에스에프에이 반기보고서 (2020.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성해당사항 없음 (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항해당사항 없음 (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항해당사항 없음 (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 2019 회계연도부터 K-IFRS 1116호(리스) 기준을 적용한 바, 경과규정에 따라 전기의 재무제표는 재작성하지 않았으며, 최초 적용 누적효과는 최초 적용일인 2019년1월 1일에 반영하였습니다. - K-IFRS 제1116호 '리스'의 채택에 따라 조정된 항목은 다음과 같습니다. 항목 조정 내용 유형자산 1,770백만원 증가 리스부채 1,770백만원 증가 항목 조정 내용 유형자산 7,778백만원 증가 무형자산 248백만원 감소 기타채무 1,391백만원 감소 리스부채 8,920백만원 증가 나. 대손충당금 현황(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원, %) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제23기 상반기 매 출 채 권 214,679,281 25,858,767 12.05% 미 수 금 22,961,603 4,614,025 20.09% 장기 미수금 2,883,009 2,870,292 99.56% 계 약 자 산 271,579,766 3,544,557 1.31% 단기대여금 2,646,392 2,646,392 100.00% 합 계 514,750,050 39,534,032 7.68% 제22기 매 출 채 권 232,582,458 22,594,471 9.71% 미 수 금 6,581,749 4,496,429 68.32% 장기 미수금 2,881,292 2,870,292 99.62% 계 약 자 산 346,546,227 3,502,889 1.01% 단기대여금 2,646,392 2,646,392 100.00% 합 계 591,238,117 36,110,473 6.11% 제21기 매 출 채 권 186,564,958 19,119,413 10.25% 미 수 금 8,819,140 4,343,889 49.26% 장기 미수금 2,884,244 2,870,292 99.52% 계 약 자 산 196,565,462 678,907 0.35% 단기대여금 2,648,058 2,646,392 99.94% 합 계 397,481,861 29,658,892 7.46% (2) 최근 3사업연도 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제 23 기 상반기 제 22 기 제 21 기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 36,110,473 29,658,892 24,084,775 2. 순대손처리액(①－②±③) (63,207) 180,821 (494) ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 (63,207) 180,821 (494) 3. 대손상각비 계상(환입)액 3,486,766 6,270,760 5,574,611 4. 기말 대손충당금 잔액합계 39,534,032 36,110,473 29,658,892 주) 기타증감액에는 환율 변동효과 등이 포함됨 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건("손상사건")이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 등의 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 - 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료 ① 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화 ② 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 (4) 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원) 구 분 정상(주1) 1년이내 1년~2년 2년초과 기타(주2) 합계 금액 일 반 155,791 22,917 6,284 12,633 17,055 214,679 특수관계자 - - - - - - 합 계 155,791 22,918 6,284 12,633 17,055 214,680 구성비율 72.57% 10.68% 2.93% 5.88% 7.94% 100.00% 주1) 연결회사는 매출채권에 대해 과거의 통상적인 회수기간을 고려하여 청구일로부터 3개월을 만기로 하여 연체채권을 산정함주2) 계약상 현금흐름이 변경된 매출채권임 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 ( 1) 최근 3사업연도 사업부문별 재고자산 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제23기 상반기 제22기 제21기 비고 자동화사업 제 품 - - - - 재 공 품 91,235 87,896 39,013 - 원 재 료 794 712 1,066 - 상 품 - - - - 저 장 품 - - - - 미 착 품 - - - - 소 계 92,029 88,608 40,079 - 반도체사업 제 품 - - 1,119 - 재 공 품 - - 9,044 - 원 재 료 35,526 33,781 20,194 - 상 품 - - 778 - 저 장 품 1,932 1,791 2,514 - 미 착 품 1,985 214 1,886 - 소 계 39,443 35,786 35,535 - 총계 제 품 - - 1,119 - 재 공 품 91,235 87,896 48,057 - 원 재 료 36,320 34,493 21,260 - 상 품 - - 778 - 저 장 품 1,932 1,791 2,514 - 미 착 품 1,985 214 1,886 - 소 계 131,472 124,393 75,614 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 7.32% 6.89% 4.55% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 10.0회 12.6회 23.7회 - (2) 재고자산의 실사내역 등- 에스에프에이① 재고실사 방법: 재고자산은 원가(원재료: 총평균법, 재공품: 개별법)와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 평가하고 있으며, 회계연도 중 계속기록법에 의하여 재고자산의 수량 및 금액을 계산하고 매결산기말에 실지재고조사를 통하여 그 기록을 조정함 ② 실사일자 : 2020년 01월 03 일③ 실사시 전문인력 참여 여부 : 재고실사시 외부감사인이 참여하였음 - 에스에프에이반도체① 재고실사 방법 : 생산 Line, 창고, 출하검사실 등의 보관 재고자산을 샘플링 ② 실사 일자 : 6월말 및 12월말 기준으로 연 2회 실시 ③ 실사시 전문인력 참여 여부 : 당사관계자, 자체조사반, 외부감사인(하반기 기말 감사시) - 에스엔유프리시젼① 재고실사 방법: 재고자산은 원가(원재료: 총평균법, 재공품: 개별법)와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 평가하고 있으며, 회계연도 중 계속기록법에 의하여 재고자산의 수량 및 금액을 계산하고 매결산기말에 실지재고조사를 통하여 그 기록을 조정함 ② 실사 일자 : 2020년 01월 03일 ③ 실사시 전문인력 참여 여부: 외부감사인(삼일회계법인) 입회 ④ 장기체화재고 등의 현황 (기준일 : 2020년 6월 30일) (단위 : 백만원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 비고 재공품 - - - - - 원재료 650 345 - 345 - 합 계 650 345 - 345 - ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11012#*진행률적용수주계약현황*.dsl 31_진행률적용수주계약현황(별도,개별) 라. 진행율적용 수주계약현황 (단위 : 백만원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 ㈜에스에프에이 제조장비 A 2013.02.28 2020.10.31 66,527 95.3 7,116 - - - ㈜에스에프에이 제조장비 B 2016.10.31 2017.12.31 36,397 97.8 3,021 - - - ㈜에스에프에이 제조장비 B 2018.03.15 2018.11.18 153,314 91.9 3,356 - - - ㈜에스에프에이 제조장비 B 2019.08.02 2020.08.06 138,626 83.8 -8,999 - - - ㈜에스에프에이 제조장비 B 2020.04.26 2020.09.18 54,003 20.0 10,364 - - - ㈜에스에프에이 제조장비 C 2016.12.15 2017.04.30 111,172 98.5 20,782 - - - ㈜에스에프에이 제조장비 C 2017.09.21 2018.06.30 87,618 96.0 5,624 - - - ㈜에스에프에이 제조장비 C 2019.06.28 2020.04.01 109,971 81.7 -6,526 - - - ㈜에스에프에이 제조장비 D 2019.03.28 2019.07.15 58,634 77.6 -304 - - - ㈜에스에프에이 제조장비 E 2016.12.21 2018.04.28 32,641 95.9 -1,328 - - - ㈜에스에프에이 제조장비 F 2017.04.26 2017.12.09 64,406 98.5 5,500 - - - ㈜에스에프에이 제조장비 G 2017.09.29 2019.11.30 60,332 99.0 -578 - - - ㈜에스에프에이 제조장비 H 2020.06.16 2020.11.06 98,619 0.0 - - - - 합 계 - 38,028 - - - 주1) 당기 진행중인 PJT로서, 계약금액이 전기 매출액 대비 5%이상인 PJT 의 계약 정보임주2) 납기일자는 최초 PO상의 고객사 입고일로서, 입고 후 설치/시운전/고객사검수 등의 공정 소요 또는 고객사의 제조라인 설치 일정 변경 등에 따라 변동될 수 있음 주3) 해외수주 PJT의 경우, 원화 환산 적용 환율 차이로 원화금액 기준의 기납품액, 수주잔고 및 진행율 정보 상호간에 다소의 차이 발생 가능함 주4) '19년말까지 PJT종료 및 관련 계정(미청구공사/공사미수금) 회수가 완료된 건 제외함 마. 공정가치평가 절차 및 내역 ( 1) 금융상품 종류별 공정가치 당반기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 연결회사의 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 당기손익-공정가치측정 금융자산 15,322,835 15,322,835 30,488,117 30,488,117 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 118,989,540 118,989,540 112,144,557 112,144,557 금융부채: 당기손익-공정가치측정 금융부채 263,423 263,423 - - (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 수준2 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 13,564,405 1,758,430 15,322,835 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 113,637,923 5,351,617 118,989,540 당기손익-공정가치측정 금융부채 - 263,423 - 263,423 (단위: 천원) 구분 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 8,731,865 21,756,252 30,488,117 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 106,792,940 5,351,617 112,144,557 (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 당해 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당반기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 발생하지 아니하였습니다. (4) 가치평가기법 및 투입변수 연 결 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 공정가치 수준 가치평가기법 주요투입변수 자 산 당기손익-공정가치 금융자산 지분증권(보광20호청년창업) 572,154 3 순자산가치평가기법 - 채무증권-대신증권 1,000,000 3 현금흐름할인법 이자율, 할인율 등 통화선도계약 3,481,080 2 현금흐름할인법 통화선도환율 KB금융 상각형 조건부 자본증권 10,083,325 2 현금흐름할인법 신용위험이 반영된 할인율 소방산업공제조합 20,000 3 - - 건설공제조합 115,166 3 - - 대한설비건설공제조합 51,110 3 - - 소계 15,322,835 기타포괄손익-공정가치 금융자산 (주)휘닉스중앙 지분증권 5,351,617 3 원가접근법 - 채권형랩-삼성증권 51,380,059 2 현금흐름할인법 통화선도환율 채권형랩-미래에셋증권 62,257,864 2 현금흐름할인법 이자율, 할인율 등 소계 118,989,540 당기손익-공정가치 금융부채 통화선도계약 263,423 2 현금흐름할인법 통화선도환율 소계 263,423 (단위: 천원) 구분 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 주요투입변수 자 산 당기손익-공정가치 금융자산 지분증권(보광20호청년창업) 569,976 3 순자산가치평가기법 - 채권랩-대신증권 21,000,000 3 현금흐름할인법 이자율, 할인율 등 통화선도계약 8,731,865 2 현금흐름할인법 통화선도환율 소방산업공제조합 20,000 3 - - 건설공제조합 115,166 3 - - 대한설비건설공제조합 51,110 3 - - 소계 30,488,117 - - - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 ㈜휘닉스중앙 지분증권 5,351,617 3 조정순자산법 - 채권형랩-미래에셋증권 45,414,121 2 현금흐름할인법 이자율, 할인율 등 채권형랩-삼성증권 61,378,819 2 현금흐름할인법 이자율, 할인율 등 소계 112,144,557 - - - (5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부전문가를 이용하고 있습니 다. 외부전문가의 공정가치 측정 결과는 재무그룹 담당자에게 직접 보고되며, 연결회사의 결산 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무그룹 담당자와 협의를 하고 있습니다. 바. 채무증권 발행실적 등 (1) 채무증권 발행실적 -해당사항 없음 (기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 주) 2019년말 이전에 발행된 채무증권 내역은 제외하였으며, 당반기 중 연 결 회 사 가 신규 발행한 채무증권은 없음 ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11012#*사채관리계약주요내용.dsl (2) 기업어음증권 미상환 잔액-해당사항 없음 (기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - (3) 단기사채 미상환 잔액-해당사항 없음 (기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (4) 회사채 미상환 잔액-㈜에스에프에이반도체 (기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 18,754 - - - - - - 18,754 합계 18,754 - - - - - - 18,754 주1) 상기 회사채 미상환 잔액 중 1년 이하 사모 잔액은 (주)에스에프에이반도체 제21회 P-CBO 4,724백만원, 제22회 P-CBO 8,770백만원, 제23회 P-CBO 5,260백만원임주2) ㈜에스에프에이반도체 제27회 신주 인수권부사채 30,000백만원은 채권자인 ㈜에스에프에이가 2020년 3월 9일 자로 신주인수권 전액을 행사하여, 15,873,015주(행사가액 1,890원)을 취득하였으며, 사채의 원금으로 주금을 대용납입하였음 (5) 신종자본증권 미상환 잔액-해당사항 없음 (기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 주) ㈜에스에프에이반도체 제28회 기명식 사모 전환사채 10,733백만원은 채권자인 ㈜에스에프에이에 의하여 2020년 2월 3일자로 전액 전환 완료되었음 (6) 조건부자본증권 미상환 잔액-해당사항 없음 (기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -