테이팩스 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 31 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 30 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 테이팩스

1. 회사의 개요

주식회사 테이팩스(이하 '회사')는 1994년 4월 15일 포장용 OPP Tape, 전자소재 Tape의 제조 및 판매를 목적으로 설립되어 경기도 수원시 영통구 대학4로 17에 본사 및 영업사무소를 두고 있으며, 경기도 화성시 양감면, 경기도 화성시 향남읍, 경기도 화성시 팔탄면에 제조공장을 두고 있습니다. 한편, 회사는 2017년 10월 31일자로 회사의 주식을 자본시장 및 금융투자에 관한 법률에 따라 설립된 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다.

당기말 현재 회사의 자본금은 3,797,825천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)한솔케미칼	2,141,300	44.89

기타	2,628,350	55.11

합 계	4,769,650	100

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 회사는 공급자금융약정 부채와 관련 현금흐름에 대한 공시를 주석 5와 17에 추가하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호'금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호'금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호'연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법

2.3 종속기업 및 공동기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 회사의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 5.(4) 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 ‘차입금’으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’ 또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	10~45년

구축물	10~20년

기계장치	6~10년

차량운반구	4년

기타의 유형자산	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년 ~ 10 년

기타의 무형자산	5년

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 90일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다

.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.

2.17 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.20 수익인식

회사는 고객에게 포장용 OPP Tape, 전자소재 Tape를 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 회사 총 수익의 대부분에 해당합니다.

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 물품공급 계약에서 (1) 포장용 OPP Tape, 전자소재 Tape 판매, (2) 운송주선용역 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 일부 상품 및 제품매출에 포함된 운송과 관련된 수행의무에 대하여 기준서 제1115호의 적용에 따라 운송주선용역을 구별되는 수행의무로 판단하였고, 회사를 대리인으로 판단함에 따라 순액으로 수익을 인식하였습니다.

2) 고객에게 지급할 대가

회사는 일부 고객에게 구매 실적 및 물류 서비스에 대한 각종 수수료를 지급하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 고객에게 지급할 대가는 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하여 회계처리 합니다.

2.21 리스(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 창고, 기숙사, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 회사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

2.22 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.23 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2025년 2월 3일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 주식기준보상

회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려한 평가모형을 사용하여 추정합니다. 또한 회사는 가득기간에 제공받는 재화나 용역의 금액을, 가득될것으로 예상하는 지분상품 수량에 대한 최선의 추정치에 기초하여 인식하고 있습니다(주석 28 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).

(5) 재고자산 순실현가능가치

순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 보고기간 종료일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초하여 추정합니다.

(6) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4. 영업부문

(1) 회사의 영업부문은 시장과 고객의 성격에 근거하여 구분하고 있습니다. 회사는 경영진의 의사결정을 위해 경영진에게 제공되는 보고수준에 따라 단일의 영업부문으로 구분하였습니다.

(2) 지역에 대한 정보① 당기말(단위: 천원)

구 분	국내	중국	기타	합계

총매출	74,684,169	36,315,276	23,174,569	134,174,014

비유동자산 (주1)	77,533,833	-	-	77,533,833

(주1) 금융리스채권과 이연법인세자산은 제외하였습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	국내	중국	기타	합계

총매출	81,751,000	43,206,327	18,659,079	143,616,406

비유동자산 (주1)	71,221,228	-	-	71,221,228

(주1) 금융리스채권과 이연법인세자산은 제외하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 고객으로부터의 매출액이 회사 전체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

A사	22,968,343	33,467,990

B사	15,622,107	24,828,672

5. 위험관리(1) 자본위험

회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말의 부채조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금(주1)	12,563,812	19,912,427

차감: 현금및현금성자산	(2,391,518)	(11,759,415)

순부채	10,172,294	8,153,012

자본총계	98,580,065	95,655,852

부채조달비율	10.32%	8.52%

(주1) 총차입금에서는 리스부채가 포함되어 있습니다.

(2) 환위험

회사는 수출거래 등 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화, 일본 엔화 및 기타 외국통화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

회사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율 변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,314,353	(1,314,353)	(664,342)	664,342

JPY	609	(609)	2,469	(2,469)

CNY	(41,899)	41,899	(23,492)	23,492

합 계	1,273,063	(1,273,063)	(685,365)	685,365

상기의 분석은 환율 이외의 모든 변수는 변동되지 않은 것으로 가정하는 단순 민감도분석으로서 비파생금융상품을 대상으로 하고 있습니다. 따라서 표에서 제시되는 손익의 변화에는 환율과 다른 위험변수의 상관성 및 위험 경감을 위해 취해질 수 있는 경영진의 결정을 반영할 수 없습니다.

(3) 유동성위험

회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 회사는 2019년 4월 29일에 금융기관과 공급자금융약정을 체결했으며 2025년 4월 29일에 종료됩니다(주석17 참조). 공급자금융약정을 체결한 금융기관은 양호한 재무 상태를 유지하고 있으며, 회사는 해당 금융기관에 대한 유의적인 유동성 위험 집중이 없습니다.

다음 표는 회사의 비파생 금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년 초과~5년 이하	5년 초과

매입채무및기타채무(주1)	12,949,302	12,949,302	12,949,302	-	-

차입금	10,000,000	10,214,573	10,214,573	-	-

리스부채	2,563,812	5,397,635	618,685	1,180,021	3,598,929

금융보증계약(주2)	16,364	1,911,000	1,911,000	-	-

합 계	25,529,478	30,472,510	25,693,560	1,180,021	3,598,929

(주1) 기타채무에는 종업원급여제도와 관련된 2,861,600 천원이 제외되어 있습니다.

(주2) 금융보증계약과 관련된 회사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 회사가 지급하여야 할 최대금액입니다(주석34 참조).

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년 초과~5년 이하	5년 초과

매입채무및기타채무(주1)	18,032,559	18,032,559	18,032,559	-	-

사채	16,744,583	16,950,775	16,950,775	-	-

리스부채	3,167,844	6,007,370	867,890	1,564,221	3,575,259

금융보증계약(주2)	16,004	1,676,220	1,676,220	-	-

합 계	37,960,990	42,666,924	37,527,444	1,564,221	3,575,259

(주1) 기타채무에는 종업원급여제도와 관련된 3,122,518천원 이 제외되어 있습니다.

(주2) 금융보증계약과 관련된 회사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 회사가 지급하여야 할 최대금액입니다(주석34 참조).

(4) 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	2,391,518	11,759,415

단기금융상품	-	3,000,000

매출채권및기타채권	19,331,213	21,122,381

기타유동금융자산	1,330,903	5,836,291

금융리스채권	89,999	89,999

금융리스채권(비유동)	87,669	160,424

기타비유동금융자산	2,859,735	1,376,382

금융보증계약	1,911,000	1,676,220

합 계	28,002,037	45,021,112

(5) 이자율 위험

당기말 및 전기말 현재 회사는 변동금리부 조건의 차입금이 없습니다.

6. 범주별 금융상품 및 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	2,391,518	2,391,518	2,391,518

매출채권및기타채권	19,331,213	19,331,213	19,331,213

기타유동금융자산	1,330,903	1,330,903	1,330,903

금융리스채권	89,999	89,999	89,999

금융리스채권(비유동)	87,669	87,669	87,669

기타비유동금융자산	2,859,735	2,859,735	2,859,735

합 계	26,091,037	26,091,037	26,091,037

② 전기말(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	-	11,759,415	11,759,415	11,759,415

단기금융상품	-	3,000,000	3,000,000	3,000,000

매출채권및기타채권	-	21,122,381	21,122,381	21,122,381

기타유동금융자산	1,592,469	4,243,822	5,836,291	5,836,291

금융리스채권	-	89,999	89,999	89,999

금융리스채권(비유동)	-	160,424	160,424	160,424

기타비유동금융자산	-	1,376,382	1,376,382	1,376,382

합 계	1,592,469	41,752,423	43,344,892	43,344,892

(2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	장부금액	공정가치

매입채무및기타부채(주1)	12,949,302	-	12,949,302	12,949,302

단기차입금	10,000,000	-	10,000,000	10,000,000

리스부채	-	2,563,812	2,563,812	2,563,812

금융보증부채	-	16,364	16,364	16,364

합 계	22,949,302	2,580,176	25,529,478	25,529,478

(주1) 기타채무에는 종업원급여제도와 관련된 2,861,600 천원이 제외되어 있습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	장부금액	공정가치

매입채무및기타부채(주1)	18,032,559	-	18,032,559	18,032,559

유동성사채	16,744,583	-	16,744,583	16,538,429

리스부채	-	3,167,844	3,167,844	3,167,844

금융보증부채	-	16,004	16,004	16,004

합 계	34,777,142	3,183,848	37,960,990	37,754,836

(주1) 기타채무에는 종업원급여제도와 관련된 3,122,518천원이 제외되어 있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액

(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)

1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 분류는 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3

금융자산:

파생상품자산(통화스왑)	-	-	-

② 전기말(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3

금융자산:

파생상품자산(통화스왑)	-	1,592,469	-

2) 경영진은 상기 표에 상술되어 있는 사항을 제외하고는 재무제표상 금융자산 및 상각후원가로 측정되는 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 금융이익의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

이자수익	-	565,137	565,137

파생상품거래이익	1,480,945	-	1,480,945

금융보증수익	-	16,004	16,004

합 계	1,480,945	581,141	2,062,086

② 전기(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

이자수익	-	1,226,023	1,226,023

파생상품평가이익	505,559	-	505,559

파생상품거래이익	7,335	-	7,335

금융보증수익	-	10,219	10,219

합 계	512,894	1,236,242	1,749,136

(5) 당기와 전기 중 금융비용의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	합계

이자비용	148,787	143,846	292,633

금융보증비용	-	16,073	16,073

합 계	148,787	159,919	308,706

② 전기(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	합계

이자비용	-	296,580	152,621	449,201

파생상품거래손실	2,042	-	-	2,042

금융보증비용	-	-	11,202	11,202

합 계	2,042	296,580	163,823	462,445

(6) 회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당기 중 수준 1과 2간의 유의적인 이동은 없습니다.

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	18,698,815	135,642	19,553,518	195,796

차감: 손실충당금	-	(135,642)	(9,185)	(195,796)

매출채권(순액)	18,698,815	-	19,544,333	-

미수금	632,344	-	1,569,834	-

차감: 손실충당금	-	-	-	-

미수금(순액)	632,344	-	1,569,834	-

미수수익	54	-	8,215	-

합 계	19,331,213	-	21,122,382	-

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	연체된 일수	손실충당금

미연체	만기 경과후90일 이하	만기 경과후91일~180일	만기 경과후180일 초과	계

총장부금액	15,019,473	1,885,086	1,655,277	274,621	18,834,457	135,642

② 전기말(단위: 천원)

구 분	연체된 일수	손실충당금

미연체	만기 경과후90일 이하	만기 경과후91일~180일	만기 경과후180일 초과	계

총장부금액	17,649,401	1,894,932	-	204,981	19,749,314	204,981

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상채권	계

개별평가 대상	집합평가 대상

기초금액	-	9,185	195,796	204,981

손실충당금의 재측정	-	(9,185)	9,185	-

회수	-	-	(66,473)	(66,473)

제각	-	-	(2,866)	(2,866)

기말금액	-	-	135,642	135,642

② 전기(단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상채권	계

개별평가 대상	집합평가 대상

기초금액	-	18,947	231,320	250,267

손실충당금의 재측정	-	(5,666)	-	(5,666)

회수	(600)	(35,524)	(36,124)

제각	-	(3,496)	-	(3,496)

기말금액	-	9,185	195,796	204,981

8. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

보증금	1,330,903	2,859,735	4,243,822	1,376,382

파생상품자산	-	-	1,592,469	-

합 계	1,330,903	2,859,735	5,836,291	1,376,382

9. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	463,097	393,817	28,619	169,277

선급비용	179,900	-	137,782	-

환불자산	78,705	-	107,454	-

합 계	721,702	393,817	273,855	169,277

10. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	5,639,905	(699,390)	4,940,515	5,752,755	(6,276)	5,746,479

제품	10,919,572	(1,677,539)	9,242,033	9,156,354	(1,537,758)	7,618,596

재공품	5,044,141	(535,350)	4,508,791	4,456,645	(443,162)	4,013,483

원재료	3,641,066	(111,817)	3,529,249	6,069,667	(74,738)	5,994,929

저장품	120,526	(1,810)	118,716	115,501	(2,462)	113,039

미착품	841,546	-	841,546	954,105	-	954,105

합 계	26,206,756	(3,025,906)	23,180,850	26,505,027	(2,064,396)	24,440,631

당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 961,511천원 (전기: 596,849천원 평가손실환입)이 포함되어 있습니다.

11. 공동기업투자주식

(1) 당기말 및 전기말 현재 공동기업투자주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	소재	지분율	당기말	전기말

취득가액	장부가액	취득가액	장부가액

MEDI LEGION SDN. BHD.(주1)	제조업	말레이시아	50.00%	3,094,392	-	3,094,392	-

(주1) 전기 이전 전액 손상차손 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 공동기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

회사명	기초(주1)	취득	처분	기말

MEDI LEGION SDN. BHD.	-	-	-	-

(주1) 전기 이전 전액 손상차손 인식하였습니다.

② 전기말(단위: 천원)

회사명	기초(주1)	취득	처분	기말

MEDI LEGION SDN. BHD.	-	-	-	-

(주1) 전기 이전 전액 손상차손 인식하였습니다.

12. 종속기업투자주식

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재	지분율	당기말	전기말

취득가액	장부가액	취득가액	장부가액

TAPEX ELECTRONIC SOLUTIONS(M) SDN. BHD	말레이시아	100.00%	818,331	818,331	818,331	818,331

TAPEX Technology(Shenzhen) Co.,Ltd.	중국	100.00%	85,058	85,058	85,058	85,058

합 계	903,389	903,389	903,389	903,389

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	TAPEX ELECTRONICSOLUTIONS (M) SDN. BHD	TAPEX Technology(Shenzhen) Co.,Ltd.

자산	8,597,213	851,021

부채	7,625,121	112,666

자본	972,092	738,357

매출	6,181,575	11,632,002

당기순이익	(272,357)	(288,334)

② 전기말(단위: 천원)

구 분	TAPEX ELECTRONICSOLUTIONS (M) SDN. BHD	TAPEX Technology(Shenzhen) Co.,Ltd.

자산	6,082,723	988,594

부채	4,862,805	60,017

자본	1,219,918	928,577

매출	8,201,414	12,696,416

당기순이익	379,098	385,480

13. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	13,658,043	-	13,658,043	13,658,043	-	13,658,043

건물	41,168,808	(10,408,550)	30,760,258	21,290,959	(9,329,301)	11,961,658

구축물	614,234	(149,306)	464,928	611,234	(114,762)	496,472

기계장치	47,539,662	(38,543,797)	8,995,865	47,059,438	(35,413,385)	11,646,053

차량운반구	641,877	(564,964)	76,913	652,677	(550,791)	101,886

기타의유형자산	6,735,522	(5,437,539)	1,297,983	6,468,625	(4,681,839)	1,786,786

건설중인자산	17,069,929	-	17,069,929	24,683,285	-	24,683,285

합계	127,428,075	(55,104,156)	72,323,919	114,424,261	(50,090,078)	64,334,183

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초	13,658,043	11,961,658	496,472	11,646,053	101,886	1,786,786	24,683,285	64,334,183

취득(주1)	-	-	10,500	274,144	25,200	161,926	12,867,893	13,339,663

대체(주2)	-	19,877,849	-	371,480	-	153,920	(20,481,249)	(78,000)

처분	-	-	(4,750)	(454)	-	(88)	-	(5,292)

감가상각비(주3)	-	(1,079,249)	(37,294)	(3,295,358)	(50,173)	(804,561)	-	(5,266,635)

기말	13,658,043	30,760,258	464,928	8,995,865	76,913	1,297,983	17,069,929	72,323,919

(주1) 취득금액에는 자본화된 일반차입원가 57,580천원, 특정차입원가 158,014천원이 포함되어 있으며 자본화이자율은 각각 2.37%, 3.66% 입니다.(주2) 무형자산 대체 금액 78,000천원이 포함되어 있습니다.(주3) 국고보조금 상각 금액이 포함되어 있습니다. 당기 상각비 중 5,110,495천원은 제조원가에 포함되고 나머지는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

② 전기(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초	13,659,322	11,191,558	396,637	11,629,464	118,547	1,903,438	1,840,541	40,739,507

취득	-	11,700	114,010	398,296	25,100	196,380	27,631,741	28,377,227

대체(주1)	-	1,292,068	21,000	2,884,901	5,500	405,527	(4,788,997)	(180,001)

처분	(1,279)	(21,307)	-	-	-	-	-	(22,586)

감가상각비(주2)	-	(512,361)	(35,175)	(3,266,608)	(47,261)	(718,559)	-	(4,579,964)

기말	13,658,043	11,961,658	496,472	11,646,053	101,886	1,786,786	24,683,285	64,334,183

(주1) 무형자산 대체 금액 180,001천원이 포함되어 있습니다.(주2) 전기 상각비 중 4,422,441천원은 제조원가에 포함되고 나머지는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 유형자산 담보제공 내역은 없습니다.

한편, 당기말 현재 유형자산의 재물종합위험보장, 기업휴지위험보장 등으로 DB손해보험(주)에 가입한 재산종합보험의 부보금액은 182,101,359천원입니다.

14. 사용권자산

회사는 건물과 차량운반구를 리스 하였으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	합 계

취득금액	1,735,899	2,661,211	395,512	4,792,622

감가상각누계액	(65,954)	(1,267,462)	(228,452)	(1,561,868)

장부금액	1,669,945	1,393,749	167,060	3,230,754

② 전기말(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	합 계

취득금액	1,620,752	2,970,333	575,807	5,166,892

감가상각누계액	(32,246)	(1,104,144)	(332,519)	(1,468,909)

장부금액	1,588,506	1,866,189	243,288	3,697,983

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	합 계

기초	1,588,506	1,866,189	243,288	3,697,983

인식	115,146	483,954	76,753	675,853

상각	(33,707)	(883,594)	(151,240)	(1,068,541)

해지	-	(72,800)	(1,741)	(74,541)

기말	1,669,945	1,393,749	167,060	3,230,754

② 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	합 계

기초	1,358,689	2,320,646	283,781	3,963,116

인식	257,519	700,993	157,679	1,116,191

상각	(27,702)	(906,491)	(196,841)	(1,131,034)

해지	-	(248,959)	(1,331)	(250,290)

기말	1,588,506	1,866,189	243,288	3,697,983

(3) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	1,068,542	1,131,034

리스부채 이자비용	143,846	152,621

단기리스 관련 비용	6,315	3,244

소액기초자산리스 관련 비용	444,193	358,437

사용권자산 처분이익	11,587	14,104

사용권자산 처분손실	3,638	-

당기와 전기 중 고정리스료 지급액은 각각 1,383,923천원 , 1,361,090천원 입니다.

15. 금융리스채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

할인되지 않은 리스료	리스순투자	할인되지 않은 리스료	리스순투자

유동자산	95,076	89,999	95,076	89,999

비유동자산	102,999	87,669	198,075	160,424

합 계	198,075	177,668	293,151	250,423

회사는 특정 생산설비를 제조업체에 리스로 제공하기로 하는 약정을 체결하였습니다. 금융리스의 평균 약정기간은 6년입니다. 일반적으로 리스약정에는 연장선택권이나 종료선택권이 포함되어 있지 아니합니다.

모든 리스는 원화로 체결되어 회사는 리스약정으로 인해 환위험에 노출되어 있지 아니합니다. 리스 대상 집기비품에 대한 유통시장이 존재하기 때문에 동 생산설비의 잔존가치 위험은 유의적이지 아니합니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	95,076	95,076

1년 초과 5년 이내	102,999	198,075

5년 초과	-	-

소계 : 할인되지 않은 리스료	198,075	293,151

가산 : 무보증잔존가치	-	-

소 계	198,075	293,151

차감 : 미실현이자수익	20,407	42,728

소계 : 최소리스료의 현재가치	177,668	250,423

차감 : 손실충당금	-	-

리스순투자	177,668	250,423

(3) 당기 및 전기 중 리스순투자의 금융수익 및 리스순투자를 측정할 때 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스순투자 금융수익	22,321	29,383

회사는 금융리스약정은 변동리스료를 포함하고 있지 아니합니다.

(4) 금융리스채권의 손상

경영진은 보고기간말 금융리스채권의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당기말 현재 금융리스채권 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험과 리스이용자가 속한 산업에 대한 미래전망 및 금융리스채권에 대한 담보가치 등을 고려할 때 경영진은 금융리스채권 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.

당기 중 금융리스채권에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

16. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

산업재산권	회원권	기타의무형자산	합계	산업재산권	회원권(주1)	기타의무형자산	합계

취득원가	443,900	244,792	913,774	1,602,466	436,181	244,792	830,224	1,511,197

상각누계액	(409,552)	-	(499,333)	(908,885)	(404,204)	-	(352,353)	(756,557)

손상차손누계액	-	(11,625)	-	(11,625)	-	(14,625)	-	(14,625)

장부금액	34,348	233,167	414,441	681,956	31,977	230,167	477,871	740,015

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

산업재산권	회원권(주1)	기타의무형자산(주1)	합계	산업재산권	회원권	기타의무형자산	합계

기초	31,977	230,167	477,871	740,015	26,577	178,167	408,165	612,909

취득	7,719	-	5,550	13,269	10,297	43,800	33,815	87,912

무형자산상각비(주2)	(5,348)	-	(146,980)	(152,328)	(4,897)	-	(144,109)	(149,006)

손상차손 및 환입	-	3,000	-	3,000	-	8,200	-	8,200

대체	-	-	78,000	78,000	-	-	180,000	180,000

기말	34,348	233,167	414,441	681,956	31,977	230,167	477,871	740,015

(주1) 내용연수가 비한정인 무형자산으로 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.

(주2) 당기와 전기 상각비 중 64,344천원 및 65,940천원은 제조원가에 포함되고 나머지는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 발생한 경상연구개발비는 167,502천원 및 101,128천원입니다.

17. 매입채무 및 기타부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	6,141,371	-	7,653,829	-

미지급금	3,706,550	-	5,304,221	-

미지급비용	1,557,894	282,724	1,163,807	251,695

공급자금융약정부채	4,405,087	-	7,033,220	-

합 계	15,810,902	282,724	21,155,077	251,695

(2) 공급자금융약정부채공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 회사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.2019년 4월 29일 회사는 2025년 4월 29일에 종료되는 공급자금융약정을 체결했습니다. 이 약정에 따라 은행은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 약정으로 지급기한 등의 유의적인 변경은 없으며 해당 공급자에 대한 매입채무 조건과 동일합니다. 공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

공급자금융약정 부채	4,405,087	7,033,220

금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정 부채	618,220	1,180,709

공급자금융약정 부채에 영향을 미칠 중요한 사업결합이나 환율 차이는 없었습니다. 공급자금융약정 부채는 단기성으로 장부금액이 공정 가치의 합리적인 근사치로 간주됩니다.(3) 유의적인 판단 - 공급자금융약정회사는 공급자 금융약정을 체결하여 전략적 공급자의 현금흐름을 지원하기로 합의하였습니다. 약정에 따라 은행은 공급자의 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 이 취득 후에 회사는 공급자에게 조기에 직접 대금을 지급할 수 없으며, 해당 채무를 공급자로부터 수령한 채권과 상계할 수 없습니다. 그러나 회사는 매입채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않았으므로 재무상태표의 매입채무 및 기타채무에 관련 금액을 계속 표시하는 것이 적절하다고 판단하였습니다.

18. 차입금 및 사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	10,000,000	-	-	-

사 채	-	-	16,744,583	-

합 계	10,000,000	-	16,744,583	-

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	차입일	상환일	당기말	전기말

산업시설자금대출	한국산업은행	3.66	2024-07-26	2025-07-26	10,000,000	-

합계	10,000,000	-

(3) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 간	이자율	당기말	전기말

역외고정금리부채권	2021년 7월 29일 ~ 2024년 7월 29일	-	-	16,762,200

사채할인발행차금	-	(17,617)

사채장부가액 합계액	-	16,744,583

19. 파생상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

파생상품자산

위험회피수단으로 지정되지 않은 매매목적 파생상품

통화스왑	-	1,592,469

(2) 당기말 현재 회사는 고정금리부사채의 환율 변동으로 인한 위험을 회피하기 위하여 신한은행과 통화스왑계약을 체결하고 있으며, 통화스왑계약 관련하여 회사가 인식한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

파생상품평가이익	-	505,559

파생상품거래이익	1,480,945	7,335

파생상품거래손실	-	2,042

20. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	182,627	109,466

예수금	427,858	513,052

합 계	610,485	622,518

21. 퇴직급여제도

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,012,205	771,385

사외적립자산의 공정가치	(943,441)	(737,485)

순확정급여부채	68,764	33,900

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	771,385	582,392

당기근무원가	165,033	139,028

이자원가	34,772	29,413

재측정요소

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	11,838

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	38,180	(17,166)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	2,835	25,880

기말	1,012,205	771,385

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	737,485	536,010

이자수익	36,803	30,454

재측정요소	(15,866)	(9,392)

사용자기여금 납입액	185,019	180,413

기말	943,441	737,485

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	165,033	139,028

순이자원가	(2,031)	(1,042)

합 계	163,002	137,986

(5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	829,614	595,633

현금성자산	113,828	141,852

합계	943,442	737,485

(6) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위해 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.03%	4.51%

미래임금상승률	4.50%	4.50%

(7) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정 변동에 따른 퇴직급여부채 관련 민감도 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

퇴직급여부채의 증가(감소)	당기	전기

1% 증가	1% 감소	1%증가	1%감소

할인율	(76,592)	88,454	(71,688)	82,903

미래임금상승률	87,133	(76,959)	82,069	(72,340)

(8) 보고기간 말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 10.77년이며, 할인된 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2년 미만	2-5년 미만	5-10년 미만	10년 이상	합계

급여지급액	219,421	266,679	2,139	523,966	1,012,205

21.2 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 금액은 각각 1,857,683천원, 1,892,413천원 입니다.

22. 리스부채

회사는 토지, 건물과 차량운반구를 리스하였으며, 사용권자산 장부금액 3,115,607천원에 대한 법적 소유권은 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	618,685	579,204	867,890	828,053

1년 초과 5년 이내	1,180,021	758,827	1,564,221	1,109,503

5년 초과	3,598,929	1,225,781	3,575,259	1,230,288

합 계	5,397,635	2,563,812	6,007,370	3,167,844

(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	579,204	828,053

비유동부채	1,984,608	2,339,791

23. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

판매보증충당부채	29,049	-	39,496	-

환불부채	95,182	-	131,290	-

복구충당부채	-	380,644	-	257,519

합 계	124,231	380,644	170,786	257,519

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매보증충당부채	환불부채	복구충당부채	판매보증충당부채	환불부채	복구충당부채

기초	39,496	131,290	257,519	118,346	156,825	-

전입(환입)	34,281	(36,108)	123,125	(34,495)	(25,535)	257,519

사용	(44,728)	-	-	(44,355)	-	-

기말	29,049	95,182	380,644	39,496	131,290	257,519

24. 법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용

법인세 부담액	1,508,856	1,240,818

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(578,053)	(14,591)

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(959,705)	(1,825,804)

법인세비용	(28,902)	(599,577)

(2) 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	4,687,821	7,144,508

적용세율(당기: 20.43%, 전기: 20.59%)로 계산된 법인세	957,755	1,471,202

법인세효과:

비과세수익 및 비공제비용	(25,172)	95,841

세액공제 및 농어촌특별세	(663,621)	(2,052,138)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(578,053)	(36,596)

이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이로 인한 효과	76,767	23,240

주식선택권 이연법인세변동의 당기손익 효과	33,919	111,818

기타 세율차이 등	169,503	(212,944)

법인세비용	(28,902)	(599,577)

평균유효세율(*)	-	-

(*) 부의 평균유효세율임에 따라 표시하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세 효과	반영 후	반영 전	법인세 효과	반영 후

보험수리적손익	(56,880)	11,888	(44,992)	(29,944)	21,757	(8,187)

합 계	(56,880)	11,888	(44,992)	(29,944)	21,757	(8,187)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	2,532,549	2,482,524

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,487,581	1,316,379

합 계	4,020,130	3,798,903

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,361,741)	(1,958,644)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(678,076)	(777,372)

합 계	(2,039,817)	(2,736,016)

이연법인세자산(부채) 순액	1,980,313	1,062,887

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익반영	기타포괄손익	자본에 직접 인식된 금액	기말

감가상각비	5,355	(1,054)	-	-	4,301

무형자산손상차손	4,861	(627)	-	-	4,234

품질보증부채	8,255	(2,185)	-	-	6,070

미지급비용	145,383	86,214	-	-	231,597

순확정급여부채	7,085	(18,973)	11,888	-	-

토지	(570,911)	-	-	-	(570,911)

감가상각누계액	751,363	266,872	-	-	1,018,235

재고자산평가충당금	431,458	200,956	-	-	632,414

장기미지급비용	52,605	6,484	-	-	59,089

반품충당부채	4,982	(1,538)	-	-	3,444

선급비용	(2,777)	(61)	-	-	(2,838)

양도차익 과세이연	(1,233,598)	616,799	-	-	(616,799)

사용권자산	(716,374)	106,532	-	-	(609,842)

금융리스부채	662,080	(126,243)	-	-	535,837

미수수익	(1,718)	1,707	-	-	(11)

금융보증부채	3,345	75	-	-	3,420

지급수수료	3,642	5,040	8,682

대손금	731	-	731

복구충당부채	-	79,555	-	-	79,555

주식매수선택권	88,088	(33,920)	-	(54,168)	-

이월세액공제	1,419,032	(225,928)	-	-	1,193,104

합 계	1,062,887	959,705	11,888	(54,168)	1,980,312

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익반영	기타포괄손익	자본에 직접 인식된 금액	기말

감가상각비	7,116	(1,761)	-	-	5,355

무형자산손상차손	18,384	(13,523)	-	-	4,861

품질보증부채	27,456	(19,201)	-	-	8,255

미지급비용	178,254	(32,871)	-	-	145,383

순확정급여부채	10,761	(25,433)	21,757	-	7,085

대손충당금	3,750	(3,750)	-	-	-

토지	(633,739)	62,828	-	-	(570,911)

감가상각누계액	586,639	164,724	-	-	751,363

재고자산평가충당금	617,408	(185,950)	-	-	431,458

장기미지급비용	54,497	(1,892)	-	-	52,605

반품충당부채	8,489	(3,507)	-	-	4,982

선급비용	(1,968)	(809)	-	-	(2,777)

양도차익 과세이연	(2,054,029)	820,431	-	-	(1,233,598)

사용권자산	(832,164)	115,790	-	-	(716,374)

금융리스부채	822,217	(160,137)	-	-	662,080

미수수익	(38,750)	37,032	-	-	(1,718)

기부금	1,767	(1,767)	-	-	-

금융보증부채	2,371	974	-	-	3,345

지급수수료	403	3,239	-	-	3,642

대손금	-	731	-	-	731

주식매수선택권	673,022	(348,376)	-	(236,558)	88,088

이월세액공제	-	1,419,032	-	-	1,419,032

합 계	(548,116)	1,825,804	21,757	(236,558)	1,062,887

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

공동기업 투자지분	3,094,392	3,094,392	처분하지 않을 예정

해외법인 인정이자	315,226	111,198	처분하지 않을 예정

25. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

주당 액면금액	500	500

발행한 주식의 수(보통주)	4,769,650주	4,764,650주

회사는 과거 주주총회 결의에 의하여 자기주식으로 취득한 총 금액 44,933,400천원의 보통주 2,826,000주를 이익소각 하였습니다. 이로 인하여 당기말 보통주 발행주식수의 액면총액과 재무상태표상 보통주자본금이 일치하지 아니합니다.

당기 중 주식매수선택권의 행사로 인하여 보통주 발행주식수 5,000주가 증가하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	10,339,996	10,239,598

기타자본잉여금	(57,576,090)	(57,521,922)

주식매수선택권	136,936	503,788

합 계	(47,099,158)	(46,778,536)

26. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	1,897,663	1,885,913

임의적립금(주2)	21,426	21,426

미처분이익잉여금(주3)	139,962,310	136,731,724

합 계	141,881,399	138,639,063

(주1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(주2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의해 법인세 산출 시 신고 조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금 등을 이익잉여금 처분 시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

(주3) 미처분이익잉여금 중 2,130,674천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 회사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	138,639,063	135,149,050

당기순이익	4,716,723	7,744,085

확정급여제도의 재측정요소	(44,992)	(8,187)

현금배당	(1,429,395)	(4,245,885)

기말금액	141,881,399	138,639,063

(3) 당기와 전기의 이익잉여금 처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

처분예정일: 2025년 3월 18일	처분확정일: 2024년 3월 18일

미처분이익잉여금	139,962,309	136,731,724

전기이월이익잉여금	135,290,579	128,995,826

확정급여제도의 재측정요소	(44,992)	(8,187)

당기순이익	4,716,723	7,744,085

이익잉여금처분액	955,180	1,441,145

이익준비금	1,250	11,750

현금배당	953,930	1,429,395

주당배당금(률) 보통주:

당기: 200원(40%)

전기: 300원(60%)

차기이월미처분이익잉여금	139,007,130	135,290,579

(4) 이익잉여금 처분계산서상에 계상되어 있는 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

① 배당금 산정내역(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

1주당배당금(배당률)	200원( 40%)	300원(60%)

배당가능주식수	4,769,650주	4,764,650주

배당금총액	953,930,000	1,429,395,000

② 배당성향(단위: 원)

구분	당기	전기

배당금총액	953,930,000	1,429,395,000

당기순이익	4,716,722,816	7,744,084,960

배당성향	20.22%	18.46%

③ 배당수익률(단위: 원)

구분	당기	전기

주당배당금	200	300

결산일종가	12,720	28,850

배당수익률	1.57%	1.04%

27. 주당이익

(1) 회사의 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기순이익	4,716,722,816	7,744,084,960

가중평균유통보통주식수	4,768,198주	4,743,579주

기본주당순이익	989	1,633

(2) 희석주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기순이익	4,716,722,816	7,744,084,960

가중평균유통보통주식수	4,776,193주	4,764,596주

희석주당순이익	988	1,625

(3) 보통주 희석주당이익 계산에 사용된 순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

보통주 총기본주당이익 계산에 사용된 순이익	4,716,722,816	7,744,084,960

주식선택권 비용(세효과 차감후)	-	-

보통주 계속영업의 희석주당이익 계산에 사용된 순이익	4,716,722,816	7,744,084,960

(4) 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 보통주 기본주당이익계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

보통주 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	4,768,198	4,743,579

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:

- 주식선택권	7,995	21,017

보통주 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	4,776,193	4,764,596

28. 주식기준보상(1) 주식선택권 부여 현황

(단위: 주, 원)

구분	내 역(주1)	내 역(주2)

2020년 3월 23일 부여분	2023년 3월 20일 부여분

주식수	79,000주	55,000주

부여일 주식가격	11,400원	53,600원

행사가격	15,679원	57,057원

기대변동성	41.80%	35.43%

옵션만기	6년9개월(6.77년)	6년9개월(6.78년)

행사가능기간	2023. 3. 23 ~ 2029. 12. 31	2026. 3. 20 ~ 2032. 12. 31

무위험이자율	1.63%	3.41%

(주1) 2020년 3월 23일자로 회사는 임직원에게 주식매수선택권 79,000주를 부여하였습니다. 주식매수선택권의 행사가격은 15,679원이며, 부여일로부터 3년 동안 임직원이 계속하여 근무용역을 제공하고 부여일 직전 사업연도 영업이익 대비 3년간 연평균성장률 목표달성 정도에 따라 가득됩니다. 주식매수선택권의 계약만기는 6년9개월이며, 현금으로 결제되지 않습니다. 동 주식매수선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다.

(주2) 2023년 3월 20일자로 회사는 임직원에게 주식매수선택권 55,000주를 부여하였습니다. 주식매수선택권의 행사가격은 57,057원이며, 부여일로부터 3년 동안 임직원이 계속하여 근무용역을 제공하고 부여일 직전 사업연도 영업이익 대비 3년간 연평균성장률 목표달성 정도에 따라 가득됩니다. 주식매수선택권의 계약만기는 6년9개월이며, 현금으로 결제되지 않습니다. 동 주식매수선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다.

(2) 주식매수선택권 수량의 변동(단위: 주, 원)

구분	2020년 3월 23일 부여분	2023년 3월 20일 부여분

당기	전기	당기	전기

기초	32,000	79,000	55,000	-

부여	-	-	-	55,000

행사	5,000	47,000	-	-

소멸	-	-	-	-

기말	27,000	32,000	55,000	55,000

(3) 당기 및 전기 중 발생한 주식보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

총보상원가	1,712,908	1,712,908

전기이전 누적보상원가	(742,157)	(370,659)

당기인식보상원가(주1)	341,494	(371,498)

잔여보상원가	1,312,245	970,751

(주1) 당기말 현재 가득되는 지분상품의 수량을 추정하여 환입하였습니다.

29. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

I. 판매비:

수출비용	1,390,003	1,124,487

운반비	1,949,106	1,948,556

판매촉진비	467,003	492,874

광고선전비	153,441	156,938

소 계	3,959,553	3,722,855

II. 관리비:

급여	4,315,837	4,773,731

퇴직급여	510,295	480,463

복리후생비	720,558	606,515

수도광열비	130	156

대손상각비환입	(66,721)	(41,790)

임차료	210,401	179,947

감가상각비	674,755	561,613

무형자산상각비	87,983	83,067

소모품비	379,718	375,058

보험료	10,183	33,706

세금과공과	574,506	669,054

여비교통비	314,834	472,146

통신비	31,238	36,342

차량유지비	59,023	123,809

교육훈련비	49,034	123,423

도서인쇄비	10,525	25,877

지급수수료	921,767	712,958

품질보증비	34,281	(34,495)

기타	1,327,267	1,566,694

소 계	10,165,614	10,748,274

합 계	14,125,167	14,471,129

30. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	190,737	(1,944,320)

원재료사용 및 상품의매입	76,176,317	81,397,737

종업원급여	22,603,378	24,155,730

감가상각비와 무형자산상각비	6,487,506	5,860,004

전력비	3,670,782	3,400,495

수도광열비	1,474,180	1,855,214

운반비	1,949,351	1,948,567

소모품비	1,933,810	2,628,720

지급수수료	1,557,181	1,454,343

세금과공과	1,793,446	1,956,220

수선비	955,217	1,178,225

보험료	93,202	91,639

외주가공비	3,618,209	3,747,448

차량유지비	171,502	224,641

접대비	283,413	313,297

여비교통비	658,422	834,159

복리후생비	2,920,676	2,895,308

교육훈련비	133,672	200,542

기타비용	4,693,625	5,278,480

합 계	131,364,626	137,476,449

31. 금융이익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익

현금및현금성자산	380	373

단기금융상품	281,614	966,741

금융리스채권	22,321	29,383

기타금융자산	260,822	229,527

소 계	565,137	1,226,024

파생상품평가이익	-	505,559

파생상품거래이익	1,480,945	7,335

금융보증수익	16,003	10,219

합 계	2,062,085	1,749,137

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용

차입금 등	20,171	11,189

사채	128,616	285,391

리스	143,846	152,621

소 계	292,633	449,201

파생상품거래손실	-	2,042

금융보증비용	16,073	11,202

합 계	308,706	462,445

32. 기타영업외손익

당기와 전기 중 기타영업외이익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타영업외이익

외환차익	1,003,448	1,640,234

외화환산이익	763,228	14,305

유형자산처분이익	7,070	15,789

사용권자산처분이익	11,587	14,104

무형자산손상차손환입	4,183	18,350

잡이익	14,506	7,057

합 계	1,804,022	1,709,839

기타영업외비용

외환차손	287,287	1,372,930

외화환산손실	1,282,844	500,371

재고자산감모손실	8,002	-

유형자산처분손실	5,287	56

사용권자산처분손실	3,638	-

기부금	21,495	22,949

지급수수료	67,475	71,568

무형자산손상차손	1,183	10,150

잡손실	1,758	13,955

합 계	1,678,969	1,991,979

33. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1. 당기순이익	4,716,723	7,744,085

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산	9,302,628	6,795,669

퇴직급여	163,002	163,581

감가상각비	5,266,637	4,579,964

사용권자산상각비	1,068,542	1,131,034

무형자산상각비	152,327	149,006

무형자산손상차손	1,183	10,150

사용권자산처분손실	3,638	-

품질보증비	34,281	(34,495)

외화환산손실	1,282,844	500,371

이자비용	292,633	449,201

재고자산평가손실(환입)	961,511	(596,849)

파생상품거래손실	-	2,042

유형자산처분손실	5,287	56

금융보증비용	16,073	11,202

기타비용	54,670	430,406

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(3,285,271)	(2,453,053)

유형자산처분이익	7,070	15,789

외화환산이익	763,228	14,305

사용권자산의처분이익	11,587	14,104

무형자산손상환입	4,183	18,350

대손상각비환입	66,721	41,790

이자수익	565,137	1,226,025

법인세수익	28,902	599,577

파생상품평가이익	-	505,559

파생상품거래이익	1,480,945	7,335

주식보상비용환입	341,494	-

금융보증수익	16,004	10,219

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(42,297)	(2,404,483)

매출채권의 감소	1,612,377	2,028,945

금융리스채권의 감소	95,076	95,076

미수금의 감소(증가)	939,256	(272,552)

미수수익의 감소(증가)	(22,321)	(22,047)

선급금의 감소(증가)	(434,478)	89,368

선급비용의 증가	(26,114)	(28,812)

미지급금의 증가(감소)	(1,051,709)	189,129

미지급비용의 감소	394,114	(171,419)

선수금의 증가(감소)	73,161	(180,980)

예수금의 감소	(85,194)	(1,140,398)

재고자산의 감소(증가)	274,630	(2,262,621)

매입채무의 감소	(1,333,737)	(319,030)

사외적립자산의 증가	(221,822)	(210,867)

퇴직급여채무의 증가(감소)	36,803	4,859

반품충당부채의 감소	(36,109)	(25,535)

판매보증충당부채의 감소	(44,728)	(44,355)

환불자산 감소	28,749	12,781

기타장기종업원부채의 증가	-	16,799

기타자산부채의 증감	(240,251)	(162,824)

5. 영업으로부터 창출된 현금	10,691,783	9,682,218

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	20,481,249	4,788,996

유형자산 취득과 관련된 미지급금 변동	(3,387,660)	2,530,384

장기리스부채의 유동성 대체	1,256,389	626,090

장기사채 유동성 대체	-	16,441,848

사용권자산 및 리스부채의 인식	198,054	726,546

사용권자산 및 임차보증금 현재가치할인차금의 인식	362,653	132,126

사용권자산 및 리스부채의 제거	82,490	264,394

반품충당부채의 환불자산과의 상계	28,749	12,781

파생상품을 통한 유동성사채의 상환	1,592,469	-

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금 변동	비현금 변동	환율변동효과	기말금액

증가	감소	이자비용	신규리스	기타변동(주1)	유동성 대체

단기차입금	-	16,800,000	(6,800,000)	-	-	-	-	-	10,000,000

유동성사채	16,744,583	-	(18,010,200)	17,617	-	-	-	1,248,000	-

단기리스부채	828,053	-	(778,938)	-	80,576	(806,876)	1,256,389	-	579,204

장기리스부채	2,339,791	-	-	-	117,478	783,728	(1,256,389)	-	1,984,608

미지급배당금	-	-	(1,429,395)	-	-	1,429,395	-	-	-

합 계	19,912,427	16,800,000	(27,018,533)	17,617	198,054	1,406,247	-	1,248,000	12,563,812

(주1) 당기 계약해지와 리스변경 및 미지급배당금에 따른 변동

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금 변동	비현금 변동	환율변동효과	기말금액

증가	감소	이자비용	신규리스	기타변동(주1)	유동성 대체

유동성사채	-	-	-	15,436	-	-	16,441,848	287,300	16,744,584

단기리스부채	828,515	-	(846,788)	-	294,986	(74,751)	626,090	-	828,052

장기리스부채	2,715,522	-	-	-	431,559	(181,199)	(626,090)	-	2,339,792

미지급배당금	-	-	(4,245,885)	-	-	4,245,885	-	-	-

사채	16,426,664	-	-	15,184	-	-	(16,441,848)	-	-

합 계	19,970,701	-	(5,092,673)	30,620	726,545	3,989,935	-	287,300	19,912,428

(주1) 전기 계약해지와 리스변경 및 미지급배당금에 따른 변동

34. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 회사의 일반자금대출 등의 한도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	약정한도액	실행금액

농협은행	일반자금대출	10,000,000	-

신한은행	수입-일람불수입	USD 2,000,000	USD 637,020

한국산업은행	시설자금대출	10,000,000	10,000,000

일반자금대출	7,000,000	-

농협카드 외	법인카드	250,000	28,835

합 계	27,250,000	10,028,835

USD 2,000,000	USD 637,020

(2) 당기말 현재 회사의 매입채무및기타채무로 계상된 채무를 거래처에서 금융기관을 통해 할인한 실행액 및 외상매출채권담보대출 한도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	한도액	실행액

농협은행	5,000,000	618,220

(3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용

국민은행	USD 1,300,000	기타외화지급보증

신한은행	USD 2,000,000	기타약정(수입OPEN)

서울보증보험	10,130,413	지급보증 등

(4) 회사와 합작법인 Medi Legion Sdn. Bhd.의 투자자 AF Solution Sdn. Bhd.와 옵션 계약을 체결하였는 바, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

계약의 종류	주주간 계약

계약의 당사자	회사, AF SOLUTION

위원회	위원회는 회사와 AF SOLUTION이 각각 2명씩 지명하여 선출한 4명의 이사로 구성된다.

콜옵션(Call Option)	행사조건 :1.투자자가 본 계약에 따른 회사의 주식 자본을 지불하지 않은 경우2.투자자가 본 계약에 따른 의무의무, 계약계약, 진술 또는 보증에 대한 중대한 위반하고,다른 투자자의 그에 대한 통지 후 90일 이내에 그러한 위반을 시정하지 못한 경우3.투자자가 아닌 제 3자가 50%이상의 자산 획득 혹은 소유권을 행사할 수 있는 권한을 획득한 경우4.투자자와 관련된 채무의 지급불능, 파산, 법정관리, 구조조정 등의 경우행사금액 :직전 회계연도 말 현재 회사 순자산 금액행사기간 :콜 옵션 행사 발생 이후

풋옵션(Put Option)	행사조건 :회사는 효력발생일 후 3주년 또는 이후 AF SOLUTION에 회사가 보유하고 있는 주식의 전부 또는 일부를 매입하도록 행사할 수 있는 선택권을 가진다.행사금액 :직전회계연도의 회사의 EBITDA/발행주식수*매각주식수*시가총액에 기초하여 직전 회계연도 말 현재 말레이시아의 4대 장갑 제조업체의 EBITDA로 나눈 시가총액 산술평균행사기간 :풋 옵션 행사 가능 시기(효력발생일로부터 3주년) 이후

우선매수권(Right Of First Refusal)	투자자가 제3자에게 주식을 처분하려고 할 시 다른 투자자는 우선적으로 매수할 권리를 가진다.

공동매각권(Tag Along)	투자자가 제3자에게 주식을 처분하려고 할 시 다른 투자자는 동일한 조건으로 처분에 참여할 수 있다.

(5) 회사가 제3자(지급보증처)를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

제공한 기업	제공받은 기업	지급보증내역	보증기간	보증금액	지급보증처

(주)테이팩스	MEDI LEGION SDN. BHD.(주1)	운영자금차입	2024.10.31 ~ 2025.10.31	USD 1,300,000	KB KOOKMIN BANK SINGAPORE BRANCH

(주1) MEDI LEGION SDN. BHD.는 회사가 지분 50%를 보유한 말레이시아 소재의 합작투자회사입니다.

(6) 소송 중인 사건

당기 말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

35. 특수관계자 등과의 거래

(1) 당기말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배기업	(주)한솔케미칼

종속기업	TAPEX ELECTRONIC SOLUTIONS (M) SDN. BHD

TAPEX Technology(Shenzhen) Co.,Ltd.

공동기업	MEDI LEGION SDN. BHD.

기타 특수관계자	한솔테크닉스(주), 한솔로지스틱스(주), (재)한솔문화재단, 한솔피엔에스(주), (주)코스코페이퍼, HANSOL ELECTRONICS VIETNAM CO.,LTD., (주)솔머티리얼즈, (주)한솔홈데코, 삼영순화(주), 한솔로지스유(주), 한솔코에버(주), (주)바이옥스 외

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	원재료매입	상품매입	기타자산매입	기타비용

지배기업	㈜한솔케미칼	21,876	-	430,171	-	-	642,390

종속기업	TAPEX ELECTRONIC SOLUTIONS (M) SDN. BHD.	5,019,009	-	-	-	-	-

TAPEX Technology(Shenzhen) Co.,Ltd.	5,283,084	155,289	5,794,595	-	-	4,065

공동기업	MEDI LEGION SDN. BHD.	-	-	-	3,448,860	-	-

기타특수관계자	한솔로지스틱스㈜	-	-	-	-	-	14,320

㈜코스코페이퍼	-	22,321	-	822,778	-	2,760

HANSOL ELECTRONICS VIETNAM CO.,LTD.	78,810	-	-	-	-	-

㈜한솔로지스유	-	-	-	-	-	159,005

한솔피엔에스㈜	10,026	-	-	-	5,550	5,199

한솔코에버㈜	-	-	-	-	556,932	-

㈜한솔홈데코	4,705	-	-	-	-	-

㈜솔머티리얼즈	3,672	-	-	-	-	-

(재)한솔문화재단	-	-	-	-	-	2,500

㈜바이옥스	816	-	-	-	-	-

합 계	10,421,998	177,610	6,224,766	4,271,638	562,482	830,239

② 전기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	원재료매입	상품매입	기타자산매입	기타비용

지배기업	(주)한솔케미칼	13,311	-	744,024	-	-	1,927,170

종속기업	TAPEX ELECTRONIC SOLUTIONS (M) SDN. BHD.	6,624,533	-	-	-	-	-

TAPEX Technology(Shenzhen) Co.,Ltd.	3,145,921	-	8,918,678	-	-	-

공동기업	MEDI LEGION SDN. BHD.	-	-	-	3,579,024	-	-

기타특수관계자	한솔로지스틱스㈜	-	-	-	-	-	5,081

㈜코스코페이퍼	-	29,383	-	1,202,794	-	3,106

HANSOL ELECTRONICS VIETNAM CO.,LTD.	80,569	-	-	-	-	-

㈜한솔로지스유	-	-	-	-	-	229,478

한솔피엔에스㈜	-	-	-	-	14,800	5,378

㈜안박스(구, ㈜한솔비에스)	-	-	182,565	-	-	-

한솔코에버㈜	-	-	-	-	90,000	-

㈜한솔홈데코	15,873	-	-	-	-	-

㈜솔머티리얼즈	1,920	-	-	-	-	-

한솔테크닉스㈜	-	1,005	-	-	-	-

(재)한솔문화재단	-	-	-	-	-	2,500

삼영순화(주)	3,276	-	-	-	-	-

합 계	9,885,403	30,388	9,845,267	4,781,818	104,800	2,172,713

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	미지급금

지배기업	(주)한솔케미칼	132	-	-	-

종속기업	TAPEX ELECTRONIC SOLUTIONS (M) SDN. BHD.	5,324,365	-	-	-

TAPEX Technology(Shenzhen) Co.,Ltd.	-	-	416,860	2,052

기타특수관계자	㈜코스코페이퍼	-	186,384	45,397	162

㈜한솔로지스유	-	-	-	9,441

한솔코에버㈜	-	-	-	7,932

㈜한솔홈데코	1,733	-	-	-

한솔로지스틱스㈜	-	-	1,914	-

㈜솔머티리얼즈	1,364	-	-	-

합 계	5,327,594	186,384	464,171	19,587

② 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	미지급금

지배기업	(주)한솔케미칼	499	-	190,729	-

종속기업	TAPEX ELECTRONIC SOLUTIONS (M) SDN. BHD.	4,318,570	-	-	-

TAPEX Technology(Shenzhen) Co.,Ltd.	-	-	234,919	-

기타특수관계자	㈜코스코페이퍼	-	259,139	70,106	-

HANSOL ELECTRONICS VIETNAM CO.,LTD.	13,148	-	-	-

㈜한솔로지스유	-	-	-	23,338

㈜안박스(구, ㈜한솔비에스)	-	-	21,026	-

한솔로지스틱스㈜	-	-	1,236	43

(재)한솔문화재단	-	-	-	2,750

합 계	4,332,217	259,139	518,016	26,131

한편, 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권에 대하여 인식하고 있는 손실충당금은 없습니다.

(4) 회사가 당기 및 전기 중 특수관계자에게 지급한 배당금은 642백만원 및 1,927백만원입니다. 또한, 당기말과 전기말 중 현재 배당과 관련한 미지급금은 존재하지 않습니다.

(5) 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

제공한 기업	제공받은 기업	지급보증내역	보증기간	보증금액	지급보증처

(주)테이팩스	MEDI LEGION SDN. BHD.	운영자금차입	2024.10.31 ~ 2025.10.31	USD 1,300,000	KB KOOKMIN BANK SINGAPORE BRANCH

(6) 주요 경영진에 대한 보상

당기와 전기 중 회사가 주요경영진(등기임원 등)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	1,060,465	1,119,923

퇴직급여	211,175	178,475

주식기준보상	(279,404)	297,255

합 계	992,236	1,595,653

36. 수익

회사의 주요 수익 원천은 고객과의 계약에서 생기는 수익으로서, 포괄손익계산서상 제품매출과 상품매출은 모두 한 시점에 이행하는 수행의무에 따른 수익입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주요 제품과 서비스:

제품공급	105,155,991	115,345,526

상품공급	29,018,023	28,270,880

합 계	134,174,014	143,616,406

수익인식시기:

한 시점에 이행	134,174,014	143,616,406

회사의 계약부채는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액이며 당기말과 전기말 각각 182,627천원 및 109,466천원입니다.