유진로봇 사업보고서 (2018.12)
6. 배당에 관한 사항 등

주요배당지표

구 분	주식의 종류	당기	전기	전전기

제26기	제25기	제24기

주당액면가액(원)	500	500	500

(연결)당기순이익(백만원)	-2,464	-4,065	-3,480

(별도)당기순이익(백만원)	428	-4,966	-6,940

(연결)주당순이익(원)	-30	-191	-196

현금배당금총액(백만원)	-	-	-

주식배당금총액(백만원)	-	-	-

(연결)현금배당성향(%)	-	-	-

현금배당수익률(%)	-	-	-	-

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주식배당수익률(%)	-	-	-	-

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주당 현금배당금(원)	-	-	-	-

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주당 주식배당(주)	-	-	-	-

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- 상기 당기순이익은 한국채택국제 회계기준 (K-IFRS)에 의해 작성되었습니다.- 상기 연결주당순이익은 지배주주소유주지분 기준 주당순이익입니다. - 상기 22기부터 연결실체기준으로 작성되었습니다.

나. 배당에 관한 규정당사의 정관에 있는 배당에 관한 규정은 아래와 같습니다. 제52조(이익금의 처분) 회사는 매사업년도의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금2. 기타의 법정준비금3. 배당금4. 임의적립금5. 기타의 이익잉여금처분액 제53조(이익배당) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 주주총회 결의일로부터 2개월 이내에 이를 지급한다. 다만 주주총회에서 배당금의 지급시기를 따로 정한 경우에는 그러하지 아니한다. 제53조의1(중간배당) ① 회사는 이사회의 결의로 월 일 시 현재의 주주에게 증권거래법 제 192조의 3에 의한 중간배당을 할 수 있다. 중간배당은 금전으로 한다. ② 제1항의 결의는 제1항의 기준일 이후 45일내에 하여야한다. ③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다.1. 직전결산기의 자본의 액2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금5. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 ④ 사업년도개시일 이후 제1항의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우 (준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함한다)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업년도말에 발행된 것으로 본다. 제54조(배당금지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 미지급배당금에는 이자를 지급하지 아니한다. ③ 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 주식회사 유진로봇은 청소 로봇, 유비쿼터스 홈 로봇 판매를 시작하고 군사용로봇, 엔터테인먼트 로봇류를 개발해 기존의 완구 및 캐릭터 사업부문과 더불어 경쟁력 있는 다양한 제품을 시장에 출시하고 있습니다.아울러 (주)유진로보틱스와의 합병이후 지능형 로봇등을 직접 제조해서 시장에 출시하고 있습니다. 당사의 종속회사인 Yujin Robot Inc(로봇) 및 가이아 코퍼레이션(완구류)의 사업내용도 당사와 동일합니다.가. 업계의 현황(1)지능형 서비스 로봇사업 (산업의 특성)지능형 서비스 로봇이란 외부환경을 인식하고 스스로 상황을 판단하여 자율적으로 동작하거나 인간과 상호작용을 하는 로봇으로서 당해 산업은 인간의 삶의 질을 높여주고 인간생활의 아웃소싱 역활을 하며 소비자에게 높은 효용을 주며 생산자에게는 고부가 가치를 주는 산업으로 발전할 것입니다. 지능형 로봇 시장은 건강관리, 교육 여가지원, 생활지원, 가사등의 개인서비스 영역과 농림업 국방,우주,해양 의료복지 공공작업, 빌딩서비스 등의 전문서비스영역과 바이오, 반도체, 디스플레이, 전자제품 자동차의 산업용 영역을 아우르는 시장산업입니다. 당사는 네트워크 기반 홈로봇과 관련해서 국내 최초 상품화를 완료하여 판매하고 있으며, 당사의 대표적 상품인 청소로봇의 경쟁 해외기업으로는 아이로봇사가 청소로봇 룸바 등을 국내에 판매하고 있습니다, 그리고 네트워크 기반 URC로봇을 시범사업을 성공적으로 수행하고 세계최초로 양산 판매하고 있습니다.청소로봇 시장은 시장형성기 단계이며, 경쟁사인 미국소재 아이로봇사의 청소로봇 제품의 경우 2003년도 출시이후부터 전세계 누적 판매수량이 1,000만대를 돌파한것으로 알려지고 있으며, 매출증가율이 빠른속도로 증가하고 있습니다. 청소로봇의 시장경쟁 상황은 시장형성기를 지나 현재 서서히 시장이 확대되고 있는 상황이며, 개발사의 차별적인 경쟁요인에 근거하여 잠재고객 발굴 및 신규시장 개척에 주력하고 있는 상황입니다.( 산업의 성장성)현재 지능형 로봇 사업은 고부가가치 창출이 가능하고 산업전반의 파급효과가 막대하며 IT와 BT시장에 버금가는 시장으로 국가의 차세대 신성장 동력산업으로 선정되어 2006년 시범사업 을 통해 2007년부터 본격 보급 추진계획에 있습니다.그리고 차세대 성장동력과 연계해 지능형 홈 네트워크 소프트웨어솔루션,디지털컨텐츠,미래형 자동차,차세대 전지,차세대 반도체,차세대 바이오,DMB WIBRO UWB와연계를 통하여 지능형 서비스 로봇시장이 발전할 것입니다.지능형 서비스 로봇의 국제표준화를 통해 국가투자의 효율성을 추구하고 국가경쟁력을 확보하려는 시점에서 주식회사 유진로봇은 주도적인 역할을 할것입니다.( 경기변동의 특성)최근 RT（Robot Technology）산업은 IT, BT에 이어 거대시장을 형성하는 차세대 핵심 산업으로 급부상하고 있습니다. 이제 로봇 산업은 누구도 부정할 수 없을 만큼 확실한 성장 산업으로 부각되어 있습니다. 기존의 로봇 기술 개발이 공장의 생산 자동화에 주로 사용되는 산업용 로봇 대상이었다면, 향후의 발전 방향은 일반 소비자들이 직접 사용할 수 있는 지능형 서비스로봇이 그 주요 대상이 될 것으로 예측됩니다. 과학 기술의 발전이 점차 가속화됨에 따라 로봇은 인간의 생활 속으로 점차 파고 들어올 것으로 판단되며, 경제 성장에 따른 복지 사회에 대한 관심 고조나, 풍요로운 생활과 더불어 부작용으로 예상되는 인간의 고립화 및 고령화에 따라 당연히 지능형 서비스로봇의 수요는 점차 증대할 것입니다.( 경쟁요소)주식회사 유진로봇은 로봇, 전기 및 전자부품의 판매 및 제조와 그 부대사업 일체를 영위하며, 로봇개발 및 제조전문 기술집약형 기업입니다. 주력제품으로는 업계 선두의 위치에 있는 청소로봇 '아이클레보'를 비롯, 세계최초의 네트워크를 이용한 유비쿼터스로봇 '아이로비큐'와 위험작업로봇 '롭해즈' 등 지능형로봇과 전자 및 반도체 산업 분야의 조립, 테스트 설비 및 자동화 설비와등의 산업용로봇이 있습니다 당사는 국내업계에 선도적인 위치에서 보급형 청소로봇을 출시 및 판매하고 있으며 . 또한, 국내외 유통채널을 확보하고 지능형 로봇 기술평가대회 대상 수상한 홈로봇 아이로비를 상품화 완료했습니다. 동종업계 대표적인 위치를 유지하고 있으며 현 한국로봇산업 협회 부회장이며, 전 한국 지능로봇 산업협회 회장사입니다. 한편 과학기술부 신기술 (KT) 인증 및 NET 인증을 받은 위험작업 로봇 롭해즈( ROBHAZ) 는 이라크 자이툰 부대에 투입된 제품입니다. 그리고 URC로봇 아이로비큐는 2006년 정통부 장관상인 대한민국 U로봇대상을 수상했습니다. 아이로비큐는 세계최초의 네트워크기반 서비스로봇으로서 집안환경에서 자율주행이 가능한 국내 최초의 로봇이며 국내 최초의 HRI기술및 컨텐츠 융합기술이 적용된 홈로봇이며 세계최초의 로봇전용서비스 저작도구에 기반한 로봇입니다.( 관련법령 또는 정부의 규제 ) 과거 지식경제부의 차세대 성장동력 기술개발사업 및 우수제조 기술연구센터 기술개발사업과 정보통신부의 정보통신선도기반기술개발사업과 중소기업청의 구매조건부 기술개발사업등을 성공적으로수행했고, 지식경제부의 IT성장동력기술개발사업과 한국산업기술재단의 한미 공동 기술개발과제를 수행하고 있습니다. 2012년 10월 지식경제부는 로봇미래전략을 발표하여 2022년까지 10배커진 22조원의 시장으로 육성하기 위해 로봇산업을 육성하겠다고 공표하였습니다.(2)캐릭터 완구사업부문 (산업의 특성) 캐릭터 산업은 상품의 인기도에 따라 수요가 급변하는 산업입니다. 상품이나 서비스 판매에 있어 고객 흡입력, 시장의 독점력, 타사 제품과의 차별화 및 지명도 향상 등을 마케팅에 이용하는데 산업적 특성이 있으며 일반적인 외형상의 특징보다는 이름, 성격, 행동, 목소리 등 그것이 갖고 있는 강한 개성을 제품 또는 서비스에 이전시켜 친근감을 형성하는 것입니다. 인기 캐릭터로 인정받으면 별도의 투자 없이 수익을 창출하는 고부가가치 산업이며, 아이템 극대화와 다양화로 Total Shop에서 Multiple한 구성이 가능합니다. 또한 종합 엔터테인먼트 상품에만 머무는 것이 아니라 각종 매체와 오락, 휴양지 등 위락시설까지도 확대할 수 있다는 점에서 비즈니스에서 시너지 효과를 창출합니다. (산업의 성장성) 캐릭터 및 완구산업은 승용물, 플라스틱완구 등 비 봉제 완구제품의 디자인 및 소재개발을 통한 제품의 고급화와 I/C칩, 컴퓨터와 접목할 수 있는 하이테크 완구 개발 추진 등 캐릭터와 첨단 디지털기술을 접목해 부가가치를 높이는 등의 새로운 수요변화에 대응하는 노력으로, 앞으로 성장업종으로 재도약할 것으로 생각됩니다. ( 경기변동의 특성) 캐릭터 관련 제품들은 소비재 성격이 짙어 경기에 민감한 반응을 보이지만, 대상 연령층이 어린이들 위주로 구성되어 시즌이나 특정일에 대한 수요는 폭발적입니다. 승용완구의 경우 제품 재질 특성상 겨울보다는 여름에 성수기를 이루며, 캐릭터 특성상 당해 연도에 큰 인기를 누리는 제품들의 경우 큰폭의 판매호조를 띠기도 하는 예외적인 특성을 갖고 있습니다. (경쟁요소) 당사가 영위하고 있는 캐릭터 완구의 경우 라이센스 획득이 상당한 진입장벽의 역할을 하고 있기 때문에 당사가 개발하는 캐릭터 상품들은 타사와의 경쟁에서 우위를 점할 수 있는 요소가 되고 있습니다. 하지만 소비층을 대상으로 하는 경쟁요소를 고려할 때 타 완구 업체들이 모두 경쟁적 요소가 되고 있습니다. ( 관련법령 또는 정부의 규제 ) 완구 등 노동집약적 품목은 인력난, 고임금 등 국내환경악화로 이미 중국, 동남아 등 후발개발도상국으로 생산기반이 이전되고 있는 실정으로, 정부는 플라스틱완구, 작동완구 등 고부가가치 제품생산체제로의 전환을 위하여 완구용 IC칩, 유모차 설계기술 등에 공업기반기술개발자금을 지원하고 있습니다. 나. 회사의 현황 (1) 영업개황 및 사업부문의 구분 (가) 영업개황 주식회사 유진로봇은 2006년부터 청소 로봇, 지능형 로봇, 유비쿼터스 홈 로봇을 판매하고, 위험작업로봇 및 엔터테인먼트 로봇류 개발을 시작해 기존의 완구 및 캐릭터사업부문과 더불어 경쟁력 있는 다양한 제품을 시장에 출시하고 있습니다.(청소로봇)똑똑한 청소로봇 이라는 의미의 로봇청소기 '아이클레보' 는 순수 국내 기술로 연구 개발 및 생산되어 2005년 1월 런칭하여 판매되고 있는 제품입니다. 당사는 글로벌 기업인 '밀레'에 ODM(제조업자 개발생산방식)공급계약을 체결한 바 있고, 현재 유럽, 러시아 등 지역을 중심으로 자가브랜드 및 ODM수출을 진행하고 있습니다. 그리고 미국, 중국 등 전세계시장으로 확대해 나가고 있습니다. 2016년부터 프리미엄 신제품 '아이클레보 오메가’를 출시하였습니다. 이번 신제품은 아이클레보 제품 중 가장 최고사양을 탑재한 고급형 모델로 27년 로봇전문기업 유진로봇의 차별화된 인공지능 로봇기술력과 세계적으로 인정받고 있는 이노디자인의 디자인이 합쳐진 결과입니다. (물류로봇) 한편 당기부터 새로이 상용화를 시작한 '고카트(Go-Cart)는 유진로봇의 독자적인 기술력이 담긴 자율주행 솔루션을 탑재해 정확한 공간 분석을 하고, 목적지로 물건을 배송하는 자율주행 로봇입니다. 물자의 빈번한 이동이 필요한 광역 환경에서 사용되는 자율주행 물류배송 로봇으로, 자율주행 기술 및 다중 로봇 통합제어 기술개발을 통해 제조공정이나 일반 시설, 병원, 호텔 등과 같은 실내 환경에서의 물류 운반에 최적화되었습니다. 물자를 넣을 수 있는 컨테이너 탈부착이 가능해 다양한 물류 배송 작업을 수행할 수 있으며, 엘리베이터나 자동문과 같은 장치들과 연동도 가능해 층간배송이 가능한 것이 특징입니다. 국내에서는 2014년 11월 산업통상자원부 과제를 통해 을지대학교 병원에서 필드 테스트를 진행했으며, 고카트의 자율주행 기술과 물류배송 서비스에 대한 높은 만족도를 이끌어내 고카트를 정식으로 공급할 예정입니다. (네트워크 기반 서비스 로봇) 유비쿼터스 로봇은 네트워크 기술을 기반으로 언제 어디서나 사람들과 함께하며 필요로하는 다양한 서비스를 제공하는 로봇을 말합니다. 2004년 지능형 로봇기술 평가대회에서 기술혁신상을 수상한 바 있는 '아이로비'는 홈모니터링, 방문자확인, 생활스케줄관리, 영상쪽지, 동화 구연 등의 다양한 지능적인 기능을 자율기능과 무선 네트워크를 통해 수행하며 주로, 로봇관련 연구소 및 대학기관에 판매되고 있습니다. URC로봇 '아이로비큐'는 상호작용, 자율주행이 가능한 친구/교사/비서 네트워크 로봇으로서 오락,정보,학습,통신,안전서비스 등 다양한 차별 서비스 제공하는 로봇입니다. 2006년 10월부터 정보통신부 국민로봇사업으로 탄생하여 지난해 주식회사KT에 납품한데 이어, 대한민국U로봇대상을 수상했습니다. URC로봇 '아이로비큐'는 상용화된 세계최초의 네트워크 기반 서비스로봇으로서 집안환경에서 자율주행이 가능하고 국내최초의 HRI기술과 컨텐츠기술이 융합된 홈로봇이며 로봇전용서비스 저작도구가 결합된 홈로봇입니다.2010년 10월부터 ‘아이로비큐’에 유아교육 콘텐츠를 탑재해 유아교육 도우미로봇으로 특화하여, 국내에선 지능형로봇의 첫 상용화를 이룩하였습니다. 유아교육 전문가와 현직 교사들이 검증한 로봇기반의 유아교육 프로그램이 ‘아이로비큐’에 탑재돼 있어, 어린이는 물론 유치원 교사, 학부모들에게 호평을 받고 있습니다. 2010년부터 교육과학기술부의 'R-러닝' 사업 대상기업에 선정되어 사업에 참여했습니다.(위험작업로봇)2004년 한국과학기술연구원(KIST)에서 공동 개발한 정찰/구조용 원격 조종 로봇 '롭해즈'는 이라크 현지 작전지역에 투입돼 자이툰 부대원들과 함께 6개월간 폭발물 제거와 위험지역 수색, 정찰 등의 임무를 수행했습니다. 민간용으로는 재난현장에서의 인명 탐색, 순찰, 위험물 탐지 및 제거 등을 담당하며 원격조종을 통해 40도 경사 지역과 계단을 오르내릴 수 있고 무선 영상 데이터 송수신도 가능합니다. 위험작업로봇은 2005년 3월 미국 뉴올리언스대학에서 열린 세계로봇경진대회 위험작업 부문에서 우승을 차지한 바 있으며, 회사는 현재 (주)한화 및 국방과학연구소(ADD)와 공동기술개발을 통해 새로운 위험작업로봇을 판매할 계획입니다. (지나월드 완구사업부문) 당사는 캐릭터 완구 및 플라스틱(Plastic Toy) 상품 등을 판매하고 있습니다. 당사의 캐릭터 플라스틱 상품 캐릭터들이 대부분 인지도가 높은 유명 캐릭터들로 국내에서도 유아 및 아동들 사이에 특히, 0~5세 아동들을 중심으로 큰 인기를 누리고 있는 상품들입니다. 2015년부터는 남아완구시장에서 가장 크게 주목 받고 있는 애니메이션 기반 기차변신로봇을 개발하여 신제품을 출시하고 있습니다. (가이아 코퍼레이션 사업부문)종속회사인 (주)가이아코퍼레이션은 유아 캐릭터 완구를 기반으로 유아발육용품, 수집용 피규어, 악세사리 등 아이와 성인을 모두 포함할 수 있는 상품을 수입, 제조 및 판매하고 있습니다. 유아완구 캐릭터상품은 대부분 인지도가 높은 월트디즈니의 캐릭터로 국내외에서 유아 및 어린이, 넓게는 성인들까지 큰 인기를 누리고 있는 상품들입니다. 또한 롯데마트와 업무적 협력을 통하여 롯데마트 점포마다 발육용품 및 키덜트 대상 피규어 공간을 운영 중이며, 다양한 유아용품부터 완구까지 폭넓은 유통망을 통하여 판매를 촉진하고 있습니다. 여아완구 시장에서 꾸준한 성장으로 보여주고 있는 애니메이션 디즈니 프린세스 시리즈를 기반으로 매년 다양한 신제품을 출시하고 있습니다. 2. 주요 제품 및 원재료 가. 사업부문별 매출 비중 당사는 지능형 로봇 및 홈로봇, 엔터테인먼트 로봇 등 로봇류와 캐릭터 디자인과 캐릭터 개발활동을 통해 캐릭터완구 판매를 영위하는 회사로서 공시대상의 요건을 갖춘 사업부문이 2개입니다. 사업부문 표준산업분류코드 제품의 개요 매출금액(백만원) 매출비중(%) 지능형 서비스 로봇 등 판매,제조 D29299 지능형로봇,홈로봇,엔터테인먼트로봇 47,610 58.2 장난감 및 취미용품 도매업 G46463 캐릭터 완구, 프라스틱승용물, 팬시용품 등 34,138 41.8 주1) 상기매출비중은 2018.01.01~2018.12.31 기간의 연결기준 매출비중입니다. 주2) 한편 개별 / 별도기준 매출비중은 다음과 같습니다. 사업부문 표준산업분류코드 제품의 개요 매출금액(백만원) 매출비중(%) 지능형 서비스 로봇 등 판매,제조 D29299 지능형로봇,홈로봇,엔터테인먼트로봇 47,030 92.6% 장난감 및 취미용품 도매업 G46463 캐릭터 완구, 프라스틱승용물, 팬시용품 등 3,740 7.4% 나. 주요 제품 설명 (1) 주요제품 개요 1) 청소로봇 2012년에 예술적 가치(아르떼:Arte)와 혁신적인 첨단기술을 결합한 신제품 '아이클레보 아르떼'를 출시하였고, 이제품은 강력해진흡입력과 스마트 비전 맵핑 방식( 첨단 장애물 인식기능(총15개 센서) 등을 갖춰 미세먼지와 물걸레 청소까지 집안의 구석구석 꼼꼼한 청소가 가능합니다. 특히 현재 로봇청소기 중 가장 높은 문턱을 넘을수 있으며, 카펫이나 러그 등까지 넘어다닐 수 있고, 제품 두께 역시 슬림한 8.9cm로 침대나 소파 밑에도 자유자재로 드나들며 청소를 해 줄수 있습니다. 또 헤파필터를 통해 유해한 미세먼지가 배출되는 것을 차단해 주며, 친환경 고효율 리튬이온 배터리를 장착해 사용시간을 늘렸습니다. 2016년부터 프리미엄 신제품 ‘아이클레보 오메가’를 출시하였습니다. 이번 신제품은 아이클레보 제품 중 가장 최고사양을 탑재한 고급형 모델로 27년 로봇전문기업 유진로봇의 차별화된 인공지능 로봇기술력과 세계적으로 인정받고 있는 이노디자인의 디자인이 합쳐진 결과입니다. '아이클레보 오메가’는 10년 이상 사용 가능한 초강력 BLDC 모터를 탑재해 기존 제품 대비 한껏 강해진 파워흡입력이 특장점으로, 자가 큰 씨리얼, 파스타, 모래 등은 물론, 집안에 매일 쌓이는 눈에 보이지 않는 미세먼지까지 완벽하게 제거해 가족 건강을 지켜줄 수 있는 스마트 건강가전입니다. 또한 1초에 20프레임 공간 촬영이 가능한 카메라 맵핑을 통해 정밀한 주행과 뛰어난 공간분석 판단력이 적용되어, 국제 기준 시험환경에서 95% 이상의 공간 커버리지 결과를 받았으며, 실제 사람이 직접 청소하는 것 이상으로 꼼꼼한 청소를 수행합니다. 또한 새롭게 설계된 V6 블레이드를 적용해 애완동물의 털이나 머리카락의 엉킴을 방지하며 흡입력은 높이고 제품관리 또한 간편해졌습니다. 총 35개의 센서로 장애물에 가까이 붙어있는 오염물질도 빠짐없이 흡입해주며 먼지가 많은 곳이나 카펫에서는 스스로 감지해 집중적으로 흡입해주는 스마트 터보기능도 오메가만의 장점입니다. 2) 네트워크 기반 서비스 로봇 (유아교육용로봇) 유비쿼터스 로봇은 네트워크 기술을 기반으로 언제 어디서나 사람들과 함께하며 필요로하는 다양한 서비스를 제공하는 로봇을 말합니다. 이에 해당하는 로봇으로는 2004년 1월 출시되었던 '아이로비'와 정통부 연구과제로 진행하고있는 가정용 정보컨텐츠 로봇 '쥬피터'와 '아이로비큐'가 있습니다. 2004년 지능형 로봇기술 평가대회에서 기술혁신상을 수상한 바 있는 '아이로비'는 홈모니터링, 방문자확인, 생활스케줄관리, 영상쪽지, 동화 구연 등의 다양한 지능적인 기능을 자율기능과 무선 네트워크를 통해 수행하며 주로, 로봇관련 연구소 및 대학기관에 판매되고 있습니다. 한편, '아이로비큐'는 '아이로비'보다 한층더 지능화되고 자율충전과 자율주행이 가능하며 음성으로 명령을 내리면 다양한 컨텐츠를 제공하는 정보컨텐츠 로봇으로, 방문자 확인과 외부에서 집안을 감시할 수 있는 홈 모니터링 영상으로 메시지를 주고받는 쪽지기능과 동화책을 읽어주는 구연기능 등을 제공하며 네트워크 서버에 의한 멀티미디어 서비스와 뉴스 날씨 증권 등 각종 생활 정보 콘텐츠 제고 기능도 갖추고 있습니다. 2006년 10월부터 시범사업화하여 사업성 검증을 통해, 2007년 하반기부터 대형 통신회사와 사업적 제휴를 맺어 상용화되고 있습니다. 2007년부터 3가지 비즈니스 모델을 선보이고 있는바, 첫째 최근 시작한 유아교육 서비스 모델, 둘째 인텔리전트 아파트 등을 위한 홈오토메이션 서비스 모델, 셋째 사업장 안내 도우미 모델을 선보여 상용화 성공에 한발 앞서 나갈 것입니다. 첫 출발점으로 2007년 3월부터 한국몬테소리와 제휴를 맺었고, 중국 TAMI사와 계약하여 중국진출사업도 추진하고 있습니다. 그리고 유아교육사업에 런칭하여 상용화 하고 있습니다. 2006년 첫 선을 보인 아이로비는 로봇과 IT 기술이 융합해 언제 어디서나 서비스 제공이 가능한 네트워크형 로봇으로 다양한 콘텐츠 서비스를 네트워크를 통해 제공하며, 네비게이션 자율이동과 로봇과의 대화, 터치감지 및 반응 등의 로봇기능을 갖고 있습니다. 특히 지난 2009년 10월 유아교육 콘텐츠를 탑재해 출시된 유아교육로봇 아이로비는 현재까지 국내 약 2500여 곳의 유아교육기관에 판매 보급 되었습니다. 서울, 경기 지역뿐만 아니라 전국의 유치원을 비롯, 유아교육 관련 여러 기관에서 사용되고 있습니다. 유아교육로봇 아이로비의 주요 기능은 주제학습 서비스, 영어교육 서비스, 자율활동 시간에 활용하는 놀이동산 서비스, 출석체크와 학습자료 저장 등의 교사보조 서비스를 수행하는 우리반 서비스가 있다. 유아교육기관에서는 유아들의 학습효과는 물론 학부모들의 좋은 반응으로 로봇기반의 R-러닝 학습에 대해 호평을 하고 있는 분위기입니다. 유아교육로봇 아이로비는 R-러닝(Robot-Learning) 시대를 맞아 어린이들이 로봇과 상호작용하고 로봇을 통해 학습을 하며 교사들은 로봇의 도움으로 좀 더 효율적인 원아관리를 할 수 있으며 1유치원 1교실 1로봇을 위해 개발했으며, 향후 더욱 많은 매출성과가 있을 것으로 기대합니다 3) 위험 작업 로봇2004년 한국과학기술연구원(KIST)에서 공동 개발한 정찰/구조용 원격 조종 로봇 '롭해즈'는 이라크 현지 작전지역에 투입돼 자이툰 부대원들과 함께 6개월간 폭발물 제거와 위험지역 수색, 정찰 등의 임무를 수행했습니다. 민간용으로는 재난현장에서의 인명 탐색, 순찰, 위험물 탐지 및 제거 등을 담당하며 원격조종을 통해 40도 경사 지역과 계단을 오르내릴 수 있고 무선 영상 데이터 송수신도 가능합니다. 위험작업로봇은 2005년 3월 미국 뉴올리언스대학에서 열린 세계로봇경진대회 위험작업 부문에서 우승을 차지한 바 있습니다. 회사는 현재 (주)한화 및 국방과학연구소(ADD)와 공동기술개발을 통해 새로운 위험작업로봇을 판매할 계획입니다. 4) 산업자동화 설비 시스템 자회사인 유진로보틱스가 보유한 동종 업계 최고의 기술을 이어받아 하반기부터 런칭할 계획입니다. 이것은 산업용 로봇을 이용한 공장 자동화 시스템으로 로봇을 중심으로 다양하고 정밀한 주변 장비들의 조합으로 시스템이 구성되고, 사업분야는 반도체와 자동차 부품의 조립검사 시스템을 공급하는 사업분야로 나누어 집니다.매출의 대부분은 국내에 진출한 외국기업과 국내 대기업에 시스템을 공급하는 구조이며 외국에 시스템을 수출할 계획입니다.향후에는 국내 외국기업에 시스템 공급 및 외국으로의 시스템 수출을 증대하며 반도체 분야의 시스템 공급을 확대하여 고부가가치의 사업을 이룩할 계획입니다. 5) 지나월드 완구사업부문 당사는 캐릭터 완구 및 플라스틱(Plastic Toy) 상품 등을 판매하고 있습니다. 당사의 캐릭터 플라스틱 상품 캐릭터들이 대부분 인지도가 높은 유명 캐릭터들로 국내에서도 유아 및 아동들 사이에 특히, 0~5세 아동들을 중심으로 큰 인기를 누리고 있는 상품들입니다. 6)가이아 코퍼레이션 종속회사인 가이아 코퍼레이션의 2016년 새롭게 출시된 '디즈니 프린세스 오로라 라푼젤 헤어플레이세트'는 월트디즈니 코리아와 오랜 개발기간을 거쳐 가이아코레이션의 디자이너 손에서 탄생한 제품입니다. 애니메이션으로 만나는 프린세스의 아름다움을 여자아이들의 손으로 직접 스타일링 할 수 있다는 장점을 가지고 있습니다. 이 제품은 지난 시즌 ‘겨울왕국 엘사 헤어플레이세트’의 인기로 추가 구성된 디즈니 프린세스 시리즈입니다. 색감, 제품 구성 등에서도 기존의 프린세스와는 다르게 애니메이션 속 의상과 헤어 악세사리등 완성도가 높으며, 부드럽고 견고한 구체관절 설계를 적용하여 자유로운 포즈가 가능합니다. 또한 악세사리에도 기능을 추가 하여 기존의 제품들보다 디테일과 완성도가 높아 출시 이후에 시장에서 뜨거운 반응을 얻으며, 앞으로 출시 될 프린세스 시리즈에 많은 기대를 받고 있습니다. 한편 공룡변신로봇 다이노코어는 2016년 8월 첫 TV방영 이후 애니메이션의 인기에 힘입어 로봇 완구의 인기가 올라가고 있습니다. 2단, 3단, 5단의 총 3가지 형태로 합체가 가능한 이 로봇 완구는, 동전형태의 ‘디스크코어’를 완구 뒤쪽에 삽입하면 로봇의 소리가 재생되는 등 아이들이 좋아할 만한 요소를 고루 갖췄다는 평을 받고 있습니다. 그리고 가슴 부위 코어와 어깨의 어택커를 조합해 2단, 3단, 5단 형태로 다양한 변신 합체가 가능하고, 아이들이 좋아하는 공룡, 자동차, 변신 로봇을 합쳐 놓은 완구입니다. (2) 시장점유율 등청소로봇 시장규모는 현재 시장형성기로서 매년 시장규모가 확대되고 있는 추세입니다. 청소로봇은 시장형성기이며, 출시이후 꾸준히 시장점유율이 상승하고 있으며, 2006년 및 2007년까지는 국내에서 약 30% 내외를 점유했으며, 2008년 이후에는 고속성장할 것으로 예측 전망하고 있습니다. (아직 시장 형성기이라 공식적인 통계자료는 없으며 업계동향에 대한 언론기사 및 내부적인 시장조사 자료에 근거하여 추정한 자료가 존재할 뿐임)한편 아래와 같이 한국로봇산업실태조사에 따르면 개인서비스로봇 시장과 전문서비스로봇 시장이 가파르게 성장해왔으며, 제조업용로봇과 부품 매출도 성장하는 것으로 조사되어 있습니다. (단위 : 백만원/%) 구 분 2015년 2016년 2017년 16 대비 증가율 출하 구성비 출하 구성비 출하 구성비 제조업용 로봇 2,477,439 61.8 2,701,939 59.2 3,328,663 60.3 23.2 전문서비스용 로봇 248,921 6.2 394,894 8.7 267,477 4.8 -32.3 개인서비스용 로봇 318,824 8.0 337,860 7.4 380,693 6.9 12.7 로봇 부품 및 부분품 960,704 24.0 1,127,433 24.7 1,540,547 27.9 36.6 합 계 4,005,887 100.0 4,562,126 100.0 5,517,381 100.0 20.9 자료 : 한국로봇산업협회 '로봇산업 실태조사결과', 2018.12[2015년 기준 로봇산업 실태조사 보고서의 경우, 주된 업종 기준으로 산출하였기에 값이 상이할 수 있음] 완구산업을 영위하는 기업으로는 오로라월드,영실업, 손오공, 미미월드 등이 있으나, 완구분류상 사업내용의 상이한 측면이 있으며, 매출에 관한 객관적인 자료 산출이 불가하여 업체별 시장점유율은 산출하지 않습니다 (3) 시장의 특성 최근 RT（Robot Technology）산업은 IT, BT에 이어 거대시장을 형성하는 차세대 핵심 산업으로 급부상하고 있습니다. 이제 로봇 산업은 누구도 부정할 수 없을 만큼 확실한 성장 산업으로 부각되어 있습니다. 로봇 산업은 2000년대 초반 오락/엔터테인먼트 로봇을 중심으로 사업화되기 시작하였으며, 2003년 이후에는 가정내에 서비스를 제공하는 서비스 로봇 시장이 청소 로봇을 시작으로 본격적인 사업화 양상을 보이고 있습니다. 특히 청소로봇은 로봇이 사람에게 단순한 재미를 제공하는 단계를 벗어나 유용한 서비스를 제공할 수 있음을 알려주는 첫번째 제품군이며, 서비스 로봇 시장의 본격적인 출현을 알리고 있습니다. 완구산업은 오락성을 중심으로한 다양한 착상에 의해 창조성이 발휘되는 아이디어산업으로, 최근에는 단순히 제조하여 판매하는 것이 아니라 캐릭터 산업과 연계되어 캐릭터를 개발하고 애니메이션 등 영상사업과 연계하여 캐릭터의 인지도를 높이기 때문에 저변확대와 고부가가치를 창출하고 있고, 작동완구 완구로봇으로 시장확대해나가고 있습니다.다. 주요제품 매출가격변동추이 [단위: 원/$] 구 분 제26기 제25기 제24기 제23기 제22기 제품 청소로봇 내수 599,000 590,000 590,000 590,000 590,000 수출($) 300 300 300 300 300 교육용로봇 3,600,000 3,600,000 3,600,000 3,600,000 3,600,000 상품 컴포 에어 트라이크 320,000 320,000 320,000 320,000 260,000 뽀로로 다기능 붕붕카 115,000 115,000 115,000 115,000 115,000 1) 산출기준품목별 소비자가 판매가로 산출하였으며, 청소로봇은 '아이클레보' 기준이며,교육용로봇은 '아이로비큐' 기준으로 작성하였습니다. 가격단위는 수출은 달러(usd) 기준이며, 나머지는 원화기준입니다.2) 주요 가격변동원인자전거 등은 신제품 출시로 인한 가격변동입니다.라. 주요원재료 매입현황 [단위: 천원 / %] 품 목 구 분 제26기 제25기 제24기 제23기 제22기 금 액 구성비 금 액 구성비 금 액 구성비 금 액 구성비 금 액 구성비 원재료 지능형로봇 수 입 1,452,081 2.67 1,697,550 3.18 2,324,533 4.55 2,406,402 8.20 2,103,712 7.4 매 입 24,900,503 45.81 25,983,216 48.72 24,766,757 48.43 20,825,979 70.98 19,893,658 70.4 상품 프라스틱,승용완구,기능성완구류 수 입 13,006,346 23.93 9,548,881 17.90 14,713,174 28.77 5,277,042 17.99 4,802,009 17.0 매 입 15,001,860 27.60 16,101,295 30.19 9,330,212 18.25 829,374 2.83 1,470,019 5.2 합 계 54,360,790 100.0 53,330,942 100.0 51,134,676 100.0 29,338,797 100.0 28,269,397 100.0 마. 주요원재료 가격변동추이 [단위: $ / 원] 구분 용도 제26기 제25기 제24기 제23기 제22기 비고 원재료 Side brush motor 청소로봇 2,455원 3,233원 3,401원 3,283원 3,283원 Wheel motor 청소로봇 7,569원 7,419원 7,857원 7,605원 7,605원 Battery Pack 청소로봇 27,397원 13,611원 13.5$ 13.5$ 13.5$ SBC(NP951-B16C) 교육용로봇 287$ 287$ 287$ 287$ 287$ 아답터(19V 7A) 교육용로봇 28,500원 28,500원 28,500원 28,500원 28,500원 1) 산출기준 - 각 품목별 구성이 매우 다양하여 주요원재료 품목만 산출하여 산정함.- 폼목별로 매입액을 매입수량으로 단순평균하여 산출하였습니다.2) 주요 가격변동원인 -청소로봇 원재료의 가격은 사양변경 및 가격인하에 따라 변경된 원가가 반영되었습니다.- 청소로봇 Battery Pack은 당기부터 4S2P기준 (전기-4S1P)으로 변경되었습니다. 3. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 주요사업장 현황당사는 아래와 같이 크게 5개 사업장으로 구분해 운영하고 있으며, 지능형 서비스로봇은 부천에 소재한 공장에서 직접 제조,생산을 하고 있습니다. 완구류 등 상품은 용인시 소재 물류창고에서 전국으로 판매하고 있습니다. (단위 :㎡ / 명) 구 분 소재지 토 지 건 물 합 계 종업원수 비고 사무실 인천 연수구 송도동(본사) 7,723 2,961 - 27 소유(주1) 서울 금천구 가산동 106 414 - - 소유 연구소 서울 금천구 가산동 139 546 - - 소유 인천 연수구 송도동 - 2,961 66 소유 공장(제조용) 부천 원미구 약대동 - - - - 임차(주2) 서울 금천구 가산동 - - - 소유(주3) 부천시 원미구 도당동 - - - - 임차(주2) 부천시 오정구 오정동 - - - - 임차(주2) 인천 연수구 송도동 5,825 - 46 소유 지점 고양시 일산동구 장항동(지나월드) 64 484 - 3 소유 물류창고 경기 용인시 양지면 - 3,300 - 3 임차(주4) 합 계 8,032 16,491 - 145 - (주1) 당기중 인천구 연수구 송도동에 본사사옥을 건설하고 이전하였습니다.송도사옥 개요는 다음과 같습니다. - 소재지:인천광역시 연수구 송도동 11-5번지 - 대지면적:7,723.8㎡ - 건축연면적:14,654.35㎡ - 사용승인일:2018.01월 - 건설목적: 서비스로봇 연구 및 제조시설 확대 - 현재 분산된 시설을 통합해서 시너지를 창출하고, 연구 및 제조시설 등 사업규모 확대를 통한 미래성장 발판을 마련하고자 함. - 인천국제공항의 근거리 지역에 위치함에 따라 유럽, 미국, 중국 등 바이어의 접근용이성 확보 및 서비스로봇 수출 확대 기반을 조성하고자 함. (주2) 당기중 해당 사업장의 임차계약을 해지하였으며, 인천 송도사옥으로 이전하였습니다. (주3) 전기중에 서울 금천구 가산동 공장을 매각하였으며, 인천 송도사옥으로 이전하였습니다. (주4) 2016년 8월에 물류창고를 매각하였으며, 상기 사용면적을 재임차하여 사용하고 있습니다. 매각내역은 다음과 같습니다. [물류창고 매각내역] 1. 매각자산구분 토지 및 건물 - 자산명 경기도 용인시 처인구 양지면 제일리 81번지 토지 17,302㎡ 및 건물 11,996.94㎡(물류창고) 2. 양도내역 양도금액(원) 9,820,000,000 3. 양도목적 보유자산 매각을 통한 재무구조 개선 및 신규시설투자 4. 양도영향 1. 상기 처분 목적물은 최근 사업연도(2016년 상반기)말 기준으로 장부가액이 약102.8억이며, 양도에 따른 영향으로 비유동자산 감소 및 유동자산 증가가 이루어질 것으로 예상됩니다.2. 2015년 기말 기준, 양도자산에서 발생한 임대매출은 약2.7억(연결기준 전체매출액의0.64%)으로, 영업 및 매출액에는 크게 영향을 미치지 않습니다. 5. 양도예정일자 계약체결일 2016년 08월 25일 양도기준일 2016년 08월 29일 6. 거래상대방 회사명(성명) 한국자산관리공사 회사와의 관계 해당사항 없음 7. 외부평가에 관한 사항 외부평가 여부 - 근거: 자본시장과금융투자업에관한법률 제161조 제1항 제7호 및 동법 시행령 제171조 제2항 제5호- 사유: 회사가 양도하기로 결정한 자산 양수도가액의 적정성 여부를 판단하기 위한 참고자료를 제공 외부평가기관의 명칭 삼덕회계법인 외부평가 의견 적정 8. 이사회결의일(결정일) 2016년 08월 25일 9. 풋옵션 등 계약 체결내용 1. 양도 후 5년간 의무임대차계약 체결 2. 유 진로봇은 임대차기간 종료 3개월 전까지 우선매수권을 행사하여 재매입 가능.(단, 임대차계약 해지, 임대료 미납 등 일정한 사유 발생시 우선매입권 부여 취소 가능) 나. 주요 생산설비현황 [기준일:2018.12,31] [단위:천원] 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 비품 금형 임차자산개량권 기타의유형자산 건설중인자산 합계 취득원가: 기초 6,292,655 1,864,124 25,460 428,962 1,424,753 7,847,829 42,285 1,455,060 12,429,706 31,810,834 취득 - 839,178 - 128,449 613,433 289,947 - 411,172 2,171,625 4,453,804 처분 - - - - (17,500) - - (272,763) - (290,263) 대체(*1) (803,720) 12,174,192 - - 40,487 - - 865,371 (14,601,331) (2,325,001) 환율효과 - - - (1,433) 930 - - (75) - (578) 기말 5,488,935 14,877,494 25,460 555,978 2,062,103 8,137,776 42,285 2,458,765 - 33,648,796 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초 - (400,887) (17,241) (251,119) (1,260,768) (5,407,157) (28,292) (642,959) - (8,008,423) 감가상각비 - (409,970) (1,273) (33,035) (178,946) (716,539) (13,993) (248,748) - (1,602,504) 손상차손(*2) - - - - - (387,620) - - - (387,620) 처분 - - - - 3,791 - - 15,807 - 19,598 대체(*1) - 426,063 - - - - - - - 426,063 환율효과 - - - 627 700 - - 34 - 1,361 기말 - (384,794) (18,514) (283,527) (1,435,223) (6,511,316) (42,285) (875,866) - (9,551,525) 장부금액: 기초금액 6,292,655 1,463,237 8,219 177,843 163,985 2,440,672 13,993 812,101 12,429,706 23,802,411 기말금액 5,488,935 14,492,700 6,946 272,451 626,880 1,626,460 - 1,582,899 - 24,097,271 (*1) 당기 중 유형자산 1,898,937천원은 투자부동산으로 대체되었습니다.(*2) 당기 중 일부 생산이 중단된 제품의 제조와 관련된 금형에 대하여 387,620천원의 손상차손을 인식하였습니다.당 기와 전기중 제품수명주기(PLC, Product Life Cycle)에 대하여 검토하였으며, 금형자산의기대사용에 대한 추정을 변경하였습니다. 금형자산은 취득 후 10년간 제품의 생산에사용할 계획이었으나, 제품수명주기분석 결과 생산개시일로부터 5년간 생산에 사용될 수 있을 것으로 추정됨에 따라 금형의 내용연수를 5년으로 변경하였습니다. 다. 생산실적 및 가동률 [단위: 대] 구분 제26기 제25기 제24기 제23기 생산능력 평균 가동률 생산능력 평균 가동률 생산능력 평균 가동률 생산능력 평균 가동률 연간 월간 연간 월간 연간 월간 연간 월간 제품 청소로봇 180,000 15,000 51% 120,000 10,000 63% 120,000 10,000 74% 120,000 10,000 90% 교육용로봇외 기타 2,932 244 5% 2,932 244 5% 2,932 244 5% 2,932 244 5% 1) 당기중에 인천 송도사옥이 완공됨으로써 기존 청소로봇 생산능력이 증가되었으나, 현재 부분적으로 생산가동중에 있으며, 추후 주문수량에 따라 추가 증가할 예정입니다.2) 생산능력의 산출근거 각 생산 LINE의 표준 생산능력을 근거로 산출하였으며, 일 8시간, 월평균 20일, 기준으로 산출하였습니다. 라. 시설 투자 2016.12.16일 기준으로 상기 송도토지에 사옥건설을 위한 계약을 체결하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다. 1. 투자구분 신규시설투자 2. 투자내역 투자금액(원) 12,930,000,000 원 3. 투자목적 서비스로봇 연구 및 제조시설 확대 4. 투자기간 시작일 2016-12-16 종료일 (주) 2018-01-16 5. 이사회결의일(결정일) 2016-12-16 6. 기타 투자판단에 참고할 사항 1.신규시설투자 개요 - 건축명칭:유진로봇 송도사옥 신축 - 소재지:인천광역시 연수구 송도동 11-5번지 - 대지면적:7,723.8㎡ - 건축연면적:14,654.35㎡ 2.상기 투자금액은 건물 신축비용이며,부가가치세를 제외한 금액입니다. 3.상기 투자금액은 기소유한 토지에 건물을 신축함에 따라 토지 취득 관련 금액은 미포함입니다.(관련공시:2016.01.28) 4.상기 투자기간은 착공예정일로부터 준공예정일까지의 기간입니다. 5.상기 투자금액 및 투자기간은 공사진행 경과 및 경영환경에 따라 변동될 수 있습니다. (주) 위 생산시설은 2018.01.16일부로 완공하고 사용승인을 취득하였습니다. 4. 매출에 관한 사항 당사의 보고서 기준일 현재까지 매출액 및 판매방법 등은 아래와 같습니다.가. 부문별 매출 (단위 : 천원 / %) 사업부문 품 목 매출액 비율(%) 매출총이익 비율(%) 비 고 지능형 서비스 로봇 제조 지능형서비스로봇외 47,610,035 58.2 9,689,291 59.6 - 완구부문도소매 플라스틱 승용완구류 외 33,928,200 41.5 6,562,672 40.4 - 기 타 209,392 0.3 - - - 합 계 - 81,747,626 100.0 16,251,964 100.0 - 나. 매출형태별 실적(1) 취급품목별 수출(매출)내역 (단위 : 천원 / %) 품 목 구 분 제26기 제25기 제24기 제23기 제22기 금 액 구성비 금 액 구성비 금 액 구성비 금 액 구성비 금 액 구성비 지능형로봇 수 출 29,302,832 35.8 19,096,707 29.4 20,322,150 33.7 18,380,268 43.5 20,879,603 56.7 내 수 18,307,203 22.4 10,533,998 16.2 10,376,692 17.2 13,473,612 31.9 7,439,318 20.2 프라스틱,승용완구,기능성완구류 수 출 661,762 0.8 171,809 0.3 84,763 0.1 - - 123,772 0.3 내 수 33,266,437 40.7 34,978,522 53.9 29,150,085 48.4 9,680,088 22.9 7,484,911 20.3 기타 수 출 - - - - - - - - 내 수 209,392 0.3 173,516 0.3 347,760 0.6 746,749 1.8 913,843 2.5 합 계 81,747,626 100.0 64,954,553 100.0 60,281,451 100.0 42,280,717 100.0 36,841,448 100.0 다. 판매경로 및 판매방법 등 (1) 판매조직 매출유형 품목 구 분 판매경로 판매경로별 매출액(단위:천원) 매출비율(%) 제품 및 상품매출 지능형로봇 및 완구 수출 직수출 29,964,594 36.66 중계무역 - 0.00 소계 29,964,594 36.66 국내 지역총판 5,708,181 6.98 백화점 등 4,123,850 5.04 할인점,직영점 8,124,878 9.94 온라인,홈쇼핑 8,710,629 10.66 기타 25,115,495 30.72 소 계 51,783,032 63.34 합 계 81,747,627 100.00 (2) 판매경로 구 분 거래처 및 매장명 비고 할인점 이마트, 하이마트 전자랜드, 홈플러스,롯데마트 - 백화점,면세점 현대,신세계,롯데 등 - 총판업체 외 인터파크인터내셔널.좋은선물,에버프렌드 - 홈쇼핑 외 CJ오쇼핑,GS홈쇼핑,특판 등 - 수출 외 현대모비스(주),콘티넨탈 오토모티브, 캄텍 외 - (3) 판매방법 및 조건 1) 판매방법 ① 지역총판 (지역별 전문 유통업체)과 우량한 완구도매상 및 완구전문점을 통한 판매 ② 백화점 및 면세점. 이마트, 하이마트,전자랜드 포함한 전국의 할인매장을 통한 판매 ③ 직영매장을 통한 판매 및 Shop In Shop 수수료 매장판매 ④ TV홈쇼핑, 온라인 판매 등 2) 판매조건 ① 수출 - L/C결제 또는 T/T ② 소매판매 - 직영매장 (현금 또는 신용카드) ③ 지역총판 또는 도매상 - 상품공급후 30~70일후 현금입금 (최초거래시 담보설정 후 여신일수 제공) ④ 할인점 - 익월10 ~ 20일 현금결제 또는 어음결제 (4) 판매전략 1) 어린이날,크리스마스 시즌에 광고상품을 통한 판매 극대화 2) 시즌별 상품화 기획, 판매 3) 적극적인 매장 프로모션 (사은품제공, 시연행사, 소비자 직접 체험 행사) 4) DM에 의한 판매 강화 5) 매장 SIGN BOARD에 의한 자사 브랜드 강화 6) 지속적인 광고활동 (TV, 잡지, 인터넷) 7) 관련업체에 대한 마케팅 강화(교육업체, 건설사, 네트워크 통신사 등) 5. 경영상의 주요계약당사의 경영상의 주요계약내용은 다음과 같습니다.가. 필립스와 ODM 공급계약 체결(ㄱ) 품 목: 청소로봇 (ㄴ) 계약상대방: Philips Consumer Lifestyle International B.V.(ㄷ) 판매공급지역: 유럽등 전세계(WORLD WIDE)(ㄹ) 계약기간 : 1년 (2011.04.01 ~ 2012.03.31) (ㅁ) 계약 주요 내용 - 유진로봇은 디자인, 개발, 제조, 공급역할. - PHILIPS는 자사 유통망을 통해 공급받은 제품을 전세계시장에 판매하는 역할이 며, 매주 또는 매월 발주(P/O발송)할 예정임. (ㅂ) 기대효과 : 필립스 유통망을 통한 점진적 세계시장 확대 및 수출성장 . 나. 지식경제부 외국어 교육용 로봇 시범사업 협약체결 (ㄱ) 과제명:외국어 교육용로봇을 활용한 초등학교 영어교육 시범사업 (ㄴ) 사업비: 총 25.5억원 - 국고보조금: 19.1억원 -기업부담금: 6.4억원(ㄷ) 계약체결일: 2011년 5월 16일(ㄹ) 수행기관 - 주관기관: (주)유진로봇 - 참여기관: (주)시사주니어, 청주교육대외(ㅁ)사업내용 - 시범사업용 영어 교육로봇 로보샘(Robosem) 제작 - 원어민 원격교육 및 서버시스템 및 교사교육 센터 구축 운영 - 로봇 설치 및 AS망 구축 운영 - 대도시,중소도시 소재 초등학교 대상 로봇영어 시범학교 운영 - 수업용 로봇 콘텐츠 보완 및 교재 제작 - 영어 교육용 로봇 시스템 안정성과 효과 검증다. 로봇산업융합 핵심기술개발 사업 협약체결(ㄱ) 과제명:환자 맞춤형 각막이식을 위한 인공각막제조, 정밀검사 및 수술보조 로봇용 핵심기술개발 (ㄴ) 사업비: 총 20억원 - 국고보조금: 15억원(ㄷ) 계약체결일: 2014년 10월 15일(ㄹ) 수행기관 - 주관기관: 포항공과대학교 산학협력단 - 참여기관: (주)유진로봇, 서울아산병원 외(ㅁ)사업내용 - 환자맞춤형 부분 또는 전체 각막이식을 위한 인공 각막 제조로봇(3D프린터)장비 개발 - 정밀 각막이식수술을 위한 로봇 시스템용 검사 및 수술보조장치 개발 라. 밀레와의 사업협력 (ㄱ) 개 요 - 밀레(Miele) 그룹은 총 520억원을 투자해 한국의 서비스로봇 대표 기업인 유진로봇과의 협력을 확대할 예정. 이를 위해 유진로봇과 밀레는 합작회사 시만(Shiman)을 설립해서 로봇에 관한 새로운 응용 제품 및 기술에 대한 공동개발을 모색함 - 유진로봇은 2014년부터 독일에 본사를 두고 있는 세계최고의 프리미엄 가전회사인 밀레와 공동으로 개발한 청소로봇을 생산해 판매 중임. - 밀레는 가전제품 및 의료용 장비 등을 제조 판매하는 세계적인 프리미엄 가전업체이며, 프리미엄 청소기시장에서 연간 250만대 이상을 판매하는 유럽 가전 시장의 선두 주자임.(ㄴ) 신제품 출시 - 밀레와 유진로봇은 2014년부터 독일에 본사를 두고 있는 세계최고의 프리미엄 가전회사인 밀레와 공동으로 개발한 청소로봇을 생산해 판매중임. - 밀레 ‘Scout RX1’은 2014년 이후 시장에서 성공적으로 자리를 잡았으며, 특히,올해 전환기에는 흡입력이 3배로 향상되고 정교한 항법 기능과 유용한 기능을 갖춘 Scout RX2가 출시될 예정임 이 제품은 가정에서 태블릿PC 또는 스마트폰으로 라이브 이미지를 전송함. 'Scout RX2’ 역시 두 파트너가 공동으로 개발했으며, 유진로봇이 생산공급함.(ㄷ) 공동 연구개발 - 향후 유진로과 밀레 및 합작회사 시만은 연구개발의 효과를 높이기 위해, 연구 개발 협력에 관한 협약을 체결하고, 유진로봇의 지속적인 성장을 도모하며, 신제품 기획과개발을 공동으로 수행하기로 함 - 청소로봇 이외에 유진로봇이 개발중인 병원물류로봇 등 서비스로봇의 사업화도 적극추진할 예정임. 또한 밀레의 기존 판매제품에 AI, 빅데이터, IOT 등 로봇기술을 적극적으로 접목하여, 기존제품의 혁신과 신제품 개발을 위해 양사가 기술 및 제품 로드맵을 공동으로 기획하기로 함. 6 . 연구개발 활동 당사의 연구소는 서울시 금천구 가산동에 소재해 있으며, 한국산업기술진흥협회로부터 "기업부설연구소" 인정(1996.03)을 받았고, 지식경제부(구,산업자원부)로부터 "우수제조기술연구센"터로 지정(2003.12)받는 등 지능형로봇의 연구개발을 선도적으로 수행하고 있습니다. 연구개발 담당조직 등은 아래와 같습니다. 가. 연구개발 담당조직 - 기업부설연구소 *명칭: (주)유진로봇 지능로봇연구소 *인정기관: 한국산업기술진흥협회장(1996, 3. 6) *연구소장: 박성주 OKLAHOMA주립대 제어통신석사/ 모토로라 연구원 / 대우중공업 연구원 *기타: 우수제조기술연구센터 지정(산업자원부:2003.2.12) 글로벌융합우수기술연구센터(ATC) 지정(산업통상자원부:2017.07.19) *연구원: 박성주외 59명. - 완구사업부의 연구개발조직은 부서별 개발팀이 있으며, 캐릭터 및 상품기획, 캐릭 터 그래픽 의 업무를 수행하고 있습니다 나. 연구개발비용 (단위 :천원 ) 과 목 제 26기 제 25기 제 24기 제 23기 제 22기 비 고 연구개발비용 계 5,729,569 5,479,105 4,138,492 4,142,299 3,215,302 - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 7.0% 8.4% 6.9% 9.8% 8.7% - 연결실체는 일반적으로 연구개발이 진행되고 사업화 단계에 이르러 사업보고서의 승인 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용 처리하고 있습니다. 7. 시장위험과 위험관리 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. (1) 위험관리 정책연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. (2) 신용위험관리연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 현금성자산 4,667,287 38,669,411 매출채권및기타채권 14,255,086 11,258,495 기타금융자산 32,689,174 10,695,231 합 계 51,611,547 60,623,137 한편, 연결실체는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ① 당기말 기준 매출채권 기대신용손실 평가 연결실체는 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정율표를 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다. 당기말 현재 집합기준으로 평가한 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연체구간 가중평균채무불이행률 총 장부금액 손실충당금 신용손상여부 만기 미도래 1.15% 11,791,223 136,171 No 3개월 이내 5.58% 515,922 28,811 No 3개월 이상 6개월 이내 8.09% 647,947 52,421 YES 6개월 이상 9개월 이내 53.72% 56,828 30,526 YES 9개월 이상 12개월 이내 69.11% 55,364 38,260 YES 12개월 이상 100.00% 1,205,820 1,205,820 YES 합 계 14,273,104 1,492,009 채무불이행률은 과거기간의 실제 신용 손실 경험에 기초하고 있습니다. ② 매출채권에 대한 손실충당금 변동매출채권에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. 전기 대손충당금 금액은 기업회계기준서 제1039호에 따라 작성되었습니다. (단위: 천원) 구분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 기초 826,067 930,861 기업회계기준 제1109호 최초적용에 따른 조정 318,603 - 기초(조정 후) 1,144,670 930,861 제각 (41,477) - 손실충당금의 재측정 191,561 (104,794) 기타 197,255 - 기말 1,492,009 826,067 (3) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 3개월 미만 3개월~1년 1년초과 장기차입금(유동성대체분 포함) 9,962,600 11,064,234 - 467,043 10,597,191 전환사채 5,248,653 5,173,294 63,294 37,500 5,072,500 매입채무및기타채무 8,769,281 8,769,281 8,287,038 - 482,243 단기차입금 3,131,429 3,139,971 3,039,902 100,069 - 상환전환우선주부채 932,799 1,000,000 - - 1,000,000 합 계 28,044,762 29,146,780 11,390,234 604,612 17,151,934 상기 비파생금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (4) 시장위험 ① 환위험관리연결실체는 제품 수출 및 상품ㆍ원재료 수입과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 원화장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 USD EUR JPY CNY USD EUR JPY 자산: 현금및현금성자산 3,062,047 550 32,163 609 2,669,641 11,125 - 매출채권및기타채권 6,554,184 65,186 - - 2,921,627 68,977 - 단기대여금 62,186 - - - 부채: 매입채무 (60,530) - - - (90,470) - (6,208) 단기차입금 (3,471,728) (7,307) - - (490,912) (6,140,400) - 충당부채 (2,310,777) - - - (2,214,262) - - 합 계 3,835,382 58,429 32,163 609 2,795,624 (6,060,298) (6,208) 연결실체는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 383,538 (383,538) 279,562 (279,562) EUR 5,843 (5,843) (606,030) 606,030 JPY 3,216 (3,216) (621) 621 CNY 61 (61) - - 합 계 392,658 (392,658) (327,089) 327,089 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. ② 이자율위험 관리 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동금리부 금융상품의 장부금액은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 금융부채 16,093,306 18,996,990 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 16,093 (16,093) 189,970 (189,970) ③ 가격위험관리연결실체는 가격변동위험에 노출되어 있는 시장성있는 매도가능금융상품을 보유하고 있지 않습니다. (5) 자본관리 연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주 이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 부채(A) 35,608,235 42,935,388 자본(B) 72,104,727 74,029,528 현금및현금성자산(C) 4,669,316 38,669,841 차입금(D) 13,144,775 21,774,147 부채비율(A)/(B) 49.38% 58.00% 순차입금비율(D-C)/B(*) 11.75% - (*) 순차입금이 부(-)의 금액이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다. 8. 수주상황 연결실체는 변경된 회계정책 하에서 (1) 일상적, 반복적인 용역의 제공으로 고객은 기업의 이행에 따른 효익을 기업이 이행함에 따라 동시에 제공받고 소비하거나, (2) 고객의 소유지에서 제작하는 자산으로 기업이 만들어간 가치를 높이는 대로 그 자산을 고객이 통제하거나, (3) 고객 주문에 따라 건설 또는 제작하며 기업이 만든 자산은그 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 업무수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 대금지급 청구권이 있는 경우에만 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 요건을 충족하며, 주문제작 제품과 관련한 제조와 관련된 수행의무는 시운전(검수)완료 시까지(1)~(3) 요건을 충족하고 있지 않으므로 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하지 않고 시운전(검수)완료 시점에 수익을 인식하였습니다. (1) 수익 원천 연결실체의 주요 수익은 청소로봇 제조 및 판매, 자동화 검사장비의 주문제작형 판매및 완구 상품의 판매 등 으로부터 발생합니다. (단위: 천원) 구분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 81,662,495 64,921,925 투자부동산으로부터 발생하는 수익 83,400 - 기타수익 1,731 32,628 합 계 81,747,626 64,954,553 (2) 수익의 구분연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 수익인식 시기: 한 시점에 이행 77,281,974 52,324,598 기간에 걸쳐 이행 4,380,521 12,597,327 고객과의 계약에서 생기는 수익 81,662,495 64,921,925 (3) 계약자산 및 계약부채고객과의 계약에서 생기는 매출채권 및 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 제 26(당) 기 초 매출채권 14,273,104 11,355,817 계약부채(*) 4,116,630 6,476,515 (*) 계약부채는 자동화 장비의 제공 시 지급청구권이 발생하기 전 고객에게서 받은 대가입니다. 2018년 1월 1일에 인식된 계약부채 6,476,515천원은 당기에 모두 수익으로 인식되었습니다. (4) 수행의무와 수익인식 정책① 서비스로봇 제품 매출연결실체는 가정용 청소용 로봇과, 병원 및 공장에서 배달을 하는 물류로봇을 제조하여 판매합니다. 연결실체는 통제가 이전되는 시점인 재화의 인도시점에 수익을 인식하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 이전되고, 고객이 제품을 인수하여 연결실체가 제품에 대한 물리적 점유를 이전함에 따라 지급청구권이 발생하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. ② 자동화 장비 매출연결실체는 고객으로부터 주문이 수주된 자동화 설비를 제작하여 납품하고 있습니 다. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 (1)일상적, 반복적인 용역의 제공으로 고객은 기업의이행에 따른 효익을 기업이 이행함에따라 동시에 제공받고 소비하거나, (2)고객의 소유지에서 제작하는 자산으로 기업이 만들어간 가치를 높이는 대로 그 자산을 고객이 통제하거나, (3)고객 주문에 따라 건설 또는 제작하며 기업이 만든 자산은 그 기업자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 업무수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 대금지급 청구권이 있는 경우에만 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 요건을 충족합니다. 주문제작 제품과 관련한 제조와 관련된 수행의무는 시운전(검수)완료 시까지 (1)~(3)요건을 충족하고 있지 않으므로 설비의 제작 기간에 걸쳐 수익을 인식하지않고 고객의 시운전(검수)완료 시점에 수익을 인식하고 있습니다. ③ 완구 상품 매출연결실체는 유아용 장난감, 승용완구 및 작동완구 등 을 국내 조달 또는 수입하여 판매합니다. 연결실체는 통제가 이전되는 시점인 재화의 인도시점에 수익을 인식하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 이전되고, 고객이 제품을 인수하여 연결실체가 제품에 대한 물리적 점유를 이전함에 따라 지급청구권이 발생하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. ④ 개발 용역 매출연결실체는 개발 용역을 제공하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 특수관계자인 Miele KG 등에 대하여 로봇 제품 관련 기술개발 서비스를 제공하고 있으며, 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 당사의 당기까지의 요약 손익과 주요 재무사항은 다음과 같습니다.재무제표와 재고자산, 대손충당금에 관한 사항 등 보다 자세한 내용은 연결재무제표 및 재무제표, 기타 재무에 관한사항을 참조하시기 바랍니다. 1. 요약 연결재무정보 (K-IFRS 적용) (단위 : 천원) 구 분 제 26기 (2018.01.01~12,31) 제 25기 (2017.01.01~12,31) 제 24기 (2016.01.01~12,31) 제 23기 (2015.01.01~12,31) 제 22기 (2014.01.01~12.31) [유동자산] 72,655,091 85,063,493 31,513,361 26,378,817 17,216,891 현금 및 현금성 자산 4,669,316 38,669,841 2,403,419 2,010,341 2,505,848 매출채권 및 기타 유동채권 13,898,490 10,885,825 11,541,272 11,079,551 5,392,209 미청구공사 - 595,791 368,984 755,504 기타 금융자산 32,252,208 10,185,000 1,075,213 204,550 2,077,236 재고 자산 19,978,972 21,888,437 14,582,174 9,704,386 5,455,860 기타유동비금융자산 1,677,753 2,827,155 1,538,220 2,010,262 1,783,277 미수법인세환급액 178,352 11,443 4,079 4,530 2,460 매도가능금융자산 - - - 23,000 - 매각예정비유동자산 - - - 586,692 - [비유동자산] 35,057,871 31,901,423 22,845,780 25,328,497 22,544,209 장기 매출채권 및 기타비유동채권 356,596 372,670 275,670 104,889 274,646 매도가능금융자산(비유동) 1,162,862 1,019,420 1,186,879 1,193,962 1,263,325 기타비유동금융자산 440,127 510,231 425,430 356,250 313,690 장기기타비금융자산 203,767 280,180 356,592 관계기업투자 2,054,275 1,899,070 1,654,172 1,594,755 1,342,909 유형 자산 24,097,271 23,802,411 13,500,554 9,818,548 9,046,379 무형 자산 4,844,035 3,975,265 5,446,483 4,766,696 2,770,629 투자부동산 1,898,937 - - 7,449,835 7,532,631 이연법인세자산 - 42,176 - 43,562 자산 총계 107,712,962 116,964,916 54,359,141 51,707,315 39,761,100 [유동부채] 24,706,092 27,417,071 23,601,727 24,028,111 10,972,736 [비유동부채] 10,902,143 15,518,317 4,925,336 1,610,000 3,723,550 부채총계 35,608,235 42,935,388 28,527,063 25,638,111 14,696,286 지배기업소유주지분 70,029,195 70,747,754 23,323,721 24,636,163 25,064,815 [자본금] 18,756,076 18,555,546 11,666,998 11,396,456 11,067,135 [자본잉여금] 49,956,609 53,442,306 15,289,179 14,619,906 14,445,494 [자본조정] Δ1,092,691 Δ1,092,691 Δ1,092,426 Δ1,092,426 Δ1,092,426 [기타포괄손익누계액] 828,291 776,557 795,917 836,981 885,438 [이익잉여금] 1,580,910 Δ933,964 Δ3,335,947 Δ1,124,754 Δ240,827 비지배지분 2,075,532 3,281,773 2,508,358 1,433,041 - 자본 총계 72,104,727 74,029,528 25,832,079 26,069,204 25,064,815 매 출 액 81,747,626 64,954,553 60,281,451 42,280,717 36,841,448 영업 이익 Δ1,529,095 Δ1,302,264 Δ481,424 374,239 396,968 당기순이익 Δ2,464,413 Δ4,065,222 Δ3,479,984 Δ1,917,881 Δ240,827 - 지배기업 소유지분 Δ1,129,614 Δ4,538,373 Δ4,555,302 Δ2,080,178 Δ240,827 - 비지배지분 Δ1,334,799 473,151 1,075,317 162,296 - 총포괄이익 Δ2,413,332 Δ4,084,582 Δ3,521,048 Δ1,966,339 Δ265,308 - 지배기업 소유지분 Δ1,077,880 Δ4,557,733 Δ4,596,365 Δ2,128,635 Δ265,308 - 비지배지분 Δ1,335,452 473,151 1,075,317 162,296 - 기본주당순이익 (원) Δ30 Δ191 Δ196 Δ92 Δ12 연결에 포함된 회사수 3 3 2 2 1 [Δ는 부(-)의 수치임] - 연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 비교되는 전기실적은 이를 소급적용하여 재작성하지 않았습니다. -상기 제 26기, 제 25기, 24기, 23기, 22기 는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. -상기 재무제표는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. - 제 22기부 터 최초로 연결회계기준이 적용되었으며, 21기 이전 재무제표는 지배기업인 주식회사 유진로봇의 개별재무제표입니다. ※ 연결대상 종속회사 및 현황 (연결에 포함된 회사수 : 3개) (1) 연결대상 종속기업의 개요 회사명 소재지 유효지분율 회사개요 결산월 제 26(당) 기 제 25(전) 기 Yujin Robot Inc. 미국 100.00% 100.00% 미주시장 제품 판매 등 12월 (주)가이아코퍼레이션(*1) 대한민국 48.31% 50.25% 유아용 상품 판매 등 12월 Qingdao Gaia Toys Co., Ltd.(*1) (*2) 중국 48.31% 50.25% 완구 제조 판매 등 12월 (*1) 당기 중 종속기업인 (주)가이아코퍼레이션은 1,000,000천원의 의결권 있는 상환전환우선주 유상증자를 실행하였으며, 비지배주주의 전액 인수로 인해 유효지분율이감소하였습니다. 동 거래로 인해 (주)가이아코퍼레이션에 대한 지분율이 48.31%로 감소하였으나, (주)가이아코퍼레이션의 제3자 주주로부터 의결권 위임을 받아 실질 지배력을 보유하였다고 판단하였습니다. (*2) 종속기업인 (주)가이아코퍼레이션은 2017년 7월 중에 완구 제조 및 판매를 목적으로 Qingdao Gaia Toys Co., Ltd.를 설립하고 100% 지분을 소유하고 있습니다.(2) 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 제 26(당) 기 (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순이익(손실) 총포괄손익 Yujin Robot Inc. 770,550 (2,346,951) (1,576,401) 580,397 (404,954) (404,954) (주)가이아코퍼레이션(*) 19,034,020 (15,018,675) 4,015,345 32,638,502 (2,582,317) (2,674,677) (*) (주)가이아코퍼레이션의 요약재무정보는 Qingdao Gaia Toys Co., Ltd.를 연결한 연결재무정보입니다. (3) 당기 중 비지배지분과 관련된 종속기업 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 (주)가이아코퍼레이션 비지배지분 지분율 51.69% 유동자산 17,763,874 비유동자산 1,270,146 유동부채 13,941,179 비유동부채 1,077,496 순자산 4,015,345 비지배지분의 장부금액 2,075,532 매출 32,638,502 당기순손익 (2,582,317) 총포괄손익 (2,674,677) 비지배지분에 배분된 당기순손익 (1,334,799) 비지배지분에 배분된 총포괄손익 (1,335,452) 영업활동현금흐름 (400,858) 투자활동현금흐름 (834,380) 재무활동현금흐름 1,120,333 환율변동효과 24 현금및현금성자산의 순증감 (114,881) 2. 연결재무제표 이용상의 유의점가. 유의점 연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연 결 실 체 의 연결재무제 표 는 2019 년 2월 27일 자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3 월 29 일자 주주총 회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준 연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 금융상품 (2) 기능통화와 표시통화 연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화')로 표시하고 있습니다. 연결실체의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 표시통화인 대한민국 '원'으로 표시하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 11: 유형자산 - 금형의 손상 검토 - 주석 12: 무형자산 - 개발비 및 영업권의 회수가능성을 포함한 회수가능성 추정의 주요 가정 - 주석 19: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 - 주석 29: 법인세 - 이연법인세자산 실현가능성 검토 - 주석 30: 우발 부채와 약 정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 33: 위험관리 - 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균채무불이행률을 결정하기 위한 주요 가정 ② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 32: 공정가치 나. 회계정책의 변경연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다. (1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 과거 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 이에 따라 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지 않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.2018년 1월 1일 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 전환효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2018년 1월 1일 적용효과 이익잉여금 완성기준수익인식 (1,003,116) 법인세효과 - 2018년 1월 1일 적용 효과 (1,003,116) 2018년 12월 31일 기준 연결실체의 당기 연결재무상태표와 동일자로 종료되는 당기연결포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 동일자로 종료되는 당기 연결현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. (단위: 천원) 구 분 공시금액 조 정 기업회계기준서 제1115호 반영전 금액 자산 유동자산 72,655,091 (2,863,223) 69,791,868 매출채권및기타채권 13,898,490 179,410 14,077,900 미청구공사 - 77,092 77,092 재고자산 19,978,972 (3,119,725) 16,859,247 비유동자산 35,057,871 - 35,057,871 자산 총계 107,712,962 (2,863,223) 104,849,739 부채 유동부채 24,706,093 (3,444,098) 21,261,995 초과청구공사 - 754,904 754,904 계약부채 4,116,630 (4,116,630) - 기타비금융부채 939,157 (164,692) 774,465 기타충당부채 2,445,620 82,320 2,527,940 비유동부채 10,902,142 - 10,902,142 부채 총계 35,608,235 (3,444,098) 32,164,137 자본 이익잉여금 1,580,910 580,875 2,161,785 자본 총계 72,104,727 580,875 72,685,602 당기 중 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공시금액 조 정 기업회계기준서 제1115호 반영전 금액 매출 81,747,626 (3,196,641) 78,550,985 매출원가 (65,495,663) 2,774,400 (62,721,263) 매출총이익 16,251,963 (422,241) 15,829,722 판매비와관리비 (17,571,516) - (17,571,516) 매출채권및기타채권손상차손 (509,542) - (509,542) 영업이익(손실) (1,529,095) (422,241) (1,951,336) 법인세비용차감전순이익(손실) (2,360,171) (422,241) (2,782,412) 법인세비용(수익) (104,242) - (104,242) 당기순이익(손실) (2,464,413) (422,241) (2,886,654) 당기총포괄이익(손실) (2,413,332) (422,241) (2,835,573) 연결실체가 제공하는 재화와 용역과 관련된 유의적인 신규회계정책의 내용과 변경된 회계정책은 다음과 같습니다. 통제가 이전되는 시점에 인식하는 주문제작매출 연결실체는 주문제작 제품 제조와 관련하여 과거 기업회계기준서 제1011호 하에서는 (1) 총계약수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있고 (2) 경제적효익의 유입가능성이 높고 (3) 계약을 완료하는데 필요한 계약원가와 보고기간말 현재의 계약진행률을 신뢰성 있게 추정할 수 있으며, (4) 계약에 귀속되는 계약원가를 명확히 식별하고 신뢰성 있게 측정할 수 있어 실제 발생한 계약원가를 이전 추정치와 비교할 수 있다고 판단하였으므로 진행률을 적용하여 수익을 인식하였습니다. 연결실체는 변경된 회계정책 하에서 (1) 일상적, 반복적인 용역의 제공으로 고객은 기업의 이행에 따른 효익을 기업이 이행함에 따라 동시에 제공받고 소비하거나, (2) 고객의 소유지에서 제작하는 자산으로 기업이 만들어간 가치를 높이는 대로 그 자산을 고객이 통제하거나, (3) 고객 주문에 따라 건설 또는 제작하며 기업이 만든 자산은그 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 업무수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 대금지급 청구권이 있는 경우에만 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 요건을 충족하며, 주문제작 제품과 관련한 제조와 관련된 수행의무는 시운전(검수)완료 시까지(1)~(3) 요건을 충족하고 있지 않으므로 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하지 않고 시운전(검수)완료 시점에 수익을 인식하였습니다. 이외 다른 수익 범주는 기업회계기준서 제1115호가 연결실체의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 수익인식과 관련된 연결실체의 회계정책에 대한 추가적인 정보는 주석 4(20) 및 주석 24에 서 설명하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 기업회계기준서 제 1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.기업회계기준서 제1109호 적용의 결과로, 연결실체는 연결포괄손익계산서에 금융자산의 손상을 별도로 표시하도록 하는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정사항을 적용하였습니다. 이전에는 연결실체는 매출채권손상차손을 판매비와관리비에 포함하였습니다. 결론적으로 연결실체는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대하여 기업회계기준서 제 1039호에 따라 인식한 105백만원의 손상손실환입을 판매비와관리비의 차감에서 매출채권및기타채권에 대한 손상손실환입으로 대체하였습니다 . 기타금융자산에 대한 손상손실은 기업회계기준서 제1039호와 유사하게 금융비용으로 인식하고 중요성을 고려하여 연결포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않았습니다.추가적으로 연결실체는 개정된 기업회계기준서 제1107호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다. 2018년 1월 1일 자본에 반영된 기업회계기준서 제1109호 도입에 따른 전환효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2018년 1월 1일 적용효과 자본 상각후원가측정 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1109호에 따른 손상평가 (318,603) 법인세 효과 - 2018년 1월 1일 적용 효과 (318,603) ① 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 연결실체의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다. 다음 표와 주기는 2018년 1월 1일 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기업회계기준서제1039호에 따른 분류 기업회계기준서제1109호에 따른 분류 기업회계기준서제1039호에 따른 금액 기업회계기준서제1109호에 따른 금액 금융자산: 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 38,669,841 38,669,841 기타금융자산 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 10,185,000 10,185,000 매출채권및기타채권(*1) 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 10,885,825 10,885,825 장기매출채권및기타채권(*1) 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 372,670 372,670 지분증권(*2) 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 1,019,420 1,019,420 장기기타금융자산 대여금및수취채권 당기손익-공정가치측정 금융자산 505,731 505,731 장기기타금융자산 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 4,500 4,500 합 계 61,642,987 61,642,987 금융부채: 매입채무및기타채무 기타금융부채 상각후원가측정 금융부채 9,503,206 9,503,206 장기매입채무및기타채무 기타금융부채 상각후원가측정 금융부채 639,082 639,082 단기차입금 기타금융부채 상각후원가측정 금융부채 9,034,390 9,034,390 장기차입금 기타금융부채 상각후원가측정 금융부채 9,962,600 9,962,600 전환사채 기타금융부채 상각후원가측정 금융부채 2,777,157 2,777,157 전환사채 기타금융부채 공정가치측정 금융부채 4,916,635 4,916,635 합 계 36,833,070 36,833,070 (*1) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권과기타채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류됩니다. (*2) 지분증권으로서, 연결실체가 전략목적상 장기 보유할 목적으로 투자하고 있는 상품입니다. 기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 것처럼, 연결실체는 최초 적용일에 이러한 투자자산을 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 지정하였습니다. ② 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다. 기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다. 연결실체는 2018년 1월 1일에기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용하면 318,603천원의 추가적인 손상차손이 발생한다고 결정하였습니다. ③ 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.- 연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.√ 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정√ 특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회√ 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택 - 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다. 다. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분상품의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다. ② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. ③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. ④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. (2) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내이며, 가치변동의 위험이 경미한 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나,상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 재고자산연결실체의 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포 괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지 정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급 만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. ⅰ) 금융자산 : 사업모형 연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함.- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. ⅱ) 금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. ⅲ) 금융자산 : 후속측정의 손익 범 주 회계정책 당기손익-공정가치로측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다.기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. (5) 파생상품 연결실체는 외국환 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. (6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 당기말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 측정하여 인식합니다. ① 금융상품과 계약자산 연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다. 연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우연결실체는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인과 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수은 다음과 같습니다. 과 목 추정내용연수 건물 및 구축물 20년, 40년 기계장치 12년 금형,비품 5년 기타의유형자산(연구시설, 시설장치 등) 5년, 8년 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 연결실체는 전기 중 금형의 추정내용연수를 변경하였고, 관련 효과는 주석 11에서 설명하고 있습니다. (8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설물이용권 등 일부 기타무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의내용연수가 비한정적인 것으로 평가하여 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 추정내용연수 산업재산권 5년 개발비 5년 소프트웨어 10년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (9) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(10) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 비금융자산의 손상재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(13) 리스 연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. ① 금융리스연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다. ② 운용리스 운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. ③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정 대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. (14) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 취득과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법 등을 사용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. (15) 종업원급여① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함 되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 전환사채 ① 전환사채의 전환권이 자본요소일 경우전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. ② 전환사채의 전환권이 부채요소일 경우전환권의 행사로 발행할 주식수가 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있는 등 부채요소에 해당하는 전환권은 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 연결실체는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 주가하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 전환사채에 대하여는 최초 장부금액에서 사채부문을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다. (18) 외화연결재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (20) 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 24에 기술되어 있고, 기업회계기준서 제1115호 최초 적용함에 따라 발생하는 효과는 주석 3에 기술되어 있습니다. (21) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세성항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상의 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸을 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (23) 주당이익연결실체는 기본주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정.공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.연결실체는 연결재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 연결재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다. 현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 연결실체가 운용리스로 이용하고 있는 임차부동산에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. 2018년 12월 31일 현재, 연결실체의 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 현재가치할인 전 기준 799,542천원입니다. 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다. ① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 연결실체는 다음을 선택할 수 있습니다. - 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지 연결실체는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용 시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.② 전환리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한 가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.- 소급적용 접근법- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다. 기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다. 연결실체는 리스제공자로서 조정이 필요한 사항은 없습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. 구분 적용시기 주요 내용 소급적용 여부 조기적용 여부 K-IFRS 2123 '법인세 처리의 불확실성' 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 수행한 법인세 회계처리가 과세당국으로부터 수용될 가능성(probable)을 검토하고 다음과 같이 회계처리- Probable한 경우: 수행한 법인세 회계처리를 유지- Probable하지 않은 경우: 가능성이 가장 높은 금액이나 기댓값으로 회계처리 소급 또는 전진 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1109 '금융상품' - 부(-)의 보상을 수반하 는 중도상환특성 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 기존 K-IFRS 1109의 '합리적인 추가보상'에서 '추가(additional)'를 삭제함으로써, 부(-)의 보상은 조기청산의 원인과 관계없이 합리적인 보상으로 볼 수 있도록 개정함 소급 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1028 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 - 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 금융상품은 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 함- 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리는 K-IFRS 제1028호보다 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용함을 명확히 함 소급 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1019 '종업원 급여' - 제도개정, 축소 또는 정산 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 보고기간 중에 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하여 순확정급여부채(자산)를 재측정한 경 우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정(수정된 가정)을 이용하여 계산하여야 함 전진 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1103 '사업결합' 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 - K-IFRS 1111에 정의된 공동약정의 당사자가 K-IFRS 1111에 정의된 공동영업인 사업의 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 함- 취득자는 이전에 보유한 지분을 재측정해야 함 전진 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1111 '공동영업' 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 K-IFRS 1103에 정의된 사업을 구성하는 공동영업의 당사자가 지분을 추가로 취득하여 공동영업에 대한 공동 지배력을 획득하는 경우, 기존에 보유하던 지분에 대하여 재측정하지 않음을 명확히 함 전진 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1012 '법인세' 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 자본으로 분류되는 금융상품에 대한 배당의 법인세효과는 분배가능한 이익을 창출한 과거 거래나 사건에 더 직접적으로 연관되어 있으므로 당초 거래나 사건이 인식한 결과에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본에서 배당의 법인세효과를 인식하도록 함 전진 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1023 '차입원가' 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 필요한 거의 대부분의 활동이 완료되면, 해당자산을 취득하기 위해 특정목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함하는 것을 명확히 함 전진 적용 조기적용 가능 재무보고를 위한 개념체계 2020년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 - 측정, 표시와 공시에 대한 개념, 제거에 대한 지침을 추가함- 자산과 부채의 정의와 인식하기 위한 원칙을 업데이트함- 신중성, 수탁책임, 측정의 불확실성, 실질의 우선에 대해 명확화 함 전진 적용 해당사항 없음 K-IFRS 1117 '보험계약' 2021년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 - 최초 인식 시 보험부채를 보험사가 보장서비스를 이행하기위한 현금흐름과 서비스 제공에 따라 보험사가 인식할 미실현이익인 계약서비스마진의 합으로 측정함- 보험부채를 보고기간말 시점의 현재가치로 평가함 소급 적용(수정소급법, 공정가치접근법 가능) K-IFRS 1115 수익 기준서와 K-IFRS 1109 금융상품 기준서를 적용하는기업에 한해 조기적용 가능 기타 자세한 내용은 Ⅲ-3 연결재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다. 3. 별도(개별)재무제표의 요약재무정보(K-IFRS 적용) (단위 : 천원) 구 분 제 26기 (2018.01.01~12,31) 제 25기 (2017.01.01~12,31) 제 24기 (2016.01.01~12.31) 제 23기 (2015.01.01~12.31) 제 22기 (2014.01.01~12.31) [유동자산] 55,424,974 67,798,833 15,884,637 20,291,586 17,244,281 현금 및 현금성 자산 4,465,114 38,505,987 2,025,538 1,736,442 2,450,796 매출채권 및 기타 유동채권 8,962,183 6,041,626 5,337,878 8,980,101 5,929,586 미청구공사 - 595,791 368,984 755,504 - 기타금융자산 32,020,000 10,020,000 847,713 61,050 2,077,236 재고 자산 8,783,561 10,744,272 5,951,959 6,092,010 4,996,323 기타유동비금융자산 1,160,152 1,889,201 1,348,485 2,052,257 1,787,880 미수법인세환급액 33,964 1,956 4,079 4,530 2,460 매도가능금융자산 - - - 23,000 - 매각예정비유동자산 - - - 586,692 - [비유동자산] 33,620,172 30,837,207 22,035,060 24,917,939 21,560,505 장기 매출채권 및 기타비유동채권 173,837 275,022 203,905 102,534 274,646 매도가능금융자산(비유동) 1,162,862 1,019,420 1,186,879 1,193,962 1,263,325 기타비유동금융자산 379,177 418,949 354,600 304,200 313,690 장기기타비금융자산 203,767 280,180 356,592 관계기업투자 201,288 201,288 201,288 201,288 201,288 종속기업투자 3,400,075 3,400,075 3,000,075 3,218,120 159,395 유형 자산 23,085,671 22,997,678 13,017,442 9,410,571 9,044,900 무형 자산 3,114,557 2,244,595 3,714,278 3,037,429 2,770,630 투자 부동산 1,898,937 - - 7,449,835 7,532,631 자산 총계 89,045,147 98,636,040 37,919,697 45,209,525 38,804,786 [유동부채] 11,395,466 21,392,712 13,232,549 20,181,788 10,973,011 [비유동부채] 9,970,620 10,624,182 4,931,369 1,610,000 3,723,550 부채총계 21,366,086 32,016,894 18,163,918 21,791,788 14,696,561 [자본금] 18,756,076 18,555,546 11,666,998 11,396,456 11,067,135 [자본잉여금] 50,085,819 53,442,306 15,289,179 14,619,906 14,445,494 [자본조정] Δ1,092,426 Δ1,092,426 Δ1,092,426 Δ1,092,426 Δ1,092,426 [기타포괄손익누계액] 823,369 679,927 832,385 837,910 884,273 [이익잉여금] Δ893,777 Δ4,966,206 Δ6,940,356 Δ2,344,108 Δ1,196,251 자본 총계 67,679,061 66,619,146 19,755,779 23,417,737 24,108,225 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법; 원가법 원가법 원가법 원가법 원가법 매 출 액 50,769,821 36,195,748 36,890,187 38,590,936 37,295,429 영업 이익 762,457 Δ1,988,191 Δ4,625,311 174,682 583,317 당기순이익 427,942 Δ4,966,206 Δ6,940,356 Δ2,344,108 Δ223,416 총포괄이익 571,384 Δ5,118,665 Δ6,945,881 Δ2,390,471 Δ249,063 주당순이익(원) 11 Δ209 Δ298 Δ103 Δ11 [Δ는 부(-)의 수치임] - 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 비교되는 전기실적은 이를 소급적용하여 재작성하지 않았습니다. - 상기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성되었습니다. - 상기 제 26기, 제 25기, 24기, 23기, 제22기는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다.- 당사는 별도재무제표의 전환일인 2013년 1월 1일 현재로 지분법을 적용하던 관계기업투자주식 장부금액을 동 투자주식의 최초 취득원가로 조정하였으며, 이로 인해 최초 주식 취득시점부터 전환일까지의 누적 지분법이익 해당액인 장부금액과 취득원가와의 차이는 이익잉여금(이월결손금)에서 차감하였습니다. 당사는 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하였습니다. 4. 별도(개별)재무제표 이용상의 유의점가. 유의점 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당 사의 재무제 표 는 2019 년 2월 27일 자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3 월 29 일자 주주총 회에서 최종 승인될 예정입니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석에서 설명하고 있습니다. (1) 측정기준 당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 금융상품 (2) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화')로 표시하고 있습니다. 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 표시통화인 대한민국 '원'으로 표시하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 11: 유형자산 - 금형의 손상 검토 - 주석 12: 무형자산 - 개발비의 회수가능성을 포함한 회수가능성 추정의 주요 가정 - 주석 18: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 - 주석 28: 법인세 - 이연법인세자산 실현가능성 검토 - 주석 29: 우발 부채와 약 정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 32: 위험관리 - 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균채무불이행률을 결정하기 위한 주요 가정 ② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 31: 공정가치 나. 회계정책의 변경당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다. (1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 과거 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 이에 따라 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지 않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다. 2018년 1월 1일 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 전환효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2018년 1월 1일 적용효과 이익잉여금 완성기준수익인식 (1,003,116) 법인세효과 - 2018년 1월 1일 적용 효과 (1,003,116) 2018년 12월 31일 기준 당사의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 당사의 동일자로 종료되는 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. (단위: 천원) 구 분 공시금액 조 정 기업회계기준서 제1115호 반영전 금액 자산 유동자산 55,424,974 (2,803,747) 52,621,227 매출채권및기타채권 8,962,183 179,410 9,141,593 미청구공사 - 77,092 77,092 재고자산 8,783,561 (3,060,249) 5,723,312 비유동자산 33,620,173 - 33,620,173 자산 총계 89,045,147 (2,803,747) 86,241,400 부채 유동부채 11,395,466 (3,384,622) 8,010,844 초과청구공사 - 754,904 754,904 계약부채 4,116,630 (4,116,630) - 기타비금융부채 451,021 (87,025) 363,996 기타충당부채 2,445,620 64,129 2,509,749 비유동부채 9,970,620 - 9,970,620 부채 총계 21,366,086 (3,384,622) 17,981,464 자본 결손금 (893,777) 580,875 (312,902) 자본 총계 67,679,061 580,875 68,259,936 당기 중 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공시금액 조 정 기업회계기준서 제1115호 반영전 금액 매출 50,769,821 (3,196,641) 47,573,180 매출원가 (41,023,471) 2,774,400 (38,249,071) 매출총이익 9,746,350 (422,241) 9,324,109 판매비와관리비 (8,875,289) - (8,875,289) 매출채권및기타채권손상차손 (108,604) - (108,604) 영업이익(손실) 762,457 (422,241) 340,216 기타수익 741,483 - 741,483 법인세비용차감전순이익(손실) 427,942 (422,241) 5,701 법인세비용(수익) - - - 당기순이익(손실) 427,942 (422,241) 5,701 당기총포괄이익(손실) 571,384 (422,241) 149,143 당사가 제공하는 재화와 용역과 관련된 유의적인 신규회계정책의 내용과 변경된 회계정책은 다음과 같습니다. 통제가 이전되는 시점에 인식하는 주문제작매출 당사는 주문제작 제품 제조와 관련하여 과거 기업회계기준서 제1011호 하에서는 (1)총계약수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있고 (2) 경제적효익의 유입가능성이 높고 (3) 계약을 완료하는데 필요한 계약원가와 보고기간말 현재의 계약진행률을 신뢰성 있게추정할 수 있으며, (4) 계약에 귀속되는 계약원가를 명확히 식별하고 신뢰성 있게 측정할 수 있어 실제 발생한 계약원가를 이전 추정치와 비교할 수 있다고 판단하였으므로 진행률을 적용하여 수익을 인식하였습니다. 당사는 변경된 회계정책 하에서 (1) 일상적,반복적인 용역의 제공으로 고객은 기업의이행에 따른 효익을 기업이 이행함에 따라 동시에 제공받고 소비하거나, (2) 고객의 소유지에서 제작하는 자산으로 기업이 만들어간 가치를 높이는 대로 그 자산을 고객이 통제하거나, (3) 고객 주문에 따라 건설 또는 제작하며 기업이 만든 자산은 그 기업자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 업무수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 대금지급 청구권이 있는 경우에만 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 요건을 충족하며, 주문제작 제품과 관련한 제조와 관련된 수행의무는 시운전(검수)완료 시까지 (1)~(3) 요건을 충족하고 있지 않으므로 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하지 않고 시운전(검수)완료 시점에 수익을 인식하였습니다. 이외 다른 수익 범주는 기업회계기준서 제1115호가 당사의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 수익인식과 관련된 당사의 회계정책에 대한 추가적인 정보는 주석 4(20) 및 주석 23에 서 설명하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 기업회계기준서 제 1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.기업회계기준서 제1109호 적용의 결과로, 당사는 포괄손익계산서에 금융자산의 손상을 별도로 표시하도록 하는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정사항을 적용하였습니다. 이전에는 당사는 매출채권손상차손을 판매비와관리비에 포함하였습니다. 결론적으로 당사는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대하여 기업회계기준서 제 1039호에 따라 인식한 74백만원의 손상손실환입을 판매비와관리비의 차감에서 매출채권및기타채권에 대한 손상손실환입으로 대체하였습니다 . 기타금융자산에 대한 손상손실은 기업회계기준서 제 1039호와 유사하게 금융비용으로 인식하고 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않았습니다.추가적으로 당사는 개정된 기업회계기준서 제1107호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다. 2018년 1월 1일 자본에 반영된 기업회계기준서 제1109호 도입에 따른 전환효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2018년 1월 1일 적용효과 자본 상각후원가측정 금융자산에 대한 기업회계기준서 제 1109호에 따른 손상평가 (318,603) 법인세 효과 - 2018년 1월 1일 적용 효과 (318,603) ① 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다. 다음 표와 주기는 2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기업회계기준서제1039호에 따른 분류 기업회계기준서제1109호에 따른 분류 기업회계기준서제1039호에 따른 금액 기업회계기준서제1109호에 따른 금액 금융자산: 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 38,505,987 38,505,987 기타금융자산 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 10,020,000 10,020,000 매출채권및기타채권(*1) 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 6,041,626 6,041,626 장기매출채권및기타채권(*1) 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 275,022 275,022 장기기타금융자산 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 4,500 4,500 장기기타금융자산 대여금및수취채권 당기손익-공정가치측정 금융자산 414,449 414,449 장기기타금융자산(*2) 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 1,019,420 1,019,420 합 계 56,281,004 56,281,004 금융부채: 매입채무및기타채무 기타금융부채 상각후원가측정 금융부채 6,753,027 6,753,027 장기매입채무및기타채무 기타금융부채 상각후원가측정 금융부채 661,582 661,582 단기차입금 기타금융부채 상각후원가측정 금융부채 6,140,400 6,140,400 장기차입금 기타금융부채 상각후원가측정 금융부채 9,962,600 9,962,600 전환사채 기타금융부채 상각후원가측정 금융부채 2,777,157 2,777,157 합 계 26,294,766 26,294,766 (*1) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권과기타채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류됩니다. (*2) 지분증권으로서, 당사가 전략목적상 장기 보유할 목적으로 투자하고 있는 상품입니다. 기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 것처럼, 당사는 최초 적용일에 이러한 투자자산을 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 지정하였습니다. ② 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다. 기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다. 당사는 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용하면 318,603천원의 추가적인 손상차손이 발생한다고 결정하였습니다. ③ 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.- 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.√ 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정√ 특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회√ 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택 - 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로증가하지 않았다고 가정하였습니다. 다. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 지분당사는 종속기업과 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제 1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내이며, 가치변동의 위험이 경미한 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나,상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포 괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지 정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. ⅰ) 금융자산 : 사업모형 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. ⅱ) 금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. ⅲ) 금융자산 : 후속측정의 손익 범 주 회계정책 당기손익-공정가치로측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다.기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (5) 파생상품 당사는 외국환 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. (6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인과 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수은 다음과 같습니다. 과 목 추정내용연수 건물 및 구축물 20년, 40년 기계장치 12년 금형,비품 5년 기타의유형자산(연구시설, 시설장치 등) 5년, 8년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 당사는 전기 중 금형의 추정내용연수를 변경하였고, 관련 효과는 주석 11에서 설명하고 있습니다. (8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설물이용권 등 일부 기타무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정적인 것으로 평가하여 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 추정내용연수 산업재산권 5년 개발비 5년 소프트웨어 10년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (9) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때 까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (10) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장 부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가 는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위한 원가에서 생기는 자산 및 재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 리스 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. ① 금융리스당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다. ② 운용리스 운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. ③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정 대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. (14) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 취득과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법 등을 사용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니 다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (15) 종업원급여① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함 되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 전환사채 전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. 한편, 당사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 주가하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 전환사채에 대하여는 최초 장부금액에서 사채부문을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다.(18) 외화재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 23에 기술되어 있고, 기업회계기준서 제1115호 최초 적용함에 따라 발생하는 효과는 주석 3에 기술되어 있습니다.(21) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세성 항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상의 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (23) 주당이익당사는 기본주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (24) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정.공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 당사가 운용리스로 이용하고 있는 임차부동산에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. 2018년 12월 31일 현재, 당사의 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 현재가치할인 전 기준 475,337천원입니다. 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다. ① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 당사는 다음을 선택할 수 있습니다. - 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지 당사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.② 전환리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.- 소급적용 접근법- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다. 당사는 리스제공자로서 조정이 필요한 사항은 없습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. 구분 적용시기 주요 내용 소급적용 여부 조기적용 여부 K-IFRS 2123 '법인세 처리의 불확실성' 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 수행한 법인세 회계처리가 과세당국으로부터 수용 될 가능성(probable)을 검토하고 다음과 같이 회계처리- Probable한 경우: 수행한 법인세 회계처리를 유지- Probable하지 않은 경우: 가능성이 가장 높은 금액이나 기대값으로 회계처리 소급 또는 전진 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1109 '금융상품' - 부(-)의 보상을 수반하 는 중도상환특성 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 기존 K-IFRS 1109의 '합리적인 추가보상'에서 '추가(additional)'를 삭제함으로써, 부(-)의 보상은 조기청산의 원인과 관계 없이 합리적인 보상으로 볼 수 있도록 개정함 소급 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1028 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 - 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 금융상품은 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 함- 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리는 K-IFRS 제1028호 보다 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용함을 명확히 함 소급 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1019 '종업원 급여' - 제도개정, 축소 또는 정산 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 보고기간 중에 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하여 순확정급여부채(자산)를 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에사용된 가정(수정된 가정)을 이용하여 계산하여야 함 전진 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1103 '사업결합' 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 - K-IFRS 1111에 정의된 공동약정의 당사자가 K-IFRS 1111에 정의된 공동영업인 사업의 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 함- 취득자는 이전에 보유한 지분을 재측정해야 함 전진 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1111 '공동영업' 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 K-IFRS 1103에 정의된 사업을 구성하는 공동영업의 당사자가 지분을 추가로 취득하여 공동영업에 대한 공동 지배력을 획득하는 경우, 기존에 보유하던 지분에 대하여 재측정하지 않음을 명확히 함 전진 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1012 '법인세' 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 자본으로 분류되는 금융상품에 대한 배당의 법인세효과는 분배가능한 이익을 창출한 과거 거래나 사건에 더 직접적으로 연관되어 있으므로 당초 거래나 사건이 인식한 결과에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본에서 배당의 법인세효과를 인식하도록 함 전진 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1023 '차입원가' 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 필요한 거의 대부분의 활동이 완료되면, 해당자산을 취득하기 위해 특정목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함하는 것을 명확히 함 전진 적용 조기적용 가능 재무보고를 위한 개념체계 2020년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 - 측정, 표시와 공시에 대한 개념, 제거에 대한 지침을 추가함- 자산과 부채의 정의와 인식하기 위한 원칙을 업데이트함- 신중성, 수탁책임, 측정의 불확실성, 실질의 우선에 대해 명확화 함 전진 적용 해당사항 없음 K-IFRS 1117 '보험계약' 2021년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 - 최초 인식 시 보험부채를 보험사가 보장서비스를 이행하기위한 현금흐름과 서비스 제공에 따라 보험사가 인식할 미실현이익인 계약서비스마진의 합으로 측정함- 보험부채를 보고기간말 시점의 현재가치로 평가함 소급 적용(수정소급법, 공정가치접근법 가능) K-IFRS 1115 수익 기준서와 K-IFRS 1109 금융상품 기준서를 적용하는기업에 한해 조기적용 가능 기타 자세한 내용은 Ⅲ-5 재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다. 5. 한국채택 국제회계기준 관련사항(최초 적용 관련) 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호가 적용되는 최초 한국채택국제회계기준 재무제표에 속하는 기간에 대한 재무제표입니다. 회계 정책은 2011년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표와 2010년 12월 31일로 종료되는 재무제표의 비교정보의 작성 및 2010년 1월 1일(전환일) 현재의 한국채택국제회계기준 재무상태표 공시에 적용되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용한국채택국제회계기준에 따르면 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 당사가 선택한 면제조항은 다음과 같습니다.① 사업결합한국채택국제회계기준 전환일 이전에 발생한 사업결합에 대하여 소급하여 재작성하지 아니하였습니다. ② 유형자산의 간주원가 적용유형자산 중 토지에 대해서 한국채택국제회계기준 전환일 이전의 과거회계기준에 따른 유형자산의 재평가액을 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. (2) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항은 다음과 같습니다.① 무형자산당사는 무형자산에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 자산의 미래 경제적 효익이소비되는 기간을 재검토하여 그 효과를 반영하였습니다. 그리고 과거 기업회계기준에서 기타의비유동산으로 회계처리한 회원권에 대해서 무형자산으로 계정재분류하였습니다.② 유형자산의 상각방법 및 내용연수당사는 유형자산에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 자산의 미래 경제적 효익이소비되는 추세 및 기간을 재검토하여 상각방법 및 내용연수를 반영하였습니다. ③ 계정재분류당사는 과거 기업회계기준에서는 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산을 유형자산으로 회계처리하였으나 한국채택국제회계기준에 따라 투자부동산으로 계정재분류하였습니다. ④ 종업원 누적유급휴가당사는 한국채택국제회계기준에 따라 누적유급휴가에 대해 종업원이 미래 유급휴가 권리를 증가시키는 근무용역을 제공하는 때에 관련 비용과 부채를 인식하였습니다.⑤ 금융자산당사는 과거 기업회계기준에서는 금융자산 양도시 채무변제 위험이 수반되는 경우에도 매각거래로 회계처리(금융자산을 제거)하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 금융자산에 대한 권리를 양도하였으나 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 계속하여 당사가 보유한 경우에는 해당 금융자산을 제거하지 않고 금융부채로 인식하였습니다. 또한, 당사는 한국채택국제회계기준에 따라 개별적으로 손상징후가 있는 수취채권에 대해 손상검토를 수행하고, 그 외의 수취채권에 대해서는 집합적인 손상검토를 수행하였습니다. ⑥ 지분법 적용 관계기업의 범위 변동과거회계기준에서 지분법을 적용하여 회계처리하였던 관계기업에 대한 투자자산을 한국채택국제회계기준에 따라 지분법을 적용하지 아니하고 매도가능금융자산으로 회계처리하였습니다. ⑦ 법인세효과당사는 상기 항목별 전환조정사항으로 인하여 발생하는 법인세효과를 반영하였습니다. 또한, 과거 기업회계기준에서는 이연법인세자산 및 부채에 대하여 유동성을 구분하여 표시하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 유동항목으로 분류된 이연법인세를 비유동항목으로 계정재분류하였습니다. ⑧ 기타당사는 한국채택국제회계기준에 따라 신주인수권대가를 자본으로 분류했으며, 신주인수권조정은 유효이자율법으로 상각했습니다. 또한, 보증금에 대해 유효이자율로 할인한 현재가치로 인식했습니다. (3) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 재무상태표 차이조정① 한국채택국제회계기준 전환일인 2010년 1월 1일 현재의 재무상태표 차이조정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자산총계 부채총계 자본총계 과거 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준 29,239,028 13,882,512 15,356,516 조정액: 1,286,530 788,956 497,574 ―유형자산감가상각 756,601 - 756,601 ―유급연차 - 131,338 (131,338) ―무형자산 9,273 - 9,273 ―매출채권대손설정 (47,070) - (47,070) ―관계기업투자 (139,946) (30,787) (109,159) ―법인세비용 - 66,000 (66,000) ―계정분류 707,672 707,672 - ―기타 - (85,267) 85,267 한국채택국제회계기준 30,525,558 14,671,468 15,854,090 ② 과거 기업회계기준에 따른 최근 연차재무제표에 표시된 최종 기간의 종료일인 2010년 12월 31일 현재의 재무상태표 차이조정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자산총계 부채총계 자본총계 과거 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준 31,050,394 13,327,611 17,722,783 조정액: 1,677,261 867,000 810,261 ―유형자산감가상각 756,349 - 756,349 ―유급연차 - 152,319 (152,319) ―무형자산 12,069 - 12,069 ―매출채권대손설정 17,958 - 17,958 ―관계기업투자 311,223 - 311,223 ―법인세비용 - 150,521 (150,521) ―계정분류 579,662 579,662 - ―기타 - (15,502) 15,502 한국채택국제회계기준 32,727,655 14,194,611 18,533,044 (4) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 총포괄손익 차이조정최근 연차재무제표의 최종기간인 2010년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 포괄손익계산서 차이조정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출액 영업이익 법인세비용차감전순이익 당기순이익 총포괄이익 과거 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준 21,442,555 352,285 153,157 244,041 244,041 조정액: ―유형자산감가상각 - (252) (252) (252) (252) ―유급연차 - (20,980) (20,980) (20,980) (20,980) ―무형자산 - 2,796 2,796 2,796 2,796 ―매출채권대손설정 - 65,028 65,028 65,028 65,028 ―관계기업투자 - - (66,890) (66,890) 542,836 ―법인세 - - - 20,380 (113,760) ―계정분류 122,307 (122,307) - - - ―기타 (243,394) 126,389 (69,766) (69,767) (141,266) 합계 (121,087) 50,674 (90,064) (69,685) 334,402 한국채택국제회계기준 21,321,468 402,959 63,093 174,356 578,443 주) 한국채택 국제회계기준에 의한 영업이익은 표시방법 변경으로 인해 363,477천원으로 변경되었습니다. (5) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 현금흐름표의 차이조정과거회계기준에서는 비현금성 금액만 표시했던 이자 수취금액, 배당금 수취금액, 이자 지급금액 및 법인세 지급금액에 대해서 한국채택국제회계기준의 적용에 따라 영업활동현금흐름 내의 별도의 항목으로 표시하였습니다. 또한, 현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과를 별도로 표시하였습니다. 그 외에 한국채택국제회계기준하의 현금흐름표는 과거회계기준하의 현금흐름표와 중요한 차이가 없습니다. 6 . 공시대상기간의 중요사항 (합병) 제14기(2006년) 7월 1일 (주)유진로보틱스와 흡수합병하였으며, 합병의 회계처리방법이 역합병에 해당된다는 당사 외부회계감사인의 해석으로 인하여, 역합병 회계처리가 반영된 수치입니다. 기업인수 합병등에 관한 회계처리 준칙 17에 의한 영업권은 4,268 백만원이 산정되었으며, 본 영업권은 2007년도말에 전액 상각완료하였습니다. 자세한 회계처리 기준은 당사의 2006년 감사보고서 주석사항 23을 참조하시기 바랍니다. - 합병전후 재무제표 (단위:천원/ 기존 한국기업회계기준적용) 구 분 합병직전년도말(2005.12.31) 합병시점(2006.06.30) 합병후 합병법인(유진로봇) 피합병법인(유진로보틱스) 합병법인(유진로봇) 피합병법인(유진로보틱스) [유동자산] 13,606,577 10,628,490 9,992,859 8,716,379 18,709,238 ㆍ당좌자산 10,813,356 8,972,114 7,719,775 7,562,659 15,282,434 ㆍ재고자산 2,793,221 1,656,376 2,273,084 1,153,720 3,426,804 [고정자산] 34,173,910 5,270,458 35,644,824 5,668,370 18,041,088 ㆍ투자자산 27,143,939 315,224 28,689,402 322,550 1,471,553 ㆍ유형자산 6,964,721 1,506,028 6,901,135 1,928,027 8,829,162 ㆍ무형자산 65,250 3,449,206 54,288 3,417,793 7,740,374 자산총계 47,780,487 15,898,948 45,637,683 14,384,750 36,750,327 [유동부채] 4,581,123 4,035,848 2,074,653 2,524,354 4,599,007 [고정부채] 5,181,639 867,579 5,161,576 1,326,798 6,488,375 부채총계 9,762,762 4,903,427 7,236,230 3,851,152 11,087,382 [자본금] 7,800,000 2,400,000 7,800,000 2,400,000 7,800,000 [자본잉여금] 22,270,712 5,055,524 22,270,712 5,055,524 15,274,244 [이익잉여금] 1,341,893 1,231,997 2,214,993 3,078,074 3,078,074 [자본조정] 6,605,120 2,308,000 6,115,748 - (-)489,372 자본총계 38,017,725 10,995,521 38,401,454 10,533,597 25,662,945 매 출 액 12,965,698 4,579,465 8,002,246 2,479,168 2,479,168 영업이익 (-)2,167,310 (-)893,682 (-)779,260 (-)862,935 (-)862,935 경상이익 (-)714,147 1,231,997 873,100 2,024,233 2,024,233 당기순이익 (-)714,147 1,231,997 873,100 1,846,076 1,846,076 .(자산재평가) 제 16기(2008년)에 당사의 토지 및 건물을 대상으로 자산재평가하여 총 5,993 백만원의 재평가차액이 발생하였으며 이연법인세를 차감한 후의 재평가증가액은 기타포괄손익으로 표시하였습니다.(사업결합) 제23기에 연결실체는 2015년 11월 16일자 이사회결의를 통해 3,000,075천원(보통주 지분율 50%+1주)을 투자하여 (주)가이아코퍼레이션에 대한 지배력을 획득하였습니다. 사업결합과 관련한 회계처리는 다음과 같습니다. (단위: 천원) Ⅰ. 이전대가 3,000,075 Ⅱ. 비지배지분 1,270,744 Ⅲ. 식별가능한 자산과 부채의 공정가치 현금및현금성자산 1,601,412 기타유동자산 5,238,025 유형자산 365,928 기타비유동자산 152,170 유동부채 (4,083,833) 비유동부채 (732,150) 식별가능한 순자산의 공정가치 2,541,552 Ⅳ. 영업권 1,729,267 지배력획득일 현재 (주)가이아코퍼레이션에 대한 비지배지분은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하였습니다. 지배력 획득일 이후 연결포괄손익계산서에 포함된 (주)가이아코퍼레이션의 내부거래제거 전 매출액 및 당기순이익은 각각 3,376,589천원과 324,601천원입니다. 연결실체가 계상하고 있는 영업권은 1,729,267천원이며 과거 사업결합을 통해 취득한 것입니다. 연결실체는 동 영업권이 완구부문 내 유아용 상품 판매관련 현금창출단위의 현금흐름에 기여하는 것으로 판단하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 사용가치로 측정되었으며, 현금창출단위의 미래현금흐름은 최근의 현금흐름정보에 미래 예상되는 가정 및 조정사항을 합리적으로 조정하여 산출하였습니다.미래현금흐름에 대한 할인율은 11.85%의 가중평균자본비용을 사용하였습니다. 또한 연결실체내의 사업계획에 기초한 향후 5년간 현금흐름을 추정하였으며, 그 이후의 현금흐름은 영구성장률 0%를 사용하여 추정하였습니다. 손상검사 결과, 당기말 현재 현금창출단위의 사용가치가 영업권을 포함한 장부금액을 초과하였습니다.경영진은 현금창출단위의 회수가능액을 결정할 때 사용한 주요 가정치가 합리적으로가능한 범위 내에서 변동하더라도 현금창출단위의 순장부금액과 영업권의 합계액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하였습니다.( 최근 5사업연도 중 당기순손실이 발생한 사업연도와 그 주요원인) - 당기 순손실 발생 사업연도 : 2014년,2015년,2016년,2017년,2018년 - 주요원인 : 2014년도- 청소로봇 매출 성장에 따른 매출액, 영업이익 흑자전환하였으나, 이자비 용등 금융원가의 발생으로 당기순손실 발생 2015년도- SYNET ELECTRONICS INC.가 제기한 손해배상 청구소송의 2016년 3 월 5일자 확정판결 결과, 동 일자로 SYNET ELECTRONICS INC.에 대 한 USD 2,066,700 지급의무가 발생하였습니다. 당기말 현재 동 금액을 소송충당부채로 설정하고 기타비용에 배상금으로 계상. 2016년도-사업계획대비 매출 부진, 신제품 출시 지연, 유형자산처분 손실,이자비용 대손충당금 및 재고자산 평가손실 등 비용 발생 2017년도- 신제품 출시 지연, 완구사업부 영업이익률 감소, 유형자산 및 무형자산 손상차손 발생 2018년도- 완구사업부 매출원가율 상승 및 재고자산평가충당금 추가설정 (최근 5사업연도 중 직전사업연도대비 당기순이익 증감율이 30% 이상이거나 흑자전환인 사업연도와 그 주요원인) 구 분 당기순이익(단위:천원) 전년대비 증감율 증감 주요원인 2014년(제 22기) -240,827 93.0 청소로봇의 해외수출증가로 인한 실적 개선. 2015년(제 23기) -1,917,881 696.37 소송배상금의 비용 및 충당금 계상. 2016년(제24기) -3,479,984 81.4 사업계획대비 매출 부진, 신제품 출시 지연, 유형자산처분 손실,이자비용, 대손충당금 및 재고자산 평가손실 등 비용 발생 2018년(제26기) -2,464,413 39.4 로봇사업부 매출증가했으나 완구사업부 매출원가율 상승 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 2018.4분기말 보고서- 수정.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 26 기 2018.12.31 현재 제 25 기 2017.12.31 현재 제 24 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 자산 Ⅰ.유동자산 72,655,091,260 85,063,492,856 31,513,360,849 (1)현금및현금성자산 4,669,316,022 38,669,841,389 2,403,418,980 (2)매출채권 및 기타유동채권 13,898,489,525 10,885,824,557 11,541,272,312 (3)공사미수금 0 595,791,485 368,984,452 (4)재고자산 19,978,972,424 21,888,437,446 14,582,173,561 (5)기타유동금융자산 32,252,208,180 10,185,000,000 1,075,212,976 (6)기타비금융자산 1,677,753,395 2,827,155,058 1,538,219,684 (7)당기법인세자산 178,351,714 11,442,921 4,078,884 Ⅱ.비유동자산 35,057,870,650 31,901,423,428 22,845,780,409 (1)장기매출채권 및 기타비유동채권 356,596,334 372,670,437 275,670,467 (2)유형자산 24,097,271,495 23,802,411,125 13,500,553,523 (3)영업권 1,729,266,965 1,729,266,965 1,729,266,965 (4)영업권 이외의 무형자산 3,114,766,563 2,245,997,568 3,717,216,094 (5)기타비유동금융자산 440,127,069 510,231,286 425,430,016 (6)비유동매도가능금융자산 1,162,862,400 1,019,420,400 1,186,879,200 (7)지분법적용 투자지분 2,054,275,319 1,899,069,981 1,654,171,661 (8)투자부동산 1,898,937,374 0 0 (9)이연법인세자산 0 42,175,859 0 (10)기타비유동자산 203,767,131 280,179,807 356,592,483 자산총계 107,712,961,910 116,964,916,284 54,359,141,258 부채 Ⅰ.유동부채 24,706,092,545 27,417,071,049 23,601,726,850 (1)매입채무 및 기타유동채무 8,309,537,863 9,503,205,671 13,389,739,362 (2)유동계약부채 4,116,629,750 0 0 (3)공사선수금 0 974,226,440 435,012,196 (4)단기차입금 3,131,428,935 9,034,390,092 2,782,170,968 (5)유동성장기차입금 453,000,000 0 670,000,000 (6)유동성전환사채 50,745,967 2,777,157,086 3,001,903,802 (7)미지급법인세 0 65,071,506 393,649,775 (8)유동당기손익인식지정금융부채 5,197,907,000 0 (9)유동충당부채 2,445,620,068 2,475,359,248 2,537,981,307 (10)이연법인세부채 62,065,698 0 0 (11)기타비금융부채 939,157,264 2,587,661,006 391,269,440 Ⅱ.비유동부채 10,902,142,705 15,518,317,383 4,925,335,880 (1)장기매입채무 및 기타비유동채무 459,743,227 639,082,383 416,268,749 (2)장기차입금 9,509,600,000 9,962,600,000 4,492,600,000 (3)비유동당기손익인식금융부채 932,799,478 4,916,635,000 0 (4)이연법인세부채 0 0 16,467,131 부채총계 35,608,235,250 42,935,388,432 28,527,062,730 자본 Ⅰ.지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 70,029,194,766 70,747,754,389 23,323,720,621 (1)자본금 18,756,076,000 18,555,546,500 11,666,998,000 (2)자본잉여금 49,956,608,752 53,442,305,616 15,289,178,531 (3)기타자본구성요소 (1,092,690,936) (1,092,690,936) (1,092,426,270) (4)기타포괄손익누계액 828,290,933 776,557,060 795,917,169 (5)이익잉여금(결손금) 1,580,910,017 (933,963,851) (3,335,946,809) Ⅱ.비지배지분 2,075,531,894 3,281,773,463 2,508,357,907 자본총계 72,104,726,660 74,029,527,852 25,832,078,528 자본과부채총계 107,712,961,910 116,964,916,284 54,359,141,258 연결 포괄손익계산서 제 26 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 25 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 24 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 Ⅰ.수익(매출액) 81,747,626,423 64,954,552,888 60,281,450,948 Ⅱ.매출원가 65,495,662,761 49,296,689,223 47,147,513,624 Ⅲ.매출총이익 16,251,963,662 15,657,863,665 13,133,937,324 Ⅳ.판매비와관리비 17,781,058,668 16,960,127,817 13,615,361,160 Ⅴ.영업이익(손실) (1,529,095,006) (1,302,264,152) (481,423,836) Ⅵ.기타이익 879,381,257 1,847,499,803 1,584,483,555 Ⅶ.기타손실 1,979,370,584 4,307,407,107 3,608,711,022 Ⅷ.금융수익 803,504,050 122,714,984 26,179,972 Ⅸ.금융원가 689,796,470 423,643,895 703,058,008 Ⅹ.지분법이익 155,205,338 244,898,320 59,416,153 XI.법인세비용차감전순이익(손실) (2,360,171,415) (3,818,202,047) (3,123,113,186) XⅡ.법인세비용 104,241,557 247,020,336 356,871,181 XⅢ.당기순이익(손실) (2,464,412,972) (4,065,222,383) (3,479,984,367) XIV.기타포괄손익 51,081,304 (19,360,109) (41,063,803) (1)당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 143,442,000 0 0 1.공정가치평가금융상품 평가손익(세후기타포괄손익) 143,442,000 0 0 (2)당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (92,360,696) (19,360,109) (41,063,803) 1.해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) (92,360,696) 133,098,691 (35,539,531) 2.매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 0 (152,458,800) (5,524,272) XV.총포괄손익 (2,413,331,668) (4,084,582,492) (3,521,048,170) XVI.당기순이익(손실)의 귀속 (1)지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (1,129,613,527) (4,538,373,273) (4,555,301,525) (2)비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (1,334,799,445) 473,150,890 1,075,317,158 XVII.총 포괄손익의 귀속 (1)총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (1,077,879,654) (4,557,733,382) (4,596,365,328) (2)총 포괄손익, 비지배지분 (1,335,452,014) 473,150,890 1,075,317,158 XVIII.주당이익 (1)기본주당이익(손실) (단위 : 원) 1.계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (30) (191) (196) (2)희석주당이익(손실) (단위 : 원) 1.계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (30) (193) (196) 연결 자본변동표 제 26 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 25 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 24 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2016.01.01 (Ⅰ.기초자본) 11,396,456,000 14,619,906,216 (1,092,426,270) 836,980,972 (1,124,753,661) 24,636,163,257 1,433,040,749 26,069,204,006 Ⅱ.회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 0 0 Ⅲ.당기순이익(손실) 0 0 0 0 (4,555,301,525) (4,555,301,525) 1,075,317,158 (3,479,984,367) Ⅳ.기타포괄손익 0 0 0 (41,063,803) 0 (41,063,803) 0 (41,063,803) Ⅴ.환율변동 Ⅵ.지분의 발행 250,000,000 2,620,500,000 0 0 0 2,870,500,000 0 2,870,500,000 Ⅶ.복합금융상품 전환 0 0 0 0 0 0 0 0 Ⅷ.이익잉여금 처분으로 인한 증감 0 (2,344,108,377) 0 0 2,344,108,377 0 0 0 Ⅸ.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 0 0 0 0 0 0 0 0 Ⅹ.관계기업 및 공동기업 주식 취득 및 처분 0 0 0 0 0 0 0 0 XI.신주청약 20,542,000 79,456,456 0 0 0 99,998,456 0 99,998,456 XⅡ.전환권대가 0 313,424,236 0 0 0 313,424,236 0 313,424,236 2016.12.31 (XⅢ.기말자본) 11,666,998,000 15,289,178,531 (1,092,426,270) 795,917,169 (3,335,946,809) 23,323,720,621 2,508,357,907 25,832,078,528 2017.01.01 (Ⅰ.기초자본) 11,666,998,000 15,289,178,531 (1,092,426,270) 795,917,169 (3,335,946,809) 23,323,720,621 2,508,357,907 25,832,078,528 Ⅱ.회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 0 0 Ⅲ.당기순이익(손실) 0 0 0 0 (4,538,373,273) (4,538,373,273) 473,150,890 (4,065,222,383) Ⅳ.기타포괄손익 0 0 0 (19,360,109) 0 (19,360,109) 0 (19,360,109) Ⅴ.환율변동 Ⅵ.지분의 발행 6,888,548,500 45,093,483,316 0 0 0 51,982,031,816 0 51,982,031,816 Ⅶ.복합금융상품 전환 0 0 0 0 0 0 0 0 Ⅷ.이익잉여금 처분으로 인한 증감 0 (6,940,356,231) 0 0 6,940,356,231 0 0 0 Ⅸ.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 0 0 0 0 0 0 0 0 Ⅹ.관계기업 및 공동기업 주식 취득 및 처분 0 0 (264,666) 0 0 (264,666) 300,264,666 300,000,000 XI.신주청약 0 0 0 0 0 0 0 0 XⅡ.전환권대가 0 0 0 0 0 0 0 0 2017.12.31 (XⅢ.기말자본) 18,555,546,500 53,442,305,616 (1,092,690,936) 776,557,060 (933,963,851) 70,747,754,389 3,281,773,463 74,029,527,852 2018.01.01 (Ⅰ.기초자본) 18,555,546,500 53,442,305,616 (1,092,690,936) 776,557,060 (933,963,851) 70,747,754,389 3,281,773,463 74,029,527,852 Ⅱ.회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 (1,321,718,836) (1,321,718,836) (1,321,718,836) Ⅲ.당기순이익(손실) 0 0 0 0 (1,129,613,527) (1,129,613,527) (1,334,799,445) (2,464,412,972) Ⅳ.기타포괄손익 0 0 0 143,442,000 0 143,442,000 0 143,442,000 Ⅴ.환율변동 (91,708,127) (91,708,127) (652,569) (92,360,696) Ⅵ.지분의 발행 0 0 0 0 0 0 0 0 Ⅶ.복합금융상품 전환 200,529,500 1,609,719,812 1,810,249,312 1,810,249,312 Ⅷ.이익잉여금 처분으로 인한 증감 0 (4,966,206,231) 0 0 4,966,206,231 0 0 0 Ⅸ.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 0 (129,210,445) 0 0 0 (129,210,445) 129,210,445 0 Ⅹ.관계기업 및 공동기업 주식 취득 및 처분 0 0 0 0 0 0 0 0 XI.신주청약 0 0 0 0 0 0 0 0 XⅡ.전환권대가 0 0 0 0 0 0 0 0 2018.12.31 (XⅢ.기말자본) 18,756,076,000 49,956,608,752 (1,092,690,936) 828,290,933 1,580,910,017 70,029,194,766 2,075,531,894 72,104,726,660 연결 현금흐름표 제 26 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 25 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 24 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 Ⅰ.영업활동현금흐름 (2,053,581,023) (10,774,402,437) (1,830,368,669) (1)당기순이익(손실) (2,464,412,972) (4,065,222,383) (3,479,984,367) (2)당기순이익조정을 위한 가감 3,459,229,560 4,691,285,407 3,058,312,300 1.매출채권처분손실 0 0 2,254,937 2.이자비용 408,524,470 308,652,869 677,803,071 3.이자수익 (721,109,230) (17,333,938) (26,179,972) 4.법인세비용 104,241,557 247,020,336 356,871,181 5.대손충당금환입 209,542,471 (104,794,339) (43,879,981) 6.기타의 대손충당금환입 77,328,636 0 0 7.기타의 대손상각비 0 0 613,725,921 8.임차료 76,412,676 0 0 9.감가상각비 1,602,503,798 1,267,868,255 818,750,450 10.유형자산손상차손 387,620,186 668,036,179 15,780,133 11.무형자산상각비 186,837,681 214,889,355 284,563,590 12.무형자산손상차손 214,073,282 2,286,394,805 169,187,304 13.외화환산이익 (441,595,943) (574,525,842) (96,031,548) 14.외화환산손실 368,733,049 535,722,543 2,742,995 15.재고자산평가손실 0 479,892,187 192,281,262 16.재고자산평가손실환입 866,705,107 0 0 17.유형자산처분이익 (545,455) (501,765,274) (489,893,325) 18.유형자산처분손실 21,190,682 0 767,251,487 19.매각예정비유동자산처분이익 0 0 (266,307,959) 20.매도가능금융자산손상차손 0 0 23,000,000 21.당기손익인식금융자산평가손실 281,272,000 9,807,000 0 22.당기손익인식금융자산평가이익 (67,200,522) (93,172,000) 0 23.파생금융자산평가손실 (3,161,390) 24.차입금(사채)상환손실 (11,154,477) 0 0 25.충당부채전입액 55,094,751 145,287,961 115,808,907 26.잡손실 0 0 0 27.지분법이익 (155,205,338) (244,898,320) (59,416,153) 28.당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (878,431) 0 0 29.당기순이익조정을 위한 기타 가감 0 64,203,630 0 (3)영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (3,048,397,611) (11,400,465,461) (1,408,696,602) 1.매출채권 및 기타유동채권의 감소(증가) (3,368,594,022) 275,576,854 (1,154,700,193) 2.매출채권 및 기타채권의 감소(증가) 18,837,750 3,670,079 473,276,500 3.미청구공사의 감소(증가) 0 (226,807,033) 386,519,751 4.기타비금융자산의 감소(증가) 867,486,992 (1,267,880,027) (1,362,080) 5.재고자산의 감소(증가) 7,280,497,049 (7,866,393,647) (5,070,068,547) 6.매입채무의 증가(감소) (2,144,019,597) (2,448,635,571) 3,199,176,053 7.매입채무 및 기타채무의 증가(감소) 824,039,269 (908,677,920) 17,116,694 8.초과청구공사의 증가(감소) 0 469,861,650 435,012,196 9.기타충당부채의 증가(감소) 0 0 (4,399,415) 10.미지급법인세의 증가(감소) (241,467,546) (632,118,385) 4,463,690 11.기타비금융부채의 증가(감소) (6,285,177,506) 1,200,938,539 306,268,749 Ⅱ.투자활동현금흐름 (25,668,086,714) (20,368,781,723) 2,123,691,877 (1)임차보증금의 감소 277,395,900 36,643,054 60,000,000 (2)임차보증금의 증가 (417,047,634) (126,207,240) (185,781,114) (3)유형자산의 취득 (4,454,053,272) (12,683,958,672) (6,858,060,948) (4)유형자산의 처분 250,019,066 1,236,200,000 2,267,759,255 (5)무형자산의 취득 (1,055,565,036) (1,030,305,125) (1,058,017,120) (6)개발 중인 무형자산의 취득 (643,803,799) (1,654,617,436) (1,091,877,411) (7)단기대여금및수취채권의 취득 (180,000,000) 0 0 (8)단기대여금및수취채권의 처분 15,000,000 0 0 (9)장기금융상품의 처분 107,259,788 0 0 (10)장기금융상품의 취득 (109,323,930) (64,592,224) (69,180,352) (11)단기금융상품의 처분 (32,247,424,997) 3,482,013,009 18,584,100,000 (12)단기금융상품의 취득 10,256,424,997 (12,599,800,033) (19,454,100,000) (13)매도가능금융자산의 취득 0 15,000,000 0 (14)투자부동산의 처분 0 0 7,394,170,745 (15)정부보조금의 수취 2,313,259,000 3,003,538,000 1,656,161,941 (16)이자수취 219,773,203 17,304,944 25,516,881 (17)매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분 0 0 853,000,000 Ⅲ.재무활동현금흐름 (6,234,943,811) 67,442,614,008 99,755,069 (1)주식의 발행 0 51,982,031,816 2,870,500,000 (2)상환우선주 발행 1,000,000,000 (3)신주발행비 지급 (8,020,000) 0 0 (4)단기차입금의 상환 (14,529,073,508) (20,586,415,215) (13,917,489,272) (5)단기차입금의 증가 8,509,006,507 26,770,234,339 9,812,957,583 (6)장기차입금의 상환 0 (670,000,000) (7,196,300,000) (7)장기차입금의 증가 0 5,470,000,000 6,894,600,000 (8)사채의 상환 0 0 (1,150,000,000) (9)전환사채의 증가 0 5,000,000,000 3,000,000,000 (10)전환사채의 감소 (901,432,854) (250,000,000) 0 (11)전환권/신주인수권 행사로 인한 현금유입 0 0 99,998,456 (12)종속기업에 대한 소유지분의 변동으로 인한 지급 0 300,000,000 0 (13)이자지급 (305,423,956) (573,236,932) (314,511,698) Ⅳ.환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (33,956,611,548) 36,299,429,848 393,078,277 Ⅴ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (43,913,819) (33,007,439) 0 Ⅵ.현금및현금성자산의순증가(감소) (34,000,525,367) 36,266,422,409 393,078,277 Ⅶ.기초현금및현금성자산 38,669,841,389 2,403,418,980 2,010,340,703 Ⅷ.기말현금및현금성자산 4,669,316,022 38,669,841,389 2,403,418,980 3. 연결재무제표 주석 제 26(당) 기 2018년 12월 31일 현재 제 25(전) 기 2017년 12월 31일 현재 주식회사 유진로봇과 그 종속기업 1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 유진로봇(이하 "지배기업")은 완구류ㆍ유아용품의 제조 및 판매를 목적으로1993년 12월 7일에 (주)지나월드로 설립되었으며, 2006년 7월 1일자로 로봇사업을 영위하는 (주)유진로보틱스를 흡수합병 하였습니다. 한편, 지배기업은 2001년 11월 9일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 인천광역시 연수구 하모니로(송도동)에 본사를 두고 있습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 당기말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 비 고 (유)시만 14,667,974 39.10 특수관계인 IMANTO AG 4,600,000 12.26 특수관계인 현은자 314,566 0.84 특수관계인 배순남 19,382 0.05 - 기타주주 17,910,230 47.75 - 계 37,512,152 100.00 (2) 연결대상 종속기업의 개요 회사명 소재지 유효지분율 회사개요 결산월 제 26(당) 기 제 25(전) 기 Yujin Robot Inc. 미국 100.00% 100.00% 미주시장 제품 판매 등 12월 (주)가이아코퍼레이션(*1) 대한민국 48.31% 50.25% 유아용 상품 판매 등 12월 Qingdao Gaia Toys Co., Ltd.(*1) (*2) 중국 48.31% 50.25% 완구 제조 판매 등 12월 (*1) 당기 중 종속기업인 (주)가이아코퍼레이션은 1,000,000천원의 의결권 있는 상환전환우선주 유상증자를 실행하였으며, 비지배주주의 전액 인수로 인해 유효지분율이감소하였습니다. 동 거래로 인해 (주)가이아코퍼레이션에 대한 지분율이 48.31%로 감소하였으나, (주)가이아코퍼레이션의 제3자 주주로부터 의결권 위임을 받아 실질 지배력을 보유하였다고 판단하였습니다. (*2) 종속기업인 (주)가이아코퍼레이션은 2017년 11월 중에 완구 제조 및 판매를 목적으로 Qingdao Gaia Toys Co., Ltd.를 설립하고 100% 지분을 소유하고 있습니다.(3) 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 제 26(당) 기 (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순이익(손실) 총포괄손익 Yujin Robot Inc. 770,550 (2,346,951) (1,576,401) 580,397 (404,954) (404,954) (주)가이아코퍼레이션(*) 19,034,020 (15,018,675) 4,015,345 32,638,502 (2,582,317) (2,674,677) (*) (주)가이아코퍼레이션의 요약재무정보는 Qingdao Gaia Toys Co., Ltd.를 연결한 연결재무정보입니다. ② 제 25(전) 기 (단위: 천원) 종속기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순이익(손실) 총포괄손익 Yujin Robot Inc. 932,335 (2,124,384) (1,192,049) 874,788 (447,496) (447,496) (주)가이아코퍼레이션(*) 18,894,223 (12,233,890) 6,660,333 32,290,724 946,325 946,325 (*) (주)가이아코퍼레이션의 요약재무정보는 Qingdao Gaia Toys Co., Ltd.를 연결한 연결재무정보입니다. (4) 당기와 전기 중 비지배지분과 관련된 종속기업 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 (주)가이아코퍼레이션 (주)가이아코퍼레이션 비지배지분 지분율 51.69% 49.75% 유동자산 17,763,874 17,847,052 비유동자산 1,270,146 1,047,171 유동부채 13,941,179 7,317,255 비유동부채 1,077,496 4,916,635 순자산 4,015,345 6,660,333 비지배지분의 장부금액 2,075,532 3,281,773 매출 32,638,502 32,290,724 당기순손익 (2,582,317) 946,325 총포괄손익 (2,674,677) 946,325 비지배지분에 배분된 당기순손익 (1,334,799) 473,151 비지배지분에 배분된 총포괄손익 (1,335,452) 473,151 영업활동현금흐름 (400,858) (4,869,941) 투자활동현금흐름 (834,380) (844,757) 재무활동현금흐름 1,120,333 5,528,687 환율변동효과 24 2,858 현금및현금성자산의 순증감 (114,881) (183,153) 2. 재무제표의 작성기준 연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연 결 실 체 의 연결재무제 표 는 2019 년 2월 27일 자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3 월 29 일자 주주총 회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준 연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 금융상품 (2) 기능통화와 표시통화 연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화')로 표시하고 있습니다. 연결실체의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 표시통화인 대한민국 '원'으로 표시하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 11: 유형자산 - 금형의 손상 검토 - 주석 12: 무형자산 - 개발비 및 영업권의 회수가능성을 포함한 회수가능성 추정의 주요 가정 - 주석 19: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 - 주석 29: 법인세 - 이연법인세자산 실현가능성 검토 - 주석 30: 우발 부채와 약 정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 33: 위험관리 - 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균채무불이행률을 결정하기 위한 주요 가정 ② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 32: 공정가치3. 회계정책의 변경연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다. (1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 과거 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 이에 따라 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지 않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.2018년 1월 1일 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 전환효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2018년 1월 1일 적용효과 이익잉여금 완성기준수익인식 (1,003,116) 법인세효과 - 2018년 1월 1일 적용 효과 (1,003,116) 2018년 12월 31일 기준 연결실체의 당기 연결재무상태표와 동일자로 종료되는 당기연결포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 동일자로 종료되는 당기 연결현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. (단위: 천원) 구 분 공시금액 조 정 기업회계기준서 제1115호 반영전 금액 자산 유동자산 72,655,091 (2,863,223) 69,791,868 매출채권및기타채권 13,898,490 179,410 14,077,900 미청구공사 - 77,092 77,092 재고자산 19,978,972 (3,119,725) 16,859,247 비유동자산 35,057,871 - 35,057,871 자산 총계 107,712,962 (2,863,223) 104,849,739 부채 유동부채 24,706,093 (3,444,098) 21,261,995 초과청구공사 - 754,904 754,904 계약부채 4,116,630 (4,116,630) - 기타비금융부채 939,157 (164,692) 774,465 기타충당부채 2,445,620 82,320 2,527,940 비유동부채 10,902,142 - 10,902,142 부채 총계 35,608,235 (3,444,098) 32,164,137 자본 이익잉여금 1,580,910 580,875 2,161,785 자본 총계 72,104,727 580,875 72,685,602 당기 중 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공시금액 조 정 기업회계기준서 제1115호 반영전 금액 매출 81,747,626 (3,196,641) 78,550,985 매출원가 (65,495,663) 2,774,400 (62,721,263) 매출총이익 16,251,963 (422,241) 15,829,722 판매비와관리비 (17,571,516) - (17,571,516) 매출채권및기타채권손상차손 (509,542) - (509,542) 영업이익(손실) (1,529,095) (422,241) (1,951,336) 법인세비용차감전순이익(손실) (2,360,171) (422,241) (2,782,412) 법인세비용(수익) (104,242) - (104,242) 당기순이익(손실) (2,464,413) (422,241) (2,886,654) 당기총포괄이익(손실) (2,413,332) (422,241) (2,835,573) 연결실체가 제공하는 재화와 용역과 관련된 유의적인 신규회계정책의 내용과 변경된 회계정책은 다음과 같습니다. 통제가 이전되는 시점에 인식하는 주문제작매출 연결실체는 주문제작 제품 제조와 관련하여 과거 기업회계기준서 제1011호 하에서는 (1) 총계약수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있고 (2) 경제적효익의 유입가능성이 높고 (3) 계약을 완료하는데 필요한 계약원가와 보고기간말 현재의 계약진행률을 신뢰성 있게 추정할 수 있으며, (4) 계약에 귀속되는 계약원가를 명확히 식별하고 신뢰성 있게 측정할 수 있어 실제 발생한 계약원가를 이전 추정치와 비교할 수 있다고 판단하였으므로 진행률을 적용하여 수익을 인식하였습니다. 연결실체는 변경된 회계정책 하에서 (1) 일상적, 반복적인 용역의 제공으로 고객은 기업의 이행에 따른 효익을 기업이 이행함에 따라 동시에 제공받고 소비하거나, (2) 고객의 소유지에서 제작하는 자산으로 기업이 만들어간 가치를 높이는 대로 그 자산을 고객이 통제하거나, (3) 고객 주문에 따라 건설 또는 제작하며 기업이 만든 자산은그 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 업무수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 대금지급 청구권이 있는 경우에만 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 요건을 충족하며, 주문제작 제품과 관련한 제조와 관련된 수행의무는 시운전(검수)완료 시까지(1)~(3) 요건을 충족하고 있지 않으므로 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하지 않고 시운전(검수)완료 시점에 수익을 인식하였습니다. 이외 다른 수익 범주는 기업회계기준서 제1115호가 연결실체의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 수익인식과 관련된 연결실체의 회계정책에 대한 추가적인 정보는 주석 4(20) 및 주석 24에 서 설명하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 기업회계기준서 제 1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.기업회계기준서 제1109호 적용의 결과로, 연결실체는 연결포괄손익계산서에 금융자산의 손상을 별도로 표시하도록 하는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정사항을 적용하였습니다. 이전에는 연결실체는 매출채권손상차손을 판매비와관리비에 포함하였습니다. 결론적으로 연결실체는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대하여 기업회계기준서 제 1039호에 따라 인식한 105백만원의 손상손실환입을 판매비와관리비의 차감에서 매출채권및기타채권에 대한 손상손실환입으로 대체하였습니다 . 기타금융자산에 대한 손상손실은 기업회계기준서 제1039호와 유사하게 금융비용으로 인식하고 중요성을 고려하여 연결포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않았습니다.추가적으로 연결실체는 개정된 기업회계기준서 제1107호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다. 2018년 1월 1일 자본에 반영된 기업회계기준서 제1109호 도입에 따른 전환효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2018년 1월 1일 적용효과 자본 상각후원가측정 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1109호에 따른 손상평가 (318,603) 법인세 효과 - 2018년 1월 1일 적용 효과 (318,603) ① 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 연결실체의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다. 다음 표와 주기는 2018년 1월 1일 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기업회계기준서제1039호에 따른 분류 기업회계기준서제1109호에 따른 분류 기업회계기준서제1039호에 따른 금액 기업회계기준서제1109호에 따른 금액 금융자산: 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 38,669,841 38,669,841 기타금융자산 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 10,185,000 10,185,000 매출채권및기타채권(*1) 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 10,885,825 10,885,825 장기매출채권및기타채권(*1) 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 372,670 372,670 지분증권(*2) 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 1,019,420 1,019,420 장기기타금융자산 대여금및수취채권 당기손익-공정가치측정 금융자산 505,731 505,731 장기기타금융자산 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 4,500 4,500 합 계 61,642,987 61,642,987 금융부채: 매입채무및기타채무 기타금융부채 상각후원가측정 금융부채 9,503,206 9,503,206 장기매입채무및기타채무 기타금융부채 상각후원가측정 금융부채 639,082 639,082 단기차입금 기타금융부채 상각후원가측정 금융부채 9,034,390 9,034,390 장기차입금 기타금융부채 상각후원가측정 금융부채 9,962,600 9,962,600 전환사채 기타금융부채 상각후원가측정 금융부채 2,777,157 2,777,157 전환사채 기타금융부채 공정가치측정 금융부채 4,916,635 4,916,635 합 계 36,833,070 36,833,070 (*1) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권과기타채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류됩니다. (*2) 지분증권으로서, 연결실체가 전략목적상 장기 보유할 목적으로 투자하고 있는 상품입니다. 기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 것처럼, 연결실체는 최초 적용일에 이러한 투자자산을 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 지정하였습니다. ② 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다. 기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다. 연결실체는 2018년 1월 1일에기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용하면 318,603천원의 추가적인 손상차손이 발생한다고 결정하였습니다. ③ 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.- 연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.√ 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정√ 특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회√ 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택 - 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다. 4. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분상품의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다. ② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. ③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. ④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. (2) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내이며, 가치변동의 위험이 경미한 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나,상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 재고자산연결실체의 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포 괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지 정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급 만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. ⅰ) 금융자산 : 사업모형 연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함.- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. ⅱ) 금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. ⅲ) 금융자산 : 후속측정의 손익 범 주 회계정책 당기손익-공정가치로측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다.기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. (5) 파생상품 연결실체는 외국환 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. (6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 당기말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 측정하여 인식합니다. ① 금융상품과 계약자산 연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다. 연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우연결실체는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인과 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수은 다음과 같습니다. 과 목 추정내용연수 건물 및 구축물 20년, 40년 기계장치 12년 금형,비품 5년 기타의유형자산(연구시설, 시설장치 등) 5년, 8년 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 연결실체는 전기 중 금형의 추정내용연수를 변경하였고, 관련 효과는 주석 11에서 설명하고 있습니다. (8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설물이용권 등 일부 기타무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의내용연수가 비한정적인 것으로 평가하여 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 추정내용연수 산업재산권 5년 개발비 5년 소프트웨어 10년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (9) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(10) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 비금융자산의 손상재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(13) 리스 연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. ① 금융리스연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다. ② 운용리스 운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. ③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정 대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. (14) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 취득과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법 등을 사용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. (15) 종업원급여① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함 되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 전환사채 ① 전환사채의 전환권이 자본요소일 경우전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. ② 전환사채의 전환권이 부채요소일 경우전환권의 행사로 발행할 주식수가 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있는 등 부채요소에 해당하는 전환권은 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 연결실체는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 주가하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 전환사채에 대하여는 최초 장부금액에서 사채부문을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다. (18) 외화연결재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (20) 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 24에 기술되어 있고, 기업회계기준서 제1115호 최초 적용함에 따라 발생하는 효과는 주석 3에 기술되어 있습니다. (21) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세성항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상의 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸을 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (23) 주당이익연결실체는 기본주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정.공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.연결실체는 연결재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 연결재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다. 현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 연결실체가 운용리스로 이용하고 있는 임차부동산에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. 2018년 12월 31일 현재, 연결실체의 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 현재가치할인 전 기준 799,542천원입니다. 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다. ① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 연결실체는 다음을 선택할 수 있습니다. - 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지 연결실체는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용 시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.② 전환리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한 가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.- 소급적용 접근법- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다. 기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다. 연결실체는 리스제공자로서 조정이 필요한 사항은 없습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. 구분 적용시기 주요 내용 소급적용 여부 조기적용 여부 K-IFRS 2123 '법인세 처리의 불확실성' 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 수행한 법인세 회계처리가 과세당국으로부터 수용될 가능성(probable)을 검토하고 다음과 같이 회계처리- Probable한 경우: 수행한 법인세 회계처리를 유지- Probable하지 않은 경우: 가능성이 가장 높은 금액이나 기댓값으로 회계처리 소급 또는 전진 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1109 '금융상품' - 부(-)의 보상을 수반하 는 중도상환특성 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 기존 K-IFRS 1109의 '합리적인 추가보상'에서 '추가(additional)'를 삭제함으로써, 부(-)의 보상은 조기청산의 원인과 관계없이 합리적인 보상으로 볼 수 있도록 개정함 소급 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1028 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 - 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 금융상품은 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 함- 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리는 K-IFRS 제1028호보다 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용함을 명확히 함 소급 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1019 '종업원 급여' - 제도개정, 축소 또는 정산 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 보고기간 중에 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하여 순확정급여부채(자산)를 재측정한 경 우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정(수정된 가정)을 이용하여 계산하여야 함 전진 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1103 '사업결합' 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 - K-IFRS 1111에 정의된 공동약정의 당사자가 K-IFRS 1111에 정의된 공동영업인 사업의 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 함- 취득자는 이전에 보유한 지분을 재측정해야 함 전진 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1111 '공동영업' 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 K-IFRS 1103에 정의된 사업을 구성하는 공동영업의 당사자가 지분을 추가로 취득하여 공동영업에 대한 공동 지배력을 획득하는 경우, 기존에 보유하던 지분에 대하여 재측정하지 않음을 명확히 함 전진 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1012 '법인세' 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 자본으로 분류되는 금융상품에 대한 배당의 법인세효과는 분배가능한 이익을 창출한 과거 거래나 사건에 더 직접적으로 연관되어 있으므로 당초 거래나 사건이 인식한 결과에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본에서 배당의 법인세효과를 인식하도록 함 전진 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1023 '차입원가' 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 필요한 거의 대부분의 활동이 완료되면, 해당자산을 취득하기 위해 특정목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함하는 것을 명확히 함 전진 적용 조기적용 가능 재무보고를 위한 개념체계 2020년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 - 측정, 표시와 공시에 대한 개념, 제거에 대한 지침을 추가함- 자산과 부채의 정의와 인식하기 위한 원칙을 업데이트함- 신중성, 수탁책임, 측정의 불확실성, 실질의 우선에 대해 명확화 함 전진 적용 해당사항 없음 K-IFRS 1117 '보험계약' 2021년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 - 최초 인식 시 보험부채를 보험사가 보장서비스를 이행하기위한 현금흐름과 서비스 제공에 따라 보험사가 인식할 미실현이익인 계약서비스마진의 합으로 측정함- 보험부채를 보고기간말 시점의 현재가치로 평가함 소급 적용(수정소급법, 공정가치접근법 가능) K-IFRS 1115 수익 기준서와 K-IFRS 1109 금융상품 기준서를 적용하는기업에 한해 조기적용 가능 5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 보유현금 2,029 430 요구불예금 4,667,287 38,669,411 합 계 4,669,316 38,669,841 6. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 14,273,104 - 11,355,817 - 손실충당금 (1,492,009) - (826,067) - 미수금 239,686 - 295,869 - 손실충당금 (94,354) - (89,794) - 미수수익 501,337 - - - 단기대여금 165,000 - - - 보증금 305,726 369,596 150,000 385,670 손실충당금 - (13,000) (13,000) 합 계 13,898,490 356,596 10,885,825 372,670 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 외상매출금 미수금 보증금 외상매출금 미수금 보증금 기초금액 826,067 89,794 13,000 930,862 89,794 13,000 기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정 318,603 - - - - - 손상차손(환입) 191,561 17,982 - (104,795) - - 제각 (41,477) (13,422) - - - - 기타 197,255 - - - - - 기말금액 1,492,009 94,354 13,000 826,067 89,794 13,000 7. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 소재지 업종 제 26(당) 기 제 25(전) 기 지분율 장부금액 지분율 장부금액 (주)파텍시스템 한국 자동화 설비 판매 등 33.33% 2,054,275 33.33% 1,899,070 (2) 보고기간 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 26(당) 기 (단위: 천원) 관계기업명 기초 지분법손익 기말 (주)파텍시스템 1,899,070 155,205 2,054,275 ② 제 25(전) 기 (단위: 천원) 관계기업명 기초 지분법손익 기말 (주)파텍시스템 1,654,172 244,898 1,899,070 (3) 당기말과 전기말 현재 관계기업인 파텍시스템의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 유동자산 7,237,447 7,136,318 비유동자산 116,131 159,348 유동부채 1,190,136 1,597,886 순자산 6,163,442 5,697,780 매출액 6,806,912 6,609,465 순이익 465,663 408,115 총포괄손익 465,663 408,115 (4) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업의 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. ① 제 26(당) 기 (단위: 천원) 관계기업명 순자산 지분율 순자산 지분금액 장부금액 (주)파텍시스템 6,163,442 33.33% 2,054,275 2,054,275 ② 제 25(전) 기 (단위: 천원) 관계기업명 순자산 지분율 순자산 지분금액 장부금액 (주)파텍시스템 5,697,780 33.33% 1,899,070 1,899,070 8. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분 류 구 분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 상각후원가측정 금융상품 금융기관예치금 32,176,000 26,500 10,185,000 4,500 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품(*1) 비상장지분증권 - 1,162,862 - 1,019,420 당기손익-공정가치측정 금융상품(*1) 저축성보험 73,047 413,627 - 505,731 파생상품자산 파생상품자산 3,161 - - - 합 계 32,252,208 1,602,989 10,185,000 1,529,651 (*1) 해당 비상장지분증권은 전기 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품으로 재분류되었습니다. (*2) 해당 저축성보험은 전기 대여금및수취채권에서 당기손익-공정가치측정 금융상품으로 재분류되었습니다. (2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품, 당기손익-공정가치측정 금융상품및 상각후원가측정 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.① 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 (단위: 천원) 구 분 비유동 기초금액 1,019,420 취득액 - 평가손익 143,442 기말금액 1,162,862 ② 당기손익-공정가치측정 금융상품 (단위: 천원) 구 분 유동 비유동 기초금액 - 505,731 취득액 - 85,324 처분액 - (105,259) 유동성대체 73,047 (73,047) 평가손익 - 878 기말금액 73,047 413,627 ③ 상각후원가측정 금융상품 (단위: 천원) 구 분 유동 비유동 기초금액 10,185,000 4,500 취득액 32,247,425 24,000 처분액 (10,256,425) (2,000) 기말금액 32,176,000 26,500 9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제 품 3,563,900 (436,164) 3,127,736 7,345,782 (429,598) 6,916,184 상 품 11,066,508 (1,488,481) 9,578,027 11,645,737 (471,878) 11,173,859 재공품 3,037,353 - 3,037,353 - - - 원재료 3,870,345 (345,839) 3,524,506 4,139,021 (502,303) 3,636,718 회수자산 82,372 - 82,372 - - - 미착품 628,978 - 628,978 161,676 - 161,676 합 계 22,249,456 (2,270,484) 19,978,972 23,292,216 (1,403,779) 21,888,437 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 매출원가: 재고자산평가손실 866,705 479,892 10. 기타비금융자산당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 선급금 1,174,902 - 1,748,696 - 선급비용 180,762 - 158,849 - 부가세대급금 322,089 - 919,610 - 이연손실 - 203,767 - 280,180 합 계 1,677,753 203,767 2,827,155 280,180 11. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 제 26(당) 기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 비품 금형 임차자산개량권 기타의유형자산 건설중인자산 합계 취득원가: 기초 6,292,655 1,864,124 25,460 428,962 1,424,753 7,847,829 42,285 1,455,060 12,429,706 31,810,834 취득 - 839,178 - 128,449 613,433 289,947 - 411,172 2,171,625 4,453,804 처분 - - - - (17,500) - - (272,763) - (290,263) 대체(*1) (803,720) 12,174,192 - - 40,487 - - 865,371 (14,601,331) (2,325,001) 환율효과 - - - (1,433) 930 - - (75) - (578) 기말 5,488,935 14,877,494 25,460 555,978 2,062,103 8,137,776 42,285 2,458,765 - 33,648,796 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초 - (400,887) (17,241) (251,119) (1,260,768) (5,407,157) (28,292) (642,959) - (8,008,423) 감가상각비 - (409,970) (1,273) (33,035) (178,946) (716,539) (13,993) (248,748) - (1,602,504) 손상차손(*2) - - - - - (387,620) - - - (387,620) 처분 - - - - 3,791 - - 15,807 - 19,598 대체(*1) - 426,063 - - - - - - - 426,063 환율효과 - - - 627 700 - - 34 - 1,361 기말 - (384,794) (18,514) (283,527) (1,435,223) (6,511,316) (42,285) (875,866) - (9,551,525) 장부금액: 기초금액 6,292,655 1,463,237 8,219 177,843 163,985 2,440,672 13,993 812,101 12,429,706 23,802,411 기말금액 5,488,935 14,492,700 6,946 272,451 626,880 1,626,460 - 1,582,899 - 24,097,271 (*1) 당기 중 유형자산 1,898,937천원은 투자부동산으로 대체되었습니다.(*2) 당기 중 일부 생산이 중단된 제품의 제조와 관련된 금형에 대하여 387,620천원의 손상차손을 인식하였습니다. ② 제 25(전) 기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 비품 금형 임차자산개량권 기타의유형자산 건설중인자산 합계 취득원가: 기초 6,582,255 2,479,524 25,460 428,962 1,373,787 7,558,416 42,285 1,442,560 316,255 20,249,504 취득 - - - - 50,966 289,413 - 12,500 12,113,451 12,466,330 처분 (289,600) (615,400) - - - - - - - (905,000) 기말 6,292,655 1,864,124 25,460 428,962 1,424,753 7,847,829 42,285 1,455,060 12,429,706 31,810,834 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초 - (520,215) (15,968) (223,425) (1,224,891) (3,814,868) (26,178) (601,783) - (6,427,328) 감가상각비 - (51,237) (1,273) (27,694) (35,877) (924,253) (2,114) (41,176) - (1,083,624) 손상차손(*) - - - - - (668,036) - - - (668,036) 처분 - 170,565 - - - - - - - 170,565 기말 - (400,887) (17,241) (251,119) (1,260,768) (5,407,157) (28,292) (642,959) - (8,008,423) 장부금액: 기초 6,582,255 1,959,309 9,492 205,537 148,896 3,743,548 16,107 840,777 316,255 13,822,176 기말 6,292,655 1,463,237 8,219 177,843 163,985 2,440,672 13,993 812,101 12,429,706 23,802,411 (*) 전기 중 일부 생산이 중단된 제품의 제조와 관련된 금형에 대하여 668,036천원의손상차손을 인식하였습니다.(2) 차입원가 자본화2016년 중 연결실체는 토지를 5,122,815천원에 취득하였고, 이 토지에 새로운 공장을 건설 중이며, 전기말까지 발생한 원가는 12,389,218천원입니다. 이 원가에는 토지의 취득 및 공장의 건설과 관련하여 발생한 차입원가 268,905천원이 포함되어 있으며, 자본화이자율은 2.83%입니다. (3) 추정의 변경전기 중 연결실체는 제품수명주기(PLC, Product Life Cycle)에 대하여 검토하였으 며, 금형자산의 기대사용에 대한 추정을 변경하였습니다. 금형자산는 취득 후 10년간 제품의 생산에 사용할 계획이었으나, 제품수명주기분석 결과 생산개시일로부터 5년간 생산에 사용될 수 있을 것으로 추정됨에 따라 금형의 내용연수를 5년으로 변경하였습니다. 실제 및 예상 감가상각비의 변동 효과는 다음과 같으며 제조원가에 반영됩니다. (단위: 천원) 구분 2017년 2018년 2019년 2020년 2021년 2022년 이후 감가상각비의 증가(감소) 565,150 237,879 237,879 (50,546) (359,103) (631,259) 12. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 제 26(당) 기 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 시설이용권 영업권 합계 취득원가: 기초금액 177,585 22,392,402 643,174 469,239 1,729,267 25,411,667 취득금액 11,629 1,474,542 81,221 131,977 - 1,699,369 대체(*) - 214,073 - - - 214,073 환율효과 - - 157 - - 157 기말금액 189,214 24,081,017 724,552 601,216 1,729,267 27,325,266 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (116,637) (16,565,097) (407,049) (301,404) - (17,390,187) 무형자산상각비 (25,555) (407,512) (42,820) - - (475,887) 손상차손 - (214,073) - - - (214,073) 환율효과 - - (115) - - (115) 기말금액 (142,192) (17,186,682) (449,984) (301,404) - (18,080,262) 정부보조금: 기초금액 - (4,046,215) - - - (4,046,215) 증가액 - (643,804) - - - (643,804) 무형자산상각비 - 289,049 - - - 289,049 기말금액 - (4,400,970) - - - (4,400,970) 장부금액: 기초금액 60,948 1,781,090 236,125 167,835 1,729,267 3,975,265 기말금액 47,022 2,493,365 274,568 299,812 1,729,267 4,844,034 ② 제 25(전) 기 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 개발비 소프트웨어 시설이용권 영업권 합계 취득원가: 기초금액 168,646 19,781,081 578,348 469,239 1,729,267 22,726,581 취득금액 8,939 2,611,321 64,663 - - 2,684,923 환율효과 - - 163 - - 163 기말금액 177,585 22,392,402 643,174 469,239 1,729,267 25,411,667 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 (89,280) (10,136,173) (373,149) (168,874) - (10,767,476) 무형자산상각비 (27,357) (154,035) (33,497) - - (214,889) 손상차손 - (6,274,889) - (132,530) - (6,407,419) 환율효과 - - (403) - - (403) 기말금액 (116,637) (16,565,097) (407,049) (301,404) - (17,390,187) 정부보조금: 기초금액 - (6,512,621) - - - (6,512,621) 증가액 - (1,654,617) - - - (1,654,617) 손상차손 - 4,121,024 - - - 4,121,024 기말금액 - (4,046,214) - - - (4,046,214) 장부금액: 기초금액 79,366 3,132,287 205,199 300,365 1,729,267 5,446,484 기말금액 60,948 1,781,090 236,125 167,835 1,729,267 3,975,265 (2) 경상연구개발비 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 3,410,179천원과 3,207,434천원이며, 이 중 정부보조금으로 충당된 금액은 각각 1,852,679천원과 858,165천원입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 자산화된 개발비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 용 제 26(당) 기 제 25(전) 기 잔존상각기간 청소로봇 329,466 447,931 2.17년 ~ 3.5년 물류로봇 2,163,899 1,333,161 개발진행중 합 계 2,493,365 1,781,092 연결실체는 일반적으로 연구개발이 진행되고 사업화 단계에 이르러 사업보고서의 승인 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용 처리하고 있습니다. 전기 중 청소로봇과 물류로봇을 제외한 나머지 개발비 과제를 연결실체의 핵심 추진 사업에서 제외함에 따라 관련 개발비를 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 불확실한 것으로 판단하여 2,153,865천원의 손상을 인식하였습니다. (4) 당기말 현재 진행 중인 프로젝트의 개발단계 별 자산화한 개발비 누계액 및 장부금액은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 단계 구분 자산명 자산화한 개발비 누계 (정부보조금 차감 후 금액) 개발비 상각누계액 개발비 장부금액 잔여상각기간 TRL 6단계 (*1) TRL 8단계(*1) TRL 9단계(*1) 계 개발완료 청소로봇 일류화를 위한 공통기반 기술 개발 청소로봇 (오메가)(*2) - - 319,352 319,352 (180,966) 138,386 2.17년 가정용 로봇의 광역 네비게이션용 초저가/초정밀 6D 위치자세 센서 모듈 개발 청소로봇 (RX2) (*3) - - 140,372 140,372 (42,112) 98,260 3.5년 유럽 규격 대응 저전력 고성능 로봇청소기 개발 - - 132,600 132,600 (39,780) 92,820 3.5년 소계 - - 592,324 592,324 (262,858) 329,466 개발 진행 병원의 광역 환경에 적용가능한 물류 로봇 시스템 개발 물류로봇 (GoCart) (*4) - 1,043,096 - 1,043,096 - 1,043,096 가정용 소셜로봇 및 서비스 시스템 개발 422,776 - - 422,776 - 422,776 GoCart mini를 활용한 음료 배달시스템 구축 및 운영 - 117,501 - 117,501 - 117,501 자율주행 물류로봇 고카트 보급사업 - 580,526 - 580,526 - 580,526 소계 422,776 1,741,123 - 2,163,899 - 2,163,899 합계 422,776 1,741,123 592,324 2,756,223 (262,858) 2,493,365 (*1) 연결실체의 연구개발단계인 TRL(Technology Readiness Levels, 기술성숙도) 의 정의는 아래와 같습니다. 구분 단계 정의 기초연구단계 1 기초 이론/실험 2 실용 목적의 아이디어, 특허 등 개념 정립 실험단계 3 실험실 규모의 기본성능 검증 4 실험실 규모의 소재/부품/시스템 핵심성능 평가 시작품단계 5 확정된 소재/부품/시스템 시작품 제작 및 성능 평가 6 파일롯 규모 시작품 제작 및 성능 평가 제품화단계 7 신뢰성평가 및 수요기업 평가 8 시제품 인증 및 표준화 사업화 9 사업화 (*2) 청소로봇 오메가는 현재 국내 및 해외 판매 중에 있습니다.(*3) 청소로봇 RX2는 ODM 제품으로 특수관계자인 Miele Cie. KG 에 판매 중에 있습니다.(*4) 물류로봇 GoCart는 현재 개발 진행 중에 있으며 2019년 하반기부터 판매가 진행될 예정입니다. (5) 영업권 손상검토연결실체가 계상하고 있는 영업권은 1,729,267천원이며 과거 사업결합을 통해 취득한 것입니다. 연결실체는 동 영업권이 완구부문 내 유아용 상품 판매관련 현금창출단위의 현금흐름에 기여하는 것으로 판단하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 사용가치로 측정되었으며, 현금창출단위의 미래현금흐름은 최근의 현금흐름정보에 미래 예상되는 가정 및 조정사항을 합리적으로 조정하여 산출하였습니다.미래현금흐름에 대한 할인율은 11.85%의 가중평균자본비용을 사용하였습니다. 또한 연결실체내의 사업계획에 기초한 향후 5년간 현금흐름을 추정하였으며, 그 이후의 현금흐름은 영구성장률 0%를 사용하여 추정하였습니다. 손상검사 결과, 당기말 현재 현금창출단위의 사용가치가 영업권을 포함한 장부금액을 초과하였습니다.경영진은 현금창출단위의 회수가능액을 결정할 때 사용한 주요 가정치가 합리적으로가능한 범위 내에서 변동하더라도 현금창출단위의 순장부금액과 영업권의 합계액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하였습니다. 13. 정부보조금 (1) 당기 중 정부기관 등과 체결한 국책과제 및 이와 관련하여 수령한 정부보조금의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 국책과제명 주관기관 금액 협약기간 비고 플랫폼 구조물 개발 (구난로봇) 산업통상자원부 108,000 2013.06.29~2019.06.28 2단계 3차년도 환자 맞춤형 각막이식을 위한 50um급 적층 구조의 인공각막 제조, 정밀 검사 및 수술 보조 로봇용 핵심 기술개발 189,968 2014.07.01~2019.06.30 4~5차년도 고령자 세대에게 개인별 특화된 복지 서비스 를 제공하기 위한 빅데이터 기반의 서비스 로봇 개발 259,751 2014.07.01~2018.06.30 4차년도 광시야각을 갖는 반송시간 측정 센서(TOF sensor)와 스테레오 카메라를 융합한 저가형 로봇용 3차원 실내외 공간인식 센서 94,895 2014.10.01~2018.07.31 4차년도 가정용 소셜로봇 및 서비스 시스템 개발 404,466 2017.04.01~2019.12.31 2차년도 다층 구조 및 광역 환경의 복잡한 공공장소를 위한 다개체 전문 청소 로봇 시스템 개발 559,324 2017.04.01~2021.12.31 2차년도 자율주행 물류로봇 고카트 보급사업 378,822 2018.05.01~2018.12.31 1차년도 고령 사회에 대응하기 위한 실환경 휴먼케어 로봇 기술 개발 과학기술정보통신부 318,033 2017.04.01~2021.12.31 2차년도 합 계 2,313,259 (2) 당기와 전기의 정부보조금의 유입액 및 사용액은 선수금 계정으로 표시하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 기초금액 433,345 165,403 수령액 2,313,259 3,003,538 연구비 상계 (1,852,679) (858,165) 개발비 사용 (643,804) (1,654,617) 부채 계상(*) (83,855) (222,814) 기말금액 166,266 433,345 (*) 연결실체는 정부과제가 성공하면 납부할 의무가 있는 일정액의 기술료를 장기미지급비용으로 인식하고 있습니다. 14. 투자부동산(1) 당기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합계 취득원가: 기초금액 - - - 취득금액 - - - 대체(*) 803,720 1,521,280 2,325,000 기말금액 803,720 1,521,280 2,325,000 상각누계액: 기초금액 - - - 감가상각비 - - - 대체금액 - (426,063) (426,063) 기말금액 - (426,063) (426,063) 장부금액: 기초금액 - - - 기말금액 803,720 1,095,217 1,898,937 (*) 당기 중 유형자산으로부터 대체되었습니다.(2) 당기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 26(당) 기 임대수익 83,400 임대원가 38,032 차감계 45,368 15. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 5,255,681 - 7,177,155 - 미지급금 1,333,608 - 1,248,752 - 미지급비용 1,720,249 300,743 1,077,299 619,082 예수보증금 - 159,000 - 20,000 합 계 8,309,538 459,743 9,503,206 639,082 16. 차입금 및 사채(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 3,131,429 - 9,034,390 - 장기차입금 453,000 9,509,600 - 9,962,600 전환사채 50,746 - 2,777,157 - 합 계 3,635,175 9,509,600 11,811,547 9,962,600 (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율(%) 제 26(당) 기 제 25(전) 기 중소기업은행 운전자금 3.61 ~ 5.06 692,527 100,000 매출채권담보 2.70 ~ 3.31 196,380 156,858 당좌차월 - - 261,231 내국수입신용장 - 463,375 423,934 (주)KEB하나은행 운전자금 5.79 - - 내국수입신용장 - 459,974 534,238 (주)신한은행 내국수입신용장 - 334,879 273,506 (주)국민은행 내국수입신용장 - 481,294 474,223 운전자금 3.40 ~3.66 503,000 670,000 IMANTO AG 운전자금 2.6 - 6,140,400 합 계 3,131,429 9,034,390 (3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율(%) 만기일 제 26(당) 기 제 25(전) 기 중소기업은행 시설자금 등 2.49 2031.07.28 4,000,000 4,000,000 2.89 2026.12.23 5,509,600 5,509,600 운전자금 3.45 2019.07.21 453,000 453,000 유동성 장기차입금 (453,000) - 합 계 9,509,600 9,962,600 (4) 당기말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공된 연결실체 소유의 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금 담보권자 토지(송도동 11-5) 5,122,815 12,000,000 9,509,600 중소기업은행 건물(송도동 11-5) 14,171,284 집합건물(일산 엠시티타워 5001-3호) 687,536 543,600 453,000 토지, 건물(남성프라자 1213-4호) 821,796 665,600 - (주)신한은행 토지, 건물(남성프라자 601-3호) 1,077,141 1,134,400 - 정기적금 74,000 75,000 334,879 정기예금 100,000 110,000 481,294 (주)국민은행 합 계 22,054,572 14,517,600 10,778,773 17. 당기손익인식금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행사 발행일 만기일 이자율(%) 제 26(당) 기 제 25(전) 기 제1차 전환사채(*) (주)가이아코퍼레이션 2017.03.28 2021.03.28 6.00 3,199,617 3,009,807 제2차 전환사채(*) 2017.08.16 2021.08.16 6.00 1,998,290 1,906,828 상환전환우선주 2018.02.08 2028.02.08 - 932,799 - 소 계 6,130,706 4,916,635 유동성당기손익인식금융부채 (5,197,907) - 합 계 932,799 4,916,635 (*) 동 전환사채는 최초인식 시점에 당기손익인식금융부채로 지정 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 제 1 차 전환사채에 대한 사항은 다음과 같습니다. 구분 제 1 차 발행회사 (주)가이아코퍼레이션 발행금액 3,000,000천원 발행일자 2017년 03월28일 이자율 및 이자지급시기 연 1.00% (매3개월마다 연 4회 후급) 보장수익률 6.00% 사채만기일 2021년 03월 28일(만기 4년) 상환청구권 발행일로부터 2년이 되는 날 이후 매 6개월마다 사채권면액의 100% 해당액에 대해 조기상환청구 가능 전환권 청구기간 발행일로부터 1개월이 경과한 날부터 만기일 전일까지 리픽싱 약정에 따라 전환가액 조정 전환가액(원/주) 75,000원 전환가능 주식수 40,000주 (3) 제 2 차 전환사채에 대한 사항은 다음과 같습니다. 구분 제 2 차 발행회사 (주)가이아코퍼레이션 발행금액 2,000,000천원 발행일자 2017년 08월16일 이자율 및 이자지급시기 연 1.00% (매3개월마다 연 4회 후급) 보장수익률 6.00% 사채만기일 2021년 08월 16일(만기 4년) 상환청구권 발행일로부터 2년이 되는 날 이후 매 6개월마다 사채권면액의 100% 해당액에 대해 조기상환청구 가능 전환권 청구기간 발행일로부터 1개월이 경과한 날부터 만기일 전일까지 리픽싱 약정에 따라 전환가액 조정 전환가액(원/주) 80,000원 전환가능 주식수 25,000주 (4) 상환전환우선주에 대한 사항은 다음과 같습니다. 구분 상환전환우선주 발행회사 (주)가이아코퍼레이션 발행금액 1,000,000천원 발행일자 2018년 02월08일 배당률 발행가액 기준 연 0.25% 존속기간만료일 2028년 02월 08일(만기 10년) 상환청구권 발행일로부터 4년이 지난 날 이후 존속기간 내 발행가액의 연6% 가산한 가격으로 발행회사가 상환청구 가능 전환주식 (주)가이아코퍼레이션 보통주 전환권 청구기간 발행일 익일로부터 존속기간 말일 전일까지 리픽싱 약정에 따라 전환가액 조정 전환비율 우선주 1주당 보통주 1주 18. 기타비금융부채 당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 선수금 353,969 2,318,777 예수금 235,459 176,388 부가세예수금 185,036 92,496 환불부채 164,693 - 합 계 939,157 2,587,661 19. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 소송충당부채 2,310,777 2,214,262 하자보수충당부채 65,639 79,748 판매보증충당부채 69,204 181,349 합 계 2,445,620 2,475,359 (2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 기초금액 2,475,359 2,537,981 기업회계기준서 제1115호 최초 적용에 따른 조정 (181,349) - 전입액 55,096 145,288 환율변동효과 96,514 (207,910) 기말금액 2,445,620 2,475,359 20. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 발행할주식수 50,000,000 주 50,000,000 주 주당금액 500 원 500 원 발행주식수 37,512,152 주 37,111,093 주 자본금 18,756,076,000 원 18,555,546,500 원 (2) 당기와 전기 중 발행주식수 및 유통보통주식수의 변동은 다음과 같습니다. 구 분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 기초 37,111,093 주 23,333,996 주 전환청구 401,059 주 - 유상증자 - 13,777,097 주 기말 37,512,152 주 37,111,093 주 (3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 주식발행초과금(*) 49,780,543 52,948,974 기타의자본잉여금 35,109 164,320 신주인수권대가 15,587 15,587 전환권대가 125,370 313,425 합 계 49,956,609 53,442,306 (*) 당기 중 주식발행초과금의 변동내역은 아래와 같습니다. 구 분 제 26(당) 기 기초 52,948,974 전환사채 전환 1,609,720 전환권대가 전환 188,055 결손금 보전 (4,966,206) 기말 49,780,543 21. 자본조정당기말과 전기말 현재 자본조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 자기주식처분손실 (1,092,691) (1,092,691) 22. 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금(결손금)(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 매도가능금융자산평가이익 823,369 679,927 해외사업환산손익 4,922 96,630 합 계 828,291 776,557 (2) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 이익잉여금(결손금) 1,580,910 (933,964) (3) 결손금처리계산서지배기업의 당기와 전기의 결손금처리 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 처리예정일: 2019년 3월 29일 제 25(전) 기 처리확정일: 2018년 3월 29일 Ⅰ. 미처리결손금 (893,777) (4,966,206) 전기이월미처리결손금 - - 기업회계기준 제1115호 도입 효과 (1,003,116) - 기업회계기준 제1109호 도입 효과 (318,603) - 당기순손익 427,942 (4,966,206) Ⅱ. 결손금처리액 893,777 4,966,206 주식발행초과금 이입액 893,777 4,966,206 Ⅲ. 차기이월미처리결손금 - - 23. 주당손익 (1) 기본주당손실① 당기와 전기의 기본주당손실과 회계손실의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 지배기업소유주지분 순손실 (1,129,613,527) (4,538,373,273) 가중평균유통보통주식수 37,468,200 주 23,711,451주 기본주당손실 (30) (191) ② 당기와 전기의 기본주당손실 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 기초 유통보통주식수 37,111,093 주 23,333,996주 유상증자의 효과 357,107 주 377,455주 기말 가중평균유통보통주식수 37,468,200 주 23,711,451주 (2) 희석주당손실당기말 현재 연결실체는 희석 잠재적 보통주로 전환사채 및 상환전환우선주가 있으나, 반희석 효과로 인하여 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 24. 수익 연결실체의 기업회계기준서 제1115호의 최초적용효과와 성격은 주석 3에 공시되어 있습니다. 선택한 동 기준서의 적용방법으로 인해 비교정보에는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다.(1) 수익 원천 연결실체의 주요 수익은 청소로봇 제조 및 판매, 자동화 검사장비의 주문제작형 판매및 완구 상품의 판매 등 으로부터 발생합니다. (단위: 천원) 구분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 81,662,495 64,921,925 투자부동산으로부터 발생하는 수익 83,400 - 기타수익 1,731 32,628 합 계 81,747,626 64,954,553 (2) 수익의 구분연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 수익인식 시기: 한 시점에 이행 77,281,974 52,324,598 기간에 걸쳐 이행 4,380,521 12,597,327 고객과의 계약에서 생기는 수익 81,662,495 64,921,925 (3) 계약자산 및 계약부채고객과의 계약에서 생기는 매출채권 및 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 제 26(당) 기 초 매출채권 14,273,104 11,355,817 계약부채(*) 4,116,630 6,476,515 (*) 계약부채는 자동화 장비의 제공 시 지급청구권이 발생하기 전 고객에게서 받은 대가입니다. 2018년 1월 1일에 인식된 계약부채 6,476,515천원은 당기에 모두 수익으로 인식되었습니다. (4) 수행의무와 수익인식 정책① 서비스로봇 제품 매출연결실체는 가정용 청소용 로봇과, 병원 및 공장에서 배달을 하는 물류로봇을 제조하여 판매합니다. 연결실체는 통제가 이전되는 시점인 재화의 인도시점에 수익을 인식하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 이전되고, 고객이 제품을 인수하여 연결실체가 제품에 대한 물리적 점유를 이전함에 따라 지급청구권이 발생하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. ② 자동화 장비 매출연결실체는 고객으로부터 주문이 수주된 자동화 설비를 제작하여 납품하고 있습니 다. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 (1)일상적, 반복적인 용역의 제공으로 고객은 기업의이행에 따른 효익을 기업이 이행함에따라 동시에 제공받고 소비하거나, (2)고객의 소유지에서 제작하는 자산으로 기업이 만들어간 가치를 높이는 대로 그 자산을 고객이 통제하거나, (3)고객 주문에 따라 건설 또는 제작하며 기업이 만든 자산은 그 기업자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 업무수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 대금지급 청구권이 있는 경우에만 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 요건을 충족합니다. 주문제작 제품과 관련한 제조와 관련된 수행의무는 시운전(검수)완료 시까지 (1)~(3)요건을 충족하고 있지 않으므로 설비의 제작 기간에 걸쳐 수익을 인식하지않고 고객의 시운전(검수)완료 시점에 수익을 인식하고 있습니다. ③ 완구 상품 매출연결실체는 유아용 장난감, 승용완구 및 작동완구 등 을 국내 조달 또는 수입하여 판매합니다. 연결실체는 통제가 이전되는 시점인 재화의 인도시점에 수익을 인식하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 이전되고, 고객이 제품을 인수하여 연결실체가 제품에 대한 물리적 점유를 이전함에 따라 지급청구권이 발생하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. ④ 개발 용역 매출연결실체는 개발 용역을 제공하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 특수관계자인 Miele KG 등에 대하여 로봇 제품 관련 기술개발 서비스를 제공하고 있으며, 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 25. 영업이익 (1) 당기와 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 제품매출액 49,343,472 19,906,348 상품매출액 32,194,763 33,707,698 기타매출액 209,391 347,734 공사수익 - 10,992,773 합 계 81,747,626 64,954,553 (2) 당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 제품매출원가 37,414,077 16,440,446 상품매출원가 26,423,753 24,653,949 기타매출원가 1,657,833 70,003 공사원가 - 8,132,291 합 계 65,495,663 49,296,689 (3) 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 제 25 (전) 기 급여 5,227,643 4,391,385 퇴직급여 557,880 313,360 복리후생비 455,545 486,725 여비교통비 366,797 284,454 통신비 98,151 61,147 수도광열비 12,320 32,673 세금과공과 317,291 221,614 임차료 949,782 744,004 보험료 166,039 121,445 접대비 161,006 126,915 견본비 10,197 78,037 광고선전비 1,630,082 1,370,781 운반비 684,221 1,068,732 지급수수료 1,322,803 1,580,846 차량유지비 138,283 190,311 감가상각비 811,297 788,716 도서인쇄비 42,485 1,654,915 판매수수료 776,450 1,861 경상연구개발비 2,410,911 2,141,136 무형자산상각비 186,251 214,889 소모품비 200,317 196,370 판매촉진비 364,563 448,139 용역비 378,042 253,210 판매보증비 69,204 293,257 하자보수비용 38,400 - 기타 195,557 - 합 계 17,571,517 17,064,922 26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 매출원가, 판매비와관리비의 및 매출채권및기타채권손상차손(환입)의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 재고의 변동 8,502,291 (6,220,044) 원재료 사용 26,552,537 25,041,570 상품의 매입 24,799,171 26,223,467 종업원급여 7,979,849 7,393,321 경상연구개발비 3,446,604 2,349,269 유ㆍ무형자산상각비 1,789,340 1,482,758 운송보관료 728,424 1,276,581 지급임차료 1,001,278 1,198,510 지급수수료 2,377,655 1,728,726 기타비용 6,099,572 5,782,659 합 계 83,276,721 66,256,817 27. 금융수익과 금융원가(1) 당기와 전기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 금융수익: 이자수익 721,109 17,334 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 878 12,209 당기손익인식금융부채평가이익 67,201 93,172 사채상환이익 11,155 - 파생상품평가이익 3,161 - 금융수익 계 803,504 122,715 금융원가: 이자비용 (408,524) (308,653) 외화환산손실 - (105,184) 당기손익인식금융부채평가손실 (281,272) (9,807) 금융원가 계 (689,796) (423,644) 순금융수익(원가) 113,707 (300,929) (2) 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. ① 제 26(당) 기 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융상품 당기손익- 공정가치측정 금융상품 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 파생상품 상각후원가측정금융부채 당기손익인식금융부채 합 계 당기손익: 이자수익 721,109 - - - - - 721,109 이자비용 - - - - (408,524) - (408,524) 사채상환이익 - - - - 11,155 - 11,155 평가이익 - 878 - 3,161 - 67,201 71,240 평가손실 - - - - - (281,272) (281,272) 기타포괄손익: 평가손익 - - 143,442 - - - 143,442 총포괄손익 721,109 878 143,442 3,161 (397,369) (214,071) 257,150 ② 제 25(전) 기 (단위: 천원) 구 분 금융상품예치금 매도가능금융자산 사채 및 차입금 합 계 당기손익: 이자수익 17,334 - - 17,334 이자비용 - - (308,653) (308,653) 외화환산손실 (36,784) - (68,400) (105,184) 평가이익 12,209 - 83,365 95,574 기타포괄손익: 평가손익 - (152,459) - (152,459) 총포괄손익 (7,241) (152,459) (293,688) (453,388) 28. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 연결실체 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 외화환산이익 441,596 574,526 외환차익 392,756 706,527 유형자산처분이익 545 501,765 잡이익 44,484 64,682 합 계 879,381 1,847,500 (2) 당기와 전기 중 연결실체 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 외화환산손실 368,733 430,539 외환차손 264,999 442,669 유형자산처분손실 21,191 - 유형자산손상차손 387,620 668,036 무형자산손상차손 214,073 2,286,395 기부금 14,722 61,945 기타비금융자산손상차손 77,329 - 잡손실 630,704 417,823 합 계 1,979,371 4,307,407 29. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 당기법인세 등 부담액 - 259,495 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 104,241 (58,643) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세수익 - - 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - 46,168 법인세비용 104,241 247,020 (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 법인세비용차감전순이익(손실) (2,360,171) (3,818,202) 적용세율 22% 22% 적용세율에 따른 세부담액 (495,265) (840,004) 조정사항: 비공제비용 34,896 88,161 미인식 이연법인세효과 916,781 1,239,072 세액공제 및 감면 - (51,013) 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - 46,169 기타(세율차이 등) (352,171) (235,365) 조정사항 합계 599,506 1,087,024 법인세비용 104,241 247,020 평균유효세율 (*) - - (*) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효법인세율을 계산하지 않았습니다. (3) 이연법인세자산에 대한 미래의 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체는 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이 및 이월결손금 등이 소멸될 기간의 미래 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상하고 이연법인세자산을 인식하지 아니하였으나, 미래의 예상 과세소득이 충분하게 발생하는 경우에는 이연법인세자산으로 인식될 수도 있습니다. (4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이 및 이월결손금의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 만기 일시적차이 14,041,439 - 이월결손금 2,536,728 2019년 2,795,210 2022년 83,950 2023년 6,580,378 2024년 778,198 2028년 합 계 26,815,903 (5) 당기말 현재 종속기업지분에 대한 가산할 일시적 차이와 관련하여 이연법인세부채로 인식한 금액은 62,066천원입니다. 30. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 맺은 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 구 분 과 목 한도금액 사용금액 중소기업은행 시설자금 등 9,962,600 9,962,600 운전자금 1,000,000 692,527 내국수입신용장 USD 700,000 463,375 매출채권담보 1,500,000 196,380 파생상품계약 USD 50,000 - (주)신한은행 운전자금 30,000 - 운전자금(전자어음) 900,000 231,099 내국수입신용장 USD 302,018 334,879 (주)KEB하나은행 외상매출채권담보대출 1,100,000 - 내국수입신용장 USD 480,000 459,974 (주)국민은행 운전자금 653,000 503,000 내국수입신용장 USD 550,000 481,294 합 계 15,145,600 13,325,128 USD 2,082,018 (2) 당기말 현재 연결실체는 이행계약 등과 관련하여 서울보증보험(주) 및 신용보증기금으로부터 각각 3,272,081천원 및 1,327,550천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 당기말 현재 연결실체는 연결실체의 상품에 부착된 캐릭터의 사용과 관련하여 월트디즈니컴퍼니코리아 (주)아이코닉스엔터테인먼트, 씨제이이앤엠(주) 및 월트디즈니컴퍼니코리아 등과 각각 로열티계약을 맺고 있으며, 관련 상품매입액의 8%~18%에 해당하는 사용료를 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 연결실체가 당기와 전기에 상품매입원가의 사용료로 계상한 금액은 각각 350,764천원과 781,942천원입니다. (4) 연결실체는 현대캐피탈(주), JB우리캐피탈(주) 등과 운용리스계약을 체결하고 있는 바, 당기 중 동 리스계약과 관련하여 지급된 리스료는 97,869천원이며, 향후 149,052천원을 리스료로 지급할 예정입니다. (5) 연결실체는 2015년 1월 7일 미국 소재 SYNET ELECTRONICS INC.가 제기한 손해배상 청구소송의 2016년 3월 5일자 확정판결 결과로 인해 동 일자로 SYNET ELEC-TRONICS INC.에 대한 USD 2,066,700 지급의무가 발생하여, 당기말 현재 동 금액을 소송충당부채로 계상하고 있습니다. 한편, 2018년 7월 중 종결된 관련 항소심은 연결실체의 청구를 인정하여 2016년 3월 5일자의 확정판결을 파기 환송하였으며, 당기말 현재 1심을 진행 중입니다. 31. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 지배기업(*) IMANTO AG, (유)시만 관계기업 (주)파텍시스템 기타의특수관계자(*) Miele Cie. KG, (주)밀레코리아 등 (*) 당사의 지배기업인 IMANTO AG사는 전기 중 당사에 제3자 배정 유상증자를 통하여 2,200천주를 배정받았고, IMANTO AG사의 종속회사인 (유)시만을 통하여 11,577천주를 배정받았습니다. 이 유상증자의 결과로 당사의 지배기업은 IMANTO AG사입니다. (2) 연결실체는 특수관계자와 재화의 매매 등의 거래를 하고 있는 바, 보고기간 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래내역 제 26(당) 기 제 25(전) 기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 지배기업 IMANTO AG 이자비용 - 4,413 - 88,816 (유)시만 매입 등 - 169,521 - - 기타의특수관계자 Miele Cie. KG 제품매출 18,114,547 - 7,620,713 - 용역매출 4,380,521 - - - (주)밀레코리아 용역매출 8,760 - - - 매입 등 - 16,473 - - 합 계 22,503,828 190,407 7,620,713 88,816 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 계정과목 제 26(당) 기 제 25(전) 기 채권 등 채무 등 채권 등 채무 등 지배기업 IMANTO AG 단기차입금 - - - 6,140,400 (유)시만 미지급금 - 74,602 - - 기타의특수관계자 Miele Cie. KG 선수금 - - - 1,764,359 매출채권 3,170,241 - - - 매입채무 - 2,346 - - (주)밀레코리아 매출채권 9,636 - - - 매입채무 - 210 - - 대표이사 전환사채(*) - - - 700,000 주주,임직원 전환사채(*) - - - 1,600,000 합 계 3,179,877 77,158 - 10,204,759 (*) 2016년에 지배기업이 발행한 전환사채 중 발행시점에 지배기업의 대표이사, 주주 및 임직원이 2,550,000천원을 인수하였으며, 전기 중 대표이사가 (유)시만에 700,000천원의 전환사채를 현물출자 하는 계약을 체결하였습니다. 전기 중 조기상환청구로 인하여 250,000천원을 취득 후 전량 소각하였으며, 당기 중 전환청구로 인하여 1,500,000천원이 334,217주의 지배기업의 보통주로 전환 되었습니다. (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 26(당) 기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 계정과목 기초금액 증가 감소 기말금액 지배기업 Imanto AG 단기차입금 6,140,400 - (6,140,400) - (유)시만 전환사채 700,000 - (700,000) - 기타의특수관계자 주주, 임직원 전환사채 1,600,000 - (1,600,000) - ② 제 25(전) 기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 계정과목 기초금액 증가 감소 기말금액 지배기업 Imanto AG 단기차입금 - 6,140,400 - 6,140,400 (유)시만 전환사채 - 700,000 - 700,000 기타의특수관계자 대표이사 전환사채 700,000 - (700,000) - 주주, 임직원 1,850,000 - (250,000) 1,600,000 (5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 단기종업원급여 971,369 738,654 퇴직급여 100,246 59,671 합 계 1,071,615 798,325 (6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD) 제공받은 내용 관련내역 구 분 제공자 금 액 종 류 담보권자 보증/차입액 지급보증 (주)유진로봇 대표이사 840,000 운전자금 신한은행 - 1,200,000 시설자금 중소기업은행 9,509,600 140,000 시설자금 - 842,809 이행보증 서울보증보험(주) 3,039,081 (주)가이아코퍼레이션 대표이사 240,000 운전자금 중소기업은행 692,527 1,500,000 매출채권담보 196,380 USD 700,000 내국신용장개설 463,375 USD 50,000 파생상품계약 - USD 576,000 내국신용장개설 (주)KEB하나은행 459,974 36,000 운전자금 (주)신한은행 - USD 360,000 내국수입신용장 334,879 247,995 운전자금 (주)국민은행 503,000 USD 550,000 내국수입신용장 481,294 합 계 5,046,804 합 계 15,680,110 USD 2,236,000 32. 공정가치(1) 금융상품 범주별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 제 26(당) 기 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 금융자산: 상각후원가측정 금융상품 현금및현금성자산 4,669,316 - 금융기관예치금 32,202,500 - 매출채권및기타채권 13,898,490 - 장기매출채권및기타채권 356,596 - 소 계 51,126,902 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 비상장지분증권 1,162,862 1,162,862 당기손익-공정가치측정 금융상품 저축성보험(비유동) 486,674 486,674 파생상품 파생상품자산 3,161 3,161 합 계 52,779,599 1,652,697 금융부채: 상각후원가측정 금융부채 매입채무및기타채무 8,309,538 - 장기매입채무및기타채무 459,743 - 단기차입금 3,131,429 - 유동성장기차입금 453,000 - 장기차입금 9,509,600 - 전환사채 50,746 공정가치측정 금융부채 당기손익인식금융부채 6,130,706 6,130,706 합 계 28,044,762 6,130,706 ② 제 25(전) 기 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 금융자산: 상각후원가로 인식된 금융자산: 대여금및수취채권(*1) 현금및현금성자산 38,669,841 - 기타금융자산 10,185,000 - 장기기타금융자산 510,231 - 매출채권및기타채권 10,885,825 - 장기매출채권및기타채권 372,670 - 매도가능금융자산 600 - 소 계 60,624,167 - 공정가치로 인식된 금융자산: 매도가능금융자산 1,018,820 1,018,820 합 계 61,642,987 1,018,820 금융부채: 상각후원가로 인식된 금융부채(*1): 매입채무및기타채무 9,503,206 - 장기매입채무및기타채무 639,082 - 단기차입금 9,034,390 - 장기차입금 9,962,600 - 전환사채 2,777,157 - 공정가치로 인식된 금융부채: 당기손익인식금융부채 4,916,635 4,916,635 합 계 36,833,070 4,916,635 (*1) 상각후원가로 측정된 금융상품의 주석 공시 목적의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 연결실체의 상각후원가로 측정된 금융상품은 할인 효과가 중요하지 아니하여 공정가치가장부금액에 근사한 것으로 판단하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 수준별내역은 다음과 같습니다① 제 26(당) 기 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산: 비상장지분증권 - - 1,162,862 1,162,862 저축성보험(비유동) - 486,674 - 486,674 파생상품자산 - 3,161 - 3,161 합 계 - 489,835 1,162,862 1,652,697 공정가치로 측정되는 금융부채: 전환사채 - - 5,197,907 5,197,907 상환전환우선주 - - 932,799 932,799 합 계 - - 6,130,706 6,130,706 ② 제 25(전) 기 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산: 매도가능금융자산 - - 1,018,820 1,018,820 공정가치로 측정되는 금융부채: 전환사채 - - 4,916,635 4,916,635 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (3) 당기 중 수준3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제 26(당) 기 기초잔액 1,018,820 기업회계기준 제1109로 인한 재분류 600 조정 후 잔액 1,019,420 기타포괄손익 143,442 기말잔액 1,162,862 (4) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 비상장 지분증권 DCF법, 시장가치접근법 (유사기업비교) 영업이익성장률, 위험조정 할인율 등 예상영업이익성장률이 높아지는(낮아지는) 경우위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 공정가치 증가(감소) 전환사채 이항모형 주가, 변동성 주가가 높아지는(낮아지는) 경우주가의 변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 공정가치 증가(감소) 상환전환우선주 이항모형 주가, 변동성 주가가 높아지는(낮아지는) 경우주가의 변동성이 높아지는(낮아지는) 경우 공정가치 증가(감소) 33. 위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. (1) 위험관리 정책연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. (2) 신용위험관리연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 현금성자산 4,667,287 38,669,411 매출채권및기타채권 14,255,086 11,258,495 기타금융자산 32,689,174 10,695,231 합 계 51,611,547 60,623,137 한편, 연결실체는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ① 당기말 기준 매출채권 기대신용손실 평가 연결실체는 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정율표를 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다. 당기말 현재 집합기준으로 평가한 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연체구간 가중평균채무불이행률 총 장부금액 손실충당금 신용손상여부 만기 미도래 1.15% 11,791,223 136,171 No 3개월 이내 5.58% 515,922 28,811 No 3개월 이상 6개월 이내 8.09% 647,947 52,421 YES 6개월 이상 9개월 이내 53.72% 56,828 30,526 YES 9개월 이상 12개월 이내 69.11% 55,364 38,260 YES 12개월 이상 100.00% 1,205,820 1,205,820 YES 합 계 14,273,104 1,492,009 채무불이행률은 과거기간의 실제 신용 손실 경험에 기초하고 있습니다. ② 매출채권에 대한 손실충당금 변동매출채권에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. 전기 대손충당금 금액은 기업회계기준서 제1039호에 따라 작성되었습니다. (단위: 천원) 구분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 기초 826,067 930,861 기업회계기준 제1109호 최초적용에 따른 조정 318,603 - 기초(조정 후) 1,144,670 930,861 제각 (41,477) - 손실충당금의 재측정 191,561 (104,794) 기타 197,255 - 기말 1,492,009 826,067 (3) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 3개월 미만 3개월~1년 1년초과 장기차입금(유동성대체분 포함) 9,962,600 11,064,234 - 467,043 10,597,191 전환사채 5,248,653 5,173,294 63,294 37,500 5,072,500 매입채무및기타채무 8,769,281 8,769,281 8,287,038 - 482,243 단기차입금 3,131,429 3,139,971 3,039,902 100,069 - 상환전환우선주부채 932,799 1,000,000 - - 1,000,000 합 계 28,044,762 29,146,780 11,390,234 604,612 17,151,934 상기 비파생금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (4) 시장위험 ① 환위험관리연결실체는 제품 수출 및 상품ㆍ원재료 수입과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 원화장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 USD EUR JPY CNY USD EUR JPY 자산: 현금및현금성자산 3,062,047 550 32,163 609 2,669,641 11,125 - 매출채권및기타채권 6,554,184 65,186 - - 2,921,627 68,977 - 단기대여금 62,186 - - - 부채: 매입채무 (60,530) - - - (90,470) - (6,208) 단기차입금 (3,471,728) (7,307) - - (490,912) (6,140,400) - 충당부채 (2,310,777) - - - (2,214,262) - - 합 계 3,835,382 58,429 32,163 609 2,795,624 (6,060,298) (6,208) 연결실체는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 383,538 (383,538) 279,562 (279,562) EUR 5,843 (5,843) (606,030) 606,030 JPY 3,216 (3,216) (621) 621 CNY 61 (61) - - 합 계 392,658 (392,658) (327,089) 327,089 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. ② 이자율위험 관리 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동금리부 금융상품의 장부금액은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 금융부채 16,093,306 18,996,990 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 16,093 (16,093) 189,970 (189,970) ③ 가격위험관리연결실체는 가격변동위험에 노출되어 있는 시장성있는 매도가능금융상품을 보유하고 있지 않습니다. (5) 자본관리 연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주 이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 부채(A) 35,608,235 42,935,388 자본(B) 72,104,727 74,029,528 현금및현금성자산(C) 4,669,316 38,669,841 차입금(D) 13,144,775 21,774,147 부채비율(A)/(B) 49.38% 58.00% 순차입금비율(D-C)/B(*) 11.75% - (*) 순차입금이 부(-)의 금액이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다. 34. 비현금거래 (1) 연결현금흐름표에 포함되지 않은 중요한 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 유형자산 취득으로 인한 미지급금 증가(감소) (249) 22,000 유형자산 처분으로 인한 미수금 감소(증가) (20,649) - 유형자산의 투자부동산 대체 1,898,937 - (2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 제 26(당) 기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 재무현금흐름 비현금거래 기말금액 전환청구 유동성대체 이자비용 평가손익/상환이익 단기차입금 9,034,390 (6,020,067) - - 117,106 - 3,131,429 전환사채-유동 2,777,157 (901,433) (1,818,269) 4,916,635 4,445 270,118 5,248,653 전환사채-비유동 4,916,635 - - (4,916,635) - - - 장기차입금 9,962,600 - - (453,000) - - 9,509,600 유동성장기차입금 - - - 453,000 - - 453,000 상환전환우선주 - 1,000,000 - - - (67,201) 932,799 합 계 26,690,782 (5,921,500) (1,818,269) - 121,551 202,917 19,275,481 ② 제 25(전) 기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 재무현금흐름 비현금거래 기말금액 외화환산손실 기타 단기차입금 2,782,171 6,183,819 68,400 - 9,034,390 전환사채-유동 3,001,904 (250,000) - 25,253 2,777,157 전환사채-비유동 - 5,000,000 - (83,365) 4,916,635 장기차입금 4,492,600 5,470,000 - - 9,962,600 유동성장기차입금 670,000 (670,000) - - - 합 계 10,946,675 15,733,819 68,400 (58,112) 26,690,782 35. 영업부문 정보 (1) 연결실체는 자원배분 및 성과평가를 수행하는 보고정보에 기초하여 다음과 같이 보고부문을 결정하고 있습니다. 보고부문의 구분 및 측정기준은 2017년 연차연결재무제표의 기준과 동일합니다. 보고부문 주요 재화 및 용역 주요 고객정보 로봇사업부 청소로봇,교육용로봇,산업용로봇 현대모비스(주), 콘티넨탈오토모티브시스템(주) 등 완구사업부 승용완구,캐릭터완구 등 (주)이마트, 홈플러스(주), 롯데쇼핑(주) 등 (2) 당기와 전기의 연결실체의 부문별 재무현황은 다음과 같습니다. ① 제 26(당) 기 (단위: 천원) 구 분 로봇사업부 완구사업부 합 계 매출액 47,338,621 34,409,005 81,747,626 영업이익(손실) 1,257,321 (2,786,416) (1,529,095) 이자수익 717,494 3,615 721,109 이자비용 288,230 120,294 408,524 유무형자산상각비 5,164 - 5,164 당기순손익 1,403,157 (3,867,570) (2,464,413) 자산 89,096,445 18,616,517 107,712,962 부채 19,897,645 15,710,590 35,608,235 ② 제 25(전) 기 (단위: 천원) 구분 로봇사업부 완구사업부 합계 매출액 29,630,706 35,323,847 64,954,553 영업이익(손실) (859,746) (442,518) (1,302,264) 이자수익 12,692 4,642 17,334 이자비용 (192,231) (116,422) (308,653) 유무형자산상각비 (956,621) (526,137) (1,482,758) 당기순손실 (3,258,115) (807,107) (4,065,222) 자산 89,211,827 27,753,089 116,964,916 부채 29,748,509 13,186,879 42,935,388 (3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 단일 외부 고객으로부터의 수익이 총 수익의 10% 이상인 주요 고객과의거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 부 문 고 객 제 26(당) 기 제 25(전) 기 로봇부문 A 22,494,613 7,620,713 완구부문 B - 8,687,818 (4) 지역별 정보로봇부문은 북미, 아시아, 유럽 등의 대륙 단위로 관리되고 있으나, 판매사무소와 제조설비는 주로 한국, 미국, 중국에 위치하고 있습니다.아래의 지역별 정보는 지배기업의 소재지와 기타 국가별로 연결실체의 수익과 비금융자산을 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어서 부문수익은 고객의 지역별 위치에, 부문자산은 자산은 지역별 위치에 근거하였습니다. 1) 수익 (단위: 천원) 구분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 국내 51,308,132 44,430,710 해외: 유럽 22,196,291 12,248,309 아시아, 중동 4,883,417 7,213,973 북미 3,359,786 1,061,561 합 계 81,747,626 64,954,553 2) 비유동자산 (단위: 천원) 구분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 국내 30,769,708 27,722,807 해외: 미국 7,873 12,572 중국 62,661 42,297 합 계(*) 30,840,242 27,777,676 (*) 상기 비유동자산은 유형자산, 무형자산 및 투자부동산으로 구성되어 있습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 26 기 2018.12.31 현재 제 25 기 2017.12.31 현재 제 24 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 자산 Ⅰ.유동자산 55,424,974,347 67,798,833,216 15,884,636,858 (1)현금및현금성자산 4,465,113,562 38,505,986,873 2,025,537,565 (2)매출채권 및 기타유동채권 8,962,183,205 6,041,626,476 5,337,878,186 (3)공사미수금 0 595,791,485 368,984,452 (4)당기법인세자산 33,964,074 1,955,674 4,078,884 (5)재고자산 8,783,561,355 10,744,271,747 5,951,959,379 (6)기타유동금융자산 32,020,000,000 10,020,000,000 847,712,976 (7)기타비금융자산 1,160,152,151 1,889,200,961 1,348,485,416 Ⅱ.비유동자산 33,620,172,292 30,837,207,172 22,035,060,558 (1)장기매출채권 및 기타비유동채권 173,836,927 275,021,827 203,904,867 (2)유형자산 23,085,671,429 22,997,677,642 13,017,442,433 (3)투자부동산 1,898,937,374 0 0 (4)영업권 이외의 무형자산 3,114,556,998 2,244,595,106 3,714,278,231 (5)기타비유동금융자산 379,176,689 418,949,046 354,600,000 (6)비유동매도가능금융자산 1,162,862,400 1,019,420,400 1,186,879,200 (7)지분법적용 투자지분 201,288,344 201,288,344 201,288,344 (8)종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 3,400,075,000 3,400,075,000 3,000,075,000 (9)기타비유동자산 203,767,131 280,179,807 356,592,483 자산총계 89,045,146,639 98,636,040,388 37,919,697,416 부채 Ⅰ.유동부채 11,395,465,716 21,392,711,767 13,232,549,213 (1)매입채무 및 기타유동채무 3,878,448,703 6,753,026,611 6,732,799,922 (2)유동계약부채 4,116,629,750 0 0 (3)공사선수금 0 974,226,440 435,012,196 (4)단기차입금 0 6,140,400,000 200,000,000 (5)유동성장기차입금 453,000,000 0 0 (6)유동성전환사채 50,745,967 2,777,157,086 3,001,903,802 (7)유동충당부채 2,445,620,068 2,425,278,679 2,528,878,908 (8)기타비금융부채 451,021,228 2,322,622,951 333,954,385 Ⅱ.비유동부채 9,970,620,000 10,624,182,383 4,931,368,749 (1)장기매입채무 및 기타비유동채무 461,020,000 661,582,383 438,768,749 (2)장기차입금 9,509,600,000 9,962,600,000 4,492,600,000 부채총계 21,366,085,716 32,016,894,150 18,163,917,962 자본 Ⅰ.자본금 18,756,076,000 18,555,546,500 11,666,998,000 Ⅱ.자본잉여금 50,085,819,197 53,442,305,616 15,289,178,531 Ⅲ.기타자본구성요소 (1,092,426,270) (1,092,426,270) (1,092,426,270) Ⅳ.기타포괄손익누계액 823,368,624 679,926,624 832,385,424 Ⅴ.이익잉여금(결손금) (893,776,628) (4,966,206,232) (6,940,356,231) 자본총계 67,679,060,923 66,619,146,238 19,755,779,454 자본과부채총계 89,045,146,639 98,636,040,388 37,919,697,416 포괄손익계산서 제 26 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 25 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 24 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 Ⅰ.수익(매출액) 50,769,821,346 36,195,748,048 36,890,187,185 Ⅱ.매출원가 41,023,470,604 29,766,595,247 31,745,976,809 Ⅲ.매출총이익 9,746,350,742 6,429,152,801 5,144,210,376 Ⅳ.판매비와관리비 8,983,893,728 8,417,343,925 9,769,521,285 Ⅴ.영업이익(손실) 762,457,014 (1,988,191,124) (4,625,310,909) Ⅵ.기타이익 741,482,605 1,560,389,545 1,452,344,888 Ⅶ.기타손실 1,509,765,773 4,251,349,530 3,222,607,615 Ⅷ.금융수익 729,584,961 24,988,667 22,746,340 Ⅸ.금융원가 295,816,598 312,043,790 654,372,515 Ⅹ.법인세비용차감전순이익(손실) 427,942,209 (4,966,206,232) (7,027,199,811) XI.법인세비용 0 0 86,843,580 XⅡ.당기순이익(손실) 427,942,209 (4,966,206,232) (6,940,356,231) XⅢ.기타포괄손익 143,442,000 (152,458,800) (5,524,272) XIV.총포괄손익 571,384,209 (5,118,665,032) (6,945,880,503) XV.주당이익 (1)기본주당이익(손실) (단위 : 원) 1.계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 11 (209) (298) (2)희석주당이익(손실) (단위 : 원) 1.계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) 11 (209) (298) 자본변동표 제 26 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 25 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 24 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (Ⅰ.기초자본) 11,396,456,000 14,619,906,216 (1,092,426,270) 837,909,696 (2,344,108,377) 23,417,737,265 Ⅱ.당기순이익(손실) 0 0 0 0 (6,940,356,231) (6,940,356,231) Ⅲ.이익잉여금 처분으로 인한 증감 0 (2,344,108,377) 0 0 2,344,108,377 0 Ⅳ.신주청약 20,542,000 79,456,456 0 0 0 99,998,456 Ⅴ.전환권대가 0 313,424,236 0 0 0 313,424,236 Ⅵ.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 (5,524,272) 0 (5,524,272) Ⅶ.회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 Ⅷ.복합금융상품 전환 0 0 0 0 0 0 Ⅸ.지분의 발행 250,000,000 2,620,500,000 0 0 0 2,870,500,000 2016.12.31 (Ⅹ.기말자본) 11,666,998,000 15,289,178,531 1,092,426,270 832,385,424 (6,940,356,231) 19,755,779,454 2017.01.01 (Ⅰ.기초자본) 11,666,998,000 15,289,178,531 1,092,426,270 832,385,424 (6,940,356,231) 19,755,779,454 Ⅱ.당기순이익(손실) 0 0 0 0 (4,966,206,232) (4,966,206,232) Ⅲ.이익잉여금 처분으로 인한 증감 0 (6,940,356,231) 0 0 6,940,356,231 0 Ⅳ.신주청약 0 0 0 0 0 0 Ⅴ.전환권대가 0 0 0 0 0 0 Ⅵ.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 (152,458,800) 0 (152,458,800) Ⅶ.회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 Ⅷ.복합금융상품 전환 0 0 0 0 0 0 Ⅸ.지분의 발행 6,888,548,500 45,093,483,316 0 0 0 51,982,031,816 2017.12.31 (Ⅹ.기말자본) 18,555,546,500 53,442,305,616 (1,092,426,270) 679,926,624 (4,966,206,232) 66,619,146,238 2018.01.01 (Ⅰ.기초자본) 18,555,546,500 53,442,305,616 (1,092,426,270) 679,926,624 (4,966,206,232) 66,619,146,238 Ⅱ.당기순이익(손실) 0 0 0 0 427,942,209 427,942,209 Ⅲ.이익잉여금 처분으로 인한 증감 0 (4,966,206,231) 0 0 4,966,206,231 0 Ⅳ.신주청약 0 0 0 0 0 0 Ⅴ.전환권대가 0 0 0 0 0 0 Ⅵ.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 143,442,000 0 143,442,000 Ⅶ.회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 (1,321,718,836) (1,321,718,836) Ⅷ.복합금융상품 전환 200,529,500 1,609,719,812 0 0 0 1,810,249,312 Ⅸ.지분의 발행 0 0 0 0 0 2018.12.31 (Ⅹ.기말자본) 18,756,076,000 50,085,819,197 (1,092,426,270) 823,368,624 (893,776,628) 67,679,060,923 현금흐름표 제 26 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 25 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 24 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 Ⅰ.영업활동현금흐름 (2,341,713,871) (5,748,181,495) (632,281,425) (1)당기순이익(손실) 427,942,209 (4,966,206,232) (6,940,356,231) (2)당기순이익조정을 위한 가감 2,050,806,155 4,302,940,690 5,356,191,524 1.법인세비용 0 0 (86,843,580) 2.매출채권처분손실 0 0 2,254,937 3.감가상각비 1,413,802,884 1,083,623,472 732,305,909 4.무형자산상각비 185,603,144 213,593,445 284,563,590 5.외화환산이익 (436,326,028) (573,447,593) (96,031,548) 6.외화환산손실 354,666,032 522,699,080 2,742,995 7.재고자산평가손실 (66,050,681) 211,651,759 367,564,048 8.유형자산처분손실 2,590,057 0 767,251,487 9.유형자산손상차손 387,620,186 668,036,179 15,780,133 10.무형자산손상차손 214,073,282 2,286,394,805 169,187,304 11.매도가능금융자산손상차손 0 0 23,000,000 12.종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손 111,700,000 56,300,000 651,905,000 13.차입금(사채)상환손실 (11,154,477) 0 0 14.충당부채전입액 55,094,751 68,949,364 106,706,508 15.대손충당금환입 108,605,034 (73,685,694) 1,951,908,866 16.기타의 대손충당금환입 77,328,636 0 0 17.기타의 대손상각비 0 0 613,725,921 18.유형자산처분이익 (545,455) (501,765,274) (489,893,325) 19.이자비용 295,816,598 206,859,764 629,117,578 20.이자수익 (717,552,053) (12,779,621) (22,746,340) 21.임차료 76,412,676 0 0 22.매각예정비유동자산처분이익 0 0 (266,307,959) 23.당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (878,431) (12,209,046) 0 24.당기순이익조정을 위한 기타 가감 0 158,720,050 0 (3)영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (4,820,462,235) (5,084,915,953) 951,883,282 1.매출채권 및 기타유동채권의 감소(증가) (3,333,029,778) (1,076,838,038) 990,597,669 2.매출채권 및 기타채권의 감소(증가) (1,798,775) 21,760,388 496,133,373 3.미청구공사의 감소(증가) 0 (226,807,033) 386,519,751 4.기타비금융자산의 감소(증가) 437,646,892 (540,715,545) 230,367,003 5.재고자산의 감소(증가) 8,128,091,978 (5,003,964,127) (154,915,151) 6.기타충당부채의 증가(감소) 0 0 (4,399,415) 7.초과청구공사의 증가(감소) 0 539,214,244 435,012,196 8.매입채무의 증가(감소) (3,531,375,337) 891,895,886 (954,266,927) 9.미지급법인세의 증가(감소) (32,008,400) 2,123,210 451,480 10.매입채무 및 기타채무의 증가(감소) 477,603,673 (554,146,574) (618,145,752) 11.기타비금융부채의 증가(감소) (6,965,592,488) 862,561,636 144,529,055 Ⅱ.투자활동현금흐름 (24,299,944,072) (20,337,173,160) 1,963,104,960 (1)임차보증금의 증가 (26,211,000) (87,000,000) (116,371,200) (2)임차보증금의 감소 277,395,900 23,383,040 0 (3)유형자산의 취득 (3,794,717,023) (12,175,424,236) (6,696,482,362) (4)유형자산의 처분 5,727,273 1,236,200,000 2,267,759,255 (5)투자부동산의 처분 0 0 7,394,170,745 (6)무형자산의 취득 (1,699,368,835) (1,030,305,125) (1,055,079,257) (7)개발 중인 무형자산의 취득 643,803,799 (1,654,617,436) (1,091,877,411) (8)장기금융상품의 취득 (57,576,000) (52,140,000) (50,400,000) (9)장기금융상품의 처분 98,226,788 0 0 (10)단기대여금및수취채권의 취득 (180,000,000) 0 0 (11)단기대여금및수취채권의 처분 15,000,000 0 0 (12)단기금융상품의 취득 (32,247,424,997) (12,458,300,033) (19,370,100,000) (13)단기금융상품의 처분 10,247,424,997 3,286,013,009 18,584,100,000 (14)매도가능금융자산의 처분 0 15,000,000 0 (15)종속기업에 대한 투자자산의 취득 (111,700,000) (456,300,000) (433,860,000) (16)정부보조금의 수취 2,313,259,000 3,003,538,000 1,656,161,941 (17)매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분 0 0 853,000,000 (18)이자수취 216,216,026 12,779,621 22,083,249 Ⅲ.재무활동현금흐름 (7,355,276,810) 62,602,587,989 (1,041,727,749) (1)주식의 발행 0 51,982,031,816 2,870,500,000 (2)신주발행비 지급 (8,020,000) 0 0 (3)단기차입금의 상환 (6,140,400,000) (9,925,794,959) (14,799,000,000) (4)단기차입금의 증가 0 15,797,794,959 6,210,000,000 (5)장기차입금의 상환 0 0 (3,902,000,000) (6)장기차입금의 증가 0 5,470,000,000 3,000,000,000 (7)사채의 상환 0 0 (1,150,000,000) (8)전환사채의 증가 0 0 0 (9)전환사채의 감소 (901,432,854) (250,000,000) 6,894,600,000 (10)전환권/신주인수권 행사로 인한 현금유입 0 0 99,998,456 (11)이자지급 (305,423,956) (471,443,827) (265,826,205) Ⅳ.환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (33,996,934,753) 36,517,233,334 289,095,786 Ⅴ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (43,938,558) (36,784,026) 0 Ⅵ.현금및현금성자산의순증가(감소) (34,040,873,311) 36,480,449,308 289,095,786 Ⅶ.기초현금및현금성자산 38,505,986,873 2,025,537,565 1,736,441,779 Ⅷ.기말현금및현금성자산 4,465,113,562 38,505,986,873 2,025,537,565 5. 재무제표 주석 제 26(당) 기 2018년 12월 31일 현재 제 25(전) 기 2017년 12월 31일 현재 주식회사 유진로봇 1. 당사의 개요주식회사 유진로봇("당사")은 완구류ㆍ유아용품의 제조 및 판매를 목적으로 1993년 12월 7일에 (주)지나월드로 설립되었으며, 2006년 7월 1일자로 로봇사업을 영위하는(주)유진로보틱스를 흡수합병 하였습니다. 한편, 당사는 2001년 11월 9일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 인천광역시 연수구 하모니로(송도동)에 본사를두고 있습니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 비 고 (유)시만 14,667,974 39.10 특수관계인 IMANTO AG 4,600,000 12.26 특수관계인 현은자 314,566 0.84 특수관계인 배순남 19,382 0.05 - 기타주주 17,910,230 47.75 - 계 37,512,152 100.00 2. 재무제표의 작성기준 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당 사의 재무제 표 는 2019 년 2월 27일 자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3 월 29 일자 주주총 회에서 최종 승인될 예정입니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다. (1) 측정기준 당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 금융상품 (2) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화')로 표시하고 있습니다. 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 표시통화인 대한민국 '원'으로 표시하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 11: 유형자산 - 금형의 손상 검토 - 주석 12: 무형자산 - 개발비의 회수가능성을 포함한 회수가능성 추정의 주요 가정 - 주석 18: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 - 주석 28: 법인세 - 이연법인세자산 실현가능성 검토 - 주석 29: 우발 부채와 약 정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 32: 위험관리 - 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균채무불이행률을 결정하기 위한 주요 가정 ② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 31: 공정가치 3. 회계정책의 변경당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다. (1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 과거 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 이에 따라 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련 해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지 않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다. 2018년 1월 1일 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 전환효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2018년 1월 1일 적용효과 이익잉여금 완성기준수익인식 (1,003,116) 법인세효과 - 2018년 1월 1일 적용 효과 (1,003,116) 2018년 12월 31일 기준 당사의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 당사의 동일자로 종료되는 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. (단위: 천원) 구 분 공시금액 조 정 기업회계기준서 제1115호 반영전 금액 자산 유동자산 55,424,974 (2,803,747) 52,621,227 매출채권및기타채권 8,962,183 179,410 9,141,593 미청구공사 - 77,092 77,092 재고자산 8,783,561 (3,060,249) 5,723,312 비유동자산 33,620,173 - 33,620,173 자산 총계 89,045,147 (2,803,747) 86,241,400 부채 유동부채 11,395,466 (3,384,622) 8,010,844 초과청구공사 - 754,904 754,904 계약부채 4,116,630 (4,116,630) - 기타비금융부채 451,021 (87,025) 363,996 기타충당부채 2,445,620 64,129 2,509,749 비유동부채 9,970,620 - 9,970,620 부채 총계 21,366,086 (3,384,622) 17,981,464 자본 결손금 (893,777) 580,875 (312,902) 자본 총계 67,679,061 580,875 68,259,936 당기 중 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공시금액 조 정 기업회계기준서 제1115호 반영전 금액 매출 50,769,821 (3,196,641) 47,573,180 매출원가 (41,023,471) 2,774,400 (38,249,071) 매출총이익 9,746,350 (422,241) 9,324,109 판매비와관리비 (8,875,289) - (8,875,289) 매출채권및기타채권손상차손 (108,604) - (108,604) 영업이익(손실) 762,457 (422,241) 340,216 기타수익 741,483 - 741,483 법인세비용차감전순이익(손실) 427,942 (422,241) 5,701 법인세비용(수익) - - - 당기순이익(손실) 427,942 (422,241) 5,701 당기총포괄이익(손실) 571,384 (422,241) 149,143 당사가 제공하는 재화와 용역과 관련된 유의적인 신규회계정책의 내용과 변경된 회계정책은 다음과 같습니다. 통제가 이전되는 시점에 인식하는 주문제작매출 당사는 주문제작 제품 제조와 관련하여 과거 기업회계기준서 제1011호 하에서는 (1)총계약수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있고 (2) 경제적효익의 유입가능성이 높고 (3) 계약을 완료하는데 필요한 계약원가와 보고기간말 현재의 계약진행률을 신뢰성 있게추정할 수 있으며, (4) 계약에 귀속되는 계약원가를 명확히 식별하고 신뢰성 있게 측정할 수 있어 실제 발생한 계약원가를 이전 추정치와 비교할 수 있다고 판단하였으므로 진행률을 적용하여 수익을 인식하였습니다. 당사는 변경된 회계정책 하에서 (1) 일상적,반복적인 용역의 제공으로 고객은 기업의이행에 따른 효익을 기업이 이행함에 따라 동시에 제공받고 소비하거나, (2) 고객의 소유지에서 제작하는 자산으로 기업이 만들어간 가치를 높이는 대로 그 자산을 고객이 통제하거나, (3) 고객 주문에 따라 건설 또는 제작하며 기업이 만든 자산은 그 기업자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 업무수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 대금지급 청구권이 있는 경우에만 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 요건을 충족하며, 주문제작 제품과 관련한 제조와 관련된 수행의무는 시운전(검수)완료 시까지 (1)~(3) 요건을 충족하고 있지 않으므로 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하지 않고 시운전(검수)완료 시점에 수익을 인식하였습니다. 이외 다른 수익 범주는 기업회계기준서 제1115호가 당사의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 수익인식과 관련된 당사의 회계정책에 대한 추가적인 정보는 주석 4(20) 및 주석 23에 서 설명하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 기업회계기준서 제 1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.기업회계기준서 제1109호 적용의 결과로, 당사는 포괄손익계산서에 금융자산의 손상을 별도로 표시하도록 하는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정사항을 적용하였습니다. 이전에는 당사는 매출채권손상차손을 판매비와관리비에 포함하였습니다. 결론적으로 당사는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대하여 기업회계기준서 제 1039호에 따라 인식한 74백만원의 손상손실환입을 판매비와관리비의 차감에서 매출채권및기타채권에 대한 손상손실환입으로 대체하였습니다 . 기타금융자산에 대한 손상손실은 기업회계기준서 제 1039호와 유사하게 금융비용으로 인식하고 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않았습니다.추가적으로 당사는 개정된 기업회계기준서 제1107호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다. 2018년 1월 1일 자본에 반영된 기업회계기준서 제1109호 도입에 따른 전환효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2018년 1월 1일 적용효과 자본 상각후원가측정 금융자산에 대한 기업회계기준서 제 1109호에 따른 손상평가 (318,603) 법인세 효과 - 2018년 1월 1일 적용 효과 (318,603) ① 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다. 다음 표와 주기는 2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기업회계기준서제1039호에 따른 분류 기업회계기준서제1109호에 따른 분류 기업회계기준서제1039호에 따른 금액 기업회계기준서제1109호에 따른 금액 금융자산: 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 38,505,987 38,505,987 기타금융자산 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 10,020,000 10,020,000 매출채권및기타채권(*1) 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 6,041,626 6,041,626 장기매출채권및기타채권(*1) 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 275,022 275,022 장기기타금융자산 대여금및수취채권 상각후원가측정 금융자산 4,500 4,500 장기기타금융자산 대여금및수취채권 당기손익-공정가치측정 금융자산 414,449 414,449 장기기타금융자산(*2) 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 1,019,420 1,019,420 합 계 56,281,004 56,281,004 금융부채: 매입채무및기타채무 기타금융부채 상각후원가측정 금융부채 6,753,027 6,753,027 장기매입채무및기타채무 기타금융부채 상각후원가측정 금융부채 661,582 661,582 단기차입금 기타금융부채 상각후원가측정 금융부채 6,140,400 6,140,400 장기차입금 기타금융부채 상각후원가측정 금융부채 9,962,600 9,962,600 전환사채 기타금융부채 상각후원가측정 금융부채 2,777,157 2,777,157 합 계 26,294,766 26,294,766 (*1) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권과기타채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류됩니다. (*2) 지분증권으로서, 당사가 전략목적상 장기 보유할 목적으로 투자하고 있는 상품입니다. 기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 것처럼, 당사는 최초 적용일에 이러한 투자자산을 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 지정하였습니다. ② 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다. 기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다. 당사는 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용하면 318,603천원의 추가적인 손상차손이 발생한다고 결정하였습니다. ③ 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.- 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.√ 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정√ 특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회√ 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택 - 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로증가하지 않았다고 가정하였습니다. 4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 지분당사는 종속기업과 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제 1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내이며, 가치변동의 위험이 경미한 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나,상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포 괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지 정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. ⅰ) 금융자산 : 사업모형 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. ⅱ) 금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. ⅲ) 금융자산 : 후속측정의 손익 범 주 회계정책 당기손익-공정가치로측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다.기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. 기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. ③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (5) 파생상품 당사는 외국환 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. (6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인과 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수은 다음과 같습니다. 과 목 추정내용연수 건물 및 구축물 20년, 40년 기계장치 12년 금형,비품 5년 기타의유형자산(연구시설, 시설장치 등) 5년, 8년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 당사는 전기 중 금형의 추정내용연수를 변경하였고, 관련 효과는 주석 11에서 설명하고 있습니다. (8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설물이용권 등 일부 기타무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정적인 것으로 평가하여 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 추정내용연수 산업재산권 5년 개발비 5년 소프트웨어 10년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (9) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때 까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (10) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장 부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가 는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위한 원가에서 생기는 자산 및 재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 리스 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. ① 금융리스당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다. ② 운용리스 운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. ③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정 대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. (14) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 취득과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법 등을 사용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니 다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (15) 종업원급여① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함 되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 전환사채 전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. 한편, 당사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 주가하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 전환사채에 대하여는 최초 장부금액에서 사채부문을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다.(18) 외화재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 23에 기술되어 있고, 기업회계기준서 제1115호 최초 적용함에 따라 발생하는 효과는 주석 3에 기술되어 있습니다.(21) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세성 항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상의 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (23) 주당이익당사는 기본주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (24) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정.공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 당사가 운용리스로 이용하고 있는 임차부동산에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. 2018년 12월 31일 현재, 당사의 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 현재가치할인 전 기준 475,337천원입니다. 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다. ① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 당사는 다음을 선택할 수 있습니다. - 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지 당사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.② 전환리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.- 소급적용 접근법- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다. 당사는 리스제공자로서 조정이 필요한 사항은 없습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. 구분 적용시기 주요 내용 소급적용 여부 조기적용 여부 K-IFRS 2123 '법인세 처리의 불확실성' 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 수행한 법인세 회계처리가 과세당국으로부터 수용 될 가능성(probable)을 검토하고 다음과 같이 회계처리- Probable한 경우: 수행한 법인세 회계처리를 유지- Probable하지 않은 경우: 가능성이 가장 높은 금액이나 기대값으로 회계처리 소급 또는 전진 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1109 '금융상품' - 부(-)의 보상을 수반하 는 중도상환특성 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 기존 K-IFRS 1109의 '합리적인 추가보상'에서 '추가(additional)'를 삭제함으로써, 부(-)의 보상은 조기청산의 원인과 관계 없이 합리적인 보상으로 볼 수 있도록 개정함 소급 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1028 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 - 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 금융상품은 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 함- 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리는 K-IFRS 제1028호 보다 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용함을 명확히 함 소급 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1019 '종업원 급여' - 제도개정, 축소 또는 정산 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 보고기간 중에 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하여 순확정급여부채(자산)를 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에사용된 가정(수정된 가정)을 이용하여 계산하여야 함 전진 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1103 '사업결합' 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 - K-IFRS 1111에 정의된 공동약정의 당사자가 K-IFRS 1111에 정의된 공동영업인 사업의 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 함- 취득자는 이전에 보유한 지분을 재측정해야 함 전진 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1111 '공동영업' 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 K-IFRS 1103에 정의된 사업을 구성하는 공동영업의 당사자가 지분을 추가로 취득하여 공동영업에 대한 공동 지배력을 획득하는 경우, 기존에 보유하던 지분에 대하여 재측정하지 않음을 명확히 함 전진 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1012 '법인세' 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 자본으로 분류되는 금융상품에 대한 배당의 법인세효과는 분배가능한 이익을 창출한 과거 거래나 사건에 더 직접적으로 연관되어 있으므로 당초 거래나 사건이 인식한 결과에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본에서 배당의 법인세효과를 인식하도록 함 전진 적용 조기적용 가능 K-IFRS 1023 '차입원가' 2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 필요한 거의 대부분의 활동이 완료되면, 해당자산을 취득하기 위해 특정목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함하는 것을 명확히 함 전진 적용 조기적용 가능 재무보고를 위한 개념체계 2020년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 - 측정, 표시와 공시에 대한 개념, 제거에 대한 지침을 추가함- 자산과 부채의 정의와 인식하기 위한 원칙을 업데이트함- 신중성, 수탁책임, 측정의 불확실성, 실질의 우선에 대해 명확화 함 전진 적용 해당사항 없음 K-IFRS 1117 '보험계약' 2021년 1월 1일이후 개시되는 회계연도 - 최초 인식 시 보험부채를 보험사가 보장서비스를 이행하기위한 현금흐름과 서비스 제공에 따라 보험사가 인식할 미실현이익인 계약서비스마진의 합으로 측정함- 보험부채를 보고기간말 시점의 현재가치로 평가함 소급 적용(수정소급법, 공정가치접근법 가능) K-IFRS 1115 수익 기준서와 K-IFRS 1109 금융상품 기준서를 적용하는기업에 한해 조기적용 가능 5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 보유현금 977 430 요구불예금 4,464,137 38,505,557 합 계 4,465,114 38,505,987 6. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 11,200,267 - 8,384,059 - 손실충당금 (3,089,695) - (2,680,469) - 미수금 279,629 - 277,830 - 손실충당금 (94,354) - (89,794) - 미수수익 501,336 - - - 단기대여금 165,000 - - - 보증금 - 173,837 150,000 275,022 합 계 8,962,183 173,837 6,041,626 275,022 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 외상매출금 미수금 외상매출금 미수금 기초금액 2,680,469 89,794 2,754,155 89,794 기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정 318,603 - - - 손상차손(환입) 90,623 17,982 (73,686) - 제각 - (13,422) - - 기말금액 3,089,695 94,354 2,680,469 89,794 7. 관계기업투자와 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 소재지 주요영업활동 제 26(당) 기 제 25(전) 기 지분율 장부금액 지분율 장부금액 (주)파텍시스템 한국 자동화 설비 판매 등 33.33% 201,288 33.33% 201,288 (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 소재지 주요영업활동 제 26(당) 기 제 25(전) 기 지분율 장부금액 지분율 장부금액 YUJIN ROBOT INC.(*1) 미국 미주시장 제품 판매 등 100.00% - 100.00% - (주)가이아코퍼레이션(*2) 한국 유아용품 판매 등 48.31% 3,400,075 50.25% 3,400,075 합계 3,400,075 3,400,075 (*1) 당사는 미주시장 제품 판매 활성화를 목적으로, 2014년 중 YUJIN ROBOT INC.를 미국에 설립하였으며, 당 기 중 USD100,000를 추가 출자하였습니다. 한편, 당 기 및 전기 중 YUJIN ROBOT INC. 투자주식에 대한 손상차손을 각각 111,700천원 및 56,300천원을 인식하였습니다. (*2) 당사는 유아용 상품 판매 활성화를 목적으로, 2015년 11월 중 (주)가이아코퍼레이션의 보통주 40,001주(보통주 지분율 50%+1주)를 3,000,075천원에 신규 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 한편, 당 기 중 종속회사인 (주)가이아코퍼레이션이 우선주 10,000주를 발행하여 이를 제3자가 전량 취득함에 따라 당사의 지분율은 감소하였습니다. 당사는 (주)가이아코퍼레이션에 대한 과반 미만 의결권을 보유하고 있으나, 다른 의결권 보유자와의 특수관계를 고려하여 실질적인 지배력을 보유한다고 판단 하였습니다. 8. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분 류 구 분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 상각후원가측정 금융상품 금융기관예치금 32,020,000 2,500 10,020,000 4,500 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품(*1) 비상장지분증권 - 1,162,862 - 1,019,420 당기손익-공정가치측정 금융상품(*2) 저축성보험 - 376,677 - 414,449 합계 32,020,000 1,542,039 10,020,000 1,438,369 (*1) 해당 비상장지분증권은 전기 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품으로 재분류되었습니다. (*2) 해당 저축성보험은 전기 대여금및수취채권에서 당기손익-공정가치측정 금융상품으로 재분류되었습니다. (2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품, 당기손익-공정가치측정 금융상품및 상각후원가측정 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.① 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 (단위: 천원) 구 분 비유동 기초금액 1,019,420 취득액 - 평가손익 143,442 기말금액 1,162,862 ② 당기손익-공정가치측정 금융상품 (단위: 천원) 구 분 비유동 기초금액 414,449 취득액 57,576 처분액 (96,226) 평가손익 878 기말금액 376,677 ③ 상각후원가측정 금융상품 (단위: 천원) 구 분 유동 비유동 기초금액 10,020,000 4,500 취득액 32,247,425 - 처분액 (10,247,425) (2,000) 기말금액 32,020,000 2,500 9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제 품 2,139,655 (414,330) 1,725,325 6,253,371 (423,524) 5,829,847 상 품 735,316 (309,319) 425,997 1,393,554 (209,712) 1,183,842 재공품 3,037,353 - 3,037,353 - - - 원재료 3,835,172 (345,839) 3,489,333 4,122,868 (502,303) 3,620,565 회수자산 22,896 - 22,896 - - - 미착품 82,657 - 82,657 110,018 - 110,018 합 계 9,853,049 (1,069,488) 8,783,561 11,879,811 (1,135,539) 10,744,272 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 매출원가: 재고자산평가손실(환입) (66,051) 211,652 10. 기타비금융자산당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 26(당) 기 제 25(전) 기 유동 비유동 유동 비유동 선급금 757,660 - 847,445 - 선급비용 97,677 - 137,306 - 부가세대급금 304,815 - 904,450 - 이연손실 - 203,767 - 280,180 합 계 1,160,152 203,767 1,889,201 280,180 11. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 제 26(당) 기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 비품 금형 임차자산개량권 기타의유형자산 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 6,292,655 1,864,124 25,460 332,331 1,290,486 7,830,943 42,285 555,097 12,389,218 30,622,599 취득금액 - 839,178 - 106,880 328,195 150,350 - 199,898 2,171,625 3,796,126 대체(*) (803,720) 12,174,192 - - - - - 865,371 (14,560,843) (2,325,000) 처분 - - - - - - - (11,306) - (11,306) 기말금액 5,488,935 14,877,494 25,460 439,211 1,618,681 7,981,293 42,285 1,609,060 - 32,082,419 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - (400,887) (17,241) (191,779) (1,184,563) (5,406,876) (28,292) (395,283) - (7,624,921) 감가상각비 - (409,970) (1,273) (31,775) (88,134) (700,722) (13,993) (167,936) - (1,413,803) 손상차손(**) - - - - - (387,620) - - - (387,620)