한주에이알티 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제44(당)기 3분기 2021년 01월 01일부터 2021년 09월 30일까지
제43(전)기 3분기 2020년 01월 01일부터 2020년 09월 30일까지
주식회사 일야

1. 회사의 개요 주식회사 일야(이하 "당사"라 함)는 1978년 2월 24일 설립되어 2002년 1월 15일에 한국거래소가 개설하는 코스닥 시장에 상장된 기업으로서, R 제조 및 외식 프랜차이즈 사업을 주 영업목적으로 하고 있고, 인천시 남동구 은봉로 129(논현동)에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2020년 6월 25일 기존 휴대폰부품, 휴대폰부품 금형 및 터치패널의 제조 및 판매사업을 중단하였으며, 전기 중 R 전문 제조 및 외식 프랜차이즈 사업으로 전환하였습니다. 이를 위하여 당사는 2020년 4월 28일에 외식 프랜차이즈 업체인 ㈜에스에프에프에스(구 ㈜예울에프씨)의 지분을 100% 인수하여 종속기업에 편입하였으며, 2020년 9월 28일에 당사는 ㈜에스에프에프에스를 흡수합병하였습니다.

한편, 당분기말 현재 당사의 자본금은 15,870백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수	지 분 율	비 고

강정훈	3,329,853	10.49%	대표이사

강재우	2,854,918	8.99%	특수관계인

한승자	543,013	1.71%	특수관계인

자기주식	60,000	0.19%

박경화	2,934,425	9.25%	5%이상 주주

기 타	22,017,791	69.37%	-

합 계	31,740,000	100.00%

2. 재무제표 작성기준

당사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 분기재무제표는 보고기간종료일인 2021년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 3. 회계정책과 공시의 변경 당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정코로나바이러스감염증-19(이하 "코로나19(COVID-19)") 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19(COVID-19) 세계적 유행의 직접적인결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 상기 개정으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 상기 개정으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약 : 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 상기 개정으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

ㆍ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정으로 인한 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정분기재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 특히, COVID-19의 확산으로 당사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당분기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다

5. 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위: 천원)

상각후원가 측정 금융자산	당분기말	전기말

현금및현금성자산	334,460	73,805

매출채권및기타채권	6,701,287	4,657,595

기타금융자산(유동)	1,521,995	1,227,607

기타금융자산(비유동)	746,690	973,581

합 계	9,304,432	6,932,588

② 금융부채(단위: 천원)

상각후원가 측정 금융부채	당분기말	전기말

매입채무및기타채무	2,372,276	953,989

차입금(유동)	1,836,320	836,520

차입금(비유동)	1,236,240	1,563,480

기타금융부채(유동)	669,088	4,295,826

기타금융부채(비유동)	1,070,362	1,263,281

합 계	7,184,286	8,913,096

(2) 공정가치① 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	334,460	(*)	73,805	(*)

매출채권및기타채권	6,701,287	(*)	4,657,595	(*)

기타금융자산(유동+비유동)	2,268,685	(*)	2,201,188	(*)

금융자산 합계	9,304,432	6,932,588

금융부채

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	2,372,276	(*)	953,989	(*)

차입금(유동+비유동)	3,072,560	(*)	2,400,000	(*)

기타금융부채(유동+비유동)	1,739,450	(*)	5,559,107	(*)

금융부채 합계	7,184,286	8,913,096

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

② 공정가치 서열체계당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 당분기 및 전기말 중 금융자산과 금융부채의 범주별 손익 인식내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	합 계

이자수익	83,788	83,788

외화환산이익	(116,993)	-	(116,993)

대손상각비	23,863	-	23,863

기타의대손상각비	1,757,981	-	1,757,981

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정금융부채

이자비용	126,498

지급보증채무소멸이익	3,615,227

② 전기말(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	합 계

이자수익	124,450	-	124,450

외환차손익	544	-	544

외화환산손익	84,273	84,273

대손상각비	(178,506)	-	(178,506)

기타의대손상각비	720,143	720,143

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정금융부채

이자비용	344,697

지급보증채무소멸이익	765,257

6. 현금및현금성자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	2,308	6,047

보통예금	327,006	51,150

기타요구불예금	5,146	16,608

합 계	334,460	73,805

(2) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금융기관	구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	기업은행	사용제한예금	1,400,000	1,122,000	차입금 담보

사외적립자산	기업은행	퇴직연금	99,278	126,989	확정급여채무

합 계	1,499,278	1,248,989

7. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	매출채권	6,461,294	1,472,921

대손충당금	(776,741)	(721,687)

소 계	5,684,553	751,234

기타채권	미수금	444,309	431,172

대손충당금	(364,758)	(338,092)

단기대여금	6,950,812	8,122,946

대손충당금	(6,013,628)	(4,309,665)

소 계	1,016,735	3,906,361

합 계	6,701,288	4,657,595

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	5,369,445	5,875,344

대손상각비(*1)	55,054	(178,506)

기타의대손상각비(*1)	1,730,628	480,160

지분법손실(*2)	-	456,228

매각예정비유동자산 대체	-	(1,358,203)

합병으로 인한 승계	-	94,422

합 계	7,155,127	5,369,445

(*1) 전기 금액은 계속영업손익과 중단사업손익을 모두 포함하고 있습니다.(*2) 전기에 관계기업의 지분법 적용 중지로 인해 인식하지 못한 (-)지분변동액 456,228천원을 피투자회사의 투자성격의 자산인 단기대여금에 대한 대손상각비로 인식하였습니다(주석 12 참조).

(3) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	연체되지 않은 채권	만기가 경과된 채권	손상채권	합 계

6개월 이하	7~12개월	1년이상

매출채권	5,140,373	515,510	24,820	3,850	776,741	6,461,294

기타채권	1,016,734	6,378,386	7,395,120

합 계	6,157,107	515,510	24,820	3,850	7,155,127	13,856,414

② 전기말(단위: 천원)

구 분	연체되지 않은 채권	만기가 경과된 채권(*)	손상채권	합 계

6개월 이하	7~12개월	1년~2년

매출채권	722,564	7,851	16,969	3,850	721,687	1,472,921

기타채권	3,906,360	-	-	-	4,647,758	8,554,118

합 계	4,628,924	7,851	16,969	3,850	5,369,445	10,027,039

8. 기타금융자산 당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

단기금융상품	1,400,000	1,122,000

미수수익	121,995	105,607

소 계	1,521,995	1,227,607

비유동자산

임차보증금	592,353	821,444

예치보증금	101,807	101,807

기타보증금	52,530	50,330

소 계	746,690	973,581

합 계	2,268,685	2,201,188

9. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	18,240	9,000

제품	164,247	-

원재료	23,186	-

음식원재료	7,068	9,597

개설집기	78,334	5,705

합 계	291,075	24,302

10. 기타자산 당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,356,174	447,372

대손충당금	(271,122)	(326,140)

선급비용	7,312	13,387

선납법인세	2,185

합 계	1,094,549	134,619

11. 중단사업손익과 매각예정자산 당사는 2020년 6월 25일 사출 제조 부문의 생산중단을 공표했습니다. 비교표시된 전분기포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성되었습니다.

(1) 전분기의 중단영업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전분기

3개월	누적

수익	(86,403)	1,107,428

비용	6,890,965	10,027,366

법인세비용 차감 전 중단사업이익	(6,977,370)	(8,919,939)

법인세비용	(1,923,647)	(1,923,647)

법인세비용 차감 후 중단사업이익	(5,053,722)	(6,996,291)

중단사업 처분이익	457,495	457,495

중단사업 처분이익에 대한 법인세비용	-	-

중단사업이익	(4,596,227)	(6,538,796)

(2) 전분기의 중단영업으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전분기

영업활동으로 인한 현금흐름	(6,210,567)

투자활동으로 인한 현금흐름	13,504,647

재무활동으로 인한 현금흐름	(7,734,329)

(3) 매각예정자산 및 부채당 사 는 당기 중 평택공장의 부동산 등을 일 괄 매각하였습니다. 매수자는 농협회사법인 드림푸드원주식회사이며 양도금액은 4,060백만원 입니다. 관련 부동산에 대하여 2021년 6월 30일자로 소유권이전등기가 완료되었습니다.

12. 종속기업 및 관계기업 투자 가. 종속기업투자주식 (1) 당분기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	지분율	소재지	결산월	당분기말	전기말

취득원가	순자산가액	장부금액	취득원가	순자산가액	장부금액

(주)에스에프스틸(*)	100%	인천	12월	3,000,000	(8,494)	3,000,000	3,000,000	244,903	3,000,000

(*) 2019년 중 동 법인 지분을 100% 인수하여 종속기업투자로 분류하고, 원가법으로 평가하였습니다. (2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)에스에프스틸	11,284,109	11,292,603	1,190,495	(254,713)	(253,397)

② 전기말(단위: 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)에스에프스틸	18,592,999	18,348,096	2,525,567	171,921	168,870

(3) 당분기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 없습니다.

나. 관계기업투자주식(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율(*2)	장부금액	지분율(*1)	장부금액

일야전자위해유한공사	중국	12월	37.70%	-	14.75%	-

(*1) 전기말 현재 지분율이 20% 미만이나 피투자회사에 대한 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 당 기 중 피투자회사의 주식을 추가 취득하여 지분율이 증가 되었으나 전액 손상인식하였습니다. (*3) 관계기업의 지분법 적용 중지로 인해 인식하지 못한 (-)지분변동액은 피투자회사의 투자성격의 자산인 단기대여금 에 대해서 당분기에는 전액 대손충당금이 설정되어 지분법과 관련하여 추가 인식되지 않았으며 전기에는 456,228 천원을 인식하였습니다(주석 7참조). (2) 당분기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	손상(*)	당분기말

일야전자위해유한공사	-	1,771,573	(1,771,573)	-

(*) 당기 중 취득한 피투자회사 주식에 대하여 지속적인 영업손실이 발생하고 자본잠식 등 객관적인 증거가 있다고 판단하여 손상차손을 인식하였습니다. ② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	손상	전기말

일야전자위해유한공사	-	-

13. 투자부동산

당분기 및 전기 중 당사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

당분기에는 투자부동산 내역이 없습니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가

기초	19,689	73,624	93,313

매각(*2)	(19,689)	(73,624)	(93,313)

기말	-	-	-

감가상각누계액

기초	-	(42,420)	(42,420)

당기상각(*1)	-	(1,841)	(1,841)

매각(*2)	-	44,260	44,260

기말	-	-	-

기초순자산가액	19,689	31,204	50,893

기말순자산가액	-	-	-

(*1) 상기 금액은 계속영업손익과 중단사업손익을 모두 포함하고 있습니다.(*2) 투자부동산 처분과 관련하여 투자부동산 처분손실 53천원을 인식하였습니다.

14. 유형자산

(1) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	분기말

토지	94,338	-	-	-	94,338

시설장치	903,349	59,513	-	(167,083)	795,779

기타의유형자산	138,530	7,800	(1,163)	(39,198)	105,969

합 계	1,136,217	67,313	(1,163)	(206,281)	996,086

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	합병으로인한 증가(*1)	처분	감가상각비(*2)	대체(*3)	기말

토지	11,128,572	-	-	(9,045,425)	-	(1,988,809)	94,338

건물	3,502,685	-	-	(989,374)	(106,418)	(2,406,893)	-

구축물	336,255	-	-	(256,528)	(19,804)	(59,923)	-

기계장치	1,861,406	-	-	(1,702,681)	(158,714)	(11)	-

차량운반구	18,123	-	59,301	(59,914)	(17,510)	-	-

기타의유형자산	1,990,312	-	151,996	(1,608,710)	(388,259)	(6,808)	138,531

시설장치	-	-	1,041,992	(75,513)	(63,131)	-	903,348

합 계	18,837,353	-	1,253,289	(13,738,145)	(753,836)	(4,462,444)	1,136,217

(*1) 전기 중 ㈜에스에프에프에스를 합병함에 따른 증가입니다.(*2) 상기 금액은 계속영업손익과 중단사업손익을 모두 포함하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 자산은 없습니다.

15. 무형자산

당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	골프회원권 및콘도회원권	영업권	소프트웨어	기타무형자산	합 계

취득원가

기초	32,367	878,968	6,935,480	18,896	1,775,179	9,640,890

합병으로 인한 증가(*1)	125,168	125,168

취득	-	-	-	56,000	-	56,000

처분	-	(854,510)	-	-	-	(854,510)

기말	32,367	24,458	6,935,480	74,896	1,900,347	8,967,548

감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초	(29,654)	(389,388)	-	(1,692)	(59,893)	(480,627)

당기상각(*3)	(928)	-	-	(6,946)	(324,632)	(332,506)

손상차손환입(*2)	-	370,930	-	-	-	370,930

기말	(30,582)	(18,458)	-	(8,638)	(384,525)	(442,203)

기초순자산가액	2,713	489,580	6,935,480	17,204	1,715,286	9,160,263

기말순자산가액	1,785	6,000	6,935,480	66,258	1,515,822	8,525,345

② 전기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	골프회원권 및콘도회원권	영업권	소프트웨어	기타무형자산	합 계

취득원가

기초	32,367	1,268,968	-	-	-	1,301,335

합병으로 인한 증가(*1)	-	-	6,935,480	18,896	1,775,179	8,729,555

매각	-	(390,000)	-	-	-	(390,000)

기말	32,367	878,968	6,935,480	18,896	1,775,179	9,640,890

감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초	(26,417)	(449,635)	-	-	-	(476,052)

당기상각(*3)	(3,237)	-	-	(1,692)	(59,893)	(64,822)

손상차손환입(*2,3)	-	60,247	-	-	-	60,247

기말	(29,654)	(389,388)	-	(1,692)	(59,893)	(480,627)

기초순자산가액	5,950	819,333	-	-	-	825,283

기말순자산가액	2,713	489,580	6,935,480	17,204	1,715,286	9,160,263

(*1) 전기 중 종속기업인 ㈜에스에프에프에스를 합병함에 따른 증가입니다.(*2) 전기말 현재 당사가 보유한 회원권의 시세가 장부가액을 초과함에 따라 무형자산손상차손환입 60,247천원을 인식하였습니다.

16. 리스 ( 1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

차량	부동산(*)	차량	부동산(*)

취득원가	259,125	2,668,773	126,709	2,719,951

감가상각누계액	(51,267)	(1,274,119)	(42,316)	(946,246)

장부금액	207,858	1,394,654	84,393	1,773,705

(*) 사업장 임차에 따른 사용권자산이며 관련하여 당분기말과 전기말 현재 복구충당부채를 349,244천원, 338,599천원을 인식하고 있습니다. (2) 당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	1,858,098	368,267

회계정책변경효과	-	-

리스약정 증가	239,944	61,587

합병으로 인한 증가	-	1,890,585

감가상각비(*)	(431,472)	(169,899)

리스약정 감소	(64,057)	(292,442)

기말금액	1,602,512	1,858,098

(*) 전기 금액은 계속영업손익과 중단사업손익을 모두 포함하고 있습니다.

(3) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

기초금액	1,672,679	256,577

리스약정 증가	226,593	61,587

합병으로 인한 증가	-	1,680,067

이자비용	43,155	21,772

리스약정 감소	(141,164)	(196,762)

지급	(333,014)	(150,562)

기타	-	-

기말금액	1,468,250	1,672,679

유동리스부채	397,888	409,398

비유동리스부채	1,070,362	1,263,281

(5) 당분기 및 전기 중 현금흐름표에 인식된 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

리스부채상환액	289,859	128,790

이자비용	43,155	21,772

합 계	333,014	150,562

(6) 당분기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

사용권자산감가상각비	431,472	169,899

이자비용	3,155	21,772

합 계	474,627	191,671

(7) 당분기말 현재 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

1년 이내	397,888

1년 초과 2년 이내	263,183

2년 초과 3년 이내	225,500

3년 초과 4년 이내	172,261

4년 초과 5년 이내	126,408

5년 초과	283,010

합 계	1,468,250

17. 매입채무및기타채무

당분기말 및 전기말 현재 당사의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	1,704,404	413,971

기타채무:

미지급금	485,573	367,566

미지급비용	182,298	172,452

소 계	667,871	540,018

합 계	2,372,275	953,989

18. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

기업은행	운영자금	1.05	400,000	400,000

운영자금	1.05	1,000,000	-

합 계	1,400,000	400,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

기업은행	운영자금	3.99	2,000,000	2,000,000

유동성대체	(763,760)	(436,520)

합 계	1,236,240	1,563,480

(3) 당사의 장기차입금의 상환스케줄은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도	상환금액

2022년	109,080

2023년	436,320

2024년	436,320

2025년	254,520

합 계	1,236,240

19. 기타금융부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

지급보증채무	271,200	3,886,427

금융리스부채	397,888	409,398

소 계	669,088	4,295,825

비유동부채

금융리스부채	1,070,362	1,263,281

합 계	1,739,450	5,559,106

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타금융부채 중 지급보증채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증 수혜자	보증제공처	당분기말	전기말

일야전자위해유한공사	기업은행	271,200	2,684,110

신한은행	-	490,317

(주) 일야넥스텍	기업은행	-	712,000

합 계(*)	271,200	3,886,427

(*) 당분기말 및 전기말 현재 당사는 금융 지급보증과 관련하여 당사가 담보 및 보증을 제공하고 있는 차입금에 대해 지급보증자로서 변제 가능성이 높은 것으로 판단하여 지급보증채무를 계 상하였습니다.

20. 기타부채

당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	32,562	20,972

예수보증금	399,000	409,000

선수금	223,222	158,347

소송충당부채(*)	-	162,037

합 계	654,784	750,356

(*) 전기 보고기간 후 사건으로서 당사가 피고인 손해배상 소송에 대하여 2021년 2월 4일 1심 판결이 확정되어 소송충당부채를 인식하였습니다.(주석 22참조)

21. 종 업 원 급 여

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	164,077	290,876

사외적립자산의 공정가치	(99,278)	(126,989)

순확정급여부채	64,799	163,887

(2) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	290,876	584,822

당기근무원가	101,182	236,482

이자원가	3,818	10,009

과거근무원가와 정산으로 인한 손익	(176,399)	-

재측정요소(법인세 차감전)

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	75,349

관계회사전출	(44,718)	(177,639)

지급액	(10,682)	(438,147)

기타	-	-

기말잔액	164,077	290,876

(3) 당분기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	126,989	550,721

이자수익	1,535	12,174

기여금 납부액	4,488	112

재측정요소(법인세 차감전)

사외적립자산의 수익
(이자수익에 포함된 금액 제외)	-	(9,386)

관계회사전출	(1,535)	(166,775)

지급액	(32,199)	(259,857)

기타	-

기말잔액	99,278	126,989

(4) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	101,182	84,260

과거근무원가	(176,399)	-

순이자	2,283	(824)

합 계	72,934	83,436

22. 약정사항 등 (1) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 맺고 있는 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD 1, 원화: 천원)

금융기관	종 류	약정한도	실행금액

기업은행	중소기업자금대출	3,400,000	3,181,640

기타지급보증(*)	USD 240,000	USD 240,000

(*) 당분기말 현재 연결회사는 관계기업인 일야전자위해유한공사의 차입금에 대하여 기업은행에 지급보증을 제공하고 있습니다(주석36 참조).

(2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용

대표이사	1,000,000	차입금 보증

서울보증보험	136,800	계약이행보증 등

(3) 진행중인 소송사건당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건내용	원고	피고	소송가액	진행상황

손해배상	장성신	(주)일야	425,764	진행 중(*)

손해배상	정대호	(주)일야	533,778	진행 중

(*) 전기 보고기간 후 사건으로서 해당 사건에 대하여 2021년 2월 4일 1심 판결이 확정되어 소송충당부채 162,037천원을 인식하였습니다. 당분기 중 원고는 1심판결문을 가지고 은행에 지급신청으로 인하여 관련 부채 금액은 지급되었으며, 회사는 항소진행 중입니다. 당분기말 현재 상기 소송사건의 최종 결과를 예측할 수 없으며, 당사의 경영진은 상기 소송사건의 결과가 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. 23. 자본금과 자 본잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당금액(원)	500	500

발행주식수	31,740,000주	31,740,000주

자본금	15,870,000	15,870,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	11,308,314	11,308,314

자기주식처분이익	3,147,526	3,147,526

기타자본잉여금(*)	(1,220,218)	(1,220,218)

합 계	13,235,622	13,235,622

(*) 전기 중 당사와 ㈜에스에프에프에스와의 합병시 발생한 합병차손입니다(주석 39 참조). 24. 자기주식

(1) 당분기 및 전기 중 당사의 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

주식수(주)	장부금액	주식수(주)	장부금액

기 초	60,000	(59,098)	60,000	(59,098)

처 분	-	-	-	-

기 말	60,000	(59,098)	60,000	(59,098)

(2) 당분기말 현재 당사는 자기주식 (-)59,098천원(보통주 60,000주)을 특정금전신탁의 운용 등을 통하여 취득하고 자본조정으로 계상하고 있으며, 취득가액을 자기주식으로 계상하고 있습니다.

25. 기타포괄손익누계액

당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분법자본변동	16,548	16,548

26. 적립금

당분기말 및 전기말 현재 당사의 적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	비 고

법정적립금

이익준비금	382,413	382,413	(*1)

재평가적립금	331,063	331,063	(*2)

합 계	713,476	713,476

(*1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.(*2) 당사는 1999년 7월 1일을 재평가기준일로 하여 유형자산에 대하여 자산재평가법에 의한 재평가를 실시하여 2,336,561천원의 재평가차액이 발생하였으며, 재평가세는 48,058천원이었습니다. 재평가세를 차감한 잔액 중 1,715,000천원은 2000년 1월 20일에 자본으로 전입하여 신주를 발행하였으며, 당기말 및 전기말 현재 한국채택국제회계기준에 따른 과거 미인식 재평가적립금에 대한 법인세 효과 242,440천원을 차감한 331,063천원이 재평가적립금으로 계상되어 있습니다.

27. 이익잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

재측정요소	483,918	483,918

토지재평가차익	5,896,693	5,896,693

미처분이익잉여금	(19,936,095)	(20,522,528)

합 계	(13,555,484)	(14,141,917)

(2) 당분기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	(14,141,918)	(6,188,097)

당기순이익(손실)	586,433	(7,887,727)

재측정요소	-	(66,093)

기말잔액	(13,555,485)	(14,141,917)

28. 매출액 당사의 고객과의 거래에서 발생된 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

총매출액	4,782,358	12,926,943	1,472,450	2,124,950

고객과의 계약에서 생기는 수익:

1) 재화 또는 용역의 유형에 따른 구분:

제품매출	3,675,682	9,646,722	1,461,783	2,088,307

상품매출	845	6,152	-	-

용역매출	714,821	1,892,175	-	-

개설매출	37,400	124,695	-	-

음식매출	353,610	1,257,199	10,667	36,643

소 계	4,782,358	12,926,943	1,472,450	2,124,950

2) 수익 인식시기에 따른 구분:

한 시점에 인식	4,782,358	12,926,943	1,472,450	2,124,950

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-

소 계	4,782,358	12,926,943	1,472,450	2,124,950

29. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 당사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기(*1)	전분기(*2)

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	111,248	251,400	-	3,800,911

원재료의 사용액	2,516,194	6,857,899	-	1,148,728

인건비	337,032	1,812,000	599,190	1,012,260

감가상각비	227,933	615,158	(166,683)	121,671

포장비	-	-	19,350	19,350

지급수수료	411,362	837,085	538,917	1,073,403

외주가공비	226,092	405,505	-	515,024

대손상각비	23,863	23,863	-	-

기타비용	2,153,077	3,258,353	293,307	4,026,334

합 계	6,006,801	14,061,263	1,284,081	11,717,681

(*1) 당 3분기 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비 및 기타비용을 합산한 금액입니다. (*2) 전 3분기 포괄손익계산서의 계속영업사업과 중단영업사업의 매출원가와 판매비와관리비 및 기타비용을 합산한 금액입니다.

30. 판매비와 관리비 당분기 및 전분기 중 당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기 (*)

3개월	누적	3개월	누적

급여	571,995	1,814,109	668,950	1,012,260

퇴직급여	46,869	(81,265)	197,479	211,558

복리후생비	134,790	420,259	177,859	247,658

여비교통비	17,130	40,987	11,303	14,409

통신비	11,234	33,446	22,729	36,777

수도광열비	32,310	84,475	11,754	17,529

세금과공과	11,834	18,421	15,569	33,271

감가상각비	227,934	615,158	97,206	121,671

보험료	15,939	42,042	30,688	42,599

접대비	4,450	10,170	7,025	9,125

광고선전비	27,456	136,286	18,182	20,182

운반비	927	6,984	6,440	8,330

차량유지비	53,039	122,814	54,203	87,291

소모품비	18,637	45,232	11,021	19,350

도서인쇄비	749	1,562	1,035	6,738

교육훈련비	1,140	2,709	48	48

대손상각비	-	23,863	-	(160,874)

지급수수료	411,363	837,085	466,365	1,073,403

수선비	3,286	55,603	-	4,300

경상개발비	1,619	5,921	119,785	37,935

지급임차료	(58,276)	(6,548)	-	-

무형자산상각비	83,300	207,338	-	-

기타비용	32,269	98,007	19,814	31,784

합 계	1,649,994	4,534,658	1,937,455	2,875,344

(*) 전분기 중 중단영업손익으로 대체되었습니다.

31. 금융수익과 금융비용

(1) 당분기 및 전분기 중 당사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기(*)

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	32,445	83,788	25,099	36,759

외화환산이익	66,284	11,993	-	-

지급보증채무소멸이익	-	3,615,227	-	-

금융수익 합계	98,729	3,816,008	25,099	36,759

이자비용	49,596	126,498	181,889	316,992

외환차손	-	-	-	-

외화환산손실	-	-	-	-

매출채권처분손실	-	-	-	-

금융비용 합계	49,596	126,498	181,889	316,992

(*) 전분기 중 중단영업손익으로 대체되었습니다.

32. 기타수익과 기타비용 (1) 당분기 및 전분기 중 당사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기(*)

3개월	누적	3개월	누적

임대료수입	-	-	2,540	3,887

유형자산처분이익	2,273	28,944	-	-

기타의대손충당금환입	47,142	47,142	-	-

사용권자산해지수익	767	767

잡이익	1,679	2,293	141,473	151,863

합 계	51,861	79,146	144,013	155,750

(*) 전분기 중 중단영업손익으로 대체되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기(*)

3개월	누적	3개월	누적

기부금	-	-	-	-

임대원가	-	-	-	-

유형자산처분손실	-	1,359	-	-

무형자산처분손실	-	10,853	-	-

매각예정자산손상차손	-	-	-	-

매출채권매각손실	-	-	-	-

기타의대손상각비	136,742	1,757,981	4,360	771,922

지분법투자주식손상차손	534,557	1,771,574	-	-

잡손실	67	22,528	68	356

합 계	671,366	3,564,295	4,428	772,278

(*) 전분기 중 중단영업손익으로 대체되었습니다.

33. 종업원비용당분기 및 전분기 중 당사의 종업원비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기(*)

3개월	누적	3개월	누적

급여	591,194	1,858,759	634,554	1,012,260

복리후생비	150,454	452,192	173,835	247,658

확정급여제도와 관련된 비용	47,576	(46,759)	197,479	211,558

합 계	789,224	2,264,192	1,005,867	1,471,475

(*) 계속영업사업과 중단영업사업의 종업원비용을 합산한 금액입니다.

34. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련 된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 23.81%입니다.

35. 주당손익 주당손익은 보통주 당기순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하며, 그 내용은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당순이익(손실) (단위: 원, 주)

구 분	당3분기	전3분기

분기순이익(손실)	586,433,126	(2,597,789)

가중평균 유통보통주식수(*1)	31,680,000	31,680,000

기본주당순이익(손실)	18	(0.2)

(*1) 가중평균 유통보통주식수

구 분	당3분기	전3분기

유통보통주식수	31,740,000	31,740,000

차감: 자기주식수(*2)	(60,000)	(60,000)

가중평균 유통보통주식수	31,680,000	31,680,000

(*2) 자기주식수 산정 내역① 당분기

날짜	취득주식수	보유주식수	보유일수	자기주식 적수

기초	-	60,000	274	16,440,000

당분기: 자기주식수 = 16,440,000주/274일 = 60,000주

② 전분기

날짜	취득주식수	보유주식수	보유일수	자기주식 적수

기초	-	60,000	274	16,440,000

전분기: 자기주식수 = 16,440,000주/274일 = 60,000주

(2) 희석주당순이익(손실)

당사는 당분기말 및 전분기말 현재 보통주 청구가 가능한 희석증권이 없으므로 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.

36. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	㈜에스에프스틸

관계기업	일야전자위해유한공사

기타특수관계자	㈜일야넥스텍

기타특수관계자	임직원

(2) 주요 경영진에 대한 보상

당분기 및 전분기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	495,492	438,972

확정급여제도와 관련된 비용	29,158	31,093

합 계	524,650	515,065

상기의 주요 경영진은 당사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사입니다.(3) 특수관계자와의 거래

1) 당분기 중 특수관계자와의 주요한 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	매입	기타비용

종속기업	㈜에스에프스틸	-	24,653	-	-

관계기업	일야전자위해유한공사	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜일야넥스텍	-	-	219,793	-

기타특수관계자	임직원	-	-	-	-

합 계	-	24,653	219,793	-

2) 전분기 중 특수관계자와의 주요한 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	매입	기타비용

종속기업	㈜에스에프스틸	-	1,800	-

종속기업	㈜에스에프에프에스	-	-

관계기업	일야전자위해유한공사	-	-

기타특수관계자	㈜일야넥스텍	-	2,513	14,867	-

기타특수관계자	임직원	-	-	-	-

합 계	-	4,313	14,867	-

3) 당분기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	선급금	미수금	미수수익	단기대여금	매입채무	미지급금	지급보증부채

종속기업	㈜에스에프스틸	-	-	-	45,571	625,000	-	-	-

관계기업	위해일야전자유한공사	673,209	271,122	364,758	42,861	6,013,628	-	-	271,200

(673,209)	(271,122)	(364,758)	(42,861)	(6,013,628	-	-	-

잔액(대손충당금 차감후)	-	-	-	-	-	-	-	271,200

기타특수관계자	㈜일야넥스텍	-	800,000	271,114	-	-	241,772	770	-

-	-	(271,114)	-	-	-	-	-

잔액(대손충당금 차감후)	-	800,000	-	-	-	241,772	770	-

기타특수관계자	임직원	-	-	-	89,801	906,432	-	-	-

합 계	-	800,000	-	135,373	937,184	241,772	770	271,200

4) 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	선급금	미수금	미수수익	단기대여금(*1)	매입채무	미지급금	지급보증채무(*2)

종속기업	㈜에스에프스틸	-	-	-	20,589	444,000	-	-	-

관계기업	위해일야전자유한공사	618,154	326,140	338,092	38,824	5,978,357	-	-	3,174,427

(618,154)	(326,140)	(338,092)	(38,824)	(4,309,666)	-	-	-

잔액(대손충당금 차감후)	-	-	-	-	1,668,690	-	-	3,174,427

기타특수관계자	㈜일야넥스텍	11,950	1,168,759	271,114	-	-	86,493	770	712,000

-	(1,168,759)	(271,114)	-	-	-	-	-

잔액(대손충당금 차감후)	11,950	-	-	-	-	86,493	770	712,000

기타특수관계자	임직원	-	-	-	68,623	1,700,589	-	-	-

합 계	11,950	-	-	89,212	3,813,279	86,493	770	3,886,427

(*) 대표이사에 대한 대여금 226,108천원에 대하여 대표이사가 채권최고액 1,000백만원의 부동산 담보를 당사에제공하고 있습니다.

5) 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 중 단(장)기대여금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	기초	증가	감소	기말

종속기업	㈜에스에프스틸	단기대여금	444,000	2,712,600	(2,531,600)	625,000

관계기업	위해일야전자유한공사	단기대여금	5,978,357	35,272	-	6,013,628

대손충당금	(4,309,666)	(1,703,962)	-	(6,013,628)

잔액(대손충당금 차감후)	1,668,690	(1,668,690)	-	-

기타특수관계자	임직원	단기대여금	1,700,589	42,289	(1,430,694)	312,184

합 계	3,813,279	1,086,199	(3,962,294)	937,184

② 전분기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	기초	증가	감소	기말

종속기업	㈜에스에프스틸	단기대여금	-	3,063,000	(2,448,000)	615,000

관계기업	위해일야전자유한공사	단기대여금	5,819,164	200,216	-	6,019,379

대손충당금	(3,878,846)	(203,069)	-	(4,081,914)

잔액(대손충당금 차감후)	1,940,318	(2,853)	-	1,937,465

기타특수관계자	임직원	단기대여금	1,160,202	403,170	(156,605)	1,406,768

합 계	3,100,520	3,463,317	(2,604,605)	3,959,233

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD 1, 원화: 천원)

보증수혜자	보증금액	보증제공처	보증내용	비고

위해일야전자유한공사	USD 240,000	기업은행	차입금 지급보증	Stand by L/C 개설

(7) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보제공액	담보제공자	담보권자	비고

단기금융상품	300,000	위해일야전자유한공사	기업은행	차입금 담보

37. 재무위험관리 (1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 자본구조는 총부채에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리 정책은 전기와 동일합니다. 또한, 당사는 최적 자본구조 달성을위하여 부채비율을 정기적으로 모니터링하여 필요한경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 당사는 순부채를 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총부채	8,592,934	10,897,867

차감:

현금및현금성자산	334,460	73,805

순부채	8,258,474	10,824,062

자기자본	16,221,064	15,634,631

순부채및자기자본	24,479,538	26,458,693

부채비율	52,97%	40.91%

(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

① 환위험 당사는 수출 및 원자재 구매 등과 관련하여 USD의 환율위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD 1, 원화: 천원)

구 분	당분기말	전기말

외화금액	원화환산	외화금액	원화환산

화폐성자산	매출채권	USD 568,157	673,209	USD 568,157	618,155

단기대여금	USD 364,000	431,304	USD 364,000	396,032

미수금	USD 275,196	326,080	USD 275,196	299,413

합 계	-	1,430,593	-	1,313,600

화폐성부채	지급보증부채	USD 240,000	271,200	USD 2,577,000	2,803,776

-	-	CNY 2,220,000	370,651

합 계	-	271,200	-	3,174,427

당사는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 및전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	11,594	(11,594)	(14,902)	14,902

CNY	-	-	(3,707)	3,707

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

② 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다.

당사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 차입약정 등을 체결하고 있습니다.

다음은 당분기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 계약상의 금융부채별 상환계획입니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과 ~ 5년 이하	합 계

매입채무및기타채무	2,372,276	-	2,372,276

차입금	1,836,320	1,236,240	3,072,560

지급보증채무	271,200	-	271,200

리스부채	397,888	1,070,362	1,468,250

합 계	4,877,684	2,306,602	7,184,286

② 전기말(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과 ~ 5년 이하	합 계

매입채무및기타채무	953,989	-	953,989

차입금	836,520	1,563,480	2,400,000

지급보증채무	3,886,427	-	3,886,427

리스부채	409,398	1,263,281	1,672,679

합 계	6,086,334	2,826,761	8,913,095

③ 신용위험당사는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상 결제 유무를 파악하여 매출처의 지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. 또한 신용도가 높은 국내 금융기관에 대한 예금예치 등으로 금융기관으로부터의 신용위험은극히 제한적입니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산의 신용위험의 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	334,460	73,805

매출채권및기타채권	6,701,287	4,657,595

기타금융자산	2,268,685	2,201,189

합 계	9,304,432	6,932,589

④ 이자율위험

당사는 이자부차입금을 통해 일부 자금을 조달하고 있으며, 이에 따른 이자율위험에 노출되어 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 보고기간말의 시장이자율이 변동하였을 경우 이러한 변동이 당사의 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자비용	(15,363)	15,363	(12,000)	12,000

당사는 상기 이자율위험에 대해 정기적으로 측정하고 있습니다.

⑤ 가격위험 관리

당사는 당분기말 현재 가격변동위험에 노출되어 있는 자산을 보유하고 있지 않습니다.

38. 현금흐름표 (1) 당분기 및 전분기 중 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

순확정급여부채의 증가(재측정요소)	-	-

장기차입금의 유동성대체	327,240	405,080

유형자산의 매각예정처분자산 대체	-	-

리스부채의 유동성대체	282,365	-

39. 재무구조 악화 및 영업환경의 불확실성

당사는 2020년 6월 25일 주요 매출처가 엘지전자였던 사출제조부문을 계속적인 영업실적 악화로 인해 사업 중단하였으며, 이로 인하여 한국거래소로부터 상장적격성 실질심사를 거쳐 2020년 9월 21일 개선기간 1년을 부여받았습니다. 당사는 개선기간 종료일인 2021년 9월 21일까지 한국거래소에 제출한 개선계획의 이행을 위하여 기존의 사출제조부문을 R 재편하고, 신규 외식 프랜차이즈 사업에 진출하는 등 매출 증대와 수익성 제고를 위해 노력하고 있습니다. 더불어 보유부동산매각, 대여금 회수 등을 통해 재무구조를 개선하고, 경영의 투명성을 강화하기 위한 다양한 조치들을 실행하고 있습니다. 그러나 2020년과 2021년 COVID-19의 확산으로 당사의 외식 프랜차이즈 사업의 매출 및 수익성이 크게 악화되었고, 이로 인하여 향후 수익과 기타 재무성과에도 중대한 부정적 영향이 발생할 수 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 이러한 전반적인 불확실성에 대한 경영자의 판단을 반영하고 있습니다. 그러나, 실제 결과는 경영자의 현재 시점 판단과는 중요하게 다를 수 있으며, 회사의 재무제표는 이러한 불활실성으로 인하여 발생가능한 영향을 반영하고 있지 않습니다.

40. 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다. 41. 사업결합과 합병(1) 개요당사는 경영효율성 및 기업경쟁력을 강화하여 기업 및 주주가치를 제고하고자 2020년 1월 10일 이사회 결의에 따라 2020년 4월 28일을 ㈜에스에프에프에스의 지분을 100% 인수하였으며, 2020년 8월 26일 이사회 결의(주주총회 갈음)에 따라 2020년 9월 28일을 합병기일로 하여 ㈜에스에프에프에스를 흡수합병하였습니다.- 피합병회사의 개요

구 분	비 고

피합병회사명	주식회사 에스에프에프에스

본점소재지	서울특별시 마포구 월드컵북로 136, 202호(성산동, 신안빌딩)

대표이사	강정훈

(2) 이전대가당사는 4월 28일 ㈜에스에프에프에스 지분 100%를 15,820백만원에 인수하였으며, 2020년 9월 28일 당사와 ㈜에스에프에프에스와 1:0의 합병비율로 합병하였습니다. 사업결합 시 이전대가는 전액 현금으로 지급되었으며, 이전대가 금액은 2019년 11월 30일 현재 인수대상회사의 기업회계기준에 의거하여 작성된 재무상태표의 자산 및 부채를 기준으로 산정된 주가에 근거하여 산정되었습니다. (3) 식별가능한 취득자산과 인수부채1) 합병전 ㈜에스에프에프에스는 당사의 종속회사로서 동일지배하의 사업결합으로 합병일 현재 취득 자산과 인수 부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

유동자산	7,600,659

현금및현금성자산	564,694

매출채권및기타채권	305,530

기타금융자산(유동)	6,534,907

기타자산(유동)	92,493

이연법인세자산(유동)	82,498

재고자산	20,537

비유동자산	13,297,981

유형자산	1,253,289

사용권자산	1,890,585

무형자산	8,729,555

기타금융자산(비유동)	886,571

이연법인세자산(비유동)	537,981

자산 총계	20,898,640

유동부채	1,462,052

매입채무및기타채무	613,459

기타금융부채(유동)	533,336

기타부채(유동)	263,044

이연법인세부채(유동)	52,213

비유동부채	4,836,805

장기차입금	2,000,000

기타금융부채(비유동)	1,505,080

기타부채(비유동)	580,818

이연법인세부채(비유동)	750,907

부채 총계	6,298,857

순자산 합계	14,599,783

이전대가(현금)	15,820,000

합병차손	(1,220,217)

2) 합병회계처리동 합병은 동일지배하의 사업결합으로 합병기일 현재 당사가 취득 및 인수한 ㈜에스에프에프에스의 자산 및 부채는 당사의 2020년 9월 28일 현재의 연결재무제표상 장부금액을 적용하였으며, 이전대가와 합병으로 취득한 순자산가액과의 차이는 자본잉여금에서 조정하였습니다.