한컴위드 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 등의 재작성 등 유의사항

1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향- 해당사항 없음2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

(1) (주)한컴지엠디 합병회사는 2019년 12월 28일(합병기일)에 관계회사인 (주)한컴지엠디를 흡수합병하였습니다. 사업결합과 관련하여 취득 자산과 인수 부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 따라 취득법에 의하여 공정가치로 측정되었습니다.

(가) (주)한컴지엠디의 취득과 관련하여 이전대가와 승계한 자산 및 부채의 취득일 현재 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

지분상품(신주발행)	16,761,821

주식기준보상의 대체	13

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	4,587,173

단기금융상품	2,000,000

단기대여금	4,019,000

미수금	2,714,461

관계기업투자	8,413,190

투자부동산	58,370,000

그 외의 자산	4,505,313

장단기차입금	(8,250,000)

임대보증금	(9,344,041)

미지급금	(1,284,096)

그 외의 부채	(4,170,111)

식별가능 순자산의 공정가치	61,560,889

(나) 사업결합에서 발생한 염가매수차익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

식별가능한 순자산 공정가치	61,560,889

취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분	(13,816,287)

이전대가	(16,761,834)

염가매수차익	30,982,768

(2) (주)한컴위드 포렌식사업부의 신설분할2022년 10월 14일에 이사회는 (주)한컴위드의 포렌식사업부문 매각계획을 발표하였습니다. 연결실체는 2023년 1월 5일을 분할기일로 포렌식사업부의 물적분할을 완료하였으며, 분할신설회사의 주식지분 100%를 2023년 3월 2일에 매각하였습니다. 포렌식사업부의 매각과 관련하여 발생한 손익은 당반기의 중단영업손익으로 구분하여 표시하였고, 전반기 중 포렌식사업부의 분할과 관련하여 발생한 손익은, 전기의 포괄손익계산서에서 계속영업으로부터 분리된 중단사업을 보여주기 위해 재작성 되었습니다.

(가) 손익계산서에 계상된 당기와 전기의 중단영업손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

매출액	-	-

매출원가	-	-

매출총이익	-	-

판매비와관리비	-	114,433

영업손익	-	(114,433)

영업외손익	-	5,067,479

법인세비용차감전순이익	-	4,953,046

법인세비용	-	-

중단영업손익	-	4,953,046

주당손익:	-

중단영업기본주당손익	-	199

중단영업희석주당손익	-	199

(나 ) 재무상태표에 계상된 매각예정자산 및 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말

매각예정자산으로 분류된 자산

현금및현금성자산	6,831,830

매출채권및기타채권	1,111,319

기타유동자산	459,677

유형자산	1,546,706

무형자산	47,649

투자부동산	2,695,499

기타비유동자산	1,491,204

매각예정자산과 직접 관련된 자산	14,183,884

매각예정으로 분류된 부채

매입채무및미지급금	598,315

미지급비용	2,967,036

선수수익	1,365,127

기타유동부채	850,462

기타비유동부채	376,794

매각예정자산과 직접 관련된 부채	6,157,734

(다 ) 중단영업에서 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

영업활동현금흐름	-	(252,819)

투자활동현금흐름	-	-

재무활동현금흐름	-	-

순현금흐름	-	(252,819)

3) 자산유동화와 관련된 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없음4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항 없음 나. 대손충당금의 설정현황(연결기준)

(1) 최근 3개 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

당반기	매출채권	7,905,033	1,296,384	16.40%

단기대여금	2,785,938	1,910,429	68.57%

기타	8,864,576	4,169,308	47.03%

합계	19,555,547	7,376,121	37.72%

제25기	매출채권	12,030,068	1,238,665	10.30%

단기대여금	3,130,938	2,005,429	64.05%

기타	6,103,430	4,506,328	73.83%

합계	21,264,436	7,750,422	36.45%

제24기	매출채권	4,547,663	1,282,555	28.20%

단기대여금	9,375,938	2,325,938	24.81%

기타	5,732,299	4,023,534	70.19%

합 계	19,655,900	7,632,027	38.83%

(2) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침(가) 대손충당금 설정방침대차대조표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정(나) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거- 대손경험률 : 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정- 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 채권잔액의 1%초과 ~ 100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정(다) 대손처리기준: 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우(3) 매출채권 잔액 현황매출채권 및 기타유동자산은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.

(가) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

외상매출금	받을어음	합계	외상매출금	받을어음	합계

채권금액	7,905,033	-	7,905,033	12,030,068	-	12,030,068

대손충당금	(1,296,384)	-	(1,296,384)	(1,238,665)	-	(1,238,665)

합계	6,608,649	-	6,608,649	10,791,403	-	10,791,403

(나) 당반기와 전기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초	1,238,665	1,282,555

전입(환입)	57,719	35,738

제각	-	443

연결범위변동	-	(80,071)

기말	1,296,384	1,238,665

(다) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당반기말 (단위: 천원)

구분	당반기말

단기대여금	미수금	기타	합계

채권금액	2,785,938	7,316,049	1,548,527	11,650,514

대손충당금	(1,910,429)	(2,806,890)	(1,362,418)	(6,079,737)

합계	875,509	4,509,159	186,109	5,570,777

(2) 전기말 (단위: 천원)

구분	전기말

단기대여금	미수금	기타	합계

채권금액	3,130,938	4,688,298	1,415,132	9,234,368

대손충당금	(2,005,429)	(3,143,910)	(1,362,418)	(6,511,757)

합계	1,125,509	1,544,388	52,714	2,722,611

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준)

1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득가액	평가충당금	장부가액	취득가액	평가충당금	장부가액

원재료	416,348	-	416,348	397,999	-	397,999

부재료	149,247	(56,809)	92,438	173,504	(58,386)	115,118

상품	2,329,290	(119,138)	2,210,152	2,219,282	(179,163)	2,040,119

제품	1,152,274	(205,053)	947,221	1,671,986	(423,512)	1,248,474

합계	4,047,159	(381,000)	3,666,159	4,462,771	(661,061)	3,801,710

라. 공정가치 평가내역 (연결기준)

1) 당기와 전기의 공정가치측정 금융자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융부채	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융부채

기초	20,965	1,011,258	463,671	120,965	1,451,117	5,503,641

취득	-	-	-	-	-	1,501,045

대체	53,360	(53,360)	-	-	-	-

처분, 평가 등	-	(136,757)	(2,367)	(100,000)	(439,859)	(6,541,015)

기말	74,325	821,141	461,304	20,965	1,011,258	463,671

2) 보고기간종료일 현재 공정가치측정 금융자산부채의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기손익-공정가치측정 금융자산 (단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

출자금	420,965	74,325	20,965	20,965

전환증권	100,000	-	100,000	-

합계	520,965	74,325	120,965	20,965

(2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

지분증권	-	-	53,360	53,360

비상장주식 (*)	1,308,613	821,141	1,445,370	957,898

합계	1,308,613	821,141	1,498,730	1,011,258

(*) 보고기간종료일 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	당반기말	전기말

보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액	장부가액

㈜이지오스	4,000	0.79	200,000	-	-

ACCUFLY AI	72,000	12.00	360,000	360,000	360,000

㈜한컴인스페이스	119,907	11.85	748,613	461,141	461,141

Husky Sense, SIA	-	-	-	-	136,757

합계	195,907	1,308,613	821,141	957,898

(3) 당기손익-공정가치측정 금융부채 (단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

파생상품부채	461,304	463,671

합계	461,304	463,671

3) 공정가치 측정

연결기업은 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)