한컴위드 분기보고서 (2019.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 - 해당사항없음

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 (최근3사업연도)

구분	구분	대상회사	일자	관련공시	내용

21기3분기	-	-	-	-	-

20기	합병	(주)한컴지엠디	2018.02.07	주요사항보고서(회사합병결정)	2018년 2월 7일 이사회 결의를 통하여 (주)한컴시큐어와 (주)한컴지엠디의 합병을 결정, 2018년 3월 29일 임시주주총회를 통하여 합병 승인을 받았으나 2018년 3월 29일부터 4월 18일까지 주식매수청구 신청을 받은 결과, 합병에 반대하는 주주들이 행사한 주식매수청구 규모가 합병계약상 예정된 한도를 초과함에 따라 합병계약서 제13조 제1항 제4호에 의거하여 합병계약 해제를 결정하였습니다.

2018.02.09	증권신고서(합병)

2018.02.22	[정정]증권신고서(합병)

2018.04.20	[정정]주요사항보고서(회사합병결정)

19기	-	-	-	-	-

18기	-	-	-	-	-

※ 당사는 보고기간 종료일 이후 10월 15일에 이사회를 개최하여 (주)한컴지엠디와의 합병계약 체결을 결의 하였습니다. 관련 공시는 다음과 같습니다. - 2019.10.15 주주총회 소집결의 - 2019.10.25 [정정]주요사항보고서(회사합병결정) - 2019.10.25 [정정] 증권신고서(합병결정)(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항없음(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

당사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었습니다. 분기재무제표는 보고기간종료일인 2019년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

가. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기준서 제1116호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

나. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 없습니다.※ 중요한 회계정책은 첨부의 주석 2. ' 중요한 회계처리 방침' 을 참조하시기 바랍니다.

나. 대 손 충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 :원, % )

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제21기3분기	매출채권	3,194,498,462	191,070,306	6.0%

미수금	1,480,180,683	1,053,626,958	71.2%

단기대여금	1,644,900,000	950,000,000	57.8%

합 계	6,319,579,145	2,194,697,264	34.7%

제20기	매출채권	5,703,541,018	60,318,468	1.1%

미수금	1,062,399,588	1,053,626,958	99.2%

단기대여금	1,644,900,000	950,000,000	57.8%

합 계	8,410,840,606	2,063,945,426	24.5%

제19기	매출채권	5,985,612,437	135,726,730	2.3%

미수금	1,766,819,785	1,757,912,872	99.5%

합 계	7,752,432,222	1,893,639,602	24.4%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 원)

구 분	제21기 3분기	제20기	제19기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	60,318,468	135,726,730	112,906,669

2. 순대손처리액(①－②±③)	96,343,859	45,755,082

① 대손처리액(상각채권액)	96,820,907	46,232,130

② 상각채권회수액	477,048	477,048

③ 기타증감액

3. 대손상각비 계상(환입)액	130,751,838	20,935,597	68,575,143

4. 기말 대손충당금 잔액합계	191,070,306	60,318,468	135,726,730

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

1) 당사는 대차대조표일 현재의 매출채권에 대하여 개별분석 및 과거 대손경험률에

의하여 산출된 금액을 대손충당금으로 설정하고 있음.

매출채권 회수 기간	대손충당금 설정률

6개월이내	0%

6개월 이상 - 1년이내	10%

1년이상 - 1년6개월이내	20%

1년6개월이상 - 2년이내	50%

2년이상	100%

2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거 ㆍ 대손경험률: 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손 경험률을 산정하여 설정 ㆍ 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 채권잔액의 1%초과~ 100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정3) 대손처리기준: 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리 ㆍ 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 ㆍ 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 ㆍ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 ㆍ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우 ㆍ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 원)

구 분	6월 이하	6개월 이상 - 1년이내	1년이상 - 1년6개월이내	1년6개월이상 - 2년이내	2년 이상	계

금액	일반	1,937,201,087	1,140,053,000	32,779,999	30,855,000	53,609,376	3,194,498,462

구성비율	60.6%	35.7%	1.0%	1.0%	1.7%	100.0%

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

상 품	231,421	231,421	249,690	249,690

2) 회사의 사업부는 보안솔루션사업을 수행하는 단일의 사업부이며, 상품은 전액 보안솔루션사업부의 재고자산입니다. (2) 재고자산의 실사내역 등

당사는 재고자산을 선입선출법(미착품은 개별법)에 의해 산정된 금액을 취득원가로

인식하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 회계연도 결산기에 실지 재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.

라. 최근 5사업연도 중 당기순손실이 발생한 사업연도와 그 주요원인

구 분	주요원인

제18기(2016년도)	지분법 손실, 이자비용, 기타의 대손상각

제17기(2015년도)	시장수요 감소 등으로 영업이익 적자전환

제16기(2014년도)	금융비용 등으로 인하여 당기순손실 352,736,121원 발생

마. 최근 5사업연도 중 직전사업연도대비 당기순이익 증감율이 30% 이상이거나 흑자전환인 사업연도와 그 주요원인

구 분	주요원인

제20기(2018년도)	- 관계기업 지분법 평가

제19기(2017년도)	- 관계기업 지분법 평가

제18기(2016년도)	- 매출총이익률 증가로 인한 영업이익 흑자전환 - 기타비용, 금융비용에 따른 당기순손실 발생

제17기(2015년도)	- 시장수요 감소로 인한 매출액 및 영업이익 적자전환 및 당기순손실 발생

제16기(2014년도)	- 시장수요 감소로 인한 매출액 및 영업이익 감소, 금융비용 증가 등으로 당기순손실 발생

바. 공정가치평가내역

(1) 공정가액으로 평가한 시장성없는 지분성증권 내역

(단위 : 원)

종류	발행회사	수량	취득원가	장부가액	공정가액	평가손익

당기손익	자본조정

보통주	(주)이지오스	4,000	200,000,000	-	-	-	-

보통주	소프트웨어공제조합	5	3,334,920	3,334,920	3,334,920	-	-

보통주	캐피탈익스프레스	300,000	1,500,000,000	26,827,253	26,827,253	-	-

보통주	정보통신공제조합	42	15,630,468	15,630,468	15,630,468

보통주	에이티티알앤디	45,334	1,600,020,000	-	-	-	-

보통주	한컴-미래에셋 4차산업혁명 투자조합	20	200,000,000	200,000,000	200,000,000	-	-

보통주	한컴인터프리	15,385	100,002,500	100,002,500	100,002,500	-	-

보통주	ACCUFLY AI	36,000	180,000,000	180,000,000	180,000,000	-	-

보통주	한컴엔플럭스	8,615	1,000,003,355	869,116,110	869,116,110	-	-

보통주	한컴드림텍	75,000	999,999,750	935,388,838	935,388,838

합 계	5,798,990,993	2,330,300,089	2,330,300,089	-	-

사. 채무증권 발행실적 (1) 채무증권발행실적

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(2) 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(3) 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(4) 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(5) 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(6) 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-