포스코스틸리온 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

포스코스틸리온 주식회사
제 35(당) 기 2022년 12월 31일 현재
제 34(전) 기 2021년 12월 31일 현재

1. 일반사항포스코스틸리온 주식회사(이하 "당사")는 1988년 2월 용융아연도금강판, 알루미늄도금강판 등 철강재의 제조, 가공 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 현재 경상북도 포항시 철강공업단지에 소재하고 있습니다.당사는 포항강재공업 주식회사와 1999년 3월 1일을 합병기일로 합병을 하고 회사명을 포항도금강판 주식회사에서 포항강판 주식회사로 변경하였으며, 1999년 5월에 (주)포스코피앤에스의 냉연가공공장을 인수하였습니다. 또한, 당사는 2008년 4월에 상호를 포항강판 주식회사에서 포스코강판 주식회사로 변경하였으며, 2022년 3월에상호를 포스코스틸리온 주식회사로 변경하였습니다.당사는 2002년 8월에 (주)한국거래소의 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 최대주주는 (주)포스코(56.87%)입니다.

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업 또는 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2023년 2월 3일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 21일자정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준당사의 재무제표는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 20: 종업원급여- 주석 22: 금융상품

2) 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 22에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경2022년 1월 1일부터 새로 적용되는 기준서 및 해석서는 아래와 같으며, 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약 - 계약이행원가(개정)4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 영업부문당사는 철강재의 제조, 가공 및 판매 사업을 영위하고 있고, 동일한 마케팅 전략을 구사하고 있으므로 영업부문을 단일 부문으로 파악하여 보고하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다.

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 월 평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산매출채권과 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융자산은 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외한 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융상품이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초 인식시점에 거래가격으로 측정합니다.

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 사업모형을 변경하는 경우 사업모형 변경 후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

1) 상각후원가 측정 금융자산금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않는 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 사업모형이 계약상 현금흐름을 수취하기 위한 목적- 계약상 현금흐름이 특정일의 원금과 원금에 대한 이자만으로 구성상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

2) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 사업모형이 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다인 경우- 계약상 현금흐름이 특정일의 원금과 원금에 대한 이자만으로 구성기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류합니다.

3) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품당사는 단기매매 목적으로 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 투자자산의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 개별 투자자산 별로 이루어지며, 사후적으로 취소할 수 없습니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 당사는 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 수 있는 경우, 최초 인식시점에 상각후원가 측정 요건이나 기타포괄손익-공정가치 측정 요건을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

5) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.

- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.

- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.

이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 당사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.

6) 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

1) 신용위험에 대한 판단

당사는 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였다고 가정합니다. 당사가 채무자에게 소구활동을 하지 않으면 채무자가 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것으로 판단되는 경우, 당사는 금융자산에 채무불이행이 발생하였다고 고려합니다. 당사는 채무증권의 신용위험이 공신력 있는금융기관의 '투자적격등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.

2) 기대신용손실의 측정전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 걸친 신용손실의 확률가중추정치입니다. 금융상품의 신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이의 현재가치로 측정됩니다.상각후원가 측정 금융자산에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 해당 금융자산의 장부금액에서 차감하여 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대한 기대신용손실은 당기손익으로 인식하며, 손실충당금은 금융자산의 장부금액에서 차감하지 않고 기타포괄손익으로 표시합니다.

3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간 말에, 당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가하고 있습니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

4) 금융자산의 제각당사는 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기 경과 채권에 대한 회수 절차에 따른 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 정부보조금을차감한 금액을, 토지는 최초 인식한 원가를 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당사는 유형자산의 감가상각에 아래의 내용연수를 적용하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	10 ∼ 30년	차량운반구	4년

구축물	15 ∼ 30년	공구와기구	4년

기계장치	10 ∼ 20년	비 품	4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

당사는 매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 매각예정자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산 또는 처분자산집단이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 또는 처분자산집단을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산 또는 자산과 부채의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류 시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(9) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타채무'로 표시하였습니다.단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 복합기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(10) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산(회원사용권)에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(11) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(12) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다.

손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당사는 금융부채가 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되는 경우에 당기손익-공정가치 측정금융부채로 분류합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 상각후원가 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.3) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(15) 금융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.

(16) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.4) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(18) 온실가스배출권 및 배출부채'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.

1) 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 기타자산으로 분류하고 있습니다. 기타자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간 말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.

2) 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

(19) 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이와 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(21) 고객과의 계약에서 생기는 수익 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 당사의 고객과의 계약에서 수행의무에 대한 정보 및 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

1) 철강제품

내수의 경우 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 청구서는 보통 30일 이내에 발행되며일반적으로 제품이 인도된 시점으로부터 30일에서 90일 사이의 대금 결제조건으로 매출이 이루어지고 있습니다. 고객이 선결제를 요청하는 경우 일정비율의 가격할인을 제공하고 있으며, 가격할인 기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식하였습니다.

수출의 경우 '무역조건의 해석에 관한 국제 규칙(Incoterms)'에 따라 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 청구서는 보통 30일 이내에 발행되며 주문생산에 의한 취소불능신용장(L/C), 구매승인서, 전신환송금(T/T) 판매 등의 방식으로 매출이 이루어지고 있습니다. 수출의 경우 가격할인을 제공하고 있지 않습니다.

2) 운송용역

당사의 제품판매계약에 포함되어 있는 운송서비스의 경우 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 지금까지 용역 수행을 완료한 정도를 조사하여 수익금액을 결정하고 있습니다. 용역 대금의 청구시점 및 결제조건은 철강제품에 대한 대금청구시점 및 결제조건과 동일합니다.3) 임가공용역임가공용역은 용역의 제공기간과 가공된 제품의 인도시점의 차이가 유의적이지 않아제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다. 청구서는 보통 30일 이내에 발행되며 일반적으로 제품이 인도된 시점으로부터30일에서 90일 사이의 대금 결제조건으로 매출이 이루어지고 있습니다. 임가공용역의 경우 가격할인을 제공하고 있지 않습니다.

(22) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음의 항목을 포함하고 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품의 처분에서 발생하는 순손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(23) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 당사의 사업계획에 현재 존재하는 일시적차이의 소멸을 반영한 미래 과세소득의 발생가능성을 고려하여야 합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(24) 주당손익당사는 보통주 기본주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① K-IFRS 1012 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세

사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 최초 인식할 때 가산할 일시적차이와 차감할 일시적 차이가 동시에 동일한 금액으로 생기는 경우 최초인식 면제를 적용하기 위한 좁은 범위의 개정입니다. 이 개정안은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용할 수 있습니다.

사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 발생시키는 단일 거래의 경우, 관련된 이연법인세 자산과 부채는 최초 적용 누적효과를 비교표시되는 가장 이른 기간의 기초시점의 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소)에서 조정하여 인식하여야 합니다. 이 개정안은 표시되는 가장 이른 기간의 기초시점 이후부터 발생한 모든 거래에 적용합니다.

당사는 개정안과 유사한 결과를 도출하는 접근법을 적용해 회계 처리하고 있습니다. 이 개정안의 채택으로 이익잉여금에 미치는 영향은 미미할 것으로 예상됩니다.

② K-IFRS 1001 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류

이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히 하기 위하여 2020년에공표되었습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터시행될 예정입니다. 다만, IASB는 이 개정사항의 시행일을 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도로 연기하는 개정안을 공표하였고, KASB에서도 이를 반영하여 K-IFRS를 개정할 예정입니다. 당사는 개정사항의 적용이 미치는 영향을 결정할 수 없으며, 개정절차를 모니터링하고 있습니다.

③ 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준서 제1117 호 '보험계약' 및 그 개정안

- 기업회계기준서 제1001 호 '재무제표 표시' - 회계정책의 공시

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - 회계추정의 정의

5. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권에서 발생합니다.

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 고객이 위치한 국가의 파산위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 또한, 당사는 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하는 정책을 수립하고 있습니다.

당사는 매출채권 및 기타채권에서 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에 대한 손상차손으로 구성됩니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생할 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사의 영업활동 및 차입금 또는 자금조달로부터의 현금흐름은 당사가 투자지출 등에 필요한 현금소요량을 충족합니다. 또한, 당사가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우 외부차입 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다. 한편, 당사는 여러 은행과 차입 한도약정을 체결하고 있습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다

1) 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 해당 통화에 대해 환위험을 회피하기 위해 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.

2) 이자율위험

당사는 변동금리부 차입금에 노출된 이자율위험을 회피하기 위해서 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.

3) 이자율지표 개혁 관련 위험

전세계적으로 이자율지표에 대한 근본적인 전환(이하, '이자율지표 개혁')이 이루어지고 있으며, 이러한 이자율지표 개혁으로 인해 일부 은행간 대출금리(이하, 'IBORs')가 새로운 무위험 금리로 대체되고 있습니다. 2021년에 당사는 IBOR 변동금리부 금융상품을 보유하지 않았으며 새로운 지표(e.g. SONIA)로 대체하는 작업은 수행하지 않았습니다. USD LIBOR의 대체 지표이자율은 SOFR (Secured Overnight Financing Rate)입니다. 2022년 초 영국 금융행위감독기구(Financial Conduct Authority)가 공지한 바와 같이, USD LIBOR 산출은 2023 년 중반에 중단될 예정입니다.

한편 국내 CD 금리의 경우 이러한 이자율지표 개혁의 일환으로 대체 지표 이자율이 KOFR(Korea Overnight Financing Repo Rate)로 선정되었으며, 2021 년 11 월 26 일부터 한국예탁결제원을 통해 그 금리가 공시되고 있습니다. KOFR는 국채 및 통안증권을 담보로 하는 익일물 RP 금리를 사용하여 산출한 금리입니다. 다만, CD금리는 LIBOR와 달리 산출의 중단이 예정되어 있지 않아 KOFR로의 전환이 언제, 어떻게 이루어질지 확실하지 않습니다. CD금리 관련 금융상품에 대해 당사는 시장의 동향을 면밀히 관찰 중에 있으며, 필요한 경우 KOFR금리로의 전환을 위해 대체조항을삽입하거나 직접적으로 금융상품의 CD이자를 KOFR금리로 변경할 계획입니다. 이러한 이자율지표 개혁으로 인한 위험을 관리하기 위해 위험관리위원회는 하나의 계약이 IBOR 현금흐름을 참조하는 정도, 이러한 계약이 이자율지표 개혁의 결과로 수정되어야 하는지 여부, 거래상대방과 이자율지표 개혁에 대한 소통을 관리하는 방법을 평가함으로써 당사의 대체 지표 이자율 전환을 관리하고 감독하고 있습니다.

전기말 현재 이자율지표 개혁에 노출되어 있었던 당사의 주요 금융상품은 CD 변동금리부 차입금입니다. 당사는 CD금리를 다른 대체 지표 이자율로 전환하지 않았습니다.

보고기간말 현재 이자율지표 개혁으로 인한 위험에 노출되어 있는 당사의 금융상품은 주로 CD금리를 지표 이자율로 사용하고 있습니다. 당사는 이자율지표 개혁으로 인해 금융상품의 계약서를 변경해야 하는 법률적 위험에 노출되어 있으며, 그러한 변경을 처리하기 위한 프로세스 및 운영 위험에도 노출되어 있습니다. 또한 당사는 새로운 대체 지표 이자율에 대한 위험관리를 위하여 대체 지표 이자율에 대한 시장의 동향을 살피고, 그에 맞는 위험관리전략을 수립해야 하는 위험에도 노출되어 있습니다.

당사는 CD금리 관련 금융상품에 대해 시장의 동향을 면밀히 관찰 중에 있으며, 필요한 경우 KOFR 금리로의 전환을 위해 대체조항을 삽입하거나 직접적으로 금융상품의 CD이자를 KOFR금리로 변경할 계획입니다.

당기말 및 전기말 현재 대체 지표 이자율로의 전환이 완료되지 않은 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

비파생금융부채

단기차입금	30,000,000	30,000,000

(5) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 동종산업내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

차입금 총계(A)	75,000,000	84,500,000

차감: 현금및현금성자산(B)	(70,953,695)	(67,700,255)

순차입금(C= A + B)	4,046,305	16,799,745

부채총계(D)	201,052,570	251,038,404

자본총계(E)	330,837,773	315,920,870

총자본(F= C + E)	334,884,078	332,720,615

자본조달비율(C/F)	1.21%	5.05%

부채비율(D/E)	60.77%	79.46%

6. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

보통예금	10,126,685	3,770,255

당좌예금	774,041	430,000

정기예금	50,500,000	23,000,000

MMDA	9,552,969	40,500,000

합 계	70,953,695	67,700,255

7. 매출채권당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

[유동]

매출채권	183,000,257	184,913,396

대손충당금	(466,116)	(292,972)

소 계	182,534,141	184,620,424

[비유동]

장기매출채권	15,158,512	17,610,456

대손충당금	(6,973,320)	(8,487,366)

소 계	8,185,192	9,123,090

합 계	190,719,333	193,743,514

8. 기타채권당기말과 전기말 현재 당사의 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

[유동]

미수금	4,023,600	5,223,302

미수수익	222,743	45,316

소 계	4,246,343	5,268,618

[비유동]

보증금	1,475,705	1,228,901

합 계	5,722,048	6,497,519

9. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 당사의 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

[유동]

예금상품	1,000,000	2,500,000

[비유동]

지분증권	248,990	349,491

예금상품	33,000	3,000

소 계	281,990	352,491

합 계	1,281,990	2,852,491

10. 재고자산당기말과 전기말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	60,280,390	(3,199,715)	57,080,675	59,162,764	(1,296,428)	57,866,336

반제품	10,080,619	(203,840)	9,876,779	12,373,651	(50,892)	12,322,759

부산물	508,934	-	508,934	499,255	-	499,255

원재료	43,973,469	(659,054)	43,314,415	75,171,862	(59,174)	75,112,688

저장품	9,905,329	-	9,905,329	8,620,080	-	8,620,080

합 계	124,748,741	(4,062,609)	120,686,132	155,827,612	(1,406,494)	154,421,118

당사가 당기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실액은 2,656,115천원이고,전기 중 매출원가에서 차감한 재고자산평가손실환입액은 718,282천원 입니다.

11. 종속기업투자당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재국	주요영업활동	지분율(%)	제 35(당) 기	제 34(전) 기

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

MYANMAR POSCO C COMPANY LIMITED(주1)	미얀마	철강재의 제조, 가공 및 판매	70	13,387,319	-	13,387,319	-

(주1) 전기말 해당 종속기업에 영업환경의 변화 등 손상을 시사하는 징후가 존재하여 손상검사를 수행하였습니다. 해당 종속기업의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 손상검사 결과 장부금액이 회수가능액을 초과하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.

12. 기타자산당기말과 전기말 현재 당사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

[유동]

선급금	-	233,124

선급비용	140,016	93,643

소 계	140,016	326,767

[비유동]

장기선급비용	43,164	-

합 계	183,180	326,767

13. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	19,498,829	-	-	19,498,829	19,498,829	-	-	19,498,829

건물	74,774,465	(43,204,424)	-	31,570,041	74,774,465	(40,565,365)	-	34,209,100

구축물	8,370,281	(6,229,128)	-	2,141,153	8,290,281	(6,109,282)	-	2,180,999

기계장치	347,831,605	(274,714,923)	(32,968)	73,083,714	341,333,040	(265,078,571)	(32,639)	76,221,830

차량운반구	750,265	(477,771)	-	272,494	722,437	(529,516)	-	192,921

공구와기구	4,575,460	(4,162,100)	-	413,360	4,480,609	(4,007,790)	-	472,819

비품	5,556,551	(4,770,425)	-	786,126	5,386,403	(4,676,825)	-	709,578

건설중인자산	1,243,148	-	-	1,243,148	146,086	-	-	146,086

사용권자산	3,740,996	(3,264,424)	-	476,572	3,624,732	(2,447,532)	-	1,177,200

합 계	466,341,600	(336,823,195)	(32,968)	129,485,437	458,256,882	(323,414,881)	(32,639)	134,809,362

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 35(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득(주1)	처 분	상 각	대 체	기 말

토지	19,498,829	-	-	-	-	19,498,829

건물	34,209,100	-	-	(2,639,059)	-	31,570,041

구축물	2,180,999	80,000	-	(119,846)	-	2,141,153

기계장치	76,221,830	4,567,685	-	(9,628,381)	1,922,580	73,083,714

차량운반구	192,921	231,563	(72,926)	(79,064)	-	272,494

공구와기구	472,819	250,145	(12)	(309,592)	-	413,360

비품	709,578	570,761	(28,578)	(465,635)	-	786,126

건설중인자산(주1)	146,086	3,019,642	-	-	(1,922,580)	1,243,148

사용권자산	1,177,200	255,326	(89,534)	(866,420)	-	476,572

합 계	134,809,362	8,975,122	(191,050)	(14,107,997)	-	129,485,437

(주1) 당기 중 건설중인자산과 관련된 지출액은 2,830,295천원입니다.

2) 제 34(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득(주1)	처 분	상 각	대 체	기 타	기 말

토지	19,498,829	-	-	-	-	-	19,498,829

건물	36,849,459	110	(17,251)	(2,639,418)	16,200	-	34,209,100

구축물	1,811,357	283,771	-	(104,129)	190,000	-	2,180,999

기계장치	78,394,151	3,976,279	(6,129)	(9,825,531)	3,683,060	-	76,221,830

차량운반구	34,956	112,271	(4)	(41,198)	86,896	-	192,921

공구와기구	734,031	193,240	(5)	(454,447)	-	-	472,819

비품	1,138,233	238,695	(29)	(667,321)	-	-	709,578

건설중인자산(주1)	409,166	3,716,665	(3,589)	-	(3,976,156)	-	146,086

사용권자산	1,756,689	310,469	-	(886,774)	-	(3,184)	1,177,200

합 계	140,626,871	8,831,500	(27,007)	(14,618,818)	-	(3,184)	134,809,362

(주1) 전기 중 건설중인자산과 관련된 지출액은 3,671,519천원입니다.

14. 리스(1) 사용권자산사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다(주석 13 참조).1) 제 35(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	감가상각비	추 가	계약해지	기 말

건물	965,820	(801,772)	22,653	(14,585)	172,116

차량운반구	211,380	(64,648)	232,673	(74,949)	304,456

합 계	1,177,200	(866,420)	255,326	(89,534)	476,572

2) 제 34(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	감가상각비	추 가	계약해지	기 말

건물	1,721,873	(801,296)	45,243	-	965,820

차량운반구	34,816	(85,478)	265,226	(3,184)	211,380

합 계	1,756,689	(886,774)	310,469	(3,184)	1,177,200

(2) 당기손익으로 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

리스부채에 대한 이자비용	25,660	48,185

인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련 비용	1,117,501	1,115,640

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	66,114	93,963

합 계	1,209,275	1,257,788

(3) 현금흐름표에 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

리스의 총 현금유출	2,106,538	2,155,465

15. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	544,564	(341,980)	202,584	524,398	(294,823)	229,575

소프트웨어	7,706,265	(7,292,106)	414,159	7,617,911	(6,924,131)	693,780

회원사용권	2,637,050	-	2,637,050	2,125,900	-	2,125,900

무형자산직접비(주1)	49,973	-	49,973	62,928	-	62,928

합 계	10,937,852	(7,634,086)	3,303,766	10,331,137	(7,218,954)	3,112,183

(주1) 무형자산 직접비는 산업재산권을 위한 부대비용입니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 35(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	외부취득	처 분	상 각	대 체	기 말

산업재산권	229,575	5,866	(1,480)	(49,407)	18,031	202,585

소프트웨어	693,780	88,354	-	(367,975)	-	414,159

회원사용권	2,125,900	511,150	-	-	-	2,637,050

무형자산직접비	62,928	6,904	(1,829)	-	(18,031)	49,972

합 계	3,112,183	612,274	(3,309)	(417,382)	-	3,303,766

2) 제 34(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	외부취득	처 분	상 각	대 체	기 말

산업재산권	191,767	3,288	-	(47,564)	82,084	229,575

소프트웨어	768,089	150,000	-	(358,109)	133,800	693,780

회원사용권	2,125,900	-	-	-	-	2,125,900

무형자산직접비	54,834	245,061	(21,083)	-	(215,884)	62,928

합 계	3,140,590	398,349	(21,083)	(405,673)	-	3,112,183

16. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 35(당) 기	제 34(전) 기

한국산업은행	일반대출	4.75	30,000,000	30,000,000

한국수출입은행	수출성장자금대출 및 무역금융	3.38 ~4.87	15,000,000	14,500,000

우리은행	5,000,000	10,000,000

하나은행	10,000,000	20,000,000

국민은행	10,000,000	10,000,000

신한은행	5,000,000	-

합 계	75,000,000	84,500,000

(2) 당기말 현재 차입금과 관련하여 당사가 차입처에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

담보제공처	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	제공사유

우리은행(주1)	토지	8,868,020	54,000,000USD 24,200,000	무역금융

건물	10,956,366

기계장치	24,340,748

예금상품	30,000	USD 20,000	BIS 인증 보증

한국산업은행(주1)	토지	10,581,183	72,000,000	일반대출 및 일반한도대출

건물	19,881,262

기계장치	48,775,934

합 계	123,433,513

(주1) 당사는 유형자산(부보금액: 571,266,327천원)에 대하여 DB손해보험 등의 화재보험, 재산종합보험 등에 가입하고 있으며, 우리은행과 한국산업은행은 차입금과 관련하여 당사가 가입한 화재보험 등의 보험부보금액에 대하여 133,500,000천원의 질권을 설정하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 제 35(당) 기

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	리스부채	합 계

기초잔액	84,500,000	1,222,565	85,722,565

(순)재무활동 현금흐름	(9,500,000)	(897,264)	(10,397,264)

기타	-	164,129	164,129

기말잔액	75,000,000	489,430	75,489,430

2) 제 34(전) 기

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	리스부채	합 계

기초잔액	100,500,000	1,809,773	102,309,773

(순)재무활동 현금흐름	(16,000,000)	(894,493)	(16,894,493)

기타	-	307,285	307,285

기말잔액	84,500,000	1,222,565	85,722,565

17. 기타채무당기말과 전기말 현재 당사의 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

[유동]

미지급금	6,918,428	7,045,287

미지급비용	3,658,987	2,022,734

리스부채	261,852	901,579

소 계	10,839,267	9,969,600

[비유동]

장기미지급비용	997,725	868,954

장기리스부채	227,578	320,986

소 계	1,225,303	1,189,940

합 계	12,064,570	11,159,540

18. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 당사의 기타금융부채(유동) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

금융보증부채	9,005,855	4,284,086

19. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

유동부채	비유동부채	유동부채	비유동부채

인건비충당부채(주1)	5,062,128	-	4,389,713	400,404

온실가스배출부채 등(주2)	-	-	203	-

판매보증충당부채(주3)	1,387,971	-	1,660,165	-

합 계	6,450,099	-	6,050,081	400,404

(주1) 당사는 보고기간 종료일 현재 임직원에게 지급될 것으로 추정되는 상여금 등에 대하여 충당부채를 설정하고 있습니다.
(주2) 당사는 무상할당 배출권의 수량을 초과하는 온실가스 배출량 등에 대하여 배출부채를 인식하였습니다.
(주3) 당사는 보고기간 종료일 현재 품질보증에 따라 발생할 고객보상비용에 대하여 판매보증충당부채로 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 당사의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 제 35(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	전입액(환입액)	사용액	기 말

인건비충당부채	4,790,117	6,261,323	(5,989,312)	5,062,128

온실가스배출부채 등	203	(203)	-	-

판매보증충당부채	1,660,165	960,271	(1,232,465)	1,387,971

합 계	6,450,485	7,221,391	(7,221,777)	6,450,099

2) 제 34(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	전입액(환입액)	사용액	기 말

인건비충당부채	3,669,601	7,614,924	(6,494,408)	4,790,117

온실가스배출부채 등	451,053	(450,850)	-	203

판매보증충당부채	1,145,373	1,737,378	(1,222,586)	1,660,165

합 계	5,266,027	8,901,452	(7,716,994)	6,450,485

20. 종업원급여(1) 확정기여형퇴직급여제도당기 및 전기 중 당사가 확정기여형퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

확정기여형 퇴직급여비용	514,183	361,382

(2) 확정급여형퇴직급여제도1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채(자산)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

확정급여채무의 현재가치	28,116,267	32,336,846

사외적립자산의 공정가치(주1)	(37,671,030)	(35,832,911)

합 계	(9,554,763)	(3,496,065)

(주1) 당기말 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산 9,554,763 천원은순확정급여자산으로 분류되어 있습니다.

2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

기초잔액	32,336,846	29,145,812

당기근무원가	2,851,947	2,720,116

이자원가	998,582	755,344

순확정급여부채의 재측정요소	(3,547,919)	2,347,441

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(78)	1,590

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(4,751,069)	(151,038)

기타사항에 의한 효과	1,203,228	2,496,889

지급액	(4,523,189)	(2,631,867)

기말잔액	28,116,267	32,336,846

3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

기초잔액	35,832,911	3,920,861

이자수익	1,115,700	101,415

사용인의 기여금	3,870,000	32,000,000

운용관리수수료	(70,054)	(13,723)

순확정급여부채의 재측정요소	(291,145)	(20,245)

지급액	(2,786,382)	(155,397)

기말잔액	37,671,030	35,832,911

차기 중 납부가 예상되는 기여금은 3,800,317천원입니다.

4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

예금상품	224,180	2,500,910

채무상품	37,446,850	33,332,001

합 계	37,671,030	35,832,911

5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

당기근무원가	2,851,947	2,720,115

이자비용	998,582	755,344

사외적립자산의 이자수익	(1,115,700)	(101,415)

운용관리수수료	70,054	13,723

파견직원 미수금 등	(3,393)	(48,446)

합 계	2,801,490	3,339,321

상기의 비용은 다음과 같이 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

매출원가	1,544,827	1,897,286

판매비및관리비	1,256,663	1,442,035

합 계	2,801,490	3,339,321

6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

기초잔액	(6,313,651)	(4,467,055)

당기 인식액	3,266,720	(2,367,688)

법인세효과	(146,235)	521,092

기말잔액	(3,193,166)	(6,313,651)

7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 당사가 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

할인율(주1)	5.75	3.35

미래임금상승률(주2)	1.75	1.60

(주1) 당사는 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기를 반영한 우량회사채의 시장수익률을 사용하고 있습니다.
(주2) 미래임금상승률은 과거 평균 임금상승률을 사용하고 있습니다

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 각각 6.6년 및 7.55년 입니다.

확정급여채무를 계산하기 위한 모든 보험수리적 가정은 매 보고기간 말에 검토되며, 추정된 확정급여채무의 총 금액은 확정급여형퇴직급여제도의 장기적 특성과 관련된 보험수리적가정을 포함하고 있습니다.

8) 주요 보험수리적가정에 대한 민감도 분석에 따른 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

할인율	(1,738,663)	1,971,677	(2,275,700)	2,610,322

미래임금상승율	1,985,639	(1,781,708)	2,569,178	(2,285,561)

21. 기타부채당기말과 전기말 현재 당사의 기타부채(유동) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

선수금	31,717	120,211

선수수익	751,424	1,093,390

예수금	603,824	907,472

합 계	1,386,965	2,121,073

22. 금융상품(1) 금융상품의 구분1) 당기말과 전기말 현재 당사의 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

① 제 35(당) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액

[금융자산]

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산(주1)	지분증권	248,990

상각후원가로 측정하는 금융자산(주2)	현금및현금성자산	70,953,695

매출채권	182,534,141

장기매출채권	8,185,192

미수금(주3)	83,748

미수수익	222,743

예금상품	1,033,000

보증금	1,475,705

소 계	264,488,224

합 계	264,737,214

[금융부채]

상각후원가로 측정하는 금융부채(주2)	매입채무	95,393,726

차입금	75,000,000

미지급금	6,918,428

미지급비용(주4)	3,658,987

리스부채	489,430

소 계	181,460,571

기타금융부채	금융보증부채(주5)	9,005,855

합 계	190,466,426

(주1) 공정가치로 측정되는 지분상품은 중요성을 고려하여 공정가치로 측정하지 않았습니다.
(주2) 상각후원가로 측정되는 금융자산과 금융부채는 공정가치가 장부금액과 근사하여,공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.
(주3) 당기말 현재 3,939,852천원의 부가세대급금이 제외되어 있습니다.
(주4) 당기말 현재 997,725천원의 기타장기종업원급여 관련 부채가 제외되어 있습니다.
(주5) 기대신용손실에 따른 손실충당금과 최초인식액에서 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하였습니다.

② 제 34(전) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액

[금융자산]

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산(주1)	지분증권	349,491

상각후원가로 측정하는 금융자산(주2)	현금및현금성자산	67,700,255

매출채권	184,620,424

장기매출채권	9,123,089

미수금(주3)	47,750

미수수익	45,316

예금상품	2,503,000

보증금	1,228,901

소 계	265,268,735

합 계	265,618,226

[금융부채]

상각후원가로 측정하는 금융부채(주2)	매입채무	127,748,203

차입금	84,500,000

미지급금	7,045,288

미지급비용(주4)	2,022,734

리스부채	1,222,566

소 계	222,538,791

기타금융부채	금융보증부채(주5)	4,284,086

합 계	226,822,877

(주1) 공정가치로 측정되는 지분상품은 중요성을 고려하여 공정가치로 측정하지 않았습니다.
(주2) 상각후원가로 측정되는 금융자산과 금융부채는 공정가치가 장부금액과 근사하여,공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.
(주3) 전기말 5,175,551천원의 부가세대급금이 제외되어 있습니다.
(주4) 전기말 868,954천원의 기타장기종업원급여 관련 부채가 제외되어 있습니다.
(주5) 기대신용손실에 따른 손실충당금과 최초인식액에서 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하였습니다.

2) 당기와 전기 중 당사의 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.① 제 35(당) 기

(단위: 천원)

구 분	금융손익	기타포괄손익

이자수익(비용)	배당수익	외화관련손익	금융자산처분이익	금융보증손실	합 계

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	-	-	-	13,428	-	13,428	-

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산	-	16,000	-	-	-	16,000	316,499

상각후원가로 측정하는 금융자산	1,370,151	-	2,847,356	-	-	4,217,507	-

상각후원가로 측정하는 금융부채	(2,322,117)	-	(4,296,523)	-	-	(6,618,640)	-

기타금융부채	-	-	-	-	(4,721,769)	(4,721,769)	-

합 계	(951,966)	16,000	(1,449,167)	13,428	(4,721,769)	(7,093,474)	316,499

② 제 34(전) 기

(단위: 천원)

구 분	이자수익(비용)	배당수익	외화관련손익	금융보증손실	합 계

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산	-	14,000	-	-	14,000

상각후원가로 측정하는 금융자산	425,328	-	1,508,383	-	1,933,711

상각후원가로 측정하는 금융부채	(1,677,051)	-	(3,518,934)	-	(5,195,985)

기타금융부채	-	-	-	(4,261,960)	(4,261,960)

합 계	(1,251,723)	14,000	(2,010,551)	(4,261,960)	(7,510,234)

(2) 신용위험

1) 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금상자산 및 예금상품을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

매출채권	182,534,141	184,620,424

장기매출채권	8,185,192	9,123,089

미수금(주1)	83,748	47,750

미수수익	222,743	45,316

보증금	1,475,705	1,228,901

합 계	192,501,529	195,065,480

(주1) 당기말 및 전기말 현재 각각 3,939,852천원과 5,175,551천원의 부가세대급금이 제외되어 있습니다.

당사는 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 부동산 등의 담보 및 신용보증 등의 신용보강을 요구하고 있습니다. 당기말 현재 담보 및 기타 신용보강의 신용경감을 반영할 경우 최대노출금액은 123,990,529천원입니다. 또한 당사는 종속기업에게만 보증을 제공하고 있으며, 당기말 현재 당사는 주석 33에서 설명하는 바와 같이 종속기업의 차입금 등에 관련된 지급보증을 제공하고 있습니다. 당기말 현재 금융보증계약에 따른 신용위험에 대한 최대노출금액은 17,725,658천원입니다.2) 금융자산 손상차손당사는 매출채권에 대해 과거 3년간의 신용손실 경험과 연체상태를 기초로 채무불이행률을 추정하여 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 신용이 손상된 자산의 경우 개별적으로 신용손실을 평가하고 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 당사의 각 자산별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

매출채권	(466,116)	(292,972)

장기매출채권	(6,973,320)	(8,487,366)

합 계	(7,439,436)	(8,780,338)

② 당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

채권잔액	대손충당금	채권잔액	대손충당금

만기일 미도래	146,608,055	206,523	180,817,325	254,714

3개월이내	31,194,999	121,639	2,916,383	16,650

3개월초과 ~ 12개월이내	5,197,203	137,954	1,179,688	21,608

12개월 초과	15,158,512	6,973,320	17,610,456	8,487,366

합 계	198,158,769	7,439,436	202,523,852	8,780,338

③ 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

기초금액	8,780,338	8,236,363

대손상각비(대손충당금환입)	(1,340,902)	1,839,564

제각	-	(1,295,589)

기말금액	7,439,436	8,780,338

(3) 유동성위험 상계약정의 효과를 포함하지 않은 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 1) 제 35(당) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	1년~2년	2년~5년

매입채무	95,393,726	95,393,726	95,393,726	-	-

차입금	75,000,000	78,075,000	78,075,000	-	-

미지급금	6,918,428	6,918,428	6,918,428	-	-

미지급비용(주1)	3,658,987	3,658,987	3,658,987	-	-

금융보증부채	9,005,855	17,725,658	17,725,658	-	-

리스부채	489,430	513,747	274,870	125,473	113,404

합 계	190,466,426	202,285,546	202,046,669	125,473	113,404

(주1) 당기말 현재 997,725천원의 기타장기종업원급여 관련 부채가 제외되어 있습니다.

2) 제 34(전) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년미만	1년~2년	2년~5년

매입채무	127,748,203	127,748,203	127,748,203	-	-

차입금	84,500,000	86,206,900	86,206,900	-	-

미지급금	7,045,288	7,045,288	7,045,288	-	-

미지급비용(주1)	2,022,734	2,022,734	2,022,734	-	-

금융보증부채	4,284,086	16,581,526	16,581,526	-	-

리스부채	1,222,565	1,250,635	924,599	231,638	94,398

합 계	226,822,876	240,855,286	240,529,250	231,638	94,398

(주1) 전기말 현재 868,954천원의 기타장기종업원급여 관련 부채가 제외되어 있습니다.

금융보증계약의 경우 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 외환위험

1) 당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	27,886,386	25,574,384	47,787,907	34,448,824

JPY	1,211,374	-	362,591	-

EUR	-	-	13,763	-

CNY	2,253,063	-	3,615,705	-

합 계	31,350,823	25,574,384	51,779,966	34,448,824

2) 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	231,200	(231,200)	1,333,908	(1,333,908)

JPY	121,137	(121,137)	36,259	(36,259)

EUR	-	-	1,376	(1,376)

CNY	225,306	(225,306)	361,571	(361,571)

합 계	577,643	(577,643)	1,733,114	(1,733,114)

(5) 이자율위험

1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

[변동이자율]

비파생금융부채	60,000,000	70,000,000

2) 변동이자부 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동이자부 금융상품에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 금융부채에 대한 이자비용으로 인하여 당기와 전기 중 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

변동이자부 금융상품	(600,000)	600,000	(700,000)	700,000

23. 자본금

당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

수권주식수	16,000,000주	16,000,000주

주당금액	5,000	5,000

발행주식수	6,000,000주	6,000,000주

보통주자본금	30,000,000,000	30,000,000,000

당기말과 전기말 현재 당사의 발행주식수와 유통주식수는 동일하며 기중 변동내역이존재하지 않습니다.

24. 기타불입자본당기말과 전기말 현재 당사의 기타불입자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

주식발행초과금	24,925,463	24,925,463

합병차익	9,110,891	9,110,891

감자차익	18,999,855	18,999,855

합 계	53,036,209	53,036,209

25. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

이익준비금	15,115,000	15,115,000

시설투자적립금	209,908,000	118,908,000

미처분이익잉여금	22,778,563	98,861,661

합 계	247,801,563	232,884,661

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

기초금액	232,884,661	141,940,971

당기순이익	17,479,918	95,790,285

확정급여제도의 재측정요소	3,120,485	(1,846,595)

지분증권처분이익	316,499	-

배당금	(6,000,000)	(3,000,000)

기말금액	247,801,563	232,884,661

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	제 35(당) 기	제 34(전) 기

처분예정일 : 2023년 3월 21일	처분확정일 : 2022년 3월 21일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	22,778,563	98,861,661

1. 전기이월미처분이익잉여금	1,861,661	4,917,971

2. 확정급여제도의 재측정요소	3,120,485	(1,846,595)

3. 지분증권처분이익	316,499	-

4. 당기순이익	17,479,918	95,790,285

Ⅱ. 이익잉여금 처분액	21,250,000	97,000,000

1. 배당금 주당배당금(률) 당기: 875원(18%) 전기: 1,000원(20%)	5,250,000	6,000,000

2. 시설투자적립금	16,000,000	91,000,000

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	1,528,563	1,861,661

26. 수익(1) 수익 원천

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	1,181,624,867	1,328,998,610

(2) 수익의 구분당기와 전기 중 수익의 유형, 수익인식 시기 및 주요 지리적 시장에 따라 구분한 수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

[수익의 유형]

재화의 판매로 인한 수익	1,120,604,769	1,267,502,048

용역의 제공으로 인한 수익	61,020,098	61,496,562

합 계	1,181,624,867	1,328,998,610

[수익인식 시기]

일시인식 매출	1,152,871,402	1,306,744,538

기간에 걸쳐 인식한 매출	28,753,465	22,254,072

합 계	1,181,624,867	1,328,998,610

[주요 지리적 시장]

중국지역	45,077,482	99,662,357

유럽지역	209,598,205	222,215,818

일본지역	7,380,255	7,065,750

한국지역	679,976,103	744,211,214

중동지역	2,494,805	1,046,572

미국지역	51,773,136	74,859,130

동남아시아, 태평양	35,631,225	53,117,258

기타지역	149,693,656	126,820,511

합 계	1,181,624,867	1,328,998,610

(3) 계약 잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

수취채권	매출채권	190,719,333	193,743,514

계약부채	선수수익	751,424	1,093,390

선수금	31,717	120,211

합 계	783,141	1,213,601

전기말에 인식된 계약부채 중 선수수익 1,093,390천원은 당기에 모두 수익으로 인식되었습니다.

(4) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 단일 외부 고객으로의 매출액이 총매출액의 10% 이상인 주요 고객으로의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	제 35(당) 기	제 34(전) 기

(주)포스코인터내셔널	267,287,246	356,382,646

27. 관리비및판매비

(1) 당기 및 전기 중 당사의 기타일반관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

급여	15,409,374	14,591,464

퇴직급여	1,296,182	1,504,933

복리후생비	3,698,364	7,016,327

여비교통비	524,000	358,090

수도광열비	67,198	55,818

통신비	176,815	178,745

세금과공과	96,470	89,246

지급임차료	238,586	176,166

감가상각비	1,303,765	1,398,161

수선비	874,793	337,380

보험료	27,144	27,482

접대비	158,983	136,807

광고선전비	419,252	279,449

경상연구개발비	1,338,456	497,316

지급수수료	6,866,143	5,642,446

포상비	71,087	99,933

소모품비	311,981	217,780

도서인쇄비	128,664	97,107

차량비	164,340	170,289

협회비	93,680	99,685

교육훈련비	171,340	199,452

회의비	571,346	395,955

무형자산상각비	417,383	405,673

합 계	34,425,346	33,975,704

(2) 당기 및 전기 중 당사의 판매및물류비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

운반보관비	2,147,157	2,061,882

판매수수료	1,153,505	1,905,245

견본비	445,397	468,658

판매촉진활동비	67,899	76,807

판매선전비	199,454	234,683

합 계	4,013,412	4,747,275

28. 비용의 성격별 분류당사는 비용을 기능별로 분류하고 있는 바, 당기와 전기의 비용을 성격별로 구분하면다음과 같습니다. 단, 당사의 비용 중 금융비용 및 법인세비용은 당 주석에서 고려하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

재고자산의 변동	6,103,002	(30,633,329)

원재료 등의 사용액	973,696,588	1,058,287,065

종업원급여비용	40,183,444	38,388,139

퇴직급여	3,245,619	3,686,981

복리후생비	7,554,659	10,166,956

감가상각비	14,107,997	14,618,818

무형자산상각비	417,383	405,673

지급수수료	7,975,100	6,889,322

외주가공비	26,917,054	27,547,504

소모품비	3,357,866	2,448,631

수선비	11,973,749	9,636,649

전력비	12,367,204	12,152,204

운반보관비	30,900,623	24,316,104

판매수수료	1,153,505	1,905,245

대손상각비(환입)	(1,340,902)	1,775,752

유형자산처분손실	101,514	27,003

잡손실	391,176	73,149

종속기업투자주식손상차손	-	11,109,445

기타	10,408,366	7,140,686

합 계	1,149,513,947	1,199,941,997

29. 금융손익당기와 전기 중 당사의 금융손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

[금융수익]

이자수익	1,370,151	425,328

외환관련이익	7,481,614	4,192,989

배당수익	16,000	14,000

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	13,428	-

합 계	8,881,193	4,632,317

[금융비용]

이자비용	2,322,117	1,677,051

외환관련손실	8,930,781	6,203,540

금융보증손실	4,721,769	4,261,960

합 계	15,974,667	12,142,551

30. 기타영업외손익당기와 전기 중 당사의 기타영업외손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

[기타영업외수익]

유형자산처분이익	13,343	15,322

기타비유동자산처분이익	-	6,761

잡이익	593,521	1,163,123

합 계	606,864	1,185,206

[기타영업외비용]

유형자산처분손실	101,514	27,003

무형자산처분손실	3,309	-

기부금	499,300	239,401

기타의대손상각비	-	218,697

종속기업투자주식손상차손(주1)	-	11,109,445

잡손실	391,176	73,149

합 계	995,299	11,667,695

(주1) 전기말 현재 해당 종속기업에 정치적 불안으로 손상을 시사하는 징후가 존재하여 손상검사를 수행하였고, 장부금액이 회수가능액을 초과하여 11,109,445천원의 손상차손을인식하였습니다.

31. 법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

당기 법인세부담액	7,391,562	14,620,343

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	281,069	6,129,404

세무상 결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액	-	5,670,460

자본에 직접 반영된 법인세비용	(146,235)	521,092

미환류소득 법인세 등	617,994	-

법인세비용	8,144,390	26,941,299

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

확정급여제도의 재측정요소	(146,235)	521,092

(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

법인세비용차감전순이익	25,624,309	122,731,584

적용세율에 따른 세부담액	5,739,083	29,239,043

조정사항

비일시적차이의 법인세효과	(36,235)	(1,766,519)

종속기업 관련 이연법인세 미인식	1,226,560	2,530,337

이월결손금 소멸	-	(2,528,000)

미환류소득 법인세 등	617,994	-

기타	596,988	(533,562)

법인세비용	8,144,390	26,941,299

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 35(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익 반영	자본 반영	기 말	이연법인세자산	이연법인세부채

[일시적차이로 인한 이연법인세]

재고자산평가손실	309,429	543,718	-	853,147	853,147	-

미지급비용	1,293,699	435,133	-	1,728,832	1,728,832	-

감가상각비	157,143	2,829	-	159,972	159,972	-

자산재평가차익	(264,680)	(452,098)	-	(716,778)	-	(716,778)

국고보조금	7,181	(258)	-	6,923	6,923	-

대손상각비	1,231,274	(85,126)	-	1,146,148	1,146,148	-

퇴직급여충당부채	5,333,075	(442,721)	-	4,890,354	4,890,354	-

지급보증료	160,579	(27,538)	-	133,041	133,041	-

퇴직연금	(7,883,240)	(27,676)	-	(7,910,916)	-	(7,910,916)

압축기장충당금	(2,915,144)	132,507	-	(2,782,637)	-	(2,782,637)

사용권자산	(258,984)	158,903	-	(100,081)	-	(100,081)

리스부채	268,964	(166,184)	-	102,780	102,780	-

장기충당부채	88,089	(88,089)	-	-	-	-

판매보증충당부채	365,236	(73,762)	-	291,474	291,474	-

기타	5,102	(44,472)	-	(39,370)	-	(39,370)

소 계	(2,102,277)	(134,834)	-	(2,237,111)	9,312,671	(11,549,782)

[자본에 직접 부가된 이연법인세]

확정급여제도의 재측정요소	1,781,031	-	(146,235)	1,634,796	1,634,796	-

합 계	(321,246)	(134,834)	(146,235)	(602,315)	10,947,467	(11,549,782)

2) 제 34(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	당기손익 반영	자본 반영	기 말	이연법인세자산	이연법인세부채

[일시적차이로 인한 이연법인세]

재고자산평가손실	467,451	(158,022)	-	309,429	309,429	-

미지급비용	1,395,710	(102,011)	-	1,293,699	1,293,699	-

감가상각비	277,191	(120,049)	-	157,143	157,143	-

자산재평가차익	(499,954)	235,274	-	(264,680)	-	(264,680)

인버터국고보조금	6,125	1,056	-	7,181	7,181	-

대손상각비	596,748	634,526	-	1,231,274	1,231,274	-

대손금	201,691	(201,691)	-	-	-	-

퇴직급여충당부채	5,152,139	180,936	-	5,333,075	5,333,075	-

지급보증료	137,412	23,167	-	160,579	160,579	-

퇴직연금	(862,589)	(7,020,651)	-	(7,883,240)	-	(7,883,240)

압축기장충당금	(2,915,144)	-	-	(2,915,144)	-	(2,915,144)

외화자산(부채)	13,710	(13,710)	-	-	-	-

사용권자산	(386,472)	127,488	-	(258,984)	-	(258,984)

리스부채	398,150	(129,186)	-	268,964	268,964	-

장기충당부채	50,174	37,915	-	88,089	88,089	-

판매보증충당부채	251,982	113,254	-	365,236	365,236	-

기타	256,577	(251,475)	-	5,102	5,102	-

소 계	4,540,901	(6,643,179)	-	(2,102,277)	9,219,771	(11,322,048)

[이월결손금으로 인한 이연법인세]

이월결손금	5,670,460	(5,670,460)	-	-	-	-

[자본에 직접 부가된 이연법인세]

확정급여제도의 재측정요소	1,259,939	-	521,092	1,781,031	1,781,031	-

합 계	11,471,300	(12,313,638)	521,092	(321,246)	11,000,802	(11,322,048)

(5) 미인식 이연법인세자산미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

차감할 일시적차이(소멸되지 않음)	24,979,631	19,911,203

32. 주당손익

(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

보통주당기순이익(주1)	17,479,918,307	95,790,285,173

가중평균유통보통주식수(주1)	6,000,000	6,000,000

기본주당이익	2,913	15,965

(주1) 보통주당기순이익과 가중평균유통보통주식수에 대한 조정내역은 없습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 당사는 희석효과를 가지는 잠재적 보통주를 보유하고 있지않아, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

33. 특수관계자(1) 당기말 현재 당사와 지배관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

최상위지배기업	포스코홀딩스(주)(주1)

지배기업	(주)포스코(주1)

종속기업	MYANMAR POSCO C COMPANY LIMITED

(주1) 최상위지배기업, 지배기업의 종속기업은 당사의 특수관계자에 포함됩니다.

(2) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자간의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 제 35(당) 기

(단위: 천원)

회 사 명	매출 등	매입 등

매출	투자주식 처분	원재료 매입	유형자산 취득	배당금 지급	기타(주1)

[최상위지배기업]

포스코홀딩스㈜(주2,5)	7,716,894	-	130,964,411	-	-	2,539,876

[지배기업]

㈜포스코(주3,5)	23,586,379	417,000	438,940,422	-	3,412,000	1,849,239

[지배기업의 종속기업]

㈜포스코아이씨티	6,800	-	-	-	-	1,776,592

㈜포스코경영연구원	70	-	-	-	-	343,466

㈜엔투비	56,783	-	-	13,604	-	5,355,344

㈜포스코인터내셔널(주4)	267,287,246	-	106,223,396	-	-	210,681

㈜포스코오앤엠	6,442	-	-	-	-	415,249

㈜포스코인재창조원	25,866	-	-	-	-	147,252

포스코에너지㈜(주4)	10,693	-	-	-	-	114

㈜포스코건설	4,893,043	-	-	-	-	737

㈜포스코휴먼스	735	-	-	-	-	299,294

㈜포스코엠텍	391	-	-	-	-	(166)

㈜포스코모빌리티솔루션(구, ㈜포스코에스피에스)	405	-	5,884,710	-	-	1,005

㈜포스코케미칼	2,835	-	-	-	-	-

㈜포스코에이앤씨건축사사무소	25,687	-	-	-	-	9

㈜에스엔엔씨	3,698	-	-	-	-	-

㈜피엔알	143	-	-	-	-	-

㈜피엠씨텍	1,100	-	-	-	-	-

㈜포스코플로우(구, 포스코터미날㈜)	7,229	-	-	-	-	31,053,019

㈜포스코알텍	329	-	-	-	-	10,008

㈜부산이앤이	173	-	-	-	-	-

포스코기술투자㈜	156	-	-	-	-	-

POSCO America Corporation	8,548	-	-	-	-	13

POSCO INTERNATIONAL SHANGHAI CO.,LTD	887	-	-	-	-	-

POSCO MEXICO S.A. DE C.V.	777	-	-	-	-	6

POSCO AUSTRALIA PTY LTD	423	-	-	-	-	-

소 계	272,340,459	-	112,108,106	13,604	-	39,612,623

합 계	303,643,732	417,000	682,012,939	13,604	3,412,000	44,001,738

(주1) 매입 등-기타에는 저장품 매입, 무형자산 취득, 운반보관비 등이 포함되어 있습니다.
(주2) 당기말 현재 당사는 포스코홀딩스㈜와의 임대차계약과 관련하여 서울보증보험으로부터 691,486천원의 임차료 이행지급보증을 제공받고 있습니다.
(주3) 당기 중 당사는 당사의 지배기업인 ㈜포스코에 ㈜엔투비의 지분(지분율: 0.625%)을 417,000천원에 처분하였습니다.

(주4) 2023년 1월 1일을 합병기일로 (주)포스코인터내셔널(존속회사)은 포스코에너지(주)(소멸회사)를 흡수합병하였습니다. 합병후 존속회사의 상호는 (주)포스코인터내셔널입니다.
(주5) 당사의 최상위 지배기업은 2022년 3월 1일을 분할기일로하여 철강사업부문을 물적분할 후 사명을 (주)포스코로 하는 종속기업(당사의 지배기업)을 신규 설립하였으며, 분할존속법인의 사명을 포스코홀딩스(주)로 변경하였습니다. 최상위 지배기업과의 거래내역은 물적분할 이전의 거래내역을 포함하고 있으며, 지배기업과의 거래내역은 물적분할 이후의 거래내역을 포함하고 있습니다.

2) 제 34(전) 기

(단위: 천원)

회 사 명	매출	매입 등

원재료 매입	유형자산 취득	배당금 지급	기타(주1)

[지배기업]

㈜포스코(주2)	39,508,779	667,794,396	-	1,706,000	28,607,279

[지배기업의 종속기업]

㈜포스코아이씨티	8,337	-	-	-	1,670,277

㈜포스코경영연구원	2,806	-	-	-	49,071

㈜엔투비	22,874	-	220,173	-	5,190,888

㈜포스코인터내셔널	356,382,646	145,265,110	-	-	325,534

POSCO INTERNATIONAL SHANGHAI CO.,LTD	2,147	-	-	-	-

㈜포스코오앤엠	4,688	-	-	-	375,897

㈜포스코인재창조원	28,873	-	-	-	162,656

포스코에너지㈜	12,669	-	-	-	12

㈜포스코건설	965,875	-	-	-	756

㈜포스코휴먼스	434	-	-	-	350,685

㈜포스코엠텍	1,161	-	-	-	4

㈜포스코케미칼	7,490	-	113,424	-	20

㈜포스코에이앤씨건축사사무소	5,050	-	-	-	-

㈜피엔알	3,700	-	-	-	-

㈜에스엔엔씨	4,573	-	-	-	-

㈜포스코모빌리티솔루션(구, ㈜포스코에스피에스)	11,270	4,397,299	-	-	4

포스코기술투자㈜	519	-	-	-	-

㈜포스코플로우(구, 포스코터미날㈜)	2,313	-	-	-	-

㈜피엠씨텍	2,600	-	-	-	-

㈜포스코알텍	68	-	-	-	2

POSCO America Corp.	4,034	-	-	-	6

POSCO Asia Co., Ltd.	-	1,948,818	-	-	-

POSCO JAPAN Co., Ltd.	3,118,874	-	-	-	-

POSCO (Zhangjiagang) Stainless Co.,Ltd	14,816	-	-	-	17

POSCO VIETNAM Co., Ltd.	495	-	-	-	-

POSCO-VHPC	171	-	-	-	-

POSCO-IJPC	610	-	-	-	-

POSCO-TNPC	3,217	-	-	-	6

POSCO-CWPC	688	-	-	-	-

POSCO THAILAND PC	380	-	-	-	177,328

소 계	360,613,378	151,611,227	333,597	-	8,303,163

합 계	400,122,157	819,405,623	333,597	1,706,000	36,910,442

(주1) 매입 등-기타에는 저장품 매입, 무형자산 취득, 운반보관비 등이 포함되어 있습니다.
(주2) 전기말 현재 당사는 ㈜포스코와의 임대차계약과 관련하여 서울보증보험으로부터 691,486천원의 임차료 이행지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자간의 중요한 거래로 인한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

1) 제 35(당) 기

(단위: 천원)

회 사 명	채권(주1)	채무

매출채권	미수금	매입채무	미지급금	미지급비용

[최상위지배기업]

포스코홀딩스㈜	1,051	-	-	-	1,186,075

[지배기업]

㈜포스코	2,169,092	87,392	62,278,445	-	320,825

[지배기업의 종속기업]

㈜포스코건설	474,307	-	-	-	-

㈜포스코인터내셔널	16,331,861	-	4,815,988	-	-

POSCO INTERNATIONAL SHANGHAI CO.,LTD	398	-	-	-	-

㈜엔투비	104	-	836,233	-	-

㈜포스코아이씨티	-	-	148,218	148,671	-

㈜포스코오앤엠	-	-	-	-	-

㈜포스코인재창조원	825	-	-	24,018	-

포스코에너지㈜	-	-	-	-	-

㈜포스코휴먼스	99	-	-	17,275	-

㈜포스코엠텍	258	-	-	-	-

㈜에스엔엔씨	1,265	-	-	-	-

㈜포스코모빌리티솔루션(구, ㈜포스코에스피에스)	-	-	551,188	-	-

㈜포스코플로우	-	-	-	1,892,943	-

㈜포스코경영연구원	77	-	-	-	-

㈜피엔알	75	-	-	-	-

소 계	16,809,269	-	6,351,627	2,082,907	-

합 계	18,979,412	87,392	68,630,072	2,082,907	1,506,900

(주1) 당기말 현재 상기 채권금액과 관련된 대손충당금 설정금액은 27,028천원입니다.

2) 제 34(전) 기

(단위: 천원)

회 사 명	채권(주1)	채무

매출채권	매입채무	미지급금	미지급비용	선수금

[지배기업]

㈜포스코	4,806,439	94,589,094	-	907,033	215

[지배기업의 종속기업]

㈜포스코건설	562,090	-	-	-	-

㈜포스코인터내셔널	37,595,515	5,382,428	-	-	-

POSCO INTERNATIONAL SHANGHAI CO.,LTD	370	-	-	-	-

㈜엔투비	9,643	876,492	-	-	-

㈜포스코아이씨티	-	143,511	143,707	-	-

㈜포스코오앤엠	2,912	-	-	-	-

㈜포스코인재창조원	149	-	21,974	-	-

포스코에너지㈜	330	-	-	-	-

㈜포스코휴먼스	77	-	26,763	-	-

㈜포스코엠텍	897	-	-	-	-

㈜포스코케미칼	847	-	124,766	-	-

㈜에스엔엔씨	1,210	-	-	-	-

㈜포스코모빌리티솔루션(구, ㈜포스코에스피에스)	12,225	697,442	-	-	-

POSCO JAPAN Co., Ltd.	317,752	-	-	-	-

소 계	38,504,017	7,099,873	317,211	-	-

합 계	43,310,456	101,688,967	317,211	907,033	215

(주1) 전기말 상기 채권금액과 관련된 대손충당금 설정금액은 61,010천원입니다.

(4) 지급보증당사의 종속기업인 MYANMAR POSCO C COMPANY LIMITED의 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며 이에 대해 다음과 같이 금융보증부채로 계상하고 있습니다.

(단위: USD, 천원)

피보증회사	보증제공처	보증금액	보증환산금액	금융보증부채

[종속기업]

MYANMAR POSCO C COMPANY LIMITED	POSCO Asia Co., Ltd.	USD 13,986,947	17,725,658	9,005,855

(5) 주요경영진 보상 당기와 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

단기급여	2,884,587	2,084,910

퇴직급여	392,009	393,540

기타장기급여	38,064	237,574

합 계	3,314,660	2,716,024

상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 집행임원 등이 포함되어 있습니다.

34. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 주요 한도거래 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

금융기관	내 역	제 35(당) 기	제 34(전) 기

하나은행	무역금융	38,000,000	38,000,000

내국신용장	2,000,000	2,000,000

외담대간접익스포져	2,000,000	2,000,000

포괄여신한도	-	USD 3,000,000

우리은행	포괄여신한도(주1)	31,000,000	31,000,000

국민은행	무역금융	30,000,000	30,000,000

신한은행	무역금융	15,000,000	-

한국산업은행	일반한도대출(주2)	10,000,000	10,000,000

한국수출입은행	수출성장자금대출	15,000,000	30,000,000

(주1) 우리은행 포괄여신한도에 포함된 무역금융과 관련하여 토지, 건물, 기계장치 일부를 담보로 제공하고 있습니다.
(주2) 한국산업은행에 일반대출 및 일반한도대 대출과 관련하여 토지, 건물, 기계장치 일부를 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 당사는 이행계약보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,857백만원(전기말: 1,746백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.