유진로봇 반기보고서 (2019.06)
3. 연결재무제표 주석

제 27(당) 기 반기 2019년 6월 30일 현재
제 26(전) 기 반기 2018년 6월 30일 현재
주식회사 유진로봇과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요 (1) 지배기업의 개요주식회사 유진로봇(이하 "지배기업")은 완구류ㆍ유아용품의 제조 및 판매를 목적으로1993년 12월 7일에 (주)지나월드로 설립되었으며, 2006년 7월 1일자로 로봇사업을 영위하는 (주)유진로보틱스를 흡수합병 하였습니다. 지배기업은 2001년 11월 9일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 인천광역시 연수구 하모니로(송도동)에 본사를 두고 있습니다.

당반기말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)	비 고

(유)시만	14,667,974	39.10	특수관계자

IMANTO AG	4,600,000	12.26	특수관계자

현은자	314,566	0.84	특수관계자

배순남	19,382	0.05	-

기타주주	17,910,230	47.75	-

합계	37,512,152	100.00

2019년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체") 및 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 개요당반기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 개요는 다음과 같습니다.

회사명	소재지	지분율(%)	회사개요	결산월

제 27(당) 기 반기	제 26(전) 기

YUJIN ROBOT, INC.	미국	100.00	100.00	미주시장 제품 판매 등	12월

(주)가이아코퍼레이션(*1)	대한민국	48.31	48.31	유아용 상품 판매 등	12월

Qingdao Gaia Toys Co., Ltd.(*1) (*2)	중국	48.31	48.31	완구 제조 판매 등	12월

(*1) 전기 중 종속기업인 (주)가이아코퍼레이션은 1,000,000천원의 의결권 있는 상환전환우선주 유상증자를 실행하였으며, 비지배주주의 전액 인수로 인해 유효지분율이감소하였습니다. 동 거래로 인해 (주)가이아코퍼레이션에 대한 지분율이 48.31%로 감소하였으나, (주)가이아코퍼레이션은 제3자 주주로부터 의결권 위임을 받아 실질 지배력을 보유하였다고 판단하였습니다. (*2) 종속기업인 (주)가이아코퍼레이션은 2017년 11월 중에 완구 제조 및 판매를 목적으로 Qingdao Gaia Toys Co., Ltd.를 설립하고 100% 지분을 소유하고 있습니다.

(3) 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 제 27(당) 기 반기(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	반기순손실	총포괄손실

YUJIN ROBOT, INC.	647,022	(2,521,705)	(1,874,683)	160,589	(236,628)	(236,628)

(주)가이아코퍼레이션(*)	20,906,409	(17,780,078)	3,126,331	17,370,965	(958,092)	(950,422)

(*) (주)가이아코퍼레이션의 요약재무정보는 Qingdao Gaia Toys Co., Ltd.를 연결한 연결재무정보입니다.

② 제 26(전) 기(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손실	총포괄손실

YUJIN ROBOT, INC.	770,550	(2,346,951)	(1,576,401)	580,397	(404,954)	(404,954)

(주)가이아코퍼레이션(*)	19,034,020	(15,018,675)	4,015,345	32,638,502	(2,582,317)	(2,674,677)

(*) (주)가이아코퍼레이션의 요약재무정보는 Qingdao Gaia Toys Co., Ltd.를 연결한 연결재무정보입니다. (4) 당반기와 전기의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)가이아코퍼레이션

제 27(당) 기 반기	제 26(전) 기

비지배지분 지분율	51.69%	51.69%

유동자산	18,859,138	17,763,874

비유동자산	2,047,271	1,270,146

유동부채	17,628,813	13,941,179

비유동부채	151,265	1,077,496

순자산	3,126,331	4,015,345

지배기업 장부금액	65,620,148	70,029,195

비지배기업 장부금액	1,584,259	2,075,532

매출	17,370,965	32,638,502

비지배지분에 배분된 당기순손실	(495,238)	(1,334,800)

비지배지분에 배분된 총포괄손실	(491,273)	(1,382,541)

영업활동현금흐름	613,190	(400,858)

투자활동현금흐름	(341,542)	(834,380)

재무활동현금흐름	(15,363)	1,120,333

환율변동효과	2,684	24

현금및현금성자산의 순증감	258,970	(114,881)

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 연결실체의 반기연결재무제표에는 기업회계기준서 제1116호 '리스'가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.(2) 추정과 판단 ① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정 금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계 연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있으며, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 유의적인 변동이 없습니다.

3. 유의적인 회계정책아래에 기술한 사항을 제외하면, 이번 반기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.

회계정책의 변경은 연결실체의 2019년 연차 연결재무제표에도 반영될 것으로 예상됩니다.

연결실체는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 연결실체는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하였습니다. 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.

(1) 리스의 정의

종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 연결실체는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결실체는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 연결실체는 리스이용자에 해당하는 건물 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할것입니다.

(2) 리스이용자

연결실체는 건물, 차량운반구, 비품 등의 자산을 리스하고 있습니다.

연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 연결재무상태표에 표시됩니다.

그러나 연결실체는 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

연결실체는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다. 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 투자부동산으로 표시합니다. 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	비품	합계

당기초	651,655	200,905	50,193	902,753

당반기말	690,553	264,765	42,926	998,244

연결실체는 사용권자산과 리스부채를 별도로 표시하였습니다.

① 유의적인 회계정책연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

② 경과 규정

연결실체는 전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에대하여 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사 용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정합니다. ㆍ리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액(최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액).

ㆍ리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정).

연결실체는 모든 사용권자산에 대하여 리스부채와 동일한 금액으로 측정하였습니다.

연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다. ㆍ특성이 상당히 비슷한 리스포트폴리오에 단일 할인율을 적용합니다.

ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.

ㆍ계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

(3) 리스제공자

연결실체는 사용권자산을 포함한 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 연결실체는 이 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 연결실체가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 연결실체가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.연결실체는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 그러나 연결실체는 계약대가를 각 리스요소와 비리스요소에 배분할 때, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

연결실체는 일부 사용권자산 및 투자부동산을 전대리스로 제공하였습니다. 기업회계기준서 제1017호에 따라 상위리스와 전대리스 계약을 모두 운용리스로 분류하였습니다. 전대리스는 기업회계기준서 제1116호에 따라 운용리스로 분류하였습니다.

(4) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 연결실체는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였으며, 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

리스부채	698,985

이연손실(*)	203,767

사용권자산	902,753

(*) 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 이전에 존재하였던 판매후리스의 이연손실이 사용권자산으로 대체되었습니다.

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 증분차입이자율은 4.01%~8.34%입니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

전기말 운용리스 약정을 최초 적용일의 증분차입이자율로 할인한 금액	698,985

전기말(2018년 12월 31일)에 인식된 금융리스부채	-

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	698,985

② 전환기간에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 연결실체는 2019년 6월 30일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 998,244천원을 인식하였고, 리스부채로 818,269천원을 인식하였습니다.

또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 연결실체는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 연결실체는 이 리스에 대하여 2019년 6월 30일로 종료되는 반기 동안 감가상각비 249,433천원, 이자비용 22,235천원을 인식하였습니다.

4. 현금및현금성자산

당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 반기	제 26(전) 기

보유현금	1,376	2,029

요구불예금	6,701,384	4,667,287

합 계	6,702,760	4,669,316

5. 매출채권및기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 반기	제 26(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	9,973,188	-	14,273,104	-

손실충당금	(1,393,757)	-	(1,492,009)	-

미수금	215,027	-	239,686	-

손실충당금	(79,217)	-	(94,354)	-

미수수익	240,585	-	501,337	-

단기대여금	165,000	-	165,000	-

보증금	354,615	381,468	305,726	369,596

손실충당금	-	(13,000)	-	(13,000)

합 계	9,475,441	368,468	13,898,490	356,596

(2) 당반기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 반기	제 26(전) 기

매출채권	미수금	보증금	매출채권	미수금	보증금

기초금액	1,492,009	94,354	13,000	826,067	89,794	13,000

기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정	-	-	-	318,603	-	-

손상차손(환입)	(26,708)	(15,137)	-	191,561	17,982	-

제각	-	-	-	(41,477)	(13,422)	-

기타	(71,544)	-	-	197,255	-	-

기말금액	1,393,757	79,217	13,000	1,492,009	94,354	13,000

6. 관계기업투자

(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요영업활동	제 27(당) 기 반기	제 26(전) 기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)파텍시스템	한국	자동화 설비 판매 등	33.33%	2,094,541	33.33%	2,054,275

(2) 당반기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 27(당) 기 반기

(단위: 천원)

관계기업명	기초	관계기업투자주식평가이익	기말

(주)파텍시스템	2,054,275	40,266	2,094,541

② 제 26(전) 기(단위: 천원)

관계기업명	기초	관계기업투자주식평가이익	기말

(주)파텍시스템	1,899,070	155,205	2,054,275

(3) 당반기말과 전기말 현재 관계기업인 (주)파텍시스템의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 반기	제 26(전) 기

유동자산	6,774,691	7,241,138

비유동자산	112,658	112,658

유동부채	578,612	1,190,207

순자산	6,284,250	6,163,442

매출액	2,478,803	6,806,912

순이익	120,661	465,663

총포괄이익	120,661	465,663

(4) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업의 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 제 27(당) 기 반기

(단위: 천원)

관계기업명	순자산	지분율	순자산 지분금액	장부금액

(주)파텍시스템	6,284,250	33.33%	2,094,541	2,094,541

② 제 26(전) 기(단위: 천원)

관계기업명	순자산	지분율	순자산 지분금액	장부금액

(주)파텍시스템	6,163,442	33.33%	2,054,275	2,054,275

7. 기타금융자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류	구 분	제 27(당) 기 반기	제 26(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정 금융상품	금융기관예치금	29,182,000	26,730	32,176,000	26,500

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	비상장지분증권	-	1,162,862	-	1,162,862

당기손익-공정가치측정 금융상품	저축성보험	73,047	455,382	73,047	413,627

파생상품자산	파생상품자산	-	-	3,161	-

합 계	29,255,047	1,644,974	32,252,208	1,602,989

(2) 당반기 중 당기손익-공정가치측정 금융상품, 상각후원가측정 금융상품 및 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기손익-공정가치측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	73,047	413,627

취득금액	-	39,770

평가손익	-	1,985

기말금액	73,047	455,382

② 상각후원가측정 금융상품(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	32,176,000	26,500

취득금액	24,066,000	230

처분금액	(27,060,000)	-

기말금액	29,182,000	26,730

③ 파생상품자산(단위: 천원)

구 분	유동

기초금액	3,161

결제금액	(3,161)

평가손익	-

기말금액	-

8. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 반기	제 26(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제 품	4,793,889	(844,648)	3,949,241	3,563,900	(436,164)	3,127,736

상 품	13,937,691	(1,462,492)	12,475,199	11,066,508	(1,488,481)	9,578,027

재공품	8,301,845	-	8,301,845	3,037,353	-	3,037,353

원재료	3,128,110	(397,002)	2,731,108	3,870,345	(345,839)	3,524,506

회수자산	45,584	-	45,584	82,372	-	82,372

미착품	1,196,349	-	1,196,349	628,978	-	628,978

합 계	31,403,468	(2,704,142)	28,699,326	22,249,456	(2,270,484)	19,978,972

(2) 당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 반기	제 26(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가:

재고자산평가손실	433,658	433,658	120,895	155,646

9. 기타비금융자산당반기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 반기	제 26(전) 기

유동	유동	비유동

선급금	765,543	1,174,902	-

선급비용	182,953	180,762	-

부가세대급금	233,049	322,089	-

이연손실	-	-	203,767

합 계	1,181,545	1,677,753	203,767

10. 유형자산당반기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 반기	제 26(전) 기

기초장부금액	24,097,271	23,802,411

취득금액	641,026	4,453,804

처분금액	(711,663)	(270,665)

대체(*1)	-	(1,898,938)

감가상각비	(761,363)	(1,602,504)

손상차손(*2)	-	(387,620)

환율효과	2,204	783

기말장부금액	23,267,475	24,097,271

(*1) 전기말 유형자산 1,898,938천원은 투자부동산으로 대체되었습니다.(*2) 전기 중 일부 생산이 중단된 제품의 제조와 관련된 금형에 대하여 387,620천원 의 손상차손을 인식하였습니다.11. 무형자산

(1) 당반기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 반기	제 26(전) 기

기초장부금액	4,844,034	3,975,265

취득금액	649,242	1,055,565

대체	-	214,073

무형자산상각비	(99,020)	(186,838)

손상차손	-	(214,073)

환율효과	-	42

기말장부금액	5,394,256	4,844,034

(2) 경상연구개발비당반기와 전반기 중 매출원가 및 판매비와관리비로 인식한 경상연구개발비는 각각 2,467,548천원과 2,589,374천원이며, 이 중 정부보조금으로 충당된 금액은 각각 358,113천원과 1,032,473천원입니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 자산화된 개발비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 용	제 27(당) 기 반기	제 26(전) 기	잔존상각기간

청소로봇	270,234	329,466	1.67 ~ 3.00 년

물류로봇	2,683,960	2,163,899	개발진행중

LiDAR(실내외환경측정장치 등)	39,403	-	개발진행중

합 계	2,993,597	2,493,365

연결실체는 일반적으로 연구개발이 진행되고 사업화 단계에 이르러 사업보고서의 승인 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용 처리하고 있습니다.개발비 금액은 최초 인식한 원가에서 상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금을 차감한 장부금액입니다.

12. 정부보조금

(1) 당반기 중 정부기관 등과 체결한 국책과제 및 이와 관련하여 수령한 정부보조금의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

국책과제명	주관기관	금액	협약기간	비고

환자 맞춤형 각막이식을 위한 50um급 적층 구조의 인공각막제조, 정밀 검사 및 수술 보조 로봇용 핵심 기술개발	산업통상자원부	70,313	2014.07.01~2019.06.30	5차년도

가정용 소셜로봇 및 서비스 시스템 개발	142,199	2017.04.01~2019.12.31	3차년도

다층 구조 및 광역 환경의 복잡한 공공장소를 위한 다개체 전문 청소 로봇 시스템 개발	246,364	2017.04.01~2021.12.31	3차년도

실시간 ROI 가변되는 3차원 실내외 환경 측정이 가능한 소형염가형 3D LiDAR 개발	51,217	2019.04.01~2021.12.31	1차년도

고령 사회에 대응하기 위한 실환경 휴먼케어 로봇 기술 개발	과학기술정보통신부	42,320	2017.04.01~2021.12.31	2차년도

합 계	552,413

(2) 당반기와 전기 중 정부보조금의 유입액 및 사용액은 선수금 계정으로 표시하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당)기 반기	제 26(전)기

기초금액	166,266	433,345

수령액	552,413	2,313,259

연구비 상계	(358,113)	(1,852,679)

개발비 자산취득	(344,710)	(643,804)

기타(*)	(5,000)	(83,855)

기말금액	10,856	166,266

(*) 연결실체는 정부과제가 성공하면 납부할 의무가 있는 일정액의 기술료를 지급하고 있습니다.

13. 투자부동산 (1) 당반기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 반기	제 26(전) 기

기초장부금액	1,898,937	-

대체(*)	-	1,898,937

감가상각비	(19,016)	-

기말장부금액	1,879,921	1,898,937

(*) 전기말에 유형자산으로부터 대체되었습니다.(2) 당반기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 반기

임대수익	83,400

임대원가	(19,016)

차감계	64,384

14. 사용권자산당반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 반기

기초금액	-

기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따른 적용	902,753

취득	557,281

처분	(212,357)

감가상각비	(249,433)

기말금액	998,244

15. 매입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 반기	제 26(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	8,270,578	-	5,255,681	-

미지급금	1,513,676	-	1,333,608	-

미지급비용	2,012,651	231,502	1,720,249	300,743

예수보증금	-	159,000	-	159,000

합 계	11,796,905	390,502	8,309,538	459,743

16. 차입금 및 사채

(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 반기	제 26(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	3,892,866	-	3,131,429	-

장기차입금	394,100	9,115,500	453,000	9,509,600

전환사채(*)	-	-	50,746	-

합 계	4,286,966	9,115,500	3,635,175	9,509,600

(*) 당반기 중 전환사채 50,746천원을 전액 상환하였습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 27(당) 기 반기	제 26(전) 기

중소기업은행	팩토링채권대출	2.58 ~ 3.25	520,517	196,380

운전자금	3.94 ~ 8.19	960,658	692,527

내국수입신용장	1.60	764,533	463,375

(주)KEB하나은행	내국수입신용장	1.20	429,290	459,974

(주)신한은행	내국수입신용장	1.60	252,535	334,879

(주)국민은행	내국수입신용장	1.32	512,633	481,294

운전자금	3.89 ~ 3.99	452,700	503,000

합 계	3,892,866	3,131,429

(3) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	만기일	제 27(당) 기 반기	제 26(전) 기

중소기업은행	시설자금	2.51	2031.07.28	4,000,000	4,000,000

2.69	2026.12.23	5,509,600	5,509,600

운전자금	3.45	2019.07.21	-	453,000

유동성장기차입금	(394,100)	(453,000)

합 계	9,115,500	9,509,600

(4) 당반기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 연결실체 소유의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	채무금액	담보권자

토지(송도동 11-5)	5,122,815	12,000,000	9,509,600	중소기업은행

건물(송도동 11-5)	13,989,601

투자부동산(남성프라자 1213-4호)	813,521	665,600	106,579	(주)신한은행

투자부동산(남성프라자 601-3호)	1,066,440	1,134,400

상각후원가 금융상품(정기적금)	24,000	24,000	252,535

상각후원가 금융상품(정기예금)	150,000	150,000	512,633	(주)국민은행

합 계	21,166,377	13,974,000	10,381,347

(5) 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	발행일	만기일	이자율(%)	제 26(전) 기

전환사채(*)	2016.01.11	2019.01.11	1.50	50,000

전환권조정	(25)

상환할증금	771

합 계	50,746

(*) 당반기 중 만기일이 도래하여 전환사채 50,746천원을 전액 상환하였습니다.

17. 당기손익인식금융부채

(1) 당반기말과 전기말 현재 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행사	발행일	만기일	이자율(%)	제 27(당) 기 반기	제 26(전) 기

제1차 전환사채(*)	(주)가이아코퍼레이션	2017.03.28	2021.03.28	6.00	3,188,985	3,199,617

제2차 전환사채(*)	2017.08.16	2021.08.16	6.00	1,998,290	1,998,290

상환전환우선주	2018.02.08	2028.02.08	-	966,400	932,799

소 계	6,153,675	6,130,706

유동성당기손익인식금융부채	(6,153,675)	(5,197,907)

합 계	-	932,799

(*) 동 전환사채는 최초 인식 시점에 당기손익인식금융부채로 지정 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 제 1 차 전환사채에 대한 사항은 다음과 같습니다.

구분	제 1 차

발행회사	(주)가이아코퍼레이션

발행금액	3,000,000천원

발행일자	2017년 03월28일

이자율 및 이자지급시기	연 1.00% (매3개월마다 연 4회 후급)

보장수익률	6.00%

사채만기일	2021년 03월 28일(만기 4년)

상환청구권	발행일로부터 2년이 되는 날 이후 매 6개월마다 사채권면액의 100% 해당액에 대해 조기상환청구 가능

전환권 청구기간	발행일로부터 1개월이 경과한 날부터 만기일 전일까지

리픽싱	약정에 따라 전환가액 조정

전환가액(원/주)	75,000원

전환가능 주식수	40,000주

(3) 제 2 차 전환사채에 대한 사항은 다음과 같습니다.

구분	제 2 차

발행회사	(주)가이아코퍼레이션

발행금액	2,000,000천원

발행일자	2017년 08월16일

이자율 및 이자지급시기	연 1.00% (매3개월마다 연 4회 후급)

보장수익률	6.00%

사채만기일	2021년 08월 16일(만기 4년)

상환청구권	발행일로부터 2년이 되는 날 이후 매 6개월마다 사채권면액의 100% 해당액에 대해 조기상환청구 가능

전환권 청구기간	발행일로부터 1개월이 경과한 날부터 만기일 전일까지

리픽싱	약정에 따라 전환가액 조정

전환가액(원/주)	80,000원

전환가능 주식수	25,000주

(4) 상환전환우선주에 대한 사항은 다음과 같습니다.

구분	상환전환우선주

발행회사	(주)가이아코퍼레이션

발행금액	1,000,000천원

발행일자	2018년 02월08일

배당률	발행가액 기준 연 0.25%

존속기간만료일	2028년 02월 08일(만기 10년)

상환청구권	발행일로부터 4년이 지난 날 이후 존속기간 내
발행가액의 연6% 가산한 가격으로 발행회사가 상환청구 가능

전환주식	(주)가이아코퍼레이션 보통주

전환권 청구기간	발행일 익일로부터 존속기간 말일 전일까지

리픽싱	약정에 따라 전환가액 조정

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

18. 기타비금융부채 당반기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 반기	제 26(전) 기

선수금	363,796	353,969

예수금	291,053	235,459

부가세예수금	-	185,036

환불부채	81,535	164,693

합 계	736,384	939,157

19. 충당부채

(1) 당반기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 반기	제 26(전) 기

소송충당부채	2,390,759	2,310,777

하자보수충당부채	80,750	65,639

판매보증충당부채	86,232	69,204

합 계	2,557,741	2,445,620

(2) 당반기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 반기	제 26(전) 기

기초금액	2,445,620	2,475,359

기업회계기준서 제1115호 최초 적용에 따른 조정(*)	-	(181,349)

전입액	32,139	55,096

환율변동효과	79,982	96,514

기말금액	2,557,741	2,445,620

(*) 전기 중 기업회계기준서 제1115호의 적용으로 인해 고객에게 반환받을 재고금액은 회수자산으로, 고객에게 반환해야 할 금액은 환불부채로 재분류 하였습니다.

20. 자본금과 자본잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 27(당) 기 반기	제 26(전) 기

발행할주식수	50,000,000 주	50,000,000 주

주당금액	500 원	500 원

발행주식수	37,512,152 주	37,512,152 주

자본금	18,756,076,000 원	18,756,076,000 원

(2) 당반기와 전기 중 발행주식수 및 유통주식수의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	제 27(당) 기 반기	제 26(전) 기

기초	37,512,152 주	37,111,093 주

전환청구	-	401,059 주

기말	37,512,152 주	37,512,152 주

(3) 자본잉여금당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 반기	제 26(전) 기

주식발행초과금(*)	48,886,766	49,780,543

기타의자본잉여금	35,109	35,109

신주인수권대가	15,587	15,587

전환권대가	125,370	125,370

합 계	49,062,832	49,956,609

(*) 당반기 중 주식발행초과금의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 반기

기초	49,780,543

결손금 보전	(893,777)

기말	48,886,766

21. 자본조정당반기말과 전기말 현재 자본조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 반기	제 26(전) 기

자기주식처분손실	(1,092,691)	(1,092,691)

22. 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금(결손금)(1) 당반기말와 전기말 중 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 반기	제 26(전) 기

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익누계액	823,369	823,369

해외사업환산손익	(53,026)	4,922

합 계	770,343	828,291

(2) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 반기	제 26(전) 기

이익잉여금(결손금)	(1,876,412)	1,580,910

23. 주당손실

(1) 기본주당손실① 당반기와 전반기의 기본주당손실과 회계손실의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 27(당) 기 반기	제 26(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주지분 반기순손실	(3,225,939,974)	(4,351,098,791)	(139,052,372)	(483,159,128)

가중평균유통보통주식수	37,512,152주	37,512,152주	37,512,152주	37,487,778주

기본주당손실	(86)	(116)	(4)	(13)

② 당반기와 전반기의 기본주당손실 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수의산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 27(당) 기 반기	제 26(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

기초 유통보통주식수	37,512,152	37,512,152	37,111,093	37,111,093

유상증자	-	-	401,059	376,685

반기말 가중평균유통보통주식수	37,512,152	37,512,152	37,512,152	37,487,778

(2) 희석주당손실당기말과 전기말 현재 연결실체는 희석 잠재적 보통주로 전환사채 및 상환전환우선주가 있으나, 반희석 효과로 인하여 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

24. 수익연결실체의 영업과 주된 수행의무 및 수익인식 정책은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때와 동일합니다. (1) 수익 원천

연결실체의 주요 수익은 청소로봇 제조 및 판매, 자동화 검사장비의 주문제작형 판매및 완구 상품의 판매 등으로부터 발생합니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 반기	제 26(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	12,295,541	24,559,121	25,720,011	40,956,491

투자부동산으로부터 발생하는 수익	41,700	83,400	-	-

기타수익	25,921	35,881	18,853	62,221

합 계	12,363,162	24,678,402	25,738,864	41,018,712

(2) 수익의 구분연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 반기	제 26(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

수익인식 시기:

한 시점에 이행	11,787,376	23,575,566	25,062,100	39,335,238

기간에 걸쳐 이행	508,165	983,555	657,911	1,621,253

고객과의 계약에서 생기는 수익	12,295,541	24,559,121	25,720,011	40,956,491

(3) 매출채권 및 계약부채고객과의 계약에서 생기는 매출채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 반기	제 26(전) 기

매출채권	8,579,431	12,781,095

계약부채(*)	8,003,231	4,116,630

(*) 계약부채는 자동화 장비의 제공시 지급청구권이 발생하기 전 고객에게서 받은 대가입니다. 2019년 1월 1일에 인식된 계약부채 4,116,630천원 중 1,032,400천원은 당반기 중 수익으로 인식되었습니다.

25. 영업이익(손실)

(1) 당반기와 전반기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 반기	제 26(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	2,021,770	7,703,369	17,548,264	27,774,570

상품매출액	10,273,771	16,855,752	8,171,748	13,181,921

기타매출액	67,621	119,281	18,852	62,221

합 계	12,363,162	24,678,402	25,738,864	41,018,712

(2) 당반기와 전반기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 반기	제 26(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	2,881,131	7,119,018	15,157,227	23,105,900

상품매출원가	7,846,083	13,103,477	6,352,455	9,858,074

합 계	10,727,214	20,222,495	21,509,682	32,963,974

(3) 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 반기	제 26(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,649,931	3,044,415	1,319,134	2,440,939

퇴직급여	119,247	242,224	128,638	245,414

복리후생비	116,869	216,367	123,504	233,385

여비교통비	123,487	232,376	93,063	189,160

세금과공과	50,812	200,588	22,025	121,943

임차료	67,899	361,371	244,033	442,714

보험료	68,509	116,209	41,505	84,838

접대비	38,490	86,827	33,748	78,530

광고선전비	399,631	751,765	380,993	652,888

운반비	154,127	308,794	166,224	373,732

지급수수료	470,821	991,414	309,832	692,611

감가상각비	422,101	588,201	301,201	461,802

판매수수료	160,666	332,071	99,538	318,230

경상연구개발비	830,328	1,461,095	214,225	1,000,624

무형자산상각비	57,037	98,919	53,507	92,931

소모품비	47,653	85,704	45,866	95,674

판매촉진비	57,057	125,632	69,674	126,888

용역비	162,194	240,307	123,682	203,998

기타	103,844	181,892	281,617	373,757

합 계	5,100,703	9,666,171	4,052,009	8,230,058

26. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기 중 발생한 매출원가, 판매비와관리비 및 매출채권손상차손(환입)의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 반기	제 26(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

재고의 변동	(6,342,036)	(8,946,380)	5,945,501	7,821,990

원재료 사용	4,456,494	9,687,391	6,734,517	11,833,320

상품의 매입	10,594,500	15,811,836	7,386,924	10,664,730

종업원급여	2,363,170	4,551,227	2,029,989	3,814,198

유ㆍ무형자산상각비	720,182	1,128,832	548,369	899,440

운송보관료	172,584	334,320	190,652	398,160

지급임차료	31,643	361,982	349,523	548,204

지급수수료	552,430	1,119,452	360,619	743,398

경상연구개발비	1,051,404	2,109,435	1,350,684	1,556,901

기타비용	2,200,839	3,703,863	664,914	3,080,265

합 계(*)	15,801,210	29,861,958	25,561,692	41,360,606

(*) 연결포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비 및 매출채권손상차손(환입)을 합한 금액입니다.

27. 금융수익과 금융비용(1) 당반기와 전반기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 반기	제 26(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	191,374	377,061	166,399	350,591

당기손익-공정가치측정금융상품 평가이익	831	1,985	-	-

당기손익인식금융부채평가이익	-	10,632	-	-

금융수익 합계	192,205	389,678	166,399	350,591

금융비용:

이자비용	(70,290)	(165,067)	(102,371)	(213,325)

매출채권처분손실	(581)	(581)	-	-

당기손익인식금융부채평가손실	-	(33,600)	-	-

금융비용 합계	(70,871)	(199,248)	(102,371)	(213,325)

순금융손익	121,334	190,430	64,028	137,266

(2) 당반기와 전반기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 제 27(당) 기 반기(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융상품	당기손익-공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

이자수익	377,061	-	-	-	377,061

당기손익-공정가치측정 금융상품평가이익	-	1,985	-	-	1,985

당기손익인식금융부채 평가이익	-	-	-	10,632	10,632

이자비용	-	-	(165,067)	-	(165,067)

매출채권처분손실	(581)	-	-	-	(581)

당기손익인식금융부채 평가손실	-	-	-	(33,600)	(33,600)

합 계	376,480	1,985	(165,067)	(22,968)	190,430

② 제 26(전) 기 반기(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

이자수익	350,591	-	350,591

이자비용	-	(213,325)	(213,325)

합 계	350,591	(213,325)	137,266

28. 기타수익과 기타비용(1) 당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 반기	제 26(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	44,617	140,068	140,047	201,499

외화환산이익	168,373	286,298	321,547	321,547

유형자산처분이익	646	646	-	545

기타의 대손상각비환입	15,137	15,137	-	-

채무면제이익	-	-	36,231	36,231

리스계약변경이익	5,849	5,849	-	-

잡이익	6,842	13,167	4,550	15,553

합 계	241,464	461,165	502,375	575,375

(2) 당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 반기	제 26(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	82,602	97,408	40,219	74,240

외화환산손실	149,043	149,541	156,798	161,987

유형자산처분손실	-	34,673	-	-

기부금	9,017	10,152	8,169	9,416

무형자산손상차손	-	-	214,073	214,073

재고자산감모손실	-	-	44,660	44,660

잡손실	63,215	124,933	383,373	469,029

합 계	303,877	416,707	847,292	973,405

29. 법인세비용 당반기와 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효법인세율을 계산하지 않았습니다.

30. 우발부채와 약정사항

(1) 당반기말 현재 연결실체가 금융기관과 맺은 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

구 분	과 목	한도금액	실행금액

중소기업은행	시설자금 등	9,509,600	9,509,600

팩토링채권대출	2,500,000	520,517

운전자금	1,000,000	960,658

내국수입신용장	USD 700,000	764,533

파생상품계약	USD 50,000	-

(주)신한은행	운전자금	730,000	-

운전자금(전자어음)	900,000	106,579

내국수입신용장	USD 300,000	252,535

(주)KEB하나은행	매출채권담보대출	1,100,000	-

내국수입신용장	USD 480,000	429,290

(주)국민은행	운전자금	587,700	452,700

내국수입신용장	USD 500,000	512,633

합 계	16,327,300	13,509,045

USD 2,030,000

(2) 당반기말 현재 연결실체는 서울보증보험(주)로부터 이행계약과 관련하여 984,472천 원의 지급보증과 신용보증기금으로부터 차입금 상환과 관련하여 1,194,795천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당반기말 현재 연결실체는 연결실체의 상품에 부착된 캐릭터의 사용과 관련하여 월트디즈니컴패니코리아(주), (주)아이코닉스엔터테인먼트, 씨제이이앤엠(주)와 로열티계약을 맺고 있으며, 매입액의 4~18%에 해당하는 사용료를 지급하고 있습니다.이와 관련하여 당반기와 전반기 중에 발생한 로열티는 각각 261,804천원, 176,608천원입니다.

(4) 연결실체는 2015년 1월 7일 미국 소재 SYNET ELECTRONICS INC.가 제기한 손해배상 청구소송의 2016년 3월 5일자 확정판결 결과로 인해 동 일자로 SYNET ELEC TRONICS INC.에 대한 USD2,066,700의 지급의무가 발생하여, 당반기말 현재 동 금액을 소송충당부채로 계상하고 있습니다. 한편, 2018년 7월 중 종결된 관련 항소심은 연결실체의 청구를 인정하여 2016년 3월 5일자의 확정판결을 파기 환송하였으며, 향후 1심을 재진행할 예정입니다.

31. 특수관계자

(1) 당반기말 현재 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배기업(*)	IMANTO AG, (유)시만

관계기업	(주)파텍시스템

기타의특수관계자	Miele Cie. KG, (주)밀레코리아, (주)베네키즈

(*) 연결실체의 지배기업인 IMANTO AG사는 전기 이전에 연결실체의 제3자 배정 유상증자를 통하여 2,200천주를 배정받았고, IMANTO AG사의 종속회사인 (유)시만을 통하여 11,577천주를 배정받았습니다. 이 유상증자의 결과로 연결실체의 지배기업은 IMANTO AG로 변경되었습니다.

(2) 연결실체는 특수관계자와 재화의 매매 등의 거래를 하고 있는 바, 보고기간 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내역	제 27(당) 기 반기	제 26(전) 기 반기

매출 등	매입 등	사용권자산취득	매출 등	매입 등

지배기업	IMANTO AG	이자비용	-	-	-	-	4,413

(유)시만	매입 등	-	146,837	-	-	66,154

기타의특수관계자	Miele Cie. KG	제품매출	891,394	-	-	9,549,446	-

용역매출	967,379	-	-	1,618,791	-

(주)밀레코리아	용역매출	5,150	-	-	-	-

매입 등	-	-	-	-	16,473

(주)베네키즈	리스거래	-	-	233,641	-	-

합 계	1,863,923	146,837	233,641	11,168,237	87,040

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	제 27(당) 기 반기	제 26(전) 기

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

지배기업	(유)시만	미지급금	-	75,482	-	74,602

기타의특수관계자	Miele Cie. KG	매출채권	1,977,289	-	3,170,241	-

매입채무	-	-	-	2,346

(주)밀레코리아	매출채권	-	-	9,636	-

매입채무	-	210	-	210

(주)베네키즈	임차보증금	30,000	-	-	-

미지급금	-	26,400	-	-

리스부채	-	191,277	-	-

합 계	2,007,289	293,369	3,179,877	77,158

(4) 당반기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 27(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기초금액	증가	감소	기말금액

기타의특수관계자	(주)베네키즈	리스부채	-	234,810	(43,533)	191,277

② 제 26(전) 기(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기초금액	증가	감소	기말금액

지배기업	IMANTO AG	단기차입금	6,140,400	-	6,140,400	-

(유)시만	전환사채	700,000	-	700,000	-

기타의특수관계자	주주, 임직원	전환사채	1,600,000	-	(1,600,000)	-

(5) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 반기	제 26(전) 기 반기

단기종업원급여	508,846	545,347

퇴직급여	42,003	44,579

합 계	550,849	589,926

( 6) 당반기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

제공받은 내용	관련내역

구 분	제공자	금 액	종 류	담보권자	실행금액

지급보증	(주)유진로봇의 대표이사	840,000	운전자금	(주)신한은행	-

70,650	이행보증	서울보증보험(주)	751,472

(주)가이아코퍼레이션의 대표이사	1,000,000	운전자금	중소기업은행	960,658

1,500,000	매출채권담보대출	63,543

USD 700,000	수입신용장개설	764,533

USD 50,000	파생상품계약	-

USD 480,000	수입신용장개설	(주)KEB하나은행	429,290

30,000	운전자금	(주)신한은행	-

USD 300,000	내국수입신용장	252,535

587,700	운전자금	(주)국민은행	452,700

USD 500,000	내국수입신용장	512,633

50,000	이행보증	서울보증보험(주)	-

합 계	4,078,350	합 계	4,187,364

USD 2,030,000

32. 금융상품

(1) 당반기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 제 27(당) 기 반기

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가측정 금융상품(*)	현금및현금성자산	6,702,760	-

금융기관예치금	29,208,730	-

매출채권및기타채권	9,475,441	-

장기매출채권및기타채권	368,468	-

소 계	45,755,399	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	비상장지분증권	1,162,862	1,162,862

당기손익-공정가치측정 금융상품	저축성보험(유동)	73,047	73,047

저축성보험(비유동)	455,382	455,382

소 계	528,429	528,429

합 계	47,446,690	1,691,291

금융부채:

상각후원가측정 금융부채(*)	매입채무및기타채무	11,796,905	-

장기매입채무및기타채무	390,502	-

단기차입금	3,892,866

유동성장기차입금	394,100	-

장기차입금	9,115,500	-

유동리스부채	416,332	-

리스부채	401,937	-

공정가치측정 금융부채	당기손익인식금융부채	6,153,675	6,153,675

합 계	32,561,817	6,153,675

(*) 상각후원가로 측정된 금융상품의 주석 공시 목적의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재가치로 평가합니다. 연결실체의상각후원가로 측정된 금융상품은 할인 효과가 중요하지 아니하여 공정가치가 장부금액에 근사한 것으로 판단하였습니다.

② 제 26(전) 기(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가측정 금융상품(*)	현금및현금성자산	4,669,316	-

금융기관예치금	32,022,500	-

매출채권및기타채권	13,898,490	-

장기매출채권및기타채권	356,596	-

소 계	50,946,902	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	비상장지분증권	1,162,862	1,162,862

당기손익-공정가치측정 금융상품	저축성보험(비유동)	413,627	376,677

파생상품	파생상품자산	3,161	3,161

합 계	52,526,552	1,542,700

금융부채:

상각후원가측정 금융부채(*)	매입채무및기타채무	3,878,449	-

장기매입채무및기타채무	461,020	-

단기차입금	3,131,429	-

유동성장기차입금	453,000	-

장기차입금	9,509,600	-

전환사채	50,746	-

공정가치측정 금융부채	당기손익인식금융부채	6,130,706	6,130,706

합 계	23,614,950	6,130,706

(*) 상각후원가로 측정된 금융상품의 주석 공시 목적의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 연결실체의 상각후원가로 측정된 금융상품은 할인 효과가 중요하지 아니하여 공정가치가 장부금액에 근사한 것으로 판단하였습니다.

33. 위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험에 대한 목표, 정책, 위험평가 및 관리절차 등에 관한 사항은2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 유의적인 변동이 없습니다.연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 기업회계기준서 제 1116호 '리스'를 최초적용하였습니다. 최초적용에 따른 도입효과를 주석 3에서 설명하고 있으며, 제1116호 적용으로 인하여 연결실체가 인식한 리스부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월~1년	1년 초과

리스부채	818,269	868,139	107,127	333,083	427,929

34. 현금흐름표(1) 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 27(당) 기 반기	제 26(전) 기 반기

유형자산 취득으로 인한 미지급금 감소	(36,550)	4,840

유형자산 취득으로 인한 미지급금 증가	146,952	-

전환사채의 전환청구	-	1,800,000

장기차입금의 유동성 대체	394,100	-

전환우선주부채의 유동성 대체	932,799	-

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 제 27(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	재무현금흐름	비현금거래	반기말 금액

매출채권담보대출	기업회계기준서제1116호조정	계약증가	외화환산손실	기타	유동성대체

단기차입금	3,131,429	272,987	456,974	-	-	31,476	-	-	3,892,866

전환사채-유동	50,000	(50,000)	-	-	-	-	-	-	-

유동성장기차입금	453,000	(453,000)	-	-	-	-	-	394,100	394,100

유동성당기손익 인식금융부채	5,197,907	-	-	-	-	-	(10,632)	966,400	6,153,675

장기차입금	9,509,600	-	-	-	-	-	-	(394,100)	9,115,500

전환우선주부채	932,799	-	-	-	-	-	-	(932,799)	-

리스부채 (유동포함)(*)	-	(219,792)	-	698,985	557,281	-	(218,205)	-	818,269

(*) 재무현금흐름 외에 이자비용 22,235천원은 이자의 지급으로 분류하였습니다.② 제 26(전) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	재무현금흐름	비현금거래	반기말 금액

외화환산손실	유동성대체	전환청구로 인한 감소	매출채권 담보대출	자산부채 상계

단기차입금	9,034,390	(6,129,398)	51,781	-	-	2,149	(25,482)	2,933,440

유동성전환사채	2,777,157	(50,000)	-	3,009,807	(1,815,936)	-	-	3,921,028

전환사채	4,916,635	-	-	(3,009,807)	-	-	-	1,906,828

35. 영업부문 (1) 연결실체는 자원배분 및 성과평가를 수행하는 보고정보에 기초하여 다음과 같이 보고부문을 결정하고 있습니다. 보고구분의 구분 및 측정기준은 2018 연차연결재무제표의 기준과 동일합니다.

보고부문	주요 재화 및 용역	주요 고객정보

로봇사업부	청소로봇,교육용로봇,산업용로봇	현대모비스(주), Miele Cie. KG, 콘티넨탈오토모티브시스템(주) 등

완구사업부	승용완구,캐릭터완구 등	홈플러스(주), 롯데쇼핑(주) 등

(2) 당반기와 전기의 연결실체의 부문별 재무현황은 다음과 같습니다.① 제 27(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	로봇사업부	완구사업부	합 계

매출액	6,343,754	18,334,648	24,678,402

영업이익(손실)	(4,197,221)	(986,335)	(5,183,556)

이자수익	376,967	94	377,061

이자비용	83,486	81,581	165,067

유무형자산상각비	769,868	358,964	1,128,832

관계기업투자주식평가이익	40,265	-	40,265

반기순손실	(3,758,254)	(1,088,083)	(4,846,337)

자산	83,749,405	27,314,176	111,063,581

부채	25,038,557	18,820,617	43,859,174

② 제 26(전) 기(단위: 천원)

구 분	로봇사업부	완구사업부	합 계

매출액	47,338,621	34,409,005	81,747,626

영업이익(손실)	1,257,321	(2,786,416)	(1,529,095)

이자수익	717,494	3,615	721,109

이자비용	288,230	120,294	408,524

유무형자산상각비	5,164	-	5,164

지분법이익	104,295	-	104,295

당기순이익(손실)	1,403,157	(3,867,570)	(2,464,413)

자산	89,096,445	18,616,517	107,712,962

부채	19,897,645	15,710,590	35,608,235

(3) 주요 고객에 대한 정보전반기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 총 수익의 10% 이상인 주요 고객과의 거래 내역은 다음과 같습니다. 당반기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.

(단위: 천원)

부 문	고 객	제 26(전) 기 반기

로봇부문	A	11,168,237