CNT85 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 포스링크(이하 "당사")는 1996년 12월 2일 설립되었으며, 2002년 1월 4일자로 한국증권선물거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 당 분기말 현재 시스템 사업 , 부동산 사업 및 유통업을 영위하고 있으며, 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 660번지 유스페이스1 A동에 소재하고 있습니다. 당사의 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이며 당분기말 현재 발행주식수는 46,163,868 주입니다 .

당 분기말 현재 납입자본금은 보통주 23,081,934천원이 며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)카일앤파트너스	4,925,971	10.67

기 타	41,237,897	89.33

합 계	46,163,868	100.00

2. 재무제표의 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무 제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호' 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(1) 측정기준 당사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 13: 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 - 주석 25: 수수료수익 - 본인 또는 대리인으로서의 활동 - 주석 13: 리스 분류 ② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 38: 종속기업 취득 - 공정가치 측정 - 주석 37: 매각예정 처분자산 - 유의적인 관측불가능한 투입변수 - 주석 14: 손상검사 - 개발비 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정 - 주석 8: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 - 주석 18: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 20: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용, 기업소득환류 세제에 따른 효과 ③ 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대 해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관 측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮 은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기 간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 37: 매각예정비유동자산 - 주석 12: 투자부동산 - 주석 23: 주식기준보상 - 주석 5: 금융상품

3. 유의적인 회계정책 (1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2019년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

당사는 과거 재무제표에 대한 재작성을 요구하는 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’를 최초로 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1034호에서 요구하는 바와 같이,당사는 이와 관련된 성격과 영향을 아래와 같이 공시합니다.

이와 다른 개정 기준서와 해석서들이 2019년에 최초로 도입되었으나 기업의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 리스는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 리스, 기업회계기준해석서 제2104호 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정, 기업회계기준해석서 제2015호 운용리스: 인센티브, 기업회계기준해석서 제2027호 법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가를 대체할 예정입니다.

당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 리스의 적용 방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.

당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

② 기업회계기준서 제1116호 리스의 재무적 영향

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2019년 3월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 평가중에 있습니다.

당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.(2) 당사에 적용하지 않은 제·개정 기준서

기업회계기준해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ (제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지

- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다.

당사는 법인세 처리의 불확실성을 식별함에 있어 중요한 판단을 적용합니다. 기업은 복잡한 다국적 환경에서 사업을 영위하기 때문에 동 해석서가 당사의 재무제표에 영향을 미치는지 평가하였습니다.

동 해석서를 적용함에 있어, 당사는 특히 이전가격과 관련하여 불확실한 법인세 처리가 있는지 여부를 고려하였습니다. 다른 국가에서 이루어지는 지배기업과 종속기업들의 세무신고는 이전가격과 관련된 세무상 공제를 포함하고 있으며, 과세당국들은 이러한 법인세 처리에 이의를 제기할 수 있습니다. 당사는 이전가격 연구를 기초로 당사의 법인세 처리가 과세당국에 의해 받아들여질 가능성이 높은 것으로 판단하였습니다. 동 해석서는 당사의 재무제표에 영향을 미치지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’(개정) -부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다

기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여 (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 기업이 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다.

당사는 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2015-2017 연차개선

기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’ (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서 기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’ (개정)

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 중단영업 당 사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당 하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역 - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부 - 매각만을 목적으로 취득한 종속기업 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(4) 외화환산① 기능통화와 표시통화

당사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

② 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(5) 금융자산 1) 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 파 생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정 됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. (7) 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

(8) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다. (9) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. (10) 유형자산 유형자산은 원 가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	50년

시설장치	7년

차량운반구	5년

비품	5년

연구용기구	3-5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(11) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (12) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(13) 무형자산 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

상표권	5년

(14) 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 공정가치로 표시됩니다. (15) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (16) 매입채무와 기타 채무매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후 거래처별 약정기한에 따라 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. (17) 금융부채 ① 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

② 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(18) 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 (19) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (20) 전환사채 당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니 다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기 간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가 치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (21) 납입자본 보 통 주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일 이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니 합니다. (22) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (23) 종업원급여 ① 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제 도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. ② 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(24) 수익인식

당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

1) 재화의 판매 당사는 부동산 매각거래에 대하여 계약에게서 잔금이 회수되고 부동산에 대한 권리가 고객에게 인도되어 부동산에 대한 통제가 고객에게 이전된 시점에 수익을 인식합니다.당사는 자동차 및 전기기계부품등 상품을 매입하여 판매합니다. 상품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 상품에 대한 처분 및 재매각등의 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에 상품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2) 시스템부문 용역매출

당사는 주문 설치하는 방식의 통신시스템를 공급하고 있으며, 일반적으로 2년의 제작 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 시스템부문 용역은 고객은 그 자산이 만들어지는대로 기간에 걸쳐 통제를 하고 있고,계약이 고객에 의해 해지되는 경우 당사는 투입된 원가에 적정한 이윤에 대한 보상을 청구할 수 있으므로 고객의 계약으로부터 발생하는 수익과 관련 비용은 고객에게 약속한 제품이 완료되기 이전에 기간에 걸쳐 인식합니다. 청구서는 계약된 기간에 걸쳐 발행하며, 보통 30일 이내발행합니다. 미청구된 금액은 계약자산으로 인식합니다.

(25) 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

(26) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회 를 최고의사결정자로 보고 있습니다. (27) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험 ① 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 대비 변동금리부 예금이 많아 이자율 상승 시 순이자비용이 감소합니다. 한편, 당사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 당사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

이자율 변동	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전분기	당분기	전기

1% 상승 시	(21,843)	(25,500)	(21,843)	(21,667)

1% 하락 시	21,843	25,500	21,843	21,667

2) 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

① 위험관리

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

② 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

③ 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산

당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 2018년 12월 31일 및 2018년 1월 1일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

기초와 기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	120일 초과 연체	계

당분기말

기대 손실률	-	-	-	100.00%	42.88%

총 장부금액 - 매출채권	1,788,097	-	-	1,345,476	3,133,573

총 장부금액 - 계약자산	4,275	-	-	-	4,275

손실충당금	-	-	-	1,345,476	1,345,476

전기말

기대 손실률	-	-	-	100.00%	39.41%

총 장부금액 - 매출채권	2,142,497	-	-	1,393,385	3,535,882

총 장부금액 - 계약자산	-	-	-	-	-

손실충당금	-	-	-	1,393,385	1,393,385

당분기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약자산	매출채권

당분기	전기	당분기	전기

기초	-	-	1,393,385	721,410

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	-	-	671,975

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-	-	-

환입된 미사용 금액	-	-	(47,909)	-

기말	-	-	1,345,476	1,393,385

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	대여금	미수금	미수수익	계

전기말 최초적용일 손실충당금	10,818,086	1,692,860	686,531	13,197,477

당분기 손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	-	-	-

환입된 미사용 금액	(56,000)	-	-	(56,000)

당분기말 손실충당금	10,762,086	1,692,860	686,531	13,141,477

당사는 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

(다) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채를 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

전기말 최초적용일 손실충당금	1,800,000

당분기 중 ‘기타비용’으로 당분기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-

당분기말 손실충당금	1,800,000

(주1) 기준서 제1109호의 도입에 따라 기대신용손실 모형을 적용한 조정금액이 경미합니다.

④ 대손상각비

당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권 및 계약자산	-	-

- 개별평가 대상 채무상품 (전기)	-	-

- 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동	-	-

기타 금융자산	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-

대손상각비 환입	(103,909)	-

대손상각비 합계	(103,909)	-

위의 대손상각비 환입 중 -48백만원 (전분기: 해당없음)은 고객과의 계약에서 생기는채권과 관련된 금액입니다.

⑤ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당분기 현재 당사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (당분기: 17,744백만원, 전기: 6,489백만원)

3) 유동성 위험 당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고있습니다.당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월 ~ 1년	1 ~ 5년	5년 이상

파생금융부채	7,466,566	-	-	-	-	-

비파생금융부채

매입채무	44,123	44,123	44,123	-	-	-

기타채무	452,097	452,097	452,097	-	-	-

단기차입금	278,764	281,699	281,699	-	-	-

장기기타채무	6,617,185	6,617,185	-	-	6,617,185	-

장기차입금(유동성포함)	1,905,550	1,956,546	378,922	1,577,624	-	-

전환사채(유동성포함)	24,578,883	33,455,000	10,905,000	22,550,000	-	-

비파생금융부채 소계	33,876,602	42,806,650	12,061,841	24,127,624	6,617,185

합 계	41,343,168	42,806,650	12,061,841	24,127,624	6,617,185

(단위 : 천원)

전기말	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월 ~ 1년	1 ~ 5년	5년 이상

파생금융부채	8,504,903	-	-	-	-	-

비파생금융부채

매입채무	37,000	37,000	37,000	-	-	-

기타채무	596,755	596,755	596,755	-	-	-

단기차입금	-	-	-	-	-	-

장기기타채무	6,617,185	6,617,185	-	-	6,617,185	-

장기차입금(유동성포함)	2,166,660	2,234,169	381,363	1,123,835	728,971	-

전환사채(유동성포함)	23,873,360	33,730,000	10,905,000	22,825,000	-	-

비파생금융부채 소계	33,290,960	43,215,109	11,920,118	23,948,835	7,346,156

합 계	41,795,863	43,215,109	11,920,118	23,948,835	7,346,156

매매목적 파생금융부채는 계약상 만기가 파생상품의 현금흐름의 시기를 이해하는데 필수적이지 않기 때문에 만기분석 현금흐름에서 제외하였습니다. 이러한 파생상품 계약은 만기보다는 순공정가치 기준으로 관리됩니다. 파생상품부채는 당사의 전환사채에 대한 전환권으로 구성되어 있습니다. (2) 자본위험관리 당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산등을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당분기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

부채(차입금 등)	26,484,433	26,040,020

차감:

현금및현금성자산	(2,549,020)	(26,344,787)

금융기관예치금	(465,322)	(465,322)

순부채	23,470,091	(770,089)

자본총계	32,601,476	33,081,327

부채총계	46,468,668	48,400,484

부채비율	142.54%	146.31%

5. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치와 장부금액

당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치-위험회피수단	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정-지분상품	상각후원가

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기금융자산	-	11,928,246	155,792	-

소계	-	11,928,246	155,792	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	-	2,549,020

금융기관예치금	-	-	-	465,322

매출채권	-	-	-	1,792,372

기타채권	-	-	-	17,744,686

장기기타채권	-	-	-	350,196

소계	-	-	-	22,901,596

금융자산 합계	-	11,928,246	155,792	22,901,596

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채(기타채무)	-	7,466,566	-	-

소계	-	7,466,566	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	-	44,124

기타채무(장기포함)	-	-	-	459,283

장기차입금(유동성포함)	-	-	-	26,484,433

금융리스부채	-	-	-	6,610,000

소계	-	-	-	33,597,840

금융부채 합계	-	7,466,566	-	33,597,840

(단위: 천원)

전기말	공정가치-위험회피수단	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정-지분상품	상각후원가

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기금융자산	-	2,000,000	255,792	-

소계	-	2,000,000	255,792	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	-	26,344,787

금융기관예치금	-	-	-	465,322

매출채권	-	-	-	2,142,497

기타채권	-	-	-	6,489,370

장기기타채권	-	-	-	566,796

소계	-	-	-	36,008,772

금융자산 합계	-	2,000,000	255,792	36,008,772

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채(기타채무)	-	8,504,903	-	-

소계	-	8,504,903	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	-	37,000

기타채무(장기포함)	-	-	-	603,940

장기차입금(유동성포함)	-	-	-	26,040,020

금융리스부채	-	-	-	6,610,000

소계	-	-	-	33,290,960

금융부채 합계	-	8,504,903	-	33,290,960

(주1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가 등으로 평가한 매도가능금융자산(전기말 2,255백만원)이 포함되어 있습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(장기금융자산)	-	-	12,084,038	12,084,038

파생상품부채(기타채무)	-	7,466,566	-	7,466,566

(단위 : 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(장기금융자산)	-	-	2,255,792	2,255,792

파생상품부채(기타채무)	-	8,504,903	-	8,504,903

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말 에 인식합니다.

금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위 : 천원)

당분기	기초금액	당기손익	기타포괄손익	관계기업투자에서 재분류	매입	매도	발행	결제	수준 3에서/수준 3으로 이동	기말

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(장기금융자산)	2,255,792	-	-	-	11,928,246	(2,100,000)	-	-	-	12,084,038

(단위 : 천원)

전기	기초금액	당기손익	기타포괄손익	관계기업투자에서 재분류	매입	매도	발행	결제	수준 3에서/수준 3으로 이동	기말

금융자산

매도가능금융자산	2,622,014	1,800,000	(1,761,222)	100,000	(505,000)	-	-	-	2,255,792

(4) 가치평가기법 및 투입 변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

파생상품부채	7,466,566	2	옵션모델	주가변동성	24.40%

발행시 주가	기준일 종가

발행회사 신용위험	13회차 : 15.38%16회차 : 15.78%17회차 : 16.94%18회차 : 18.51%19회차 : 18.37%

당기손익-공정가치측정금융자산(장기금융자산)	11,928,246	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(장기금융자산)	155,792	3	취득대체법	피투자회사 재투자가격	-

(5) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 공정가치 측정 담당자는 회사의 재무담당이사와 감사위원회에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와협의합니다.

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위 : 천원)

당분기말재무상태표상 자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	2,549,020	-	-	2,549,020

금융기관예치금	465,322	-	-	465,322

매출채권	1,792,372	-	-	1,792,372

기타채권	17,744,686	-	-	17,744,686

장기금융자산	-	155,792	11,928,246	12,084,038

장기기타채권	350,196	-	-	350,196

합계	22,901,596	155,792	11,928,246	34,985,634

(단위 : 천원)

당분기말재무상태표 상 부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	합 계

매입채무	44,124	-	44,124

기타채무	452,097	7,466,566	7,918,663

단기차입금	278,764	-	278,764

유동성장기차입금	26,484,433	-	26,484,433

장기차입금	-	-

장기기타채무	6,617,185	-	6,617,185

합계	33,876,603	7,466,566	41,343,169

(단위 : 천원)

전기말재무상태표상 자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	26,344,787	-	-	26,344,787

금융기관예치금	465,322	-	-	465,322

매출채권	2,142,497	-	-	2,142,497

기타채권	6,489,370	-	-	6,489,370

장기금융자산	-	255,792	2,000,000	2,255,792

장기기타채권	566,796	-	-	566,796

합계	36,008,772	255,792	2,000,000	38,264,564

(단위 : 천원)

전기말재무상태표 상 부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	합 계

매입채무	37,000	-	37,000

기타채무	596,755	8,504,903	9,101,658

단기차입금	-	-	-

유동성장기차입금	25,678,910	-	25,678,910

장기차입금	361,110	361,110

장기기타채무	6,617,185	-	6,617,185

합계	33,290,960	8,504,903	41,795,863

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

당분기	당기손익	기타포괄손익

이자수익(비용)	배당금수익	평가손익	손상차손	처분손익	금융보증손익

금융자산 :	-	-	-	-	-	-

상각후원가 측정 금융자산	170,424	-	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	-	-	-	600,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	28,246	-	-	-

금융부채:	-	-	-	-	-	-

상각후 원가 측정 금융부채	(1,112,688)	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	1,038,337	-	-	-

합계	(942,264)	-	1,066,583	-	-	-	600,000

(단위 : 천원)

전분기	당기손익	기타포괄손익

이자수익(비용)	배당금수익	평가손익	손상차손	처분손익	금융보증손익

금융자산 :	-	-	-	-	-	-

상각후원가 측정 금융자산	242,662	-	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	-	-	-	(1,800,000)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	-	-	-

금융부채:	-	-	-	-	-	-

상각후 원가 측정 금융부채	(740,357)	-	-	-	166,426	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	187,396	-	-	-

합계	(497,695)	-	187,396	-	-	-	(1,800,000)

7. 현금및현금성자산 당사의 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	2,453,798	2,074

보통예금	256,668	26,525,240

정부보조금	(161,446)	(182,527)

합 계	2,549,020	26,344,787

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니하므로 장부금액으로 계상하였습니다.

8. 사용이 제한된 예금

당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래처	당분기말	전기말	제 한 내 용

금융기관예치금	서울보증보험	465,322	465,322	계약이행 보증서 발급을 위한정기예금 담보제공

9. 매출채권 및 기타채권

주석 2에서 설명한 바와 같이 전기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다.

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	3,137,849	3,535,882

손실충당금	(1,345,477)	(1,393,385)

매출채권(순액)	1,792,372	2,142,497

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30 일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기대여금	16,293,937	-	16,293,937	16,999,937	-	16,999,937

미수금	13,893,786	-	13,893,786	1,989,130	-	1,989,130

미수수익	698,441	-	698,441	697,781	-	697,781

보증금	-	350,196	350,196	-	566,796	566,796

총 장부금액	30,886,164	350,196	31,236,360	19,686,848	566,796	20,253,644

차감: 손실충당금	(13,141,477)	-	(13,141,477)	(13,197,477)	-	(13,197,477)

상각후원가	17,744,687	350,196	18,094,883	6,489,371	566,796	7,056,167

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산및 매도가능금융자산

(1) 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분상품(주1)

비상장주식	-	155,792	-	255,792

채무상품

회사채	-	11,928,246	-	2,000,000

합 계	-	12,084,038	-	2,255,792

(주1) 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

또한 전전기말 현재 종속기업으로 분류되던 주식회사 써트온으로부터 전기 중 분할된 주식회사 코인링크 투자주식은 전기 중 분할 후 지분의 일부 처분으로 인하여 유의적인 영향력을 상실하였습니다. 당분기말 현재 계속 보유 중인 지분은 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하였습니 다 .

당분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 손상차손은 없습니다. 금융자산에 대한 손상검사 목적상 손실충당금은 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정하였으며, 손실충당금은 평가손익누계액에서 가감하고 있습니다.

11. 종속기업 및 관계기업(1) 종속기업 투 자

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

금액	지분율(%)	금액	지분율(%)

케이씨앤아이스타바이오1호사모투자 합자회사	9,700,000	96.9	9,700,000	96.9

주식회사 에스티피아이앤씨	2,900,000	100.0	2,500,000	80.6

합계	12,600,000	-	12,200,000	-

(2) 관계기업 투자(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

금액	지분율(%)	금액	지분율(%)

주식회사 엑스블록시스템즈(구, 주식회사 써트온)	-	40.0	-	40.0

주식회사 디아젠	11,000,000	39.6	11,000,000	39.6

합계	11,000,000	-	11,000,000	-

당사는 전기말 관계기업인 주식회사 엑스블록스시템즈에 1,800백만원을 대여하고 있으며 엑스블록시스템즈의 완전자본잠식으로 인하여 지분투자액 3,443백만원 전액과 관련 대여금전액에 대하여 전액 손상처리 하였습니다.

(3) 당기와 전기중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초장부금액	23,200,000	4,000,000

취득	400,000	23,200,000

처분	-

계정대체	-	(100,000)

손상차손	-	(3,900,000)

기말장부금액	23,600,000	23,200,000

(4) 주요 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

종속기업

케이씨앤아이스타바이오 1호사모투자(합)	7,609,100	4,226	-	(10,173)

(주)에스티피아이앤씨	1,660,931	3,091,088	1,922,941	(265,884)

관계기업

(주)엑스블록시스템즈	6,192,467	10,866,577	1,180	(623,175)

(주)디아젠	7,667,549	388,214	909	(524,786)

(단위: 천원)

전기	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

종속기업

케이씨앤아이스타바이오 1호사모투자(합)	7,615,046	-	-	(2,394,953)

(주)에스티피아이앤씨	1,429,984	2,621,460	4,248,319	92,474

관계기업

(주)엑스블록시스템즈	12,282,695	10,610,727	2,434,261	(3,103,452)

(주)디아젠	7,098,881	277,004	-	(378,825)

12. 투자부동산 (1) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	3,946,935	9,687,685	13,634,620

유형자산에서 대체	-	-	-

기말금액	3,946,935	9,687,685	13,634,620

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(729,571)	(3,067,049)	(3,796,620)

유형자산에서 대체 상각누계액	-	-	-

평가충당금(*)	-	-	-

기말금액	(729,571)	(3,067,049)	(3,796,620)

장부금액:

기초금액	3,217,364	6,620,636	9,838,000

기말금액	3,217,364	6,620,636	9,838,000

(단위: 천원)

전기	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	2,379,723	7,966,897	10,346,620

유형자산에서 대체	1,567,212	1,720,788	3,288,000

기말금액	3,946,935	9,687,685	13,634,620

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(729,571)	(3,067,049)	(3,796,620)

유형자산에서 대체 상각누계액	-	-	-

평가충당금(*)	-	-	-

기말금액	(729,571)	(3,067,049)	(3,796,620)

장부금액:

기초금액	1,650,152	4,899,848	6,550,000

기말금액	3,217,364	6,620,636	9,838,000

(*) 유형자산에서 공정가치로 평가된 후 대체되었습니다.(2) 투자부동산 중 당분기말 현재 장부가 6,550백만원(전기말 6,550백만원)은 임대보증금과 관련하여 신탁기관에 담보제공되어 있습니다.(3) 투자부동산과 관련하여 발생한 임대수익은 당분기 35백만원(전기 170백만원)이며 관련 임대보증금은 당분기말 6,610백만원(전기말 6,550백만원)입니다.(4) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 9,838백만원(전기: 9,838백만원)이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.

(5) 운용리스 제공 내역 당사는 보유 중인 투자부동산에 대하여 임대계약을 체결하고 있으며, 당분기말 현재 상기 투자부동산에 대한 임대계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 임대료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

1년 이내	159,800

1년 초과 5년 이내	324,915

5년 초과	-

합계	484,715

13. 유형자산 (1) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	토 지	건 물	시설장치	차량운반구	비 품	연구용기구	합 계

취득원가:

기초금액	1,702,134	5,698,451	729,434	22,118	1,436,169	1,144,030	10,732,336

투자부동산 대체	-	-	-	-	-	-	-

취득	-	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	1,702,134	5,698,451	729,434	22,118	1,436,169	1,144,030	10,732,336

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(769,292)	(425,078)	(6,305)	(976,301)	(1,105,820)	(3,282,796)

감가상각비	-	(28,492)	(26,049)	(1,106)	(24,696)	(5,689)	(86,032)

투자부동산 대체	-	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	(797,784)	(451,127)	(7,411)	(1,000,997)	(1,111,509)	(3,368,828)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	-	-	(36,211)	(36,211)

취득금액	-	-	-	-	-	-	-

상각	-	-	-	-	-	5,171	5,171

기말금액	-	-	-	-	-	(31,040)	(31,040)

장부금액:

기초금액	1,702,134	4,929,159	304,356	15,813	459,868	1,999	7,413,329

기말금액	1,702,134	4,900,667	278,307	14,707	435,172	1,481	7,332,468

당분기말 현재 회사의 토지와 건물은 장단기 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 15참조).

(단위: 천원)

전기	토 지	건 물	시설장치	차량운반구	비 품	연구용기구	합 계

취득원가:

기초금액	1,702,134	5,698,451	465,940	22,540	982,080	1,133,726	10,004,871

투자부동산 대체	-	-	-	-	-	-	-

취득	-	-	263,494	16,298	456,579	10,304	746,675

처분	-	-	-	(16,720)	(2,490)	-	(19,210)

기말금액	1,702,134	5,698,451	729,434	22,118	1,436,169	1,144,030	10,732,336

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(655,322)	(355,379)	(20,502)	(957,779)	(1,079,506)	(3,068,488)

감가상각비	-	(113,970)	(69,699)	(2,522)	(19,269)	(26,314)	(231,774)

투자부동산 대체	-	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	16,719	747	-	17,466

기말금액	-	(769,292)	(425,078)	(6,305)	(976,301)	(1,105,820)	(3,282,796)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	-	-	(50,958)	(50,958)

취득금액	-	-	-	-	-	(9,241)	(9,241)

상각	-	-	-	-	-	23,988	23,988

기말금액	-	-	-	-	-	(36,211)	(36,211)

장부금액:

기초금액	1,702,134	5,043,128	110,561	2,038	24,301	3,262	6,885,424

기말금액	1,702,134	4,929,159	304,356	15,813	459,868	1,999	7,413,329

전기말 현재 회사의 토지와 건물은 장단기 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 15참조).

(2) 운용리스 이용 내역당사는 일부 차량운반구를 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 기간은 4년 입니다. 이에 따라 당분기 및 전분기 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

리스료 총액	66,734	46,394

전대리스료	-	-

최소리스료	-	-

조정리스료	-	-

상기 운용리스와 관련하여 당기 비용으로 인식된 조정리스료 및 보고기간말 현재 해지불능 전대리스에서 수령하게 될 것으로 기대되는 미래의 최소 전대리스료는 없습니다. 한편, 당사가 체결한 운용리스계약은 리스기간 종료시점에 시장가격으로 재계약이 가능하나, 동 계약을 종료하기 위해서는 6개월 전에 이를 통보해야 합니다. 리스계약 종료 시 매수선택권은 존재하지 않으며, 조정리스료는 통계청에서 발표하는 소비자물가지수에 연동하여 매년 증가됩니다. 그 외 배당, 추가 채무 및 추가 리스 등과 관련하여 리스계약상 기타의 제약 사항은 없습니다.

취소불능 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

1년 이하	145,464	203,217

1년 초과 ~ 5년 이하	199,033	357,289

5년 초과	-	-

합계	344,497	560,506

14. 무형자산

(1) 당분기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

당분기	영업권	상표권	개발비	소프트웨어	시설이용권	합 계

취득원가:

기초금액	3,719,709	28,665	7,165,000	321,166	127,999	11,362,539

취득금액	-	-	-	31,818	-	31,818

기말금액	3,719,709	28,665	7,165,000	352,984	127,999	11,394,357

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(3,719,709)	(28,665)	(7,165,000)	(318,930)	(99,500)	(11,331,804)

무형자산상각비	-	-	-	(1,254)	-	(1,254)

무형자산손상차손	-	-	-	-	-	-

기말금액	(3,719,709)	(28,665)	(7,165,000)	(320,184)	(99,500)	(11,333,058)

장부금액:

기초금액	-	-	-	2,236	28,499	30,735

기말금액	-	-	-	32,800	28,499	61,299

(단위:천원)

전기	영업권	상표권	개발비	소프트웨어	시설이용권	합 계

취득원가:

기초금액	3,719,709	28,665	7,165,000	321,166	127,999	11,362,539

취득금액	-	-	-	-	-	-

기말금액	3,719,709	28,665	7,165,000	321,166	127,999	11,362,539

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(3,719,709)	(28,665)	(7,135,000)	(312,095)	(99,500)	(11,294,969)

무형자산상각비	-	-	(30,000)	(6,835)	-	(36,835)

무형자산손상차손	-	-	-	-	-	-

기말금액	(3,719,709)	(28,665)	(7,165,000)	(318,930)	(99,500)	(11,331,804)

장부금액:

기초금액	-	-	30,000	9,071	28,499	67,571

기말금액	-	-	-	2,236	28,499	30,735

(2) 영업권 손상평가전전기 중 영업권 손상검사를 위하여 배분된 현금창출단위는 시스템 사업부입니다. 현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 연 10.51%의 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있습니다. 재무예산기간동안 각 현금창출단위에서 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은해당기간동안 동일한 예상매출총이익률과 운영경비 변동률에 근거하여 추정하고 있습니다. 5년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름에 대한 성장률은 0%로 정하여 추정하고 있습니다. 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 총 장부금액이 총 회수가능액을 초과하는 것으로 판단하여 영업권에 대해 전전기에 591,236천원 전액을 손상처리 하였습니다. (3) 무형자산상각비는 전액 포괄손익계산서상 관리비에 포함됐습니다. 당사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 23백만원(전기: 36백만원)입니다.

15. 담보제공자산 등

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	채무종류	채무금액	담보권자

토지 및 건물	6,602,801	4,400,000	시설자금대출	1,905,550	기업은행

일반자금대출(마이너스)	278,763	기업은행(3억)

투자부동산	6,550,000	6,550,000	임대보증금	6,550,000	무궁화신탁

당분기말 현재 회사는 정보통신공제조합에 보증서 발급과 관련하여 당사의 약속어음 2매(666,767천원)가 담보로 제공되어 있으며, 회사의 금융기관예치금이 계약이행보증과 관련하여 서울보증보험에 담보로 제공되어 있습니다(주석 8참조). ② 전기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	채무종류	채무금액	담보권자

토지 및 건물	6,631,294	4,400,000	시설자금대출	2,166,660	기업은행

일반자금대출(마이너스)	-	기업은행(3억)

투자부동산	6,550,000	6,550,000	임대보증금	6,550,000	무궁화신탁

전기말 현재 회사는 정보통신공제조합에 보증서 발급과 관련하여 당사의 약속어음 2매(666,767천원)가 담보로 제공되어 있으며, 회사의 금융기관예치금이 계약이행보증과 관련하여 서울보증보험에 담보로 제공되어 있습니다(주석 8참조).

16. 매입채무 및 기타채무 당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	44,124	-	37,000	-

미지급금	315,663	-	466,377	-

미지급비용	136,319	-	130,378	-

예수금	115	-	-	-

장기미지급금	-	7,185	-	7,185

임대보증금	-	6,610,000	-	6,610,000

파생상품부채(*)	7,466,566	-	8,504,903	-

합 계	7,962,787	6,617,185	9,138,658	6,617,185

(*) 당사가 발행한 전환사채의 전환권으로 파생상품에 해당하며 당기손익-공정가치로 측정합니다. 17. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차 입 처	내 역	연이자율	당분기	전기

단기차입금	기업은행(*1)	일반자금대출(마이너스)	4.21%	278,763	-

장기차입금	시설자금대출	3.74%	1,905,550	2,166,660

전환사채	13회차 무기명식 이권부 담보부 사모	4.00%(표면이자율)	2,180,905	2,104,159

16회차 무기명식 이권부 담보부 사모	4.00%(표면이자율)	2,510,742	2,423,128

17회차 무기명식 이권부 담보부 사모	6.00%(표면이자율)	3,960,459	3,847,792

18회차 무기명식 이권부 담보부 사모	5.00%(표면이자율)	14,445,030	14,054,919

19회차 무기명식 이권부 담보부 사모	5.00%(표면이자율)	1,481,747	1,443,363

단기차입금 소계	278,763	-

유동성장기차입금 소계	26,484,433	25,678,911

장기차입금 소계	-	361,110

차입금 합계	26,763,196	26,040,021

(*1) 기업은행 일반자금대출, 시설자금대출과 관련하여 당사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 15 참조)

(2) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	상환일	이자율(%)	당분기	전기

제13회 전환사채 발행가	2017.03.03	2020.03.03	4	2,500,000	2,500,000

파생상품평가부채(공정가치)	357,425	315,145

제16회 전환사채 발행가	2017.06.16	2020.06.16	4	3,000,000	3,000,000

파생상품평가부채(공정가치)	417,426	437,643

제17회 전환사채 발행가	2018.02.12	2021.02.12	6	5,000,000	5,000,000

파생상품평가부채(공정가치)	945,435	917,355

제18회 전환사채 발행가	2018.12.12	2021.12.12	5	20,000,000	20,000,000

파생상품평가부채(공정가치)	5,234,600	5,874,760

제19회 전환사채 발행가	2018.11.09	2021.11.09	5	2,000,000	2,000,000

파생상품평가부채(공정가치)	511,680	960,000

(3) 당분기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	13회차 전환사채	16회차 전환사채	17회차 전환사채	18회차 전환사채	19회차 전환사채

사채종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채발행방법	사모	사모	사모	사모	사모

전환청구기간	2018.03.03~2020.02.03	2018.06.16~2020.05.16	2019.02.12~2021.01.12	2019.12.12~2021.11.12	2019.11.09~2021.10.09

전환으로 발행할주식의 종류	주식회사 포스링크 기명식 보통주	주식회사 포스링크 기명식 보통주	주식회사 포스링크 기명식 보통주	주식회사 포스링크 기명식 보통주	주식회사 포스링크 기명식 보통주

전환가액(*1)	전환비율 100% 주당 1,519원	전환비율 100% 주당 2,221원	전환비율 100% 주당 1,660원	전환비율 100% 주당 1,660원	전환비율 100% 주당 1,460원

전환권미행사사채상환방법	만기일에 원금의 100% 일시상환	만기일에 원금의 100% 일시상환	만기일에 원금의 100% 일시상환	만기일에 원금의 100% 일시상환	만기일에 원금의 100% 일시상환

( *1) 상기 전환가액은 당분기말 현재 무상증자, 유상증자, 무상감자, 시가하락 및 희석내용이 반영된 가액입니다.

18. 퇴직급여 당 사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.(1) 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	34,981	28,398

이자원가	1,701	1,870

사외적립자산의 이자수익	(468)	(868)

합 계	36,214	29,400

(2) 당분기와 전기 중 확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

확정급여부채의 변동:

기초금액	221,823	149,513

손익계산서에 인식하는 총비용	36,213	117,600

재측정요소(법인세 차감전)	75	48,769

사용자의 기여금	-	-

지급액	(114,612)	(94,059)

기말금액	143,499	221,823

재무상태표상 구성항목:

확정급여채무의 현재가치	229,467	307,398

사외적립자산의 공정가치	(85,968)	(85,575)

합 계	143,499	221,823

(3) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	307,398	280,816

당기근무원가	34,981	113,591

이자원가	1,700	7,482

재측정요소(법인세 차감전)	-	46,232

지급액	(114,612)	(140,723)

기말금액	229,467	307,398

(4) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	85,575	131,301

사외적립자산의 이자수익	468	3,473

재측정요소(법인세 차감전)	(75)	(2,536)

사용자의 기여금	-	-

지급액	-	(46,663)

기말금액	85,968	85,575

(5) 당분기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

사외적립자산 재측정요소	75	2,536

재무적 가정변동 : 경험적 조정	-	33,968

재무적 가정변동 : 기타	-	12,264

법인세 차감전 재측정요소	75	48,768

법인세효과	-	-

법인세 차감후 재측정요소	75	48,768

(6) 당분기말과 전기 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	85,016	84,623

국민연금전환금	952	952

합 계	85,968	85,575

(7) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

기대임금상승률	2.50%	2.50%

할인율	2.30%	2.30%

(8) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

임금상승률의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)	24,746	(21,581)

퇴직급여원가의 증가(감소)	15,017	(13,073)

할인율의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)	(21,417)	25,045

퇴직급여원가의 증가(감소)	(11,715)	13,664

상기의 민감도 분석은 당분기말 현재 확정급여채무의 현재가치 및 당분기의 퇴직급여원가를 기준으로 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(9) 다음 연차 보고기간의 제도에 대한 예상기여금

(단위: 천원)

구 분	2019년

당기근무원가	139,924

이자원가	6,803

사외적립자산의 예상이자	(1,873)

차기예상 퇴직급여비용	144,854

(10) 확정급여채무의 만기구성에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	금액

1년미만	26,386

1년초과-2년 미만	35,061

2년초과-5년 미만	158,332

5년초과-10년 미만	342,296

10년 초과	1,838,345

확정급여채무의 가중평균만기는 10.31년입니다. 19. 정부보조금당분기와 전기 중 정부보조금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	218,738	136,759

당기 수령액	18,000	328,713

당기 지출액	(39,080)	(222,746)

비용상계	(5,171)	(23,988)

기말금액	192,487	218,738

20. 법인세 비용(1) 법인세 비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세비용	-	-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	-	-

총법인세비용	-	-

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	-	-

법인세비용(이익)	-	-

당사가 부담할 법인세의 법정세율은 약 22%(주민세 포함)이나 누적된 이월결손금과 세액공제 및 미래 과세소득의 불확실에 따른 이연법인세 자산 미인식으로 인하여 당분기 당사가 부담할 법인세비용은 없습니다. (2) 당분기와 전분기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세:

―재측정요소	-	-

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	-	-

재측정요소와 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다. (3) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (4) 당분 기 말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세자산(미수법인세환급액)과 당기법인세부채(미지급법인세)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분 기말	전기말

상계전 미수법인세환급액	67,524	63,712

상계전 미지급법인세	-	-

당기법인세자산	67,524	63,712

(5) 당사는 상기 차감할 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 확실하지 않거나 이월결손금 및 세액공제 이월액이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높지 않을 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	사유

일시적 차이	-	미래과세소득와 상계

미사용결손금(주1)	24,090,024	미래과세소득의 불확실

(주1) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	결손금액	비고

2019	15,167,628	-

2020	4,279,122	-

2021	1,759,476	-

2022	2,883,798	-

21. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	1,000,000,000주	1,000,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	46,163,868주	46,163,868주

자본금	23,081,934천원	23,081,934천원

(2) 당분기와 전기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전기

발행주식수	유통주식수	발행주식수	유통주식수

기초 발행주식수	46,163,868	46,163,868	36,014,118	36,014,118

유상증자(제3자배정,소액공모)	-	-	-	-

전환사채 전환청구	-	-	10,149,750	10,149,750

무상증자	-	-	-	-

기말 발행주식수	46,163,868	46,163,868	46,163,868	46,163,868

22. 자본잉여금과 기타자본항목 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금과 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

주식발행초과금	82,053,809	82,053,809

자본잉여금 합계	82,053,809	82,053,809

자기주식처분손실	(12,776,109)	(12,776,109)

주식선택권	397,630	349,152

기타자본항목 합계	(12,378,479)	(12,426,957)

23. 주식기준보상 (1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부

ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능

(2) 주식선택권의 수량은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(주)

당분기	전기

기초 잔여주	340,000	340,000

부여(주1)	-	-

행사	-	-

소멸	(300,000)	-

기말 잔여주	40,000	340,000

(주1) 부여일은 2017년 3월 31일로 당분기말 현재 가득조권을 완결한 주식매수선택권은 40,000주 입니다.

(3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 브랙숄즈모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	2017년

부여된 선택권의 가중평균 공정가치	2,339

부여일의 주가	3,085

행사가격	3,075

주가변동성(주1)	0.4981

배당수익률	-

기대만기(주2)	3.5년

무위험수익률	1.71%

(주1) 2017년 무상증자효과가 반영되었습니다.(주2) 주가변동성은 지난 2년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다.

(4) 당분기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 48백만원 과 199백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. 24. 결손금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

임의적립금	413	413

미처리결손금	(58,994,978)	(57,866,649)

합 계	(58,994,565)	(57,866,236)

(2) 당분기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	(57,866,236)	(41,621,140)

당기순손실	(1,128,254)	(17,996,328)

재측정요소(법인세 차감후)	(75)	(48,768)

결손보전(회계정책변경)	-	1,800,000

기말금액	(58,994,565)	(57,866,236)

2 5 . 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 당사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	3,217,562	626,677

기타 원천으로부터의 수익: 임차료 수익	34,800	-

총 수익	3,252,362	626,677

2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당사는 국내에 다음의 주요 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당분기	재화의 판매	시스템용역	임차료수익	합계

부문 수익	3,189,787	27,775	34,800	3,252,362

부문간 수익	-	-	-	-

외부고객으로부터 수익	3,189,787	27,775	34,800	3,252,362

수익인식 시점

한 시점에 인식	3,189,787	3,189,787

기간에 걸쳐 인식	27,775	34,800	62,575

외부고객으로부터의 수익은 부동산, 중고 차량, 전자제품 판매 및 식료품 제조판매에서 생깁니다. 당사의 외부고객은 전부 국내에 소재하고 있습니다.

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 1) 당사가 인식하고 있는 계약자산 과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

시스템 용역에 대한 계약자산	4,275	-

자산으로 인식한 계약이행원가	-	-

계약자산 합계	4,275	-

환불부채 - 재화의 판매	2,000	1,002,798

계약부채 - 시스템용역	-	-

계약부채 합계	2,000	1,002,798

2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동

가격이 확정된 계약으로서 대가를 받기 이전에 용역을 제공하는 시스템 용역 계약과 관련하여 당분기말 현재 계약자산은 4,275천원 이고, 계약부채는 없습니다.

3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	-

시스템용역	-

전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익	-

재화의 판매 계약 대가 중 제약으로 인해 인식하지 못한 금액	-

4) 장기 시스템용역 계약 미이행 부분

가격이 확정된 장기 시스템용역 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

보고기간말 현재 전부 또는 부분적으로 이행되지 않은 장기 시스템용역 계약에 배분된 거래가격의 합계	-

(3) 장기 시스템 용역 계약현황1) 당분기와 전기 중 수주한 계약 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초계약잔액	-	799,520

신규계약액	27,775	115,499

수익인식액	(27,775)	(915,019)

기말계약잔액	-	-

2) 당분기말과 전기말 현재 진행중인 공사(당기완료공사 포함)와 관련된 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

누적공사원가	11,624,520	11,553,597

누적손익	2,414,856	2,458,005

계약자산	4,275	-

계약부채	-	-

3) 당분기 현재 계약금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 공사계약은 없습니다. 26. 매출원가 (1) 당분기와 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상품매출원가	2,783,058	504,505

용역매출원가	70,924	135,886

합 계	2,853,982	640,391

(2) 당분기와 전기 상품의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	2,010,225	8,923,066

매입	2,516,087	6,720,947

타계정대체	-	(3,390,779)

상품매출원가	(2,783,058)	(10,243,009)

기말	1,743,254	2,010,225

27. 판매비와 관리비 당분기 및 전분기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

급여	292,756	270,485

상여금	-	-

잡급	31,396	-

퇴직급여	31,888	14,549

복리후생비	50,899	58,068

여비교통비	4,902	13,610

세금과공과	19,230	13,956

감가상각비	80,343	48,432

무형자산상각비	1,254	1,792

접대비	60,397	41,267

통신비	3,785	3,261

수도광열비	2,975	1,255

보험료	11,832	8,893

지급수수료	645,748	160,433

지급임차료	102,774	52,874

소모품비	14,739	5,440

차량유지비	30,847	49,288

운반비	4,052	4,982

대손상각비	-	-

교육훈련비	-	1,810

수선비	6,591	-

경상연구개발비	23,106	5,875

사무용품비	2,421	2,672

건물관리비	24,546	72,692

도서인쇄비	5,834	2,304

광고선전비	20,000	-

협회비	6,300	16,377

주식보상비용	48,478	49,023

합 계	1,527,093	899,338

28.비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

원재료 및 상품 매입액	2,516,087	840,845

종업원급여	411,676	364,239

감가상각비 및 무형자산상각비	81,597	50,224

지급수수료	645,753	160,433

경상연구개발비	23,106	5,875

기타비용	435,885	449,077

재고자산의 변동	266,971	(330,963)

매출원가 및 판매비와 관리비 합계(주1)	4,381,075	1,539,730

(주1) 중단사업 관련 비용이 제외된 금액입니다. 29. 금융수익과 금융원가

(단위: 천원)

금융 수익	당분기	전분기

이자수익 - 유효이자율법	170,424	242,662

이자수익 - 기타	-	-

배당금수익	-	-

사채상환이익	-	214,501

매도가능증권처분이익	-	-

매도가능증권평가이익	40,720	-

파생상품평가이익	1,108,697	240,372

금융수익 소계	1,319,841	697,535

(단위: 천원)

금융 원가	당분기	전분기

이자비용	(1,112,687)	(740,357)

사채상환손실	-	(48,075)

매도가능증권평가손실	(12,474)	-

파생상품평가손실	(70,360)	(52,977)

금융원가 소계	(1,195,521)	(841,409)

30. 기타수익과 기타비용(단위 : 천원)

기타 수익	당분기	전분기

외화환산이익	-	-

외환차익	-	-

손상차손환입	103,909	-

유형자산처분이익	-	-

투자부동산평가이익	-	-

잡이익	-	12

합 계	103,909	12

(단위 : 천원)

기타 비용	당분기	전분기

외화환산손실	-	(283)

외환차손	-	-

기부금	(5,000)	(5,000)

기타채권손상차손	-	-

무형자산손상차손	-	-

매출채권처분손실	-	-

유형자산평가손실	-	-

유형자산처분손실	-	-

관계기업투자처분손실	-	-

관계기업투자손실	-	(693,512)

잡손실	(220,490)	(85,478)

합 계	(225,490)	(784,273)

31. 주당순이익 (1) 기본주당이익(단위 : 주, 원)

내 역	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(1,128,253,751)	(1,847,825,435)

계속영업이익(손실)	(1,125,974,259)	(1,841,187,888)

중단영업이익(손실)	(2,279,492)	(6,637,547)

가중평균유통보통주식수(*)	46,163,868	39,534,738

기본주당손익	(24)	(47)

계속영업기본주당손익	(24)	(47)

중단영업기본주당손익	(0)	(0)

(2) 잠재적 보통주당사의 보통주 청구가능증권으로는 전환사채가 있으나, 당기순손실로 인하여 희석효과가 없으므로 희석주당손실은 산정하지 아니하였습니다. 앞으로 희석효과가 발생할가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	액면금액(천원)	전환가액	발행될 보통주식수

13회 전환사채	2,500,000	1,519	1,645,820

16회 전환사채	3,000,000	2,221	1,350,743

17회 전환사채	5,000,000	1,660	3,012,048

18회 전환사채	20,000,000	1,660	12,048,193

19회 전환사채	2,000,000	1,460	1,369,863

합 계	32,500,000	-	19,426,667

(*) 상기 전환가액은 당분기말 현재 무상증자, 유상증자, 무상감자, 시가하락 및 희석내용이 반영된 가액입니다. 32. 현 금흐름표 (1) 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다. (2) 당분기와 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 주요한 투자활동 및 재무활동 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

무상감자 차익의 결손금대체	-	-

무상증자	-	-

회계정책변경	-	-

유형자산의 투자부동산 대체	-	-

전환사채의 보통주 전환	-	13,149,988

종속기업투자의 관계기업대체	-	-

관계기업투자의 매도가능금융자산 대체	-	-

장기차입금의 유동성조정	361,110	361,110

(3) 재무활동에서 발생하는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

공정가치 변동	자본대체	유동성대체

단기차입금	-	278,764	-	-	-	278,764

유동성장기차입금	25,678,910	(261,110)	705,523	-	361,110	26,484,433

파생상품부채	8,504,903	-	(1,038,337)	-	-	7,466,566

장기차입금	361,110	-	-	-	(361,110)	-

재무활동으로부터의 총부채	34,544,923	17,654	(332,814)	-	-	34,229,763

(단위 : 천원)

전분기	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

공정가치 변동	자본대체	유동성대체

단기차입금	-	-	-	-	-	-

유동성장기차입금	18,350,462	3,488,000	291,063	(9,949,164)	361,110	12,541,471

파생상품부채	5,544,258	1,512,000	(187,395)	(3,200,824)	-	3,668,039

장기차입금	1,805,550	-	-	-	(361,110)	1,444,440

재무활동으로부터의 총부채	25,700,270	5,000,000	103,668	(13,149,988)	-	17,653,950

33. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기와 전기 현재 당사의 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차 입 처	당분기	전기	내 역

한도약정금액	사용금액	한도약정금액	사용금액

기업은행	1,905,550	1,905,550	2,166,660	2,166,660	시설자금대출

300,000	278,763	300,000	-	일반자금대출

합 계	2,205,550	2,184,313	2,466,660	2,166,660

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제 공 자	당분기	전기	내 역

한도약정금액	사용금액	한도약정금액	사용금액

서울보증보험	1,773,779	1,773,779	1,765,780	1,765,780	공사계약 이행보증

정보통신공제조합	6,030,811	-	6,030,811	-	공사계약 이행보증

합 계	7,804,590	1,773,779	7,796,591	1,765,780

(3) 당분기와 전기 현재 당사가 타인을 위해 제공한 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은자	보 증 처	당분기말 한도금액	전기말 한도금액	내 역

(주)명신시스템	정보통신공제조합	-	7,088	입찰.계약.하자.지급 등

(4) 당분기말과 전기말 현재 당사가 타인에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상대방	품목	당분기말담보금액	전기말담보금액	담보사유	비고

우진개발	담보제공	30억원	30억원	물건의 납품과 대금의 지급이 완료된 유연탄 거래[한국남부발전(주)]에 대하여 선하증권이 인도되지 않아 30억원이 담보로 우진개발에 제공	당사자간 귀책사유와 책임범위에 관해 분쟁의 여지가 있음

(주1) 상기 담보제공 보증금은 매각예정자산에 포함되어 있으나, 전액 손상처리 하였습니다.(5) 당분기말 및 전기말 현재 발생하지 않는 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다.

34. 특수관계자 거래(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

구분	당분기말	전기말

종속기업	케이씨앤아이스타바이오1호사모투자 합자회사	케이씨앤아이스타바이오1호사모투자 합자회사

주식회사 에스티피아이앤씨	주식회사 에스티피아이앤씨

관계기업	주식회사 엑스블록시스템즈(구, 주식회사 써트온)	주식회사 엑스블록시스템즈(구, 주식회사 써트온)

주식회사 디아젠	주식회사 디아젠

기타의 이해관계자	주식회사 티플러스(주1)	주식회사 티플러스(주1)

주식회사 데오로(주2)	주식회사 데오로(주2)

임직원	임직원

종속기업의 관계기업	주식회사 세화아이엠씨(주3)	주식회사 세화아이엠씨(주3)

기타	주식회사 얼라이컴퍼니	주식회사 얼라이컴퍼니

(주1) 관계기업의 종속기업 입니다.(주2) 최대주주의 특수관계자 입니다.(주3) 종속기업의 관계기업 입니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래1) 당분기

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출(주1)	매입	기타

종속기업	케이씨앤아이스타바이오1호사모투자 (자)	-	-	-

(주)에스티피아이앤씨	33,733	-	-

관계기업	(주)엑스블록시스템즈	-	-	-

(주)디아젠	-	-	-

종속기업의 관계기업	(주)세화아이엠씨	-	-

합 계	33,733	-	-

(주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함됐습니다. 재화는 제3자와의 거래에서 결정됐을 거래조건으로 판매됩니다. 용역의 공급은 특수관계자와 협상을 거쳐 결정됩니다.

2) 전분기 전분기중 단기대여금 외 특수관계자와의 거래내역은 없습니다 .

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 1) 당분기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타	매입채무	차입금	기타

종속기업	케이씨앤아이스타바이오1호사모투자 (자)	-	-	-	-	-	-

(주)에스티피아이앤씨	1,678,758	-	-	-	-	-

관계기업	(주)엑스블록시스템즈	-	1,800,000	-	-	-	-

(주)디아젠	-	-	-	-	-	-

기타의 이해관계자	(주)데오로	-	2,300,000	-	-	-	-

기타	(주)얼라이컴퍼니	-	4,100,000	-	-	-	-

주요 경영진	-	150,000	-	-	-	-

합 계	1,678,758	8,350,000	-	-	-	-

특수관계자에 대한 매출채권은 거래일로부터 2개월 후에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자 조건입니다.

상기 채권 중 (주)엑스블록시스템즈에 대한 대여금은 당분기말 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 전기에 인식된 대손상각비는 1,800백만원입니다.

2) 전기말(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타	매입채무	차입금	기타

종속기업	케이씨앤아이스타바이오1호사모투자 (자)	-	-	-	-	-	-

(주)에스티피아이앤씨	1,259,312	-	-	-	-	-

관계기업	(주)엑스블록시스템즈	-	1,800,000	-	-	-	-

(주)디아젠	-	-	-	-	-	-

기타의 이해관계자	(주)데오로	-	3,000,000	-	-	-	-

기타	(주)얼라이컴퍼니	-	4,100,000	-	-	-	-

주요 경영진	-	300,000	-	-	-	-

합 계	1,259,312	9,200,000	-	-	-	-

특수관계자에 대한 매출채권은 거래일로부터 2개월 후에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자 조건입니다.

상기 채권 중 (주)엑스블록시스템즈에 대한 대여금은 전기말 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 전기에 인식된 대손상각비는 1,800백만원입니다.

(4) 특수관계자와의 자금 거래1) 당분기

(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

종속기업	케이씨앤아이스타바이오1호사모투자 (자)	-	-	-	-	-

(주)에스티피아이앤씨	-	-	-	-	-

관계기업	(주)엑스블록시스템즈	-	-	-	-

(주)디아젠	-	-	-	-	-

기타의 이해관계자	(주)데오로	-	700,000	-	-	-

기타	(주)얼라이컴퍼니	-	-	-	-	-

주요경영진	-	150,000	-	-	-

2) 전기(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

종속기업	케이씨앤아이스타바이오1호사모투자 (자)	-	-	-	-	-

(주)에스티피아이앤씨	-	-	-	-	-

관계기업	(주)엑스블록시스템즈	200,000	-	-	-

(주)디아젠	-	-	-	-	-

기타의 이해관계자	(주)데오로	3,000,000	-	-	-	-

기타	(주)얼라이컴퍼니	5,250,000	1,150,000	-	-	-

주요경영진	205,000	120,000	-	-	-

(5) 지급보증 및 담보제공당분기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보와 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	73,890	62,780

해고 급여	3,631	12,114

주식기준보상	14,258	14,418

합 계	91,779	89,312

(주1) 경영진에 대한 급여는 보고서 기준일 현재 재임중인 등기경영진에 대한 비용만 기재하였습니다 .

35. 영업부문 정보(1) 당사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는 경영운영위원회에 서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 다음과 같이 영업부문을 결정하고 있습니다.

구 분	영 업

시스템용역 부문	철도통신 및 국가정보통신망외 사업

기타 부문	부동산, 자동차, 식료품 제조 매각 및 임대 등 신규사업

당사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 부문간 내부거래를 제외하고는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

총부문
수익	부문간 수익
(주2)	외부고객으로부터의 수익	영업이익 (손실)	총부문
수익	부문간 수익 (주2)	외부고객으로부터의 수익	영업이익 (손실)

시스템용역	27,775	-	27,775	-	66,732	-	66,732	-

기타 부문	3,224,587	-	3,224,587	-	559,945	-	559,945	-

조정 (주1)	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	3,252,362	-	3,252,362	(1,128,712)	626,677	-	626,677	(913,053)

(주1) 당사는 내부거래 제거액을 조정으로 표시하고 있습니다.

(주2) 당사는 부문간 매출거래를 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어진 것처럼 회계처리합니다. 동 매출의 측정방식은 손익계산서상의 측정방식과 동일합니다.

(3) 부문 자산 및 부채(단위 : 천원)

당분기말	시스템	매각예정(*)	프랜차이즈	기타	합계

자산:

부문자산	163,421	148,000	2,346,444	3,142,512	5,800,377

공통자산	72,269,768

총자산	78,070,145

부채:

부문부채	7,124	480,000	8,653	106,185	601,962

공통부채	45,866,706

총부채	46,468,668

(*) 매각예정자산은 전전기 사업중단된 자원 사업부문의 자산 부채입니다.

(단위 : 천원)

전기말	시스템	매각예정(*)	프랜차이즈	기타	합계

자산:

부문자산	177,786	148,000	699,421	4,717,239	5,742,446

공통자산	75,739,366

총자산	81,481,812

부채:

부문부채	7,185	480,000	-	1,099,798	1,586,983

공통부채	46,813,501

총부채	48,400,484

(*) 매각예정자산은 전기 사업중단된 자원 사업부문의 자산 부채입니다.(4) 고객 정보

1) 당사의 지역별 매출은 전부 대한민국입니다.2) 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

부 문	주요 고객	당분기	전분기

시스템 부문	(주)에임투지	-	-

현대정보기술(주)	-	-

(주)포스코아이시티	-	-

엘에스산전(주)	-	-

기타 부문	쿠팡(주)	-	220,768

메리츠캐피탈(주)	1,290,909	-

(주1) 부동산 사업(기타매출)의 수익내역은 매출 성격상 기재를 생략합니다. 36. 보고기간 후 사건(1) 최대주주 변경① 변경내용 : 변경 전(주식회사 카일앤파트너스), 변경 후(퀸버인베스트먼트 제1호)② 변경사유 : 주식매매계약에 의한 지분취득(장외매수)으로 최대주주 변경③ 계약체결일 : 2019년 4월 30일④ 총양수도 금액 및 주식수 : 7,108,176,153원(4,925,971주)⑤ 매매대금 일정 : 계약금 및 중도금(계약체결일), 3,999,809,853원 잔금(임시주주총회 전일 또는 별도 합의일), 3,108,366,300원(2) 전환사채 발행 후 만기 전 사채 취득① 사채의 종류 : 제16회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채② 사채의 권면총액 : 3,000,000,000원③ 사채 취득 금액 및 일자 : 2019년 5월 3일, 2,700,000,000원 2019년 5월 10일, 300,000,000원④ 사채발행일, 만기일 : 2017년 6월 16일, 2020년 6월 16일⑤ 취득사유 : 사채권자와의 합의에 따른 만기 전 사채 취득(취득 후 사채권 소각)

37. 매각예정비유동자산과 중단영업당사는 2017년 12월 22일 자원사업 부문과 2015년 12월 24일 멀티미디어사업 부문및 플랫폼(DPI)사업 부문을 중단하였으며 해당 자산 및 부채는 매각예정으로, 관련된영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시됐습니다.

38. 사업결합

(1) 전기 중 발생한 사업결합당사는 전기 중 투자금융회사인 케이씨앤아이스타바이오1호사모투자 합자회사의 지분 96.9%와 PC방 솔루션을 개발,공급하는 주식회사 에스티피아이앤씨 지분을 100% 취득하였습니다.각 해당 주식 9,700백만좌와 20,000주에 대한 매입대금 9,700백만원과 2,500백만원은 현금으로 지급되었습니다.전기 중 발생한 사업결합의 이전대가, 식별가능 순자산 및 영업권의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)에스티피아이앤씨	케이씨앤아이스타바이오1호사모투자(자)

I. 이전대가

현금 및 현금성자산	2,500,000	9,700,000

II.비지배지분	-	310,000

소계	2,500,000	10,010,000

III. 식별가능한 순자산 공정가치

현금및현금성자산	5,724	10,010,000

기타자산/부채	(2,102,749)	-

식별가능 무형자산	401,378

이연법인세부채	(88,303)	-

총식별가능한 순자산 공정가치 합계	(1,783,950)	10,010,000

IV. 영업권	4,283,950	-

전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

현금으로 지급한 대가	12,510,000

차감: 취득한 현금 및 현금성자산	(10,015,724)

차 감 계	2,494,276

39. 종속기업의 처분

(1) 당사는 전기 중 종속기업인 주식회사 써트온이 3자 유상증자를 실시하여 지분율이 50%통해 지배력을 상실하였으며 해당 거래에 대하여 유상증자 가격과 장부가의 차이가 없어 처분손익은 인식되지 아니하였습니다. 해당 거래와 관련하여 수취한 대가는 없습니다.

(2) 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

회사순자산가액	273,951

특허권	3,631,295

영업권	887,650

이연법인세부채	(798,885)

처분한 순자산 장부금액 합계	3,994,011