위: 천원)

영구성장율/ 할인율	9.16%	10.16%	11.16%

0.5%	7,153,191	6,196,260	5,422,969

1.0%	7,587,187	6,532,040	5,688,827

1.5%	8,077,811	6,906,597	5,982,182

② 영화소품제작(단위: 천원)

영구성장율/ 할인율	11.13%	12.13%	13.13%

0.5%	(5,776,675)	(5,247,324)	(4,804,248)

1.0%	(5,991,626)	(5,420,145)	(4,945,417)

1.5%	(6,228,897)	(5,609,225)	(5,098,724)

16. 사용권자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차량	부동산(*)	합계	차량	부동산(*1)	합계

취득원가	183,316	1,660,239	1,843,555	286,559	324,752	611,311

감가상각누계액	(90,164)	(321,593)	(411,757)	(50,345)	(99,259)	(149,604)

손상차손누계액(*2)	(48,323)	(27,908)	(76,231)	-	-	-

장부금액	44,829	1,310,738	1,355,567	236,214	225,493	461,707

(*1) 사업장 임차에 따른 사용권자산이며 관련하여 당기말과 전기말 현재 복구충당부채를 각각 130,375천원 및 24,869천원을 인식하고 있습니다.(*2) 주석16 참조

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	461,707	790,707

리스약정 증가	1,662,659	675,971

연결범위변동	-	(45,312)

감가상각비	(492,993)	(292,547)

리스약정 감소	(199,573)	(667,112)

손상	(76,231)	-

기말금액	1,355,567	461,707

17. 재무위험관리(1) 자본위험관리연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험관리 정책은 전기와 동일합니다. 또한, 연결회사는 최적 자본구조 달성을위하여 부채비율 및 순차입금비율 등의 재무비율을 정기적으로 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.연결회사는 부채를 자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 순부채를 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.① 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채(차입금 및 리스부채)	9,320,110	11,587,687

차감:

현금및현금성자산	1,179,772	4,030,520

순부채	8,140,338	7,557,167

자본	9,998,802	20,376,492

② 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

ⓐ 부채	15,320,581	16,909,127

ⓑ 자본	9,998,802	20,376,492

ⓒ 예금	1,179,772	4,030,520

ⓓ 차입금(리스부채포함)	9,320,110	11,587,687

ⓔ 부채비율(ⓐ/ⓑ)	153.22%	82.98%

ⓕ 순차입금비율(ⓓ-ⓒ)/ⓑ	81.41%	37.09%

(2) 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 연결회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

① 환위험연결회사는 원자재 구매 등과 관련하여 USD의 환율위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 원화: 천원)

구 분	당기말	전기말

외화	원화환산	외화	원화환산

화폐성자산	현금및현금성자산	USD 174.46	250	-	-

연결회사는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	25	(25)	-	-

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.② 유동성위험연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다.연결회사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 차입약정 등을 체결하고 있습니다.

다음은 당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 계약상의 금융부채별 상환계획입니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과 ~ 5년 이하	합 계

매입채무및기타채무	3,708,947	-	3,708,947

차입금	8,254,812	-	8,254,812

리스부채	403,492	661,805	1,065,297

합 계	12,367,251	661,805	13,029,056

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과 ~ 5년 이하	합 계

매입채무및기타채무	3,608,093	-	3,608,093

차입금	1,337,054	-	1,337,054

전환사채	5,129,756	-	5,129,756

당기손익 공정가치 측정 금융부채	4,707,073	-	4,707,073

리스부채	189,045	224,760	413,805

합 계	14,971,021	224,760	15,195,781

③ 신용위험연결회사는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상 결제 유무를 파악하여 매출처의 지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. 또한 신용도가 높은 국내 금융기관에 대한 예금예치 등으로 금융기관으로부터의 신용위험은 극히 제한적입니다.당기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융자산의 신용위험의 최대노출정도는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	1,179,772	4,030,520

매출채권및기타채권	11,658,073	17,894,322

기타금융자산(유동+비유동)	1,197,873	839,236

합 계	14,035,718	22,764,078

④ 이자율위험연결회사는 이자부차입금을 통해 일부 자금을 조달하고 있으며, 이에 따른 이자율위험에 노출되어 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 보고기간말의 시장이자율이 변동하였을 경우 이러한 변동이 연결회사의 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자비용	(41,274)	41,274	(6,685)	6,685

연결회사는 상기 이자율위험에 대해 정기적으로 측정하고 있습니다.

⑤ 가격위험 관리

연결회사는 시장성있는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 시장성있는 지분상품의 가격 변동이 연결회사의 손익에 미치는 효과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

시장성 있는 지분증권	-	-	44,693	(44,693)

18. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	318,178	485,604

기타채무:

미지급금	1,775,512	1,541,001

미지급비용	1,615,257	1,581,488

소 계	3,390,769	3,122,489

합 계	3,708,947	3,608,093

19. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

㈜알에프텍(*)	운영자금	4.60	5,000,000	-

하나은행	외상매출채권담보대출	3.99	602,659	1,337,054

농협은행	외상매출채권담보대출	3.84	152,154	-

상상인저축은행(*)	운영자금	9.00	1,600,000	-

상상인플러스저축은행(*)	운영자금	9.00	900,000	-

합 계	8,254,813	1,337,054

(*) 연결회사는 상기 차입금에 대하여 연결회사의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 23 및 주석 37 참고)

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 장기차입금 내역은 없습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	이자율(%)	당기말(*2)	전기말

제2회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2023-06-16	2026-06-16	3.00	-	1,000,000

제4회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2024-06-27	2027-06-27	2.00	-	7,100,000

제5회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2024-07-30	2029-07-30	2.00	-	3,600,000

상환할증금	-	902,506

사채할인발행차금	-	(33,555)

전환권조정	-	(5,259,264)

이연거래일손익	-	(2,179,931)

사채잔액	-	5,129,756

차감 : 유동성대체(*1)	-	(5,129,756)

차감잔액	-	-

(*1) 보고기간 종료일 현재 조기상환청구권(Put option)의 행사가 가능하기 때문에 유동성대체 하였습니다.(*2) 당기 중 매도청구권을 행사하여 전액 조기상환 하였습니다.

전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제2회차 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채(*1)	제4회차 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채(*2)	제5회차 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채(*2)

권면총액	9,000,000,000 원	10,100,000,000 원	5,100,000,000 원

발행회사	한주에이알티㈜	한주에이알티㈜	한주에이알티㈜

발행가액	권면금액의 100%	권면금액의 100%	권면금액의 100%

만기일	2026-06-16	2027-06-27	2029-07-30

이자지급방법	3개월 단위 이자지급	3개월 단위 이자지급	3개월 단위 이자지급

보장수익률	4.00%	4.00%	4.00%

유효이자율	23.50%	22.58%	22.58%

원금상환방법	만기일시상환 - 사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여는 원금의 103.1706%의 금액을 일시상환함	만기일시상환 - 사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여는 원금의 106.6825%의 금액을 일시상환함	만기일시상환 - 사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여는 원금의 111.0095%의 금액을 일시상환함

조기상환청구(Put Option)	발행일로부터 1년 경과 및 그 이후 3개월마다 조기상환청구가 가능함	발행일로부터 1년 경과 및 그 이후 3개월마다 조기상환청구가 가능함	발행일로부터 1년 경과 및 그 이후 6개월마다 조기상환청구가 가능함

매도청구권(Call Option)	-	발행자 및 발행자가 지정하는 자는 발행일로부터 1년 경과 후 2025년 10월 27일까지 매 1개월마다 매도청구가가능함	발행자 및 발행자가 지정하는 자는 발행일로부터 1년 경과 후 2027년 01월 30일까지 매 3개월마다 매도청구가가능함

전환가액	-	최초: 4,109원현재: 2,877원	최초: 3,861원현재: 2,703원

전환가능 주식수	-	최초: 2,458,018주현재: 3,510,601주	최초: 1,320,901주현재: 1,886,792주

행사(전환)에 따라 발행할 주식의 종류	한주에이알티㈜의기명식 보통주	한주에이알티㈜의기명식 보통주	한주에이알티㈜의기명식 보통주

행사(전환청구)기간	2024년 6월 16일부터2026년 5월 16일까지	2025년 6월 27일부터2027년 5월 27일까지	2025년 7월 30일부터2029년 6월 30일까지

(*1) 제2회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채는 당기말 현재 전액 소각되었습니다.(*2) 제4회차 및 제5회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채는 당기말 현재 전액 연결회사가 취득하여 보유하고 있습니다.

20. 리스부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동리스부채	403,492	189,045

비유동리스부채	661,805	224,760

합 계	1,065,297	413,805

(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	413,805	815,672

리스약정 증가	1,306,219	559,464

연결범위변동	-	(45,753)

이자비용	152,945	29,156

리스약정 감소	(197,226)	(643,472)

지급	(610,447)	(301,262)

기말금액	1,065,296	413,805

유동리스부채	403,492	189,045

비유동리스부채	661,805	224,760

(3) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 인식된 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

리스부채상환액	457,502	272,106

이자비용	152,945	29,156

합 계	610,447	301,262

(4) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 감가상각비	492,993	292,547

이자비용	152,945	29,156

금융리스해지손실(이익)	(49,482)	(183,013)

단기리스 및 소액자산리스	289,292	20,335

합 계	885,748	159,025

(5) 당기말 현재 할인되지 않은 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

1년 이내	432,756

1년 초과 2년 이내	380,020

2년 초과 3년 이내	329,977

3년 초과 4년 이내	161,899

4년 초과 5년 이내	12,000

5년 초과	-

합 계	1,316,652

21. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동부채

예수금	29,828	53,223

예수보증금	304,000	421,676

선수금	1,355,470	891,570

소 계	1,689,298	1,366,469

기타비유동부채

복구충당부채	130,375	24,869

소 계	130,375	24,869

합 계	1,819,673	1,391,338

22. 순확정급여부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	518,998	386,270

사외적립자산의 공정가치	(47,148)	(64,262)

순확정급여부채	471,850	322,008

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	386,270	274,821

당기근무원가	387,610	296,616

이자원가	18,484	12,646

재측정요소(법인세 차감전)	(102,250)	(76,086)

지급액	(171,116)	(110,392)

연결범위변동	-	(11,334)

기말잔액	518,998	386,271

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	64,262	84,909

기대수익	4,119	5,164

기여금 납부액	108	19,770

재측정요소(법인세 차감전)	(2,777)	(3,129)

지급액	(18,564)	(42,452)

기말잔액	47,148	64,262

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

퇴직연금운용자산	43,447	60,561

퇴직신탁예치금	3,701	3,701

합 계	47,148	64,262

(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	387,610	296,616

순이자	14,365	7,482

합 계	401,975	304,098

(6) 당기말 및 전기말 현재 재측정요소 산정을 위한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

임금상승률	승급률(승급지수)+3.00%	승급률(승급지수)+3.00%

할인율	4.92%	4.52%

(7) 당기말 현재 재측정요소 산정을 위한 주요 가정에 대한 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

1% 상승시	1% 하락시

임금상승률	25,076	(22,083)

할인율	(21,512)	24,814

(8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.67년(전기말: 8.65년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1차 년도	2차~5차 년도	6차~10차 년도	11차 년도 이후	합 계

지급액	27,886	88,620	88,186	254,837	459,529

상기 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 당기말 현재 가득된 확정급여채무의 할인전 금액을 기준으로 하여 종업원별 기대잔여근무연수로 분류되었습니다.

23. 우발채무 및 약정사항 등

(1) 당기말 현재 연결회사와 금융기관과의 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	종 류	약정한도	실행금액

하나은행	예적금담보대출	2,000,000	-

팩토링차입	1,500,000	-

외상매출담보차입	15,000,000	602,659

농협은행	외상매출담보차입	2,000,000	152,154

상상인저축은행	부동산담보대출	1,600,000	1,600,000

상상인플러스저축은행	부동산담보대출	900,000	900,000

(2) 당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 담보제공자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

채권최고액	채권최고액	장부금액	담보제공자산

상상인저축은행	2,080,000	4,042,366	토지 및 건물

상상인플러스저축은행	1,170,000

㈜알에프텍(*)	5,000,000

(*) 해당 항목은 주석 37에서 설명하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용

서울보증보험㈜	151,200	계약이행보증 등

㈜알에프텍(*)	3,250,000	연대보증

(*) 해당 항목은 주석 37에서 설명하고 있습니다.

24. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액(원)	500	500

발행주식수	14,793,621주	14,793,621주

자본금	7,396,811	7,396,811

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	20,380,650	20,380,650

자기주식처분이익	3,147,526	3,147,526

합 계	23,528,176	23,528,176

(3) 당기 중 자본금 및 주식발행초과금 변동내역은 없으며 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	주식수	자본금	주식발행초과금	합계

기초잔액	11,546,620	5,773,310	18,855,230	24,628,540

전환권 행사(*1)	886,171	443,086	3,129,891	3,572,977

유상증자(*1)	2,360,830	1,180,415	7,395,529	8,575,944

대체(*2)	-	-	(9,000,000)	(9,000,000)

기말잔액	14,793,621	7,396,811	20,380,650	27,777,461

(*1) 전기 중 제2회차 전환사채의 일부 및 제3회차 전환사채 전부에 대한 전환권이 행사되었으며, 제3자배정 유상증자를 실시하였습니다.(*2) 임시주주총회(2024년 09월 20일)에서 기승인한 재무제표상 누적 결손금을 주식발행초과금이 주요 재원으로 적립된 자본잉여금을 통해 보전함을 승인받았습니다.

25. 기타자본항목 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타자본항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(*1)	(63,591)	(63,591)

기타자본조정	(18,891)	(18,891)

합 계	(84,482)	(84,482)

(*1) 전기이전에 연결회사는 자기주식 (-)63,591천원(보통주 13,335주)을 특정금전신탁의 운용을 통하여 취득하고 자본조정으로 계상하고 있으며, 취득가액을 자기주식으로 계상하고 있습니다.

26. 기타포괄손익누계액

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	16,548	16,548

기타포괄손익 공정가치 측정금융자산 평가손익	(460,053)	(460,053)

합 계	(443,505)	(443,505)

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	(424,550)	(424,550)

기중 변동액(세전)	-	(18,954)

기말잔액	(424,550)	(443,504)

27. 적립금

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 적립금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	비 고

법정적립금:

이익준비금	382,413	382,413	(*1)

재평가적립금	331,063	331,063	(*2)

합 계	713,476	713,476

(*1) 연결회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.(*2) 연결회사는 1999년 7월 1일을 재평가기준일로 하여 유형자산에 대하여 자산재평가법에 의한 재평가를 실시하여 2,336,561천원의 재평가차액이 발생하였으며, 재평가세는 48,058천원이었습니다. 재평가세를 차감한 잔액 중 1,715,000천원은 2000년 1월 20일에 자본으로 전입하여 신주를 발행하였으며, 당기말 및 전기말 현재 한국채택국제회계기준에 따른 과거 미인식 재평가적립금에 대한 법인세 효과 242,440천원을 차감한 331,063천원이 재평가적립금으로 계상되어 있습니다.

28. 이익잉여금(결손금)

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

재측정요소	547,955	470,366

토지재평가차익	5,896,693	5,896,693

미처분이익잉여금(결손금)	(27,558,322)	(17,103,042)

합 계	(21,113,674)	(10,735,983)

29. 매출액 ① 당기 및 전기 중 연결회사의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	-	4,084,400

상품매출	76,717	419,106

개설매출	40,471	374,220

음식매출	2,208,444	137,840

용역매출	3,556,795	8,015,341

기타매출	403,832	1,233,362

합 계	6,286,259	14,264,269

② 당사의 재화나 용역의 이전시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

한시점에 이전하는 재화	3,578,146	11,992,780

기간에 걸처 이전하는 용역	2,708,113	2,271,489

합 계	6,286,259	14,264,269

한편, 당기말 및 전기말 현재 계약부채는 각각 981,483천원 및 794,096천원이며, 동 금액은 선수금에 포함되어 있습니다. 또한 전기말 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식된 금액은 556,776천원입니다.

30. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 연결회사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

인건비	4,298,667	3,622,902

감가상각비	1,614,228	1,511,680

소모품비	492,692	66,992

외주가공비	49,780	5,010,597

지급수수료	2,459,978	3,128,301

기타비용	3,362,800	7,431,347

합 계(*)	12,278,145	20,771,819

(*) 연결포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

31. 판매비와관리비당기 및 전기 중 연결회사의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,679,774	2,450,200

퇴직급여	407,123	300,751

복리후생비	341,688	424,083

여비교통비	28,568	47,021

통신비	15,141	14,397

수도광열비	1,449	4,975

세금과공과	19,122	34,022

감가상각비	779,505	535,176

보험료	80,719	73,393

접대비	58,142	13,923

광고선전비	209,777	86,675

운반비	266,044	263,700

차량유지비	71,513	67,406

소모품비	52,304	64,836

도서인쇄비	1,612	1,903

교육훈련비	10,660	1,045

대손상각비	(29,995)	270,197

지급수수료	2,429,083	2,658,694

수선비	10,322	25,903

경상개발비	852	616

지급임차료	78,392	58,240

무형자산상각비	474,777	466,183

기타비용	460,233	167,967

합 계	8,446,805	8,031,306

32. 금융수익과 금융비용

당기 및 전기 중 연결회사의 금융수익과 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	576,921	507,848

당기손익 공정가치 측정 금융자산 평가이익	198,513	-

당기손익 공정가치 측정 금융자산 처분이익	62,460	-

사채상환이익	-	825,757

파생상품평가이익	1,066,271	3,374,716

파생상품거래이익	-	490,329

금융수익 합계	1,904,165	5,198,650

이자비용	1,398,798	2,026,900

외환차손	18	-

당기손익 공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	603,704

당기손익 공정가치 측정 금융자산 처분손실	183,297	26,847

기타포괄손익금융자산처분손실	-	140

사채상환손실	1,384,494	-

파생상품평가손실	-	2,899,976

파생상품거래손실	701,350	-

거래일손실	321,706	1,359,687

금융비용 합계	3,989,663	6,917,254

33. 기타수익과 기타비용

당기 및 전기 중 연결회사의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	66,426	3,563

복구충당부채환입	-	74,884

관계기업투자주식처분이익	-	111,080

사용권자산해지수익	49,482	183,013

기타의대손충당금환입	632,289	-

채무면제이익	-	3,261

잡이익	71,170	3,967,189

기타수익 합계	819,367	4,342,990

기타의대손상각비	334,253	1,759,317

유형자산처분손실	497,145	386,123

유형자산손상차손	250,521	-

무형자산손상차손	1,968,417	3,643,670

사용권자산손상차손	76,231	-

지분법손실	-	110,542

종속기업투자주식처분손실	-	132,193

사용권자산해지손실	-	129

기부금	2,311	-

잡손실	90,268	94,980

기타비용 합계	3,219,146	6,126,954

34. 종업원비용 당기 및 전기 중 연결회사의 종업원비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,527,682	3,294,929

복리후생비	363,861	429,893

퇴직급여	407,123	315,325

합 계	4,298,666	4,040,147

35. 법인세비용 및 이연법인세자산과 부채

(1) 당기 및 전기 중 연결회사의 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세 부담액	-	1,605

일시적차이로 인한 이연법인세	-	-

자본에 직접 반영된 법인세	(21,884)	-

법인세비용	(21,884)	1,605

(2) 당기 및 전기 중 자본에 가감한 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

세전	법인세비용	세후	세전	법인세비용	세후

재측정요소	99,473	(21,884)	77,589	73,122	-	73,122

기타포괄손익 공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	-	-	(18,954)	-	(18,954)

합 계	99,473	(21,884)	77,589	54,168	-	54,168

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(10,477,163)	(10,010,115)

적용세율에 따른 부담액	(2,189,727)	(2,092,114)

조정사항:

- 비공제수익및비용	133,877	-

- 이연법인세자산 미인식효과	2,272,108	-

- 기타(세율변동 등)	(238,143)	2,093,719

법인세비용	(21,885)	1,605

평균유효세율	(*1)	(*1)

(*1) 당기 및 전기는 법인세비용차감전손실이 발생하였으므로 평균유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 일시적 차이의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증가(감소)	기 말

당기손익반영	기타포괄손익

대손충당금	2,498,521	48,750	-	2,547,271

무형자산손상차손	3,858	203	-	4,061

유형자산손상차손	7,251	(3,600)	-	3,651

미수수익	(104,727)	8,800	-	(95,927)

미지급비용(연차)	36,497	(19,687)	-	16,810

미지급비용(세금과공과)	251,143	13,218	-	264,361

퇴직연금운용자산	(13,431)	3,262	611	(9,558)

업무용차량상각비	29,857	9	-	29,866

지분법손실	1,216,804	327,895	-	1,544,699

확정급여부채	80,730	55,130	(22,495)	113,365

투자유가증권감액손실	138,808	7,306	-	146,114

감가상각비	391,388	399,377	-	790,765

사용권자산	(99,299)	(198,926)	-	(298,225)

리스부채	89,207	145,159	-	234,366

복구충당부채	5,198	23,485	-	28,683

재고자산평가손실충당금	123,154	(123,154)	-	-

세금과공과(취득세)	7,849	386	-	8,235

영업권	929,809	266,507	-	1,196,316

당기손익공정가치측정금융자산	182,394	(182,394)	-	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	-	-

상환할증금	188,624	(188,624)	-	-

전환권조정	(1,099,186)	1,099,186	-	-

이연거래일손익	(455,606)	455,606	-	-

보증금현재가치할인차금	12,841	31,147	-	43,988

지분법투자주식	194,388	10,231	-	204,619

파생상품부채(상환권)	690,122	(690,122)	-	-

파생상품부채(전환권)	293,656	(293,656)	-	-

파생상품자산(상환권)	(16,116)	16,116	-	-

미지급금(DC퇴직급여)	3,226	483	-	3,709

관계회사미지급이자	28,934	6,728	-	38,662

무형자산(에스에프스틸)	(35,638)	(1,876)	-	(37,514)

이월결손금	3,735,828	1,683,955	-	5,419,783

소계	9,316,084	2,903,900	(21,884)	12,198,100

이연법인세 자산실현가능성 배제(*)	9,316,084	2,903,900	(21,884)	12,198,100

합계	-	-	-	-

(*) 당기말 현재 연결회사는 미래 발생할 예상과세소득 및 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이로 인한 법인세효과 12,198,100천원에 대해 향후 실현가능성이 불확실하여 이를 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	증가(감소)	기 말

당기손익반영	기타포괄손익

대손충당금	2,130,221	368,300	-	2,498,521

무형자산손상차손	3,858	-	-	3,858

유형자산손상차손	11,033	(3,782)	-	7,251

미수수익	(45,151)	(58,576)	-	(104,727)

미지급비용(연차)	20,404	16,093	-	36,497

미지급비용(세금과공과)	246,735	4,408	251,143

퇴직연금운용자산	(17,746)	4,315	-	(13,431)

업무용차량상각비	86,544	(56,687)	-	29,857

지분법손실	1,180,888	35,916	-	1,216,804

확정급여부채	48,576	32,154	-	80,730

투자유가증권감액손실	138,808	-	-	138,808

감가상각비	86,018	305,370	-	391,388

사용권자산	(165,258)	65,959	-	(99,299)

리스부채	170,476	(81,269)	-	89,207

복구충당부채	50,083	(44,885)	-	5,198

재고자산평가손실충당금	29,292	93,862	-	123,154

세금과공과(취득세)	27,794	(19,945)	-	7,849

영업권	168,281	761,528	-	929,809

당기손익공정가치측정금융자산	56,220	126,174	-	182,394

기타포괄손익공정가치측정금융자산	92,190	(92,190)	-	-

상환할증금	71,183	117,441	-	188,624

전환권조정	(786,097)	(313,089)	-	(1,099,186)

이연거래일손익	(908,848)	453,242	-	(455,606)

보증금현재가치할인차금	8,072	4,769	-	12,841

지분법투자주식	194,388	-	-	194,388

파생상품부채(상환권)	575,183	114,939	-	690,122

파생상품부채(전환권)	450,836	(157,180)	-	293,656

파생상품자산(상환권)	-	(16,116)	-	(16,116)

미지급금(DC퇴직급여)	-	3,226	-	3,226

관계회사미지급이자	-	28,934	28,934

무형자산(에스에프스틸)	(85,130)	49,492	-	(35,638)

이월결손금	3,237,872	497,956	3,735,828

소계	7,076,725	2,239,359	-	9,316,084

이연법인세 자산실현가능성 배제(*)	7,076,725	2,239,359	-	9,316,084

합계	-	-	-	-

(*) 전기말 현재 연결회사는 미래 발생할 예상과세소득 및 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이로 인한 법인세효과 9,316,084원에 대해 향후 실현가능성이 불확실하여 이를 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.

36. 주당손익주당손익은 보통주 지배주주지분당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어산정하며, 그 내용은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당순손실(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

지배기업소유주지분당기순손실	10,455,279,127	9,993,003,448

가중평균유통보통주식수(*)	14,780,286	13,091,935

기본주당순손실	707	763

(*) 가중평균유통보통주식수(단위: 주)