에스에프에이 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

주식회사 에스에프에이(이하 "회사"라 함)는 1998년 12월 18일에 삼성테크윈의 자동화사업부가 분사하면서 설립되었으며, 2001년 12월 18일에 코스닥시장에 주식을 상장하였고, 회사의 본사 및 사업장 소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.

구분	내용

본사	경기도 화성시 동탄면 영천로 38

공장	충남 아산시 둔포면 윤보선로 262

주요 사업내용	OLED/LCD/반도체 제조장비, 물류자동화 및 클린설비 시스템 등 제조, 판매

대표이사	김영민

당기말 현 재 주식수 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	당기말

주식수(주)	지분율(%)

(주)디와이홀딩스	11,950,606	33.28%

삼성디스플레이(주)	3,644,000	10.15%

원종목	1,007,494	2.81%

자기주식	2,431,083	6.77%

기타	16,875,577	47.00%

합계	35,908,760	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2018년 01월 01일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 회사는 2018년 01월 01일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 01월 01일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석 36에서 설명하고 있습니다. (5) 기업회계기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 01월 01일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 36에서 설명하고 있습니다. (6) 기업회계기준 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 2018년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정2017년 05월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 01월 01일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2014호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 '법적형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

① 회계처리 적용방법 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.회사는 2019년 01월 01일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.② 재무적 영향회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에미치는 영향을 평가하였습니다.회사가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 1,818백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 1,780백만원입니다. 다만, 회사는 일부 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

(2) 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 01월 01일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

(5) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 01월 01일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

- 사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 01월 01일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

- 공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

- 법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 01월 01일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

- 차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 01월 01일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 2018년 01월 01일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은'기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다

(3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 기타수익(비용) 으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수

건물	30년

구축물	30년

기계장치	8년

차량운반구	4년

공구와비품	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 기준으로 당기손익에 인식되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부목적과 관련된 비용이 발생하는 기간에 '기타수익'으로 인식됩니다.

2.11 무형자산(1) 소프트웨어

취득한 소프트웨어는 역사적원가로 표시하고 있습니다. 소프트웨어는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 소프트웨어는 추정내용연수(4년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

(2) 산업재산권

취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수(5~10년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

(3) 연구 및 개발

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

1) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

2) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

3) 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력

4) 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능

5) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성 6) 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 추정내용연수동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.

구분	추정내용연수

개발비	2 ~ 4년

(4) 회원권 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예 측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간말 이후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다 2.14 금융부채(1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무 및 기타채무" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다

2.15 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다 2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.19 수익인식

회사는 2018년 01월 01일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . ( 1) 수행의무의 식별

회사는 고객이 주문한 특수 기계설비를 제작하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 기계설비 공급 계약에서 ① 기계설비의 판매, ② 설치용역, ③ 유지보수등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다.

회사는 일정 계약기간 동안 고객에게 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 주문 제작 설비

회사의 물류 및 공정장비 사업부문은 고객이 주문한 특수 기계설비를 제작하여 판매하고 있으며, 일반적으로 약 2년의 제작 기간이 소요됩니다.

기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석하여, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되는 계약에 대해서는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(3) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

2.20 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다2.21 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2019년 02월 11일자 로 이사회에 서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 수익인식① 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.② 공사수익 추정치의 불확실성

공사수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 공사수익에 포함합니다.

③ 공사수익을 위한 총예정원가

공사수익금액은 누적공사원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총예정원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가의 추정치가 5% 증가한다면, 법인세차감전순이익 및 법인세효과차감전순자산은 75,386,838천원이 감소합니다. (2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로, 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석20 참조). 회사는 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로인해 회사가 당기 부담할 법인세는 당해년도 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 .

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).

(4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험, 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단됩니다.

(5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석19 참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

회사는 수출거래 등 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 및 일본 엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

회사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 회사는 통화선도 거래를 통해 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로인해 발생하는 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다 . 보고기간말 현재 다른 모든 변수가일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 화폐성 자산ㆍ부채의 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

미국달러/원	9,667,477	(9,667,477)	10,024,953	(10,024,953)

엔화/원	1,338,809	(1,338,809)	1,632,846	(1,632,846)

유로/원	(128,713)	128,713	2,105	(2,105)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 1,000 USD, 1,000 JPY, 1,000 EUR)

구분	당기	전기

외화금액	환산후가액	외화금액	환산후가액

현금및현금성자산	USD 8,169	9,133,770	USD 48,160	51,598,810

JPY 68,172	690,710	JPY 163,465	1,551,465

합계	9,824,480	합계	53,150,275

기타금융자산	EUR 16	21,047	EUR 16	21,049

합계	21,047	합계	21,049

매출채권(*1)	USD 78,389	87,646,685	USD 45,443	48,687,918

JPY 1,273,997	12,907,884	JPY 1,557,819	14,785,412

합계	100,554,569	합계	63,473,330

매입채무	USD 95	105,684	USD 35	37,199

JPY 20,776	210,499	JPY 887	8,420

EUR 1,023	1,308,182	-	-

합계	1,624,365	합계	45,619

(*1) 대손충당금이 상계되기 전 총액으로 계상되어 있습니다.

회 사는 기능통화 외의 통화로 결제하는 미래 예상거래 및 자산ㆍ부채로 인해 발생할 환율변동위험을 회피하기 위하여 금융기관과 통화 선물 거래 계약을 체결하고 있습니다. 계약한 통화 선물 거래에 대하여 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

미국달러/원	(25,926,912)	25,926,912	(29,768,639)	29,768,639

엔화/원	(5,386,042)	5,386,042	(4,322,579)	4,322,579

유로/원	1,727,929	(1,727,929)	3,019,441	(3,019,441)

통화선물거래의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 1,000 USD, 1,000 JPY, 1,000 EUR)

포지션	당기	전기

계약잔고	환산후가액	계약잔고	환산후가액

매도	USD 232,320	259,269,120	USD 278,550	297,686,385

JPY 5,338,000	53,860,420	JPY 4,552,000	43,225,792

매입	EUR 13,510	17,279,290	EUR 23,630	30,194,414

(2) 가격위험

회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되며, 활성거래시장이 존재하는 지분상품을 보유하고 있지 않아 이에 따른 가격변동위험에노출되어 있지 않습니다.

(3) 이자율 위험

이자율 위 험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로이자율 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 당기말과 전기말 현재 차입금이 존재하지 않으며, 내부적으로 고정금리예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생상품금융자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.(1) 위험관리회사는 신용위험을 회사 차원에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A신용등급 이상과만 거래합니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.(2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.(3) 금융자산의 손상회사는 기대신용손실모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 용역 제공에 따른 계약자산회사의 금융자산 중 현금및현금성자산 및 상각후원가로 측정하는 기타금융자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 또한, 회사가 보유중인 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 공정가치로 평가한 이후에 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출채권	계약자산

기초	6,600	1,304,532

회계정책의 변경(*1)	-	(5,254)

전체기간 기대신용손실에 따른 손실충당금	4,089	-

계약상 현금흐름의 변경에 따른 손실충당금(*2)	3,580,690	-

대손상각비 환입	-	(1,087,957)

기말	3,591,379	211,321

(*1) 당기 중 기준서 제1115호의 적용에 따른 회계정책 변경으로 인한 조정효과는 기초이익잉여금에 반영되었습니다.(*2) 계약상 현금흐름이 변경된 금융자산의 변경전 상각후원가는 19,093,121천원이며, 당기에 3,580,690천원의 대손상각비를 인식하였습니다.(4) 금융자산 이외의 신용위험회사는 금융자산의 신용위험 이외에, 차입금 등에 대한 금융보증계약으로 부터 발생하는 신용위험에 노출되어 있습니다. 당 지급보증으로 인한 최대위험 노출정도는 다음의 약정금액 전체에 해당합니다.

(단위: 천원, 1,000 CNY, 1,000 USD)

수혜자	보증내용	보증금액	보증처	보증기간

종업원	차입금지급보증	885,000	KEB하나은행	2020.05.22

SFA(Shenzhen)Limited	차입금지급보증	CNY 182,400	씨티은행	2019.05.01

차입금지급보증	CNY 36,000	KEB하나은행	2019.12.28

하자이행보증	CNY 6,815	우리은행	2018.12.31

계약이행보증	CNY 9,717	우리은행	2020.02.24

차입금지급보증	USD 4,800	수출입은행	2019.06.04

차입금지급보증	CNY 50,000	우리은행	2019.04.07

계약이행보증	CNY 26,956	산업은행	2019.10.31

(주)에스에프에이반도체	회사채지급보증	8,770,000	KB증권	2020.09.09

회사채지급보증	5,260,000	NH투자증권	2020.09.09

4.1.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	합계

매입채무및기타채무	73,218,540	21,766,919	-	-	94,985,459

기타금융부채	-	-	-	1,442,800	1,442,800

금융보증계약(주1)	71,044,587	-	-	-	71,044,587

(단위: 천원)

구분	전기말

3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	합계

매입채무및기타채무	87,911,999	27,514,182	-	-	115,426,181

기타금융부채	-	-	-	1,830,300	1,830,300

금융보증계약(주1)	38,363,773	-	-	-	38,363,773

(주1) 회사는 종업원 및 SFA(Shenzhen) Limited의 은행차입금, (주)에스에프에이반도체가 발행한 회사채에 대해 지급보증을 제공하고 있습니다(주석4.1.2,34,35 참조).동금액은 금융보증계약에 따른 총 보증한도금액으로 현금흐름은 해당 계약이 실행될 수 있는 가장 이른 기간을 기초로 분류하였습니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총차입금	-	-

차감: 현금및현금성자산	210,733,744	450,737,698

순부채	-	-

자본총계	751,195,515	758,066,343

총자본	751,195,515	758,066,343

자본조달비율 (*1)	-	-

(*1) 당기말과 전기말 현재 회사의 차입금이 존재하지 않아 자본조달비율을 산정하지 아니하였습니다.

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	34,186,713	34,186,713	-	-

파생상품금융자산	-	-	27,005,590	27,005,590

매도가능금융자산(*2)	-	-	35,178,990	35,178,990

만기보유금융자산	-	-	163,365	(*1)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	101,277,063	101,277,063	-	-

현금및현금성자산	210,733,744	(*1)	450,737,698	(*1)

매출채권및기타채권	113,212,117	(*1)	118,018,760	(*1)

기타금융자산	47,666,080	(*1)	39,231,757	(*1)

합계	507,075,717	135,463,776	670,336,160	62,184,580

금융부채:

매입채무및기타채무	94,985,459	(*1)	115,426,181	(*1)

기타금융부채	1,442,800	(*1)	1,830,300	(*1)

금융보증부채	499,573	(*1)	721,667	(*1)

합계	96,927,832	-	117,978,148	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사차이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 회사는 일부 매도가능금융자산(2017년 12월 31일 현재 186,276천원)은 출자금으로 비상장 지분상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

가. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

나. 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	34,186,713	34,186,713

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	95,655,420	5,621,643	101,277,063

(단위: 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품금융자산	-	-	27,005,590	27,005,590

매도가능금융자산	-	-	35,178,990	35,178,990

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 당해 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식하고 있습니다. 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	주요투입변수	수준3 투입변수 범위

자산

당기손익-공정가치측정 금융자산

(주)에스에프에이반도체 전환사채 제 24회(협약)	1,476,515	3	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율	7.47%

(주)에스에프에이반도체 전환사채 제 24회(비협약)	1,290,982	3	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율	5.38%

(주)에스에프에이반도체 신주인수권부사채 제27회	31,232,940	3	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율	10.63%

소방산업공제조합	20,000	3	-	-

건설공제조합	115,166	3	-	-

대한설비건설공제조합	51,110	3	-	-

소계	34,186,713

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

(주)휘닉스중앙 지분증권	5,621,643	3	조정순자산법	-

채권형랩-미래에셋증권	45,100,823	2	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율

채권형랩-삼성증권	50,554,597	2	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율

소계	101,277,063

합계	135,463,776

(단위: 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	주요투입변수	수준3 투입변수 범위

자산

매도가능금융자산

(주)에스에프에이반도체 전환사채 제 24회(협약)	1,253,084	3	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율	11.14%

(주)에스에프에이반도체 전환사채 제 24회(비협약)	1,156,980	3	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율	9.79%

(주)에스에프에이반도체 전환사채 제 25회	6,592,128	3	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율	11.48%

(주)에스에프에이반도체 신주인수권부사채 제27회	11,620,620	3	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율	12.61%

에스엔유프리시젼(주) 전환사채	7,740,421	3	현금흐름할인법	신용위험이 반영된 할인율	13.35%

(주)휘닉스중앙 지분증권	6,815,757	3	원가접근법	-

소계	35,178,990

파생상품금융자산

(주)에스에프에이반도체 전환사채 제 24회 내재파생상품(협약)	235,737	3	이항모형	주가변동률	11.39%

(주)에스에프에이반도체 전환사채 제 24회 내재파생상품(비협약)	115,020	3	이항모형	주가변동률	11.39%

(주)에스에프에이반도체 전환사채 제 25회 내재파생상품	1,404,728	3	이항모형	주가변동률	11.39%

(주)에스에프에이반도체 신주인수권부사채 제27회 내재파생상품 등	22,302,240	3	이항모형	주가변동률	11.39%

에스엔유프리시젼(주) 전환사채 내재파생상품	2,947,865	3	이항모형	주가변동률	11.20%

소계	27,005,590

합계	62,184,580

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부전문가를 이용하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 측정 결과는 재무그룹 담당자에게 직접 보고되며, 회사의 결산 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무그룹 담당자와 협의를 하고있습니다.

5.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

파생상품금융자산(*1)	-	-	148,958	(149,695)

매도가능금융자산(*2)	-	-	774,883	(755,686)

당기손익-공정가치측정 금융자산(*3)	432,633	(396,618)	-	-

합 계	432,633	(396,618)	923,841	(905,381)

(*1) 파생상품금융자산은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 주가변동률을 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.(*2) 매도가능금융자산은 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 1% 포인트 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.(*3) 당기손익-공정가치측정 금융자산은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 주가변동률과 할인율 각각 10% 및 1% 포인트 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품

가 . 당기말과 전기말 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정 가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	-	210,733,744	210,733,744

기타금융자산	-	-	47,666,080	47,666,080

매출채권	-	-	105,873,274	105,873,274

기타채권	-	-	7,338,843	7,338,843

당기손익-공정가치측정 금융자산	34,186,713	-	-	34,186,713

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	101,277,063	-	101,277,063

합계	34,186,713	101,277,063	371,611,941	507,075,717

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정 가치측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합계

금융부채:

매입채무및기타채무	-	94,985,459	94,985,459

기타금융부채	-	1,442,800	1,442,800

금융보증부채	-	499,573	499,573

합계	-	96,927,832	96,927,832

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	450,737,698	-	-	450,737,698

기타금융자산	-	39,231,757	-	-	39,231,757

파생상품금융자산	27,005,590	-	-	-	27,005,590

매출채권	-	109,278,326	-	-	109,278,326

기타채권	-	8,740,434	-	-	8,740,434

매도가능금융자산	-	-	35,365,266	-	35,365,266

만기보유금융자산	-	-	-	163,365	163,365

합계	27,005,590	607,988,215	35,365,266	163,365	670,522,436

(단위: 천원)

구분	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

금융부채:

매입채무및기타채무	-	115,426,181	115,426,181

기타금융부채	-	1,830,300	1,830,300

금융보증부채	-	721,667	721,667

합계	-	117,978,148	117,978,148

나. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

당기손익-공정 가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

순손익:

대손상각비	-	-	2,496,823	-	2,496,823

이자수익(비용)	1,484,434	3,145,605	5,391,076	-	10,021,115

배당금수익	-	2,820	-	-	2,820

외화환산손익	-	-	1,109,861	(13,180)	1,096,681

외환차손익	-	-	8,350,686	1,492,069	9,842,755

평가손익	(3,484,898)	-	-	-	(3,484,898)

처분손익	(215,719)	350,448	-	-	134,729

거래손익	(14,624,328)	-	-	-	(14,624,328)

기타포괄손익:

평가손익(법인세차감전)	-	(750,993)	-	-	(750,993)

합계	(16,840,511)	2,747,880	17,348,446	1,478,889	4,734,704

(단위: 천원)

구분	전기

당기손익인식 금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

순손익:

대손상각비(충당금환입)	-	(3,683,931)	-	-	-	(3,683,931)

이자수익(비용)	-	4,409,760	3,413,477	-	(34)	7,823,203

배당금수익	-	-	69,636	-	-	69,636

외화환산손익	-	(4,926,969)	-	-	31,132	(4,895,837)

외환차손익	-	(1,740,993)	-	-	(435,621)	(2,176,614)

평가손익	(3,603,967)	-	-	-	-	(3,603,967)

거래손익	43,084,863	-	-	-	-	43,084,863

기타포괄손익:

평가손익(법인세차감전)	-	-	(339,592)	-	-	(339,592)

합계	39,480,896	(5,942,133)	3,143,521	-	(404,523)	36,277,761

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	5,733	8,733

금융기관예치금	210,728,011	450,728,965

합계	210,733,744	450,737,698

8 . 금융상품

주석 2에서 설명한 바와 같이 2018년 01월 01일부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 36를 참조하기기 바랍니다.

8.1 당기손익-공정가치측정 금융자산

가. 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말(*1)

유동	비유동	유동	비유동

(주)에스에프에이반도체 전환사채 제 24회(협약)	-	1,476,515	-	-

(주)에스에프에이반도체 전환사채 제 24회(비협약)	-	1,290,982	-	-

(주)에스에프에이반도체 신주인수권부사채 제27회	-	31,232,940	-	-

소방산업공제조합	-	20,000	-	-

건설공제조합	-	115,166	-	-

대한설비건설공제조합	-	51,110	-	-

합계	-	34,186,713	-	-

(*1) 회사가 당기 이전에 취득한 상품들은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

나. 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	1,484,435	-

평가손익	(3,484,898)	-

처분손익	(215,719)	-

거래손익	(14,624,328)	-

8 .2 기타포괄손익-공정가치 금융자산

가. 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말(*1)

유동	비유동	유동	비유동

(주)휘닉스중앙 지분증권	-	5,621,643	-	-

합계	-	5,621,643	-	-

(*1) 회사가 당기 이전에 취득한 지분상품은 중장기적으로 보유할 목적으로 전기에는 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

나. 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말(*1)

유동	비유동	유동	비유동

채권형랩-미래에셋증권	30,127,147	14,973,677	-	-

채권형랩-삼성증권	18,358,350	32,196,246	-	-

합계	48,485,497	47,169,923	-	-

(*1) 회사가 당기 이전에 취득한 채무상품들은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

기타포괄손익-공정가치 채무상품은 계약 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있으며, 채 무상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류됩니다.

8.3 매도가능금융자산가. 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말

지분증권

출자금	186,276

비상장주식	6,815,757

소계	7,002,033

채무증권

전환사채(*1)	16,742,613

신주인수권부사채(*1)	11,620,620

소계	28,363,233

합계	35,365,266

(*1) 상기 전환사채 및 신주인수권부사채에 부여된 전환권 및 신주인수권, 조기상환청구권, 조기상환권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니하거나, 독립된 파생상품임에 따라 주계약으로부터 분리하여 파생상품으로 분류하고 있습니다. 따라서 회사는 전기말 현재 전환권 및 신주인수권, 조기상환청구권, 조기상환권에 해당하는 금액으로 27,005,590천원의 파생상품금융자산을 계상하고 있으며, 매 결산기에 공정가치로 평가하여 관련 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이와 관련하여 전기에 파생상품평가손실 3,603,966천원을 인식하였습니다. 나. 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기

기초금액	34,309,642

취득	-

처분 등	-

평가손익	(339,592)

이자수익	1,395,216

기말금액	35,365,266

8.4 만기보유금융자산가. 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말

취득원가	공정가치	장부가액

유동

국공채 등	-	-	-

비유동

국공채 등	163,365	163,365	163,365

합계	163,365	163,365	163,365

나. 전기말 현재 만기보유금융자산의 만기내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년이내	1년초과 2년이내	2년초과	합계

만기보유금융자산(*1)	-	-	163,365	163,365

(*1) 만기보유금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.8 .5 기 타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예적금	-	885,000	-	885,000

자사주신탁	34,291,655	-	20,896,690	-

예탁증거금	12,302,538	-	17,428,501	-

당좌개설보증금	-	1,500	-	1,500

국공채(*1)	-	163,365	-	-

기타	-	22,022	-	20,066

합계	46,594,193	1,071,887	38,325,191	906,566

(*1) 상기 금융상품은 당기 이전에는 만기보유금융자산으로 분류하였습니다.

8.6 사용제한 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산 중 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내용	금융기관명	당기말	전기말	사용제한내용

유동	자사주신탁	NH투자증권	34,291,655	20,896,689	사용제한(*1)

예탁증거금	우리은행	21,047	21,049

예탁증거금	삼성선물	12,281,491	17,407,453

비유동	당좌개설보증금	KEB하나은행	1,500	1,500

정기예금	KEB하나은행	885,000	885,000	질권설정(*2)

기타예금	농협은행	22,022	20,066	사용제한(*3)

합계	47,502,715	39,231,757

(*1) 자사주신탁 계약기간은 1년으로 중도해지수수료가 존재하며 자사주매입 목적으로만 사용할 수 있습니다.(*2) 종업원에 대한 차입금 지급보증 목적으로 은행에 질권이 설정되어 있습니다.(*3) 회사가 보유하고 있는 건물의 수선목적으로만 사용가능합니다.

9. 매출채권 및 기타채권가. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	109,464,653	-	109,284,926	-

손실충당금	(3,591,379)	-	(6,600)	-

소계	105,873,274	-	109,278,326	-

기타채권

미수금	886,070	2,870,292	714,327	2,870,292

손실충당금	(183,040)	(2,870,292)	(183,040)	(2,870,292)

미수수익	824,726	-	1,281,951	-

보증금	-	5,811,087	-	6,927,196

소계	1,527,756	5,811,087	1,813,238	6,927,196

합계	107,401,030	5,811,087	111,091,564	6,927,196

나. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권(*1)	기타채권	매출채권(*1)	기타채권

연체되지 않은 채권	93,248,490	7,338,843	99,344,972	8,740,434

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	2,970,534	-	4,871,690	-

3개월 초과 6개월 이하	23,697	-	4,965,707	-

6개월 초과 12개월 이하	3,783,515	-	-	-

12개월 초과 18개월 이하	5,847,038	-	5,243	-

18개월 초과	-	-	90,714	-

손상채권	3,591,379	3,053,332	6,600	3,053,332

합계	109,464,653	10,392,175	109,284,926	11,793,766

(*1) 회사는 매출채권에 대해 과거의 통상적인 회수기간을 고려하여 청구일로부터 3개월을 만기로 하여 연체채권을 산정하였습니다. 다 . 당기말 과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시를 위해 별도의 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다. 또한, 보고기간말 현재 기타채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 동기타채권의 회수와 관련하여 제공받고 있는 담보는 없습니다.라. 당기와 전기에 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	6,600	3,053,332	6,600	3,053,332

손상차손	3,584,779	-	-	-

제각(환입)	-	-	-	-

기말금액	3,591,379	3,053,332	6,600	3,053,332

10. 계약자산과 계약부채 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석36 를 참조하시기 바랍니다.

가. 당기말과 당기초 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	당기초(*1)

특수 기계설비 납품계약에 대한 계약자산	140,889,699	148,610,663

특수 기계설비 납품계약에 대한 계약부채	165,993,345	295,594,068

(*1) 기준서 제1115호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다(주석36 참조).나. 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

특수 기계설비 납품계약	195,511,532

다. 가격이 확정된 특수 기계설비 납품계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

보고기간말 현재 전부 또는 부분적으로 이행되지 않은 기계설비납품계약에 배분된 거래가격의 합계	534,779,892

경영진은 보고기간말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격이 대부분 통상적인 기계설비 제작기간인 2년 이내에 수익으로 인식될 것으로 예상하고 있습니다.

11. 기타자산

당기말 과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	16,042,008	-	20,463,387	-

선급비용	1,295,154	-	1,543,621	-

부가세대급금	7,477,210	-	1,676	-

합계	24,814,372	-	22,008,684	-

12. 재고자산

가. 당기말 과 전 기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

재공품	30,170,357	-	30,170,357	4,350,026	-	4,350,026

원재료	-	-	-	454,379	(454,379)	-

합계	30,170,357	-	30,170,357	4,804,405	(454,379)	4,350,026

나. 당기 에 비용으로 인식되어 매출원가 에 포함 된 재고자산의 원가 는 702,085,991천원(전기: 1,067,422,437천원 )입니 다.

13. 유형자산

가 . 당기말 과 전기 말 현 재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	32,983,115	-	32,983,115

건물	70,908,076	(28,274,871)	42,633,205

구축물	5,629,455	(1,492,935)	4,136,520

기계장치	10,941,594	(8,550,452)	2,391,142

차량운반구	2,443,165	(1,999,076)	444,089

공구와비품	26,837,405	(23,765,088)	3,072,317

건설중인자산	808,994	-	808,994

합계	150,551,804	(64,082,422)	86,469,382

(단위: 천원)

구분	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	32,983,115	-	32,983,115

건물	70,908,076	(25,878,022)	45,030,054

구축물	5,629,455	(1,305,280)	4,324,175

기계장치	10,941,594	(7,398,867)	3,542,727

차량운반구	2,266,369	(1,799,057)	467,312

공구와비품	25,783,457	(22,951,362)	2,832,095

건설중인자산	114,000	-	114,000

합계	148,626,066	(59,332,588)	89,293,478

나 . 당기와 전기 중 유형자산 의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

기초	취득	대체	처분	감가상각비	기말

토지	32,983,115	-	-	-	-	32,983,115

건물	45,030,054	-	-	-	(2,396,849)	42,633,205

구축물	4,324,175	-	-	-	(187,655)	4,136,520

기계장치	3,542,727	-	-	-	(1,151,585)	2,391,142

차량운반구	467,312	66,796	110,000	-	(200,019)	444,089

공구와비품	2,832,095	1,507,929	-	(785)	(1,266,922)	3,072,317

건설중인자산	114,000	804,994	(110,000)	-	-	808,994

합계	89,293,478	2,379,719	-	(785)	(5,203,030)	86,469,382

(단위: 천원)

구분	전기

기초	취득	대체	처분	감가상각비	기말

토지	32,983,115	-	-	-	-	32,983,115

건물	47,393,906	33,215	-	-	(2,397,067)	45,030,054

구축물	4,511,830	-	-	-	(187,655)	4,324,175

기계장치	4,588,942	19,800	93,400	-	(1,159,415)	3,542,727

차량운반구	637,982	10,209	251,131	(178,511)	(253,499)	467,312

공구와비품	2,049,053	1,258,346	608,400	(269)	(1,083,435)	2,832,095

건설중인자산	208,680	858,251	(952,931)	-	-	114,000

합계	92,373,508	2,179,821	-	(178,780)	(5,081,071)	89,293,478

다. 당기와 전기에 인식한 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	537,575	503,767

매출원가	4,665,455	4,577,304

합계	5,203,030	5,081,071

라. 운용리스 이용 내역회사는 일부 건물 및 차량운반구등을 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 기간은 2년~3년입니다. 회사가 체결한 운용리스계약은 리스기간 종료시점에 시장가격으로 재계약이 가능 합니다 . 리스계약 종료시 매수선택권은 존재하지 않으며, 조정리스료는 없습니다. 그 외 배당, 추가 채무 및 추가 리스 등과 관련하여 리스계약상 기타의 제약 사항은 없습니다.

(1) 회사가 운용리스 계약에 따라 당기 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

운용리스료	4,109,342	2,550,420

(2) 운용리스계약에 따라 향후에 지급할 리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1년 이하	2,320,057	2,631,440

1년 초과 ~ 5년 이하	296,154	86,000

5년 초과	-	-

합계	2,616,211	2,717,440

14. 무형자산

가. 당기말 과 전기 말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

개발비	2,696,917	(2,696,917)	-	-

소프트웨어	4,338,002	(3,701,562)	-	636,440

산업재산권	1,410,526	(476,606)	(236,240)	697,680

회원권	3,799,512	-	(372,000)	3,427,512

건설중인자산	2,467,382	-	-	2,467,382

합계	14,712,339	(6,875,085)	(608,240)	7,229,014

(단위: 천원)

구분	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

개발비	2,696,917	(2,191,245)	-	505,672

소프트웨어	4,007,255	(3,347,298)	-	659,957

산업재산권	1,276,447	(386,742)	(236,240)	653,465

회원권	3,797,015	-	(372,000)	3,425,015

건설중인자산	179,939	-	-	179,939

합계	11,957,573	(5,925,285)	(608,240)	5,424,048

나 . 당기와 전기 중 무형자산의 주요변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

기초	취득	대체	처분	무형자산상각비	기말

개발비	505,672	-	-	-	(505,672)	-

소프트웨어	659,956	330,748	-	-	(354,264)	636,440

산업재산권	653,465	-	134,079	-	(89,864)	697,680

회원권	3,425,016	16,293	-	(13,797)	-	3,427,512

건설중인자산	179,939	2,421,522	(134,079)	-	-	2,467,382

합계	5,424,048	2,768,563	-	(13,797)	(949,800)	7,229,014

(단위: 천원)

구분	전기

기초	취득	대체	처분	무형자산상각비	무형자산 (손상차손)환입	기말

개발비	1,179,901	-	-	-	(674,229)	-	505,672

소프트웨어	1,478,371	73,260	39,500	-	(931,174)	-	659,957

산업재산권	447,947	-	206,929	-	(75,325)	73,914	653,465

회원권	3,410,140	67,900	-	(53,025)	-	-	3,425,015

건설중인자산	204,159	222,209	(246,429)	-	-	-	179,939

합계	6,720,518	363,369	-	(53,025)	(1,680,728)	73,914	5,424,048

다. 당기와 전기에 인식한 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	949,800	1,680,729

매출원가	-	-

합계	949,800	1,680,729

라 . 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 경상개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	18,681,457	10,386,467

매출원가	-	-

합계	18,681,457	10,386,467

15. 종속기업 및 관계기업투자

가. 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재국	주식수(주)	소유지분율(%)	당기말	전기말

(주)둔포기계	대한민국	481,489	100.00	15,792,952	15,792,952

(주)에이디엠	대한민국	242,940	100.00	3,981,456	3,981,456

에스에프에이서비스(주)	대한민국	300,000	100.00	1,500,000	1,500,000

SFA(HK) Limited	홍콩	39,700,000	100.00	6,166,086	6,166,086

SFA VIETVAM CO., LTD	베트남	-	100.00	155,301	155,301

(주)에스에프에이반도체(*1)	대한민국	67,032,487	47.75	163,877,125	163,877,125

(주)에스엔유프리시젼(*2)	대한민국	12,766,070	37.31	47,559,315	37,111,557

합계	239,032,235	228,584,477

(*1) 회사는 (주)에스에프에이반도체의 지분 47.75%를 보유하고 있으며, (주)에스에프에이반도체로부터 취득한 신종자본증권을 지분증권으로 보아 종속기업투자주식으로 분류하였습니다.

(*2) 회사는 에스엔유프리시젼(주)의 지분 37.31%를 보유하고 있습니다. 에스엔유프리시젼(주)에 대한 소유지분율이 과반수 미만이나 나머지 주주는 대부분 1% 이하 주주로 넓게 분산되어 있으며, 과거 주주총회 참석율을 고려할 경우 현재 회사의 지분율 만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.

나. 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	228,584,477	228,584,477

취득(*1)	10,447,758	-

처분	-	-

손상차손	-	-

기말	239,032,235	228,584,477

(*1) 회사는 2018년 08월 01일자로 회사가 보유한 에스엔유프리시젼(주)의 전환사채액면가액 10,500백만원의 전환청구권 을 행사하여 3,072,870주(전환가액: 3,417원)를 추가로 취득하였습니다.

16. 매입채무 및 기타채무 당기말 과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	65,413,165	-	78,378,756	-

미지급금	24,121,324	-	28,362,552	-

미지급비용	5,450,970	-	8,684,873	-

합계	94,985,459	-	115,426,181	-

17. 기타부채

당기말 과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	781,957	-	685,237	-

부가세예수금	-	-	4,335,014	-

합계	781,957	-	5,020,251	-

18. 기타금융부채

당기말 과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수보증금	-	1,442,800	-	1,830,300

합계	-	1,442,800	-	1,830,300

19. 퇴직급여19.1 확정기여제도 당기와 전기에 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	54,726	29,509

매출원가	63,779	38,539

합계	118,505	68,048

19.2 확정급여제도

회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되고 있습니다.

가. 당기말과 전기말 순확정급여부채(자산)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	41,635,308	38,600,067

사외적립자산의 공정가치	(42,615,076)	(40,488,083)

재무상태표상 부채(자산)	(979,768)	(1,888,016)

나. 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	38,600,067	35,538,625

당기근무원가	4,772,752	4,396,441

이자원가	1,393,583	1,025,487

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	162,516	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(26,270)	(1,605,492)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(914,346)	1,533,423

과거근무원가	497,043	-

급여지급액	(2,850,037)	(2,288,417)

기말	41,635,308	38,600,067

다. 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	40,488,083	35,211,560

이자수익	1,472,829	996,433

재측정요소	(782,319)	(448,766)

사용자의 기여금	3,500,000	6,937,483

급여지급액	(2,063,517)	(2,208,627)

기말	42,615,076	40,488,083

라. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금액	구성비	금액	구성비

정기예금	42,610,394	99.99%	40,483,183	99.99%

국민연금전환금	4,682	0.01%	4,900	0.01%

합계	42,615,076	100.00%	40,488,083	100.00%

마. 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	3.39%	3.83%

미래임금상승률	4.33%	4.73%

가중평균만기	7.28년	6.75년

바. 당기말 현재 민감도분석에 따른 확정급여부채의 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1% 증가	1% 감소

할인율의 변동	(2,116,310)	2,388,313

임금상승률의 변동	2,364,640	(2,133,439)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

사. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 2,613,000천원이며, 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년 이상	합계

13,468,853	2,627,306	7,060,452	27,989,156	51,145,767

아. 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 순확정급여부채와 관련된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	4,772,752	4,396,441

순이자원가	(79,246)	29,054

과거근무원가	497,044	-

종업원급여에 포함된 총비용	5,190,550	4,425,495

판매비와관리비	2,257,357	1,913,680

매출원가	2,933,193	2,511,815

합계	5,190,550	4,425,495

20. 법 인 세 등

가. 당기와 전기에 회사의 법인세 비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기법인세 등 부담액	38,431,049	69,347,552

전기법인세의 조정사항	(304,947)	133,275

소계	38,126,102	69,480,827

이연법인세

일시적차이의 증감	7,188,483	(4,578,519)

소계	7,188,483	(4,578,519)

자본에 직접 부가되는 법인세부담액	180,081	(4,802,743)

법인세비용	45,494,666	60,099,565

나. 당기와 전기에 회사의 법인세비용차감전 순이익에 대한 법인세비용과 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	188,072,418	238,860,770

적용세율에 따른 법인세	45,051,525	57,340,306

조정사항

세액공제 및 감면	(185,872)	(531,642)

전기법인세의 조정사항	(304,947)	133,275

미환류세제로 인한 효과	3,169,435	2,998,117

비공제비용 등	267,681	159,509

이연법인세가 인식되지 않은 세무조정	(2,503,156)	-

법인세비용	45,494,666	60,099,565

유효법인세율(*1)	24.19%	25.16%

(*1) 전기 유효법인세율이 적용세율보다 높은 이유는 미환류소득에 대한 법인세 납부세액의 발생에 기인합니다.

다. 당기와 전기에 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄-공정가치측정금융자산(*1) 평가손익	(750,993)	181,740	(569,253)	(339,592)	82,181	(257,411)

순확정급여부채의 재측정요소	(4,219)	1,021	(3,198)	(376,697)	91,161	(285,536)

자기주식처분이익	11,076	(2,680)	8,396	20,562,333	(4,976,085)	15,586,248

합 계	(744,136)	180,081	(564,055)	19,846,044	(4,802,743)	15,043,301

(*1) 전기에는 매도가능금융자산으로 분류된 항목입니다.

라. 당기말과 전기말 현재 이 연 법 인 세자 산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	10,283,221	17,283,714

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	10,242,673	4,281,261

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(9,485,680)	(13,677,153)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(5,480,056)	(630,468)

이연법인세자산(부채) 순액	5,560,158	7,257,354

마. 당기와 전기에 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

기초	회계정책 변경효과(*1)	당기손익	기타포괄손익반영	기말

미수수익	(310,232)	-	110,648	-	(199,584)

퇴직급여충당금	8,472,032	-	923,845	1,021	9,396,898

퇴직보험료	(8,578,202)	-	(538,802)	-	(9,117,004)

대손충당금	252,007	(1,272)	738,337	-	989,072

하자보수충당금	5,823,737	(5,823,737)	-	-	-

외화환산이익	(8,541)	-	(497,350)	-	(505,891)

외화환산손실	1,192,524	-	(952,030)	-	240,494

지분법평가이익	(2,526,502)	-	2,526,502	-	-

지분법자본변동	1,633	-	(1,633)	-	-

토지	128,667	-	-	-	128,667

압축기장충당금(토지)	(135,343)	-	-	-	(135,343)

연구인력개발준비금	(311,696)	-	311,696	-	-

미지급비용	1,049,128	-	(485,870)	-	563,258

구축물	63,168	-	(2,719)	-	60,449

개발비	710,584	-	(568,467)	-	142,117

특허권	36,561	-	(14,624)	-	21,937

미확정상여	403,890	-	(101,082)	-	302,808

회원권손상차손	267,801	-	-	-	267,801

특허비용(특허출원,등록비)	77,026	-	(19,283)	-	57,743

특허권(취득원가)	16,518	-	(6,063)	-	10,455

재고자산(평가충당금)	109,960	-	(109,960)	-	-

미지급비용(판매장려금)	612,509	(13,426)	(599,083)	-	-

금융보증부채	174,644	-	(53,747)	-	120,897

선급비용(금융보증부채)	(174,644)	-	53,747	-	(120,897)

특허권(손상차손)	24,332	-	(21,997)	-	2,335

미지급비용(agent fee)	771,202	(10,735)	(289,063)	-	471,404

감가상각비(업무용승용차)	54,566	-	19,359	-	73,925

유가증권	(939,975)	-	645,798	181,740	(112,437)

재공품	-	(7,867,626)	3,093,045	-	(4,774,581)

선수금	-	19,208,083	(11,532,448)	-	7,675,635

합계	7,257,354	5,491,287	(7,371,244)	182,761	5,560,158

(*1) 당기 중 기준서 제1109호, 제1115호의 적용에 따른 회계정책 변경으로 인한 조정효과는 기초이익잉여금에 반영되었습니다.

(단위: 천원)

구분	전기

기초	당기손익	기타포괄손익반영	기말

미수수익	(168,614)	(141,618)	-	(310,232)

퇴직급여충당금	7,711,853	669,018	91,161	8,472,032

퇴직보험료	(7,346,950)	(1,231,252)	-	(8,578,202)

대손충당금	1,182,750	(930,743)	-	252,007

하자보수충당금	3,322,910	2,500,827	-	5,823,737

외화환산이익	(119,359)	110,818	-	(8,541)

외화환산손실	18,326	1,174,198	-	1,192,524

지분법평가이익	(2,526,502)	-	-	(2,526,502)

지분법자본변동	1,633	-	-	1,633

토지	128,667	-	-	128,667

압축기장충당금(토지)	(135,343)	-	-	(135,343)

연구인력개발준비금	(1,402,632)	1,090,936	-	(311,696)

미지급비용	527,016	522,112	-	1,049,128

구축물	65,888	(2,720)	-	63,168

개발비	1,478,931	(768,347)	-	710,584

특허권	51,185	(14,624)	-	36,561

미확정상여	568,248	(164,358)	-	403,890

회원권손상차손	267,801	-	-	267,801

미확정비용	202	(202)	-	-

특허비용(특허출원,등록비)	96,309	(19,283)	-	77,026

특허권(취득원가)	22,582	(6,064)	-	16,518

구상금	-	109,960	-	109,960

미지급비용 (판매장려금)	86,175	526,334	-	612,509

매도가능증권	(74,038)	-	82,181	8,143

매도가능증권평가손실	1,314,344	-	-	1,314,344

내재파생상품	(2,540,618)	872,160	-	(1,668,458)

매도가능증권 (사채상각분)	(256,361)	(337,642)	-	(594,003)

금융보증부채	228,390	(53,746)	-	174,644

선급비용 (금융보증부채)	(228,390)	53,746	-	(174,644)

특허권(손상차손)	74,530	(50,198)	-	24,332

미지급비용(agent fee)	328,137	443,064	-	771,201

감가상각비(업무용승용차)	1,764	52,802	-	54,566

합계	2,678,834	4,405,178	173,342	7,257,354

바. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

지분법평가이익	(2,526,502)	-	처분하지 않을 예정

지분법자본변동	1,633	-	처분하지 않을 예정

종속기업투자주식	21,713	-	처분하지 않을 예정

합계	(2,503,156)	-

21. 충당부채

가 . 당기말 과 전 기말 현 재 회사의 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

하자보수충당부채	-	24,065,029

나 . 당 기 와 전기 중 회사 의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

하자보수충당부채	합계	하자보수충당부채	기타충당부채	합계

기초잔액	24,065,029	24,065,029	13,731,037	-	13,731,037

회계정책의변경(*1)	(24,065,029)	(24,065,029)	-	-	-

전입액	-	-	11,805,980	310,440	12,116,420

사용액	-	-	(1,471,988)	(310,440)	(1,782,428)

기말잔액	-	-	24,065,029	-	24,065,029

(*1) 당기 중 기준서 제1109호, 제1115호의 적용에 따른 회계정책 변경으로 인한 조정효과는 기초이익잉여금에 반영되었습니다(주석36 참조).22. 자본금가. 당기말 현재 회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	보통주

회사가 발행할 주식의 총수	150,000,000

1주의 금액	500

발행한주식의총수	35,908,760

자본금	17,954,380,000

나. 당기와 전기 중 회사의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	주식수	금액	비고

2017.01.01(전기초)	17,954,380	8,977,190

2017.05.29	17,954,380	8,977,190	무상증자

2017.12.31(전기말)	35,908,760	17,954,380

2018.01.01(당기초)	35,908,760	17,954,380

2018.12.31(당기말)	35,908,760	17,954,380

23. 자본잉여금가. 당기말과 전기말 현재 회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	3,258,716	3,258,716

자기주식처분이익	30,684,244	30,675,848

합계	33,942,960	33,934,564

나. 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식발행초과금	자기주식처분이익	합계	비고

2017.01.01(전기초)	12,318,177	15,089,600	27,407,777

2017.02.21	-	264,350	264,350	자기주식처분

2017.05.24	-	15,321,898	15,321,898	자기주식처분

2017.05.29	(9,059,461)	-	(9,059,461)	무상증자

2017.12.31(전기말)	3,258,716	30,675,848	33,934,564

2018.01.01(당기초)	3,258,716	30,675,848	33,934,564

2018.02.21	-	8,395	8,395	자기주식처분

2018.12.31(당기말)	3,258,716	30,684,243	33,942,959

24. 기타자본가. 자본조정(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(86,978,136)	-

(2) 당기말 현재 회사는 가격안정화 등을 위하여 자기주식을 보유하고 있으며, 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초	-	-	1,009,514	22,481,586

취득	2,488,618	89,225,309	-	-

처분	(57,535)	(2,247,173)	(1,009,514)	(22,481,586)

기말	2,431,083	86,978,136	-	-

나. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄-공정가치측정 금융자산 평가손익	(677,118)	(25,506)

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

기초	회계정책변경의 효과(*1)	증감(*2)	당기손익(이익잉여금) 으로의 재분류	기말

기타포괄-공정가치측정 채무상품 평가손익	(25,506)	(82,360)	335,886	-	228,020

기타포괄-공정가치측정 지분상품 평가손익	-	-	(905,138)	-	(905,138)

합계	(25,506)	(82,360)	(569,252)	-	(677,118)

(*1) 회계정책 변경의 효과는 주석 36를 참조하시기 바랍니다.(*2) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

(단위: 천원)

구분	전기

기초	증감(*1)	당기손익(이익잉여금) 으로의 재분류	기말

매도가능금융자산 평가손익	231,905	(257,411)	-	(25,506)

(*1) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

25. 이익잉여금가 당기말 과 전기말 현재 이익잉 여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금(*1)

이익준비금	8,959,236	4,488,595

임의적립금

기업합리화적립금	2,782,301	2,782,301

재무구조개선적립금	2,700,000	2,700,000

사업확장적립금	108,000,000	108,000,000

사업손실준비금	15,090,616	15,090,616

연구및인력개발준비금(*2)	106,800,000	106,800,000

기타임의적립금	49,300,000	49,300,000

미처분이익잉여금	493,321,276	417,041,392

합계	786,953,429	706,202,904

(*1) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(*2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

나. 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서 는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

I. 미처분이익잉여금	493,321,276,654	417,041,392,149

1. 전기이월이익잉여금	367,864,345,329	238,565,723,078

2. 회계정책변경의 효과	(17,117,622,521)	-

3. 순확정급여부채의 재측정요소	(3,198,217)	(285,536,175)

4. 당기순이익	142,577,752,063	178,761,205,246

II. 임의적립금등의 이입액	-	-

III. 이익잉여금 처분액	42,802,425,586	49,177,046,820

1. 이익준비금	17,954,380	4,470,640,620

2. 현금배당금 (주당배당금(액면배당률): 당기 1,278원(256%) 전기 1,245원(249%)	42,784,471,206	44,706,406,200

IV. 차기이월 미처분이익잉여금	450,518,851,068	367,864,345,329

26. 매출액과 매출원가 가 . 당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출액(*1)	944,309,684	1,313,864,576

국내	459,332,526	849,167,241

해외	484,977,158	464,697,335

매출원가	702,085,991	1,067,422,437

국내	358,989,401	710,650,686

해외	343,096,590	356,771,751

(*1) 상기의 전기 매출액은 매출에누리 4,031,280천원이 차감된 금액입니다.나. 당기와 전기 중 건설계약 관련하여 회사가 수익으로 인식한 계약수익금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

공사수익금액(*)	778,510,149	1,307,943,211

(*) 회사의 당기 매출액에는 상기의 공사수익인식액 이외에 재화의 판매 등으로 인한 매출액 165,799,535천원( 전기 : 5,921,365천원) 이 포함되어 있습니다.

다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 진행중인 건설계약과 관련된 누적공사수익 등의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

누적공사수익	1,853,714,303	2,020,166,967

누적공사원가	(1,474,694,572)	(1,634,527,781)

누적공사손익	379,019,731	385,639,186

계약자산	140,889,699	187,176,085

계약부채	165,993,345	254,792,502

라. 회사의 물류시스템 및 공정장비 사업부의 주요 외부고객과 관련된 정보는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

회사명(*1)	매출	매입	채권(*2)	채무(*3)

당기	전기	당기	전기	당기말	전기말	당기말	전기말

삼성전자(주)	14,462,761	9,538,542	-	-	1,544,656	1,931,445	1,837,706	785,580

삼성디스플레이(주)	230,883,724	749,021,293	24,952	26,388	3,653,349	31,612,639	72,675,485	204,931,518

Samsung Display Dongguan	27,849,216	20,160,958	-	-	5,207,942	19,365,584	540,703	92,023

Samsung Display Tianjin	23,309,387	13,113,016	-	-	11,047,254	5,613,798	346,746	5,678

Samsung Suzhou LCD	268,672	2,800,927	-	-	27,567	75,791	28,876	62,598

Samsung Display Vietnam	39,932,637	134,567,328	-	-	285,314	11,626,103	905,936	9,639,342

Samsung (China) Semiconductor	4,210,228	11,161,364	-	-	291,682	-	276,063	1,010,580

Samsung Electronics Suzhou Semiconductor	1,287,001	367,215	-	-	677,169	27,325	294,484	63,531

삼성코닝어드밴스드글라스	3,175,751	9,929,236	-	36,494	-	23,430	151,254	1,757,469

합계	345,379,377	950,659,879	24,952	62,882	22,734,933	70,276,115	77,057,253	218,348,319

(*1) 상기의 주요 외부고객 회사들은 모두 삼성전자(주) 및 이와 동일 지배하에 있는 회사에 해당합니다. (*2) 계약자산 금액이 포함되어 있습니다.(*3) 계약부채 금액이 포함되어 있습니다.

상기의 거래처 이외에 당기 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 물류시스템 및 공정장비 사업부와 관련된 단일 고객이며, 동 고객으로부터의 매출액은 158,092,631천원입니다.마. 당기말 현재의 공사수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 프로젝트의 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약구분(*1)	계약일	계약상납품기한(*2)	진행률	계약자산(계약부채)	매출채권

총액	대손충당금	총액	대손충당금

제조장비1	2013-02-28	2020-02-27	81.75%	9,990,756	-	-	-

제조장비2	2014-05-28	2015-03-31	100.00%	-	-	-	-

제조장비3	2014-12-18	2015-11-30	97.70%	(1,211,055)	-	12,969,960	2,432,363

제조장비4	2015-04-02	2016-06-30	91.86%	(2,518,818)	-	6,123,161	1,148,327

제조장비5	2015-06-16	2015-10-15	99.56%	(246,032)	-	-	-

제조장비6	2015-09-29	2016-12-31	96.48%	1,658,191	-	-	-

제조장비7	2016-02-26	2016-08-28	(*3)	(*3)	(*3)	(*3)	(*3)

제조장비8	2016-03-30	2016-12-31	(*3)	(*3)	(*3)	(*3)	(*3)

제조장비9	2016-05-12	2016-08-28	(*3)	(*3)	(*3)	(*3)	(*3)

제조장비10	2016-08-08	2016-12-31	(*3)	(*3)	(*3)	(*3)	(*3)

제조장비11	2016-09-19	2016-12-31	(*3)	(*3)	(*3)	(*3)	(*3)

제조장비12	2016-10-31	2017-12-31	96.95%	2,514,650	-	-	-

제조장비13	2016-11-09	2017-06-30	(*3)	(*3)	(*3)	(*3)	(*3)

제조장비14	2016-12-09	2017-12-31	100.00%	(174)	-	-	-

제조장비15	2016-12-15	2017-04-30	98.15%	18,976,858	-	-	-

제조장비16	2016-12-21	2018-04-28	76.95%	2,327,215	-	-	-

제조장비17	2017-03-16	2017-06-27	(*3)	(*3)	(*3)	(*3)	(*3)

제조장비18	2017-03-17	2017-10-31	(*3)	(*3)	(*3)	(*3)	(*3)

제조장비19	2017-04-26	2017-12-09	92.72%	1,641,013	-	-	-

제조장비20	2017-09-21	2018-06-30	83.15%	(5,689,891)	-	-	-

제조장비21	2017-09-29	2019-05-31	61.24%	1,433,191	-	-	-

제조장비22	2018-03-15	2018-11-18	78.98%	(17,554,878)	-	-	-

합계	11,321,026	-	19,093,121	3,580,690

(*1) 상기 분류는 세부 프로젝트별로 분할된 건들을 고객사의 발주서 기준으로 병합한 분류입니다. (*2) 납기일자는 최초 발주서 상의 고객사 입고일자이며, 고객사 입고 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 진행되고 있으며, 일부의 경우 고객사의 제조라인 설치일정 변경 등으로 고객사와의 협의에 따라 변경조정되고 있습니다. (*3) 발주사와 체결한 2016.02.26자 비밀유지계약서와 2016.02.26자, 2016.03.30자, 2016.05.12자, 2016.08.08자, 2016.09.19자, 2016.11.09자, 2017.03.16자 및 2017.03.17자 고객사 발주서에 따르면 동 계약과 관련된 정보를 발주자의 동의 없이 공시하지 못하도록되어 있어, 회사는 관련 계약정보를 공시할 경우에는 계약위반에 따른 손해배상청구 가능성이 높은 것으로 판단하여, 기업회계기준서 제1011호 한45.2 (2)에 따라 해당 항목의 공시를 생략하였습니다. 회사는 생략된 공시 항목을「자본시장법」상 증권신고서, 투자설명서, 사업(분ㆍ반기)보고서 등을 통해 공시ㆍ공개한 사실이 없으며, 이 항목을 2018년 재무제표의 주석에서 공시 하지 않는 다는 사실을 2019년 02월 11일 감사위원 회 에 보고하였습니다.

바. 영업부문별로 구분된 발생한 누적공사원가를 총예정원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문	공사손실충당부채	공사손익 변동금액	예정원가 변동금액	계약자산	매출채권(*1)

추정변경	오류수정	추정변경	오류수정	총액	대손충당금	총액	대손충당금

물류시스템	-	27,086,769	-	(22,972,127)	-	102,291,834	-	84,160,597	(3,591,379)

공정장비	-	(1,728,631)	-	1,728,240	-	38,809,186	(211,321)	803,944	-

합 계	-	25,358,138	-	(21,243,887)	-	141,101,020	(211,321)	84,964,541	(3,591,379)

(*1) 진행기준 매출채권으로, 인도기준 매출채권 24,500,112천원 이 제외되어 있습니다.

사. 당기 중 물류시스템 및 공정장비 사업부의 원가 변동 요인이 있어, 당기말 현재 진행 중인 계약의 공사수익 및 총예정원가의 추정치가 변동되었고, 이에 따라 당기와미래기간의 손익, 계약자산에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공사수익의추정 변동	총예정원가의추정 변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	계약자산에미치는 영향

물류시스템	-	(22,972,127)	27,086,769	(4,114,642)	27,086,769

공정장비	-	1,728,240	(1,728,631)	391	(1,728,631)

합계	-	(21,243,887)	25,358,138	(4,114,251)	25,358,138

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총예정원가와 당기말 현재 공사수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총 예정원가와 공사수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

27. 판매비와 관리비 당기와 전기의 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	20,341,089	19,993,497

퇴직급여	2,312,083	1,943,189

복리후생비	4,326,926	3,150,114

교제비	995,721	923,453

회의비	62,707	57,892

여비교통비	1,543,093	1,441,053

통신비	151,433	151,622

도서인쇄비	27,091	47,402

소모품비	146,006	169,356

행사비	187,297	275,539

수도광열비	33,082	25,539

동력비	206,894	251,380

연료비	30,495	34,153

교육훈련비	53,464	80,433

차량유지비	282,127	309,545

보험료	504,150	5,705,991

운반비	17,827	6,645

수선비	268,842	17,360

지급수수료	10,277,046	10,502,280

세금과공과	450,483	368,798

감가상각비	537,575	503,767

무형자산상각비	949,800	1,680,729

지급임차료	69,534	53,195

광고선전비	53,804	45,844

경상연구개발비	18,681,457	10,386,467

대손상각비(환입)	2,496,823	(3,683,931)

합계	65,006,849	54,441,312

28. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	6,690,521	(2,321,974)

원재료 매입액	602,104,936	941,871,116

급여	64,068,132	64,575,208

퇴직급여	5,309,055	4,493,543

복리후생비	12,018,139	12,359,736

여비교통비	8,566,136	7,858,617

소모품비	1,729,507	2,265,230

동력비	3,775,044	5,041,275

안전관리비	9,363,828	18,546,070

운반비	4,641,764	5,644,928

지급수수료	26,903,577	27,906,965

감가상각비	5,203,030	5,081,071

무형자산상각비	949,800	1,680,729

대손상각비(환입)	2,496,823	(3,683,931)

하자보수비	-	11,805,980

기타	13,272,547	18,739,186

합계(*1)	767,092,839	1,121,863,749

(*1) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

29. 기타금융수익과 금융원가가. 당기와 전기 중 기타금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

배당금수익	2,820	69,636

외환차익(예금)	2,975,081	473,719

외화환산이익(예금)	53,596	191

합계	3,031,497	543,546

나. 당기와 전기 중 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	-	35

외환차손(예금)	625	6,589

외화환산손실(예금)	18,615	2,896,937

합계	19,240	2,903,561

30. 기타수익과 기타비용 가. 당기와 전기 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익	9,241,041	3,107,617

외화환산이익	2,036,862	31,312

유형자산처분이익	204	54,151

무형자산처분이익	4,853	5,475

기타포괄-공정가치측정 금융자산 처분이익	353,671	-

정부보조금수익	373,811	570,609

파생상품거래이익	4,354,825	63,359,643

잡이익	7,618,394	5,951,640

합계	23,983,661	73,080,447

나. 당기와 전기 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	2,372,743	5,751,362

외화환산손실	975,162	2,030,402

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	3,484,898	3,603,966

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	215,719	-

유형자산처분손실	2	6,474

기타포괄-공정가치측정 금융자산처분손실	3,223	-

파생상품거래손실	18,979,152	20,274,781

기부금	106,500	16,725

잡손실	24,062	16

합계	26,161,461	31,683,726

31. 주당순이익가. 당기와 전기의 주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

보통주에 귀속되는 당기순이익	142,577,752,063	178,761,205,246

가중평균유통보?주식수	34,664,502	35,521,347

기본주당순이익	4,113	5,033

나. 당기와 전기 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

기초보통주식수	35,908,760	34,899,246

자기주식의 처분	46,787	622,101

자기주식의 취득	(1,291,045)	-

가중평균유통보통주식수	34,664,502	35,521,347

다. 회사는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.32. 배당금 가. 당기와 전기에 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.

(금액단위: 원)

구분	당기	전기

보통주식수	35,908,760주	17,954,380주

자기주식수	-	504,757주

배당받을 주식수	35,908,760주	17,449,623주

주당배당금액	1,245	1,120

보통주배당금	44,706,406,200	19,543,577,760

주당배당률	249%	224%

나. 당기 주주총회승인을 위해 제안된 보통주에 대한 배당금은 다음과 같습니다.

(금액단위: 원)

구분	당기

보통주식수	35,908,760주

자기주식수	2,431,083주

배당받을 주식수	33,477,677주

주당배당금액	1,278

보통주배당금(*1)	42,784,471,206

주당배당률	256%

(*1) 회사의 당기 재무제표는 이러한 미지급 배당금을 포함하고 있지 않습니다.다. 당기와 전기의 회사의 배당성향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

배당액	42,784,471	44,706,406

당기순이익	142,577,752	178,761,205

배당성향	30.01%	25.01%

33. 현금흐름표가. 현금흐름표상 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.나. 당기와 전기 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순이익	142,577,752	178,761,205

현금유출이 없는 비용의 가산 등:

법인세비용	45,494,666	60,099,565

이자비용	-	35

감가상각비	5,203,030	5,081,071

무형자산상각비	949,800	1,680,729

외화환산손실	993,777	4,927,339

퇴직급여	5,190,550	4,425,495

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	3,484,898	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	215,719	-

당기손익인식금융자산 평가손실	-	3,603,966

기타포괄-공정가치측정 금융자산 처분손실	3,223	-

파생상품거래손실	18,979,152	20,274,781

대손상각비	2,496,823	-

유형자산처분손실	2	6,474

하자보수충당부채전입액	-	11,805,980

기타충당부채전입액	-	310,440

현금유입이 없는 수익의 차감 등:

외화환산이익	(2,090,458)	(31,503)

파생상품거래이익	(4,354,825)	(63,359,643)

유형자산처분이익	(204)	(54,151)

무형자산처분이익	(4,853)	(5,475)

기타포괄-공정가치측정 금융자산 처분이익	(353,671)	-

이자수익	(10,021,116)	(7,823,237)

배당금수익	(2,820)	(69,636)

대손충당금환입	-	(3,683,931)

무형자산손상차손환입액	-	(73,914)

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	895,153	(45,770,203)

계약자산의 감소	18,143,024	36,633,658

미수금의 증가	(171,742)	(118,718)

선급금의 감소(증가)	4,421,379	(5,737,050)

부가세대급금의 (증가)감소	(7,475,534)	1,325,621

선급비용의 감소	26,371	896,075

재고자산의 감소(증가)	6,690,521	(2,321,974)

매입채무의 감소	(12,962,383)	(43,726,483)

미지급금의 (감소)증가	(5,493,299)	5,579,765

미지급비용의 (감소)증가	(3,878,994)	4,164,667

예수금의 증가	96,720	85,799

부가세예수금의 (감소)증가	(4,335,014)	4,335,014

계약부채의 (감소)증가	(138,951,214)	127,894,426

퇴직금의 지급	(2,850,038)	(2,288,416)

퇴직연금운용자산의 증가	(1,436,482)	(4,728,856)

충당부채의 감소	-	(1,782,428)

예수보증금의 감소	(387,500)	-

영업활동으로 창출된 현금흐름	61,092,413	290,316,487

다. 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	244,079	1,199,360

유형자산 취득 관련 미지급금	547,000	254,128

무형자산 취득 관련 미지급금	1,450,000	-

무상증자	-	8,977,190

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가	750,993	339,592

전환사채의 투자주식 전환	10,447,758	-

순확정급여부채의 재측정손익	4,219	376,697

라. 당기 회사의 재무활동에서 생기는 부채 변동 중 비현금거래로 인한 변동은 존재하지 아니합니다.

34. 우발상황 및 약정사항

가. 당기말 현재 회사가 금융기관으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 1,000 USD, 1,000 CNY, 1,000 JPY)

보증 제공자	제공받은 보증내용	보증금액	실행금액

우리은행	외화지급보증(*1) (계약이행보증)	USD 26,000	USD 18,130

기타선수금보증(*1)	USD 26,200	-

하자이행보증	CNY 46,600	CNY 16,531

일람불수입	USD 11,020	USD 1,950

신한은행	기타선수금보증(*1)	USD 6,900	USD 6,900

하자이행보증	USD 10,700	USD 1,873

JPY 162,489

KEB하나은행	외화지급보증(*1) (계약이행보증)	USD 15,704	USD 7,416

서울보증보험	계약이행보증(*1)	50,485,052	50,485,052

(*1) 회사는 당기말 현재 공사계약이행 등을 위하여 우리은행 등으로부터 발급받은 보증서를 공사 발주처에 담보로 제공하고 있습니다. 나. 당기말 현재 회사 의 일반자금대출 등의 한도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	구분	한도액	실행액

KDB산업은행	일반자금대출	1,000,000	-

다. 당기말 현 재 회사의 매입채무및기타채무로 계상된 매입채무를 거래처에서 금융기관을 통해 할인한 실행액 및 외상매출채권담보대출 한도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	한도액	실행액

KEB하나은행	25,000,000	6,131,361

라. 당기말 현재 회 사가 타인을 위하여 제공한 담보 및 지급보증 제공의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 1,000 CNY, 1,000 USD)

수혜자	보증내용	보증금액	보증처	보증기간

종업원	차입금지급보증	885,000	KEB하나은행	2020.05.22

SFA(Shenzhen)Limited	차입금지급보증	CNY 182,400	씨티은행	2019.05.01

차입금지급보증	CNY 36,000	KEB하나은행	2019.12.28

하자이행보증	CNY 6,815	우리은행	2018.12.31

계약이행보증	CNY 9,717	우리은행	2020.02.24

차입금지급보증	USD 4,800	수출입은행	2019.06.04

차입금지급보증	CNY 50,000	우리은행	2019.04.07

계약이행보증	CNY 26,956	산업은행	2019.10.31

(주)에스에프에이반도체	회사채지급보증	8,770,000	KB증권	2020.09.09

회사채지급보증	5,260,000	NH투자증권	2020.09.09

마. 당기말 현재 회사는 환율변동 및 가격변동으로 인한 위험을 회피하기 위하여 통화선물계약 등을 삼성선물(주)와 체결하고 있습니다. 당기말 현재 해당 금융기관과 계약된 통화선물의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 1,000 USD, 1,000 JPY, 1,000 EUR)

매도계약	매입계약

구분	단위	금액	구분	단위	금액

통화선물	USD	232,320	통화선물	EUR	13,510

통화선물	JPY	5,338,000

상기의 통화선물계약으로 인한 당기 파생상품거래이익 4,354,825천원(전기: 63,359,643천원), 파생상품거래손실 18,979,152천원(전기: 20,274,781천원)이 기타수익과 기타비용으로 반영되어 있습니다.회사의 위험관리정책에 따른 통화선물계약은 위험회피효과를 제공하지만 기업회계기준서 제1109호에 따른 특정 요건을 충족시키지 아니하므로 위험회피회계를 적용하지 아니합니다. 또한, 회사는 (주)에스에프에이반도체 보유 지분 중 7,000,000주(4.99%)를 통화선물 증거금에 대한 대용증권으로 납입하였습니다.바. 회사는 박희재가 보유한 예금 2,071,337천원에 대하여, 2016년 12월 06일에 체결한 주주간 계약서의 진술보장의무와 관련하여 발생할 수 있는 손해배상에 대한 담보목적으로 질권을 설정하고 있습니다.사. 당기말 현재 회사가 피고로서 진행중인 중요한 소송사건은 존재하지 아니합니다. 35. 특수관계자 거래

가. 2018년 12월 31일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.(1) 최대주주

최대주주	지분율	비고

(주)디와이홀딩스	33.28%	유의적 영향력 행사법인

(2) 종속기업 및 관계기업

구분	회사명	소유지분율

종속기업	(주)둔포기계	100.00%

(주)에이디엠	100.00%

SFA(HK) Limitied	100.00%

에스에프에이서비스(주)	100.00%

SFA(Shenzhen) Limited(*1)	100.00%

(주)에스에프에이반도체	47.75%

SFA SEMICON Philippines Corp.(*2)	85.00%

SFA SEMICON(suzhou) Co., Ltd.(*2)	93.05%

SFA VIETNAM CO., LTD	100.00%

에스엔유프리시젼(주)	37.31%

성범정밀기계 유한회사(*3)	100.00%

(*1) SFA(Shenzhen) Limited는 SFA(HK) Limited의 종속기업으로 SFA(HK) Limitied이 보유하고 있는 지분율입니다.(*2) SFA SEMICON Philippines Corp.와 SFA SEMICON(suzhou) Co., Ltd.는 (주)에스에프에이반도체의 종속기업으로 (주)에스에프에이반도체의 유효지분율로 표시하였습니다.(*3) 성범정밀기계 유한회사는 당기에 에스엔유프리시젼(주)가 설립한 종속기업으로, 상기 지분율은 에스엔유프리시젼(주)가 보유하고 있는 지분율입니다.

나. 당 기와 전기 중 특수 관계 자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원)

회사명	매출 등	매입 등

매출	기타(*1)	원재료매입(*2)	기타

(주)디와이홀딩스	-	4,800	-	-

(주)둔포기계	-	676,320	56,136,983	575,030

(주)에이디엠	-	359,685	56,576,283	-

에스에프에이서비스(주)	22,344	1,637,847	43,410,990	-

SFA(Shenzhen) Limited	-	336,443	3,302,505	-

(주)에스에프에이반도체	-	2,803,063	15,979	608,310

SFA VIETNAM CO., LTD	-	-	-	249,774

에스엔유프리시젼(주)	3,073,940	1,015,539	3,080,111	2,369,581

성범정밀기계 유한회사	-	-	-	37,270

합계	3,096,284	6,833,697	162,522,851	3,839,965

(*1) 수수료수입, 임대료수입 및 이자수익 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 원재료매입액과 외주가공비로 구성되어 있습니다.

(2) 전기(단위: 천원)

회사명	매출 등	매입 등

매출	기타(*1)	원재료매입(*2)	기타

(주)디와이홀딩스	-	4,800	-	-

(주)둔포기계	-	608,850	84,398,361	-

(주)에이디엠	-	507,549	138,926,946	-

에스에프에이서비스(주)	1,520	1,623,273	33,210,326	-

SFA(Shenzhen) Limited	12,373	132,485	1,593,957	-

(주)에스에프에이반도체	-	3,170,655	-	846,773

SFA VIETNAM CO., LTD	-	-	-	260,578

에스엔유프리시젼(주)	655,573	1,590,929	-	4,372,938

합계	669,466	7,638,541	258,129,590	5,480,289

(*1) 수수료수입, 임대료수입 및 이자수익 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 원재료매입액과 외주가공비로 구성되어 있습니다.

다. 당기말 과 전 기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

회사명	채권	채무

임차보증금	기타채권	매입채무	임대보증금	기타채무

(주)디와이홀딩스	-	440	-	-	-

(주)둔포기계	2,000,000	50,519	6,331,506	707,500	108,580

(주)에이디엠	-	24,724	1,507,979	548,750	118,075

에스에프에이서비스(주)	-	403,266	3,811,304	-	675,353

SFA(Shenzhen) Limited	-	339,000	-	-	-

(주)에스에프에이반도체(*1)	-	20,376	-	-	5,430

에스엔유프리시젼(주)(*2)	961,000	35,665	243,024	156,550	2,772,577

합 계	2,961,000	873,990	11,893,813	1,412,800	3,680,015

(*1) (주)에스에프에이반도체에 대한 기타채권은 전환사채, 신주인수권부사채에 대한 미수이자 금액입니다. 상기 채권금액과는 별도로 재무상태표 상 당기손익-공정가치측정 금융자산(34,000,437천원)이 계상되어 있습니다(주석8 참조). 동 피투자회사에 대한 지분주식(소유지분율47.75%)의 취득가액(163,877,125천원)은 재무상태표상 '종속기업 및 관계기업 투자'로 계상되어 있습니다(주석15 참조). (*2) 에스엔유프리시젼(주)에 대해 상기 채권금액과는 별도로 재무상태표 상 피투자회사에 대한 지분주식(소유지분율 37.31%)의 취득가액(47,559,315천원)은 재무상태표상 '종속기업 및 관계기업 투자'로 계상되어 있습니다(주석15 참조).

(2) 전기말(단위: 천원)

회사명	채권	채무

매출채권	임차보증금	기타	매입채무	임대보증금	기타

(주)디와이홀딩스	-	-	440	-	-	-

(주)둔포기계	-	2,000,000	55,309	8,053,197	707,500	118,530

(주)에이디엠	-	-	1,424,289	11,332,160	676,250	118,480

에스에프에이서비스(주)	-	-	925,474	5,230,493	-	240,826

SFA(Shenzhen) Limited	-	-	173,760	-	-	-

(주)에스에프에이반도체(*1)	-	419,000	155,622	-	-	62,326

에스엔유프리시젼(주)(*2)	655,573	668,000	72,126	-	416,550	844,947

합 계	655,573	3,087,000	2,807,020	24,615,850	1,800,300	1,385,109

(*1) (주)에스에프에이반도체에 대한 기타채권은 전환사채 및 신주인수권부사채에 대한 미수이자 금액입니다. 상기 채권금액과는 별도로 재무상태표상 매도가능금융자산(20,622,812천원)과 파생상품금융자산(24,057,725천원)이 계상되어 있습니다. 또한, 동 피투자회사에 대한 지분주식 (소유지분율 47.76%) 의 취득가액(163,877, 125천원)은 재무상태표상 '종속기업 및 관계기업 투자'로 계상되어 있습니다(주석15 참조).(*2) 에스엔유프리시젼(주)에 대한 기타채권은 전환사채에 대한 미수이자 금액입니다. 상기 채권금액과는 별도로 재무상태표 상 매도가능금융자산(7,740,422천원)과 파생상품금융자산(2,947,865천원)이 계상되어 있습니다. 동 피투자회사에 대한 지분주식(소유지분율 31.12%) 취득가액(37,111,557천원)은 재무상태표상 '종속기업 및 관계기업 투자 '로 계상되어 있습니다(주석15 참조).

라. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래는 다음과 같습니다.

(1) 당 기(단위: 천원)

회사명	기초(*1)	대여	상환	기타(*2)	기말

(주)에스에프에이반도체(*3,4)	44,680,537	-	(8,427,580)	(2,252,520)	34,000,437

에스엔유프리시젼(주)(*3,5)	10,688,286	-	(10,663,481)	(24,805)	-

합계	55,368,823	-	(19,091,061)	(2,277,325)	34,000,437

(*1) 회사는 2018년 01월 01일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류하여 매도가능금융자산으로 인식된 전기말금액과 불일치합니다(주석36 참조). (*2) 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 동 피투자회사에 대한 전환사채 등의 이자수익 상각액 및 공정가치 평가금액입니다. (*3) (주)에스에프에이반도체와 에스엔유프리시젼(주)에 대한 대여금액은 동 피투자회사에 대한 전환사채 등의 장부금액입니다.(*4) 당기 중 (주)에스에프에이반도체가 발행한 제25회 전환사채의 상환권을 행사하였습니다.(*5) 당기 중 에스엔유프리시젼(주)가 발행한 전환사채의 전환권을 전부 행사하였습니다(주석15 참조).(2) 전기

(단위: 천원)

회사명	기초(*1)	대여	상환	기타(*2)	전기말

(주)에스에프에이반도체(*2)	19,966,167	-	-	656,645	20,622,812

에스엔유프리시젼(주)(*2)	7,341,443	-	-	398,979	7,740,422

합계	27,307,610	-	-	1,055,624	28,363,234

(*1) 매도가능금융자산으로 분류된 동 피투자회사에 대한 전환사채 등의 이자수익 상각액 및 공정가치 평가금액입니다.

(*2) (주)에스에프에이반도체와 에스엔유프리시젼(주)에 대한 대여금액은 동 피투자회사에 대한 전환사채 등의 장부금액으로, 동 사채등에 포함된 파생상품 해당액은 제외된 금액입니다.

마. 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장을 주요 경영진으로 판단하였으며 , 당 기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	7,249,532	7,164,941

퇴직급여	1,240,208	1,162,904

합계	8,489,740	8,327,845

바. 당기말 현재 회사와 특수관계자가 체결한 라이선스 제공 계약은 다음과 같습니다.

구분	사용처	제공기간	사용료

기술정보사용료	에스에프에이서비스(주)	2018.1.1~2018.12.31(매 1년마다 갱신)	유상 AS 용역 매출액의 10%

사. 당기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 1,000 CNY, 1,000 USD)

수혜자	보증내용	보증금액	보증처	보증기간

종업원	차입금지급보증	885,000	KEB하나은행	2020.05.22

SFA(Shenzhen)Limited	차입금지급보증	CNY 182,400	씨티은행	2019.05.01

차입금지급보증	CNY 36,000	KEB하나은행	2019.12.28

하자이행보증	CNY 6,815	우리은행	2018.12.31

계약이행보증	CNY 9,717	우리은행	2020.02.24

차입금지급보증	USD 4,800	수출입은행	2019.06.04

차입금지급보증	CNY 50,000	우리은행	2019.04.07

계약이행보증	CNY 26,956	산업은행	2019.10.31

(주)에스에프에이반도체	회사채지급보증	8,770,000	KB증권	2020.09.09

회사채지급보증	5,260,000	NH투자증권	2020.09.09

36. 회계정책의 변경가. 회계정책의 변경회계정책의 변경으로 인해 변경된 기초이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정내역	금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	706,202,904

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류	82,361

기초이익잉여금-기준서 제1109호	706,285,265

기준서 제1115호에 따른 조정	(17,199,983)

수정 후 기초이익잉여금	689,085,282

나. 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 01월 01일을 최초적용일로 하여 기준서제1109호를 적용하였 으며, 경과규정에 따라 전 기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.(1) 금융상품의 분류와 측정 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 01월 01일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	당기손익-공정 가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산	상각후원가로 측정 하는 금융자산	합계

기초 장부금액 - 기준서 제1039호	27,005,590	35,365,266	608,151,580	670,522,436

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류	28,549,509	(28,549,509)	-	-

기초 장부금액 - 기준서 제1109호	55,555,099	6,815,757	608,151,580	670,522,436

이러한 재분류가 회사의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기타포괄손익누계액 변동	이익잉여금 변동

기초 장부금액 - 기준서 제1039호	(25,506)	706,202,905

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류	(82,360)	82,360

기초 장부금액 - 기준서 제1109호	(107,866)	706,285,265

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류당기초 현재 전환사채, 신주인수권부사채 투자액 및 기타출자금 28,549,509천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 상기 금융자산 중 전환사채 및 신주인수권부사채는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기초 현재 관련 기타포괄손익누계액 82,360천원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다.

② 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 따라서 6,815,757천원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 공정가치와 취득가액의 차이가 중요하지 아니하여, 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액은 없습니다 .

③ 기타 금융자산

단기매매목적의 지분상품과 조건부대가는 기준서 제1109호에서 모두 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되어야 합니다. 기준서 제1109호의 도입으로 이러한 금융자산들과 관련하여 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

④ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 01월 01일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이금액

유동금융자산

매출채권	상각후원가*	상각후원가	109,278,326	109,278,326	-

지분상품-단기매매	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치**	-	-	-

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	450,737,698	450,737,698	-

기타금융상품	상각후원가	상각후원가	38,325,191	38,325,191	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	1,813,238	1,813,238	-

파생상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	27,005,590	-	(27,005,590)

비유동금융자산

예치금	상각후원가	상각후원가	906,566	906,566	-

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치***	6,815,757	6,815,757	-

채무상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	186,276	186,276	-

만기보유 국공채	만기보유금융자산	상각후원가	163,365	163,365	-

신주인수권부사채	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	11,620,620	33,922,860	22,302,240

전환사채	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	16,742,613	21,445,963	4,703,350

기타채권	상각후원가	상각후원가	6,927,196	6,927,196	-

합계	670,522,436	670,522,436	-

* 상각후원가로 측정하는 금융자산
** 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산
* * * 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산

(2) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 용역제공에 따른 계약자산

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

·상각후원가로 측정되는 채무상품

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

다. 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

(1) 최초 적용일 현재 재무상태표 조정사항 최초 적용일인 당기초 현재 재무상태표에 반영한 조정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31수정전 (*1)	조정	2018.01.01수정후 (*1)

매출채권	109,278,326	-	109,278,326

기타금융자산	39,231,757	-	39,231,757

계약자산	187,176,085	(38,565,422)	148,610,663

재고자산	4,350,026	32,510,852	36,860,878

이연법인세자산	7,257,354	5,491,287	12,748,641

기타	869,211,054	-	869,211,054

자산총계	1,216,504,602	(563,283)	1,215,941,319

매입채무및기타채무	115,426,181	(99,837)	115,326,344

충당부채	24,065,029	(24,065,029)	-

계약부채	254,792,501	40,801,567	295,594,068

기타	64,154,548	-	64,154,548

부채총계	458,438,259	16,636,701	475,074,960

이익잉여금	706,285,265	(17,199,983)	689,085,282

기타포괄손익누계액	(107,866)	-	(107,866)

기타	51,888,944	-	51,888,944

자본총계	758,066,343	(17,199,983)	740,866,360

(*1) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다.

(2) 당기 재무제표에 미치는 영향기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보고된 금액(*1)	조정	기준서 1115호 적용하지 않았을 경우(*1)

매출액	944,309,684	(11,678,178)	932,631,506

매출원가	(702,085,991)	7,670,294	(694,415,697)

매출총이익	242,223,693	(4,007,884)	238,215,809

판매비와관리비	(65,006,849)	(215,872)	(65,222,721)

영업이익	177,216,844	(4,223,756)	172,993,088

이자수익	10,021,116	-	10,021,116

기타금융수익	3,031,497	-	3,031,497

금융비용	(19,240)	-	(19,240)

기타수익(*2)	23,983,661	(7,474,622)	16,509,039

기타비용(*2)	(26,161,461)	(1,599,978)	(27,761,439)

법인세비용	(45,494,665)	3,218,201	(42,276,464)

당기순이익	142,577,752	(10,080,155)	132,497,597

총포괄이익	142,005,301	(10,080,155)	131,925,146

(*1) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다.(*2) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 에 따라 수익(또는 그 일부)의 최초인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선수취하여 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날로 적용하였습니다.또한, 기준서 제1115호의 적용으로 인해 각각의 영업활동, 투자활동 및 재무활동의 현금흐름은 기준서 제1115호 적용전과 동일합니다.