제이브이엠 분기보고서 (2022.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가 . 재무제표 재작성 등 유의사항 - 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 :백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제27기 1Q	매출채권	15,328	845	5.5%

금융리스채권	5,601	21	0.3%

미수금	667	24	10.2%

합 계	21,596	890	4.1%

제26기	매출채권	18,216	865	4.7%

금융리스채권	5,446	20	0.4%

미수금	235	24	10.2%

합 계	23,897	909	3.8%

제25기	매출채권	22,407	1,899	8.5%

미수금	959	24	2.5%

합 계	23,342	1,923	8.2%

( 2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제27기.1Q	제26기	제25기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	909	1,923	2,326

2. 순대손처리액(①－②±③)	5	1,106	82

① 대손처리액(상각채권액)	8	1,111	122

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액(환율변동)	(2)	(5)	(40)

3. 대손상각비 계상(환입)액	(14)	93	(321)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	890	909	1,923

(3) 매출채권 연결회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 기초 및 기말 시점으로부터 각 과거 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의예상변동에 근거하여 조정합니다.

(4) 보고기간 종료일 현 재 매출채권과 금융리스채권 의 연령분석내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(1) 당분기말 -

구 분	개별평가	집합평가	합 계

정상	회수기일 경과 채권

12개월 이하	12개월 초과	소계

총장부가액	10,008,295	9,550,544	733,086	736,384	11,020,014	21,028,309

기대손실률	0.72%	9.85%	98.49%	7.86%

손실충당금	-	68,660	72,183	725,257	866,100	866,100

(2) 전기말 -

구 분	개별평가	집합평가	합 계

정상	회수기일 경과 채권

12개월 이하	12개월 초과	소계

총장부가액	14,013,911	8,494,518	460,308	805,949	9,760,775	23,774,686

기대손실률	-	0.71%	10.76%	96.26%	9.07%

손실충당금	-	60,291	49,552	775,782	885,625	885,625

다. 재고자산 현황

(1) 최근 3사업연도 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제27기 1Q	제26기	제25기	비고

합 계	제 품	9,819	8,682	11,376	-

재 공 품	-	-	-	-

원 재 료	8,904	9,213	6,658	-

상 품	2,925	3,286	2,841	-

반 제 품	2,737	2,325	1,857	-

미 착 품	51	50	5	-

반품 자산	441	436	-	-

합 계	24,877	23,993	22,736	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	11.56	11.37	11.37	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.4회	3.3회	3.1회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등 - 재고실사 일자 : 2022년 1월 3일 - 재고실사 참여 및 입회자 : 사내 재고 담당자 - 재고실사시 감사인등의 참여 및 입회 여부 외부감사인은 년 1회 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본추출하여 실재성 및 완전성을 확인함. (3) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 상기 재고자산 중 일부(취 득원가 23,378 백 만 원 ) 가 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 5, 15참조). (4) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손 익 은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

재고자산평가손실	263,120	31,676

재고자산평가손실환입	(62,380)	(471,029)

합 계	200,740	(439,353)

라. 금융상품의 범주 및 공정가치

1. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내 역 은 다음 과 같습니다(단위 : 천원).

(1) 당분기말 -

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산	-	-	7,058,941	7,058,941	7,058,941

장,단기금융상품	-	-	52,702,500	52,702,500	52,702,500

당기손익-공정가치 금융자산	10,923,009	-	-	10,923,009	10,923,009

매출채권	-	-	14,482,594	14,482,594	14,482,594

금융리스채권	-	-	5,580,825	5,580,825	5,580,825

미수금	-	-	65,334	65,334	65,334

장,단기대여금	-	-	310,411	310,411	310,411

미수수익	-	-	359,669	359,669	359,669

보증금	-	-	204,573	204,573	204,573

합 계	10,923,009	-	80,764,847	91,687,856	91,687,856

금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계	공정가치

매입채무	-	24,243,173	24,243,173	24,243,173

미지급금	-	3,026,685	3,026,685	3,026,685

단기차입금	-	23,530,351	23,530,351	23,530,351

리스부채	-	800,112	800,112	800,112

기타금융부채	-	4,966,456	4,966,456	4,966,456

합 계	-	56,566,777	56,566,777	56,566,777

(2) 전기말 -

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산	-	-	6,842,897	6,842,897	6,842,897

장,단기금융상품	-	-	47,702,500	47,702,500	47,702,500

당기손익-공정가치 금융자산	11,270,980	-	-	11,270,980	11,270,980

매출채권	-	-	17,350,864	17,350,864	17,350,864

금융리스채권	-	-	5,425,113	5,425,113	5,425,113

미수금	-	-	33,919	33,919	33,919

장,단기대여금	-	-	201,828	201,828	201,828

미수수익	-	-	282,442	282,442	282,442

보증금	-	-	199,351	199,351	199,351

합 계	11,270,980	-	78,038,914	89,309,894	89,309,894

금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계	공정가치

매입채무	-	24,588,849	24,588,849	24,588,849

미지급금	-	3,330,442	3,330,442	3,330,442

단기차입금	-	23,849,145	23,849,145	23,849,145

리스부채	-	891,683	891,683	891,683

기타금융부채	-	2,818,880	2,818,880	2,818,880

합 계	-	55,478,999	55,478,999	55,478,999

2. 보고기간 종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 연결회사의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 당분기말 -

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

1) 자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	10,923,009	-	10,923,009

(2) 전기말 -

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

1) 자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	11,270,980	-	11,270,980

3. 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

서열체계	내 역

Level 1	동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격

Level 2	시장에서 관측 가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1 에 포함된 공시가격은 제외)

Level 3	관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

4. Level 2와 3의 공정가치 측정에 적용된 가치평가기법과 투 입변수

구 분	당분기말 공정가치(단위: 천원)	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	범위(가중평균)	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품

수익증권(주석 7참조)	자산 : 10,923,009	할인된 현금흐름수익증권의 공정가치는 채무증권 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 채무증권의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고있습니다.	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

5. 연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또 한 당분기 중 Level 2와 Level 3의 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다. . 6. 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 당분기 -

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

이자수익	95,317	233,277	-	-	-	328,594

외환차익	-	1,003	-	-	10,195	11,198

외화환산이익	-	66,833	-	-	1,013	67,846

손실충당금의 증감	-	14,083	-	-	-	14,083

이자비용	-	-	-	-	(33,345)	(33,345)

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	(347,971)	-	-	-	-	(347,971)

외환차손	-	(22,409)	-	-	-	(22,409)

외화환산손실	-	(1)	-	-	(109,876)	(109,877)

합 계	(252,654)	292,786	-	-	(132,013)	(91,881)

(2) 전분기 -

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

이자수익	87,396	182,016	-	-	-	269,412

외환차익	-	1,723	-	-	8,261	9,984

외화환산이익	-	24,788	-	-	124,753	149,541

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	4,572	-	-	-	-	4,572

손실충당금의 증감	-	(78,941)	-	-	-	(78,941)

이자비용	-	-	-	-	(46,795)	(46,795)

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	(151,115)	-	-	-	-	(151,115)

외환차손	-	(35,088)	-	-	-	(35,088)

외화환산손실	-	(80,944)	-	-	(325)	(81,269)

당기손익-공정가치금융자산 처분손실	(10,000)	-	-	-	-	(10,000)

합 계	(69,147)	13,554	-	-	85,894	30,301

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 :보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동항목 :

수익증권	-	-

비유동항목 :

수익증권(*)	10,923,009	11,270,980

비상장지분상품	-	-

합 계	10,923,009	11,270,980

(*)보고기간 종료일 현재 '옵티머스 크리에이터 전문투자형사모투자신탁'상품(가입원금 2,000백만원)이 전기이전에 환매 중단으로 인해 인출이 제한되어 있습니다. 연결회 사는 동 투자상품에 대하여 당분기말 현재 회수예상가액을 공정가치로 반영하여 그 차액을 기타손익에 계상하고 있습니다 (주석 27참조) . 이 와 관 련 하여 연결회사는 NH투자증권(주)에 투자금반환청구를 위한 소송을 제기하여 당분기말 현재 계류 중에 있습니다 (주석 18참조) . (1) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대해서 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

당기손익공정가치 측정 금융상품 관련 평가손익	(347,971)	(146,543)

당기손익공정가치 측정 금융상품 관련 처분손익	-	(10,000)

순효과	(347,971)	(156,543)

마. 유형자산의 공정가치와 평가방법

가. 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 당분기말 -

구 분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	순장부가액

토 지	39,840,821	-	(267,524)	39,573,297

건 물	24,054,919	(6,044,678)	-	18,010,241

구 축 물	1,186,360	(482,811)	-	703,549

기계장치	11,155,501	(4,412,557)	-	6,742,944

차량운반구	161,269	(80,945)	-	80,324

공구와기구	4,957,208	(2,442,520)	-	2,514,688

집기비품	2,074,714	(1,195,110)	(11,267)	868,337

사용권자산	1,435,830	(631,335)	-	804,495

건설중인자산	96,040	-	-	96,040

합 계	84,962,662	(15,289,956)	(278,791)	69,393,915

(2) 전기말 -

구 분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	순장부가액

토 지	39,831,471	-	(265,783)	39,565,688

건 물	24,025,306	(5,890,712)	-	18,134,594

구 축 물	1,186,360	(477,087)	-	709,273

기계장치	9,870,900	(4,138,281)	-	5,732,619

차량운반구	160,093	(73,043)	-	87,050

공구와기구	4,866,998	(2,197,696)	-	2,669,302

집기비품	2,037,750	(1,092,774)	(13,980)	930,996

사용권자산	1,498,263	(599,583)	-	898,680

건설중인자산	1,198,907	-	-	1,198,907

합 계	84,676,048	(14,469,176)	(279,763)	69,927,109

나. 당분기와 전분기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). (1) 당분기 -

구 분	기초금액	취 득	처 분	대체	감가상각비	환율변동차이	분기말금액

토 지	39,831,471	-	-	-	-	9,350	39,840,821

정부보조금	(265,783)	-	-	-	-	(1,741)	(267,524)

건 물	18,134,594	-	-	-	(148,697)	24,344	18,010,241

구축물	709,273	-	-	-	(5,724)	-	703,549

기계장치	5,732,619	116,500	-	1,069,533	(277,432)	101,724	6,742,944

차량운반구	87,050	1,176	-	-	(7,902)	-	80,324

공구와기구	2,669,302	143,510	-	(53,300)	(244,824)	-	2,514,688

집기비품	944,976	34,028	-	-	(100,561)	1,161	879,604

정부보조금	(13,980)	-	-	-	2,713	-	(11,267)

사용권자산	898,680	-	-	-	(99,189)	5,004	804,495

건설중인자산	1,198,907	21,800	-	(1,124,667)	-	-	96,040

합 계	69,927,109	317,014	-	(108,434)	(881,616)	139,842	69,393,915

(2) 전분기 -

구 분	기초금액	취 득	처 분	대체	감가상각비	환율변동차이	분기말금액

토 지	40,005,624	-	-	-	-	(10,583)	39,995,041

정부보조금	(264,972)	-	-	-	-	1,970	(263,002)

건 물	18,768,163	-	-	-	(122,371)	(28,317)	18,617,475

구축물	732,167	-	-	-	(5,723)	-	726,444

기계장치	5,549,388	9,000	-	(303,493)	(240,394)	610,427	5,624,928

차량운반구	90,476	-	-	-	(6,778)	-	83,698

공구와기구	4,662,400	67,269	-	13,200	(441,383)	-	4,301,486

정부보조금	(89)	-	-	-	89	-	-

집기비품	992,053	34,864	-	-	(102,855)	(1,403)	922,659

정부보조금	(23,792)	-	-	-	4,955	-	(18,837)

사용권자산	734,224	40,887	-	-	(89,627)	(3,314)	682,170

건설중인자산	1,447,902	366,020	-	(304,200)	-	-	1,509,722

합 계	72,693,544	518,040	-	(594,493)	(1,004,087)	568,780	72,181,784

3. 보유토지의 공시지가

보고기간종료일 현재 지배회사 보유 토지의 장부가액과 공시지가의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말

장부가액	공시지가	장부가액	공시지가

대구광역시 달서구 본사공장	33,394,396	21,469,704	33,394,396	21,469,704

대구광역시 달서구 호산동	482,909	369,474	482,909	369,474

서울특별시 서초구 양재동	3,701,106	2,710,464	3,701,106	2,710,464

대구광역시 달서구 장기동 등	825,300	646,724	825,300	646,724

합 계	38,403,711	25,196,366	38,403,711	25,196,366

4. 토지의 재평가

(1) 연결회사는 유형자산인 토지에 대하여 재평가모형을 적용하고 있습니다. 연결회사의 토지의 공정가치는 2020년 12월 31일 기준으로 독립 된 평가기관에서 산정한 평가금액에 근거하여 결정되었습니다. 동 평가는 '부동산가격공시 및 감정평가에 관한 법률', '감정평가에 관한규칙' 등 관계법령의 규정과 제반 감정평가이론 등을 적용하여 평가하였습니다.

(2) 당분기말 현재 토지를 재평가모형으로 평가한 세부내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	원가모형 장부금액	재평가모형 장부금액

토 지	21,822,012	39,840,821

5. 투자부동산

가. 보고기간 종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(1) 당분기말 -

구 분	취득가액	감가상각누계액	순장부금액

토 지	16,184,569	-	16,184,569

건 물	9,399,332	(3,955,260)	5,444,072

합 계	25,583,901	(3,955,260)	21,628,641

(2) 전기말 -

구 분	취득가액	감가상각누계액	순장부금액

토 지	16,184,569	-	16,184,569

건 물	9,399,332	(3,896,514)	5,502,818

합 계	25,583,901	(3,896,514)	21,687,387

나. 당분기와 전분기의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(1) 당분기 -

구 분	기초금액	취 득	처 분	감가상각비	분기말금액

토 지	16,184,569	-	-	-	16,184,569

건 물	5,502,818	-	-	(58,746)	5,444,072

합 계	21,687,387	-	-	(58,746)	21,628,641

(2) 전분기 -

구 분	기초금액	취 득	처 분	감가상각비	분기말금액

토 지	16,006,055	-	-	-	16,006,055

건 물	5,686,552	-	-	(58,270)	5,628,282

합 계	21,692,607	-	-	(58,270)	21,634,337

다. 보유토지의 공시지가 보고기간종료일 현재 투자부동산의 토지와 관련된 장부가액과 공시지가의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말

장부가액	공시지가	장부가액	공시지가

대구광역시 달서구	10,032,990	14,115,603	10,032,990	14,115,603

서울특별시 서초구	4,626,185	4,564,920	4,626,185	4,564,920

충청남도 천안시	1,525,394	1,300,077	1,525,394	1,300,077

합 계	16,184,569	19,980,600	16,184,569	19,980,600

라. 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련한 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

수입임대료(주석 27참 조)	239,817	218,913

감가상각비 (주석 27참 조)	58,746	58,270