티사이언티픽 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

제21(당)기 분기 2018년 03월 31일 현재
제20(전)기 기말 2017년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 옴니텔

1. 당사의 개요

주식회사 옴니텔(이하 "당사")는 무선인터넷서비스업과 이와 관련된 부가통신업 및 소프트웨어 개발ㆍ자문 및 공급을 목적으로 1998년 8월 21일 설립되었으며, 2002년6월 14일 한국증권업협회의 신규상장 승인을 받았으며, 이에 따라 2002년 6월 18일부터 코스닥시장에서 유가증권의 거래가 개시되었습니다. 당사는 최초 100백만원의 자본금으로 설립되었으며, 이후 수차례의 유상증자와 무상증자를 거쳐 2018년 3월 31일 현재의 납입자본금은 10,849백만원입니다. 당1분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유주식수(주)	지 분 율(%)

(주) 위 지 트	3,500,185	16.13%

(주) 비 덴 트	1,236,252	5.70%

자 기 주 식	186,001	0.86%

기 타	16,776,202	77.31%

계	21,698,640	100.00%

2. 재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1109호와 기업회계기준서 제1115호 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 회계정책의 변경당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 적용하였으며, 동 기준서는 기존 기업회계기준서 제1018호 ‘수익’, 제1011호 ‘건설계약’, 기업회계기준해석서 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 당사는 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정이나, 기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 과거기준의 따라 완료된 계약으로 당사의 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

기존 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 동 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 서비스매출 675,333천원과 모바일상품권매출 7,388,351천원, 상품매출 9,184천원을 발생시켰습니다. 서비스매출은 문자발송매출, 운영수수료매출, 판매수수료매출 등으로 구성되어 있습니다. 모바일상품권매출은 고객사가 지정하는 소비자를 대상으로 쿠폰을 발송하는B2B매출 및 일반 소비자를 대상으로 쿠폰을 판매하여 발송하는 B2C매출 등으로 구성되어 있습니다. 당사의 서비스 매출 및 기타 상품매출은 해당 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식하고 있습니다.

당사의 주요 매출인 모바일상품권 매출과 관련한 동 기준서의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(가) 거래의 식별

당사는 모바일상품권매출이 기업회계기준서 제1115호 적용시 문단 9의 조건을 충족하는 계약이라고 판단하여 동 기준서의 회계처리를 적용하였습니다.

(나) 수행의무의 식별

당사는 모바일상품권매출이 기업회계기준서 제1115호 적용시 단일의 수행의무로 한시점의 이행하는 수행의무로 인식하고 있으며, 2018회계년도 당사의 수익은 7,388,351천원으로 당사의 총수익의 약 91.5%에 해당됩니다. 모바일상품권매출 관련 계약에서 기업회계기준서 제1115호 상 기업이 정해진 재화나 용역을 통제하는 등 본인의 조건을 충족한다고 판단되는 계약에 대해서는 정해진 재화나 용역과 교환하여 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가의 총액을 수익으로 인식하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호 상 기업의 수행의무가 다른 당사자가 정해진 재화나 용역을 제공하도록 주선하는 등 대리인의 조건을 충족한다고 판단되는 계약에 대해서는 다른 당사자가 그 정해진 재화나 용역을 제공하도록 주선하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 보수나 수수료 금액을 수익으로 인식하였습니다.

(다) 거래가격의 산정

당사는 거래가격 산정 시, 계약서상 정해진 고정가격에 근거하여 거래가격을 산정하고 있으며, 계약서상 별도의 변동대가는 포함되어 있지 아니합니다. 다만 고객에게서 받은 대가의 일부나 전부가 고객에게 환불할 것으로 예상되는 경우에는 환불부채를 인식하여야 하나, 당사는 동 효과가 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. 또한 당사는 향후 체결될 계약에 유의적인 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가 등에 대한 발생여부 및 이에 대한 회계처리에 대해 지속적으로 검토해 나갈 예정입니다.

(라) 거래가격의 수행의무 배분

기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하여야 합니다. 당사의 경우 단일의 고객에 대하여 단일의 수행의무가 이행되고 있고, 모바일상품권의 발행 및 인도 의무 외에 추가적인 수행의무는 일반적으로 발생하지 아니하므로 거래가격 배분의 필요성은 유의적이지 않습니다.

(마) 수행의무 이행시 수익인식

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객에게 약속된 재화/용역을 이전함으로써 기업이 수행의무를 이행하는 시점에 수익을 인식하여야 합니다. 모바일상품권 매출은 최종소비자가 모바일 상품권을 교환하는 시점에 모바일 상품권 속에 포함된 실질적인 재화의 이전이 이루어지고, 이 시점에 당사의 수행의무가 이행됩니다. 이에 따라 당사는 모바일 상품권 교환시점에 수익을 인식합니다.

2018년 3월 31일 기준 당사의 분기재무상태표에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같으며, 당사의 동일자로 종료되는 분기재무상태표와 분기현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(손익계산서) (단위 : 천원)

구 분	2018년 3월 31일

기준서 제1115	조정사항	종전 회계처리기준서

매출액(*)	8,072,870	(1,703,606)	9,776,476

매출원가(*)	6,237,021	(1,703,606)	7,940,627

매출총이익	1,835,849	-	1,835,849

영업이익	961,872	-	961,872

당기순이익	2,891,598	-	2,891,598

총포괄손익	3,036,259	-	3,036,259

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

한국채택국제회계기준 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 당사는 한국채택국제회계기준 제1109호의 세가지 요소에 대한 영향분석을 실시하였습니다. 당사는 한국채택국제회계기준 제1109호에서 요구하는 분류에 대한 영향을 제외하고는 재무상태 및 자본에 미치는 영향이 전반적으로 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다

가. 금융자산의 분류 및 측정새로운 한국채택국제회계기준 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정 (*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정 (*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

당1분기말 현재 당사는 대여금 및 수취채권 27,827,851천원 및 매도가능금융자산 13,036,841천원을 보유하고 있습니다 .

나. 금융부채의 분류 및 측정

새로운 한국채택국제회계기준 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

당1분기말 현재 당사는 상각후원가로 측정하는 금융부채 27,857,415천원을 보유하고 있습니다. 다. 손상: 금융자산과 계약자산현행 한국채택국제회계기준 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 한국채택국제회계기준 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 한국채택국제회계기준 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 한국채택국제회계기준 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

한편, 한국채택국제회계기준 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당1분기말 현재 당사는 대여금 및 수취채권을 보유하고 있으며 이들 자산에 대한 손실충당금으로 3,830,651천원을 계상하고 있습니다. 라. 위험회피회계새로운 한국채택국제회계기준 제1109호에서는 현행 한국채택국제회계기준 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 한국채택국제회계기준 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 한국채택국제회계기준 제1109호를 최초 적용할 때 현행 한국채택국제회계기준 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 당분기말 현재 당사는 위험회피회계를 적용하고 있지 않습니다.

4. 유의적인 회계정책

당사는 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 2017년 12월 31일로종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 중 적용시 재무제표에 미치는 영향이 중요할것으로 예상되는 기업회계기준서 제1116호 '리스'와 관련한 상세 내역은 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'한국채택국제회계기준 제1116호 '리스'는 한국채택국제회계기준 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 한국채택국제회계기준 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 한국채택국제회계기준 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 한국채택국제회계기준 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 한국채택국제회계기준 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 한국채택국제회계기준 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.또한 한국채택국제회계기준 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 한국채택국제회계기준 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 한국채택국제회계기준 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.

당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

5. 금융자산(1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

현 금	1,347	1,382

보 통 예 금	14,579,107	15,618,823

외 화 예 금	319,878	450,525

정부보조금	(385,906)	(1,595,864)

합 계	14,514,426	14,474,866

(2) 사용이 제한된 금융자산(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말	비 고

단기금융상품	2,420,000	3,060,000	질권설정

장기금융상품	1,010,000	360,000	질권설정

합 계	3,430,000	3,420,000

(*) 당사의 단기금융상품 및 장기금융상품은 우리은행 및 서울보증보험의 지급보증에 대한 담보로 제공되어 있으며, 이로 인하여 사용이 제한되어 있습니다. (주석 28)

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타수취채권의 내역

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기말

매출채권	매출채권	8,775,914	8,175,694

대손충당금	(3,480,436)	(3,485,245)

소 계	5,295,478	4,690,449

단기 기타수취채권	미수금	3,864,197	1,455,874

대손충당금	-	-

단기대여금	303,218	303,733

대손충당금	(303,218)	(303,733)

소 계	3,864,197	1,455,874

장기 기타수취채권	장기대여금	46,997	46,997

대손충당금	(46,997)	(46,997)

보증금	23,750	23,750

임차보증금	700,000	700,000

소 계	723,750	723,750

(2) 보고기간말 현재 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석

(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기말

집합적으로 손상검토된 매출채권	5,494,673	4,882,690

0개월 ~ 3개월	5,229,445	4,768,617

4개월 ~ 5개월	265,228	114,073

대손충당금	(202,777)	(202,777)

소 계	5,291,896	4,679,913

개별적으로 손상검토된 매출채권	3,281,241	3,293,004

대손충당금	(3,277,659)	(3,282,468)

소 계	3,582	10,535

매출채권 합계	8,775,914	8,175,694

대손충당금 합계	(3,480,436)	(3,485,245)

합 계	5,295,478	4,690,449

(3) 대손충당금의 변동(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

매출채권	단기대여금	장기대여금	매출채권	단기대여금	장기대여금

기초금액	3,485,245	303,733	46,997	3,193,826	308,112	46,997

대손상각비	291,419	-	-

환입	(4,808)	(515)	-	(4,379)	-

제각	-	-	-

기말금액	3,480,437	303,218	46,997	3,485,245	303,733	46,997

7. 기타유동자산(단위: 천원)

구 분	당1분기말	전기말

미수수익	28,877	24,046

선급금	439,482	479,293

선급비용	13,313	10,275

합 계	481,672	513,614

8. 매도가능금융자산(단위: 천원)

회 사 명	당기말 현재	당분기말	전기말

주식수	지분율	취득원가	장부가액	공정가액	취득원가	장부가액	공정가액

(주)엠텔레텍 (*1)	28,758	7.23%	50,050	50,050	50,050	50,050	50,050	50,050

전천통집단유한공사 (*3)	109,400	17.09%	355,150	1,616,791	1,616,791	355,150	1,616,791	1,616,791

(주)와그트래블 (*1)	15,625	1.39%	25,000	25,000	25,000	25,000	25,000	25,000

(주)엠게임 (*2)	663,675	3.40%	3,000,003	2,926,807	2,926,807	3,000,003	3,102,681	3,102,681

비티씨코리아닷컴 (*1)	346,196	8.44%	2,420,000	2,420,000	2,420,000	2,420,000	2,420,000	2,420,000

(주)위지트 (*2)	3,613,369	4,97%	3,999,999	5,998,193	5,998,193	3,999,999	5,636,856	5,636,856

계	9,850,202	13,036,841	13,036,841	9,850,202	12,851,378	12,851,378

(*1) 시장성 없는 지분증권으로서 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정 치의 발생확률을 신뢰성있게 평가할 수 없으므로 취득원가로 측정하였습니다.

(*2) 공정가액으로 평가하였으며, 자본에 반영된 법인세 차감 후 144,661천원을 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

9. 종속기업 및 관계기업 투자주식

(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자주식의 내역

① 당분기 말(단위: 천원)

회사명	국가	결산일	주식수(주)	지분율(%)	취득가액	장부가액