제이브이엠 반기보고서 (2020.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가 . 재무제표 재작성 등 유의사항 - 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황(연결기준)

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 :백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제25기 반기	매출채권	25,949	2,236	8.0%

미수금	1,292	0	0%

합 계	27,241	2,239	8.0%

제24기	매출채권	27,486	2,326	8.5%

미수금	955	0	0%

합 계	28,441	2,326	8.2%

제23기	매출채권	30,865	2,018	6.5%

미수금	97	0	0%

합 계	30,962	2,018	6.5%

( 2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제25기 반기	제24기	제23기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,326	2,018	2,299

2. 순대손처리액(①－②±③)	65	(21)	56

① 대손처리액(상각채권액)	111	-	62

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액(환율변동)	(46)	(21)	(6)

3. 대손상각비 계상(환입)액	(25)	287	(225)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,236	2,326	2,018

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 연결회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석과 집합분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 손상된 매출채권과 기타상각후원가 측정 금융자산에 대한 손실충당금 변동액은 각각손익계산서의 '판매비와관리비'와 '기타비용'에 포함되어 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현 재 매출채권과 금융리스채권 의 연령분석내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(1) 당반기말

구 분	개별평가	집합평가	합 계

정상	회수기일 경과 채권

12개월 이하	12개월 초과	소계

총장부가액	27,193,012	1,683	19,236	588,597	609,516	27,802,528

기대손실률	-	1.79%	90.88%	87.82%

손실충당금	1,700,654	-	344	534,938	535,282	2,235,936

(2) 전기말

구 분	개별평가	집합평가	합 계

정상	회수기일 경과 채권

12개월 이하	12개월 초과	소계

총장부가액	28,455,749	24,043	4,785	613,289	642,117	29,097,866

기대손실률	-	-	4.76%	86.05%	82.22%

손실충당금	1,797,745	-	228	527,726	527,954	2,325,699

다. 재고자산 현황

(1) 최근 3사업연도 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제25기 반기	제24기	제23기	비고

합 계	제 품	12,646	12,962	12,205	-

재 공 품	-	-	-	-

원 재 료	7,243	6,707	6,571	-

상 품	2,830	3,227	1,868	-

반 제 품	2,226	2,028	2,021	-

미 착 품	22	13	54	-

합 계	24,967	24,937	22,719	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	13.50	13.85	12.86	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.0회	3.0회	2.9회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등 - 재고실사 일자 : 2020년 6월 30일 - 재고실사 참여 및 입회자 : 사내 재고 담당자 - 재고실사시 감사인등의 참여 및 입회 여부 외부감사인은 년 1회(12월) 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본추출하여 실재성 및 완전성을 확인함. (3) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 상기 재고자산 중 일부(취 득원가 23,244 백 만 원 )가 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다. (4) 당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손 익 은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당반기	전반기

재고자산평가손실	36,274	536,682

재고자산평가손실환입	(540,782)	(58,231)

합 계	(504,508)	478,451

라. 금융상품의 범주 및 공정가치

(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내 역 은 다음 과 같습니다(단위 : 천원).

(1) 당반기말 -

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산	-	-	1,658,438	1,658,438	1,658,438

장,단기금융상품	-	-	24,798,144	24,798,144	24,798,144

당기손익-공정가치 금융자산	11,347,966	-	-	11,347,966	11,347,966

매출채권	-	-	23,712,816	23,712,816	23,712,816

금융리스채권	-	-	1,809,774	1,809,774	1,809,774

미수금	-	-	1,292,183	1,292,183	1,292,183

단기대여금	-	-	121,300	121,300	121,300

미수수익	-	-	167,458	167,458	167,458

보증금	-	-	198,322	198,322	198,322

합 계	11,347,966	-	53,758,435	65,106,401	65,106,401

금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계	공정가치

매입채무	-	26,815,380	26,815,380	26,815,380

미지급금	-	3,586,827	3,586,827	3,586,827

단기차입금	-	17,665,399	17,665,399	17,665,399

리스부채	-	875,159	875,159	875,159

기타금융부채	-	1,977,568	1,977,568	1,977,568

합 계	-	50,920,333	50,920,333	50,920,333

(2) 전기말 -

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산	-	-	2,939,229	2,939,229	2,939,229

장,단기금융상품	-	-	24,193,223	24,193,223	24,193,223

당기손익-공정가치 금융자산	8,136,654	-	-	8,136,654	8,136,654

매출채권	-	-	25,160,170	25,160,170	25,160,170

금융리스채권	-	-	1,567,877	1,567,877	1,567,877

미수금	-	-	955,034	955,034	955,034

단기대여금	-	-	33,700	33,700	33,700

미수수익	-	-	106,149	106,149	106,149

보증금	-	-	185,140	185,140	185,140

합 계	8,136,654	-	55,140,522	63,277,176	63,277,176

금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계	공정가치

매입채무	-	23,786,384	23,786,384	23,786,384

미지급금	-	3,500,510	3,500,510	3,500,510

단기차입금	-	18,486,961	18,486,961	18,486,961

리스부채	-	762,256	762,256	762,256

파생상품금융부채	50,636	-	50,636	50,636

기타금융부채	-	2,125,483	2,125,483	2,125,483

합 계	50,636	48,661,594	48,712,230	48,712,230

(2) 보고기간 종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 연결회사의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 당반기말 -

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

1) 자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	11,337,866	10,100	11,347,966

(2) 전기말 -

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

1) 자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	8,126,554	10,100	8,136,654

2) 부채

파생상품금융부채	-	50,636	-	50,636

(3) 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

서열체계	내 역

Level 1	동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격

Level 2	시장에서 관측 가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1 에 포함된 공시가격은 제외)

Level 3	관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

(4) Level 2와 3의 공정가치 측정에 적용된 가치평가기법과 투 입변수

구 분	당반기말 공정가치(단위: 천원)	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	범위(가중평균)	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품

지분상품(주석 7참조)	자산 :11,337,866	할인된 현금흐름수익증권의 공정가치는 채무증권 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 채무증권의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고있습니다.	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

통화선도	-	할인된 현금흐름통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하고 있습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하고 있습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하고 있습니다.	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

한편, 연결회사는 비상장지분상품 10,100천원의 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타내고 있어 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 사용하였습니다. (5) 연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또 한 당기 중 Level 2와 Level 3의 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

(6) 당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 당반기

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

이자수익	255,130	226,474	-	-	-	481,604

외환차익	-	10,915	-	-	30,738	41,653

외화환산이익	-	456,718	-	-	1,222	457,940

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	32,814	-	-	-	-	32,814

파생상품거래이익	38	-	-	-	-	38

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	7,086	-	-	-	-	7,086

손실충당금의 증감	-	24,601	-	-	-	24,601

이자비용	-	-	-	-	(49,185)	(49,185)

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	(28,791)	-	-	-	-	(28,791)

외환차손	-	(41,678)	-	-	-	(41,678)

외화환산손실	-	(3,663)	-	-	(659,500)	(663,163)

파생상품거래손실	-	-	-	(120,702)	-	(120,702)

당기손익-공정가치금융자산 처분손실	(65,496)	-	-	-	-	(65,496)

합 계	200,781	673,367	-	(120,702)	(676,725)	76,721

(2) 전반기

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익-공정가치금융자산	기타포괄-공정가치금융자산	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치 금융부채	상각후원가측정 금융부채

이자수익	-	-	340,191	-	-	340,191

외환차익	-	-	1,580	-	29,022	30,602

외화환산이익	-	-	327,564	-	167	327,731

당기손익공정가치금융자산 평가이익	58,107	-	-	-	-	58,107

파생상품평가이익	9,544	-	-	-	-	9,544

파생상품거래이익	105,125	-	-	-	-	105,125

이자비용	-	-	-	-	(94,197)	(94,197)

외환차손	-	-	(33,158)	-	-	(33,158)

외화환산손실	-	-	(2)	-	(450,093)	(450,095)

파생상품평가손실	-	-	-	(182,874)	-	(182,874)

파생상품거래손실	-	-	-	(19,906)	-	(19,906)

손실충당금의 증감	-	-	(622,053)	-	-	(622,053)

합 계	172,776	-	14,122	(202,780)	(515,101)	(530,983)

(7) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 :보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원).

구 분	당반기말	전기말

유동항목 :	4,015,640	2,037,060

수익증권	4,015,640	2,037,060

비유동항목 :	7,332,326	6,099,594

수익증권	7,322,226	6,089,494

비상장지분상품	10,100	10,100

합 계	11,347,966	8,136,654

마. 유형자산의 공정가치와 평가방법

1. 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당반기말

구 분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	순장부가액

토 지	30,496,864	-	(267,338)	30,229,526

건 물	24,010,193	(5,188,215)	-	18,821,978

구 축 물	1,181,360	(442,798)	-	738,562

기계장치	7,681,991	(3,896,182)	-	3,785,809

차량운반구	506,175	(402,144)	-	104,031

공구와기구	15,735,315	(11,646,754)	(1,302)	4,087,259

집기비품	5,190,164	(4,198,962)	(35,505)	955,697

사용권자산	1,609,595	(717,117)	-	892,478

건설중인자산	3,715,281	-	-	3,715,281

합 계	90,126,938	(26,492,172)	(304,145)	63,330,621

(2) 전기말

구 분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	순장부가액

토 지	30,122,911	-	(256,891)	29,866,020

건 물	20,382,886	(4,376,110)	-	16,006,776

구 축 물	1,192,160	(433,161)	-	758,999

기계장치	6,943,619	(3,593,184)	-	3,350,435

차량운반구	454,262	(389,931)	-	64,331

공구와기구	14,965,719	(10,916,433)	(2,990)	4,046,296

집기비품	4,826,879	(4,005,859)	(49,053)	771,967

사용권자산	1,251,167	(488,441)	-	762,726

건설중인자산	1,916,204	-	-	1,916,204

합 계	82,055,807	(24,203,119)	(308,934)	57,543,754

2. 당분기와 전분기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 당반기

구 분	기초금액	취 득	처 분	대체(*)	감가상각비	환율변동차이	반기말금액

토 지	30,122,911	-	-	332,800	-	41,153	30,496,864

정부보조금	(256,891)	-	-	-	-	(10,447)	(267,338)

건 물	16,006,776	800	-	2,929,043	(268,198)	153,557	18,821,978

구축물	758,999	-	(8,953)	-	(11,484)	-	738,562

기계장치	3,350,435	192,800	(1)	83,491	(457,942)	617,026	3,785,809

차량운반구	64,331	51,913	-	-	(12,213)	-	104,031

공구와기구	4,049,286	737,306	(6)	156,790	(854,815)	-	4,088,561

정부보조금	(2,990)	-	-	-	1,688	-	(1,302)

집기비품	821,021	343,661	-	-	(178,412)	4,932	991,202

정부보조금	(49,053)	-	-	-	13,548	-	(35,505)

사용권자산	762,726	401,156	-	(294,897)	23,493	892,478

건설중인자산	1,916,203	3,313,360	-	(1,514,282)	-	-	3,715,281

합 계	57,543,754	5,040,996	(8,960)	1,987,842	(2,062,725)	829,714	63,330,621

(*) 투자부동산에서 대체된 금액 1,963백만원이 포함되어 있음(2) 전반기

구 분	기초금액	취 득	처 분	대체(*)	감가상각비	환율변동차이	반기말금액

토 지	30,108,661	-	-	-	-	28,041	30,136,702

정부보조금	(253,274)	-	-	-	-	(7,118)	(260,392)

건 물	16,455,034	-	-	-	(251,450)	107,186	16,310,770

구축물	782,038	-	-	-	(11,520)	-	770,518

기계장치	3,553,039	1,419,519	(1,182,219)	-	(472,166)	678,237	3,996,410

차량운반구	56,088	-	(1)	-	(6,175)	-	49,912

공구와기구	4,962,109	438,627	-	-	(995,021)	-	4,405,715

정부보조금	(6,619)	-	-	-	1,942	-	(4,677)

집기비품	917,138	180,228	-	30,013	(194,533)	2,530	935,376

정부보조금	(75,681)	-	-	(4,447)	13,725	-	(66,403)

사용권자산	-	115,203	-	1,078,805	(274,192)	(3,572)	916,244

건설중인자산	-	12,900	-	-	-	-	12,900

합 계	56,498,533	2,166,477	(1,182,220)	1,104,371	(2,189,390)	805,304	57,203,075

3. 보유토지의 공시지가

(1)보고기간종료일 현재 지배회사 보유 토지의 장부가액과 공시지가의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당반기말	전기말

장부가액	공시지가	장부가액	공시지가

대구광역시 달서구 본사공장	26,031,852	21,035,840	26,031,852	20,772,892

대구광역시 달서구 호산동	332,800	333,823

서울특별시 서초구 양재동	3,079,064	2,466,173	3,079,064	2,291,098

합 계	29,443,716	23,835,836	29,110,916	23,063,990

4. 토지의 재평가 연결회사는 전기이전에 유형자산인 토지의 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 토지의 공정가치는 연결회사와 독립된 평가기관인 ㈜가온감정평가법인에서 산정한 평가금액에 근거하여 결정되었습니다. 동 평가는 '부동산가격공시 및 감정평가에 관한 법률', '감정평가에 관한 규칙' 등 관계법령의 규정과 제반 감정평가이론 및 기법을 적용하여 평가하였습니다. 연결회사는 당반기말 현재 원가모형으로 평가된 장부금액 19,997,039천원과 재평가모형으로 평가된 장부금액 29,110,916천원과의 차액 9,113,877천원 중에서 법인세효과를 차감한 잔액 7,108,824천원을 기타포괄손익(재평가잉여금) 항목으로 계상하고 있습니다 .

5. 투자부동산

가. 보고기간 종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 :천원).

(1) 당반기말 -

구 분	취득가액	감가상각누계액	순장부금액

토 지	16,006,055	-	16,006,055

건 물	9,323,171	(3,520,080)	5,803,091

합 계	25,329,226	(3,520,080)	21,809,146

(2) 전기말 -

구 분	취득가액	감가상각누계액	순장부금액

토 지	16,338,855	-	16,338,855

건 물	11,472,944	(3,900,869)	7,572,075

합 계	27,811,799	(3,900,869)	23,910,930

나. 당반기와 전반기의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(1) 당반기 -

구 분	기초금액	취 득	처 분	감가상각비	대 체(*)	반기말금액

토 지	16,338,855	-	-	-	(332,800)	16,006,055

건 물	7,572,075	-	-	(138,933)	(1,630,051)	5,803,091

합 계	23,910,930	-	-	(138,933)	(1,962,851)	21,809,146

(*) 전액 유형자산으로 대체되었음(2) 전반기 -

구 분	기초가액	취 득	처 분	감가상각비	반기말가액

토 지	16,338,855	-	-	-	16,338,855

건 물	7,858,899	-	-	(143,412)	7,715,487

합 계	24,197,754	-	-	(143,412)	24,054,342

다. 보유토지의 공시지가 -보고기간종료일 현재 투자부동산의 토지와 관련된 장부가액과 공시지가의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당반기말	전기말

장부가액	공시지가	장부가액	공시지가

대구광역시 달서구	10,032,990	13,737,668	10,365,790	13,356,942

서울특별시 서초구	4,447,671	3,800,710	4,447,671	3,565,142

충청남도 천안시	1,525,394	1,175,382	1,525,394	1,127,008

합 계	16,006,055	18,713,760	16,338,855	18,049,092

라. 당반기와 전반기 중 투자부동산과 관련한 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당반기	전반기

수입임대료(주석 27참 조)	433,801	376,217

감가상각비(주석 27참 조)	138,933	143,412

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-