에스에프에이 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

주식회사 에스에프에이(이하 "회사"라 함)는 1998년 12월 18일에 삼성테크윈의 자동화사업부가 분사하면서 설립되었으며, 2001년 12월 18일에 코스닥시장에 주식을 상장하였고, 회사의 본사 및 사업장 소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.

구분	내용

본사	경기도 화성시 동탄면 영천로 38

공장	충남 아산시 둔포면 윤보선로 262

주요 사업내용	OLED/LCD/반도체 제조장비, 물류자동화 시스템 등 제조, 판매

대표이사	김영민

당분기말 현 재 주식수 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말

주식수(주)	지분율

(주)디와이홀딩스	11,950,606	33.28%

삼성디스플레이(주)	3,644,000	10.15%

원종목	1,007,494	2.81%

기타	19,306,660	53.76%

합계	35,908,760	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2018년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2018년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

(1) 기준 서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성 되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 19 에서 설명하고 있습니다. (2) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 19 에서 설명하고 있습니다.

(3) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환 율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니 다. (1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 3월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄 손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하 지 않습니다. (3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다 .

2.2.3 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . ( 1) 수행의무의 식별

회사는 고객이 주문한 특수 기계설비를 제작하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 기계설비 공급 계약에서 ① 기계설비의 판매, ② 설치용역, ③ 유지보수등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다.

회사는 일정 계약기간 동안 고객에게 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 주문 제작 설비

회사의 물류 및 공정장비 사업부문은 고객이 주문한 특수 기계설비를 제작하여 판매하고 있으며, 일반적으로 약 2년의 제작 기간이 소요됩니다.

기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석하여, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되는 계약에 대해서는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(3) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

2.2.4 종속 기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사의 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자내역은 주석 10에 기재되어 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 공정가치 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*1)

당기손익-공정가치 금융자산	44,845,444	44,845,444	-	-

매도가능금융자산(*2)	-	-	35,365,266	35,365,266

기타포괄손익-공정가치 금융자산	91,627,207	91,627,207	-	-

파생상품금융자산	-	-	27,005,590	27,005,590

합 계	136,472,651	136,472,651	62,370,856	62,370,856

(*1) 금융자산 및 금융부채 중 현금및현금성자산, 매출채권, 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 항목은 제외되어 있습니다. (*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

자산

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	44,845,444	44,845,444

기타포괄손익-공정가치 금융자산	55,033,654	-	36,593,553	91,627,207

총 자산	55,033,654	-	81,438,997	136,472,651

(단위: 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

자산

당기손익인식금융자산

파생금융상품자산	-	-	27,005,590	27,005,590

매도가능금융자산

매도가능금융자산	-	-	35,365,266	35,365,266

총 자산	-	-	62,370,856	62,370,856

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 당해 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당분기와 전분기 에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

4.4 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	주요투입변수	수준3 투입변수 범위

자 산

당기손익-공정가치 금융자산

(주)에스에프에이반도체 전환사채 제 24회(협약)	1,528,878	3	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율	8.93%

(주)에스에프에이반도체 전환사채 제 24회(비협약)	1,306,989	3	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율	8.96%

(주)에스에프에이반도체 전환사채 제 25회	8,520,136	3	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율	11.07%

에스엔유프리시젼(주) 전환사채	10,439,961	3	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율	12.00%

채권형랩-미래	9,865,444	3	순자산가치등	신용위험이 반영된 할인율	3.68%

채권형랩-삼성	7,443,266	3	순자산가치등	신용위험이 반영된 할인율	0.09%

(주)에스에프에이반도체 신주인수권부사채 제27회 신주인수권	5,740,770	3	이항모형	주가변동률	12.90%

당기손익-공정가치 금융자산 소계	44,845,444

기타포괄손익-공정가치 금융자산

(주)에스에프에이반도체 신주인수권부사채 제27회	29,591,520	3	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율	12.82%

소방산업공제조합	20,000	3	-	-	-

건설공제조합	115,166	3	-	-	-

대한설비건설공제조합	51,110	3	-	-	-

㈜보광 지분증권	6,815,757	3	원가접근법	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산 소계	36,593,553

자 산 합 계	81,438,997

(단위: 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	주요투입변수	수준3 투입변수 범위

자 산

매도가능금융자산

(주)에스에프에이반도체 전환사채 제 24회(협약)	1,253,084	3	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율	11.14%

(주)에스에프에이반도체 전환사채 제 24회(비협약)	1,156,980	3	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율	9.79%

(주)에스에프에이반도체 전환사채 제 25회	6,592,128	3	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율	11.48%

(주)에스에프에이반도체 신주인수권부사채 제27회	11,620,620	3	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율	12.61%

에스엔유프리시젼(주) 전환사채	7,740,421	3	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율	13.35%

(주)휘닉스중앙(구, 보광) 지분증권	6,815,757	3	원가접근법	-	-

매도가능금융자산 소계	35,178,990

파생금융상품자산

(주)에스에프에이반도체 전환사채 제 24회 파생상품(협약)	235,737	3	이항모형	주가변동률	11.39%

(주)에스에프에이반도체 전환사채 제 24회 파생상품(비협약)	115,020	3	이항모형	주가변동률	11.39%

(주)에스에프에이반도체 전환사채 제 25회 파생상품	1,404,728	3	이항모형	주가변동률	11.39%

(주)에스에프에이반도체 신주인수권부사채 제27회 파생상품 등	22,302,240	3	이항모형	주가변동률	11.39%

에스엔유프리시젼(주) 전환사채 파생상품	2,947,865	3	이항모형	주가변동률	11.20%

파생금융상품자산 소계	27,005,590

자 산 합 계	62,184,580

4.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부전문가를 이용하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 측정 결과는 재무그룹 담당자에게 직접 보고되며, 회사의 결산 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무그룹 담당자와 협의를 하고있습니다.

4.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 파생금융상품이 있고, 공정가치 변동이 기타포괄손익으로 인식되는 매도가능금융자산이 있습니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

파생금융상품자산(*1)	-	-	310,687	(310,189)

매도가능금융자산(*2)	-	-	355,654	(367,983)

당기손익-공정가치 금융자산(*3)	569,923	(559,238)	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산(*4)	55,020	(54,990)	-	-

합 계	624,943	(614,228)	666,341	(678,172)

(*1) 파생금융상품은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 주가변동률을 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.(*2) 매도가능금융자산은 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 1% 포인트 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.(*3) 당기손익-공정가치 금융자산은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 주가변동률과 할인율 각각 10% 및 1% 포인트 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.(*2) 기타포괄손익-공정가치 금융자산은 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 1% 포인트 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

5. 범주별 금융상품5 .1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	44,845,444	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	91,627,207	-

매도가능금융자산	-	35,365,266

상각후원가 금융자산

매출채권	116,802,377	109,278,326

기타 금융자산	31,437,903	39,231,757

만기보유금융자산	163,365	163,365

현금 및 현금성자산	412,050,188	450,737,698

파생상품

내재파생상품	-	27,005,590

합 계	696,926,484	661,782,002

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가

매입채무	81,611,647	78,378,756

기타 금융부채(유동)	70,909,109	37,047,425

기타 금융부채(비유동)	1,830,300	1,830,300

금융보증부채	666,904	721,667

합 계	155,017,960	117,978,148

5.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

배당수익

매도가능금융자산	-	69,636

이자수익

매도가능금융자산	-	826,181

대여금 및 수취채권	-	352,412

당기손익-공정가치 금융자산	350,656	-

기타포괄손익-공정가치	19,440	-

상각후원가 금융자산	2,217,814	-

당기손익-공정가치 평가손익

채무상품 관련	8,298	-

파생상품 관련

거래손익	(1,365,224)	25,506,361

평가손익	1,425,240	(2,848,914)

순환산손익	1,763,203	(2,292,459)

6. 금융자산6.1. 당기손익-공정가치 금융자산

주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 19 을 참고하시기 바랍니다.

(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말*

비유동항목

(주)에스에프에이반도체 전환사채 제 24회(협약)	1,528,878	-

(주)에스에프에이반도체 전환사채 제 24회(비협약)	1,306,989	-

(주)에스에프에이반도체 전환사채 제 25회	8,520,136	-

에스엔유프리시젼(주) 전환사채	10,439,961	-

채권형랩	17,308,710	-

신주인수권	5,740,770	-

합 계	44,845,444	-

* 동 상품들은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었음.

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	8,298	-

6 .2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말*

비유동항목

소방산업공제조합	20,000	-

건설공제조합	115,166	-

대한설비건설공제조합	51,110	-

㈜보광 지분증권	6,815,757	-

합 계	7,002,033	-

* 전기에 회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였음.

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치 채무상품

기타포괄손익-공정가치 채무상품은 다음과 같으며 동 상품들은 계약 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말*

비유동항목

(주)에스에프에이반도체 신주인수권부사채 제27회	29,591,520	-

채권형랩-미래	35,011,436	-

채권형랩-삼성	20,022,218	-

합 계	84,625,174	-

* 동 상품들은 전기에는 매도가능증권으로 분류되었음. 주석 19 참조.

위 채무상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류됩니다.

6 .3. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	116,808,977	109,284,926

손실충당금	(6,600)	(6,600)

매출채권(순액)	116,802,377	109,278,326

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

국공채	-	163,365	163,365	-	163,365	163,365

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	-	163,365	163,365	-	163,365	163,365

7. 계약자산과 계약부채 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 19 를 참고하시기 바랍니다.

(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

특수 기계설비 납품계약에 대한 계약자산	124,264,599	187,181,339

특수 기계설비 납품계약에 대한 계약부채	266,208,354	334,162,707

(2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동

계약자산은 가격이 확정된 계약에서 합의된 지급시기 이전에 제공하는 용역이 줄어들었기 때문에 감소하였습니다.

3) 계약부채에 대해 인식한 수익

전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

특수 기계설비 납품계약에 대한 계약부채	83,423,908

(4) 이행되지 않은 수행의무

가격이 확정된 특수 기계설비 납품계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

보고기간말 현재 전부 또는 부분적으로 이행되지 않은 기계설비 납품계약에 배분된 거래가격의 합계	725,227,523

경영진은 보고기간말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격이 대부분 통상적인 기계설비 제작기간인 2년 이내에 수익으로 인식될 것으로 예상하고 있습니다.

8. 재고자산

당분기말 과 전 기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

재공품	19,291,314	-	19,291,314	4,350,026	-	4,350,026

원재료	454,379	(454,379)	-	454,379	(454,379)	-

합계	19,745,693	(454,379)	19,291,314	4,804,405	(454,379)	4,350,026

당분기 에 비용으로 인식되어 "매출원가" 에 포함 된 재고자산의 원가는 203,339백만원( 전분 기 : 257,655 백만원 )입니 다.

9. 유형자산 과 무형자산

당분기 및 전분기의 유형자산과 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	유형자산	무형자산

기초	89,293,478	5,424,048

취득	467,398	86,108

대체	-	-

처분	-	-

감가상각 및 상각	(1,257,602)	(310,010)

기말	88,503,274	5,200,146

(단위: 천원)

전분기	유형자산	무형자산

기초	92,373,508	6,720,518

취득	845,405	78,400

대체	(77,600)	-

처분	(35,981)	-

감가상각 및 상각	(1,274,028)	(428,700)

손상차손(환입)	-	73,914

기말	91,831,304	6,444,132

10. 종속기업 및 관계기업 투자가. 종속기업 및 관계기업 투자현황

(단위: 천원)

구분	기업명	소재국	주식수(주)	지분율(%)	당분기말	전기말

종속기업	(주)둔포기계	대한민국	481,489	100.00	15,792,951	15,792,951

(주)에이디엠	"	242,940	100.00	3,981,456	3,981,456

(주)에스에프에이서비스	"	300,000	100.00	1,500,000	1,500,000

SFA(HK) Limited	홍콩	4,750,000	100.00	6,166,086	6,166,086

SFA VIETNAM CO., LTD	베트남	-	100.00	155,301	155,301

(주)에스에프에이반도체(*1)	대한민국	67,032,487	47.76	163,877,125	163,877,125

에스엔유프리시젼(주)(*2)	"	9,693,200	31.12	37,111,558	37,111,558

합계	228,584,477	228,584,477

(*1) 회사는 (주)에스에프에이반도체의 지분 47.76%를보유하고 있으며, (주)에스에프에이반도체로부터 취득한 신종자본증권을 지분증권으로 보아 종속기업투자주식으로 분류하였습니다.(*2) 회사는 에스엔유프리시젼(주)의 지분 31.12%를 보유하고 있습니다. 에스엔유프리시젼(주)에 대한 소유지분율이 과반수 미만이나 나머지 주주는 대부분 1% 이하 주주로 넓게 분산되어 있으며, 과거 주주총회 참석율을 고려할 경우 현재 회사의 지분율 만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.

나. 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	228,584,477	228,584,477

취득	-	-

처분 등	-	-

보고기간말 장부금액	228,584,477	228,584,477

11. 사용제한 기타금융자산

가. 당분기말 과 전기말 사용 제한 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	내용	금융기관명	당분기말	전기말	사용제한내용

기타금융자산(유동)	자사주신탁	NH투자증권	20,967,510	20,896,689	사용제한(*1)

외화보통예금	우리은행	21,049	21,049	증거금

예치증거금	삼성선물	9,541,755	17,407,453	위탁증거금

기타금융자산(비유동)	별단예금	KEB하나은행	1,500	1,500	당좌개설보증금

정기예금	KEB하나은행	885,000	885,000	질권설정(*2)

합계	31,416,814	39,211,691

(*1) 자사주신탁 계약기간은 1년으로 중도해지 수수료가 존재하며 자사주매입 목적으로만 사용할 수 있습니다.(*2) 종업원에 대한 차입금 지급보증 목적으로 은행에 질권으로 설정되어 있습니다.

12. 순확정급여자산가. 순확정급여부채(자산) 산정내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	39,493,543	38,600,067

사외적립자산의 공정가치	(40,053,677)	(40,488,083)

재무상태표상 부채(자산)	(560,134)	(1,888,016)

나. 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	1,193,188	1,099,110

순이자원가	(19,811)	7,264

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,173,377	1,106,374

당 분기와 전분기 중 손익계 산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	586,779	630,293

판매비와 관리비	586,598	476,081

합계	1,173,377	1,106,374

13. 매출액과 매출원가 가 . 당분기와 전분기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	259,457,690	308,134,815

국내	127,684,190	201,128,081

해외	131,773,500	107,006,734

매출원가	203,339,139	257,655,373

국내	108,831,907	173,932,407

해외	94,507,232	83,722,966

나. 당분기와 전분기 중 건설계약 관련하여 회사가 수익으로 인식한 계약수익금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

공사수익금액(*)	181,184,201	307,643,456

(*) 회사의 당분기 매출액에는 상기의 공사수익인식액 이외에 재화의 판매 등으로 인한 매출액 78,273백만원( 전분기 : 491백 만원) 이 포함되어 있습니다.

다. 당분기말 및 전기말 현재 회사의 진행중인 건설계약과 관련된 누적공사수익 등의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

누적공사수익	1,845,152,678	2,020,166,967

누적공사원가	(1,490,473,008)	(1,634,527,781)

누적공사손익	354,679,670	385,639,186

계약자산(*)	123,571,949	187,176,084

계약부채(*)	253,264,047	254,792,502

(*)진행기준 해당 계약자산, 계약부채입니다.

라. 회사의 물류시스템 및 공정장비 사업부의 주요 외부고객과 관련된 정보는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

회사명(*1)	매출	매입	채권(*2)	채무(*3)

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기말	전분기말	당분기말	전분기말

삼성전자(주)	4,407,418	1,554,673	-	-	2,569,582	1,931,445	1,228,636	785,580

삼성디스플레이(주)	73,408,022	189,173,553	7,026	-	4,064,098	31,612,639	191,009,646	204,931,518

Samsung Display Dongguan	13,196,290	884,809	-	-	2,832,371	19,365,584	1,144,517	92,023

Samsung Display Tianjin	8,032,944	2,653,710	-	-	380,533	5,613,798	1,104,580	5,678

Samsung Suzhou LCD	36,173	1,783,691	-	-	6,137	75,791	174,075	62,598

Samsung Display Vietnam	27,763,450	30,876,071	-	-	436,744	11,626,103	6,773,422	9,639,342

Samsung (China) Semiconductor	1,175,849	4,086,609	-	-	352,796	-	353,917	1,010,580

Samsung Electronics Suzhou Semiconductor	413,815	-	-	-	-	27,325	398,158	63,531

삼성코닝어드밴스드글라스	2,060,015	-	-	-	258,545	23,430	199,142	1,757,469

합 계	130,493,975	231,013,116	7,026	-	10,900,806	70,276,115	202,386,093	218,348,319

(*1) 상기의 주요 외부고객 회사들은 모두 삼성전자(주) 및 이와 동일 지배하에 있는 회사에 해당합니다. (*2) 계약자산 금액이 포함되어 있습니다.(*3) 계약부채 금액이 포함되어 있습니다. 마. 당분기말 현재의 공사수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 프로젝트의 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약구분(*1)	계약일	계약상납품기한(*2)	진행률	계약자산(*3)	매출채권

총액	대손충당금	총액	대손충당금

제조장비1	2013-02-28	2020-02-27	87.3%	14,693,862	-	-	-

제조장비2	2014-05-28	2015-03-31	99.3%	-	-	-	-

제조장비3	2014-12-18	2015-11-30	96.9%	9,896,135	-	2,357,080	-

제조장비4	2015-04-02	2016-06-30	88.2%	(450,512)	-	4,400,560	-

제조장비5	2015-06-16	2015-10-15	98.0%	(456,623)	-	-	-

제조장비6	2015-09-29	2016-12-31	94.9%	4,817,337	(1,096,782)	-	-

제조장비7	2016-02-26	2016-08-28	(*4)	(*4)	(*4)	(*4)	(*4)

제조장비8	2016-03-30	2016-12-31	(*4)	(*4)	(*4)	(*4)	(*4)

제조장비9	2016-05-12	2016-08-28	(*4)	(*4)	(*4)	(*4)	(*4)

제조장비10	2016-08-08	2016-12-31	(*4)	(*4)	(*4)	(*4)	(*4)

제조장비11	2016-09-19	2016-12-31	(*4)	(*4)	(*4)	(*4)	(*4)

제조장비12	2016-10-31	2017-12-31	91.0%	2,000,772	-	-	-

제조장비13	2016-11-09	2017-06-30	(*4)	(*4)	(*4)	(*4)	(*4)

제조장비14	2016-12-09	2017-12-31	98.7%	-	-	-	-

제조장비15	2016-12-15	2017-04-30	93.7%	16,525,204	-	-	-

제조장비16	2016-12-21	2018-04-28	6.5%	(4,864,200)	-	-	-

제조장비17	2017-03-16	2017-06-27	(*4)	(*4)	(*4)	(*4)	(*4)

제조장비18	2017-03-17	2017-10-31	(*4)	(*4)	(*4)	(*4)	(*4)

제조장비19	2017-04-26	2017-12-09	82.7%	(1,947,567)	-	-	-

제조장비20	2017-09-21	2018-06-30	63.1%	(19,548,835)	-	53,923,887	-

제조장비21	2017-09-29	2019-05-31	0.7%	(7,280,490)	-	-	-

제조장비22	2018-03-15	2018-11-18	27.3%	39,292,217	-	-	-

합계	52,677,300	(1,096,782)	60,681,527	-

(*1) 상기 분류는 세부 프로젝트별로 분할된 건들을 고객사의 발주서 기준으로 병합한 분류입니다. (*2) 납기일자는 최초 발주서 상의 고객사 입고일자이며, 고객사 입고 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 진행되고 있으며, 일부의 경우 고객사의 제조라인 설치일정 변경 등으로 고객사와의 협의에 따라 변경조정되고 있습니다. (*3) 부(-)의 계약자산 금액은 계약부채 금액입니다. (*4) 발주사와 체결한 2016.2.25자 비밀유지계약서와 2016.2.26자, 2016.3.30자, 2016.5.12자, 2016.8.8자, 2016.9.19자, 2016.11.9자, 2017.3.16자 및 2017.3.17자 고객사 발주서에 따르면 동 계약과 관련된 정보를 발주자의 동의 없이 공시하지 못하도록 되어 있어, 회사는 관련 계약정보를 공시할 경우에는 계약위반에 따른 손해배상청구 가능성이 높은 것으로 판단하여, 기업회계기준서 제1011호 한45.2 (2)에 따라 해당 항목의 공시를 생략하였습니다. 회사는생략된 공시 항목을 「자본시장법」상 증권신고서, 투자설명서, 사업(분ㆍ반기)보고서 등을 통해 공시ㆍ공개한 사실이 없으며, 이 항목을 2018년 1분기 재무제표의 주석에서 공시 하지 않는 다는 사실을 2018년 5월 15일 감사위원 회 에 보고하였습니다.

바. 영업부문별로 구분된 발생한 누적공사원가를 총예정원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문	공사손실충당부채	공사손익 변동금액	예정원가 변동금액	계약자산	매출채권(*)

추정변경	오류수정	추정변경	오류수정	총액	대손충당금	총액	대손충당금

물류시스템	-	185,030	-	(487,198)	-	83,204,562	(1,096,783)	107,221,084	(6,600)

공정장비	-	-	-	-	-	41,665,682	(201,512)	7,935,988	-

합 계	-	185,030	-	(487,198)	-	124,870,244	(1,298,295)	115,157,072	(6,600)

(*)진행기준 해당 매출채권으로, 인도기준 매출채권 1,645,305천원이 제외되어 있습니다.

사. 공사수익과 총예정원가의 추정치 변동

당분기 중 물류시스템 및 공정장비 사업부의 원가 변동 요인이 있어, 당분기말 현재 진행 중인 계약의 공사수익 및 총예정원가의 추정치가 변동되었고, 이에 따라 당분기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공사수익의추정 변동	총예정원가의추정 변동	당분기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	미청구공사에미치는 영향

물류시스템	-	(487,198)	185,030	302,168	185,030

공정장비	-	-	-	-	-

합계	-	(487,198)	185,030	302,168	185,030

당분 기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총예정원가와 당분기말 현재 공사수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총예정원가와 공사수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

14. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 15. 주당순이익

가 . 당분기와 전분기 의 주당 순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

(1) 분기순이익 (원)	35,874,077,810	44,928,370,870

(2) 가중평균유통보통주식수	35,893,323	34,913,952

(3) 주당순이익(원) [(1)/(2)]	999	1,287

(*) 전분기 가중평균유통주식수는 기업회계기준서 제 1033호에 따라 무상증자를 통해 유통되는 보통주식수의 변동을 소급반영하여 재계산하였습니다.

나. 당분기와 전분기 의 자기주식수를 제외한 가중평균 유통보통주식수는 각 각 35,893,323주와 34,913,952 주 입니다.

다. 회사는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다. 16. 배당금 2017년 12월 31일 로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 44,706,406천원 은 2018년 4 월 에 지급될 예정입니다( 전기 지급액: 19,543,578천원).

17. 우발상황 및 약정사항

가. 당분기말 현재 회사가 금융기관으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 1,000 USD, 1,000 CNY)

보증 제공자	제공받은 보증내용	보증금액	실행금액

우리은행	외화지급보증(*)(계약이행보증)	USD 26,000	USD 11,663

기타선수금보증(*)	USD 31,580	-

하자이행보증	CNY 30,500	CNY 30,360

KEB하나은행	외화지급보증(*)(계약이행보증)	USD 17,760	USD 12,260

신한은행	수입일람불	KRW 7,770	KRW 7,770

서울보증보험	계약이행보증(*)	KRW 51,814	KRW 51,814

합계	USD 75,340 CNY 30,500 KRW 59,584	USD 23,923 CNY 30,360 KRW 59,584

(*) 회사는 당분기말 현재 공사계약이행 등을 위하여 우리은행 등으로부터 발급받은 보증서를 공사 발주처에 담보로 제공하고 있습니다.

나. 당분기말 현재 회 사가 타인을 위하여 제공한 담보 및 지급보증 제공의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 1,000 CNY)

수혜자	보증내용	보증금액	보증처	보증기간

종업원	차입금지급보증	KRW 885,000	KEB하나은행	2020.08.08까지

SFA(Shenzhen) Limited	차입금지급보증	CNY 45,500	씨티은행	2018.07.21까지

차입금지급보증	CNY 36,000	KEB하나은행	2018.07.22까지

계약이행보증	CNY 13,829	우리은행	2018.05.31까지

하자이행보증	CNY 6,815	우리은행	2018.12.31까지

계약이행보증	CNY 9,717	우리은행	2020.02.24까지

차입금지급보증	USD 4,890	수출입은행	2018.06.04까지

(주)에스에프에이반도체	회사채지급보증	KRW 8,770,000	KB증권(구,현대증권)	2020.09.09까지

회사채지급보증	KRW 5,260,000	NH투자증권	2020.09.09까지

합계	KRW 14,915,000 USD 4,890 CNY 111,861

다. 당분기말 현재 회사 의 일반자금대출 등의 한도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	구분	한도액	실행액

신한은행	일반자금대출	20,000,000	-

산업은행	일반자금대출	1,000,000	-

라. 당분기말 현 재 회사의 매입채무및기타채무로 계상된 매입채무를 거래처에서 금융기관을 통해 할인한 실행액 및 외상매출채권담보대출 한도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	한도액	실행액

KEB하나은행	25,000,000	5,579,141

마. 당분기말 현재 회사는 환율변동 및 가격변동으로 인한 위험을 회피하기 위하여 통화선물계약 등을 삼성선물(주)와 체결하고 있습니다.

(단위: 백만원)

매도계약	매입계약

구분	단위	원화금액	구분	단위	원화금액

통화선물	USD	196,841	통화선물	EUR	29,679

통화선물	JPY	56,653

회사의 위험관리정책에 따른 통화선물계약은 위험회피효과를 제공하지만 기업회계기준서 제1109호에 따른 특정 요건을 충족시키지 아니하므로 위험회피회계를 적용하지 아니합니다. 상기의 통화선물계약으로 인한 당분기 파생상품거래이익 760백만원, 파생상품거래손실 2,126 백만원이 기타수익과 기타비용으로 반영되어 있습니다.바. 회사는 박희재가 보유한 에스엔유프리시젼(주)의 주식 1,684,607주(5.41%)에 대하여, 동 보통주식을 보유하고 있는 동안 주주간 계약에 의해 회사가 정하는 바에 따라 의결권을 행사할 수 있습니다. 당해 주주가 보유하고 있는 주식은 2018년 12월 4일까지 처분이 제한되어 있습니다.사. 회사는 (주)에스에프에이반도체 보유 지분 중 7,000,000주(5.0%)를 통화선물 증거금에 대한 대용증권으로 납입하였습니다.

18. 특수관계자 거래 가. 당분기말 및 전기말의 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.(1) 지배기업 및 주요주주

지배기업 등	회사에 대한 지분율	비고

당분기말	전기말

(주)디와이홀딩스	33.28%	33.28%	최대주주

(2) 종속기업 및 관계기업

구분	당분기말	전기말	비고

종속기업	(주)둔포기계	(주)둔포기계	지분율 100%

(주)에이디엠	(주)에이디엠	지분율 100%

SFA(HK) Limited	SFA(HK) Limited	지분율 100%

(주)에스에프에이서비스	(주)에스에프에이서비스	지분율 100%

SFA(Shenzhen) Limited(*1)	SFA(Shenzhen) Limited(*1)	SFA(HK)Limited의 종속기업

(주)에스에프에이반도체	(주)에스에프에이반도체	지분율 47.76%

SFA SEMICON Philippines Corp.(*2)	SFA SEMICON Philippines Corp.(*2)	(주)에스에프에이반도체의 종속기업

SFA SEMICON(suzhou) Co.,Ltd(*2)	SFA SEMICON(suzhou) Co.,Ltd(*2)	(주)에스에프에이반도체의 종속기업

SFA VIETNAM CO., LTD	SFA VIETNAM CO., LTD(*3)	지분율 100%

에스엔유프리시젼(주)	에스엔유프리시젼(주)(*3)	지분율 31.12%

(*1) SFA(HK) Limited가 보유하고 있는 지분율입니다. (*2) SFA SEMICON Philippines Corp.과 SFA SEMICON(suzhou) Co.,Ltd는 (주)에스에프에이반도체의 종속기업입니다. 나. 당 분기와 전분기 중 특수 관계 자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타(*1)	원재료매입(*2)	기타

당해기업에 중대한 영향력을행사하는 기업	㈜디와이홀딩스	-	1,200	-	-

종속기업	㈜둔포기계	-	270,209	16,587,867	-

㈜에이디엠	-	168,415	8,317,634	-

㈜에스에프에이서비스	-	367,253	7,756,504	-

SFA(HK)Limited	-	-	-	-

SFA(Shenzhen) Limited	-	-	583,559	-

SFA VIETNAM CO., LTD	-	-	65,402	-

㈜에스에프에이반도체	-	737,546	146,700	-

SFA SEMICON Philippines Corp.	-	-	-	-

SFA SEMICON(suzhou) Co.,Ltd	-	-	-	-

에스엔유프리시젼(주)	386,865	354,993	846,864	-

합계	386,865	1,899,616	34,304,530	-

(*1) 수수료수입 및 임대료수입, 이자수익 등에 해당합니다. (*2) 원재료매입액에 외주가공비가 포함되어 있습니다.

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등

매출	기타(*1)	원재료매입(*2)	기타

당해기업에 중대한 영향력을행사하는 기업	㈜디와이홀딩스	-	1,200	-	-

종속기업	㈜둔포기계	-	217,873	21,979,039	-

㈜에이디엠	-	256,959	42,849,461	-

㈜에스에프에이서비스	1,520	338,140	5,202,463	-

SFA(HK)Limited	-	-	-	-

SFA(Shenzhen) Limited	-	-	345,115	-

SFA VIETNAM CO., LTD	-	-	-	-

㈜에스에프에이반도체	-	822,628	206,504	-

SFA SEMICON Philippines Corp.	-	-	-	-

SFA SEMICON(suzhou) Co.,Ltd	-	-	-	-

에스엔유프리시젼(주)	-	391,042	534,502	-

합계	1,520	2,027,842	71,117,084	-

(*1) 수수료수입 및 임대료수입, 이자수익 등에 해당합니다. (*2) 원재료매입액에 외주가공비가 포함되어 있습니다.

다. 당분기말 과 전 기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	임차보증금	기타	매입채무	임대보증금	기타

당해기업에 중대한 영향력을행사하는 기업	㈜디와이홀딩스	-	-	440	-	-	-

종속기업	㈜둔포기계	-	2,000,000	725,842	11,165,622	707,500	110,938

㈜에이디엠	-	-	1,361,783	9,078,839	676,250	113,092

㈜에스에프에이서비스	-	-	1,913,908	4,175,721	-	282,952

SFA(HK)Limited	-	-	-	-	-	-

SFA(Shenzhen) Limited	-	-	173,760	-	-	-

SFA VIETNAM CO., LTD	-	-	-	-	-	-

㈜에스에프에이반도체(*1)	-	419,000	194,188	-	-	56,891

SFA SEMICON Philippines Corp.	-	-	-	-	-	-

SFA SEMICON(suzhou) Co.,Ltd	-	-	-	-	-	-

에스엔유프리시젼(주)(*2)	-	668,000	60,777	-	416,550	273,903

합계	-	3,087,000	4,430,698	24,420,182	1,800,300	837,776

(*1) (주)에스에프에이반도체에 대한 기타채권은 전환사채, 신주인수권부사채에 대한 미수이자 금액입니다. 상기 채권금액과는 별도로 재무상태표 상 당기손익-공정가치 금융자산(11,356백만원), 기타포괄손익-공정가치 금융자산(29,592백만원) 및 파생상품금융자산(5,741백만원)이 계상되어 있습니다(주석 4 참조). 동 피투자회사에 대한 지분주식(지분율 47.76%) 및 신종자본증권 취득가액의 합계 163,877백만원은 재무상태표상 '종속기업 및 관계기업 투자'로 계상되어 있습니다(주석 10 참조). (*2) 에스엔유프리시젼(주)에 대한 기타채권은 전환사채에 대한 미수이자 금액입니다. 상기 채권금액과는 별도로 재무상태표 상 당기손익-공정가치 금융자산(10,440백만원)이 계상되어 있습니다(주석 4 참조). 동 피투자회사에 대한 지분주식(지분율 31.12%) 취득가액 37,111백만원은 재무상태표상 '종속기업 및 관계기업 투자'로 계상되어 있습니다(주석 10 참조).

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	임차보증금	기타	매입채무	임대보증금	기타

당해기업에 중대한 영향력을행사하는 회사	㈜디와이홀딩스	-	-	440	-	-	-

종속기업	㈜둔포기계	-	2,000,000	55,309	8,053,197	707,500	118,530

㈜에이디엠	-	-	1,424,289	11,332,160	676,250	118,480

SFA(HK) Limited	-	-	-	-	-	-

㈜에스에프에이서비스	-	-	925,474	5,230,493	-	240,826

SFA(Shenzhen) Limited	-	-	173,760	-	-	-

㈜에스에프에이반도체(*1)	-	419,000	20,778,433	-	-	62,326

SFA SEMICON Philippines Corp.	-	-	-	-	-	-

SFA SEMICON(suzhou) Co.,Ltd	-	-	-	-	-	-

SFA VIETNAM CO., LTD	-	-	-	-	-	-

에스엔유프리시젼(주)(*2)	655,573	668,000	7,812,547	-	416,550	844,947

합 계	655,573	3,087,000	31,170,252	24,615,850	1,800,300	1,385,109

(*1) (주)에스에프에이반도체에 대한 기타채권은 매도가능금융자산으로 분류된 전환사채, 신주인수권부사채 해당액 및 동 사채 등에 대한 미수이자 금액이며, 동 사채 등에 포함된 파생상품 해당액은 제외된 금액입니다. 해당 파생상품은 상기의 채권금액과는 별도로 재무상태표상 '파생금융상품자산'으로 24,058백만원이 계상되 어 있습니다(주석 5.5 참조). 이와는 별도로 동 피투자회사에 대한 지분주식(지분율 47.76%) 및 신종자본증권의 취득가액의 합계 163,877백만원 은 재무상태표상 '종속기업 및 관계기업 투자'로 계상되어 있습니다(주석 10 참조). (*2) 에스엔유프리시젼(주)에 대한 기타채권은 매도가능금융자산으로 분류된 전환사채해당액 및 동 사채 등에 대한 미수이자 금액이며, 동 사채 등에 포함된 내재파생상품 해당액은 제외된 금액입니다. 해당 내재파생상품은 상기의 채권금액과는 별도로 재무상태표상 '파생금융상품자산'으로 2,948백만원이 계상되어 있습니다(주석 5.5 참조). 이와는 별도로 동 피투자회사에 대한 지분주식(지분율 31.12%) 취득가액 37,111백만원은 재무상태표상 '종속기업 및 관계기업 투자 '로 계상되어 있습니다(주석 10 참조).

라. 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분 기(단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여 거래

기초	대여	상환	평가 등(*1)	기말(*2,3)

종속기업	㈜에스에프에이반도체	40,365,007	-	-	582,516	40,947,523

종속기업	에스엔유프리시젼㈜	10,688,286	-	-	(248,325)	10,439,961

(*1) 매도가능금융자산으로 분류된 동 피투자회사에 대한 전환사채 등의 이자수익 상각 및 공정가치 평가에 기인합니다. (*2) (주)에스에프에이반도체에 대한 당분기말 대여금액은 동 피투자회사에 대한 전환사채, 신주 인수권부사채의 장부금액입니다(주석 4.5 참조) .(*3) 에스엔유프리시젼(주)에 대한 당분기말 대여금액은 동 피투자회사에 대한 전환사채의 장부금액입니다(주석 4.5 참조) 마. 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장을 주요 경영진으로 판단하였으며 , 당분 기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	1,342,989	1,242,634

퇴직급여	317,962	290,726

합 계	1,660,951	1,533,360

바. 회사는 종속기업와 다음과 같은 라이선스 제공 계약을 체결하고 있습니다.

구분	사용처	제공기간	사용료

기술정보사용료	에스에프에이서비스	2018.1.1~2018.12.31(매 1년마다 갱신)	유상 AS 용역 매출액의 10%

사. 당분기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 1,000 CNY)

수혜자	보증내용	보증금액	보증처	보증기간

SFA(Shenzhen) Limited	차입금지급보증	CNY 45,500	씨티은행	2018.07.21까지

차입금지급보증	CNY 36,000	KEB하나은행	2018.07.22까지

계약이행보증	CNY 13,829	우리은행	2018.05.31까지

하자이행보증	CNY 6,815	우리은행	2018.12.31까지

계약이행보증	CNY 9,717	우리은행	2020.02.24까지

차입금지급보증	USD 4,890	수출입은행	2018.06.04까지

(주)에스에프에이반도체	회사채지급보증	KRW 8,770,000	KB증권(구,현대증권)	2020.09.09까지

회사채지급보증	KRW 5,260,000	NH투자증권	2020.09.09까지

합계	KRW 14,030,000 USD 4,890 CNY 111,861

19. 회계정책의 변경 19.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였 으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 일부 위험회피회계관련 사항을 제외하고는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	주석	금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	706,202,904

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(1)①	19,949

파생상품에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류	(1)②	(5,684,070)

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	(5,664,121)

법인세효과	1,375,544

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	701,914,327

기준서 제1115호에 따른 조정	19.2(1)	(17,199,982)

수정 후 기초이익잉여금	684,714,345

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가	금융자산 계

공정가치

기초 장부금액-기준서 제1039호 *	27,005,590	35,365,266	599,411,146	661,782,002

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	16,742,613	(16,742,613)	-	-

당기손익인식금융자산(파생상품)에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	②	(17,986,710)	17,986,710	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호 *	25,761,493	36,609,363	599,411,146	661,782,002

* 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함 . 상세 내역은 아래 (사) 참조. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음.
** 현금 및 현금등가물 포함

이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주석	기타포괄손익누계액 변동	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 적립금 변동	이익잉여금변동

기초 장부금액-기준서 제1039호	(25,506)	-	706,202,904

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	(19,949)	-	19,949

당기손익인식금융자산(파생상품)에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	②	5,684,070	-	(5,684,070)

계	5,664,121	-	(5,664,121)

법인세 효과	(1,375,544)	-	1,375,544

기초 장부금액-기준서 제1109호	4,263,071	-	701,914,327

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류당분기초 현재 전환사채 투자액 16,742백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당분기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액 15백만원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 당분기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동 0.6백만원이 당기손실로 인식되었으며, 관련하여 0.15백만원의 이연법인세이익이 발생하였습니다.

② 당기손익인식금융자산(파생상품)에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류당분기초 현재 파생상품으로 분류되었던 신주인수권부 사채의 조기상환권의 가치 17,987백만원은 신주인수권부사채에서 별도로 분리하지 아니하고, 사채와 동일하게 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. ③ 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 따라서 7,002백만원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당분기초 공정가치와 취득가액의차이가 미미하여 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액은 없습니다

④ 기타 금융자산

단기매매목적의 지분상품과 조건부대가는 기준서 제1109호에서 모두 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어야 합니다. 이러한 금융자산들과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

⑤ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이금액

유동금융자산

매출채권	상각후원가	상각후원가	109,278	109,278	-

지분상품 - 단기매매	당기손익-공정가치**	당기손익-공정가치**	-	-	-

현금 및 현금등가물	상각후원가	상각후원가	450,729	450,729	-

기타금융상품	상각후원가	상각후원가	38,325	38,325	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	1,813	1,813	-

파생상품	당기손익인식금융자산**	당기손익-공정가치**	27,006	4,316	(22,690)

비유동금융자산

예치금	상각후원가	상각후원가	907	907	-

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 *	7,002	7,002	-

만기보유 국공채	만기보유금융자산	상각후원가	163	163	-

상장 신주인수권부사채	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치*	11,621	29,607	17,986

상장 전환사채	매도가능금융자산	당기손익-공정가치**	16,743	21,447	4,704

기타채권	상각후원가	상각후원가	6,927	6,927	-

합계	670,514	670,514

* 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품: 지분상품과 채무상품에 대한 투자
** 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산

(2) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

·상각후원가로 측정되는 채무상품

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

19.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 회사는 당분기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당분기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

2017.12.31수정전 (*)	조정	2018.01.01수정후 (*)

매출채권	109,278	-	109,278

기타유동자산	38,325	-	38,325

계약자산	188,989	-	188,989

재고자산	4,350	32,511	36,861

이연법인세자산	7,257	5,491	12,748

기타	868,305	-	868,305

자산총계	1,216,504	38,002	1,254,506

매입채무	115,426	(100)	115,326

충당부채	24,065	(24,065)	-

계약부채	259,813	79,367	339,180

이연수익	-	-	-

기타	59,134	-	59,134

부채총계	458,438	55,202	513,640

이익잉여금	701,914	(17,200)	684,714

기타포괄손익누계액	4,263	-	4,263

기타	51,889	-	51,889

자본 총계	758,066	(17,200)	740,866

(*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임.

(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

보고된 금액(*)	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우(*)

매출액	259,458	(24,007)	235,451

매출원가	203,339	(20,338)	183,001

매출총이익	56,119	(3,669)	52,450

판매비와관리비	15,506	119	15,625

영업이익	40,613	(3,788)	36,825

기타수익	6,088	(1,879)	4,209

기타비용	3,776	(87)	3,689

금융수익	3,668	-	3,668

금융비용	148	-	148

법인세비용	10,571	-	10,571

당기순이익	35,874	(5,581)	30,293

총포괄이익	40,079	(5,581)	34,498

(*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임.

- 현금흐름표(단위: 백만원)

보고된 금액(*)	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우(*)

당기순이익	35,874	(5,581)	30,293

조정	-	-	-

- 순금융비용	-	-	-

- 지분법손익	-	-	-

- 법인세비용	-	-	-

자산 부채의 변동	-	-	-

재고자산	17,570	(32,511)	(14,941)

계약원가	-	-	-

매출채권	(7,627)	(5)	(7,632)

매입채무	3,195	(100)	3,095

계약자산	-	-	-

계약부채	(67,824)	79,372	11,548

이연수익	-	-	-

기타	82,688	(24,065)	58,623

영업활동으로 인한 현금흐름	28,002	-	28,002

(*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임.

기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름보다 계약부채 79,372백만원 감소, 재고자산 32,511 백만원 증가하였으나 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 동일합니다.