에스에프에이 사업보고서 (2019.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성해당사항 없음 (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항해당사항 없음 (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항해당사항 없음 (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 2019 회계연도부터 K-IFRS 1116호(리스) 기준을 적용한 바, 경과규정에 따라 전기의 재무제표는 재작성하지 않았으며, 최초 적용 누적효과는 최초 적용일인 2019년1월 1일에 반영하였습니다. - K-IFRS 제1116호 '리스'의 채택에 따라 조정된 항목은 다음과 같습니다. 항목 조정 내용 유형자산 1,770백만원 증가 리스부채 1,770백만원 증가 항목 조정 내용 유형자산 7,778 백만 원 증가 무형자산 248 백만 원 감소 기타채무 1,391 백만 원 감소 리스부채 8,920 백만 원 증가 나. 대손충당금 현황(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원, %) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제22기 매 출 채 권 232,582,458 22,594,471 9.71% 미 수 금 6,581,749 4,496,429 68.32% 장기 미수금 2,881,292 2,870,292 99.62% 계 약 자 산 346,546,227 3,502,889 1.01% 단기대여금 2,646,392 2,646,392 100.00% 합 계 591,238,117 36,110,473 6.11% 제21기 매 출 채 권 186,564,958 19,119,413 10.25% 미 수 금 8,819,140 4,343,889 49.26% 장기 미수금 2,884,244 2,870,292 99.52% 계 약 자 산 196,565,462 678,907 0.35% 단기대여금 2,648,058 2,646,392 99.94% 합 계 397,481,861 29,658,892 7.46% 제20기 매 출 채 권 177,598,701 12,428,855 7.00% 미 수 금 9,114,548 4,336,030 47.57% 장기 미수금 2,892,859 2,870,292 99.22% 계 약 자 산 236,858,161 1,803,207 0.76% 단기대여금 2,652,503 2,646,392 99.77% 합 계 429,116,772 24,084,775 5.61% (2) 최근 3사업연도 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제 22 기 제 21 기 제 20 기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 29,658,892 24,084,775 29,730,046 2. 순대손처리액(①－②±③) 180,821 (494) (6,926,309) ① 대손처리액(상각채권액) - - (6,470,583) ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 180,821 (494) (455,726) 3. 대손상각비 계상(환입)액 6,270,760 5,574,611 1,281,038 4. 기말 대손충당금 잔액합계 36,110,473 29,658,892 24,084,775 주) 기타증감액에는 환율 변동효과 등이 포함됨 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건("손상사건")이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 등의 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 - 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료 ① 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화 ② 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 (4) 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원) 구 분 정상(주1) 1년 이내 1년~2년 2년 초과 기타(주2) 합계 금액 일 반 176,554 19,573 36 17,917 18,502 232,582 특수관계자 - - - - - - 합 계 176,555 19,573 36 17,917 18,502 232,582 구성비율 75.91% 8.42% 0.02% 7.70% 7.96% 100.00% 주1) 연결회사는 매출채권에 대해 과거의 통상적인 회수기간을 고려하여 청구일로부터 3개월을 만기로 하여 연체채권을 산정함주2) 계약상 현금흐름이 변경된 매출채권임 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 ( 1) 최근 3사업연도 사업부문별 재고자산 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제22기 제21기 제20기 비고 자동화사업 제 품 - - - - 재 공 품 87,896 39,013 5,537 - 원 재 료 1,168 1,066 239 - 상 품 - - - - 저 장 품 - - - - 미 착 품 - - - - 소 계 89,064 40,079 5,776 - 반도체사업 제 품 - 1,119 296 - 재 공 품 - 9,044 5,376 - 원 재 료 33,781 20,194 14,184 - 상 품 - 778 100 - 저 장 품 1,791 2,514 2,202 - 미 착 품 214 1,886 593 - 소 계 35,786 35,535 22,751 - 총 계 제 품 - 1,119 296 - 재 공 품 87,896 48,057 10,913 - 원 재 료 34,493 21,260 14,423 - 상 품 - 778 100 - 저 장 품 1,791 2,514 2,202 - 미 착 품 214 1,886 593 - 소 계 124,393 75,614 28,527 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 6.89% 4.55% 1.58% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 12.6회 23.7회 48.6회 - (2) 재고자산의 실사내역 등- 에스에프에이① 재고실사 방법: 재고자산은 원가(원재료: 총평균법, 재공품: 개별법)와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 평가하고 있으며, 회계연도 중 계속기록법에 의하여 재고자산의 수량 및 금액을 계산하고 매결산기말에 실지재고조사를 통하여 그 기록을 조정함 ② 실사일자 : 2020년 01월 03 일③ 실사시 전문인력 참여 여부 : 재고실사시 외부감사인이 참여하였음 - SFA반도체① 재고실사 방법 : 생산 Line, 창고, 출하검사실 등의 보관 재고자산을 샘플링 ② 실사 일자 : 6월말 및 12월말 기준으로 연 2회 실시 ③ 실사시 전문인력 참여 여부 : 당사관계자, 자체조사반, 외부감사인(하반기 기말 감사시) - 에스엔유프리시젼① 재고실사 방법: 재고자산은 원가(원재료: 총평균법, 재공품: 개별법)와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 평가하고 있으며, 회계연도 중 계속기록법에 의하여 재고자산의 수량 및 금액을 계산하고 매결산기말에 실지재고조사를 통하여 그 기록을 조정함 ② 실사 일자 : 2020년 01월 03일 ③ 실사시 전문인력 참여 여부: 외부감사인(삼일회계법인) 입회 ④ 장기체화재고 등의 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일) (단위 : 백만원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 비고 재공품 - - - - - 원재료 777 631 (159) 471 - 합 계 777 631 (159) 471 - 라. 공정가치평가 내역 및 절차 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정현금흐름의 현재가치로 계산 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 : 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (1) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분 (단위: 천원) 구분 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 8,731,865 21,756,252 30,488,117 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 106,792,939 5,351,617 112,144,557 (단위: 천원) 구분 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 20,034,922 889,877 20,924,799 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 105,563,657 5,621,643 111,185,300 (2) 당기말 과 전기말 현 재 금융상품의 현황① 당기손익-공정가치측정 금융자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 통화선도 8,731,865 - 494,578 - 채무증권-대신증권 21,000,000 - - - 채권형랩-대신증권 - - 19,540,344 - 지분증권(보광20호청년창업) - 569,976 - 703,601 소방산업공제조합 - 20,000 - 20,000 건설공제조합 - 115,166 - 115,166 대한설비건설공제조합 - 51,110 - 51,110 합계 29,731,865 756,252 20,034,922 889,877 ② 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 (주)휘닉스중앙 지분증권 - 5,351,617 - 5,621,643 - 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 채권형랩-미래에셋증권 25,501,606 19,912,515 30,127,147 14,973,677 채권형랩-삼성증권 31,925,490 29,453,329 26,257,077 34,205,756 합계 57,427,096 49,365,844 56,384,224 49,179,433 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 31_진행률적용수주계약현황(별도,개별) 마. 진행율적용 수주계약현황 (단위 : 백만원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 (주)에스에프에이 제조장비 A 2013.02.28 2020.02.27 66,527 93.70 10,395 0 0 0 (주)에스에프에이 제조장비 B 2016.10.31 2017.12.31 36,397 97.64 2,865 0 0 0 (주)에스에프에이 제조장비 B 2018.03.15 2018.11.18 153,314 90.28 506 0 0 0 (주)에스에프에이 제조장비 B 2019.08.02 2020.08.06 138,626 44.43 25,344 0 0 0 (주)에스에프에이 제조장비 C 2015.06.16 2015.10.15 52,091 98.92 -155 0 0 0 (주)에스에프에이 제조장비 C 2016.02.26 2016.08.28 - - - - - - (주)에스에프에이 제조장비 C 2016.03.30 2016.12.31 - - - - - - (주)에스에프에이 제조장비 C 2016.05.12 2016.08.28 - - - - - - (주)에스에프에이 제조장비 C 2016.08.08 2016.12.31 - - - - - - (주)에스에프에이 제조장비 C 2016.09.19 2016.12.31 - - - - - - (주)에스에프에이 제조장비 C 2017.03.16 2017.06.27 - - - - - - (주)에스에프에이 제조장비 C 2017.03.17 2017.10.31 - - - - - - (주)에스에프에이 제조장비 F 2014.12.18 2015.11.30 51,821 100.00 0 0 11,636 3,891 (주)에스에프에이 제조장비 F 2015.04.02 2016.06.30 30,117 100.00 0 0 6,341 2,120 (주)에스에프에이 제조장비 G 2015.09.29 2016.12.31 26,637 98.39 -438 0 0 0 (주)에스에프에이 제조장비 H 2016.12.21 2018.04.28 33,001 89.63 -2,246 0 0 0 (주)에스에프에이 제조장비 I 2016.12.15 2017.04.30 111,172 97.55 18,993 0 0 0 (주)에스에프에이 제조장비 I 2017.09.21 2018.06.30 87,618 94.44 3,993 0 0 0 (주)에스에프에이 제조장비 I 2019.06.28 2020.04.01 109,971 60.45 40,249 0 26,207 0 (주)에스에프에이 제조장비 K 2017.04.26 2017.12.09 64,406 98.29 5,185 0 0 0 (주)에스에프에이 제조장비 L 2017.09.29 2019.11.30 77,700 96.95 5,403 0 0 0 (주)에스에프에이 제조장비 T 2019.03.28 2019.07.15 58,634 66.77 2,651 0 1,096 0 합 계 - 112,744 - 45,280 6,011 바. 채무증권 발행실적 등 (1) 채무증권 발행실적 SFA반도체 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 ㈜SFA반도체 회사채 공모 2012.06.14 70,000 4.50% BBB- (한국신용평가) 2015.06.14 상환 하나대투증권 ㈜SFA반도체 회사채 사모 2012.06.12 5,000 5.80% - 2015.06.12 상환 IBK투자증권 ㈜SFA반도체 회사채 사모 2012.09.06 5,000 5.10% - 2015.09.06 상환 현대증권 ㈜SFA반도체 회사채 사모 2012.11.01 10,000 2.50% - 2020.09.09 일부상환 현대증권 ㈜SFA반도체 회사채 사모 2013.10.28 10,000 2.50% - 2020.09.09 일부상환 현대증권 ㈜SFA반도체 회사채 사모 2013.12.12 6,000 2.50% - 2020.09.09 일부상환 우리투자증권 ㈜SFA반도체 회사채 사모 2014.07.28 15,000 1.50% C (한국신용평가) 2020.09.09 상환 신한금융투자 ㈜SFA반도체 회사채 사모 2014.10.06 8,000 1.50% - 2020.09.09 상환 하이투자증권 ㈜SFA반도체 회사채 사모 2014.10.06 2,000 2.50% - 2020.09.09 상환 하이투자증권 ㈜SFA반도체 회사채 사모 2015.09.10 30,000 4.60% BB+ (한국기업평가) 2045.09.10 미상환 - ㈜SFA반도체 신종자본증권 사모 2015.09.10 29,733 6.90% BB+ (한국기업평가) 2045.09.10 일부전환 - 합 계 - - - 190,733 - - - - - - 상기 회사채 중 2012년 6월 14일 발행한 사채는 ㈜SFA반도체 제18회 신주인수권부사채 이며 2015년 6월 14일 상환 완료함- 상기 회사채 중 2012년 6월 12일 발행한 사채는 ㈜SFA반도체 제19회 무보증사채이며 2015년 6월 12일 상환 완료함- 상기 회사채 중 2012년 9월 6일 발행한 사채는 ㈜SFA반도체 제20회 무보증사채이며 채권단 유예로 2015년 9월 23일 상환 완료함- 상기 회사채 중 2012년 11월 1일 발행한 100억원 사채는 ㈜SFA반도체 제21회 P-CBO이 고, 53억원을 일부 상환하여 현재 잔액은 47억원임- 상기 회사채 중 2013년 10월 28일 발행한 100억원 사채는 ㈜SFA반도체 제22회 P-CBO 이고, 12억원을 일부 상환하여 현재 잔액은 88억원임- 상기 회사채 중 2013년 12월 12일 발행한 60억원 사채는 ㈜SFA반도체 제23회 P-CBO이 고, 7억원을 일부 상환하여 현재 잔액은 53억원임 - 상기 회사채 중 2014년 7월 28일 발행한 (주) SFA 반도체 제24회 무보증 사채의 권면총액 은 150억원이고, 125억원은 주식전환, 25억원은 상환 완료됨 - 상기 회사채 중 2014년 10월 6일 발행한 (주) SFA 반도체 제25회 무보증 사채의 권면총액 은 80억원이고, 2018년 10월 8일 상환 완료됨 - 상기 회사채 중 2014년 10월 6일 발행한 (주) SFA 반도체 제26회 무보증 사채의 권면총액 은 20억원이고, 2016년 9월 13일 상환 완료됨 - 상기 회사채 중 2015년 9월 10일 발행한 300억원 사채는 ㈜SFA반도체 제27회 기명식 사모 신주인수권부사채입니다. 보고기간 종료 후 2020년 3월 9일 전액 행사 완료됨- 상기 신종자본증권 중 15년 9월 10일 발행한 ㈜SFA반도체 제28회 기명식 사모 전환사채 의 권면총액은 297억이고, 190억원을 주식전환하여 현재 잔액은 107억이며, 보 고기간 종료 후 2020년 2월 3일 전액 전환 완료됨 ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl (2) 기업어음증권 미상환 잔액해당사항 없음 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - (3) 단기사채 미상환 잔액해당사항 없음 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (4) 회사채 미상환 잔액SFA반도체 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 18,754 - - - - - 30,000 48,754 합계 18,754 - - - - - 30,000 48,754 - 상기 회사채 미상환 잔액 중 1년 이하 사모 잔액은 (주)에스에프에이반도체 제21회 P-CBO 4,724백만원, 제22회 P-CBO 8,770백만원, 제23회 P-CBO 5,260백만원임- 상기 회사채 미상환 잔액 중 10년 초과 사모 잔액은 (주)에스에프에이반도체 제27회 신주인수권부사채 30,000백만원이며, 보고기간 종료 후 2020년 3월 9일 전액 행사 완료됨 (5) 신종자본증권 미상환 잔액SFA반도체 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - 10,733 - 10,733 합계 - - - - - 10,733 - 10,733 - 상기 신종자본증권 미상환 잔액은 (주)에스에프에이반도체 제28회 기명식 사모 전환사 채 10,733백만원이며, 보고기간 종료 후 2020년 2월 3일 전액 전환 완료됨 (6) 조건부자본증권 미상환 잔액해당사항 없음 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -