멕아이씨에스 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항한국채택국제회계기준 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 주식회사 멕아이씨에스는 ㈜멕헬스케어 외 2개 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 일괄하여 '연결회사')을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

1.1 회사의 개요

주식회사 멕아이씨에스(이하 "지배기업")는 1998년에 설립되었으며, 2015년 12월 14일에 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 본점소재지는 경기도 파주시상지석길 21이며, 환자감시장치와 인공호흡기 등을 제조ㆍ판매 하고 있습니다.

당분기말 현재 지배기업의 보통주 자본금은 2,681백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수	지분율(%)

김종철(대표이사)	1,329,770	24.80

주현주	135,788	2.53

권혁운	100,000	1.87

류재원	77,029	1.44

이성환	70,144	1.31

아이에스인코비즈	60,000	1.12

김영준	56,000	1.04

김만석	55,435	1.03

신경애	55,154	1.03

신동엽	55,000	1.03

기타	3,367,180	62.80

합 계	5,361,500	100.00

1.2 종속회사의 현황

보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	결산월	업종	소유지분율(%)

당분기말	전기말

㈜멕헬스케어	대한민국	12월	의료용기기 판매	66.5	66.5

㈜위드메드(*)	대한민국	12월	의료용기기 판매	100.0	99.8

연대세종의료기계유한공사	중국	12월	의료용기기 판매	100.0	100.0

(*)동사는 (주)멕헬스케어의 종속회사로 (주)멕헬스케어가 100%지분을 보유하고 있습니다. 1.3 종속기업 관련 재무정보 요약

보고기간말 현재 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다(단위:천원).

- 당분기말

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

㈜멕헬스케어	3,119,551	2,429,951	689,600	896,885	(408,862)	(408,862)

㈜위드메드	2,775,184	2,257,823	517,360	2,528,147	(74,443)	(74,443)

연대세종의료기계유한공사	167,172	281,517	(114,345)	144,309	(113,261)	(113,261)

- 전기말

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

㈜멕헬스케어	2,859,091	1,760,629	1,098,462	456,805	(579,966)	(579,966)

㈜위드메드	2,768,212	2,176,408	591,804	2,250,278	(430,681)	(430,681)

연대세종의료기계유한공사	69,210	190,509	(121,299)	301,593	(110,498)	(111,051)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표 는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기 업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.연결 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기 업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 2019년 4월 현재 국제회계기준위원회에서 발표하였으나 한국채택국제회계기준으 제정 또는 공표되지 않았고 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래 하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 (3) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.(1) 리스이용자로서의 회계처리연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

시장성 없는 지분증권	10,300	10,300	10,300	10,300

상각후원가로 인식된 자산:

상각후원가 측정 금융자산(*1)

현금및현금성자산	959,498	959,498	1,033,848	1,033,848

단기금융상품	21,000	21,000	71,301	71,301

매출채권	3,270,237	3,270,237	2,847,182	2,847,182

기타수취채권	368,002	368,002	281,532	281,532

소 계	4,629,037	4,629,037	4,244,163	4,244,163

상각후원가로 인식된 부채:

상각후원가 측정 금융부채(*1)

매입채무	1,296,976	1,296,976	1,294,416	1,294,416

단기차입금	1,132,255	1,132,255	212,145	212,145

장기차입금	8,656,750	8,656,750	8,939,180	8,939,180

전환사채	6,976,594	6,976,594	6,106,132	6,106,132

리스부채	269,490	269,490	-	-

기타지급채무	1,513,062	1,513,062	1,492,270	1,492,270

소 계	19,845,127	19,845,127	18,044,143	18,044,143

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법 등 공시에 포함하지 않았습니다.

(2) 원가로 측정되는 금융상품

보고기간말 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

한국의료기기공업협동조합	300	300

한국디지털병원수출협동조합	10,000	10,000

합 계	10,300	10,300

상기의 지분상품은 투자업체가 아직 사업 초기 단계이거나, 투자 수익모델을 달성하려는 과정에 있는 단계로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생 확률을 신뢰성있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 연결회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

(3) 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 측정치공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.연결회사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.- 수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산이나 부채의 경우 동 자산이나 부채의 공정가치는 '수준 1'로 분류됩니다. - 수준 2: 현금흐름할인기법을 사용하여 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산이나 부채의 공정가치는 '수준 2'로 분류됩니다. - 수준 3: 현금흐름할인기법을 사용하여 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 '수준 3'으로 분류됩니다. 보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 없습니다.5. 영업부문(1) 연결회사는 중환자의료기기 제품 연구개발 및 제품 판매의 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 당분기기 및 전분기의 지역별 매출은 다음과 같습니다(단위:천원).- 당분기

구 분	3개월	누 적

국내	인도	해외	합 계	국내	인도	해외	합 계

제품매출	757,709	495,278	319,636	1,572,623	1,430,649	1,351,469	3,170,648	5,952,766

상품매출	588,885	1,720	65,981	656,586	1,724,314	14,954	173,639	1,912,907

임대매출	594,945	-	-	594,945	1,614,891	-	-	1,614,891

기타매출	40,326	-	14,582	54,908	140,034	-	14,582	154,616

합 계	1,981,865	496,998	400,199	2,879,062	4,909,888	1,366,423	3,358,869	9,635,180

- 전분기

구 분	3개월	누 적

국내	터키	해외	합 계	국내	터키	해외	합 계

제품매출	414,135	135,523	809,505	1,359,163	1,667,579	341,134	2,646,642	4,655,355

상품매출	440,793	-	13,554	454,347	875,924	6,072	104,303	986,299

임대매출	130,518	-	-	130,518	176,128	-	176,128

기타매출	37,597	-	-	37,597	125,749	-	58,416	184,165

합 계	1,023,043	135,523	823,059	1,981,625	2,845,380	347,206	2,809,361	6,001,947

(3) 당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 5% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

매출액	비중	매출액	비중	매출액	비중	매출액	비중

고객1	129,140	4.49%	887,228	9.21%	414,338	20.91%	942,361	15.70%

6. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액 보고기간말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).- 당분기말

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	959,498	-	-	-	959,498

단기금융상품	21,000	-	-	-	21,000

비상장지분증권	-	-	10,300	-	10,300

매출채권	3,270,237	-	-	-	3,270,237

기타수취채권	368,002	-	-	-	368,002

소 계	4,618,737	-	10,300	-	4,629,037

금융부채

매입채무	-	-	-	1,296,976	1,296,976

단기차입금	-	-	-	1,132,255	1,132,255

장기차입금	-	-	-	8,656,750	8,656,750

전환사채	-	-	-	6,976,594	6,976,594

리스부채	-	-	-	269,490	269,490

기타지급채무	-	-	-	1,513,062	1,513,062

소 계	-	-	-	19,845,127	19,845,127

- 전기말

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	1,033,848	-	-	-	1,033,848

단기금융상품	71,301	-	-	-	71,301

비상장지분증권	-	-	10,300	-	10,300

매출채권	2,847,182	-	-	-	2,847,182

기타수취채권	281,532	-	-	-	281,532

소 계	4,233,863	-	10,300	-	4,244,163

금융부채

매입채무	-	-	-	1,294,416	1,294,416

단기차입금	-	-	-	212,145	212,145

장기차입금	-	-	-	8,939,180	8,939,180

전환사채	-	-	-	6,106,132	6,106,132

기타지급채무	-	-	-	1,492,270	1,492,270

소 계	-	-	-	18,044,143	18,044,143

(2) 금융상품 범주별 순손익당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

상각후원가 금융자산:

이자수익	(2,894)	3,942	3,643	15,548

외환차손익	64,512	107,407	18,714	23,342

외화환산손익	40,871	81,486	(39,449)	49,229

대손상각비(환입)	3,526	19,745	3,282	121,416

상각후원가로 측정하는 금융부채:

이자비용	182,206	556,371	157,869	456,808

외환차손익	(24,439)	(71,022)	1,346	429

외화환산손익	(14,334)	(31,106)	752	(1,009)

7. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

보유현금	900	966

단기금융기관예치금	958,598	1,032,883

합 계	959,498	1,033,849

8. 사용이 제한된 금융자산보고기간말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	구 분	금융기관	당분기말	전기말	비고

현금및현금성자산	보통예금	한국증권금융	46,000	46,000	질권설정(*1)

단기금융상품	정기예금	중소기업은행	21,000	21,000	질권설정

정기예금	흥국생명보험㈜	-	49,970	질권설정

(*1) 우리사주취득자금대출(한국증권금융: 당분기말 6,372주, 전기말 12,244주)에 대해 질권설정되었습니다.

9. 매출채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매출채권	3,340,065	2,897,286

대손충당금	(69,828)	(50,103)

매출채권(순액)	3,270,237	2,847,183

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 3개월 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기의 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초금액	50,103	14,157

대손상각비	19,745	121,416

대손충당금 제각	-	(330)

기말금액	69,848	135,243

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와 관리비 ( 주석28 참조)에 포함돼 있으며, 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

10. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

상품	922,341	(30,267)	892,074	1,608,449	(32,899)	1,575,550

제품	880,512	(92,357)	788,155	789,421	(37,570)	751,851

원재료	1,211,499	(75,919)	1,135,580	766,765	(51,245)	715,520

부재료	110,731	(9,466)	101,265	115,568	(15,643)	99,925

재공품	928,865	(21,061)	907,804	737,242	(5,282)	731,960

미착품	-	-	-	20,357	-	20,357

합 계	4,053,948	(229,070)	3,824,878	4,037,802	(142,639)	3,895,163

11. 기타수취채권

보고기간말 현재 기타수취채권의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	1,973	-	1,482	-

미수금	254,126	-	164,337	-

대여금	-	14,300	-	16,800

보증금	-	97,602	-	98,913

합 계	256,099	111,902	165,819	115,713

12. 기타유동자산 보고기간말 현재 기타유동자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

선급금	169,808	211,678

선급비용	5,206	9,466

합 계	175,014	221,144

13. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	당분기말	전기말

지분율	주식수	취득원가	장부금액	장부금액

시장성없는 지분증권(*)

한국의료기기공업협동조합	-	3구좌	300	300	300

한국디지털병원수출협동조합	-	2구좌	10,000	10,000	10,000

합 계	10,300	10,300	10,300

14. 유형자산 및 사용권자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).- 당분기

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	금형	렌탈자산	기타유형자산(*1)	건설중인자산	합 계

기 초	3,822,344	7,070,198	89,674	80,745	118,884	58,312	470,248	1,452,699	6,891	98,250	13,268,245

취 득	-	15,402	-	-	3,902	3,603	136,000	-	-	-	158,907

처 분	-	-	-	(1)	(1,060)	-	-	-	-	-	(1,061)

감가상각	-	(147,532)	(13,975)	(18,331)	(43,644)	(13,230)	(65,347)	(650,024)	(4,616)	-	(956,699)

계정대체	-	-	-	-	-	-	-	1,274,110	-	-	1,274,110

환율차이	-	-	93	302	6,748	-	-	-	-	-	7,143

기 말	3,822,344	6,938,068	75,792	62,715	84,830	48,685	540,901	2,076,785	2,275	98,250	13,750,645

-

취득원가	3,822,344	7,794,785	406,684	135,575	421,951	114,003	1,265,293	3,131,800	115,682	98,250	17,306,367

감가상각누계액	-	(856,717)	(287,947)	(72,860)	(337,115)	(65,318)	(721,556)	(1,055,015)	(113,406)	(3,509,934)

정부보조금	-	-	(42,945)	-	(6)	-	(2,836)	-	(1)	(45,788)

- 전분기

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	금형	렌탈자산	기타유형자산(*1)	건설중인자산	합 계

기 초	3,822,344	7,264,682	93,282	21,131	157,678	21,632	508,202	60,837	19,465	98,250	12,067,503

취 득	-	-	7,510	83,778	10,210	21,000	38,855	-	-	2,000	163,353

처 분	-	-	-	(2)	-	-	-	-	-	(2)

감가상각	-	(145,863)	(14,024)	(12,250)	(42,704)	(8,731)	(56,830)	(50,195)	(10,379)	-	(340,976)

계정대체	19,071	19,071

연결추가	-	-	-	3,224	3,927	228	-	1,567,557	-	-	1,574,936

환율차이	-	-	(38)	(1,924)	(543)	-	-	-	-	-	(2,505)

기 말	3,822,344	7,118,819	86,730	93,957	128,568	34,129	490,227	1,597,270	9,086	100,250	13,481,380

취득원가	3,822,344	7,779,383	395,836	178,437	448,111	88,711	1,129,292	2,005,438	115,682	100,250	16,063,484

감가상각누계액	-	(660,564)	(251,449)	(84,478)	(319,536)	(54,582)	(634,658)	(427,239)	(106,596)	-	(2,539,102)

정부보조금	-	-	(57,657)	-	(6)	-	(4,407)	-	-	-	(62,070)

(*1) 기타유형자산은 시험설비와 데모장비로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기의 감가상각비의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

매출원가	582,764	824,986	158,329	218,018

판매비와관리비	101,363	131,711	83,770	122,961

합 계	684,127	956,697	242,099	340,979

(3) 당분기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공된 유형자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보권자	담보제공자산	장부금액	채권최고액	계정과목	장부가액

중소기업은행(*)	토지	3,822,344	2,400,000	장기차입금	1,750,000

유동성장기차입금	200,000

건물	6,938,068	6,720,000	장기차입금	5,053,090

유동성장기차입금	546,910

합 계	토지	3,822,344	9,120,000	장기차입금	6,803,090

건물	6,938,068	유동성장기차입금	746,910

(*) 상기 이외에 차입금과 관련하여 대표이사 등이 금융기관에 지급보증을 제공하고 있습니 다 ( 주석35,36 참조).

(4) 당분기말 현재 사용권자산은 265,743천원(당기초:305,247천원)입니다. 또한 당분기 중 신규 발생한 사용권자산은 81,559천원이며, 사용권자산의 감가상각비는 121,062천원입니다.

15. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

영업권(*)	산업재산권	기타의 무형자산	합 계	산업재산권	기타의 무형자산	합 계

기 초	678,627	-	105,520	784,147	-	122,340	122,340

취 득	-	-	37,700	37,700	26,809	26,809

상 각	-	-	(37,165)	(37,165)	-	(31,828)	(31,828)

기 말	678,627	-	106,055	784,682	-	117,321	117,321

취득원가	678,627	12,555	407,389	1,098,571	12,555	369,689	382,244

상각누계액	-	(12,555)	(301,334)	(313,889)	(12,555)	(252,368)	(264,923)

(*) 전기 중 종속회사인 ㈜멕헬스케어가 ㈜위드메드를 취득하면서 발생하였습니다.

(2) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

판매비와관리비	312,902	852,439	299,065	885,715

(4) 영업권의 손상 평가

영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업 부문 별로(현금창출단위) 다음과 같이 배분하고 있으며, 보고기간말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

영업권(㈜위드메드 취득)	678,627	678,627

연결기업은 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 ㈜위드메드가 사업을 지속함에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 영업권의 손상평가를 위해 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 10년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다. - 10년간의 매출 성장률은 과거의 추세 및 회사의 사업계획에 근거하여 산정하였으며 10년 이후의 현금흐름은 0%의 영구 성장률을 가정하여 추정하였습니다.-할인율은 15.65%를 적용하였습니다.

16. 투자부동산(1) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

토 지	건 물	합 계	토 지	건 물	합 계

기 초	470,736	1,516,445	1,987,181	470,736	1,564,618	2,035,354

감가상각	-	(36,130)	(36,130)	-	(36,130)	(36,130)

기 말	470,736	1,480,315	1,951,051	470,736	1,528,488	1,999,224

취득원가	470,736	1,926,921	2,397,657	470,736	1,926,921	2,397,657

상각누계액	-	(446,606)	(446,606)	-	(398,433)	(398,433)

(2) 투자부동산은 제3자에게 리스하고 있는 사업부동산으로 구성되어 있습니다. 약정리스계약기간은 2년이며, 후속적인 갱신은 리스이용자와 협상에 따라 결정됩니다.

(3) 당분기와 전분기 중 임대목적 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

임대수익	39,000	117,000	39,000	117,000

운영비용	(12,044)	(36,130)	(12,044)	(36,130)

합 계	26,956	80,870	26,956	80,870

(4) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(5) 당분기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공된 투자부동산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부금액	담보설정액	차입금 종류	차입금액	담보권자

투자부동산토지	470,736	2,040,000	단기차입금	800,000	중소기업은행

투자부동산건물	1,480,315	장기차입금	900,000

17. 보험가입자산

(1) 당분기말 현재 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

보험종류	부보자산	장부금액	부보금액	보험회사

화재보험	건물	6,938,068	7,347,996	한화손해보험㈜

투자부동산건물	1,480,315	2,735,000	㈜KB손해보험

(2) 연결회사는 상기 보험 외에 영업배상책임보험과 차량운반구에 대한 책임보험 등에 가입하고 있습니다.

18. 차입금 및 리스부채

(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

중소기업은행	중소기업자금대출	5.46	52,015	73,904

4.13	127,240	79,935

8.06	90,000	-

4.29	63,000	-

4.13	800,000	-

한국캐피탈㈜	여신계약대출(리스)	7.75	-	8,389

흥국생명보험㈜	보험계약대출	3.98	-	14,000

김은성	-	-	-	35,917

합 계	1,132,255	212,145

(*) 상기 단기차입금에 대하여 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석16 참조).

(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	내역	이자율(%)	만기	당기말	전기말

중소기업은행	시설자금	2.91(*1)	2029	1,950,000	2,000,000

2.79(*1)	2029	5,600,000	5,600,000

운전자금	4.44	2019	-	70,000

6.18	2019	-	100,000

4.42	2019	50,000	50,000

3.73(*2)	2019	900,000	900,000

중소기업진흥공단	운전자금	3.04	2021	69,250	94,180

KEB하나은행	운전자금	3.30	2021	87,500	125,000

소 계	8,656,750	8,939,180

차감: 유동성장기차입금	(1,777,380)	(1,357,200)

차감계	6,879,370	7,581,980

(*1) 상기 장기차입금에 대하여 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며(주석14 참조), 대표이사 등의 지급보증이 제공되어 있습니 다 ( 주석35,36 참 조).(*2) 상기 장기차입금에 대하여 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석16 참조).

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금 액

2019년 10월 01일 ~ 2020년 09월 30일	1,777,380

2020년 10월 01일 ~ 2021년 09월 30일	817,944

2021년 10월 01일 ~ 2022년 09월 30일	750,896

2022년 10월 01일 ~ 2023년 09월 30일	746,280

2023년 10월 01일 ~ 2024년 09월 30일	746,280

2024년 10월 01일 이후	3,817,970

합 계	8,656,750

(4) 보고기간말 현재 리스부채 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

하나캐피탈(주)	4.19	21,264	-

하나캐피탈㈜등	4.68	125,458	-

㈜아마존카	4.68	37,234	-

㈜아마존카	4.39	19,925	-

㈜아마존카	4.26	18,532	-

기타	3.60	47,077	-

소 계	269,490	-

차감: 유동성리스부채	(123,086)	-

합 계	146,404	-

리스부채와 관련하여 연이자율은 가중평균 증분차입이자율이며 당분기 중 발생한 이자비용은 9,795천원입니다. 또한 채무불이행이 발생할 경우에 대비하여 리스제공자에게 사용권자산에 대한 권리를 담보로 제공하였습니다.

19. 전환사채(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

액면가액	7,500,000	7,000,000

상환할증금	242,644	179,219

전환권조정	(766,050)	(1,073,087)

합 계	6,976,594	6,106,132

연결회사는 전환사채의 조기상환청구권에 따라 당기 중 실행이 가능한 50%를 유동부채로 계정대체하였습니다. (2) 전환사채의 세부 발행조건은 다음과 같습니다(단위:천원).- 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

구 분	내 용

전환사채 명칭	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채발행총액	7,000,000

발행일	2016년 07월 14일	만기일	2021년 07월 14일

표면이자율	0.50%	만기보장수익률	1.00%

이자지급방법	분기별 후급조건

전환으로 인하여발행할 주식의 종류	㈜멕아이씨에스 기명식 보통주

발행시 주당 전환가액	8,490원 (발행일로부터 1년 경과후 3개월마다 조정)

조정후 주당 전환가액	6,792원(*)

전환청구기간	2017년 07월 15일부터 2021년 06월 14일까지

전환가격 조정	1) 전환 청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하거나, 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하는 경우에는 다음과 같이 전환가액을 조정한다. 조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{기발행주식수+(신발행주식수×1주당 발행가격/시가)} / (기발행주식수+신발행주식수)]2) 합병, 자본 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본 감소, 주식분할 및 병합 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었다면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가액을 조정한다. 3) 시가하락에 따른 조정 : 사채발행일로부터 1년이 경과한 날을 포함하여 매 3개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 한다. 이 산식에 의한 조정후 전환가액의 원단위 미만은 절상한다. 다만,조정 후 전환가액이 발행 당시 전환가액(조정일 전에 위 1) 또는 2)의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100분의 80에 해당하는 가액 이상이어야 한다. 4) 조정된 전환가액이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 한다.

조기상환청구권	인수인은 사채권에 대하여 다음과 같이 조기상환청구권을 행사할 수 있다.①조기상환 금액 : 권면금액의 100%에 해당하는 금액과 이에 대하여 사채발행일로부터 조기상환일까지 조기상환청구 수익율 연복리 3.0%의 비율로 계산한 금액을 합한 금액에서 조기상환일까지 실제 지급받은 이자를 차감하여 계산된 금액② 조기상환일 : 2019년 7월 14일 및 그 날로부터 매 3개월이 되는 날(은행휴업일인 경우 그 다음 영업일)로 만기일 3개월 전까지③ 조기상환 청구권 실행의 제한 : 단, 각 사채권자는 2020년 7월 14일까지 본인이 보유한 사채권 총액의 50%를 초과하여 조기상환청구권을 실행할 수 없으며, 이후에는 보유 잔존 사채권 전액에 대해서 조기상환청구권을실행할 수 있다.

(*) 제1회 무기명식 이권부 무보증전환사채 계약에 의해 시가하락에 따른 조정으로 2017년 07월 14일 기준으로 8,490원에서 8,175원으로 전환가액이 변경되었으며 2017년 10월 14일 기준으로 8,175원에서 6,792원으로 변경되었습니다.

- 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

구 분	내 용

전환사채 명칭	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채발행총액	2,500,000

발행일	2019년 07월 10일	만기일	2021년 01월 10일

표면이자율	0.00%	만기보장수익률	3.00%

이자지급방법	표면이자는0.0%이며, 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 한다.

전환으로 인하여	㈜멕아이씨에스 기명식 보통주

발행할 주식의 종류

발행시 주당 전환가액	4,678원 (발행일로부터 6개월 경과후 3개월마다 조정)

전환청구기간	2020년 07월 10일부터 2020년 12월 10일까지

전환가격 조정	가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 본목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{기발행주식수+(신발행주식수×1주당 발행가격/시가)} / (기발행주식수+신발행주식수)]나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속하여 상장을 유지할 의무를 부담한다.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의발행및공시등에관한규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.라. 위 가 내지 다 와는 별도로 본 사채 발행 후 6개월이 되는 날 및 이후 매3개월이 경과한 날 (2020년 1월 10일, 2020년 4월 10일, 2020년 7월 10일, 2020년 10월 10일) 을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 90% 이상이어야 한다.마. 위 가 내지 라 에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.바. 본호에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 절상한다

20. 기타지급채무

보고기간말 현재 기타지급채무의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	377,554	276,569	494,942	199,819

미지급비용	556,544	-	495,114	-

미지급배당금	2,395	-	2,395	-

보증금	-	300,000	-	300,000

합 계	936,493	576,569	992,451	499,819

21. 기타유동부채

보고기간말 현재 기타유동부채의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

예수금	51,340	68,966

선수금	672,288	729,182

선수수익	-	-

합 계	723,628	798,148

22. 판매보증충당부채(1) 연결회사의 판매보증 충당부채는 주로 당분기와 전기 중 판매된 인공호흡기와 환자감시장치 제품과 관련되어 있으며, 유사한 제품 및 서비스와 관련된 과거 보증자료를 기초로 충당부채를 추정하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

기 초	52,619	62,327	114,946	36,614	66,394	103,008

전입(환입)	(8,088)	25,211	17,123	15,300	(6,776)	8,524

기 말	44,531	87,538	132,069	51,914	59,618	111,532

23. 자본금 등(1) 보고기간말 현재 연결회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

주당금액	500	500

발행 보통주식수	5,361,500	5,361,500

보통주자본금	2,680,750,000	2,680,750,000

(2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	4,710,163	4,710,163

감자차익	1,010,000	1,010,000

전환권대가	1,122,854	1,381,867

기타자본잉여금	(22,514)	(88,257)

합 계	6,820,503	7,013,773

(3) 보고기간말 현재 자본조정의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

자기주식처분손실	(36,738)	(36,738)

주식할인발행차금	(3,789)	(3,789)

주식매수선택권	18,812	9,817

합 계	(21,715)	(30,710)

(4) 보고기간말 현재 기타포괄손익의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	(34,425)	(35,915)

24. 이익잉여금(결손금)(1) 보고기간말 현재 이익잉여금(결손금)의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	12,415	12,415

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(4,979,702)	(4,562,515)

합 계	(4,967,287)	(4,550,100)

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습 니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초금액	(4,550,099)	(1,842,157)

지배주주순이익(손실)	(417,188)	(1,648,190)

분기말금액	(4,967,287)	(3,490,347)

25. 주식기준보상

(1) 당분기말 현재 주식기준보상약정과 관련된 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

부여일	2018년 3월 8일

부여수량	10,000주

부여방법	신주발행 교부단, 자기주식 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 교부하는 방법은 이사회 결의로 변경

행사가능기간	2020년 3월 8일~2023년 3월 7일

행사가격	5,574원

가득조건	용역제공조건 2년행사 대상의 주식이 거래소에서 30,000원 이상으로 거래

(2) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구 분	당분기	전분기

기초 잔여주	10,000	-

신규 부여	-	10,000

기말 잔여주	10,000	10,000

(3) 연결회사는 부여된 주식선택권에 대하여 공정가액접근법으로 보상원가를 산정하였고 약정용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본으로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금 액

총 보상원가	24,050

인식한 보상원가	18,812

주식선택권잔액	18,812

당분기 이후 인식될 보상비용	5,238

(4) 연결회사가 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하기 위하여 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	내 역

무위험이자율	2.3%

기대행사기간	5년

예상주가변동성	52.35%

기대배당수익률	-

기대권리소멸률	-

산정된 총보상원가	24,050

26. 매출당분기와 전분기의 매출의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품매출	1,572,623	5,952,766	1,359,163	4,655,355

상품매출	656,586	1,912,907	454,347	986,299

임대매출	594,945	1,614,891	130,518	176,128

기타매출	54,908	154,616	37,599	184,165

합 계	2,879,062	9,635,180	1,981,627	6,001,947

27. 매출원가당분기와 전분기의 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품매출원가	775,607	3,148,981	787,643	2,908,680

상품매출원가	660,563	1,513,533	268,642	695,194

임대매출원가	248,169	650,024	52,028	52,028

기타매출원가	12,043	36,130	511	36,130

합 계	1,696,382	5,348,668	1,108,824	3,692,032

28. 판매비와관리비

당분기와 전분기의 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	554,269	1,682,966	460,614	1,263,207

퇴직급여	54,075	187,781	50,489	136,272

복리후생비	74,003	211,454	70,921	196,865

여비교통비	26,574	95,665	78,910	181,380

접대비	5,600	29,760	11,651	24,701

통신비	8,053	26,352	5,427	14,604

전력비	9,626	29,922	9,235	28,475

세금과공과금	64,168	127,383	50,132	102,334

감가상각비	42,956	131,711	42,752	122,961

사용권자산감가상각비	41,939	121,062	-	-

보험료	16,713	50,982	17,264	49,597

차량유지비	23,687	65,548	15,317	52,024

경상연구개발비	312,902	852,439	299,065	885,715

운반비	13,300	45,864	21,969	45,364

소모품비	7,870	25,415	9,041	27,629

지급수수료	103,560	217,770	57,181	177,299

광고선전비	10,000	27,200	9,533	30,787

판매수수료	78,937	174,156	-	17,514

무형자산상각비	12,281	37,165	10,907	31,828

전시회참가비	66,087	122,996	48,565	117,597

협회비	600	7,650	620	4,455

대손상각비	3,525	19,745	3,283	121,416

판매보증비	7,412	17,124	5,141	8,524

기타	13,490	55,739	26,204	49,083

합 계	1,551,627	4,363,849	1,304,221	3,689,631

29. 기타수익 및 비용당분기와 전분기의 기타수익 및 비용의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타수익

외환차익	74,259	142,675	38,816	69,535

외화환산이익	34,141	64,836	(35,696)	51,221

유형자산처분이익	-	4,232	-	1,816

잡이익	13,596	31,900	7,828	21,776

합 계	121,996	243,643	10,948	144,348

기타비용

외환차손	34,185	106,289	18,757	45,764

외화환산손실	7,604	14,455	3,001	3,001

사채상환손실	28,077	28,077	-	-

잡손실	11,247	36,405	6,809	11,132

합 계	81,113	185,226	28,567	59,897

30. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익

이자수익	(2,894)	3,942	3,643	15,548

금융비용

이자비용	188,806	556,371	157,869	456,808

31. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의 변동	(84,500)	70,286	(1,428,445)	(980,982)

원부재료 및 상품매입액	921,889	3,299,541	1,723,457	3,180,766

급여	995,711	2,690,071	751,779	2,140,801

퇴직급여	90,237	278,472	71,131	213,575

복리후생비	89,603	257,701	92,457	253,795

여비교통비	27,901	97,049	79,157	187,321

접대비	6,054	30,214	11,839	25,095

통신비	8,368	27,057	5,615	15,314

세금과공과금	71,501	146,115	55,966	118,305

감가상각비	344,451	952,408	97,135	288,533

사용권자산감가상각비	41,939	121,062	-	-

지급임차료	1,562	21,945	25,604	36,044

보험료	19,487	58,834	21,553	58,395

차량유지비	24,482	66,686	15,537	52,926

운반비	14,565	52,832	20,809	50,160

경상연구개발비	19,524	269,819	161,588	419,356

도서인쇄비	2,501	5,900	517	1,873

지급수수료	131,209	272,656	92,953	249,325

광고선전비	10,000	27,200	9,533	30,787

대손상각비	3,525	19,744	3,225	121,358

판매수수료	78,937	174,156	-	17,514

무형자산상각비	12,280	37,165	21,558	42,478

전시회참가비	66,087	122,996	48,565	117,597

기타	350,696	612,607	531,510	741,326

매출원가 및 판매비와관리비 합계	3,248,009	9,712,516	2,413,043	7,381,662

32. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 0%입니다.

33. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

지배기업지분 당기순손익	(439,370,638)	(417,187,727)	(650,450,374)	(1,648,190,358)

가중평균유통보통주식수	5,361,500	5,361,500	5,361,500	5,361,500

기본주당손익	(82)	(78)	(121)	(307)

(2) 당분기와 전분기의 희석주당손익 산정내역은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

총기본주당이익 계산에 사용된 순이익	(439,370,638)	(417,187,727)	(650,450,374)	(1,648,190,358)

전환사채의 이자(22% 세효과 차감후)	93,243,122	259,831,576	81,290,973	237,637,032

총희석주당이익 계산에 사용된 순이익	(346,127,516)	(157,356,151)	(569,159,401)	(1,410,553,326)

가중평균희석유통보통주식수(*2)	6,392,124	6,392,124	6,392,124	6,392,124

희석주당손익(*1)	-	-	-	-

(*1) 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(*2) 가중평균희석유통보통주식수의 산정내역

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기초유통보통주식수	5,361,500	5,361,500	5,361,500	5,361,500

전환사채 희석효과	1,030,624	1,030,624	1,030,624	1,030,624

가중평균희석유통보통주식수	6,392,124	6,392,124	6,392,124	6,392,124

34. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

분기순이익	(579,212)	(1,626,765)

조정 :

법인세비용	(1,933)	3,407

이자수익	(3,942)	(11,905)

이자비용	556,371	298,918

대손상각비	19,745	118,134

감가상각비	956,697	202,040

사용권자산감가상각	121,062	-

무형자산상각비	37,165	20,921

투자부동산상각비	36,130	24,087

매출원가	(25,995)	(14,759)

판매보증비	17,124	3,383

주식보상비용	8,994	3,756

재고자산평가손실	86,430	(7,754)

유형자산처분이익	(4,232)	(1,816)

외화환산이익	(64,836)	(86,918)

외화환산손실	14,455	(1,489)

사채상환손실	28,077	-

소 계	1,791,107	550,005

순운전자본의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	(308,093)	(359,788)

미수금의 감소(증가)	(76,589)	(88,502)

선급금의 감소(증가)	48,728	(7,890)

선급비용의 감소	4,260	1,285

재고자산의 증가	(1,264,646)	450,905

매입채무의 증가	(68,985)	189,034

미지급금의 감소	(141,956)	100,029

예수금의 증가(감소)	(17,625)	(8,544)

선수금의 증가(감소)	(65,196)	576,380

미지급비용의 증가	19,213	30,407

장기미지급금의 감소	76,750	71,089

선수수익의 감소	-	10,906

소 계	(1,794,139)	965,311

합 계	(582,244)	(111,449)

(2 ) 당분기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액은 117,316천원, 이자비용 현금유출액은 9,795천원입니다.

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	장기차입금	리스부채	합 계

기초	7,581,980	-	7,581,980

현금흐름	-	305,247	305,247

회계정책 변경효과	(38,850)	(117,316)	(156,166)

기타의 조정	(663,760)	81,559	(582,201)

기말	6,879,370	269,490	7,148,860

35. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관	내역	계정과목	한도금액	실행금액

중소기업은행	시설자금	장기차입금(*1)	2,000,000	1,950,000

장기차입금(*1)	5,600,000	5,600,000

운전자금	단기차입금	128,000	52,015

단기차입금	100,000	127,240

단기차입금	100,000	90,000

단기차입금	63,000	63,000

단기차입금(*2)	800,000	800,000

장기차입금	50,000	50,000

㈜하나은행	운전자금	장기차입금(*2)	900,000	900,000

중소벤처기업진흥공단	운전자금	장기차입금	200,000	87,500

합 계	10,041,000	9,789,005

(*1) 상기 차입금과 관련하여 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석14,18 참조).(*2) 상기 차입금과 관련하여 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석16,18 참조).

(2) 당분기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공받은 회사의 사용내역	제공자	보증금액

내역	여신금액 등	금융기관

장기차입금	2,000,000	중소기업은행	대표이사	1,068,000

(*) 상기 이외에 영업배상 책임보험 등과 관련하여 서울보증보험㈜등으로부터 계약이행보증 107,569천원 을 제공받고 있습니다.

(3) 연결회사가 발행한 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 조기상환권 조항이 존재합니다(주석19 참조). (4) 당분기말 현재 연결회사는 종업원의 우리사주취득자금대출과 관련하여 한국증권금융㈜에 28,674천원 의 지급보증을 제공하고 있습니다.

36. 특수관계자 거래

(1) 연결실체의 지배기업은 없습니다.(2) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 차입금과 관련하여 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공받은 회사의 사용내역	제공자	보증금액

내역	여신금액 등	금융기관

장기차입금	2,000,000	중소기업은행	대표이사	1,068,000

(3) 연결회사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사(등기), 재무책임자 및 내부감사책임자 등을 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

단기종업원급여	117,048	345,418	115,711	346,770

퇴직급여	21,181	62,567	21,074	63,192

합 계	138,229	407,985	136,785	409,962

37. 회계정책의 변경

주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연결회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 4.19%입니다.

(단위: 천원)

구분	금액

전기말에 공시된 운용리스약정	430,769

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	341,175

(차감): 정액법으로 비용 인식되는 소액자산리스료	(35,928)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	305,247

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	149,404

비유동 리스부채	155,843

합계	305,247

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산

부동산	46,452	81,291

차량운반구	170,234	125,841

기타	49,057	98,115

합 계	265,734	305,247

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채

유동	123,086	149,404

비유동	146,404	155,843

합 계	269,490	305,247

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	34,839	-

차량운반구	37,166	-

기타	49,057	-

합 계	121,062	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	9,795	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	16,911	-

당분기 중 리스의 총 현금유출은 225,111 천원입니다.

③ 실무적 간편법의 사용 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사 는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 연결회사 의 리스회계정책 2019년 1월 1일부터 연결회사 는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 복합기와 소액의 사무용품으로 구성되어 있습니다.