신화인터텍 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 36 기 : 2023년 12월 31일 현재
제 35 기 : 2022년 12월 31일 현재
신화인터텍주식회사

1. 회사의 개요

신화인터텍주식회사(이하 "당사")는 1988년 5월 27일 특수테이프제품의 제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 2001년 12월 13일자로 당사의 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 광학필름 및 관련제품 제조, 판매업을 주된 사업으로 하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 본사는 충청남도 천안시에 소재하고 있으며, 중국에 2개의 종속기업을 두고 있습니다.

당사는 설립 후 수차례의 증자와 액면분할로 보고기간 종료일 현재 1주의 금액 및 발행주식수는 각각 500원과 29,135,091주이며, 납입자본금은 14,568백만원입니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 당사의 최대주주는 효성화학 주식회사로 20.0%의 지분을 소유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조1항1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(1) 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

·당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품

·확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.

보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

·주석 7: 유형자산 - 회수가능가액 측정

·주석 10: 종속기업 및 관계기업투자 - 회수가능가액 측정

·주석 19: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

·주석 27: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용

② 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

·수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

·수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

·수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(4) 회계정책의 변경

당사는 당기 중 유형자산인 토지의 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경은 당사의 토지를 공정가치로 측정하여 당사의 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공하기 위한 것입니다. 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'에 따라 자산을 재평가하는 회계정책을 최초로 적용하는 경우에는 소급적용하지 않으므로 당사는 비교 표시되는 전기 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다. 회계정책의 변경에 따른 재무적 영향은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구분	당기말	당기

자산	부채	자본	매출액	당기순손실	총포괄손익

변경 전	156,198	84,173	72,278	167,878	(15,528)	(16,731)

조정사항 :

제1016호 유형자산 재평가 모형	20,850	4,358	16,492	-	-	16,492

변경 후	177,048	88,531	88,770	167,878	(15,528)	(239)

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세

당사는 2023년 1월 1일부터 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 개정사항(기업회계기준서 제 1012호 '법인세')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 거래일에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 발생하는 거래(예: 리스, 사후처리 및 복구 관련 충당부채)를 이연법인세 최초 인식 예외규정 대상에서 제외하였습니다. 당사는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 리스와 사후처리 및 복구 관련 충당부채와 관련된 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세자산 및 부채를 인식하며, 최초 적용에 따른 누적 효과를 그날의 이익잉여금 또는 자본의 다른 구성요소에 조정하여 인식하였습니다. 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일이나 그 이후에 발생하는 그 밖의 모든 거래에 대해 이 개정사항을 적용하였습니다.

당사는 이 개정사항에 따라 당사는 리스부채와 관련된 이연법인세자산과 사용권자산과 관련된 이연법인세부채를 각각 인식하였습니다. 그러나 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 문단 74의 이연법인세자산 및 부채 상계조건을 충족하기 때문에 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없으며, 2022년 1월 1일의 기초 이익잉여금 잔액에 영향을 미치지 않습니다.

② 글로벌 최저한세

당사는 2023년 5월 23일에 발표된 국제조세개혁-필라 모범규칙(기업회계기준서 제 1012호 '법인세')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 글로벌 최저한세에 대한 이연법인세 회계처리를 한시적으로 면제하는 의무 규정을 포함하고 있으며, 필라 2 법인세에 대한 기업의 익스포저 정보를 추가 공시하도록 요구하고 있습니다.

이연법인세 인식 면제 의무 규정은 소급적으로 적용됩니다. 그러나, 당사가 속한 어떤 국가에서도 2023년 12월 31일에 글로벌최저한세와 관련된 세법이 제정되었거나 실질적으로 제정되지 않았으므로 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

③ 중요한 회계정책 정보

당사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는 것은 아니지만 이 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.

이 개정사항은 '유의적인(significant)' 회계정책이 아니라 '중요한(material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.

당사의 경영진은 회계정책을 검토하였고, 이 개정사항에 따라 주석3에 공시된 중요한 회계정책(전기: 유의적인 회계정책)정보를 업데이트 하였습니다.

상기의 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제, 개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① K-IFRS 1001 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입 약정사항

2020년도와 2022년도에 공표된 이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히하고, 준수해야하는 미래의 차입약정사항이 있는 비유동부채에 대한 정보의 공시를 요구합니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다.

당사는 특정 차입약정이 있는 담보부 은행차입금을 보유하고 있습니다(주석19, 31참고). 이 부채는 2023년 12월 31일에 비유동으로 분류되었지만, 미래에 관련 차입약정을 위반하는 경우 계약 만기일 이전에 상환이 요구될 수 있습니다. 당사는 이 개정사항으로 인한 잠재적인 영향을 평가하는 과정에 있습니다.

② K-IFRS 1007 '현금흐름표'와 K-IFRS 1107 '금융상품:공시' - 공급자 금융 약정

이 개정사항은 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성 위험에 노출되는 정도에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 약정에 대한 주석 공시를 요구합니다.

당사는 공급자 금융 약정을 체결하고 있습니다. 약정에 대한 주석 공시를 위해 개정사항이 미치는 영향을 평가하는 과정에 있습니다. 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다.

③ 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제1116호 '리스')

- 교환가능성 결여(기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과')

3. 중요한 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

당사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인' 회계정책이 아닌 '중요한' 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.

(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품은 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

② 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정되도록 분류합니다.

금융자산 분류별 후속측정과 손익에 대한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	후속측정

당기손익 공정가치측정 금융자산	후속적으로 공정가치로 평가하며, 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정 금융자산	후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하며, 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익, 손상차손 및 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익 공정가치측정 채무상품	후속적으로 공정가치로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식하며, 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익 공정가치측정 지분상품	후속적으로 공정가치로 측정하며, 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

③ 제거

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

④ 상계

당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

② 신용이 손상된 금융자산

매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

④ 제각

기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산

토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건물	15 ~ 30년	공구와기구	4년

구축물	15년	비품	4년

기계장치	10년	시설장치	15년

차량운반구	4년	금형	6년

임차자산개량권	3년

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	10년

소프트웨어	6년

개발비	5년

(8) 리스

계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

① 리스이용자

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자

리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(9) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

(10) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.

(11) 충당부채

환불부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 광학필름 및 관련제품 제조, 판매업을 주된 사업으로 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

① 변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

② 유의적인 금융요소

실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(13) 금융수익과 비용

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

·이자수익·이자비용

·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익

·당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

·금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

·상각후원가 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

(14) 법인세

필라 2 법률에 따라 납부하는 글로벌최저한세는 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 의 적용대상 법인세입니다. 당사는 최저한세의 영향으로 인한 이연법인세 회계처리에 대한 일시적인 의무 완화를 적용하고 발생하는 시점에 당기법인세로 회계처리 하였습니다.

4. 부문정보

(1) 당사는 광학 Film과 Mobile OLED用 Tape 사업을 영위하고 있습니다. 당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 보고부문을 결정하며, 이에 따라 당사는 단일의 보고부문으로 분류하고 있습니다. 당사가 제공 하는 주요 제품은 LCD BLU用 광학 Film과 Mobile OLED用 Tape 입니다.

(2) 당기 및 전기 중 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

제품매출	165,764,537	180,879,144

상품매출	1,892,731	3,113,183

기타매출	221,013	206,330

합 계	167,878,281	184,198,657

(3) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

지리적 지역:

한국	14,780,234	14,587,300

중국, 타이완	27,492,980	30,318,088

베트남	42,680,350	39,153,434

멕시코	59,009,563	58,535,482

기타	23,915,154	41,604,353

합 계	167,878,281	184,198,657

수익 인식시기:

한시점에 인식	167,878,281	184,198,657

기간에 걸쳐 인식	-	-

합 계	167,878,281	184,198,657

(4) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약과 관련된 계약자산과 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채	130,494	20,284

회사가 당기초 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 20,284천원입니다.

(5) 주요 고객에 대한 의존도는 다음과 같으며, 전체 매출액의 10% 이상인 경우에 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액	비율	매출액	비율

삼성전자㈜와 그 종속기업	120,712,290	71.90%	131,011,245	71.12%

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.

(금융자산)

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	2,504,106	4,574,185

매출채권및기타채권	21,106,485	18,749,608

기타금융자산	10,231	4,587

합 계	23,620,822	23,328,380

(금융부채)

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

매입채무및기타채무	31,593,849	27,056,910

기타금융부채	236,174	263,880

단기차입금	42,900,000	41,714,637

유동성장기차입금	-	8,000,000

장기차입금	11,000,000	-

합 계	85,730,023	77,035,427

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융자산:

상각후원가측정 금융자산(*1)	320,434	1,115,562

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-

금융부채:

상각후원가측정 금융부채(*1)	(3,591,606)	(3,164,731)

합 계	(3,271,172)	(2,049,169)

(*1) 이자수익, 이자비용, 외환차손익, 외화환산손익으로 구성되어 있습니다.

6. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	17,914,961	-	17,341,208	-

미수금	2,618,800	-	824,663	-

미수수익	2	-	15	-

보증금	-	572,722	-	583,722

합 계	20,533,763	572,722	18,165,886	583,722

(2) 당기 및 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 없습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	기타채권	계	매출채권	기타채권	계

연체되지 않은 채권	16,810,115	1,412,662	18,222,777	17,115,674	1,408,400	18,524,074

연체되었으나 손상되지 않은 채권:

만기경과후 1~30일	779,754	-	779,754	17,360	-	17,360

만기경과후 31~60일	2,432	-	2,432	742	-	742

만기경과후 61~90일	-	-	-	51,004	-	51,004

만기경과후 90일 초과	322,660	-	322,660	156,428	-	156,428

소 계	1,104,846	-	1,104,846	225,534	-	225,534

손상된 채권	-	-	-	-	-	-

합 계	17,914,961	1,412,662	19,327,623	17,341,208	1,408,400	18,749,608

7. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	금형	임차자산개량권	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초	22,064,305	18,370,037	6,906,165	74,206,403	675,428	5,503,433	3,822,861	25,544,025	75,610	187,500	3,771,050	161,126,817

취득	16,500	116,820	-	2,010,233	30,201	200,910	159,851	259,500	-	-	1,945,784	4,739,799

처분	-	-	-	(457,931)	-	(161,332)	(870,694)	-	-	-	-	(1,489,957)

재평가(*1)	20,849,995	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	20,849,995

대체(*2)	19,625	2,868,850	667,370	1,607,000	216,784	84,580	-	125,300	-	-	(5,599,834)	(10,325)

기말	42,950,425	21,355,707	7,573,535	77,365,705	922,413	5,627,591	3,112,018	25,928,825	75,610	187,500	117,000	185,216,329

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초	-	7,312,163	3,808,899	52,636,173	675,311	4,806,033	3,077,537	12,955,205	75,578	72,843	-	85,419,742

감가상각비	-	801,702	509,401	6,980,643	5,145	347,193	308,015	1,797,089	-	62,438	-	10,811,626

처분	-	-	-	(425,537)	-	(161,311)	(870,158)	-	-	-	-	(1,457,006)

기말	-	8,113,865	4,318,300	59,191,279	680,456	4,991,915	2,515,394	14,752,294	75,578	135,281	-	94,774,362

장부금액:

기초	22,064,305	11,057,874	3,097,266	21,570,230	117	697,400	745,324	12,588,820	32	114,657	3,771,050	75,707,075

기말	42,950,425	13,241,842	3,255,235	18,174,426	241,957	635,676	596,624	11,176,531	32	52,219	117,000	90,441,967

(*1) 당사는 당기 중 토지의 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였으며, 이에 따른 토지의 재평가 금액에 해당합니다.

(*2) 건설중인자산의 본계정 대체 5,599,834천원(비용 대체 10,325천원)으로 구성되어 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	금형	임차자산개량권	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초	22,017,930	18,370,036	6,663,165	69,881,182	745,968	5,184,277	3,353,761	25,343,012	75,610	187,500	4,031,570	155,854,011

취득	46,375	-	138,068	2,459,321	-	333,607	397,700	269,700	-	-	1,930,312	5,575,083

처분	-	-	-	-	(70,540)	(114,450)	(3,600)	(113,687)	-	-	-	(302,277)

대체(*1)	-	-	104,932	1,865,900	-	100,000	75,000	45,000	-	-	(2,190,832)	-

기말	22,064,305	18,370,036	6,906,165	74,206,403	675,428	5,503,434	3,822,861	25,544,025	75,610	187,500	3,771,050	161,126,817

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초	-	6,602,809	3,350,829	46,482,909	745,842	4,538,308	2,844,218	11,313,184	75,578	10,406	-	75,964,083

감가상각비	-	709,353	458,070	6,153,265	-	382,143	236,918	1,740,713	-	62,437	-	9,742,899

처분	-	-	-	-	(70,531)	(114,417)	(3,599)	(98,692)	-	-	-	(287,239)

기말	-	7,312,162	3,808,899	52,636,174	675,311	4,806,034	3,077,537	12,955,205	75,578	72,843	-	85,419,743

장부금액:

기초	22,017,930	11,767,227	3,312,336	23,398,273	126	645,969	509,543	14,029,828	32	177,094	4,031,570	79,889,928

기말	22,064,305	11,057,874	3,097,266	21,570,229	117	697,400	745,324	12,588,820	32	114,657	3,771,050	75,707,074

(*1) 건설중인자산의 본계정 대체 2,190,832천원으로 구성되어 있습니다.

(2) 회사는 당기 중 토지에 대한 재평가모형을 적용하였으며 회사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정금액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다.

당기말 현재 회사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재평가모형	원가모형

토지	42,950,426	22,100,430

(3) 당사의 일부 유형자산은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 31 참조).

(4) 보고기간종료일 현재 당사의 현금창출단위 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다

구분	신화인터텍㈜

매출증가율	-8.3% ~ 15.3%

매출총이익률	-6.2% ~ 15.4%

영업이익률	-15.4% ~ 8.9%

영구성장률	1.00%

할인율	10.70%

(5) 상기 손상평가 수행결과, 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않는 것으로 판단됩니다.

8. 보험가입현황

보고기간종료일 현재 유형자산 등과 관련된 보험가입현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험물건	부 보 가 액	보험처

당기말	전기말

재산보험	건물 및 기계장치 등	242,559,679	225,266,544	삼성화재해상보험 외 2개사

9. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	시설이용권	개발비	합 계

취득원가:

기초	1,490,963	2,134,901	1,680,060	5,573,092	10,879,016

내부개발	-	-	-	32,670	32,670

개별취득	9,052	109,000	-	-	118,052

감액(*1)	-	-	-	(1,237,569)	(1,237,569)

기말	1,500,015	2,243,901	1,680,060	4,368,193	9,792,169

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초	1,325,490	1,724,593	266,414	3,249,127	6,565,624

상각비	39,226	136,404	-	89,525	265,155

기말	1,364,716	1,860,997	266,414	3,338,652	6,830,779

장부금액:

기초	165,473	410,308	1,413,646	2,323,965	4,313,392

기말	135,299	382,904	1,413,646	1,029,541	2,961,390

(*1) 당사가 개발중인 제품이 시장환경 변화 등으로 사업성에 대한 손상징후가 파악되어, 당기 개발비 전액(1,237,569천원)을 손상차손 인식하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	시설이용권	개발비	합 계

취득원가:

기초	1,470,442	2,024,601	1,680,059	5,142,896	10,317,998

내부개발	-	-	-	430,196	430,196

개별취득	20,522	110,300	-	-	130,822

기말	1,490,964	2,134,901	1,680,059	5,573,092	10,879,016

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초	1,283,054	1,615,644	266,412	3,098,146	6,263,256

상각비	42,437	108,949	-	150,981	302,367

기말	1,325,491	1,724,593	266,412	3,249,127	6,565,623

장부금액:

기초	187,388	408,957	1,413,647	2,044,750	4,054,742

기말	165,473	410,308	1,413,647	2,323,965	4,313,393

(2) 당기 및 전기에 포괄손익계산서에 비용으로 계상된 연구개발비는 각각 6,858,215천원과 5,508,844천원 입니다.

10. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회 사 명	국 가	주요영업활동	당기말	전기말

장부금액	지분율(%)	장부금액	지분율(%)

종속기업	DONGGUAN SHINWHA INTERTEK CORP	중국	Mobile OLED用 Tape 제조, 판매업	3,342,000	100	3,342,000	100

SHINWHA INTERTEK (SUZHOU) CO.,LTD	중국	광학Film 및 관련제품 제조, 판매업	4,556,374	100	5,716,400	100

관계기업	Epitone, Inc.(*1)	미국	광학모듈 및 소프트웨어 연구개발	11,847,000	13.99	11,847,000	15.38

합 계	19,745,374	20,905,400

(*1) 당기말 현재 지분율이 20% 미만이나, 이사회의 구성 등을 고려할 때 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기초	손상	기말

DONGGUAN SHINWHA INTERTEK CORP	3,342,000	-	3,342,000

SHINWHA INTERTEK (SUZHOU) CO.,LTD	5,716,400	(1,160,026)	4,556,374

Epitone, Inc.	11,847,000	-	11,847,000

합 계	20,905,400	(1,160,026)	19,745,374

(3) 당기 중 종속기업 투자와 관련하여 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

기업명	손상차손 인식 전장부가액	회수가능가액	손상차손인식액	회수가능가액산정방법

SHINWHA INTERTEK (SUZHOU) CO.,LTD	5,716,400	4,556,374	1,160,026	현금흐름할인법

(4) 보고기간종료일 현재 평가대상 종속기업투자주식의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다

구분	SHINWHA INTERTEK (SUZHOU) CO.,LTD

매출증가율	4.74%~5.28%

매출총이익률	9.61%~12.72%

영업이익률	0.18%~4.16%

영구성장률	1.00%

할인율	12.20%

11. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동	비유동

금융기관예치금	10,231	4,587

(2) 보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산 중 공정가치측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득가액	손상차손누계액	장부가액	취득가액	손상차손누계액	장부가액

기타포괄손익-공정가치측정지분상품

DS ASIA HOLDINGS COMPANY LTD	1,059,836	(1,059,836)	-	1,059,836	(1,059,836)	-

12. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	151,268	(52,980)	98,288	52,980	(52,980)	-

제품	6,273,005	(808,993)	5,464,012	4,438,140	(338,444)	4,099,696

반제품	17,851,223	(1,310,188)	16,541,035	20,050,544	(811,348)	19,239,196

재공품	3,374,574	(370,361)	3,004,213	3,009,056	(273,961)	2,735,095

원재료	8,891,506	(3,722,835)	5,168,671	8,653,752	(3,530,364)	5,123,388

미착품	174,567	-	174,567	163,255	-	163,255

합 계	36,716,143	(6,265,357)	30,450,786	36,367,727	(5,007,097)	31,360,630

13. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	733,866	677,377

선급비용	193,920	181,294

부가세대급금	1,780,667	1,521,511

합 계	2,708,453	2,380,182

14. 현금및현금성자산

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금(원화)	2,960	8,322

현금(외화)	-	1,744

보통예금	460,779	110,835

외화예금	2,031,059	4,428,850

기타제예금	9,308	24,434

합 계	2,504,106	4,574,185

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위:USD)

구 분	거 래 처	당기말	전기말	사용제한내용

기타비유동금융자산	우리은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

외화예금(*1)	신한은행	USD 251,429	USD 251,429	압류

(*1) 외화예금 압류에 대해서는 주석 31.(3) 참조

15. 자본

당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주,29,135,091주 및 500원입니다. 당기 및 전기 중 자본금 변동은 없습니다.

16. 기타불입자본

보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	65,565,821	65,565,821

자기주식	(2,008,312)	(2,008,312)

기타자본잉여금	4,582,949	4,582,949

합 계	68,140,458	68,140,458

17. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*1)	550,496	550,496

기업합리화적립금(*2)	407,654	407,654

이익잉여금	(11,627,244)	5,104,267

합 계	(10,669,094)	6,062,417

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(*2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정 시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	6,062,417	13,034,122

당기순이익(손실)	(15,528,037)	(7,494,581)

배당금지급	-	-

확정급여제도의 재측정요소	(1,203,474)	522,876

기말금액	(10,669,094)	6,062,417

(3) 이익잉여금처분계산서(안)

이익잉여금처분계산서〓〓〓〓〓〓〓〓〓〓〓〓〓〓〓〓〓〓〓〓〓
제 36 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 35 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
처분예정일 2024년 3월 28일 처분확정일 2023년 3월 30일

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

Ⅰ.미처분이익잉여금	(11,627,244)	5,104,266

전기이월이익잉여금	5,104,268	12,075,971

재평가잉여금	-	-

확정급여제도의 재측정요소	(1,203,475)	522,876

당기순손익	(15,528,037)	(7,494,581)

Ⅱ.임의적립금 등의 이입액	-	-

합 계	(11,627,244)	5,104,266

Ⅲ.이익잉여금처분액	-	-

이익준비금	-	-

배당금	-	-

Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금	(11,627,244)	5,104,266

(4) 당기 및 전기 중 이익잉여금처분계산서 상의 배당금은 없습니다.

18. 기타자본구성요소

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

재평가잉여금	16,492,346	-

합계	16,492,346	-

(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	-	-

재평가잉여금	16,492,346	-

기말금액	16,492,346	-

19. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	42,900,000	-	41,714,637	-

장기차입금	-	11,000,000	8,000,000	-

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구 분	차 입 처	내 역	이자율(%)	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

원화차입금	산업은행(*1)	운영자금대출	산업금융채권+1.51%	-	20,000,000	-	20,000,000

산업은행(*1)	운영자금대출	단기한도대출금리+1.75%	-	5,900,000	-	2,700,000

산업은행(*1)	운영자금대출	산업금융채권+1.73%	-	8,000,000	-	-

신한은행	운영자금대출	은행고시금리+1.1%	-	4,400,000	-	15,000,000

우리은행	운영자금대출	단기대출기준금리+2.07%	-	2,300,000	-	4,000,000

하나은행	운영자금대출	FTP+1.14%	-	2,300,000	-	-

외화차입금	하나은행	USANCE	-	-	-	USD 11,550	14,637

합 계	42,900,000	USD 11,550	41,714,637

(*1) 당사는 상기 차입금과 관련하여 주석 31에서 설명하고 있는 바와 같이 당사의 부동산을 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처	내 역	이자율(%)	당기말	전기말

국민은행	운영자금대출	MOR+1.93%	4,000,000	-

농협은행(*1)	운영자금대출	MOR+1.80%	7,000,000	-

산업은행	운영자금대출	-	-	8,000,000

차감 : 유동성장기부채	-	(8,000,000)

합 계	11,000,000	-

(*1) 당사는 상기 차입금과 관련하여 주석 31에서 설명하고 있는 바와 같이 당사의 부동산을 담보로 제공하고 있습니다.

20. 퇴직급여제도

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	9,811,440	8,520,990

사외적립자산의 공정가치	(8,304,053)	(9,206,900)

순확정급여부채(자산)	1,507,387	(685,910)

(2) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

당기초	8,520,990	(9,206,900)	(685,910)

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	1,314,194	-	1,314,194

이자비용(이자수익)	370,070	(482,648)	(112,578)

소 계	1,684,264	(482,648)	1,201,616

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	90,919	90,919

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	504,890	-	504,890

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	925,650	-	925,650

소 계	1,430,540	90,919	1,521,459

기업이 납부한 기여금	-	-	-

지급액	(1,824,354)	1,294,576	(529,778)

당기말	9,811,440	(8,304,053)	1,507,387

(전기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

전기초	9,317,778	(7,675,414)	1,642,364

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	1,445,841	-	1,445,841

이자비용(이자수익)	226,624	(219,084)	7,540

소 계	1,672,465	(219,084)	1,453,381

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	130,964	130,964

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(1,308,592)	-	(1,308,592)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	507,274	-	507,274

소 계	(801,318)	130,964	(670,354)

기업이 납부한 기여금	-	(2,800,000)	(2,800,000)

지급액	(1,667,935)	1,356,634	(311,301)

전기말	8,520,990	(9,206,900)	(685,910)

(3) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기 말	전 기 말

할인율	4.36%	5.29%

기대임금상승률	4.93%	4.93%

(4) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

1% 증가시	1% 감소시	1% 증가시	1% 감소시

할인율의 변동	(549,867)	612,786	(434,000)	484,470

기대임금상승률의 변동	605,617	(553,953)	483,263	(440,862)

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(5) 당기 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

잔액	구성비(%)	잔액	구성비(%)

이율보증형 상품	1,147,503	13.8	1,089,022	11.8

예적금 등	7,156,550	86.2	8,117,878	88.2

합계	8,304,053	100.0	9,206,900	100.0

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 추가 적립액은 1,258,928천원이며 2024년말 사외적립자산 잔액 예상 금액은 8,505,739천원입니다.당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	1,389,045	1,370,772	3,953,333	10,686,394	17,399,544

확정급여채무의 가중평균만기는 6.79년입니다.

21. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	19,146,829	-	16,968,409	-

미지급금	10,263,713	-	8,047,146	-

미지급비용	2,183,307	-	2,041,355	-

합 계	31,593,849	-	27,056,910	-

22. 기타부채 및 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타부채 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타부채

예수금	37,413	-	97,685	-

선수금	130,494	-	21,110	-

소 계	167,907	-	118,795	-

금융부채

임대보증금	-	54,000	-	54,000

리스부채	135,694	46,480	189,744	20,136

소 계	135,694	100,480	189,744	74,136

합 계	303,601	100,480	308,539	74,136

23. 충당부채

(1) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

환불부채	431,173	1,051,471	(371,366)	1,111,278

합 계	431,173	1,051,471	(371,366)	1,111,278

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	전입	지급	기말

환불부채	325,843	377,333	(272,003)	431,173

소송충당부채	142,202	-	(142,202)	-

합 계	468,045	377,333	(414,205)	431,173

24. 비용의 성격별 분류

(1) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당 기	전 기

판매비와관리비	매출원가	합 계	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	1,117,113	105,612,184	106,729,297	1,165,638	115,298,751	116,464,389

종업원급여	4,738,015	12,193,863	16,931,878	4,616,087	12,485,760	17,101,847

감가상각비와 무형자산상각비	1,159,998	10,164,657	11,324,655	1,190,613	9,076,512	10,267,125

외주가공비	-	20,808,191	20,808,191	-	16,756,583	16,756,583

소모품비	33,852	2,042,837	2,076,689	32,634	2,187,040	2,219,674

지급수수료	1,202,636	2,657,239	3,859,875	1,061,715	2,589,684	3,651,399

전력비	194,641	2,975,680	3,170,321	139,465	2,334,441	2,473,906

기타비용	7,968,067	8,627,748	16,595,815	6,424,677	11,205,854	17,630,531

합 계	16,414,322	165,082,399	181,496,721	14,630,829	171,934,625	186,565,454

(2) 당기 및 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	12,748,165	12,695,163

상여	856,366	923,421

퇴직급여	1,201,615	1,453,382

복리후생비	2,125,732	2,029,881

합 계	16,931,878	17,101,847

25. 판매비와관리비

당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	3,420,179	3,194,552

상여	207,214	235,832

퇴직급여	501,229	603,806

복리후생비	609,393	581,896

지급임차료	7,952	7,867

여비교통비	268,266	126,648

접대비	116,657	134,857

통신비	18,101	15,704

수도광열비	194,641	139,465

세금과공과금	791,183	824,429

감가상각비	450,265	443,065

무형자산상각비	265,155	302,367

사용권자산감가상각비	137,773	138,433

보험료	120,748	121,223

차량유지비	31,174	38,402

지급수수료	1,202,636	1,061,715

판매보증비(환입)	-	(97,764)

운용리스료	870	5,500

경상연구개발비	6,858,215	5,508,844

샘플비	1,117,113	1,165,638

기타	95,557	78,350

합 계	16,414,321	14,630,829

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수입임대료	262,142	266,451

유형자산처분이익	66	57,063

리스해지이익	200	344

잡이익	43,666	88,423

합 계	306,074	412,281

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기부금	9,152	1,175

유형자산처분손실	5,232	-

유형자산폐기손실	15,665	14,995

유가증권처분손실	23,644	-

종속기업투자주식손상차손	1,160,025	412,096

무형자산손상차손	1,237,569	-

기타의 감가상각비	113,270	113,270

기타충당비용	-	5,150,772

잡손실	8,532	2

합 계	2,573,089	5,692,310

27. 금융수익 및 금융원가

당기 및 전기의 금융수익 및 금융원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	134,402	3,261

외환차익	3,553,810	5,215,739

외화환산이익	344,012	1,027,040

금융수익 합계	4,032,224	6,246,040

이자비용	3,141,907	1,933,566

외환차손	3,551,581	5,475,837

외화환산손실	609,908	885,805

금융원가 합계	7,303,396	8,295,208

순금융원가	(3,271,172)	(2,049,168)

28. 법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

세무상 법인세부담액

이연법인세 변동액	411,095	(2,055,422)

법인세추납액(환급액)	(20)	1,486

자본에 직접 반영된 이연법인세	(4,039,664)	(147,478)

손익에 반영된 법인세비용(수익)	(3,628,589)	(2,201,414)

(2) 당기 및 전기 중 당사의 회계이익과 법인세비용(수익) 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(19,156,626)	(9,695,994)

법인세율	20.9%	22.0%

적용세율에 따른 세부담액	(4,003,735)	(2,133,119)

조정사항 :

비공제비용	74,210	73,395

비과세수익	(1,672)	(5,769)

법인세추납액(환급액)	(20)	1,486

미인식이연법인세효과	531,978	325,630

이월결손금사용	-	-

세액공제	-	(570,525)

기타	(229,350)	107,488

법인세비용(수익)	(3,628,589)	(2,201,414)

유효세율(법인세비용/세전이익) (*)	-	-

(*) 전기와 당기 모두 법인세차감전순손실이 발생함에 따라 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여제도의 재측정요소	317,985	(147,478)

재평가잉여금	(4,357,649)	-

(4) 당기 및 전기 중 당사의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역 및 상계전 총액기준 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

과목	기초잔액	증 가	감 소	기말잔액	이연법인세자산(부채)

당기초	당기말

차감할 일시적차이 :

퇴직급여충당부채	8,520,990	3,114,804	(1,824,354)	9,811,440	1,789,408	2,050,591

재고자산평가손실	5,007,096	6,265,358	(5,007,096)	6,265,358	1,051,490	1,309,460

종속기업투자주식	6,232,315	1,160,025	-	7,392,340	-	-

미지급비용	589,738	609,367	(589,738)	609,367	123,845	127,358

환불부채	228,079	275,922	(228,079)	275,922	47,897	57,668

기타충당부채	-	-	-	-	-	-

감가상각비	1,754,228	1,192,972	(159,348)	2,787,852	368,388	582,661

무형자산	266,414	-	-	266,414	55,947	55,680

사용권자산상각누계액	796,449	264,330	-	1,060,779	167,254	221,703

비유동리스부채	20,136	26,344	-	46,480	4,229	9,714

유동리스부채	189,744	-	(54,050)	135,694	39,846	28,360

선급금	5,150,772	-	-	5,150,772	1,081,662	1,076,511

미지급금	150,000	-	-	150,000	31,500	31,350

개발비	145,581	-	(145,581)	-	30,572	-

기타	142,664	-	(16,700)	125,964	29,960	26,327

소 계	29,194,206	12,909,122	(8,024,946)	34,078,382	4,821,998	5,577,383

가산할 일시적차이 :

미수수익	(15)	(2)	15	(2)	(3)	-

퇴직보험료	(8,882,346)	(698,781)	1,277,074	(8,304,053)	(1,865,293)	(1,735,547)

사용권자산	(1,003,890)	(236,422)	-	(1,240,312)	(210,817)	(259,225)

재평가잉여금	-	(20,849,995)	-	(20,849,995)	-	(4,357,649)

소 계	(9,886,251)	(21,785,200)	1,277,089	(30,394,362)	(2,076,113)	(6,352,421)

인식한 이연법인세자산-일시적차이	4,821,997	-	-	5,577,383	-	-

인식한 이연법인세부채-일시적차이	(2,076,113)	-	-	(6,352,422)	-	-

인식한 이연법인세자산-이월결손금	3,579,949	-	-	6,759,913	-	-

인식한 이연법인세자산-이월세액공제	1,003,085	-	-	932,950	-	-

합 계	7,328,918	6,917,824

(전 기)

(단위: 천원)

과목	기초잔액	증 가	감 소	기말잔액	이연법인세자산(부채)

전기초	전기말

차감할 일시적차이 :

퇴직급여충당부채	9,317,778	871,147	(1,667,935)	8,520,990	2,049,911	1,789,408

재고자산평가손실	3,793,721	5,007,096	(3,793,721)	5,007,096	834,619	1,051,490

종속기업투자주식	5,820,219	412,096	-	6,232,315	-	-

미지급비용	715,997	589,738	(715,997)	589,738	157,519	123,845

환불부채	325,843	228,079	(325,843)	228,079	71,685	47,897

기타충당부채	142,202	-	(142,202)	-	31,284	-

감가상각비	1,264,087	693,376	(203,234)	1,754,229	278,099	368,388

무형자산	266,414	-	-	266,414	58,611	55,947

사용권자산상각누계액	509,311	796,449	(509,311)	796,449	112,048	167,254

비유동리스부채	124,178	20,136	(124,178)	20,136	27,319	4,229

유동리스부채	235,285	189,744	(235,285)	189,744	51,763	39,846

선급금	-	5,150,772	-	5,150,772	-	1,081,662

미지급금	150,000	150,000	(150,000)	150,000	33,000	31,500

개발비	291,161	-	(145,581)	145,580	64,055	30,572

기타	159,364	-	(16,700)	142,664	35,061	29,959

소 계	23,115,560	14,108,633	(8,029,987)	29,194,206	3,804,974	4,821,997

가산할 일시적차이 :

미수수익	(9)	(15)	9	(15)	(2)	(3)

퇴직보험료	(7,675,414)	(2,389,317)	1,182,385	(8,882,346)	(1,688,591)	(1,865,293)

사용권자산	(865,010)	(1,003,890)	865,010	(1,003,890)	(190,302)	(210,817)

소 계	(8,540,433)	(3,393,222)	2,047,404	(9,886,251)	(1,878,895)	(2,076,113)

인식한 이연법인세자산-일시적차이	3,804,975	4,821,997

인식한 이연법인세부채-일시적차이	(1,878,895)	(2,076,113)

인식한 이연법인세자산-이월결손금	2,914,857	3,579,949

인식한 이연법인세자산-이월세액공제	432,560	1,003,086

합 계	5,273,497	7,328,919

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

종속기업투자주식 관련 차감할 일시적차이	7,392,340	6,232,315

미사용세액공제	1,296,090	1,014,335

29. 주당이익

주당이익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 당기 및 전기 중 기본주당순이익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기순손익	(15,528,036,570)	(7,494,580,522)

가중평균유통보통주식수:	29,011,091주	29,011,091주

발행주식수(기초)	29,135,091주	29,135,091주

자기주식수	(124,000)주	(124,000)주

기본주당순손익	(535)	(258)

보고기간종료일 현재 당사는 희석증권이 없으므로, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

30. 특수관계자와의 거래

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	회 사 명

당사에 유의적 영향력이 있는 기업	효성화학㈜

종속기업	DONGGUAN SHINWHA INTERTEK CORP,SHINWHA INTERTEK (SUZHOU) CO.,LTD

관계기업	Epitone, Inc.

기타특수관계자(*1)	㈜효성, 효성중공업㈜, 갤럭시아머니트리㈜ 등

(*1) 기타특수관계자는 당사에 유의적 영향력이 있는 기업인 효성화학㈜의 연결실체내에 있는 기업입니다. 한편, 당사는 기타특수관계자를 제외한 대규모기업집단 계열회사와의 거래내역은 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역(자금거래 제외)은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

특수관계자구 분	회 사 명	매출 등	매입 등

매출	기타	원재료 매입	운반비	기타

유의적 영향력이 있는 기업	효성화학㈜	-	-	11,272,485	-	23,186

종속기업	DONGGUAN SHINWHAINTERTEK CORP	1,771,759	-	45,422	-	31,351

SHINWHA INTERTEK(SUZHOU) CO.,LTD	7,412,772	-	98,289	-	112,251

관계기업	에피톤코리아㈜	-	111,394

기타특수관계자	㈜효성	-	-	-	1,039,765	-

효성중공업㈜	4,000

갤럭시아머니트리㈜	-	-	-	-	29,552

합 계	9,184,531	111,394	11,416,196	1,039,765	200,340

(전기)

(단위: 천원)

특수관계자구 분	회 사 명	매출 등	매입 등

매출	기타	원재료 매입	운반비	기타

유의적 영향력이 있는 기업	효성화학㈜	-	-	11,742,226	-	173,463

종속기업	DONGGUAN SHINWHAINTERTEK CORP	3,596,490	8,137	-	-	20,343

SHINWHA INTERTEK(SUZHOU) CO.,LTD	7,919,327	2,144	-	-	71,726

기타특수관계자	㈜효성	-	-	-	2,000,485	2,253

갤럭시아머니트리㈜	-	-	-	-	60,935

합 계	11,515,817	10,281	11,742,226	2,000,485	328,720

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

특수관계자구 분	회 사 명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

유의적 영향력이 있는 기업	효성화학㈜	-	1,778,862	1,383,210	15,094

종속기업	DONGGUAN SHINWHA INTERTEK CORP	132,202	-	-

SHINWHA INTERTEK (SUZHOU) CO.,LTD	3,397,763	-	1,452

기타특수관계자	㈜효성	-	-	183,025

합 계	3,529,965	1,778,862	1,383,210	199,571

(전기말)

(단위: 천원)

특수관계자구 분	회 사 명	채권	채무

매출채권	매입채무	기타채무

유의적 영향력이 있는 기업	효성화학㈜	-	3,969,567	29,325

종속기업	DONGGUAN SHINWHA INTERTEK CORP	44,948	-	-

SHINWHA INTERTEK (SUZHOU) CO.,LTD	1,738,580	-	-

기타특수관계자	㈜효성	-	-	206,974

합 계	1,783,528	3,969,567	236,299

상기 채권에 대하여 손실충당금은 계상하지 않았으며. 당기 및 전기 중 인식한 대손상각비는 없습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다.

(6) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	1,240,427	1,199,068

퇴직급여	167,088	202,173

합 계	1,407,515	1,401,241

31. 우발 및 약정사항(1) 담보제공자산

보고기간 종료일 현재 당사의 채무와 관련하여 담보로 제공된 당사 자산은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

담 보 내 용	설정금액	금융기관명

당기말	전기말

천안시 1공장 토지 및 건물, 기계장치	46,000,000	46,000,000	산업은행

USD 18,000,000	USD 18,000,000

천안 2공장 토지 및 건물	20,400,000	-	농협은행

합계	66,400,000	46,000,000

USD 18,000,000	USD 18,000,000

(2) 금융기관 약정

당기말 현재 당사의 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

약정종류	금융기관	약정한도

한도대	우리은행㈜, 한국산업은행, ㈜하나은행, 농협은행, DB금융투자	43,000,000

무역금융	㈜신한은행	15,000,000

일반대	농협은행, 국민은행, 한국산업은행	39,000,000

Stand by L/C	중소기업은행	USD 1,000,000

OA, Usance	중소기업은행	USD 7,000,000

(3) 계류중인 소송사건

보고기간 종료일 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건은 2건으로서 소송금액은 글로텍주식회사 3,296,883천원 및 온누리전자주식회사 30,000,000천원입니다.

2022년 8월 19일자 1심 선고에서 부분패소하여 글로텍주식회사와 온누리전자주식회사에 각각 3,296,883천원, 563,117천원 및 지연이자를 지급하라는 판결을 받았습니다.

이에 당사는 온누리전자주식회사 및 글로텍주식회사에 각각 2022년 9월 23일 및 2022년 10월 4일 특허법원에 항소장을 제출하였고, 2024년 04월 23일 2심 변론기일 입니다.

당사가 원고로 계류중인 소송사건은 1건으로 2022년 8월 19일자 1심 선고에서 부분패소하여 온누리전자주식회사에 소송금액 및 지연이자 574,915천원을 공탁을 진행하였으나, 온누리전자주식회사의 제3채무자인 주식회사드림자산관리대부에서 별도 채권압류 및 추심명령을 진행하여 우리은행으로부터 297,326천원을 추심하였고, 신한은행 계좌 USD 251,429를 압류하였습니다.

이에 당사는 서울중앙지방법원에 297,326천원에 대해 부당이득반환청구 및 채권가압류해지를 신청한 결과 2023년 11월 23일 1심패소 하였고, 2023년 12월 01일 항소하였습니다.

(4) 제공받은 지급보증내역

보고기간말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 토지 인허가 보증 등과 관련하여 1,148,995천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

32. 위험관리(1) 자본위험관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 그 목표로 하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계(A)	88,516,596	77,585,396

자본총계(B)	88,531,255	88,770,421

부채비율(A/B)	99.98%	87.40%

(2) 금융위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 외환위험

당사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원/USD/EUR/JPY)

외 화	당기말	전기말

외화자산	외화부채	원화환산액	외화자산	외화부채	원화환산액

외화자산	외화부채	외화자산	외화부채

USD	14,916,924	11,631,867	19,233,882	14,998,129	16,647,155	10,581,584	21,096,940	13,410,041

JPY	54	6,387,380	-	58,295	-	-	-	-

EUR	-	12,572	-	17,935	-	4,552	-	6,150

합 계	19,233,882	15,074,359	21,096,940	13,416,191

당사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

외 화	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	423,575	(423,575)	768,690	(768,690)

JPY	(5,829)	5,829	-	-

EUR	(1,794)	1,794	(615)	615

합 계	415,952	(415,952)	768,075	(768,075)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 한 것입니다.

2) 이자율위험

당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로이자율 1%변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 변동이자율부 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	14,900,000	41,714,637

유동성장기차입금	-	8,000,000

장기차입금	11,000,000	-

합계	25,900,000	49,714,637

이자율의 변동이 당기손익에 미치는 영향을 분석 시, 당사는 보고기간 종료일 현재 남아 있는 부채금액이 연도 중 계속 남아있었다고 가정하고 그 영향을 분석하였습니다.

보고기간종료일 현재 변동이자율부 차입금과 관련하여 이자율이 1% 변동 시 이자율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

세전손익의 증가(감소)	(259,000)	259,000	(497,146)	497,146

3) 가격위험

가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 지분증권이 가격위험에 노출되어 있으나, 가격변동이 포괄손익 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

4) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

5) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있으며, 이를 위하여 향후 12개월 이내에 만기가 도래하는 차입금의 비율이 일정비율을 초과하지 않는 것을 방침으로 하고 있습니다. 당사의 비파생금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	차입금	매입채무및기타채무	기타금융부채	합 계

1년 이내	44,927,657	31,593,849	140,497	76,662,003

1년 ~ 2년	11,245,155	-	19,091	11,264,246

2년 이후	-	-	85,364	85,364

합 계	56,172,812	31,593,849	244,952	88,011,613

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	차입금	매입채무및기타채무	기타금융부채	합 계

1년 이내	49,714,637	27,056,910	189,744	76,961,291

1년 ~ 2년	-	-	20,136	20,136

2년 이후	-	-	54,000	54,000

합 계	49,714,637	27,056,910	263,880	77,035,427

상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

6) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	대 체	기타	기 말

유동성 :

단기차입금	41,714,637	(6,814,637)	8,000,000	-	42,900,000

유동성장기차입금	8,000,000	-	(8,000,000)	-	-

기타유동금융부채	189,744	(371,628)	306,892	10,686	135,694

소 계	49,904,381	(7,186,265)	306,892	10,686	43,035,694

비유동성 :

장기차입금	-	11,000,000	-	-	11,000,000

기타비유동금융부채	74,136	-	26,344	-	100,480

소 계	74,136	11,000,000	26,344	-	11,100,480

합 계	49,978,517	3,813,735	333,236	10,686	54,136,174

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	대 체	기타	기 말

유동성 :

단기차입금	34,600,000	7,114,637	-	-	41,714,637

유동성장기차입금	-	-	8,000,000	-	8,000,000

기타유동금융부채	235,285	(342,950)	290,914	6,495	189,744

소 계	34,835,285	6,771,687	8,290,914	6,495	49,904,381

비유동성 :

장기차입금	8,000,000	-	(8,000,000)	-	-

기타비유동금융부채	178,179	-	(104,042)	-	74,137

소 계	8,178,179	-	(8,104,042)	-	74,137

합 계	43,013,464	6,771,687	186,872	6,495	49,978,518

33. 현금흐름표

(1) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기순이익에 대한 비현금손익 등에 관한 조정항목과 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

조정항목:

법인세비용(수익)	(3,628,590)	(2,201,414)

이자수익	(134,402)	(3,261)

이자비용	3,131,022	1,926,726

이자비용(리스)	10,886	6,839

감가상각비	10,811,626	9,742,899

무형자산상각비	265,155	302,367

사용권자산상각비	361,144	335,129

퇴직급여	1,201,615	1,453,382

재고자산평가손실	2,790,022	2,328,395

판매보증비(환입)	-	(97,764)

외화환산이익	(344,012)	(1,027,040)

외화환산손실	609,908	885,805

유형자산처분이익	(66)	(57,063)

유형자산처분손실	5,232	-

유형자산폐기손실	15,665	14,995

유가증권처분손실	23,644	-

무형자산감액손실	1,237,569	-

종속기업투자주식손상차손	1,160,025	412,096

리스해지이익	(200)	(343)

기타	10,324	-

합 계	17,526,567	14,021,748

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

재고자산 증가	(1,880,178)	(5,409,105)

매출채권 감소(증가)	(872,147)	1,257,226

기타유동채권 감소(증가)	(2,006,502)	(874,226)

기타비유동채권 증가	(5,644)	(1,548)

매입채무 증가	2,451,132	3,142,657

순확정급여부채(감소)	(529,779)	(3,111,301)

기타유동부채 증가	2,944,545	898,310

충당부채의 증가(감소)	-	(142,202)

기타채무 증가	49,113	4,913

합 계	150,540	(4,235,276)

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산의 미지급금 대체	907,500	893,150

건설중인자산의 유형자산 대체	5,589,509	2,190,832

34. 리스(1) 리스이용자1) 일반사항

당사는 영업에 사용되는 차량운반구 및 건물에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다.리스기간은 일반적으로 1년에서 3년입니다. 리스계약에 따른 당사의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 일반적으로 당사는 리스자산을 분배하고 전대리스하는 것이 제한되며 일부 계약들은 당사에 특정 재무비율을 유지하도록 요구합니다.

2) 사용권자산

당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	건물	기숙사	차량운반구	합계

기초	42,418	60,144	104,878	207,440

증가	-	144,347	203,033	347,380

감소	-	-	(14,144)	(14,144)

감가상각비	(36,359)	(138,111)	(186,674)	(361,144)

기말	6,059	66,380	107,093	179,532

(전기)

(단위: 천원)

구 분	건물	기숙사	차량운반구	합계

기초	78,777	48,342	228,579	355,698

증가	-	131,108	85,713	216,821

감소	-	(11,190)	(18,758)	(29,948)

감가상각비	(36,359)	(108,115)	(190,656)	(335,130)

기말	42,418	60,145	104,878	207,441

3) 리스부채

① 당기 및 전기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	건물	기숙사	차량운반구	합계

기초	42,904	60,531	106,446	209,881

취득	-	144,347	203,033	347,380

이자비용	513	3,723	6,649	10,885

지급리스료	(37,227)	(141,403)	(192,997)	(371,627)

기중 처분	-	-	(14,344)	(14,344)

기말	6,190	67,198	108,787	182,175

(전기)

(단위: 천원)

구 분	건물	기숙사	차량운반구	합계

기초	78,905	48,725	231,834	359,464

취득	-	131,108	85,713	216,821

이자비용	1,226	1,715	3,899	6,840

지급리스료	(37,227)	(109,710)	(196,013)	(342,950)

기중 처분	-	(11,307)	(18,988)	(30,295)

기말	42,904	60,531	106,445	209,880

(2) 리스제공자

1) 당사가 당기에 인식한 리스료 수익은 262,142천원(전기 : 266,451천원)입니다.

2) 다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간말 이후에 받게 될 리스료를할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1년이내	156,812	152,904

1년 초과 ~ 2년이내	30,187	30,187

2년 초과 ~ 3년이내	30,187	30,187

3년 초과 ~ 4년이내	17,609	30,187

4년 초과 ~ 5년이내	-	17,609

합계	234,795	261,074

(3) 당기 및 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익	262,142	266,451

단기리스 (매출원가에 포함)	10,224	32,561

소액리스 (관리비에 포함)	21,046	22,647

사용권자산의 상각	361,144	335,129

리스부채 이자비용	10,886	6,839

당사는 리스에 대하여 당기 중 총 402,898천원(전기 : 398,158천원)의 현금유출이 있었습니다. 또한 사용권자산과 리스부채에 대하여 당기 중 총 347,380천원(전기 : 216,821천원)의 증가가 있었습니다.

35. 재무제표의 승인

당사의 재무제표는 2024년 2월 1일자로 이사회에 보고되었으며, 2024년 3월 28일 정기주주총회에서 승인될 예정입니다.