에스에프에이 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 해당사항 없음 (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 해당사항 없음 (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 해당사항 없음 (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 2019 회계연도부터 K-IFRS 1116호(리스) 기준을 적용한 바, 경과규정에 따라 전기의 재무제표는 재작성하지 않았으며, 최초 적용 누적효과는 최초 적용일인 2019년1월 1일에 반영하였고 해당 기준의 채택에 따라 2019년 재무제표에서 조정된 항목은다음과 같습니다. 항목 조정 내용 유형자산 1,770백만원 증가 리스부채 1,770백만원 증가 항목 조정 내용 유형자산 7,778백만원 증가 무형자산 248백만원 감소 기타채무 1,391백만원 감소 리스부채 8,920백만원 증가 나. 대손충당금 현황(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원, %) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제24기 3분기 매 출 채 권 210,786,495 16,413,197 7.79% 미 수 금 13,184,148 2,315,129 17.56% 장기 미수금 2,881,444 2,870,292 99.61% 계 약 자 산 249,223,725 12,156,679 4.88% 단기대여금 2,646,392 2,646,392 100.00% 합 계 478,722,204 36,401,689 7.60% 제23기 매 출 채 권 225,833,657 22,510,824 9.97% 미 수 금 14,594,144 4,476,753 30.67% 장기 미수금 2,884,188 2,870,292 99.52% 계 약 자 산 185,560,118 8,069,689 4.35% 단기대여금 2,646,392 2,646,392 100.00% 합 계 431,518,499 40,573,951 9.40% 제22기 매 출 채 권 232,582,458 22,594,471 9.71% 미 수 금 6,581,749 4,496,429 68.32% 장기 미수금 2,881,292 2,870,292 99.62% 계 약 자 산 346,546,227 3,502,889 1.01% 단기대여금 2,646,392 2,646,392 100.00% 합 계 591,238,117 36,110,473 6.11% (2) 최근 3사업연도 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제 24 기 3분기 제 23 기 제 22 기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 40,573,951 36,110,473 29,658,892 2. 순대손처리액(①－②±③) (1,750,289) 17,275 180,821 ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 (1,750,289) 17,275 180,821 3. 대손상각비 계상(환입)액 (2,421,973) 4,446,203 6,270,760 4. 기말 대손충당금 잔액합계 36,401,689 40,573,951 36,110,473 주) 기타증감액에는 환율 변동효과 등이 포함됨 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건("손상사건")이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 등의 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 - 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정 가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료 ① 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화 ② 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 (4) 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원) 구 분 정상 (주) 1년이내 1년~2년 2년초과 기타(주2) 합계 금액 일 반 177,406 15,931 4,513 12,936 - 210,786 특수관계자 - - - - - - 합 계 177,406 15,932 4,513 12,936 - 210,787 구성비율 84.16% 7.56% 2.14% 6.14% 0.00% 100.00% 주1) 연결회사는 매출채권에 대해 과거의 통상적인 회수기간을 고려하여 청구일로부터 3개월을 만기로 하여 연체채권을 산정함주2) 계약상 현금흐름이 변경된 매출채권임 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 ( 1) 최근 3사업연도 사업부문별 재고자산 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제24기 3분기 제23기 제22기 비고 자동화사업 제 품 - - - - 재 공 품 105,675 62,201 87,896 - 원 재 료 5,928 1,524 712 - 상 품 - - - - 저 장 품 - - - - 미 착 품 254 295 - - 소 계 111,857 64,020 88,608 - 반도체사업 제 품 - - - - 재 공 품 - - - - 원 재 료 45,882 36,031 33,781 - 상 품 67 116 - - 저 장 품 1,979 1,928 1,791 - 미 착 품 3,627 1,283 214 - 소 계 51,555 39,357 35,786 - 총계 제 품 - - - - 재 공 품 105,675 62,201 87,896 - 원 재 료 51,810 37,555 34,493 - 상 품 67 116 - - 저 장 품 1,979 1,928 1,791 - 미 착 품 3,881 1,578 214 - 소 계 163,411 103,378 124,393 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 8.92% 5.75% 6.89% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 9.2회 11.2회 12.6회 - (2) 재고자산의 실사내역 등 기업명 실사일자 외부감사인 입회 여부 재고실사 방법 에스에프에이 21/01/05 신한회계법인 입회 - 재고자산은 원가(원재료: 총평균법, 재공품: 개별법)와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 평가- 회계연도 중 계속기록법에 의하여 재고자산의 수량 및 금액을 계산하고 매결산기말에 실지재고조사를 통하여 그 기록을 조정함 SFA반도체 6월/12월말연 2회 실시 12월말 실사신한회계법인 입회 - 생산 Line, 창고, 출하검사실 등의 보관 재고자산을 샘플링 에스엔유프리시젼 21/01/05 신한회계법인 입회 - 재고자산은 원가(원재료: 총평균법, 재공품: 개별법)와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 평가- 회계연도 중 계속기록법에 의하여 재고자산의 수량 및 금액을 계산하고 매결산기말에 실지재고조사를 통하여 그 기록을 조정함 - 에스엔유프리시젼의 장기체화재고 현황 (기준일 : 2021년 9월 30일) (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기 평가손실 기말잔액 재공품 696,746 - - - 원재료 56,632 35,341 25,559 9,782 합 계 753,378 35,341 25,559 9,782 라. 주요 수주계약 현황 (단위 : 백만원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 에스에프에이 제조장비 A 2013.02.28 2020.10.31 66,664 99 -811 - - - 에스에프에이 제조장비 B 2018.03.15 2018.11.18 153,314 96 9,549 - - - 에스에프에이 제조장비 B 2019.08.02 2020.08.06 138,626 93 3,526 - - - 에스에프에이 제조장비 B 2020.04.26 2020.09.18 54,003 86 -2,113 - - - 에스에프에이 제조장비 C 2017.09.21 2018.06.30 87,618 97 6,031 - - - 에스에프에이 제조장비 C 2019.06.28 2020.04.01 109,971 92 1,963 - - - 에스에프에이 제조장비 D 2019.03.28 2019.07.15 58,634 89 2,692 - - - 에스에프에이 제조장비 D 2020.12.17 2021.08.14 138,340 65 11,838 - - - 에스에프에이 제조장비 E 2017.04.26 2017.12.09 64,406 98 5,376 - - - 에스에프에이 제조장비 F 2020.06.16 2020.11.06 99,217 91 806 - - - 에스에프에이 제조장비 G 2020.12.15 2021.12.31 53,752 0 -15,904 - - - 합 계 - 22,954 - - - 주1) 당기 진행중인 PJT로서, 계약금액이 전기 매출액 대비 5%이상인 PJT 의 계약 정보임주2) 납기일자는 최초 PO상의 고객사 입고일로서, 입고 후 설치/시운전/고객사검수 등의 공정 소요 또는 고객사의 제조라인 설치 일정 변경 등에 따라 변동될 수 있음 주3) 해외수주 PJT의 경우, 원화 환산 적용 환율 차이로 원화금액 기준의 기납품액, 수주잔고 및 진행율 정보 상호간에 다소의 차이 발생 가능함 마. 공정가치평가 절차 및 내역 ( 1) 금융상품 종류별 공정가치 당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 연결회사의 금융상품은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 당기손익-공정가치측정 금융자산 22,436,785 22,436,785 30,497,068 30,497,068 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 187,021,750 187,021,750 160,590,742 160,590,742 금융부채: 당기손익-공정가치측정 금융부채 7,172,548 7,172,548 - - (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 수준2 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 21,712,746 724,039 22,436,785 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 182,442,430 4,579,320 187,021,750 당기손익-공정가치측정 금융부채 - 7,172,548 - 7,172,548 (단위: 천원) 구분 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 29,853,329 643,739 30,497,068 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 156,011,422 4,579,320 160,590,742 (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 당해 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당분기와 전분기 중 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 발생하지 아니하였습니다. 당분기와 전분기에 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 비상장지분증권 채무증권 비상장지분증권 기초 5,223,058 21,000,000 6,107,869 취득 15,298 - - 처분 - (20,000,000) - 기타수익으로 인식된 이익 65,004 - 2,501 분기말 5,303,360 1,000,000 6,110,37 (4) 가치평가기법 및 투입변수 연 결 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 공정가치 수준 가치평가기법 주요투입변수 자 산 당기손익-공정가치 금융자산 지분증권(보광20호청년창업) 522,466 3 순자산가치평가기법 - 신종자본증권(KB금융지주) 11,793,645 2 현금흐름할인법 신용위험이 반영된 할인율 신종자본증권(신한금융지주) 9,919,100 2 현금흐름할인법 신용위험이 반영된 할인율 소방산업공제조합 20,000 3 - - 건설공제조합 115,166 3 - - 대한설비건설공제조합 51,110 3 - - 한국정보통신공사협회 15,298 3 - - 소계 22,436,785 기타포괄손익-공정가치 금융자산 (주)휘닉스중앙 지분증권 4,579,320 3 조정순자산법 - 특정금전신탁(NH투자증권) 4,985,979 2 현금흐름할인법 신용위험이 반영된 할인율 채권형랩(미래에셋증권) 87,942,306 2 현금흐름할인법 신용위험이 반영된 할인율 채권형랩(삼성증권) 89,514,145 2 현금흐름할인법 신용위험이 반영된 할인율 소계 187,021,750 당기손익-공정가치 금융부채 통화선도계약 7,172,548 2 현금흐름할인법 통화선도환율 소계 7,172,548 (단위: 천원) 구분 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 주요투입변수 자 산 당기손익-공정가치 금융자산 지분증권(보광20호청년창업) 457,463 3 순자산가치평가기법 - 통화선도계약 9,722,804 2 현금흐름할인법 통화선도환율 신종자본증권(KB금융지주) 10,100,025 2 현금흐름할인법 신용위험이 반영된 할인율 신종자본증권(신한금융지주) 10,030,500 2 현금흐름할인법 신용위험이 반영된 할인율 소방산업공제조합 20,000 3 - - 건설공제조합 115,166 3 - - 대한설비건설공제조합 51,110 3 - - 소계 30,497,068 기타포괄손익-공정가치 금융자산 (주)휘닉스중앙 지분증권 4,579,320 3 조정순자산법 - 채권형랩-미래에셋증권 77,767,457 2 현금흐름할인법 신용위험이 반영된 할인율 채권형랩-삼성증권 78,243,965 2 현금흐름할인법 신용위험이 반영된 할인율 소계 160,590,742