에스에프에이 분기보고서 (2019.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성해당사항 없음 (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항해당사항 없음 (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항해당사항 없음 (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 2019회계연도부터 K-IFRS 1116호(리스) 기준을 적용한 바, 경과규정에 따라 전기의 재무제표는 재작성하지 않았으며, 최초 적용 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. - K-IFRS 제1116호 '리스'의 채택에 따라 조정된 항목은 다음과 같습니다. 항목 조정 내용 유형자산 1,770백만원 증가 리스부채 1,770백만원 증가 항목 조정 내용 유형자산 9,078 백만 원 증가 무형자산 248 백만 원 감소 기타채무 1,415 백만 원 감소 금융리스부채 10,245 백만 원 증가 나. 대손충당금 현황(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원, %) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제22기 1분기 매 출 채 권 137,394,486 19,358,408 14.09% 미 수 금 9,527,384 4,382,780 46.00% 장기 미수금 2,879,888 2,870,292 99.67% 계 약 자 산 220,937,712 689,688 0.31% 단기대여금 2,646,392 2,646,392 100.00% 합 계 373,385,861 29,947,560 8.02% 제21기 매 출 채 권 186,564,958 19,119,413 10.25% 미 수 금 8,819,140 4,343,889 49.26% 장기 미수금 2,884,244 2,870,292 99.52% 계 약 자 산 196,565,462 678,907 0.35% 단기대여금 2,648,058 2,646,392 99.94% 합 계 397,481,861 29,658,892 7.46% 제20기 매 출 채 권 177,598,701 12,428,855 7.00% 미 수 금 9,114,548 4,336,030 47.57% 장기 미수금 2,892,859 2,870,292 99.22% 계 약 자 산 236,858,161 1,803,207 0.76% 단기대여금 2,652,503 2,646,392 99.77% 합 계 429,116,772 24,084,775 5.61% (2) 최근 3사업연도 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제 22 기 1분기 제 21 기 제 20 기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 29,658,892 24,084,775 29,730,046 2. 순대손처리액(①－②±③) 49,458 (494) (6,926,309) ① 대손처리액(상각채권액) - - (6,470,583) ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 49,458 (494) (455,726) 3. 대손상각비 계상(환입)액 239,210 5,574,611 1,281,038 4. 기말 대손충당금 잔액합계 29,947,560 29,658,892 24,084,775 주) 기타증감액에는 환율 변동효과 등이 포함됨 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건("손상사건")이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 등의 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 - 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료 ① 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화 ② 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 (4) 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원) 구 분 연체되지 않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상된 채권 합계 3개월 이하 3개월 초과 1년 이하 1년 초과 금액 일 반 88,630 6,906 2,046 20,454 19,358 137,394 특수관계자 - 0 - - - 0 합 계 88,630 6,906 2,046 20,454 19,358 137,395 구성비율 64.51% 5.03% 1.49% 14.89% 14.09% 100.00% 주) 매출채권에 대해 과거의 통상적인 회수기간을 고려하여 청구일로부터 3개월을 만기로 하여 연체채권을 산정함 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 ( 1) 최근 3사업연도 사업부문별 재고자산 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제22기 1분기 제21기 제20기 비고 자동화사업 제 품 - - - - 재 공 품 46,603 39,013 5,537 - 원 재 료 1,727 1,066 239 - 상 품 - - - - 저 장 품 - - - - 미 착 품 - - - - 소 계 48,330 40,079 5,776 - 반도체사업 제 품 5,460 1,119 296 - 재 공 품 9,291 9,044 5,376 - 원 재 료 21,351 20,194 14,184 - 상 품 7 778 100 - 저 장 품 2,131 2,514 2,202 - 미 착 품 1,507 1,886 593 - 소 계 39,747 35,535 22,751 - 총계 제 품 5,460 1,119 296 - 재 공 품 55,894 48,057 10,913 - 원 재 료 23,078 21,260 14,423 - 상 품 7 778 100 - 저 장 품 2,131 2,514 2,202 - 미 착 품 1,507 1,886 593 - 소 계 88,077 75,614 28,527 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 5.42% 4.55% 1.58% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 12.5회 23.7회 48.6회 - (2) 재고자산의 실사내역 등- 에스에프에이① 재고실사 방법: 재고자산은 원가(원재료: 총평균법, 재공품: 개별법)와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 평가하고 있으며, 회계연도 중 계속기록법에 의하여 재고자산의 수량 및 금액을 계산하고 매결산기말에 실지재고조사를 통하여 그 기록을 조정함 ② 실사일자 : 2018년 12월 31 일③ 실사시 전문인력 참여 여부 : 재고실사시 외부감사인이 참여하였음 - SFA반도체① 재고실사 방법 : 생산 Line, 창고, 출하검사실 등의 보관 재고자산을 샘플링 ② 실사 일자 : 6월말 및 12월말 기준으로 연 2회 실시 ③ 실사시 전문인력 참여 여부 : 당사관계자, 자체조사반, 외부감사인(하반기 기말 감사시) - 에스엔유프리시젼① 재고실사 방법: 재고자산은 원가(원재료: 총평균법, 재공품: 개별법)와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 평가하고 있으며, 회계연도 중 계속기록법에 의하여 재고자산의 수량 및 금액을 계산하고 매결산기말에 실지재고조사를 통하여 그 기록을 조정함 ② 실사 일자 : 2018년 12월 31일 ③ 실사시 전문인력 참여 여부: 외부감사인(삼일회계법인) 입회 ④ 장기체화재고 등의 현황 (기준일 : 2019년 03월 31일) (단위 : 백만원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 비고 재공품 - - - - - 원재료 616 616 146 470 - 합 계 616 616 146 470 - 라. 공정가치평가 내역 및 절차 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정현금흐름의 현재가치로 계산 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수) (1) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분 (단위: 천원) 구분 당분기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 796,943 796,943 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 114,361,931 5,621,642 119,983,573 당기손익-공정가치측정 금융부채 - 134,395 - 134,395 (단위: 천원) 구분 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 20,034,922 889,877 20,924,799 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 105,563,657 5,621,643 111,185,300 (2) 당분기말 과 전기말 현 재 금융상품의 현황 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 당기손익-공정가치측정 금융자산 796,943 796,943 20,924,799 20,924,799 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 119,983,573 119,983,573 111,185,299 111,185,299 금융부채: 당기손익-공정가치측정 금융부채 134,395 134,395 - - (3) 가치평가기법 및 투입변수 연 결 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 공정가치 수준 가치평가기법 주요투입변수 자 산 당기손익-공정가치 금융자산 지분증권(보광20호청년창업) 610,667 3 순자산가치평가기법 - 소방산업공제조합 20,000 3 - - 건설공제조합 115,166 3 - - 대한설비건설공제조합 51,110 3 - - 소계 796,943 - - - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 (주)휘닉스중앙 지분증권 5,621,643 3 조정순자산법 - 사모사채-키움캐피탈 5,000,000 2 현금흐름할인법 신용위험이 반영된 할인율 채권형랩-삼성증권 8,797,793 2 현금흐름할인법 신용위험이 반영된 할인율 채권형랩-미래에셋증권 49,469,984 2 현금흐름할인법 신용위험이 반영된 할인율 채권형랩-삼성증권 51,094,154 2 현금흐름할인법 신용위험이 반영된 할인율 소계 119,983,573 당기손익-공정가치 금융부채 통화선도계약 134,395 2 현금흐름할인법 통화선도환율 소계 134,395 (단위: 천원) 구분 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 주요투입변수 자 산 당기손익-공정가치 금융자산 지분증권(보광20호청년창업) 703,601 3 순자산가치평가기법 - 채권랩-대신증권 19,540,344 2 현금흐름할인법 이자율, 할인율 등 통화선도계약 494,578 2 현금흐름할인법 통화선도환율 소방산업공제조합 20,000 3 - - 건설공제조합 115,166 3 - - 대한설비건설공제조합 51,110 3 - - 소계 20,924,799 - - - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 (주)휘닉스중앙 지분증권 5,621,643 3 조정순자산법 - 채권형랩-미래에셋증권 45,100,823 2 현금흐름할인법 이자율, 할인율 등 채권형랩-삼성증권 60,462,834 2 현금흐름할인법 이자율, 할인율 등 소계 111,185,300 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 31_진행률적용수주계약현황(별도,개별) 마. 진행율적용 수주계약현황 (단위 : 백만원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 ㈜에스에프에이 제조장비 A 2013.02.28 2020.02.27 66,527 85.2 12,259 0 0 0 ㈜에스에프에이 제조장비 B 2016.10.31 2017.12.31 36,397 97.2 2,660 0 0 0 ㈜에스에프에이 제조장비 B 2018.03.15 2018.11.18 153,314 84.1 -9,406 0 0 0 ㈜에스에프에이 제조장비 C 2015.06.16 2015.10.15 56,437 98.8 -229 0 0 0 ㈜에스에프에이 제조장비 C 2016.02.26 2016.08.28 157,869 - - - - - ㈜에스에프에이 제조장비 C 2016.03.30 2016.12.31 103,854 - - - - - ㈜에스에프에이 제조장비 C 2016.05.12 2016.08.28 44,493 - - - - - ㈜에스에프에이 제조장비 C 2016.08.08 2016.12.31 369,590 - - - - - ㈜에스에프에이 제조장비 C 2016.09.19 2016.12.31 71,100 - - - - - ㈜에스에프에이 제조장비 C 2017.03.16 2017.06.27 99,461 - - - - - ㈜에스에프에이 제조장비 C 2017.03.17 2017.10.31 397,512 - - - - - ㈜에스에프에이 제조장비 F 2014.12.18 2015.11.30 51,821 100.0 - 0 12,970 2,432 ㈜에스에프에이 제조장비 F 2015.04.02 2016.06.30 30,117 97.1 -910 0 6,123 1,148 ㈜에스에프에이 제조장비 G 2015.09.29 2016.12.31 26,637 96.6 1,717 0 0 0 ㈜에스에프에이 제조장비 H 2016.12.21 2018.04.28 33,500 82.1 -4,336 0 9,213 0 ㈜에스에프에이 제조장비 I 2016.12.15 2017.04.30 111,171 97.0 18,109 0 0 0 ㈜에스에프에이 제조장비 I 2017.09.21 2018.06.30 87,618 87.4 -2,120 0 0 0 ㈜에스에프에이 제조장비 K 2017.04.26 2017.12.09 64,406 94.8 2,977 0 0 0 ㈜에스에프에이 제조장비 L 2017.09.29 2019.05.31 77,700 84.5 33,440 0 0 0 ㈜에스에프에이 제조장비 T 2019.03.28 2019.07.15 58,634 2.0 1,176 0 0 0 합 계 - 55,337 0 28,306 3,580 주1) 당기 진행중인 PJT로서, 계약금액이 전기 매출액 대비 5%이상인 PJT의 계약별정보임주2) 일부 PJT에 대하여는 고객사와의 비밀유지계약에 따라 개별정보를 기재하지 아니한 바, 감사위원회에 해당 내용을 보고함(별도/연결재무제표 주석 참고)주3) 납기일자는 최초 PO상의 고객사 입고일로서, 입고 후 설치/시운전/고객사검수 등의 공정 소요 또는 고객사의 제조라인 설치 일정 변경 등에 따라 변동될 수 있음 주4) 해외수주 PJT의 경우, 원화 환산 적용 환율 차이로 원화금액 기준의 기납품액, 수주잔고 및 진행율 정보 상호간에 다소의 차이 발생 가능함주5) 미청구공사에서 괄호 안의 금액은 負의 의미로서 초과청구액을 의미함 바. 채무증권 발행실적 등 (1) 채무증권 발행실적 - SFA반도체 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 SFA반도체 회사채 공모 2012년 06월 14일 70,000 4.5% BBB- (한국신용평가) 2015년 06월 14일 상환 하나대투증권 SFA반도체 회사채 사모 2012년 06월 12일 5,000 5.8% - 2015년 06월 12일 상환 IBK투자증권 SFA반도체 회사채 사모 2012년 09월 06일 5,000 5.1% - 2015년 09월 06일 상환 현대증권 SFA반도체 회사채 사모 2012년 11월 01일 10,000 2.5% - 2020년 09월 09일 일부상환 현대증권 SFA반도체 회사채 사모 2013년 10월 28일 10,000 2.5% - 2020년 09월 09일 일부상환 현대증권 SFA반도체 회사채 사모 2013년 12월 12일 6,000 2.5% - 2020년 09월 09일 일부상환 우리투자증권 SFA반도체 회사채 사모 2014년 07월 28일 15,000 1.5% C (한국신용평가) 2020년 09월 09일 일부상환 신한금융투자 SFA반도체 회사채 사모 2014년 10월 06일 8,000 1.5% - 2020년 09월 09일 상환 하이투자증권 SFA반도체 회사채 사모 2014년 10월 06일 2,000 2.5% - 2020년 09월 09일 상환 하이투자증권 SFA반도체 회사채 사모 2015년 09월 10일 30,000 4.6% BB+ (한국기업평가) 2045년 09월 10일 미상환 - SFA반도체 신종자본증권 사모 2015년 09월 10일 29,733 6.9% BB+ (한국기업평가) 2045년 09월 10일 일부상환 - 합 계 - - - 190,733 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl - 상기 회사채 중 2012년06월14일 발행한 사채는 ㈜SFA반도체 제18회 신주인수권부사채 이며 2015년6월14일 상환 완료하였음- 상기 회사채 중 2012년06월12일 발행한 사채는 ㈜SFA반도체 제19회 무보증사채이며 2015년6월12일 상환 완료하였음- 상기 회사채 중 2012년09월06일 발행한 사채는 ㈜SFA반도체 제20회 무보증사채이며, 채권단 유예로 2015년 9월23일 상환 완료하였음- 상기 회사채 중 2012년11월01일 발행한 100억원 사채는 ㈜SFA반도체 제21회P-CBO이 고, 53억원을 일부 상환하여 현재 잔액은 47억원임- 상기 회사채 중 2013년10월28일 발행한 100억원 사채는 ㈜SFA반도체 제22회 P-CBO 이고, 12억원을 일부 상환하여 현재 잔액은 88억원임- 상기 회사채 중2013년12월12일 발행한 60억원 사채는 ㈜SFA반도체 제23회P-CBO이고 , 7억원을 일부 상환하여 현재 잔액은 53억원임- 상기 회사채 중 2014년07월28일 발행한 ㈜SFA반도체 제24회 무보증 사채의 권면총액은 150억원이고, 99억원은 주식전환, 25억원은 일부 상환하여 현재 잔액은 26억원임- 상기 회사채 중 2014년10월06일 발행한 ㈜SFA반도체 제25회 무보증 사채의 권면총액 은 80억원이고, 2018년10월8일 상환 완료하였음- 상기 회사채 중 2014년10월06일 발행한 ㈜SFA반도체 제26회 무보증 사채의권면총액은 20억원이고, 2016년9월13일 상환 완료하였음- 상기 회사채 중 2015년9월10일 발행한 300억원 사채는 ㈜SFA반도체 제27회 기명식 사모신주인수권부사채임- 상기 신종자본증권 중15년9월10일 발행한(주)에스에프에이 반도체 제28회 기명식 사모 전환사채의 권면총액은 297억이고, 190억원을 주식전환하여 현재 잔액은 107억임 (2) 기업어음증권 미상환 잔액-해당사항 없음 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - (3) 전자단기사채 미상환 잔액-해당사항 없음 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (4) 회사채 미상환 잔액-SFA반도체 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 21,354 - - - - 30,000 51,354 합계 - 21,354 - - - - 30,000 51,354 - 상기 회사채 미상환 잔액 중 2년 초과 3년 이하 사모 잔액은 ㈜SFA반도체 제21회 P-CBO 4,724백만원, 제22회 P-CBO 8,770백만원, 제23회 P-CBO 5,260백만원, 제24회 무보증 사채 2,600 백만원임- 상기 회사채 미상환 잔액 중 10년 초과 사모 잔액은 ㈜SFA반도체 제27회 신주인수권부 사채 30,000백만원임 (5) 신종자본증권 미상환 잔액-SFA반도체 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - 10,733 - 10,733 합계 - - - - - 10,733 - 10,733 (6) 조건부자본증권 미상환 잔액-해당사항 없음 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -