유진로봇 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

제 27(당) 1분기 2019년 03월 31일 현재
제 26(전) 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 유진로봇과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 유진로봇(이하 "지배기업")은 완구류ㆍ유아용품의 제조 및 판매를 목적으로1993년 12월 7일에 (주)지나월드로 설립되었으며, 2006년 7월 1일자로 로봇사업을 영위하는 (주)유진로보틱스를 흡수합병 하였습니다. 한편, 지배기업은 2001년 11월 9일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 인천광역시 연수구 하모니로(송도동)에 본사를 두고 있습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)	비 고

(유)시만	14,667,974	39.10	특수관계인

IMANTO AG	4,600,000	12.26	특수관계인

현은자	314,566	0.84	특수관계인

배순남	19,382	0.05	-

기타주주	17,910,230	47.75	-

계	37,512,152	100.00

(2) 연결대상 종속기업의 개요

회사명	소재지	유효지분율	회사개요	결산월

제 27(당) 1분기	제 26(전) 기

Yujin Robot Inc.	미국	100.00%	100.00%	미주시장 제품 판매 등	12월

(주)가이아코퍼레이션(*1)	대한민국	48.31%	48.31%	유아용 상품 판매 등	12월

Qingdao Gaia Toys Co., Ltd.(*1) (*2)	중국	48.31%	48.31%	완구 제조 판매 등	12월

(*1) 전기 중 종속기업인 (주)가이아코퍼레이션은 1,000,000천원의 의결권 있는 상환전환우선주 유상증자를 실행하였으며, 비지배주주의 전액 인수로 인해 유효지분율이감소하였습니다. 동 거래로 인해 (주)가이아코퍼레이션에 대한 지분율이 48.31%로 감소하였으나, (주)가이아코퍼레이션의 제3자 주주로부터 의결권 위임을 받아 실질 지배력을 보유하였다고 판단하였습니다. (*2) 종속기업인 (주)가이아코퍼레이션은 2017년 11월 중에 완구 제조 및 판매를 목적으로 Qingdao Gaia Toys Co., Ltd.를 설립하고 100% 지분을 소유하고 있습니다.(3) 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 제 27(당)1분기 (단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익

Yujin Robot Inc.	702,037	(2,421,837)	(1,719,800)	86,600	(109,602)	(109,602)

(주)가이아코퍼레이션(*)	17,228,603	(13,994,710)	3,233,893	6,845,976	(842,860)	(842,860)

(*) (주)가이아코퍼레이션의 요약재무정보는 Qingdao Gaia Toys Co., Ltd.를 연결한 연결재무정보입니다.

② 제 26(전) 기 (단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익

Yujin Robot Inc.	770,550	(2,346,951)	(1,576,401)	580,397	(404,954)	(404,954)

(주)가이아코퍼레이션(*)	19,034,020	(15,018,675)	4,015,345	32,638,502	(2,582,317)	(2,674,677)

(*) (주)가이아코퍼레이션의 요약재무정보는 Qingdao Gaia Toys Co., Ltd.를 연결한 연결재무정보입니다.

2. 재무제표의 작성기준 연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 측정기준

연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 금융상품(2) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화')로 표시하고 있습니다. 연결실체의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 표시통화인 대한민국 '원'으로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 11: 유형자산 - 금형의 손상 검토 - 주석 12: 무형자산 - 개발비 및 영업권의 회수가능성을 포함한 회수가능성 추정의 주요 가정 - 주석 19: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 - 주석 29: 법인세 - 이연법인세자산 실현가능성 검토 - 주석 30: 우발 부채와 약 정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 33: 위험관리 - 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균채무불이행률을 결정하기 위한 주요 가정

② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 32: 공정가치3. 회계정책의 변경연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다.

(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 과거 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 이에 따라 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 및 관련해석서를 적용한 2017년에 공시된 정보를 재작성하지 않았습니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.2018년 1월 1일 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 전환효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 1월 1일 적용효과

이익잉여금

완성기준수익인식	(1,003,116)

법인세효과	-

2018년 1월 1일 적용 효과	(1,003,116)

연결실체가 제공하는 재화와 용역과 관련된 유의적인 신규회계정책의 내용과 변경된 회계정책은 다음과 같습니다.

통제가 이전되는 시점에 인식하는 주문제작매출

연결실체는 주문제작 제품 제조와 관련하여 과거 기업회계기준서 제1011호 하에서는 (1) 총계약수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있고 (2) 경제적효익의 유입가능성이 높고 (3) 계약을 완료하는데 필요한 계약원가와 보고기간말 현재의 계약진행률을 신뢰성 있게 추정할 수 있으며, (4) 계약에 귀속되는 계약원가를 명확히 식별하고 신뢰성 있게 측정할 수 있어 실제 발생한 계약원가를 이전 추정치와 비교할 수 있다고 판단하였으므로 진행률을 적용하여 수익을 인식하였습니다.

연결실체는 변경된 회계정책 하에서 (1) 일상적, 반복적인 용역의 제공으로 고객은 기업의 이행에 따른 효익을 기업이 이행함에 따라 동시에 제공받고 소비하거나, (2) 고객의 소유지에서 제작하는 자산으로 기업이 만들어간 가치를 높이는 대로 그 자산을 고객이 통제하거나, (3) 고객 주문에 따라 건설 또는 제작하며 기업이 만든 자산은그 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 업무수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 대금지급 청구권이 있는 경우에만 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 요건을 충족하며, 주문제작 제품과 관련한 제조와 관련된 수행의무는 시운전(검수)완료 시까지(1)~(3) 요건을 충족하고 있지 않으므로 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하지 않고 시운전(검수)완료 시점에 수익을 인식하였습니다. 이외 다른 수익 범주는 기업회계기준서 제1115호가 연결실체의 회계정책에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 수익인식과 관련된 연결실체의 회계정책에 대한 추가적인 정보는 주석 4(20) 및 주석 24에 서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제 1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.기업회계기준서 제1109호 적용의 결과로, 연결실체는 연결포괄손익계산서에 금융자산의 손상을 별도로 표시하도록 하는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정사항을 적용하였습니다. 이전에는 연결실체는 매출채권손상차손을 판매비와관리비에 포함하였습니다. 결론적으로 연결실체는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대하여 기업회계기준서 제 1039호에 따라 인식한 105백만원의 손상손실환입을 판매비와관리비의 차감에서 매출채권및기타채권에 대한 손상손실환입으로 대체하였습니다 . 기타금융자산에 대한 손상손실은 기업회계기준서 제1039호와 유사하게 금융비용으로 인식하고 중요성을 고려하여 연결포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않았습니다.추가적으로 연결실체는 개정된 기업회계기준서 제1107호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다.

2018년 1월 1일 자본에 반영된 기업회계기준서 제1109호 도입에 따른 전환효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 1월 1일 적용효과

자본

상각후원가측정 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1109호에 따른 손상평가	(318,603)

법인세 효과	-

2018년 1월 1일 적용 효과	(318,603)

① 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 연결실체의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.

다음 표와 주기는 2018년 1월 1일 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	기업회계기준서제1039호에 따른 분류	기업회계기준서제1109호에 따른 분류	기업회계기준서제1039호에 따른 금액	기업회계기준서제1109호에 따른 금액

금융자산:

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	38,669,841	38,669,841

기타금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	10,185,000	10,185,000

매출채권및기타채권(*1)	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	10,885,825	10,885,825

장기매출채권및기타채권(*1)	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	372,670	372,670

지분증권(*2)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	1,019,420	1,019,420

장기기타금융자산	대여금및수취채권	당기손익-공정가치측정 금융자산	505,731	505,731

장기기타금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	4,500	4,500

합 계	61,642,987	61,642,987

금융부채:

매입채무및기타채무	기타금융부채	상각후원가측정 금융부채	9,503,206	9,503,206

장기매입채무및기타채무	기타금융부채	상각후원가측정 금융부채	639,082	639,082

단기차입금	기타금융부채	상각후원가측정 금융부채	9,034,390	9,034,390

장기차입금	기타금융부채	상각후원가측정 금융부채	9,962,600	9,962,600

전환사채	기타금융부채	상각후원가측정 금융부채	2,777,157	2,777,157

전환사채	기타금융부채	공정가치측정 금융부채	4,916,635	4,916,635

합 계	36,833,070	36,833,070

(*1) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권과기타채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류됩니다.

(*2) 지분증권으로서, 연결실체가 전략목적상 장기 보유할 목적으로 투자하고 있는 상품입니다. 기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 것처럼, 연결실체는 최초 적용일에 이러한 투자자산을 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 지정하였습니다.

② 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다. 기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다. 연결실체는 2018년 1월 1일에기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용하면 318,603천원의 추가적인 손상차손이 발생한다고 결정하였습니다. ③ 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.- 연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.√ 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정√ 특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회√ 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택

- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분상품의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내이며, 가치변동의 위험이 경미한 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나,상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산연결실체의 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포 괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지 정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급 만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

ⅰ) 금융자산 : 사업모형 연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함.- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

ⅱ) 금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

ⅲ) 금융자산 : 후속측정의 손익

범 주	회계정책

당기손익-공정가치로측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다.기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품 연결실체는 외국환 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

(6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 당기말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 측정하여 인식합니다.

① 금융상품과 계약자산

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우연결실체는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인과 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수은 다음과 같습니다.

과 목	추정내용연수

건물 및 구축물	20년, 40년

기계장치	12년

금형,비품	5년

기타의유형자산(연구시설, 시설장치 등)	5년, 8년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 연결실체는 전기 중 금형의 추정내용연수를 변경하였고, 관련 효과는 주석 11에서 설명하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설물이용권 등 일부 기타무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의내용연수가 비한정적인 것으로 평가하여 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

산업재산권	5년

개발비	5년

소프트웨어	10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(10) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(13) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정 대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(14) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 취득과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법 등을 사용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함 되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 전환사채 ① 전환사채의 전환권이 자본요소일 경우전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. ② 전환사채의 전환권이 부채요소일 경우전환권의 행사로 발행할 주식수가 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있는 등 부채요소에 해당하는 전환권은 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

한편, 연결실체는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 주가하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 전환사채에 대하여는 최초 장부금액에서 사채부문을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다.

(18) 외화연결재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 24에 기술되어 있고, 기업회계기준서 제1115호 최초 적용함에 따라 발생하는 효과는 주석 3에 기술되어 있습니다.

(21) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세성항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상의 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸을 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(23) 주당이익연결실체는 기본주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정.공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.연결실체는 연결재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 연결재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 연결실체가 운용리스로 이용하고 있는 임차부동산에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. 2018년 12월 31일 현재, 연결실체의 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 현재가치할인 전 기준 799,542천원입니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.

① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 연결실체는 다음을 선택할 수 있습니다. - 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지

연결실체는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용 시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.② 전환리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한 가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.- 소급적용 접근법- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

연결실체는 리스제공자로서 조정이 필요한 사항은 없습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

구분	적용시기	주요 내용	소급적용 여부	조기적용 여부

K-IFRS 2123 '법인세 처리의 불확실성'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	수행한 법인세 회계처리가 과세당국으로부터 수용될 가능성(probable)을 검토하고 다음과 같이 회계처리- Probable한 경우: 수행한 법인세 회계처리를 유지- Probable하지 않은 경우: 가능성이 가장 높은 금액이나 기댓값으로 회계처리	소급 또는 전진 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1109 '금융상품' - 부(-)의 보상을 수반하 는 중도상환특성	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	기존 K-IFRS 1109의 '합리적인 추가보상'에서 '추가(additional)'를 삭제함으로써, 부(-)의 보상은 조기청산의 원인과 관계없이 합리적인 보상으로 볼 수 있도록 개정함	소급 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1028 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	- 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 금융상품은 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 함- 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리는 K-IFRS 제1028호보다 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용함을 명확히 함	소급 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1019 '종업원 급여' - 제도개정, 축소 또는 정산	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	보고기간 중에 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하여 순확정급여부채(자산)를 재측정한 경 우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정(수정된 가정)을 이용하여 계산하여야 함	전진 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1103 '사업결합'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	- K-IFRS 1111에 정의된 공동약정의 당사자가 K-IFRS 1111에 정의된 공동영업인 사업의 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 함- 취득자는 이전에 보유한 지분을 재측정해야 함	전진 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1111 '공동영업'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	K-IFRS 1103에 정의된 사업을 구성하는 공동영업의 당사자가 지분을 추가로 취득하여 공동영업에 대한 공동 지배력을 획득하는 경우, 기존에 보유하던 지분에 대하여 재측정하지 않음을 명확히 함	전진 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1012 '법인세'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	자본으로 분류되는 금융상품에 대한 배당의 법인세효과는 분배가능한 이익을 창출한 과거 거래나 사건에 더 직접적으로 연관되어 있으므로 당초 거래나 사건이 인식한 결과에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본에서 배당의 법인세효과를 인식하도록 함	전진 적용	조기적용 가능

K-IFRS 1023 '차입원가'	2019년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 필요한 거의 대부분의 활동이 완료되면, 해당자산을 취득하기 위해 특정목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함하는 것을 명확히 함	전진 적용	조기적용 가능

재무보고를 위한 개념체계	2020년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	- 측정, 표시와 공시에 대한 개념, 제거에 대한 지침을 추가함- 자산과 부채의 정의와 인식하기 위한 원칙을 업데이트함- 신중성, 수탁책임, 측정의 불확실성, 실질의 우선에 대해 명확화 함	전진 적용	해당사항 없음

K-IFRS 1117 '보험계약'	2021년 1월 1일이후 개시되는 회계연도	- 최초 인식 시 보험부채를 보험사가 보장서비스를 이행하기위한 현금흐름과 서비스 제공에 따라 보험사가 인식할 미실현이익인 계약서비스마진의 합으로 측정함- 보험부채를 보고기간말 시점의 현재가치로 평가함	소급 적용(수정소급법, 공정가치접근법 가능)	K-IFRS 1115 수익 기준서와 K-IFRS 1109 금융상품 기준서를 적용하는기업에 한해 조기적용 가능

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	5,835	2,029

요구불예금	6,841,812	4,667,287

합 계	6,847,647	4,669,316

6. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	9,302,895	-	14,273,104	-

손실충당금	(1,467,009)	-	(1,492,009)	-

미수금	177,154	-	239,686	-

손실충당금	(79,217)	-	(94,354)	-

미수수익	173,797	-	501,337	-

단기대여금	198,810	-	165,000	-

보증금	187,276	346,404	305,726	369,596

손실충당금	-	(13,000)	-	(13,000)

합 계	8,493,706	333,404	13,898,490	356,596

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

외상매출금	미수금	보증금	외상매출금	미수금	보증금

기초금액	1,492,009	94,354	13,000	826,067	89,794	13,000

기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 조정	-	-	-	318,603	-	-

손상차손(환입)	(25,000)	( 15,137)	-	191,561	17,982	-

제각	-	-	-	(41,477)	(13,422)	-

기타	-	-	197,255	-	-

기말금액	1,467,009	79,217	13,000	1,492,009	94,354	13,000

7. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	업종	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)파텍시스템	한국	자동화 설비 판매 등	33.33%	2,062,983	33.33%	2,054,275

(2) 보고기간 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위: 천원)

관계기업명	기초	지분법손익	기말

(주)파텍시스템	2,054,275	8,708	2,062,983

② 전기 (단위: 천원)

관계기업명	기초	지분법손익	기말

(주)파텍시스템	1,899,070	155,205	2,054,275

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업인 파텍시스템의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산	6,679,739	7,237,447

비유동자산	157,048	116,131

유동부채	(647,219)	1,190,136

순자산	6,189,568	6,163,442

매출액	1,229,362	6,806,912

순이익	26,149	465,663

총포괄손익	26,149	465,663

(4) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업의 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 제 27(당) 1분기 (단위: 천원)

관계기업명	순자산	지분율	순자산 지분금액	장부금액

(주)파텍시스템	6,189,568	33.33%	2,062,983	2,062,983

② 제 26(전) 기 (단위: 천원)

관계기업명	순자산	지분율	순자산 지분금액	장부금액

(주)파텍시스템	6,163,442	33.33%	2,054,275	2,054,275

8. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류	구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정 금융상품	금융기관예치금	32,209,000	26,500	32,176,000	26,500

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품(*1)	비상장지분증권	-	1,162,862	-	1,162,862

당기손익-공정가치측정 금융상품(*1)	저축성보험	73,047	434,602	73,047	413,627

파생상품자산	파생상품자산	3,161	-	3,161	-

합 계	32,285,208	1,623,964	32,252,208	1,602,989

(*1) 해당 비상장지분증권은 전기 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품으로 재분류되었습니다. (*2) 해당 저축성보험은 전기 대여금및수취채권에서 당기손익-공정가치측정 금융상품으로 재분류되었습니다.

(2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품, 당기손익-공정가치측정 금융상품및 상각후원가측정 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.① 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품

(단위: 천원)

구 분	비유동

기초금액	1,162,862

취득액	-

평가손익	-

기말금액	1,162,862

② 당기손익-공정가치측정 금융상품(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	73,047	413,627

취득액	-	19,822

처분액	-

유동성대체	-

평가손익	-	1,153

기말금액	73,047	434,602

③ 상각후원가측정 금융상품(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

기초금액	32,176,000	26,500

취득액	33,000	-

처분액	-	-

기말금액	32,209,000	26,500

9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제 품	4,983,571	(436,164)	4,547,408	3,563,900	(436,164)	3,127,736

상 품	11,078,861	(1,488,481)	9,590,380	11,066,508	(1,488,481)	9,578,027

재공품	4,396,590	-	4,396,590	3,037,353	-	3,037,353

원재료	3,736,186	(345,840)	3,390,346	3,870,345	(345,839)	3,524,506

회수자산	82,372	-	82,372	82,372	-	82,372

미착품	31,131	-	31,131	628,978	-	628,978

합 계	24,308,711	(2,270,485)	22,038,227	22,249,456	(2,270,484)	19,978,972

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

매출원가:

재고자산평가손실	-	866,705

10. 기타비금융자산당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	901,083	-	1,174,902	-

선급비용	262,208	-	180,762	-

부가세대급금	518,812	-	322,089	-

이연손실	-	184,664	-	203,767

합 계	1,682,103	184,664	1,677,753	203,767

11. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 제 27(당) 1분기 (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	비품	금형	임차자산개량권	기타의유형자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초	5,488,935	14,877,494	25,460	555,978	2,062,103	8,137,776	42,285	2,458,765	-	33,648,796

취득	-	-	-	-	73,725	69,421	-	136,834	-	279,980

처분	(366,120)	(342,844)	-	-	-	-	-	(11,305)	-	(720,269)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

환율효과	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	5,122,815	14,534,650	25,460	555,977	2,135,827	8,207,198	42,285	2,584,295	-	33,208,508

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초	-	(384,794)	(18,514)	(283,527)	(1,435,223)	(6,511,316)	(42,285)	(875,866)	-	(9,551,525)

감가상각비	-	(92,270)	(318)	(9,081)	(46,602)	(158,081)	-	(68,605)	-	(374,958)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-

처분	-	22,856	-	-	-	-	-	4,194	-	27,050

대체(*1)	-	-	-	-	-	-	-	-	-

환율효과	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	-	(454,208)	(18,833)	(292,609)	(1,481,825)	(6,669,397)	(42,285)	(940,277)	-	(9,899,434)

장부금액:

기초금액	5,488,935	14,492,700	6,946	272,451	626,880	1,626,460	-	1,582,899	-	24,097,271

기말금액	5,122,815	14,080,442	6,628	263,368	654,002	1,537,801	-	1,644,018	-	23,309,075

② 제 26(전) 기 (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	비품	금형	임차자산개량권	기타의유형자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초	6,292,655	1,864,124	25,460	428,962	1,424,753	7,847,829	42,285	1,455,060	12,429,706	31,810,834

취득	-	839,178	-	128,449	613,433	289,947	-	411,172	2,171,625	4,453,804

처분	-	-	-	-	(17,500)	-	-	(272,763)	-	(290,263)

대체(*1)	(803,720)	12,174,192	-	-	40,487	-	-	865,371	(14,601,331)	(2,325,001)

환율효과	-	-	-	(1,433)	930	-	-	(75)	-	(578)

기말	5,488,935	14,877,494	25,460	555,978	2,062,103	8,137,776	42,285	2,458,765	-	33,648,796

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초	-	(400,887)	(17,241)	(251,119)	(1,260,768)	(5,407,157)	(28,292)	(642,959)	-	(8,008,423)

감가상각비	-	(409,970)	(1,273)	(33,035)	(178,946)	(716,539)	(13,993)	(248,748)	-	(1,602,504)

손상차손(*2)	-	-	-	-	-	(387,620)	-	-	-	(387,620)

처분	-	-	-	-	3,791	-	-	15,807	-	19,598

대체(*1)	-	426,063	-	-	-	-	-	-	-	426,063

환율효과	-	-	-	627	700	-	-	34	-	1,361

기말	-	(384,794)	(18,514)	(283,527)	(1,435,223)	(6,511,316)	(42,285)	(875,866)	-	(9,551,525)

장부금액:

기초금액	6,292,655	1,463,237	8,219	177,843	163,985	2,440,672	13,993	812,101	12,429,706	23,802,411

기말금액	5,488,935	14,492,700	6,946	272,451	626,880	1,626,460	-	1,582,899	-	24,097,271

(*1)전기 중 유형자산 1,898,937천원은 투자부동산으로 대체되었습니다.(*2) 전기 중 일부 생산이 중단된 제품의 제조와 관련된 금형에 대하여 387,620천원의 손상차손을 인식하였습니다. (2) 차입원가 자본화2016년 중 연결실체는 토지를 5,122,815천원에 취득하였고, 이 토지에 새로운 공장을 건설 중이며, 전기말까지 발생한 원가는 12,389,218천원입니다. 이 원가에는 토지의 취득 및 공장의 건설과 관련하여 발생한 차입원가 268,905천원이 포함되어 있으며, 자본화이자율은 2.83%입니다.

(3) 추정의 변경전기 중 연결실체는 제품수명주기(PLC, Product Life Cycle)에 대하여 검토하였으 며, 금형자산의 기대사용에 대한 추정을 변경하였습니다. 금형자산는 취득 후 10년간 제품의 생산에 사용할 계획이었으나, 제품수명주기분석 결과 생산개시일로부터 5년간 생산에 사용될 수 있을 것으로 추정됨에 따라 금형의 내용연수를 5년으로 변경하였습니다. 실제 및 예상 감가상각비의 변동 효과는 다음과 같으며 제조원가에 반영됩니다.

(단위: 천원)

구분	2017년	2018년	2019년	2020년	2021년	2022년 이후

감가상각비의 증가(감소)	565,150	237,879	237,879	(50,546)	(359,103)	(631,259)

12. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 제 27(당) 1분기 (단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	시설이용권	영업권	합계

취득원가:

기초금액	189,214	24,081,017	724,552	601,216	1,729,267	27,325,266

취득금액	-	480,967	59,646	-	-	540,613

대체(*)	-	-	-	-	-

환율효과	-	-	-	-	-

기말금액	189,214	24,561,987	784,198	601,216	1,729,267	27,865,882

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(142,192)	(17,186,682)	(449,984)	(301,404)	-	(18,080,262)

무형자산상각비	-	(101,879)	(12,382)	-	-	(114,260)

손상차손	-	-	-	-	-

환율효과	-	-	-	-	-

기말금액	(142,192)	(17,288,564)	(462,366)	(301,404)	-	(18,194,526)

정부보조금:

기초금액	-	(4,400,970)	-	-	-	(4,400,970)

증가액	-	(216,329)	-	-	-	(216,329)

무형자산상각비	-	72,262	-	-	-	72,262

기말금액	-	(4,545,037)	-	-	-	(4,545,037)

장부금액:

기초금액	47,022	2,493,365	274,568	299,812	1,729,267	4,844,034

기말금액	47,022	2,728,386	321,833	299,812	1,729,267	5,126,319

② 제 26(전) 기 (단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	시설이용권	영업권	합계

취득원가:

기초금액	177,585	22,392,402	643,174	469,239	1,729,267	25,411,667

취득금액	11,629	1,474,542	81,221	131,977	-	1,699,369

대체(*)	-	214,073	-	-	-	214,073

환율효과	-	-	157	-	-	157

기말금액	189,214	24,081,017	724,552	601,216	1,729,267	27,325,266

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(116,637)	(16,565,097)	(407,049)	(301,404)	-	(17,390,187)

무형자산상각비	(25,555)	(407,512)	(42,820)	-	-	(475,887)

손상차손	-	(214,073)	-	-	-	(214,073)

환율효과	-	-	(115)	-	-	(115)

기말금액	(142,192)	(17,186,682)	(449,984)	(301,404)	-	(18,080,262)

정부보조금:

기초금액	-	(4,046,215)	-	-	-	(4,046,215)

증가액	-	(643,804)	-	-	-	(643,804)

무형자산상각비	-	289,049	-	-	-	289,049

기말금액	-	(4,400,970)	-	-	-	(4,400,970)

장부금액:

기초금액	60,948	1,781,090	236,125	167,835	1,729,267	3,975,265

기말금액	47,022	2,493,365	274,568	299,812	1,729,267	4,844,034

(2) 경상연구개발비 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 630,767천원과 786,399 천천입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 자산화된 개발비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 용	당 분 기	전 기	잔존상각기간

청소로봇	299,850	329,466	2.17년 ~ 3.5년

물류로봇	2,428,536	2,163,899	개발진행중

합 계	2,728,386	2,493,365

연결실체는 일반적으로 연구개발이 진행되고 사업화 단계에 이르러 사업보고서의 승인 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용 처리하고 있습니다.

전기 중 청소로봇과 물류로봇을 제외한 나머지 개발비 과제를 연결실체의 핵심 추진 사업에서 제외함에 따라 관련 개발비를 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 불확실한 것으로 판단하여 2,153,865천원의 손상을 인식하였습니다.

(4) 당기말 현재 진행 중인 프로젝트의 개발단계 별 자산화한 개발비 누계액 및 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

단계	구분	자산명	자산화한 개발비 누계 (정부보조금 차감 후 금액)	개발비 상각누계액	개발비 장부금액	잔여상각기간

TRL 6단계 (*1)	TRL 8단계(*1)	TRL 9단계(*1)	계

개발완료	청소로봇 일류화를 위한 공통기반 기술 개발	청소로봇 (오메가)(*2)	-	-	319,352	319,352	(196,934)	122,418	1.92년

가정용 로봇의 광역 네비게이션용 초저가/초정밀 6D 위치자세 센서 모듈 개발	청소로봇 (RX2) (*3)	140,372	140,372	(49,130)	91,242	3.25년

유럽 규격 대응 저전력 고성능 로봇청소기 개발	132,600	132,600	(46,410)	86,190	3.25년

소계	-	-	592,324	592,324	(292,474)	299,850	-

개발 진행	병원의 광역 환경에 적용가능한 물류 로봇 시스템 개발	물류로봇 (GoCart) (*4)	-	1,043,096	-	1,043,096	-	1,043,096	-

가정용 소셜로봇 및 서비스 시스템 개발	473,601	-	-	473,601	-	473,601	-

GoCart mini를 활용한 음료 배달시스템 구축 및 운영	-	117,501	-	117,501	-	117,501	-

자율주행 물류로봇 고카트 보급사업	-	794,338	-	794,338	-	794,338	-

소계	473,601	1,954,935	-	2,428,536	-	2,428,536	-

합계	473,601	1,954,935	592,324	3,020,860	(292,474)	2,728,386	-

(*1) 연결실체의 연구개발단계인 TRL(Technology Readiness Levels, 기술성숙도) 의 정의는 아래와 같습니다.

구분	단계	정의

기초연구단계	1	기초 이론/실험

2	실용 목적의 아이디어, 특허 등 개념 정립

실험단계	3	실험실 규모의 기본성능 검증

4	실험실 규모의 소재/부품/시스템 핵심성능 평가

시작품단계	5	확정된 소재/부품/시스템 시작품 제작 및 성능 평가

6	파일롯 규모 시작품 제작 및 성능 평가

제품화단계	7	신뢰성평가 및 수요기업 평가

8	시제품 인증 및 표준화

사업화	9	사업화

(*2) 청소로봇 오메가는 현재 국내 및 해외 판매 중에 있습니다.(*3) 청소로봇 RX2는 ODM 제품으로 특수관계자인 Miele Cie. KG 에 판매 중에 있습니다.(*4) 물류로봇 GoCart는 현재 개발 진행 중에 있으며 2019년 하반기부터 판매가 진행될 예정입니다.

(5) 영업권 손상검토연결실체가 계상하고 있는 영업권은 1,729,267천원이며 과거 사업결합을 통해 취득한 것입니다. 연결실체는 동 영업권이 완구부문 내 유아용 상품 판매관련 현금창출단위의 현금흐름에 기여하는 것으로 판단하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 사용가치로 측정되었으며, 현금창출단위의 미래현금흐름은 최근의 현금흐름정보에 미래 예상되는 가정 및 조정사항을 합리적으로 조정하여 산출하였습니다.미래현금흐름에 대한 할인율은 11.85%의 가중평균자본비용을 사용하였습니다. 또한 연결실체내의 사업계획에 기초한 향후 5년간 현금흐름을 추정하였으며, 그 이후의 현금흐름은 영구성장률 0%를 사용하여 추정하였습니다. 손상검사 결과, 당기말 현재 현금창출단위의 사용가치가 영업권을 포함한 장부금액을 초과하였습니다.경영진은 현금창출단위의 회수가능액을 결정할 때 사용한 주요 가정치가 합리적으로가능한 범위 내에서 변동하더라도 현금창출단위의 순장부금액과 영업권의 합계액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하였습니다.

13. 정부보조금

(1) 당기 중 정부기관 등과 체결한 국책과제 및 이와 관련하여 수령한 정부보조금의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

국책과제명	주관기관	금액	협약기간	비고

완구산업 활성화를 위한 스마트 ToyWeb 서비스 기술 개발	산업통상자원부	-	2013.06.01~2017.05.31	4차년도

플랫폼 구조물 개발 (구난로봇)	-	2013.06.29~2019.06.28	2단계3차년도

환자 맞춤형 각막이식을 위한 50um급 적층 구조의 인공각막 제조, 정밀 검사 및 수술 보조 로봇용 핵심 기술개발	34,975	2014.07.01~2019.06.30	4~5차년도

고령자 세대에게 개일별 특화된 복지 서비스를 제공하기 위한 빅데이터 기반의 서비스 로봇 개발	-	2014.07.01~2018.06.30	4차년도

광시야각을 갖는 반송시간 측정 센서(TOF sensor)와 스테레오 카메라를 융합한 저가형 로봇용 3차원 실내외 공간인식 센서	-5,000	2014.10.01~2018.07.31	4차년도

병원의 광역 환경에 적용가능한 물류 로봇 시스템 개발	-	2014.11.01~2017.10.31	3차년도

가정용 소셜로봇 및 서비스 시스템 개발	83,979	2017.04.01~2019.12.31	2차년도

다층 구조 및 광역 환경의 복잡한 공공장소를 위한 다개체 전문 청소 로봇 시스템 개발	96,982	2017.04.01~2021.12.31	2차년도

GoCart mini를 활용한 음료 배달 시스템 구축 및 운영	-	2017.05.01~2018.03.31	1차년도

자율주행 물류로봇 고카트 보급사업	-	2018.05.01~2018.12.31	1차년도

고령 사회에 대응하기 위한 실환경 휴먼케어 로봇 기술 개발	과학기술정보통신부	42,319	2017.04.01~2021.12.31	2차년도

합 계	253,255

(2) 당기와 전기의 정부보조금의 유입액 및 사용액은 선수금 계정으로 표시하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	166,266	433,345

수령액	253,255	2,313,259

연구비 상계	(179,396)	(1,852,679)

개발비 사용	(216,330)	(643,804)

부채 계상(*)	-	(83,855)

기말금액	23,795	166,266

(*) 연결실체는 정부과제가 성공하면 납부할 의무가 있는 일정액의 기술료를 장기미지급비용으로 인식하고 있습니다.

14. 투자부동산(1) 당기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합계

취득원가:

기초금액	803,720	1,521,280	2,325,000

취득금액	-	-	-

대체(*)

기말금액	803,720	1,521,280	2,325,000

상각누계액:

기초금액	-	(426,063)	(426,063)

감가상각비	-	(9,508)	(9,508)

대체금액	-	-	-

기말금액	-	(435,571)	(435,571)

장부금액:

기초금액	803,720	1,095,217	1,898,937

기말금액	803,720	1,085,709	1,889,429

(*) 당기 중 유형자산으로부터 대체되었습니다.(2) 당기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

임대수익	41,700

임대원가	(647)

차감계	41,053

15. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	5,538,218	-	5,255,681	-

미지급금	1,197,506	-	1,333,608	-

미지급비용	1,847,348	295,968	1,720,249	300,743

예수보증금	-	159,000	-	159,000

합 계	8,583,072	454,968	8,309,538	459,743

16. 차입금 및 사채(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	3,220,661	-	3,131,429	-

장기차입금	197,350	9,312,250	453,000	9,509,600

전환사채	-	-	50,746	-

합 계	3,418,011	9,312,250	3,635,175	9,509,600

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당분기말	전기말

중소기업은행	운전자금	3.60 ~ 4.93	921,945	692,527

매출채권담보	2.86 ~ 3.06	50,475	196,380

당좌차월	-	-

내국수입신용장	-	601,969	463,375

(주)KEB하나은행	운전자금	5.79	-	-

내국수입신용장	-	448,656	459,974

(주)신한은행	내국수입신용장	-	223,178	334,879

(주)국민은행	내국수입신용장	-	423,171	481,294

운전자금	3.80 ~ 3.99	551,266	503,000

합 계	3,220,660	3,131,429

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

중소기업은행	시설자금 등	2.49	2031.07.28	4,000,000	4,000,000

2.89	2026.12.23	5,509,600	5,509,600

운전자금	3.45	2019.07.21	-	453,000

유동성 장기차입금	(197,350)	(453,000)

합 계	9,312,250	9,509,600

(4) 당기말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공된 연결실체 소유의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금	담보권자

토지(송도동 11-5)	5,122,815	12,000,000	9,509,600	중소기업은행

건물(송도동 11-5)	14,080,442

토지, 건물(남성프라자 1213-4호)	817,659	665,600	-	(주)신한은행

토지, 건물(남성프라자 601-3호)	1,071,771	1,134,400

정기적금	74,000	74,000	223,178

정기예금	100,000	110,000	423,171	(주)국민은행

합 계	21,266,687	13,984,000	10,155,949

17. 당기손익인식금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행사	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

제1차 전환사채(*)	(주)가이아코퍼레이션	2017.03.28	2021.03.28	6.00	3,188,985	3,199,617

제2차 전환사채(*)	2017.08.16	2021.08.16	6.00	1,998,290	1,998,290

상환전환우선주	2018.02.08	2028.02.08	-	966,400	932,799

소 계	6,153,675	6,130,706

유동성당기손익인식금융부채	(6,153,675)	(5,197,907)

합 계	-	932,799

(*) 동 전환사채는 최초인식 시점에 당기손익인식금융부채로 지정 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 제 1 차 전환사채에 대한 사항은 다음과 같습니다.

구분	제 1 차

발행회사	(주)가이아코퍼레이션

발행금액	3,000,000천원

발행일자	2017년 03월28일

이자율 및 이자지급시기	연 1.00% (매3개월마다 연 4회 후급)

보장수익률	6.00%

사채만기일	2021년 03월 28일(만기 4년)

상환청구권	발행일로부터 2년이 되는 날 이후 매 6개월마다 사채권면액의 100% 해당액에 대해 조기상환청구 가능

전환권 청구기간	발행일로부터 1개월이 경과한 날부터 만기일 전일까지

리픽싱	약정에 따라 전환가액 조정

전환가액(원/주)	75,000원

전환가능 주식수	40,000주

(3) 제 2 차 전환사채에 대한 사항은 다음과 같습니다.

구분	제 2 차

발행회사	(주)가이아코퍼레이션

발행금액	2,000,000천원

발행일자	2017년 08월16일

이자율 및 이자지급시기	연 1.00% (매3개월마다 연 4회 후급)

보장수익률	6.00%

사채만기일	2021년 08월 16일(만기 4년)

상환청구권	발행일로부터 2년이 되는 날 이후 매 6개월마다 사채권면액의 100% 해당액에 대해 조기상환청구 가능

전환권 청구기간	발행일로부터 1개월이 경과한 날부터 만기일 전일까지

리픽싱	약정에 따라 전환가액 조정

전환가액(원/주)	80,000원

전환가능 주식수	25,000주

(4) 상환전환우선주에 대한 사항은 다음과 같습니다.

구분	상환전환우선주

발행회사	(주)가이아코퍼레이션

발행금액	1,000,000천원

발행일자	2018년 02월08일

배당률	발행가액 기준 연 0.25%

존속기간만료일	2028년 02월 08일(만기 10년)

상환청구권	발행일로부터 4년이 지난 날 이후 존속기간 내
발행가액의 연6% 가산한 가격으로 발행회사가 상환청구 가능

전환주식	(주)가이아코퍼레이션 보통주

전환권 청구기간	발행일 익일로부터 존속기간 말일 전일까지

리픽싱	약정에 따라 전환가액 조정

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

18. 기타비금융부채

당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	4,889,944	4,470,599

예수금	126,955	235,459

부가세예수금	12,582	185,036

환불부채	164,693	164,693

합 계	5,194,174	5,055,787

19. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

소송충당부채	2,310,777	2,310,777

하자보수충당부채	65,639	65,639

판매보증충당부채	69,204	69,204

합 계	2,445,620	2,445,620

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	2,445,620	2,475,359

기업회계기준서 제1115호 최초 적용에 따른 조정	-	(181,349)

전입액	-	55,096

환율변동효과	-	96,514

기말금액	2,445,620	2,445,620

20. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할주식수	50,000,000 주	50,000,000 주

주당금액	500 원	500 원

발행주식수	37,512,152 주	37,512,152 주

자본금	18,756,076,000 원	18,756,076,000 원

(2) 당기와 전기 중 발행주식수 및 유통보통주식수의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기	전 기

기초	37,512,152 주	37,111,093 주

전환청구	-	401,059 주

유상증자	-	-

기말	37,512,152 주	37,512,152 주

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금(*)	48,886,766	49,780,543

기타의자본잉여금	35,109	35,109

신주인수권대가	15,587	15,587

전환권대가	125,370	125,370

합 계	49,062,832	49,956,609

(*) 당기 중 주식발행초과금의 변동내역은 아래와 같습니다.

구 분	당분기

기초	49,780,543

전환사채 전환	-

전환권대가 전환	-

결손금 보전	(893,777)

기말	48,886,766

21. 자본조정당기말과 전기말 현재 자본조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식처분손실	(1,092,691)	(1,092,691)

22. 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금(결손금)(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	823,369	823,369

해외사업환산손익	(28,875)	4,922

합 계	794,494	828,291

(2) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익잉여금(결손금)	1,349,528	1,580,910

(3) 결손금처리계산서지배기업의 당기와 전기의 결손금처리 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 26(당) 기 처리예정일: 2019년 3월 29일	제 25(전) 기 처리확정일: 2018년 3월 29일

Ⅰ. 미처리결손금	(893,777)	(4,966,206)

전기이월미처리결손금	-	-

기업회계기준 제1115호 도입 효과	(1,003,116)	-

기업회계기준 제1109호 도입 효과	(318,603)	-

당기순손익	427,942	(4,966,206)

Ⅱ. 결손금처리액	893,777	4,966,206

주식발행초과금 이입액	893,777	4,966,206

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	-	-

23. 주당손익

(1) 기본주당손실① 당기와 전기의 기본주당손실과 회계손실의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

지배기업소유주지분 순손실	(1,125,158,817)	(344,106,756)

가중평균유통보통주식수	37,512,152 주	37,400,747주

기본주당손실	(30)	(9)

② 당기와 전기의 기본주당손실 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기	전 분 기

기초 유통보통주식수	37,512,152	37,111,093

전환청구의 효과	-	289,654

기말 가중평균유통보통주식수	37,512,152	37,400,747

(2) 희석주당손실당기말 현재 연결실체는 희석 잠재적 보통주로 전환사채 및 상환전환우선주가 있으나, 반희석 효과로 인하여 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

24. 수익

연결실체의 기업회계기준서 제1115호의 최초적용효과와 성격은 주석 3에 공시되어 있습니다. 선택한 동 기준서의 적용방법으로 인해 비교정보에는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다.

(1) 수행의무와 수익인식 정책① 서비스로봇 제품 매출연결실체는 가정용 청소용 로봇과, 병원 및 공장에서 배달을 하는 물류로봇을 제조하여 판매합니다. 연결실체는 통제가 이전되는 시점인 재화의 인도시점에 수익을 인식하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 이전되고, 고객이 제품을 인수하여 연결실체가 제품에 대한 물리적 점유를 이전함에 따라 지급청구권이 발생하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. ② 자동화 장비 매출연결실체는 고객으로부터 주문이 수주된 자동화 설비를 제작하여 납품하고 있습니 다. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 (1)일상적, 반복적인 용역의 제공으로 고객은 기업의이행에 따른 효익을 기업이 이행함에따라 동시에 제공받고 소비하거나, (2)고객의 소유지에서 제작하는 자산으로 기업이 만들어간 가치를 높이는 대로 그 자산을 고객이 통제하거나, (3)고객 주문에 따라 건설 또는 제작하며 기업이 만든 자산은 그 기업자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 업무수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 대금지급 청구권이 있는 경우에만 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 요건을 충족합니다. 주문제작 제품과 관련한 제조와 관련된 수행의무는 시운전(검수)완료 시까지 (1)~(3)요건을 충족하고 있지 않으므로 설비의 제작 기간에 걸쳐 수익을 인식하지않고 고객의 시운전(검수)완료 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

③ 완구 상품 매출연결실체는 유아용 장난감, 승용완구 및 작동완구 등 을 국내 조달 또는 수입하여 판매합니다. 연결실체는 통제가 이전되는 시점인 재화의 인도시점에 수익을 인식하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 이전되고, 고객이 제품을 인수하여 연결실체가 제품에 대한 물리적 점유를 이전함에 따라 지급청구권이 발생하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. ④ 개발 용역 매출연결실체는 개발 용역을 제공하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 특수관계자인 Miele KG 등에 대하여 로봇 제품 관련 기술개발 서비스를 제공하고 있으며, 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

25. 영업이익

(1) 당기와 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

제품매출액	5,681,599	10,226,306

상품매출액	6,581,981	5,010,173

기타매출액	51,660	43,369

합 계	12,315,240	15,279,849

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

제품매출원가	4,237,887	7,948,673

상품매출원가	5,257,394	3,505,619

기타매출원가	-	-

합 계	9,495,281	11,454,292

(3) 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여	1,394,484	1,121,805

퇴직급여	122,977	116,776

복리후생비	99,498	109,881

여비교통비	108,889	96,097

통신비	30,390	15,886

수도광열비	7,027	8,925

세금과공과	149,776	99,918

임차료	293,472	198,681

수선비	10,059	-

보험료	47,700	43,333

접대비	48,337	44,782

견본비	1,267	3,098

광고선전비	352,134	271,895

운반비	154,667	207,508

포장비	407	-

지급수수료	520,593	382,779

차량유지비	30,907	32,694

감가상각비	166,100	160,601

도서인쇄비	6,011	-

판매수수료	171,405	218,692

문화교육비	896	-

대손상각비(환입)	(40,137)	86,677

경상연구개발비	630,767	786,399

무형자산상각비	41,882	39,424

소모품비	38,051	49,808

판매촉진비	68,575	57,214

관리비	11,743	-

회의비	1,369	-

용역비	78,113	80,316

보관료	18,107	-

기타	-	53,189

합 계	4,565,467	4,286,378

26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 매출원가, 판매비와관리비의 및 매출채권및기타채권손상차손(환입)의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

재고의 변동	(2,604,344)	1,876,489

원재료 사용	5,230,897	5,098,803

상품의 매입	5,217,336	3,277,806

종업원급여	2,188,057	1,784,209

경상연구개발비	1,051,404	786,399

유ㆍ무형자산상각비	408,650	351,071

운송보관료	161,736	207,508

지급임차료	330,339	198,681

지급수수료	567,022	382,779

기타비용	1,509,650	1,776,925

합 계	14,060,747	15,740,670

27. 금융수익과 금융원가(1) 당기와 전기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

금융수익:

이자수익	185,688	184,192

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	1,153	-

당기손익인식금융부채평가이익	10,632	-

사채상환이익	-	-

파생상품평가이익	-	-

금융수익 계	197,474	184,192

금융원가:

이자비용	(94,777)	(110,955)

외화환산손실	-	-

당기손익인식금융부채평가손실	(33,600)	-

금융원가 계	(128,377)	(110,955)

순금융수익(원가)	69,096	73,237

(2) 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융상품	당기손익- 공정가치측정 금융상품	기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	파생상품	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

당기손익:

이자수익	185,688	185,688

이자비용	(94,777)	(94,777)

사채상환이익

평가이익	1,153	10,632	11,785

평가손실	(33,600)	(33,600)

기타포괄손익:

평가손익

총포괄손익	185,688	1,153	(94,777)	(22,968)	69,096

② 전분기 (단위: 천원)

구 분	금융상품예치금	매도가능금융자산	사채 및 차입금	합 계

당기손익:

이자수익	184,192	-	-	184,192

이자비용	-	-	(110,955)	(110,955)

외화환산손실	-	-	-	-

평가이익	-	-	-	-

기타포괄손익:

평가손익	-	-	-	-

총포괄손익	184,192	-	(110,955)	73,237

28. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 연결실체 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

외화환산이익	117,925	-

외환차익	95,451	61,452

유형자산처분이익	-	545

잡이익	6,325	11,003

합 계	219,701	73,001

(2) 당기와 전기 중 연결실체 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

외화환산손실	498	5,189

외환차손	14,806	34,021

유형자산처분손실	34,673	-

유형자산손상차손	-	-

무형자산손상차손	-	-

기부금	1,135	1,247

기타의대손상각비	-	58,244

잡손실	61,718	85,656

합 계	112,830	184,357

29. 법인세비용

이연법인세자산에 대한 미래의 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체는 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이 및 이월결손금 등이 소멸될 기간의 미래 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상하고 이연법인세자산을 인식하지 아니하였으나, 미래의 예상 과세소득이 충분하게 발생하는 경우에는 이연법인세자산으로 인식될 수도 있습니다.

30. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 맺은 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구 분	과 목	한도금액	실행금액

중소기업은행	시설자금 등	9,509,600	9,509,600

(주)신한은행	운전자금	700,000	-

운전자금(전자어음)	900,000	626,974

(주)KEB하나은행	외상매출채권담보대출	1,100,000	-

합 계	12,209,600	10,136,574

(2) 당기말 현재 연결실체는 이행계약 등과 관련하여 서울보증보험(주) 및 신용보증기금으로부터 각각 1,609,280천원 및 1,327,550천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체는 연결실체의 상품에 부착된 캐릭터의 사용과 관련하여 월트디즈니컴퍼니코리아 (주)아이코닉스엔터테인먼트, 씨제이이앤엠(주) 및 월트디즈니컴퍼니코리아 등과 각각 로열티계약을 맺고 있으며, 관련 상품매입액의 8%~18%에 해당하는 사용료를 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 연결실체가 당기와 전기에 상품매입원가의 사용료로 계상한 금액은 각각 68,206천원과 101,633천원입니다.

(4) 연결실체는 현대캐피탈(주), JB우리캐피탈(주) 등과 운용리스계약을 체결하고 있는 바, 당기 중 동 리스계약과 관련하여 지급된 리스료는 27,890천원이며, 향후 121,162천원을 리스료로 지급할 예정입니다.

(5) 연결실체는 2015년 1월 7일 미국 소재 SYNET ELECTRONICS INC.가 제기한 손해배상 청구소송의 2016년 3월 5일자 확정판결 결과로 인해 동 일자로 SYNET ELEC-TRONICS INC.에 대한 USD 2,066,700 지급의무가 발생하여, 당기말 현재 동 금액을 소송충당부채로 계상하고 있습니다. 한편, 2018년 7월 중 종결된 관련 항소심은 연결실체의 청구를 인정하여 2016년 3월 5일자의 확정판결을 파기 환송하였으며, 당기말 현재 1심을 진행 중입니다.

31. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배기업(*)	IMANTO AG, (유)시만

관계기업	(주)파텍시스템

기타의특수관계자(*)	Miele Cie. KG, (주)밀레코리아 등

(*) 당사의 지배기업인 IMANTO AG사는 전기 중 당사에 제3자 배정 유상증자를 통하여 2,200천주를 배정받았고, IMANTO AG사의 종속회사인 (유)시만을 통하여 11,577천주를 배정받았습니다. 이 유상증자의 결과로 당사의 지배기업은 IMANTO AG사입니다.

(2) 연결실체는 특수관계자와 재화의 매매 등의 거래를 하고 있는 바, 보고기간 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내역	당 분 기	전 분 기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

지배기업	IMANTO AG	이자비용	-	-	-	4,413

(유)시만	매입 등	-	78,217	-	-

기타의특수관계자	Miele Cie. KG	제품매출	420,921	-	5,261,547	-

용역매출	475,291	-	-	-

(주)밀레코리아	용역매출	-	-	-	-

매입 등	-	-	-	-

합 계	896,212	78,217	5,261,547	4,413

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	당분기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

지배기업	IMANTO AG	단기차입금	-	-	-	-

(유)시만	미지급금	-	86,039	-	74,602

전환사채(*)	-	-	-	-

기타의특수관계자	Miele Cie. KG	선수금	-	-	-	-

매출채권	2,248,860	-	3,170,241	-

매입채무	-	-	-	2,346

(주)밀레코리아	매출채권	-	-	9,636	-

매입채무	-	-	-	210

주주,임직원	전환사채(*)	-	-	-	-

합 계	2,248,860	86,039	3,179,877	77,158

(*) 2016년에 지배기업이 발행한 전환사채 중 발행시점에 지배기업의 대표이사, 주주 및 임직원이 2,550,000천원을 인수하였으며, 전기 중 대표이사가 (유)시만에 700,000천원의 전환사채를 현물출자 하는 계약을 체결하였습니다. 전기 중 조기상환청구로 인하여 250,000천원을 취득 후 전량 소각하였으며, 당기 중 전환청구로 인하여 1,500,000천원이 334,217주의 지배기업의 보통주로 전환 되었습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기초금액	증가	감소	기말금액

지배기업	Imanto AG	단기차입금	-	-	-	-

(유)시만	전환사채	-	-	-	-

기타의특수관계자	주주, 임직원	전환사채	-	-	-	-

② 전기말(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정과목	기초금액	증가	감소	기말금액

지배기업	Imanto AG	단기차입금	6,140,400	-	(6,140,400)	-

(유)시만	전환사채	700,000	-	(700,000)	-

기타의특수관계자	주주, 임직원	전환사채	1,600,000	-	(1,600,000)	-

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

단기종업원급여	157,806	110,124

퇴직급여	13,151	9,177

합 계	170,957	119,301

(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

제공받은 내용	관련내역

구 분	제공자	금 액	종 류	담보권자	보증/차입액

지급보증	(주)유진로봇 대표이사	840,000	운전자금	신한은행

1,200,000	시설자금	중소기업은행

140,000	시설자금

842,809	이행보증	서울보증보험(주)

(주)가이아코퍼레이션 대표이사	1,100,000	운전자금	중소기업은행	921,945

1,500,000	매출채권담보	50,475

USD 700,000	내국신용장개설	684,613

USD 50,000	파생상품계약	-

USD 480,000	내국신용장개설	(주)KEB하나은행	514,192

30,000	운전자금	(주)신한은행	-

USD 300,000	내국수입신용장	343,636

653,000	운전자금	(주)국민은행	551,266

USD 550,000	내국수입신용장	568,769

합 계	6,305,809	합 계	3,634,896

USD 2,080,000

32. 공정가치(1) 금융상품 범주별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가측정 금융상품	현금및현금성자산	6,847,647	-

금융기관예치금	32,209,000	-

매출채권및기타채권	8,493,706	-

장기매출채권및기타채권	333,404	-

소 계	47,883,757	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	비상장지분증권	1,162,862	1,162,862

당기손익-공정가치측정 금융상품	저축성보험(비유동)	434,602	434,602

파생상품	파생상품자산	3,161	3,161

합 계	49,484,382	1,600,625

금융부채:

상각후원가측정 금융부채	매입채무및기타채무	8,583,072	-

장기매입채무및기타채무	454,968	-

단기차입금	3,220,661	-

유동성장기차입금	197,350	-

장기차입금	9,312,250	-

전환사채	-	-

공정가치측정 금융부채	당기손익인식금융부채	6,153,675	-

합 계	27,921,976	-

(*1) 상각후원가로 측정된 금융상품의 주석 공시 목적의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 연결실체의 상각후원가로 측정된 금융상품은 할인 효과가 중요하지 아니하여 공정가치가장부금액에 근사한 것으로 판단하였습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가측정 금융상품	현금및현금성자산	4,669,316	-

금융기관예치금	32,202,500	-

매출채권및기타채권	13,898,490	-

장기매출채권및기타채권	356,596	-

소 계	51,126,902	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	비상장지분증권	1,162,862	1,162,862

당기손익-공정가치측정 금융상품	저축성보험(비유동)	486,674	486,674

파생상품	파생상품자산	3,161	3,161

합 계	52,779,599	1,652,697

금융부채:

상각후원가측정 금융부채	매입채무및기타채무	8,309,538	-

장기매입채무및기타채무	459,743	-

단기차입금	3,131,429	-

유동성장기차입금	453,000	-

장기차입금	9,509,600	-

전환사채	50,746

공정가치측정 금융부채	당기손익인식금융부채	6,130,706	6,130,706

합 계	28,044,762	6,130,706

(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 수준별내역은 다음과 같습니다① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

비상장지분증권	-	-	1,162,862	1,162,862

저축성보험(비유동)	-	434,602	-	434,602

파생상품자산	-	3,161	-	3,161

합 계	-	437,763	1,162,862	1,600,625

공정가치로 측정되는 금융부채:

전환사채	-	-	5,187,275	5,187,275

상환전환우선주	-	-	-	-

합 계	-	-	5,187,275	5,187,275

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

비상장지분증권	-	-	1,162,862	1,162,862

저축성보험(비유동)	-	486,674	-	486,674

파생상품자산	-	3,161	-	3,161

합 계	-	489,835	1,162,862	1,652,697

공정가치로 측정되는 금융부채:

전환사채	-	-	5,197,907	5,197,907

상환전환우선주	-	-	932,799	932,799

합 계	-	-	6,130,706	6,130,706

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 당기 중 수준3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 27(당) 1분기

기초잔액	1,162,862

기업회계기준 제1109로 인한 재분류	-

조정 후 잔액	-

기타포괄손익	-

기말잔액	1,162,862

(4) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

비상장 지분증권	DCF법, 시장가치접근법 (유사기업비교)	영업이익성장률, 위험조정 할인율 등	예상영업이익성장률이 높아지는(낮아지는) 경우위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우	공정가치 증가(감소)

전환사채	이항모형	주가, 변동성	주가가 높아지는(낮아지는) 경우주가의 변동성이 높아지는(낮아지는) 경우	공정가치 증가(감소)

상환전환우선주	이항모형	주가, 변동성	주가가 높아지는(낮아지는) 경우주가의 변동성이 높아지는(낮아지는) 경우	공정가치 증가(감소)

33. 위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(2) 신용위험관리연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금성자산	6,841,812	4,667,287

매출채권및기타채권	8,827,110	14,255,086

기타금융자산	32,282,047	32,689,174

합 계	47,950,969	51,611,547

한편, 연결실체는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

① 당기말 기준 매출채권 기대신용손실 평가 연결실체는 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정율표를 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

(3) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월~1년	1년초과

장기차입금(유동성대체분 포함)	9,509,600	9,706,950	-	197,350	9,509,600

전환사채	5,187,275	5,187,275	114,775	5,072,500

매입채무및기타채무	9,038,040	9,038,040	8,583,072	-	454,968

단기차입금	3,220,661	3,220,661	3,120,592	100,069	-

상환전환우선주부채	966,400	1,000,000	-	-	1,000,000

합 계	27,921,976	28,152,926	11,703,664	412,194	16,037,068

상기 비파생금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(4) 시장위험

① 환위험관리연결실체는 제품 수출 및 상품ㆍ원재료 수입과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 원화장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

USD	EUR	JPY	CNY	USD	EUR	JPY	CNY

자산:

현금및현금성자산	180,898	8,167	3,062,047	550	32,163	609

매출채권및기타채권	6,205,779	124,592	6,554,184	65,186	-	-

단기대여금	62,186	-	-	-

부채:

매입채무	(28,784)	(60,530)	-	-	-

단기차입금	(3,471,728)	(7,307)	-	-

충당부채	(2,310,777)	(2,310,777)	-	-	-

합 계	4,047,116	132,759	3,835,382	58,429	32,163	609

연결실체는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	404,712	(404,712)	383,538	(383,538)

EUR	-	-	5,843	(5,843)

JPY	-	-	3,216	(3,216)

CNY	13,276	(13,276)	61	(61)

합 계	417,988	(417,988)	392,658	(392,658)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험 관리 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동금리부 금융상품의 장부금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

금융부채	9,509,600	9,962,600

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	95,096	(95,096)	99,626	(99,626)

③ 가격위험관리연결실체는 가격변동위험에 노출되어 있는 시장성있는 매도가능금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

(5) 자본관리

연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주 이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	35,623,834	35,608,235

자본(B)	70,510,096	72,104,727

현금및현금성자산(C)	6,847,647	4,669,316

차입금(D)	12,730,261	13,144,775

부채비율(A)/(B)	50.52%	49.38%

순차입금비율(D-C)/B(*)	8.34%	11.75%

35. 영업부문 정보 (1) 연결실체는 자원배분 및 성과평가를 수행하는 보고정보에 기초하여 다음과 같이 보고부문을 결정하고 있습니다. 보고부문의 구분 및 측정기준은 2018년 연차연결재무제표의 기준과 동일합니다.

보고부문	주요 재화 및 용역	주요 고객정보

로봇사업부	청소로봇,교육용로봇,산업용로봇	현대모비스(주), 콘티넨탈오토모티브시스템(주) 등

완구사업부	승용완구,캐릭터완구 등	(주)이마트, 홈플러스(주), 롯데쇼핑(주) 등

(2) 당기와 전기의 연결실체의 부문별 재무현황은 다음과 같습니다.

① 제 27(당) 1분기 (단위: 천원)

구 분	로봇사업부	완구사업부	합 계

매출액	5,119,883	7,195,357	12,315,240

영업이익(손실)	(942,417)	(803,090)	(1,745,508)

이자수익	185,687	1	185,688

이자비용	64,974	29,803	94,777

유무형자산상각비	351,808	48,740	400,548

당기순손익	(701,473)	(859,361)	(1,560,833)

자산	88,905,328	17,228,603	106,133,931

부채	21,629,124	13,994,710	35,623,834

② 제 26(전) 기 (단위: 천원)

구 분	로봇사업부	완구사업부	합 계

매출액	47,338,621	34,409,005	81,747,626

영업이익(손실)	1,257,321	(2,786,416)	(1,529,095)

이자수익	717,494	3,615	721,109

이자비용	288,230	120,294	408,524

유무형자산상각비	5,164	-	5,164

당기순손익	1,403,157	(3,867,570)	(2,464,413)

자산	89,096,445	18,616,517	107,712,962

부채	19,897,645	15,710,590	35,608,235

(3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 단일 외부 고객으로부터의 수익이 총 수익의 10% 이상인 주요 고객과의거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부 문	고 객	제 27(당)1분기	제 26(전) 기

로봇부문	A	2,238,590	22,494,613

완구부문	B	-	-

(4) 지역별 정보로봇부문은 북미, 아시아, 유럽 등의 대륙 단위로 관리되고 있으나, 판매사무소와 제조설비는 주로 한국, 미국, 중국에 위치하고 있습니다.아래의 지역별 정보는 지배기업의 소재지와 기타 국가별로 연결실체의 수익과 비금융자산을 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어서 부문수익은 고객의 지역별 위치에, 부문자산은 자산은 지역별 위치에 근거하였습니다. 1) 수익

(단위: 천원)

구분	제 27 (당) 1분기	제 26(전) 기

국내	8,635,910	51,308,132

해외:

유럽	1,013,309	22,196,291

아시아, 중동	2,512,055	4,883,417

북미	153,966	3,359,786

합 계	12,315,240	81,747,626

2) 비유동자산(단위: 천원)

구분	제 27(당) 1분기	제 26(전) 기

국내	34,459,878	30,769,708

해외:

미국	7,300	7,873

중국	62,661	62,661

합 계(*)	34,529,839	30,840,242

(*) 상기 비유동자산은 유형자산, 무형자산 및 투자부동산으로 구성되어 있습니다.