에스에프에이 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

제 26(당) 분기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 03월 31일까지
제 25(전) 분기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 03월 31일까지
주식회사 에스에프에이와 그 종속기업

1. 일반 사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 에스에프에이(이하 "지배회사")와 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 지배회사의 개요지배회사는 1998년 12월 18일에 삼성테크윈의 자동화사업부가 분사하면서 설립되었으며, 2001년 12월 18일에 코스닥시장에 주식을 상장하였고, 지배회사의 본사 및 사업장 소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.

구분	내용

본사	경기도 화성시 동탄순환대로29길 25(영천동)

공장	충남 아산시 둔포면 윤보선로 262

주요 사업내용	OLED/LCD/2차전지/반도체 제조장비, 물류자동화 시스템 등 제조, 판매

대표이사	김영민

당분기말 현재 지배회사의 주식수 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말

주식수(주)	지분율

(주)디와이홀딩스	14,713,793	40.98%

삼성디스플레이(주)	3,644,000	10.15%

원준	503,747	1.40%

원혜진	503,747	1.40%

원진	9,240	0.03%

자기주식	1,965,921	5.47%

기타	14,568,312	40.57%

합계	35,908,760	100.00%

1.2 종속기업 현황당분기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소유지분율	소재지	결산월	업종

(주)둔포기계	100.00%	대한민국	12월	제조업

(주)에이디엠	100.00%	대한민국	12월	제조업

에스에프에이서비스(주)	100.00%	대한민국	12월	제조업

SFA(HK) Limited	100.00%	홍콩	12월	무역서비스업

SFA(Shenzhen) Limited(*1)	100.00%	중국	12월	서비스업

SFA VIETNAM CO., LTD.	100.00%	베트남	12월	제조업

(주)에스에프에이반도체	55.12%	대한민국	12월	반도체제조업

SFA SEMICON Philippines Corp.(*2)	86.99%	필리핀	12월	반도체제조업

SFA SEMICON(Suzhou) Co., Ltd.(*2)	93.05%	중국	12월	반도체제조업

에스엔유프리시젼(주)(*3)	37.31%	대한민국	12월	제조업

성범정밀기계(*4)	100.00%	대만	12월	서비스업

SFA Engineering Hungary Kft.	100.00%	헝가리	12월	서비스업

SFA Sweden AB	100.00%	스웨덴	12월	서비스업

씨아이에스(주)(*5)	25.66%	대한민국	12월	제조업

씨아이솔리드(주)(*6)	76.18%	대한민국	12월	제조업

CIS USA INC.(*6)	100.00%	미국	12월	판매업

(*1) SFA(HK) Limited가 보유하고 있는 지분율입니다.(*2) SFA SEMICON Philippines Corp.와 SFA SEMICON(Suzhou) Co., Ltd.는 (주)에스에프에이반도체의 종속기업이며, 보고기간종료일 현재 (주)에스에프에이반도체의 유효지분율로 표시하였습니다.(*3) 에스엔유프리시젼(주)에 대한 i) 소유지분율이 과반수 미만이나 나머지 주주는 대부분 1% 이하 주주로 넓게 분산되어 있으며, ii) 과거 주주총회 참석율을 고려할 경우 현재 지배회사의 지분율 만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 및 iii) 지배회사에서 에스엔유프리시젼(주)의 이사회를 지배하고 있는점 등을 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*4) 에스엔유프리시젼(주)가 보유하고 있는 지분율입니다.(*5) 당분기말에 씨아이에스(주)에 대한 지분 25.66%를 취득하였습니다. 씨아이에스(주)에 대한 i) 소유지분율이 과반수 미만이나 나머지 주주는 대부분 1% 이하 주주로 넓게 분산되어 있으며, ii) 과거 주주총회 참석율을 고려할 경우 현재 지배회사의 지분율 만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 및 iii) 지배회사에서 씨아이에스(주)의 이사회를 지배하고 있는점 등을 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다(주석 20참조).(*6) 씨아이솔리드(주)와 CIS USA INC는 씨아이에스(주)의 종속기업이며, 보고기간 종료일 현재 씨아이에스(주)의 유효지분율로 표시하였습니다.1.3 연결대상범위의 변동

회사명	사유

씨아이에스(주)	당분기 중 씨아이에스 지분 25.66%를 취득하여 지배력을 획득함

1.4 지배회사와 그 종속기업의 재무현황지배회사와 종속기업(이하 "연결회사")의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	2023.03.31	당분기

자산	부채	자본	매출	분기순손익

(주)에스에프에이	1,477,521,612	455,842,202	1,021,679,410	230,367,245	16,533,419

(주)둔포기계	35,907,058	16,513,772	19,393,286	13,366,341	567,710

(주)에이디엠	21,559,474	9,638,938	11,920,536	6,294,938	93,162

에스에프에이서비스(주)	23,339,648	10,229,766	13,109,882	14,897,110	1,254,082

SFA(HK) Limited(*1)	27,196,258	9,997,155	17,199,103	8,024,218	620,272

SFA(Shenzhen) Limited	27,160,229	9,988,932	17,171,297	8,024,218	621,134

SFA VIETNAM CO., LTD.	190,629	4,438	186,191	20,239	339

(주)에스에프에이반도체(*2)	675,620,661	184,368,553	491,252,108	117,200,208	(1,321,039)

SFA SEMICON Philippines Corp.	230,176,136	31,568,227	198,607,909	45,647,085	809,578

SFA SEMICON(Suzhou) Co., Ltd.	26,199,936	4,002,412	22,197,524	5,034,314	(978,409)

에스엔유프리시젼(주)(*3)	194,728,330	53,924,879	140,803,451	27,576,578	4,169,097

성범정밀기계 유한회사	950,336	218,316	732,020	367,529	48,993

SFA Engineering Hungary Kft.	340,010	8,113	331,897	-	(2,764)

SFA Sweden AB	390,011	-	390,011	-	-

씨아이에스(주)(*4)	464,658,997	321,411,467	143,247,530	-	-

씨아이솔리드(주)	11,921,311	1,180,635	10,740,676	748,362	(456,948)

CIS USA INC	290,178	4,884	285,294	-	(64,483)

(단위: 천원)

회사명	2022.12.31	전분기

자산	부채	자본	매출	분기순이익

(주)에스에프에이	1,337,750,516	304,036,306	1,033,714,210	208,854,869	28,181,614

(주)둔포기계	40,263,507	17,437,931	22,825,576	12,624,612	597,589

(주)에이디엠	23,809,581	10,982,207	12,827,374	12,801,538	509,450

에스에프에이서비스(주)	24,069,826	10,214,026	13,855,800	11,926,338	564,218

SFA(HK) Limited(*1)	32,508,998	16,613,130	15,895,868	9,893,116	(258,579)

SFA(Shenzhen) Limited	26,876,133	9,841,189	17,034,944	9,893,116	(257,761)

SFA VIETNAM CO., LTD.	183,508	3,692	179,816	17,268	6,059

(주)에스에프에이반도체(*2)	674,874,342	190,956,704	483,917,638	174,290,153	16,829,939

SFA SEMICON Philippines Corp.	210,016,981	16,544,762	193,472,219	56,055,731	3,904,084

SFA SEMICON(Suzhou) Co., Ltd.	28,167,966	6,359,123	21,808,843	9,269,601	169,905

에스엔유프리시젼(주)(*3)	184,900,433	48,330,749	136,569,684	26,913,994	2,859,133

성범정밀기계 유한회사	913,513	255,376	658,137	328,884	18,800

SFA Engineering Hungary Kft.	308,512	5,915	302,597	-	(4,038)

SFA Sweden AB	3,029	-	3,029	-	-

(*1) SFA(HK) Limited는 SFA(Shenzhen) Limited의 100% 지분을 보유한 모회사로 연결재무제표 기준금액입니다.

(*2) (주)에스에프에이반도체는 SFA SEMICON Philippines Corp.와 SFA SEMICON(Suzhou) Co., Ltd.의 모회사로 연결재무제표 기준 금액입니다.(*3) 에스엔유프리시젼(주)는 성범정밀기계의 100% 지분을 보유한 모회사로 연결재무제표 기준금액입니다.(*4) 씨아이에스(주)는 씨아이솔리드(주)와 CIS USA INC의 모회사로 연결재무제표 기준금액입니다(주석 20참조).2. 중요한 회계정책

연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 2023년 03월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간종료일인 2023년 03월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

가. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 01월 01일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록하였습니다. 연결회사는 이 개정기준을 조기적용하였습니다.

나. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 01월 01일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

가. 전기재무제표 계정과목의 재분류당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 비교표시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목을 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익과 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.

나. 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기 정보를 제공합니다. 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치 당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 연결회사의 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	35,693,121	35,693,121	28,234,823	28,234,823

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	100,518,436	100,518,436	205,541,473	205,541,473

파생상품금융자산	9,428,295	9,428,295	22,731,120	22,731,120

금융부채:

파생상품금융부채	28,706,145	28,706,145	256,812	256,812

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	28,686,203	7,006,918	35,693,121

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	99,618,461	899,975	100,518,436

파생상품금융자산	-	8,710,835	717,460	9,428,295

파생상품금융부채	-	14,470,351	14,235,794	28,706,145

(단위: 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	27,685,030	549,793	28,234,823

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	200,954,216	4,587,257	205,541,473

파생상품금융자산	-	22,731,120	-	22,731,120

파생상품금융부채	-	256,812	-	256,812

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 당해 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당분기와 전분기 중 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

당분기와 전분기에 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	파생상품	파생상품

기초	549,793	4,587,257	-	-

사업결합(주석20)	6,503,082	899,975	717,460	14,235,793

처분	-	(4,587,257)	-	-

기타수익(비용)으로 인식된 손익	(45,957)	-	-	-

기타포괄손익으로 인식된 손익	-	-	-	-

분기말	7,006,918	899,975	717,460	14,235,793

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기초	699,783	5,247,887

처분	-	-

기타수익(비용)으로 인식된 손익	55,561	-

기타포괄손익으로 인식된 손익	-	-

분기말	755,344	5,247,887

4.4 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	주요투입변수

자 산

당기손익-공정가치 금융자산

지분증권(보광20호청년창업)	302,263	3	순자산가치평가기법	-

사모전환사채((주)티에스아이)	3,154,064	3	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율

전자단기사채	3,279,269	3	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율

보험예치금	69,748	3	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율

신종자본증권(KB금융지주)	19,551,173	2	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율

신종자본증권(신한금융지주)	9,135,030	2	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율

소방산업공제조합	20,000	3	-	-

건설공제조합	115,166	3	-	-

대한설비건설공제조합	51,110	3	-	-

한국정보통신공사협회	15,298	3	-	-

소계	35,693,121

기타포괄손익-공정가치 금융자산

채권형랩-미래에셋증권	978,522	2	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율

채권형랩-삼성증권	98,639,940	2	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율

자본재공제조합 지분증권	700,000	3	-	-

뉴패러다임인베스트먼트㈜ 지분증권	199,975	3	-	-

소계	100,518,437

파생상품금융자산

통화선도계약	8,710,835	2	현금흐름할인법	통화선도환율

매도청구권	717,460	3	이항모형	주가변동률

소계	9,428,295

합계	145,639,853

부 채

파생상품금융부채

통화선도계약	14,204,192	2	현금흐름할인법	통화선도환율

통화스왑계약	266,159	2	현금흐름할인법	통화선도환율, 통화스왑금리

전환권대가	3,423,874	3	이항모형	주가변동률

조기상환청구권	10,811,920	3	이항모형	주가변동률

합계	28,706,145

(단위: 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	주요투입변수

자 산

당기손익-공정가치 금융자산

지분증권(보광20호청년창업)	348,219	3	순자산가치평가기법	-

신종자본증권(KB금융지주)	18,847,830	2	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율

신종자본증권(신한금융지주)	8,837,200	2	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율

소방산업공제조합	20,000	3	-	-

건설공제조합	115,166	3	-	-

대한설비건설공제조합	51,110	3	-	-

한국정보통신공사협회	15,298	3	-	-

소계	28,234,823

기타포괄손익-공정가치 금융자산

(주)휘닉스중앙 지분증권	4,587,257	3	조정순자산법	-

특정금전신탁(NH투자증권)	4,977,363	2	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율

채권형랩-미래에셋증권	66,653,286	2	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율

채권형랩-삼성증권	119,596,816	2	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율

채권형랩-신한금융투자	9,726,751	2	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율

소계	205,541,473

파생상품금융자산

통화선도계약	22,731,120	2	현금흐름할인법	통화선도환율

소계	22,731,120

합계	256,507,416

부 채

파생상품금융부채

통화선도계약	256,812	2	현금흐름할인법	통화선도환율

합계	256,812

5. 영업부문 정보

가. 연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.

나. 연결회사는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며, 영업손익에 기초하여 평가됩니다. 당분기와 전분기의 영업부문별 성과는 다음과 같습니다.

(1) 사업별 부문에 대한 일반정보

부문	주요 재화 및 용역	주요 고객

물류시스템	OLED/LCD/2차전지 제조장비,물류시스템	삼성전자(주), 삼성디스플레이(주), 삼성SDI(주), 에스케이온(주) 등

공정장비	OLED/LCD/2차전지 제조장비	삼성전자(주), 삼성디스플레이(주), 삼성SDI(주), 에스케이온(주) 등

반도체	반도체 조립 및 테스트, 메모리카드, 기타 디지털 응용제품	삼성전자(주) 등

(2) 사업별 부문의 재무현황(단위: 천원)

당분기	물류시스템	공정장비	반도체	합계

매출액	177,136,254	82,404,856	117,259,341	376,800,451

매출원가	(146,741,356)	(67,217,547)	(114,658,434)	(328,617,337)

판매비와관리비(*)	(12,697,483)	(5,876,589)	(3,816,218)	(22,390,290)

영업이익	17,697,415	9,310,720	(1,215,311)	25,792,824

감가상각비	1,365,773	810,426	10,505,640	12,681,839

무형자산상각비	330,693	115,810	1,195,129	1,641,632

(단위: 천원)

전분기	물류시스템	공정장비	반도체	합계

매출액	165,270,656	71,440,350	174,220,913	410,931,919

매출원가	(137,064,218)	(54,019,334)	(148,165,088)	(339,248,640)

판매비와관리비(*)	(10,697,469)	(6,701,974)	(3,770,175)	(21,169,618)

영업이익	17,508,969	10,719,042	22,285,650	50,513,661

감가상각비	1,010,058	642,326	9,977,337	11,629,721

무형자산상각비	360,673	167,673	1,137,403	1,665,749

(*) 손익계산서의 대손상각비가 포함된 금액입니다.다. 연결회사는 연결회사의 자산 및 부채에 대하여 상기의 부문별로 관리하고 있지 않습니다.

6. 범주별 금융상품

가. 당분기말과 전기 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정 가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산	파생상품금융자산	상각후원가 측정 금융자산	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	-	-	394,183,916	394,183,916

기타금융자산	-	-	-	31,442,352	31,442,352

매출채권	-	-	-	178,407,371	178,407,371

기타채권	-	-	-	17,279,821	17,279,821

당기손익-공정가치측정 금융자산	35,693,121	-	-	-	35,693,121

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	100,518,436	-	-	100,518,436

파생상품금융자산	-	-	9,428,295	-	9,428,295

합계	35,693,121	100,518,436	9,428,295	621,313,460	766,953,312

(단위: 천원)

구분	파생상품 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채	합계

금융부채:

파생상품금융부채	28,706,145	-	-	28,706,145

매입채무및기타채무	-	232,706,918	-	232,706,918

차입금	-	310,160,701	-	310,160,701

리스부채	-	-	32,687,523	32,687,523

합계	28,706,145	542,867,619	32,687,523	604,261,287

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	당기손익-공정 가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산	파생상품금융자산	상각후원가 측정 금융자산	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	-	-	180,176,359	180,176,359

기타금융자산	-	-	-	58,877,014	58,877,014

매출채권	-	-	-	231,633,143	231,633,143

기타채권	-	-	-	14,070,816	14,070,816

당기손익-공정가치측정 금융자산	28,234,823	-	-	-	28,234,823

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	205,541,473	-	-	205,541,473

파생상품금융자산	-	-	22,731,120	-	22,731,120

합계	28,234,823	205,541,473	22,731,120	484,757,332	741,264,748

(단위: 천원)

구분	파생상품 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채	합계

금융부채:

파생상품금융부채	256,812	-	-	256,812

매입채무및기타채무	-	205,988,691	-	205,988,691

차입금	-	107,238,880	-	107,238,880

리스부채	-	-	28,167,287	28,167,287

합계	256,812	313,227,571	28,167,287	341,651,670

나. 당분기와 전분기 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

당기손익-공정 가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	파생상품금융자산(부채)	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채	합계

순손익:

대손상각비	-	-	(72,354)	-	-	-	(72,354)

이자수익(비용)	273,944	1,205,062	1,352,711	-	(151,313)	(1,221,003)	1,459,401

외환차손	-	-	2,387,325	-	(2,771)	-	2,384,554

외화환산손익	-	-	1,727,115	-	(325,984)	-	1,401,131

처분손익	48,752	5,058,893	-	-	-	-	5,107,645

평가손익	1,012,526	-	-	(17,021,691)	-	-	(16,009,165)

거래손익	-	-	-	(8,803,213)	-	-	(8,803,213)

기타포괄손익:

평가손익(법인세차감전)	-	2,352,051	-	-	-	-	2,352,051

합계	1,335,222	8,616,006	5,394,797	(25,824,904)	(480,068)	(1,221,003)	(12,179,950)

(단위: 천원)

구분	전분기

당기손익-공정 가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	파생상품금융자산(부채)	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채	합계

순손익:

대손상각비	-	-	(312,081)	-	-	-	(312,081)

이자수익(비용)	226,621	537,818	1,089,164	-	(1,192,724)	(451,531)	209,348

배당금수익	470	-	-	-	-	-	470

외환차손	-	-	2,290,859	-	112,880	-	2,403,739

외화환산손익	-	-	1,262,075	-	(147,586)	-	1,114,489

처분손익	379,813	(343,302)	-	-	-	-	36,511

평가손익	(975,787)	-	-	(6,160,788)	-	-	(7,136,575)

거래손익	-	-	-	(1,371,808)	-	-	(1,371,808)

기타포괄손익:

평가손익(법인세차감전)	-	(447,388)	-	-	-	-	(447,388)

합계	(368,883)	(252,872)	4,330,017	(7,532,596)	(1,227,430)	(451,531)	(5,503,295)

7. 매출채권 및 기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	199,697,847	-	252,257,542	-

손실충당금	(21,290,475)	-	(20,624,399)	-

소계	178,407,372	-	231,633,143	-

기타채권

미수금	9,603,593	2,894,286	7,882,708	2,880,350

손실충당금	(277,988)	(2,870,292)	(277,986)	(2,870,292)

미수수익	1,160,276	-	2,213,900	-

보증금	323,184	6,446,762	266,538	3,975,599

소계	10,809,065	6,470,756	10,085,160	3,985,657

합계	189,216,437	6,470,756	241,718,303	3,985,657

8. 계약자산과 계약부채

가. 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

특수 기계설비 납품계약

계약자산	346,572,864	316,972,901

계약부채	103,940,902	152,427,129

계약체결증분원가(*)	7,100,412	9,722,315

반도체 패키징 용역계약

계약자산	19,077,153	14,002,566

(*) 재무상태표상 기타유동자산으로 계상되어 있습니다.나. 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당분기와 전분기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

전기말의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

특수 기계설비 납품계약	83,433,145	50,818,612

다. 전기에서 이월된 계약체결증분원가와 관련하여 당분기와 전분기에 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

전기말의 계약체결 증분원가 중 당기에 인식한 비용

특수 기계설비 납품계약	1,292,484	1,719,536

연결회사는 특수기계설비 주문제작 판매와 관련하여 계약체결 실적에 따라 국내외 Agent에게 지급하는 일정비율의 영업수수료를 자산으로 인식하고, 관련된 재화나 용역에 대한 통제가 고객에게 이전됨에 따라 상각하고 있습니다.라. 가격이 확정된 특수 기계설비 납품계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보고기간말 현재 전부 또는 부분적으로 이행되지 않은 특수 기계설비 납품계약에 배분된 거래가격의 합계	1,422,457,534	1,067,684,427

경영진은 보고기간말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격이 대부분 통상적인 기계설비 제작기간인 2년 이내에 수익으로 인식될 것으로 예상하고 있습니다.

9. 유형자산가. 당분기와 전분기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	515,796,148	480,306,217

사업결합(주석 20)	111,486,828	-

취득	13,484,337	19,096,661

대체	(176,871)	201,713

처분	(241,138)	(701,452)

감가상각비	(12,681,839)	(11,629,721)

환율변동효과	5,394,245	3,511,335

분기말	633,061,710	490,784,753

나. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 유형자산의 일부는 금융기관차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 17참조).

10. 무형자산가. 당분기와 전분기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	60,665,653	62,734,054

사업결합(주석 20)	273,416,682	-

취득	791,571	1,025,309

처분	(455,450)	(640,846)

상각	(1,641,632)	(1,665,749)

환율변동효과	36,982	31,272

분기말	332,813,806	61,484,040

나. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 무형자산의 일부는 금융기관차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 17참조).

11. 차입금가. 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	11,085,371	-	16,238,880	-

장기차입금	24,954,000	254,637,534	22,200,000	68,800,000

전환사채(주석 20)	19,483,796	-	-	-

합계	55,523,167	254,637,534	38,438,880	68,800,000

나. 당분기말과 전기말 현재 은행차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	최장만기일	연이자율	당분기말	전기말

중국농업은행	2023.08.23	3.15%	945,651	2,721,600

KDB산업은행	2031.11.12	2.69%~5.51%	118,297,500	93,644,851

수출입은행	2026.03.30	3.55%~3.84%	125,139,720	4,930,741

Citibank N.A., Hong Kong Branch	2025.02.28	0.85%	46,294,034	-

우리은행	-	1,198,384

CITIBANK(China) Co. LTD.	-	4,743,304

합 계	290,676,905	107,238,880

차감 : 유동 은행차입금	(36,039,371)	(38,438,880)

비유동 은행차입금	254,637,534	68,800,000

은행차입금에 대해서는 연결회사의 재고자산, 토지와 건물 및 기계장치가 담보로 설정되어 있습니다(주석17 참조).다. 당분기말 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	상환조건	당분기

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2021.07.30	2026.07.30	만기일시상환	36,690,000

전환권조정	(17,206,204)

전환사채 차감계	19,483,796

라. 당분기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행회사	씨아이에스(주)

액면가액	45,000,000,000원

전환비율	100%

전환가액	주당 12,245원

만기상환금	45,000,000,000원

전환청구기간	2022.07.30 ~ 2026.07.29

전환시 발행할 주식	무기명식 보통주식

전환가액 조정에관한 사항	가. 회사가 전환사채의 전환 전에 그 당시의 전환사채의 전환가격을 하회하는 발행 가격으로 유상증자 또는 주식 관련사채(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타 주식으로 전환될수 있는 종류의 사채)를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행 가격으로 조정한다.나. 무상증자 또는 주식배당, 합병 또는 주식의 포괄적 교환, 주식의 소각,분할 또는 병합, 합병 등의 경우에는 전환가격을 조정한다.다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소 또는 주식의 분할 및 병합 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정한다.라. 조정 후 전환가격이 주식의 액면가 미만으로 되는 경우 조정 후 전환가액은 액면가격으로 한다.마. 위 각호의 사안이 복합적으로 발생하는 경우 발생한 순서에 따라 누적하여 계산된 전환가액 또는 각 호에 의해 산출된 전환가액 중 가장 낮은 금액으로 전환가액을 정한다.바. 위 각호와 별도로, 시가하락에 의한 전환가격의 조정을 위하여, 본 사채 발행일로부터 매3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 전일을 기산일로 하여 "회사" 가 발행한 보통주식의 (i) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 조정 전 전환가격을 하회하는 경우 조정 후 전환가격은 그 하회하는 금액으로 한다. 단 본호에 의한 전환가격 조정은 "본 전환사채" 의 발행 당시 전환가격(전환가격 조정일 전에 위 각호에 따라 전환가격을조정한 경우 조정 후 전환가격)의 70%에 해당하는 금액을 한도로 한다.

상환방법	만기일시상환

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 납입일 익일로부터 2년이 되는 날 및 그 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구 가능

매도청구권	가. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정나. 제3자와 회사와의 관계 : 발행일 현재 미정다. 취득규모 : 최대 13,500,000,000원 (Call Option 30%)라. 취득목적 : 발행일 현재 미정마. 제3자가 될 수 있는 자 : 발행일 현재 미정바. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 씨아이에스(주) 보통주 1,102,483주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 70% 조정 후에는 최대 1,574,889주까지 취득 가능함. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 씨아이에스(주) 지분율을 1.80%에서 최대2.51%(리픽싱70%)까지 보유 가능(현재 발행된 주식수에 전환되는 주식수를 포함한 지분율). 이 경우 전환으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음

12. 퇴직급여

연결회사가 다양한 국가에 걸쳐 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.

가. 당분기와 전분기 확정기여제도로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	113,766	30,061

매출원가	215,391	177,597

합계	329,157	207,658

나. 당분기말과 전기말 현재 종업원급여부채(자산)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	79,773,389	75,851,784

사외적립자산의 공정가치	(78,096,751)	(77,211,637)

재무상태표상 부채(자산)	1,676,638	(1,359,853)

다. 당분기와 전분기 중 손익계산서에 인식된 종업원급여부채와 관련된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가와 이자원가	3,108,920	2,765,064

기대수익	(1,059,741)	(542,354)

종업원급여에 포함된 총비용	2,049,179	2,222,710

판매비와관리비	648,469	659,562

매출원가	1,400,710	1,563,148

합계	2,049,179	2,222,710

13. 기타자본가. 자본조정(1) 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(72,520,638)	(60,068,780)

(2) 당분기말 현재 연결회사는 가격안정화 등을 위하여 자기주식을 보유하고 있으며, 당분기와 전분기 중 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기	전분기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	1,628,445	60,068,780	295,944	10,437,049

취득	337,476	12,451,858	799,660	28,935,614

처분	-	-	-	-

분기말	1,965,921	72,520,638	1,095,604	39,372,663

나. 배당금연결회사의 지배회사는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 17,825,764천원(전기: 41,666,995천원)을 2023년 04월에 지급하였습니다.

14. 매출액과 매출원가가. 당분기와 전분기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	376,800,451	410,931,919

국내(*)	169,917,403	210,275,802

해외	206,883,048	200,656,117

매출원가	328,617,336	339,248,640

국내	155,256,096	182,856,214

해외	173,361,240	156,392,426

(*) 국내매출액은 Local L/C가 포함된 금액입니다.

나. 당분기 및 전분기 중 건설계약 관련하여 연결회사가 수익으로 인식한 계약수익금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

공사수익금액(*)	207,556,126	169,591,612

(*) 연결회사의 당분기 매출액에는 상기의 공사수익금액 이외에 재화의 판매 등으로 인한 매출액 169,244,324천원(전분기: 241,340,307천원)이 포함되어 있습니다.

다. 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 진행중인 건설계약과 관련된 누적공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

누적공사수익	2,153,907,693	2,010,355,538

누적공사원가	(1,684,838,856)	(1,575,495,014)

누적공사손익	469,068,837	434,860,524

계약자산	338,143,680	330,975,468

계약부채	103,940,902	152,427,129

라. 당분기 및 전분기 연결회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객(*)	당분기	전분기

A	132,807,342	173,209,658

B	84,893,756	112,784,556

(*) 동일 지배력하에 있는 것으로 연결회사가 인지하고 있는 기업들은 단일 고객으로 간주하였습니다.

마. 당분기말 현재의 공사수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 프로젝트의 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약구분(*1)	계약일	계약상납품기한(*2)	진행률(*3)	계약자산(계약부채)(*3)	매출채권(*3)

총액	대손충당금	총액	대손충당금

제조장비1	2017-09-21	2018-06-30	97.20%	4,036,325	1,673,037	3,158,112	-

제조장비2	2018-03-15	2018-11-18	98.39%	(2,865,461)	-	-	-

제조장비3	2019-03-28	2019-07-15	96.37%	933,892	35,546	-	-

제조장비4	2019-06-28	2020-04-01	96.81%	6,631,070	795,175	-	-

제조장비5	2019-08-02	2020-08-06	96.87%	8,306,546	1,398,090	-	-

제조장비6	2020-04-26	2020-09-18	94.36%	2,480,994	-	-	-

제조장비7	2020-06-16	2020-11-06	97.21%	7,572,339	-	-	-

제조장비8	2020-12-15	2021-12-31	89.02%	(930,011)	-	3,959,045	-

제조장비9	2020-12-17	2021-08-14	93.52%	20,750,710	-	-	-

제조장비10	2021-12-13	2021-12-31	88.83%	(587,727)	-	-	-

제조장비11	2021-12-15	2022-11-30	0.00%	(15,840,000)	-	-	-

제조장비12	2022-02-11	2022-07-30	93.68%	2,980,576	-	-	-

제조장비13	2022-06-17	2023-06-30	92.64%	8,515,283	-	-	-

제조장비14	2022-04-29	2023-06-30	77.72%	30,313,733	-	-	-

제조장비15	2022-08-24	2024-04-30	33.00%	5,119,623	-	-	-

제조장비16	2022-12-29	2024-12-31	0.00%	-	-	-	-

제조장비17	2022-12-29	2024-06-30	0.43%	(14,652,547)	-	-	-

제조장비18	2023-01-03	2025-06-30	1.43%	2,084,315	-	-	-

제조장비19	2023-02-24	2025-12-01	0.00%	(14,375,177)	-	14,375,177	-

제조장비20	2023-03-01	2025-04-30	0.00%	(13,984,037)	-	13,984,037	-

제조장비21	2023-03-31	2025-04-13	0.00%	-	-	-	-

제조장비22	2023-03-31	2025-11-01	0.00%	-	-	-	-

합계	36,490,446	3,901,848	35,476,371	-

(*1) 상기 분류는 세부 프로젝트별로 분할된 건들을 고객사의 발주서 기준으로 병합한 분류입니다. (*2) 납기일자는 최초 발주서 상의 고객사 입고일자이며, 고객사 입고 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 진행되고 있으며, 일부의 경우 고객사의 제조라인 설치일정 변경 등으로 고객사와의 협의에 따라 변경조정되고 있습니다. (*3) 기업회계기준서 제1115호 한129.1에 따라 하나의 계약에 발생원가 투입법을 사용하지 않은 거래가격이 포함된 경우에는, 진행율은 발생원가 투입법을 사용한 부분으로만 계산되었으며, 계약자산 및 매출채권은 계약단위로 공시하였습니다.

바. 영업부문별로 구분된 발생한 누적공사원가를 총예정원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문	공사손실충당부채	공사손익 변동금액	예정원가 변동금액	계약자산(*1)	매출채권(*2)

추정변경	오류수정	추정변경	오류수정	총액	대손충당금	총액	대손충당금

물류시스템	-	1,779,653	-	(10,423,597)	-	240,950,343	(6,237,424)	54,719,399	(4,938,342)

공정장비	-	2,926,356	-	(5,493,000)	-	117,890,238	(6,030,294)	61,218,572	(15,286,979)

합 계	-	4,706,009	-	(15,916,597)	-	358,840,581	(12,267,718)	115,937,971	(20,225,321)

(*1) 반도체패키징 용역계약에 따른 계약자산 19,077,153천원이 제외되어 있습니다.(*2) 투입법 진행율로 수익을 인식하는 매출채권으로, 이외의 매출채권 82,694,722천원이 제외되어 있습니다.

사. 공사수익과 총예정원가의 추정치 변동

당분기 중 물류시스템 및 공정장비 사업부의 원가 변동 요인이 있어, 당분기말 현재 진행 중인 계약의 공사수익 및 총예정원가의 추정치가 변동되었고, 이에 따라 당분기와 미래기간의 손익, 계약자산에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공사수익의추정 변동	총예정원가의추정 변동	당분기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	계약자산에 미치는 영향	공사손실충당부채에 미치는 영향

물류시스템	-	(10,423,597)	1,779,653	8,643,944	1,779,653	-

공정장비	-	(5,493,000)	2,926,356	2,566,644	2,926,356	-

합계	-	(15,916,597)	4,706,009	11,210,588	4,706,009	-

당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총예정원가와 당분기말 현재 공사수익의 추정치에 근거하여 산정한 것입니다.

15. 기타금융수익과 금융비용가. 당분기와 전분기 중 기타금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

배당금수익	-	470

외환차익(예금)	1,253,835	315,853

외화환산이익(예금)	802,495	571,502

합계	2,056,330	887,825

나. 당분기와 전분기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	1,372,317	1,644,255

외환차손(예금)	15,839	289

외화환산손실(예금)	70,471	442,165

외화환산손실(차입금)	794,034	-

합계	2,252,661	2,086,709

16. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 법인세율은 19.49%(전분기: 22.55%) 입니다.17. 우발상황 및 약정사항

가. 당분기말 현재 연결회사가 금융기관으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 1,000 USD, 1,000 CNY, 1,000 EUR)

보증 제공자	제공받은 보증내용	보증한도금액	실행금액

우리은행	외화지급보증(*) (계약이행보증)	USD 42,500	USD 40,212

기타선수금보증(*)	USD 10,000	USD 374

현지금융담보	CNY 55,000	CNY 19,687

신한은행	외화지급보증(*) (계약이행보증)	USD 44,600	USD 40,865

KDB산업은행	외화지급보증(*) (계약이행보증)	USD 12,500	USD 5,326

기타외화지급보증(*)	USD 23,000	USD 1,667

하나은행	외화지급보증(*) (계약이행보증)	USD 157,500	USD 141,535

KB국민은행	외화지급보증(*) (계약이행보증)	EUR 9,400	USD 1,360

USD 4,000	USD 2,571

자본재공제조합	계약이행보증(*1)	7,384,194	3,276,409

서울보증보험	계약이행보증(*1)	91,301,443	91,301,443

(*) 연결회사는 당분기말 현재 공사계약이행 등을 위하여 우리은행 등으로부터 발급받은 보증서를 공사 발주처에 담보로 제공하고 있습니다.

나. 당분기말 현재 연결회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 1,000 EUR)

수혜자	보증내역	보증금액	보증처	보증기한

종업원	차입금지급보증	1,200,000	하나은행	2026.03.13(*)

DC Energy GmbH	차입금지급보증	EUR 1,200	Daiichi Jitsugyo Co., Ltd.	2026.03.31

(*) 차입금 지급보증을 위해 회사가 제공한 금융상품 중 최장만기일자입니다.다. 당분기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(주석20 참조).

(단위: 천원, 1,000 USD, 1,000 EUR)

보증 제공자	제공받은 보증내용	제공받은 회사	보증금액	보증대상	담보권자

씨아이에스(주)대표이사	연대보증	씨아이에스(주)	USD 2,571	포괄외화지급보증	국민은행

EUR 5,060	포괄외화지급보증	국민은행

USD 5,433	기타외화지급보증	KDB산업은행

1,860,000	차입금	KDB산업은행

라. 연결회사는 수출입은행 등과 무역금융한도약정과 일반대출약정 등을 맺고 있으며, 당분기말 현재 무역금융한도 등의 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	한도액	실행액

수출입은행	156,258,240	125,139,721

중국농업은행	11,347,800	945,650

우리은행	13,747,800	-

하나은행	6,808,680	-

KDB산업은행	140,560,092	118,297,500

Citibank N.A., Hong Kong Branch	46,294,034	46,294,034

Banco de Oro Unibank	1,303,800	-

CITIBANK(China) Co. LTD	34,497,312	-

합계	410,817,758	290,676,905

마. 당분기말 현재 연결회사의 매입채무및기타채무로 계상된 채무를 거래처에서 금융기관을 통해 할인한 실행액 및 외상매출채권담보대출 한도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	한도액	실행액

하나은행	44,500,000	7,550,044

바. 연결회사가 장ㆍ단기차입금 및 사채와 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	구 분	금액	담보제공처

기타금융자산	정기예금	1,200,000	하나은행

유형자산	토지,건물,기계장치,계측기,공구기구 및 관련보험금	120,000,000	KDB산업은행

토지 및 건물	12,000,000	우리은행

토지 및 건물	16,034,858	국민은행

유형자산,무형자산	토지,건물,기계장치 등	10,487,153	농업은행

재고자산	재공품과 관련보험금	3,000,000	SK하이닉스

연결회사는 상기 담보제공한 자산 내역 이외에 유형자산과 관련한 재산종합보험 부보금액 중 161,500백만원이 KDB산업은행에 질권이 설정되어 있으며, 고객사가 제공한 공급자재, 장비 등 고객사 재산에 대한 멸실, 훼손, 도난 등 위험을 보호하기 위하여 동산종합보험에 가입하고 있습니다.사. 연결회사의 종속기업인 (주)에스에프에이반도체는 삼성전자(주)와 SFA SEMICON Philippines Corp.의 제조 등의 계약과 관련하여 SFA SEMICON Philippines Corp.가 수행하는 일체의 의무에 대하여 연대책임을 부담하고 있습니다.

아. 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산 중 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내용	금융기관명	당분기말	전기말	사용제한내용

기타유동금융자산	자사주신탁	NH투자증권	8,728,133	11,127,628	사용제한(*1)

정기예금	하나은행	200,000	300,000	질권설정(*2)

예탁증거금	삼성선물	8,442,584	14,528,407	위탁증거금

기타비유동금융자산	별단예금	하나은행	1,500	1,500	당좌개설보증금

정기예금	하나은행	1,000,000	900,000	질권설정(*2)

(*1) 자사주신탁 계약기간은 1년으로 중도해지수수료가 존재하며 자사주매입 목적으로만 사용할 수 있습니다.(*2) 계약이행 보증 및 차입금 지급보증 목적으로 은행에 질권이 설정되어 있습니다.

자. 연결회사는 환율변동으로 인한 위험을 회피하기 위하여 삼성선물(주), 씨티은행, 우리은행과 통화선물계약 등을 체결하였으며, 당분기말 현재 해당 금융기관과 계약된 통화선물의 계약금액은 다음과 같습니다.

(단위: 1,000 USD, 1,000 JPY, 1,000 EUR)

매도계약

구분	단위	금액

통화선물	USD	114,340

통화선물	JPY	1,310,000

통화선물	EUR	2,940

통화선도	USD	532,284

통화선도	EUR	13,170

상기의 통화선물계약 등으로 인한 당분기 파생상품거래이익 870,519천원(전분기: 651,071원), 파생상품거래손실 2,242,327천원(전분기: 7,231,903천원)이 기타수익과 기타비용으로 반영되어 있습니다.

연결회사의 위험관리정책에 따른 통화선물계약은 위험회피효과를 제공하지만 기업회계기준서 제1109호에 따른 특정 요건을 충족시키지 아니하므로 위험회피회계를 적용하지 아니합니다. 또한, 연결회사는 에스엔유프리시젼(주) 보유 지분 중 8,080,000주(23.54%)를 통화선물 증거금에 대한 대용증권으로 납입하였습니다.

차. 당분기말 현재 연결회사의 지배회사는 외화차입금의 환율변동 및 이자율변동으로 인한 위험을 회피하기 위해 통화스왑계약을 씨티은행과 체결하고 있습니다. 당분기말 현재 해당 금융기관과의 계약된 통화스왑계약내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 1,000 JPY)

구분	내용

발효일	2023-02-28

종료일	2025-02-28

발효일에 교환할 원금

씨티은행의 지급통화 및 지급금액	45,500,000

회사의 지급통화 및 지급금액	JPY 4,716,950

종료일에 교환할 원금

회사의 지급통화 및 지급금액	45,500,000

씨티은행의 지급통화 및 지급금액	JPY 4,716,950

상기의 통화스왑계약으로 인하여 당분기에 인식한 파생상품평가손실 266,159천원입니다.카. 연결회사는 2016년 12월 06일에 박희재와 체결한 주주간 계약서에 의하여, 박희재가 보유한 에스엔유프리시젼(주)의 보유주식 1,684,607주(4.91%)에 대하여, 동 보통주식을 보유하고 있는 동안 연결회사가 정하는 바에 따라 의결권을 행사할 수 있습니다.타. 연결회사의 반도체사업부분은 정부로부터 온실가스 배출권을 할당받고 있으며, 당분기말 현재 무상할당 배출권 및 온실가스 배출량 추정치는 다음과 같습니다.

(단위: tCO 2e)

구분	당분기말

기초	4,301

무상할당 배출권	31,672

배출량 추정치(*)	35,684

기말	289

(*) 배출량 추정치는 당분기 사용량을 1년 단위로 환산하여 기재한 수취이며, 연결회사는 전기이월 배출권 및 무상할당받은 배출권이 당기발생추정치를 초과하므로, 장부에 계상한 배출부채는 없습니다.

파. 당분기말 현재 연결회사가 피고로서 진행중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관할법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행사항

수원지방법원	KNAPP AG	(주)에스에프에이	기술정보 도용에 따른 위약벌 청구	1,372,590	1심 계류중

대전지방법원 천안지원	GTE USA INC	(주)에이디엠	설치공사대금 추가비 청구	2,492,846	1심 계류중

18. 특수관계자 거래

가. 당분기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.(1) 최대주주

최대주주명	지분율	비고

(주)디와이홀딩스	40.98%	유의적 영향력 행사법인

(2) 관계기업(주석 20참조)

구분	회사명	지분율

관계기업	심천시지혜역덕능원장비(유)	49.00%

DC Energy BmbH i. Gr.	40.00%

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

회사명	매출 등	비유동자산처분	매입 등	비유동자산매입

(주)디와이홀딩스	1,600	-	-	-

(2) 전분기(단위: 천원)

회사명	매출 등	비유동자산처분	매입 등	비유동자산매입

(주)디와이홀딩스	1,200	-	-	-

다. 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

(주)디와이홀딩스	-	440	-	-

심천시지혜역덕능원장비(유)	11,570	-	-	-

(2) 전기말(단위: 천원)

회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

(주)디와이홀딩스	-	440	-	-

라. 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	2,485,678	2,259,152

퇴직급여	460,914	443,966

주식보상비용	18,709	2,691

합계	2,965,301	2,705,809

마. 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(주석 20참조).

(단위: 천원, 1,000 USD, 1,000 EUR)

보증 제공자	제공받은 보증내용	제공받은 회사	보증금액	보증대상	담보권자

씨아이에스(주)대표이사	연대보증	씨아이에스(주)	USD 2,571	포괄외화지급보증	국민은행

EUR 5,060	포괄외화지급보증	국민은행

USD 5,433	기타외화지급보증	KDB산업은행

1,860,000	차입금	KDB산업은행

19. 현금흐름표가. 현금흐름표상 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.나. 당분기와 전분기 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기순이익	12,655,862	34,745,139

현금유출이 없는 비용의 가산 등:

법인세비용	4,759,045	13,897,400

감가상각비	12,681,839	11,629,721

무형자산상각비	1,641,632	1,665,749

외화환산손실	3,242,388	2,146,653

퇴직급여	2,286,939	2,222,710

유형자산처분손실	5,135	386

무형자산처분손실	900	17,766

이자비용	1,372,317	1,644,255

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	18,004,701	7,501,146

기타포괄-공정가치측정 금융자산 처분손실	103,905	376,402

파생상품거래손실	12,594,595	2,242,327

파생상품평가손실	266,159	-

대손상각비(대손충당금환입액)	(524,922)	324,923

재고자산평가손실	(36,747)	(1,270)

주식보상비용	18,708	2,691

잡손실	99,902	4,020

현금유입이 없는 수익의 차감 등:

외화환산이익	(10,683,976)	(5,571,653)

이자수익	(2,831,718)	(1,853,604)

배당금수익	-	(470)

유형자산처분이익	(66,688)	(62,791)

무형자산처분이익	(21,905)	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(1,995,536)	(364,571)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	(48,752)	(379,813)

기타포괄-공정가치측정 금융자산 처분이익	(5,162,798)	(33,100)

파생상품거래이익	(3,791,382)	(870,519)

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	83,842,082	36,314,481

미청구공사의 감소(증가)	(20,024,144)	(41,750,008)

미수금의 감소(증가)	959,663	3,129,403

미수수익의 감소(증가)	55,207	5,228

선급금의 감소(증가)	20,024,286	(489,386)

선급부가세의 감소(증가)	(4,733,268)	(1,181,686)

선급비용의 감소(증가)	(537,734)	(3,572,712)

재고자산의 감소(증가)	6,392,992	19,727,944

기타자산의 감소(증가)	(2,606,309)	(67,446)

매입채무의 증가(감소)	(29,895,510)	(20,657,413)

미지급금의 증가(감소)	(10,463,876)	(15,082,576)

미지급비용의 증가(감소)	(1,482,111)	(2,915,623)

부가세예수금의 증가(감소)	2,440,667	79,119

선수금의 증가(감소)	82,614	311,418

예수금의 증가(감소)	85,887	(163,728)

계약부채의 증가(감소)	(48,598,160)	(29,563,561)

퇴직금의 지급	(225,065)	1,819,212

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	254,853	(1,769,642)

충당부채의 증가(감소)	(14,462)	(4,483)

기타부채의 증가(감소)	(45,848)	(48,032)

영업활동으로 창출된 현금흐름	40,081,367	13,404,006

20. 사업결합연결회사의 지배회사는 2023년 03월 31일에 종속기업인 씨아이에스(주)의 지분 25.66%를 172,527백만원에 취득하였습니다. 씨아이에스(주)에 대한 i) 소유지분율이 과반수 미만이나 나머지 주주는 대부분 1% 이하 주주로 넓게 분산되어 있으며, ii) 과거주주총회 참석율을 고려할 경우 현재 지배회사의 지분율 만으로도 의사결정과정에서과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 및 iii) 지배회사에서 씨아이에스(주)의 이사회를 지배하고 있는점 등을 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. 인수에서 발생한 영업권 97,198백만원은 연결회사와 씨아이에스(주)의 영업을 결합하여 발생하는 시너지효과에 따른 것입니다. 인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않으며, 씨아이에스(주)대하여 지불한 이전대가와 취득일에 인수한 자산, 부채의 가액 및 씨아이에스(주)에 대한 취득일의 비지배지분의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가	172,280,315

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	67,470,705

매출채권및기타유동채권	12,714,292

기타유동금융자산	17,034,730

재고자산	181,255,829

기타유동자산	83,447,850

기타비유동채권	632,093

유형자산	111,486,828

무형자산	176,218,949

기타비유동금융자산	4,123,787

기타비유동자산	158,333

매입채무및기타채무	(30,503,138)

기타유동부채	(213,605,659)

기타금융부채	(14,235,793)

차입금	(48,581,296)

리스부채	(603,581)

충당부채	(8,446,341)

확정급여부채	(775,977)

기타부채	(726,234)

당기법인세부채	(3,933,446)

이연법인세부채	(40,512,586)

식별가능한 순자산의 공정가치	292,619,345

비지배주주지분 차감	(217,536,762)

지배주주지분 식별가능한 순자산 공정가치	75,082,583

영업권	97,197,732

합계	172,280,315

취득 관련 직접원가(판매비와 관리비 등)	247,000

21. 보고기간 후 사건

연결회사의 종속기업인 씨아이에스(주)는 2023년 04월 26일을 납입일로 하는 제3자 배정 유상증자 결정을 하였으며, 주당 11,780원에 보통주식 42,444,483주의 신주를 지배회사인 (주)에스에프에이에 배정(발행가액 500억, 지분율 4.75%)하였습니다.