제이브이엠 반기보고서 (2021.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가 . 재무제표 재작성 등 유의사항 - 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 :백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제26기 반기	매출채권	14,307	881	6.2%

미수금	339	24	7.1%

합 계	14,646	905	6.2%

제25기	매출채권	22,407	1,899	8.5%

미수금	959	24	2.5%

합 계	23,342	1,923	8.2%

제24기	매출채권	27,486	2,326	8.5%

미수금	955	0	0%

합 계	28,441	2,326	8.2%

( 2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제26기 반기	제25기	제24기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,923	2,326	2,018

2. 순대손처리액(①－②±③)	1,102	82	(21)

① 대손처리액(상각채권액)	1,106	122	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액(환율변동)	(4)	(40)	(21)

3. 대손상각비 계상(환입)액	84	(321)	287

4. 기말 대손충당금 잔액합계	905	1,923	2,326

(3) 매출채권 연결회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 기초 및 기말 시점으로부터 각 과거 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의예상변동에 근거하여 조정합니다.

(4) 보고기간 종료일 현 재 매출채권과 금융리스채권 의 연령분석내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(1) 당반기말 -

구 분	개별평가	집합평가	합 계

정상	회수기일 경과 채권

12개월 이하	12개월 초과	소계

총장부가액	10,214,886	9,156,348	775,214	369,465	10,301,027	20,515,913

기대손실률	-	0.42%	9.78%	64.72%	3.43%

손실충당금	527,621	38,651	75,808	239,126	353,585	881,206

(2) 전기말 -

구 분	개별평가	집합평가	합 계

정상	회수기일 경과 채권

12개월 이하	12개월 초과	소계

총장부가액	16,248,431	8,561,962	925,646	935,779	10,423,387	26,671,818

기대손실률	-	0.85%	12.34%	98.12%	10.60%

손실충당금	793,633	72,974	114,187	918,151	1,105,312	1,898,945

다. 재고자산 현황

(1) 최근 3사업연도 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제26기 반기	제25기	제24기	비고

합 계	제 품	12,177	11,376	12,962	-

재 공 품	-	-	-	-

원 재 료	7,458	6,658	6,707	-

상 품	2,918	2,841	3,227	-

반 제 품	2,612	1,857	2,028	-

미 착 품	33	5	13	-

합 계	25,198	22,736	24,937	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	12.62	11.37	13.85	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.6회	3.1회	3.0회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등 - 재고실사 일자 : 2021년 1월 4일 - 재고실사 참여 및 입회자 : 사내 재고 담당자 - 재고실사시 감사인등의 참여 및 입회 여부 외부감사인은 년 1회 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본추출하여 실재성 및 완전성을 확인함. (3) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 상기 재고자산 중 일부(취 득원가 23,886 백 만 원 )가 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 5, 15참조). (4) 당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손 익 은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당반기	전반기

재고자산평가손실	22,772	36,274

재고자산평가손실환입	(384,018)	(540,782)

합 계	(361,246)	(504,508)

라. 금융상품의 범주 및 공정가치

(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내 역 은 다음 과 같습니다(단위 : 천원).

(1) 당반기말 -

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산	-	-	4,412,790	4,412,790	4,412,790

장,단기금융상품	-	-	37,284,379	37,284,379	37,284,379

당기손익-공정가치 금융자산	11,391,590	-	-	11,391,590	11,391,590

매출채권	-	-	13,425,554	13,425,554	13,425,554

금융리스채권	-	-	6,073,313	6,073,313	6,073,313

미수금	-	-	55,056	55,056	55,056

장,단기대여금	-	-	182,661	182,661	182,661

미수수익	-	-	195,944	195,944	195,944

보증금	-	-	199,652	199,652	199,652

합 계	11,391,590	-	61,829,349	73,220,939	73,220,939

금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계	공정가치

매입채무	-	21,933,134	21,933,134	21,933,134

미지급금	-	2,809,603	2,809,603	2,809,603

단기차입금	-	24,834,853	24,834,853	24,834,853

리스부채	-	660,336	660,336	660,336

기타금융부채	-	2,335,895	2,335,895	2,335,895

합 계	-	52,573,821	52,573,821	52,573,821

(2) 전기말 -

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산	-	-	7,684,145	7,684,145	7,684,145

장,단기금융상품	-	-	31,954,261	31,954,261	31,954,261

당기손익-공정가치 금융자산	9,967,372	-	-	9,967,372	9,967,372

매출채권	-	-	20,507,803	20,507,803	20,507,803

금융리스채권	-	-	4,170,021	4,170,021	4,170,021

미수금	-	-	935,093	935,093	935,093

단기대여금	-	-	118,300	118,300	118,300

미수수익	-	-	184,689	184,689	184,689

보증금	-	-	199,372	199,372	199,372

합 계	9,967,372	-	65,753,684	75,721,056	75,721,056

금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계	공정가치

매입채무	-	20,562,395	20,562,395	20,562,395

미지급금	-	4,065,553	4,065,553	4,065,553

단기차입금	-	25,661,134	25,661,134	25,661,134

리스부채	-	738,963	738,963	738,963

기타금융부채	-	2,213,039	2,213,039	2,213,039

합 계	-	53,241,084	53,241,084	53,241,084

(2) 보고기간 종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 연결회사의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 당반기말 -

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

1) 자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	11,391,590	-	11,391,590

(2) 전기말 -

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

1) 자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	9,957,272	10,100	9,967,372

(3)공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

서열체계	내 역

Level 1	동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격

Level 2	시장에서 관측 가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1 에 포함된 공시가격은 제외)

Level 3	관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

(4) Level 2와 3의 공정가치 측정에 적용된 가치평가기법과 투 입변수

구 분	당반기말 공정가치(단위: 천원)	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	범위(가중평균)	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품

수익증권(주석 7참조)	자산 : 11,391,590	할인된 현금흐름수익증권의 공정가치는 채무증권 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 채무증권의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고있습니다.	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

(5) 연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또 한 당반기 중 Level 2와 Level 3의 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다. . (6) 당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 당반기 -

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

이자수익	174,792	296,817	-	-	-	471,609

외환차익	-	3,712	-	-	12,333	16,045

외화환산이익	-	47,719	-	-	626	48,345

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	5,236	-	-	-	-	5,236

손실충당금의 증감	-	(84,000)	-	-	-	(84,000)

이자비용	-	-	-	-	(92,264)	(92,264)

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	(214,553)	-	-	-	-	(214,553)

외환차손	-	(62,492)	-	-	-	(62,492)

외화환산손실	-	(310)	-	-	(79,265)	(79,575)

당기손익-공정가치금융자산 처분손실	(10,000)	-	-	-	-	(10,000)

합 계	(44,525)	201,446	-	-	(158,570)	(1,649)

(2) 전반기 -

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

이자수익	255,130	226,474	-	-	-	481,604

외환차익	-	10,915	-	-	30,738	41,653

외화환산이익	-	456,718	-	-	1,222	457,940

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	32,814	-	-	-	-	32,814

파생상품거래이익	38	-	-	-	-	38

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	7,086	-	-	-	-	7,086

손실충당금의 증감	-	24,601	-	-	-	24,601

이자비용	-	-	-	-	(49,185)	(49,185)

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	(28,791)	-	-	-	-	(28,791)

외환차손	-	(41,678)	-	-	-	(41,678)

외화환산손실	-	(3,663)	-	-	(659,500)	(663,163)

파생상품거래손실	-	-	-	(120,702)	-	(120,702)

당기손익-공정가치금융자산 처분손실	(65,496)	-	-	-	-	(65,496)

합 계	200,781	673,367	-	(120,702)	(676,725)	76,721

(7) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원).

구 분	당반기말	전기말

유동항목 :

수익증권(*)	200,100	201,940

비유동항목 :

수익증권	11,191,490	9,755,332

비상장지분상품	-	10,100

합 계	11,391,590	9,967,372

(*) 'NH투자증권 옵티머스 크리에이터 전문투자형사모투자신탁' 상품의 취득원가 2,000백만원에 대하여 보고기간말 현재 환매될 것으로 예상되는 추정치를 공정가치로 반영하였으며, 전기중에 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,798백만원 을 인식하였습니다.

마. 유형자산의 공정가치와 평가방법

가. 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 당반기말 -

구 분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	순장부가액

토 지	39,833,684	-	(266,196)	39,567,488

건 물	24,032,313	(5,541,601)	-	18,490,712

구 축 물	1,186,360	(465,640)	-	720,720

기계장치	9,946,526	(4,333,608)	-	5,612,918

차량운반구	350,733	(273,814)	-	76,919

공구와기구	16,559,585	(12,551,021)	-	4,008,564

집기비품	5,562,811	(4,518,263)	(14,771)	1,029,777

사용권자산	1,319,163	(657,548)	-	661,615

건설중인자산	1,850,330	-	-	1,850,330

합 계	100,641,505	(28,341,495)	(280,967)	72,019,043

(2) 전기말 -

구 분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	순장부가액

토 지	40,005,625	-	(264,972)	39,740,653

건 물	24,087,654	(5,319,491)	-	18,768,163

구 축 물	1,186,360	(454,193)	-	732,167

기계장치	9,400,764	(3,851,376)	-	5,549,388

차량운반구	506,175	(415,699)	-	90,476

공구와기구	16,332,015	(11,669,615)	(89)	4,662,311

집기비품	5,386,881	(4,394,830)	(23,791)	968,260

사용권자산	1,318,738	(584,514)	-	734,224

건설중인자산	1,447,902	-	-	1,447,902

합 계	99,672,114	(26,689,718)	(288,852)	72,693,544

나. 당반기와 전반기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 당반기 -

구 분	기초금액	취 득	처 분	대체(*)	감가상각비	환율변동차이	반기말금액

토 지	40,005,624	-	-	(178,513)	-	6,573	39,833,684

정부보조금	(264,972)	-	-	-	-	(1,224)	(266,196)

건 물	18,768,163	-	-	(50,457)	(244,582)	17,588	18,490,712

구축물	732,167	-	-	-	(11,447)	-	720,720

기계장치	5,549,388	86,498	-	434,051	(487,200)	30,181	5,612,918

차량운반구	90,476	-	(1)	-	(13,556)	-	76,919

공구와기구	4,662,400	174,250	-	53,320	(881,406)	-	4,008,564

정부보조금	(89)	-	-	-	89	-	-

집기비품	992,053	259,919	-	-	(208,285)	861	1,044,548

정부보조금	(23,792)	-	-	-	9,021	-	(14,771)

사용권자산	734,224	106,061	-	-	(181,295)	2,625	661,615

건설중인자산	1,447,902	856,580	-	(454,152)	-	-	1,850,330

합 계	72,693,544	1,483,308	(1)	(195,751)	(2,018,661)	56,604	72,019,043

(*) 투자부동산으로 대체된 금액 229백만원이 포함되어 있음(2) 전반기 -

구 분	기초금액	취 득	처 분	대체(*)	감가상각비	환율변동차이	반기말금액

토 지	30,122,911	-	-	332,800	-	41,153	30,496,864

정부보조금	(256,891)	-	-	-	-	(10,447)	(267,338)

건 물	16,006,776	800	-	2,929,043	(268,198)	153,557	18,821,978

구축물	758,999	-	(8,953)	-	(11,484)	-	738,562

기계장치	3,350,435	192,800	(1)	83,491	(457,942)	617,026	3,785,809

차량운반구	64,331	51,913	-	-	(12,213)	-	104,031

공구와기구	4,049,286	737,306	(6)	156,790	(854,815)	-	4,088,561

정부보조금	(2,990)	-	-	-	1,688	-	(1,302)

집기비품	821,021	343,661	-	-	(178,412)	4,932	991,202

정부보조금	(49,053)	-	-	-	13,548	-	(35,505)

사용권자산	762,726	401,156	-	-	(294,897)	23,493	892,478

건설중인자산	1,916,203	3,313,360	-	(1,514,282)	-	-	3,715,281

합 계	57,543,754	5,040,996	(8,960)	1,987,842	(2,062,725)	829,714	63,330,621

(*) 투자부동산에서 대체된 금액 1,963백만원이 포함되어 있음

3. 보유토지의 공시지가

보고기간종료일 현재 지배회사 보유 토지의 장부가액과 공시지가의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당반기말	전기말

장부가액	공시지가	장부가액	공시지가

대구광역시 달서구 본사공장	33,394,396	21,469,704	33,394,396	21,035,840

대구광역시 달서구 호산동	482,909	369,474	482,909	333,823

서울특별시 서초구 양재동	3,701,106	2,710,464	3,879,620	2,422,865

대구광역시 달서구 장기동 등	825,300	646,724	825,300	604,056

합 계	38,403,711	25,196,366	38,582,225	24,396,584

4. 토지의 재평가

(1) 연결회사는 유형자산인 토지에 대하여 재평가모형을 적용하고 있습니다. 연결회사의 토지의 공정가치는 독립된 평가기관에서 산정한 평가금액에 근거하여 결정되었습니다. 동 평가는 '부동산가격공시 및 감정평가에 관한 법률', '감정평가에 관한규칙' 등 관계법령의 규정과 제반 감정평가이론및 기법 등을 적용하여 평가하였습니다. (2) 당반기말 현재 토지를 재평가모형으로 평가한 세부내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	원가모형 장부금액	재평가모형 장부금액

토 지	21,816,778	39,833,684

5. 투자부동산

가. 보고기간 종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(1) 당반기말 -

구 분	취득가액	감가상각누계액	순장부금액

토 지	16,184,569	-	16,184,569

건 물	9,399,332	(3,779,023)	5,620,309

합 계	25,583,901	(3,779,023)	21,804,878

(2) 전기말 -

구 분	취득가액	감가상각누계액	순장부금액

토 지	16,006,055	-	16,006,055

건 물	9,323,171	(3,636,620)	5,686,551

합 계	25,329,226	(3,636,620)	21,692,606

나. 당반기와 전반기의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(1) 당반기 -

구 분	기초금액	취 득	처 분	감가상각비	대 체(*)	반기말금액

토 지	16,006,055	-	-	-	178,514	16,184,569

건 물	5,686,551	-	-	(116,698)	50,456	5,620,309

합 계	21,692,606	-	-	(116,698)	228,970	21,804,878

(*) 전액 유형자산에서 대체되었음(2) 전반기 -

구 분	기초금액	취 득	처 분	감가상각비	대 체(*)	반기말금액

토 지	16,338,855	-	-	-	(332,800)	16,006,055

건 물	7,572,075	-	-	(138,933)	(1,630,051)	5,803,091

합 계	23,910,930	-	-	(138,933)	(1,962,851)	21,809,146

(*) 전액 유형자산으로 대체되었음

다. 보유토지의 공시지가 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 토지와 관련된 장부가액과 공시지가의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당반기말	전기말

장부가액	공시지가	장부가액	공시지가

대구광역시 달서구	10,032,990	14,115,603	10,032,990	13,737,668

서울특별시 서초구	4,626,185	4,564,920	4,447,671	3,844,018

충청남도 천안시	1,525,394	1,300,077	1,525,394	1,175,382

합 계	16,184,569	19,980,600	16,006,055	18,757,068

라. 당반기와 전반기 중 투자부동산과 관련한 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당반기	전반기

수입임대료 (주석 27참 조)	448,127	433,801

감가상각비 (주석 27참 조)	116,698	138,933