엑사이엔씨 반기보고서 (2018.06)
5. 재무제표 주석

제 28(당)반기말 2018년 6월 30일 현재
제 27(전) 기말 2017년 12월 31일 현재
주식회사 엑사이엔씨

1. 일반사항

(1) 회사의 개요주식회사 엑사이엔씨(이하, "회사")는 전자부품의 제조ㆍ판매 및 수처리관련 환경사업을 목적으로 1991년 5월 3일에 설립되었으며, 2004년 8월에 무정전 클린룸 제작 및 설치사업을 영위하는 (주)예림인터내셔날을 흡수합병하였고 2006년 9월에는 정보통신부품(TCXO) 제조 및 판매를 목적으로 하는 (주)이노자인테크놀러지를 흡수합병하였습니다. 또한, 2007년 10월 23일에는 탄소 및 나노제품의 제조 및 판매를 주요사업으로 하는 (주)나노텍을 흡수합병하였습니다.회사의 본사는 서울시 구로구 디지털로 288에 소재하며, 클린룸 및 파티션 제작을 위한 공장은 경기도 김포 통진읍 가현로 43에, TCXO부품 생산을 위한 공장은 인천광역시 남동구 남동서로 79에 소재합니다. 한편, 2001년 12월 13일에 회사는 코스닥시장에 주식을 등록하였습니다.

당반기말 현재 자본금은 16,587백만원(수권주식수 100,000,000주, 액면가 500원)이고, 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

주주명	주식수(주)	금액	지분율(%)	비고

구자극	4,548,235	2,274,118	13.7	대표이사, 대주주

구본우	1,327,273	663,636	4.0	대주주의 자

기타	27,298,040	13,649,020	82.3

합계	33,173,548	16,586,774	100.0

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2018년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2018년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준 서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성 되지않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석 24 에서 설명하고 있습니다.

- 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 24 에서 설명하고 있습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다 . - 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 입수가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석중에 있으나,회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3 회계정책

요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3.2 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타비용' 으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다 (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 23 참조).

2.3.3 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. (1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

회사의 클린룸/파티션/인테리어 사업부문은 고객의 사이트에 클린룸 등의 공사용역을 제공하고 있습니다. 회사는 회사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 투입법을 이용한 진행률 측정

회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후 투입원가를 기준으로 진행율로 수익을 안분하여 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

주석 23 에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 범주별 금융상품의 공정가치당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 범주별 장부금액 및 공정가치

당반기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	1,757,991	1,757,991	-	-

매도가능금융자산	-	-	1,757,991	1,757,991

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	1,758,878	1,758,878	2,062,436	2,062,436

단기금융상품	800,000	800,000	752,000	752,000

매출채권 및 기타채권	26,704,645	26,704,645	28,861,778	28,861,778

기타유동금융자산	687,010	687,010	680,314	680,314

장기금융상품	111,000	111,000	87,000	87,000

기타비유동금융자산	1,118,390	1,118,390	1,386,295	1,386,295

소계	32,937,914	32,937,914	35,587,814	35,587,814

금융부채

상각후원가 금융부채

매입채무 및 기타채무	20,930,262	20,930,262	32,011,860	32,011,860

단기차입금	17,198,044	17,198,044	16,564,500	16,564,500

기타유동금융부채	242,796	242,796	247,796	247,796

장기차입금	1,529,100	1,529,100	1,529,100	1,529,100

기타비유동금융부채	44,977	44,977	44,977	44,977

소계	39,945,179	39,945,179	50,398,233	50,398,233

4.2 당반기 및 전반기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당반기	전반기

배당수익

당기손익-공정가치 금융자산	19,250	-

매도가능금융자산	-	19,250

이자수익

상각후원가 금융자산	12,962	62,038

이자비용

상각후원가 금융부채	(403,660)	(385,489)

순손상차손익

상각후원가 금융자산	(1,990,749)	(4,546,642)

외화환산손익

상각후원가 금융자산	134,436	(60,502)

상각후원가 금융부채	(6,483)	(164)

합계	(2,234,244)	(4,911,509)

4.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당 반 기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 반

당반기말	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치금융자산	-	-	1,757,991	1,757,991

전기말	수준1	수준2	수준3	합계

매도가능금융자산	-	-	1,757,991	1,757,991

5. 금융자산5.1 당기손익-공정가치금융자산 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 24 를 참고하시기 바랍니다.

(1) 당 반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당반기말	전기말

전문건설공제조합출자금(*)	1,757,991	-

(*) 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

(2) 당기손익으로 인식된 금액당반기 현재 당기손익-공정가치금융자산에서 당기손익으로 인식된 금액은 없습니다.

5.2 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 매출채권 및 기타채권 당 반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기말	전기말

매출채권	6,312,661	10,440,564

손실충당금	(817,671)	(792,146)

공사미수금	20,657,244	18,753,873

손실충당금	(105,055)	(108,313)

미수금	1,754,992	1,659,767

손실충당금	(1,106,440)	(1,095,949)

미수수익	18,083	13,151

손실충당금	(9,169)	(9,169)

합계	26,704,645	28,861,778

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

장단기대여금	250,510	9,220,685	9,471,195	324,814	7,448,905	7,773,719

임차보증금	436,500	1,105,900	1,542,400	355,500	1,375,000	1,730,500

전신전화가입권	-	217	217	-	217	217

기타보증금	-	12,274	12,274	-	11,079	11,079

총 장부금액	687,010	10,339,076	11,026,086	680,314	8,835,201	9,515,515

차감: 손실충당금	-	(9,220,685)	(9,220,685)	-	(7,448,905)	(7,448,905)

상각후원가	687,010	1,118,391	1,805,401	680,314	1,386,296	2,066,610

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 23 을 참고하시기 바랍니다.

6. 계약자산과 계약부채 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석24 를 참고하 시기 바랍니다.

(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당반기말	전기말

건설계약에 대한 계약자산 - 미청구공사	7,679,884	10,524,700

계약자산 합계	7,679,884	10,524,700

건설계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사	3,353,696	4,937,439

제품매출에 대한 계약부채 - 선수금	475,167	111,831

계약부채 합계	3,828,863	5,049,270

상기 건설 도급 계약에 따른 계약자산과 계약부채는 진행률에 따라 유의적으로 변동하며, 상기 계약부채 중 미이행 된 부분은 도급 계약이 종료되는 시점까지 진행률에 따라 인식될 것으로 예상됩니다.(2) 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당반기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당반기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

건설계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사	1,616,968

7. 영업부문 정보경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 영업수익의 측면에서 영업정보를 검토하고 있으며, 이에 따른 회사의 보고부문은 하기와 같이 구분됩니다.

(1) 사업부문의 일반정보

구분	주요 재화 및 용역	주요 고객 정보

건설사업부문	파티션 및 크린룸	(주)서브원, 지에스건설(주), 엘지디스플레이(주)

전자통신사업부문	수정발진기 및 CNT	LG전자(주), 엘지디스플레이(주)

(2) 당반기와 전반기 중 회사 부문손익의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).가. 당반기

구분	건설	전자통신	공통	합계

총부문수익	86,418,445	3,071,307	-	89,489,752

외부고객으로부터의 수익	86,418,445	3,071,307	-	89,489,752

매출원가	76,093,754	2,852,589	-	78,946,343

판매비와관리비	-	-	3,700,924	3,700,924

순기타손익	-	-	(1,775,084)	(1,775,084)

순금융손익	-	-	(274,715)	(274,715)

나. 전반기

구분	건설	전자통신	공통	합계

총부문수익	79,893,122	4,480,128	-	84,373,250

외부고객으로부터의 수익	79,893,122	4,480,128	-	84,373,250

매출원가	75,566,452	3,911,089	-	79,477,541

판매비와관리비	-	-	4,137,298	4,137,298

순기타손익	-	-	(5,963,091)	(5,963,091)

순금융손익	-	-	(354,752)	(354,752)

(3) 당반기와 전반기 중 회사의 지역별 수익 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).가. 당반기

구분	건설	전자통신

국내	85,501,539	1,414,185

미국	-	1,440,036

기타	916,906	217,086

합계	86,418,445	3,071,307

나. 전반기

구분	건설	전자통신

국내	76,572,840	1,351,659

미국	-	2,401,895

기타	3,320,281	726,575

합계	79,893,121	4,480,129

(4) 당반기말과 전기말 현재 부문별 자산,부채 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).가. 당반기말

구분	건설	전자통신	공통	합계

유ㆍ무형자산	9,563,153	7,045,922	6,536,129	23,145,204

유ㆍ무형자산 외 자산	-	-	56,706,406	56,706,406

부채	-	-	45,299,293	45,299,293

나. 전기말

구분	건설	전자통신	공통	합계

유ㆍ무형자산	9,336,137	7,098,180	6,983,103	23,417,420

유ㆍ무형자산 외 자산	-	-	64,031,458	64,031,458

부채	-	-	56,680,426	56,680,426

(5) 당반기와 전반기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객별 수익에 관한 정보는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당반기	전반기

A사	21,044,266	19,534,874

B사	45,364,787	37,410,485

8. 종속기업

(1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	회사명	소재국가	결산월	지분율(%)	장부금액

당반기말	전기말

종속기업	(주)엠소닉	대한민국	12월	75.68	7,967,632	7,967,632

(주)올리브앤도브(*)	대한민국	12월	93.65	-	-

EXA Vietnam Co.,Ltd.	베트남	12월	100.00	332,160	332,160

합계	8,299,792	8,299,792

(*) 해당 종속기업투자주식에 대하여 전반기 중 종속기업투자주식손상차손 1,737백만원을 인식하였습니다.

9. 유형자산과 무형자산(1) 당반기와 전반기 중 유ㆍ무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

당반기	유형자산	무형자산

기초	22,664,459	752,961

취득	270,580	17,992

처분 등	(31,986)	-

감가상각 및 상각	(515,777)	(13,025)

당반기말	22,387,276	757,928

전반기	유형자산	무형자산

기초	23,050,541	652,160

취득	523,744	388,667

처분 등	(6,471)	(37,850)

감가상각 및 상각	(593,112)	(57,250)

전반기말	22,974,702	945,727

(2) 당반기말 현재 회사의 차입금 및 무역금융 등(주석 10 참조)을 위해 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보설정권자

본사	토지	1,205,833	4,800,000	기업은행신한은행

건물	1,985,597

김포	토지	6,747,135	8,534,920	기업은행

건물	820,743

기계장치	15,520

인천	토지	4,290,286	7,020,000	기업은행(주)LG하우시스

건물	1,095,698

기계장치	23,093

천안	토지	1,394,362	2,900,000	기업은행신한은행

건물	1,243,439

기계장치	1

합계	토지	13,637,616	23,254,920

건물	5,145,477

기계장치	38,614

당반기말 현재 건물과 기계장치 등은 메리츠화재보험 등의 화재보험에 가입되어 있으며 부보금액은 질권설정 되어 있습니다.

10. 차입금(1) 당반기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

계정과목	차입처	구분	이자율(%)	금액

2018.6.30	당반기말	전기말

단기차입금	기업은행	일반자금대출	2.68 - 3.89	7,798,044	7,100,000

신한은행	일반자금대출	3.58	2,000,000	2,000,000

우리은행	일반자금대출	2.97	2,000,000	2,000,000

KEB하나은행	일반자금대출	3.61	2,500,000	2,500,000

기업은행	구매자금대출	3.30 - 3.44	2,900,000	-

신한은행	외상매출채권담보대출	-	-	752,070

우리은행	외상매출채권담보대출	-	-	2,212,430

단기차입금 계	17,198,044	16,564,500

장기차입금	기업은행	시설자금대출	1.50	29,100	29,100

장기차입금	국민은행	일반자금대출	3.22	1,500,000	1,500,000

장기차입금 계	1,529,100	1,529,100

차입금 계	18,727,144	18,093,600

상기의 일반대출 차입금과 관련하여 단기금융상품과 유형자산(주석 9 참조)이 담보제공되어 있습니다. 또한, 상기의 금융기관 대출건과 관련하여 체결된 약정한도에 대하여 특수관계자로부터의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 21, 22 참조).(2) 당반기와 전반기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당반기	전반기

기초	18,093,600	15,486,100

차입	43,800,620	38,006,356

상환	(43,167,076)	(25,223,962)

기말	18,727,144	28,268,494

11. 하자보수충당부채

당반기와 전반기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당반기	전반기

기초	188,710	110,258

증감	(109,680)	(49,665)

기말	79,030	60,593

12. 매출액

당반기와 전반기 중 회사의 매출 상세내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	3,927,018	9,980,893	6,093,174	14,663,873

공사수익	41,682,681	79,004,196	40,556,148	69,431,484

기타매출	236,502	504,663	125,474	277,893

합계	45,846,201	89,489,752	46,774,796	84,373,250

13. 매출원가

당반기와 전반기 중 회사의 매출원가 상세내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	2,445,420	7,749,148	5,073,694	12,844,719

공사원가	37,663,667	70,790,102	39,139,897	66,415,420

기타매출원가	190,783	407,093	95,523	217,402

합계	40,299,870	78,946,343	44,309,114	79,477,541

14. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,154,674	2,097,265	934,673	1,895,798

퇴직급여	72,500	160,473	81,845	175,890

복리후생비	81,185	139,306	109,705	328,528

여비교통비	71,545	139,146	75,833	158,915

세금과공과	53,726	118,445	60,503	139,571

접대비	62,425	126,977	21,695	54,065

감가상각비	48,333	83,622	42,196	84,459

무형자산상각비	10,017	15,993	28,143	56,105

경상개발비	61,583	172,057	120,362	250,169

지급수수료	130,432	257,241	114,651	245,318

대손상각비	27,453	22,267	352,281	411,843

기타	180,680	368,132	158,282	336,637

합계	1,954,553	3,700,924	2,100,169	4,137,298

15. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	830,491	1,413,238	(267,715)	(748,329)

원재료와 소모품의 사용	7,063,460	14,580,978	9,674,600	19,797,656

외주비	23,451,272	48,567,428	28,104,201	46,980,421

종업원급여	4,328,430	8,041,328	5,004,429	10,201,197

물류비	143,642	271,018	219,063	517,837

감가상각 및 무형자산상각비	253,294	528,802	322,835	650,362

지급수수료	161,021	323,414	139,803	291,894

경상개발비	110,474	172,057	120,362	250,169

기타	5,912,338	8,749,003	3,091,705	5,673,632

합계(*)	42,254,422	82,647,266	46,409,283	83,614,839

(*) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

16. 기타수익과 기타비용 당반기와 전반기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	계정과목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익	외환차익	15,327	25,086	18,813	35,382

외화환산이익	85,182	81,913	132,021	21,017

매도가능금융자산처분이익	-	-	-	2,877

유형자산처분이익	454	953	-	-

잡이익	76,282	128,785	28,306	62,821

기타수익 계	177,245	236,737	179,140	122,097

기타비용	기부금	80	80	1,700	1,700

외환차손	3,433	14,295	74,395	186,573

외화환산손실	-	6,483	-	164

유형자산처분손실	3,517	22,361	3,571	3,571

매출채권처분손실	101,201	186,211	85,503	130,861

기타의대손상각비	1,781,612	1,782,272	3,977,047	4,003,938

종속기업투자주식손상차손	-	-	1,737,395	1,737,395

보상비	-	-	20,946	20,945

잡손실	99	120	10	41

기타비용 계	1,889,942	2,011,822	5,900,567	6,085,188

17. 금융수익 및 금융비용당반기와 전반기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	계정과목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	이자수익	7,285	12,962	26,889	62,038

배당금수익	-	19,250	-	19,250

외환차익	42,354	46,830	9,000	9,000

외화환산이익	52,522	52,522	20,585	1,162

파생상품거래이익	-	-	-	21,980

금융수익 계	102,161	131,564	56,474	113,430

금융비용	이자비용	195,265	403,660	212,073	385,489

외환차손	1,862	2,619	-	13

외화환산손실	-	-	-	82,680

금융비용 계	197,127	406,279	212,073	468,182

18 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

19. 건설계약(1) 당반기와 전반기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

당반기	기초	증감액	공사수익인식	기말

신규수주	공사변경

클린룸의장사업부	73,329,109	11,638,823	(3,318,957)	(45,242,524)	36,406,451

파티션사업부	1,209,684	7,698,394	496,827	(8,551,064)	853,841

인테리어사업부	8,066,683	24,498,549	599,236	(25,210,609)	7,953,859

합계	82,605,476	43,835,766	(2,222,894)	(79,004,197)	45,214,151

전반기	기초	증감액	공사수익인식	기말

신규수주	공사변경

클린룸의장사업부	34,513,936	11,796,230	26,838,688	(40,550,403)	32,598,451

파티션사업부	1,462,642	5,963,348	197,701	(3,515,716)	4,107,975

인테리어사업부	6,723,961	23,305,668	12,343,072	(25,365,365)	17,007,336

합계	42,700,539	41,065,246	39,379,461	(69,431,484)	53,713,762

(2) 당반기말 및 전기말 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

당반기말	누적계약수익	누적계약원가	누적손익

클린룸의장사업부	108,897,490	107,244,781	1,652,709

파티션사업부	17,417,341	13,085,176	4,332,165

인테리어사업부	46,006,870	43,232,673	2,774,197

합계	172,321,701	163,562,630	8,759,071

전기말	누적계약수익	누적계약원가	누적손익

클린룸의장사업부	112,353,719	110,405,276	1,948,443

파티션사업부	1,885,071	1,574,645	310,426

인테리어사업부	40,061,956	37,993,055	2,068,901

합계	154,300,746	149,972,976	4,327,770

당반기말 및 전기말 현재 진행중인 건설계약과 관련된 선수금 및 유보금 잔액은 없습니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 상세내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당반기말	전기말

미청구공사	초과청구공사	미청구공사	초과청구공사

클린룸의장사업부	2,640,949	2,087,995	7,431,954	1,668,906

파티션사업부	1,116,975	18,446	304,794	87,003

인테리어사업부	3,921,959	1,247,254	2,787,952	3,181,529

합계	7,679,883	3,353,695	10,524,700	4,937,438

(4) 당반기 중 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분(*)	계약일	완성기한	진행률	미청구공사(초과청구공사)	매출채권(공사미수금)

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

LG사이언스파크 신축공사(1차)	2016-01-11	2018-08-31	98%	(157,759)	-	350	2

P9 C Project(경기)	2016-03-24	2018-03-30	100%	-	-	-	-

P9 pOC 대응 C/R 공사	2017-01-15	2018-12-31	94%	(22,295)	-	158,551	793

LGD 파주 P10	2017-04-01	2018-08-31	91%	529,930	-	1,036,280	5,181

P10-Project(경기)	2017-10-17	2018-12-31	35%	(143,402)	-	2,200,000	11,000

마곡지구 LGSP 1차부지 DP3 화학 MOCK-UP인테리어공사	2017-03-17	2018-06-30	99%	(152,793)	-	1,627,910	8,140

(*) 일부 계약의 경우, 공사범위 확장을 협의 중으로 이에 따라 계약수익 등이 변경될 예정입니다.

(5) 계약별로 구분되어 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

영업부문	공사손실충당부채	공사손익 변동금액	추정총계약원가변동금액	미청구공사

추정변경	오류수정	추정변경	오류수정	총액	손상차손누계액

클린룸의장사업부	60,019	(80,260)	-	(5,991,382)	-	2,640,949	-

파티션사업부	-	-	-	-	-	1,116,975	-

인테리어사업부	6,396	(122,723)	-	2,027,360	-	3,921,959	-

합계	66,415	(202,983)	-	(3,964,022)	-	7,679,883	-

(6) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동

당반기 중 공사범위 또는 기간의 변동이 있어 당반기말 현재 진행 중인 계약의 추정 총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	총계약수익의 추정 변동	총계약원가의 추정 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향

클린룸의장사업부	(6,071,642)	(5,991,382)	263,255	(343,515)

파티션사업부	-	-	-	-

인테리어사업부	1,904,637	2,027,360	(107,574)	(15,149)

합계	(4,167,005)	(3,964,022)	155,681	(358,664)

당 기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당반기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당반기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

20. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위 :천원).

구분	당반기	전반기

영업으로부터 창출된 현금흐름	2,388,474	(9,725,937)

1) 반기순이익(손실)	3,783,864	(5,562,371)

2) 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	4,416,002	7,848,072

이자비용	403,660	385,489

외화환산손실	6,483	82,844

퇴직급여	455,126	438,829

감가상각비	515,777	593,112

무형자산상각비	13,025	57,251

대손상각비	22,267	411,843

기타의대손상각비	1,782,272	4,003,938

매출채권처분손실	186,210	130,861

종속기업투자주식손상차손	-	1,737,395

유형자산처분손실	22,361	3,571

법인세비용	1,008,821	2,939

3) 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(167,600)	(106,344)

이자수익	12,962	62,038

배당금수익	19,250	19,250

매도가능금융자산처분이익	-	2,878

외화환산이익	134,435	22,178

유형자산처분이익	953	-

4) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(5,643,792)	(11,905,294)

매출채권의 감소(증가)	2,120,235	(3,866,933)

미수금의 감소(증가)	(95,225)	7,138

선급금의 감소(증가)	(323,055)	4,404

선급비용의 감소(증가)	1,815,181	(302,595)

미청구공사의 감소(증가)	2,844,816	(5,354,773)

재고자산의 감소(증가)	883,681	(2,237,126)

매입채무의 감소	(2,609,240)	(4,379,542)

미지급금의 증가(감소)	(8,926,338)	2,112,054

미지급비용의 감소	(3,591)	(8,869)

초과청구공사의 증가(감소)	(1,583,743)	2,211,402

선수금의 증가(감소)	363,336	(63,373)

예수금의 증가(감소)	(15,168)	13,701

예수보증금의 증가	-	1,000

파생상품금융부채의 감소	-	(8,540)

하자보수충당부채의 감소	(109,681)	(49,665)

장기미지급금의 증가	-	13,423

임대보증금의 증가(감소)	(5,000)	3,000

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 없습니다.

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	단기차입금	장기차입금	합계

당기초	16,564,500	1,529,100	18,093,600

현금흐름	633,544	-	633,544

당반기말	17,198,044	1,529,100	18,727,144

21. 우발부채와 약정사항(1) 금융기관약정사항 가. 회사는 신한은행 외 2개 금융기관 및 전문건설공제조합 등과 매출채권 양도 또는할인 약정을 체결하고 있으며, 당반기말 현재 회사가 금융기관 등에 매각한 매출채권중 상환청구권이 존재하며, 만기가 미도래한 금액은 없습니다.

나. 당반기말과 전기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 약정한도는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

금융기관	구분	당반기말	전기말

약정한도	실행액	약정한도	실행액

기업은행(*1)	일반자금대출	14,600,000	7,798,044	14,600,000	7,100,000

산업은행(*2)	2,000,000	-	2,000,000	-

신한은행(*3)	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000

우리은행(*4)	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000

KEB하나은행(*5)	2,500,000	2,500,000	2,500,000	2,500,000

국민은행(*6)	1,500,000	1,500,000	1,500,000	1,500,000

기업은행(*7)	구매자금대출	2,900,000	2,900,000	2,900,000	-

기업은행	시설자금대출	29,100	29,100	29,100	29,100

신한은행	외상매출채권담보대출(*10)	36,550,000	6,187,972	34,550,000	19,616,343

우리은행	6,000,000	-	3,000,000	4,047,944

KEB하나은행	5,400,000	-	13,500,000	837,059

KEB하나은행(*8)	무역금융대출	3,000,000	-	3,000,000	-

전문건설공제조합(*9)	신용대출	1,389,850	-	1,389,850	-

담보대출	2,021,250	-	2,021,250	-

외상매출채권담보대출	1,925,000	-	1,925,000	-

합계	83,815,200	24,915,116	86,915,200	39,630,446

(*1) 상기의 일반자금 대출한도와 관련하여 정기예금(1.2억원)이 담보설정 되어있으며, 최대주주(31억원)가 지급보증을 제공하고 있습니다.(*2) 상기의 일반자금 대출한도와 관련하여 정기예금(6억원)이 담보설정 되어있으며, 최대주주(24억원)가 지급보증을 제공하고 있습니다.(*3) 상기의 일반자금 대출한도와 관련하여 최대주주(24억원)가 지급보증을 제공하고 있습니다.(*4) 상기의 일반자금 대출한도와 관련하여 최대주주(24억원)가 지급보증을 제공하고 있습니다.(*5) 상기의 일반자금 대출한도와 관련하여 최대주주(30억원)가 지급보증을 제공하고 있습니다.(*6) 상기의 일반자금 대출한도와 관련하여 최대주주(16.5억원)가 지급보증을 제공하고 있습니다.(*7) 상기의 구매자금 대출한도와 관련하여 최대주주(12억원)가 지급보증을 제공하고 있습니다.(*8) 상기의 무역금융 대출한도와 관련하여 한국무역보험공사(9억원) 및 최대주주(25.2억원)가 지급보증을 제공하고 있습니다.(*9) 회사가 보유하고 있는 전문건설공제조합 출자금은 상기의 여신한도 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(*10) 외상매출채?담보대출 실행액 중 상환청구권이 없는 금액은 6,188백만원(전기 : 21,537백만원)입니다.

상기의 금융기관과 체결된 약정과 관련하여 단기금융상품 및 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 9와 10 참조).

(2) 제공한 지급보증 회사는 당반기말 현재 우리사주 취득자금 대출과 관련하여 한국증권금융에 25백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한, 종속기업인 EXA Vietnam Co.,Ltd.의 계약보증 발급목적으로 SGI서울보증에 1,208백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.(3) 제공받은 지급보증당반기말 현재 회사가 제3자에게 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	보증유형	보증금액

전문건설공제조합(*1)	선급금이행보증(*2)	362,527

계약이행보증	14,014,956

일반입찰	91,000

하자보수보증	20,639,106

SGI서울보증(*3)	계약이행보증	51,073

하자보수보증	1,727,010

공탁보증보험	87,500

한국무역보험공사	대출보증	900,000

합계	37,873,172

(*1) 전문건설공제조합으로부터 제공받는 지급보증 한도액은 47,036백만원입니다. (*2) 회사는 선급금이행보증과 관련하여 회사의 당좌수표 1매를 전문건설공제조합에 견질로 제공하 고 있습니다. (*3) SGI서울보증으로부터 제공받는 지급보증 한도액은 13,000백만원입니다.

(4) 계류중인 소송사건 당반기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

22. 특수관계자 거래(1) 당반기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

종속기업	(주)엠소닉, EMSONIC(YANTAI) CORPORATION,PT. EMSONIC INDONESIA,(주)올리브앤도브Olive and Dove, Inc,EXA Vietnam Co.,Ltd.	(주)엠소닉, EMSONIC(YANTAI) CORPORATION,PT. EMSONIC INDONESIA,(주)올리브앤도브Olive and Dove, Inc,EXA Vietnam Co.,Ltd.

기타특수관계자	(주)아이리스아이디, 임직원	(주)아이리스아이디, 임직원

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내역 및 당반기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

가. 기중거래내역

구분	특수관계자명	수익	비용

매출	기타	기타

당반기	전반기	당반기	전반기	당반기	전반기

종속기업	(주)엠소닉	14,891	8,640	-	-	-	9,000

(주)올리브앤도브	938	750	-	-	-	-

EXA Vietnam Co.,Ltd.	855,830	3,285,871	-	35,456	-	-

기타특수관계자	(주)아이리스아이디	23,346	23,346	-	-	-	-

임직원	-	-	5,351	8,087	-	-

합계	895,005	3,318,607	5,351	43,543	-	9,000

나. 채권ㆍ채무내역

구분	특수관계자명	채권

매출채권	미수금	대여금	기타

당반기말	전기말	당반기말	전기말	당반기말	전기말	당반기말	전기말

종속기업	(주)엠소닉	3,208	-	-	-	-	-	-	15,000

(주)올리브앤도브(*)	-	-	-	934	9,220,685	7,448,905	-	-

EXA Vietnam Co.,Ltd.	717,872	1,339,992	7,056	7,056	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)아이리스아이디	-	-	12,709	46,399	-	-	-	-

임직원	-	-	833,380	827,142	250,510	324,814	229	227

합계	721,080	1,339,992	853,145	881,531	9,471,195	7,773,719	229	15,227

(*) 회사는 당반기 중 (주)올리브앤도브에 대한 대여금 총액 9,221백만원 중 전기말 대손설정된 7,449백만원을 제외한 잔여 장부가액 1,772백만원에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.

구분	특수관계자명	채무

임대보증금	예수보증금	미지급금

당반기말	전기말	당반기말	전기말	당반기말	전기말

종속기업	(주)엠소닉	15,000	15,000	-	-	-	3,300

(주)올리브앤도브	-	5,000	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)아이리스아이디	30,000	30,000	796	796	-	-

합계	45,000	50,000	796	796	-	3,300

다. 자금대여내역

구분	당반기

기초	증가	감소	기말

(주)올리브앤도브(*)	7,448,905	1,771,780	-	9,220,685

임직원	324,814	-	(74,304)	250,510

합계	7,773,719	1,771,780	(74,304)	9,471,195

(*) 회사는 당반기 중 (주)올리브앤도브에 대한 대여금 총액 9,221백만원 중 전기말 대손설정된 7,449백만원을 제외한 잔여 장부가액 1,772백만원에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.

구분	전반기

기초	증가	감소	기말

(주)올리브앤도브(*)	4,023,905	708,000	-	4,731,905

EXA Vietnam Co.,Ltd.	1,450,200	-	(82,680)	1,367,520

임직원	519,354	-	(184,087)	335,267

합계	5,993,459	708,000	(266,767)	6,434,692

(*) 회사는 전반기 중 (주)올리브앤도브에 대한 대여금 총액 4,732백만원 중 전기말 대손설정된 757백만원을 제외한 잔여 장부가액 3,975백만원에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.

라. 제공받은 지급보증당반기말 현재 회사는 금융기관 대출건과 관련하여 체결된 약정한도에 대하여 최대주주로부터의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 21 참조).마. 제공한 지급보증당반기말 현재 회사는 종속기업인 EXA Vietnam Co.,Ltd.의 계약보증 발급 목적으로 SGI서울보증에 1,208백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(3) 주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당반기	전반기

급여	433,000	442,536

퇴직급여	36,083	36,878

합계	469,083	479,414

23. 재무위험관리 (1) 신용위험 회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.

- 송장 발행 후 정상회수기한 내 매출채권의 지급

- 상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

가. 매출채권 및 공사미수금과 계약자산

회사는 매출채권 및 공사미수금과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당반기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다(단위 : 천원).

구분	6개월 이내 연체 및 정상	6개월 초과 연체	1년 초과 연체	3년 초과연체	계

매출채권 및 공사미수금

기대 손실률	0.5%	10.0%	50.0%	100.0%	3.42%

총 장부금액	26,164,915	14,301	435	790,254	26,969,905

손실충당금	130,825	1,430	217	790,254	922,726

계약자산 (미청구공사)

기대 손실률	-	-	-	-	-

총 장부금액	7,679,884	-	-	-	7,679,884

손실충당금	-	-	-	-	-

당반기와 전반기 중 매출채권 및 공사미수금과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당반기	전반기(*)

매출채권	공사미수금	계약자산	매출채권	공사미수금

당기초 기준서 제1039호	792,146	108,313	-	340,907	82,832

기초 이익잉여금의 조정	-	-	-	-	-

최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	792,146	108,313	-	340,907	82,832

당반기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	25,525	-	-	418,939	-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-	-	-	-

환입된 미사용 금액	-	(3,258)	-	-	(7,096)

당반기말 손실충당금(전기-기준서 제1039호 금액임)(*)	817,671	105,055	-	759,846	75,736

당반기와 전반기 중 손상과 관련하여 '판매비와 관리비' 로 당기손익에 인식된 금액은다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당반기	전반기(*)

손상차손

- 개별적으로 제각된 채권	-	-

- 손실충당금의 변동	22,267	411,843

(*) 매출채권 및 공사미수금은 손상이 발생하였지만 식별되지 않았다는 객관적인 증거가 있는지를 결정하기 위해 집합적으 로 평가하였습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시 되었습니다. 회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는것으로 간주하였습니다.

- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

나. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 특수관계자 및 주요경영진에 대한 장단기대여금과 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	특수관계자 장기대여금

전기말 손실충당금 - 기준서 제1039호	7,448,905

기초 이익잉여금의 조정	-

최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호	7,448,905

당반기 중 '기타비용'으로 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	1,771,780

당반기말 손실충당금	9,220,685

상기 특수관계자 채권을 제외한 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

24. 회계정책의 변경 (1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

조정 내역	주석	금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	(6,698,985)

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류	①	36,507

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	(6,662,478)

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	(6,662,478)

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	상각후원가(*2)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호(*1)	-	1,757,991	33,829,823	35,587,814

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류	①	1,757,991	(1,757,991)	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호(*1)	1,757,991	-	33,829,823	35,587,814

(*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 장단기금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함 . 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음. (*2) 현금및현금성자산 포함

이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

변동내역	주석	기타포괄손익누계액 변동	이익잉여금변동

기초 장부금액-기준서 제1039호	36,507	(6,698,985)

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류	①	(36,507)	36,507

기초 장부금액-기준서 제1109호	-	(6,662,478)

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 일부 지분상품의 공정가치 변동을 당기손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 1,757,991천원이 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었으며, 관련 기타포괄손익 누계액 36,507천원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다.

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	2,062,436	2,062,436	-

지분상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	1,757,991	1,757,991	-

단기금융자산	상각후원가	상각후원가	752,000	752,000	-

매출채권및기타채권	상각후원가	상각후원가	28,861,778	28,861,778	-

기타유동금융자산	상각후원가	상각후원가	680,314	680,314	-

비유동금융자산

장기금융자산	상각후원가	상각후원가	87,000	87,000	-

기타비유동금융자산	상각후원가	상각후원가	1,386,295	1,386,295	-

나. 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재고자산의 매출에 따른 매출채권- 건설계약의 매출에 따른 공사미수금- 상각후원가로 측정되는 채무상품

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

① 매출채권 및 공사미수금

매출채권 및 공사미수금의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

(2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용에 따라 재무제표에 미 치는 중요한 영향은 없습니다.