KNN 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 케이엔엔(이하 "당사")은 부산지역의 텔레비전과 라디오 방송을 목적사업으로 1994년 9월 7일에 부산방송주식회사로 설립되었으며, 본사는 부산광역시 해운대구 센텀서로 30(우동, 케이엔엔타워)에 위치 하고 있습니다. 2005년 7월 11일 경남지역민영방송 광역화 사업자로 선정되었고 이에 따라 주식회사 케이엔엔으로 사명을 변경하였으며, 2010년 11월 3일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.당분기말 현재 당사의 납입자본금은 66,214,860천원으로 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수(주)	지 분 율(%)

㈜넥센	52,069,670	39.32

㈜태영건설	8,338,200	6.30

㈜성우하이텍	7,355,570	5.55

기타	64,666,280	48.83

합 계	132,429,720	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.

당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

(가) 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

(나) 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

(다) 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

(가) 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당분기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

(나) 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

(다) 기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 상각후원가로 측정됩니다.

(라) 기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익-공정가치항목으로 측정됩니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 4)에 표로 정리되어 있습니다. 채무상품 및 지분상품의 분류 및 측정에 대한 변경사항으로 인해 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기타포괄손익으로 인식되어 후속적으로 당기손익으로 재분류되었던 매도가능금융자산평가손실 1,330,057천원(이연법인세효과 차감 전)과 과거 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품에서 발생한 손상차손과 관련하여 이익잉여금에 반영된 (-)1,208,121천원(이연법인세효과 차감 전)은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품에서 발생한 평가손실 997,076천원(이연법인세효과 차감 전)과 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무상품)에서 발생한 평가손실 1,541,102천원(이연법인세효과 차감 전)의 두 부분으로 분리및 대체되었습니다.

이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항 등은 당사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

2) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

연결실체는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii) 리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재의 기업회계기준서 제1039호에 따른 대손충당금 및 금융보증계약에 대한 기업회계기준서 제1037호에 따른 충당부채와 기업회계기준서 제1109호에 따른 손실충당금과의 차이와 관련하여 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다. 동 개정사항이 당사의 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융부채 분류의 변경내용은 주석 4)에 표로 정리되어 있습니다.

4) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초장부금액	범 주

기준서 제1039호	기준서 제1109호

단기금융상품	16,000,000	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산

장기금융상품	2,000	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산

매출채권및기타채권	12,107,696	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산

지분증권 (주1)	2,810,020	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

국공채 등	26,182,355	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

주가연계채권 등	9,788,785	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산

회사채	1,336,720	만기보유금융자산	상각후원가측정금융자산

기타금융자산	1,879,759	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산

금융자산 계	70,107,335

매입채무및기타채무	8,200,389	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채

기타금융부채	3,682,500	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채

금융부채 계	11,882,889

(주1) 전기말 매도가능금융자산 중 지분증권에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.

기존에 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익인식금융항목으로 지정된 금융자산이나 금융부채 중 재분류 대상은 없으며, 당사가 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채는 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래' 를 대체하였습니다.당사는 당분기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(재무상태표)

(단위 : 천원)

구 분	2018년 1월 1일

변경전	조정사항	변경후

유동자산	45,101,173	-	45,101,173

현금및현금성자산	6,977,832	-	6,977,832

단기금융상품	16,000,000	-	16,000,000

당기손익인식금융자산	9,788,785	(9,788,785)	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	9,788,785	9,788,785

만기보유금융자산	23,210	(23,210)	-

상각후원가측정유가증권	-	23,210	23,210

매출채권및기타채권	12,107,696	-	12,107,696

재고자산	13,271	-	13,271

기타유동자산	190,379	-	190,379

비유동자산	156,405,408	-	156,405,408

장기금융상품	2,000	-	2,000

장기매도가능금융자산	28,992,375	(28,992,375)	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	28,992,375	28,992,375

장기만기보유금융자산	1,313,510	(1,313,510)	-

상각후원가측정유가증권	-	1,313,510	1,313,510

종속기업, 공동지배기업 및 관계기업에 대한 투자자산	972,759	-	972,759

유형자산	77,063,842	-	77,063,842

투자부동산	43,508,573	-	43,508,573

무형자산	946,322	-	946,322

이연법인세자산	1,726,268	-	1,726,268

기타금융자산	1,879,759	-	1,879,759

자 산 총 계	201,506,581	-	201,506,581

(단위 : 천원)

구 분	2018년 1월 1일

변경전	조정사항	변경후

유동부채	13,558,203	-	13,558,203

매입채무및기타채무	8,200,389	-	8,200,389

당기법인세부채	1,926,169	-	1,926,169

기타금융부채	401,500	-	401,500

기타유동부채	3,030,145	-	3,030,145

비유동부채	3,281,000	-	3,281,000

기타금융부채	3,281,000	-	3,281,000

부 채 총 계	16,839,203	-	16,839,203

자본금	66,214,860	-	66,214,860

기타불입자본	11,763,264	(942,334)	10,820,930

이익잉여금	107,726,698	942,334	108,669,032

기타포괄손익누계액	(1,037,444)	-	(1,037,444)

자 본 총 계	184,667,378	-	184,667,378

부 채 및 자 본 총 계	201,506,581	-	201,506,581

한편 상기의 회계정책의 변경이 최초적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자본금	기타불입자본	이익잉여금	기타포괄손익누계액	총 계

2017년 12월 31일(보고금액)	66,214,860	11,763,264	107,726,698	(1,037,444)	184,667,378

기업회계기준서 제1109호 최초적용 효과

분류 및 측정으로 인한 효과	-	-	1,208,121	(1,208,121)	-

도입영향에 따른 법인세 효과	-	-	(265,787)	265,787	-

소 계	-	-	942,334	(942,334)	-

2018년 01월 01일(최초적용일)	66,214,860	11,763,264	108,669,032	(1,979,778)	184,667,378

(3) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. 당사는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.중간재무제표를 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 아래 언급된 사항을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다. 4. 영업부문정보당분기와 전분기의 당사의 영업부문별 정보에 관한 내용은 다음과 같습니다. (1) 영업부문에 대한 일반정보당사의 영업부문은 총 2개의 사업부문으로 구성되어 있으며, 각 사업부문은 영업의 유형에 따라 다음과 같이 분류하고 있습니다.1) 방송사업부문 : TV, RADIO 등 방송매체를 이용하여 주로 방송광고수익이 발생되는 사업부문2) 기타사업부문 : 당사가 제작한 콘텐츠의 판매, 협찬 및 각종 문화사업을 영위하는 사업부문

(2) 영업부문의 재무현황당분기와 전분기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	방송사업부문	기타사업부문	합 계

매출액	26,940,836	11,939,410	38,880,246

영업이익	2,695,797	3,645,519	6,341,316

자산총액	148,801,231	53,676,051	202,477,282

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	방송사업부문	기타사업부문	합 계

매출액	29,520,512	12,217,440	41,737,952

영업이익	4,462,569	4,335,030	8,797,599

자산총액	155,567,662	48,917,306	204,484,968

(3) 주요 고객에 대한 정보당분기 중 당사의 영업수익의 10%이상을 차지하는 주요고객은 ㈜미디어크리에이트이며, 동 주요 고객으로부터의 당기 매출액은 15,341,400천원입니다.

5. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산 당분기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현 재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 지정 금융자산(전기말은 당기손익인식항목으로 지정된 금융자산)

주가연계증권	9,962,175	9,788,785

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	9,465,682	11,885,378

차감 : 대손충당금	(364,843)	(383,395)

매출채권(순액)	9,100,839	11,501,983

미수금	28,186	34,412

차감 : 대손충당금	(282)	(344)

미수금(순액)	27,904	34,068

미수수익	274,492	571,645

차감 : 대손충당금	-	-

미수수익(순액)	274,492	571,645

합 계	9,403,235	12,107,696

(2) 신용위험 및 대손충당금

상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 당분기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별금액의 합계액과 일치합니다.

당사는 연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주합니다. 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정률을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험률을 고려하여 연령분석방법을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정액 및환입액은 포괄손익계산서상 관리비에 포함되어 있습니다.

당분기말 현재 당사의 매출채권 중 6,776,503천원은 ㈜미디어크리에이트에 대한 채권으로서, ㈜미디어크리에이트는 당사의 가장 큰 고객입니다. 그 외 매출채권 총 잔액의 5% 이상의 채권이 계상된 고객은 없습니다.

당사는 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있지 않으 며, 거래상대방에 대해 당사의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지도 않습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습 니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	연체되지도손상되지도 않은 채권	연체되었으나손상되지 않은 채권	손상된 채권	합 계

6개월 이하	~ 12개월 이하	12개월 초과

매출채권	6,776,503	-	2,205,332	69,864	413,983	9,465,682

미수금	-	-	28,186	-	-	28,186

미수수익	274,492	-	-	-	-	274,492

합 계	7,050,995	-	2,233,518	69,864	413,983	9,768,360

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	연체되지도손상되지도 않은 채권	연체되었으나손상되지 않은 채권	손상된 채권	합 계

6개월 이하	~ 12개월 이하	12개월 초과

매출채권	8,381,910	-	2,953,583	33,971	515,914	11,885,378

미수금	-	-	34,412	-	-	34,412

미수수익	571,645	-	-	-	-	571,645

합 계	8,953,555	-	2,987,995	33,971	515,914	12,491,435

한편, 당사는 연체된 채권은 손상된 것으로 간주하므로, 연체되었으나 손상되지 않은채권은 없습니다.

2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출채권	미수금

당분기	전분기	당분기	전분기

기초금액	383,395	389,221	344	401

손상차손(환입)	(9,052)	(3,618)	(62)	869

당기 제각	(9,500)	-	-	-

분기말금액	364,843	385,603	282	1,270

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산및 매도가능금융자산

(1) 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

지분상품(주1)	-	2,425,649	-	2,810,020

채무상품	-	25,365,673	-	26,182,355

합 계	-	27,791,322	-	28,992,375

(주1) 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

(2) 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정지분상품과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	주식수(주)	지분율	취득가액	공정가액	장부가액	평가손익	법인세효과

삼성물산㈜	455	0.00%	24,115	58,923	58,923	34,808	(7,658)

㈜경인방송 (주1)	53	0.01%	265	265	265	-	-

YTN DMB	30,000	0.44%	150,000	-	-	(150,000)	33,000

㈜에이치큐인베스트먼트	100,000	10.00%	1,000,000	356,900	356,900	(643,100)	141,482

더리본(주)	200,000	5.00%	100,000	-	-	(100,000)	22,000

㈜한국민영방송연합 (주1)	71,310	11.11%	356,550	356,550	356,550	-	-

㈜미디어크리에이트 (주1)	60,000	2.00%	300,000	300,000	300,000	-	-

주식형펀드	-	-	1,510,734	1,353,011	1,353,011	(157,723)	34,699

합 계	3,441,664	2,425,649	2,425,649	(1,016,015)	223,523

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	주식수(주)	지분율	취득가액	공정가액	장부가액	손상차손	평가손익	법인세효과

㈜아이즈비전	89,770	0.57%	426,166	259,436	259,436	(326,521)	159,791	(35,154)

삼성물산㈜	455	0.00%	24,115	57,330	57,330	-	33,215	(7,307)

㈜경인방송 (주1)	53	0.01%	265	265	265	-	-	-

YTN DMB	30,000	0.44%	150,000	-	-	(150,000)	-	-

㈜에이치큐인베스트먼트	200,000	11.11%	1,000,000	368,400	368,400	(631,600)	-	-

더리본(주)	200,000	5.00%	100,000	-	-	(100,000)	-	-

㈜한국민영방송연합 (주1)	71,310	11.11%	356,550	356,550	356,550	-	-	-

㈜미디어크리에이트 (주1)	60,000	2.00%	300,000	300,000	300,000	-	-	-

주식형펀드	-	-	1,450,000	1,468,039	1,468,039	-	18,039	(3,968)

합 계	3,807,096	2,810,020	2,810,020	(1,208,121)	211,045	(46,429)

(주1) 일부 시장성 없는 지분증권은 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

(3) 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정채무상품과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	상각후취득원가	공정가액	장부가액	누적 평가손익	법인세효과

브라질 국채	2,869,390	2,974,791	2,974,791	105,401	(23,188)

기업금융채권	24,362,034	22,390,882	22,390,882	(1,971,152)	433,653

합 계	27,231,424	25,365,673	25,365,673	(1,865,751)	410,465

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	상각후취득원가	공정가액	장부가액	누적 평가손익	법인세효과

브라질 국채	3,188,244	3,502,308	3,502,308	314,064	(69,092)

기업금융채권	24,535,205	22,680,047	22,680,047	(1,855,159)	408,135

합 계	27,723,449	26,182,355	26,182,355	(1,541,095)	339,043

8. 종속기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업 등의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

㈜케이엔엔미디어플러스	인터넷 방송사업	69.57%	800,000	740,604	69.57%	800,000	740,604

㈜케이엔엔디앤씨	시설관리업	100.00%	100,000	100,000	100.00%	100,000	100,000

합 계	900,000	840,604	900,000	840,604

(2) 당분기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태 및 당분기의 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매 출	분기순이익(손실)

㈜케이엔엔미디어플러스	1,452,126	267,674	1,184,452	1,152,748	54,257

㈜케이엔엔미디어플러스경남 (주1)	8,507	193,300	(184,793)	-	(2,428)

㈜케이엔엔디앤씨	819,954	435,805	384,149	2,675,058	140,471

(주1) ㈜케이엔엔미디어플러스경남은 ㈜케이엔엔미디어플러스가 100%의 지분을 직접 소유하고 있습니다.

9. 공동기업투자 및 관계기업

(1) 당분기말 및 전기말 현재 공동지배기업 및 관계기업의 세부내역은 다음과 같 습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당분기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

공동지배기업	㈜BGV	50.00%	350,000	132,154	50.00%	350,000	132,154

관계기업	㈜브이알테마파크	40.00%	40,000	40,000	-	-	-

합 계	390,000	172,154	350,000	132,154

(2) 당분기말 현재 공동기업의 요약 재무상태 및 당기의 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매 출	분기순이익

㈜BGV	2,127,036	1,319,970	807,066	4,336,561	239,118

10. 유형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	17,458,963	-	17,458,963

건물	51,690,332	(6,716,661)	44,973,671

구축물	3,898,744	(1,249,588)	2,649,156

방송시설	3,887,972	(2,299,675)	1,588,297

방송기계기구	27,322,446	(19,503,783)	7,818,663

기타의유형자산	3,779,105	(3,071,251)	707,854

합 계	108,037,562	(32,840,958)	75,196,604

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	17,458,963	-	17,458,963

건물	51,690,333	(5,941,306)	45,749,027

구축물	3,898,744	(1,191,107)	2,707,637

방송시설	3,887,972	(2,068,210)	1,819,762

방송기계기구	26,476,136	(18,002,418)	8,473,718

기타의유형자산	3,680,517	(2,825,782)	854,735

합 계	107,092,665	(30,028,823)	77,063,842

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	분기말

토지	17,458,963	-	-	-	17,458,963

건물	45,749,027	-	-	(775,356)	44,973,671

구축물	2,707,637	-	-	(58,481)	2,649,156

방송시설	1,819,762	-	-	(231,465)	1,588,297

방송기계기구	8,473,718	851,260	(83)	(1,506,232)	7,818,663

기타의유형자산	854,735	98,588	-	(245,469)	707,854

합 계	77,063,842	949,848	(83)	(2,817,003)	75,196,604

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	분기말

토지	17,458,963	-	-	-	17,458,963

건물	46,833,856	-	-	(776,301)	46,057,555

구축물	2,826,784	-	-	(59,377)	2,767,407

방송시설	2,056,310	-	-	(250,260)	1,806,050

방송기계기구	8,645,241	207,190	(13,030)	(1,584,648)	7,254,753

기타의유형자산	1,273,510	36,633	-	(380,911)	929,232

건설중인자산	-	78,104	-	-	78,104

합계	79,094,664	321,927	(13,030)	(3,051,497)	76,352,064

11. 투자부동산(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	20,939,939	-	-	20,939,939

건물	36,615,255	(8,565,008)	(5,887,754)	22,162,493

합 계	57,555,194	(8,565,008)	(5,887,754)	43,102,432

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	20,939,939	-	-	20,939,939

건물	36,605,255	(8,148,867)	(5,887,754)	22,568,634

합 계	57,545,194	(8,148,867)	(5,887,754)	43,508,573

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	대 체	기 말

토지	20,939,939	-	-	-	-	20,939,939

건물	22,568,634	10,000	-	(416,141)	-	22,162,493

합 계	43,508,573	10,000	-	(416,141)	-	43,102,432

(전분기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체	기말

토지	11,629,264	417,726	(109,501)	-	9,002,450	20,939,939

건물	19,886,768	-	(960,844)	(365,085)	-	18,560,839

건설중인자산	9,002,450	379,980	-	-	(9,002,450)	379,980

합계	40,518,482	797,706	(1,070,345)	(365,085)	-	39,880,758

(3) 당분기 및 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

임대수익	579,463	1,696,148	493,483	1,467,183

운영비용	(138,730)	(416,141)	(118,754)	(365,085)

합 계	440,733	1,280,007	374,729	1,102,098

12. 매입채무및기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	3,920,430	4,729,722

미지급비용	1,627,889	3,470,667

합 계	5,548,319	8,200,389

13. 기타금융부채당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

임대보증금	401,500	3,449,000	401,500	3,281,000

14. 퇴직급여제도당사는 종업원들을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.당분기 포괄손익계산서에 인식된 총비용 821,099천원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 15. 기타포괄손익누계액

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익	(2,247,783)	-

매도가능금융자산평가손익	-	(1,037,444)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 중 지분상품과 관련된 평가손익은 처분시점에 이익잉여금으로 대체된 금액을 제외한 누적평가손익이며, 채무상품과 관련된 평가손익은 누적평가손익에서 손실충당금 및 처분에 따라 당기손익으로 재분류된금액을 가감한 후의 금액입니다. 당분기 중 채무상품과 관련된 평가손익에서 당기손익으로 재분류된 금액은 없습니다.

한편 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품은 손상을 인식하지 아니하며, 동 지분상품의 평가로 인한 누적손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 당분기 중 이러한 지분상품과 관련하여 이익잉여금으로 대체된 누적손익은 없습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(1,037,444)	(730,431)

매도가능금융자산의 재평가로 인한 순평가차익	-	24,748

매도가능금융자산의 매각으로 당기손익으로 재분류된 금액	-	(45,128)

회계정책변경효과 (주1)	(942,334)	-

기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품의 공정가치 변동	(106,042)	-

기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품의 처분으로 이익잉여금으로 대체된 금액	91,268	-

기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 공정가치 변동	(253,231)	-

분기말금액	(2,247,783)	(750,811)

(주1) 당분기부터 기업회계기준서 제1109호의 최초적용으로 인한 회계정책의 변경효과 입니다 (주석 2 참조).

16. 이익잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금	5,017,371	4,686,296

미처분이익잉여금	106,411,689	103,040,401

합 계	111,429,060	107,726,697

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	107,726,698	100,482,774

회계정책의 변경	942,334	-

당기손익	5,955,460	9,256,369

기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된지분상품의 처분이익	115,311	-

배당금지급	(3,310,743)	(2,105,451)

기말금액	111,429,060	107,633,692

(3) 당분기 및 전분기 중 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

주식의 종류	총발행주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	132,429,720주	132,429,720주	25원	3,310,743천원

(전분기)

주식의 종류	총발행주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	132,429,720주	132,429,720주	0.5% 이상 15원0.5% 미만 20원	2,105,451천원

17. 수익당분기 및 전분기 중 당사의 영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

방송수입	9,709,530	26,940,836	10,540,148	29,520,512

사업수입	3,719,625	11,939,410	5,332,574	12,217,441

합 계	13,429,155	38,880,246	15,872,722	41,737,953

18. 판매비 및 관리비(1) 당분기 및 전분기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

광고선전비	1,266	17,266	-	577

도서인쇄비	-	-	-	54

보험료	723	2,145	1,149	3,409

복리후생비	51,282	133,332	98,098	174,755

급여	346,965	857,906	349,157	898,553

세금과공과	9,725	28,521	10,532	30,619

소모품비	1,740	5,372	1,976	8,083

수도광열비	2,630	6,895	2,984	6,443

여비교통비	3,846	16,752	2,931	10,135

임차료	89	302	325	668

전력비	14,194	39,006	17,007	45,417

접대비	7,847	7,847	-	16,060

지급수수료	34,846	116,443	40,226	120,270

차량유지비	6,695	19,799	7,281	20,165

통신비	1,079	3,119	1,152	3,468

퇴직급여	20,674	67,097	33,240	428,645

판매수수료	1,010,997	2,790,476	1,006,533	2,841,945

합 계	1,514,598	4,112,278	1,572,591	4,609,266

(2) 당분기 및 전분기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

감가상각비	197,764	597,580	190,198	580,179

교육훈련비	749	1,703	-	1,995

대손상각비	47,698	14,605	48,391	10,793

도서인쇄비	198	3,184	298	2,048

무형자산상각비	42	125	52	156

수선비	-	2,931	-	8,300

보험료	30,965	111,252	26,335	85,455

운반비	-	-	-	450

복리후생비	104,289	336,285	220,480	431,176

급여	517,495	1,432,456	568,166	1,459,847

세금과공과	912,369	922,389	36,443	103,493

소모품비	31,484	66,522	49,239	81,131

수도광열비	3,578	9,516	4,760	10,133

여비교통비	4,965	18,172	3,359	9,933

임차료	11,621	39,236	12,830	38,466

전력비	14,546	49,025	30,043	66,808

접대비	17,009	28,215	5,027	22,020

지급수수료	72,653	428,240	166,553	598,617

차량유지비	4,212	10,868	3,692	10,082

통신비	3,622	11,464	3,474	9,550

퇴직급여	68,227	209,299	75,304	222,278

회의비	4,318	40,126	5,442	21,825

잡비	-	3,224	-	-

합계	2,047,804	4,336,417	1,450,086	3,774,735

19. 금융수익

당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익:

상각후원가측정금융자산 (주1)	-	781	-	7,550

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (주2)	145,699	807,036	123,931	612,070

금융이익-기타:

단기금융상품	114,187	292,303	107,396	305,404

배당금수익 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (주2)	-	7,643	-	6,887

합 계	259,886	1,107,763	231,327	931,911

(주1) 비교표시된 전분기의 경우 만기보유금융자산 이자수익이 포함되어 있습니다.
(주2) 비교표시된 전분기의 경우 매도가능금융자산 이자수익 및 배당금수익 해당액입니다.

20. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당분기 및 전분기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

수수료수입	33,000	99,000	33,000	99,000

당기손익인식금융자산처분이익	211,215	211,215	-	-

당기손익인식금융자산평가이익	-	-	5,920	17,831

매도가능금융자산처분이익	-	-	-	79,843

투자부동산처분이익	-	1,609,655

기타의대손충당금환입	-	-	-	407

잡이익	88	309,269	328,825	974,512

합 계	244,303	619,484	367,745	2,781,248

(2) 당분기 및 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

당기손익인식금융자산처분손실	(104,987)	37,825	-	-

당기손익인식금융자산평가손실	354,027	354,027

유형자산폐기손실	-	82	13,031	13,030

기부금	30,873	60,472	9,300	15,220

외환차손	5,106	9,670	1,500	10,149

외화환산손실	-	339,389	-	265,838

잡손실	-	-	550	550

합 계	(69,008)	447,438	378,408	658,814

21. 법인세비용과 이연법인세(1) 당분기 및 전분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	1,740,703	2,635,754

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(150,630)	(34,871)

자본에 직접 반영된 법인세비용	75,591	(5,309)

법인세비용	1,665,664	2,595,574

(2) 법인세비용차감전 순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전계속사업순이익	7,621,124	11,851,943

적용세율에 따른 세부담액	1,654,647	2,590,927

조정사항 :	10,496	4,647

비과세수익	36,047	-

비공제비용	(105,716)	-

법인세환급	-	4,647

기타(세율차이 등)	80,686	-

법인세비용	1,665,664	2,595,574

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	21.86%	21.90%

22. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

저장품의 사용	-	13,783	-	8,587

종업원급여	3,630,240	9,716,425	3,864,445	10,366,401

감가상각, 손상	1,085,261	3,247,873	1,121,427	3,416,582

진행비	927,182	3,206,962	1,810,067	3,982,192

출연료	675,003	1,614,821	643,584	1,349,954

판매수수료	1,075,557	2,946,989	1,040,366	2,937,765

복리후생비	518,495	1,508,466	1,189,109	2,152,897

기타	4,107,250	10,283,612	3,453,477	8,725,976

매출원가 및 영업비용의 합계 (주1)	12,018,988	32,538,931	13,122,475	32,940,354

(주1) 영업비용은 포괄손익계산서상 판매비, 관리비의 합계액입니다.

23. 주당이익

당사의 기본 및 희석주당이익은 보통주 1주에 대한 기본 및 희석주당이익을 계산한 것으로서, 포괄손익계산서상의 당분기이익을 가중평균한 발행보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주 순이익	3,434,444,107	5,955,460,010	2,322,535,475	9,256,368,996

가중평균유통주식수 (주1)	132,429,720	132,429,720	132,429,720	132,429,720

기본 및 희석주당이익 (주2)	26	45	18	70

(주1) 당분기 및 전분기 중 발행보통주식수가 회계기간 중 변동이 없었으므로 가중평균유통주식수와 동일합니다.(주2) 당사는 희석화 대상 잠재적 보통주 등이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

24. 금융상품(1) 자본위험 관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.당사의 위험관리위원회에서는 분기별로 당사의 자본구조를 검토하고 있습니다. 이러한 검토의 일환으로써, 위원회는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험을 검토하고 있습니다. 당사는 목표 부채비율을 10~20%로 설정하였습니다. 2018년 9월 30일 현재의 부채비율인 8.18%(아래 참고)는 목표범위의 하한보다 낮은 수준입니다.당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부 채	15,317,880	16,839,202

자 본	187,159,402	184,667,378

부채비율	8.18%	9.12%

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	당기손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	공정가치

자산 :

단기금융상품	-	16,000,000	-	-	16,000,000

장기금융상품	-	2,000	-	-	2,000

매출채권및기타채권	-	9,403,235	-	-	9,403,235

당기손익-공정가치측정금융자산	9,962,175	-	-	-	9,962,175

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	27,791,322	-	27,791,322

상각후원가측정유가증권	-	1,347,130	-	-	1,347,130

기타금융자산	-	1,979,759	-	-	1,979,759

합 계	9,962,175	28,732,124	27,791,322	-	66,485,621

부채 :

매입채무및기타채무	-	-	-	5,548,319	5,548,319

기타금융부채	-	-	-	3,850,500	3,850,500

합 계	-	-	-	9,398,819	9,398,819

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	당기손익인식지정금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가측정금융부채	공정가치

자산 :

단기금융상품	-	16,000,000	-	-	-	16,000,000

장기금융상품	-	2,000	-	-	-	2,000

매출채권및기타채권	-	12,107,696	-	-	-	12,107,696

당기손익인식금융자산	9,788,785	-	-	-	-	9,788,785

매도가능금융자산	-	-	28,992,375	-	-	28,992,375

만기보유금융자산	-	-	-	1,336,720	-	1,336,720

기타금융자산	-	1,879,759	-	-	-	1,879,759

합 계	9,788,785	29,989,455	28,992,375	1,336,720	-	70,107,335

부채 :

매입채무및기타채무	-	-	-	-	8,200,389	8,200,389

기타금융부채	-	-	-	-	3,682,500	3,682,500

합 계	-	-	-	-	11,882,889	11,882,889

(3) 금융위험관리1) 금융위험관리목적당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 여부를 계속적ㆍ주기적으로 검토하고 있으며, 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

2) 시장위험가. 외환위험당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.당분기말 현재 기능통화 외의 통화로 표시된 자산은 기타포괄손익 공정가치측정금융자산 2,974,791천원이고, 이와 관련하여 환율변동이 금융자산의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.한편, 당분기말 현재 기능통화 외의 통화로 표시된 부채는 없습니다.

나. 가격위험당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 회사의 지분증권(관계기업투자 제외)의 공정가치는 각각 2,425,649천원 및 2,810,020천원입니다.다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 증가 및 감소할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당분기 및 전기말에 각각 세후 189,201천원 및 219,182천원입니다.

다. 이자율위험당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.당분기말 현재 당사는 이자지급 부채가 없으므로, 이자수취 자산에의 투자에서 비롯되며, 이자율의 변동이 금융자산의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.3) 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지않습니다.

당사의 매출채권 및 기타채권 의 약 72%는 ㈜미디어크리에이트에 대한 채권이 며, ㈜미디어크리에이트는 전기 중 방송광고판매대행 등에 관한 법률의 제정에 따라 방송통신위원회로부터 허가를 받아 설립된 기업으로 그 신용위험이 극히 제한적입니다. 또한, 한국외환은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 금융자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관 관련 신용위험 역시 제한적입니다.한편, 당분기말 현재 금융자산의 장부금액은 신용위험의 최대 노출정도를 가장 잘 나타내고 있습니다.

4) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년에서 5년미만	5년이상	합 계

매입채무및기타채무	5,548,319	-	-	5,548,319

기타금융부채	401,500	3,249,000	200,000	3,850,500

합 계	5,949,819	3,249,000	200,000	9,398,819

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년에서 5년미만	5년이상	합 계

매입채무및기타채무	8,200,389	-	-	8,200,389

기타금융부채	401,500	3,081,000	200,000	3,682,500

합 계	8,601,889	3,081,000	200,000	11,882,889

25. 금융상품의 공정가치(1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

(3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	9,962,175	-	9,962,175

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	58,923	26,718,685	356,900	27,134,508

합 계	58,923	36,680,860	356,900	37,096,683

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식항목으로 지정된 금융자산	-	9,788,785	-	9,788,785

매도가능금융자산	316,765	27,650,394	368,400	28,335,559

합 계	316,765	37,439,179	368,400	38,124,344

당분기 및 전분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었습니다.

한편, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당분기 및 전분기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	368,400	563,200

기타포괄손익	(11,500)	(40,208)

기말금액	356,900	522,992

26. 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자명	소재지	특수관계내용

㈜넥센	경남 김해	당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

㈜케이엔엔미디어플러스	부산	종속기업

㈜케이엔엔디앤씨	〃	〃

㈜케이엔엔미디어플러스경남	경남 창원	㈜케이엔엔미디어플러스의 종속기업

㈜BGV	부산	공동지배기업

㈜브이알테마파크	〃	관계기업

넥센타이어㈜	〃	기타특수관계자

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등(주1)	매입 등(주2)

당분기	전분기	당분기	전분기

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜넥센	50,000	57,688	4,000	15,150

종속기업	㈜케이엔엔미디어플러스	56,398	217,898	789,482	866,950

㈜케이엔엔디앤씨	-	-	720	70,204

㈜케이엔엔미디어플러스의종속기업	㈜케이엔엔미디어플러스경남	-	2,245	-	5,000

공동지배기업	㈜BGV	156,555	160,200	-	-

기타특수관계자	넥센타이어㈜	90,000	205,909	-	-

(주1) 매출 등에는 사업수입, 협찹수입 및 임대수입 등이 포함되어 있습니다.(주2) 매입 등에는 행사사업비, 지급수수료 및 외주사업비 등이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	채권(주1)	채무(주2)

당분기말	전기말	당분기말	전기말

당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜넥센	-	-	440	10,670

종속기업	㈜케이엔엔미디어플러스	27,300	5,626	137,309	126,410

㈜케이엔엔미디어플러스의종속기업	㈜케이엔엔미디어플러스경남	-	274	792	-

공동지배기업	㈜BGV	13,200	37,180	-	-

기타특수관계자	넥센타이어㈜	11,000	53,500	-	-

(주1) 채권에는 매출채권, 미수금 및 선급금 등이 포함되어 있습니다.(주2) 채무에는 매입채무, 미지급금 및 임대보증금 등이 포함되어 있습니다.당분기 중 상기 특수관계자 채권에 대하여 비용으로 인식한 대손상각비는 (-)13,954천원이며,당분기말 현재 상기 특수관계자 채권에 대해 설정된 대손충당금은 515천원입니다. (4) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진(당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

임원단기급여	306,000	920,000	362,533	971,533

임원퇴직급여	57,375	180,458	61,875	176,625

합 계	363,375	1,100,458	424,408	1,148,158

27. 우발부채 및 약정사항(1) 담보제공자산당분기말 현재 당사의 임대보증금과 관련하여 토지, 건물에 채권최고액 2,780백만원(전세권: 860백만원, 근저당권: 1,920백만원)이 설정되어 있습니다. (2) 당사가 제공받은 지급보증당사는 계약이행보증 등을 위하여 서울보증보험으로부터 2,256,508천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 계류중인 소송사건당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.