에스에프에이 분기보고서 (2018.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항해당사항 없음(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항해당사항 없음(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 2018회계년도부터는 신규도입되는 K-IFRS 1109호(금융상품) 및 1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)를 적용한 바, 경과규정에 따라 전기의 재무재표는 재작성하지 않았으며, 최초적용 누적효과는 기초이익잉여금에 인식되도록 소급 적용하였습니다.

- K-IFRS 1115호 적용과 관련한 당기 매출액의 수익인식기준 변경 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	기 존	조 정	K-IFRS1115호 적용
(공시금액)

연 결	1,150,493	19,243	1,169,736

별 도	712,643	13,968	726,611

나. 대손충당금 현황(연결기준)(1) 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제21기 3분기	매 출 채 권	192,218,468	14,283,785	7.43%

미 수 금	5,261,976	4,253,971	80.84%

장기 미수금	2,882,124	2,870,292	99.59%

계 약 자 산	230,480,572	1,805,475	0.78%

단기대여금	2,649,725	2,646,392	99.87%

합 계	433,492,865	25,859,914	5.97%

제20기	매 출 채 권	177,598,701	12,428,855	7.00%

미 수 금	9,114,549	4,336,030	47.57%

장기 미수금	2,892,859	2,870,292	99.22%

계 약 자 산	236,858,161	1,803,207	0.76%

단기대여금	2,652,503	2,646,391	99.77%

합 계	429,116,773	24,084,775	5.61%

제19기	매 출 채 권	156,689,052	7,489,391	4.78%

미 수 금	32,937,691	6,213,319	18.86%

장기 미수금	2,905,131	2,870,292	98.80%

계 약 자 산	263,981,401	5,072,402	1.92%

단기대여금	8,090,753	8,084,642	99.92%

합 계	464,604,027	29,730,046	6.40%

(2) 최근 3사업연도 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제21기 3분기	제20기	제19기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	24,084,775	29,730,046	18,619,395

2. 순대손처리액(①－②±③)	(89,671)	(6,926,309)	4,144,104

① 대손처리액(상각채권액)	-	(6,470,583)	(510,187)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(89,671)	(455,726)	4,654,291

3. 대손상각비 계상(환입)액	1,864,810	1,281,038	6,966,547

4. 기말 대손충당금 잔액합계	25,859,914	24,084,775	29,730,046

주) 기타증감액에는 환율 변동효과 등이 포함됨(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건("손상사건")이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 등의 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료

① 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화

② 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황

(4) 경과기간별 매출채권잔액 현황(단위 : 백만원)

구 분	6개월 이하	6개월~1년이하	1년~3년 이하	3년 초과	합계

금액	일 반	159,607	7,102	10,084	15,425	192,218

특수관계자	-	-	-	-	-

합 계	159,608	7,102	10,084	15,425	192,219

구성비율	83.03%	3.69%	5.25%	8.02%	100.00%

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 ( 1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제21기 3분기	제20기말	제19기말	비고

자동화사업	제 품	-	-	272	-

재 공 품	33,817	5,537	2,322	-

원 재 료	1,018	239	2,025	-

상 품	-	-	-	-

저 장 품	-	-	-	-

미 착 품	-	-	-	-

소 계	34,835	5,776	4,619	-

반도체사업	제 품	516	296	1,154	-

재 공 품	6,276	5,376	7,021	-

원 재 료	25,623	14,184	22,991	-

상 품	476	100	2	-

저 장 품	2,157	2,202	2,686	-

미 착 품	263	593	1,223	-

소 계	35,312	22,751	35,077	-

총계	제 품	516	296	1,426	-

재 공 품	40,093	10,913	9,343	-

원 재 료	26,640	14,423	25,016	-

상 품	476	100	2	-

저 장 품	2,157	2,202	2,686	-

미 착 품	263	593	1,223	-

소 계	70,146	28,527	39,696	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	4.21%	1.58%	2.64%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	25.1회	48.6회	32.6회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등- 에스에프에이① 재고실사 방법: 재고자산(재공품)은 개별법에 의한 취득원가로 평가하고 있으며, 회계연도중 계속기록법에 의하여 재고자산의 수량 및 금액을 계산하고 매결산기말에실지재고조사를 통하여 그 기록을 조정② 실사일자 : 2018년 01월 11 일③ 실사시 전문인력 참여 여부 : 재고실사시 외부감사인이 참여하였음

- 에스에프에이 반도체① 재고실사 방법 : 생산 Line, 창고, 출하검사실 등의 보관 재고자산을 샘플링 ② 실사 일자 : 6월말 및 12월말 기준으로 연 2회 실시 ③ 실사시 전문인력 참여 여부 : 당사관계자, 자체조사반, 외부감사인(하반기 기말 감사시) - 에스엔유프리시젼① 재고실사 방법: 재고자산은 원가(총평균법에 따라 결정)와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재무상태표일과 재고실사일 사이에 차이가 발생하는 경우 재고실사일 현재 재고자산과 재무상태표 이후 재고자산수불을 확인하여 재고자산을 확정함② 실사 일자 : 2017년 12월 29일 ③ 실사시 전문인력 참여 여부: 외부감사인(삼일회계법인) 입회 ④ 장기체화재고등의 현황

(기준일 : 2018년 09월 30일) (단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

재공품	-	-	-	-	-

원재료	705	705	146	559	-

합 계	705	705	146	559	-

라. 공정가치평가 내역 및 절차금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정현금흐름의 현재가치로 계산

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)

(1) 2018년 09월 30일 현재 공정가치로 측정된 금융상품 현황

(단위 : 천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	127,707	1,282,823	1,410,530

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	104,912,031	-	6,815,757	111,727,787

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	55,013	-	55,013

(2) 당분기말 과 전기말 현 재 금융상품의 현황

① 당기손익-공정가치측정 금융자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

통화선도	127,707	-	-	-

지분증권(보광20호청년창업)	-	1,096,547	-	-

소방산업공제조합	-	20,000	-	-

건설공제조합	-	115,166	-	-

대한설비건설공제조합	-	51,110	-	-

합계	127,707	1,282,823	-	-

주) 당기 이전에 취득한 상품들은 전기에 매도가능금융자산으로 분류하였음 ② 당기손익-공정가치측정 금융부채

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

통화선도	55,013	-	-	-

③ 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

(주)보광 지분증권	-	6,815,757	-	-

주) 당기 이전에 취득한 상품들은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류하였음

- 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

채권형랩-미래에셋증권	10,002,942	40,338,707	-	-

채권형랩-삼성증권	12,388,166	42,182,216	-	-

합계	22,391,107	82,520,923	-	-

주) 당기 이전에 취득한 상품들은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류하였음

마. 진행율적용 수주계약현황(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

에스에프에이	제조장비	A	2013.02.28	2020-02-27	60,400	92.91	17,408	0	0	0

에스에프에이	제조장비	B	2014.05.28	2015-03-31	31,660	99.96	0	0	0	0

에스에프에이	제조장비	B	2016.10.31	2017-12-31	36,397	94.50	2,017	0	0	0

에스에프에이	제조장비	B	2018.03.15	2018-04-10	153,314	73.38	-27,128	0	53,248	0

에스에프에이	제조장비	C	2015.06.16	2015-10-15	56,437	89.84	-669	0	0	0

에스에프에이	제조장비	C	2016.02.26	2016-08-28	157,896	-	-	-	-	-

에스에프에이	제조장비	C	2016.03.30	2016-12-31	103,854	-	-	-	-	-

에스에프에이	제조장비	C	2016.05.12	2016-08-28	44,493	-	-	-	-	-

에스에프에이	제조장비	C	2016.08.08	2016-12-31	369,590	-	-	-	-	-

에스에프에이	제조장비	C	2016.09.19	2016-12-31	71,100	-	-	-	-	-

에스에프에이	제조장비	C	2016.11.09	2017-06-30	25,875	-	-	-	-	-

에스에프에이	제조장비	C	2017.03.16	2017-06-27	99,461	-	-	-	-	-

에스에프에이	제조장비	C	2017.03.17	2017-10-31	397,512	-	-	-	-	-

에스에프에이	제조장비	F	2014.12.18	2015-11-30	51,821	97.27	9,033	0	2,357	0

에스에프에이	제조장비	F	2015.04.02	2016-06-30	30,117	88.29	-978	0	4,401	0

에스에프에이	제조장비	G	2015.09.29	2016-12-31	26,637	95.97	1,619	-1,097	0	0

에스에프에이	제조장비	H	2016.12.21	2018-04-28	33,500	69.09	8,070	0	0	0

에스에프에이	제조장비	I	2016.12.15	2017-04-30	111,172	97.33	18,034	0	0	0

에스에프에이	제조장비	I	2017.09.21	2018-06-30	87,618	81.03	-7,550	0	0	0

에스에프에이	제조장비	J	2016.12.09	2017-12-31	33,698	99.61	-129	0	0	0

에스에프에이	제조장비	K	2017.04.26	2017-12-09	64,406	88.24	-1,015	0	0	0

에스에프에이	제조장비	L	2017.09.29	2019-05-31	77,700	23.99	24	0	0	0

합 계	-	18,736	-1,097	60,006	0

주1) 당기 진행중인 PJT로서, 계약금액이 전기 매출액 대비 5%이상인 PJT의 계약별정보임주2) 일부 PJT에 대하여는 고객사와의 비밀유지계약에 따라 개별정보를 기재하지 아니한 바, 감사위원회에 해당 내용을 보고함(개별/연결재무제표 주석 참고)주3) 납기일자는 최초 PO상의 고객사 입고일로서, 입고 후 설치/시운전/고객사검수 등의 공정 소요 또는 고객사의 제조라인 설치 일정 변경 등에 따라 변동될 수 있음

주4) 해외수주 PJT의 경우, 원화 환산 적용 환율 차이로 원화금액 기준의 기납품액, 수주잔고 및 진행율 정보 상호간에 다소의 차이 발생 가능함주5) 負(-)의 미청구공사 금액은 초과청구액을 의미함

바. 채무증권 발행실적 등 (1) 에스에프에이반도체

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)에스에프에이반도체	회사채	공모	2018.06.14	70,000	4.50%	BBB- (한국신용평가)	2015.06.14	상환	하나대투증권

(주)에스에프에이반도체	회사채	사모	2012.06.12	5,000	5.80%	-	2015.06.12	상환	IBK투자증권

(주)에스에프에이반도체	회사채	사모	2012.09.06	5,000	5.10%	-	2015.09.06	상환	현대증권

(주)에스에프에이반도체	회사채	사모	2012.11.01	10,000	2.50%	-	2020.09.09	일부상환	현대증권

(주)에스에프에이반도체	회사채	사모	2013.10.28	10,000	2.50%	-	2020.09.09	일부상환	현대증권

(주)에스에프에이반도체	회사채	사모	2013.12.12	6,000	2.50%	-	2020.09.09	일부상환	우리투자증권

(주)에스에프에이반도체	회사채	사모	2014.07.28	15,000	1.50%	C (한국신용평가)	2020.09.09	일부상환	신한금융투자

(주)에스에프에이반도체 (주2)	회사채	사모	2014.10.06	8,000	1.50%	-	2020.09.09	미상환	하이투자증권

(주)에스에프에이반도체	회사채	사모	2014.10.06	2,000	2.50%	-	2020.09.09	상환	하이투자증권

(주)에스에프에이반도체	회사채	사모	2015.09.10	30,000	4.60%	BB+ (한국기업평가)	2045.09.10	미상환	-

(주)에스에프에이반도체	신종자본증권	사모	2015.09.10	29,733	6.90%	BB+ (한국기업평가)	2045.09.10	일부상환	-

합 계	-	-	-	190,733	-	-	-	-	-

주1) 상기 채무증권 발행실적은 기준일 현재 내부거래를 제거하지 않은 연결기준으로 작성되었음주2) 상기 회사채는 보고기간 종료일 이후, 2018년 10월 06일자로 전액 상환완료됨

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	30,854	-	-	-	-	30,000	60,854

합계	-	30,854	-	-	-	-	30,000	60,854

주) 상기 채무증권 발행실적은 기준일 현재 내부거래를 제거하지 않은 연결기준으로 작성되었음

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	10,733	-	10,733

합계	-	-	-	-	-	10,733	-	10,733

주) 상기 채무증권 발행실적은 기준일 현재 내부거래를 제거하지 않은 연결기준으로 작성되었음

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(2) 에스엔유프리시젼채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

에스엔유프리시젼(주)	-	사모	2016.12.09	10,500	4.60%	-	2021.12.09	-	-

합 계	-	-	-	10,500	-	-	-	-	-

주) (주)에스에프에이는 2018년 08월 01일자로 에스엔유프리시젼(주)이 발행한 상기전환사채의 전환청구권(전환가액 : 3,417원, 전환으로 발행한 주식수 : 3,072,870주)을 행사함

기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-