CNT85 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결회사의 개요

(1)지배기업의 개요씨앤티85 주식회사(이하 "회사")는 1996년 12월 2일 설립되었으며, 2002년 1월 4일자로 한국증권선물거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 본사는 경기도 안양시 동안구 학의로 268 6층 625호(관양동,안양메가밸리)에 소재하고 있습니다.회사는 필터프레스 제품 제조 등의 사업을 영위하는 한국필터(주)의 지분 100%를 인수하여, 2020년 12월 22일을 합병기일로 한국필터(주)를 합병하였으며, 환경시설 관련 설계, 시공 및 관련 기계 등의 제조 및 판매 사업을 영위하는 (주)로터스엔지니어링을 인수하여, 2021년 4월 14일을 합병기일로 (주)로터스엔지니어링을 합병하였습니다.

회사의 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이며 당기말 현재 발행주식수는 70,703,912주입니다. 당기말 현재 납입자본금은 보통주 35,351,956천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	당분기	전기

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

신안캐피탈(주)	40,000,000	56.57	60,000,000	84.86

기 타	30,703,912	43.43	10,703,912	15.14

합 계	70,703,912	100	70,703,912	100

(2) 종속기업 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	지분율(%)	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거

(주)에스엠인터내셔널	94.90%	한국	2020.12.31	폐기물 관련업	의결권과반수보유

(3) 종속기업 요약 재무상태1)당분기

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

(주)에스엠인터내셔널	1,559,293	702,809	856,484	-	- 21,170	- 21,170

2)전 기(단위: 천원)

기업명	전기	전분기

자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

(주)에스엠인터내셔널	1,568,519	660,331	908,185	-	(41,419)	(41,419)

3) 연결범위의 변동연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.

기업명	변동내용	사유

로터스엔지니어링	신규취득 및 제외	취득후 합병

(주)에스엠인터내셔널	신규취득	피합병법인의 종속회사

2. 중요한 회계정책 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2021 년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등

개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여 야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표개혁 과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르 게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개 별 법 을 사용하여 결정하고 있습니다 . 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하 여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있습니다. 투자부동산을 자가사용부동산이나 재고자산으로 대체하는 경우 간주원가는 사용목적 변경시점의 공정가치가 되며, 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 기업회계기준서 제 1016호에 따라 재평가회계처리와 동일한 방법으로 회계처리하고 있으며, 재고자산 및 건설중인자산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자 산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

건 물	20년 ~ 50년	정액법

구 축 물	15년	정액법

기 계 장 치	10년	정액법

시설장치	7년 ~ 10년	정액법

차량운반구	5년	정액법

비 품	5년	정액법

연구용기구	3년 ~ 5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

특 허 권	7년	정액법

소프트웨어	5년	정액법

지적재산권	5년	정액법

고객관계	5년	정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금 ( 적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (16) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(17) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (18) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 필터프레스 제품과 환경시설 관련 설계, 시공 및 관련 기계 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 위 조건을 충족하는 계약에 해당하는 제품을 제조하는 동안 고객이 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기 대미래현금유출액을 할인하여 산정하 고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (20) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업 원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입 은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (22) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (24) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(25) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(26) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유 의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있 는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 4) 총계약수익 및 총계약원가에 대한 추정의 불확실성미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며,총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

3. 공정가치 (1) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당분기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 자산 유동 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 채무증권 - 70,603 - 70,603 비유동 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 조합출자금 - - 157,617 157,617 비상장주식 - - 3,371 3,371 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 - - 6,858 6,858 조합출자금 - - 498,498 498,498 상장주식 94,568 - - 94,568 저축성 보험 - - 10,783 10,783 (단위: 천원) 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 자산 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 조합출자금 - 3,371 3,371 비상장주식 - 155,494 155,494 유동 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 채무증권 5,001,396 - 5,001,396 비유동 당기손익_공정가치측정 금융자산 조합출자금 - 136,300 136,300 공제부금 - 30,000 30,000 저축성보험 - 504,573 504,573 (2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 중 수준1과 수준 2간의 대체는 없습니다. (3) 가치평가기법 및 투입 변수 당사는 당기말 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 자산의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 수준 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 2 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 70,529 현재가치기법 신용위험이 반영된 할인율 - 채무증권 3 당기손익-공정가치측정금융자산 747,018 자산가치법 자산가치 - 비상장주식, 조합출자금, 저축성보험 당사는 수준3으로 측정되는 아래의 금융상품에 대해서는 원가가 공정가치의 적절한 추정치라고 판단하였습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 160,988 - 채무증권, 조합출자금, 비상장주식 (4) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 당사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 당사의 경영진에게 매 분기 보고하고 있습니다. 4. 범 주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액 (단위: 천원) 재무상태표상 자산 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 6,007,999 - - 6,007,999 단기금융상품 9,743,319 - - 9,743,319 금융기관예치금 - - - - 매출채권 7,507,450 - - 7,507,450 기타유동채권 30,684,812 - - 30,684,812 유동 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 - 70,603 - 70,603 비유동 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 - 160,988 - 160,988 비유동 당기손익_공정가치측정금융자산 - - 610,708 610,708 기타비유동채권 990,325 - - 990,325 합계 54,933,905 231,591 610,708 55,776,204 (단위: 천원) 재무상태표상 부채 상각후원가 측정 금융자산 합계 매입채무 4,799,758 4,799,758 기타유동채무 1,169,478 1,169,478 유동성장기차입금 35,969,417 35,969,417 장기차입금 176,925 176,925 기타비유동채무 476,200 476,200 합계 42,591,778 42,591,778 (단위: 천원) 재무상태표상 자산 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 13,945,451 - - 13,945,451 금융기관예치금 15,314,146 - - 15,314,146 매출채권 3,295,441 - - 3,295,441 기타유동채권 29,153,579 - - 29,153,579 유동 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 5,001,396 - - 5,001,396 비유동 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 158,865 - - 158,865 비유동 당기손익_공정가치측정금융자산 670,873 - - 670,873 기타비유동채권 895,401 - - 895,401 합계 68,435,152 - - 68,435,152 (단위: 천원) 재무상태표상 부채 상각후원가 측정 금융자산 합계 매입채무 310,799 310,799 기타유동채무 380,530 380,530 유동성장기차입금 33,424,043 33,424,043 기타비유동채무 280,000 280,000 합계 34,395,372 34,395,372 (2) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구분 당기손익 기타포괄손익 이자수익 (비용) 평가 및 처분이익(손실) 대손상각비 및 기타의 대손상각비 기타포괄손익 공정가치 금융자산 평가이익(손실) 금융자산 : 상각후원가 측정 금융자산 146,258 - (46,316) - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - - 4,053 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 39,225 - - 금융부채: - - - - 상각후 원가 측정 금융부채 (1,684,012) - - - (단위: 천원) 구분 당기손익 이자수익 (비용) 평가 및 처분이익(손실) 대손상각비 및 기타의 대손상각비 금융자산 : 상각후원가 측정 금융자산 6,719 - - 금융부채: 상각후 원가 측정 금융부채 (1,083,396) - - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - 263,712 - 5. 현금및현금성자산 및 금융기관예치금현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 현금성자산 6,007,999 3,945,451 정기예금 - 10,000,000 합계 6,007,999 13,945,451 상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니하므로 장부금액으로 계상하였습니다.2) 당분기말 및 전기말 현재 정기예적금 및 금융기관예치금의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 금융기관예치금 - 15,314,146 정기예적금 9,743,319 - 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 채권액 손실 충당금 장부금액 채권액 손실 충당금 장부금액 매출채권 7,507,450 (4,405,096) 3,102,353 3,295,441 (2,885,784) 409,657 기타유동채권 : - 미수금 13,877,005 (13,738,034) 138,971 13,893,498 (13,692,860) 200,639 단기대여금 15,968,047 (15,913,547) 54,500 14,510,037 (14,510,037) - 미수수익 839,760 (804,157) 35,603 745,044 (690,826) 54,218 보증금 - - - 5,000 - 5,000 소계 30,684,812 (30,455,738) 229,074 29,153,579 (28,893,722) 259,857 기타비유동채권 : - 기타비유동금융자산 71,210 - 71,210 390,000 - 390,000 보증금 730,977 (258) 730,719 505,401 (258) 505,143 미수금 163,868 - 163,868 - - - 소계 966,054 (258) 965,796 895,401 (258) 895,143 합계 39,158,316 (34,861,093) 4,297,223 33,344,421 (31,779,764) 1,564,657 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 단기기타금융자산 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 70,603 5,001,396 소계 70,603 5,001,396 장기기타금융자산 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 160,988 158,865 당기손익_공정가치측정금융자산 610,708 670,873 소계 771,696 829,738 합계 842,299 5,831,134 (2) 당기손익-공정가치측정금융자산. 1) 당분기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산: - - 비상장주식 6,858 - 조합출자금 498,498 166,300 저축성보험 10,783 504,573 상장주식 94,568 - 합계 610,707 670,873 2) 당분기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초장부금액 670,873 8,272,000 취득 65,936 670,873 합병으로인한 증가 725,103 - 처분 (897,232) (6,500,000) 평가손익 46,028 (1,772,000) 기말장부금액 610,708 670,873 (3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산1) 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 채무증권 70,603 5,001,396 소계 70,603 5,001,396 비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 조합출자금 157,617 155,494 비상장주식 3,371 3,371 소계 160,988 158,865 합계 231,591 5,160,261 2) 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초장부금액 5,160,261 158,865 취득 2,402,288 5,001,396 처분 (7,336,154) - 평가손익(OCI) 5,197 - 기말장부금액 231,592 5,160,261 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 상품 35,000 - 재공품 4,480,916 2,912,361 원재료 5,880,736 27,372 미완성공사 3,646,946 - 재고자산평가충당금(미완성공사) (475,167) - 합계 13,568,431 2,939,733 9. 기타자산 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기타유동자산 : 선급금 1,564,264 30,390 선급비용 50,962 4,172 부가세대급금 29,621 - 합계 1,644,847 34,562 10. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 8,616,013 - 8,616,013 건물 8,778,432 (1,350,439) 7,427,993 합계 17,394,445 (1,350,439) 16,044,006 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 3,317,895 - 3,317,895 건물 7,586,334 (997,229) 6,589,105 합계 10,904,229 (997,229) 9,907,000 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 측정방법 공정가치모형 공정가치모형 기초 3,317,895 6,589,105 9,907,000 증가 : - - - 사업결합취득 5,442,417 889,719 6,332,136 취득 - 28,871 28,871 감소 : - - - 평가 (144,299) (79,701) (224,000) 기말 8,616,013 7,427,993 16,044,006 (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 측정방법 공정가치모형 공정가치모형 기초 1,592,483 1,749,517 3,342,000 기말 1,592,483 1,749,517 3,342,000 11. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 2,189,700 - - 2,189,700 건물 2,247,815 (530,137) - 1,717,677 구축물 66,151 (20,184) - 45,968 기계장치 360,842 (284,939) - 75,903 시설장치 816,186 (763,678) - 52,508 차량운반구 661,306 (596,805) - 64,501 비품 1,332,002 (1,300,186) - 31,815 사용권자산 24,022 (6,540) - 17,482 공구와기구 1,144,810 (1,139,138) (5,671) 1 건설중인자산 530,832 - - 530,832 합계 9,373,666 (4,641,607) (5,671) 4,726,388 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 1,822,200 - - 1,822,200 건물 1,464,300 (361,034) - 1,103,266 구축물 38,727 (15,719) - 23,008 기계장치 323,842 (236,405) - 87,437 시설장치 616,572 (551,972) - 64,600 차량운반구 277,474 (219,997) - 57,477 비품 1,090,309 (1,076,366) - 13,943 공구와기구 1,144,810 (1,134,125) (10,684) 1 건설중인자산 171,743 - - 171,743 합계 6,949,977 (3,595,618) (10,684) 3,343,675 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 시설장치 차량운반구 비품 사용권자산 공구와기구 건설중인자산 합계 기초 1,822,200 1,103,266 23,008 87,438 64,600 57,476 13,944 - 1 171,742 3,343,675 증가 : - 취득 - - 15,800 - - - 23,734 - - 359,090 398,624 사업결합취득 367,500 680,799 9,459 10,022 5,581 46,090 134 24,022 - - 1,143,607 대체 - - - - - - - - - - - 감소 : - 감가상각 - (66,389) (2,299) (21,556) (17,672) (39,065) (5,996) (6,540) - - (159,517) 대체 - - - - - - - - - - - 기말 2,189,700 1,717,677 45,968 75,903 52,508 64,501 31,816 17,482 1 530,832 4,726,388 (주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 95백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 64백만원입니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 시설장치 차량운반구 비품 공구와기구 건설중인자산 합계 기초 1,702,134 4,815,190 18,059 18,059 18,059 11,681 6,121 312 - 6,589,616 취득 120,065 - 5,474 89,384 53,606 48,240 10,149 - 171,742 498,660 처분 - (3,581,452) - - - - - - - (3,581,452) 상각 - (130,472) (525) (20,005) (7,065) (2,445) (2,326) (311) - (163,149) 기말 1,822,200 1,103,266 23,008 87,438 64,600 57,476 13,944 1 171,742 3,343,675 (주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 65백만원입니다.(3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 35참조). 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 영업권 16,503,361 5,627,411 지적재산권 554,855 635,175 소프트웨어 16,358 20,666 고객관계 634,702 645,174 수주잔고 84,423 - 시설이용권 56,499 28,499 합계 17,850,199 6,956,925 (주1) 영업권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 영업권 지적재산권 소프트웨어 고객관계 수주잔고 시설이용권 합계 기초 5,627,411 635,175 20,666 645,174 - 28,499 6,956,925 증가 - - - - - - - 사업결합취득 10,875,950 2,658 1,092 61,545 98,493 28,000 11,067,738 감소 - - - - - - - 상각 - (82,978) (5,401) (72,016) (14,070) - (174,465) 기말 16,503,361 554,855 16,358 634,702 84,423 56,499 17,850,199 (단위: 천원) 구분 소프트웨어 시설이용권 합계 기초 27,600 28,499 56,099 상각 (5,200) - (5,200) 기말 22,400 28,499 50,899 (3) 무형자산상각비는 전액 판매관리비에 포함되어 있습니다. 13. 매입채무와 기타채무 당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 매입채무 4,799,758 310,799 단기기타채무 미지급금 571,842 218,545 미지급비용 475,826 161,986 소계 1,047,669 380,530 장기기타채무 장기미지급금 6,500 - 임대보증금 469,700 280,000 소계 476,200 280,000 합계 6,323,627 971,329 14. 차입금(1) 차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 장기차입금 176,925 - 유동성장기차입금 - 3,255,294 전환사채 35,969,417 30,168,749 합계 36,146,342 33,424,043 (2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 발행일 만기일 당분기말 이자율 당분기 전기 상환방법 장기차입금 한국투자저축은행 2021-04-16 2023-02-28 3.66% 88,463 - 만기일시상환 (3) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 상환일 당분기말 전기말 제21회 전환사채 2020.10.23 2023.10.23 5,104,195 5,028,125 제22회 전환사채 2020.10.23 2023.10.23 5,104,195 5,028,125 제23회 전환사채 2020.10.23 2023.10.23 20,416,780 20,112,499 제24회 전환사채 2021.3.18 2024.3.18 4,932,001 - 합계 35,557,171 30,168,749 (4) 당분기말 현재 장기차입금 중 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 21회차 전환사채 22회차 전환사채 23회차 전환사채 24회차 전환사채 사채종류 무기명식 이권부 무기명식 이권부 무기명식 이권부 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 무보증 사모 전환사채 무보증 사모 전환사채 무보증 사모 전환사채 사채발행방법 사모 사모 사모 사모 전환청구기간 2021.10.23 ~ 2023.09.23 2021.10.23 ~ 2023.09.23 2021.10.23 ~ 2023.09.23 2022.03.18 ~ 2024.02.18 전환으로 발행할 주식의 종류 주식회사 CNT85 주식회사 CNT85 주식회사 CNT85 주식회사 CNT85 무기명식 보통주 무기명식 보통주 무기명식 보통주 무기명식 보통주 전환가액(주1) 전환비율 100% 주당 전환비율 100% 주당 전환비율 100% 주당 전환비율 100% 주당 500원 500원 500원 500원 전환권미행사사채 만기일에 원금의 100% 만기일에 원금의 100% 만기일에 원금의 100% 만기일에 원금의 100% 상환방법 일시상환 일시상환 일시상환 일시상환 약정 이자 표면이율 연 2%, 만기보장수익율(YTM) 분기단위 연 복리 5.0% 표면이율 연 2%, 만기보장수익율(YTM) 분기단위 연 복리 5.0% (만기시 권면금액의109.6452% 지급) (만기시 권면금액의109.711% 지급) 조기상환 청구권 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2021년 10월 23일 및 이후 매1개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있다 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 03월 18일 및 이후 매1개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있다 - 조기상환 청구금액 및 조기상환 청구기간: 조기상환을 청구하는 해당 본 사채 권면금액에 조기상환 수익률(YTP: 분기 단위 연 복리 5.0%)을 가산한 금액으로 한다. - 조기상환 청구금액 및 조기상환 청구기간: 조기상환을 청구하는 해당 본 사채 권면금액에 조기상환 수익률(YTP: 분기 단위 연 복리 5.0%)을 가산한 금액으로 한다. - 조기상환청구기간 : 2021-10-23~2023-09-23 - 조기상환청구기간 : 2022-03-18 ~ 2024-02-18 (*1) 상기 전환가액은 당분기말 현재 무상증자, 유상증자, 무상감자, 시가하락 및 희석내용이 반영된 가액입니다.(5) 차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전환사채(*1) 장기차입금 1년이내 35,300,000 - 1년초과 2년이내 - 176,925 합계 35,300,000 176,925 (*1) 전환사채의 상환일정은 조기상환청구권을 고려하였습니다. 15. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 부동산 17,482 - 합계 17,482 - (2) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 45,920 37,966 - - 1년 초과 5년 이내 156,806 83,847 - - 5년 초과 96,000 40,635 - - 합계 298,726 162,448 - - (3) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 유동 37,966 - 비유동 124,482 - 합계 162,448 - (4) 보고기간말 현재 금융리스채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 유동 비유동 유동 비유동 금융리스채권 35,977 94,553 - - 당분기 중 금융리스채권은 사업결합 사유로 인해 증가하였습니다. 16. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 확정급여채무 현재가치 975,147 55,616 사외적립자산 공정가치 (211,573) (46,351) 합계 763,574 9,265 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 220,120 91,011 근무원가 213,220 49,549 이자원가 8,638 - 재측정요소 : 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (19,020) (7,911) 기타사항에 의한 효과 14,605 - 급여지급액 (200,213) (37,522) 사업결합과 사업처분 737,797 (39,511) 기말 975,147 55,616 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 202,460 85,705 이자수익 2,455 158 기여금납부액 500 - 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (2,748) - 급여지급액 (22,604) (39,511) 사업결합과 사업처분 31,511 - 기말 211,573 46,352 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 단기금융상품 211,573 46,351 17. 충당부채충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 소송충당부채 소송충당부채 충당부채변동내용 : 기초 480,000 480,000 기말 : 480,000 480,000 유동성 480,000 480,000 기타사항 : 충당부채의 성격 소송 구상금 소송 구상금 경제적효익유출예상시기 미정 미정 불확실성정도 높음 높음 제3자의변제예상금액 없음 없음 당사는 인도네시아 석탄회사 리마스텅갈이 한국남부발전을 상대로 불법행위로 인한 손해배상청구 및 부당이득금 청구의 소를 제기함에 따라 향후 당사가 동 소송과 관련하여 부담해야 할 구상금과 관련하여 충당부채 480백만원을 인식하였습니다. 18. 기타부채 (1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기타유동부채 : 계약부채 31,832 - 선수금 10,279,349 2,369,067 예수금 64,260 18,024 부가세예수금 90,717 - 합계 10,466,158 2,387,091 19. 계약자산과 계약부채 (1) 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 건설 도급 계약에 대한 계약자산 - 미청구공사 100,600 - 계약자산 합계 100,600 - 건설 도급 계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사 31,832 - 계약부채 합계 31,832 - (2 ) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동 계약자산 중 미청구공사는 신규착공, 공사의 진행에 따라 100백만원 증가하였습니다. 공사선수금에 대한 계약부채는 신규 계약 및 대금청구로 인해 55백만원 증가하였습니다. 20. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 1,000,000,000 1,000,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 70,703,912 70,703,912 보통주자본금 35,351,956 35,351,956 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 82,053,809 82,053,809 주식할인발행차금 (9,349,972) (9,349,972) 기타자본잉여금 349,152 349,152 합계 73,052,989 73,052,989 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. 당분기 중 자본잉여금의 변동은 없습니다.전분기 중 자본잉여금의 변동은 없습니다. 21. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 자기주식처분손실 (12,776,109) (12,772,229) 자기주식 - (3,880) 연결자본변동 150,014 150,014 전환권대가 439,505 - 합계 (12,186,590) (12,626,095) (*) 24회차 전환사채 발행으로 인한 전환권대가 증가(2) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 108 3,880 108 3,880 처분 (108) (3,880) - - 기말 - - 108 3,880 22. 기타포괄손익누계액 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기타포괄-공정가치 금융자산평가이익 45,904 41,850 기타포괄-공정가치 금융자산평가손실 (1,800,000) (1,800,000) 지분법기타포괄손익 (18,579) (18,579) 재평가잉여금 161,644 161,644 합계 (1,611,031) (1,615,085) 23. 결손금 결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 임의적립금 이익준비금(주1) 23,264 413 미처리결손금 (74,191,684) (71,579,077) 합계 (74,168,420) (71,578,664) (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 24. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 상품매출액 575,397 - 제품매출액 7,229,157 - 공사매출액 9,173,837 - 임대매출액 524,884 - 용역매출액 702,648 2,790 기타매출액 3,953 72,060 합계 18,209,875 74,851 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 상품매출원가 370,026 - 제품매출원가 6,528,782 - 공사매출원가 8,128,124 - 용역매출원가 674,518 75,365 기타매출원가 39,028 - 합계 15,740,479 75,365 25. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급여 1,076,380 426,705 상여금 7,000 - 잡급 17,560 - 퇴직급여 49,769 45,551 복리후생비 145,445 32,123 여비교통비 34,612 2,477 세금과공과 299,846 96,755 감가상각비 77,983 97,313 무형자산상각비 174,177 5,200 접대비 44,816 5,115 통신비 9,072 2,668 수도광열비 1,409 1,443 보험료 (23,924) 6,377 지급수수료 876,811 1,345,943 지급임차료 51,895 22,463 소모품비 19,102 290 차량유지비 21,076 2,291 운반비 45,346 522 대손상각비 (72,946) 24,422 교육훈련비 455 - 수선비 2,110 210 경상연구개발비 69,665 21,518 사무용품비 7,235 3,779 건물관리비 81,882 50,208 도서인쇄비 5,695 492 전력비 2,363 - 광고선전비 9,675 - 공사손실충당부채전입 - - 협회비 5,560 - 합계 3,040,068 2,193,866 26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 기타영업외수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 외화환산이익 92,798 - 외환차익 145,210 - 관계기업투자주식손상차손환입 - - 관계기업주식처분이익 1,950,273 투자부동산평가이익 - - 대손충당금환입 72,109 - 기타대손상각비환입 1,578 - 잡이익 120,617 18,717 합계 432,312 1,968,990 (2) 기타영업외비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 외환차손 51,228 - 기타대손상각비 - 6,000,000 지분법손실 - - 기부금 100 - 투자부동산평가손실 224,000 - 잡손실 51,274 1,318 합계 326,602 6,001,318 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 146,258 32,436 당기손익공정가치측정 금융자산 평가이익 62,285 - 당기손익공정가치측정 금융자산 처분이익 1,917 - 배당금수입 3,096 - 파생상품평가이익 - 263,712 사채상환이익 - (1) 합계 213,557 296,148 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 1,684,012 1,083,396 당기손익공정가치측정 금융자산 평가손실 19,138 - 당기손익공정가치측정 금융자산 처분손실 5,839 - 파생상품평가손실 330,857 - 합계 2,039,845 1,083,396 28. 현금흐름표 (1) 현금유출입이 없는 당기순손익 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 1,684,012 1,083,291 이자수익 (146,258) (32,448) 퇴직급여 219,403 49,391 감가상각비 161,300 163,149 무형자산상각비 192,638 - 투자부동산평가손실 224,000 - 당기손익공정가치측정 금융자산 평가손실 19,138 - 당기손익공정가치측정 금융자산 처분손실 5,839 - 당기손익공정가치측정 금융자산 평가이익 (62,285) - 당기손익공정가치측정 금융자산 처분이익 (1,917) - 법인세비용 (149,942) - 관계기업투자손상환입 - (1,950,272) 대손상각비 (44,738) 24,422 파생상품평가이익 - (263,712) 기타의대손상각비 (1,578) 6,000,000 대손충당금환입 (72,109) (4,084) 지분법손실 - 459,531 파생상품평가손실 330,857 - 합계 2,358,360 5,529,268 (2) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) 2,297,700 (86,219) 계약자산의 감소(증가) 1,123,478 - 기타유동채권의 감소(증가) 7,763,260 21,320 선급금의 감소(증가) 1,541,201 (8,421,264) 기타유동자산의 감소(증가) 13,557 (17,202) 당기법인세자산의 감소(증가) 46,091 594,336 재고자산의 감소(증가) (4,025,555) - 기타비유동채권의 감소(증가) (289,458) - 매입채무의 증가(감소) 117,926 217,983 미지급금의 증가(감소) 227,676 - 미지급비용의 증가(감소) (871,361) - 기타유동부채의 증가(감소) (178,810) - 선수금의 증가(감소) (3,236,671) 169,045 계약부채의 증가(감소) 31,832 - 퇴직급여충당부채의 증가(감소) (200,213) (37,522) 퇴직연금운용자산의 감소(증가) 22,104 - 합계 4,382,756 (7,559,522) (3) 당분기 중 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 퇴직급여충당부채 증가_보험수리손익 15,888 - 퇴직연금운용자산 감소_보험수리손익 2,748 - 유동성대체_리스부채 39,752 - 29. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 구분 당분기말 전기말 최상위 지배자 박순석 박순석 지배주주 신안캐피탈㈜ 신안캐피탈㈜ 종속기업 ㈜SM인터내셔널 - 관계기업 주식회사 엑스블록시스템즈 주식회사 엑스블록시스템즈 주요경영진 대표이사를 포함한 등기임원 대표이사를 포함한 등기임원 기타특수관계자 바로저축은행, 신안관광, 신안레저, 카카오페이증권, 그린씨앤에프대부, 휴스틸, 신안개발㈜, 관악, 신안관광개발㈜, 신안종합레져, 신안종합리조트, 신안코스메틱, 에스더블유엠, 에스더블유엠인터내셔널, 청담피에프브이, 코지하우스, 인스빌, 프레빌, 바로자산운용, 신압종합건설, 관악스포츠클럽, 관악, 순석장학재단, 청담피에프브이, 알렌인베스트먼트 바로저축은행, 신안관광, 신안레저, 카카오페이증권, 그린씨앤에프대부, 휴스틸, 신안개발㈜, 관악, 신안관광개발㈜, 신안종합레져, 신안종합리조트, 신안코스메틱, 에스더블유엠, 에스더블유엠인터내셔널, 청담피에프브이, 코지하우스, 인스빌, 프레빌, 바로자산운용, 신압종합건설, 관악스포츠클럽, 관악, 순석장학재단, 청담피에프브이 (2) 특수관계자와의 매출, 매입 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 회사명 매출 매입 기타수익 기타비용 지배주주 신안캐피탈㈜ - - - 10,044 기타특수관계자 바로저축은행 - - 80,597 합계 - - 80,597 10,044 전분기에는 특수관계자와 매출, 매입 등 거래는 없습니다. (3) 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 회수 차입 상환 지배주주 알렌인베스트먼트 - - 2,650,000 - (주1) 당 1분기 합병전 거래내역입니다 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 출자전환 유상증자 자금차입 거래 차입 상환 지배주주 신안캐피탈㈜ - 30,000,000 300,000 - 주요경영진 131,654 - - - (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자 계정과목 당분기 전기 대손충당금설정전 잔액 대손충당금 대손충당금차감 후 잔액 대손충당금설정전 잔액 대손충당금 대손충당금차감 후 잔액 채권 신안캐피탈 임차보증금 84,905 - 84,905 - - - ㈜엑스블록시스템즈 대여금 - - - 1,800,000 1,800,000 - SM인터내셔날㈜ 대여금 461,000 416,610 44,390 - - - SM인터내셔날㈜ 매출채권 88,000 1,817 86,183 - - - 바로저축은행 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 9,623,319 - 9,623,319 25,000,000 - 25,000,000 바로저축은행 미수수익 21,052 - 21,052 44,849 - 44,849 주요경영진 대여금등 11,177 - 11,177 - - - 채무 주요경영진 선수금 - - - 50,000 - 50,000 (5) 회사는 당분기말 현재 SM인터내셔날㈜에 대한 투자와 대여금 등과 관련하여 발생할 손실에 대하여 주요경영진으로부터 액면금액 1,000백만원의 전환사채를 담보로 제공받고 있습니다. (6) 주요경영진에 대한 보상 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급여 및 기타 단기종업원 급여 386,567 159,849 해고 급여 - 10,900 합 계 386,567 170,749 (7) 당사는 당분기 중 주요경영진에게 종속기업투자주식을 150백만원에 처분하였습니다. 30. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기 전기 사용제한내용 현금및 현금성자산 보통예금 하나은행 3,274,199 - 가압류설정 기타비유동금융자산 장기성예금 무궁화신탁 71,194 - 신탁설정 기타보증금 하나은행 2 - - 기타보증금 하나은행 276,552 - - 보증금 기타보증금 하나은행 2,000 - 당좌개설보증금 기업은행 3,000 - 합계 3,626,947 - (3) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위: 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 투자부동산 21~22회차 전환사채 9,683,000 13,000,000 21~22회차 사채권자 CB관련 담보제공 부동산 가압류 2,915,000 3,315,024 한국남동발전 남부발전 석탄관련 6,768,000 16,500 근로복지공단 구상권 건설중인자산 부동산담보 176,925 460,005 한국투자저축 부동산담보 공정가치평가금융자산 공제조합 84,502 84,502 전문건설공제협회 - 공제조합 413,995 413,995 기계설비건설공제조합 - 임대보증금 부동산담보 260,000 260,000 푸르고바이오 전세권설정 합계 20,301,422 17,550,026 (4) 제공받은 담보 및 지급보증내용1) 타인으로부터 제공받은 담보내용은 없습니다.2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 서울보증보험 3,880,247 거래선 ~2023.07.25 선급급/계약/하자보증등 전문건설공제협회 12,776 거래선 ~2022.06.23 하자보수 기계설비건설공제조합 1,812,729 거래선 ~2023.01.30 선급급/계약/하자보증등 신경수 600,000 이에스 당사지급 대여금에 대한보증 합계 6,305,753 (5) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용 1) 타인을 위한 담보제공내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 수혜자 계정과목 종류 설정금액 설정권자 내용 우진개발 - 담보제공 3,000,000 우진개발 당사자간 귀책사유와 책임범위에 관해 분쟁의 여지가 있음 합계 3,000,000 2) 타인을 위한 지급보증제공내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 수혜자 보증금액 보증처 보증기간 내용 명신시스템 164,076 정보통신공제조합 만료 보증보험 합계 164,076 (6) 보험가입내용 (단위: 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 건물화재보험(안양) 건물 830,000 당사 건물화재보험(용인)외 건물 811,855 당사 건물화재보험(충주) 건물 400,000 당사 합계 2,041,855 (7) 금융기관 여신한도약정 (단위: 천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 일반대출 한국투자저축은행 353,850 176,926 건설중인자산 담보 보증보험 서울보증보험 3,000,000 - 당좌예금 하나은행 1,000,000 526,417 어음발행관련 합계 4,353,850 703,343 (8) 계류중인 소송사건 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 내용 손해배상 3,450,295 허유 CNT85주식회사 부산지법동부지원 1심대기중 남부발전 석탄관련 가압류(주2) 3,267,622 허유 CNT85주식회사 부산지법동부지원 소송준비중 남부발전 석탄관련 손해배상 7,494,099 CNT85주식회사 손현철 서울중앙지법 본안소송진행중 대금반환의 청구의 소 손해배상 12,000,000 CNT85주식회사 주식회사 파티게임즈 서울중앙지법 본안소송진행중 계약금반환 등의 청구의 소 손해배상(주1) - 피티 리마스 텅갈(PT limas Tunggal) 한국남부발전 주식회사 대법원 대법원 선고대기중 남부발전 석탄관련 손해배상 - 피티 리마스 텅갈(PT Limas Tunggal) 한국서부발전 주식회사 대법원 대법원 선고대기중 남부발전 석탄관련 제6준상근조정 3,850 HC TECH CNT85주식회사 대전지방법원 지급명령이의신청 이의신청진행중 (주1) 당사는 인도네시아 석탄회사 리마스텅갈이 한국남부발전을 상대로 불법행위로 인한 손해배상청구 및 부당이득금 청구의 소를 제기함에 따라 향후 당사가 동 소송과 관련하여 부담해야 할 구상금과 관련하여 충당부채 480백만원을 인식하였습니다. (단위: 천원) 일자 거래처 적요 기초 증가 감소 금액 비고 2018.12.31 ㈜한국남부발전 향후 구상금청구 소송 충당부채 480,000 - - 480,000 소송가액(32억)*15% 합 계 480,000 - - 480,000 또한, 해당 사건과 관련하여 당사의 투자부동산에 3,315백만원의 근저당을 설정하였습니다.(주2) 본건과 관련하여 현금 및 현금성자산에 3,267백만원의 가압류가 설정되어 있습니다. (9) 파생상품당사는 해외사업 관련 하여 환율변동의 위험을 대비하여 아래와 같이 선물환계약을 체결하였습니다. 구분 거래은행 포지션 약정금액(USD) 계약일 만기일 행사가(원) 평가손익(천원) 통화옵션(USD) 하나은행 매도 3,662,400 2021-08-06 2022-05-10 1,142.34 -166,758 매eh 3,657,669 2021-08-06 2022-02-10 1,141.85 -164,099 합계 7,320,069 -330,857 31. 영업부문 (1) 회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는 경영운영위원회에서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 다음과 같이 영업부문을 결정하고 있습니다. 구 분 영 업 플랜트부문 환경관련 플랜트 엔지니어링등의 사업 필터프레스부문 환경관련 필터프레스등의 관련사업 기타 부문 부동산임대 등 회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 부문간 내부거래를 제외하고는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다. (2) 당분기와 전분기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 외부고객으로부터의 수익 영업이익(손실) 외부고객으로부터의 수익 영업이익(손실) 필터프레스 부문 4,824,392 (427,659) 2,790 (2,232,833) 플랜트 부문 13,067,373 710,235 - - 기타 부문 318,110 (1,304,054) 72,060 656,669 합계 18,209,875 (1,021,477) 74,850 (1,576,164) (3) 부문 자산 및 부채1) 당분기말 (단위: 천원) 구분 필터프레스 부문 플랜트 부문 기타 부문 합계 부문자산 2,060,376 16,750,391 57,120,714 75,931,481 부문부채 2,091,068 15,757,319 37,599,838 55,448,225 2) 전기말 (단위: 천원) 구분 필터프레스 부문 기타 합계 부문자산 6,503,275 53,361,951 59,865,226 부문부채 6,120,003 31,160,121 37,280,124 (4) 고객 정보 1) 당사의 지역별 매출은 몰디브에서 발생한 634 백만원 을 제외하고 대한민국에서 발생하였습니다.2) 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 부 문 주요 고객 당분기 전분기 필터프레스 부문 H사 1,800,000 - 32. 사업결합 회사는 사업경쟁력을 강화하고 경영효율성을 증대시키며 사업시너지효과를 극대화하기 위하여 2021년 4월 15일 이사회 결의에 의거 2021년 4월 14일을 합병기일로 하여 종속회사인 ㈜로터스엔지니어링을 흡수합병하였습니다. (1) 피인수회사의 개요 구 분 내 용 피인수회사명 ㈜로터스엔지니어링 본점소재지 경기도 안양시 동안구 학의로 268 업종 환경설비 건설업 (2) 인수회계처리 (단위: 천원) 구분 금액 Ⅰ. 이전대가 현금 10,000,000 총 이전대가 10,000,000 Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 현금및현금성자산 3,219,157 매출채권 6,057,070 기타유동채권 498,283 기타유동자산 3,205,677 유동리스자산 - 재고자산 6,127,976 종속기업투자 1,090,000 기타비유동채권 52,969 비유동리스자산 123,073 비유동 당기손익_공정가치측정금융자산 727,906 유형자산 1,145,307 무형자산 209,962 투자부동산 6,332,136 매입채무 (4,459,033) 기타유동채무 (602,794) 기타유동부채 (11,462,716) 단기차입금 (10,434,847) 유동성장기차입금 (375,060) 유동리스부채 - 장기차입금 (699,940) 기타비유동채무 (70,098) 확정급여부채 (706,287) 비유동리스부채 (169,672) 이연법인세부채 (577,264) 총 식별가능한 순자산 (768,195) Ⅲ. 기타자본잉여금 - Ⅳ. 영업권 (Ⅰ- Ⅱ) 10,768,195 33. 결산일 이후의 주요사항 발행한 21~23회차의 전환사채 중 127억원을 만기전 사채 취득하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 26 기 3분기말 2021.09.30 현재 제 25 기말 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 26 기 3분기말 제 25 기말 자산 유동자산 34,520,589,681 37,932,744,152 현금및현금성자산 6,004,695,191 13,945,450,610 금융기관예치금 9,743,319,034 15,314,145,724 매출채권 3,190,353,071 429,256,869 기타유동채권 241,609,199 259,856,906 유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 70,602,807 5,001,395,869 기타유동자산 1,644,846,958 14,962,340 당기법인세자산 20,755,780 27,943,020 재고자산 13,568,431,092 2,939,732,814 유동리스자산 35,976,549 비유동자산 41,232,842,660 21,932,481,500 기타비유동채권 913,755,597 895,143,483 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 160,988,080 158,864,640 비유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 610,707,967 670,873,357 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 940,000,000 투자부동산 16,044,006,256 9,907,000,000 유형자산 4,726,388,054 3,343,674,820 기타무형자산 17,742,443,936 6,956,925,200 비유동리스자산 94,552,770 자산총계 75,753,432,341 59,865,225,652 부채 유동부채 53,214,572,190 36,982,463,288 매입채무 4,887,758,147 310,798,796 기타유동채무 1,047,668,664 380,530,357 유동성장기차입금 35,969,417,199 33,424,042,930 기타유동부채 10,466,158,284 2,387,091,205 유동충당부채 480,000,000 480,000,000 유동리스부채 32,713,220 유동파생상품부채 330,856,676 비유동부채 2,079,843,784 297,660,556 장기차입금 176,925,000 기타비유동채무 476,200,000 280,000,000 확정급여부채 763,573,641 17,660,556 이연법인세부채 537,273,550 비유동리스부채 125,871,593 부채총계 55,294,415,974 37,280,123,844 자본 자본금 35,351,956,000 35,351,956,000 자본잉여금 74,089,887,738 73,052,988,951 기타자본구성요소 (12,336,604,140) (12,776,109,024) 기타포괄손익누계액 (1,592,452,037) (1,596,505,366) 이익잉여금(결손금) (75,053,771,194) (71,447,228,753) 자본총계 20,459,016,367 22,585,101,808 자본과부채총계 75,753,432,341 59,865,225,652 포괄손익계산서 제 26 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 제 25 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 (단위 : 원) 제 26 기 3분기 제 25 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 3,308,304,659 9,899,738,056 8,680,000 74,849,622 매출원가 2,590,971,715 8,266,348,971 18,220,426 75,364,719 매출총이익 717,332,944 1,633,389,085 (9,540,426) (515,097) 판매비와관리비 1,246,639,811 3,040,067,861 879,303,592 2,193,867,147 영업이익(손실) (529,306,867) (1,406,678,776) (888,844,018) (2,194,382,244) 금융수익 21,948,422 186,234,393 221,716,357 270,430,569 금융원가 942,511,722 1,948,449,414 (813,047,279) 1,083,395,527 기타영업외수익 85,777,728 132,179,616 1,509,458,499 1,509,459,169 기타영업외비용 5,933,178 299,098,777 (2,174,882,615) 6,001,317,856 기타의대손상각비(환입) (525,021) 2,474,979 법인세비용차감전순이익(손실) (1,369,500,596) (3,338,287,937) 3,830,260,732 (7,499,205,889) 법인세비용 15,521,929 (145,082,675) 계속영업이익(손실) (1,385,022,525) (3,193,205,262) 3,830,260,732 (7,499,205,889) 중단영업이익(손실) 3,261,139 당기순이익(손실) (1,385,022,525) (3,193,205,262) 3,833,521,871 (7,499,205,889) 기타포괄손익 (10,483,608) 7,911,063 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (10,483,608) 7,911,063 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (14,536,937) 7,911,063 기타포괄손익측정금융자산 평가이익 4,053,329 총포괄손익 (1,385,022,525) (3,203,688,870) 3,833,521,871 (7,491,294,826) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (20) (45) 87 (170) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (20) (45) 87 (170) 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 자본변동표 제 26 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 제 25 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 23,081,934,000 82,402,961,090 (12,776,109,024) (1,758,149,778) (93,689,321,203) (2,738,684,915) 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (7,499,205,889) (7,499,205,889) 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 7,911,062 7,911,062 유상증자 30,000,000,000 30,000,000,000 무상감자 (29,945,242,500) 29,945,242,500 출자전환 12,215,264,500 12,215,264,500 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 전환권대가 사업결합으로 인한 자본변동 2020.09.30 (기말자본) 35,351,956,000 82,402,961,090 (12,776,109,024) (1,758,149,778) (71,235,373,530) 31,985,284,758 2021.01.01 (기초자본) 35,351,956,000 73,451,789,194 (12,776,109,024) (1,596,505,366) (71,846,028,996) 22,585,101,808 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (3,193,205,262) (3,193,205,262) 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 (14,536,937) (14,536,937) 유상증자 무상감자 출자전환 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 4,053,329 4,053,329 전환권대가 439,504,884 439,504,884 사업결합으로 인한 자본변동 638,098,544 638,098,544 2021.09.30 (기말자본) 35,351,956,000 74,089,887,738 (12,336,604,140) (1,592,452,037) (75,053,771,195) 20,459,016,367 현금흐름표 제 26 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 제 25 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 (단위 : 원) 제 26 기 3분기 제 25 기 3분기 영업활동현금흐름 4,389,110,771 (8,272,137,698) 당기순이익(손실) (3,193,205,262) (7,499,205,889) 당기순이익조정을 위한 가감 2,270,398,746 5,484,501,807 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 5,026,093,143 (6,255,509,654) 중단영업 법인세 환급 이자수취(영업) 121,412,718 3,040,797 이자지급(영업) 179,933,356 (14,351,089) 법인세납부(환급) (15,521,930) 9,386,330 투자활동현금흐름 (3,396,170,436) 7,110,000,000 금융기관예치금의 감소 8,008,485,793 630,000,000 기타유동금융자산(FVOCI)의 감소 7,336,154,316 6,500,000,000 기타비유동금융자산(FVPL)의 감소 894,980,591 기타비유동금융자산(AC)의 감소 393,000,000 금융기관예치금의 증가 (9,743,319,034) (20,000,000) 구축물의 취득 (15,800,000) 비품의 취득 (23,733,700) 건설중인자산의 취득 (359,089,900) 투자부동산의 취득 (28,870,560) 사업결합으로 인한 현금유출 (7,411,543,727) 기타유동금융자산(FVOCI)의 증가 (2,400,164,678) 기타비유동금융자산(AC)의 증가 (71,209,693) 기타비유동금융자산(FVPL)의 증가 (2,123,440) 기타비유동금융자산(FVOCI)증가 (65,936,404) 보증금의 증가 93,000,000 재무활동현금흐름 (8,933,695,755) 30,600,000,000 리스채권의 감소 1,680,086 전환사채의 증가 5,300,000,000 단기차입금의 증가 1,000,000,000 유상증자 30,000,000,000 단기차입금의 상환 (10,625,000,000) (100,000,000) 유동성장기부채의 상환 (3,439,340,911) (300,000,000) 장기차입금의 상환 (148,075,000) 리스부채의 상환 (22,959,930) 현금및현금성자산의순증가(감소) (7,940,755,420) 29,437,862,302 기초현금및현금성자산 13,945,450,610 820,638,511 기말현금및현금성자산 6,004,695,190 30,258,500,813 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요 씨앤티85 주식회사(이하 "회사")는 1996년 12월 2일 설립되었으며, 2002년 1월 4일자로 한국증권선물거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 본사는 경기도 안양시 동안구 학의로 268 6층 625호(관양동,안양메가밸리)에 소재하고 있습니다.회사는 필터프레스 제품 제조 등의 사업을 영위하는 한국필터(주)의 지분 100%를 인수하여, 2020년 12월 22일을 합병기일로 한국필터(주)를 합병하였으며, 환경시설 관련 설계, 시공 및 관련 기계 등의 제조 및 판매 사업을 영위하는 (주)로터스엔지니어링을 인수하여, 2021년 4월 14일을 합병기일로 (주)로터스엔지니어링을 합병하였습니다. 회사의 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이며 분기말 현재 발행주식수는 70,703,912주입니다. 분기말 현재 납입자본금은 보통주 35,351,956천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당분기 전기 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 신안캐피탈(주) 40,000,000 56.57 60,000,000 84.86 기 타 30,703,912 43.43 10,703,912 15.14 합 계 70,703,912 100 70,703,912 100 2. 중요한 회계정책 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2021 년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등 개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여 야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표개혁 과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르 게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개 별 법 을 사용하여 결정하고 있습니다 . 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하 여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있습니다. 투자부동산을 자가사용부동산이나 재고자산으로 대체하는 경우 간주원가는 사용목적 변경시점의 공정가치가 되며, 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 기업회계기준서 제 1016호에 따라 재평가회계처리와 동일한 방법으로 회계처리하고 있으며, 재고자산 및 건설중인자산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자 산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 20년 ~ 50년 정액법 구 축 물 15년 정액법 기 계 장 치 10년 정액법 시설장치 7년 ~ 10년 정액법 차량운반구 5년 정액법 비 품 5년 정액법 연구용기구 3년 ~ 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 특 허 권 7년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 지적재산권 5년 정액법 고객관계 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금 ( 적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (16) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (17) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (18) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 필터프레스 제품과 환경시설 관련 설계, 시공 및 관련 기계 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 위 조건을 충족하는 계약에 해당하는 제품을 제조하는 동안 고객이 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기 대미래현금유출액을 할인하여 산정하 고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (20) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업 원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입 은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (22) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (24) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(25) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (26) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유 의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있 는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 4) 총계약수익 및 총계약원가에 대한 추정의 불확실성미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며,총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. (27) 별도재무제표의 최초 작성회사는 당분기 중 종속기업이 발생함에 따라, 2021년 1월 1일 이후 개시하는 보고기간부터 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 별도재무제표를 작성하게 되었습니다. 이 분기재무제표는 2021년 12월 31일의 한국채택국제회계기준에 따른 최초 별도재무제표의 일부분이므로 기업회계기준서 제1101호의 적용을 받습니다. 별도재무제표에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일과 채택일은 각각 2020년 1월 1일과 2021년 1월 1일이며, 이 분기재무제표는 작성일(2021년 9월 30일) 현재 유효한 한국채택국제회계기준 및 관련 선택사항을 근거로 작성한 것입니다. 따라서 2021년 12월 31일 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표를 작성하는 시점에 유효한 한국채택국제회계기준 및 선택사항 적용여부에 따라 변경될 수 있습니다. 기존에 공시된 연결재무제표 및 개별재무제표를 별도재무제표로 전환함에 따라 회사의 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.1) 재무상태에 미치는 영향보고기간종료일 현재 별도재무제표로의 전환으로 인해 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1)전환일(2020년 1월 1일) 현재 (단위: 천원) 구분 연결재무제표 조정액(*) 별도재무제표 자산 28,192,798 3,551,098 31,743,897 부채 31,327,606 3,154,976 34,482,581 자본 (3,134,807) 396,122 (2,738,685) 지배주주지분 (3,320,286) 581,601 (2,738,685) 자본금 23,081,934 - 23,081,934 자본잉여금 82,402,961 - 82,402,961 기타자본 (12,626,095) (150,014) (12,776,109) 기타포괄손익누계액 (1,776,728) 18,579 (1,758,150) 이익잉여금(결손금) (94,402,358) 713,037 (93,689,321) 비지배주주지분 185,479 (185,479) - (*) 기중 연결분개 제거와 관계기업투자주식의 평가방법을 지분법에서 원가법(별도재무제표)으로 변경함에 따라 발생한 조정금액입니다.(2) 전기말(2020년 12월 31일) 현재 (단위: 천원) 구분 개별재무제표 조정액(*) 별도재무제표 자산 59,865,226 - 59,865,226 부채 37,280,124 - 37,280,124 자본 22,585,102 - 22,585,102 자본금 35,351,956 - 35,351,956 자본잉여금 73,052,989 398,800 73,451,789 기타자본 (12,626,095) (150,014) (12,776,109) 기타포괄손익누계액 (1,615,084) 18,579 (1,596,505) 이익잉여금(결손금) (71,578,664) (267,365) (71,846,029) (*) 기중 연결분개 제거와 관계기업투자주식의 평가방법을 지분법에서 원가법(별도재무제표)으로 변경함에 따라 발생한 조정금액입니다.2) 재무성과에 미치는 영향별도재무제표로의 전환으로 인해 회사의 재무성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.전분기(2020년 9월 30일) (단위: 천원) 구분 연결재무제표 조정액(*) 별도재무제표 매출액 74,850 - 74,850 매출원가 75,365 - 75,365 매출총이익 (515) - (515) 판매비와관리비 2,232,318 (38,451) 2,193,867 영업이익(손실) (2,232,833) 38,451 (2,194,382) 법인세차감전이익(손실) (7,511,939) 12,733 (7,499,206) 법인세비용(수익) - - - 계속영업당기순이익(손실) (7,511,939) 12,733 (7,499,206) 중단영업이익(손실) (276,242) 276,242 - 분기순이익(손실) (7,788,181) 288,975 (7,499,206) 기타포괄손익 7,911 - 7,911 XIII. 총포괄이익(손실) (7,780,270) 288,975 (7,491,295) (*) 기중 연결분개 제거와 관계기업투자주식의 평가방법을 지분법에서 원가법(별도재무제표)으로 변경함에 따라 발생한 조정금액입니다. 3. 공정가치 (1) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 자산 유동 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 채무증권 - 70,603 - 70,603 비유동 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 조합출자금 - - 157,617 157,617 비상장주식 - - 3,371 3,371 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 - - 6,858 6,858 조합출자금 - - 498,498 498,498 상장주식 94,568 - - 94,568 저축성 보험 - - 10,783 10,783 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 자산 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 조합출자금 - 3,371 3,371 비상장주식 - 155,494 155,494 유동 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 채무증권 5,001,396 - 5,001,396 비유동 당기손익_공정가치측정 금융자산 조합출자금 - 136,300 136,300 공제부금 - 30,000 30,000 저축성보험 - 504,573 504,573 (2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. (3) 가치평가기법 및 투입 변수 당사는 분기말 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 자산의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 수준 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 2 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 70,603 현재가치기법 신용위험이 반영된 할인율 - 채무증권 3 당기손익-공정가치측정금융자산 516,140 자산가치법 자산가치 - 비상장주식, 조합출자금, 저축성보험 당사는 수준3으로 측정되는 아래의 금융상품에 대해서는 원가가 공정가치의 적절한 추정치라고 판단하였습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 160,988 - 채무증권, 조합출자금, 비상장주식 (4) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 당사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 당사의 경영진에게 매 분기 보고하고 있습니다. 4. 범 주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액 (단위: 천원) 재무상태표상 자산 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 6,004,695 - - 6,004,695 단기금융상품 9,743,319 - - 9,743,319 금융기관예치금 - - - - 매출채권 3,190,353 - - 3,190,353 기타유동채권 241,609 - - 241,609 유동 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 - 70,603 - 70,603 비유동 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 - 160,988 - 160,988 비유동 당기손익_공정가치측정금융자산 - - 610,708 610,708 기타비유동채권 913,756 - - 913,756 합계 20,093,732 231,591 610,708 20,936,031 (단위: 천원) 재무상태표상 부채 상각후원가 측정 금융부채 합계 매입채무 4,887,758 4,887,758 기타유동채무 1,047,669 1,047,669 유동성장기차입금 35,969,417 35,969,417 장기차입금 176,925 176,925 기타비유동채무 476,200 476,200 합계 42,557,969 42,557,969 (단위: 천원) 재무상태표상 자산 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 13,945,451 - - 13,945,451 금융기관예치금 15,314,146 - - 15,314,146 매출채권 409,657 - - 409,657 기타유동채권 259,857 - - 259,857 유동 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 - 5,001,396 - 5,001,396 비유동 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 - 158,865 - 158,865 비유동 당기손익_공정가치측정금융자산 - - 670,873 670,873 기타비유동채권 895,143 - - 895,143 합계 30,824,254 5,160,261 670,873 36,655,388 (단위: 천원) 재무상태표상 부채 상각후원가 측정 금융부채 합계 매입채무 310,799 310,799 기타유동채무 380,530 380,530 유동성장기차입금 33,424,043 33,424,043 기타비유동채무 280,000 280,000 합계 34,395,372 34,395,372 (2) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구분 당기손익 기타포괄손익 이자수익 (비용) 평가 및 처분이익(손실) 대손상각비 및 기타의 대손상각비 기타포괄손익 공정가치 금융자산 평가이익(손실) 금융자산 : 상각후원가 측정 금융자산 122,660 - (69,946) - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - - 4,053 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 43,776 - - 금융부채: - - - - 상각후 원가 측정 금융부채 (1,600,891) - - - (단위: 천원) 구분 당기손익 이자수익 (비용) 평가 및 처분이익(손실) 대손상각비 및 기타의 대손상각비 금융자산 : 상각후원가 측정 금융자산 6,719 - 10,069,422 금융부채: 상각후 원가 측정 금융부채 (1,083,396) - - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 (1,310,603) 263,712 5. 현금및현금성자산 및 금융기관예치금현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 현금성자산 6,004,695 3,945,451 정기예금 - 10,000,000 합계 6,004,695 13,945,451 상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니하므로 장부금액으로 계상하였습니다.2) 당분기말 및 전기말 현재 금융기관예치금의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 금융기관예치금 - 15,314,146 정기예적금 9,743,319 - 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 채권액 손실 충당금 장부금액 채권액 손실 충당금 장부금액 매출채권 7,595,450 (4,405,096) 3,190,353 3,295,441 (2,885,784) 409,657 기타유동채권 : - 미수금 13,876,287 (13,738,034) 138,253 13,893,498 (13,692,860) 200,639 단기대여금 16,385,047 (16,314,547) 70,500 14,510,037 (14,510,037) - 미수수익 837,013 (804,157) 32,856 745,044 (690,826) 54,218 보증금 - - - 5,000 - 5,000 소계 31,098,348 (30,856,738) 241,609 29,153,579 (28,893,722) 259,857 기타비유동채권 : 기타비유동금융자산 71,210 - 71,210 390,000 - 390,000 보증금 678,936 (258) 678,678 505,401 (258) 505,143 미수금 163,868 - 163,868 - - - 소계 914,013 (258) 913,756 895,401 (258) 895,143 합계 39,607,811 (35,262,093) 4,345,718 33,344,421 (31,779,764) 1,564,657 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 단기기타금융자산 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 70,603 5,001,396 소계 70,603 5,001,396 장기기타금융자산 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 160,988 158,865 당기손익_공정가치측정금융자산 610,708 670,873 소계 771,696 829,738 합계 842,299 5,831,134 (2) 당기손익-공정가치측정금융자산. 1) 당분기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산: - - 비상장주식 6,858 - 조합출자금 498,498 166,300 저축성보험 10,783 504,573 상장주식 94,568 - 합계 610,707 670,873 2) 당분기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초장부금액 670,873 8,272,000 취득 65,936 670,873 합병으로인한 증가 725,103 처분 (897,232) (6,500,000) 평가손익 46,028 (1,772,000) 기말장부금액 610,708 670,873 (3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산1) 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 채무증권 70,603 5,001,396 소계 70,603 5,001,396 비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 조합출자금 157,617 155,494 비상장주식 3,371 3,371 소계 160,988 158,865 합계 231,591 5,160,261 2) 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초장부금액 5,160,261 158,865 취득 2,402,288 5,001,396 처분 (7,336,154) - 평가손익(OCI) 5,197 - 기말장부금액 231,592 5,160,261 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 상품 35,000 재공품 4,480,916 2,912,361 원재료 5,880,736 27,372 미완성공사 3,646,946 - 재고자산평가충당금(미완성공사) (475,167) 합계 13,568,431 2,939,733 9. 기타자산 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기타유동자산 : 선급금 1,564,264 30,390 선급비용 50,962 4,172 부가세대급금 29,621 - 합계 1,644,847 34,562 10. 종속기업 (1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 (주)에스엠인터내셔널 94.95% 한국 2021-06-30 생산 및 판매 원가법 당사는 전기중 종속기업이였던 케이씨앤아이스타바이오1호사모투자(합)과 (주)에스티피아이앤씨의 지분을 모두 처분함에 따라 전기말 연결대상 종속기업을 보유하고 있지 않습니다. (2) 투자내용 종속기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 (주)에스엠인터내셔널 940,000 813,232 940,000 합계 940,000 813,232 940,000 (3) 변동내용종속기업의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 사업결합 손상차손 기말 (주)에스엠인터내셔널 - - - 940,000 - 940,000 ㈜로터스엔지니어링(*1) - 10,000,000 - (10,000,000) - - 티에스피(*2) - - - - - - 합계 - 10,000,000 - (9,060,000) - 940,000 (*1) 회사는 2021년 1월 22일 환경시설 관련 설계, 시공 및 관련 기계 등의 제조 및 판매 사업을 영위하는 (주)로터스엔지니어링의 지분을 100% 취득하여, 2021년 4월 14일을 합병기일로 (주)로터스엔지니어링을 합병하였습니다.(*2) 회사가 2021년 4월 14일 ㈜로터스엔지니어링을 합병함에 따라 ㈜로터스엔지니어링의 종속회사인 티에스피를 취득하였습니다. 회사는 당분기중 티에스피의 주식 전부를 처분하였습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 기말 케이씨앤아이스타바이오1호사모투자 합자회사 1,426 - (1,426) - 주식회사 에스티피아이앤씨 - - - - 합계 1,426 - (1,426) - (4) 요약재무정보 당분기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 분기순손익 총포괄손익 (주)에스엠인터내셔널 1,559,293 702,809 856,484 - (21,170) (21,170) 당사는 전기중 종속기업이였던 케이씨앤아이스타바이오1호사모투자(합)과 (주)에스티피아이앤씨의 지분을 모두 처분함에 따라 전기말 연결대상 종속기업을 보유하고 있지 않습니다. 11. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 8,616,013 - 8,616,013 건물 8,778,432 (1,350,439) 7,427,993 합계 17,394,445 (1,350,439) 16,044,006 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 3,317,895 - 3,317,895 건물 7,586,334 (997,229) 6,589,105 합계 10,904,229 (997,229) 9,907,000 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 측정방법 공정가치모형 공정가치모형 기초 3,317,895 6,589,105 9,907,000 증가 : - - - 사업결합취득 5,442,417 889,719 6,332,136 취득 - 28,871 28,871 감소 : - - - 평가 (144,299) (79,701) (224,000) 기말 8,616,013 7,427,993 16,044,006 (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 측정방법 공정가치모형 공정가치모형 기초 1,592,483 1,749,517 3,342,000 기말 1,592,483 1,749,517 3,342,000 12. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 2,189,700 - - 2,189,700 건물 2,246,032 (528,355) - 1,717,677 구축물 66,151 (20,184) - 45,968 기계장치 360,842 (284,939) - 75,903 시설장치 816,186 (763,678) - 52,508 차량운반구 661,306 (596,805) - 64,501 비품 1,332,002 (1,300,186) - 31,815 사용권자산 24,022 (6,540) - 17,482 공구와기구 1,144,810 (1,139,138) (5,671) 1 건설중인자산 530,832 - - 530,832 합계 9,371,883 (4,639,824) (5,671) 4,726,388 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 1,822,200 - - 1,822,200 건물 1,464,300 (361,034) - 1,103,266 구축물 38,727 (15,719) - 23,008 기계장치 323,842 (236,405) - 87,437 시설장치 616,572 (551,972) - 64,600 차량운반구 277,474 (219,997) - 57,477 비품 1,090,309 (1,076,366) - 13,943 공구와기구 1,144,810 (1,134,125) (10,684) 1 건설중인자산 171,743 - - 171,743 합계 6,949,977 (3,595,618) (10,684) 3,343,675 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 시설장치 차량운반구 비품 사용권자산 공구와기구 건설중인자산 합계 기초 1,822,200 1,103,266 23,008 87,438 64,600 57,476 13,944 - 1 171,742 3,343,675 증가 : - 취득 - - 15,800 - - - 23,734 - - 359,090 398,624 사업결합취득 367,500 677,359 9,386 7,709 4,684 38,308 83 21,842 - - 1,126,872 대체 - - - - - - - - - - - 감소 : - 감가상각 - (62,948) (2,227) (19,243) (16,776) (31,284) (5,945) (4,360) - - (142,782) 대체 - - - - - - - - - - - 기말 2,189,700 1,717,677 45,968 75,903 52,508 64,501 31,816 17,482 1 530,832 4,726,388 (주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 78백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 65백만원입니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 시설장치 차량운반구 비품 사용권자산 공구와기구 건설중인자산 합계 기초 1,702,134 4,815,190 18,059 18,059 18,059 11,681 6,121 - 312 - 6,589,616 취득 120,065 5,474 89,384 53,606 48,240 10,149 171,742 498,660 처분 (3,581,452) (3,581,452) 상각 (130,472) (525) (20,005) (7,065) (2,445) (2,326) - (311) (163,149) 기말 1,822,200 1,103,266 23,008 87,438 64,600 57,476 13,944 - 1 171,742 3,343,675 (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 35참조). 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 영업권 16,395,606 5,627,411 지적재산권 554,855 635,175 소프트웨어 16,358 20,666 고객관계 634,702 645,174 수주잔고 84,423 - 시설이용권 56,499 28,499 합계 17,742,444 6,956,925 (주1) 영업권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 영업권 지적재산권 소프트웨어 고객관계 수주잔고 시설이용권 합계 기초 5,627,411 635,175 20,666 645,174 - 28,499 6,956,925 증가 : 사업결합취득 10,768,195 2,438 1,026 61,545 98,493 28,000 10,959,696 감소 : 상각 - (82,757) (5,334) (72,016) (14,070) - (174,178) 기말 16,395,606 554,855 16,358 634,702 84,423 56,499 17,742,444 (단위: 천원) 구분 소프트웨어 시설이용권 합계 기초 27,600 28,499 56,099 감소 : 상각 (3,467) - (3,467) 기말 24,133 28,499 52,632 (3) 무형자산상각비는 전액 판매관리비에 포함되어 있습니다. 14. 매입채무와 기타채무 당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 매입채무 2,113,422 310,799 단기기타채무 미지급금 545,933 218,545 미지급비용 461,413 161,986 소계 1,007,346 380,530 장기기타채무 장기미지급금 6,500 - 임대보증금 466,700 280,000 소계 473,200 280,000 합계 3,593,967 971,329 15. 차입금(1) 차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 장기차입금 88,463 - 유동성장기차입금 - 3,255,294 전환사채 35,557,171 30,168,749 합계 35,645,633 33,424,043 (2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율 당분기말 전기말 상환방법 장기차입금 한국투자저축은행 3.66% 88,463 - 만기일시상환 유동성장기차입금 국민은행 2.02% ~ 2.75% 2,455,294 만기일시상환 기업은행 0.72% ~ 2.61% 800,000 만기일시상환 합계 88,463 3,255,294 (3) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 상환일 당분기말 전기말 제21회 전환사채 2020.10.23 2023.10.23 5,104,195 5,028,125 제22회 전환사채 2020.10.23 2023.10.23 5,104,195 5,028,125 제23회 전환사채 2020.10.23 2023.10.23 20,416,780 20,112,499 제24회 전환사채 2021.3.18 2024.3.18 4,932,001 - 합계 35,557,171 30,168,749 (4) 당분기말 현재 장기차입금 중 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 21회차 전환사채 22회차 전환사채 23회차 전환사채 24회차 전환사채 사채종류 무기명식 이권부 무기명식 이권부 무기명식 이권부 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 무보증 사모 전환사채 무보증 사모 전환사채 무보증 사모 전환사채 사채발행방법 사모 사모 사모 사모 전환청구기간 2021.10.23 ~ 2023.09.23 2021.10.23 ~ 2023.09.23 2021.10.23 ~ 2023.09.23 2022.03.18 ~ 2024.02.18 전환으로 발행할 주식의 종류 주식회사 CNT85 주식회사 CNT85 주식회사 CNT85 주식회사 CNT85 무기명식 보통주 무기명식 보통주 무기명식 보통주 무기명식 보통주 전환가액(주1) 전환비율 100% 주당 전환비율 100% 주당 전환비율 100% 주당 전환비율 100% 주당 500원 500원 500원 500원 전환권미행사사채 만기일에 원금의 100% 만기일에 원금의 100% 만기일에 원금의 100% 만기일에 원금의 100% 상환방법 일시상환 일시상환 일시상환 일시상환 약정 이자 표면이율 연 2%, 만기보장수익율(YTM) 분기단위 연 복리 5.0% 표면이율 연 2%, 만기보장수익율(YTM) 분기단위 연 복리 5.0% (만기시 권면금액의109.6452% 지급) (만기시 권면금액의109.711% 지급) 조기상환 청구권 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2021년 10월 23일 및 이후 매1개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있다 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 03월 18일 및 이후 매1개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있다 - 조기상환 청구금액 및 조기상환 청구기간: 조기상환을 청구하는 해당 본 사채 권면금액에 조기상환 수익률(YTP: 분기 단위 연 복리 5.0%)을 가산한 금액으로 한다. - 조기상환 청구금액 및 조기상환 청구기간: 조기상환을 청구하는 해당 본 사채 권면금액에 조기상환 수익률(YTP: 분기 단위 연 복리 5.0%)을 가산한 금액으로 한다. - 조기상환청구기간 : 2021-10-23~2023-09-23 - 조기상환청구기간 : 2022-03-18~2024-02-18 (*1) 상기 전환가액은 당분기말 현재 무상증자, 유상증자, 무상감자, 시가하락 및 희석내용이 반영된 가액입니다.(5) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전환사채(*1) 기타장기차입금 1년이내 35,300,000 - 1년초과 2년이내 - 88,463 합계 35,300,000 88,463 (*1) 전환사채의 상환일정은 조기상환청구권을 고려하였습니다. 16. 리스 (1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 부동산 17,482 - 합계 17,482 - (2) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 45,920 3,863 - - 1년 초과 5년 이내 156,806 83,847 - - 5년 초과 96,000 70,875 - - 합계 298,726 158,585 - - (3) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 유동 32,713 - 비유동 125,872 - 합계 158,585 - (5) 보고기간말 현재 금융리스채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 유동 비유동 유동 비유동 금융리스채권 35,977 94,553 - - 차감: 손실충당금 - - - - 순액 35,977 94,553 - - 당분기 중 금융리스채권은 사업결합 사유로 인해 증가하였습니다. 17. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 확정급여채무 현재가치 975,147 55,616 사외적립자산 공정가치 (211,573) (46,351) 합계 763,574 9,265 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 220,120 91,011 근무원가 177,314 49,549 이자원가 4,823 재측정요소 : 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (6,959) (7,911) 기타사항에 의한 효과 22,847 급여지급액 (155,881) (37,522) 사업결합과 사업처분 712,882 사외적립자산과 상계 (39,511) 기말 975,146 55,616 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 202,460 85,705 이자수익 2,455 158 기여금납부액 500 - 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (2,748) - 급여지급액 (22,604) - 사업결합과 사업처분 31,511 - 퇴직급여충당부채와 상계 (39,511) 기말 211,573 46,352 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다 구분 당분기 전분기 단기금융상품 211,573 46,351 18. 충당부채충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 소송충당부채 소송충당부채 충당부채변동내용 : 기초 480,000 480,000 기말 : 480,000 480,000 유동성 480,000 480,000 기타사항 : 충당부채의 성격 소송 구상금 소송 구상금 경제적효익유출예상시기 미정 미정 불확실성정도 높음 높음 제3자의변제예상금액 없음 없음 당사는 인도네시아 석탄회사 리마스텅갈이 한국남부발전을 상대로 불법행위로 인한 손해배상청구 및 부당이득금 청구의 소를 제기함에 따라 향후 당사가 동 소송과 관련하여 부담해야 할 구상금과 관련하여 충당부채 480백만원을 인식하였습니다. 19. 기타부채 (1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기타유동부채 : 계약부채 31,832 - 선수금 10,279,349 2,369,067 예수금 64,260 18,024 부가세예수금 90,717 - 합계 10,466,158 2,387,091 20. 계약자산과 계약부채 (1) 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 건설 도급 계약에 대한 계약자산 - 미청구공사 100,600 - 계약자산 합계 100,600 - 건설 도급 계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사 31,832 - 계약부채 합계 31,832 - (2 ) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동계약자산 중 미청구공사는 신규착공, 공사의 진행에 따라 118백만원 증가하였습니다. 공사선수금에 대한 계약부채는 신규 계약 및 대금청구로 인해 55백만원 증가하였습니다. 21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 1,000,000,000 1,000,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 70,703,912 70,703,912 보통주자본금 35,351,956 35,351,956 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 82,053,809 82,053,809 주식할인발행차금 (9,349,972) (9,349,972) 기타자본잉여금 1,386,051 747,952 합계 74,089,888 73,451,789 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증감 기말 주식발행초과금 82,053,809 - 82,053,809 주식할인발행차금 (9,349,972) - (9,349,972) 기타자본잉여금(*) 747,952 (638,099) 1,386,051 합계 73,451,789 (638,099) 74,089,888 * 종속회사인 ㈜로터스엔지니어링과 합병으로 인한 증가 전분기 중 자본잉여금의 변동은 없습니다. 22. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 자기주식처분손실 (12,776,109) (12,772,229) 자기주식 - (3,880) 전환권대가(*) 439,505 - 합계 (12,336,604) (12,776,109) (*) 24회차 전환사채 발행으로 인한 전환권대가 증가(2) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 108 3,880 108 3,880 처분 (108) (3,880) - - 기말 - - 108 3,880 23. 기타포괄손익누계액 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기타포괄-공정가치 금융자산평가이익 45,904 41,850 기타포괄-공정가치 금융자산평가손실 (1,800,000) (1,800,000) 재평가잉여금 161,644 161,644 합계 (1,592,452) (1,596,506) 24. 결손금 결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 임의적립금 이익준비금(주1) 23,264 413 미처리결손금 (75,077,035) (71,846,442) 합계 (75,053,771) (71,846,029) (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 25. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 상품매출액 575,397 - 제품매출액 7,229,157 - 공사매출액 9,173,837 - 임대매출액 524,884 - 용역매출액 702,648 2,790 기타매출액 3,953 72,060 합계 18,209,875 74,851 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 상품매출원가 370,026 - 제품매출원가 6,528,782 - 공사매출원가 8,128,124 - 용역매출원가 674,518 75,365 기타매출원가 39,028 - 합계 15,740,479 75,365 26. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급여 1,076,380 426,705 상여금 7,000 - 잡급 17,560 - 퇴직급여 49,769 45,551 복리후생비 145,445 32,123 여비교통비 34,612 2,477 세금과공과 299,846 96,755 감가상각비 77,983 97,313 무형자산상각비 174,177 5,200 접대비 44,816 5,115 통신비 9,072 2,668 수도광열비 1,409 1,443 보험료 (23,924) 6,377 지급수수료 876,811 1,345,943 지급임차료 51,895 22,463 소모품비 19,102 290 차량유지비 21,076 2,291 운반비 45,346 522 대손상각비 (72,946) 24,422 교육훈련비 455 - 수선비 2,110 210 경상연구개발비 69,665 21,518 사무용품비 7,235 3,779 건물관리비 81,882 50,208 도서인쇄비 5,695 492 전력비 2,363 - 광고선전비 9,675 - 공사손실충당부채전입 - - 협회비 5,560 - 합계 3,040,068 2,193,866 27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 기타영업외수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 외화환산이익 70,532 외환차익 32,816 관계기업투자주식손상차손환입 - 1,490,742 투자부동산평가이익 - 대손충당금환입 - 잡이익 28,832 18,717 합계 132,180 1,509,459 (2) 기타영업외비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 외환차손 30,111 - 외환환산손실 - - 상각후원가 금융자산 처분손실 - - 기부금 100 - 기타의대손상각비 2,475 6,000,000 투자부동산평가손실 224,000 - 잡손실 44,888 1,318 합계 301,574 6,001,318 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 122,660 6,719 당기손익공정가치측정 금융자산 평가이익 58,561 - 당기손익공정가치측정 금융자산 처분이익 1,917 - 배당금수입 3,096 - 파생상품평가이익 263,712 사채상환이익 - (1) 합계 186,234 270,431 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 1,600,891 1,083,396 당기손익공정가치측정 금융자산 평가손실 12,533 - 당기손익공정가치측정 금융자산 처분손실 4,169 - 파생상품평가손실 330,857 합계 1,948,449 1,083,396 29. 현금흐름표 (1) 현금유출입이 없는 당기순손익 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 1,600,891 1,069,044 이자수익 (122,660) (6,719) 퇴직급여 179,682 49,391 감가상각비 142,782 102,825 무형자산상각비 174,177 - 투자부동산평가이익 - - 투자부동산평가손실 224,000 - 당기손익공정가치측정 금융자산 평가손실 12,533 - 당기손익공정가치측정 금융자산 처분손실 4,169 - 당기손익공정가치측정 금융자산 평가이익 (58,561) - 당기손익공정가치측정 금융자산 처분이익 (1,917) - 법인세비용 (145,083) - 관계기업투자손상환입 - (1,490,742) 대손상각비 (72,946) 24,422 사채상환이익 - - 파생상품평가이익 - - 기타의대손상각비 3,000 6,000,000 대손충당금환입 (525) (263,712) 파생상품평가손실 330,857 - 합계 2,270,399 5,484,509 (2) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) (245,646) (20,231) 계약자산의 감소(증가) 72,646 - 기타유동채권의 감소(증가) 7,600,999 31,551 선급금의 감소(증가) 1,317,691 (8,425,569) 기타유동자산의 감소(증가) (16,759) (427) 당기법인세자산의 감소(증가) 46,091 - 재고자산의 감소(증가) (8,575,026) - 기타비유동채권의 감소(증가) (287,398) - 매입채무의 증가(감소) 2,939,049 542,670 미지급금의 증가(감소) 181,515 - 미지급비용의 증가(감소) (809,031) - 기타유동부채의 증가(감소) 75,353 - 선수금의 증가(감소) 2,828,554 1,654,018 계약부채의 증가(감소) 31,832 - 퇴직급여충당부채의 증가(감소) (155,881) (37,522) 퇴직연금운용자산의 감소(증가) 22,104 - 합계 5,026,093 (6,255,510) (3) 당분기 중 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 퇴직급여충당부채 증가_보험수리손익 15,888 - 퇴직연금운용자산 감소_보험수리손익 2,748 - 30. 특수관계자거래 (1) 지배ㆍ관계기업 등 현황 구분 당분기말 전기말 최상위 지배자 박순석 박순석 지배주주 신안캐피탈㈜ 신안캐피탈㈜ 종속기업(주1) ㈜SM인터내셔널 - 관계기업 주식회사 엑스블록시스템즈 주식회사 엑스블록시스템즈 주요경영진 대표이사를 포함한 등기임원 대표이사를 포함한 등기임원 기타특수관계자 바로저축은행, 신안관광, 신안레저, 카카오페이증권, 그린씨앤에프대부, 휴스틸, 신안개발㈜, 관악, 신안관광개발㈜, 신안종합레져, 신안종합리조트, 신안코스메틱, 에스더블유엠, 에스더블유엠인터내셔널, 청담피에프브이, 코지하우스, 인스빌, 프레빌, 바로자산운용, 신압종합건설, 관악스포츠클럽, 관악, 순석장학재단, 청담피에프브이, 알렌인베스트먼트 바로저축은행, 신안관광, 신안레저, 카카오페이증권, 그린씨앤에프대부, 휴스틸, 신안개발㈜, 관악, 신안관광개발㈜, 신안종합레져, 신안종합리조트, 신안코스메틱, 에스더블유엠, 에스더블유엠인터내셔널, 청담피에프브이, 코지하우스, 인스빌, 프레빌, 바로자산운용, 신압종합건설, 관악스포츠클럽, 관악, 순석장학재단, 청담피에프브이 (주1) 당1분기말 (주)로터스엔지니어링의 지분100%를 인수하였습니다. (2) 특수관계자와의 매출, 매입 거래내용은 다음과 같습니다.' (단위: 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타비용 지배주주 신안캐피탈㈜ - - - 10,044 종속회사(주1) ㈜로터스엔지니어링 18,600 - - - 기타특수관계자 바로저축은행 - - 80,597 합계 18,600 - 80,597 10,044 (주1) 당1분기 합병전 거래내역입니다. 전분기에는 특수관계자와 매출, 매입 등 거래는 없습니다. (3) 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 회수 대여 회수 종속회사(주1) ㈜로터스엔지니어링 6,600,000 - - - 기타특수관계자 알렌인베스트먼트 - - 2,650,000 - (주1) 당1분기 합병전 거래내역입니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 출자전환 유상증자 자금차입 거래 차입 상환 지배주주 신안캐피탈㈜ - 30,000,000 300,000 0 주요경영진 131,654 - (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 특수관계자 계정과목 당분기 전기 대손충당금설정전 잔액 대손충당금 대손충당금차감 후 잔액 대손충당금설정전 잔액 대손충당금 대손충당금차감 후 잔액 채권 신안캐피탈 임차보증금 84,905 - 84,905 - - - ㈜엑스블록시스템즈 대여금 - - - 1,800,000 1,800,000 - SM인터내셔날㈜ 대여금 461,000 401,000 60,000 - - - SM인터내셔날㈜ 매출채권 88,000 1,817 86,183 - - - 바로저축은행 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 9,623,319 - 9,623,319 25,000,000 - 25,000,000 바로저축은행 미수수익 21,052 - 21,052 44,849 - 44,849 주요경영진 대여금등 11,177 - 11,177 - - - 채무 주요경영진 선수금 - - - 50,000 - 50,000 (5) 회사는 당분기말 현재 SM인터내셔날㈜에 대한 투자와 대여금 등과 관련하여 발생할 손실에 대하여 주요경영진으로부터 액면금액 1,000백만원의 전환사채를 담보로 제공받고 있습니다. (6) 주요경영진에 대한 보상 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급여 및 기타 단기종업원 급여 386,567 159,849 해고 급여 - 10,900 합 계 386,567 170,749 31. 우발부채과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기 전기 사용제한내용 현금및 현금성자산 보통예금 하나은행 3,274,199 - 가압류설정 기타비유동금융자산 장기성예금 무궁화신탁 71,194 신탁설정 기타보증금 하나은행 2 기타보증금 하나은행 276,552 보증금 기타보증금 하나은행 2,000 - 당좌개설보증금 기업은행 3,000 - 합계 3,626,947 - (3) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위: 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 투자부동산 21~22회차 전환사채 9,683,000 13,000,000 21~22회차 사채권자 CB관련 담보제공 부동산 가압류 2,915,000 3,315,024 한국남동발전 남부발전 석탄관련 부동산 가압류 6,768,000 16,500 근로복지공단 구상권 건설중인자산 부동산담보 176,925 460,005 한국투자저축 부동산담보 공정가치평가금융자산 공제조합 84,502 84,502 전문건설공제협회 공제조합 413,995 413,995 기계설비건설공제조합 임대보증금 부동산담보 260,000 260,000 푸르고바이오 전세권설정 합계 20,301,422 17,550,026 (4) 제공받은 담보 및 지급보증내용1) 타인으로부터 제공받은 담보내용은 없습니다.2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 서울보증보험 3,880,247 거래선 ~2023.07.25 선급급/계약/하자보증등 전문건설공제협회 12,776 거래선 ~2022.06.23 하자보수 기계설비건설공제조합 1,812,729 거래선 ~2023.01.30 선급급/계약/하자보증등 신경수 600,000 이에스 당사지급 대여금에 대한보증 합계 6,305,753 (5) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용 1) 타인을 위한 지급보증제공내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 수혜자 계정과목 종류 설정금액 설정권자 내용 우진개발 - 담보제공 3,000,000 우진개발 당사자간 귀책사유와 책임범위에 관해 분쟁의 여지가 있음 합계 3,000,000 (주1) 상기 담보제공 보증금은 매각예정자산에 포함되어 있으나, 전액 손상처리 하였습니다.2) 타인을 위한 지급보증제공내용은 다음과 같습니다. 수혜자 보증금액 보증처 보증기간 내용 명신시스템 164,076 정보통신공제조합 만료 보증보험 합계 164,076 (6) 보험가입내용 (단위: 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 건물화재보험(안양) 건물 830,000 당사 건물화재보험(용인)외 건물 811,855 당사 건물화재보험(충주) 건물 400,000 당사 합계 2,041,855 (7) 금융기관 여신한도약정 (단위: 천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 일반대출 한국투자저축은행 353,850 176,926 건설중인자산 담보 보증보험 서울보증보험 3,000,000 - 당좌예금 하나은행 1,000,000 526,417 어음발행관련 합계 4,353,850 703,343 (8) 계류중인 소송사건 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 내용 손해배상 3,450,295 허유 CNT85주식회사 부산지법동부지원 1심대기중 남부발전 석탄관련 가압류(주2) 3,267,622 허유 CNT85주식회사 부산지법동부지원 소송준비중 남부발전 석탄관련 손해배상 7,494,099 CNT85주식회사 손현철 서울중앙지법 본안소송진행중 대금반환의 청구의 소 손해배상 12,000,000 CNT85주식회사 주식회사 파티게임즈 서울중앙지법 본안소송진행중 계약금반환 등의 청구의 소 손해배상(주1) - 피티 리마스 텅갈(PT limas Tunggal) 한국남부발전 주식회사 대법원 대법원 선고대기중 남부발전 석탄관련 손해배상 - 피티 리마스 텅갈(PT Limas Tunggal) 한국서부발전 주식회사 대법원 대법원 선고대기중 남부발전 석탄관련 제6준상근조정 3,850 HC TECH CNT85주식회사 대전지방법원 지급명령이의신청 이의신청진행중 (주1) 당사는 인도네시아 석탄회사 리마스텅갈이 한국남부발전을 상대로 불법행위로 인한 손해배상청구 및 부당이득금 청구의 소를 제기함에 따라 향후 당사가 동 소송과 관련하여 부담해야 할 구상금과 관련하여 충당부채 480백만원을 인식하였습니다. (단위: 천원) 일자 거래처 적요 기초 증가 감소 금액 비고 2018.12.31 ㈜한국남부발전 향후 구상금청구 소송 충당부채 480,000 - - 480,000 소송가액(32억)*15% 합계 480,000 - - 480,000 또한, 해당 사건과 관련하여 당사의 투자부동산에 3,315백만원의 근저당을 설정하였습니다.(주2) 본건과 관련하여 현금 및 현금성자산에 3,267백만원의 가압류가 설정되어 있습니다. (9) 파생상품당사는 해외사업 관련 하여 환율변동의 위험을 대비하여 아래와 같이 선물환계약을 체결하였습니다. 구분 거래은행 포지션 약정금액(USD) 계약일 만기일 행사가(원) 평가손익(천원) 통화옵션(USD) 하나은행 매도 3,662,400 2021-08-06 2022-05-10 1,142.34 -166,758 매eh 3,657,669 2021-08-06 2022-02-10 1,141.85 -164,099 합계 7,320,069 -330,857 32. 영업부문 (1) 회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는 경영운영위원회에서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 다음과 같이 영업부문을 결정하고 있습니다. 구 분 영 업 플랜트부문 환경관련 플랜트 엔지니어링등의 사업 필터프레스부문 환경관련 필터프레스등의 관련사업 기타 부문 부동산임대 등 회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 부문간 내부거래를 제외하고는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다. (2) 당분기와 전분기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 외부고객으로부터의 수익 영업이익(손실) 외부고객으로부터의 수익 영업이익(손실) 필터프레스 부문 4,824,392 (427,659) 74,851 (2,194,382) 플랜트 부문 4,757,236 316,225 기타 부문 318,110 (1,295,245) 합계 9,899,738 (1,406,679) 74,851 (2,194,382) (3) 부문 자산 및 부채1) 당분기말 (단위: 천원) 당분기 필터프레스 부문 플랜트 부문 기타 부문 합계 부문자산 2,060,376 16,750,391 56,942,666 75,753,432 부문부채 2,091,068 15,757,319 37,446,029 55,294,416 2) 전기말 (단위: 천원) 전기 필터프레스 부문 기타 합계 부문자산 6,503,275 53,361,951 59,865,226 부문부채 6,120,003 31,160,121 37,280,124 (4) 고객 정보1) 당사의 지역별 매출은 몰디브에서 발생한 322백만원 을 제외하고 대한민국에서 발생하였습니다.2) 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 부 문 주요 고객 당분기 전분기 필터프레스 부문 H사 1,800,000 - 합계 1,800,000 - 33. 사업결합 회사는 사업경쟁력을 강화하고 경영효율성을 증대시키며 사업시너지효과를 극대화하기 위하여 2021년 4월 15일 이사회 결의에 의거 2021년 4월 15일을 합병기일로 하여 종속회사인 ㈜로터스엔지니어링을 흡수합병하였습니다. (1) 피인수회사의 개요 구 분 내 용 피인수회사명 ㈜로터스엔지니어링 본점소재지 경기도 안양시 동안구 학의로 268 업종 환경설비 건설업 (2) 인수회계처리 (단위: 천원) 구분 금액 Ⅰ. 이전대가 현금 16,600,000 총 이전대가 16,600,000 Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 현금및현금성자산 3,063,623 매출채권 2,514,187 기타유동채권 299,629 기타유동자산 2,950,120 유동리스자산 33,329 재고자산 1,578,506 종속기업투자 940,000 기타비유동채권 55,496 비유동리스자산 95,643 비유동 당기손익_공정가치측정금융자산 725,103 유형자산 1,126,790 무형자산 191,501 투자부동산 6,332,136 매입채무 (1,637,911) 기타유동채무 (589,831) 기타유동부채 (5,143,328) 단기차입금 (4,025,000) 유동성장기차입금 (187,500) 유동리스부채 (39,752) 장기차입금 (325,000) 기타비유동채무 (103,200) 확정급여부채 (681,372) 비유동리스부채 (126,393) 이연법인세부채 (576,872) 총 식별가능한 순자산 6,469,903 Ⅲ. 기타자본잉여금 (638,099) Ⅳ. 영업권 (Ⅰ- Ⅱ) 10,768,195 34. 결산일 이후의 주요사항 발행한 21~23회차의 전환사채 중 127억원을 만기전 사채 취득하였습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당 정책, 배당제한에 관한 사항 당사는 최 근 5년간 누적결손에 따른 상법상 배당가능한도 산출이 어려워 과거 배당내역이 없습니다. 당사는 안정적인 수익창출을 통하여 배당가능재원을 확보할 예정이며, 상법상 배당가능 재원 확보시 회사 정관 규정에 의거하여 이익규모 및 미래성장을 위한 투자재원 확보, 장기적인 주주가치 제고, 기업의 재무구조 건전성 유지 등의 요인을 종합적으로 고려하여 배당정책을 결정할 예정입니다. (1) 정관의 배당에 관한 사항 정관 제 53 조 (이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제50조제7항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제 53조의 2(배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성된다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 제 54 조 (분기배당) ① 회사는 사업년도 개시일부터 3월, 6월 및 9월 말일 현재의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의12에 따라 분기배당을 할 수 있다. 분기배당은 금전으로 한다. ② 제1항의 분기배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 각 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산가액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 6. 당해 영업년도 중에 분기배당이 있었던 경우 그 금액의 합계액 7. 상법 462조에서 정한 미실현이익 ④ 사업년도개시일 이후 분기배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(자본금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업년도말에 발행된 것으로 본다. 다만 분기배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 분기배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제26기 3분기 제25기 제24기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -2,592 -7,131 -31,395 (별도)당기순이익(백만원) -3,193 -7,131 -30,909 (연결)주당순이익(원) -37 -140 -12,211 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - - - - - 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - ※ 당사는 최근 5년간 배당 이력이 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2017년 01월 04일 유상증자(일반공모) 보통주 332,557 500 3,007 - 2017년 01월 13일 유상증자(제3자배정) 보통주 831,392 500 3,007 - 2017년 02월 11일 유상증자(제3자배정) 보통주 1,662,784 500 3,007 - 2017년 06월 17일 유상증자(제3자배정) 보통주 670,091 500 4,477 2017년 07월 07일 무상증자 보통주 11,512,930 500 - 증자비율 1 : 1 2017년 08월 07일 전환권행사 보통주 359,195 500 2,784 - 2017년 08월 16일 전환권행사 보통주 91,978 500 2,718 - 2017년 08월 30일 전환권행사 보통주 463,672 500 2,588 - 2017년 09월 02일 전환권행사 보통주 371,470 500 2,692 - 2017년 10월 25일 유상증자(주주우선공모) 보통주 11,700,000 500 2,060 - 2018년 01월 12일 전환권행사 보통주 1,337,791 500 1,495 - 2018년 02월 13일 전환권행사 보통주 41,631 500 2,402 - 2018년 02월 13일 전환권행사 보통주 1,357,466 500 2,210 - 2018년 02월 20일 전환권행사 보통주 228,975 500 2,402 - 2018년 03월 15일 전환권행사 보통주 4,895,558 500 1,532 - 2018년 06월 22일 전환권행사 보통주 2,288,329 500 2,185 - 2020년 09월 08일 무상감자 보통주 7,690,277 500 500 감자비율 6 : 1회생계획인가에 따른 자본감소 2020년 09월 16일 출자전환 보통주 32,120,806 500 500 회생채권 출자전환 2020년 09월 25일 무상감자 보통주 10,703,912 500 500 감자비율 3 : 1회생계획인가에 따른 출자전환 주식재병합에 의한 자본감소 2020년 09월 29일 유상증자(제3자배정) 보통주 60,000,000 500 500 회생계획인가에 따른 유상증자(제3자배정) 나. 미상환 주권관련 사채권 등에 관한 사항 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제21회무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채 (담보有) 21 2020년 10월 23일 2023년 10월 23일 5,000,000,000 보통주 2021.10.23~2023.09.23 100 500 5,000,000,000 10,000,000 - 제22회무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채 (담보有) 22 2020년 10월 23일 2023년 10월 23일 5,000,000,000 보통주 2021.10.23~2023.09.23 100 500 5,000,000,000 10,000,000 - 제23회무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채 23 2020년 10월 23일 2023년 10월 23일 20,000,000,000 보통주 2021.10.23~2023.09.23 100 500 20,000,000,000 40,000,000 - 제24회무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채 24 2021년 03월 18일 2024년 03월 18일 5,300,000,000 보통주 2022.03.18~2024.02.18 100 500 5,300,000,000 10,600,000 - 합 계 - - - 35,300,000,000 - - - - 35,300,000,000 70,600,000 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 증권 발행 자금의 사용내역에 관한 사항 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자(제3자배정) - 2020년 09월 28일 기타자금 30,000 회생채권 변제 및 타법인증권취득자금 30,000 - 전환 사채(제3자배정) 21 2020년 10월 23일 운영자금타법인 증권 취득자금 5,000 타법인증권취득자금 5,000 - 전환사채(제3자배정) 22 2020년 10월 23일 운영자금타법인 증권 취득자금 5,000 타법인증권취득자금 5,000 - 전환사채(제3자배정) 23 2020년 10월 23일 운영자금타법인 증권 취득자금 20,000 차입금 상환타법인증권취득자금 7,102 - 전환사채(제3자배정) 24 2021년 03월 18일 운영자금 5,300 - - - 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 정기예금 7,146 2021년 04월 ~ 2021년 10월 - 예ㆍ적금 정기예금 2,208 2021년 08월 ~ 2021년 11월 - 예ㆍ적금 정기예금 120 2020년 11월 ~ 2021년 11월 - 예ㆍ적금 보통예금 6,002 - - 계 15,476 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다 (2) 중요한 자산양수도,영업양수도, 합병 등 - 지배기업인 CNT85(주)는 지분율 100%의 종속기업인 (주)로터스엔지니어링과 2021년 4월14일부로 소규모합병이 예정되어 있습니다. * 2021년 2월9일 주요사항보고서(회사합병 결정)을 참조하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 천원,%) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률(%) 제26기 3분기 매출채권 7,406,850 (4,405,096) 59.47% 미수금 13,877,005 (13,738,034) 99.00% 미수수익 839,760 (804,157) 95.76% 선급금 10,520,848 (7,901,099) 75.10% 단기대여금 15,968,047 (15,913,547) 99.66% 합계 48,612,509 (42,761,934) 87.96% 제25기 매출채권 3,295,441 (2,885,784) 87.57% 미수금 13,893,498 (13,692,860) 98.56% 미수수익 745,044 (690,826) 92.72% 선급금 7,530,390 (7,500,000) 99.60% 단기대여금 14,510,037 (14,510,037) 100.00% 합계 39,974,410 (39,279,507) 98.26% 제24기 매출채권 1,362,284 (1,296,653) 95.18% 미수금 13,913,708 (11,292,860) 81.16% 미수수익 704,280 (690,280) 98.01% 선급금 301,254 (250,000) 82.99% 단기대여금 15,140,036 (14,360,037) 94.85% 합계 31,421,562 (27,889,830) 88.76% (2) 최근 2사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제26기 3분기 제25기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 39,279,506 29,162,265 2. 순대손처리액(①－②±③) 3,436,112 10,117,241 ① 대손처리액(상각채권액) 10,117,241 ② 상각채권회수액 - ③ 기타증감액(*1) 3,436,112 - 3. 대손상각비 계상(환입)액(주) 46,316 - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 42,761,934 39,279,506 (3) 대손충당금 설정방침 대차대조표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률 과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정. (4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금 액 3,087,217 1,974 13,163 - 3,102,354 구성비율 99.51% 0.06% 0.42% 100.00% 다. 재고자산 현황 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제26기 3분기 제25기 제24기 플랜트 재공품 3,007,171 - - 원재료 5,624,600 - - 미완성공사 3,171,779 - - 필터프레스 상 품 35,000 - 재공품 1,473,745 2,912,360 - 원재료 256,136 27,372 - 소 계 13,568,431 2,939,732 - 기타 상품 - - 75,495 합 계 13,568,431 2,939,732 75,495 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 13,568,431 4.9% 0.3% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 17.87% 2.0 26.7 2.94 (2) 재고자산의 실사내역 등 회사는 매월 말 재고 담당부서에서 재고파악을 하고 있으며, 재무제표를 작성함에 있어서 2021년 09월 30일기준으로 재고실사를 실시하였습니다. 실사일 현재 재고자산은 재무상태표일 재고자산과 일치하였습니다.당사의 동일자 재고실사시에 자체 감사 인력이 동행하여 실사를 하였습니다.재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 재고수량에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (3) 재고자산의 보유현황(장기체화재고 등) 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다 . 라. 수주계약 현황 본보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 마. 공정가치평가 내역(연결기준) (1) 당반기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 재무상태표상 자산 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 6,007,999 - - 6,007,999 단기금융상품 9,743,319 - - 9,743,319 금융기관예치금 - - - - 매출채권 7,507,450 - - 7,507,450 기타유동채권 30,684,812 - - 30,684,812 유동 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 - 70,603 - 70,603 비유동 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 - 160,988 - 160,988 비유동 당기손익_공정가치측정금융자산 - - 610,708 610,708 기타비유동채권 990,325 - - 990,325 합계 54,933,905 231,591 610,708 55,776,204 (단위: 천원) 재무상태표상 부채 상각후원가 측정 금융자산 합계 매입채무 4,799,758 4,799,758 기타유동채무 1,169,478 1,169,478 유동성장기차입금 35,969,417 35,969,417 장기차입금 176,925 176,925 기타비유동채무 476,200 476,200 합계 42,591,778 42,591,778 (단위: 천원) 재무상태표상 자산 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 13,945,451 - - 13,945,451 금융기관예치금 15,314,146 - - 15,314,146 매출채권 3,295,441 - - 3,295,441 기타유동채권 29,153,579 - - 29,153,579 유동 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 5,001,396 - - 5,001,396 비유동 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 158,865 - - 158,865 비유동 당기손익_공정가치측정금융자산 670,873 - - 670,873 기타비유동채권 895,401 - - 895,401 합계 68,435,152 - - 68,435,152 (단위: 천원) 재무상태표상 부채 상각후원가 측정 금융자산 합계 매입채무 310,799 310,799 기타유동채무 380,530 380,530 유동성장기차입금 33,424,043 33,424,043 기타비유동채무 280,000 280,000 합계 34,395,372 34,395,372 (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. (수준1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준 3) 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 ※ 기업공시서식 작성기준에 따라 분기 또는 반기보고서의 경우에는 작성하지 아니합니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제26기(반기) 삼덕회계법인 의견거절 (1) 수익인식 및 재고자산에 대한 연결회사의 회계처리와 관련하여 충분하고 적합한 검토증거를 확보할 수 없었습니다. (2) 사업결합과 관련한 회계처리의 적정성을 확인할 수 있는 충분하고 적합한 검토증거를 확보할 수 없었습니다. - 제25기(전기) 성현회계법인 적정 (1) 상장폐지사유 발생 주석 42에 기재되어 있는 바와 같이 2019년 2월 11일자 전임임원의 횡령혐의 발생, 2019년 3월 19일자 감사보고서의 의견거절, 2020년 4월 6일자 감사보고서의 의견거절, 2020년 5월 15일자 사업보고서 분기매출액 3억원 미만 및 2020년 8월 14일 반기감사보고서의 의견거절, 2020년 11월 16일자 사업보고서 분기매출액 3억원 미만 등을 사유로 회사는 상장폐지사유가 발생하였습니다. 감사보고서일 현재 회사의 상기 상장폐지 사유가 해소되지 아니하였으며, 한국거래소 기업심사위원회는 2018사업연도 및 2019사업연도 감사의견 상장폐지 사유와 병합하여 상장폐지 여부를 결정할 예정입니다.(2) 회생계획인가 주석 39에 기재되어 있는 바와 같이 2019년 9월 1일자 회생계획인가에 따라 회사의 회생채무 30,392백만원 중 12,215백만원이 출자전환, 18,177 백만원이 현금상환 되었습니다. 한편, 출자전환으로 인하여 9,350 백만원의 채무면제이익이 인식되었습니다. (3) 전임원 횡령 주석 41에 기재되어 있는 바와 같이 2019년 2월 8일, 회사의 전임 임원들의 횡령사실이 발생하였으며, 2심에서 유죄판결을 받았습니다. 감사보고서일 현재 상고심이 진행 중에 있습니다. 한국필터 주식회사 사업결합 회계처리 제24기(전전기) 신한회계법인 적정 (1) 상장폐지 사유발생 주석 42에 기재되어 있는 바와 같이 2019년 2월 11일자 전임임원의 횡령혐의 발생, 2019년 3월 19일자 감사보고서의 의견거절, 2020년 4월 6일자 감사보고서의 의견거절, 2020년 5월 15일자 분기매출액 3억원 미만 및 2020년 8월 14일 반기감사보고서의 의견거절을 사유로 회사는 상장폐지사유가 발생하였습니다. 감사보고서일 현재 회사의 상기 상장폐지 사유가 해소되지 아니하였으며, 한국거래소 기업심사위원회는2018사업연도 및 2019사업연도 감사의견 상장폐지 사유와 병합하여 상장폐지 여부를 결정할 예정입니다. (2) 계속기업 관련 중요한 불확실성 주석 41에 기재되어 있는 바와 같이, 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 회사의 영업손실이 4,692백만원, 당기순손실이 30,910백만원 발생하여 당기말 현재 누적결손금은 93,689백만원이고, 당기말 현재 유동부채가34,397백만원으로 유동자산을 29,521백만원 초과하고 있습니다. 또한, 회사는 주요사업의 매출감소, 사업다각화 노력의 실패, 전 경영진의 횡령 및 감사의견 거절, 소송사건에 따른 우발부채 등에 따라 재무구조상의 위험에 노출되어 있습니다. 이러한 이유로 회사는 2020년 4월 2일 회생절차개시를 신청하여 2020년 4월 3일 보전처분 및 2020년 5월 11일 개시 결정을 받았습니다. 현재 당사의 관리인이 제출한 회생계획안이 2020년 9월 1일 회생계획안결의를 위한 관계인집회에서 가결되었으며, 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제243조 제1항에서 정한 요건을 구비하였다고 인정되는 것으로 서울회생법원으로부터회생계획인가 결정을 받았습니다. 따라서, 회사의 계속기업으로서의 존속여부는 주석 41에서 설명하고 있는 회사의 회생계획의 이행여부에 따라 결정되므로 중요한 불확실성이 존재할 수 있습니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다. - * 2021년 3분기 제출일 현재 재검토진행중입니다. 나. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제26기(당기) 삼덕회계법인 중간/기말감사/(별도,연결)반기검토, 내부회계관리제도검토 300,000천원 - - - 제25기(전기) 성도이현회계법인 중간/기말감사/(별도,연결)반기검토, 내부회계관리제도검토 290,000천원 1,095시간 290,000천원 1,202시간 제24기(전전기) 신한회계법인 중간/기말감사/(별도,연결)반기검토, 내부회계관리제도검토 322,000천원 1,122시간 322,000천원 1,298시간 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제26기(당기) - - - - - 제25기(전기) - - - - - 제24기(전전기) - - - - - 라. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2020년 08월 14일 회사측: 감사 1인감사인측: 업무수행이사, 담당 공인회계사 2인 서면 감사 결과 보고, 감사인의 독립성 등 2 2020년 12월 31일 회사측: 감사 1인감사인측: 업무수행이사, 담당 공인회계사 2인 서면 연간감사계획, 지배기구 Communication 예상 일정, 핵심감사사항 선정, 감사전략 및 계획, 감사인의 독립성 등 3 2021년 03월 22일 회사측: 감사 1인감사인측: 업무수행이사, 담당 공인회계사 2인 서면 감사 결과 보고, 감사인의 독립성 등 마. 조정협의회내용 및 재무제표 불일치 정보 본 보고서 작성기준일이 속하는 사업연도에 대한 외부감사와 관련하여 해당사항 없습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 가. 회계감사인의 내부회계관리제도 감사의견 및 검토의견 사업연도 감사인 감사의견 및 검토의견 지적사항 제26기(반기) 삼덕회계법인 해당사항 없음 해당사항 없음 제25기(전기) 성도이현회계법인 [검토의견]경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항 없음 제24기(전전기) 신한회계법인 [검토의견]주식회사 포스링크의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고에 대하여 검토의견을 표명하지아니합니다. - VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 ◆ 2021년 09월 30일 기준 현재 당사의 이사회는 사내 이사 3명, 사외이사 1명, 총 4명으로 구성되어 있으며, 이사회 의장은 정관에 따라 대표이사가 담당하고 있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 담당업무는『Ⅷ.임원 및 직원 등에 관한 사항』을 참조하시기 바랍니다. ◆ 이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임 받은 사항, 회사 경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 심 의 결정합니다. ◆ 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 3 1 1 - 1 ※ 상기의 "사외이사 및 그 변동현황"은 2021년 03월 30일 기준 현황이며, '2020년도 제 25기 정기주주총회 결과'를 바탕으로 작성되었습니다. 나. 이사회 주요 의결사항 ( 1) 이사회에서의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 사외이사 비고 김윤호 임동일 양우일 경규관 김진성 주용 찬 반 여 부(출석률: 100 %) 찬 반 여 부(출석률: 100 %) 찬 반 여 부(출석률: 100 %) 찬 반 여 부(출석률: 100 %) 찬 반 여 부(출석률: 100%) 찬 반 여 부(출석률: 100 %) 1 2021-01-22 ① 타법인 주식 양 수의 건 가결 해당사항없음 해당사항없음 해당사항없음 찬성 찬성 찬성 이사회 2 2021-02-09 ① ㈜로터스엔지니어링 소규모합병 결정의 건② 권리주주 확정 기준일 설정 승인의 건③ 매출채권 매각의 건 가결 찬성 찬성 찬성 이사회 3 2021-02-15 ① 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건② 제25기 감사전 내부결산 개별재무제표 승인의 건③ 영업보고서 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 이사회 4 2021-03-10 ① 제25기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 찬성 이사회 5 2021-03-12 ① ㈜로터스엔지니어링 소규모 합병계약승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 이사회 6 2021-03-15 ① 타법인 금전대여의 건 ② 제25기 정기주주총 소집의 건(별첨. 정관 사업목적 추가) 가결 찬성 찬성 찬성 이사회 7 2021-03-17 ① 제24회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채 발행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 이사회 8 2021-03-26 ① 타법인 금전대여의 건 가결 찬성 찬성 찬성 이사회 9 2021-03-30 ① 대표이사 선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 이사회 10 2021-04-15 ① 합병경과 보고의 건 ② 본점이전의 건 ③ 디 테크 타워 중도금 대출의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - 찬성 이사회 11 2021-05-10 ① 지점설치의 건② 지점명칭변경의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - 찬성 이사회 12 2021-06-17 ① 지점폐지의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - 찬성 이사회 13 2021-07-22 ① 하나은행 선도거래 계약의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - 찬성 이사회 14 2021-09-10 ① 종속회사 지분매각(MOU체결)의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - - 찬성 이사회 (2) 사외이사후보 추천위원회 설치 및 구성 현황 당사는 사외이사후보 추천위원회를 두고 있지 않습니다. 다. 이사의 독립성 (1) 이사의 선임 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회(사내이사 및 사외이사)가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이사의 선임 관련하여 관련법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. (2) 2021.09.30 기준 현재 이사회는 다음과 같이 구성되어 있습니다. 직 명 성 명 추천인 활동분야(담당업무) 회사와의 거래 최대주주 또는주요주주와의 관계 보유주식수 보유예정주식수 비고 사내이사(대표이사) 김윤호 이사회 경영총괄 해당없음 해당없음 해당없음 해당없음 2021.03.30 대표이사 취임 사내이사 임동일 이사회 이사회 해당없음 해당없음 해당없음 해당없음 2021.03.30 선임 사내이사 양우일 이사회 이사회 해당없음 해당없음 해당없음 해당없음 2021.03.30 선임 사외이사 주용 이사회 이사회 해당없음 해당없음 해당없음 해당없음 2021.03.30 선임 라. 사외이사의 전문성 회사 내 지원조직은 사외이사가 이사회에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 이사회 개최 전후에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 필요시 별도의 설명을 하고 있으며, 기타 사내 주요현안에 대해서도 수시로 정보를제공하고 있습니다. (1) 사외이사 현황 성명 주요경력 최대주주등과의 이해관계 결격요건여부 주용 - 서울대학교(산림자원학과)- 현)지우감정평가법인 대표이사 해당없음 결격사항 없음 (2)사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 사외이사의 경력과 전문성을 고려한 바, 현재까지는 교육을 실시하지 않았으나 업무수행 관련 교육이 필요할 경우 진행할 예정입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항 당사는 보고기간말 현재 감사위원회가 설치되어 있지 않으며, 주주총회에서 선임된 비상근 감사 1명이 회계 및 업무에 대한 감사업무를 수행하고 있습니다. 나. 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 선병주 고려대학교 법학과 졸업 경희대학교 경영대학원 세무관리학과(석사수료) 북한대학원대학교 졸업 (사회문화언론 석사) 제18기 사법연수원 수료 전)통일부 자체평가위원회 위원 현)민주평화통일자문회의 상임위원 현)법무법인 명석 변호사 2021.03.30 신규선임 다. 감사의 독립성 당사의 정관 제46조에 의거, 감사는 회사의 회계와 업무를 감사할 수 있으며, 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있습니다. 또한 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에대하여 영업의 보고를 요구할 수 있고, 이 경우 자회사가 지체 없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있습니다. 라. 감사의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 비고 1 2021-01-22 ① 타법인 주식 양 수의 건 - 2 2021-02-09 ① ㈜로터스엔지니어링 소규모합병 결정의 건② 권리주주 확정 기준일 설정 승인의 건③ 매출채권 매각의 건 - 3 2021-02-15 ① 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건② 제25기 감사전 내부결산 개별재무제표 승인의 건③ 영업보고서 승인의 건 - 4 2021-03-10 ① 제25기 정기주주총회 소집의 건 - 5 2021-03-12 ① ㈜로터스엔지니어링 소규모 합병계약승인의 건 - 6 2021-03-15 ① 타법인 금전대여의 건 ② 제25기 정기주주총 소집의 건(별첨. 정관 사업목적 추가) - 7 2021-03-17 ① 제24회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채 발행의 건 - 8 2021-03-26 ① 타법인 금전대여의 건 - 9 2021-03-30 ① 대표이사 선임의 건 2021.03.30 선병주 감사 신규 선임 10 2021-04-15 ① 합병경과 보고의 건 ② 본점이전의 건 ③ 디 테크 타워 중도금 대출의 건 - 11 2021-05-10 ① 지점설치의 건② 지점명칭변경의 건 - 12 2021-06-17 ① 지점폐지의 건 - 13 2021-07-22 ① 하나은행 선도거래 계약의 건 - 14 2021-09-10 ① 종속회사 지분매각(MOU체결)의 건 - 마. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 감사의 경력과 전문성을 고려한 바, 현재까지는 교육을 실시하지 않았으나 업무수행 관련 교육이 필요할 경우 진행할 예정입니다. 바. 감사 지원조직 현황 당사는 회사 내에 감사의 직무수행을 보조하기 위한 별도 지원조직이 없습니다. 사 .준법지원인 지원조직 당사는 상법 제542조의13에 따른 자산총액 5천억원 이상 상장법인에 해당되지 않아 준법지원인 등 지원조직을 갖추고 있지 않습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 - - 도입 실시여부 - - 전자투표의 경우 별도의 정관 규정은 없으나 필요에 따라 이사회에서 채택을 승인 할 수 있으며, 보고서작성 기준일 이전인 2015년 03월 06일 개최한 이사회에서 제19기 정기주주총회에서 전자투표제 도입을 승인 후 2015년 03월 31일 개최된 제19기 정기주주총회에서 전자투표제가 최초로 도입되었습니다. 나. 소수주주권 당사는 공시대상기간 중 소수주주권이 행사된 사실이 없습니다. 다. 경영권 경쟁 당사는 공시대상기간 중 회사의 경영지배권에 관하여 경쟁이 있었던 경우가 없습니다. 라 . 의결권 현황 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 70,703,912 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 31,321 주) 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 108 자기주식 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 70,672,239 - 우선주 - - 주) 인가 받은 회생계획에 따라 채권자에게 배정될 주식이 미확정되어 회사명의 계좌로 임시 입고되어 있으며, 자기주식 취득신고 대상이 아님. 마. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 제 9 조 (신주인수권) ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주 이외의 자에게 이사회 결의로 신주를 배정할 수 있다. 1. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률등 관계법규의 규정에 의하여 신주를 모 집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 2. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 6 규정에 의하여 이사회결 의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 3. 상법 제542조의3의 규정에 의한 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 4. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 5. 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선 등 회사 의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 6. 회사가 경영상 필요로 인하여 외국의 합작법인 및 국내의 금융기관 등에 자 본참여를 위한 신주를 발행하는 경우 7. 기술 도입 등 기타 회사의 경영상 필요로 인하여 기술도입 제휴회사 등 이사 회에서 지정하는 자에게 신주를 발행하는 경우 8. M 통한 재무구조 개선을 위하여 유상신주를 발행하는 경우 9. 회생담보권 및 회생채권을 출자전환하여 신주를 발행하는 경우 ③ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대 한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. ④ 제2항 1호, 3호, 6호의 규정에 따라 발행하는 신주는 발행주식총수의 100분 의 30을 초과할 수 없다. ⑤ 제2항 5호, 7호의 규정에 따라 발행하는 신주는 액면총액이 1,000억원을 초 과할 수 없다. 결산일 12월31일 정기주주총회 매 사업연도 종료후 3월 내 주주명부폐쇄시기 1월 1일 ~ 1월 15일 주권의 종류 '주식·사채등의 전자등록에 관한 법률 시행령' 시행으로 주권 전자등록의무화에 따라 주권의 종류는 삭제(전자증권법 §25①)됩니다. 명의개서대리인 한국예탁결제원(T:3774-3000) : 서울시 영등포구 여의나루로 4길 23 주주의 특전 없음 공고게재신문 자사 홈페이지 또는한국경제신문 바.주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제25기정기주주총회(2021.03.30) 제1호 의안 : 제25기(2020년01월01일～2020년12월31일) 재무제표 승인의 건 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 제3호 의안 : 이사 선임의 건 제4호 의안 : 감사 선임의 건 제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제6호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 => 원안대로 승인=> 원안대로 승인 => 원안대로 승인 => 원안대로 승인 => 원안대로 승인 => 원안대로 승인 - 제24기정기주주총회(2020.03.31) 제1호 의안 : 제24기(2019년01월01일～2019년12월31일) 연결재무제표 및 별도재무제표 승인의 건 제2호 의안 : 감사 선임의 건 제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 => 원안대로 승인=> 의결정족수 부족으로 부결 => 원안대로 승인 => 원안대로 승인 - 제24기임시주주총회(2019.09.27) 제1호 의안: 이사 선임의 건 => 원안대로 승인 - 제24기임시주주총회(2019.06.28) 제1호 의안: 이사 선임의 건 제1-1호 의안 :사내이사 경규관 선임의 건 제1-2호 의안 :사내이사 이규덕 선임의 건 제1-3호 의안 :사내이사 박종홍 선임의 건 제1-4호 의안 :사외이사 채상길 선임의 건 제1-5호 의안 :사외이사 고주혁 선임의 건제2호 의안: 감사 선임의 건 제2-1호 의안 :감사 조형숙 선임의 건 => 원안대로 승인 => 부결 => 원안대로 승인 => 부결 => 원안대로 승인 => 부결 - 제23기정기주주총회(2019.03.29) 제1호의안:제23기(2018.01.01~2018.12.31)연결재무제표 및 별도재무제표 승인의 건 제2호 의안 :정관 일부 변경의 건 제3호 의안 :이사 선임의 건 제4호 의안 :이사 보수한도 승인의 건 제5호 의안 :감사 보수한도 승인의 건 제6호 의안 :이사 해임의 건 => 원안대로 승인 => 원안대로 승인 => 부결 => 원안대로 승인 => 원안대로 승인 => 원안대로 승인 - VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 신안캐피탈(주) 최대주주 보통주 60,000,000 84.86 40,000,000 56.57 - 계 보통주 60,000,000 84.86 40,000,000 56.57 - - - - - - - 나. 최대주주의 주요경력 및 개요 (1) 최대주주의 개요 명 칭 신안캐피탈(주) 구 분 국내법인 국 적 대한민국 대 표 자 신영천 법 적 성 격 주식회사 사 업 내 용 소프트웨어자문, 개발공급전대 최 대 주 주 박순석 최대주주지분율 60.95 본점소재지 서울시 강남구 테헤란로 (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 신안캐피탈(주) 2 신영천 0.00 - - 박순석 60.95 - - - - - - (3) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 신안캐피탈(주) 자산총계 119,394 부채총계 45,878 자본총계 73,515 매출액 1,257 영업이익 -3,819 당기순이익 -1,819 * 상기의 재무상황의 기준은 2020년말 연결기준입니다. (4) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 최대주주 변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2020년 09월 28일 신안캐피탈(주) 60,000,000 84.86 유상증자(제3자배정) - 회생계획인가에 따른 제3자배정 유상증자로 인한 최대주주 변경- (주2) 2020년 09월 16일 TALAW LIMITED 3,273,653 10.19 회생채권 출자전환 - 최 대주주등의 소유주식수 및 소유비율은 1차 감자 및 출자전환이 반영된 수치이며, 이후 감자(주식병합)를 진행하게 될시 TALAW LIMITED의 주식 잔량은 1,091,217주 입니다 2019년 04월 30일 퀸버인베스트먼트 제1호 사모투자합자회사 2,771,871 6.00 주식양수도계약 - (주1) 2018년 09월 19일 (주)카일앤파트너스 4,925,971 10.67 주식양수도계약 -2018년07월09일 주식및경영권양수도 계약에 의한 주식 양수-장외매수 2017년 01월 12일 SUPERB ALLAINCE LIMITED 665,114 7.96 유상증자 -2017년01월12일 제3자배정 유상증자 참여- 납입일 : 2017.01.12- 발행가액 : 3,007원- 발행금액 : 1,999,997,798원- 발행주식수 : 665,114주 (주1) (주)카일앤파트너스 와 퀸버인베스트먼트 제1호 사모투자합자회사 간에 2019년04월30일자로 체결된 주식 및 경영권양수도 계약에 따라 ㈜포스링크가 보유한 보통주 2,771,871 (6.00%)를 2019년04월30일 퀸버인베스트먼트 제1호 사모투자합자회사 로 양도함에 따라, 2019년 04월30일 최대주주가 퀸버인베스트먼트 제1호 사모투자합자회사 로 변경되었습니다. [인수조건 및 인수자금 조달방법] (1) 인수 최초 계약일자 : 2019년 04월 30일 (2) 인수가액 : 7,108,176,153원(3) 주당 인수금액 : 1,443원(4) 주식수(지분율) : 2,771,871주 (6.00%) (5) 계약시 해당 주식의 시가 : 1,460원(당시 거래정지 중) (6) 인수자금 조달방법 : 자기자금 (주2) 2021년 6월30일 기준 주식수는 40,000,000주, 지분율 56.57%입니다. - 2021.05.07 주식등의 대량보유상황보고서 참조 바랍니다. 라. 주식분포현황 주식 소유현황 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 (주)상상인저축은행 4,482,836 6.34 - - - - - 우리사주조합 - - - * 상기 주식수와 지분율은 2020년말기준입니다. 마. 소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 8,150 8,154 99.95 4,284,608 70,703,912 6.05 - * 상기 주식수와 지분율은 2020년말기준입니다. 바. 주가 및 주식거래실적 (단위 : 주,원) 종 류 21년04월 21년05월 21년06월 21년07월 21년08월 21년09월 보통주 최 고 1,550 1,550 1,550 1,550 1,550 1,550 최 저 1,460 1,460 1,460 1,460 1,460 1,460 월간거래량 0 0 0 0 0 0 ※ 한국거래소 월 별주가를 참고하여 작성하였습니다. ※ 당사는 상장적격성 실질심사 사유 발행으로 2019년 02월 11일부터 매매거래 정지중에 있습니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 김윤호(*) 여 1972년 02월 대표이사 사내이사 상근 경영총괄 단국대학교 부동산건설대학원 졸업 (도시계획 및 부동산 석사) 단국대학교 일반대학원(도시계획 및 부동산학 박사 수료) 전)(주)바로저축은행 집행임원 전)바로자산운용(주) 본부장 - - - 2021.02.01~현재 2024년 03월 30일 임동일 남 1960년 05월 사내이사 사내이사 상근 플랜트2본부 총괄 경희대학교 화학공학 졸업 연세대학교 환경공학 졸업(공학석사) 호서대학교 융합공학 졸업(공학박사) 전)대우자동차(주) [한국지엠] 환경 과장 전)이수건설(주) 플랜트 팀장 전)(주)로터스엔지니어링 대표이사 - - - 2021.03.30~현재 2024년 03월 30일 양우일 남 1985년 04월 사내이사 사내이사 상근 재무총괄 연세대학교 경영학과 졸업 한국공인회계사(KICPA) 전)삼일회계법인 전)카카오페이증권IB전략실 실장 - - - 2021.01.13~현재 2024년 03월 30일 경윤현 남 1958년 03월 본부장 미등기 상근 필터프레스본부 총괄 한국교통대학교 환경공학과 졸업전)동구산업 산업용필터프레스 (CAD)기술부장 전)태라산업(주) 대표이사(산업용필터프레스) 전)한국필터(주) 대표이사(산업용필터프레스) - - - 2020.12.23~현재 - 왕성현 남 1959년 08월 본부장 미등기 상근 플랜트1본부 총괄 한양대학교 환경공학 졸업(공학석사)전)대우자동차(주) [한국지엠] 전)(주)협창엔지니어링 이사전)(주)로터스엔지니어링 대표이사 - - - 2021.04.15~현재 - 주용 남 1966년 02월 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 서울대학교 산림자원학 졸업 Montgomery College(Pennsylvania, USA) Liberal Arts 감정평가사 전)삼일감정평가법인 현)지우감정평가법인 대표이사 - - - 2021.03.30~현재 2024년 03월 30일 선병주 남 1963년 07월 감사 감사 비상근 감사 고려대학교 법학과 졸업 경희대학교 경영대학원 세무관리학과(석사수료) 북한대학원대학교 졸업 (사회문화언론 석사) 제18기 사법연수원 수료 전)통일부 자체평가위원회 위원 현)민주평화통일자문회의 상임위원 현)법무법인 명석 변호사 - - - 2021.03.30~현재 2024년 03월 30일 * 상기 대표이사의 성명은 개명으로 인하여 변경되었습니다. [변경전: 김경덕 / 변경후: 김윤호] 나. 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 직원 등 현황 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 플랜트본부 남 57 1 - - 58 2년10월 1,663,199 28,676 - - - - 플랜트본부 여 9 - - - 9 8년 0월 213,392 23,710 - 필터본부 남 26 - - - 26 3년10월 697,357 26,821 - 필터본부 여 3 - - - 3 1년 11월 66,084 22,028 - 합 계 95 1 - - 96 - 2,640,033 27,500 - * 인원은 9월말 근무인원이며, 연간급여총액은 퇴직자의 급여가 포함되어 있습니다. 라. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 23 1,095,055 47,611 - * 인원은 9월말 근무인원이며, 연간급여총액은 퇴직자의 급여가 포함되어 있습니다. 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 4 2,000,000 제26기 감사 1 60,000 제26기 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 4 214,558 53,640 - * 현재 퇴직임원의 보수총액은 제외하였습니다. 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 202,558 67,519 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 - - - 감사위원회 위원 0 - - - 감사 1 12,000 12,000 - * 현재 퇴직임원의 보수총액은 제외하였습니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 (주)에스엠인터내셔널 - 1 1 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 나. 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - - - - - - - 일반투자 - 8 8 158,864 940,000 - 1,098,864 단순투자 - - - - - - - 계 - 8 8 158,864 940,000 - 1,098,864 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주 등에 대한 신용공여등 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 2. 대주주와의 자산양수도 등 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타수익 기타비용 지배주주 신안캐피탈㈜ - - - 10,044 * 이밖에 신안캐피탈(주)와 임대차계약이 있으며 그 임차보증금액은 84,905천원입니다. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 당기에 발생한 최대주주 등 특수관계자와의 거래내역은 연결재무제표 "주석 32. 특수관계자거래"를 참조하시기 바랍니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 신고일자 제목 신고내용 신고사항의 진행 2021-04-23 단일판매.공급계약 1. 계약 내용 : 필터프레스 물품공급계약2. 계약금액 : 200,000,000원3. 계약상대방 : 솔브레인(주)4. 계약기간 : 2021-04-23 ~ 2021-11-12 -[정정] 2021.05.31 계약기간 연장 -[정정] 2021.08.31 계약기간 연장 -[정정] 2021.09.30 계약기간 연장 - 계약 진행 중 2021-05-26 단일판매.공급계약 1. 계약 내용 : 군산공장 Main 용수배관 교체공사2. 계약금액 : 140,000,000원3. 계약상대방 :두산인프라코어(주)4. 계약기간 : 2021-05-26 ~ 2021-08-30 - 계약 진행 중 2021-06-14 단일판매.공급계약 1. 계약 내용 :도장3공장 상도 부스 옥외 환경설비 성능개선 공사2. 계약금액 : 315,000,000원3. 계약상대방 : 현대로템(주)4. 계약기간 : 2021-06-11 ~ 2021-08-20 - 계약 진행 중 2021-06-30 단일판매.공급계약 1. 계약 내용 : 가공부 Auto Hot Bending Robot Machine 폐수재활용 설비 설치공사2. 계약금액 : 122,000,000원3. 계약상대방 :기득산업(주)4. 계약기간 : 2021-06-30 ~ 2021-10-15 - 계약 진행 중 2021-07-16 단일판매.공급계약 1. 계약 내용 : 고덕일반산업단지 폐수종말처리시설(2단계)공사용 재이용수처리설비2. 계약금액 : 230,000,000원3. 계약상대방 :(주)루선트엔지니어링4. 계약기간 : 2021-07-15 ~ 2021-12-10 - 계약 진행 중 2021-07-19 단일판매.공급계약 1. 계약 내용 : 영광 9.9MW SRF발전소 건설공사2. 계약금액 : 2,520,000,000원3. 계약상대방 : (주)테크로스워터앤에너지4. 계약기간 : 2021-07-16 ~ 2022-08-10 - 계약 진행 중 2021-08-18 단일판매.공급계약 1. 계약 내용 : M TECHNOLOGY 말레이시아 3,4공장 증설공사 내 필터프레스 납품2. 계약금액 : 455,000,000원3. 계약상대방 : 태랑엔지니어링㈜4. 계약기간 : 2021-08-17 ~ 2022-03-28 - 계약 진행 중 2021-08-30 단일판매.공급계약 1. 계약 내용 : 한국지엠 부평 폐수처리장 부상조 및 부대시설 설치2. 계약금액 : 510,000,000원3. 계약상대방 : (주)더비씨4. 계약기간 : 2021-08-27 ~ 2021-12-29 - 계약 진행 중 2021-09-02 단일판매.공급계약 1. 계약 내용 : B,C동 도장설비 보완 공사2. 계약금액 : 306,000,000원3. 계약상대방 : 두산공작기계(주)4. 계약기간 : 2021-09-01 ~ 2021-10-31 - 계약 진행 중 2021-09-06 단일판매.공급계약 1. 계약 내용 : 배관공사외2. 계약금액 : 360,800,000원3. 계약상대방 : 다국적 기업4. 계약기간 : 2021-09-03 ~ 2021-12-19 - 계약 진행 중 2021-09-07 단일판매.공급계약 1. 계약 내용 : ABC동 및 D동 탈수기 개선 공사2. 계약금액 : 295,000,000원3. 계약상대방 : 일진머티리얼즈(주)4. 계약기간 : 2021-09-06 ~ 2021-11-01 - 계약 진행 중 2021-09-29 단일판매.공급계약 1. 계약 내용 : 필터프레스 제작 및 설치공사2. 계약금액 : 460,000,000원3. 계약상대방 : (주)중원신소재4. 계약기간 : 2021-10-01 ~ 2021-12-31 - 계약 진행 중 2021-09-29 단일판매.공급계약 1. 계약 내용 : 폐수처리장 탈수기 제작 설치공사2. 계약금액 : 240,000,000원3. 계약상대방 : (주)동성케미컬4. 계약기간 : 2021-09-28 ~ 2021-12-17 - 계약 진행 중 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한 소송사건 구분 내용 소제기일 2019년 02월 19일 소송 당사자 한국남동발전 주식회사 소송의 내용 당사 소유 부동산 가압류 결정 진행상황 2019.02.27. 이의신청서 접수 완료2019.09.04. 부동산 가압류 이의신청 사건 일부 승소판결 향후 소송일정 향후 확정된 소송일정은 없으며, 가압류의 근거가 된 소송당사자의 재판 결과에 따라 대응할 예정임. 향후 소송결과에 따라 회사에 미칠 영향 법률전문가 판단에 따르면 가압류 결정금액의 10% 미만이 당사에 영향을 미칠 것으로 전망함. - 당분기말 현재 동 소송의 최종 결과는 예측할 수 없으며, 소송으로 인한 영향은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. - 상기 가압류와 관련 당사의 투자부동산인 갤러리아 부동산에 가압류가 설정되어 있습니다 구분 내용 소제기일 2021년 04월 28일 소송 당사자 허유 소송의 내용 채권가압류 진행상황 소송준비 중 향후 소송일정 일정은 현재 알 수 없음. 향후 소송결과에 따라 회사에 미칠 영향 소송 결과 및 그 영향을 보고기간종료일 현재 예측할 수 없음. - 당분기말 현재 동 소송의 최종 결과는 예측할 수 없으며, 소송으로 인한 영향은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. - 상기 가압류와 관련 당사의 예금에 가압류가 설정되어 있습니다 구분 내용 소제기일 2021년 05월 18일 소송 당사자 허유 소송의 내용 손해배상(기)청구의 소 진행상황 1심대기 중 향후 소송일정 일정은 현재 알 수 없음. 향후 소송결과에 따라 회사에 미칠 영향 소송 결과 및 그 영향을 보고기간종료일 현재 예측할 수 없음. - 당분기말 현재 동 소송의 최종 결과는 예측할 수 없으며, 소송으로 인한 영향은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. - 이밖에 당사가 직접 당사가가 아닌 소송건으로 인 도네시아 석탄회사인 리마스텅갈(원고)가 피고인 한국남부발전을 상대로 한 손해배상 및 부당이득금 청구의 소의 2건이 있습니다. 이와 관련 하여 당사는 과실비율의 발생을 예상하여 소송충당부채 4.8억을 설정했습니다.( 사건번호 2019다213405 및 2018다289825) 입니다 - 근로복지공단의 구상권행사로 인한 가압류가 당사의 투자부동산인 갤러리아에 설정되어 있습니다 그 금액은 16.5백만원입니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 채무보증 현황 (단위: 천원) 제공받은자 보 증 처 보증금액 내 역 (주)명신시스템 (*) 정보통신공제조합 164,076 입찰.계약.하자.지급 등 합 계 164,076 (*) 보증기한 경과로 보증잔액은 없습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차 입 처 당분기말 전기말 내 역 한도약정금액 사용금액 한도약정금액 사용금액 기업은행 - - 1,300,000 800,000 기업대출 KB은행 - - 2,720,000 2,455,294 기업대출 한국투자저축은행 353,850 176,924 - - 분양 중도금대출 하나은행 1,000,000 473,583 - - 어음발행관련 서울보증보험 3,000,000 3,880,247 3,000,000 594,156 보증서 발급 관련 합계 4,353,850 4,530,754 7,020,000 3,849,450 라. 그 밖의 우발채무 등 당사가 제공한 담보제공내역입니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 투자부동산 21~22회차 전환사채 9,683,000 13,000,000 21~22회차 사채권자 CB관련 담보제공 부동산 가압류 2,915,000 3,315,024 한국남동발전 남부발전 석탄관련 부동산 가압류 6,768,000 16,500 근로복지공단 구상권 건설중인자산 부동산담보 176,925 460,005 한국투자저축 부동산담보 공정가치평가금융자산 공제조합 84,502 84,502 전문건설공제협회 - 공제조합 413,995 413,995 기계설비건설공제조합 - 임대보증금 부동산담보 260,000 260,000 푸르고바이오 전세권설정 합계 20,301,422 17,550,026 3. 제재 등과 관련된 사항 가. 제재현황 제재조치일 조치기관 조치대상자 조치내용 회사의 사유 및 이행현황 재발방지를 위한 회사의 대책 2019.02.11 한국거래소 CNT85(주) 주권 매매거래 정지 상장적격성 실질심사 - 실질심사 - 내부회계관리제도 및 내부감시장치강화- 내부통제시스템을 전면적으로 재구축 - 재무구조 개선 등- 내부교육 강화 등 2019.03.22 한국거래소 CNT85(주) 관리종목 지정 - 상장폐지 사유발생 2019.03.22 한국거래소 CNT85(주) 투자주의환기종목 지정 - 내부회계관리제도 비적정 2019.05.02 한국거래소 CNT85(주) 투자주의환기종목 지정 추가 - 기업부실위험 선전 기준 해당 등 2020-02-28 한국거래소 CNT85(주) 관리종목 지정사유 추가 - 자본잠식률 50% 이상- 최근3사업연도중 2사업연도 자기자본 50%초과 법인세비용차감전계속사업손실 발생 2020-04-03 한국거래소 CNT85(주) 관리종목 지정사유 추가 -회생절차 개시 2020-08-19 증권선물위원회 CNT85(주) 정기보고서 제출의무 위반- 증권발행제한 1개월 부과 - 2019년 반기보고서 지연제출 2020-12-07 한국거래소 CNT85(주) 관리종목 지정사유 추가 - 반기검토(감사)의견 부적정, 의견거절 또는 범위제한 한정- 상장적격성 실질심사 대상 결정- 자기자본 10억원 미만 2021-01-26 한국거래소 CNT85(주) 기업심사위원회 심의의결 결과 및 개선기간 부여 - 2021.01.26 기업심사위원회 개최 결과 개선기간 1년 부여('22.01.26) 2021-03-23 한국거래소 CNT85(주) 관리종목 지정사유 추가 - 매출액 30억원 미달 2021-06-01 증권선물위원회 CNT85(주) 사업보고서 및 연결감사보고서등에 대한 조사. 감리결과 조치 통보- 증권발행제한 6개월 - 과태로 부과- 지정감사 - 1개월 이내 지정사항 회계장부 및 재무제표 반영 - 매출 및 매출원가 허위계상- 대여금에 대한 대손충당금 과소 계상 등- 특수관계자 거래내역 주석 미기재- 기타 등 나. 단기매매차익 미환수 현황 단기매매차익 발생 및 환수현황 (대상기간 : 2010.01.01. ~ 2021.09.30.) (단위 : 건, 원) 증권선물위원회(금융감독원장)으로부터 통보받은단기매매차익 현황 단기매매차익 환수 현황 단기매매차익 미환수 현황 건수 4 2 2 총액 213,991,703 67,711,969 146,279,734 단기매매차익 미환수 현황 (대상기간 : 2010.01.01. ~ 2021.09.30.) (단위 : 원) 차익취득자와 회사의 관계 단기매매차익발생사실통보일 단기매매차익 통보금액 환수금액 미환수금액 반환청구여부 반환청구조치계획 제척기간 공시여부 차익 취득시 작성일 현재 주요주주 - 2013년 02월 15일 54,775,594 54,775,594 - 반환청구완료 - - - 주요주주 - 2012년 07월 18일 106,429,382 - 106,429,382 반환청구완료 - - 당사홈페이지 주요주주 - 2012년 07월 12일 12,936,375 12,936,375 - 반환청구완료 - - - 직원 - - 39,850,352 - 39,850,352 - - - - 합 계 ( 4 건) 213,991,703 67,711,969 146,279,734 ※ 해당 법인의 주주(주권 외의 지분증권이나 증권예탁증권을 소유한 자를 포함)는 그 법인으로 하여금 단기매매차익을 얻은 자에게 단기매매차익의 반환청구를 하도록 요구할 수 있으며, 그 법인이 요구를 받은 날부터 2개월 이내에 그 청구를 하지 아니하는 경우에는 그 주주는 그 법인을 대위(代位)하여 청구할 수 있다(자본시장법시행령 제197조) 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 본 보고서 작성기준일 현재 1) 임시주주 총회 결의를 통해 2021년 12월 1일 예 정 이며 주요안건은 이사선임의 건. 정관 일부 변경의 건 입니다. 2) 2021년 10월중 21~23회의 전환사채의 만기전 일부 취득하였습니다 상세내용은 공시내용을 참조하시기 바랍니다 나. 중소기업기준 검토표 중소기업확인서_0001.jpg 중소기업확인서_0001 중소기업확인서_0002.jpg 중소기업확인서_0002 다. 외국지주회사의 자회사 현황 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 법적위험 변동사항 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 금융회사의 예금자 보호 등에 관한 사항 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 바. 기업인수목적회사의 요건 충족 여부 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 사. 기업인수목적회사의 금융투자업자의 역할 및 의무 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 아. 합병등의 사후정보 (1) 중요한 자산양수도 ■ 갤러리아포레 지하상가 양수도 1) 내 용 : 유형자산 양수 결정 2) 이사회결의일 : 2016년 10월 21일 3) 관 련 공시일 : 2016년 10월 21일 (1) 목 적 분양 및 임대를 통한 매출증대 및 수익구조 개선 (2) 유형자산 양수 세부사항 회사는 양도자 소유의 서울특별시 성동구 서울숲2길 32-14 (성수동 1가 685-696, 갤러리아포레 지하1층)에 소재하고 있는 집합건물(이하 "평가대상자산")를 양수하기로 하였으며, 구체적인 내용은 다음과 같습니다. 1. 자산 양수ㆍ도가액 회사와 양도자들간에 체결한 매매계약서상 자산 양수도가액은 16,396백만원(부가가치세 제외)이며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 소재지 호수 금 액 집합건물 서울특별시 성동구 서울숲2길 32-14 (성수동 1가 685-696, 갤러리아포레 지하1층) 20개호 16,395,531,507 2. 자산 양수ㆍ도 대금의 지급방법 회사와 양도자들간에 합의한 대금지급방법은 아래와 같으며, 제세공과금 및 부대비용을 제외한 양수ㆍ도 계약서상 금액입니다. (단위 : 원) 구분 지급일자 금 액(부가가치세 제외) 금 액(부가가치세 포함) 계약금 계약시 3,279,106,301 3,398,882,936 잔금 2016-11-15 13,116,425,206 13,595,531,744 합 계 16,395,531,507 16,994,414,680 3. 자산양수도 당사자의 개요 구분 양수자(*1) 양도자1(*2, 3) 양도자2(*2, 3) 양도자3(*1, 3) 법인명 주식회사 아큐픽스 갤러리아포레 주식회사 에스디와이개발 주식회사 주식회사 한화건설 자산 양수ㆍ양도 양수 양도 양도 양도 대표이사 전해표 이경희 최광호 최광호 주소 본사 경기도 성남시 분당구 삼평동 대왕판교로 660 유스페이스1 A동 9층, 10층 충청남도 천안시 서북구 천안대로 980-21 서울시 마포구 동교로 22길 50, 301호 경기도 시흥시 대은로 81 (대야동573-2, 모비딕빌딩 8층) 연락처 031-724-2222 02-3143-6730 02-3143-6730 031-317-2380 설립연월일 1996년 12월 2일 2009년 3월 17일 2003년 7월 31일 2002년 7월 2일 납입자본금 22,932,066,000원 5,000,000,000원 500,000,000원 153,078,000,000원 자산총액 38,678,153,483원 103,085,035,375원 44,479,704,043원 7,006,378,580,513원 결산기 12월 31일 12월 31일 12월 31일 12월 31일 임직원수 23명 1명 5명 2,117명 주권상장 또는 코스닥상장일 2002년 1월 4일 해당없음 해당없음 해당없음 발행주식의 종류 및 수 보통주 45,864,132주 보통주 500,000주 보통주 100,000주 보통주 28,000,000주우선주 2,615,600주 (*1) 2016년 06월 30일 재무제표 및 현황 기준(*2) 2015년 12월 31일 재무제표 및 현황 기준(*3) 등기사항전부증명서상 소유자는 갤러리아포레 주식회사, 주식회사 한화건설임. 4 . 감정평가 내용 당 법인이 활용한 주식회사 세아감정평가법인의 감정평가는「부동산 가격공시 및 감정평가에 관한 법률」,「감정평가에 관한 규칙」및 제반 감정평가이론과 기법 등을 적용하여 평가하였으며 세부평가내역은 다음과 같습니다.(1) 감정평가 결과