에스에프에이 사업보고서 (2022.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항해당사항 없음(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항해당사항 없음(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항해당사항 없음

나. 대손충당금 현황(연결기준)(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제25기	매 출 채 권	252,257,542	20,624,399	8.18%

미 수 금	7,882,707	277,986	3.53%

장기 미수금	2,880,349	2,870,292	99.65%

계 약 자 산	346,021,788	15,046,320	4.35%

단기대여금	-	-	-

합 계	609,042,386	38,818,996	6.37%

제24기	매 출 채 권	238,714,762	15,418,312	6.46%

미 수 금	15,454,228	2,315,135	14.98%

장기 미수금	2,875,871	2,870,292	99.81%

계 약 자 산	276,005,562	13,008,103	4.71%

단기대여금	2,646,392	2,646,392	100.00%

합 계	535,696,815	36,258,234	6.77%

제23기	매 출 채 권	225,833,657	22,510,824	9.97%

미 수 금	14,594,144	4,476,753	30.67%

장기 미수금	2,884,188	2,870,292	99.52%

계 약 자 산	185,560,118	8,069,689	4.35%

단기대여금	2,646,392	2,646,392	100.00%

합 계	431,518,499	40,573,951	9.40%

(2) 최근 3사업연도 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제 25 기	제 24 기	제 23 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	36,258,234	40,573,951	36,110,473

2. 순대손처리액(①－②±③)	(6,703,138)	(878,180)	17,275

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(6,703,138)	(878,180)	17,275

3. 대손상각비 계상(환입)액	9,263,900	(3,437,537)	4,446,203

4. 기말 대손충당금 잔액합계	38,818,996	36,258,234	40,573,951

주) 기타증감액에는 환율 변동효과 등이 포함됨

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건("손상사건")이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 등의 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정 가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료

① 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화

② 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황

(4) 경과기간별 매출채권잔액 현황(단위 : 백만원)

구 분	정상(주)	1년이내	1년~2년	2년초과	기타	합계

금액	일 반	193,643	39,567	618	753	17,676	252,258

특수관계자	-	-	-	-	-	-

합 계	193,643	39,567	618	753	17,676	252,258

구성비율	76.76%	15.69%	0.25%	0.30%	7.01%	100.0%

주) 연결회사는 매출채권에 대해 과거의 통상적인 회수기간을 고려하여 청구일로부터 3개월을 만기로 하여 연체채권을 산정함

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도 사업부문별 재고자산 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제25기	제24기	제23기	비고

자동화사업	제 품	-	-	-	-

재 공 품	132,906	114,842	62,201	-

원 재 료	12,362	5,095	1,524	-

상 품	22	-	-	-

저 장 품	-	-	-	-

미 착 품	6	-	295	-

소 계	145,296	119,937	64,020	-

반도체사업	제 품	-	-	-	-

재 공 품	-	-	-	-

원 재 료	50,987	49,263	36,031	-

상 품	183	56	116	-

저 장 품	1,818	2,022	1,928	-

미 착 품	2,097	1,803	1,283	-

소 계	55,085	53,144	39,357	-

총계	제 품	-	-	-	-

재 공 품	132,906	114,842	62,201	-

원 재 료	63,349	54,358	37,555	-

상 품	205	56	116	-

저 장 품	1,818	2,022	1,928	-

미 착 품	2,103	1,803	1,578	-

소 계	200,381	173,081	103,378	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	10.41%	9.09%	5.75%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	7.6회	9.3회	11.2회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등

기업명	실사일자	외부감사인 입회 여부	재고실사 방법

에스에프에이	23/01/04	외부감사인 입회	- 재고자산은 원가(원재료: 총평균법, 재공품: 개별법)와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 평가- 회계연도 중 계속기록법에 의하여 재고자산의 수량 및 금액을 계산하고 매결산기말에 실지재고조사를 통하여 그 기록을 조정함

SFA반도체	6월/12월말연 2회 실시	12월말 실사외부감사인 입회	- 생산 Line, 창고, 출하검사실 등의 보관 재고자산을 샘플링

에스엔유프리시젼	22/12/30	외부감사인 입회	- 재고자산은 원가(원재료: 총평균법, 재공품: 개별법)와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 평가- 회계연도 중 계속기록법에 의하여 재고자산의 수량 및 금액을 계산하고 매결산기말에 실지재고조사를 통하여 그 기록을 조정함

- 에스엔유프리시젼의 장기체화재고 현황

(기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액

재공품	697	-	-	-

원재료	56	18	18	-

합 계	753	18	18	-

라. 진행율적용 수주계약현황(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

에스에프에이	제조장비	A	2018.03.15	2018.11.18	153,314	98.0	-3,496	-	-	-

에스에프에이	제조장비	A	2019.08.02	2020.08.06	138,626	97.1	8,473	1,398	-	-

에스에프에이	제조장비	A	2020.04.26	2020.09.18	54,003	90.8	608	-	-	-

에스에프에이	제조장비	A	2021.12.13	2021.12.31	46,419	84.6	-2,695	-	-	-

에스에프에이	제조장비	B	2017.09.21	2018.06.30	87,618	97.1	3,802	1,673	3,158	-

에스에프에이	제조장비	B	2019.06.28	2020.04.01	109,971	95.5	4,819	795	1,408	-

에스에프에이	제조장비	C	2019.03.28	2019.07.15	58,634	93.4	-1,129	36	6,634	-

에스에프에이	제조장비	C	2020.12.17	2021.08.14	138,340	90.9	16,335	-	-	-

에스에프에이	제조장비	D	2017.04.26	2017.12.09	64,406	98.6	-904	-	6,831	6,831

에스에프에이	제조장비	E	2020.06.16	2020.11.06	99,217	96.1	6,223	-	-	-

에스에프에이	제조장비	F	2020.12.15	2021.12.31	57,715	96.5	3,840	-	3,959	-

에스에프에이	제조장비	G	2021.12.15	2022.11.30	52,800	0.0	-15,840	-	-	-

에스에프에이	제조장비	H	2022.02.11	2022.07.30	40,001	89.5	1,228	-	-	-

에스에프에이	제조장비	I	2022.04.29	2023.06.30	63,090	0.0	-18,656	-	-	-

에스에프에이	제조장비	J	2022.06.17	2023.06.30	69,300	81.4	27,087	-	25,814	-

에스에프에이	제조장비	K	2022.08.24	2024.04.30	170,336	20.1	-25,752	-	-	-

에스에프에이	제조장비	K	2022.12.29	2024.06.30	49,069	0.0	-	-	-	-

에스에프에이	제조장비	L	2022.12.29	2024.12.31	45,098	0.0	-	-	-	-

합 계	-	3,943	3,902	47,804	6,831

주1) 당기 진행중인 PJT로서, 계약금액이 직전사업연도의 별도매출액 대비 5%이상인 PJT의 계약 정보임주2) 납기일자는 최초 PO상의 고객사 입고일로서, 입고 후 설치/시운전/고객사검수 등의 공정 소요 또는 고객사의 제조라인 설치 일정 변경 등에 따라 변동될 수 있음주3) 해외수주 PJT의 경우, 원화 환산 적용 환율 차이로 원화금액 기준의 기납품액, 수주잔고 및 진행율 정보 상호간에 다소의 차이 발생 가능함

마. 공정가치평가 절차 및 내역(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	50,965,943	50,965,943	22,303,423	22,303,423

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	205,541,473	205,541,473	224,159,477	224,159,477

기타금융자산	58,877,014	(*1)	95,069,446	(*1)

현금및현금성자산	180,176,359	(*1)	277,023,477	(*1)

매출채권및기타채권	245,703,959	(*1)	241,602,498	(*1)

금융부채:

당기손익-공정가치측정 금융부채	256,812	256,812	5,766,449	5,766,449

매입채무 및 기타채무	205,988,691	(*1)	192,037,769	(*1)

차입금	107,238,880	(*1)	155,562,661	(*1)

리스부채	28,167,287	(*2)	27,111,825	(*2)

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외함(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외함

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	50,416,150	549,793	50,965,943

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	200,954,216	4,587,257	205,541,473

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	256,812	-	256,812

(단위 : 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	21,603,641	699,782	22,303,423

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	218,911,590	5,247,887	224,159,477

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	5,766,449	-	5,766,449

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 당해 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식하고 있습니다. 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의수준간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	주요투입변수

자산

당기손익-공정가치측정 금융자산

통화선도계약	22,731,120	2	현금흐름할인법	통화선도환율

지분증권(보광20호청년창업)	348,219	3	순자산가치평가기법	-

신종자본증권(KB금융지주)	18,847,830	2	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율

신종자본증권(신한금융지주)	8,837,200	2	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율

소방산업공제조합	20,000	3	-	-

건설공제조합	115,166	3	-	-

대한설비건설공제조합	51,110	3	-	-

한국정보통신공사협회	15,298	3	-	-

소계	50,965,943

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

(주)휘닉스중앙 지분증권	4,587,257	3	조정순자산법	-

특정금전신탁(NH투자증권)	4,977,363	2	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율

채권형랩-미래에셋증권	66,653,286	2	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율

채권형랩-삼성증권	119,596,816	2	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율

채권형랩-신한금융투자	9,726,751	2	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율

소계	205,541,473

합계	256,507,416

부채

당기손익-공정가치측정 금융부채

통화선도계약	256,812	2	현금흐름할인법	통화선도환율

합계	256,812

(단위 : 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	주요투입변수

자산

당기손익-공정가치측정 금융자산

통화선도계약	68,165	2	현금흐름할인법	통화선도환율

지분증권(보광20호청년창업)	498,209	3	순자산가치평가기법	-

신종자본증권(KB금융지주)	11,686,475	2	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율

신종자본증권(신한금융지주)	9,849,000	2	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율

소방산업공제조합	20,000	3	-	-

건설공제조합	115,166	3	-	-

대한설비건설공제조합	51,110	3	-	-

한국정보통신공사협회	15,298	3	-	-

소계	22,303,423

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

(주)휘닉스중앙 지분증권	5,247,887	3	조정순자산법	-

특정금전신탁(NH투자증권)	14,828,218	2	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율

채권형랩-미래에셋증권	109,001,229	2	현금흐름할인법	이자율, 할인율 등

채권형랩-삼성증권	95,082,143	2	현금흐름할인법	이자율, 할인율 등

소계	224,159,477

합계	246,462,900

부채

당기손익-공정가치측정 금융부채

통화선도계약	5,766,449	2	현금흐름할인법	통화선도환율

합계	5,766,449

(5) 수준3으로 분류된 금융상품의 변동내역

(단위 : 천원)

구분	비상장지분증권

당기	전기

기초	5,947,670	5,223,058

취득	-	15,298

처분	(140,000)	-

기타수익(비용)으로 인식된 손익	(9,990)	40,747

기타포괄손익으로 인식된 손익	(660,630)	668,567

기말	5,137,050	5,947,670

(6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부전문가를 이용하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 측정 결과는 재무그룹 담당자에게 직접 보고되며, 회사의 결산 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무그룹 담당자와 협의를 하고있습니다.

바. 채무증권 발행실적 등해당사항 없음