CNT85 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결회사의 개요

주식회사 포스링크(이하 "지배기업")와 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결회사')의 연결재무제표는 연결회사와 그 연결회사의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.(1) 지배기업의 개요

주식회사 포스링크(이하 "당사")는 1996년 12월 2일 설립되었으며, 2002년 1월 4일자로 한국증권선물거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 당 기말 현재 시스템 사업 , 부동산 사업 및 유통업을 영위하고 있으며, 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 660번지 유스페이스1 A동에 소재하고 있습니다. 지배기업의 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이며 당기말 현재 발행주식수는 46,163,868 주입니다 .

당 기말 현재 납입자본금은 보통주 23,081,934천원이 며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

퀸버인베스트먼트 제1호 사모투자(합)(주1)	2,771,871	6.00

(주)카일앤파트너스	2,154,100	4.67

기 타	41,237,897	89.33

합 계	46,163,868	100.00

(주1) 2019년 4월 30일 주식매매계약에 의한 지분취득(장외매수)으로 지배기업의 최대주주가 주식회사 카일앤파트너스에서 퀸버인베스트먼트 제1호 사모투자(합)로 변경되었습니다.

(2) 종속기업 현 황

회사명	지분율(%)

당기말	전기말

케이씨앤아이스타바이오1호사모투자(합)	96.90	96.90

주식회사 에스티피아이앤씨	100.00	80.65

(3) 종속기업 요약 재무상태① 당기(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

케이씨앤아이스타바이오1호사모투자(합)	6,072,675	83,500	-	(1,593,524)

(주)에스티피아이앤씨	801,902	2,783,413	7,225,584	(812,335)

상기 종속기업의 매출액 및 순손익은 연결 실체의 취득 이후 경영성과만을 표시하였습니다.

② 전기(단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

케이씨앤아이스타바이오1호사모투자(합)	7,615,046	-	-	(2,394,953)

(주)에스티피아이앤씨	1,429,984	2,595,378	4,248,319	118,556

상기 종속기업의 매출액 및 순손익은 연결 실체의 취득 이후 경영성과만을 표시하였습니다.

(4) 연결대상범위의 변동

당기와 전기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

1) 당기 중 신규로 연결에 포함되거나, 연결에서 제외된 기업은 없습니다.2) 전기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명	사 유

케이씨앤아이스타바이오1호사모투자(합)	전기 설립시 신규 출자.

(주)에스티피아이앤씨	구주매입을 통한 신규 편입

3) 전기 중 연결에서 제외된 기업

기업명	사 유

주식회사 엑스블록시스템즈(구, 주식회사 써트온)	제3자 유상증자로 지배력 상실(관계기업투자로 대체).

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표의 작성 기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결회사의 연결재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 15에서 보여주고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 회 계 정 책

2.3.1 중단영업 연 결회 사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당 하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역 - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부 - 매각만을 목적으로 취득한 종속기업 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. 2.3.2 외화환산

① 기능통화와 표시통화

연결회사는 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

② 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.3.3 금융자산 1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.3.4 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정 됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.3.5 매출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.3.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다. 2.3.7 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.3.8 유형자산 유형자산은 원 가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	50년

시설장치	7년

차량운반구	5년

비품	5년

연구용기구	3-5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.3.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.3.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.3.11 무형자산 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

상표권	5년

2.3.12 투 자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 공정가치로표시됩니다. 2.3.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.3.14 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후 거래처별 약정기한에 따라 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.3.15 금융부채 1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.3.16 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.3.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.3.18 전환사채 연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기 간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가 치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. 2.3.19 납입자본 보 통 주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일 이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니 합니다. 2.3.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.3.21 종업원급여 1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제 도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.3.22 수익인식

1) 재화의 판매 연결회사는 부동산 매각거래에 대하여 계약에게서 잔금이 회수되고 부동산에 대한 권리가 고객에게 인도되어 부동산에 대한 통제가 고객에게 이전된 시점에 수익을 인식합니다.연결회사는 자동차 및 전기기계부품등 상품을 매입하여 판매합니다. 상품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 상품에 대한 처분 및 재매각등의 가격에 대한 모든 재량을 가지며,고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에 상품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2) 시스템부문 용역매출

연결회사는 주문 설치하는 방식의 통신시스템를 공급하고 있으며, 일반적으로 2년의제작 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 시스템부문 용역은 고객은 그 자산이 만들어지는대로 기간에 걸쳐 통제를 하고 있고,계약이 고객에 의해 해지되는 경우 연결회사는 투입된 원가에 적정한 이윤에 대한 보상을 청구할 수 있으므로 고객의 계약으로부터 발생하는 수익과 관련 비용은 고객에게 약속한 제품이 완료되기 이전에 기간에 걸쳐 인식합니다.

청구서는 계약된 기간에 걸쳐 발행하며, 보통 30일 이내발행합니다. 미청구된 금액은 계약자산으로 인식합니다. 2.3.23 리스 주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 연결회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 15에서 제공합니다.

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.

회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

(2) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.3.24 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회 를최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.3.25 주당이익 연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.3.26 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.(3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험 ① 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사는 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금 및 예금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 보 고기간말 현 재 연결회사는 변동금리부 조건의 차입금 및 예금을보유하고 있지 않습니다. 한편, 연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

이자율 변동	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

1% 상승 시	-	(28,798)	-	(28,798)

1% 하락 시	-	28,798	-	28,798

② 외환 위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 없습니다.

2) 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

① 위험관리

연결회사는 신용위험을 연결회사 관점에서 관리합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

② 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

③ 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였하였으며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

당기말 현재 연결회사의 신용위험 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출채권

당기	전기

기초	1,584,703	721,410

종속기업의 취득	294,548	191,317

당기손익으로 인식된 손실충당금의 감소	(96,731)	671,975

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(485,865)	-

기말	1,296,655	1,584,702

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익이 포함됩니다.상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	대여금	미수금	미수수익	계

전기말 최초적용일 손실충당금	13,155,437	2,168,330	686,531	16,010,298

당기 손익에 인식된 손실충당금의 증가	1,414,500	9,600,000	4,295	11,018,794

환입된 미사용 금액	(209,900)	-	-	(209,900)

당기말 손실충당금	14,360,037	11,768,330	690,826	26,819,193

(단위: 천원)

전기	대여금	미수금	미수수익	계

전기말 최초적용일 손실충당금	6,913,892	935,284	686,531	8,535,707

당기 손익에 인식된 손실충당금의 증가	6,241,545	1,233,046	-	7,474,591

환입된 미사용 금액	-	-	-	-

당기말 손실충당금	13,155,437	2,168,330	686,531	16,010,298

연결회사는 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.

3) 유동성 위험 유동성 위험 분석에서는 연결회사의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고있습니다.연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월 ~ 1년	1 ~ 5년

파생금융부채	263,712	-	-	-	-

비파생금융부채

매입채무	37,000	37,000	37,000	-	-

기타채무(유동성포함)	588,956	1,160,912	1,080,912	-	80,000

단기차입금	5,600,000	5,938,375	1,220,125	4,718,250	-

장기차입금(유동성포함)	22,613,909	23,232,712	22,218,803	100,000	913,909

비파생금융부채 소계	28,839,865	30,368,999	24,556,839	4,818,250	993,909

합 계	29,103,577	30,368,999	24,556,839	4,818,250	993,909

(단위 : 천원)

전기말	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월 ~ 1년	1 ~ 5년

파생금융부채	7,883,601	-	-	-	-

비파생금융부채

매입채무	138,885	138,885	138,885	-	-

기타채무(유동성포함)	724,987	724,987	657,802	-	67,185

장기차입금(유동성포함)	26,996,173	36,677,281	11,999,474	23,948,836	728,971

비파생금융부채 소계	27,860,045	37,541,153	12,796,161	23,948,836	796,156

합 계	35,743,646	37,541,153	12,796,161	23,948,836	796,156

(2) 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

5. 공정가치(1) 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

조합출자금	-	-	3,371	3,371

비상장주식	-	-	155,494	155,494

당기손익-공정가치측정금융자산

펀드상품	-	-	8,272,000	8,272,000

투자부동산	-	-	3,342,000	3,342,000

부채	-

파생상품부채	-	263,712	-	263,712

(단위 : 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

조합출자금	-	-	103,371	103,371

비상장주식	-	-	152,421	152,421

당기손익-공정가치측정금융자산

전환사채	-	-	750,000	750,000

조합출자금	-	-	2,150,000	2,150,000

투자부동산	-	-	3,288,000	3,288,000

부채

파생상품부채	-	7,883,601	-	7,883,601

(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입 변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 자산의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법

파생상품부채	263,712	2	옵션모델

당기손익-공정가치측정금융자산	8,272,000	3	현재가치기법

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	158,865	3	취득대체법

투자부동산	3,342,000	3	거래사례비교법

(4) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 연결회사의 경영진에게 매 분기 보고하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액① 당기말

(단위 : 천원)

연결 재무상태표 상 자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,609,278	-	-	1,609,278

금융기관예치금	465,322	-	-	465,322

매출채권	65,631	-	-	65,631

기타유동채권	3,414,302	-	-	3,414,302

비유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	158,865	-	158,865

비유동 당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	8,272,000	8,272,000

기타비유동채권	202,351	-	-	202,351

합계	5,756,884	158,865	8,272,000	14,187,749

(단위 : 천원)

연결 재무상태표 상 부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무	37,000	-	37,000

기타유동채무	508,956	-	508,956

단기차입금	5,600,000	-	5,600,000

유동성장기차입금	22,613,909	-	22,613,909

파생상품부채	-	263,712	263,712

기타비유동채무	80,000	-	80,000

합계	28,839,865	263,712	29,103,577

② 전기말(단위 : 천원)

연결 재무상태표 상 자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	26,490,283	-	-	26,490,283

금융기관예치금	465,322	-	-	465,322

매출채권	1,325,464	-	-	1,325,464

기타유동채권	4,271,580	-	-	4,271,580

유동 당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,150,000	2,150,000

비유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	255,792	-	255,792

비유동 당기손익-공정가치측정금융자산	-	750,000	750,000

기타비유동채권	770,893	-	-	770,893

합계	32,552,649	255,792	2,900,000	35,708,441

(단위 : 천원)

연결 재무상태표 상 부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	138,885	-	138,885

기타유동채무	657,802	-	657,802

단기차입금	-	-	-

유동성장기차입금	26,507,419	-	26,507,419

파생상품부채	-	7,883,601	7,883,601

기타비유동채무	67,185	-	67,185

장기차입금	488,754	-	488,754

합계	27,860,045	7,883,601	35,743,646

(2) 금융상품 범주별 순손익① 당기(단위 : 천원)

구분	당기손익	기타포괄손익

이자수익(비용)	평가손익	처분손익

금융자산 :

상각후원가측정금융자산	118,717	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	603,073

당기손익-공정가치측정금융자산	-	(228,000)	-	-

금융부채:

상각후 원가측정금융부채	(2,878,986)	-	596,644	-

파생상품부채	-	(128,233)	-	-

합계	(2,760,269)	(356,233)	596,644	603,073

② 전기(단위 : 천원)

구분	당기손익	기타포괄손익

이자수익(비용)	평가손익	처분손익

금융자산 :

상각후원가측정금융자산	379,378	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	38,777

당기손익-공정가치측정금융자산	-	(555,000)	-	-

금융부채:

상각후 원가측정금융부채	(2,299,705)	-	98,470	-

파생상품부채	-	1,018,099	-	-

합계	(1,920,327)	463,099	98,470	38,777

7. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금	463	2,074

보통예금	1,746,609	26,670,736

보통예금 - 매각예정분류	(137,283)	-

정부보조금	(511)	(182,527)

합 계	1,609,278	26,490,283

8. 사용이 제한된 예금

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래처	당기말	전기말	제 한 내 용

금융기관예치금	서울보증보험	465,322	465,322	계약이행 보증서 발급을 위한 정기예금 담보제공

현금및현금성자산	기업은행 등	9,051	-	기한이익상실로 인한 압류

9. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	1,362,284	2,910,167

손실충당금	(1,296,653)	(1,584,703)

매출채권(순액)	65,631	1,325,464

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30 일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 기타채 권(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

대여금	15,140,037	-	15,140,037	16,999,937	620,862	17,620,799

미수금	13,913,708	-	13,913,708	2,584,158	-	2,584,158

미수수익	704,280	-	704,280	697,784	-	697,784

보증금	-	202,351	202,351	-	770,893	770,893

총 장부금액	29,758,025	202,351	29,960,376	20,281,879	1,391,755	21,673,634

차감: 손실충당금	(26,343,722)	-	(26,343,722)	(16,010,298)	(620,862)	(16,631,160)

상각후원가	3,414,303	202,351	3,616,654	4,271,581	770,893	5,042,474

10. 기타유동자산 및 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	301,254	879,003

선급금대손충당금	(250,000)	(368,040)

선급비용	990	19,650

합 계	52,244	530,613

(2) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	75,495	2,010,225

합계	75,495	2,010,225

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 6,539,905천원 (전기: 10,243,009 천원) 입니다.

11. 금융자산 11.1 당 기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

채무상품	-	-

조합출자금	-	-	2,150,000	-

지분상품

펀드	-	8,272,000	-	-

전환사채	-	-	-	750,000

합 계	-	8,272,000	2,150,000	750,000

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초장부금액	2,900,000	2,000,000

취득	12,130,200	6,000,000

처분	(5,780,200)	(4,500,000)

계정대체	(750,000)	-

평가손익	(228,000)	(600,000)

기말장부금액	8,272,000	2,900,000

11.2 . 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분상품(주1)

조합출자금(*주2)	-	155,494	-	152,421

비상장주식	-	3,371	-	103,371

합 계	-	158,865	-	255,792

(주1) 연결회사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.(주2) 해당 조합출자금은 출자금을 납입받은 조합이 투자자의 탈퇴시 환매에 따른 현금 지급의무가 없어 지분상품으로 분류되었으며, 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초장부금액	255,791	622,014

취득	-	-

처분	(700,000)	(505,000)

평가손익	603,073	38,777

계정대체(주1)	-	100,000

기말장부금액	158,864	255,791

(주1) (주)코인링크 투자주식이 전기중 지분율이 20%미만으로 변경되어 관계기업투자에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 대체되었습니다.

12. 관계기업(1) 관계기업 투자(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

금액	지분율(%)	금액	지분율(%)

주식회사 엑스블록시스템즈(구, 써트온)	-	40.00	-	40.00

주식회사 에이스바이오메드(구, 디아젠)	2,357,027	37.60	10,507,105	39.60

(주)세화아이엠씨(주1)	-	-	1,509,459	4.60

합계	2,357,027	12,016,564

(주1) 전기 중 연결회사의 종속기업인 케이씨앤아이스타바이오1호 사모투자 합자회사는 주식회사 세화아이엠씨의 주식을 취득하였으며, 투자한 주식의 지분율은 20%미만이나 연결회사와의 임원 겸직을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유함에 따라 특수관계자에 포함하였습니다. 당기중 임원겸직이 해소되었으며, 종속기업인 케이씨앤아이스타바이오1호사모투자 합자회사가 주식회사 세화아이엠씨의 지분을 전량 매각함에 따라 당기말 관계기업에서 제외하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

회사명	당기초	취득	지분법손익	손상차손	처분	당기말

주식회사 에이스바이오메드(구, 디아젠)	10,507,105	-	(691,300)	(7,458,778)	-	2,357,027

(주)세화아이엠씨	1,509,460	-	-	-	(1,509,460)	-

합계	12,016,565	-	(691,300)	(7,458,778)	(1,509,460)	2,357,027

-전기(단위: 천원)

회사명	전기초	취득	지분법손익	지분법기타포괄손익	손상차손	분할	처분	전기말

주식회사 엑스블록시스템즈(구, 써트온)	-	4,000,000	-	-	(3,442,821)	(557,179)	-	-

(주)코인링크(주1)	-	-	-	-	-	557,179	(557,179)	-

주식회사 에이스바이오메드(구, 디아젠)	-	11,000,000	(492,895)	-	-	-	-	10,507,105

(주)세화아이엠씨	-	4,000,000	(2,022,539)	(8,574)	(459,427)	-	-	1,509,460

합계	-	19,000,000	(2,515,434)	(8,574)	(3,902,248)	-	(557,179)	12,016,565

(주1) 전기중 지분율이 20%미만으로 변경되어 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 대체되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

주식회사 엑스블록시스템즈(구, 써트온)	6,124,214	11,212,901	7,180	(1,037,752)

주식회사 에이스바이오메드(구, 디아젠)	6,575,510	345,119	8,960	(1,829,009)

② 전기(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

주식회사 엑스블록시스템즈(구, 써트온)	12,282,695	10,610,727	2,434,261	(3,103,452)

주식회사 에이스바이오메드(구, 디아젠)	7,336,401	277,004	-	(378,825)

(주)세화아이엠씨	172,063,702	143,954,438	120,810,602	(43,968,228)

(4) 관계기업투자에 대한 손상연결회사는 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 계상하고 있으며, 매 보고기간말 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 미래현금흐름할인기법, 순자산공정가치법 등을 이용하여 추정하며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시켜 손상차손을 즉시 당기손실로 인식합니다. 연결회사는 당기말 주식회사 에이스바이오메드(구, 디아젠)에 대하여 손상징후가 식별되어 관계기업손상차손 7,459백만원을 인식하였습니다. 또한 연결회사는 전기말 관계기업인 주식회사 엑스블록시스템즈(구, 써트온)의 완전자본잠식으로 인하여 지분투자액 3,443백만원, 대여금 1,800백만원에 대하여 전액 손상처리 하였습니다.

13. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	평가손익누계	장부금액	원가	평가손익누계	장부금액

토지	1,563,174	29,309	1,592,483	1,563,174	4,038	1,567,212

건물	1,708,780	40,737	1,749,517	1,708,780	12,008	1,720,788

합계	3,271,954	70,046	3,342,000	3,271,954	16,046	3,288,000

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초	1,567,212	1,720,788	3,288,000	1,563,174	1,708,780	3,271,954

재평가손익	25,271	28,729	54,000	4,038	12,008	16,046

기말	1,592,483	1,749,517	3,342,000	1,567,212	1,720,788	3,288,000

(3) 투자부동산과 관련하여 발생한 임대수익은 당기 159백만원(전기 169백만원)이며 관련 임대보증금은 당기말 80백만원(전기말 60백만원)입니다.(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 3,342백만원(전기말: 3,288백만원)이며,공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.

(5) 운용리스 제공 내역 연결회사는 보유 중인 투자부동산에 대하여 임대계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 임대계약으로 연결회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 임대료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

1년 이내	126,200

1년 초과 5년 이내	153,600

5년 초과	-

합계	279,800

(6) 당기말 현재 당사 소유 투자부동산에 대하여 2019년 2월 19일 서울동부지방법원의 가압류 결정에 따라 ㈜한국남동발전으로부터 가압류가 설정되어 있습니다. 14. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	10,012,972	11,240,292

감가상각누계액	(3,439,974)	(3,326,374)

정부보조금	(19,499)	(36,211)

장부금액	6,553,499	7,877,707

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	토 지	건 물	시설장치	차량운반구	비 품	연구용기구	합 계

기초	1,702,134	4,929,159	623,702	15,813	604,899	2,000	7,877,707

취득	-	-	-	-	15,551	-	15,551

처분	-	-	(225,852)	-	(363,984)	-	(589,836)

감가상각비(주1)	-	(113,969)	(204,470)	(4,132)	(161,802)	(1,687)	(486,060)

매각예정분류	-	-	(175,321)	-	(88,542)	-	(263,863)

기말	1,702,134	4,815,190	18,059	11,681	6,122	313	6,553,499

(단위: 천원)

전기	토 지	건 물	시설장치	차량운반구	비 품	연구용기구	합 계

기초	1,702,134	5,043,128	110,562	2,038	24,300	3,262	6,885,424

취득	-	-	613,281	23,663	614,748	1,063	1,252,755

처분	-	-	-	(6,998)	(1,743)	-	(8,741)

감가상각비(주1)	-	(113,969)	(100,141)	(2,890)	(32,406)	(2,325)	(251,731)

기말	1,702,134	4,929,159	623,702	15,813	604,899	2,000	7,877,707

(주1) 유형자산 감가상각비 486,060천원(전기 : 251,731천원)은 판매관리비에 268,308천원(전기 : 205,460천원), 경상연구개발비에 1,687천원(전기 : 2,325천원), 중단영업손익에 216,065천원(전기 : 43,946천원)이 배부되어 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 회사의 토지와 건물은 장단기 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 17참조)

15. 사용권자산 및 리스부채

(1) 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 적용으로 종전에 기업회계기준서 제 1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다(주석 2.2.1 참조).

(단위: 천원)

구 분	최초 적용일

2018년 12월 31일의 운용리스 약정(주1)	553,375

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	364,535

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	364,535

유동 리스부채	161,975

비유동 리스부채	202,561

합계	364,536

(주1) 단기리스료 및 소액자산리스료 제외 : 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다.(2) 연결회사는 자동차 판매 등 영업활동을 위하여, 영업장 및 사무실의 운영 등을 목적으로 건물 등의 부동산을 리스하고 있으며, 임원 사용 등 비영업활동을 위하여 차량 등을 리스하고 있습니다. 당기 중 사용권자산과 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

건물	차량운반구	합계

기초금액	59,783	304,752	364,535	364,535

증가	151,028	-	151,028	87,900

상각(주1)	(85,299)	(63,568)	(148,867)	92,572

상환	-	-	-	(192,070)

중도해지(주2)	(125,512)	(241,184)	(366,696)	(352,937)

기말금액	-	-	-	-

(주1) 사용권자산 감가상각비 148,867천원은 전액 판매관리비에 포함되어 있습니다.(주2) 당기 중 리스계약을 중도 헤지하였으며, 사용권자산 처분손익 48,754천원을 인식하였습니다.

(3) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

사용권자산의 감가상각비

건물	85,299

차량운반구	63,568

소계	148,867

리스부채에 대한 이자비용	92,572

단기리스료	19,640

단기리스료가 아닌 소액자산 리스료	3,683

사용권자산 처분이익	(48,754)

합계	67,141

(4) 당기 중 리스 관련 총 현금유출액은 307,965천원입니다.

(5) 회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.① 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용② 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토③ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리

16. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기	영업권	개발비	소프트웨어	시설이용권	합 계

기초	4,383,950	-	2,236	28,499	4,414,685

취득	-	-	31,818	-	31,818

처분	-	-	-	-	-

상각	-	-	(6,454)	-	(6,454)

손상	(4,383,950)	-	-	(4,383,950)

기말	-	-	27,600	28,499	56,099

(단위:천원)

전기	영업권	개발비	소프트웨어	시설이용권	합 계

기초	-	30,000	9,071	28,499	67,570

취득	4,383,950	-	-	-	4,383,950

처분	-	-	-	-	-

상각	-	(30,000)	(6,835)	-	(36,835)

손상	-	-	-	-	-

기말	4,383,950	-	2,236	28,499	4,414,685

(2) 영업권 손상평가 연결회사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 원가법을 적용하여 계상하고 있으며, 매 보고기간말 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다.그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 미래현금흐름할인기법, 순자산공정가치법 등을 이용하여 추정하며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시켜 손상차손을 즉시 당기손실로 인식합니다. 당기 중 종속기업인 ㈜에스티피아이앤씨의 순자산 가액이 전액 잠식되어, 총 장부금액이 총 회수가능액을 초과하는 것으로 판단하여 해당 종속회사 사업분야 영업권에 대하여 4,383,950천원 전액을 손상처리 하였습니다.

(3) 무형자산상각비는 (포괄)손익계산서상 6,454천원 (전기 36,835천원) 전액 판매관리비에 포함됐습니다.

17. 담보제공자산 등

(1) 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	채무종류	채무금액	담보권자

토지 및 건물	6,517,325	5,850,000	일반자금대출	4,500,000	상상인저축은행

1,950,000	유동성장기차입금(18회차전환사채)	2,500,000	에스플러스인베스트먼트(유)

주식회사 에이스바이오메드(구, 디아젠) 주식	2,357,027	2,701,985	단기차입금	1,100,000	(주)에이스바이오메드(구, 디아젠)

3,749,999	유동성장기차입금(18회차전환사채)	2,500,000	에스플러스인베스트먼트(유)

3,749,999	2,500,000	(주)흥창

기타채권((주)비엔엠홀딩스 주식취득 계약금에 대한 반환청구권)	2,400,000	6,948,387	유동성장기차입금(18회차 전환사채)	7,000,000	(주)비크라트레이딩(질권자) - 전질권제공(상상인저축은행)

2,075,492	2,000,000	(주)비크라트레이딩(질권자) - 전질권제공(상상인플러스저축은행)

(2) 당기말 현재 회사의 금융기관예치금이 계약이행보증과 관련하여 서울보증보험에담보로 제공되어 있습니다(주석 8참조).

18. 매입채무 및 기타채무

(1) 당기말 및 전기말 현재 매입채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	37,000	-	138,885	-

합 계	37,000	-	138,885	-

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	117,936	-	525,450	-

미지급비용	391,020	-	132,352	-

장기미지급금	-	-	-	7,185

임대보증금	-	80,000	-	60,000

합계	508,956	80,000	657,802	67,185

19. 기 타유동부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	75,000	1,817,315

예수금	21,084	6,304

합 계	96,084	1,823,619

20. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차 입 처	내 역	연이자율	당기말	전기

단기차입금	상상인저축은행(주1)	일반자금대출	9.70%	4,500,000	-

(주)에이스바이오메드(구, 디아젠)	단기차입금	6.00%	1,100,000	-

유동성장기차입금	전환사채(주2)	13회차 무기명식 이권부 담보부 사모	4.00%(표면이자율)	2,500,000	2,104,159

16회차 무기명식 이권부 담보부 사모	4.00%(표면이자율)	-	2,423,128

17회차 무기명식 이권부 담보부 사모	6.00%(표면이자율)	3,600,000	3,847,792

18회차 무기명식 이권부 담보부 사모	5.00%(표면이자율)	15,800,000	14,054,920

19회차 무기명식 이권부 담보부 사모	5.00%(표면이자율)	713,909	1,686,405

기업은행	시설자금대출	3.74%	-	1,805,550

기업은행	중소기업자금대출	3.15%	-	16,800

7.25%	-	100,000

6.99%	-	100,000

9.50%	-	42,000

4.03%	-	300,000

국민은행	12.11%	-	26,667

장기차입금	기업은행	시설자금대출	3.74%	-	361,110

중소기업자금대출	3.15%	-	83,200

국민은행	중소기업자금대출	12.11%	-	44,444

단기차입금 소계	5,600,000	-

유동성장기차입금 소계	22,613,909	26,507,421

장기차입금 소계	-	488,754

차입금 합계	28,213,909	26,996,175

(주1) 상상인저축은행 일반자금대출과 18회차 전환사채 관련하여 연결회사의 토지와건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 17 참조)(주2) 제13회 전환사채와 제17회 전환사채에 대하여 당기중 보유자의 상환청구권이 행사됨에 따라 전환사채 장부금액을 즉시 지급해야할 금액으로 평가하였으며, 관련된 파생상품부채를 제거하였습니다. 또한, 제18회 전환사채에 대하여 당기중 기한이익상실조건이 충족됨에 따라 전환사채 장부금액을 즉시 지급해야할 금액으로 평가하였으며, 액면금액 42억에 대하여 상환청구권이 행사됨에 따라 관련된 파생상품부채를 제거하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	상환일	이자율(%)	당기말	전기말

제13회 전환사채 발행가	2017.03.03	2020.03.03	4	2,500,000	2,500,000

파생상품평가부채(공정가치)	-	315,145

제16회 전환사채 발행가	2017.06.16	2020.06.16	4	-	3,000,000

파생상품평가부채(공정가치)	-	437,643

제17회 전환사채 발행가	2018.02.12	2021.02.12	6	3,600,000	5,000,000

파생상품평가부채(공정가치)	-	917,355

제18회 전환사채 발행가	2018.12.12	2021.12.12	5	15,800,000	20,000,000

파생상품평가부채(공정가치)	-	5,874,760

제19회 전환사채 발행가	2018.11.09	2021.11.09	5	800,000	2,000,000

파생상품평가부채(공정가치)(*)	263,712	338,698

전환사채 액면금액의 합계	22,700,000	32,500,000

파생상품금융부채 합계	263,712	7,883,601

(*) 연결회사가 발행한 전환사채의 전환권으로 파생상품에 해당하며 당기손익-공정가치로 측정합니다. (3) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	13회차 전환사채	17회차 전환사채	18회차 전환사채	19회차 전환사채

사채종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채발행방법	사모	사모	사모	사모

전환청구기간	2018.03.03~2020.02.03	2019.02.12~2021.01.12	2019.12.12~2021.11.12	2019.11.09~2021.10.09

전환으로 발행할주식의 종류	주식회사 포스링크 기명식 보통주	주식회사 포스링크 기명식 보통주	주식회사 포스링크 기명식 보통주	주식회사 포스링크 기명식 보통주

전환가액(주1)	전환비율 100% 주당 1,519원	전환비율 100% 주당 1,660원	전환비율 100% 주당1,660원	전환비율 100% 주당1,460원

전환권미행사사채상환방법	만기일에 원금의 100% 일시상환	만기일에 원금의 100% 일시상환	만기일에 원금의 100% 일시상환	만기일에 원금의 100% 일시상환

( 주1) 상기 전환가액은 당기말 현재 무상증자, 유상증자, 무상감자, 시가하락 및 희석내용이 반영된 가액입니다.

21. 퇴직급여 연 결 회 사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.(1) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	140,876	113,591

이자원가	6,803	7,482

사외적립자산의 이자수익	(1,873)	(3,473)

합 계	145,806	117,600

(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

확정급여부채의 변동:

기초금액	261,024	149,514

손익계산서에 인식하는 총비용	145,806	117,600

재측정요소(법인세 차감전)	(34,498)	48,768

사업결합에 의한 효과	-	39,202

매각예정자산 및 중단영업분류에 따른 효과	(39,202)	-

지급액	(327,825)	(94,059)

기말금액	5,307	261,024

재무상태표상 구성항목:

확정급여채무의 현재가치	91,011	346,599

사외적립자산의 공정가치	(85,705)	(85,575)

합 계	5,307	261,024

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	346,599	280,815

당기근무원가	140,876	113,591

이자원가	6,803	7,482

재측정요소(법인세 차감전)	(35,290)	46,232

사업결합에 의한 효과	-	39,202

매각예정자산 및 중단영업분류에 따른 효과	(39,201)	-

지급액	(328,776)	(140,723)

기말금액	91,011	346,599

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	85,575	131,301

국민연금전환금 변동	(952)	-

사외적립자산의 이자수익	1,873	3,473

재측정요소(법인세 차감전)	(791)	(2,536)

지급액	-	(46,663)

기말금액	85,705	85,575

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사외적립자산 재측정요소	791	2,536

재무적 가정변동 : 경험적 조정	(37,044)	33,969

재무적 가정변동 : 기타	1,755	12,264

법인세 차감전 재측정요소	(34,498)	48,768

법인세효과	-	-

법인세 차감후 재측정요소	(34,498)	48,768

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	85,705	84,623

국민연금전환금	-	952

합 계	85,705	85,575

(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

기대임금상승률	2.50%	2.50%

할인율	1.98%	2.30%

(8) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

임금상승률의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)	6,039	(5,216)

기말채무 대비 비율	106.64%	94.27%

할인율의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)	(5,191)	6,134

기말채무 대비 비율	94.30%	106.74%

상기의 민감도 분석은 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치 및 당기의 퇴직급여원가를 기준으로 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(9) 확정급여채무의 만기구성에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	금액

1년미만	38,501

1년초과-2년 미만	-

2년초과-5년 미만	-

5년초과-10년 미만	9,096

10년 초과	61,337

합계	108,935

확정급여채무의 가중평균만기는 10.57년 입니다. 22. 충 당부채 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

소송충당부채	480,000	480,000

연결회사는 인도네시아 석탄회사 리마스텅갈이 한국남부발전을 상대로 불법행위로 인한 손해배상청구 및 부당이득금 청구의 소를 제기함에 따라 향후 연결회사가 동 소송과 관련하여 부담해야 할 구상금과 관련하여 충당부채 480백만원을 인식하였습니다.

23. 법인세 비용

(1) 법인세 비용 내역 법인세비용(수익)은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	32,347	-

기타(주1)	4,893	4,893

일시적차이로인한 이연법인세변동액	-	-

법인세비용	37,240	4,893

(주1) 제21기 사업연도와 관련한 세무조사 결과로 인한 추가 납부 법인세가 발생하였으며, 이와 관련하여 발생한 가산세를 각 기간의 법인세 비용으로 인식하였습니다.(3) 연결회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. 당기말 누적된 이월결손금, 세액공제와 차감할 일시적차이에서 가산할 일치적 차이를 초과하여 이연법인세자산으로 계상되어야 할 26,667백만원(전기 20,369백만원)에 대하여 미래 과세소득의 불확실성 등으로 인하여 이연법인세 자산을 인식하지 아니하였으며, 이에 따라 이연법인세자산 및 부채 변동에 따른 법인세비용도 인식하지 아니하였습니다.

24. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	1,000,000,000주	1,000,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	46,163,868주	46,163,868주

자본금	23,081,934천원	23,081,934천원

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

발행주식수	유통주식수	발행주식수	유통주식수

기초 발행주식수	46,163,868	46,163,868	36,014,118	36,014,118

전환사채 전환청구	-	-	10,149,750	10,149,750

기말 발행주식수	46,163,868	46,163,868	46,163,868	46,163,868

(3) 당기와 전기 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금	합계

전기초	18,007,059	69,018,297	-	87,025,356

전환권의 행사	5,074,875	13,035,512	-	18,110,387

전기말	23,081,934	82,053,809	-	105,135,743

주식매입선택권 소멸	-	-	349,152	349,152

당기말	23,081,934	82,053,809	349,152	105,484,895

25. 기타자본 및 기타포괄손익누계액(1) 기타자본항목의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

감자차익	-	-

자기주식처분손실	(12,776,109)	(12,776,109)

주식선택권	-	349,152

연결자본변동	150,014	825,560

합계	(12,626,095)	(11,601,397)

(2) 기타포괄손익누계액의 증감(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	(1,769,797)	-

회계정책의 변경	(1,800,000)

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가이익	603,073	38,777

관계기업의 재측정요소에 대한 지분	(10,005)	(18,579)

관계기업의 기타포괄손익(재측정요소 제외)에 대한 지분	10,005

처분에 따른 기타포괄손익 이익잉여금 대체	(600,000)	-

합계	(1,776,729)	(1,769,797)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다. 연결회사는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다. (주석 11)이러한 공정가치 변동은 자본 내에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 잉여금으로 누적됩니다. 연결회사는 관련 지분상품을 제거하는 시점에서 이러한 잉여금을 이익잉여금으로 대체합니다.

26. 주식기준보상

(1) 연결회사는 2017년 3월 31일에 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부

ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능

(2) 주식선택권의 수량은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(주)

당기	전기

기초 잔여주	340,000	340,000

소멸	(340,000)	-

기말 잔여주	-	340,000

(*) 주식매수선택권 수량은 2017년 무상증자효과가 반영되었습니다.

(3) 연결회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙숄즈모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 이에 따라 결정된 부여일의 주식선택권의 주당 가격은 2,339원입니다.

구분	변수

부여일의 주가

행사가격	3,075원

주가변동성(주1)	49.81%

기대만기	3.5년

무위험수익률	1.71%

(주1) 주가변동성은 지난 2년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다.

(4) 당기 중 해당 주식선택권이 소멸되어 비용을 인식하지 아니하였으며, 전기 중 주식선택권에 따라 에 따라 인식한 비용은 199백만원입니다.

27. 결손금 (1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

임의적립금	413	413

미처리결손금	(94,402,771)	(63,715,283)

합 계	(94,402,358)	(63,714,870)

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(63,714,870)	(41,998,457)

회계정책변경	-	1,800,000

당기순손실	(31,318,204)	(23,467,645)

순확정급여부채의 재측정요소	30,716	(48,768)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분에 따른 평가손익 재분류	600,000	-

기말금액	(94,402,358)	(63,714,870)

(3) 당기와 전기 중 지배기업의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

제 24(당) 기 2019년 01월 01일 부터 제 23(전) 기 2018년 01월 01일 부터
2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지

주식회사 포스링크 (단위: 천원)

과 목	제 24(당) 기	제 23(전) 기

I. 미처리결손금	(94,402,358)	(63,714,870)

1. 전기이월미처리결손금	(63,714,870)	(41,998,457)

2. 회계정책변경	-	1,800,000

3. 당기순손실	(31,318,204)	(23,467,645)

4. 재측정요소	30,716	(48,768)

5. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	600,000	-

II. 임의적립금 등의 이입액	-	-

III. 결손금처리액	-	-

IV. 차기이월미처리결손금	(94,402,358)	(63,714,870)

(*) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 당기 및 전기 회계기간에 대한 재작성 및 전기재무제표 재작성효과(당기 : (-)11,637,457천원, 전기 (-)3,123,600천원)가 반영되어 있습니다.

2 8 . 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 연결회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익(주1)	7,061,679	11,073,344

기타 원천으로부터의 수익: 임차료 수익	158,896	169,571

총 수익	7,220,575	11,242,915

(주1) 중단사업이 제외된 금액입니다.

2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분연결회사는 국내에 다음의 주요 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당기	재화의 판매	시스템용역	합계

부문 수익	7,028,917	32,761	7,061,678

수익인식 시점:

한 시점에 인식	7,028,917	-	7,028,917

기간에 걸쳐 인식	-	32,761	32,761

(단위: 천원)

전기	재화의 판매	시스템용역	합계

부문 수익	10,158,324	915,019	11,073,343

수익인식 시점:

한 시점에 인식	10,158,324	-	10,158,324

기간에 걸쳐 인식	-	915,019	915,019

외부고객으로부터의 수익은 부동산, 중고 차량, 전자제품 판매 및 식료품 제조판매에서 생깁니다. 연결회사의 외부고객은 전부 국내에 소재하고 있습니다. (2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산 과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

환불부채 - 재화의 판매	-	1,002,798

2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동

가격이 확정된 계약으로서 대가를 받기 이전에 용역을 제공하는 시스템 용역 계약과 관련하여 당기말 현재 계약자산과 계약부채는 없습니다.

3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 없습니다.

4) 장기 시스템용역 계약 미이행 부분

가격이 확정된 장기 시스템용역 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 없습니다.

(3) 장기 시스템 용역 계약현황1) 당기와 전기 중 수주한 계약 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초계약잔액	-	799,520

신규계약액	-	34,243

수익인식액	-	(833,763)

기말계약잔액	-	-

2) 당기말과 전기말 현재 진행중인 공사(당기완료공사 포함)와 관련된 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

누적공사수익	-	2,771,427

누적공사원가	-	1,702,914

누적손익	-	1,068,514

계약자산	-	-

계약부채	-	-

3) 당기 중 계약금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 공사계약은 없습니다

29. 매출원가 (1) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품매출원가	6,539,905	10,243,009

용역매출원가	169,608	388,912

기타매출원가	250,202	-

합 계	6,959,715	10,631,921

(주) 중단사업이 제외된 금액입니다. (2) 당기와 전기 중 상품의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	2,010,225	8,923,066

매입	4,605,175	6,720,947

타계정대체	-	(3,390,779)

상품매출원가	(6,539,905)	(10,243,009)

기말	75,495	2,010,225

30. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기	전기

급여	957,489	1,231,879

잡급	-	9,855

퇴직급여	132,159	100,299

복리후생비	131,122	226,921

여비교통비	8,089	95,854

세금과공과	142,282	247,653

감가상각비	417,176	205,460

무형자산상각비	6,455	36,835

접대비	71,101	218,892

통신비	26,519	14,688

수도광열비	7,905	7,413

보험료	24,857	38,600

지급수수료	1,561,972	2,196,233

지급임차료	120,317	306,907

소모품비	15,649	22,458

차량유지비	65,994	157,514

운반비	8,032	26,888

대손상각비	(96,731)	671,975

교육훈련비	413	4,908

수선비	61,247	-

경상연구개발비	9,732	36,067

사무용품비	6,554	10,712

건물관리비	52,163	173,931

도서인쇄비	6,669	7,335

광고선전비	19,999	55,996

협회비	8,300	18,862

주식보상비용	-	198,815

합 계(주1)	3,765,462	6,322,952

(주1) 중단사업이 제외된 금액입니다. 31.비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

원재료 및 상품 매입액	4,564,866	6,720,947

종업원급여	1,383,644	1,572,691

감가상각비 및 무형자산상각비	423,630	242,295

지급수수료	1,561,977	2,196,667

경상연구개발비	9,732	36,067

대손상각비	(96,731)	671,975

지급임차료	180,767	306,907

세금과공과	149,098	256,239

복리후생비	137,309	236,880

접대비	71,101	219,446

주식보상비용	-	198,815

건물관리비	88,038	173,931

차량유지비	67,365	164,712

기타비용	249,652	435,239

재고자산의 변동	1,934,730	3,522,062

매출원가 및 판매비와 관리비 합계(주1)	10,725,178	16,954,873

(주1) 중단사업 관련 비용이 제외된 금액입니다. 32. 금융수익과 금융원가

(단위: 천원)

금융 수익	당기	전기

이자수익	118,717	379,378

사채상환이익	610,342	226,846

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	195,000

파생상품평가이익	-	1,177,821

합 계(주1)	729,059	1,979,045

(주1) 중단사업 관련 비용이 제외된 금액입니다.

(단위: 천원)

금융 비용	당기	전기

이자비용	2,878,986	2,299,705

사채상환손실	13,698	159,722

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	228,000	750,000

파생상품평가손실	128,233	128,376

합 계(주1)	3,248,917	3,337,803

(주1) 중단사업 관련 비용이 제외된 금액입니다.

33. 기타수익과 기타비용(단위 : 천원)

기타 수익	당기	전기

유형자산처분이익	-	454

사용권자산처분이익	48,754	-

투자부동산평가이익	54,000	16,046

잡이익	500	6,002

합 계(주1)	103,254	22,502

(주1) 중단사업 관련 비용이 제외된 금액입니다.

(단위 : 천원)

기타 비용	당기	전기

외환차손	-	82

기부금	5,000	8,500

유형자산처분손실	452,177	158

관계기업주식손상차손	7,458,778	3,902,248

관계기업주식처분손실	823,779	457,179

잡손실	657	1,244

합 계(주1)	8,740,391	4,369,411

(주1) 중단사업 관련 비용이 제외된 금액입니다.

34. 주당순이익 (1) 기본주당이익(단위 : 주, 원)

내 역	당기	전기

지배주주지분순이익(손실)	(31,318,204,836)	(23,467,644,420)

계속영업이익(손실)	(26,171,905,225)	(21,089,678,616)

중단영업이익(손실)	(5,146,299,611)	(2,377,965,804)

가중평균유통보통주식수	46,163,868	43,869,912

기본주당손익	(678)	(535)

계속영업기본주당손익	(567)	(481)

중단영업기본주당손익	(111)	(54)

(2) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통 보통주식수의 산출내용은 다음과 같습니다. 구 분 일자 주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 기초 2019-01-01 46,163,868 365 46,163,868 합계 46,163,868 구 분 일자 주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 기초 2018-01-01 36,014,118 365 36,014,118 전환사채전환 2018-01-12 1,337,791 354 1,297,474 전환사채전환 2018-02-13 41,631 322 36,727 전환사채전환 2018-02-13 1,357,466 322 1,197,545 전환사채전환 2018-02-20 228,975 315 197,609 전환사채전환 2018-03-15 4,895,558 292 3,916,446 전환사채전환 2018-06-22 2,288,329 193 1,209,993 합계 43,869,912 (3) 희석주당이익(손실)희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 주식선택권 및 전환사채가 있습니다. 다만, 연결회사는 당기 및 전기 중 당기순손실을 인식하였기 때문에, 희석화증권의 희석화 효과가 없어, 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 일치합니다. 35. 현 금흐름표 (1) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 조정항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 현금유출(유입)이 없는 비용(수익)등의 가산(차감) 27,912,238 19,316,369 법인세비용 4,893 4,893 감가상각비 633,240 249,408 대손상각비 6,425 724,733 상여금 - 10,000 기타의대손상각비 10,808,895 9,249,121 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 228,000 750,000 무형자산상각비 6,455 36,836 무형자산손상차손 4,383,950 - 사채상환손실 13,698 128,376 유형자산처분손실 452,177 791 이자비용 2,916,598 2,319,806 경상연구개발비 1,687 2,325 관계기업주식처분손실 823,779 457,179 관계기업주식손상차손 7,458,778 3,902,248 주식보상비용 - 198,815 퇴직급여 178,345 128,234 파생상품평가손실 128,233 159,722 지급수수료 8,696 - 지분법손실 691,300 2,515,434 충당부채전입 - 480,000 대손충당금환입 (550) - 사채상환이익 (610,342) (226,846) 사용권자산처분이익 (48,754) - 이자수익 (118,901) (379,396) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - (45,000) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - (150,000) 투자부동산평가이익 (54,000) (16,046) 파생상품평가이익 - (1,177,821) 유형자산처분이익 (364) (454) 잡이익 - (5,989) 자산 및 부채의 증감 2,175,596 3,722,203 기타채권의 증감 187,700 (698,483) 매입채무의 증감 267,364 (830,612) 매출채권의 증감 965,423 646,352 선급금의 증감 459,271 76,775 선급비용의 증감 10,672 - 선수금의 증감 (1,334,051) 1,018,852 재고자산의 증감 2,171,730 3,640,886 퇴직금의 지급 (333,662) (107,323) 기타유동채무의 증감 123,323 (20,679) 기타유동부채의 증감 (334,989) (3,565) 기타비유동부채의 증감 (7,185) - 합 계 30,087,834 23,038,572 (2) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 주요한 투자활동 및 재무활동 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 투자부동산 대체 - 3,271,954 회계정책변경 - 1,800,000 전환사채의 보통주 전환 - 18,149,987 전환사채 상환청구 및 기한이익상실로 인한 변동 6,850,401 - 관계기업투자의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 대체 - 100,000 장기차입금의 유동성조정 361,110 1,444,440 기초 선수금 대체 400,000 - (3) 재무활동에서 발생하는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 단기차입금 - 5,600,000 - 5,600,000 유동성장기차입금 26,507,419 (11,187,496) 7,293,986 22,613,909 파생상품부채 7,883,601 (897,721) (6,722,168) 263,712 장기차입금 488,754 - (488,754) - 재무활동으로부터의 총 부채 34,879,774 (6,485,217) 83,064 28,477,621 (단위 : 천원) 전기 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 단기차입금 - - - - 유동성장기차입금 18,350,462 18,750,924 (10,593,967) 26,507,419 파생상품부채 10,172,245 7,565,736 (9,854,380) 7,883,601 장기차입금 1,805,550 334,558 (1,651,353) 488,755 재무활동으로부터의 총 부채 30,328,257 26,651,218 (22,099,700) 34,879,775 (*) 비현금 변동에는 사채상환손익과 유동성대체, 지급시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다. 36. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차 입 처 당기말 전기말 내 역 한도약정금액 사용금액 한도약정금액 사용금액 기업은행 550,110 550,110 642,000 642,000 중소기업대출 - - 2,166,660 2,166,660 일반자금대출 상상인저축은행 4,500,000 4,500,000 - - 부동산담보대출 국민은행 44,444 44,444 71,111 71,111 중소기업대출 합 계 5,094,554 5,094,554 2,879,771 2,879,771 (2) 당사는 당기말 서울보증보험으로부터 1,29 1 백만원의 이행하자, 공탁 및 인허가보증 을 제공받고 있습니다. (3) 계류 중인 소송사건 1) 당기말 현재 회사가 원고로 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계류기관 원고 피고 사건내용 소송가액(주1) 진행상황 서울동부지방법원 (주)포스링크 ㈜코인링크 건물명도 등 청구의 소 117,062 본안(진행중) 서울중앙지방법원 (주)포스링크 ㈜파티게임즈 계약금반환 등 청구의 소 12,000,000 본안(진행중) (주1) 소송의 결과를 예측할 수 없으므로, 이러한 불확실성으로 인하여 발생할 수 있는 조정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 2) 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계류기관 원고 피고 사건내용 소송가액(주1) 진행상황 서울중앙지방법원 Talaw Limited (주)포스링크 사채상환금등 청구의 소 2,575,000 본안(진행중) 수원지방법원 성남지원 ㈜상상인저축은행 (주)포스링크 전환사채원리금 지급명령 7,000,000 이의신청(진행중) (주1) 소송의 결과를 예측할 수 없으므로, 이러한 불확실성으로 인하여 발생할 수 있는 조정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 3) 당기말 현재 회사가 보조참가인(피고측)으로 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계류기관 원고 피고 사건내용 소송가액(주1) 진행상황 대법원 PT.Limas Tunggal 한국서부발전㈜ 부당이득금 5,865,885 본안(진행중) 대법원 PT.Limas Tunggal 한국남부발전㈜ 부당이득금 2,770,595 본안(진행중) (주1) 상기 소송사건과 과련하여 회사는 480백만원의 충당부채를 계상하였습니다. (주석 22 참조) 37. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황 구분 당기말 전기말 관계기업 주식회사 엑스블록시스템즈(구, 써트온) 주식회사 엑스블록시스템즈(구, 써트온) 주식회사 에이스바이오메드(구, 디아젠) 주식회사 에이스바이오메드(구, 디아젠) - 주식회사 세화아이엠씨(주3) 계열사 주식회사 티플러스 주식회사 티플러스(주1) 기타의 이해관계자 - 주식회사 데오로(주2) - 알프스투자조합(주4) (주1) 관계기업의 종속기업입니다. (주2) 전 최대주주(주식회사 카일앤파트너스)의 특수관계자인 주식회사 데오로는 2019년 4월 30일 주식매매계약에 의한 지분취득(장외매수)으로 최대주주가 주식회사 카일앤파트너스에서 퀸버인베스트먼트 제1호 사모투자(합)로 변경됨에 따라, 당기말기타의 이해관계자에서 제외하였습니다. (주3) 전기 중 연결회사의 종속기업인 케이씨앤아이스타바이오1호 사모투자 합자회사는 주식회사 세화아이엠씨의 주식 및 전환사채를 취득하였으며, 투자한 주식의 지분율은 20%미만이나 연결회사와의 임원 겸직을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유함에 따라 특수관계자에 포함하였습니다. 당기중 임원겸직이 해소되었으며, 종속기업인 케이씨앤아이스타바이오1호사모투자 합자회사가 주식회사 세화아이엠씨의 지분을 전량 매각함에 따라 기말 현재 세화아이엠씨 지분을 보유하고 있지 아니합니다. 또한, 연결회사는 전기 중 주식회사 세화아이엠씨에 대하여 중대한 영향력을 가지는 최대주주인 주식회사 얼라이컴퍼니에게 4,100백만원을 대여하였으며, 주식회사 얼라이컴퍼니가 보유한 주식회사 세화아이엠씨의 주식 1,800천주를 담보로 제공받았습니다. 당기 중 주식회사 얼라이컴퍼니는 보유중인 주식회사 세화아이엠씨의 주식과 전환사채를 전량 제 3자에게 매각하고 경영권을 이전하였으며, 매각대금으로 연결회사의 대여금 중 900백만원을 상환하였습니다. 이에 따라 연결회사는당기말 주식회사 세화아이엠씨에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 직접 또는 간접적인 지분을 보유하고 있지 아니함에 따라 특수관계자에서 제외하였습니다.(주4) 전기말 현재 알프스투자조합은 청산철차가 진행중이었으며, 당기 중 청산이 완료됨에 따라 특수관계자에서 제외하였습니다 (2) 매출 및 매입 등 거래 연결회사는 당기 및 전기 중 특수관계자와 매출 및 매입 거래내역이 없습니다 . 연결회사는 전기 중 주식회사 세화아이엠씨로부터 주식회사 에이스바이오메드(구, 디아젠) 주식을 11,000백만원에 취득하였습니다. (3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 (단위 : 천원) 구분 회사명 계정과목 당기 전기 대손충당금 설정전 잔액 대손충당금 대손충당금 차감 후 잔액 대손충당금 설정전 잔액 대손충당금 대손충당금 차감 후 잔액 관계기업 주식회사 엑스블록시스템즈(구, 써트온) 대여금 1,800,000 (1,800,000) - 1,800,000 (1,800,000) - 주식회사 에이스바이오메드(구, 디아젠) 차입금(주1) 1,100,000 - 1,100,000 - - - (주1) 당사는 동 특수관계자 차입금에 대해 당사가 보유중인 주식회사 에이스바이오메드 지분 중 일부(982,540주)를 담보로 제공하였습니다. (4) 특수관계자와의 자금 거래 1) 당기 (단위 : 천원) 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 지분의취득 출자금회수 대여 회수 차입 상환 관계기업 주식회사 에이스바이오메드(구, 디아젠) - - 1,300,000 200,000 - - 기타의 이해관계자 알프스투자조합 - - - - - 2,150,000 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 지분의취득 전환사채의 취득 대여 회수 차입 상환 관계기업 주식회사 엑스블록시스템즈(구, 써트온) - 200,000 - - - - 주식회사 에이스바이오메드(구, 디아젠) - - - - 11,000,000 - 주식회사 세화아이엠씨 - - - - 4,000,000 6,000,000 (5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 298,158 266,400 해고 급여 34,794 24,867 주식기준보상 - 58,475 합 계 332,952 349,742 (주1) 경영진에 대한 급여는 보고서 기준일 현재 재임중인 등기경영진에 대한 비용만기재하였습니다 . 38. 보고기간 후 사건 (1) 회생절차 개시 및 인가 결정지배기업은 2020년 4월 2일 서울회생법원에 경영정상화 및 향후 계속기업으로서의 가치보존 사유로 회생절차 개시를 신청(서울회생법인 2020회합100049회생)하였으며, 2020년 4월 3일 서울회생법원으로부터 재산보전처분 및 포괄적금지명령 결정을 처분받았습니다. 서울회생법원은 2020년 5월 11일자로 지배기업의 회생절차 개시를결정하였고, 지배기업의 대표이사인 경규관이 관리인으로 선임되었으며, 2020년 9월 1일자로 회생계획안 인가가 결정되었습니다. (2) 회생계획에 따른 유상증자 및 감자 결정1) 지배기업은 2020년 9월 1일 서울회생법원으로부터 회생계획인가 결정에 따라 발행주식 46,163,868주에 대하여 액면가액 500원의 보통주 6주를 액면가액 500원의 보통주 1주로 병합하는 감자를 결정하였으며, 2020년 9월 7일자로 감자절차가 완료되었습니다. 동 무상감자로 인한 감자차익은 상법 제460조에 따라 자본금의 결손보전에 사용하였습니다.2) 지배기업은 2020년 9월 1일 서울회생법원으로부터 회생계획인가 결정에 따라서 총 회생채무 30,404,292천원 중 12,215,265천원의 회생채무를 주당 500원에 출자전환하여 신주를발행하기로 결정하였으며, 2020년 9월 16일자로 출자전환이 완료되었습니다.3) 지배기업은 2020년 9월 1일 서울회생법원으로부터 회생계획인가 결정에 따라 발행주식 32,120,655주에 대하여 액면가액 500원의 보통주 3주를 액면가액 500원의 보통주 1주로 병합하는 감자를 결정하였으며, 2020년 9월 24일자로 감자절차가 완료되었습니다. 동 무상감자로 인한 감자차익은 상법 제460조에 따라 자본금의 결손보전에 사용하였습니다.4) 지배기업은 2020년 9월 1일 서울회생법원으로부터 회생계획인가 결정에 따라 신주 60,000,000주를 주당 500원에 제3자배정 유상증자를 결정하였으며, 2020년 9월 28일자로 주금납입이 완료되었습니다. (3) 지배기업은 2020년 2월 21일 이사회결의를 통하여 주식회사 팀넷코리아의 대표이사인 손현철로부터 주식회사 팀넷코리아의 지분 95.3%를 11,990,559천원에 양수하기로 결정하였습니다 . 이에 따라 회사는 2020년 2월 21일 계약금 1,000,000천원을 지급하고, 2020년 2월 28일 중도금 6,494,099천원을 지급하였으나, 지배기업의 회생절차 등에 따라 잔금의 지급은 이루어지지 않았습니다. (4) 지배기업의 전임 임원의 횡령혐의에 대하여 2020년 5월 29일 2심 유죄판결이 선고되었습니다(주석 40 참조). (5) 연결회사의 2020사업연도 반기재무제표에 대하여 2020년 8월 14일 발행된 반기재무제표에 대한 감사인의 감사의견이 의견거절임에 따라 상장폐지사유가 추가되었습니다(주석 42참조). (6) 지배기업은 계속기업 존속능력에 대한 불확실성을 제거하고 ,기업경영의 계속성을 위하여 신규사업을 인수하기로 결정하였으며, 이에 따라 서울회생법원의 허가를 받아 2020년 9월 11일 한국필터주식회사의 주주들로부터 한국필터주식회사의 주식80,000주(지분율 100%)를 9,500백만원에 취득하는 주식매매계약을 체결하였습니다. (7) 지배기업은 2020년 9월 1일 서울회생법원으로부터 회생계획인가 결정에 따라서 총 회생채무 30,404,292천원 중 18,189,018천원의 회생채무를 현금변제하기로 결정하였으며, 2020년 10월 6일자로 현금변제를 완료하였습니다. 39. 매각예정처분자산집단 및 비유동자산과 중단영업 39.1. 매각예정처분자산집단 및 비유동자산 연결회사는 2019년 12월 24일 제3자와 주식회사 세화아이엠씨의 전환사채에 대한 매각계약을 체결하였으며, 이에 따라 해당 금융상품을 매각예정자산으로 표시하였습니다. 또한, 연결회사는 2019년 12월 30일 이사회 결의를 통해 PC방 솔루션사업 부문을 매각하기로 결정하였으며, 이에 따라 관련 처분자산집단을 매각예정자산 및 부채로 표시하였습니다. 당기말 현재 매각예정자산 및 부채로 분류된 항목은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산(주1) 750,000 처분자산 집단 (주2) 현금및현금성자산 137,283 매출채권 271,928 기타유동채권 7,280 기타유동자산 8,452 유형자산 263,863 기타비유동자산 113,096 소 계 801,902 매각예정자산 합계 1,551,902 처분자산 집단 내 부채(주2) 매입채무 및 기타 채무 1,176,208 기타유동부채 15,630 충당부채 69,685 매각예정부채 합계 1,261,523 (주1) 주식회사 세화아이엠씨가 발행한 전환사채 (주 2) PC방 솔루션사업 부문 자산 및 부채 39 .2. 중 단영업 연결회사는 2017년 12월 22일 자원사업 부문을 중단하였으며, 관련된 영업에 대한 손익을 중단영업으로 표시하였습니다.또한 연결회사는 2019년 12월 30일 이사회 결의를 통해 PC방 솔루션사업 부문을 매각하기로 결정하였으며, 이에 따라 관련된 영업에 대한 손익을 중단영업으로 표시하였습니다. (1) 중단영업의 손익 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 수익 7,327,503 4,285,121 비용 (8,139,838) (4,183,087) 세전 중단영업손익 (812,335) 102,034 법인세비용 - - 세후중단영업손익 (812,335) 102,034 법인세차감전 중단영업 재측정 및 처분손익 (4,383,950) (2,480,000) 중단영업처분에 따른 법인세비용 - - 법인세차감후 중단영업 재측정 및 처분손익 (4,383,950) (2,480,000) 중단영업으로부터의 당기순손익 (5,196,285) (2,377,966) (3) 중단영업의 현금흐름 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 영업현금흐름 230,768 439,951 투자현금흐름 (72,187) (523,115) 재무현금흐름 (118,557) 334,558 총 현금흐름 40,024 251,394 40. 횡령.배임 혐의 구분 내용 혐의발생 당사전임 임원의 횡령혐의 등에 대한 서울남부지방검찰청의 공소제기 대상자 : 전 대표이사 전해표 및 등기임원 유순열 혐의금액 발생금액 : 1,750,000,000원 자기자본 : 50,928,430,965원, 자기자본대비 : 3.4% 일자 발생일 : 2019-02-08 기타내용 상기 혐의 발생금액은 2019년 2월 11일 한국거래소가 공시한 내용과 동일한 건으로, 연결회사가 서울남부지방검찰청의 공소장을 통해 확인하였습니다. 기타 혐의 결과는 추후 법원의 판결에 의해 변동 될 수 있고, 상기 혐의 금액 중 자기자본 금액은 2017년말 별도재무제표 기준(2018년 중 자본금과 자본잉여금 증감액 고려)입니다. 또한, 발생일자는 서울남부지방검찰청이 공소제기한 일자이고, 확인일자는 연결회사가 공소장을 입수한 일자입니다. 향후대책 - 판결선고 : 2020-05-29- 판결 중 횡령부분에 대한 내용 전 대표이사 전해표 : 특경법 위반(2심판결 유죄, 상고제기) 전 등기임원 유순열 : 특경법 위반(2심판결 유죄, 상고제기) 진행사항 지배기업은 상기 혐의와 관련하여 진행되는 모든 과정에 대해서 적법한절차에 따라 필요한 모든 조치를 취할 예정이며, 관련 기관의 조사에 적극적으로 협조할 예정입니다. 41.계속기업 가정에 대한 유의적인 불확실성 연결회사의 재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서, 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다.그러나 연결회사는 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실이 3,504백만원, 계속영업당기순손실이 26,9162백만원 발생하여 당기말 현재 누적 결손금은 94,263백만원이고, 당기말 현재 유동부채가 31,242백만원으로 유동자산을 23,991백만원 초과하고 있습니다. 또한 연결회사는 주요사업의 매출감소, 사업다각화 노력의 실패, 전 경영진의 횡령 및 감사의견 거절, 소송사건에 따른 우발부채 등에 따라 재무구조상의 위험에 노출되어 있습니다. 이러한 이유로 지배기업은 2020년 4월 2일 회생절차개시를 신청하여 2020년 4월 3일 보전처분, 2020년 5월 11일 개시 결정을 받았습니다. 현재 지배기업의 관리인이 제출한 회생계획안이 2020년 9월 1일 회생계획안결의를 위한 관계인집회에서 가결되었으며, 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제243조 제1항에서 정한 요건을 구비하였다고 인정되는 것으로 서울회생법원으로부터 회생계획인가 결정을 받았습니다. 지배기업은 회생계획에 따라 주식병합 및 소각(효력발생일 2020년 9월 8일)을 결정하였으며, 회생담보권 및 회생채권을 출자전환하여 신주 24,430,529주를 주당 500원에 제3자배정 유상증자 하기로 결정하였으며(납입일 2020년 9월 16일), 그 후 2차주식재병합(효력발생일 2020년 9월 25일)을 실시하기로 결정하였습니다. 또한 지배기업은 회생계획에 따라 M 통한 재무구조 개선을 위하여 투자계약 당사자인 신안캐피탈㈜에게 신주 60,000,000주를 30,000백만원(주당 500원)에 제3자 배정 유상증자 하기로 결정하였습니다(납입일 2020년 9월 28일). 지배기업은 동 유상증자 대금을 채권변제 및 계속기업 존속능력에 대한 불확실성 제거 및 기업경영의 계속성을 위한 사업인수에 사용하기로 결정하였습니다. 이에 따라 지배기업은 서울회생법원의 허가를 받아 2020년 9월 11일 한국필터주식회사의 주주들로부터 한국필터주식회사의 주식 80,000주(지분율 100%)를 9,500백만원에 취득하는 주식매매계약을 체결하였습니다. 만일 이러한 지배기업의 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서 존속이 매우 어려우므로 연결회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 그러나 이로 인한 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수없으며, 따라서 불확실성의 최종결과로 발생할 수도 있는 조정사항은 당기 재무제표에 반영되지 않았습니다. 42.상장폐지사유 발생에 따른 상장적격성 실질심사 연결회사에 적용되는 코스닥시장 상장규정에 따른 상장폐지사유는 아래와 같습니다. 발생일자 상장폐지사유 내용 2019-02-11 횡령혐의 발생 지배기업의 '횡령 혐의 발생'과 관련하여 코스닥시장상장규정 제38조제2항제5호나목 및 동규정 시행세칙 제33조제11항제2호의 규정에 의거 횡령으로 인한 상당한 규모의 재무적 손실 발생여부 등 상장적격성 실질심사 대상에 해당하는지 여부를 심사하기 위하여 지배기업 주권의 매매거래를 정지하였습니다. 2019-03-21 2018사업연도 재무제표에 대한 감사인의 감사의견거절 연결회사의 2018년 재무제표에 대한 감사보고서 제출 공시에서 제무제표에 대한 감사인의 감사의견이 범위제한으로 인한 의견거절임에 따라 상장폐지사유가 발생하였습니다. 지배기업은 2019년 3월 29일 상장폐지에 대한 이의신청을 하였으며,2019년 4월 16일 기업심사위원회 심의·의결을 통하여 2020년 4월 9일까지 개선기간을 부여받았습니다. 동 건은 2019년 2019사업연도 재무제표에 대한 감사인의감사의견거절로 인한 상장폐지사유와 병합하여 심의 및 의결될 예정입니다. 2020-03-21 2019사업연도 재무제표에 대한 감사인의 감사의견거절 연결회사의 2019년 재무제표에 대한 감사보고서 제출 공시에서 제무제표에 대한 감사인의 감사의견이 감사범위제한 및 계속기업 존속능력에 대한 불확실성으로 인한 의견거절임에 따라 상장폐지사유가 발생하였습니다. 지배기업은 2020년 4월16일 상장폐지에 대한 이의신청을 하였으며, 코스닥시장상장규정시행세칙 제33조의4의 규정에 의거하여 2018사업연도 감사의견 상장폐지사유와 병합하여 심의 및 의결될 예정입니다.2020년 6월 11일 기업심사위원회가 개최되어 지배기업 주권의 상장폐지 여부를 심의하였으나 심의가 종결되지 못하여, 2020년 8월 31일 이후 기업심사위원회에서 심의를 속개하여 지배기업 주권의 상장폐지 여부를 심의 및 의결할 예정입니다. 2020-05-15 최근 분기 매출액 3억원 미만 지배기업의 2020년 05월 15일 분기보고서 제출 공시에서 최근 분기 매출액 3억원미만(1분기)임이 확인되어, 코스닥시장상장규정 제38조제2항제5호라목 및 동규정시행세칙 제33조제11항제4호라목의 규정에 의한 주된영업이 정지된 경우로 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였습니다. 2020-08-14 2020사업연도 반기 재무제표에 대한 감사인의 감사의견거절 연결회사의 2019사업연도 반기 검토의견거절 사유로 관리종목사유가 추가되었으며, 2020년 08월14일 2020 사업연도 반기 연결재무제표에 대한 감사인의 감사의견이 '의견거절'로 확인됨에 따라, 코스닥시장상장규정 제38조의 규정에 의한 상장폐지 사유가 발생하였습니다. 지배기업은 2020년 8월 26일 상장폐지에 대한 이의신청을 하였으며, 코스닥시장상장규정시행세칙 제33조의4의 규정에 의거하여 2018사업연도 및 2019사업연도 감사의견 상장폐지사유와 병합하여 심의 및 의결될 예정입니다. 43.재무제표 재작성 연결회사는 투자주식 및 금융상품의 손상 및 공정가치 평가, 투자부동산의 처분, 전환사채 회계처리 등에 대한 오류 및 보고기간 후 사건으로 인한 조정사항을 반영하여 2019년 12월 31일, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다. 따라서 당사의 주주총회가 승인한 재무제표와 차이가 있습니다. 상기와 같은 조정사항으로 인해서 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다 (아래의 수정전 금액은 2020년 4월 6일자, 2019년 3월 19일자 감사보고서에 첨부된 당사가 작성한 재무제표에 따른 보고 금액입니다).(1) 재무상태표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말(24기) 전기말(23기) 수정전 수정후 수정전 수정후 자산 유동자산 12,972,459 7,250,959 37,932,944 37,347,594 현금및현금성자산 1,746,561 1,609,278 26,490,283 26,490,283 금융기관예치금 465,322 465,322 465,322 465,322 매출채권 343,237 65,631 1,325,464 1,325,464 기타유동채권 10,109,017 3,414,302 6,608,931 4,271,580 유동 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - 2,150,000 기타유동자산 35,671 52,244 780,613 530,613 당기법인세자산 49,156 16,784 104,106 104,106 재고자산 75,495 75,495 2,010,225 2,010,225 매각예정자산 148,000 1,551,902 148,000 - 비유동자산 34,933,079 20,941,840 38,539,710 29,373,640 기타비유동채권 167,447 202,351 622,893 770,893 비유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 158,865 - 255,792 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 8,430,865 8,272,000 3,755,792 750,000 관계기업투자 9,324,260 2,357,027 12,130,634 12,016,564 투자부동산 9,892,000 3,342,000 9,838,000 3,288,000 유형자산 6,817,361 6,553,498 7,877,706 7,877,706 무형자산 301,146 56,099 4,314,686 4,414,686 자산총계 47,905,537 28,192,798 76,472,655 66,721,234 부채 유동부채 32,530,878 31,242,299 37,869,586 37,867,546 매입채무 406,249 37,000 138,885 138,885 기타유동채무 718,083 508,956 664,106 657,802 당기법인세부채 - 381,113 - 376,221 단기차입금 5,600,000 5,600,000 - - 유동성장기차입금 19,147,724 22,613,909 26,264,377 26,507,419 파생상품부채 6,170,558 263,712 8,504,903 7,883,601 기타유동부채 8,264 96,084 1,817,315 1,823,619 유동충당부채 - 480,000 - 480,000 매각예정부채 480,000 1,261,524 480,000 - 비유동부채 6,861,002 85,307 7,393,046 816,964 기타비유동채무 6,630,000 80,000 6,617,185 67,185 장기차입금 76,018 - 488,754 488,754 이연법인세부채 79,993 - 26,082 - 확정급여부채 74,992 5,307 261,024 261,024 부채총계 39,391,880 31,327,606 45,262,632 38,684,510 자본 지배기업 소유주지분 8,385,735 (3,320,286) 30,932,294 28,049,680 자본금 23,081,934 23,081,934 23,081,934 23,081,934 자본잉여금 82,602,961 82,402,961 82,053,809 82,053,809 기타자본항목 (12,776,109) (12,626,095) (11,850,957) (11,601,397) 기타포괄손익누계액 (1,758,150) (1,776,728) (1,761,223) (1,769,797) 이익잉여금(결손금) (82,764,901) (94,402,358) (60,591,270) (63,714,870) 비지배지분 127,922 185,479 277,729 (12,956) 자본총계 8,513,657 (3,134,807) 31,210,022 28,036,723 부채및자본총계 47,905,537 28,192,798 76,472,655 66,721,234 (2) 포괄손익계산서상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기(24기) 전기(23기) 수정전 수정후 수정전 수정후 매출액 14,446,159 7,220,575 15,491,234 11,242,915 매출원가 12,765,017 6,959,715 14,067,839 10,631,921 매출총이익 1,681,142 260,860 1,423,394 610,994 판매비와관리비 5,858,503 3,765,462 6,634,108 6,322,952 대손상각비 103,157 (96,731) 724,732 671,975 기타의판매비와관리비 5,755,346 3,862,194 5,909,376 5,650,977 영업이익(손실) (4,177,361) (3,504,602) (5,210,714) (5,711,959) 금융수익 1,784,538 729,059 1,836,735 1,979,045 금융원가 5,855,555 3,248,916 2,993,837 3,337,803 기타영업외수익 516,798 103,254 53,297 22,502 기타영업외비용 6,004,988 8,740,391 853,796 4,369,412 기타의대손상각비 7,278,756 10,808,895 4,661,770 7,249,121 지분법이익(손실) (1,296,914) (691,300) (6,312,186) (2,515,434) 법인세차감전이익(손실) (22,312,237) (26,161,790) (18,142,271) (21,182,182) 법인세비용 15,779 37,240 (26,082) 4,893 계속영업당기순이익(손실) (22,296,459) (26,199,030) (18,168,353) (21,187,075) 중단영업손실 (8,696) (5,196,285) (2,509,279) (2,377,966) 당기순이익 (22,305,155) (31,395,315) (20,677,632) (23,565,041) 지배주주지분순이익(손실) (22,222,246) (31,318,205) (20,621,361) (23,467,644) 비지배지분순이익(손실) (82,908) (77,111) (56,271) (97,396) 기타포괄손익 33,789 623,785 (9,991) (18,565) 총포괄손실 (22,271,365) (30,771,531) (20,687,624) (23,583,606) 지배기업의 소유주지분 (22,188,457) (30,694,420) (20,631,352) (23,486,210) 비지배지분 (82,908) (77,111) (56,271) (97,396) (3) 자본변동표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말(24기) 전기말(23기) 수정전 수정후 수정전 수정후 자본금 23,081,934 23,081,934 23,081,934 23,081,934 자본잉여금 82,602,961 82,402,961 82,053,809 82,053,809 기타자본항목 (12,776,109) (12,626,095) (11,850,957) (11,601,397) 기타포괄손익누계액 (1,758,150) (1,776,728) (1,761,223) (1,769,797) 이익잉여금(결손금) (82,764,901) (94,402,358) (60,591,270) (63,714,870) 비지배지분 127,922 185,479 277,729 (12,956) (4) 현금흐름표상 각 현금흐름별 수정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기(24기) 전기(23기) 수정전 수정후 수정전 수정후 영업활동현금흐름 (15,580,311) (2,497,353) (1,072,921) (903,226) 투자활동현금흐름 (2,591,511) (15,205,325) (18,733,322) (18,901,047) 재무활동현금흐름 (6,571,900) (7,040,680) 26,958,588 26,956,618 (5) 상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 재무제표상 계정과목과 관련 금액 및 주석사항들도 정정하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 24 기 2019.12.31 현재 제 23 기 2018.12.31 현재 제 22 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 자산 유동자산 4,876,381,406 37,314,318,425 47,332,811,657 현금및현금성자산 820,638,511 26,344,787,439 19,337,938,208 금융기관예치금 465,321,827 465,321,827 456,921,827 매출채권 65,631,270 1,865,006,994 2,309,543,200 기타채권 3,412,202,721 4,152,019,530 12,217,149,631 선급금 26,254,384 252,148,983 64,911,685 선급비용 989,767 11,096,090 18,224,585 당기법인세자산 9,847,950 63,712,440 5,056,890 재고자산 75,494,976 2,010,225,122 8,923,065,631 매각예정자산 0 0 2,000,000,000 매도가능증권(유동) 0 2,150,000,000 2,000,000,000 비유동자산 26,867,515,122 32,067,699,023 12,281,897,693 매도가능증권 8,430,864,640 255,791,580 622,014,418 종속기업투자 5,925,675,500 9,365,046,462 4,000,000,000 관계기업투자 2,357,027,037 11,000,000,000 투자부동산 3,342,000,000 3,288,000,000 0 유형자산 6,553,498,190 7,413,329,257 6,885,424,240 무형자산 56,099,163 30,735,564 67,570,997 장기기타채권 202,350,592 714,796,160 706,888,038 자산총계 31,743,896,528 69,382,017,448 59,614,709,350 부채 유동부채 34,397,274,923 41,198,326,812 25,245,343,963 매입채무 37,000,000 37,000,000 114,915,200 기타채무 902,653,448 972,975,889 1,230,708,678 단기차입금 5,600,000,000 유동성장기차입금 22,613,909,475 25,921,952,223 18,350,462,285 선수금 4,500,000,000 5,902,797,700 5,000,000 유동파생상품부채 263,712,000 7,883,601,000 5,544,257,800 단기법적소송충당부채 480,000,000 480,000,000 0 비유동부채 85,306,520 650,117,965 1,962,249,054 장기기타채무 80,000,000 67,185,228 7,185,228 장기차입금 0 361,110,000 1,805,550,000 확정급여부채 5,306,520 221,822,737 149,513,826 부채총계 34,482,581,443 41,848,444,777 27,207,593,017 자본 자본금 23,081,934,000 23,081,934,000 18,007,059,000 자본잉여금 82,402,961,090 82,053,809,268 69,018,297,450 기타자본구성요소 (14,534,258,802) (14,188,180,040) (12,625,772,202) 이익잉여금(결손금) (93,689,321,203) (63,413,990,557) (41,992,467,915) 자본총계 (2,738,684,915) 27,533,572,671 32,407,116,333 자본과부채총계 31,743,896,528 69,382,017,448 59,614,709,350 포괄손익계산서 제 24 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 23 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 22 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 매출액 7,275,085,403 11,318,719,555 15,293,501,383 매출원가 7,003,225,072 10,707,725,789 10,658,818,199 매출총이익 271,860,331 610,993,766 4,634,683,184 판매비와관리비 4,963,986,376 6,485,978,669 4,293,547,989 영업이익(손실) (4,692,126,045) (5,874,984,903) 341,135,195 금융수익 681,924,312 1,768,994,739 2,568,417,024 금융원가 3,248,916,217 2,587,803,463 5,792,731,989 기타영업외수익 103,254,427 16,513,040 163,708,410 기타영업외비용 23,749,072,592 13,994,058,916 4,999,618,099 법인세비용차감전순이익(손실) (30,904,936,115) (20,671,339,503) (7,719,089,459) 법인세비용 4,892,684 4,892,684 계속영업이익(손실) (30,909,828,799) (20,676,232,187) (7,719,089,459) 중단영업이익(손실) 0 (2,496,522,000) (13,796,232,183) 당기순이익(손실) (30,909,828,799) (23,172,754,187) (21,515,321,642) 기타포괄손익 637,571,213 (9,991,293) 11,818,313 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 637,571,213 (9,991,293) 11,818,313 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 34,498,153 (48,768,455) 11,818,313 매도가능금융자산평가이익 603,073,060 38,777,162 총포괄손익 (30,272,257,586) (23,182,745,480) (21,503,503,329) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (670) (528) (874) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (669) (471) (314) 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1) (57) (560) 자본변동표 제 24 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 23 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 22 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 4,009,024,500 64,249,662,459 (12,776,109,024) (40,162,760,692) 15,319,817,243 회계정책변경에 따른 증가(감소) (371,327,894) (371,327,894) 당기순이익(손실) (21,515,321,642) (21,515,321,642) 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 11,818,313 11,818,313 공정가치측정금융자산 평가이익 유상증자 7,598,412,000 27,774,899,681 35,373,311,681 무상증자 5,756,465,000 (5,756,465,000) 무상감자 (20,045,124,000) 20,045,124,000 전환사채의 전환 643,157,500 2,795,324,310 3,438,481,810 주식매입선택권 150,336,822 150,336,822 2017.12.31 (기말자본) 18,007,059,000 69,018,297,450 (12,625,772,202) (41,992,467,915) 32,407,116,333 2018.01.01 (기초자본) 18,007,059,000 69,018,297,450 (12,625,772,202) (41,992,467,915) 32,407,116,333 회계정책변경에 따른 증가(감소) (1,800,000,000) 1,800,000,000 당기순이익(손실) (23,172,754,187) (23,172,754,187) 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 (48,768,455) (48,768,455) 공정가치측정금융자산 평가이익 38,777,162 38,777,162 유상증자 무상증자 무상감자 전환사채의 전환 5,074,875,000 13,035,511,818 18,110,386,818 주식매입선택권 198,815,000 198,815,000 2018.12.31 (기말자본) 23,081,934,000 82,053,809,268 (14,188,180,040) (63,413,990,557) 27,533,572,671 2019.01.01 (기초자본) 23,081,934,000 82,053,809,268 (14,188,180,040) (63,413,990,557) 27,533,572,671 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (30,909,828,799) (30,909,828,799) 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 34,498,153 34,498,153 공정가치측정금융자산 평가이익 3,073,060 600,000,000 603,073,060 유상증자 무상증자 무상감자 전환사채의 전환 주식매입선택권 349,151,822 (349,151,822) 2019.12.31 (기말자본) 23,081,934,000 82,402,961,090 (14,534,258,802) (93,689,321,203) (2,738,684,915) 현금흐름표 제 24 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 23 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 22 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 영업활동현금흐름 (2,793,211,628) (1,246,507,898) (23,716,392,109) 당기순이익(손실) (30,909,828,799) (23,172,754,187) (21,515,321,642) 현금유출(유입)이 없는 비용(수익)등의 가산(차감) 27,940,033,241 18,791,934,100 22,450,894,015 감가상각비 417,175,667 205,459,704 347,192,531 대손상각비 1,147,667,709 949,464,768 기타의 대손상각비 10,808,894,521 9,249,120,534 1,391,319,455 매도가능금융자산손상차손 무형자산상각비 6,454,583 36,835,433 14,555,517 무형자산손상차손 591,235,112 차입금(사채)상환손실 13,697,880 128,376,014 73,431,337 유형자산처분손실 452,177,234 (295,091) 1,000 유형자산재평가손실 2,906,983,373 금융원가 2,878,985,537 2,299,705,449 3,871,556,852 중단영업이익(손실) 매도가능금융자산평가손실 228,000,000 1,800,000,000 매도가능금융자산평가이익 (195,000,000) 관계기업투자처분손실 457,179,408 종속기업투자손상차손 12,482,343,925 6,277,774,130 주식보상비용(환입) 198,815,000 150,336,822 퇴직급여 145,806,491 117,599,537 149,787,639 파생상품평가손실 128,232,800 159,722,000 47,743,800 대손충당금환입 (121,064,582) 매도가능금융자산처분이익 (44,383,562) 배당금수익 차입금(사채)상환이익 (610,341,614) (226,845,531) (71,295,711) 사용권자산처분이익 (48,753,976) 금융수익 (71,582,698) (169,328,208) (491,632,751) 투자부동산평가이익 (54,000,000) (16,045,927) 파생상품평가이익 (1,177,821,000) (1,961,105,000) 중단영업(처분)손실 13,796,232,183 잡이익 10,382,497 12,325,196 법인세비용 4,892,685 4,892,684 외화환산이익 충당부채전입액 480,000,000 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 1,435,894,955 3,530,817,334 (19,193,417,092) 기타채권의 감소(증가) 75,421,780 (578,924,489) (11,469,957,607) 당기법인세자산의 감소(증가) 매입채무의 증가(감소) (77,915,200) (897,669,776) 매출채권의 감소(증가) 635,101,564 (504,928,559) (175,375,969) 선급금의 감소(증가) 225,894,599 5,109,782,472 선급비용의 감소(증가) 10,106,323 (8,496,792) 선수금의 증가(감소) (1,002,797,700) 1,115,077,595 (763,187,411) 재고자산의 감소(증가) 2,171,730,146 3,640,886,436 (8,923,065,631) 퇴직급여 (327,824,555) (84,059,081) (166,477,339) 기타채무의 증가(감소) (351,737,202) 20,680,632 (1,898,969,039) 이자수취(영업) 59,119,840 546,153,461 142,644,193 법인세 환급 53,864,491 이자지급(영업) (1,372,295,356) (884,003,056) (1,671,797,930) 법인세 납부 (58,655,550) 405,866 중단영업 (3,929,799,519) 투자활동현금흐름 (16,208,813,815) (18,083,702,951) (6,821,791,659) 매도가능금융자산의 처분 5,850,000,000 550,000,000 44,383,562 배당금수취 금융기관예치금 감소 64,600,000 212,759,874 기타채권의 감소 2,159,899,729 13,793,000,000 장기기타채권의 회수 303,845,568 338,091,878 155,499,551 유형자산의 처분 137,659,070 2,039,090 기타채권의 증가 (12,300,000,000) (13,005,000,000) 매도가능금융자산의 취득 (11,900,000,000) (2,505,000,000) 무형자산의 취득 (31,818,182) (32,850,000) 금융기관예치금 증가 (73,000,000) 유형자산의 취득 (746,674,690) (3,774,608) 장기기타채권의 증가 (28,400,000) (316,000,000) (692,810,038) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (400,000,000) (7,700,000,000) (4,000,000,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (11,000,000,000) 정부보조금의 수취 9,240,771 재무활동현금흐름 (6,522,123,485) 26,337,060,080 49,874,703,062 장기기타채무의 증가 50,000,000 140,000,000 6,550,000,000 단기차입금의 증가 5,800,000,000 4,250,000,000 유상증자 35,373,311,681 정부보조금의 수취 전환사채의 발행 29,000,000,000 22,893,000,000 단기차입금의 상환 (200,000,000) (8,761,912,240) 유동성차입금의 상환 (2,166,660,000) (4,250,000,000) (5,422,598,510) 장기기타채무의 감소 (205,463,485) (2,105,460,000) (57,107,869) 장기차입금의 상환 (699,990,000) 기타채무의 감소 (80,000,000) 신주발행비 지급 (39,599,920) 사채의 상환 (9,800,000,000) (577,880,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 현금의 증가(감소) (25,524,148,928) 7,006,849,231 19,336,519,294 기초의 현금 26,344,787,439 19,337,938,208 1,418,914 기말의 현금 820,638,511 26,344,787,439 19,337,938,208 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요 주식회사 포스링크(이하 "당사")는 1996년 12월 2일 설립되었으며, 2002년 1월 4일자로 한국증권선물거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 당 기말 현재 시스템 사업 , 부동산 사업 및 유통업을 영위하고 있으며, 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 660번지 유스페이스1 A동에 소재하고 있습니다. 당사의 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이며 당기말 현재 발행주식수는 46,163,868 주입니다 . 당 기말 현재 납입자본금은 보통주 23,081,934천원이 며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 퀸버인베스트먼트 제1호 사모투자(합) (주1) 2,771,871 6.00 (주)카일앤파트너스 2,154,100 4.67 기 타 41,237,897 89.33 합 계 46,163,868 100.00 (주1) 2019년 4월 30일 주식매매계약에 의한 지분취득(장외매수)으로 최대주주가 주식회사 카일앤파트너스에서 퀸버인베스트먼트 제1호 사모투자(합)로 변경되었습니다. 2. 중 요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표의 작성 기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 당사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 14에서 보여주고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 (6) 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 회 계 정 책 2.3.1 중단영업 당 사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당 하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역 - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부 - 매각만을 목적으로 취득한 종속기업 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. 2.3.2 외화환산 ① 기능통화와 표시통화 당사는 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다. ② 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.3.3 금융자산 1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.3.4 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정 됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.3.5 매출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.3.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다. 2.3.7 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.3.8 유형자산 유형자산은 원 가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 50년 시설장치 7년 차량운반구 5년 비품 5년 연구용기구 3-5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.3.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.3.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.3.11 무형자산 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 소프트웨어 5년 상표권 5년 2.3.12 투 자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 공정가치로표시됩니다. 2.3.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.3.14 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후 거래처별 약정기한에 따라 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.3.15 금융부채 1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다. 2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.3.16 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.3.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.3.18 전환사채 당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기 간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가 치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. 2.3.19 납입자본 보 통 주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일 이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니 합니다. 2.3.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.3.21 종업원급여 1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제 도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.3.22 수익인식 1) 재화의 판매 당사는 부동산 매각거래에 대하여 계약에게서 잔금이 회수되고 부동산에 대한 권리가 고객에게 인도되어 부동산에 대한 통제가 고객에게 이전된 시점에 수익을 인식합니다.당사는 자동차 및 전기기계부품등 상품을 매입하여 판매합니다. 상품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 상품에 대한 처분 및 재매각등의 가격에 대한 모든 재량을 가지며,고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에 상품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. 2) 시스템부문 용역매출 당사는 주문 설치하는 방식의 통신시스템를 공급하고 있으며, 일반적으로 2년의 제작 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 시스템부문 용역은 고객은 그 자산이 만들어지는대로 기간에 걸쳐 통제를 하고 있고,계약이 고객에 의해 해지되는 경우 당사는 투입된 원가에 적정한 이윤에 대한 보상을청구할 수 있으므로 고객의 계약으로부터 발생하는 수익과 관련 비용은 고객에게 약속한 제품이 완료되기 이전에 기간에 걸쳐 인식합니다. 청구서는 계약된 기간에 걸쳐 발행하며, 보통 30일 이내발행합니다. 미청구된 금액은 계약자산으로 인식합니다. 2.3.23 리스 주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 당사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 15에서 제공합니다. 당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다. 회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (1) 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. (2) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 2.3.24 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회 를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.3.25 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 중 요 한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 1) 시장위험 ① 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사는 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금 및 예금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 보 고기간말 현 재 당사는 변동금리부 조건의 차입금 및 예금을보유하고 있지 않습니다. 당사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 당사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위 : 천원) 이자율 변동 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 1% 상승 시 - (21,667) - (21,667) 1% 하락 시 - 21,667 - 21,667 ② 외환 위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 없습니다. 2) 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. ① 위험관리 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. ② 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. ③ 금융자산의 손상 당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 · 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (가) 매출채권 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였하였으며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당기말 현재 당사의 신용위험 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. 기초와 기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출채권 당기 전기 기초 1,670,875 721,410 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 1,147,668 949,465 기말 2,818,543 1,670,875 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. (나) 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 대여금 미수금 미수수익 계 기초 손실충당금 13,155,437 1,692,860 686,531 15,534,828 당기 손익에 인식된 손실충당금의 증가 1,260,600 9,600,000 4,295 10,864,895 환입된 미사용 금액 (56,000) - - (56,000) 기말 손실충당금 14,360,037 11,292,860 690,826 26,343,723 (단위: 천원) 전기 대여금 미수금 미수수익 계 기초 손실충당금 6,913,892 935,284 686,531 8,535,707 당기 손익에 인식된 손실충당금의 증가 6,241,545 757,576 - 6,999,122 환입된 미사용 금액 (153,900) - - (153,900) 기말 손실충당금 13,001,537 1,692,860 686,531 15,380,928 당사는 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 실무적 간편법을 적용합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산당사는 당기손익 공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 당사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. 3) 유동성 위험 유동성 위험 분석에서는 당사의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고있습니다.당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기말 장부금액 계약상 현금흐름 3개월 미만 3개월 ~ 1년 1 ~ 5년 파생금융부채 263,712 - - - - 비파생금융부채 매입채무 37,000 37,000 37,000 - - 기타채무(유동성포함) 580,456 580,456 500,456 - 80,000 단기차입금 5,600,000 5,938,375 1,220,125 4,718,250 - 장기차입금(유동성포함) 22,613,909 23,232,712 22,218,803 100,000 913,909 소 계 28,831,365 29,788,543 23,976,384 4,818,250 993,909 합 계 29,095,077 29,788,543 23,976,384 4,818,250 993,909 (단위 : 천원) 전기말 장부금액 계약상 현금흐름 3개월 미만 3개월 ~ 1년 1 ~ 5년 파생금융부채 7,883,601 - - - - 비파생금융부채 매입채무 37,000 37,000 37,000 - - 기타채무(유동성포함) 663,941 663,940 596,755 - 67,185 장기차입금(유동성포함) 26,283,062 35,964,170 11,286,363 23,948,836 728,971 소 계 26,984,003 36,665,110 11,920,118 23,948,836 796,156 합 계 34,867,604 36,665,110 11,920,118 23,948,836 796,156 (2) 자본위험관리 당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 5. 공정가치 (1) 공정가치 서열 체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 조합출자금 - - 3,371 3,371 비상장주식 - - 155,494 155,494 당기손익-공정가치측정금융자산 펀드상품 - - 8,272,000 8,272,000 투자부동산 - - 3,342,000 3,342,000 부채 파생상품부채 - 263,712 - 263,712 (단위 : 천원) 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 조합출자금 - - 103,371 103,371 비상장주식 - - 152,421 152,421 당기손익-공정가치측정금융자산 조합출자금 - - 2,150,000 2,150,000 투자부동산 - - 3,288,000 3,288,000 부채 파생상품부채 - 7,883,601 - 7,883,601 (2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. (3) 가치평가기법 및 투입 변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 자산의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 파생상품부채 263,712 2 옵션모델 당기손익-공정가치측정금융자산 8,272,000 3 현재가치기법 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 158,865 3 취득대체법 투자부동산 3,342,000 3 거래사례비교법 (4) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 당사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 당사의 경영진에게 매 분기 보고하고 있습니다. 6. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액① 당기말 (단위 : 천원) 재무상태표상 자산 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 820,639 - - 820,639 금융기관예치금 465,322 - - 465,322 매출채권 65,631 - - 65,631 기타유동채권 3,412,203 - - 3,412,203 비유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 158,865 - 158,865 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 8,272,000 8,272,000 기타비유동채권 202,351 - - 202,351 합 계 4,966,146 158,865 8,272,000 13,397,011 (단위 : 천원) 재무상태표상 부채 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 매입채무 37,000 - 37,000 기타유동채무 500,456 - 500,456 단기차입금 5,600,000 - 5,600,000 유동성장기차입금 22,613,909 - 22,613,909 파생상품부채 - 263,712 263,712 기타비유동채무 80,000 - 80,000 합 계 28,831,365 263,712 29,095,077 ② 전기말 (단위 : 천원) 재무상태표상 자산 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 26,344,787 - - 26,344,787 금융기관예치금 465,322 - - 465,322 매출채권 1,865,007 - - 1,865,007 기타유동채권 4,152,020 - - 4,152,020 유동 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 2,150,000 2,150,000 비유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 255,792 - 255,792 기타비유동채권 714,796 - - 714,796 합 계 33,541,932 255,792 2,150,000 35,947,724 (단위 : 천원) 재무상태표상 부채 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 매입채무 37,000 - 37,000 기타유동채무 596,755 - 596,755 유동성장기차입금 25,921,952 - 25,921,952 파생상품부채 - 7,883,601 7,883,601 장기차입금 361,110 - 361,110 기타비유동채무 67,185 - 67,185 합 계 26,984,002 7,883,601 34,867,603 (2) 금융상품 범주별 순손익① 당기 (단위 : 천원) 구분 당기손익 기타포괄손익 이자수익(비용) 평가손익 처분손익 금융자산 : 상각후원가측정금융자산 71,583 - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - 603,073 당기손익-공정가치측정금융자산 - (228,000) - - 금융부채: 상각후 원가측정금융부채 (2,878,986) - 596,644 - 파생상품부채 - (128,233) - - 합 계 (2,807,403) (356,233) 596,644 603,073 ②전기 (단위 : 천원) 구분 당기손익 기타포괄손익 이자수익(비용) 평가손익 처분손익 금융자산 : 상각후원가측정금융자산 169,328 - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - 38,777 당기손익-공정가치측정금융자산 - 195,000 - - 금융부채: 상각후 원가측정금융부채 (2,299,705) - 98,470 - 파생상품부채 - 1,018,099 - - 합 계 (2,130,377) 1,213,099 98,470 38,777 7. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금 462 2,074 보통예금 820,687 26,525,240 정부보조금 (511) (182,527) 합 계 820,639 26,344,787 8. 사용이 제한된 예금 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래처 당기말 전기말 제 한 내 용 금융기관예치금 서울보증보험 465,322 465,322 계약이행 보증서 발급을 위한 정기예금 담보제공 현금및현금성자산 기업은행 등 9,051 - 기한이익상실로 인한 압류 9. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 손실충당금 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 2,884,174 3,535,882 손실충당금 (2,818,543) (1,670,875) 매출채권(순액) 65,631 1,865,007 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30 일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. (2) 기타채권 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 단기대여금 15,140,037 - 15,140,037 16,999,937 - 16,999,937 미수금 13,913,708 - 13,913,708 1,989,130 - 1,989,130 미수수익 702,180 - 702,180 697,781 - 697,781 보증금 - 202,351 202,351 - 714,796 714,796 총 장부금액 29,755,925 202,351 29,958,276 19,686,848 714,796 20,401,644 차감: 손실충당금 (26,343,722) - (26,343,722) (15,534,828) - (15,534,828) 상각후원가 3,412,203 202,351 3,614,553 4,152,020 714,796 4,866,816 10. 기타유동자산 및 재고자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 276,254 502,149 선급금대손충당금 (250,000) (250,000) 선급비용 990 11,096 합 계 27,244 263,245 (2) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 75,495 2,010,225 합 계 75,495 2,010,225 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 6,539,905천원 (전기: 10,243,009 천원) 입니다. 11. 금융자산 11.1 당 기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 채무상품 조합출자금 - - 2,150,000 - 지분상품 펀드상품 - 8,272,000 - - 합 계 - 8,272,000 2,150,000 - (2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 2,150,000 2,000,000 취득 12,130,200 - 처분 (5,780,200) (45,000) 평가손익 (228,000) 195,000 기말장부금액 8,272,000 2,150,000 11.2 . 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 지분상품(주1) 조합출자금(*주2) - 155,494 - 152,421 비상장주식 - 3,371 - 103,371 합 계 - 158,865 - 255,792 (주1) 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.(주2) 해당 조합출자금은 출자금을 납입받은 조합이 투자자의 탈퇴시 환매에 따른 현금 지급의무가 없어 지분상품으로 분류되었으며, 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산으로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초장부금액 255,791 622,014 취득 - - 처분 (700,000) (505,000) 평가손익 603,073 38,777 계정대체(주1) - 100,000 기말장부금액 158,864 255,791 (주1) (주)코인링크 투자주식이 전기중 지분율이 20%미만으로 변경되어 관계기업투자에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 대체되었습니다. 12. 종속기업 및 관계기업 (1) 종속기업 투 자 (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 금액 지분율(%) 금액 지분율(%) 케이씨앤아이스타바이오1호사모투자 합자회사 5,925,676 96.90 6,865,046 96.90 주식회사 에스티피아이앤씨 - 100.00 2,500,000 80.06 합 계 5,925,676 9,365,046 (2) 관계기업 투자 (단위: 천원) 회사명 당기말 전기말 금액 지분율(%) 금액 지분율(%) 주식회사 엑스블록시스템즈(구, 써트온) - 40.00 - 40.00 주식회사 에이스바이오메드(구, 디아젠) 2,357,027 37.60 11,000,000 39.60 합 계 2,357,027 11,000,000 (3) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업투자주식 당기 전기 기초장부금액 9,365,046 4,000,000 취득 400,000 12,200,000 계정대체 - (4,000,000) 손상차손 (3,839,371) (2,834,954) 기말장부금액 5,925,675 9,365,046 (단위: 천원) 관계기업투자주식 당기 전기 기초장부금액 11,000,000 - 취득 - 11,000,000 계정대체 - 4,000,000 처분 - (557,179) 손상차손 (8,642,973) (3,442,821) 기말장부금액 2,357,027 11,000,000 (4) 종속기업 및 관계기업에 대한 지분에 대한 손상당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 원가법을 적용하여 계상하고 있으며, 매 보고기간말 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다.그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 미래현금흐름할인기법, 순자산공정가치법 등을 이용하여 추정하며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시켜 손상차손을 즉시 당기손실로 인식합니다.당기 중 종속기업인 주식회사 에스티피아이앤씨 및 케이씨앤아이스타바이오1호사모투자 합자회사에 대하여 손상징후가 식별되어 손상차손 2,900백만원 (전기 0백만원) 과 939백만원 (전기 2,834백만원) 을 각각 인식하였습니다. 또한 관계기업인 주식회사에이스바이오메드에 대하여 손상징후가 식별되어 손상차손 8,643백만원을 인식하였습니다.(5) 주요 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 당기 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익(손실) 종속기업 케이씨앤아이스타바이오1호사모투자(자) 6,072,675 83,500 - (1,593,524) (주)에스티피아이앤씨 801,902 2,783,413 7,225,584 (812,335) 관계기업 주식회사 엑스블록시스템즈(구, 써트온) 6,124,214 11,212,901 7,180 (1,037,752) 주식회사 에이스바이오메드(구, 디아젠) 6,598,984 345,119 8,960 (1,805,536) (단위: 천원) 전기 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익(손실) 종속기업 케이씨앤아이스타바이오1호사모투자(자) 7,615,046 - - (2,394,954) (주)에스티피아이앤씨 1,429,984 2,595,378 4,248,319 118,556 관계기업 주식회사 엑스블록시스템즈(구, 써트온) 12,282,695 10,610,727 2,434,261 (3,103,452) 주식회사 에이스바이오메드(구, 디아젠) 7,336,401 277,004 - (989,610) 상기 종속기업의 매출액 및 순손익은 연결 실체의 취득 이후 경영성과만을 표시하였습니다. 13. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원가 평가손익누계 장부금액 원가 평가손익누계 장부금액 토지 1,563,174 29,309 1,592,483 1,563,174 4,038 1,567,212 건물 1,708,780 40,737 1,749,517 1,708,780 12,008 1,720,788 합 계 3,271,954 70,046 3,342,000 3,271,954 16,046 3,288,000 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 토지 건물 합계 토지 건물 합계 기초 1,567,212 1,720,788 3,288,000 1,563,174 1,708,780 3,271,954 재평가손익 25,271 28,729 54,000 4,038 12,008 16,046 기말 1,592,483 1,749,517 3,342,000 1,567,212 1,720,788 3,288,000 (3) 투자부동산과 관련하여 발생한 임대수익은 당기 159백만원(전기 169백만원)이며 관련 임대보증금은 당기말 80백만원(전기말 60백만원)입니다.(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 3,342백만원(전기말: 3,288백만원)이며,공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다. (5) 운용리스 제공 내역 당사는 보유 중인 투자부동산에 대하여 임대계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 임대계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 임대료 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 1년 이내 126,200 1년 초과 5년 이내 153,600 5년 초과 - 합 계 279,800 (6) 당기말 현재 당사 소유 투자부동산에 대하여 2019년 2월 19일 서울동부지방법원의 가압류 결정에 따라 ㈜한국남동발전으로부터 가압류가 설정되어 있습니다. 14. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 10,012,971 10,732,335 감가상각누계액 (3,439,974) (3,282,795) 정부보조금 (19,499) (36,211) 장부금액 6,553,498 7,413,329 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 토 지 건 물 시설장치 차량운반구 비 품 연구용기구 사용권자산 합 계 기초 1,702,134 4,929,159 304,356 15,813 459,868 1,999 - 7,413,329 취득 - - - - - - 515,563 515,563 처분 - - (225,852) - (363,984) - (366,695) (956,531) 감가상각비(주1) - (113,969) (60,445) (4,132) (89,762) (1,687) (148,868) (418,863) 기말 1,702,134 4,815,190 18,059 11,681 6,122 312 - 6,553,498 (단위: 천원) 전기 토 지 건 물 시설장치 차량운반구 비 품 연구용기구 합 계 기초 1,702,134 5,043,128 110,562 2,038 24,300 3,261 6,885,423 취득 - - - 16,298 720,073 1,063 737,434 처분 - - - (1) (1,743) - (1,744) 감가상각비(주1) - (113,969) (69,700) (2,522) (19,269) (2,325) (207,785) 기타 - - 263,494 - (263,494) - - 기말 1,702,134 4,929,159 304,356 15,813 459,867 1,999 7,413,328 (주1) 유형자산 감가상각비 418,863천원(전기 : 207,785천원)은 판매관리비에 417,176천원(전기 : 205,460 천원), 경상연구개발비에 1,687천원(전기 : 2,325천원)이 배부되어 있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 회사의 토지와 건물은 장단기 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 17참조) 15. 사용권자산 및 리스부채 (1) 당사는 기업회계기준서 제1116호 적용으로 종전에 기업회계기준서 제 1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다(주석 2.2.1 참조). (단위: 천원) 구 분 최초 적용일 2018년 12월 31일의 운용리스 약정(주1) 553,375 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 364,535 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 364,535 유동 리스부채 161,975 비유동 리스부채 202,560 합 계 364,535 (주1) 단기리스료 및 소액자산리스료 제외 : 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다.(2) 당사는 자동차 판매 등 영업활동을 위하여, 영업장 및 사무실의 운영 등을 목적으로 건물 등의 부동산을 리스하고 있으며, 임원 사용 등 비영업활동을 위하여 차량 등을 리스하고 있습니다. 당기 중 사용권자산과 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 사용권자산 리스부채 건물 차량운반구 합계 기초금액 59,783 304,752 364,535 364,535 증가 151,028 - 151,028 87,900 상각(주1) (85,299) (63,568) (148,867) 92,572 상환 - - - (192,070) 중도해지(주2) (125,512) (241,184) (366,696) (352,937) 기말금액 - - - - (주1) 사용권자산 감가상각비 148,867천원은 전액 판매관리비에 포함되어 있습니다.(주2) 당기 중 리스계약을 중도 헤지하였으며, 사용권자산 처분손익 48,754천원을 인식하였습니다. (3) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 사용권자산의 감가상각비 건물 85,299 차량운반구 63,568 소 계 148,867 리스부채에 대한 이자비용 92,572 단기리스료 19,640 단기리스료가 아닌 소액자산 리스료 3,683 사용권자산 처분이익 (48,754) 합 계 364,875 (4) 당기 중 리스 관련 총 현금유출액은 307,965천원입니다. (5) 회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.① 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용② 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토③ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 16. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당기 개발비 소프트웨어 시설이용권 합 계 기초 - 2,236 28,499 30,735 취득 - 31,818 - 31,818 처분 - - - - 상각 - (6,455) - (6,455) 손상 - - - - 기말 - 27,599 28,499 56,098 (단위:천원) 전기 개발비 소프트웨어 시설이용권 합 계 기초 30,000 9,072 28,499 67,571 취득 - - - - 처분 - - - - 상각 (30,000) (6,835) - (36,835) 손상 - - - - 기말 - 2,237 28,499 30,736 (2) 무형자산상각비는 (포괄)손익계산서상 6,455천원 ( 전기 36,835 천원 ) 전액 판매관리비에 포함됐습니다. 17. 담보제공자산 등 (1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 채무종류 채무금액 담보권자 토지 및 건물 6,517,325 5,850,000 일반자금대출 4,500,000 상상인저축은행 1,950,000 유동성장기차입금(18회차전환사채) 2,500,000 에스플러스인베스트먼트(유) 주식회사 에이스바이오메드(구, 디아젠) 주식 2,357,027 2,701,985 단기차입금 1,100,000 (주)에이스바이오메드(구, 디아젠) 3,749,999 유동성장기차입금(18회차전환사채 ) 2,500,000 에스플러스인베스트먼트(유) 3,749,999 2,500,000 (주)흥창 기타채권((주)비엔엠홀딩스 주식취득 계약금에 대한 반환청구권) 2,400,000 6,948,387 유동성장기차입금(18회차 전환사채) 7,000,000 (주)비크라트레이딩(질권자) - 전질권제공(상상인저축은행) 2,075,492 2,000,000 (주)비크라트레이딩(질권자) - 전질권제공(상상인플러스저축은행) (2) 당기말 현재 회사의 금융기관예치금이 계약이행보증과 관련하여 서울보증보험에담보로 제공되어 있습니다(주석 8참조). 18. 매입채무 및 기타채무 (1) 당기말 및 전기말 현재 매입채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 37,000 - 37,000 - 합 계 37,000 - 37,000 - (2) 당기말 및 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 109,436 - 466,377 - 미지급비용 391,020 - 130,378 - 장기미지급금 - - - 7,185 임대보증금 - 80,000 - 60,000 합 계 500,456 80,000 596,755 67,185 19. 기 타유동부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 4,500,000 5,902,798 예수금 21,084 - 합 계 4,521,084 5,902,798 20. 차 입금 (1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차 입 처 내 역 연이자율 당기말 전기말 단기차입금 상상인저축은행(주1) 일반자금대출 9.70% 4,500,000 - (주)에이스바이오메드(구, 디아젠) 단기차입금 6.00% 1,100,000 - 유동성장기차입금 전환사채(주2) 13회차 무기명식 이권부 담보부 사모 4.00%(표면이자율) 2,500,000 2,104,159 16회차 무기명식 이권부 담보부 사모 4.00%(표면이자율) - 2,423,128 17회차 무기명식 이권부 담보부 사모 6.00%(표면이자율) 3,600,000 3,847,792 18회차 무기명식 이권부 담보부 사모 5.00%(표면이자율) 15,800,000 14,054,920 19회차 무기명식 이권부 담보부 사모 5.00%(표면이자율) 713,909 1,686,405 기업은행 시설자금대출 3.74% - 1,805,550 장기차입금 기업은행 시설자금대출 3.74% - 361,110 단기차입금 소계 5,600,000 - 유동성장기차입금 소계 22,613,909 25,921,954 장기차입금 소계 - 361,110 차입금 합계 28,213,909 26,283,064 (주1) 상상인저축은행 일반자금대출과 18회차 전환사채 관련하여 당사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 17 참조)(주2) 제13회 전환사채와 제17회 전환사채에 대하여 당기중 보유자의 상환청구권이 행사됨에 따라 전환사채 장부금액을 즉시 지급해야할 금액으로 평가하였으며, 관련된 파생상품부채를 제거하였습니다. 또한, 제18회 전환사채에 대하여 당기중 기한이익상실조건이 충족됨에 따라 전환사채 장부금액을 즉시 지급해야할 금액으로 평가하였으며, 액면금액 42억에 대하여 상환청구권이 행사됨에 따라 관련된 파생상품부채를 제거하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 상환일 이자율(%) 당기말 전기말 제13회 전환사채 발행가 2017.03.03 2020.03.03 4.00 2,500,000 2,500,000 파생상품평가부채(공정가치) - 315,145 제16회 전환사채 발행가 2017.06.16 2020.06.16 4.00 - 3,000,000 파생상품평가부채(공정가치) - 437,643 제17회 전환사채 발행가 2018.02.12 2021.02.12 6.00 3,600,000 5,000,000 파생상품평가부채(공정가치) - 917,355 제18회 전환사채 발행가 2018.12.12 2021.12.12 5.00 15,800,000 20,000,000 파생상품평가부채(공정가치) - 5,874,760 제19회 전환사채 발행가 2018.11.09 2021.11.09 5.00 800,000 2,000,000 파생상품평가부채(공정가치)(*) 263,712 338,698 전환사채 액면금액의 합계 22,700,000 32,500,000 파생상품금융부채 합계 263,712 7,883,601 (*) 당사가 발행한 전환사채의 전환권으로 파생상품에 해당하며 당기손익-공정가치로 측정합니다. (3) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 13회차 전환사채 17회차 전환사채 18회차 전환사채 19회차 전환사채 사채종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채발행방법 사모 사모 사모 사모 전환청구기간 2018.03.03~2020.02.03 2019.02.12~2021.01.12 2019.12.12~2021.11.12 2019.11.09~2021.10.09 전환으로 발행할주식의 종류 주식회사 포스링크 기명식 보통주 주식회사 포스링크 기명식 보통주 주식회사 포스링크 기명식 보통주 주식회사 포스링크 기명식 보통주 전환가액(주1) 전환비율 100% 주당 1,519원 전환비율 100% 주당 1,660원 전환비율 100% 주당1,660원 전환비율 100% 주당1,460원 전환권미행사사채상환방법 만기일에 원금의 100% 일시상환 만기일에 원금의 100% 일시상환 만기일에 원금의 100% 일시상환 만기일에 원금의 100% 일시상환 ( 주1) 상기 전환가액은 당기말 현재 무상증자, 유상증자, 무상감자, 시가하락 및 희석내용이 반영된 가액입니다. 21. 퇴직급여 당 사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.(1) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 140,876 113,591 이자원가 6,803 7,482 사외적립자산의 이자수익 (1,873) (3,473) 합 계 145,806 117,600 (2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여부채의 변동: 기초금액 221,823 149,514 손익계산서에 인식하는 총비용 145,806 117,600 재측정요소(법인세 차감전) (34,498) 48,768 지급액 (327,825) (94,059) 기말금액 5,307 221,823 재무상태표상 구성항목: 확정급여채무의 현재가치 91,011 307,398 사외적립자산의 공정가치 (85,705) (85,575) 합 계 5,307 221,823 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 307,398 280,815 당기근무원가 140,876 113,591 이자원가 6,803 7,482 재측정요소(법인세 차감전) (35,290) 46,233 지급액 (328,777) (140,722) 기말금액 91,011 307,399 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 85,575 131,301 국민연금전환금 변동 (952) - 사외적립자산의 이자수익 1,873 3,473 재측정요소(법인세 차감전) (791) (2,536) 지급액 - (46,663) 기말금액 85,705 85,575 (5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사외적립자산 재측정요소 791 2,536 재무적 가정변동 : 경험적 조정 (37,044) 33,969 재무적 가정변동 : 기타 1,755 12,264 법인세 차감전 재측정요소 (34,498) 48,769 법인세효과 - - 법인세 차감후 재측정요소 (34,498) 48,769 (6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 85,705 84,623 국민연금전환금 - 952 합 계 85,705 85,575 (7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 기대임금상승률 2.50% 2.50% 할인율 1.98% 2.30% (8) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 임금상승률의 변동: 확정급여채무의 증가(감소) 6,039 (5,216) 기말채무 대비 비율 106.64% 94.27% 할인율의 변동: 확정급여채무의 증가(감소) (5,191) 6,134 기말채무 대비 비율 94.30% 106.74% 상기의 민감도 분석은 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치 및 당기의 퇴직급여원가를 기준으로 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (9) 확정급여채무의 만기구성에 대한 정보 (단위: 천원) 구 분 금액 1년미만 38,501 1년초과-2년 미만 - 2년초과-5년 미만 - 5년초과-10년 미만 9,096 10년 초과 61,337 합 계 108,935 확정급여채무의 가중평균만기는 10.57년입니다. 22. 충 당부채 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 소송충당부채 480,000 480,000 당사는 인도네시아 석탄회사 리마스텅갈이 한국남부발전을 상대로 불법행위로 인한 손해배상청구 및 부당이득금 청구의 소를 제기함에 따라 향후 당사가 동 소송과 관련하여 부담해야 할 구상금과 관련하여 충당부채 480백만원을 인식하였습니다. 23. 법인세 비용 (1) 법인세 비용 내역 법인세비용(수익)은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 - - 기타(주1) 4,893 4,893 일시적차이로인한 이연법인세변동액 - - 법인세비용 4,893 4,893 (주1) 제21기 사업연도와 관련한 세무조사 결과로 인한 추가 납부 법인세가 발생하였으며, 이와 관련하여 발생한 가산세를 각 기간의 법인세 비용으로 인식하였습니다.(3) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. 당기말 누적된 이월결손금, 세액공제와 차감할 일시적차이에서 가산할 일치적 차이를 초과하여 이연법인세자산으로 계상되어야 할 26,667백만원(전기 20,369백만원)에 대하여 미래 과세소득의 불확실성 등으로 인하여 이연법인세 자산을 인식하지 아니하였으며, 이에 따라 이연법인세자산 및 부채 변동에 따른 법인세비용도 인식하지 아니하였습니다. 24. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 1,000,000,000주 1,000,000,000주 주당금액 500원 500원 발행주식수 46,163,868주 46,163,868주 자본금 23,081,934천원 23,081,934천원 (2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 발행주식수 유통주식수 발행주식수 유통주식수 기초 발행주식수 46,163,868 46,163,868 36,014,118 36,014,118 전환사채 전환청구 - - 10,149,750 10,149,750 기말 발행주식수 46,163,868 46,163,868 46,163,868 46,163,868 (3) 당기와 전기 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 자본금 주식발행초과금 기타자본잉여금 합계 전기초 18,007,059 69,018,297 - 87,025,356 전환권의 행사 5,074,875 13,035,512 - 18,110,387 전기말 23,081,934 82,053,809 - 105,135,743 주식매입선택권 소멸 - - 349,152 349,152 당기말 23,081,934 82,053,809 349,152 105,484,895 25. 기타자본 및 기타포괄손익누계액 (1) 기타자본항목의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 감자차익 - - 자기주식처분손실 (12,776,109) (12,776,109) 주식선택권 - 349,152 합 계 (12,776,109) (12,426,957) (2) 기타포괄손익누계액의 증감 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초 (1,761,223) - 회계정책의 변경 - (1,800,000) 기타포괄-공정가치 지분상품 평가이익 603,073 38,777 처분에 따른 기타포괄손익 이익잉여금 대체 (600,000) - 합 계 (1,758,150) (1,761,223) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다. 당사는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다. (주석 11)이러한 공정가치 변동은 자본 내에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 잉여금으로 누적됩니다. 당사는 관련 지분상품을 제거하는 시점에서 이러한 잉여금을 이익잉여금으로 대체합니다. 26. 주식기준보상 (1) 당사는 2017년 3월 31일에 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부 ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능 (2) 주식선택권의 수량은 다음과 같습니다. 구 분 주식매수선택권 수량(주) 당기 전기 기초 잔여주 340,000 340,000 소멸 (340,000) - 기말 잔여주 - 340,000 (3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙 숄즈모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 이에 따라 결정된 부여일의 주식선택권의 주당 가격은 2,339원입니다. 구분 변수 부여일의 주가 3,085원 행사가격 3,075원 주가변동성(주1) 49.81% 기대만기 3.5년 무위험수익률 1.71% (주1) 주가변동성은 지난 2년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다. (4) 당기 중 해당 주식선택권이 소멸되어 비용을 인식하지 아니하였으며, 전기 중 주식선택권에 따라 에 따라 인식한 비용은 199백만원입니다. 27. 결손금 (1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 임의적립금 413 413 미처리결손금 (93,689,734) (63,414,404) 합 계 (93,689,321) (63,413,991) (2) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 (63,413,991) (41,992,468) 회계정책변경 - 1,800,000 당기순손실 (30,909,828) (23,172,754) 순확정급여부채의 재측정요소 34,498 (48,768) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분에 따른 평가손익 재분류 600,000 - 기말금액 (93,689,321) (63,413,991) (3) 당기와 전기 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. 제 24(당) 기 2019년 01월 01일 부터 제 23(전) 기 2018년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지 주식회사 포스링크 (단위: 천원) 과 목 제 24(당) 기 제 23(전) 기 I. 미처리결손금 (93,689,321) (63,413,991) 1. 전기이월미처리결손금 (63,413,991) (41,992,468) 2. 회계정책변경 - 1,800,000 3. 당기순손실 (30,909,828) (23,172,755) 4. 재측정요소 34,498 (48,768) 5. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 600,000 - II. 임의적립금 등의 이입액 - - III. 결손금처리액 - - IV. 차기이월미처리결손금 (93,689,321) (63,413,991) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 당기 및 전기 회계기간에 대한 재작성 및 전기재무제표 재작성효과(당기 : (-)13,153,899천원, 전기 (-)5,547,755천원)가 반영되어 있습니다. 2 8 . 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 당사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 7,116,189 11,149,149 기타 원천으로부터의 수익: 임차료 수익 158,896 169,571 총 수익 7,275,085 11,318,720 2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당사는 국내에 다음의 주요 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. (단위: 천원) 당기 재화의 판매 시스템용역 합계 부문 수익 7,072,427 43,761 7,116,189 수익인식 시점: 한 시점에 인식 7,072,427 - 7,072,427 기간에 걸쳐 인식 - 43,761 43,761 (단위: 천원) 전기 재화의 판매 시스템용역 합계 부문 수익 10,234,129 915,020 11,149,149 수익인식 시점: 한 시점에 인식 10,234,129 - 10,234,129 기간에 걸쳐 인식 - 915,020 915,020 외부고객으로부터의 수익은 부동산, 중고 차량, 전자제품 판매 및 식료품 제조판매에서 생깁니다. 당사의 외부고객은 전부 국내에 소재하고 있습니다. (2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 1) 당사가 인식하고 있는 계약자산 과 계약부채는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 환불부채 - 재화의 판매 - 1,002,798 2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동 가격이 확정된 계약으로서 대가를 받기 이전에 용역을 제공하는 시스템 용역 계약과 관련하여 당기말 현재 계약자산과 계약부채는 없습니다. 3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 없습니다. 4) 장기 시스템용역 계약 미이행 부분 가격이 확정된 장기 시스템용역 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 없습니다. (3) 장기 시스템 용역 계약현황1) 당기와 전기 중 수주한 계약 등의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초계약잔액 - 799,520 신규계약액 - 34,243 수익인식액 - (833,763) 기말계약잔액 - - 2) 당기말과 전기말 현재 진행중인 공사(당기완료공사 포함)와 관련된 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 누적공사수익 - 2,771,427 누적공사원가 - 1,702,914 누적손익 - 1,068,514 계약자산 - - 계약부채 - - 3) 당기 중 계약금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 공사계약은 없습니다 29. 매출원가 (1) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품매출원가 6,539,905 10,243,009 용역매출원가 213,118 464,717 기타매출원가 250,202 - 합 계 7,003,225 10,707,726 (2) 당기와 전기 중 상품의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 2,010,225 8,923,066 매입 4,605,175 6,720,947 타계정대체 - (3,390,779) 상품매출원가 (6,539,905) (10,243,009) 기말 75,495 2,010,225 30. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 급여 957,489 1,221,879 상여금 - 10,000 잡급 - 9,855 퇴직급여 132,159 100,299 복리후생비 131,122 226,921 여비교통비 8,089 95,854 세금과공과 142,282 247,653 감가상각비 417,176 205,460 무형자산상각비 6,455 36,835 접대비 71,101 218,892 통신비 26,519 14,688 수도광열비 7,905 7,413 보험료 24,857 38,600 지급수수료 1,516,097 2,081,769 지급임차료 120,317 306,907 소모품비 15,649 22,458 차량유지비 65,994 157,514 운반비 8,032 26,888 대손상각비 1,147,668 949,465 교육훈련비 413 4,908 수선비 61,247 - 경상연구개발비 9,732 36,067 사무용품비 6,554 10,712 건물관리비 52,163 173,931 도서인쇄비 6,666 7,333 광고선전비 20,000 56,000 협회비 8,300 18,862 주식보상비용 - 198,815 합 계 4,963,986 6,485,978 31.비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 원재료 및 상품 매입액 4,596,715 6,782,129 종업원급여 1,383,644 1,572,691 감가상각비 및 무형자산상각비 423,630 242,295 지급수수료 1,516,102 2,082,203 경상연구개발비 9,732 36,067 대손상각비 1,147,668 949,465 지급임차료 180,767 306,907 세금과공과 149,098 256,239 복리후생비 137,309 236,880 접대비 71,101 219,446 주식보상비용 - 198,815 건물관리비 88,038 173,931 차량유지비 67,365 164,712 기타비용 261,312 449,862 재고자산의 변동 1,934,730 3,522,062 매출원가 및 판매비와 관리비 합계(주1) 11,967,211 17,193,704 (주1) 중단사업 관련 비용이 제외된 금액입니다. 32. 금융수익과 금융비 용 (단위: 천원) 금융 수익 당기 전기 이자수익 71,583 169,328 사채상환이익 610,341 226,846 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - 195,000 파생상품평가이익 - 1,177,821 합 계 681,924 1,768,995 (단위: 천원) 금융 비용 당기 전기 이자비용 2,878,986 2,299,705 사채상환손실 13,698 159,722 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 228,000 - 파생상품평가손실 128,232 128,376 합 계 3,248,916 2,587,803 33. 기타수익과 기타비용 (단위 : 천원) 기타 수익 당기 전기 유형자산처분이익 - 454 사용권자산처분이익 48,754 - 투자부동산평가이익 54,000 16,046 잡이익 500 14 합 계 103,254 16,513 (단위 : 천원) 기타 비용 당기 전기 기부금 5,000 8,500 외환차손 - 82 유형자산처분손실 452,177 158 종속기업투자주식손상차손 3,839,371 2,834,954 관계기업주식손상차손 8,642,973 3,442,821 관계기업주식처분손실 - 457,179 잡손실 657 1,246 합 계 12,940,178 6,744,939 34. 주당순이익 (1) 기본주당이익 (단위 : 주, 원) 내 역 당기 전기 당기순이익(손실) (30,909,828,799) (23,172,754,187) 계속영업이익(손실) (30,909,828,799) (20,676,232,187) 중단영업이익(손실) - (2,496,522,000) 가중평균유통보통주식수 46,163,868 43,869,912 기본주당손익 (670) (528) 계속영업기본주당손익 (670) (471) 중단영업기본주당손익 - (57) (2) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통 보통주식수의 산출내용은 다음과 같습니다. 구 분 일자 주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 기초 2019-01-01 46,163,868 365 46,163,868 합 계 46,163,868 구 분 일자 주식수 가중치 가중평균유통보통주식수 기초 2018-01-01 36,014,118 365 36,014,118 전환사채전환 2018-01-12 1,337,791 354 1,297,474 전환사채전환 2018-02-13 41,631 322 36,727 전환사채전환 2018-02-13 1,357,466 322 1,197,545 전환사채전환 2018-02-20 228,975 315 197,609 전환사채전환 2018-03-15 4,895,558 292 3,916,446 전환사채전환 2018-06-22 2,288,329 193 1,209,993 합 계 43,869,912 (3) 희석주당이익(손실)희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 주식선택권 및 전환사채가 있습니다. 다만, 당사는 당기 및 전기 중 당기순손실을 인식하였기 때문에, 희석화증권의 희석화 효과가 없어, 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 일치합니다. 35. 현 금흐름표 (1) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 조정항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 현금유출(유입)이 없는 비용(수익)등의 가산(차감) 27,940,033 18,791,934 법인세비용 4,893 4,893 감가상각비 417,176 205,460 대손상각비 1,147,668 949,465 상여금 - 10,000 기타의대손상각비 10,808,895 9,249,121 기타비유동금융자산평가손실 228,000 - 무형자산상각비 6,455 36,835 사채상환손실 13,698 128,376 유형자산처분손실 452,177 158 이자비용 2,878,986 2,299,705 충당부채전입 - 480,000 경상연구개발비 1,687 2,325 관계기업주식처분손실 - 457,179 관계기업주식손상차손 8,642,973 3,442,821 종속기업투자주식손상차손 3,839,371 2,834,954 주식보상비용 - 198,815 퇴직급여 145,806 117,600 파생상품평가손실 128,233 159,722 지급수수료 8,696 - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - (45,000) 사채상환이익 (610,342) (226,846) 사용권자산처분이익 (48,754) - 이자수익 (71,583) (169,328) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - (150,000) 투자부동산평가이익 (54,000) (16,046) 파생상품평가이익 - (1,177,821) 유형자산처분이익 - (454) 운전자본의 변동 1,435,895 3,530,817 기타채권의 증감 75,422 (578,924) 매입채무의 증감 - (77,915) 매출채권의 증감 635,102 (504,929) 선급금의 증감 225,895 - 선급비용의 증감 10,106 - 선수금의 증감 (1,002,798) 1,115,078 재고자산의 증감 2,171,730 3,640,886 퇴직금의 납입 - - 퇴직금의 지급 (327,825) (84,059) 기타채무 및 기타부채의 증감 (351,737) 20,681 합 계 29,375,928 22,322,751 (2) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 주요한 투자활동 및 재무활동 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 투자부동산 대체 - 3,271,954 회계정책변경 - 1,800,000 전환사채의 보통주 전환 - 18,149,987 전환사채 상환청구 및 기한이익상실로 인한 변동 6,850,401 - 종속기업투자의 관계기업투자주식 대체 - 4,000,000 관계기업투자의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 대체 - 100,000 장기차입금의 유동성조정 361,110 1,444,440 기초 선수금 대체 400,000 - (3) 재무활동에서 발생하는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 단기차입금 - 5,600,000 - 5,600,000 유동성장기차입금 25,921,952 (11,068,939) 7,760,896 22,613,909 파생상품부채 7,883,601 (897,721) (6,722,168) 263,712 장기차입금 361,110 - (361,110) - 재무활동으로부터의 총 부채 34,166,663 (6,366,660) 677,618 28,477,621 (단위 : 천원) 전기 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 단기차입금 - - - - 유동성장기차입금 18,350,462 18,750,924 (11,179,434) 25,921,952 파생상품부채 5,544,258 7,565,736 (5,226,393) 7,883,601 장기차입금 1,805,550 - (1,444,440) 361,110 재무활동으로부터의 총 부채 25,700,270 26,316,660 (17,850,267) 34,166,663 (*) 비현금 변동에는 사채상환손익과 유동성대체, 지급시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다. 36. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차 입 처 당기말 전기말 내 역 한도약정금액 사용금액 한도약정금액 사용금액 기업은행 - - 2,166,660 2,166,660 시설자금대출 - - 300,000 - 일반자금대출 상상인저축은행 4,500,000 4,500,000 - - 부동산담보대출 합 계 4,500,000 4,500,000 2,466,660 2,166,660 (2) 당사는 당기말 서울보증보험으로부터 1,29 1 백만원의 이행하자, 공탁 및 인허가보증 을 제공받고 있습니다. (3) 계류 중인 소송사건 1) 당기말 현재 회사가 원고로 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계류기관 원고 피고 사건내용 소송가액(주1) 진행상황 서울동부지방법원 (주)포스링크 ㈜코인링크 건물명도 등 청구의 소 117,062 본안(진행중) 서울중앙지방법원 (주)포스링크 ㈜파티게임즈 계약금반환 등 청구의 소 12,000,000 본안(진행중) (주1) 소송의 결과를 예측할 수 없으므로, 이러한 불확실성으로 인하여 발생할 수 있는 조정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 2) 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계류기관 원고 피고 사건내용 소송가액(주1) 진행상황 서울중앙지방법원 Talaw Limited (주)포스링크 사채상환금등 청구의 소 2,575,000 회생계획인가로 인한 종결 수원지방법원 성남지원 ㈜상상인저축은행 (주)포스링크 전환사채원리금 지급명령 7,000,000 회생계획인가로 인한 종결 (주1) 회생계획인가로 인하여 종결되어 권리가 변경되었으며 판결이 확정된 것과 동일한 효력이 발생하였습니다. 3) 당기말 현재 회사가 보조참가인(피고측)으로 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계류기관 원고 피고 사건내용 소송가액(주1) 진행상황 대법원 PT.Limas Tunggal 한국서부발전㈜ 부당이득금 5,865,885 본안(진행중) 대법원 PT.Limas Tunggal 한국남부발전㈜ 부당이득금 2,770,595 본안(진행중) (주1) 상기 소송사건과 과련하여 회사는 480백만원의 충당부채를 계상하였습니다. (주석 22 참조) 37. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황 구분 당기말 전기말 종속기업 케이씨앤아이스타바이오1호사모투자 합자회사 케이씨앤아이스타바이오1호사모투자 합자회사 주식회사 에스티피아이앤씨 주식회사 에스티피아이앤씨 관계기업 주식회사 엑스블록시스템즈(구, 써트온) 주식회사 엑스블록시스템즈(구, 써트온) 주식회사 에이스바이오메드(구, 디아젠) 주식회사 에이스바이오메드(구, 디아젠) 계열사 주식회사 티플러스(주1) 주식회사 티플러스(주1) - 주식회사 세화아이엠씨(주2) 기타의 이해관계자 - 주식회사 데오로(주3) - 알프스투자조합(주4) (주1) 관계기업의 종속기업 입니다. (주2) 전기 중 당사의 종속기업인 케이씨앤아이스타바이오1호 사모투자 합자회사는 주식회사 세화아이엠씨의 주식 및 전환사채를 취득하였으며, 투자한 주식의 지분율은 20%미만이나 당사와의 임원 겸직을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유함에 따라 특수관계자에 포함하였습니다. 당기중 임원겸직이 해소되었으며, 종속기업인 케이씨앤아이스타바이오1호사모투자 합자회사가 주식회사 세화아이엠씨의 지분을 전량 매각함에 따라 기말 현재 세화아이엠씨 지분을 보유하고 있지 아니합니다. 또한, 당사는 전기 중 주식회사 세화아이엠씨에 대하여 중대한 영향력을 가지는 최대주주인 주식회사 얼라이컴퍼니에게 4,100백만원을 대여하였으며, 주식회사 얼라이컴퍼니가 보유한 주식회사 세화아이엠씨의 주식 1,800천주를 담보로 제공받았습니다. 당기 중 주식회사 얼라이컴퍼니는 보유중인 주식회사 세화아이엠씨의 주식과 전환사채를 전량 제 3자에게 매각하고 경영권을 이전하였으며, 매각대금으로 당사의 대여금 중 900백만원을 상환하였습니다. 이에 따라 당사는 당기말 주식회사 세화아이엠씨에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 직접 또는 간접적인 지분을 보유하고 있지 아니함에 따라 특수관계자에서 제외하였습니다.(주3) 전 최대주주(주식회사 카일앤파트너스)의 특수관계자인 주식회사 데오로는 2019년 4월 30일 주식매매계약에 의한 지분취득(장외매수)으로 최대주주가 주식회사 카일앤파트너스에서 퀸버인베스트먼트 제1호 사모투자(합)로 변경됨에 따라, 특수관계자에서 제외하였습니다.(주4) 전기말 현재 알프스투자조합은 청산철차가 진행중이었으며, 당기 중 청산이 완료됨에 따라 특수관계자에서 제외하였습니다. (2) 매출 및 매입 등 거래1) 당기 (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 매출(주1) 매입(주2) 이자수익 종속기업 주식회사 에스티피아이앤씨 43,510 11,000 - 2) 전기 (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 매출(주1) 매입 이자수익 종속기업 주식회사 에스티피아이앤씨 75,805 - 83,123 또한 당사는 전기 중 주식회사 세화아이엠씨로부터 주식회사 에이스바이오메드(구, 디아젠) 주식을 11,000백만원에 취득하였습니다. (3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 (단위 : 천원) 구분 회사명 계정과목 당기 전기 대손충당금 설정전 잔액 대손충당금 대손충당금 차감 후 잔액 대손충당금 설정전 잔액 대손충당금 대손충당금 차감 후 잔액 종속기업 주식회사 에스티피아이앤씨 매출채권 1,521,889 (1,521,889) - 1,259,313 277,490 1,536,803 케이씨앤아이스타바이오1호사모투자 합자회사 선수금 4,500,000 - 4,500,000 4,500,000 - 4,500,000 관계기업 주식회사 엑스블록시스템즈(구, 써트온) 대여금 1,800,000 (1,800,000) - 1,800,000 (1,800,000) - 주식회사 에이스바이오메드(구, 디아젠) 차입금(주1) 1,100,000 - 1,100,000 - - - (주1) 당사는 동 특수관계자 차입금에 대해 당사가 보유중인 주식회사 에이스바이오메드 지분 중 일부(982,540주)를 담보로 제공하였습니다. (4) 특수관계자와의 자금 거래1) 당기 (단위 : 천원) 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 지분의취득 출자금회수 대여 회수 차입 상환 관계기업 주식회사 에이스바이오메드(구, 디아젠) - - 1,300,000 200,000 - - 종속기업 (주)에스티피아이앤씨 - - - - 400,000 - 기타의 이해관계자 알프스투자조합 - - - - - 2,150,000 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 지분의취득 대여 회수 차입 상환 관계기업 (주)엑스블록시스템즈 - 200,000 - - - 관계기업 주식회사 에이스바이오메드(구, 디아젠) - - - - 11,000,000 종속기업 케이씨앤아이스타바이오1호사모투자 합자회사 - - - - 9,700,000 종속기업 (주)에스티피아이앤씨 - - - - 2,500,000 (5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 298,158 266,400 해고 급여 34,794 24,867 주식기준보상 - 58,475 합 계 332,952 349,742 (주1) 경영진에 대한 급여는 보고서 기준일 현재 재임중인 등기경영진에 대한 비용만기재하였습니다 . 38. 보고기간 후 사건 (1) 회생절차 개시 및 인가 결정당사는 2020년 4월 2일 서울회생법원에 경영정상화 및 향후 계속기업으로서의 가치보존 사유로 회생절차 개시를 신청(서울회생법인 2020회합100049회생)하였으며, 2020년 4월 3일 서울회생법원으로부터 재산보전처분 및 포괄적금지명령 결정을 처분받았습니다. 서울회생법원은 2020년 5월 11일자로 당사의 회생절차 개시를 결정하였고, 당사의 대표이사인 경규관이 관리인으로 선임되었으며, 2020년 9월 1일자로 회생계획안 인가가 결정되었습니다.(2) 회생계획에 따른 유상증자 및 감자 결정1) 당사는 2020년 9월 1일 서울회생법원으로부터 회생계획인가 결정에 따라 발행주식 46,163,868주에 대하여 액면가액 500원의 보통주 6주를 액면가액 500원의 보통주 1주로 병합하는 감자를 결정하였으며, 2020년 9월 7일자로 감자절차가 완료되었습니다. 동 무상감자로 인한 감자차익은 상법 제460조에 따라 자본금의 결손보전에 사용하였습니다.2) 당사는 2020년 9월 1일 서울회생법원으로부터 회생계획인가 결정에 따라서 총 회생채무 30,404,292천원 중 12,215,264천원의 회생채무를 주당 500원에 출자전환하여 신주를발행하기로 결정하였으며, 2020년 9월 16일자로 출자전환이 완료되었습니다.3) 당사는 2020년 9월 1일 서울회생법원으로부터 회생계획인가 결정에 따라 발행주식 32,120,655주에 대하여 액면가액 500원의 보통주 3주를 액면가액 500원의 보통주 1주로 병합하는 감자를 결정하였으며, 2020년 9월 24일자로 감자절차가 완료되었습니다. 동 무상감자로 인한 감자차익은 상법 제460조에 따라 자본금의 결손보전에 사용하였습니다.4) 당사는 2020년 9월 1일 서울회생법원으로부터 회생계획인가 결정에 따라 신주 60,000,000주를 주당 500원에 제3자배정 유상증자를 결정하였으며, 2020년 9월 28일자로 주금납입이 완료되었습니다. (3) 당사는 2020년 2월 21일 이사회결의를 통하여 주식회사 팀넷코리아의 대표이사인 손현철로부터 주식회사 팀넷코리아의 지분 95.3%를 11,990,559천원에 양수하기로 결정하였습니다 . 이에 따라 회사는 2020년 2월 21일 계약금 1,000,000천원을 지급하고, 2020년 2월 28일 중도금 6,494,099천원을 지급하였으나, 당사의 회생절차 등에 따라 잔금의 지급은 이루어지지 않았습니다. (4) 당사의 전임 임원의 횡령혐의에 대하여 2020년 5월 29일 2심 유죄판결이 선고되었습니다(주석 40 참조). (5) 당사의 2020사업연도 반기재무제표에 대하여 2020년 8월 14일 발행된 반기재무제표에 대한 감사인의 감사의견이 의견거절임에 따라 상장폐지사유가 추가되었습니다(주석 42 참조). (6) 당사는 계속기업 존속능력에 대한 불확실성을 제거하고 ,기업경영의 계속성을 위하여 신규사업을 인수하기로 결정하였으며, 이에 따라 2020년 9월 11일 서울회생법원의 허가를 받아 한국필터주식회사의 주주들로부터 한국필터주식회사의 주식 80,000주(지분율 100%)를 9,500백만원에 취득하는 주식매매계약을 체결하였습니다. (7) 당사는 2020년 9월 1일 서울회생법원으로부터 회생계획인가 결정에 따라서 총 회생채무 30,404,292천원 중 18,189,018천원의 회생채무를 현금변제하기로 결정하였으며, 2020년 10월 6일자로 현금변제를 완료하였습니다. 39. 중단영업 (1) 중단영업의 개요당사는 2017년 12월 22일 자원사업 부문을 중단하였으며, 관련된영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시됐습니다. (2) 중단영업의 기중 영업성과 (단위 : 천원) 지원사업부 당 기 전 기 매출액 - - 매출원가 - - 매출총이익(손실) - - 판매비와관리비 - (16,522) 영업이익(손실) - (16,522) 영업외수익(비용) - (2,480,000) 법인세비용차감전중단영업손실 - (2,496,522) 법인세비용 - - 중단영업손실 - (2,496,522) (3) 중단영업의 현금흐름 (단위 : 천원) 지원사업부 당 기 전 기 영업현금흐름 - (159,906) 투자현금흐름 - - 재무현금흐름 - - 총 현금흐름 - (159,906) 40. 횡령.배임 혐의 구분 내용 혐의발생 당사전임 임원의 횡령혐의 등에 대한 서울남부지방검찰청의 공소제기 대상자 : 전 대표이사 전해표 및 등기임원 유순열 혐의금액 발생금액 : 1,750,000,000원 자기자본 : 50,928,430,965원, 자기자본대비 : 3.4% 일자 발생일 : 2019-02-08 기타내용 상기 혐의 발생금액은 2019년 2월 11일 한국거래소가 공시한 내용과 동일한 건으로, 당사가 서울남부지방검찰청의 공소장을 통해 확인하였습니다. 기타 혐의 결과는 추후 법원의 판결에 의해 변동 될 수 있고, 상기 혐의 금액 중 자기자본 금액은 2017년말 별도재무제표 기준(2018년 중 자본금과 자본잉여금 증감액 고려)입니다. 또한, 발생일자는 서울남부지방검찰청이 공소제기한 일자이고, 확인일자는 당사가 공소장을 입수한 일자입니다. 향후대책 - 판결선고 : 2020-05-29- 판결 중 횡령부분에 대한 내용 전 대표이사 전해표 : 특경법 위반(2심판결 유죄, 상고제기) 전 등기임원 유순열 : 특경법 위반(2심판결 유죄, 상고제기) 진행사항 당사는 상기 혐의와 관련하여 진행되는 모든 과정에 대해서 적법한 절차에 따라 필요한 모든 조치를 취할 예정이며, 관련 기관의 조사에 적극적으로 협조할 예정입니다. 41.계속기업 가정에 대한 유의적인 불확실성 당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서, 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 당사는 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실이 4,692백만원, 당기순손실이 30,910백만원 발생하여 당기말 현재 누적 결손금은 93,689백만원이고, 당기말 현재 유동부채가 34,397백만원으로 유동자산을 29,521백만원 초과하고 있습니다. 또한 당사는 주요사업의 매출감소, 사업다각화 노력의 실패, 전 경영진의 횡령 및 감사의견 거절, 소송사건에 따른 우발부채 등에 따라 재무구조상의 위험에 노출되어 있습니다. 이러한 이유로 당사는 2020년 4월 2일 회생절차개시를 신청하여 2020년 4월 3일 보전처분, 2020년 5월 11일 개시 결정을 받았습니다. 현재 당사의 관리인이 제출한 회생계획안이 2020년 9월 2일 회생계획안결의를 위한 관계인집회에서 가결되었으며, 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제243조 제1항에서 정한 요건을 구비하였다고 인정되는 것으로 서울회생법원으로부터 회생계획인가 결정을 받았습니다. 당사는 회생계획에 따라 주식병합 및 소각(효력발생일 2020년 9월 8일)을 결정하였으며, 회생담보권 및 회생채권을 출자전환하여 신주 24,430,529주를 주당 500원에 제3자배정 유상증자 하기로 결정하였으며(납입일 2020년 9월 16일), 그 후 2차 주식재병합(효력발생일 2020년 9월 25일)을 실시하기로 결정하였습니다. 또한, 당사는 회생계획에 따라 M 통한 재무구조 개선을 위하여 투자계약 당사자인 신안캐피탈㈜에게 신주 60,000,000주를 30,000백만원(주당 500원)에 제3자 배정 유상증자 하기로 결정하였습니다(납입일 2020년 9월 28일). 당사는 동 유상증자 대금을 채권변제 및 계속기업 존속능력에 대한 불확실성 제거 및 기업경영의 계속성을 위한 사업인수에 사용하기로 결정하였습니다. 이에 따라 당사는 2020년 9월 11일서울회생법원의 허가를 받아 한국필터주식회사의 주주들로부터 한국필터주식회사의 주식 80,000주(지분율 100%)를 9,500백만원에 취득하는 주식매매계약을 체결하였습니다. 만일 이러한 당사의 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서 존속이 매우 어려우므로 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 그러나 이로 인한 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 따라서 불확실성의 최종결과로 발생할 수도 있는 조정사항은 당기 재무제표에 반영되지 않았습니다. 42.상장폐지사유 발생에 따른 상장적격성 실질심사 당사에 적용되는 코스닥시장 상장규정에 따른 상장폐지사유는 아래와 같습니다. 발생일자 상장폐지사유 내용 2019-02-11 횡령혐의 발생 당사의 '횡령 혐의 발생'과 관련하여 코스닥시장상장규정 제38조제2항제5호나목 및 동규정 시행세칙 제33조제11항제2호의 규정에 의거 횡령으로 인한 상당한 규모의 재무적 손실 발생여부 등 상장적격성 실질심사 대상에 해당하는지 여부를 심사하기 위하여 당사 주권의 매매거래를 정지하였습니다. 2019-03-19 2018사업연도 재무제표에 대한 감사인의 감사의견거절 당사의 2018년 재무제표에 대한 감사보고서 제출 공시에서 제무제표에 대한 감사인의 감사의견이 범위제한으로 인한 의견거절임에 따라 상장폐지사유가 발생하였습니다. 당사는 2019년 3월 29일 상장폐지에 대한 이의신청을 하였으며, 2019년 4월 16일 기업심사위원회 심의·의결을 통하여 2020년 4월 9일까지 개선기간을 부여받았습니다. 동 건은 2019년 2019사업연도 재무제표에 대한 감사인의 감사의견거절로 인한 상장폐지사유와 병합하여 심의 및 의결될 예정입니다. 2020-04-06 2019사업연도 재무제표에 대한 감사인의 감사의견거절 당사의 2019년 재무제표에 대한 감사보고서 제출 공시에서 제무제표에 대한 감사인의 감사의견이 감사범위제한 및 계속기업 존속능력에 대한 불확실성으로 인한 의견거절임에 따라 상장폐지사유가 발생하였습니다. 당사는 2020년 4월 16일 상장폐지에 대한 이의신청을 하였으며, 코스닥시장상장규정시행세칙 제33조의4의 규정에 의거하여 2018사업연도 감사의견 상장폐지사유와 병합하여 심의 및 의결될 예정입니다.2020년 6월 11일 기업심사위원회가 개최되어 당사 주권의 상장폐지 여부를 심의하였으나 심의가 종결되지 못하여, 2020년 8월 31일 이후 기업심사위원회에서 심의를 속개하여 당사 주권의 상장폐지 여부를 심의 및 의결할 예정입니다. 2020-05-15 최근 분기 매출액 3억원 미만 당사의 2020년 05월 15일 분기보고서 제출 공시에서 최근 분기 매출액 3억원 미만(1분기)임이 확인되어, 코스닥시장상장규정 제38조제2항제5호라목 및 동규정시행세칙 제33조제11항제4호라목의 규정에 의한 주된영업이 정지된 경우로 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였습니다. 2020-08-14 2020사업연도 반기 재무제표에 대한 감사인의 감사의견거절 당사의 2019사업연도 반기 검토의견거절 사유로 관리종목사유가 추가되었으며, 2020년 08월14일 2020 사업연도 반기 재무제표에 대한 감사인의 감사의견이 '의견거절'로 확인됨에 따라, 코스닥시장상장규정 제38조의 규정에 의한 상장폐지 사유가 발생하였습니다. 당사는 2020년 8월 26일 상장폐지에 대한 이의신청을 하였으며, 코스닥시장상장규정시행세칙 제33조의4의 규정에 의거하여 2018사업연도 및 2019사업연도 감사의견 상장폐지사유와 병합하여 심의 및 의결될 예정입니다. 43.재무제표 재작성 당사는 투자주식 및 금융상품의 손상 및 공정가치 평가, 투자부동산의 처분, 투자주식의 회수, 전환사채 회계처리 등에 대한 오류 및 보고기간 후 사건으로 인한 조정사항을 반영하여 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다. 따라서 당사의 주주총회가 승인한 재무제표와 차이가 있습니다. 상기와 같은 조정사항으로 인해서 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다 (아래의 수정전 금액은 2020년 4월 6일자 및 2019년 3월 19일자 감사보고서에 첨부된 당사가 작성한 재무제표에 따른 보고 금액입니다).(1) 재무상태표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말(24기) 전기말(23기) 수정전 수정후 수정전 수정후 자산 유동자산 10,896,590 4,876,382 38,029,158 37,314,318 현금및현금성자산 820,639 820,639 26,344,787 26,344,787 금융기관예치금 465,322 465,322 465,322 465,322 매출채권 71,309 65,631 2,142,497 1,865,007 기타유동채권 9,426,733 3,412,203 6,489,370 4,152,020 유동 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - 2,150,000 기타유동자산 27,244 27,244 513,245 263,245 당기법인세자산 9,848 9,848 63,712 63,712 재고자산 75,495 75,495 2,010,225 2,010,225 비유동자산 37,560,489 26,867,516 43,452,653 32,067,699 기타비유동채권 54,351 202,351 566,796 714,796 비유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 158,865 158,865 2,255,792 255,792 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 8,272,000 8,272,000 - - 종속기업투자 1,425,676 5,925,676 12,200,000 9,365,046 관계기업투자 11,000,000 2,357,027 11,000,000 11,000,000 투자부동산 9,892,000 3,342,000 9,838,000 3,288,000 유형자산 6,553,498 6,553,498 7,413,329 7,413,329 무형자산 56,099 56,099 30,736 30,736 매각예정자산 148,000 - 148,000 - 자산총계 48,457,079 31,743,898 81,481,811 69,382,017 부채 유동부채 31,406,556 34,397,274 41,200,366 41,198,327 매입채무 37,000 37,000 37,000 37,000 기타유동채무 468,727 500,456 596,755 596,755 파생상품부채 6,170,558 263,712 8,504,903 7,883,601 단기차입금 5,600,000 5,600,000 - - 유동성장기차입금 18,629,187 22,613,909 25,678,910 25,921,952 당기법인세부채 - 381,113 - 376,221 기타유동부채 21,084 4,521,084 5,902,798 5,902,798 매각예정부채 480,000 - 480,000 - 유동충당부채 - 480,000 - 480,000 비유동부채 6,635,307 85,307 7,200,118 650,118 기타비유동채무 6,630,000 80,000 6,617,185 67,185 장기차입금 - - 361,110 361,110 확정급여부채 5,307 5,307 221,823 221,823 부채총계 38,041,863 34,482,581 48,400,484 41,848,445 자본금 23,081,934 23,081,934 23,081,934 23,081,934 자본잉여금 82,402,961 82,402,961 82,053,809 82,053,809 기타자본항목 (12,776,109) (12,776,109) (12,426,957) (12,426,957) 기타포괄손익누계액 (1,758,150) (1,758,150) (1,761,223) (1,761,223) 이익잉여금(결손금) (80,535,422) (93,689,321) (57,866,236) (63,413,991) 자본총계 10,415,214 (2,738,685) 33,081,327 27,533,572 부채및자본총계 48,457,077 31,743,896 81,481,811 69,382,017 (2) 포괄손익계산서상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기(24기) 전기(23기) 수정전 수정후 수정전 수정후 상품매출 6,795,044 6,802,394 10,234,129 10,158,324 제품매출 50,860 - - - 용역매출 43,761 43,761 915,019 915,019 기타매출 226,523 270,033 - 75,805 임대료매출 158,897 158,897 169,571 169,571 상품매출원가 6,499,596 6,539,905 10,243,009 10,243,009 제품매출원가 40,309 - - - 용역매출원가 213,119 213,119 464,717 464,717 기타매출원가 - 250,202 - - 판매비와관리비 3,837,825 3,816,319 5,160,757 5,536,514 대손상각비 1,521,889 1,147,668 671,975 949,465 금융수익 1,738,816 681,924 1,626,667 1,768,995 기타영업외수익 103,254 103,254 16,513 16,513 기타의대손상각비 환입 312,309 209,900 - - 금융원가 5,067,942 3,248,916 2,973,736 2,587,803 기타영업외비용 7,352,159 12,940,178 4,272,985 6,744,938 기타의대손상각비 7,591,615 11,018,794 4,661,770 7,249,121 법인세비용 - 4,893 - 4,893 중단영업손익 (8,696) - (2,509,279) (2,496,522) 당기순이익 (22,703,684) (30,909,829) (17,996,328) (23,172,754) 기타포괄손익 37,571 637,571 (48,768) (9,991) 총포괄손익 (22,666,113) (30,272,258) (18,045,096) (23,182,745) (3) 자본변동표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말(24기) 전기말(23기) 수정전 수정후 수정전 수정후 자본금 23,081,934 23,081,934 23,081,934 23,081,934 자본잉여금 82,402,961 82,402,961 82,053,809 82,053,809 기타자본항목 (12,776,109) (12,776,109) (12,426,957) (12,426,957) 기타포괄손익누계액 (1,758,150) (1,758,150) (1,761,223) (1,761,223) 이익잉여금(결손금) (80,535,422) (93,689,321) (57,866,236) (63,413,991) (4) 현금흐름표상 각 현금흐름별 수정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기(24기) 전기(23기) 수정전 수정후 수정전 수정후 영업활동현금흐름 (15,801,169) (2,793,212) 3,115,787 (1,394,508) 투자활동현금흐름 (3,269,637) (16,208,814) (22,455,239) (17,935,703) 재무활동현금흐름 (6,453,344) (6,522,123) 26,346,301 26,337,060 (5) 상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 재무제표상 계정과목과 관련 금액 및 주석사항들도 정정하였습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 (1) 재무제표 재작성 등 유의사항 연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 중 3. 연결재무제표 주석의 3. 유의적인 회계정책 부분을 참조하시기 바랍니다. (2) 대손충당금 설정 현황 가. 최근 2사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원,%) 구 분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 제24기 유동성 매출채권 및 기타채권 32,640,099 29,162,265 89.34 제23기 유동성 매출채권 및 기타채권 23,222,729 17,205,703 74.09 [별도기준] 나. 최근 2사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제24기 제23기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 17,205,703 9,257,117 2. 순대손처리액(①－②±③) 12,166,461 7,948,586 ① 대손처리액(상각채권액) 12,166,461 7,948,586 ② 상각채권회수액 - - ③ 기타증감액(*1) - - 3. 대손상각비 계상(환입)액(주) (209,899) - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 29,162,265 17,205,703 [별도기준] 다. 매출채권관련 대손충당금 설정 방침(1) 대손충당금 설정방침 대차대조표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률 과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정 (2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거 ㆍ 대손경험률: 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손 경험률을 산정하여 설정 ㆍ 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종, 1년이상 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 채권잔액의 1%이상~100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정[대손추산액 설정기준] 상황 설정율 정상채권 - 분 쟁 25 % 수금의뢰 50 % 소 송 75 % 부 도 100 % 1년 이상 연체 100 % (3) 대손처리기준: 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리 ㆍ 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 ㆍ 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 ㆍ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 ㆍ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우 ㆍ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 (4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금 액 65,631 - 65,631 구성비율 100.00 - 100.00 [별도,순 액 기준] (3) 재고자산 현황 가. 최근 2사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제24기 제23기 시스템 원재료 - - 소 계 - - 신규 상품 75,495 2,010,225 소 계 75,495 2,010,225 합 계 75,495 2,010,225 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 0.24% 2.90% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 6.72회 1.96회 [별도,순액기준] 나. 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자 ㆍ 매 분기말기준으로 매년 4회 재고자산 실사 실시 ㆍ 재고조사시점인 분기말과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 대차대조표일기준 재고자산의 실재성을 확인함. 2) 실사방법 ㆍ 사내보관재고 : 폐창식 전수조사 실시 ㆍ 사외보관재고 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해선 전수로 물품보유확인서 또는 장치확인서 징구 및 표본조사 병행 ㆍ 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성 확인함. (4) 장기체화재고 등 내역 - 해당사항 없습니다. (5) 진행률적용 수주계약 현황 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 32_진행률적용수주계약현황(연결) (단위 : 백만원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 (주)포스링크 인천2호선 TD회선 증설 유지보수 인천교통공사 2019년 03월 01일 2019년 04월 03일 4 100.00 - - - - (주)포스링크 대구3호선 주전송설비 유지보수 (주)본네트시큐 2019년 03월 08일 2019년 03월 29일 14 100.00 - - - - (주)포스링크 부산김해경전철 주전송설비 유지보수 (주)부산김해경전철 2019년 07월 01일 2019년 07월 31일 12 100.00 - - - - (주)포스링크 IOT-GW VPN 에이전트 (주)디오넷 2019년 01월 14일 2019년 02월 20일 14 100.00 - - - - 합 계 - - - - - (6) 채 무증권 발행실적 등 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)포스링크(13th) 회사채 사모 2017년 03월 03일 10,000 연4%(단리) - 2020년 03월 03일 일부주식전환 (주1) (주)포스링크(17th) 회사채 사모 2018년 02월 12일 5,000 연6%(단리) - 2021년 02월 12일 일부상환 (주2) (주)포스링크 (18th) 회사채 사모 2018년 12월 12일 20,000 연5%(단리) - 2021년 12월 12일 일부상환 (주3) (주)포스링크 (19th) 회사채 사모 2018년 11월 09일 4,000 연5%(단리) - 2021년 11월 09일 일부상환 (주4) 합 계 - - - 39,000 - - - - - (주1) 제13회차 전환사채는 발행권면 총액 100억원 중 전기 중 75억원이 주식으로 전환되어, 보고서 제출일 현재 25억원이 남아있습니다. (주2) 제17회차 전환사채는 발행권면 총액 50억원 중 당기 중 14억원을 중도상환 하였으며, 보고서 제출일 현재 36억원이 남아있습니다. (주3) 제18회차 전환사채는 발행권면 총액 200억원 중 당기 중 42억원을 중도상환 하였으며, 보고서 제출일 현재 158억원이 남아있습니다. (주4) 제19회차 전환사채는 발행권면 총액 40억원 중 당기 중 32억원을 중도상환 하였으며, 보고서 제출일 현재 8억원이 남아있습니다. ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -