제이브이엠 분기보고서 (2016.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가 . 재무제표 재작성 등 유의사항 - 해당사항 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 :백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제21기 3분기	매출채권	16,821	2,178	12.9%

미수금	248	0	0%

합 계	17,069	2,178	12.8%

제20기	매출채권	21,797	3,186	14.6%

미수금	182	0	0%

합 계	21,979	3,186	14.5%

제19기	매출채권	22,807	1,675	7.3%

미수금	173	0	0%

합 계	22,980	1,675	7.3%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제21기 3분기	제20기	제19기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,186	1,675	1,139

2. 순대손처리액(①－②±③)	153	224	(514)

① 대손처리액(상각채권액)	110	219	172

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	43	5	(686)

3. 대손상각비 계상(환입)액	(855)	1,735	22

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,178	3,186	1,675

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 손익계산서의 '판매비와관리비'에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 제각은 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금 액	13,093	1,368	2,360	-	16,821

구성비율	77.8%	8.1%	14.1%	-	100%

다. 재고자산 현황

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제21기 3분기	제20기	제19기	비고

합 계	제 품	7,058	7,725	8,527	-

재 공 품	-	-	-	-

원 재 료	4,882	3,649	3,344	-

상 품	2,824	3,032	3,164	-

합 계	14,764	14,406	15,035	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	8.75%	8.87%	8.85%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.7회	3.4회	4.6회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등

① 실사일자 : 회사는 2016년 3분기 재무제표를 작성함에 있어서 2016년 9월 30일 재고자산을 실사하였습니다.② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등

: 당사의 분기말 재고자산은 해당부서의 담당자와 관리부의 입회하에 재고실사를 하였으며,외부감사인의 입회하에 실시한 실사는 없습니다

③ 재고실사내용 : 제품, 원재료, 상품 등 재고자산 전체④ 실사결과 : 실사결과 중대한 차이나 오류는 없었습니다. ⑤ 보고기간 종료일 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 상기 재고자산(전액)이 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다

라. 공정가치평가 방법 및 내역1. 공정가치 평가 절차 요약

가. 금융자산

금융자산은 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

- 당기손익인식금융자산단기매매금융자산(단기간 내에 매각을 목적으로 취득한 금융자산과 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)과 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산을 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 보고기간 종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 보고기간 종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다. 2. 금융상품의 범주 및 공정가치

가. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(1) 당3분기말 -

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산	-	8,100,444	-	8,100,444	8,100,444

장,단기금융상품	-	18,648,491	-	18,648,491	18,648,491

단기매매금융자산	84,613	-	-	84,613	84,613

매도가능금융자산	-	-	9,492,012	9,492,012	9,492,012

매출채권	-	16,820,907	-	16,820,907	16,820,907

미수금	-	248,390	-	248,390	248,390

단기대여금	-	15,000	-	15,000	15,000

기타금융자산	-	248,615	-	248,615	248,615

합 계	84,613	44,081,847	9,492,012	53,658,472	53,658,472

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계	공정가치

매입채무	-	6,653,441	6,653,441	6,653,441

미지급금	-	4,157,720	4,157,720	4,157,720

차입금	-	38,656,123	38,656,123	38,656,123

기타금융부채	198,927	2,267,014	2,465,941	2,465,941

합 계	198,927	51,734,298	51,933,225	51,933,225

(2) 전기말 -

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산	-	2,817,935	-	2,817,935	2,817,935

장,단기금융상품	-	18,478,832	-	18,478,832	18,478,832

단기매매금융자산	76,803	-	-	76,803	76,803

매도가능금융자산	-	-	5,031,542	5,031,542	5,031,542

매출채권	-	21,797,489	-	21,797,489	21,797,489

미수금	-	181,732	-	181,732	181,732

단기대여금	-	15,000	-	15,000	15,000

기타금융자산	19,544	390,209	-	409,753	409,753

합 계	96,347	43,681,197	5,031,542	48,809,086	48,809,086

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계	공정가치

매입채무	-	6,459,287	6,459,287	6,459,287

미지급금	-	4,251,868	4,251,868	4,251,868

차입금	-	34,578,664	34,578,664	34,578,664

기타금융부채	288,345	2,455,439	2,743,784	2,743,784

합 계	288,345	47,745,258	48,033,603	48,033,603

나. 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 연결회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다(단위 : 천원). (1) 당3분기말 -

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

1) 자산

단기매매금융자산	84,613	-	-	84,613

매도가능금융자산	-	9,444,412	-	9,444,412

합 계	84,613	9,444,412	-	9,529,025

2) 부채

파생상품금융부채	-	198,927	-	198,927

(2) 전기말 -

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

1) 자산

단기매매금융자산	76,803	-	-	76,803

매도가능금융자산	-	4,983,942	-	4,983,942

파생상품금융자산	-	19,544	-	19,544

합 계	76,803	5,003,486	-	5,080,289

2) 부채

파생상품금융부채	-	288,345	-	288,345

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

서열체계	내 역

Level 1	동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격

Level 2	시장에서 관측 가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1 에 포함된 공시가격은 제외)

Level 3	관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다. 다. Level 2와 3의 공정가치 측정에 적용된 가치평가기법과 투 입변수

구 분	당3분기말 공정가치(단위: 천원)	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	범위(가중평균)	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품

수익증권(주석 7)	자산 : 9,444,412	할인된 현금흐름수익증권의 공정가치는 채무증권 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을적용하여 채무증권의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다.	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

이자율스왑(주석 17)	부채 : 198,927	할인된 현금흐름이자율스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률 곡선에 기초하여 결정하고 있습니다. 이자율스왑의 공정가치는 상기 방법으로 도출된선도이자율에 기초하여 추정한 이자율스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하고 있습니다.	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

라. 연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당3분기 중 Level 2와 Level 3의 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다. 마. 금융자산의 양도 - 당분기말 및 전기말 현재 전체가 제거되지는 않은 (양도거래 후에도 해당 금융자산 전체나 일부가 재무상태표에 표시되는) 양도 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원) .

구 분	매출채권(*1)

당 3 분 기 말	전 기 말

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채 :

양도 자산의 공정가치(A)	532	135,797

관련 부채의 공정가치(B)	(532)	(135,797)

순포지션 잔액(A-B)	-	-

(*1) 신한캐피탈(주) 등과 공급리스계약을 체결하고 연결회사의 제품을 소비자에게 판매하고 있으며, 해당 매출채권이 회수되지 않는 경우 연결회사가 신한캐피탈(주)에회수되지 않은 매출채권 금액을 지급할 의무를 부담하고 있으므로 동 공급리스계약은 한국채택국제회계기준 제1039호 '금융상품 : 인식과 측정'에 따른 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하고 있습니다. 연결회사는 양도 후에도 해당 매출채권에 대한 위험과 보상 대부분을 보유하고 있어, 해당 양도 매출채권을 계속 인식하고 관련 부채는 유동부채로 계상하였습니다(주석 9참조). 바. 당3분기와 전3분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위 : 천원). (1) 당3분기 -

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정 금융부채

이자수익	-	285,077	-	-	-	285,077

배당금수익	5,917	-	22,500	-	-	28,417

외환차익	-	543,197	-	-	890,932	1,434,129

외화환산이익	-	98,557	-	-	434,004	532,561

단기매매금융자산평가이익	7,810	-	-	-	-	7,810

파생상품평가이익	-	-	-	19,102	-	19,102

파생상품거래이익	-	-	-	206,016	-	206,016

대손상각비	-	854,639	-	-	-	854,639

이자비용	-	-	-	-	(486,602)	(486,602)

외환차손	-	(381,863)	-	-	-	(381,863)

외화환산손실	-	(1,073,910)	-	-	(188)	(1,074,098)

기타의대손상각비	-	(124,228)	-	-	-	(124,228)

파생상품거래손실	(15,479)	-	-	(44,973)	-	(60,452)

합 계	(1,752)	201,469	22,500	180,145	838,146	1,240,508

(2) 전3분기 -

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정 금융부채

이자수익	-	293,525	-	-	-	293,525

배당금수익	-	-	381,293	-	-	381,293

외환차익	-	440,649	-	-	1,369,308	1,809,957

외화환산이익	-	869,677	-	-	-	869,677

단기매매금융자산평가이익	7,929	-	-	-	-	7,929

매도가능금융자산처분이익	-	-	362,315	-	-	362,315

파생상품평가이익	44,638	-	-	-	-	44,638

파생상품거래이익	313,540	-	-	-	-	313,540

대손상각비	-	(572,742)	-	-	-	(572,742)

이자비용	-	-	-	-	(453,446)	(453,446)

외환차손	-	(917,335)	-	-	-	(917,335)

외화환산손실	-	(1,111)	-	-	(1,788,926)	(1,790,037)

기타의대손상각비	-	(118,359)	-	-	-	(118,359)

파생상품평가손실	(256,755)	-	-	-	-	(256,755)

파생상품거래손실	(75,070)	-	-	-	-	(75,070)

매도가능금융자산처분손실	-	-	(21,417)	-	-	(21,417)

합 계	34,282	(5,696)	722,191	-	(873,064)	(122,287)

3. 유형자산의 공정가치와 평가방법

가. 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). (1) 당3분기말 -

구 분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	순장부가액

토 지	30,070,565	-	(243,603)	29,826,962

건 물	19,358,145	(2,758,882)	-	16,599,263

구 축 물	1,192,160	(358,284)	-	833,876

기계장치	5,997,353	(2,411,934)	-	3,585,419

차량운반구	679,786	(597,113)	-	82,673

공구와기구	8,842,966	(5,286,080)	(52,253)	3,504,633

집기비품	4,170,521	(3,118,130)	(53,137)	999,254

합 계	70,311,496	(14,530,423)	(348,993)	55,432,080

(2) 전기말 -

구 분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	순장부가액

토 지	30,109,729	-	(253,545)	29,856,184

건 물	19,535,095	(2,443,197)	-	17,091,898

구 축 물	1,192,160	(341,005)	-	851,155

기계장치	5,399,469	(2,019,221)	-	3,380,248

차량운반구	670,393	(546,144)	-	124,249

공구와기구	7,986,129	(4,205,766)	(106,365)	3,673,998

집기비품	4,348,678	(3,186,187)	(34,538)	1,127,953

합 계	69,241,653	(12,741,520)	(394,448)	56,105,685

나. 당3분기와 전3분기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). (1) 당3분기 -

구 분	기초가액	취 득	처 분	대 체	감가상각비	환율변동차이	3분기말가액

토 지	30,109,729	-	-	-	-	(39,164)	30,070,565

정부보조금	(253,545)	-	-	-	-	9,942	(243,603)

건 물	17,091,898	119	(16,743)	9,800	(325,961)	(159,850)	16,599,263

구 축 물	851,156	-	-	-	(17,280)	-	833,876

기계장치	3,380,247	850,979	(2,760)	-	(590,183)	(52,864)	3,585,419

차량운반구	124,249	25,607	(1)	-	(66,547)	(635)	82,673

공구와기구	3,780,363	856,838	-	-	(1,080,315)	-	3,556,886

정부보조금	(106,364)	-	-	(5,310)	59,421	-	(52,253)

집기비품	1,162,490	256,310	(1,839)	-	(358,989)	(5,581)	1,052,391

정부보조금	(34,538)	-	-	(26,257)	7,658	-	(53,137)

건설중인자산	-	9,800	-	(9,800)	-	-	-

합 계	56,105,685	1,999,653	(21,343)	(31,567)	(2,372,196)	(248,152)	55,432,080

(2) 전3분기 -

구 분	기초가액	취 득	처 분	대 체	감가상각비	환율변동차이	3분기말가액

토 지	20,942,485	-	-	-	-	5,780	20,948,265

정부보조금	(264,631)	-	-	-	-	(1,467)	(266,098)

건 물	17,690,163	24,585	-	753,977	(334,031)	21,257	18,155,951

구 축 물	835,022	-	-	-	(21,509)	-	813,513

기계장치	3,079,995	987,665	-	-	(446,700)	44,436	3,665,396

차량운반구	227,390	-	(4,507)	-	(81,073)	(75)	141,735

공구와기구	3,855,099	670,357	-	-	(939,409)	(1)	3,586,046

정부보조금	(171,038)	-	-	-	56,890	-	(114,148)

집기비품	1,403,037	273,006	-	-	(435,915)	2,506	1,242,634

건설중인자산	64,461	689,516	-	(753,977)	-	-	-

합 계	47,661,983	2,645,129	(4,507)	-	(2,201,747)	72,436	48,173,294

다. 보유토지의 공시지가 -당3분기말 현재 지배회사 보유 토지의 장부가액과 공시지가의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	장부가액	공시지가

대구광역시 달서구 본사공장	26,031,852	17,880,464

서울특별시 서초구 양재동	3,079,064	1,921,064

합 계	29,110,916	19,801,528

라. 당3분기말 현재 상기의 토지와 건물 중 일부(장부가액 4,645백만원)에 대하여 연결회사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공(채권최고액 4,645 백만원)되어 있습니다(주석 5, 15참조). 마. 당3분기말 현재 연결회사는 상기 차량운반구에 대하여 종합보험과 책임보험에 가입하고 있습니다.

바. 토지의 재평가 -연결회사는 전기중 유형자산인 토지의 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 토지의 공정가치는 연결회사와 독립된 평가기관에서 산정한 평가금액에 근거하여 결정되었습니다. 동 평가는 '부동산가격공시 및 감정평가에 관한 법률', '감정평가에 관한 규칙' 등 관계법령의 규정과 제반 감정평가이론 및 기법을 적용하여 평가하였습니다. 재평가와 관련한 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	내 용

평가방법	비교공시지가기준법

평가기준일	2015년 12월 31일

원가모형으로 평가시 장부금액	20,995,852

재평가모형으로 평가시 장부금액	30,109,729

차이금액(*1)	9,113,877

(*1) 해당 차이금액에서 법인세효과 2,005,053천원을 차감한 7,108,824천원은 기타포괄손익(재평가잉여금) 항목으로 계상되었습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-