에스에프에이 사업보고서 (2024.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 당기 중 종속기업인 SFA SEMICON(Suzhou) Co., Ltd.의 지분 전액 매각으로 지배력을 상실하여 해당 종속기업을 중단영업으로 분류하였으며, 회계기준에 따라 당기 및 전기 연결손익계산서에 중단영업에서 발생한 손익을 중단영업손익으로 구분하여 표시함에 따라 전기 연결손익계산서를 재작성하였습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항당사의 연결종속회사인 씨아이에스는 24년 3월 5일에 자신의 연결종속회사인 씨아이솔리드를, 이어 24년 12월 1일에 당사의 다른 연결종속회사인 에스엔유프리시전을 흡수합병함에 따라 씨아이에스와 에스엔유프리시전은 소멸되었습니다. 또한, 당사의 연결종속회사인 SFA반도체는 24년 7월 17일에 자신의 연결종속회사인 SFA SEMICON(Suzhou) Co.,Ltd에 대한 보유지분 전량을 매각하였습니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항해당사항 없음(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항해당사항 없음

나. 대손충당금 현황(연결기준)(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제27기	매출채권	301,999,770	82,323,400	27.26%

미수금	5,001,904	209,416	4.19%

장기미수금	2,906,034	2,870,292	98.77%

계약자산	402,148,783	119,826,694	29.80%

합계	712,056,491	205,229,802	28.82%

제26기	매출채권	415,817,884	21,931,354	5.27%

미수금	15,001,150	278,021	1.85%

장기미수금	2,889,968	2,870,292	99.32%

계약자산	414,900,372	15,329,552	3.69%

합계	848,609,375	40,409,219	4.76%

제25기	매출채권	252,257,542	20,624,399	8.18%

미수금	7,882,707	277,986	3.53%

장기미수금	2,880,349	2,870,292	99.65%

계약자산	346,021,788	15,046,320	4.35%

합계	609,042,386	38,818,996	6.37%

(2) 최근 3사업연도 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제 27 기	제 26 기	제 25 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	40,409,219	38,818,996	36,258,234

2. 순대손처리액(①－②±③)	(14,236,975)	3,100,998	(6,703,138)

① 대손처리액(상각채권액)	(10,086,851)	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(4,150,124)	3,100,998	(6,703,138)

3. 대손상각비 계상(환입)액	179,057,558	(1,510,775)	9,263,900

4. 기말 대손충당금 잔액합계	205,229,802	40,409,219	38,818,996

주) 기타증감액에는 환율 변동효과 등이 포함됨

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건("손상사건")이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 등의 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정 가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료

① 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화

② 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황

(4) 경과기간별 매출채권잔액 현황

(기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

구 분	정상 (주)	1년이내	1년~2년	2년초과	기타	합계

금액	일 반	225,409	12,748	2,056	151	61,636	302,000

특수관계자	-	-	-	-	-	-

합 계	225,409	12,748	2,056	151	61,636	302,000

구성비율	74.64%	4.22%	0.68%	0.05%	20.41%	100.00%

주) 연결회사는 매출채권에 대해 과거의 통상적인 회수기간을 고려하여 청구일로부터 3개월을 만기로 하여 연체채권을 산정함

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도 사업부문별 재고자산 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제27기	제26기	제25기	비고

스마트팩토리솔루션사업	제 품	27,962	86,356	-	-

재 공 품	376,430	386,325	132,906	-

원 재 료	21,865	40,263	12,362	-

상 품	280	29	22	-

저 장 품	-	-	-	-

미 착 품	2	(103)	6	-

소 계	426,539	512,869	145,296	-

반도체패키징사업	제 품	-	-	-	-

재 공 품	-	-	-	-

원 재 료	30,012	36,689	50,987	-

상 품	-	7	183	-

저 장 품	1,060	1,401	1,818	-

미 착 품	299	760	2,097	-

소 계	31,371	38,856	55,085	-

총계	제 품	27,962	86,356	-	-

재 공 품	376,430	386,325	132,906	-

원 재 료	51,877	76,952	63,349	-

상 품	280	35	205	-

저 장 품	1,060	1,401	1,818	-

미 착 품	301	657	2,103	-

소 계	457,910	551,725	200,381	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	18.47%	19.53%	10.41%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.6회	4.5회	7.6회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등

기업명	실사일자	외부감사인 입회 여부	재고실사 방법

에스에프에이	24/12/31	외부감사인 입회	- 재고자산은 원가(원재료: 총평균법, 재공품: 개별법)와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 평가- 회계연도 중 계속기록법에 의하여 재고자산의 수량 및 금액을 계산하고 매결산기말에 실지재고조사를 통하여 그 기록을 조정함

SFA반도체	24/12/31	외부감사인 입회	- 6월말(회사 자체 실시), 12월말(외부감사인 입회하여 실시) 연 2회 실시- 생산 Line, 창고, 출하검사실 등의 보관 재고자산을 샘플링

씨아이에스	25/01/02	외부감사인 입회	- 재고자산은 원가(원재료: 총평균법, 재공품/제품: 개별법)와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 평가- 회계연도 중 계속기록법에 의하여 재고자산의 수량 및 금액을 계산하고 매결산기말에 실지재고조사를 통하여 그 기록을 조정함

- 씨아이에스 장기체화재고 현황

(기준일 : 2024년 12월 31일) (단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손익	기말잔액

상 품	35	35	-	35

재공품	230,304	223,148	(14,549)	208,559

제 품	51,010	48,822	705	49,528

원재료	5,871	3,749	-	3,749

합 계	287,220	275,754	(13,844)	261,911

라. 진행율적용 수주계약현황(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

에스에프에이	제조장비	B	2020.04.26	2020-09-18	54,003	98.3	-962	-	-	-

에스에프에이	제조장비	D	2020.06.16	2020-11-06	99,217	98.8	-1,343	-	-	-

에스에프에이	제조장비	C	2020.12.17	2021-08-14	138,340	99.0	6,852	-	-	-

에스에프에이	제조장비	B	2021.12.13	2021-12-31	46,419	97.4	842	-	-	228

에스에프에이	제조장비	E	2021.12.15	2022-11-30	42,382	95.4	4,415	483	-	-

에스에프에이	제조장비	F	2022.02.11	2022-07-30	40,001	97.3	8,580	1,304	-	-

에스에프에이	제조장비	G	2022.06.17	2023-06-30	69,300	95.0	4,689	-	-	62

에스에프에이	제조장비	E	2022.04.29	2023-06-30	63,090	100.0	-	-	-	-

에스에프에이	제조장비	H	2022.08.24	2024-04-30	179,778	73.3	57,781	-	34,877	-

에스에프에이	제조장비	I	2022.12.29	2024-12-31	45,743	58.7	-15,788	-	33,547	232

에스에프에이	제조장비	H	2022.12.29	2024-06-30	49,952	73.6	7,634	-	17,449	-

에스에프에이	제조장비	C	2023.01.03	2025-06-30	147,885	89.4	15,413	-	-	-

에스에프에이	제조장비	E	2023.02.24	2025-12-01	48,334	90.5	1,016	-	-	-

에스에프에이	제조장비	E	2023.03.01	2025-04-30	47,035	93.8	2,758	-	-	-

에스에프에이	제조장비	E	2023.03.31	2025-04-13	112,043	93.8	7,876	-	-	-

에스에프에이	제조장비	E	2023.03.31	2025-11-01	111,636	93.1	6,426	-	-	-

에스에프에이	제조장비	J	2023.06.23	2025-03-31	138,716	84.8	-5,007	-	-	520

에스에프에이	제조장비	K	2023.06.30	2026-12-31	50,102	59.5	8,883	-	-	-

에스에프에이	제조장비	H	2023.08.23	2025-02-01	173,943	51.7	43,695	-	-	-

에스에프에이	제조장비	L	2023.09.20	2025-04-30	56,950	66.8	-878	-	-	371

에스에프에이	제조장비	M	2023.12.28	2027-01-31	50,000	2.0	-3,977	-	-	80

에스에프에이	제조장비	E	2024.01.11	2026-03-31	79,866	0.0	-19,171	-	-	-

에스에프에이	제조장비	N	2024.07.15	2024-01-24	53,085	15.5	9,028	-	-	-

합 계	-	138,764	1,787	85,873	1,494

주1) 당기 중 진행중인 프로젝트로서, 계약금액이 직전 회계년도의 별도 기준 매출액 대비 5% 이상인 프로젝트의 계약 정보임주2) 납기일자는 최초 발주서 상의 고객사 입고일로서, 입고 후 설치/시운전/고객사검수 등의 공정 소요 또는 고객사의 제조라인 설치 일정 변경 등에 따라 변동될 수 있음주3) 해외수주 프로젝트의 경우, 원화 환산 적용 환율 차이로 원화금액 기준의 기납품액, 수주잔고 및 진행율 정보 상호간에 다소의 차이 발생 가능함

마. 공정가치평가 절차 및 내역

(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	34,433,754	34,433,754	37,969,124	37,969,124

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	899,975	899,975	65,361,556	65,361,556

파생상품금융자산	-	-	10,778,034	10,778,034

기타금융자산	23,619,635	(*)	20,113,067	(*)

현금및현금성자산	338,792,231	(*)	262,778,950	(*)

매출채권및기타채권	237,799,108	(*)	420,526,282	(*)

금융부채:

파생상품금융부채	31,364,343	31,364,343	18,706,379	18,706,379

매입채무 및 기타채무	183,812,663	(*)	245,514,266	(*)

차입금	218,893,500	(*)	373,770,748	(*)

리스부채	37,700,303	(*)	42,411,910	(*)

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외함

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	31,181,287	3,252,467	34,433,754

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	899,975	899,975

파생상품금융자산	-	-	-	-

파생상품금융부채	-	30,325,746	1,038,597	31,364,343

(단위: 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	37,700,069	269,055	37,969,124

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	64,461,582	899,974	65,361,556

파생상품금융자산	-	7,188,230	3,589,804	10,778,034

파생상품금융부채	-	4,993,208	13,713,171	18,706,379

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 당해 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식하고 있습니다. 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의수준간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	주요투입변수

자 산

당기손익-공정가치측정 금융자산

채무증권(보광20호청년창업)	50,893	3	순자산가치평가기법	-

사모전환사채((주)티에스아이)	3,000,000	2	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율

전자단기사채	-	2	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율

신종자본증권(KB금융지주)	6,793,295	2	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율

신종자본증권(신한금융지주)	9,792,367	2	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율

신종자본증권(삼성증권)	14,595,625	2	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율

원화자산연계외화신탁(삼성증권)	-	2	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율

소방산업공제조합	20,000	3	-	-

건설공제조합	115,166	3	-	-

대한설비건설공제조합	51,110	3	-	-

한국정보통신공사협회	15,298	3	-	-

소계	34,433,754

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

자본재공제조합 지분증권	700,000	3	-	-

뉴패러다임인베스트먼트㈜ 지분증권	199,975	3	-	-

채권형랩-삼성증권	-	2	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율

소계	899,975

파생상품금융자산

통화선물	-	2	현금흐름할인법	통화선도환율

매도청구권	-	3	이항모형	주가변동률

소계	-

합계	35,333,729

부 채

파생상품금융부채

통화선도계약	28,827,529	2	현금흐름할인법	통화선도환율

통화스왑계약	1,498,217	2	현금흐름할인법	통화선도환율, 통화스왑금리

전환권대가	634,271	3	이항모형	주가변동률

조기상환청구권	404,326	3	이항모형	주가변동률

소계	31,364,343

합계	31,364,343

(단위: 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	주요투입변수

자 산

당기손익-공정가치측정 금융자산

채무증권(보광20호청년창업)	67,481	3	순자산가치평가기법	-

사모전환사채((주)티에스아이)	3,763,059	2	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율

전자단기사채	1,300,534	2	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율

신종자본증권(KB금융지주)	6,542,485	2	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율

신종자본증권(신한금융지주)	9,528,800	2	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율

신종자본증권(삼성증권)	13,918,550	2	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율

원화자산연계외화신탁(삼성증권)	2,646,641	2	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율

소방산업공제조합	20,000	3	-	-

건설공제조합	115,166	3	-	-

대한설비건설공제조합	51,110	3	-	-

한국정보통신공사협회	15,298	3	-	-

소계	37,969,124

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

자본재공제조합 지분증권	700,000	3	-	-

뉴패러다임인베스트먼트㈜ 지분증권	199,974	3	-	-

채권형랩-삼성증권	64,461,582	2	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율

소계	65,361,556

파생상품금융자산

통화선도계약	7,188,230	2	현금흐름할인법	통화선도환율

매도청구권	3,589,804	3	이항모형	주가변동률

소계	10,778,034

합계	114,108,714

부 채

파생상품금융부채

통화선도계약	1,852,804	2	현금흐름할인법	통화선도환율

통화스왑계약	3,140,404	2	현금흐름할인법	통화선도환율, 통화스왑금리

전환권대가	8,012,638	3	이항모형	주가변동률

조기상환청구권	5,700,533	3	이항모형	주가변동률

소계	18,706,379

합계	18,706,379

(5) 수준3으로 분류된 금융상품의 변동내역

- 당기(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	파생상품	파생상품

기초	269,055	899,975	3,859,804	13,713,172

취득	3,000,000	-	-	-

처분	(16,588)	-	( 3,859,804)	(12,674,575)

당기말	3,252,467	899,975	-	1,038,597

- 전기(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	파생상품	파생상품

기초	549,793	4,587,257	-	-

사업결합	-	899,975	3,589,804	13,713,172

처분	(280,738)	(4,587,257)	-	-

당기말	269,055	899,975	3,589,804	13,713,172

(6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부전문가를 이용하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 측정 결과는 재무그룹 담당자에게 직접 보고되며, 회사의 결산 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무팀 담당자와 협의를 하고있습니다.

바. 채무증권 발행실적 등 해당사항 없음