옴니시스템 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 28(당)기 3분기 2024년 09월 30일 현재
제 27(전)기 2023년 12월 31일 현재
옴니시스템 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요 옴니시스템 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 옴니시스템 주식회사(이하 "지배기업")는 1997년 2월에 설립되어 디지털 전자식 전력량계 및 원격검침시스템의 개발, 제조 및 판매와 신용카드의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 지배기업은 2007년 9월 19일자로 한국거래소가 개설하는 KRX 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 2009년 중 (주)바이오스마트는 기존의 최대주주로부터 지분을 인수함에 따라 최대주주가 되었습니다. 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주 내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	소 유 주 식 수(주)	지 분 비 율(%)

(주)바이오스마트(*)	13,889,705	22.60

자기주식	2,105,261	3.43

기 타	45,454,389	73.97

합 계	61,449,355	100.00

(*) 당분기말 현재 연결실체에 유의적인 영향력을 보유하고 있으며, 연결실체는 (주)바이오스마트의 지분증권을 264,928주 보유하여 기타포괄-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. (주석 17 참조).

(2) 종속기업의 개요 1) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거

(주)위지트에너지	94.75	한국	2024.12.31	계량기 제조업	의결권과반수보유

OMNISYSTEM VN JSC	74.68	베트남	2024.12.31	디지털 미터기제조업	의결권과반수보유

(주)동도엘엠에스(*1)	94.75	한국	2024.12.31	종합조명기구	의결권과반수보유

(*1) (주)동도엘엠에스는 (주)위지트에너지의 100% 종속기업이며, 지분율은 지배기업인 옴니시스템의 실효지분율로 표시하였습니다. 2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 원)

회사명	구분	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	영업손익	순손익	총포괄손익

(주)위지트에너지	종속기업	12,892,670,236	7,509,682,009	5,382,988,227	11,869,148,997	(281,883,120)	(433,074,234)	(389,361,114)

OMNISYSTEM VN JSC	종속기업	12,343,644,624	11,959,247,604	384,397,020	4,925,195,112	38,351,070	22,326,321	24,823,539

(주)동도엘엠에스	종속기업	3,568,696,358	2,155,692,454	1,413,003,904	5,789,198,719	(50,929,124)	(96,462,748)	(96,462,748)

(*) 상기 요약 재무상태 및 요약경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. ② 전기말

(단위: 원)

회사명	구분	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	영업손익	순손익	총포괄손익

(주)위지트에너지	종속기업	12,091,874,285	6,319,524,944	5,772,349,341	14,945,020,201	(1,374,472,793)	(764,162,318)	(738,994,158)

OMNISYSTEM VN JSC	종속기업	6,212,773,084	5,853,199,603	359,573,481	3,321,896,523	9,937,542	16,300,414	12,593,763

(주)동도엘엠에스	종속기업	3,629,317,329	2,119,850,677	1,509,466,652	5,915,948,272	(472,480,841)	(508,894,822)	(508,894,822)

(*) 상기 요약 재무상태 및 요약경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

3) 연결범위의 변동 당분기와 전분기 중 연결범위의 변동은 없습니다.

4) 지배력 상실없이 종속기업에 대한 소유지분의 변동내역 지배력 상실없이 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동하여 지배기업의 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 당분기

당분기 중 지배력 상실없이 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분의 변동은 없습니다.

② 전분기

(단위: 원)

기업명	(주)위지트에너지(*1)

거래전 지분율	94.45%

거래후 지분율	94.75%

지분율 변동	0.30%

지분취득대가(증자로 인한 유입대가)(A)	(22,222,000)

비지배지분의 증감(B)	(22,878,302)

기타불입자본의 증감(A-B)	656,302

(*1) 전분기 중 위지트에너지의 지분 0.3%를 추가 취득하였습니다.

2. 연결재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 변경을 제외하고는, 2023년 12월31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를사용하였습니다.

2) 공정가치 측정

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계정책 정보

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2023년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 주요 회계정책 분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책 정보와 계산방법은 주석3(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 1) 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 공정가치

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

- 현금및현금성자산	17,353,729,432	17,353,729,432	18,045,697,197	18,045,697,197

- 당기손익-공정가치측정금융자산	4,220,433,732	4,220,433,732	4,884,627,476	4,884,627,476

- 기타포괄-공정가치측정금융자산	1,265,031,200	1,265,031,200	907,378,400	907,378,400

금융자산 소계	22,839,194,364	22,839,194,364	23,837,703,073	23,837,703,073

금융부채

- 유동차입부채	5,500,000,000	5,500,000,000	2,460,000,000	2,460,000,000

- 비유동차입부채	-	-	180,000,000	216,000,000

금융합계	5,500,000,000	5,500,000,000	2,640,000,000	2,676,000,000

(*) 상각후 원가로 측정하는 금융자산 및 부채로, 단기성에 해당하여 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계별 장부금액과 공정가치 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	4,534,373,412	4,534,373,412

기타포괄-공정가치측정금융자산	951,091,520	-	-	951,091,520

계	951,091,520	-	4,534,373,412	5,485,464,932

② 전기말

(단위:원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	4,884,627,476	4,884,627,476

기타포괄-공정가치측정금융자산	907,378,400	-	-	907,378,400

계	907,378,400	-	4,884,627,476	5,792,005,876

(3) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수

1) 공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산의 당분기와 전분기의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

기초잔액	4,884,627,476	2,905,230,951

당해 기간의 총손익

당기손익에 포함된 손익	(123,847,978)	(33,928,081)

매입, 발행, 매도 및 결제

매입	10,168,362	1,085,045,490

매도	(236,574,448)	-

기말 잔액	4,534,373,412	3,956,348,360

2) 당분기말과 전기말 현재 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수 및 범위(*)

당기손익-공정가치측정금융자산

저축성보험상품	566,418,640	3	해지환급금	운용자산의 이자율 등	-4.67%~7.64%

비상장주식	228,690,000	3	현금할인모형	할인율 영구성장율	13.83%~15.64% 0%~1%

771,631,791	3	시장접근법 (유사기업비교)	유사기업 PBR	0.710배

2,125,035,500	3	자산가치법	기초자산, 순자산공정가치	해당사항없음

출자지분	842,597,481	3	자산가치법	기초자산, 순자산공정가치	해당사항없음

합 계	4,534,373,412

(*) 일반적으로 이자율 상승에 따라 공정가치가 상승합니다.

(*) 일반적으로 성장률 상승 및 기초자산 가치 상승에 따라 공정가치가 상승하며 할인율 상승에 따라 공정가치가 하락합니다.

② 전기말

(단위:원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수 및 범위(*)

당기손익-공정가치측정금융자산

저축성보험상품	544,784,159	3	해지환급금	운용자산의 이자율 등	-4.90%~5.37%

비상장주식	228,690,000	3	현금할인모형	할인율 영구성장율	13.83%~15.64% 0%~1%

906,945,888	3	시장접근법 (유사기업비교)	유사기업 PBR	0.840배

2,125,035,500	3	자산가치법	기초자산, 순자산공정가치	해당사항없음

출자지분	1,079,171,929	3	자산가치법	기초자산, 순자산공정가치	해당사항없음

합 계	4,884,627,476

(*) 일반적으로 이자율 상승에 따라 공정가치가 상승합니다.

(*) 일반적으로 성장율 상승 및 기초자산 가치 상승에 따라 공정가치가 상승하며 할인율 상승에 따라 공정가치가 하락합니다.

5. 관계기업 투자 (1) 현황 당분기말 현재 연결실체가 보유한 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	지분율(%)	주된사업장	보고기간종료일	관계의성격	평가방법