에스에프에이 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

주석

제 22 기 분기 : 2019년 03월 31일 현재
제 21 기 : 2018년 12월 31일 현재
주식회사 에스에프에이

1. 일반 사항

주식회사 에스에프에이(이하 "회사"라 함)는 1998년 12월 18일에 삼성테크윈의 자동화사업부가 분사하면서 설립되었으며, 2001년 12월 18일에 코스닥시장에 주식을 상장하였고, 회사의 본사 및 사업장 소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.

구분	내용

본사	경기도 화성시 동탄면 영천로 38

공장	충남 아산시 둔포면 윤보선로 262

주요 사업내용	OLED/LCD/반도체 제조장비, 물류자동화 시스템 등 제조, 판매

대표이사	김영민

당분기말 현 재 주식수 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말

주식수(주)	지분율

(주)디와이홀딩스	11,950,606	33.28%

삼성디스플레이(주)	3,644,000	10.15%

원종목	1,007,494	2.81%

자기주식	2,399,385	6.68%

기타	16,907,275	47.08%

합계	35,908,760	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 03월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2019년 03월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

가. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2019년 01월 01일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기 업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기 업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 01월 01일에반영하였으며, 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 18에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

가. 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요 약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치해 당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융상품은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	34,978,964	34,978,964	34,186,713	34,186,713

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	111,185,781	111,185,781	101,277,063	101,277,063

4.2 공정가치 서열체계

가. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

나. 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	34,978,964	34,978,964

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	105,564,138	5,621,643	111,185,781

(단위: 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	34,186,713	34,186,713

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	95,655,420	5,621,643	101,277,063

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 당해 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식하고 있습니다. 당분기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

4.4 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	주요투입변수	수준3 투입변수 범위

자산

당기손익-공정가치측정 금융자산

(주)에스에프에이반도체 전환사채 제 24회(협약)	1,509,438	3	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율	6.90%

(주)에스에프에이반도체 전환사채 제 24회(비협약)	1,305,560	3	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율	4.57%

(주)에스에프에이반도체 신주인수권부사채 제27회	31,977,690	3	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율	10.52%

소방산업공제조합	20,000	3	-	-	-

건설공제조합	115,166	3	-	-	-

대한설비건설공제조합	51,110	3	-	-	-

소계	34,978,964

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

(주)휘닉스중앙 지분증권	5,621,643	3	조정순자산법	-	-

키움캐피탈(주) 사모사채	5,000,000	2	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율	-

채권형랩-미래에셋증권	49,469,984	2	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율	-

채권형랩-삼성증권	51,094,154	2	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율	-

소계	111,185,781

합계	146,164,745

(단위: 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	주요투입변수	수준3 투입변수 범위

자산

당기손익-공정가치측정 금융자산

(주)에스에프에이반도체 전환사채 제 24회(협약)	1,476,515	3	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율	7.47%

(주)에스에프에이반도체 전환사채 제 24회(비협약)	1,290,982	3	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율	5.38%

(주)에스에프에이반도체 신주인수권부사채 제27회	31,232,940	3	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율	10.63%

소방산업공제조합	20,000	3	-	-	-

건설공제조합	115,166	3	-	-	-

대한설비건설공제조합	51,110	3	-	-	-

소계	34,186,713

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

(주)휘닉스중앙 지분증권	5,621,643	3	조정순자산법	-	-

채권형랩-미래에셋증권	45,100,823	2	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율	-

채권형랩-삼성증권	50,554,597	2	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율	-

소계	101,277,063

합계	135,463,776

4.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부전문가를 이용하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 측정 결과는 재무그룹 담당자에게 직접 보고되며, 회사의 결산 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무그룹 담당자와 협의를 하고있습니다.

4.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산(*1)	511,531	(478,097)	624,943	(614,228)

(*1) 당기손익-공정가치측정 금융자산은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 주가변동률과 할인율 각각 10% 및 1% 포인트 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

5. 범주별 금융상품

가 . 당분기말과 전기말 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정 가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	-	178,888,276	178,888,276

기타금융자산	-	-	44,209,046	44,209,046

매출채권	-	-	66,326,533	66,326,533

기타채권	-	-	21,029,107	21,029,107

당기손익-공정가치측정 금융자산	34,978,964	-	-	34,978,964

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	111,185,781	-	111,185,781

합계	34,978,964	111,185,781	310,452,962	456,617,707

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정 가치측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합계

금융부채:

매입채무및기타채무	-	106,923,646	106,923,646

금융리스부채	-	1,431,860	1,431,860

기타금융부채	-	1,286,250	1,286,250

금융보증부채	-	444,809	444,809

합계	-	110,086,565	110,086,565

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	당기손익-공정 가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	-	210,733,744	210,733,744

기타금융자산	-	-	47,666,080	47,666,080

매출채권	-	-	105,873,274	105,873,274

기타채권	-	-	7,338,843	7,338,843

당기손익-공정가치측정 금융자산	34,186,713	-	-	34,186,713

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	101,277,063	-	101,277,063

합계	34,186,713	101,277,063	371,611,941	507,075,717

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정 가치측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합계

금융부채:

매입채무및기타채무	-	94,985,459	94,985,459

기타금융부채	-	1,442,800	1,442,800

금융보증부채	-	499,573	499,573

합계	-	96,927,832	96,927,832

나. 당분기와 전분기 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

당기손익-공정 가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

순손익:

이자수익(비용)	436,602	333,344	1,086,438	(13,209)	1,843,175

배당금수익	-	1,974	-	-	1,974

외화환산손익	-	-	2,317,040	(28,144)	2,288,896

외환차손익	-	-	430,007	18,654	448,661

평가손익	705,608	-	-	-	705,608

처분손익	-	(34,909)	-	-	(34,909)

거래손익	(5,029,893)	-	-	-	(5,029,893)

기타포괄손익:

평가손익(법인세차감전)	-	347,923	-	-	347,923

합계	(3,887,683)	648,332	3,833,485	(22,699)	571,435

(단위: 천원)

구분	전분기

당기손익-공정 가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

순손익:

이자수익(비용)	350,656	19,440	2,217,814	-	2,587,910

외화환산손익	-	-	(250,602)	94,434	(156,168)

외환차손익	-	-	519,771	1,399,601	1,919,372

평가손익	1,433,538	-	-	-	1,433,538

거래손익	(1,365,224)	-	-	-	(1,365,224)

기타포괄손익:

평가손익(법인세차감전)	-	44,904	-	-	44,904

합계	418,970	64,344	2,486,983	1,494,035	4,464,332

6. 매출채권 및 기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	69,917,912	-	109,464,653	-

손실충당금	(3,591,379)	-	(3,591,379)	-

소계	66,326,533	-	105,873,274	-

기타채권

미수금	872,675	2,870,292	886,070	2,870,292

손실충당금	(183,040)	(2,870,292)	(183,040)	(2,870,292)

미수수익	14,852,761	-	824,726	-

보증금	-	5,486,711	-	5,811,087

소계	15,542,396	5,486,711	1,527,756	5,811,087

합계	81,868,929	5,486,711	107,401,030	5,811,087

7. 계약자산과 계약부채 가. 당분기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

특수 기계설비 납품계약에 대한 계약자산	167,457,192	140,889,699

특수 기계설비 납품계약에 대한 계약부채	117,822,761	165,993,345

나. 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당분기와 전분기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

특수 기계설비 납품계약	66,712,744	83,423,908

다. 가격이 확정된 특수 기계설비 납품계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보고기간말 현재 전부 또는 부분적으로 이행되지 않은 기계설비 납품계약에 배분된 거래가격의 합계	520,878,046	534,779,892

경영진은 보고기간말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격이 대부분 통상적인 기계설비 제작기간인 2년 이내에 수익으로 인식될 것으로 예상하고 있습니다.

8. 유형자산당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	86,469,382	89,293,478

회계정책의 변경효과(*1)	1,769,537	-

취득	714,491	467,398

처분	(238,439)	-

감가상각비	(1,748,114)	(1,257,602)

분기말	86,966,857	88,503,274

(*1) 2019년 01월 01일 현재 기업회계기준서 제1116호의 채택으로 유형자산이 증가하였습니다(주석18 참조). 9. 무형자산

당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	7,229,014	5,424,048

취득	1,183,636	86,108

대체	30,580	-

처분	(55,000)	-

상각	(101,886)	(310,010)

분기말	8,286,344	5,200,146

10. 종속기업 및 관계기업 투자당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재국	주식수(주)	소유지분율(%)	당분기말	전기말

(주)둔포기계	대한민국	481,489	100.00	15,792,952	15,792,952

(주)에이디엠	대한민국	242,940	100.00	3,981,456	3,981,456

에스에프에이서비스(주)	대한민국	300,000	100.00	1,500,000	1,500,000

SFA(HK) Limited	홍콩	39,700,000	100.00	6,166,086	6,166,086

SFA VIETNAM CO., LTD	베트남	-	100.00	155,301	155,301

(주)에스에프에이반도체(*1)	대한민국	67,032,487	47.75	163,877,125	163,877,125

에스엔유프리시젼(주)(*2)	대한민국	12,766,070	37.31	47,559,315	47,559,315

합계	239,032,235	239,032,235

(*1) 회사는 (주)에스에프에이반도체의 지분 47.75%를 보유하고 있으며, (주)에스에프에이반도체로부터 취득한 신종자본증권을 지분증권으로 보아 종속기업투자주식으로 분류하였습니다.

(*2) 회사는 에스엔유프리시젼(주)의 지분 37.31%를 보유하고 있습니다. 에스엔유프리시젼(주)에 대한 소유지분율이 과반수 미만이나 나머지 주주는 대부분 1% 이하 주주로 넓게 분산되어 있으며, 과거 주주총회 참석율을 고려할 경우 현재 회사의 지분율 만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. 11. 퇴직급여 가. 당분기와 전분기 확정기여제도로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	411	84,002

매출원가	-	-

합계	411	84,002

나. 당분기말과 전기말 순확정급여부채(자산)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	42,517,508	41,635,308

사외적립자산의 공정가치	(41,860,905)	(42,615,076)

합계	656,603	(979,768)

다. 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 인식된 종업원급여부채와 관련된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가와 이자원가	1,508,598	1,541,584

기대수익	(347,843)	(368,207)

종업원급여에 포함된 총비용	1,160,755	1,173,377

판매비와관리비	498,618	502,776

매출원가	662,137	670,601

합계	1,160,755	1,173,377

12. 기타자본가. 자본조정(1) 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(85,866,998)	(86,978,136)

(2) 당분기말 현재 회사는 가격안정화 등을 위하여 자기주식을 보유하고 있으며, 당분기와 전분기 중 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기	전분기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	2,431,083	86,978,136	-	-

취득	16,134	600,630	57,535	2,247,173

처분	(47,832)	(1,711,768)	(57,535)	(2,247,173)

분기말	2,399,385	85,866,998	-	-

나. 배당금2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 42,784,471천원(전기: 44,706,406천원)은 2019년 04월에 지급되었습니다.

13. 매출액과 매출원가 가 . 당분기와 전분기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	168,552,928	259,457,690

국내	78,530,485	127,684,190

해외	90,022,443	131,773,500

매출원가	117,867,484	203,339,139

국내	54,259,300	108,831,907

해외	63,608,184	94,507,232

나. 당분기와 전분기 중 건설계약 관련하여 회사가 수익으로 인식한 계약수익금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

공사수익금액(*1)	138,585,700	181,184,201

(*1) 회사의 당분기 매출액에는 상기의 공사수익인식액 이외에 재화의 판매 등으로 인한 매출액 29,967백만원( 전분기 : 78,273백 만원) 이 포함되어 있습니다.

다. 당분기말 및 전기말 현재 회사의 진행중인 건설계약과 관련된 누적공사수익 등의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

누적공사수익	1,684,555,657	1,853,714,303

누적공사원가	(1,349,713,125)	(1,474,694,572)

누적공사손익	334,842,532	379,019,731

계약자산	167,457,192	140,889,699

계약부채	117,822,761	165,993,345

라. 회사의 물류시스템 및 공정장비 사업부의 주요 외부고객과 관련된 정보는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

회사명(*1)	매출	매입	채권(*2)	채무(*3)

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기말	전기말	당분기말	전기말

삼성전자(주)	2,244,989	4,407,418	-	-	1,977,715	1,544,656	3,131,179	1,837,706

삼성디스플레이(주)	35,623,974	73,408,022	5,493	7,026	3,740,342	3,653,349	44,524,587	72,675,485

Samsung Display Dongguan	10,670,892	13,196,290	-	-	7,608,157	5,207,942	507,057	540,703

Samsung Display Tianjin	13,306,911	8,032,944	-	-	21,038,326	11,047,254	317,744	346,746

Samsung Suzhou LCD	80,082	36,173	-	-	79,426	27,567	27,835	28,876

Samsung Display Vietnam	946,939	27,763,450	-	-	155,442	285,314	323,098	905,936

Samsung (China) Semiconductor	854,094	1,175,849	-	-	1,386,827	291,682	225,433	276,063

Samsung Electronics Suzhou Semiconductor	167,642	413,815	-	-	-	677,169	254,211	294,484

삼성코닝어드밴스드글라스	129,474	2,060,015	-	-	12,473	-	366,114	151,254

합계	64,024,997	130,493,976	5,493	7,026	35,998,708	22,734,933	49,677,258	77,057,253

(*1) 상기의 주요 외부고객 회사들은 모두 삼성전자(주) 및 이와 동일 지배하에 있는 회사에 해당합니다. (*2) 계약자산 금액이 포함되어 있습니다.(*3) 계약부채 금액이 포함되어 있습니다.

마. 당분기말 현재의 공사수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 프로젝트의 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약구분(*1)	계약일	계약상납품기한(*2)	진행률	계약자산(*3)	매출채권

총액	대손충당금	총액	대손충당금

제조장비1	2013-02-28	2020-02-27	85.16%	12,259,238	-	-	-

제조장비2	2014-12-18	2015-11-30	100.00%	-	-	12,969,960	2,432,363

제조장비3	2015-04-02	2016-06-30	97.06%	(909,880)	-	6,123,161	1,148,327

제조장비4	2015-06-16	2015-10-15	98.78%	(229,286)	-	-	-

제조장비5	2015-09-29	2016-12-31	96.60%	1,717,174	-	-	-

제조장비6	2016-02-26	2016-08-28	(*4)	(*4)	(*4)	(*4)	(*4)

제조장비7	2016-03-30	2016-12-31	(*4)	(*4)	(*4)	(*4)	(*4)

제조장비8	2016-05-12	2016-08-28	(*4)	(*4)	(*4)	(*4)	(*4)

제조장비9	2016-08-08	2016-12-31	(*4)	(*4)	(*4)	(*4)	(*4)

제조장비10	2016-09-19	2016-12-31	(*4)	(*4)	(*4)	(*4)	(*4)

제조장비11	2016-10-31	2017-12-31	97.22%	2,659,516	-	-	-

제조장비12	2016-12-15	2017-04-30	97.02%	18,109,154	-	-	-

제조장비13	2016-12-21	2018-04-28	82.06%	(4,336,211)	-	9,212,500	-

제조장비14	2017-03-16	2017-06-27	(*4)	(*4)	(*4)	(*4)	(*4)

제조장비15	2017-03-17	2017-10-31	(*4)	(*4)	(*4)	(*4)	(*4)

제조장비16	2017-04-26	2017-12-09	94.85%	2,977,009	-	-	-

제조장비17	2017-09-21	2018-06-30	87.36%	(2,119,863)	-	-	-

제조장비18	2017-09-29	2019-05-31	84.49%	33,440,006	-	-	-

제조장비19	2018-03-15	2018-11-18	84.07%	(9,406,354)	-	-	-

제조장비20	2019-03-28	2019-07-15	1.97%	1,175,560	-	-	-

합계	55,336,063	-	28,305,621	3,580,690

(*1) 상기 분류는 세부 프로젝트별로 분할된 건들을 고객사의 발주서 기준으로 병합한 분류입니다. (*2) 납기일자는 최초 발주서 상의 고객사 입고일자이며, 고객사 입고 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 진행되고 있으며, 일부의 경우 고객사의 제조라인 설치일정 변경 등으로 고객사와의 협의에 따라 변경조정되고 있습니다. (*3) 부(-)의 계약자산 금액은 계약부채 금액입니다. (*4) 발주사와 체결한 2016.02.26자 비밀유지계약서와 2016.02.26자, 2016.03.30자, 2016.05.12자, 2016.08.08자, 2016.09.19자, 2017.03.16자 및 2017.03.17자 고객사 발주서에 따르면 동 계약과 관련된 정보를 발주자의 동의 없이 공시하지 못하도록 되어 있어, 회사는 관련 계약정보를 공시할 경우에는 계약위반에 따른 손해배상청구가능성이 높은 것으로 판단하여, 기업회계기준서 제1011호 한45.2 (2)에 따라 해당 항목의 공시를 생략하였습니다. 회사는생략된 공시 항목을「자본시장법」상 증권신고서, 투자설명서, 사업(분ㆍ반기)보고서 등을 통해 공시ㆍ공개한 사실이 없으며, 이 항목을 2019년 분기 재무제표의 주석에서 공시 하지 않는 다는 사실을 2019년 05월 14일 감사위원 회 에 보고하였습니다.

바. 영업부문별로 구분된 발생한 누적공사원가를 총예정원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문	공사손실충당부채	공사손익 변동금액	예정원가 변동금액	계약자산	매출채권(*1)

추정변경	오류수정	추정변경	오류수정	총액	대손충당금	총액	대손충당금

물류시스템	-	5,349,656	-	(4,164,687)	-	108,589,770	-	15,335,661	(3,591,379)

공정장비	-	(1,591,124)	-	713,752	-	59,082,466	(215,044)	12,969,960	-

합 계	-	3,758,532	-	(3,450,935)	-	167,672,236	(215,044)	28,305,621	(3,591,379)

(*1) 진행기준 매출채권으로, 인도기준 매출채권 41,612,290천원 이 제외되어 있습니다.

사. 공사수익과 총예정원가의 추정치 변동

당분기 중 물류시스템 및 공정장비 사업부의 원가 변동 요인이 있어, 당분기말 현재 진행 중인 계약의 공사수익 및 총예정원가의 추정치가 변동되었고, 이에 따라 당분기와 미래기간의 손익, 계약자산에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공사수익의추정 변동	총예정원가의추정 변동	당분기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	계약자산에미치는 영향

물류시스템	-	(4,164,687)	5,349,656	(1,184,969)	5,349,656

공정장비	-	713,752	(1,591,124)	877,372	(1,591,124)

합계	-	(3,450,935)	3,758,532	(307,597)	3,758,532

당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총예정원가와 당분기말 현재 공사수익의 추정치에 근거하여 산정한 것입니다.

14. 기타금융수익과 금융원가가. 당분기와 전분기 중 기타금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

배당금수익	14,001,974	-

외환차익(예금)	265,656	1,080,023

외화환산이익(예금)	132,767	538

합계	14,400,397	1,080,561

나. 당분기와 전분기 중 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	13,210	-

외환차손(예금)	277	335

외화환산손실(예금)	-	147,891

합계	13,487	148,226

15. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 법인세율은 16.39%(전분기: 22.76%) 입니다.

16. 우발상황 및 약정사항

가. 당분기말 현재 회사가 금융기관으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 1,000 USD, 1,000 CNY, 1,000 JPY)

보증 제공자	제공받은 보증내용	보증금액	실행금액

우리은행	외화지급보증(*1) (계약이행보증)	USD 26,000	USD 18,336

기타선수금보증(*1)	USD 31,580	-

하자이행보증	CNY 30,500	CNY 9,717

일람불수입	USD 11,020	USD 1,098

신한은행	기타선수금보증(*1)	USD 10,700	USD 6,118

JPY 242,937

계약 및 하자이행보증	USD 6,900	USD 6,900

KEB하나은행	외화지급보증(*1) (계약이행보증)	USD 15,704	USD 7,414

서울보증보험	계약이행보증(*1)	38,565,158	38,565,158

(*1) 회사는 당분기말 현재 공사계약이행 등을 위하여 우리은행 등으로부터 발급받은 보증서를 공사 발주처에 담보로 제공하고 있습니다. 나. 당분기말 현재 회사 의 일반자금대출 등의 한도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	구분	한도액	실행액

KDB산업은행	일반자금대출	1,000,000	-

다. 당분기말 현 재 회사의 매입채무및기타채무로 계상된 매입채무를 거래처에서 금융기관을 통해 할인한 실행액 및 외상매출채권담보대출 한도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	한도액	실행액

KEB하나은행	25,000,000	2,640,170

라. 당분기말 현재 회 사가 타인을 위하여 제공한 담보 및 지급보증 제공의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 1,000 CNY, 1,000 USD)

수혜자	보증내용	보증금액	보증처	보증기간

종업원	차입금지급보증	1,118,000	KEB하나은행	2022.02.14

SFA(Shenzhen)Limited	차입금지급보증	CNY 182,400	씨티은행	2019.05.01

차입금지급보증	CNY 36,000	KEB하나은행	2019.12.28

계약이행보증	CNY 9,717	우리은행	2020.02.24

차입금지급보증	USD 4,800	수출입은행	2019.06.04

차입금지급보증	CNY 50,000	우리은행	2019.04.07

계약이행보증	CNY 26,956	산업은행	2019.10.31

(주)에스에프에이반도체	회사채지급보증	8,770,000	KB증권	2020.09.09

회사채지급보증	5,260,000	NH투자증권	2020.09.09

마. 당분기말 현재 기타금융자산 중 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내용	금융기관명	당분기말	사용제한내용

유동	자사주신탁	NH투자증권	33,652,499	사용제한(*1)

예치증거금	삼성선물	9,251,175	위탁증거금

비유동	당좌개설보증금	KEB하나은행	1,500	당좌개설보증금

정기예금	KEB하나은행	1,118,000	질권설정(*2)

기타예금	농협은행	22,507	사용제한(*3)

합계	44,045,681

(*1) 자사주신탁 계약기간은 1년으로 중도해지수수료가 존재하며 자사주매입 목적으로만 사용할 수 있습니다.(*2) 종업원에 대한 차입금 지급보증 목적으로 은행에 질권이 설정되어 있습니다.(*3) 회사가 보유하고 있는 건물의 수선목적으로만 사용가능합니다.

바. 당분기말 현재 회사는 환율변동 및 가격변동으로 인한 위험을 회피하기 위하여 통화선물계약 등을 삼성선물(주)와 체결하고 있습니다. 당분기말 현재 해당 금융기관과의 계약된 통화선물의 계약금액은 다음과 같습니다.

(단위: 1,000 USD, 1,000 JPY, 1,000 EUR)

매도계약	매입계약

구분	단위	금액	구분	단위	금액

통화선물	USD	233,540	통화선물	EUR	13,760

통화선물	JPY	3,823,000

상기의 통화선물계약으로 인한 당분기 거래손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기	비고

파생상품거래이익	-	380,433	기타수익

파생상품거래손실	5,029,893	1,745,657	기타비용

회사의 위험관리정책에 따른 통화선물계약은 위험회피효과를 제공하지만 기업회계기준서 제1109호에 따른 특정 요건을 충족시키지 아니하므로 위험회피회계를 적용하지 아니합니다. 또한, 회사는 (주)에스에프에이반도체 보유 지분 중 7,000,000주(4.99%)를 통화선물 증거금에 대한 대용증권으로 납입하였습니다.사. 회사는 박희재가 보유한 예금 2,071,337천원에 대하여 2016년 12월 06일에 체결한 주주간계약서의 진술보장의무와 관련하여 발생할 수 있는 손해배상에 대한 담보목적으로 질권을 설정하고 있습니다.아. 당분기말 현재 회사가 피고로서 진행중인 중요한 소송사건은 존재하지 아니합니다. 17. 특수관계자 가. 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.(1) 최대주주

최대주주	지분율	비고

(주)디와이홀딩스	33.28%	유의적 영향력 행사법인

(2) 종속기업 및 관계기업

구분	회사명	소유지분율

종속기업	(주)둔포기계	100.00%

(주)에이디엠	100.00%

SFA(HK) Limitied	100.00%

에스에프에이서비스(주)	100.00%

SFA(Shenzhen) Limited(*1)	100.00%

(주)에스에프에이반도체	47.75%

SFA SEMICON Philippines Corp.(*2)	85.00%

SFA SEMICON(suzhou) Co., Ltd.(*2)	93.05%

SFA VIETNAM CO., LTD	100.00%

에스엔유프리시젼(주)	37.31%

성범정밀기계 유한회사(*3)	100.00%

(*1) SFA(Shenzhen) Limited는 SFA(HK) Limited의 종속기업으로 SFA(HK) Limitied이 보유하고 있는 지분율입니다.(*2) SFA SEMICON Philippines Corp.와 SFA SEMICON(suzhou) Co., Ltd.는 (주)에스에프에이반도체의 종속기업으로 (주)에스에프에이반도체의 유효지분율로 표시하였습니다.(*3) 성범정밀기계 유한회사는 에스엔유프리시젼(주)의 종속기업으로, 에스엔유프리시젼(주)가 보유하고 있는 지분율입니다.

나. 당 분기와 전분기 중 특수 관계 자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위: 천원)

회사명	매출 등	매입 등

매출	배당금수익	기타(*1)	원재료매입(*2)	기타

(주)디와이홀딩스	-	-	1,200	-	-

(주)둔포기계	-	8,000,000	213,280	5,716,759	153,707

(주)에이디엠	-	4,000,000	75,887	7,738,135	-

에스에프에이서비스(주)	2,421	2,000,000	484,732	9,823,370	-

SFA(Shenzhen) Limited	-	-	-	1,104,607	-

(주)에스에프에이반도체	-	-	593,594	-	3,662

SFA VIETNAM CO., LTD	-	-	-	-	26,170

에스엔유프리시젼(주)	-	-	363,186	776,147	306,772

성범정밀기계 유한회사	-	-	-	-	26,664

합계	2,421	14,000,000	1,731,879	25,159,018	516,975

(*1) 수수료수입, 임대료수입, 이자수익 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 원재료매입액과 외주가공비로 구성되어 있습니다.

(2) 전분기(단위: 천원)

회사명	매출 등	매입 등

매출	기타(*1)	원재료매입(*2)	기타

(주)디와이홀딩스	-	1,200	-	-

(주)둔포기계	-	270,209	16,587,867	-

(주)에이디엠	-	168,415	8,317,634	-

에스에프에이서비스(주)	-	367,253	7,756,504	-

SFA(Shenzhen) Limited	-	-	583,559	-

(주)에스에프에이반도체	-	737,546	146,700	-

SFA VIETNAM CO., LTD	-	-	65,402	-

에스엔유프리시젼(주)	386,865	354,993	846,864	-

합계	386,865	1,899,616	34,304,530	-

(*1) 수수료수입, 임대료수입, 이자수익 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 원재료매입액과 외주가공비로 구성되어 있습니다.

다. 당분기말 과 전 기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

회사명	채권	채무

임차보증금	미수수익	기타채권	매입채무	임대보증금	기타채무

(주)디와이홀딩스	-	-	440	-	-	-

(주)둔포기계	2,000,000	8,000,000	45,841	1,630,185	707,500	110,884

(주)에이디엠	-	4,000,000	18,692	1,718,200	548,750	113,173

에스에프에이서비스(주)	-	2,098,010	136,144	4,894,537	-	778,662

SFA(Shenzhen) Limited	-	-	339,000	-	-	-

(주)에스에프에이반도체(*1)	-	54,763	20,920	-	-	4,028

에스엔유프리시젼(주)(*2)	961,000	-	112,330	25,992	-	226,585

합 계	2,961,000	14,152,773	673,367	8,268,914	1,256,250	1,233,332

(*1) (주)에스에프에이반도체에 대한 미수수익은 전환사채 및 신주인수권부사채에 대한 미수이자 금액입니다. 상기 채권금액과는 별도로 재무상태표 상 당기손익-공정가치측정 금융자산(34,792,688천원)이 계상되어 있습니다. 동 피투자회사에 대한 지분주식(소유지분율 47.75%)의 취득가액(163,877,125천원)은 재무상태표상 '종속기업 및 관계기업 투자'로 계상되어 있습니다(주석10 참조). (*2) 에스엔유프리시젼(주)에 대해 상기 채권금액과는 별도로 재무상태표 상 피투자회사에 대한 지분주식(소유지분율 37.31%)의 취득가액(47,559,315천원)은 재무상태표상 '종속기업 및 관계기업 투자'로 계상되어 있습니다(주석10 참조).

(2) 전기말(단위: 천원)

회사명	채권	채무

임차보증금	기타채권	매입채무	임대보증금	기타채무

(주)디와이홀딩스	-	440	-	-	-

(주)둔포기계	2,000,000	50,519	6,331,506	707,500	108,580

(주)에이디엠	-	24,724	1,507,979	548,750	118,075

에스에프에이서비스(주)	-	403,266	3,811,304	-	675,353

SFA(Shenzhen) Limited	-	339,000	-	-	-

(주)에스에프에이반도체(*1)	-	20,376	-	-	5,430

에스엔유프리시젼(주)(*2)	961,000	35,665	243,024	156,550	2,772,577

합 계	2,961,000	873,990	11,893,813	1,412,800	3,680,015

(*1) (주)에스에프에이반도체에 대한 기타채권은 전환사채 및 신주인수권부사채에 대한 미수이자 금액입니다. 상기 채권금액과는 별도로 재무상태표 상 당기손익-공정가치측정 금융자산(34,000,437천원)이 계상되어 있습니다. 동 피투자회사에 대한 지분주식(소유지분율 47.75%)의 취득가액(163,877,125천원)은 재무상태표상 '종속기업 및 관계기업 투자'로 계상되어 있습니다(주석10 참조). (*2) 에스엔유프리시젼(주)에 대해 상기 채권금액과는 별도로 재무상태표 상 피투자회사에 대한 지분주식(소유지분율 37.31%)의 취득가액(47,559,315천원)은 재무상태표상 '종속기업 및 관계기업 투자'로 계상되어 있습니다(주석10 참조).

라. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금대여거래는 다음과 같습니다.

(1) 당분 기(단위: 천원)

회사명	기초	대여	회수	기타(*1)	당분기말

(주)에스에프에이반도체(*2)	34,000,437	-	-	792,251	34,792,688

(*1) 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 동 피투자회사에 대한 전환사채 등의 이자수익 상각액 및 공정가치 평가금액입니다. (*2) (주)에스에프에이반도체에 대한 대여금액은 동 피투자회사에 대한 전환사채 등의 장부금액입니다.(2) 전분기

(단위: 천원)

회사명	기초(*1)	대여	회수	기타(*2)	전분기말

(주)에스에프에이반도체(*3)	44,680,537	-	-	2,007,756	46,688,293

에스엔유프리시젼(주)(*3)	10,688,286	-	-	(248,325)	10,439,961

(*1) 회사는 2018년 01월 01일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류하여, 매도가능금융자산으로 인식된 전기말 금액과 불일치합니다.(*2) 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 동 피투자회사에 대한 전환사채 등의 이자수익 상각액 및 공정가치 평가금액입니다.

(*3) (주)에스에프에이반도체와 에스엔유프리시젼(주)에 대한 대여금액은 동 피투자회사에 대한 전환사채 등의 장부금액입니다.

마. 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장을 주요 경영진으로 판단하였으며 , 당분 기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	1,333,941	1,342,989

퇴직급여	323,001	317,962

합계	1,656,942	1,660,951

바. 당분기말 현재 회사와 특수관계자가 체결한 라이선스 제공 계약은 다음과 같습니다.

구분	사용처	제공기간	사용료

기술정보사용료	에스에프에이서비스(주)	2019.1.1~2019.12.31(매 1년마다 갱신)	유상 AS 용역 매출액의 10%

사. 당분기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 1,000 CNY, 1,000 USD)

수혜자	보증내용	보증금액	보증처	보증기간

종업원	차입금지급보증	1,118,000	KEB하나은행	2022.02.14

SFA(Shenzhen)Limited	차입금지급보증	CNY 182,400	씨티은행	2019.05.01

차입금지급보증	CNY 36,000	KEB하나은행	2019.12.28

계약이행보증	CNY 9,717	우리은행	2020.02.24

차입금지급보증	USD 4,800	수출입은행	2019.06.04

차입금지급보증	CNY 50,000	우리은행	2019.04.07

계약이행보증	CNY 26,956	산업은행	2019.10.31

(주)에스에프에이반도체	회사채지급보증	8,770,000	KB증권	2020.09.09

회사채지급보증	5,260,000	NH투자증권	2020.09.09

18. 회계정책의 변경 주석 2.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 01월 01일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 01월 01일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 가. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 01월 01일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 01월 01일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.29%이며, 최초적용일 현재인식한 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2019

전기말에 공시된 운용리스약정	2,616,211

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	2,581,779

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	(812,243)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	1,769,537

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	1,769,537

비유동 리스부채	-

합계	1,769,537

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산(*1)

부동산	1,340,143	1,697,097

차량운반구	85,719	72,440

합계	1,425,862	1,769,537

금융리스부채

유동	1,431,860	1,769,537

비유동	-	-

합계	1,431,860	1,769,537

(*1) 재무상태표의 '유형자산'항목에 포함되어 있습니다.

또한, 당분기 중 증가된 사용권자산은 25,693천원입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	356,954

차량운반구	12,414

합계	369,368

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	13,209

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	493,947

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	-

당분기 중 리스의 총 현금유출은 870,527천원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 유형자산: 1,769,537천원 증가
­ 리스부채: 1,769,537천원 증가

(3) 이익잉여금에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 채택으로 최초 적용일 현재 조정된 이익잉여금은 없습니다. (4) 주당이익에 미치는 영향 기업회계기준서 제1116호의 채택으로 당분기의 주당이익은 1원 감소하였습니다.

(5) 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 나. 회사의 리스활동과 회계정책 회사 는 조립장과 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되며, 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 01월 01일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무용품으로 구성되어 있습니다.