티사이언티픽 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제22(당)기 분기 2019년 09월 30일 현재
제21(전)기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 옴니텔

1. 일반사항

주식회사 옴니텔(이하 "회사")은 무선인터넷서비스업과 이와 관련된 부가통신업 및 소프트웨어 개발ㆍ자문 및 공급을 목적으로 1998년 8월 21일 설립되었으며 2002년 6월 18일 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었습니다. 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주 주 명	당분기	전기

주식수	지분율	주식수	지분율

㈜위지트	7,906,882	23.47%	5,843,116	17.34%

㈜비덴트	-	-	2,063,766	6.13%

유종표	1,681,913	4.99%	1,681,913	4.99%

㈜엠게임	1,278,150	3.79%	1,365,797	4.05%

자기주식	186,001	0.55%	186,001	0.55%

기타주주	22,645,694	67.20%	22,558,047	66.94%

계	33,698,640	100.00%	33,698,640	100.00%

2. 중요한 회계정책

분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차 재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다.상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다.

① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역

(단위: 천원)

계정과목	조정금액

유 형 자 산

사용권 자산_차량운반구	28,586

사용권 자산_전산장비	82,504

자 산 총 계	111,090

유동 리스부채	85,270

비유동 리스부채	25,820

부 채 총 계	111,090

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 처음부터 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다.

② 최초 적용일 3분기 재무상태표에 인식된 리스부채

(단위: 천원)

구 분	금 액

전기말의 운용리스약정	119,995

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	111,090

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	111,090

회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된회사의 가중평균 증분차입이자율은 5.88~8.46%입니다. ③ 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토 - 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스 와 같은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외 - 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호'약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(바) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

(2) 재무제표 작성기준

분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 상기 주석 (1) 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. ( 3 ) 중요한 회계추정 및 가정분기재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 금융상품의 범주(1) 금융자산의 범주- 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	2,015,382	-	2,015,382

단기금융상품	5,963,085	-	5,963,085

매출채권	4,599,715	-	4,599,715

단기기타수취채권	11,000	-	11,000

장기금융상품	124,188	-	124,188

장기기타수취채권	701,150	-	701,150

장기기타금융자산	-	25,571,828	25,571,828

합 계	13,414,520	25,571,828	38,986,348

- 전기말(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	32,489,459	-	-	32,489,459

단기금융상품	5,066,042	-	-	5,066,042

매출채권	5,943,383	-	-	5,943,383

단기기타수취채권	2,141	-	-	2,141

장기금융상품	1,253,200	-	-	1,253,200

장기기타금융자산	-	996,769	15,802,879	16,799,648

장기기타수취채권	712,150	-	-	712,150

합 계	45,466,375	996,769	15,802,879	62,266,023

(2) 금융부채의 범주- 당분기말(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정 금융부채	합 계

매입채무	4,729,323	4,729,323

단기기타채무	7,619,395	7,619,395

단기차입금	4,262,666	4,262,666

유동리스부채	62,483	62,483

합 계	16,673,867	16,673,867

② 전기말(단위: 천원)

전기말	상각후원가 측정 금융부채	합 계

매입채무	8,187,990	8,187,990

단기기타채무	8,277,005	8,277,005

단기차입금	22,071,655	22,071,655

합 계	38,536,650	38,536,650

4. 공정가치

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	2,015,382	2,015,382	32,489,459	32,489,459

단기금융상품	5,963,085	5,963,085	5,066,042	5,066,042

매출채권	4,599,715	4,599,715	5,943,383	5,943,383

단기기타수취채권	11,000	11,000	2,141	2,141

장기금융상품	124,188	124,188	1,253,200	1,253,200

장기기타수취채권	701,150	701,150	712,150	712,150

당기손익-공정가치 측정 금융자산

장기기타금융자산(전환사채)	-	-	996,769	996,769

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

장기기타금융자산(지분증권)	25,571,828	25,571,828	15,802,879	15,802,879

합 계	38,986,348	38,986,348	62,266,023	62,266,023

금융부채:

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	4,729,323	4,729,323	8,187,990	8,187,990

단기기타채무	7,619,395	7,619,395	8,277,005	8,277,005

전환사채	4,262,666	4,262,666	22,071,655	22,071,655

리스부채(유동)	62,483	62,483	-	-

리스부채(비유동)	-	-	-	-

합 계	16,673,867	16,673,867	38,536,650	38,536,650

(2) 공정가치 서열체계회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 금융상품의 수준별 공정가치 - 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	22,202,068	-	874,709	23,076,777

합 계	22,202,068	0	874,709	23,076,777

- 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	996,769	996,769

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	12,433,120	-	874,709	13,307,829

합 계	12,433,120	-	1,871,478	14,304,598

기타포괄손익-공정가치금융자산 중 원가로 측정되는 지분증권은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 지분증권 중 원가로 측정되는 지분증권의 금액은 각각 2,495,050천원입니다. 5. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	매출채권	6,000,634	10,419,365

손실충당금	(1,400,919)	(4,475,982)

소 계	4,599,715	5,943,383

단기 기타수취채권	미수금	11,000	2,141

손실충당금	-	-

단기대여금	298,582	300,900

손실충당금	(298,582)	(300,900)

소 계	11,000	2,141

장기 기타수취채권	장기대여금	46,997	46,997

손실충당금	(46,997)	(46,997)

보증금	1,150	12,150

임차보증금	700,000	700,000

소 계	701,150	712,150

(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	집합평가채권	개별평가채권	합계

미연체채권	30일 미만 연체 채권	31~60일연체 채권	61~90일연체 채권	소계

총장부금액	3,984,435	395,567	104,792	17,158	4,501,952	1,498,682	6,000,634

기대손실율	1.05%	1.05%	1.05%	1.05%	1.05%	-	-

전체기간기대손실	44,012	9,626	85	44	53,767	1,347,152	1,400,919

순장부금액	3,940,423	385,941	104,707	17,114	4,448,185	151,530	4,599,715

6. 기타유동자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미수수익	108,562	65,295

선급금	42,652	1,729,567

선급비용	21,424	28,659

합 계	172,638	1,823,521

7. 장기기타금융자산장기기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

회 사 명	기초	취득	처분	평가손익	기말

당기손익-공정가치측정금융자산

비덴트(전환사채)	996,769	-	(996,769)	-	-

소계	996,769	-	(996,769)	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(주)엠텔레텍	50,050	-	-	-	50,050

전천통집단유한공사	409,776	-	-	-	409,776

(주)와그트래블	25,000	-	-	-	25,000

(주)엠게임	1,971,115	-	-	391,568	2,362,683

비티씨코리아닷컴	2,420,000	-	-	-	2,420,000

(주)위지트	3,902,439	-	-	(350,497)	3,551,942

(주)옴니네트웍스	464,933	-	-	-	464,933

(주)비티원	6,559,566	16,319,018	-	(6,591,140)	16,287,444

소계	15,802,879	16,319,018	-	(6,550,069)	25,571,828

합계	16,799,648	16,319,018	(996,769)	(6,550,069)	25,571,828

- 전분기(단위: 천원)

회 사 명	기초	취득	처분	평가손익	계정대체	기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(주)엠텔레텍	50,050	-	-	-	50,050

전천통집단유한공사	1,616,791	-	-	-	1,616,791

(주)와그트래블	25,000	-	-	-	25,000

(주)엠게임	3,102,681	-	-	(836,231)	2,266,450

비티씨코리아닷컴	2,420,000	-	-	-	2,420,000

(주)위지트	5,636,856	-	-	(993,676)	4,643,180

(주)옴니네트웍스(*1)	-	-	995,127	995,127

합계	12,851,378	-	-	(1,829,907)	995,127	12,016,598

(*1) 전분기 중 유상증자 미참여로 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 장기기타금융자산으로 계정 재분류 되었습니다. 8. 관계기업투자

관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당분기

(단위: 천원)

회사명	기초	처분/배당	평가(손익)	기말

(주)코인스닥 (*1)	2,412,074	(2,002,200)	(4,861)	405,013

(주)이에셋글로벌	2,942,994	-	(16,724)	2,926,270

소 계	5,355,068	(2,002,200)	(21,585)	3,331,283

(*1) 당분기 중 (주)코인스닥은 임시주주총회를 통하여 유상감자를 결정하였으며, 5월 20일 유상감사 대금 20억을 회수하였습니다.

- 전분기(단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분/배당	평가(손익)	평가(자본)	계정대체	기말

Celcopon SDN BHD	123,090	-	(88,804)	(43,741)	9,455	-	0

(주)옴니네트웍스(*1)	665,418	-	(5,094)	43,877	-	(704,201)	0

(주)코인스닥	2,459,621	-	-	(44,264)	-	-	2,415,357

(주)이에셋글로벌	-	3,000,000	-	15,146	(44,722)	2,970,424

소 계	3,248,129	3,000,000	(93,898)	(28,982)	(35,267)	(704,201)	5,385,781

(*1) 전분기 중 (주)옴니네트웍스의 유상증자에 대해 회사의 미참여로 인하여 지분율이 기존 20.05%에서 19.85%로 변경되었습니다. 이로 인해 실질적인 처분이 발생하여 처분손익을 인식하였습니다.

9. 유형자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	244,896	304,743

취득액	80,390	32,486

감가상각비	(66,998)	(68,616)

기말금액	258,288	268,613

10. 리스

(1) 당분기말 현재 기초자산 유 형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

전상장비	60,167

차량운반구	-

합 계	60,167

당분기 중 증가된 사용권자산은 84,903천 원 입 니다. (2) 당분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비

전산장비	82,982

차량운반구	9,387

합계	92,369

리스부채에 대한 이자비용	9,168

당분기 중 리스의 총 현금유출은 128,731천원입니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	65,410	62,483	-	-

1년 초과 5년 이내	-	-	-	-

합계	65,410	62,483	-	-

(4) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	62,483	-

비유동	-	-

합계	62,483	-

11. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 내 용은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	상각누계액	손상차손누계액	계정대체	기말금액

영업권	4,293,023	-	-	(4,293,023)	-	0

특허권	85,527	-	(81,967)	-	-	3,560

소프트웨어	1,643,552	(4,667)	(1,582,072)	-	356,000	412,813

회원권	222,924	-	-	(26,945)	-	195,979

기타의 무형자산	712,028	-	(254,306)	(101,722)	(356,000)	0

합계	6,957,054	(4,667)	(1,918,345)	(4,421,690)	-	612,352

- 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	정부보조금	상각누계액	손상차손누계액	기말금액

영업권(*)	4,293,023	-	-	(4,293,023)	-

특허권	4,583,331	-	(4,583,331)	-	-

소프트웨어	1,642,152	(7,667)	(1,537,228)	-	97,257

회원권	448,852	-	-	(252,873)	195,979

기타의 무형자산	457,722	-	-	(101,722)	356,000

합계	11,425,080	(7,667)	(6,120,559)	(4,647,618)	649,236

(*) 전기말 영업권에 대한 손상평가 수행 결과, 장부금액이 회수가능액을 유의적으로 초과하여 잔여 장부가액 2,113백만원을 전액 손상 처리하였습니다.(2) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	회 원 권	기타의무형자산	계

기초 장부가액	-	97,257	195,979	356,000	649,236

취득	3,737	1,400	-	-	5,137

계정대체	-	356,000	-	(356,000)	-

상각	(177)	(41,844)	-	-	(42,021)

기말 장부가액	3,560	412,813	195,979	0	612,352

- 전분기(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	회 원 권	영업권	기타의무형자산	계

기초 장부가액	86,424	218,779	2,113,239	152,583	2,571,025

취득	50,859	941	-	217,000	268,800

상각	(28,172)	-	-	(38,146)	(66,318)

기말 장부가액	109,111	219,720	2,113,239	331,437	2,773,507

12 . 매입채무 및 기타채무

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	4,729,323	8,187,990

미지급금	203,891	152,536

예수금	22,440	67,604

선수금	7,324,463	7,811,891

미지급비용	68,600	244,974

합 계	12,348,717	16,464,995

(2) 상기 선수금은 회사가 고객에게서 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 계약부채이며, 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	7,811,891	5,916,562

증가	1,033,222	709,247

수익인식	(1,520,650)	(511,747)

기말	7,324,463	6,114,062

13. 단기차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채 액면금액	4,000,000	21,350,000

가산: 상환할증금	262,666	922,749

차감: 사채할인발행차금	-	(201,094)

합 계	4,262,666	22,071,655

(2) 전환사채 의 세부 조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행가액	표시이자율	만기상환할증금	발행일	만기일	최초상환청구가능일	전환가액

제9회 전환사채	4,000,000	0.00%	109.3807%	2017.08.14	2020.08.14	2018.08.14	3,171원

합 계	4,000,000

(3) 당분기 중 제7회 전환사채 5,250백만원, 제8회 전환사채 1,100백만원, 제9회 전환사채 중 1,000백만원 및 제10회 전환사채 10,000백만원을 상환하였습니다. 이로 인하여 전환사채는 21,350백만원에서 4,000백만원으로 감소하였습니다.

14. 순확정급여부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	551,557	538,542

차감: 사외적립자산의 공정가치	(291,225)	(319,473)

순확정급여부채 금액	260,332	219,069

(2) 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 확정급여채무	538,542	409,670

당기근무원가	149,525	130,359

이자원가	10,374	9,855

퇴직급여지급액	(146,884)	(69,157)

기말 확정급여채무	551,557	480,727

(3) 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 사외적립자산	319,473	339,081

이자수익	8,006	9,855

재측정요소	(5,817)	(7,709)

제도가입자의 기여금	116,447	63,833

급여지급액	(146,884)	(69,157)

기말 사외적립자산	291,225	335,903

(4) 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	149,525	130,359

이자원가	2,368	-

합 계	151,893	130,359

15 . 납입자본

(1) 당분기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

수권주식수	100,000,000주

주당금액	500원

발행주식수	33,698,640주

보통주자본금	16,849,320,000원

( 2) 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기당분기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 없습니다.- 전분기

(단위: 천원)

구분	주식수	자본금	자본잉여금

주식발행초과금	기타자본잉여금

전기초	20,720,768	10,360,384	17,355,681	3,024,393

전환사채의 전환	977,872	488,936	2,747,145	(357,147)

유상증자	-	-	-	-

주식매수선택권의 소멸	-	-	-	-

전기말	21,698,640	10,849,320	20,102,826	2,667,246

16. 기 타자본과 기타포괄손익누계액(1) 기타자본당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(534,374)	(534,374)

주식선택권	503,270	503,270

합 계	(31,104)	(31,104)

(2) 기타포괄손익누계액

당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분법자본변동	(44,723)	(44,723)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(6,134,450)	324,182

합 계	(6,179,173)	279,45

17. 주 식선택권 당 3분기말 현재 행사가능한 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

차수	부여일	행사가격	부여방법	행사가능기간	수량

7차	2015.07.01	3,062 원	주식교부형	2017.07.01 ~ 2020.06.30	40,000 주

8차	2016.01.06	2,971 원	주식교부형	2018.01.06 ~ 2021.01.05	130,000 주

9차	2016.03.30	2,772 원	주식교부형	2018.03.30 ~ 2021.03.29	158,000 주

18. 판 매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여	1,001,378	928,306

퇴직급여	151,893	130,359

복리후생비	120,377	144,906

경상개발비	293,964	301,475

지급수수료	534,555	116,656

감가상각비	159,156	47,931

무형자산상각비	42,020	51,048

대손상각비	(1,459,588)	(82,971)

주식보상비용	-	21,330

기타	290,885	298,382

합계	1,134,640	1,957,422

19. 기타손익 및 금융손익(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타의손실충당금환입	2,318	2,061

유형자산 처분이익	582	-

장기기타금융자산처분이익	3,231	-

잡이익	449	50

합계	6,580	2,111

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

잡손실	125,832	86,803

(3) 금융수익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	177,625	218,036

외환차익	46	14,041

배당금수익	-	8,443,720

합계	177,671	8,675,797

(4) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	392,699	987,419

외화환산손실	-	-

외환차손	-	422

합계	392,699	987,841

20. 비 용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	12,160	7,372

종업원급여비용	1,556,124	1,648,529

감가상각비	159,367	68,616

무형자산상각비	42,020	66,318

지급수수료	2,232,993	1,581,790

기타비용	(1,135,580)	232,760

합 계	2,867,084	3,605,385

2 1. 법인세 비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 6.4% ( 2018년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 5.7%) 입니다.

22. 현금흐름표

(1) 당기순이익에 대한 조정 내용 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	392,699	987,419

퇴직급여	151,893	130,359

감가상각비	159,367	68,615

무형자산상각비	42,020	66,318

대손상각비	(1,459,588)	(82,971)

법인세비용	91,436	446,456

이자수익	(177,625)	(218,035)

배당금수익	-	-

기타	15,454	29,635

합계	(784,344)	1,427,796

(2) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	1,478,557	585,906

미수금	2,141	(2,035,156)

선급금	(15,273)	262,015

선급비용	7,235	(11,909)

재고자산	3,888	-

매입채무	(2,133,969)	915,329

미지급금	51,355	(90,804)

예수금	(45,163)	(6,769)

선수금	(487,427)	197,500

미지급비용	(171,737)	(34,068)

퇴직금의지급	(116,447)	(63,833)

리스부채	(98,639)	-

합 계	(1,525,479)	(281,789)

(3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

전환사채의 자본전입	-	3,442,693

(4) 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	재무현금흐름	이자의 지급	비현금 변동	당분기말

상각

전환사채	22,071,655	(17,350,000)	(847,157)	388,168	4,262,666

23. 특수관계자 공시 (1) 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	비고

당분기	전기

행사하는 기업>	-

유의적 영향력 행사기업	(주)위지트	(주)위지트

유의적 영향력 행사기업	-	(주)비덴트	(*5)

유의적 영향력 행사기업	(주)제이에스아이코리아	(주)제이에스아이코리아

행사하는 기업>

관계기업	(주)코인스닥	(주)코인스닥

관계기업	(주)이에셋글로벌	(주)이에셋글로벌	(*4)

관계기업	-	(주)옴니네트웍스	(*1)

관계기업	-	전천통집단유한공사	(*2)