포스코스틸리온 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

제 30 기 3분기 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지
제 29 기 3분기 2016년 1월 1일부터 2016년 9월 30일까지
포스코강판 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항 (1) 지배기업의 개요 포스코강판 주식회사(이하 "지배기업")는 1988년 2월 용융아연도금강판, 알루미늄도금강판 등 철강재의 제조, 가공 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 현재 경상북도 포항시 철강공업단지에 소재하고 있습니다.지배기업은 포항강재공업 주식회사와 1999년 3월 1일을 합병기일로 합병을 하고 회사명을 포항도금강판 주식회사에서 포항강판 주식회사로 변경하였으며, 1999년 5월에 주식회사 포스코피앤에스의 냉연가공공장을 인수하였습니다. 또한, 지배기업은 2008년 4월에 상호를 포항강판 주식회사에서 포스코강판 주식회사로 변경하였습니다. 지배기업은 2002년 8월에 한국거래소의 유가증권시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 최 대주주는 주식회사 포스코(56.87%)입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 의 개요

회사명	업종	소재지	결산월	설립일	지분율

제 30(당) 3분기	제 29(전) 기

MYANMAR POSCO C COMPANY LIMITED	철강재 제조 및 판매	미얀마	3월	2013.10.03	70%	70%

(3) 연결대상 종속기업의 2017년 9월 30일과 2016년 12월 31일 현재의 요약재무상태표와 2017년과 2016년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017년 3분기말	2017년 3분기

자 산	부 채	자 본	매출액	당기손익	총포괄손익

MYANMAR POSCO C COMPANY LIMITED	21,638,054	21,087,576	550,478	21,044,068	(1,415,872)	(1,546,250)

(단위: 천원)

구 분	2016년말	2016년 3분기

자 산	부 채	자 본	매출액	당기손익	총포괄손익

MYANMAR POSCO C COMPANY LIMITED	27,437,116	25,340,388	2,096,728	18,422,170	1,489,009	1,318,083

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준2-1 재무제표 작성기준연결기업의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 주석을 제외하고 원단위로 표시되어 있습니다.

2-2 중요한 회계정책중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2017년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 내용 및 동 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선

개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 연결기업은 동 분기연결재무제표에 추가적인 공시를 제공하도록 요구되지 않으므로 개정 기준서를 적용함에 따른 추가적인 공시를 2017년 12월31일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표에 제공할 예정입니다.

(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다.

개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그사실을 공시하여야 합니다. 연결기업은 동 개정사항을 소급하여 적용하였습니다. 그러나 연결기업은 개정사항과 관련되는 차감할 일시적차이를 보유하고 있지 아니하므로 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2-3 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결기업은 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

연결기업은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 도입 관련 준비작업에 착수하였으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향의 분석을 준비하고 있습니다. 연결기업은 동 기준서 적용으로 인한 재무적 영향 분석을 당기 중 완료할 예정입니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호'수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호'고객충성제 도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 동 기준서를 최초 적용하는 경우 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서 소급하여 적용하되, 비교 표시되는 가장 이른 기간 초 현재 완료된 계약에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 등의 실무적 간편법을 적용하거나 최초 적용 누적효과를 최초 적용일에 인식할 수 있습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서생기는 수익'을 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 소급적용하는 방법은 결정하지 않았습니다.현행 기업회계기준서 제1018호 '수익' 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익,로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만,새로운 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형((1) 계약의 식별, (2) 수행의무 식별, (3) 거래가격 산정, (4) 거래가격을 수행의무에 배분, (5) 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결기업은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 도입 관련준비작업에 착수하였으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적영향의 분석을 준비하고 있습니다. 연결기업은 동 기준서 적용으로 인한 재무적 영향분석을 당기 중 완료할 예정입니다.

3. 영업부문(1) 연결기업은 경영진의 의사결정을 위해 제공되는 영업부문이 단일부문이므로, 영업부문별 재무정보는 공시하지 아니합니다.

(2) 당분기와 전분기 중 연결기업의 매출 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지 역	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기 3분기

제품판매	668,459,961	561,987,053

부산물판매	5,658,648	3,704,659

임가공매출	7,411,702	9,673,403

기타매출	-	880,041

임대수익	1,384,542	726,299

합 계	682,914,853	576,971,455

(3) 당분기와 전분기 중 지역부문별 매출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지 역	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기 3분기

중국지역	74,169,932	72,576,169

유럽지역	115,328,014	52,564,008

일본지역	4,938,757	4,849,307

한국지역	329,946,767	288,184,690

중동지역	13,970,466	11,150,192

미국지역	33,061,746	37,886,414

기타아시아, 태평양	48,802,377	44,512,764

기타지역	62,696,794	65,247,911

합 계	682,914,853	576,971,455

(4) 주요 고객에 대한 정보

당분기와 전분기 중 단일 외부 고객으로의 매출액이 총매출액의 10% 이상인 주요 고객으로의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기 3분기

[지배기업의 종속기업]

㈜포스코피앤에스 (주1)	15,325,199	86,293,740

㈜포스코대우	161,885,004	65,809,987

합 계	177,210,203	152,103,727

(주1) ㈜포스코피앤에스는 2017년 3월 1일을 분할기일로 하여 철강유통 등의 사업부문을 분할하였으며 분할된 사업부문이 ㈜포스코대우에 흡수합병되었습니다.

4. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

현금	93,791	40,063

당좌예금 외	9,329,539	4,204,468

외화예금	9,709,966	9,907,132

합 계	19,133,296	14,151,663

5. 매출채권 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

[유동]

매출채권	121,897,174	120,866,137

대손충당금	(35,321)	(210,132)

소 계	121,861,853	120,656,005

[비유동]

장기매출채권	19,141,870	14,593,500

대손충당금	(11,500,914)	(9,791,384)

소 계	7,640,956	4,802,116

합 계	129,502,809	125,458,121

6. 기타채권

당분기말과 전기말 현재 연결기업의 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

[유동]

미수금	3,542,408	2,516,088

[비유동]

보증금	1,900,571	1,567,985

합 계	5,442,979	4,084,073

7. 기 타금융자산 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 기타금융자산(비유동) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

[매도가능금융자산]

매도가능지분증권	349,491	349,491

[대여금및기타채권]

장기금융상품	3,000	3,000

합 계	352,491	352,491

8. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	48,068,701	(2,450,444)	45,618,257	33,994,364	(2,252,291)	31,742,073

반제품	13,843,494	(426,111)	13,417,383	9,664,534	(723,348)	8,941,186

부산물	334,073	-	334,073	508,885	-	508,885

원재료	46,026,059	(503,193)	45,522,866	46,424,632	(409,845)	46,014,787

저장품	7,651,070	-	7,651,070	6,419,067	-	6,419,067

합 계	115,923,397	(3,379,748)	112,543,649	97,011,482	(3,385,484)	93,625,998

한편, 연결기업이 당분기 중 매출원가에서 차감한 재고자산평가손실환입액은 5,736천원이며 전분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실액은 370,353천원입니다.

9. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

선급금	94,132	139,888

선급비용	164,614	147,642

배출권	166,643	-

합 계	425,389	287,530

10. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 유형자산 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부가액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부가액

토지	19,498,829	-	-	19,498,829	19,498,829	-	-	19,498,829

건물	61,279,892	(30,463,960)	-	30,815,932	63,487,999	(30,045,475)	-	33,442,524

구축물	8,608,175	(5,575,240)	-	3,032,935	8,592,287	(5,325,629)	-	3,266,658

기계장치	298,724,509	(219,866,746)	(41,880)	78,815,883	292,204,664	(210,339,542)	(46,807)	81,818,315

차량운반구	747,821	(411,532)	(15,208)	321,081	764,249	(465,948)	(19,333)	278,968

공구와기구	3,405,506	(2,811,219)	-	594,287	3,288,730	(2,651,041)	-	637,689

비품	4,128,707	(3,375,803)	-	752,904	3,874,327	(3,181,640)	-	692,687

건설중인자산	6,180,928	-	-	6,180,928	347,320	-	-	347,320

합 계	402,574,367	(262,504,500)	(57,088)	140,012,779	392,058,405	(252,009,275)	(66,140)	139,982,990

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제 30(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	대 체	기타(주1)	기 말

토지	19,498,829	-	-	-	-	-	19,498,829

건물	33,442,524	23,800	(830,794)	(1,609,520)	-	(210,078)	30,815,932

구축물	3,266,658	63,838	-	(255,323)	-	(42,238)	3,032,935

기계장치	81,818,315	6,757,855	(413)	(9,620,825)	347,250	(486,299)	78,815,883

차량운반구	278,968	129,969	(4)	(81,414)	-	(6,438)	321,081

공구와기구	637,689	126,100	-	(161,743)	-	(7,759)	594,287

비품	692,687	291,353	(4)	(222,689)	-	(8,443)	752,904

건설중인자산	347,320	6,180,858	-	-	(347,250)	-	6,180,928

합 계	139,982,990	13,573,773	(831,215)	(11,951,514)	-	(761,255)	140,012,779

(주1) 환산차이 조정 등을 포함하고 있습니다.

2) 제 29(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분(주1)	상 각	기 타(주2)	기 말

토지	33,184,419	-	(13,685,590)	-	-	19,498,829

건물	40,614,916	11,450	(5,215,250)	(2,089,172)	120,580	33,442,524

구축물	3,262,865	277,780	-	(297,231)	23,244	3,266,658

기계장치	87,002,933	6,902,458	(351,292)	(12,426,633)	690,849	81,818,315

차량운반구	302,339	74,505	(15,302)	(86,611)	4,037	278,968

공구와기구	461,089	322,387	(1)	(150,171)	4,385	637,689

비품	678,671	273,499	(22)	(264,250)	4,789	692,687

건설중인자산	412,013	347,250	-	-	(411,943)	347,320

합 계	165,919,245	8,209,329	(19,267,457)	(15,314,068)	435,941	139,982,990

(주1) 연결기업은 전기 중 특수관계자인 ㈜포스메이트에 연결기업이 보유중이던 서울시 서초구 반포동소재 토지 및 건물(유형자산 및 투자부동산)을 매각금액 28,259,762천원에 처분하였습니다.
(주2) 환산차이 조정 등을 포함하고 있습니다.

11. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 무형자산 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부가액

산업재산권	356,402	(128,957)	227,445	314,955	(107,939)	207,016

소프트웨어	7,117,754	(6,201,180)	916,574	7,085,020	(5,731,363)	1,353,657

회원사용권	2,460,650	-	2,460,650	2,090,149	-	2,090,149

토지사용권	2,064,060	(275,208)	1,788,852	2,167,509	(227,866)	1,939,643

합 계	11,998,866	(6,605,345)	5,393,521	11,657,633	(6,067,168)	5,590,465

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제 30(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기타(주1)	기 말

산업재산권	207,016	44,273	(23,844)	-	227,445

소프트웨어	1,353,657	192,328	(629,476)	65	916,574

회원사용권	2,090,149	370,501	-	-	2,460,650

토지사용권	1,939,643	-	(51,248)	(99,543)	1,788,852

합 계	5,590,465	607,102	(704,568)	(99,478)	5,393,521

(주1) 환산차이 조정 등을 포함하고 있습니다.

2) 제 29(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기타(주1)	기 말

산업재산권	204,469	31,908	(29,361)	-	207,016

소프트웨어	1,974,583	385,433	(1,006,623)	264	1,353,657

회원사용권	2,090,149	-	-	-	2,090,149

토지사용권	1,951,380	-	(69,646)	57,909	1,939,643

합 계	6,220,581	417,341	(1,105,630)	58,173	5,590,465

(주1) 환산차이 조정 등을 포함하고 있습니다.

12. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	제 30(당) 3분기	제 29(전) 기

내 역	이자율(%)	장부금액	장 부금액

한국수출입은행	포괄수출금융	2.15	10,000,000	-

KEB하나은행	일반대출	3.07	10,000,000	10,000,000

무역금융	2.49	7,300,000	7,340,000

운전자금	2.63	6,880,200	7,251,000

우리은행	일반대출	3.14	16,666,660	19,999,992

무역금융	2.29	20,100,000	11,450,000

산업은행	한도대출	2.51	-	8,700,000

일반대출	2.28	15,000,000	-

합 계	85,946,860	64,740,992

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	제 30(당)기 3분기	제 29(전)기

내 역	이자율(%)	장부금액	장 부금액

POSCO Investment Co., Ltd.	시설자금대출	3.53	9,158,632	9,652,225

우리은행	일반대출	3.14	-	11,666,662

합 계	9,158,632	21,318,887

(3) 당분기말 현재 차입금과 관련하여 연결기업이 차입처에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

담보제공자산	담보제공처	담보설정금액	제공사유

재고자산	한국수출입은행	USD 46,000,000	포괄수출금융한도 관련담보

토지, 건물, 기계장치	우리은행	USD 24,200,000	무역금융 및 일반대차입관련담보

KRW 54,000,000

13. 기타채무 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

[유동]

미지급금	7,662,678	7,668,943

미지급비용	1,527,270	1,669,885

소 계	9,189,948	9,338,828

[비유동]

온실가스배출부채	175,650	175,650

합 계	9,365,598	9,514,478

14. 충당부채 연결기업은 보고기간종료일 현재 임직원에게 지급될 것으로 추정되는 급여 등에 대하여 충당부채를 설정하고 있습니다. 당분기 및 전기 중 연결기업의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 제 30(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	전입액	지급액	기 말

인건비충당부채	4,351,007	3,420,248	(4,890,981)	2,880,274

(2) 제 29(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	전입액	지급액	기 말

인건비충당부채	4,237,709	5,126,852	(5,013,554)	4,351,007

15. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

확정급여채무의 현재가치	21,037,028	20,831,673

사외적립자산의 공정가치	(4,602,330)	(4,631,782)

합 계	16,434,698	16,199,891

(2) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

기초잔액	20,831,673	23,199,710

당기근무원가	1,857,336	2,704,703

이자원가	399,523	547,052

순확정급여부채의 재측정요소	(773,076)	(3,021,443)

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	70,069

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(554,840)	(3,312,204)

기타사항에 의한 효과	(218,236)	220,692

지급액	(1,278,428)	(2,598,349)

기말잔액	21,037,028	20,831,673

(3) 당분기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

기초잔액	4,631,782	5,043,952

이자수익	93,907	123,479

순확정급여부채의 재측정요소	(38,154)	(43,087)

지급액	(85,205)	(492,562)

기말잔액	4,602,330	4,631,782

(4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

예금상품	4,602,330	4,631,782

(5) 당분기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 매출원가와 관리비및판매비 및 건설중인자산에 배부되어 있습니다. 16. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 연결기업의 기타부채(유동) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

선수금	20,091	44,385

예수금	613,552	927,885

합 계	633,643	972,270

17. 금융상품

(1) 금융상품의 구분 1) 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

매도가능금융자산	매도가능지분증권	349,491	349,491

대여금및수취채권	현금및현금성자산	19,133,296	14,151,663

매출채권	121,861,853	120,656,005

장기매출채권	7,640,956	4,802,116

미수금(주1)	23,054	22,080

장기금융상품	3,000	3,000

보증금	1,900,571	1,567,985

합 계	150,912,221	141,552,340

(주1) 당분기말과 전기말 현재 각 각 3,519,354천원과 2,494,008천원의 부가세대급금이 제외되어 있습니다.

2) 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

기타금융부채	매입채무	94,357,329	82,748,954

단기차입금	85,946,860	64,740,992

장기차입금	9,158,632	21,318,887

미지급금	7,662,678	7,668,943

미지급비용	1,527,270	1,669,885

합 계	198,652,769	178,147,661

3 ) 당분기 및 전분기 중 연결기업의 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다. ① 제 30(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	금융손익

이자수익(비용)	외환차손익	외화환산손익	배당금수익	합 계

매도가능금융자산	-	-	-	2,500	2,500

대여금및수취채권	34,554	337,644	253,931	-	626,129

기타금융부채	(2,075,388)	1,093,626	(551,490)	-	(1,533,252)

합 계	(2,040,834)	1,431,270	(297,559)	2,500	(904,623)

② 제 29(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	금융손익

이자수익(비용)	외환차손익	외화환산손익	합 계

대여금및수취채권	29,140	(586,858)	(296,618)	(854,336)

기타금융부채	(2,870,663)	2,748,812	220,441	98,590

합 계	(2,841,523)	2,161,954	(76,177)	(755,746)

(2) 금융자산 손상차손

1) 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 각 자산별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

매출채권	35,321	210,132

장기매출채권	11,500,914	9,791,384

합 계	11,536,235	10,001,516

2) 당 분기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

기초금액	10,001,516	5,834,310

대손상각비	1,534,719	4,167,206

기말잔액	11,536,235	10,001,516

(3) 공정가치1) 공정가치와 장부금액

연결기업의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[상각후원가로 인식된 자산] (주1)

현금및현금성자산	19,133,296	19,133,296	14,151,663	14,151,663

매출채권	121,861,853	121,861,853	120,656,005	120,656,005

장기매출채권	7,640,956	7,640,956	4,802,116	4,802,116

미수금	23,054	23,054	22,080	22,080

장기금융상품	3,000	3,000	3,000	3,000

보증금	1,900,571	1,900,571	1,567,985	1,567,985

합 계	150,562,730	150,562,730	141,202,849	141,202,849

[상각후원가로 인식된 부채] (주1)

매입채무	94,357,329	94,357,329	82,748,954	82,748,954

단기차입금	85,946,860	85,946,860	64,740,992	64,740,992

장기차입금	9,158,632	9,158,632	21,318,887	21,318,887

미지급금	7,662,678	7,662,678	7,668,943	7,668,943

미지급비용	1,527,270	1,527,270	1,669,885	1,669,885

합 계	198,652,769	198,652,769	178,147,661	178,147,661

(주1) 연결기업은 상각후원가로 인식된 금융상품의 공정가치는 연결재무제표에 인식되는 장부금액과 중요한 차이가 없다고 판단하고 있습니다.

2) 수준별 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시내역은 없습니다.

3) 금융위험관리 금융상품과 관련하여 연결기업은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 금융위험관리 목적과 정책은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

18. 자본 금

지배기업이 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액 및 자본금은 각각 16,000,000주, 6,000,000주 및 5,000원 및 30,000,000천원입니다.

19. 기타불입자본 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 기타불입자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

주식발행초과금	24,925,463	24,925,463

합병차익	9,110,891	9,110,891

감자차익	18,999,855	18,999,855

합 계	53,036,209	53,036,209

20. 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

이익준비금	15,115,000	15,115,000

임의적립금	102,908,000	75,908,000

미처분이익잉여금	10,576,528	29,874,103

합 계	128,599,528	120,897,103

(2) 배당금2017년 3월 13일에 개최된 지배기업의 주주총회에서 승인된 배당금 6,000,000천원은 보고기간종료일 이전에 지급이 완료되었습니다.21. 적립금당분기말과 전기말 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

해외사업환산손익	283,481	374,746

22. 관리비및판매비

(1) 당분기 및 전분기 중 연결기업의 일반관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기 3분기

급여	10,359,389	10,438,541

퇴직급여	1,308,304	1,296,825

복리후생비	4,440,784	4,543,867

여비교통비	818,966	716,913

수도광열비	52,999	46,930

통신비	180,575	181,830

세금과공과	976,404	1,028,667

지급임차료	806,304	759,836

감가상각비	347,760	436,804

수선비	202,826	397,114

보험료	34,735	23,377

접대비	157,436	121,544

광고선전비	194,195	238,046

경상연구개발비	437,649	1,154,600

지급수수료	3,719,182	3,551,151

포상비	38,760	41,297

소모품비	209,575	167,840

피복비	3,081	16,403

도서인쇄비	72,184	65,685

차량비	111,326	100,702

협회비	78,790	91,625

교육훈련비	409,828	175,336

회의비	331,168	313,023

무형자산상각비	653,320	809,180

대손상각비	1,534,719	4,002,293

기타	-	74

합 계	27,480,259	30,719,503

(2) 당분기 및 전분기 중 연결기업의 판매및물류비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기 3분기

운반보관비	16,772,557	14,391,711

판매수수료	1,550,012	1,297,036

견본비	227,070	250,099

판매촉진활동비	71,621	49,661

합 계	18,621,260	15,988,507

23. 금융손익당분기 및 전분기의 연결기업의 금융손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기 3분기

[금융수익]

이자수익	34,554	29,140

외환차익	4,717,275	6,953,908

외화환산이익	267,813	239,018

배당금수익	2,500	-

합 계	5,022,142	7,222,066

[금융비용]

이자비용	2,075,388	2,870,663

외환차손	3,286,005	4,791,954

외화환산손실	565,373	315,195

합 계	5,926,766	7,977,812

24. 기타영업외손익당분기 및 전분기의 연결기업의 기타영업외손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기 3분기

[기타영업외수익]

유형자산처분이익	9,860	1,588,929

잡이익	456,673	670,667

합 계	466,533	2,259,596

[기타영업외비용]

재고자산처분손실	-	915

유형자산처분손실	831,211	1,139,636

기부금	90,274	108,988

잡손실	575,027	239,115

합 계	1,496,512	1,487,739

25. 비용의 성격별 분류 연결기업은 비용을 기능별로 분류하고 있는 바, 당분기 및 전분기의 비용을 성격별로구분하면 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기 3분기

재고자산의 변동	(18,994,334)	(8,280,292)

원재료 등의 사용액	579,297,632	452,124,379

종업원급여비용	21,855,048	22,585,461

퇴직급여	2,150,683	2,361,466

복리후생비	6,121,025	6,887,735

감가상각비(주1)	11,951,514	11,398,180

무형자산상각비	704,568	861,852

지급수수료	4,528,835	4,130,830

외주가공비	15,198,082	13,501,576

소모품비	1,738,712	1,490,128

수선비	3,936,379	3,777,339

전력비	8,908,317	8,450,383

운반보관비	16,772,557	14,400,543

판매수수료	1,550,012	1,297,035

유형자산처분손실	831,211	1,139,636

잡손실	575,027	239,115

대손상각비	1,534,719	4,002,293

기타	6,612,776	6,707,897

합 계	665,272,763	547,075,556

(주1) 투자부동산상각비를 포함하고 있습니다.

26. 법인세 비 용 당분기 및 전분기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기 3분기

당기 법인세부담액	956,553	1,054,199

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,408,573)	(2,303,596)

세무상 결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액	5,113,279	6,951,997

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	(161,683)	125,159

법인세비용	4,499,576	5,827,759

(주1) 법인세 확정신고시 발생하는 법인세환급액(추납액)은 법인세부담액에 가감하고 있습니다.

27. 주당손 익

당분기 및 전분기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기 3분기

지배기업의 소유주지분에 귀속되는 분기연결순이익	13,129,185,372	25,125,286,412

가중평균유통보통주식수	6,000,000	6,000,000

기본주당이익	2,188	4,188

28. 특수관계자

(1) 당반기말 현재 연결기업과 지배관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

지배기업	㈜포스코

(2) 당 분기 및 전분기의 연결기업과 특수관계자간의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 제 30(당) 기 3분기

(단위: 천원)

회 사 명	매출	원재료 매입	유형자산 취득	기타수익(주1)	기타매입(주2)	배당금의 지급

[지배기업]

㈜포스코	7,006,896	305,459,318	-	-	332,801	3,412,200

[지배기업의 종속기업]

㈜포스코피앤에스	15,325,199	3,146,317	-	-	251,544	-

㈜포스코아이씨티	-	-	55,000	-	1,574,996	-

㈜포스코경영연구소	-	-	-	-	49,000	-

㈜엔투비	-	-	251,047	-	3,234,007	-

㈜포스코대우	161,885,004	117,362,734	892,499	13,538	869,352	-

㈜포스메이트	-	-	-	-	955,775	-

㈜포스코켐텍	-	-	-	-	22,370	-

㈜포스코건설	-	-	20,000	-	-	-

㈜포스코인재창조원	-	-	-	-	270,293	-

POSCO America Corp	24,026,981	-	-	-	-	-

POSCO ASIA CO.	3,816,659	15,588,570	-	-	-	-

POSCO-CFPC	-	-	-	-	59,102	-

포스코에이앤씨	929	-	55,970	-	-	-

소 계	205,054,772	136,097,621	1,274,516	13,538	7,286,439	-

합 계	212,061,668	441,556,939	1,274,516	13,538	7,619,240	3,412,200

(주1) 기타수익에는 기타영업외수익이 포함되어 있습니다.
(주2) 기타매입에는 저장품 매입, 무형자산 취득, 관리비및판매비 등이 포함되어 있습니다.
(주3) ㈜포스코피앤에스는 2017년 3월 1일을 분할기일로 하여 철강유통 등의 사업부문을 분할하였으며 분할된 사업부문이 ㈜포스코대우에 흡수합병되었습니다.

2) 제 29(전) 기 3분기

(단위: 천원)

회 사 명	매출	원재료 매입	유형자산 취득	유형자산 처분(주1)	기타수익(주2)	기타매입(주3)	배당금의 지급

[지배기업]

㈜포스코	8,826,126	232,506,622	-	-	-	259,781	2,559,000

[지배기업의 종속기업]

㈜포스코피앤에스	86,293,740	18,285,903	-	-	-	249,104	-

㈜포스코아이씨티	-	-	253,433	-	-	1,203,672	-

㈜포스코경영연구소	-	-	-	-	-	49,000	-

㈜엔투비	-	2,159,964	34,083	-	-	916,040	-

㈜포스코에이에스티	-	4,825,593	-	-	-	-	-

㈜포스코대우	65,809,987	74,522,400	-	-	8,886	317,115	-

㈜포스메이트	-	-	-	28,259,762	-	308,129	-

㈜포스코켐텍	-	-	38,100	-	-	13,400	-

㈜포스코인재창조원	-	-	-	-	-	91,112	-

소 계	152,103,727	99,793,860	325,616	28,259,762	8,886	3,147,572	-

합 계	160,929,853	332,300,482	325,616	28,259,762	8,886	3,407,353	2,559,000

(주1) 연결기업은 전분기 중 특수관계자인 ㈜포스메이트에게 투자부동산 및 유형자산 일부를 처분하였습니다(주석 12 참조).
(주2) 기타수익에는 기타영업외수익이 포함되어 있습니다.
(주3) 기타매입에는 저장품 매입, 무형자산 취득, 관리비및판매비 등이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결기업과 특수관계자간의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

1) 제 30(당)기 3분기

(단위: 천원)

회 사 명	채권	채무

매출채권	임차보증금	매입채무	미지급금	차입금

[지배기업]

㈜포스코	599,211	-	55,882,673	-	-

[지배기업의 종속기업]

㈜포스코대우(주1)	16,922,357	-	22,406,671	128,121	-

㈜엔투비	-	-	786,635	-	-

㈜포스코아이씨티	-	-	-	243,764	-

㈜포스메이트	-	573,699	-	128,088	-

㈜포스코인재창조원	-	-	-	59,708	-

POSCO Investment Co,. Ltd.	-	-	-	-	9,158,632

POSCO America Corp.	2,150,498	-	-	-	-

POSCO ASIA CO.	438,934	-	-	-	-

POSCO-CFPC	-	-	-	-	-

소 계	19,511,789	573,699	23,193,306	559,681	9,158,632

합 계	20,111,000	573,699	79,075,979	559,681	9,158,632

(주1) ㈜포스코대우가 ㈜포스코피앤에스의 철강유통 등의 사업부문을 흡수합병함에 따라 관련 사업부문의 채권, 채무가 포함되어 있습니다.

2) 제 29(전) 기

(단위: 천원)

회 사 명	채권	채무

매출채권	임차보증금	매입채무	미지급금	장기차입금	미지급비용

[지배기업]

㈜포스코	1,195,865	-	49,503,784	-	-	321,169

[지배기업의 종속기업]

㈜포스코피앤에스	5,558,606	-	6,919,311	460,718	-	-

㈜포스코대우	11,934,102	-	11,247,831	-	-	-

㈜엔투비	-	-	735,801	-	-	-

㈜포스코아이씨티	-	-	99,300	129,134	-	-

㈜포스메이트	-	548,265	-	32,373	-	-

㈜포스코인재창조원	-	-	-	3,595	-	-

POSCO Investment Co,. Ltd.	-	-	-	-	9,652,225	-

소 계	17,492,708	548,265	19,002,243	625,820	9,652,225	-

합 계	18,688,573	548,265	68,506,027	625,820	9,652,225	321,169

(3) 주요경영진 보상 당분기와 전분기 중 연결기업의 주요 경영진의 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기 3분기

단기급여	1,724,534	1,756,913

퇴직급여	495,131	389,105

합 계	2,219,665	2,146,018

상기의 주요 경영진에는 연결기업 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 집행임원 등이 포함되어 있습니다.

29. 우발부채 및 약정사항

당분기말과 전기말 현재 연결기업의 주요 한도거래 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

금융기관	내 역	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

KEB하나은행	무역금융	33,000,000	30,000,000

일반대출	10,000,000	10,000,000

외담대간접익스포져	-	2,000,000

운전자금대출	USD 6,000,000	USD 6,000,000

우리은행	무역금융(주1)	30,000,000	30,000,000

일반대출(주1)	16,666,660	31,666,654

산업은행	한도대출	15,000,000	30,000,000

일반대출	15,000,000	-

한국수출입은행	포괄수출금융(주2)	USD 40,000,000	USD 40,000,000

POSCO Investment Co., Ltd	시설자금대출	USD 7,986,947	USD 7,986,947

(주1) 우리은행에 일반대출 및 무역금융과 관련하여 토지, 건물, 기계장치 일부를 담보로 제공하고 있습니다.
(주2) 한국수출입은행에 포괄수출금융과 관련하여 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다.