에스에프에이 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 에스에프에이(이하 '회사' 또는 '지배회사')와 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 지배회사의 개요지배회사는 1998년 12월 18일에 삼성테크윈의 자동화사업부가 분사하면서 설립되었으며, 2001년 12월 18일에 코스닥시장에 주식을 상장하였고, 지배회사의 본사 및 사업장 소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.

구분	내용

본사	경기도 화성시 동탄면 영천로 38

공장	충남 아산시 둔포면 윤보선로 262

주요 사업내용	OLED/LCD/반도체 제조장비, 물류자동화 및 클린설비 시스템 등 제조, 판매

대표이사	김영민

당기말 현재 지배회사 주식수 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	당기말

주식수(주)	지분율(%)

㈜디와이홀딩스	11,950,606	33.28%

삼성디스플레이㈜	3,644,000	10.15%

원종목	1,007,494	2.81%

기타	19,306,660	53.76%

합계	35,908,760	100.00%

1.2 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

-당기말

종속기업	소유지분율(%)	소재지	결산월	업종

2017 . 12. 31

㈜둔포기계	100	대한민국	12월	제조업

㈜에이디엠	100	대한민국	12월	제조업

㈜에스에프에이서비스	100	대한민국	12월	제조업

SFA(HK) Limited	100	홍콩	12월	무역서비스업

SFA(Shenzhen) Limited(*1)	100	중국	12월	서비스업

SFA VIETNAM CO., LTD	100	베트남	12월	제조업

㈜에스에프에이반도체(*2)	47.76	대한민국	12월	반도체제조업

SFA SEMICON Philippines Corp. (구, Pheonix Semiconductor Philippines Corp.)(*2)	85.00	필리핀	12월	반도체제조업

SFA SEMICON(suzhou) Co.,Ltd(*2)	93.05	중국	12월	반도체제조업

에스엔유프리시젼㈜	31.12	대한민국	12월	제조업

-전기말

종속기업(	소유지분율(%)	소재지	결산월	업종

2016 . 12. 31

㈜둔포기계	100	대한민국	12월	제조업

㈜에이디엠	100	대한민국	12월	제조업

㈜에스에프에이서비스	100	대한민국	12월	제조업

SFA(HK) Limited	100	홍콩	12월	무역서비스업

SFA(Shenzhen) Limited(*1)	100	중국	12월	서비스업

SFA VIETNAM CO., LTD	100	베트남	12월	제조업

㈜에스에프에이반도체(*2)	48.35	대한민국	12월	반도체제조업

Pheonix Semiconductor Philippines Corp.(*2)	85.00	필리핀	12월	반도체제조업

SFA SEMICON(suzhou) Co.,Ltd(*2)	93.05	중국	12월	반도체제조업

에스엔유프리시젼㈜	31.12	대한민국	12월	제조업

(*1) SFA(HK) Limited가 보유하고 있는 지분율입니다. (*2) SFA SEMICON Philippines Corp.(구, Pheonix Semiconductor Philippines Corp.)과 SFA SEMICON(suzhou) Co.,Ltd는 ㈜에스에프에이반도체의 종속기업이며, 당기말 현재 ㈜에스에프에이반도체의 유효지분율로 표시하였습니다.

- 2017 년 12월 31 일(단위: 백만원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

㈜둔포기계	38,080	14,050	24,030	93,111	4,215

㈜에이디엠	23,610	10,756	12,854	139,015	2,714

㈜에스에프에이서비스	16,053	6,890	9,163	48,783	3,009

SFA(HK) Limited(*1)	13,607	5,980	7,627	25,537	221

SFA(Shenzhen) Limited	13,556	5,978	7,578	25,537	225

SFA VIETNAM CO., LTD	164	27	137	261	7

㈜에스에프에이반도체(*2)	632,921	363,305	269,616	449,558	9,866

SFA SEMICON Philippines Corp. (구, Pheonix Semiconductor Philippines Corp.)	197,360	81,357	116,003	235,023	2,073

SFA SEMICON(suzhou) Co.,Ltd	44,927	15,424	29,503	36,410	1,523

에스엔유프리시젼㈜	149,727	54,523	95,204	116,216	5,746

- 2016 년 12월 31 일(단위: 백만원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

㈜둔포기계	31,174	11,305	19,869	51,552	1,592

㈜에이디엠	19,483	9,427	10,056	115,307	2,266

㈜에스에프에이서비스	10,899	4,725	6,174	34,594	1,152

SFA(HK) Limited(*1)	18,203	10,771	7,432	23,467	415

SFA(Shenzhen) Limited	18,002	10,631	7,371	23,467	451

SFA VIETNAM CO., LTD	161	15	146	-	(15)

㈜에스에프에이반도체(*2)	676,175	404,596	271,579	429,215	7,583

Phoenix Semiconductor Philippines Corp.	200,045	71,434	128,611	199,403	7,454

SFA SEMICON(suzhou) Co.,Ltd	52,982	23,321	29,661	40,457	(2,638)

에스엔유프리시젼 ㈜	134,145	44,505	89,640	57,863	(18,144)

(*1) SFA(Shenzhen) Limited의 100% 지분을 보유한 모회사로 연결재무제표 기준 금액입니다.( *2) SFA SEMICON Philippines Corp.(구, Pheonix Semiconductor Philippines Corp.) 과 SFA SEMICON(suzhou) Co.,Ltd의 모회사로 연결재무제표 기준 금액입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석 서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

연결회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

연결회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 변화 및 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미치는 영향을 분석중에 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연 결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 851,938백만원, 만기보유금융자산 169백만원, 매도가능금융자산 7,787백만원, 당기손익인식금융자산 2,521백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가 로 측정할 수 있습니다. 연 결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 851,938백만원, 만기보유금융자산 169백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으 로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 201 7년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 7,787백만원이고 , 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련하여 당기손익으로 재순환된 미실현평가손익은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연 결회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상각 후원가로 측정하는 채무상품 852,107백만원(대여금 및 수취채권 851,938백만원 , 만기보유금융자산 169백만원) 을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 22,282백 만원 을 설정하고 있습니다 .

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연 결회사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 재무, 전산 부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하여 영향분석을 진행중에 있습니다. 연결회사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

1) 수행의무의 식별

연결회사는 물류 및 공정 장비의 제조, 판매 사업을 영위하고 있으며, 당기 중 해당부 문의 수익은 1,421,178백만 원으로 연결회사 총 수익의 약 74.0%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 물류 및 공정 장비 제조 계약에서 (1) 장비 제조 및 (2) 유지보수 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결회사의 물류 및 공정 장비의 제조, 판매 사업부문은 고객이 주문한 특수 설비를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 1~2년의 제작 기간이 소요됩니다. 연결회사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하 고, 당기 중 인식한 관련 사업부문의 수익은 1,421,178백만원으로 연결회사 총 수익의 74.0%에 해당합니 다. 기 업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 또는 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에대해 집행가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할수있습니다.3) 거래가격의 배분연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판 매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고, 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.4) 보증연결회사의 물류 및 공정 장비의 제조, 판매 사업부문의 2017 회계연도 수익은 1,421,178백만원으로 총 수익의 74%에 해당합니다. 동 사업부문에서 제공하는 보증은 합의된 규격에 부합한다는 확신에 더하여 고객에게 제공되므로 기업회계기준서 제1115호에 따라 그 보증은 구별되는 용역입니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 가. 종속기업

종속기업은 지배회사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 2.4 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산

(1) 분류 및 측정 연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 통상적인 회수기일에서3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니 다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거 연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. (4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법(물류시스템 및 공정장비 사업부) 및 총평균법(반도체 사업부)에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수

건물	30 ~ 40 년

구축물	20 ~ 40 년

기계장치	4 ~ 10 년

차량운반구	4 ~ 5 년

공구와비품	4 ~ 5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 기준으로 당기손익에 인식되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용이 발생하는 기간에 '기타수익'으로 인식됩니다.

2.12 무형자산(1) 소프트웨어

취득한 소프트웨어는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 소프트웨어는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.소프트웨어는 추정내용연수(4~5년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

(2) 산업재산권

취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수(5~10년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

(3) 연구 및 개발

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

1) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

2) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

3) 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력

4) 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능

5) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성 6) 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 추정내용연수동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.

구분	추정내용연수

개발비	2 ~ 5년

(4) 회원권 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예 측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

(5) 영업권영업권은 주석 2.3에서 설명한 방식으로 측정되며, 종속기업 및 사업의 취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배부는 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 해당 종속기업에 따라 결정됩니다. 영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.(6) 고객관계가치사업결합으로 취득한 고객관계가치는 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 고객관계가치는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 이러한 고객관계는 고객관계가 예상되는 기간(10년)동안 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다. 당기 중 취득한 고객관계가치의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.

가치평가기법	공정가치 결정방법

다기간초과이익접근법	고객관계로부터 발생될 것으로 기대되는 순현금흐름의 현재가치를 고려하여 결정하였습니다.

(7) 기술가치

사업결합으로 취득한 기술가치(Developed Technology)는 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 기술가치는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 이러한 기술가치는 제품주기를 고려하여 4년 동안 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다. 당기 중 취득한 기술가치의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다

가치평가기법	공정가치 결정방법

로열티회피법	가상의 제3자가 해당 무형자산을 소유하고 있다고 가정할때, 해당 무형자산을 이용하고 있는 기업이 그 제3자에게 지급할 로열티의 순현금흐름의 현재가치를 고려하여 결정하였습니다.

2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.16 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "금융보증부채"로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.17 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.2.18 차입금 차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.차입금은 연결회사가 보고기간 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 2.19 충당부채

연결회사는 건설공사계약과 관련하여, 하자보수기간동안 하자보수에 충당하기 위하여 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 하자보수충당부채로 인식하고 있습니다. 실제 하자보수금액이 발생하는 경우에는 하자보수충당부채에서 우선적으로 충당하고 있습니다.

또한 연결회사는 금융기관에 제공한 지급보증과 관련하여, 의무를 이행하기 위해 예상되는 지출액을 충당부채로 인식하고 있습니다.2.20 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.21 채무의 조정연결회사는 차입금의 이자율 조정 및 원금상환을 유예하여 채무의 조건을 변경했습니다. 채무의 이자율 조정 및 원금상환의 조건 변경 후의 현금흐름을 최초 채무발생시점의 시장이자율로 할인한 현재가치와 장부가액의 차이가 10% 이상인 경우(회사의 회계정책에 따라 추가적인 질적 차이에 대한 판단 고려시 추가 기재)에는 채무의 실질적인 조건변경에 해당하므로 기존의 채무 장부금액은 제거되고 조건변경시점의 시장이자율로 할인한 공정가치가 새로운 부채로 인식됩니다. 기존 채무의 장부금액과 새로운 부채의 공정가치의 차이는 당기 손익으로 인식됩니다. 당초 채무발생시점의 시장이자율로 할인한 현금흐름의 현재가치와 장부금액과의 차이가 10% 미만인 경우 해당 차이는 차입금의 유효이자율을 조정하여 잔여기간에 걸쳐 손익계산서에 인식됩니다.2.22 종업원급여

(1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.23 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 건설계약

건설계약은 한국채택국제회계기준 제1011호에 의하여 자산의 건설을 위하여 구체적으로 합의된 계약으로 정의됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다.

진행률은 개별 계약별로 총추정공사원가 대비 보고기간 말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산, 선급금 또는 기타자산으로 표시됩니다.

연결회사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다.

(2) 재화의 판매

연결회사는 완성기준(인도기준)의 경우 해당 제품 등을 제조하여 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(3) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

(4) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(5) 배당금수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.24 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 2.25 매각예정비유동자산 비유동자은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.26 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2018년 2월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 건설계약의 공사수익 추정치의 불확실성

공사수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 공사수익에 포함합니다(주석 30 참조).

(2) 건설계약의 총예정원가

공사수익금액은 누적공사원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총예정원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가의 추정치가 5% 증가한다면, 법인세차감전순이익 및 법인세효과차감전순자산은 105,389 백만원 감소합니다.

( 3 ) 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 14 참조).

( 4) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 34 참조). 연결회사는 "기업소득 환류세제" 에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 .

( 5 ) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

( 6 ) 대손충당금연결회사는 고객의 지급불능 상태에서 발생하는 추정 손실의 회계처리를 위해 대손충당금 계정을 사용하고 있습니다. 대손충당금의 적정성을 평가 시에는 매출채권잔액의 연령분석, 과거 손상발생 경험, 고객의 신용도 및 결제조건의 변경 등에 근거합니다. 고객의 재무상태가 악화될 경우, 실제 상각금액은 예상금액보다 늘어날 수 있습니다(주석 9 참조).

( 7 ) 충당부채

연결회사는 보고기간말 현재 주석 22과 주석 25 에서 설명하는 바와 같이 지급보증과하자보수예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

( 8 ) 금융보증부채연결회사는 보고기간말 현재 금융보증과 관련한 부채를 계상하고 있습니다. 이러한 부채는 과거경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

( 9 ) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 23 참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

연결회사는 수출거래 등 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화, 중국 위안화 및 일본 엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

회사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결회사는 통화선도 거래를 통해 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외 화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 화폐성 자산ㆍ부채의 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD/원	14,541,903	(14,541,903)	7,284,773	(7,284,773)

EUR/원	2,105	(2,105)	(1,641)	1,641

JPY/원	1,508,829	(1,508,829)	6,776	(6,776)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화인 원화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산

USD	77,006,114	14,329,729

JPY	1,571,364	259,725

EUR	-	131,882

계	78,577,478	14,721,336

기타금융자산(유동)

EUR	21,049	-

계	21,049	-

매출채권(*)

USD	82,180,472	76,074,968

JPY	14,785,412	835,848

계	96,965,884	76,910,816

매입채무

USD	4,328,395	5,016,097

JPY	1,156,013	1,027,814

EUR	-	148,291

계	5,484,408	6,192,202

차입금

USD	8,416,643	12,540,872

계	8,416,643	12,540,872

(*) 당 매출채권은 대손충당금이 상계되기 전 총액으로 계상되어 있습니다.

연결회 사는 기능통화 외의 통화로 결제하는 미래예상거래 및 자산ㆍ부채로 인해 발생할 환율변동위험을 회피하기 위하여 금융기관과 통화선도거래 계약을 체결하고 있습니다. 계약한 통화선도거래에 대하여 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD/원	(33,683,872)	33,683,872	(35,886,303)	35,886,303

EUR/원	3,019,441	(3,019,441)	1,402,041	(1,402,041)

JPY/원	(4,322,579)	4,322,579	(4,111,971)	4,111,971

상기의 화폐성 자산ㆍ부채 및 통화선도계약에 대해 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD/원	(19,141,969)	19,141,969	(28,601,530)	28,601,530

EUR/원	3,021,546	(3,021,546)	1,400,400	(1,400,400)

JPY/원	(2,813,750)	2,813,750	(4,105,195)	4,105,195

(2) 가격위험

연결회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사는 활성거래시장이 존재하는 지분상품을 보유하고 있지 않아, 이에 따른 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다. 다만, 다른 모든 변수가일정하다고 가정할 때 보고일의 주가가 10% 변동하였을 경우 이러한 변동이 회사의 보유 비상장주식에 영향을 미친다고 가정하는 경우 세전순이익과 자본에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주가의 변동	세전순이익에 미치는 효과	자본에 미치는 효과

당기말	10%	-	778,665

-10%	-	(778,665)

전기말	10%	-	837,081

-10%	-	(837,081)

매도가능금융자산으로 분류된 지분증권에 대한 손익의 결과로 자본이 증가 또는 감소되었을 것입니다.

(3) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내 외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.연결회사의 현금흐름 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 2017년 12월 31일 현재, 다른 변수가 일정하고 원화 표시 차입금에 대한 이자율이 1% 포인트 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 세전이익은 194백만원(전기: 76백만원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.4.1.2 신용위험

신용 위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다(신용 위험과 관련된 공시 사항은 주석 8 참조). 연결회사의 신용위험 최대노출정도는 현금및현금성자산, 기타금융자산, 만기보유금융자산, 파생금융상품자산, 매출채권, 기타채권의 장부금액이며, 이러한 금융자산의 신용위험 이외에, 차입금 등에 대한 금융보증계약으로부터 발생하는 신용위험에 노출되어 있습니다. 당 지급보증으로 인한 최대위험 노출정도는 다음의 약정금액 전체에 해당합니다(주석 38 참조).

(단위: 천원)

보증내용	수혜자	지급보증금액

당기말	전기말

차입금지급보증	종업원	885,000	52,800

지급보증	비케이이엔티 ㈜	31,700,286	31,700,286

㈜코아로직	4,506,888	4,506,888

합 계	37,092,174	36,259,974

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금 한도(주석 38 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년 초과	합계

매입채무 및 기타채무	149,729,624	27,514,183	-	177,243,807

기타금융부채	-	-	1,594,294	1,594,294

지급보증채무(*1)	27,782	84,890	36,397,946	36,510,618

금융보증계약(*2)	885,000	-	-	885,000

장단기차입금(*3)	1,731,800	37,191,610	239,403,905	278,327,315

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년 초과	합계

매입채무 및 기타채무	195,553,119	22,414,261	-	217,967,380

기타금융부채	-	-	1,768,952	1,768,952

지급보증채무(*1)	27,782	84,890	36,510,618	36,623,290

금융보증계약(*2)	52,800	-	-	52,800

장단기차입금(*3)	10,607,531	77,426,443	232,048,391	320,082,365

(*1) 해당금액은 지급보증채무의 이자비용을 포함한 할인되지 않은 금액으로 재무상태표상 금액과 다를 수 있습니다. (*2) 연결회사는 종업원의 은행차입금에 대해 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 38 참조). 동 금액은 금융보증계약에 따른 총 보증금액으로 현금흐름은 해당계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류하였습니다. (*3) 해당 금액은 차입금, 사채, 전환사채 등을 포함한 금액이며, 상각금액은 금융부채 원금 및 각 금융부채의 잔여만기기간동안의 이자비용을 포함한 할인되지 않은 계약상의 금액으로 재무상태표상 금액과 다를 수 있습니다.

4.2. 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총차입금	249,449,196	287,538,218

차감: 현금및현금성자산	(585,865,181)	(276,413,116)

순부채	-	11,125,102

자본총계	984,854,672	775,625,966

총자본	984,854,672	786,751,068

자본조달비율(*)	-	1.41%

(*) 당기말 현재 회사의 순부채가 존재하지 않아 자본조달비율을 산정하지 아니하였습니다.

5. 금융상품 공정가치5.1. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*1)

매도가능금융자산(*2)	6,815,757	6,815,757	6,815,757	6,815,757

파생금융상품자산(유동)	2,521,043	2,521,043	7,622	7,622

(*1) 금융자산 및 금융부채 중 현금및현금성자산, 매출채권, 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 항목은 제외되어 있습니다.(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2. 원가로 측정되는 금융 상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산

건설공제조합출자금(*1)	166,276	166,276

소방산업공제조합출자금(*1)	20,000	20,000

지분증권(파인아시아자산운용)(*1)	-	558,600

지분증권(보광20호청년창업)(*1)	784,614	810,181

합계	970,890	1,555,057

(*1) 상기 출자금 등은 비상장 지분상품이며, 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 연결회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

5.3 공정가치 서열체계

아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3) (1) 2017년 12월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

자산

당기손익인식금융자산

파생금융상품자산(유동)	-	2,521,043	-	2,521,043

매도가능금융자산

매도가능금융자산	-	-	6,815,757	6,815,757

총 자산	-	2,521,043	6,815,757	9,336,800

(2) 2016년 12월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

자산

당기손익인식금융자산

파생금융상품자산(유동)	-	-	7,622	7,622

매도가능금융자산

매도가능금융자산	-	-	6,815,757	6,815,757

총 자산	-	-	6,823,379	6,823,379

5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 당해 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기와 전기 에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

5.5 가치평가기법 및 투입변수

연 결 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	주요투입변수	투입변수 범위

자산

파생금융상품자산

통화선도계약	2,521,043	2	현금흐름할인법	통화선도환율	-

매도가능금융자산

㈜휘닉스중앙(구, 보광) 지분증권	6,815,757	3	원가접근법	-	-

자 산 합 계	9,336,800

(단위: 천원)

전기말

공정가치	수준	가치평가기법	주요투입변수	수준3 투입변수 범위

자산

파생금융상품자산

Banco de Oro Unibank 조기상환권	7,622	3	이항옵션모형	이자율	9.42%

매도가능금융자산

㈜보광 지분증권	6,815,757	3	현금흐름할인법	영구성장률	1.8%

할인율	7.6%

자 산 합 계	6,823,379

5.6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부전문가를 이용하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 측정 결과는 재무그룹 담당자에게 직접 보고되며, 회사의 결산 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무그룹 담당자와 협의를 하고 있습니다.

6. 영업부문 정보

가. 연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 이에 따라 영업부문은 물류시스템, 공정장비 및 반도체 사업부문으로 구분하고 있습니다. 나. 연결회사는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며, 영업손익에 기초하여 평가됩니다. 당기중 영업부문별 성과는 다음과 같습니다.

(1) 사업별 부문에 대한 일반정보

부문	주요 재화 및 용역	주요 고객

물류시스템	OLED/LCD 제조장비, 물류시스템	삼성전자㈜, 삼성디스플레이㈜, 코닝정밀소재㈜(구.삼성코닝정밀소재㈜) 등

공정장비	OLED/LCD 제조장비	삼성전자㈜, 삼성디스플레이㈜ 등

반도체	반도체 조립 및 테스트	삼성전자㈜ 등

(2) 수익 및 부문당기손익(단위: 천원)

당기	물류시스템	공정장비	반도체	합계

매출액	973,499,267	498,001,418	448,884,232	1,920,384,917

영업이익	134,875,159	77,132,315	24,080,369	236,087,843

감가상각비 및 무형자산상각비	4,576,149	11,350,736	57,826,785	73,753,670

(*)에스엔유프리시젼㈜가 2016년 12월 31일 기준으로 연결범위에 포함됨에 따라 당기부터 공정장비 부문에 추가되었습니다.

(단위: 천원)

전기	물류시스템	공정장비	반도체	합계

매출액	698,283,665	192,538,137	428,926,499	1,319,748,301

영업이익	85,134,163	25,259,561	10,415,401	120,809,125

감가상각비 및 무형자산상각비	7,981,248	2,405,132	63,215,717	73,602,097

다. 연결회사는 회사의 자산 및 부채에 대하여 상기의 부문별로 관리하고 있지 않습니다.

라. 지역별 부문정보(단위: 천원)

구분	매출액

당기	전기

한국	1,054,673,585	830,071,317

필리핀	235,022,625	204,564,909

중국	425,248,772	188,836,912

미국	48,305,654	48,984,279

베트남	134,668,583	20,422,178

대만	17,500,326	17,503,313

기타	4,965,372	9,365,393

합계	1,920,384,917	1,319,748,301

7. 범주별 금융상품(1) 당기말(단위: 천원)

자산	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

유동

현금및현금성자산(*1)	-	585,856,425	-	-	585,856,425

기타금융자산	-	84,541,373	-	-	84,541,373

만기보유금융자산	-	-	-	720	720

파생금융상품자산	2,521,043	-	-	-	2,521,043

매출채권	-	165,169,847	-	-	165,169,847

기타채권	-	6,212,228	-	-	6,212,228

비유동

기타금융자산	-	3,192,116	-	-	3,192,116

매도가능금융자산	-	-	7,786,646	-	7,786,646

만기보유금융자산	-	-	-	168,315	168,315

기타채권	-	6,966,319	-	-	6,966,319

합계	2,521,043	851,938,308	7,786,646	169,035	862,415,032

(*1) 상기금액에는 보유현금이 제외되어 있습니다.

(단위: 천원)

부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

유동

매입채무 및 기타채무	177,243,807

비유동

기타금융부채	1,594,294

지급보증채무	35,115,527

차입금

차입금(유동)	36,917,355

차입금(비유동)	192,161,849

사채(비유동)	18,188,566

전환사채(유동)	653,271

전환사채(비유동)	1,528,155

합계	463,402,824

(2) 전기말(단위: 천원)

자산	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

유동

현금및현금성자산(*1)	-	276,394,314	-	-	276,394,314

기타금융자산	-	45,116,416	-	-	45,116,416

만기보유금융자산	-	-	-	25,655	25,655

파생금융상품자산	7,622	-	-	-	7,622

매출채권	-	149,199,661	-	-	149,199,661

기타채권	-	31,094,060	-	-	31,094,060

비유동

기타금융자산	-	303,991	-	-	303,991

매도가능금융자산	-	-	8,370,814	-	8,370,814

만기보유금융자산	-	-	-	158,615	158,615

기타채권	-	7,813,629	-	-	7,813,629

합계	7,622	509,922,071	8,370,814	184,270	518,484,777

(*1) 상기금액에는 보유현금이 제외되어 있습니다.

(단위: 천원)

부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

유동

매입채무 및 기타채무	217,967,380

비유동

기타금융부채	1,768,952

지급보증채무	34,762,529

차입금

차입금(유동)	77,209,221

차입금(비유동)	186,286,645

사채(비유동)	18,005,726

전환사채(유동)	3,019,805

전환사채(비유동)	3,016,822

합계	542,037,080

(3) 금융상품 범주별 순손익 구분(단위: 천원)

구분	당기	전기

매도가능금융자산

배당수익	69,636	452,242

손상차손	-	(11,400)

매도가능금융자산평가손실 (기타포괄손익)	24,432	(179,482)

이자수익	-	59,799

파생상품금융자산

파생상품평가이익	2,521,043	-

파생상품거래이익	63,503,035	5,256,075

파생상품평가손실	(7,134)	(95,435)

파생상품거래손실	(20,274,781)	(19,811,441)

대여금 및 수취채권

이자수익	6,463,889	5,102,242

외화환산손익	(6,363,395)	585,482

외환차손익	(3,263,674)	541,909

대손상각비	1,281,038	6,966,547

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	11,061,609	(10,943,309)

외화환산손익	(3,461,302)	(301,179)

외환차손익	(1,775,241)	259,182

금융보증손실	-	(646,266)

채무면제이익	-	10,052,005

8. 금융자산의 신용건전성

외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한역사적 정보를 참조하여 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

매 출 채 권	당기말	전기말

손상되지 아니한 매출채권

외부신용등급(*)이 있는 거래상대방

A등급 이상	68,236,427	72,389,104

B등급 이상 A등급 미만	1,064,578	1,493,287

B등급 미만	5,124,922	2,253,549

소 계	74,425,927	76,135,940

외부신용등급(*)이 없는 거래상대방

Group 1	-	139,854

Group 2	101,036,394	72,923,867

Group 3	-	-

소 계	101,036,394	73,063,721

손상된 매출채권	2,136,380	7,489,391

매출채권 합계	177,598,701	156,689,052

(*) 외부신용등급은 한국신용평가와 무디스에서 평가한 회사채등급입니다.Group 1 - 6개월미만의 새로운 고객

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 6개월 이상의 기존 고객

Group 3 - 과거 부도경험이 있는 6개월 이상의 기존 고객으로 채무불이행 위험 해소

(단위: 천원)

은행예금 및 단기 은행예치금(*)	당기말	전기말

A등급 이상	585,856,425	276,394,314

(*) 재무상태표의 '현금및현금성자산'의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금입니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타금융자산-유동

A등급 이상	84,541,373	45,116,416

기타금융자산-비유동

A등급 이상	3,192,116	303,991

파생금융자산-유동

A등급 이상	2,521,043	-

B등급 이상 A등급 미만	-	7,622

9. 매출채권, 미청구공사 및 기타채권

(1) 매출채권, 미청구공사 및 기타채권 내역 당기말과 전기말 현재 연결회사의 매출채권, 미청구공사 및 기타채권의 장부가액과 대손충당금의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부가액	채권액	대손충당금	장부가액

유동

매출채권	177,598,701	(12,428,854)	165,169,847	156,689,052	(7,489,391)	149,199,661

미청구공사	236,858,161	(1,803,207)	235,054,954	263,981,400	(5,072,402)	258,908,998

기타채권

미수금	9,114,548	(4,336,030)	4,778,518	32,937,691	(6,213,319)	26,724,372

미수수익	1,203,010	-	1,203,010	618,578	-	618,578

단기대여금	2,652,503	(2,646,392)	6,111	8,090,753	(8,084,642)	6,111

단기보증금	224,589	-	224,589	3,745,000	-	3,745,000

소계	13,194,650	(6,982,422)	6,212,228	45,392,022	(14,297,961)	31,094,061

비유동

기타채권

장기미수금	2,892,859	(2,870,292)	22,567	2,905,131	(2,870,292)	34,839

장기대여금	2,222	-	2,222	8,889	-	8,889

장기보증금	6,941,530	-	6,941,530	7,769,901	-	7,769,901

소계	9,836,611	(2,870,292)	6,966,319	10,683,921	(2,870,292)	7,813,629

(2) 당기말 과 전기 말 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	매출채권(*1)	기타채권	합계

미수금	미수수익	단기대여금	단기보증금	장기미수금	장기대여금	장기보증금	소계

연체되지 않은 채권	126,442,807	4,778,518	1,203,010	6,111	224,589	22,567	2,222	6,941,530	13,178,547	139,621,354

만기 경과 후 3개월 이하	18,626,773	-	-	-	-	-	-	-	-	18,626,773

만기 경과 후 4~6개월 이하	9,316,975	-	-	-	-	-	-	-	-	9,316,975

만기 경과 후 7~12개월 이하	608,325	-	-	-	-	-	-	-	-	608,325

만기 경과 후 12개월 초과	15,422,204	-	-	-	-	-	-	-	-	15,422,204

손상채권(*2)	7,181,617	4,336,030	-	2,646,392	-	2,870,292	-	-	9,852,714	17,034,331

합계	177,598,701	9,114,548	1,203,010	2,652,503	224,589	2,892,859	2,222	6,941,530	23,031,261	200,629,962

(*1) 연결회사는 매출채권에 대해 과거의 통상적인 회수기간을 고려하여 연체채권을산정하였습니다. (*2) 연결회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권에 대해서 손상채권으로 분류합니다.

(단위: 천원)

전기말	매출채권(*1)	기타채권	합계

미수금	미수수익	단기대여금	단기보증금	장기미수금	장기대여금	장기보증금	소계

연체되지 않은 채권	117,439,633	26,724,372	618,578	6,111	3,745,000	34,839	8,889	7,769,901	38,907,690	156,347,323

만기 경과 후 3개월 이하	3,665,632	-	-	-	-	-	-	-	-	3,665,632

만기 경과 후 4~6개월 이하	3,977,534	-	-	-	-	-	-	-	-	3,977,534

만기 경과 후 7~12개월 이하	3,695,070	-	-	-	-	-	-	-	-	3,695,070

만기 경과 후 12개월 초과	20,421,792	-	-	-	-	-	-	-	-	20,421,792

손상채권(*2)	7,489,391	6,213,319	-	8,084,642	-	2,870,292	-	-	17,168,253	24,657,644

합계	156,689,052	32,937,691	618,578	8,090,753	3,745,000	2,905,131	8,889	7,769,901	56,075,943	212,764,995

(*1) 연결회사는 매출채권에 대해 과거의 통상적인 회수기간을 고려하여 연체채권을산정하였습니다. (*2) 연결회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권에 대해서 손상채권으로 분류합니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시를 위해 별도의 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.보고일 현재 기타채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 동 기타채권의 회수와 관련하여 제공받고 있는 담보는 없습니다.

(4) 매출채권, 미청구공사 및 기타채권의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유동

기초금액	26,859,754	15,749,103

대손상각비	1,281,038	6,966,547

제각	(6,470,583)	(510,187)

환율변동	(455,726)	(24,790)

사업결합으로 인한 변동	-	4,679,081

보고기간 말 금액	21,214,483	26,859,754

비유동

기초금액	2,870,292	2,870,292

대손상각비	-	-

제각	-	-

보고기간 말 금액	2,870,292	2,870,292

10. 유동비금융자산 가. 당기말과 전기말 현재 유동비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	21,473,532	16,059,275

미수법인세환급액	205,359	141,191

선급부가세	528,318	1,329,001

선급비용	2,249,946	3,610,079

기타의유동자산	749,203	29,129

합계	25,206,358	21,168,675

나. 당기말과 전기말 현재 비유동비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장기선급비용	260,791	173,610

기타의투자자산	1,061,626	1,267,208

합계	1,322,417	1,440,818

11. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

재공품	10,913,673	-	10,913,673	9,341,350	-	9,341,350

원재료	15,205,183	(782,647)	14,422,536	27,684,406	(2,667,792)	25,016,614

제품	296,148	-	296,148	1,549,286	(123,523)	1,425,763

상품	99,572	-	99,572	2,200	-	2,200

저장품	2,201,975	-	2,201,975	2,686,448	-	2,686,448

미착품	592,538	-	592,538	1,223,135	-	1,223,135

합계	29,309,089	(782,647)	28,526,442	42,486,825	(2,791,315)	39,695,510

당기에 비용으로 인식되어 '매출원가' 에 포함 된 재고자산의 원가는 1,595,294백만원(전기: 1,126,142 백만원) 입니 다. 연결회사의 차입금과 관련하여, 보고기간 말 현재 연결회사의 재고자산 일부는 담보로 제공되어 있습니다(주석 38 참조).

12. 매각예정비유동자산당기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

토지	-	2,120,000

전기 중 연결회사는 투자부동산을 매각하는 계약을 체결하였습니다. 이에 따라 해당 자산을 매각예정분류자산으로 재분류하고 장부금액과 순공정가치(2,120,000천원) 중 작은 금액으로 측정하였습니다.

13. 유형자산

가. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	73,757,655	-	73,757,655

건물	243,535,521	(59,259,766)	184,275,755

구축물	14,852,341	(2,747,499)	12,104,842

기계장치	468,337,965	(309,514,051)	158,823,914

차량운반구	3,755,144	(2,930,217)	824,927

공구와비품	100,711,828	(87,095,628)	13,616,200

건설중인자산	60,293,716	-	60,293,716

합계	965,244,170	(461,547,161)	503,697,009

(단위: 천원)

구분	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	74,650,994	-	74,650,994

건물	252,560,211	(53,492,003)	199,068,208

구축물	14,846,586	(2,460,000)	12,386,586

기계장치	489,113,916	(299,471,856)	189,642,060

차량운반구	4,105,922	(3,071,511)	1,034,411

공구와비품	100,028,857	(82,759,663)	17,269,194

건설중인자산	3,536,076	-	3,536,076

합계	938,842,562	(441,255,033)	497,587,529

나. 당기와 전기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	74,650,994	199,068,208	12,386,586	189,642,060	1,034,411	17,269,194	3,536,076	497,587,529

취득	-	40,683	-	16,836,077	135,143	4,276,823	63,742,499	85,031,225

대체(*)	-	3,126	958,352	1,944,659	251,131	544,208	(3,790,554)	(89,078)

처분	(893,339)	(838,205)	-	(1,082,011)	(187,260)	(527,967)	-	(3,528,782)

감가상각비	-	(8,137,598)	(422,508)	(43,316,944)	(389,245)	(7,577,205)	-	(59,843,500)

환율변동효과	-	(5,860,459)	(817,588)	(5,199,927)	(19,253)	(368,852)	(3,194,306)	(15,460,385)

기말 순장부금액	73,757,655	184,275,755	12,104,842	158,823,914	824,927	13,616,201	60,293,715	503,697,009

(단위: 천원)

구분	전기

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	60,282,814	182,912,784	12,308,948	218,774,336	695,504	19,672,036	161,807	494,808,229

취득	-	543,875	4,027	14,533,739	327,658	4,206,104	9,000,927	28,616,330

대체(*)	-	2,914,569	263,464	1,711,940	243,285	517,037	(5,730,722)	(80,427)

처분/매각예정	(63,175)	(334,408)	-	(2,735,753)	(77)	(262,538)	-	(3,395,951)

감가상각비	-	(6,143,184)	(410,686)	(46,829,820)	(287,421)	(8,256,642)	-	(61,927,753)

사업결합으로 인한 취득	14,431,355	18,109,980	2,377	3,682,446	48,604	1,351,129	-	37,625,891

환율변동효과	-	1,064,592	218,456	505,172	6,858	42,068	104,064	1,941,210

기말 순장부금액	74,650,994	199,068,208	12,386,586	189,642,060	1,034,411	17,269,194	3,536,076	497,587,529

(*) 건설중인자산 중 일부는 지급수수료로 대체되었습니다.

다. 운용리스 이용 내역연결회사는 일부 건물을 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 기간은 1년~2년입니다. 이에 따라 당기 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

리스료 총액	1,794,732

최소리스료	1,794,732

연결회사가 체결한 운용리스계약은 리스기간 종료시점에 시장가격으로 재계약이 가능 합니다 . 리스계약 종료 시 매수선택권은 존재하지 않으며, 조정리스료는 없습니다.그 외 배당, 추가 채무 및 추가 리스 등과 관련하여 리스계약상 기타의 제약 사항은 없습니다.

취소불능 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

1년 이하	2,030,873

1년 초과 ~ 5년 이하	1,138,390

5년 초과	2,156,150

합계	5,325,413

라. 연결회사의 차입금과 관련하여, 보고기간 말 현재 연결회사의 유형자산 일부는 담보로 제공되어 있습니다(주석 38 참조).

14. 무형자산

가. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

개발비	산업재산권	회원권	고객관계가치	기술가치	영업권	소프트웨어	기타의 무형자산	건설중인자산	합계

취득원가	20,426,142	4,406,196	8,174,289	37,156,275	6,946,000	44,721,979	26,333,333	637,039	396,977	149,198,230

상각누계액	(8,186,251)	(2,045,816)	-	(7,431,255)	(1,736,500)	-	(21,324,891)	(276,812)	-	(41,001,525)

손상차손누계액	-	(236,240)	(372,000)	-	-	-	-	-	-	(608,240)

장부금액	12,239,891	2,124,140	7,802,289	29,725,020	5,209,500	44,721,979	5,008,442	360,227	396,977	107,588,465

(단위: 천원)

구분	전기말

개발비	산업재산권	회원권	고객관계가치	기술가치	영업권	소프트웨어	기타의 무형자산	건설중인자산	합계

취득원가	31,694,675	2,856,929	12,291,775	37,156,275	6,946,000	44,721,979	18,415,404	1,488,727	204,159	155,775,923

상각누계액	(9,058,588)	(552,411)	-	(3,715,627)	-	-	(10,356,773)	(649,171)	-	(24,332,570)

손상차손누계액	(6,336,546)	(310,154)	(372,000)	-	-	-	-	-	-	(7,018,700)

장부금액	16,299,541	1,994,364	11,919,775	33,440,648	6,946,000	44,721,979	8,058,631	839,556	204,159	124,424,653

나. 당기와 전기 중 무형자산의 주요변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

개발비(*2)	산업재산권	회원권	고객관계가치	기술가치	영업권	소프트웨어	기타의 무형자산	건설중인자산	합계

기초장부금액	16,299,541	1,994,364	11,919,775	33,440,648	6,946,000	44,721,979	8,058,631	839,556	204,159	124,424,653

취득 등	191,806	66,168	152,093	-	-	-	693,771	-	562,869	1,666,707

대체(*1)	-	328,638	-	-	-	-	101,400	-	(370,051)	59,987

처분 등	-	-	(4,269,579)	-	-	-	-	-	-	(4,269,579)

손상(환입)(*3)	(409,653)	73,914	-	-	-	-	-	-	-	(335,739)

무형자산상각비	(3,841,803)	(338,944)	-	(3,715,628)	(1,736,500)	-	(3,815,925)	(458,217)	-	(13,907,017)

환율변동	-	-	-	-	-	-	(29,435)	(21,112)	-	(50,547)

기말장부금액	12,239,891	2,124,140	7,802,289	29,725,020	5,209,500	44,721,979	5,008,442	360,227	396,977	107,588,465

(*1) 지급수수료로 계정대체되었습니다.(*2) 연결회사는 증착기술과 관련된 프로젝트의 개발을 완료하여 상각을 진행하고 있으며, 당기말 현재 장부가액은 12,240백만원, 가중평균잔여상각기간은 약 4년입니다 .(*3) 연결회사는 당기 중 사업성이 낮은 특정 개발비 프로젝트에 대해 회수가능성이 낮은 것으로 판단하여 해당 장부가액 409,653천원 전액을 손상하였으며, 손익계산서상 기타비용에 포함되어 있습니다. 해당 손상된 개발비는 공정장비부문에 해당합니다.

(단위: 천원)

구분	전기

개발비	산업재산권	회원권	고객관계가치	기술가치	영업권	소프트웨어	기타의 무형자산	건설중인자산	합계

기초장부금액	11,306,932	1,119,273	15,389,611	37,156,275	-	38,522,813	8,179,985	1,919,198	251,445	113,845,532

취득 등	-	82,651	-	-	-	-	1,639,610	1,270	178,569	1,902,100

대체(*1)	-	161,482	(42,000)	-	-	-	64,810	12,790	(225,855)	(28,773)

처분 등	-	-	(3,629,417)	-	-	-	-	(158,502)	-	(3,787,919)

손상(*2)	(6,336,546)	(310,154)	(372,000)	-	-	-	-	-	-	(7,018,700)

무형자산상각비	(3,790,485)	(147,050)	-	(3,715,627)	-	-	(3,129,655)	(891,528)	-	(11,674,345)

환율변동	-	-	-	-	-	-	(164)	(43,672)	-	(43,836)

사업결합으로인한 취득	15,119,640	1,088,162	573,581	-	6,946,000	6,199,166	1,304,045	-	-	31,230,594

기말장부금액	16,299,541	1,994,364	11,919,775	33,440,648	6,946,000	44,721,979	8,058,631	839,556	204,159	124,424,653

(*1) 건설중인자산 중 일부는 지급수수료로 대체되었습니다.(*2) 연결회사는 전기 중 사업성이 낮은 특정 개발비 프로젝트에 대해 회수가능성이 낮은 것으로 판단하여 해당 장부가액 6,336,546천원 전액을 손상하였으며, 손익계산서상 기타비용에 포함되어 있습니다. 해당 손상된 개발비는 공정장비부문에 해당합니다.

다. 당기 중 발생한 무형자산상각비는 매출원가에 8,526,904천원(전기 6,903,225천원), 판매비와 관리비에 5,380,113천원(전기 4,771,120천원)이 포함되어 있습니다.라. 당기와 전기에 비용으로 인식한 연구개발비는 각각 13,918,509천원과 10,214,233천원입니다.

마. 영 업권의 손상검사 현금창출단위에 배부된 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부문	구분	당기말

반도체 부문(㈜에스에프에이반도체)	영업권	38,522,813

공정장비 부문(에스엔유프리시젼㈜)	영업권	6,199,166

모든 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산시 경영진이 승인한 5 년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용했습니다. 5년 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 장기성장률을 사용했습니다. 이 성장률은 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다.

유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 장기성장률, 할인율은 다음과 같습니다.

구분	㈜에스에프에이반도체	에스엔유프리시젼㈜

예산기간동안의 매출액 성장율 평균치(*1)	2.17%	8.29%

예산기간 후의 현금흐름 추정에 사용된 영구성장율	1.0%	1.0%

현금흐름 추정에 사용된 할인율(*2)	10.27%	11.26%

(*1) 향후 5년 간 현금 흐름의 예측치를 산정하기 위해 사용한 매출성장율의 평균치로, 경영진의 사업계획을 기초로 산정되었음.(*2) 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 할인율에 해당함.

이러한 가정을 사용하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 중 인식된 손상차손은 없습니다.

15. 투자부동산가. 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	-	-	-

건물	-	-	-

합계	-	-	-

(단위: 천원)

전기말	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	321,750	-	321,750

건물	245,773	(72,523)	173,250

합계	567,523	(72,523)	495,000

나. 당기 중 투자부동산의 주요변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	토지	건물	합계

기초 장부금액	321,750	173,250	495,000

감가상각비	-	(3,153)	(3,153)

처분	(321,750)	(170,097)	(491,847)

기말 장부금액	-	-	-

16. 사용제한 금융자산

당기말과 전기말 사용제한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	내용	금융기관명	당기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	보통예금	BDO Unibank, Inc.	2,221,630	9,378,164	사용목적제한(*1)

기타금융자산(유동)	예치증거금	삼성선물	17,407,453	12,824,123	위탁증거금

정기예금	KEB하나은행	3,249,940	-	질권설정(*2)

정기예금	국민은행	296,242	-	질권설정(*2)

정기예금	KEB하나은행	-	100,000	질권설정(*2)

자사주신탁	NH투자증권	20,896,689	20,688,142	사용목적제한(*3)

정기예금	산업은행	2,990,000	7,670,000	차입금담보등

정기예금	닝보은행	1,145,550	-	당좌개설보증금

저축성보험	수협은행	-	458,904	지급보증담보

정기예금	KB국민은행	-	334,150	계약이행보증금

외화보통예금	우리은행	21,049	-	증거금

기타금융자산(비유동)	별단예금	우리은행	-	3,500	당좌개설보증금

별단예금	KEB하나은행	1,500	-	당좌개설보증금

정기예금	KEB하나은행	885,000	-	질권설정(*2)

저축성보험	우리은행	300,000	260,000	차입금담보등

합계	49,415,053	51,716,983

(*1) 차입원리금 상환에 사용하도록 사용목적이 제한되어 있습니다. (*2) 계약이행보증, 차입금 지급보증 등의 목적으로 은행에 질권으로 설정되어 있습니다. (*3) 자사주신탁 계약기간은 1년이고 중도해지 수수료가 존재하며 자사주매입 목적으로만 사용할 수 있습니다.

17. 매도가능금융자산가. 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

건설공제조합 출자금	166,276	166,276

소방산업공제조합 출자금	20,000	20,000

지분증권(파인아시아자산운용)	-	558,600

지분증권(보광20호청년창업)	784,613	810,181

지분증권(휘닉스중앙 (구,보광))	6,815,757	6,815,757

합계	7,786,646	8,370,814

나. 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	8,370,814	1,749,840

취득	-	6,815,757

처분	(608,600)	(3,901)

손상	-	(11,400)

평가손익	24,432	(179,482)

기말금액	7,786,646	8,370,814

다. 보고일 현재 매도가능금융자산 중 채무증권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액입니다.

18. 만기보유금융자산

가 . 당기말 과 전 기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

유동

만기보유금융자산

국공채 등	720	720	720	25,655	25,655	25,655

유동소계	720	720	720	25,655	25,655	25,655

비유동

만기보유금융자산

국공채 등	168,315	168,315	168,315	158,615	158,615	158,615

비유동소계	168,315	168,315	168,315	158,615	158,615	158,615

합계	169,035	169,035	169,035	184,270	184,270	184,270

나. 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 만기내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	1년이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과	합계

만기보유금융자산(*)	720	690	167,625	169,035

(*) 만기보유금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.

(단위: 천원)

전기말	1년이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과	합계

만기보유금융자산(*)	25,655	2,530	156,085	184,270

(*) 만기보유금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.

19. 매입채무 및 기타금융부채

가. 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무및기타채무(유동)

매입채무	113,687,142	164,975,880

미지급금	42,605,825	37,042,901

미지급비용	20,907,790	15,948,599

예수보증금	43,050	-

소 계	177,243,807	217,967,380

기타금융부채(비유동)

장기미지급금	1,594,294	1,408,152

예수보증금	-	360,800

소 계	1,594,294	1,768,952

20. 차입금가. 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

단기차입금

은행차입금	36,917,355	77,209,221

전환사채	653,271	3,019,805

소 계	37,570,626	80,229,026

비유동

은행차입금	192,161,849	186,286,645

사채	18,188,566	18,005,726

전환사채	1,528,155	3,016,822

소 계	211,878,570	207,309,193

합 계	249,449,196	287,538,219

나. 당기말과 전기말 현재 은행차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	최장만기일	연이자율	당기말	전기말

Banco de Oro Unibank	2019.04.19	3.35~5.72	25,579,675	50,152,750

중국농업은행	2018.11.20	2.98~5.74	7,352,388	9,245,028

국민은행	2020.09.09	2.50	5,744,000	17,044,000

농협은행	2022.04.10	2.50	24,015,800	25,290,000

산업은행	2020.09.09	2.50	92,531,000	94,934,809

수출입은행	2020.09.09	2.50	32,533,117	28,510,095

신한은행	2020.09.09	2.50	7,662,351	7,662,351

KEB하나은행	2020.09.09	2.50	10,702,261	12,702,261

수협은행	2020.09.09	2.50	5,063,378	5,776,000

우리은행	2020.09.09	2.50	20,476,691	6,176,691

기업은행	2020.09.09	2.50	2,788,884	2,788,884

CITIBANK(CHINA)CO.LTD	2016.07.21	5.35	-	5,242,456

KEB하나은행(중국)유한공사북경분행	2016.12.29	4.85	-	5,161,520

합 계	234,449,545	270,686,845

차감 : 유동 은행차입금	(36,917,355)	(77,209,221)

차감 : 현재가치 할인차금	(5,370,341)	(7,190,979)

비유동 은행차입금	192,161,849	186,286,645

은행차입금에 대해서는 연결회사의 금융기관예치금, 재고자산, 토지와 건물, 기계장치 등이 담보로 설정되어있습니다(주석11,13,16,38 참조).다. 종속기업인 SFA SEMICON Philippines Corp.의 은행차입금과 관련하여 Banco de Oro Unibank 와 종속기업간에 체결된 재무약정은 다음과 같으며, 당기말 현재 약정 위배사항은 없습니다.

재무약정	기준	내용

레버리지비율(총부채/자본총계)	2013년~2019년	2.0배 이하 유지

부채상환비율(순영업이익/연간부채부담액)	상환시까지(2013년 제외)	1.2배 이상 유지

2013년	1.1배 이상 유지

라. 당기말과 전기말 현재 사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	최장 만기일	표면이자율(%)	당기말	전기말

2017.12.31

제21회 사채(P-CBO)	2020-09-09	2.50	4,724,000	4,724,000

제22회 사채(P-CBO)	2020-09-09	2.50	8,770,000	8,770,000

제23회 사채(P-CBO)	2020-09-09	2.50	5,260,000	5,260,000

합 계	18,754,000	18,754,000

차감 : 유동 사채	-	-

차감 : 사채할인발행차금	(565,434)	(748,274)

비유동 사채	18,188,566	18,005,726

마. 당기말과 전기말 현재 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다. (1) 전환사채의 내역

(단위: 천원)

구 분	최장만기일	표면이자율(%)	당기말	전기말

2017.12.31

제24회 전환사채(협약채권)	2020.09.09	1.5	1,528,155	3,016,822

제24회 전환사채(*)(비협약채권)	2019.07.28	1.5	653,271	3,019,805

장부가액	2,181,426	6,036,627

액면가액	2,100,000	5,900,000

사채상환할증금	185,346	658,204

사채할인발행차금 등	(103,920)	(521,577)

합 계	2,181,426	6,036,627

(*)조기상환청구권이 존재하여, 유동성부채로 분류하였습니다.

(2) 전환사채의 상세내역

구 분	제24회 전환사채

이자지급방법	표면이자 연 1.5%, 만기보장이자 연 5.0%

원금상환방법	만기일시상환

전환가액	2,221원

행사(전환)에 따라발행할 주식의 종류	기명식 보통주식 2,116,163주 (액면가액 500원)

행사(전환청구)기간	발행일로부터 1년이 경과한 날 이후부터 만기일 1개월전까지

조기상환권	사채의 발행일로부터 2년이 되는 2016년 7월 28일 및 매 6개월에해당되는 해당일에 만기 전 조기상환이 가능함.

조기상환청구권	본 사채권을 소유한 자는 발행일로부터 24개월이 되는 날 및 이후 매 6개월에 해당되는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전조기상환을 청구할 수 있음.

행사(전환)가격조정	본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본접입등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 전환가액을 조정함.합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의조정이 필요한 경우, 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 전환사채권자가 가질 수 있었던주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정함.감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정함.상기 전환가액 조정과는 별도로, 발행회사 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 본사채의 발행일로부터 3개월이 되는 날 및 그 이후매 3개월마다 전환가액을 조정함. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시전환가격의 70% 이상이어야 함. 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 함.

전환사채의 부채요소(상환보장수익률 포함)의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다.

21. 초과청구공사 및 비금융부채

당기말과 전기말 현재 초과청구공사 및 비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

초과청구공사	259,156,327	127,697,119

비금융부채

선수금	78,288	1,675,845

예수금	2,119,834	1,453,734

부가세예수금	5,387,796	471,677

소계	7,585,918	3,601,256

22. 지급보증채무 당기말과 전기말 현재 연결회사의 지급보증채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	내역	당기말	전기말

비케이이엔티㈜	사모사채	12,400,000	12,400,000

일반대출	19,300,286	19,300,286

㈜코아로직	사모사채	4,017,973	4,017,973

은행차입금	488,915	488,915

합계	36,207,174	36,207,174

차감 : 유동	-	-

차감 : 현재가치할인차금	(1,091,647)	(1,444,645)

비유동지급보증채무	35,115,527	34,762,529

23. 퇴 직급여23.1 확정급여제도 연결회사가 다양한 국가에 걸쳐 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.

(1) 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	58,062,075	57,095,326

사외적립자산의 공정가치	(49,198,829)	(42,206,114)

재무상태표상 부채	8,863,246	14,889,212

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	57,095,326	48,460,105

당기근무원가	8,452,161	8,282,308

이자비용	1,501,640	1,256,723

과거근무원가	-	2,282,341

재측정요소:	(1,199,909)	1,311,994

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(214,634)	231,044

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(2,521,292)	(288,510)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	1,536,017	1,369,460

제도에서의 지급액	(7,946,266)	(6,689,844)

사업결합으로 인수한 부채	-	2,390,960

환율변동효과	159,123	(199,261)

보고기간말 금액	58,062,075	57,095,326

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	42,206,114	35,566,310

이자수익	1,163,132	931,558

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(518,516)	(156,591)

사용자기여금	9,302,133	9,186,109

제도에서의 지급액	(2,954,034)	(3,322,020)

환율변동효과	-	748

보고기간말 금액	49,198,829	42,206,114

(4) 주요 보험수리적 가정(단위: %)

구분	당기말	전기말

할인율	2.82~5.80	2.24~5.86

미래임금상승률	2.50~5.00	2.50~5.00

(5) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

정기예금	49,193,929	99	42,201,214	99

국민연금전환금	4,900	1	4,900	1

합계	49,198,829	100	42,206,114	100

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1% 포인트	(4,513,942)	5,038,807

미래임금상승률	1% 포인트	5,024,314	(4,546,526)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

연결회사는 확정급여연금제도를 통해 다양한 위험에 노출돼 있으며, 주요한 위험 요인은 아래와 같습니다.

- 우량채 수익률의 하락

우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 증가시켜 일부 상쇄되는 효과가 있으나 확정급여부채 역시 증가될 것입니다.

- 자산의 변동성

순확정급여부채는 우량회사채 수익률을 바탕으로 산출된 할인율을 적용하여 산정됐습니다. 만약 사외적립자산의 성과가 할인율을 하회하는 경우에는 결손이 발생할 수 있습니다. 사외적립자산은 대부분 정기예금으로 구성되어 있습니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2018년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 3,442백만원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	8,058,316	7,250,206	20,042,664	97,495,796	132,846,982

확정급여채무의 가중평균만기는 7.50년입니다.

(8) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	8,452,161	8,282,308

순이자원가	338,508	325,165

과거근무원가	-	2,282,341

종업원 급여에 포함된 총 비용	8,790,669	10,889,814

당 기와 전기 중 손익계 산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제조원가	6,241,719	7,507,060

판매비와 관리비	2,495,080	3,312,125

경상연구개발비	53,870	70,629

합계	8,790,669	10,889,814

23.2 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 718,016 천원(전기 22,968천원)입니다.

24. 이 연법인세

(1) 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	52,257,767	50,770,337

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	13,331,376	8,481,168

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(17,920,396)	(18,010,427)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(679,236)	(325,954)

이연법인세자산(부채) 순액	46,989,511	40,915,124

(2) 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	40,915,124	32,603,613

손익계산서에 반영된 이연법인세	6,175,366	4,618,293

기타포괄손익에 반영된 이연법인세	(100,979)	371,981

사업결합으로 인한 취득	-	3,321,237

기말금액	46,989,511	40,915,124

(3) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음 과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	기초이연법인세자산(부채)	손익계산서	기타포괄손익	기말이연법인세자산(부채)

퇴직급여충당부채	11,930,950	350,373	(95,604)	12,185,719

퇴직연금운용자산	(8,271,518)	(1,577,690)	-	(9,849,208)

국고보조금	270,607	(150,726)	-	119,881

대손충당금	3,282,055	(1,122,631)	-	2,159,424

미수수익	(209,664)	(149,336)	-	(359,000)

하자보수충당부채	4,728,173	2,006,705	-	6,734,878

토지	(2,448,417)	-	-	(2,448,417)

압축기장충당부채	(135,343)	-	-	(135,343)

외화환산손익	(187,216)	1,820,724	-	1,633,508

연구인력개발준비금	(1,402,632)	1,090,936	-	(311,696)

미지급비용	1,124,600	1,474,707	-	2,599,307

관계기업투자주식	4,629,925	-	-	4,629,925

구축물	65,888	(2,720)	-	63,168

매도가능금융자산	1,029,378	(255,461)	(5,375)	768,542

특허권	244,606	(90,169)	-	154,437

미확정상여	568,248	(164,358)	-	403,890

회원권손상차손	370,831	(39,658)	-	331,173

개발비손상차손	1,478,931	(768,347)	-	710,584

채무조정이익	(3,346,539)	229,625	-	(3,116,914)

이월결손금	23,947,708	2,921,166	-	26,868,874

파생상품평가손익	4,536,494	-	-	4,536,494

산업재산권	2,994	(2,994)	-	-

공사손실충당금	152,005	(152,005)	-	-

재고자산평가손실	472,563	(440,414)	-	32,149

감가상각비	464,666	(175,196)	-	289,470

기타	(2,384,169)	1,372,835	-	(1,011,334)

합계	40,915,124	6,175,366	(100,979)	46,989,511

(단위: 천원)

전기	기초이연법인세자산(부채)	손익계산서	기타포괄손익	사업결합으로 인한 취득	기말이연법인세자산(부채)

퇴직급여충당부채	9,579,531	1,492,913	332,495	526,011	11,930,950

퇴직연금운용자산	(6,980,455)	(1,291,063)	-	-	(8,271,518)

국고보조금	909,530	(909,530)	-	270,607	270,607

대손충당금	2,118,717	397,784	-	893,768	3,410,269

미수수익	(125,650)	(80,945)	-	(3,068)	(209,663)

하자보수충당부채	2,339,317	983,946	-	1,404,910	4,728,173

토지	(2,448,417)	-	-	-	(2,448,417)

압축기장충당부채	(135,343)	-	-	-	(135,343)

외화환산손익	(186,226)	(990)	-	-	(187,216)

통화선도평가손실	1,723,661	(1,723,661)	-	-	-

통화선도평가이익	(33,323)	33,323	-	-	-

연구인력개발준비금	(3,461,568)	2,058,936	-	-	(1,402,632)

미지급비용	778,923	275,013	-	70,664	1,124,600

관계기업투자주식	18,766,228	(14,136,303)	-	-	4,629,925

구축물	68,608	(2,720)	-	-	65,888

매도가능금융자산	192,176	801,451	39,486	3,674	1,036,787

특허권	210,047	34,559	-	2,994	247,600

미확정상여	72,600	495,648	-	-	568,248

회원권손상차손	199,160	68,641	-	103,030	370,831

개발비손상차손	32,256	1,446,675	-	-	1,478,931

채무조정이익	(3,918,219)	571,680	-	-	(3,346,539)

이월결손금	4,198,071	17,138,320	-	2,611,317	23,947,708

파생상품평가손익	4,815,161	(278,667)	-	-	4,536,494

기타	3,888,828	(2,756,717)	-	(2,562,670)	(1,430,559)

합계	32,603,613	4,618,293	371,981	3,321,237	40,915,124

(4) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

업무무관채권	24,246,463	30,974,916	특수관계자 업무무관채권

지급보증손실	37,354,527	37,001,529	특수관계자 지급보증

종속기업투자주식	54,373,294	54,373,294	처분가능성 없음

이월결손금	66,823,163	76,994,233	실현가능성의 불확실성

이월세액공제	25,413,263	28,180,365	실현가능성의 불확실성

기타	898,067	94,535	추인시기경과

(5) 당기의 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

2018년	6,529,825

2019년	8,100,236

2020년	8,116,689

2021년	9,399,372

2022년	26,117,066

2023년	-

2024년	12,628,683

2025년	20,553,310

2026년	89,060,763

2027년	4,933,342

미사용 세무상 결손금 합계	185,439,287

이연법인세자산 미인식 결손금(*)	(66,823,163)

(*)실현가능성이 낮아 이연법인세자산으로 인식하지 않은 결손금입니다.

25. 충당부채

(1) 당기의 유동충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

하자보수충당부채	하자보수충당부채

기초잔액	6,385,954	-

전입(환입)액	1,052,182	-

사용액	(3,304,580)	-

대체	(3,526,433)	-

사업결합으로 인한 증가	-	6,385,954

기말잔액	607,123	6,385,954

(2) 당 기 및 전기 비유동충당부채 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

하자보수충당부채	기타충당부채	합계	하자보수충당부채	기타충당부채	합계

기초잔액	13,714,598	-	13,714,598	9,631,112	-	9,631,112

전입(환입)액	11,812,376	310,440	12,122,816	5,853,801	236,169	6,089,970

사용액	(1,505,821)	(310,440)	(1,816,261)	(1,770,315)	(236,169)	(2,006,484)

대체	3,526,433	-	3,526,433	-	-	-

기말잔액	27,547,586	-	27,547,586	13,714,598	-	13,714,598

26. 자본금 당기말 및 전 기말 현재 연결회사의 정관에 의하여 발행할 주식의 총수는 150,000,000주(1주의 금액 : 500원) 입 니다. 2017년 5월 29일자 이사회 결의에 따라 17,954,380주를 무상증자하였으며, 당기말 현재 회사가 발행한 보통주식의 수는 35,908,760주입니다.

27. 자본잉여금 연결회사의 당기말 및 전기말의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	3,258,716	12,318,177

자기주식처분이익	30,675,848	15,089,600

기타자본잉여금	1,451,881	1,084,693

합계	35,386,445	28,492,470

28. 이익잉여금연결회사의 당기말 및 전기말의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	4,488,595	4,488,595

이익준비금	4,488,595	4,488,595

임의적립금	284,672,917	284,672,917

기업합리화적립금	2,782,301	2,782,301

재무구조개선적립금	2,700,000	2,700,000

사업확장적립금	108,000,000	108,000,000

사업손실준비금	15,090,616	15,090,616

연구및인력개발준비금(*2)	106,800,000	106,800,000

기타임의적립금	49,300,000	49,300,000

미처분이익잉여금	440,938,183	263,416,609

합 계	730,099,695	552,578,121

(*1) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (*2) 연결회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

29. 기타자본항목 가. 연결회사의 당기말 및 전기말의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자본조정

자기주식(자본조정)	-	(22,481,586)

기타포괄손익누계액

해외사업환산차대	(6,090,520)	1,217,684

매도가능증권평가손익	(58,587)	(67,688)

소계	(6,149,107)	1,149,996

나. 지배회사는 주식의 가격안정 및 단주처리를 목적으로 자기주식을 보유하고 있으며, 당 기에 전량 처분하였습니다. 전기말 현재 보통주 자기주식수는 504,757주 로 , 동주식에 대한 취득원가로 자본조정에 계상되어 있습니다. 다. 당기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	증감	이연법인세	당기말

매도가능금융자산평가손익	(67,688)	11,668	(2,567)	(58,587)

해외사업환산손익	1,217,684	(7,308,204)	-	(6,090,520)

합 계	1,149,996	(7,296,536)	(2,567)	(6,149,107)

30. 매출액과 매출원가 가 . 당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출액	1,920,384,917	1,319,748,301

국내	1,054,673,585	830,071,317

해외	865,711,332	489,676,984

매출원가	1,595,294,579	1,126,141,683

국내	876,315,052	705,133,762

해외	718,979,527	421,007,921

나. 당기 및 전기 중 건설계약 관련하여 연결회사가 수익으로 인식한 계약수익금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

계약수익금액(*)	1,421,178,075	871,402,921

(*) 연결회사의 당기 매출액 에는 상기의 계약수익금액 이외에 재화의 판매 등으로 인한 매출액 499,207백만원(전기 448,345백만원) 이 포 함되어 있습니다. 다. 당기 및 전기 현재 연결회사의 진행중인 공사와 관련된 누적공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

누적공사수익	2,188,706,694	1,110,654,871

누적공사원가	(1,765,319,038)	(903,739,710)

누적공사손익	423,387,656	206,915,161

미청구공사잔액	235,054,954	258,908,998

초과청구공사잔액	259,156,327	127,697,119

라. 당기와 전기 중 연결회사의 물류시스템 및 공정장비, 반도체 사업부의 주요 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명(*1)	매출	매입	채권(*2)	채무(*3)

당기	전기	당기	전기	당기말	전기말	당기말	전기말

삼성전자㈜	338,676,673	320,229,260	1,878,245	1,564,122	26,379,506	31,644,396	806,460	1,096,201

삼성디스플레이㈜	755,417,532	557,637,832	26,388	18,480	32,521,771	82,440,087	205,613,197	94,294,099

Samsung Display Dongguan	20,160,958	5,478,049	-	-	19,365,584	4,036,512	92,023	-

Samsung Display Tianjin	13,113,016	13,630,191	-	-	5,613,798	11,136,445	5,678	125,386

Samsung Suzhou LCD	2,800,927	4,485,062	-	-	75,791	1,933,523	62,598	411,502

Samsung Display Vietnam	134,567,328	20,403,104	-	-	11,626,103	21,322,725	9,639,342	12,954,227

Samsung (China) Semiconductor	12,074,327	4,906,882	-	-	160,210	1,625,123	1,010,580	250,764

Samsung Electronics Suzhou Semiconductor	367,215	718,213	-	-	27,325	-	63,531	-

삼성코닝어드밴스드글라스	10,414,877	767,381	36,494	-	116,340	336,853	1,757,469	-

합 계	1,287,592,853	928,255,974	1,941,127	1,582,602	95,886,428	154,475,664	219,050,878	109,132,179

(*1) 상기의 주요 외부고객 회사들은 모두 삼 성전자 ㈜ 및 이와 동일 지배하에 있는 회사에 해당합니다. (*2) 미청구공사 금액이 포함되어 있습니다.(*3) 초과청구공사 금액이 포함되어 있습니다.

마. 당기말 현재 연결회사의 공사수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 프로젝트의 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약구분(*1)	계약일	계약상납품기한(*2)	진행률	미청구공사(*3)	매출채권

총액	대손충당금	총액	대손충당금

제조장비1	2013-02-28	2020-02-27	86.6%	13,588,542	-	-	-

제조장비2	2014-05-28	2015-03-31	100.0%	-	-	-	-

제조장비3	2014-12-17	2016-06-30	100.0%	-	-	-	-

제조장비4	2014-12-18	2015-11-30	99.0%	9,815,565	-	2,357,080	-

제조장비5	2015-04-02	2016-06-30	93.2%	(474,061)	-	4,400,560	-

제조장비6	2015-06-16	2015-10-15	95.7%	(1,122,302)	-	-	-

제조장비7	2015-09-29	2016-12-31	96.1%	4,607,373	(1,096,783)	2,451,042	-

제조장비8	2016-02-26	2016-08-28	(*4)	(*4)	(*4)	(*4)	(*4)

제조장비9	2016-03-30	2016-12-31	(*4)	(*4)	(*4)	(*4)	(*4)

제조장비10	2016-05-12	2016-08-28	(*4)	(*4)	(*4)	(*4)	(*4)

제조장비11	2016-08-08	2016-12-31	(*4)	(*4)	(*4)	(*4)	(*4)

제조장비12	2016-09-19	2016-12-31	(*4)	(*4)	(*4)	(*4)	(*4)

제조장비13	2016-10-31	2017-12-31	92.1%	1,254,746	-	-	-

제조장비14	2016-12-09	2017-12-31	92.1%	(3,284,096)	-	-	-

제조장비15	2016-12-15	2017-04-30	92.0%	13,395,401	-	-	-

제조장비16	2016-12-21	2018-04-28	5.2%	(4,964,700)	-	-	-

제조장비17	2017-03-16	2017-06-27	(*4)	(*4)	(*4)	(*4)	(*4)

제조장비18	2017-03-17	2017-10-31	(*4)	(*4)	(*4)	(*4)	(*4)

제조장비19	2017-09-21	2018-06-30	44.2%	32,212,181	-	5,660,206	-

제조장비20	2017-09-29	2019-05-31	0.0%	(7,731,150)	-	-	-

합계	57,297,499	(1,096,783)	14,868,888	-

(*1) 상기 분류는 세부 프로젝트별로 분할된 건들을 고객사의 발주서 기준으로 병합한 분류입니다. (*2) 납기일자는 최초 발주서 상의 고객사 입고일자이며, 고객사 입고 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 진행되고 있으며, 일부의 경우 고객사의 제조라인 설치일정 변경 등으로 고객사와의 협의에 따라 변경조정되고 있습니다. (*3) 부(-)의 미청구공사 금액은 초과청구공사입니다. (*4) 발주사와 체결한 2016.2.25자 비밀유지계약서와 2016.2.26자, 2016.3.30자, 2016.5.12자, 2016.8.8자, 2016.9.19자, 2017.3.16자 및 2017.3.17자 고객사 발주서에 따르면 동 계약과 관련된 정보를 발주자의 동의 없이 공시하지 못하도록 되어 있어, 연결회사는 관련 계약정보를공시할 경우에는 계약위반에 따른 손해배상청구 가능성이 높은 것으로 판단하여, 기업회계기준서 제1011호 한45.2(2)에 따라 해당 항목의 공시를 생략하였습니다. 연결회사는 생략된 공시 항목을「자본시장법」상 증권신고서, 투자설명서, 사업(분ㆍ반기)보고서 등을 통해 공시ㆍ공개한 사실이 없으며, 이 항목을 2017년 연결재무제표의 주석에서 공시하지 않는다는 사실을 2018년 2월 13일 감사위원회에 보고하였습니다.

바. 영업부문별로 구분된 발생한 누적공사원가를 총예정원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문	공사손실충당부채	공사손익 변동금액	예정원가 변동금액	미청구공사	매출채권(*)

추정변경	오류수정	추정변경	오류수정	총액	대손충당금	총액	대손충당금

물류시스템	-	2,411,983	-	(2,140,042)	-	93,249,743	(1,595,458)	88,624,225	(6,600)

공정장비	-	5,244,373	-	(2,628,736)	-	143,608,418	(207,749)	44,328,968	(8,726,418)

합 계	-	7,656,356	-	(4,768,778)	-	236,858,161	(1,803,207)	132,953,193	(8,733,018)

(*)진행기준 해당 매출채권으로, 인도기준 매출채권 44,646백만원이 제외되어 있습니다.

사. 공사수익과 총예정원가의 추정치 변동

당기 중 물류시스템 및 공정장비 사업부의 원가 변동 요인이 있어, 당기말 현재 진행 중인 계약의 공사수익 및 총예정원가의 추정치가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공사수익의추정 변동	총예정원가의추정 변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	미청구공사에미치는 영향

물류시스템	-	(2,140,042)	2,411,983	(271,941)	2,411,983

공정장비	-	(2,628,736)	5,244,373	(2,615,637)	5,244,373

합계	-	(4,768,778)	7,656,356	(2,887,578)	7,656,356

당 기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총예정원가와 당기말 현재 공사수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총예정원가와 공사수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

31. 판매비와 관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기

인건비	27,802,319	26,180,142

퇴직급여	2,593,408	3,315,510

복리후생비	4,615,483	4,209,306

유형자산감가상각비	1,820,048	2,020,090

무형자산상각비	5,380,113	4,771,120

지급수수료	17,032,918	9,226,631

경상연구개발비	13,918,509	10,214,233

소모품비	481,846	363,580

운반비	162,808	249,366

여비교통비	1,899,899	1,635,335

차량유지비	616,810	557,910

통신비	237,284	242,445

세금과공과	1,202,657	1,230,584

보험료	5,990,217	1,643,303

임차료	226,120	287,647

도서인쇄비	52,541	39,176

교제비	1,198,463	1,069,344

교육훈련비	116,358	132,895

행사비	376,822	286,134

회의비	213,846	208,543

대손상각비	1,941,753	3,982,740

광고선전비	50,968	84,207

수출제비용	88,704	157,761

수선비	224,953	184,133

동력비	736,276	505,358

잡비	21,372	-

합계	89,002,495	72,797,493

32. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익	6,859,932	6,683,585

외화환산이익	1,493,389	2,906,021

파생상품평가이익	2,521,043	-

파생상품거래이익	63,503,035	5,256,075

유형자산처분이익	1,477,472	1,080,739

정부보조금수익	570,609	4,325,781

무형자산처분이익	5,475	80,000

임대료수익	81,729	154,072

기타의대손충당금환입	660,716	-

잡이익	2,231,933	3,718,227

합계	79,405,333	24,204,500

(2) 기타비용(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	11,827,794	5,835,495

외화환산손실	7,972,981	2,626,691

투자자산처분손실	791	-

파생상품평가손실	7,134	95,435

파생상품거래손실	20,274,780	19,811,441

기부금	16,725	122,155

유형자산처분손실	608,411	1,829,681

무형자산처분손실	342,476	907,431

매도가능증권손상차손	-	11,400

무형자산손상차손	409,653	7,018,700

기타의대손상각비	-	2,983,807

잡손실	914,381	2,467,940

합계	42,375,126	43,710,176

33. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	11,169,068	(9,606,911)

원재료 매입액	1,237,678,587	773,215,376

상품 매입액	-	70,685,524

급여	130,243,687	115,971,752

퇴직급여	9,508,685	10,932,714

복리후생비	23,414,152	21,206,857

여비교통비	13,081,026	8,736,111

임차료	8,165,948	4,516,747

지급수수료	51,381,744	33,515,473

감가상각비 및 무형자산상각비	73,753,670	73,602,097

차량유지비	1,316,861	1,171,141

소모품비	28,496,025	28,600,421

수선비	3,985,368	3,965,299

동력비	27,045,279	24,617,154

안전관리비	18,691,601	6,250,229

운반비	11,220,750	5,606,602

대손상각비	1,281,037	3,982,740

하자보수충당부채 전입	12,864,558	5,853,801

임가공비	4,929,921	3,941,945

포장비	811,789	1,455,158

기타	15,257,318	10,718,946

영업비용의 합계(*)	1,684,297,074	1,198,939,176

(*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

34. 법인세비용 가. 당기 및 전기 중 연결회사의 법인세 비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	72,857,704	29,168,019

전기법인세의 조정사항	131,680	1,165,016

총당기법인세	72,989,384	30,333,035

이연법인세

일시적차이의 증감	(6,074,387)	(8,311,511)

연결범위변동	-	3,321,237

총이연법인세	(6,074,387)	(4,990,274)

자본에 직접 부가되는 법인세	(5,077,063)	371,981

법인세비용	61,837,934	25,714,742

나. 당기 및 전기 중 연결회 사의 법인세비용차감전 순이익에 대한 법인세비용과 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	265,173,807	105,278,338

적용세율에 따른 법인세	61,571,409	26,435,754

조정사항	266,525	(721,012)

세액공제 및 감면	(569,815)	(419,841)

전기법인세의 조정사항	131,680	1,165,016

인식하지 않은 이연법인세자산 변동	(3,058,319)	(1,916,525)

이월결손금	(241,925)	-

미환류법인세	2,998,117	-

비공제비용 등 효과	1,006,787	450,338

법인세비용	61,837,934	25,714,742

유효법인세율	23.32%	24.43%

다. 당기말 및 전기말 현재 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	681,393	(95,604)	585,789	(1,468,584)	332,495	(1,136,089)

매도가능금융자산평가손익	24,432	(5,375)	19,057	(179,482)	39,486	(139,996)

자기주식처분이익	20,562,332	(4,976,084)	15,586,248	-	-	-

합 계	21,268,157	(5,077,063)	16,191,094	(1,648,066)	371,981	(1,276,085)

35. 주당순이익

가 . 당기와 전기 의 주당 순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

(1) 지 배주주 보통주 당기순이익(원)	196,929,690,219	78,237,194,757

(2) 가중평균유통보통주식수(*)	35,521,347	34,899,246

(3) 주당순이익(원) [(1)/(2)]	5,544	2,242

(*) 전기 가중평균유통주식수는 기업회계기준서 제 1033호에 따라 무상증자를 통해 유통되는 보통주식수의 변동을 소급반영하여 재계산하였습니다.

나. 가중평균유통보통주식수의 계산- 당기

구분	기준일	유통보통주식수	가중치	적수

기초	2017.01.01	34,899,246	47	1,640,264,562

처분	2017.02.17	34,930,026	96	3,353,282,496

처분	2017.05.24	35,908,760	222	7,971,744,720

합계	365	12,965,291,778

- 가중평균유통보통주식수 : 12,965,291,778 ÷ 365 = 35,521,347

- 전기

구분	기준일	유통보통주식수	가중치	적수

기초	2016.01.01	34,899,246	366	12,773,124,036

- 가중평균유통보통주식수 : 12,773,124,036 ÷ 366 = 34,899,246

다. 회사는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

36. 배당금

20 16년 12월 31일 로 종료하는 회계기간에 대한 배당 금 19,543,578천원 은 2017년 4 월 에 지급되었습니다 . 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 회사의 주당 배당 금 및 총 배당금은 각각 1,245원과 44,706,406천원이며 2018년 3월 중 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급 배당금을 포함하고 있지 않습니다.

37. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	당기	전기

연결당기순이익	203,335,873	79,563,595

현금유출 없는 비용의 가산 등 :	202,908,891	168,037,827

법인세비용	61,837,934	25,714,742

이자비용	11,061,609	10,943,309

유무형자산상각비	73,750,517	73,602,097

투자부동산상각비	3,153	-

외화환산손실	11,324,678	2,626,904

퇴직급여	8,790,669	10,889,814

지급수수료	1,913	81,539

무형자산처분손실	342,476	907,431

파생상품평가손실	7,134	95,435

파생상품거래손실	20,274,781	19,811,441

유형자산처분손실	608,411	1,829,681

하자보수충당부채전입액	12,864,558	5,853,801

기타충당부채전입액	310,440	236,169

매도가능금융자산손상차손	-	11,400

투자자산처분손실	791	-

무형자산손상차손	335,740	7,018,700

대손상각비	1,281,038	3,982,740

기타의대손상각비	-	2,983,807

금융보증손실	-	646,266

재고자산평가손실	-	3,114

재고자산폐기손실	-	602,601

잡손실	113,049	196,836

현금유입 없는 수익의 차감 등 :	(76,072,294)	(24,907,021)

이자수익	6,463,889	5,102,242

배당금수익	69,636	452,242

외화환산이익	1,499,981	2,911,208

파생상품평가이익	2,521,043	-

파생상품거래이익	63,503,035	5,256,075

유형자산처분이익	1,477,472	1,080,739

무형자산처분이익	5,475	80,000

공사손실충당금환입	496,970	-

재고자산평가충당금환입	34,793	-

채무면제이익	-	10,052,005

잡이익	-	(27,490)

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 :	84,594,564	(34,828,885)

매출채권 등의 증가(*1)	(2,096,380)	(179,457,503)

미수금의 증가	(576,855)	(11,211,723)

선급금의 증가	(5,423,869)	(12,898,209)

선급비용의 감소	3,144,434	924,397

선급부가세의 감소(증가)	1,418,230	(450,915)

재고자산의 감소(증가)	9,217,060	(8,263,612)

매입채무의 증가(감소)	(46,530,240)	90,047,374

미지급금의 증가	5,833,082	14,182,418

선수금 등의 증가(*2)	130,549,701	93,042,508

예수금의 증가(감소)	1,093,073	(168,589)

예수보증금의 증가	533,650	369,500

미지급비용의 증가(감소)	2,226,386	(2,588,380)

미지급부가세의 증가(감소)	4,621,498	(37,344)

퇴직금의 지급	(7,946,266)	(6,689,844)

퇴직연금운용자산의 감소	(6,348,099)	(5,864,737)

국민연금전환금의 감소	-	648

충당부채의 감소	(5,120,841)	(2,006,484)

정부보조금의 감소	-	(3,758,390)

영업으로부터 창출된 현금흐름	414,767,034	187,865,516

(*1) 미청구공사의 증감액이 포함되어 있습니다.(*2) 초과청구공사의 증감액이 포함되어 있습니다.

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	4,160,605	5,847,377

유형자산 취득 관련 미지급금(지급)	2,687,064	(288,647)

무형자산 취득 관련 미지급금	137,002	19,832

무형자산 처분 관련 미수금	467,500	-

차입금과 예금 대체 상환	688,061	4,578,890

무상증자	8,977,190	-

채권의 제각	6,457,673	510,187

차입금의 유동성대체	8,200,910	20,454,694

(3) 재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일합니다.

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

유동성 전환사채	비유동성 전환사채	비유동성 사채	단기차입금	장기차입금

당기초	3,019,805	3,016,822	18,005,726	77,209,221	186,286,645	287,538,219

현금흐름	-	-	-	(43,693,866)	14,300,000	(29,393,866)

외화차이	-	-	-	(4,798,910)	(1,323,563)	(6,122,473)

기타 비금융변동	(2,366,534)	(1,488,667)	182,840	8,200,910	(7,101,233)	(2,572,684)

당기말	653,271	1,528,155	18,188,566	36,917,355	192,161,849	249,449,196

38. 우발상황 및 약정사항

가. 연결회사는 수출입은행 등과 무역금융한도약정과 일반대출약정 등을 맺고 있으며, 당기말 현재 무역금융한도 등의 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	한도액	실행액

수출입은행	34,869,830	32,533,117

Banco de Oro Unibank	27,722,475	25,579,675

중국농업은행	8,634,010	7,352,388

우리은행	35,676,691	20,476,691

KEB하나은행	10,702,261	10,702,261

신한은행	7,662,351	7,662,351

농협은행	24,015,800	24,015,800

국민은행	5,744,000	5,744,000

산업은행	97,971,000	92,531,000

수협은행	5,063,378	5,063,378

기업은행	2,788,884	2,788,884

CITIBANK(CHINA)CO.LTD	5,950,000	-

KEB하나은행(중국)유한공사북경분행	5,100,000	-

합 계	271,900,680	234,449,545

나. 당기말 현재 연결회사가 금융기관으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 1,000 USD, 1,000 CNY)

보증 제공자	제공받은 보증내용	보증한도금액	실행금액

우리은행	외화지급보증(*)(계약이행보증)	USD 26,500	USD 28,154

기타선수금보증	USD 43,020	USD 13,500

하자이행보증	CNY 30,500	CNY 30,360

KEB하나은행	외화지급보증(*)(계약이행보증)	USD 27,570	USD 26,913

원화지급보증(선수금)	KRW 7,770	KRW 7,770

국민은행	계약이행보증	USD 3,928	USD 3,991

서울보증보험	계약이행보증(*)	KRW 57,783	KRW 57,783

한국무역보험공사	무역금융지급보증	USD2,727	USD 3,621

합계	USD 103,745 CNY 30,500 KRW 65,553	USD 76,179 CNY 30,360 KRW 65,553

(*) 연결회사는 당기말 현재 공사계약이행 등을 위하여 은행 등으로부터 발급받은 보증서를 공사 발주처에 담보로 제공하고 있습니다.다. 당기말 현재 연결회사가 타인을 위하여 제공한 담보 및 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (1) 당기말 현재 연결회사가 타인에 대하여 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지급보증대상	내역	금액

비케이이엔티㈜	사모사채지급보증	12,400,000

일반대출지급보증	19,300,286

㈜코아로직	사모사채지급보증	4,017,973

은행차입금지급보증	488,915

종업원	차입금지급보증	885,000

합 계	37,092,174

2017년 12월 31일 현재, 연결회사는 (주)코아로직, 비케이이엔티(주)의 상기 지급보증과 관련하여 35,116 백 만원을 지급 보증충당부채로 계상하였습니다.

(2) 연결회사가 장ㆍ단기차입금, 사채와 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보제공자산	구 분	금액	담보제공처

현금및현금성자산	정기예금	2,222	Banco de Oro Unibank

유동기타금융자산(금융기관예치금)	정기예금	2,990	산은캐피탈 외 제24회 사모사채 인수자

정기예금	1,000	수출입은행(*1)

정기예금	296	국민은행

정기예금	2,250	KEB 하 나은행

정기예금	1,146	닝보은행

비유동기타금융자산	장기금융상품	300	중부도시가스

별단예금	885	KEB 하 나은행

유형자산	토지,건물,기계장치,계측기,공구기구 및 관련보험금	132,000	산업은행

유형자산	토지,건물 및 관련보험금	46,000	우리은행

유형자산	토지,건물 및 관련보험금	33,150	국민은행

유형자산	토지,건물 및 관련 보험금	26,000	신한은행

유형자산	토지,건물,기계장치,기타유형자산	77,913	Banco de Oro Unibank

유형자산	기계기구	42,000	농협

유형자산,무형자산	토지,건물,기계장치	20,161	중국농업은행

재고자산	재공품과 관련보험금	3,500	하이닉스㈜

재고자산	재고자산(원재료)	43,589	한국수출입은행

합 계	435,402

(*1) KEB하나은행 정기예금이 한국수출입은행 한도대출 2,500,000천원에 대한 질권으로 설정되어 있습니다.상기 담보제 공한 자산 내역 외에, 연결회사는 유형자산 재산종합보험 부보금액 중 26,400백만원 이 농협은행에 질권설정되어 있습니다.

라. 당기말 현재 연결회사의 매입채무및기타채무로 계상된 채무를 거래처에서 금융기관을 통해 할인한 실행액 및 외상매출채권담보대출 한도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	한도액	실행액

KEB하나은행	43,000,000	19,961,087

기업은행	10,000,000	656,989

합 계	53,000,000	20,618,076

마. 당기말 현재 연결회사는 환율변동으로 인한 위험을 회피하기 위하여 통화선물계약 등을 체결하고 있습니다.

(단위: 백만원)

매도계약	매입계약

구분	단위	금액	구분	단위	금액

통화선물	USD	297,686	통화선물	EUR	30,194

통화선물	JPY	43,226

통화선도	USD	39,152

연결회사의 위험관리정책에 따른 통화선물계약은 위험회피효과를 제공하지만 기업회계기준서 제1039호에 따른 특정 요건을 충족시키지 아니하므로 위험회피회계를 적용하지 아니합니다.상기의 통화선물계약으로 인한 파생상품거래이익 63,503백만원, 파생상품거래손실 20,275백만원이 기타수익과 기타비용으로 반영되어 있습니다

바. 연결회사는 박희재가 보유한 에스엔유프리시젼㈜의 주식 1,684,607주(5.41%)에대하여, 동 보통주식을 보유하고 있는 동안 주주간 계약에 의해 연결회사가 정하는 바에 따라 의결권을 행사할 수 있습니다. 당해 주주가 보유하고 있는 주식은 2018년 12월 4일까지 처분이 제한되어 있습니다. 사. 연결회사는 ㈜에스에프에이반도체 보유 지분 중 7,000,000주(5.0%)를 통화선물 증거금에 대한 대용증권으로 납입하였습니다.

아. 연결회사는 ㈜에스에프에이반도체의 2018년 3월 기준의 신용등급이 투기등급 이하로 부여되는 경우, 채권단 협의내용에 따라 ㈜에스에프에이반도체에 대해 최소 1백억원에서 최대 2백억원의 추가출자의무가 발생할 수 있습니다. 자. 당기말 현재 에스엔유프리시젼㈜가 피고로 계류중인 소송사건은 1건이 있으며,소송가액은 201백만원 입니다. 당기말 현재 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.차. 연결회사는 고객사가 제공한 공급자재, 장비 등 고객사 재산에 대한 멸실, 훼손, 도난 등 위험을 보호하기 위하여 동산종합보험에 가입하고 있습니다.카. 연결회사는 2017년 7월 6일, 종속기업인 SFA SEMICON Philippines Corp.(구, Phoenix Semiconductor Philippines Corp.)의 은행차입금 USD 40백만달러 차입과 관련하여 연결회사가 보유중인 SFA SEMICON Philippines Corp.(구, Phoenix Semiconductor Philippines Corp.) 주식의 담보제공과 지급보증을 이사회 결의로 의결하였으며, 보고기간말 현재 차입과 지급보증은 미집행 중입니다.

39. 특수관계자 거래

가. 당기말 현재 연 결회사의 지배 종속기업 등 현황은 다음과 같습니다.(1) 최대주주

지배기업 등	당사에 대한 지분율	비고

당기말	전기말

㈜디와이홀딩스	33.28%	33.28%	최대주주

(2) 종속기업현황

종속기업	소유지분율(%)

당기말	전기말

㈜둔포기계	100.00	100.00

㈜에이디엠	100.00	100.00

㈜에스에프에이서비스	100.00	100.00

SFA(HK) Limited	100.00	100.00

SFA(Shenzhen) Limited(*1)	100.00	100.00

SFA VIETNAM CO., LTD	100.00	100.00

㈜에스에프에이반도체(*2)	47.76	48.35

SFA SEMICON Philippines Corp. (구, Pheonix Semiconductor Philippines Corp.)(*2)	85.00	85.00

SFA SEMICON(suzhou) Co.,Ltd(*2)	93.05	93.05

에스엔유프리시젼㈜	31.12	31.12

(*1) SFA(HK) Limited가 보유하고 있는 지분율입니다. (*2) SFA SEMICON Philippines Corp.과 SFA SEMICON(suzhou) Co.,Ltd는 ㈜에스에프에이반도체의 종속기업이며, 당기말 현재 ㈜에스에프에이반도체의 유효지분율로 표시하였습니다.

(3) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타특수관계자

관계	회사명

기타특수관계자	비케이이엔티㈜, ㈜코아로직(*)

(*) ㈜코아로직은 전기 중 특수관계자에서 제외되었습니다.나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타(*)	원재료매입	기타

당해기업에 중대한 영향력을행사하는 회사	㈜디와이홀딩스	-	4,800	-	-

합 계	-	4,800	-	-

(*) 임대료수입에 해당합니다.

(2) 전기(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타(*1)	원재료매입	기타

당해기업에 중대한 영향력을행사하는 회사	㈜디와이홀딩스	-	4,800	-	-

기타특수관계자	㈜코아로직(*2)	245,269	-	-	-

합 계	245,269	4,800	-	-

(*1) 임대료수입에 해당합니다.(*2) 전기 중 특수관계자에서 제외되기 전까지의 거래금액입니다.

다. 당기말 과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타

당해기업에 중대한 영향력을 행사하는 회사	㈜디와이홀딩스	-	440	-	-

합 계	-	440	-	-

(2) 전기말(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타

당해기업에 중대한 영향력을 행사하는 회사	㈜디와이홀딩스	-	440	-	-

합 계	-	440	-	-

라. 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장을 주요 경영진으로 판단하였으 며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	8,559,165	7,130,716

퇴직급여	1,446,217	1,089,831

합 계	10,005,382	8,220,547

마. 지급보증

(1) 특수관계자에게 제공한 지급보증당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비고

기타특수관계자	비케이이엔티㈜	IBK투자증권	2,800,000	2015년 09월 09일 ~ 2020년 09월 09일	자금차입

비케이이엔티㈜	한국투자증권	2,800,000	2015년 09월 09일 ~ 2020년 09월 09일	자금차입

비케이이엔티㈜	유진투자증권	2,800,000	2015년 09월 09일 ~ 2020년 09월 09일	자금차입

비케이이엔티㈜	신영증권	4,000,000	2015년 09월 09일 ~ 2020년 09월 09일	자금차입

비케이이엔티㈜	신한은행	250,644	2015년 09월 09일 ~ 2020년 09월 09일	자금차입

비케이이엔티㈜	신한은행	462,649	2015년 09월 09일 ~ 2020년 09월 09일	자금차입

비케이이엔티㈜	신한은행	1,200,000	2015년 09월 09일 ~ 2020년 09월 09일	자금차입

비케이이엔티㈜	신한은행	375,000	2015년 09월 09일 ~ 2020년 09월 09일	자금차입

비케이이엔티㈜	수출입은행	11,961,000	2015년 09월 09일 ~ 2020년 09월 09일	자금차입

비케이이엔티㈜	농협은행	1,558,993	2015년 09월 09일 ~ 2020년 09월 09일	자금차입

비케이이엔티㈜	농협은행	3,492,000	2015년 09월 09일 ~ 2020년 09월 09일	자금차입

합 계	31,700,286

40. 비지배지분에 대한 정보

(1) 누적비지배지분의 변동 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	비지배지분율	기초	비지배지분에 배분된 당기순손익	전환권의행사	기타	기말비지배지분

㈜에스에프에이반도체	52.24%	138,504,148	4,161,623	3,568,995	(9,344,121)	136,890,645

㈜에스엔유프리시젼	68.88%	68,405,627	2,244,560	-	22,427	70,672,614

합계	206,909,775	6,406,183	3,568,995	(9,321,694)	207,563,259

(2) 종속기업의 요약재무정보

비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

1) 요약 재무상태표(단위: 천원)

2017.12.31	㈜에스에프에이반도체	SFA SEMICON Philippines Corp.	SFA SEMICON(suzhou) Co.,Ltd	㈜에스엔유프리시젼

유동자산	143,206,170	63,223,279	18,195,802	97,101,061

비유동자산	375,715,249	134,136,435	26,731,627	52,626,742

유동부채	62,178,736	75,799,512	15,423,849	35,398,895

비유동부채	249,756,743	5,557,164	-	19,124,909

자본	206,985,940	116,003,038	29,503,580	95,203,999

2) 요약 손익계산서(단위: 천원)

2017.12.31	㈜에스에프에이반도체	SFA SEMICON Philippines Corp.	SFA SEMICON(suzhou) Co.,Ltd	㈜에스엔유프리시젼

매출	293,000,759	235,022,625	36,409,946	116,215,632

당기순이익	6,686,029	2,072,793	1,522,517	5,746,381

기타포괄손익	600,323	209,161	-	72,058

총포괄이익	7,286,352	2,281,954	1,522,517	5,818,439

3) 요약 현금흐름표(단위: 천원)

2017.12.31	㈜에스에프에이반도체	SFA SEMICON Philippines Corp.	SFA SEMICON(suzhou) Co.,Ltd	㈜에스엔유프리시젼

영업활동으로 인한 현금흐름	13,876,981	62,407,133	8,299,292	11,775,932

투자활동으로 인한 현금흐름	(42,732,553)	(44,861,047)	(1,196,048)	2,366,799

재무활동으로 인한 현금흐름	(1,518)	(19,936,695)	(3,951,644)	-

현금및현금성자산의 증가(감소)	(28,857,090)	(2,390,609)	3,151,600	14,142,731

기초 현금및현금성자산	59,963,258	36,721,198	5,754,748	13,667,374

외화표시 현금의 환율변동효과	-	(4,223,977)	(391,264)	(448,358)

당기말의 현금및현금성자산	31,106,168	30,106,612	8,515,084	27,361,747