한컴위드 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

2016년 09월 30일 현재
2015년 12월 31일 현재
주식회사 한컴시큐어

1. 일반적 사항 이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 연결종속회사가 없는 개별재무제표입니다.

주식회사 한컴시큐어(이하 "회사"라 한다)는 1999년 3월 31일 설립되었으며, 2001년 11월 1일에 한국증권업협회(KOSDAQ)에 등록하였습니다. 회사는 경기도 성남시분당구에 본사를 두고 전자상거래보안솔루션의 개발 및 공급을 주된 영업목적으로 하고 있습니다. 회사의 2016년 9월 30일 현재 납입자본금은 6,088백만원입니다.

보고기간종료일 현재 회사의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당 분 기 말	전 기 말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

김 상 철	2,897,481	23.80	2,897,481	24.47

김 정 실	1,082,358	8.89	1,082,358	9.14

기 타	8,195,169	67.31	7,860,161	66.39

합 계	12,175,008	100.00	11,840,000	100.00

2. 재무제표의 작성기준과 유의적인 회계정책 1) 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2015년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 2) 유의적인 회계정책 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 2016년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

3. 중요한 회계적 추정과 가정 중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수 있습니다. 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계기간에 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계적 추정과 가정은 다음과 같습니다. 1) 수익인식 회사는 제공하는 용역에 대하여 진행기준을 사용하고 있습니다. 진행기준에서는 회사가 총발생예정원가에 대한 실제발생원가의 비율을 추정하도록 합니다. 현재의 수익은 프로젝트 초기의 변동성, 프로젝트 수행범위의 변동, 원가의 변동, 공기의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 변동될 수 있습니다. 2) 영업권의 손상 회사는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치의 계산에 근거하여 산출됩니다. 이러한 계산과정은 회계추정을 요구하고 있습니다.

4. 재무위험관리 회사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험가. 환율변동위험

회사는 영업환경이 국내이므로 기능통화와 보고통화가 전부 원화입니다. 따라서 환율변동에 따른 위험은 없습니다.

나. 주가변동 위험

회사는 전략적 목적 등으로 비상장주식(지분법주식 제외)에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당분기말 및 전기말 현재의 공정가치는 각각 36,597천원 및 21,514천원입니다(주석 10 참조).

당분기 및 전기말 현재 지분증권의 공정가치가 약 1% 변동할 경우 당분기와 전기 기타포괄손익의 변동금액은 각각 366천원 및 215천원입니다.

다. 이자율 위험

회사는 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험을 이자율 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 이자율변동위험에 대한 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기 말	전 기 말

고정금리	변동금리	고정금리	변동금리

금융자산	920,000	1,958,539	1,943,516	2,708,288

금융부채	31,101,597	32,844,090	-

2) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용등급이 높은 은행들(A등급 이상)에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재무팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 회사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.

3) 유동성 위험

회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 위험을 유지, 관리하고 있습니다.

회사는 주기적으로 미래 현금흐름을 예측하여 유동성 위험을 사전적으로 관리하고있습니다. 이상징후가 발견될 경우 지역 금융센터와 공조하여 Cash Pooling 등 금융통합 체제를 활용한 유동성 지원을 시행하고 있으며, 필요시 지역 금융센터 및 회사의 추가적인 금융지원으로 대응하는 유동성 관리 프로세스를 갖추고 있습니다.

이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 회사는 당좌차월 또는 대출한도를 확보 하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다(단위: 천원).

가. 당분기말

구 분	3개월이내	~6개월	~1년	~2년	2년초과

금융부채	1,254,401	11,000,000	20,101,597

나. 전기말

구 분	3개월이내	~6개월	~1년	~2년	2년초과

금융부채	3,639,221	28,000,000	-	5,000,000	-

4) 자본위험관리

회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 천원, %).

구 분	당분기말	전 기 말

부 채	33,122,066	37,279,134

자 본	50,830,289	48,479,970

부채비율	65.16	76.90

5. 현금및현금성자산 현금은 회사 보유현금 및 요구불예금(당좌예금, 보통예금)으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산(MMDA 등)으로 구성되어 있습니다. 당분기말 현재 사용제한 중인 현금및현금성 자산은 없습니다.6. 사용제한금융상품 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 장단기금융상품은 다음과 같습니다. (단위 : 천원).

과 목	당분기말	전기말

장기금융상품	100,000	300,000

7. 범주별 금융상품 1) 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당분기말(금융자산)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계	공정가액

현금및현금성자산	1,958,539	1,958,539	1,958,539

장단기금융상품	140,000	140,000	140,000

당기손익인식금융자산	5,190	5,190	5,190

매도가능금융자산	36,597	36,597	36,597

매출채권	2,389,581	2,389,581	2,389,581

단기대여금	780,000	780,000	780,000

기타금융자산	1,203,570	1,203,570	1,203,570

합 계	5,190	6,471,690	36,597	6,513,477	6,513,477

(금융부채)

구 분	당기손익인식금융부채	기타 금융부채	공정가액

매입채무	452,219	452,219

장단기차입금(사채포함)	31,101,597	31,101,597

교환권대가	42,835	42,835

기타금융부채	1,052,453	1,052,453

합 계	42,835	32,606,269	32,649,104

(2) 전기말(금융자산)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계	공정가액

현금및현금성자산	-	2,708,288	-	-	2,708,288	2,708,288

장단기금융상품	-	1,143,453	-	-	1,143,453	1,143,453

당기손익인식금융자산	6,590	-	-	-	6,590	6,590

매도가능금융자산	-	-	21,514	-	21,514	21,514

매출채권	-	3,139,991	-	-	3,139,991	3,139,991

단기대여금	-	800,062	-	-	800,062	800,062

기타금융자산	-	1,099,071	-	-	1,099,071	1,099,071

합 계	6,590	8,890,865	21,514	-	8,918,969	8,918,969

(금융부채)

구 분	당기손익인식금융부채	기타 금융부채	공정가액

매입채무	-	1,867,736	1,867,736

장단기차입금(사채포함)	-	32,844,090	32,844,090

교환권대가	754,470	-	754,470

기타금융부채	-	1,099,377	1,099,377

합 계	754,470	35,811,203	36,565,673

2) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(당분기)

금융상품	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	당기손익인식금융부채	합계

단기매매증권	(1,400)	(1,400)

장단기금융상품

단기매매금융부채	711,635	711,635

합 계	(1,400)	711,635	710,235

(전기)

금융상품	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	당기손익인식금융부채	합계

단기매매증권	3,379	-	-	3,379

장단기금융상품	-	19,559	-	19,559

단기매매금융부채	-	-	446,320	446,320

합 계	3,379	19,559	446,320	469,258

3) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는, 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다(단위: 천원).(당분기)

구 분	금 액

Level 1	Level 2	Level 3	합계

(1) 자 산

당기손익인식금융자산	5,190	5,190

매도가능금융자산	36,597	36,597

(2) 부 채

당기손익인식금융부채	42,835	42,835

(전기)

구 분	금 액

Level 1	Level 2	Level 3	합계

(1) 자 산

당기손익인식금융자산	6,590	-	-	6,590

매도가능금융자산	-	-	21,514	21,514

(2) 부 채

당기손익인식금융부채	-	754,470	-	754,470

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

Level 1	동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격

Level 2	시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치(단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)

Level 3	관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

8. 매출채권과 기타유동자산 매출채권 및 기타유동자산은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 1) 보고기간종료일 현재 회사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기 말	전 기 말

외상매출금	받을어음	합 계	외상매출금	받을어음	합 계

일반 채권	2,520,928	2,520,928	3,112,857	97,537	3,210,394

특수관계자 채권	5,547	5,547	60,500	-	60,500

차감: 대손충당금	(136,894)	(136,894)	(130,903)	-	(130,903)

소 계	2,389,581	2,389,581	3,042,454	97,537	3,139,991

2) 보고기간종료일 현재 회사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기 말	전 기 말

단기대여금	미수금	기타	합 계	단기대여금	미수금	기타	합 계

일반 채권	1,150,000	2,202,062	35,977	3,388,039	1,150,062	2,285,808	67,930	3,503,800

특수관계자 채권	580,000	21,364	8,315	609,679	600,000	-	9,409	609,409

차감 : 대손충당금	(950,000)	(1,054,269)	(2,004,269)	(950,000)	(1,226,966)	-	(2,176,966)

소 계	780,000	1,169,157	44,292	1,993,449	800,062	1,058,842	77,339	1,936,243

9. 재고자산 1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

상 품	120,366	120,366	51,502	-	51,502

2) 회사의 사업부는 보안솔루션사업을 수행하는 단일의 사업부이며, 상품은 전액 보안솔루션사업부의 재고자산입니다.10. 매도가능금융자산 보고기간 중 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전기

기초금액	28,104	24,725

취득 및 손상차손 환입	15,344	3,379

처분 및 손상차손	(1,661)	-

기말금액	41,787	28,104

단기매도가능금융자산	5,190	6,590

장기매도가능금융자산	36,597	21,514

1) 단기매도가능금융자산 보고기간종료일 현재 회사의 단기매도가능금융자산은 매출채권의 출자전환으로 취득한, 시장성 있는 유가증권입니다(단위 : 천원) .

구 분	당 분 기 말	전 기 말

취득원가	시가	장부가액	장부가액

상장주식	4,341	5,190	5,190	6,590

2) 장기매도가능금융자산 보고기간종료일 현재 회사의 장기매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기 말	전 기 말

취득원가	시가 또는 순자산가액	장부가액	장부가액

비상장주식(*)	200,000	16,514	16,514	16,514

출자금	20,082	20,082	20,082	5,000

합계	220,082	36,596	36,596	21,514

보고기간종료일 현재 비상장주식(관계회사 투자는 제외됨)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회 사 명	당분기말	전기말

보유주식수	지분율(%)	취득원가	순자산가액또는 공정가액	장부가액	장부가액

(주)이지오스	4,000	0.79	200,000	16,514	16,514	16,514

회사는 매도가능금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장주식에 대해서는 취득원가로 측정하고 있습니다.

11. 유형자산 당분기와 전기의 회사 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(당분기)

계 정 과 목	기 초 잔 액	취득 및 자본적지출	처분및폐기	감가상각비	기 말 잔 액

차량운반구	11,546	5,371	(4,015)	12,902

비품	171,719	186,271	(207)	(92,726)	265,057

시설장치	232,486	(113,751)	118,735

합 계	415,751	191,642	(207)	(210,492)	396,694

(전기)

계 정 과 목	기 초 잔 액	취득 및 자본적지출	처분및폐기	감가상각비	기 말 잔 액

차량운반구	15,946	54,588	(54,588)	(4,400)	11,546

비품	124,719	117,215	-	(70,215)	171,719

시설장치	306,873	72,370	-	(146,757)	232,486

합 계	447,538	244,173	(54,588)	(221,371)	415,751

12. 무형자산 1) 당분기 및 전기의 회사 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(당분기)

구 분	기초장부금액	내부개발 취득	개별 취득	상각	처분/손상	기말장부금액

산업재산권	58,470	6,578	(10,810)	54,238

개발비	5,220,946	910,228	(930,488)	5,200,686

소프트웨어	224,007	99,200	(73,886)	249,321

회원권	902,990	(75,500)	827,490

기타의무형자산	154,500	114,157	(41,328)	227,329

합 계	6,560,913	910,228	219,935	(1,056,512)	(75,500)	6,559,064

(전기)

구 분	기초장부금액	내부개발 취득	개별 취득	상각	처분/손상	기말장부금액

산업재산권	53,683	-	18,971	(14,184)	-	58,470

개발비	5,089,428	1,549,635	(1,034,993)	(383,124)	5,220,946

소프트웨어	233,731	-	74,456	(84,180)	-	224,007

회원권	1,012,323	-	-	-	(109,333)	902,990

기타의무형자산	48,000	-	140,000	(33,500)	-	154,500

합 계	6,437,165	1,549,635	233,427	(1,166,857)	(492,457)	6,560,913

2) 당분기 및 전기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

판매비와 관리비	126,025	131,864

솔루션원가	930,488	1,034,993

합 계	1,056,513	1,166,857

3) 회원권 회사는 회원권을 내용연수가 비한정인 무형자산으로 분류하고 있으며, 매년 또는 손상징후 발견시 회원권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상검사에 사용되는 공정가액은 3개의 회원권거래소가 공시하는 평균거래가격을 기준으로 하고 있습니다. 당분기 및 전기에 인식한 손상차손(환입)은 (-)7,667천원 및 15,333천원입니다

13. 관계기업에 대한 지분

1) 보고기간종료일 현재 중요한 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율(%)	주된 사업장	사용재무제표일	관계기업 활동의 성격

당분기	전 기

(주)한컴지엠디	33.91	33.91	대한민국	2015년 12월 31일	디지털포렌식

(주)한글과컴퓨터(주1)	13.54	13.54	대한민국	2015년 12월 31일	오피스 패키지 소프트웨어 개발 및 판매

(주)캐피탈익스프레스	32.97	32.97	대한민국	2015년 12월 31일	투자 및 경영컨설팅

(주)에이피에스코리아	49.00	49.00	대한민국	2015년 12월 31일	장비 관련 용사코팅

(주)에이티티알앤디(주1)	12.80	12.80	대한민국	2015년 12월 31일	전기자동차 연구 및 개발

(주1)한글과컴퓨터와 (주)에이티티알앤디에 대한 지분율은 20%미만이나 당사와 당사의 특수관계자를 포함한 직간접 지분율을 통하여 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하고 있습니다.

2) 보고기간종료일 현재 중요한 관계기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원).(당분기)

기업명	관계기업의 요약 재무정보	관계기업에서 수령한 배당금

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	계속영업손익	세후중단영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)한컴지엠디	10,714,990	63,453,164	13,828,323	18,770,154	11,840,735	(79,060)	37,812	208,914

(주)한글과컴퓨터	72,511,749	145,345,014	17,639,081	15,427,920	75,753,076	14,683,243	(1,613,371)	13,353,023	1,249,707

(주)캐피탈익스프레스	2,770,750	5,463,734	4,762,429	106,120	98,266	(512,907)	(1,461,650)	(1,974,557)

(주)에이피에스코리아	2,229,075	640,861	129,866	1,498,378	216,230	201,234

(전기)

기업명	관계기업의 요약 재무정보	관계기업에서 수령한 배당금

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	계속영업손익	세후중단영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)한컴지엠디	18,256,308	63,769,648	19,854,526	21,145,675	19,009,613	(2,265,489)	-	(732,894)	(4,025,459)	-

(주)한글과컴퓨터	67,209,919	146,930,579	18,300,783	17,839,525	84,941,460	23,023,491	368,926	(148,535)	23,243,882	812,310

(주)캐피탈익스프레스	2,694,969	6,949,441	4,093,150	103,131	61,295	(1,125,588)	-	754,400	(378,632)	-

(주)에이피에스코리아	1,837,480	840,845	139,490	-	1,811,116	(4,805)	-	-	26,776	-

3) 보고기간종료일 현재 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

기업명	당분기말순자산	지분율(%)	순자산지분금액	영업권	장부금액

(주)한컴지엠디	40,185,701	33.91	13,628,247	0	13,628,247

(주)한글과컴퓨터	157,732,489	13.54	21,349,713	31,460,908	52,810,621

(주)캐피탈익스프레스	3,365,935	32.97	1,109,649	0	1,109,649

(주)에이피에스코리아	2,740,069	49.00	1,342,634	0	1,342,634

합 계	204,024,194	37,430,243	31,460,908	68,891,151

4) 보고기간종료일 현재 중요한 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(당분기)

기업명	기초	취득
(처분)	지분법 평가내역	기말

지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	배당금

(주)한컴지엠디	13,598,775	-	(102,260)	31,040	100,692	13,628,247

(주)한글과컴퓨터	51,980,595	-	1,895,056	113,113	71,563	(1,249,707)	52,810,620

(주)캐피탈익스프레스	1,796,141	-	(204,630)	(481,862)	1,109,649

(주)에이피에스코리아	1,213,283	-	98,605	30,746	1,342,634

합 계	68,588,794	-	1,686,771	(337,709)	203,001	(1,249,707)	68,891,150

(전기)

기업명	기초	취득
(처분)	지분법 평가내역	기말

지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	배당금

(주)한컴지엠디	14,152,268	-	(971,491)	323,370	94,628	-	13,598,775

(주)한글과컴퓨터	51,716,114	-	3,250,684	(2,192,218)	18,324	(812,309)	51,980,595

(주)캐피탈익스프레스	1,991,288	-	(373,527)	248,703	(70,323)	-	1,796,141

(주)에이피에스코리아	1,200,231	-	13,052	-	-	-	1,213,283

합 계	69,059,901	-	1,918,718	(1,620,145)	42,629	(812,309)	68,588,794

5) 보고기간종료일 현재 보유한 시장성 있는 관계기업 투자주식의 시장가격 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	기업명	당 분 기	전 기

장부금액	시장가격	장부금액	시장가격

관계기업	(주)한컴지엠디	13,628,247	12,804,856	13,598,775	10,465,159

(주)한글과컴퓨터	52,810,621	53,737,410	51,980,595	73,107,871

14. 매입채무와 기타유동부채

매입채무 및 기타유동부채는 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.

1) 보고기간종료일 현재 회사의 매입채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

외상매입금	지급어음	합 계	외상매입금	지급어음	합 계

일반 채무	428,248	428,248	1,825,936	-	1,825,936

특수관계자 채무	23,971	23,971	41,800	-	41,800

소 계	452,219	452,219	1,867,736	-	1,867,736

2) 보고기간종료일 현재 회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

미지급금	선수금	기타	합 계	미지급금	선수금	기타	합 계

일반 채무	750,260	13,875	315,058	1,079,193	842,677	130,904	232,021	1,205,602

특수관계자 채무	51,922	51,922	84,718	32,500	-	117,218

소 계	802,182	13,875	315,058	1,131,115	927,395	163,404	232,021	1,322,820

15. 차입금과 사채 1) 보고기간 종료일 현재 회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

종 별	차입처	연이자율(%)	금 액(천원)

당 분 기 말	전 기 말

시설자금	한국증권금융	3.05%~3.15%	16,000,000	1,000,000

시설자금	LIG투자증권	3.55%	11,000,000	5,000,000

시설자금	신한금융투자	3.65%	-	19,000,000

합 계	27,000,000	25,000,000

2) 유동성신주인수권부사채와 분리형 신주인수권 (1) 회사는 전기 이전에 발행한 무기명식 무이권부 무보증 사모 분리형 신주인수권부사채를 당 분기말 현재 전액상환하였습니다. 이와 관련되는 미행사 분리형 신주인수권은 190억원(액면가기준)이며, 주당 행사가격은 2,985원입니다.

(2) 신주인수권 행사 보고기간 종료일 이후인 2016년 10월 7일부로 채권자(신주인수권자)가 신주인수권 일부를 행사하였습다. 행사금액은 1,000백만원이며 신주인수권 행사로 발행되는 주식수는 335,008주이며, 10월 21일에 상장될 예정입니다. 3) 교환사채 회사는 전기 중에 다음과 같은 조건의 교환사채를 발행하였습니다.

구 분	내 역

사채의 권면액과발행금액	5,000백만원(발행금액 5,000백만원)

발행일(납입일)	2015년 08월 03일

사채만기일	2020년 08월 03일(5년 만기)

표면이자율	0%

만기보장수익율	연 1%(복리)

풋옵션 부여	회사는 사채권자에게 사채 발행일로부터 24개월이 되는 날(2017년 8월 3일) 및 그 후 매6개월마다 사채 전부의 원리금 상환을 청구할 수 있는 권리를 부여함

교환권 내용	- 교환비율 (%) : 권면금액(5,000백만원)의 100%

- 교환가격 (원/주) : 25,000원/주(교환가격 조정 규정 있음)

- 교환할 주식의 종류: ㈜한글과컴퓨터 기명식 보통주

- 교환청구기간 :

시작일 : 2015년 08월 03일

종료일 : 2020년 08월 03일

상기 교환사채의 교환권대가는 파생금융부채로 분류하여, 보고기간 종료일 현재 이항모형을 적용하여 공정가액으로 평가하였습니다. 교환권대가 최초 인식액은 1,200,790천원이며, 당분기 평가이익 711,635천원(전기 평가이익 446,320천원)이 발생하였습니다.

16. 확정기여형 퇴직연금 회사는 신한은행에 확정기여형(DC) 퇴직연금에 가입하였습니다. 확정기여형 퇴직연금은 회사가 통제할 수 있는 자산이 아니며, 당분기 중 회사가 계상한 퇴직금은 346,774천원입니다.

17. 불입자본(자본금과 주식발행초과금) 회사의 수권주식수는 100,000,000주이며, 보고기간종료일 현재 발행주식수 는 12,175,008주이며, 주당 액면금액은 500원입니다. 당분기 중 회사의 불입자본은 신주인수권행사로 인하여 999,999천원이 증가하였습니다. 18. 주식기준보상 1) 회사는 정기주주총회에서 회사 임직원에게 아래와 같은 조건으로 주식매수선택권(Stock Option)을 부여하였습니다. 그리고 회사는 2013년에 부여한 주식매수선택권을 취소하고 2014년에 재부여(및 신규부여)하였는 바, 2014년 재부여는 조건변경(행사가격 인하)으로 판단하고 있습니다.

구 분	내용	비 고

권 리 부 여 일	2013년 03월 27일, 2014년 3월 26일

발행할 주식의 종류	기명식보통주식

기 초 주 식 수	434,000주

당분기소멸 주식수	16,000주	중도퇴사

당기행사 주식수	-

당분기말 존속주식수	418,000주

결 제 방 법	신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상 중 행사시점에 이사회에서 선택

행사가격	3,880원/주	변경된 행사가격

가득조건	부여일 또는 조건변경일 이후 3년이상 재임 또는 재직

행사기간	가득조건 완료일부터 3년간

조건변경으로 인하여 증가하는 주식보상비용(순증분공정가치)은 206,460천원 입니다. 2) 보상원가 산정에 사용된 가정과 방법 회사는 공정가액법을 적용하였으며, 블랙숄즈모형을 이용하여 보상원가를 산정하였습니다.

구 분	내용

무위험이자율(%)	2.88

기대행사기간(연)	3

예상주가변동성(%)	31.14

기대배당수익율(%)	0

기대권리소멸율(%)	0

3) 연도별 보상원가 내역(단위 : 천원)

구 분	2013년	2014년	2015년	2016년	2017년	합 계

보상원가	131,283	233,292	88,991	148,317	37,207	639,090

19. 결손금 보전과 이익잉여금 처분 1) 회사의 과거 결손금 보전 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

주주총회일	감자차익	기타자본잉여금	주식발행초과금	합 계

2009년3월20일	3,007,500	48,697	8,788,249	11,844,446

2010년3월26일	-	-	22,860,360	22,860,360

2011년3월25일	-	38,171	6,029,552	6,067,723

2) 이익잉여금 처분 회사는 정기주주총회에서 이익잉여금을 이익잉여금처분계산서(안) 대로 처분하였습니다.

20. 매출액과 매출원가 회사의 당분기 및 전분기 매출액과 매출원가의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

매출액 :	9,671,072	10,048,606

솔루션매출액	8,520,340	8,059,956

상품매출액	245,227	1,420,896

기타매출액	905,505	567,754

매출원가 :	4,145,499	5,954,609

솔루션매출원가	3,915,322	4,631,014

상품매출원가	230,177	1,323,595

21. 판매비와관리비 당분기 및 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여	1,765,914	1,639,618

퇴직급여	111,990	116,705

복리후생비	481,338	435,674

접대비	181,590	289,118

세금과공과	23,032	22,416

감가상각비	210,493	159,415

임차료	317,273	391,983

지급수수료	353,805	415,397

대손상각비	5,991	36,187

무형자산상각비	126,025	95,589

외주용역비	207,421	432,347

건물관리비	101,052	113,197

주식보상비용	111,237	212,715

기타판매비와관리비	1,313,020	979,488

합 계	5,310,181	5,339,849

22. 기타 수익 및 비용 당분기와 전분기의 기타 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

기타수익 :	756,141	83,803

당기손익인식금융자산평가이익	11,563

파생금융부채평가이익	711,635

장기금융상품손상차손환입

기타	44,506	72,240

기타비용 :	354,081	2,934,333

기부금	30,228	6,935

장기금융상품손상차손

무형자산손상차손	22,258	3,333

사채상환손실	2,924,065

기타의대손상각비	300,000

기타	1,595

23. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

금융수익 :	41,801	128,089

이자수익	41,801	128,089

금융비용 :	970,581	1,126,181

이자비용	970,581	1,126,181

회사의 이자수익은 장단기 금융상품에서 발생하며, 이자비용은 차입금 이자와 사채할인발행차금 상각에서 발생하고 있습니다. 2) 회사는 외환차이와 관련된 당기손익을 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.

24. 법인세비용

1) 회사는 미래 예상평균세율을 적용하여 이연법인세를 계산하여야 합니다. 그러나 당기말 현재 미래에 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이에 대한 법인세효과 2,809백만원과 미공제된 결손금 법인세효과 388백만원, 미공제된 이월세액공제액의 법인세효과 2,598백만원을 상쇄할, 미래 예상 연평균 경상이익을 근거로 산정한 미래 예상과세소득을 추정한 결과 미래에 과세소득의 발생이 불확실하므로 이연법인세자산(5,795백만원)의 실현가능성이 낮다고 판단되어 전액 미인식하였습니다. 2) 기타포괄손익누계액의 구성 내역(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

발생액(누계)	법인세효과	재무상태표 금액	발생액(누계)	법인세효과	재무상태표 금액

지분법자본변동	798,362	(175,640)	622,722	1,113,868	(245,050)	868,818

부의지분법자본변동	(2,494,818)	548,860	(1,945,958)	(2,472,616)	543,975	(1,928,641)

합 계	(1,696,456)	373,220	(1,323,236)	(1,358,748)	298,925	(1,059,823)

25. 주당순손익

회사의 당분기 및 전기의 기본주당 순손익과 희석주당 순손익의 산정내용은 다음과 같습니다. 1) 기본주당순손익 (1) 가중평균 유통주식수 산정내용 (당분기)

기 간	유통주식수	가 중 치(일수)	적 수

2016.01.01~2016.09.30	12,175,008	274	3,335,952,192

따라서, 가중평균 유통주식수 : 3,335,952,192 ÷ 274 = 12,175,008주

(전분기)

기 간	유통주식수	가 중 치(일수)	적 수

2015.01.01.~2015.09.30.	11,840,000	273	3,232,320,000

따라서, 가중평균 유통주식수 : 3,232,320,000 ÷ 273 = 11,840,000주

(2) 기본주당순손익(단위 : 원)

구 분	세전손익	법인세수익(비용)	세후손익	유통보통주식수	주당손익

당 분 기	1,375,441,824	1,375,441,824	12,175,008	113

전 기	(3,717,175,033)	-	(3,717,175,033)	11,840,000	(314)

전 반 기	(2,544,737,877)	-	(2,544,737,877)	11,840,000	(215)

2) 희석 주당손익 당분기 말 현재 회사가 발행한 희석증권으로는 스톡옵션(주식매수선택권)과 신주인수권(워런트)이 있습니다. 두 희석증권의 반희석화검증 결과 기본 주당손익과 큰 차이가 없습니다.

26. 비용의 성격별 분류 회사의 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

판매비와관리비	솔루션원가	합 계	판매비와관리비	솔루션원가	합 계

인건비	1,765,914	1,166,293	2,932,207	1,668,856	742,553	2,411,409

퇴직급여	111,990	95,412	207,402	116,705	69,158	185,863

복리후생비	481,338	161,615	642,953	509,223	88,377	597,600

접대비	181,590	181,590	377,995	377,995

세금과공과	23,032	23,032	24,773	24,773

감가상각비	210,493	210,493	178,085	178,085

임차료	317,273	317,273	433,030	433,030

지급수수료	353,805	353,805	404,608	404,608

대손상각비	5,991	5,991	88,470	88,470

무형자산상각비	126,025	930,488	1,056,513	94,703	662,761	757,464

외주용역비	207,421	1,463,985	1,671,406	346,305	2,605,538	2,951,843

건물관리비	101,052	101,052	137,722	137,722

주식보상비용	111,237	111,237	169,707	169,707

기타비용	1,313,020	97,529	1,410,549	941,400	66,874	1,008,274

영업비용 합계(주1)	5,310,181	3,915,322	9,225,503	5,491,582	4,235,261	9,726,843

(주1) 영업비용은 포괄손익계산서의 판매비와관리비 및 솔루션원가의 합계액입니다.

27. 현금흐름표 1) 당분기와 전분기의 영업활동에서 창출된 현금흐름 중 조정사항과 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다(단위 : 천원). (1) 조정사항

구 분	당 분 기	전 분 기

조정사항 :

금융수익	(41,801)	(128,089)

금융비용	970,581	1,126,181

감가상각비	210,493	159,415

무형자산상각비	1,056,513	871,834

당기손익인식금융자산평가손실(이익)	1,400	(11,563)

대손상각비	5,991	23,187

기타의대손상각비	300,000

무형자산손상차손(환입)	(7,667)	3,333

장기금융상품손상차손(환입)

사채상환손실	2,924,064

지분법손실	306,890	1,218,123

지분법이익	(1,993,661)	(3,232,019)

주식보상비용	111,237	212,715

파생금융부채평가이익	(711,635)

기타 수익, 비용	(9,191)	(163,891)

합 계	199,150	3,003,290

(2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

구 분	당 분 기	전 분 기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 증감	744,419	2,476,770

미수금의 증감	(410,315)

선급금의 증감	(259,120)	50,117

재고자산의 증감	(68,864)	(33,352)

기타유동자산의 증감	27,231	(795,756)

매입채무의 증감	(1,415,517)	(1,267,424)

선수금의 증감	(149,529)	460,467

미지급금의 증감	(125,213)	37,044

예수금의 증감	4,748	19,958

기타유동부채의 증감	(302,741)	(382,993)

합 계	(1,954,901)	564,831

2) 회사의 영업활동으로 인한 현금흐름은 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

지분법자본변동의 변동	246,095	59,919

부의지분법자본변동	17,318

지분법이익잉여금의 변동	203,001	42,629

주식매수선택권의 증가	111,237	212,715

사채상환손실	2,924,065

28. 소송사건, 우발부채와 약정사항 1) 보고기간종료일 현재 회사와 관련된 소송사건은 없습니다.

2) 회사의 금융기관과의 차입약정 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

금 융 기 관	약정 한도	차입금(사채포함)잔액	내 역

NH투자증권	500,000	0	주식담보대출 약정

29. 특수관계자 현황과의 거래1) 종속/관계 기업 등 현황

가. 보고기간종료일 현재 당사의 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	비고

당 분 기	전 기

(주)한컴지엠디	33.91	33.91

(주)한글과컴퓨터	13.54	13.54	회사와 특수관계자의 직간접 지분율에 의하여 중대한 영향력을 행사하므로 지분법 적용함

(주) 캐피탈익스프레스	32.97	32.97

APS-KOREA, INC.	49.00	49.00

(주)에이티티알앤디	12.80	12.80	회사와 특수관계자의 직간접 지분율에 의하여 중대한 영향력을 행사하므로 지분법을 적용함

나. 보고기간종료일 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권/채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말	비고

기타 특수관계자	(주)한울에스앤씨	(주)한울에스앤씨	-

(주)MDS테크놀로지	(주)MDS테크놀로지	(주)한글과컴퓨터의 관계회사임

(주)두레콤	(주)두레콤	(주)한컴지엠디의 자회사임

2) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

단기급여	745,433	670,877

퇴직급여	46,128	23,018

주식기준보상	58,014	126,755

합 계	849,575	820,650

3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출/매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다

가. 당분기

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타매입	기타수익

관계기업	(주)한컴지엠디	426,960

(주)한글과컴퓨터	150,455	2,208

기타의특수관계자	(주)MDS테크놀로지	22,323	21,792	21,957

(주)두레콤	20,067

(주)한울에스엔씨	11,086

합 계	172,778	21,792	451,125	31,153

나. 전분기

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타매입	기타수익

관계기업	(주)한컴지엠디	475,702

(주)한글과컴퓨터	50,000	11,444	848,060

기타의특수관계자	(주)MDS테크놀로지	5,901

(주)두레콤	14,250

(주)한울에스엔씨	47,833

합 계	50,000	493,047	910,143

4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	선수금	기타채무

관계기업	(주)한컴지엠디	51,922

(주)한글과컴퓨터	21,364

기타	(주)한울에스엔씨	330,000	2,498

(주)MDS테크놀로지	5,547	23,971

(주)두레콤	250,000	5,817

합 계	5,547	580,000	29,679	23,971	51,922

나. 전기말

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	선수금	기타채무

관계기업	(주)한컴지엠디	-	-	225,000	-	-	-	51,789

(주)한글과컴퓨터	60,500	-	-	41,800	-	32,500	13,831

기타	(주)한울에스엔씨	-	350,000	-	-	-	-	-

(주)MDS테크놀로지	-	-	-	-	-	-	19,098

(주)두레콤	-	250,000	9,409	-	-	-	-

합 계	60,500	600,000	234,409	41,800	-	32,500	84,718

5) 당분기말 현재 회사는 종업원의 가계자금대출을 위하여 우리은행에 100,000천 원의 지급보증 또는 담보를 제공하고 있습니다.30. 담보자산 또는 보증 내용 보고기간종료일 현재 회사 또는 타인을 위하여 제공하고 있거나, 타인으로부터 제공받은 담보 또는 보증의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

1) 회사를 위한 담보의 내용

담보제공자산	당 분 기	전 기

장부금액	채권최고액	채권자	채무내용	장부금액	채권최고액

장기금융상품	100,000	100,000	우리은행	직원생활안정자금대출	300,000	300,000

또한 회사는 차입금과 교환사채의 상환을 보장하기 위하여, 당분기말 현재 회사가 소유하고 있는 (주)한글과컴퓨터의 주식 2,663,993 주 를 아래와 같이 담 보 로 제 공 하였습니다.

금융기관	차입금 또는 사채(천원)	담보제공주식수

LIG증권	11,000,000	880,232

한국증권금융	16,000,000	1,565,000

NH투자증권 외	5,000,000	218,761

합 계	32,000,000	2,663,993

담보제공 주식수는 (주)한글과컴퓨터 주식의 시장가치 변동에 따라 증감될 수 있습니다.

2) 타인을 위한 담보 또는 보증의 제공 내역 특수관계자를 위한 담보 또는 보증제공 내역은 주석 29번 참조 3) 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용

제 공 자	담보 또는 보증 내용	당 분 기	전 기보증금액

보증금액	보증내용	채 권 자

서울보증보험	지급보증	598,402	계약이행보증	삼성SDS 외	733,836

228,694	하자이행보증	국민연금공단 외	355,963

59,277	선금이행보증	국방과학연구소 외	445,886

2,320	이행차액보증	금융결제원 외	2,320

50,000	이행지급보증	한국산업기술진흥협회

합 계	938,693	1,538,005

또한 회사는 대주주인 김상철로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.