엑사이엔씨 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

제25기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
제24기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지
주식회사 엑사이엔씨

1. 일반사항(1) 당사의 개요주식회사 엑사이엔씨(이하, "당사")는 전자부품의 제조ㆍ판매 및 수처리관련 환경사업을 목적으로 1991년 5월 3일에 설립되었으며, 2004년 8월에 무정전 클린룸 제작 및 설치사업을 영위하는 (주)예림인터내셔날을 흡수합병하였고 2006년 9월에는 정보통신부품(TCXO) 제조 및 판매를 목적으로 하는 (주)이노자인테크놀러지를 흡수합병하였습니다. 또한, 2007년 10월 23일에는 탄소 및 나노제품의 제조 및 판매를 주요사업으로 하는 (주)나노텍을 흡수합병하였습니다.당사의 본사는 서울시 구로구 디지털로 288에 소재하며, 클린룸 및 파티션 제작을 위한 공장은 경기도 김포 통진읍 가현로 43에, TCXO부품 생산을 위한 공장은 인천광역시 남동구 남동서로 79에 소재하며 탄소 및 나노제품 생산을 위한 공장은 충남 천안시 동남구 목천읍 응원1길 69-87에 소재합니다. 또한, 2001년 12월 13일에 당사는 코스닥시장에 주식을 등록하였습니다. 당기말 현재 자본금은 16,587백만원이고 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말	비고

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

구자극	4,548,235	13.71	2,192,785	6.6	대주주

구본우	1,327,273	4	737,703	2.2	대주주의 자

기타	27,298,040	82.29	30,243,060	91.2

합 계	33,173,548	100	33,173,548	100

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준 당 사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.

또한 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정 책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는 기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.한편, 상기에 열거된 회계정책의 변경이 당기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)

동개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서제1039호 '금융상품: 인식과측정'에 따른 방법 뿐만아니라, 기업회계기준서제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는것을 주요내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용 될 예정입니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다 .

한편, 동 재무제표는 2016년 2월 29 일 자 이사회에서 발행승인 되었으 며, 2016년 3월 25일자 주주총회에서 보고될 예정입니다.

(2) 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 금융자산모든 금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간 내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때, 즉 매매일에 인식하며, 당해 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 다만 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우에는공정가치로 측정하고 있습니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '금융수익 및 금융비용' 항목으로 계상하고 있습니다. 그리고 최초 인식시점에 취득과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 당기손익으로 인식되는 손상차손과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익과 화폐성자산에 대한 외환손익을 제외하고 공정가치의 변동으로부터 발생한 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

매출채권이 회수 불가능하다고 판단되는 경우 손상차손은 충당금계정에서 제각하고 있습니다. 만약 기존에 제각하였던 금액이 후속적으로 회복된 경우 충당금계정을 증가시키는 회계처리를 하고 있습니다. 충당금계정의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

(4) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 종속기업 및 관계기업 투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	40 년

구 축 물	15 년

기계장치	10 년

공구와기구	5 년

차량운반구	5 년

집기비품	5 년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 무형자산(영업권 제외)1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 아래 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상 각 방 법

실용실안권, 산업재산권	10년	정액법

소프트웨어	5 년	정액법

개발비	5 년	정액법

무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 리스자산당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 회사가 리스이용자인 경우

당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(10) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 금융부채 및 지분상품채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.1) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식됩니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

2) 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

3) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 계상하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

4) 기타금융부채기타금융부채는 최초 인식시 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히일치시키는 이자율입니다.

5) 금융보증부채금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

6) 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다.

(12) 외화환산 당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(13) 수익인식당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

4) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

5) 임대수익

운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 당사의 회계정책은 주석 2.(9) 에서 설명하고 있습니다.

(14) 건설계약

당사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.

한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 당사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다.

(15) 퇴직급여제도당사는 확정기여형 퇴직연금제도를 도입하여 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 당사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 기여금이 지급된 이후에 당사는 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식됩니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 확정기여형 퇴직연금제도를 도입함에 따라 당사의 당기말과 전기말의 퇴직급여채무 잔액은 없습니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다

(18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동지배기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(19) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정

당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련된 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당해 기간 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 재무팀은 당사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

(2) 시장위험

1) 외환위험 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

당사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

① 당기말 현재 주요 통화별 외화자산부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(외화단위:USD, JPY)

구 분	자 산	부 채

USD	3,165,758	175,846

JPY	-	220,500

② 당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

통 화	10% 상승시	10% 하락시

USD	350,418	(350,418)

JPY	(214)	214

2) 가격위험

당사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 당사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.비상장지분증권과 관련하여 가격이 일정하게 30% 상승 또는 하락하는 경우를 가정하여 분석한 당사의 당기 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다

(단위:천원)

지 수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

비상장지분증권	-	-	436,586	436,586

3) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험

이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당사는 이자율에 대한 노출에 대해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다각적인 분석을 실시하고 있습니다.

당사는 보고기간말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당기말 현재 각 변동이자율 차입금에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

단기차입금	(121,060)	121,060

(3) 신용위험

신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 일반거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며, 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

당기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융상품의 신용위험에 대한 최대노출금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	재무상태표	당기말

장부금액	최대노출금액

대여금및수취채권	현금및현금성자산	8,029,227	7,028,827

단기금융상품	767,000	1,767,400

매출채권	12,086,711	12,086,711

기타채권	83,725	83,725

기타유동금융자산	1,162,755	1,162,755

장기금융상품	267,000	267,000

기타비유동금융자산	285,102	285,102

합 계	22,681,520	22,681,520

(4) 유동성 위험

현금흐름의 예측은 자금팀이 수행합니다. 당사의 자금팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을고려하고 있습니다.

당사가 보유하고 있는 자금 중 운전자본관리를 위해 필요한 자금을 초과하는 잉여자금은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 보통예금 등에 투자하고 있습니다.

한편, 당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	명목현금흐름	장부금액

1년 이내	1년초과~5년이내	5년 초과	합 계

이자부부채	9,421,322	-	-	9,421,322	9,100,000

무이자부부채	15,877,954	22,012	-	15,899,966	15,899,965

합 계	25,299,276	22,012	-	25,321,288	24,999,965

상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 현금흐름에는 미래에 발생하는 추정 이자비용이 포함되어 있습니다.

(5) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 고려하고 있습니다.

당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

부채	29,572,230	25,583,425

자본	34,775,195	33,999,926

부채비율	85.04%	75.25%

5. 금융자 산 및 금융부채의 공정가치 (1) 당 기말과 전기말 현재 당사의 금융자산 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	재무상태표	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

대여금및수취채권	현금및현금성자산	8,029,227	8,029,227	5,242,952	5,242,952

단기금융상품	767,000	767,000	1,009,000	1,009,000

매출채권	12,086,711	12,086,711	9,565,492	9,565,492

기타채권	83,725	83,725	95,827	95,827

기타유동금융자산	1,162,755	1,162,755	247,836	247,836

장기금융상품	267,000	267,000	214,000	214,000

기타비유동금융자산	285,102	285,102	653,700	653,700

매도가능금융자산	매도가능금융자산	1,865,751	1,865,751	1,865,751	1,865,751

합 계	24,547,271	24,547,271	18,894,558	18,894,558

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 금융부채 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	재무상태표	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무	9,754,496	9,754,496	8,442,069	8,442,069

기타채무	5,859,661	5,859,661	5,539,882	5,539,882

단기차입금	9,100,000	9,100,000	8,885,600	8,885,600

유동성장기차입금	-	-	66,100	66,100

기타유동금융부채	263,796	263,796	30,000	30,000

장기성기타채무	22,012	22,012	35,467	35,467

기타비유동금융부채	-	-	231,796	231,796

합 계	24,999,965	24,999,965	23,230,914	23,230,914

(3) 당사는 상기 금융자산 및 금융부채 중 매도가능금융자산을 제외한 금융자산 및 금융부채는 취득원가 또는 상각후원가가 공정가치의 합리적 근사치라고 판단하고 있습니다. 단, 매도가능금융자산 중 일부 시장성 없는 지분증권 전문건설공제조합과 대한설비건설공제조합(당기말 장부금액 1,865,751천원)에 대해서는 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였습니다.

(4) 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 서열체계 수준별 공정가치측정치는 다음과 같습니다. ① 공정가치 서열체계 수준

수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외
수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

② 당기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채는 없습니다.

6. 영업부문

경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 영업수익의 측면에서 영업정보를 검토하고 있으며, 이에 따른 당사의 보고부문은 하기와 같이 구분됩니다.

(1) 사업부문의 일반정보

구분	주요 재화 및 용역	주요 고객 정보

건설사업부문	파티션 및 크린룸	(주)서브원, 지에스건설(주), 엘지디스플레이(주)

전자통신사업부문	수정발진기 및 CNT	LG전자(주), 엘지디스플레이(주)

(2) 당기의 부문손익의 내역은 다음과 같습니다

(당기) (단위:천원)

구 분	건설사업부문	전자통신사업부문	공 통	합 계

총부문수익	73,613,301	9,210,375	-	82,823,676

외부고객으로부터의 수익	73,613,301	9,210,375	-	82,823,676

매출원가	65,914,560	8,501,186	-	74,415,746

판매비와관리비	6,769,187	6,769,187

순기타손익	(571,459)	(571,459)

순금융손익	(292,016)	(292,016)

(전기) (단위:천원)

구 분	건설사업부문	전자통신사업부문	공 통	합 계

총부문수익	60,726,493	8,222,137	-	68,948,630

외부고객으로부터의 수익	60,726,493	8,222,137	-	68,948,630

매출원가	52,029,062	7,521,835	-	59,550,897

판매비와관리비	6,855,264	6,855,264

순기타손익	(421,740)	(421,740)

순금융손익	(792,613)	(792,613)

(3) 당기와 전기 중 당사의 지역별 수익내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

건설사업부문	전자통신사업부문	건설사업부문	전자통신사업부문

국내	73,600,501	2,653,034	60,646,645	3,735,716

미국	-	5,317,264	-	3,627,308

기타	12,800	1,240,077	79,848	859,113

합 계	73,613,301	9,210,375	60,726,493	8,222,137

(4) 당기말 및 전기말 현재 부문별 자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

계정과목	건설사업부문	전자통신사업부문	공통	합계

유무형자산	9,587,718	10,948,817	4,344,271	24,880,806

유무형자산외 부문자산	-	-	39,466,618	39,466,618

부문부채	-	-	29,572,230	29,572,230

(전기말) (단위:천원)

계정과목	건설사업부문	전자통신사업부문	공통	합계

유무형자산	9,872,859	11,784,947	5,127,144	26,784,950

유무형자산외 부문자산	-	-	32,798,402	32,798,402

부문부채	-	-	25,583,425	25,583,425

(5) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객별 수익에 관한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

A사	30,127,987	21,663,954

B사	17,951,217	15,663,954

7. 금융자산 및 금융부채의 범주별 손익 당기 및 전기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별로 분석한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

계정과목	대여금 및 수취채권	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자수익(비용)	45,633	(452,164)	(406,531)

외환차익(차손)	83,913	-	83,913

외화환산이익(손실)	30,602	-	30,602

합 계	160,148	(452,164)	(292,016)

(전기) (단위:천원)

계정과목	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자수익(비용)	60,322	-	(899,827)	(839,505)

외환차익(차손)	38,531	-	-	38,531

외화환산이익(손실)	10,361	-	-	10,361

매도가능금융자산손상차손	-	(2,000)	-	(2,000)

합 계	109,214	(2,000)	(899,827)	(792,613)

8. 사용제한 금융상품당기말 및 전기말 현재 당사의 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	금융기관	구 분	금 액	사용제한내역

당기말	전기말

단기금융상품	기업은행	정기예금	120,000	270,000	차입 및 지급보증 담보(전문건설공제 질권)

산업은행	정기예금	600,000	700,000	차입담보

소 계	720,000	970,000

장기금융상품	기업은행	특정현금과예금	3,000	3,000	당좌개설보증금

국민은행	정기예금	100,000	100,000	하자보증 담보(서울보증보험)

소 계	103,000	103,000

합 계	823,000	1,073,000

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권(*)	12,551,018	10,030,712

매출채권대손충당금	(464,307)	(465,220)

미수금	1,115,402	1,273,684

미수금대손충당금	(1,052,475)	(1,192,869)

미수수익	24,717	18,003

미수수익대손충당금	(3,919)	(2,991)

합 계	12,170,436	9,661,319

(*) 당기말 현재 공사미수금은 5,119,912천원(전기말 : 4,681,736천원)입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	미수금	미수수익	매출채권	미수금	미수수익

I. 연체되지 않은 채권	12,030,898	50,521	16,878	9,261,890	66,565	12,021

II. 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)

1. 6개월 초과 1년 이하	45,653	-	-	259,339	-	-

2. 1년 초과 3년 이하	10,160	12,406	3,919	44,263	14,250	2,991

소 계	55,813	12,406	3,919	303,602	14,250	2,991

III. 손상채권

1. 연체되지 않은 채권	60,457	254	-	67,552	334	-

2. 6개월 초과 1년 이하	5,073	-	-	28,816	-	-

3. 1년 초과 3년 이하	10,160	12,406	3,919	44,262	14,250	2,991

4. 개별손상채권	388,618	1,039,815	-	324,590	1,178,285	-

소 계	464,308	1,052,475	3,919	465,220	1,192,869	2,991

합 계	12,551,019	1,115,402	24,716	10,030,712	1,273,684	18,003

(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 거래처와 관련되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 당사의 손상된 채권(매출채권 및 기타채권)에 대한 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	구 분	당기말	전기말

채권금액	대손충당금	채권금액	대손충당금

매출채권	개별분석	388,618	388,618	324,590	324,590

집합분석	12,162,400	75,689	9,706,122	140,630

소 계	12,551,018	464,307	10,030,712	465,220

미수금	개별분석	1,039,815	1,039,815	1,178,285	1,178,285

집합분석	75,587	12,660	95,399	14,584

소 계	1,115,402	1,052,475	1,273,684	1,192,869

미수수익	집합분석	24,717	3,919	18,003	2,991

합 계	13,691,137	1,520,701	11,322,399	1,661,080

당사는 부도채권과 회수가 불가능 할 것으로 판단되는 채권 등에 대하여는 개별적으로 손상검사를 수행하고, 이 외의 채권에 대해서는 과거 회수경험률을 근거로 한 집합적 손상검사를 수행합니다.(4) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

계정과목	기 초	상 각	제 각	기 말

매출채권	465,220	106,336	(107,249)	464,307

미수금	1,192,869	8,846	(149,240)	1,052,475

미수수익	2,991	928	-	3,919

합 계	1,661,080	116,110	(256,489)	1,520,701

(전기) (단위:천원)

계정과목	기 초	상 각	제 각	기 말

매출채권	839,139	93,481	(467,400)	465,220

미수금	476,882	715,987	-	1,192,869

미수수익	-	2,991	-	2,991

합 계	1,316,021	812,459	(467,400)	1,661,080

매출채권 중 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 기타채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 기타비용에 포함되어 있습니다.

(5) 당사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 각각 24,154,115천원 및 27,728,630천원을 할인하였습니다. 동 거래로 인해 당기와 전기 중 인식한 매출채권처분손실은 각각 89,095천원과 155,530 천원입니다.

10. 기타유동자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	100,326	139,221

선급비용	125,650	579,678

선급공사비	76,786	29,345

합 계	302,762	748,244

11. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

상품	56,256	55,328

평가충당금	(10,117)	(10,117)

제품	436,749	836,112

평가충당금	(3,941)	(1,294)

재공품	1,166,809	987,985

원재료	2,141,161	2,264,428

평가충당금	(31,497)	(31,497)

미착품	-	8

합 계	3,755,420	4,100,953

12. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계정과목	당기말	전기말

유동	단기대여금	616,735	247,836

보증금	546,020	-

소 계	1,162,755	247,836

비유동	보증금	285,102	653,700

13. 매도가능금융자산

당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회사명	주식수	지분율(%)	취득가액	금액

당기말	전기말

시장성없는 지분증권	전문건설공제조합(*1,2)	1,925좌	0.04	1,712,721	1,722,925	1,722,925

대한설비건설공제조합(*1,2)	153좌	0.03	141,272	142,826	142,826

(주)리스피엔씨	6,232주	0.97	467,740	-	-

합 계	2,321,733	1,865,751	1,865,751

(*1) 당기말 현재 공정가치 추정에 필요한 재무정보를 입수할 수 없고, 신뢰성 있는 공정가치를 측정할 수 없기 때문에 취득원가로 평가하였습니다.
(*2) 여신한도약정 및 지급보증약정과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

14. 종속기업투자자산(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회사명	소재국가	주식수	지분율 (%)	금액

당기말	전기말

종속기업	(주)엠소닉	대한민국	9,389,204주	75.68	7,967,632	7,967,632

당사는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따라 별도재무제표에서 종속기업투자자산에 대하여 원가법을 적용하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

종 목	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익	총포괄이익

(주)엠소닉	43,106,869	4,671,663	46,830,592	5,209,208	5,209,208

(전기말) (단위:천원)

종 목	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익	총포괄이익

(주)엠소닉	41,433,950	8,205,387	72,081,364	6,224,081	6,227,879

15. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	차량운반구	집기비품	건설중인자산	합 계

취득원가	13,637,616	7,200,486	1,400,829	13,356,560	577,881	150,966	2,796,710	63,923	39,184,971

정부보조금	-	-	-	(191,254)	(291)	-	(148)	-	(191,693)

감가상각누계액	-	(1,604,928)	(661,906)	(9,331,193)	(403,264)	(133,877)	(2,660,143)	-	(14,795,311)

손상차손누계액	-	-	(9,694)	(320,312)	(10,450)	-	(2,896)	-	(343,352)

장부금액	13,637,616	5,595,558	729,229	3,513,801	163,876	17,089	133,523	63,923	23,854,615

(전기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	차량운반구	집기비품	건설중인자산	합 계

취득원가	13,637,616	7,200,486	1,369,829	13,517,783	538,941	163,879	2,822,345	149,480	39,400,359

정부보조금	-	-	-	(217,514)	(661)	-	(345)	-	(218,520)

감가상각누계액	-	(1,424,894)	(570,007)	(8,870,727)	(312,752)	(129,504)	(2,608,046)	-	(13,915,930)

손상차손누계액	-	-	(9,694)	(320,312)	(10,450)	-	(2,896)	-	(343,352)

장부금액	13,637,616	5,775,592	790,128	4,109,230	215,078	34,375	211,058	149,480	24,922,557

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	기 말

토지	13,637,616	-	-	-	-	13,637,616

건물	5,775,592	-	-	(180,034)	-	5,595,558

구축물	790,128	31,000	-	(91,899)	-	729,229

기계장치	4,109,230	119,400	-	(961,319)	246,490	3,513,801

차량운반구	34,375	-	(125)	(17,161)	-	17,089

공구와기구	215,078	36,140	-	(92,342)	5,000	163,876

집기비품	211,058	30,951	(35)	(108,452)	-	133,522

건설중인자산	149,480	165,933	-	-	(251,490)	63,923

합 계	24,922,557	383,424	(160)	(1,451,207)	-	23,854,614

(전기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	손 상(*1)	대 체	기 말

토지	13,637,616	-	-	-	-	-	13,637,616

건물	5,951,716	3,900	-	(180,024)	-	-	5,775,592

구축물	807,227	75,106	(3,403)	(88,802)	-	-	790,128

기계장치	4,489,268	398,807	(61,534)	(977,705)	(59,096)	319,490	4,109,230

차량운반구	36,634	15,897	(1)	(18,155)	-	-	34,375

공구와기구	220,381	72,276	-	(89,579)	-	12,000	215,078

집기비품	348,679	7,987	(2,103)	(143,505)	-	-	211,058

건설중인자산	119,835	361,135	-	-	-	(331,490)	149,480

합 계	25,611,356	935,108	(67,041)	(1,497,770)	(59,096)	-	24,922,557

(*1) 향후 사용계획이 없는 유형자산에 대해 유형자산손상차손을 인식하였습니다.
(*2) 유형자산에서 무형자산으로 434,000천원 대체되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 감가상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출원가	1,145,082	1,175,842

판매비와관리비	215,693	248,682

경상개발비	90,432	73,246

합 계	1,451,207	1,497,770

(4) 당기말 현재 당사의 차입금 및 무역금융 등을 위해 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보설정권자

본 사	토 지	1,205,833	5,300,000	기업은행
USG보랄
신한은행

건 물	2,156,015

김 포	토 지	6,747,135	8,500,000	기업은행

건 물	898,174

인 천	토 지	4,290,286	7,500,000	기업은행(주)LG화학

건 물	1,192,594

기계장치	110,233

천 안	토 지	1,394,362	2,900,000	기업은행
신한은행

건 물	1,348,776

기계장치	1

합 계	토 지	13,637,616	24,200,000

건 물	5,595,559

기계장치	110,234

16. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가	3,026,995	368,879	628,850	833,200	4,857,924

정부보조금	(340,984)	(225)	-	-	(341,209)

감가상각누계액	(987,687)	(216,412)	(407,972)	-	(1,612,071)

손상차손누계액	(1,672,443)	(97,210)	-	(108,800)	(1,878,453)

장부금액	25,881	55,032	220,878	724,400	1,026,191

(전기말) (단위:천원)

구 분	개발비	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가	2,759,451	368,879	608,050	1,313,540	5,049,920

정부보조금	(148,846)	(353)	-	-	(149,199)

감가상각누계액	(987,687)	(204,855)	(287,525)	-	(1,480,067)

손상차손누계액	(1,461,051)	(97,210)	-	-	(1,558,261)

장부금액	161,867	66,461	320,525	1,313,540	1,862,393

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	처분	손 상	대 체(*1)	기 말

개발비	310,713	267,544	-	-	(211,392)	-	366,865

개발비국고보조금	(148,846)	(214,149)	-	-	-	22,011	(340,984)

산업재산권	66,814	-	(11,557)	-	-	-	55,257

산업재산권국고보조금	(353)	-	128	-	-	-	(225)

소프트웨어	320,525	20,800	(120,447)	-	-	-	220,878

회원권	1,313,540	255,500	-	(735,840)	(108,800)	-	724,400

합 계	1,862,393	329,695	(131,876)	(735,840)	(320,192)	22,011	1,026,191

(*1) 장기미지급금으로 대체되었습니다.

(전기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	손 상(*1)	처 분	기 말

개발비	141,662	191,889	-	(22,838)	-	310,713

개발비국고보조금	(4,011)	(167,673)	-	22,838	-	(148,846)

산업재산권	111,033	1,660	(14,004)	-	(31,875)	66,814

산업재산권국고보조금	(481)	-	128	-	-	(353)

소프트웨어	441,747	2,780	(124,002)	-	-	320,525

회원권	1,274,994	38,546	-	-	-	1,313,540

합 계	1,964,944	67,202	(137,878)	-	(31,875)	1,862,393

(*1) 자산성 없는 개발비 대해 무형자산손상차손 인식하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출원가	1,290	1,290

판매비와관리비	130,586	136,588

합 계	131,876	137,878

(4) 경상적인 연구와 개발활동에 소요되어 당기와 전기에 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 594,626천원과 629,391천원이며, 모두 판매비와관리비로 계상합니다.

17. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말과 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	9,754,496	8,442,069

미지급금	5,394,016	4,676,812

미지급비용	465,645	863,071

합 계	15,614,157	13,981,952

18. 기타유동부채당기말과 전기말과 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	86,700	22,378

예수금	8,652	3,689

합 계	95,352	26,067

19. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금 및 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	종 류	이자율(%)	금 액

당기말	전기말

단기차입금	기업은행	일반대출	2.32~4.32	7,100,000	8,100,000

하나은행	일반대출	-	-	785,600

신한은행	일반대출	2.98	2,000,000	-

합 계	9,100,000	8,885,600

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	종 류	이자율(%)	금 액

당기말	전기말

과학기술진흥기금	기업은행	-	-	66,100

차감 : 유동성대체	-	(66,100)

차감잔액	-	-

20. 장기성기타채무당기말 및 전기말 현재 장기성기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기말	전기말

장기미지급금	22,012	35,467

21. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계정과목	당기말	전기말

유 동	임대보증금	47,000	30,000

예수보증금	216,796	-

합 계	263,796	30,000

비유동	장기임대보증금	-	15,000

장기예수보증금	-	216,796

합 계	-	231,796

22. 충당부채당기와 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기 초	203,974	244,362

증 감	(113,559)	(40,388)

기 말	90,415	203,974

23. 자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

전액납입된 보통주식수	33,173,548주	33,173,548주

주당액면금액	500원	500원

자본금	16,586,774	16,586,774

(2) 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. 한편, 당기 중 자본금의 변동내역은 없습니다.

(전기) (단위:천원)

계정과목	총발행주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기 초	25,588,220	12,794,110	17,266,151

2014.05.15	379,266	189,633	119,009

2014.06.03	505,688	252,844	158,793

2014.06.16	252,844	126,422	79,190

2014.06.23	1,390,642	695,321	437,388

2014.07.10	505,688	252,844	158,829

2014.09.24	252,845	126,422	79,226

2014.11.05	505,688	252,844	158,778

2014.11.17	1,789,718	894,859	562,929

2014.11.20	2,002,949	1,001,475	629,862

기 말	33,173,548	16,586,774	19,650,155

(3) 주식발행초과금액면금액을 초과하여 주식을 발행함으로써 발생한 초과불입금액으로 상법규정에 의하면 결손보전 및 자본전입 이외에는 사용이 제한되어 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 기타자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기말	전기말

기타자본잉여금(*1)	1,194,002	1,194,002

(*1) 임직원에게 부여한 주식선택권의 행사가능기간이 경과하여 권리가 소멸함에 따라기타자본잉여금으로 대체되었습니다.

(5) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	(3,442,762)	(4,770,878)

당기순이익	775,269	1,328,116

기 말	(2,667,493)	(3,442,762)

(6) 당기와 전기 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

결손금처리계산서=====================

제25기 2015년 01월 01일 부터 제24기 2014년 01월 01일 부터
2015년 12월 31일 까지 2014년 12월 31일 까지
처리예정일 2016년 03월 25일 처리확정일 2015년 03월 20일

주식회사 엑사이엔씨 (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

I. 미처리결손금	(2,667,493)	(3,442,762)

1. 전기이월미처리결손금	(3,442,762)	(4,770,878)

2. 당기순이익	775,269	1,328,116

II. 결손금 처리액	-	-

IV. 차기이월미처리결손금	(2,667,493)	(3,442,762)

24. 매출액당기와 전기 중 당사의 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

상품매출	752,491	667,836

제품매출	22,892,354	21,896,284

공사수익	59,113,194	46,271,599

기타매출	65,637	112,911

합 계	82,823,676	68,948,630

25. 매출원가당기와 전기 중 당사의 매출원가내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

상품매출원가	612,351	569,397

제품매출원가	23,259,505	21,122,425

공사원가	50,543,890	37,859,075

합 계	74,415,746	59,550,897

26. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	3,449,008	3,494,069

퇴직급여	245,515	256,371

복리후생비	412,270	378,793

여비교통비	236,952	264,316

세금과공과	266,821	203,195

접대비	215,176	142,291

감가상각비	215,693	248,682

무형자산상각비	130,586	136,588

경상개발비	594,626	629,391

대손상각비	106,336	93,481

지급수수료	351,511	412,271

기 타	544,693	595,816

합 계	6,769,187	6,855,264

27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기	전기

재고자산의 변동	345,533	(150,267)

원재료와 소모품의 사용	22,339,883	17,500,519

외주비	38,724,776	27,655,230

종업원급여	11,820,970	11,233,318

물류비	340,103	358,423

감가상각비 등	1,583,083	1,635,648

지급수수료	482,784	501,640

경상개발비	504,193	556,146

기타	5,916,796	8,180,040

합 계(*)	82,058,121	67,470,697

(*) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비 및 기타비용을 합한 금액입니다.

28. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익ㆍ기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기타수익

외환차익	207,178	115,668

외화환산이익	27,390	21,739

유형자산처분이익	2,330	18,954

무형자산처분이익	-	6,125

잡이익	64,830	480,310

합 계	301,728	642,796

기타비용

외환차손	46,886	65,146

외화환산손실	-	5,503

기타의대손상각비	11,068	718,978

매출채권처분손실	89,095	155,530

유형자산처분손실	-	37,100

유형자산손상차손	-	59,096

무형자산처분손실	344,931	-

무형자산손상차손	320,192	-

기부금	35	30

보상비	21,600	7,200

잡손실	39,381	15,953

합 계	873,188	1,064,536

29. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익ㆍ비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	45,633	60,322

외환차익	84,357	45,716

외화환산이익	30,602	10,361

합 계	160,592	116,399

금융비용

이자비용	452,164	899,827

외환차손	443	7,184

매도가능금융자산손상차손	-	2,000

합 계	452,607	909,011

30. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기법인세부담액	-	-

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접 가감된 법인세	-	-

법인세비용	-	-

(2) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	775,269	1,328,116

적용세율에 따른 법인세	170,559	292,185

조정사항

비과세수익	-	(30,533)

비공제비용	94,734	281,796

이연법인세미인식효과	(265,293)	(543,448)

조정 계	(170,559)	(292,185)

법인세비용	-	-

(3) 당기와 전기 중 일시적차이에 따른 이연법인세자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

계정과목	기 초	증감액	기 말

미수수익	(3,961)	(1,477)	(5,438)

매도가능금융자산평가이익	626,226	-	626,226

감가상각비	107,371	40,913	148,284

하자보수충당부채	44,874	(24,983)	19,891

대손충당금	340,374	(34,492)	305,882

미지급비용	184,341	(88,642)	95,699

무형자산상각비	398,650	(98,774)	299,876

무형자산감액손실	-	23,936	23,936

지분법손익	1,019,134	-	1,019,134

국고보조금(현금차감)	1,446	(883)	563

국고보조금(자산차감)	56,530	60,708	117,238

재고자산평가손실	9,440	582	10,022

대손금	-	21,009	21,009

미수금	30,532	-	30,532

세무상결손금	1,698,135	(73,059)	1,625,076

합 계(*)	4,513,092	(175,162)	4,337,930

(*) 상기의 일시적 차이는 실현가능성이 불확실성하여 이연법인세 대상에서 제외하였습니다.

(전기) (단위:천원)

계정과목	기 초	증감액	기 말

미수수익	(3,231)	(730)	(3,961)

매도가능금융자산평가이익	(2,587)	628,813	626,226

감가상각비	104,320	3,051	107,371

하자보수충당부채	53,760	(8,886)	44,874

대손충당금	260,145	80,229	340,374

미지급비용	167,628	16,713	184,341

무형자산상각비	647,711	(249,061)	398,650

지분법손익	1,019,134	-	1,019,134

국고보조금(현금차감)	1,446	-	1,446

국고보조금(자산차감)	56,530	-	56,530

재고자산평가손실	19,391	(9,951)	9,440

대손금	1,277	(1,277)	-

미수금	-	30,532	30,532

세무상결손금	2,123,510	(425,375)	1,698,135

합 계(*)	4,449,034	64,058	4,513,092

(*) 상기의 일시적 차이는 실현가능성이 불확실성하여 이연법인세 대상에서 제외하였습니다.

(4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

2년 초과	7,405,371	7,737,461

31. 건설계약(1) 당기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	기 초	증감액	수익인식	기 말

CR의장사업부	15,411,975	43,693,289	(41,681,055)	17,424,209

인테리어사업부	1,866,852	18,138,726	(17,432,139)	2,573,439

합 계	17,278,827	61,832,015	(59,113,194)	19,997,648

(전기) (단위:천원)

구 분	기 초	증감액	수익인식	기 말

CR의장사업부	11,574,787	35,955,069	(32,117,881)	15,411,975

환경사업부	701,156	(204,529)	(496,627)	-

인테리어사업부	520,331	15,003,613	(13,657,091)	1,866,853

합 계	12,796,274	50,754,153	(46,271,599)	17,278,828

(2) 당기말 및 전기말 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익

CR의장사업부	35,740,272	34,562,085	1,178,187

인테리어사업부	21,827,914	20,957,407	870,507

합 계	57,568,186	55,519,492	2,048,694

(전기말) (단위:천원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익

CR의장사업부	38,487,196	36,075,501	2,411,695

인테리어사업부	7,827,670	7,249,995	577,675

합 계	46,314,866	43,325,496	2,989,370

(3) 당기말 및 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

미청구공사	초과청구공사	미청구공사	초과청구공사

CR의장사업부	1,749,043	3,668,396	392,011	1,914,395

인테리어사업부	1,138,450	718,101	685,286	208,074

합 계	2,887,493	4,386,497	1,077,297	2,122,469

(4) 당기 중 건설부문에 원가변동 요인이 있어 당기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약원가가 변동되었고 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	추정총계약원가의 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	미청구공사 변동

CR의장사업부	(140,194)	119,489	20,705	119,489

인테리어사업부	99,930	(104,407)	4,477	(104,407)

합계	(40,264)	15,082	25,182	15,082

32. 주당손익 (1) 당기와 전기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	775,268,540원	1,328,115,828원

가중평균 유통보통주식수	33,173,548주	27,835,232주

기본주당이익	23원	48원

한편, 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	주식수	일 수	적 수

기 초	25,588,220	365	9,339,700,300

신주인수권 행사	379,266	231	87,610,446

신주인수권 행사	505,688	212	107,205,856

신주인수권 행사	252,844	199	50,315,956

신주인수권 행사	1,390,642	192	267,003,264

신주인수권 행사	505,688	175	88,495,400

신주인수권 행사	252,845	103	26,043,035

신주인수권 행사	505,688	57	28,824,216

신주인수권 행사	1,789,718	45	80,537,310

신주인수권 행사	2,002,949	42	84,123,858

합 계	33,173,548	10,159,859,641

일 수	365

가중평균유통보통주식수	27,835,232

(2) 당기와 전기의 희석주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기(*1)	전기

보통주 당기순이익	775,268,540원	1,328,115,828원

가중평균 유통보통주식수	33,173,548주	29,254,434주

기본주당순이익	23원	45원

(*1) 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위 : 주)

구 분	전기

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	27,835,232

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:

- 신주인수권부사채	1,421,973

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	29,254,434

33. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 당기와 전기 중 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자비용	452,164	899,827

대손상각비	106,336	93,481

기타의대손상각비	11,068	718,978

감가상각비	1,451,207	1,497,770

무형자산상각비	131,876	137,878

외화환산손실	-	5,503

매도가능금융자산손상차손	-	2,000

유형자산처분손실	-	37,100

유형자산손상차손	-	59,096

무형자산처분손실	344,930	-

무형자산손상차손	320,192	-

재고자산평가손실	2,645	42,910

잡손실	27,045	-

퇴직급여	164,435

기부금	35	30

합 계	3,011,933	3,494,573

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자수익	45,633	60,322

유형자산처분이익	2,330	18,954

외화환산이익	57,993	32,101

무형자산처분이익	-	6,125

잡이익	-	44,443

합 계	105,956	161,945

(3) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	(2,600,988)	1,914,409

미수금의 감소(증가)	9,041	(316,130)

선급금의 감소	37,602	32,410

선급비용의 감소(증가)	454,028	(413,332)

선급공사비의 감소(증가)	(47,441)	162,621

미청구공사의 감소(증가)	(1,539,464)	2,312,966

재고자산의 감소(증가)	342,886	(193,175)

매입채무의 증가	1,313,250	1,351,849

미지급금의 증가	596,277	824,741

미지급비용의 증가(감소)	(393,724)	82,878

선수금의 증가(감소)	64,321	(168,437)

예수금의 증가	4,964	2,852

초과청구공사의 증가(감소)	1,993,296	(790,296)

장기미지급금의 감소	(35,467)	-

임대보증금의 증가(감소)	2,000	(40,000)

하자보수충당부채의 감소	(113,559)	(40,388)

합 계	87,022	4,722,968

34. 우발부채와 약정사항 (1) 당사는 신한은행 외 3개 금융기관과 매출채권 양도 또는 할인 약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 당사가 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액은 2,569,726천원(전기말 : 3,932,526천원)입니다.(2) 당기말 현재 금융기관과 체결한 여신약정한도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	구 분	한 도

기업은행(*1)	일반자금대출	15,600,000

산업은행(*2)	1,500,000

신한은행	2,000,000

기업은행	구매자금대출	2,000,000

신한은행	외상매출채권담보대출	11,200,000

우리은행	3,000,000

하나은행	900,000

외환은행	1,500,000

NH투자증권	매도담보대출	250,000

외환은행(*3)	무역어음대출	3,100,000

전문건설공제조합(*4)	신용대출	1,389,850

담보대출	2,021,250

어음할인	1,925,000

합 계	46,386,100

(*1) 상기의 일반자금 대출한도와 관련하여 최대주주(59억원)가 지급보증을 제공하고 있습니다.
(*2) 상기의 일반자금 대출한도와 관련하여 최대주주(15억원)가 지급보증을 제공하고 있습니다.
(*3) 상기의 무역어음 대출한도와 관련하여 한국무역보험공사(10억원) 및 최대주주(25.2억원)가 지급보증을 제공하고 있습니다.
(*4) 당사가 보유하고 있는 전문건설공제조합 출자금은 상기의 여신한도와 관련하여 질권설정되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 제3자에게 제공하고 있는 지급보증은 없으며, 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	보증유형	보증금액

전문건설공제조합(*1)	일반입찰보증	111,945

계약이행보증	8,143,281

하자보수보증	7,211,134

선급금이행보증보험(*2)	247,745

서울보증보험(*3)	계약이행보증	57,172

하자보수보증	721,534

기계설비공제조합	계약이행보증	60,500

선급금이행보증보험	121,000

한국무역보험공사	대출보증	1,000,000

합 계	17,674,311

(*1) 전문건설공제조합으로부터 제공받는 지급보증 한도액은 37,903,250천원입니다.
(*2) 당사는 선급금이행보증과 관련하여 당사의 당좌수표 1매를 전문건설공제조합에 견질로 제공하고 있습니다.
(*3) 서울보증보험으로부터 제공받는 지급보증 한도액은 3,000,000천원입니다.

(4) 당기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

소송명	원 고	피 고	소송가액

손해배상청구소송	㈜정봉(*1)	㈜리클린, 당사	2,079,674

물품대금반환소송	㈜세종이엔씨(*2)	당사	130,521

합 계	2,210,195

(*1) 2012년 5월 18일로 1심 승소하였으며, 항소기각 이후에 원고상고하여 3심 진행 중입니다.
(*2) 현재 1심이 진행 중이며, 동 소송의 승패 여부는 예측할 수 없습니다.

당기말 현재 상기 소송의 승패 여부는 예측할 수 없습니다.

35. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	회사명

종속회사	㈜엠소닉, EMSONIC(YANTAI) CORPORATION,EMSONIC INI

기 타	㈜아이리스아이디,임직원

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수입임대료	이자수익

당기	전기	당기	전기

㈜엠소닉	17,280	17,280	-	-

㈜아이리스아이디	46,692	46,971	323	12,842

임직원	-	-	12,011	-

합 계	63,972	64,251	12,334	12,842

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	미수금	임대보증금	예수보증금

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

㈜엠소닉	-	-	15,000	15,000	-	-

㈜아이리스아이디	6,822	6,812	30,000	30,000	796	796

임직원	775,793	715,860	-	-	-	-

합 계	782,615	722,672	45,000	45,000	796	796

당기말 현재 특수관계자 채권에 대한 대손충당금은 775,793천원(전기 : 715,860천원)이며, 당기 중 인식한 대손상각비는 10,878천원(전기 : 675,645천원)입니다.

(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	계정과목	기초	증가	감소	기말

㈜아이리스아이디	단기대여금	-	446,500	(446,500)	-

임직원(*)	단기대여금	247,836	467,243	(98,344)	616,735

(*) 임직원의 우리사주 취득을 위하여 대여하였습니다. 또한, 당사는 우리사주 취득자금 대출과 관련하여 우리사주조합에 대하여 219,441천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(전기) (단위:천원)

구 분	계정과목	기초	증가	감소	기말

㈜아이리스아이디	단기대여금	-	1,243,391	(1,243,391)	-

임직원(*)	단기대여금	-	307,836	(60,000)	247,836

(5) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급 여	805,864	853,279

퇴직급여	74,934	85,328

합 계	880,798	938,607