제이브이엠 분기보고서 (2020.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가 . 재무제표 재작성 등 유의사항 - 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황(연결기준)

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 :백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제25기 3분기	매출채권	22,729	2,143	9.4%

미수금	864	0	0%

합 계	23,593	2,143	9.1%

제24기	매출채권	27,486	2,326	8.5%

미수금	955	0	0%

합 계	28,441	2,326	8.2%

제23기	매출채권	30,865	2,018	6.5%

미수금	97	0	0%

합 계	30,962	2,018	6.5%

( 2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제25기 3분기	제24기	제23기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,326	2,018	2,299

2. 순대손처리액(①－②±③)	57	(21)	56

① 대손처리액(상각채권액)	119	-	62

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액(환율변동)	(62)	(21)	(6)

3. 대손상각비 계상(환입)액	(126)	287	(225)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,143	2,326	2,018

(3) 매출채권 연결회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 기초 및 기말 시점으로부터 각 과거 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의예상변동에 근거하여 조정합니다.

(4) 보고기간 종료일 현 재 매출채권과 금융리스채권 의 연령분석내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(1) 당분기말

구 분	개별평가	집합평가	합 계

정상	회수기일 경과 채권

12개월 이하	12개월 초과	소계

총장부가액	24,977,438	42,898	14,797	589,158	646,853	25,624,291

기대손실률	-	6.41%	90.88%	82.92%	-

손실충당금	1,606,236	-	948	535,421	536,369	2,142,605

(2) 전기말

구 분	개별평가	집합평가	합 계

정상	회수기일 경과 채권

12개월 이하	12개월 초과	소계

총장부가액	28,455,749	24,043	4,785	613,289	642,117	29,097,866

기대손실률	-	-	4.76%	86.05%	82.22%	-

손실충당금	1,797,745	-	228	527,726	527,954	2,325,699

다. 재고자산 현황

(1) 최근 3사업연도 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제25기 3분기	제24기	제23기	비고

합 계	제 품	11,295	12,962	12,205	-

재 공 품	-	-	-	-

원 재 료	7,244	6,707	6,571	-

상 품	2,747	3,227	1,868	-

반 제 품	1,936	2,028	2,021	-

미 착 품	1	13	54	-

합 계	23,223	24,937	22,719	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	12.24	13.85	12.86	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.0회	3.0회	2.9회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등 - 재고실사 일자 : 2020년 6월 30일 - 재고실사 참여 및 입회자 : 사내 재고 담당자 - 재고실사시 감사인등의 참여 및 입회 여부 외부감사인은 년 1회(12월) 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본추출하여 실재성 및 완전성을 확인함. (3) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 상기 재고자산 중 일부(취 득원가 23,684 백 만 원 )가 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다. (4) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손 익 은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

재고자산평가손실	239,013	953,321

재고자산평가손실환입	(278,895)	(85,831)

합 계	(39,882)	867,490

라. 금융상품의 범주 및 공정가치

(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내 역 은 다음 과 같습니다(단위 : 천원).

(1) 당분기말

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산	-	-	4,352,966	4,352,966	4,352,966

장,단기금융상품	-	-	31,605,202	31,605,202	31,605,202

당기손익-공정가치 금융자산	10,471,440	-	-	10,471,440	10,471,440

매출채권	-	-	20,586,452	20,586,452	20,586,452

금융리스채권	-	-	2,814,955	2,814,955	2,814,955

미수금	-	-	863,911	863,911	863,911

단기대여금	-	-	119,800	119,800	119,800

미수수익	-	-	132,247	132,247	132,247

보증금	-	-	201,073	201,073	201,073

합 계	10,471,440	-	60,676,606	71,148,046	71,148,046

금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계	공정가치

매입채무	-	20,110,219	20,110,219	20,110,219

미지급금	-	3,526,158	3,526,158	3,526,158

단기차입금	-	26,751,053	26,751,053	26,751,053

리스부채	-	809,540	809,540	809,540

기타금융부채	-	2,094,718	2,094,718	2,094,718

합 계	-	53,291,688	53,291,688	53,291,688

(2) 전기말

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산	-	-	2,939,229	2,939,229	2,939,229

장,단기금융상품	-	-	24,193,223	24,193,223	24,193,223

당기손익-공정가치 금융자산	8,136,654	-	-	8,136,654	8,136,654

매출채권	-	-	25,160,170	25,160,170	25,160,170

금융리스채권	-	-	1,567,877	1,567,877	1,567,877

미수금	-	-	955,034	955,034	955,034

단기대여금	-	-	33,700	33,700	33,700

미수수익	-	-	106,149	106,149	106,149

보증금	-	-	185,140	185,140	185,140

합 계	8,136,654	-	55,140,522	63,277,176	63,277,176

금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계	공정가치

매입채무	-	23,786,384	23,786,384	23,786,384

미지급금	-	3,500,510	3,500,510	3,500,510

단기차입금	-	18,486,961	18,486,961	18,486,961

리스부채	-	762,256	762,256	762,256

파생상품금융부채	50,636	-	50,636	50,636

기타금융부채	-	2,125,483	2,125,483	2,125,483

합 계	50,636	48,661,594	48,712,230	48,712,230

(2) 보고기간 종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 연결회사의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 당분기말

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

1) 자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	10,461,340	10,100	10,471,440

(2) 전기말

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

1) 자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	8,126,554	10,100	8,136,654

2) 부채

파생상품금융부채	-	50,636	-	50,636

(3) 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

서열체계	내 역

Level 1	동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격

Level 2	시장에서 관측 가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1 에 포함된 공시가격은 제외)

Level 3	관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

(4) Level 2와 3의 공정가치 측정에 적용된 가치평가기법과 투 입변수

구 분	당분기말 공정가치(단위: 천원)	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	범위(가중평균)	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품

지분상품(주석 7참조)	자산 :10,461,340	할인된 현금흐름수익증권의 공정가치는 채무증권 발행자와 유사한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 채무증권의 미래현금흐름을 할인하여 측정하고있습니다.	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

통화선도	-	할인된 현금흐름통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하고 있습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하고 있습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하고 있습니다.	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

한편, 연결회사는 비상장지분상품 10,100천원의 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타내고 있어 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 사용하였습니다. (5) 연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또 한 당분기 중 Level 2와 Level 3의 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

(6) 당분기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 당분기

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

이자수익	335,666	329,963	-	-	-	665,629

외환차익	-	19,983	-	-	37,120	57,103

외화환산이익	-	594,168	-	-	189	594,357

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	63,327	-	-	-	-	63,327

파생상품거래이익	38	-	-	-	-	38

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	7,086	-	-	-	-	7,086

손실충당금의 증감	-	126,274	-	-	-	126,274

이자비용	-	-	-	-	(108,596)	(108,596)

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	(9,330)	-	-	-	-	(9,330)

외환차손	-	(66,140)	-	-	-	(66,140)

외화환산손실	-	(4,998)	-	-	(899,875)	(904,873)

파생상품거래손실	-	-	-	(120,702)	-	(120,702)

당기손익-공정가치금융자산 처분손실	(66,996)	-	-	-	-	(66,996)

합 계	329,791	999,250	-	(120,702)	(971,162)	237,177

(2) 전분기

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익-공정가치금융자산	상각후원가금융자산	기타포괄-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치 금융부채	상각후원가측정 금융부채

이자수익	-	529,112	-	-	-	529,112

외환차익	-	3,834	-	-	47,115	50,949

외화환산이익	-	345,505	-	-	-	345,505

당기손익공정가치금융자산 평가이익	117,125	-	-	-	-	117,125

파생상품거래이익	126,465	-	-	-	-	126,465

이자비용	-	-	-	-	(131,156)	(131,156)

외환차손	-	(52,144)	-	-	-	(52,144)

외화환산손실	-	(26)	-	-	(447,161)	(447,187)

파생상품평가손실	-	-	-	(219,813)	-	(219,813)

파생상품거래손실	-	-	-	(96,771)	-	(96,771)

손실충당금의 증감	-	(405,202)	-	-	-	(405,202)

합 계	243,590	421,079	-	(316,584)	(531,202)	(183,117)

(7) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 :보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동항목 :

수익증권	2,030,440	2,037,060

비유동항목 :

수익증권(*)	8,430,900	6,089,494

비상장지분상품	10,100	10,100

합 계	10,471,440	8,136,654

(*) 당기손익-공정가치측정금융자산 중 NH투자증권에서 판매한 '옵티머스 크리에이터 전문투자형사모투자신탁' 상품 2,030백만원이 당분기 중 환매지연이 발생하였습니다. 당반기말 현재 금융감독원 및 판매사에서 피해규모 등을 확인 중이며 판매사는고객에 대한 보상방안을 검토중에 있습니다. 향후 펀드 평가결과에 따라 손실이 발생할 가능성이 존재하며 현재로서는 당사에 미치는 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다. 마. 유형자산의 공정가치와 평가방법

1. 당분기말

구 분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	순장부가액

토 지	30,511,863	-	(271,145)	30,240,718

건 물	24,074,977	(5,346,283)	-	18,728,694

구 축 물	1,181,360	(448,490)	-	732,870

기계장치	9,209,815	(4,194,577)	-	5,015,238

차량운반구	506,175	(408,922)	-	97,253

공구와기구	15,036,215	(11,239,652)	(458)	3,796,105

집기비품	5,338,681	(4,303,526)	(28,971)	1,006,184

사용권자산	1,389,948	(593,411)	-	796,537

건설중인자산	4,287,398	-	-	4,287,398

합 계	91,536,432	(26,534,861)	(300,574)	64,700,997

(2) 전기말

구 분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	순장부가액

토 지	30,122,911	-	(256,891)	29,866,020

건 물	20,382,886	(4,376,110)	-	16,006,776

구 축 물	1,192,160	(433,161)	-	758,999

기계장치	6,943,619	(3,593,184)	-	3,350,435

차량운반구	454,262	(389,931)	-	64,331

공구와기구	14,965,719	(10,916,433)	(2,990)	4,046,296

집기비품	4,826,879	(4,005,859)	(49,053)	771,967

사용권자산	1,251,167	(488,441)	-	762,726

건설중인자산	1,916,204	-	-	1,916,204

합 계	82,055,807	(24,203,119)	(308,934)	57,543,754

2. 당분기와 전분기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(1) 당분기

구 분	기초금액	취 득	처 분	대체(*)	감가상각비	환율변동차이	분기말금액

토 지	30,122,911	-	-	332,800	-	56,152	30,511,863

정부보조금	(256,891)	-	-	-	-	(14,254)	(271,145)

건 물	16,006,776	800	-	2,929,043	(417,378)	209,453	18,728,694

구축물	758,999	-	(8,953)	-	(17,176)	-	732,870

기계장치	3,350,435	313,299	(1)	1,511,936	(805,504)	645,073	5,015,238

차량운반구	64,331	51,913	-	-	(18,991)	-	97,253

공구와기구	4,049,286	843,315	(11)	184,830	(1,280,857)	-	3,796,563

정부보조금	(2,990)	-	-	-	2,532	-	(458)

집기비품	821,021	485,082	-	-	(277,513)	6,565	1,035,155

정부보조금	(49,053)	-	-	-	20,082	-	(28,971)

사용권자산	762,726	423,579	-	-	(420,216)	30,448	796,537

건설중인자산	1,916,203	4,312,517	-	(1,941,322)	-	-	4,287,398

합 계	57,543,754	6,430,505	(8,965)	3,017,287	(3,215,021)	933,437	64,700,997

(*) 투자부동산에서 대체된 금액 1,963백만원이 포함되어 있음(2) 전분기

구 분	기초가액	회계변경	취 득	처 분	대체	감가상각비	환율변동차이	분기말가액

토 지	30,108,661	-	-	-	-	-	27,674	30,136,335

정부보조금	(253,274)	-	-	-	-	-	(7,025)	(260,299)

건 물	16,455,034	-	-	-	-	(377,859)	106,073	16,183,248

구축물	782,038	-	-	-	-	(17,279)	-	764,759

기계장치	3,553,039	-	1,535,720	(255,462)	(913,131)	(731,583)	671,027	3,859,610

차량운반구	56,088	-	14,085	(2)	-	(9,718)	-	60,453

공구와기구	4,962,109	-	858,715	-	-	(1,439,309)	-	4,381,515

정부보조금	(6,619)	-	-	-	-	2,786	-	(3,833)

집기비품	917,139	-	206,232	(16,131)	30,014	(284,146)	2,601	855,709

정부보조금	(75,682)	-	-	-	(4,448)	20,700	-	(59,430)

사용권자산	-	1,078,805	-	-	186,021	(406,425)	(2,388)	856,013

건설중인자산	-	-	336,104	-	-	-	-	336,104

합 계	56,498,533	1,078,805	2,950,856	(271,595)	(701,544)	(3,242,833)	797,962	57,110,184

3. 보유토지의 공시지가

보고기간종료일 현재 지배회사 보유 토지의 장부가액과 공시지가의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말

장부가액	공시지가	장부가액	공시지가

대구광역시 달서구 본사공장	26,031,852	21,035,840	26,031,852	20,772,892

대구광역시 달서구 호산동	332,800	333,823	-	-

서울특별시 서초구 양재동	3,079,064	2,466,173	3,079,064	2,291,098

합 계	29,443,716	23,835,836	29,110,916	23,063,990

4. 토지의 재평가 연결회사는 전기이전에 유형자산인 토지의 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 토지의 공정가치는 연결회사와 독립된 평가기관인 ㈜가온감정평가법인에서 산정한 평가금액에 근거하여 결정되었습니다. 동 평가는 '부동산가격공시 및 감정평가에 관한 법률', '감정평가에 관한 규칙' 등 관계법령의 규정과 제반 감정평가이론 및 기법을 적용하여 평가하였습니다. 연결회사는 당분기말 현재 원가모형으로 평가된 장부금액 19,997,039천원과 재평가모형으로 평가된 장부금액 29,110,916천원과의 차액 9,113,877천원 중에서 법인세효과를 차감한 잔액 7,108,824천원을 기타포괄손익(재평가잉여금) 항목으로 계상하고 있습니다(주석 22 참조). .

5. 투자부동산

가. 보고기간 종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위 :천원).

(1) 당분기말

구 분	취득가액	감가상각누계액	순장부금액

토 지	16,006,055	-	16,006,055

건 물	9,323,171	(3,578,350)	5,744,821

합 계	25,329,226	(3,578,350)	21,750,876

(2) 전기말

구 분	취득가액	감가상각누계액	순장부금액

토 지	16,338,855	-	16,338,855

건 물	11,472,944	(3,900,869)	7,572,075

합 계	27,811,799	(3,900,869)	23,910,930

나. 당분기와 전분기의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(1) 당분기

구 분	기초금액	취 득	처 분	감가상각비	대 체(*)	분기말금액

토 지	16,338,855	-	-	-	(332,800)	16,006,055

건 물	7,572,075	-	-	(197,203)	(1,630,051)	5,744,821

합 계	23,910,930	-	-	(197,203)	(1,962,851)	21,750,876

(*) 전액 유형자산으로 대체되었음(2) 전분기

구 분	기초금액	취 득	처 분	감가상각비	분기말금액

토 지	16,338,855	-	-	-	16,338,855

건 물	7,858,899	-	-	(215,118)	7,643,781

합 계	24,197,754	-	-	(215,118)	23,982,636

다. 보유토지의 공시지가 보고기간종료일 현재 투자부동산의 토지와 관련된 장부가액과 공시지가의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말

장부가액	공시지가	장부가액	공시지가

대구광역시 달서구	10,032,990	13,737,668	10,365,790	13,356,942

서울특별시 서초구	4,447,671	3,800,710	4,447,671	3,565,142

충청남도 천안시	1,525,394	1,175,382	1,525,394	1,127,008

합 계	16,006,055	18,713,760	16,338,855	18,049,092

라. 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련한 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당분기	전분기

수입임대료(주석 27참 조)	639,611	593,357

감가상각비(주석 27참 조)	197,203	215,118

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-