제이브이엠 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 - 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 :백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제29기 3Q	매출채권	17,737	649	3.7%

금융리스채권	1,841	23	1.3%

장기매출채권	2,513	-	0.0%

미수금	173	-	0.0%

합 계	22,264	672	3.0%

제28기	매출채권	22,367	642	2.9%

금융리스채권	2,625	6	0.2%

장기매출채권	2,415	-	0.0%

미수금	74	-	0.0%

합 계	27,481	648	2.4%

제27기	매출채권	18,170	789	4.3%

금융리스채권	5,661	46	0.8%

미수금	394	24	6.1%

합 계	24,225	859	3.6%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제29기 3Q	제28기	제27기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	648	859	909

2. 순대손처리액(①－②±③)	(5)	51	(1)

① 대손처리액(상각채권액)	(1)	67	2

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액(환율변동)	(4)	(16)	(3)

3. 대손상각비 계상(환입)액	19	(159)	(51)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	672	648	859

(3) 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 기초 및 기말 시점으로부터 각 과거 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의예상변동에 근거하여 조정합니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 매출채권과 금융리스채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

1) 당분기말 -

구 분	개별평가	집합평가	합 계

정상	회수기일 경과 채권

12개월 이하	12개월 초과	소계

총장부가액	16,453,682	4,921,321	517,331	541,616	5,980,268	22,433,950

기대손실률	1.03%	15.87%	99.50%	11.24%

손실충당금	-	50,932	82,097	538,931	671,960	671,960

2) 전기말 -

구 분	개별평가	집합평가	합 계

정상	회수기일 경과 채권

12개월 이하	12개월 초과	소계

총장부가액	20,427,059	6,417,059	424,615	634,790	7,476,464	27,903,523

기대손실률	-	0.18%	6.64%	95.90%	8.67%

손실충당금	-	11,307	28,212	608,783	648,302	648,302

(5) 당분기와 전분기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

매출채권/금융리스채권	매출채권/금융리스채권	미수금	합 계

기 초	648,302	834,948	23,800	858,748

손실충당금증가	18,823	(173,332)	-	(173,332)

제각된 금액	584	(53,284)	(23,800)	(77,084)

환율변동차이	4,251	14,479	-	14,479

기 말	671,960	622,811	-	622,811

손상된 매출채권에 대한 손실충당금 변동액은 손익계산서의 '판매비와관리비'에 포함되어 있습니다. (6) 당분기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 채권의 장부금액입니다. 또한 연결회사가 매출채권 및 기타채권과 관련하여 제공하고 있는 담보내역은 없습니다. (7) 금융리스채권 -1) 보고기간종료일 현재 금융리스채권의 리스총투자와 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말

리스총투자	최소리스료의현재가치(*)	리스총투자	최소리스료의현재가치(*)

1년 이내	1,081,700	1,063,681	1,148,847	1,119,445

1년 초과 5년 이내	785,824	777,617	1,524,066	1,505,666

합 계	1,867,524	1,841,298	2,672,913	2,625,111

(*) 손실충당금을 차감전 금액입니다.2) 보고기간종료일 현재 금융리스의 미실현이자수익 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

리스총투자	1,867,524	2,672,913

리스순투자	1,841,298	2,625,111

미실현 이자수익	26,226	47,802

다. 재고자산 현황

(1) 최근 3사업연도 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제29기 3Q	제28기	제27기	비고

합 계	제 품	13,162	13,559	9,573	-

재 공 품	-	-	-	-

원 재 료	9,048	7,838	11,876	-

상 품	2,883	2,677	3,403	-

반 제 품	2,966	3,500	3,393	-

미 착 품	985	26	25	-

반품 자산	338	604	428	-

합 계	29,382	28,203	28,698	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	10.99	10.95	12.38	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.2회	3.3회	3.4회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등- 재고실사 일자 : 2024년 1월 2일- 재고실사 참여 및 입회자 : 사내 재고 담당자- 재고실사시 감사인등의 참여 및 입회 여부 외부감사인은 년 1회 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본추출하여 실재성 및 완전성을 확인함. (3) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 상기 재고자산 중 일부(취득원가 28,412백만원)가 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 15참조).

(4) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손익은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

재고자산평가손실	650,336	410,885

재고자산평가손실환입	(197,327)	(594,249)

합 계	453,009	(183,364)

라. 금융상품의 범주 및 공정가치

(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

1) 당분기말 -

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산	-	10,940,365	10,940,365	10,940,365

장,단기금융상품	-	97,135,402	97,135,402	97,135,402

당기손익-공정가치 금융자산	11,118,846	-	11,118,846	11,118,846

매출채권	-	17,984,286	17,984,286	17,984,286

금융리스채권	-	1,817,925	1,817,925	1,817,925

미수금	-	84,331	84,331	84,331

장,단기대여금	-	948,325	948,325	948,325

미수수익	-	1,498,053	1,498,053	1,498,053

보증금	-	16,754	16,754	16,754

장기매출채권	-	1,616,926	1,616,926	1,616,926

합 계	11,118,846	132,042,367	143,161,213	143,161,213

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채(*2)	합 계	공정가치

매입채무	18,090,922	-	18,090,922	18,090,922

미지급금(*1)	1,185,721	-	1,185,721	1,185,721

단기차입금	29,849,715	-	29,849,715	29,849,715

리스부채	-	1,208,246	1,208,246	1,208,246

기타금융부채(*1)	1,536,803	-	1,536,803	1,536,803

합 계	50,663,161	1,208,246	51,871,407	51,871,407

(*1) 미지급금 및 기타금융부채에는 종업원급여제도와 관련된 금액이 제외되어 있습니다.(*2) 기타금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 금융부채의 범주로 분류되지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

2) 전기말 -

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산	-	11,585,661	11,585,661	11,585,661

장,단기금융상품	-	77,002,500	77,002,500	77,002,500

당기손익-공정가치 금융자산	11,013,712	-	11,013,712	11,013,712

매출채권	-	21,724,645	21,724,645	21,724,645

금융리스채권	-	2,619,205	2,619,205	2,619,205

미수금	-	74,064	74,064	74,064

장,단기대여금	-	832,200	832,200	832,200

미수수익	-	1,507,650	1,507,650	1,507,650

보증금	-	679,871	679,871	679,871

장기매출채권	-	2,415,213	2,415,213	2,415,213

합 계	11,013,712	118,441,009	129,454,721	129,454,721

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	공정가치

매입채무	18,094,841	18,094,841

미지급금	2,831,972	2,831,972

단기차입금	29,887,061	29,887,061

리스부채	1,165,649	1,165,649

기타금융부채	3,563,825	3,563,825

합 계	55,543,348	55,543,348

(2) 보고기간 종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 연결회사의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

1) 당분기말 -

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

1) 자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	11,015,816	103,030	11,118,846

2) 전기말 -

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

1) 자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	11,013,712	-	11,013,712

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

서열체계	내 역

Level 1	동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격

Level 2	시장에서 관측 가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1 에 포함된 공시가격은 제외)

Level 3	관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

(3) Level 2와 3의 공정가치 측정에 적용된 가치평가기법과 투입변수

구분	당분기말 공정가치(단위 : 천원)	수준	가치평가기법	투입변수	범위(가중평균)

당기손익-공정가치측정금융자산

수익증권	11,015,816	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율 등	-

103,030	3	순자산가치법	순자산가치	-

(4) 연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당분기 중 Level 2와 Level 3의 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위 : 천원).1) 당분기 -

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채

이자수익	295,465	2,863,998	-	-	3,159,463

외환차익	-	3,424	132,565	-	135,989

외화환산이익	-	331,934	1,632	-	333,566

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	1,521,350	-	-	-	1,521,350

손실충당금의 증감	-	1,398	-	-	1,398

이자비용	-	-	(1,109,740)	(33,025)	(1,142,765)

외환차손	-	(93,814)	-	-	(93,814)

외화환산손실	-	(52)	(630,374)	-	(630,426)

합 계	1,816,815	3,106,888	(1,605,917)	(33,025)	3,284,761

2) 전분기 -

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채

이자수익	292,294	1,958,530	-	2,250,824

외환차익	-	3,547	153,157	156,704

외화환산이익	-	500,400	-	500,400

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	534,590	-	-	534,590

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	37,029	-	-	37,029

손실충당금의 증감	-	173,332	-	173,332

이자비용	-	-	(908,260)	(908,260)

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	(7,239)	-	-	(7,239)

외환차손	-	(111,742)	-	(111,742)

외화환산손실	-	(34)	(883,334)	(883,368)

합 계	856,674	2,524,033	(1,638,437)	1,742,270

(6) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 :보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말

비유동항목 :

수익증권(*)	11,118,846	11,013,712

(*) 보고기간 종료일 현재 '옵티머스 크리에이터 전문투자형사모투자신탁'상품(가입원금 2,000백만원, 공정가액 103백만원)이 전기 이전에 환매 중단으로 인해 인출이 제한되어 있습니다. 이와 관련하여 연결회사는 NH투자증권(주)에 투자금반환청구를 위한 소송을 제기하여 당분기말 현재 계류 중에 있습니다(주석 18참조).

1) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대해서 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

당기손익공정가치 측정 금융상품 관련 평가손익	1,521,350	527,352

당기손익공정가치 측정 금융상품 관련 처분손익	-	37,028

순효과	1,521,350	564,380

마. 유형자산의 공정가치와 평가방법

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).1) 당분기말 -

구 분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	순장부가액

토 지	39,582,967	-	-	39,582,967

건 물	24,620,638	(7,659,785)	(206,128)	16,754,725

구 축 물	1,186,360	(540,046)	-	646,314

기계장치	14,663,236	(7,071,966)	(451,857)	7,139,413

차량운반구	113,911	(100,399)	-	13,512

공구와기구	6,309,589	(4,560,692)	-	1,748,897

집기비품	3,023,748	(1,921,955)	(51,161)	1,050,632

사용권자산	2,467,080	(1,265,650)	-	1,201,430

건설중인자산	836,074	-	(106,351)	729,723

합 계	92,803,603	(23,120,493)	(815,497)	68,867,613

2) 전기말 -

구 분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	순장부가액

토 지	39,532,476	-	39,532,476

건 물	24,423,998	(7,081,752)	(282,465)	17,059,781

구 축 물	1,186,359	(522,875)	-	663,484

기계장치	13,538,078	(6,298,758)	(385,329)	6,853,991

차량운반구	128,182	(98,773)	-	29,409

공구와기구	6,137,260	(3,972,581)	-	2,164,679

집기비품	2,975,243	(1,811,718)	(55,900)	1,107,625

사용권자산	2,068,446	(900,596)	-	1,167,850

건설중인자산	402,556	-	(49,284)	353,272

합 계	90,392,598	(20,687,053)	(772,978)	68,932,567

(2) 당분기와 전분기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 1) 당분기 -

구 분	기초금액	취 득	처 분	대체	감가상각비	환율변동차이	분기말금액

토 지	39,532,476	-	-	-	-	50,491	39,582,967

건 물	17,342,246	12,561	-	18,600	(541,385)	128,831	16,960,853

정부보조금	(282,465)	-	-	-	85,517	(9,180)	(206,128)

구축물	663,485	-	-	-	(17,171)	-	646,314

기계장치	7,239,320	467,055	(33,124)	871,764	(960,399)	6,654	7,591,270

정부보조금	(385,329)	-	-	(100,496)	33,968	-	(451,857)

차량운반구	29,409	-	(3,568)	-	(12,329)	-	13,512

공구와기구	2,164,679	108,729	-	63,600	(588,111)	-	1,748,897

집기비품	1,163,525	215,775	(5)	41,580	(322,338)	3,256	1,101,793

정부보조금	(55,901)	-	-	(6,321)	11,061	-	(51,161)

사용권자산	1,167,850	522,814	-	(79,792)	(444,545)	35,103	1,201,430

건설중인자산	402,556	1,374,403	-	(940,885)	-	-	836,074

정부보조금	(49,284)	-	-	(57,067)	-	-	(106,351)

합 계	68,932,567	2,701,337	(36,697)	(189,017)	(2,755,732)	215,155	68,867,613

2) 전분기 -

구 분	기초금액	취 득	처 분	대체	감가상각비	환율변동차이	분기말금액

토 지	39,840,895	-	-	(388,607)	-	75,008	39,527,296

정부보조금	(267,538)	-	-	-	-	(13,963)	(281,501)

건 물	17,662,560	153,349	-	(102,930)	(449,549)	190,694	17,454,124

구축물	686,379	-	-	-	(17,171)	-	669,208

기계장치	7,035,970	328,364	(60,984)	948,821	(862,868)	104,354	7,493,657

정부보조금	(124,398)	-	-	(290,486)	19,141	-	(395,743)

차량운반구	56,849	-	(3,860)	-	(18,605)	-	34,384

공구와기구	2,374,312	448,380	-	(57,849)	(630,675)	-	2,134,168

집기비품	935,316	610,666	-	(13,361)	(319,857)	5,929	1,218,693

정부보조금	(6,535)	-	-	(65,778)	12,399	-	(59,914)

사용권자산	1,312,870	691,929	-	(3,937)	(449,885)	66,534	1,617,511

건설중인자산	655,836	723,120	-	(1,117,506)	-	-	261,450

정부보조금	(122,279)	-	-	122,279	-	-	-

합 계	70,040,237	2,955,808	(64,844)	(969,354)	(2,717,070)	428,556	69,673,333

(*) 투자부동산으로 대체된 금액 492백만원이 포함되어 있습니다.

(3) 보유토지의 공시지가 -보고기간종료일 현재 지배회사 보유 토지의 장부가액과 공시지가의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말

장부가액	공시지가	장부가액	공시지가

대구광역시 달서구 본사공장	33,394,396	22,595,122	33,394,396	22,429,464

대구광역시 달서구 호산동	482,909	372,391	482,909	368,178

서울특별시 서초구 양재동	3,312,500	2,754,048	3,312,500	2,674,273

대구광역시 달서구 장기동 등	825,300	673,506	825,300	671,602

합 계	38,015,105	26,395,067	38,015,105	26,143,517

(4) 토지의 재평가 - 1) 연결회사는 유형자산인 토지에 대하여 재평가모형을 적용하고 있습니다. 연결회사의 토지의 공정가치는 2020년 12월 31일 기준으로 독립된 평가기관에서 산정한 평가금액에 근거하여 결정되었습니다. 동 평가는 '부동산가격공시 및 감정평가에 관한 법률', '감정평가에 관한규칙' 등 관계법령의 규정과 제반 감정평가이론 등을 적용하여 평가하였습니다.

2) 당분기말 현재 토지를 재평가모형으로 평가한 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	원가모형 장부금액	재평가모형 장부금액

토 지	21,620,115	39,582,967

바. 투자부동산

(1)보고기간 종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 당분기말 -

구 분	취득가액	감가상각누계액	순장부금액

토 지	16,573,175	-	16,573,175

건 물	10,051,925	(4,637,301)	5,414,624

합 계	26,625,100	(4,637,301)	21,987,799

2) 전기말 -

구 분	취득가액	감가상각누계액	순장부금액

토 지	16,573,175	-	16,573,175

건 물	10,051,925	(4,448,827)	5,603,098

합 계	26,625,100	(4,448,827)	22,176,273

(2) 당분기와 전분기의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

1) 당분기 -

구 분	기초금액	취 득	처 분	감가상각비	분기말금액

토 지	16,573,175	-	-	-	16,573,175

건 물	5,603,098	-	-	(188,474)	5,414,624

합 계	22,176,273	-	-	(188,474)	21,987,799

2) 전분기 -

구 분	기초금액	취 득	처 분	감가상각비	대 체(*)	분기말금액

토 지	16,184,569	-	-	-	388,607	16,573,176

건 물	5,747,588	-	-	(184,596)	102,930	5,665,922

합 계	21,932,157	-	-	(184,596)	491,537	22,239,098

(*) 전액 유형자산에서 대체되었음

(3) 보유토지의 공시지가 -보고기간종료일 현재 투자부동산의 토지와 관련된 장부가액과 공시지가의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말

장부가액	공시지가	장부가액	공시지가

대구광역시 달서구	10,032,990	15,160,899	10,032,990	14,799,393

서울특별시 서초구	5,014,791	5,376,753	5,014,791	5,254,220

충청남도 천안시	1,525,394	1,363,735	1,525,394	1,327,354

합 계	16,573,175	21,901,387	16,573,175	21,380,967

(4) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련한 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

수입임대료(주석 29참조)	730,263	766,587

감가상각비(주석 29참조)	188,474	184,596