옴니시스템 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제 29(당)기 3분기 2025년 09월 30일 현재
제 28(전)기 2024년 12월 31일 현재
옴니시스템 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요옴니시스템 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 옴니시스템 주식회사(이하 "지배기업")는 1997년 2월에 설립되어 디지털 전자식 전력량계 및 원격검침시스템의 개발, 제조 및 판매와 신용카드의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 지배기업은 2007년 9월 19일자로 한국거래소가 개설하는 KRX 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 2009년 중 (주)바이오스마트는 기존의 최대주주로부터 지분을 인수함에 따라 최대주주가 되었습니다.당분기말 현재 지배기업의 주요 주주 내역은 다음과 같습니다.

주 주 명	소 유 주 식 수(주)	지 분 비 율(%)

(주)바이오스마트(*)	13,889,705	23.36

자기주식	55,087	0.09

기 타	45,504,563	76.55

합 계	59,449,355	100.00

(*) 당분기말 현재 연결회사에 유의적인 영향력을 보유하고 있으며, 연결회사는 (주)바이오스마트의 지분증권을 264,928주 보유하여 기타포괄-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. (주석 23 참조).

(2) 종속기업의 개요1) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거

(주)위지트에너지	94.75	한국	2025.12.31	계량기 제조업	의결권과반수보유

OMNISYSTEM VN JSC	74.68	베트남	2025.12.31	디지털 미터기제조업	의결권과반수보유

(주)동도엘엠에스(*1)	94.75	한국	2025.12.31	종합조명기구	의결권과반수보유

(*1) (주)동도엘엠에스는 (주)위지트에너지의 100% 종속기업이며, 지분율은 지배기업인 옴니시스템의 실효지분율로 표시하였습니다. 2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

회사명	구분	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	순손익	총포괄손익

(주)위지트에너지	종속기업	11,451,967,951	7,017,815,340	4,434,152,611	8,327,182,306	(803,797,655)	(852,809,335)

OMNISYSTEM VN JSC	종속기업	13,339,167,048	12,078,000,718	1,261,166,330	10,805,779,422	634,703,216	561,485,899

(주)동도엘엠에스	종속기업	2,634,773,275	1,636,807,547	997,965,728	6,113,680,910	(357,955,119)	(357,955,119)

(*) 상기 요약 재무상태 및 요약 경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. ② 전기말

(단위: 원)

회사명	구분	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	순손익	총포괄손익

(주)위지트에너지	종속기업	11,634,460,552	6,363,682,602	5,270,777,950	14,857,423,326	(410,171,231)	(501,571,391)

OMNISYSTEM VN JSC	종속기업	16,935,072,795	16,235,392,364	699,680,431	11,840,147,072	291,979,885	340,106,950

(주)동도엘엠에스	종속기업	2,939,482,010	1,590,912,400	1,348,569,610	7,809,157,576	(160,897,042)	(160,897,042)

(*) 상기 요약 재무상태 및 요약 경영성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

3) 연결범위의 변동당분기와 전분기 중 연결범위의 변동은 없습니다.

4) 지배력 상실없이 종속기업에 대한 소유지분의 변동내역당분기와 전분기 중 지배력 상실없이 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동된 내역은 없습니다.

2. 중요한 회계정책분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있으며, 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. (3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

4. 공정가치

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

- 현금및현금성자산	15,299,704,496	15,299,704,496	24,091,103,522	24,091,103,522

- 당기손익-공정가치측정금융자산	13,424,454,161	13,424,454,161	6,816,793,687	6,816,793,687

- 기타포괄-공정가치측정금융자산	766,966,560	766,966,560	815,978,240	815,978,240

금융자산 합계	29,491,125,217	29,491,125,217	31,723,875,449	31,723,875,449

금융부채

- 차입부채(유동)	5,990,000,000	5,990,000,000	5,820,000,000	5,820,000,000

금융부채 합계	5,990,000,000	5,990,000,000	5,820,000,000	5,820,000,000

(*) 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 부채로, 단기성에 해당하여 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계별 장부금액과 공정가치당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	계

당기손익-공정가치측정금융자산	2,943,125,000	-	10,481,329,161	13,424,454,161

기타포괄-공정가치측정금융자산	766,966,560	-	-	766,966,560

계	3,710,091,560	-	10,481,329,161	14,191,420,721

② 전기말

(단위:원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	6,816,793,687	6,816,793,687

기타포괄-공정가치측정금융자산	815,978,240	-	-	815,978,240

계	815,978,240	-	6,816,793,687	7,632,771,927

(3) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수

1) 공정가치로 측정되는 자산 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산의 당분기와 전분기의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

기초잔액	6,816,793,687	4,884,627,476

수준3에서의 이동(주1)	2,502,695,000

당해 기간의 총손익

당기손익에 포함된 손익(주2)	11,935,641	(123,847,978)

매입, 발행, 매도 및 결제

매입	6,220,270,933	10,168,362

매도	(64,976,100)	(236,574,448)

기말 잔액	10,481,329,161	4,534,373,412

(주1) 평가방법이 외부평가값에서 시장가격으로 변경되어 수준3에서 수준1로 이동하였으며, 회사는 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간말에 수준의 변동을 인식합니다.(주2) 공정가치 서열체계 수준3 변동내역 중 당기손익으로 인식된 금액과 당분기말 현재 보유하고 있는 자산의 미실현 손익 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 금융수익과 금융비용에 포함되어 있습니다.

2) 당분기말과 전기말 현재 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수 및 범위(*)

당기손익-공정가치측정금융자산

저축성보험상품	597,485,172	3	해지환급금	운용자산의 이자율 등	0.80%~9.51%

비상장주식	801,078,570	3	현금할인모형	할인율 영구성장율	10.59% 1%

691,048,000	3	시장접근법 (유사기업비교)	유사기업 PBR	0.988배

6,885,188,911	3	자산가치법	기초자산, 순자산공정가치	해당사항없음

출자지분	1,506,528,508	3	자산가치법	기초자산, 순자산공정가치	해당사항없음

합 계	10,481,329,161

(*) 일반적으로 이자율 상승에 따라 공정가치가 상승합니다.

(*) 일반적으로 성장률 상승 및 기초자산 가치 상승에 따라 공정가치가 상승하며 할인율 상승에 따라 공정가치가 하락합니다.

② 전기말

(단위:원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수 및 범위(*)

당기손익-공정가치측정금융자산

저축성보험상품	575,467,509	3	해지환급금	운용자산의 이자율 등	-1.01%~8.29%

비상장주식	801,078,570	3	현금할인모형	할인율 영구성장율	10.59% 1%

691,048,000	3	시장접근법 (유사기업비교)	유사기업 PBR	0.988배

2,502,695,000	3	시장접근법	합병가액 (자산가치와 수익가치를 각각 1과 1.5의 비율로 가중산술평균)	해당사항없음

1,000,000,000	3	자산가치법	기초자산, 순자산공정가치	해당사항없음

출자지분	1,246,504,608	3	자산가치법	기초자산, 순자산공정가치	해당사항없음

합 계	6,816,793,687

(*) 일반적으로 이자율 상승에 따라 공정가치가 상승합니다.

(*) 일반적으로 성장율 상승 및 기초자산 가치 상승에 따라 공정가치가 상승하며 할인율 상승에 따라 공정가치가 하락합니다.

5. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

매출채권	19,655,382,663	-	19,655,382,663	22,171,825,388	-	22,171,825,388

(손실충당금)	(5,190,514,279)	-	(5,190,514,279)	(4,422,532,309)	-	(4,422,532,309)

미수금	196,163,582	79,127,854	275,291,436	361,266,238	155,023,331	516,289,569

(손실충당금)	(87,701,789)	-	(87,701,789)	(45,670,516)	-	(45,670,516)

대여금	7,831,830,000	61,900,000	7,893,730,000	239,330,000	92,600,000	331,930,000

(손실충당금)	(215,730,000)	-	(215,730,000)	(215,730,000)	-	(215,730,000)

미수수익	99,599,450	-	99,599,450	15,365,479	-	15,365,479

예치금(*1)	-	6,000,000	6,000,000	-	6,000,000	6,000,000

보증금(*2)	-	19,688,324	19,688,324	-	19,197,142	19,197,142

계	22,289,029,627	166,716,178	22,455,745,805	18,103,854,280	272,820,473	18,376,674,753

(*1) 금융기관으로부터 원금이 확실히 보장되는 상품으로 신용위험이 없어 손실충당금을 인식하지 않았습니다. 당분기말 현재 예치금 중 6백만원이 당좌개설을 위한 담보로 제공되어 있습니다(주석 24 참조). (*2) 계약서상 확정된 금액의 수령이 확실시되므로 손실충당금을 인식하지 않았습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 습니다.

① 매출채권 손실충당금

(단위:원)

구분	당분기	전분기

1. 기초 손실충당금 잔액	4,422,532,309	4,152,106,089

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	767,981,970	369,661,241

4. 기말 손실충당금 잔액	5,190,514,279	4,521,767,330

② 미수금 손실충당금

(단위:원)

구분	당분기	전분기

1. 기초 손실충당금 잔액	45,670,516	46,049,445

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	(378,929)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-

② 상각채권회수액	-	378,929

③ 기타증감액	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	42,031,273	-

4. 기말 손실충당금 잔액	87,701,789	45,670,516

(3) 개별평가 대손충당금 추정을 위해 차주별 기대현금흐름을 추정하고, 집합평가 대손충당금 추정을 위해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권 및 기타채권의 신용위험정보의 세부내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:원)

구 분	연체된 일수

미연체	3개월~6개월	6개월~9개월	9개월~12개월	12개월 초과	계