한주에이알티 반기보고서 (2021.06)
5. 재무제표 주석

제44(당)기 반기 2021년 01월 01일부터 2021년 06월 30일까지
제43(전)기 반기 2020년 01월 01일부터 2020년 06월 30일까지
주식회사 일야

1. 회사의 개요 주식회사 일야(이하 "당사"라 함)는 1978년 2월 24일 설립되어 2002년 1월 15일에 한국거래소가 개설하는 코스닥 시장에 상장된 기업으로서, R 제조 및 외식 프랜차이즈 사업을 주 영업목적으로 하고 있고, 인천시 남동구 은봉로 129(논현동)에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2020년 6월 25일 기존 휴대폰부품, 휴대폰부품 금형 및 터치패널의 제조 및 판매사업을 중단하였으며, 전기 중 R 전문 제조 및 외식 프랜차이즈 사업으로 전환하였습니다. 이를 위하여 당사는 2020년 4월 28일에 외식 프랜차이즈 업체인 ㈜에스에프에프에스(구 ㈜예울에프씨)의 지분을 100% 인수하여 종속기업에 편입하였으며, 2020년 9월 28일에 당사는 ㈜에스에프에프에스를 흡수합병하였습니다.

한편, 당반기말 현재 당사의 자본금은 15,870백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수	지 분 율	비 고

강정훈	3,329,853	10.49%	대표이사

강재우	2,854,918	8.99%	특수관계인

한승자	543,013	1.71%	특수관계인

자기주식	60,000	0.19%

박경화	2,934,425	9.25%	5%이상 주주

기 타	22,017,791	69.37%	-

합 계	31,740,000	100.00%

2. 재무제표 작성기준

당사의 2021년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 반기재무제표는 보고기간종료일인 2021년 6월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 3. 회계정책과 공시의 변경 당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정코로나바이러스감염증-19(이하 "코로나19(COVID-19)") 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19(COVID-19) 세계적 유행의 직접적인결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 상기 개정으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 상기 개정으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약 : 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 상기 개정으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

ㆍ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정으로 인한 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 상기에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정반기재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 특히, COVID-19의 확산으로 당사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당반기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

5. 금융상품

(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위: 천원)

상각후원가 측정 금융자산	당반기말	전기말

현금및현금성자산	1,502,478	73,805

매출채권및기타채권	7,813,521	4,657,595

기타금융자산(유동)	1,819,716	1,227,607

기타금융자산(비유동)	731,095	973,581

합 계	11,866,810	6,932,588

② 금융부채(단위: 천원)

상각후원가 측정 금융부채	당반기말	전기말

매입채무및기타채무	3,475,592	953,989

차입금(유동)	1,836,320	836,520

차입금(비유동)	1,345,320	1,563,480

기타금융부채(유동)	676,731	4,295,826

기타금융부채(비유동)	1,050,548	1,263,281

합 계	8,384,511	8,913,096

(2) 공정가치① 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	1,502,478	(*)	73,805	(*)

매출채권및기타채권	7,813,521	(*)	4,657,595	(*)

기타금융자산(유동+비유동)	2,550,811	(*)	2,201,188	(*)

금융자산 합계	11,866,810	6,932,588

금융부채

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	3,475,592	(*)	953,989	(*)

차입금(유동+비유동)	3,181,640	(*)	2,400,000	(*)

기타금융부채(유동+비유동)	1,727,279	(*)	5,559,107	(*)

금융부채 합계	8,384,511	8,913,096

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

② 공정가치 서열체계당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 당반기와 전반기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 손익 인식내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	합 계

이자수익	51,343	-	51,343

외화환산손익	50,709	-	50,709

대손상각비	(23,863)	-	(23,863)

기타의대손상각비	(1,621,239)	-	(1,621,239)

기타의대손충당금환입	78,334	-	78,334

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정금융부채

이자비용	(76,902)

지급보증소멸이익	3,615,227

② 전반기(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	합 계

이자수익	27,108	-	27,108

외환차손익	(544)	-	(544)

외화환산손익	51,795	-	51,795

대손상각비	160,874	-	160,874

기타의대손상각비	767,562	-	767,562

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정금융부채

이자비용	(253,349)

지급보증손실환입	110,555

6. 현금및현금성자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금	3,112	6,047

보통예금	1,469,306	51,150

기타요구불예금	30,060	16,608

합 계	1,502,478	73,805

(2) 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금융기관	구 분	당반기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	기업은행	사용제한예금	1,700,010	1,122,000	차입금 담보

사외적립자산	기업은행	퇴직연금	126,989	126,989	확정급여채무

합 계	1,826,999	1,248,989

7. 매출채권및기타채권 (1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	매출채권	5,968,198	1,472,921

대손충당금	(745,549)	(721,687)

소 계	5,222,649	751,234

기타채권	미수금	848,379	431,172

대손충당금	(349,650)	(338,092)

단기대여금	2,111,432	8,122,946

대손충당금	(19,289)	(4,309,666)

장기대여금	5,974,356	-

대손충당금	(5,974,356)	-

소 계	2,590,872	3,906,360

합 계	7,813,521	4,657,594

(2) 당반기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초잔액	5,369,445	5,875,344

대손상각비(*1)	23,863	(178,506)

기타의대손상각비(*1)	1,695,536	480,160

지분법손실(*2)	-	456,228

매각예정비유동자산 대체	-	(1,358,203)

합병으로 인한 승계	-	94,422

합 계	7,088,844	5,369,445

(*1) 전기 금액은 계속영업손익과 중단사업손익을 모두 포함하고 있습니다.(*2) 전기에 관계기업의 지분법 적용 중지로 인해 인식하지 못한 부의지분변동액 456,228천원을 피투자회사의 투자성격의 자산인 단기대여금에 대한 대손상각비로 인식하였습니다(주석 12 참조).

(3) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	연체되지 않은 채권	만기가 경과된 채권(*)	손상채권	합 계

3개월 이하	4~6개월

매출채권	-	5,222,649	-	745,549	5,968,198

기타채권	2,590,872	-	6,343,295	8,934,167

합 계	2,590,872	5,222,649	-	7,088,844	14,902,365

(*) 외식 프랜차이즈 가맹점에 대한 매출채권으로 가맹점이 계속적인 거래를 위해 당사에 예치한 예수보증금 미만 금액으로 대손충당금을 설정하지 않았습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	연체되지 않은 채권	만기가 경과된 채권(*)	손상채권	합 계

6개월 이하	7~12개월	1년~2년

매출채권	722,564	7,851	16,969	3,850	721,687	1,472,921

기타채권	3,906,360	-	-	-	4,647,758	8,554,118

합 계	4,628,924	7,851	16,969	3,850	5,369,445	10,027,039

(*) 외식 프랜차이즈 가맹점에 대한 매출채권으로 가맹점이 계속적인 거래를 위해 당사에 예치한 예수보증금 미만 금액으로 대손충당금을 설정하지 않았습니다. 8. 기타금융자산 당반기말과 전기말 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동자산

단기금융상품	1,700,010	1,122,000

미수수익	119,706	105,607

소 계	1,819,716	1,227,607

비유동자산

임차보증금	576,758	821,444

예치보증금	101,807	101,807

기타보증금	52,530	50,330

소 계	731,095	973,581

합 계	2,550,811	2,201,188

9. 재고자산당반기말과 전기말 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상품	16,925	9,000

제품	140,152	-

개설집기	78,334	5,705

음식원재료	7,983	9,597

합 계	243,394	24,302

10. 기타자산 당반기말과 전기말 현재 당사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	370,224	447,372

대손충당금	(247,806)	(326,140)

선급비용	5,803	13,387

합 계	128,221	134,619

11. 중단사업손익과 매각예정자산 당사는 2020년 6월 25일 사출 제조 부문의 생산중단을 공표했습니다.

(1) 전반기의 중단영업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전반기

3개월	누적

수익	(86,403)	1,107,428

비용	6,890,965	10,027,366

법인세비용 차감 전 중단사업손실	(6,977,370)	(8,919,939)

법인세비용	(1,923,647)	(1,923,647)

법인세비용 차감 후 중단사업손실	(5,053,722)	(6,996,291)

중단사업 처분이익	457,495	457,495

중단사업 처분이익에 대한 법인세비용	-	-

중단사업손실	(4,596,227)	(6,538,796)

(2) 전반기의 중단영업으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전반기

영업활동으로 인한 현금흐름	(6,210,567)

투자활동으로 인한 현금흐름	13,504,647

재무활동으로 인한 현금흐름	(7,734,329)

(3) 매각예정자산 및 부채당 사 는 당반기 중 평택공장의 부동산 등을 일 괄 매각하였습니다. 매수자는 농협회사법인 드림푸드원주식회사이며 양도금액은 4,060백만원 입니다. 관련 부동산에 대하여 2021년 6월 30일자로 소유권이전등기가 완료되었습니다.

12. 종속기업 및 관계기업 투자 가. 종속기업투자주식 (1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	지분율	소재지	결산월	당반기말	전기말

취득원가	순자산가액	장부금액	취득원가	순자산가액	장부금액

(주)에스에프스틸(*)	100%	인천	12월	3,000,000	154,938	3,000,000	3,000,000	244,903	3,000,000

(*) 2019년 중 동 법인 지분을 100% 인수하여 종속기업투자로 분류하고, 원가법으로 평가하였습니다. (2) 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)에스에프스틸	13,960,127	13,805,189	943,770	(91,280)	(89,964)

② 전기말(단위: 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)에스에프스틸	18,592,999	18,348,096	2,525,567	171,921	168,870

(3) 당반기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 없습니다.

나. 관계기업투자주식(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	당반기말	전기말

지분율(*2)	장부금액	지분율(*1)	장부금액(*3)

일야전자위해유한공사	중국	12월	33.28%	-	14.75%	-

(*1) 전기말 현재 지분율이 20% 미만이나 피투자회사에 대한 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 당 반기 중 피투자회사의 주식을 추가 취득하여 지분율이 증가 되었으나 전액 손상인식하였습니다. (*3) 전기 이전 관계기업의 지분법 적용 중지로 인해 인식하지 못한 부의지분변동액은 피투자회사의 투자성격의 자산인 단기대여금 에 대해서 전기에 456,228 천원을 인식하였습니다(주석 7참조). (2) 당반기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	손상(*)	당반기말

일야전자위해유한공사	-	1,237,017	(1,237,017)	-

(*) 당기 중 추가로 취득한 피투자회사 주식에 대하여 지속적인 영업손실이 발생하고 자본잠식 등 객관적인 증거가 있다고 판단하여 전액 손상차손을 인식하였습니다. ② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	손상	당반기말

일야전자위해유한공사	-	-	-	-

13. 투자부동산

당반기와 전기 중 당사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

당반기에는 투자부동산 내역이 없습니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가

기초	19,689	73,624	93,313

매각(*2)	(19,689)	(73,624)	(93,313)

기말	-	-	-

감가상각누계액

기초	-	(42,420)	(42,420)

당기상각(*1)	-	(1,841)	(1,841)

매각(*2)	-	44,260	44,260

기말	-	-	-

기초순자산가액	19,689	31,204	50,893

기말순자산가액	-	-	-

(*1) 상기 금액은 계속영업손익과 중단사업손익을 모두 포함하고 있습니다.(*2) 투자부동산 처분과 관련하여 투자부동산 처분손실 53천원을 인식하였습니다.

14. 유형자산

(1) 당반기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	반기말

토지	94,338	-	-	-	94,338

시설장치	903,348	55,113	-	(109,829)	848,632

기타의유형자산	138,531	7,800	(1,163)	(26,855)	118,313

합 계	1,136,217	62,913	(1,163)	(136,684)	1,061,283

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	합병으로인한 증가(*1)	처분	감가상각비(*2)	대체(*3)	기말

토지	11,128,572	-	-	(9,045,425)	-	(1,988,809)	94,338

건물	3,502,685	-	-	(989,374)	(106,418)	(2,406,893)	-

구축물	336,255	-	-	(256,528)	(19,804)	(59,923)	-

기계장치	1,861,406	-	-	(1,702,681)	(158,714)	(11)	-

차량운반구	18,123	-	59,301	(59,914)	(17,510)	-	-

기타의유형자산	1,990,312	-	151,996	(1,608,710)	(388,259)	(6,808)	138,531

시설장치	-	-	1,041,992	(75,513)	(63,131)	-	903,348

합 계	18,837,353	-	1,253,289	(13,738,145)	(753,836)	(4,462,444)	1,136,217

(*1) 전기 중 ㈜에스에프에프에스를 합병함에 따른 증가입니다.(*2) 상기 금액은 계속영업손익과 중단사업손익을 모두 포함하고 있습니다.(*3) 당사는 전기 중 사업중단한 사출제조부문 관련 유형자산을 매각예정자산으로 대체하였습니다.

(2)당반기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산은 없습니다.

15. 무형자산

당반기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	골프회원권 및콘도회원권	영업권	소프트웨어	기타무형자산	합 계

취득원가

기초	32,367	816,000	6,935,480	18,896	1,775,179	9,577,922

처분	-	(810,000)	-	-	-	(810,000)

기말	32,367	6,000	6,935,480	18,896	1,775,179	8,767,922

감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초	(29,654)	(326,420)	-	(1,692)	(59,893)	(417,659)

당기상각(*3)	(867)	-	-	(3,385)	(119,786)	(124,038)

처분	-	326,420	-	-	-	326,420

기말	(30,521)	-	-	(5,077)	(179,679)	(215,277)

기초순자산가액	2,713	489,580	6,935,480	17,204	1,715,286	9,160,263

기말순자산가액	1,846	6,000	6,935,480	13,819	1,595,500	8,552,645

② 전기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	골프회원권 및콘도회원권	영업권	소프트웨어	기타무형자산	합 계

취득원가

기초	32,367	1,206,000	-	-	-	1,238,367

합병으로 인한 증가(*1)	-	-	6,935,480	18,896	1,775,179	8,729,555

처분	-	(390,000)	-	-	-	(390,000)

기말	32,367	816,000	6,935,480	18,896	1,775,179	9,577,922

감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초	(26,417)	(386,667)	-	-	-	(413,084)

당기상각(*3)	(3,237)	-	-	(1,692)	(59,893)	(64,822)

손상차손환입(*2,3)	-	60,247	-	-	-	60,247

기말	(29,654)	(326,420)	-	(1,692)	(59,893)	(417,659)

기초순자산가액	5,950	819,333	-	-	-	825,283

기말순자산가액	2,713	489,580	6,935,480	17,204	1,715,286	9,160,263

(*1) 전기 중 종속기업인 ㈜에스에프에프에스를 합병함에 따른 증가입니다.(*2) 전기말 현재 당사가 보유한 회원권의 시세가 장부가액을 초과함에 따라 무형자산손상차손환입 60,247천원을 인식하였습니다.(*3) 상기 금액은 계속영업손익과 중단사업손익을 모두 포함하고 있습니다.

16. 리스 ( 1) 당기말과 전기말 현재 당사의 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차량	부동산(*)	합계	차량	부동산(*)	합계

취득원가	122,623	2,702,929	2,825,552	126,709	2,719,951	2,846,660

감가상각누계액	(38,311)	(1,182,150)	(1,220,461)	(42,316)	(946,246)	(988,562)

장부금액	84,312	1,520,779	1,605,091	84,393	1,773,705	1,858,098

(*) 사업장 임차에 따른 사용권자산이며 관련하여 당반기말과 전기말 현재 복구충당부채를 345,659천원, 338,599천원을 인식하고 있습니다. (2) 당반기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	1,858,098	368,267

리스약정 증가	57,502	61,587

합병으로 인한 증가	-	1,890,585

감가상각비(*)	(260,468)	(169,899)

리스약정 감소	(50,041)	(292,442)

기말금액	1,605,091	1,858,098

(*) 전기 금액은 계속영업손익과 중단사업손익을 모두 포함하고 있습니다.

(3) 당반기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전기

기초금액	1,672,679	256,577

리스약정 증가	57,502	61,587

합병으로 인한 증가	-	1,680,067

이자비용	27,656	21,772

리스약정 감소	(80,489)	(196,762)

지급	(221,269)	(150,562)

기말금액	1,456,079	1,672,679

유동리스부채	405,531	409,398

비유동리스부채	1,050,548	1,263,281

(4) 당반기 및 전기 중 현금흐름표에 인식된 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

리스부채상환액	193,613	128,790

이자비용	27,656	21,772

합 계	221,269	150,562

(5) 당반기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

사용권자산감가상각비	260,468	169,899

이자비용	27,656	21,772

합 계	288,124	191,671

(6) 당반기말 현재 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

1년 이내	405,531

1년 초과 2년 이내	288,139

2년 초과 3년 이내	207,171

3년 초과 4년 이내	187,215

4년 초과 5년 이내	67,658

5년 초과	300,365

합 계	1,456,079

17. 매입채무및기타채무

당반기말과 전기말 현재 당사의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	2,520,606	413,971

기타채무:

미지급금	805,002	367,566

미지급비용	149,984	172,452

소 계	954,986	540,018

합 계	3,475,592	953,989

18. 차입금

(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당반기말	전기말

기업은행	운영자금	2.91	400,000	400,000

운영자금	2.69	1,000,000	-

합 계	1,400,000	400,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당반기말	전기말

기업은행	운영자금	3.99	1,781,640	2,000,000

유동성대체	(436,320)	(436,520)

합 계	1,345,320	1,563,480

(3) 당사의 장기차입금의 상환스케줄은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도	상환금액

2022년	218,160

2023년	436,320

2024년	436,320

2025년	254,520

합 계	1,345,320

19. 기타금융부채

(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동부채

지급보증채무	271,200	3,886,427

금융리스부채	405,531	409,398

소 계	676,731	4,295,825

비유동부채

금융리스부채	1,050,548	1,263,281

합 계	1,727,279	5,559,106

(2) 당반기말과 전기말 현재 당사의 기타금융부채 중 지급보증채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증 수혜자	보증제공처	당반기말	전기말

일야전자위해유한공사	기업은행	271,200	2,684,110

신한은행	-	490,317

(주) 일야넥스텍	기업은행	-	712,000

합 계(*)	271,200	3,886,427

(*) 당반기말 및 전기말 현재 당사는 금융 지급보증과 관련하여 당사가 담보 및 보증을 제공하고 있는 차입금에 대해 지급보증자로서 변제 가능성이 높은 것으로 판단하여 지급보증채무를 계 상하였습니다.

20. 기타부채

당반기말과 전기말 현재 당사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	33,300	20,972

예수보증금	453,000	409,000

선수금	206,222	158,347

소송충당부채(*)	-	162,037

합 계	692,522	750,356

(*) 전기 보고기간 후 사건으로서 당사가 피고인 손해배상 소송에 대하여 2021년 2월 4일 1심 판결이 확정되어 소송충당부채를 인식하였습니다.(주석 22참조)

21. 종 업 원 급 여

(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	172,568	290,876

사외적립자산의 공정가치	(126,989)	(126,989)

순확정급여부채	45,579	163,887

(2) 당반기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초잔액	290,876	584,822

당기근무원가	98,991	236,482

이자원가	3,818	10,009

과거근무원가와 정산으로 인한 손익	(176,399)	-

재측정요소(법인세 차감전)

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	75,349

관계회사전출	(44,718)	(177,639)

지급액	-	(438,147)

기말잔액	172,568	290,876

(3) 당반기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초잔액	126,989	550,721

이자수익	1,535	12,174

기여금 납부액	-	112

재측정요소(법인세 차감전)

사외적립자산의 수익
(이자수익에 포함된 금액 제외)	-	(9,386)

관계회사전출	(1,535)	(166,775)

지급액	-	(259,857)

기말잔액	126,989	126,989

(4) 당반기와 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	98,991	84,260

과거근무원가	(176,399)	-

순이자	2,283	(824)

합 계	(75,125)	83,436

22. 약정사항 등 (1) 당반기말 현재 당사가 금융기관과 맺고 있는 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD 1, 원화: 천원)

금융기관	종 류	약정한도	실행금액

기업은행	중소기업자금대출	3,400,000	3,181,640

기타지급보증(*)	USD 240,000	USD 240,000

(*) 당반기말 현재 당사는 관계기업인 일야전자위해유한공사의 차입금에 대하여 기업은행에 지급보증을 제공하고 있습니다(주석36 참조).

(2) 당반기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용

대표이사	1,000,000	차입금 보증

서울보증보험	136,800	계약이행보증 등

(3) 진행중인 소송사건당반기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건내용	원고	피고	소송가액	진행상황

손해배상	장성신	(주)일야	425,764	진행 중(*)

손해배상	정대호	(주)일야	533,778	진행 중

(*) 전기 보고기간 후 사건으로서 해당 사건에 대하여 2021년 2월 4일 1심 판결이 확정되어 소송충당부채 162,037천원을 인식하였습니다. 당반기 중 원고가 1심판결문을 근거로 은행에 지급신청함에 따라 관련 부채 금액은 지급되었으며, 당사는 항소진행 중입니다. 당반기말 현재 상기 소송사건의 최종 결과를 예측할 수 없으며, 당사의 경영진은 상기 소송사건의 결과가 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

23. 자본금과 자 본잉여금

(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당금액(원)	500	500

발행주식수	31,740,000주	31,740,000주

자본금	15,870,000	15,870,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	11,308,314	11,308,314

자기주식처분이익	3,147,526	3,147,526

기타자본잉여금(*)	(1,220,218)	(1,220,218)

합 계	13,235,622	13,235,622

(*) 전기 중 당사와 ㈜에스에프에프에스와의 합병시 발생한 합병차손입니다(주석 39 참조).

24. 자기주식

(1) 당반기와 전기 중 당사의 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전 기

주식수(주)	장부금액	주식수(주)	장부금액

기 초	60,000	(59,098)	60,000	(59,098)

처 분	-	-	-	-

기 말	60,000	(59,098)	60,000	(59,098)

(2) 당반기말 현재 당사는 자기주식 59,098천원(보통주 60,000주)을 특정금전신탁의 운용 등을 통하여 취득하고 자본조정으로 계상하고 있으며, 취득가액을 자기주식으로 계상하고 있습니다.

25. 기타포괄손익누계액

당반기말과 전기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

지분법자본변동	16,548	16,548

26. 적립금

당반기말과 전기말 현재 당사의 적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말	비 고

법정적립금:

이익준비금	382,413	382,413	(*1)

재평가적립금	331,063	331,063	(*2)

합 계	713,476	713,476

(*1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.(*2) 당사는 1999년 7월 1일을 재평가기준일로 하여 유형자산에 대하여 자산재평가법에 의한 재평가를 실시하여 2,336,561천원의 재평가차액이 발생하였으며, 재평가세는 48,058천원이었습니다. 재평가세를 차감한 잔액 중 1,715,000천원은 2000년 1월 20일에 자본으로 전입하여 신주를 발행하였으며, 당반기말 및 전기말 현재 한국채택국제회계기준에 따른 과거 미인식 재평가적립금에 대한 법인세 효과 242,440천원을 차감한 331,063천원이 재평가적립금으로 계상되어 있습니다.

27. 결손금

(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

재측정요소	483,918	483,918

토지재평가차익	5,896,693	5,896,693

미처리결손금	(19,505,826)	(20,522,528)

합 계	(13,125,215)	(14,141,917)

(2) 당반기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초잔액	(14,141,917)	(6,188,097)

당기순이익(손실)	1,016,702	(7,887,727)

재측정요소	-	(66,093)

기말잔액	(13,125,215)	(14,141,917)

28. 매출액 당사의 고객과의 거래에서 발생된 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

총매출액	6,780,007	8,144,585	652,500	652,500

고객과의 계약에서 생기는 수익:

1) 재화 또는 용역의 유형에 따른 구분:

제품매출	5,537,871	5,971,041	652,500	652,500

상품매출	5,306	5,306	-	-

용역매출	685,441	1,177,354	-	-

개설매출	80,795	87,295	-	-

음식매출	470,594	903,589	-	-

소 계	6,780,007	8,144,585	652,500	652,500

2) 수익 인식시기에 따른 구분:

한 시점에 인식	6,780,007	8,144,585	652,500	652,500

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-

소 계	6,780,007	8,144,585	652,500	652,500

29. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기 중 당사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기(*1)	전반기(*2)

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	(119,913)	140,152	3,045,044	3,800,911

원재료의 사용액	3,821,053	4,341,705	403,642	1,148,728

인건비	810,044	1,474,968	(241,639)	1,223,212

감가상각비	200,710	387,225	288,354	709,004

포장비	-	-	243,786	243,786

지급수수료	268,400	425,723	534,486	956,148

외주가공비	178,121	179,413	247,764	515,024

기타비용	578,281	1,105,276	4,387,736	3,972,895

합 계	5,736,696	8,054,462	8,909,173	12,569,708

(*1) 반기포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비 및 기타비용을 합산한 금액입니다. (*2) 전반기포괄손익계산서의 계속영업사업과 중단영업사업의 매출원가와 판매비와관리비 및 기타비용을 합산한 금액입니다.

30. 판매비와 관리비 당반기와 전반기 중 당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기 (*)

3개월	누적	3개월	누적

급여	533,207	1,242,113	343,310	829,265

퇴직급여	(280,110)	(128,134)	14,079	45,746

복리후생비	169,270	285,470	69,799	178,216

여비교통비	14,528	23,857	3,106	13,762

통신비	11,963	22,212	14,048	28,828

수도광열비	(3,297)	8,924	5,775	12,782

세금과공과	955	6,587	17,702	26,727

감가상각비	200,710	387,225	24,465	80,684

보험료	14,255	26,103	11,911	37,872

접대비	2,750	5,720	2,100	7,605

광고선전비	48,854	108,829	2,000	20,182

운반비	1,142	6,057	1,890	7,056

차량유지비	36,139	69,776	33,088	57,794

소모품비	14,832	26,596	8,329	15,680

도서인쇄비	45	813	5,703	6,633

교육훈련비	1,119	1,569	-	48

대손상각비	23,863	23,863	(160,874)	(160,874)

지급수수료	268,400	425,723	607,038	845,804

수선비	9,510	52,317	-	-

경상개발비	4,016	4,302	(81,850)	21,000

기타비용	15,133	284,742	16,270	18,387

합 계	1,087,284	2,884,664	937,889	2,093,197

(*) 전반기 중 중단영업손익으로 대체되었습니다.

31. 금융수익과 금융비용

(1) 당반기와 전반기 중 당사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기(*)

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	35,184	51,343	11,660	27,108

외화환산이익	(4,226)	50,709	-	78,237

지급보증채무소멸이익	3,615,227	3,615,227	110,555	110,555

금융수익 합계	3,646,185	3,717,279	122,215	215,900

이자비용	55,503	76,902	135,103	253,349

외환차손	-	-	-	544

외화환산손실	-	-	26,441	26,441

매출채권처분손실	-	-	(1,712)	-

금융비용 합계	55,503	76,902	159,832	280,334

(*) 전반기 중 중단영업손익으로 대체되었습니다.

32. 기타수익과 기타비용 (1) 당반기와 전반기 중 당사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기(*)

3개월	누적	3개월	누적

임대료수입	-	-	1,347	3,887

유형자산처분이익	26,671	26,671	3,196,183	3,198,321

잡이익	614	2,290	10,390	10,758

합 계	27,285	28,961	3,207,920	3,212,966

(*) 전반기 중 중단영업손익으로 대체되었습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 당사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기(*)

3개월	누적	3개월	누적

기부금	-	-	5,000	9,500

임대원가	-	-	963	2,627

유형자산처분손실	1,359	1,359	2,515,131	2,740,826

무형자산처분손실	10,853	10,853	-	-

매각예정자산손상차손	-	-	232,448	232,448

매출채권매각손실	-	-	1,712	1,712

기타의대손상각비	1,662,141	1,621,239	767,562	767,562

지분법투자주식손상차손	1,237,017	1,237,017	-	-

잡손실	14,279	22,461	288	355

합 계	2,925,649	2,892,929	3,523,104	3,755,030

(*) 전반기 중 중단영업손익으로 대체되었습니다.

33. 종업원비용당반기와 전반기 중 당사의 종업원비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기(*)

3개월	누적	3개월	누적

급여	545,935	1,267,565	377,706	945,811

복리후생비	180,834	301,738	73,823	193,964

확정급여제도와 관련된 비용	(246,310)	(94,335)	14,079	83,436

합 계	480,459	1,474,968	465,608	1,223,211

(*) 계속영업사업과 중단영업사업의 종업원비용을 합산한 금액입니다.

34. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련 된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당반기말 현재 예상평균 연간법인세율은 부의 유효세율이 산출되어 유효세율을 산정하지 않았습니다.

35. 주당손익 주당손익은 보통주 당기순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하며, 그 내용은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당순이익(손실) (단위: 원, 주)

구 분	당반기	전반기

반기순이익(손실)	1,016,702,309	(6,155,599,319)

가중평균 유통보통주식수(*1)	31,680,000	21,758,242

기본주당순이익(손실)	32	(283)

(*1) 가중평균 유통보통주식수

구 분	당반기	전반기

유통보통주식수	31,740,000	21,818,242

차감: 자기주식수(*2)	(60,000)	(60,000)

가중평균 유통보통주식수	31,680,000	21,758,242

(*2) 자기주식수 산정 내역① 당반기

날짜	취득주식수	보유주식수	보유일수	자기주식 적수

기초	-	60,000	181	10,860,000

당반기: 자기주식수 = 10,860,000주/181일 = 60,000주

② 전반기

날짜	취득주식수	보유주식수	보유일수	자기주식 적수

기초	-	60,000	182	10,920,000

전반기: 자기주식수 = 10,920,000주/182일 = 60,000주

(2) 희석주당순이익(손실)

당사는 당반기말 및 전반기말 현재 보통주 청구가 가능한 희석증권이 없으므로 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.

36. 특수관계자

(1) 당반기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	㈜에스에프스틸

관계기업	일야전자위해유한공사

기타특수관계자	㈜일야넥스텍

기타특수관계자	임직원

기타특수관계자	정훈기업

(2) 주요 경영진에 대한 보상당반기와 전반기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	334,949	483,972

확정급여제도와 관련된 비용	29,158	31,093

합 계	364,107	515,065

상기의 주요 경영진은 당사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사입니다.(3) 특수관계자와의 거래1) 당반기 중 특수관계자와의 주요한 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	기타비용

종속기업	㈜에스에프스틸	-	8,986	-

기타특수관계자	㈜일야넥스텍	-	-	50,500

합 계	-	8,986	50,500

2) 전반기 중 특수관계자와의 주요한 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	매입	기타비용

종속기업	㈜에스에프스틸	-	1,800	-	-

기타특수관계자	㈜일야넥스텍	-	2,513	14,867	-

합 계	-	4,313	14,867	-

3) 당반기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	선급금	미수금	미수수익	단기대여금(*)	매입채무	미지급금	지급보증부채

종속기업	㈜에스에프스틸	-	-	-	29,905	1,205,000	-	-	-

관계기업	일야전자위해유한공사	642,017	271,122	349,650	42,861	5,993,645	-	-	271,200

(642,017)	(271,122)	(349,650)	(42,861)	(5,993,645)	-	-	-

잔액(대손충당금 차감후)	-	-	-	-	-	-	-	271,200

기타특수관계자	㈜일야넥스텍	-	1,168,759	271,114	-	-	55,550	770	-

-	(1,168,759)	(271,114)	-	-	-	-	-

잔액(대손충당금 차감후)	-	-	-	-	-	55,550	770	-

기타특수관계자	임직원	-	-	-	89,801	906,432	-	-	-

합 계	-	-	-	119,706	2,111,432	55,550	770	271,200

(*) 대표이사에 대한 대여금 722,108천원에 대하여 대표이사가 채권최고액 1,000백만원의 부동산 담보를 당사에제공하고 있습니다.

4) 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	선급금	미수금	미수수익	단기대여금(*1)	매입채무	미지급금	지급보증채무(*2)

종속기업	㈜에스에프스틸	-	-	-	20,589	444,000	-	-	-

관계기업	일야전자위해유한공사	618,154	326,140	338,092	38,824	5,978,357	-	-	3,174,427

(618,154)	(326,140)	(338,092)	(38,824)	(4,309,666)	-	-	-

잔액(대손충당금 차감후)	-	-	-	-	1,668,690	-	-	3,174,427

기타특수관계자	㈜일야넥스텍	11,950	1,168,759	271,114	-	-	86,493	770	712,000

-	(1,168,759)	(271,114)	-	-	-	-	-

잔액(대손충당금 차감후)	11,950	-	-	-	-	86,493	770	712,000

기타특수관계자	임직원	-	-	-	68,623	1,700,589	-	-	-

합 계	11,950	-	-	89,212	3,813,279	86,493	770	3,886,427

(*1) 전기말 현재 일야전자위해유한공사에 대한 채권 1,668,690천원과 대표이사에 대한 대여금 1,108,819천원에 대하여 대표이사가 채권최고액 2,400,000천원과 1,000,000천원의 부동산 담보를 당사에 제공하고 있습니다.(*2) 전기말 현재 당사는 관계기업인 일야전자위해유한공사와 특수관계자인 ㈜일야넥스텍의 차입금에 대하여 기업은행과 신한은행에 지급보증을 제공하고 있으며, 지급보증자로서 변제 가능성이 높은것으로 판단하여 지급보증채무를 계상하였습니다.

5) 당반기와 전반기 중 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 중 단(장)기대여금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	기초	증가	감소	기말

종속기업	㈜에스에프스틸	단기대여금	444,000	2,712,600	(1,951,600)	1,205,000

관계기업	일야전자위해유한공사	단기대여금	5,978,357	15,288	-	5,993,645

대손충당금	(4,309,666)	(1,683,978)	-	(5,993,645)

잔액(대손충당금 차감후)	1,668,690	(1,668,690)	-	-

기타특수관계자	임직원	단기대여금	1,700,589	39,289	(833,446)	906,432

합 계	3,813,279	1,083,199	(2,785,046)	2,111,432

② 전 기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	기초	증가	감소	기말

종속기업	㈜에스에프스틸	단기대여금	-	7,952,000	(7,508,000)	444,000

관계기업	일야전자위해유한공사	단기대여금	5,819,164	159,193	-	5,978,357

대손충당금	(3,878,846)	(430,820)	-	(4,309,666)

잔액(대손충당금 차감후)	1,940,318	(271,628)	-	1,668,690

기타특수관계자	임직원	단기대여금	1,160,202	1,067,528	(398,186)	1,829,545

대손충당금(*)	-	-	(128,956)	(128,956)

잔액(대손충당금 차감후)	1,160,202	1,067,528	(527,142)	1,700,589

합 계	3,100,520	8,747,901	(8,035,142)	3,813,279

(*) 전기말 현재 퇴직한 임직원에 대한 대여금 미회수분에 대하여 대손충당금을 설정하였습니다.(6) 당반기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD 1, 원화: 천원)

보증수혜자	보증금액	보증제공처	보증내용	비고

일야전자위해유한공사	USD 240,000	기업은행	차입금 지급보증	Stand by L/C 개설

(7) 당반기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보제공액	담보제공자	담보권자	비고

단기금융상품	300,000	일야전자위해유한공사	기업은행	차입금 담보

37. 재무위험관리 (1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 자본구조는 총부채에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리 정책은 전기와 동일합니다. 또한, 당사는 최적 자본구조 달성을위하여 부채비율을 정기적으로 모니터링하여 필요한경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 당사는 순부채를 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

당반기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

총부채	9,808,092	10,897,867

차감:

현금및현금성자산	1,502,478	73,805

순부채	8,305,614	10,824,062

자기자본	16,651,333	15,634,631

순부채및자기자본	24,956,947	26,458,693

부채비율	33.28%	40.91%

(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

① 환위험 당사는 수출 및 원자재 구매 등과 관련하여 USD의 환율위험에 노출되어 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD 1, 원화: 천원)

구 분	당반기말	전기말

외화금액	원화환산	외화금액	원화환산

화폐성자산	매출채권	USD 568,157	642,017	USD 568,157	618,155

단기대여금	USD 364,000	411,320	USD 364,000	396,032

미수금	USD 275,196	310,971	USD 275,196	299,413

합 계	1,364,308	1,313,600

화폐성부채	지급보증부채	USD 240,000	271,200	USD 2,577,000	2,803,776

-	-	CNY 2,220,000	370,651

합 계	271,200	3,174,427

당사는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당반기말과전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	10,931	(10,931)	(14,902)	14,902

CNY	-	-	(3,707)	3,707

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

② 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다.

당사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 차입약정 등을 체결하고 있습니다.

다음은 당반기말과 전기말 현재 할인되지 않은 계약상의 금융부채별 상환계획입니다.

① 당반기말(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과 ~ 5년 이하	합 계

매입채무및기타채무	3,475,592	-	3,475,592

차입금	1,836,320	1,345,320	3,181,640

지급보증채무	271,200	-	271,200

리스부채	405,531	1,050,548	1,456,079

합 계	5,988,643	2,395,868	8,384,511

② 전기말(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과 ~ 5년 이하	합 계

매입채무및기타채무	953,989	-	953,989

차입금	836,520	1,563,480	2,400,000

지급보증채무	3,886,427	-	3,886,427

리스부채	409,398	1,263,281	1,672,679

합 계	6,086,334	2,826,761	8,913,095

③ 신용위험당사는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상 결제 유무를 파악하여 매출처의 지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. 또한 신용도가 높은 국내 금융기관에 대한 예금예치 등으로 금융기관으로부터의 신용위험은극히 제한적입니다.

당반기말과 전기말 현재 당사의 금융자산의 신용위험의 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	1,502,478	73,805

매출채권및기타채권	7,813,521	4,657,595

기타금융자산	2,550,811	2,201,189

합 계	11,866,810	6,932,589

④ 이자율위험당사는 이자부차입금을 통해 일부 자금을 조달하고 있으며, 이에 따른 이자율위험에 노출되어 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 보고기간말의 시장이자율이 변동하였을 경우 이러한 변동이 당사의 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전 기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자비용	(15,908)	15,908	(12,000)	12,000

당사는 상기 이자율위험에 대해 정기적으로 측정하고 있습니다.

⑤ 가격위험 관리당사는 당반기말 현재 가격변동위험에 노출되어 있는 자산을 보유하고 있지 않습니다.

38. 현금흐름표 (1) 당반기과 전반기 중 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

순확정급여부채의 증가(재측정요소)	-	23,348

장기차입금의 유동성대체	218,160	-

유형자산의 매각예정처분자산 대체	-	4,230,000

리스부채의 유동성대체	210,293	-

39. 재무구조 악화 및 영업환경의 불확실성

당사는 2020년 6월 25일 주요 매출처가 엘지전자였던 사출제조부문을 계속적인 영업실적 악화로 인해 사업 중단하였으며, 이로 인하여 한국거래소로부터 상장적격성 실질심사를 거쳐 2020년 9월 21일 개선기간 1년을 부여받았습니다. 당사는 개선기간 종료일인 2021년 9월 21일까지 한국거래소에 제출한 개선계획의 이행을 위하여 기존의 사출제조부문을 R 재편하고, 신규 외식 프랜차이즈 사업에 진출하는 등 매출 증대와 수익성 제고를 위해 노력하고 있습니다. 더불어 보유부동산매각, 대여금 회수 등을 통해 재무구조를 개선하고, 경영의 투명성을 강화하기 위한 다양한 조치들을 실행하고 있습니다. 그러나 2020년과 2021년 COVID-19의 확산으로 당사의 외식 프랜차이즈 사업의 매출 및 수익성이 크게 악화되었고, 이로 인하여 향후 수익과 기타 재무성과에도 중대한 부정적 영향이 발생할 수 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 이러한 전반적인 불확실성에 대한 경영자의 판단을 반영하고 있습니다. 그러나, 실제 결과는 경영자의 현재 시점 판단과는 중요하게 다를 수 있으며, 당사의 재무제표는 이러한 불활실성으로 인하여 발생가능한 영향을 반영하고 있지 않습니다.

40. 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다. 41. 사업결합과 합병(1) 개요당사는 경영효율성 및 기업경쟁력을 강화하여 기업 및 주주가치를 제고하고자 2020년 1월 10일 이사회 결의에 따라 2020년 4월 28일을 ㈜에스에프에프에스의 지분을 100% 인수하였으며, 2020년 8월 26일 이사회 결의(주주총회 갈음)에 따라 2020년 9월 28일을 합병기일로 하여 ㈜에스에프에프에스를 흡수합병하였습니다.- 피합병회사의 개요

구 분	비 고

피합병회사명	주식회사 에스에프에프에스

본점소재지	서울특별시 마포구 월드컵북로 136, 202호(성산동, 신안빌딩)

대표이사	강정훈

(2) 이전대가당사는 4월 28일 ㈜에스에프에프에스 지분 100%를 15,820백만원에 인수하였으며, 2020년 9월 28일 당사와 ㈜에스에프에프에스와 1:0의 합병비율로 합병하였습니다. 사업결합 시 이전대가는 전액 현금으로 지급되었으며, 이전대가 금액은 2019년 11월 30일 현재 인수대상회사의 기업회계기준에 의거하여 작성된 재무상태표의 자산 및 부채를 기준으로 산정된 주가에 근거하여 산정되었습니다. (3) 식별가능한 취득자산과 인수부채1) 합병전 ㈜에스에프에프에스는 당사의 종속회사로서 동일지배하의 사업결합으로 합병일 현재 취득 자산과 인수 부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

유동자산	7,600,659

현금및현금성자산	564,694

매출채권및기타채권	305,530

기타금융자산(유동)	6,534,907

기타자산(유동)	92,493

이연법인세자산(유동)	82,498

재고자산	20,537

비유동자산	13,297,981

유형자산	1,253,289

사용권자산	1,890,585

무형자산	8,729,555

기타금융자산(비유동)	886,571

이연법인세자산(비유동)	537,981

자산 총계	20,898,640

유동부채	1,462,052

매입채무및기타채무	613,459

기타금융부채(유동)	533,336

기타부채(유동)	263,044

이연법인세부채(유동)	52,213

비유동부채	4,836,805

장기차입금	2,000,000

기타금융부채(비유동)	1,505,080

기타부채(비유동)	580,818

이연법인세부채(비유동)	750,907

부채 총계	6,298,857

순자산 합계	14,599,783

이전대가(현금)	15,820,000

합병차손	(1,220,217)

2) 합병회계처리동 합병은 동일지배하의 사업결합으로 합병기일 현재 당사가 취득 및 인수한 ㈜에스에프에프에스의 자산 및 부채는 당사의 2020년 9월 28일 현재의 연결재무제표상 장부금액을 적용하였으며, 이전대가와 합병으로 취득한 순자산가액과의 차이는 자본잉여금에서 조정하였습니다.