옴니시스템 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제 25(당)기 3분기 2021년 09월 30일 현재
제 24(전)기 2020년 12월 31일 현재
옴니시스템 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요옴니시스템 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결 실 체")의 지배기업인 옴니시스템 주식회사(이하 "지배기업")는 1997년 2월에 설립되어 디지털 전자식 전력량계 및 원격검침시스템의 개발, 제조 및 판매와 신용카드의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 지배기업은 2007년 9월 19일자로 한국거래소가 개설하는 KRX 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 2009년 중 (주)바이오스마트는 기존의 최대주주로부터 지분을 인수함에 따라 최대주주가 되었습니다.당분기말 현재 지배기업의 주요 주주 내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	소 유 주 식 수(주)	지 분 비 율(%)

(주)바이오스마트(*)	11,546,291	24.86

자기주식	2,105,261	4.53

기 타	32,797,803	70.61

합 계	46,449,355	100.00

(*) 당분기말 현재 연결실체에 유의적인 영향력을 보유하고 있으며, 연결실체는 (주)바이오스마트의 지분증권을 264,928주 보유하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다(주석 33 참조).

(2) 종속기업의 개요 1) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거

(주)위지트에너지	92.69	한국	2021.12.31	계량기 제조업	의결권과반수보유

OMNISYSTEM VN JSC	74.68	베트남	2021.12.31	디지털 미터기제조업	의결권과반수보유

(주)동도엘엠에스(*1)	92.09	한국	2021.12.31	종합조명기구	의결권과반수보유

(*1) (주)동도엘엠에스는 (주)위지트에너지의 100% 종속기업이며, 지분율은 지배기업인 옴니시스템의 실효지분율로 표시하였습니다. 2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요 약재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 원)

회사명	구분	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	순손익	총포괄손익

(주)위지트에너지	종속기업	16,690,042,755	8,919,474,941	7,770,567,814	11,181,444,828	(736,611,031)	(736,611,031)

OMNISYSTEM VN JSC	종속기업	4,238,986,089	3,916,089,602	322,896,487	1,307,535,814	93,523,006	955,440,081

(주)동도엘엠에스	종속기업	3,748,319,876	1,110,825,708	2,637,494,168	6,080,997,286	(98,132,219)	(98,132,219)

(*) 상기 요약 재무상태 및 요약경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. ② 전기말

(단위: 원)

회사명	구분	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	순손익	총포괄손익

(주)위지트에너지	종속기업	13,338,414,793	4,216,602,988	9,121,811,805	12,163,307,586	(716,864,249)	423,775,736

OMNISYSTEM VN JSC	종속기업	3,187,166,832	3,819,710,426	(632,543,594)	748,125,847	56,815,485	(796,336,799)

(주)동도엘엠에스	종속기업	3,616,136,622	880,510,235	2,735,626,387	5,455,632,741	159,657,705	159,657,705

(*) 상기 요약 재무상태 및 요약경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

3) 연결범위의 변동당분기와 전기 중 연결범위의 변동은 없습니다.

4) 지배력 상실없이 종속기업에 대한 소유지분의 변동내역지배력 상실없이 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동하여 지배기업의 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 원)

기업명	(주)위지트에너지	OMNISYSTEM VN JSC

거래전 지분율	92.09%	74.68%

거래후 지분율	92.69%	74.68%

지분율 변동	0.60%	-

지분취득대가(증자로 인한 유입대가)(A)	(35,319,000)	-

비지배지분의 증감(B)	(63,701,417)	-

기타불입자본의 증감(A-B)	28,382,417	-

(*1) (주)위지트에너지는 당분기 중 0.6%의 지분을 추가 취득하였습니다.

② 전분기

(단위: 원)

기업명	(주)위지트에너지	OMNISYSTEM VN JSC

거래전 지분율	88.14%	71.00%

거래후 지분율	90.71%	74.68%

지분율 변동	2.57%	3.68%

지분취득대가(증자로 인한 유입대가)(A)	(153,049,000)	-

비지배지분의 증감(B)	(247,563,605)	27,827,624

기타불입자본의 증감(A-B)	94,514,605	(27,827,624)

(*1) (주)위지트에너지는 전분기 중 2.57%의 지분을 추가 취득하였습니다.(*2) OMNISYSTEM VN JSC는 전분기 중 출자전환을 통해 3.68%의 지분이 증가하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

② 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

- 수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 4에 포함되어 있습니다.

2.2 유의적인 회계정책 하기에 기재된 사항을 제외하고 분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. (1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

(2) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체 가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약', 제1116호 '리스’개정 - 대체 지표 이자율 확정 개정 기준서에서는 시장 전반의 이자율지표 개혁에 따라 다음과 같이 발생가능한 회계처리를 명확히 하였습니다.- 상각후원가로 측정하는 금융상품 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 인식하지 않도록 하였습니다. - 이자율지표 예외규정 적용을 종료하면서 관련 위험회피관계 문서를 수정하더라도 특정 요건 충족 시 위험회피회계 유지하도록 하였습니다.- 이자율지표 개혁이 금융상품 및 위험관리전략에 미치는 영향을 재무제표 이용자가이해할 수 있도록 공시사항을 추가하였습니다. - 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용하도록 하여 재무제표 작성자 부담을 완화하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

( 2) 제정ㆍ 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

중간보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체 가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계 참조

개정 기준서에서는 사업결합 시 취득 자산과 인수 부채를 인식하기 위한 조건 중 하나로 개념체계 상 자산과 부채 정의를 충족할 것을 요구하고 있으며, 동 조건에서 참조하는 개념체계를 전면 개정된 재무보고를 위한 개념체계로 대체하였습니다.

개정 기준서에서는 인식원칙의 예외사항을 추가하여, 기업회계기준서 제1037호와 제2121호의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해 해당 기준서를 적용할 수있도록 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체 는 상 기 개 정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 개정기준서에서는 유형자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체 는 상 기 개 정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서에서는 손실부담계약을 식별할 때, 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가(증분원가 + 직접 관련 그 밖의 원가 배분액)임을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체 는 상 기 개 정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류

개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하였습니다. 또한, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는 현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체 는 상 기 개 정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스' 및 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

개정 기준서에서는 면제규정(최초채택기업인 종속기업의 자산 ㆍ부 채 측정)의 적용범위에 자산 ㆍ 부채뿐 아니라 누적환산차이도 포함하도록 개정하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

개정 기준서에서는 차입자와 대여자간에 지급하거나 받은 수수료(차입자와 대여자가서로를 대신하여 지급하거나 받은 수수료 포함)만 새로운 조건에 따른 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용사례

개정 기준서에서는 리스개량 변제액 회계처리에 대해 혼란을 줄 수 있는 내용을 삭제하였습니다.

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 개정

개정 기준서에서는 생물자산 등의 공정가치 측정시, 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 공정가치 측정 원칙과 일관되게 해당 자산에 대한 세금 관련 현금흐름도 측정 시 포함한다는 것을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체 는 상 기 개 정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

⑥ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 적용 연장

개정기준서에서는 실무적 간편법 적용 대상 리스료 감면을 2021년 9월 30일까지 지급할 리스료에 영향을 미치는 경우에서 2022년 9월 30일까지 지급할 리스료에 영향을 미치는 경우로 1년 연장하였습니다. 동 개정사항은 2022년 4월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체 는 상 기 개 정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3. 범주별 금융상품(1) 금융자산의 범주

① 당분기말

(단위: 원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	계

현금및현금성자산	18,053,733,484	-	18,053,733,484

유동매출채권	9,117,925,480	-	9,117,925,480

비유동매출채권	42,186,375	-	42,186,375

유동기타수취채권	703,709,143	-	703,709,143

비유동기타수취채권	1,342,786,888	-	1,342,786,888

당기손익-공정가치측정금융자산	-	5,158,177,056	5,158,177,056

합 계	29,260,341,370	5,158,177,056	34,418,518,426

② 전기말

(단위: 원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	계

현금및현금성자산	31,058,649,412	-	31,058,649,412

유동매출채권	10,148,854,333	-	10,148,854,333

비유동매출채권	156,587,990	-	156,587,990

유동기타수취채권	1,321,564,121	-	1,321,564,121

비유동기타수취채권	1,537,500,694	-	1,537,500,694

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,644,243,181	3,644,243,181

합 계	44,223,156,550	3,644,243,181	47,867,399,731

(2) 금융부채의 범주① 당분기말

(단위: 원)

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	계

매입채무	6,506,054,576	-	6,506,054,576

유동기타지급채무	3,209,245,337	-	3,209,245,337

비유동기타지급채무	1,633,685,495	-	1,633,685,495

유동차입부채	9,565,000,000	-	9,565,000,000

비유동차입부채	1,430,000,000	-	1,430,000,000

합 계	22,343,985,408	-	22,343,985,408

② 전기말

(단위: 원)

금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	계

매입채무	6,319,745,880	-	6,319,745,880

유동기타지급채무	3,511,828,275	-	3,511,828,275

비유동기타지급채무	1,631,701,894	-	1,631,701,894

유동차입부채	7,760,000,000	7,760,000,000

비유동차입부채	2,135,000,000	2,135,000,000

합 계	21,358,276,049	-	21,358,276,049

(3) 재분류 당분기와 전기 중 재분류 된 금융상품은 없습니다.

(4) 금융상품 범주별 순손익① 당분기

(단위:원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	계

이자수익	59,982,179	-	59,982,179

평가손익	-	(1,155,670,273)	(1,155,670,273)

처분손익	-	(92,444)	(92,444)

대손상각비	(430,821,786)	-	(430,821,786)

외화환산손익	292,198,637	-	292,198,637

자산 계	(78,640,970)	(1,155,762,717)	(1,234,403,687)

(단위:원)

구분	상각후 원가 측정 기타금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	계

이자비용	(187,246,388)	-	(187,246,388)

외환손익	40,093,703	-	40,093,703

외화환산손익	(38,773,213)	-	(38,773,213)

부채계	(185,925,898)	-	(185,925,898)

② 전분기

(단위:원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	계

이자수익	226,098,569	-	226,098,569

배당금수익	-	16,690,464	16,690,464

평가손익	-	1,459,599,372	1,459,599,372

처분손익	-	95,031,349	95,031,349

대손상각비	(331,659,395)	-	(331,659,395)

기타의대손상각비	(204,600,000)	-	(204,600,000)

기타의대손상각비환입	227,200,000	-	227,200,000

외환손익	1,532,169	-	1,532,169

외화환산손익	(2,694,726)	-	(2,694,726)

합 계	(67,432,919)	1,554,630,721	1,487,197,802

(단위:원)

구분	상각후 원가 측정 기타금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	계

이자비용	(825,395,510)	-	(825,395,510)

평가손익	-	19,313,932	19,313,932

외환손익	8,981,349	-	8,981,349

외화환산손익	(3,840,183)	-	(3,840,183)

합 계	(820,254,344)	19,313,932	(800,940,412)

4. 공정가치

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

- 현금및현금성자산	18,053,733,484	18,053,733,484	31,058,649,412	31,058,649,412

- 당기손익-공정가치측정금융자산	5,158,177,056	5,158,177,056	3,644,243,181	3,644,243,181

금융자산 소계	23,211,910,540	23,211,910,540	34,702,892,593	34,702,892,593

금융부채

차입부채	10,995,000,000	10,995,000,000	9,895,000,000	9,895,000,000

(*) 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 부채로, 단기성에 해당하여 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다..

(2) 공정가치 서열체계별 장부금액과 공정가치 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	계

당기손익-공정가치측정금융자산	3,531,884,084	411,059,559	1,215,233,413	5,158,177,056

② 전기말

(단위:원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	계

당기손익-공정가치측정금융자산	2,145,916,800	-	1,498,326,381	3,644,243,181

(3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수

당분기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

저축성보험상품	411,059,559	2	해지환급금	운용자산의 이자율 등

(4) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수

1) 공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산의 당분기와 전분기의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

기초잔액	1,498,326,381	726,719,773

당해 기간의 총손익

당기손익에 포함된 손익(주1)	(594,092,968)	-

매입, 발행, 매도 및 결제

매입	311,000,000	823,896,000

기말 잔액	1,215,233,413	1,550,615,773

(주1) 공정가치 서열체계 수준3 변동내역 중 당기손익으로 인식된 금액과 당분기말 현재 보유하고 있는 자산의 미실현 손익 변동액으로서 당분기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다.

(단위: 원)

당기손익 인식금액	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	594,092,968	-

2) 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수(*)

당기손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	207,916,500	3	현금할인모형	할인율, 성장율

145,230,456	3	자산가치법	기초자산,순자산공정가치

출자지분	862,086,457	3

합 계	1,215,233,413

(*) 일반적으로 성장율 상승 및 기초자산 가치 상승에 따라 공정가치가 상승하며 할인율 상승에 따라 공정가치가 하락합니다.

② 전기말

(단위:원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수(*)

당기손익-공정가치측정금융자산

비상장주식	207,916,500	3	현금할인모형	할인율, 성장율

739,323,424	3	자산가치법	기초자산,순자산공정가치

출자지분	551,086,457	3

합 계	1,498,326,381

(*) 일반적으로 성장율 상승 및 기초자산 가치 상승에 따라 공정가치가 상승하며 할인율 상승에 따라 공정가치가 하락합니다.

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 연결실체의 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

현금	2,843,698	-

원화보통예금(*1,2)	17,567,017,611	30,990,782,909

외화보통예금	483,872,175	67,866,503

계	18,053,733,484	31,058,649,412

(*1) 연결실체는 (주)비즈니스온커뮤니케이션의 지분증권의 양도와 관련하여 주석19에서 설명하는 바와 같이 우발부채(지급보증충당부채) 367백만원을 계상하고 있으며, 이와 관련하여 회사의 예금 645백만원(기업은행)이 질권설정 되어있습니다(주석 34참조). (*2) 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산에는 국책연구과제와 관련하여 사용이 제한 돼 있는 정부보조금 211백만원이 포함 돼 있습니다(주석 34참조). 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

6. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

매출채권	10,682,016,088	42,186,375	10,724,202,463	11,278,755,175	156,587,990	11,435,343,165

(손실충당금)	(1,564,090,608)	-	(1,564,090,608)	(1,129,900,842)	-	(1,129,900,842)

미수금	605,602,426	-	605,602,426	238,863,042	-	238,863,042

(손실충당금)	(219,699,657)	-	(219,699,657)	(15,099,657)	-	(15,099,657)

대여금	92,930,000	343,500,000	436,430,000	238,530,000	371,500,000	610,030,000

(손실충당금)	-	-	-	(100,000,000)	-	(100,000,000)

미수수익	25,082,738	-	25,082,738	89,907,483	-	89,907,483

(대손충당금)	-	-	-	-	-	-

예치금(*1)	199,793,636	6,000,000	205,793,636	869,363,253	240,130,858	1,109,494,111

보증금(*2)	-	993,286,888	993,286,888	-	925,869,836	925,869,836

계	9,821,634,623	1,384,973,263	11,206,607,886	11,470,418,454	1,694,088,684	13,164,507,138

(*1) 금융기관으로부터 원금이 확실히 보장되는 상품으로 신용위험이 없어 손실충당금을 인식하지 않았습니다. 당 분기말 현재 예치금 중 3백만원이 당좌개설을 위한 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조).(*2) 계약서상 확정된 금액의 수령이 확실시되므로 손실충당금을 인식하지 않았습니다.

(2) 당분기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 매출채권 손실충당금

(단위:원)

구분	당분기	전기

1. 기초 손실충당금 잔액	1,129,900,842	671,737,146

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	(56,752,780)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(56,752,780)

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	434,189,766	514,916,476

4. 기말 손실충당금 잔액	1,564,090,608	1,129,900,842

② 미수금 손실충당금

(단위:원)

구분	당분기	전기

1. 기초 손실충당금 잔액	15,099,657	445,195,200

2. 순대손처리액(①－②±③)	204,600,000	26,557,743

① 대손처리액(상각채권액)	-	-

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	204,600,000	26,557,743

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	(456,653,286)

4. 기말 손실충당금 잔액	219,699,657	15,099,657

③ 단기대여금 손실충당금

(단위:원)

구분	당분기	전기

1. 기초 손실충당금 잔액	100,000,000	442,980,000

2. 순대손처리액(①－②±③)	(100,000,000)	(342,980,000)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-

② 상각채권회수액	-	(342,980,000)

③ 기타증감액	(100,000,000)	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-

4. 기말 손실충당금 잔액	-	100,000,000

④ 미수수익 손실충당금

(단위:원)

구분	당분기	전기

1. 기초 손실충당금 잔액	-	32,994,446

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	(26,557,743)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	-	(26,557,743)

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	(6,436,703)

4. 기말 손실충당금 잔액	-	-

(2) 개별평가 대손충당금 추정을 위해 차주별 기대현금흐름을 추정하고, 집합평가 대손충당금 추정을 위해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권 및 기타채권의 신용위험정보의 세부내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:원)

구 분	연체된 일수

미연체	3개월~6개월	6개월~9개월	9개월~12개월	12개월 초과	내부거래	계