티사이언티픽 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

제 19 (당) 3분기말 2016년 09월 30.일 현재
제 18 (당) 기말 2015년 12월 31일 현재
주식회사 옴니텔과 그 종속기업

1. 연결기업의 개요1-1. 지배회사기업회계기준서제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 옴니텔(이하 "지배회사")은 무선 인터넷서비스업과 이와 관련된 부가통신업 및 소프트웨어 개발ㆍ자문 및 공급을 목적으로 1998년 8월 21일 설립되었으며, 2002년 6월 18일 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장 되었습니다.

지배회사는 최초 100백만원의 자본금으로 설립되었으며, 이후 수차례의 유상증자와 무상증자를 거쳐 2016년 9월 30일 현재의 납입자본금은 8,678백만원입니다.

당분기말 현재 지배회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유주식수(주)	지 분 율(%)

김 경 선	3,828,122	22.05%

자 기 주 식	347,552	2.00%

기 타	13,182,145	75.94%

계	17,357,819	100.00%

1-2. 종속회사

(1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	지분율	소재지	업종

주식회사 옴니뱅크	100.00%	한국	서비스

(2) 지배회사는 연결대상 종속기업을 제18기말에 설립하였으며, 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본 총계

주식회사 옴니뱅크	456,203	20,775	241,241	-	235,738

회 사 명	매출액	당기순이익	포괄손익	총포괄손익

주식회사 옴니뱅크	-	(260,893)	-	(260,893)

1-3. 연결재무제표 작성기준지배회사와 지배회사의 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1-4. 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. ㆍ투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현 존 권리) ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.ㆍ영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거ㆍ비지배지분의 장부금액 제거ㆍ자본에 계상된 누적환산차이의 제거ㆍ수령한 대가의 공정가치의 인식ㆍ보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식ㆍ상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식

ㆍ종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결기업이 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금으 로 재분류

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 회계기준의 적용지배회사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었으며, 보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

아래에서 설명하고 있는 2015년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용 및 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공하기 위한 회계정책의 변경을 제외하고당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.회계정책 변경의 성격은 다음과 같으며, 회계정책 변경과 관련하여 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 중요하지 않습니다.1) 종업원기여금 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정사항은 정해진 요건을 충족하는 기여금을 종업원이나 제3자가 납부하는 경우, 기업은 관련된 근무용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 기여금을 차감하는 방법을 선택가능 하도록 하고 있습니다. 근무용역에 연계되어 있는 기여금은 순당기근무원가와 확정급여채무의 계산시 포함되어야 하며, 이 기여금은 제도의 기여금 산정방식 또는 정액기준으로 근무기간에 배분되어야 합니다. 2) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'별도재무제표 상 종속기업, 관계기업, 공동기업 투자에 대하여 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호에 따른 회계처리뿐만 아니라 지분법을 선택하여 회계처리할 수 있도록 기준서를 개정하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적용됩니다. 당사는 재무제표 작성시 상기 기준을 조기적용하였습니다.(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 그 밖의 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다

4. 위험관리(1) 위험관리의 개요

당사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다.

본 주석은 상기 위험에 대한 회사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계

당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(3) 시장위험① 환율변동위험

당사는 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환율변동위험에 노출되어 있으며, 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당분기말 현재 외화표시 내역(단위: 천원,외화)

계 정 과 목	통화표시	잔 액	환율 변동 민감도 (손익영향)

10% 상승시	10% 하락시

현금성자산	USD	330,433	36,225	(36,225)

매 출 채 권	CNY	260,000	4,263	(4,263)

합 계	40,488	(40,488)

② 주가변동 위험

당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분 증권에 투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.당분기말 현재 당사는 활성시장에 상장된 지분증권에 대한 투자가 없습니다.

③ 이자율 위험

당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.

당분기말 현재 변동이자부 금융부채 내역

(단위: 천원)

계정과목	잔 액	이자율 변동 민감도 (손익영향)

1% 상승시	1% 하락시

단기차입금	230,000	2,300	(2,300)

장기차입금	3,000,000	30,000	(30,000)

합 계	3,230,000	32,300	(32,300)

(4) 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

당분기말 현재 매출채권 등 연령분석 자료

(단위: 천원)

계정과목	3개월 미만	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 1년	1년 초과	합 계

매 출 채 권	3,670,513	98,254	428,834	3,991,460	8,189,061

미 수 금	441,307	-	-	1,342,134	1,783,441

단기대여금	700,000	600,000	-	560,169	1,860,169

장기대여금	50,000	-	-	63,825	113,825

계	4,861,820	698,254	428,834	5,957,588	11,946,496

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

(5) 유동성 위험

당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.

당분기말 현재 상환채권 만기분석 자료(단위: 천원)

계정과목	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	1,863,734	60,553	-	1,924,287

단기차입금	230,000	-	-	230,000

장기차입금	-	3,000,000	-	3,000,000

전환사채	-	6,171,589	-	6,171,589

합 계	2,093,734	9,232,142	-	11,325,876

(6) 자본위험관리

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위: 천원)

당 분 기 말	전 기 말

총부채	13,714,555	14,161,544

차감: 현금 및 단기예금	(2,051,004)	(1,942,380)

차감: 단기금융상품	(300,000)	(124,000)

차감: 장기금융상품	(47,339)	(20,339)

순부채	11,316,213	12,074,825

자기자본	12,388,638	11,057,589

부채비율	91.34%	109.20%

5. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

현 금	2,433	1,521

보 통 예 금	3,595,805	1,937,223

외 화 예 금	382,746	155,194

정부보조금	(1,929,980)	(151,558)

합 계	2,051,004	1,942,380

6. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 매출채권 및 기타수취채권의 내역

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

매 출 채 권	6,740,707	9,247,037

(대손충당금)	(2,180,286)	(2,063,611)

받 을 어 음	1,448,356	-

(대손충당금)	-	-

미 수 금	1,783,441	1,342,344

(대손충당금)	(31,580)	(31,580)

단기대여금	1,860,170	575,139

(대손충당금)	(225,505)	(225,505)

미 수 수 익	-	1,716

장기대여금	113,826	94,946

(대손충당금)	(50,997)	(25,997)

보 증 금	25,444	19,350

합 계	9,483,576	8,933,839

(2) 보고기간말 현재 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지도 않고 손상되지 않은 매출채권	4,130,384	6,444,140

연체되었으나 손상되지 않은 매출채권	1,878,393	739,286

손상된 매출채권	2,180,286	2,063,611

집합적으로 손상검토된 매출채권	-	-

1~3개월 이하	-	-

3~6개월 이하	-	-

대손충당금	(2,180,286)	(2,063,611)

(3) 대손충당금의 변동(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

매출채권	미수금	단기대여금	장기대여금	매출채권	미수금	단기대여금	장기대여금

기초금액	2,063,611	31,580	225,505	25,997	1,732,285	-	344,842	60,767

대손상각비	116,675	25,000	399,832	31,580	87,205	25,997

환입	-	-	(22,052)	-

제각	(68,505)	-	(184,490)	(60,767)

기말금액	2,180,286	31,580	225,505	50,997	2,063,611	31,580	225,505	25,997

7. 기타유동자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	880,874	856,955

선급비용	38,418	12,273

미수수익	-	1,716

부가세대급금	3,552

합 계	922,844	870,944

8. 매도가능금융자산(단위: 천원)

회 사 명	2016.09.30	당 분 기	전 기

주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부가액	공정가액	취득원가	장부가액	공정가액

(주) 넷 투 엠(*1)	18,000	15.20%	250,020	-	-	250,020	-	-

(주) 엠 텔 레 텍(*2)	28,758	7.23%	50,050	50,050	50,050	50,050	50,050	50,050

MOBLILTY REVOLUTION LLC	-	-	52,510	-	-	52,510	-	-

(주)옴니씨앤에스	6,000	15.00%	30,000	30,000	30,000	30,000	30,000	30,000

(주)레이브트립	31,250	5.12%	50,000	50,000	50,000	50,000	50,000	50,000

계	432,580	130,050	130,050	432,580	130,050	130,050

(*1) (주)넷투엠은 자본잠식상태로 공정가액으로 평가한 결과 회수가능성이 없어 매 도가능금융자산손상차손으로 2012년에 전액 감액 처리하였습니다.(*2) 시장성 없는 지분증권으로서 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정 치의 발생확률을 신뢰성있게 평가할 수 없으므로 원가로 측정하였습니다.

9. 관계기업 투자주식(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업 투자주식의 내역

① 당분 기(단위: 천원)

당 기	국가	결산일	주식수(주)	지분율(%)	취득가액	장부가액