제이브이엠 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 23(당) 3분기말 2018년 9월 30일 현재
제 22(전) 기말 2017년 12월 31일 현재
주식회사 제이브이엠

1. 당사의 개요 :주식회사 제이브이엠(이하 "당사"라 함)은 병원자동화와 관련된 약품자동분류포장시스템 등의 제조판매를 사업목적으로 하여 1977년 6월 개인회사로 설립된 이후 1996년 7월에 법인으로 전환되었으며, 2006년 6월에 당사의 주식을 한국거래소에서 운영하는 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 대구광역시 달서구에 본사와 공장을 각각 두고 있습니다.당3분기말 현재 주요 주주구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 주, 천원).

주주명	보유주식수	금 액	지분율

한미사이언스㈜	2,369,272	1,184,636	37.42%

김준호	236,366	118,183	3.73%

이용희	46,504	23,252	0.74%

김선경	43,335	21,668	0.68%

자기주식	320,900	160,450	5.07%

기타 주주	3,314,531	1,657,265	52.36%

총 계	6,330,908	3,165,454	100.00%

2. 재무제표 작성기준 :

가. 회계기준의 적용 - 당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기 업 에 대한 투자자산을 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시 한 재무제표입니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기 업 으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

나. 제정 또는 개정된 회계기준의 적용 -(1) 2018년 1월 1일부터 당사가 채택한 제ㆍ개정 회계기준 - 당사는 2018년 1 월 1일부터 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 회계기준을 신규로 적용하였습니다.

① 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준, 계속 ; ③ 기준 서 제1109호 '금융상품'제정당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 동 기준서는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정, 2) 금융자산의 손상, 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 34 에서 설명하고 있습니다.

④ 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 34 에서 설명하고 있습니다.

⑤ 기준서 제1037호 '충당부채,우발부채,우발자산' 개정동 개정사항으로 자본시장법에 따른 사업보고서 제출대상법인이 원가기준 투입법을 사용하는 계약이 있을 경우 공사손실충당부채를 영업부문별로 구분하여 주석공시하도록 하고 있습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ⑥기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 투자부동산의 계정대체 요건을 보다 명확히 하였습니다. 즉, 투 자부동산과 타 계정간계정대체 시 용도변경에 대한 경영진의 의도만으로 아니되며, 용도변경의 증거가 입증되어야만 가능합니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

⑦ 기준서 제1104호 '보험계약' 개정 특정 조건을 충족하는 보험자(임의배당요소 포함하는 금융상품 발행자도 해당)는 기준서 제1109호에 대한 한시적 면제규정을 적용할 수 있으며, 면제관련 공시를 하여야 합니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준, 계속 ; (2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용(시행일 미도래) - 제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래 하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서는 다음과 같으며, 경영진은 동 개정사항을 적용할 때 발생할 수 있는 영향이 어느 정도인지 분석 중에 있으며 , 당사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다. ① 기준서 제1116호 리스(제정)종전 기준서는 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 별도로 인식하지 않았으나, 개정 기준서에는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 운용리스 이용시 리스자산과 리스부채를 인식하고 관련 비용(리스자산상각비, 이자비용 등)을 인식하도록 하고 있습니다. 리스이용자는 의무적용일에 비교표시되는 각 과거기간에 소급하여 적용하거나, 누적효과를 의무적용일에 일괄조정할 수 있습니다. 동 기준서는 기준서 제1017호 리스 및 관련 해석서(2104호, 2015호,2027호)를 대체하며, 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

다. 재무제표의 측정기준 -당사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.라. 기능통화와 표시통화 -당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.

2. 재무제표 작성기준, 계속 ; 마. 추정과 판단 -

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 분기재무제표에서 사용된 당사의 추정금액에 대한 경영진의 판단은 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 추정의 근거를 사용하였습니다.

(1) 금융자산의 손상 -

주석 34 에 설명하는 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

3. 중요한 회계정책 : 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.나에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 한편, 2018년 1 월 1일부터 개 시하는 회계기간부터 적용되는 제ㆍ개정 회계기준 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

가. 금융자산 -

(1) 분류 -2018년 1월 1일부터 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

3. 중요한 회계정책, 계속 ;

(2) 측정 -당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품의 측정 -금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.- 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

3. 중요한 회계정책, 계속 ;- 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품의 측정 -

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. ③ 손상 -당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 당사는채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

3. 중요한 회계정책, 계속 ;

나. 금융부채의 분류 및 측정 -

당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

다. 수익인식 -당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 수행의무의 식별 -

당사는 고객이 주문한 장비에 탑재된 일부 소액의 소모품을 여러기간에 걸쳐 고객이 요구할 경우에 인도하고 있습니다. 따라서, 당사는 여러기간에 걸쳐 고객에게 장비에탑제된 일부 소모품을 인도할 의무가 있습니다. 당사는 고객과의 계약에서 장비판매와 장비에 탑제된 소모품판매로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 당사는 고객에게 소모품을 인도할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 소모품을 공급하는 시점에 수익을 인식합니다.

3. 중요한 회계정책, 계속 ; (2) 거래가격의 배분 -

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 어려운 거래에 대해서는 생산원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '생산원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

(3) 반품 -당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

4. 현금및현금성자산 : 보고기간 종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 내 역 은 다음 과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 3 분 기 말	전 기 말

현금및현금등가물	186,423	150,451

차감 : 정부보조금	(91,186)	(26)

합 계	95,237	150,425

5. 사용제한자산 :

보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

계정과목	종 류	당 3 분 기 말	전 기 말	당3분기말 제한사유

장부금액	담보설정액	장부금액	담보설정액

단기금융상품	정기예금	-	-	11,100,000	11,100,000	-

재고자산	재 고	22,201,974	22,201,974	17,321,148	17,321,148	차입금 담보(주석 10,16참조)

장기금융상품	당좌개설보증금	2,500	2,500	2,500	2,500	당좌차월약정(주석 16참조)

합 계	22,204,474	22,204,474	28,423,648	28,423,648

6. 범주별 금융상품 : 가. 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(1) 당3분기말 -

금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가 금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산	-	-	186,423	186,423	186,423

장,단기금융상품	-	-	23,705,975	23,705,975	23,705,975

단기대여금	-	-	38,200	38,200	38,200

당기손익-공정가치 금융자산	6,060,010	-	-	6,060,010	6,060,010

매출채권	-	-	28,576,317	28,576,317	28,576,317

미수금	-	-	134,725	134,725	134,725

미수수익	-	-	88,251	88,251	88,251

보증금	-	-	6,592	6,592	6,592

파생상품금융자산	86,406	-	-	86,406	86,406

합 계	6,146,416	-	52,736,483	58,882,899	58,882,899

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계	공정가치

매입채무	-	5,623,491	5,623,491	5,623,491

미지급금	-	916,707	916,707	916,707

단기차입금	-	16,182,125	16,182,125	16,182,125

파생상품금융부채	214,755	-	214,755	214,755

기타금융부채	-	1,704,462	1,704,462	1,704,462

합 계	214,755	24,426,785	24,641,540	24,641,540

6. 범주별 금융상품, 계속 ;

(2) 전기말 -

금융자산	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산	-	150,451	-	150,451	150,451

장,단기금융상품	-	16,211,756	-	16,211,756	16,211,756

매도가능금융자산	-	-	5,082,483	5,082,483	5,082,483

매출채권	-	37,522,073	-	37,522,073	37,522,073

미수금	-	816,260	-	816,260	816,260

미수수익	-	99,008	-	99,008	99,008

보증금	-	6,592	-	6,592	6,592

파생상품금융자산	108,420	-	-	108,420	108,420

합 계	108,420	54,806,140	5,082,483	59,997,043	59,997,043

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계	공정가치

매입채무	-	6,311,071	6,311,071	6,311,071

미지급금	-	1,698,898	1,698,898	1,698,898

단기차입금	-	16,437,602	16,437,602	16,437,602

파생상품금융부채	110,684	-	110,684	110,684

기타금융부채	-	2,753,440	2,753,440	2,753,440

합 계	110,684	27,201,011	27,311,695	27,311,695

6. 범주별 금융상품, 계속 ;나. 보고기간 종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 당3분기말 -

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

1) 자 산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	6,049,910	10,100	6,060,010

파생상품금융자산	-	86,406	-	86,406

합 계	-	6,136,316	10,100	6,146,416

2) 부 채

파생상품금융부채	-	214,755	-	214,755

(2) 전기말 -

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

1) 자 산

매도가능금융자산	-	5,034,883	-	5,034,883

파생상품금융자산	-	108,420	-	108,420

합 계	-	5,143,303	-	5,143,303

2) 부 채

파생상품금융부채	-	110,684	-	110,684

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

서열체계	내 역

Level 1	동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격

Level 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

Level 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

6. 범주별 금융상품, 계속 ; 다. Level 2와 3의 공정가치 측정에 적용된 가치평가기법과 투 입변수

구분	당3분기말 공정가치(단위 : 천원)	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	범위(가중평균)	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품

수익증권(주석 7)	자산 : 6,049,910	할인된 현금흐름수익증권의 공정가치는 채무증권 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을적용하여 채무증권의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고 있습니다.	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

통화선도(주석 19)	자산 : 86,406부채 : 214,755	할인된 현금흐름통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하고 있습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를측정하고 있습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하고 있습니다.	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

라. 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또 한 당3분기 중 Level 2와 Level 3의 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

6. 범주별 금융상품, 계속 ;

마. 당3분기와 전3분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(1) 당3분기 -

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가금융부채

이자수익	-	372,890	-	-	-	372,890

당기손익-공정가치금융자산평가이익	21,779	-	-	-	-	21,779

파생상품평가이익	86,406	-	-	-	-	86,406

파생상품거래이익	434,849	-	-	-	-	434,849

외환차익	-	222,184	-	-	38,730	260,914

외화환산이익	-	155,537	-	-	1,978	157,515

이자비용	-	-	-	-	(64,324)	(64,324)

당기손익-공정가치금융자산평가손실	(6,750)	-	-	-	-	(6,750)

외환차손	-	(98,344)	-	-	-	(98,344)

외화환산손실	-	(22)	-	-	(192,335)	(192,357)

파생상품평가손실	-	-	-	(239,505)	-	(239,505)

파생상품거래손실	-	-	-	(10,615)	-	(10,615)

반품충당금 증감액	-	(597,459)	-	-	-	(597,459)

기타의대손상각비	-	(10,133)	-	-	-	(10,133)

합 계	536,284	44,653	-	(250,120)	(215,951)	114,866

(2) 전3분기 -

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정 금융부채

이자수익	-	386,499	-	-	-	386,499

배당금수익	2,821	-	-	-	-	2,821

단기매매금융자산처분이익	16,702	-	-	-	-	16,702

파생상품금융자산평가이익	70,161	-	-	-	-	70,161

파생상품거래이익	44,508	-	-	-	-	44,508

외환차익	-	607,042	-	-	100,333	707,375

외화환산이익	-	1,245,258	-	-	185,400	1,430,658

기타의대손상각비환입	-	2,765,712	-	-	-	2,765,712

이자비용	-	-	-	-	(241,301)	(241,301)

외환차손	-	(1,377,766)	-	-	(195)	(1,377,961)

외화환산손실	-	(41,502)	-	-	(1,251,034)	(1,292,536)

파생상품평가손실	-	-	-	(278,715)	-	(278,715)

대손상각비	-	(863,720)	-	-	-	(863,720)

기타의대손상각비	-	(20,586)	-	-	-	(20,586)

합 계	134,192	2,700,937	-	(278,715)	(1,206,797)	1,349,617

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 :보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원).

구 분	당3분기말	전기말(*)

비유동항목 :

수익증권	6,049,910	5,034,883

비상장지분상품	10,100	47,600

합 계	6,060,010	5,082,483

(*) 전기말에는 매도가능증권으로 분류되었습니다.주석 2에서 설명하는 바와 같이 당3분기부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산의 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 34에 설명되어 있습니다. (1) 비상장지분상품 -보고기간 종료일 현재 상기 비상장지분상품의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 3 분 기 말	전 기 말

지분율(%)	취득원가	순자산가액 또는 공정가액(*)	장부가액	장부가액

㈜시온메디칼	-	-	-	-	37,500

대구시민프로축구단	0.01	100	17	100	100

한국디지털병원수출사업협동조합	-	10,000	4,432	10,000	10,000

합 계	10,100	4,449	10,100	47,600

당사는 상기 비상장지분상품의 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타내고 있어 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 사용하였습니다.

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 계속 ;(2) 손익으로 인식한 금액 -당3분기와 전3분기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대해서 손익(기타손익)으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당3분기	전3분기(*)

당기손익공정가치 금융상품 관련 평가이익	21,779	19,078

당기손익공정가치 금융상품 관련 평가손실	(6,750)	-

순효과	15,029	19,078

(*) 전3분기에는 기존 회계기준서 제1039호에 따라 공정가치 변동분(법인세 효과 차감후)을 기타포괄손익누계액(자본항목)으로 인식하였습니다.

8. 선급금 :

가. 보고기간 종료일 현재 선급금 등의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 3 분 기 말	전 기 말

선급금	2,624,886	3,074,076

정부보조금	(410,847)	(750,791)

손실충당금	(980,021)	(969,888)

합 계	1,234,018	1,353,397

나. 당3분기 중 선급금과 관련된 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	기 초	설 정	환 입	기 말

선급금	969,888	10,133	-	980,021

9. 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산 :

가. 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당3분기말	전기말

매출채권	28,576,317	37,522,073

- 손실충당금(차감)	(7,216,127)	(6,618,668)

- 매출채권(순액)	21,360,190	30,903,405

미수금	134,724	816,261

미수수익	88,251	99,008

단기대여금	38,200	-

합 계	21,621,365	31,818,674

나. 보고기간 종료일 현재 매출채권의 손실충당금내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(1) 당3분기말 -

구 분	정상채권	연체된 채권	합 계

3개월이하	4~9개월	9개월 초과	소계

총장부가액	15,923,224	561	4,999	12,647,533	12,653,093	28,576,317

기대손실률	-	4.10%	4.12%	57.05%	57.03%

손실충당금	-	23	206	7,215,898	7,216,127	7,216,127

(2) 전기말 -

구 분	정상채권	연체된 채권	합 계

3개월이하	4~9개월	9개월 초과	소계

총장부가액	18,735,454	1,596,577	7,505,146	9,684,896	18,786,619	37,522,073

기대손실률	-	0.01%	0.01%	68.33%	35.23%

손실충당금	-	93	438	6,618,137	6,618,668	6,618,668

9. 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산, 계속 ;다. 당3분기와 전3분기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당3분기	전3분기

매출채권	기타상각후원가	매출채권	기타상각후원가

기 초	6,618,668	-	3,767,519	-

손실충당금증가	597,459	-	863,720	-

제각된 금액	-	-	-	-

기 말	7,216,127	-	4,631,239	-

손상된 매출채권과 기타상각후원가 측정 금융자산에 대한 손실충당금 변동액은 각각손익계산서의 '판매비와관리비'와 '기타비용'에 포함되어 있습니다.

10. 재고자산 :

가. 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 3 분 기 말	전 기 말

평가전가액	평가충당금	재무상태표가액	평가전가액	평가충당금	재무상태표가액

상 품	1,184,320	(280,174)	904,146	983,773	(103,593)	880,180

제 품	11,983,405	(1,085,549)	10,897,856	8,262,497	(750,538)	7,511,959

원 재 료	7,040,007	(310,800)	6,729,207	6,057,749	(310,800)	5,746,949

반 제 품	1,994,242	-	1,994,242	2,017,129	-	2,017,129

합 계	22,201,974	(1,676,523)	20,525,451	17,321,148	(1,164,931)	16,156,217

나. 보고기간 종료일 현재 당사의 차입금과 관련하여 상기 재고자산(전액)이 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 5, 17참조).

다. 당3분기와 전3분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실(환입) 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당3분기	전3분기

재고자산평가손실	511,593	43,354

재고자산평가충당금환입	-	-

합 계	511,593	43,354

11. 종속기업투자 :

가. 보고기간 종료일 현재 종속기업투자와 관련된 일반 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

회 사 명	지분율	소재지	결산일

JVM Europe B.V	100%	네덜란드	12월

나. 보고기간 종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

회 사 명	당 3 분 기 말	전 기 말

지분율	취득원가	순자산가액	장부가액	장부가액

JVM Europe B.V	100%	7,104,276	(6,406,280)	-	-

천진철유명자동화설비유한공사	-	-	-	-	641,062

합 계	7,104,276	(6,406,280)	-	641,062

다. 당3분기 중 발생한 종속기업투자 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

회 사 명	기 초	취득액	손상차손	처분액	기 말

천진철유명자동화설비유한공사	641,062	-	-	(641,062)	-

당3분기 중에 당사가 보유하고 있던 천진철유명자동화설비유한공사 지분 전부를 특수관계인인 한미약품(주)에 606백만원에 양도하였으며, 이와 관련하여 35백만원의 처분손실이 발생하였습니다(주석 33참조).

11. 종속기업투자, 계속 ;

라. 보고기간 종료일 현재 종속기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위 : 천원). (1) 재무상태표 -

회 사 명	유동자산	비유동자산	총자산	유동부채	비유동부채	순자산

JVM Europe B.V	14,944,306	7,314,740	22,259,046	28,457,202	208,124	(6,406,280)

(주) 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 다만 종속기업에 대하여 당사가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

(2) 손익계산서 -

회 사 명	매출액	매출원가	판매비와관리비	영업손익	3분기순손익

JVM Europe B.V	16,943,281	9,147,459	8,075,947	(280,125)	(433,991)

마. 종속기업투자와 관련한 손상차손인식액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

회 사 명	취득원가	손상차손인식액	당3분기말 장부가액

전기이전	전기	당3분기	합계

JVM Europe B.V.	7,104,276	(3,748,078)	(3,356,198)	-	(7,104,276)	-

12. 유형자산 :

가. 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당3분기말 -

구 분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	순장부가액

토 지	29,110,916	-	-	29,110,916

건 물	15,988,481	(3,300,176)	-	12,688,305

구 축 물	1,192,160	(404,362)	-	787,798

기계장치	5,456,645	(2,531,028)	-	2,925,617

차량운반구	418,615	(393,078)	-	25,537

공구와기구	13,640,104	(8,561,952)	(8,340)	5,069,812

집기비품	4,296,199	(3,458,842)	(73,531)	763,826

합 계	70,103,120	(18,649,438)	(81,871)	51,371,811

(2) 전기말 -

구 분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	순장부가액

토 지	29,110,916	-	-	29,110,916

건 물	15,457,483	(3,000,402)	-	12,457,081

구 축 물	1,192,160	(387,083)	-	805,077

기계장치	4,913,146	(2,190,629)	-	2,722,517

차량운반구	394,745	(390,553)	-	4,192

공구와기구	12,646,309	(7,132,660)	(13,504)	5,500,145

집기비품	4,188,783	(3,325,064)	(81,968)	781,751

건설중인자산	425,800	-	-	425,800

합 계	68,329,342	(16,426,391)	(95,472)	51,807,479

12. 유형자산, 계속 ;나. 당3분기와 전3분기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(1) 당3분기 -

구 분	기초가액	취 득	처 분	대 체	감가상각비	3분기말가액

토 지	29,110,916	-	-	-	-	29,110,916

건 물	12,457,081	4,998	-	526,000	(299,774)	12,688,305

구축물	805,077	-	-	-	(17,279)	787,798

기계장치	2,722,516	543,500	-	-	(340,399)	2,925,617

차량운반구	4,192	23,870	-	-	(2,525)	25,537

공구와기구	5,513,649	993,795	-	-	(1,429,292)	5,078,152

정부보조금	(13,504)	-	-	-	5,164	(8,340)

집기비품	863,720	258,494	(49)	-	(284,808)	837,357

정부보조금	(81,968)	-	-	(9,890)	18,327	(73,531)

건설중인자산	425,800	100,200	-	(526,000)	-	-

합 계	51,807,479	1,924,857	(49)	(9,890)	(2,350,586)	51,371,811

(2) 전3분기 -

구 분	기초가액	취 득	처 분	대 체	감가상각비	3분기말가액

토 지	29,110,916	-	-	-	-	29,110,916

건 물	12,575,518	268,000	-	-	(286,478)	12,557,040

구축물	828,116	-	-	-	(17,279)	810,837

기계장치	2,229,653	653,000	-	-	(283,435)	2,599,218

차량운반구	32,578	4,800	(5)	-	(14,075)	23,298

공구와기구	3,420,203	1,959,580	-	-	(1,063,723)	4,316,060

정부보조금	(32,447)	-	-	-	17,221	(15,226)

집기비품	920,635	308,212	-	-	(298,661)	930,186

정부보조금	(70,659)	-	-	(32,148)	15,020	(87,787)

건설중인자산	-	57,800	-	-	-	57,800

합 계	49,014,513	3,251,392	(5)	(32,148)	(1,931,410)	50,302,342

12. 유형자산, 계속 ;

다. 보유토지의 공시지가 -보고기간 종료일 현재 토지의 장부가액과 공시지가의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 3 분 기 말	전 기 말

장부가액	공시지가	장부가액	공시지가

대구광역시 달서구 본사공장	26,031,852	20,509,944	26,031,852	19,458,152

서울특별시 서초구 양재동	3,079,064	2,139,367	3,079,064	1,964,725

합 계	29,110,916	22,649,311	29,110,916	21,422,877

라. 당3분기말 현재 당사는 상기 차량운반구에 대하여 종합보험과 책임보험에 가입하고 있습니다. 마. 토지의 재평가 - 당사는 전기이전에 유형자산인 토지의 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 토지의 공정가치는 당사와 독립된 평가기관인 ㈜가온감정평가법인에서 산정한 평가금액에 근거하여 결정되었습니다. 동 평가는 '부동산가격공시 및 감정평가에 관한 법률', '감정평가에 관한 규칙' 등 관계법령의 규정과 제반 감정평가이론 및 기법을 적용하여 평가하였습니다. 당사는 2015년 12월 31일 현재 원가모형으로 평가된 장부금액 19,997,039천원과 재평가모형으로 평가된 장부금액 29,110,916천원과의 차액 9,113,877천원 중에서 법인세효과를 차감한 잔액 7,108,824천원을 기타포괄손익(재평가잉여금) 항목으로 계상하였습니다(주석 23참조).

13. 투자부동산 :가. 당3분기와 전3분기의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 당3분기 -

구 분	기초가액	취 득	처 분	감가상각비	3분기말가액

토 지	16,338,855	-	-	-	16,338,855

건 물	8,145,722	-	-	(215,118)	7,930,604

합 계	24,484,577	-	-	(215,118)	24,269,459

(2) 전3분기 -

구 분	기초가액	취 득	처 분	감가상각비	3분기말가액

토 지	16,338,854	-	-	-	16,338,854

건 물	8,820,128	-	-	(224,596)	8,595,532

합 계	25,158,982	-	-	(224,596)	24,934,386

나. 보고기간종료일 현재 토지의 장부가액과 공시지가의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 3 분 기 말	전 기 말

장부가액	공시지가	장부가액	공시지가

대구광역시 달서구	10,365,790	13,113,789	10,365,790	12,309,602

서울특별시 서초구	4,447,671	3,303,778	4,447,671	3,053,522

충청남도 천안시	1,525,394	1,092,643	1,525,394	1,055,354

합 계	16,338,855	17,510,210	16,338,855	16,418,478

다. 당3분기와 전3분기 중 투자부동산과 관련한 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 3 분 기	전 3 분 기

수입임대료(주석 28참조)	512,629	669,567

감가상각비(주석 28참조)	215,118	224,597

14. 무형자산 :

가. 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 :천원).(1) 당3분기말 -

구 분	장부금액	정부보조금	순장부금액

산업재산권	510,872	-	510,872

개발비	12,982,971	(1,626,737)	11,356,234

시설물이용권	271,125	-	271,125

기타의무형자산	1,181,089	(23,784)	1,157,305

합 계	14,946,057	(1,650,521)	13,295,536

(2) 전기말 -

구 분	장부금액	정부보조금	순장부금액

산업재산권	679,476	-	679,476

개발비	12,852,489	(1,510,361)	11,342,128

시설물이용권	271,125	-	271,125

기타의무형자산	1,446,185	(4,132)	1,442,053

합 계	15,249,275	(1,514,493)	13,734,782

14. 무형자산, 계속 ;나. 당3분기와 전3분기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 당3분기 -

구 분	기초가액	증 가	대 체	상 각	손상차손	3분기말가액

산업재산권	679,476	-	-	(168,604)	-	510,872

개발비	12,852,489	1,925,824	-	(1,795,342)	-	12,982,971

정부보조금	(1,510,361)	-	(344,091)	227,714	-	(1,626,738)

시설물이용권	271,125	-	-	-	-	271,125

기타의무형자산	1,446,185	63,752	-	(328,847)	-	1,181,090

정부보조금	(4,132)	-	(25,483)	5,831	-	(23,784)

합 계	13,734,782	1,989,576	(369,574)	(2,059,248)	-	13,295,536

(2) 전3분기 -

구 분	기초가액	증 가	대 체	상 각	손상차손	3분기말가액

산업재산권	929,543	-	-	(189,846)	-	739,697

개발비	13,452,744	3,564,553	-	(1,490,914)	(1,315,288)	14,211,095

정부보조금	(884,155)	-	(706,369)	116,191	49,412	(1,424,921)

시설물이용권	271,125	-	-	-	-	271,125

기타의무형자산	930,320	446,220	-	(289,945)	-	1,086,595

정부보조금	(14,048)	-	-	7,438	-	(6,610)

합 계	14,685,529	4,010,773	(706,369)	(1,847,076)	(1,265,876)	14,876,981

14. 무형자산, 계속 ;다. 당3분기와 전3분기 중 판매비와관리비와 제조원가 각각 계상된 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 3 분 기	전 3 분 기

판매비와관리비(주석 26참조)	491,620	472,353

제조원가	1,567,628	1,374,723

합 계	2,059,248	1,847,076

라. 당3분기와 전3분기에 발생한 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 3 분 기	전 3 분 기

개발비(무형자산)	1,925,824	3,564,553

경상연구비	3,903,079	2,295,666

합 계	5,828,903	5,860,219

마. 보고기간 종료일 현재 시설물이용권(비한정내용연수 무형자산)의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 3 분 기 말	전 3 분 기 말

콘도회원권	238,546	238,546

기타회원권	32,579	32,579

합 계	271,125	271,125

당사는 시설물이용권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당3분기와 전3분기 중 인식한 손상차손은 없습니다.

15. 매입채무와 기타채무 등 :

(1) 매입채무와 기타채무 -

보고기간 종료일 현재 매입채무와 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 3 분 기 말	전 기 말

매입채무	5,623,491	6,311,071

미지급금	916,707	1,698,898

합 계	6,540,198	8,009,969

상기 매입채무와 미지급금은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각 후 원가의 차이가 중요하지 아니합니다.

(2) 기타유동부채 -

보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 3 분 기 말	전 기 말

예수금	57,468	313,365

선수금	156,404	111,978

미지급비용	985,396	1,697,496

미지급배당금	715	715

합 계	1,199,983	2,123,554

상기 기타유동부채는 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각 후 원가의 차이가 중요하지 아니합니다.

16. 단기차입금 :

가. 보고기간 종료일 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 3 분 기 말	전 기 말

차입처	이자율(%)	금 액	금 액

운영자금	수출입은행 등	0.51	16,182,125	15,990,625

당좌차월	-	-	-	446,977

합 계	16,182,125	16,437,602

나. 당3분기말 현재 상기의 단기차입금과 관련하여 당사의 금융상품과 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 5, 10참조).

17. 퇴직급여채무 :

가. 보고기간 종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당3분기말	전 기 말

확정급여채무의 현재가치	10,458,644	10,188,692

사외적립자산의 공정가치	(8,137,207)	(7,471,994)

확정급여제도의 부채 인식액	2,321,437	2,716,698

나. 당3분기와 전3분기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 3 분 기	전 3 분 기

당기근무원가	1,057,597	1,007,875

이자원가	220,071	169,741

사외적립자산의 기대수익	(159,352)	(119,639)

보험수리적손실	72,514	54,292

합 계	1,190,830	1,112,269

다. 당3분기와 전3분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 3 분 기	전 3 분 기

기 초	10,188,692	8,952,860

당기근무원가	1,057,597	1,007,875

이 자 원 가	220,071	169,741

급 여 지 급 액	(1,007,716)	(445,084)

기 말	10,458,644	9,685,392

17. 퇴직급여채무, 계속 ;라. 당3분기와 전3분기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 3 분 기	전 3 분 기

기 초	7,471,994	6,393,459

출연금 납부	1,500,000	900,000

사외적립자산의 기대수익	159,352	119,639

보험수리적손실	(72,514)	(54,292)

급여 지급액	(921,625)	(422,251)

기 말	8,137,207	6,936,555

마. 보고기간 종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당3분기말	전 기 말

할 인 율	2.98%	2.98%

사외적립자산의 기대수익률	2.98%	2.98%

미래임금상승률(인플레이션 포함)	5.00%	5.00%

18. 판매보증충당부채 : 당사는 판매된 제품과 관련하여 예상되는 보증 청구를 충족시키기 위하여 판매보증충당부채를 설정하였으며, 향후 보증청구기간 이내에 이와 관련된 모든 지출이 발생될 것으로 예상됩니다. 당3분기와 전3분기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	기초	증가액	감소액	3분기말

당3분기	542,260	381,301	(472,034)	451,527

전3분기	531,704	463,058	(337,902)	656,860

19. 파생금융자산 : 당3분기말 현재 당사는 외화채권의 환율회피 등의 목적으로 금융기관과 통화선도계약을 체결하고 있으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

금융기관	계약통화	계약금액	포지션	만기일	파생상품금융자산	파생상품금융부채

유동성	비유동성	유동성	비유동성

국민은행	USD	9,900,000	매도	2018년 10월 ~ 2020년 9월	4,677	34,588	112,134	-

USD	2,800,000	매수	2018년 10월 ~ 2019년 9월	8,072	-	31,537	-

EUR	900,000	매도	2018년 10월 ~ 2019년 6월	5,107	-	6,170	-

경남은행	USD	7,600,000	매도	2018년 10월 ~ 2020년 7월	33,158	-	20,311	27,071

EUR	1,800,000	매수	2018년 10월 ~ 2019년 1월	804	-	17,532	-

합 계	51,818	34,588	187,684	27,071

20. 우발채무와 약정사항 : 가 . 보고기간 종료일 현재 금융기관과 주요약정내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

금융기관명	내 역	당3분기말	전기말

국민은행	당좌차월약정	3,000,000	3,000,000

전자지급어음약정	2,000,000	2,000,000

NH농협은행	일반대출약정	3,000,000	3,000,000

무역금융대출약정	-	5,000,000

기업은행	일반대출약정	1,500,000	1,500,000

무역금융대출약정	4,500,000	4,500,000

수출입은행	포괄수출금융약정	EUR 12,500,000	EUR 12,500,000

나. 당3분기말 현재 당사는 종속회사인 JVM Europe B.V.의 차입금과 관련하여 금융기관에 4,667천 유 로 의 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 33참조).

다. 당3분기말 현재 당사는 매출처와 체결한 납품계약과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 404백 만 원의 하자이행보증과 계약이행보증을 제공받고 있습니다.

21. 자본금 :가. 당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주당 액면금액 : 500원)이며, 당3분기말 현재 당사가 발행한 보통주식의 수는 6,330,908주입니다.나. 당사의 정관에서는 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 신주인수권부사채를 각각 10,000백만원을 초과하지 않는 범위내에서 이사회 결의로 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있는 바, 당3분기말 현재 동 규정에 따라 발행된 전환사채와신주인수권부사채는 없습니다.

22. 자본잉여금 : 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 3 분 기 말	전 기 말

주식발행초과금	34,559,625	34,559,625

자기주식처분이익	13,361,086	13,361,086

기타자본잉여금	252,560	252,560

합 계	48,173,271	48,173,271

23. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 : 가. 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 3 분 기 말	전 기 말

자기주식	(16,053,264)	(14,516,876)

나. 당사는 주식가격의 안정을 위하여 당사의 주식을 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다. 보고기간 종료일 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 3 분 기 말	전 기 말

주 식 수	320,900주	283,587주

취 득 가 액	16,053,264	14,516,876

다. 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 3 분 기 말	전 기 말

매도가능금융자산평가손익	-	(106,299)

재평가잉여금(주석12참조)	7,108,824	7,108,824

합 계	7,108,824	7,002,525

24. 이익잉여금 : 가. 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 3 분 기 말	전 기 말

1. 법 정 적 립 금	706,428	525,008

이 익 준 비 금(주1)	706,428	525,008

2. 임 의 적 립 금	13,885,126	13,885,126

재평가잉여금(주2)	13,885,126	13,885,126

3. 미처분이익잉여금	73,948,739	68,570,011

합 계	88,540,293	82,980,145

(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(주2) 당사는 과거회계기준에 따라 유형자산을 공정가액으로 평가하여, 유형자산의 공정가액과 장부가액의 차액 13,885백만원을 재평가잉여금으로 계상하였습니다. 동 재평가잉여금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

25. 비용의 성격별 분류 :당3분기와 전3분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 3 분 기	전 3 분 기

사용된 원재료 및 상품 매입	28,390,040	28,884,234

재고자산의 변동	(3,589,838)	(2,444,455)

급여	7,620,775	7,820,253

복리후생비	899,398	1,011,954

지급수수료	1,737,216	1,844,214

감가상각비 및 무형자산상각비	4,409,834	3,778,485

세금과공과	1,174,864	1,170,064

외주가공비	4,876,415	4,799,704

기타비용	4,396,121	4,322,913

매출원가 및 판매비와관리비 합계	49,914,825	51,187,366

26. 판매비와관리비 :당3분기와 전3분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 3 분 기	전 3 분 기

급여	2,182,134	2,459,346

퇴직급여	338,749	381,899

복리후생비	507,550	568,419

교육훈련비	7,613	9,825

여비교통비	55,910	113,217

통신비	49,659	47,357

수도광열비	14,232	14,740

차량유지비	127,352	120,249

전력료	173,263	146,701

접대비	46,134	49,313

광고선전비	7,607	17,263

견본비	197,532	112,064

운반비	812,272	718,229

수선비	29,722	28,251

도서인쇄비	1,773	1,887

소모품비	34,823	54,554

세금과공과	519,724	531,852

지급임차료	98,496	109,105

보험료	74,845	77,115

지급수수료(주석 33참조)	1,190,067	1,423,972

감가상각비	321,838	359,296

무형자산상각비(주석 14참조)	491,620	472,353

손실충당금 증감액(주석 9참조)	597,459	863,720

판매보증비용(주석 18참조)	381,301	463,058

합 계	8,261,675	9,143,785

27. 금융수익과 금융비용 :당3분기와 전3분기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 금융수익 -

구 분	당 3 분 기	전 3 분 기

이자수익(주석 33참조)	372,890	386,499

배당금수익	-	2,821

단기매매증권처분이익	-	16,702

외환차익	5,486	184,995

외화환산이익	17	185,521

파생금융상품평가이익	86,406	70,161

파생금융상품거래이익	434,850	44,508

합 계	899,649	891,207

(2) 금융비용 -

구 분	당 3 분 기	전 3 분 기

이자비용	64,324	241,301

외환차손	34,517	1,055,487

외화환산손실	191,522	1,249,072

파생금융상품평가손실	239,505	278,715

파생금융상품거래손실	10,615	-

합 계	540,483	2,824,575

28. 기타수익과 기타비용 :당3분기와 전3분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같으며, 외환차손익과 외화환산손익 중 영업활동과 관련된 금액은 기타손익으로 분류하였습니다(단위 : 천 원).(1) 기타수익 -

구 분	당 3 분 기	전 3 분 기

유형자산처분이익	72	5,950

외환차익	255,427	522,380

외화환산이익	157,498	1,245,137

당기손익-공정가액금융자산평가이익 (주석 7참조)	21,779	-

수입임대료(주석 13,33참조)	512,629	669,567

기타의대손상각비 환입(주석 33참조)	-	2,765,712

잡이익(주석 33참조)	333,490	3,043,171

합 계	1,280,895	8,251,917

(2) 기타비용 -

구 분	당 3 분 기	전 3 분 기

기부금	109,743	109,724

외환차손	63,827	322,475

외화환산손실	835	43,464

당기손익-공정가액금융자산평가손실 (주석 7참조)	6,750	-

무형자산손상차손(주석 15참조)	-	1,265,876

투자부동산 감가상각비(주석 13참조)	215,118	224,597

재고자산감모손실	167,358	207,168

기타의대손상각비	10,133	20,586

잡손실	2,667	185,380

합 계	576,431	2,379,270

29. 법인세비용 : 가. 당3분기와 전3분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 3 분 기	전 3 분 기

법인세 부담액	2,135,376	3,533,300

이연법인세자산(부채)의 변동	(317,541)	426,489

자본에 직접 부가되는 법인세부담액	15,953	7,747

- 매도가능증권평가손실(이익)	-	(4,197)

- 보험수리적손실	15,953	11,944

기 타	30,493	153,887

법인세비용	1,864,281	4,121,423

나. 당3분기와 전3분기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 3 분 기	전 3 분 기

법인세비용차감전순이익	9,766,090	16,123,987

적용세율에 따른 법인세	2,132,040	3,530,777

조정사항 :	(267,759)	590,646

- 영구적차이	9,495	34,662

- 기타	(277,254)	555,984

법인세비용	1,864,281	4,121,423

평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	19.09%	25.56%

29. 법인세비용, 계속 ;다. 당3분기와 전3분기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(1) 당3분기 -

구 분	누적일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초금액	증감액	3분기말금액

퇴직급여채무	10,188,692	269,952	10,458,644	2,300,902

사외적립자산	(7,471,994)	(665,213)	(8,137,207)	(1,790,186)

토지	(26,915,321)	-	(26,915,321)	(5,921,371)

투자부동산	2,024,906	215,118	2,240,024	492,805

무형자산	5,350,593	(1,120,363)	4,230,230	930,651

손실충당금	7,173,443	709,346	7,882,789	1,734,214

미지급비용	1,696,884	(711,489)	985,395	216,787

국고보조금	2,360,781	(126,355)	2,234,426	491,574

기타	2,289,360	2,634,196	4,923,556	1,083,182

합 계	(3,302,656)	1,205,192	(2,097,464)	(461,442)

(2) 전3분기 -

계정과목	누적일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초금액	증감액	3분기말금액

퇴직급여채무	8,952,860	732,531	9,685,391	2,130,786

사외적립자산	(6,393,459)	(543,096)	(6,936,555)	(1,526,042)

단기매매금융자산	160,632	(160,632)	-	-

토지	(26,915,321)	-	(26,915,321)	(5,921,371)

무형자산	3,617,147	103,614	3,720,761	818,567

매도가능금융자산	80,869	(19,078)	61,791	13,594

기타	14,763,192	(1,143,939)	13,619,253	2,996,236

합 계	(5,734,080)	(1,030,600)	(6,764,680)	(1,488,230)

29. 법인세비용, 계속 ;라. 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 장단기 구분은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 3 분 기 말	전 기 말

1년 이내에 결제될 이연법인세자산(부채)	2,893,539	2,238,540

1년 이후에 결제될 이연법인세자산(부채)	(3,354,981)	(3,017,523)

합 계	(461,442)	(778,983)

마. 이연법인세자산(부채)은 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있는 바, 향후 소멸되는 일시적 차이 중 당3분기말 이후소멸분은 미래평균예상유효세율을 적용하였습니다.

30. 주당이익 :가. 기본주당순이익 -기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것이며, 그 계산근거는 다음과 같습니다.(1) 가중평균유통보통주식수 -

기 간	발행주식수	가중치	적 수

[ 당 3 분 기 ]

전기이월	6,330,908주	273일	1,728,337,884주

자기주식	(320,900)주	(주)	(79,327,824)주

합 계	1,649,010,060주

[ 전 3 분 기 ]

전기이월	6,330,908주	273일	1,728,337,884주

자기주식	(283,587)주	(주)	(76,934,517)주

합 계	1,651,403,367주

(주) 수차례에 걸쳐 직접 취득한 자기주식임. [당3분기] 가중평균유통보통주식수 : 1,649,010,060주 ÷ 273일 = 6,040,330주 [전3분기]가중평균유통보통주식수 : 1,651,403,367주 ÷ 273일 = 6,049,097주

30. 주당이익, 계속 ; (2) 기본주당순이익의 계산내역 -당3분기와 전3분기의 기본주당순이익의 계산근거는 다음과 같습니다.

구 분	당 3 분 기	전 3 분 기

보통주순이익( I )	7,901,808,462원	12,002,563,863원

가중평균유통보통주식수( II )	6,040,330주	6,049,097주

기본주당순이익( I÷II )	1,308원	1,984원

(3) 전기의 연간 기본주당순이익과 당3분기의 분기별 중간기간의 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	전기 연간	당 1 분 기	당 2 분 기	당 3 분 기

보통주순이익( I )	13,284,196,322원	2,216,330,635원	2,688,764,530원	2,996,713,297원

가중평균유통보통주식수( II )	6,048,649주	6,047,321주	6,047,321주	6,026,576주

기본주당순이익( I÷II )	2,196원	366원	445원	497원

나. 희석주당순이익 - 당3분기와 전3분기 중 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 그 금액이 일치합니다.다. 보고기간 종료일 이전에 발생하였다면 보통주식수 또는 잠재적보통주식수에 중대한 영향을 미칠 수 있는 보고기간 종료일 후에 발생한 사건은 없습니다.

31. 현금흐름표 :가. 당3분기와 전3분기의 영업활동현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 조정 -

구 분	당 3 분 기	전 3 분 기

조 정 :

법인세비용	1,864,281	4,121,423

금융수익	(616,811)	(1,906,842)

금융비용	496,187	1,812,552

퇴직급여	1,118,315	1,057,976

감가상각비	2,565,704	2,156,006

무형자산상각비	2,059,248	1,847,076

무형자산손상차손	-	1,265,876

종속기업투자관련손익	34,558	3,356,198

재고자산감모손실	167,358	207,168

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	(21,779)	-

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	6,750	-

손실충당금 증감액	597,459	863,720

기타의대손상각비	10,133	(2,745,126)

유형자산처분이익	(72)	-

유형자산처분손실	-	(5,950)

판매보증비	381,301	463,058

기 타	(68,963)	(47,529)

합 계	8,593,669	12,445,606

31. 현금흐름표, 계속 ;(2) 순운전자본의 변동 -

구 분	당 3 분 기	전 3 분 기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 증감	9,101,277	(4,185,402)

미수금의 증감	681,535	266,147

선급금의 증감	449,191	(949,247)

파생상품금융자산의 증감	108,420	-

재고자산의 증감	(5,008,627)	(2,977,249)

매입채무의 증감	(686,437)	(1,747,813)

미지급금의 증감	(782,190)	60,883

기타유동부채의 증감	173,524	(10,809)

파생상품금융부채의 증감	(135,433)	-

퇴직금의 지급	(1,007,715)	(445,084)

사외적립자산의 증감	(578,374)	(477,748)

합 계	2,315,171	(10,466,322)

나. 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당3분기와 전3분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 3 분 기	전 3 분 기

선급금의 무형자산 대체	379,464	391,541

건설중인자산의 본계정 대체	526,000	-

회계변경(이익잉여금 증감)	470,903	-

31. 현금흐름표, 계속 ;다. 당3분기와 전3분기 중 재무활동에서 생기는 주요 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 당3분기 -

구 분	기초가액	현금흐름	비현금변동	당3분기말

환율변동

단기차입금	16,437,602	(446,977)	191,500	16,182,125

임대보증금	741,863	(80,980)	-	660,883

(2) 전3분기 -

구 분	기초가액	현금흐름	비현금변동	전3분기말

환율변동

단기차입금	38,269,422	(15,629,922)	1,063,650	23,703,150

임대보증금	871,233	(99,450)	-	771,783

라. 당사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 장,단기금융상품, 금융자산, 대여금 및 차입금 등으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

32. 재무위험관리 :당사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.재무위험 관리는 경영관리본부가 주관하고 있으며, 사업부와의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 재무위험 관리정책을 수립하여 운영하고 있습니다.당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 장,단기금융상품, 매출채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

가. 시장위험 -(1) 환율변동 위험 -당사의 영업활동은 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동 위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD와 EUR가 있습니다.당사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

32. 재무위험관리, 계속 ;당3분기말 현재 외화자산 및 외화부채는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	금 액	합 계

USD	EUR	CNY	기타

외화자산	589,577	11,293,631	594	586	11,884,388

외화부채	220,534	16,182,125	-	-	16,402,659

당3분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 5% 변동시환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	5% 인상시	5% 인하시

외화금융자산	594,219	(594,219)

외화금융부채	(820,133)	820,133

순 효 과	(225,914)	225,914

(2) 공정가액변동 위험 - 당사는 전략적 목적 등으로 수익증권에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 당3분기말 현재 채권형 수익증권의 시장가치는 6,049,910 천원 입니다.

당3분기말 현재 채권형 수익증권의 시장가치가 5% 변동할 경우 포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	5% 상승시	5% 하락시

당기손익-공정가치 금융자산평가손익	302,496	(302,496)

32. 재무위험관리, 계속 ;

(3) 이자율 위험 -이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 이자비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의될 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

당3분기말 현재 이자율변동위험에 대한 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	고정금리	변동금리

금융자산	58,882,899	-

금융부채	8,459,415	16,182,125

당3분기말 현재 변동금리부 금융자산 및 금융부채에 대하여 이자율이 1%의 변동이 발생할 경우 금융손익 변동은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	1% 상승시	1% 하락시

금융자산	-	-

금융부채	(161,821)	161,821

순 효 과	(161,821)	161,821

32. 재무위험관리, 계속 ;나. 신용위험 - 신용위험은 매출채권, 상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름, 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름에서 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. (1) 매출채권 - 당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험의 특성과 약정회수기일기준 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당3분기말 현재 신용위험에 최대노출금액을 나타내는 매출채권의 총장부금액은 28,576 백만원이 며 , 동 매출채권과 관련한 손실충당금 설정내역과 변동내역은 주석 9에 서술되어 있습니다.(2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 -상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 특수관계인에 대한 대여금과 기타 채권을 포합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단어 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 동 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주됩니다. 당3분기말 현재 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산과 관련한 손실충당금의 변동내역은 주석 9에 서술되어 있습니다.

32. 재무위험관리, 계속 ;

다. 유동성 위험 -당사는 적정 유동성 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측 및 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.당3분기말 현재 금융부채에 대하여 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 유동성 잔액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	1년이내	1년~2년	2년초과	합 계

유동성 잔액	23,953,586	27,071	660,883	24,641,540

라. 자본위험관리 -당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 3 분 말	전 기 말

부 채	31,337,282	34,751,343

자 본	130,934,578	126,804,519

부채비율	23.93%	27.41%

33. 특수관계자거래 :가. 당3분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

종속기업	JVM Europe B.V

기타 특수관계자	제이브이화학, 우리사주조합, 임직원,온라인팜(주), 한미사이언스(주), 한미IT(주),한미약품(주), BEIJING HANMI(북경한미)

(*) 천진철유명자동화설비유한공사와 (주)시온메디칼은 당3분기 중에 각각 매각 또는 청산되어 특수관계자에서 제외되었습니다.나. 당3분기와 전3분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

특수관계자명	구 분	거래내용	당3분기	전3분기

(주)시온메디칼	매 입	원재료 등 매입	-	48,207

지급수수료	판매수수료	-	6,845

수입임대료	임대료 수익	190	1,710

제이브이화학	매 입	외주가공	1,100,479	886,534

소모품등 구매	17,960	24,013

JVM Europe B.V.	매 출	상품 제품 판매	-	6,830,998

자금	대여금 회수	-	2,304,497

미수이자 회수	-	461,215

이자수익	이자수입	-	116,207

지급보증	발 생	-	7,000천유로

감 소	2,333천유로	-

온라인팜(주)	매 출	상품 제품 판매	40,893,352	44,542,310

지급수수료	A/S 대행 수수료	-	18,712

수입임대료	임대료 수익	12,195	12,195

잡이익	사업권매각 등	24,300	1,231,300

BEIJING HANMI(북경한미)	매 출	상품 제품 판매	97,107	2,255,635

한미약품(주)	매출	상품 제품 판매	21,720,385	6,398,567

종속기업투자주식처분	처분액	606,504	-

처분손실	34,558	-

채권채무양도	사업권매각	-	2,871,028

잡이익	사업권매각 등	6,545	1,674,000

우리사주조합	예금담보제공	감 소	11,100,000	-

직 원	자금	자금 대여	40,000	-

자금 회수	1,800	15,000

33. 특수관계자거래, 계속 ;다. 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 및 담보제공 등의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 당3분기말 -

특수관계자명	채 권(*)	채 무	지급보증

매출채권	미수금	대여금	매입채무	임대보증금

제이브이화학	-	-	-	311,115	-	-

JVM Europe B.V.	11,293,417	-	-	-	-	4,667천유로

온라인팜 (주)	11,054,852	3,710	-	-	8,550	-

한미약품(주)	4,867,940	800	-	-	-	-

직 원	-	-	38,200	-	-	-

합 계	27,216,209	4,510	38,200	311,115	8,550	4,667천유로

(*) 당3분기말 특수관계자에 대한 매출채권에 대하여 설정한 대손충당금은 6,050백만원이며, 해당 매출채권에 대하여 당3분기에 설정한 대손상각비는 600백만원입니다.

33. 특수관계자거래, 계속 ;

(2) 전기말 -

특수관계자명	채 권(*1)	채 무	담보제공(*2)	지급보증

매출채권	미수금	매입채무	임대보증금

(주)시온메디칼	-	-	-	1,900	-	-

제이브이화학	-	-	259,554	-	-	-

JVM Europe B.V.	14,111,693	-	-	-	-	7,000천유로

천진철유명자동화설비유한공사	65,126	-	-	-	-	-

온라인팜(주)	9,823,690	4,451	-	8,550	-	-

한미약품(주)	7,807,351	2,400	-	-	-	-

BEIJING HANMI(북경한미)	4,317,159	-	-	-	-	-

우리사주조합	-	-	-	-	11,100,000	-

합 계	36,125,019	6,851	259,554	10,450	11,100,000	7,000천유로

(*1) 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정한 대손충당금은 5,450백만원이며, 관련 채권과 관련하여 전기에 설정한 대손상각비는 2,596백만원이며, 전기에 환입한 대손충당금은 2,766백만원입니다. (*2) 당사의 우리사주조합원이 주식 취득을 위해 금융기관으로부터 차입한 자금에 대해 당사가 금융기관에게 예금담보(담보설정금액 11,100백만원)를 제공한 금액입니다.

라. 당3분기와 전3분기 중 당사활동의 계획, 운영과 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 주요경영진(등기임원)에 대한 보상금액(단기급여 등)은 각각 459,374천원과 460,401천원 입니다.

34. 회계정책의 변경 :가. 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 -주석2에서 설명하는 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기준서제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 금융상품의 분류와 측정 - 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 당기초 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치(전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 대여금및수취채권)(*2)	금융자산 계

- 기초 장부금액-기준서 제1039호(*1)	108,420	5,082,483	54,806,140	59,997,043

매도가능금융자산에서 당기손익-공 정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	5,034,883	5,034,883	-	-

취득원가로 평가한 매도가능증권(지 분상품)을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류	②	587,399	47,600	-	539,799

- 기초 장부금액-기준서 제1109호(*1)	5,730,702	-	54,806,140	60,536,842

(*1) 당기초의 장부금액은 매도가능증권을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시합니다. 이러한 재분류는 측정범주에 영향을 주지않습니다.(*2) 현금및현금등가물을 포함합니다.

34. 회계정책의 변경, 계속 ;이러한 변동으로 인한 당사의 당기초 현재 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	주석	기타포괄손익누계액 변동	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 적립금 변동	이익잉여금변동

- 기초 장부금액-기준서 제1039호	7,002,525	-	82,980,145

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가 치 측정 금융자산으로 재분류	①	106,299	-	(136,281)

취득원가로 평가한 매도가능금융자산(지 분상품)을 당기손익-공정가치 측정 금융 자산 으로 분류	②	-	-	421,043

소 계	106,299	-	284,762

- 기초 장부금액-기준서 제1109호	7,108,824	-	83,264,907

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류당기초 현재 수익증권 5,034,883천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기초 현재 관련 기타포괄손익누계액 106,299천원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 당3 분기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동(평가손익) 15,028천원이 손익계산서의 '기타손익'에 반영되었으며, 이와 관련한 법인세효과 3,306천원이 법인세비용에 반영되었습니다. ② 취득원가로 평가한 매도가능금융자산(지분상품)을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 당기초 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정한 지분상품 47,600천원을 공정가치로 측정하였습니다. 이와 관련하여 당기초 현재 이익잉여금이 421,043천원만큼 증가하였습니다. 한편, 동 금융상품은 당3분기 중에 처분되었으며, 이와 관련하여 법인세비용이 118,756천원만큼 감소하였습니다.

34. 회계정책의 변경, 계속 ;③ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류최초적용일인 당기초 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	150,451	150,451	-

장단기금융자산	상각후원가	상각후원가	16,211,756	16,211,756	-

지분상품	매도가능증권	당기손익-공정가치(*)	47,600	587,399	539,799

수익증권	매도가능증권	당기손익-공정가치(*)	5,034,883	5,034,883	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	37,522,073	37,522,073	-

미수금	상각후원가	상각후원가	816,260	816,260	-

파생상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치(*)	108,420	108,420	-

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	105,600	105,600	-

합 계	59,997,043	60,536,842	539,799

(*) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 (2) 금융자산의 손상 -당사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 다음의 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재고자산의 매출에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정되는 채무상품당사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며, 이로 인하여 당기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.① 매출채권매출채권의 손상시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

34. 회계정책의 변경, 계속 ;② 상각후원가로 측정되는 채무상품상각후원가로 측정되는 채무상품은 최초 인식후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 판단되어 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

34. 회계정책의 변경, 계속 ;나. 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 -주석2에서 설명하는 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기준서제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영된 수정금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	수정전	조정	수정후

자산총계	161,555,862	-	161,555,862

미지급비용(*)	900,441	(900,441)	-

선수부채(*)	-	1,869,243	1,869,243

이연법인세부채(*)	778,983	(213,136)	565,847

부채총계	34,751,343	755,666	35,507,009

이익잉여금	82,980,145	(755,665)	82,224,480

자본 총계	126,804,519	(755,665)	126,048,854

(*) 수행의무의 식별 당사는 고객이 주문한 장비에 탑제된 일부 소액의 소모품을 여러기간에 걸쳐 고객이 요구할 경우에 인도하고 있습니다. 따라서, 당사는 여러기간에 걸쳐 고객에게 장비에탑제된 일부 소모품을 인도할 의무가 있습니다. 당사는 종전에는 고객에게 인도할 소모품의 예상원가 상당액을 미지급비용으로 계상하고 있었으나, 당기부터 적용하는 기준서 제1115호에 따라 수행의무에 배분된 거래가격을 각각의 수행의무을 제공하는 시점에 수익으로 인식하는 회계처리방법으로 변경하였습니다. 이러한 수익인식시점의 변경으로 인하여 당기초 현재 미지급비용이 900,441천원만큼 감소하고 선수부채가 1,869,243천 원만큼 증가하였습니다.

34. 회계정책의 변경, 계속 ;(2) 기준서 제1115호를 최초 적용한 당3분기에 변경된 기준서에 따라 재무제표에 반영된 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).① 재무상태표 -

구 분	보고된 금액	조 정	기준서1115를적용하지 않았을 경우

자산총계	162,271,860	-	162,271,860

미지급비용	985,396	1,104,099	2,089,495

선수부채	2,065,286	(2,065,286)	-

이연법인세부채	461,442	211,461	672,903

부채총계	31,337,282	(749,726)	30,587,556

이익잉여금	88,540,293	749,726	89,290,019

자본 총계	130,934,578	749,726	131,684,304

② 포괄손익계산서 -

구 분	보고된 금액	조 정	기준서1115를적용하지 않았을 경우

매출	62,554,922	196,044	62,750,966

매출원가	41,653,150	203,658	41,856,808

법인세비용	1,864,281	(1,675)	1,862,606

당기순이익	7,901,808	(5,939)	7,895,869

총포괄손익	7,845,247	(5,939)	7,839,308

③ 현금흐름표 - 기준서 제1115호의 적용으로 인한 영업현금흐름, 투자현금흐름과 재무현금흐름에 미치는 영향은 없습니다.