테이팩스 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 주식회사 테이팩스(이하 '당사')는 1994년 4월 15일 포장용 OPP Tape, 전자소재 Tape의 제조 및 판매를 목적으로 설립되어 경기도 화성시 양감면 초록로 532번 길 62-16에 본사 및 공장을 두고 있으며, 경기도 화성시 향남면, 경기도 화성시 팔탄면, 인천시 부평구 청천동에 제조공장과 경기도 수원시 영통구 광교에 영업사무소를 두고 있습니다. 당사는 2017년 10월 31일자로 당사의 주식을 자본시장 및 금융투자에 관한 법률에 따라 설립된 한국증권거래소가 개설한 유가증권시장에 신규 상장하였습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 3,771,825천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)한솔케미칼	2,141,300	45.39

엔에이치아주아이비중소중견그로쓰 2013 사모투자전문회사	866,350	18.36

기타	1,710,000	36.25

합계	4,717,650	100.00

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2018년 2월 9일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 26일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)인 '원'으로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ① 주석17: 종업원급여

② 주석18: 충당부채③ 주석19: 법인세비용④ 주석29: 우발부채와 약정사항

2) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

(4) 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정회계정책 변경의 성격은 다음과 같으며, 회계정책 변경의 효과가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2.(4)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.비교 표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시 방법에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.(1) 종속기업 투자지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자지분에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

대여금및수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

당사는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다.

그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.

후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.

한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

당사의 당기 및 전기 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물	10~45년

구축물	10~20년

기계장치	6~10년

차량운반구	4년

기타의유형자산	4년

매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 그 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타수익 또는 비용으로 인식됩니다.

(8) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 당사의 무형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5년 ~10 년

개발비	5 년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하 고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가 에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30~45년 동안 정액법으로 상각됩니다.

(11) 비금융자산의 손상

당사는 종업원급여와 관련하여 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

(13) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하며, 관련자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다.

기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 수익률을 사용하여 추정 미래현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여

당사는 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다.

확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

④ 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(15) 충당부채

과거사건의 결과 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 외화 당사의 재무제표 작성에 있어서 그 회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 반품 및 할인액은 수익에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(19) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식 하고 있습니다 .

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산ㆍ부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기 업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(21) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.1) 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 20,248,195천원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 20,248,195천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품이 없습니다.영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 영향 평가 결과에 따르면, 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당사의 금융부채에 적용할 경우, 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 거의 없는 것으로 판단합니다.3) 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 20,248,195 천원(대여금 및 수취채권 20,248,195천원) 을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금은 538,426천원 을 설정하고 있습니다.유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 영향평가를 한 결과 당사의 2017년 12월 31일 현재 손실충당금은 변동이 없을 것으로 예상합니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약 식별→ ②수행의무 식별→ ③거래가격 산정 → ④거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤수행의무 이행 시수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.당사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계, 전산 부서 소속직원으로 구성되고 필요시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였으며, 외부전문가로 구성된 자문단을 선정하여 동 기준서의 도입에 따른 재무적 영향을 분석하였습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 영향 평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

1) 수행의무의 식별

당사는 고객에게 포장용 OPP Tape, 전자소재 Tape를 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있고, 2017 회계연도 중 상품 및 제품 판매부문 수익은 당사 총 수익의 대부분에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 물품공급 계약에서 (1) 포장용 OPP Tape, 전자소재 Tape 판매, (2) 운송용역 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

당사는 재화의 통제 이전 이후 고객에게 운송 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다.

당사는 수행의무의 분리에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하였습니다. 다만, 2017 회계연도 기준 영향평가 결과 당사의 수익에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 운송 용역

당사는 고객에게 재화를 판매하고 있고, 일부 수출조건의 경우 재화의 운송의무가 있으며, 1개월 이내의 운송 기간이 소요됩니다. 당사는 운송 기간의 경과를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고, 2017 회계연도 중 인식한 관련 용역 수익은 당사 총 수익의 중요하지 않은 부분에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

당사는 운송용역의 수익인식 시점과 관련한 재무적 영향을 분석한 결과, 2017 회계연도 기준 영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사의 수익에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

3) 고객에게 지급할 대가

당사는 일부 고객에게 구매 실적 및 물류 서비스에 대한 각종 수수료를 지급하고 있고, 2017 회계연도 중 인식한 관련 비용은 당사의 총 비용의 중요하지 않은 부분에 해당합니다.

기업회계기준서 1115호에 따르면 이러한 고객에게 지급할 대가는 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 수익에서차감하여 회계처리 합니다.

2017 회계연도 기준 영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사의 수익에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

③ 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 해당 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다.리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

리스이용자로서 당사는 소급적용 접근법, 수정된 소급적용 접근법 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다. 당사는 새로운 기준서의 도입과 관련하여 소급적용 접근법을 적용할 지, 수정된 소급적용 접근법을 적용할 지 여부를 결정하여향후 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

4. 위험관리 (1) 자본위험당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당기말과 전기말의 부채조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	42,351,000	61,338,201

차감: 현금및현금성자산	(1,025,786)	(1,281,352)

순부채	41,325,214	60,056,849

자본총계	26,888,289	9,198,535

총자본	68,213,503	69,255,384

부채조달비율	60.58%	86.72%

(2) 환위험 당사는 수출거래 등 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화, 일본 엔화 및 기타 외국통화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통화	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	289,098	(289,098)	752,225	(752,225)

JPY	26,505	(26,505)	60,857	(60,857)

기타통화	5,395	(5,395)	11,826	(11,826)

합 계	320,998	(320,998)	824,908	(824,908)

상기의 분석은 환율 이외의 모든 변수는 변동되지 않은 것으로 가정하는 단순민감도분석으로서 비파생금융상품을 대상으로 하고 있습니다. 따라서 표에서 제시되는 손익의 변화에는 환율과 다른 위험변수의 상관성 및 위험 경감을 위해 취해질 수 있는 경영진의 결정을 반영할 수 없습니다.

(3) 유동성위험 현금흐름의 예측은 회사내의 개별 영업 부서들이 수행하고 당사의 재무팀이 취합합니다. 당사의 재무팀은 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 영업 자금 수요를 미충족하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년 초과~5년 이하

매입채무및기타부채	14,933,725	14,933,725	14,933,725	-

차입금	42,351,000	43,055,723	43,023,425	32,298

기타비유동부채	100,000	100,000	-	100,000

합 계	57,384,725	58,089,448	57,957,150	132,298

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이하	1년 초과~5년 이하

매입채무및기타부채	14,978,108	14,978,108	14,978,108	-

차입금	61,338,201	69,528,620	178,186	69,350,434

기타비유동부채	405,000	405,000	400,000	5,000

합 계	76,721,309	84,911,728	15,556,294	69,355,434

(4) 신용위험 신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	1,025,786	1,281,352

단기금융상품	-	1,698,752

매출채권및기타채권	19,647,747	17,870,958

장기금융상품	3,000	3,000

기타비유동자산	597,448	565,163

합 계	21,273,981	21,419,225

(5) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말 현재 이자율이 100bp 변동시 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 변동금리부 차입금에서 발생하는 연간 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	155,354	(155,354)

5. 범주별 금융상품 및 공정가치

(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 분류 내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 금융상품 분류 내역 및 장부금액과 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

대여금및수취채권

현금및현금성자산	1,025,786	1,025,786	1,281,352	1,281,352

단기금융상품	-	-	1,698,752	1,698,752

매출채권및기타채권	19,647,747	19,647,747	17,870,958	17,870,958

장기금융상품	3,000	3,000	3,000	3,000

기타비유동자산	597,448	597,448	565,163	565,163

합 계	21,273,981	21,273,981	21,419,225	21,419,225

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타부채	14,933,725	14,933,725	14,978,108	14,978,108

단기차입금	27,190,000	27,190,000	48,401	48,401

장기차입금(유동성차입금포함)	15,161,000	15,161,000	61,289,800	61,289,800

기타비유동부채	100,000	100,000	405,000	405,000

합 계	57,384,725	57,384,725	76,721,309	76,721,309

② 공정가치 측정 당사는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격- 수준2: 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

- 수준3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수)

당기말과 전기말 현재 상기 평가기법에 따라 공정가치로 측정된 당사의 자산과 부채는 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

대여금및수취채권

이자수익	27,896	163,650

외화환산이익	6,483	369,539

외환차익	332,819	880,350

합 계	367,198	1,413,539

상각후원가로 인식된 금융부채

이자비용	2,069,191	1,442,754

외화환산손실	502,165	44,725

외환차손	594,443	838,542

합 계	3,165,799	2,326,021

6 . 매출채권 및 기 타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	14,379,252	622,832	17,438,067	564,832

대손충당금	(104,313)	(422,832)	(133,828)	(364,832)

합 계	14,274,939	200,000	17,304,239	200,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출 채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	12,883,428	16,915,803

연체된 채권

3개월 초과 6개월 이하	1,474,163	373,118

6개월 초과 12개월 이하	3,325	149,146

12개월 초과	641,168	564,832

소 계	15,002,084	18,002,899

대손충당금	(527,145)	(498,660)

합 계	14,474,939	17,504,239

(3) 당기말 및 전기말 현재 기 타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미수금	262,802	377,425

대손충당금	(11,281)	(13,227)

미수수익	-	2,521

장기대여금	4,921,287	-

합 계	5,172,808	366,719

(4) 당기와 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	511,887	256,007

손상된 채권에 대한 대손상각비	26,539	255,880

기말금액	538,426	511,887

7. 기타 자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동:

선급금	33,989	12,744

선급비용	58,250	116,944

소 계	92,239	129,688

비유동:

보증금	597,448	565,163

합 계	689,687	694,851

8. 사용제한 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용제한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	금융기관	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	(주)우리은행	-	125,000	질권설정

장기금융상품	3,000	3,000	당좌개설보증금

9. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	1,455,149	(27,136)	1,428,013	1,131,581	-	1,131,581

제품	4,212,074	(595,417)	3,616,657	4,176,795	(468,662)	3,708,133

재공품	2,008,276	(96,134)	1,912,142	1,509,727	-	1,509,727

원재료	3,494,426	(119,367)	3,375,059	3,031,288	(80,782)	2,950,506

저장품	109,083	(8,909)	100,174	128,228	-	128,228

미착품	831,969	-	831,969	888,160	-	888,160

합 계	12,110,977	(846,963)	11,264,014	10,865,779	(549,444)	10,316,335

당기 중 매출원가로 인식한 금액은 재고자산평가손실 등 443,015 천원 입니다.

1 0. 종속기업투자주식당기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재	지분율	당기말	전기말

취득가액	장부가액	취득가액	장부가액

TAPEX ELECTRONIC SOLUTIONS(M) SDN. BHD	말레이시아	100.00%	818,331	818,331	818,331	818,331

TAPEX Technology(Shenzhen) Co.,Ltd.	중국	100.00%	85,058	85,058	85,058	85,058

합 계	903,389	903,389	903,389	903,389

11. 유형자산 (1) 당 기말 및 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	36,329,651	-	36,329,651	36,329,651	-	36,329,651

건물	17,791,527	(8,552,049)	9,239,478	17,791,527	(8,173,849)	9,617,678

구축물	236,293	(116,154)	120,139	236,293	(104,783)	131,510

기계장치	37,716,179	(30,454,765)	7,261,414	36,911,241	(28,236,495)	8,674,746

차량운반구	644,944	(571,071)	73,873	586,244	(529,050)	57,194

기타의유형자산	5,357,517	(4,021,247)	1,336,270	4,755,017	(3,461,009)	1,294,008

건설중인자산	21,000	-	21,000	58,800	-	58,800

합계	98,097,111	(43,715,286)	54,381,825	96,668,773	(40,505,186)	56,163,587

(2) 당 기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초	36,329,651	9,617,678	131,510	8,674,746	57,194	1,294,008	58,800	56,163,587

취득	-	-	-	130,301	58,700	369,800	869,537	1,428,338

대체	-	-	-	674,637	-	232,700	(907,337)	-

감가상각비	-	(378,200)	(11,371)	(2,218,270)	(42,021)	(560,238)	-	(3,210,100)

기말	36,329,651	9,239,478	120,139	7,261,414	73,873	1,336,270	21,000	54,381,825

2) 전기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초	36,329,651	10,169,390	142,708	9,579,765	94,857	889,431	39,072	57,244,874

취득	-	114,743	1,022	180,550	29,401	504,491	2,031,822	2,862,029

대체	-	50,000	-	1,500,394	-	461,700	(2,012,094)	-

처분	-	-	-	-	(18,325)	-	-	(18,325)

감가상각비	-	(716,455)	(12,220)	(2,585,963)	(48,739)	(561,614)	-	(3,924,991)

기말	36,329,651	9,617,678	131,510	8,674,746	57,194	1,294,008	58,800	56,163,587

(3) 당기말 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분(*)	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	차입금액	담보권자

토지	36,325,885	36,000,000	장/단기차입금	27,000,000	(주)대구은행

건물	9,154,314

토지(투자부동산)	3,148,321

건물(투자부동산)	62,668

기계장치	1,149,057

(*) 해당 토지와 건물은 아시아신탁 주식회사에 신탁되어 있습니다.(주석15)

(4) 운용리스 이용 내역

당사는 일부 차량운반구를 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 기간은 1~3년입니다. 이에 따라 당기와 전기에 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

최소리스료	150,197	157,582

당사가 체결한 운용리스계약은 리스계약 종료 시 매수선택권은 존재하지 않으며, 그 외 배당, 추가 채무 및 추가 리스 등과 관련하여 리스계약상 기타의 제약 사항은 없습니다. 취소불능 운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이하	11,198	16,120

1년 초과 ~ 5년 이하	247,162	267,603

합계	258,360	283,723

12. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 상세내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

개발비	산업재산권	회원권	합계	개발비	산업재산권	회원권	합계

취득원가	1,325,287	390,429	129,254	1,844,970	443,939	388,955	129,254	962,148

상각누계액	-	(388,496)	-	(388,496)	-	(388,196)	-	(388,196)

손상차손누계액	-	-	(93,357)	(93,357)	-	-	(93,357)	(93,357)

장부금액	1,325,287	1,933	35,897	1,363,117	443,939	759	35,897	480,595

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

개발비	산업재산권	회원권	합계	개발비	산업재산권	회원권	합계

기초	443,939	759	35,897	480,595	-	1,011	51,071	52,082

취득	881,348	1,474	-	882,822	443,939	-	-	443,939

손상	-	-	-	-	-	-	(15,174)	(15,174)

무형자산상각비	-	(300)	-	(300)	-	(252)	-	(252)

기말	1,325,287	1,933	35,897	1,363,117	443,939	759	35,897	480,595

(3) 개발비

(단위: 천원)

계정과목	프로젝트명	장부금액

개발비	광학 필름 개발(*)	1,325,287

(*)해당 프로젝트는 광학 필름 개발 프로젝트로, 2018년 중 개발단계가 종결되고 상각이 개시될 예정입니다.(4) 당기와 전기 중 발생한 경상연구개발비는 845,422천원 및 823,202천원입니다.

13. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	3,148,321	-	3,148,321	3,975,575	-	3,975,575

건물	299,458	(236,790)	62,668	3,269,760	(916,575)	2,353,185

합계	3,447,779	(236,790)	3,210,989	7,245,335	(916,575)	6,328,760

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기초	3,975,575	2,353,185	6,328,760	3,975,575	2,464,902	6,440,477

처분	(827,254)	(2,250,241)	(3,077,495)	-	-	-

감가상각비	-	(40,276)	(40,276)	-	(111,717)	(111,717)

기말	3,148,321	62,668	3,210,989	3,975,575	2,353,185	6,328,760

(3) 투자부동산에서 발생한 임대수익은 당기 및 전기에 각각 275,800천원, 392,248천원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 당기 및 전기에 각각 40,276천원 및 117,950천원 입니다.

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 3,778,215천원이며, 공정가치는 최근 감정평가액을 토대로 산출된 금액입니다.

14. 매입채무 및 기타부채당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	11,069,736	11,057,123

미지급금	4,351,783	4,705,621

미지급비용	1,100,588	870,830

합 계	16,522,107	16,633,574

15. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율	당기말	전기말

수출L/C 할인	(주)우리은행	-	-	48,401

일반자금대출	(주)대구은행	MOR + 1.29%	12,000,000	-

농협은행(주)	MOR + 1.12%	9,890,000	-

(주)한국씨티은행	CD 3개월 + 1.00%	5,000,000	-

(주)신한은행	CD 3개월 + 2.10%	200,000	-

(주)국민은행	MOR + 2.08%	100,000	-

합 계	27,190,000	48,401

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율	당기말	전기말

시설자금	(주)우리은행	1.50%	161,000	289,800

운영자금(*)	(주)대구은행	3.50%	15,000,000	15,000,000

인수금융자금	중소기업은행	-	-	8,200,000

동부화재해상보험(주)	-	-	8,200,000

신한비엔피파리바자산운용(주)	-	-	16,400,000

신한금융투자(주)	-	-	13,200,000

합 계	15,161,000	61,289,800

유동성 대체	(15,128,800)	(128,800)

(*) 은행차입금에 대해서 당사의 토지와 건물이 아시아신탁 주식회사에 신탁되어 있습니다.(주석11)

16. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동부채:

선수금	107,610	58,837

예수금	230,212	227,451

소 계	337,822	286,288

기타비유동부채:

임대보증금	100,000	400,000

예수보증금	-	5,000

소 계	100,000	405,000

합 계	437,822	691,288

17. 종 업 원 급여

(1) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	198,435	201,569

사외적립자산의 공정가치	(187,413)	(161,437)

퇴직급여부채	11,022	40,132

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	201,569	281,020

당기근무원가	119,290	246,164

이자원가	4,922	4,750

재측정요소

-인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

-재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(3,836)	(1,419)

-경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(20,989)	23,698

퇴직급여지급액	(102,521)	(352,644)

기말	198,435	201,569

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	161,437	312,024

이자수익	5,144	7,888

재측정요소	(4,647)	(6,831)

사용자기여금 납입액	128,000	201,000

퇴직급여지급액	(102,521)	(352,644)

기말	187,413	161,437

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	119,290	246,164

순이자원가	(222)	(3,138)

합계	119,068	243,026

(5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산 구성내 역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금	187,413	161,437

(6) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위해 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. ① 할인율 등

구 분	당기말	전기말

할인율	2.86%	2.49%

미래임금상승률(물가상승률 포함)	3.75%	3.85%

② 사망률사망률은 보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출하여 발표한 2015년에 변경된 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다.

(7) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정 변동에 따른 퇴직급여부채 관련 민감도 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

퇴직급여부채의 증가(감소)	1% 증가	1% 감소

할인율	(7,548)	8,501

미래임금상승률	8,436	(7,635)

(8) 당기말 현재 확 정급여채무의 가중평균 듀레이션은 6.63년 입니다.

(9) 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 금액은 각각 874,095천원, 989,176천원입니다.

18. 충당부채 당사의 충당부채는 반품충당부채 및 판매보증충당부채로 구성되어 있으며 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매보증충당부채	반품충당부채	판매보증충당부채	반품충당부채

기초	126,401	57,725	129,322	-

전입	121,245	57,004	126,401	57,725

사용	(126,401)	(57,725)	(129,322)	-

기말	121,245	57,004	126,401	57,725

19. 법인세 비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세 부담액	2,823,233	3,603,962

일시적차이의 변동	(435,358)	(874,769)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(4,439)	6,404

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(211,041)	-

법인세비용	2,172,395	2,735,597

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	10,888,309	11,510,966

적용세율로 계산된 법인세	2,373,428	2,510,413

법인세효과:

세무상 공제되지 않는 비용	110,292	25,957

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(206,392)	-

미환류소득세액	-	325,522

세액공제	(104,933)	(126,295)

법인세비용	2,172,395	2,735,597

평균유효세율	19.95%	23.77%

(3) 당기와 전기 중 자본으로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

확정급여제도의 재측정요소	(4,439)	6,404

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당 기

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익반영	자본반영	기말

감가상각비	1,038	8,883	-	9,921

무형자산손상차손	20,538	-	-	20,538

품질보증부채	27,808	(1,134)	-	26,674

미지급비용	141,873	12,675	-	154,548

순확정급여부채	24,153	(14,886)	(4,439)	4,828

대손충당금	71,860	12,937	-	84,797

미수수익	(554)	554	-	-

연구인력개발준비금	(440,000)	330,000	-	(110,000)

토지	(4,640,617)	-	-	(4,640,617)

감가상각누계액	(273,891)	30,755	-	(243,136)

재고자산평가손실충당금	120,878	65,454	-	186,332

장기미지급비용	30,381	(5,282)	-	25,099

반품충당부채	12,699	(159)	-	12,540

합 계	(4,903,834)	439,797	(4,439)	(4,468,476)

② 전 기

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익반영	자본반영	기말

감가상각비	1,211	(173)	-	1,038

무형자산손상차손	17,200	3,338	-	20,538

품질보증부채	28,451	(643)	-	27,808

미지급비용	92,925	48,948	-	141,873

순확정급여부채	(6,312)	24,061	6,404	24,153

대손충당금	13,851	58,009	-	71,860

미수수익	(5,065)	4,511	-	(554)

연구인력개발준비금	(975,334)	535,334	-	(440,000)

토지	(4,640,617)	-	-	(4,640,617)

감가상각누계액	(304,913)	31,022	-	(273,891)

재고자산평가손실충당금	-	120,878	-	120,878

장기미지급비용	-	30,381	-	30,381

반품충당부채	-	12,699	-	12,699

합 계	(5,778,603)	868,365	6,404	(4,903,834)

20 . 납 입 자 본 (1) 자본금과 자본잉여금당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

주당 액면금액	500	500

발행한 주식의 수(보통주)	4,717,650주	4,274,000주

당사는 과거 주주총회 결의에 의하여 자기주식으로 취득한 총 금액 44,933,400천원의 보통주 2,826,000주를 이익소각 하였습니다. 이로 인하여 당기말 보통주 발행주식수의 액면총액과 재무상태표상 보통주자본금이 일치하지 아니합니다.

(2) 당기 중 당사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수	자본금	자본잉여금

주식발행초과금	기타자본잉여금	합 계

기초	4,274,000주	3,550,000	488,353	(57,875,408)	(57,387,055)

주식매수선택권의 행사	50,000주	25,000	228,265	-	228,265

유상증자	393,650주	196,825	8,577,186	-	8,577,186

기말	4,717,650주	3,771,825	9,293,804	(57,875,408)	(48,581,604)

21. 기타자본

당기말 및 전기말 현재 기타자본 의 구성 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	-	69,177

22. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	1,070,000	1,070,000

임의적립금(*2)	2,021,426	4,454,759

미처분이익잉여금	68,606,642	57,441,655

합 계	71,698,068	62,966,414

(*1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의해 법인세 산출 시 신고 조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금 등을 이익잉여금 처분 시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금 처분계산서

구 분	(단위: 천원)

당기	전기

처분예정일: 2018년 3월 26일	처분확정일: 2017년 3월 24일

미처분이익잉여금	68,606,642	57,441,655

전기이월이익잉여금	59,874,988	48,688,992

순확정급여부채의 재측정요소	15,739	(22,706)

당기순이익	8,715,915	8,775,369

임의적립금등의 이입액	1,500,000	2,433,333

연구및인력개발준비금	1,500,000	2,433,333

차기이월미처분이익잉여금	70,106,642	59,874,988

23. 주당이익(1) 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기순이익	8,715,914,724	8,775,369,445

가중평균유통보통주식수	4,378,896주	4,274,000주

기본주당순이익	1,990	2,053

(2) 당기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	유통기간(개시)	유통기간(종료)	발행주식수	가중치	유통주식수

기초	2017-01-01	2017-03-16	4,274,000	75/365	878,219

주식매수선택권의 행사	2017-03-17	2017-05-15	4,294,000	60/365	705,863

주식매수선택권의 행사	2017-05-16	2017-10-27	4,324,000	165/365	1,954,685

유상증자	2017-10-28	2017-12-31	4,717,650	65/365	840,129

합계	4,378,896

(3) 희석주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기순이익	8,715,914,724	8,775,369,445

조정후 가중평균유통보통주식수	4,378,896주	4,317,218주

희석주당순이익	1,990	2,033

당기에는 희석효과가 발생하지 아니하는 바, 당기의 희석주당이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

24. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

I. 판매비:

수출비용	1,232,168	1,064,691

운반비	1,409,676	1,155,174

판매촉진비	684,148	1,190,849

광고선전비	98,553	90,388

소 계	3,424,545	3,501,102

II. 관리비:

급여	3,809,723	4,952,439

퇴직급여	413,502	561,147

복리후생비	611,006	932,658

수도광열비	3,329	4,626

대손상각비	26,539	255,880

임차료	138,624	82,980

감가상각비	207,646	338,216

무형자산상각비	300	252

소모품비	272,332	359,923

보험료	87,486	142,677

세금과공과	324,783	358,835

여비교통비	305,508	304,781

통신비	35,854	43,640

차량유지비	241,267	213,452

교육훈련비	34,373	13,184

도서인쇄비	19,533	22,749

지급수수료	504,735	1,219,591

품질보증비	130,267	249,740

기타	770,227	678,787

소 계	7,937,034	10,735,557

합 계	11,361,579	14,236,659

25. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(607,371)	(3,056)

원재료사용 및 상품의매입	50,963,073	53,909,998

종업원급여	11,741,451	14,097,129

감가상각비와 무형자산상각비	3,250,676	4,036,960

전력비	2,411,634	2,365,343

수도광열비	2,087,139	1,872,267

운반비	1,413,895	1,207,019

소모품비	2,139,682	2,598,174

지급수수료	692,704	1,634,536

세금과공과	1,217,496	1,172,912

수선비	1,100,776	979,232

보험료	311,308	434,081

외주가공비	7,192,373	7,327,824

차량유지비	328,970	276,008

접대비	242,593	199,867

여비교통비	432,583	381,279

기타비용	7,045,937	7,598,623

합 계	91,964,919	100,088,196

26. 기타 수익 및 기 타 비용 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익

유형자산처분이익	-	3,430

투자자산처분이익	411,605	-

수입임대료	275,800	392,248

잡이익	49,517	355,015

합 계	736,922	750,693

기타비용

무형자산손상차손	-	15,174

지급수수료	77,738	121,366

기부금	1,656	9,000

잡손실	32,529	107,389

합 계	111,923	252,929

27. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	27,896	163,650

외환차익	332,819	880,350

외화환산이익	6,483	369,539

합 계	367,198	1,413,539

금융비용

이자비용	2,069,191	1,442,754

외환차손	594,443	838,542

외화환산손실	502,165	44,725

합 계	3,165,799	2,326,021

28. 현금 흐름 표 (1) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1. 당기순이익	8,715,915	8,775,369

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산	8,140,034	8,774,116

퇴직급여	119,068	243,026

감가상각비	3,250,376	4,036,708

무형자산상각비	300	252

무형자산손상차손	-	15,174

외화환산손실	502,165	44,725

이자비용	2,069,191	1,442,754

법인세비용	2,172,395	2,735,597

대손상각비	26,539	255,880

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(445,984)	(536,619)

유형자산처분이익	-	3,430

투자자산처분이익	411,605	-

외화환산이익	6,483	369,539

이자수익	27,896	163,650

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	1,735,911	1,532,761

매출채권의 감소(증가)	2,505,686	1,437,880

미수금의 감소(증가)	114,623	(151,592)

선급금의 감소(증가)	(21,245)	60,693

선급비용의 감소(증가)	58,695	62,756

재고자산의 감소(증가)	(947,680)	(591,882)

매입채무의 증가(감소)	17,342	(192,292)

미지급금의 증가(감소)	(144,452)	558,587

선수금의 증가(감소)	48,773	(22,661)

예수금의 증가(감소)	2,762	7,268

미지급비용의 증가(감소)	259,294	372,104

사외적립자산 기여금	(128,000)	(201,000)

충당부채의 증가(감소)	(5,877)	54,804

장기종업원급여부채의 증가(감소)	(24,010)	138,096

5. 영업으로부터 창출된 현금	18,145,876	18,545,627

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	907,337	2,012,094

유형자산의 취득과 관련한 미지급금의 변동	(209,384)	196,515

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금 변동	비현금 변동	환율변동효과	기말금액

증가	감소	유동성대체

단기차입금	48,401	67,655,100	(40,511,978)	-	(1,523)	27,190,000

유동성장기차입금	128,800	-	(128,800)	15,128,800	-	15,128,800

장기차입금	61,161,000	-	(46,000,000)	(15,128,800)	-	32,200

합 계	61,338,201	67,655,100	(86,640,778)	-	(1,523)	42,351,000

29. 우발부 채 와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사는 차입금에 대한 담보제공을 위하여, 위탁자를 당사, 우선수익자를 (주)대구은행으로 하는 부동산담보신탁 계약을 아시아신탁 주식회사와 체결하였습니다.(주석11)

(2) 당사는 (주)우리은행에서 발행되었으나 미회수된 어음 1매에 대해 제권판결 등의 절차를 통하여 정리할 계획입니다. 당사는 해당 어음의 소멸시효 등을 고려하여 당사의 재무제표에 당해 우발사항으로 인한 영향을 반영하고 있지 않습니다.

(3) 당기말 현재 당사의 일반자금대출 등의 한도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관	약정내용	약정한도액	실행금액

(주)대구은행	운영자금	30,000,000	27,000,000

농협은행(주)	일반자금대출	10,000,000	9,890,000

한국산업은행	운영자금	7,000,000	-

(주)국민은행	일반자금대출	5,000,000	100,000

(주)신한은행	일반자금대출	2,000,000	200,000

한국씨티은행	일반자금대출	5,000,000	5,000,000

수입-일람불수입 등	1,000,000	-

(주)우리은행	시설자금	644,000	161,000

수입-일람불수입	USD 1,800,000	USD 586,362

합 계	60,644,000	42,351,000

USD 1,800,000	USD 586,362

(4) 당기말 현재 당사의 매입채무및기타채무로 계상된 채무를 거래처에서 금융기관을 통해 할인한 실행액 및 외상매출채권담보대출 한도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	한도액	실행액

(주)우리은행	4,000,000	979,971

(5) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증내용

서울보증보험(주)	148,218	계약이행보증 등

30. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배기업	(주)한솔케미칼

종속기업	TAPEX ELECTRONC SOLUTIONS (M) SDN.BHD

TAPEX Technology(Shenzhen) Co.,Ltd.

기타 특수관계자	한송전자(주),한솔테크닉스(주),한솔로지스틱스(주),(재)한솔문화재단 외

한편, 당사는 2017년 8월 10일을 기준으로 농협의 대규모기업집단에서 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출	원재료매입	기타비용

지배기업	(주)한솔케미칼	1,614	463,480	-

종속기업	TAPEX ELECTRONC SOLUTIONS (M) SDN.BHD	2,866,312	-	-

TAPEX Technology(Shenzhen) Co.,Ltd.	1,068,183	-	-

기타특수관계자	한솔로지스틱스(주)	-	-	130,482

한솔테크닉스(주)	12,050	-	-

한솔개발(주)	-	-	3,368

(주)한솔씨앤피	3,630	-	-

합 계	3,951,789	463,480	133,850

② 전기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출	원재료매입	기타비용

지배기업	(주)한솔케미칼	21,543	123,904	-

종속기업	TAPEX ELECTRONC SOLUTIONS (M) SDN.BHD	2,014,388	-	199

TAPEX Technology(Shenzhen) Co.,Ltd.	589,715	-	-

기타특수관계자	한송전자(주)	171,458	-	-

한솔테크닉스(주)	7,089	-	-

한솔로지스틱스(주)	-	-	116,740

(재)한솔문화재단	-	-	2,350

합 계	2,804,193	123,904	119,289

(3) 당기말와 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	미지급금

지배기업	(주)한솔케미칼	-	-	70,884	-

종속기업	TAPEX ELECTRONC SOLUTIONS (M) SDN.BHD	810,818	-	-	-

TAPEX Technology(Shenzhen) Co.,Ltd.	475,205	714	-	887

기타특수관계자	한솔로지스틱스(주)	-	-	-	4,620

한솔테크닉스(주)	79	-	-	-

합 계	1,286,102	714	70,884	5,507

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	미지급금

지배기업	(주)한솔케미칼	-	-	136,294	-

종속기업	TAPEX ELECTRONC SOLUTIONS (M) SDN.BHD	1,216,465	-	-	-

TAPEX Technology(Shenzhen) Co.,Ltd.	466,133	9,528	-	887

기타특수관계자	한솔테크닉스(주)	4,180	-	-	-

한솔로지스틱스(주)	-	-	-	29,297

(재)한솔문화재단	-	-	-	2,585

합 계	1,686,778	9,528	136,294	32,769

한편, 당사는 특수관계자에 대한 매출채권 잔액에 대하여 별도의 대손충당금을 설정하고 있지 않습니다.

(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보내역은 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상 당기와 전기 중 당사가 주요경영진(등기임원 등)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	854,958	1,451,768

퇴직급여	109,171	243,026

합 계	964,129	1,694,794

(6) 대규모기업집단소속회사간 거래 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시'에 따른 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단소속회사와의 거래내역은 다음과 같습니다. 한편, 당사는 2017년 8월 10일자로 농협의 대규모기업집단에서제외됨에 따라, 해당 시점까지의 매출ㆍ매입 등 거래 내역만을 공시하였습니다.① 당기 및 전기 중 대규모기업집단소속회사와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

특수관계자명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	기타 비용

농협경제지주(주)	6,310	-	63

(주)농협목우촌	9,221	-	-

(주)농협하나로유통	797,724	-	36,986

농협은행(주)	-	24,714	36,750

㈜NH무역	50,257	-	-

(주)농협물류	5,660	-	-

합 계	869,172	24,714	73,799

2) 전기

(단위: 천원)

특수관계자명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	기타 비용

(주)농협하나로유통	1,520,562	-	103,325

(주)농협목우촌	13,548	-	-

농협은행(주)	-	14,473	3,893

합 계	1,534,110	14,473	107,218

② 당기 및 전기 중 대규모기업집단소속회사와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

특수관계자명	차 입	상 환

농협은행(주)	13,300,000	3,300,000

2) 전기

(단위: 천원)

특수관계자명	차 입	상 환

농협은행(주)	10,000,000	10,000,000

31. 동일지배하의 사업결합당사는 2016년 8월 31일자로 지배기업인 에이치티투자목적 주식회사를 흡수합병하였으나 합병상대회사가 당사의 의결권 있는 보통주를 100% 소유하고 있는 동일 지배하의 합병에 해당 되어, 당사는 합병상대회사의 순자산장부금액 68,037,886 천원을 인수하고 합병대가로 교부한 자기주식 장부금액 126,190,000 천원의 차이금액인 58,152,114 천원을 기타자본잉여금에서 반영하였습니다.

합병비율은 완전모자회사간 합병으로, 합병상대회사인 에이치티투자목적 주식회사의 총 발행주식수 710,002주와 합병회사인 주식회사 테이팩스의 총 발행주식수 4,274,000주의 비율인 1:6.0197014로 산출되었습니다.

즉, 합병회사인 주식회사 테이팩스는 합병기일 현재 합병상대회사인 에이치티투자목적 주식회사의 주주명부상 기재된 주주에게 본 합병비율에 따라 주식회사 테이팩스가 취득하게 되는 자기주식 총 4,274,000주를 지분 비율대로 교부하게 되었습니다. 합병기일(2016년 8월 31일) 현재 합병상대회사의 개별재무제표 상 주요 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

자산	부채

과목	금액	과목	금액

Ⅰ.유동자산	433,136	Ⅰ.유동부채	2,585,250

현금및현금성자산	350,079	단기차입금	2,550,000

기타유동자산	83,057	기타유동부채	35,250

Ⅱ.비유동자산	126,190,000	Ⅱ.비유동부채	56,000,000

종속기업투자	126,190,000	장기차입금	56,000,000

자산총계	126,623,136	부채총계	58,585,250