제이브이엠 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 - 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 :백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제28기 3Q	매출채권	20,411	610	3.0%

금융리스채권	5,198	12	0.2%

미수금	163	0	0.0%

합 계	25,772	623	2.4%

제27기	매출채권	18,170	789	4.3%

금융리스채권	5,661	46	0.8%

미수금	394	24	6.1%

합 계	24,225	859	3.6%

제26기	매출채권	18,216	865	4.7%

금융리스채권	5,446	20	0.4%

미수금	235	24	10.2%

합 계	23,897	909	3.8%

( 2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제28기3Q	제27기	제26기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	859	909	1,923

2. 순대손처리액(①－②±③)	63	(1)	1,106

① 대손처리액(상각채권액)	77	2	1,111

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액(환율변동)	(14)	(3)	(5)

3. 대손상각비 계상(환입)액	(173)	(51)	93

4. 기말 대손충당금 잔액합계	623	859	909

(3) 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 기초 및 기말 시점으로부터 각 과거 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의예상변동에 근거하여 조정합니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 매출채권과 금융리스채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(1) 당분기말 -

구 분	개별평가	집합평가	합 계

정상	회수기일 경과 채권

12개월 이하	12개월 초과	소계

총장부가액	13,778,882	10,000,466	1,411,249	514,414	11,926,129	25,705,011

기대손실률	0.26%	5.87%	100.00%	5.22%

손실충당금	-	25,547	82,850	514,414	622,811	622,811

(2) 전기말 -

구 분	개별평가	집합평가	합 계

정상	회수기일 경과 채권

12개월 이하	12개월 초과	소계

총장부가액	13,032,155	9,330,562	818,359	755,408	10,904,329	23,936,484

기대손실률	-	0.77%	8.13%	92.23%	7.66%

손실충당금	-	71,669	66,573	696,706	834,948	834,948

다. 재고자산 현황

(1) 최근 3사업연도 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제28기 3Q	제27기	제26기	비고

합 계	제 품	15,821	9,573	8,682	-

재 공 품	-	-	-	-

원 재 료	9,202	11,876	9,213	-

상 품	2,769	3,403	3,286	-

반 제 품	3,299	3,393	2,325	-

미 착 품	0	25	50	-

반품 자산	366	428	436	-

합 계	31,456	28,398	23,993	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	12.81	12,38	11.37	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.1회	3.4회	3.3회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등 - 재고실사 일자 : 2023년 1월 2일 - 재고실사 참여 및 입회자 : 사내 재고 담당자 - 재고실사시 감사인등의 참여 및 입회 여부 외부감사인은 년 1회 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본추 출하여 실재성 및 완전성을 확인함.(3) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 상기 재고자산 중 일부(취득원가 28,996백만원)가 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 5, 15참조).(4) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손익은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

재고자산평가손실	410,885	563,101

재고자산평가손실환입	(594,249)	-

합 계	(183,364)	563,101

라. 금융상품의 범주 및 공정가치

1.보고기간 종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(1) 당분기말 -

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산	-	-	7,289,040	7,289,040	7,289,040

장,단기금융상품	-	-	70,002,500	70,002,500	70,002,500

당기손익-공정가치 금융자산	10,680,535	-	-	10,680,535	10,680,535

매출채권	-	-	19,800,469	19,800,469	19,800,469

금융리스채권	-	-	5,185,926	5,185,926	5,185,926

미수금	-	-	106,215	106,215	106,215

장,단기대여금	-	-	722,458	722,458	722,458

미수수익	-	-	1,049,871	1,049,871	1,049,871

보증금	-	-	677,608	677,608	677,608

합 계	10,680,535	-	104,834,087	115,514,622	115,514,622

금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계	공정가치

매입채무	-	18,334,591	18,334,591	18,334,591

미지급금	-	3,930,417	3,930,417	3,930,417

단기차입금	-	30,282,636	30,282,636	30,282,636

리스부채	-	1,604,579	1,604,579	1,604,579

기타금융부채	-	3,146,068	3,146,068	3,146,068

합 계	-	57,298,291	57,298,291	57,298,291

(2) 전기말 -

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산	-	-	7,232,634	7,232,634	7,232,634

장,단기금융상품	-	-	60,702,500	60,702,500	60,702,500

당기손익-공정가치 금융자산	10,103,321	-	-	10,103,321	10,103,321

매출채권	-	-	17,381,081	17,381,081	17,381,081

금융리스채권	-	-	5,614,873	5,614,873	5,614,873

미수금	-	-	73,023	73,023	73,023

장,단기대여금	-	-	468,344	468,344	468,344

미수수익	-	-	910,749	910,749	910,749

보증금	-	-	576,315	576,315	576,315

합 계	10,103,321	-	92,959,519	103,062,840	103,062,840

금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계	공정가치

매입채무	-	18,811,321	18,811,321	18,811,321

미지급금	-	4,625,266	4,625,266	4,625,266

단기차입금	-	30,257,021	30,257,021	30,257,021

리스부채	-	1,301,147	1,301,147	1,301,147

기타금융부채	-	3,048,198	3,048,198	3,048,198

합 계	-	58,042,953	58,042,953	58,042,953

2. 보고기간 종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 연결회사의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 당분기말 -

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

1) 자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	10,680,535	-	10,680,535

(2) 전기말 -

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

1) 자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	10,103,321	-	10,103,321

3.공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

서열체계	내 역

Level 1	동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격

Level 2	시장에서 관측 가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1 에 포함된 공시가격은 제외)

Level 3	관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

4. Level 2와 3의 공정가치 측정에 적용된 가치평가기법과 투입변수

구 분	당분기말 공정가치(단위: 천원)	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	범위(가중평균)	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품

수익증권(주석 7참조)	자산 : 10,680,535	할인된 현금흐름수익증권의 공정가치는 채무증권 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 채무증권의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고있습니다.	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

5. 연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 Level 2와 Level 3의 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.6. 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 당분기 -

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

이자수익	292,294	1,958,530	-	-	-	2,250,824

외환차익	-	3,547	-	-	153,157	156,704

외화환산이익	-	500,400	-	-	-	500,400

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	534,590	-	-	-	-	534,590

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	37,029	-	-	-	-	37,029

손실충당금의 증감	-	173,332	-	-	-	173,332

이자비용	-	-	-	-	(908,260)	(908,260)

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	(7,239)	-	-	-	-	(7,239)

외환차손	-	(111,742)	-	-	-	(111,742)

외화환산손실	-	(34)	-	-	(883,334)	(883,368)

합 계	856,674	2,524,033	-	-	(1,638,437)	1,742,270

(2) 전분기 -

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

이자수익	285,950	907,713	-	-	-	1,193,663

외환차익	-	8,888	-	-	127,792	136,680

외화환산이익	-	490,288	-	-	-	490,288

손실충당금의 증감	-	(45,720)	-	-	-	(45,720)

이자비용	-	-	-	-	(150,151)	(150,151)

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	(1,152,460)	-	-	-	-	(1,152,460)

외환차손	-	(84,073)	-	-	-	(84,073)

외화환산손실	-	-	-	-	(836,136)	(836,136)

합 계	(866,510)	1,277,096	-	-	(858,495)	(447,909)

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 :보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말

비유동항목 :

수익증권(*)	10,680,535	10,103,321

(*) 보고기간 종료일 현재 '옵티머스 크리에이터 전문투자형사모투자신탁'상품(가입원금 2,000백만원, 공정가액 300백만원, 평가손실누계액 1,700백만원)이 전기이전에 환매 중단으로 인해 인출이 제한되어 있습니다. 이와 관련하여 연결회사는 NH투자증권(주)에 투자금반환청구를 위한 소송을 제기하여 당분기말 현재 계류 중에 있습니다(주석 18참조).

(1) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대해서 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

당기손익공정가치 측정 금융상품 관련 평가손익	527,352	(1,152,460)

당기손익공정가치 측정 금융상품 관련 처분손익	37,028	-

순효과	564,380	(1,152,460)

마. 유형자산의 공정가치와 평가방법

가. 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 당분기말 -

구 분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	순장부가액

토 지	39,527,296	-	(281,501)	39,245,795

건 물	24,381,378	(6,927,254)	-	17,454,124

구 축 물	1,186,360	(517,152)	-	669,208

기계장치	13,520,192	(6,026,534)	(395,744)	7,097,914

차량운반구	128,182	(93,798)	-	34,384

공구와기구	5,905,660	(3,771,492)	-	2,134,168

집기비품	2,936,549	(1,717,856)	(59,913)	1,158,780

사용권자산	2,640,101	(1,022,591)	-	1,617,510

건설중인자산	261,450	-	-	261,450

합 계	90,487,168	(20,076,677)	(737,158)	69,673,333

(2) 전기말 -

구 분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	순장부가액

토 지	39,840,895	-	(267,538)	39,573,357

건 물	24,154,322	(6,491,762)	-	17,662,560

구 축 물	1,186,360	(499,981)	-	686,379

기계장치	12,206,740	(5,170,770)	(124,398)	6,911,572

차량운반구	161,269	(104,420)	-	56,849

공구와기구	5,515,130	(3,140,818)	-	2,374,312

집기비품	2,318,254	(1,382,938)	(6,535)	928,781

사용권자산	2,060,450	(747,580)	-	1,312,870

건설중인자산	655,836	-	(122,279)	533,557

합 계	88,099,256	(17,538,269)	(520,750)	70,040,237

나. 당기와 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 당분기 -

구 분	기초금액	취 득	처 분	대체	감가상각비	환율변동차이	분기말금액

토 지	39,840,895	-	-	(388,607)	-	75,008	39,527,296

정부보조금	(267,538)	-	-	-	-	(13,963)	(281,501)

건 물	17,662,560	153,349	-	(102,930)	(449,549)	190,694	17,454,124

구축물	686,379	-	-	-	(17,171)	-	669,208

기계장치	7,035,970	328,364	(60,984)	948,821	(862,868)	104,354	7,493,657

정부보조금	(124,398)	-	-	(290,486)	19,141	-	(395,743)

차량운반구	56,849	-	(3,860)	-	(18,605)	-	34,384

공구와기구	2,374,312	448,380	-	(57,849)	(630,675)	-	2,134,168

집기비품	935,316	610,666	-	(13,361)	(319,857)	5,929	1,218,693

정부보조금	(6,535)	-	-	(65,778)	12,399	-	(59,914)

사용권자산	1,312,870	691,929	-	(3,937)	(449,885)	66,534	1,617,511

건설중인자산	655,836	723,120	-	(1,117,506)	-	-	261,450

정부보조금	(122,279)	-	-	122,279	-	-	-

합 계	70,040,237	2,955,808	(64,844)	(969,354)	(2,717,070)	428,556	69,673,333

(*) 투자부동산으로 대체된 금액 492백만원이 포함되어 있습니다.(2) 전분기 -

구 분	기초금액	취 득	처 분	대체	감가상각비	환율변동차이	분기말금액

토 지	39,831,471	-	-	-	-	70,721	39,902,192

정부보조금	(265,783)	-	-	-	-	(13,165)	(278,948)

건 물	18,134,594	-	-	88,000	(445,959)	180,288	17,956,923

구축물	709,273	-	-	-	(17,171)	-	692,102

기계장치	5,732,619	376,123	(103,408)	1,030,993	(830,933)	113,317	6,318,711

차량운반구	87,050	1,176	-	-	(23,550)	-	64,676

공구와기구	2,669,302	303,570	-	26,862	(728,573)	-	2,271,161

집기비품	944,976	155,271	(671)	4,200	(287,009)	7,077	823,844

정부보조금	(13,980)	-	-	-	6,193	-	(7,787)

사용권자산	898,680	892,850	-	(38,877)	(372,027)	61,999	1,442,625

건설중인자산	1,198,907	1,201,262	-	(1,370,408)	-	-	1,029,761

정부보조금	-	-	-	(31,347)	-	-	(31,347)

합 계	69,927,109	2,930,252	(104,079)	(290,577)	(2,699,029)	420,237	70,183,913

(*) 투자부동산으로 대체된 금액 168백만원이 포함되어 있음

3. 보유토지의 공시지가 -보고기간종료일 현재 지배회사 보유 토지의 장부가액과 공시지가의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말

장부가액	공시지가	장부가액	공시지가

대구광역시 달서구 본사공장	33,394,396	22,429,464	33,394,396	23,770,499

대구광역시 달서구 호산동	482,909	368,178	482,909	390,541

서울특별시 서초구 양재동	3,312,500	2,674,273	3,701,106	3,160,182

대구광역시 달서구 장기동 등	825,300	671,602	825,300	721,445

합 계	38,015,105	26,143,517	38,403,711	28,042,667

4. 토지의 재평가

(1) 연결회사는 유형자산인 토지에 대하여 재평가모형을 적용하고 있습니다. 연결회사의 토지의 공정가치는 2020년 12월 31일 기준으로 독립된 평가기관에서 산정한 평가금액에 근거하여 결정되었습니다. 동 평가는 '부동산가격공시 및 감정평가에 관한 법률', '감정평가에 관한규칙' 등 관계법령의 규정과 제반 감정평가이론 등을 적용하여 평가하였습니다.

(2) 당분기말 현재 토지를 재평가모형으로 평가한 세부내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	원가모형 장부금액	재평가모형 장부금액

토 지	21,579,289	39,527,296

5. 투자부동산

가. 보고기간 종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(1) 당분기말 -

구 분	취득가액	감가상각누계액	순장부금액

토 지	16,573,175	-	16,573,175

건 물	10,051,925	(4,386,002)	5,665,923

합 계	26,625,100	(4,386,002)	22,239,098

(2) 전기말 -

구 분	취득가액	감가상각누계액	순장부금액

토 지	16,184,569	-	16,184,569

건 물	9,886,132	(4,138,544)	5,747,588

합 계	26,070,701	(4,138,544)	21,932,157

나. 당분기와 전분기의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(1) 당분기 -

구 분	기초금액	취 득	처 분	감가상각비	대 체(*)	분기말금액

토 지	16,184,569	-	-	-	388,607	16,573,176

건 물	5,747,588	-	-	(184,596)	102,930	5,665,922

합 계	21,932,157	-	-	(184,596)	491,537	22,239,098

(*) 전액 유형자산에서 대체되었음(2) 전분기 -

구 분	기초금액	취 득	처 분	감가상각비	대 체(*)	분기말금액

토 지	16,184,569	-	-	-	-	16,184,569

건 물	5,502,818	72,000	-	(177,737)	167,999	5,565,080

합 계	21,687,387	72,000	-	(177,737)	167,999	21,749,649

(*) 전액 유형자산에서 대체되었음

다. 보유토지의 공시지가 보고기간종료일 현재 투자부동산의 토지와 관련된 장부가액과 공시지가의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말

장부가액	공시지가	장부가액	공시지가

대구광역시 달서구	10,032,990	14,799,393	10,032,990	15,620,348

서울특별시 서초구	5,014,792	5,254,220	4,626,185	5,229,888

충청남도 천안시	1,525,394	1,327,354	1,525,394	1,403,640

합 계	16,573,176	21,380,967	16,184,569	22,253,876

라. 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련한 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

수입임대료(주석 27참조)	766,587	727,314

감가상각비(주석 27참조)	184,596	177,737