에스에프에이 분기보고서 (2023.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항해당사항 없음(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항해당사항 없음(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항당기의 연결재무제표에 씨아이에스 및 그 종속회사가 신규 편입되었는데, 경영권 지분 인수일이 2023년 3월 31일임에 따라 연결손익계산서에는 편입효과가 반영되지 아니하였습니다.

나. 대손충당금 현황(연결기준)(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제26기 1분기	매 출 채 권	199,697,847	21,290,476	10.66%

미 수 금	9,603,593	277,987	2.89%

장기 미수금	2,894,286	2,870,292	99.17%

계 약 자 산	379,276,576	13,626,559	3.59%

단기대여금	-	-	-

합 계	591,472,302	38,065,314	6.44%

제25기	매 출 채 권	252,257,542	20,624,399	8.18%

미 수 금	7,882,707	277,986	3.53%

장기 미수금	2,880,349	2,870,292	99.65%

계 약 자 산	346,021,788	15,046,320	4.35%

단기대여금	-	-	-

합 계	609,042,386	38,818,996	6.37%

제24기	매 출 채 권	238,714,762	15,418,312	6.46%

미 수 금	15,454,228	2,315,135	14.98%

장기 미수금	2,875,871	2,870,292	99.81%

계 약 자 산	276,005,562	13,008,103	4.71%

단기대여금	2,646,392	2,646,392	100.00%

합 계	535,696,815	36,258,234	6.77%

(2) 최근 3사업연도 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제 26 기 1분기	제 25 기	제 24 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	38,818,996	36,258,234	40,573,951

2. 순대손처리액(①－②±③)	(228,760)	(6,703,138)	(878,180)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(228,760)	(6,703,138)	(878,180)

3. 대손상각비 계상(환입)액	(524,922)	9,263,900	(3,437,537)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	38,065,314	38,818,996	36,258,234

주) 기타증감액에는 환율 변동효과 등이 포함됨

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건("손상사건")이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 등의 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정 가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료

① 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화

② 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황

(4) 경과기간별 매출채권잔액 현황(단위 : 백만원)

구 분	정상 (주)	1년이내	1년~2년	2년초과	기타	합계

금액	일 반	172,294	7,549	1,101	73	18,670	199,686

특수관계자	12	0	-	-	-	12

합 계	172,305	7,549	1,101	73	18,670	199,698

구성비율	86.28%	3.78%	0.55%	0.04%	9.35%	90.65%

주) 연결회사는 매출채권에 대해 과거의 통상적인 회수기간을 고려하여 청구일로부터 3개월을 만기로 하여 연체채권을 산정함

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도 사업부문별 재고자산 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제26기 1분기	제25기	제24기	비고

자동화사업	제 품	109,994	-	-	-

재 공 품	185,421	132,906	114,842	-

원 재 료	26,984	12,362	5,095	-

상 품	32	22	-	-

저 장 품	-	-	-	-

미 착 품	-	6	-	-

소 계	322,430	145,296	119,937	-

반도체사업	제 품	-	-	-	-

재 공 품	-	-	-	-

원 재 료	44,785	50,987	49,263	-

상 품	108	183	56	-

저 장 품	1,982	1,818	2,022	-

미 착 품	4,037	2,097	1,803	-

소 계	50,911	55,085	53,144	-

총계	제 품	109,994	-	-	-

재 공 품	185,421	132,906	114,842	-

원 재 료	71,768	63,349	54,358	-

상 품	140	205	56	-

저 장 품	1,982	1,818	2,022	-

미 착 품	4,037	2,103	1,803	-

소 계	373,341	200,381	173,081	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	14.25%	10.41%	9.09%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.6회	7.6회	9.3회	-

주) 당기의 재고자산회전율이 전년대비 낮게 표시되는 이유는 당분기 중에 연결재무제표에 신규편입된 씨아이에스 및 그 종속회사의 편입효과가 재무상태항목에만 반영되었기 때문임(손익계산서항목은 2분기부터 반영 예정)

(2) 재고자산의 실사내역 등

기업명	실사일자	외부감사인 입회 여부	재고실사 방법

에스에프에이	23/01/04	신한회계법인 입회	- 재고자산은 원가(원재료: 총평균법, 재공품: 개별법)와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 평가- 회계연도 중 계속기록법에 의하여 재고자산의 수량 및 금액을 계산하고 매결산기말에 실지재고조사를 통하여 그 기록을 조정함

SFA반도체	6월/12월말연 2회 실시	신한회계법인 입회	- 생산 Line, 창고, 출하검사실 등의 보관 재고자산을 샘플링

에스엔유프리시젼	22/12/30	신한회계법인 입회	- 재고자산은 원가(원재료: 총평균법, 재공품: 개별법)와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 평가- 회계연도 중 계속기록법에 의하여 재고자산의 수량 및 금액을 계산하고 매결산기말에 실지재고조사를 통하여 그 기록을 조정함

씨아이에스	23/01/03	서현회계법인 입회	- 재고자산은 원가(원재료: 총평균법, 재공품/제품: 개별법)와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 평가- 회계연도 중 계속기록법에 의하여 재고자산의 수량 및 금액을 계산하고 매결산기말에 실지재고조사를 통하여 그 기록을 조정함

- 에스엔유프리시젼의 장기체화재고 현황

(기준일 : 2023년 03월 31일) (단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손익	기말잔액

재공품	697	-	-	-

원재료	19	-	-	-

합 계	716	-	-	-

라. 진행율적용 수주계약현황(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

에스에프에이	제조장비	A	2017.09.21	2018.06.30	87,618	97.2	4,036	1,673	3,158	-

에스에프에이	제조장비	A	2019.06.28	2020.04.01	109,971	96.8	6,631	795	-	-

에스에프에이	제조장비	B	2018.03.15	2018.11.18	153,314	98.4	-2,865	-	-	-

에스에프에이	제조장비	B	2019.08.02	2020.08.06	138,626	96.9	8,307	1,398	-	-

에스에프에이	제조장비	B	2020.04.26	2020.09.18	54,003	94.4	2,481	-	-	-

에스에프에이	제조장비	B	2021.12.13	2021.12.31	46,419	88.8	-588	-	-	-

에스에프에이	제조장비	C	2019.03.28	2019.07.15	58,634	96.4	934	36	-	-

에스에프에이	제조장비	C	2020.12.17	2021.08.14	138,340	93.5	20,751	-	-	-

에스에프에이	제조장비	C	2023.01.03	2025.06.30	147,885	1.4	2,084	-	-	-

에스에프에이	제조장비	D	2020.06.16	2020.11.06	99,217	97.2	7,572	-	-	-

에스에프에이	제조장비	E	2020.12.15	2021.12.31	57,715	89.0	-930	-	3,959	-

에스에프에이	제조장비	E	2022.04.29	2023.06.30	63,090	77.7	30,314	-	-	-

에스에프에이	제조장비	E	2023.02.24	2025.12.01	48,266	0.0	-	-	14,375	-

에스에프에이	제조장비	E	2023.03.01	2025.04.30	46,970	0.0	-	-	13,984	-

에스에프에이	제조장비	E	2023.03.31	2025.04.13	112,040	0.0	112,040	-	-	-

에스에프에이	제조장비	E	2023.03.31	2025.11.01	112,260	0.0	112,260	-	-	-

에스에프에이	제조장비	F	2021.12.15	2022.11.30	52,800	0.0	-15,840	-	-	-

에스에프에이	제조장비	G	2022.02.11	2022.07.30	40,001	93.7	2,981	-	-	-

에스에프에이	제조장비	H	2022.06.17	2023.06.30	69,300	92.6	8,515	-	-	-

에스에프에이	제조장비	I	2022.08.24	2024.04.30	170,336	33.0	5,120	-	-	-

에스에프에이	제조장비	J	2022.12.29	2024.12.31	45,098	0.0	-	-	-	-

에스에프에이	제조장비	J	2022.12.29	2024.06.30	49,069	0.4	-14,653	-	-	-

합 계	-	64,850	3,902	35,476	-

주1) 당기 진행중인 PJT로서, 계약금액이 전기 매출액 대비 5%이상인 PJT의 계약 정보임주2) 납기일자는 최초 PO상의 고객사 입고일로서, 입고 후 설치/시운전/고객사검수 등의 공정 소요 또는 고객사의 제조라인 설치 일정 변경 등에 따라 변동될 수 있음주3) 해외수주 PJT의 경우, 원화 환산 적용 환율 차이로 원화금액 기준의 기납품액, 수주잔고 및 진행율 정보 상호간에 다소의 차이 발생 가능함

마. 공정가치평가 절차 및 내역(1) 금융상품 종류별 공정가치

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 연결회사의 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	35,693,121	35,693,121	28,234,823	28,234,823

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	100,518,436	100,518,436	205,541,473	205,541,473

파생상품금융자산	9,428,295	9,428,295	22,731,120	22,731,120

금융부채:

파생상품금융부채	28,706,145	28,706,145	256,812	256,812

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	28,686,203	7,006,918	35,693,121

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	99,618,461	899,975	100,518,436

파생상품금융자산	-	8,710,835	717,460	9,428,295

파생상품금융부채	-	14,470,351	14,235,794	28,706,145

(단위: 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	27,685,030	549,793	28,234,823

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	200,954,216	4,587,257	205,541,473

파생상품금융자산	-	22,731,120	-	22,731,120

파생상품금융부채	-	256,812	-	256,812

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 당해 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당분기와 전분기 중 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

당분기와 전분기에 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	파생상품	파생상품

기초	549,793	4,587,257	-	-

사업결합	6,503,082	899,975	717,460	14,235,793

처분	-	(4,587,257)	-	-

기타수익(비용)으로 인식된 손익	(45,957)	-	-	-

기타포괄손익으로 인식된 손익	-	-	-	-

분기말	7,006,918	899,975	717,460	14,235,793

- 전분기(단위: 천원)

구분	금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기초	699,783	5,247,887

처분	-	-

기타수익(비용)으로 인식된 손익	55,561	-

기타포괄손익으로 인식된 손익	-	-

분기말	755,344	5,247,887

(4) 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	주요투입변수

자 산

당기손익-공정가치 금융자산

지분증권(보광20호청년창업)	302,263	3	순자산가치평가기법	-

사모전환사채((주)티에스아이)	3,154,064	3	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율

전자단기사채	3,279,269	3	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율

보험예치금	69,748	3	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율

신종자본증권(KB금융지주)	19,551,173	2	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율

신종자본증권(신한금융지주)	9,135,030	2	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율

소방산업공제조합	20,000	3	-	-

건설공제조합	115,166	3	-	-

대한설비건설공제조합	51,110	3	-	-

한국정보통신공사협회	15,298	3	-	-

소계	35,693,121

기타포괄손익-공정가치 금융자산

채권형랩-미래에셋증권	978,522	2	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율

채권형랩-삼성증권	98,639,940	2	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율

자본재공제조합 지분증권	700,000	3	-	-

뉴패러다임인베스트먼트㈜ 지분증권	199,975	3	-	-

소계	100,518,437

파생상품금융자산

통화선도계약	8,710,835	2	현금흐름할인법	통화선도환율

매도청구권	717,460	3	이항모형	주가변동률

소계	9,428,295

합계	145,639,853

부 채

파생상품금융부채

통화선도계약	14,204,192	2	현금흐름할인법	통화선도환율

통화스왑계약	266,159	2	현금흐름할인법	통화선도환율, 통화스왑금리

전환권대가	3,423,874	3	이항모형	주가변동률

조기상환청구권	10,811,920	3	이항모형	주가변동률

합계	11,249,245

(단위: 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	주요투입변수

자 산

당기손익-공정가치 금융자산

지분증권(보광20호청년창업)	348,219	3	순자산가치평가기법	-

신종자본증권(KB금융지주)	18,847,830	2	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율

신종자본증권(신한금융지주)	8,837,200	2	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율

소방산업공제조합	20,000	3	-	-

건설공제조합	115,166	3	-	-

대한설비건설공제조합	51,110	3	-	-

한국정보통신공사협회	15,298	3	-	-

소계	28,234,823

기타포괄손익-공정가치 금융자산

(주)휘닉스중앙 지분증권	4,587,257	3	조정순자산법	-

특정금전신탁(NH투자증권)	4,977,363	2	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율

채권형랩-미래에셋증권	66,653,286	2	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율

채권형랩-삼성증권	119,596,816	2	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율

채권형랩-신한금융투자	9,726,751	2	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율

소계	205,541,473

파생상품금융자산

통화선도계약	22,731,120	2	현금흐름할인법	통화선도환율

소계	22,731,120

합계	256,507,416

부 채

파생상품금융부채

통화선도계약	256,812	2	현금흐름할인법	통화선도환율

합계	256,812