CNT85 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의개요

(1)회사의개요

씨앤티85 주식회사(이하 "당사")는 1996년 12월 2일 설립되었으며, 2002년 1월 4일자로 한국증권선물거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 본사는 경기도 안양시 동안구 학의로 268 6층 625호(관양동,안양메가밸리)에 소재하고 있습니다.

당사는 필터프레스 제품 제조 등의 사업을 영위하는 한국필터(주)의 지분 100%를 인수하여, 2020년 12월 22일을 합병기일로 한국필터(주)를 합병하였으며, 환경시설 관련 설계, 시공 및 관련 기계 등의 제조 및 판매 사업을 영위하는 (주)로터스엔지니어링을 인수하여, 2021년 4월 14일을 합병기일로 (주)로터스엔지니어링을 합병하였습니다.

당사의 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이며 당분기말 현재 발행주식수는 47,166,956주입니다. 당분기말 현재 납입자본금은 보통주 23,583,478천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기	전분기

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

신안캐피탈(주)	20,000,000	42.40	20,000,000	56.10

기타	27,166,956	57.60	15,648,956	43.90

합계	47,166,956	100	35,648,956	100

2. 중요한회계정책

당사의 개별재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(1) 회계정책과 공시의 변경

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다.

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 14에 공시하였습니다.

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 재무제표 작성기준1) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

2) 기능통화와 표시통화

재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,

일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당분기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당분기손익으로 인식하고있습니다.

(4) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(5) 금융상품1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당분기익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당분기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당분기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당분기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당분기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당분기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당분기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당분기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당분기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당분기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당분기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당분기간의 당분기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당분기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당분기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실	기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당분기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당분기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당분기손익-공정가치측정부채

당분기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당분기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당분기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당분기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당분기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당분기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당분기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당분기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계

당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당분기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당분기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당분기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당분기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당분기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당분기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피

해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당분기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당분기손익으로 재분류합니다.

(6) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(7) 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당분기손익에 반영하고 있습니다

부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있습니다. 투자부동산을 자가사용부동산이나 재고자산으로 대체하는 경우 간주원가는 사용목적 변경시점의 공정가치가 되며, 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 기업회계기준서 제 1016호에 따라 재평가회계처리와 동일한 방법으로 회계처리하고 있으며, 재고자산 및 건설중인자산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 당분기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당분기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당분기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수	감가상각방법

건물	20년 ~ 50년	정액법

구축물	15년	정액법

기계장치	10년	정액법

시설장치	7년 ~ 10년	정액법

차량운반구	5년	정액법

비품	5년	정액법

연구용기구	3년 ~ 5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당분기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산

당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분	내용연수	상각방법

특허권	7년	정액법

소프트웨어	5년	정액법

지적재산권	5년	정액법

고객관계	5년	정액법

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당분기손익으로 인식하고있습니다.

(10) 차입원가

당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(11) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당분기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 전환사채

당사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(15) 자기주식

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당분기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(16) 주식기준보상

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.

1) 주식결제형 주식기준보상거래

당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.

2) 현금결제형 주식기준보상거래

당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 당사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당분기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

(17) 수익

당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

당사는 필터프레스 제품과 환경시설 관련 설계, 시공 및 관련 기계 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역겨그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다

② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다

③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다

④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다

⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다

② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 당사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다

③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

위 조건을 충족하는 계약에 해당하는 제품을 제조하는 동안 고객이 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(18) 종업원급여1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여(가) 확정기여제도

확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당분기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당분기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.

당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.

(19) 자산손상

재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당분기손익으로 인식하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당분기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(20) 법인세

법인세비용(수익)은 당분기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당분기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당분기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당분기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당분기법인세

당분기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당분기 및 과거기간의 당분기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당분기 및 과거기간의 당분기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당분기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세

당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.

당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

당사가 당분기법인세자산과 당분기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

3) 중간기간의 법인세비용

당사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익

당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당분기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당분기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당분기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당분기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 매각예정비유동자산

비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(23) 중단영업

당사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 당사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.

(24) 오류수정

특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(25) 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

4) 총계약수익 및 총계약원가에 대한 추정의 불확실성

미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며,총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

5) 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등 다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.

3. 공정가치(1) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지않은)공시가격(수준1)

- 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함(수준2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산의 공정가치서열체계구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준1	수준2	수준3	합계

자산

비유동기타포괄손익_공정가치측정금융자산

투자유가증권(기타포괄손익)	-	-	1	1

비유동당기손익_공정가치측정금융자산

보험상품(비유동당기손익)	-	-	15,723	15,723

조합출자금(비유동당기손익)	-	-	879,655	879,655

투자유가증권(비유동당기손익)	-	-	1,157	1,157

투자부동산	-	-	8,475,931	8,475,931

(단위: 천원)

전기말	수준1	수준2	수준3	합계

자산

비유동 기타포괄손익_공정가치측정금융자산

투자유가증권(기타포괄손익)	-	-	1	1

비유동 당기손익_공정가치측정금융자산

보험상품(비유동당기손익)	-	-	13,845	13,845

조합출자금(비유동당기손익)	-	-	705,511	705,511

투자유가증권(비유동당기손익)	-	-	1,157	1,157

투자부동산	-	-	10,184,431	10,184,431

(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준간 이동

당사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기 중 수준1과 수준2간의 대체는 없습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수

당사는 당분기말 공정가치서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 자산의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

수준	구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

3	당기손익-공정가치측정금융자산 - 조합출자금, 저축성보험	895,378	자산가치법	자산가치

3	투자부동산	8,475,931	자산가치법	자산가치

당사는 수준3으로 측정되는 아래의 금융상품에 대해서는 원가가 공정가치의 적절한 추정치라고 판단하였습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치

기타포괄손익_공정가치측정금융자산 - 비상장주식	1

당기손익_공정가치측정금융자산 - 비상장주식	1,157

(4) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정

공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당분기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	투자부동산

투자유가증권(비유동)	보험상품(비유동당기손익)	조합출자금(비유동당기손익)	투자유가증권(비유동당기손익)

기초잔액	1	13,845	705,511	1,157	10,184,432

당해기간의총손익	-

당기손익에포함된손익	-	(814)	29,393	-	-

기타포괄손익에포함된손익	-	-	-	-	-

매입,발행,매도및결제	-

취득, 대체	-	2,692	144,751	-	18,208

처분	-	-	-	-	(1,726,708)

기말잔액	1	15,723	879,655	1,157	8,475,932

4. 범주별금융상품(1)금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원) 재무상태표상 자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 3,213,961 - - 3,213,961 금융기관예치금 8,725,000 - - 8,725,000 매출채권 13,137,511 - - 13,137,511 기타유동채권 400,473 - - 400,473 비유동 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 - 1 - 1 비유동 당기손익_공정가치측정금융자산 - - 896,535 896,535 비유동금융기관예치금 3,267,622 - - 3,267,622 기타비유동채권 433,817 - - 433,817 합계 29,178,384 1 896,535 30,074,920 (단위: 천원) 재무상태표상 부채 상각후원가측정금융부채 매입채무 5,355,692 기타유동채무 1,325,427 유동성장기차입금 404,613 기타비유동채무 195,200 유동리스부채 48,911 비유동리스부채 183,539 합계 7,513,382 (단위: 천원) 재무상태표상 자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 5,927,757 - - 5,927,757 유동금융기관예치금 1,725,000 - - 1,725,000 매출채권 7,889,897 - - 7,889,897 기타유동채권 301,683 - - 301,683 비유동 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 - 1 - 1 비유동 당기손익_공정가치측정금융자산 - - 720,513 720,513 비유동금융기관예치금 3,267,622 - - 3,267,622 기타비유동채권 636,870 - - 636,870 유동리스채권 21,425 - - 21,425 비유동리스채권 106,048 - - 106,048 합계 19,876,302 1 720,513 20,596,816 (단위: 천원) 재무상태표상 부채 상각후원가 측정 금융부채 매입채무 3,818,835 기타유동채무 1,050,656 단기차입금 1,600,000 유동성장기차입금 13,013,252 기타비유동채무 210,200 유동리스부채 58,130 비유동리스부채 195,984 합계 19,947,057 (2) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구분 당기손익 이자수익 (비용) 배당금수입 평가 및 처분이익(손실) 대손상각비 및기타의 대손상각비 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 198,758 900 - 624,350 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 28,579 - 금융부채 상각후 원가 측정 금융부채 (357,925) - - - 합 계 (159,167) 900 28,579 624,350 (단위: 천원) 구분 당기손익 이자수익 (비용) 배당금수입 평가 및 처분이익(손실) 대손상각비 및기타의 대손상각비 금융자산 상각후원가측정금융자산 14,259 - - 40,099 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 4,732 - 금융부채 상각후원가측정금융부채 (904,010) - - - 합 계 (889,751) - 4,732 40,099 5. 현금및현금성자산 (1) 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 현금 331 173 보통예금 3,213,630 5,927,584 상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니하므로 장부금액으로 계상하였습니다. (2) 금융기관예치금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 비고 금융기관예치금 정기예금 8,725,000 1,725,000 비유동 금융기관예치금 보통예금 3,267,622 3,267,622 가압류설정 합 계 11,992,622 4,992,622 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 매출채권 8,179,292 (3,765,214) 4,414,078 8,126,576 (3,439,368) 4,687,208 계약자산 8,833,655 (110,222) 8,723,433 3,211,505 (8,816) 3,202,689 소계 17,012,947 (3,875,436) 13,137,511 11,338,081 (3,448,184) 7,889,897 기타유동채권 미수금 1,987,837 (1,716,934) 270,903 13,984,048 (13,719,534) 264,514 단기대여금 16,345,861 (16,340,747) 5,114 16,353,247 (16,340,747) 12,500 미수수익 794,728 (753,272) 41,456 774,941 (753,272) 21,669 유동보증금 83,000 - 83,000 3,000 - 3,000 소계 19,211,426 (18,810,953) 400,473 31,115,236 (30,813,553) 301,683 기타비유동채권 기타비유동금융자산(AC) - - - - - - 보증금 273,624 (258) 273,366 480,011 (258) 479,753 장기대여금 3,333 - 3,333 - - - 미수금 157,117 - 157,117 157,117 - 157,117 소계 434,074 (258) 433,816 637,128 (258) 636,870 합계 36,658,447 (22,686,647) 13,971,800 43,090,445 (34,261,995) 8,828,450 (2) 당분기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 연체된 일수 계 90일미만 91~180일 181~365일 1년이상 총장부금액 13,196,860 94,405 501,771 3,219,911 17,012,947 기대손실율(%) 1.12 8.61 99.53 100.00 전체기간기대손실 (147,978) (8,131) (499,416) (3,219,911) (3,875,436) 순장부금액 13,048,882 86,274 2,355 - 13,137,511 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 장기기타금융자산 비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1 1 비유동당기손익_공정가치측정금융자산 896,535 720,513 합 계 896,536 720,514 (2) 당기손익-공정가치측정금융자산 1) 당분기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 보험상품(비유동당기손익) 15,723 13,845 조합출자금(비유동당기손익) 879,655 705,511 투자유가증권(비유동당기손익) 1,157 1,157 합 계 896,535 720,513 2) 당분기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초장부금액 720,513 603,550 취득 147,443 212,451 처분 - (96,128) 평가손익 28,579 - 기말장부금액 896,535 719,873 (3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1) 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산 투자유가증권(기타포괄손익) 1 1 합계 1 1 2) 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초장부금액 1 3,371 취득 - - 처분 - (3,370) 평가손익 - - 기말장부금액 1 1 8. 재고자산 당분기말 및 전기말 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 평가전금액 평가충당금 평가후금액 평가전금액 평가충당금 평가후금액 재공품 4,581,029 (448,174) 4,132,855 2,005,443 (448,174) 1,557,269 원재료 248,912 - 248,912 202,431 - 202,431 미완성공사 4,685,640 - 4,685,640 1,582,277 - 1,582,277 합계 9,515,581 (448,174) 9,067,407 3,790,151 (448,174) 3,341,977 9. 기타자산 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 선급금 1,207,371 1,590,982 부가세대급금 290,190 - 선급비용 367,047 121,357 합 계 1,864,608 1,712,339 10. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 토지 7,558,306 8,963,906 건물 917,625 1,220,525 합 계 8,475,931 10,184,431 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 측정방법 공정가치모형 공정가치모형 기초 8,963,906 1,220,525 취득 - 7,500 대체 - 10,708 평가 - - 처분 (1,405,600) (321,108) 기말 7,558,306 917,625 (단위: 천원) 구분 토지 건물 측정방법 공정가치모형 공정가치모형 기초 11,018,160 8,707,975 취득 - 124,500 처분 (3,625,500) (8,584,000) 평가 1,632,877 2,510,988 기말 9,025,537 2,759,463 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 투자부동산에서 발생한 임대수익 229,498 494,783 임대수익투자부동산 직접운영비용 14,013 24,111 11. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 2,189,700 - 2,189,700 건물 2,247,815 (729,985) 1,517,830 구축물 66,151 (26,667) 39,484 기계장치 363,050 (247,880) 115,170 시설장치 637,808 (610,893) 26,915 차량운반구 462,608 (453,458) 9,150 비품 221,534 (153,049) 68,485 사용권자산 272,610 (48,675) 223,935 건설중인자산 217,764 - 217,764 합계 6,679,040 (2,270,607) 4,408,433 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 2,189,700 - 2,189,700 건물 2,247,815 (659,404) 1,588,411 구축물 66,151 (24,235) 41,916 기계장치 326,890 (239,179) 87,711 시설장치 637,808 (602,108) 35,700 차량운반구 472,263 (445,584) 26,679 비품 200,854 (139,375) 61,479 사용권자산 158,682 (31,669) 127,013 건설중인자산 420,863 - 420,863 합계 6,721,026 (2,141,554) 4,579,472 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 취득 감가상각(주1) 처분 대체(주2) 토지 2,189,700 - - - - 2,189,700 건물 1,588,410 - (70,581) - - 1,517,829 구축물 41,916 - (2,431) - - 39,485 기계장치 87,711 76,350 (20,423) (29,808) - 113,830 시설장치 35,702 - (8,786) - - 26,916 차량운반구 26,679 - (17,527) (1) - 9,151 비품 61,479 20,680 (13,674) - - 68,485 사용권자산 127,013 - (29,090) - 126,012 223,935 건설중인자산 420,863 228,510 - (420,863) (10,708) 217,802 합계 4,579,473 325,540 (162,512) (450,672) 115,304 4,407,133 (주1) 감가상각비 중 판매비및관리비로 인식된 감가상각비는 82백만원이며, 매출원가로 인식된 감가상각비는 80백만원입니다.(주2) 건설중인자산은 비품 등으로 대체되었습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 취득 감가상각(주1) 처분 대체(주2) 토지 2,189,700 - - - - 2,189,700 건물 1,693,523 - (74,146) - - 1,619,377 구축물 45,157 - (2,431) - - 42,726 기계장치 68,705 16,000 (15,653) (1) - 69,051 시설장치 47,723 - (9,115) - - 38,608 차량운반구 56,870 - (22,641) (3) - 34,226 비품 28,917 41,000 (10,098) (403) - 59,416 사용권자산 23,213 131,047 (23,255) (10,405) 3,035 123,635 건설중인자산 530,832 272,487 - - (154,916) 648,403 합계 4,684,640 460,534 (157,339) (10,812) (151,881) 4,825,142 (주1) 감가상각비 중 판매비및관리비로 인식된 감가상각비는 77백만원이며, 매출원가로 인식된 감가상각비는 80백만원입니다. (주2) 건설중인자산은 소프트웨어로 대체되었습니다. (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석 34참조) 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 영업권(주1) 6,635,481 6,635,481 지적재산권 227,413 341,658 소프트웨어 110,738 136,521 고객관계 323,606 442,794 시설이용권(주1) 56,499 56,499 합계 7,353,737 7,612,953 (주1) 영업권 및 시설이용권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 감가상각 기말 영업권 6,635,481 - - 6,635,481 지적재산권 341,657 - (114,244) 227,413 소프트웨어 136,521 2,600 (28,383) 110,738 고객관계 442,794 - (119,188) 323,606 수주잔고 - - - - 시설이용권 56,499 - - 56,499 합계 7,612,952 2,600 (261,815) 7,353,737 (단위: 천원) 구분 기초 사업결합취득 감가상각 기말 영업권 10,222,140 - - 10,222,140 지적재산권 489,802 - (111,142) 378,660 소프트웨어 14,625 154,916 (23,473) 146,068 고객관계 613,256 - (127,847) 485,409 수주잔고 70,132 - (52,599) 17,533 시설이용권 56,499 - - 56,499 합계 11,466,454 154,916 (315,061) 11,306,309 (3) 무형자산상각비는 전액 판매관리비에 포함되어 있습니다. 13. 매입채무 및 기타채무 당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 5,355,692 3,818,835 기타유동채무 미지급금 682,792 584,541 미지급비용 642,635 466,115 소계 1,325,427 1,050,656 기타비유동채무 장기미지급금 6,500 6,500 임대보증금 188,700 203,700 소계 195,200 210,200 합계 6,876,319 5,079,691 14. 차입금 (1) 차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 단기차입금 1,520,000 1,600,000 유동성금융기관장기차입금 - 353,850 전환사채 404,613 12,659,402 합 계 1,924,613 14,613,252 (2) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 연이자율 만기 당분기말 전기말 상환방법 하나은행 4.89% 2024-09-15 1,520,000 1,600,000 만기일시상환 (3) 금융기관 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 연이자율 만기 당분기말 전기말 상환방법 유동성 금융기관 장기차입금 한국투자저축은행 4.12% 2023-02-28 - 353,850 만기일시상환 (4) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 상환일 당분기말 전기말 제23회 전환사채 2020.10.23 2023.10.23 - 8,650,639 제24회 전환사채 2021.03.18 2024.03.18 404,613 4,008,763 합 계 404,613 12,659,402 (5) 당분기말 현재 장기차입금 중 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 24회차 전환사채 사채종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액(천원) 375,000 전환청구기간 2022.03.18 ~ 2024.02.18 전환으로 발행할 주식의 종류 무기명식 보통주 전환가액(주1) 전환비율 100% 주당 1,000원 상환방법 일시상환 약정 이자 표면이율 연 2%, 만기보장수익율(YTM) 분기단위 연 복리 5.0% 만기시 상환액 만기시 권면금액의109.371% 지급 조기상환 청구권 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 03월 18일 및 이후 매1개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있다 - 조기상환 청구금액 및 조기상환 청구기간: 조기상환을 청구하는 해당 본 사채권면금액에 조기상환 수익률 (YTP: 분기 단위 연 복리 5.0%)을 가산한 금액으로 한다. - 조기상환청구기간 : 2022-03-18~2024-02-18 (주1) 상기 전환가액은 당분기말 현재 무상증자, 유상증자, 무상감자, 시가하락 및 희석내용이 반영된 가액입니다. 15. 리스 (1) 당분기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 부동산 196,163 차량 27,772 합계 223,935 (2) 당분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 사용권자산의 감가상각비 29,090 리스부채에 대한 이자비용 27,705 단기리스료 79,507 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 11,125 당분기 중 사용권자산의 전대리스에서 발생한 수익은 8백만원이며, 리스의 총 현금유출은 49백만원입니다. (3) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 98,447 48,911 76,926 58,131 1년 초과 5년 이내 204,452 84,852 228,016 112,450 5년 초과 146,400 98,687 181,500 83,533 합 계 449,299 232,450 486,442 254,114 (4) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 48,911 58,130 비유동 183,539 195,984 합 계 232,450 254,114 16. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무 현재가치 1,121,998 789,776 사외적립자산 공정가치 (148,381) (141,927) 합계 973,617 647,849 (2) 확정급여채무 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초 789,776 958,799 근무원가 209,596 313,286 이자원가 - 9,045 재측정요소 : 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - (131,753) 기타사항에 의한 효과 203,886 - 급여지급액 (81,259) (359,601) 기말 1,121,999 789,776 (3) 사외적립자산 1) 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초 141,927 212,532 이자수익 6,455 7,246 기여금납부액 - - 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) - (5,258) 급여지급액 - (72,593) 기말 148,382 141,927 2) 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 정기예금 및 현금성자산 148,381 141,927 (4) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 보험수리적손익 (203,886) 126,495 17. 충당부채 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 소송충당부채 480,000 480,000 당사는 인도네시아 석탄회사 리마스텅갈이 한국남부발전을 상대로 불법행위로 인한 손해배상청구 및 부당이득금 청구의 소를 제기함에 따라 향후 당사가 동 소송과 관련하여 부담해야 할 구상금과 관련하여 충당부채 480백만원을 인식하였습니다. 18. 기타부채 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 기타유동부채 : 계약부채 491,737 1,759,364 선수금 10,711,858 5,513,448 예수금 150,655 83,446 부가세예수금 84,574 321,240 합계 11,438,824 7,677,498 19. 계약자산과 계약부채 (1) 당분기말 현재 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 건설 도급 계약에 대한 계약자산 - 미청구공사 8,833,655 3,211,505 건설 도급 계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사 491,737 1,759,364 (2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동 당분기말 현재 회사가 자산으로 인식한 계약이행원가는 공사계약에 따른 수익 인식으로 인하여 5,622백만원 증가하였으며, 부채로 인식한 계약이행원가는 신규계약 및 대금청구로 인해 1,268백만원 감소하였습니다. 20. 건설계약 (1) 공사계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 변동(주1) 공사수익인식 기말 몰디브 소각로 3,459,239 151,063 2,347,034 1,263,268 기타 8,612,000 26,228,081 16,563,519 18,276,562 합계 12,071,239 26,379,144 18,910,553 19,539,830 (주1) 신규수주 및 공사범위변경으로 인한 증가 24,430,458천원과 계약금의 환산으로 인한 변동 1,948,686천원입니다. (단위: 천원) 구분 기초 변동 공사수익인식 기말 몰디브 소각로 5,097,196 - 2,801,347 2,295,849 세종 폐수처리 - 3,260,000 855,041 2,404,959 필리핀폐수처리 - 4,785,058 1,866,108 2,918,950 합계 5,097,196 8,045,058 5,522,496 7,619,758 (2) 진행중인 건설계약 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 누적발생원가 누적손익 계약자산 계약부채 몰디브 소각로 16,747,247 2,911,183 3,798,555 - 기타 24,603,750 1,866,310 5,035,099 (491,737) 합계 41,350,997 4,777,493 8,833,654 (491,737) (단위: 천원) 구분 누적발생원가 누적손익 계약자산 계약부채 몰디브 소각로 13,604,842 1,540,044 - 107,116 세종시 소각로 762,495 92,546 448,959 필리핀폐수처리 1,417,478 448,630 595,204 - 합계 15,784,815 2,081,220 595,204 556,075 (3) 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계약일 완성기한 진행율(%) 당기 공사수익인식 매출채권(공사미수금) 계약자산(계약부채) 계약자산대손충당금 총액 손실충당금 몰디브 소각로 2019.03.18 2023.10.31 94.51% 2,347,034 135,648 1,703 3,798,555 47,683 몰디브 Control Bu 2022.11.15 2023.10.31 93.01% 2,452,511 427,251 5,363 (12,577) - LiFSL PLANT 필터프레스 제작 2022.11.08 2024.06.28 64.80% 1,696,416 - - (479,160) - 몰디브순수및오일공급설비 2022.12.15 2023.10.31 87.47% 2,092,778 - - 2,092,778 26,270 Web Milling Project 2022.12.01 2023.12.31 68.70% 4,889,625 - - - 18,920 기흥 SDR 그린센터 오수처리시설 기계배관 공사 2023.06.30 2024.12.31 17.60% 2,946,361 - - 1,381,361 17,340 21. 자본금과 자본잉여금 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수 1,000,000,000 1,000,000,000 1주당 액면금액(원) 500 500 발행한 주식수 47,166,956 35,648,956 보통주자본금 23,583,478 17,824,478 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 106,685,954 99,894,477 주식할인발행차금 (9,349,972) (9,349,972) 기타자본잉여금 517,098 517,098 합 계 97,853,080 91,061,603 22. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 자기주식처분손실 (12,774,169) (12,774,168) 자기주식 (9,179) (9,179) 연결자본변동 150,014 150,014 전환권대가 41,987 425,463 합 계 (12,591,347) (12,207,870) (2) 자기주식 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 주식수 금액 주식수 금액 기초 2,389 9,179 108 3,880 증가 - - 2,335 7,239 감소 - - (54) (1,940) 기말 2,389 9,179 2,389 9,179 23. 기타포괄손익누계액 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 FVOCI금융자산평가이익 308,657 308,657 FVOCI금융자산평가손실 (1,800,000) (1,800,000) 재평가잉여금 161,644 161,644 지분법기타포괄손익 (18,579) (18,579) 합계 (1,348,278) (1,348,278) 24. 결손금 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 임의적립금(주1) 413 413 미처분이익잉여금(결손금) (67,267,694) (75,055,830) 합 계 (67,267,281) (75,055,417) (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 임의적립금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 25. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 상품매출 802,804 819,906 제품매출 5,966,559 4,277,933 공사매출 19,504,100 9,836,372 용역매출 1,263,738 956,467 임대료매출 229,498 494,783 기타매출 - 670 합 계 27,766,699 16,386,131 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 상품매출원가 505,758 500,794 제품매출원가 5,484,218 3,893,821 공사매출원가 18,350,214 8,658,644 용역매출원가 690,056 836,859 기타매출원가 165 5,978 합 계 25,030,411 13,896,096 26. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급여 1,329,760 1,217,851 상여금 230,000 - 잡급 3,600 4,500 퇴직급여 64,303 143,434 복리후생비 107,993 105,797 여비교통비 48,303 54,782 세금과공과 196,763 155,222 감가상각비 81,746 79,426 무형자산상각비 261,815 315,062 접대비 46,331 34,122 통신비 7,150 13,476 수도광열비 1,910 1,806 보험료 324,476 101,046 지급수수료 652,096 1,896,124 지급임차료 33,554 20,250 소모품비 12,687 14,479 차량유지비 24,505 16,459 운반비 37,115 40,872 대손상각비 624,350 (35,478) 교육훈련비 2,122 2,334 수선비 2,009 - 경상연구개발비 2,510 665 사무용품비 39,460 8,317 건물관리비 13,847 9,951 도서인쇄비 3,504 2,625 전력비 6,365 4,111 광고선전비 6,448 4,415 협회비 20,899 8,343 하자보수비 17,290 - 합계 4,202,911 4,219,988 27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 기타영업외수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 외화환산이익 286,806 33,038 외환차익 203,515 177,347 사용권자산처분이익 - 377 투자부동산평가이익 - 4,143,865 투자부동산처분이익 628,507 유형자산처분이익 45,529 27,219 잡이익 7,788 37,836 합계 543,638 5,048,189 (2) 기타영업외비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기타수수료 1,056,000 - 외환차손 115,140 124,973 외화환산손실 5,788 - 유형자산처분손실 16,968 403 잡손실 97,014 4,200 기타의대손상각비(환입) (주1) (10,303,859) (4,622) 합계 (9,012,949) 124,954 (주1) 당사의 주식회사 파티게임즈와의 소송에 관련하여 피고와 손해배상액을 합의하고 그 대금(10,300백만원)이 입금됨에 따라 발생한 금액입니다. (주석 34 참조) 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 198,758 39,563 당기손익공정가치측정 금융자산 평가이익 29,393 4,458 당기손익공정가치측정 금융자산 처분이익 - 2,746 배당금수입 900 6,804 합계 229,051 53,571 (2) 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) `구분 당분기 전분기 이자비용 357,925 941,516 당기손익공정가치측정 금융자산 평가손실 814 - 당기손익공정가치측정 금융자산 처분손실 - 2,472 사채상환손실 - 134,685 합계 358,739 1,078,673 29. 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산하였습니다. 추정평균연간유효법인세율은 미사용 세무상결손금 등을 고려하여 산정되었습니다. 30. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 제품과 재공품의 변동 5,678,949 (2,730,146) 원재료 및 상품 매입액 7,783,047 4,950,345 급여 4,817,731 2,933,823 감가상각비 및 무형자산상각비 424,327 472,400 지급수수료 1,045,296 2,956,503 경상연구개발비 2,510 2,092 기타 9,481,463 6,800,924 매출원가 및 판매비와 관리비 합계 29,233,323 18,116,087 31. 주당손익 (1) 기본주당손익 (단위: 주, 원) 구분 당분기 전분기 당분기순이익(손실) 7,992,021,657 2,168,990,596 가중평균유통보통주식수 40,872,459 35,351,956 기본주당손익 196 61 당분기 및 전분기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통 보통주식수의 산출내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 당분기 일자 증감주식수 가중치 가중평균유통 보통주식수 기초 2023-01-01 35,648,956 273 35,648,956 24회 전환사채 전환청구 2023-01-31 100,000 243 89,011 23회 전환사채 전환청구 2023-03-22 1,303,000 193 921,168 23회 전환사채 전환청구 2023-03-27 10,000 188 6,886 23회 전환사채 전환청구 2023-03-28 750,000 187 513,736 23회 전환사채 전환청구 2023-03-29 140,000 186 95,385 23회 전환사채 전환청구 2023-03-30 120,000 185 81,319 24회 전환사채 전환청구 2023-04-06 2,175,000 178 1,418,132 23회 전환사채 전환청구 2023-04-28 700,000 156 400,000 23회 전환사채 전환청구 2023-05-03 50,000 151 27,656 23회 전환사채 전환청구 2023-05-16 140,000 138 70,769 23회 전환사채 전환청구 2023-05-17 70,000 137 35,128 23회 전환사채 전환청구 2023-05-26 250,000 128 117,216 23회 전환사채 전환청구 2023-06-02 1,000,000 121 443,223 23회 전환사채 전환청구 2023-06-12 62,500 111 25,412 23회 전환사채 전환청구 2023-06-19 20,000 104 7,619 23회 전환사채 전환청구 2023-06-23 1,000,000 100 366,300 24회 전환사채 전환청구 2023-07-21 1,150,000 72 303,297 23회 전환사채 전환청구 2023-07-25 62,500 68 15,568 23회 전환사채 전환청구 2023-08-22 500,000 40 73,260 23회 전환사채 전환청구 2023-08-30 500,000 32 58,608 23회 전환사채 전환청구 2023-08-31 1,352,500 31 153,581 23회 전환사채 전환청구 2023-09-30 62,500 1 229 합계 47,166,956 40,872,459 (단위: 주) 전분기 일자 증감주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 기초 2022-01-01 35,648,956 273 35,648,956 합계 35,648,956 (2) 희석주당손익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용을 보통주당기순이익에 가산했습니다. 전기는 순손실로 인하여 희석효과가 없으므로 희석주당손실이 기본주당손실과 동일합니다. (단위: 주, 원) 구 분 당분기 보통주당기순이익 7,992,021,657 전환사채에 대한 이자비용 122,131,775 희석주당이익 산정을 위한 순이익 8,114,153,432 발행된 가중평균유통보통주식수 40,872,459 전환사채의 전환 가정 6,711,687 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 47,584,146 희석주당순이익 171 32. 현금흐름표 (1) 현금유출입이 없는 당분기순손익 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 (198,758) (39,563) 배당금수입 (900) (6,804) 당기손익공정가치측정 금융자산 평가이익 (29,393) (4,457) 당기손익공정가치측정 금융자산 처분이익 - (2,746) 외화환산이익 (286,806) (33,038) 외화환산손실 5,788 - 대손충당금환입 - (4,622) 투자부동산평가이익 - (4,143,865) 법인세비용 (31,745) (815) 감가상각비 162,512 157,339 무형자산상각비 261,815 315,062 퇴직급여 209,596 190,108 이자비용 357,925 941,516 대손상각비 624,350 (35,478) 사용권자산처분이익 - (377) 사채상환손실 134,685 기타의대손상각비(환입) (10,303,859) - 당기손익공정가치측정 금융자산 평가손실 814 - 당기손익공정가치측정 금융자산 처분손실 - 2,472 유형자산처분손실 16,968 403 유형자산처분이익 (45,529) (27,219) 공사손실충당부채환입 - (124,526) 합 계 (9,257,222) (2,681,925) (2) 영업활동 자산, 부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) (226,647) 11,377,879 계약자산의 감소(증가) (5,369,771) (595,204) 선급금의 감소(증가) 383,611 - 기타유동자산의 감소(증가) (535,880) 466,975 당기법인세자산의 감소(증가) - - 재고자산의 감소(증가) (5,725,431) (2,598,960) 미수금의 감소(증가) 10,308,111 93,163 비유동리스자산의 감소(증가) - 22,500 매입채무의 증가(감소) 1,531,231 (3,548,330) 미지급금의 증가(감소) (167,992) (33,154) 미지급비용의 증가(감소) 120,971 (21,227) 기타유동부채의 증가(감소) (169,457) 486,670 선수금의 증가(감소) 5,429,540 1,293,452 계약부채의 증가(감소) (1,267,627) (1,486,575) 파생상품부채의 증가(감소) - (330,144) 퇴직금 지급 (81,259) (215,966) 임대보증금의 감소(증가) - (256,000) 합 계 4,229,400 4,655,081 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 전환사채 11,893,000 - (11,518,000) 375,000 리스부채 1,600,000 13,602,208 (14,969,759) 232,450 단기차입금 353,850 - 1,166,150 1,520,000 유동성장기차입금 - 353,850 (353,850) - 장기차입금 203,700 - (203,700) - 임대보증금 254,114 15,000 (80,414) 188,700 합계 14,304,664 13,971,058 (25,959,573) 2,316,150 (4) 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 리스부채 유동성대체 9,219 3,415 건설중인자산의 무형자산 대체 - 154,916 전환사채 전환청구 (13,003,023) - 33. 특수관계자거래 (1) 지배ㆍ관계기업 등 현황 구분 당분기말 전기말 최상위 지배자 박순석 박순석 지배주주 신안캐피탈㈜ 신안캐피탈㈜ 관계기업 주식회사 엑스블록시스템즈 주식회사 엑스블록시스템즈 기타특수관계자 바로저축은행, 신안관광, 신안레저, 카카오페이증권, 그린씨앤에프대부, 휴스틸, 신안개발㈜, (주)관악, 신안관광개발㈜, 신안종합레져, 신안종합리조트, 신안코스메틱, 에스더블유엠, 에스더블유엠인터내셔널, ㈜신안, 청담피에프브이, 코지하우스, 인스빌, 프레빌, 바로자산운용, 신안종합건설, ㈜관악신안스포츠클럽, 순석장학재단, 청담피에프브이, 지금B3피에프브이, CNC5㈜, 지에프앤씨㈜, 알렌코퍼레이션,, 에스엠인터내셔널(주1), ㈜더비씨, ㈜티에스피 (주)바로저축은행, (주)신안관광, (주)신안레저, (주)카카오페이증권, (주)그린씨앤에프대부, (주)휴스틸, 신안개발(주), (주)관악, 신안관광개발(주), 신안종합레져(주), 신안종합리조트(주), (주)신안코스메틱, 에스더블유엠(주), 에스더블유엠인터내셔널(주), (주)신안, 청담피에프브이(주), (주)코지하우스, (주)인스빌, (주)프레빌,바로자산운용(주), 신안종합건설, (주)관악신안스포츠클럽, 순석장학재단, 지금B3피에프브이(주), CNC5(주), 지에프앤씨(주), 알렌코퍼레이션(주)(구, 알렌인베스트먼트(주)),(주)더비씨, (주)티에스피 (주1) 당사의 연결실체에 포함된 종속기업이었으나, 전기말 매각함에 따라 관련 채권 등을 특수관계자 거래로 인식하였습니다. (2) 특수관계자와의 매출, 매입 거래내용 1) 당분기 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 매출 매입 기타수익 기타비용 기타특수관계자 (주)더비씨 2,200 53,868 - - 알렌코퍼레이션 - - - 29,060 바로저축은행 - - 107,616 - ㈜티에스피 10,800 - - (489) 합계 13,000 53,868 107,616 28,571 상기 기타특수관계자 중 알렌코퍼레이션은 알렌인베스트먼트의 상호변경후 입니다. 2) 전분기 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 매출 매입 기타수익 기타비용 지배주주 신안캐피탈(주) - - - 34,803 기타특수관계자 (주)더비씨 - 116,878 - 600 임동일 - - - 459 알렌인베스트먼트 - - - 81,565 바로저축은행 - - 6,451 - ㈜티에스피 11,470 - (87) 합계 11,470 116,878 6,451 117,339 (3) 특수관계자와의 자금거래내역 1) 당분기 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 자금대여 거래 자금차입 거래 주식처분(전환) 대여 회수 차입 상환 기타특수관계자 알렌코퍼레이션 2,175,000 바로저축은행 6,725,000 6,725,000 - - - 합계 6,725,000 6,725,000 - - 2,175,000 2) 전분기 (단위: 천원) 구분 특수관계자명 자금대여거래 자금차입거래 주식처분(전환) 대여 회수 차입 상환 지배주주 신안캐피탈(주) - - 2,500,000 (5,000,000) 기타특수관계자 바로저축은행 1,725,000 - - - 합계 1,725,000 - 2,500,000 (5,000,000) (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용 (단위: 천원) 구분 특수관계자 계정과목 당분기말 전기말 대손충당금 설정전 잔액 대손충당금 대손충당금 차감 후 잔액 대손충당금 설정전 잔액 대손충당금 대손충당금 차감 후 잔액 채권 ㈜엑스블록시스템즈 단기대여금 1,800,000 1,800,000 - 1,800,000 1,800,000 - (주)에스엠인터내셔널 단기대여금 461,000 461,000 - 461,000 461,000 - 매출채권 88,000 88,000 - 88,000 88,000 - 바로저축은행 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 1,725,000 - 1,725,000 1,725,000 - 1,725,000 미수수익 8,220 - 8,220 21,669 - 21,669 ㈜티에스피 매출채권 3,998 50 3,948 - - - 미수금 4,074 4,074 6,074 6,074 0 미수수익 53,333 53,333 - 53,333 53,333 - 휴스틸 매출채권 300,300 3,770 296,530 합계 4,443,927 2,410,228 2,033,699 4,155,077 2,408,407 1,746,669 채무 (주)더비씨 미지급금 3,925 - 3,925 1,945 - 1,945 알렌인베스트먼트 전환사채 - - - 1,150,000 - 1,150,000 미지급금 36,384 - 36,384 36,384 - 36,384 미지급비용 - - - 831 - 831 휴스틸 선수금 1,140,000 - 1,140,000 - - - 합계 1,180,309 - 1,180,309 1,189,159 - 1,189,159 (5) 주요경영진에 대한 보상 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 및 기타 단기종업원 급여 556,958 171,667 퇴직급여 30,409 20,813 합 계 587,367 192,480 34. 우발부채와 약정사항 (1) 사용제한 금융자산 당분기말 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기말 사용제한내용 금융기관예치금 보통예금 하나은행 3,267,622 가압류설정 기타금융채권 보증금 기업은행 2,000 당좌개설보증금 (2) 제공한 담보 및 지급보증 내용과 가압류 자산 1) 타인에게 제공한 담보 및 지급보증 내용 (단위: 천원) 담보제공자산 담보설정권자 담보제공자산 장부금액 담보 설정금액(주1) 비고 유형자산 및 투자부동산 신안캐피탈 8,928,275 6,600,000 차입금 담보제공 유형자산 하나은행 2,704,475 1,920,000 차입금 담보제공 당기손익공정가치평가금융자산 전문건설공제협회 85,022 85,022 조합출자금 담보제공 기계설비건설공제조합 649,149 649,149 조합출자금 담보제공 미수금 정보통신공제조합 157,117 164,076 공사연대보증에 따른 담보제공 (주1) 당기말 현재 담보설정과 관련한 차입금은 하나은행의 1,520백만원입니다. (3) 제공받은 담보 및 지급보증 내용 1) ㈜에스엠인터내셔널에 대한 대여금과 관련하여 주요경영진으로부터 액면금액 1,000백만원의 전환사채를 담보로 제공받고 있습니다 (주석33 참조). 2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 서울보증보험 12,079,200 거래선 ~2028-12-13 선급급/계약/하자보증등 기계설비건설공제조합 3,066,404 거래선 ~2025-12-22 선급급/계약/하자보증등 신경수 600,000 (주)이에스 ~2025-11-30 당사지급 대여금에 대한보증 (4) 보험가입내용 (단위: 천원, USD) 보험사 보험내역 보험금액 현대해상화재보험 화재보험 - 안양 830,000 화재보험 - 충주 400,000 KB손해보험 근재보험 - 충주 200,000 SOLARELLE INSURANCE PVT LTD 해외공사 조립보험 USD 15,940,000 해외공사 근재보험 USD 480,000 (5) 계류중인 소송사건 1) 당분기말 현재 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계류기관 원고 피고 사건내용 소송가액 진행상황 비고 부산지법동부지원 허유 CNT85주식회사 남부발전 석탄관련 3,450,295 2심진행중 손해배상, 가압류 (주1) 서울중앙지법 CNT85주식회사 손현철 대금반환의 청구의 소 7,494,099 1심진행중 손해배상 서울중앙지법 CNT85주식회사 주식회사 파티게임즈 계약금반환 등 청구의 소 12,000,000 2심진행중 손해배상 (주2) (주1) 당사는 1심판결결과 원고 내용에 대한 각하처리 판결문을 수령하였고, 이와 관련한 3,267백만원의 예금 가압류 해지 절차 진행중입니다 (주2) 당사는 피고와 손해배상금을 합의하여 당반기 중 전액 입금되어 해당소송은 조정처리되었습니다. 2) 당분기말 현재 당사가 보조참가인(피고측)으로 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계류기관 원고 피고 사건내용 소송가액 진행상황 비고 대법원 피티 리마스 텅갈(PT limas Tunggal) 한국서부발전 주식회사 부당이득금 5,865,885 대법원 선고대기중 손해배상(주1) 대법원 피티 리마스 텅갈(PT Limas Tunggal) 한국남부발전 주식회사 부당이득금 2,770,595 대법원 선고대기중 손해배상 (주1) 당사는 인도네시아 석탄회사 리마스텅갈이 한국남부발전을 상대로 불법행위로 인한 손해배상청구 및 부당이득금 청구의 소를 제기함에 따라 향후 당사가 동 소송과 관련하여 부담해야 할 구상금과 관련하여 충당부채 480백만원을 인식하였습니다. (6) 보고기간후의 사건당사는 사업경쟁력 강화와 사업다각화를 통한 사업규모 확대, 기존 사업과의 시너지 창출을 통한 기업가치 제고를 위하여, 합병기일 2023년 12월 18일부로 (주)인스빌을 흡수합병하기로 결정하였습니다. - 상세일정 및 내용은 2023년 9월 15일 금감원(dart시스템) 공시 내용 참조하시기 바랍니다. 35. 영업부문 (1) 당사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다. 경영진은 자원배분과 성과평가를 수행하는 경영운영위원회에서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 다음과 같이 영업부문을 결정하고 있습니다. 구 분 영 업 플랜트부문 환경관련 플랜트 엔지니어링등의 사업 필터프레스부문 환경관련 필터프레스등의 관련사업 당사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 부문간 내부거래를 제외하고는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다. (2) 당분기와 전분기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 외부고객으로부터의 수익 영업이익(손실) 외부고객으로부터 의 수익 영업이익(손실) 필터프레스 부문 5,946,849 762,244 3,762,954 (301,697) 플랜트 부문 21,819,852 (2,228,866) 12,623,177 (1,428,259) 합계 27,766,701 (1,466,622) 16,386,131 (1,729,956) (3) 부문 자산 및 부채 1) 당분기말 (단위: 천원) 구분 필터프레스 부문 플랜트 부문 합계 부문자산 12,651,520 50,334,585 62,986,105 부문부채 5,975,884 16,780,568 22,756,452 2) 전기말 (단위: 천원) 구분 필터프레스 부문 플랜트 부문 합계 부문자산 9,343,262 40,546,034 49,889,296 부문부채 3,344,576 26,270,203 29,614,779 (4) 고객 정보 1) 당사의 지역별 매출은 해외매출 8,206백만원(몰디브 6,823백만원, 필리핀 1,324백만원, 기타지역 59백만원)을 제외한 금액은 대한민국에서 발생하였습니다. 2) 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 부 문 주요 고객 당분기 플랜트부문 M사 6,823,103 플랜트부문 U사 6,616,665 플랜트부문 T사 2,946,361 36. 위험관리 (1) 금융위험관리 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. 당사가 신용이 손상된 금융자산을 판단하는 방법은 다음과 같습니다. 가) 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 나) 채무불이행이나 연체 같은 계약 위반 다) 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유 당초 차입조건의 불가피한 완화 2) 유동성위험관리 당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 3개월 미만 3개월~1년 1년~5년 5년초과 비파생금융부채: 매입채무 5,355,692 5,355,692 5,355,692 기타채무 1,520,627 1,520,627 1,325,427 195,200 리스부채 232,450 449,299 24,612 73,835 204,452 146,400 단기차입금 1,520,000 1,591,477 1,591,477 전환사채 404,613 404,613 404,613 합계 9,033,382 9,321,708 8,701,821 73,835 399,652 146,400 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 3개월 미만 3개월~1년 1년~5년 5년초과 비파생금융부채 : 매입채무 3,818,835 3,818,835 3,818,835 - - - 기타채무 1,260,856 1,260,856 1,050,656 - 210,200 - 리스부채 254,114 486,442 12,822 64,104 228,016 181,500 단기차입금 1,600,000 1,684,640 - 1,684,640 - - 전환사채 13,013,252 13,013,252 13,013,252 - - - 합 계 19,947,057 20,264,025 17,895,565 1,748,744 438,216 181,500 3) 시장위험 (가) 이자율위험 당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사는 차입금을 고정금리로 조달하는 것보다 낮은 조달금리를 위해 변동금리 상품으로 조달합니다. 회사의 변동금리 차입금은 KRW로 표시된 상품입니다. 회사의 차입금은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 당사의 이자율변동위험에 노출된 변동이자율부 금융부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 시장이자율의 변동 이자비용에 대한 영향 단기차입금 1% 상승시 14,617 1% 하락시 (14,617) (나) 기타가격위험요소 (단위: 천원) 구분 장부금액 지분상품 가격 변동에 대한 영향 이자비용에 대한 영향 당분기 전기말 상승 하락 당기손익-공정가치측정금융자산 1 1 0.1 (0.1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,157 1,157 115.7 (115.7) 4) 외환위험 당사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, MVR 등이 있습니다. 당사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 주요 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 USD MVR 금융자산 현금성자산 314,908 24,459 매출채권 562,899 - 금융부채 매입채무 481,346 215,151 당사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생합니다. 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 USD 표시 화폐성자산 및 화폐성부채에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 미국 달러/원 10% 상승시 39,646 39,646 10% 하락시 (39,646) (39,646) 몰디브 MVR/원 10% 상승시 (19,069) (19,069) 10% 하락시 19,069 19,069 (2) 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 부채총계 22,756,453 29,614,779 현금및현금성자산 3,213,961 5,927,757 순부채 19,542,492 23,687,022 자본총계 40,229,653 20,274,517 순부채비율 49% 117% 6. 배당에 관한 사항 가. 배당 정책, 배당제한에 관한 사항 당사는 최근 5년간 누적결손에 따른 상법상 배당가능한도 산출이 어려워 과거 배당내역이없습니다. 당사는 안정적인 수익창출을 통하여 배당가능재원을 확보할 예정이며, 상법상 배당가능 재원 확보시 회사 정관 규정에 의거하여 이익규모 및 미래성장을 위한 투자재원 확보, 장기적인 주주가치 제고, 기업의 재무구조 건전성 유지 등의 요인을 종합적으로 고려하여 배당정책을 결정할 예정입니다. (1) 정관의 배당에 관한 사항 정관 제 53 조 (이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제50조제7항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제 53조의 2(배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성된다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 제 54 조 (분기배당) ① 회사는 사업년도 개시일부터 3월, 6월 및 9월 말일 현재의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의12에 따라 분기배당을 할 수 있다. 분기배당은 금전으로 한다. ② 제1항의 분기배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 각 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산가액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 6. 당해 영업년도 중에 분기배당이 있었던 경우 그 금액의 합계액 7. 상법 462조에서 정한 미실현이익 ④ 사업년도개시일 이후 분기배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(자본금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업년도말에 발행된 것으로 본다. 다만 분기배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 분기배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제28기 3분기 제27기 제26기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 7,992 1,376 -5,014 (별도)당기순이익(백만원) - - - (연결)주당순이익(원) 196 39 -71 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - - - - - 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - ※ 당사는 최근 5년간 배당 이력이 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2020년 09월 08일 무상감자 보통주 7,690,277 500 500 감자비율 6 : 1회생계획인가에 따른 자본감소 2020년 09월 16일 출자전환 보통주 32,120,806 500 500 회생채권 출자전환 2020년 09월 25일 무상감자 보통주 10,703,912 500 500 감자비율 3 : 1회생계획인가에 따른 출자전환 주식재병합에 의한 자본감소 2020년 09월 29일 유상증자(제3자배정) 보통주 60,000,000 500 500 회생계획인가에 따른 유상증자(제3자배정) 2022년 03월 25일 무상감자 보통주 35,351,956 500 500 감자비율 2 : 1 2022년 07월 29일 전환권행사 보통주 277,000 500 1,000 - 2022년 09월 29일 전환권행사 보통주 20,000 500 1,000 - 2023년 01월 31일 전환권행사 보통주 100,000 500 1,000 - 2023년 03월 22일 전환권행사 보통주 1,303,000 500 1,000 - 2023년 03월 27일 전환권행사 보통주 10,000 500 1,000 - 2023년 03월 28일 전환권행사 보통주 750,000 500 1,000 - 2023년 03월 29일 전환권행사 보통주 140,000 500 1,000 - 2023년 03월 30일 전환권행사 보통주 120,000 500 1,000 - 2023년 04월 06일 전환권행사 보통주 2,175,000 500 1,000 - 2023년 04월 28일 전환권행사 보통주 700,000 500 1,000 - 2023년 05월 03일 전환권행사 보통주 50,000 500 1,000 - 2023년 05월 16일 전환권행사 보통주 140,000 500 1,000 - 2023년 05월 17일 전환권행사 보통주 70,000 500 1,000 - 2023년 05월 26일 전환권행사 보통주 250,000 500 1,000 - 2023년 06월 02일 전환권행사 보통주 1,000,000 500 1,000 - 2023년 06월 12일 전환권행사 보통주 62,500 500 1,000 - 2023년 06월 19일 전환권행사 보통주 20,000 500 1,000 - 2023년 06월 23일 전환권행사 보통주 1,000,000 500 1,000 - 2023년 07월 21일 전환권행사 보통주 1,150,000 500 1,000 - 2023년 07월 25일 전환권행사 보통주 62,500 500 1,000 - 2023년 08월 22일 전환권행사 보통주 500,000 500 1,000 - 2023년 08월 30일 전환권행사 보통주 500,000 500 1,000 - 2023년 08월 31일 전환권행사 보통주 1,352,500 500 1,000 - 2023년 09월 20일 전환권행사 보통주 62,500 500 1,000 - 나. 미상환 주권관련 사채권 등에 관한 사항 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제23회무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채 23 2020년 10월 23일 2023년 10월 23일 20,000,000,000 보통주 2021.10.23~2023.09.23 100 1,000 0 0 - 제24회무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채 24 2021년 03월 18일 2024년 03월 18일 5,300,000,000 보통주 2022.03.18~2024.02.18 100 1,000 375,000,000 375,000 - 합 계 - - - 25,300,000,000 - - - - 375,000,000 375,000 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 375 - - - - - - 375 합계 375 - - - - - - 375 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 증권 발행 자금의 사용내역에 관한 사항 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자(제3자배정) - 2020년 09월 28일 기타자금 30,000 회생채권 변제 및 타법인증권취득자금 30,000 - 전환 사채(제3자배정) 21 2020년 10월 23일 운영자금타법인 증권 취득자금 5,000 운영자금타법인 증권 취득자금 5,000 - 전환사채(제3자배정) 22 2020년 10월 23일 운영자금타법인 증권 취득자금 5,000 운영자금타법인 증권 취득자금 5,000 - 전환사채(제3자배정) 23 2020년 10월 23일 운영자금타법인 증권 취득자금 20,000 운영자금타법인 증권 취득자금 20,000 - 전환사채(제3자배정) 24 2021년 03월 18일 운영자금 5,300 운영자금 5,300 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.(2) 중요한 자산양수도,영업양수도, 합병 등① 한국필터(주) 합병당사는 2020년 12월 23일 한국필터 주식회사를 당사에 흡수합병하였습니다. 합병 목적은 합병을 통해 경영효율성 증대 및 기업가치 향상을 하기 위함이며, 상법 제527조의3의 규정에 따른 소규모합병의 방식으로 진행되었습니다.본 합병과 관련한 자세한 내용은 2020년 10월 20일 제출한 주요사항보고서 및 'XI. 그밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항' 중 '아. 합병등의 사후정보'에 기재된 내용을 참고해 주시기 바랍니다.② (주)로터스엔지니어링 합병당사는 2021년 04월 15일 주식회사 로터스엔지니어링을 당사에 흡수합병하였습니다. 합병 목적은 합병을 통해 경영효율성 증대 및 기업가치 향상을 기 위함이며, 상법 제527조의3의 규정에 따른 소규모합병의 방식으로 진행되었습니다.본 합병과 관련한 자세한 내용은 2021년 02월 09일 제출한 주요사항보고서 및 'XI. 그밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항' 중 '아. 합병등의 사후정보'에 기재된 내용을 참고해 주시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 천원,%) 구 분 계정과목 채권 금액 대손충당금 대손충당금 설정률(%) 제28기 3분기(2023년) 매출채권 17,012,946 (3,875,436) 22.78% 미수금 1,987,837 (1,716,934) 86.37% 미수수익 794,728 (753,272) 94.78% 선급금 8,707,470 (7,500,099) 86.13% 단기대여금 16,345,861 (16,340,747) 99.97% 합계 44,848,843 (30,186,488) 67.31% 제27기(2022년) 매출채권 11,338,081 (3,448,184) 30.41% 미수금 13,984,048 (13,719,534) 98.11% 미수수익 774,941 (753,272) 97.20% 선급금 9,091,081 (7,500,099) 82.50% 단기대여금 16,353,247 (16,340,747) 99.92% 합계 51,541,398 (41,761,836) 81.03% 제26기(2021년) 매출채권 18,531,946 (4,330,030) 23.37% 미수금 13,973,523 (13,731,934) 98.27% 미수수익 753,506 (753,493) 100.00% 선급금 9,290,864 (7,500,099) 80.73% 단기대여금 16,366,247 (16,350,747) 99.91% 합계 58,916,085 (42,666,303) 72.42% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제28기 3분기(2023년) 제27기(2022년) 제26기(2021년) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 41,761,836 42,666,303 39,279,506 2. 순대손처리액(①－②±③) (12,195,839) (962,302) 3,588,197 ① 대손처리액(상각채권액) (1,895,839) (962,302) - ② 상각채권회수액 10,300,000 - - ③ 기타증감액(*1) - - 3,588,197 3. 대손상각비 계상(환입)액(주) 620,490 (57,835) (201,400) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 30,186,488 41,761,836 42,666,303 (3) 대손충당금 설정방침 대차대조표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률 과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정 (4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금 액 13,135,156 2,355 - - 13,137,511 구성비율 99.98% 0.02% - - 100.00% 다. 재고자산 현황 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제28기 3분기(2023년) 제27기(2022년) 제26기(2021년) 플랜트 재공품 387,986 1,006,328 2,276,370 원재료 - - 미완성공사 4,685,640 1,582,277 - 필터프레스 상 품 - - - 재공품 248,912 202,431 1,848,954 원재료 3,744,870 550,941 110,089 소 계 9,067,408 3,341,977 4,235,413 기타 상품 - - 합 계 9,067,408 3,341,977 4,235,413 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 14.40% 6.70% 6.62% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 5.97 7.71 10.77 (2) 재고자산의 실사내역 등 회사는 매월 말 재고 담당부서에서 재고파악을 하고 있으며, 재무제표를 작성함에 있어서 2023년 10월 4일 기준으로 재고실사를 실시하였습니다. 실사일 현재 재고자산은 재무상태표일 재고자산과 일치하였습니다.당사의 동일자 재고실사시에 자체 감사 인력이 동행하여 실사를 하였습니다.재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 재고수량에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(3) 재고자산의 보유현황(장기체화재고 등)본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 수주계약 현황 수 주계약 현황에 대한 자세한 사항은 본 보고서의 'Ⅲ. 재무에 관한 사항 재무제표 주석 20. 건설계약'을 참고하여 주시기 바랍니다. 마. 공정가치평가 내역 공정가치평가 내역에 대한 자세한 사항은 본 보고서의 'Ⅲ. 재무에 관한 사항 재무제표 주석 4. 범주별 금융상품'을 참고하여 주시기 바랍니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 ※ 기업공시서식 작성기준에 따라 분기 또는 반기보고서의 경우에는 작성하지 아니합니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제28기(당기) 예교지성회계법인 - - - 제27기(전기) 예교지성회계법인 적정 - 수익인식에 대한 적정성 검토영업권의 회수가능액에 대한 적정성 검토 제26기(전전기) 삼덕회계법인 적정 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석40에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석40에 기술되어 있는 바와 같이 회사는 무형자산손상 등에 대한 수정사항을 반영하여 별첨 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다. 수익인식의 적정성영업권에 대한 자산손상 나. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제28기(당기) 예교지성회계법인 중간/기말감사/(개별)반기검토, 내부회계관리제도검토 280,000천원 1,200시간 - - 제27기(전기) 예교지성회계법인 중간/기말감사/(개별)반기검토, 내부회계관리제도검토 280,000천원 1,400시간 280,000천원 1,398시간 제26기(전전기) 삼덕회계법인 중간/기말감사/(별도,연결)반기검토, 내부회계관리제도검토 300,000천원 1,499시간 900,000천원 3,583시간 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제28기(당기) 2023.01.13 세무조정 2023.01.01~2023.12.31 25,000천원 - 제27기(전기) 2022.01.01 세무조정 2022.0101~2022.12.31 25,000천원 - 제26기(전전기) 2021.12.01 세무조정 2021.0101~2021.12.31 30,000천원 - 라. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2021년 03월 22일 회사측: 감사 1인감사인측: 업무수행이사, 담당 공인회계사 2인 서면 감사 결과 보고, 감사인의 독립성 등 2 2022년 06월 24일 회사측: 감사 1인감사인측: 업무수행이사, 담당 공인회계사 2인 서면 재감사 결과보고 마. 조정협의회내용 및 재무제표 불일치 정보 본 보고서 작성기준일이 속하는 사업연도에 대한 외부감사와 관련하여 해당사항 없습니다. 바. 회계감사인의 변경 사업연도 감사인 변경사유 비고 제28기 (당기) 예교지성회계법인 감사인 지정 재지정 제27기(전기) 예교지성회계법인 감사인 지정 - 제26기(전전기) 삼덕회계법인 감사인 지정 - ※ 지정근거 : 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제11조제1항 및 제2항,「주식회사등의 외부감사에 관한 법률 시행령」제17조 및「외부감사 및 회계등에 관한 규정」제10조 및 제15조 제1항 2. 내부통제에 관한 사항 가. 회계감사인의 내부회계관리제도 감사의견 및 검토의견 사업연도 감사인 감사의견 및 검토의견 지적사항 제28기(당기) 예교지성회계법인 - - 제27기(전기) 예교지성회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. - 제26기(전전기) 삼덕회계법인 [검토의견]중요한 취약점이 발견되었습니다. 1. 회사는 재무제표의 작성 및 보고와 관련한 적절한 통제활동이 미흡하여 감사전 재무제표 제출 이후 감사인에 의한 수정권고사항이 다수 발견되었습니다.2. 회사는 보유하고 있는 금융계좌에 대한 권리 및 완전성을 검토하는 충분하고 적합한 내부통제절차가 운영되고 있지 않습니다.3. 회사는 수익인식 및 원가결산 프로세스에 대하여 충분하고 적합한 내부통제절차가 운영되고 있지 않습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 ◆ 본 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 사내이사 4명, 기타비상무이사 1명 사외이사 2명, 총 7명으로 구성되어 있으며, 이사회 의장은 정관에 따라 대표이사가 담당하고 있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 담당업무는『Ⅷ.임원 및 직원 등에 관한 사항』을 참조하시기 바랍니다.◆ 이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임 받은 사항, 회사 경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 심의 결정합니다. ◆ 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 7 2 - - - 나. 이사회 주요 의결사항 회차 개최일자 의안내용 가결여부 이사의 서명 비고 사내이사 기타비상무이사 사외이사 박종승(출석률: 100 %) 임동일(출석률: 100 %) 김성제(출석률: 100 %) 윤용진(출석률: 100 %) 김윤호(출석률: 100 %) 주용(출석률: 100 %) 김태영(출석률: 100 %) 찬반여부 찬반여부 찬반여부 찬반여부 찬반여부 찬반여부 찬반여부 1 2023-01-09 보고사항 외 의결사항 없음 - 출석 출석 출석 출석 출석 - 출석 이사회 2 2023-02-14 ① 제27기(2022년도) 개별 재무제표 및 영업보고서 승인의 건② 제27기 정기주주총회 소집 및 개최의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 이사회 3 2023-03-14 ① 제27기 정기주주총회 소집 및 개최의 건 (시간 및 장소 변경) 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 이사회 4 2023-04-11 보고사항 외 의결사항 없음 - 출석 출석 출석 출석 출석 - 출석 이사회 5 2023-05-09 보고사항 외 의결사항 없음 - 출석 출석 출석 출석 출석 출석 출석 이사회 6 2023-06-13 보고사항 외 의결사항 없음 - 출석 - 출석 출석 - 출석 출석 이사회 7 2023-07-11 ① 중대재해처벌법 시행 관련 안전보건관리계획 승인의 건 가결 출석 출석 출석 출석 출석 출석 출석 이사회 8 2023-08-08 보고사항 외 의결사항 없음 - 출석 출석 출석 출석 출석 출석 - 이사회 9 2023-09-15 ① 합병계약 체결 승인의 건② 임시주주총회 소집 및 개최의 건③ 자금 차입 결정의 건 가결 출석 출석 출석 출석 출석 출석 출석 이사회 다. 이사회 내 위원회 (1) 위원회 현황 위원회명(위원회 설립일) 구성 성명 설치목적 및 권한사항 비고 투명경영위원회 사외이사 2명사내이사 1명 위원장: 김태영위 원: 주용, 윤용진 [설치목적] 회사 경영 투명성을 제고하기 위하여 내부거래, 특수관계자 거래 및 자금거래를 점검하는 이사회 내 투명경영위원회를 설치[주요권한]① 내부관리대상거래 보고 청취권② 내부관리 대상거래 세부현황자료 제출③ 내부관리 대상거래에 대한 이사회에 시정조치 건의④ 관계임직원 및 또는 외부인사 의견 청취 - (2) 위원회 활동내역 위원회명 구성원 활 동 내 역 개최일자 의안내용 가결여부 김태영 주용 윤용진 투명경영위원회 위원장: 김태영위 원: 주용, 윤용진 2023-03-14 의결사항 없음 - 출석 출석 출석 투명경영위원회 위원장: 김태영위 원: 주용, 윤용진 2023-06-13 의결사항 없음 - 출석 출석 출석 투명경영위원회 위원장: 김태영위 원: 주용, 윤용진 2023-09-15 의결사항 없음 - 출석 출석 출석 라. 이사의 독립성 (1) 이사의 선임이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회(사내이사 및 사외이사)가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이사의 선임 관련하여 관련법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. (2) 2023.09.30 기준 현재 이사회는 다음과 같이 구성되어 있습니다. 직 명 성 명 추천인 활동분야(담당업무) 회사와의 거래 최대주주 또는주요주주와의 관계 보유주식수 보유예정주식수 비고 사내이사(대표이사) 박종승 이사회 총괄이사회 의장 해당없음 최대주주의 특수관계인(계열회사 임원) 150,000주 - 2021.12.02. 대표이사 취임2023.01.31. CB 1억원(100,000주)전환2023.05.03. CB 5천만원(50,000주)전환 사내이사 임동일 이사회 플랜트본부장 해당없음 - 1,225,000주 - 2021.03.30. 선임2023.04.06. CB 1,225백만원(1,225,000주)전환 사내이사 김성제 이사회 재무팀장 해당없음 - - - 2022.12.14. 선임 사내이사 윤용진 이사회 기획팀장투명경영위원회 위원 해당없음 - - - 2022.12.14. 선임 사외이사 주용 이사회 투명경영위원회 위원 해당없음 - - - 2021.03.30. 선임 사외이사 김태영 이사회 투명경영위원회 위원장 해당없음 - - - 2022.12.14. 선임 기타비상무이사 김윤호 이사회 이사회 자문 해당없음 - - - 2021.03.30. 대표이사 취임 2021.12.02. 대표이사 사임2021.12.02. 기타비상무이사 취임 (3) 사외이사후보 추천위원회 설치 및 구성 현황당사는 사외이사후보 추천위원회를 두고 있지 않습니다. 마. 사외이사의 전문성 회사 내 지원조직은 사외이사가 이사회에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 이사회 개최 전후에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 필요시 별도의 설명을 하고 있으며, 기타 사내 주요현안에 대해서도 수시로 정보를제공하고 있습니다. (1) 사외이사 현황 성명 주요경력 최대주주등과의 이해관계 결격요건여부 주용 전) 삼일감정평가법인현) 지우감정평가법인 대표이사 해당없음 결격사항 없음 김태영 현) 한성대학교 대학원 겸임교수 해당없음 결격사항 없음 (2)사외이사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 참석 사외이사 불참시 사유 주요 교육내용 2023.10.05 코스닥협회 주용,김태영 - 2023년 상장법인 사외이사 등을 위한 자본시장 관련 주요 이슈 설명회 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항 당사는 보고기간말 현재 감사위원회가 설치되어 있지 않으며, 주주총회에서 선임된비상근 감사 1명이 회계 및 업무에 대한 감사업무를 수행하고 있습니다. 나. 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 선병주 현)민주평화통일자문회의 상임위원 현)법무법인 명석 변호사 2021.03.30 신규선임 다. 감사의 독립성 당사의 정관 제46조에 의거, 감사는 회사의 회계와 업무를 감사할 수 있으며, 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있습니다. 또한 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있고, 이 경우 자회사가 지체 없이 보고를 하지 아니 할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있습니다. 라. 감사의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 비고 1 2023-01-09 보고사항 외 의결사항 없음 출석 2 2023-02-14 ① 제27기(2022년도) 개별 재무제표 및 영업보고서 승인의 건② 제27기 정기주주총회 소집 및 개최의 건 출석 3 2023-03-14 ① 제27기 정기주주총회 소집 및 개최의 건 (시간 및 장소 변경) 출석 4 2023-04-11 보고사항 외 의결사항 없음 출석 5 2023-05-09 보고사항 외 의결사항 없음 출석 6 2023-06-13 보고사항 외 의결사항 없음 출석 7 2023-07-11 ① 중대재해처벌법 시행 관련 안전보건관리계획 승인의 건 출석 8 2023-08-08 보고사항 외 의결사항 없음 출석 9 2023-09-15 ① 합병계약 체결 승인의 건② 임시주주총회 소집 및 개최의 건③ 자금 차입 결정의 건 출석 마. 감사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 주요 교육내용 2023.10.05 코스닥협회 2023년 상장법인 사외이사 등을 위한 자본시장 관련 주요 이슈 설명회 바. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 감사팀 3 팀장 1명 및 과장 2명(평균 8년 6개월) 내부감사 지원 사. 준법지원인 지원조직 당사는 상법 제542조의13에 따른 자산총액 5천억원 이상 상장법인에 해당되지 않아 준법지원인 등 지원조직을 갖추고 있지 않습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 도입 실시여부 - - - 나. 소수주주권 당사는 공시대상기간 중 소수주주권이 행사된 사실이 없습니다. 다. 경영권 경쟁 당사는 공시대상기간 중 회사의 경영지배권에 관하여 경쟁이 있었던 경우가 없습니다. 라. 의결권 현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 47,166,956 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 18,049 (주) 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 47,148,907 - 우선주 - - (주) 2020년 9월 인가 받은 회생계획에 따라 채권자에게 배정될 주식이 미확정되어 회사명의 계좌로 임시 입고된 주식(15,660주)과 2022년 3월 감자 시 단주 배정된 주식(2,389주)으로 자기주식 취득신고 대상이 아닙니다. 마. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 제 9 조 (신주인수권) ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주 이외의 자에게 이사회 결의로 신주를 배정할 수 있다. 1. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률등 관계법규의 규정에 의하여 신주를 모 집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 2. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 6 규정에 의하여 이사회결 의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 3. 상법 제542조의3의 규정에 의한 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 4. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 5. 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선 등 회사 의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 6. 회사가 경영상 필요로 인하여 외국의 합작법인 및 국내의 금융기관 등에 자 본참여를 위한 신주를 발행하는 경우 7. 기술 도입 등 기타 회사의 경영상 필요로 인하여 기술도입 제휴회사 등 이사 회에서 지정하는 자에게 신주를 발행하는 경우 8. M 통한 재무구조 개선을 위하여 유상신주를 발행하는 경우 9. 회생담보권 및 회생채권을 출자전환하여 신주를 발행하는 경우 ③ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대 한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. ④ 제2항 1호, 3호, 6호의 규정에 따라 발행하는 신주는 발행주식총수의 100분 의 30을 초과할 수 없다. ⑤ 제2항 5호, 7호의 규정에 따라 발행하는 신주는 액면총액이 1,000억원을 초 과할 수 없다. 결산일 12월31일 정기주주총회 매 사업연도 종료후 3월 내 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 15일까지 주권의 종류 '주식·사채등의 전자등록에 관한 법률 시행령' 시행으로 주권 전자등록의무화에 따라 주권의 종류는 삭제(전자증권법 §25①)됩니다. 명의개서대리인 한국예탁결제원 공고방법 회사의 공고는 회사의 인터넷홈페이지(www.cnt85.com)에 한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없는 때에는 서울특별시에서 발행되는 일간 한국경제신문에 게재한다. 바.주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제27기정기주주총회(2023.03.29) 제1호 의안 : 제27기(2022년도)개별 재무제표 승인의 건 제2호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제3호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 => 원안대로 가결=> 원안대로 가결 - 2022년도임시주주총회(2022.12.14) 제1호 의안 : 정관 일부 변경의 건 제2호 의안 : 이사 선임의 건 => 원안대로 가결=> 원안대로 가결 - 제26기정기주주총회(2022.03.31) 제1호 의안 : 제26기(2021년01월01일～2021년12월31일) 재무제표 승인의 건 제2호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제3호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 => 원안대로 가결 => 원안대로 가결 => 원안대로 가결 - 2022년도임시주주총회(2022.03.08) 제1호 의안 : 자본금 감소 승인의 건 => 원안대로 가결 - 2021년도임시주주총회(2021.12.02) 제1호 의안 : 정관 일부 변경의 건 제2호 의안 : 이사 선임의 건 => 원안대로 가결 => 원안대로 가결 - 제25기정기주주총회(2021.03.30) 제1호 의안 : 제25기(2020년01월01일～2020년12월31일) 재무제표 승인의 건 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 제3호 의안 : 이사 선임의 건 제4호 의안 : 감사 선임의 건 제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제6호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 => 원안대로 가결 => 원안대로 가결 => 원안대로 가결 => 원안대로 가결 => 원안대로 가결 => 원안대로 가결 - VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 신안캐피탈(주) 최대주주 보통주 20,000,000 56.10 20,000,000 42.40 - 박종승 특수관계인 보통주 0 0 150,000 0.31 - 계 보통주 20,000,000 56.10 20,150,000 42.72 - - - - - - - * 전환사채의 주식전환으로 인하여 총주식수가 증가함에 따라 지분율이 변동되었습니다 나. 최대주주의 주요경력 및 개요 (1) 최대주주의 개요 명 칭 신안캐피탈(주) 구 분 국내법인 국 적 대한민국 대 표 자 신영천 법 적 성 격 주식회사 사 업 내 용 소프트웨어자문, 개발공급전대 최 대 주 주 박순석 최대주주지분율 60.95 본점소재지 서울시 강남구 테헤란로 (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 신안캐피탈(주) 2 신영천 0.00 - - 박순석 60.95 - - - - - - (3) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 신안캐피탈(주) 자산총계 120,908 부채총계 40,700 자본총계 80,208 매출액 32,599 영업이익 -5,078 당기순이익 -13,661 * 상기의 재무현황의 기준은 2022년말 연결기준입니다. (4) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 최대주주 변동내역 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2022년 03월 25일 신안캐피탈(주) 20,000,000 56.57 자본감소 -감자(2:1) 2021년 04월 30일 신안캐피탈(주) 40,000,000 56.57 장외매도 - 2020년 09월 28일 신안캐피탈(주) 60,000,000 84.86 유상증자(제3자배정) - 회생계획인가에 따른 제3자배정 유상증자로 인한 최대주주 변경 ※ 2023년 9월 30일 기준 주식수는 20,000,000주, 지분율 42.40%입니다. 라. 주식 소유현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 블루밍이노베이션(주) 3,930,000 8.33 - - - - - 우리사주조합 - - - 마. 소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 7,786 7,799 99.83 14,456,660 47,166,956 30.64 - 바. 주가 및 주식거래실적 (단위 : 주,원) 종 류 23년 4월 23년 5월 23년 6월 23년 7월 23년 8월 23년 9월 보통주 주가 최고 1,915 1,716 1,630 1,534 1,402 1,322 최저 1,320 1,513 1,350 1,345 1,282 1,204 평균 1,591 1,603 1,524 1,412 1,340 1,279 거래량 최고(일) 2,602,503 19,980,434 2,302,562 1,484,669 454,892 468,920 최저(일) 288,862 129,031 98,708 82,050 35,796 32,879 월간 18,332,198 40,683,522 8,471,474 5,345,081 3,089,222 2,069,025 ※ 한국거래소 월별주가를 참고하여 작성하였습니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 박종승 남 1969년 11월 사장 사내이사 상근 대표이사이사회 의장 전) 월드건설 개발팀장, 재무담당임원전) 대우조선해양건설 경영지원본부장 150,000 - 특수관계인(계열회사 임원) 2021.09.01 ~현재 2024년 12월 02일 임동일 남 1960년 05월 부사장 사내이사 상근 플랜트본부장 전) 이수건설 플랜트팀장전) 로터스엔지니어링 대표이사 1,225,000 - - 2021.03.30 ~현재 2024년 03월 30일 김성제 남 1973년 01월 이사 사내이사 상근 재무팀장 전) 대우조선해양건설 재무회계팀장 - - - 2021.12.01~ 현재 2025년 12월 14일 윤용진 남 1979년 01월 이사 사내이사 상근 기획팀장투명경영위원회 전) 처음앤씨 경영전략팀장전) 한국테크놀로지 전략기획팀장 - - - 2021.07.26~ 현재 2025년 12월 14일 주용 남 1966년 02월 이사 사외이사 비상근 투명경영위원회 전) 삼일감정평가법인현) 지우감정평가법인 대표이사 - - - 2021.03.30~ 현재 2024년 03월 30일 김태영 남 1970년 08월 이사 사외이사 비상근 투명경영위원회 현) 한성대학교 대학원 겸임교수 - - - 2022.12.14~ 현재 2025년 12월 14일 김윤호 여 1972년 02월 이사 기타비상무이사 비상근 이사회 자문 전) 씨앤티85 대표이사현) 바로저축은행 집행임원 - - - 2021.12.02~ 현재 2024년 12월 02일 선병주 남 1963년 07월 감사 감사 비상근 내부감사 현) 민주평화통일자문회의 상임위원현) 법무법인 명석 변호사 - - - 2021.03.30~ 현재 2024년 03월 30일 나. 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 직원 등 현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 플랜트본부 남 60 - - - 60 2년3개월 2,383,168 39,719 3 - 3 - 플랜트본부 여 11 - - - 11 2년10개월 138,124 12,557 - 필터본부 남 20 - - - 20 5년2개월 528,498 26,425 - 필터본부 여 3 - - - 3 4년2개월 58,289 19,430 - 합 계 94 - - - 94 - 3,108,080 33,065 - * 인원은 9월말 근무인원이며, 연간급여총액은 퇴직자의 급여가 포함되어 있습니다. 라. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 20 1,196,505 59,825 - * 인원은 9월말 근무인원이며, 연간급여총액은 퇴직자의 급여가 포함되어 있습니다. 2. 임원의 보수 등 가. 임원의 보수 보수현황> (1) 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 7 2,000,000 제28기 감사 1 60,000 제28기 (2) 보수지급금액 (2-1) 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 8 587,368 73,421 - (2-2) 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 5 551,368 110,274 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 2 18,000 9,000 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 18,000 18,000 - 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> (1) 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - (2) 산정기준 및 방법 (단위 : 원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 기업집단의 명칭 및 계열회사의 수 (1) 회사가 속해있는 기업집단의 명칭 : 신안그룹(2) 기업집단 내 소속회사의 명칭: 본 보고서 작성기준일 현재 신안그룹 기업집단 소속 계열회사(총 12개사)로 구성되어 있으며, 계열사중 상자사는 2개사, 비상장사는 10개사 입니다.(3) 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 신안그룹 2 10 12 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 나. 계열회사간 출자현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : %) 구분 피출자회사 출자회사 ㈜신안 신안캐피탈㈜ ㈜그린씨앤 에프대부 ㈜신안레져 ㈜신안관광 신안종합 리조트㈜ ㈜바로저축 은행 씨앤티85㈜ ㈜휴스틸 HUSTEEL USA HUSTEEL CANADA HUSTEEL AMERICA ㈜신안 - 39.05% 49.24% 46.67% 46.67% 47.06% 5.33% 신안캐피탈㈜ - 11.67% 11.67% 3.71% 42.40% ㈜그린씨앤에프대부 - 8.33% 8.33% 32.26% 17.65% 4.01% ㈜신안레져 - ㈜신안관광 - 신안종합리조트㈜ - ㈜바로저축은행 - ㈜휴스틸 25.81% - 100% 100% 100% 씨앤티85㈜ - HUSTEEL USA - HUSTEEL CANADA - HUSTEEL AMERICA - 다. 계열회사 중 회사의 경영에 직접 또는 간접으로 영향을 미치는 회사 (1) 회사명 : 신안캐피탈(주)(2) 내 용 : 신안캐피탈(주)는 당사의 42.40% 지분을 보유한 최대주주임 라. 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - - - - - - - 일반투자 - 2 2 - - - - 단순투자 - - - - - - - 계 - 2 2 - - - - ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 가. 대주주 등에 대한 신용공여등 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 대주주와의 자산양수도 등 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 대주주와의 영업거래 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 당기에 발생한 최대주주 등 특수관계자와의 거래내역은 재무제표 "주석 33. 특수관계자거래"를 참조하시기 바랍니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 신고일자 제목 신고내용 신고사항의 진행 2021-07-19 단일판매.공급계약 1. 계약내용 : 영광 9.9MW SRF발전소 건설공사2. 계약금액 : 2,520,000,000원3. 계약상대방 : (주)테크로스워터앤에너지4. 계약기간 : 2021-07-16 ~ 2024-10-30 -[정정] 2022.05.09 계약기간 연장 -[정정] 2024.10.30 계약기간 연장 - 진행 중 2022-03-28 단일판매.공급계약 1. 계약 내용 : 1 폐수처리시설 성능 개선 공사(삼성전기 필리핀 공장)2. 계약금액 : 4,066,699,000원3. 계약상대방 : Samsung Electro-Mechanics Philippines, Corp4. 계약기간 : 2022-03-20 ~ 2023-04-30 - 완료 2022-11-09 단일판매.공급계약(자율공시) 1. 계약 내용 : LIFSI PLANT 필터프레스 제작 및 설치2. 계약금액 : 3,160,000,000원3. 계약상대방 : (주)천보비엘에스4. 계약기간 : 2022-11-08 ~ 2023-04-30 - 완료 2022-12-05 단일판매.공급계약 1. 계약 내용 : Dismantling, Wet Milling WWT Works2. 계약금액 : 7,119,000,000원3. 계약상대방 : 다국적 기업4. 계약기간 : 2022-12-01 ~ 2024-06-30 - 진행 중 2023-06-16 단일판매.공급계약 1. 계약 내용 : 당진공장 RTO(축열식연소산화장치) 설치공사2. 계약금액 : 2,890,000,000원3. 계약상대방 : (주)휴스틸4. 계약기간 : 2023-06-16 ~ 2023-12-31 - 진행 중 2023-06-30 단일판매.공급계약 1. 계약 내용 : 기흥 SDR 그린센터 오수처리시설 기계배관 공사2. 계약금액 : 15,650,000,000원3. 계약상대방 : (주)테크로스워터앤에너지4. 계약기간 : 2023-06-30 ~ 2024-12-31 - 진행 중 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한 소송사건 구분 내용 소제기일 2021년 04월 20일 2021년 05월 18일 소송 당사자 허유(원고) 허유(원고) 소송의 내용 채권가압류 손해배상 진행상황 2021.04.22. 인용 2023.06.29. 각하(1심) 향후 소송일정 - - 향후 소송결과에 따라 회사에 미칠 영향 손해배상 소송 결과에 따라 채권가압류 금액(3,267백만원)범위 내에서 일정 비율 채권 분담 가능성 존재함 - 당분기말 동 소송의 결과는 예측할 수 없으며, 소송으로 인한 영향은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.- 채권가압류 인용으로 당사 예금이 가압류 설정되었습니다.- 2023.06.29. 손해배상 소송 1심 각하판결에 따라 2023.07.05. 원고 허유는 항소함.- 2023.07.10. 손해배상 소송 1심 각하판결에 따로 당사는 2021.04.22.인용된 채권가압류에 대해 가압류 취소 신청함. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 채무보증 현황 (단위 : 천원) 제공받은자 보 증 처 보증금액 내 역 (주)명신시스템 (*) 정보통신공제조합 164,076 입찰.계약.하자.지급 등 합 계 164,076 (*) 보증기한 경과로 보증잔액은 없습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차 입 처 당분기 전기말 내 역 한도약정금액 사용금액 한도약정금액 사용금액 한국투자저축은행 - - 353,850 353,850 건설중인자산 담보 제공 하나은행 1,520,000 1,520,000 1,600,000 1,600,000 일반대출 합계 1,520,000 1,520,000 1,953,850 1,953,850 라. 그 밖의 우발채무 등 본 보고서의 그밖의 우발부채 등의 내역은 재무제표 주석 34. 우발부채와 약정사항을 참고하여 주시기 바랍니다. 3. 제재 등과 관련된 사항 가. 제재현황 제재조치일 조치기관 조치대상자 조치내용 회사의 사유 및 이행현황 재발방지를 위한 회사의 대책 2019.02.11 한국거래소 CNT85(주) 주권 매매거래 정지상장적격성 실질심사 - 실질심사 - 내부회계관리제도 및 내부감시 장치강화- 내부통제시스템을 전면적으로 재구축 - 재무구조 개선 등- 내부교육 강화 등 2019.03.22 한국거래소 CNT85(주) 관리종목 지정 - 상장폐지 사유발생 2019.03.22 한국거래소 CNT85(주) 투자주의환기종목 지정 - 내부회계관리제도 비적정 2019.05.02 한국거래소 CNT85(주) 투자주의환기종목 지정 추가 - 기업부실위험 선전 기준 해당 등 2020-02-28 한국거래소 CNT85(주) 관리종목 지정사유 추가 - 자본잠식률 50% 이상- 최근3사업연도중 2사업연도 자기자본 50%초과 법인세비용차감전계속사업손실 발생 2020-04-03 한국거래소 CNT85(주) 관리종목 지정사유 추가 -회생절차 개시 2020-08-19 증권선물위원회 CNT85(주) 정기보고서 제출의무 위반- 증권발행제한 1개월 부과 - 2019년 반기보고서 지연제출 2020-12-07 한국거래소 CNT85(주) 관리종목 지정사유 추가 - 반기검토(감사)의견 부적정, 의견거절 또는 범위제한 한정- 상장적격성 실질심사 대상 결정- 자기자본 10억원 미만 2021-01-26 한국거래소 CNT85(주) 기업심사위원회 심의의결 결과 및 개선기간 부여 - 2021.01.26 기업심사위원회 개최 결과 개선기간 1년 부여('22.01.26) 2021-03-23 한국거래소 CNT85(주) 관리종목 지정사유 추가 - 매출액 30억원 미달 2021-06-01 증권선물위원회 CNT85(주) [제20기] 2015.01.01.~2015.12.31 ~ [제22기]3분기 2017.01.01~2017.09.30사업보고서 및 연결감사보고서등에 대한 조사. 감리결과 조치 통보- 증권발행제한 6개월 - 과태로 부과- 지정감사 - 1개월 이내 지정사항 회계장부 및 재무제표 반영 - 매출 및 매출원가 허위계상- 대여금에 대한 대손충당금 과소 계상 등- 특수관계자 거래내역 주석 미기재- 기타 등 2022-03-31 한국거래소 CNT85(주) 상장적격성 실질심사 관련 절차 안내 - 외부감사인 의견거절로인한 형식적 상장폐지 사유 발행- 재감사 진행예정 2022-04-25 한국거래소 CNT85(주) 관리종목 지정사유 추가 - 주식분산기준미달 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 당사는 사업경쟁력 강화와 사업다각화를 통한 사업규모 확대, 기존 사업과의 시너지 창출을 통한 기업가치 제고를 위하여, 합병기일 2023년 12월 18일부로 (주)인스빌을 흡수합병하기로 결정하였습니다. - 상세일정 및 내용은 2023년 9월 15일 금감원(dart시스템) 공시 내용 참조하시기 바랍니다. 나. 중소기업기준 검토표 중소기업기준검토표_01.jpg 중소기업기준검토표_1 중소기업기준검토표_02.jpg 중소기업기준검토표_2 다. 외국지주회사의 자회사 현황 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 법적위험 변동사항 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 금융회사의 예금자 보호 등에 관한 사항 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 바. 기업인수목적회사의 요건 충족 여부 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 사. 기업인수목적회사의 금융투자업자의 역할 및 의무 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 아. 합병등의 사후정보 ■ 씨앤티85(주) (구,(주)포스링크)가 한국필터(주) 흡수합병 (1) 합병 등의 주요 내용1) 합병 종료일자 : 2020년 12월 23일2) 합병 후 존속 및 소멸회사 내역 구분 합병 후 존속회사 합병 후 소멸회사 회사의 명칭 (주)포스링크 한국필터(주) 소재지 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 660, 에이동 10층(삼평동,유스페이스1) 충북 충주시 충주산단 1로 193번지 대표이사 경규관 경윤현 상장여부 코스닥상장법인 비상장법인 합병비율 1.0000000 : 0.0000000. 0.0000000. 3) 계약내용 계약내용 합병배경 (주)포스링크가 피합병법인인 한국필터(주)를 흡수합병함으로써 지배구조 단순화 및 경영효율성을 제고하기 위한 것임. 합병형태 소규모 합병 구체적내용 (주)포스링크가 한국필터(주) 흡수합병-존속회사 : (주)포스링크-소멸회사 : 한국필터(주)※ 합병 후 존속법인의 상호 : (주)포스링크- 본 합병은 합병에 의한 신주 발행이 없는 무증자방식으로 상법 527조의3에 근거하여 소규모 합병에 해당되며, 합병승인은 이사회 승인으로서 갈음.- 합병 비율 (주)포스링크 : 한국필터(주) = 1.0000000 : 0.0000000.- (주)포스링크는 한국필터(주)의 발행주식을 100% 보유하고 있으며, 합병신주를 발행하지 않는 무증자 합병으로 진행되며 합병완료 후 (주)포스링크의 최대주주는 변경은 없으며, 본 합병 완료시 (주)포스링크가 존속회사로 남아있게 됨. 주요일정 이사회 결의일 : 2020년 10월 20일합병 계약일 : 2020년 10월 22일합병 종료보고 이사회 : 2020년 12월 23일합병 및 해산 등기 : 2020년 12월 23일 주) 위 합병과 관련한 보다 자세한 내용은 당사가 2020년 10월 20일에 공시한 주요사항보고서(합병결정) 및 2020년 12월 23일에 공시한 합병등종료보고서를 참고 하시기 바랍니다. (2) 합병 등의 전후 주요 재무사항자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의 5 제7항 제 2호 나목 단서는 다른회사의 발행주식 총수를 소유하고 있는 회사가 그 다른 회사를 합병하변서 신주를 발행하지 않는 경우에는 합병가액의 적정성에 대한 외부평과기관의 평가를 요구하지 않는 것으로 규정하고 있는 바, 본 합병은 이에 해당하므로 위 규정에 따라 외부평가기관의 평가를 거치지 않았으며, 이에 따라 합병등 전후의 재무사항 비교표를 생략합니다. ■ 씨앤티85(주) (구,(주)포스링크)가 (주)로터스엔지니어링을 흡수합병 (1) 합병 등의 주요 내용1) 합병 종료일자 : 2021년 04월 15일2) 합병 후 존속 및 소멸회사 내역 구분 합병 후 존속회사 합병 후 소멸회사 회사의 명칭 (주)포스링크 (주)로터스엔지니어링 소재지 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 660, 에이동 10층(삼평동,유스페이스1) 경기도 안양시 동안구 학의로 268 대표이사 경규관 왕성현,임동일 상장여부 코스닥상장법인 비상장법인 합병비율 1.0000000 : 0.0000000. 0.0000000. 3) 계약내용 계약내용 합병배경 (주)포스링크가 피합병법인인 (주)로터스엔지니어링를 흡수합병함으로써 지배구조 단순화 및 경영효율성을 제고하기 위한 것임. 합병형태 소규모 합병 구체적내용 (주)포스링크가 (주)로터스엔지니어링을 흡수합병-존속회사 : (주)포스링크-소멸회사 : (주)로터스엔지니어링※합병 후 존속회사 상호 : (주)포스링크 - 본 합병은 합병에 의한 신주 발행이 없는 무증자방식으로 상법 527조의3에 근거하여 소규모 합병에 해당되며, 합병승인은 이사회 승인으로서 갈음.- 합병 비율 (주)포스링크 : (주)로터스엔지니어링 = 1.0000000 : 0.0000000.- (주)포스링크는 (주)로터스엔지니어링의 발행주식을 100% 보유하고 있으며, 합병신주를 발행하지 않는 무증자 합병으로 진행되며 합병완료 후 (주)포스링크의 최대주주는 변경은 없으며, 본 합병 완료시 (주)포스링크가 존속회사로 남아있게 됨. 주요일정 이사회 결의일 : 2021년 02월 09일합병 계약일 : 2021년 02월 15일합병 종료보고 이사회 : 2021년 04월 15일합병 및 해산 등기 : 2021년 04월 15일 주) 위 합병과 관련한 보다 자세한 내용은 당사가 2021년 02월 09일에 공시한 주요사항보고서(합병결정) 및 2021년 04월 15일에 공시한 합병등종료보고서를 참고 하시기 바랍니다. (2) 합병 등의 전후 주요 재무사항자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의 5 제7항 제 2호 나목 단서는 다른회사의 발행주식 총수를 소유하고 있는 회사가 그 다른 회사를 합병하변서 신주를 발행하지 않는 경우에는 합병가액의 적정성에 대한 외부평과기관의 평가를 요구하지 않는 것으로 규정하고 있는 바, 본 합병은 이에 해당하므로 위 규정에 따라 외부평가기관의 평가를 거치지 않았으며, 이에 따라 합병등 전후의 재무사항 비교표를 생략합니다. 자. 합병에 관한 사항 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 차. 보호예수 현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 주) 주식의 종류 예수주식수 예수일 반환예정일 보호예수기간 보호예수사유 총발행주식수 보통주 20,000,000 2023년 03월 30일 2026년 03월 29일 3년 최대주주 보유주식의 자발적 의무보유 시행 47,166,956 XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 - - - - - - - 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 2 씨앤티85(주) 110111-1347940 ㈜휴스틸 110111-0077283 비상장 10 ㈜신안 110111-0341703 신안캐피탈㈜ 110111-1219769 ㈜그린씨앤에프대부 110111-1199846 ㈜신안관광 160111-0005383 ㈜신안레져 160111-0145915 신안종합리조트㈜ 145111-0011298 ㈜바로저축은행 110111-0135148 HUSTEEL USA, INC 해외법인 HUSTEEL CANADA CO., LTD 해외법인 HUSTEEL AMERICA, INC. 해외법인 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 천원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 (주)알지비인천(주1) 비상장 2016년 05월 09일 지분투자 1,800,000 22,500 18.37 - - - - 22,500 18.37 - - - (주)엑스블록시스템즈(주2) 비상장 2017년 06월 16일 지분투자 4,000,000 20,000 40.00 - - - - 20,000 40.00 - - - 합 계 42,500 - - - - - 42,500 - - - - (주1) 2016년 5월 신규사업 협력을 위해 기 대여금 1,800,000천원을 출자전환하여 (주)알지비인천 지분을 취득하였으나, 2017년 기말 전액 손상처리 하였습니다. (폐업일 : 2019.12.31)(주2) 2017년 6월 신규사업을 위해 (주)써트온 지분 100%를 취득하였고, 해당 기업은 상호변경(구 "주식회사 써트온") 및 인적분할(존속회사)을 실시하였습니다. 전기 중 결손누적으로 인하여 관계기업투자주식금액 전액을 손상처리 하였습니다. (폐업일 : 2020.07.25) 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.