유진로봇 반기보고서 (2018.06)
6. 배당에 관한 사항 등

가. 주요배당지표

구 분	주식의 종류	당기	전기	전전기

제26기 상반기	제25기	제24기

주당액면가액(원)	500	500	500

(연결)당기순이익(백만원)	-483	-4,065	-3,480

(별도)당기순이익(백만원)	114	-4,966	-6,940

(연결)주당순이익(원)	-13	-191	-196

현금배당금총액(백만원)	-	-	-

주식배당금총액(백만원)	-	-	-

(연결)현금배당성향(%)	-	-	-

현금배당수익률(%)	-	-	-	-

-	-	-	-

주식배당수익률(%)	-	-	-	-

-	-	-	-

주당 현금배당금(원)	-	-	-	-

-	-	-	-

주당 주식배당(주)	-	-	-	-

-	-	-	-

- 상기 당기순이익은 한국채택국제 회계기준 (K-IFRS)에 의해 작성되었습니다.- 상기 연결주당순이익은 지배주주소유주지분 기준 주당순이익입니다. - 상기 22기부터 연결실체기준으로 작성되었습니다.

나. 배당에 관한 규정당사의 정관에 있는 배당에 관한 규정은 아래와 같습니다. 제52조(이익금의 처분) 회사는 매사업년도의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금2. 기타의 법정준비금3. 배당금4. 임의적립금5. 기타의 이익잉여금처분액 제53조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 주주총회 결의일로부터 2개월 이내에 이를 지급한다. 다만 주주총회에서 배당금의 지급시기를 따로 정한 경우에는 그러하지 아니한다. 제53조의1(중간배당) ① 회사는 이사회의 결의로 월 일 시 현재의 주주에게 증권거래법 제 192조의 3에 의한 중간배당을 할 수 있다. 중간배당은 금전으로 한다. ② 제1항의 결의는 제1항의 기준일 이후 45일내에 하여야한다. ③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다.1. 직전결산기의 자본의 액2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금5. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 ④ 사업년도개시일 이후 제1항의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우 (준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함한다)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업년도말에 발행된 것으로 본다. 제54조(배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 미지급배당금에는 이자를 지급하지 아니한다. ③ 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 주식회사 유진로봇은 청소 로봇, 유비쿼터스 홈 로봇 판매를 시작하고 군사용로봇, 엔터테인먼트 로봇류를 개발해 기존의 완구 및 캐릭터 사업부문과 더불어 경쟁력 있는 다양한 제품을 시장에 출시하고 있습니다.아울러 (주)유진로보틱스와의 합병이후 지능형 로봇등을 직접 제조해서 시장에 출시하고 있습니다. 당사의 종속회사인 Yujin Robot Inc(로봇) 및 가이아 코퍼레이션(완구류)의 사업내용도 당사와 동일합니다.가. 업계의 현황(1)지능형 서비스 로봇사업 (산업의 특성)지능형 서비스 로봇이란 외부환경을 인식하고 스스로 상황을 판단하여 자율적으로 동작하거나 인간과 상호작용을 하는 로봇으로서 당해 산업은 인간의 삶의 질을 높여주고 인간생활의 아웃소싱 역활을 하며 소비자에게 높은 효용을 주며 생산자에게는 고부가 가치를 주는 산업으로 발전할 것입니다. 지능형 로봇 시장은 건강관리, 교육 여가지원, 생활지원, 가사등의 개인서비스 영역과 농림업 국방,우주,해양 의료복지 공공작업, 빌딩서비스 등의 전문서비스영역과 바이오, 반도체, 디스플레이, 전자제품 자동차의 산업용 영역을 아우르는 시장산업입니다. 당사는 네트워크 기반 홈로봇과 관련해서 국내 최초 상품화를 완료하여 판매하고 있으며, 당사의 대표적 상품인 청소로봇의 경쟁 해외기업으로는 아이로봇사가 청소로봇 룸바 등을 국내에 판매하고 있습니다, 그리고 네트워크 기반 URC로봇을 시범사업을 성공적으로 수행하고 세계최초로 양산 판매하고 있습니다.청소로봇 시장은 시장형성기 단계이며, 경쟁사인 미국소재 아이로봇사의 청소로봇 제품의 경우 2003년도 출시이후부터 전세계 누적 판매수량이 1,000만대를 돌파한것으로 알려지고 있으며, 매출증가율이 빠른속도로 증가하고 있습니다. 청소로봇의 시장경쟁 상황은 시장형성기를 지나 현재 서서히 시장이 확대되고 있는 상황이며, 개발사의 차별적인 경쟁요인에 근거하여 잠재고객 발굴 및 신규시장 개척에 주력하고 있는 상황입니다.( 산업의 성장성)현재 지능형 로봇 사업은 고부가가치 창출이 가능하고 산업전반의 파급효과가 막대하며 IT와 BT시장에 버금가는 시장으로 국가의 차세대 신성장 동력산업으로 선정되어 2006년 시범사업 을 통해 2007년부터 본격 보급 추진계획에 있습니다.그리고 차세대 성장동력과 연계해 지능형 홈 네트워크 소프트웨어솔루션,디지털컨텐츠,미래형 자동차,차세대 전지,차세대 반도체,차세대 바이오,DMB WIBRO UWB와연계를 통하여 지능형 서비스 로봇시장이 발전할 것입니다.지능형 서비스 로봇의 국제표준화를 통해 국가투자의 효율성을 추구하고 국가경쟁력을 확보하려는 시점에서 주식회사 유진로봇은 주도적인 역할을 할것입니다.( 경기변동의 특성)최근 RT（Robot Technology）산업은 IT, BT에 이어 거대시장을 형성하는 차세대 핵심 산업으로 급부상하고 있습니다. 이제 로봇 산업은 누구도 부정할 수 없을 만큼 확실한 성장 산업으로 부각되어 있습니다. 기존의 로봇 기술 개발이 공장의 생산 자동화에 주로 사용되는 산업용 로봇 대상이었다면, 향후의 발전 방향은 일반 소비자들이 직접 사용할 수 있는 지능형 서비스로봇이 그 주요 대상이 될 것으로 예측됩니다. 과학 기술의 발전이 점차 가속화됨에 따라 로봇은 인간의 생활 속으로 점차 파고 들어올 것으로 판단되며, 경제 성장에 따른 복지 사회에 대한 관심 고조나, 풍요로운 생활과 더불어 부작용으로 예상되는 인간의 고립화 및 고령화에 따라 당연히 지능형 서비스로봇의 수요는 점차 증대할 것입니다.( 경쟁요소)주식회사 유진로봇은 로봇, 전기 및 전자부품의 판매 및 제조와 그 부대사업 일체를 영위하며, 로봇개발 및 제조전문 기술집약형 기업입니다. 주력제품으로는 업계 선두의 위치에 있는 청소로봇 '아이클레보'를 비롯, 세계최초의 네트워크를 이용한 유비쿼터스로봇 '아이로비큐'와 위험작업로봇 '롭해즈' 등 지능형로봇과 전자 및 반도체 산업 분야의 조립, 테스트 설비 및 자동화 설비와등의 산업용로봇이 있습니다 당사는 국내업계에 선도적인 위치에서 보급형 청소로봇을 출시 및 판매하고 있으며 . 또한, 국내외 유통채널을 확보하고 지능형 로봇 기술평가대회 대상 수상한 홈로봇 아이로비를 상품화 완료했습니다. 동종업계 대표적인 위치를 유지하고 있으며 현 한국로봇산업 협회 부회장이며, 전 한국 지능로봇 산업협회 회장사입니다. 한편 과학기술부 신기술 (KT) 인증 및 NET 인증을 받은 위험작업 로봇 롭해즈( ROBHAZ) 는 이라크 자이툰 부대에 투입된 제품입니다. 그리고 URC로봇 아이로비큐는 2006년 정통부 장관상인 대한민국 U로봇대상을 수상했습니다. 아이로비큐는 세계최초의 네트워크기반 서비스로봇으로서 집안환경에서 자율주행이 가능한 국내 최초의 로봇이며 국내 최초의 HRI기술및 컨텐츠 융합기술이 적용된 홈로봇이며 세계최초의 로봇전용서비스 저작도구에 기반한 로봇입니다.( 관련법령 또는 정부의 규제 ) 과거 지식경제부의 차세대 성장동력 기술개발사업 및 우수제조 기술연구센터 기술개발사업과 정보통신부의 정보통신선도기반기술개발사업과 중소기업청의 구매조건부 기술개발사업등을 성공적으로수행했고, 지식경제부의 IT성장동력기술개발사업과 한국산업기술재단의 한미 공동 기술개발과제를 수행하고 있습니다. 2012년 10월 지식경제부는 로봇미래전략을 발표하여 2022년까지 10배커진 22조원의 시장으로 육성하기 위해 로봇산업을 육성하겠다고 공표하였습니다.(2)캐릭터 완구사업부문 (산업의 특성) 캐릭터 산업은 상품의 인기도에 따라 수요가 급변하는 산업입니다. 상품이나 서비스 판매에 있어 고객 흡입력, 시장의 독점력, 타사 제품과의 차별화 및 지명도 향상 등을 마케팅에 이용하는데 산업적 특성이 있으며 일반적인 외형상의 특징보다는 이름, 성격, 행동, 목소리 등 그것이 갖고 있는 강한 개성을 제품 또는 서비스에 이전시켜 친근감을 형성하는 것입니다. 인기 캐릭터로 인정받으면 별도의 투자 없이 수익을 창출하는 고부가가치 산업이며, 아이템 극대화와 다양화로 Total Shop에서 Multiple한 구성이 가능합니다. 또한 종합 엔터테인먼트 상품에만 머무는 것이 아니라 각종 매체와 오락, 휴양지 등 위락시설까지도 확대할 수 있다는 점에서 비즈니스에서 시너지 효과를 창출합니다. (산업의 성장성) 캐릭터 및 완구산업은 승용물, 플라스틱완구 등 비 봉제 완구제품의 디자인 및 소재개발을 통한 제품의 고급화와 I/C칩, 컴퓨터와 접목할 수 있는 하이테크 완구 개발 추진 등 캐릭터와 첨단 디지털기술을 접목해 부가가치를 높이는 등의 새로운 수요변화에 대응하는 노력으로, 앞으로 성장업종으로 재도약할 것으로 생각됩니다. ( 경기변동의 특성) 캐릭터 관련 제품들은 소비재 성격이 짙어 경기에 민감한 반응을 보이지만, 대상 연령층이 어린이들 위주로 구성되어 시즌이나 특정일에 대한 수요는 폭발적입니다. 승용완구의 경우 제품 재질 특성상 겨울보다는 여름에 성수기를 이루며, 캐릭터 특성상 당해 연도에 큰 인기를 누리는 제품들의 경우 큰폭의 판매호조를 띠기도 하는 예외적인 특성을 갖고 있습니다. (경쟁요소) 당사가 영위하고 있는 캐릭터 완구의 경우 라이센스 획득이 상당한 진입장벽의 역할을 하고 있기 때문에 당사가 개발하는 캐릭터 상품들은 타사와의 경쟁에서 우위를 점할 수 있는 요소가 되고 있습니다. 하지만 소비층을 대상으로 하는 경쟁요소를 고려할 때 타 완구 업체들이 모두 경쟁적 요소가 되고 있습니다. ( 관련법령 또는 정부의 규제 ) 완구 등 노동집약적 품목은 인력난, 고임금 등 국내환경악화로 이미 중국, 동남아 등 후발개발도상국으로 생산기반이 이전되고 있는 실정으로, 정부는 플라스틱완구, 작동완구 등 고부가가치 제품생산체제로의 전환을 위하여 완구용 IC칩, 유모차 설계기술 등에 공업기반기술개발자금을 지원하고 있습니다. 나. 회사의 현황 (1) 영업개황 및 사업부문의 구분 (가) 영업개황 주식회사 유진로봇은 2006년부터 청소 로봇, 지능형 로봇, 유비쿼터스 홈 로봇을 판매하고, 위험작업로봇 및 엔터테인먼트 로봇류 개발을 시작해 기존의 완구 및 캐릭터사업부문과 더불어 경쟁력 있는 다양한 제품을 시장에 출시하고 있습니다.(청소로봇)똑똑한 청소로봇 이라는 의미의 로봇청소기 '아이클레보' 는 순수 국내 기술로 연구 개발 및 생산되어 2005년 1월 런칭하여 판매되고 있는 제품입니다. 예술적 가치(아르떼:Arte)와 혁신적인 첨단기술을 결합한 신제품 아이클레보 아르떼를 출시하였습니다. 이제품은 강력해진 흡입력과 스마트 비전 맵핑 방식( 첨단 장애물 인식기능(총15개 센서) 등을 갖춰 미세먼지와 물걸레 청소까지 집안의 구석구석 꼼꼼한 청소가 가능합니다. 특히 현재 로봇청소기 중 가장 높은 문턱을 넘을수 있으며, 카펫이나 러그 등까지 넘어다닐 수 있고, 제품 두께 역시 슬림한 8.9cm로 침대나 소파 밑에도 자유자재로 드나들며 청소를 해 줍니다. 또 헤파필터를 통해 유해한 미세먼지가 배출되는 것을 차단해 주며, 친환경 고효율 리튬이온 배터리를 장착해 사용시간을 늘렸습니다. 당사는 글로벌 기업인 '밀레'에 ODM(제조업자 개발생산방식)공급계약을 체결한 바 있고, 현재 유럽, 러시아 등 지역을 중심으로 자가브랜드 및 ODM수출을 진행하고 있습니다. 그리고 미국, 중국 등 전세계시장으로 확대해 나가고 있습니다. 2016년부터 프리미엄 신제품 '아이클레보 오메가’를 출시하였습니다. 이번 신제품은 아이클레보 제품 중 가장 최고사양을 탑재한 고급형 모델로 27년 로봇전문기업 유진로봇의 차별화된 인공지능 로봇기술력과 세계적으로 인정받고 있는 이노디자인의 디자인이 합쳐진 결과입니다. (물류로봇) 한편 당기부터 새로이 상용화를 시작한 '고카트(Go-Cart)는 유진로봇의 독자적인 기술력이 담긴 자율주행 솔루션을 탑재해 정확한 공간 분석을 하고, 목적지로 물건을 배송하는 자율주행 로봇입니다. 물자의 빈번한 이동이 필요한 광역 환경에서 사용되는 자율주행 물류배송 로봇으로, 자율주행 기술 및 다중 로봇 통합제어 기술개발을 통해 제조공정이나 일반 시설, 병원, 호텔 등과 같은 실내 환경에서의 물류 운반에 최적화되었습니다. 물자를 넣을 수 있는 컨테이너 탈부착이 가능해 다양한 물류 배송 작업을 수행할 수 있으며, 엘리베이터나 자동문과 같은 장치들과 연동도 가능해 층간배송이 가능한 것이 특징입니다. 국내에서는 2014년 11월 산업통상자원부 과제를 통해 을지대학교 병원에서 필드 테스트를 진행했으며, 고카트의 자율주행 기술과 물류배송 서비스에 대한 높은 만족도를 이끌어내 고카트를 정식으로 공급할 예정입니다. (네트워크 기반 서비스 로봇) 유비쿼터스 로봇은 네트워크 기술을 기반으로 언제 어디서나 사람들과 함께하며 필요로하는 다양한 서비스를 제공하는 로봇을 말합니다. 2004년 지능형 로봇기술 평가대회에서 기술혁신상을 수상한 바 있는 '아이로비'는 홈모니터링, 방문자확인, 생활스케줄관리, 영상쪽지, 동화 구연 등의 다양한 지능적인 기능을 자율기능과 무선 네트워크를 통해 수행하며 주로, 로봇관련 연구소 및 대학기관에 판매되고 있습니다. URC로봇 '아이로비큐'는 상호작용, 자율주행이 가능한 친구/교사/비서 네트워크 로봇으로서 오락,정보,학습,통신,안전서비스 등 다양한 차별 서비스 제공하는 로봇입니다. 2006년 10월부터 정보통신부 국민로봇사업으로 탄생하여 지난해 주식회사KT에 납품한데 이어, 대한민국U로봇대상을 수상했습니다. URC로봇 '아이로비큐'는 상용화된 세계최초의 네트워크 기반 서비스로봇으로서 집안환경에서 자율주행이 가능하고 국내최초의 HRI기술과 컨텐츠기술이 융합된 홈로봇이며 로봇전용서비스 저작도구가 결합된 홈로봇입니다.2010년 10월부터 ‘아이로비큐’에 유아교육 콘텐츠를 탑재해 유아교육 도우미로봇으로 특화하여, 국내에선 지능형로봇의 첫 상용화를 이룩하였습니다. 유아교육 전문가와 현직 교사들이 검증한 로봇기반의 유아교육 프로그램이 ‘아이로비큐’에 탑재돼 있어, 어린이는 물론 유치원 교사, 학부모들에게 호평을 받고 있습니다. 2010년부터 교육과학기술부의 'R-러닝' 사업 대상기업에 선정되어 사업에 참여했습니다.(위험작업로봇)2004년 한국과학기술연구원(KIST)에서 공동 개발한 정찰/구조용 원격 조종 로봇 '롭해즈'는 이라크 현지 작전지역에 투입돼 자이툰 부대원들과 함께 6개월간 폭발물 제거와 위험지역 수색, 정찰 등의 임무를 수행했습니다. 민간용으로는 재난현장에서의 인명 탐색, 순찰, 위험물 탐지 및 제거 등을 담당하며 원격조종을 통해 40도 경사 지역과 계단을 오르내릴 수 있고 무선 영상 데이터 송수신도 가능합니다. 위험작업로봇은 2005년 3월 미국 뉴올리언스대학에서 열린 세계로봇경진대회 위험작업 부문에서 우승을 차지한 바 있으며, 회사는 현재 (주)한화 및 국방과학연구소(ADD)와 공동기술개발을 통해 새로운 위험작업로봇을 판매할 계획입니다. (지나월드 완구사업부문) 당사는 캐릭터 완구 및 플라스틱(Plastic Toy) 상품 등을 판매하고 있습니다. 당사의 캐릭터 플라스틱 상품 캐릭터들이 대부분 인지도가 높은 유명 캐릭터들로 국내에서도 유아 및 아동들 사이에 특히, 0~5세 아동들을 중심으로 큰 인기를 누리고 있는 상품들입니다. 2009년부터 당사는 주된 아이템을 기존의 봉제완구류에서 승용완구, 발육완구, 교육완구류로 재편해, 특히 승용완구에서 괄목할 만한 성과를 올리고 있습니다. 또한 당사는 물류창고 인수로 부동산 임대업을 영위하고 있으며, 다양한 팬시용품(OEM 캐릭터, 경품용품 포함)들을 직영점과 유통망을 통해 판매하고, 일부 상품들을 수출하고 있습니다.2015년부터는 남아완구시장에서 가장 크게 주목 받고 있는 애니메이션 기반 기차변신로봇을 개발하여 신제품을 출시하고 있습니다. (가이아 코퍼레이션 사업부문)종속회사인 (주)가이아코퍼레이션은 유아 캐릭터 완구를 기반으로 유아발육용품, 수집용 피규어, 악세사리 등 아이와 성인을 모두 포함할 수 있는 상품을 수입, 제조 및 판매하고 있습니다. 유아완구 캐릭터상품은 대부분 인지도가 높은 월트디즈니의 캐릭터로 국내외에서 유아 및 어린이, 넓게는 성인들까지 큰 인기를 누리고 있는 상품들입니다. 또한 롯데마트와 업무적 협력을 통하여 롯데마트 점포마다 발육용품 및 키덜트 대상 피규어 공간을 운영 중이며, 다양한 유아용품부터 완구까지 폭넓은 유통망을 통하여 판매를 촉진하고 있습니다. 여아완구 시장에서 꾸준한 성장으로 보여주고 있는 애니메이션 디즈니 프린세스 시리즈를 기반으로 매년 다양한 신제품을 출시하고 있습니다. 2. 주요 제품 및 원재료 가. 사업부문별 매출 비중 당사는 지능형 로봇 및 홈로봇, 엔터테인먼트 로봇 등 로봇류와 캐릭터 디자인과 캐릭터 개발활동을 통해 캐릭터완구 판매를 영위하는 회사로서 공시대상의 요건을 갖춘 사업부문이 2개입니다. 사업부문 표준산업분류코드 제품의 개요 매출금액(백만원) 매출비중(%) 지능형 서비스 로봇 등 판매,제조 D29299 지능형로봇,홈로봇,엔터테인먼트로봇 26,990 65.80% 장난감 및 취미용품 도매업 G46463 캐릭터 완구, 프라스틱승용물, 팬시용품 등 14,028 34.20% 주1) 상기매출비중은 2018.01.01~2018.06.30 기간의 연결기준 매출비중입니다. 주2) 한편 개별 / 별도기준 매출비중은 다음과 같습니다. 사업부문 표준산업분류코드 제품의 개요 매출금액(백만원) 매출비중(%) 지능형 서비스 로봇 등 판매,제조 D29299 지능형로봇,홈로봇,엔터테인먼트로봇 26,901 92.12% 장난감 및 취미용품 도매업 G46463 캐릭터 완구, 프라스틱승용물, 팬시용품 등 2,302 7.88% 나. 주요 제품 설명 (1) 주요제품 개요 1) 청소로봇 2012년부터 예술적 가치(아르떼:Arte)와 혁신적인 첨단기술을 결합한 신제품 '아이클레보 아르떼'를 출시하였고, 이제품은 강력해진흡입력과 스마트 비전 맵핑 방식( 첨단 장애물 인식기능(총15개 센서) 등을 갖춰 미세먼지와 물걸레 청소까지 집안의 구석구석 꼼꼼한 청소가 가능합니다. 특히 현재 로봇청소기 중 가장 높은 문턱을 넘을수 있으며, 카펫이나 러그 등까지 넘어다닐 수 있고, 제품 두께 역시 슬림한 8.9cm로 침대나 소파 밑에도 자유자재로 드나들며 청소를 해 줄수 있습니다. 또 헤파필터를 통해 유해한 미세먼지가 배출되는 것을 차단해 주며, 친환경 고효율 리튬이온 배터리를 장착해 사용시간을 늘렸습니다. 2016년부터 프리미엄 신제품 ‘아이클레보 오메가’를 출시하였습니다. 이번 신제품은 아이클레보 제품 중 가장 최고사양을 탑재한 고급형 모델로 27년 로봇전문기업 유진로봇의 차별화된 인공지능 로봇기술력과 세계적으로 인정받고 있는 이노디자인의 디자인이 합쳐진 결과입니다. '아이클레보 오메가’는 10년 이상 사용 가능한 초강력 BLDC 모터를 탑재해 기존 제품 대비 한껏 강해진 파워흡입력이 특장점으로, 자가 큰 씨리얼, 파스타, 모래 등은 물론, 집안에 매일 쌓이는 눈에 보이지 않는 미세먼지까지 완벽하게 제거해 가족 건강을 지켜줄 수 있는 스마트 건강가전입니다. 또한 1초에 20프레임 공간 촬영이 가능한 카메라 맵핑을 통해 정밀한 주행과 뛰어난 공간분석 판단력이 적용되어, 국제 기준 시험환경에서 95% 이상의 공간 커버리지 결과를 받았으며, 실제 사람이 직접 청소하는 것 이상으로 꼼꼼한 청소를 수행합니다. 또한 새롭게 설계된 V6 블레이드를 적용해 애완동물의 털이나 머리카락의 엉킴을 방지하며 흡입력은 높이고 제품관리 또한 간편해졌습니다. 총 35개의 센서로 장애물에 가까이 붙어있는 오염물질도 빠짐없이 흡입해주며 먼지가 많은 곳이나 카펫에서는 스스로 감지해 집중적으로 흡입해주는 스마트 터보기능도 오메가만의 장점입니다. 2) 네트워크 기반 서비스 로봇 (유아교육용로봇) 유비쿼터스 로봇은 네트워크 기술을 기반으로 언제 어디서나 사람들과 함께하며 필요로하는 다양한 서비스를 제공하는 로봇을 말합니다. 이에 해당하는 로봇으로는 2004년 1월 출시되었던 '아이로비'와 정통부 연구과제로 진행하고있는 가정용 정보컨텐츠 로봇 '쥬피터'와 '아이로비큐'가 있습니다. 2004년 지능형 로봇기술 평가대회에서 기술혁신상을 수상한 바 있는 '아이로비'는 홈모니터링, 방문자확인, 생활스케줄관리, 영상쪽지, 동화 구연 등의 다양한 지능적인 기능을 자율기능과 무선 네트워크를 통해 수행하며 주로, 로봇관련 연구소 및 대학기관에 판매되고 있습니다. 한편, '아이로비큐'는 '아이로비'보다 한층더 지능화되고 자율충전과 자율주행이 가능하며 음성으로 명령을 내리면 다양한 컨텐츠를 제공하는 정보컨텐츠 로봇으로, 방문자 확인과 외부에서 집안을 감시할 수 있는 홈 모니터링 영상으로 메시지를 주고받는 쪽지기능과 동화책을 읽어주는 구연기능 등을 제공하며 네트워크 서버에 의한 멀티미디어 서비스와 뉴스 날씨 증권 등 각종 생활 정보 콘텐츠 제고 기능도 갖추고 있습니다. 2006년 10월부터 시범사업화하여 사업성 검증을 통해, 2007년 하반기부터 대형 통신회사와 사업적 제휴를 맺어 상용화되고 있습니다. 2007년부터 3가지 비즈니스 모델을 선보이고 있는바, 첫째 최근 시작한 유아교육 서비스 모델, 둘째 인텔리전트 아파트 등을 위한 홈오토메이션 서비스 모델, 셋째 사업장 안내 도우미 모델을 선보여 상용화 성공에 한발 앞서 나갈 것입니다. 첫 출발점으로 2007년 3월부터 한국몬테소리와 제휴를 맺었고, 중국 TAMI사와 계약하여 중국진출사업도 추진하고 있습니다. 그리고 유아교육사업에 런칭하여 상용화 하고 있습니다. 2006년 첫 선을 보인 아이로비는 로봇과 IT 기술이 융합해 언제 어디서나 서비스 제공이 가능한 네트워크형 로봇으로 다양한 콘텐츠 서비스를 네트워크를 통해 제공하며, 네비게이션 자율이동과 로봇과의 대화, 터치감지 및 반응 등의 로봇기능을 갖고 있습니다. 특히 지난 2009년 10월 유아교육 콘텐츠를 탑재해 출시된 유아교육로봇 아이로비는 현재까지 국내 약 2500여 곳의 유아교육기관에 판매 보급 되었습니다. 서울, 경기 지역뿐만 아니라 전국의 유치원을 비롯, 유아교육 관련 여러 기관에서 사용되고 있습니다. 유아교육로봇 아이로비의 주요 기능은 주제학습 서비스, 영어교육 서비스, 자율활동 시간에 활용하는 놀이동산 서비스, 출석체크와 학습자료 저장 등의 교사보조 서비스를 수행하는 우리반 서비스가 있다. 유아교육기관에서는 유아들의 학습효과는 물론 학부모들의 좋은 반응으로 로봇기반의 R-러닝 학습에 대해 호평을 하고 있는 분위기입니다. 유아교육로봇 아이로비는 R-러닝(Robot-Learning) 시대를 맞아 어린이들이 로봇과 상호작용하고 로봇을 통해 학습을 하며 교사들은 로봇의 도움으로 좀 더 효율적인 원아관리를 할 수 있으며 1유치원 1교실 1로봇을 위해 개발했으며, 향후 더욱 많은 매출성과가 있을 것으로 기대합니다 3) 위험 작업 로봇2004년 한국과학기술연구원(KIST)에서 공동 개발한 정찰/구조용 원격 조종 로봇 '롭해즈'는 이라크 현지 작전지역에 투입돼 자이툰 부대원들과 함께 6개월간 폭발물 제거와 위험지역 수색, 정찰 등의 임무를 수행했습니다. 민간용으로는 재난현장에서의 인명 탐색, 순찰, 위험물 탐지 및 제거 등을 담당하며 원격조종을 통해 40도 경사 지역과 계단을 오르내릴 수 있고 무선 영상 데이터 송수신도 가능합니다. 위험작업로봇은 2005년 3월 미국 뉴올리언스대학에서 열린 세계로봇경진대회 위험작업 부문에서 우승을 차지한 바 있습니다. 회사는 현재 (주)한화 및 국방과학연구소(ADD)와 공동기술개발을 통해 새로운 위험작업로봇을 판매할 계획입니다. 4) 산업자동화 설비 시스템 자회사인 유진로보틱스가 보유한 동종 업계 최고의 기술을 이어받아 하반기부터 런칭할 계획입니다. 이것은 산업용 로봇을 이용한 공장 자동화 시스템으로 로봇을 중심으로 다양하고 정밀한 주변 장비들의 조합으로 시스템이 구성되고, 사업분야는 반도체와 자동차 부품의 조립검사 시스템을 공급하는 사업분야로 나누어 집니다.매출의 대부분은 국내에 진출한 외국기업과 국내 대기업에 시스템을 공급하는 구조이며 외국에 시스템을 수출할 계획입니다.향후에는 국내 외국기업에 시스템 공급 및 외국으로의 시스템 수출을 증대하며 반도체 분야의 시스템 공급을 확대하여 고부가가치의 사업을 이룩할 계획입니다. 5) 지나월드 완구사업부문 당사는 캐릭터 완구 및 플라스틱(Plastic Toy) 상품 등을 판매하고 있습니다. 당사의 캐릭터 플라스틱 상품 캐릭터들이 대부분 인지도가 높은 유명 캐릭터들로 국내에서도 유아 및 아동들 사이에 특히, 0~5세 아동들을 중심으로 큰 인기를 누리고 있는 상품들입니다. 6)가이아 코퍼레이션 종속회사인 가이아 코퍼레이션의 2016년 새롭게 출시된 '디즈니 프린세스 오로라 라푼젤 헤어플레이세트'는 월트디즈니 코리아와 오랜 개발기간을 거쳐 가이아코레이션의 디자이너 손에서 탄생한 제품입니다. 애니메이션으로 만나는 프린세스의 아름다움을 여자아이들의 손으로 직접 스타일링 할 수 있다는 장점을 가지고 있습니다. 이 제품은 지난 시즌 ‘겨울왕국 엘사 헤어플레이세트’의 인기로 추가 구성된 디즈니 프린세스 시리즈입니다. 색감, 제품 구성 등에서도 기존의 프린세스와는 다르게 애니메이션 속 의상과 헤어 악세사리등 완성도가 높으며, 부드럽고 견고한 구체관절 설계를 적용하여 자유로운 포즈가 가능합니다. 또한 악세사리에도 기능을 추가 하여 기존의 제품들보다 디테일과 완성도가 높아 출시 이후에 시장에서 뜨거운 반응을 얻으며, 앞으로 출시 될 프린세스 시리즈에 많은 기대를 받고 있습니다. 한편 공룡변신로봇 다이노코어는 2016년 8월 첫 TV방영 이후 애니메이션의 인기에 힘입어 로봇 완구의 인기가 올라가고 있습니다. 2단, 3단, 5단의 총 3가지 형태로 합체가 가능한 이 로봇 완구는, 동전형태의 ‘디스크코어’를 완구 뒤쪽에 삽입하면 로봇의 소리가 재생되는 등 아이들이 좋아할 만한 요소를 고루 갖췄다는 평을 받고 있습니다. 그리고 가슴 부위 코어와 어깨의 어택커를 조합해 2단, 3단, 5단 형태로 다양한 변신 합체가 가능하고, 아이들이 좋아하는 공룡, 자동차, 변신 로봇을 합쳐 놓은 완구입니다. (2) 시장점유율 등청소로봇 시장규모는 현재 시장형성기로서 매년 시장규모가 확대되고 있는 추세입니다. 청소로봇은 시장형성기이며, 출시이후 꾸준히 시장점유율이 상승하고 있으며, 2006년 및 2007년까지는 국내에서 약 30% 내외를 점유했으며, 2008년 이후에는 고속성장할 것으로 예측 전망하고 있습니다. (아직 시장 형성기이라 공식적인 통계자료는 없으며 업계동향에 대한 언론기사 및 내부적인 시장조사 자료에 근거하여 추정한 자료가 존재할 뿐임)한편 아래와 같이 한국로봇산업실태조사에 따르면 개인서비스로봇 시장과 전문서비스 로봇 시장이 가파르게 성장하는 것으로 조사되어 있습니다. (단위 : 백만원/%) 구 분 2014년 2015년 2016년 15 대비 증가율 출하 구성비 출하 구성비 출하 구성비 제조업용 로봇 2,494,934 66.9 2,477,439 61.8 2,701,939 59.2 9.1 전문서비스용 로봇 138,958 3.7 248,921 6.2 394,894 8.7 58.6 개인서비스용 로봇 330,950 8.9 318,824 8.0 337,860 7.4 6.0 로봇 부품 및 부분품 765,521 20.5 960,704 24.0 1,127,433 24.7 17.4 합 계 3,730,363 100.0 4,005,887 100.0 4,562,126 100.0 13.9 자료 : 한국로봇산업협회 '로봇산업 실태조사결과', 2017.12[2015년 기준 로봇산업 실태조사 보고서의 경우, 주된 업종 기준으로 산출하였기에 값이 상이할 수 있음] 완구산업을 영위하는 기업으로는 오로라월드,영실업, 손오공, 미미월드 등이 있으나, 완구분류상 사업내용의 상이한 측면이 있으며, 매출에 관한 객관적인 자료 산출이 불가하여 업체별 시장점유율은 산출하지 않습니다 (3) 시장의 특성 최근 RT（Robot Technology）산업은 IT, BT에 이어 거대시장을 형성하는 차세대 핵심 산업으로 급부상하고 있습니다. 이제 로봇 산업은 누구도 부정할 수 없을 만큼 확실한 성장 산업으로 부각되어 있습니다. 로봇 산업은 2000년대 초반 오락/엔터테인먼트 로봇을 중심으로 사업화되기 시작하였으며, 2003년 이후에는 가정내에 서비스를 제공하는 서비스 로봇 시장이 청소 로봇을 시작으로 본격적인 사업화 양상을 보이고 있습니다. 특히 청소로봇은 로봇이 사람에게 단순한 재미를 제공하는 단계를 벗어나 유용한 서비스를 제공할 수 있음을 알려주는 첫번째 제품군이며, 서비스 로봇 시장의 본격적인 출현을 알리고 있습니다. 완구산업은 오락성을 중심으로한 다양한 착상에 의해 창조성이 발휘되는 아이디어산업으로, 최근에는 단순히 제조하여 판매하는 것이 아니라 캐릭터 산업과 연계되어 캐릭터를 개발하고 애니메이션 등 영상사업과 연계하여 캐릭터의 인지도를 높이기 때문에 저변확대와 고부가가치를 창출하고 있고, 작동완구 완구로봇으로 시장확대해나가고 있습니다.다. 주요제품 매출가격변동추이 [단위: 원/$] 구 분 제26기 상반기 제25기 제24기 제23기 제22기 제품 청소로봇 내수 590,000 590,000 590,000 590,000 590,000 수출($) 300 300 300 300 300 교육용로봇 3,600,000 3,600,000 3,600,000 3,600,000 3,600,000 상품 컴포 에어 트라이크 320,000 320,000 320,000 320,000 260,000 뽀로로 다기능 붕붕카 115,000 115,000 115,000 115,000 115,000 1) 산출기준품목별 소비자가 판매가로 산출하였으며, 청소로봇은 '아이클레보 아르떼' 기준이며,교육용로봇은 '아이로비큐' 기준으로 작성하였습니다. 가격단위는 수출은 달러(usd) 기준이며, 나머지는 원화기준입니다.한편 2016년 출시된 청소로봇 신제품 '아이클레보 오메가'의 소비자 판매가는 660,000원입니다. 2) 주요 가격변동원인자전거 등은 신제품 출시로 인한 가격변동입니다.라. 주요원재료 매입현황 [단위: 천원 / %] 품 목 구 분 제26기 상반기 제25기 제24기 제23기 제22기 금 액 구성비 금 액 구성비 금 액 구성비 금 액 구성비 금 액 구성비 원재료 지능형로봇 수 입 315,489 3.35 1,697,550 3.18 2,324,533 4.55 2,406,402 8.20 2,103,712 7.4 매 입 4,783,314 50.84 25,983,216 48.72 24,766,757 48.43 20,825,979 70.98 19,893,658 70.4 상품 프라스틱,승용완구,기능성완구류 수 입 1,375,530 14.62 9,548,881 17.90 14,713,174 28.77 5,277,042 17.99 4,802,009 17.0 매 입 2,933,383 31.18 16,101,295 30.19 9,330,212 18.25 829,374 2.83 1,470,019 5.2 팬시용품외 수 입 - - - - - - - - - - 매 입 - - - - - - - - - - 합 계 9,407,716 100.0 53,330,942 100.0 51,134,676 100.0 29,338,797 100.0 28,269,397 100.0 마. 주요원재료 가격변동추이 [단위: $ / 원] 구분 용도 제26기 상반기 제25기 제24기 제23기 제22기 비고 원재료 Side brush motor 청소로봇 3,041원 3,233원 3,401원 3,283원 3,283원 Wheel motor 청소로봇 7,269원 7,419원 7,857원 7,605원 7,605원 Battery Pack(4S1P) 청소로봇 13,919원 13,611원 13.5$ 13.5$ 13.5$ SBC(NP951-B16C) 교육용로봇 287$ 287$ 287$ 287$ 287$ 아답터(19V 7A) 교육용로봇 28,500원 28,500원 28,500원 28,500원 28,500원 1) 산출기준 - 각 품목별 구성이 매우 다양하여 주요원재료 품목만 산출하여 산정함.- 폼목별로 매입액을 매입수량으로 단순평균하여 산출하였습니다.2) 주요 가격변동원인 -청소로봇 원재료의 가격은 사양변경 및 가격인하에 따라 변경된 원가가 반영되었습니다. 3. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 주요사업장 현황당사는 아래와 같이 크게 5개 사업장으로 구분해 운영하고 있으며, 지능형 서비스로봇은 부천에 소재한 공장에서 직접 제조,생산을 하고 있습니다. 완구류 등 상품은 용인시 소재 물류창고에서 전국으로 판매하고 있습니다. (단위 :㎡ / 명) 구 분 소재지 토 지 건 물 합 계 종업원수 비고 사무실 인천 연수구 송도동(본사) 7,723 2,961 - 27 소유(주1) 서울 금천구 가산동 106 414 - - 소유 연구소 서울 금천구 가산동 139 546 - - 소유 서울시금천구가산동 - - - 임차(주2) 인천 연수구 송도동 - 2,961 59 소유 공장(제조용) 부천 원미구 약대동 - - - - 임차(주2) 서울 금천구 가산동 - - - (주3) 부천시 원미구 도당동 - - - - 임차(주2) 부천시 오정구 오정동 - - - - 임차(주2) 인천 연수구 송도동 5,825 - 46 소유 지점 고양시 일산동구 장항동(지나월드) 64 484 - 12 소유 물류창고 경기 용인시 양지면 - 3,300 - 5 임차(주4) 합 계 8,032 16,491 - 149 - (주1) 당기중 인천구 연수구 송도동에 본사사옥을 건설하고 이전하였습니다.송도사옥 개요는 다음과 같습니다. - 소재지:인천광역시 연수구 송도동 11-5번지 - 대지면적:7,723.8㎡ - 건축연면적:14,654.35㎡ - 사용승인일:2018.01월 - 건설목적: 서비스로봇 연구 및 제조시설 확대 - 현재 분산된 시설을 통합해서 시너지를 창출하고, 연구 및 제조시설 등 사업규모 확대를 통한 미래성장 발판을 마련하고자 함. - 인천국제공항의 근거리 지역에 위치함에 따라 유럽, 미국, 중국 등 바이어의 접근용이성 확보 및 서비스로봇 수출 확대 기반을 조성하고자 함. (주2) 당기중 해당 사업장의 임차계약을 해지하였으며, 인천 송도사옥으로 이전하였습니다. (주3) 전기중에 서울 금천구 가산동 공장을 매각하였으며, 인천 송도사옥으로 이전하였습니다. (주4) 2016년 8월에 물류창고를 매각하였으며, 상기 사용면적을 재임차하여 사용하고 있습니다. 매각내역은 다음과 같습니다. [물류창고 매각내역] 1. 매각자산구분 토지 및 건물 - 자산명 경기도 용인시 처인구 양지면 제일리 81번지 토지 17,302㎡ 및 건물 11,996.94㎡(물류창고) 2. 양도내역 양도금액(원) 9,820,000,000 3. 양도목적 보유자산 매각을 통한 재무구조 개선 및 신규시설투자 4. 양도영향 1. 상기 처분 목적물은 최근 사업연도(2016년 상반기)말 기준으로 장부가액이 약102.8억이며, 양도에 따른 영향으로 비유동자산 감소 및 유동자산 증가가 이루어질 것으로 예상됩니다.2. 2015년 기말 기준, 양도자산에서 발생한 임대매출은 약2.7억(연결기준 전체매출액의0.64%)으로, 영업 및 매출액에는 크게 영향을 미치지 않습니다. 5. 양도예정일자 계약체결일 2016년 08월 25일 양도기준일 2016년 08월 29일 6. 거래상대방 회사명(성명) 한국자산관리공사 회사와의 관계 해당사항 없음 7. 외부평가에 관한 사항 외부평가 여부 - 근거: 자본시장과금융투자업에관한법률 제161조 제1항 제7호 및 동법 시행령 제171조 제2항 제5호- 사유: 회사가 양도하기로 결정한 자산 양수도가액의 적정성 여부를 판단하기 위한 참고자료를 제공 외부평가기관의 명칭 삼덕회계법인 외부평가 의견 적정 8. 이사회결의일(결정일) 2016년 08월 25일 9. 풋옵션 등 계약 체결내용 1. 양도 후 5년간 의무임대차계약 체결 2. 유 진로봇은 임대차기간 종료 3개월 전까지 우선매수권을 행사하여 재매입 가능.(단, 임대차계약 해지, 임대료 미납 등 일정한 사유 발생시 우선매입권 부여 취소 가능) 나. 주요 생산설비현황 [기준일:2018.06,30] [단위:천원] 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 비품 금형 임차자산개량권 기타의유형자산 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 6,292,655 1,864,124 25,460 428,963 1,424,752 7,847,829 42,285 1,455,060 12,429,706 31,810,834 취득금액 - 2,812,678 - 30,390 294,832 134,773 - 352,138 - 3,624,811 대체 - 11,721,972 - - - - - 707,734 (12,429,706) - 환율효과 - - - 2,476 82 - - 167 - 2,725 반기말금액 6,292,655 16,398,774 25,460 461,829 1,719,666 7,982,602 42,285 2,515,099 - 35,438,370 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (400,887) (17,241) (251,119) (1,260,768) (5,407,157) (28,292) (642,959) - (8,008,423) 감가상각비 - (204,985) (637) (22,556) (54,094) (375,981) (13,993) (134,263) - (806,509) 환율효과 - - - (1,507) (501) - - (79) - (2,087) 반기말금액 - (605,872) (17,878) (275,182) (1,315,363) (5,783,138) (42,285) (777,301) - (8,817,019) 장부금액: 기초금액 6,292,655 1,463,237 8,219 177,844 163,984 2,440,672 13,993 812,101 12,429,706 23,802,411 반기말금액 6,292,655 15,792,902 7,582 186,647 404,303 2,199,464 - 1,737,798 - 26,621,351 (주1) 금형자산전기중 제품수명주기(PLC, Product Life Cycle)에 대하여 검토하였으며, 금형자산의기대사용에 대한 추정을 변경하였습니다. 금형자산은 취득 후 10년간 제품의 생산에사용할 계획이었으나, 제품수명주기분석 결과 생산개시일로부터 5년간 생산에 사용될 수 있을 것으로 추정됨에 따라 금형의 내용연수를 5년으로 변경하였습니다. 당기 중 일부 생산이 중단된 제품의 제조와 관련된 금형에 대하여 전기 중 668,036천원의 손상차손을 인식하였습니다.다. 생산실적 및 가동률 [단위: 대] 구분 제26기 상반기 제25기 제24기 제23기 생산능력 평균 가동률 생산능력 평균 가동률 생산능력 평균 가동률 생산능력 평균 가동률 연간 월간 연간 월간 연간 월간 연간 월간 제품 청소로봇 240,000 10,000 55% 120,000 10,000 63% 120,000 10,000 74% 120,000 10,000 90% 교육용로봇외 기타 2,932 244 5% 2,932 244 5% 2,932 244 5% 2,932 244 5% 1) 당기중에 인천 송도사옥이 완공됨으로써 기존 청소로봇 생산능력이 증가되었으나, 가동준비 기간을 거친 후, 다음 분기중에 정상가동할 예정입니다.2) 생산능력의 산출근거 각 생산 LINE의 표준 생산능력을 근거로 산출하였으며, 일 8시간, 월평균 20일, 기준으로 산출하였습니다. 라. 시설 투자 2016.12.16일 기준으로 상기 송도토지에 사옥건설을 위한 계약을 체결하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 1. 투자구분 신규시설투자 2. 투자내역 투자금액(원) 12,930,000,000 원 3. 투자목적 서비스로봇 연구 및 제조시설 확대 4. 투자기간 시작일 2016-12-16 종료일 (주) 2018-01-16 5. 이사회결의일(결정일) 2016-12-16 6. 기타 투자판단에 참고할 사항 1.신규시설투자 개요 - 건축명칭:유진로봇 송도사옥 신축 - 소재지:인천광역시 연수구 송도동 11-5번지 - 대지면적:7,723.8㎡ - 건축연면적:14,654.35㎡ 2.상기 투자금액은 건물 신축비용이며,부가가치세를 제외한 금액입니다. 3.상기 투자금액은 기소유한 토지에 건물을 신축함에 따라 토지 취득 관련 금액은 미포함입니다.(관련공시:2016.01.28) 4.상기 투자기간은 착공예정일로부터 준공예정일까지의 기간입니다. 5.상기 투자금액 및 투자기간은 공사진행 경과 및 경영환경에 따라 변동될 수 있습니다. (주) 위 생산시설은 2018.01.16일부로 완공하고 사용승인을 취득하였습니다. 4. 매출에 관한 사항 당사의 보고서 기준일 현재까지 매출액 및 판매방법 등은 아래와 같습니다.가. 부문별 매출 (단위 : 천원 / %) 사업부문 품 목 매출액 비율(%) 매출총이익 비율(%) 비 고 지능형 서비스 로봇 제조 지능형서비스로봇외 26,990,457 65.80 4,410,059 54.75 완구부문도소매 플라스틱 승용완구류 외 13,966,034 34.05 3,582,457 44.48 기 타 62,222 0.15 62,222 0.77 합 계 - 41,018,712 100.0 8,054,738 100.0 나. 매출형태별 실적(1) 취급품목별 수출(매출)내역 (단위 : 천원 / %) 품 목 구 분 제26기 상반기 제25기 제24기 제23기 제22기 금 액 구성비 금 액 구성비 금 액 구성비 금 액 구성비 금 액 구성비 지능형로봇 수 출 13,805,822 33.7 19,096,707 29.4 20,322,150 33.7 18,380,268 43.5 20,879,603 56.7 내 수 13,184,634 32.1 10,533,998 16.2 10,376,692 17.2 13,473,612 31.9 7,439,318 20.2 프라스틱,승용완구,기능성완구류 수 출 72,608 0.2% 171,809 0.3 84,763 0.1 - - 123,772 0.3 내 수 13,893,426 33.9% 34,978,522 53.9 29,150,085 48.4 9,680,088 22.9 7,484,911 20.3 기타 수 출 - - - - - - - 내 수 62,222 0.2 173,516 0.3 347,760 0.6 746,749 1.8 913,843 2.5 합 계 41,018,712 100.0 64,954,553 100.0 60,281,451 100.0 42,280,717 100.0 36,841,448 100.0 다. 판매경로 및 판매방법 등 (1) 판매조직 매출유형 품목 구 분 판매경로 판매경로별 매출액(단위:천원) 매출비율(%) 제품 및 상품매출 지능형로봇 및 완구 수출 직수출 13,805,822 33.66 중계무역 72,608 0.18 소계 13,878,430 33.83 국내 지역총판 1,756,801 4.28 백화점 등 1,278,767 3.12 할인점,직영점 4,810,770 11.73 온라인,홈쇼핑 3,433,758 8.37 기타 15,860,187 38.67 소 계 27,140,283 66.17 합 계 41,018,713 100.00 (2) 판매경로 구 분 거래처 및 매장명 비고 할인점 이마트, 하이마트 전자랜드, 홈플러스,롯데마트 - 백화점,면세점 현대,신세계,롯데 등 - 총판업체 외 인터파크인터내셔널.좋은선물,에버프렌드 - 홈쇼핑 외 CJ오쇼핑,GS홈쇼핑,특판 등 - 수출 외 현대모비스(주),콘티넨탈 오토모티브, 캄텍 외 - (3) 판매방법 및 조건 1) 판매방법 ① 지역총판 (지역별 전문 유통업체)과 우량한 완구도매상 및 완구전문점을 통한 판매 ② 백화점 및 면세점. 이마트, 하이마트,전자랜드 포함한 전국의 할인매장을 통한 판매 ③ 직영매장을 통한 판매 및 Shop In Shop 수수료 매장판매 ④ TV홈쇼핑, 온라인 판매 등 2) 판매조건 ① 수출 - L/C결제 또는 T/T ② 소매판매 - 직영매장 (현금 또는 신용카드) ③ 지역총판 또는 도매상 - 상품공급후 30~70일후 현금입금 (최초거래시 담보설정 후 여신일수 제공) ④ 할인점 - 익월10 ~ 20일 현금결제 또는 어음결제 (4) 판매전략 1) 어린이날,크리스마스 시즌에 광고상품을 통한 판매 극대화 2) 시즌별 상품화 기획, 판매 3) 적극적인 매장 프로모션 (사은품제공, 시연행사, 소비자 직접 체험 행사) 4) DM에 의한 판매 강화 5) 매장 SIGN BOARD에 의한 자사 브랜드 강화 6) 지속적인 광고활동 (TV, 잡지, 인터넷) 7) 관련업체에 대한 마케팅 강화(교육업체, 건설사, 네트워크 통신사 등) 5. 경영상의 주요계약당사의 경영상의 주요계약내용은 다음과 같습니다.가. 필립스와 ODM 공급계약 체결(ㄱ) 품 목: 청소로봇 (ㄴ) 계약상대방: Philips Consumer Lifestyle International B.V.(ㄷ) 판매공급지역: 유럽등 전세계(WORLD WIDE)(ㄹ) 계약기간 : 1년 (2011.04.01 ~ 2012.03.31) (ㅁ) 계약 주요 내용 - 유진로봇은 디자인, 개발, 제조, 공급역할. - PHILIPS는 자사 유통망을 통해 공급받은 제품을 전세계시장에 판매하는 역할이 며, 매주 또는 매월 발주(P/O발송)할 예정임. (ㅂ) 기대효과 : 필립스 유통망을 통한 점진적 세계시장 확대 및 수출성장 . 나. 지식경제부 외국어 교육용 로봇 시범사업 협약체결 (ㄱ) 과제명:외국어 교육용로봇을 활용한 초등학교 영어교육 시범사업 (ㄴ) 사업비: 총 25.5억원 - 국고보조금: 19.1억원 -기업부담금: 6.4억원(ㄷ) 계약체결일: 2011년 5월 16일(ㄹ) 수행기관 - 주관기관: (주)유진로봇 - 참여기관: (주)시사주니어, 청주교육대외(ㅁ)사업내용 - 시범사업용 영어 교육로봇 로보샘(Robosem) 제작 - 원어민 원격교육 및 서버시스템 및 교사교육 센터 구축 운영 - 로봇 설치 및 AS망 구축 운영 - 대도시,중소도시 소재 초등학교 대상 로봇영어 시범학교 운영 - 수업용 로봇 콘텐츠 보완 및 교재 제작 - 영어 교육용 로봇 시스템 안정성과 효과 검증다. 로봇산업융합 핵심기술개발 사업 협약체결(ㄱ) 과제명:환자 맞춤형 각막이식을 위한 인공각막제조, 정밀검사 및 수술보조 로봇용 핵심기술개발 (ㄴ) 사업비: 총 20억원 - 국고보조금: 15억원(ㄷ) 계약체결일: 2014년 10월 15일(ㄹ) 수행기관 - 주관기관: 포항공과대학교 산학협력단 - 참여기관: (주)유진로봇, 서울아산병원 외(ㅁ)사업내용 - 환자맞춤형 부분 또는 전체 각막이식을 위한 인공 각막 제조로봇(3D프린터)장비 개발 - 정밀 각막이식수술을 위한 로봇 시스템용 검사 및 수술보조장치 개발 라. 밀레와의 사업협력 (ㄱ) 개 요 - 밀레(Miele) 그룹은 총 520억원을 투자해 한국의 서비스로봇 대표 기업인 유진로봇과의 협력을 확대할 예정. 이를 위해 유진로봇과 밀레는 합작회사 시만(Shiman)을 설립해서 로봇에 관한 새로운 응용 제품 및 기술에 대한 공동개발을 모색함 - 유진로봇은 2014년부터 독일에 본사를 두고 있는 세계최고의 프리미엄 가전회사인 밀레와 공동으로 개발한 청소로봇을 생산해 판매 중임. - 밀레는 가전제품 및 의료용 장비 등을 제조 판매하는 세계적인 프리미엄 가전업체이며, 프리미엄 청소기시장에서 연간 250만대 이상을 판매하는 유럽 가전 시장의 선두 주자임.(ㄴ) 신제품 출시 - 밀레와 유진로봇은 2014년부터 독일에 본사를 두고 있는 세계최고의 프리미엄 가전회사인 밀레와 공동으로 개발한 청소로봇을 생산해 판매중임. - 밀레 ‘Scout RX1’은 2014년 이후 시장에서 성공적으로 자리를 잡았으며, 특히,올해 전환기에는 흡입력이 3배로 향상되고 정교한 항법 기능과 유용한 기능을 갖춘 Scout RX2가 출시될 예정임 이 제품은 가정에서 태블릿PC 또는 스마트폰으로 라이브 이미지를 전송함. 'Scout RX2’ 역시 두 파트너가 공동으로 개발했으며, 유진로봇이 생산공급함.(ㄷ) 공동 연구개발 - 향후 유진로과 밀레 및 합작회사 시만은 연구개발의 효과를 높이기 위해, 연구 개발 협력에 관한 협약을 체결하고, 유진로봇의 지속적인 성장을 도모하며, 신제품 기획과개발을 공동으로 수행하기로 함 - 청소로봇 이외에 유진로봇이 개발중인 병원물류로봇 등 서비스로봇의 사업화도 적극추진할 예정임. 또한 밀레의 기존 판매제품에 AI, 빅데이터, IOT 등 로봇기술을 적극적으로 접목하여, 기존제품의 혁신과 신제품 개발을 위해 양사가 기술 및 제품 로드맵을 공동으로 기획하기로 함. 6 . 연구개발 활동 당사의 연구소는 서울시 금천구 가산동에 소재해 있으며, 한국산업기술진흥협회로부터 "기업부설연구소" 인정(1996.03)을 받았고, 지식경제부(구,산업자원부)로부터 "우수제조기술연구센"터로 지정(2003.12)받는 등 지능형로봇의 연구개발을 선도적으로 수행하고 있습니다. 연구개발 담당조직 등은 아래와 같습니다. 가. 연구개발 담당조직 - 기업부설연구소 *명칭: (주)유진로봇 지능로봇연구소 *인정기관: 한국산업기술진흥협회장(1996, 3. 6) *연구소장: 박성주 OKLAHOMA주립대 제어통신석사/ 모토로라 연구원 / 대우중공업 연구원 *기타: 우수제조기술연구센터 지정(산업자원부:2003.2.12) 글로벌융합우수기술연구센터(ATC) 지정(산업통상자원부:2017.07.19) *연구원: 박성주외 59명. - 완구사업부의 연구개발조직은 부서별 개발팀이 있으며, 캐릭터 및 상품기획, 캐릭 터 그래픽 의 업무를 수행하고 있습니다 나. 연구개발비용 (단위 :천원 ) 과 목 제 26기 상반기 제 25기 제 24기 제 23기 제 22기 비 고 연구개발비용 계 3,203,029 5,479,105 4,138,492 4,142,299 3,215,302 - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 7.8% 8.4% 6.9% 9.8% 8.7% - 7. 시장위험과 위험관리 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. (1) 위험관리 정책연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. (2) 신용위험관리연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 한편, 연결실체는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. (4) 시장위험 -환위험관리연결실체는 제품 수출 및 상품ㆍ원재료 수입과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. - 가격위험관리연결실체는 가격변동위험에 노출되어 있는 시장성있는 매도가능금융상품을 보유하고 있지 않습니다. (5) 자본관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 보고기간 종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 차입금: 단기차입금 2,933,440 장기차입금 9,962,600 전환사채 5,827,856 차감: 현금및현금성자산 (4,686,443) 기타금융자산 (32,263,740) 순차입금 (18,226,287) 부채 총계 32,675,007 자본 총계 74,215,370 순차입금비율 (-)24.56% 부채비율 44.03% 8. 수주상황 (1) 당사는 산업자동화 설비시스템 공급거래를 건설계약으로 처리하고 있는데, 당기부터 완성기준을 적용하였습니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형( ① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.당사는 기업회계기준서 제 1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재, 재무부서 소속 직원을 중심으로 회계법인 및 실무 부서의 도움을 받아 당사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스 정비 및 회계처리시스템을 구축하고 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제 1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였습니다.당사는 고객이 주문한 산업용로봇을 제작하여 판매하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 당사는 당기부터 진행기준을 적용하지 않고 완성기준을 적용하였습니다. ◆click◆『수주상황』 삽입 11012#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 당사의 당기까지의 요약 손익과 주요 재무사항은 다음과 같습니다.재무제표와 재고자산, 대손충당금에 관한 사항 등 보다 자세한 내용은 연결재무제표 및 재무제표, 기타 재무에 관한사항을 참조하시기 바랍니다. 1. 요약 연결재무정보 (K-IFRS 적용) (단위 : 천원) 구 분 제 26기 상반기(2018.01.01~06,30) 제 25기 (2017.01.01~12,31) 제 24기 (2016.01.01~12,31) 제 23기 (2015.01.01~12,31) 제 22기 (2014.01.01~12.31) [유동자산] 71,632,188 85,063,493 31,513,361 26,378,817 17,216,891 현금 및 현금성 자산 4,686,443 38,669,841 2,403,419 2,010,341 2,505,848 매출채권 및 기타 유동채권 11,495,100 10,885,825 11,541,272 11,079,551 5,392,209 미청구공사 - 595,791 368,984 755,504 기타 금융자산 32,263,740 10,185,000 1,075,213 204,550 2,077,236 재고 자산 20,185,363 21,888,437 14,582,174 9,704,386 5,455,860 기타유동비금융자산 2,987,830 2,827,155 1,538,220 2,010,262 1,783,277 미수법인세환급액 13,713 11,443 4,079 4,530 2,460 매도가능금융자산 - - - 23,000 - 매각예정비유동자산 - - - 586,692 - [비유동자산] 35,258,189 31,901,423 22,845,780 25,328,497 22,544,209 장기 매출채권 및 기타비유동채권 376,893 372,670 275,670 104,889 274,646 매도가능금융자산(비유동) 1,019,420 1,019,420 1,186,879 1,193,962 1,263,325 기타비유동금융자산 504,005 510,231 425,430 356,250 313,690 장기기타비금융자산 241,973 280,180 356,592 관계기업투자 2,003,365 1,899,070 1,654,172 1,594,755 1,342,909 유형 자산 26,621,351 23,802,411 13,500,554 9,818,548 9,046,379 무형 자산 4,385,900 3,975,265 5,446,483 4,766,696 2,770,629 투자부동산 - - - 7,449,835 7,532,631 이연법인세자산 105,280 42,176 - 43,562 자산 총계 106,890,377 116,964,916 54,359,141 51,707,315 39,761,100 [유동부채] 19,148,730 27,417,071 23,601,727 24,028,111 10,972,736 [비유동부채] 13,526,277 15,518,317 4,925,336 1,610,000 3,723,550 부채총계 32,675,007 42,935,388 28,527,063 25,638,111 14,696,286 지배기업소유주지분 70,865,786 70,747,754 23,323,721 24,636,163 25,064,815 [자본금] 18,756,076 18,555,546 11,666,998 11,396,456 11,067,135 [자본잉여금] 49,956,609 53,442,306 15,289,179 14,619,906 14,445,494 [자본조정] Δ1,092,691 Δ1,092,691 Δ1,092,426 Δ1,092,426 Δ1,092,426 [기타포괄손익누계액] 699,825 776,557 795,917 836,981 885,438 [이익잉여금] 2,545,967 Δ933,964 Δ3,335,947 Δ1,124,754 Δ240,827 비지배지분 3,349,585 3,281,773 2,508,358 1,433,041 - 자본 총계 74,215,370 74,029,528 25,832,079 26,069,204 25,064,815 매 출 액 41,018,712 64,954,553 60,281,451 42,280,717 36,841,448 영업 이익 Δ341,893 Δ1,302,264 Δ481,424 374,239 396,968 당기순이익 Δ544,558 Δ4,065,222 Δ3,479,984 Δ1,917,881 Δ240,827 - 지배기업 소유지분 Δ483,159 Δ4,538,373 Δ4,555,302 Δ2,080,178 Δ240,827 - 비지배지분 Δ61,399 473,151 1,075,317 162,296 - 총포괄이익 Δ621,291 Δ4,084,582 Δ3,521,048 Δ1,966,339 Δ265,308 - 지배기업 소유지분 Δ559,892 Δ4,557,733 Δ4,596,365 Δ2,128,635 Δ265,308 - 비지배지분 Δ61,399 473,151 1,075,317 162,296 - 기본주당순이익 (원) Δ13 Δ191 Δ196 Δ92 Δ12 [Δ는 부(-)의 수치임] - 당기(26기) 상반기 실적은 2018년 1월 1일부터 시행되는 기업회계기준서 제1109호, 제1115호를 적용한 실적이며, 비교되는 전기실적은 이를 소급적용하여 재작성하지 않았습니다. -상기 제 26기 상반기는 외부감사인의 검토를 받은 재무제표입니다. -상기 제 25기, 24기, 23기, 22기 는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. -상기 재무제표는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. - 제 22기부 터 최초로 연결회계기준이 적용되었으며, 21기 이전 재무제표는 지배기업인 주식회사 유진로봇의 개별재무제표입니다. ※ 연결대상 종속회사 및 현황 (연결에 포함된 회사수 : 3개) (1) 연결대상 종속기업의 개요당반기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 개요는 다음과 같습니다. 회사명 소재지 지분율 회사개요 결산월 당반기말 전기말 Yujin Robot Inc. 미국 100.00% 100.00% 미주시장 제품 판매 등 12월 (주)가이아코퍼레이션(*1) 대한민국 48.31% 50.25% 유아용 상품 판매 등 12월 Qingdao Gaia Toys Co., Ltd.(*1) (*2) 중국 48.31% 50.25% 완구 제조 판매 등 12월 (*1) 당반기 중 비지배주주의 의결권 있는 상환전환우선주 인수로 인해 유효지분율이 감소하였습니다. (*2) 종속기업인 (주)가이아코퍼레이션은 2017년 11월 중에 완구 제조 및 판매를 목적으로 Qingdao Gaia Toys Co., Ltd.를 설립하고 100% 지분을 소유하고 있습니다. (2) 종속기업의 요약 재무정보 당반기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. ① 제 26(당) 기 반기 (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출액 반기순이익(손실) 총포괄손익(손실) Yujin Robot Inc 711,028 2,145,182 (1,434,154) 222,057 (273,389) (353,805) (주)가이아코퍼레이션 19,408,348 11,638,427 7,769,921 13,107,434 1,204 1,204 Qingdao Gaia Toys Co., Ltd. 238,240 104,798 133,442 70,726 (105,568) (104,719) 2. 연결재무제표 이용상의 유의점 가. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.연결실체의 반기연결재무제표에는 기업회계기준서 제1109호와 제1115호가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.(2) 추정과 판단1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1109호와 기업회계기준서제1115호 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고 는, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. 2) 공정가치의 측정 연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함합니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 나. 유의적인 회계정책 연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2017년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계 연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다. (1) 회계정책의 변경연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다.① 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호에의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일 (2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 이에 따라, 변경 전에 유효했던 기업회계기준서제1011호, 제1018호 및 관련 해석서와 비교하여, 이 기준서를 적용하면서 2017년에영향을 받는 각 재무제표 항목에 대해 공시하였습니다. 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2018년 1월 1일 적용효과 이익잉여금 완성기준수익인식 (1,003,116) 2018년 1월 1일 적용 효과 (1,003,116) 2018년 6월 30일 기준 연결실체의 반기 연결 재무상태표와 동일자로 종료되는 반기 연결 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같으며, 동 일자로 종료되는 반기 연결 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 당반기말 현재 반기연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공시금액 조 정 제1115호 반영전 금액 자산 유동자산 71,632,188 (142,427) 71,489,761 매출채권및기타채권 11,495,100 (58,373) 11,436,727 미청구공사 - 411,592 411,592 재고자산 20,185,363 (495,646) 19,689,717 비유동자산 35,258,189 - 35,258,189 자산총계 106,890,377 (142,427) 106,747,950 부채 유동부채 19,148,730 (328,010) 18,820,720 초과청구공사 - 26,200 26,200 기타비금융부채 1,094,972 (354,210) 740,762 비유동부채 13,526,277 - 13,526,277 부채총계 32,675,007 (328,010) 32,346,997 자본 이익잉여금 2,545,967 185,583 2,731,550 자본총계 74,215,370 185,583 74,400,953 당반기 중 반기연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공시금액 조 정 제1115호 반영전 금액 매출 41,018,712 (5,880,808) 35,137,904 매출원가 (32,963,974) 5,316,107 (27,647,867) 매출총이익 8,054,738 (564,701) 7,490,037 판매비와관리비 (8,230,058) (195,528) (8,425,586) 영업이익(손실) (175,320) (760,229) (935,549) 기타수익 575,375 (57,304) 518,071 법인세비용차감전순이익(손실) (498,363) (817,533) (1,315,896) 법인세비용 (46,196) - (46,196) 반기순이익(손실) (544,559) (817,533) (1,362,092) 반기총포괄이익(손실) (621,291) (817,533) (1,438,824) 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 당반기말 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (가) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체는 주문제작 제품 제조와 관련하여 과거 기업회계기준서 제1011호 하에서는 (1)총계약수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있고 (2)경제적효익의 유입가능성이 높고 (3)계약을 완료하는데 필요한 계약원가와 보고기간말 현재의 계약진행률을 신뢰성 있게 추정할 수 있으며, (4)계약에 귀속되는 계약원가를 명확히 식별하고 신뢰성 있게 측정할 수 있어 실제 발생한 계약원가를 이전 추정치와 비교할 수 있다고 판단하였으므로 진행률을 적용하여 수익을 인식하였습니다. 연결실체는 변경된 회계정책 하에서 (1)일상적,반복적인 용역의 제공으로 고객은 기업의 이행에 따른 효익을 기업이 이행함에 따라 동시에 제공받고 소비하거나, (2)고객의 소유지에서 제작하는 자산으로 기업이 만들어간 가치를 높이는 대로 그 자산을 고객이 통제하거나, (3)고객 주문에 따라 건설 또는 제작하며 기업이 만든 자산은 그 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 업무수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 대금지급 청구권이 있는 경우에만 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 요건을 충족하며, 주문제작 제품과 관련한 제조와 관련된 수행의무는 시운전(검수)완료 시까지(1)~(3)요건을 충족하고 있지 않으므로 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하지 않고 시운전(검수)완료 시점에 수익을 인식하였습니다. 이러한 변경으로 수익은 기존 회계정책에 따른 인식시점보다 늦은 기간에 인식하게 되었습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 금융상품기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 자본의 기초 잔액의 세후 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다. (가) 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제 1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 연결실체의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유한다.- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다. 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. 최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다. 다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다. ① 당기손익-공정가치 측정 금융자산 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. ② 상각후원가 측정 금융자산 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실((나)참조)에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따른 손익도 당기손익으로 인식합니다. ③ 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. ④ 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 다음의 표와 첨부된 주석은 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다. (단위: 천원) 구 분 제1039호에 따른 분류 기업회계기준서 제1109호에 따른 분류 제1039호에 따른 분류 제1109호에 따른 분류 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 38,669,841 38,669,841 기타금융자산 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 10,185,000 10,185,000 매출채권및기타채권(*1) 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 10,885,825 10,885,825 장기매출채권및기타채권(*1) 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 372,670 372,670 지분증권(*2) 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 1,019,420 1,019,420 장기기타금융자산 대여금및수취채권 당기손익-공정가치측정 금융자산 505,731 505,731 장기기타금융자산 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 4,500 4,500 총 금융자산 합계 61,642,987 61,642,987 (*1) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권과기타채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류됩니다.(*2) 해당 지분증권은 연결실체가 전략목적상 장기 보유할 목적으로 투자하고 있는 상품입니다. 기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 것처럼, 연결실체는 최초 적용일에 이러한 투자자산을 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 지정하였습니다. (나) 금융자산의 손상 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자자산에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권및기타채권과 현금및현금성자산으로 구성됩니다. 기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다. - 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채 무불이행사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불 이행 사건에 따른 기대신용손실연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 1) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실은 확률가중치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 2) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 3) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. 매출채권및기타채권과 관련된 손상손실은 연결포괄손익계산서에 별도로 표시합니다. 결과적으로 연결실체는 기업회계기준서 제1039호에 따라 2018 년 6 월 30 일로종료되는 6 개월동안 인식된 손상차손을 연결포괄손익계산서에서 '판매비와관리비'로부터 '매출채권및기타채권 손상차손'으로 재분류 표시 하였습니다. 4) 새로운 손상모형의 영향2018년 6월 30일 기준 연결실체의 반기연결재무상태표와 동일로 종료되는 반기연결포괄손익계산서 및 반기연결현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. (다) 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급적용을 원칙으로 합니다. - 연결실체는 손상을 포함한 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성 하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 이에 따라 기업회계기준서 제1109 호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이익잉여금과 기타포괄손익누계액에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시 되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업 회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다. - 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다. 1) 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정 2) 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지 정의 철회 3) 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위 험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의 적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다. (2) 미적용 제ㆍ개정기준서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스' 는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는 지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스:인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평 가'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하, '비리스요소')와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니 다.` 리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결실체는 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 기타 자세한 내용은 Ⅲ-3 연결재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다. 3. 별도(개별)재무제표의 요약재무정보(K-IFRS 적용) (단위 : 천원) 구 분 제 26기 상반기 (2018.01.01~06,30) 제 25기 (2017.01.01~12,31) 제 24기 (2016.01.01~12.31) 제 23기 (2015.01.01~12.31) 제 22기 (2014.01.01~12.31) [유동자산] 54,223,757 67,798,833 15,884,637 20,291,586 17,244,281 현금 및 현금성 자산 4,541,567 38,505,987 2,025,538 1,736,442 2,450,796 매출채권 및 기타 유동채권 9,198,539 6,041,626 5,337,878 8,980,101 5,929,586 미청구공사 - 595,791 368,984 755,504 - 기타금융자산 32,080,740 10,020,000 847,713 61,050 2,077,236 재고 자산 7,365,208 10,744,272 5,951,959 6,092,010 4,996,323 기타유동비금융자산 1,024,039 1,889,201 1,348,485 2,052,257 1,787,880 미수법인세환급액 13,664 1,956 4,079 4,530 2,460 매도가능금융자산 - - - 23,000 - 매각예정비유동자산 - - - 586,692 - [비유동자산] 33,866,216 30,837,207 22,035,060 24,917,939 21,560,505 장기 매출채권 및 기타비유동채권 148,777 275,022 203,905 102,534 274,646 매도가능금융자산(비유동) 1,019,420 1,019,420 1,186,879 1,193,962 1,263,325 기타비유동금융자산 387,497 418,949 354,600 304,200 313,690 장기기타비금융자산 241,973 280,180 356,592 관계기업투자 201,288 201,288 201,288 201,288 201,288 종속기업투자 3,400,075 3,400,075 3,000,075 3,218,120 159,395 유형 자산 25,811,391 22,997,678 13,017,442 9,410,571 9,044,900 무형 자산 2,655,794 2,244,595 3,714,278 3,037,429 2,770,630 투자 부동산 - - - 7,449,835 7,532,631 자산 총계 88,089,973 98,636,040 37,919,697 45,209,525 38,804,786 [유동부채] 9,933,808 21,392,712 13,232,549 20,181,788 10,973,011 [비유동부채] 10,615,922 10,624,182 4,931,369 1,610,000 3,723,550 부채총계 20,549,731 32,016,894 18,163,918 21,791,788 14,696,561 [자본금] 18,756,076 18,555,546 11,666,998 11,396,456 11,067,135 [자본잉여금] 50,085,819 53,442,306 15,289,179 14,619,906 14,445,494 [자본조정] Δ1,092,426 Δ1,092,426 Δ1,092,426 Δ1,092,426 Δ1,092,426 [기타포괄손익누계액] 679,927 679,927 832,385 837,910 884,273 [이익잉여금] Δ889,154 Δ4,966,206 Δ6,940,356 Δ2,344,108 Δ1,196,251 자본 총계 67,540,242 66,619,146 19,755,779 23,417,737 24,108,225 매 출 액 29,202,643 36,195,748 36,890,187 38,590,936 37,295,429 영업 이익 88,563 Δ1,988,191 Δ4,625,311 174,682 583,317 당기순이익 113,962 Δ4,966,206 Δ6,940,356 Δ2,344,108 Δ223,416 총포괄이익 113,962 Δ5,118,665 Δ6,945,881 Δ2,390,471 Δ249,063 주당순이익(원) 3 Δ209 Δ298 Δ103 Δ11 [Δ는 부(-)의 수치임] - 당기(26기) 상반기 실적은 2018년 1월 1일부터 시행되는 기업회계기준서 제1109호, 제1115호를 적용한 실적이며, 비교되는 전기실적은 이를 소급적용하여 재작성하지 않았습니다.- 상기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성되었습니다. - 상기 제 26기 상반기는 외부감사인의 검토를 받은 재무제표입니다. - 상기 제 25기, 24기, 23기, 제22기는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다.- 당사는 별도재무제표의 전환일인 2013년 1월 1일 현재로 지분법을 적용하던 관계기업투자주식 장부금액을 동 투자주식의 최초 취득원가로 조정하였으며, 이로 인해 최초 주식 취득시점부터 전환일까지의 누적 지분법이익 해당액인 장부금액과 취득원가와의 차이는 이익잉여금(이월결손금)에서 차감하였습니다. 당사는 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하였습니다. 4. 별도(개별)재무제표 이용상의 유의점 가. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사의 반기재무제표에는 기업회계기준서 제1109호와 제1115호가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다. (2) 추정과 판단 1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성 한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1109호와 제1115호 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. 2) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함합니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있 으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 나.. 유의적인 회계정책 당사의 반기재무제표는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2017년 12월 31 일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12 월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다. (1) 회계정책의 변경 당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 과 제1109호 '금융상품' 을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다.① 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113 호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전' 을 대체하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 이에 따라, 변경전에 유효했던 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서와 비교하여, 이 기준서를 적용하면서 2017년에 영향을 받는 각 재무제표 항목에 대해 공시하였습니다. 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2018년 1월 1일 적용효과 이익잉여금 완성기준수익인식 (1,003,116) 2018년 1월 1일 적용 효과 (1,003,116) 2018년 6월 30일 기준 당사의 반기재무상태표와 동일자로 종료되는 반기포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 동 일자로 종료되는 반기현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 당반기말 현재 반기재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공시금액 조 정 제1115호 반영전 금액 자산 유동자산 54,223,757 (142,427) 54,081,330 매출채권및기타채권 9,198,539 (58,373) 9,140,166 미청구공사 - 411,592 411,592 재고자산 7,365,208 (495,646) 6,869,562 비유동자산 33,866,216 - 33,866,216 자산총계 88,089,973 (142,427) 87,947,546 부채 유동부채 9,933,808 (328,010) 9,605,798 초과청구공사 - 26,200 26,200 기타비금융부채 805,762 (354,210) 451,552 비유동부채 10,615,922 - 10,615,922 부채총계 20,549,731 (328,010) 20,221,721 자본 이익잉여금 (889,154) 185,583 (703,571) 자본총계 67,540,242 185,583 67,725,825 당반기 중 반기포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공시금액 조 정 제1115호 반영전 금액 매출 29,202,643 (6,076,336) 23,126,307 매출원가 (24,636,940) 5,316,107 (19,320,833) 매출총이익 4,565,704 (760,229) 3,805,475 판매비와관리비 (4,611,858) - (4,611,858) 영업이익(손실) 88,563 (760,229) (671,666) 기타수익 503,411 (57,304) 446,107 법인세비용차감전순이익(손실) 113,962 (817,533) (703,571) 법인세비용(수익) - - - 반기순이익(손실) 113,962 (817,533) (703,571) 반기총포괄이익(손실) 113,962 (817,533) (703,571) 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 당반기말 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (가) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 당사는 주문제작 제품 제조와 관련하여 과거 기업회계기준서 제1011호 하에서는 (1)총계약수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있고 (2)경제적효익의 유입가능성이 높고 (3)계약을 완료하는데 필요한 계약원가와 보고기간말 현재의 계약진행률을 신뢰성 있게 추정할 수 있으며, (4)계약에 귀속되는 계약원가를 명확히 식별하고 신뢰성 있게 측정할 수 있어 실제 발생한 계약원가를 이전 추정치와 비교할 수 있다고 판단하였으므로 진행률을 적용하여 수익을 인식하였습니다. 당사는 변경된 회계정책 하에서 (1)일상적,반복적인 용역의 제공으로 고객은 기업의 이행에 따른 효익을 기업이 이행함에 따라 동시에 제공받고 소비하거나, (2)고객의 소유지에서 제작하는 자산으로 기업이 만들어간 가치를 높이는 대로 그 자산을 고객이 통제하거나, (3)고객 주문에 따라 건설 또는 제작하며 기업이 만든 자산은 그 기업자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 업무수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 대금지급 청구권이 있는 경우에만 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 요건을 충족하며, 주문제작 제품과 관련한 제조와 관련된 수행의무는 시운전(검수)완료 시까지(1)~(3)요건을 충족하고 있지 않으므로 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하지 않고 시운전(검수)완료 시점에 수익을 인식하였습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 금융상품기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 자본의 기초 잔액의 세후 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다. (가) 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제 1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 당사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유한다.- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다. 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다. ① 당기손익-공정가치 측정 금융자산 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. ② 상각후원가 측정 금융자산 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실((나)참조)에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따른 손익도 당기손익으로 인식합니다. ③ 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. ④ 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 다음의 표와 첨부된 주석은 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다. (단위: 천원) 구 분 제1039호에 따른 분류 기업회계기준서 제1109호에 따른 분류 제1039호에 따른 분류 제1109호에 따른 분류 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 38,505,987 38,505,987 기타금융자산 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 10,020,000 10,020,000 매출채권및기타채권(*1) 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 6,041,626 6,041,626 장기매출채권및기타채권(*1) 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 275,022 275,022 지분증권(*2) 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측 지분상품 1,019,420 1,019,420 장기기타금융자산 대여금및수취채권 당기손익-공정가치측정 금융자산 414,449 414,449 장기기타금융자산 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 4,500 4,500 총 금융자산 합계 56,281,004 56,281,004 (*1) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권과기타채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류됩니다.(*2) 해당 지분증권은 당사가 전략목적상 장기 보유할 목적으로 투자하고 있는 상품입니다. 기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 것처럼, 당사는 최초 적용일에 이러한 투자자산을 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 지정하였습니다. (나) 금융자산의 손상 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자자산에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권및기타채권과 현금및현금성자산으로 구성됩니다. 기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다. - 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채 무불이행사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불 이행 사건에 따른 기대신용손실당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 1) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실은 확률가중치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 2) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 3) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. 매출채권및기타채권과 관련된 손상손실은 포괄손익계산서에 별도로 표시합니다. 결과적으로 당사는 기업회계기준서 제1039호에 따라 2018년 6월 30일로 종료되는 6개월동안 인식된 손상차손을 포괄손익계산서에서 '판매비와관리비'로부터 '매출채권및기타채권 손상차손'으로 재분류 표시하였습니다.4) 새로운 손상모형의 영향2018년 6월 30일 기준 당사의 반기재무상태표와 동일로 종료되는 반기포괄손익계산서 및 반기현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. (다) 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급적용을 원칙으로 합니다. - 당사는 손상을 포함한 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제 1039호의 요구사항을 반영하였습니다. - 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다. 1) 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정 2) 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지 정의 철회 3) 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택 - 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위 험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으 로 증가하지 않았다고 가정하였습니다. (2) 미적용 제ㆍ개정기준서 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스' 는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는 지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스:인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하, '비리스요소')와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니 다. 리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 기타 자세한 내용은 Ⅲ-5 재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다. 5. 한국채택 국제회계기준 관련사항(최초 적용 관련) 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호가 적용되는 최초 한국채택국제회계기준 재무제표에 속하는 기간에 대한 재무제표입니다. 회계 정책은 2011년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표와 2010년 12월 31일로 종료되는 재무제표의 비교정보의 작성 및 2010년 1월 1일(전환일) 현재의 한국채택국제회계기준 재무상태표 공시에 적용되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용한국채택국제회계기준에 따르면 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 당사가 선택한 면제조항은 다음과 같습니다.① 사업결합한국채택국제회계기준 전환일 이전에 발생한 사업결합에 대하여 소급하여 재작성하지 아니하였습니다. ② 유형자산의 간주원가 적용유형자산 중 토지에 대해서 한국채택국제회계기준 전환일 이전의 과거회계기준에 따른 유형자산의 재평가액을 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. (2) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항은 다음과 같습니다.① 무형자산당사는 무형자산에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 자산의 미래 경제적 효익이소비되는 기간을 재검토하여 그 효과를 반영하였습니다. 그리고 과거 기업회계기준에서 기타의비유동산으로 회계처리한 회원권에 대해서 무형자산으로 계정재분류하였습니다.② 유형자산의 상각방법 및 내용연수당사는 유형자산에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 자산의 미래 경제적 효익이소비되는 추세 및 기간을 재검토하여 상각방법 및 내용연수를 반영하였습니다. ③ 계정재분류당사는 과거 기업회계기준에서는 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산을 유형자산으로 회계처리하였으나 한국채택국제회계기준에 따라 투자부동산으로 계정재분류하였습니다. ④ 종업원 누적유급휴가당사는 한국채택국제회계기준에 따라 누적유급휴가에 대해 종업원이 미래 유급휴가 권리를 증가시키는 근무용역을 제공하는 때에 관련 비용과 부채를 인식하였습니다.⑤ 금융자산당사는 과거 기업회계기준에서는 금융자산 양도시 채무변제 위험이 수반되는 경우에도 매각거래로 회계처리(금융자산을 제거)하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 금융자산에 대한 권리를 양도하였으나 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 계속하여 당사가 보유한 경우에는 해당 금융자산을 제거하지 않고 금융부채로 인식하였습니다. 또한, 당사는 한국채택국제회계기준에 따라 개별적으로 손상징후가 있는 수취채권에 대해 손상검토를 수행하고, 그 외의 수취채권에 대해서는 집합적인 손상검토를 수행하였습니다. ⑥ 지분법 적용 관계기업의 범위 변동과거회계기준에서 지분법을 적용하여 회계처리하였던 관계기업에 대한 투자자산을 한국채택국제회계기준에 따라 지분법을 적용하지 아니하고 매도가능금융자산으로 회계처리하였습니다. ⑦ 법인세효과당사는 상기 항목별 전환조정사항으로 인하여 발생하는 법인세효과를 반영하였습니다. 또한, 과거 기업회계기준에서는 이연법인세자산 및 부채에 대하여 유동성을 구분하여 표시하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 유동항목으로 분류된 이연법인세를 비유동항목으로 계정재분류하였습니다. ⑧ 기타당사는 한국채택국제회계기준에 따라 신주인수권대가를 자본으로 분류했으며, 신주인수권조정은 유효이자율법으로 상각했습니다. 또한, 보증금에 대해 유효이자율로 할인한 현재가치로 인식했습니다. (3) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 재무상태표 차이조정① 한국채택국제회계기준 전환일인 2010년 1월 1일 현재의 재무상태표 차이조정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자산총계 부채총계 자본총계 과거 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준 29,239,028 13,882,512 15,356,516 조정액: 1,286,530 788,956 497,574 ―유형자산감가상각 756,601 - 756,601 ―유급연차 - 131,338 (131,338) ―무형자산 9,273 - 9,273 ―매출채권대손설정 (47,070) - (47,070) ―관계기업투자 (139,946) (30,787) (109,159) ―법인세비용 - 66,000 (66,000) ―계정분류 707,672 707,672 - ―기타 - (85,267) 85,267 한국채택국제회계기준 30,525,558 14,671,468 15,854,090 ② 과거 기업회계기준에 따른 최근 연차재무제표에 표시된 최종 기간의 종료일인 2010년 12월 31일 현재의 재무상태표 차이조정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자산총계 부채총계 자본총계 과거 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준 31,050,394 13,327,611 17,722,783 조정액: 1,677,261 867,000 810,261 ―유형자산감가상각 756,349 - 756,349 ―유급연차 - 152,319 (152,319) ―무형자산 12,069 - 12,069 ―매출채권대손설정 17,958 - 17,958 ―관계기업투자 311,223 - 311,223 ―법인세비용 - 150,521 (150,521) ―계정분류 579,662 579,662 - ―기타 - (15,502) 15,502 한국채택국제회계기준 32,727,655 14,194,611 18,533,044 (4) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 총포괄손익 차이조정최근 연차재무제표의 최종기간인 2010년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 포괄손익계산서 차이조정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출액 영업이익 법인세비용차감전순이익 당기순이익 총포괄이익 과거 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준 21,442,555 352,285 153,157 244,041 244,041 조정액: ―유형자산감가상각 - (252) (252) (252) (252) ―유급연차 - (20,980) (20,980) (20,980) (20,980) ―무형자산 - 2,796 2,796 2,796 2,796 ―매출채권대손설정 - 65,028 65,028 65,028 65,028 ―관계기업투자 - - (66,890) (66,890) 542,836 ―법인세 - - - 20,380 (113,760) ―계정분류 122,307 (122,307) - - - ―기타 (243,394) 126,389 (69,766) (69,767) (141,266) 합계 (121,087) 50,674 (90,064) (69,685) 334,402 한국채택국제회계기준 21,321,468 402,959 63,093 174,356 578,443 주) 한국채택 국제회계기준에 의한 영업이익은 표시방법 변경으로 인해 363,477천원으로 변경되었습니다. (5) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 현금흐름표의 차이조정과거회계기준에서는 비현금성 금액만 표시했던 이자 수취금액, 배당금 수취금액, 이자 지급금액 및 법인세 지급금액에 대해서 한국채택국제회계기준의 적용에 따라 영업활동현금흐름 내의 별도의 항목으로 표시하였습니다. 또한, 현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과를 별도로 표시하였습니다. 그 외에 한국채택국제회계기준하의 현금흐름표는 과거회계기준하의 현금흐름표와 중요한 차이가 없습니다. ( 회계정책의 변경) 연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2017년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계 연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다. (1) 회계정책의 변경연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다.① 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호에의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일 (2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 이에 따라, 변경 전에 유효했던 기업회계기준서제1011호, 제1018호 및 관련 해석서와 비교하여, 이 기준서를 적용하면서 2017년에영향을 받는 각 재무제표 항목에 대해 공시하였습니다. 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2018년 1월 1일 적용효과 이익잉여금 완성기준수익인식 (1,003,116) 2018년 1월 1일 적용 효과 (1,003,116) 2018년 6월 30일 기준 연결실체의 반기 연결 재무상태표와 동일자로 종료되는 반기 연결 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같으며, 동 일자로 종료되는 반기 연결 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 당반기말 현재 반기연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공시금액 조 정 제1115호 반영전 금액 자산 유동자산 71,632,188 (142,427) 71,489,761 매출채권및기타채권 11,495,100 (58,373) 11,436,727 미청구공사 - 411,592 411,592 재고자산 20,185,363 (495,646) 19,689,717 비유동자산 35,258,189 - 35,258,189 자산총계 106,890,377 (142,427) 106,747,950 부채 유동부채 19,148,730 (328,010) 18,820,720 초과청구공사 - 26,200 26,200 기타비금융부채 1,094,972 (354,210) 740,762 비유동부채 13,526,277 - 13,526,277 부채총계 32,675,007 (328,010) 32,346,997 자본 이익잉여금 2,545,967 185,583 2,731,550 자본총계 74,215,370 185,583 74,400,953 당반기 중 반기연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공시금액 조 정 제1115호 반영전 금액 매출 41,018,712 (5,880,808) 35,137,904 매출원가 (32,963,974) 5,316,107 (27,647,867) 매출총이익 8,054,738 (564,701) 7,490,037 판매비와관리비 (8,230,058) (195,528) (8,425,586) 영업이익(손실) (175,320) (760,229) (935,549) 기타수익 575,375 (57,304) 518,071 법인세비용차감전순이익(손실) (498,363) (817,533) (1,315,896) 법인세비용 (46,196) - (46,196) 반기순이익(손실) (544,559) (817,533) (1,362,092) 반기총포괄이익(손실) (621,291) (817,533) (1,438,824) 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 당반기말 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (가) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체는 주문제작 제품 제조와 관련하여 과거 기업회계기준서 제1011호 하에서는 (1)총계약수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있고 (2)경제적효익의 유입가능성이 높고 (3)계약을 완료하는데 필요한 계약원가와 보고기간말 현재의 계약진행률을 신뢰성 있게 추정할 수 있으며, (4)계약에 귀속되는 계약원가를 명확히 식별하고 신뢰성 있게 측정할 수 있어 실제 발생한 계약원가를 이전 추정치와 비교할 수 있다고 판단하였으므로 진행률을 적용하여 수익을 인식하였습니다. 연결실체는 변경된 회계정책 하에서 (1)일상적,반복적인 용역의 제공으로 고객은 기업의 이행에 따른 효익을 기업이 이행함에 따라 동시에 제공받고 소비하거나, (2)고객의 소유지에서 제작하는 자산으로 기업이 만들어간 가치를 높이는 대로 그 자산을 고객이 통제하거나, (3)고객 주문에 따라 건설 또는 제작하며 기업이 만든 자산은 그 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 업무수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 대금지급 청구권이 있는 경우에만 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 요건을 충족하며, 주문제작 제품과 관련한 제조와 관련된 수행의무는 시운전(검수)완료 시까지(1)~(3)요건을 충족하고 있지 않으므로 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하지 않고 시운전(검수)완료 시점에 수익을 인식하였습니다. 이러한 변경으로 수익은 기존 회계정책에 따른 인식시점보다 늦은 기간에 인식하게 되었습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 금융상품기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 자본의 기초 잔액의 세후 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다. (가) 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제 1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 연결실체의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유한다.- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다. 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. 최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다. 다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다. ① 당기손익-공정가치 측정 금융자산 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. ② 상각후원가 측정 금융자산 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실((나)참조)에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따른 손익도 당기손익으로 인식합니다. ③ 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. ④ 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 다음의 표와 첨부된 주석은 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다. (단위: 천원) 구 분 제1039호에 따른 분류 기업회계기준서 제1109호에 따른 분류 제1039호에 따른 분류 제1109호에 따른 분류 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 38,669,841 38,669,841 기타금융자산 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 10,185,000 10,185,000 매출채권및기타채권(*1) 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 10,885,825 10,885,825 장기매출채권및기타채권(*1) 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 372,670 372,670 지분증권(*2) 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 1,019,420 1,019,420 장기기타금융자산 대여금및수취채권 당기손익-공정가치측정 금융자산 505,731 505,731 장기기타금융자산 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 4,500 4,500 총 금융자산 합계 61,642,987 61,642,987 (*1) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권과기타채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류됩니다.(*2) 해당 지분증권은 연결실체가 전략목적상 장기 보유할 목적으로 투자하고 있는 상품입니다. 기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 것처럼, 연결실체는 최초 적용일에 이러한 투자자산을 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 지정하였습니다. (나) 금융자산의 손상 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자자산에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권및기타채권과 현금및현금성자산으로 구성됩니다. 기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다. - 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채 무불이행사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불 이행 사건에 따른 기대신용손실연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 1) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실은 확률가중치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 2) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 3) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. 매출채권및기타채권과 관련된 손상손실은 연결포괄손익계산서에 별도로 표시합니다. 결과적으로 연결실체는 기업회계기준서 제1039호에 따라 2018 년 6 월 30 일로종료되는 6 개월동안 인식된 손상차손을 연결포괄손익계산서에서 '판매비와관리비'로부터 '매출채권및기타채권 손상차손'으로 재분류 표시 하였습니다. 4) 새로운 손상모형의 영향2018년 6월 30일 기준 연결실체의 반기연결재무상태표와 동일로 종료되는 반기연결포괄손익계산서 및 반기연결현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. (다) 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급적용을 원칙으로 합니다. - 연결실체는 손상을 포함한 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성 하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 이에 따라 기업회계기준서 제1109 호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이익잉여금과 기타포괄손익누계액에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시 되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업 회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다. - 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다. 1) 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정 2) 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지 정의 철회 3) 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위 험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의 적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다. (2) 미적용 제ㆍ개정기준서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스' 는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는 지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스:인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평 가'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하, '비리스요소')와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니 다.` 리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결실체는 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 6 . 공시대상기간의 중요사항 (합병) 제14기(2006년) 7월 1일 (주)유진로보틱스와 흡수합병하였으며, 합병의 회계처리방법이 역합병에 해당된다는 당사 외부회계감사인의 해석으로 인하여, 역합병 회계처리가 반영된 수치입니다. 기업인수 합병등에 관한 회계처리 준칙 17에 의한 영업권은 4,268 백만원이 산정되었으며, 본 영업권은 2007년도말에 전액 상각완료하였습니다. 자세한 회계처리 기준은 당사의 2006년 감사보고서 주석사항 23을 참조하시기 바랍니다. - 합병전후 재무제표 (단위:천원/ 기존 한국기업회계기준적용) 구 분 합병직전년도말(2005.12.31) 합병시점(2006.06.30) 합병후 합병법인(유진로봇) 피합병법인(유진로보틱스) 합병법인(유진로봇) 피합병법인(유진로보틱스) [유동자산] 13,606,577 10,628,490 9,992,859 8,716,379 18,709,238 ㆍ당좌자산 10,813,356 8,972,114 7,719,775 7,562,659 15,282,434 ㆍ재고자산 2,793,221 1,656,376 2,273,084 1,153,720 3,426,804 [고정자산] 34,173,910 5,270,458 35,644,824 5,668,370 18,041,088 ㆍ투자자산 27,143,939 315,224 28,689,402 322,550 1,471,553 ㆍ유형자산 6,964,721 1,506,028 6,901,135 1,928,027 8,829,162 ㆍ무형자산 65,250 3,449,206 54,288 3,417,793 7,740,374 자산총계 47,780,487 15,898,948 45,637,683 14,384,750 36,750,327 [유동부채] 4,581,123 4,035,848 2,074,653 2,524,354 4,599,007 [고정부채] 5,181,639 867,579 5,161,576 1,326,798 6,488,375 부채총계 9,762,762 4,903,427 7,236,230 3,851,152 11,087,382 [자본금] 7,800,000 2,400,000 7,800,000 2,400,000 7,800,000 [자본잉여금] 22,270,712 5,055,524 22,270,712 5,055,524 15,274,244 [이익잉여금] 1,341,893 1,231,997 2,214,993 3,078,074 3,078,074 [자본조정] 6,605,120 2,308,000 6,115,748 - (-)489,372 자본총계 38,017,725 10,995,521 38,401,454 10,533,597 25,662,945 매 출 액 12,965,698 4,579,465 8,002,246 2,479,168 2,479,168 영업이익 (-)2,167,310 (-)893,682 (-)779,260 (-)862,935 (-)862,935 경상이익 (-)714,147 1,231,997 873,100 2,024,233 2,024,233 당기순이익 (-)714,147 1,231,997 873,100 1,846,076 1,846,076 .(자산재평가) 제 16기(2008년)에 당사의 토지 및 건물을 대상으로 자산재평가하여 총 5,993 백만원의 재평가차액이 발생하였으며 이연법인세를 차감한 후의 재평가증가액은 기타포괄손익으로 표시하였습니다.(사업결합) 제23기에 연결실체는 2015년 11월 16일자 이사회결의를 통해 3,000,075천원(보통주 지분율 50%+1주)을 투자하여 (주)가이아코퍼레이션에 대한 지배력을 획득하였습니다. 사업결합과 관련한 회계처리는 다음과 같습니다. (단위: 천원) Ⅰ. 이전대가 3,000,075 Ⅱ. 비지배지분 1,270,744 Ⅲ. 식별가능한 자산과 부채의 공정가치 현금및현금성자산 1,601,412 기타유동자산 5,238,025 유형자산 365,928 기타비유동자산 152,170 유동부채 (4,083,833) 비유동부채 (732,150) 식별가능한 순자산의 공정가치 2,541,552 Ⅳ. 영업권 1,729,267 지배력획득일 현재 (주)가이아코퍼레이션에 대한 비지배지분은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하였습니다. 지배력 획득일 이후 연결포괄손익계산서에 포함된 (주)가이아코퍼레이션의 내부거래제거 전 매출액 및 당기순이익은 각각 3,376,589천원과 324,601천원입니다. ( 최근 5사업연도 중 당기순손실이 발생한 사업연도와 그 주요원인) - 당기 순손실 발생 사업연도 : 2013년,2014년,2015년,2016년,2017년 - 주요원인 : 2013년도- 청소로봇 매출 성장에 따른 매출액, 영업손실 개선 차입금 및 회사채 발행으로 인한 이자비용 증가 등으로 인한 당기순손실 증가 2014년도- 청소로봇 매출 성장에 따른 매출액, 영업이익 흑자전환하였으나, 이자비 용등 금융원가의 발생으로 당기순손실 발생 2015년도- SYNET ELECTRONICS INC.가 제기한 손해배상 청구소송의 2016년 3 월 5일자 확정판결 결과, 동 일자로 SYNET ELECTRONICS INC.에 대 한 USD 2,066,700 지급의무가 발생하였습니다. 당기말 현재 동 금액을 소송충당부채로 설정하고 기타비용에 배상금으로 계상. 2016년도-사업계획대비 매출 부진, 신제품 출시 지연, 유형자산처분 손실,이자비용 대손충당금 및 재고자산 평가손실 등 비용 발생 2017년도- 신제품 출시 지연, 완구사업부 영업이익률 감소, 유형자산 및 무형자산 손상차손 발생 (최근 5사업연도 중 직전사업연도대비 당기순이익 증감율이 30% 이상이거나 흑자전환인 사업연도와 그 주요원인) 구 분 당기순이익(단위:천원) 전년대비 증감율 증감 주요원인 2014년(제 22기) -240,827 93.0 청소로봇의 해외수출증가로 인한 실적 개선. 2015년(제 23기) -1,917,881 696.37 소송배상금의 비용 및 충당금 계상. 2016년(제24기) -3,479,984 81.4 사업계획대비 매출 부진, 신제품 출시 지연, 유형자산처분 손실,이자비용, 대손충당금 및 재고자산 평가손실 등 비용 발생 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11012#*재무제표_*.* 2018.상반기말 보고서-최종_변환.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 26 기 반기말 2018.06.30 현재 제 25 기말 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 26 기 반기말 제 25 기말 자산 Ⅰ.유동자산 71,632,188,298 85,063,492,856 (1)현금및현금성자산 4,686,442,626 38,669,841,389 (2)매출채권 및 기타유동채권 11,495,099,635 10,885,824,557 (3)공사미수금 0 595,791,485 (4)재고자산 20,185,362,864 21,888,437,446 (5)기타유동금융자산 32,263,740,210 10,185,000,000 (6)기타비금융자산 2,987,830,109 2,827,155,058 (7)당기법인세자산 13,712,854 11,442,921 Ⅱ.비유동자산 35,258,188,848 31,901,423,428 (1)장기매출채권 및 기타비유동채권 376,893,392 372,670,437 (2)비유동매도가능금융자산 1,019,420,400 1,019,420,400 (3)유형자산 26,621,351,003 23,802,411,125 (4)영업권 1,729,266,965 1,729,266,965 (5)영업권 이외의 무형자산 2,656,633,515 2,245,997,568 (6)기타비유동금융자산 504,005,188 510,231,286 (7)기타비유동비금융자산 241,973,469 280,179,807 (8)지분법적용 투자지분 2,003,365,320 1,899,069,981 (9)이연법인세자산 105,279,596 42,175,859 자산총계 106,890,377,146 116,964,916,284 부채 Ⅰ.유동부채 19,148,729,721 27,417,071,049 (1)매입채무 및 기타유동채무 8,596,464,594 9,503,205,671 (2)단기차입금 2,933,439,820 9,034,390,092 (3)유동성전환사채 3,921,028,050 2,777,157,086 (4)미지급법인세 46,418,395 65,071,506 (5)공사선수금 0 974,226,440 (6)유동충당부채 2,556,406,673 2,475,359,248 (7)기타비금융부채 1,094,972,189 2,587,661,006 Ⅱ.비유동부채 13,526,277,258 15,518,317,383 (1)장기매입채무 및 기타비유동채무 656,849,258 639,082,383 (2)장기차입금 9,962,600,000 9,962,600,000 (3)전환사채 1,906,828,000 4,916,635,000 (4)비유동당기손익인식금융부채 1,000,000,000 0 부채총계 32,675,006,979 42,935,388,432 자본 Ⅰ.지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 70,865,785,506 70,747,754,389 (1)자본금 18,756,076,000 18,555,546,500 (2)자본잉여금 49,956,608,752 53,442,305,616 (3)기타자본구성요소 (1,092,690,936) (1,092,690,936) (4)기타포괄손익누계액 699,824,540 776,557,060 (5)이익잉여금(결손금) 2,545,967,150 (933,963,851) Ⅱ.비지배지분 3,349,584,661 3,281,773,463 자본총계 74,215,370,167 74,029,527,852 자본과부채총계 106,890,377,146 116,964,916,284 연결 포괄손익계산서 제 26 기 반기 2018.01.01 부터 2018.06.30 까지 제 25 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 (단위 : 원) 제 26 기 반기 제 25 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 Ⅰ.수익(매출액) 25,738,863,852 41,018,712,463 13,329,222,558 25,507,891,497 Ⅱ.매출원가 21,509,682,269 32,963,973,998 9,837,270,717 18,146,006,551 Ⅲ.매출총이익 4,229,181,583 8,054,738,465 3,491,951,841 7,361,884,946 Ⅳ.판매비와관리비 4,052,009,268 8,396,631,852 3,617,173,153 7,103,069,340 Ⅴ.영업이익(손실) 177,172,315 (341,893,387) (125,221,312) 258,815,606 Ⅵ.기타이익 502,374,830 575,375,330 118,917,200 313,322,911 Ⅶ.기타손실 847,292,811 973,405,417 456,467,884 645,139,906 Ⅷ.금융수익 166,399,156 350,590,702 801,540 1,385,201 Ⅸ.금융원가 102,370,535 213,325,219 34,409,918 185,152,526 Ⅹ.지분법이익 72,165,899 104,295,339 195,912,267 244,898,320 XI.법인세비용차감전순이익(손실) (31,551,146) (498,362,652) (300,468,107) (11,870,394) XⅡ.법인세비용 46,195,723 46,195,723 (329,257,305) 329,257,305 XⅢ.당기순이익(손실) (77,746,869) (544,558,375) (629,725,412) (341,127,699) XIV.기타포괄손익 (61,630,941) (76,732,520) (19,818,378) 57,646,541 (1)당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (61,630,941) (76,732,520) (19,818,378) 57,646,541 1.해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) (61,630,941) (76,732,520) (19,818,378) 57,646,541 2.매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 0 0 0 0 XV.총포괄손익 (139,377,810) (621,290,895) (649,543,790) (283,481,158) XVI.당기순이익(손실)의 귀속 (1)지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (139,052,372) (483,159,128) (938,619,098) (940,010,809) (2)비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 61,305,503 (61,399,247) 308,893,686 598,883,110 XVII.총 포괄손익의 귀속 (1)총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (200,683,313) (559,891,648) (958,437,476) (882,364,268) (2)총 포괄손익, 비지배지분 61,305,503 (61,399,247) 308,893,686 598,883,110 XVIII.주당이익 (1)기본주당이익(손실) (단위 : 원) (4) (13) (40) (40) 1.계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (4) (13) (40) (40) (2)희석주당이익(손실) (단위 : 원) (4) (13) (40) (40) 1.계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (4) (13) (40) (40) 연결 자본변동표 제 26 기 반기 2018.01.01 부터 2018.06.30 까지 제 25 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2017.01.01 (Ⅰ.기초자본) 11,666,998,000 15,289,178,531 (1,092,426,270) 795,917,169 (3,335,946,809) 23,323,720,621 2,508,357,907 25,832,078,528 Ⅱ.당기순이익(손실) 0 0 0 (940,010,809) (940,010,809) 598,883,110 (341,127,699) Ⅲ.기타포괄손익 0 0 0 57,646,541 0 57,646,541 0 57,646,541 Ⅳ.지분의 발행 0 0 0 0 0 0 0 0 Ⅴ.복합금융상품 전환 0 0 0 0 0 0 0 0 Ⅵ.이익잉여금 처분으로 인한 증감 0 (6,940,356,231) 0 0 6,940,356,231 0 0 0 Ⅶ.자본 증가(감소) 합계 0 (6,940,356,231) 0 57,646,541 6,000,345,422 (882,364,268) 598,883,110 (283,481,158) 2017.06.30 (Ⅷ.기말자본) 11,666,998,000 8,348,822,300 (1,092,426,270) 853,563,710 2,664,398,613 22,441,356,353 3,107,241,017 25,548,597,370 2018.01.01 (Ⅰ.기초자본) 18,555,546,500 53,442,305,616 (1,092,690,936) 776,557,060 (1,937,079,953) 69,744,638,287 3,281,773,463 73,026,411,750 Ⅱ.당기순이익(손실) 0 0 0 0 (483,159,128) (483,159,128) (61,399,247) (544,558,375) Ⅲ.기타포괄손익 0 0 0 (76,732,520) 0 (76,732,520) 0 (76,732,520) Ⅳ.지분의 발행 0 (129,210,445) 0 0 0 (129,210,445) 129,210,445 0 Ⅴ.복합금융상품 전환 200,529,500 1,609,719,812 0 0 0 1,810,249,312 1,810,249,312 Ⅵ.이익잉여금 처분으로 인한 증감 0 (4,966,206,231) 0 0 4,966,206,231 0 0 0 Ⅶ.자본 증가(감소) 합계 200,529,500 (3,485,696,864) 0 (76,732,520) 4,483,047,103 1,121,147,219 67,811,198 1,188,958,417 2018.06.30 (Ⅷ.기말자본) 18,756,076,000 49,956,608,752 (1,092,690,936) 699,824,540 2,545,967,150 70,865,785,506 3,349,584,661 74,215,370,167 연결 현금흐름표 제 26 기 반기 2018.01.01 부터 2018.06.30 까지 제 25 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 (단위 : 원) 제 26 기 반기 제 25 기 반기 Ⅰ.영업활동현금흐름 (3,330,940,820) (9,056,862,361) (1)당기순이익(손실) (544,558,375) (341,127,699) (2)당기순이익조정을 위한 가감 779,131,872 1,778,018,220 1.금융비용 213,325,219 180,202,526 2.금융수익 (350,590,702) (1,385,201) 3.퇴직급여 0 69,837,000 4.감가상각비 806,508,988 402,989,256 5.무형자산상각비 92,931,361 61,453,573 6.무형자산손상차손 214,073,282 0 7.외화환산손실 161,987,488 267,075,672 8.외화환산이익 (321,547,407) (4,487,781) 9.재고자산평가손실 (155,646,192) 613,008,822 10.유형자산처분이익 (545,455) 0 11.대손충당금환입 166,574,130 61,809,030 12.충당부채전입액 (28,045,562) 0 13.임차료 38,206,338 38,206,338 14.지분법이익 (104,295,339) (244,898,320) 15.당기손익인식금융부채평가손실 0 4,950,000 16.법인세비용 46,195,723 329,257,305 (3)영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (3,565,514,317) (10,493,752,882) 1.매출채권 및 기타유동채권의 감소(증가) (960,903,270) 3,324,847,262 2.매출채권 및 기타채권의 감소(증가) 45,206,668 44,033,508 3.기타비금융자산의 감소(증가) (365,261,086) (1,429,732,825) 4.미청구공사의 감소(증가) 0 203,251,007 5.재고자산의 감소(증가) 8,096,457,908 (9,001,382,937) 6.매입채무의 증가(감소) (877,389,511) (3,029,735,858) 7.기타충당부채의 증가(감소) 0 91,530,035 8.기타비금융부채의 증가(감소) (9,173,959,877) (33,726,955) 9.매입채무 및 기타채무의 증가(감소) (52,195,398) (484,636,370) 10.초과청구공사의 증가(감소) 0 212,527,496 11.미지급법인세의 증가(감소) (139,709,751) (390,727,245) 12.기타비유동비금융부채의 증가(감소) (137,760,000) 0 Ⅱ.투자활동현금흐름 (25,296,466,671) (2,630,492,557) (1)이자수취 83,483,028 1,385,201 (2)단기금융상품의 취득 (22,018,000,000) (340,283,502) (3)임차보증금의 증가 (155,950,227) 0 (4)임차보증금의 감소 276,245,000 1,528,000 (5)유형자산의 취득 (3,629,650,877) (2,522,935,484) (6)유형자산의 처분 545,455 0 (7)무형자산의 취득 (740,197,661) (1,059,073,906) (8)장기금융상품의 취득 (54,514,112) (26,426,112) (9)비유동매도가능금융자산의 처분 0 15,000,000 (10)정부보조금의 수취 1,121,572,723 1,300,313,246 (11)대여금의 증가 (180,000,000) 0 Ⅲ.재무활동현금흐름 (5,278,803,208) 12,542,202,640 (1)이자지급 (220,884,708) (233,292,582) (2)단기차입금의 증가 4,883,071,200 14,598,240,036 (3)단기차입금의 상환 (11,012,469,700) (5,872,744,814) (4)장기차입금의 증가 1,300,000,000 (5)전환사채의 증가 0 3,000,000,000 (6)전환사채의 감소 (50,000,000) (250,000,000) (7)임대보증금의 증가 129,500,000 0 (8)신주발행비 지급 (8,020,000) 0 (9)상환우선주 발행 1,000,000,000 Ⅳ.환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (33,906,210,699) 854,847,722 Ⅴ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (77,188,064) 37,384,118 Ⅵ.현금및현금성자산의순증가(감소) (33,983,398,763) 892,231,840 Ⅶ.기초현금및현금성자산 38,669,841,389 2,403,418,980 Ⅷ.기말현금및현금성자산 4,686,442,626 3,295,650,820 3. 연결재무제표 주석 제 26(당) 기 반기 2018년 6월 30일 현재 제 25(전) 기 반기 2017년 6월 30일 현재 주식회사 유진로봇과 그 종속기업 1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 유진로봇(이하 "지배기업")은 완구류ㆍ유아용품의 제조 및 판매를 목적으로1993년 12월 7일에 (주)지나월드로 설립되었으며, 2006년 7월 1일자로 로봇사업을 영위하는 (주)유진로보틱스를 흡수합병 하였습니다. 지배기업은 2001년 11월 9일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 인천광역시 연수구 하모니로(송도동)에 본사를 두고 있습니다. 당반기말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 비 고 (유)시만 14,667,974 39.10 특수관계자 Imanto AG 4,600,000 12.26 특수관계자 현은자 294,566 0.79 특수관계자 배순남 19,382 0.05 신기철 1,000 0.00 기타 17,929,230 47.80 합계 37,512,152 100.00 2018년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체") 및 연결실체의 관계기업으로 구성되어 있습니다. (2) 연결대상 종속기업의 개요당반기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 개요는 다음과 같습니다. 회사명 소재지 지분율(%) 회사개요 결산월 제 26(당) 기 반기 제 25(전) 기 Yujin Robot Inc. 미국 100.00% 100.00% 미주시장 제품 판매 등 12월 (주)가이아코퍼레이션(*1) 대한민국 48.31% 50.25% 유아용 상품 판매 등 12월 Qingdao Gaia Toys Co., Ltd.(*1) (*2) 중국 48.31% 50.25% 완구 제조 판매 등 12월 (*1) 당반기 중 비지배주주의 의결권 있는 상환전환우선주 인수로 인해 유효지분율이 감소하였습니다. (*2) 종속기업인 (주)가이아코퍼레이션은 2017년 11월 중에 완구 제조 및 판매를 목적으로 Qingdao Gaia Toys Co., Ltd.를 설립하고 100% 지분을 소유하고 있습니다. (3) 종속기업의 요약 재무정보당반기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. ① 제 26(당) 기 반기 (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출액 반기순이익(손실) 총포괄손익(손실) Yujin Robot Inc 711,028 2,145,182 (1,434,154) 222,057 (273,389) (353,805) (주)가이아코퍼레이션 19,408,348 11,638,427 7,769,921 13,107,434 1,204 1,204 Qingdao Gaia Toys Co., Ltd. 238,240 104,798 133,442 70,726 (105,568) (104,719) ② 제 25(전) 기 (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순이익(손실) 총포괄손익(손실) Yujin Robot Inc. 932,334 2,124,384 (1,192,050) 874,788 (447,496) (447,496) (주)가이아코퍼레이션 18,901,811 12,133,094 6,768,717 32,290,724 1,051,875 1,051,875 Qingdao Gaia Toys Co., Ltd. 281,073 100,796 180,277 - (105,550) (105,550) 2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.연결실체의 반기연결재무제표에는 기업회계기준서 제1109호와 제1115호가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.(2) 추정과 판단1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1109호와 기업회계기준서제1115호 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고 는, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. 2) 공정가치의 측정 연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함합니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2017년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계 연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다. (1) 회계정책의 변경연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다.① 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호에의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일 (2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 이에 따라, 변경 전에 유효했던 기업회계기준서제1011호, 제1018호 및 관련 해석서와 비교하여, 이 기준서를 적용하면서 2017년에영향을 받는 각 재무제표 항목에 대해 공시하였습니다. 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2018년 1월 1일 적용효과 이익잉여금 완성기준수익인식 (1,003,116) 2018년 1월 1일 적용 효과 (1,003,116) 2018년 6월 30일 기준 연결실체의 반기 연결 재무상태표와 동일자로 종료되는 반기 연결 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같으며, 동 일자로 종료되는 반기 연결 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 당반기말 현재 반기연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공시금액 조 정 제1115호 반영전 금액 자산 유동자산 71,632,188 (142,427) 71,489,761 매출채권및기타채권 11,495,100 (58,373) 11,436,727 미청구공사 - 411,592 411,592 재고자산 20,185,363 (495,646) 19,689,717 비유동자산 35,258,189 - 35,258,189 자산총계 106,890,377 (142,427) 106,747,950 부채 유동부채 19,148,730 (328,010) 18,820,720 초과청구공사 - 26,200 26,200 기타비금융부채 1,094,972 (354,210) 740,762 비유동부채 13,526,277 - 13,526,277 부채총계 32,675,007 (328,010) 32,346,997 자본 이익잉여금 2,545,967 185,583 2,731,550 자본총계 74,215,370 185,583 74,400,953 당반기 중 반기연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공시금액 조 정 제1115호 반영전 금액 매출 41,018,712 (5,880,808) 35,137,904 매출원가 (32,963,974) 5,316,107 (27,647,867) 매출총이익 8,054,738 (564,701) 7,490,037 판매비와관리비 (8,230,058) (195,528) (8,425,586) 영업이익(손실) (175,320) (760,229) (935,549) 기타수익 575,375 (57,304) 518,071 법인세비용차감전순이익(손실) (498,363) (817,533) (1,315,896) 법인세비용 (46,196) - (46,196) 반기순이익(손실) (544,559) (817,533) (1,362,092) 반기총포괄이익(손실) (621,291) (817,533) (1,438,824) 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 당반기말 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (가) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체는 주문제작 제품 제조와 관련하여 과거 기업회계기준서 제1011호 하에서는 (1)총계약수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있고 (2)경제적효익의 유입가능성이 높고 (3)계약을 완료하는데 필요한 계약원가와 보고기간말 현재의 계약진행률을 신뢰성 있게 추정할 수 있으며, (4)계약에 귀속되는 계약원가를 명확히 식별하고 신뢰성 있게 측정할 수 있어 실제 발생한 계약원가를 이전 추정치와 비교할 수 있다고 판단하였으므로 진행률을 적용하여 수익을 인식하였습니다. 연결실체는 변경된 회계정책 하에서 (1)일상적,반복적인 용역의 제공으로 고객은 기업의 이행에 따른 효익을 기업이 이행함에 따라 동시에 제공받고 소비하거나, (2)고객의 소유지에서 제작하는 자산으로 기업이 만들어간 가치를 높이는 대로 그 자산을 고객이 통제하거나, (3)고객 주문에 따라 건설 또는 제작하며 기업이 만든 자산은 그 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 업무수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 대금지급 청구권이 있는 경우에만 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 요건을 충족하며, 주문제작 제품과 관련한 제조와 관련된 수행의무는 시운전(검수)완료 시까지(1)~(3)요건을 충족하고 있지 않으므로 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하지 않고 시운전(검수)완료 시점에 수익을 인식하였습니다. 이러한 변경으로 수익은 기존 회계정책에 따른 인식시점보다 늦은 기간에 인식하게 되었습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 금융상품기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 자본의 기초 잔액의 세후 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다. (가) 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제 1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 연결실체의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유한다.- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다. 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. 최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다. 다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다. ① 당기손익-공정가치 측정 금융자산 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. ② 상각후원가 측정 금융자산 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실((나)참조)에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따른 손익도 당기손익으로 인식합니다. ③ 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. ④ 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 다음의 표와 첨부된 주석은 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다. (단위: 천원) 구 분 제1039호에 따른 분류 기업회계기준서 제1109호에 따른 분류 제1039호에 따른 분류 제1109호에 따른 분류 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 38,669,841 38,669,841 기타금융자산 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 10,185,000 10,185,000 매출채권및기타채권(*1) 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 10,885,825 10,885,825 장기매출채권및기타채권(*1) 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 372,670 372,670 지분증권(*2) 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 1,019,420 1,019,420 장기기타금융자산 대여금및수취채권 당기손익-공정가치측정 금융자산 505,731 505,731 장기기타금융자산 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 4,500 4,500 총 금융자산 합계 61,642,987 61,642,987 (*1) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권과기타채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류됩니다.(*2) 해당 지분증권은 연결실체가 전략목적상 장기 보유할 목적으로 투자하고 있는 상품입니다. 기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 것처럼, 연결실체는 최초 적용일에 이러한 투자자산을 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 지정하였습니다. (나) 금융자산의 손상 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자자산에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권및기타채권과 현금및현금성자산으로 구성됩니다. 기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다. - 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채 무불이행사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불 이행 사건에 따른 기대신용손실연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 1) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실은 확률가중치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 2) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 3) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. 매출채권및기타채권과 관련된 손상손실은 연결포괄손익계산서에 별도로 표시합니다. 결과적으로 연결실체는 기업회계기준서 제1039호에 따라 2018 년 6 월 30 일로종료되는 6 개월동안 인식된 손상차손을 연결포괄손익계산서에서 '판매비와관리비'로부터 '매출채권및기타채권 손상차손'으로 재분류 표시 하였습니다. 4) 새로운 손상모형의 영향2018년 6월 30일 기준 연결실체의 반기연결재무상태표와 동일로 종료되는 반기연결포괄손익계산서 및 반기연결현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. (다) 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급적용을 원칙으로 합니다. - 연결실체는 손상을 포함한 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성 하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 이에 따라 기업회계기준서 제1109 호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이익잉여금과 기타포괄손익누계액에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시 되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업 회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다. - 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다. 1) 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정 2) 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지 정의 철회 3) 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위 험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의 적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다. (2) 미적용 제ㆍ개정기준서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스' 는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는 지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스:인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평 가'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하, '비리스요소')와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니 다.` 리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결실체는 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 4. 영업부문 (1) 연결실체는 자원배분 및 성과평가를 수행하는 보고정보에 기초하여 다음과 같이 보고부문을 결정하고 있습니다. 보고구분의 구분 및 측정기준은 2017년 연차연결재무제표의 기준과 동일합니다. 보고부문 주요 재화 및 용역 주요 고객정보 로봇사업부 청소로봇,교육용로봇,산업용로봇 현대모비스(주), 콘티넨탈오토모티브시스템(주) 등 완구사업부 승용완구,캐릭터완구 등 (주)이마트, 홈플러스(주), 롯데쇼핑(주) 등 (2) 당반기와 전기의 연결실체의 부문별 재무현황은 다음과 같습니다.① 제 26(당) 기 반기 (단위: 천원) 구 분 로봇사업부 완구사업부 합 계 매출액 26,990,457 14,028,255 41,018,712 영업이익(손실) 476,961 (818,856) (341,895) 이자수익 350,144 447 350,591 이자비용 (152,920) (60,405) (213,325) 유무형자산상각비 (672,510) (226,930) (899,440) 반기순이익(손실) 512,567 (1,057,125) (544,558) 자산 83,821,680 23,068,697 106,890,377 부채 18,777,920 13,897,087 32,675,007 ② 제 25(전) 기 (단위: 천원) 구 분 로봇사업부 완구사업부 합계 매출액 29,630,706 35,323,847 64,954,553 영업이익(손실) (859,746) (442,519) (1,302,265) 이자수익 12,692 4,642 17,334 이자비용 (192,231) (116,422) (308,653) 유무형자산상각비 (956,621) (526,137) (1,482,758) 당기순이익(손실) (3,258,115) (807,108) (4,065,223) 자산 89,211,827 27,753,089 116,964,916 부채 29,748,509 13,186,879 42,935,388 (3) 주요 고객에 대한 정보당반기 및 전반기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 총 수익의 10% 이상인 주요 고객과의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 부 문 고 객 제 26(당) 기 반기 제 25(전) 기 반기 로봇부문 A 11,168,237 - 5. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 반기 제 25(전) 기 보유현금 5,853 430 요구불예금 4,680,590 38,669,411 합 계 4,686,443 38,669,841 6. 매출채권및기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 반기 제 25(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 12,171,878 - 11,355,817 - 손실충당금 (1,243,897) - (826,067) - 미수금 214,812 - 295,869 - 손실충당금 (94,801) - (89,794) - 미수수익 267,108 - - - 단기대여금 180,000 - - - 보증금 - 389,893 150,000 385,670 손실충당금 - (13,000) - (13,000) 합 계 11,495,100 376,893 10,885,825 372,670 (2) 당반기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 반기 제 25(전) 기 기초금액 928,861 1,033,655 매출채권및기타채권 손상차손(환입) 166,574 (104,794) 제각 (13,422) - 기타 269,685 - 기말금액 1,351,698 928,861 (3) 당반기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 반기 제 25(전) 기 연체되지 않은 채권 9,484,344 8,734,576 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*) 6개월이하 1,555,366 1,934,079 6개월초과 1년이하 801,527 430,374 1년초과 30,756 159,466 소 계 2,387,649 2,523,919 손상채권 6개월이하 24,514 - 6개월초과 1년이하 6,006 46,575 1년초과 1,321,178 882,286 소 계 1,351,698 928,861 합 계 13,223,691 12,187,356 (*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다. 7. 관계기업투자 (1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 소재지 제 26(당) 기 반기 제 25(전) 기 지분율 장부금액 지분율 장부금액 (주)파텍시스템 한국 33.33% 2,003,365 33.33% 1,899,070 (2) 당반기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 26(당) 기 반기 (단위: 천원) 관계기업명 기초평가액 지분법손익 반기말평가액 (주)파텍시스템 1,899,070 104,295 2,003,365 ② 제 25(전) 기 (단위: 천원) 관계기업명 기초평가액 지분법손익 전기말평가액 (주)파텍시스템 1,654,172 244,898 1,899,070 (3) 당반기말과 전기말 현재 관계기업인 (주)파텍시스템의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 반기 제 25(전) 기 유동자산 6,489,355 7,136,318 비유동자산 141,848 159,348 유동부채 620,506 1,597,886 순자산 6,010,697 5,697,780 매출액 3,137,087 6,609,465 순이익 203,627 408,115 총포괄손익 203,627 408,115 8. 기타금융자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 반기 제 25(전) 기 사용제한내용 단기금융기관예치금 32,053,000 10,027,000 - 150,000 158,000 LC담보질권설정 저축성보험 60,740 - 합 계 32,263,740 10,185,000 (2) 당반기말과 전기말 현재 장기기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 반기 제 25(전) 기 사용제한내용 저축성보험 481,505 505,731 - 장기금융기관예치금 2,500 4,500 당좌개설보증금 20,000 - LC담보질권설정 합 계 504,005 510,231 9. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분 제 26(당) 기 반기 제 25(전) 기 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제 품 3,685,086 (386,949) 3,298,137 7,345,782 (429,598) 6,916,184 상 품 12,532,484 (596,629) 11,935,855 11,645,737 (471,878) 11,173,859 원재료 3,688,433 (264,555) 3,423,878 4,139,021 (502,303) 3,636,718 재공품 495,646 - 495,646 - - - 미착품 884,842 - 884,842 161,676 - 161,676 환불자산 147,005 - 147,005 - - - 합 계 21,433,496 (1,248,133) 20,185,363 23,292,216 (1,403,779) 21,888,437 (2) 당반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실환입금액은 155,646천원 (전반기 : 재고자산평가손실 613,009천원)입니다. 10. 기타비금융자산 당반기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 반기 제 25(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 선급금 2,309,807 - 1,748,696 - 선급비용 168,880 - 158,849 - 부가세대급금 509,143 - 919,610 - 이연손실 - 241,973 - 280,180 합 계 2,987,830 241,973 2,827,155 280,180 11. 유형자산(1) 당반기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 비품 금형 임차자산개량권 기타의유형자산 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 6,292,655 1,864,124 25,460 428,963 1,424,752 7,847,829 42,285 1,455,060 12,429,706 31,810,834 취득금액 - 2,812,678 - 30,390 294,832 134,773 - 352,138 - 3,624,811 대체 - 11,721,972 - - - - - 707,734 (12,429,706) - 환율효과 - - - 2,476 82 - - 167 - 2,725 반기말금액 6,292,655 16,398,774 25,460 461,829 1,719,666 7,982,602 42,285 2,515,099 - 35,438,370 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (400,887) (17,241) (251,119) (1,260,768) (5,407,157) (28,292) (642,959) - (8,008,423) 감가상각비 - (204,985) (637) (22,556) (54,094) (375,981) (13,993) (134,263) - (806,509) 환율효과 - - - (1,507) (501) - - (79) - (2,087) 반기말금액 - (605,872) (17,878) (275,182) (1,315,363) (5,783,138) (42,285) (777,301) - (8,817,019) 장부금액: 기초금액 6,292,655 1,463,237 8,219 177,844 163,984 2,440,672 13,993 812,101 12,429,706 23,802,411 반기말금액 6,292,655 15,792,902 7,582 186,647 404,303 2,199,464 - 1,737,798 - 26,621,351 (2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 비품 금형 임차자산개량권 기타의유형자산 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 6,582,255 2,479,524 25,460 428,963 1,245,169 7,541,530 42,285 1,123,982 275,767 19,744,935 취득금액 - - - - 183,569 306,299 - 331,078 12,153,939 12,974,885 처분금액 (289,600) (615,400) - - - - - - - (905,000) 환율효과 - - - - (3,986) - - - - (3,986) 기말금액 6,292,655 1,864,124 25,460 428,963 1,424,752 7,847,829 42,285 1,455,060 12,429,706 31,810,834 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (520,215) (15,968) (223,425) (1,133,362) (3,814,586) (26,178) (510,649) - (6,244,383) 감가상각비 - (51,237) (1,273) (27,694) (128,705) (924,535) (2,114) (132,310) - (1,267,868) 손상차손 - - - - - (668,036) - - - (668,036) 처분금액 - 170,565 - - - - - - - 170,565 환율효과 - - - - 1,299 - - - - 1,299 기말금액 - (400,887) (17,241) (251,119) (1,260,768) (5,407,157) (28,292) (642,959) - (8,008,423) 장부금액: 기초금액 6,582,255 1,959,309 9,492 205,538 111,807 3,726,944 16,107 613,333 275,767 13,500,552 기말금액 6,292,655 1,463,237 8,219 177,844 163,984 2,440,672 13,993 812,101 12,429,706 23,802,411 (3) 차입원가 자본화 전기 중 유형자산으로 자본화된 차입원가는 268,905천원으로 사용한 자본화이자율은 2.83%입니다. 12. 무형자산 (1) 당반기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 시설이용권 영업권 합계 취득원가: 기초금액 177,585 22,392,403 642,382 469,239 1,729,267 25,410,876 취득금액 1,200 537,866 71,981 129,150 - 740,197 대체(*) - 214,073 - - - 214,073 반기말금액 178,785 23,144,342 714,363 598,389 1,729,267 26,365,146 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (116,638) (16,565,098) (406,257) (301,404) - (17,389,397) 무형자산상각비 (13,085) (203,756) (20,615) - - (237,456) 무형자산손상차손(*) - (214,073) - - - (214,073) 환율효과 - - 84 - - 84 반기말금액 (129,723) (16,982,927) (426,788) (301,404) - (17,840,842) 정부보조금: 기초금액 - (4,046,214) - - - (4,046,214) 증가액 - (236,715) - - - (236,715) 무형자산상각비 - 144,525 - - - 144,525 반기말금액 - (4,138,404) - - - (4,138,404) 장부금액: 기초금액 60,947 1,781,091 236,125 167,835 1,729,267 3,975,265 반기말금액 49,062 2,023,011 287,575 296,985 1,729,267 4,385,900 (*) 손상차손을 인식한 프로젝트에 대한 정부보조금 기술료에 해당하는 금액을 선급금에서 개발비로 대체후 즉시 손상 인식하였습니다. (2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 시설이용권 영업권 합계 취득원가: 기초금액 168,646 19,781,082 577,555 469,239 1,729,267 22,725,789 외부취득금액 8,939 - 64,663 - - 73,602 내부개발금액 - 2,611,321 - - - 2,611,321 환율효과 - - 164 - - 164 기말금액 177,585 22,392,403 642,382 469,239 1,729,267 25,410,876 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (89,281) (10,136,174) (372,357) (168,874) - (10,766,686) 무형자산상각비 (27,357) (154,035) (33,497) - - (214,889) 손상차손 - (6,274,889) - (132,530) - (6,407,419) 환율효과 - - (403) - - (403) 기말금액 (116,638) (16,565,098) (406,257) (301,404) - (17,389,397) 정부보조금: 기초금액 - (6,512,621) - - - (6,512,621) 증가액 - (1,654,617) - - - (1,654,617) 손상차손 - 4,121,024 - - - 4,121,024 기말금액 - (4,046,214) - - - (4,046,214) 장부금액: 기초금액 79,365 3,132,287 205,198 300,365 1,729,267 5,446,482 기말금액 60,947 1,781,091 236,125 167,835 1,729,267 3,975,265 (3) 영업권연결실체가 전기 이전 사업결합으로 취득한 영업권은 1,729,267천원이며, 완구사업부문과 관련되어 있습니다. 연결실체가 사업결합으로 취득한 동 영업권이 완구부문내 유아용 상품 판매관련 현금창출단위의 현금흐름에 기여하는 것으로 판단하고 있습니다. (4) 경상연구개발비당반기와 전반기 중 판매비와관리비 및 제조원가로 인식한 경상연구개발비는 각각 1,564,909천원과 1,316,163천원입니다. (5) 당반기말과 전기말 현재 자산화된 개발비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 용 제 26(당)기 반기 제 25(전)기 잔존상각기간 청소로봇 388,699 447,931 3.39년 물류로봇 1,634,312 1,333,161 개발진행중 합 계 2,023,011 1,781,092 연결실체는 일반적으로 연구개발이 진행되고 사업화 단계에 이르러 사업보고서의 승인 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용 처리하고 있습니다.개발비 금액은 최초 인식한 원가에서 상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금을 차감한 장부금액입니다. 13. 정부보조금 (1) 당반기말 현재 정부기관 등과 체결한 국책과제 및 이와 관련하여 수령한 정부보조금의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 국책과제명 주관기관 금액 협약기간 비고 환자 맞춤형 각막이식을 위한 인공각막 제조 산업통상자원부 127,286 2014.07.01~2019.06.30 3차년도 고령자 세대에게 복지 서비스를 제공하기 위한 빅데이터 기반의 서비스 로봇 개발 221,220 2014.07.01~2018.06.30 3차년도 광시야각을 갖는 반송시간 측정 센서 71,315 2014.10.01~2018.07.31 3차년도 가정용 소셜로봇 및 서비스 시스템 개발 105,601 2017.04.01~2019.12.31 1차년도 다층 구조 및 광역 환경의 복잡한 공공장소를 위한 다개체 전문 청소 로봇 시스템 개발 178,087 2017.04.01~2021.12.31 1차년도 자율주행 물류로봇 고카트 보급사업 270,000 2018.05.01~2018.12.31 1차년도 고령 사회에 대응하기 위한 실환경 휴먼케어 로봇 기술 개발 과학기술정보통신부 148,064 2017.04.01~2021.12.31 1차년도 합 계 1,121,573 (2) 당반기와 전기 중 정부보조금의 유입액 및 사용액은 선수금 계정으로 표시하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 반기 제 25(전) 기 기초금액 433,344 165,403 수령액 1,121,573 3,003,538 연구비상계 (1,108,262) (858,165) 개발비사용 (236,715) (1,654,617) 부채계상(*) - (222,815) 기말금액 209,940 433,344 (*) 연결실체는 정부과제가 성공하면 납부할 의무가 있는 일정액의 기술료를 장기미지급비용으로 인식하고 있습니다. 14. 매입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 반기 제 25(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 6,316,925 - 7,177,155 - 미지급금 1,001,516 - 1,248,752 - 미지급비용 1,278,024 507,349 1,077,299 619,082 예수보증금 - 149,500 - 20,000 합 계 8,596,465 656,849 9,503,206 639,082 15. 차입금 (1) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 반기 제 25(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 2,933,440 - 9,034,390 - 장기차입금 - 9,962,600 - 9,962,600 합 계 2,933,440 9,962,600 9,034,390 9,962,600 (2) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율 제 26(당) 기 반기 제 25(전) 기 중소기업은행 운전자금 3.58%~4.96% 975,166 100,000 매출채권담보대출 2.86%~3.06% 197,783 156,858 당좌차월 - - 261,231 내국수입신용장 - 452,872 423,934 (주)하나은행 내국수입신용장 - 424,549 534,238 (주)신한은행 내국수입신용장 - 67,582 273,506 (주)국민은행 내국수입신용장 - 310,339 474,223 매출채권담보대출 4.24% 2,149 - 운전자금 3.80%~3.99% 503,000 670,000 Imanto AG 운전자금 2.60% - 6,140,400 합 계 2,933,440 9,034,390 (3) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율 만기일 제 26(당) 기 반기 제 25(전) 기 중소기업은행 시설자금 등 2.33% 2031.07.28 4,000,000 4,000,000 2.89% 2026.12.23 5,509,600 5,509,600 3.32% 2019.07.21 453,000 453,000 합 계 9,962,600 9,962,600 (4) 당반기말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공된 연결실체 소유의 자산은 다음과같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 차입금 담보권자 토지(송도) 5,122,815 12,000,000 9,509,600 중소기업은행 집합건물(일산방송컴플렉스) 325,702 543,600 453,000 매출채권 197,783 197,783 197,783 정기예금 100,000 110,000 310,339 ㈜국민은행 매출채권 2,149 2,149 2,149 정기예금 70,000 70,000 67,582 (주)신한은행 토지, 건물(남성프라자 1213-4호) 489,051 665,600 - 토지, 건물(남성프라자 601-3호) 625,183 1,134,400 합 계 6,932,683 14,723,532 10,540,453 16. 전환사채(1) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행사 발행일 만기일 이자율 제 26(당) 기 반기 제 25(전) 기 제10차 전환사채 (주)유진로봇 2016.01.11 2019.01.11 2.00% 911,221 2,777,157 제1차 전환사채 (주)가이아코퍼레이션 2017.03.28 2021.03.28 6.00% 3,009,807 3,009,807 제2차 전환사채 (주)가이아코퍼레이션 2017.08.16 2021.08.16 6.00% 1,906,828 1,906,828 소 계 5,827,856 7,693,792 유동성전환사채 (3,921,028) (2,777,157) 합 계 1,906,828 4,916,635 (2) 당반기말과 전기말 현재 지배기업의 제10차 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.① 제10차 전환사채 (단위: 천원) 내 역 발행일 만기일 이자율 제 26(당) 기 반기 제 25(전) 기 제10차 전환사채 2016.01.11 2019.01.11 1.50% 900,000 2,750,000 전환권조정 (2,656) (15,245) 상환할증금 13,877 42,402 합 계 911,221 2,777,157 ② 제10차 전환사채에 대한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 10 차 발행회사 (주)유진로봇 최초발행금액(*1) 3,000,000 발행일자 2016년 01월11일 이자율 및 이자지급시기 연 1.50% (매3개월마다 연 4회 후급) 보장수익률 2.00% 사채만기일 2019년 01월 11일(만기 3년) 상환청구권 발행일로부터 1년 및 2년이 되는날조기상환청구 가능 전환권 청구기간 2017년 01월 11일부터2018년 12월 11일까지 전환가액의 조정 발생 후 매 3개월 마다 약정에 따라 전환가액 조정 전환가액(원/주)(*2) 4,488 전환가능 주식수(주)(*2) 200,534 (*1) 2017년 1월 11일에 만기전 사채권자의 조기상환청구로 인하여 총 250,000천원을 취득 후 전량 소각하였습니다. 2018년 1월 11일에 총 1,800,000천원의 전환 청구가 행사되어 총 401,059주의 신주가 발행되었으며, 50,000천원은 조기상환청구되어 취득 후 전량 소각되었습니다. (*2) 2016년 7월 11일부로 시가하락에 따른 전환가액이 최초 6,411원에서 4,488원으로 조정되었습니다. 연결실체는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 상기 주가하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 전환사채에 대하여 최초 장부금액에서 사채부문을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다. (3) 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.① 전환사채내역 (단위: 천원) 내 역 발행일 만기일 이자율 제 26(당) 기 반기 제 25(전) 기 제1차 전환사채(*) 2017.03.28 2021.03.28 6.00% 3,009,807 3,009,807 제2차 전환사채(*) 2017.08.16 2021.08.16 6.00% 1,906,828 1,906,828 (*) 동 전환사채는 최초인식 시점에 당기손익인식금융부채로 지정 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 제 1 차 전환사채에 대한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 1 차 발행회사 (주)가이아코퍼레이션 최초발행금액 3,000,000 발행일자 2017년 03월28일 이자율 및 이자지급시기 연 1.00% (매3개월마다 연 4회 후급) 보장수익률 6.00% 사채만기일 2021년 03월 28일(만기 4년) 상환청구권 발행일로부터 2년이 되는 날 이후 매 6개월마다 사채권면액의 100% 해당액에 대해 조기상환청구 가능 전환권 청구기간 발행일로부터 1개월이 경과한 날부터 만기일 전일까지 전환가액의 조정 약정에 따라 전환가액 조정 전환가액(원/주) 75,000 전환가능 주식수(주) 40,000 ③ 제 2 차 전환사채에 대한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 2 차 발행회사 (주)가이아코퍼레이션 최초발행금액 2,000,000 발행일자 2017년 08월16일 이자율 및 이자지급시기 연 1.00% (매3개월마다 연 4회 후급) 보장수익률 6.00% 사채만기일 2021년 08월 16일(만기 4년) 상환청구권 발행일로부터 2년이 되는 날 이후 매 6개월마다 사채권면액의 100% 해당액에 대해 조기상환청구 가능 전환권 청구기간 발행일로부터 1개월이 경과한 날부터 만기일 전일까지 전환가액의 조정 약정에 따라 전환가액 조정 전환가액(원/주) 80,000 전환가능 주식수(주) 25,000 17. 충당부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 반기 제 25(전) 기 반품충당부채 186,487 181,349 하자보수충당부채 51,703 79,748 소송충당부채 2,318,217 2,214,262 합 계 2,556,407 2,475,359 (2) 당반기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 반기 제 25(전) 기 기초금액 2,475,359 2,537,981 회계정책변경효과 (131,268) - 전입액 108,361 145,288 환율효과 103,955 (207,910) 기말금액 2,556,407 2,475,359 18. 기타비금융부채당반기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 반기 제 25(전) 기 선수금 593,234 2,318,777 예수금 259,989 176,388 부가세예수금 186,079 92,496 환불부채 55,670 - 합 계 1,094,972 2,587,661 19. 자본금과 자본잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 지배기업 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 26(당) 기 반기 제 25(전) 기 발행할주식수 50,000,000주 50,000,000주 주당금액 500 500 발행주식수 37,512,152주 37,111,093주 자본금 18,756,076,000 18,555,546,500 (2) 당반기와 전기 중 발행주식수 및 유통주식수의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 제 26(당) 기 반기 제 25(전) 기 기 초 37,111,093 23,333,996 신주인수권행사 401,059 - 유상증자 - 13,777,097 기 말 37,512,152 37,111,093 (3) 자본잉여금당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 반기 제 25(전) 기 주식발행초과금(*1) 49,574,219 52,948,974 기타의자본잉여금 35,109 164,320 신주인수권대가(*2) 15,587 15,587 전환권대가 331,694 313,425 합 계 49,956,609 53,442,306 (*1) 당반기 중 결손금처리에 의거 4,966,206천원을 결손 보전에 사용하였으며, 전환사채의 전환청구로 인한 신주발행으로 1,591,450천원이 증가하였습니다. (*2) 제8회 신주인수권부사채와 함께 발행된 신주인수권은 2016년 7월 19일에 전부 행사되었습니다. 20. 자본조정당반기말과 전기말 현재 자본조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 반기 제 25(전) 기 자기주식처분손실 (1,092,691) (1,092,691) 21. 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금(결손금)(1) 당반기와 전기 중 현재 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 26(당) 기 반기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 증감액 반기말금액 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가이익 679,927 - 679,927 해외사업장환산손익 96,630 (76,732) 19,898 합 계 776,557 (76,732) 699,825 ② 제 25(전) 기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 증감액 기말금액 매도가능금융자산평가이익 832,385 (152,458) 679,927 해외사업장환산손익 (36,468) 133,098 96,630 합 계 795,917 (19,360) 776,557 (2) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 반기 제 25(전) 기 이익잉여금(결손금) 2,545,967 (933,964) 22. 영업이익 (1) 당반기와 전반기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 반기 제 25(전) 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출액 17,548,264 27,774,570 4,638,206 9,101,832 상품매출액 8,171,748 13,181,921 8,657,348 16,181,911 기타매출액 18,853 62,221 33,669 224,148 합 계 25,738,864 41,018,712 13,329,223 25,507,891 (2) 당반기와 전반기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 반기 제 25(전) 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출원가 15,157,227 23,105,900 3,869,465 6,838,975 상품매출원가 6,352,455 9,858,074 5,939,866 11,269,954 기타매출원가 - - 27,940 37,078 합 계 21,509,682 32,963,974 9,837,271 18,146,007 (3) 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 반기 제 25(전) 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 1,319,134 2,440,939 1,105,901 1,756,672 퇴직급여 128,638 245,414 85,530 187,425 복리후생비 123,504 233,385 164,319 239,101 여비교통비 93,063 189,160 72,801 139,400 통신비 30,452 46,338 10,993 33,522 수도광열비 13,323 22,248 8,819 14,745 세금과공과 22,025 121,943 40,458 92,504 임차료 244,033 442,714 149,789 353,556 보험료 41,505 84,838 36,411 60,884 접대비 33,748 78,530 25,155 60,996 견본비 4,198 7,296 17,083 22,904 광고선전비 380,993 652,888 375,745 795,108 운반비 166,224 373,732 235,121 500,790 지급수수료 309,832 692,611 503,612 666,228 차량유지비 32,046 64,740 73,357 108,069 감가상각비 301,201 461,802 22,042 197,551 판매수수료 99,538 318,230 119,019 270,938 경상연구개발비 214,225 1,000,624 542,808 970,959 무형자산상각비 53,507 92,931 21,586 61,454 소모품비 45,866 95,674 38,744 68,725 판매촉진비 69,674 126,888 41,822 189,266 용역비 123,682 203,998 49,954 181,309 기타 224,770 233,135 (290,499) 69,154 합 계 4,075,181 8,230,058 3,450,570 7,041,260 23. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 반기 제 25(전) 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 재고의 변동 5,945,501 7,821,990 (4,440,644) (5,849,313) 원재료 사용 6,734,517 11,833,320 3,401,676 6,663,145 상품의 매입 7,386,924 10,664,730 9,345,832 15,801,768 종업원급여 2,029,989 3,814,198 1,262,083 2,863,374 유ㆍ무형자산상각비 548,369 899,440 316,520 464,443 운송보관료 190,652 398,160 304,470 539,591 지급임차료 349,523 548,204 346,031 495,820 지급수수료 360,619 743,398 251,688 755,300 기타비용 2,015,598 4,637,166 2,381,624 3,514,948 합 계(*) 25,561,692 41,360,606 13,169,280 25,249,076 (*) 연결포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비와 매출채권및기타채권 손상차손을 합한 금액입니다.24. 순금융원가(1) 당반기와 전반기 중 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 반기 제 25(전) 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익: 이자수익 166,399 350,591 802 1,385 금융원가: 이자비용 (102,371) (213,325) (29,460) (180,203) 당기손익인식금융부채평가손실 - - (4,950) (4,950) 소 계 (102,371) (213,325) (34,410) (185,153) 순금융원가 64,028 137,266 (33,608) (183,768) (2) 당반기와 전반기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. ① 제 26(당) 기 반기 (단위: 천원) 구 분 금융기관예치금 사채 및 차입금 합 계 이자수익 350,591 - 350,591 이자비용 - (213,325) (213,325) 합 계 350,591 (213,325) 137,266 ② 제 25(전) 기 반기 (단위: 천원) 구 분 금융기관예치금 사채 및 차입금 합 계 이자수익 1,385 - 1,385 이자비용 - (180,203) (180,203) 당기손익인식금융부채평가손실 - (4,950) (4,950) 합 계 1,385 (185,153) (183,768) 25. 기타수익과 기타비용(1) 당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 반기 제 25(전) 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 외환차익 140,047 201,499 97,961 182,324 외화환산이익 321,547 321,547 4,164 4,488 유형자산처분이익 - 545 - - 채무면제이익 36,231 36,231 - - 잡이익 4,550 15,553 16,792 21,289 합 계 502,375 575,375 118,917 208,101 (2) 당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 반기 제 25(전) 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 외환차손 40,219 74,240 23,506 41,585 외화환산손실 156,798 161,987 267,064 267,076 기부금 8,169 9,416 8,349 10,763 무형자산손상차손 214,073 214,073 - - 기타의대손상각비 - - 306 306 재고자산감모손실 44,660 44,660 잡손실 383,373 469,029 157,243 220,188 합 계 847,292 973,405 456,468 539,918 26. 법인세비용(1) 당반기와 전반기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 반기 제 25(전) 기 반기 세무상 법인세부담액 46,418 397,376 일시적차이 및 세액공제로 인한 이연법인세 변동 내역 중 당반기손익 반영액 (43,214) (68,119) 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 42,992 - 법인세비용 46,196 329,257 (2) 이연법인세자산에 대한 미래의 실현가능성은 일시적차이가 실현되는기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결실체의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 당반기말 현재 연결실체는 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이 및 이월결손금에 대하여 소멸될 기간의 미래 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상되는 부분은 이연법인세자산을 인식하지 아니하였으나, 미래의 예상 과세소득이충분하게 발생하는 경우에는 이연법인세자산으로 인식될 수도 있습니다. 27. 주당손실 (1) 기본주당손실① 당반기와 전반기의 기본주당손실과 회계손실의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 26(당) 기 반기 제 25(전) 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 지배기업소유주지분 반기순손실 (139,052,372) (483,159,128) (938,619,098) (940,010,809) 가중평균유통보통주식수 37,512,152주 37,487,778주 23,333,996주 23,333,996주 기본주당손실 (4) (13) (40) (40) ② 당반기와 전반기의 기본주당손실 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수의산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 제 26(당) 기 반기 제 25(전) 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 기초 유통보통주식수 37,111,093 37,111,093 23,333,996 23,333,996 유상증자 401,059 376,685 - - 반기말 가중평균유통보통주식수 37,512,152 37,487,778 23,333,996 23,333,996 (2) 희석주당손실희석주당손익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당반기말 및 전반기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환사채와 상환전환우선주가 있습니다. 당반기 및 전반기에는 지배기업소유주지분에 순손실이 발생하여 희석효과가 없으므로 기본주당손실과 희석주당손실은 동일합니다. 28. 우발부채와 약정사항 (1) 당반기말 현재 연결실체가 금융기관과 맺은 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원,USD,EUR) 구 분 과 목 한도금액 사용금액 중소기업은행 시설자금 등 10,453,000 9,962,600 무역금융 2,000,000 - 운전자금 1,000,000 975,166 매출채권담보대출 1,500,000 197,783 내국수입신용장 USD700,000 USD 691,942 (주)신한은행 운전자금 730,000 - 내국수입신용장 USD300,000 USD 214,660 (주)하나은행 매출채권담보대출 500,000 - 내국수입신용장 USD480,000 USD 465,290 (주)국민은행 매출채권담보대출 500,000 2,174 운전자금 150,000 - 내국수입신용장 USD500,000 USD 435,405 합 계 16,833,000 11,037,723 USD 1,980,000 USD 1,807,297 (2) 당반기말 현재 연결실체는 이행계약 등과 관련하여 1,404,722천원의 지급보증을서울보증보험(주)로부터 제공받고 있습니다.(3) 당반기말 현재 연결실체는 차입금 상환 등과 관련하여 1,327,550천원의 지급보증을 신용보증기금으로부터 제공받고 있습니다. (4) 당반기말 현재 연결실체는 연결실체의 상품에 부착된 캐릭터의 사용과 관련하여 월트디즈니컴패니코리아(주), (주)아이코닉스엔터테인먼트, 씨제이이앤엠(주)와 로열티계약을 맺고 있으며, 매입액의 4~18%에 해당하는 사용료를 지급하고 있습니다.이와 관련하여 당반기와 전반기 중에 발생한 로열티는 각각 176,608천원과 298,072 천원입니다. (5) 연결실체는 현대캐피탈㈜ 등과 운용리스계약을 체결하고 있는 바, 당반기 중 동 리스계약과 관련하여 지급된 리스료는 45,373천원이며, 향후 240,202천원을 리스료로 지급할 예정입니다. (5) 연결실체는 2015년 1월 7일 미국 소재 SYNET ELECTRONICS INC.가 제기한 손해배상 청구소송의 2016년 3월 5일자 확정판결 결과로 인해 동 일자로 SYNET ELEC-TRONICS INC.에 대한 USD2,066,700 지급의무가 발생하여, 당반기말 현재 동 금액을 소송충당부채로 계상하고 있습니다. 한편, 2018년 7월 중 종결된 관련 항소심은 연결실체의 청구를 인정하여 2016년 3월 5일자의 확정판결을 파기 환송하였으며,향후 1심을 재 진행할 예정입니다. 29. 특수관계자 (1) 당반기말 현재 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 지배기업(*) Imanto AG, (유)시만 관계기업 (주)파텍시스템 기타의특수관계자(*) Miele Cie. KG, (주)밀레코리아 등 (*) 연결실체의 지배기업인 Imanto AG사는 전기 중 연결실체는 제3자배정 유상증자를 통하여 2,200천주를 배정받았고, Imanto AG사의 종속회사인 (유)시만을 통하여 11,577천주를 배정받았습니다. 이 유상증자의 결과로 연결실체의 지배기업은 Imanto AG사 입니다.(2) 연결실체는 특수관계자와 재화의 매매 등의 거래를 하고 있는 바, 보고기간 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래내역 제 26(당) 기 반기 제 25(전) 기 반기(*) 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 지배기업 Imanto AG 이자비용 - 4,413 - - (유)시만 매입 등 - 66,154 - - 기타의특수관계자 Miele Cie. KG 제품매출 9,549,446 - - - 용역매출 1,618,791 - - - (주)밀레코리아 매입 등 - 16,473 - - 합 계 11,168,237 87,040 - - (*) 전기 중 연결실체의 지배기업이 Imanto AG로 변경 되기 전 거래금액은 공시 제외되었습니다. (3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 계정과목 제 26(당) 기 반기 제 25(전) 기 기 지배기업 Imanto AG 단기차입금 - 6,140,400 (유)시만 미지급금 46,221 - 전환사채(*) - 700,000 기타의특수관계자 Miele Cie. KG 선수금 - 1,764,359 매출채권 3,113,403 - 주주,임직원 전환사채(*) 800,000 1,600,000 합 계 3,959,624 10,204,759 (*) 2016년에 발행한 전환사채 중 발행시점에 대표이사,주주 및 임직원이 2,550,000천원을 인수하였으며, 전기 중 대표이사가 (유)시만에 700,000의 전환사채를 현물출자 하는 계약을 체결하였습니다. 전기 중 조기상환청구로 인하여 250,000천원을 취득 후 전량 소각하였으며, 당반기 중 전환청구로 인하여 1,500,000천원이 334,217주의 보통주로 전환 되었습니다. (주석 16참조) (4) 당반기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 26(당) 기 반기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 계정과목 기초금액 증가 감소 기말금액 지배기업 Imanto AG 단기차입금 6,140,400 - 6,140,400 - (유)시만 전환사채 700,000 - 700,000 - 기타의 특수관계자 주주, 임직원 전환사채 1,600,000 - 800,000 800,000 ② 제 25(전) 기 반기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 기초금액 단기차입금 상환 기말금액 지배기업 Imanto AG - 6,140,400 6,140,400 (5) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 반기 제 25(전) 기 반기 단기종업원급여 545,347 215,912 퇴직급여 44,579 17,994 합 계 589,926 233,906 ( 6) 당반기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원,USD,EUR) 제공받은 내용 관련내역 구 분 제공자 금 액 종 류 담보권자 금 액 지급보증 (주)유진로봇대표이사 840,000 운전자금 (주)신한은행 - 1,200,000 무역금융 중소기업은행 4,000,000 140,000 운전자금 453,000 1,209,512 이행보증 서울보증보험(주) 1,216,762 지급보증 (주)가이아코퍼레이션 대표이사 240,000 운전자금 중소기업은행 200,000 1,800,000 매출채권 담보 197,783 USD 700,000 내국수입신용장 USD 691,942 36,000 운전자금 (주)신한은행 - USD 360,000 내국수입신용장 USD 214,660 USD 996,000 내국수입신용장 (주)하나은행 USD 465,290 262,995 운전자금 (주)국민은행 503,000 USD 550,000 내국수입신용장 USD 435,405 EUR 3,953 합 계 5,728,507 6,570,545 USD 2,606,000 USD 1,807,297 - EUR 3,953 30. 공정가치 (1) 당반기말 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) (단위: 천원) 구 분 장부금액 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치 측정금융자산 당기손익- 공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 공정가치측정 금융부채 합계 금융자산: 공정가치로 측정되는 금융자산 비상장지분증권 - 1,019,420 - - - 1,019,420 저축성보험(유동) - - 60,740 - - 60,740 저축성보험(비유동) - - 484,005 - - 484,005 소 계 - 1,019,420 544,745 - - 1,564,165 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 4,686,443 - - - - 4,686,443 금융기관예치금 32,223,000 - - - - 32,223,000 매출채권및기타채권(*1) 11,227,992 - - - - 11,227,992 장기매출채권및기타채권 376,893 - - - - 376,893 소 계 48,514,328 - - - - 48,514,328 금융자산 합계 48,514,328 1,019,420 544,745 - - 50,078,493 금융부채: 공정가치로 측정되는 금융부채 전환사채-유동 - - - - 3,921,028 3,921,028 전환사채-비유동 - - - - 1,906,828 1,906,828 당기손익인식금융부채-비유동 - - - - 1,000,000 1,000,000 소 계 - - - - 6,827,856 6,827,856 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무및기타채무(*2) - - - 7,318,441 - 7,318,441 장기매입채무및기타채무 - - - 656,849 - 656,849 단기차입금 - - - 2,933,440 - 2,933,440 장기차입금 - - - 9,962,600 - 9,962,600 소 계 - - - 20,871,330 - 20,871,330 금융부채 합계 - - - 20,871,330 6,827,856 27,699,186 (*1) 매출채권및기타채권에서 미수수익을 제외한 금액입니다.(*2) 매입채무및기타채무에서 미지급비용을 제외한 금액입니다. 당반기말 현재 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산: 저축성보험(유동) - - 60,740 60,740 저축성보험(비유동) - - 484,005 484,005 공정가치로 측정되는 금융부채: 전환사채-유동 - - 3,921,028 3,921,028 전환사채-비유동 - - 1,906,828 1,906,828 당기손익인식금융부채-비유동 - - 1,000,000 1,000,000 (2) 전기말 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 구 분 장부금액 공정가치 금융자산 대여금및수취채권(*1) 현금및현금성자산 38,669,841 38,669,841 기타금융자산 10,185,000 10,185,000 장기기타금융자산 510,231 510,231 매출채권및기타채권 10,885,825 10,885,825 장기매출채권및기타채권 372,670 372,670 매도가능금융자산(*2) 1,018,820 1,018,820 합 계 61,642,388 61,642,388 금융부채 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무및기타채무 9,503,206 9,503,206 장기매입채무및기타채무 639,082 639,082 단기차입금 9,034,390 9,034,390 장기차입금 9,962,600 9,962,600 전환사채-유동 2,777,157 2,777,157 당기손익인식금융부채 전환사채-비유동 4,916,635 4,916,635 합 계 36,833,070 36,833,070 (*1) 상각후원가로 측정된 금융상품의 주석 공시 목적의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 연결실체의 상각후원가로 측정된 금융상품은 할인 효과가 중요하지 아니하여 공정가치가장부금액에 근사한 것으로 판단하였습니다. (*2) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 지분상품(전기말 : 600천원)은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 31. 자본위험관리 연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되며, 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다. 32. 현금흐름표 (1) 당반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 금 액 유형자산 취득으로 인한 미지급금 감소(증가) 4,840 전환사채의 전환청구 1,800,000 (2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 재무현금흐름 비현금거래 반기말 금액 외화환산손실 유동성대체 전환청구로 인한 감소 매출채권담보대출 자산부채상계 단기차입금 9,034,390 (6,129,398) 51,781 - - 2,149 (25,482) 2,933,440 유동성전환사채 2,777,157 (50,000) - 3,009,807 (1,815,936) - - 3,921,028 전환사채 4,916,635 - - (3,009,807) - - - 1,906,828 합계 16,728,182 (6,179,398) 51,781 - (1,815,936) 2,149 (25,482) 8,761,296 4. 재무제표 재무상태표 제 26 기 반기말 2018.06.30 현재 제 25 기말 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 26 기 반기말 제 25 기말 자산 Ⅰ.유동자산 54,223,756,837 67,798,833,216 (1)현금및현금성자산 4,541,566,845 38,505,986,873 (2)매출채권 및 기타유동채권 9,198,538,513 6,041,626,476 (3)공사미수금 0 595,791,485 (4)당기법인세자산 13,664,104 1,955,674 (5)재고자산 7,365,208,124 10,744,271,747 (6)기타유동금융자산 32,080,740,210 10,020,000,000 (7)기타비금융자산 1,024,039,041 1,889,200,961 Ⅱ.비유동자산 33,866,215,806 30,837,207,172 (1)장기매출채권 및 기타비유동채권 148,776,827 275,021,827 (2)비유동매도가능금융자산 1,019,420,400 1,019,420,400 (3)유형자산 25,811,390,929 22,997,677,642 (4)영업권 이외의 무형자산 2,655,794,001 2,244,595,106 (5)기타비유동금융자산 387,496,836 418,949,046 (6)기타비유동자산 241,973,469 280,179,807 (7)지분법적용 투자지분 201,288,344 201,288,344 (8)종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 3,400,075,000 3,400,075,000 자산총계 88,089,972,643 98,636,040,388 부채 Ⅰ.유동부채 9,933,808,346 21,392,711,767 (1)매입채무 및 기타유동채무 5,844,756,261 6,753,026,611 (2)단기차입금 2,149,275 6,140,400,000 (3)공사선수금 0 974,226,440 (4)유동성전환사채 911,221,050 2,777,157,086 (5)유동충당부채 2,369,919,875 2,425,278,679 (6)기타비금융부채 805,761,885 2,322,622,951 Ⅱ.비유동부채 10,615,922,383 10,624,182,383 (1)장기매입채무 및 기타비유동채무 653,322,383 661,582,383 (2)장기차입금 9,962,600,000 9,962,600,000 부채총계 20,549,730,729 32,016,894,150 자본 Ⅰ.자본금 18,756,076,000 18,555,546,500 Ⅱ.자본잉여금 50,085,819,197 53,442,305,616 Ⅲ.기타자본구성요소 (1,092,426,270) (1,092,426,270) Ⅳ.기타포괄손익누계액 679,926,624 679,926,624 Ⅴ.이익잉여금(결손금) (889,153,637) (4,966,206,232) 자본총계 67,540,241,914 66,619,146,238 자본과부채총계 88,089,972,643 98,636,040,388 포괄손익계산서 제 26 기 반기 2018.01.01 부터 2018.06.30 까지 제 25 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 (단위 : 원) 제 26 기 반기 제 25 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 Ⅰ.수익(매출액) 18,110,972,692 29,202,643,212 6,061,502,234 11,563,909,429 Ⅱ.매출원가 15,993,401,980 24,636,939,638 5,093,423,214 9,072,845,729 Ⅲ.매출총이익 2,117,570,712 4,565,703,574 968,079,020 2,491,063,700 Ⅳ.판매비와관리비 1,872,070,299 4,477,140,648 1,169,400,963 2,808,920,631 Ⅴ.영업이익(손실) 245,500,413 88,562,926 (201,321,943) (317,856,931) Ⅵ.기타이익 463,423,845 503,410,549 86,909,753 194,368,626 Ⅶ.기타손실 562,246,278 667,677,911 497,485,358 681,481,711 Ⅷ.금융수익 166,287,062 350,172,636 581,979 909,267 Ⅸ.금융원가 73,935,818 160,505,734 4,624,608 138,724,212 Ⅹ.법인세비용차감전순이익(손실) 239,029,224 113,962,466 (615,940,177) (942,784,961) XI.법인세비용 0 0 0 0 XⅡ.당기순이익(손실) 239,029,224 113,962,466 (615,940,177) (942,784,961) XⅢ.기타포괄손익 0 0 0 0 XIV.총포괄손익 239,029,224 113,962,466 (615,940,177) (942,784,961) XV.주당이익 (1)기본주당이익(손실) (단위 : 원) 6 3 (26) (40) 1.계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 6 3 (26) (40) (2)희석주당이익(손실) (단위 : 원) 6 3 (26) (40) 1.계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) 6 3 (26) (40) 자본변동표 제 26 기 반기 2018.01.01 부터 2018.06.30 까지 제 25 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (Ⅰ.기초자본) 11,666,998,000 15,289,178,531 (1,092,426,270) 832,385,424 (6,940,356,231) 19,755,779,454 Ⅱ.당기순이익(손실) 0 0 0 0 (942,784,961) (942,784,961) Ⅲ.이익잉여금 처분으로 인한 증감 0 (6,940,356,231) 0 0 6,940,356,231 0 Ⅳ.복합금융상품 전환 Ⅴ.자본 증가(감소) 합계 0 (6,940,356,231) 0 0 5,997,571,270 (942,784,961) 2017.06.30 (Ⅵ.기말자본) 11,666,998,000 8,348,822,300 (1,092,426,270) 832,385,424 (942,784,961) 18,812,994,493 2018.01.01 (Ⅰ.기초자본) 18,555,546,500 53,442,305,616 (1,092,426,270) 679,926,624 (5,969,322,334) 65,616,030,136 Ⅱ.당기순이익(손실) 113,962,466 113,962,466 Ⅲ.이익잉여금 처분으로 인한 증감 (4,966,206,231) 4,966,206,231 0 Ⅳ.복합금융상품 전환 200,529,500 1,609,719,812 1,810,249,312 Ⅴ.자본 증가(감소) 합계 200,529,500 (3,356,486,419) 0 0 5,080,168,697 1,924,211,778 2018.06.30 (Ⅵ.기말자본) 18,756,076,000 50,085,819,197 (1,092,426,270) 679,926,624 (889,153,637) 67,540,241,914 현금흐름표 제 26 기 반기 2018.01.01 부터 2018.06.30 까지 제 25 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 (단위 : 원) 제 26 기 반기 제 25 기 반기 Ⅰ.영업활동현금흐름 (2,603,847,216) (6,062,071,735) (1)당기순이익(손실) 113,962,466 (942,784,961) (2)당기순이익조정을 위한 가감 411,512,900 629,063,357 1.금융비용 160,505,734 138,724,212 2.금융수익 (350,172,636) (909,267) 3.퇴직급여 0 5,865,000 4.감가상각비 725,276,781 351,776,217 5.무형자산상각비 92,283,406 60,805,618 6.무형자산손상차손 214,073,282 0 7.외화환산이익 (320,053,233) (3,409,532) 8.외화환산손실 110,206,263 260,702,120 9.재고자산평가손실 (235,250,473) 388,536,041 10.대손상각비 0 306,300 11.대손충당금환입 (134,717,107) (667,839,690) 12.유형자산처분이익 (545,455) 0 13.종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손 111,700,000 56,300,000 14.임차료 38,206,338 38,206,338 (3)영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (3,129,322,582) (5,748,350,131) 1.매출채권 및 기타채권의 감소(증가) (3,279,334,198) (128,210,148) 2.기타 영업활동 관련 채권의 감소(증가) 49,454,487 22,461,593 3.기타비금융자산의 감소(증가) 689,294,976 (785,746,280) 4.재고자산의 감소(증가) 9,715,645,001 (4,423,331,360) 5.매입채무의 증가(감소) (986,360,239) (301,864,945) 6.기타충당부채의 증가(감소) 75,909,448 48,732,064 7.기타비금융부채의 증가(감소) (9,196,638,336) (233,711,045) 8.기타채무의 증가(감소) (9,618,953) (356,563,484) 9.미지급법인세의 증가(감소) (11,708,430) 2,985,660 10.미청구공사의 감소(증가) 0 203,251,007 11.장기기타비금융부채의 증가(감소) (175,966,338) 0 12.초과청구공사의 증가(감소) 0 203,646,807 Ⅱ.투자활동현금흐름 (25,123,587,589) (2,543,018,187) (1)이자수취 83,064,962 909,267 (2)단기금융상품의 취득 (22,000,000,000) (240,283,502) (3)매도가능금융자산의 처분 15,000,000 (4)장기금융상품의 취득 (29,288,000) (25,200,000) (5)임차보증금의 감소 276,245,000 0 (6)유형자산의 취득 (3,543,830,068) (2,478,383,292) (7)무형자산의 취득 (740,197,661) (1,059,073,906) (8)정부보조금의 수취 1,121,572,723 1,300,313,246 (9)종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (111,700,000) (56,300,000) (10)유형자산의 처분 545,455 0 (11)단기대여금및수취채권의 취득 (180,000,000) 0 Ⅲ.재무활동현금흐름 (6,236,985,223) 9,745,040,987 (1)이자지급 (168,065,223) (191,814,268) (2)단기차입금의 증가 0 11,557,474,214 (3)단기차입금의 상환 (6,140,400,000) (2,670,618,959) (4)장기차입금의 증가 0 1,300,000,000 (5)전환사채의 증가 0 0 (6)전환사채의 감소 (50,000,000) (250,000,000) (7)임대보증금의 증가 129,500,000 0 (8)신주발행비 지급 (8,020,000) Ⅳ.환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (33,964,420,028) 1,139,951,065 Ⅴ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 0 39,428,758 Ⅵ.현금및현금성자산의순증가(감소) (33,964,420,028) 1,179,379,823 Ⅶ.기초현금및현금성자산 38,505,986,873 2,025,537,565 Ⅷ.기말현금및현금성자산 4,541,566,845 3,204,917,388 5. 재무제표 주석 제 26(당) 기 반기 2018년 6월 30일 현재 제 25(전) 기 반기 2017년 6월 30일 현재 주식회사 유진로봇 1. 당사의 개요주식회사 유진로봇(이하 "당사")은 완구류ㆍ유아용품의 제조 및 판매를 목적으로 1993년 12월 7일에 (주)지나월드로 설립되었으며, 2006년 7월 1일자로 로봇사업을 영위하는 (주)유진로보틱스를 흡수합병 하였습니다. 한편 당사는 2001년 11월 9일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 인천광역시 연수구 하모니로(송도동)에 본사를 두고 있습니다. 당반기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 비 고 (유)시만 14,667,974 39.10 특수관계자 Imanto AG 4,600,000 12.26 특수관계자 현은자 294,566 0.79 특수관계자 배순남 19,382 0.05 신기철 1,000 0.00 기타 17,929,230 47.80 합계 37,512,152 100.00 2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사의 반기재무제표에는 기업회계기준서 제1109호와 제1115호가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다. (2) 추정과 판단 1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성 한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1109호와 제1115호 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. 2) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함합니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있 으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 당사의 반기재무제표는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2017년 12월 31 일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12 월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다. (1) 회계정책의 변경 당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 과 제1109호 '금융상품' 을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다.① 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113 호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전' 을 대체하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 이에 따라, 변경전에 유효했던 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서와 비교하여, 이 기준서를 적용하면서 2017년에 영향을 받는 각 재무제표 항목에 대해 공시하였습니다. 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2018년 1월 1일 적용효과 이익잉여금 완성기준수익인식 (1,003,116) 2018년 1월 1일 적용 효과 (1,003,116) 2018년 6월 30일 기준 당사의 반기재무상태표와 동일자로 종료되는 반기포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 동 일자로 종료되는 반기현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 당반기말 현재 반기재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공시금액 조 정 제1115호 반영전 금액 자산 유동자산 54,223,757 (142,427) 54,081,330 매출채권및기타채권 9,198,539 (58,373) 9,140,166 미청구공사 - 411,592 411,592 재고자산 7,365,208 (495,646) 6,869,562 비유동자산 33,866,216 - 33,866,216 자산총계 88,089,973 (142,427) 87,947,546 부채 유동부채 9,933,808 (328,010) 9,605,798 초과청구공사 - 26,200 26,200 기타비금융부채 805,762 (354,210) 451,552 비유동부채 10,615,922 - 10,615,922 부채총계 20,549,731 (328,010) 20,221,721 자본 이익잉여금 (889,154) 185,583 (703,571) 자본총계 67,540,242 185,583 67,725,825 당반기 중 반기포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공시금액 조 정 제1115호 반영전 금액 매출 29,202,643 (6,076,336) 23,126,307 매출원가 (24,636,940) 5,316,107 (19,320,833) 매출총이익 4,565,704 (760,229) 3,805,475 판매비와관리비 (4,611,858) - (4,611,858) 영업이익(손실) 88,563 (760,229) (671,666) 기타수익 503,411 (57,304) 446,107 법인세비용차감전순이익(손실) 113,962 (817,533) (703,571) 법인세비용(수익) - - - 반기순이익(손실) 113,962 (817,533) (703,571) 반기총포괄이익(손실) 113,962 (817,533) (703,571) 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 당반기말 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (가) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 당사는 주문제작 제품 제조와 관련하여 과거 기업회계기준서 제1011호 하에서는 (1)총계약수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있고 (2)경제적효익의 유입가능성이 높고 (3)계약을 완료하는데 필요한 계약원가와 보고기간말 현재의 계약진행률을 신뢰성 있게 추정할 수 있으며, (4)계약에 귀속되는 계약원가를 명확히 식별하고 신뢰성 있게 측정할 수 있어 실제 발생한 계약원가를 이전 추정치와 비교할 수 있다고 판단하였으므로 진행률을 적용하여 수익을 인식하였습니다. 당사는 변경된 회계정책 하에서 (1)일상적,반복적인 용역의 제공으로 고객은 기업의 이행에 따른 효익을 기업이 이행함에 따라 동시에 제공받고 소비하거나, (2)고객의 소유지에서 제작하는 자산으로 기업이 만들어간 가치를 높이는 대로 그 자산을 고객이 통제하거나, (3)고객 주문에 따라 건설 또는 제작하며 기업이 만든 자산은 그 기업자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 업무수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 대금지급 청구권이 있는 경우에만 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 요건을 충족하며, 주문제작 제품과 관련한 제조와 관련된 수행의무는 시운전(검수)완료 시까지(1)~(3)요건을 충족하고 있지 않으므로 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하지 않고 시운전(검수)완료 시점에 수익을 인식하였습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 금융상품기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 자본의 기초 잔액의 세후 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다. (가) 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제 1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 당사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유한다.- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다. 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다. ① 당기손익-공정가치 측정 금융자산 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. ② 상각후원가 측정 금융자산 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실((나)참조)에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따른 손익도 당기손익으로 인식합니다. ③ 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. ④ 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 다음의 표와 첨부된 주석은 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다. (단위: 천원) 구 분 제1039호에 따른 분류 기업회계기준서 제1109호에 따른 분류 제1039호에 따른 분류 제1109호에 따른 분류 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 38,505,987 38,505,987 기타금융자산 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 10,020,000 10,020,000 매출채권및기타채권(*1) 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 6,041,626 6,041,626 장기매출채권및기타채권(*1) 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 275,022 275,022 지분증권(*2) 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측 지분상품 1,019,420 1,019,420 장기기타금융자산 대여금및수취채권 당기손익-공정가치측정 금융자산 414,449 414,449 장기기타금융자산 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 4,500 4,500 총 금융자산 합계 56,281,004 56,281,004 (*1) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권과기타채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류됩니다.(*2) 해당 지분증권은 당사가 전략목적상 장기 보유할 목적으로 투자하고 있는 상품입니다. 기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 것처럼, 당사는 최초 적용일에 이러한 투자자산을 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 지정하였습니다. (나) 금융자산의 손상 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자자산에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권및기타채권과 현금및현금성자산으로 구성됩니다. 기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다. - 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채 무불이행사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불 이행 사건에 따른 기대신용손실당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 1) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실은 확률가중치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 2) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 3) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. 매출채권및기타채권과 관련된 손상손실은 포괄손익계산서에 별도로 표시합니다. 결과적으로 당사는 기업회계기준서 제1039호에 따라 2018년 6월 30일로 종료되는 6개월동안 인식된 손상차손을 포괄손익계산서에서 '판매비와관리비'로부터 '매출채권및기타채권 손상차손'으로 재분류 표시하였습니다.4) 새로운 손상모형의 영향2018년 6월 30일 기준 당사의 반기재무상태표와 동일로 종료되는 반기포괄손익계산서 및 반기현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. (다) 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급적용을 원칙으로 합니다. - 당사는 손상을 포함한 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제 1039호의 요구사항을 반영하였습니다. - 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다. 1) 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정 2) 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지 정의 철회 3) 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택 - 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위 험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으 로 증가하지 않았다고 가정하였습니다. (2) 미적용 제ㆍ개정기준서 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스' 는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는 지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스:인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하, '비리스요소')와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니 다. 리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 4. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당)기 반기 제 25(전)기 보유현금 1,227 430 요구불예금 4,540,340 38,505,557 합 계 4,541,567 38,505,987 5. 매출채권및기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당)기 반기 제 25(전)기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 11,145,179 - 8,384,059 - 손실충당금 (2,527,323) - (2,680,469) - 미수금 228,376 - 277,830 - 손실충당금 (94,801) - (89,794) - 미수수익 267,108 - - - 단기대여금 180,000 - - - 보증금 - 148,777 150,000 275,022 합 계 9,198,539 148,777 6,041,626 275,022 (2) 당반기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당)기 반기 제 25(전)기 기초금액 2,770,263 2,843,949 손상차손(환입) (134,717) (73,686) 제각 (13,422) - 기말금액 2,622,124 2,770,263 (3) 당반기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당)기 반기 제 25(전)기 연체되지 않은 채권 7,318,667 3,991,889 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*): 6개월이하 1,259,484 1,430,544 6개월초과 1년이하 738,409 309,728 1년초과 30,756 159,466 소 계 2,028,649 1,899,738 손상채권: 6개월이하 5,008 - 6개월초과 1년이하 197,126 - 1년초과 2,419,990 2,770,263 소 계 2,622,124 2,770,263 합 계 11,969,440 8,661,890 (*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다. 6. 관계기업투자와 종속기업투자 (1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 소재지 주요영업활동 제 26(당)기 반기 제 25(전)기 지분율 장부금액 지분율 장부금액 (주)파텍시스템 한국 자동화 설비 판매 등 33.33% 201,288 33.33% 201,288 (2) 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 소재지 주요영업활동 제 26(당)기 반기 제 25(전)기 지분율 장부금액 지분율 장부금액 YUJIN ROBOT INC.(*1) 미국 미주시장 제품 판매 등 100.00% - 100.00% - (주)가이아코퍼레이션(*2) 한국 유아용품 판매 등 48.31% 3,400,075 50.25% 3,400,075 합 계 3,400,075 3,400,075 (*1) 당사는 미주시장 제품 판매 활성화를 목적으로, 2014년 중 YUJIN ROBOT INC.를 미국에 설립하였으며, 당반기 중 USD100,000를 추가 출자하였습니다. 한편,당반기 및 전기 중 YUJIN ROBOT INC. 투자주식에 대한 손상차손을 각각 111,700천원 및 56,300천원을 인식하였습니다.(*2) 당사는 유아용 상품 판매 활성화를 목적으로, 2015년 11월 중 (주)가이아코퍼레이션의 보통주 40,001주(보통주 지분율 50%+1주)를 3,000,075천원에 신규 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 한편, 당반기 중 종속회사인 (주)가이아코퍼레이션이 우선주 10,000주를 발행하여 이를 제3자가 전량 취득함에 따라 당사의 지분율은 감소하였습니다. 7. 기타금융자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당)기 반기 제 25(전)기 사용제한내용 단기금융기관예치금 32,020,000 10,020,000 - 저축성보험(유동) 60,740 - - 합 계 32,080,740 10,020,000 (2) 당반기말과 전기말 현재 장기기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당)기 반기 제 25(전)기 사용제한내용 저축성보험(비유동) 384,997 414,449 - 장기금융기관예치금 2,500 4,500 당좌개설보증금 합 계 387,497 418,949 8. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당)기 반기 제 25(전)기 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제 품 2,528,746 (384,981) 2,143,765 6,253,371 (423,524) 5,829,847 상 품 1,410,048 (250,752) 1,159,296 1,393,554 (209,712) 1,183,842 원재료 3,652,100 (264,555) 3,387,545 4,122,868 (502,303) 3,620,565 재공품 495,646 - 495,646 - - - 미착품 168,358 - 168,358 110,018 - 110,018 환불자산 10,598 - 10,598 - - - 합 계 8,265,496 (900,288) 7,365,208 11,879,811 (1,135,539) 10,744,272 (2) 당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당)기 반기 제 25(전)기 3개월 누적 3개월 누적 매출원가: 재고자산평가손실(환입) (235,251) (235,251) 388,536 388,536 9. 기타비금융자산당반기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당)기 반기 제 25(전)기 유동 비유동 유동 비유동 선급금 469,257 - 847,445 - 선급비용 71,788 - 137,306 - 부가세대급금 482,994 - 904,450 - 이연처분손실 - 241,973 - 280,180 합 계 1,024,039 241,973 1,889,201 280,180 10. 유형자산(1) 당반기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 비품 금형 기계장치 임차자산 개량권 기타의 유형자산 건설중인 자산 합계 취득원가: 기초금액 6,292,655 1,864,124 25,460 1,290,486 7,830,943 332,331 42,285 555,096 12,389,218 30,622,598 취득금액 - 2,812,678 - 269,577 101,070 26,000 - 329,666 - 3,538,991 대체금액 - 11,721,972 - - - - - 667,246 (12,389,218) - 반기말금액 6,292,655 16,398,774 25,460 1,560,063 7,932,013 358,331 42,285 1,552,008 - 34,161,589 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (400,887) (17,241) (1,184,563) (5,406,876) (191,779) (28,292) (395,283) - (7,624,921) 감가상각비 - (204,985) (637) (39,294) (373,004) (14,208) (13,993) (79,156) - (725,277) 반기말금액 - (605,872) (17,878) (1,223,857) (5,779,880) (205,987) (42,285) (474,439) - (8,350,198) 장부금액: 기초금액 6,292,655 1,463,237 8,219 105,923 2,424,067 140,552 13,993 159,813 12,389,218 22,997,677 반기말금액 6,292,655 15,792,902 7,582 336,206 2,152,133 152,344 - 1,077,569 - 25,811,391 (2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 비품 금형 기계장치 임차자산 개량권 기타의 유형자산 건설중인 자산 합계 취득원가 기초금액 6,582,255 2,479,524 25,460 1,239,520 7,541,530 332,331 42,285 542,596 275,767 19,061,268 취득금액 - - - 50,966 289,413 - - 12,500 12,113,451 12,466,330 처분금액 (289,600) (615,400) - - - - - - - (905,000) 기말금액 6,292,655 1,864,124 25,460 1,290,486 7,830,943 332,331 42,285 555,096 12,389,218 30,622,598 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (520,215) (15,968) (1,148,687) (3,814,586) (164,085) (26,178) (354,107) - (6,043,826) 감가상각비 - (51,237) (1,273) (35,876) (924,254) (27,694) (2,114) (41,176) - (1,083,624) 손상차손(*) - - - - (668,036) - - - - (668,036) 처분금액 - 170,565 - - - - - - - 170,565 기말금액 - (400,887) (17,241) (1,184,563) (5,406,876) (191,779) (28,292) (395,283) - (7,624,921) 장부금액: 기초금액 6,582,255 1,959,309 9,492 90,833 3,726,944 168,246 16,108 188,489 275,767 13,017,443 기말금액 6,292,655 1,463,237 8,219 105,923 2,424,067 140,552 13,993 159,813 12,389,218 22,997,677 (*) 전기 중 일부 생산이 중단된 제품의 제조와 관련된 금형에 대하여 668,036천원의유형자산손상차손을 인식하였습니다.(3) 차입원가 자본화 전기 중 유형자산으로 자본화된 차입원가는 268,905천원으로 사용한 자본화이자율은 2.83%입니다. 11. 무형자산 (1) 당반기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 시설이용권 합계 취득원가: 기초금액 177,585 22,392,404 639,565 469,239 23,678,793 취득금액 1,200 537,867 71,980 129,150 740,197 대체(*) - 214,073 - - 214,073 반기말금액 178,785 23,144,344 711,545 598,389 24,633,063 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (116,637) (16,565,097) (404,845) (301,404) (17,387,983) 무형자산상각비 (13,085) (203,758) (19,965) - (236,808) 무형자산손상차손(*) - (214,073) - - (214,073) 반기말금액 (129,722) (16,982,928) (424,810) (301,404) (17,838,864) 정부보조금: 기초금액 - (4,046,215) - - (4,046,215) 증가액 - (236,715) - - (236,715) 무형자산상각비 - 144,525 - - 144,525 반기말금액 - (4,138,405) - - (4,138,405) 장부금액: 기초금액 60,948 1,781,092 234,720 167,835 2,244,595 반기말금액 49,063 2,023,011 286,735 296,985 2,655,794 (*) 손상차손을 인식한 프로젝트에 대한 정부보조금 기술료에 해당하는 214,073천원을 선급금에서 개발비로 대체후 즉시 손상 인식하였습니다. (2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 시설이용권 합계 취득원가: 기초금액 168,646 19,781,083 574,902 469,239 20,993,870 취득금액 8,939 2,611,321 64,663 - 2,684,923 기말금액 177,585 22,392,404 639,565 469,239 23,678,793 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (89,280) (10,136,174) (372,643) (168,874) (10,766,971) 무형자산상각비 (27,357) (154,034) (32,202) - (213,593) 손상차손 - (6,274,889) - (132,530) (6,407,419) 기말금액 (116,637) (16,565,097) (404,845) (301,404) (17,387,983) 정부보조금: 기초금액 - (6,512,622) - - (6,512,622) 증가액 - (1,654,617) - - (1,654,617) 무형자산상각비 - - - - - 손상차손 - 4,121,024 - - 4,121,024 기말금액 - (4,046,215) - - (4,046,215) 장부금액: 기초금액 79,366 3,132,286 202,261 300,365 3,714,278 기말금액 60,948 1,781,092 234,720 167,835 2,244,595 (3) 경상연구개발비당반기와 전반기 중 판매비와관리비 및 제조원가로 인식한 경상연구개발비는 각각 1,556,901천원과 1,316,163천원입니다. (4) 당반기말과 전기말 현재 자산화된 개발비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 용 제 26(당)기 반기 제 25(전)기 잔존상각기간 청소로봇 388,699 447,931 3.39년 물류로봇 1,634,312 1,333,161 개발진행중 합 계 2,023,011 1,781,092 당사는 일반적으로 연구개발이 진행되고 사업화 단계에 이르러 사업보고서의 승인 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용 처리하고 있습니다.개발비 금액은 최초 인식한 원가에서 상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금을 차감한 장부금액입니다. 12. 정부보조금 (1) 당반기말 현재 정부기관 등과 체결한 국책과제 및 이와 관련하여 수령한 정부보조금의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 국책과제명 주관기관 금액 협약기간 비고 환자 맞춤형 각막이식을 위한 인공각막 제조 산업통상자원부 127,286 2014.07.01~2019.06.30 3차년도 고령자 세대에게 복지 서비스를 제공하기 위한 빅데이터 기반의 서비스 로봇 개발 221,220 2014.07.01~2018.06.30 3차년도 광시야각을 갖는 반송시간 측정 센서 71,315 2014.10.01~2018.07.31 3차년도 가정용 소셜로봇 및 서비스 시스템 개발 105,601 2017.04.01~2019.12.31 1차년도 다층 구조 및 광역 환경의 복잡한 공공장소를 위한 다개체 전문 청소 로봇 시스템 개발 178,087 2017.04.01~2021.12.31 1차년도 자율주행 물류로봇 고카트 보급사업 270,000 2018.05.01~2018.12.31 1차년도 고령 사회에 대응하기 위한 실환경 휴먼케어 로봇 기술 개발 과학기술정보통신부 148,064 2017.04.01~2021.12.31 1차년도 합 계 1,121,573 (2) 당반기와 전기 중 정부보조금의 유입액 및 사용액은 선수금 계정으로 표시하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당)기 반기 제 25(전)기 기초금액 433,345 165,403 수령액 1,121,573 3,003,538 연구비 상계 (1,108,262) (858,165) 개발비 자산취득 (236,715) (1,654,617) 부채계상(*) - (222,815) 기말금액 209,941 433,345 (*) 당사는 정부과제가 성공하면 납부할 의무가 있는 일정액의 기술료를 장기미지급비용으로 인식하고 있습니다. 13. 매입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당)기 반기 제 25(전)기 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 4,449,792 - 5,418,992 - 미지급금 529,614 - 561,233 - 미지급비용 865,350 481,322 772,802 619,082 예수보증금 - 172,000 - 42,500 합 계 5,844,756 653,322 6,753,027 661,582 14. 차입금 및 사채 (1) 당반기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 26(당)기 반기 제 25(전)기 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 2,149 - 6,140,400 - 장기차입금 - 9,962,600 - 9,962,600 전환사채 911,221 - 2,777,157 - 합 계 913,370 9,962,600 8,917,557 9,962,600 (2) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율 제 26(당)기 반기 제 25(전)기 국민은행 매출채권담보대출 4.24% 2,149 - Imanto AG 운전자금 2.60% - 6,140,400 합 계 2,149 6,140,400 (3) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율 만기일 제 26(당)기 반기 제 25(전)기 중소기업은행 시설자금 등 2.33% 2031.07.28 4,000,000 4,000,000 2.89% 2026.12.23 5,509,600 5,509,600 3.32% 2019.07.21 453,000 453,000 합 계 9,962,600 9,962,600 (4) 당반기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 당사 소유의 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 차입금 담보권자 토지(송도) 5,122,815 12,000,000 9,509,600 중소기업은행 집합건물(일산방송컴플렉스) 325,702 543,600 453,000 토지, 건물(남성프라자 1213-4호) 489,051 665,600 - (주)신한은행 토지, 건물(남성프라자 601-3호) 625,183 1,134,400 - 매출채권 2,149 2,149 - ㈜국민은행 합 계 6,564,900 14,345,749 9,962,600 (5) 당반기말과 전기말 현재 당사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 발행일 만기일 이자율 제 26(당)기 반기 제 25(전)기 전환사채 2016.01.11 2019.01.11 1.50% 900,000 2,750,000 전환권조정 (2,656) (15,245) 상환할증금 13,877 42,402 합 계 911,221 2,777,157 (6) 전환사채에 대한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 10 차 최초발행금액(*1) 3,000,000 발행일자 2016년 01월11일 이자율 및 이자지급시기 연 1.50% (매3개월마다 연 4회 후급) 보장수익률 2.00% 사채만기일 2019년 01월 11일(만기 3년) 상환청구권 발행일로부터 1년 및 2년이 되는날조기상환청구 가능 전환권 청구기간 2017년 01월 11일부터2018년 12월 11일까지 전환가액의 조정 발생 후 매 3개월 마다 약정에 따라 전환가액 조정 전환가액(원/주)(*2) 4,488 전환가능 주식수(주)(*2) 200,534 (*1) 2017년 1월 11일에 만기전 사채권자의 조기상환청구로 인하여 총 250,000천원을 취득 후 전량 소각하였습니다. 2018년 1월 11일에 총 1,800,000천원의 전환 청구가 행사되어 총 401,059주의 신주가 발행되었으며, 50,000천원은 조기상환청구되어 취득 후 전량 소각되었습니다.(*2) 2016년 7월 11일부로 시가하락에 따른 전환가액이 최초 6,411원에서 4,488원으로 조정되었습니다.당사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 상기 주가하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 전환사채에 대하여 최초 장부금액에서 사채부문을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다. 15. 기타비금융부채 당반기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당)기 반기 제 25(전)기 선수금 578,268 2,202,418 예수금 171,824 120,205 환불부채 55,670 - 합 계 805,762 2,322,623 16. 충당부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당)기 반기 제 25(전)기 소송충당부채 2,318,217 2,214,262 하자보수충당부채 51,703 79,748 반품충당부채(*) - 131,268 합 계 2,369,920 2,425,279 (*) 기업회계기준서 제1115호의 적용으로 인해 고객에게 반환받을 재고금액은 환불자산으로, 고객에게 반환해야 할 금액은 환불부채로 재분류 하였습니다.(2) 당반기와 전기 중 충당부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당)기 반기 제 25(전)기 기초금액 2,425,279 2,528,879 전입액 - 104,310 환입액 (159,314) - 환율변동효과 103,955 (207,910) 기말금액 2,369,920 2,425,279 17. 자본금과 자본잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 26(당)기 반기 제 25(전)기 발행할주식수 50,000,000주 50,000,000주 주당금액 500 500 발행주식수 37,512,152주 37,111,093주 자본금 18,756,076,000 18,555,546,500 (2) 당반기와 전기 중 발행주식수 및 유통주식수의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 제 26(당)기 반기 제 25(전)기 기 초 37,111,093 23,333,996 전환청구 401,059 - 유상증자 - 13,777,097 기 말 37,512,152 37,111,093 (3) 자본잉여금당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당)기 반기 제 25(전)기 주식발행초과금(*1) 49,574,219 52,948,975 기타의자본잉여금 164,320 164,320 신주인수권대가(*2) 15,587 15,587 전환권대가 331,693 313,424 합 계 50,085,819 53,442,306 (*1) 당반기 중 결손금처리에 의거 4,966,206천원을 결손 보전에 사용하였으며, 전환사채의 전환청구로 인한 신주발행으로 1,591,450천원이 증가하였습니다. (*2) 제8회 신주인수권부사채와 함께 발행된 신주인수권은 2016년 7월 19일에 전부 행사되었습니다. 18. 자본조정당반기말과 전기말 현재 자본조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당)기 반기 제 25(전)기 자기주식처분손실 (1,092,426) (1,092,426) 19. 기타포괄손익누계액 및 결손금 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당)기 반기 제 25(전)기 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가이익 679,927 679,927 (2) 당반기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당)기 반기 제 25(전)기 결손금 (889,154) (4,966,206) 20. 영업이익(1) 당반기와 전반기 중 당사 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당)기 반기 제 25(전)기 반기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출액 17,015,794 26,900,969 4,023,897 8,027,876 상품매출액 1,061,776 2,224,655 1,984,249 3,448,723 기타매출액 33,403 77,019 53,356 87,310 합 계 18,110,973 29,202,643 6,061,502 11,563,909 (2) 당반기와 전반기 중 당사 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당)기 반기 제 25(전)기 반기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출원가 14,828,109 22,490,910 3,367,726 6,010,680 상품매출원가 1,165,293 2,146,030 1,697,757 3,025,088 기타매출원가 - - 27,940 37,078 합 계 15,993,402 24,636,940 5,093,423 9,072,846 (3) 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당)기 반기 제 25(전)기 반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 601,298 1,144,090 180,290 726,920 퇴직급여 72,050 136,849 45,457 100,029 복리후생비 82,426 154,729 27,875 132,805 여비교통비 46,592 107,935 34,393 63,077 통신비 23,434 32,798 7,639 14,969 수도광열비 6,135 14,807 5,898 14,260 세금과공과 (4,206) 55,740 24,642 47,745 임차료 71,867 105,686 84,463 131,362 수선비 4,465 5,588 - - 보험료 4,058 13,624 7,562 13,377 접대비 9,125 29,721 9,512 23,229 견본비 558 1,537 1,055 2,533 광고선전비 191,862 330,030 154,092 268,937 운반비 51,906 159,087 74,307 145,098 지급수수료 152,361 376,693 96,156 301,376 차량유지비 19,095 37,411 22,037 44,709 감가상각비 269,530 388,917 126,147 146,338 도서인쇄비 3,105 6,138 - - 판매수수료 52,218 170,457 43,114 81,620 로열티 69,943 69,943 - - 문화교육비 334 594 - - 경상연구개발비 206,217 992,616 428,151 970,709 무형자산상각비 52,860 92,283 39,220 60,806 소모품비 17,257 40,578 13,923 17,829 판매촉진비 12,389 35,023 72,739 82,144 관리비 3,079 9,224 - - 회의비 1,207 3,861 - - 용역비 29,471 71,436 36,642 52,723 판매보증비 24,463 24,463 - - 기타 - - 16,763 34,165 합 계 2,075,099 4,611,858 1,552,077 3,476,760 21. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당)기 반기 제 25(전)기 반기 3개월 누적 3개월 누적 재고의 변동(*1) 6,959,541 8,788,987 (609,347) (1,534,569) 원재료 사용 6,215,263 11,314,066 3,035,238 6,296,707 상품의 매입 1,222,137 2,121,484 1,515,124 2,506,608 종업원급여 1,168,413 2,321,632 682,649 1,693,710 유ㆍ무형자산상각비 507,702 817,560 266,511 412,582 운송보관료 74,073 181,254 104,379 183,886 지급임차료 123,363 157,181 158,182 273,626 지급수수료 185,536 409,868 123,984 329,204 기타비용 1,409,444 3,002,048 986,104 1,720,012 합 계(*2) 17,865,472 29,114,080 6,262,824 11,881,766 (*1) 미착품의 변동을 제외한 제품, 재공품 및 상품의 변동이 포함되어 있습니다.(*2) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비와 매출채권및기타채권 손상차손환입을 합한 금액입니다.22. 순금융원가(1) 당반기와 전반기 중 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당)기 반기 제 25(전)기 반기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익: 이자수익 166,287 350,173 582 909 금융비용: 이자비용 (73,936) (160,506) (4,625) (138,724) 순금융원가 92,351 189,667 (4,043) (137,815) (2) 당반기와 전반기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. ① 제 26(당)기 반기 (단위: 천원) 구 분 금융기관예치금 사채 및 차입금 합 계 이자수익 350,173 - 350,173 이자비용 - (160,506) (160,506) 합 계 350,173 (160,506) 189,667 ② 제 25(전)기 반기 (단위: 천원) 구 분 금융기관예치금 사채 및 차입금 합 계 이자수익 909 - 909 이자비용 - (138,724) (138,724) 합 계 909 (138,724) (137,815) 23. 기타수익과 기타비용(1) 당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당)기 반기 제 25(전)기 반기 3개월 누적 3개월 누적 외환차익 110,225 145,307 74,896 75,798 외화환산이익 320,053 320,053 3,085 3,410 유형자산처분이익 - 545 - - 채무면제이익 36,231 36,231 - - 잡이익 (3,085) 1,275 8,929 9,939 합 계 463,424 503,411 86,910 89,147 (2) 당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당)기 반기 제 25(전)기 반기 3개월 누적 3개월 누적 외환차손 12,624 30,761 22,052 36,682 외화환산손실 105,017 110,206 260,690 260,702 무형자산손상차손 214,073 214,073 - - 기부금 8,170 9,416 8,348 9,654 기타의 매출채권및기타채권 손상차손 - - 306 306 종속기업투자주식손상차손 111,700 111,700 56,300 56,300 잡손실 110,662 191,522 149,789 212,616 합 계 562,246 667,678 497,485 576,260 24. 법인세비용당반기와 전반기 중 법인세비용으로 인식한 금액은 없습니다. 25. 주당손익(1) 기본주당손익① 당반기와 전반기의 기본주당손익과 회계손익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 제 26(당)기 반기 제 25(전)기 반기 3개월 누적 3개월 누적 보통주에 귀속되는 반기순이익(손실) 239,029,224 113,962,466 (615,940,177) (942,784,961) 가중평균유통보통주식수 37,512,152 주 37,487,778 주 23,333,996 주 23,333,996 주 기본주당손익 6 3 (26) (40) ② 당반기와 전반기 누적의 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 제 26(당)기 반기 제 25(전)기 반기 3개월 누적 3개월 누적 기초 유통보통주식수 37,111,093 37,111,093 23,333,996 23,333,996 유상증자 401,059 376,685 - - 반기말 가중평균유통보통주식수 37,512,152 37,487,778 23,333,996 23,333,996 (2) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당반기말 및 전반기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환사채가 있습니다. 당반기 및전반기에는 희석효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다. 26. 우발부채와 약정사항 (1) 당반기말 현재 당사가 금융기관과 맺은 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 과 목 한도금액 실행금액 중소기업은행 시설자금 등 10,453,000 9,962,600 무역금융 2,000,000 - (주)신한은행 운전자금 700,000 - (주)하나은행 매출채권담보대출 500,000 - (주)국민은행 매출채권담보대출 500,000 2,174 합 계 14,153,000 9,964,774 (2) 당반기말 현재 당사는 이행계약 등과 관련하여 1,216,762천 원의 지급보증을 서울보증보험(주)로부터 제공받고 있습니다. (3) 당반기말 현재 당사는 당사의 상품에 부착된 캐릭터의 사용과 관련하여 (주)아이코닉스엔터테인먼트, 씨제이이앤엠(주)와 각각 로열티계약을 맺고있으며, 매입액의 4~5%에 해당하는 사용료를 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 당반기와 전반기 중에 발생한 로열티는 각각 69,943천원과 83,075천원입니다. (4) 당사는 현대캐피탈(주)와 운용리스계약을 체결하고 있는 바, 당반기 중 동 리스계약과 관련하여 지급된 리스료는 21,451천원이며, 향후 71,454천원을 리스료로 지급 할 예정입니다. (5) 당사는 2015년 1월 7일 미국 소재 SYNET ELECTRONICS INC.가 제기한 손해배상 청구소송의 2016년 3월 5일자 확정판결 결과로 인해 동 일자로 SYNET ELEC-TRONICS INC.에 대한 USD2,066,700 지급의무가 발생하여, 당반기말 현재 동 금액을 소송충당부채로 계상하고 있습니다. 한편, 2018년 7월 중 종결된 관련 항소심은 당사의의 청구를 인정하여 2016년 3월 5일자의 확정판결을 파기 환송하였으며,향후 1심을 재 진행할 예정입니다. 27. 특수관계자 (1) 당반기말과 전기말 현재 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 지배기업(*1) Imanto AG, (유)시만 종속기업 Yujin Robot Inc(*2)., (주)가이아코퍼레이션, Qingdao Gaia Toys Co., Ltd. 관계기업 (주)파텍시스템 기타의특수관계자 Miele Cie. KG, (주)밀레코리아 등 (*) 당사의 지배기업인 Imanto AG사는 전기 중 당사에 제3자배정 유상증자를 통하여 2,200천주를 배정받았고, Imanto AG사의 종속회사인 (유)시만을 통하여 11,577천주를 배정받았습니다. 이 유상증자의 결과로 당사의 지배기업은 Imanto AG로 변경되었습니다.(*2) 당사는 미주시장 제품 판매 활성화를 목적으로, 2014년 중 Yujin Robot, Inc.를 미국에 설립하였으며, 당기 중 USD 100,000를 추가 출자하였습니다. 한편, 당기 및 전기 중 Yujin Robot, Inc. 투자주식에 대한 손상차손을 각각 111,700천원 및 56,300천원 인식하였습니다.(2) 당사는 특수관계자와 재화의 매매 등의 거래를 하고 있는 바, 보고기간 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래내역 제 26(당)기 반기 제 25(전)기 반기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 지배기업 Imanto AG 이자비용 - 4,413 - - (유)시만 매입 등 - 66,154 - - 종속기업 Yujin Robot Inc 제품매출(반품) 71,956 - (155,569) - (주)가이아코퍼레이션 제품매출 60,613 - 74,231 - 상품매출 310,352 - 296,060 - 용역매출 4,000 - 49,180 - 임대매출 50,162 - - - 상품 매입등 - 1,016,338 - 1,342,340 기타의특수관계자 Miele Cie. KG 제품매출 9,549,446 - - - 용역매출 1,618,791 - - - (주)밀레코리아 매입 등 - 16,473 - - 합 계 11,665,320 1,103,378 263,902 1,342,340 (3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 계정과목 제 26(당)기 반기 제 25(전)기 기 채권 등 채무 등 채권 등 채무 등 지배기업 Imanto AG 단기차입금 - - - 6,140,400 (유)시만 미지급금 - 46,221 - - 전환사채(*) - - - 700,000 종속기업 Yujin Robot Inc 매출채권 2,249,339 - 2,116,182 - 손실충당금 (1,506,616) - (1,809,159) - (주)가이아코퍼레이션 매출채권 278,470 - 601,517 - 매입채무 - 81,674 - 608,692 미수금 18,326 - 19,306 - 미지급금 - 3,373 - - 예수보증금 - 22,500 - 22,500 기타의특수관계자 Miele Cie. KG 선수금 - - - 1,764,359 매출채권 3,113,403 - - - 주주,임직원 전환사채(*) - 800,000 - 1,600,000 합 계 4,152,922 953,768 927,846 10,835,951 (*) 2016년에 발행한 전환사채 중 발행시점에 대표이사,주주 및 임직원이 2,550,000천원을 인수하였으며, 전기 중 대표이사가 (유)시만에 700,000의 전환사채를 현물출자 하는 계약을 체결하였습니다. 전기 중 조기상환청구로 인하여 250,000천원을 취득 후 전량 소각하였으며, 당반기 중 전환청구로 인하여 1,500,000천원이 334,217주의 보통주로 전환 되었습니다. (4) 당반기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 26(당)기 반기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 계정과목 기초금액 증가 감소 기말금액 지배기업 Imanto AG 단기차입금 6,140,400 - 6,140,400 - (유)시만 전환사채 700,000 - 700,000 - 종속기업 Yujin Robot Inc 종속기업투자주식 - 111,700 111,700 - 기타의특수관계자 주주, 임직원 전환사채 1,600,000 - 800,000 800,000 ② 제 25(전)기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 계정과목 기초금액 증가 감소 기말금액 지배기업 Imanto AG 단기차입금 - 6,140,400 - 6,140,400 종속기업 Yujin Robot Inc 종속기업투자주식 - 56,300 56,300 - (5) 당반기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당)기 반기 제 25(전)기 반기 단기종업원급여 283,018 215,912 퇴직급여 23,586 17,994 합 계 306,604 233,906 (6) 당반기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받은 내용 관련내역 구 분 제공자 금 액 종 류 담보권자 차입액 지급보증 대표이사 840,000 운전자금 신한은행 - 1,200,000 무역금융 중소기업은행 4,000,000 140,000 운전자금 453,000 1,209,512 이행보증 서울보증보험(주) 1,216,762 합 계 3,389,512 5,669,762 28. 금융상품 당반기말과 전기말 현재 금융 상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.(1) 당반기말 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치 측정금융자산 당기손익- 공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합계 금융자산: 공정가치로 측정되는 금융자산 비상장지분증권 - 1,019,420 - - 1,019,420 저축성보험(유동) - - 60,740 - 60,740 저축성보험(비유동) - - 384,997 - 384,997 소 계 - 1,019,420 445,737 - 1,465,157 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 4,541,567 - - - 4,541,567 금융기관예치금 32,022,500 - - - 32,022,500 매출채권및기타채권(*1) 8,931,431 - - - 8,931,431 장기매출채권및기타채권 148,777 - - - 148,777 소 계 45,644,275 - - - 45,644,275 금융자산 합계 45,644,275 1,019,420 445,737 - 47,109,432 금융부채: 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무및기타채무(*2) - - - 4,979,406 4,979,406 장기매입채무및기타채무 - - - 653,322 653,322 단기차입금 - - - 2,149 2,149 장기차입금 - - - 9,962,600 9,962,600 전환사채 - - - 911,221 911,221 금융부채 합계 - - - 16,508,698 16,508,698 (*1) 매출채권및기타채권에서 미수수익을 제외한 금액입니다.(*2) 매입채무및기타채무에서 미지급비용을 제외한 금액입니다.당반기말 현재 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산: 저축성보험(유동) - - 60,740 60,740 저축성보험(비유동) - - 387,497 387,497 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (2) 전기말 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 금융자산: 대여금및수취채권(*1) 현금및현금성자산 38,505,987 - 기타금융자산 10,020,000 - 장기기타금융자산 418,949 - 매출채권및기타채권 6,041,626 - 장기매출채권및기타채권 275,022 - 매도가능금융자산(*2) 1,019,420 1,018,820 합 계 56,281,004 1,018,820 금융부채: 상각후원가로 인식된 금융부채(*1) 매입채무및기타채무 6,753,027 - 장기매입채무및기타채무 661,582 - 단기차입금 6,140,400 - 장기차입금 9,962,600 - 전환사채 2,777,157 - 합 계 26,294,766 - (*1) 상각후원가로 측정된 금융상품의 주석 공시 목적의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 당사의 상각후원가로 측정된 금융상품은 할인 효과가 중요하지 아니하여 공정가치가 장부금액에 근사한 것으로 판단하였습니다.(*2) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 지분상품(전기말 : 600천원)은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.29. 자본위험관리 당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다. 30. 현금흐름표 (1) 당반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 금 액 유형자산 취득으로 인한 미지급금 감소(증가) 4,840 전환사채의 전환청구 1,800,000 (2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 재무현금흐름 비현금거래 반기말 금액 전환청구로 인한 감소 매출채권담보대출 단기차입금 6,140,400 (6,140,400) - 2,149 2,149 전환사채 2,777,157 (50,000) (1,815,936) - 911,221 합계 8,917,557 (6,190,400) (1,815,936) 2,149 913,370 6. 기타 재무에 관한 사항 -이익잉여금처분(결손금처리)계산서 제 25기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지 처리확정일:2018년 3월 29일제 24기 2016년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일 까지 처분확정일:2017년 3월 29일 (단위 : 원) 구 분 제 25 기 제 24 기 Ⅰ. 미처리결손금 (4,966,206,232) (6,940,356,231) 전기이월 미처분이익잉여금(미처리결손금) - 별도재무제표 최초채택 누적효과 - 당기순손실 (4,966,206,232) (6,940,356,231) Ⅱ. 결손금처리액 4,966,206,232 6,940,356,231 기타의 자본잉여금 이입액 - 주식발행초과금 이입액 4,966,206,232 6,940,356,231 Ⅲ. 차기이월 미처분이익잉여금(미처리결손금) - - (수주계약 현황) (1) 당사는 산업자동화 설비시스템 공급거래를 건설계약으로 처리하는데, 당기부터 완성기준을 적용하고 있습니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형( ① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.당사는 기업회계기준서 제 1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재, 재무부서 소속 직원을 중심으로 회계법인 및 실무 부서의 도움을 받아 당사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스 정비 및 회계처리시스템을 구축하고 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제 1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였습니다.당사는 고객이 주문한 산업용로봇을 제작하여 판매하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 당사는 당기부터 진행기준을 적용하지 않고 완성기준을 적용할 예정입니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11012#*진행률적용수주계약현황*.dsl 32_진행률적용수주계약현황(연결) (단위 : 원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - 31_진행률적용수주계약현황(별도,개별) (단위 : 원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - (증권 발행실적 및 잔액 현황) 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)유진로봇 회사채 사모 2011.10.24 2,300,000 6.03 - 2014.10.24 전액상환 - (주)유진로봇 회사채 사모 2012.09.14 2,050,000 5.0 - 2015.09.14 전액상환 - (주)유진로봇 회사채 사모 2013.01.31 1,300,000 4.0 - 2016.01.31 전액상환 - (주)유진로봇 회사채 사모 2013.08.28 1,000,000 0.0 - 2016.08.28 전액상환 - (주)유진로봇(주1) 회사채 사모 2014.10.30 1,150,000 3.49 - 2016.10.30 전액상환 - (주)유진로봇(주2) 회사채 사모 2016.01.11 3,000,000 2.0 * 2019.01.11 일부상환 - 합 계 - - - - - - - - - (주1) 본사채 1,150 백만원은 2016.10.30일부로 전액 상환하였습니다. (주2) 2018.06.30 기준, 권면기준 300백만원의 조기상환청구를 통해 만기전 사채를 취득하였고, 추가적으로 1,800백만원의 전환청구가 행사되어, 900백만원이 미상환 잔액이 있습니다. (주3) 미상환 사채 중에서 재무비율 등 계약과 관련한 별도의 사채관리계약이 없습니다. (주4) 종속회사 (주)가이아코퍼레이션은 아래와 같이 당기중에 2차례에 걸쳐 전환사채를 발행하였습니다.1. 2017.03.28부로 전환사채 30억원을 사모발행하였습니다. 구분 제 1회 발행금액 (단위:천원) 3,000,000 잔존금액 (단위:천원) 3,000,000 발행일자 2017년 03월 28일 이자율 및 이자지급시기 연 1.0%(매3개월마다 연 4회 후급) 보장수익률 6.00% 사채만기일 2021년 03월 28일(만기 4년) 상환청구권 발행일로부터 2년이 되는날부터 매 6개월마다 전환권 청구기간 발행일로부터1개월로부터 만기일 전일까지 전환가액(원/주) 75,000 전환가능 주식수(주) 40,000 2. 2017.08.16부로 아래의 조건으로 전환사채 20억원을 발행하였습니다. 구분 제 1회 발행금액 (단위:천원) 2,000,000 잔존금액 (단위:천원) 2,000,000 발행일자 2017년 08월 16일 이자율 및 이자지급시기 연 1.0%(매3개월마다 연 4회 후급) 보장수익률 6.00% 사채만기일 2021년 08월 16일(만기 4년) 상환청구권 발행일로부터 2년이 되는날부터 매 6개월마다 전환권 청구기간 발행일로부터1개월로부터 만기일 전일까지 전환가액(원/주) 100,000 전환가능 주식수(주) 20,000 ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11012#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 900,000 - - - - - - - 합계 900,000 - - - - - - - (주1) 2018.06.30 기준, 권면기준 300백만원의 조기상환청구를 통해 만기전 사채를 취득하였고, 추가적으로 1,800백만원의 전환청구가 행사되어, 900백만원의 미상환 잔액이 있습니다. (주2) 종속회사 (주)가이아코퍼레이션은 2017.03.28부로 전환사채 30억원을 사모발행(만기4년)하였고, 기준일 현재 전액 미상환 잔액으로 남아있습니다. (주3) 종속회사 (주)가이아 코퍼레이션은 2017.08.16부로 전환사채 20억원을 사모발행(만기4년)하였고, 기준일 현재 전액 미상환 잔액으로 남아있습니다. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - ( 대손충당금 설정현황)당기의 대손충당금 설정에 관한사항은 아래와 같습니다. (1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 :천원 ) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제26기상반기 매출채권(유동) 12,171,878 1,243,897 10.2% 미수금(유동) 214,812 94,801 44.1% 선급금(유동) 2,309,807 0 0.0% 보증금(비유동) 389,893 13,000 3.3% 합 계 15,086,390 1,351,698 9.0% 제25기 매출채권(유동) 11,355,817 826,067 7.3% 미수금(유동) 295,869 89,794 30.3% 선급금(유동) 1,748,696 - - 보증금(비유동) 385,670 13,000 3.4% 합 계 13,786,052 928,861 6.7% 제24기 매출채권(유동) 12,080,983 930,862 7.7% 미수금(유동) 323,445 89,794 27.8% 선급금(유동) 1,188,792 0 0.0% 보증금(비유동) 288,670 13,000 4.5% 합 계 13,881,891 1,033,656 7.4% 제 23기 매출채권(유동) 10,835,249 989,876 9.1% 미수금(유동) 1,016,944 74,660 7.3% 선급금(유동) 1,729,398 0 0.0% 합 계 13,581,591 1,064,536 7.8% 제 22기 매출채권(유동) 4,645,437 612,824 13.2% 미수금(유동) 1,051,090 74,660 7.1% 선급금(유동) 1,734,028 0 0.0% 합 계 7,430,555 687,484 9.3% (2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 :천원 ) 구 분 제 26기 상반기 제 25기 제 24기 제 23기 제 22기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 928,861 1,033,656 1,064,536 687,484 453,389 2. 순대손처리액(①－②±③) - - 13,000 - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - - - ② 상각채권회수액 - - - - ③ 기타증감액 256,263 - 13,000 - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 166,574 (104,794) (43,880) 377,052 234,095 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,351,698 928,861 1,033,656 1,064,536 687,484 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 회사는 매출채권에 대하여 기존에 과거경험률이 아닌 단순한 추정치를 대손율로 사용하여 대손충당금을 계상하여 왔습니다. 그러나 한국채택국제회계기준에 따르면 합리적인 추정치가 아닌 실제 손상가능성이 높은 채권에 대하여 과거경험률에 의한 대손율을 사용하여 손상액을 추정할 것을 제시하고 있습니다. 따라서 회사의 매출채권 미회수율을 과거 기간를 검토하여 대손율을 추정하여 대손충당금을 계산하였습니다 (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권(유동)잔액 현황 (단위 : 천원 / %) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과 계 금액 일반 및 특수관계자 10,082,698 801,527 1,287,653 12,171,878 계 10,082,698 801,527 1,287,653 12,171,878 구성비율 82.8% 6.6% 10.6% 100.0% (재고자산의 보유 및 실사내역 등)당사의 재고자산 보유 및 실사내역은 아래와 같습니다. (1) 최근사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제 26기 상반기 제 25기 제 24기 제 23기 제 22기 비고 장난감 및완구류 도매업 상 품 11,935,855 11,173,859 9,593,723 5,117,358 1,395,377 - 제 품 715,235 537,416 351,270 - - - 원재료 36,333 - - - - - 환불자산 147,005 미착품 884,842 161,676 603,090 305,983 173,459 - 소 계 13,719,270 11,872,951 10,548,083 5,423,341 1,568,836 - 지능형 홈로봇 제 품 2,582,902 6,378,768 2,049,343 2,080,745 1,443,640 - 재공품 495,646 원재료 3,387,545 3,636,718 1,984,747 2,200,301 2,443,384 - 소 계 6,466,093 10,015,486 4,034,090 4,281,046 3,887,024 - 합 계 상 품 11,935,855 11,173,859 9,593,723 5,117,358 1,395,377 - 제 품 3,298,137 6,916,184 2,400,614 2,080,745 1,443,640 - 재공품 495,646 원재료 3,423,878 3,636,718 1,984,747 2,200,301 2,443,384 - 환불자산 147,005 미착품 884,842 161,676 603,090 305,983 173,459 합 계 20,185,363 21,888,437 14,582,174 9,704,386 5,455,860 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 18.9% 18.7% 26.8% 18.8% 13.7% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 3.1회 2.7회 3.9회 4.3회 5.6회 - (2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자 : 2018년 7월 2일 2) 재고자산의 실사: 이번 재고실사는 회계감사인의 입회없이 자제척으로 실시하였습니다. 3) 재고자산 실사장소: 인천 송도 공장 및 부천, 양지물류창고 외 4) 재고자산 실사내역은 상기자료와 동일합니다 5) 당반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실환입금액은 155,646천원 (전반기 : 재고자산평가손실 613,009천원)입니다. 6) 실사과정에서 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고 등을 반영하여 재고자산평가충당금을 설정하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다.[단위:천원] 구 분 제 26(당) 기 반기 제 25(전) 기 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제 품 3,685,086 (386,949) 3,298,137 7,345,782 (429,598) 6,916,184 상 품 12,532,484 (596,629) 11,935,855 11,645,737 (471,878) 11,173,859 원재료 3,688,433 (264,555) 3,423,878 4,139,021 (502,303) 3,636,718 재공품 495,646 - 495,646 - - - 미착품 884,842 - 884,842 161,676 - 161,676 환불자산 147,005 - 147,005 - - - 합 계 21,433,496 (1,248,133) 20,185,363 23,292,216 (1,403,779) 21,888,437 (공정가치 측정) (1) 당반기말 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) (단위: 천원) 구 분 장부금액 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익- 공정가치 측정금융자산 당기손익- 공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 공정가치측정 금융부채 합계 금융자산: 공정가치로 측정되는 금융자산 비상장지분증권 - 1,019,420 - - - 1,019,420 저축성보험(유동) - - 60,740 - - 60,740 저축성보험(비유동) - - 484,005 - - 484,005 소 계 - 1,019,420 544,745 - - 1,564,165 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 4,686,443 - - - - 4,686,443 금융기관예치금 32,223,000 - - - - 32,223,000 매출채권및기타채권(*1) 11,227,992 - - - - 11,227,992 장기매출채권및기타채권 376,893 - - - - 376,893 소 계 48,514,328 - - - - 48,514,328 금융자산 합계 48,514,328 1,019,420 544,745 - - 50,078,493 금융부채: 공정가치로 측정되는 금융부채 전환사채-유동 - - - - 3,921,028 3,921,028 전환사채-비유동 - - - - 1,906,828 1,906,828 당기손익인식금융부채-비유동 - - - - 1,000,000 1,000,000 소 계 - - - - 6,827,856 6,827,856 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무및기타채무(*2) - - - 7,318,441 - 7,318,441 장기매입채무및기타채무 - - - 656,849 - 656,849 단기차입금 - - - 2,933,440 - 2,933,440 장기차입금 - - - 9,962,600 - 9,962,600 소 계 - - - 20,871,330 - 20,871,330 금융부채 합계 - - - 20,871,330 6,827,856 27,699,186 (*1) 매출채권및기타채권에서 미수수익을 제외한 금액입니다.(*2) 매입채무및기타채무에서 미지급비용을 제외한 금액입니다. 당반기말 현재 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산: 저축성보험(유동) - - 60,740 60,740 저축성보험(비유동) - - 484,005 484,005 공정가치로 측정되는 금융부채: 전환사채-유동 - - 3,921,028 3,921,028 전환사채-비유동 - - 1,906,828 1,906,828 당기손익인식금융부채-비유동 - - 1,000,000 1,000,000 (2) 전기말 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 구 분 장부금액 공정가치 금융자산 대여금및수취채권(*1) 현금및현금성자산 38,669,841 38,669,841 기타금융자산 10,185,000 10,185,000 장기기타금융자산 510,231 510,231 매출채권및기타채권 10,885,825 10,885,825 장기매출채권및기타채권 372,670 372,670 매도가능금융자산(*2) 1,018,820 1,018,820 합 계 61,642,388 61,642,388 금융부채 상각후원가로 인식된 금융부채 매입채무및기타채무 9,503,206 9,503,206 장기매입채무및기타채무 639,082 639,082 단기차입금 9,034,390 9,034,390 장기차입금 9,962,600 9,962,600 전환사채-유동 2,777,157 2,777,157 당기손익인식금융부채 전환사채-비유동 4,916,635 4,916,635 합 계 36,833,070 36,833,070 (*1) 상각후원가로 측정된 금융상품의 주석 공시 목적의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 연결실체의 상각후원가로 측정된 금융상품은 할인 효과가 중요하지 아니하여 공정가치가장부금액에 근사한 것으로 판단하였습니다. (*2) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 지분상품(전기말 : 600천원)은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 ( 자산손상) ( 1 ) 전기 중 일부 생산이 중단된 제품의 제조와 관련된 금형에 대하여 전기 중 668,036천원의 손상차손을 인식하였습니다. (2) 전기 중 당사는 청소로봇과 물류로봇을 제외한 나머지 개발비 과제를 핵심 추진 사업에서 제외함에 따라 해당 개발비를 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 불확실한 것으로 판단하여 2,153,865천원의 손상을 인식 하였습니다. (3) 영업권 손상검토연결실체가 계상하고 있는 영업권은 1,729,267천원이며 과거 사업결합을 통해 취득한 것입니다. 연결실체는 동 영업권이 완구부문내 유아용 상품 판매관련 현금창출단위의 현금흐름에 기여하는 것으로 판단하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 사용가치로 측정되었으며, 현금창출단위의 미래현금흐름은 최근의 현금흐름정보에 미래 예상되는 가정 및 조정사항을 합리적으로 조정하여 산출하였습니다.미래현금흐름에 대한 할인율은 10.24%의 가중평균자본비용을 사용하였습니다. 또한 연결실체내의 사업계획에 기초한 향후 5년간 현금흐름을 추정하였으며, 그 이후의 현금흐름은 영구성장률 0%를 사용하여 추정하였습니다. 손상검사 결과, 당기말 현재 현금창출단위의 사용가치가 영업권을 포함한 장부금액을 초과하였습니다.경영진은 현금창출단위의 회수가능액을 결정할 때 사용한 주요 가정치가 합리적으로가능한 범위 내에서 변동하더라도 현금창출단위의 순장부금액과 영업권의 합계액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하였습니다. ( 소송사건) 당사는 2015년 1월 7일 미국 소재 SYNET ELECTRONICS INC.가 제기한 손해배상 청구소송의 2016년 3월 5일자 확정판결 결과로 인해 동 일자로 SYNET ELEC-TRONICS INC.에 대한 USD2,066,700 지급의무가 발생하여, 당반기말 현재 동 금액을 소송충당부채로 계상하고 있습니다. 한편, 2018년 7월 중 종결된 관련 항소심은 유진로봇의 청구를 인정하여 2016년 3월 5일자의 확정판결을 파기 환송하였으며,향후 1심을 재 진행할 예정입니다. . - 2016년 03월 05일 1심 1.사건의 명칭 손해배상청구 사건번호 CV14-06237SJO 2. 원고ㆍ신청인 SYNET ELECTRONICS INC 3. 판결ㆍ결정내용 1.피고는 원고에게 금 2,497,606,950원을 손해배상해라. 2.피고는 선고일로부터 배상일까지 연 10%의 비율로 지급해라. 3.소송비용은 피고의 부담으로 한다. 4. 판결ㆍ결정사유 원고의 이 사건 청구는 이유 있어,인용하기로 하여 주문과 같이 판결한다 5. 관할법원 Central District of California 6. 향후대책 당사는 소송대리인을 통하여 법적인 절차에 따라 항소 진행중에 있습니다. 7. 판결ㆍ결정일자 2016-03-05 8. 확인일자 2016-03-05 9. 기타 투자판단에 참고할 사항 1. 위소송은 당사가 2014년 09월 04일, SYNET에 물품대금청구소송(총 청구가액:USD 426,400)과 가압류 청구 및 상표권 침해 가처분 신청을 하였고,이에 해당 피고(SYNET)가 2015년 1월7일에 당사를 상대로 손해배상을 주장하는 반소(최초청구금액:USD976,650)를 제기한 건에 대한 1심 판결임. 2.상기 4항의 판결,결정 금액은 2016년 03월 07일 외환은행 최초고시환율로 환산한 금액임(손해배상가액:USD2,066,700) 3.상기 8항의 확인일자는 당사 및 미국소송대리인이 전자문서로 확인한 날임. -2018년 7월 27일 항소심 1. 사건의 명칭 1심 손해배상 청구심에대한 항소심 사건번호 2:14-cv-06237-SJO-AS 2. 원고ㆍ신청인 -항소인:유진로봇 -피항소인:SYNET ELECTRONICS INC 3. 판결ㆍ결정내용 -항소인(유진로봇)의 청구를 인정하여 항소인(유진로봇)이 피항소인(SYNET)에게 금 $2,066,700 USD를 손해배상하라는 1심 판결을 파기하고, 재심리,재공판(new trial)을 위해 캘리포니아 연방법원으로 환송한다. 4 판결ㆍ결정사유 -1심인 캘리포니아 연방법원 손해배상 판결은 피항소인(SYNET)의 수익 손실 계산시 캘리포니아 법원 증거규정에 준하지 않았으며, -1심 판결 후 연방법원 판사의 손해배상액 조정이 판례를 따르지 않았다고 판단 됨으로, 항소인(유진로봇)의 청구를 인정함. 5. 관할법원 미국 제9 연방순회항소법원 (United States Court of Appeals for the Ninth Circuit) 6. 향후대책 -당사는 소송대리인을 통하여 법적인 절차에 따라 진행할 예정입니다. 7. 판결ㆍ결정일자 2018-07-27 8. 기타 투자판단에 참고할 사항 1. 위소송은 당사가 2014년 09월 04일, SYNET에 물품대금청구소송(총 청구가액: USD 426,400)과 가압류 청구 및 상표권 침해 가처분 신청을 하였고, 이에 해당 피고(SYNET)가 2015년 1월 7일 당사를 상대로 손해배상을 주장하는 반소(최초청구금액: USD 976,650)를 제기한 건의 1심판결에 대한 항소임. 1심판결에서 캘리포니아 연방법원은 당사가 SYNET에 $2,066,700 USD를 손해배상하여야 한다고 판결하였으나, 본 항소심에서 1심판결을 파기하고 캘리포니아 연방법원으로 환송함. (사업결합) (1) 연결기업은 2015년 11월 16일자 이사회결의를 통해 3,000,075천원(보통주 지분율 50%+1주)을 투자하여 (주)가이아코퍼레이션에 대한 지배력을 획득하였습니다. 사업결합과 관련한 회계처리는 다음과 같습니다. (단위: 천원) Ⅰ. 이전대가 3,000,075 Ⅱ. 비지배지분 1,270,744 Ⅲ. 식별가능한 자산과 부채의 공정가치 현금및현금성자산 1,601,412 기타유동자산 5,238,025 유형자산 365,928 기타비유동자산 152,170 유동부채 (4,083,833) 비유동부채 (732,150) 식별가능한 순자산의 공정가치 2,541,552 Ⅳ. 영업권 1,729,267 지배력획득일 현재 (주)가이아코퍼레이션에 대한 비지배지분은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하였습니다. (2) 지배력 획득일 이후 2015년 연결포괄손익계산서에 포함된 (주)가이아코퍼레이션의 내부거래제거 전 매출액 및 당기순이익은 각각 3,376,589천원과 324,601천원입니다. (3) 지배력 획득으로 인한 순현금흐름 (단위: 천원) 구 분 금 액 현금으로 지급한 총매수가격 (3,000,075) 차감: 취득한 종속기업이 보유한 현금 1,601,412 지배력 획득으로 인한 순현금흐름 (1,398,663) IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11012#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제26기(당반기) - - - 제25기(전기) 삼정회계법인 적정 - 제24기(전전기) 한영회계법인 적정 - (주)당반기는 외부감사인의 감사대상기간이 아니며, 검토를 진행하였습니다. - 당반기 외부감사인 검토의견 (연결검토의견) 주식회사 유진로봇 주주 및 이사회 귀중 2018년 8월 14 일 검토대상 재무제표 본인은 별첨된 주식회사 유진로봇과 그 종속기업의 요약반기연결재무제표를 검토하였습니다. 동 요약반기연결재무제표는 2018년 6월 30일 현재의 요약연결재무상태 표, 2018년 6월 30일로 종료하는 3개월 및 6개월 보고기간의 요약연결포괄손익계산서와 6개월 보고기간의 요약연결자본변동표 및 요약연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 기타의 서술정보로 구성되어 있습니다. 재무제표에 대한 경영진의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 이 요약반기연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류에 의한 중요한 왜곡표시가 없는 요약반기연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 감사인의 책임 본인의 책임은 상기 요약반기연결재무제표에 대하여 검토를 실시하고 이를 근거로 요약반기연결재무제표에 대하여 검토결과를 보고하는데 있습니다.본인은 한국의 분ㆍ반기재무제표 검토준칙에 따라 검토를 실시하였습니다. 검토는 주로 회사의 재무 및 회계담당자에 대한 질문과 분석적 절차, 기타의 검토절차에 의해 수행됩니다. 또한 검토는 회계감사기준에 따라 수행되는 감사보다 그 범위가 제한적이므로 이러한 절차로는 감사인이 감사에서 파악되었을 모든 유의적인 문제를 알게 될 것이라는 확신을 얻을 수 없습니다. 따라서 본인은 감사의견을 표명하지 아니합니다. 검토의견 본인의 검토결과 상기 요약반기연결재무제표가 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니하였습니다. 기타사항본인은 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료하는 회계연도의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표(이 검토보고서에는 첨부되지 않음)를 회계감사기준에 감사하였고, 2018년 3월 21일의 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니 다. 비교표시목적으로 첨부한 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표는 위의 감사받은 연결재무상태표와 중요성의 관점에서 차이가 없습니다. 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) 삼정회계법인 대표이사 김교태 (별도검토의견) 주식회사 유진로봇 주주 및 이사회 귀중 2018년 8월 14일 검토대상 재무제표본인은 별첨된 주식회사 유진로봇의 요약반기재무제표를 검토하였습니다. 동 요약반기재무제표는 2018년 6월 30일 현재의 요약반기재무상태표, 2018년 6월 30일로 종료하는 3개월 및 6개월 보고기간의 요약포괄손익계산서와 6개월 보고기간의 요약자본변동표및 요약현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 기타의 서술정보로 구성되어 있습니다. 재무제표에 대한 경영진의 책임경영진은 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 이 요약반기재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류에 의한 중요한 왜곡표시가 없는 요약반기재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 감사인의 책임본인의 책임은 상기 요약반기재무제표에 대하여 검토를 실시하고 이를 근거로 요약반기재무제표에 대하여 검토결과를 보고하는데 있습니다.본인은 한국의 분ㆍ반기재무제표 검토준칙에 따라 검토를 실시하였습니다. 검토는 주로 회사의 재무 및 회계담당자에 대한 질문과 분석적 절차, 기타의 검토절차에 의해 수행됩니다. 또한 검토는 회계감사기준에 따라 수행되는 감사보다 그 범위가 제한적이므로 이러한 절차로는 감사인이 감사에서 파악되었을 모든 유의적인 문제를 알게 될 것이라는 확신을 얻을 수 없습니다. 따라서 본인은 감사의견을 표명하지 아니합니다. 검토의견본인의 검토결과 상기 요약반기재무제표가 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니하였습니다. 기타사항본인은 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료하는 회계연도의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표(이 검토보고서에는 첨부되지 않음)를 회계감사기준에 감사하였고, 2018년 3월 21일의 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니 다. 비교표시목적으로 첨부한 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표는 위의 감사받은 재무상태표와 중요성의 관점에서 차이가 없습니다. 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) 삼정회계법인 대표이사 김교태 - 전기 외부감사인의 감사의견 (연결감사의견) 주식회사 유진로봇 주주 및 이사회 귀중 2018년 3 월 21일 우리는 별첨된 주식회사 유진로봇과 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다.동 연결재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다. 연결재무제표에 대한 경영진의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 감사인의 책임 우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대해 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 감사의견우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 주식회사 유진로봇과 그 종속기업의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 감사보고서 이용자는 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 수주산업 핵심감사항목에 대한 감사인의 강조사항 수주산업 핵심감사항목은 "회계감사실무지침 2016-1"에 따라 감사인의 전문가적 판단과 지배기구와의 커뮤니케이션을 통해 당기 연결재무제표 감사에서 유의적인 사항을 선정한 것입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 다루어진 사항이며, 우리는 이 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하는 것은 아닙니다. 우리는 주식회사 유진로봇과 그 종속기업의 연결재무제표에 대한 감사의견을 형성하는데 있어 아래와 같이 핵심감사항목들에 대하여 수행한 감사절차의 결과를 반영하였습니다. 가. 일반사항 이 감사보고서에 기술된 수주산업 핵심감사항목과 관련하여 공통적으로 해당되는 내용은 아래와 같습니다. 회사는 설비공급계약과 관련한 수익과 원가를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 해당 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 건설계약활동의 진행률을 기준으로 인식하고 있습니다. 회사는 관련 공사에 대해 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 설비공급계약의 진행률을 결정하고 있습니다. 관련 계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 수익은 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 인식하며 계약원가는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 설비공급계약에서 손실이 예상되는 경우(총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우) 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 보고기간말 현재 총계약수익에 누적 진행률을 곱한 금액과 보고기간말까지 발주처에청구한 누적금액을 비교하여, 청구한 금액이 적을 경우에는 그 차액을 미청구공사로,청구한 금액이 많은 경우에는 그 차액을 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 나. 투입법에 따른 수익인식 회사의 연결재무제표는 원자재 가격 변동 및 계약 변경 등 다양한 원가 변동요인에 따라 총계약수익 추정의 불확실성이 있으며, 총계약수익과 총계약원가 추정치 변동이 당기 손익(또는 미래 손익)에 부정적인 영향을 미칠 가능성이 존재합니다. 이에 우리는 회사의 투입법에 따른 수익인식을 유의적인 위험으로 식별하였습니다. 우리가 회사의 투입법에 따른 수익인식과 관련하여 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. ㆍ수익인식 회계정책의 적정성에 대한 검토 및 변경유무에 대한 질문 및 분석적 검토 ㆍ주요 설비공급계약의 당기말 현재 진행상황 및 유의적인 변동사항에 대한 분석적 검토 ㆍ계약금액과 계약서의 대사, 예정원가의 적정성 테스트 다. 총계약원가 추정의 불확실성 및 공사진행률 산정회사는 총계약원가를 공사기간 중 발생할 것으로 예상되는 재료비, 외주비 등의 미래예상치에 근거하여 추정하고 있으며, 보고기간말 현재 상황에 근거하여 미래예상치가 변동될 것으로 추정되는 경우 그에 따라 예상되는 변동치를 총계약원가 추정에 반영하고 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 26(건설계약)에서 기술하는 바와 같이 총계약수익 및 총계약원가의 변동 및 이에 따른 공사진행률 변경이 당기 및 미래손익에 미치는 영향을 고려하여 우리는 회사의 총계약원가 추정의 불확실성 및 공사진행률 산정을 유의적인 위험으로 식별하였습니다. 우리가 회사의 총계약원가 추정의 불확실성 및 공사진행률 산정과 관련하여 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. ㆍ누적계약원가 및 총계약원가 금액변동에 대한 분석적 검토 ㆍ주요 공사현장의 총계약원가 구성의 합리성에 대한 분석적 검토 ㆍ당기 발생한 투입원가 중 감사인이 독립적으로 투입원가의 발생과 귀속시기 및 설비공급계약별 원가귀속의 적정성을 테스트 ㆍ주요 공사현장의 기 투입원가 및 잔여 투입예정원가에 대한 합리성 테스트 기타사항 주식회사 유진로봇의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2017년 3월 21일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) 삼정회계법인 대표이사 김교태 (별도감사의견) 주식회사 유진로봇 주주 및 이사회 귀중 2018년 3 월 21일 우리는 별첨된 주식회사 유진로봇의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다. 재무제표에 대한 경영진의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 감사인의 책임 우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대해 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 감사의견우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 유진로봇의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 감사보고서 이용자는 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 수주산업 핵심감사항목에 대한 감사인의 강조사항 수주산업 핵심감사항목은 "회계감사실무지침 2016-1"에 따라 감사인의 전문가적 판단과 지배기구와의 커뮤니케이션을 통해 당기 재무제표 감사에서 유의적인 사항을 선정한 것입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 다루어진 사항이며, 우리는 이 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하는 것은 아닙니다. 우리는 주식회사 유진로봇의 재무제표에 대한 감사의견을 형성하는데 있어 아래와 같이 핵심감사항목들에 대하여 수행한 감사절차의 결과를 반영하였습니다. 가. 일반사항 이 감사보고서에 기술된 수주산업 핵심감사항목과 관련하여 공통적으로 해당되는 내용은 아래와 같습니다. 회사는 설비공급계약과 관련한 수익과 원가를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 해당 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 건설계약활동의 진행률을 기준으로 인식하고 있습니다. 회사는 관련 공사에 대해 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 설비공급계약의 진행률을 결정하고 있습니다. 관련 계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 수익은 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 인식하며 계약원가는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 설비공급계약에서 손실이 예상되는 경우(총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우) 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 보고기간말 현재 총계약수익에 누적 진행률을 곱한 금액과 보고기간말까지 발주처에청구한 누적금액을 비교하여, 청구한 금액이 적을 경우에는 그 차액을 미청구공사로,청구한 금액이 많은 경우에는 그 차액을 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 나. 투입법에 따른 수익인식 회사의 재무제표는 원자재 가격 변동 및 계약 변경 등 다양한 원가 변동요인에 따라 총계약수익 추정의 불확실성이 있으며, 총계약수익과 총계약원가 추정치 변동이 당기 손익(또는 미래 손익)에 부정적인 영향을 미칠 가능성이 존재합니다. 이에 우리는 회사의 투입법에 따른 수익인식을 유의적인 위험으로 식별하였습니다. 우리가 회사의 투입법에 따른 수익인식과 관련하여 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. ㆍ수익인식 회계정책의 적정성에 대한 검토 및 변경유무에 대한 질문 및 분석적 검토 ㆍ주요 설비공급계약의 당기말 현재 진행상황, 유의적인 변동사항 및 주요 지표에 대한 분석적 검토 ㆍ계약금액과 계약서의 대사, 예정원가의 적정성 테스트 다. 총계약원가 추정의 불확실성 및 공사진행률 산정회사는 총계약원가를 공사기간 중 발생할 것으로 예상되는 재료비, 외주비 등의 미래예상치에 근거하여 추정하고 있으며, 보고기간말 현재 상황에 근거하여 미래예상치가 변동될 것으로 추정되는 경우 그에 따라 예상되는 변동치를 총계약원가 추정에 반영하고 있습니다. 재무제표에 대한 주석 24(건설계약)에서 기술하는 바와 같이 총계약수익 및 총계약원가의 변동 및 이에 따른 공사진행률 변경이 당기 및 미래손익에 미치는 영향을 고려하여 우리는 회사의 총계약원가 추정의 불확실성 및 공사진행률 산정을 유의적인 위험으로 식별하였습니다. 우리가 회사의 총계약원가 추정의 불확실성 및 공사진행률 산정과 관련하여 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. ㆍ누적계약원가 및 총계약원가 금액변동에 대한 분석적 검토 ㆍ주요 공사현장의 총계약원가 구성의 합리성에 대한 분석적 검토 ㆍ당기 발생한 투입원가 중 감사인이 독립적으로 투입원가의 발생과 귀속시기 및 설비공급계약별 원가귀속의 적정성을 테스트 ㆍ주요 공사현장의 기 투입원가 및 잔여 투입예정원가에 대한 합리성 테스트