유진로봇 분기보고서 (2017.03)
6. 배당에 관한 사항 등

가. 주요배당지표

구 분	주식의 종류	당기	전기	전전기

제25기	제24기	제23기

주당액면가액(원)	500	500	500

(연결)당기순이익(백만원)	157	-3,480	-1,917

(개별)당기순이익(백만원)	-327	-6,940	-2,344

(연결)주당순이익(원)	-6	-196	-92

현금배당금총액(백만원)	-	-	-

주식배당금총액(백만원)	-	-	-

(연결)현금배당성향(%)	-	-	-

현금배당수익률(%)	-	-	-	-

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주식배당수익률(%)	-	-	-	-

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주당 현금배당금(원)	-	-	-	-

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주당 주식배당(주)	-	-	-	-

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- 상기 당기순이익은 한국채택국제 회계기준 (K-IFRS)에 의해 작성되었습니다.- 상기 연결주당순이익은 지배주주소유주지분 기준 주당순이익입니다. - 상기 22기부터 연결실체기준으로 작성되었습니다.

나. 배당에 관한 규정당사의 정관에 있는 배당에 관한 규정은 아래와 같습니다. 제52조(이익금의 처분) 회사는 매사업년도의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금2. 기타의 법정준비금3. 배당금4. 임의적립금5. 기타의 이익잉여금처분액 제53조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 주주총회 결의일로부터 2개월 이내에 이를 지급한다. 다만 주주총회에서 배당금의 지급시기를 따로 정한 경우에는 그러하지 아니한다. 제53조의1(중간배당) ① 회사는 이사회의 결의로 월 일 시 현재의 주주에게 증권거래법 제 192조의 3에 의한 중간배당을 할 수 있다. 중간배당은 금전으로 한다. ② 제1항의 결의는 제1항의 기준일 이후 45일내에 하여야한다. ③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다.1. 직전결산기의 자본의 액2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금5. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 ④ 사업년도개시일 이후 제1항의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우 (준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함한다)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업년도말에 발행된 것으로 본다. 제54조(배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 미지급배당금에는 이자를 지급하지 아니한다. ③ 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 주식회사 유진로봇은 청소 로봇, 유비쿼터스 홈 로봇 판매를 시작하고 군사용로봇, 엔터테인먼트 로봇류를 개발해 기존의 완구 및 캐릭터 사업부문과 더불어 경쟁력 있는 다양한 제품을 시장에 출시하고 있습니다.아울러 (주)유진로보틱스와의 합병이후 지능형 로봇등을 직접 제조해서 시장에 출시하고 있습니다. 당사의 종속회사인 Yujin Robot Inc(로봇) 및 가이아 코퍼레이션(완구류)의 사업내용도 당사와 동일합니다.가. 업계의 현황(1)지능형 서비스 로봇사업 (산업의 특성)지능형 서비스 로봇이란 외부환경을 인식하고 스스로 상황을 판단하여 자율적으로 동작하거나 인간과 상호작용을 하는 로봇으로서 당해 산업은 인간의 삶의 질을 높여주고 인간생활의 아웃소싱 역활을 하며 소비자에게 높은 효용을 주며 생산자에게는 고부가 가치를 주는 산업으로 발전할 것입니다. 지능형 로봇 시장은 건강관리, 교육 여가지원, 생활지원, 가사등의 개인서비스 영역과 농림업 국방,우주,해양 의료복지 공공작업, 빌딩서비스 등의 전문서비스영역과 바이오, 반도체, 디스플레이, 전자제품 자동차의 산업용 영역을 아우르는 시장산업입니다. 당사는 네트워크 기반 홈로봇과 관련해서 국내 최초 상품화를 완료하여 판매하고 있으며, 당사의 대표적 상품인 청소로봇의 경쟁 해외기업으로는 아이로봇사가 청소로봇 룸바 등을 국내에 판매하고 있습니다, 그리고 네트워크 기반 URC로봇을 시범사업을 성공적으로 수행하고 세계최초로 양산 판매하고 있습니다.청소로봇 시장은 시장형성기 단계이며, 경쟁사인 미국소재 아이로봇사의 청소로봇 제품의 경우 2003년도 출시이후부터 전세계 누적 판매수량이 1,000만대를 돌파한것으로 알려지고 있으며, 매출증가율이 빠른속도로 증가하고 있습니다. 청소로봇의 시장경쟁 상황은 시장형성기를 지나 현재 서서히 시장이 확대되고 있는 상황이며, 개발사의 차별적인 경쟁요인에 근거하여 잠재고객 발굴 및 신규시장 개척에 주력하고 있는 상황입니다.( 산업의 성장성)현재 지능형 로봇 사업은 고부가가치 창출이 가능하고 산업전반의 파급효과가 막대하며 IT와 BT시장에 버금가는 시장으로 국가의 차세대 신성장 동력산업으로 선정되어 2006년 시범사업 을 통해 2007년부터 본격 보급 추진계획에 있습니다.그리고 차세대 성장동력과 연계해 지능형 홈 네트워크 소프트웨어솔루션,디지털컨텐츠,미래형 자동차,차세대 전지,차세대 반도체,차세대 바이오,DMB WIBRO UWB와연계를 통하여 지능형 서비스 로봇시장이 발전할 것입니다.지능형 서비스 로봇의 국제표준화를 통해 국가투자의 효율성을 추구하고 국가경쟁력을 확보하려는 시점에서 주식회사 유진로봇은 주도적인 역할을 할것입니다.( 경기변동의 특성)최근 RT（Robot Technology）산업은 IT, BT에 이어 거대시장을 형성하는 차세대 핵심 산업으로 급부상하고 있습니다. 이제 로봇 산업은 누구도 부정할 수 없을 만큼 확실한 성장 산업으로 부각되어 있습니다. 기존의 로봇 기술 개발이 공장의 생산 자동화에 주로 사용되는 산업용 로봇 대상이었다면, 향후의 발전 방향은 일반 소비자들이 직접 사용할 수 있는 지능형 서비스로봇이 그 주요 대상이 될 것으로 예측됩니다. 과학 기술의 발전이 점차 가속화됨에 따라 로봇은 인간의 생활 속으로 점차 파고 들어올 것으로 판단되며, 경제 성장에 따른 복지 사회에 대한 관심 고조나, 풍요로운 생활과 더불어 부작용으로 예상되는 인간의 고립화 및 고령화에 따라 당연히 지능형 서비스로봇의 수요는 점차 증대할 것입니다.( 경쟁요소)주식회사 유진로봇은 로봇, 전기 및 전자부품의 판매 및 제조와 그 부대사업 일체를 영위하며, 로봇개발 및 제조전문 기술집약형 기업입니다. 주력제품으로는 업계 선두의 위치에 있는 청소로봇 '아이클레보'를 비롯, 세계최초의 네트워크를 이용한 유비쿼터스로봇 '아이로비큐'와 위험작업로봇 '롭해즈' 등 지능형로봇과 전자 및 반도체 산업 분야의 조립, 테스트 설비 및 자동화 설비와등의 산업용로봇이 있습니다 당사는 국내업계에 선도적인 위치에서 보급형 청소로봇을 출시 및 판매하고 있으며 . 또한, 국내외 유통채널을 확보하고 지능형 로봇 기술평가대회 대상 수상한 홈로봇 아이로비를 상품화 완료했습니다. 동종업계 대표적인 위치를 유지하고 있으며 현 한국로봇산업 협회 부회장이며, 전 한국 지능로봇 산업협회 회장사입니다. 한편 과학기술부 신기술 (KT) 인증 및 NET 인증을 받은 위험작업 로봇 롭해즈( ROBHAZ) 는 이라크 자이툰 부대에 투입된 제품입니다. 그리고 URC로봇 아이로비큐는 2006년 정통부 장관상인 대한민국 U로봇대상을 수상했습니다. 아이로비큐는 세계최초의 네트워크기반 서비스로봇으로서 집안환경에서 자율주행이 가능한 국내 최초의 로봇이며 국내 최초의 HRI기술및 컨텐츠 융합기술이 적용된 홈로봇이며 세계최초의 로봇전용서비스 저작도구에 기반한 로봇입니다.( 관련법령 또는 정부의 규제 ) 과거 지식경제부의 차세대 성장동력 기술개발사업 및 우수제조 기술연구센터 기술개발사업과 정보통신부의 정보통신선도기반기술개발사업과 중소기업청의 구매조건부 기술개발사업등을 성공적으로수행했고, 지식경제부의 IT성장동력기술개발사업과 한국산업기술재단의 한미 공동 기술개발과제를 수행하고 있습니다. 2012년 10월 지식경제부는 로봇미래전략을 발표하여 2022년까지 10배커진 22조원의 시장으로 육성하기 위해 로봇산업을 육성하겠다고 공표하였습니다.(2)캐릭터 완구사업부문 (산업의 특성) 캐릭터 산업은 상품의 인기도에 따라 수요가 급변하는 산업입니다. 상품이나 서비스 판매에 있어 고객 흡입력, 시장의 독점력, 타사 제품과의 차별화 및 지명도 향상 등을 마케팅에 이용하는데 산업적 특성이 있으며 일반적인 외형상의 특징보다는 이름, 성격, 행동, 목소리 등 그것이 갖고 있는 강한 개성을 제품 또는 서비스에 이전시켜 친근감을 형성하는 것입니다. 인기 캐릭터로 인정받으면 별도의 투자 없이 수익을 창출하는 고부가가치 산업이며, 아이템 극대화와 다양화로 Total Shop에서 Multiple한 구성이 가능합니다. 또한 종합 엔터테인먼트 상품에만 머무는 것이 아니라 각종 매체와 오락, 휴양지 등 위락시설까지도 확대할 수 있다는 점에서 비즈니스에서 시너지 효과를 창출합니다. (산업의 성장성) 캐릭터 및 완구산업은 승용물, 플라스틱완구 등 비 봉제 완구제품의 디자인 및 소재개발을 통한 제품의 고급화와 I/C칩, 컴퓨터와 접목할 수 있는 하이테크 완구 개발 추진 등 캐릭터와 첨단 디지털기술을 접목해 부가가치를 높이는 등의 새로운 수요변화에 대응하는 노력으로, 앞으로 성장업종으로 재도약할 것으로 생각됩니다. ( 경기변동의 특성) 캐릭터 관련 제품들은 소비재 성격이 짙어 경기에 민감한 반응을 보이지만, 대상 연령층이 어린이들 위주로 구성되어 시즌이나 특정일에 대한 수요는 폭발적입니다. 승용완구의 경우 제품 재질 특성상 겨울보다는 여름에 성수기를 이루며, 캐릭터 특성상 당해 연도에 큰 인기를 누리는 제품들의 경우 큰폭의 판매호조를 띠기도 하는 예외적인 특성을 갖고 있습니다. (경쟁요소) 당사가 영위하고 있는 캐릭터 완구의 경우 라이센스 획득이 상당한 진입장벽의 역할을 하고 있기 때문에 당사가 개발하는 캐릭터 상품들은 타사와의 경쟁에서 우위를 점할 수 있는 요소가 되고 있습니다. 하지만 소비층을 대상으로 하는 경쟁요소를 고려할 때 타 완구 업체들이 모두 경쟁적 요소가 되고 있습니다. ( 관련법령 또는 정부의 규제 ) 완구 등 노동집약적 품목은 인력난, 고임금 등 국내환경악화로 이미 중국, 동남아 등 후발개발도상국으로 생산기반이 이전되고 있는 실정으로, 정부는 플라스틱완구, 작동완구 등 고부가가치 제품생산체제로의 전환을 위하여 완구용 IC칩, 유모차 설계기술 등에 공업기반기술개발자금을 지원하고 있습니다. 나. 회사의 현황 (1) 영업개황 및 사업부문의 구분 (가) 영업개황 주식회사 유진로봇은 2006년부터 청소 로봇, 지능형 로봇, 유비쿼터스 홈 로봇을 판매하고, 군사용로봇 및 엔터테인먼트 로봇류 개발을 시작해 기존의 완구 및 캐릭터 사업부문과 더불어 경쟁력 있는 다양한 제품을 시장에 출시하고 있습니다.(청소로봇)똑똑한 청소로봇 이라는 의미의 로봇청소기 '아이클레보' 는 순수 국내 기술로 연구 개발 및 생산되어 2005년 1월 런칭하여 판매되고 있는 제품입니다. 예술적 가치(아르떼:Arte)와 혁신적인 첨단기술을 결합한 신제품 아이클레보 아르떼를 출시하였습니다. 이제품은 강력해진 흡입력과 스마트 비전 맵핑 방식( 첨단 장애물 인식기능(총15개 센서) 등을 갖춰 미세먼지와 물걸레 청소까지 집안의 구석구석 꼼꼼한 청소가 가능합니다. 특히 현재 로봇청소기 중 가장 높은 문턱을 넘을수 있으며, 카펫이나 러그 등까지 넘어다닐 수 있고, 제품 두께 역시 슬림한 8.9cm로 침대나 소파 밑에도 자유자재로 드나들며 청소를 해 줍니다. 또 헤파필터를 통해 유해한 미세먼지가 배출되는 것을 차단해 주며, 친환경 고효율 리튬이온 배터리를 장착해 사용시간을 늘렸습니다. 한편 2011년도에 필립스에 ODM(제조업자 개발생산방식)공급계약을 체결한 바 있으며, 현재 유럽등 수출을 진행하고 있습니다. 향후 미국,중국 등 전세계시장으로 확대해 나갈 예정입니다. 2016년부터 프리미엄 신제품 '아이클레보 오메가’를 출시하였습니다. 이번 신제품은 아이클레보 제품 중 가장 최고사양을 탑재한 고급형 모델로 27년 로봇전문기업 유진로봇의 차별화된 인공지능 로봇기술력과 세계적으로 인정받고 있는 이노디자인의 디자인이 합쳐진 결과입니다. (네트워크 기반 서비스 로봇) 유비쿼터스 로봇은 네트워크 기술을 기반으로 언제 어디서나 사람들과 함께하며 필요로하는 다양한 서비스를 제공하는 로봇을 말합니다. 2004년 지능형 로봇기술 평가대회에서 기술혁신상을 수상한 바 있는 '아이로비'는 홈모니터링, 방문자확인, 생활스케줄관리, 영상쪽지, 동화 구연 등의 다양한 지능적인 기능을 자율기능과 무선 네트워크를 통해 수행하며 주로, 로봇관련 연구소 및 대학기관에 판매되고 있습니다. URC로봇 '아이로비큐'는 상호작용, 자율주행이 가능한 친구/교사/비서 네트워크 로봇으로서 오락,정보,학습,통신,안전서비스 등 다양한 차별 서비스 제공하는 로봇입니다. 2006년 10월부터 정보통신부 국민로봇사업으로 탄생하여 지난해 주식회사KT에 납품한데 이어, 대한민국U로봇대상을 수상했고, 올해에는 대량양산 단계인 상용화단계로 접어들 예정입니다. URC로봇 '아이로비큐'는 상용화된 세계최초의 네트워크 기반 서비스로봇으로서 집안환경에서 자율주행이 가능하고 국내최초의 HRI기술과 컨텐츠기술이 융합된 홈로봇이며 로봇전용서비스 저작도구가 결합된 홈로봇입니다.2010년 10월부터 ‘아이로비큐’에 유아교육 콘텐츠를 탑재해 유아교육 도우미로봇으로 특화하여, 국내에선 지능형로봇의 첫 상용화를 이룩하였습니다. 유아교육 전문가와 현직 교사들이 검증한 로봇기반의 유아교육 프로그램이 ‘아이로비큐’에 탑재돼 있어, 어린이는 물론 유치원 교사, 학부모들에게 호평을 받고 있습니다. 2010년부터 교육과학기술부의 'R-러닝' 사업 대상기업에 선정되어 사업에 참여했습니다.(위험작업(군사형)로봇)한국과학기술연구원(KIST)에서 공동 개발한 정찰/구조용 원격 조종 로봇 '롭해즈'는 이라크 현지 작전지역에 투입돼 자이툰 부대원들과 함께 6개월간 폭발물 제거와 위험지역 수색, 정찰 등의 임무를 수행했습니다. 민간용으로는 재난현장에서의 인명 탐색, 순찰, 위험물 탐지 및 제거 등을 담당하며 원격조종을 통해 40도 경사 지역과 계단을 오르내릴 수 있고 무선 영상 데이터 송수신도 가능합니다. '롭해즈'는 2005년 3월 미국 뉴올리언스대학에서 열린 세계로봇경진대회 위험작업 부문에서 우승을 차지한 바 있으며, 회사는 현재 (주)한화 및 국방과학연구소(ADD)와 공동기술개발을 통해 판매할 계획입니다. (지나월드 완구사업부문) 당사는 캐릭터 완구 및 플라스틱(Plastic Toy) 상품 등을 판매하고 있습니다. 당사의 캐릭터 플라스틱 상품 캐릭터들이 대부분 인지도가 높은 유명 캐릭터들로 국내에서도 유아 및 아동들 사이에 특히, 0~5세 아동들을 중심으로 큰 인기를 누리고 있는 상품들입니다. 2009년부터 당사는 주된 아이템을 기존의 봉제완구류에서 승용완구, 발육완구, 교육완구류로 재편해, 특히 승용완구에서 괄목할 만한 성과를 올리고 있습니다. 또한 당사는 물류창고 인수로 부동산 임대업을 영위하고 있으며, 다양한 팬시용품(OEM 캐릭터, 경품용품 포함)들을 직영점과 유통망을 통해 판매하고, 일부 상품들을 수출하고 있습니다.2015년부터는 남아완구시장에서 가장 크게 주목 받고 있는 애니메이션 기반 기차변신로봇을 개발하여 신제품을 출시하고 있습니다. (가이아 코퍼레이션 사업부문)종속회사인 (주)가이아코퍼레이션은 유아 캐릭터 완구를 기반으로 유아발육용품, 수집용 피규어, 악세사리 등 아이와 성인을 모두 포함할 수 있는 상품을 수입, 제조 및 판매하고 있습니다. 유아완구 캐릭터상품은 대부분 인지도가 높은 월트디즈니의 캐릭터로 국내외에서 유아 및 어린이, 넓게는 성인들까지 큰 인기를 누리고 있는 상품들입니다. 또한 롯데마트와 업무적 협력을 통하여 롯데마트 점포마다 발육용품 및 키덜트 대상 피규어 공간을 운영 중이며, 다양한 유아용품부터 완구까지 폭넓은 유통망을 통하여 판매를 촉진하고 있습니다. 여아완구 시장에서 꾸준한 성장으로 보여주고 있는 애니메이션 디즈니 프린세스 시리즈를 기반으로 매년 다양한 신제품을 출시하고 있습니다. 2. 주요 제품 및 원재료 가. 사업부문별 매출 비중 당사는 지능형 로봇 및 홈로봇, 엔터테인먼트 로봇 등 로봇류와 캐릭터 디자인과 캐릭터 개발활동을 통해 캐릭터완구 판매를 영위하는 회사로서 공시대상의 요건을 갖춘 사업부문이 2개입니다. 사업부문 표준산업분류코드 제품의 개요 매출비중 지능형 서비스 로봇 등 판매,제조 D29395 지능형로봇,홈로봇,엔터테인먼트로봇 34.81% 장난감 및 취미용품 도매업 G46463 캐릭터 완구, 프라스틱승용물, 팬시용품 등 65.19% 주)상기매출비중은 2017.01.01~2017.03.31 기간의 매출비중입니다. 나. 주요 제품 설명 (1)주요제품 개요 1) 청소로봇 2012년부터 예술적 가치(아르떼:Arte)와 혁신적인 첨단기술을 결합한 신제품 '아이클레보 아르떼'를 출시하였고, 이제품은 강력해진흡입력과 스마트 비전 맵핑 방식( 첨단 장애물 인식기능(총15개 센서) 등을 갖춰 미세먼지와 물걸레 청소까지 집안의 구석구석 꼼꼼한 청소가 가능합니다. 특히 현재 로봇청소기 중 가장 높은 문턱을 넘을수 있으며, 카펫이나 러그 등까지 넘어다닐 수 있고, 제품 두께 역시 슬림한 8.9cm로 침대나 소파 밑에도 자유자재로 드나들며 청소를 해 줄수 있습니다. 또 헤파필터를 통해 유해한 미세먼지가 배출되는 것을 차단해 주며, 친환경 고효율 리튬이온 배터리를 장착해 사용시간을 늘렸습니다. 2016년부터 프리미엄 신제품 ‘아이클레보 오메가’를 전격 출시하였습니다. 이번 신제품은 아이클레보 제품 중 가장 최고사양을 탑재한 고급형 모델로 27년 로봇전문기업 유진로봇의 차별화된 인공지능 로봇기술력과 세계적으로 인정받고 있는 이노디자인의 디자인이 합쳐진 결과입니다. '아이클레보 오메가’는 10년 이상 사용 가능한 초강력 BLDC 모터를 탑재해 기존 제품 대비 한껏 강해진 파워흡입력이 특장점으로, 자가 큰 씨리얼, 파스타, 모래 등은 물론, 집안에 매일 쌓이는 눈에 보이지 않는 미세먼지까지 완벽하게 제거해 가족 건강을 지켜줄 수 있는 스마트 건강가전입니다. 또한 1초에 20프레임 공간 촬영이 가능한 카메라 맵핑을 통해 정밀한 주행과 뛰어난 공간분석 판단력이 적용되어, 국제 기준 시험환경에서 95% 이상의 공간 커버리지 결과를 받았으며, 실제 사람이 직접 청소하는 것 이상으로 꼼꼼한 청소를 수행합니다. 또한 새롭게 설계된 V6 블레이드를 적용해 애완동물의 털이나 머리카락의 엉킴을 방지하며 흡입력은 높이고 제품관리 또한 간편해졌습니다. 총 35개의 센서로 장애물에 가까이 붙어있는 오염물질도 빠짐없이 흡입해주며 먼지가 많은 곳이나 카펫에서는 스스로 감지해 집중적으로 흡입해주는 스마트 터보기능도 오메가만의 장점입니다. 2) 네트워크 기반 서비스 로봇 (유아교육용로봇) 유비쿼터스 로봇은 네트워크 기술을 기반으로 언제 어디서나 사람들과 함께하며 필요로하는 다양한 서비스를 제공하는 로봇을 말합니다. 이에 해당하는 로봇으로는 2004년 1월 출시되었던 '아이로비'와 정통부 연구과제로 진행하고있는 가정용 정보컨텐츠 로봇 '쥬피터'와 '아이로비큐'가 있습니다. 2004년 지능형 로봇기술 평가대회에서 기술혁신상을 수상한 바 있는 '아이로비'는 홈모니터링, 방문자확인, 생활스케줄관리, 영상쪽지, 동화 구연 등의 다양한 지능적인 기능을 자율기능과 무선 네트워크를 통해 수행하며 주로, 로봇관련 연구소 및 대학기관에 판매되고 있습니다. 한편, '아이로비큐'는 '아이로비'보다 한층더 지능화되고 자율충전과 자율주행이 가능하며 음성으로 명령을 내리면 다양한 컨텐츠를 제공하는 정보컨텐츠 로봇으로, 방문자 확인과 외부에서 집안을 감시할 수 있는 홈 모니터링 영상으로 메시지를 주고받는 쪽지기능과 동화책을 읽어주는 구연기능 등을 제공하며 네트워크 서버에 의한 멀티미디어 서비스와 뉴스 날씨 증권 등 각종 생활 정보 콘텐츠 제고 기능도 갖추고 있습니다. 2006년 10월부터 시범사업화하여 사업성 검증을 통해, 2007년 하반기부터 대형 통신회사와 사업적 제휴를 맺어 상용화되고 있습니다. 2007년부터 3가지 비즈니스 모델을 선보이고 있는바, 첫째 최근 시작한 유아교육 서비스 모델, 둘째 인텔리전트 아파트 등을 위한 홈오토메이션 서비스 모델, 셋째 사업장 안내 도우미 모델을 선보여 상용화 성공에 한발 앞서 나갈 것입니다. 첫 출발점으로 2007년 3월부터 한국몬테소리와 제휴를 맺었고, 중국 TAMI사와 계약하여 중국진출사업도 추진하고 있습니다. 그리고 유아교육사업에 런칭하여 상용화 하고 있습니다. 2006년 첫 선을 보인 아이로비는 로봇과 IT 기술이 융합해 언제 어디서나 서비스 제공이 가능한 네트워크형 로봇으로 다양한 콘텐츠 서비스를 네트워크를 통해 제공하며, 네비게이션 자율이동과 로봇과의 대화, 터치감지 및 반응 등의 로봇기능을 갖고 있습니다. 특히 지난 2009년 10월 유아교육 콘텐츠를 탑재해 출시된 유아교육로봇 아이로비는 현재까지 국내 약 2500여 곳의 유아교육기관에 판매 보급 되었습니다. 서울, 경기 지역뿐만 아니라 전국의 유치원을 비롯, 유아교육 관련 여러 기관에서 사용되고 있습니다. 유아교육로봇 아이로비의 주요 기능은 주제학습 서비스, 영어교육 서비스, 자율활동 시간에 활용하는 놀이동산 서비스, 출석체크와 학습자료 저장 등의 교사보조 서비스를 수행하는 우리반 서비스가 있다. 유아교육기관에서는 유아들의 학습효과는 물론 학부모들의 좋은 반응으로 로봇기반의 R-러닝 학습에 대해 호평을 하고 있는 분위기입니다. 유아교육로봇 아이로비는 R-러닝(Robot-Learning) 시대를 맞아 어린이들이 로봇과 상호작용하고 로봇을 통해 학습을 하며 교사들은 로봇의 도움으로 좀 더 효율적인 원아관리를 할 수 있으며 1유치원 1교실 1로봇을 위해 개발했으며, 향후 더욱 많은 매출성과가 있을 것으로 기대합니다 3) 위험 작업 로봇이라크 자이툰 부대에 파견됐던 롭해즈의 신형 버전으로 개발한 위험작업로봇을 개발완료해 정부기관 등에 납품할 계획입니다롭해즈 DT-5는 작년 이라크 자이툰 부대에 파견됐던 롭해즈 DT-3의 신형 버전으로 유진로봇과 한국과학기술연구원(KIST)이 공동 개발한 제품으로 탐사와 위험물 제거작업을 목적으로 개발된 롭해즈 DT-5는 상하 동일 구조로 설계돼 전복 시에도 주행이 가능하고. 지면과 밀착되도록 설계돼 기존 버전보다 험지 등판 성능이 크게 향상되었으며, 재난 현장과 같은 험지에서 이동이 뛰어난 피동형 더블트랙 이동기능이 있으며 레이저 센서를 이용해 재난 현장의 구조를 파악하는 실시간 지도작성 기능도 갖췄습니다. 또 접이식 구조의 팔과 4대의 카메라, 온도센서 등을 활용해 현장 상황과 희생자 상태, 위치를 확인할 수 있습니다. 향후 군사용 로봇사업관련 방위산업체와 사업협력할 예정입니다.4) 산업자동화 설비 시스템 자회사인 유진로보틱스가 보유한 동종 업계 최고의 기술을 이어받아 하반기부터 런칭할 계획입니다. 이것은 산업용 로봇을 이용한 공장 자동화 시스템으로 로봇을 중심으로 다양하고 정밀한 주변 장비들의 조합으로 시스템이 구성되고, 사업분야는 반도체와 자동차 부품의 조립검사 시스템을 공급하는 사업분야로 나누어 집니다.매출의 대부분은 국내에 진출한 외국기업과 국내 대기업에 시스템을 공급하는 구조이며 외국에 시스템을 수출할 계획입니다.향후에는 국내 외국기업에 시스템 공급 및 외국으로의 시스템 수출을 증대하며 반도체 분야의 시스템 공급을 확대하여 고부가가치의 사업을 이룩할 계획입니다. 5) 지나월드 완구사업부문 당사는 캐릭터 완구 및 플라스틱(Plastic Toy) 상품 등을 판매하고 있습니다. 당사의 캐릭터 플라스틱 상품 캐릭터들이 대부분 인지도가 높은 유명 캐릭터들로 국내에서도 유아 및 아동들 사이에 특히, 0~5세 아동들을 중심으로 큰 인기를 누리고 있는 상품들입니다. 2015년 상반기부터는 남아완구시장에서 가장 크게 주목 받고 있는 변신로봇을 개발하여 신제품을 출시할 계획입니다. 신제품 '로봇트레인(RT)’제품은 CJ E 과의 긴밀한 협력 하에 1년 이상의 개발 기간을 거쳐 탄생한 제품으로 기차와 변신로봇이라는 남자아이들의 인기 아이템을 소재로 만들어진 애니메이션기반의 변신로봇입니다. 그 동안의 완구제작 전문 기술력을 총 동원하여 애니메이션에 등장하는 주인공 '케이’, '알프’,'샐리’, '덕’이라는 캐릭터 기반 기차 변신로봇 완구입니다. 특히 이 제품은 애니메이션에 등장하는 주인공의 디테일을 그대로 살려 변신로봇 완구에 적용하여, 색감과 형태 등 디자인면에서 완성도가 높다는 평가를 받고 있습니다. 또한 부드럽고 견고한 구체관절 설계를 적용하여 자유로운 변신 포즈가 가능하여 남아완구시장에서 기차와 로봇의 변신과정 놀이를 아이들이 쉽고 재미있게 동작시키며 역할 놀이를 할 수 있는 제품으로각광받을 것으로 기대하고 있습니다. 6)가이아 코퍼레이션 종속회사인 가이아 코퍼레이션의 2016년 새롭게 출시된 '디즈니 프린세스 오로라 라푼젤 헤어플레이세트'는 월트디즈니 코리아와 오랜 개발기간을 거쳐 가이아코레이션의 디자이너 손에서 탄생한 제품입니다. 애니메이션으로 만나는 프린세스의 아름다움을 여자아이들의 손으로 직접 스타일링 할 수 있다는 장점을 가지고 있습니다. 이 제품은 지난 시즌 ‘겨울왕국 엘사 헤어플레이세트’의 인기로 추가 구성된 디즈니 프린세스 시리즈입니다. 색감, 제품 구성 등에서도 기존의 프린세스와는 다르게 애니메이션 속 의상과 헤어 악세사리등 완성도가 높으며, 부드럽고 견고한 구체관절 설계를 적용하여 자유로운 포즈가 가능합니다. 또한 악세사리에도 기능을 추가 하여 기존의 제품들보다 디테일과 완성도가 높아 출시 이후에 시장에서 뜨거운 반응을 얻으며, 앞으로 출시 될 프린세스 시리즈에 많은 기대를 받고 있습니다. 한편 공룡변신로봇 다이노코어는 2016년 8월 첫 TV방영 이후 애니메이션의 인기에 힘입어 로봇 완구의 인기가 올라가고 있습니다. 2단, 3단, 5단의 총 3가지 형태로 합체가 가능한 이 로봇 완구는, 동전형태의 ‘디스크코어’를 완구 뒤쪽에 삽입하면 로봇의 소리가 재생되는 등 아이들이 좋아할 만한 요소를 고루 갖췄다는 평을 받고 있습니다. 그리고 가슴 부위 코어와 어깨의 어택커를 조합해 2단, 3단, 5단 형태로 다양한 변신 합체가 가능하고, 아이들이 좋아하는 공룡, 자동차, 변신 로봇을 합쳐 놓은 완구입니다. (2) 시장점유율 등청소로봇 시장규모는 현재 시장형성기로서 매년 시장규모가 확대되고 있는 추세입니다. 청소로봇은 시장형성기이며, 출시이후 꾸준히 시장점유율이 상승하고 있으며, 2006년 및 2007년까지는 국내에서 약 30% 내외를 점유했으며, 2008년 이후에는 고속성장할 것으로 예측 전망하고 있습니다.( 아직 시장 형성기이라 공식적인 통계자료는 없으며 업계동향에 대한 언론기사 및 내부적인 시장조사 자료에 근거하여 추정한 자료가 존재할 뿐임)한편 아래와 같이 한국로봇산업실태조사에 따르면 개인서비스로봇 시장과 전문서비스로봇 시장이 가파르게 성장하는 것으로 조사되어 있습니다. 출하현황> (단위 : 백만원/%) 구 분 2013년 2014년 2015년 ‘14 대비 증가율 출하 구성비 출하 구성비 출하 구성비 제조업용 로봇 2,154,784 65.8 2,499,249 67.7 2,461,426 61.5 △1.5 전문서비스용 로봇 159,352 4.9 138,211 3.7 248,921 6.2 80.1 개인서비스용 로봇 307,673 9.4 330,465 9.0 323,778 8.1 △2.0 로봇 부품 및 부분품 650,930 19.9 721,119 19.5 965,704 24.1 33.9 합 계 3,272,738 100.0 3,689,045 100.0 3,999,829 100.0 8.4 자료 : 한국로봇산업협회 '로봇산업 실태조사결과', 2017.03 완구산업을 영위하는 기업으로는 오로라월드,영실업, 손오공, 미미월드 등이 있으나, 완구분류상 사업내용의 상이한 측면이 있으며, 매출에 관한 객관적인 자료 산출이 불가하여 업체별 시장점유율은 산출하지 않습니다 (3) 시장의 특성 최근 RT（Robot Technology）산업은 IT, BT에 이어 거대시장을 형성하는 차세대 핵심 산업으로 급부상하고 있습니다. 이제 로봇 산업은 누구도 부정할 수 없을 만큼 확실한 성장 산업으로 부각되어 있습니다. 로봇 산업은 2000년대 초반 오락/엔터테인먼트 로봇을 중심으로 사업화되기 시작하였으며, 2003년 이후에는 가정내에 서비스를 제공하는 서비스 로봇 시장이 청소 로봇을 시작으로 본격적인 사업화 양상을 보이고 있습니다. 특히 청소로봇은 로봇이 사람에게 단순한 재미를 제공하는 단계를 벗어나 유용한 서비스를 제공할 수 있음을 알려주는 첫번째 제품군이며, 서비스 로봇 시장의 본격적인 출현을 알리고 있습니다. 완구산업은 오락성을 중심으로한 다양한 착상에 의해 창조성이 발휘되는 아이디어산업으로, 최근에는 단순히 제조하여 판매하는 것이 아니라 캐릭터 산업과 연계되어 캐릭터를 개발하고 애니메이션 등 영상사업과 연계하여 캐릭터의 인지도를 높이기 때문에 저변확대와 고부가가치를 창출하고 있고, 작동완구 완구로봇으로 시장확대해나가고 있습니다.다. 주요제품 매출가격변동추이 [단위: 원/$] 구 분 제25기 1분기 제24기 제23기 제22기 제21기 제품 청소로봇 내수 590,000 590,000 590,000 590,000 590,000 수출($) 300 300 300 300 300 교육용로봇 3,600,000 3,600,000 3,600,000 3,600,000 3,600,000 상품 컴포 에어 트라이크 320,000 320,000 320,000 260,000 215,000 뽀로로 다기능 붕붕카 115,000 115,000 115,000 115,000 115,000 1) 산출기준 품목별 소비자가 판매가로 산출하였으며, 청소로봇은 '아이클레보 아르떼' 기준이며, 교육용로봇은 '아이로비큐' 기준으로 작성하였습니다. 가격단위는 수출은 달러(usd) 기준이며, 나머지는 원화기준입니다. 한편 2016년 출시된 청소로봇 신제품 '아이클레보 오메가'의 소비자 판매가는 660,000원입니다. 2) 주요 가격변동원인 자전거 등은 신제품 출시로 인한 가격변동입니다.라. 주요원재료 매입현황 [단위: 천원 / %] 품 목 구 분 제25기 1분기 제24기 제23기 제22기 제21기 금 액 구성비 금 액 구성비 금 액 구성비 금 액 구성비 금 액 구성비 원재료 지능형로봇 수 입 315,401 3.11 2,324,533 4.55 2,406,402 8.20 2,103,712 7.4 950,825 4.8 매 입 3,360,441 33.17 24,766,757 48.43 20,825,979 70.98 19,893,658 70.4 11,894,409 60.6 상품 프라스틱,승용완구,기능성완구류 수 입 3,492,505 34.47 14,713,174 28.77 5,277,042 17.99 4,802,009 17.0 5,467,362 27.8 매 입 2,963,431 29.25 9,330,212 18.25 829,374 2.83 1,470,019 5.2 1,334,239 6.8 팬시용품외 수 입 - - - - - - - - - - 매 입 - - - - - - - - - - 합 계 10,131,778 100.0 51,134,676 100.0 29,338,797 100.0 28,269,397 100.0 19,646,835 100.0 마. 주요원재료 가격변동추이 [단위: $ / 원] 구분 용도 제25기 1분기 제24기 제23기 제22기 제21기 비고 원재료 Side brush motor 청소로봇 3,233원 3,401원 3,283원 3,283원 3,493원 Wheel motor 청소로봇 7,419원 7,857원 7,605원 7,605원 8,320원 Battery Pack(4S1P) 청소로봇 13,611원 13.5$ 13.5$ 13.5$ 13.5$ SBC(NP951-B16C) 교육용로봇 287$ 287$ 287$ 287$ 287$ 아답터(19V 7A) 교육용로봇 28,500원 28,500원 28,500원 28,500원 28,500원 1) 산출기준 - 각 품목별 구성이 매우 다양하여 주요원재료 품목만 산출하여 산정함.- 폼목별로 매입액을 매입수량으로 단순평균하여 산출하였습니다.2) 주요 가격변동원인 -청소로봇 원재료의 가격은 사양변경 및 가격인하에 따라 변경된 원가가 반영되었습니다. 3. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 주요사업장 현황당사는 아래와 같이 크게 5개 사업장으로 구분해 운영하고 있으며, 지능형 서비스로봇은 부천에 소재한 공장에서 직접 제조,생산을 하고 있습니다. 완구류 등 상품은 용인시 소재 물류창고에서 전국으로 판매하고 있습니다. (단위 :㎡ / 명) 구 분 소재지 토 지 건 물 합 계 종업원수 비고 사무실 서울 금천구 가산동(본사) 106 414 - 26 소유 연구소 서울 금천구 가산동 139 546 - 47 소유 서울시금천구가산동 - 220 - 임차 공장(제조용) 부천 원미구 약대동 - 1,717 - 23 임차 서울 금천구 가산동 135 488 - 14 소유 부천시 원미구 도당동 - 731 - - 임차 부천시 오정구 오정동 - 1,126 - - 임차 지점 고양시 일산동구 장항동(지나월드) (주1) 64 484 - 16 소유 물류창고 경기 용인시 양지면(주2) - 3,300 - 5 임차 합 계 444 9,026 - 131 - (주1) 전기에 지나월드 가산동 사업장을 매각하고, 일산사업장으로 이전하였습니다. 전기 7월에 일산사업장을 매입 완료하였습니다. (주2) 전기 8월에 물류창고를 아래와 같이 매각하였으며, 상기 사용면적을 재임차하여 사용하고 있습니다.[물류창고 매각내역] 1. 매각자산구분 토지 및 건물 - 자산명 경기도 용인시 처인구 양지면 제일리 81번지 토지 17,302㎡ 및 건물 11,996.94㎡(물류창고) 2. 양도내역 양도금액(원) 9,820,000,000 3. 양도목적 보유자산 매각을 통한 재무구조 개선 및 신규시설투자 4. 양도영향 1. 상기 처분 목적물은 최근 사업연도(2016년 상반기)말 기준으로 장부가액이 약102.8억이며, 양도에 따른 영향으로 비유동자산 감소 및 유동자산 증가가 이루어질 것으로 예상됩니다.2. 2015년 기말 기준, 양도자산에서 발생한 임대매출은 약2.7억(연결기준 전체매출액의0.64%)으로, 영업 및 매출액에는 크게 영향을 미치지 않습니다. 5. 양도예정일자 계약체결일 2016년 08월 25일 양도기준일 2016년 08월 29일 6. 거래상대방 회사명(성명) 한국자산관리공사 회사와의 관계 해당사항 없음 7. 외부평가에 관한 사항 외부평가 여부 - 근거: 자본시장과금융투자업에관한법률 제161조 제1항 제7호 및 동법 시행령 제171조 제2항 제5호- 사유: 회사가 양도하기로 결정한 자산 양수도가액의 적정성 여부를 판단하기 위한 참고자료를 제공 외부평가기관의 명칭 삼덕회계법인 외부평가 의견 적정 8. 이사회결의일(결정일) 2016년 08월 25일 9. 풋옵션 등 계약 체결내용 1. 양도 후 5년간 의무임대차계약 체결 2. 유 진로봇은 임대차기간 종료 3개월 전까지 우선매수권을 행사하여 재매입 가능.(단, 임대차계약 해지, 임대료 미납 등 일정한 사유 발생시 우선매입권 부여 취소 가능) (주3) 아래와 같이 인천광역시 송도국제도시 내 토지를 취득하여 토지 자산으로 계상되어 있습니다. 1. 취득목적물 토지(송도국제도시 지식정보산업단지내) 2. 취득금액 (원) 4,988,076,000 원 3. 거래상대방 인천광역시 경제자유구역청 4. 취득목적 서비스로봇 연구 및 제조시설 확대 - 현재 분산된 시설을 통합해서 시너지를 창출하고, 연구 및 제조시설 등 사업규모 확대를 통한 미래성장 발판을 마련하고자 함. - 인천국제공항의 근거리 지역에 위치함에 따라 유럽, 미국, 중국 등 바이어의 접근용이성 확보 및 서비스로봇 수출 확대 기반을 조성하고자 함. 5. 취득일자 2016-07-28 6. 기타 사항 (1) 취득계약체결일 : 2016.01.28. (2) 취득자산목록 - 소재지:인천광역시 연수구 송도동 11-5번지 - 면적 : 7,723.8㎡ (주4) 2016.12.16 일 기준으로 상기 송도토지에 사옥건설을 위한 계약을 체결하였으며, 그 내역은 아래 '라. 시설투자계획'을 참조하시기 바랍니다. 나. 주요 생산설비현황 [기준일:2017.03,31] [단위:천원] 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 금형 연구시설 임차자산개량권 시설장치 공구와기구 건설중인자산 합계 취득원가: 기초 6,582,255 2,479,524 25,460 332,331 148,813 1,349,731 7,541,530 177,455 42,285 731,115 60,090 275,767 19,746,356 취득 - - - - 31,305 3,065 113,915 - - 29,597 1,235,500 1,413,382 처분 - - - - - - - - - - - - - 대체 - - - - - - - - - - - - 기말 6,582,255 2,479,524 25,460 332,331 180,118 1,352,796 7,655,445 177,455 42,285 760,712 60,090 1,511,267 21,159,738 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초 - (520,214) (15,968) (164,085) (86,293) (1,197,378) (3,814,585) (115,504) (26,177) (261,960) (43,638) - (6,245,802) 감가상각비 - (13,785) (6,924) (2,102) (13,100) (89,467) (4,618) (529) (68,020) (571) (199,116) 손상차손 - - - - 처분 - - - - 기말 - (533,999) (15,968) (171,009) (88,395) (1,210,478) (3,904,052) (120,122) (26,706) (329,980) (44,209) (6,444,918) 장부금액: 기초 6,582,255 1,959,310 9,492 168,246 62,520 152,353 3,726,945 61,951 16,108 469,155 16,452 275,767 13,500,554 기말 6,582,255 1,945,525 9,492 161,322 91,723 142,318 3,751,393 57,333 15,579 430,732 15,882 1,511,267 14,714,821 (주) 1.당사는 2016년 1월 28일자 이사회 결의에 따라, 총 4,988,076천원의 토지를 인천광역시 경제자유구역청으로부터 매입하는 계약을 체결하고, 최종 잔금 지급일인 2016년 7월 28일자로 취득완료 하였습니다. 2.일산 장항동 사무실(건물)을 완구사업부 용도로 2016년 7월에 취득완료 하였습니다.3.용인물류창고(토지 및 건물)를 2016년 8월에 매각하였습니다.다. 생산실적 및 가동률 [단위: 대] 구분 제25기 1분기 제24기 제23기 제22기 생산능력 평균 가동률 생산능력 평균 가동률 생산능력 평균 가동률 생산능력 평균 가동률 연간 월간 연간 월간 연간 월간 연간 월간 제품 청소로봇 120,000 10,000 50% 120,000 10,000 74% 120,000 10,000 90% 120,000 10,000 90% 교육용로봇외 기타 2,932 244 5% 2,932 244 5% 2,932 244 5% 2,932 244 10% 1) 부천 서비스로봇 공장 기준2) 생산능력의 산출근거 각 생산 LINE의 표준 생산능력을 근거로 산출하였으며, 일 8시간, 월평균 20일, 기준으로 산출하였습니다. 라. 시설 투자 계획 2016.12.16일 기준으로 상기 송도토지에 사옥건설을 위한 계약을 체결하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 1. 투자구분 신규시설투자 2. 투자내역 투자금액(원) 12,930,000,000 원 3. 투자목적 서비스로봇 연구 및 제조시설 확대 4. 투자기간 시작일 2016-12-16 종료일 2017-10-26 5. 이사회결의일(결정일) 2016-12-16 6. 기타 투자판단에 참고할 사항 1.신규시설투자 개요 - 건축명칭:유진로봇 송도사옥 신축 - 소재지:인천광역시 연수구 송도동 11-5번지 - 대지면적:7,723.8㎡ - 건축연면적:14,654.35㎡ 2.상기 투자금액은 건물 신축비용이며,부가가치세를 제외한 금액입니다. 3.상기 투자금액은 기소유한 토지에 건물을 신축함에 따라 토지 취득 관련 금액은 미포함입니다.(관련공시:2016.01.28) 4.상기 투자기간은 착공예정일로부터 준공예정일까지의 기간입니다. 5.상기 투자금액 및 투자기간은 공사진행 경과 및 경영환경에 따라 변동될 수 있습니다. 4. 매출에 관한 사항 당사의 보고서 기준일 현재까지 매출액 및 판매방법 등은 아래와 같습니다.가. 부문별 매출 (단위 : 천원 / %) 사업부문 품 목 매출액 비율(%) 매출총이익 비율(%) 비 고 지능형 서비스 로봇 제조 지능형서비스로봇외 4,239,891 34.81 1,388,602 35.88 완구부문도소매 플라스틱 승용완구류 외 7,748,298 63.62 2,472,193 63.88 기 타 190,480 1.56 9,137 0.24 합 계 - 12,178,669 100.0 3,869,933 100.0 나. 매출형태별 실적(1) 취급품목별 수출(매출)내역 (단위 : 천원 / %) 품 목 구 분 제25기 1분기 제24기 제23기 제22기 제21기 금 액 구성비 금 액 구성비 금 액 구성비 금 액 구성비 금 액 구성비 지능형로봇 수 출 2,572,033 21.1 20,322,150 33.7 18,380,268 43.5 20,879,603 56.7 5,625,160 21.6 내 수 1,667,858 13.7 10,376,692 17.2 13,473,612 31.9 7,439,318 20.2 9,646,467 37.1 프라스틱,승용완구,기능성완구류 수 출 26,775 0.2 84,763 0.1 - - 123,772 0.3 90,521 0.3 내 수 7,721,523 63.4 29,150,085 48.4 9,680,088 22.9 7,484,911 20.3 9,696,280 37.4 기타 수 출 - - - - - - - 내 수 190,480 1.6 347,760 0.6 746,749 1.8 913,843 2.5 945,890 3.6 합 계 12,178,669 100.0 60,281,451 100.0 42,280,717 100.0 36,841,448 100.0 26,004,318 100.0 다. 판매경로 및 판매방법 등 (1) 판매조직 매출유형 품목 구 분 판매경로 판매경로별 매출액(단위:천원) 매출비율(%) 제품 및 상품매출 지능형로봇 및 완구 수출 직수출 2,598,808 21.34 중계무역 - - 소계 2,598,808 21.34 국내 지역총판 2,420,114 19.87 백화점 등 347,982 2.86 할인점,직영점 3,474,301 28.53 온라인,홈쇼핑 1,598,427 13.12 기타 1,739,036 14.28 소 계 9,579,860 78.66 합 계 12,178,668 100.00 (2) 판매경로 구 분 거래처 및 매장명 비고 할인점 이마트, 하이마트 전자랜드, 홈플러스,롯데마트 - 백화점,면세점 현대,신세계,롯데 등 - 총판업체 외 인터파크인터내셔널.좋은선물,에버프렌드 - 홈쇼핑 외 CJ오쇼핑,GS홈쇼핑,특판 등 - 수출 외 현대모비스(주),콘티넨탈 오토모티브, 캄텍 외 - (3) 판매방법 및 조건 1) 판매방법 ① 지역총판 (지역별 전문 유통업체)과 우량한 완구도매상 및 완구전문점을 통한 판매 ② 백화점 및 면세점. 이마트, 하이마트,전자랜드 포함한 전국의 할인매장을 통한 판매 ③ 직영매장을 통한 판매 및 Shop In Shop 수수료 매장판매 ④ TV홈쇼핑, 온라인 판매 등 2) 판매조건 ① 수출 - L/C결제 또는 T/T ② 소매판매 - 직영매장 (현금 또는 신용카드) ③ 지역총판 또는 도매상 - 상품공급후 30~70일후 현금입금 (최초거래시 담보설정 후 여신일수 제공) ④ 할인점 - 익월10 ~ 20일 현금결제 또는 어음결제 (4) 판매전략 1) 어린이날,크리스마스 시즌에 광고상품을 통한 판매 극대화 2) 시즌별 상품화 기획, 판매 3) 적극적인 매장 프로모션 (사은품제공, 시연행사, 소비자 직접 체험 행사) 4) DM에 의한 판매 강화 5) 매장 SIGN BOARD에 의한 자사 브랜드 강화 6) 지속적인 광고활동 (TV, 잡지, 인터넷) 7) 관련업체에 대한 마케팅 강화(교육업체, 건설사, 네트워크 통신사 등) 5. 경영상의 주요계약당사의 경영상의 주요계약내용은 다음과 같습니다.가. 필립스와 ODM 공급계약 체결(ㄱ) 품 목: 청소로봇 (ㄴ) 계약상대방: Philips Consumer Lifestyle International B.V.(ㄷ) 판매공급지역: 유럽등 전세계(WORLD WIDE)(ㄹ) 계약기간 : 1년(2011.04.01 ~ 2012.03.31) (ㅁ) 계약 주요 내용 - 유진로봇은 디자인, 개발, 제조, 공급역할. - PHILIPS는 자사 유통망을 통해 공급받은 제품을 전세계시장에 판매하는 역할이 며, 매주 또는 매월 발주(P/O발송)할 예정임. (ㅂ) 기대효과 : 필립스 유통망을 통한 점진적 세계시장 확대 및 수출성장 . 나. 지식경제부 외국어 교육용 로봇 시범사업 협약체결 (ㄱ) 과제명:외국어 교육용로봇을 활용한 초등학교 영어교육 시범사업 (ㄴ) 사업비: 총 25.5억원 - 국고보조금: 19.1억원 -기업부담금: 6.4억원(ㄷ) 계약체결일: 2011년 5월 16일(ㄹ) 수행기관 - 주관기관: (주)유진로봇 - 참여기관: (주)시사주니어, 청주교육대외(ㅁ)사업내용 - 시범사업용 영어 교육로봇 로보샘(Robosem) 제작 - 원어민 원격교육 및 서버시스템 및 교사교육 센터 구축 운영 - 로봇 설치 및 AS망 구축 운영 - 대도시,중소도시 소재 초등학교 대상 로봇영어 시범학교 운영 - 수업용 로봇 콘텐츠 보완 및 교재 제작 - 영어 교육용 로봇 시스템 안정성과 효과 검증다. 로봇산업융합 핵심기술개발 사업 협약체결(ㄱ) 과제명:환자 맞춤형 각막이식을 위한 인공각막제조, 정밀검사 및 수술보조 로봇용 핵심기술개발 (ㄴ) 사업비: 총 20억원 - 국고보조금: 15억원(ㄷ) 계약체결일: 2014년 10월 15일(ㄹ) 수행기관 - 주관기관: 포항공과대학교 산학협력단 - 참여기관: (주)유진로봇, 서울아산병원 외(ㅁ)사업내용- 환자맞춤형 부분 또는 전체 각막이식을 위한 인공 각막 제조로봇(3D프린터)장비 개발 - 정밀 각막이식수술을 위한 로봇 시스템용 검사 및 수술보조장치 개발 6 . 연구개발 활동 당사의 연구소는 서울시 금천구 가산동에 소재해 있으며, 한국산업기술진흥협회로부터 "기업부설연구소" 인정(1996.03)을 받았고, 지식경제부(구,산업자원부)로부터 "우수제조기술연구센"터로 지정(2003.12)받는 등 지능형로봇의 연구개발을 선도적으로 수행하고 있습니다. 연구개발 담당조직 등은 아래와 같습니다. 가. 연구개발 담당조직 - 기업부설연구소 *명칭: (주)유진로봇 지능로봇연구소 *인정기관: 한국산업기술진흥협회장(1996, 3. 6) *연구소장: 박성주 OKLAHOMA주립대 제어통신석사/ 모토로라 연구원 / 대우중공업 연구원 *기타: 우수제조기술연구센터 지정(산업자원부:2003.2.12) *연구원: 박성주외 43명. - 완구사업부의 연구개발조직은 부서별 개발팀이 있으며, 캐릭터 및 상품기획, 캐릭 터 그래픽 의 업무를 수행하고 있습니다 나. 연구개발비용 (단위 :천원 ) 과 목 제 25기 1분기 제 24기 제 23기 제 22기 제 21기 제 20기 비 고 연구개발비용 계 1,145,190 4,138,492 4,142,299 3,215,302 3,100,632 2,715,127 - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 9.4% 6.9% 9.8% 8.7% 11.9% 11.4% - 7. 시장위험과 위험관리 연결기업은 금융상품과 관련하여 연결기업은 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 기타가격위험에 노출되어 있습니다. 36-1 위험관리 정책연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업은 전사적인 수준의 위험관리정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결기업의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결기업의 경영진은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 36-2 신용위험관리연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간 종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금성자산 1,712,358 2,402,315 매출채권및기타채권 7,249,396 12,111,559 매도가능금융자산 - - 기타금융자산 744,783 1,500,643 합 계 9,706,537 16,014,517 한편, 연결기업은 중소기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 36-3 유동성위험연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 3개월 미만 3개월~1년 1년~5년 단기차입금 3,309,114 3,309,114 284,730 3,024,384 - 장기차입금(유동성대체분 포함) 5,862,600 5,862,600 - - 5,862,600 전환사채(유동성대체분 포함) 5,750,000 5,751,904 2,751,904 3,000,000 매입채무및기타채무 6,416,392 6,416,392 5,975,223 2,400 438,769 합 계 21,338,106 21,340,010 6,259,953 5,778,688 9,301,369 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 3개월 미만 3개월~1년 1년~5년 단기차입금 2,782,171 2,782,171 2,024,116 758,055 - 장기차입금(유동성대체분 포함) 5,162,600 5,162,600 450,000 220,000 4,492,600 전환사채(유동성대체분 포함) 3,000,000 3,026,250 3,026,250 - - 매입채무및기타채무 13,941,081 13,941,082 13,522,413 2,400 416,269 합 계 24,885,852 24,912,103 19,022,779 980,455 4,908,869 상기 비파생금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 36-4 시장위험 (1) 환위험관리연결기업은 제품 수출 및 상품ㆍ원재료 수입과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 USD EUR USD EUR 자산: 현금및현금성자산 104,841 221 475,136 - 매출채권및기타채권 1,073,012 216,783 1,293,316 246,345 부채: 매입채무 (243,554) - (261,007) - 단기차입금 - - (1,598,310) - 합 계 934,299 217,004 (90,865) 246,345 연결기업은 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 원화 10% 평가절하시 원화 10% 평가절상시 원화 10% 평가절하시 원화 10% 평가절상시 USD 93,429 (93,429) (9,087) 9,087 EUR 21,700 (21,700) 24,635 (24,635) 합 계 115,129 (115,129) 15,548 (15,548) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. (2) 이자율위험 관리 보고기간 종료일 현재 연결기업이 보유하고 있는 변동금리부 금융상품의 장부금액은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융부채 9,171,714 4,653,000 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 연결기업의 보고기간 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 91,717 (91,717) 46,530 (46,530) (3) 가격위험관리연결기업은 가격변동위험에 노출되어 있는 시장성 있는 매도가능금융상품을 보유하고 있지 않습니다. 36-5 자본관리연결기업의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결기업의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 보고기간 종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채: 단기차입금 3,309,114 2,782,171 장기차입금 5,862,600 5,162,600 사채 - - 전환사채 5,751,904 3,001,904 차감: 현금및현금성자산(*) (1,711,162) (2,343,818) 기타금융자산 (744,783) (1,500,643) 순부채 12,467,673 7,102,214 자본: 자본 총계 26,114,581 25,832,079 순부채비율 47.74% 27.49% (*) 보고기간 종료일 현재의 현금및현금성자산은 정부보조금 수령잔액을 차감한 후의 금액입니다. ◆click◆『수주상황』 삽입 11013#*_수주상황.dsl 27_수주상황 8. 수주상황 당기와 전기중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. - 진행률 적용 수주계약 현황 (단위 : 백만원) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 A-1 2015.09.01 2016.04.15 - 1,650 - - - - B-1 2015.08.13 2016.07.31 - 2,870 - - - - 합 계 - - - - - (주) 상기사항중 계약에서 비밀이나 비공개사항으로 규정하고 계약당사자가 공시를 동의하지 않아 이러한 사실과 사유, 다른 방법으로 공시하거나 공개하지 않았다는 사실을 감사에 보고하고, 비공개사항은 기재를 생략합니다.. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 당사의 당기까지의 요약 손익과 주요 재무사항은 다음과 같습니다.재무제표와 재고자산, 대손충당금에 관한 사항 등 보다 자세한 내용은 연결재무제표 및 재무제표, 기타 재무에 관한사항을 참조하시기 바랍니다. 1. 요약 연결재무정보 (K-IFRS 적용) (단위 : 천원) 구 분 제 25기 1분기 (2017.01.01~03,31) 제 24기 (2016.01.01~12,31) 제 23기 (2015.01.01~12,31) 제 22기 (2014.01.01~12.31) 제 21기 (2013.01.01~12.31) [유동자산] 26,498,974 31,513,361 26,378,817 17,216,891 13,921,529 현금 및 현금성 자산 1,712,358 2,403,419 2,010,341 2,505,848 1,221,008 매출채권 및 기타 유동채권 6,954,854 11,835,889 11,079,551 5,392,209 6,070,511 미청구공사 368,984 368,984 755,504 기타 금융자산 306,140 1,075,213 204,550 2,077,236 400,022 재고 자산 16,276,309 14,582,174 9,704,386 5,455,860 4,933,236 기타유동비금융자산 876,191 1,243,603 2,010,262 1,783,277 1,295,856 미수법인세환급액 4,138 4,079 4,530 2,460 896 매도가능금융자산 - - 23,000 - - 매각예정비유동자산 - - 586,692 - - [비유동자산] 24,341,618 22,845,780 25,328,497 22,544,209 22,283,399 장기 매출채권 및 기타비유동채권 294,542 275,670 104,889 274,646 237,381 매도가능금융자산(비유동) 1,186,879 1,186,879 1,193,962 1,263,325 1,329,971 기타비유동금융자산 438,643 425,430 356,250 313,690 252,400 장기기타비금융자산 356,592 356,592 관계기업투자 1,703,158 1,654,172 1,594,755 1,342,909 1,174,123 유형 자산 14,714,822 13,500,554 9,818,548 9,046,379 8,911,259 무형 자산 5,586,953 5,446,483 4,766,696 2,770,629 2,733,997 투자부동산 - - 7,449,835 7,532,631 7,644,268 이연법인세자산 60,029 - 43,562 자산 총계 50,840,592 54,359,141 51,707,315 39,761,100 36,204,928 [유동부채] 18,478,568 23,601,727 24,028,111 10,972,736 18,215,985 [비유동부채] 6,295,336 4,925,336 1,610,000 3,723,550 2,610,000 부채총계 24,773,904 28,527,063 25,638,111 14,696,286 20,825,985 지배기업소유주지분 23,268,341 23,323,721 24,636,163 25,064,815 15,378,943, [자본금] 11,666,998 11,666,998 11,396,456 11,067,135 9,606,618 [자본잉여금] 8,348,822 15,289,179 14,619,906 14,445,494 7,169,132 [자본조정] Δ1,092,426 Δ1,092,426 Δ1,092,426 Δ1,092,426 Δ1,092,426 [기타포괄손익누계액] 873,382 795,917 836,981 885,438 909,919 [이익잉여금] 3,471,565 Δ3,335,947 Δ1,124,754 Δ240,827 Δ1,214,300 비지배지분 2,798,347 2,508,358 1,433,041 - - 자본 총계 26,066,688 25,832,079 26,069,204 25,064,815 15,378,943, 매 출 액 12,178,669 60,281,451 42,280,717 36,841,448 26,004,318 영업 이익 98,873 Δ481,424 374,239 396,968 Δ2,534,171 당기순이익 157,145 Δ3,479,984 Δ1,917,881 Δ240,827 Δ3,449,443 - 지배기업 소유지분 Δ132,845 Δ4,555,302 Δ2,080,178 Δ240,827 Δ3,449,443 - 비지배지분 289,989 1,075,317 162,296 - - 총포괄이익 234,610 Δ3,521,048 Δ1,966,339 Δ265,308 Δ3,470,035 - 지배기업 소유지분 Δ55,380 Δ4,596,365 Δ2,128,635 Δ265,308 Δ3,470,035 - 비지배지분 289,989 1,075,317 162,296 - - 주당순이익 (원) Δ6 Δ196 Δ92 Δ12 Δ180 [Δ는 부(-)의 수치임]- 당기 25기 1분기는 외부감사인의 감사(검토)를 받지않은 재무제표입니다. -상기 제 24기, 23기, 22기 및 제21기 는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. -상기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)작성기준에 따라 작성되었습니다.- 제 22기부 터 최초로 연결회계기준이 적용되었으며, 21기 이전 재무제표는 지배기업인 주식회사 유진로봇의 개별재무제표입니다. ※ 연결대상 종속회사 및 현황 (연결에 포함된 회사수 : 2개) (1) 연결대상 종속기업의 개요당기말과 전기말 현재 연결대상의 종속기업 개요는 다음과 같습니다. 회사명 소재지 지분율 회사개요 결산월 제25(당)1분기 제24(전) 기 YUJIN ROBOT INC.(*1) 미국 100.00% 100.00% 미주시장 제품 판매 등 12월 (주)가이아코퍼레이션(*2) 대한민국 50.001% 50.001% 유아용 상품 판매 등 12월 (*1) 연결실체는 미주시장 제품판매를 목적으로 당기까지 총 USD 580,000를 출자하여 YUJIN ROBOT INC.를 종속회사로 두고 있습니다. (*2) 연결실체는 2015년 11월 16일자 이사회결의를 통해 3,000,075천원(보통주 지분율 50%+1주)을 투자하여 (주)가이아코퍼레이션에 대한 지배력을 획득하였습니다. (2) 종속기업의 요약 재무현황ⅰ) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순이익(손실) 포괄손익 YUJIN ROBOT INC. 725,876 1,758,652 (1,032,776) 235,912 (173,454) (173,454) (주)가이아코퍼레이션 12,121,650 7,080,104 5,041,546 6,440,349 579,993 579,993 2. 연결재무제표 이용상의 유의점 2-1 연결재무제표 작성기준연결기업의 연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1조에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성하였습니다. 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고 모든 금액은 백만원 단위로 반올림하여 표시하고 있습니다. 2-2 연결재무제표 작성기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않은 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 2-3 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다. 기업회계기준서 제1114호 규제이연계정 (제정) 제정 기준서는 고객에게 재화나 용역을 요율규제 대상인 가격이나 요율로 공급하는 기업이 한국채택국제회계기준을 채택할 때 규제이연잔액에 대한 회계처리를 과거회계기준에 따라 계속 유지하도록 허용하고 있습니다. 이 기준서를 적용하는 기업은 규제이연계정잔액을 재무상태표에 별도항목으로 표시하고, 이러한 계정잔액의 변동을 포괄손익계산서에 별도항목으로 표시하여야 합니다. 또한 기업은 규제이연계정잔액을 인식하게 하는 요율규제의 특성 및 관련된 위험을 식별하여 구체적으로 공시하여야 합니다. 연결기업은 이미 한국체택국제회계기준을 적용하고 있고 요율규제기업이 아니므로 동 기준서를 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) - 지분 취득의 회계처리 개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용됩니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 가능합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' (개정) - 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화 개정된 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용됩니다. 연결기업은 수익에 기초한 상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' (개정) - 생산용식물 개정 기준서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산에 대한 회계처리 요구사항을변경합니다. 개정 기준서에서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위가 아니며 기업회계기준서 제1016호를 적용하도록 하고 있습니다. 최초 인식 이후 생산용식물은 기업회계기준서 제1016호에 따라 성숙 전에는 원가누계액으로 측정하고 성숙 후에는 원가모형이나 재평가모형을 사용할 수있습니다. 개정 기준서는 또한 생산용식물에서 생산되는 생산물은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위이며 순공정가치로 측정하도록 하고 있습니다. 생산용식물과 관련된 정부보조금에는 기업회계기준서 제1020호 '정부보조금과 정부지원의 공시'를 적용합니다. 동 기준서는 소급적으로 적용되며, 연결기업은 생산용식물을 보유하고 있지 않으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2012 - 2014 연차개선 당기부터 연결기업이 적용한 2012-2014 연차개선의 주요 내용은 다음과 같으며, 개정기준서의 적용으로 인해 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업' 비유동자산(또는 처분자산집단)은 일반적으로 매각 또는 소유주에 대한 분배를 통해 처분됩니다. 이 개정사항은 매각예정에서 소유주에 대한 분배예정으로 재분류하거나분배예정에서 매각예정으로 재분류한다면 이 분류의 변경은 최초 처분계획이 계속 유지되는 것으로 본다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다. 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' (1) 관리용역계약 동 개정사항은 수수료가 포함된 관리용역계약은 금융자산에 대한 지속적인 관여를 나타낼 수 있음을 명확히 하였습니다. 기업은 공시사항이 요구되는지를 평가하기 위해 기업회계기준서 제1107호의 지침에 따라 수수료 및 관리용역 계약을 평가하여야 합니다. 관리용역계약이 지속적인 관여를 나타내는지에 대한 평가는 과거 사건을 소급해서 보아야 합니다. 그러나, 양도 공시 규정은 기업이 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계기간의 이전기간에는 적용하지 않아도 됩니다. (2) 상계관련 기업회계기준서 제1107호 개정사항의 중간재무제표에 대한 적용 가능성 동 개정사항은 상계 관련 공시사항은 해당 공시사항이 직전 연차 재무제표에 대한 유의적인 변동사항에 대한 정보를 제공하는 것이 아닐 경우에는 중간재무제표에 공시 요구사항을 적용하지 않아도 된다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다. 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 동 개정사항은 우량회사채 시장이 두터운지 여부는 국가시장이나 지역시장의 수준에서가 아니라 통화수준에서 평가해야 한다는 점을 개정안이 명확히 하였습니다. 만약 그러한 우량회사채에 대해 거래 층이 두터운 해당 통화의 시장이 없는 경우에는 그 통화로 표시된 국채의 시장수익률을 사용하여야 합니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다. 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표' 동 개정사항은 동 기준서에 따라 요구되는 사항은 중간재무제표 또는 다른 보고서 (예: 경영진설명서, 위험보고서)에 공시하고 중간재무제표에서 이를 상호참조하여 포함할 수도 있음을 명확히 하였습니다. 중간재무보고서에 있는 다른 정보는 이용자가 중간재무제표와 동일한 조건으로 동시에 이용할 수 있어야 합니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 공시 개선 개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다. ㆍ기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항 ㆍ재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음 ㆍ기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음 ㆍ지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함 또한 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자기업: 연결 예외 적용 개정 기준서는 기업회계기준서 제1110호의 투자기업 예외사항의 적용에서 생기는 이슈를 다루고 있습니다. 개정 기준서는 연결재무제표 작성 예외가 모든 종속기업을 공정가치로 측정하는 투자기업의 종속기업인 지배기업(중간지배기업)에도 적용됨을 명확히 하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 자체가 투자기업이 아닌 투자기업의 종속기업이 투자기업에 제공하는 경우에만 동 종속기업을 그 지배기업인 투자기업이 연결하도록 명확히 하였습니다. 그 외의 모든 종속기업은 공정가치로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1028호에 대한 개정 기준서는 투자자가 지분법을 적용할 때 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 그 종속기업 지분에 대하여 적용한 공정가치 측정을 유지할 수 있도록 허용하고 있습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용되며, 연결기업은 동 예외사항을 적용하지 아니하였으므로 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' - 건설계약 공시 추가 개정 기준서는 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에사용하는 경우에는 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약에 대하여 추가적인 정보를 제공하도록 요구하고 있습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 최초로 적용하는 회계연도에는 비교 정보를 작성하지 아니할 수 있습니다. 연결기업에는 건설계약이 없으므로 동 개정사항이 연결기업의 공시사항에 미치는 영향은 없습니다. 2-4. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 추정 및 가정을 하여야 합니다. 다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.2-5. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용 할 수 있으며 위험회피회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익- 공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. (2) 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. (3) 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. (4) 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 연결기업은 변형된 소급 적용 방법을 사용하여 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다. 새로운 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 모든 수익에 적용되며 기업회계기준서 제1011호 건설계약, 기업회계기준서 제1018호 수익, 기업회계기준서 제2113호 고객충성제도와 해석서를 대체합니다.다음의 5단계에 따라서 기업회계기준서 제1115호의 원칙이 적용됩니다.① 고객과의 계약 식별② 수행의무 식별③ 거래가격 산정 ④ 거래가격을 수행의무에 배분 ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식2016년 12월 31일 현재 연결기업은 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선 개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 동 개정사항은 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 개정 기준서를 적용함에 따라 연결기업은 추가적인 공시를 제공하게 될 것입니다. 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산인식 개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' - 주식기준보상거래의 분류와 측정 개정기준서는 다음의 세 가지 논점을 반영하고 있습니다. - 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향 - 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래의 분류 - 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경의 회계처리 개정 기준서 적용 시 연결기업은 과거기간에 대한 재작성을 하지 않고 동 기준서를 적용하도록 요구되나 세 가지 개정된 모든 사항을 적용하고 다른 조건이 충족될 경우소급 적용할 수 있습니다. 개정기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다. 기타 자세한 내용은 Ⅲ-3 연결재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다. 3. 별도(개별)재무제표의 요약재무정보(K-IFRS 적용) (단위 : 천원) 구 분 제 25기 1분기(2017.01.01~03.31) 제 24기 (2016.01.01~12.31) 제 23기 (2015.01.01~12.31) 제 22기 (2014.01.01~12.31) 제 21기 (2013.01.01~12.31) [유동자산] 14,120,295 15,884,637 20,291,586 17,244,281 13,921,529 현금 및 현금성 자산 1,017,886 2,025,538 1,736,442 2,450,796 1,221,009 매출채권 및 기타 유동채권 5,006,503 5,632,495 8,980,101 5,929,586 6,070,511 미청구공사 368,984 368,984 755,504 - - 기타금융자산 57,640 847,713 61,050 2,077,236 400,022 재고 자산 6,877,181 5,951,959 6,092,010 4,996,323 4,933,236 기타유동비금융자산 787,994 1,053,869 2,052,257 1,787,880 1,295,855 미수법인세환급액 4,106 4,079 4,530 2,460 896 매도가능금융자산 - - 23,000 - - 매각예정비유동자산 - - 586,692 - - [비유동자산] 23,440,288 22,035,060 24,917,939 21,560,505 21,310,564 장기 매출채권 및 기타비유동채권 213,905 203,905 102,534 274,646 237,381 매도가능금융자산(비유동) 1,186,879 1,186,879 1,193,962 1,263,325 1,329,971 기타비유동금융자산 367,200 354,600 304,200 313,690 252,400 장기기타비금융자산 356,592 356,592 관계기업투자 201,288 201,288 201,288 201,288 201,288 종속기업투자 3,000,075 3,000,075 3,218,120 159,395 - 유형 자산 14,259,063 13,017,442 9,410,571 9,044,900 8,911,259 무형 자산 3,855,285 3,714,278 3,037,429 2,770,630 2,733,997 투자 부동산 - - 7,449,835 7,532,631 7,644,268 자산 총계 37,560,582 37,919,697 45,209,525 38,804,786 35,232,093 [유동부채] 12,500,279 13,232,549 20,181,788 10,973,011 18,215,985 [비유동부채] 5,631,369 4,931,369 1,610,000 3,723,550 2,610,000 부채총계 18,131,648 18,163,918 21,791,788 14,696,561 20,825,985 [자본금] 11,666,998 11,666,998 11,396,456 11,067,135 9,606,617 [자본잉여금] 8,348,822 15,289,179 14,619,906 14,445,494 7,169,132 [자본조정] Δ1,092,426 Δ1,092,426 Δ1,092,426 Δ1,092,426 Δ1,092,426 [기타포괄손익누계액] 832,385 832,385 837,910 884,273 909,919 [이익잉여금] Δ 326,845 Δ6,940,356 Δ2,344,108 Δ1,196,251 Δ2,187,135 자본 총계 19,428,935 19,755,779 23,417,737 24,108,225 14,406,108 매 출 액 5,502,407 36,890,187 38,590,936 37,295,429 26,004,318 영업 이익 Δ401,699 Δ4,625,311 174,682 583,317 Δ2,534,171 당기순이익 Δ326,845 Δ6,940,356 Δ2,344,108 Δ223,416 Δ3,440,652 총포괄이익 Δ326,845 Δ6,945,881 Δ2,390,471 Δ249,063 Δ3,461,244 주당순이익(원) Δ14 Δ298 Δ103 Δ11 Δ179 [Δ는 부(-)의 수치임]- 상기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성되었습니다.- 당기 25기 1분기는 외부감사인의 감사(검토)를 받지않은 재무제표입니다. - 상기 제 24기, 23기, 제22기, 제 21기 는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다.- 당사는 별도재무제표의 전환일인 2013년 1월 1일 현재로 지분법을 적용하던 관계기업투자주식 장부금액을 동 투자주식의 최초 취득원가로 조정하였으며, 이로 인해 최초 주식 취득시점부터 전환일까지의 누적 지분법이익 해당액인 장부금액과 취득원가와의 차이는 이익잉여금(이월결손금)에서 차감하였습니다. 당사는 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하였습니다. 4. 별도(개별)재무제표 이용상의 유의점 4-1 재무제표 작성기준 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 4-2 준거 회계기준 당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 4-3 종속기업, 관계기업 및 공동기업 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4-25 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정 내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1114호 규제이연계정 (제정) 제정 기준서는 고객에게 재화나 용역을 요율규제 대상인 가격이나 요율로 공급하는 기업이 한국채택국제회계기준을 채택할 때 규제이연잔액에 대한 회계처리를 과거회계기준에 따라 계속 유지하도록 허용하고 있습니다. 이 기준서를 적용하는 기업은 규제이연계정잔액을 재무상태표에 별도항목으로 표시하고, 이러한 계정잔액의 변동을 포괄손익계산서에 별도항목으로 표시하여야 합니다. 또한 기업은 규제이연계정잔액을 인식하게 하는 요율규제의 특성 및 관련된 위험을 식별하여 구체적으로 공시하여야 합니다. 당사는 이미 한국체택국제회계기준을 적용하고 있고 요율규제기업이아니므로 동 기준서를 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) - 지분 취득의 회계처리 개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용됩니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 가능합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' (개정) - 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화 개정된 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용됩니다. 당사는 수익에 기초한상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' (개정) - 생산용식물 개정 기준서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산에 대한 회계처리 요구사항을변경합니다. 개정 기준서에서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위가 아니며 기업회계기준서 제1016호를 적용하도록 하고 있습니다. 최초 인식 이후 생산용식물은 기업회계기준서 제1016호에 따라 성숙 전에는 원가누계액으로 측정하고 성숙 후에는 원가모형이나 재평가모형을 사용할 수있습니다. 개정 기준서는 또한 생산용식물에서 생산되는 생산물은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위이며 순공정가치로 측정하도록 하고 있습니다. 생산용식물과 관련된 정부보조금에는 기업회계기준서 제1020호 '정부보조금과 정부지원의 공시'를 적용합니다. 동 기준서는 소급적으로 적용되며, 당사는 생산용식물을 보유하고 있지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' (개정) - 별도재무제표에서의 지분법 개정 기준서는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 사용하여 회계처리하는 것을 허용하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2012 - 2014 연차개선 당기부터 당사가 적용한 2012-2014 연차개선의 주요 내용은 다음과 같으며, 개정기준서의 적용으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업' 비유동자산(또는 처분자산집단)은 일반적으로 매각 또는 소유주에 대한 분배를 통해 처분됩니다. 이 개정사항은 매각예정에서 소유주에 대한 분배예정으로 재분류하거나분배예정에서 매각예정으로 재분류한다면 이 분류의 변경은 최초 처분계획이 계속 유지되는 것으로 본다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다. 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' (1) 관리용역계약 동 개정사항은 수수료가 포함된 관리용역계약은 금융자산에 대한 지속적인 관여를 나타낼 수 있음을 명확히 하였습니다. 기업은 공시사항이 요구되는지를 평가하기 위해 기업회계기준서 제1107호의 지침에 따라 수수료 및 관리용역 계약을 평가하여야 합니다. 관리용역계약이 지속적인 관여를 나타내는지에 대한 평가는 과거 사건을 소급해서 보아야 합니다. 그러나, 양도 공시 규정은 기업이 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계기간의 이전기간에는 적용하지 않아도 됩니다. (2) 상계관련 기업회계기준서 제1107호 개정사항의 중간재무제표에 대한 적용 가능성 동 개정사항은 상계 관련 공시사항은 해당 공시사항이 직전 연차 재무제표에 대한 유의적인 변동사항에 대한 정보를 제공하는 것이 아닐 경우에는 중간재무제표에 공시 요구사항을 적용하지 않아도 된다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다. 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 동 개정사항은 우량회사채 시장이 두터운지 여부는 국가시장이나 지역시장의 수준에서가 아니라 통화수준에서 평가해야 한다는 점을 개정안이 명확히 하였습니다. 만약 그러한 우량회사채에 대해 거래 층이 두터운 해당 통화의 시장이 없는 경우에는 그 통화로 표시된 국채의 시장수익률을 사용하여야 합니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다. 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표' 동 개정사항은 동 기준서에 따라 요구되는 사항은 중간재무제표 또는 다른 보고서 (예: 경영진설명서, 위험보고서)에 공시하고 중간재무제표에서 이를 상호참조하여 포함할 수도 있음을 명확히 하였습니다. 중간재무보고서에 있는 다른 정보는 이용자가 중간재무제표와 동일한 조건으로 동시에 이용할 수 있어야 합니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 공시 개선 개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다. ㆍ기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항 ㆍ재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음 ㆍ기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음 ㆍ지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함 또한 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자기업: 연결 예외 적용 개정 기준서는 기업회계기준서 제1110호의 투자기업 예외사항의 적용에서 생기는 이슈를 다루고 있습니다. 개정 기준서는 연결재무제표 작성 예외가 모든 종속기업을 공정가치로 측정하는 투자기업의 종속기업인 지배기업(중간지배기업)에도 적용됨을 명확히 하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 자체가 투자기업이 아닌 투자기업의 종속기업이 투자기업에 제공하는 경우에만 동 종속기업을 그 지배기업인 투자기업이 연결하도록 명확히 하였습니다. 그 외의 모든 종속기업은 공정가치로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1028호에 대한 개정 기준서는 투자자가 지분법을 적용할 때 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 그 종속기업 지분에 대하여 적용한 공정가치 측정을 유지할 수 있도록 허용하고 있습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용되며, 당사는 동 예외사항을 적용하지 아니하였으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' - 건설계약 공시 추가 개정 기준서는 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에사용하는 경우에는 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약에 대하여 추가적인 정보를 제공하도록 요구하고 있습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 최초로 적용하는 회계연도에는 비교 정보를 작성하지 아니할 수 있습니다. 당사에는 건설계약이 없으므로 동 개정사항이 당사의 공시사항에 미치는 영향은 없습니다. 4-26. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 추정 및 가정을 하여 야 합니다. 다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.4-30. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정) 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익- 공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. (2) 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. (3) 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. (4) 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정) 제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다. 새로운 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 모든 수익에 적용되며 기업회계기준서 제1011호 건설계약, 기업회계기준서 제1018호 수익, 기업회계기준서 제2113호 고객충성제도와 해석서를 대체합니다.다음의 5단계에 따라서 기업회계기준서 제1115호의 원칙이 적용됩니다.① 고객과의 계약 식별② 수행의무 식별③ 거래가격 산정 ④ 거래가격을 수행의무에 배분 ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를2017년 3분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선 개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 동 개정사항은 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 개정 기준서를 적용함에 따라 당사는 추가적인 공시를 제공하게 될 것입니다. 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식 개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정 개정기준서는 다음의 세 가지 논점을 반영하고 있습니다. ㆍ가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향 ㆍ세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래의 분류 ㆍ현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경의 회계처리 개정 기준서 적용 시 당사는 과거기간에 대한 재작성을 하지 않고 동 기준서를 적용하도록 요구되나 세 가지 개정된 모든 사항을 적용하고 다른 조건이 충족될 경우 소급 적용할 수 있습니다. 개정기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다. 기타 자세한 내용은 Ⅲ-5 재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다. 5. 한국채택 국제회계기준 관련사항 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호가 적용되는 최초 한국채택국제회계기준 재무제표에 속하는 기간에 대한 재무제표입니다. 회계 정책은 2011년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표와 2010년 12월 31일로 종료되는 재무제표의 비교정보의 작성 및 2010년 1월 1일(전환일) 현재의 한국채택국제회계기준 재무상태표 공시에 적용되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용한국채택국제회계기준에 따르면 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 당사가 선택한 면제조항은 다음과 같습니다.① 사업결합한국채택국제회계기준 전환일 이전에 발생한 사업결합에 대하여 소급하여 재작성하지 아니하였습니다. ② 유형자산의 간주원가 적용유형자산 중 토지에 대해서 한국채택국제회계기준 전환일 이전의 과거회계기준에 따른 유형자산의 재평가액을 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. (2) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항은 다음과 같습니다.① 무형자산당사는 무형자산에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 자산의 미래 경제적 효익이소비되는 기간을 재검토하여 그 효과를 반영하였습니다. 그리고 과거 기업회계기준에서 기타의비유동산으로 회계처리한 회원권에 대해서 무형자산으로 계정재분류하였습니다.② 유형자산의 상각방법 및 내용연수당사는 유형자산에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 자산의 미래 경제적 효익이소비되는 추세 및 기간을 재검토하여 상각방법 및 내용연수를 반영하였습니다. ③ 계정재분류당사는 과거 기업회계기준에서는 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산을 유형자산으로 회계처리하였으나 한국채택국제회계기준에 따라 투자부동산으로 계정재분류하였습니다. ④ 종업원 누적유급휴가당사는 한국채택국제회계기준에 따라 누적유급휴가에 대해 종업원이 미래 유급휴가 권리를 증가시키는 근무용역을 제공하는 때에 관련 비용과 부채를 인식하였습니다.⑤ 금융자산당사는 과거 기업회계기준에서는 금융자산 양도시 채무변제 위험이 수반되는 경우에도 매각거래로 회계처리(금융자산을 제거)하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 금융자산에 대한 권리를 양도하였으나 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 계속하여 당사가 보유한 경우에는 해당 금융자산을 제거하지 않고 금융부채로 인식하였습니다. 또한, 당사는 한국채택국제회계기준에 따라 개별적으로 손상징후가 있는 수취채권에 대해 손상검토를 수행하고, 그 외의 수취채권에 대해서는 집합적인 손상검토를 수행하였습니다. ⑥ 지분법 적용 관계기업의 범위 변동과거회계기준에서 지분법을 적용하여 회계처리하였던 관계기업에 대한 투자자산을 한국채택국제회계기준에 따라 지분법을 적용하지 아니하고 매도가능금융자산으로 회계처리하였습니다. ⑦ 법인세효과당사는 상기 항목별 전환조정사항으로 인하여 발생하는 법인세효과를 반영하였습니다. 또한, 과거 기업회계기준에서는 이연법인세자산 및 부채에 대하여 유동성을 구분하여 표시하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 유동항목으로 분류된 이연법인세를 비유동항목으로 계정재분류하였습니다. ⑧ 기타당사는 한국채택국제회계기준에 따라 신주인수권대가를 자본으로 분류했으며, 신주인수권조정은 유효이자율법으로 상각했습니다. 또한, 보증금에 대해 유효이자율로 할인한 현재가치로 인식했습니다. (3) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 재무상태표 차이조정① 한국채택국제회계기준 전환일인 2010년 1월 1일 현재의 재무상태표 차이조정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자산총계 부채총계 자본총계 과거 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준 29,239,028 13,882,512 15,356,516 조정액: 1,286,530 788,956 497,574 ―유형자산감가상각 756,601 - 756,601 ―유급연차 - 131,338 (131,338) ―무형자산 9,273 - 9,273 ―매출채권대손설정 (47,070) - (47,070) ―관계기업투자 (139,946) (30,787) (109,159) ―법인세비용 - 66,000 (66,000) ―계정분류 707,672 707,672 - ―기타 - (85,267) 85,267 한국채택국제회계기준 30,525,558 14,671,468 15,854,090 ② 과거 기업회계기준에 따른 최근 연차재무제표에 표시된 최종 기간의 종료일인 2010년 12월 31일 현재의 재무상태표 차이조정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자산총계 부채총계 자본총계 과거 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준 31,050,394 13,327,611 17,722,783 조정액: 1,677,261 867,000 810,261 ―유형자산감가상각 756,349 - 756,349 ―유급연차 - 152,319 (152,319) ―무형자산 12,069 - 12,069 ―매출채권대손설정 17,958 - 17,958 ―관계기업투자 311,223 - 311,223 ―법인세비용 - 150,521 (150,521) ―계정분류 579,662 579,662 - ―기타 - (15,502) 15,502 한국채택국제회계기준 32,727,655 14,194,611 18,533,044 (4) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 총포괄손익 차이조정최근 연차재무제표의 최종기간인 2010년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 포괄손익계산서 차이조정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출액 영업이익 법인세비용차감전순이익 당기순이익 총포괄이익 과거 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준 21,442,555 352,285 153,157 244,041 244,041 조정액: ―유형자산감가상각 - (252) (252) (252) (252) ―유급연차 - (20,980) (20,980) (20,980) (20,980) ―무형자산 - 2,796 2,796 2,796 2,796 ―매출채권대손설정 - 65,028 65,028 65,028 65,028 ―관계기업투자 - - (66,890) (66,890) 542,836 ―법인세 - - - 20,380 (113,760) ―계정분류 122,307 (122,307) - - - ―기타 (243,394) 126,389 (69,766) (69,767) (141,266) 합계 (121,087) 50,674 (90,064) (69,685) 334,402 한국채택국제회계기준 21,321,468 402,959 63,093 174,356 578,443 주) 한국채택 국제회계기준에 의한 영업이익은 표시방법 변경으로 인해 363,477천원으로 변경되었습니다. (5) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 현금흐름표의 차이조정과거회계기준에서는 비현금성 금액만 표시했던 이자 수취금액, 배당금 수취금액, 이자 지급금액 및 법인세 지급금액에 대해서 한국채택국제회계기준의 적용에 따라 영업활동현금흐름 내의 별도의 항목으로 표시하였습니다. 또한, 현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과를 별도로 표시하였습니다. 그 외에 한국채택국제회계기준하의 현금흐름표는 과거회계기준하의 현금흐름표와 중요한 차이가 없습니다. 6 . 공시대상기간의 중요사항 (합병) 제14기(2006년) 7월 1일 (주)유진로보틱스와 흡수합병하였으며, 합병의 회계처리방법이 역합병에 해당된다는 당사 외부회계감사인의 해석으로 인하여, 역합병 회계처리가 반영된 수치입니다. 기업인수 합병등에 관한 회계처리 준칙 17에 의한 영업권은 4,268 백만원이 산정되었으며, 본 영업권은 2007년도말에 전액 상각완료하였습니다. 자세한 회계처리 기준은 당사의 2006년 감사보고서 주석사항 23을 참조하시기 바랍니다. - 합병전후 재무제표 (단위:천원/ 기존 한국기업회계기준적용) 구 분 합병직전년도말(2005.12.31) 합병시점(2006.06.30) 합병후 합병법인(유진로봇) 피합병법인(유진로보틱스) 합병법인(유진로봇) 피합병법인(유진로보틱스) [유동자산] 13,606,577 10,628,490 9,992,859 8,716,379 18,709,238 ㆍ당좌자산 10,813,356 8,972,114 7,719,775 7,562,659 15,282,434 ㆍ재고자산 2,793,221 1,656,376 2,273,084 1,153,720 3,426,804 [고정자산] 34,173,910 5,270,458 35,644,824 5,668,370 18,041,088 ㆍ투자자산 27,143,939 315,224 28,689,402 322,550 1,471,553 ㆍ유형자산 6,964,721 1,506,028 6,901,135 1,928,027 8,829,162 ㆍ무형자산 65,250 3,449,206 54,288 3,417,793 7,740,374 자산총계 47,780,487 15,898,948 45,637,683 14,384,750 36,750,327 [유동부채] 4,581,123 4,035,848 2,074,653 2,524,354 4,599,007 [고정부채] 5,181,639 867,579 5,161,576 1,326,798 6,488,375 부채총계 9,762,762 4,903,427 7,236,230 3,851,152 11,087,382 [자본금] 7,800,000 2,400,000 7,800,000 2,400,000 7,800,000 [자본잉여금] 22,270,712 5,055,524 22,270,712 5,055,524 15,274,244 [이익잉여금] 1,341,893 1,231,997 2,214,993 3,078,074 3,078,074 [자본조정] 6,605,120 2,308,000 6,115,748 - (-)489,372 자본총계 38,017,725 10,995,521 38,401,454 10,533,597 25,662,945 매 출 액 12,965,698 4,579,465 8,002,246 2,479,168 2,479,168 영업이익 (-)2,167,310 (-)893,682 (-)779,260 (-)862,935 (-)862,935 경상이익 (-)714,147 1,231,997 873,100 2,024,233 2,024,233 당기순이익 (-)714,147 1,231,997 873,100 1,846,076 1,846,076 .(자산재평가) 제 16기(2008년)에 당사의 토지 및 건물을 대상으로 자산재평가하여 총 5,993 백만원의 재평가차액이 발생하였으며 이연법인세를 차감한 후의 재평가증가액은 기타포괄손익으로 표시하였습니다.(사업결합) 제23기에 연결실체는 2015년 11월 16일자 이사회결의를 통해 3,000,075천원(보통주 지분율 50%+1주)을 투자하여 (주)가이아코퍼레이션에 대한 지배력을 획득하였습니다. 사업결합과 관련한 회계처리는 다음과 같습니다. (단위: 천원) Ⅰ. 이전대가 3,000,075 Ⅱ. 비지배지분 1,270,744 Ⅲ. 식별가능한 자산과 부채의 공정가치 현금및현금성자산 1,601,412 기타유동자산 5,238,025 유형자산 365,928 기타비유동자산 152,170 유동부채 (4,083,833) 비유동부채 (732,150) 식별가능한 순자산의 공정가치 2,541,552 Ⅳ. 영업권 1,729,267 지배력획득일 현재 (주)가이아코퍼레이션에 대한 비지배지분은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하였습니다. 지배력 획득일 이후 연결포괄손익계산서에 포함된 (주)가이아코퍼레이션의 내부거래제거 전 매출액 및 당기순이익은 각각 3,376,589천원과 324,601천원입니다. ( 최근 5사업연도 중 당기순손실이 발생한 사업연도와 그 주요원인) - 당기 순손실 발생 사업연도 : 2012년,2013년,2014년2015년,2016년 - 주요원인 : 2012년도- 유럽등 해외경기불안에 따른 수출감소/ 유, 무형자산 손상차손 발생2013년도- 청소로봇 매출 성장에 따른 매출액, 영업손실 개선 차입금 및 회사채 발행으로 인한 이자비용 증가 등으로 인한 당기순손실 증가 2014년도- 청소로봇 매출 성장에 따른 매출액, 영업이익 흑자전환하였으나, 이자비 용등 금융원가의 발생으로 당기순손실 발생 2015년도- SYNET ELECTRONICS INC.가 제기한 손해배상 청구소송의 2016년 3 월 5일자 확정판결 결과, 동 일자로 SYNET ELECTRONICS INC.에 대 한 USD 2,066,700 지급의무가 발생하였습니다. 당기말 현재 동 금액을 소송충당부채로 설정하고 기타비용에 배상금으로 계상. 2016년도-사업계획대비 매출 부진, 신제품 출시 지연, 유형자산처분 손실,이자비용 대손충당금 및 재고자산 평가손실 등 비용 발생 (최근 5사업연도 중 직전사업연도대비 당기순이익 증감율이 30% 이상이거나 흑자전환인 사업연도와 그 주요원인) 구 분 당기순이익(단위:천원) 전년대비 증감율 증감 주요원인 2011년(제 19기) 347,637 99.4 청소로봇(아이클레보)외 지능형 서비스로봇의 국내외 매출증가 2012년(제 20기) -3,266,017 적자전환 유럽등 해외경기불안에 따른 수출감소/ 유, 무형자산 손상차손 발생 2014년(제 22기) -240,827 93.0 청소로봇의 해외수출증가로 인한 실적 개선. 2015년(제 23기) -1,917,881 696.37 소송배상금의 비용 및 충당금 계상. 2016년(제24기) -3,479,984 81.4 사업계획대비 매출 부진, 신제품 출시 지연, 유형자산처분 손실,이자비용, 대손충당금 및 재고자산 평가손실 등 비용 발생 ( 소송사건) 당사는 2015년 1월 7일 SYNET ELECTRONICS INC.가 제기한 손해배상 청구소송의 2016년 3월 5일자 확정판결 결과 동 일자로 SYNET ELECTRONICS INC.에대 한 USD2,066,700 지급의무가 발생하였습니다. 전기말 현재 동 금액을 소송충당부채로 설정하고, 기타비용에 배상금으로 계상하였습니다. - 주요 내용 1.. 사건의 명칭 손해배상청구 사건번호 CV14-06237SJO 2. 원고ㆍ신청인 SYNET ELECTRONICS INC 3. 판결ㆍ결정내용 1.피고는 원고에게 금 2,497,606,950원을 손해배상해라. 2.피고는 선고일로부터 배상일까지 연 10%의 비율로 지급해라. 3.소송비용은 피고의 부담으로 한다. 4. 판결ㆍ결정사유 원고의 이 사건 청구는 이유 있어,인용하기로 하여 주문과 같이 판결한다 5. 관할법원 Central District of California 6. 향후대책 당사는 소송대리인을 통하여 법적인 절차에 따라 즉시 항소하였습니다. 7. 판결ㆍ결정일자 2016-03-05 8. 확인일자 2016-03-05 9. 기타 투자판단에 참고할 사항 1. 위소송은 당사가 2014년 09월 04일, SYNET에 물품대금청구소송(총 청구가액:USD 426,400)과 가압류 청구 및 상표권 침해 가처분 신청을 하였고,이에 해당 피고(SYNET)가 2015년 1월7일에 당사를 상대로 손해배상을 주장하는 반소(최초청구금액:USD976,650)를 제기한 건에 대한 1심 판결임. 2.상기 4항의 판결,결정 금액은 2016년 03월 07일 외환은행 최초고시환율로 환산한 금액임(손해배상가액:USD2,066,700) 3.상기 8항의 확인일자는 당사 및 미국소송대리인이 전자문서로 확인한 날임. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11013#*재무제표_*.* 2017.1분기말 보고서-최종.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 25 기 1분기말 2017.03.31 현재 제 24 기말 2016.12.31 현재 제 23 기말 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 25 기 1분기말 제 24 기말 제 23 기말 자산 Ⅰ.유동자산 26,498,974,301 31,513,360,849 26,378,817,087 (1)현금및현금성자산 1,712,357,706 2,403,418,980 2,010,340,703 (2)매출채권 및 기타유동채권 6,954,854,223 11,835,888,691 11,079,551,401 (3)미청구공사 368,984,452 368,984,452 755,504,203 (4)기타유동금융자산 306,140,344 1,075,212,976 204,549,885 1.단기금융상품 306,140,344 1,075,212,976 204,549,885 (5)재고자산 16,276,308,584 14,582,173,561 9,704,386,276 (6)기타유동비금융자산 876,190,898 1,243,603,305 2,010,262,214 (7)미수법인세환급액 4,138,094 4,078,884 4,530,364 (8)매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단 0 0 609,692,041 1.매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단 0 0 609,692,041 Ⅱ.비유동자산 24,341,617,686 22,845,780,409 25,328,497,567 (1)장기매출채권 및 기타비유동채권 294,541,824 275,670,467 104,889,353 (2)매도가능금융자산(비유동) 1,186,879,200 1,186,879,200 1,193,961,600 (3)기타비유동금융자산 438,643,072 425,430,016 356,249,664 (4)기타비유동비금융자산 356,592,483 356,592,483 0 (5)지분법적용 투자지분 1,703,157,714 1,654,171,661 1,594,755,508 (6)유형자산 14,714,821,754 13,500,553,523 9,818,547,705 (7)영업권 이외의 무형자산 3,857,685,670 3,717,216,094 3,037,429,552 1.개발 중인 무형자산 3,857,685,670 3,717,216,094 3,037,429,552 (8)영업권 1,729,266,965 1,729,266,965 1,729,266,965 (9)투자부동산 0 0 7,449,835,347 (10)이연법인세자산 60,029,004 0 43,561,873 자산총계 50,840,591,987 54,359,141,258 51,707,314,654 부채 Ⅰ.유동부채 18,478,567,771 23,601,726,850 24,028,110,648 (1)매입채무 및 기타유동채무 6,000,123,626 13,524,812,650 9,491,593,958 (2)초과청구공사 435,012,196 435,012,196 (3)단기차입금 3,309,114,275 2,782,170,968 7,618,852,657 (4)유동성장기차입금 0 670,000,000 3,232,150,000 (5)유동성사채 0 0 1,150,000,000 (6)유동성전환사채 5,751,903,802 3,001,903,802 0 (7)미지급법인세 228,734,383 393,649,775 5,951,808 (8)기타유동비금융부채 224,800,581 256,196,152 102,990,410 (9)유동충당부채 2,528,878,908 2,537,981,307 2,426,571,815 1.기타단기충당부채 2,528,878,908 2,537,981,307 2,426,571,815 Ⅱ.비유동부채 6,295,335,880 4,925,335,880 1,610,000,000 (1)장기매입채무 및 기타비유동채무 416,268,749 416,268,749 110,000,000 (2)장기차입금 5,862,600,000 4,492,600,000 1,500,000,000 (3)기타비유동비금융부채 0 0 0 (4)이연법인세부채 16,467,131 16,467,131 0 부채총계 24,773,903,651 28,527,062,730 25,638,110,648 자본 Ⅰ.납입자본 20,015,820,300 26,956,176,531 26,016,362,216 (1)자본금 11,666,998,000 11,666,998,000 11,396,456,000 (2)주식발행초과금 8,348,822,300 15,289,178,531 14,619,906,216 Ⅱ.기타자본구성요소 (219,044,182) (296,509,101) (255,445,298) (1)기타포괄손익누계액 873,382,088 795,917,169 836,980,972 (2)자본조정 (1,092,426,270) (1,092,426,270) (1,092,426,270) Ⅲ.이익잉여금(결손금) 3,471,564,887 (3,335,946,809) (1,124,753,661) Ⅳ.지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 23,268,341,005 23,323,720,621 24,636,163,257 Ⅴ.비지배지분 2,798,347,331 2,508,357,907 1,433,040,749 자본총계 26,066,688,336 25,832,078,528 26,069,204,006 자본과부채총계 50,840,591,987 54,359,141,258 51,707,314,654 연결 포괄손익계산서 제 25 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 24 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 24 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 23 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 1분기 제 24 기 1분기 제 24 기 제 23 기 3개월 누적 3개월 누적 Ⅰ.수익(매출액) 12,178,668,939 12,178,668,939 12,800,633,984 12,800,633,984 60,281,450,948 42,280,717,223 Ⅱ.매출원가 8,308,735,834 8,308,735,834 9,487,698,415 9,487,698,415 47,147,513,624 32,816,349,081 Ⅲ.매출총이익 3,869,933,105 3,869,933,105 3,312,935,569 3,312,935,569 13,133,937,324 9,464,368,142 Ⅳ.판매비와관리비 3,771,060,187 3,771,060,187 3,143,688,440 3,143,688,440 13,615,361,160 9,090,128,800 Ⅴ.영업이익(손실) 98,872,918 98,872,918 169,247,129 169,247,129 (481,423,836) 374,239,342 Ⅵ.기타이익 372,596,833 372,596,833 388,490,533 388,490,533 1,584,483,555 329,493,134 Ⅶ.기타손실 85,896,702 85,896,702 217,437,477 217,437,477 3,608,711,022 2,580,796,604 Ⅷ.금융수익 580,801 580,801 5,100,368 5,100,368 26,179,972 29,200,272 Ⅸ.금융원가 277,995,014 277,995,014 85,583,303 85,583,303 703,058,008 308,892,602 Ⅹ.지분법 적용대상인 관계기업과 조인트벤처의 당기순손익에 대한 지분 48,986,053 48,986,053 72,678,909 72,678,909 59,416,153 251,846,483 XI.법인세비용차감전순이익(손실) 157,144,889 157,144,889 332,496,159 332,496,159 (3,123,113,186) (1,904,909,975) XⅡ.법인세비용 0 0 0 0 356,871,181 12,971,390 XⅢ.당기순이익(손실) 157,144,889 157,144,889 332,496,159 332,496,159 (3,479,984,367) (1,917,881,365) XIV.기타포괄손익 77,464,919 77,464,919 1,159,617 1,159,617 (41,063,803) (48,457,539) (1)당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 77,464,919 77,464,919 1,159,617 1,159,617 (41,063,803) (48,457,539) 1.외화환산외환차이 77,464,919 77,464,919 1,159,617 1,159,617 (35,539,531) (2,094,339) 2.매도가능금융자산 0 0 0 0 (5,524,272) (46,363,200) XV.총포괄손익 234,609,808 234,609,808 333,655,776 333,655,776 (3,521,048,170) (1,966,338,904) XVI.당기순이익(손실)의 귀속 (1)지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (132,844,535) (132,844,535) 359,295,547 359,295,547 (4,555,301,525) (2,080,177,617) (2)비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 289,989,424 289,989,424 (26,799,388) (26,799,388) 1,075,317,158 162,296,252 XVII.포괄손익의 귀속 (1)포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (55,379,616) (55,379,616) 360,455,164 360,455,164 (4,596,365,328) (2,128,635,156) (2)포괄손익, 비지배지분 289,989,424 289,989,424 (26,799,388) (26,799,388) 1,075,317,158 162,296,252 XVIII.주당이익 (1)기본주당이익(손실) 1.계속영업기본주당이익(손실) (6) (6) 15 15 (196) (92) (2)희석주당이익(손실) 1.계속영업희석주당이익(손실) (6) (6) 15 15 (196) (92) 연결 자본변동표 제 25 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 24 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 24 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 23 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 미처분이익잉여금(미처리결손금) 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2015.01.01 (Ⅰ.기초자본) 11,067,135,500 14,445,494,213 (1,092,426,270) 885,438,511 (240,827,225) 25,064,814,729 0 25,064,814,729 Ⅱ.자본의 변동 (1)포괄손익 1.당기순이익(손실) 0 0 0 0 (2,080,177,617) (2,080,177,617) 162,296,252 (1,917,881,365) 2.기타포괄손익 0 0 0 (48,457,539) (48,457,539) 0 (48,457,539) 3.총포괄손익 0 0 0 (48,457,539) (2,080,177,617) (2,128,635,156) 162,296,252 (1,966,338,904) (2)지분의 발행 0 0 0 0 0 0 0 0 (3)신주인수권행사(발행) 329,320,500 1,370,663,184 0 0 0 1,699,983,684 0 1,699,983,684 (4)결손금처리 0 (1,196,251,181) 0 0 1,196,251,181 0 0 0 (5)전환권대가 0 0 0 0 0 0 0 0 (6)지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 1,270,744,497 1,270,744,497 (7)자본 증가(감소) 합계 329,320,500 174,412,003 0 (48,457,539) (883,926,436) (428,651,472) 1,433,040,749 1,004,389,277 2015.12.31 (Ⅲ.기말자본) 11,396,456,000 14,619,906,216 (1,092,426,270) 836,980,972 (1,124,753,661) 24,636,163,257 1,433,040,749 26,069,204,006 2016.01.01 (Ⅰ.기초자본) 11,396,456,000 14,619,906,216 (1,092,426,270) 836,980,972 (1,124,753,661) 24,636,163,257 1,433,040,749 26,069,204,006 Ⅱ.자본의 변동 (1)포괄손익 1.당기순이익(손실) 0 0 0 0 (4,555,301,525) (4,555,301,525) 1,075,317,158 (3,479,984,367) 2.기타포괄손익 0 0 0 (41,063,803) 0 (41,063,803) 0 (41,063,803) 3.총포괄손익 0 0 0 (41,063,803) (4,555,301,525) (4,596,365,328) 1,075,317,158 (3,521,048,170) (2)지분의 발행 250,000,000 2,620,500,000 0 0 0 2,870,500,000 0 2,870,500,000 (3)신주인수권행사(발행) 20,542,000 79,456,456 0 0 0 99,998,456 0 99,998,456 (4)결손금처리 0 (2,344,108,377) 0 0 2,344,108,377 0 0 0 (5)전환권대가 0 313,424,236 0 0 0 313,424,236 0 313,424,236 (6)지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 0 0 (7)자본 증가(감소) 합계 270,542,000 669,272,315 0 (41,063,803) (2,211,193,148) (1,312,442,636) 1,075,317,158 (237,125,478) 2016.12.31 (Ⅲ.기말자본) 11,666,998,000 15,289,178,531 (1,092,426,270) 795,917,169 (3,335,946,809) 23,323,720,621 2,508,357,907 25,832,078,528 2016.01.01 (Ⅰ.기초자본) 11,396,456,000 14,619,906,216 (1,092,426,270) 836,980,972 (1,124,753,661) 24,636,163,257 1,433,040,749 26,069,204,006 Ⅱ.자본의 변동 (1)포괄손익 1.당기순이익(손실) 0 0 0 0 359,295,547 359,295,547 (26,799,388) 332,496,159 2.기타포괄손익 0 0 0 1,159,617 0 1,159,617 0 1,159,617 3.총포괄손익 0 0 0 1,159,617 359,295,547 360,455,164 (26,799,388) 333,655,776 (2)지분의 발행 250,000,000 2,620,500,000 0 0 0 2,870,500,000 0 2,870,500,000 (3)신주인수권행사(발행) 0 0 0 0 0 0 0 0 (4)결손금처리 0 (2,344,108,377) 0 0 2,344,108,377 0 0 0 (5)전환권대가 0 0 0 0 0 0 0 0 (6)지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 0 0 (7)자본 증가(감소) 합계 250,000,000 276,391,623 0 1,159,617 2,703,403,924 3,230,955,164 (26,799,388) 3,204,155,776 2016.03.31 (Ⅲ.기말자본) 11,646,456,000 14,896,297,839 (1,092,426,270) 838,140,589 1,578,650,263 27,867,118,421 1,406,241,361 29,273,359,782 2017.01.01 (Ⅰ.기초자본) 11,666,998,000 15,289,178,531 (1,092,426,270) 795,917,169 (3,335,946,809) 23,323,720,621 2,508,357,907 25,832,078,528 Ⅱ.자본의 변동 (1)포괄손익 1.당기순이익(손실) 0 0 0 (132,844,535) (132,844,535) 289,989,424 157,144,889 2.기타포괄손익 0 0 0 77,464,919 0 77,464,919 0 77,464,919 3.총포괄손익 0 0 0 77,464,919 (132,844,535) (55,379,616) 289,989,424 234,609,808 (2)지분의 발행 0 0 0 0 0 0 0 0 (3)신주인수권행사(발행) 0 0 0 0 0 0 0 0 (4)결손금처리 0 (6,940,356,231) 0 0 6,940,356,231 0 (5)전환권대가 0 0 0 0 0 0 0 0 (6)지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 0 0 (7)자본 증가(감소) 합계 0 (6,940,356,231) 0 77,464,919 6,807,511,696 (55,379,616) 289,989,424 234,609,808 2017.03.31 (Ⅲ.기말자본) 11,666,998,000 8,348,822,300 (1,092,426,270) 873,382,088 3,471,564,887 23,268,341,005 2,798,347,331 26,066,688,336 연결 현금흐름표 제 25 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 24 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 24 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 23 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 1분기 제 24 기 1분기 제 24 기 제 23 기 Ⅰ.영업활동현금흐름 (3,437,996,099) (741,495,167) (1,830,368,669) (3,693,072,186) (1)당기순이익(손실) 157,144,889 332,496,159 (3,479,984,367) (1,917,881,365) (2)당기순이익조정을 위한 가감 (3,595,140,988) (1,073,991,326) 1,649,615,698 (1,775,190,821) 1.금융비용 277,995,014 85,583,303 680,058,008 303,244,432 2.금융수익 (580,801) (5,100,368) (26,179,972) (29,200,272) 3.감가상각비 124,485,688 190,942,688 818,750,450 680,416,299 4.무형자산상각비 21,585,714 88,001,212 284,563,590 372,643,020 5.무형자산손상차손 0 0 169,187,304 54,805,453 6.유형자산감액 0 0 15,780,133 0 7.외화환산손실 11,712 2,298,670 2,742,995 3,759,951 8.재고자산감액(평가손실) 175,282,786 0 192,281,262 13,911,172 9.유형자산처분이익 0 (266,307,959) (756,201,284) (4,670,920) 10.유형자산처분손실 0 0 767,251,487 0 11.사채상환손실 0 0 0 5,648,170 12.대손상각비 0 0 613,725,921 241,533,918 13.대손충당금환입 (285,163,796) 0 (43,879,981) 0 14.무형자산처분손실 0 0 0 2,250,909 15.매도가능금융자산손상차손 0 0 23,000,000 0 16.관계기업 당기순익 지분증가 (48,986,053) (72,678,909) (59,416,153) (251,846,483) 17.충당부채 0 0 115,808,907 0 18.외화환산이익 (324,089) (94,848,286) (96,031,548) (73,604,551) 19.비현금항목에 관한 기타조정 (1,040,119) (12,230,885) 0 0 20.법인세비용 0 0 361,334,871 12,393,400 21.매출채권 및 기타유동채권의 감소(증가) 5,019,469,596 1,590,362,625 (1,154,700,193) (3,330,082,492) 22.기타채권의 감소(증가) 3,665,576 278,935,243 473,276,500 (318,215,391) 23.기타비금융자산의 감소(증가) 367,412,407 (439,901,239) (1,362,080) (221,038,389) 24.재고자산의 감소(증가) (1,518,852,237) 233,004,497 (5,070,068,547) (1,075,153,297) 25.매입채무의 증가(감소) (6,763,058,076) (1,945,246,046) 3,199,176,053 (35,435,374) 26.기타충당부채의 증가(감소) (9,102,399) 0 (4,399,415) 2,424,623,137 27.비유동채무의 증가(감소) 0 0 0 36,450,000 28.기타비금융부채의 증가(감소) (31,395,571) (82,104,921) 306,268,749 (1,103,814,052) 29.미지급법인세의 증가(감소) (164,915,392) (5,951,808) 0 0 30.기타채무의 증가(감소) (761,630,948) (618,749,143) 17,116,694 516,190,539 31.미청구공사의 감소(증가) 0 0 386,519,751 0 32.초과청구공사 증가(감소) 0 0 435,012,196 0 Ⅱ.투자활동현금흐름 (980,109,356) (2,534,237,716) 2,123,691,877 (646,057,444) (1)이자수취 580,801 5,100,368 25,516,881 9,685,874 (2)단기금융상품의 취득 769,072,632 (2,331,139,099) (870,000,000) 2,021,700,462 (3)보증금의 증가 (18,871,357) (176,862,314) (185,781,114) (561,846) (4)보증금의 감소 0 0 60,000,000 11,612,000 (5)유형자산의 취득 (1,413,381,597) (789,744,157) (6,858,060,948) (1,406,182,156) (6)무형자산의 취득 (702,813,100) (461,196,388) (2,149,894,531) (2,135,378,739) (7)장기대여금및수취채권의 취득 0 0 0 3,000,000 (8)장기금융상품의 취득 (13,213,056) (21,274,944) (69,180,352) 3,706,704 (9)유형자산의 처분 0 853,000,000 10,514,930,000 25,455,545 (10)무형자산의 처분 0 0 0 30,000,000 (11)정부보조금의 수취 398,516,321 387,878,818 1,656,161,941 2,189,568,184 (12)종속기업에 대한 투자자산의 취득 0 0 0 (1,398,663,472) Ⅲ.재무활동현금흐름 3,727,044,181 4,108,697,074 99,755,069 3,843,587,236 (1)이자지급 (249,899,126) (85,277,321) (314,511,698) (233,977,455) (2)단기차입금의 증가 526,943,307 0 9,812,957,583 11,023,219,331 (3)단기차입금의 상환 0 (3,983,525,605) (17,149,639,272) (9,290,000,000) (4)장기차입금의 상환 0 2,307,000,000 (3,964,150,000) 0 (5)장기차입금의 증가 700,000,000 3,000,000,000 6,894,600,000 1,500,000,000 (6)사채의발행 0 0 (1,150,000,000) 0 (7)기타 지분상품의 발행(신주인수권행사) 0 0 99,998,456 1,149,993,530 (8)기타지분상품(신주인수권부사채 상환) 0 0 0 (305,648,170) (9)주식의 발행 0 2,870,500,000 2,870,500,000 0 (10)전환사채의 발행 2,750,000,000 0 3,000,000,000 0 Ⅳ.환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (691,061,274) 832,964,191 393,078,277 (495,542,394) Ⅴ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 0 0 0 35,214 Ⅵ.현금및현금성자산의순증가(감소) (691,061,274) 832,964,191 393,078,277 (495,507,180) Ⅶ.기초현금및현금성자산 2,403,418,980 2,010,340,703 2,010,340,703 2,505,847,883 Ⅷ.기말현금및현금성자산 1,712,357,706 2,843,304,894 2,403,418,980 2,010,340,703 3. 연결재무제표 주석 연결재무제표 주석 제 25(당) 1분기 2017년 03월 31일 현재 제 24(전) 기 2016년 12월 31일 현재 주식회사 유진로봇과 그 종속기업 1. 지배기업의 개요주식회사 유진로봇(이하 "지배기업")은 완구류ㆍ유아용품의 제조 및 판매를 목적으로1993년 12월 7일에 (주)지나월드로 설립되었으며, 2006년 7월 1일자로 로봇사업을 영위하는 (주)유진로보틱스를 흡수합병 하였습니다. 한편 당사는 2001년 11월 9일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 서울특별시 금천구 디지털로(가산동)에 본사를 두고 있습니다. 당기말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 비 고 신경철 2,934,906 12.58 대표이사 현은자 294,566 1.26 특수관계인 배순남 19,382 0.08 특수관계인 신기철 1,000 0.01 특수관계인 기타 20,084,142 86.07 - 합계 23,333,996 100.00 2016년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결기업") 및 연결기업의 관계기업으로 구성되어 있습 니다. 1-1 연결대상 종속기업의 개요보고기간 종료일 연결대상의 종속기업 개요는 다음과 같습니다. 회사명 소재지 지분율 회사개요 결산월 당기 전기 YUJIN ROBOT INC.(*1) 미국 100.00% 100.00% 미주시장 제품 판매 등 12월 (주)가이아코퍼레이션(*2) 대한민국 50.00% 50.00% 유아용 상품 판매 등 12월 (*1) 연결기업은 2014년 3월 미주시장 제품판매를 목적으로 YUJIN ROBOT INC.를 설립하였으며, 현재까지 총 USD 580,000를 출자하였습니다. (*2) 연결기업은 2015년 11월 16일자 이사회결의를 통해 3,000,075천원(보통주 지분율 50%+1주)을 투자하여 (주)가이아코퍼레이션에 대한 지배력을 획득하였습니다. 1-2 종속기업의 요약 재무현황(1) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순이익(손실) 포괄손익 YUJIN ROBOT INC. 725,876 1,758,652 (1,032,776) 235,912 (173,454) (173,454) (주)가이아코퍼레이션 12,121,650 7,080,104 5,041,546 6,440,349 579,993 579,993 (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순이익(손실) 포괄손익 YUJIN ROBOT INC. 985,172 1,921,959 (936,787) 626,273 (1,273,647) (1,273,647) (주)가이아코퍼레이션 16,177,767 11,160,926 5,016,841 25,563,344 2,150,688 2,150,688 2. 중요한 회계정책2-1 연결재무제표 작성기준연결기업의 연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1조에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성하였습니다. 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고 모든 금액은 백만원 단위로 반올림하여 표시하고 있습니다. 2-2 연결재무제표 작성기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않은 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.2-3 사업결합과 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있는 바, 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정되는 이전대가의 총액으로 측정되며 피취득자에 대한 비지배지분을 인식합니다. 모든 사업결합에서 취득자는 피취득자의 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정합니다. 취득관련 원가는 판매비와관리비로 처리합니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서 이전에 보유하고 있던 피취득자의 대한 지분은취득일의 공정가치로 재측정합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 영업권은 이전대가의 총액을 초과하는 금액과 식별가능한 취득 자산과 인수부채의 순액을 초과하여 비지배지분이 인식한 금액의 합계로 최초로 인식됩니다. 이러한 대가가 자회사가 소유하고 있는 순자산의 공정가치보다 적다면 이 차액은 당기손익으로 인식합니다. 최초 인식 이후 영업권은 손상차손을 차감한 원가로 측정합니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분됩니다. 이는 배분대상 현금창출단위가 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 2-4 외화환산연결재무제표는 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 연결기업내의 각기업은 각 기업의 재무제표를 표시하는 기능통화를 정하였으며 기능통화에 의해서 측정되었습니다. 외화거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 재무상태표일 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 원화와 다른 기능통화를 가진 해외 종속기업의 영업권을 포함한 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하며, 연결포괄손익계산서는 동 기간의 평균환율을 사용하여 환산합니다. 이러한 환산으로 인한 차이는 자본으로 인식하며 해외종속기업을 처분하는 경우 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류합니다. 2-5 유형자산 유형자산은 취득원가로부터 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 원가로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가와 인식요건을 충족한 장기건설로 인한 차입원가를 포함하고 있습니다. 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있으며, 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 감가상각비는 다음과 같은 내용연수를 적용하여 정액법을 적용하여 인식하고 있습니다. 과 목 내용연수 건물 및 구축물 40년, 20년 기계장치 12년 차량운반구 8년 비품 5년 금형 10년 연구시설, 시설장치, 공구와기구 8년 임차자산개량권 20년 유형자산의 잔존가치, 내용연수는 매년 재검토되고 있으며, 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 유형자산의 제거시 발생하는 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2-6 무형자산 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하고 있습니다. 최초 취득 이후의 무형자산은 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 경제적 내용연수에 걸쳐 상각하며 손상징후가 있을때마다 손상이 발생했는지 손상여부를 검토합니다. 내용연수와 상각방법은 매 회계기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는 현금창출단위를 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 다음과 같은 내용연수를 적용하여 정액법을 적용하여 상각하고 있습니 다. 구분 추정내용연수 산업재산권 5년 개발비 5년 소프트웨어 10년 시설이용권 비한정 2-7 투자부동산 연결기업은 임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 연결기업은 투자부동산에 대하여 원가모형을 적용하고 있는 바, 분류와 표시를 제외한 기타의 회계정책은 유형자산과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2-8 비금융자산의 손상 연결기업은 매보고기간말에 손상징후의 존재 여부를 검토하고 있으며 손상징후가 파악되면 자산의 회수가능액을 추정하여 손상 여부를 검토하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별 자산별로 측정하되 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우에는 현금창출단위별로 측정하고 있습니다. 자산이나 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상을 검토하고 회수가능액으로 감소시킵니다. 자산의 사용가치는 해당 자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 산정하고 있으며, 자산의 순공정가치는 최근의 시장가격을 고려하여 결정하되 시장가격을 알 수 없는 경우 적절한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 영업권을 제외하고, 자산에 대하여 매 보고일마다 과거에 인식한 손상차손이 더 이상존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 그러한 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 손상차손은 해당 자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이를 손상차손환입으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권과 비한정내용연수를 가진 무형자산에 대한 손상검사의 내용은 다음과 같습니다. 2-8-1 영업권 영업권은 매년 그리고 장부금액이 회수가능액에 미치지 못할 것으로 추정되는 손상을 시사하는 징후가 있을때마다 손상검사를 합니다. 영업권은 취득원가로부터 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받을 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 배분됩니다. 만일 영업권이 배분된 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 영업권의 손상차손을 인식합니다. 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액입니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 2-8-2 비한정내용연수의 무형자산 내용연수가 비한정인 무형자산은 개별적으로 또는 현금창출단위수준에서 매보고기간말 또는 손상징후가 있을때 손상검사를 수행합니다. 2-9 차입원가 연결기업은 취득 또는 건설에 상당한 기간이 소요되는 유형자산에 대하여 차입원가를 자본화하여 당해 자산의 취득원가에 산입하고 있습니다. 2-10 재고자산 재고자산은 취득원가 또는 제조원가와 이동평균법을 기반으로 결정된 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 제조원가는 직접재료원가, 노무원가 및 정상조업도에 근거하여 배분된 제조간접원가로 구성되며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 2-11 현금및현금성자산 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2-12 충당부채 연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 2-13 퇴직급여연결기업은 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로인식하고 있습니다. 2-14 법인세 2-14-1 당기법인세 당기법인세부채(자산)은 재무상태표일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법을 적용하여 과세당국에 납부할(환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 2-14-2 이연법인세 연결기업은 자산 및 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식하거나, 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결 합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거 래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업, 공동약정에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소 멸하지 않을 가능성이 높은 경우 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 - 종속기업, 관계기업, 공동약정에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이 가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성에 대해 매 보고기간말에 검토하고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식합니다. 기타포괄손익 또는 자본에 인식된 항목과 관련된 이연법인세는 기타포괄손익 또는 자본에 직접 인식하고 있습니다. 연결기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 동일한 과세당국에 의해 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계합니다. 2-15 수익인식 연결기업은 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 주요 항목별 수익인식 기준은 다음과 같습니다. 2-15-1 제품 매출 연결기업의 제품매출은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점에 인식하고 있습니다. 2-15-2 이자수익 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 연결포괄손익계산서상 금융수익에 계상하고 있습니다. 2-15-3 임대수익 투자부동산의 운용리스로 인하여 발생하는 임대수익은 그 운용실태에 따른 수익을 포함하여 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 2-15-4 배당수익 배당수익은 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 2-15-5 건설계약건설계약은 한국채택국제회계기준 제1011호에 의하여 자산의 건설을 위하여 구체적으로 합의된 계약으로 정의됩니다. 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은경우, 계약수익과 계약원가는 계약 활동의 진행률을 기준으로 계약기간에 걸쳐 수익과 비용으로 인식되며, 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다. 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다. 진행률은 개별 계약별로 총추정공사원가 대비 보고기간 말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산, 선급금 또는 기타자산으로 표시됩니다. 연결기업은 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다. 2-16 금융상품 금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. 2-16-1 금융자산모든 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래비용을 최초 측정시 공정가치에 가산하고 있습니다. 연결기업은 다음과 같이 금융자산을 분류하고 있습니다. - 당기손익인식금융자산 - 만기보유금융자산 - 대여금 및 수취채권 - 매도가능금융자산과 같은 다른 모든 종류의 금융자산 연결기업은 금융자산의 최초 인식시 금융자산의 분류를 결정합니다. 2-16-1-1 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 기업회계기준서 제1039호의 규정과 같이 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 2-16-1-2 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며, 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법에 따른 상각후원가에서 손상차손을 차감한 가액을 장부금액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산합니다. 유효이자율에 의한 상각은 연결포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 금융비용으로 계상하고 있습니다. 2-16-1-3 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서 연결기업이 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 유효이자율법에 의한 상각후원가에서 손상차손을 차감한 가액을 장부금액으로 계상하고 있습니다. 유효이자율에 의한 상각은 연결포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 연결포괄손익계산서에 금융비용으로 계상하고 있습니다. 2-16-1-4 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영하며 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에누적 평가손익을 금융수익 또는 금융비용에 반영하고 있습니다. 2-16-1-5 금융자산의 제거 금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3 자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산 의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위 험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통 제권을 이전한 경우 연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고있습니다. 이러한 경우 연결기업은 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 2-16-2 금융자산의 손상 금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 3(중요한 회계적 판단, 추정 및 가정),주석 7(매출채권및기타채권)에서 제공하고 있습니다. 연결기업은 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건이 발생한결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 2-16-2-1 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 2-16-2-2 매도가능금융자산 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 채무상품의 경우, 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 2-16-3 금융부채 모든 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 금융부채는 다음의 분류에 의해서 측정되고 있습니다. - 당기손익인식금융부채 - 이자부차입금 연결기업은 금융부채의 최초 인식시 금융부채의 분류를 결정합니다. 2-16-3-1 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 2-16-3-2 이자부차입금 최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시 관련 할인이나 할증에 따라서 계산되어지며 이에 대한 거래원가는 유효이자율법의 필수적인 요소입니다. 유효이자율상각액은 연결포괄손익계산서의 금융비용에 반영하고 있습니다. 2-16-3-3 제거 금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일한 거래상대방과의 다른 계약조건의 금융부채로 대체되거나 기존 금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. 2-16-4 금융상품의 상계 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2-16-5 금융상품의 공정가치 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격입니다. 만일 공시되는 시장가격을 사용할 수 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 결정하고 있습니다. 2-16-6 파생금융상품과 위험회피회계 연결기업은 외환위험과 이자율위험을 회피하기 위하여 통화선도계약이나 이자율스왑과 같은 파생상품을 이용하고 있으며, 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상하고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상하고 있습니다. 2-16-6-1 현금흐름위험회피회계 파생상품의 공정가치변동으로 인한 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 나머지는 당기손익으로 직접 인식합니다. 기타포괄손익에 인식된 금액은 해당 위험회피거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 당기손익으로 재분류됩니다. 만일 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 자본으로 인식된 누적손익은 당기손익으로 인식합니다. 위험회피수단이 만료되거나 매각되거나 소멸되거나 연장이나 대체 없이 행사되거나, 지정을 철회한다면, 예상거래가 발생하거나 더 이상 발생하지 않을 것으로 기대될 때까지 기타포괄손익으로 계상됩니다. 연결기업은 이자율스왑계약에 대해서 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 2-17 전환사채전환사채는 계약의 조건에 기초하여 부채요소와 자본요소로 분리하여 인식하고 있습니다. 전환사채의 발행에 있어 부채요소의 공정가치는 유사한 성격의 사채의 시장 이자율을 이용하여 산정된 사채의 공정가치와 상환권의 공정가치를 합하여 결정하여 그 금액은 전환 또는 상환으로 인해 제거되기 이전까지 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다.발행가액에서 부채요소의 공정가치를 제외한 잔여가액은 거래원가를 차감한 후 주주지분으로 인식되는 전환권에 배분됩니다. 자본으로 분류된 전환권의 장부금액은 최초 인식 후에는 재측정하지 않습니다. 거래원가는 해당 부채가 최초 인식되는 시점의부채요소와 자본요소에 배분된 발행금액에 비례하여 배분합니다.연결기업은 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다.다만, 주가하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 전환사채를 발행한 경우 연결기업은 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신구인수권 대가의 회계처리)에 따라 전환사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다.한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준 해석위원회(IFRS IC)의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다. 2-18 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다. 기업회계기준서 제1114호 규제이연계정 (제정) 제정 기준서는 고객에게 재화나 용역을 요율규제 대상인 가격이나 요율로 공급하는 기업이 한국채택국제회계기준을 채택할 때 규제이연잔액에 대한 회계처리를 과거회계기준에 따라 계속 유지하도록 허용하고 있습니다. 이 기준서를 적용하는 기업은 규제이연계정잔액을 재무상태표에 별도항목으로 표시하고, 이러한 계정잔액의 변동을 포괄손익계산서에 별도항목으로 표시하여야 합니다. 또한 기업은 규제이연계정잔액을 인식하게 하는 요율규제의 특성 및 관련된 위험을 식별하여 구체적으로 공시하여야 합니다. 연결기업은 이미 한국체택국제회계기준을 적용하고 있고 요율규제기업이 아니므로 동 기준서를 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) - 지분 취득의 회계처리 개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용됩니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 가능합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' (개정) - 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화 개정된 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용됩니다. 연결기업은 수익에 기초한 상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' (개정) - 생산용식물 개정 기준서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산에 대한 회계처리 요구사항을변경합니다. 개정 기준서에서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위가 아니며 기업회계기준서 제1016호를 적용하도록 하고 있습니다. 최초 인식 이후 생산용식물은 기업회계기준서 제1016호에 따라 성숙 전에는 원가누계액으로 측정하고 성숙 후에는 원가모형이나 재평가모형을 사용할 수있습니다. 개정 기준서는 또한 생산용식물에서 생산되는 생산물은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위이며 순공정가치로 측정하도록 하고 있습니다. 생산용식물과 관련된 정부보조금에는 기업회계기준서 제1020호 '정부보조금과 정부지원의 공시'를 적용합니다. 동 기준서는 소급적으로 적용되며, 연결기업은 생산용식물을 보유하고 있지 않으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2012 - 2014 연차개선 당기부터 연결기업이 적용한 2012-2014 연차개선의 주요 내용은 다음과 같으며, 개정기준서의 적용으로 인해 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업' 비유동자산(또는 처분자산집단)은 일반적으로 매각 또는 소유주에 대한 분배를 통해 처분됩니다. 이 개정사항은 매각예정에서 소유주에 대한 분배예정으로 재분류하거나분배예정에서 매각예정으로 재분류한다면 이 분류의 변경은 최초 처분계획이 계속 유지되는 것으로 본다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다. 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' (1) 관리용역계약 동 개정사항은 수수료가 포함된 관리용역계약은 금융자산에 대한 지속적인 관여를 나타낼 수 있음을 명확히 하였습니다. 기업은 공시사항이 요구되는지를 평가하기 위해 기업회계기준서 제1107호의 지침에 따라 수수료 및 관리용역 계약을 평가하여야 합니다. 관리용역계약이 지속적인 관여를 나타내는지에 대한 평가는 과거 사건을 소급해서 보아야 합니다. 그러나, 양도 공시 규정은 기업이 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계기간의 이전기간에는 적용하지 않아도 됩니다. (2) 상계관련 기업회계기준서 제1107호 개정사항의 중간재무제표에 대한 적용 가능성 동 개정사항은 상계 관련 공시사항은 해당 공시사항이 직전 연차 재무제표에 대한 유의적인 변동사항에 대한 정보를 제공하는 것이 아닐 경우에는 중간재무제표에 공시 요구사항을 적용하지 않아도 된다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다. 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 동 개정사항은 우량회사채 시장이 두터운지 여부는 국가시장이나 지역시장의 수준에서가 아니라 통화수준에서 평가해야 한다는 점을 개정안이 명확히 하였습니다. 만약 그러한 우량회사채에 대해 거래 층이 두터운 해당 통화의 시장이 없는 경우에는 그 통화로 표시된 국채의 시장수익률을 사용하여야 합니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다. 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표' 동 개정사항은 동 기준서에 따라 요구되는 사항은 중간재무제표 또는 다른 보고서 (예: 경영진설명서, 위험보고서)에 공시하고 중간재무제표에서 이를 상호참조하여 포함할 수도 있음을 명확히 하였습니다. 중간재무보고서에 있는 다른 정보는 이용자가 중간재무제표와 동일한 조건으로 동시에 이용할 수 있어야 합니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 공시 개선 개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다. ㆍ기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항 ㆍ재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음 ㆍ기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음 ㆍ지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함 또한 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자기업: 연결 예외 적용 개정 기준서는 기업회계기준서 제1110호의 투자기업 예외사항의 적용에서 생기는 이슈를 다루고 있습니다. 개정 기준서는 연결재무제표 작성 예외가 모든 종속기업을 공정가치로 측정하는 투자기업의 종속기업인 지배기업(중간지배기업)에도 적용됨을 명확히 하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 자체가 투자기업이 아닌 투자기업의 종속기업이 투자기업에 제공하는 경우에만 동 종속기업을 그 지배기업인 투자기업이 연결하도록 명확히 하였습니다. 그 외의 모든 종속기업은 공정가치로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1028호에 대한 개정 기준서는 투자자가 지분법을 적용할 때 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 그 종속기업 지분에 대하여 적용한 공정가치 측정을 유지할 수 있도록 허용하고 있습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용되며, 연결기업은 동 예외사항을 적용하지 아니하였으므로 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' - 건설계약 공시 추가 개정 기준서는 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에사용하는 경우에는 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약에 대하여 추가적인 정보를 제공하도록 요구하고 있습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 최초로 적용하는 회계연도에는 비교 정보를 작성하지 아니할 수 있습니다. 연결기업에는 건설계약이 없으므로 동 개정사항이 연결기업의 공시사항에 미치는 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 추정 및 가정을 하여야 합니다. 다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 3-1 비금융자산의 손상비금융자산의 자산손상은 자산 또는 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)을 초과하는 경우에 발생합니다. 순공정가치는 독립된 당사자간의 유사자산의 정상거래사례가격 또는 시장가격으로부터 예상 처분부대비용을 차감하여 산정하고, 사용가치는 현금흐름할인법을 이용하여 산정하는 바, 동 현금흐름은 향후 3년간의 사업예산에 기초하여 산정하되 확약되지 않은 구조조정계획이나 손상검사 대상 현금창출단위의 자산성능 향상을 위한 신규투자계획은 반영하지않고 있습니다. 이러한 회수가능액 산정결과는 현금흐름할인에 사용되는 할인율, 기대현금흐름의 추정 및 사업예산 대상기간 이후의 현금흐름 추정에 사용되는 성장율의 가정에 따라 민감하게 변동할 수 있습니다. 3-2 금융상품의 공정가치활성시장에서 공시되는 가격이 없는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 현금흐름할인법과 같은 평가기법을 통하여 결정하게 되며, 평가기법에 이용되는 투입변수들은 가능한 경우 시장관측치를 사용하게 되나, 그러하지 않은 경우 공정가치 산정에 일 정 수준의 판단이 필요하며, 이러한 판단은 유동성위험, 신용위험 및 변동성 등과 같은 투입변수에 대한 고려시 수행하게 됩니다. 이러한 요소들에 대한 가정의 변경에 따라 기 보고된 금융상품의 공정가치 산정결과가 달라질 수 있습니다. 3-3 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자 는 향후 세무전략과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용 할 수 있으며 위험회피회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익- 공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. (2) 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. (3) 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. (4) 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 연결기업은 변형된 소급 적용 방법을 사용하여 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다. 새로운 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 모든 수익에 적용되며 기업회계기준서 제1011호 건설계약, 기업회계기준서 제1018호 수익, 기업회계기준서 제2113호 고객충성제도와 해석서를 대체합니다.다음의 5단계에 따라서 기업회계기준서 제1115호의 원칙이 적용됩니다.① 고객과의 계약 식별② 수행의무 식별③ 거래가격 산정 ④ 거래가격을 수행의무에 배분 ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식2016년 12월 31일 현재 연결기업은 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선 개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 동 개정사항은 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 개정 기준서를 적용함에 따라 연결기업은 추가적인 공시를 제공하게 될 것입니다. 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산인식 개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' - 주식기준보상거래의 분류와 측정 개정기준서는 다음의 세 가지 논점을 반영하고 있습니다. - 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향 - 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래의 분류 - 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경의 회계처리 개정 기준서 적용 시 연결기업은 과거기간에 대한 재작성을 하지 않고 동 기준서를 적용하도록 요구되나 세 가지 개정된 모든 사항을 적용하고 다른 조건이 충족될 경우소급 적용할 수 있습니다. 개정기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다. 5. 영업부문 5-1 연결기업의 영업부문별 일반정보는 다음과 같으며, 모든 수익은 본사 소재지 국가에 귀속되고 있습니다. 사업부명 주요 재화 및 용역 주요 고객정보 로봇사업부 청소로봇, 교육용로봇, 산업용로봇 현대모비스(주), 콘티넨탈오토모티브시스템(주), Miele Cie. KG등 완구사업부 승용완구, 캐릭터완구 등 (주)이마트, 홈플러스(주), 롯데쇼핑(주) 등 5-2 보고기간의 연결기업의 영업부문별 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 로봇사업부 완구사업부 합 계 매출액 4,239,891 7,938,778 12,178,669 영업이익(손실) -233,675 332,548 98,873 이자수익 300 281 581 이자비용 102,402 147,497 249,899 유무형자산상각비 147,923 0 147,923 당기순이익(손실) -75,822 232,967 157,145 자산 29,832,446 21,008,146 50,840,592 부채 16,046,160 8,727,744 24,773,904 (단위: 천원) 구 분 로봇사업부 완구사업부 합 계 매출액 30,698,842 29,582,609 60,281,451 영업이익(손실) (2,911,354) 2,429,930 (481,424) 이자수익 22,607 3,573 26,180 이자비용 (599,659) (78,144) (677,803) 유무형자산상각비 (729,347) (373,967) (1,103,314) 당기순이익(손실) (3,726,736) 246,752 (3,479,984) 자산 30,117,922 24,241,220 54,359,142 부채 15,006,461 13,520,602 28,527,063 6. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 보유현금 1,196 1,104 요구불예금 1,711,162 2,402,315 합 계 1,712,358 2,403,419 7. 매출채권및기타채권7-1 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 7,061,513 - 12,080,983 - 대손충당금 (769,890) - (930,862) - 미수금 173,086 - 323,445 - 대손충당금 (89,794) - (89,794) - 부가세대급금 422,438 - 294,617 - 보증금 157,500 307,542 157,500 288,670 대손충당금 - (13,000) - (13,000) 합 계 6,954,853 294,542 11,835,889 275,670 7-2 보고기간 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 기초금액 1,033,656 1,077,536 손상차손 - - 사업결합으로 인한 증가 - - 환입 (160,972) (43,880) 기말금액 872,684 1,033,656 7-3 보고기간 종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 30일 이내 153,315 255,526 30 ~ 60일 107,158 162,980 60일 이상 80,689 80,689 합 계 341,162 499,195 8. 매도가능금융자산 8-1 보고기간 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 1,186,879 1,216,962 취득금액 - - 평가금액 - (7,083) 손상금액 - (23,000) 기말금액 1,186,879 1,186,879 유동 - - 비유동 1,186,879 1,186,879 8-2 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득가액 장부금액 취득가액 장부금액 비상장지분상품: 완구공업협동조합 (*1) 600 600 600 600 (주)유진엠에스(*2) 78,000 1,171,279 78,000 1,171,279 (주)로보플래닛(*1) 15,000 15,000 15,000 15,000 소 계 93,600 1,186,879 93,600 1,186,879 매도가능채무상품: 기보그린하이텍후순위 공모사채권 - - - - 합 계 93,600 1,186,879 93,600 1,186,879 (*1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으며 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다. (*2) (주)유진엠에스 주식의 공정가치는 독립적인 외부 가치평가기관의 평가를 기초로 측정되었으며 평가관련 내용은 다음과 같습니다. 평가전 장부금액과 공정가치의 차이는 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)으로 인식되었습니다. 평가기관 NICE피앤아이(주) 가정 및 제한조건 회사의 사업내용, 과거 실적, 향후 전망 및 거시경제와 산업환경이 회사에 미치는 영향 등에 대한 고려를 하였으나 회사의 과거 재무자료에 대해서는 검증절차를 실시하지 않음 비재무적 정보의 분석내용 회사의 개요, 주요 주주현황, 업계 및 영업 현황을 고려하여 분석 재무정보의 분석내용 사업의 유사성, 규모 및 성장률, 영업 및 재무사항을 고려하여 분석 평가방법 수익가치접근법 중 현금흐름할인법(DCF) 평가방법의 타당성 및 적용절차 기업회계기준서 제1039호에 따라 활성시장이 없는 경우 현금흐름할인모형을 사용가능하며, 기업잉여현금흐름과 가중평균자본비용을 추정, 산정 후 현재가치 할인 9. 관계기업투자 9-1 보고기간 종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 소재지 당분기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 (주)파텍시스템 한국 33.33% 1,703,158 33.33% 1,654,172 9-2 보고기간 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. 기 > (단위: 천원) 관계기업명 기초 지분법손익 기말 (주)파텍시스템 1,654,172 48,986 1,703,158 (단위: 천원) 관계기업명 기초 지분법손익 기말 (주)파텍시스템 1,594,756 59,416 1,654,172 9-3 보고기간 종료일 현재 관계기업인 파텍시스템의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동자산 6,414,139 5,854,411 비유동자산 163,506 152,733 유동부채 1,006,278 1,044,134 매출액 1,848,543 7,000,695 순이익 147,105 178,266 10. 기타금융자산 10-1 보고기간 종료일 현재 단기기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 사용제한내용 단기금융예치금 57,640 847,713 - 248,500 227,500 L/C개설 담보설정 합계 306,140 1,075,213 10-2 보고기간 종료일 현재 장기기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 사용제한내용 저축성보험 434,143 420,930 - 장기금융예치금 4,500 4,500 당좌개설보증금 합 계 438,643 425,430 11. 매각예정비유동자산연결기업은 전기에 완구사업부의 토지와 건물 586,692천원을 매각예정비유동자산으로 계정재분류하였고 전기 중 처분하였습니다.12. 재고자산12-1 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제 품 3,887,928 (395,113) 3,492,815 2,795,727 (395,113) 2,400,614 상 품 10,740,874 (197,891) 10,542,983 9,616,331 (22,608) 9,593,723 원재료 2,573,756 (506,166) 2,067,590 2,490,913 (506,166) 1,984,747 미착품 172,921 - 172,921 603,090 - 603,090 합 계 17,375,479 (1,099,170) 16,276,309 15,506,061 (923,887) 14,582,174 12-2 보고기간 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 매출원가: 재고자산평가손실 175,283 192,280 사업결합으로 인한 증가: 재고자산평가충당금 - - 13. 기타비금융자산보고기간 종료일 현재 기타비금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 843,133 - 1,188,792 - 선급비용 33,058 - 54,811 - 이연처분손실 - 356,592 - 356,592 합 계 876,191 356,592 1,243,603 356,592 14. 유형자산보고기간 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. 기 > (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 금형 연구시설 임차자산개량권 시설장치 공구와기구 건설중인자산 합계 취득원가: 기초 6,582,255 2,479,524 25,460 332,331 148,813 1,349,731 7,541,530 177,455 42,285 731,115 60,090 275,767 19,746,356 취득 31,305 3,065 113,915 29,597 1,235,500 1,413,382 처분 대체 기말 6,582,255 2,479,524 25,460 332,331 180,118 1,352,796 7,655,445 177,455 42,285 760,712 60,090 1,511,267 21,159,738 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초 - (520,214) (15,968) (164,085) (86,293) (1,197,378) (3,814,585) (115,504) (26,177) (261,960) (43,638) - (6,245,802) 감가상각비 - (13,785) (6,924) (2,102) (13,100) (89,467) (4,618) (529) (68,020) (571) (199,116) 손상차손 - - - - 처분 - - - - 기말 - (533,999) (15,968) (171,009) (88,395) (1,210,478) (3,904,052) (120,122) (26,706) (329,980) (44,209) (6,444,918) 장부금액: 기초 6,582,255 1,959,310 9,492 168,246 62,520 152,353 3,726,945 61,951 16,108 469,155 16,452 275,767 13,500,554 기말 6,582,255 1,945,525 9,492 161,322 91,723 142,318 3,751,393 57,333 15,579 430,732 15,882 1,511,267 14,714,821 기 > (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 금형 연구시설 임차자산개량권 시설장치 공구와기구 건설중인자산 합계 취득원가: 기초 2,785,585 3,698,844 25,460 332,331 104,010 1,279,996 6,593,112 177,455 42,285 554,380 45,842 12,923 15,652,223 취득 5,488,935 342,844 - - 44,803 70,831 948,418 - - 176,735 14,248 275,767 7,362,581 처분 (1,692,265) (1,575,087) - - - (1,096) - - - - - - (3,268,448) 대체 - 12,923 - - - - - - - - - (12,923) - 기말 6,582,255 2,479,524 25,460 332,331 148,813 1,349,731 7,541,530 177,455 42,285 731,115 60,090 275,767 19,746,356 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초 - (798,463) (14,695) (136,391) (74,784) (1,147,339) (3,309,110) (97,031) (24,063) (189,317) (42,482) - (5,833,675) 감가상각비 - (87,394) (1,273) (27,694) (11,509) (51,135) (489,695) (18,473) (2,114) (72,643) (1,156) - (763,086) 손상차손 - - - - - - (15,780) - - - - - (15,780) 처분 - 365,643 - - - 1,096 - - - - - - 366,739 기말 - (520,214) (15,968) (164,085) (86,293) (1,197,378) (3,814,585) (115,504) (26,177) (261,960) (43,638) - (6,245,802) 장부금액: 기초 2,785,585 2,900,381 10,765 195,940 29,226 132,657 3,284,002 80,424 18,222 365,063 3,360 12,923 9,818,548 기말 6,582,255 1,959,310 9,492 168,246 62,520 152,353 3,726,945 61,951 16,108 469,155 16,452 275,767 13,500,554 15. 무형자산15-1 보고기간 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. 기 > (단위: 천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 시설이용권 영업권 합계 취득원가: 기초금액 168,646 19,781,082 577,841 469,239 1,729,267 22,726,075 취득금액 471,812 3,115 474,927 처분금액 (41,956) - (41,956) 기말금액 168,646 20,210,937 580,956 469,239 1,729,267 23,159,045 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (89,281) (10,136,174) (372,642) (168,874) - (10,766,971) 무형자산상각비 - (15,968) (6,154) - - (22,122) 손상차손 - - - - 기말금액 (89,281) (10,152,142) (378,796) (168,874) - (10,789,093) 정부보조금: 기초금액 - (6,512,621) - - - (6,512,621) 증가액 - (312,335) - - - (312,335) 감소액 - 41,956 - - - 41,956 손상차손 - - - - 기말금액 - (6,783,000) - - - (6,783,000) 장부금액: 기초금액 79,365 3,132,287 205,199 300,365 1,729,267 5,446,483 기말금액 79,365 3,275,797 202,160 300,365 1,729,267 5,586,953 기 > (단위: 천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 시설이용권 영업권 합계 취득원가: 기초금액 87,605 17,747,645 466,904 469,239 1,729,267 20,500,660 취득금액 81,041 2,033,437 110,937 - - 2,225,415 처분금액 - - - - - - 기말금액 168,646 19,781,082 577,841 469,239 1,729,267 22,726,075 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (55,877) (8,792,471) (337,486) (168,874) - (9,354,708) 무형자산상각비 (33,404) (706,711) (35,156) - - (775,271) 손상차손 - (636,992) - - - (636,992) 기말금액 (89,281) (10,136,174) (372,642) (168,874) - (10,766,971) 정부보조금: 기초금액 - (6,379,255) - - - (6,379,255) 증가액 - (1,091,877) - - - (1,091,877) 감소액 - 490,707 - - - 490,707 손상차손 - 467,804 - - - 467,804 기말금액 - (6,512,621) - - - (6,512,621) 장부금액: 기초금액 31,728 2,575,919 129,418 300,365 1,729,267 4,766,697 기말금액 79,365 3,132,287 205,199 300,365 1,729,267 5,446,483 15-2 경상연구개발비보고기간 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 542,808원과 359,920천원입니다. . 15-3 영업권(1) 보고기간 중 영업권의 변동은 다음과 같으며, 당기말 현재 인식한 손상차손은 없습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 사업결합으로인한 취득 손상차손 기말금액 영업권 1,729,267 - - 1,729,267 (단위: 천원) 구 분 기초금액 사업결합으로인한 취득 손상차손 기말금액 영업권 1,729,267 - - 1,729,267 (2) 영업권 손상검사다른 주석에서 설명하고 있는 바와 같이 전기 중 연결실체가 사업결합으로 취득한 영업권은 1,729,267천원이며, 완구사업부문과 관련되어 있습니다. 연결실체는 사업결합으로 취득한 동 영업권이 완구부문내 유아용 상품 판매관련 현금창출단위의 현금흐름에 기여하는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체는 영업권의 손상검사 목적으로 별도의 현금창출단위의 사용가치 계산에 근거하여 회수가능액을 결정하였습니다. 사용가치를 계산할 때에는 경영진에 의해 승인된 중장기사업계획을 기초로 현금흐름을 추정하였고 가중평균차입이자율을 사용하였습니다. 또한, 추정기간 이후의 현금흐름은 1.0%의 영구성장률을 일관되게 사용하였습니다. 이러한 성장률은 연결실체가 기반으로 하고 있는 시장의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 경영진은 회수가능액을 결정할 때 사용한 주요 가정치가 합리적으로 가능한 범위내에서 변동하더라도 관련 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않을것으로 판단하였습니다. 16. 자산손상연결실체는 당기 중 손상징후가 발생하였다고 판단되는 개발비에 대하여 손상검사를수행하였습니다. 개발비가 포함된 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 사용가치로 측정되었습니다. 현금창출단위의 미래현금흐름은 최근의 현금흐름정보에 미래 예상되는 가정 및 조정사항을 합리적으로 조정하여 산출하였습니다. 연결실체의 사업계획에 기초한 향후 5년 간의 현금흐름을 추정하였습니다. 한편 손상검사결과 교육용 로봇과 관련된 개발비의 사용가치로 측정된 자산의 회수가능액을 장부금액이 초과하여 전기중 169,187천원의 개발비 손상을 인식하였습니다. 17. 정부보조금 17-1 당기 중 정부기관 등과 체결한 국책과제 및 이와 관련하여 수령한 정부보조금의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 국책과제명 주관기관 금액 협약기간 비고 완구산업 활성화 스마트 ToyWeb 서비스 기술개발 산업통상자원부 100,055 2013.06.01~2017.05.31 3차년도 디지털 감성 DNA에 기반한 디지털 생명체 기술개발 - 2014.04.01~2017.02.28 3차년도 환자 맞춤형 각막이식을 위한 인공각막 제조 25,786 2014.07.01~2019.06.30 2차년도 고령자 세대에게복지 서비스를 제공하기 위한빅데이터 기반의 서비스 로봇 개발 89,670 2014.07.01~2018.06.30 2차년도 광시야각을 갖는 반송시간 측정 센서 17,766 2014.10.01~2018.07.31 2차년도 병원의 환경에 적용가능한 물류 로봇 시스템 개발 165,241 2014.11.01~2017.10.31 2차년도 플랫폼 구조물 개발(구난로봇) - 2016.06.29~2017.06.28 2차년도 합 계 398,516 17-2 보고기간의 정부보조금의 유입액 및 사용액은 선수금 계정으로 표시하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 기초금액 165,403 81,753 수령액 398,516 1,656,162 연구비상계 (130,820) (480,635) 개발비사용 (312,335) (1,091,877) 기말금액 120,764 165,403 18. 투자부동산 18-1 보고기간 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다. 기 > (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합계 취득원가: 기초금액 - - - 처분 - - - 기말금액 - - - 감가상각누계액: 기초금액 - - - 감가상각비 - - - 처분 - - - 기말금액 - - - 장부금액: 기초금액 - - - 기말금액 - - - 기 > (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합계 취득원가: 기초금액 4,276,925 3,948,115 8,225,040 처분 (4,276,925) (3,948,115) (8,225,040) 기말금액 - - - 감가상각누계액: 기초금액 - (775,204) (775,204) 감가상각비 - (55,665) (55,665) 처분 - 830,869 830,869 기말금액 - - - 장부금액: 기초금액 4,276,925 3,172,910 7,449,835 기말금액 - - - 18-2 투자부동산 관련 손익보고기간 중 연결기업이 보유한 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 임대수익 33,954 309,675 운영비용 (9,138) (55,665) 19. 매입채무및기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 3,467,886 - 10,230,944 - 미지급금 1,307,197 - 2,166,884 - 예수금 74,712 - 135,073 - 미지급비용 1,129,550 396,269 991,912 396,269 부가세예수금 20,779 예수보증금 - 20,000 - 20,000 합 계 6,000,124 416,269 13,524,813 416,269 20. 차입금 및 사채 20-1 보고기간 종료일 현재 차입금 및 사채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 3,309,114 - 2,782,171 - 장기차입금 5,862,600 5,862,600 670,000 4,492,600 사채(*) - - - - 전환사채 5,751,904 - 3,001,904 - 합 계 14,923,618 5,862,600 6,454,075 4,492,600 20-2 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율 당분기말 전기말 IBK기업은행 무역금융 내부금리(1Y)+1.56% 1,800,000 200,000 운전자금 6.25 500,000 200,000 매출채권담보 - 47,300 423,861 내국수입신용장 - 233,034 KEB하나은행 운전자금 5.79 360,000 360,000 내국수입신용장 - 101,814 144,365 신한은행 운전자금 내부금리(1D)+1.30% 500,000 - - - - - - - 내국수입신용장 - - 69,801 KB국민은행 운전자금 - - - 내국수입신용장 - - 551,226 한국스탠다드차타드은행 내국수입신용장 - - 599,884 롯데쇼핑(주) 운전자금 - - - 합 계 3,309,114 2,782,171 20-3 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율 만기일 당분기말 전기말 IBK기업은행 시설자금 등 2.52% 2031.07.28 4,000,000 4,000,000 3.39% 2026.12.23 739,600 39,600 3.09% 2019.07.21 453,000 453,000 - - - - - - - - - - KB국민은행 운전자금 3.60 2017.03.03 450,000 450,000 3.58 2017.04.07 220,000 220,000 소 계 5,862,600 5,162,600 유동성 장기차입금 - (670,000) 합 계 5,862,600 4,492,600 20-4 보고기간 종료일 현재 사채의 상세내역(명목가액)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 발행일 만기일 이자율 당분기말 전기말 사모사채 2014.10.30 2016.10.30 - - - 유동성 사채 - - 합 계 - - (주) 당 사모사채는 만기일에 전액 상환하였습니다. 20-5 당기말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공된 연결기업 소유의 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 담보설정금액 담보권자 토지, 건물(SK타워203-5호) 1,000,000 IBK기업은행 토지(송도) 12,000,000 집합건물(일산방송컴플렉스) 543,600 토지, 건물(남성프라자 1213-4호) 665,600 신한은행 토지, 건물(남성프라자 601-3호) 1,134,400 합 계 15,343,600 20-6 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 발행일 만기일 액면이자율 당분기말 전기말 전환사채 2016.01.11 2019.01.11 1.50% 2,750,000 3,000,000 전환권조정 (44,353) (44,353) 상환할증금 46,257 46,257 전환사채 (주) 2017.03.28 2021.03.28 1.0% 3,000,000 - 합 계 5,751,904 3,001,904 (주) 당기에 종속회사 (주)가이아는 전환사채 권면총액 30억원을 발행하였습니다. 20-7 전환사채에 대한 사항은 다음과 같습니다.(1) 유진로봇 발행 전환사채 (단위: 천원) 구분 제 10회 발행금액 3,000,000 잔존금액 2,750,000 발행일자 2016년 01월11일 이자율 및 이자지급시기 연 1.50%(매3개월마다 연 4회 후급) 보장수익률 2.00% 사채만기일 2019년 01월 11일(만기 3년) 상환청구권 발행일로부터 1년 및 2년이 되는날조기상환청구 가능 전환권 청구기간 2017년 01월 11일부터2018년 12월 11일까지 전환가액(원/주) 4,488 전환가능 주식수(주) 612,745 (주)당사는 2017.01.11 기준으로 권면총액 250백만을 조기상환하였습니다. (2) 가이아 발행 전환사채 (단위: 천원) 구분 제 1회 발행금액 3,000,000 잔존금액 3,000,000 발행일자 2017년 03월 28일 이자율 및 이자지급시기 연 1.0%(매3개월마다 연 4회 후급) 보장수익률 6.00% 사채만기일 2021년 03월 28일(만기 4년) 상환청구권 발행일로부터 2년이 되는날부터 매 6개월마다 전환권 청구기간 발행일로부터1개월로부터 만기일 전일까지 전환가액(원/주) 75,000 전환가능 주식수(주) 40,000 21. 기타비금융부채 보고기간 종료일 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 선수금 224,801 256,196 22. 기타충당부채 22-1 보고기간 종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 반품충당부채 106,707 115,809 소송충당부채 2,422,172 2,422,172 합 계 2,528,879 2,537,981 22-2 보고기간 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 기초금액 2,537,981 2,426,572 전입액 - 115,809 환입액 (9,102) (4,400) 기말금액 2,528,879 2,537,981 23. 자본금과 자본잉여금23-1 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 발행할주식수 30,000,000주 30,000,000주 주당금액 500원 500원 발행주식수 23,333,996주 23,333,996주 자본금 11,666,998,000원 11,666,998,000원 23-2 보고기간 중 발행주식수 및 유통주식수의 변동은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전 기 기 초 23,333,996주 22,792,912주 신주인수권행사 - 41,084주 유상증자 - 500,000주 기 말 23,333,996주 23,333,996주 23-3 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 (주) 7,855,491 14,795,847 기타의자본잉여금 164,320 164,320 신주인수권대가 15,587 15,587 전환권대가 313,424 313,425 합 계 8,348,822 15,289,179 (주) 당기에 결손금 처리후 금액입니다. 24. 자본조정보고기간 종료일 현재 자본조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식처분손실 (1,092,426) (1,092,426) 25. 기타포괄손익누계액 및 결손금 25-1 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매도가능금융자산평가이익 832,385 832,385 해외사업장환산차이 40,997 (36,468) 합 계 873,382 795,917 25-2 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 이익잉여금(결손금) 3,471,565 (3,335,947) 26. 건설계약 26-1 보고기간 종료일 현재 미청구공사 및 초과청구공사 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 미청구공사 368,984 368,984 초과청구공사 (435,012) (435,012) 합 계 (66,028) (66,028) 26-2 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계약일 공사기한 진행율(%) 미청구공사 매출채권 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 A-1 2015.09.01 2016.04.15 100 - - - - A-2 2015.08.13 2016.07.31 100 - - - - 합 계 - - - - 26-3 당기 공사 부문에 원가 변동 요인이 없어 보고기간말 현재 진행 중인 계약의 총계약수익 및 총계약원가가 변동된 내역은 없습니다.27. 영업이익 27-1 보고기간 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 제품매출액 4,463,626 8,854,743 상품매출액 7,524,563 3,837,116 기타매출액 190,480 108,775 합 계 12,178,669 12,800,634 27-2 보고기간 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 제품매출원가 2,969,510 6,649,284 상품매출원가 5,330,088 2,810,582 기타매출원가 9,138 27,832 합 계 8,308,736 9,487,698 27-3 판매비와관리비보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 1,105,901 982,786 퇴직급여 85,530 41,695 복리후생비 164,319 167,761 여비교통비 72,801 83,226 통신비 10,993 17,448 수도광열비 8,819 10,280 세금과공과 40,458 36,964 임차료 149,789 65,035 보험료 36,411 17,632 접대비 25,155 25,553 견본비 17,083 3,493 광고선전비 375,745 256,708 운반비 235,121 165,774 포장비 - 1,053 지급수수료 503,612 369,473 차량유지비 73,357 61,348 감가상각비 22,042 111,031 판매수수료 119,019 81,386 해외출장비 - 6,948 경상연구개발비 542,808 359,920 무형자산상각비 21,586 88,001 소모품비 38,744 47,014 판매촉진비 41,822 41,928 매출채권손상차손(환입) - 용역비 49,954 31,106 수선비 4,321 1,302 도서인쇄비 7,291 1,977 문화교육비 305 1,120 관리비 14,944 17,061 보관비 0 47,557 기타 3,130 1,107 합 계 3,771,060 3,143,688 28. 비용의 성격별 분류보고기간 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 제품 및 상품의 변동 (1,408,669) (287,557) 원재료 사용 3,261,469 6,727,677 상품의 매입 6,455,936 2,327,578 종업원급여 1,601,291 1,653,964 유ㆍ무형자산상각비 147,923 278,944 운송보관료 235,121 175,078 지급임차료 149,789 130,828 지급수수료 503,612 380,757 기타비용 1,133,324 1,244,117 합 계 12,079,796 12,631,386 29. 금융수익과 금융원가29-1 보고기간 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 금융수익: 이자수익 581 5100 금융원가: 이자비용 (249,899) (85,583) 매출채권처분손실 (28,096) 사채상환손실 매도가능금융자산손상차손 합 계 (277,414) (80,483) 29-2 보고기간 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 사채 및 차입금 합 계 당기손익: 이자수익 581 581 이자비용 (249,899) (249,899) 처분손익 (28,096) (28,096) 손상차손 기타포괄손익: 평가손익 총포괄손익 581 (277,995) (277,414) (단위: 천원) 구 분 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 사채 및 차입금 합 계 당기손익: 이자수익 5,100 5,100 이자비용 (85,583) (85,583) 처분손익 기타포괄손익: 평가손익 총포괄손익 5,100 - (85,583) (80,483) 30. 기타수익과 기타비용30-1 보고기간중 중 연결기업의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 외환차익 80,909 10,362 외화환산이익 324 94,848 유형자산처분이익 - 266,308 대손충당금 환입 285,164 잡이익 6,200 16,973 합 계 372,597 388,491 30-2 보고기간 중 연결기업의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 외환차손 17,155 42,256 외화환산손실 12 2,299 기부금 2,414 4,022 잡손실 66,316 168,860 합 계 85,897 217,438 31. 법인세비용 이연법인세자산에 대한 미래의 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결기업의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결기업은 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업은 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이 및 이월결손금 등이 소멸될 기간의 미래 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상하고 이연법인세자산을 인식하지 아니하였으나, 미래의 예상 과세소득이 충분하게발생하는 경우에는 이연법인세자산으로 인식될 수도 있습니다. 32. 주당손실 32-1 기본주당손실(1) 보고기간의 기본주당손실과 회계손실의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당분기 전분기 지배기업 소유주지분 당기순손실 (132,844,535) 359,295,547 가중평균유통보통주식수 23,333,996주 23,215,989 기본주당손실 (6) 15 (2) 보고기간의 기본주당손실 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전분기 기초 유통보통주식수 23,333,996주 22,792,912주 유상증자의 효과 - 423,077주 신주인수권 행사의 효과 - - 기말 가중평균유통보통주식수 23,333,996주 23,215,989주 32-2 희석주당손실당기와 전기 중 당기순손실로 인하여 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당손실은기본주당손실과 동일합니다. 33. 우발부채와 약정사항 33-1 당기말 현재 연결기업이 금융기관과 맺은 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 구 분 과 목 한도금액 IBK기업은행 운전자금 10,653,000 무역금융 3,000,000 수입신용장개설 USD 1,000,000 매출채권담보 423,861 신한은행 운전자금 730,000 기타약정 1,000,000 USD 150,000 내국수입신용장 USD 150,000 KEB하나은행 매출채권담보 600,000 운전자금 360,000 내국수입신용장 USD 170,000 한국스탠다드차타드은행 내국수입신용장 USD 497,830 KB국민은행 운전자금 820,000 내국수입신용장 USD 934,029 합 계 17,163,000 USD 2,901,859 33-2 당기말 현재 연결기업은 이행계약 등과 관련하여 1,352,436천원의 지급보증을서울보증보험(주)로부터 제공받고 있습니다. 33-3 당기말 현재 연결기업은 연결기업의 상품에 부착된 캐릭터의 사용과 관련하여 (주)아이코닉스엔터테인먼트, 씨제이이앤엠(주), 월트디즈니컴퍼니코리아 등과 각각 로열티계약을 맺고 있으며, 관련 상품 매입액의 4~18%에 해당하는 사용료를 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 연결기업이 당기와 전기 중에 매출원가 상의 로열티로 계상한 금 액은 각각 119,599천원과 33,923원입니다. 33-4 연결기업은 현대캐피탈(주)등과 운용리스계약을 체결하고 있는 바, 당기 중 동 리스계약과 관련하여 지급된 리 스료 는 11,108천원이며, 향후 81,797천원을 리스 료 로 지급 할 예정입니다. 33-5 연결기업은 2015년 1월 7일 SYNET ELECTRONICS INC.이 제기한 손해배상청구소송의 2016년 3월 5일자 확정판결 결과로 인해 동 일자로 SYNET ELECTRONICS INC.에 대한 USD2,066,700 지급의무가 발생하였습니다. 당기말 현재 동 금액을 소송충당부채로 계상하고 있습니다. 34. 특수관계자 34-1 당기말 현재 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 관계기업 (주)파텍시스템 34-2 연결기업은 특수관계자와 재화의 구매 등의 거래를 하고 있는 바, 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래내역 당분기 전기 매입: 관계기업 (주)파텍시스템 원재료 매입 등 - - 34-3 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 계정과목 당분기말 전기말 기타특수관계자 대표이사 전환사채(*) 700,000 700,000 주주ㆍ임직원 등 1,600,000 1,850,000 (*) 전기중 특수관계자가 지배기업의 전환사채 중 2,550,000천원을 인수하였습니다.(주석 20참조)34-4 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 단기종업원급여 106,038 104,596 퇴직급여 8,837 8,717 합 계 114,875 113,313 34-5 당기말 현재 연결기업이 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받은 내용 관련내역 구 분 제공자 금 액 종 류 담보권자 지급보증 대표이사 840,000 운전자금 신한은행 1,200,000 무역금융 KEB하나은행 3,600,000 무역금융 IBK기업은행 USD 600,000 수입신용장개설 4,940,000 운전자금 1,218,826 이행보증 서울보증보험(주) 지급보증 (주)가이아코퍼레이션대표이사 1,200,000 운전자금 IBK기업은행 292,776 내국수입신용장 840,000 운전자금 KEB하나은행 USD 840,000 내국수입신용장 한국스탠다드차타드은행 36,000 운전자금 신한은행 USD 180,000 내국수입신용장 180,000 운전자금 KB국민은행 USD 1,027,432 내국수입신용장 36,300 운전자금 74,250 운전자금 합 계 14,458,152 USD 2,647,432 35. 공정가치35-1 금융상품 범주별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 -대여금및수취채권 현금및현금성자산 1,712,358 1,712,358 2,403,419 2,403,419 기타금융자산(유동) 306,140 306,140 1,075,213 1,075,213 기타금융자산(비유동) 438,643 438,643 425,430 425,430 매출채권및기타채권(유동) 6,954,854 6,954,854 11,835,889 11,835,889 매출채권및기타채권(비유동) 294,542 294,542 275,670 275,670 -매도가능금융자산 1,186,879 1,186,879 1,186,879 1,186,879 합 계 10,893,416 10,893,416 17,202,500 17,202,500 금융부채 -상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무및기타채무(유동) 6,000,124 6,000,124 13,524,813 13,524,813 매입채무및기타채무(비유동) 416,269 416,269 416,269 416,269 차입금(유동) 3,309,114 3,309,114 3,452,171 3,452,171 차입금(비유동) 5,862,600 5,862,600 4,492,600 4,492,600 전환사채 5,751,904 5,751,904 3,001,904 3,001,904 합 계 21,340,010 21,340,010 24,887,757 24,887,757 35-2 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 35-3 금융상품의 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 수준별내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 매도가능금융자산(당기말) 1,171,279 1,171,279 매도가능금융자산(전기말) - - 1,171,279 1,171,279 35-4 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 매도가능금융자산 이익접근법 (할인된 현금흐름) - 예 상수익성장률: 8.41%~8.42% - 매출대비 예상잉여현금흐름: 0.86~2.77% - 위험조정 할인율: 7.96% 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됨- 예상수익성장률이 높아지는(낮아지는) 경우- 예상잉여현금흐름이 높아지는(낮아지는) 경우- 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 36. 위험관리금융상품과 관련하여 연결기업은 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 기타가격위험에 노출되어 있습니다. 36-1 위험관리 정책연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업은 전사적인 수준의 위험관리정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결기업의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결기업의 경영진은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 36-2 신용위험관리연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간 종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금성자산 1,712,358 2,402,315 매출채권및기타채권 7,249,396 12,111,559 매도가능금융자산 - - 기타금융자산 744,783 1,500,643 합 계 9,706,537 16,014,517 한편, 연결기업은 중소기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 36-3 유동성위험연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 3개월 미만 3개월~1년 1년~5년 단기차입금 3,309,114 3,309,114 284,730 3,024,384 - 장기차입금(유동성대체분 포함) 5,862,600 5,862,600 - - 5,862,600 전환사채(유동성대체분 포함) 5,750,000 5,751,904 2,751,904 3,000,000 매입채무및기타채무 6,416,392 6,416,392 5,975,223 2,400 438,769 합 계 21,338,106 21,340,010 6,259,953 5,778,688 9,301,369 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 3개월 미만 3개월~1년 1년~5년 단기차입금 2,782,171 2,782,171 2,024,116 758,055 - 장기차입금(유동성대체분 포함) 5,162,600 5,162,600 450,000 220,000 4,492,600 전환사채(유동성대체분 포함) 3,000,000 3,026,250 3,026,250 - - 매입채무및기타채무 13,941,081 13,941,082 13,522,413 2,400 416,269 합 계 24,885,852 24,912,103 19,022,779 980,455 4,908,869 상기 비파생금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 36-4 시장위험 (1) 환위험관리연결기업은 제품 수출 및 상품ㆍ원재료 수입과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 USD EUR USD EUR 자산: 현금및현금성자산 104,841 221 475,136 - 매출채권및기타채권 1,073,012 216,783 1,293,316 246,345 부채: 매입채무 (243,554) - (261,007) - 단기차입금 - - (1,598,310) - 합 계 934,299 217,004 (90,865) 246,345 연결기업은 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 원화 10% 평가절하시 원화 10% 평가절상시 원화 10% 평가절하시 원화 10% 평가절상시 USD 93,429 (93,429) (9,087) 9,087 EUR 21,700 (21,700) 24,635 (24,635) 합 계 115,129 (115,129) 15,548 (15,548) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. (2) 이자율위험 관리 보고기간 종료일 현재 연결기업이 보유하고 있는 변동금리부 금융상품의 장부금액은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 금융부채 9,171,714 4,653,000 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 연결기업의 보고기간 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 91,717 (91,717) 46,530 (46,530) (3) 가격위험관리연결기업은 가격변동위험에 노출되어 있는 시장성 있는 매도가능금융상품을 보유하고 있지 않습니다. 36-5 자본관리연결기업의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결기업의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 보고기간 종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채: 단기차입금 3,309,114 2,782,171 장기차입금 5,862,600 5,162,600 사채 - - 전환사채 5,751,904 3,001,904 차감: 현금및현금성자산(*) (1,711,162) (2,343,818) 기타금융자산 (744,783) (1,500,643) 순부채 12,467,673 7,102,214 자본: 자본 총계 26,114,581 25,832,079 순부채비율 47.74% 27.49% (*) 보고기간 종료일 현재의 현금및현금성자산은 정부보조금 수령잔액을 차감한 후의 금액입니다. 37. 사업결합37-1 연결기업은 2015년 11월 16일자 이사회결의를 통해 3,000,075천원(보통주 지분율 50%+1주)을 투자하여 (주)가이아코퍼레이션에 대한 지배력을 획득하였습니다. 사업결합과 관련한 회계처리는 다음과 같습니다. (단위: 천원) Ⅰ. 이전대가 3,000,075 Ⅱ. 비지배지분 1,270,744 Ⅲ. 식별가능한 자산과 부채의 공정가치 현금및현금성자산 1,601,412 기타유동자산 5,238,025 유형자산 365,928 기타비유동자산 152,170 유동부채 (4,083,833) 비유동부채 (732,150) 식별가능한 순자산의 공정가치 2,541,552 Ⅳ. 영업권 1,729,267 지배력획득일 현재 (주)가이아코퍼레이션에 대한 비지배지분은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하였습니다. 37-2 지배력 획득일 이후 연결포괄손익계산서에 포함된 (주)가이아코퍼레이션의 내부거래제거 전 매출액 및 당기순이익은 각각 3,376,589천원과 324,601천원입니다. 37-3 지배력 획득으로 인한 순현금흐름 (단위: 천원) 구 분 금 액 현금으로 지급한 총매수가격 (3,000,075) 차감: 취득한 종속기업이 보유한 현금 1,601,412 지배력 획득으로 인한 순현금흐름 (1,398,663) 4. 재무제표 재무상태표 제 25 기 1분기말 2017.03.31 현재 제 24 기말 2016.12.31 현재 제 23 기말 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 25 기 1분기말 제 24 기말 제 23 기말 자산 Ⅰ.유동자산 14,120,294,653 15,884,636,858 20,291,586,154 (1)현금및현금성자산 1,017,886,335 2,025,537,565 1,736,441,779 (2)매출채권 및 기타유동채권 5,006,502,574 5,632,494,565 8,980,100,857 (3)미청구공사 368,984,452 368,984,452 755,504,203 (4)기타유동금융자산 57,640,344 847,712,976 61,049,885 1.단기금융상품 57,640,344 847,712,976 61,049,885 (5)재고자산 6,877,180,891 5,951,959,379 6,092,009,996 (6)기타유동비금융자산 787,993,643 1,053,869,037 2,052,257,029 (7)미수법인세환급액 4,106,414 4,078,884 4,530,364 (8)매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단 0 0 609,692,041 1.매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단 0 0 609,692,041 Ⅱ.비유동자산 23,440,287,583 22,035,060,558 24,917,939,170 (1)장기매출채권 및 기타비유동채권 213,904,867 203,904,867 102,533,667 (2)매도가능금융자산(비유동) 1,186,879,200 1,186,879,200 1,193,961,600 (3)기타비유동금융자산 367,200,000 354,600,000 304,200,000 (4)기타비유동비금융자산 356,592,483 356,592,483 0 (5)지분법적용 투자지분 201,288,344 201,288,344 201,288,344 (6)종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 3,000,075,000 3,000,075,000 3,218,120,000 (7)유형자산 14,259,062,672 13,017,442,433 9,410,570,660 (8)영업권 이외의 무형자산 3,855,285,017 3,714,278,231 3,037,429,552 1.개발 중인 무형자산 3,855,285,017 3,714,278,231 3,037,429,552 (9)투자부동산 0 0 7,449,835,347 자산총계 37,560,582,236 37,919,697,416 45,209,525,324 부채 Ⅰ.유동부채 12,500,278,817 13,232,549,213 20,181,788,059 (1)매입채무 및 기타유동채무 3,712,383,330 6,810,558,155 7,663,503,509 (2)초과청구공사 435,012,196 435,012,196 0 (3)단기차입금 2,847,300,000 200,000,000 6,289,000,000 (4)유동성장기차입금 0 0 2,500,000,000 (5)유동성회사채 0 0 1,150,000,000 (6)전환사채 2,751,903,802 3,001,903,802 0 (7)기타유동비금융부채 224,800,581 256,196,152 152,712,735 (8)유동충당부채 2,528,878,908 2,528,878,908 2,426,571,815 1.기타단기충당부채 2,528,878,908 2,528,878,908 2,426,571,815 Ⅱ.비유동부채 5,631,368,749 4,931,368,749 1,610,000,000 (1)장기매입채무 및 기타비유동채무 438,768,749 438,768,749 110,000,000 (2)장기차입금 5,192,600,000 4,492,600,000 1,500,000,000 부채총계 18,131,647,566 18,163,917,962 21,791,788,059 자본 Ⅰ.납입자본 20,015,820,300 26,956,176,531 26,016,362,216 (1)자본금 11,666,998,000 11,666,998,000 11,396,456,000 (2)주식발행초과금 8,348,822,300 15,289,178,531 14,619,906,216 Ⅱ.기타자본구성요소 (260,040,846) (260,040,846) (254,516,574) (1)기타포괄손익누계액 832,385,424 832,385,424 837,909,696 (2)자본조정 (1,092,426,270) (1,092,426,270) (1,092,426,270) Ⅲ.이익잉여금(결손금) (326,844,784) (6,940,356,231) (2,344,108,377) 자본총계 19,428,934,670 19,755,779,454 23,417,737,265 자본과부채총계 37,560,582,236 37,919,697,416 45,209,525,324 포괄손익계산서 제 25 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 24 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 24 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 23 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 1분기 제 24 기 1분기 제 24 기 제 23 기 3개월 누적 3개월 누적 Ⅰ.수익(매출액) 5,502,407,195 5,502,407,195 9,447,810,452 9,447,810,452 36,890,187,185 38,590,936,438 Ⅱ.매출원가 3,979,422,515 3,979,422,515 7,161,176,885 7,161,176,885 31,745,976,809 30,419,823,531 Ⅲ.매출총이익 1,522,984,680 1,522,984,680 2,286,633,567 2,286,633,567 5,144,210,376 8,171,112,907 Ⅳ.판매비와관리비 1,924,683,668 1,924,683,668 1,973,971,542 1,973,971,542 9,769,521,285 7,996,430,601 Ⅴ.영업이익(손실) (401,698,988) (401,698,988) 312,662,025 312,662,025 (4,625,310,909) 174,682,306 Ⅵ.기타이익 287,400,792 287,400,792 370,055,766 370,055,766 1,452,344,888 309,715,387 Ⅶ.기타손실 78,774,272 78,774,272 190,230,968 190,230,968 3,222,607,615 2,557,003,949 Ⅷ.금융수익 327,288 327,288 4,557,935 4,557,935 22,746,340 28,285,025 Ⅸ.금융원가 134,099,604 134,099,604 77,601,846 77,601,846 654,372,515 299,787,146 Ⅹ.종속기업, 공동지배기업과 관계기업으로부터의 기타수익(비용) 0 0 0 0 0 0 XI.법인세비용차감전순이익(손실) (326,844,784) (326,844,784) 419,442,912 419,442,912 (7,027,199,811) (2,344,108,377) XⅡ.법인세비용 0 0 (86,843,580) 0 XⅢ.당기순이익(손실) (326,844,784) (326,844,784) 419,442,912 419,442,912 (6,940,356,231) (2,344,108,377) XIV.기타포괄손익 0 0 0 0 (5,524,272) (46,363,200) (1)당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 0 0 0 0 (5,524,272) (46,363,200) 1.지분상품에 대한 투자자산의 세후기타포괄손익 0 0 0 0 (5,524,272) (46,363,200) XV.총포괄손익 (326,844,784) (326,844,784) 419,442,912 419,442,912 (6,945,880,503) (2,390,471,577) XVI.주당이익 (1)기본주당이익(손실) 1.계속영업기본주당이익(손실) (14) (14) 18 18 (298) (103) (2)희석주당이익(손실) 1.계속영업희석주당이익(손실) (14) (14) 18 18 (298) (103) 자본변동표 제 25 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 24 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 24 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 23 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 미처분이익잉여금(미처리결손금) 자본 합계 2015.01.01 (Ⅰ.기초자본) 11,067,135,500 14,445,494,213 (1,092,426,270) 884,272,896 (1,196,251,181) 24,108,225,158 Ⅱ.자본의 변동 (1)포괄손익 1.당기순이익(손실) 0 0 0 0 (2,344,108,377) (2,344,108,377) 2.기타포괄손익 0 0 0 (46,363,200) (46,363,200) 3.총포괄손익 0 0 0 (46,363,200) (2,344,108,377) (2,390,471,577) (2)지분의 발행 0 0 0 0 0 0 (3)신주인수권 행사(발행) 329,320,500 1,370,663,184 0 0 0 1,699,983,684 (4)결손금처리 0 (1,196,251,181) 0 0 1,196,251,181 0 (5)전환권대가 0 0 0 0 0 0 (6)자본 증가(감소) 합계 329,320,500 174,412,003 0 (46,363,200) (1,147,857,196) (690,487,893) 2015.12.31 (Ⅲ.기말자본) 11,396,456,000 14,619,906,216 (1,092,426,270) 837,909,696 (2,344,108,377) 23,417,737,265 2016.01.01 (Ⅰ.기초자본) 11,396,456,000 14,619,906,216 (1,092,426,270) 837,909,696 (2,344,108,377) 23,417,737,265 Ⅱ.자본의 변동 (1)포괄손익 1.당기순이익(손실) 0 0 0 0 (6,940,356,231) (6,940,356,231) 2.기타포괄손익 0 0 0 (5,524,272) 0 (5,524,272) 3.총포괄손익 0 0 0 (5,524,272) (6,940,356,231) (6,945,880,503) (2)지분의 발행 250,000,000 2,620,500,000 0 0 0 2,870,500,000 (3)신주인수권 행사(발행) 20,542,000 79,456,456 0 0 0 99,998,456 (4)결손금처리 0 (2,344,108,377) 0 0 2,344,108,377 0 (5)전환권대가 0 313,424,236 0 0 0 313,424,236 (6)자본 증가(감소) 합계 270,542,000 669,272,315 0 (5,524,272) (4,596,247,854) (3,661,957,811) 2016.12.31 (Ⅲ.기말자본) 11,666,998,000 15,289,178,531 (1,092,426,270) 832,385,424 (6,940,356,231) 19,755,779,454 2016.01.01 (Ⅰ.기초자본) 11,396,456,000 14,619,906,216 (1,092,426,270) 837,909,696 (2,344,108,377) 23,417,737,265 Ⅱ.자본의 변동 (1)포괄손익 1.당기순이익(손실) 0 0 0 0 419,442,912 419,442,912 2.기타포괄손익 0 0 0 0 0 0 3.총포괄손익 0 0 0 0 419,442,912 419,442,912 (2)지분의 발행 250,000,000 2,620,500,000 0 0 0 2,870,500,000 (3)신주인수권 행사(발행) 0 0 0 0 0 0 (4)결손금처리 (2,344,108,377) 0 0 2,344,108,377 0 (5)전환권대가 0 0 0 0 0 0 (6)자본 증가(감소) 합계 250,000,000 276,391,623 0 0 2,763,551,289 3,289,942,912 2016.03.31 (Ⅲ.기말자본) 11,646,456,000 14,896,297,839 (1,092,426,270) 837,909,696 419,442,912 26,707,680,177 2017.01.01 (Ⅰ.기초자본) 11,666,998,000 15,289,178,531 (1,092,426,270) 832,385,424 (6,940,356,231) 19,755,779,454 Ⅱ.자본의 변동 (1)포괄손익 1.당기순이익(손실) 0 0 0 0 (326,844,784) (326,844,784) 2.기타포괄손익 0 0 0 0 0 0 3.총포괄손익 0 0 0 0 (326,844,784) (326,844,784) (2)지분의 발행 0 0 0 0 0 0 (3)신주인수권 행사(발행) 0 0 0 0 0 0 (4)결손금처리 0 (6,940,356,231) 0 0 6,940,356,231 0 (5)전환권대가 0 0 0 0 0 0 (6)자본 증가(감소) 합계 0 (6,940,356,231) 0 0 6,613,511,447 (326,844,784) 2017.03.31 (Ⅲ.기말자본) 11,666,998,000 8,348,822,300 1,092,426,270 832,385,424 326,844,784 19,428,934,670 현금흐름표 제 25 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 24 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 24 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 23 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 1분기 제 24 기 1분기 제 24 기 제 23 기 Ⅰ.영업활동현금흐름 (3,194,017,022) (1,881,195,926) (632,281,425) (1,891,814,861) (1)당기순이익(손실) (326,844,784) 419,442,912 (6,940,356,231) (2,344,108,377) (2)당기순이익조정을 위한 가감 (2,867,172,238) (2,300,638,838) 6,308,074,806 452,293,516 1.금융비용 134,099,604 77,601,846 631,372,515 294,138,976 2.금융수익 (327,288) (4,557,935) (22,746,340) (28,285,025) 3.감가상각비 124,485,688 159,354,584 732,305,909 667,439,477 4.무형자산상각비 21,585,714 88,001,212 284,563,590 372,643,020 5.유형자산감액 0 0 15,780,133 0 6.무형자산손상차손 0 0 169,187,304 54,805,453 7.외화환산손실 11,712 2,298,670 2,742,995 3,759,951 8.재고자산감액(평가손실) 0 0 367,564,048 49,115,535 9.사채상환손실 0 0 0 5,648,170 10.대손상각비 0 0 2,565,634,787 204,555,604 11.대손충당금환입 (285,163,796) 0 0 0 12.유형자산처분손실 0 0 767,251,487 0 13.무형자산처분손실 0 0 0 2,250,909 14.유형자산처분이익 0 (266,307,959) (756,201,284) (4,670,920) 15.충당부채 0 0 106,706,508 0 16.매도가능금융자산손상차손 0 0 674,905,000 0 17.외화환산이익 (324,089) (95,000,001) (96,031,548) (73,756,266) 18.비현금항목에 관한 기타조정 26,220,944 0 0 0 19.법인세비용 0 0 (86,392,100) 0 20.매출채권 및 기타채권의 감소(증가) 900,077,143 469,462,182 990,597,669 (3,373,266,258) 21.기타채권의 감소 1,078,644 231,973,618 496,133,373 (414,011,883) 22.기타비금융자산의 감소(증가) 265,875,394 (365,166,577) 230,367,003 (264,377,160) 23.재고자산의 감소(증가) (925,221,512) (108,333,230) (154,915,151) (1,144,802,607) 24.매입채무의 증가(감소) (2,512,341,974) (1,864,377,503) (954,266,927) 1,972,862,022 25.기타충당부채의 증가(감소) 0 0 (4,399,415) 2,424,623,137 26.비유동채무의 증가(감소) 0 0 0 36,450,000 27.기타비금융부채의 증가(감소) (31,395,571) (127,224,921) 144,529,055 (825,091,727) 28.기타채무의 증가(감소) (585,832,851) (498,362,824) (618,145,752) 492,263,108 29.미청구공사의 감소(증가) 0 0 386,519,751 0 30.초과청구공사 증가(감소) 0 0 435,012,196 0 Ⅱ.투자활동현금흐름 (859,968,568) (2,282,331,847) 1,963,104,960 (2,233,142,297) (1)이자수취 327,288 4,557,935 22,083,249 8,770,627 (2)단기금융상품의 취득 790,072,632 (2,310,139,099) (786,000,000) 2,035,700,462 (3)보증금의 증가 (10,000,000) (51,000,000) (116,371,200) 0 (4)보증금의 감소 0 0 0 11,612,000 (5)유형자산의 취득 (1,366,105,927) (692,833,113) (6,696,482,362) (1,352,635,376) (6)무형자산의 취득 (660,178,882) (461,196,388) (2,146,956,668) (2,135,378,739) (7)장기대여금및수취채권의 취득 0 0 0 3,000,000 (8)장기금융상품의 취득 (12,600,000) (12,600,000) (50,400,000) 9,490,000 (9)종속기업과 기타 사업의 지배력 획득에 따른 현금흐름 0 0 (433,860,000) (3,058,725,000) (10)유형자산의 처분 853,000,000 10,514,930,000 25,455,545 (11)무형자산의 처분 0 0 0 30,000,000 (12)정부보조금의 수취 398,516,321 387,878,818 1,656,161,941 2,189,568,184 Ⅲ.재무활동현금흐름 3,046,334,360 5,211,204,136 (1,041,727,749) 3,408,473,361 (1)이자지급 (50,965,640) (77,295,864) (265,826,205) (224,871,999) (2)단기차입금의 증가 2,647,300,000 0 6,210,000,000 10,579,000,000 (3)단기차입금의 상환 0 (2,889,000,000) (14,799,000,000) (9,290,000,000) (4)주식의 발행 0 2,870,500,000 2,870,500,000 0 (5)장기차입금의 상환 0 0 (3,902,000,000) 0 (6)장기차입금의 증가 700,000,000 2,307,000,000 6,894,600,000 1,500,000,000 (7)사채의 발행 0 0 (1,150,000,000) 0 (8)기타 지분상품의 발행(신주인수권행사) 0 0 99,998,456 1,149,993,530 (9)기타지분상품(신주인수권부사채 상환) 0 0 0 (305,648,170) (10)전환사채의 발행 (250,000,000) 3,000,000,000 3,000,000,000 0 Ⅳ.환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (1,007,651,230) 1,047,676,363 289,095,786 (716,483,797) Ⅴ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 0 0 0 2,129,553 Ⅵ.현금및현금성자산의순증가(감소) (1,007,651,230) 1,047,676,363 289,095,786 (714,354,244) Ⅶ.기초현금및현금성자산 2,025,537,565 1,736,441,779 1,736,441,779 2,450,796,023 Ⅷ.기말현금및현금성자산 1,017,886,335 2,784,118,142 2,025,537,565 1,736,441,779 5. 재무제표 주석 별도 재무제표 주석 제 25(당) 1분기 2017년 03월 31일 현재 제 24(전) 기 2016년 12월 31일 현재 주식회사 유진로봇 1. 회사의 개요주식회사 유진로봇(이하 "당사")은 완구류ㆍ유아용품의 제조 및 판매를 목적으로 1993년 12월 7일에 (주)지나월드로 설립되었으며, 2006년 7월 1일자로 로봇사업을 영위하는 (주)유진로보틱스를 흡수합병 하였습니다. 한편 당사는 2001년 11월 9일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 서울특별시 금천구 디지털로(가산동)에 본사를 두고 있습니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 비 고 신경철 2,934,906 12.58 대표이사 현은자 294,566 1.26 특수관계인 배순남 19,382 0.08 특수관계인 신기철 1,000 0.01 특수관계인 기타 20,084,142 86.07 - 합계 23,333,996 100.00 2. 중요한 회계정책2-1 재무제표 작성기준 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2-2 준거 회계기준 당사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 2-3 종속기업, 관계기업 및 공동기업 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-4 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2-5 외화환산외화거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 재무상태표일 현재의 환율로 환산하고 있으며 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 2-6 유형자산 유형자산은 취득원가로부터 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 원가로 표시하고 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산은 취득원가로 평가하고 있으며 과목별로 다음과 같은 내용연수를 적용하 여 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 과 목 내용연수 건물 및 구축물 40년, 20년 기계장치 12년 차량운반구 8년 비품 5년 금형 10년 연구시설, 시설장치, 공구와기구 8년 임차자산개량권 20년 유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 2-7 차입원가 당사는 취득 또는 건설에 상당한 기간이 소요되는 유형자산에 대하여 취득 또는 건 설 완료시까지 발생된 이자비용과 기타 유사한 금융비용을 자본화하여 당해자산의 취득원가에 산입하고 있습니다. 2-8 매각예정비유동자산 매각예정비유동자산과 처분자산집단은 장부금액과 순공정가치중 작은 금액으로 측정합니다. 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류합니다. 매각예정자산(또는 처분자산집단)은 현재의 상태에서 현행 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높아야 합니다. 경영진이 자산(또는 처분자산집단)의 매각계획을 확약하고 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정비유동자산으로 분류된 유ㆍ무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않습니다. 2-9 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하고 있으며, 최초 취득 이후 정액법에 의한 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 또한 내용연수 와 상각방법은 매 회계기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또 는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 구분 추정내용연수 산업재산권 5년 개발비 5년 소프트웨어 10년 시설이용권 비한정 2-10 투자부동산 당사는 임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 당사는 투자부동산에 대하여 원가모형을 적용하고 있는 바, 분류와 표시를 제외한 기타의 회계정책은 유형자산과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2-11 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 손상징후의 존재 여부를 검토하고 있으며 손상징후가 파악되면 자산의 회수가능액을 추정하여 손상 여부를 검토하고 있습니다. 다만, 가입권과같이 매년 손상검사가 요구되는 일부 자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별 자산별로 측정하되 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우에는 현금창출단위별로 측정하고 있습니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 이를 손상차손으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 자산의 사용가치는 해당 자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 산정하고 있으며, 자산의 순공정가치는 최근의 시장가격을 고려하여 결정하되 시장가격을 알 수 없는 경우 적절한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 당사는 자산에 대하여 매 보고일마다 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있는 경우 당 해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 한편, 과거에 인식한 손상차손은 해당 자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이를 손상차손환입으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 2-12 금융자산당사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산 또는 매도가능금융자산으로 분류하고 있으며 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 당사는 금융자산의 최초 인식시 적합한 분류를 결정하고 필요한 경우 그 분류를 재검토하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산을 제외하고는 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래비용을 최초 측정시 공정가치에 가산하고 있습니다. 2-12-1 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사가 최초인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융상품은 없습니다. 2-12-2 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며, 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법에 따른 상각후원가에서 손상차손을 차감한 가액을 장부금액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산합니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 매출채권및기타채권의 손상차손은 판매비와관리비 또는 기타비용으로, 그 외의 손상차손은 금융비용으로 계상하고 있습니다. 2-12-3 만기보유금융자산당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 포괄손익계산서에 금융비용으로 계상하고 있습니다. 당사는 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다. 2-12-4 매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영하며 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점 에 누적 평가손익을 금융수익 또는 금융비용에 반영하고 있습니다. 2-12-5 금융자산의 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3 자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산 의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위 험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통 제권을 이전한 경우 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. 2-13 금융자산의 손상당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 2-13-1 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 자산의 장부금액은 충당금계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되 면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는 경우에는 관련 비용계정을 차감처리하고 있습니다. 2-13-2 매도가능금융자산 당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-14 금융부채금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 2-14-1 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으 며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다. 2-14-2 이자부차입금차입금은 직접적으로 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식되었으며, 당기손익인식금융부채로 지정되지 아니하였습니다. 최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시 점 또는 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 2-14-3 금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일한 거래상대방과의 다른 계약조건의 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. 2-15 파생금융상품당사는 외환위험과 이자율위험을 회피하기 위하여 통화선도계약이나 이자율스왑과 같은 파생상품을 이용하고 있으며, 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상하고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상하고 있습니다. 파생상품의 공정가치의 변동은 당기손익에 직접 반영하고, 현금흐름 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. 2-16 금융상품: 기타 2-16-1 공정가치당사는 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. - 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격 - 수준 2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준 3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 2-16-2 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2-17 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가 구성은 다음과 같습니다. 구 분 취득원가의 구성 원가흐름의 가정 원재료 및 저장품 매입원가 및 매입부대비용 월별총평균법 제품 직접재료원가, 노무원가 및 정상조업도에 근거하여 배분된 제조간접원가 월별총평균법 미착품 매입원가 및 매입부대비용 개별법 2-18 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2-19 퇴직급여 당사는 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로인식하고 있습니다. 2-20 리스당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 내지 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융비용과 리스부채의 상환액으로 구분되며, 금융비용은 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. 리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸처 감가상각하고 있습니다. 다만, 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 포괄손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다. 2-21 수익인식당사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 주요 항목별 수익인식 기준은 다음과 같습니다. 2-21-1 제품매출당사의 제품매출은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점에 인식하고 있으며, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 2-21-2 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 계상하고 있습니다. 2-21-3 배당수익배당수익은 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 2-21-4 임대수익투자부동산의 운용리스로 인하여 발생하는 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 2-21-5 건설계약건설계약은 한국채택국제회계기준 제1011호에 의하여 자산의 건설을 위하여 구체적으로 합의된 계약으로 정의됩니다. 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은경우, 계약수익과 계약원가는 계약 활동의 진행률을 기준으로 계약기간에 걸쳐 수익과 비용으로 인식되며, 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다. 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다. 진행률은 개별 계약별로 총추정공사원가 대비 보고기간 말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산, 선급금 또는 기타자산으로 표시됩니다. 당사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다. 2-22 법인세당기법인세부채(자산)는 재무상태표일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법을 적용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당사는 자산 및 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 - 종속기업, 관계기업, 공동약정에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소 멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 - 종속기업, 관계기업, 공동약정에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하여, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 기타포괄손익 또는 자본에 인식된 항목과 관련된 법인세는 기타포괄손익 또는 자본에 직접 인식하고 있습니다.2-23 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 2-24 전환사채전환사채는 계약의 조건에 기초하여 부채요소와 자본요소로 분리하여 인식하고 있습니다. 전환사채의 발행에 있어 부채요소의 공정가치는 유사한 성격의 사채의 시장 이자율을 이용하여 산정된 사채의 공정가치와 상환권의 공정가치를 합하여 결정하여 그 금액은 전환 또는 상환으로 인해 제거되기 이전까지 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다.발행가액에서 부채요소의 공정가치를 제외한 잔여가액은 거래원가를 차감한 후 주주지분으로 인식되는 전환권에 배분됩니다. 자본으로 분류된 전환권의 장부금액은 최초 인식 후에는 재측정하지 않습니다. 거래원가는 해당 부채가 최초 인식되는 시점의부채요소와 자본요소에 배분된 발행금액에 비례하여 배분합니다.당사는 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다.다만, 주가하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 전환사채를 발행한 경우 당사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 전환사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다.한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준 해석위원회(IFRS IC)의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다. 2-25 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정 내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1114호 규제이연계정 (제정) 제정 기준서는 고객에게 재화나 용역을 요율규제 대상인 가격이나 요율로 공급하는 기업이 한국채택국제회계기준을 채택할 때 규제이연잔액에 대한 회계처리를 과거회계기준에 따라 계속 유지하도록 허용하고 있습니다. 이 기준서를 적용하는 기업은 규제이연계정잔액을 재무상태표에 별도항목으로 표시하고, 이러한 계정잔액의 변동을 포괄손익계산서에 별도항목으로 표시하여야 합니다. 또한 기업은 규제이연계정잔액을 인식하게 하는 요율규제의 특성 및 관련된 위험을 식별하여 구체적으로 공시하여야 합니다. 당사는 이미 한국체택국제회계기준을 적용하고 있고 요율규제기업이아니므로 동 기준서를 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) - 지분 취득의 회계처리 개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용됩니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 가능합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' (개정) - 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화 개정된 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용됩니다. 당사는 수익에 기초한상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' (개정) - 생산용식물 개정 기준서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산에 대한 회계처리 요구사항을변경합니다. 개정 기준서에서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위가 아니며 기업회계기준서 제1016호를 적용하도록 하고 있습니다. 최초 인식 이후 생산용식물은 기업회계기준서 제1016호에 따라 성숙 전에는 원가누계액으로 측정하고 성숙 후에는 원가모형이나 재평가모형을 사용할 수있습니다. 개정 기준서는 또한 생산용식물에서 생산되는 생산물은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위이며 순공정가치로 측정하도록 하고 있습니다. 생산용식물과 관련된 정부보조금에는 기업회계기준서 제1020호 '정부보조금과 정부지원의 공시'를 적용합니다. 동 기준서는 소급적으로 적용되며, 당사는 생산용식물을 보유하고 있지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' (개정) - 별도재무제표에서의 지분법 개정 기준서는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 사용하여 회계처리하는 것을 허용하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2012 - 2014 연차개선 당기부터 당사가 적용한 2012-2014 연차개선의 주요 내용은 다음과 같으며, 개정기준서의 적용으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업' 비유동자산(또는 처분자산집단)은 일반적으로 매각 또는 소유주에 대한 분배를 통해 처분됩니다. 이 개정사항은 매각예정에서 소유주에 대한 분배예정으로 재분류하거나분배예정에서 매각예정으로 재분류한다면 이 분류의 변경은 최초 처분계획이 계속 유지되는 것으로 본다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다. 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' (1) 관리용역계약 동 개정사항은 수수료가 포함된 관리용역계약은 금융자산에 대한 지속적인 관여를 나타낼 수 있음을 명확히 하였습니다. 기업은 공시사항이 요구되는지를 평가하기 위해 기업회계기준서 제1107호의 지침에 따라 수수료 및 관리용역 계약을 평가하여야 합니다. 관리용역계약이 지속적인 관여를 나타내는지에 대한 평가는 과거 사건을 소급해서 보아야 합니다. 그러나, 양도 공시 규정은 기업이 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계기간의 이전기간에는 적용하지 않아도 됩니다. (2) 상계관련 기업회계기준서 제1107호 개정사항의 중간재무제표에 대한 적용 가능성 동 개정사항은 상계 관련 공시사항은 해당 공시사항이 직전 연차 재무제표에 대한 유의적인 변동사항에 대한 정보를 제공하는 것이 아닐 경우에는 중간재무제표에 공시 요구사항을 적용하지 않아도 된다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다. 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 동 개정사항은 우량회사채 시장이 두터운지 여부는 국가시장이나 지역시장의 수준에서가 아니라 통화수준에서 평가해야 한다는 점을 개정안이 명확히 하였습니다. 만약 그러한 우량회사채에 대해 거래 층이 두터운 해당 통화의 시장이 없는 경우에는 그 통화로 표시된 국채의 시장수익률을 사용하여야 합니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다. 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표' 동 개정사항은 동 기준서에 따라 요구되는 사항은 중간재무제표 또는 다른 보고서 (예: 경영진설명서, 위험보고서)에 공시하고 중간재무제표에서 이를 상호참조하여 포함할 수도 있음을 명확히 하였습니다. 중간재무보고서에 있는 다른 정보는 이용자가 중간재무제표와 동일한 조건으로 동시에 이용할 수 있어야 합니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 공시 개선 개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다. ㆍ기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항 ㆍ재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음 ㆍ기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음 ㆍ지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함 또한 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자기업: 연결 예외 적용 개정 기준서는 기업회계기준서 제1110호의 투자기업 예외사항의 적용에서 생기는 이슈를 다루고 있습니다. 개정 기준서는 연결재무제표 작성 예외가 모든 종속기업을 공정가치로 측정하는 투자기업의 종속기업인 지배기업(중간지배기업)에도 적용됨을 명확히 하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 자체가 투자기업이 아닌 투자기업의 종속기업이 투자기업에 제공하는 경우에만 동 종속기업을 그 지배기업인 투자기업이 연결하도록 명확히 하였습니다. 그 외의 모든 종속기업은 공정가치로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1028호에 대한 개정 기준서는 투자자가 지분법을 적용할 때 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 그 종속기업 지분에 대하여 적용한 공정가치 측정을 유지할 수 있도록 허용하고 있습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용되며, 당사는 동 예외사항을 적용하지 아니하였으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' - 건설계약 공시 추가 개정 기준서는 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에사용하는 경우에는 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약에 대하여 추가적인 정보를 제공하도록 요구하고 있습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 최초로 적용하는 회계연도에는 비교 정보를 작성하지 아니할 수 있습니다. 당사에는 건설계약이 없으므로 동 개정사항이 당사의 공시사항에 미치는 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 추정 및 가정을 하여 야 합니다. 다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 3-1 비금융자산의 손상비금융자산의 자산손상은 자산 또는 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)을 초과하는 경우에 발생합니다. 순공정가치는 독립된 당사자간의 유사자산의 정상거래사례가격 또는 시장가격으로부터 예상 처분부대비용을 차감하여 산정하고, 사용가치는 현금흐름할인법을 이용하여 산정하는 바, 동 현금흐름은 향후 3년간의 사업예산에 기초하여 산정하되 확약되지 않은 구조조정계획이나 손상검사 대상 현금창출단위의 자산성능 향상을 위한 신규투자계획은 반영하지않고 있습니다. 이러한 회수가능액 산정결과는 현금흐름할인에 사용되는 할인율, 기대현금흐름의 추정 및 사업예산 대상기간 이후의 현금흐름 추정에 사용되는 성장율의 가정에 따라 민감하게 변동할 수 있습니다. 3-2 금융상품의 공정가치활성시장에서 공시되는 가격이 없는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 현금흐름할인법과 같은 평가기법을 통하여 결정하게 되며, 평가기법에 이용되는 투입변수들은 가능한 경우 시장관측치를 사용하게 되나, 그러하지 않은 경우 공정가치 산정에 일 정 수준의 판단이 필요하며, 이러한 판단은 유동성위험, 신용위험 및 변동성 등과 같은 투입변수에 대한 고려시 수행하게 됩니다. 이러한 요소들에 대한 가정의 변경에 따라 기 보고된 금융상품의 공정가치 산정결과가 달라질 수 있습니다. 3-3 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자 는 향후 세무전략과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정) 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익- 공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. (2) 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. (3) 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. (4) 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정) 제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다. 새로운 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 모든 수익에 적용되며 기업회계기준서 제1011호 건설계약, 기업회계기준서 제1018호 수익, 기업회계기준서 제2113호 고객충성제도와 해석서를 대체합니다.다음의 5단계에 따라서 기업회계기준서 제1115호의 원칙이 적용됩니다.① 고객과의 계약 식별② 수행의무 식별③ 거래가격 산정 ④ 거래가격을 수행의무에 배분 ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를2017년 3분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선 개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 동 개정사항은 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 개정 기준서를 적용함에 따라 당사는 추가적인 공시를 제공하게 될 것입니다. 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식 개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정 개정기준서는 다음의 세 가지 논점을 반영하고 있습니다. ㆍ가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향 ㆍ세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래의 분류 ㆍ현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경의 회계처리 개정 기준서 적용 시 당사는 과거기간에 대한 재작성을 하지 않고 동 기준서를 적용하도록 요구되나 세 가지 개정된 모든 사항을 적용하고 다른 조건이 충족될 경우 소급 적용할 수 있습니다. 개정기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다. 5. 영업부문 5-1 당사의 영업부문별 일반정보는 다음과 같으며, 모든 수익은 본사 소재지인 대한민국에 귀속되고 있습니다. 사업부명 주요 재화 및 용역 주요 고객정보 로봇사업부 청소로봇,교육용로봇,산업용로봇 현대모비스(주), 콘티넨탈오토모티브시스템(주), Miele Cie. KG 등 완구사업부 승용완구,캐릭터완구 등 (주)이마트, 홈플러스(주), 롯데쇼핑(주) 등 5-2 보고기간의 당사의 영업부문별 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 로봇사업부 완구사업부 합 계 매출액 4,003,979 1,498,428 5,502,407 영업이익(손실) (87,585) (314,114) (401,699) 이자수익 300 28 327 이자비용 102,402 3,602 106,004 유무형자산상각비 146,071 0 146,071 당기순이익(손실) 20,182 (347,027) (326,845) 자산 28,674,086 8,886,496 37,560,582 부채 16,484,007 1,647,640 18,131,647 (단위: 천원) 구 분 로봇사업부 완구사업부 합 계 매출액 30,913,175 5,977,012 36,890,187 영업손실 (4,205,683) (419,628) (4,625,311) 이자수익 22,607 140 22,747 이자비용 (599,659) (29,459) (629,118) 유무형자산상각비 (724,064) (292,805) (1,016,869) 당기순손실 (5,036,420) (1,903,936) (6,940,356) 자산 31,579,479 6,340,218 37,919,697 부채 15,798,209 2,365,709 18,163,918 6. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 보유현금 1,196 1,104 요구불예금 1,016,690 2,024,434 합 계 1,017,886 2,025,538 7. 매출채권및기타채권7-1 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 6,824,659 - 7,724,737 - 대손충당금 (2,468,991) - (2,754,155) - 미수금 160,691 - 299,591 - 대손충당금 (89,794) - (89,793) - 부가세대급금 422,438 - 294,615 - 보증금 157,500 213,905 157,500 203,905 합 계 5,006,503 213,905 5,632,495 203,905 7-2 보고기간 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 기초금액 2,843,948 892,040 손상차손(환입) (285,163) 1,951,908 기말금액 2,558,785 2,843,948 7-3 보고기간 종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 30일 이내 138,685 157,595 30 ~ 60일 93,838 95,270 60일 이상 55,639 59,818 합 계 288,162 312,683 8. 매도가능금융자산8-1 보고기간 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 1,186,879 1,216,962 취득금액 - - 평가금액 - (7,083) 손상금액 - (23,000) 기말금액 1,186,879 1,186,879 유동 - - 비유동 1,186,879 1,186,879 8-2 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득가액 장부금액 취득가액 장부금액 비상장지분상품: 완구공업협동조합 (*1) 600 600 600 600 (주)유진엠에스(*2) 78,000 1,171,279 78,000 1,171,279 (주)로보플래닛(*1) 15,000 15,000 15,000 15,000 소 계 93,600 1,186,879 93,600 1,186,879 매도가능채무상품: 기보그린하이텍후순위 공모사채권 - - - - 합 계 93,600 1,186,879 93,600 1,186,879 (*1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으며 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다. (*2) (주)유진엠에스 주식의 공정가치는 독립적인 외부 가치평가기관의 평가를 기초로 측정되었으며 평가관련 내용은 다음과 같습니다. 평가전 장부금액과 공정가치의 차이는 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)으로 인식되었습니다. 평가기관 NICE피앤아이(주) 가정 및 제한조건 회사의 사업내용, 과거 실적, 향후 전망 및 거시경제와 산업환경이 회사에 미치는 영향 등에 대한 고려를 하였으나 회사의 과거 재무자료에 대해서는 검증절차를 실시하지 않음 비재무적 정보의 분석내용 회사의 개요, 주요 주주현황, 업계 및 영업 현황을 고려하여 분석 재무정보의 분석내용 사업의 유사성, 규모 및 성장률, 영업 및 재무사항을 고려하여 분석 평가방법 수익가치접근법 중 현금흐름할인법(DCF) 평가방법의 타당성 및 적용절차 기업회계기준서 제1039호에 따라 활성시장이 없는 경우 현금흐름할인모형을 사용가능하며, 기업잉여현금흐름과 가중평균자본비용을 추정, 산정 후 현재가치 할인 9. 관계기업투자와 종속기업투자9-1 보고기간 종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 소재지 주요영업활동 당분기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 (주)파텍시스템 한국 자동화 설비 판매 등 33.33% 201,288 33.33% 201,288 9-2 보고기간 종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 소재지 주요영업활동 당분기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 YUJIN ROBOT INC.(주1) 미국 미주시장 제품 판매 등 100% - 100% - (주)가이아코퍼레이션(주2) 한국 유아용품 판매 등 50.001% 3,000,075 50.001% 3,000,075 합계 3,000,075 3,000,075 (주1) 당사는 미주시장 제품 판매 활성화를 목적으로, 2014년 중 YUJIN ROBOT INC.를 미국에 설립하였으며, 당기 중 USD380,000를 추가 출자하였습니다. 한편, YUJIN ROBOT INC. 투자주식에 대하여 전기 중 손상차손을 651,905천원 인식하였습니다.(주2) 당사는 유아용 상품 판매 활성화를 목적으로, 2015년 11월 중 (주)가이아코퍼레이션의 보통주 40,001주(보통주 지분율 50%+1주)를 3,000,075천원에 신규 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 10. 기타금융자산10-1 보고기간 종료일 현재 기타유동금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 사용제한내용 단기금융예치금 57,640 847,713 - 10-2 보고기간 종료일 현재 기타비유동금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 사용제한내용 저축성보험 362,700 350,100 - 장기금융예치금 4,500 4,500 당좌개설보증금 합 계 367,200 354,600 11. 매각예정비유동자산 전기말 현재 완구사업부의 토지와 건물 586,692천원을 매각예정비유동자산으로 계정재분류하였고 전기 중 처분하였습니다. 12. 재고자산12-1 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제 품 3,029,106 (395,113) 2,633,993 1,780,295 (395,112) 1,385,183 상 품 2,025,285 (22,608) 2,002,677 2,361,329 (22,608) 2,338,721 원재료 2,573,756 (506,166) 2,067,590 2,490,914 (506,166) 1,984,748 미착품 172,921 - 172,921 243,307 - 243,307 합 계 7,801,068 (923,887) 6,877,181 6,875,845 (923,886) 5,951,959 12-2 보고기간 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 매출원가: 재고자산평가손실 - 367,564 13. 기타비금융자산보고기간 종료일 현재 기타비금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 768,252 - 1,013,518 - 선급비용 19,742 - 40,351 - 이연처분손실 - 356,592 - 356,592 합 계 787,994 356,592 1,053,869 356,592 14. 유형자산보고기간 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 금형 연구시설 임차자산개량권 시설장치 공구와기구 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 6,582,255 2,479,524 25,460 332,331 69,460 1,239,520 7,541,530 177,455 42,285 235,591 60,091 275,767 19,061,269 취득금액 - - - 4,191 113,915 - - 12,499 1,235,500 1,366,105 처분금액 - - - - - - - - - - 대체 - - - - - - - - - - - 기말금액 6,582,255 2,479,524 25,460 332,331 69,460 1,243,711 7,655,445 177,455 42,285 248,090 60,091 1,511,267 20,427,374 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (520,215) (15,968) (164,085) (48,950) (1,148,687) (3,814,586) (115,504) (26,178) (146,015) (43,639) - (6,043,827) 감가상각비 - (13,784) (6,924) (113) (6,690) (89,466) (4,618) (528) (1,792) (570) - (124,485) 손상차손 - - - - - - - - - - - 처분금액 - - - - - - - - - - - 기말금액 - (533,999) (15,968) (171,009) (49,063) (1,155,377) (3,904,052) (120,122) (26,706) (147,807) (44,209) - (6,168,312) 장부금액: 기초금액 6,582,255 1,959,309 9,492 168,246 20,510 90,833 3,726,944 61,951 16,107 89,576 16,452 275,767 13,017,442 기말금액 6,582,255 1,945,525 9,492 161,322 20,397 88,334 3,751,393 57,333 15,579 100,283 15,882 1,511,267 14,259,063 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 금형 연구시설 임차자산개량권 시설장치 공구와기구 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 2,785,585 3,698,844 25,460 332,331 46,851 1,201,975 6,593,112 177,455 42,285 164,954 45,843 12,923 15,127,618 취득금액 5,488,935 342,844 - - 22,609 37,545 948,418 - - 70,637 14,248 275,767 7,201,003 처분금액 (1,692,265) (1,575,087) - - - - - - - - - - (3,267,352) 대체 - 12,923 - - - - - - - - - (12,923) - 기말금액 6,582,255 2,479,524 25,460 332,331 69,460 1,239,520 7,541,530 177,455 42,285 235,591 60,091 275,767 19,061,269 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (798,464) (14,695) (136,391) (45,049) (1,117,756) (3,309,111) (97,031) (24,064) (132,006) (42,483) - (5,717,050) 감가상각비 - (87,394) (1,273) (27,694) (3,901) (30,931) (489,695) (18,473) (2,114) (14,009) (1,156) - (676,640) 손상차손 - - - - - - (15,780) - - - - - (15,780) 처분금액 - 365,643 - - - - - - - - - - 365,643 기말금액 - (520,215) (15,968) (164,085) (48,950) (1,148,687) (3,814,586) (115,504) (26,178) (146,015) (43,639) - (6,043,827) 장부금액: 기초금액 2,785,585 2,900,380 10,765 195,940 1,802 84,219 3,284,001 80,424 18,221 32,948 3,360 12,923 9,410,568 기말금액 6,582,255 1,959,309 9,492 168,246 20,510 90,833 3,726,944 61,951 16,107 89,576 16,452 275,767 13,017,442 15. 무형자산 15-1 보고기간 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 시설이용권 합계 취득원가: 기초금액 168,646 19,781,081 574,904 469,239 20,993,870 취득금액 471,812 3,115 - 474,927 처분금액 - (41,956) - - (41,956) 기말금액 168,646 20,210,937 578,019 469,239 21,426,841 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (89,281) (10,136,174) (372,642) (168,874) (10,766,971) 무형자산상각비 (15,968) (5,618) - (21,586) 손상차손 - - - - 기말금액 (89,281) (10,152,142) (378,260) (168,874) (10,788,557) 정부보조금: 기초금액 - (6,512,621) - - (6,512,621) 증가액 - (312,335) - - (312,335) 감소액 - 41,956 - - 41,956 손상차손 - - - 기말금액 - (6,783,000) - - (6,783,000) 장부금액: 기초금액 79,365 3,132,286 202,262 300,365 3,714,278 기말금액 79,365 3,275,797 199,759 300,365 3,855,286 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 시설이용권 합계 취득원가: 기초금액 87,605 17,747,645 466,904 469,239 18,771,393 취득금액 81,041 2,033,436 108,000 - 2,222,477 처분금액 - - - - - 기말금액 168,646 19,781,081 574,904 469,239 20,993,870 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (55,877) (8,792,471) (337,486) (168,874) (9,354,708) 무형자산상각비 (33,404) (706,711) (35,156) - (775,271) 손상차손 - (636,992) - - (636,992) 기말금액 (89,281) (10,136,174) (372,642) (168,874) (10,766,971) 정부보조금: 기초금액 - (6,379,255) - - (6,379,255) 증가액 - (1,091,877) - - (1,091,877) 감소액 - 490,707 - - 490,707 손상차손 - 467,804 - - 467,804 기말금액 - (6,512,621) - - (6,512,621) 장부금액: 기초금액 31,728 2,575,919 129,418 300,365 3,037,430 기말금액 79,365 3,132,286 202,262 300,365 3,714,278 15-2 경상연구개발비당분기중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 542,558 천원이며 전분기는 359,920천원입니다. 16. 자산손상 당사는 상각이 진행중인 개발비에서 자산손상을 시사하는 징후가 발견되어, 전기 중 169,188천원의 개발비 손상을 인식하였습니다. 17. 정부보조금17-1 당기 중 정부기관 등과 체결한 국책과제 및 이와 관련하여 수령한 정부보조금의 주요 내역은 다음과 같습니다. 국책과제명 주관기관 금액 협약기간 비고 완구산업 활성화 스마트 ToyWeb 서비스 기술개발 산업통상자원부 100,055 2013.06.01~2017.05.31 3차년도 디지털 감성 DNA에 기반한 디지털 생명체 기술개발 - 2014.04.01~2017.02.28 3차년도 환자 맞춤형 각막이식을 위한 인공각막 제조 25,786 2014.07.01~2019.06.30 2차년도 고령자 세대에게복지 서비스를 제공하기 위한빅데이터 기반의 서비스 로봇 개발 89,670 2014.07.01~2018.06.30 2차년도 광시야각을 갖는 반송시간 측정 센서 17,766 2014.10.01~2018.07.31 2차년도 병원의 환경에 적용가능한 물류 로봇 시스템 개발 165,241 2014.11.01~2017.10.31 2차년도 플랫폼 구조물 개발(구난로봇) - 2016.06.29~2017.06.28 2차년도 합 계 398,516 17-2 보고기간의 정부보조금의 유입액 및 사용액은 선수금 계정으로 표시하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 기초금액 165,403 81,753 수령액 398,516 1,656,162 연구비상계 (130,820) (480,635) 개발비사용 (312,335) (1,091,877) 기말금액 120,764 165,403 18. 투자부동산 18-1 보고기간 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합계 취득원가: 기초금액 - - - 처분 - - - 기말금액 - - - 감가상각누계액: 기초금액 - - - 감가상각비 - - - 처분 - - - 기말금액 - - - 장부금액: 기초금액 - - - 기말금액 - - - (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합계 취득원가: 기초금액 4,276,925 3,948,115 8,225,040 처분 (4,276,925) (3,948,115) (8,225,040) 기말금액 - - - 감가상각누계액: 기초금액 - (775,205) (775,205) 감가상각비 - (55,665) (55,665) 처분 - 830,870 830,870 기말금액 - - - 장부금액: 기초금액 4,276,925 3,172,910 7,449,835 기말금액 - - - (주) 전기말 현재 투자부동산을 전액 처분하였습니다. 18-2 투자부동산 관련 손익보고기간 중 당사가 보유한 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 임대수익 33,954 309,675 운영비용 (9,138) (55,665) 19. 매입채무및기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 2,380,292 - 4,892,633 - 미지급금 544,234 - 1,169,505 - 예수금 42,486 - 77,758 - 미지급비용 724,593 396,269 670,662 396,269 부가세 예수금 20,779 - 예수보증금 - 42,500 - 42,500 합 계 3,712,383 438,769 6,810,558 438,769 20. 차입금 및 사채20-1 보고기간 종료일 현재 차입금 및 사채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 2,847,300 - 200,000 - 장기차입금 - 5,192,600 - 4,492,600 사채(*) - - - - 전환사채 2,751,904 - 3,001,904 - 합계 5,599,204 5,192,600 3,201,904 4,492,600 (*) 동 사채는 액면발행되어 현재가치평가를 수행하지 않았습니다. 20-2 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율 당분기말 전기말 IBK기업은행 무역금융 내부금리(1Y)+1.56% 1,800,000 200,000 운전자금 등 내부금리(1Y)+1.56% 500,000 - 매출채권담보 - 47,300 - KEB하나은행 무역금융 - - - 신한은행 운전자금 내부금리(1D)+1.30% 500,000 - - - - 합 계 2,847,300 200,000 20-3 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율 만기일 당분기말 전기말 IBK기업은행 시설자금 등 2.52% 2031.07.28 4,000,000 4,000,000 3.39% 2026.12.23 739,600 39,600 3.09% 2019.07.21 453,000 453,000 유동성 장기차입금 - - 합 계 5,192,600 4,492,600 20-4 당기말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공된 당사 소유의 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 담보설정금액 담보권자 토지, 건물(SK타워203-5호) 1,000,000 IBK기업은행 토지(송도) 12,000,000 집합건물(일산방송컴플렉스) 543,600 토지, 건물(남성프라자 1213-4호) 665,600 신한은행 토지, 건물(남성프라자 601-3호) 1,134,400 합 계 15,343,600 20-5 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 발행일 만기일 액면이자율 당분기말 전기말 전환사채 2016.01.11 2019.01.11 1.50% 2,750,000 3,000,000 전환권조정 (44,353) (44,353) 상환할증금 46,257 46,257 합 계 2,751,904 3,001,904 20-6 전환사채에 대한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 10회 발행금액 3,000,000 잔존금액 2,750,000 발행일자 2016년 01월11일 이자율 및 이자지급시기 연 1.50%(매3개월마다 연 4회 후급) 보장수익률 2.00% 사채만기일 2019년 01월 11일(만기 3년) 상환청구권 발행일로부터 1년 및 2년이 되는날조기상환청구 가능 전환권 청구기간 2017년 01월 11일부터2018년 12월 11일까지 전환가액(원/주) 4,488 전환가능 주식수(주) 612,745 (주)당사는 2017.01.11 기준으로 권면총액 250백만을 조기상환하였습니다. 21. 기타비금융부채 보고기간 종료일 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 선수금 224,801 256,196 22. 충당부채22-1 보고기간 종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 반품충당부채 106,707 106,707 소송충당부채 2,422,172 2,422,172 합 계 2,528,879 2,528,879 22-2 보고기간 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 기초금액 2,528,879 2,426,572 전입액 - 106,707 환입액 - (4,400) 기말금액 2,528,879 2,528,879 23. 자본금과 자본잉여금23-1 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 발행할주식수 30,000,000주 30,000,000주 주당금액 500 500 발행주식수 23,333,996주 23,333,996주 자본금 11,666,998,000원 11,666,998,000원 23-2 보고기간 중 발행주식수 및 유통주식수의 변동은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전 기 기 초 23,333,996주 22,792,912주 신주인수권행사 - 41,084주 유상증자 - 500,000주 기 말 23,333,996주 23,333,996주 23-3 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 (주) 7,855,491 14,795,848 기타의자본잉여금 164,320 164,320 신주인수권대가 15,587 15,587 전환권대가 313,424 313,424 합 계 8,348,822 15,289,179 (주) 당기에 결손금 처리후 금액입니다.24. 자본조정보고기간 종료일 현재 자본조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식처분손실 (1,092,426) (1,092,426) 25. 기타포괄손익누계액 및 결손금25-1 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매도가능금융자산평가이익 832,385 832,385 25-2 보고기간 종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 결손금 326,845 6,940,356 25-3 결손금처리계산서당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 24(당) 기 처리확정일: 2017년 3월 29일 제 23(전) 기 처리확정일: 2016년 3월 29일 Ⅰ. 미처리결손금 (6,940,356) (2,344,108) 전기이월미처리결손금 - - 당기순손실 (6,940,356) (2,344,108) Ⅱ. 결손금처리액 6,940,356 2,344,108 주식발행초과금 이입액 6,940,356 2,344,108 Ⅲ. 차기이월미처리결손금 - - 26. 건설계약 26-1 보고기간 종료일 현재 미청구공사 및 초과청구공사 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 미청구공사 368,984 368,984 초과청구공사 (435,012) (435,012) 합 계 (66,028) (66,028) 26-2 당기와 전기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계약일 공사기한 진행율(%) 미청구공사 매출채권 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 A-1 2015.09.01 2016.04.15 100 - - - - A-2 2015.08.13 2016.07.31 100 - - - - 합 계 - - - - 26-3 당기 공사 부문에 원가 변동 요인이 있어 보고기간말 현재 진행 중인 계약의 총계약수익 및 총계약원가가 변동된 내역은 없습니다.27. 영업이익 27-1 보고기간 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 제품매출액 4,003,979 8,644,797 상품매출액 1,464,474 696,450 기타매출액 33,954 106,563 합 계 5,502,407 9,447,810 27-2 보고기간 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 제품매출원가 2,642,954 6,549,287 상품매출원가 1,327,331 584,057 기타매출원가 9,138 27,832 합 계 3,979,423 7,161,177 27-3 판매비와관리비보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 546,630 567,657 퇴직급여 54,572 39,806 복리후생비 104,930 137,322 여비교통비 28,684 45,491 통신비 7,330 9,269 수도광열비 8,362 9,042 세금과공과 23,103 19,762 임차료 46,899 8,710 보험료 5,815 5,789 접대비 13,717 18,044 견본비 1,478 894 광고선전비 114,845 256,708 운반비 70,791 68,021 포장비 1,053 지급수수료 205,220 171,680 차량유지비 22,672 25,693 감가상각비 20,191 79,443 판매수수료 38,506 21,579 해외출장비 - 6,948 경상연구개발비 542,558 359,920 무형자산상각비 21,586 88,001 소모품비 3,906 10,080 판매촉진비 9,405 9,144 매출채권손상차손 - - 용역비 16,081 4,500 관리비 6,028 5,380 도서인쇄비 3,786 1,531 회의비 3,130 1,107 수선비 4,152 1,277 교육훈련비 305 120 합 계 1,924,684 1,973,972 28. 비용의 성격별 분류보고기간 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 제품 및 상품의 변동 (925,222) (479,610) 원재료 사용 3,261,469 6,727,677 상품의 매입 991,484 193,110 종업원급여 1,011,061 1,206,509 유ㆍ무형자산상각비 146,071 247,356 운송보관료 79,507 77,325 지급임차료 115,444 74,502 지급수수료 205,220 182,964 기타비용 1,019,071 905,316 합 계 5,904,106 9,135,149 29. 금융수익과 금융원가29-1 보고기간 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 금융수익: 이자수익 327 4,558 금융원가: 이자비용 (106,004) (77,602) 사채상환손실 - - 매출채권처분손실 (28,096) - 매도가능금융자산손상차손 - - 합 계 (133,773) (73,044) 29-2 보고기간 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융상품예치금 매도가능금융자산 사채 및 차입금 합 계 당기손익: 이자수익 327 - - 327 이자비용 - - (106,004) (106,004) 처분손익 - - (28,096) (28,096) 손상차손 - - - - 기타포괄손익: 평가손익 - - - - 총포괄손익 327 - (134,100) (133,773) (단위: 천원) 구 분 금융상품예치금 매도가능금융자산 사채 및 차입금 합 계 당기손익: 이자수익 4,558 - 4,558 이자비용 - - (77,602) (77,602) 처분손익 - - - - 기타포괄손익: 평가손익 총포괄손익 4,558 (77,602) (73,044) 30. 기타수익과 기타비용30-1 보고기간중 중 당사 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 외환차익 903 3,023 외화환산이익 324 95,000 대손충당금 환입 285,164 유형자산처분이익 266,308 잡이익 1,010 5,724 합 계 287,401 370,056 30-2 보고기간 중 당사 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 외환차손 14,631 16,070 외화환산손실 12 2,299 기부금 1,305 4,022 잡손실 62,827 167,839 합 계 78,774 190,231 31. 법인세비용 이연법인세자산에 대한 미래의 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사는 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이 및 이월결손금 등이 소멸될 기간의 미래 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상하고 이연법인세자산을 인식하지 아니하였으나, 미래의 예상 과세소득이 충분하게발생하는 경우에는 이연법인세자산으로 인식될 수도 있습니다. 32. 주당손익 32-1 기본주당손실(1) 보고기간의 기본주당손실과 회계손실의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실) (326,844,784) 419,442,912 가중평균유통보통주식수 23,333,996주 23,215,989 기본주당이익(손실) (14) 18 (2) 보고기간의 기본주당손실 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전기 기초 유통보통주식수 23,333,996주 22,792,912주 유상증자의 효과 - 423,077주 신주인수권 행사의 효과 - - 기말 가중평균유통보통주식수 23,333,996주 23,215,989주 32-2 희석주당손실당기와 전기 중 당기순손실로 인하여 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당손실은기본주당손실과 동일합니다. 33. 우발부채와 약정사항 33-1 당기말 현재 당사가 금융기관과 맺은 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 구 분 과 목 한도금액 사용금액 IBK은행 운전자금 등 10,453,000 4,492,600 무역금융 3,000,000 200,000 수입신용장개설 USD 800,000 - 신한은행 운전자금 700,000 - 기타약정 1,000,000 750,851 KEB하나은행 매출채권담보 600,000 - 합 계 15,753,000 USD 800,000 5,443,451 33-2 당분기말 현재 당사는 이행계약 등과 관련하여 1,352,436천원의 지급보증을 서울보증보험(주)로부터 제공받고 있습니다. 33-3 당분기말 현재 당사는 당사의 상품에 부착된 캐릭터의 사용과 관련하여 (주)아이코닉스엔터테인먼트, 씨제이이앤엠(주) 등과 각각 로열티계약을 맺고 있으며, 관련 상품매입액의 4%~5%에 해당하는 사용료를 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 당사가 보고기간 중에 매출원가 상의 로열티로 계상한 금액은 각각 51,095 천원과 33,923천원입니다. 33-4 당사는 현대캐피탈(주) 등과 운용리스계약을 체결하고 있는 바, 당기 중 동 리스계약과 관련하여 지급된 리스료는 11,108천원이며, 향후 81,797천원을 리스료로 지급할 예정입니다. 33-5 당사는 2015년 1월 7일 SYNET ELECTRONICS INC.이 제기한 손해배상 청구소송의 2016년 3월 5일자 확정판결 결과로 인해 동 일자로 SYNET ELECTRONICS INC.에 대 한 USD2,066,700 지급의무가 발생하였습니다. 당분기말 현재 동 금액을 소송충당부채로 계상하였습니다. 34. 특수관계자34-1 보고기간 종료일 현재 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 종속기업 YUJIN ROBOT INC., (주)가이아코퍼레이션 관계기업 (주)파텍시스템 34-2 당사는 특수관계자와 재화의 매매 등의 거래를 하고 있는 바, 보고기간 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래내역 당분기 전분기 매출 등 : 종속기업 YUJIN ROBOT INC. 제품 매출 322,184 138,541 (주)가이아코퍼레이션 상품 매출 251,499 7,500 매입 등 : 종속기업 (주)가이아코퍼레이션 상품 매입 등 406,011 - 관계기업 (주)파텍시스템 원재료 매입 등 - - 34-3 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 계정과목 당분기말 전기말 종속기업 YUJIN ROBOT INC. 매출채권 1,754,580 1,907,786 대손충당금 (1,622,622) (1,907,786) (주)가이아코퍼레이션 매출채권 194,356 303,819 선수금 - - 매입채무 243,162 484,293 미수금 8,991 17,809 예수보증금 22,500 22,500 기타특수관계자 대표이사 전환사채(*) 700,000 700,000 주주ㆍ임직원 등 전환사채(*) 1,600,000 1,850,000 (*) 전기 중 특수관계자가 당사의 전환사채 중 2,550,000천원을 인수하였습니다.(주석 20참조)34-4 보고기간 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 단기종업원급여 106,038 104,596 퇴직급여 8,837 8,717 합 계 114,875 113,313 34-5 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 제공받은 내용 관련내역 구 분 제공자 금 액 종 류 담보권자 지급보증 대표이사 840,000 운전자금 신한은행 1,200,000 무역금융 KEB하나은행 3,600,000 무역금융 IBK기업은행 USD 600,000 수입신용장개설 4,940,000 운전자금 1,218,826 이행보증 서울보증보험(주) 합 계 11,798,826 USD 600,000 35. 공정가치35-1 금융상품 범주별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 -대여금및수취채권 현금및현금성자산 1,017,886 1,017,886 2,025,538 2,025,538 기타금융자산(유동) 57,640 57,640 847,713 847,713 기타금융자산(비유동) 367,200 367,200 354,600 354,600 매출채권및기타채권(유동) 5,006,503 5,006,503 5,632,495 5,632,495 매출채권및기타채권(비유동) 213,905 213,905 203,905 203,905 -매도가능금융자산 1,186,879 1,186,879 1,186,879 1,186,879 합 계 7,850,013 7,850,013 10,251,130 10,251,130 금융부채 -상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무및기타채무(유동) 3,712,383 3,712,383 6,810,558 6,810,558 매입채무및기타채무(비유동) 438,769 438,769 438,769 438,769 차입금(유동) 2,847,300 2,847,300 200,000 200,000 차입금(비유동) 5,192,600 5,192,600 4,492,600 4,492,600 사채(유동) - - - - 전환사채 2,751,904 2,751,904 3,001,904 3,001,904 합 계 14,942,956 14,942,956 14,943,831 14,943,831 35-2 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 35-3 금융상품의 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 수준별내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 매도가능금융자산(당기말) - - 1,171,279 1,171,279 매도가능금융자산(전기말) - - 1,171,279 1,171,279 35-4 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 매도가능금융자산 이익접근법 (할인된 현금흐름) - 예 상수익성장률: 8.41%~8.42% - 매출대비 예상잉여현금흐름: 0.86~2.77% - 위험조정 할인율: 7.96% 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됨- 예상수익성장률이 높아지는(낮아지는) 경우- 예상잉여현금흐름이 높아지는(낮아지는) 경우- 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 36. 위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 36-1 위험관리 정책당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 경영진은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 36-2 신용위험관리당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금성자산 1,017,886 2,025,538 매출채권및기타채권 5,220,407 5,836,399 매도가능금융자산 - - 기타금융자산 424,840 1,202,313 합 계 6,663,133 9,064,250 한편, 당사는 IBK기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 36-3 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 3개월 미만 3개월~1년 1년~5년 단기차입금 2,847,300 2,847,300 284,730 2,562,570 - 장기차입금(유동성대체분 포함) 5,192,600 5,192,600 - - 5,192,600 전환사채 2,750,000 2,751,904 - 2,751,904 - 매입채무및기타채무 4,151,152 4,151,152 3,709,983 2,400 438,769 합 계 14,941,052 14,942,956 3,994,713 5,316,874 5,631,369 (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 3개월 미만 3개월~1년 1년~5년 단기차입금 200,000 200,000 1,945 198,055 - 장기차입금(유동성대체분 포함) 4,492,600 4,492,600 - - 4,492,600 전환사채 3,000,000 3,026,250 3,026,250 - - 매입채무및기타채무 7,249,327 7,249,327 6,808,158 2,400 438,769 합 계 14,941,927 14,968,177 9,836,353 200,455 4,931,369 상기 비파생금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 36-4 시장위험 (1) 환위험관리당사는 제품 수출 및 상품ㆍ원재료 수입과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 USD EUR USD EUR 자산: 현금및현금성자산 104,841 221 475,136 - 매출채권및기타채권 2,816,970 216,783 3,201,103 246,345 부채: 매입채무 (143,554) - (261,007) - 합 계 2,778,257 217,004 3,415,232 246,345 당사는 내부적으로 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 원화 10% 평가절하시 원화 10% 평가절상시 원화 10% 평가절하시 원화 10% 평가절상시 USD 277,825 (277,825) 341,523 (341,523) EUR 21,700 (21,700) 24,635 (24,635) 합 계 299,525 (299,525) 366,158 (366,158) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. (2) 이자율위험 관리 보고기간 종료일 현재 회사가 보유하고 있는 변동금리부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 금융부채 8,039,900 4,653,000 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 80,399 (80,399) 46,530 (46,530) (3) 가격위험관리당사는 가격변동위험에 노출되어 있는 시장성있는 매도가능금융상품을 보유하고 있지 않습니다. 36-5 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 보고기간 종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채: 단기차입금 2,847,300 200,000 장기차입금 5,192,600 4,492,600 사채 - 전환사채 2,751,904 3,001,904 차감: 현금및현금성자산(*) (1,017,886) (2,025,538) 기타금융자산 (424,840) (1,202,313) 순부채 9,349,078 4,466,653 자본: 자본 총계 19,428,935 19,755,779 순부채비율 48.12% 22.61% (*) 보고기간 종료일 현재의 현금및현금성자산은 정부보조금 수령액을 차감한 후의 금액입니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 (수주계약 현황) (1) 보고기간 종료일 현재 미청구공사 및 초과청구공사 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 미청구공사 368,984 755,504 초과청구공사 (435,012) - 합 계 (66,028) 755,504 (2) 당기 공사 부문에 원가 변동 요인이 없어 보고기간말 현재 진행 중인 계약의 총계약수익 및 총계약원가가 변동된 내역은 없습니다. (3)당기 및 전기중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 32_진행률적용수주계약현황(연결) - 진행률 적용 수주계약 현황(연결) (단위 : 백만원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 유진로봇 A-1 A 2015.09.01 2016.04.15 1,650 100 - - - - 유진로봇 B-1 B 2015.08.13 2016.07.31 2,870 100 - - - - 합 계 - - - - - (주) 상기사항중 계약에서 비밀이나 비공개사항으로 규정하고 계약당사자가 공시를 동의하지 않아 이러한 사실과 사유, 다른 방법으로 공시하거나 공개하지 않았다는 사실을 감사에 보고하고, 비공개사항은 기재를 생략합니다.. 31_진행률적용수주계약현황(별도,개별) - 진행률 적용 수주계약 현황(별도) (단위 : 백만원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 유진로봇 A-1 A 2015.09.01 2016.04.15 1,650 100 - - - - 유진로봇 B-1 B 2015.08.13 2016.07.31 2,870 100 - - - - 합 계 - - - - - (주) 상기사항중 계약에서 비밀이나 비공개사항으로 규정하고 계약당사자가 공시를 동의하지 않아 이러한 사실과 사유, 다른 방법으로 공시하거나 공개하지 않았다는 사실을 감사에 보고하고, 비공개사항은 기재를 생략합니다.. (증권 발행실적 및 잔액 현황) 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)유진로봇 회사채 사모 2011.10.24 2,300,000 6.03 - 2014.10.24 전액상환 - (주)유진로봇 회사채 사모 2012.09.14 2,050,000 5.0 - 2015.09.14 전액상환 - (주)유진로봇 회사채 사모 2013.01.31 1,300,000 4.0 - 2016.01.31 전액상환 - (주)유진로봇 회사채 사모 2013.08.28 1,000,000 0.0 - 2016.08.28 전액상환 - (주)유진로봇(주1) 회사채 사모 2014.10.30 1,150,000 3.49 - 2016.10.30 전액상환 - (주)유진로봇(주2) 회사채 사모 2016.01.11 3,000,000 2.0 * 2019.01.11 미상환 -