티사이언티픽 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요

주식회사 옴니텔(이하 "당사")는 무선인터넷서비스업과 이와 관련된 부가통신업 및 소프트웨어 개발ㆍ자문 및 공급을 목적으로 1998년 8월 21일 설립되었으며, 2002년 6월 14일 한국증권업협회의 신규상장 승인을 받았으며, 이에 따라 2002년 6월 18일부터 코스닥시장에서 유가증권의 거래가 개시되었습니다. 당사는 최초 100백만원의 자본금으로 설립되었으며, 이후 수차례의 유상증자와 무상증자를 거쳐 당분기말 현재의 납입자본금은 16,849백만원입니다. 당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유주식수(주)	지 분 율(%)

㈜위지트	5,843,116	17.34

㈜비덴트	2,063,766	6.13

유종표	1,681,913	4.99

㈜엠게임	1,365,797	4.05

자기주식	186,001	0.55

기타주주	22,558,047	66.94

계	33,698,640	100.00

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

(1) 회계정책의 변경

당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하)리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

판매후리스와 관련하여, 회사(판매자-리스이용자)는 자산 이전을 자산의 판매로 회계처리할지 판단하기 위해 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익을 먼저 적용하도록 하고 있습니다. 다만, 최초 적용일 전에 체결된 판매후리스에 대해서는 다시 평가하지 않습니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 적 용에 따라 최초 적용일인 2019년 1월1일 현재 당사의 사용권자산 및 리스부채는 각각 111백만원, 111백만원 증가하였으며, 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. 최초적용년 기준으로 운용리스료 비용 93백만원이 감소하고, 사용권자산에 대한 감가상각비 87백만원과 리스부채에 대한 이자비용 8백만원이 증가할 것으로 예상합니다.

4. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

현 금	789	789

보 통 예 금	3,940,718	32,745,423

외 화 예 금	-	-

정부보조금	(8,975)	(256,753)

합 계	3,932,532	32,489,459

(2) 당 분기말 및 전기말 현재 사용 제한 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말	비 고

단기금융상품	5,066,042	5,066,042	질권설정(*)

장기금융상품	1,253,200	1,253,200	질권설정(*)

합 계	6,319,242	6,319,242

(*) 당사의 단기금융상품 및 장기금융상품은 우리은행 및 서울보증보험(주)의 지급보증에 대한 담보로 제공되어 있으며, 이로 인하여 사용이 제한되어 있습니다. ( 주석 28참조)

5. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	매출채권	11,115,455	10,419,365

대손충당금	(4,470,345)	(4,475,982)

소 계	6,645,110	5,943,383

단기 기타수취채권	미수금	47,876	2,141

대손충당금	-	-

단기대여금	299,870	300,900

대손충당금	(299,870)	(300,900)

소 계	47,876	2,141

장기 기타수취채권	장기대여금	46,997	46,997

대손충당금	(46,997)	(46,997)

보증금	12,150	12,150

임차보증금	700,000	700,000

소 계	712,150	712,150

한편, 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 또한, 매출채권에 대한 기대신용손실은 거래처의 과거 채무불이행 경험 및 거래처의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 거래처특유의 요소와 거래처가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당사는 과거 경험상 180일이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 180일이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당분기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

집합적으로 손상검토된 매출채권	6,582,352	5,787,827

대손충당금	(79,431)	(79,431)

소 계	6,502,921	5,708,396

개별적으로 손상검토된 매출채권	4,533,103	4,631,538

대손충당금	(4,390,914)	(4,396,551)

소 계	142,189	234,987

매출채권 합계	11,115,455	10,419,365

대손충당금 합계	(4,470,345)	(4,475,982)

합 계	6,645,110	5,943,383

(3) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권에 대한 연령분석 자료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	3개월 미만	3개월~6개월	6개월~1년	1년 초과	합 계

매 출 채 권	6,575,483	87,148	381,394	4,071,431	11,115,456

미 수 금	47,876	-	-	-	47,876

단기대여금	-	-	-	299,870	299,870

장기대여금	-	-	-	46,997	46,997

계	6,623,359	87,148	381,394	4,418,298	11,510,199

(4) 당분기 및 전분기 중 대손충당금의 변동 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

매출채권	단기대여금	장기대여금	매출채권	단기대여금	장기대여금

기초금액	4,475,982	300,900	46,997	3,485,245	303,733	46,997

대손상각비	-	-	-	1,695,286	-	-

환입	(5,637)	(1,030)	-	(590,993)	(2,833)	-

제각	-	-	-	(113,556)	-	-

기말금액	4,470,345	299,870	46,997	4,475,982	300,900	46,997

6. 기타유동자산 당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미수수익	88,513	65,295

선급금	32,967	1,729,567

선급비용	20,920	28,659

합 계	142,400	1,823,521

7. 당기손익-공정가치측정금융자산 당분기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	피투자회사명	만기일	표면이자율	액면금액	취득원가	장부금액

당분기말

전환사채	주식회사 비덴트	2021-04-30	-	1,000,000	1,000,000	996,769

8. 기타포괄손익-공정가치금융자산 및 매도가능증권 (1) 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산 및 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	당분기말	전기말

주식수	지분율	취득원가	장부가액	공정가액	취득원가	장부가액	공정가액

(주)엠텔레텍	28,758	7.23%	50,050	50,050	50,050	50,050	50,050	50,050

전천통집단유한공사	109,400	17.09%	2,427,277	409,776	409,776	2,427,277	409,776	409,776

(주)와그트래블	15,625	1.39%	25,000	25,000	25,000	25,000	25,000	25,000

(주)엠게임	663,675	3.40%	3,000,003	2,087,258	2,087,258	3,000,003	1,971,115	1,971,115

비티씨코리아닷컴	346,196	8.44%	2,420,000	2,420,000	2,420,000	2,420,000	2,420,000	2,420,000

(주)위지트	3,613,369	4.97%	3,999,999	4,209,575	4,209,575	3,999,999	3,902,439	3,902,439

(주)옴니네트웍스	30,100	19.85%	464,933	464,933	464,933	464,933	464,933	464,933

(주)비티원 (구 (주)아티스 )	-	-	-	-	-	2,999,997	6,559,566	6,559,566

계	12,387,262	9,666,592	9,666,592	15,387,259	15,802,879	15,802,879

(2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산 관련 변동 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	기초 장부가액	취득	대체	평가손익	기말 장부가액

(주)엠텔레텍 (*1)	50,050	-	-	-	50,050

전천통집단유한공사 (* 2)	409,776	-	-	-	409,776

(주)와그트래블 (*1)	25,000	-	-	-	25,000

(주)엠게임 (* 3 )	1,971,115	-	-	116,143	2,087,258

비티씨코리아닷컴 (*1 )	2,420,000	-	-	-	2,420,000

(주)위지트 (* 4)	3,902,439	-	-	307,136	4,209,575

(주)옴니네트웍스(* 5)	464,933	-	-	-	464,933

(주)비티원 (구 (주)아티스 )	6,559,566	-	(6,559,566)	-	0

합 계	15,802,879	0	(6,559,566)	423,279	9,666,592

(*1) 당분기말 현재 당사는 동 기타포괄손익-공정가치금융자산의 공정가치를 결정하기위해 이용할 수 있는 최근의 정보 불충분 및 시장성 없는 지분증권으로서 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 취득원가로 측정하였습니다.(*2) 당분기말 현재 비상장주식으로서 현금흐름할인모형(이익접근법)으로 평가(할인율19.58%, 영구성장율 0%)하였습니다. (*3) 활성시장에서 공시되는 시장가격으로 공정가치를 평가하였으며, 당분기 중 평가이익 90,591천원(법인세차감후), 전분기 중 평가손실 137,182천원(법인세차감후)을 기타포괄손익으로 반영하였습니다. (*4) 활성시장에서 공시되는 시장가격으로 공정가치를 평가하였으며, 당분기 중 평가손실 239,566천원(법인세차감후), 전기 중 평가이익 281,843천원(법인세차감후)을 기타포괄손익으로 반영하였습니다.(*5) 당분기말 현재 비상장주식으로서 현금흐름할인모형(이익접근법)으로 평가(할인율15.09%, 영구성장율 0%)하였습니다. (*6) 당분기 중 추가 지분 증가로 인한 유의적인 영향력을 취득하게 되어 기타포괄손익-공정가치금융자산에서 관계기업투자로 재분류하였습니다.

9. 관계기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 말(단위: 천원)

회사명	국가	결산일	주식수(주)	지분율(%)	취득가액	장부가액