신화인터텍 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

신화인터텍주식회사(이하 "당사")는 1988년 5월 27일 특수테이프 제품의 제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 2001년 12월 13일자로 당사의 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 광학필름 및 관련 제품의 제조, 판매업을 주된 사업으로 하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 본사는 충청남도 천안시 동남구 병천면 매봉로 308에 소재하고 있으며, 중국, 타이완, 슬로바키아에 4개의 종속기업을 두고 있습니다.당사는 설립후 수차례의 증자와 액면분할로 당기말 현재 1주의 금액 및 발행주식수는 각각 500원과 29,135,091이며, 납입자본금은 14,568백만원입니다. 한편, 당기말현재 당사의 최대주주는 ㈜효성으로 15.26%의 지분을 소유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.- 기업회계기준기준서 제1019호 종업원급여(개정)근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간 합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 방법 뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '부동산건설약정', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(3) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책(주석 2.(5)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

재무제표의 작성을 위해, 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시합니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간 말일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성외화항목은 재환산되지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(5) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 퇴직급여비용과 해고급여

당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다.과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단 70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 기업회계기준서 제1019호 문단 70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.(7) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.(8) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건물	15 ~ 30년	공구와기구	4년

구축물	15년	비품	4년

기계장치	10년	시설장치	15년

차량운반구	4년	금형	6년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

산업재산권	10년	소프트웨어	6년

무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 시설이용권과 같이 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 개발비는 5년의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다.

시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(13) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융 자산, 금융부채또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적 으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기 준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식 금융자산으로 지정할 수 있는 경우당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(14) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.3) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

또한 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.4) 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융 자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적 으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가)기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액(나)최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수(수준 3)자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수(16) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

4. 부문정보(1) 당사는 광학필름 영업을 영위하고 있으며 단일의 보고부문으로 분류하고 있습니다. 당사가 제공하는 주요 제품은 LCD BLU용 광학필름입니다.(2) 당기 및 전기 중 주요 재화로부터의 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

국내매출:

제품매출	9,385,297	4,730,383

상품매출	27,434	231,077

기타매출	509,060	725,071

소 계	9,921,791	5,686,531

수출(직수출 및 영세율)매출:

제품매출	140,671,945	163,586,794

상품매출	15,259,694	17,097,002

소 계	155,931,639	180,683,796

합 계	165,853,430	186,370,327

(3) 수익(매출)에 대한 지역정보는 다음과 같으며, 이는 고객의 위치에 기초하여 작성되었습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 당사의 주요 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

국내	34,824,071	24,293,860

중국 및 타이완	86,909,474	96,639,304

슬로바키아	18,816,348	34,852,520

기타	25,303,537	30,584,643

합 계	165,853,430	186,370,327

(4) 주요 고객에 대한 의존도는 다음과 같으며, 전체 매출액의 10% 이상인 경우에 표시하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출액	비율	매출액	비율

삼성전자㈜	41,703,485	25.1%	39,791,360	21.4%

SHINWHA INTERTEK (SUZHOU) CO.,LTD	39,275,962	23.7%	52,011,213	27.9%

SHINWHA INTERTEK SLOVAKIA s.r.o	18,816,348	11.3%	34,852,520	18.7%

DONGGUAN SHINWHA INTERTEK CORP	18,513,716	11.2%	15,785,835	8.5%

SHINWHA INTERTEK CORP	18,074,178	10.9%	17,558,165	9.4%

기타	29,469,741	17.8%	26,371,234	14.1%

합 계	165,853,430	100.0%	186,370,327	100.0%

5. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.(금융자산)

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

대여금및수취채권	매도가능금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산

현금및현금성자산	5,315,679	-	5,427,650	-

매출채권및기타채권	38,035,835	-	45,945,971	-

기타금융자산	599,916	387,649	599,915	387,649

합 계	43,951,430	387,649	51,973,536	387,649

(금융부채)

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

상각후원가로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무	30,131,101	39,382,888

단기차입금	51,301,767	71,666,610

장기차입금및사채(유동성포함)	9,800,000	16,872,955

합 계	91,232,868	127,922,453

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

대여금및수취채권	3,408,792	3,559,783

상각후원가로 측정하는 금융부채	1,770,005	1,360,283

합 계	5,178,797	4,920,066

금융원가:

대여금및수취채권	2,398,029	2,764,778

상각후원가로 측정하는 금융부채	5,695,713	9,094,803

합 계	8,093,742	11,859,581

6. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	37,027,565	-	38,426,821	-

대손충당금	(223,268)	-	(209,658)	-

미수금	467,814	-	6,749,498	-

미수수익	96	-	50,647	-

보증금	-	763,628	-	928,663

합 계	37,272,207	763,628	45,017,308	928,663

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	209,658	1,556,598

설정	13,610	-

환입	-	(125,026)

제각	-	(1,221,914)

기말금액	223,268	209,658

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

매출채권	기타채권	계	매출채권	기타채권	계

연체되지 않은 채권	36,764,186	1,231,538	37,995,724	38,193,485	7,728,808	45,922,293

연체되었으나 손상되지 않은 채권

만기경과후 1~30일	-	-	-	183	-	183

만기경과후 31~60일	-	-	-	-	-	-

만기경과후 61~90일	-	-	-	-	-	-

만기경과후 90일 초과	40,111	-	40,111	23,495	-	23,495

소 계	40,111	-	40,111	23,678	-	23,678

손상된 채권	223,268	-	223,268	209,658	-	209,658

합 계	37,027,565	1,231,538	38,259,103	38,426,821	7,728,808	46,155,629

7. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	금형	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초	31,250,226	40,407,325	4,303,915	52,483,807	1,345,392	2,024,392	2,263,951	25,165,055	73,440	9,881,659	169,199,162

취득	21,157	58,000	46,000	566,703	28,898	355,670	107,209	190,900	-	1,181,314	2,555,851

처분	(2,818,775)	(3,475,264)	-	(8,976,407)	(149,359)	(91,470)	(47,846)	(477,450)	-	-	(16,036,571)

대체	7,679,666	-	1,608,293	610,000	62,766	-	-	-	-	(9,960,725)	-

기말	36,132,274	36,990,061	5,958,208	44,684,103	1,287,697	2,288,592	2,323,314	24,878,505	73,440	1,102,248	155,718,442

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초	-	8,851,016	1,394,561	20,288,036	611,818	726,618	1,236,466	8,524,278	9,893	-	41,642,686

감가상각비	-	1,380,149	348,043	4,792,972	240,828	426,605	372,463	1,288,064	12,186	-	8,861,310

처분	-	(1,033,891)	-	(7,757,492)	(122,395)	(91,466)	(46,565)	(404,398)	-	-	(9,456,207)

기말	-	9,197,274	1,742,604	17,323,516	730,251	1,061,757	1,562,364	9,407,944	22,079	-	41,047,789

장부금액:

기초	31,250,226	31,556,309	2,909,354	32,195,771	733,574	1,297,774	1,027,485	16,640,777	63,547	9,881,659	127,556,476

기말	36,132,274	27,792,787	4,215,604	27,360,587	557,446	1,226,835	760,950	15,470,561	51,361	1,102,248	114,670,653

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	금형	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초	31,931,295	41,341,059	4,208,253	49,959,750	1,319,021	1,391,623	1,429,972	21,916,644	33,900	7,090,344	160,621,861

취득	52,723	304,249	26,500	313,600	569,950	681,978	388,332	538,826	54,940	47,154,788	50,085,886

처분	(1,261,176)	(1,571,819)	-	(72,500)	(731,279)	-	(4,280)	(156,013)	(15,400)	-	(3,812,467)

제각(*)	-	(3,850,014)	(12,406)	(22,992,595)	(40,203)	(602,639)	(149,909)	(10,048,352)	-	-	(37,696,118)

대체	527,384	4,183,850	81,568	25,275,552	227,903	553,430	599,836	12,913,950	-	(44,363,473)	-

기말	31,250,226	40,407,325	4,303,915	52,483,807	1,345,392	2,024,392	2,263,951	25,165,055	73,440	9,881,659	169,199,162

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초	-	8,279,855	1,113,255	27,593,041	1,069,627	951,645	1,068,697	9,426,405	743	-	49,503,268

감가상각비	-	1,445,328	282,788	4,102,865	274,485	303,807	292,246	990,379	10,489	-	7,702,387

처분	-	(465,481)	-	(28,102)	(712,933)	-	(799)	(40,678)	(1,339)	-	(1,249,332)

제각(*)	-	(408,686)	(1,482)	(11,379,768)	(19,361)	(528,834)	(123,678)	(1,851,828)	-	-	(14,313,637)

기말	-	8,851,016	1,394,561	20,288,036	611,818	726,618	1,236,466	8,524,278	9,893	-	41,642,686

장부금액:

기초	31,931,295	33,061,204	3,094,998	22,366,709	249,394	439,978	361,275	12,490,239	33,157	7,090,344	111,118,593

기말	31,250,226	31,556,309	2,909,354	32,195,771	733,574	1,297,774	1,027,485	16,640,777	63,547	9,881,659	127,556,476

(*) 공장 화재로 인한 유형자산의 폐기금액으로 구성되어 있습니다(주석 25 참조).(2) 당기 중 자본화된 차입원가는 없으며, 전기 중 발생된 차입원가 자본화 금액은 344,827천원입니다. 적격자산은 토지이며, 전기 중 자본화금액을 산정하기 위한 이자율은 5.00%입니다.

8. 보험가입현황보고기간종료일 현재 유형자산 등과 관련된 보험가입현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험물건	부 보 가 액	보험처

당기	전기

재산보험	건물 및 기계장치 등	190,462,331	183,521,474	삼성화재해상보험

9. 무형자산당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	시설이용권	개발비	합 계

취득원가:

기초	1,144,430	1,461,941	4,010,293	2,345,245	8,961,909

취득	88,009	10,000	-	263,077	361,086

처분	-	-	(1,030,396)	-	(1,030,396)

대체	-	-	-	-	-

기말	1,232,439	1,471,941	2,979,897	2,608,322	8,292,599

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초	340,536	723,593	471,951	641,355	2,177,435

상각비	116,669	233,292	-	273,623	623,584

처분	-	-	(460,051)	-	(460,051)

손상차손	600,302	-	-	-	600,302

기말	1,057,507	956,885	11,900	914,978	2,941,270

장부금액:

기초	803,894	738,348	3,538,342	1,703,890	6,784,474

기말	174,932	515,056	2,967,997	1,693,344	5,351,329

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	시설이용권	개발비	합 계

취득원가:

기초	1,117,622	1,418,067	2,662,313	1,359,876	6,557,878

취득	26,808	43,874	52,800	985,369	1,108,851

처분	-	-	(1,104,820)	-	(1,104,820)

대체	-	-	2,400,000	-	2,400,000

기말	1,144,430	1,461,941	4,010,293	2,345,245	8,961,909

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초	228,490	487,455	530,771	347,162	1,593,878

상각비	112,046	236,138	-	161,300	509,484

처분	-	-	(668,820)	-	(668,820)

손상차손	-	-	610,000	132,893	742,893

기말	340,536	723,593	471,951	641,355	2,177,435

장부금액:

기초	889,132	930,612	2,131,542	1,012,714	4,964,000

기말	803,894	738,348	3,538,342	1,703,890	6,784,474

10. 종속기업투자주식보고기간종료일 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	국 가	주요영업활동	당 기 말	전 기 말

장부금액	지분율(%)	장부금액	지분율(%)

DONGGUAN SHINWHA INTERTEK CORP	중국	광학필름 및 관련제품 제조, 판매업	-	100.00	-	100.00

SHINWHA INTERTEK (SUZHOU) CO.,LTD	중국	"	7,318,384	100.00	7,318,384	100.00

SHINWHA INTERTEK CORP(*)	타이완	"	3,414,451	100.00	3,414,451	100.00

SHINWHA INTERTEK SLOVAKIA s.r.o	슬로바키아	"	-	100.00	-	100.00

합 계	10,732,835	10,732,835

(*) 당사는 SHINWHA INTERTEK CORP 지분의 46.6%는 직접 보유하고 있고, 나머지 53.4%는 당사의 지분율이 100%인 특수목적기업 FABULOUS HOLDINGS LIMITED (사모아 소재)가 보유하고 있습니다. 당사는 두 법인을 구분표시하는 실익이 없고, 금액적 차이가 없으므로 실질을 고려하여 하나의 법인으로 표시하였습니다.11. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유동	비유동	유동	비유동

금융기관예치금	-	599,916	-	599,916

매도가능금융자산	-	387,649	-	387,649

합 계	-	987,565	-	987,565

(2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	387,649	487,649

처분금액	-	(100,000)

기말금액	387,649	387,649

(3) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기 말	전 기 말

취득가액	손상차손누계액	평가손익	장부가액	취득가액	손상차손누계액	평가손익	장부가액

지분증권 - 비상장:

㈜동산	100,000	-	-	100,000	100,000	-	-	100,000

CAMBRIOS TECHNOLOGIES CORP	1,816,657	(1,634,991)	-	181,666	1,816,657	(1,634,991)	-	181,666

DS ASIA HOLDINGS COMPANY LTD	1,059,836	(953,853)	-	105,983	1,059,836	(953,853)	-	105,983

합 계	2,976,493	(2,588,844)	-	387,649	2,976,493	(2,588,844)	-	387,649

12. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	78,977	-	78,977	64,192	-	64,192

제품	5,984,825	(553,410)	5,431,415	8,989,559	(2,098,066)	6,891,493

재공품	2,051,895	(173,964)	1,877,931	2,491,296	(456,526)	2,034,770

원재료	7,708,132	(2,595,924)	5,112,208	8,254,369	(3,164,016)	5,090,353

미착품	288,188	-	288,188	916,850	-	916,850

합 계	16,112,017	(3,323,298)	12,788,719	20,716,266	(5,718,608)	14,997,658

당기 및 전기 중 재고자산 평가를 통해 매출원가에 반영된 재고자산평가손실환입액은 각각 2,039,294원 및 185,303천원입니다.

13. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	283,657	906,039

선급비용	748,257	940,309

부가세대급금	548,732	2,002,694

합 계	1,580,646	3,849,042

14. 현금및현금성자산(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	3,764	4,126

보통예금	769,850	174,417

외화예금	3,610,496	3,496,253

기타제예금	931,569	1,752,854

합 계	5,315,679	5,427,650

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	거 래 처	당기말	전기말	사용제한내용

기타비유동금융자산	우리은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

15. 자본 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고 1주당 액면금액은 500원이며, 당사의 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

주식수(주)	금 액	주식수(주)	금 액

기초	24,304,554	12,152,277	24,125,759	12,062,880

전환사채의 전환	345,247	172,624	69,026	34,512

신주인수권의 행사	4,485,290	2,242,645	109,769	54,885

기말	29,135,091	14,567,546	24,304,554	12,152,277

16. 기타불입자본(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

주식발행초과금	65,565,821	54,291,888

자기주식	(2,008,312)	(2,008,312)

전환권대가	-	92,029

신주인수권대가	-	514,589

기타자본잉여금	4,582,949	4,286,216

합 계	68,140,458	57,176,410

(2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	주식발행초과금	자기주식	전환권대가	신주인수권대가	기타자본잉여금

기초금액	54,291,888	(2,008,312)	92,029	514,589	4,286,216

전환권의 행사	864,940	-	(16,260)	-	-

신주인수권의 행사	10,408,993	-	-	(293,625)	-

전환권 및 신주인수권의 소멸	-	-	(75,769)	(220,964)	296,733

기말금액	65,565,821	(2,008,312)	-	-	4,582,949

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	주식발행초과금	자기주식	전환권대가	신주인수권대가	기타자본잉여금

기초금액	53,869,084	(2,008,312)	95,280	991,382	3,816,610

전환권의 행사	168,628	-	(3,251)	-	-

신주인수권의 행사	254,176	-	-	(7,187)	-

신주인수권의 소멸	-	-	-	(469,606)	469,606

기말금액	54,291,888	(2,008,312)	92,029	514,589	4,286,216

17. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

이익준비금(*1)	115,329	115,329

기업합리화적립금(*2)	407,654	407,654

이익잉여금	8,466,229	11,275,190

재평가잉여금	6,234,012	6,234,012

합 계	15,223,224	18,032,185

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익 준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(*2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화 적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정 되었으며, 동개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	18,032,185	8,288,331

당기순이익(손실)	(2,416,968)	9,980,826

확정급여제도의 재측정요소	(391,993)	(236,972)

기말금액	15,223,224	18,032,185

(3) 이익잉여금처분계산서(안) 이익잉여금처분계산서 =====================제 28 기 2015년 01월 01일부터 제 27 기 2014년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지 2014년 12월 31일까지처분예정일 2016년 03월 11일 처분확정일 2015년 3월 24일

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

Ⅰ.미처분이익잉여금	8,466,229	11,275,190

전기이월이익잉여금	11,275,190	1,531,336

확정급여제도의 재측정요소	(391,993)	(236,972)

당기순이익(손실)	(2,416,968)	9,980,826

Ⅱ.임의적립금 등의 이입액	-	-

합 계	8,466,229	11,275,190

Ⅲ.이익잉여금처분액	-	-

Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금	8,466,229	11,275,190

18. 차입금 및 사채(1) 보고기간종료일 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	51,301,767	-	71,666,610	-

장기차입금	272,300	9,527,700	-	9,800,000

전환사채	-	-	5,640,011	-

신주인수권부사채	-	-	1,432,944	-

합 계	51,574,067	9,527,700	78,739,565	9,800,000

당사는 상기 차입금과 관련하여 주석 30에서 설명하고 있는 바와 같이 당사의 부동산을 담보로 제공하고 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : USD, EUR, JPY)

구 분	차 입 처	내 역	이자율(%)	당 기 말	전 기 말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

외화차입금	기업은행	한도대출	2.49 ~ 2.52	USD 2,071,800	2,428,150	USD 2,442,196	2,662,478

산업은행	유산스 및 한도대출 등	0.74 ~ 3.22	USD 5,005,838	5,866,842	USD 4,683,636	5,148,252

-	-	EUR 2,460,746	3,288,837

JPY 35,291,980	343,042	JPY 21,625,000	198,980

하나은행	운영자금대출	3.05	USD 2,451,306	2,872,931	USD 4,811,761	5,289,087

우리은행	운영자금대출	1.97 ~ 2.07	USD 3,661,094	4,290,802	USD 4,616,802	5,078,976

원화차입금	산업은행	운영자금대출	2.95 ~ 3.15	-	26,000,000	-	32,000,000

수협은행	운영자금대출	3.85	-	5,000,000	-	11,000,000

농협은행	운영자금대출	4.49	-	2,000,000	-	2,000,000

신한은행	운영자금대출	3.31	-	2,500,000	-	-

외환은행	운영자금대출	-	-	-	-	5,000,000

합 계	51,301,767	-	71,666,610

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차 입 처	내 역	이자율(%)	당 기 말	전 기 말

산업은행	시설자금	3.68	9,800,000	9,800,000

차감 : 유동성장기부채	(272,300)	-

합 계	9,527,700	9,800,000

(4) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	전환기간	전환가격	이자율	당기말	전기말

제17회 무보증전환사채	12.08.09	15.08.09	12.09.09 ~ 15.07.09	2,740원	4%(보장수익율 7%)	-	5,256,944

상환할증금	-	426,811

사채할인발행차금	-	(43,744)

소 계	-	5,640,011

차감 : 유동성장기부채	-	(5,640,011)

합 계	-	-

전환사채의 전환가격은 사채의 발행일로부터 매 3개월이 되는 날마다 전환가액을 조정하되 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평가한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 낮은 가액이 직전 전환가액을 하회할 경우, 그 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 조정합니다. 다만, 전환가액의 조정한도는 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 금액)의 70%이상이어야 합니다. 동 전환사채의 최초전환가액은 3,910원이었으며, 2014년 2월 9일 조정한도인 2,740원으로 조정이 완료되었습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기일	행사기간	행사가격	이자율	당기말	전기말

제16회 무보증 분리형신주인수권부사채	12.08.09	15.08.09	12.09.09~15.07.09	2,740원	2%(보장수익율 6%)	-	1,307,893

상환할증금	-	139,980

사채할인발행차금	-	(14,929)

소 계	-	1,432,944

차감 : 유동성장기부채	-	(1,432,944)

합 계	-	-

신주인수권의 행사가액은 사채의 발행일로부터 매 3개월이 되는 날마다 행사가액을 조정하되 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일전 제3거래일 가중산술평균주가 중 낮은 가액이 직전 행사가액을 하회할 경우, 그 낮은 가액이 새로운 행사가액으로 조정됩니다. 행사가액은 무상증자 등 여러 사유로 조정하되 최초행사가액의 70% 이상이어야 합니다. 동 신주인수권부사채의 최초행사가액은 3,910원이었으며, 2014년 2월 9일 조정한도인 2,740원으로 조정이 완료되었습니다.(6) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

1년 이내	272,300

1년 초과 2년 이내	3,266,640

2년 초과 3년 이내	3,266,640

3년 초과 4년 이내	2,994,420

4년 초과	-

합 계	9,800,000

19. 퇴직급여제도(1) 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위 적립방식을 사용하여 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.(2) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	7,015,796	6,925,569

사외적립자산의 공정가치	(3,726,001)	(4,446,798)

순확정급여부채	3,289,795	2,478,771

(3) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

당기초	6,925,569	(4,446,798)	2,478,771

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,421,632	-	1,421,632

이자비용(이자수익)	140,390	(98,870)	41,520

소 계	1,562,022	(98,870)	1,463,152

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	27,935	27,935

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	59,231	-	59,231

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	415,390	-	415,390

소 계	474,621	27,935	502,556

기업이 납부한 기여금	-	(600,000)	(600,000)

지급액	(1,889,786)	1,391,732	(498,054)

관계사 전출입	(56,630)	-	(56,630)

당기말	7,015,796	(3,726,001)	3,289,795

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

전기초	5,647,866	(3,281,593)	2,366,273

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,353,395	-	1,353,395

이자비용(이자수익)	165,017	(103,602)	61,415

소 계	1,518,412	(103,602)	1,414,810

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	46,110	46,110

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	300,021	-	300,021

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(42,321)	-	(42,321)

소 계	257,700	46,110	303,810

기업이 납부한 기여금	-	(1,506,001)	(1,506,001)

지급액	(414,394)	414,394	-

관계사 전출입	(84,015)	(16,106)	(100,121)

전기말	6,925,569	(4,446,798)	2,478,771

(4) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기 말	전 기 말

할인율	2.32%	2.48%

기대임금상승률	4.95%	5.00%

(5) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

1% 증가시	1% 감소시	1% 증가시	1% 감소시

할인율의 변동	(353,952)	394,956	(295,228)	301,490

기대임금상승률의 변동	385,801	(352,886)	293,127	(293,517)

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.20. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	22,426,728	-	30,918,212	-

미지급금	5,782,450	-	6,307,356	-

미지급비용	1,867,923	-	2,157,320	-

임대보증금	-	54,000	-	-

합 계	30,077,101	54,000	39,382,888	-

21. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	123,862	-	116,865	-

선수금	127,673	-	159,234	-

선수수익	302,686	382,079	301,859	684,766

합 계	554,221	382,079	577,958	684,766

22. 충당부채(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

판매보증충당부채	254,273	221,498

기타충당부채	17,242	737,898

합 계	271,515	959,396

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	전입	지급	기말

판매보증충당부채	221,497	32,776	-	254,273

소송충당부채	737,899	5,003,514	(5,724,171)	17,242

합 계	959,396	5,036,290	(5,724,171)	271,515

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	기초	전입	지급	기말

판매보증충당부채	282,799	517,296	(578,598)	221,497

소송충당부채	737,899	-	-	737,899

합 계	1,020,698	517,296	(578,598)	959,396

23. 비용의 성격별 분류(1) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목	당 기	전 기

판매비와관리비	매출원가	합 계	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	1,426,422	95,990,861	97,417,283	1,236,723	110,977,682	112,214,405

종업원급여	3,987,616	12,678,476	16,666,092	4,795,225	12,426,384	17,221,609

감가상각비와 무형자산상각비	1,364,740	7,926,728	9,291,468	1,224,738	6,742,855	7,967,593

운반비	38,346	66,430	104,776	75,141	116,081	191,222

운용리스료	89,270	52,868	142,138	84,029	51,259	135,288

외주가공비	-	12,386,498	12,386,498	-	15,965,601	15,965,601

기타비용	10,671,334	16,214,219	26,885,553	8,541,686	17,300,356	25,842,042

합 계	17,577,728	145,316,080	162,893,808	15,957,542	163,580,218	179,537,760

(2) 당기 및 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	11,639,374	11,653,777

상여	1,718,636	1,775,200

퇴직급여	1,463,152	1,280,963

복리후생비	1,844,930	2,511,669

합 계	16,666,092	17,221,609

24. 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,063,358	3,395,357

상여	10,511	111,871

퇴직급여	367,893	549,331

복리후생비	545,854	738,666

지급임차료	7,039	6,500

여비교통비	171,016	331,605

접대비	222,453	201,703

통신비	45,867	53,729

수도광열비	240,892	515,924

세금과공과금	302,700	297,211

감가상각비	741,156	715,254

무형자산상각비	623,584	509,484

보험료	354,473	233,885

차량유지비	97,355	152,558

지급수수료	817,154	758,982

수출제비용	3,159,301	2,589,215

판매보증비	32,776	517,296

운용리스료	89,270	84,029

경상연구개발비	5,143,812	2,621,222

샘플비	1,426,422	1,236,723

대손상각비(환입)	(1,247)	(14,130)

기타	116,089	351,127

합 계	17,577,728	15,957,542

25. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

수입임대료	117,000	27,000

배당금수익	2,341,123	-

유형자산처분이익	40,770	216,496

잡이익	582,943	1,459,458

기타의대손충당금환입	5,673	110,896

무형자산처분이익	7,355	-

보험차익(*)	3,903,707	12,799,332

합 계	6,998,571	14,613,182

(*) 전기 중 당사 공장의 화재로 인하여 유형자산과 재고자산의 폐기 및 운휴자산 상각비 등 재해손실 35,824백만원이 발생하였습니다. 당사는 보험사로부터 수취하였거나 수취할 것이 거의 확실한 보상금액과 재해손실을 상계하여 전기 중 보험차익 12,799백만원을 인식하였습니다. 한편, 당기 중 보상금액이 확정 됨에 따라 3,904백만원의 보험차익을 추가 인식하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기부금	70,212	72,734

유형자산처분손실	3,596,933	549,227

무형자산손상차손	600,302	742,893

무형자산처분손실	204,818	88,273

종속기업투자주식손상차손	-	1,124,220

기타충당비용(*)	5,003,514	-

기 타	83,848	1,685,358

합 계	9,559,627	4,262,705

(*) 당기 중 소송의 패소로 관련 비용을 인식하였습니다(주석 30 참조). 26. 금융수익 및 금융원가당기와 전기의 금융수익 및 금융원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	28,914	177,562

외환차익	4,321,506	3,682,046

외화환산이익	828,377	1,060,458

금융수익 합계	5,178,797	4,920,066

이자비용	2,910,459	5,860,235

외환차손	4,681,686	4,191,250

외화환산손실	501,597	1,808,096

금융원가 합계	8,093,742	11,859,581

순금융원가	(2,914,945)	(6,939,515)

27. 법인세(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

세무상 법인세부담액	203,169	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,308,569)	1,283,274

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	202,738	-

세액공제 및 이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액	605,283	(1,090,354)

총법인세비용(수익)	(297,379)	192,920

자본에 직접 반영된 이연법인세	197,966	69,782

손익에 반영된 법인세비용(수익)	(99,413)	262,702

(2) 당기 및 전기 중 당사의 회계이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(2,516,380)	10,243,528

적용세율에 따른 세부담액	(553,604)	2,253,576

조정사항 :

비과세수익 및 비공제비용	345,023	158,860

전기 미인식한 이월결손금의 당기 실현 및 인식효과	-	(2,241,340)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	202,738	-

기타	(93,570)	91,606

법인세비용(수익)	(99,413)	262,702

유효세율(법인세비용/세전이익)	-	2.56%

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여제도의 재측정요소	110,563	66,838

신주인수권대가	82,817	2,027

전환권대가	4,586	917

합 계	197,966	69,782

(4) 당기 및 전기 중 당사의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역 및 상계전 총액기준 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.(당 기)

(단위: 천원)

과목	기초잔액	조 정	증 가	감 소	기말잔액	이연법인세자산(부채)

당기초	당기말

차감할 일시적차이 :

퇴직급여충당부채	6,232,535	-	1,834,099	(1,391,732)	6,674,902	1,371,158	1,468,478

재고자산평가손실	5,718,607	-	3,323,298	(5,718,608)	3,323,297	1,258,094	731,126

상환할증금(BW)	139,980	-	-	(139,980)	-	30,796	-

상환할증금(CB)	426,811	-	91,584	(518,395)	-	93,898	-

종속기업투자주식	13,315,045	-	-	-	13,315,045	-	-

매도가능금융자산손상차손	2,738,844	-	-	-	2,738,844	602,546	602,546

정부보조금	1,112,560	-	-	(73,547)	1,039,013	244,763	228,583

미지급비용	544,405	-	375,907	(544,405)	375,907	119,769	82,700

외화환산손익	747,638	-	(326,780)	(747,638)	(326,780)	164,480	(71,892)

판매보증충당부채	221,497	-	254,273	(221,497)	254,273	48,729	55,940

기타충당부채	737,899	-	17,241	(737,899)	17,241	162,338	3,793

소송부채	-	-	5,741,413	-	5,741,413	-	1,263,111

투자자산감액손실	432,732	-	-	-	432,732	95,201	95,201

감가상각비(상각방법변경)	275,289	-	1,065,747	(30,877)	1,310,159	60,564	288,235

무형자산	471,951	-	600,302	(460,051)	612,202	103,829	134,684

무형자산상각비	24,254	-	-	(10,504)	13,750	5,336	3,025

기타	341,886	-	-	(16,700)	325,186	75,214	71,541

소 계	33,481,933	-	12,977,084	(10,611,833)	35,847,184	4,436,715	4,957,071

가산할 일시적차이 :

미수수익	(50,646)	-	(96)	50,646	(96)	(11,142)	(21)

퇴직보험료	(4,446,320)	-	(670,935)	1,391,732	(3,725,523)	(978,191)	(819,615)

일시상각충당금	(119,337)	-	-	-	(119,337)	(26,254)	(26,254)

재평가잉여금	(7,992,323)	-	-	2,811,442	(5,180,881)	(1,758,311)	(1,139,794)

소 계	(12,608,626)	-	(671,031)	4,253,820	(9,025,837)	(2,773,898)	(1,985,684)

인식한이연법인세자산-일시적차이	4,436,715	4,957,071

인식한이연법인세부채-일시적차이	(2,773,898)	(1,985,684)

인식한 이연법인세자산-이월결손금	2,015,931	1,207,909

합 계	3,678,748	4,179,296

(전 기)

(단위: 천원)

과목	기초잔액	조 정	증 가	감 소	기말잔액	이연법인세자산(부채)

전기초	전기말

차감할 일시적차이 :

퇴직급여충당부채	5,002,163	-	1,679,285	(448,913)	6,232,535	1,100,476	1,371,158

대손충당금	1,024,218	44,697	-	(1,068,915)	-	225,328	-

재고자산평가손실	5,642,375	-	5,718,607	(5,642,375)	5,718,607	1,241,324	1,258,094

상환할증금(BW)	6,948,242	-	-	(6,808,262)	139,980	1,528,613	30,796

상환할증금(CB)	301,084	-	-	125,727	426,811	66,238	93,898

종속기업투자주식	13,330,971	-	1,124,221	(1,140,147)	13,315,045	-	-

매도가능금융자산손상차손	2,738,844	-	-	-	2,738,844	602,546	602,546

정부보조금	2,031,340	-	-	(918,780)	1,112,560	446,895	244,763

미지급비용	221,624	-	544,405	(221,624)	544,405	48,757	119,769

외화환산손익	416,260	-	747,638	(416,260)	747,638	91,577	164,480

판매보증충당부채	282,799	-	221,497	(282,799)	221,497	62,216	48,729

기타충당부채	737,899	-	-	-	737,899	162,338	162,338

투자자산감액손실	432,732	-	-	-	432,732	95,201	95,201

감가상각비(상각방법변경)	-	-	275,289	275,289	-	60,564

무형자산	530,771	-	305,000	(363,820)	471,951	116,768	103,829

무형자산상각비	35,941	-	-	(11,687)	24,254	7,907	5,336

기타	-	358,586	-	(16,700)	341,886	-	75,214

소 계	39,677,263	403,283	10,340,653	(16,939,266)	33,481,933	5,796,184	4,436,715

가산할 일시적차이 :

미수수익	(44,211)	-	(50,646)	44,211	(50,646)	(9,726)	(11,142)

감가상각비(상각방법변경)	(1,352,956)	(509,092)	1,862,048	-	-	(297,652)	-

전환권조정	(29,408)	-	-	29,408	-	(6,470)	-

신주인수권조정	(135,617)	-	-	135,617	-	(29,836)	-

퇴직보험료	(3,281,115)	-	(1,614,118)	448,913	(4,446,320)	(721,844)	(978,191)

일시상각충당금	(119,337)	-	-	-	(119,337)	(26,254)	(26,254)

재평가잉여금	(7,992,323)	-	-	-	(7,992,323)	(1,758,311)	(1,758,311)

소 계	(12,954,967)	(509,092)	197,284	658,149	(12,608,626)	(2,850,093)	(2,773,898)

인식한이연법인세자산-일시적차이	5,796,184	4,436,715

인식한이연법인세부채-일시적차이	(2,850,093)	(2,773,898)

인식한 이연법인세자산-이월결손금	925,577	2,015,931

합 계	3,871,668	3,678,748

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

종속기업투자주식관련 차감할 일시적차이	2,929,310	2,929,310

미사용세액공제	4,312,478	3,744,521

합 계	7,241,788	6,673,831

예측가능한 미래에 소멸여부가 불확실하여 이연법인세자산 인식 대상에서 제외하였으며, 일시적차이는 세효과를 기재하였습니다.28. 주당이익

주당이익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 당사의 주당이익은 다음과 같습니다. 한편, 당기말 현재 당사가 발행한 희석증권은 없습니다.

(1) 기본주당이익

(단위 : 원, 주)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	(2,416,967,516)	9,980,825,845

가중평균유통보통주식수:	27,298,811	24,095,643

발행주식수(기초)	24,304,554	24,125,759

자기주식수	(124,000)	(124,000)

전환사채의 전환	251,263	36,818

신주인수권의 행사	2,866,994	57,066

기본주당순이익(손실)	(89)	414

(2) 희석주당이익

(단위 : 원, 주)

구 분	당 기	전 기

보통주소유주 귀속 당기순이익(손실)	(2,416,967,516)	9,980,825,845

희석성 잠재주식수 대상 비용가산	-	301,797,431

조정후 당기순이익(손실)	(2,416,967,516)	10,282,623,276

조정후 가중평균유통보통주식수:	27,298,811	26,884,681

가중평균유통보통주식수	27,298,811	24,095,643

희석성 잠재적 보통주식수	-	2,789,038

희석주당이익(손실)	(89)	382

29. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	회 사 명

당사에 유의적 영향력이 있는 기업	㈜효성

종속기업	DONGGUAN SHINWHA INTERTEK CORP,SHINWHA INTERTEK (SUZHOU) CO.,LTD,SHINWHA INTERTEK CORP,SHINWHA INTERTEK SLOVAKIA s.r.o

기타특수관계자	노틸러스효성㈜, 효성트랜스월드㈜, 두미종합개발㈜ 등

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역(자금거래 제외)은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위 : 천원)

특수관계자구 분	회 사 명	매출 등	매입 등

매출	자산처분	기타	원재료 매입	자산매입	운반비	외주가공비	기타

유의적 영향력이 있는 기업	㈜효성	21,067	-	19,948	6,523,105	-	-	-	8,776

종속기업	DONGGUAN SHINWHAINTERTEK CORP	18,513,716	-	667	-	-	13,369	-	1,735

SHINWHA INTERTEK(SUZHOU) CO.,LTD	39,275,962	-	17,784	-	-	-	-	56,008

SHINWHA INTERTEKCORP	18,074,178	-	-	-	-	-	-	12,080

SHINWHA INTERTEK SLOVAKIA s.r.o	18,816,348	-	-	-	-	-	-	19,171

기타특수관계자	효성트랜스월드㈜	-	-	-	-	-	2,269,234	-	-

두미종합개발㈜	-	-	-	-	-	-	-	25,261

합 계	94,701,271	-	38,399	6,523,105	-	2,282,603	-	123,031

(전 기)

(단위 : 천원)

특수관계자구 분	회 사 명	매출 등	매입 등

매출	자산처분	기타	원재료 매입	자산매입	운반비	외주가공비	기타

유의적 영향력이 있는 기업	㈜효성	9,100	-	17,893	488,584	3,380,000	-	553,736	185,575

종속기업	DONGGUAN SHINWHAINTERTEK CORP	15,785,835	51,037	6,815	-	-	-	-	169,734

SHINWHA INTERTEK(SUZHOU) CO.,LTD	52,011,213	21,591	-	45,312	-	207	-	596,437

SHINWHA INTERTEKCORP	17,558,165	-	-	1,719	-	-	-	103,422

SHINWHA INTERTEK SLOVAKIA s.r.o	34,852,520	-	-	16,171	-	-	-	57,185

기타특수관계자	노틸러스효성㈜	-	-	-	-	-	-	-	20

효성트랜스월드㈜	-	-	-	-	-	2,505,358	-	-

두미종합개발㈜	-	-	50,361	-	2,400,000	-	-	1,867

합 계	120,216,833	72,628	75,069	551,786	5,780,000	2,505,565	553,736	1,114,240

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회 사 명	거래내역	당 기	전 기

종속기업	SHINWHA INTERTEK CORP	배당금수익	2,341,123	-

기타특수관계자	두미종합개발㈜	대여(*)	-	2,400,000

(*) 전기 중 대여금은 시설이용권의 매입으로 대체되었습니다.(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

특수관계자구 분	회 사 명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

유의적 영향력이 있는 기업	㈜효성	13,600	-	1,654,394	760

종속기업	DONGGUAN SHINWHA INTERTEK CORP	12,860,313	-	-	-

SHINWHA INTERTEK (SUZHOU) CO.,LTD	7,707,320	-	-	-

SHINWHA INTERTEK CORP	2,806,593	-	-	-

SHINWHA INTERTEK SLOVAKIA s.r.o	5,259,408	-	-	-

기타특수관계자	효성트랜스월드㈜	-	-	-	408,257

합 계	28,647,234	-	1,654,394	409,017

(전기말)

(단위 : 천원)

특수관계자구 분	회 사 명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

유의적 영향력이 있는 기업	㈜효성	1,609	-	280,186	5,154

종속기업	DONGGUAN SHINWHA INTERTEK CORP	15,296,952	-	-	-

SHINWHA INTERTEK (SUZHOU) CO.,LTD	6,148,363	-	-	-

SHINWHA INTERTEK CORP	168,238	-	-	-

SHINWHA INTERTEK SLOVAKIA s.r.o	9,397,874	-	-	-

기타특수관계자	효성트랜스월드㈜	-	-	-	485,554

두미종합개발㈜	-	50,361	-	-

합 계	31,013,036	50,361	280,186	490,708

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD, EUR)

구 분	회 사 명	보증처	금 액	보증기간	비 고

종속기업	SHINWHA INTERTEK (SUZHOU) CO.,LTD	수출입은행	USD 2,000,000	2015.3.23 ~ 2016.3.23	차입금 연대입보

수출입은행	USD 1,000,000	2015.6.24 ~ 2016.6.24	"

종속기업	SHINWHA INTERTEK SLOVAKIA s.r.o	수출입은행	EUR 4,000,000	2015.6.17 ~ 2016.6.17	"

(6) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	1,127,636	1,081,862

퇴직급여	244,872	227,012

합 계	1,372,508	1,308,874

30. 우발 및 약정사항(1) 담보제공자산당사의 채무와 관련하여 담보로 제공된 당사 자산은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : USD)

담 보 내 용	설정금액	금융기관명

당 기	전 기

화성시 2공장ㆍ3공장 토지 및 건물	20,580,000	20,580,000	우리은행

USD 4,200,000	USD 4,200,000

천안시 5공장 토지 및 건물, 기계장치	46,000,000	46,000,000	산업은행

USD 18,000,000	USD 18,000,000

합 계	66,580,000	66,580,000

USD 22,200,000	USD 22,200,000

(2) 금융기관 약정당기말 현재 당사는 산업은행 외 2개 은행과 L/C, OA와 관련된 USD 21,000,000의 약정 및 우리은행 외 3개 은행과 Stand by L/C를 위한 USD 19,500,000의 약정이 있습니다.(3) 계류중인 소송사건당기말 현재 계류중인 중요한 소송사건은 머크어드밴스드테크놀로지 주식회사로부터 피소된 1건(소송금액 USD 6,398,150)이 있으며, 2013년 7월 25일자 1심 판결 결과 원고의 청구가 기각되었으나, 2013년 8월 9일에 원고는 항소하였고 2015년 7월 14일자 2심 판결에서는 부분 패소하여 기타충당비용 5,004백만원을 인식하였습니다. 당사는 동 소송에 대하여 상고 진행 중입니다. 한편, 온누리전자 주식회사 외 2인으로부터 피소된 1건(소송금액 1억원)도 2016년 1월 29일자 1심 판결 결과 당사가 허여받은 통상실시권의 말소를 이행하도록 하여, 관련 산업재산권 600백만원에 대한 손상차손을 인식하였습니다. 당사는 통상실시의 대가(산업재산권)에 대한 환수 소송을 고려하고 있습니다.

31. 위험관리(1) 자본위험관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 그 목표로 하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

부채총계(A)	95,730,479	132,623,343

자본총계(B)	97,931,227	87,360,872

부채비율(A/B)	97.75%	151.81%

(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 외환위험 당사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

외 화	당 기 말	전 기 말

외화자산	외화부채	원화환산액	외화자산	외화부채	원화환산액

외화자산	외화부채	외화자산	외화부채

USD	26,978,702	20,340,440	31,619,039	23,838,995	26,432,744	32,153,379	29,054,871	35,342,993

JPY	131,811	59,661,351	1,281	579,914	452,893	46,741,645	4,167	430,089

EUR	4,253,553	3,350,802	5,446,803	4,290,802	7,033,042	6,260,896	9,399,802	8,367,813

CNY	-	-	-	-	551,542	-	97,750	-

합 계	37,067,123	28,709,711	38,556,590	44,140,895

당사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

외 화	당 기 말	전 기 말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	778,004	(778,004)	(628,812)	628,812

JPY	(57,863)	57,863	(42,592)	42,592

EUR	115,600	(115,600)	103,199	(103,199)

CNY	-	-	9,775	(9,775)

합 계	835,741	(835,741)	(558,430)	558,430

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 한 것입니다.

2) 이자율위험

당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로이자율 1%변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 변동이자율부 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

단기차입금	51,301,767	71,666,610

이자율의 변동이 당기손익에 미치는 영향을 분석시, 당사는 보고기간종료일 현재 남아 있는 부채금액이 연도중 계속 남아있었다고 가정하고 그 영향을 분석하였습니다.

보고기간종료일 현재 변동이자율부 차입금과 관련하여 이자율이 1%변동시 이자율변동이 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

세전순이익 증가(감소)	(513,018)	513,018	(716,666)	716,666

3) 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 지분증권이 가격위험에 노출되어 있으나, 가격변동이 포괄손익 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	최대노출금액

지급보증(*)	8,638,120

(*) 종속기업의 여신에 대해 금융기관에 제공한 지급보증의 한도액 입니다.신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

5) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있으며, 이를 위하여 향후 12개월 이내에 만기가 도래하는 차입금의 비율이 일정비율을 초과하지 않는 것을 방침으로 하고 있습니다. 당사의 비파생금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	차입금	매입채무및기타채무	지급보증(*)	합 계

1년 이내	51,574,067	30,077,101	8,638,120	90,289,288

1년 ~ 2년	3,266,640	-	-	3,266,640

2년 이후	6,261,060	54,000	-	6,315,060

합 계	61,101,767	30,131,101	8,638,120	99,870,988

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	차입금 및 사채	매입채무및기타채무	지급보증(*)	합 계

1년 이내	78,739,565	39,382,888	10,592,256	128,714,709

1년 ~ 2년	272,300	-	-	272,300

2년 이후	9,527,700	-	-	9,527,700

합 계	88,539,565	39,382,888	10,592,256	138,514,709

(*) 종속기업의 여신에 대해 금융기관에 제공한 지급보증의 한도액으로, 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약 상 지급하여야 할 최대금액입니다상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 이자의 현금흐름은 고려하지 않았습니다.

32. 금융상품의 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 당사의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융상품의 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

범 주	내 역	당 기 말	전 기 말

매도가능금융자산	비상장지분증권	387,649	387,649

(3) 보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속 측정되는 금융상품은 없습니다. 33. 현금흐름표(1) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기순이익에 대한 비현금손익 등에 관한 조정항목과 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

조정항목:

법인세비용(수익)	(99,413)	262,702

이자수익	(28,914)	(177,562)

배당금수익	(2,341,123)	-

이자비용	2,910,459	5,860,235

감가상각비	8,861,310	7,702,387

무형자산상각비	623,584	509,484

퇴직급여	1,463,152	1,280,963

기타의대손충당금환입	(5,673)	(110,896)

대손상각비(환입)	(1,247)	(14,130)

재고자산평가손실환입	(2,039,294)	(185,303)

재고자산폐기손실	-	1,600,065

무형자산손상차손	600,302	742,893

판매보증비	32,776	517,296

잡이익	(301,859)	(301,860)

외화환산이익	(828,377)	(1,060,458)

외화환산손실	501,597	1,808,096

유형자산처분이익	(40,770)	(216,496)

유형자산처분손실	3,596,933	549,227

재해손실	-	26,807,941

무형자산처분이익	(7,355)	-

무형자산처분손실	204,818	88,273

종속기업투자주식손상차손	-	1,124,221

소 계	13,100,906	46,787,078

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

재고자산 감소(증가)	4,248,233	(1,632,099)

매출채권 감소	2,044,503	10,127,002

기타유동채권 감소(증가)	6,287,286	(6,719,870)

기타유동자산 감소	2,268,396	-

매입채무 증가(감소)	(8,644,971)	2,828,108

기타채무 감소	(355,500)	-

순확정급여채무의 감소	(1,154,684)	(1,606,122)

기타유동부채 증가(감소)	(24,564)	1,307,900

충당부채 감소	(720,656)	-

소 계	3,948,043	4,304,919

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산의 미지급금 대체	(267,355)	267,355

단기대여금의 무형자산 대체	-	2,400,000

건설중인자산의 유형자산 대체	9,960,725	44,363,472

확정급여제도의 재측정요소	502,556	303,811

장기차입금의 유동성대체	272,300	5,178,900

34. 재무제표의 승인

동 재무제표는 2016년 1월 27일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2016년 2월 19일자 이사회에서 주주총회에 갈음하여 최종 승인될 예정입니다.