포스코스틸리온 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

제 30 기 3분기 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지
제 29 기 3분기 2016년 1월 1일부터 2016년 9월 30일까지
포스코강판 주식회사

1. 일반 사항 포스코강판 주식회사(이하 "당사")는 1988년 2월 용융아연도금강판, 알루미늄도금강판 등 철강재의 제조, 가공 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 현재 경상북도 포항시 철강공업단지에 소재 하고 있습니다.당사는 포항강재공업 주식회사와 1999년 3월 1일을 합병기일로 합병을 하고 회사명을 포항도금강판 주식회사에서 포항강판 주식회사로 변경하였으며, 1999년 5월에 주식회사 포스코피앤에스의 냉연가공공장을 인수하였습니다. 또한, 당사는 2008년 4월에 상호를 포항강판 주식회사에서 포스코강판 주식회사로 변경하였습니다. 당사는 2002년 8월에 한국거래소의 유가증권시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 최대주주는 주식회사 포스코(56.87%) 입니다.

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준2-1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 주석을 제외하고 원단위로 표시되어 있습니다.

2-2 중요한 회계정책중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2017년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 내용 및 동 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선

개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 당사는 동 분기재무제표에 추가적인 공시를 제공하도록 요구되지 않으므로 개정 기준서를 적용함에 따른 추가적인 공시를 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표에 제공할 예정입니다.

(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다.

개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그사실을 공시하여야 합니다. 당사는 동 개정사항을 소급하여 적용하였습니다. 그러나 당사는 개정사항과 관련되는 차감할 일시적차이를 보유하고 있지 아니하므로 당사의재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2-3 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 도입 관련 준비작업에 착수하였으며,동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향의 분석을 준비하고 있습니다. 당사는 동 기준서 적용으로 인한 재무적 영향 분석을 당기 중 완료할 예정입니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제 도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 동 기준서를 최초 적용하는 경우 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서 소급하여 적용하되, 비교 표시되는 가장 이른 기간 초 현재 완료된 계약에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 등의 실무적 간편법을 적용하거나 최초 적용 누적효과를 최초 적용일에 인식할 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 소급적용하는 방법은 결정하지 않았습니다.현행 기업회계기준서 제1018호 '수익' 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익,로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만,새로운 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형((1) 계약의 식별, (2) 수행의무 식별, (3) 거래가격 산정, (4) 거래가격을 수행의무에 배분, (5) 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 도입 관련 준비작업에 착수하였으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향의 분석을 준비하고 있습니다. 당사는 동 기준서 적용으로 인한 재무적 영향 분석을 당기 중 완료할 예정입니다.

3. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 당사의 현금및 현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

당좌예금 외	9,183,788	1,919,865

외화예금	9,401,731	7,773,327

합 계	18,585,519	9,693,192

4. 매출채권 당분기말과 전기말 현재 당사의 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

[유동]

매출채권	121,320,396	119,790,381

대손충당금	(35,321)	(210,132)

소 계	121,285,075	119,580,249

[비유동]

장기매출채권	19,141,870	14,593,500

대손충당금	(11,500,914)	(9,791,384)

소 계	7,640,956	4,802,116

합 계	128,926,031	124,382,365

5. 기타채권 당분기말과 전기말 현재 당사의 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

[유동]

미수금	3,526,846	2,498,654

[비유동]

보증금	1,868,329	1,534,005

합 계	5,395,175	4,032,659

6. 기 타금융자산 당분기말과 전기말 현재 당사의 기타금융자산(비유동) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

[매도가능금융자산]

매도가능지분증권	349,491	349,491

[대여금및기타채권]

장기금융상품	3,000	3,000

합 계	352,491	352,491

7. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	46,424,861	(2,450,444)	43,974,417	32,458,396	(2,252,291)	30,206,105

반제품	13,843,494	(426,111)	13,417,383	9,664,534	(723,348)	8,941,186

부산물	330,067	-	330,067	453,665	-	453,665

원재료	43,209,776	(503,193)	42,706,583	43,449,931	(409,845)	43,040,086

저장품	7,163,371	-	7,163,371	6,002,019	-	6,002,019

합 계	110,971,569	(3,379,748)	107,591,821	92,028,545	(3,385,484)	88,643,061

한편, 당사가 당분기 중 매출원가에서 차감한 재고자산평가손실환입액은 5,736천원이며 전분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실액은 370,353천원입 니다.

8. 종속기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

종속기업	4,479,521	4,491,081

(2) 종속기업의 현황과 장부금액

(단위: 천원)

회사명	소재국	주요영업활동	지분율(%)	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

MYANMAR POSCO C COMPANY LIMITED	미얀마	철강재의 제조, 가공 및 판매	70%	4,479,521	4,491,081

9. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 당사의 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

선급금	66,374	66,778

선급비용	106,208	85,888

배출권	166,643	-

합 계	339,225	152,666

10. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부가액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부가액

토지	19,498,829	-	-	19,498,829	19,498,829	-	-	19,498,829

건물	57,043,900	(30,036,461)	-	27,007,439	59,023,714	(29,678,642)	-	29,345,072

구축물	7,709,141	(5,431,256)	2,277,885	7,670,761	(5,209,419)	-	2,461,342

기계장치	288,397,856	(218,167,842)	(41,879)	70,188,135	281,377,784	(208,956,646)	(46,807)	72,374,331

차량운반구	593,134	(359,962)	(15,208)	217,964	601,226	(426,911)	(19,333)	154,982

공구와기구	3,232,512	(2,767,570)	-	464,942	3,106,412	(2,618,693)	-	487,719

비품	3,951,144	(3,352,984)	-	598,160	3,693,050	(3,164,564)	-	528,486

건설중인자산	6,180,928	-	-	6,180,928	347,320	-	-	347,320

합 계	386,607,444	(260,116,075)	(57,087)	126,434,282	375,319,096	(250,054,875)	(66,140)	125,198,081

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제 30(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	대 체	분기말

토지	19,498,829	-	-	-	-	19,498,829

건물	29,345,072	23,800	(830,794)	(1,530,639)	-	27,007,439

구축물	2,461,342	38,380	-	(221,837)	-	2,277,885

기계장치	72,374,331	6,703,718	(413)	(9,236,751)	347,250	70,188,135

차량운반구	154,982	129,969	(4)	(66,983)	-	217,964

공구와기구	487,719	126,100	-	(148,877)	-	464,942

비품	528,486	285,797	(4)	(216,119)	-	598,160

건설중인자산	347,320	6,180,858	-	-	(347,250)	6,180,928

합 계	125,198,081	13,488,622	(831,215)	(11,421,206)	-	126,434,282

2) 제 29(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분(주1)	상 각	대 체	기 말

토지	33,184,419	-	(13,685,590)	-	-	19,498,829

건물	36,751,217	11,450	(5,215,249)	(2,202,346)	-	29,345,072

구축물	2,479,786	268,000	-	(286,444)	-	2,461,342

기계장치	77,782,345	6,834,966	(351,292)	(12,303,631)	411,943	72,374,331

차량운반구	173,340	49,084	(3)	(67,439)	-	154,982

공구와기구	293,833	320,642	(2)	(126,754)	-	487,719

비품	534,721	251,328	(22)	(257,541)	-	528,486

건설중인자산	412,013	347,250	-	-	(411,943)	347,320

합 계	151,611,674	8,082,720	(19,252,158)	(15,244,155)	-	125,198,081

(주1) 당사는 전기 중 특수관계자인 ㈜포스메이트에 당사가 보유중이던 서울시 서초구 반포동 소재 토지 및 건물(유형자산 및 투자부동산)을 매각금액 28,259,762천원에 처분하였습니다.

11. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

취득원가	상각누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	장부가액

산업재산권	356,402	(128,957)	227,445	314,955	(107,939)	207,016

소프트웨어	7,050,837	(6,194,617)	856,220	7,073,760	(5,729,224)	1,344,536

회원사용권	2,460,650	-	2,460,650	2,090,149	-	2,090,149

합 계	9,867,889	(6,323,574)	3,544,315	9,478,864	(5,837,163)	3,641,701

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제 30(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 말

산업재산권	207,016	44,273	(23,844)	227,445

소프트웨어	1,344,536	137,077	(625,393)	856,220

회원사용권	2,090,149	370,501	-	2,460,650

합 계	3,641,701	551,851	(649,237)	3,544,315

2) 제 29(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 말

산업재산권	204,469	31,908	(29,361)	207,016

소프트웨어	1,964,545	385,433	(1,005,442)	1,344,536

회원사용권	2,090,149	-	-	2,090,149

합 계	4,259,163	417,341	(1,034,803)	3,641,701

12. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 차입금(유동) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	제 30(당)기 3분기	제 29(전) 기

내 역	이자율(%)	장부금액	장 부금액

한국수출입은행	포괄수출금융	2.15	10,000,000	-

KEB하나은행	일반대출	3.07	10,000,000	10,000,000

무역금융	2.49	7,300,000	7,340,000

우리은행	일반대출	3.14	16,666,660	19,999,992

무역금융	2.29	20,100,000	11,450,000

산업은행	한도대출	2.51	-	8,700,000

일반대출	2.28	15,000,000	-

합 계	79,066,660	57,489,992

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 차입금(비유동) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	제 30(당)기 3분기	제 29(전) 기

내 역	이자율(%)	장부금액	장 부금액

우리은행	일반대출	3.14	-	11,666,662

(3) 당분기말 현재 차입금과 관련하여 당사가 차입처에 담보로 제공한 자산의 내역은다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

담보제공자산	담보제공처	담보설정금액	제공사유

재고자산	한국수출입은행	USD 46,000,000	포괄수출금융한도 관련담보

토지, 건물, 기계장치	우리은행	USD 24,200,000	무역금융 및 일반대차입관련담보

KRW 54,000,000

13. 기타채무 당분기말과 전기말 현재 당사의 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

[유동]

미지급금	7,612,470	7,584,246

미지급비용	1,437,924	1,530,132

소 계	9,050,394	9,114,378

[비유동]

온실가스배출부채	175,650	175,650

합 계	9,226,044	9,290,028

14. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 당사의 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

[유동]

금융보증부채	26,806	22,256

[비유동]

금융보증부채	10,053	26,162

합 계	36,859	48,418

15. 충당부채 당사는 보고기간종료일 현재 임직원에게 지급될 것으로 추정되는 급여 등에 대하여 충당부채를 설정하고 있습니다. 당분기 및 전기 중 당사의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 제 30(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	전입액	지급액	기 말

인건비충당부채	4,351,007	3,420,248	(4,890,981)	2,880,274

(2) 제 29(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기 초	전입액	지급액	기 말

인건비충당부채	4,237,709	5,126,852	(5,013,554)	4,351,007

16. 종업원급여 (1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

확정급여채무의 현재가치	21,037,028	20,831,673

사외적립자산의 공정가치	(4,602,330)	(4,631,782)

합 계	16,434,698	16,199,891

(2) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

기초잔액	20,831,673	23,199,710

당기근무원가	1,857,336	2,704,703

이자원가	399,523	547,052

순확정급여부채의 재측정요소	(773,076)	(3,021,443)

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	70,069

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(554,840)	(3,312,204)

기타사항에 의한 효과	(218,236)	220,692

지급액	(1,278,428)	(2,598,349)

기말잔액	21,037,028	20,831,673

(3) 당분기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

기초잔액	4,631,782	5,043,952

이자수익	93,907	123,479

순확정급여부채의 재측정요소	(38,154)	(43,087)

지급액	(85,205)	(492,562)

기말잔액	4,602,330	4,631,782

(4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

예금상품	4,602,330	4,631,782

(5) 당분기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 매출원가와 관리비및판매비 및 건설중인자산에 배부되어 있습니다.

17. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 당사의 기타부채(유동) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

선수금	12,859	30,792

예수금	613,552	927,885

합 계	626,411	958,677

18 . 금융상품

(1) 금융상품의 구분 1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

매도가능금융자산	매도가능지분증권	349,491	349,491

대여금및수취채권	현금및현금성자산	18,585,519	9,693,192

매출채권	121,285,075	119,580,249

장기매출채권	7,640,956	4,802,116

미수금(주1)	7,492	4,646

장기금융상품	3,000	3,000

보증금	1,868,329	1,534,005

합 계	149,739,862	135,966,699

(주1) 당분기말과 전기말 현재 각각 3,519,354천원과 2,494,008천원의 부가세대급금이 제외되어 있습니다.

2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

기타금융부채	매입채무	89,455,371	74,549,835

단기차입금	79,066,660	57,489,992

장기차입금	-	11,666,662

미지급금	7,612,470	7,584,246

미지급비용	1,437,924	1,530,132

금융보증부채	36,859	48,418

합 계	177,609,284	152,869,285

3 ) 당분기 및 전분기 중 당사의 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다. ① 제 30(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	금융손익

이자수익(비용)	외환차손익	외화환산손익	배당금수익	합 계

매도가능금융자산	-	-	-	2,500	2,500

대여금및수취채권	3,812	337,644	253,931	-	595,387

기타금융부채	(1,663,282)	1,202,020	(559,189)	-	(1,020,451)

합 계	(1,659,470)	1,539,664	(305,258)	2,500	(422,564)

② 제 29(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	금융손익

이자수익(비용)	외환차손익	외화환산손익	합 계

대여금및수취채권	6,884	(876,298)	(296,908)	(1,166,322)

기타금융부채	(2,542,181)	2,967,089	220,461	645,369

합 계	(2,535,297)	2,090,791	(76,447)	(520,953)

(2) 금융자산 손상차손

1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 각 자산별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

매출채권	35,321	210,132

장기매출채권	11,500,914	9,791,384

합 계	11,536,235	10,001,516

2) 당 분기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

기초금액	10,001,516	5,834,310

대손상각비	1,534,719	4,167,206

기말잔액	11,536,235	10,001,516

(3) 공정가치1) 공정가치와 장부금액

당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[상각후원가로 인식된 자산] (주1)

현금및현금성자산	18,585,519	18,585,519	9,693,192	9,693,192

매출채권	121,285,075	121,285,075	119,580,249	119,580,249

장기매출채권	7,640,956	7,640,956	4,802,116	4,802,116

미수금	7,492	7,492	4,646	4,646

장기금융상품	3,000	3,000	3,000	3,000

보증금	1,868,329	1,868,328	1,534,005	1,534,005

합 계	149,390,371	149,390,370	135,617,208	135,617,208

[상각후원가로 인식된 부채] (주1)

매입채무	89,455,371	89,455,371	74,549,835	74,549,835

차입금	79,066,660	79,066,660	69,156,654	69,156,654

미지급금	7,612,470	7,612,470	7,584,246	7,584,246

미지급비용	1,437,924	1,437,924	1,530,132	1,530,132

금융보증부채	36,859	36,859	48,418	48,418

합 계	177,609,284	177,609,284	152,869,285	152,869,285

(주1) 당사는 상각후원가로 인식된 금융상품의 공정가치는 재무제표에 인식되는 장부금액과 중요한 차이가 없다고 판단하고 있습니다.

2) 수준별 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시내역은 없습니다.

3) 금융위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 금융위험관리 목적과 정책은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

19. 자본 금

당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액 및 자본금은 각각 16,000,000주, 6,000,000주 및 5,000원 및 30,000,000천원입니다.

20. 기타불입자본 당분기말과 전기말 현재 당사의 기타불입자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

주식발행초과금	24,925,463	24,925,463

합병차익	9,110,891	9,110,891

감자차익	18,999,855	18,999,855

합 계	53,036,209	53,036,209

21. 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

이익준비금	15,115,000	15,115,000

임의적립금	102,908,000	75,908,000

미처분이익잉여금	14,938,409	33,244,874

합 계	132,961,409	124,267,874

(2) 배당금2017년 3월 13일에 개최된 당사의 주주총회에서 승인된 배당금 6,000,000천원은 보고기간종료일 이전에 지급이 완료되었습니다.

22. 관리비및판매비

(1) 당분기 및 전분기 중 당사의 일반관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기 3분기

급여	10,088,215	10,185,409

퇴직급여	1,308,304	1,296,825

복리후생비	4,406,931	4,511,682

여비교통비	808,003	706,420

수도광열비	52,999	46,930

통신비	177,042	174,116

세금과공과	76,336	154,540

지급임차료	771,022	677,061

감가상각비	315,665	419,116

수선비	201,233	391,850

보험료	33,811	22,878

접대비	156,734	111,058

광고선전비	194,195	221,394

경상연구개발비	434,151	1,154,600

지급수수료	3,700,678	3,540,385

포상비	38,760	41,297

소모품비	205,423	160,307

피복비	-	12,865

도서인쇄비	70,805	62,920

차량비	96,400	82,153

협회비	78,564	90,571

교육훈련비	409,828	167,389

회의비	325,367	305,001

무형자산상각비	649,238	808,293

대손상각비	1,534,719	4,002,293

합 계	26,134,423	29,347,353

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 판매및물류비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기 3분기

운반보관비	16,772,557	14,391,711

판매수수료	1,499,400	1,297,036

견본비	227,070	250,099

판매촉진활동비	65,837	49,612

합 계	18,564,864	15,988,458

23. 금융손익당분기 및 전분기의 당사의 금융손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기 3분기

[금융수익]

이자수익	3,812	6,884

외환차익	4,709,282	6,664,467

외화환산이익	266,264	238,728

배당금수익	2,500	-

합 계	4,981,858	6,910,079

[금융비용]

이자비용	1,663,282	2,542,181

외환차손	3,169,618	4,573,676

외화환산손실	571,522	315,175

합 계	5,404,422	7,431,032

24. 기타영업외손익당분기 및 전분기의 당사의 기타영업외손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기 3분기

[기타영업외수익]

유형자산처분이익	9,860	1,585,112

잡이익	403,367	613,299

합 계	413,227	2,198,411

[기타영업외비용]

유형자산처분손실	831,211	1,139,636

기부금	89,440	108,500

잡손실	565,159	238,620

합 계	1,485,810	1,486,756

25. 비용의 성격별 분류 당사는 비용을 기능별로 분류하고 있는 바, 당분기 및 전분기의 비용을 성격별로 구분하면 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기 3분기

재고자산의 변동	(18,881,233)	(7,982,854)

원재료 등의 사용액	559,395,568	437,157,575

종업원급여비용	21,407,207	22,036,638

퇴직급여	2,150,683	2,361,466

복리후생비	6,067,108	6,823,367

감가상각비(주1)	11,421,206	11,496,782

무형자산상각비	649,237	808,293

지급수수료	4,488,316	4,096,088

외주가공비	15,178,453	13,500,924

소모품비	1,723,601	1,463,511

수선비	3,929,827	3,713,632

전력비	8,743,699	8,206,372

운반보관비	16,772,557	14,391,711

판매수수료	1,499,400	1,297,035

유형자산처분손실	831,211	1,139,636

잡손실	565,159	238,620

대손상각비	1,534,719	4,002,293

기타	5,764,859	5,564,918

합 계	643,241,577	530,316,007

(주1) 투자부동산 감가상각비를 포함하고 있습니다.

26. 법인세비용당분기 및 전분기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기 3분기

당기 법인세부담액(주1)	956,553	1,054,199

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,408,573)	(2,303,596)

세무상 결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액	5,113,279	6,951,997

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	(161,683)	125,159

법인세비용	4,499,576	5,827,759

(주1) 법인세 확정신고시 발생하는 법인세환급액(추납액)은 법인세부담액에 가감하고 있습니다.

27. 주당손 익

당분기 및 전분기의 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기 3분기

보통주분기순이익	14,120,295,423	24,082,980,247

가중평균유통보통주식수	6,000,000	6,000,000

기본주당이익	2,353	4,014

28. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 당사와 지배관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

지배기업	㈜포스코

종속기업	MYANMAR POSCO C COMPANY LIMITED

(2) 당 분기 및 전분기의 당사와 특수관계자간의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 제 30(당) 기 3분기

(단위: 천원)

회 사 명	매출	원재료 매입	유형자산 취득	기타수익(주1)	기타매입(주2)	배당금의 지급

[지배기업]

㈜포스코	7,006,896	305,459,318	-	-	332,801	3,412,200

[지배기업의 종속기업]

㈜포스코피앤에스	15,325,199	2,617,569	-	-	251,544	-

㈜포스코아이씨티	-	-	55,000	-	1,574,996	-

㈜포스코경영연구소	-	-	-	-	49,000	-

㈜엔투비	-	-	251,047	-	3,234,007	-

㈜포스코대우(주3)	161,885,004	102,281,247	892,499	13,538	869,352	-

㈜포스메이트	-	-	-	-	955,775	-

㈜포스코켐텍	-	-	-	-	22,370	-

㈜포스코건설	-	-	20,000	-	-	-

㈜포스코인재창조원	-	-	-	-	270,293	-

POSCO America Corp.	24,026,981	-	-	-	-	-

POSCO ASIA CO.	3,816,659	15,588,570	-	-	-	-

POSCO-CFPC	-	-	-	-	59,102	-

포스코에이앤씨	929	-	55,970	-	-	-

소 계	205,054,772	120,487,386	1,274,516	13,538	7,286,439	-

합 계	212,061,668	425,946,704	1,274,516	13,538	7,619,240	3,412,200

(주1) 기타수익에는 기타영업외수익이 포함되어 있습니다.
(주2) 기타매입에는 저장품 매입, 무형자산 취득, 관리비및판매비 등이 포함되어 있습니다.
(주3) ㈜포스코피앤에스는 2017년 3월 1일을 분할기일로 하여 철강유통 등의 사업부문을 분할하였으며 분할된 사업부문이 ㈜포스코대우에 흡수합병되었습니다.

2) 제 29(전) 기 3분기

(단위: 천원)

회 사 명	매출	원재료 매입	유형자산 취득	유형자산 처분(주1)	기타수익(주2)	기타매입(주3)	배당금의 지급

[지배기업]

㈜포스코	8,826,126	232,506,622	-	-	-	259,781	2,559,000

[지배기업의 종속기업]

㈜포스코피앤에스	86,293,740	16,547,503	-	-	-	249,104	-

㈜포스코아이씨티	-	-	253,433	-	-	1,203,672	-

㈜포스코경영연구소	-	-	-	-	-	49,000	-

㈜엔투비	-	2,159,964	34,083	-	-	916,040	-

㈜포스코에이에스티	-	4,825,593	-	-	-	-	-

㈜포스코대우	65,809,987	62,687,864	-	-	8,886	317,115	-

㈜포스메이트	-	-	-	28,259,762	-	308,129	-

㈜포스코켐텍	-	-	38,100	-	-	13,400	-

㈜포스코인재창조원	-	-	-	-	-	91,112	-

소 계	152,103,727	86,220,924	325,616	28,259,762	8,886	3,147,572	-

합 계	160,929,853	318,727,546	325,616	28,259,762	8,886	3,407,353	2,559,000

(주1) 당사는 전기 중 특수관계자인 ㈜포스메이트에게 투자부동산 및 유형자산 일부를 처분하였습니다(주석 10 참조).
(주2) 기타수익에는 기타영업외수익이 포함되어 있습니다.
(주3) 기타매입에는 저장품 매입, 무형자산 취득, 관리비및판매비 등이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자간의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

1) 제 30(당) 기 3분기

(단위: 천원)

회 사 명	채권	채무

매출채권	임차보증금	매입채무	미지급금

[지배기업]

㈜포스코	599,211	-	55,882,673	-

[지배기업의 종속기업]

㈜포스코대우(주1)	16,922,357	-	18,844,483	128,121

㈜엔투비	-	-	786,635	-

㈜포스코아이씨티	-	-	-	243,764

㈜포스메이트	-	573,699	-	128,088

㈜포스코인재창조원	-	-	-	59,708

POSCO America Corp.	2,150,498	-	-	-

POSCO ASIA CO.	438,934	-	-	-

소 계	19,511,789	573,699	19,631,118	559,681

합 계	20,111,000	573,699	75,513,791	559,681

(주1) ㈜포스코대우가 ㈜포스코피앤에스의 철강유통 등의 사업부문을 흡수합병함에 따라 관련 사업부문의 채권, 채무가 포함되어 있습니다.

2) 제 29(전) 기

(단위: 천원)

회 사 명	채권	채무

매출채권	임차보증금	매입채무	미지급금

[지배기업]

㈜포스코	1,195,865	-	49,503,784	-

[지배기업의 종속기업]

㈜포스코피앤에스	5,558,606	-	3,164,502	460,718

㈜포스코대우	11,934,102	-	7,476,700	-

㈜엔투비	-	-	735,801	-

㈜포스코아이씨티	-	-	99,300	129,134

㈜포스메이트	-	548,265	-	32,373

㈜포스코인재창조원	-	-	-	3,595

소 계	17,492,708	548,265	11,476,303	625,820

합 계	18,688,573	548,265	60,980,087	625,820

(4) 주요경영진 보상 당분기와 전분기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기 3분기

단기급여	1,724,534	1,756,913

퇴직급여	495,131	389,105

합 계	2,219,665	2,146,018

상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 집행임원 등이 포함되어 있습니다.

(5) 당사는 종속기업인 MYANMAR POSCO C COMPANY LIMITED의 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

피보증회사	보증제공처	보증금액	보증환산금액	금융보증부채

[종속기업]

MYANMAR POSCO C COMPANY LIMITED	POSCOInvestment Co., Ltd.	USD 7,986,947	9,158,632	31,571

KEB하나은행	USD 6,000,000	6,880,200	5,288

합 계	USD 13,986,947	16,038,832	36,859

29. 우발부채 및 약정사항

당분기말과 전기말 현재 당사의 주요 한도거래 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

금융기관	내 역	제 30(당) 기 3분기	제 29(전) 기

KEB하나은행	무역금융	33,000,000	28,000,000

일반대출	10,000,000	10,000,000

외담대간접익스포져	-	2,000,000

포괄여신한도	10,000,000	10,000,000

우리은행	무역금융(주1)	30,000,000	30,000,000

일반대출(주1)	16,666,660	31,666,654

산업은행	한도대출	15,000,000	30,000,000

일반대출	15,000,000	-

한국수출입은행	포괄수출금융(주2)	USD 40,000,000	USD 40,000,000

(주1) 우리은행에 일반대출 및 무역금융과 관련하여 토지, 건물, 기계장치 일부를 담보로 제공하고 있습니다.
(주2) 한국수출입은행에 포괄수출금융과 관련하여 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다.