에스에프에이 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 26(당) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 25(전) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 에스에프에이와 그 종속기업

1. 일반 사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 에스에프에이(이하 '지배기업')와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 지배기업의 개요지배기업은 1998년 12월 18일에 삼성테크윈의 자동화사업부가 분사하면서 설립되었으며, 2001년 12월 18일에 코스닥시장에 주식을 상장하였고, 지배기업의 본사 및 사업장 소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.

구분	내용

본사	경기도 화성시 동탄순환대로29길 25

공장	충남 아산시 둔포면 윤보선로 262

주요 사업내용	OLED/LCD/2차전지/반도체 제조장비, 물류자동화 시스템 등 제조, 판매

대표이사	김영민

당기말 현재 지배기업의 주식수 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	당기말

주식수(주)	지분율

(주)디와이홀딩스	14,713,793	40.98%

삼성디스플레이(주)	2,100,000	5.85%

원준	503,747	1.40%

원혜진	503,747	1.40%

원진	9,240	0.03%

김영민	17,890	0.05%

자기주식	3,177,085	8.84%

기타	14,883,258	41.45%

합계	35,908,760	100.00%

1.2 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (1) 당기말

종속기업	소유지분율	소재지	결산월	업종

(주)둔포기계	100.00%	대한민국	12월	제조업

(주)에이디엠	100.00%	대한민국	12월	제조업

(주)에스에프에이서비스	100.00%	대한민국	12월	제조업

SFA(HK) Limited	100.00%	홍콩	12월	무역서비스업

SFA(Shenzhen) Limited(*1)	100.00%	중국	12월	서비스업

SFA VIETNAM CO., LTD.	100.00%	베트남	12월	제조업

(주)에스에프에이반도체	55.12%	대한민국	12월	반도체제조업

SFA SEMICON Philippines Corp.(*2)	89.33%	필리핀	12월	반도체제조업

SFA SEMICON(suzhou) Co.,Ltd.(*2)	93.05%	중국	12월	반도체제조업

에스엔유프리시젼(주)(*3)	37.31%	대한민국	12월	제조업

성범정밀기계 유한회사(*4)	100.00%	대만	12월	서비스업

SFA Engineering Hungary Kft.	100.00%	헝가리	12월	서비스업

SFA Sweden AB	100.00%	스웨덴	12월	서비스업

씨아이에스(주)(*5)	32.97%	대한민국	12월	서비스업

씨아이솔리드(주)(*6)	76.18%	대한민국	12월	제조업

CIS USA INC.(*6)	100.00%	미국	12월	판매업

(2) 전기말

종속기업	소유지분율	소재지	결산월	업종

(주)둔포기계	100.00%	대한민국	12월	제조업

(주)에이디엠	100.00%	대한민국	12월	제조업

에스에프에이서비스(주)	100.00%	대한민국	12월	제조업

SFA(HK) Limited	100.00%	홍콩	12월	무역서비스업

SFA(Shenzhen) Limited(*1)	100.00%	중국	12월	서비스업

SFA VIETNAM CO., LTD.	100.00%	베트남	12월	제조업

(주)에스에프에이반도체	55.12%	대한민국	12월	반도체제조업

SFA SEMICON Philippines Corp.(*2)	85.00%	필리핀	12월	반도체제조업

SFA SEMICON(suzhou) Co.,Ltd.(*2)	93.05%	중국	12월	반도체제조업

에스엔유프리시젼(주)(*3)	37.31%	대한민국	12월	제조업

성범정밀기계 유한회사(*4)	100.00%	대만	12월	서비스업

SFA Engineering Hungary Kft.	100.00%	헝가리	12월	서비스업

SFA Sweden AB	100.00%	스웨덴	12월	서비스업

(*1) SFA(HK) Limited가 보유하고 있는 지분율입니다.(*2) SFA SEMICON Philippines Corp.와 SFA SEMICON(Suzhou) Co., Ltd.는 (주)에스에프에이반도체의 종속기업이며, 보고기간 종료일 현재 ㈜에스에프에이반도체의 유효지분율로 표시하였습니다.(*3) 연결회사는 에스엔유프리시젼(주)의 지분 37.31%를 보유하고 있으며, 2016년 12월 06일에 박희재와 체결한 주주간 계약서에 의하여 박희재가 보유한 에스엔유프리시젼(주)의 보유주식 1,684,607주(발행주식수의 4.91%)에 대하여, 동 보통주식을 보유하고 있는 동안 회사가 정하는 바에 따라 의결권을 행사할 수 있습니다. 회사가 실질적으로 행사할 수 있는 에스엔유프리시젼(주)에 대한 지분율(42.22%)이 과반수 미만이나 나머지 주주는 대부분 1% 이하 주주로 넓게 분산되어 있으며, 과거 5년간 주주총회 참석률이 평균 49.0%로 현재 회사의 지분율 만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*4) 에스엔유프리시젼(주)가 보유하고 있는 지분율입니다.(*5) 연결회사는 씨아이에스(주)의 지분 32.97%를 보유하고 있습니다. 2022년 12월 23일에 김수하와 체결한 주주간 계약서에 의하여 김수하가 보유한 씨아이에스(주)의보유주식 1,160,090주(발행주식수의 1.65%)에 대하여, 계약체결일로부터 2년 동안 회사가 정하는 바에 따라 의결권을 행사할 수 있습니다. 회사가 실질적으로 행사할 수 있는 씨아이에스(주)에 대한 지분율(34.62%)이 과반수 미만이나 나머지 주주는 대부분 1% 이하 주주로 넓게 분산되어 있으며, 과거 5년간 주주총회 참석률이 평균 35.4%로 현재 회사의 지분율 만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할수 있을 것으로 예상되어 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. 또한, 회사는 당기 중 제3자배정 유상증자에 참여하여 의결권있는 주식 7,208,910주를 추가로 취득(발행주식수의 10.27%)하였습니다.(*6) 씨아이솔리드(주)와 CIS USA INC.는 씨아이에스(주)의 종속기업이며, 보고기간종료일 현재 씨아이에스(주)의 유효지분율로 표시하였습니다.

1.3 지배기업과 그 종속기업의 재무현황지배기업과 종속기업(이하 "연결회사")의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기

자산	부채	자본	매출	당기순손익

(주)에스에프에이	1,676,654,750	679,027,212	997,627,538	1,017,935,690	36,502,892

(주)둔포기계	41,763,195	20,944,324	20,818,871	91,696,361	2,339,290

(주)에이디엠	31,653,741	18,962,691	12,691,050	68,794,509	1,058,403

에스에프에이서비스(주)	27,430,236	13,278,658	14,151,578	55,232,557	2,904,186

SFA(HK) Limited(*1)	64,660,333	47,179,227	17,481,106	64,511,510	1,668,471

SFA(Shenzhen) Limited	64,627,127	47,168,629	17,458,498	64,511,510	1,674,435

SFA VIETNAM CO., LTD.	206,452	18,050	188,402	186,023	10,568

(주)에스에프에이반도체(*2)	609,910,067	139,749,352	470,160,715	437,586,077	(14,043,612)

SFA SEMICON Philippines Corp.	197,406,818	15,212,064	182,194,754	158,087,058	(9,672,660)

SFA SEMICON(Suzhou) Co., Ltd.	21,822,435	2,924,131	18,898,304	20,849,054	(2,871,182)

에스엔유프리시젼(주)(*3)(*5)	191,142,896	47,424,448	143,718,448	129,156,570	7,079,398

성범정밀기계 유한회사	607,607	144,445	463,162	866,182	(97,149)

SFA Engineering Hungary Kft.	339,100	14,555	324,545	-	(9,310)

SFA Sweden AB	399,577	-	399,577	-	(308)

씨아이에스(주)(*4)(*6)	597,029,327	331,406,985	265,622,342	310,163,525	28,623,639

씨아이솔리드(주)	10,867,672	898,946	9,968,726	2,141,835	(1,227,887)

CIS USA INC.	373,683	146,016	227,667	326,445	(121,145)

(단위: 천원)

회사명	전기

자산	부채	자본	매출	당기순손익

(주)에스에프에이	1,337,750,516	304,036,306	1,033,714,210	850,854,020	75,773,103

(주)둔포기계	40,263,507	17,437,931	22,825,576	65,995,979	1,554,966

(주)에이디엠	23,809,581	10,982,207	12,827,374	59,412,812	688,519

에스에프에이서비스(주)	24,069,826	10,214,026	13,855,800	53,226,756	2,203,982

SFA(HK) Limited(*1)	32,508,998	16,613,130	15,895,868	61,608,808	1,241,020

SFA(Shenzhen) Limited	26,876,133	9,841,189	17,034,944	45,352,910	840,411

SFA VIETNAM CO., LTD.	183,508	3,692	179,816	53,084	6,036

(주)에스에프에이반도체(*2)	674,874,342	190,956,704	483,917,638	699,412,111	45,445,008

SFA SEMICON Philippines Corp.	210,016,981	16,544,762	193,472,219	237,986,233	17,178,003

SFA SEMICON(suzhou) Co.,Ltd.	28,167,966	6,359,123	21,808,843	34,250,880	333,759

에스엔유프리시젼(주)(*3)	184,900,433	48,330,749	136,569,684	124,441,677	7,665,403

성범정밀기계	913,513	255,376	658,137	1,602,118	124,347

SFA Engineering Hungary Kft.	308,512	5,915	302,597	-	(10,066)

SFA Sweden AB	3,029	-	3,029	-	-

(*1) SFA(HK) Limited는 SFA(Shenzhen) Limited의 100% 지분을 보유한 모회사로 연결재무제표 기준금액입니다.

(*2) (주)에스에프에이반도체는 SFA SEMICON Philippines Corp.와 SFA SEMICON(Suzhou) Co., Ltd.의 모회사로 연결재무제표 기준 금액입니다.(*3) 에스엔유프리시젼(주)는 성범정밀기계의 100% 지분을 보유한 모회사로 연결재무제표 기준금액입니다.(*4) 씨아이에스(주)는 씨아이솔리드(주)와 CIS USA INC.의 모회사로 연결재무제표 기준 금액입니다.(*5) 연결회사는 2016년 12월 06일에 박희재와 체결한 주주간 계약서에 의하여, 박희재가 보유한 에스엔유프리시젼(주)의 보유주식 1,684,607주(발행주식수의 4.91%)에 대하여, 동 보통주식을 보유하고 있는 동안 지배회사가 정하는 바에 따라 의결권을 행사할 수 있습니다.(*6) 연결회사는 2022년 12월 23일에 김수하와 체결한 주주간 계약서에 의하여, 김수하가 보유한 씨아이에스(주)의 보유주식 1,160,090주(발행주식수의 1.65%)에 대하여, 계약체결일로부터 2년 동안 지배회사가 정하는 바에 따라 의결권을 행사할 수 있습니다.

1. 4 연결대상범위의 변동당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에 신규로 포함된 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

지역	회사명	사유

대한민국	씨아이에스(주)	법인 지분 인수

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 01월 01일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께고려되었을 때 재무제표의 주요이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. [필라 2 법률의 적용대상이 아닌 경우] 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수 해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성 항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.6 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 기타수익(비용)으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시됩니다. 재고자산의 원가는 개별법(반도체사업부분: 총평균법)에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지와 사용권자산을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수

건물	30 ~ 40년

구축물	20 ~ 40 년

기계장치	4 ~ 10년

차량운반구	4 ~ 5년

공구와비품	3 ~ 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부목적과 관련된 비용이 발생하는 기간에 '기타수익'으로 인식됩니다.

2.11 무형자산(1) 소프트웨어

취득한 소프트웨어는 역사적원가로 표시하고 있습니다. 소프트웨어는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 소프트웨어는 추정내용연수(4~5년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

(2) 산업재산권

취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수(5~10년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

(3) 연구 및 개발

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

1) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

2) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

3) 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력

4) 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능

5) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성 6) 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 추정내용연수동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.

구분	추정내용연수

개발비	4 ~ 5년

(4) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간말 이후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.2.14 금융부채(1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무 및 기타채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 금융보증계약연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.또한, 연결회사는 금융기관에 제공한 지급보증과 관련하여, 의무를 이행하기 위해 예상되는 지출액을 충당부채로 인식하고 있습니다.2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.18 종업원급여(1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채(자산)와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 기타장기종업원 급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.2.19 수익인식

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.(1) 특수기계설비 주문 제작

연결회사의 물류 및 공정장비 사업부문은 고객이 주문한 특수 기계설비를 제작하여 판매하고 있으며, 일반적으로 약 2년의 제작 기간이 소요됩니다.

기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석하여, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되는 계약에 대해서는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 다만, 계약조건에 따라 구분된 수행의무 중 대체가능성이 있는 의무에 대해서는 인도한 시점에 수익을 인식하고 있으며, 집행가능한 지급청구권이 없다고 판단되는 계약에 대해서는 인도한 이후 시점부터 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. (2) 특수기계설비에 대한 설치용역연결회사는 고객이 주문한 특수기계설비를 설치해야 하는 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.(3) 특수기계설비에 대한 유지보수연결회사는 일정 계약기간 동안 고객에게 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.(4) 재화의 판매연결회사의 반도체사업부문은 반도체 조립 및 검사가 주된 사업입니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하는 시점이 되어야 발생합니다.2.20 리스연결회사는 토지, 조립장, 기계장치, 보안장비 및 자동차를 리스하고 있습니다. 토지(50년)와 기계장치(20년)를 제외한 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되며, 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한, 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

조립장, 사무실 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

연결회사의 일부 리스계약은 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.21 연결재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2024년 02월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일할 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 수익인식① 공사수익 추정치의 불확실성

공사수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 공사수익에 포함합니다.

② 공사수익을 위한 총예정원가

공사수익금액은 누적공사원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총예정원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가의 추정치가 5% 증가한다면, 법인세차감전순이익 및 법인세효과차감전순자산은 70,487,339천원이 감소합니다.(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로, 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석22 참조).연결회사는 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 당기 부담할 법인세는 당해년도 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석6 참조).

(4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려합니다.

(5) 순확정급여부채(자산)순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석20 참조).

(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

연장선택권이 부여된 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 연장하지 않기 위해 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 조립장과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나 연결회사가 선택권을 행사할 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정, 민감도 분석	통화선물(선도)거래 계약

시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산

시장위험 - 이자율	변동금리 차입금	민감도 분석	금리 모니터링

신용위험	매출채권, 계약자산, 금융보증계약	연체율 분석, 신용등급	신용한도, 은행예치금 다원화, L/C 채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타부채	현금흐름 추정	유동성 모니터링차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

연결회사는 수출거래 등 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러와, 중국 위안화 및 일본 엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결회사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결회사는 통화선도 거래를 통해 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 화폐성 자산ㆍ부채의 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

미국달러/원	61,897,222	(61,897,222)	14,155,033	(14,155,033)

엔화/원	(3,660,821)	3,660,821	1,393,636	(1,393,636)

위안화 /원	260,086	(260,086)	1,078,900	(1,078,900)

유로/원	1,050,708	(1,050,708)	124,291	(124,291)

싱가폴달러/원	(44,271)	44,271	(6,915)	6,915

영국파운드/원	199,710	(199,710)	-	-

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 1,000 USD, 1,000 JPY, 1,000 EUR, 1,000 CNY, 1,000 SGD, 1,000 INR, 1,000 SEK)

구분	당기말	전기말

외화금액	환산후가액	외화금액	환산후가액

현금및현금성자산	USD 49,041.45	63,234,047	USD 38,740	49,095,707

JPY 345,143.62	3,149,988	JPY 344,955	3,288,040

CNY 2,697.74	487,859	CNY 2,929	531,446

EUR 1,350.93	1,927,228	EUR 770.40	1,040,963

-	-	SGD 0.09	89

INR 0.14	2	INR 0.14	2

GBP 1,216.42	1,997,100	-	-

합계	70,796,224	합계	53,956,247

매출채권(*)및 기타채권	USD 260,794.53	336,268,461	USD 82,300	104,298,301

JPY 264,914.08	2,417,765	JPY 631,780	6,022,004

CNY 3,364.53	608,441	CNY 38,865	7,051,689

EUR 41.30	58,918	EUR 74	99,524

합계	339,353,585	합계	117,471,518

계약자산(*)	USD 197,047.94	254,073,619	USD 26,478	33,555,644

JPY 142,870.06	1,303,918	JPY 544,429	5,189,393

CNY 8,487.94	1,534,959	CNY 17,792	3,228,255

EUR 5,972.94	8,520,938	EUR 76	102,427

합계	265,433,434	합계	42,075,719

매입채무및 기타채무	USD 22,837.21	29,446,304	USD 31,824	40,330,121

JPY 47,132.87	430,163	JPY 59,073	563,073

SGD 453.20	442,709	SGD 73	69,237

CNY 168.09	30,397	CNY 123	22,389

SEK 461,422.00	59,523	SEK 46	5,632

합계	30,409,096	합계	40,990,452

차입금	USD 4,000.00	5,157,600	USD 4,000	5,069,200

JPY 4,716,950.00	43,049,716	-	-

합계	48,207,316	합계	5,069,200

(*) 손실충당금이 상계되기 전 총액으로 계상되어 있습니다.

연결회사는 기능통화 외의 통화로 결제하는 미래 예상거래 및 자산ㆍ부채로 인해 발생할 환율변동위험을 회피하기 위하여 금융기관과 통화선물(선도)거래 계약을 체결하고 있습니다. 계약한 통화선물(선도)거래에 대하여 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

미국달러/원	(67,057,187)	67,057,187	(49,267,245)	49,267,245

엔화/원	(326,112)	326,112	(1,495,944)	1,495,944

유로/원	(290,422)	290,422	(2,307,739)	2,307,739

통화선물거래의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 1,000 USD, 1,000 JPY, 1,000 EUR)

포지션	당기말	전기말

계약잔고	환산후가액	계약잔고	환산후가액

매도	USD 79,150	100,346,370	USD 88,270	111,908,706

JPY 344,000	3,261,120	JPY 1,578,000	14,959,440

EUR 2,150	2,904,220	EUR 3,910	5,281,628

매입	-	-	-	-

통화선도거래의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 1,000 USD, 1,000 EUR)

포지션	당기말	전기말

계약잔고	환산후가액	계약잔고	환산후가액

매도	USD 481,000	570,225,500	USD 300,453	380,763,747

EUR 1,181	1,595,266	EUR 13,170	17,795,757

(2) 가격위험

연결회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되며, 활성거래시장이 존재하는 지분상품을 보유하고 있지 않아 이에 따른 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

(3) 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로써 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.연결회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로인하여 연결회사는 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율 위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율 위험과 상쇄됩니다. 당기와 전기 이자율 변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자율위험	(1,250,000)	1,250,000	(27,216)	27,216

4.1.2 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생상품금융자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.(1) 위험관리연결회사는 신용위험을 연결회사 차원에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A신용등급 이상과만 거래합니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.(2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.(3) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 용역 제공에 따른 계약자산연결회사의 금융자산 중 현금및현금성자산 및 상각후원가로 측정하는 기타금융자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 또한, 연결회사가 보유중인 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 공정가치로 평가한 이후에 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실률은 보고기간말 기준으로 매출채권 및 미청구공사는 24개월 동안의 매출과 관련된 지불정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.당기말과 전기말 현재 전체기간 기대신용손실에 따른 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

구분	정상	1년 이내 연체	1년~2년 연체	2년 초과 연체	기타(*)	합계

매출채권	351,748,242	41,001,517	4,177,059	11,566,092	7,324,974	415,817,884

기대손실률	0.40%	3.31%	13.20%	97.61%	100.00%

손실충당금	1,408,183	1,357,308	551,178	11,289,711	7,324,974	21,931,354

계약자산	414,900,372	-	-	-	-	414,900,372

기대손실률	3.69%	-	-	-	-

손실충당금	15,329,552	-	-	-	-	15,329,552

(단위: 천원)

전기말

구분	정상	1년 이내 연체	1년~2년 연체	2년 초과 연체	기타(*)	합계

매출채권	193,643,088	39,567,281	618,378	752,937	17,675,858	252,257,542

기대손실률	0.24%	4.17%	17.00%	96.98%	100.00%

손실충당금	462,526	1,650,697	105,096	730,222	17,675,858	20,624,399

계약자산	346,021,788	-	-	-	-	346,021,788

기대손실률	4.35%	-	-	-	-

손실충당금	15,046,320	-	-	-	-	15,046,320

(*) 매출채권은 거래상대방의 회생 또는 파산신고 등으로 인하여 회수가능성이 없는 채권이며, 계약자산은 회사가 추정하는 청구추정예정일이 경과된 자산입니다.당기와 전기 중 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권	계약자산	매출채권	계약자산

기초	20,624,399	15,046,320	15,418,313	13,008,103

전체기간 기대신용손실에 따른 손실충당금	1,508,179	183,356	7,157,843	2,104,969

계약상 현금흐름의 변경에 따른 손실충당금	-	-	-	-

기타(환율변동효과 등)	(201,224)	99,876	(1,951,757)	(66,752)

기말	21,931,354	15,329,552	20,624,399	15,046,320

매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.(4) 금융자산 이외의 신용위험연결회사는 금융자산의 신용위험 이외에, 차입금 등에 대한 금융보증계약으로부터 발생하는 신용위험에 노출되어 있습니다. 당 지급보증으로 인한 최대위험 노출정도는 다음의 약정금액 전체에 해당합니다.

(단위: 천원, 1,000 CNY, 1,000 USD)

수혜자	보증내용	보증금액	보증처	보증기한

종업원	차입금지급보증	1,200,000	하나은행	2026.03.13(*)

SFA(Shenzhen)Limited	차입금지급보증	CNY 84,000	씨티은행	2024.04.30

차입금지급보증	CNY 36,000	하나은행	2024.05.16

차입금지급보증	USD 4,800	한국수출입은행	2024.02.28

차입금지급보증	CNY 60,000	우리은행	2024.05.17

차입금지급보증	CNY 120,000	신한은행	2025.03.28

차입금지급보증	CNY 120,000	산업은행	2025.03.28

계약이행보증	CNY 9,362	우리은행	2024.01.19

계약이행보증	CNY 3,100	우리은행	2024.02.16

계약이행보증	CNY 37,224	우리은행	2024.05.31

계약이행보증	CNY 13,713	우리은행	2025.08.01

(*) 차입금 지급보증을 위해 회사가 제공한 금융상품 중 최장만기일자입니다.

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수,연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

3개월 이하	3개월초과1년 이하	1년 초과 2년 이하	2년 초과 5년 이하	5년초과	합계

매입채무 및 기타채무(*1,3)	221,166,487	22,676,838	112,860	1,424,531	133,550	245,514,266

금융보증계약(*2)	94,807,186	-	-	-	-	94,807,186

장단기차입금 (*3)	60,467,200	43,188,734	219,947,780	78,261,656	-	401,865,370

리스부채(*4)	2,465,754	10,738,043	6,354,060	4,251,325	81,057,222	104,866,404

(단위: 천원)

구분	전기말

3개월 이하	3개월초과1년 이하	1년 초과 2년 이하	2년 초과 5년 이하	5년초과	합계

매입채무 및 기타채무(*1,3)	180,737,524	24,061,160	161,229	540,674	910,203	206,410,790

금융보증계약(*2)	73,280,164	-	-	-	-	73,280,164

장단기차입금 (*3)	17,537,359	23,248,196	17,933,690	62,707,558	-	121,426,803

리스부채(*4)	657,452	2,101,603	2,354,459	4,505,239	80,560,749	90,179,502

(*1) 기타비유동채무가 포함되어 있습니다.(*2) 연결회사는 종업원 및 SFA(Shenzhen) Limited의 은행차입금에 대해 지급보증을 제공하고 있습니다(주석4.1.2 참조). 동금액은 금융보증계약에 따른 총 보증금액으로 현금흐름은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류하였습니다.(*3) 해당 금액은 금융부채 원금 및 각 금융부채의 잔여만기기간 동안의 이자비용을 포함한 할인되지 않은 계약상의 금액으로 재무상태표상 금액과 다를 수 있습니다.(*4) 해당금액은 리스계약에 따른 지급금액으로 잔여 만기기간동안 할인되지 않은 계약상의 금액으로 재무상태표상 금액과 다를 수 있습니다.

4.2. 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총차입금	373,770,748	107,238,880

차감: 현금및현금성자산	262,778,950	180,176,359

순부채	110,991,798	-

자본총계	1,617,782,495	1,412,811,097

총자본	1,728,774,292	1,412,811,097

자본조달비율	6.42%	-

5. 영업부문 정보연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부분을 구분하고 있습니다. 이에 따라 영업부문은 물류시스템, 공정장비 및 반도체 사업부문으로구분하고 있습니다.연결회사는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터링하고 있으며, 영업손익에 기초하여 평가됩니다. 당기 중 영업부문별 성과는 다음과 같습니다.가. 사업별 부문에 대한 일반정보

부문	주요 재화 및 용역	주요 고객

물류시스템	OLED/LCD/2차전지 제조장비, 물류시스템	삼성전자(주), 삼성디스플레이(주), 삼성SDI(주),에스케이온(주) 등

공정장비	OLED/LCD/2차전지 제조장비	삼성전자(주), 삼성디스플레이(주), 삼성SDI(주),에스케이온(주) 등

반도체	반도체 조립 및 테스트, 메모리카드,기타 디지털 응용제품	삼성전자(주) 등

나. 사업별 부문의 재무현황(1) 당기

(단위: 천원)

구분	물류시스템	공정장비	반도체	합계

매출액	804,477,815	639,273,270	437,447,541	1,881,198,626

매출원가	(728,112,541)	(529,674,849)	(439,437,382)	(1,697,224,772)

판매비와관리비(*)	(49,181,767)	(33,319,221)	(15,997,601)	(98,498,589)

영업이익	27,183,507	76,279,200	(17,987,442)	85,475,265

감가상각비	9,540,325	7,758,860	42,085,998	59,385,183

무형자산상각비	1,721,607	18,536,402	4,762,998	25,021,007

(*) 손익계산서의 대손상각비가 포함된 금액입니다.(2) 전기

(단위: 천원)

구분	물류시스템	공정장비	반도체	합계

매출액	685,454,383	299,776,852	699,135,151	1,684,366,386

매출원가	(571,329,021)	(234,747,427)	(620,241,387)	(1,426,317,835)

판매비와관리비(*)	(28,769,175)	(51,428,300)	(16,930,734)	(97,128,209)

영업이익	85,356,187	13,601,125	61,963,030	160,920,342

감가상각비	3,936,796	2,720,607	41,816,680	48,474,083

무형자산상각비	1,319,968	561,283	4,651,369	6,532,620

(*) 손익계산서의 대손상각비가 포함된 금액입니다.다. 연결회사는 자산 및 부채에 대하여 상기의 부문별로 관리하고 있지 않습니다.라. 지역별 부문의 정보

(단위: 천원)

구분	당기	전기

한국	781,107,673	966,810,288

중국	353,065,192	386,272,258

미국	309,882,850	149,935,963

헝가리	172,070,305	56,567,040

스웨덴	158,723,670	39,332,612

대만	18,127,170	43,989,064

싱가포르	8,248	14,029,371

폴란드	39,217,064	1,374,729

기타	48,996,454	26,055,061

합계	1,881,198,626	1,684,366,386

6. 금융상품 공정가치6.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	37,969,124	37,969,124	28,234,823	28,234,823

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	65,361,556	65,361,556	205,541,473	205,541,473

파생상품금융자산	10,778,034	10,778,034	22,731,120	22,731,120

기타금융자산	20,113,067	(*1)	58,877,014	(*1)

현금및현금성자산	262,778,950	(*1)	180,176,359	(*1)

매출채권및기타채권	420,526,282	(*1)	245,703,959	(*1)

금융부채:

파생상품금융부채	18,706,379	18,706,379	256,812	256,812

매입채무 및 기타채무	245,514,266	(*1)	205,988,691	(*1)

차입금	373,770,748	(*1)	107,238,880	(*1)

리스부채	42,411,910	(*2)	28,167,287	(*2)

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

6.2 공정가치 서열체계

가. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

나. 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	37,700,069	269,055	37,969,124

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	64,461,582	899,974	65,361,556

파생상품금융자산	-	7,188,230	3,589,804	10,778,034

파생상품금융부채	-	4,993,208	13,713,171	18,706,379

(단위: 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	27,685,030	549,793	28,234,823

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	200,954,216	4,587,257	205,541,473

파생상품금융자산	-	22,731,120	-	22,731,120

파생상품금융부채	-	256,812	-	256,812

6.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 당해 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식하고 있습니다. 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의수준간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

6.4 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	주요투입변수

자 산

당기손익-공정가치측정 금융자산

채무증권(보광20호청년창업)	67,481	3	순자산가치평가기법	-

사모전환사채((주)티에스아이)	3,763,059	2	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율

전자단기사채	1,300,534	2	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율

신종자본증권(KB금융지주)	6,542,485	2	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율

신종자본증권(신한금융지주)	9,528,800	2	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율

신종자본증권(삼성증권)	13,918,550	2	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율

원화자산연계외화신탁(삼성증권)	2,646,641	2	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율

소방산업공제조합	20,000	3	-	-

건설공제조합	115,166	3	-	-

대한설비건설공제조합	51,110	3	-	-

한국정보통신공사협회	15,298	3	-	-

소계	37,969,124

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

자본재공제조합 지분증권	700,000	3	-	-

뉴패러다임인베스트먼트㈜ 지분증권	199,974	3	-	-

채권형랩-삼성증권	64,461,582	2	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율

소계	65,361,556

파생상품금융자산

통화선도계약	7,188,230	2	현금흐름할인법	통화선도환율

매도청구권	3,589,804	3	이항모형	주가변동률

소계	10,778,034

합계	114,108,714

부 채

파생상품금융부채

통화선도계약	1,852,804	2	현금흐름할인법	통화선도환율

통화스왑계약	3,140,404	2	현금흐름할인법	통화선도환율, 통화스왑금리

전환권대가	8,012,638	3	이항모형	주가변동률

조기상환청구권	5,700,533	3	이항모형	주가변동률

소계	18,706,379

합계	18,706,379

(단위: 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	주요투입변수

자 산

당기손익-공정가치측정 금융자산

채무증권(보광20호청년창업)	348,219	3	순자산가치평가기법	-

신종자본증권(KB금융지주)	18,847,830	2	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율

신종자본증권(신한금융지주)	8,837,200	2	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율

소방산업공제조합	20,000	3	-	-

건설공제조합	115,166	3	-	-

대한설비건설공제조합	51,110	3	-	-

한국정보통신공사협회	15,298	3	-	-

소계	28,234,823

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

(주)휘닉스중앙 지분증권	4,587,257	3	조정순자산법	-

특정금전신탁(NH투자증권)	4,977,363	2	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율

채권형랩-미래에셋증권	66,653,286	2	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율

채권형랩-삼성증권	119,596,816	2	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율

채권형랩-신한금융투자	9,726,751	2	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율

소계	205,541,473

파생상품금융자산

통화선도계약	22,731,120	2	현금흐름할인법	통화선도환율

소계	22,731,120

합계	256,507,416

부 채

파생상품금융부채

통화선도계약	256,812	2	현금흐름할인법	통화선도환율

합계	256,812

6.5 수준3으로 분류된 금융상품의 변동내역당기와 전기에 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	파생상품	파생상품

기초	549,793	4,587,257	-	-

사업결합	-	899,975	3,589,804	13,713,172

처분	(280,738)	(4,587,257)	-	-

당기말	269,055	899,975	3,589,804	13,713,172

(2) 전기(단위: 천원)

구분	금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기초	699,783	5,247,887

처분	(140,000)	-

기타수익(비용)으로 인식된 손익	(9,990)	-

기타포괄손익으로 인식된 손익	-	(660,630)

전기말	549,793	4,587,257

6.6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부전문가를 이용하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 측정 결과는 재무그룹 담당자에게 직접 보고되며, 회사의 결산 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무그룹 담당자와 협의를 하고있습니다.

7. 범주별 금융상품

가. 당기말과 전기말 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정 가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산	파생상품금융자산	상각후원가 측정 금융자산	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	-	-	262,778,950	262,778,950

기타금융자산	-	-	-	20,113,067	20,113,067

매출채권	-	-	-	393,886,530	393,886,530

기타채권	-	-	-	26,639,753	26,639,753

당기손익-공정가치측정 금융자산	37,969,124	-	-	-	37,969,124

기타포괄-공정가치측정 금융자산	-	65,361,556	-	-	65,361,556

파생상품금융자산	-	-	10,778,034	-	10,778,034

합계	37,969,124	65,361,556	10,778,034	703,418,300	817,527,014

(단위: 천원)

구분	파생상품금융부채	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채	합계

금융부채:

파생상품금융부채	18,706,379	-	-	18,706,379

매입채무및기타채무	-	245,514,266	-	245,514,266

차입금	-	373,770,748	-	373,770,748

리스부채	-	-	42,411,910	42,411,910

합계	18,706,379	619,285,014	42,411,910	680,403,303

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	당기손익-공정 가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산	파생상품금융자산	상각후원가 측정 금융자산	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	-	-	180,176,359	180,176,359

기타금융자산	-	-	-	58,877,014	58,877,014

매출채권	-	-	-	231,633,143	231,633,143

기타채권	-	-	-	14,070,816	14,070,816

당기손익-공정가치측정 금융자산	28,234,823	-	-	-	28,234,823

기타포괄-공정가치측정 금융자산	-	205,541,473	-	-	205,541,473

파생상품금융자산	-	-	22,731,120	-	22,731,120

합계	28,234,823	205,541,473	22,731,120	484,757,332	741,264,748

(단위: 천원)

구분	파생상품금융부채	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채	합계

금융부채:

파생상품금융부채	256,812	-	-	256,812

매입채무및기타채무	-	205,988,691	-	205,988,691

차입금	-	107,238,880	-	107,238,880

리스부채	-	-	28,167,287	28,167,287

합계	256,812	313,227,571	28,167,287	341,651,670

나. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

당기손익-공정 가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산	상각후원가 금융자산	파생상품	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채	합계

순손익:

대손상각비	-	-	(2,699,877)	-	-	-	(2,699,877)

이자수익(비용)	1,809,841	1,829,395	8,669,429	-	(6,958,358)	(4,846,846)	503,461

배당금수익	-	-	-	-	-	-	-

외환차손익	-	-	13,234,044	-	(5,254)	-	13,228,790

외화환산손익	-	-	(406,400)	-	2,491,510	-	2,085,110

처분손익	1,633,783	(119,430)	-	-	-	-	1,514,353

평가손익	2,846,235	-	-	5,335,426	-	-	8,181,661

거래손익	-	-	-	(37,453,244)	-	-	(37,453,244)

기타포괄손익:

평가손익(법인세차감전)	-	3,720,721	-	-	-	-	3,720,721

합계	6,289,859	5,430,686	18,797,196	(32,117,818)	(4,472,102)	(4,846,846)	(10,919,025)

(단위: 천원)

구분	전기

당기손익-공정 가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	파생상품금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채	합계

순손익:

대손상각비	-	-	(4,784,302)	-	-	-	(4,784,302)

이자수익(비용)	1,035,529	4,200,086	5,510,031	-	(3,555,835)	(2,017,864)	5,171,947

배당금수익	2,538	-	-	-	-	-	2,538

외환차손익	-	-	28,598,230	-	1,244,260	-	29,842,490

외화환산손익	-	-	(4,024,196)	-	(136,252)	-	(4,160,448)

처분손익	379,812	(642,669)	-	-	-	-	(262,857)

평가손익	18,770,335	-	-	(256,812)	-	-	18,513,523

거래손익	(65,805,972)	-	-	-	-	-	(65,805,972)

기타포괄손익:

평가손익(법인세차감전)	-	(2,390,578)	-	-	-	-	(2,390,578)

합계	(45,617,758)	1,166,839	25,299,763	(256,812)	(2,447,827)	(2,017,864)	(23,873,659)

8. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	28,217	4,311

금융기관예치금	262,750,733	180,172,048

합계	262,778,950	180,176,359

9. 금융자산

가. 당기말과 전기말 현재 파생상품금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

통화선도	7,188,230	-	22,731,120	-

매도청구권	3,589,804	-	-	-

합계	10,778,034	-	22,731,120	-

나. 당기말과 전기말 현재 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

통화선도	1,852,804	-	256,812	-

통화스왑	-	3,140,404	-	-

전환권대가	8,012,638	-	-	-

조기상환청구권	5,700,533	-	-	-

합계	15,565,975	3,140,404	256,812	-

다. 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

채무증권(보광20호청년창업)	67,480	-	348,218	-

사모전환사채(㈜티에스아이)	-	3,763,059	-	-

전자단기사채	1,300,534	-	-	-

신종자본증권(KB금융지주)	-	6,542,485	-	18,847,830

신종자본증권(신한금융지주)	-	9,528,800	-	8,837,200

신종자본증권(삼성증권)	-	13,918,550	-	-

원화자산연계외화신탁(삼성증권)	2,646,641	-	-	-

소방산업공제조합	-	20,000	-	20,000

건설공제조합	-	115,166	-	115,166

대한설비건설공제조합	-	51,110	-	51,110

한국정보통신공사협회	-	15,298	-	15,298

합계	4,014,655	33,954,468	348,218	27,886,604

라. 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

자본재공제조합	-	700,000	-	-

뉴패러다임인베스트먼트(주)	-	199,975	-	-

(주)휘닉스중앙	-	-	-	4,587,257

합계	-	899,975	-	4,587,257

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

마. 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

채권형랩-삼성증권	64,461,582	-	114,819,959	4,776,858

특정금전신탁(NH투자증권)	-	-	4,977,363	-

채권형랩-미래에셋증권	-	-	9,805,222	56,848,064

특정금전신탁(NH투자증권)	-	-	9,726,750	-

합계	64,461,582	-	139,329,294	61,624,922

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품은 계약 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있으며, 채무상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류됩니다.

바. 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예적금	400,000	800,000	32,287,342	900,000

자사주신탁	7,092,237	-	11,127,628	-

예탁증거금	10,862,145	-	14,528,407	-

당좌개설보증금	-	1,500	-	1,500

국공채	-	907,135	-	32,135

기타	-	50,050	-	-

합계	18,354,382	1,758,685	57,943,377	933,635

사. 당기말과 전기말 현재 기타금융자산 중 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내용	금융기관명	당기말	전기말	사용제한내용

유동	자사주신탁	NH투자증권	7,092,237	11,127,628	사용제한(*1)

정기예금	하나은행	400,000	300,000	질권설정(*2)

예탁증거금	삼성선물	10,862,145	14,528,407	위탁증거금

비유동	별단예금	하나은행	1,500	1,500	당좌개설보증금

정기예금	하나은행	800,000	900,000	질권설정(*2)

(*1) 자사주신탁 계약기간은 1년으로 중도해지수수료가 존재하며 자사주매입 목적으로만 사용할 수 있습니다.(*2) 종업원에 대한 차입금 지급보증 목적으로 은행에 질권이 설정되어 있습니다.

10. 매출채권 및 기타채권당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	415,817,884	-	252,257,542	-

손실충당금	(21,931,354)	-	(20,624,399)	-

소계	393,886,530	-	231,633,143	-

기타채권

미수금	15,001,150	2,889,968	7,882,708	2,880,350

손실충당금	(278,021)	(2,870,292)	(277,986)	(2,870,292)

미수수익	376,773	-	2,213,900	-

보증금	368,648	11,151,524	266,538	3,975,599

소계	15,468,550	11,171,200	10,085,160	3,985,657

합계	409,355,080	11,171,200	241,718,303	3,985,657

11. 계약자산과 계약부채가. 당기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

특수 기계설비 납품계약

계약자산	388,676,109	316,972,902

계약부채	248,342,753	152,427,129

계약체결증분원가(*)	5,732,441	9,722,315

반도체 패키징 용역계약

계약자산	10,894,711	14,002,566

(*) 연결재무상태표상 기타유동자산으로 계상되어 있습니다. 나. 이월된 계약부채와 관련하여 당기와 전기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

특수 기계설비 납품계약	131,584,554	76,091,902

다. 계약체결증분원가와 관련하여 당기와 전기에 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

계약체결증분원가 중 당기에 인식한 비용

특수 기계설비 납품계약	6,418,181	7,202,683

연결회사는 특수 기계설비 주문제작 판매와 관련하여 계약 체결 실적에 따라 국내외 Agent에게 지급하는 일정비율의 영업수수료를 자산으로 인식하고, 관련된 재화나 용역에 대한 통제가 고객에게 이전됨에 따라 상각하고 있습니다.라. 가격이 확정된 특수 기계설비 납품계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보고기간말 현재 전부 또는 부분적으로 이행되지 않은 기계설비 납품계약에 배분된 거래가격의 합계	1,448,917,255	1,067,684,427

경영진은 보고기간말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격이 대부분 통상적인 기계설비 제작기간인 2년 이내에 수익으로 인식될 것으로 예상하고 있습니다.

12. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	57,172,185	-	41,619,146	-

선급비용	10,991,159	620,401	13,716,011	76,503

부가세대급금	15,517,979	-	1,149,774	-

당기법인세자산	1,671,709	-	811,135	-

합계	85,353,032	620,401	57,296,066	76,503

13. 재고자산

가. 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	35,110	-	35,110	205,065	-	205,065

제품	95,559,313	(9,203,671)	86,355,642	-	-	-

재공품	386,355,020	(179,897)	386,175,123	133,602,950	(696,746)	132,906,204

원재료	79,593,754	(2,642,020)	76,951,734	65,029,024	(1,679,828)	63,349,196

저장품	1,400,596	-	1,400,596	1,817,672	-	1,817,672

미착품	806,628	-	806,628	2,103,109	-	2,103,109

합계	563,750,421	(12,025,588)	551,724,833	202,757,820	(2,376,574)	200,381,246

나. 당기에 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 1,697,225백만원(전기: 1,426,318백만원)입니다.

14. 유형자산

가. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	146,295,357	-	-	146,295,357

건물	358,629,816	(110,302,388)	(6,604,748)	241,722,680

구축물	30,248,582	(7,486,216)	-	22,762,366

기계장치	607,557,982	(469,688,014)	(7,084,290)	130,785,678

차량운반구	3,684,055	(2,889,694)	-	794,361

공구와비품	134,475,789	(110,410,246)	(1,332,307)	22,733,236

사용권자산	52,315,695	(12,608,370)	(226,352)	39,480,973

기타의유형자산	3,489,517	(501,984)	-	2,987,533

건설중인자산	26,662,032	-	-	26,662,032

합계	1,363,358,825	(713,886,912)	(15,247,697)	634,224,216

(단위: 천원)

구분	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	72,479,796	-	-	72,479,796

건물	302,247,074	(98,070,985)	(6,604,748)	197,571,341

구축물	27,127,630	(6,462,022)	-	20,665,608

기계장치	598,887,736	(447,246,026)	(7,084,290)	144,557,420

차량운반구	3,347,397	(2,645,590)	-	701,807

공구와비품	116,594,961	(102,638,501)	-	13,956,460

사용권자산	31,338,245	(4,814,447)	(226,352)	26,297,446

건설중인자산	39,566,270	-	-	39,566,270

합계	1,191,589,109	(661,877,571)	(13,915,390)	515,796,148

나. 당기와 전기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

기초장부가액	사업결합	취득	대체	처분	감가상각비	손상차손	환율변동효과	기말장부가액

토지	72,479,796	73,149,905	543,269	134,490	(12,103)	-	-	-	146,295,357

건물	197,571,341	19,574,469	2,599,302	30,086,335	(17,456)	(9,280,185)	-	1,188,874	241,722,680

구축물	20,665,608	106,821	96,323	2,574,058	(18,822)	(820,336)	-	158,714	22,762,366

기계장치	144,557,420	886,115	7,428,815	9,384,132	(90,070)	(31,951,047)	-	570,313	130,785,678

차량운반구	701,807	514,810	33,150	395,878	(476,198)	(374,217)	-	(869)	794,361

공구와비품	13,956,460	417,988	3,627,190	13,697,916	(23,261)	(7,648,268)	(1,332,307)	37,518	22,733,236

사용권자산	26,297,446	615,799	21,926,667	-	(559,062)	(9,236,502)	-	436,625	39,480,973

기타의유형자산	-	811,226	366,362	1,978,745	-	(168,800)	-	-	2,987,533

건설중인자산	39,566,270	15,409,696	31,009,772	(59,484,091)	(64,000)	-	-	224,385	26,662,032

합계	515,796,148	111,486,829	67,630,850	(1,232,537)	(1,260,972)	(59,479,355)	(1,332,307)	2,615,560	634,224,216

(단위: 천원)

구분	전기

기초장부가액	취득	대체	처분	감가상각비	환율변동효과	기말장부가액

토지	72,447,128	153,697	-	(121,029)	-	-	72,479,796

건물	191,473,208	8,178,125	1,263,000	(181,690)	(8,061,816)	4,900,514	197,571,341

구축물	19,675,276	773,501	254,300	-	(754,667)	717,198	20,665,608

기계장치	141,902,725	25,378,047	7,255,335	(3,446)	(31,973,467)	1,998,226	144,557,420

차량운반구	688,554	336,753	-	(91,303)	(234,481)	2,284	701,807

공구와비품	12,250,141	5,167,350	1,697,164	(3,568)	(5,350,984)	196,357	13,956,460

사용권자산	24,591,514	2,179,722	-	(25,290)	(2,098,668)	1,650,168	26,297,446

건설중인자산	17,277,671	32,907,360	(10,511,160)	(5,600)	-	(102,001)	39,566,270

합계	480,306,217	75,074,555	(41,361)	(431,926)	(48,474,083)	9,362,746	515,796,148

다. 당기와 전기에 인식한 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	2,520,890	2,008,585

매출원가	56,958,465	46,465,498

합계	59,479,355	48,474,083

라. 보고기간말 현재 연결회사의 유형자산의 일부는 금융기관차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.15. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.가. 리스와 관련하여 당기말과 전기말 재무상태표에 인식된 금액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	16,346,250	2,626,197

기계장치	21,762,972	22,524,828

시설장치	55,772	92,953

차량운반구	1,315,981	1,053,468

합계	39,480,975	26,297,446

리스부채

유동	11,421,983	765,521

비유동	30,989,927	27,401,766

합계	42,411,910	28,167,287

당기 및 전기 증가된 사용권 자산은 22,542,465천원 및 2,179,722천원입니다

나. 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	7,339,495	413,490

기계장치	1,168,996	1,156,942

시설장치	37,181	36,845

차량운반구	690,831	491,391

합계	9,236,503	2,098,668

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	2,671,693	2,017,864

단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	3,695,353	4,080,831

단기리스가 아닌 소액자산리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	323,418	182,103

당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 18,765,115천원 및 8,938,959천원입니다.

16. 무형자산

가. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

개발비	20,789,368	(14,599,385)	(5,781,676)	408,307

산업재산권	2,725,960	(1,476,940)	(236,240)	1,012,780

회원권	11,580,818	-	(7,941,031)	3,639,787

고객관계가치	108,997,081	(33,950,950)	-	75,046,131

기술가치	40,584,142	(3,121,857)	-	37,462,285

수주잔고	66,610,650	(10,517,471)	-	56,093,179

영업권	141,205,852	-	(9,459,824)	131,746,028

소프트웨어	35,774,584	(28,192,412)	-	7,582,172

기타의무형자산	-	-	-	-

건설중인자산	711,113	(14,252)	-	696,861

합계	428,979,568	(91,873,267)	(23,418,771)	313,687,530

(단위: 천원)

구분	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

개발비	20,425,209	(13,433,399)	(5,781,676)	1,210,134

산업재산권	2,485,866	(1,250,615)	(236,240)	999,011

회원권	11,305,873	-	(7,940,032)	3,365,841

고객관계가치	37,156,275	(26,009,392)	-	11,146,883

영업권	44,721,979	-	(9,459,824)	35,262,155

소프트웨어	30,468,254	(25,648,088)	-	4,820,166

건설중인자산	3,861,463	-	-	3,861,463

합계	150,424,919	(66,341,494)	(23,417,772)	60,665,653

나. 당기와 전기 중 무형자산의 주요변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

기초	사업결합	취득	대체	처분	무형자산상각비	무형자산손상차손	환율변동효과	당기말

개발비	1,210,134	-	-	-	-	(801,827)	-	-	408,307

산업재산권	999,011	25,510	5,106	199,963	(7,781)	(209,029)	-	-	1,012,780

회원권	3,365,841	681,496	144,000	-	(550,550)	-	(1,000)	-	3,639,787

고객관계가치	11,146,883	71,840,805	-	-	-	(7,941,557)	-	-	75,046,131

기술가치	-	40,584,142	-	-	-	(3,121,857)	-	-	37,462,285

수주잔고	-	66,610,650	-	-	-	(10,517,471)	-	-	56,093,179

영업권	35,262,155	96,483,873	-	-	-	-	-	-	131,746,028

소프트웨어	4,820,166	82,323	222,781	4,858,379	-	(2,429,266)	-	27,789	7,582,172

기타의무형자산	-	-	-	-	-	-	-	-	-

건설중인자산	3,861,463	11,870	1,883,790	(4,694,099)	(364,242)	-	(1,921)	-	696,861

합계	60,665,653	276,320,669	2,255,677	364,243	(922,573)	(25,021,007)	(2,921)	27,789	313,687,530

(단위: 천원)

구분	전기

기초	취득	대체	처분	무형자산상각비	환율변동효과	전기말

개발비	2,088,277	-	41,271	-	(919,414)	-	1,210,134

산업재산권	1,087,109	4,929	139,142	(36,996)	(195,173)	-	999,011

회원권	3,365,841	-	-	-	-	-	3,365,841

고객관계가치	14,862,510	-	-	-	(3,715,627)	-	11,146,883

영업권	35,262,155	-	-	-	-	-	35,262,155

소프트웨어	4,568,551	1,730,055	120,000	-	(1,702,406)	103,966	4,820,166

건설중인자산	1,499,611	2,667,224	(259,142)	(46,230)	-	-	3,861,463

합계	62,734,054	4,402,208	41,271	(83,226)	(6,532,620)	103,966	60,665,653

다. 당기와 전기에 인식한 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	2,701,698	2,219,359

매출원가	22,319,309	4,313,261

합계	25,021,007	6,532,620

라. 당기와 전기 중 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	23,635,139	19,701,459

매출원가	-	-

합계	23,635,139	19,701,459

마. 영업권의 손상검사 현금창출단위에 배부된 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부문	구분	당기말

반도체 부문((주)에스에프에이반도체)	영업권	33,460,182

공정장비 부문(에스엔유프리시젼(주))	영업권	1,801,973

공정장비 부문(씨아이에스(주))	영업권	96,483,873

모든 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세전현금흐름을 사용했습니다. 5년 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 장기성장률을 사용했습니다. 이 성장률은 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다.

유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 장기성장률, 할인율은 다음과 같습니다.

구분	(주)에스에프에이반도체	에스엔유프리시젼(주)	씨아이에스(주)

예산기간동안의 매출액 성장률 평균치(*1)	16.08%	5.96%	35.90%

예산기간 후의 현금흐름 추정에 사용된 영구성장률	1.00%	0.00%	1.00%

현금흐름 추정에 사용된 세전 할인율(*2)	11.66%	13.00%	14.10%

(*1) 향후 5년간 현금흐름의 예측치를 산정하기 위해 사용한 매출성장률의 평균치로,경영진의 사업계획을 기초로 산정되었습니다.(*2) 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 할인율에 해당합니다.

상기 가정을 사용하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 중 인식된 손상차손은 없습니다.

바. 당기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

개발자산명	금액	잔여상각기간

파우치형 이차전지 외관 검사 장비 개발(*1)	207,369	13 개월

2차전지 Overhang 검사 장비 기술 (*2)	57,590	2 개월

3D Multi-Scale 진공 Lamination 장비 기술	127,328	10 개월

인공지능기반 OHT용 RCP 기술	16,021	2 개월

합계	408,308

(*1) 파우치형 2차전지 외관의 불량을 검사하는 검사장비의 광학계 및 Rule-base 알고리즘 기술에 대한 개발자산입니다.(*2) 대용량 2차전지의 안정성 확보를 위한 Overhang 검사를 위한 개발자산입니다.

17. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	177,488,690	-	137,904,826	-

미지급금	32,035,768	1,730,173	33,440,379	1,190,008

미지급비용	34,211,384	-	33,406,479	-

예수보증금	(1,951,750)	2,000,000	47,000	-

합계	241,784,092	3,730,173	204,798,684	1,190,008

18. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	217,999,837	-	84,854	-

예수금	2,315,617	-	1,707,941	-

부가세예수금	13,610	-	-	-

합계	220,329,064	-	1,792,795	-

19. 차입금가. 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	86,828,961	-	16,238,880	-

장기차입금	7,200,000	264,649,716	22,200,000	68,800,000

전환사채	15,092,071	-	-	-

합계	109,121,032	264,649,716	38,438,880	68,800,000

나. 당기말과 전기말 현재 은행차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	최장만기일	연이자율	당기말	전기말

중국농업은행	-	-	-	2,721,600

산업은행	2025-10-06	2.69%~5.51%	129,438,403	93,644,851

한국수출입은행	2026-03-30	0.83%~3.8401%	134,914,435	4,930,741

우리은행	2024-03-22	3.30%	8,890,188	1,198,384

CITIBANK(China) Co. LTD.	2024-02-21	3.40%	12,357,406	4,743,304

하나은행	2024-05-16	3.30%	5,391,141	-

Citibank N.A., Hong Kong Branch(*)	2025-02-28	0.85%	43,049,716	-

신한은행	2024-06-20	4.5%	34,637,388	-

합 계	358,678,677	107,238,880

차감 : 유동 은행차입금	(94,028,961)	(38,438,880)

차감 : 현재가치 할인차금	-	-

비유동 은행차입금	264,649,716	68,800,000

은행차입금에 대해서는 연결회사의 금융기관예치금, 토지와 건물 및 기계장치가 담보로 설정되어 있으며, 유형자산과 관련된 재산종합보험 부보금액에 질권이 설정되어 있습니다(주석35 참조).

다. 당기말 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	상환조건	당기말

제4회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	2021.07.30	2026.07.30	만기일시상환	24,600,000

전환권조정	(9,507,929)

전환사채 차감계	15,092,071

라. 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가액	45,000,000,000원

전환비율	100%

전환가액(*1)	주당 9,707원

만기상환금	45,000,000,000원

전환청구기간(*2)	2022.07.30 ~ 2026.07.29

전환시 발행할 주식	무기명식 보통주식

전환가액 조정에관한 사항	가. 회사가 전환사채의 전환 전에 그 당시의 전환사채의 전환가격을 하회하는 발행 가격으로 유상증자 또는 주식 관련사채(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타 주식으로 전환될수 있는 종류의 사채)를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행 가격으로 조정한다.나. 무상증자 또는 주식배당, 합병 또는 주식의 포괄적 교환, 주식의 소각,분할 또는 병합, 합병 등의 경우에는 전환가격을 조정한다.다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소 또는 주식의 분할 및 병합 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격을 조정한다.라. 조정 후 전환가격이 주식의 액면가 미만으로 되는 경우 조정 후 전환가액은 액면가격으로 한다.마. 위 각호의 사안이 복합적으로 발생하는 경우 발생한 순서에 따라 누적하여 계산된 전환가액 또는 각 호에 의해 산출된 전환가액 중 가장 낮은 금액으로 전환가액을 정한다.바. 위 각호와 별도로, 시가하락에 의한 전환가격의 조정을 위하여, 본 사채 발행일로부터 매3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 전일을 기산일로 하여 "회사" 가 발행한 보통주식의 (i) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 조정 전 전환가격을 하회하는 경우 조정 후 전환가격은 그 하회하는 금액으로 한다. 단 본호에 의한 전환가격 조정은 "본 전환사채" 의 발행 당시 전환가격(전환가격 조정일 전에 위 각호에 따라 전환가격을조정한 경우 조정 후 전환가격)의 70%에 해당하는 금액을 한도로 한다.

상환방법	만기일시상환

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 납입일 익일로부터 2년이 되는 날 및 그 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구 가능

매도청구권	가. 제3자의 성명 : 발행일 현재 미정나. 제3자와 회사와의 관계 : 발행일 현재 미정다. 취득규모 : 최대 13,500,000,000원 (Call Option 30%)라. 취득목적 : 발행일 현재 미정마. 제3자가 될 수 있는 자 : 발행일 현재 미정바. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 1,102,483주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 70% 조정 후에는 최대 1,574,889주까지 취득 가능함. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 당사 지분율을 1.80%에서 최대2.51%(리픽싱70%)까지 보유 가능(현재 발행된 주식수에 전환되는 주식수를 포함한 지분율). 이 경우 전환으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음

(*1) 당기 중 시가하락 및 유상증자로 인하여 전환가격이 주당 12,245원에서 9,707원으로 변경되었습니다.(*2) 당기와 전기 중 액면금액 12,237,750천원 및 5,012,250천원의 전환권이 행사되어 자본으로 전환되었습니다.

20. 퇴직급여20.1 확정기여제도당기와 전기에 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	1,177,213	282,142

매출원가	1,036,664	1,075,516

합계	2,213,877	1,357,658

20.2 확정급여제도

연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되고 있습니다.

가. 당기말과 전기말 순확정급여부채(자산)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	89,604,658	75,851,784

사외적립자산의 공정가치	(92,092,315)	(77,211,637)

재무상태표상 부채(자산)	(2,487,657)	(1,359,853)

나. 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	75,851,784	77,648,591

당기근무원가	9,572,579	8,943,337

이자원가	4,225,154	2,410,342

재측정요소:	-

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(173,836)	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	3,791,689	(7,669,269)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	1,392,455	2,697,804

계열사전입액	5,363,420	-

급여지급액	(10,429,383)	(8,160,189)

환율변동효과	10,797	(18,832)

기말	89,604,659	75,851,784

다. 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	77,211,637	67,763,931

기대수익	4,425,496	2,169,415

재측정요소	(398,529)	(1,742,594)

기여금 납부액	16,102,182	15,618,510

급여지급액	(9,405,418)	(6,597,625)

계열사전입	4,156,947	-

기말금액	92,092,315	77,211,637

라. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금액	구성비	금액	구성비

정기예금	92,090,240	99.99%	77,208,850	99.99%

국민연금전환금	2,075	0.01%	2,787	0.01%

합계	92,092,315	100.00%	77,211,637	100.00%

마. 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당기말	전기말

할인율	4.33~6.15	5.18~7.39

미래임금상승률	3.95~5.94	3.47~5.32

가중평균만기	5.91 년	5.76 년

바. 당기말 현재 민감도분석에 따른 확정급여부채의 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1%P 증가	1%P 감소

할인율의 변동	(4,570,731)	5,089,561

임금상승률의 변동	5,103,461	(4,668,938)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

사. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 10,278백만원이며, 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년 이상	합계

10,109,233	16,123,543	38,789,917	119,419,862	184,442,555

아. 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 순확정급여부채(자산)와 관련된 비용은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가와 이자원가	13,853,556	11,353,680

기대수익	(4,425,496)	(2,169,416)

종업원급여에 포함된 총비용	9,428,060	9,184,264

판매비와관리비	3,107,194	2,677,924

매출원가	6,320,866	6,506,340

합계	9,428,060	9,184,264

21. 충당부채

가. 당기말과 전기말 현재 회사의 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

공사손실충당부채	6,627,054	2,332,909	-	851,409

판매보증충당부채	1,609,882	-	-	-

기타충당부채	-	-	14,462	-

합계	8,236,936	2,332,909	14,462	851,409

나. 당기와 전기 중 연결회사의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

공사손실충당부채	판매보증충당부채	기타충당부채	합계	공사손실충당부채	기타충당부채	합계

기초잔액	851,408	-	14,462	865,870	-	35,872	35,872

사업결합	6,513,511	1,852,830	80,000	8,446,341	-	-	-

전입(환입)액	1,595,044	(242,948)	(94,462)	1,257,634	851,408	(21,410)	829,998

기말잔액	8,959,963	1,609,882	-	10,569,845	851,408	14,462	865,870

22. 법인세비용

가. 당기와 전기에 연결회사의 법인세 비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기법인세 등 부담액	22,207,559	28,838,755

전기법인세의 조정사항	(2,153,922)	(3,554,099)

소계	20,053,637	25,284,656

이연법인세

일시적차이의 증감	(7,793,313)	20,991,923

소계	(7,793,313)	20,991,923

자본에 직접 부가되는 법인세부담액	(889,127)	14,819

법인세비용	11,371,197	46,291,398

나. 당기와 전기에 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	58,988,724	152,244,090

적용세율에 따른 법인세	13,766,097	37,819,448

조정사항

세액공제 및 감면	(4,223,248)	(3,601,278)

전기법인세의 조정사항	(2,153,922)	(3,554,099)

미환류세제로 인한 효과	-	2,181,635

비공제비용 등	2,368,395	11,462,506

기타	(460,335)	643,630

이연법인세가 인식되지 않은 세무조정	2,074,210	1,339,556

법인세비용	11,371,197	46,291,398

유효법인세율	19.28%	30.41%

다. 당기와 전기에 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄-공정가치측정 금융자산 평가손익	8,883,505	(2,068,709)	6,814,796	(3,051,207)	705,865	(2,345,342)

순확정급여부채(자산)의 재측정요소	(5,408,837)	1,179,582	(4,229,255)	3,228,871	(691,046)	2,537,825

합 계	3,474,668	(889,127)	2,585,541	177,664	14,819	192,483

라. 당기말과 전기말 현재 동일과세당국과의 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	41,415,942	23,709,425

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	14,520,151	17,127,656

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(71,388,578)	(16,837,132)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(2,047,287)	(7,718,052)

이연법인세자산(부채) 순액	(17,499,772)	16,281,897

마. 당기와 전기에 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

기초	당기손익	기타포괄손익반영	기말

퇴직급여충당부채	13,889,721	649,467	1,179,582	15,718,770

퇴직연금운용자산	(14,124,793)	(2,000,642)	-	(16,125,435)

대손충당금	7,656,614	(558,101)	-	7,098,513

미수수익	(504,112)	420,580	-	(83,532)

하자보수충당부채	181,833	2,241,070	-	2,422,903

유형자산	(2,457,704)	605,243	-	(1,852,461)

외화환산손익	309,359	(619,095)	-	(309,736)

미지급비용	4,310,899	306,713	-	4,617,612

관계기업투자주식	-	15,302,020	-	15,302,020

유가증권	4,382,310	(101,709)	(2,068,709)	2,211,892

무형자산	(2,002,249)	(36,520,478)	-	(38,522,727)

미확정상여	524,979	(93,216)	-	431,763

회원권손상차손	225,908	(974)	-	224,934

이월결손금	5,585,292	(1,603,809)	-	3,981,483

파생상품평가손익	(5,214,040)	4,706,990	-	(507,050)

재공품	452,009	2,034,488	-	2,486,497

선수금	304,086	(51,134)	-	252,952

선급비용	(2,056,405)	909,436	-	(1,146,969)

기타	4,818,190	(18,519,391)	-	(13,701,201)

합계	16,281,897	(32,892,542)	(889,127)	(17,499,772)

(단위: 천원)

구분	전기

기초	당기손익	기타포괄손익반영	기말

퇴직급여충당부채	16,139,000	(1,558,233)	(691,046)	13,889,721

퇴직연금운용자산	(14,330,369)	205,576	-	(14,124,793)

대손충당금	7,087,879	604,750	-	7,692,629

미수수익	(154,921)	(292,686)	-	(447,607)

하자보수충당부채	7,892	173,941	-	181,833

유형자산	(1,099,460)	(1,358,244)	-	(2,457,704)

외화환산손익	(1,714,817)	2,024,176	-	309,359

미지급비용	4,307,793	(69,431)	-	4,238,362

관계기업투자주식	7,154,794	(7,154,794)	-	-

유가증권	2,853,700	822,745	705,865	4,382,310

무형자산	645,309	(61,481)	-	583,828

미확정상여	1,039,081	(534,085)	-	504,996

회원권손상차손	235,645	(9,737)	-	225,908

이월결손금	5,264,416	320,876	-	5,585,292

파생상품평가손익	6,350,329	(11,564,369)	-	(5,214,040)

재공품	143,936	308,073	-	452,009

선수금	398,778	(94,692)	-	304,086

선급비용	(1,562,260)	(494,145)	-	(2,056,405)

기타	4,507,095	(2,274,982)	-	2,232,113

합계	37,273,820	(21,006,742)	14,819	16,281,897

바. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

업무무관채권	-	1,150,165	특수관계자 업무무관채권

지급보증손실	-	8,711,225	특수관계자 지급보증

종속기업투자주식	16,809,789	16,809,789	처분하지 않을 예정

관계기업투자주식	2,191,093	-	처분하지 않을 예정

이월결손금	5,043,589	1,678,383	실현가능성의 불확실성

기타	14,048,984	14,047,666	추인시기경과

합계	38,093,455	42,397,228

사. 당기말 현재 미사용결손금 및 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이월결손금	이월세액공제

2024년	5,043,589	-

2025년	1,530,765	-

2026년	10,896,205	-

2028년	-	790

2029년	-	1,571

2030년	-	104,773

2031년	-	234,409

2032년	-	283,961

2033년	-	324,328

합계	17,470,559	949,832

23. 자본금당기말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	보통주

지배기업이 발행할 주식의 총수	150,000,000

1주의 금액	500

발행한 주식의 총수	35,908,760

자본금	17,954,380,000

24. 자본잉여금가. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	3,258,716	3,258,716

자기주식처분이익	36,738,200	36,738,200

기타자본잉여금	-	1,061,192

합계	39,996,916	41,058,108

나. 당기와 전기 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식발행초과금	자기주식처분이익	기타자본잉여금	합계	비고

2022.01.01(전기초)	3,258,716	36,738,200	1,061,192	41,058,108

2022.12.31(전기말)	3,258,716	36,738,200	1,061,192	41,058,108

2023.01.01(당기초)	3,258,716	36,738,200	1,061,192	41,058,108

2023.04.06	-	-	(1,061,192)	(1,061,192)	CIS지분 추가취득

2023.12.31(당기말)	3,258,716	36,738,200	-	39,996,916

25. 기타자본가. 자본조정(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(114,172,000)	(60,068,780)

(2) 당기말 현재 연결회사는 가격안정화 등을 위하여 자기주식을 보유하고 있으며, 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초	1,628,445	60,068,780	295,944	10,437,049

취득	1,548,640	54,103,220	1,332,501	49,631,731

처분	-	-	-	-

기말	3,177,085	114,172,000	1,628,445	60,068,780

나. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

해외사업환산손익	9,855,012	7,605,937

기타포괄-공정가치측정 금융자산 평가손익	(321,609)	(4,789,117)

합계	9,533,403	2,816,820

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

기초	증감(*)	당기손익(이익잉여금) 으로의 재분류	기말

해외사업환산손익	7,605,937	2,249,075	-	9,855,012

기타포괄-공정가치측정 채무상품 평가손익	(3,093,308)	2,771,699	-	(321,609)

기타포괄-공정가치측정 지분상품 평가손익	(1,695,809)	(578,562)	2,274,371	-

합계	2,816,820	4,442,212	2,274,371	9,533,403

(단위: 천원)

구분	전기

기초	증감(*)	당기손익(이익잉여금) 으로의 재분류	기말

해외사업환산손익	3,109,599	4,496,338	-	7,605,937

기타포괄-공정가치측정 채무상품 평가손익	(1,319,142)	(1,774,166)	-	(3,093,308)

기타포괄-공정가치측정 지분상품 평가손익	(1,188,446)	(507,363)	-	(1,695,809)

합계	602,011	2,214,809	-	2,816,820

(*) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.26. 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금(*1)

이익준비금	8,977,190	8,977,190

임의적립금

기업합리화적립금	4,682,301	4,682,301

재무구조개선적립금	2,700,000	2,700,000

사업확장적립금	108,000,000	108,000,000

사업손실준비금	15,090,616	15,090,616

연구및인력개발준비금(*2)	119,800,000	119,800,000

기타임의적립금	34,400,000	34,400,000

미처분이익잉여금	786,444,321	800,671,048

합계	1,080,094,428	1,094,321,155

(*1) 지배기업은 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(*2) 지배기업은 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출 시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분 시 별도 적립하고 있습니다.동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

27. 매출액과 매출원가가. 당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출액	1,881,198,626	1,684,366,386

국내	927,098,565	979,560,095

해외	954,100,061	704,806,291

매출원가	1,697,224,772	1,426,317,835

국내	851,312,548	890,518,455

해외	845,912,224	535,799,380

나. 당기와 전기 중 원가기준 투입법 적용 계약 관련하여 연결회사가 수익으로 인식한 계약수익금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

공사수익금액(*)	969,077,673	798,300,122

(*) 연결회사의 당기 매출액에는 상기의 공사수익인식액 이외에 재화의 판매 등으로 인한 매출액 912,120,952천원(전기: 886,066,263천원)이 포함되어 있습니다.

다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 진행중인 원가기준 투입법 적용 계약과 관련된 누적공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

누적공사수익	2,101,254,328	2,010,355,538

누적공사원가	(1,840,363,085)	(1,575,495,014)

누적공사손익	260,891,243	434,860,524

계약자산	399,570,820	330,975,468

계약부채	248,342,753	152,427,129

라. 당기 및 전기 고객으로부터 수익이 연결회사 전체수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객별 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객(*)	당기	전기

A사	553,973,707	724,488,958

B사	322,419,651	181,409,956

(*) 동일 지배력하에 있는 것으로 회사가 인지하고 있는 기업들은 단일 고객으로 간주하였습니다.

마. 당기말 현재의 공사수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 프로젝트의 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약구분(*1)	계약일	계약상납품기한(*2)	진행률(*3)	계약자산(계약부채)(*3)	매출채권(*3)

총액	대손충당금	총액	대손충당금

제조장비1	2017-09-21	2018-06-30	97.9%	(2,113,221)	-	-	-

제조장비2	2019-03-28	2019-07-15	97.7%	(1,610,580)	-	-	-

제조장비3	2019-06-28	2020-04-01	98.2%	(2,256,283)	-	-	-

제조장비4	2019-08-02	2020-08-06	98.9%	(1,727,148)	-	5,234,964	227,776

제조장비5	2020-04-26	2020-09-18	94.7%	2,631,470	483,454	-	-

제조장비6	2020-06-16	2020-11-06	97.6%	7,901,327	1,303,719	-	-

제조장비7	2020-12-15	2021-12-31	98.3%	(1,173,782)	-	10,282,965	62,004

제조장비8	2020-12-17	2021-08-14	96.6%	25,139,157	-	-	-

제조장비9	2021-12-13	2021-12-31	90.4%	208,359	-	-	-

제조장비10	2021-12-15	2022-11-30	90.7%	17,248,631	-	5,335,000	232,129

제조장비11	2022-02-11	2022-07-30	101.8%	6,122,265	-	-	-

제조장비12	2022-06-17	2023-06-30	95.2%	10,288,550	-	-	-

제조장비13	2022-04-29	2023-06-30	91.5%	217,218	-	-	-

제조장비14	2022-08-24	2024-04-30	69.5%	69,569,526	-	-	-

제조장비15	2022-12-29	2024-12-31	-	-	-	-	-

제조장비16	2022-12-29	2024-06-30	61.6%	15,477,460	-	-	-

제조장비17	2023-01-03	2025-06-30	64.1%	6,263,462	-	86,277,364	520,231

제조장비18	2023-02-24	2025-12-01	9.2%	(9,893,083)	-	-	-

제조장비19	2023-03-01	2025-04-30	77.1%	22,273,772	-	-	-

제조장비20	2023-03-31	2025-04-13	68.1%	(19,140,067)	-	61,589,480	371,369

제조장비21	2023-03-31	2025-11-01	22.1%	(21,849,351)	-	13,291,909	80,147

제조장비22	2023-06-23	2025-03-31	19.5%	(14,578,407)	-	-	-

제조장비23	2023-06-30	2026-12-31	0.2%	92,363	-	-	-

제조장비24	2023-08-23	2025-02-01	7.2%	(39,397,397)	-	-	-

제조장비25	2023-09-20	2025-04-30	0.6%	359,977	-	-	-

제조장비26	2023-12-28	2027-01-31	0.0%	(5,000,000)	-	5,500,000	10,897

합계	65,054,218	1,787,173	187,511,682	1,504,553

(*1) 상기 분류는 세부 프로젝트별로 분할된 건들을 고객사의 발주서 기준으로 병합한 분류입니다. (*2) 납기일자는 최초 발주서 상의 고객사 입고일자이며, 고객사 입고 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 진행되고 있으며, 일부의 경우 고객사의 제조라인 설치일정 변경 등으로 고객사와의 협의에 따라 변경조정되고 있습니다. (*3) 기업회계기준서 제1115호 한129.1에 따라 하나의 계약에 발생원가 투입법을 사용하지 않은 거래가격이 포함된 경우에는, 진행률은 발생원가 투입법을 사용한 부분으로만 계산되었으며, 계약자산 및 매출채권은 계약단위로 공시하였습니다.

바. 영업부문별로 구분된 발생한 누적공사원가를 총예정원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문	공사손실충당부채	공사손익 변동금액	예정원가 변동금액	계약자산(*1)	매출채권(*2)

추정변경	오류수정	추정변경	오류수정	총액	대손충당금	총액	대손충당금

물류시스템	1,481,500	(21,876,487)	-	50,760,252	-	241,715,981	(7,573,752)	257,818,794	(2,687,061)

공정장비	-	348,951	-	(342,977)	-	157,600,424	(3,066,543)	39,907,015	(17,156,801)

합 계	1,481,500	(21,527,536)	-	50,417,275	-	399,316,405	(10,640,295)	297,725,809	(19,843,862)

(*1) 반도체 패키징 용역계약에 따른 계약자산 10,894,711천원이 제외되어 있습니다.(*2) 투입법 진행률로 수익을 인식하는 매출채권으로, 이외의 매출채권 116,004,583천원이 제외되어 있습니다.

사. 당기 중 물류시스템 및 공정장비 사업부의 원가 변동 요인이 있어, 당기말 현재 진행 중인 계약의 공사수익 및 총예정원가의 추정치가 변동되었고, 이에 따라 당기와미래기간의 손익, 계약자산에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공사수익의추정 변동	총예정원가의추정 변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	계약자산에미치는 영향	공사손실충당부채에미치는 영향

물류시스템	-	50,760,252	(21,876,487)	(28,883,765)	(21,876,487)	-

공정장비	-	(342,977)	348,951	(5,974)	348,951	-

합계	-	50,417,275	(21,527,536)	(28,889,739)	(21,527,536)	-

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총예정원가와 당기말 현재 공사수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총 예정원가와 공사수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

28. 판매비와 관리비당기와 전기의 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	28,289,108	29,107,527

퇴직급여	4,284,406	2,960,066

복리후생비	7,476,565	5,954,879

교제비	1,532,600	1,497,301

회의비	206,256	190,296

여비교통비	2,463,230	1,254,125

통신비	256,744	235,590

도서인쇄비	32,712	53,585

소모품비	781,373	614,237

행사비	356,555	422,868

동력비	856,589	815,487

교육훈련비	256,815	240,755

차량유지비	404,198	422,920

보험료	1,431,487	1,492,270

운반비	964,604	926,399

수선비	338,918	276,181

지급수수료	17,366,504	15,392,588

세금과공과	1,633,488	1,608,658

감가상각비	2,520,890	2,008,585

무형자산상각비	2,701,698	2,219,359

지급임차료	570,534	188,233

광고선전비	92,783	79,172

수출부대비	1,379,766	162,362

경상연구개발비	23,635,139	19,701,459

주식보상비용	98,795	2,691

잡비	77,606	37,803

합계	100,009,363	87,865,396

29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(580,473,369)	(539,883,063)

원재료 매입액	1,689,316,344	1,556,600,438

급여	143,846,756	139,966,845

퇴직급여	11,641,937	1,357,658

복리후생비	31,698,442	26,647,039

여비교통비	20,587,659	15,738,066

소모품비	27,209,556	34,154,304

동력비	5,914,266	4,315,176

안전관리비	5,245,396	5,785,584

운반비	23,936,517	25,167,133

지급수수료	70,199,007	42,857,507

감가상각비	59,479,355	48,474,083

무형자산상각비	25,021,007	6,532,620

기타	263,611,262	146,469,842

합계(*)	1,797,234,135	1,514,183,232

(*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

30. 기타수익과 기타비용가. 당기와 전기 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익	22,054,805	41,904,886

외화환산이익	7,550,729	13,445,206

수입임대료	78,515	77,067

유형자산처분이익	110,819	381,055

무형자산처분이익	21,904	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	10,142,963	22,731,120

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	1,633,865	379,813

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	14	293,145

정부보조금수익	1,412,752	124,677

파생상품거래이익	10,975,145	19,792,229

파생상품평가이익	3,332,014	-

하자보수충당금환입	(113,543)	-

잡이익	3,043,399	8,270,815

기타의대손충당금환입	-	285,334

합계	60,243,381	107,685,347

나. 당기와 전기 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	12,750,428	10,399,720

외화화산손실	13,935,559	16,146,708

기타의대손상각비	-	1,088

재고자산평가손실	-	(11,621)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	1,961,301	4,217,598

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	119,445	935,815

유형자산처분손실	103,029	49,916

유형자산폐기손실	105,720	200

유형자산손상차손	1,332,307	-

무형자산손상차손	367,163	38,417

무형자산폐기손실	7,781	83,226

파생상품거래손실	50,018,093	85,598,201

파생상품평가손실	11,224,125	-

충당부채전입액	8,000	-

기부금	233,500	132,500

잡손실	273,014	115,855

합계	92,439,465	117,707,623

31. 기타금융수익과 금융원가가. 당기와 전기 중 기타금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

배당금수익	-	2,538

외환차익(예금)	5,465,141	3,768,887

외화환산이익(예금)	106,583	150,912

외화환산이익(차입금)	4,715,210	-

합계	10,286,934	3,922,337

나. 당기와 전기 중 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	11,805,205	5,573,699

외환차손(예금)	1,540,729	5,431,563

외화환산손실(예금)	766,547	2,316,698

외화환산손실(차입금)	2,259,325	-

전환사채전환손실	379,158	-

사채상환손실	135,093	-

합계	16,886,057	13,321,960

32. 주당순이익가. 당기와 전기의 지배기업의 소유주지분에 대한 주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

지배주주 보통주 당기순이익	39,964,955,621	77,161,003,291

가중평균유통보통주식수	33,502,755	34,865,336

기본주당순이익	1,193	2,213

나. 당기와 전기 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초보통주식수	34,280,315	35,908,760

자기주식의 처분(연환산)	-	-

자기주식의 취득(연환산)	(777,560)	(1,043,424)

가중평균유통보통주식수	33,502,755	34,865,336

다. 지배기업은 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.33. 배당금 가. 당기와 전기에 지배기업의 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.

(금액단위: 원)

구분	당기	전기

연차배당	중간배당	연차배당	중간배당

보통주식수	35,908,760주	35,908,760주	35,908,760주	35,908,760주

자기주식수	1,628,445주	1,965,921주	295,944주	1,527,025주

배당받을 주식수	34,280,315주	33,942,839주	35,612,816주	34,381,735주

주당배당금액	520	180	1,170	350

보통주배당금	17,825,763,800	6,109,711,020	41,666,994,720	12,033,607,250

주당배당률	104%	36%	234%	70%

나. 당기 주주총회 승인을 위해 제안된 보통주에 대한 지배기업의 배당금은 다음과 같습니다.

(금액단위: 원)

구분	당기

보통주식수	35,908,760주

자기주식수	3,177,085주

배당받을 주식수	32,731,675주

주당배당금액	100

보통주배당금(*)	3,273,167,500

주당배당률	20.00%

(*) 연결회사의 당기 연결재무제표는 이러한 미지급 배당금을 포함하고 있지 않습니다.다. 당기와 전기의 지배기업의 배당성향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

배당액	23,935,475	53,700,602

지배기업의 당기순이익	36,502,892	75,773,103

배당성향	65.57%	70.87%

34. 현금흐름표가. 현금흐름표상 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.나. 당기와 전기 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순이익	47,617,527	105,952,691

현금유출이 없는 비용의 가산 등:

법인세비용	11,371,197	46,291,398

감가상각비	59,385,183	48,474,083

무형자산상각비	25,021,007	6,532,620

외화환산손실	16,961,431	18,463,406

퇴직급여	10,199,889	9,184,264

유형자산처분손실	103,029	50,116

유형자산폐기손실	105,720	-

유형자산손상차손	1,332,307	-

무형자산처분손실	7,781	83,226

무형자산손상차손	367,163	38,417

이자비용	13,112,109	5,573,699

당기손익-공정가치 금융상품 평가손실	13,185,426	4,217,598

기타포괄손익-공정가치 금융상품 처분손실	119,445	935,815

파생상품거래손실	48,428,390	85,598,201

대손상각비	(1,510,775)	9,263,900

공사손실비	1,446,568	829,998

재고자산평가손실	2,731,563	6,368

주식보상비용	173,628	46,344

지급수수료	-	46,871

경상연구개발비	937,450	-

전환사채전환손실	379,159	-

사채상환손실	135,093	-

잡손실	90,386	-

현금유입이 없는 수익의 차감 등:

외화환산이익	(12,372,521)	(13,596,118)

이자수익	(13,615,915)	(10,745,645)

배당금수익	-	(2,538)

유형자산처분이익	(110,819)	(381,055)

무형자산처분이익	(21,905)	-

당기손익-공정가치 금융상품 평가이익	(13,473,897)	(22,731,120)

당기손익-공정가치 금융상품 처분이익	(1,633,783)	(379,813)

기타포괄-공정가치 금융상품 처분이익	(14)	(293,145)

파생상품거래이익	(10,975,146)	(19,792,229)

잡이익	(3,313,819)	(1,413,572)

대손충당금환입	-	(285,332)

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(136,869,374)	2,150,489

계약자산의 감소(증가)	(72,854,978)	(68,220,194)

미수금의 감소(증가)	(6,914,108)	2,801,471

미수수익의 감소(증가)	(89,920)	(1,062)

선급금의 감소(증가)	4,349,795	(10,925,620)

선급부가세의 감소(증가)	(3,657,306)	281,219

선급비용의 감소(증가)	3,402,978	(2,885,950)

재고자산의 감소(증가)	(150,287,983)	(25,966,794)

기타자산의 감소(증가)	47,967,994	835,415

매입채무의 증가(감소)	6,479,725	(4,547,946)

미지급금의 증가(감소)	(2,873,908)	(5,592,505)

미지급비용의 증가(감소)	(2,031,325)	(93,535)

부가세예수금의 증가(감소)	4,224	(1,649,232)

선수금의 증가(감소)	6,937,580	42,716

예수금의 증가(감소)	273,959	(42,746)

계약부채의 증가(감소)	78,308,656	60,473,908

퇴직금의 지급	(10,538,111)	(9,020,884)

퇴직연금운용자산의 증가(감소)	(9,225,909)	(8,160,189)

충당부채의 증가(감소)	(729,415)	-

예수보증금의 증가(감소)	1,410	(15,800)

기타부채의 증가(감소)	805,745	(92,858)

영업활동으로 창출된 현금흐름	(51,357,414)	201,338,351

다. 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	63,204,323	5,889,659

유형자산의 취득관련 미지급금등의 변동	1,809,023	3,827,450

무형자산의 취득관련 미지급금등의 변동	342,999	735,391

사용권자산의 취득	21,035,173	2,212,181

리스부채의 증가	20,654,775	2,212,181

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가	10,181,821	3,051,207

차입금의 유동성 대체	7,200,000	22,200,000

순확정급여부채(자산)의 재측정손익	3,356,785	3,228,871

전환사채의 전환	98,043,728	-

라. 당기와 전기 연결회사의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

신규 및 대체 등	상각등	환율효과

리스부채	28,167,287	(10,541,818)	22,717,726	1,843,391	225,324	42,411,910

차입금(유동)	38,438,880	65,726,852	5,000,000	-	(44,700)	109,121,032

차입금(비유동)	68,800,000	200,849,716	(5,000,000)	-	-	264,649,716

합계	135,406,167	256,034,750	22,717,725	1,843,391	180,624	416,182,658

(2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

신규 및 대체 등	상각등	환율효과

리스부채	27,111,825	(2,672,216)	2,212,181	2,150,138	(634,641)	28,167,287

차입금(유동)	64,562,661	(47,095,055)	22,200,000	-	(1,228,726)	38,438,880

차입금(비유동)	91,000,000	-	(22,200,000)	-	-	68,800,000

합계	182,674,486	(49,767,271)	2,212,181	2,150,138	(1,863,367)	135,406,167

35. 우발상황 및 약정사항

가. 당기말 현재 연결회사가 금융기관으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 1,000 USD, 1,000 CNY)

보증 제공자	제공받은 보증내용	보증한도금액	실행금액

우리은행	외화지급보증(*1) (계약이행보증)	USD 57,000	USD 36,674

기타선수금보증(*1)	USD 500	-

현지금융담보	CNY 66,000	CNY 63,400

신한은행	외화지급보증(*1) (계약이행보증)	USD 94,600	USD 88,645

원화지급보증(*2) (기업어음보증)	20,000,000	20,000,000

산업은행	외화지급보증(*1) (계약이행보증)	USD 12,500	USD 12,014

기타외화지급보증(*1)	USD 23,000	USD 1,907

하나은행	외화지급보증(*1) (계약이행보증)	USD 157,500	USD 134,278

WOR동반성장론 직접익스포져	15,000,000	1,494,320

국민은행	외화지급보증(*1) (계약이행보증)	EUR 9,400	EUR 8,437

USD 12,130	USD 9,791

외화지급보증(*1) (선수금환급보증)	USD 50,259	USD 50,259

외화지급보증(*1) (입찰보증)	USD 100	USD 100

외화지급보증(*1) (하자보증)	USD 22,522	USD 22,522

JPY 195,778	JPY 195,778

서울보증보험	계약이행보증(*1)	84,508,980	84,195,822

자본재공제조합	계약이행보증(*1)	15,589,862	447,439

(*1) 연결회사는 당기말 현재 공사계약이행 등을 위하여 우리은행 등으로부터 발급받은 보증서를 공사 발주처에 담보로 제공하고 있습니다.

(*2) CP발행 지급담보를 제공받고 있으며, 단기차입금으로 계상하고 있습니다(주석 19 참조).나. 당기말 현재 연결회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

수혜자	보증내용	보증금액	보증처	보증기한

종업원	차입금지급보증	1,200,000	하나은행	2026.03.13(*)

(*) 차입금 지급보증을 위해 회사가 제공한 금융상품 중 최장만기일자입니다.다. 연결회사는 한국수출입은행 등과 무역금융한도약정과 일반대출약정 등을 맺고 있으며, 당기말 현재 무역금융한도 등의 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	한도액	실행액

한국수출입은행	165,157,600	134,914,436

중국농업은행	10,850,400	-

우리은행	11,442,000	8,890,188

하나은행	5,425,200	5,391,141

산업은행	186,884,000	123,800,000

신한은행	18,084,000	4,637,388

Citibank N.A., Hong Kong Branch(*)	43,049,716	43,049,716

Banco de Oro Unibank	1,289,400	-

CITIBANK(China) Co. LTD.	12,658,800	12,357,405

합 계	454,841,116	333,040,274

(*) 씨티은행과의 외화 차입계약에 대한 환율 변동으로 인한 위험을 회피하기 위해 통화스왑계약을 체결하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

초기원금 교환	수취 : KRW 45,500,000,000지급 : JPY 4,716,950,000

만기원금 교환	지급 : KRW 45,500,000,000수취 : JPY 4,716,950,000

고객 수취 금리	JPY 0.85%

고객 지급 금리	KRW 5.20%

엔화이자교환일	2023년 08월 28일부터 2025년 2월 28일까지 매반기 28일(만기일 포함)

원화이자교환일	2023년 5월 28일부터 2025년 2월 28일까지 매 분기 28일(만기일 포함)

상기의 통화스왑계약으로 인한 당기 파생상품평가손실은 3,140,404천원입니다.라. 당기말 현재 연결회사의 매입채무 및 기타채무로 계상된 채무를 거래처에서 금융기관을 통해 할인한 실행액 및 외상매출채권담보대출 한도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	한도액	실행액

하나은행	34,500,000	22,897,474

마. 연결회사가 장ㆍ단기차입금과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	구 분	금액	담보제공처

기타금융자산	정기예금	1,200,000	하나은행

유형자산	토지,건물,기계장치,계측기,공구기구 및 관련보험금	267,600,000	산업은행

토지 및 건물	12,000,000	우리은행

토지 및 건물	16,091,935	국민은행

토지, 건물, 기계기구	9,761,393	중국농업은행

재고자산	재공품과 관련보험금	3,000,000	SK하이닉스

연결회사는 상기 담보제공한 자산 내역 이외에 유형자산과 관련한 재산종합보험 부보금액 중 161,500백만원이 산업은행에 질권이 설정되어 있으며, 고객사가 제공한 공급자재, 장비 등 고객사 재산에 대한 멸실, 훼손, 도난 등 위험을 보호하기 위하여 동산종합보험에 가입하고 있습니다.바. 연결회사의 종속기업인 (주)에스에프에이반도체는 삼성전자(주)와 SFA SEMICON Philippines Corp.의 제조 등의 계약과 관련하여 SFA SEMICON Philippines Corp. 가 수행하는 일체의 의무에 대하여 연대책임을 부담하고 있습니다.사. 연결회사는 환율변동으로 인한 위험을 회피하기 위하여 삼성선물(주), 하나은행과 통화선물계약 등을 체결하였으며, 당기말 현재 해당 금융기관과 계약된 통화선물 등의 계약금액은 다음과 같습니다.

(단위: 1,000 USD, 1,000 JPY, 1,000 EUR)

매도계약

구분	단위	금액

통화선물	USD	79,150

통화선물	JPY	344,000

통화선물	EUR	2,150

통화선도	USD	481,000

통화선도	EUR	1,181

상기의 통화선물계약 등으로 인한 당기 파생상품거래이익 10,975,146천원(전기: 19,792,229천원)과 파생상품거래손실 48,428,390천원(전기: 85,598,201천원)이 기타수익과 기타비용으로 반영되어 있습니다.연결회사의 위험관리정책에 따른 통화선물계약은 위험회피효과를 제공하지만 기업회계기준서 제1109호에 따른 특정 요건을 충족시키지 아니하므로 위험회피회계를 적용하지 아니합니다. 또한, 회사는 씨아이에스(주) 보유 지분 중 470,000주(발행주식수의 0.67%)를 통화선물 증거금에 대한 대용증권으로 납입하였습니다.

아. 연결회사의 반도체사업부분은 정부로부터 온실가스 배출권을 할당받고 있으며, 당기말 현재 이행연도에 대한 무상할당 배출권 및 온실가스 배출량 추정치는 다음과 같습니다.

(단위: tCO 2e)

전기 이월	무상할당 배출권	배출량 추정치	기말

4,284	42,440	28,301	18,423

차. 당기말 현재 연결회사가 피고로서 진행중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관할법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행사항

수원지방법원	KNAPP AG	(주)에스에프에이(*1)	기술정보 도용에 따른 위약벌 청구	1,372,590	1심 계류중

대전지방법원	GTE USA INC	(주)에이디엠(*2)	설치공사대금 추가비 청구	2,492,846	1심 계류중

(*1) 연결회사는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다. (*2) 연결회사는 상기 소송과 관련한 우발부채 851,408천원이 충당부채로 인식되어 있습니다.

36. 특수관계자 거래

가. 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.(1) 최대주주

구분	지분율	비고

(주)디와이홀딩스	40.98%	유의적 영향력 행사법인

(2) 종속기업 및 관계기업

구분	회사명	소유지분율

종속기업	(주)둔포기계	100.00%

(주)에이디엠	100.00%

(주)에스에프에이서비스	100.00%

SFA(HK) Limited	100.00%

SFA(Shenzhen) Limited(*1)	100.00%

SFA VIETNAM CO., LTD.	100.00%

(주)에스에프에이반도체	55.12%

SFA SEMICON Philippines Corp.(*2)	89.33%

SFA SEMICON(suzhou) Co.,Ltd.(*2)	93.05%

에스엔유프리시젼(주)	37.31%

성범정밀기계 유한회사(*3)	100.00%

SFA Engineering Hungary Kft.	100.00%

SFA Sweden AB	100.00%

씨아이에스(주)	32.97%

씨아이솔리드(주)(*4)	76.18%

CIS USA INC.(*4)	100.00%

관계기업	심천시지혜역덕능원장비(유)(*5)	49.00%

DC Energy GmbH(*5)	40.00%

(*1) SFA(HK) Limited가 보유하고 있는 지분율입니다.(*2) SFA SEMICON Philippines Corp.와 SFA SEMICON(Suzhou) Co., Ltd.는 (주)에스에프에이반도체의 종속기업이며, 보고기간 종료일 현재 ㈜에스에프에이반도체의 유효지분율로 표시하였습니다.(*3) 에스엔유프리시젼(주)가 보유하고 있는 지분율입니다.(*4) 씨아이솔리드(주)와 CIS USA INC.는 씨아이에스(주)의 종속기업이며, 보고기간 종료일 현재 씨아이에스(주)의 유효지분율로 표시하였습니다.(*5) 심천시지혜역덕능원장비(유)와 DC Energy GmbH는 씨아이에스(주)의 관계기업으로 씨아이에스(주)의 유효지분율로 표시하였습니다.

나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

회사명	매출 등	비유동자산 처분	매입 등	비유동자산 매입

(주)디와이홀딩스	5,200	-	-	-

심천시지혜역덕능원장비(유)	19,577	-	40,524	-

DC Energy GmbH	253,911	-	884	-

합계	278,688	-	41,408	-

(2) 전기(단위: 천원)

회사명	매출 등	비유동자산 처분	매입 등	비유동자산 매입

(주)디와이홀딩스	4,400	-	-	-

다. 당기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

회사명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타

DC Energy GmbH	-	-	-	798,631

라. 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	10,324,274	11,480,595

퇴직급여	2,443,516	1,569,548

주식보상비용	220,199	2,691

합계	12,987,989	13,052,834

37. 비지배지분에 대한 정보

가. 누적비지배지분의 변동 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순이익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	비지배지분율	기초	사업결합	유상증자	전환사채전환	비지배비분에 배분된 당기순이익	기타	기말

(주)에스에프에이반도체	44.88%	229,799,132	-	-	-	(7,568,853)	(2,988,880)	219,241,399

에스엔유프리시젼(주)	62.69%	86,930,282	-	-	-	3,939,668	121,593	90,991,543

씨아이에스(주)	67.03%	-	219,605,027	31,647,471	12,050,721	11,281,757	(442,551)	274,142,425

합계	316,729,414	219,605,027	31,647,471	12,050,721	7,652,572	(3,309,838)	584,375,367

나. 종속기업의 요약재무정보

비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(1) 요약 연결재무상태표(단위: 천원)

당기말	(주)에스에프에이반도체	에스엔유프리시젼(주)	씨아이에스(주)

유동자산	182,721,303	127,598,179	481,347,760

비유동자산	427,188,763	63,544,716	115,681,568

유동부채	48,736,699	46,516,929	327,204,717

비유동부채	91,012,653	907,519	4,202,268

자본	470,160,714	143,718,447	265,622,343

(2) 요약 연결손익계산서(단위: 천원)

당기	(주)에스에프에이반도체	에스엔유프리시젼(주)	씨아이에스(주)

매출	437,586,077	129,156,570	310,163,525

당기순이익	(14,043,612)	7,079,398	28,623,639

기타포괄손익	3,858,451	74,590	53,480

총포괄손익	(10,185,161)	7,153,988	28,677,119

(3) 요약 연결현금흐름표(단위: 천원)

당기	(주)에스에프에이반도체	에스엔유프리시젼(주)	씨아이에스(주)

영업활동으로 인한 현금흐름	36,015,765	(5,891,586)	(46,774,240)

투자활동으로 인한 현금흐름	31,119,588	14,519,394	(6,998,079)

재무활동으로 인한 현금흐름	(30,978,844)	(104,350)	55,113,254

현금및현금성자산의 증가	36,156,509	8,523,458	1,340,935

기초 현금및현금성자산	42,435,960	30,357,156	80,508,705

외화표시 현금의 환율변동효과	171,702	(244,476)	(1,841,245)

당기말의 현금및현금성자산	78,764,171	38,636,138	80,008,395

38. 사업결합지배회사는 2023년 03월 31일에 종속기업인 씨아이에스(주)의 지분 25.66%를 172,527백만원에 취득하였습니다. 씨아이에스(주)에 대한 i) 소유지분율이 과반수 미만이나 나머지 주주는 대부분 1% 이하 주주로 넓게 분산되어 있으며, ii) 과거주주총회 참석율을 고려할 경우 현재 지배회사의 지분율만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 및 iii) 지배회사에서 씨아이에스(주)의 이사회를 지배하고 있는점 등을 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. 인수에서 발생한 영업권 96,484백만원은 연결회사와 씨아이에스(주)의 영업을 결합하여 발생하는 시너지효과에 따른 것입니다. 인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않으며, 씨아이에스(주)대하여 지불한 이전대가와 취득일에 인수한 자산, 부채의 가액 및 씨아이에스(주)에 대한 취득일의 비지배지분의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가	172,280,315

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	67,470,705

매출채권및기타유동채권	12,714,292

기타유동금융자산	17,034,730

재고자산	181,255,829

기타유동자산	83,447,850

기타비유동채권	632,093

유형자산	111,486,828

무형자산	179,836,796

기타비유동금융자산	4,123,787

기타비유동자산	158,333

매입채무및기타채무	(30,503,138)

기타유동부채	(213,605,659)

기타금융부채	(14,235,793)

차입금	(48,581,296)

리스부채	(603,581)

충당부채	(8,446,341)

확정급여부채	(775,977)

기타부채	(726,234)

당기법인세부채	(3,933,447)

이연법인세부채	(41,348,308)

식별가능한 순자산의 공정가치	295,401,469

비지배주주지분 차감	(219,605,027)

지배주주지분 식별가능한 순자산 공정가치	75,796,442

영업권	96,483,873

합계	172,280,315

취득 관련 직접원가(판매비와 관리비 등)	247,000

연결실체는 사업결합을 통해 식별가능한 무형자산인 수주잔고, 고객관계, 기술가치 및 영업권을 인식하였습니다. 인수 시점의 공정가치 평가금액으로 측정하여, 무형자산 179,036백만원을 추가로 인식하였습니다.수주잔고 및 고객관계 공정가치 측정 시 다기간초과이익법을 사용하였습니다. 다기간초과이익법은 이익접근법 중 하나로서, 평가대상 무형자산이 창출하는 초과이익을위험이 반영된 적절한 할인율로 할인하여 가치를 산정하는 방법입니다. 수주잔고 평가시 적용한 할인율은 가중평균자본비용인 11.2%를 적용하였으며 고객관계 평가시 적용한 할인율은 가중평균자본비용에 프리미엄을 고려한 12.2%을 적용하였습니다. 이러한 가정하에 수주잔고는 66,611백만원, 고객관계는 71,841백만원이 산정되었습니다. 기술가치를 평가하기 위하여 로얄티회피법(RFR : Relief-from-Royalty Method)을 사용하였습니다. 로얄티회피법은 가상의 제3자가 평가대상회사의 무형자산을 소유하고 있다고 가정할 때, 해당 무형자산을 이용하고 있는 평가대상회사가 제3자에게 지급할 로얄티에 기초하여 평가하는 방법입니다. 이때 로얄티율은 유사사례조사를 통해 산정합니다. 할인율은 가중평균자본비용에 프리미엄을 고려한 12.2%을 적용하였습니다. 기술가치 공정가치 측정결과 40,584백만원이 산정되었습니다. 수주잔고는 5년, 고객관계는 13년, 기술가치는 10년의 내용연수를 적용하여 상각중에 있습니다.한편, 지배회사의 종속기업인 씨아이에스(주)는 2023년 04월 26일, 2023년 8월 23일을 납입일로 하는 제3자배정 유상증자를 각각 실시 하였으며, 지배회사는 2023년 04월 26일 주당 11,780원에 보통주식 4,244,483주의 신주(발행가액 500억원, 지분율 4.32%)를 인수하였고, 2023년 08월 23일 주당 10,120원에 보통주식 2,964,427주의 신주(발행가액 300억원, 지분율 3.02%)를 인수하였습니다.39. 보고기간 후 사건(1) 지배회사의 종속기업인 (주)에스에프에이반도체는 2024년 1월 29일 이사회 결의에 의하여 종속기업인 SFA SEMICON(Suzhou) Co., Ltd.의 주식 전부(지분율 93.05%)를 매각하기로 결정하였습니다.(2) 지배회사의 종속기업인 씨아이에스(주)는 2023년 12월 27일 이사회 결의에 의하여 종속기업인 씨아이솔리드(주)와 소규모합병을 결의하였으며, 소규모 합병절차에 따라 2024년 3월 5일 합병이 완료되었습니다.