CNT85 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

(1) 회사의 개요

씨앤티85 주식회사(이하 "당사")는 1996년 12월 2일 설립되었으며, 2002년 1월 4일자로 한국증권선물거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 본사는 경기도 안양시 동안구 학의로 268 6층 625호(관양동,안양메가밸리)에 소재하고 있습니다.

당사는 필터프레스 제품 제조 등의 사업을 영위하는 한국필터(주)의 지분 100%를 인수하여, 2020년 12월 22일을 합병기일로 한국필터(주)를 합병하였으며, 환경시설 관련 설계, 시공 및 관련 기계 등의 제조 및 판매 사업을 영위하는 (주)로터스엔지니어링을 인수하여, 2021년 4월 14일을 합병기일로 (주)로터스엔지니어링을 합병하였습니다.

당사의 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이며 당분기말 현재 발행주식수는 35,648,956주입니다. 당분기말 현재 납입자본금은 보통주 17,972,978천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기	전기

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

신안캐피탈(주)	20,000,000	56.57	40,000,000	56.57

기타	15,648,956	43.43	30,703,912	43.43

합계	35,648,956	100	70,703,912	100

2. 중요한 회계정책

당사의 개별재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(1) 회계정책과 공시의 변경

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

라) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준1) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

2) 기능통화와 표시통화

재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,

일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당분기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당분기손익으로 인식하고있습니다.

(4) 현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금 및 현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(5) 금융상품1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당분기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당분기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당분기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당분기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당분기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당분기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당분기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당분기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당분기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당분기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당분기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당분기간의 당분기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당분기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당분기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당분기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당분기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당분기손익-공정가치측정부채

당분기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당분기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당분기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당분기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당분기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당분기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당분기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당분기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계

당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당분기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당분기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당분기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당분기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당분기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당분기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당분기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당분기손익으로 재분류합니다.

(6) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(7) 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당분기손익에 반영하고 있습니다

부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있습니다. 투자부동산을 자가사용부동산이나 재고자산으로 대체하는 경우 간주원가는 사용목적 변경시점의 공정가치가 되며, 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 기업회계기준서 제 1016호에 따라 재평가회계처리와 동일한 방법으로 회계처리하고 있으며, 재고자산 및 건설중인자산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 당분기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당분기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당분기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수	감가상각방법

건물	20년 ~ 50년	정액법

구축물	15년	정액법

기계장치	10년	정액법

시설장치	7년 ~ 10년	정액법

차량운반구	5년	정액법

비품	5년	정액법

연구용기구	3년 ~ 5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당분기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산

당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분	내용연수	상각방법

특허권	7년	정액법

소프트웨어	5년	정액법

지적재산권	5년	정액법

고객관계	5년	정액법

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당분기손익으로 인식하고있습니다.

(10) 차입원가

당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(11) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당분기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 전환사채

당사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(15) 자기주식

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당분기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(16) 주식기준보상

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.

1) 주식결제형 주식기준보상거래

당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.

2) 현금결제형 주식기준보상거래

당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 당사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당분기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(17) 수익

당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

당사는 필터프레스 제품과 환경시설 관련 설계, 시공 및 관련 기계 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역겨그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다

② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다

③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다

④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다

⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다

② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 당사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다

③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

위 조건을 충족하는 계약에 해당하는 제품을 제조하는 동안 고객이 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(18) 종업원급여1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여(가) 확정기여제도

확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당분기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당분기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.

당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.

(19) 자산손상

재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당분기손익으로 인식하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당분기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(20) 법인세

법인세비용(수익)은 당분기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당분기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당분기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당분기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당분기법인세

당분기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당분기 및 과거기간의 당분기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당분기 및 과거기간의 당분기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당분기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세

당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.

당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

당사가 당분기법인세자산과 당분기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

3) 중간기간의 법인세비용

당사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익

당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당분기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당분기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당분기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당분기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 매각예정비유동자산

비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(23) 중단영업

당사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 당사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

(24) 오류수정

특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(25) 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

4) 총계약수익 및 총계약원가에 대한 추정의 불확실성

미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며,총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

5) 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등 다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.

3. 공정가치(1) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격(수준1)

- 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함(수준2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산의 공정가치서열체계구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	수준1	수준2	수준3	합계

자산

비유동기타포괄손익_공정가치측정금융자산

투자유가증권(기타포괄손익)	-	-	1	1

비유동당기손익_공정가치측정금융자산

보험상품(비유동당기손익)	-	-	13,205	13,205

조합출자금(비유동당기손익)	-	-	705,511	705,511

투자유가증권(비유동당기손익)	1,157	-	-	1,157

투자부동산	-	-	11,785,000	11,785,000

(단위: 천원)

전기	수준1	수준2	수준3	합계

자산

비유동기타포괄손익_공정가치측정금융자산

투자유가증권(기타포괄손익)	-	-	3,371	3,371

비유동당기손익_공정가치측정금융자산

보험상품(비유동당기손익)	-	-	11,384	11,384

조합출자금(비유동당기손익)	-	-	498,498	498,498

투자유가증권(비유동당기손익)	93,668	-	-	93,668

투자부동산	-	-	19,726,135	19,726,135

부채

통화선도	-	330,144	-	330,144

(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준간이동

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 수준1과 수준2간의 대체는 없습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수

당사는 당분기말 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 자산의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

수준	구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

3	당기손익-공정가치측정금융자산 - 조합출자금, 저축성보험	718,716	자산가치법	자산가치

당사는 수준3으로 측정되는 아래의 금융상품에 대해서는 원가가 공정가치의 적절한 추정치라고 판단하였습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치

기타포괄손익_공정가치측정금융자산-비상장주식	1

(4) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정

공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	투자부동산

투자유가증권(비유동)	조합출자금(비유동)	보험상품(비유동)

기초잔액	3,371	498,498	11,384	19,726,135

당해기간의총손익

당기손익에포함된손익	-	(871)	4,143,865

기타포괄손익에포함된손익	-	-	-	-

매입,발행,매도및결제

취득	-	207,013	2,692	124,500

처분	(3,370)	-	-	(12,209,500)

기말잔액	1	705,511	13,205	11,785,000

4. 범주별금융상품(1)금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원) 재무상태표상 자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 5,184,002 - - 5,184,002 금융기관예치금 1,845,000 - - 1,845,000 매출채권 3,454,718 - - 3,454,718 기타유동채권 271,324 - - 271,324 비유동 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 - 1 - 1 비유동 당기손익_공정가치측정금융자산 - - 719,873 719,873 비유동금융기관예치금 3,267,622 - - 3,267,622 기타비유동채권 634,561 - - 634,561 합계 14,657,227 1 719,873 15,377,101 (단위: 천원) 재무상태표상 부채 상각후원가측정금융부채 매입채무 1,985,027 기타유동채무 1,245,708 유동성장기차입금 12,916,215 장기차입금 - 기타비유동채무 210,200 합계 16,357,150 (단위: 천원) 재무상태표상 자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 2,520,816 - - 2,520,816 매출채권 14,201,916 - - 14,201,916 기타유동채권 257,101 - - 257,101 비유동 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 - 3,371 - 3,371 비유동 당기손익_공정가치측정금융자산 - - 603,550 603,550 비유동금융기관예치금 3,388,312 - - 3,388,312 기타비유동채권 900,120 - - 900,120 합계 21,268,265 3,371 603,550 21,875,186 (단위: 천원) 재무상태표상 부채 상각후원가 측정 금융부채 파생상품부채 합계 파생상품부채 - 330,144 330,144 매입채무 5,533,356 - 5,533,356 기타유동채무 1,300,088 - 1,300,088 단기차입금 5,000,000 - 5,000,000 유동성장기차입금 21,074,992 - 21,074,992 장기차입금 176,925 - 176,925 기타비유동채무 465,200 - 465,200 합계 33,550,561 330,144 33,880,705 (2) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구분 당기손익 기타포괄손익 이자수익 (비용) 평가 및 처분이익(손실) 대손상각비 및 기타의 대손상각비 기타포괄손익 공정가치 금융자산 평가이익(손실) 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 14,259 - 40,099 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 4,732 - - 금융부채 상각후 원가 측정 금융부채 (904,010) - - - 합 계 (889,751) 4,732 40,099 - (단위: 천원) 구분 당기손익 기타포괄손익 이자수익 (비용) 평가 및 처분이익(손실) 대손상각비 및기타의 대손상각비 기타포괄손익 공정가치 금융자산 평가이익(손실) 금융자산 상각후원가측정금융자산 146,258 - (46,316) - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - - 4,053 당기손익-공정가치측정금융자산 - 39,225 - - 금융부채 상각후원가측정금융부채 (1,684,012) - - - 합 계 (1,537,754) 39,225 (46,316) 4,053 5. 현금및현금성자산 (1) 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 보통예금 5,184,002 2,520,816 상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니하므로 장부금액으로 계상하였습니다. (2) 금융기관예치금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 비고 금융기관예치금 정기예금(주1) 1,845,000 - 일부 담보제공 비유동 금융기관예치금 보통예금 3,267,622 3,268,312 가압류설정 정기예금 - 120,000 담보제공 합 계 5,112,622 3,388,312 (주1) 23회 전환사채 관련 담보제공(1,625백만원) 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 매출채권 6,191,764 (3,332,250) 2,859,514 18,531,946 (4,330,030) 14,201,916 계약자산 595,204 - 595,204 - - - 소계 6,786,968 (3,332,250) 3,454,718 18,531,946 (4,330,030) 14,201,916 기타유동채권 미수금 13,979,378 (13,727,534) 251,844 13,973,523 (13,731,934) 241,589 단기대여금 16,361,247 (16,350,747) 10,500 16,366,247 (16,350,747) 15,500 미수수익 761,252 (753,272) 7,980 753,506 (753,493) 13 유동보증금 1,000 - 1,000 - - - 소계 31,102,877 (30,831,553) 271,324 31,093,276 (30,836,174) 257,102 기타비유동채권 기타비유동금융자산(AC) 3,500 - 3,500 71,237 - 71,237 보증금 474,202 (258) 473,944 600,227 (258) 599,969 미수금(비유동) 157,117 - 157,117 228,913 - 228,913 소계 634,819 (258) 634,561 900,377 (258) 900,119 합계 38,524,664 (34,164,061) 4,360,603 50,525,599 (35,166,462) 15,359,137 (2) 당분기 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 계 90일미만 91~180일 181~365일 1년이상 총장부금액 2,506,806 344,313 31,683 3,308,962 6,191,764 기대손실율 0.3% 5.4% 33.7% 99.6% 전체기간기대손실 (6,352) (18,623) (10,664) (3,296,611) (3,332,250) 순장부금액 2,500,454 325,690 21,019 12,351 2,859,514 (3) 당분기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 제각 환입 기타 기말 매출채권 4,330,030 (962,302) (35,478) - 3,332,250 기타유동채권 미수금 13,731,934 - (4,400) - 13,727,534 단기대여금 16,350,747 - - - 16,350,747 미수수익 753,493 - (222) - 753,271 소계 30,836,174 - (4,622) - 30,831,552 기타비유동채권 보증금 258 - - - 258 합계 35,166,462 (962,302) (40,099) - 34,164,061 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 사업결합 기말 매출채권 2,885,784 (85,171) 1,604,483 4,405,096 기타유동채권 미수금 13,692,860 (998) 46,172 13,738,034 단기대여금 14,510,037 (401,000) 1,804,510 15,913,547 미수수익 690,826 38,854 74,477 804,157 소계 28,893,723 (363,144) 1,925,159 30,455,738 기타비유동채권 - - - - 보증금 258 - 258 소계 258 - - 258 합계 31,779,765 (448,315) 3,529,642 34,861,092 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 장기기타금융자산 비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1 3,371 비유동당기손익_공정가치측정금융자산 719,873 603,550 합 계 719,874 606,921 (2) 당기손익-공정가치측정금융자산 1) 당분기 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 보험상품(비유동당기손익) 13,205 11,383 조합출자금(비유동당기손익) 705,511 498,498 투자유가증권(비유동당기손익) 1,157 93,668 합 계 719,873 603,549 2) 당분기 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 기초장부금액 603,550 670,873 취득 212,451 65,936 합병으로인한 증가 - 725,103 처분 (96,128) (897,232) 평가손익 - 46,028 기말장부금액 719,874 610,708 (3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1) 당분기 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 투자유가증권(기타포괄손익) 1 3,371 2) 당분기 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 기초장부금액 3,371 5,160,261 취득 - 2,402,288 처분 (3,370) (7,336,154) 평가손익 - 5,197 기말장부금액 1 231,592 8. 재고자산 당분기 및 전기 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 평가전금액 평가충당금 평가후금액 평가전금액 평가충당금 평가후금액 재공품 7,303,643 (448,174) 6,855,469 4,698,023 (572,699) 4,125,324 원재료 103,429 - 103,429 110,089 - 110,089 합계 7,407,072 (448,174) 6,958,898 4,808,112 (572,699) 4,235,413 9. 기타자산 당분기 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 선급금 1,326,467 1,790,765 부가세대급금 1 - 선급비용 58,621 36,766 합 계 1,385,089 1,827,531 10. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 토지 9,025,537 11,018,160 건물 2,759,463 8,707,975 합 계 11,785,000 19,726,135 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 측정방법 공정가치모형 공정가치모형 기초 11,018,160 8,707,975 취득 - 124,500 처분 (3,625,500) (8,584,000) 평가 1,632,877 2,510,988 기말 9,025,537 2,759,463 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 측정방법 공정가치모형 공정가치모형 기초 3,317,895 6,589,105 사업결합취득 5,442,417 889,719 취득 - 28,871 평가 (144,299) (79,701) 기말 8,616,013 7,427,993 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 투자부동산에서 발생한 임대수익 494,783 391,020 임대수익투자부동산 직접운영비용 24,111 80,430 (4) 공인된 전문자격을 갖추고 있으며, 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 외부평가인이 보고기간말 기준으로 투자부동산을 재평가했습니다. 11. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 2,189,700 - 2,189,700 건물 2,247,815 (628,438) 1,619,377 구축물 66,151 (23,425) 42,726 기계장치 302,802 (233,751) 69,051 시설장치 637,808 (599,200) 38,608 차량운반구 472,263 (438,037) 34,226 비품 194,854 (135,439) 59,415 사용권자산 152,390 (28,756) 123,634 건설중인자산 648,403 - 648,403 합계 6,912,186 (2,087,046) 4,825,140 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 2,189,700 - 2,189,700 건물 2,247,815 (554,292) 1,693,523 구축물 66,151 (20,994) 45,157 기계장치 290,602 (221,897) 68,705 시설장치 637,808 (590,085) 47,723 차량운반구 625,726 (568,856) 56,870 비품 1,126,357 (1,097,440) 28,917 사용권자산 31,748 (8,535) 23,213 건설중인자산 530,832 - 530,832 합계 7,746,739 (3,062,099) 4,684,640 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 분기말 취득 감가상각(주1) 처분 대체(주2) 토지 2,189,700 - - - - 2,189,700 건물 1,693,523 - (74,146) - - 1,619,377 구축물 45,157 - (2,431) - - 42,726 기계장치 68,705 16,000 (15,653) (1) - 69,051 시설장치 47,723 - (9,115) - - 38,608 차량운반구 56,870 - (22,641) (3) - 34,226 비품 28,917 41,000 (10,098) (403) - 59,415 사용권자산 23,213 131,047 (23,255) (10,405) 3,035 123,635 건설중인자산 530,832 272,487 - - (154,916) 648,403 합계 4,684,640 460,534 (157,339) (10,812) (151,881) 4,825,142 (주1) 감가상각비 중 판매비및관리비로 인식된 감가상각비는 77백만원이며, 매출원가로 인식된 감가상각비는 80백만원입니다. (주2) 전액 소프트웨어로 대체되었습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 사업결합취득 취득 기타 감가상각(주1) 토지 1,822,200 367,500 - - - 2,189,700 건물 1,103,266 680,799 - - (66,389) 1,717,676 구축물 23,008 9,459 15,800 - (2,299) 45,968 기계장치 87,438 10,022 - - (21,556) 75,904 시설장치 64,600 5,581 - - (17,672) 52,509 차량운반구 57,476 46,090 - - (39,065) 64,501 비품 13,944 134 23,734 - (5,996) 31,816 사용권자산 - 24,022 - - (6,540) 17,482 공구와기구 1 - - - - 1 건설중인자산 171,742 - 359,090 - - 530,832 합계 3,343,675 1,143,607 398,624 - (159,517) 4,726,389 (주1) 감가상각비 중 판매비및관리비로 인식된 감가상각비는 95백만원이며, 매출원가로 인식된 감가상각비는 64백만원입니다. (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석 33참조) 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 영업권 10,222,140 10,222,140 지적재산권 378,659 489,802 소프트웨어 146,067 14,625 고객관계 485,410 613,256 수주잔고 17,533 70,132 시설이용권 56,499 56,499 합계 11,306,308 11,466,454 (주1) 영업권 및 시설이용권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 대체 감가상각 분기말 영업권 10,222,140 - - 10,222,140 지적재산권 489,802 - (111,142) 378,659 소프트웨어 14,625 154,916 (23,473) 146,068 고객관계 613,256 - (127,847) 485,409 수주잔고 70,132 (52,599) 17,533 시설이용권 56,499 - - 56,499 합계 11,466,454 154,916 (315,062) 11,306,307 (단위 : 천원) 구분 기초 사업결합취득 감가상각 분기말 영업권 5,627,411 10,795,958 - 16,423,369 지적재산권 635,175 2,658 (82,978) 554,855 소프트웨어 20,666 1,092 (5,401) 16,357 고객관계 645,174 61,545 (72,016) 634,703 수주잔고 - 98,493 (14,070) 84,423 시설이용권 28,499 28,000 - 56,499 합계 6,956,925 11,067,738 (174,465) 17,850,198 (3) 무형자산상각비는 전액 판매관리비에 포함되어 있습니다. 13. 매입채무 및 기타채무 당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 매입채무 1,985,027 5,533,356 기타유동채무 미지급금 780,279 813,434 미지급비용 465,428 486,655 소계 1,245,707 1,300,089 기타비유동채무 장기미지급금 6,500 6,500 임대보증금 203,700 458,700 소계 210,200 465,200 합계 3,440,934 7,298,645 14. 차입금 (1) 차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 유동 단기차입금 2,500,000 5,000,000 전환사채 12,562,365 21,074,992 유동성 금융기관 장기차입금 353,850 - 비유동 금융기관 장기차입금 - 176,925 합 계 15,416,215 26,251,917 (2) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 연이자율 만기 당분기 전기 상환방법 신안캐피탈㈜ 4.6% 2022-10-22 2,500,000 5,000,000 - (3) 금융기관 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율 만기 당분기 전기 상환방법 유동성 금융기관 장기차입금 한국투자저축은행 4.12% 2023-02-28 353,850 176,925 만기일시상환 (4) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 상환일 당분기 전기 제21회 전환사채 2020.10.23 2023.10.23 - 2,591,196 제22회 전환사채 2020.10.23 2023.10.23 - 4,975,097 제23회 전환사채 2020.10.23 2023.10.23 8,583,807 9,742,898 제24회 전환사채 2021.03.18 2024.03.18 3,978,558 3,765,801 합 계 12,562,365 21,074,992 (5) 당분기말 현재 장기차입금 중 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 23회차 전환사채 24회차 전환사채 사채종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액(천원) 8,093,000 3,800,000 전환청구기간 2021.10.23 ~ 2023.09.23 2022.03.18 ~ 2024.02.18 전환으로 발행할 주식의 종류 무기명식 보통주 전환가액(주1) 전환비율 100% 주당 1,000원 상환방법 일시상환 약정 이자 표면이율 연 2%, 만기보장수익율(YTM) 분기단위 연 복리 5.0% 만기시 상환액 만기시 권면금액의109.6452% 지급 만기시 권면금액의109.371% 지급 조기상환 청구권 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2021년 10월 23일 및 이후 매1개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있다 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 03월 18일 및 이후 매1개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있다 - 조기상환 청구금액 및 조기상환 청구기간: 조기상환을 청구하는 해당 본 사채권면금액에 조기상환 수익률 (YTP: 분기 단위 연 복리 5.0%)을 가산한 금액으로 한다. - 조기상환청구기간 : 2021-10-23~2023-09-23 - 조기상환청구기간 : 2022-03-18~2024-02-18 (주1) 상기 전환가액은 당분기말 현재 무상증자, 유상증자, 무상감자, 시가하락 및 희석내용이 반영된 가액입니다 또한, 당3분기 중 21회 및 22회차 전환사채는 전액 상환되었으며, 23회차 전환사채 중 액면가액 297백만원은 전환청구되어 자본금으로 대체되었습니다. 15. 리스 15.1. 리스이용자인 경우 (1) 당분기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 부동산 93,579 차량 58,810 합계 152,389 (2) 당분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 사용권자산의 감가상각비 23,255 리스부채에 대한 이자비용 32,858 단기리스료 8,833 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 4,800 당분기 중 사용권자산의 전대리스에서 발생한 수익은 23백만원이며, 리스의 총 현금유출은 53백만원입니다. (3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 78,185 63,440 49,560 39,931 1년 초과 5년 이내 216,124 132,715 153,880 86,471 5년 초과 214,485 55,067 171,000 53,256 합 계 508,795 251,222 374,440 179,658 (4) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 59,728 42,299 비유동 191,493 137,359 합 계 251,222 179,658 15.2. 리스제공자인 경우 (1) 당분기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 22,460 25,875 비유동 106,407 106,801 합 계 128,867 132,676 (2) 당분기 중 금융리스와 관련되는 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 리스순투자의 금융수익 22,084 (3) 당분기 중 운용리스의 리스수익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 운용리스의 리스수익 494,783 16. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 확정급여채무 현재가치 833,717 958,800 사외적립자산 공정가치 (141,223) (212,531) 합계 692,494 746,269 (2) 확정급여채무 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 958,799 220,120 근무원가 185,460 260,617 이자원가 4,648 2,995 재측정요소 : 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (26,632) (83,178) 기타사항에 의한 효과 - 급여지급액 (288,558) (179,552) 사업결합과 사업처분 - 737,797 사외적립자산과 상계 - - 기말 833,717 958,799 (3) 사외적립자산 1) 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 212,532 202,460 이자수익 3,220 5,163 기여금납부액 - 500 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (1,936) (4,620) 급여지급액 (72,593) (22,482) 사외적립자산과 상계 - - 사업결합과 사업처분 - 31,511 기말 141,223 212,532 2) 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 정기예금 및 현금성자산 142,813 212,532 (4) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 보험수리적손익 24,696 61,275 (5) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 할인율 4.19% 2.55% 미래임금상승률 5.00% 2.83% 17. 충당부채 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 소송충당부채 480,000 480,000 당사는 인도네시아 석탄회사 리마스텅갈이 한국남부발전을 상대로 불법행위로 인한 손해배상청구 및 부당이득금 청구의 소를 제기함에 따라 향후 당사가 동 소송과 관련하여 부담해야 할 구상금과 관련하여 충당부채 480백만원을 인식하였습니다. 18. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타유동부채 : 계약부채 556,074 2,042,649 선수금 8,378,884 7,085,432 예수금 46,470 73,867 부가세예수금 811,375 297,307 합계 9,792,803 9,499,255 19. 계약자산과 계약부채 (1) 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 건설 도급 계약에 대한 계약자산 - 미청구공사 595,204 - 건설 도급 계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사 556,074 2,042,649 (2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동 공사미청구금에 대한 계약자산은 595백만원 신규발생하였으며, 공사선수금에 대한 계약부채는 진행수익 인식으로 인해 1,487백만원 감소하였습니다. 20. 건설계약 (1) 공사계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 변동 공사수익인식 기말 몰디브 소각로 5,097,196 - 2,801,347 2,295,849 세종 폐수처리 - 3,260,000 855,041 2,404,959 필리핀폐수처리 - 4,785,058 1,866,108 2,918,950 합계 5,097,196 8,045,058 5,522,496 7,619,758 (단위 : 천원) 구분 기초 변동(주1) 공사수익인식 기말 몰디브 소각로 - 14,442,287 9,345,091 5,097,196 기타 - 1,050,500 1,050,500 - 합계 - 15,492,787 10,395,591 5,097,196 (주1) 합병으로 인한 증가 14,442,287천원과 계약수주로 인한 변동 1,050,500천원입니다. (2) 진행중인 건설계약 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 누적발생원가 누적손익 계약자산 계약부채 몰디브 소각로 13,604,842 1,540,044 - 107,116 세종시 소각로 762,495 92,546 448,959 필리핀폐수처리 1,417,478 448,630 595,204 - 합계 15,784,815 2,081,220 595,204 556,075 (단위 : 천원) 구분 누적발생원가 누적손익 계약자산 계약부채 몰디브 소각로 8,531,674 813,417 - 2,042,649 기타 986,382 64,118 - - 합계 9,518,056 877,535 - 2,042,649 (3) 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 미청구공사 초과청구공사 미청구공사 초과청구공사 몰디브 소각로 - 107,116 - 2,042,649 세종시 소각로 - 448,959 - - 필리핀폐수처리 595,204 - - - 합계 595,204 556,075 - 2,042,649 21. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 발행할 주식의 총수 1,000,000,000 1,000,000,000 1주당 액면금액(원) 500 500 발행한 주식수(주1) 35,648,956 70,703,912 보통주자본금(주1) 17,824,478 35,351,956 (주1) 2022년 3월 8일 임시주주총회를 통해 보통주 2주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하였으며, 이에 따라 보통주자본금이 감소하였습니다. (2) 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 99,894,477 82,053,809 주식할인발행차금 (9,349,972) (9,349,972) 기타자본잉여금 517,098 517,098 합 계 91,061,603 73,220,935 22. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 자기주식처분손실 (12,772,229) (12,772,229) 자기주식 (3,880) (3,880) 연결자본변동 150,014 150,014 전환권대가 425,463 425,463 합 계 (12,200,632) (12,200,632) (2) 자기주식 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 주식수 금액 주식수 금액 기초 108 3,880 108 3,880 증감 - - - - 기말 108 3,880 108 3,880 23. 기타포괄손익누계액 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 FVOCI금융자산평가이익 45,012 45,012 FVOCI금융자산평가손실 (1,800,000) (1,800,000) 재평가잉여금 161,644 161,644 지분법기타포괄손익 (18,579) (18,579) 합계 (1,611,923) (1,611,923) 24. 결손금 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 임의적립금(주) 413 413 미처분이익잉여금(결손금) (74,337,173) (76,530,860) 합 계 (74,336,760) (76,530,447) (주) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 임의적립금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 25. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 상품매출 819,906 575,397 제품매출 4,277,933 7,229,157 공사매출 9,836,372 9,173,837 용역매출 956,467 524,884 임대료매출 494,783 702,648 기타매출 670 3,953 합 계 16,386,131 18,209,876 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 상품매출원가 500,794 370,026 제품매출원가 3,893,821 6,528,782 공사매출원가 8,658,644 8,128,124 용역매출원가 836,859 674,518 기타매출원가 5,978 39,028 합 계 13,896,096 15,740,478 26. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 급여 1,217,851 1,189,940 상여금 - 7,000 잡급 4,500 18,460 퇴직급여 143,434 64,828 복리후생비 105,797 164,169 여비교통비 54,782 39,623 세금과공과 155,222 307,891 감가상각비 79,426 96,500 무형자산상각비 315,062 192,638 접대비 34,122 57,834 통신비 13,476 10,121 수도광열비 1,806 1,958 보험료 101,046 85,915 지급수수료 1,896,124 923,556 지급임차료 20,250 55,765 소모품비 14,479 39,809 차량유지비 16,459 25,171 운반비 40,872 45,466 대손상각비 (35,478) (44,738) 교육훈련비 2,334 455 수선비 - 2,110 경상연구개발비 665 76,779 사무용품비 8,317 11,394 건물관리비 9,951 84,844 도서인쇄비 2,625 5,931 전력비 4,111 4,126 광고선전비 4,415 9,675 협회비 8,343 13,656 합계 4,219,988 3,490,874 27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 기타영업외수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 외화환산이익 33,038 92,798 외환차익 177,347 145,210 사용권자산처분이익 377 - 투자부동산평가이익 4,143,865 - 투자부동산처분이익 628,507 - 유형자산처분이익 27,219 - 대손충당금환입 - 72,109 잡이익 37,836 120,617 합계 5,048,189 430,734 (2) 기타영업외비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기부금 - 100 투자부동산평가손실 - 224,000 외환차손 124,973 51,228 유형자산처분손실 403 - 잡손실 4,200 51,274 합계 129,576 326,602 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 39,563 146,258 당기손익공정가치측정 금융자산 평가이익 4,458 62,285 당기손익공정가치측정 금융자산 처분이익 2,746 1,917 배당금수입 6,804 3,096 합계 53,571 213,556 (2) 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 941,516 1,684,012 당기손익공정가치측정 금융자산 평가손실 - 19,138 당기손익공정가치측정 금융자산 처분손실 2,472 5,839 사채상환손실 134,685 파생상품평가손실 - 330,857 합계 1,078,673 2,039,846 29. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품과 재공품의 변동 (2,730,146) 4,538,898 원재료 및 상품 매입액 4,950,345 14,125,854 급여 2,933,823 3,762,958 감가상각비 및 무형자산상각비 472,400 561,890 지급수수료 2,956,503 1,709,470 경상연구개발비 2,092 31,970 기타 6,800,924 4,211,339 매출원가 및 판매비와 관리비 합계 18,116,087 19,231,352 30. 주당손익 (1) 기본주당손익 (단위 : 주, 원) 구분 당분기 전분기 당분기순이익(손실) 2,168,990,596 (2,592,114,074) 가중평균유통보통주식수 35,648,956 35,351,956 기본주당손익 61 (73) 당분기 및 전분기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통 보통주식수의 산출내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 당분기 일자 증감주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 기초 2022-01-01 35,648,956 273 35,648,956 (단위 : 주) 전분기 일자 증감주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 기초 2021-01-01 35,351,956 273 35,351,956 (*) 당분기중 주식병합에 따른 효과를 전기초부터 적용하여 가중평균유통보통주식수를 계산하였습니다.(2) 희석주당손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용을 보통주 당기순이익에 가산했습니다. 전기는 순손실로 인하여 희석효과가 없으므로 희석주당손실이 기본주당손실과 동일합니다. (단위 : 주) 구 분 당기 보통주당기순이익 2,168,990,596 전환사채에 대한 이자비용 604,482,454 희석주당이익 산정을 위한 순이익 2,773,473,050 발행된 가중평균유통보통주식수 35,648,956 전환사채의 전환 가정 22,642,315 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 58,291,271 희석주당순이익 48 31. 현금흐름표 (1) 현금유출입이 없는 당분기순손익 조정내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 (39,563) (146,258) 배당금수입 (6,804) - 당기손익공정가치측정 금융자산 평가이익 (4,457) (62,285) 당기손익공정가치측정 금융자산 처분이익 (2,746) (1,917) 외화환산이익 (33,038) - 대손충당금환입 (4,622) (72,109) 투자부동산평가이익 (4,143,865) - 투자부동산평가손실 - 224,000 법인세비용 (815) (149,942) 감가상각비 157,339 161,300 무형자산상각비 315,062 192,638 퇴직급여 190,108 219,403 이자비용 941,516 1,684,012 대손상각비 (35,478) (44,738) 사용권자산처분이익 (377) - 사채상환손실 134,685 - 기타의대손상각비 - (1,578) 당기손익공정가치측정 금융자산 평가손실 - 19,138 당기손익공정가치측정 금융자산 처분손실 2,472 5,839 파생상품평가손실 - 330,857 유형자산처분손실 403 - 유형자산처분이익 (27,219) - 공사손실충당부채환입 (124,526) - 합 계 (2,681,925) 2,358,360 (2) 영업활동 자산, 부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) 11,377,879 2,297,700 계약자산의 감소(증가) (595,204) 1,123,478 기타유동채권의 감소(증가) - 7,763,260 선급금의 감소(증가) - 1,541,201 기타유동자산의 감소(증가) 466,975 13,557 당기법인세자산의 감소(증가) - 46,091 재고자산의 감소(증가) (2,598,960) (4,025,555) 미수금의 감소(증가) 93,163 비유동리스자산의 감소(증가) 22,500 기타비유동채권의 감소(증가) - (289,458) 매입채무의 증가(감소) (3,548,330) 117,926 미지급금의 증가(감소) (33,154) 227,676 미지급비용의 증가(감소) (21,227) (871,361) 기타유동부채의 증가(감소) 486,670 (178,810) 선수금의 증가(감소) 1,293,452 (3,236,671) 계약부채의 증가(감소) (1,486,575) 31,832 파생상품부채의 증가(감소) (330,144) 퇴직금 지급 (215,966) 퇴직급여충당부채의 증가(감소) - (200,213) 퇴직연금운용자산의 감소(증가) - 22,104 임대보증금의 감소(증가) (256,000) 합 계 4,655,081 4,382,755 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 전환사채 21,074,992 (8,889,656) 377,029 12,562,365 리스부채 179,658 (20,200) 91,763 251,222 단기차입금 5,000,000 (2,500,000) - 2,500,000 장기차입금 176,925 176,925 - 353,850 합계 26,431,576 (11,232,931) 468,792 15,667,437 (4) 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 리스부채 유동성대체 3,415 39,752 건설중인자산의 무형자산 대체 154,916 - 32. 특수관계자거래 (1) 지배ㆍ관계기업 등 현황 구분 당분기말 전기말 최상위 지배자 박순석 박순석 지배주주 신안캐피탈㈜ 신안캐피탈㈜ 관계기업 주식회사 엑스블록시스템즈 주식회사 엑스블록시스템즈 기타특수관계자 바로저축은행, 신안관광, 신안레저, 카카오페이증권, 그린씨앤에프대부, 휴스틸, 신안개발㈜, (주)관악, 신안관광개발㈜, 신안종합레져, 신안종합리조트, 신안코스메틱, 에스더블유엠, 에스더블유엠인터내셔널, ㈜신안, 청담피에프브이, 코지하우스, 인스빌, 프레빌, 바로자산운용, 신안종합건설, ㈜관악신안스포츠클럽, 순석장학재단, 청담피에프브이, 지금B3피에프브이, CNC5㈜, 지에프앤씨㈜, 알렌인베스트먼트,, 에스엠인터내셔널(주1), ㈜더비씨, ㈜티에스피 바로저축은행, 신안관광, 신안레저, 카카오페이증권, 그린씨앤에프대부, 휴스틸, 신안개발㈜, (주)관악, 신안관광개발㈜, 신안종합레져, 신안종합리조트, 신안코스메틱, 에스더블유엠, 에스더블유엠인터내셔널, 청담피에프브이, 코지하우스, 인스빌, 프레빌, 바로자산운용, 신안종합건설, ㈜관악신안스포츠클럽, 순석장학재단, 청담피에프브이, 알렌인베스트먼트,(주)에스엠인터내셔널(주1), ㈜더비씨, ㈜티에스피,보람자원 (주1) 당사의 연결실체에 포함된 종속기업이었으나, 전기말 매각함에 따라 관련 채권 등을 특수관계자 거래로 인식하였습니다. (2) 특수관계자와의 매출, 매입 거래내용 1) 당분기 (단위 : 천원) 구분 특수관계자명 매출 매입 기타수익 기타비용 지배주주 신안캐피탈(주) - - - 34,803 기타특수관계자 (주)더비씨 - 116,878 - 600 임동일 - - 459 알렌인베스트먼트 81,565 바로저축은행 6,451 ㈜티에스피 11,470 - - (87) 합계 11,470 116,878 6,451 117,339 2) 전분기 (단위 : 천원) 특수관계자 회사명 기타수익 기타비용 지배주주 신안캐피탈㈜ - 7,820 기타특수관계자 바로저축은행 72,471 - 합계 72,471 7,820 (3) 특수관계자와의 자금거래내역1) 당분기 (단위 : 천원) 구분 특수관계자명 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 회수 차입 상환 지배주주 신안캐피탈(주) - - 2,500,000 (5,000,000) 기타특수관계자 바로저축은행 1,725,000 - - - 기타특수관계자 임동일 - - - - 합계 1,725,000 - 2,500,000 (5,000,000) 2) 전분기 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 기타특수관계자(주1) 알렌인베스트먼트 - - 2,650,000 - 기타특수관계자 바로저축은행 10,736,099 25,120,000 - - (주1) 당사가 발행한 제 24회차 전환사채의 인수거래입니다.(4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용 (단위 : 천원) 구분 특수관계자 계정과목 당분기말 전기말 대손충당금 설정전 잔액 대손충당금 대손충당금 차감 후 잔액 대손충당금 설정전 잔액 대손충당금 대손충당금 차감 후 잔액 채권 신안캐피탈(주) 기타보증금 - - - 275 - 275 ㈜엑스블록시스템즈 단기대여금 1,800,000 1,800,000 - 1,800,000 1,800,000 - (주)에스엠인터내셔널 단기대여금 461,000 461,000 - 461,000 461,000 - 매출채권 88,000 84,465 3,535 88,000 57,376 30,624 바로저축은행 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 1,725,000 - 1,725,000 - - - 미수수익 6,451 - 6,451 - - - ㈜티에스피 매출채권 1,326 3 1,323 19384 88 19296 미수금 14,074 14,074 - 18474 18474 0 미수수익 53,333 53,333 - 53333 53333 0 합계 4,149,185 2,412,876 1,736,309 2,440,466 2,390,271 50,195 채무 신안캐피탈(주) 미지급비용 - - - 40,833 - 40,833 단기차입금 2,500,000 - 2,500,000 5,000,000 - 5,000,000 (주)더비씨 미지급금 3,375 - 3,375 181,130 - 181,130 알렌인베스트먼트 전환사채 1,150,000 - 1,150,000 1,150,000 - 1,150,000 미지급금 36,384 - 36,384 36,384 36,384 미지급비용 758 - 758 2,744 - 2,744 주요경영진 미지급금 1,888 - 1,888 - - - 합계 3,692,405 - 3,692,405 6,411,091 - 6,411,091 (5) 주요경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 및 기타 단기종업원 급여 171,667 386,597 퇴직급여 20,813 - 합 계 192,479 386,597 33. 우발부채와 약정사항 (1) 사용제한 금융자산 당분기말 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기 사용제한내용 금융기관예치금 보통예금 하나은행 1,725,000 가압류설정 장기성예금 무궁화신탁 3,500 신탁설정 기타금융채권 보증금 기업은행 2,000 당좌개설보증금 (2) 제공한 담보 및 지급보증 내용과 가압류 자산 1) 타인에게 제공한 담보 및 지급보증 내용 (단위 : 천원) 담보제공자산 담보설정권자 담보제공자산 장부금액 담보 설정금액 비고 금융기관예치금 23회차 전환사채권자 1,725,000 1,500,000 전환사채 담보제공 유형자산 및 투자부동산 신안캐피탈 8,675,378 6,600,000 차입금 담보제공 건설중인자산 한국투자저축 648,403 460,005 차입금 담보제공 당기손익공정가치평가금융자산 전문건설공제협회 84,677 84,677 조합출자금 담보제공 기계설비건설공제조합 620,834 620,834 조합출자금 담보제공 기타유동채권 기계설비건설공제조합 238,680 1,743,396 출자한도 초과분에 대한 담보제공 미수금 정보통신공제조합 157,117 164,076 공사연대보증에 따른 담보제공 (3) 제공받은 담보 및 지급보증 내용 1) ㈜에스엠인터내셔널에 대한 대여금과 관련하여 주요경영진으로부터 액면금액 1,000백만원의 전환사채를 담보로 제공받고 있습니다 (주석33 참조). 2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 서울보증보험 9,865,249 거래선 ~2028-12-13 선급급/계약/하자보증등 전문건설공제협회 2,525 거래선 ~2022-06-23 하자보수 기계설비건설공제조합 4,755,796 거래선 ~2025-03-31 선급급/계약/하자보증등 정보통신공제조합 176,140 거래선 ~2018-06-30 공사 관련 지급보증 화이트코리아㈜ 424,620 한국투자저축은행 입주예정일(23년 02월) 차입금 관련 지급보증 과천지산옥타피에프브이㈜ 424,620 한국투자저축은행 입주예정일(23년 02월) 차입금 관련 지급보증 신경수 600,000 (주)이에스 ~2025-11-30 당사지급 대여금에 대한보증 경윤현 10,500 서울보증보험 ~2022-11-23 서울보증보험에 제공한 개인연대보증 (주)이에스 100,000 서울보증보험 ~2022-12-03 당사 채권에 대한 보증 (4) 보험가입내용 (단위 : 천원, USD) 보험사 보험내역 보험금액 현대해상화재보험 화재보험 400,000 SOLARELLE INSURANCE PVT LTD 조립보험 USD 15,940,000 SOLARELLE INSURANCE PVT LTD 근로자보험 USD 480,000 (5) 금융기관과의 약정사항 (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 사용액 비고 일반대출 한국투자저축은행 353,850 353,850 건설중인자산 담보 제공 (6) 계류중인 소송사건 1) 당분기말 현재 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계류기관 원고 피고 사건내용 소송가액 진행상황 비고 부산지법동부지원 허유 CNT85주식회사 남부발전 석탄관련 3,450,295 1심진행중 손해배상, 가압류 (주1) 서울중앙지법 CNT85주식회사 손현철 대금반환의 청구의 소 7,494,099 1심진행중 손해배상 서울중앙지법 CNT85주식회사 주식회사 파티게임즈 계약금반환 등 청구의 소 12,000,000 2심진행중 손해배상 (주1) 본건과 관련하여 현금및현금성자산에 3,268백만원의 가압류가 설정되어 있습니다. 2) 당분기말 현재 당사가 보조참가인(피고측)으로 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계류기관 원고 피고 사건내용 소송가액(주1) 진행상황 비고 대법원 피티 리마스 텅갈(PT limas Tunggal) 한국남부발전주식회사 부당이득금 5,865,885 대법원 선고대기중 손해배상 대법원 피티 리마스 텅갈(PT limas Tunggal) 한국남부발전주식회사 부당이득금 2,770,595 대법원 선고대기중 손해배상 (주1) 당사는 인도네시아 석탄회사 리마스텅갈이 한국남부발전을 상대로 불법행위로 인한 손해배상청구 및 부당이득금 청구의 소를 제기함에 따라 향후 당사가 동 소송과 관련하여 부담해야 할 구상금과 관련하여 충당부채 480백만원을 인식하였습니다. (7) 기타 약정사항 당사는 2020년 10월 15일 완료한 한국필터 주식회사의 주식 80,000주(100%) 매수와 관련된 확약에 따라 매도인의 근로기간 동안 한국필터 사업부문의 영업이익이 기준영업이익을 초과시 초과금액의 일정부분을 매도인에게 인센티브로 지급하기로 하였으며, 기준영업이익에 미달시 미달금액의 일정부분을 매수대금에서 차감하여 매도인으로부터 지급받기로 하였습니다. 34. 영업부문 (1) 당사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다. 경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는 경영운영위원회에서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 다음과 같이 영업부문을 결정하고 있습니다. 구 분 영 업 플랜트부문 환경관련 플랜트 엔지니어링등의 사업 필터프레스부문 환경관련 필터프레스등의 관련사업 당사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 부문간 내부거래를 제외하고는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다. (2) 당분기와 전분기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 외부고객으로부터의 수익 영업이익(손실) 외부고객으로부터의 수익 영업이익(손실) 필터프레스 부문 3,762,954 (301,697) 4,824,392 (427,659) 플랜트 부문 12,623,177 (1,428,259) 13,067,373 710,235 기타 부문 - - 318,110 (1,304,054) 합계 16,386,131 (1,729,956) 18,209,875 (1,021,478) (3) 부문 자산 및 부채 1) 당분기 (단위 : 천원) 구분 필터프레스 부문 플랜트 부문 합계 부문자산 579,785 51,187,291 51,767,076 부문부채 3,897,415 27,132,894 31,030,310 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 필터프레스 부문 플랜트 부문 기타 부문 합계 부문자산 8,883,135 15,687,038 39,403,033 63,973,206 부문부채 3,360,558 14,859,991 27,522,766 45,743,315 (4) 고객 정보 1) 당사의 지역별 매출은 몰디브 및 필리핀에서 발생한 4,667백만원을 제외하고 대한민국에서 발생하였습니다. 2) 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 부 문 주요 고객 당분기 플랜트부문 몰디브환경부 2,801,000 삼성전기 2,721,149 35. 위험관리 (1) 금융위험관리 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. 당사가 신용이 손상된 금융자산을 판단하는 방법은 다음과 같습니다. 가) 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 나) 채무불이행이나 연체 같은 계약 위반 다) 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유 당초 차입조건의 불가피한 완화 2) 유동성위험관리 당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 3개월 미만 3개월~1년 1년~5년 5년초과 비파생금융부채: 매입채무 1,985,027 1,985,027 1,985,027 - - - 기타채무 1,455,908 1,455,908 1,245,708 - 210,200 - 단기차입금 2,500,000 2,512,288 2,512,288 비유동장기차입금 12,916,215 12,916,215 12,562,365 353,850 - - 합계 18,857,149 18,869,437 15,793,099 2,866,138 210,200 - (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 3개월 미만 3개월 ~ 1년 1 ~ 5년 5년초과 파생금융부채 330,144 330,144 330,144 - - - 비파생금융부채 : 매입채무 5,533,356 5,533,356 5,533,356 - - - 기타채무 1,765,288 1,765,288 - 1,295,144 470,144 - 단기차입금 5,000,000 5,185,260 - 5,185,260 - - 장기차입금 176,925 176,925 - - 176,925 - 전환사채 21,074,992 21,074,992 21,074,992 - - - 소 계 33,550,561 33,735,821 26,608,348 6,480,404 647,069 - 합 계 33,880,705 34,065,965 26,938,492 6,480,404 647,069 - 3) 시장위험 (가) 이자율위험 당기는 민감도분석 대상 변동금리조건 차입금이 없으므로 해당사항 없습니다. (나) 기타가격위험요소 당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 당분기 및 전기 현재 각각 706,668천원 및 592,166천원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는영향은 당분기 및 전기 현재 각각 70,667천원 및 59,217천원입니다. 4) 외환위험 당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, MVR 등이 있습니다. 당사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 주요 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 USD MVR 금융자산 현금성자산 5,734 331,691 매출채권 21,809 - 금융부채 매입채무 49,642 - 당사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생합니다. 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 USD 표시 화폐성자산 및 화폐성부채에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 미국 달러/원 10% 상승시 (2,210) (2,210) 10% 하락시 2,210 2,210 (2) 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 부채총계 31,030,310 45,743,315 현금및현금성자산 5,184,002 2,520,816 순부채 25,846,308 43,222,499 자본총계 20,736,767 18,229,891 순부채비율 125% 237% 36. 보고기간후사건 거래소는 '22.10.21 코스닥시장위원회를 개최하여 씨앤티85(주)에 개선기간 5개월을 부여하기로 심의ㆍ의결하였습니다. 37. 상장폐지사유 발생에 따른 상장적격성 실질심사 당사에 적용되는 코스닥시장 상장규정에 따른 상장적격성 실질심사사유는 아래와 같습니다. 발생일자 상장적격성 실질심사사유 내용 2019-02-11 횡령혐의 발생 당사의 '횡령 혐의 발생'과 관련하여 코스닥시장상장규정 제38조제2항제5호나목 및 동규정 시행세칙 제33조제11항제2호의 규정에 의거 횡령으로 인한 상당한 규모의 재무적 손실 발생여부 등 상장적격성 실질심사 대상에 해당하는지 여부를 심사하기 위하여 지배기업 주권의 매매거래를 정지하였습니다. 한편, 2022년 6월 28일 당사의 형식적 상장폐지 사유(2021사업연도 감사의견 거절)가 해소됨에 따라 상장적격성 실질심사 절차가 재개되었으며, 당사는 2022년 7월 19일에 거래소에 개선계획 이행내역서를 제출하였고, 거래소는 '22.10.21 코스닥시장위원회를 개최하여 씨앤티85(주)에 개선기간 5개월을 부여하기로 심의ㆍ의결하였습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당 정책, 배당제한에 관한 사항 당사는 최근 5년간 누적결손에 따른 상법상 배당가능한도 산출이 어려워 과거 배당내역이없습니다. 당사는 안정적인 수익창출을 통하여 배당가능재원을 확보할 예정이며, 상법상 배당가능 재원 확보시 회사 정관 규정에 의거하여 이익규모 및 미래성장을 위한 투자재원 확보, 장기적인 주주가치 제고, 기업의 재무구조 건전성 유지 등의 요인을 종합적으로 고려하여 배당정책을 결정할 예정입니다. (1) 정관의 배당에 관한 사항 정관 제 53 조 (이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제50조제7항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제 53조의 2(배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성된다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 제 54 조 (분기배당) ① 회사는 사업년도 개시일부터 3월, 6월 및 9월 말일 현재의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의12에 따라 분기배당을 할 수 있다. 분기배당은 금전으로 한다. ② 제1항의 분기배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 각 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산가액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 6. 당해 영업년도 중에 분기배당이 있었던 경우 그 금액의 합계액 7. 상법 462조에서 정한 미실현이익 ④ 사업년도개시일 이후 분기배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(자본금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업년도말에 발행된 것으로 본다. 다만 분기배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 분기배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제27기 3분기 제26기 제25기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 2,169 -5,014 -7,131 (별도)당기순이익(백만원) - - - (연결)주당순이익(원) 61 -71 -140 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - - - - - * 당분기 및 전기는 개별손익에 대한 자료입니다. 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - ※ 당사는 최근 5년간 배당 이력이 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2017년 01월 04일 유상증자(일반공모) 보통주 332,557 500 3,007 - 2017년 01월 13일 유상증자(제3자배정) 보통주 831,392 500 3,007 - 2017년 02월 11일 유상증자(제3자배정) 보통주 1,662,784 500 3,007 - 2017년 06월 17일 유상증자(제3자배정) 보통주 670,091 500 4,477 - 2017년 07월 07일 무상증자 보통주 11,512,930 500 - 증자비율 1 : 1 2017년 08월 07일 전환권행사 보통주 359,195 500 2,784 - 2017년 08월 16일 전환권행사 보통주 91,978 500 2,718 - 2017년 08월 30일 전환권행사 보통주 463,672 500 2,588 - 2017년 09월 02일 전환권행사 보통주 371,470 500 2,692 - 2017년 10월 25일 유상증자(주주우선공모) 보통주 11,700,000 500 2,060 - 2018년 01월 12일 전환권행사 보통주 1,337,791 500 1,495 - 2018년 02월 13일 전환권행사 보통주 41,631 500 2,402 - 2018년 02월 13일 전환권행사 보통주 1,357,466 500 2,210 - 2018년 02월 20일 전환권행사 보통주 228,975 500 2,402 - 2018년 03월 15일 전환권행사 보통주 4,895,558 500 1,532 - 2018년 06월 22일 전환권행사 보통주 2,288,329 500 2,185 - 2020년 09월 08일 무상감자 보통주 7,690,277 500 500 감자비율 6 : 1회생계획인가에 따른 자본감소 2020년 09월 16일 출자전환 보통주 32,120,806 500 500 회생채권 출자전환 2020년 09월 25일 무상감자 보통주 10,703,912 500 500 감자비율 3 : 1회생계획인가에 따른 출자전환 주식재병합에 의한 자본감소 2020년 09월 29일 유상증자(제3자배정) 보통주 60,000,000 500 500 회생계획인가에 따른 유상증자(제3자배정) 2022년 03월 25일 무상감자 보통주 35,351,956 500 500 감자비율 2 : 1 2022년 07월 29일 전환권행사 보통주 277,000 500 1,000 - 2022년 09월 29일 전환권행사 보통주 20,000 500 1,000 - 나. 미상환 주권관련 사채권 등에 관한 사항 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제21회무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채 (담보有) 21 2020년 10월 23일 2023년 10월 23일 5,000,000,000 보통주 2021.10.23~2023.09.23 100 1,000 0 0 - 제22회무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채 (담보有) 22 2020년 10월 23일 2023년 10월 23일 5,000,000,000 보통주 2021.10.23~2023.09.23 100 1,000 0 0 - 제23회무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채 23 2020년 10월 23일 2023년 10월 23일 20,000,000,000 보통주 2021.10.23~2023.09.23 100 1,000 8,093,000,000 8,093,000 - 제24회무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채 24 2021년 03월 18일 2024년 03월 18일 5,300,000,000 보통주 2022.03.18~2024.02.18 100 1,000 3,800,000,000 3,800,000 - 합 계 - - - 35,300,000,000 - - - - 11,893,000,000 11,893,000 - ※ 본 보고서 작성기준일 현재 제21회차, 22회차 전환사채 원리금 전액을 상환 하였습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 11,893 - - - - - 11,893 합계 - 11,893 - - - - - 11,893 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 증권 발행 자금의 사용내역에 관한 사항 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자(제3자배정) - 2020년 09월 28일 기타자금 30,000 회생채권 변제 및 타법인증권취득자금 30,000 - 전환 사채(제3자배정) 21 2020년 10월 23일 운영자금타법인 증권 취득자금 5,000 운영자금타법인 증권 취득자금 5,000 - 전환사채(제3자배정) 22 2020년 10월 23일 운영자금타법인 증권 취득자금 5,000 운영자금타법인 증권 취득자금 5,000 - 전환사채(제3자배정) 23 2020년 10월 23일 운영자금타법인 증권 취득자금 20,000 운영자금타법인 증권 취득자금 20,000 - 전환사채(제3자배정) 24 2021년 03월 18일 운영자금 5,300 운영자금 5,300 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.(2) 중요한 자산양수도,영업양수도, 합병 등본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 천원,%) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률(%) 제27기3분기 매출채권 6,191,764 (3,332,250) 53.82% 미수금 13,979,378 (13,727,534) 98.20% 미수수익 761,252 (753,272) 98.95% 선급금 8,826,566 (7,500,099) 84.97% 단기대여금 16,361,247 (16,350,747) 99.94% 합계 46,120,207 (41,663,902) 90.34% 제26기 매출채권 18,531,946 (4,330,030) 23.37% 미수금 13,973,523 (13,731,934) 98.27% 미수수익 753,506 (753,493) 100.00% 선급금 9,290,864 (7,500,099) 80.73% 단기대여금 16,366,247 (16,350,747) 99.91% 합계 58,916,085 (42,666,303) 72.42% 제25기 매출채권 3,295,441 (2,885,784) 87.57% 미수금 13,893,498 (13,692,860) 98.56% 미수수익 745,044 (690,826) 92.72% 선급금 7,530,390 (7,500,000) 99.60% 단기대여금 14,510,037 (14,510,037) 100.00% 합계 39,974,410 (39,279,507) 98.26% (2) 최근 2사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제27기 3분기 제26기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 42,666,303 39,279,506 2. 순대손처리액(①－②±③) (962,302) 3,588,197 ① 대손처리액(상각채권액) (962,302) ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액(*1) 3,588,197 3. 대손상각비 계상(환입)액(주) (40,099) (201,400) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 41,663,902 42,666,303 (3) 대손충당금 설정방침 대차대조표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률 과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정. (4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금 액 2,826,144 21,019 12,351 - 2,859,514 구성비율 98.83% 0.74% 0.43% 0.00% 100.00% 다. 재고자산 현황 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제27기 3분기 제26기 제25기 플랜트 재공품 2,628,905 2,276,370 - 원재료 - - - 미완성공사 1,754,597 - - 필터프레스 상 품 - - - 재공품 103,429 1,848,954 2,912,360 원재료 2,471,968 110,089 27,372 소 계 6,958,898 4,235,413 2,939,732 기타 상품 - - - 합 계 6,958,898 4,235,413 2,939,732 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 13.44% 6.62% 4.9% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 3.66 10.77 2.0 (2) 재고자산의 실사내역 등 회사는 매월 말 재고 담당부서에서 재고파악을 하고 있으며, 재무제표를 작성함에 있어서 2022년 10월 5일 기준으로 재고실사를실시하였습니다. 실사일 현재 재고자산은 재무상태표일 재고자산과 일치하였습니다.당사의 동일자 재고실사시에 자체 감사 인력이 동행하여 실사를 하였습니다.재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 재고수량에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(3) 재고자산의 보유현황(장기체화재고 등)본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 수주계약 현황 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 공정가치평가 내역 공정가치평가 내역에 대한 자세한 사항은 본 보고서의 'Ⅲ. 재무에 관한 사항 재무제표 주석 4. 범주별 금융상품'을 참고하여 주시기 바랍니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 ※ 기업공시서식 작성기준에 따라 분기 또는 반기보고서의 경우에는 작성하지 아니합니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제27기(당기) 예교지성회계법인 예외사항 없음(반기검토) - - 제26기(전기) 삼덕회계법인 적정 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석40에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석40에 기술되어 있는 바와 같이 회사는 무형자산손상 등에 대한 수정사항을 반영하여 별첨 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다. 수익인식의 적정성영업권에 대한 자산손상 제25기(전전기) 성현회계법인 적정 (1) 상장폐지사유 발생 주석 42에 기재되어 있는 바와 같이 2019년 2월 11일자 전임임원의 횡령혐의 발생, 2019년 3월 19일자 감사보고서의 의견거절, 2020년 4월 6일자 감사보고서의 의견거절, 2020년 5월 15일자 사업보고서 분기매출액 3억원 미만 및 2020년 8월 14일 반기감사보고서의 의견거절, 2020년 11월 16일자 사업보고서 분기매출액 3억원 미만 등을 사유로 회사는 상장폐지사유가 발생하였습니다. 감사보고서일 현재 회사의 상기 상장폐지 사유가 해소되지 아니하였으며, 한국거래소 기업심사위원회는 2018사업연도 및 2019사업연도 감사의견 상장폐지 사유와 병합하여 상장폐지 여부를 결정할 예정입니다.(2) 회생계획인가 주석 39에 기재되어 있는 바와 같이 2019년 9월 1일자 회생계획인가에 따라 회사의 회생채무 30,392백만원 중 12,215백만원이 출자전환, 18,177 백만원이 현금상환 되었습니다. 한편, 출자전환으로 인하여 9,350 백만원의 채무면제이익이 인식되었습니다. (3) 전임원 횡령 주석 41에 기재되어 있는 바와 같이 2019년 2월 8일, 회사의 전임 임원들의 횡령사실이 발생하였으며, 2심에서 유죄판결을 받았습니다. 감사보고서일 현재 상고심이 진행 중에 있습니다. 한국필터 주식회사 사업결합 회계처리 나. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제27기(당기) 예교지성회계법인 중간/기말감사/(개별)반기검토, 내부회계관리제도검토 280,000천원 - - - 제26기(전기) 삼덕회계법인 중간/기말감사/(별도,연결)반기검토, 내부회계관리제도검토 300,000천원 1,499시간 900,000천원 3,583시간 제25기(전전기) 성도이현회계법인 중간/기말감사/(별도,연결)반기검토, 내부회계관리제도검토 290,000천원 1,095시간 290,000천원 1,202시간 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제27기(당기) - - - - - 제26기(전기) 2021.12.01 세무조정 2021.0101~2021.12.31 30,000천원 - 제25기(전전기) - - - - - 라. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2021년 03월 22일 회사측: 감사 1인감사인측: 업무수행이사, 담당 공인회계사 2인 서면 감사 결과 보고, 감사인의 독립성 등 2 2022년 06월 24일 회사측: 감사 1인감사인측: 업무수행이사, 담당 공인회계사 2인 서면 재감사 결과보고 2. 내부통제에 관한 사항 가. 회계감사인의 내부회계관리제도 감사의견 및 검토의견 사업연도 감사인 감사의견 및 검토의견 지적사항 제27기(당기) 예교지성회계법인 해당사항없음 - 제26기(전기) 삼덕회계법인 [검토의견]중요한 취약점이 발견되었습니다. 1. 회사는 재무제표의 작성 및 보고와 관련한 적절한 통제활동이 미흡하여 감사전 재무제표 제출 이후 감사인에 의한 수정권고사항이 다수 발견되었습니다.2. 회사는 보유하고 있는 금융계좌에 대한 권리 및 완전성을 검토하는 충분하고 적합한 내부통제절차가 운영되고 있지 않습니다.3. 회사는 수익인식 및 원가결산 프로세스에 대하여 충분하고 적합한 내부통제절차가 운영되고 있지 않습니다. 제25기(전전기) 성도이현회계법인 [검토의견]경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. - VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 ◆ 본 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 사내이사 2명, 기타비상무이사 1명 사외이사 1명, 총 4명으로 구성되어 있으며, 이사회 의장은 정관에 따라 대표이사가 담당하고 있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 담당업무는『Ⅷ.임원 및 직원 등에 관한 사항』을 참조하시기 바랍니다.◆ 이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임 받은 사항, 회사 경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 심의 결정합니다. ◆ 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 3 1 - - - 나. 이사회 주요 의결사항 (1) 이사회에서의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 기타비상무이사 사외이사 비고 박종승 임동일 김윤호 주용 찬 반 여 부(출석률: 100 %) 찬 반 여 부(출석률: 100 %) 찬 반 여 부(출석률: 100 %) 찬 반 여 부(출석률: 87.5%) 1 2022-01-18 ① 임시주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 이사회 2 2022-02-11 ① 내부회계관리제도 운영실태보고② 제26기 감사 전 내부 결산 개별재무제표 승인의 건③ 영업보고서 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 이사회 3 2022-02-18 ① 자본금 감소 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 이사회 4 2022-02-25 ① 자금 상환의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 이사회 5 2022-03-16 ① 제26기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 이사회 6 2022-03-30 ① 지점이전 가결 찬성 찬성 찬성 - 이사회 7 2022-06-20 ① 제26기 재작성 재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 이사회 8 2022-07-21 ① 유형자산 양도 결정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 이사회 (2) 사외이사후보 추천위원회 설치 및 구성 현황당사는 사외이사후보 추천위원회를 두고 있지 않습니다. 다. 이사의 독립성 (1) 이사의 선임이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회(사내이사 및 사외이사)가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이사의 선임 관련하여 관련법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. (2) 2022.09.30 기준 현재 이사회는 다음과 같이 구성되어 있습니다. 직 명 성 명 추천인 활동분야(담당업무) 회사와의 거래 최대주주 또는주요주주와의 관계 보유주식수 보유예정주식수 비고 사내이사(대표이사) 박종승 이사회 경영총괄 해당없음 해당없음 해당없음 해당없음 2021.12.02 대표이사 취임 사내이사 임동일 이사회 이사회 해당없음 해당없음 해당없음 해당없음 2021.03.30 선임 기타비상무이사 김윤호 이사회 이사회 해당없음 해당없음 해당없음 해당없음 2021.03.30 대표이사 취임 2021.12.02 대표이사 사임2021.12.02. 기타비상무이사 취임 사외이사 주용 이사회 이사회 해당없음 해당없음 해당없음 해당없음 2021.03.30 선임 라. 사외이사의 전문성 회사 내 지원조직은 사외이사가 이사회에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 이사회 개최 전후에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 필요시 별도의 설명을 하고 있으며, 기타 사내 주요현안에 대해서도 수시로 정보를제공하고 있습니다. (1) 사외이사 현황 성명 주요경력 최대주주등과의 이해관계 결격요건여부 주용 - 서울대학교(산림자원학과)- 현)지우감정평가법인 대표이사 해당없음 결격사항 없음 (2) 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 해당 분야의 경력과 전문성을 갖추고 있으며, 회사에 대한 이해도가 높은 전문가로 사외이사 교육을 대신하여 이사회 개최 전 해당 안건을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 있으며, 주요 현안 및 요청 사항에 대해서도 수시로 자료를 제공하고 있습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항 당사는 보고기간말 현재 감사위원회가 설치되어 있지 않으며, 주주총회에서 선임된 비상근 감사 1명이 회계 및 업무에 대한 감사업무를 수행하고 있습니다. 나. 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 선병주 고려대학교 법학과 졸업 경희대학교 경영대학원 세무관리학과(석사수료) 북한대학원대학교 졸업 (사회문화언론 석사) 제18기 사법연수원 수료 전)통일부 자체평가위원회 위원 현)민주평화통일자문회의 상임위원 현)법무법인 명석 변호사 2021.03.30 신규선임 다. 감사의 독립성 당사의 정관 제46조에 의거, 감사는 회사의 회계와 업무를 감사할 수 있으며, 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있습니다. 또한 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있고, 이 경우 자회사가 지체 없이 보고를 하지 아니 할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있습니다. 라. 감사의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 비고 1 2022-01-18 ① 임시주주총회 소집의 건 - 2 2022-02-11 ① 내부회계관리제도 운영실태보고② 제26기 감사 전 내부 결산 개별재무제표 승인의 건③ 영업보고서 승인의 건 - 3 2022-02-18 ① 자본금 감소 승인의 건 - 4 2022-02-25 ① 자금 상환의 건 - 5 2022-03-16 ① 제26기 정기주주총회 소집의 건 - 7 2022-06-20 ① 제26기 재작성 재무제표 승인의 건 - 8 2022-07-21 ① 유형자산 양도 결정의 건 - 마. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 해당 분야의 경력과 전문성을 갖추고 있으며, 회사에 대한 이해도가 높은 전문가로 감사 교육을 대신하여 이사회 개최 전 해당 안건을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 있으며, 주요 현안 및 요청 사항에 대해서도 수시로 자료를 제공하고 있습니다. 바. 감사 지원조직 현황 당사는 회사 내에 감사의 직무수행을 보조하기 위한 별도 지원조직이 없습니다. 사. 준법지원인 지원조직 당사는 상법 제542조의13에 따른 자산총액 5천억원 이상 상장법인에 해당되지 않아 준법지원인 등 지원조직을 갖추고 있지 않습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 도입 실시여부 - - - (*) 전자투표제 : 상법 제368조의 4에 따른 전자투표제를 채택하고 있습니다. 나. 소수주주권 당사는 공시대상기간 중 소수주주권이 행사된 사실이 없습니다. 다. 경영권 경쟁 당사는 공시대상기간 중 회사의 경영지배권에 관하여 경쟁이 있었던 경우가 없습니다. 라. 의결권 현황 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 35,648,956 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 18,049 (주) 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 35,630,907 - 우선주 - - (주) 2020년 9월 인가 받은 회생계획에 따라 채권자에게 배정될 주식이 미확정되어 회사명의 계좌로 임시 입고된 주식(15,660주)과 2022년 3월 감자 시 단주 배정된 주식(2,335주)으로 자기주식 취득신고 대상이 아닙니다. VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 신안캐피탈(주) 최대주주 보통주 40,000,000 56.57 20,000,000 56.57 - 계 보통주 40,000,000 56.57 20,000,000 56.57 - - - - - - - ※ 2022.03.25 무상감자(2:1)로 인하여 지분율 변동 없이 주식수만 감소하였습니다. 나. 최대주주의 주요경력 및 개요 (1) 최대주주의 개요 명 칭 신안캐피탈(주) 구 분 국내법인 국 적 대한민국 대 표 자 신영천 법 적 성 격 주식회사 사 업 내 용 소프트웨어자문, 개발공급전대 최 대 주 주 박순석 최대주주지분율 60.95 본점소재지 서울시 강남구 테헤란로 (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 신안캐피탈(주) 2 신영천 0.00 - - 박순석 60.95 - - - - - - (3) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 신안캐피탈(주) 자산총계 143,218 부채총계 50,735 자본총계 92,483 매출액 39,067 영업이익 -1,966 당기순이익 8,880 * 상기의 재무현황의 기준은 2021년말 연결기준입니다. (4) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 최대주주 변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2020년 09월 28일 신안캐피탈(주) 60,000,000 84.86 유상증자(제3자배정) - 회생계획인가에 따른 제3자배정 유상증자로 인한 최대주주 변경- (주2) 2020년 09월 16일 TALAW LIMITED 3,273,653 10.19 회생채권 출자전환 - 최대주주등의 소유주식수 및 소유비율은 1차 감자 및 출자전환이 반영된 수치이며, 이후 감자(주식병합)를 진행하게 될시 TALAW LIMITED의 주식 잔량은 1,091,217주 입니다 2019년 04월 30일 퀸버인베스트먼트 제1호 사모투자 합자회사 2,771,871 6.00 주식양수도계약 - (주1) 2018년 09월 19일 (주)카일앤파트너스 4,925,971 10.67 주식양수도계약 -2018년07월09일 주식및경영권양수도 계약에 의한 주식 양수-장외매수 2017년 01월 12일 SUPERB ALLAINCE LIMITED 665,114 7.96 유상증자 -2017년01월12일 제3자배정 유상증자 참여- 납입일 : 2017.01.12- 발행가액 : 3,007원- 발행금액 : 1,999,997,798원- 발행주식수 : 665,114주 (주1) (주)카일앤파트너스 와 퀸버인베스트먼트 제1호 사모투자합자회사 간에 2019년04월30일자로 체결된 주식 및 경영권양수도 계약에 따라 ㈜포스링크가 보유한 보통주 2,771,871 (6.00%)를 2019년04월30일 퀸버인베스트먼트 제1호 사모투자합자회사로 양도함에 따라, 2019년 04월30일 최대주주가 퀸버인베스트먼트 제1호 사모투자합자회사로 변경되었습니다.[인수조건 및 인수자금 조달방법](1) 인수 최초 계약일자 : 2019년 04월 30일(2) 인수가액 : 7,108,176,153원(3) 주당 인수금액 : 1,443원(4) 주식수(지분율) : 2,771,871주 (6.00%)(5) 계약시 해당 주식의 시가 : 1,460원(당시 거래정지 중)(6) 인수자금 조달방법 : 자기자금 (주2) 2022년 09월 30일 기준 주식수는 20,000,000주, 지분율 56.57%입니다. - 2022.04.26 주식등의 대량보유상황보고서 참조 바랍니다. 라. 주식분포현황 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 블루밍이노베이션(주) 4,400,000 12.45 - 이동유통(주) 2,500,000 7.07 - (주)상상인저축은행 2,241,418 6.34 - 우리사주조합 - - - 마. 소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 8,142 8,150 99.91 5,484,608 70,703,912 7.77 - ※상기 소액주주 현황은 최근 주주명부 폐쇄일인 2021년 12월 31일 기준으로 작성하였습니다. 바. 주가 및 주식거래실적 (단위 : 주,원) 종 류 22년 4월 22년 5월 22년 6월 22년 7월 22년 8월 22년 9월 보통주 최 고 3,100 3,100 3,100 3,100 3,100 3,100 최 저 1,550 1,550 1,550 1,550 1,550 1,550 월간거래량 0 0 0 0 0 0 ※ 한국거래소 월별주가를 참고하여 작성하였습니다.※ 당사는 상장적격성 실질심사 사유 발행으로 2019년 02월 11일부터 매매거래 정지중에 있습니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 박종승 남 1969년 11월 대표이사 사내이사 상근 경영총괄 서울대학교 졸업 전) 월드건설 개발팀장 전) 월드건설 재무담당임원 전) 대우조선해양건설 경영지원본부장 - - - 2021.12.02~현재 2024년 12월 02일 임동일 남 1960년 05월 사내이사 사내이사 상근 플랜트본부 총괄 경희대학교 화학공학 졸업 연세대학교 환경공학 졸업(공학석사) 호서대학교 융합공학 졸업(공학박사) 전)대우자동차(주) [한국지엠] 환경 과장 전)이수건설(주) 플랜트 팀장 전)(주)로터스엔지니어링 대표이사 - - - 2021.03.30~현재 2024년 03월 30일 김윤호 여 1972년 02월 기타비상무이사 기타비상무이사 상근 기타비상무이사 단국대학교 부동산건설대학원 졸업 (도시계획 및 부동산 석사) 단국대학교 일반대학원(도시계획 및 부동산학 박사 수료) 전)(주)바로저축은행 집행임원 전)바로자산운용(주) 본부장전)씨앤티85(주)대표이사 - - - 2021.12.02~현재 2024년 12월 02일 주용 남 1966년 02월 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 서울대학교 산림자원학 졸업 Montgomery College(Pennsylvania, USA) Liberal Arts 감정평가사 전)삼일감정평가법인 현)지우감정평가법인 대표이사 - - - 2021.03.30~현재 2024년 03월 30일 선병주 남 1963년 07월 감사 감사 비상근 감사 고려대학교 법학과 졸업 경희대학교 경영대학원 세무관리학과(석사수료) 북한대학원대학교 졸업 (사회문화언론 석사) 제18기 사법연수원 수료 전)통일부 자체평가위원회 위원 현)민주평화통일자문회의 상임위원 현)법무법인 명석 변호사 - - - 2021.03.30~현재 2024년 03월 30일 나. 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 직원 등 현황 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 플랜트본부 남 42 - - - 42 2년 8개월 1,712,431 40,772 1 - 1 - 플랜트본부 여 7 - - - 7 4년 7개월 203,472 29,067 - 필터본부 남 18 - - - 18 4년 7개월 692,581 38,477 - 필터본부 여 3 - - - 3 2년 11개월 67,841 22,614 - 합 계 70 - - - 70 - 2,676,325 38,233 - * 인원은 9월말 근무인원이며, 연간급여총액은 퇴직자의 급여가 포함되어 있습니다 . 라. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 20 1,150,823 57,541 - * 인원은 9월말 근무인원이며, 연간급여총액은 퇴직자의 급여가 포함되어 있습니다. 2. 임원의 보수 등 보수현황> 가. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 4 2,000,000 제27기 감사 1 60,000 제27기 나. 보수지급금액 1) 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 4 192,479 48,120 - 2) 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 174,479 58,160 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 - - - 감사위원회 위원 0 - - - 감사 1 18,000 18,000 - 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 다. 개인별 보수지급금액 당사의 이사ㆍ감사 중 개인별 보수가 5억원 이상인 인원은 없습니다. (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 라. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 마. 개인별 보수지급금액 당사의 임직원 중 개인별 보수가 5억원 이상인 인원은 없습니다. (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - - 개인별 보수가 5억원 미만이므로 해당사항 없습니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 - - - - ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 나. 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - - - - - - - 일반투자 - 2 2 - - - - 단순투자 - - - - - - - 계 - 2 2 - - - - ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 가. 대주주 등에 대한 신용공여등 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 대주주와의 자산양수도 등 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 대주주와의 영업거래 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 당기에 발생한 최대주주 등 특수관계자와의 거래내역은 재무제표 "주석 32. 특수관계자거래"를 참조하시기 바랍니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 신고일자 제목 신고내용 신고사항의 진행 2021-07-19 단일판매.공급계약 1. 계약내용 : 영광 9.9MW SRF발전소 건설공사2. 계약금액 : 2,520,000,000원3. 계약상대방 : (주)테크로스워터앤에너지4. 계약기간 : 2021-07-16 ~ 2022-12-31 -[정정] 2022.05.09 계약기간 연장 - 계약 진행 중 2021-11-18 단일판매.공급계약 1. 계약내용 : PVD Equipment Installation Hookup PJT2. 계약금액 : 276,500,000원3. 계약상대방 : ENTEGRIS KOREA CO LTD.4. 계약기간 : 2021-11-18 ~ 2022-08-30 - 완료 2021-12-20 단일판매.공급계약 1. 계약내용 : VCM 다이옥신 슬러지 제거 설비 신설 설계,공사2. 계약금액 : 968,000,000원3. 계약상대방 : (주)LG화학4. 계약기간 : 2021-12-17 ~ 2022-12-31 -[정정] 2022.06.30 계약기간 연장 - 계약 진행 중 2021-12-31 단일판매.공급계약 1. 계약내용 : 슬러지 반입 및 저장동 설비설치공사2. 계약금액 : 1,000,000,000원3. 계약상대방 : (주)이엠케이승경4. 계약기간 : 2022-01-03 ~ 2022-08-31 - 완료 2022-01-14 단일판매.공급계약 1. 계약내용 : MVR dismantling and delivery2. 계약금액 : 399,000,000원3. 계약상대방 : 다국적 기업4. 계약기간 : 2022-01-13 ~ 2022-07-30 -[정정] 2022.07.28 계약금액 변경 및 이행완료 - 계약 종료 2022-01-24 단일판매.공급계약 1. 계약내용 : (W11,W12A)탈수기 여과포 교체2. 계약금액 : 726,000,000원3. 계약상대방 : SK하이이엔지(주)4. 계약기간 : 2022-01-24 ~ 2022-12-31 - 계약 진행 중 2022-03-23 단일판매.공급계약 1. 계약 내용 : SK Hynix 청주 폐수처리장 WWT 제작.설치공사2. 계약금액 : 900,000,000원3. 계약상대방 : 한성크린텍(주)4. 계약기간 : 2022-03-09 ~ 2022-09-30 - 완료 2022-03-28 단일판매.공급계약 1. 계약 내용 : 1 폐수처리시설 성능 개선 공사(삼성전기 필리핀 공장)2. 계약금액 : 4,066,699,000원3. 계약상대방 : Samsung Electro-Mechanics Philippines, Corp4. 계약기간 : 2022-03-20 ~ 2023-04-30 - 계약 진행 중 2022-06-08 단일판매.공급계약 1. 계약 내용 : 유수분리기 제작 설치 공사2. 계약금액 : 315,000,000원3. 계약상대방 : (주)동성케미칼4. 계약기간 : 2022-06-07 ~ 2022-12-31 - 계약 진행 중 2022-06-08 단일판매.공급계약 1. 계약 내용 : 스크러버 제작 설치 공사2. 계약금액 : 473,000,000원3. 계약상대방 : (주)동성케미칼4. 계약기간 : 2022-06-07 ~ 2022-11-30 - 계약 진행 중 2022-07-18 단일판매.공급계약 1. 계약 내용 : [세종]법강화 대응 생물학적처리 MBR 보완공사2. 계약금액 : 3,260,000,000원3. 계약상대방 : 삼성전기(주)4. 계약기간 : 2022-07-18 ~ 2022-12-15 - 계약 진행 중 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한 소송사건 구분 내용 소제기일 2021년 04월 20일 2021년 05월 18일 소송 당사자 허유 허유 소송의 내용 채권가압류 손해배상 진행상황 2021.04.22. 인용 1심 진행중 향후 소송일정 - 변론 진행중 향후 소송결과에 따라 회사에 미칠 영향 손해배상 소송 결과에 따라 채권가압류 금액(3,267백만원)범위 내에서 일정 비율 채권 분담 가능성 존재함 - 당분기말 동 소송의 결과는 예측할 수 없으며, 소송으로 인한 영향은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.- 상기 가압류와 당사의 예금 가압류가 설정되어 있습니다 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 채무보증 현황 (단위: 천원) 제공받은자 보 증 처 보증금액 내 역 (주)명신시스템 (*) 정보통신공제조합 164,076 입찰.계약.하자.지급 등 합 계 164,076 (*) 보증기한 경과로 보증잔액은 없습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차 입 처 당분기 전기말 내 역 한도약정금액 사용금액 한도약정금액 사용금액 한국투자저축은행 353,850 353,850 353,850 176,925 건설중인자산 담보 제공 하나은행 - - 2,640,000 - 외상매출채권담보대출 기계설비보증보험 4,966,632 4,755,796 4,966,632 2,517,257 계약보증 및 하자보수보증 등 합계 5,320,482 5,109,646 7,960,482 2,694,182 라. 그 밖의 우발채무 등 (1) 담보제공 및 가압류 자산 (단위 : 천원) 담보제공자산 담보설정권자 담보제공자산 장부금액 담보 설정금액 비고 금융기관예치금 23회차 전환사채권자 1,725,000 1,500,000 전환사채 담보제공 유형자산 및 투자부동산 신안캐피탈 8,675,378 6,600,000 차입금 담보제공 건설중인자산 한국투자저축 648,403 460,005 차입금 담보제공 당기손익공정가치평가금융자산 전문건설공제협회 84,677 84,677 조합출자금 담보제공 기계설비건설공제조합 620,834 620,834 조합출자금 담보제공 기타유동채권 기계설비건설공제조합 238,680 1,743,396 출자한도 초과분에 대한 담보제공 미수금 정보통신공제조합 157,117 164,076 공사연대보증에 따른 담보제공 3. 제재 등과 관련된 사항 가. 제재현황 제재조치일 조치기관 조치대상자 조치내용 회사의 사유 및 이행현황 재발방지를 위한 회사의 대책 2019.02.11 한국거래소 CNT85(주) 주권 매매거래 정지상장적격성 실질심사 - 실질심사 - 내부회계관리제도 및 내부감시 장치강화- 내부통제시스템을 전면적으로 재구축 - 재무구조 개선 등- 내부교육 강화 등 2019.03.22 한국거래소 CNT85(주) 관리종목 지정 - 상장폐지 사유발생 2019.03.22 한국거래소 CNT85(주) 투자주의환기종목 지정 - 내부회계관리제도 비적정 2019.05.02 한국거래소 CNT85(주) 투자주의환기종목 지정 추가 - 기업부실위험 선전 기준 해당 등 2020-02-28 한국거래소 CNT85(주) 관리종목 지정사유 추가 - 자본잠식률 50% 이상- 최근3사업연도중 2사업연도 자기자본 50%초과 법인세비용차감전계속사업손실 발생 2020-04-03 한국거래소 CNT85(주) 관리종목 지정사유 추가 -회생절차 개시 2020-08-19 증권선물위원회 CNT85(주) 정기보고서 제출의무 위반- 증권발행제한 1개월 부과 - 2019년 반기보고서 지연제출 2020-12-07 한국거래소 CNT85(주) 관리종목 지정사유 추가 - 반기검토(감사)의견 부적정, 의견거절 또는 범위제한 한정- 상장적격성 실질심사 대상 결정- 자기자본 10억원 미만 2021-01-26 한국거래소 CNT85(주) 기업심사위원회 심의의결 결과 및 개선기간 부여 - 2021.01.26 기업심사위원회 개최 결과 개선기간 1년 부여('22.01.26) 2021-03-23 한국거래소 CNT85(주) 관리종목 지정사유 추가 - 매출액 30억원 미달 2021-06-01 증권선물위원회 CNT85(주) [제20기] 2015.01.01.~2015.12.31 ~ [제22기]3분기 2017.01.01~2017.09.30사업보고서 및 연결감사보고서등에 대한 조사. 감리결과 조치 통보- 증권발행제한 6개월 - 과태로 부과- 지정감사 - 1개월 이내 지정사항 회계장부 및 재무제표 반영 - 매출 및 매출원가 허위계상- 대여금에 대한 대손충당금 과소 계상 등- 특수관계자 거래내역 주석 미기재- 기타 등 2022-03-31 한국거래소 CNT85(주) 상장적격성 실질심사 관련 절차 안내 - 외부감사인 의견거절로인한 형식적 상장폐지 사유 발행- 재감사 진행예정 2022-04-25 한국거래소 CNT85(주) 관리종목 지정사유 추가 -주식분산기준미달 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 2022년 6월 28일 당사의 형식적 상장폐지 사유(2021사업연도 감사의견 거절)가 해소됨에 따라 상장적격성 실질심사 절차가 재개되었으며, 당사는 2022년 7월 19일에 거래소에 개선계획 이행내역서를 제출하였고 거래소는 '22.10.21 코스닥시장위원회를 개최하여 씨앤티85(주)에 개선기간 5개월을 부여하기로 심의ㆍ의결하였습니다. 나. 중소기업기준 검토표 중소기업등기준검토표_1.jpg 중소기업등기준검토표_1 중소기업등기준검토표_2.jpg 중소기업등기준검토표_2 다. 외국지주회사의 자회사 현황 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 법적위험 변동사항 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 금융회사의 예금자 보호 등에 관한 사항 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 바. 기업인수목적회사의 요건 충족 여부 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 사. 기업인수목적회사의 금융투자업자의 역할 및 의무 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 아. 합병등의 사후정보 ■ 씨앤티85(주) (구,(주)포스링크)가 한국필터(주) 흡수합병 (1) 합병 등의 주요 내용1) 합병 종료일자 : 2020년 12월 23일2) 합병 후 존속 및 소멸회사 내역 구분 합병 후 존속회사 합병 후 소멸회사 회사의 명칭 (주)포스링크 한국필터(주) 소재지 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 660, 에이동 10층(삼평동,유스페이스1) 충북 충주시 충주산단 1로 193번지 대표이사 경규관 경윤현 상장여부 코스닥상장법인 비상장법인 합병비율 1.0000000 : 0.0000000. 0.0000000. 3) 계약내용 계약내용 합병배경 (주)포스링크가 피합병법인인 한국필터(주)를 흡수합병함으로써 지배구조 단순화 및 경영효율성을 제고하기 위한 것임. 합병형태 소규모 합병 구체적내용 (주)포스링크가 한국필터(주) 흡수합병-존속회사 : (주)포스링크-소멸회사 : 한국필터(주)※ 합병 후 존속법인의 상호 : (주)포스링크- 본 합병은 합병에 의한 신주 발행이 없는 무증자방식으로 상법 527조의3에 근거하여 소규모 합병에 해당되며, 합병승인은 이사회 승인으로서 갈음.- 합병 비율 (주)포스링크 : 한국필터(주) = 1.0000000 : 0.0000000.- (주)포스링크는 한국필터(주)의 발행주식을 100% 보유하고 있으며, 합병신주를 발행하지 않는 무증자 합병으로 진행되며 합병완료 후 (주)포스링크의 최대주주는 변경은 없으며, 본 합병 완료시 (주)포스링크가 존속회사로 남아있게 됨. 주요일정 이사회 결의일 : 2020년 10월 20일합병 계약일 : 2020년 10월 22일합병 종료보고 이사회 : 2020년 12월 23일합병 및 해산 등기 : 2020년 12월 23일 주) 위 합병과 관련한 보다 자세한 내용은 당사가 2020년 10월 20일에 공시한 주요사항보고서(합병결정) 및 2020년 12월 23일에 공시한 합병등종료보고서를 참고 하시기 바랍니다. (2) 합병 등의 전후 주요 재무사항자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의 5 제7항 제 2호 나목 단서는 다른회사의 발행주식 총수를 소유하고 있는 회사가 그 다른 회사를 합병하변서 신주를 발행하지 않는 경우에는 합병가액의 적정성에 대한 외부평과기관의 평가를 요구하지 않는 것으로 규정하고 있는 바, 본 합병은 이에 해당하므로 위 규정에 따라 외부평가기관의 평가를 거치지 않았으며, 이에 따라 합병등 전후의 재무사항 비교표를 생략합니다. ■ 씨앤티85(주) (구,(주)포스링크)가 (주)로터스엔지니어링을 흡수합병 (1) 합병 등의 주요 내용1) 합병 종료일자 : 2021년 04월 15일2) 합병 후 존속 및 소멸회사 내역 구분 합병 후 존속회사 합병 후 소멸회사 회사의 명칭 (주)포스링크 (주)로터스엔지니어링 소재지 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 660, 에이동 10층(삼평동,유스페이스1) 경기도 안양시 동안구 학의로 268 대표이사 경규관 왕성현,임동일 상장여부 코스닥상장법인 비상장법인 합병비율 1.0000000 : 0.0000000. 0.0000000. 3) 계약내용 계약내용 합병배경 (주)포스링크가 피합병법인인 (주)로터스엔지니어링를 흡수합병함으로써 지배구조 단순화 및 경영효율성을 제고하기 위한 것임. 합병형태 소규모 합병 구체적내용 (주)포스링크가 (주)로터스엔지니어링을 흡수합병-존속회사 : (주)포스링크-소멸회사 : (주)로터스엔지니어링※합병 후 존속회사 상호 : (주)포스링크 - 본 합병은 합병에 의한 신주 발행이 없는 무증자방식으로 상법 527조의3에 근거하여 소규모 합병에 해당되며, 합병승인은 이사회 승인으로서 갈음.- 합병 비율 (주)포스링크 : (주)로터스엔지니어링 = 1.0000000 : 0.0000000.- (주)포스링크는 (주)로터스엔지니어링의 발행주식을 100% 보유하고 있으며, 합병신주를 발행하지 않는 무증자 합병으로 진행되며 합병완료 후 (주)포스링크의 최대주주는 변경은 없으며, 본 합병 완료시 (주)포스링크가 존속회사로 남아있게 됨. 주요일정 이사회 결의일 : 2021년 02월 09일합병 계약일 : 2021년 02월 15일합병 종료보고 이사회 : 2021년 04월 15일합병 및 해산 등기 : 2021년 04월 15일 주) 위 합병과 관련한 보다 자세한 내용은 당사가 2021년 02월 09일에 공시한 주요사항보고서(합병결정) 및 2021년 04월 15일에 공시한 합병등종료보고서를 참고 하시기 바랍니다. (2) 합병 등의 전후 주요 재무사항자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의 5 제7항 제 2호 나목 단서는 다른회사의 발행주식 총수를 소유하고 있는 회사가 그 다른 회사를 합병하변서 신주를 발행하지 않는 경우에는 합병가액의 적정성에 대한 외부평과기관의 평가를 요구하지 않는 것으로 규정하고 있는 바, 본 합병은 이에 해당하므로 위 규정에 따라 외부평가기관의 평가를 거치지 않았으며, 이에 따라 합병등 전후의 재무사항 비교표를 생략합니다. 자. 합병에 관한 사항 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 차. 보호예수 현황 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 천원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 - - - - - - - 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 - - - - - 비상장 - - - - - 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2022년 09월 30일 ) (단위 : 천원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 (주)알지비인천(주1) 비상장 2016년 05월 09일 지분투자 1,800,000 22,500 18.37 - - - - 22,500 18.37 - - - (주)엑스블록시스템즈(주2) 비상장 2017년 06월 16일 지분투자 4,000,000 20,000 40.00 - - - - 20,000 40.00 - - - 합 계 42,500 - - - - - 42,500 - - - - - 최근사업연도 재무현황은 2021년 12월31일 기준입니다.(주1) 2016년 5월 신규사업 협력을 위해 기 대여금 1,800,000천원을 출자전환하여 (주)알지비인천 지분을 취득하였으나, 2017년 기말 전액 손상처리 하였습니다.(주2) 2017년 6월 신규사업을 위해 (주)써트온 지분 100%를 취득하였고, 해당 기업은 상호변경(구 "주식회사 써트온") 및 인적분할(존속회사)을 실시하였습니다. 전기 중 결손누적으로 인하여 관계기업투자주식금액 전액을 손상처리 하였습니다. 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.