멕아이씨에스 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항한국채택국제회계기준 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 주식회사 멕아이씨에스는 연대세종의료기계유한공사 외 1개 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 일괄하여 '연결회사')을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.1.1 회사의 개요

주식회사 멕아이씨에스(이하 "지배기업")는 1998년에 설립되었으며, 2015년 12월 14일에 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 본점소재지는 경기도 파주시상지석길 21이며, 환자감시장치와 인공호흡기 등을 제조ㆍ판매 하고 있습니다.

보고기간말 현재 지배기업의 보통주 자본금은 8,025백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수	지분율(%)

김종철	3,358,638	20.93

증권금융(유통)	309,861	1.93

주현주	286,470	1.78

(주)멕아이씨에스(자기주식)	553,000	3.45

기타주주	11,542,561	71.91

합 계	16,050,530	100.00

1.2 종속회사의 현황

보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	결산월	업종	소유지분율(%)

당분기말	전기말

연대세종의료기계유한공사	중국	12월	의료용기기 판매	100	100

(주)더블유에이치엔지니어링	대한민국	12월	사출성형 제조, 판매	76	51

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약

보고기간말 현재 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다(단위:천원).- 당분기말

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

연대세종의료기계유한공사	232,998	969,458	(736,460)	3,640	(155,154)	(155,154)

(주)더블유에이치엔지니어링	1,145,461	446,034	699,427	334,042	(60,502)	(60,502)

- 전기말

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

연대세종의료기계유한공사	178,762	743,727	(564,965)	1,573,678	(206,311)	(206,311)

(주)더블유에이치엔지니어링	1,117,978	856,958	261,020	1,475,636	(303,749)	(303,749)

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 2024년 03월 31일로 종료되는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성하였습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2024년 03월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기 준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.4 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효세율을 중간기간의 세전 이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 연결회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	10,300	10,300	10,300	10,300

상각후원가로 인식된 자산:

상각후원가 측정 금융자산(*)

현금및현금성자산	2,640,061	2,640,061	5,464,412	5,464,412

기타금융자산	10,265,623	10,265,623	10,045,210	10,045,210

매출채권	1,741,255	1,741,255	1,272,708	1,272,708

기타수취채권	5,585,822	5,585,822	4,777,234	4,777,234

소 계	20,243,061	20,243,061	21,569,864	21,569,864

상각후원가로 인식된 부채:

상각후원가 측정 금융부채(*)

매입채무	721,976	721,976	260,351	260,351

단기차입금	5,977,244	5,977,244	5,823,644	5,823,644

장기차입금	8,711,110	8,711,110	8,947,680	8,947,680

리스부채	89,114	89,114	113,654	113,654

기타지급채무	1,769,400	1,769,400	2,171,247	2,171,247

소 계	17,268,844	17,268,844	17,316,576	17,316,576

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법 등의 공시에 포함하지 않았습니다.

(2) 원가로 측정되는 금융상품

보고기간말 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

한국의료기기공업협동조합	10,300	10,300

합 계	10,300	10,300

상기의 지분상품은 투자업체가 아직 사업 초기 단계이거나, 투자 수익모델을 달성하려는 과정에 있는 단계로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생 확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

연결회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.(3) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.① 공정가치 서열체계

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

- 당분기말(단위:천원)

구분	수준 3

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	10,300

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-

상각후원가 측정 금융자산	20,232,761

- 전기말(단위:천원)

구분	수준 3

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	10,300

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-

상각후원가 측정 금융자산	21,559,564

② 가치평가기법 및 투입변수보고기간종료일 현재 공정가치 서열체계 수준3의 공정가치측정에 사용된 평가관련 정보는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	10,300	3	원가법	취득원가

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	3	원가법	취득원가

상각후원가 측정 금융자산	20,232,761	3	원가법	취득원가

5. 영업부문(1) 연결회사는 중환자의료기기 제품 연구개발 및 제품 판매의 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다.최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기의 지역별 매출은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

국내	인도	해외	합계	국내	인도	해외	합계

제품매출	1,038,721	744,151	497,937	2,280,809	1,764,838	975,739	889,431	3,630,008

상품매출	214,062	114,059	127,477	455,598	278,255	61,318	85,790	425,363

기타매출	181,211	-	-	181,211	138,642	-	7,850	146,492

합 계	1,433,994	858,210	625,414	2,917,618	2,181,735	1,037,057	983,071	4,201,863

(3) 당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

매출액	비중	매출액	비중

고객1	784,344	26.88%	946,342	22.52%

고객2	373,733	12.81%	215,713	5.13%

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

보고기간말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

- 당분기말

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	2,640,061	-	-	-	2,640,061

기타금융자산	10,265,623	-	-	-	10,265,623

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	10,300	-	10,300

매출채권	1,741,255	-	-	-	1,741,255

기타수취채권	5,585,822	-	-	-	5,585,822

소 계	20,232,761	-	10,300	-	20,243,061

금융부채

매입채무	-	-	-	721,976	721,976

단기차입금	-	-	-	5,977,244	5,977,244

장기차입금	-	-	-	8,711,110	8,711,110

리스부채	-	-	-	89,114	89,114

기타지급채무	-	-	-	1,769,400	1,769,400

소 계	-	-	-	17,268,844	17,268,844

- 전기말

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	5,464,412	-	-	-	5,464,412

기타금융자산	10,045,210	-	-	-	10,045,210

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	10,300	-	10,300

매출채권	1,272,708	-	-	-	1,272,708

기타수취채권	4,777,234	-	-	-	4,777,234

소 계	21,559,564	-	10,300	-	21,569,864

금융부채

매입채무	-	-	-	260,351	260,351

단기차입금	-	-	-	5,823,644	5,823,644

장기차입금	-	-	-	8,947,680	8,947,680

리스부채	-	-	-	113,654	113,654

기타지급채무	-	-	-	2,171,247	2,171,247

소 계	-	-	-	17,316,576	17,316,576

(2) 금융상품 범주별 순손익

당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

대여금 및 수취채권:

이자수익	171,958	305,425

외환차손익	21,114	(7,704)

외화환산손익	75,559	189,475

대손상각비(환입)	58,560	390,261

상각후원가로 측정하는 금융부채:

이자비용	173,966	283,374

외환차손익	4,313	1,559

외화환산손익	(1,926)	(3,373)

7. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

보유현금	1,102	646

단기금융기관예치금	2,638,959	5,463,766

합 계	2,640,061	5,464,412

8. 사용이 제한된 금융자산

보고기간말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금융기관	당분기말	전기말	비고

기타금융자산	외화정기예금	중소기업은행	266,623	45,210	(*1)질권설정

(CNY1,430,000)	(CNY250,000)

(*1) 종속기업 연대세종의료기계유한공사의 차입금에 대한 담보제공한 내역입니다.

9. 매출채권

보고기간말 현재 매출채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매출채권	2,003,404	1,522,068

대손충당금	(262,149)	(249,360)

매출채권(순액)	1,741,255	1,272,708

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 3개월 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후 원가로 측정하고 있습니다.10. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

상품	2,615,681	(938,600)	1,677,081	2,768,893	(974,527)	1,794,366

제품	5,436,373	(1,942,826)	3,493,547	5,967,982	(1,947,581)	4,020,401

원재료	7,384,091	(1,452,233)	5,931,858	7,291,601	(1,513,934)	5,777,667

부재료	254,014	(47,645)	206,369	210,780	(46,534)	164,246

재공품	2,310,792	(652,139)	1,658,653	2,599,877	(1,119,578)	1,480,299

합 계	18,000,951	(5,033,443)	12,967,508	18,839,133	(5,602,154)	13,236,979

11. 기타수취채권

보고기간말 현재 기타수취채권의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	537,083	-	383,939	-

대손충당금	(381,009)	-	(340,638)	-

미수금	194,293	-	99,095	-

대여금	1,295,261	4,696,268	962,555	4,677,900

대손충당금	(606,534)	(930,976)	(619,501)	(912,608)

보증금	-	781,436	-	526,491

합 계	1,039,094	4,546,728	485,450	4,291,783

12. 기타유동자산보고기간말 현재 기타유동자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

선급금	91,821	359,682

선급비용	102,222	47,946

합 계	194,043	407,628

13. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산보고기간말 현재기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	당분기말	전기말

지분율	주식수	취득원가	장부금액	장부금액

시장성없는 유가증권

한국의료기기공업협동조합	-	3구좌	10,300	10,300	10,300

주식회사 한소노	19.92	250,000	500,000	-	-

주식회사 아워랩	2.44	315	500,000	-	-

합 계	1,010,300	10,300	10,300

14. 관계기업투자주식보고기간말 현재 관계기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	지분율(%)	당분기말	전기말	소재지

당분기말	전기말

(주)멕헬스케어	50	50	310,039	614,478	대한민국

당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기말

기 초	614,478	1,693,266

취 득	-	-

지분법손익	(304,439)	(1,078,788)

기 말	310,039	614,478

15. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).- 당분기

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	금형	건설중인자산	합 계

기 초	8,945,239	12,011,847	757,361	62,408	7,777	120,362	903,517	1,287,344	12,984	24,108,839

취 득	-	113,090	56,150	24,409	2,000	3,304	7,850	-	-	206,803

감가상각	-	-	-	-	-	-	(22,198)	-	-	(22,198)

기타증감	-	(91,319)	(24,985)	(7,122)	(795)	(14,199)	(79,048)	(45,066)	-	(262,534)

대 체(*)	-	-	-	-	-	-	-	(584)	(3,408)	(3,992)

환율차이	-	-	26	344	-	10	-	-	-	380

기 말	8,945,239	12,033,618	788,552	80,039	8,982	109,477	810,121	1,241,694	9,576	24,027,298

취득원가	8,945,239	14,066,922	1,206,088	161,263	16,556	371,925	1,606,588	2,162,261	9,576	28,546,418

감가상각누계액	-	(2,033,304)	(357,943)	(81,224)	(7,574)	(262,448)	(796,467)	(920,567)	-	(4,459,527)

정부보조금	-	-	(59,593)	-	-	-	-	-	-	(59,593)

- 전분기

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	금형	건설중인자산	합 계

기 초	9,217,766	9,082,882	748,332	87,594	10,688	171,098	1,085,759	843,816	519,954	21,767,889

취 득	47,238	-	21,420	-	-	4,630	21,462	7,780	236,538	339,068

감가상각	-	(69,581)	(22,632)	(6,321)	(728)	(14,096)	(74,326)	(31,566)	-	(219,250)

계정대체	(234,488)	(78,275)	-	-	-	-	-	37,763	23,037	(251,963)

환율차이	-	-	56	760	-	23	-	-	-	839

기 말	9,030,516	8,935,026	747,176	82,033	9,960	161,655	1,032,895	857,793	779,529	21,636,583

취득원가	9,030,516	10,636,163	1,069,471	137,357	14,556	368,083	1,522,425	1,620,223	779,529	25,178,324

감가상각누계액	-	(1,701,137)	(251,579)	(55,324)	(4,596)	(206,428)	(489,530)	(762,430)	-	(3,471,024)

정부보조금	-	-	(70,716)	-	-	-	-	-	-	(70,716)

(2) 당분기와 전분기의 감가상각비의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

매출원가	132,805	101,224

판매비와관리비	129,728	118,026

합 계	262,533	219,250

(3) 당분기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공된 유형자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보권자	계정과목	차입금액	채권최고액	담보제공자산	장부금액

중소기업은행(*)	장기차입금	3,444,830	9,120,000	토지	3,813,757

유동성장기차입금	746,280	건물	8,057,552

유동성장기차입금	4,500,000	5,400,000	토지	1,762,182

투자부동산 토지	3,996,984

건물	521,519

투자부동산 건물	1,236,744

단기차입금	5,800,000	6,960,000	토지	1,053,512

투자부동산 토지	2,970,289

건물	1,293,820

투자부동산 건물	2,976,357

합 계	유동성장기차입금	5,246,280	21,480,000	토지	6,629,451

단기차입금	5,800,000	건물	9,872,891

장기차입금	3,444,830	투자부동산 토지	6,967,273

투자부동산 건물	4,213,101

(*1) 상기 이외에 차입금과 관련하여 대표이사가 금융기관에 지급보증을 제공하고 있습니다(주석34,35참조).

16. 리스

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	12,778	33,699

렌탈자산(자동차)	71,696	74,709

합 계	84,474	108,408

리스부채

유동	56,888	71,930

비유동	32,226	41,724

합 계	89,114	113,654

당분기 중 증가된 사용권자산은 없습니다.(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

렌탈자산(자동차)	11,156	11,156

렌탈자산(부동산)	12,778	12,778

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	1,202	2,390

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(영업비용에 포함)	46,108	6,655

당분기 중 리스의 총 현금유출은 25,741천원입니다.

17. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).- 당분기

구 분	영업권	기타의 무형자산	합 계

기 초	-	176,415	176,415

취 득	-	859	859

상 각	-	(14,158)	(14,158)

기 말	-	163,116	163,116

취득원가	-	436,787	436,787

상각누계액	-	(229,338)	(229,338)

정부보조금	-	(44,333)	(44,333)

- 전분기

구 분	영업권	기타의 무형자산	합 계

기 초	231,842	213,282	445,124

취 득	-	9,000	9,000

상 각	-	(14,754)	(14,754)

기타증감	231,842	207,528	439,370

기 말

취득원가	231,842	469,314	701,156

상각누계액	-	(203,453)	(203,453)

정부보조금	-	(58,333)	(58,333)

(2) 무형자산상각비는 제조경비와 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	659,056	1,024,153

18. 투자부동산(1) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).- 당분기

구 분	토 지	건 물	합 계

기 초	5,122,221	3,339,295	8,461,516

감가상각	-	(24,264)	(24,264)

기 말	5,122,221	3,315,031	8,437,252

취득원가	5,122,221	4,085,678	9,207,899

상각누계액	-	(770,647)	(770,647)

- 전분기

구 분	토 지	건 물	합 계

기 초	4,473,883	2,513,146	6,987,029

감가상각	-	(20,295)	(20,295)

기타증감	234,488	78,275	312,763

기 말	4,708,371	2,571,126	7,279,497

취득원가	4,708,371	3,254,867	7,963,238

상각누계액	-	(683,741)	(683,741)

(2) 투자부동산은 제3자에게 리스하고 있는 사업부동산으로 구성되어 있습니다. 약정리스계약기간은 2년이며, 후속적인 갱신은 리스이용자와 협상에 따라 결정됩니다.

(3) 당분기와 전분기 중 임대목적 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

임대수익	154,539	121,841

운영비용	(25,982)	(20,295)

합 계	128,557	101,546

(4) 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.(5) 보고기간말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공된 투자부동산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보권자	장부금액	제공받은 회사	담보설정액	계정과목	차입금액	비고

투자부동산토지	투자부동산건물

중소기업은행	470,736	1,262,657	(주)멕헬스케어(*1)	1,080,000	단기차입금	900,000

(주)멕아이씨에스(*2)	840,000	단기차입금	-	한도7억

(*1) 연결회사는 관계기업 (주)멕헬스케어의 차입금에 대하여 투자부동산을 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다.(*2) 연결회사는 투자부동산을 담보로 제공하는 한도 7억원의 한도 약정 계약이 체결되어 있으며, 당분기말 현재 차입금 잔액은 없습니다.

19. 차입금(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

중소기업은행(*1)	시설자금	3.63	3,000,000	3,000,000

4.62	2,800,000	2,800,000

Industrial Bank Of Korea (China) Limited,Yantai Etdz Branch(*2)	Stand by L/C	4.35	177,244	23,644

(CNY1,430,000)	(CNY 250,000)

합 계	5,977,244	5,823,644

(*1) 상기 단기차입금에 대하여 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석15 참조).(*2) 상기 단기차입금에 대하여 외화정기예금이 담보로 제공되어 있습니다(주석8 참조).

(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	내역	이자율(%)	만기	당분기말	전기말

중소기업은행(*)	시설자금	4.76	2029	1,050,000	1,100,000

5.36	2029	3,141,110	3,277,680

4.69	2024	4,500,000	4,500,000

2.25	2031	20,000	20,000

새마을금고	-	-	-	-	50,000

소 계	8,711,110	8,947,680

차감: 유동성장기차입금	(5,246,280)	(5,246,280)

차감계	3,464,830	3,701,400

(*) 상기 장기차입금에 대하여 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며(주석15 참조), 대표이사 등의 지급보증이 제공되어 있습니다. (주석35참조).

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금 액

2024년 04월 01일 ~ 2025년 03월 31일	5,246,280

2025년 04월 01일 ~ 2026년 03월 31일	746,280

2026년 04월 01일 ~ 2027년 03월 31일	746,280

2027년 04월 01일 ~ 2028년 03월 31일	746,280

2028년 04월 01일 ~ 2029년 03월 31일	746,280

2029년 04월 01일 이후	479,710

합 계	8,711,110

20. 기타지급채무

보고기간말 현재 기타지급채무의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	369,863	364,778	502,672	364,778

미지급비용	900,674	-	869,711	-

미지급배당금	4,086	-	4,086	-

보증금	-	130,000	-	430,000

합 계	1,274,623	494,778	1,376,469	794,778

21. 기타유동부채

보고기간말 현재 기타유동부채의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

예수금	169,617	170,279

선수금	940,445	826,411

합 계	1,110,062	996,690

22. 판매보증충당부채(1) 연결회사의 판매보증충당부채는 주로 당기와 전기 중 판매된 인공호흡기와 환자감시장치 제품과 관련되어 있으며, 유사한 제품 및 서비스와 관련된 과거 보증자료를 기초로 충당부채를 추정하였습니다. (2) 당분기와 전분기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

기 초	250,016	200,521	450,537	627,246	101,621	728,867

전입(환입)	(43,629)	(9,479)	(53,108)	(17,507)	(82,056)	(99,563)

기 말	206,387	191,042	397,429	609,739	19,565	629,304

23. 자본금 등(1) 보고기간말 현재 연결회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

주당금액	500	500

발행 보통주식수	16,050,530	16,050,530

보통주자본금	8,025,265,000	8,025,265,000

(2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	37,414,318	37,414,318

감자차익	1,010,000	1,010,000

전환권대가	1,394,865	1,394,865

기타자본잉여금	450,604	506,178

합 계	40,269,787	40,325,361

(3) 보고기간말 현재 자본조정의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(4,785,442)	(4,534,439)

자기주식처분손실	(36,738)	(36,738)

주식매수선택권	858,154	841,909

합 계	(3,964,026)	(3,729,268)

(4) 보고기간말 현재 기타포괄손익의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	(25,904)	(17,924)

기타포괄손익-공정가치지분상품 평가손익	(1,000,000)	(1,000,000)

합 계	(1,025,904)	(1,017,924)

24. 이익잉여금보고기간말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	286,339	286,339

이월이익잉여금	3,905,643	5,792,283

합 계	4,191,982	6,078,622

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

25. 주식기준보상

(1) 보고기간말 현재 주식기준보상약정과 관련된 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분	제3차	제2차

부여일	2024년 01월 23일	2021년 03월 25일

부여수량	143,000주	171,000주

행사수량	-	-

취소수량	3,000주	35,000주

기말수량	140,000주	136,000주

부여방법	신주발행 교부	신주발행 교부

(단, 자기주식 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 교부하는 방법은 이사회 결의로 변경)	(단, 자기주식 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 교부하는 방법은 이사회 결의로 변경)

행사가능기간	2026.01.23 ~ 2029.01.22 (3년간)	2023.03.25 ~ 2026.03.24 (3년간)

행사가격	3,926원	12,976원

가득조건	용역제공조건 2년행사 대상 주식이 거래소에서 15,000원 이상 거래	용역제공조건 2년

(2) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구 분	당분기	전분기

기초잔여수량	136,000	152,000

신규부여수량	143,000

취소수량(*)	(3,000)	-

기말잔여수량	276,000	152,000

(*)임직원의 퇴직으로 인해 당기 중 3,000주를 부여 취소하였으며, 당분기말 현재 행사되지 않은 주식선택권 잔여수량은 276,000주 입니다.

(3) 회사는 부여된 주식선택권에 대하여 공정가액접근법으로 보상원가를 산정하였고 약정용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본으로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

총 보상원가	174,392	940,958

기초잔액	841,909	751,540

증가액	16,245	90,370

주식선택권잔액	858,154	841,909

당분기 이후 인식될 보상비용	158,148	99,049

(4) 연결회사가 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하기 위하여 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제3차	제2차

무위험이자율	3.33%	1.53%

기대행사기간	5년	5년

예상주가변동성	52.50%	64.00%

산정된 총보상원가	174,392	940,958

26. 매출당분기와 전분기의 매출의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

제품매출	2,280,809	3,630,008

상품매출	455,598	425,363

기타매출	181,211	146,492

합 계	2,917,618	4,201,863

27. 매출원가당분기와 전분기의 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	1,468,629	2,696,902

상품매출원가	223,928	245,711

기타매출원가	371,706	20,295

합 계	2,064,263	2,962,908

28. 판매비와관리비

당분기와 전분기의 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급여	835,472	1,085,159

퇴직급여	102,698	127,583

복리후생비	160,605	112,627

여비교통비	29,747	48,610

접대비	9,157	24,817

통신비	5,259	6,315

전력비	29,284	30,116

세금과공과금	43,286	56,171

감가상각비	129,728	118,026

사용권자산감가상각	11,156	11,156

보험료	29,366	48,997

차량유지비	9,438	30,537

경상연구개발비	659,056	1,024,153

운반비	5,833	9,384

소모품비	15,687	33,851

지급수수료	235,181	216,956

광고선전비	9,000	12,180

무형자산상각비	10,501	11,097

전시회참가비	191,831	185,588

협회비	7,300	11,400

대손상각비	12,789	203,761

판매보증비	(53,108)	(99,562)

주식보상비용	15,835	90,370

기타	21,239	56,068

합 계	2,526,340	3,455,360

29. 기타수익 및 비용당분기와 전분기의 기타수익 및 비용의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기타수익

외환차익	38,273	42,232

외화환산이익	73,632	186,102

잡이익	31,168	57,462

유형자산처분이익	7,802	-

합 계	150,875	285,796

기타비용

외환차손	12,847	48,377

기타의대손상각비	45,771	186,500

지분법손실	304,439	192,146

잡손실	13,985	25,636

합 계	377,042	452,659

30. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	171,958	305,425

합 계	171,958	305,425

금융비용

이자비용	173,966	285,764

합 계	173,966	285,764

31. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	269,471	1,092,175

원부재료 및 상품매입액	829,537	812,274

급여	1,534,880	2,261,144

퇴직급여	159,268	205,370

복리후생비	230,239	163,546

여비교통비	29,762	48,610

접대비	9,157	24,818

통신비	6,459	7,002

세금과공과금	53,563	73,919

감가상각비	286,795	239,449

사용권자산감가상각	23,934	23,934

지급임차료	52,329	85,513

보험료	36,556	60,248

차량유지비	10,816	31,012

운반비	28,326	30,844

경상연구개발비	208,781	292,434

도서인쇄비	1,715	5,033

지급수수료	275,872	234,313

광고선전비	9,000	12,180

대손상각비	12,789	203,761

무형자산상각비	14,158	14,754

전시회참가비	191,831	185,588

기타	315,366	310,347

매출원가 및 판매비와관리비 합 계	4,590,604	6,418,268

32. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구 분	당분기	전분기

지배기업지분 분기순손익	(1,886,640,130)	(2,373,041,054)

가중평균유통보통주식수	15,508,840	15,679,530

기본주당손익	(122)	(151)

(2) 당분기와 전분기의 희석주당손익 산정내역은 다음과 같습니다(단위:원,주).

연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 주식선택권(전분기의 경우 주식선택권, 전환사채)이 있으며, 당분기와 전분기에 희석증권으로 인한 희석효과가 발생하지 아니함에 따라 당분기와 전분기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(3) 당분기말 현재 반희석성 잠재적 보통주는 다음과 같습니다.

구분	2차 부여분	3차 부여분	합계

주식선택권	136,000	140,000	276,000

33. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당분기와 전분기 중의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(1,901,161)	(2,392,287)

조정 :

법인세비용(수익)	-	28,679

이자수익	(171,958)	(305,425)

이자비용	172,764	283,374

리스이자비용	1,202	2,390

대손상각비	12,789	203,761

감가상각비	260,814	219,250

사용권자산감가상각	23,934	23,934

무형자산상각비	14,158	14,754

투자부동산상각비	25,982	20,295

기타매출원가	(57,779)	(192,559)

판매보증비	(53,108)	(99,562)

주식보상비용	16,245	90,370

재고자산평가손실	(568,712)	(331,267)

외화환산이익	(73,632)	(186,102)

외화환산손실	-	-

유형자산처분이익	(7,802)	-

기타의대손상각비	45,771	186,500

지분법손실	304,439	192,146

소 계	(54,893)	150,538

순운전자본의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	242,081	365,367

미수금의 감소(증가)	(88,361)	(197,181)

선급금의 감소(증가)	267,861	128,541

선급비용의 감소(증가)	(54,276)	26,666

재고자산의 감소(증가)	899,953	1,632,462

매입채무의 증가(감소)	(219,931)	(52,616)

미지급금의 증가(감소)	(132,810)	22,665

예수금의 증가(감소)	(663)	71,324

선수금의 증가(감소)	114,035	(409,309)

미지급비용의 증가(감소)	30,118	(146,867)

장기미지급금의 증가(감소)	-	133,830

선수수익의 증가(감소)	-	-

소 계	1,058,007	1,574,882

합 계	(898,047)	(666,867)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성 대체	186,570	186,570

리스부채의 유동성 대체	24,540	24,540

투자부동산의 유형자산 대체	-	(312,763)

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	재무활동으로 인한 부채	합 계

단기차입금	장기차입금(유동)	장기차입금(비유동)	전환사채(유동)	리스부채(유동)	리스부채(비유동)

전기초 부채	347,019	5,246,280	4,427,680	3,565,887	95,167	113,654	13,795,687

현금흐름	2,652,981	(186,570)	-	-	(23,351)	-	2,443,060

유동성대체	-	186,570	(186,570)	-	24,540	(24,540)	-

기타의 조정	-	-	-	154,313	-	-	154,313

전분기말 부채	3,000,000	5,246,280	4,241,110	3,720,200	96,356	89,114	16,393,060

당기초 부채	5,823,644	5,246,280	3,701,400	-	71,930	41,724	14,884,978

현금흐름	153,600	(186,570)	(50,000)	-	(24,539)	-	(107,509)

유동성대체	-	186,570	(186,570)	-	9,498	(9,498)	-

기타의 조정	-	-	-	-	-	-	-

당분기말 부채	5,977,244	5,246,280	3,464,830	-	56,889	32,226	14,777,469

34. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관	내역	계정과목	한도금액	실행금액

중소기업은행	시설자금(*1)	장기차입금	2,000,000	1,050,000

5,600,000	3,141,110

4,500,000	4,500,000

795,000	20,000

단기차입금	3,000,000	3,000,000

2,800,000	2,800,000

운전자금(*2)	700,000	-

Industrial Bank Of Korea (China) Limited, Yantai Etdz Branch	운전자금	단기차입금(*3)	CNY 1,430,000	CNY 954,209

합 계	19,395,000	14,511,110

CNY 1,430,000	CNY 954,209

(*1)상기 차입금과 관련하여 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석15,19참조).(*2)상기 단기차입금 관련하여 투자부동산이 담보로 제공하는 한도 7억원의 한도 약정 계약이 체결되어 있으며, 당분기말 현재 실행된 차입금 잔액은 없습니다(주석18,19 참조).(*3) 상기 단기차입금과 관련하여 외화정기예금이 담보로 제공되어 있습니다(주석8 참조)

(2)보고기간말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 대표이사로 부터 2,315,387천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 영업배상 책임보험등과 관련하여 서울보증보험㈜등으로부터 720,300천원의 계약이행보증을 제공받고 있습니다.(3) 보고기간말 현재 연결회사는 관계기업의 차입금 등과 관련하여 회사의 자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석18, 35 참조).(2) 보고기간말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다(단위:천만원).

제공받은자	담보제공자산	장부금액	담보권자

(주)멕헬스케어	투자부동산 토지	470,736	중소기업은행

투자부동산 건물	1,262,657

35. 특수관계자 거래

(1) 보고기간말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계구분	회사명

관계기업	(주)멕헬스케어

기타	(주)위드메드

임직원

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계구분	특수관계자명	당분기	전분기

매출	매입	기타	매출	매입	기타

관계기업	(주)멕헬스케어	-	-	62,290	-	-	57,056

기타	(주)위드메드	-	1,273	45,518	-	527	21,208

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).- 당분기

특수관계구분	특수관계자명	자금대여 거래

대여	회수

기타	임직원	-	167,295

- 전분기

특수관계구분	특수관계자명	자금대여 거래

대여	회수

기타	임직원	122,995	275,810

(4) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다(단위:천원).

- 당분기말

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

미수수익	대손충당금(미수수익)	단기대여금	대손충당금(단기대여금)	장기대여금	대손충당금(장기대여금)	미지급금	임대보증금

관계기업	(주)멕헬스케어	282,699	(282,699)	-	-	3,117,781	(300,000)	-	90,000

기타	(주)위드메드	103,351	(103,351)	-	-	630,976	(630,976)	103,351	40,000

임직원	-	-	795,261	(606,533)	947,511	-	-

합 계	386,050	(386,050)	795,261	(606,533)	4,696,268	(930,976)	103,351	130,000

- 전기말

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

미수수익	대손충당금(미수수익)	단기대여금	대손충당금(단기대여금)	장기대여금	대손충당금(장기대여금)	미지급금	임대보증금

관계기업	(주)멕헬스케어	246,816	(246,816)	-	-	3,117,781	(300,000)	-	90,000

기타	(주)위드메드	93,821	(93,821)	-	-	612,608	(612,608)	10,022	40,000

임직원	-	-	962,555	(619,501)	947,511	-	-	-

합 계	340,637	(340,637)	962,555	(619,501)	4,677,900	(912,608)	10,022	130,000

(5) 보고기간말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 2,315,387천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(6) 보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자의 차입금과 관련하여 제공하고 있는 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공받은회사	담보제공자산	장부금액	담보설정액	차입금 종류	차입금액	담보권자

(주)멕헬스케어	투자부동산토지	470,736	1,080,000	단기차입금	900,000	중소기업은행

투자부동산건물	1,262,657

(7) 연결회사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사(등기), 재무책임자 및 내부감사책임자 등을 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	324,130	934,073

퇴직급여	64,271	41,392

합 계	388,401	975,465

36. 비지배지분당기와 전기 중 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다(단위:천원).- 당분기말

구 분	㈜더블유에이치엔지니어링

기초 누적 비지배지분	127,901

연결실체 내 자본거래	54,483

비지배지분에 배분된 당기순손익	(14,521)

기말 누적 비지배지분	167,863

- 전기말

구 분	㈜더블유에이치엔지니어링

기초 누적 비지배지분	276,738

연결범위 변동	-

비지배지분에 배분된 당기순손익	(148,837)

기말 누적 비지배지분	127,901