옴니시스템 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

제 26(당)기 1분기 2022년 03월 31일 현재
제 25(전)기 2021년 12월 31일 현재
옴니시스템 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요옴니시스템 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결 실 체")의 지배기업인 옴니시스템 주식회사(이하 "지배기업")는 1997년 2월에 설립되어 디지털 전자식 전력량계 및 원격검침시스템의 개발, 제조 및 판매와 신용카드의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 지배기업은 2007년 9월 19일자로 한국거래소가 개설하는 KRX 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 2009년 중 (주)바이오스마트는 기존의 최대주주로부터 지분을 인수함에 따라 최대주주가 되었습니다.당분기말과 전기말 현재 지배기업의 주요 주주 내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	소 유 주 식 수(주)	지 분 비 율(%)

당분기	전기

(주)바이오스마트(*)	11,546,291	24.86	24.86

자기주식	2,105,261	4.53	4.53

기 타	32,797,803	70.61	70.61

합 계	46,449,355	100.00	100.00

(*) 당분기말 현재 연결실체에 유의적인 영향력을 보유하고 있으며, 연결실체는 (주)바이오스마트의 지분증권을 264,928주 보유하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다 (주석 33 참조).

(2) 종속기업의 개요 1) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율	소재지	결산일	업종	지배력판단근거

(주)위지트에너지	92.69	한국	12월 31일	계량기 제조업	의결권과반수보유

(주)동도엘엠에스(*1)	92.69	한국	12월 31일	종합조명기구	의결권과반수보유

OMNISYSTEM VN JSC	74.68	베트남	12월 31일	디지털 미터기제조업	의결권과반수보유

(*1) (주)동도엘엠에스는 (주)위지트에너지의 100% 종속기업이며, 지분율은 지배기업인 옴니시스템의 실효지분율로 표시하였습니다. 2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요 약재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 원)

회사명	구분	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	순손익	총포괄손익

(주)위지트에너지	종속기업	16,256,397,631	7,971,204,721	8,285,192,910	3,855,656,654	(520,047,458)	(1,510,472,791)

(주)동도엘엠에스	종속기업	4,491,927,234	2,119,547,175	2,372,380,059	2,478,047,365	118,771,675	(482,018,003)

OMNISYSTEM VN JSC	종속기업	4,296,951,183	3,932,655,956	364,295,227	453,038,695	100,169,697	960,990,535

(*) 상기 요약 재무상태 및 요약경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. ② 전기말

(단위: 원)

회사명	구분	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	순손익	총포괄손익

(주)위지트에너지	종속기업	14,092,087,443	7,113,926,349	6,978,161,094	17,657,521,428	(1,510,472,791)	(1,510,472,791)

(주)동도엘엠에스	종속기업	3,485,923,375	1,232,314,991	2,253,608,384	8,358,772,610	(482,018,003)	(482,018,003)

OMNISYSTEM VN JSC	종속기업	3,823,231,509	3,494,784,568	328,446,941	1,674,358,835	100,169,697	960,990,535

(*) 상기 요약 재무상태 및 요약경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

3) 연결범위의 변동당분기와 전기 중 연결범위의 변동은 없습니다.

4) 지배력 상실없이 종속기업에 대한 소유지분의 변동내역지배력 상실없이 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동하여 지배기업의 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 원)

기업명	(주)위지트에너지	OMNISYSTEM VN JSC

거래전 지분율	92.69%	74.68%

거래후 지분율	94.45%	74.68%

지분율 변동	1.76%	-

지분취득대가(증자로 인한 유입대가)(A)	-	-

비지배지분의 증감(B)	(41,349,893)	-

기타불입자본의 증감(A-B)	41,349,893	-

(*1) (주)위지트에너지는 당분기 중 1.76%의 지분을 추가 취득하였습니다.

② 전기

(단위: 원)

기업명	(주)위지트에너지	OMNISYSTEM VN JSC

거래전 지분율	92.09%	74.68%

거래후 지분율	92.69%	74.68%

지분율 변동	0.60%	-

지분취득대가(증자로 인한 유입대가)(A)	(35,319,000)	-

비지배지분의 증감(B)	(63,701,417)	-

기타불입자본의 증감(A-B)	28,382,417	-

(*1) (주)위지트에너지는 전기 중 0.60%의 지분을 추가 취득하였습니다.

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 이후 발생한 연결실체의 연결재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

2-1. 재무제표 작성기준 연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미하며, 2022년 03월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

가. 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ - 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계(‘개념체계’(2007))대신 ‘개념체계’(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’ - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초 적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

나. 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표됐으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시'-유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 연결재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

2-2. 중요한 회계추정 및 가정분기연결재무제표 작성시 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 특히 COVID-19으로 회사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당분기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

3. 범주별 금융상품(1) 금융자산의 범주

① 당분기말

(단위: 원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	계

현금및현금성자산	17,843,240,922	-	17,843,240,922

유동매출채권	11,036,402,635	-	11,036,402,635

비유동매출채권	-	-	-

유동기타수취채권	680,876,703	-	680,876,703

비유동기타수취채권	1,406,478,210	-	1,406,478,210

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,603,967,672	3,603,967,672

합 계	30,966,998,470	3,603,967,672	34,570,966,142

② 전기말

(단위: 원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	계

현금및현금성자산	21,150,253,486	-	21,150,253,486

유동매출채권	10,126,394,307	-	10,126,394,307

비유동매출채권	31,242,750	-	31,242,750

유동기타수취채권	831,129,595	-	831,129,595

비유동기타수취채권	1,369,682,926	-	1,369,682,926

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,661,115,016	3,661,115,016

합 계	33,508,703,064	3,661,115,016	37,169,818,080

(2) 금융부채의 범주① 당분기말

(단위: 원)

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	계

매입채무	6,152,811,880	-	6,152,811,880

유동기타지급채무	3,232,650,326	-	3,232,650,326

비유동기타지급채무	1,335,031,958	-	1,335,031,958

유동차입부채	8,335,000,000	-	8,335,000,000

비유동차입부채	900,000,000	-	900,000,000

합 계	19,955,494,164	-	19,955,494,164

② 전기말

(단위: 원)

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	계

매입채무	7,687,025,533	-	7,687,025,533

유동기타지급채무	4,436,933,536	-	4,436,933,536

비유동기타지급채무	1,640,663,770	-	1,640,663,770

유동차입부채	8,310,000,000	-	8,310,000,000

비유동차입부채	1,075,000,000	-	1,075,000,000

합 계	23,149,622,839	-	23,149,622,839

(3) 재분류 당분기와 전기 중 재분류 된 금융상품은 없습니다.

(4) 금융상품 범주별 순손익① 당분기

(단위:원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	계

이자수익	30,565,116	-	30,565,116

평가손익	-	(68,881,280)	(68,881,280)

처분손익	-	-	-

대손상각비	(226,786,761)	-	(226,786,761)

기타의대손상각비	-	-	-

외환손익	-	-	-

외화환산손익	84,545,102	-	84,545,102

자산 계	(111,676,543)	(68,881,280)	(180,557,823)

(단위:원)

구분	상각후 원가 측정 기타금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	계

이자비용	(67,024,617)	-	(67,024,617)

외환손익	2,442,291	-	2,442,291

외화환산손익	(8,028,821)	-	(8,028,821)

부채계	(72,611,147)	-	(72,611,147)

② 전분기

(단위:원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	계

이자수익	19,080,800	-	19,080,800

평가손익	-	(710,007,040)	(710,007,040)

처분손익	-	(92,444)	(92,444)

대손상각비	455,615,215	-	455,615,215

기타의대손상각비	(16,834,709)	-	(16,834,709)

외화환산손익	130,080,362	-	130,080,362

자산 계	587,941,668	(710,099,484)	(122,157,816)

(단위:원)

구분	상각후 원가 측정 기타금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	계

이자비용	(58,661,671)	-	(58,661,671)

외환손익	8,189,996	-	8,189,996

외화환산손익	(13,402,417)	-	(13,402,417)

부채계	(63,874,092)	-	(63,874,092)

4. 공정가치

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

- 현금및현금성자산	17,843,240,922	17,843,240,922	21,150,253,486	21,150,253,486

- 당기손익-공정가치측정금융자산	3,603,967,672	3,603,967,672	3,661,115,016	3,661,115,016

금융자산 소계	21,447,208,594	21,447,208,594	24,811,368,502	24,811,368,502

금융부채

- 유동차입부채	8,335,000,000	8,335,000,000	8,310,000,000	8,310,000,000

- 비유동차입부채	900,000,000	900,000,000	1,075,000,000	1,075,000,000

금융합계	9,235,000,000	9,235,000,000	9,385,000,000	9,385,000,000

(*) 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 부채로, 단기성에 해당하여 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다..

(2) 공정가치 서열체계별 장부금액과 공정가치 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	계

당기손익-공정가치측정금융자산	1,443,857,600	2,160,110,072	3,603,967,672

② 전기말

(단위:원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	계

당기손익-공정가치측정금융자산	1,512,738,880	-	2,148,376,136	3,661,115,016

(3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수연 결 실체는 당분기말과 전기말 현재 수준2로 분류 된 항목이 없습니다.

(4) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수

1) 공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산의 당분기와 전분기의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

기초잔액	2,148,376,136	1,498,326,381

당해 기간의 총손익	-	-

당기손익에 포함된 손익(주1)	-	-

매입, 발행, 매도 및 결제	-	-

매입	11,733,936	310,000,000

기말 잔액	2,160,110,072	1,808,326,381

(주1) 공정가치 서열체계 수준3 변동내역 중 당기손익으로 인식된 금액과 당분기말 현재 보유하고 있는 자산의 미실현 손익 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 금융수익과 금융비용에 포함되어 있습니다.

2) 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수(*)

당기손익-공정가치측정금융자산

저축성보험상품	437,366,587	3	해지환급금	운용자산의 이자율 등

비상장주식	166,501,500	3	현금할인모형	할인율, 성장율

655,049,472	3	자산가치법	기초자산,순자산공정가치

출자지분	901,192,513	3

합 계	2,160,110,072

(*) 일반적으로 성장율 상승 및 기초자산 가치 상승에 따라 공정가치가 상승하며 할인율 상승에 따라 공정가치가 하락합니다.

② 전기말

(단위:원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수(*)

당기손익-공정가치측정금융자산

저축성보험상품	425,632,651	3	해지환급금	운용자산의 이자율 등

비상장주식	166,501,500	3	현금할인모형	할인율, 성장율

655,049,472	3	자산가치법	기초자산,순자산공정가치

출자지분	901,192,513	3

합 계	2,148,376,136

(*) 일반적으로 성장율 상승 및 기초자산 가치 상승에 따라 공정가치가 상승하며 할인율 상승에 따라 공정가치가 하락합니다.

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 연결실체의 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

현금	2,278,606	-

원화보통예금(*1)	17,641,210,837	20,643,858,685

정부보조금	(244,789,213)	(448,614,078)

외화보통예금	444,540,692	955,008,879

계	17,843,240,922	21,150,253,486

(*1) 연결실체는 (주)비즈니스온커뮤니케이션의 지분증권의 양도와 관련하여 주석 20 에서 설명하는 바와 같이 우발부채(지급보증충당부채) 367백만원을 계상하고 있으며, 이와 관련하여 회사의 예금 645백만원(기업은행)이 질권설정 되어있습니다 (주석 34 참조). 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

6. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

매출채권	12,587,479,109	-	12,587,479,109	11,450,684,020	31,242,750	11,481,926,770

(손실충당금)	(1,551,076,474)	-	(1,551,076,474)	(1,324,289,713)	-	(1,324,289,713)

미수금	837,266,744	-	837,266,744	947,685,071	-	947,685,071

(손실충당금)	(326,158,584)	-	(326,158,584)	(326,158,584)	-	(326,158,584)

대여금	36,930,000	342,000,000	378,930,000	39,930,000	347,500,000	387,430,000

(손실충당금)	-	-	-	-	-	-

미수수익	-	25,155,068	25,155,068	-	22,886,575	22,886,575

(대손충당금)	-	-	-	-	-	-

예치금(*1)	132,838,543	6,000,000	138,838,543	169,673,108	6,000,000	175,673,108

보증금(*2)	-	1,033,323,142	1,033,323,142	-	993,296,351	993,296,351

계	11,717,279,338	1,406,478,210	13,123,757,548	10,957,523,902	1,400,925,676	12,358,449,578

(*1) 금융기관으로부터 원금이 확실히 보장되는 상품으로 신용위험이 없어 손실충당금을 인식하지 않았습니다. 당 분기말 현재 예치금 중 6백만원이 당좌개설을 위한 담보로 제공되어 있습니다 (주석 34 참조). (*2) 계약서상 확정된 금액의 수령이 확실시되므로 손실충당금을 인식하지 않았습니다.

(2) 당분기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 매출채권 손실충당금

(단위:원)

구분	당분기	전기

1. 기초 손실충당금 잔액	1,324,289,713	1,129,900,842

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	3,746,909

① 대손처리액(상각채권액)	-	-

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	-	3,746,909

3. 대손상각비 계상(환입)액	226,786,761	190,641,962

4. 기말 손실충당금 잔액	1,551,076,474	1,324,289,713

② 미수금 손실충당금

(단위:원)

구분	당분기	전기

1. 기초 손실충당금 잔액	326,158,584	15,099,657

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	204,221,071

① 대손처리액(상각채권액)	-	-

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	-	204,221,071

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	106,837,856

4. 기말 손실충당금 잔액	326,158,584	326,158,584

(2) 개별평가 대손충당금 추정을 위해 차주별 기대현금흐름을 추정하고, 집합평가 대손충당금 추정을 위해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권 및 기타채권의 신용위험정보의 세부내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:원)

구 분	연체된 일수

미연체	3개월~6개월	6개월~9개월	9개월~12개월	12개월 초과	내부거래	계