포스코스틸리온 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 연결대상회사의 변동 상황

사업연도	당기에 포함된 회사	전기대비연결에 추가된 회사	전기대비연결에서 제외된 회사

제 36 기 3분기(2023년)	-	-	-

제 35 기(2022년)	-	-	-

제 34 기(2021년)	-	-	-

제 33 기(2020년)	-	-	Myanmar POSCO Steel Co., Ltd

제 32 기 (2019년)	Myanmar POSCO Steel Co., Ltd	Myanmar POSCO Steel Co., Ltd	-

나. 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제36기 3분기(2023년)	매출채권	211,972	11,717	5.5%

제35기(2022년)	매출채권	199,467	7,439	3.7%

제34기(2021년)	매출채권	202,676	8,780	4.3%

※ 2018년 1월 1일 부터 K-IFRS 제1109호 '금융상품' 및 제1115호 '고객과의 계약 에서 생기는 수익' 기준서를 적용하였습니다. (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제36기 3분기(2023년)	제35기(2022년)	제34기 (2021년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	7,439	8,780	8,236

2. 회계정책의 변경	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	4,278	(1,341)	544

4. 기말 대손충당금 잔액합계	11,717	7,439	8,780

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 회사는 매출채권에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

구분	정상채권	손상징후 발생채권	손상확정 채권

정의	만기가 미도래한 채권	연체등 손상사건의징후가 포착되는 채권	부도, 법정관리 진행 등객관적증거가 명백한 채권

대손설정	연체구간별 대손경험률에 따른 집합평가 수행	현금흐름추정 가능시 DCF법 적용,그외의 경우는 일정율법 적용

(4) 당분기말 현재 기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원,%)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	179,868	11,408	8,394	12,302	211,972

구성비율	84.85%	5.38%	3.97%	5.80%	100.00%

다. 재고자산의 현황 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

계정과목	제36기 3분기(2023년)	제35기(2022년)	제34기(2021년)	비고

제 품	63,577	63,892	59,624	-

반 제 품	8,241	9,988	12,363	-

원 재 료	55,746	47,198	80,236	-

저 장 품	11,789	10,956	9,646	-

기 타	719	554	588	-

합 계	140,072	132,588	162,457	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	24.01%	23.91%	27.70%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가 ÷ {(기초재고＋기말재고) ÷ 2}]	7.9회	7.6회	8.9회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자 2022 사업연도의 재무제표를 작성함에 있어서 2022년 12월 31일을 기준으로 재고실사를 실시하였습니다.2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 동 일자 재고실사시에는 2022 사업연도 재무제표의 외부감사인인 삼정회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시되었습니다. (3) 장기체화재고 등의 내역재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의재무상태표가액을 결정하고 있으며, 2023년 분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

재고자산의 현황	취득원가	보유금액	평가충당금	장부금액

제 품	65,485	65,485	(1,908)	63,577

반 제 품	8,592	8,592	(351)	8,241

원 재 료	56,256	56,256	(510)	55,746

저 장 품	11,789	11,789	-	11,789

기 타	719	719	-	719

합 계	142,841	142,841	(2,769)	140,072

당분기 중 매출원가에서 차감한 재고자산평가손실환입액은 1,367백만원입니다.

라. 공정가치 평가내역

(1) 금융상품의 구분1) 연결기업의 금융상품 내역은 다음과 같습니다. ① 제 36(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	장부금액

[금융자산]

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산(주1)	지분증권	248,990

상각후원가로 측정하는 금융자산(주2)	현금및현금성자산	74,682,724

매출채권	184,989,472

장기매출채권	15,265,928

미수금(주3)	776,870

장기미수금	2,151,232

미수수익	246,201

예금상품	11,033,000

보증금	2,064,148

소 계	291,209,575

합 계	291,458,565

[금융부채]

상각후원가로 측정하는 금융부채(주2)	매입채무	128,638,288

차입금	66,073,278

미지급금	8,917,803

장기미지급금	1,320,546

미지급비용(주4)	4,155,349

리스부채	1,297,827

합 계	210,403,091

(주1) 공정가치로 측정되는 지분상품의 경우 중요성을 고려하여 공정가치로 측정하지않았습니다.
(주2) 상각후원가로 측정되는 금융자산과 금융부채는 공정가치가 장부금액과 근사하여,공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.
(주3) 당분기말 현재 6,982,404천원의 제세미수금이 제외되어 있습니다.
(주4) 당분기말 현재 996,443천원의 기타장기종업원급여 관련 부채가 제외되어 있습니다.

② 제 35(전) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액

[금융자산]

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산(주1)	지분증권	248,990

상각후원가로 측정하는 금융자산(주2)	현금및현금성자산	74,124,417

매출채권	183,842,412

장기매출채권	8,185,192

미수금(주3)	91,387

미수수익	222,773

예금상품	1,033,000

보증금	1,539,978

소 계	269,039,159

합 계	269,288,149

[금융부채]

상각후원가로 측정하는 금융부채(주2)	매입채무	96,509,736

차입금	90,146,985

미지급금	7,560,504

미지급비용(주4)	4,570,674

리스부채	1,185,087

합 계	199,972,986

(주1) 공정가치로 측정되는 지분상품의 경우 중요성을 고려하여 공정가치로 측정하지 않았습니다.
(주2) 상각후원가로 측정되는 금융자산과 금융부채는 공정가치가 장부금액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.
(주3) 전기말 4,843,075천원의 제세미수금이 제외되어 있습니다.
(주4) 전기말 997,725천원의 기타장기종업원급여 관련 부채가 제외되어 있습니다.

③ 제 34(전전) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액

[금융자산]

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산(주1)	지분증권	349,491

상각후원가로 측정하는 금융자산(주2)	현금및현금성자산	73,971,664

매출채권	184,772,195

장기매출채권	9,123,089

미수금(주3)	58,124

미수수익	56,676

예금상품	2,503,000

보증금	1,288,322

소 계	271,773,070

합 계	272,122,561

[금융부채]

상각후원가로 측정하는 금융부채(주2)	매입채무	128,819,404

차입금	98,669,298

미지급금	7,339,632

미지급비용(주4)	3,080,503

리스부채	1,878,273

합 계	239,787,110

(주1) 공정가치로 측정되는 지분상품의 경우 중요성을 고려하여 공정가치로 측정하지 않았습니다.
(주2) 상각후원가로 측정되는 금융자산과 금융부채는 공정가치가 장부금액과 근사하여,공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.
(주3) 전전기말 현재 5,726,855천원의 제세미수금이 제외되어 있습니다.
(주4) 전전기말 현재 868,954천원의 기타장기종업원급여 관련 부채가 제외되어 있습니다.

마. 진행률 적용 수주계약 현황 직전 사업연도 연결 매출액의 5% 이상인 내역이 없어 기재하지 않았습니다.