엑사이엔씨 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

제 26(당)분기말 : 2016년 09월 30일 현재
제 25(전) 기말 : 2015년 12월 31일 현재
주식회사 엑사이엔씨와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 회사의 개요주식회사 엑사이엔씨(이하, "회사")와 그 종속기업은 전자부품의 제조ㆍ판매 및 수처리관련 환경사업을 목적으로 1991년 5월 3일에 설립되었으며, 2004년 8월에 무정전클린룸 제작 및 설치사업을 영위하는 (주)예림인터내셔날을 흡수합병하였고 2006년 9월에는 정보통신부품(TCXO) 제조 및 판매를 목적으로 하는 (주)이노자인테크놀러지를 흡수합병하였습니다. 또한, 2007년 10월 23일에는 탄소 및 나노제품의 제조 및판매를 주요사업으로 하는 (주)나노텍을 흡수합병하였습니다.회사의 본사는 서울시 구로구 디지털로 288에 소재하며, 클린룸 및 파티션 제작을 위한 공장은 경기도 김포 통진읍 가현로 43에, TCXO부품 생산을 위한 공장은 인천광역시 남동구 남동서로 79에 소재하며 탄소 및 나노제품 생산을 위한 공장은 충남 천안시 동남구 목천읍 응원1길 69-87에 소재합니다. 또한, 2001년 12월 13일에 지배회사는 코스닥시장에 주식을 등록하였습니다. 당분기말 현재 자본금은 16,587백만원(수권주식수 100,000,000주, 액면가 500원)이고, 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말	비고

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

구자극	4,548,235	13.7	4,548,235	13.7	대표이사, 대주주

구본우	1,327,273	4.0	1,327,273	4.0	대주주의 자

기타	27,298,040	82.3	27,298,040	82.3

합계	33,173,548	100.0	33,173,548	100.0

(2) 종속기업 현황당분기말 및 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	업종	결산월	지분율(%)

당분기말	전기말

(주)엠소닉	대한민국	제조업	12월말	75.7	75.7

EMSONIC(YANTAI) CORPORATION(*)	중국	제조업	12월말	75.7	75.7

PT. EMSONIC INDONESIA(*)	인도네시아	제조업	12월말	75.2	75.2

(주)오디씨	대한민국	제조업	12월말	93.65	-

EXA Vietnam Co.,Ltd.	베트남	건설업	12월말	100.00	-

(*) 종속기업인 (주)엠소닉을 통하여 각각 100% 및 99.3%의 지분을 보유하고 있습니다.

(3) 종속기업 재무정보당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출액	분기순손익	분기총포괄손익

(주)엠소닉	47,152,535	5,384,658	41,767,877	28,822,125	167,881	167,881

EMSONIC(YANTAI) CORPORATION	11,761,618	5,227,558	6,534,060	20,320,335	512,137	(135,982)

PT. EMSONIC INDONESIA	16,031,853	9,853,467	6,178,386	15,189,082	1,075,362	3,947,740

(주)오디씨	10,346,845	4,671,791	5,675,054	1,260,396,	(450,933)	(450,933)

EXA Vietnam Co.,Ltd.	307,834	138	307,696	-	(22,049)	(24,464)

구분	전기말	전분기

자산	부채	자본	매출액	분기순손익	분기총포괄손익

(주)엠소닉	44,793,118	4,874,306	39,918,812	38,110,497	2,474,920	2,472,355

EMSONIC(YANTAI) CORPORATION	12,069,488	5,401,716	6,667,772	28,546,491	1,290,455	1,810,621

PT. EMSONIC INDONESIA	13,223,721	12,562,783	660,938	17,155,721	1,107,563	1,050,093

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2016년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2016년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 .

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으 며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함. - 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정 수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하 도록 개정 - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가함.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정

ㆍ 기업회계기준서 제1110호 개정: 연결재무제표의 작성 면제가 투자기업인 지배기 업의 종속기업에도 적용될 수 있음을 명확히 함. 또한, 투자기업의 종속기업 자체 가 투자기업의 조건을 충족하면서 지배기업의 투자활동과 관련된 용역을 제공하 는 경우에도 투자기업인 지배기업은 해당 기업을 연결하지 않는 것임을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1028호 개정: 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업 지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면 제를 추가함. ㆍ 기업회계기준서 제1112호의 개정: 투자기업에 대한 공시범위를 명확히 함. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각 예정 및 소유주 에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 -금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기 준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결 정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련 정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연 결회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다 .

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 연결회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 건설계약건설계약은 한국채택국제회계기준 제1011호에 의하여 자산의 건설을 위하여 구체적으로 합의된 계약으로 정의됩니다.건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다. 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다.

진행률은 개별 계약별로 총추정공사원가 대비 보고기간 말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산, 선급금 또는 기타자산으로 표시됩니다. 연결회사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다.

2.2.2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 건설계약

회사는 건설형 공사계약과 관련하여 총계약수익은 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 공사범위의 확대, 회사의 귀책사유 등으로 인한 완공시기 지연 등에 따라 변경될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성이 존재합니다. 또한, 상기의 계약수익 측정의 불확실성으로 인해 계약원가의 추정에도 불확실성이 존재함에 따라 공사진행률 산정에도 불확실성이 존재합니다.

4. 공정가치 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치