한컴위드 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

2019년 12월 31일 현재
2018년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 한컴위드와 그 종속기업

1. 일반적 사항1-1. 지배회사의 개요

주식회사 한컴위드(이하 "지배기업"라 한다)는 1999년 3월 31일 설립되었으며, 2001년 11월 1일에 한국증권업협회(KOSDAQ)에 등록하였습니다. 지배기업은 경기도 성남시분당구에 본사를 두고 전자상거래보안솔루션의 개발 및 공급을 주된 영업목적으로 하고 있습니다. 지배기업의 2019년 12월 31일 현재 납입자본금은 14,109백만원입니다.

보고기간 종료일 현재 지배기업의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당 기 말	전 기 말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

김 상 철	4,450,812	15.77	2,897,481	20.25

김 연 수	2,560,419	9.07	583,350	4.08

김 정 실	1,254,950	4.45	1,082,358	7.56

기 타	19,950,900	70.71	9,745,955	68.11

합 계	28,217,081	100.00	14,309,144	100.00

1-2. 종속기업의 현황 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종 속 기 업 소 재 지 소유지분율(%) 결 산 월 업 종 (주)한컴엔플럭스 대한민국 51.00 12월 31일 소프트웨어 개발 (주)캐피탈익스프레스(*1) 대한민국 98.90 12월 31일 투자컨설팅 (주)한컴인베스트먼트(*1) 대한민국 25.00 12월 31일 투자컨설팅 (*1) 당기중 합병으로 인하여 피합병회사가 보유하던 지분을 인수하면서 종속회사로 추가되었습니다. 종 속 기 업 소 재 지 소유지분율(%) 결 산 월 업 종 (주)한컴엔플럭스 대한민국 51.00 12월 31일 소프트웨어 개발 1-3 종속기업 관련 재무정보 요약 (단위:천원) 구 분 자산 부채 자본 매출액 당기순이익 총포괄손익 (주)한컴엔플럭스 666,136 89,854 576,282 930,237 13,623 13,623 (주)캐피탈익스프레스 5,767,253 5,804,374 (37,121) 431,569 368,008 368,008 (주)한컴인베스트먼트 3,666,387 19,174 3,647,213 1,502,181 459,411 459,411 (단위:천원) 구 분 자산 부채 자본 매출액 당기순이익 총포괄손익 (주)한컴엔플럭스 575,866 13,207 562,659 9,091 (239,522) (239,522) 2. 재무제표의 작성기준과 유의적인 회계정책1) 재무제표 작성기준 지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업)의 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 도입하였습니다. 연결기업의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2010년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2011년 1월 1일입니다. 연결기업의 재무제표는 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가모형에 의하여 작성되었습니다. 재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었습니다. 2) 관계회사 및 공동기업 당기말 현재 연결기업 은 (주)한글과컴퓨터 등 3개 의 관계회사 에 투자하고 있으 며, 공동기업에 대한 투자는 없습니다. 지배기업은 별도재무제표에서 관계회사에 대한 투자를 기업회계기준서 제1028호(관계기업과 공동기업에 대한 투자)에 따라 지분법으로 처리하고 있습니다 . 3) 외화환산손익 가. 기능통화와 표시통화 연결기업은 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 연결기업의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다. 나. 외화거래와 기말잔액의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각원가의 변동으로 인한 환산차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동은 자본항목으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산으로 분류하는 비화폐성 금융자산ㆍ부채의 외화환산차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 자본항목에 포함하여 인식하고 있습니다. 4) 현금흐름표 연결기업은 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있으며, 외화로 표시된 현금흐름은 해당 회계기간의 평균환율로 환산하고 있습니다. 5) 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다. 6) 금융자산 가. 분류연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 나. 측정연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. - 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익'으로 표시합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 다. 손상연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 연결기업은 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 7) 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 연결기업은 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.8) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 선입선출법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고수량은 재고수불부의 기록과 보고기간종료일 현재의 실지재고조사에 의하여 파악하고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 상품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 연결기업은 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다. 9) 유형자산 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 연결기업의 유형자산은 취득원가에서 연결기업이 추정한 추정내용연수에 따라 정액법 등에 의하여 상각됩니다. 자본화차입금이자를 포함한 장기건설자산의 취득에 사용된 원가는 관련자산의 추정내용연수동안 상각됩니다. 각 자산별로 연결기업이 사용하고 있는 대표추정내용연수는 다음과 같습니다. 계 정 과 목 추정내용연수 감가상각방법 기타의 유형자산 5 정률법 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타수익ㆍ비용으로 표시하고 있습니다.10) 무형자산 가. 영업권 영업권은 취득시점에 취득하는 관계회사의 순식별가능자산에 대한 연결기업의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 무형자산으로 계상하고 있습니다. 영업권은 상각하지 않으나 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 관계회사의 지분 취득과 관련한 영업권은 관계회사 투자지분에 포함되어 있습니다.나. 자산화된 개발비 개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결기업이 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 자산화됩니다. 자산화된 개발 관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다. 자본화된 개발관련 지출은 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 계상하고 있습니다. 개발비는 추정내용연수동안 정액법으로 상각되며 손익계산서에 비용으로 계상하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다. 다. 회원권 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다. 다만, 매 연말 또는 손상징후 발견시 손상검사를 수행하여 손상차손누계액을 차감계정으로 표시하고 있습니다. 라. 기타의 무형자산 특허권, 상표권 등의 산업재산권 및 내부사용목적의 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 5년 내지 10년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 11) 비금융자산의 손상 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 12) 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다. 13) 종업원 급여 연결기업은 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 14) 충당부채 및 우발부채 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 15) 수익인식 연결기업은 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 가. 수행의무의 식별연결기업은 고객에게 정보통신장비등 재화를 판매하는 사업을 주로 영위하고 있습니다. 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. 연결기업은 고객과 제품 판매계약 체결 당시, 법정 보증기간 등을 고려하여 제품별, 국가별 표준 보증기간을 산정하고 있습니다. 표준 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다. 나. 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 재화의 판매에 대한 수량할인이 제공되는 경우가 많으며, 고객은 불량재화를 반품할 권리가 있습니다. 할인과 반품에 대한 추정은 과거의 축적된 경험에 근거하며, 수량할인은 연간예상판매에 근거하여 산출하고 있습니다. 연결기업은 판매로 인하여 부담하는 보증책임에 대한 충당부채 및 반품가능성에 대한 계약부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다. 다. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무고객에게 별도로 제공하는 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 예상수익금액, 원가 및 용역 제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있으며 예상수익 및 원가의 증감은 해당 기간의 손익에 반영하고 있습니다. 그 밖에 렌탈사업 및 임대, 추가 보증 등에서 발생하는 수익은 계약기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 라. 변동대가받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 마 거래가격의 배분하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 바. 반품고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 사. 유의적인 금융요소일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다. 16) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결기업은 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결기업은 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결기업은 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.(1) 리스이용자로서의 회계처리 연결기업은 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스채무를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스채무의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스채무는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결기업의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스채무는 후속적으로 리스채무에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스채무를 재측정합니다. 리스채무는 재무상태표에 '유동성리스채무' 또는 '리스채무'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리 연결기업은 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.( 3) 회계정책의 변경 효과 연결기업은 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 연결기업의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 보고기간 중 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 사용권자산 리스부채(유동성포함) 차량운반구 기타유형자산 소계 당기초 17,181 207,967 225,148 229,753 증가 309,814 - 309,814 279,435 감가상각비 (52,102) (207,967) (260,069) - 이자비용 - - - 9,705 이자 및 원금지급 - - - (272,120) 당기말 274,893 - 274,893 246,773 상기 리스 회계기준변경 효과로 인하여 기초 이익잉여금 4,605천원이 감소하였습니다. 연결기업은 소액자산 리스에 대해서는 인식면제 규정을 선택하여 사용권자산과 리스채무를 인식하지 않았으며, 소액자산 리스에 지출된 비용은 7,705천원 입니다. 17) 영업손익연결기업은 영업이익(또는 영업손실)을 기능별 포괄손익계산서에 구분하여 표시하고 있습니다. 따라서 연결기업은 매출액에서 매출원가와 판매비와관리비(대손충당금환입 등 포함)에 해당하는 비용을 차감하여 영업손익을 산출하고 있습니다. 18) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 수익과 관련된 정부보조금은 포괄손익계산서의 관련된 비용에서 차감하여 표시하는 방법으로 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 그 자산의 차감계정으로 표시하고, 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방법으로 보조금을 수익으로 인식하고 있습니다. 19) 법인세비용 및 이연법인세 연결기업은 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적 차이에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기 법인세자산과 당기 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기 법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 20) 주당이익(손실) 기본주당이익(손실)은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익(손실)을 보고기간 동안의 연결기업의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익(손실)은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익(손실)을 보고기간 동안의 연결기업의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익(손실)의 계산에 반영됩니다. 3. 중요한 회계적 추정과 가정 중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수 있습니다. 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계기간에 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계적 추정과 가정은 다음과 같습니다. 1) 수익인식 연결기업은 제공하는 용역에 대하여 진행기준을 사용하고 있습니다. 진행기준에서는 연결기업이 총발생예정원가에 대한 실제발생원가의 비율을 추정하도록 합니다. 현재의 수익은 프로젝트 초기의 변동성, 프로젝트 수행범위의 변동, 원가의 변동, 공기의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 변동될 수 있습니다. 2) 영업권의 손상 연결기업은 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치의 계산에 근거하여 산출됩니다. 이러한 계산과정은 회계추정을 요구하고 있습니다.4. 제정·공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 없습니다. 5. 재무위험관리 연결기업의 재무위험관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결기업은 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 연결기업의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 당기손익인식금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 1) 시장위험 가. 환율변동위험 연결기업은 영업환경이 국내이므로 기능통화와 보고통화가 전부 원화입니다. 따라서 환율변동에 따른 위험은 없습니다. 나. 주가변동 위험 연결기업은 전략적 목적 등으로 비상장주식(지분법주식 제외)에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당기말 및 전기말 현재의 공정가치는 각각 778,965천원 및 335,482천원입니다(주석 10 참조). 당기 및 전기말 현재 지분증권의 공정가치가 약 1% 변동할 경우 당기와 전기말 현재의 기타포괄손익의 변동금액은 각각 7,790 천원 및 3,355천원 입니다. 다. 이자율 위험 연결기업은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험을 이자율 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결기업의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결기업은 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 이자율변동위험에 대한 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 말 전 기 말 고정금리 변동금리 고정금리 변동금리 금융자산 4,682,767 19,724,857 694,900 6,746,361 금융부채 32,950,000 - 27,281,857 - 2) 신용위험 신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결기업은 신용등급이 높은 은행들(A등급 이상)에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재무팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 연결기업이 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다. 3) 유동성 위험 연결기업은 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 위험을 유지, 관리하고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 미래 현금흐름을 예측하여 유동성 위험을 사전적으로 관리하고있습니다. 이상징후가 발견될 경우 지역 금융회사와 공조하여 Cash Pooling 등 금융통합 체제를 활용한 유동성 지원을 시행하고 있으며, 필요시 지역 금융회사 및 연결기업의 추가적인 금융지원으로 대응하는 유동성 관리 프로세스를 갖추고 있습니다. 이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 연결기업은 당좌차월 또는 대출한도를 확보 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다(단위: 천원). 가. 당기말 구 분 3개월이내 ~6개월 ~1년 ~2년 2년초과 금융부채 5,777,037 15,000,000 9,000,000 7,340,000 - 나. 전기말 구 분 3개월이내 ~6개월 ~1년 ~2년 2년초과 금융부채 6,701,652 15,000,000 8,000,000 - - 4) 자본위험관리 연결기업의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 천원, %). 구 분 당 기 말 전 기 말 부 채 48,010,348 32,648,663 자 본 126,203,072 60,428,608 부채비율 38.04 54.03 6. 현금및현금성자산 1) 현금은 연결기업의 보유현금 및 요구불예금(당좌예금, 보통예금)으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산(MMDA 등)으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 현금 292 - 단기예금 19,815,565 6,746,361 국고보조금 (91,000) - 합계 19,724,857 6,746,361 2)보고기간 종료일 현재 사용제한 중인 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 계정과목 구 분 금융기관 당기말 전기말 제한내용 장기금융상품 (주1) 정기예금 우리은행 300,000 - 담보제공 (주1) 보고기간종료일 현재 연결기업은 임직원 대출과 관련하여 정기예금을 은행에 담보로 제공하고 있습니다 7. 범주별 금융상품 1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). (1) 당기말(금융자산) 구 분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 공정가액 현금및현금성자산 - 19,724,857 - 19,724,857 19,724,857 단기금융상품 3,502,055 - 3,502,055 3,502,055 장기금융상품 362,767 - 362,767 362,767 지분증권 - - 1,075,265 1,075,265 1,075,265 매출채권 - 5,001,524 - 5,001,524 5,001,524 단기대여금 - 820,000 - 820,000 820,000 미수수익 - 24,305 - 24,305 24,305 미수금 - 3,731,211 - 3,731,211 3,731,211 보증금 - 779,817 - 779,817 779,817 합 계 - 33,946,536 1,075,265 35,021,801 35,021,801 (금융부채) 구 분 당기손익-공정가치 측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 공정가액 매입채무 - 1,601,972 1,601,972 1,601,972 장단기차입금 - 32,950,000 32,950,000 32,950,000 미지급금 (유동,비유동) - 2,346,713 2,346,713 2,346,713 미지급비용 - 237,363 237,363 237,363 임대보증금 (유동,비유동) - 9,350,841 9,350,841 9,350,841 리스채무 (유동,비유동) - 279,309 279,309 279,309 합 계 - 46,766,198 46,766,198 46,766,198 (2) 전기말 (금융자산) 구 분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 공정가액 현금및현금성자산 - 6,746,361 - 6,746,361 6,746,361 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 335,482 335,482 335,482 매출채권 - 5,666,871 - 5,666,871 5,666,871 단기대여금 - 694,900 - 694,900 694,900 기타금융자산 - 290,069 - 290,069 290,069 합 계 - 13,398,201 335,482 13,733,683 13,733,683 (금융부채) 구 분 당기손익-공정가치 측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 매입채무 - 2,419,795 2,419,795 장단기차입금(사채포함) - 27,281,857 27,281,857 교환권대가 26,500 - 26,500 기타금융부채 - 692,010 692,010 합 계 26,500 30,393,662 30,420,162 2) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(당기) 구 분 상각 후 원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 합계 이자수익 161,424 - - 161,424 외환차익 431 - - 431 대손상각비 (104,414) - - (104,414) 이자비용 (811,862) - - (811,862) 외환차손 (12,341) - - (12,341) 손상차손 - (116,517) - (116,517) 사채상환손실 - - (675,841) (675,841) 합 계 (766,762) (116,517) (675,841) (1,559,120) (전기) 구 분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융부채 합계 이자수익 - 77,481 - 77,481 외환차익 - 11,722 - 11,722 대손상각비 - (20,936) - (20,936) 이자비용 - (931,175) - (931,175) 외환차손 - (96) - (96) 교환권대가 - - 174,040 174,040 합 계 - (863,004) 174,040 (688,964) 8. 매출채권과 기타유동자산 매출채권 및 기타유동자산은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전 기 말 외상매출금 받을어음 합 계 외상매출금 받을어음 합 계 일반 채권 4,600,256 7,878 4,608,134 4,230,971 23,648 4,254,619 특수관계자 채권 1,190,386 - 1,190,386 1,472,570 - 1,472,570 차감: 대손충당금 (796,996) - (796,996) (60,318) - (60,318) 소 계 4,993,646 7,878 5,001,524 5,643,223 23,648 5,666,871 2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전 기 말 단기대여금 미수금 기타 합 계 단기대여금 미수금 기타 합 계 일반 채권 2,802,038 5,595,266 1,794,039 10,191,343 1,390,000 1,063,119 51,681 2,504,800 특수관계자 채권 343,900 56,041 25,994 425,935 254,900 - - 254,900 차감 : 대손충당금 (2,325,938) (1,920,096) (1,671,543) (5,917,577) (950,000) (1,053,627) - (2,003,627) 소 계 820,000 3,731,211 148,490 4,699,701 694,900 9,492 51,681 756,073 9. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 평가전금액 평가충당금 재무상태표가액 평가전금액 평가충당금 재무상태표가액 상 품 217,561 - 217,561 249,690 - 249,690 10. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (관계기업투자지분 제외) 보고기간 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 기초금액 335,482 35,480 취득 및 손상차손 환입 856,300 300,002 처분 및 손상차손 (116,517) - 기말금액 1,075,265 335,482 유동자산 - - 비유동자산 1,075,265 335,482 1) 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 보고기간종료일 현재 연결기업의 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원). 구 분 당기말 전 기 말 취득원가 시가 또는 순자산가액 장부가액 장부가액 출자금 418,965 418,965 418,965 218,965 비상장주식(*주) 956,303 656,300 656,300 116,517 합계 1,375,268 1,075,265 1,075,265 335,482 (*주) 보고기간종료일 현재 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 중 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 회 사 명 당기말 전기말 보유주식수 지분율(%) 취득원가 순자산가액 장부가액 장부가액 (주)이지오스 4,000 0.79 200,000 - - 16,514 (주)한컴인터프리 15,385 1.92 100,003 - - 100,003 ACCUFLY AI 36,000 12.00 360,000 360,000 360,000 - 이원다이애그노믹스 18,000 - 96,300 96,300 96,300 - SK6호기업인수목적회사 200,000 - 200,000 200,000 200,000 - 합 계 - - 956,303 656,300 656,300 116,517 연결기업은 지분증권을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장주식에 대해서는 취득원가로 측정하고 있습니다. 11. 유형자산 1) 당기와 전기의 연결기업 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). (당기) 계 정 과 목 기 초 잔 액 취득 및 자본적지출 처분및폐기 감가상각비 기 말 잔 액 기말취득원가 기말감가상각누계액 토지 - 3,824,376 - - 3,824,376 3,824,376 - 건물 - 6,404,801 - - 6,404,801 6,404,801 - 차량운반구 24,706 48,277 (23,075) (1,631) 48,277 70,277 (22,000) 비품 231,307 294,574 (9,280) (104,164) 412,437 1,244,829 (832,392) 기계장치 - 6 - - 6 6 - 시설장치 63,250 85,452 - (32,250) 116,452 1,050,179 (933,727) 사용권자산 - 534,962 - (260,069) 274,893 555,274 (280,381) 합 계 319,263 11,192,448 (32,355) (398,114) 11,081,242 13,149,742 (2,068,500) - 연결기업은 유형자산의 감가상각비를 판매관리비로 인식하고 있습니다 - 연결기업은 차입금 및 임대보증금과 관련하여 상기 토지 및 건물을 아래와 같이 담보로 제공하고 있습니다 담보제공처 차입금/임대보증금(천원) 담보제공(천원) 순위 한글과컴퓨터 8,663,477 11,050,000 1 KEB하나은행 8,250,000 12,000,000 2 (전기) 계 정 과 목 기 초 잔 액 취득 및 자본적지출 처분및폐기 감가상각비 기 말 잔 액 기말취득원가 기말감가상각누계액 차량운반구 32,367 28,084 (26,307) (9,438) 24,706 55,455 (30,749) 비품 275,898 97,897 (121) (142,367) 231,307 845,164 (613,857) 시설장치 91,434 11,450 - (39,634) 63,250 827,429 (764,179) 합 계 399,699 137,431 (26,428) (191,439) 319,263 1,728,048 (1,408,785) 2) 사용권 자산 당기말 현재 사용권자산의 장부가액은 274,893천원입니다. 또한 당기 중 신규 발생한 사용권자산은 287,755천원이며, 사용권자산 감가상각비는 260,069천원입니다. 12. 투자부동산 연결기업의 투자부동산의 변동내역은 아래와 같으며, 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다(단위 : 천원). 계 정 과 목 기 초 잔 액 취득 및 자본적지출 처분및폐기 감가상각비 기 말 잔 액 공정가치 토 지 - 18,094,892 - - 18,094,892 18,094,892 건 물 - 30,285,752 - - 30,285,752 30,285,752 합 계 - 48,380,644 - - 48,380,644 48,380,644 (주) 상기 투자부동산은 합병으로 취득하였으며(토지 일부 제외), 건물의 취득일을 2019년 12월 31일(합병등기일 2019년 12월 30일)로 간주하여 감가상각을 인식하지 않았습니다. 13. 무형자산 1) 당기 및 전기의 연결기업 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). (당기) 구 분 기초장부금액 내부개발 취득 개별 취득 상각 처분/손상 기말장부금액 영업권 590,887 - 613,036 - (486,458) 717,465 산업재산권 40,615 - 77,513 (11,219) - 106,909 개발비 3,627,332 794,856 27,247 ( 857,830) (1,681,612) 1,909,993 소프트웨어 119,760 - 169,380 (54,271) - 234,869 회원권 866,386 - 366,773 - 205,270 1,438,429 기타의무형자산 675,125 - 184,771 ( 178,577) (378,000) 303,319 합 계 5,920,105 794,856 1,438,720 (1,101,897) (2,340,800) 4,710,984 (전기) 구 분 기초장부금액 내부개발 취득 개별 취득 상각 처분/손상 기말장부금액 영업권 - - 590,887 - - 590,887 산업재산권 47,756 - 3,980 (11,121) - 40,615 개발비 4,107,485 1,007,110 - ( 949,296) (537,966) 3,627,333 소프트웨어 174,055 - 18,026 (72,322) - 119,759 회원권 761,656 - - - 104,730 866,386 기타의무형자산 810,957 - 90,000 (225,832) - 675,125 합 계 5,901,909 1,007,110 702,893 (1,258,571) (433,236) 5,920,105 2) 당기와 전기에 발생한 무형자산의 손상차손에 대한 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(당기) 분 류 개별자산 장부금액 당 기 손상차손누계액 회수가능액 평가방법 손상(차손)환입 제거 개발비 XecureFreeSign 242,589 (242,589) - (242,589) 사용가치 XecureCrypto 121,008 (121,008) - (121,008) 사용가치 XecurePass 267,617 (267,617) - (267,617) 사용가치 Xecure CertManager 259,638 (259,638) - (259,638) 사용가치 SSO/EAM 외 790,760 (790,760) - (790,760) 사용가치 전기이전 손상차손 1,076,491 - (588,999) (487,492) 사용가치 소계 2,758,103 (1,681,612) (588,999) (2,169,104) - 회원권 Eastvalley Country 903,333 205,270 - (18,457) 공정가치 합 계 3,661,436 (1,476,342) (588,999) (2,187,561) - (전기) 분 류 개별자산 장부금액 손상(차손)환입 금액 회수가능액 평가방법 당 기 누계액 개발비 통합플러그인 126,928 (126,928) (126,928) 사용가치 메일보안(멀티os) 64,340 (64,340) (64,340) 사용가치 IM(IM/IGM) 134,895 (134,895) (134,895) 사용가치 Secure Coding 170,965 (170,965) (170,965) 사용가치 XecureID 27,272 (27,272) (27,272) 사용가치 SI SAML 13,566 (13,566) (13,566) 사용가치 전기 이전 손상자산 538,525 - (538,525) 사용가치 소 계 1,076,491 (537,966) (1,076,491) - 회원권 Eastvalley Country 698,063 104,730 (223,727) 공정가치 합 계 1,774,554 (433,236) (1,300,218) - 3) 당기와 전기의 무형자산 상각내역과 경상연구개발비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 무형자산 상각 내역 판매비와관리비 244,068 309,275 솔루션원가 857,830 949,297 경상연구개발비 판매비와관리비 744,584 1,391,157 합 계 1,846,482 2,649,729 4) 보고기간 종료일 현재 연결기업의 장부에 계상되어 있는 중요한 무형자산은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 분 류 개별 자산명 장부금액 잔여상각기간(년) 개발비 Blockchain Platform 289,976 4.8 AnySign Lite 348,058 4.8 DB보안 340,262 2.95 산업재산권 상표권 4,067 0.5~4.5 특허권 42,100 0.5~4.5 5) 회원권 연결기업은 회원권을 내용연수가 비한정인 무형자산으로 분류하고 있으며, 매년 또는 손상징후 발견시 회원권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상검사에 사용되는 공정가액은 3개의 회원권거래소가 공시하는 평균거래가격을 기준으로 하고 있습니다. 당기 및 전기에 인식한 손상차손(환입)은 ( 205,270)천원 및 ( 104,730)천원입니다. 14. 관계기업에 대한 지분 1) 보고기간종료일 현재 중요한 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 소유지분율(%) 주된 사업장 사용재무제표일 관계기업 영업활동의 성격 당기 전 기 (주)한컴지엠디(주2) - 30.83 대한민국 - 디지털포렌식 (주)한컴드림텍(주3) 60.00 - 대한민국 2019년 12월 31일 부동산관련사업개발 (주)한글과컴퓨터(주1) 16.32 13.63 대한민국 2019년 12월 31일 오피스 패키지 소프트웨어 개발 및 판매 한컴-미래에셋4차산업혁명투자조합 3.23 - 대한민국 2019년 12월 31일 투자조합 한컴 디지털헬스케어 투자조합1호 13.00 - 대한민국 2019년 12월 31일 투자조합 (주1)한글과컴퓨터에 대한 지분율은 20%미만이나 연결기업과 연결기업의 특수관계자를 포함한 직간접 지분율을 통하여 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하고 있습니다. (주2) 한컴지엠디는 당기 중에 연결기업에 흡수합병되어 소멸되었습니다. (주3) 한컴드림텍은 재무제표일 이후 2020년 1월에 해산결의 후 청산인을 선임하여 청산을 진행하고 있습니다. 따라서 유동자산으로 재분류하였습니다. 2) 보고기간종료일 현재 중요한 관계기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다 (단위 : 천원). (당기) 기업명 관계기업의 요약 재무정보 관계기업에서 수령한 배당금 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 수익 계속영업손익 세후중단영업손익 기타포괄손익 총포괄손익 (주)한글과컴퓨터 240,009,039 411,649,119 95,016,214 221,986,469 319,310,505 17,777,996 7,324,861 97,833 19,278,474 629,375 (주) 한글과컴퓨터의 자산과 부채 정보는 연결재무제표상의 금액입니다. (전기) 기업명 관계기업의 요약 재무정보 관계기업에서 수령한 배당금 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 수익 계속영업손익 세후중단영업손익 기타포괄손익 총포괄손익 (주)한컴지엠디 9,708,186 58,412,784 4,384,022 17,751,600 10,979,376 1,730,236 - 647,220 2,329,822 - (주)한글과컴퓨터 232,593,950 414,403,251 100,197,995 243,448,227 215,760,750 (2,562,745) 13,474,042 (1,666,680) 9,244,617 937,280 (주)캐피탈익스프레스 1,075,589 5,027,513 5,773,615 27,368 445,038 (167,213) - (1,166,962) (1,334,175) - (주) 한글과컴퓨터의 자산과 부채 정보는 연결재무제표상의 금액입니다. 3) 보고기간 종료일 현재 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 기업명 당기말순자산 지분율(%) 순자산지분금액 영업권 장부금액 (주)한글과컴퓨터 235,819,159 16.32 38,481,190 31,878,538 70,359,728 4) 보고기간종료일 현재 중요한 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). (당기) 기업명 기초 취득 (처분) 지분법 평가내역 기말 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금 손상/처분/이익/재분류 배당금 (주)한컴드림텍 - 1,000,000 (115,125) - - (884,875) - - (주)한컴지엠디 13,953,730 - 850,711 292,977 (392) (15,097,026) - - (주)한글과컴퓨터 58,697,719 10,770,690 2,643,202 332,042 (83,821) 986,771 (629,375) 72,717,228 한컴-미래에셋4차산업혁명투자조합 - 491,726 - - - - - 491,726 한컴 디지털헬스케어 투자조합1호 - 300,032 - - - - - 300,032 합 계 72,651,449 12,562,448 3,378,788 625,019 (84,213) (14,995,130) (629,375) 73,508,986 (주)한글과컴퓨터의 당기 취득금액은 합병으로 인하여 피합병회사가 보유하던 지분을 인수한 것입니다. (전기) 기업명 기초 취득 (처분) 지분법 평가내역 기말 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금 배당금 (주)한컴지엠디 13,445,614 - 147,214 360,902 - - 13,953,730 (주)한글과컴퓨터 56,578,883 314,043 890,297 1,914,942 (63,166) (937,280) 58,697,719 (주)캐피탈익스프레스 539,438 - (55,125) (384,713) - - 99,600 합 계 70,563,935 314,043 982,386 1,891,131 (63,166) (937,280) 72,751,049 5) 보고기간종료일 현재 보유한 시장성 있는 관계기업 투자주식의 시장가격 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 기업명 당기 전 기 장부금액 시장가격 장부금액 시장가격 관계기업 (주)한글과컴퓨터 72,717,228 42,239,440 58,697,719 40,909,375 15. 기타비유동자산 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당기말 전기말 임차보증금 기타 합 계 임차보증금 기타 합 계 일반 채권 748,610 48,599 797,209 24,000 670 24,670 특수관계자 채권 - - - 225,000 - 225,000 소 계 748,610 48,599 797,209 249,000 670 249,670 16. 매입채무와 기타유동부채 매입채무 및 기타유동부채는 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 매입채무의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 외상매입금 지급어음 합 계 외상매입금 지급어음 합 계 일반 채무 1,469,694 - 1,469,694 2,268,843 - 2,268,843 특수관계자 채무 132,278 - 132,278 150,952 - 150,952 소 계 1,601,972 - 1,601,972 2,419,795 - 2,419,795 2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 미지급금 선수금 선수수익 미지급비용 기타 합 계 미지급금 선수금 미지급비용 기타 합 계 일반 채무 2,235,437 15,233 566,329 237,363 1,036,662 3,853,661 949,215 2,886 214,974 84,787 1,251,862 특수관계자 채무 92,265 - - - - 92,265 98,762 - - - 98,762 소 계 2,327,702 15,233 566,329 237,363 1,036,662 3,945,926 1,047,977 2,886 214,974 84,787 1,350,624 17. 장.단기차입금과 기타금융부채 1) 보고기간 종료일 현재 연결기업의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. 종 별 차입처 당기 전 기 금 액 이자율(%) 금 액 이자율(%) 유가증권담보대출 한국증권금융 15,000,000 3.17 15,000,000 3.29 유가증권담보대출 케이프투자증권 8,000,000 3.45 8,000,000 3.2~3.45 유가증권담보대출 한국투자증권 1,700,000 4.00 - - 합 계 24,700,000 - 23,000,000 - 2) 보고기간 종료일 현재 연결기업의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원). 차 입 처 내 역 연이자율(%) 당기말 전기말 만기일 상환조건 KEB하나은행(주) 운영자금 2.83% 8,500,000 - 2021년 1월 31일 원리금불균등상환 소 계 8,500,000 - - - 1년이내 만기도래분(유동성장기차입금) (1,000,000) - - - 차 감 계 7,500,000 - - - (주)상기 차입금에 대하여 투자부동산의 토지 및 건물 (담보설정액: 12,000,000천원)이 담보 제공되어 있습니다(주석 11 참조). 3) 리스채무 연결기업의 보고기간 종료일 현재 리스채무(유동성포함)는279,309천원입니다. 리스부채와 관련하여 연이자율은 가중평균증분차입이자율이며, 당기 중 발생한 이자비용은 9,705천원입니다. 4) 교환사채 연결기업은 2022년 만기인 교환사채(액면가 5,000백만원)를 만기 전인 당기에 전액 조기 취득하여 소각(상환)하였습니다. 상환으로 인한 사채상환손실 675,841천원이 발생하였습니다. 18. 순 확정급여채무 연결기업은 확정급여형(DB) 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무(자산)의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (단위: 천원)1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다 구 분 당기말 전 기 말 확정급여채무의 현재가치 1,020,876 1,211,475 사외적립자산의 공정가치 1,253,301 833,962 재무상태표상 순확정급여부채 (232,425) 377,513 2) 당기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전 기 기초금액 1,211,475 733,737 당기근무원가 568,603 474,019 이자비용 36,132 45,986 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (291,676) (263,013) 보험수리적 손실(이익) (350,749) (24,039) 관계사 전입(전출) 부채 (152,909) 244,785 보고기간말 금액 1,020,876 1,211,475 3) 당기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전 기 기초금액 833,962 650,194 이자수익 27,033 20,862 기여금: - 사용자 862,000 190,000 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (291,676) (263,013) 보험수리적이익(손실)-재측정요소 (15,726) (8,866) 관계사 전입(전출) 자산 (162,292) 244,785 보고기간말 금액 1,253,301 833,962 4) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전 기 말 금 액 구성비 금 액 구성비 금리형 보장상품 1,253,301 100% 833,962 100% 5) 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다 구 분 당기말 전 기 말 할인율 3.03% 3.39% 미래임금상승률(인플레이션 포함) 4% 5% 6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 구 분 할인율 임금상승률 (*) 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 부채금액의 변동 (108,476) 129,885 127,351 (108,597) (*) 임금상승률은 인플레이션 효과가 반영되었습니다.할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으며, 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 19. 자본금과 자기주식 1) 보고기간 종료일 현재 연결기업의 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전 기 발행할 총주식수 100,000,000주 100,000,000주 발행한 주식수 28,217,081주 14,309,144주 1주당 금액 500원 500원 자 본 금 14,108,540,500원 7,154,572,000원 2) 자본금의 변동 내역 구 분 주식수(주) 자본금 변동내역 2018.01.01. 12,583,016 6,291,508,000 - 2018.02.12. 46,000 23,000,000 스톡옵션 행사 2018.12.13. 837,520 418,760,000 신주인수권 행사 2018.01.24. 335,008 167,504,000 신주인수권 행사 2018.05.14. 335,008 167,504,000 신주인수권 행사 2018.12.27. 172,592 86,296,000 신주인수권 행사 2019.01.31 655,850 327,925,000 신주인수권 행사 2019.04.02 1,933,033 966,516,500 신주인수권 행사 2019.04.22 345,184 172,592,000 신주인수권 행사 2019.04.26 345,184 172,592,000 신주인수권 행사 2019.04.30 1,208,146 604,073,000 신주인수권 행사 2019.12.30 9,420,540 4,710,270,000 합병신주발행 계 28,217,081 14,108,540,500 - 3) 당기 중 합병으로 인하여 합병회사가 보유하던 피합병회사의 주식에 대하여 배정받은 신주(3,074,023주)와 합병반대주주의 주식매수청구권 행사분(317,085주)을 합병기일의 시가로 평가하여 자기주식으로 계상하였습니다. 20. 주식기준보상 1) 연결기업은 정기주주총회에서 연결기업 임직원에게 아래와 같은 조건으로 주식매수선택권(Stock Option)을 부여하였습니다. 구 분 내 용 권 리 부 여 일 2014년 3월 26일 2015년 3월 27일(주) 2017년 3월 24일 2018년 3월 29일 2019년 3월 26일 2019년 7월 31일 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기 초 주 식 수 190,000주 0 180,000주 180,000주 0 0 당기부여 주식수 0 84,742주 0 0 20,000주 400,000주 당기소멸 주식수 0 0 0 0 0 0 당기행사 주식수 0 0 0 0 0 0 기말 유효주식수 190,000주 84,742주 180,000주 180,000주 20,000주 400,000주 결 제 방 법 신주교부 신주교부 신주교부 신주교부 신주교부 신주교부 행사가격 3,880원/주 3,599원/주 3,965원/주 4,805원/주 3,648원/주 2,959원/주 가득조건 부여일 이후 3년이상 재임 또는 재직 행사기간 가득조건 완료일부터 3년간 (주) 피합병법인이 부여했던 주식매수선택권을 합병비율로 행사가격과 수량을 조정하였습니다. 2) 보상원가 산정에 사용된 가정과 방법 연결기업은 공정가액법을 적용하였으며, 블랙숄즈모형을 이용하여 보상원가를 산정하였습니다. 구 분 2014년 3월 26일 2017년 3월 24일 2018년 3월 29일 2019년 3월 26일 2019년 7월 31일 무위험이자율(%) 2.88 1.67 2.23 1.79 1.31 기대행사기간(연) 3 4 4 4 4 예상주가변동성(%) 31.14 20.83 23.37 22.30 21.37 기대배당수익율(%) 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 기대권리소멸율(%) 0.0 8.0 21.7 29.1 29.1 3) 연도별 보상원가 내역(단위 : 천원) 구 분 2014년 3월 26일 2017년 3월 24일 2018년 3월 29일 2019년 3월 26일 2019년 7월 31일 합 계 2017년 이전 639,090 33,912 0 0 0 673,002 2018년 0 44,050 27,774 0 0 71,824 2019년 0 44,050 36,597 2,487 15,203 98,337 2020년 0 10,137 36,697 3,251 36,367 86,452 2021년 0 0 8,724 3,242 36,268 48,234 2022년 0 0 0 746 21,065 21,811 합 계 639,090 132,149 109,792 9,726 108,903 999,660 21. 기타포괄손익누계액 연결기업의 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원). 구 분 당 기 전 기 발생액(누계) 법인세효과 재무상태표 금액 발생액(누계) 법인세효과 재무상태표 금액 지분법자본변동 1,375,932 (302,705) 1,073,227 2,392,887 (526,435) 1,866,452 부의지분법자본변동 - - - (461,739) 101,583 (360,156) 합 계 1,375,932 (302,705) 1,073,227 1,931,148 (424,852) 1,506,296 22. 판매비와관리비 당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전 기 급여 3,446,231 3,445,631 퇴직급여 309,771 274,082 복리후생비 679,374 757,230 접대비 289,458 263,947 세금과공과 28,949 32,889 감가상각비 145,355 191,439 임차료 134,465 354,753 지급수수료 1,229,446 657,164 대손상각비 104,414 20,936 무형자산상각비 244,068 309,275 외주용역비 150,932 249,893 건물관리비 147,386 148,210 주식보상비용 98,337 71,824 경상연구개발비 744,584 1,391,157 사용권자산상각비 260,069 0 기타판매비와관리비 778,527 582,669 합 계 8,791,366 8,084,595 23. 기타 수익 및 비용 당기와 전기의 기타 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 기타수익 : 32,190,507 364,923 유형자산처분이익 7,708 - 파생금융부채평가이익 - 174,040 투자자산 처분이익 986,771 - 회원권손상차손환입 205,270 104,730 염가매수차익(주) 30,982,768 - 기타 7,990 86,153 기타비용 : 3,933,171 606,227 사채상환손실 675,841 - 투자자산손상차손 116,517 - 무형자산손상차손 1,681,612 537,966 무형자산처분손실 133,017 - 기타의대손상각비 746,532 - 기타 579,652 68,261 (주) 당기에 한컴지엠디 흡수합병으로 인하여 발생한 이익입니다. 24. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전 기 금융수익 : 161,855 89,203 이자수익 외 161,855 89,203 금융비용 : 824,203 931,271 이자비용 외 824,203 931,271 연결기업의 이자수익은 장단기 금융상품에서 발생하며, 이자비용은 차입금 이자와 사채할인발행차금 상각, 리스 채무 현재가치할인차금 상각에서 발생하고 있습니다. 2) 연결기업은 외환차이와 관련된 당기손익을 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다. 25. 법인세비용과 이연법인세 (단위 : 천원) 1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. 구 성 내 역 당 기 전 기 법인세등 부담액(추납액 포함) - - + 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (2,747,109) (416,049) + 이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액 - - = 총법인세효과 (2,747,109) (416,049) + 자본에 직접 반영된 법인세비용 (272,332) 416,049 = 법인세비용(수익) (3,019,441) - 법인세비용 차감전 순이익 30,673,367 163,723 유효세율(%) - - 2) 당기와 전기의 주요 누적 일시적차이의 변동 내역 및 이연법인세자산,부채의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기) 구 분 기 초 합병승계 감 소 증 가 기 말 이연법인세자산(부채) 일시상각충당금(소프트웨어) (4,700) - (1,200) - (3,500) (770) 국고보조금(소프트웨어) 4,700 - 1,200 - 3,500 770 미수수익 (39,906) (33,105) (73,011) (84,736) (84,736) (18,642) 회원권손상차손 223,727 69,567 205,270 - 88,024 19,366 장기미지급금 - 19,010 - - 19,010 4,182 미지급금 - 114,484 - - 114,484 25,186 연차수당 - 71,842 - 125,712 197,554 43,462 대손충당금 3,046 3127083 3,130,129 4,799,479 4,799,479 1,055,885 기타의대손상각비 2,003,627 - 2,003,627 - - - 잡손실(증여세대납액) - 727,526 - - 727,526 160,056 미수금 - 500,000 - - 500,000 110,000 임원중간정산 - 35,350 - - 35,350 7,777 국고보조금 (비품) - 48,181 - - 48,181 10,600 차량운반구 - 7,124 - - 7,124 1,567 사용권자산 - (97,242) - (383,173) (480,415) (105,691) 사용권자산 감가상각누계액 - - - 260,069 260,069 57,215 유동성리스부채 - - - 131,418 131,418 28,912 유동성리스부채(현할차) - - - (6,055) (6,055) (1,332) 리스부채 - 103,421 - 103,421 22,753 리스부채 (현할차) - (4,070) - (4,070) (895) 투자부동산 - - - (24,782,886) (24,782,886) (5,452,235) 교환사채할인차금 (718,143) - (718,143) - - - 교환권대가 26,500 - 26,500 - - - 개발비손상차손 잔1 367,616 - 367,616 - - - 개발비손상차손 잔2 378,700 - 189,350 - 189,350 41,657 개발비손상차손 잔5 40,838 - - - 40,838 8,984 개발비손상차손 - - - 1,688,513 1,688,513 371,473 국고보조금(현금) - - - 91,000 91,000 20,020 임대보증금 (합병승계) - (100,746) (100,746) - - - 선수임대료(합병승계) - 100,746 100746 - - - 퇴직급여충당금 1,211,475 - 453,969 253,986 1,011,492 222,528 퇴직연금 (833,962) - (291,676) (469,206) (1,011,492) (222,528) 장기투자주식 183,486 - - 116,517 300,003 66,001 장기투자주식(합병승계) - 121,723 - 78,280 200,003 44,001 지분법 손익 7,562,627 (589,124) 3,378,657 11,530,408 2,536,689 지분법 자본변동 (1,931,148) - (404,097) (2,335,245) (513,754) 지분법손실(합병승계) - 6,198,508 - - 6,198,508 1,363,672 합 계 8,478,483 11,009,402 4,704,507 (15,206,522) (423,144) (93,091) 연결조정 - - - - - 150,185 합 계 - - - - - 57,094 (전기) 구 분 기 초 감 소 증 가 기 말 이연법인세자산(부채) 일시상각충당금(소프트웨어) 5,800 1,200 100 4,700 1,034 국고보조금(소프트웨어) (5,900) (1,200) - (4,700) (1,034) 미수수익 (38,874) (38,874) (39,906) (39,906) (8,779) 회원권손상차손 328,457 104,730 - 223,727 49,220 대손충당금 75,707 75,707 3,046 3,046 670 기타의대손상각비 2,707,913 704,286 - 2,003,627 440,798 교환사채할인차금 (899,730) (181,587) - (718,143) (157,991) 교환권대가 200,540 174,040 - 26,500 5,830 개발비손상차손 잔1 188,828 188,828 - - - 개발비손상차손 잔2 481,378 240,689 126,927 367,616 80,876 개발비손상차손 잔3 471,540 157,180 64,340 378,700 83,314 개발비손상차손 잔5 - - 40,838 40,838 8,984 퇴직급여충당금 733,738 325,928 803,665 1,211,475 266,525 퇴직연금 (650,194) (263,013) (446,781) (833,962) (183,472) 장기투자주식 183,486 - - 183,486 40,367 지분법 손익 7,422,411 - 140,216 7,562,627 1,663,778 지분법 자본변동 (40,018) - (1,891,130) (1,931,148) (424,853) 합 계 11,165,082 1,487,914 (1,198,685) 8,478,483 1,865,267 장부에 계상된 이연법인세부채 (1,192,374) 이연법인세자산 미인식(*) - - - - 3,057,641 장부에 계상된 이연법인세자산 - - - - - (*) 이연법인세자산의 실현가능성이 희박하여 장부에 미인식하였습니다. 3) 당기와 전기의 이월결손금과 이월세액공제액의 법인세효과는 실현가능성이 희박하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. - 미사용 이월결손금의 만료시기는 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 비고 2023년 80,254 - 합병 승계 2025년 1,981,857 1,981,857 - 2027년 7,920,280 - 합병승계 2028년 1,168,204 1,168,204 - 2029년 759,524 - - 합계 11,910,119 3,150,061 - - 미사용 이월세액공제액의 만료시기는 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 비고 2019년 - 577,364 당기 소멸됨 2020년 552,126 552,126 - 2021년 561,748 561,748 - 2022년 659,293 659,293 - 2023년 560,673 560,673 - 2024년 346,073 - - 합계 2,679,913 2,911,204 - 4) 당기 및 전기 중자본에 직접 반영된 법인세효과(단위 : 천원) 구분 당기 전기 이연법인세 지분법자본변동 (272,332) 416,049 26. 주당순손익 연결기업의 당기 및 전기의 기본주당 순손익과 희석주당 순손익의 산정내용은 다음과 같습니다. 1) 기본주당순손익 (1) 가중평균 유통주식수 산정내용 (당기) 기 간 유통주식수 가 중 치(일수) 적 수 2019.01.01~2019.01.31 14,309,144 31 443,583,464 2019.02.01~2019.04.01 14,964,994 60 897,899,640 2019.04.02~2019.04.21 16,898,027 20 337,960,540 2019.04.22~2019.04.25 17,243,211 4 68,972,844 2019.04.26~2019.04.29 17,588,395 4 70,353,580 2019.04.30~2019.12.29 18,796,541 244 4,586,356,004 2019.12.30~2019.12.31 24,825,973 2 49,651,946 합 계 365 6,454,778,018 따라서, 가중평균 유통주식수 : 6,454,778,018 ÷ 365 = 17,684,323주 (전기) 기 간 유통주식수 가 중 치(일수) 적 수 2018.01.01~2018.02.12 12,583,016 43 541,069,688 2018.02.13~2018.02.13 12,629,016 1 12,629,016 2018.02.14~2018.04.24 13,466,536 70 942,657,520 2018.04.24~2018.05.14 13,801,544 20 276,030,880 2018.05.15~2018.12.27 14,136,552 227 3,208,997,304 2018.12.28~2018.12.31 14,309,144 4 57,236,576 합 계 365 5,038,620,984 따라서, 가중평균 유통주식수 :5,038,620,984 ÷ 365= 13,804,441주 (2) 기본주당순손익(단위 : 원) 구 분 세전손익 법인세수익(비용) 세후손익 유통보통주식수 주당손익 당기 30,666,691,502 3,019,441,165 33,686,132,667 17,684,323 1,905 전기 281,088,805 0 281,088,805 13,804,441 20 2) 희석주당손익 당기 말 현재 연결기업이 발행한 잠재적 희석증권으로는 스톡옵션(주식매수선택권)이 있습니다. 희석증권의 반희석화검증 결과 희석주당손익은 당 기 1,903 원 (전기18원)입니다. 27. 비용의 성격별 분류 연결기업의 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(천원). 구 분 당기 전기 판매비와관리비 솔루션원가 합 계 판매비와관리비 솔루션원가 합 계 인건비 3,446,231 942,068 4,388,299 2,779,127 1,342,067 4,121,194 퇴직급여 309,771 107,649 417,420 274,082 123,265 397,347 복리후생비 679,374 106,126 785,500 757,230 149,189 906,419 접대비 289,458 - 289,458 263,947 - 263,947 세금과공과 28,949 - 28,949 32,889 - 32,889 감가상각비 145,355 - 145,355 191,439 - 191,439 임차료 134,465 - 134,465 354,753 - 354,753 지급수수료 1,229,446 - 1,229,446 657,164 - 657,164 대손상각비 104,414 - 104,414 20,936 - 20,936 무형자산상각비 244,068 857,830 1,101,898 309,275 949,297 1,258,572 외주용역비 150,932 4,357,694 4,508,626 249,893 2,255,223 2,505,116 건물관리비 147,386 - 147,386 148,210 - 148,210 주식보상비용 98,337 - 98,337 71,824 - 71,824 사용권자산상각비 744,584 - 744,584 1,391,157 - 1,391,157 경상연구개발비 260,069 - 260,069 - - - 기타비용 778,527 95,604 874,131 582,669 136,013 718,682 영업비용 합계(주1) 8,791,366 6,466,971 15,258,337 8,084,595 4,955,054 13,039,649 (주1) 영업비용은 포괄손익계산서의 판매비와관리비 및 솔루션원가의 합계액입니다. 28. 현금흐름표 1) 당기와 전기의 영업활동에서 창출된 현금흐름 중 조정사항과 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다(단위 : 천원). (1) 조정사항 구 분 당기 전기 조정사항 : 금융수익 (156,677) (89,204) 금융비용 824,203 931,271 감가상각비 405,425 191,439 기타의대손상각비 746,532 - 무형자산상각비 1,101,898 1,258,572 무형자산손상차손(환입) (205,270) (104,730) 대손상각비 104,414 20,936 기타의대손상각비(환입) (132) (85,652) 유형자산처분이익 (7,708) - 투자자산처분손실(이익) (986,772) 219,306 투자자산손상차손 563,208 - 사채상환손실 675,841 - 지분법손실 147,376 177,282 지분법이익 (3,623,966) (1,256,818) 주식보상비용 98,337 71,824 파생금융부채평가손익 - (174,040) 퇴직급여 562,566 552,922 염가매수차익 (30,982,768) - 법인세비용 (3,019,441) - 기타 수익, 비용 1,888,735 429,754 합 계 (31,864,199) 2,142,862 (2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 구 분 당기 전기 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : 매출채권의 증감 1,521,774 178,424 미수금의 증감 165,482 86,622 선급금의 증감 (123,980) 26,292 재고자산의 증감 45,829 103,312 기타유동자산의 증감 (6,061) (1,907) 매입채무의 증감 (817,823) (343,792) 선수금의 증감 11,025 (4,072) 미지급금의 증감 275,695 (297,349) 예수금의 증감 (24,712) 8,336 순확정급여채무의 증감 (862,000) (243,779) 기타유동부채의 증감 (225,563) 560,106 합 계 (40,334) 72,193 2) 연결기업의 영업활동으로 인한 현금흐름은 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 지분법자본변동의 변동 (793,224) 1,095,738 부의지분법자본변동 (172,319) 379,344 지분법이익잉여금의 변동 (84,214) (63,166) 주식매수선택권의 증가 98,337 71,824 주식매수선택권의 자본 대체 - 11,554 보험수리적손익의 증감 335,024 15,173 3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역(단위 : 천원) 구 분 기 초 기타증가 현금흐름 비현금흐름 기 말 상 각 기 타 교환사채(유동) 4,281,857 - (5,000,000) 15,802 702,341 0 단기차입금 23,000,000 1,700,000 - - - 24,700,000 장기차입금 0 8,250,000 - - - 8,250,000 리스채무(*) 0 541,724 (272,120) 9,705 - 279,309 합 계 27,281,857 10,491,724 (5,272,120) 25,507 702,341 33,229,309 (*) 당기 중 리스채무와 관련하여 발생한 원금상환에 따른 현금유출액은 272,120천 입니다. 29. 소송사건, 우발부채와 약정사항 1) 보고기간종료일 현재 연결기업과 관련된 진행중인 소송사건은 없습니다. 종결된 소송사건으로서 피닉스자산운용(주) 주식의 반환소송(원고 : 한정민, 피고 : 연결기업)이 2013년 7월 2심에서 피고가 최종 패소하여, 연결기업은 원고로부터 47억원을 지급받음과 동시에 피닉스자산운용(주)의 보통주 94만주를 반환하여야 합니다. 2) 연결기업의 금융기관과의 차입약정 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 금 융 기 관 약정 한도 차입금 잔액 내 역 KEB하나은행 500,000 - 한도대출 약정 30. 특수관계자 현황과의 거래 1) 관계 기업 등 현황 가. 보고기간종료일 현재 연결기업의 관계기업 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지분율(%) 비고 당기 전기 (주)한컴드림텍 60.00 - - (주)한글과컴퓨터 16.32 13.63 연결기업과 특수관계자의 직간접 지분율에 의하여 중대한 영향력을 행사하므로 관계기업으로 분류함. 사업결합으로 지분율 증가 (주)에이티티알앤디 34.72 12.80 연결기업과 특수관계자의 직간접 지분율에 의하여 중대한 영향력을 행사하므로 관계기업으로 분류함. 사업결합으로 지분율 증가 Win Telecommunication Inc. 50.00 - 사업결합으로 취득 나. 보고기간종료일 현재 연결기업과 매출 등 거래 또는 채권/채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 비고 기타 특수관계자 (주)한울에스앤씨 (주)한울에스앤씨 - (주)한컴MDS (주)한컴MDS (주)한글과컴퓨터의 종속회사 (주)한컴라이프케어(구. 산청) (주)한컴라이프케어(구. 산청) (주)한글과컴퓨터의 종속회사 - (주)한컴유니맥스 당기 중 한컴MDS의 종속회사에서 제외됨 (주)한컴텔라딘 (주)한컴텔라딘 (주)한컴MDS의 종속회사 (주)한컴로보틱스 - (주)한컴MDS의 종속회사 Hancom India Pvt Ltd - (주)한글과컴퓨터의 종속회사 아큐플라이에이아이 - - 프라움박물관 - - 한컴테리아 - - 2) 연결기업은 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당기 전기 단기급여 1,446,519 1,172,178 퇴직급여 152,472 97,745 주식기준보상 66,232 71,824 합 계 1,665,223 1,341,747 3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출/매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원). 가. 당기 (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 매출 매입 기타매입 기타수익 관계기업 (주)한글과컴퓨터 878,200 190,964 142,642 689,193 (주)한컴드림텍 - - - 24,756 기타의특수관계자 (주)한컴MDS 1,000,741 392,116 46,971 272,646 (주)한울에스엔씨 - - - 11,725 (주)한컴라이프케어 120,000 - 4,888 16,903 (주)한컴텔라딘 - - - 2,252 (주)한컴로보틱스 - - - 1,540 프라움박물관 - - 1,909 - 한컴테리아 - - 5,983 - 합 계 1,998,941 583,080 202,393 1,019,015 나. 전기 (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 매출 매입 기타매입 기타수익 종속/관계기업 (주)한컴지엠디 110,000 79,000 497,188 - (주)한글과컴퓨터 988,700 - 162,293 - 기타의특수관계자 (주)한컴MDS 256,692 296,182 34,185 23,909 (주)한울에스엔씨 - - - 11,725 (주)산청 110,000 - 2,736 - (주)한컴유니맥스 110,000 - - - (주)한컴텔라딘 50,000 - - - 합 계 1,625,392 375,182 696,402 35,634 4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 가. 당기말 (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 선수금 기타채무 관계기업 (주)한글과컴퓨터 1,081,245 - 46,529 - - - 8,735,188 (주)한컴드림텍 - - 1,141 - - - 5,500 에이티티알앤디 89,492 - - - - - - 기타 (주)한울에스엔씨 - 343,900 15,853 - - - - (주)한컴MDS 4,743 - 990 132,278 - - 460,106 (주)한컴라이프케어 - - - - - - - (주)한컴로보틱스 - - 1,694 - - - - 프라움박물관 - - - - - - 140 한컴인터프리 3,927 - - - - - 23,800 한컴테리아 7,052 - - - - - 618 Hancom India Pvt Ltd - - - - - - 6,454 아큐플라이에이아이 3,927 - - - - - 23,800 합 계 1,190,386 343,900 66,207 132,278 - - 9,255,606 나. 전기말 (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 선수금 기타채무 관계기업 (주)한컴지엠디 - - 225,000 86,900 - - 49,624 (주)한글과컴퓨터 1,087,570 - - - - - 40,555 기타 (주)한울에스엔씨 - 254,900 - - - - - (주)한컴MDS 275,000 - - 64,052 - - 7,452 (주)산청 55,000 - - - - - - (주)한컴유니맥스 - - - - - - - (주)한컴텔라딘 55,000 - - - - - - 합 계 1,472,570 254,900 225,000 150,952 - - 97,631 5) 특수관계자에 대한 지급보증 또는 담보제공 보고기간종료일 현재 연결기업은 특수관계인 한글과컴퓨터의 임대보증금과 관련하여 부동산 (담보설정액:11,050,000천원)을 담보로 제공하고 있습니다31. 담보자산 또는 보증 내용 보고기간종료일 현재 연결기업 또는 타인을 위하여 제공하고 있거나, 타인으로부터 제공받은 담보 또는 보증의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 1) 연결기업을 위한 담보의 내용 - 연결기업은 차입금의 상환을 보장하기 위하여, 당기말 현재 연결기업이 소유하고 있는 (주)한글과컴퓨터의 주식 중 3,271,360 주 를 아래와 같이 담 보 로 제 공 하였습니다 금융기관 차입금(천원) 담보제공주식수 케이프투자증권 8,000,000 804,921 한국증권금융 15,000,000 2,300,000 한국투자증권 1,700,000 166,439 합 계 24,700,000 3,271,360 담보제공 주식수는 (주)한글과컴퓨터 주식의 시장가치 변동에 따라 증감될 수 있습니다. - 연결기업은 차입금 및 임대보증금과 관련하여 부동산을 아래와 같이 담보로 제공하고 있습니다 담보제공처 차입금/임대보증금(천원) 담보제공액(천원) 순위 한글과컴퓨터 8,663,477 11,050,000 1 KEB하나은행 8,250,000 12,000,000 2 2) 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용 제 공 자 담보 또는 보증 내용 보증금액 보증내용 채 권 자 서울보증보험 지급보증 886,713 계약이행보증 대한민국정부조달청외 174,132 하자이행보증 삼성화재해상보험 외 81,030 선금이행보증 대림코퍼레이션 외 309,400 지급이행보증 한국인터넷진흥원 합 계 1,451,275 32. 사업결합 1) 일반사항 연결기업은 2019년 12월 28 일 (합병기일) 에 관계회사인 (주)한컴지엠디를 흡수합병하였습니다. 2) 사업결합과 관련하여 취득 자산과 인수 부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 따라 취득법에 의하여 공정가치로 측정되었습니다. 3) 이전대가와 승계한 자산 및 부채 (주)한컴지엠디의 취득과 관련하여 이전대가와 승계한 자산 및 부채의 취득일 현재 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원 ) 구 분 금 액 이전대가 지분상품 (신주발행) 16,761,821 주식기준보상의 대체 13 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금및현금성자산 4,587,173 단기금융상품 2,000,000 단기대여금 4,019,000 미수금 2,714,461 관계기업투자 8,413,190 투자부동산 58,370,000 그 외의 자산 4,505,313 장단기차입금 (8,250,000) 임대보증금 (9,344,041) 미지급금 (1,284,096) 그 외의 부채 (4,170,111) 식별가능 순자산의 공정가치 61,560,889 4) 염가매수차익 사업결합에서 발생한 염가매 수 차익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금 액 식별가능한 순자산 공정가치 61,560,889 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분 (13,816,287) 이전대가 (16,761,834) 염가매수차익 30,982,768 5) 사 업 결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 취득자는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정금액을 재무제표에 보고합니다. 측정기간(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 취득자는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정합니다. 33. 보고기간종료일 이후 중요사건 연결기업은 2019년 11월 28일 헤르메스홀딩스(유)와 "주식매매계약서"를 체결하여 헤르메스홀딩스(유)가 보유하고 있는 (주)한글과컴퓨터의 보통주식 924,324주를 2020년 2월 12일자로 매수하였습니다 . 동 주식의 매매금액은 15,298,172 천원입니다. 34. 재무제표의 사실상 확정일과 승인기관 연결기업의 재무제표는 2020년 3월 24일에 개최한 정기주주총회에서 최종 확정 되었습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 21 기 2019.12.31 현재 제 20 기 2018.12.31 현재 제 19 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 자산 유동자산 33,462,387,481 12,945,554,258 9,783,119,364 현금및현금성자산 18,355,581,405 6,191,652,091 2,702,338,904 단기금융상품 2,000,000,000 0 0 매출채권 및 기타유동채권 4,930,524,401 5,666,871,450 5,866,230,607 선급금 267,582,973 82,706,946 108,999,174 기타유동자산 6,896,711,769 754,633,841 752,548,755 재고자산 203,861,249 249,689,930 353,001,924 종속기업 투자지분 808,125,684 0 0 비유동자산 136,761,799,981 79,847,810,695 77,418,694,124 장기금융상품 300,000,000 0 290,000,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 778,965,388 335,482,277 35,479,777 기타비유동자산 634,664,767 240,670,000 227,670,000 유형자산 10,933,553,192 313,545,050 399,699,060 투자부동산 48,366,888,974 0 0 무형자산 3,989,663,511 5,329,217,463 5,901,909,959 관계기업투자지분 70,359,728,148 72,751,049,016 70,563,935,328 종속기업투자지분 1,398,336,001 877,846,889 0 자산총계 170,224,187,462 92,793,364,953 87,201,813,488 부채 유동부채 39,071,443,681 31,065,569,419 28,846,701,000 단기매입채무 1,706,472,299 2,419,795,155 2,763,587,302 단기차입금 23,000,000,000 23,000,000,000 25,000,000,000 유동성교환사채 0 4,308,357,057 0 유동성장기차입금 1,000,000,000 0 0 유동리스부채 125,363,145 0 0 임대보증금 9,265,841,000 0 0 기타유동부채 3,973,767,237 1,337,417,207 1,083,113,698 비유동부채 7,405,359,076 1,574,886,526 5,160,678,426 사채 0 0 4,300,810,293 장기차입금 7,250,000,000 0 0 순확정급여채무 1,011,492,448 1,211,475,301 733,737,584 퇴직급여운용자산/퇴직연금운용자산 (1,253,301,058) (833,962,464) (650,194,429) 장기선수수익 95,714,500 0 0 장기미지급금 19,010,594 0 0 이연법인세부채 93,091,638 1,192,373,689 776,324,978 임대보증금 90,000,000 5,000,000 0 리스부채 99,350,954 0 0 부채총계 46,476,802,757 32,640,455,945 34,007,379,426 자본 자본금 14,108,540,500 7,154,572,000 6,291,508,000 보통주자본금 14,108,540,500 7,154,572,000 6,291,508,000 자본잉여금 69,326,407,439 36,323,764,535 31,996,800,962 주식발행초과금 69,319,499,935 34,498,703,494 29,472,450,100 신주인수권대가 0 1,818,153,537 2,517,443,358 기타자본잉여금 6,907,504 6,907,504 6,907,504 기타자본구성요소 (8,707,269,524) 621,660,689 561,390,746 이익잉여금(결손금) 48,478,953,823 14,546,616,225 14,313,520,588 기타포괄손익누계액 540,752,467 1,506,295,559 31,213,766 자본총계 123,747,384,705 60,152,909,008 53,194,434,062 자본과부채총계 170,224,187,462 92,793,364,953 87,201,813,488 포괄손익계산서 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 20 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 19 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 수익(매출액) 15,493,867,887 15,703,526,630 16,388,738,343 매출원가 7,867,647,042 7,363,314,678 7,944,311,365 매출총이익 7,626,220,845 8,340,211,952 8,444,426,978 판매비와관리비 8,070,399,686 7,834,576,926 8,350,003,158 영업이익(손실) (444,178,841) 505,635,026 94,423,820 기타수익 32,204,503,994 368,211,773 903,439,460 기타비용 3,933,165,652 606,227,516 1,324,569,591 지분법이익 3,654,434,858 1,256,817,818 3,168,506,300 지분법손실 147,376,481 396,587,687 512,032,434 금융수익 156,676,990 84,510,225 54,521,393 금융원가 824,203,366 931,270,834 1,012,014,405 법인세비용차감전순이익(손실) 30,666,691,502 281,088,805 1,372,274,543 법인세비용 3,019,441,165 0 0 당기순이익(손실) 33,686,132,667 281,088,805 1,372,274,543 기타포괄손익 (630,519,541) 1,490,254,438 1,303,580,792 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세전기타포괄손익) (965,543,092) 1,475,081,793 1,370,823,347 지분법자본변동 (793,224,420) 1,095,738,211 128,332,877 부의지분법자본변동 (172,318,672) 379,343,582 1,242,490,470 당기손익으로 재분류되지 않는 항목(세전기타포괄손익) 335,023,551 15,172,645 (67,242,555) 보험수리적손익 335,023,551 15,172,645 (67,242,555) 총포괄손익 33,055,613,126 1,771,343,243 2,675,855,335 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 1,905 20 109 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 1,903 18 99 자본변동표 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 20 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 19 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 6,255,008,000 31,638,449,551 601,882,704 (1,339,609,581) 13,016,625,235 50,172,355,909 회계기준변경효과 당기순이익(손실) 1,372,274,543 보통주 자본금 36,500,000 36,500,000 주식발행초과금 358,351,411 358,351,411 신주인수권대가 지분법 자본변동 128,332,877 128,332,877 부의지분법 자본변동 1,242,490,470 1,242,490,470 보험수리적손익 (67,242,555) (67,242,555) 지분법 이익잉여금 (8,136,635) (8,136,635) 주식매수선택권 (40,491,958) (40,491,958) 자기주식 취득 2017.12.31 (기말자본) 6,291,508,000 31,996,800,962 561,390,746 31,213,766 14,313,520,588 53,194,434,062 2018.01.01 (기초자본) 6,291,508,000 31,996,800,962 561,390,746 31,213,766 14,313,520,588 53,194,434,062 회계기준변경효과 당기순이익(손실) 281,088,805 281,088,805 보통주 자본금 863,064,000 863,064,000 주식발행초과금 5,026,253,394 5,026,253,394 신주인수권대가 (699,289,821) (699,289,821) 지분법 자본변동 1,095,738,211 1,095,738,211 부의지분법 자본변동 379,343,582 379,343,582 보험수리적손익 15,172,645 15,172,645 지분법 이익잉여금 (63,165,813) (63,165,813) 주식매수선택권 60,269,943 60,269,943 자기주식 취득 2018.12.31 (기말자본) 7,154,572,000 36,323,764,535 621,660,689 1,506,295,559 14,546,616,225 60,152,909,008 2019.01.01 (기초자본) 7,154,572,000 36,323,764,535 621,660,689 1,506,295,559 14,546,616,225 60,152,909,008 회계기준변경효과 (4,604,776) (4,604,776) 당기순이익(손실) 33,686,132,667 33,686,132,667 보통주 자본금 6,953,968,500 6,953,968,500 주식발행초과금 34,820,796,441 34,820,796,441 신주인수권대가 (1,818,153,537) (1,818,153,537) 지분법 자본변동 (793,224,420) (793,224,420) 부의지분법 자본변동 (172,318,672) (172,318,672) 보험수리적손익 335,023,551 335,023,551 지분법 이익잉여금 (84,213,844) (84,213,844) 주식매수선택권 98,350,027 98,350,027 자기주식 취득 (9,427,280,240) (9,427,280,240) 2019.12.31 (기말자본) 14,108,540,500 69,326,407,439 (8,707,269,524) 540,752,467 48,478,953,823 123,747,384,705 현금흐름표 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 20 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 19 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 영업활동현금흐름 1,954,384,732 2,867,869,634 (278,423,048) 당기순이익(손실) 33,686,132,667 281,088,805 1,372,274,543 당기순이익조정을 위한 가감 (31,878,458,229) 2,268,313,515 1,161,896,046 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 153,857,357 60,140,262 (2,711,421,278) 이자수취 115,060,106 71,755,726 34,091,290 이자지급 (751,582,169) (750,709,074) (760,117,249) 배당금수취 629,375,000 937,280,400 624,853,600 투자활동현금흐름 (2,112,297,120) (2,562,030,431) (1,051,782,996) 투자활동으로인한 현금유입액 282,321,817 366,449,091 377,756,395 단기대여금및수취채권의 처분 0 0 65,100,000 기타비유동자산의 감소 0 0 312,656,395 장기금융상품의 처분 0 340,000,000 0 유형자산의 처분 37,339,176 24,449,091 0 무형자산의 처분 244,982,641 0 0 보증금의 감소 0 2,000,000 0 투자활동으로 인한 현금유출액 (2,394,618,937) (2,928,479,522) (1,429,539,391) 장기금융상품의 증가 0 (50,000,000) (120,000,000) 매도가능증권의 취득 (180,000,000) (300,002,500) (3,621,192) 기타비유동자산의 증가 0 0 (2,000,000) 유형자산의 취득 (105,590,000) (130,315,000) (183,837,531) 무형자산의 취득 (1,035,229,187) (1,119,115,867) (1,120,080,668) 관계기업투자지분의 취득 0 (314,042,800) 0 종속기업투자지분의 취득 (999,999,750) (1,000,003,355) 0 보증금의 증가 (73,800,000) (15,000,000) 0 재무활동현금흐름 7,734,668,790 3,183,473,984 1,188,600,000 재무활동으로 인한 현금유입액 13,006,789,110 5,183,473,984 6,789,240,000 단기차입금의 증가 0 0 1,500,000,000 유상증자 12,999,989,110 5,178,473,984 283,240,000 교환사채의 증가 0 0 5,000,000,000 국고보조금의 수령 0 0 6,000,000 임대보증금의 증가 6,800,000 5,000,000 0 재무활동으로 인한 현금유출액 (5,272,120,320) (2,000,000,000) (5,600,640,000) 단기차입금의 상환 0 (2,000,000,000) (500,000,000) 교환사채의 감소 (5,000,000,000) 0 (5,100,640,000) 리스부채의 증가 (272,120,320) 0 0 현금및현금성자산의순증가(감소) 7,576,756,402 3,489,313,187 (141,606,044) 사업결합으로 인한 현금의 증가 4,587,172,912 0 0 기초현금및현금성자산 6,191,652,091 2,702,338,904 2,843,944,948 기말현금및현금성자산 18,355,581,405 6,191,652,091 2,702,338,904 5. 재무제표 주석 당기 2019년 12월 31일 현재 전기 2018년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 한컴위드 1. 일반적 사항 주식회사 한컴위드(이하 "당사"라 한다)는 1999년 4월 1일 설립되었으며, 2001년 11월 1일에 한국증권업협회(KOSDAQ)에 등록하였습니다. 당사는 경기도 성남시분당구에 본사를 두고 전자상거래보안솔루션의 개발 및 공급을 주된 영업목적으로 하고 있습니다. 당사의 2019년 12월 31일 현재 납입자본금은 14,109백만원입니다. 보고기간종료일 현재 당사의 주요주주 현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 당 기 말 전 기 말 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 김 상 철 4,450,812 15.77 2,897,481 20.25 김 연 수 2,560,419 9.07 583,350 4.08 김 정 실 1,254,950 4.45 1,082,358 7.56 기 타 19,950,900 70.71 9,745,955 68.11 합 계 28,217,081 100.00 14,309,144 100.00 이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표입니다. 2. 재무제표의 작성기준과 유의적인 회계정책 1) 재무제표 작성기준 당사는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 도입하였습니다. 당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2010년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2011년 1월 1일입니다. 당사의 재무제표는 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가모형에 의하여 작성되었습니다. 재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었습니다. 2) 종속회사, 관계회사 및 공동기업 당기말 현재 당사는 (주)한컴엔플럭스 등 3개의 종속회사 및 관계회사에 투자하고 있으며, 공동기업에 대한 투자는 없습니다. 당사는 별도재무제표에서 종속회사 및 관계회사에 대한 투자를 기업회계기준서 제1028호(관계기업과 공동기업에 대한 투자)에 따라 지분법으로 처리하고 있습니다. 3) 외화환산손익 가. 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다. 나. 외화거래와 기말잔액의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각원가의 변동으로 인한 환산차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동은 자본항목으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산으로 분류하는 비화폐성 금융자산ㆍ부채의 외화환산차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 자본항목에 포함하여 인식하고 있습니다. 4) 현금흐름표 당사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있으며, 외화로 표시된 현금흐름은 해당 회계기간의 평균환율로 환산하고 있습니다. 5) 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다. 6) 금융자산 가. 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 나. 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. - 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다.② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익'으로 표시합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 다. 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 당사는 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 7) 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.8) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 선입선출법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고수량은 재고수불부의 기록과 보고기간종료일 현재의 실지재고조사에 의하여 파악하고 있습니다. 당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 상품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 당사는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다. 9) 유형자산 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 당사의 유형자산은 취득원가에서 당사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법 등에 의하여 상각됩니다. 자본화차입금이자를 포함한 장기건설자산의 취득에 사용된 원가는 관련자산의 추정내용연수동안 상각됩니다. 각 자산별로 당사가 사용하고 있는 대표추정내용연수는 다음과 같습니다. 계 정 과 목 추정내용연수 감가상각방법 기타의 유형자산 5 정률법 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타수익ㆍ비용으로 표시하고 있습니다.10) 무형자산 가. 영업권 영업권은 취득시점에 취득하는 관계회사의 순식별가능자산에 대한 당사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 무형자산으로 계상하고 있습니다. 영업권은 상각하지 않으나 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 관계회사의 지분 취득과 관련한 영업권은 관계회사 투자지분에 포함되어 있습니다.나. 자산화된 개발비 개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 자산화됩니다. 자산화된 개발 관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다. 자본화된 개발관련 지출은 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 계상하고 있습니다. 개발비는 추정내용연수동안 정액법으로 상각되며 손익계산서에 비용으로 계상하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다. 다. 회원권 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다. 다만, 매 연말 또는 손상징후 발견시 손상검사를 수행하여 손상차손누계액을 차감계정으로 표시하고 있습니다. 라. 기타의 무형자산 특허권, 상표권 등의 산업재산권 및 내부사용목적의 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 5년 내지 10년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 11) 비금융자산의 손상 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 12) 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다. 13) 종업원 급여 당사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 14) 충당부채 및 우발부채 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 15) 수익인식 당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 가. 수행의무의 식별당사는 고객에게 정보통신장비등 재화를 판매하는 사업을 주로 영위하고 있습니다. 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. 당사는 고객과 제품 판매계약 체결 당시, 법정 보증기간 등을 고려하여 제품별, 국가별 표준 보증기간을 산정하고 있습니다. 표준 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다. 나. 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 재화의 판매에 대한 수량할인이 제공되는 경우가 많으며, 고객은 불량재화를 반품할 권리가 있습니다. 할인과 반품에 대한 추정은 과거의 축적된 경험에 근거하며, 수량할인은 연간예상판매에 근거하여 산출하고 있습니다. 당사는 판매로 인하여 부담하는 보증책임에 대한 충당부채 및 반품가능성에 대한 계약부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다. 다. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무고객에게 별도로 제공하는 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 예상수익금액, 원가 및 용역 제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있으며 예상수익 및 원가의 증감은 해당 기간의 손익에 반영하고 있습니다. 그 밖에 렌탈사업 및 임대, 추가 보증 등에서 발생하는 수익은 계약기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 라. 변동대가받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 마 거래가격의 배분하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 바. 반품고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 사. 유의적인 금융요소일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다. 16) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.(1) 리스이용자로서의 회계처리 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스채무를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스채무의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스채무는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스채무는 후속적으로 리스채무에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스채무를 재측정합니다. 리스채무는 재무상태표에 '유동성리스채무' 또는 '리스채무'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리 당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.( 3) 회계정책의 변경 효과 당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 당사의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 보고기간 중 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 사용권자산 리스부채(유동성포함) 차량운반구 기타유형자산 소계 당기초 17,181 207,967 225,148 229,753 증가 255,267 - 255,267 257,376 감가상각비 (52,102) (207,967) (260,069) - 이자비용 - - - 9,705 이자 및 원금지급 - - - (272,120) 당기말 220,346 - 220,346 224,714 상기 리스 회계기준변경 효과로 인하여 기초 이익잉여금 4,605천원이 감소하였습니다. 당사는 소액자산 리스에 대해서는 인식면제 규정을 선택하여 사용권자산과 리스채무를 인식하지 않았으며, 소액자산 리스에 지출된 비용은 7,705천원 입니다. 17) 영업손익당사는 영업이익(또는 영업손실)을 기능별 포괄손익계산서에 구분하여 표시하고 있습니다. 따라서 당사는 매출액에서 매출원가와 판매비와관리비(대손충당금환입 등 포함)에 해당하는 비용을 차감하여 영업손익을 산출하고 있습니다. 18) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 수익과 관련된 정부보조금은 포괄손익계산서의 관련된 비용에서 차감하여 표시하는 방법으로 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 그 자산의 차감계정으로 표시하고, 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방법으로 보조금을 수익으로 인식하고 있습니다. 19) 법인세비용 및 이연법인세 당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적 차이에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기 법인세자산과 당기 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기 법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 20) 주당이익(손실) 기본주당이익(손실)은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익(손실)을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익(손실)은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익(손실)을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익(손실)의 계산에 반영됩니다. 3. 중요한 회계적 추정과 가정 중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수 있습니다. 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계기간에 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계적 추정과 가정은 다음과 같습니다. 1) 수익인식 당사는 제공하는 용역에 대하여 진행기준을 사용하고 있습니다. 진행기준에서는 당사가 총발생예정원가에 대한 실제발생원가의 비율을 추정하도록 합니다. 현재의 수익은 프로젝트 초기의 변동성, 프로젝트 수행범위의 변동, 원가의 변동, 공기의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 변동될 수 있습니다. 2) 영업권의 손상 당사는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치의 계산에 근거하여 산출됩니다. 이러한 계산과정은 회계추정을 요구하고 있습니다.4. 제정·공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 없습니다. 5. 재무위험관리 당사의 재무위험관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 당기손익인식금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 1) 시장위험 가. 환율변동위험 당사는 영업환경이 국내이므로 기능통화와 보고통화가 전부 원화입니다. 따라서 환율변동에 따른 위험은 없습니다. 나. 주가변동 위험 당사는 전략적 목적 등으로 비상장주식(지분법주식 제외)에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당기말 및 전기말 현재의 공정가치는 각각 778,965천원 및 335,482천원입니다(주석 10 참조). 당기 및 전기말 현재 지분증권의 공정가치가 약 1% 변동할 경우 당기와 전기말 현재의 기타포괄손익의 변동금액은 각각 7,790 천원 및 3,355천원 입니다. 다. 이자율 위험 당사는 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험을 이자율 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 이자율변동위험에 대한 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당 기 말 전 기 말 고정금리 변동금리 고정금리 변동금리 금융자산 6,019,000 18,355,581 694,900 6,191,652 금융부채 31,250,000 - 27,281,857 - 2) 신용위험 신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용등급이 높은 은행들(A등급 이상)에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재무팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 당사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다. 3) 유동성 위험 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 위험을 유지, 관리하고 있습니다. 당사는 주기적으로 미래 현금흐름을 예측하여 유동성 위험을 사전적으로 관리하고있습니다. 이상징후가 발견될 경우 지역 금융회사와 공조하여 Cash Pooling 등 금융통합 체제를 활용한 유동성 지원을 시행하고 있으며, 필요시 지역 금융회사 및 당사의 추가적인 금융지원으로 대응하는 유동성 관리 프로세스를 갖추고 있습니다. 이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 당사는 당좌차월 또는 대출한도를 확보 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다(단위: 천원). 가. 당기말 구 분 3개월이내 ~6개월 ~1년 ~2년 2년초과 금융부채 4,307,965 15,000,000 9,000,000 7,340,000 - 나. 전기말 구 분 3개월이내 ~6개월 ~1년 ~2년 2년초과 금융부채 7,384,860 15,000,000 8,000,000 5,000 - 4) 자본위험관리 당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 천원, %). 구 분 당 기 말 전 기 말 부 채 46,476,803 32,640,456 자 본 123,747,384 60,152,909 부채비율 37.56 54.26 6. 현금및현금성자산 1)현금은 당사 보유현금 및 요구불예금(보통예금)으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산(MMDA 등)으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 현금 292 - 단기예금 18,446,289 6,191,652 국고보조금 (91,000) - 합계 18,355,581 6,191,652 2)보고기간 종료일 현재 사용제한 중인 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 계정과목 구 분 금융기관 당기말 전기말 제한내용 장기금융상품 (주1) 정기예금 우리은행 300,000 - 담보제공 (주1) 보고기간종료일 현재 당사는 임직원 대출과 관련하여 정기예금을 은행에 담보로 제공하고 있습니다 7. 범주별 금융상품 1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). (1) 당기말(금융자산) 구 분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 공정가액 현금및현금성자산 - 18,355,581 - 18,355,581 18,355,581 단기금융상품 - 2,000,000 - 2,000,000 2,000,000 장기금융상품 - 300,000 - 300,000 300,000 지분증권 - - 778,965 778,965 778,965 매출채권 - 4,930,524 - 4,930,524 4,930,524 단기대여금 - 4,019,000 - 4,019,000 4,019,000 미수수익 - 33,104 - 33,104 33,104 미수금 - 2,771,655 - 2,771,655 2,771,655 보증금 - 617,273 - 617,273 617,273 합 계 - 33,027,137 778,965 33,806,102 33,806,102 (금융부채) 구 분 당기손익-공정가치 측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 공정가액 매입채무 - 1,706,472 1,706,472 1,706,472 장단기차입금 - 31,250,000 31,250,000 31,250,000 미지급금 - 2,245,605 2,245,605 2,245,605 미지급비용 - 374,898 374,898 374,898 임대보증금 - 9,355,841 9,355,841 9,355,841 리스채무(유동성포함) - 224,714 224,714 224,714 합 계 - 45,157,530 45,157,530 45,157,530 (2) 전기말 (금융자산) 구 분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 공정가액 현금및현금성자산 - 6,191,652 - 6,191,652 6,191,652 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 335,482 335,482 335,482 매출채권 - 5,666,871 - 5,666,871 5,666,871 단기대여금 - 694,900 - 694,900 694,900 미수수익 - 39,906 - 39,906 39,906 미수금 - 8,773 - 8,773 8,773 보증금 - 240,670 - 240,670 240,670 합 계 - 12,842,772 3 35,482 13,178,254 13,178,254 (금융부채) 구 분 당기손익-공정가치 측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 공정가액 매입채무 - 2,419,795 2,419,795 2,419,795 장단기차입금(사채포함) - 27,281,857 27,281,857 27,281,857 교환권대가 26,500 - 26,500 26,500 미지급금 - 468,234 468,234 468,234 미지급비용 - 214,974 214,974 214,974 임대보증금 - 5,000 5,000 5,000 합 계 26,500 30,389,860 30,416,360 30,416,360 2) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(당기) 구 분 상각 후 원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 합계 이자수익 156,246 - - 156,246 외환차익 431 - - 431 대손상각비 (104,414) - - (104,414) 이자비용 (811,862) - - (811,862) 외환차손 (12,341) - - (12,341) 손상차손 - (116,517) - (116,517) 사채상환손실 - - (675,841) (675,841) 합 계 (771,940) (116,517) (675,841) (1,564,298) (전기) 구 분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융부채 합계 이자수익 - 72,788 - 72,788 외환차익 - 11,722 - 11,722 대손상각비 - (20,936) - (20,936) 이자비용 - (931,175) - (931,175) 외환차손 - (96) - (96) 교환권대가 - - 174,040 174,040 합 계 - (867,697) 174,040 (693,657) 8. 매출채권과 기타유동자산 매출채권 및 기타유동자산은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전 기 말 외상매출금 받을어음 합 계 외상매출금 받을어음 합 계 일반 채권 4,529,256 7,878 4,537,134 4,230,971 23,648 4,254,619 특수관계자 채권 1,190,386 - 1,190,386 1,472,570 - 1,472,570 차감: 대손충당금 (796,996) - (796,996) (60,318) - (60,318) 소 계 4,922,646 7,878 4,930,524 5,643,223 23,648 5,666,871 2) 보고기간종료일 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전 기 말 단기대여금 미수금 기타 합 계 단기대여금 미수금 기타 합 계 일반 채권 512,038 4,635,710 1,454,439 6,602,187 1,390,000 1,062,400 50,961 2,503,361 특수관계자 채권 4,342,900 56,041 25,994 4,424,935 254,900 - - 254,900 차감 : 대손충당금 (835,938) (1,920,096) (1,374,377) (4,130,411) (950,000) (1,053,627) - (2,003,627) 소 계 4,019,000 2,771,655 106,056 6,896,711 694,900 8,773 50,961 754,634 9. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 평가전금액 평가충당금 재무상태표가액 평가전금액 평가충당금 재무상태표가액 상 품 203,861 - 203,861 249,690 - 249,690 10. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 보고기간 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 기초금액 335,482 35,480 취득 및 손상차손 환입 560,000 300,002 처분 및 손상차손 (116,517) - 기말금액 778,965 335,482 유동자산 - - 비유동자산 778,965 335,482 1) 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 보고기간종료일 현재 당사의 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원). 구 분 당기말 전 기 말 취득원가 시가 또는 순자산가액 장부가액 장부가액 출자금 418,965 418,965 418,965 218,965 비상장주식(*주) 660,003 360,000 360,000 116,517 합계 1,078,968 778,965 778,965 335,482 (*주) 보고기간종료일 현재 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 중 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 회 사 명 당기말 전기말 보유주식수 지분율(%) 취득원가 순자산가액 장부가액 장부가액 (주)이지오스 4,000 0.79 200,000 - - 16,514 (주)한컴인터프리 15,385 1.92 100,003 - - 100,003 ACCUFLY AI 36,000 12.00 360,000 360,000 360,000 - 합 계 - - 660,003 360,000 360,000 116,517 당사는 지분증권을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장주식에 대해서는 취득원가로 측정하고 있습니다. 11. 유형자산 1) 당기와 전기의 당사 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). (당기) 계 정 과 목 기 초 잔 액 취득 및 자본적지출 처분및폐기 감가상각비 기 말 잔 액 기말취득원가 기말감가상각누계액 토지 - 3,824,376 - - 3,824,376 3,824,376 - 건물 - 6,404,801 - - 6,404,801 6,404,801 - 차량운반구 24,706 48,277 (23,075) (1,631) 48,277 70,277 (22,000) 비품 225,589 207,152 (9,280) (104,164) 319,297 1,052,122 (732,825) 기계장치 - 6 - - 6 6 - 시설장치 63,250 85,450 - (32,250) 116,450 912,879 (796,429) 사용권자산 - 480,415 - (260,069) 220,346 480,415 (260,069) 합 계 313,545 11,050,477 (32,355) (398,114) 10,933,553 12,744,876 (1,811,323) - 당사는 유형자산의 감가상각비를 판매관리비로 인식하고 있습니다. - 당사는 차입금 및 임대보증금과 관련하여 상기 토지 및 건물을 아래와 같이 담보로 제공하고 있습니다. 담보제공처 차입금/임대보증금(천원) 담보제공(천원) 순위 한글과컴퓨터 8,663,477 11,050,000 1 KEB하나은행 8,250,000 12,000,000 2 (전기) 계 정 과 목 기 초 잔 액 취득 및 자본적지출 처분및폐기 감가상각비 기 말 잔 액 기말취득원가 기말감가상각누계액 차량운반구 32,367 28,084 (26,307) (9,438) 24,706 55,455 (30,749) 비품 275,898 90,781 (121) (140,969) 225,589 837,959 (612,370) 시설장치 91,434 11,450 - (39,634) 63,250 827,429 (764,179) 합 계 399,699 130,315 (26,428) (190,041) 313,545 1,720,843 (1,407,298) 당사는 유형자산의 감가상각비를 판매관리비로 인식하고 있습니다 2) 사용권 자산 당기말 현재 사용권자산의 장부가액은 220,346천원입니다. 또한 당기 중 신규 발생한 사용권자산은 255,267천원이며, 사용권자산 감가상각비는 260,069천원입니다. 12. 투자부동산 당사의 투자부동산의 변동내역은 아래와 같으며, 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다(단위 : 천원). 계 정 과 목 기 초 잔 액 취득 및 자본적지출 처분및폐기 감가상각비 기 말 잔 액 공정가치 토 지 - 18,081,137 - - 18,081,137 18,081,137 건 물 - 30,285,752 - - 30,285,752 30,285,752 합 계 - 48,366,889 - - 48,366,889 48,366,889 (주) 상기 투자부동산은 합병으로 취득하였으며, 건물의 취득일을 2019년 12월 31일(합병등기일 2019년 12월 30일)로 간주하여 감가상각을 인식하지 않았습니다. 13. 무형자산 1) 당기 및 전기의 당사 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). (당기) 구 분 기초장부금액 내부개발 취득 개별 취득 상각 처분/손상 기말장부금액 산업재산권 40,615 - 77,513 (11,219) - 106,909 개발비 3,627,332 794,856 27,247 ( 857,830) (1,681,612) 1,909,993 소프트웨어 119,759 - 165,526 (54,271) - 231,014 회원권 866,386 - 366,773 - 205,270 1,438,429 기타의무형자산 675,125 - 184,770 ( 178,577) (378,000) 303,318 합 계 5,329,217 794,856 821,829 (1,101,897) (1,854,342) 3,989,663 (전기) 구 분 기초장부금액 내부개발 취득 개별 취득 상각 처분/손상 기말장부금액 산업재산권 47,756 - 3,980 (11,121) - 40,615 개발비 4,107,485 1,007,110 - ( 949,296) (537,967) 3,627,332 소프트웨어 174,055 - 18,026 (72,322) - 119,759 회원권 761,656 - - - 104,730 866,386 기타의무형자산 810,957 - 90,000 (225,832) - 675,125 합 계 5,901,909 1,007,110 112,006 (1,258,571) (433,237) 5,329,217 2) 당기와 전기에 발생한 무형자산의 손상차손에 대한 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).(당기) 분 류 개별자산 장부금액 당 기 손상차손누계액 회수가능액 평가방법 손상(차손)환입 제거 개발비 XecureFreeSign 242,589 (242,589) - (242,589) 사용가치 XecureCrypto 121,008 (121,008) - (121,008) 사용가치 XecurePass 267,617 (267,617) - (267,617) 사용가치 Xecure CertManager 259,638 (259,638) - (259,638) 사용가치 SSO/EAM 외 790,760 (790,760) - (790,760) 사용가치 전기이전 손상차손 1,076,491 - (588,999) (487,492) 사용가치 소계 2,758,103 (1,681,612) (588,999) (2,169,104) - 회원권 Eastvalley Country 903,333 205,270 - (18,457) 공정가치 합 계 3,661,436 (1,476,342) (588,999) (2,187,561) - (전기) 분 류 개별자산 장부금액 손상(차손)환입 금액 회수가능액 평가방법 당 기 누계액 개발비 통합플러그인 126,928 (126,928) (126,928) 사용가치 메일보안(멀티os) 64,340 (64,340) (64,340) 사용가치 IM(IM/IGM) 134,895 (134,895) (134,895) 사용가치 Secure Coding 170,965 (170,965) (170,965) 사용가치 XecureID 27,272 (27,272) (27,272) 사용가치 SI SAML 13,566 (13,566) (13,566) 사용가치 전기 이전 손상자산 538,525 - (538,525) 사용가치 소 계 1,076,491 (537,966) (1,076,491) - 회원권 Eastvalley Country 698,063 104,730 (223,727) 공정가치 합 계 1,774,554 (433,236) (1,300,218) - 3) 당기와 전기의 무형자산 상각내역과 경상연구개발비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 무형자산 상각 내역 판매비와관리비 244,068 309,275 솔루션원가 857,830 949,297 경상연구개발비 판매비와관리비 744,584 1,391,157 합 계 1,846,482 2,649,729 4) 보고기간 종료일 현재 당사의 장부에 계상되어 있는 중요한 무형자산은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 분 류 개별 자산명 장부금액 잔여상각기간(년) 개발비 Blockchain Platform 289,976 4.8 AnySign Lite 348,058 4.8 DB보안 340,262 2.95 산업재산권 상표권 4,067 0.5~4.5 특허권 42,100 0.5~4.5 5) 회원권 당사는 회원권을 내용연수가 비한정인 무형자산으로 분류하고 있으며, 매년 또는 손상징후 발견시 회원권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상검사에 사용되는 공정가액은 3개의 회원권거래소가 공시하는 평균거래가격을 기준으로 하고 있습니다. 당기 및 전기에 인식한 손상차손(환입)은 ( 205,270)천원 및 ( 104,730)천원입니다. 14. 종속/관계기업에 대한 지분 1) 보고기간종료일 현재 중요한 종속/관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 소유지분율(%) 주된 사업장 사용재무제표일 종속/관계기업 영업활동의 성격 당기 전 기 (주)한컴엔플럭스 51.00 51.00 대한민국 2019년 12월 31일 소프트웨어 개발 (주)한컴드림텍(주2) 60.00 - 대한민국 2019년 12월 31일 부동산관련사업개발 (주)한컴지엠디(주3) - 30.83 대한민국 - 디지털포렌식 (주)한글과컴퓨터(주1) 16.32 13.63 대한민국 2019년 12월 31일 오피스 패키지 소프트웨어 개발 및 판매 (주)캐피탈익스프레스 98.9 32.97 대한민국 2019년 12월 31일 투자 및 경영컨설팅 (주1)한글과컴퓨터에 대한 지분율은 20%미만이나 당사와 당사의 특수관계자를 포함한 직간접 지분율을 통하여 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하고 있습니다. (주2) 한컴드림텍은 재무제표일 이후 2020년 1월에 해산결의 후 청산인을 선임하여 청산을 진행하고 있습니다. 따라서 유동자산으로 재분류하였습니다. (주3) 한컴지엠디는 당기 중에 당사에 흡수합병되어 소멸되었습니다. 2) 보고기간종료일 현재 중요한 종속/관계기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다 (단위 : 천원). (당기) 기업명 관계기업의 요약 재무정보 관계기업에서 수령한 배당금 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 수익 계속영업손익 세후중단영업손익 기타포괄손익 총포괄손익 (주)한컴엔플럭스 613,330 52,806 67,795 22,059 930,237 13,623 - - 13,623 - (주)한컴드림텍 811,588 7,714 6,176 - - (191,874) - (191,874) - (주)한글과컴퓨터 240,009,039 411,649,119 95,016,214 221,986,469 319,310,505 17,777,996 7,324,861 97,833 19,278,474 629,375 (주)캐피탈익스프레스 2,072,963 3,694,289 5,783,438 20,936 431,569 368,008 - (707,250) (339,242) - (주)한글과컴퓨터의 자산과 부채 정보는 연결재무제표상의 금액입니다. (전기) 기업명 관계기업의 요약 재무정보 관계기업에서 수령한 배당금 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 수익 계속영업손익 세후중단영업손익 기타포괄손익 총포괄손익 (주)한컴엔플럭스 556,147 19,718 13,207 - 9,091 (239,322) - - (239,322) - (주)한컴지엠디 9,708,186 58,412,784 4,384,022 17,751,600 10,979,376 1,730,236 - 647,220 2,329,822 - (주)한글과컴퓨터 232,593,950 414,403,251 100,197,995 243,448,227 215,760,750 (2,562,745) 13,474,042 (1,666,680) 9,244,617 937,280 (주)캐피탈익스프레스 1,075,589 5,027,513 5,773,615 27,368 445,038 (167,213) - (1,166,962) (1,334,175) - (주)한글과컴퓨터의 자산과 부채 정보는 연결재무제표상의 금액입니다. 3) 보고기간 종료일 현재 중요한 종속/관계기업의 재무정보금액을 종속/관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 기업명 당기말순자산 지분율(%) 순자산지분금액 영업권 장부금액 (주)한컴엔플럭스 576,282 51.00 293,908 104,428 398,336 (주)한컴드림텍 813,126 60.00 487,875 320,251 808,126 (주)한글과컴퓨터 235,819,159 16.32 38,481,190 31,878,538 70,359,728 (주)캐피탈익스프레스 (37,122) 98.90 - - - (주)한컴인베스트먼트 3,647,213 25.00 911,803 88,197 1,000,000 합 계 240,818,658 - 40,174,776 32,391,414 72,566,190 4) 보고기간종료일 현재 중요한 종속/관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). (당기) 기업명 기초 취득 (처분) 지분법 평가내역 기말 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금 손상/처분/이익/재분류 배당금 (주)한컴엔플럭스 877,847 - 6,948 - - (486,459) - 398,336 (주)한컴드림텍 - 1,000,000 (115,125) - - (884,875) - - (주)한컴지엠디 13,953,730 - 850,711 292,977 (392) (15,097,026) - - (주)한글과컴퓨터 58,697,719 8,413,190 2,643,202 332,042 (83,821) 986,771 (629,375) 70,359,728 (주)캐피탈익스프레스 99,600 - 121,321 (220,921) - - - - (주)한컴인베스트먼트 - 1,000,000 - - - - - 1,000,000 합 계 73,628,896 10,413,190 3,507,057 404,098 (84,213) (15,481,589) (629,375) 71,758,064 (주)한글과컴퓨터와 한컴인베스트먼트의 당기 취득금액은 합병으로 인하여 피합병회사가 보유하던 지분을 인수한 것입니다. (전기) 기업명 기초 취득 (처분) 지분법 평가내역 기말 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금 배당금 (주)한컴엔플럭스 - 1,000,003 (122,156) - - - 877,847 (주)한컴지엠디 13,445,614 - 147,214 360,902 - - 13,953,730 (주)한글과컴퓨터 56,578,883 314,043 890,297 1,914,942 (63,166) (937,280) 58,697,719 (주)캐피탈익스프레스 539,438 - (55,125) (384,713) - - 99,600 합 계 70,563,935 1,314,046 860,230 1,891,131 (63,166) (937,280) 73,628,896 5) 보고기간종료일 현재 보유한 시장성 있는 관계기업 투자주식의 시장가격 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 기업명 당기 전 기 장부금액 시장가격 장부금액 시장가격 관계기업 (주)한글과컴퓨터 70,359,728 39,881,940 58,697,719 40,909,375 15. 기타비유동자산 보고기간종료일 현재 당사의 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당기말 전기말 임차보증금 기타 합 계 임차보증금 기타 합 계 일반 채권 617,273 17,391 634,664 15,000 670 15,670 특수관계자 채권 - - - 225,000 - 225,000 소 계 617,273 17,391 634,664 240,000 670 240,670 16. 매입채무와 기타유동부채 매입채무 및 기타유동부채는 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 1) 보고기간종료일 현재 당사의 매입채무의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 외상매입금 지급어음 합 계 외상매입금 지급어음 합 계 일반 채무 1,458,694 - 1,458,694 2,268,843 - 2,268,843 특수관계자 채무 247,778 - 247,778 150,952 - 150,952 소 계 1,706,472 - 1,706,472 2,419,795 - 2,419,795 2) 보고기간종료일 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 미지급금 선수금 선수수익 미지급비용 기타 합 계 미지급금 선수금 미지급비용 기타 합 계 일반 채무 2,140,923 13,911 566,329 374,898 792,034 3,888,095 370,121 2,886 214,974 651,323 1,239,304 특수관계자 채무 85,672 - - - - 85,672 98,113 - - - 98,113 소 계 2,226,595 13,911 566,329 374,898 792,034 3,973,767 468,234 2,886 214,974 651,323 1,337,417 17. 장.단기차입금과 기타금융부채 1) 보고기간 종료일 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원). 종 별 차입처 당기 전 기 금 액 이자율(%) 금 액 이자율(%) 유가증권담보대출 한국증권금융 15,000,000 3.17 15,000,000 3.29 유가증권담보대출 케이프투자증권 8,000,000 3.45 8,000,000 3.2~3.45 합 계 23,000,000 - 23,000,000 - 2) 보고기간 종료일 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원). 차 입 처 내 역 연이자율(%) 당기말 전기말 만기일 상환조건 KEB하나은행(주) 운영자금 2.83% 8,500,000 - 2021년 1월 31일 원리금불균등상환 소 계 8,500,000 - - - 1년이내 만기도래분(유동성장기차입금) (1,000,000) - - - 차 감 계 7,500,000 - - - (주)상기 차입금에 대하여 투자부동산의 토지 및 건물 (담보설정액: 12,000,000천원)이 담보 제공되어 있습니다(주석 11 참조). 3) 리스채무 당사의 보고기간 종료일 현재 리스채무(유동성포함)는 224,714천원입니다. 리스부채와 관련하여 연이자율은 가중평균증분차입이자율이며, 당기 중 발생한 이자비용은 9,705천원입니다. 4) 교환사채 당사는 2022년 만기인 교환사채(액면가 5,000백만원)를 만기 전인 당기에 전액 조기 취득하여 소각(상환)하였습니다. 상환으로 인한 사채상환손실 675,841천원이 발생하였습니다. 18. 순 확정급여채무 당사는 확정급여형(DB) 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무(자산)의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (단위: 천원)1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다 구 분 당기말 전 기 말 확정급여채무의 현재가치 1,011,492 1,211,475 사외적립자산의 공정가치 1,253,301 833,962 재무상태표상 순확정급여부채 (241,809) 377,513 2) 당기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전 기 기초금액 1,211,475 733,737 당기근무원가 568,603 474,019 이자비용 36,132 45,986 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (291,676) (263,013) 보험수리적 손실(이익) (350,749) (24,039) 관계사 전입(전출) 부채 (162,292) 244,785 보고기간말 금액 1,011,493 1,211,475 3) 당기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전 기 기초금액 833,962 650,194 이자수익 27,033 20,862 기여금: - 사용자 862,000 190,000 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (291,676) (263,013) 보험수리적이익(손실)-재측정요소 (15,726) (8,866) 관계사 전입(전출) 자산 (162,292) 244,785 보고기간말 금액 1,253,301 833,962 4) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전 기 말 금 액 구성비 금 액 구성비 금리형 보장상품 1,253,301 100% 833,962 100% 5) 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다 구 분 당기말 전 기 말 할인율 3.03% 3.39% 미래임금상승률(인플레이션 포함) 4% 5% 6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 구 분 할인율 임금상승률 (*) 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 부채금액의 변동 (108,476) 129,885 127,351 (108,597) (*) 임금상승률은 인플레이션 효과가 반영되었습니다.할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으며, 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 19. 자본금과 자기주식 1) 보고기간 종료일 현재 당사의 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전 기 발행할 총주식수 100,000,000주 100,000,000주 발행한 주식수 28,217,081주 14,309,144주 1주당 금액 500원 500원 자 본 금 14,108,540,500원 7,154,572,000원 2) 자본금의 변동 내역 구 분 주식수(주) 자본금 변동내역 2018.01.01. 12,583,016 6,291,508,000 - 2018.02.12. 46,000 23,000,000 스톡옵션 행사 2018.12.13. 837,520 418,760,000 신주인수권 행사 2018.01.24. 335,008 167,504,000 신주인수권 행사 2018.05.14. 335,008 167,504,000 신주인수권 행사 2018.12.27. 172,592 86,296,000 신주인수권 행사 2019.01.31 655,850 327,925,000 신주인수권 행사 2019.04.02 1,933,033 966,516,500 신주인수권 행사 2019.04.22 345,184 172,592,000 신주인수권 행사 2019.04.26 345,184 172,592,000 신주인수권 행사 2019.04.30 1,208,146 604,073,000 신주인수권 행사 2019.12.30 9,420,540 4,710,270,000 합병신주발행 계 28,217,081 14,108,540,500 - 3) 당기 중 합병으로 인하여 합병회사가 보유하던 피합병회사의 주식에 대하여 배정받은 신주(3,074,023주)와 합병반대주주의 주식매수청구권 행사분(317,085주)을 합병기일의 시가로 평가하여 자기주식으로 계상하였습니다. 20. 주식기준보상 1) 당사는 정기주주총회에서 당사 임직원에게 아래와 같은 조건으로 주식매수선택권(Stock Option)을 부여하였습니다. 구 분 내 용 권 리 부 여 일 2014년 3월 26일 2015년 3월 27일(주) 2017년 3월 24일 2018년 3월 29일 2019년 3월 26일 2019년 7월 31일 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기 초 주 식 수 190,000주 0 180,000주 180,000주 0 0 당기부여 주식수 0 84,742주 0 0 20,000주 400,000주 당기소멸 주식수 0 0 0 0 0 0 당기행사 주식수 0 0 0 0 0 0 기말 유효주식수 190,000주 84,742주 180,000주 180,000주 20,000주 400,000주 결 제 방 법 신주교부 신주교부 신주교부 신주교부 신주교부 신주교부 행사가격 3,880원/주 3,599원/주 3,965원/주 4,805원/주 3,648원/주 2,959원/주 가득조건 부여일 이후 3년이상 재임 또는 재직 행사기간 가득조건 완료일부터 3년간 (주) 피합병법인이 부여했던 주식매수선택권을 합병비율로 행사가격과 수량을 조정하였습니다. 2) 보상원가 산정에 사용된 가정과 방법 당사는 공정가액법을 적용하였으며, 블랙숄즈모형을 이용하여 보상원가를 산정하였습니다. 구 분 2014년 3월 26일 2017년 3월 24일 2018년 3월 29일 2019년 3월 26일 2019년 7월 31일 무위험이자율(%) 2.88 1.67 2.23 1.79 1.31 기대행사기간(연) 3 4 4 4 4 예상주가변동성(%) 31.14 20.83 23.37 22.30 21.37 기대배당수익율(%) 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 기대권리소멸율(%) 0.0 8.0 21.7 29.1 29.1 3) 연도별 보상원가 내역(단위 : 천원) 구 분 2014년 3월 26일 2017년 3월 24일 2018년 3월 29일 2019년 3월 26일 2019년 7월 31일 합 계 2017년 이전 639,090 33,912 - - - 673,002 2018년 - 44,050 27,774 - - 71,824 2019년 - 44,050 36,597 2,487 15,203 98,337 2020년 - 10,137 36,697 3,251 36,367 86,452 2021년 - - 8,724 3,242 36,268 48,234 2022년 - - - 746 21,065 21,811 합 계 639,090 132,149 109,792 9,726 108,903 999,660 21. 기타포괄손익누계액 당사의 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원). 구 분 당 기 전 기 발생액(누계) 법인세효과 재무상태표 금액 발생액(누계) 법인세효과 재무상태표 금액 지분법자본변동 1,375,932 (302,705) 1,073,227 2,392,887 (526,435) 1,866,452 부의지분법자본변동 (682,660) 150,185 (532,475) (461,739) 101,583 (360,156) 합 계 693,272 (152,520) 540,752 1,931,148 (424,852) 1,506,296 22. 판매비와관리비 당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전 기 급여 2,894,604 2,595,609 퇴직급여 309,771 274,082 복리후생비 614,583 738,915 접대비 279,717 261,280 세금과공과 28,769 32,825 감가상각비 138,044 190,041 임차료 125,819 352,752 지급수수료 1,199,060 644,628 대손상각비 104,414 20,936 무형자산상각비 244,068 309,275 외주용역비 150,932 249,893 건물관리비 147,386 148,210 주식보상비용 98,337 71,824 경상연구개발비 744,584 1,391,157 사용권자산상각비 260,069 - 기타판매비와관리비 730,243 571,779 합 계 8,070,400 7,834,577 23. 기타 수익 및 비용 당기와 전기의 기타 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 기타수익 : 32,204,504 368,212 유형자산처분이익 7,708 - 파생금융부채평가이익 - 174,040 투자자산 처분이익 986,771 - 회원권손상차손환입 205,270 104,730 염가매수차익(주) 30,982,768 - 기타 21,987 89,442 기타비용 : 3,933,166 606,227 사채상환손실 675,841 - 투자자산손상차손 116,517 - 무형자산손상차손 1,681,612 537,966 무형자산처분손실 133,017 - 기타의대손상각비 746,532 - 기타 579,647 68,261 (주) 당기에 한컴지엠디 흡수합병으로 인하여 발생한 이익입니다. 24. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전 기 금융수익 : 156,677 84,510 이자수익 외 156,677 84,510 금융비용 : 824,203 931,271 이자비용 외 824,203 931,271 당사의 이자수익은 장단기 금융상품에서 발생하며, 이자비용은 차입금 이자와 사채할인발행차금 상각, 리스 채무 현재가치할인차금 상각에서 발생하고 있습니다. 2) 당사는 외환차이와 관련된 당기손익을 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다. 25. 법인세비용과 이연법인세 (단위 : 천원) 1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. 구 성 내 역 당 기 전 기 법인세등 부담액(추납액 포함) - - + 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (2,747,109) (416,049) + 이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액 - - = 총법인세효과 (2,747,109) (416,049) + 자본에 직접 반영된 법인세비용 (272,332) 416,049 = 법인세비용(수익) (3,019,441) - 법인세비용 차감전 순이익(손실) 30,666,692 281,089 유효세율(%) - - 2) 당기와 전기의 주요 누적 일시적차이의 변동 내역 및 이연법인세자산,부채의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기) 구 분 기 초 합병승계 감 소 증 가 기 말 이연법인세자산(부채) 일시상각충당금(소프트웨어) (4,700) - (1,200) - (3,500) (770) 국고보조금(소프트웨어) 4,700 - 1,200 - 3,500 770 미수수익 (39,906) (33,105) (73,011) (84,736) (84,736) (18,642) 회원권손상차손 223,727 69,567 205,270 - 88,024 19,366 장기미지급금 - 19,010 - - 19,010 4,182 미지급금 - 114,484 - - 114,484 25,186 연차수당 - 71,842 - 125,712 197,554 43,462 대손충당금 3,046 3127083 3,130,129 4,799,479 4,799,479 1,055,885 기타의대손상각비 2,003,627 - 2,003,627 - - - 잡손실(증여세대납액) - 727,526 - - 727,526 160,056 미수금 - 500,000 - - 500,000 110,000 임원중간정산 - 35,350 - - 35,350 7,777 국고보조금 (비품) - 48,181 - - 48,181 10,600 차량운반구 - 7,124 - - 7,124 1,567 사용권자산 - (97,242) - (383,173) (480,415) (105,691) 사용권자산 감가상각누계액 - - - 260,069 260,069 57,215 유동성리스부채 - - - 131,418 131,418 28,912 유동성리스부채(현할차) - - - (6,055) (6,055) (1,332) 리스부채 - 103,421 - 103,421 22,753 리스부채 (현할차) - (4,070) - (4,070) (895) 투자부동산 - - - (24,782,886) (24,782,886) (5,452,235) 교환사채할인차금 (718,143) - (718,143) - - - 교환권대가 26,500 - 26,500 - - - 개발비손상차손 잔1 367,616 - 367,616 - - - 개발비손상차손 잔2 378,700 - 189,350 - 189,350 41,657 개발비손상차손 잔5 40,838 - - - 40,838 8,984 개발비손상차손 - - - 1,688,513 1,688,513 371,473 국고보조금(현금) - - - 91,000 91,000 20,020 임대보증금 (합병승계) - (100,746) (100,746) - - - 선수임대료(합병승계) - 100,746 100746 - - - 퇴직급여충당금 1,211,475 - 453,969 253,986 1,011,492 222,528 퇴직연금 (833,962) - (291,676) (469,206) (1,011,492) (222,528) 장기투자주식 183,486 - - 116,517 300,003 66,001 장기투자주식(합병승계) - 121,723 - 78,280 200,003 44,001 지분법 손익 7,562,627 (589,124) 3,378,657 11,530,408 2,536,689 지분법 자본변동 (1,931,148) - (404,097) (2,335,245) (513,754) 지분법손실(합병승계) - 6,198,508 - - 6,198,508 1,363,672 합 계 8,478,483 11,009,402 4,704,507 (15,206,522) (423,144) (93,091) (전기) 구 분 기 초 감 소 증 가 기 말 이연법인세자산(부채) 일시상각충당금(소프트웨어) 5,800 1,200 100 4,700 1,034 국고보조금(소프트웨어) (5,900) (1,200) - (4,700) (1,034) 미수수익 (38,874) (38,874) (39,906) (39,906) (8,779) 회원권손상차손 328,457 104,730 - 223,727 49,220 대손충당금 75,707 75,707 3,046 3,046 670 기타의대손상각비 2,707,913 704,286 - 2,003,627 440,798 교환사채할인차금 (899,730) (181,587) - (718,143) (157,991) 교환권대가 200,540 174,040 - 26,500 5,830 개발비손상차손 잔1 188,828 188,828 - - - 개발비손상차손 잔2 481,378 240,689 126,927 367,616 80,876 개발비손상차손 잔3 471,540 157,180 64,340 378,700 83,314 개발비손상차손 잔5 - - 40,838 40,838 8,984 퇴직급여충당금 733,738 325,928 803,665 1,211,475 266,525 퇴직연금 (650,194) (263,013) (446,781) (833,962) (183,472) 장기투자주식 183,486 - - 183,486 40,367 지분법 손익 7,422,411 - 140,216 7,562,627 1,663,778 지분법 자본변동 (40,018) - (1,891,130) (1,931,148) (424,853) 합 계 11,165,082 1,487,914 (1,198,685) 8,478,483 1,865,267 장부에 계상된 이연법인세부채 (1,192,374) 이연법인세자산 미인식(*) - - - - 3,057,641 장부에 계상된 이연법인세자산 - - - - - (*) 이연법인세자산의 실현가능성이 희박하여 장부에 미인식하였습니다. 3) 당기와 전기의 이월결손금과 이월세액공제액의 법인세효과는 실현가능성이 희박하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. - 미사용 이월결손금의 만료시기는 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 비고 2023년 80,254 - 합병 승계 2025년 1,981,857 1,981,857 - 2027년 7,920,280 - 합병승계 2028년 1,168,204 1,168,204 - 2029년 759,524 - - 합계 11,910,119 3,150,061 - - 미사용 이월세액공제액의 만료시기는 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구분 당기 전기 비고 2019년 - 577,364 당기 소멸됨 2020년 552,126 552,126 - 2021년 561,748 561,748 - 2022년 659,293 659,293 - 2023년 560,673 560,673 - 2024년 346,073 - - 합계 2,679,913 2,911,204 - 4) 당기 및 전기 중자본에 직접 반영된 법인세효과(단위 : 천원) 구분 당기 전기 이연법인세 지분법자본변동 (272,332) 416,049 26. 주당순손익 당사의 당기 및 전기의 기본주당 순손익과 희석주당 순손익의 산정내용은 다음과 같습니다. 1) 기본주당순손익 (1) 가중평균 유통주식수 산정내용 (당기) 기 간 유통주식수 가 중 치(일수) 적 수 2019.01.01~2019.01.31 14,309,144 31 443,583,464 2019.02.01~2019.04.01 14,964,994 60 897,899,640 2019.04.02~2019.04.21 16,898,027 20 337,960,540 2019.04.22~2019.04.25 17,243,211 4 68,972,844 2019.04.26~2019.04.29 17,588,395 4 70,353,580 2019.04.30~2019.12.29 18,796,541 244 4,586,356,004 2019.12.30~2019.12.31 24,825,973 2 49,651,946 합 계 - 365 6,454,778,018 따라서, 가중평균 유통주식수 : 6,454,778,018 ÷ 365 = 17,684,323주 (전기) 기 간 유통주식수 가 중 치(일수) 적 수 2018.01.01~2018.02.12 12,583,016 43 541,069,688 2018.02.13~2018.02.13 12,629,016 1 12,629,016 2018.02.14~2018.04.24 13,466,536 70 942,657,520 2018.04.24~2018.05.14 13,801,544 20 276,030,880 2018.05.15~2018.12.27 14,136,552 227 3,208,997,304 2018.12.28~2018.12.31 14,309,144 4 57,236,576 합 계 - 365 5,038,620,984 따라서, 가중평균 유통주식수 :5,038,620,984 ÷ 365= 13,804,441주 (2) 기본주당순손익(단위 : 원) 구 분 세전손익 법인세수익(비용) 세후손익 유통보통주식수 주당손익 당기 30,666,691,502 3,019,441,165 33,686,132,667 17,684,323 1,905 전기 281,088,805 - 281,088,805 13,804,441 20 2) 희석주당손익 당기 말 현재 당사가 발행한 잠재적 희석증권으로는 스톡옵션(주식매수선택권)이 있습니다. 희석증권의 반희석화검증 결과 희석주당손익은 당 기 1,903 원 (전기18원)입니다. 27. 비용의 성격별 분류 당사의 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(천원). 구 분 당기 전기 판매비와관리비 솔루션원가 합 계 판매비와관리비 솔루션원가 합 계 인건비 2,894,604 942,068 3,836,672 2,576,980 1,342,067 3,919,047 퇴직급여 309,771 107,649 417,420 274,082 123,265 397,347 복리후생비 614,583 106,126 720,709 738,915 149,189 888,104 접대비 279,717 - 279,717 261,280 - 261,280 세금과공과 28,769 - 28,769 32,825 - 32,825 감가상각비 138,044 - 138,044 190,041 - 190,041 임차료 125,819 - 125,819 352,752 - 352,752 지급수수료 1,199,060 - 1,199,060 644,628 - 644,628 대손상각비 104,414 - 104,414 20,936 - 20,936 무형자산상각비 244,068 857,830 1,101,898 309,275 949,297 1,258,572 외주용역비 150,932 4,766,108 4,917,040 249,893 2,255,223 2,505,116 건물관리비 147,386 - 147,386 148,210 - 148,210 주식보상비용 98,337 - 98,337 71,824 - 71,824 사용권자산상각비 260,069 - 260,069 - - - 경상연구개발비 744,584 - 744,584 1,391,157 - 1,391,157 기타비용 730,243 95,604 825,847 571,779 136,013 707,792 영업비용 합계(주1) 8,070,400 6,875,385 14,945,785 7,834,577 4,955,054 12,789,631 (주1) 영업비용은 포괄손익계산서의 판매비와관리비 및 솔루션원가의 합계액입니다. 28. 현금흐름표 1) 당기와 전기의 영업활동에서 창출된 현금흐름 중 조정사항과 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다(단위 : 천원). (1) 조정사항 구 분 당기 전기 조정사항 : 금융수익 (156,677) (72,788) 금융비용 824,203 931,271 감가상각비 398,114 190,041 기타의대손상각비 746,532 - 무형자산상각비 1,101,898 1,258,572 무형자산손상차손(환입) (205,270) 433,236 대손상각비 104,414 20,936 기타의대손상각비(환입) (132) (85,652) 유형자산처분이익 (7,708) - 투자자산처분손실(이익) (986,772) 219,306 투자자산손상차손 563,208 - 사채상환손실 675,841 - 지분법손실 147,376 177,282 지분법이익 (3,654,435) (1,256,818) 주식보상비용 98,337 71,824 파생금융부채평가손익 - (174,040) 퇴직급여 562,566 552,922 염가매수차익 (30,982,768) - 법인세비용(수익) (3,019,441) - 기타 수익, 비용 1,912,256 2,222 합 계 (31,878,458) 2,268,314 (2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 구 분 당기 전기 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : 매출채권의 증감 1,592,774 178,424 미수금의 증감 195,109 85,786 선급금의 증감 (106,835) 26,292 재고자산의 증감 45,829 103,312 기타유동자산의 증감 (5,996) (1,187) 매입채무의 증감 (713,323) (343,792) 선수금의 증감 11,025 (4,072) 미지급금의 증감 248,199 266,060 예수금의 증감 (25,360) 3,932 순확정급여채무의 증감 (862,000) (243,779) 기타유동부채의 증감 (225,565) (10,836) 합 계 153,857 60,140 2) 당사의 영업활동으로 인한 현금흐름은 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기 전기 지분법자본변동의 변동 (793,224) 1,095,738 부의지분법자본변동 (172,319) 379,344 지분법이익잉여금의 변동 (84,214) (63,166) 주식매수선택권의 증가 98,337 71,824 주식매수선택권의 자본 대체 - 11,554 보험수리적손익의 증감 335,024 15,173 3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역(단위 : 천원) 구 분 기 초 기타증가 현금흐름 비현금흐름 기 말 상 각 기 타 교환사채(유동) 4,281,857 - (5,000,000) 15,802 702,341 - 단기차입금 23,000,000 - - - - 23,000,000 장기차입금 - 8,250,000 - - - 8,250,000 리스채무(*) - 487,129 (272,120) 9,705 - 224,714 합 계 27,281,857 8,737,129 (5,272,120) 25,507 702,341 31,474,714 (*) 당기 중 리스채무와 관련하여 발생한 원금상환에 따른 현금유출액은 272,120천 입니다. 29. 소송사건, 우발부채와 약정사항 1) 보고기간종료일 현재 당사와 관련된 진행중인 소송사건은 없습니다. 종결된 소송사건으로서 피닉스자산운용(주) 주식의 반환소송(원고 : 한정민, 피고 : 당사)이 2013년 7월 2심에서 피고가 최종 패소하여, 당사는 원고로부터 47억원을 지급받음과 동시에 피닉스자산운용(주)의 보통주 94만주를 반환하여야 합니다. 2) 당사의 금융기관과의 차입약정 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 금 융 기 관 약정 한도 차입금 잔액 내 역 KEB하나은행 500,000 - 한도대출 약정 30. 특수관계자 현황과의 거래 1) 종속/관계 기업 등 현황 가. 보고기간종료일 현재 당사의 종속/관계기업 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지분율(%) 비고 당기 전기 (주)한컴엔플럭스 51.00 51.00 - (주)한컴드림텍 60.00 - - (주)한글과컴퓨터 16.32 13.63 당사와 특수관계자의 직간접 지분율에 의하여 중대한 영향력을 행사하므로 관계기업으로 분류함. 사업결합으로 지분율 증가 (주) 캐피탈익스프레스 98.90 32.97 사업결합으로 지분율 증가 (주)에이티티알앤디 34.72 12.80 당사와 특수관계자의 직간접 지분율에 의하여 중대한 영향력을 행사하므로 관계기업으로 분류함. 사업결합으로 지분율 증가 (주)한컴인베스트먼트 25.00 - 사업결합으로 취득 Win Telecommunication Inc. 50.00 - 사업결합으로 취득 나. 보고기간종료일 현재 당사와 매출 등 거래 또는 채권/채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 비고 기타 특수관계자 (주)한울에스앤씨 (주)한울에스앤씨 - (주)한컴MDS (주)한컴MDS (주)한글과컴퓨터의 종속회사 (주)한컴라이프케어(구. 산청) (주)한컴라이프케어(구. 산청) (주)한글과컴퓨터의 종속회사 - (주)한컴유니맥스 당기 중 한컴MDS의 종속회사에서 제외됨 (주)한컴텔라딘 (주)한컴텔라딘 (주)한컴MDS의 종속회사 (주)한컴로보틱스 - (주)한컴MDS의 종속회사 Hancom India Pvt Ltd - (주)한글과컴퓨터의 종속회사 아큐플라이에이아이 - - 프라움박물관 - - 한컴테리아 - - 2) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 구 분 당기 전기 단기급여 1,337,519 1,172,178 퇴직급여 152,472 97,745 주식기준보상 66,232 71,824 합 계 1,556,223 1,341,747 3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출/매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원). 가. 당기 (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 매출 매입 기타매입 기타수익 종속/관계기업 (주)한글과컴퓨터 878,200 190,964 689,193 (주)한컴엔플럭스 - 595,238 - 1,588 (주)한컴드림텍 - - - 24,756 기타의특수관계자 (주)한컴MDS 1,000,741 392,116 46,971 272,646 (주)한울에스엔씨 - - - 11,725 (주)한컴라이프케어 120,000 - 4,888 16,903 (주)한컴텔라딘 - - - 2,252 (주)한컴로보틱스 - - - 1,540 프라움박물관 - - 1,909 - 한컴테리아 - - 5,983 - 합 계 1,998,941 1,178,318 59,751 1,020,603 나. 전기 (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 매출 매입 기타매입 기타수익 종속/관계기업 (주)한컴지엠디 110,000 79,000 497,188 - (주)한글과컴퓨터 988,700 - 162,293 - (주)한컴엔플럭스 - - - 3,300 기타의특수관계자 (주)한컴MDS 256,692 296,182 34,185 23,909 (주)한울에스엔씨 - - - 11,725 (주)산청 110,000 - 2,736 - (주)한컴유니맥스 110,000 - - - (주)한컴텔라딘 50,000 - - - 합 계 1,625,392 375,182 696,402 38,934 4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 가. 당기말 (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 선수금 기타채무 종속/관계기업 (주)한글과컴퓨터 1,081,245 - 46,529 - - - 8,735,188 (주)한컴엔플럭스 - - 1,594 115,500 - - 5,000 (주)한컴드림텍 - - 1,141 - - - 5,500 캐피탈익스프레스 - 3,999,000 14,235 - - - - 에이티티알앤디 89,492 - - - - - - 기타 (주)한울에스엔씨 - 343,900 15,853 - - - - (주)한컴MDS 4,743 - 990 132,278 - - 460,106 (주)한컴라이프케어 - - - - - - - (주)한컴로보틱스 - - 1,694 - - - - 프라움박물관 - - - - - - 140 한컴인터프리 3,927 - - - - - 23,800 한컴테리아 7,052 - - - - - 618 Hancom India Pvt Ltd - - - - - - 6,454 아큐플라이에이아이 3,927 - - - - - 23,800 합 계 1,190,386 4,342,900 82,036 247,778 - - 9,260,606 나. 전기말 (단위 : 천원) 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 선수금 기타채무 종속/관계기업 (주)한컴지엠디 - - 225,000 86,900 - - 49,624 (주)한글과컴퓨터 1,087,570 - - - - - 40,555 (주)한컴엔플럭스 - - - - - - 5,000 기타 (주)한울에스엔씨 - 254,900 - - - - - (주)한컴MDS 275,000 - - 64,052 - - 7,452 (주)산청 55,000 - - - - - - (주)한컴유니맥스 - - - - - - - (주)한컴텔라딘 55,000 - - - - - - 합 계 1,472,570 254,900 225,000 150,952 - - 102,631 5) 특수관계자에 대한 지급보증 또는 담보제공 보고기간종료일 현재 당사는 특수관계인 한글과컴퓨터의 임대보증금과 관련하여 부동산 (담보설정액:11,050,000천원)을 담보로 제공하고 있습니다31. 담보자산 또는 보증 내용 보고기간종료일 현재 당사 또는 타인을 위하여 제공하고 있거나, 타인으로부터 제공받은 담보 또는 보증의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 1) 당사를 위한 담보의 내용 - 당사는 차입금의 상환을 보장하기 위하여, 당기말 현재 당사가 소유하고 있는 (주)한글과컴퓨터의 주식 중 3,104,921 주 를 아래와 같이 담 보 로 제 공 하였습니다 금융기관 차입금(천원) 담보제공주식수 케이프투자증권 8,000,000 804,921 한국증권금융 15,000,000 2,300,000 합 계 23,000,000 3,104,921 담보제공 주식수는 (주)한글과컴퓨터 주식의 시장가치 변동에 따라 증감될 수 있습니다. - 당사는 차입금 및 임대보증금과 관련하여 부동산을 아래와 같이 담보로 제공하고 있습니다 담보제공처 차입금/임대보증금(천원) 담보제공(천원) 순위 한글과컴퓨터 8,663,477 11,050,000 1 KEB하나은행 8,250,000 12,000,000 2 2) 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용 제 공 자 담보 또는 보증 내용 보증금액 보증내용 채 권 자 서울보증보험 지급보증 886,713 계약이행보증 대한민국정부조달청외 174,132 하자이행보증 삼성화재해상보험 외 81,030 선금이행보증 대림코퍼레이션 외 309,400 지급이행보증 한국인터넷진흥원 합 계 1,451,275 32. 사업결합 1) 일반사항 회사는 2019년 12월 28 일 (합병기일) 에 관계회사인 (주)한컴지엠디를 흡수합병하였습니다. 2) 사업결합과 관련하여 취득 자산과 인수 부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 따라 취득법에 의하여 공정가치로 측정되었습니다. 3) 이전대가와 승계한 자산 및 부채 (주)한컴지엠디의 취득과 관련하여 이전대가와 승계한 자산 및 부채의 취득일 현재 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원 ) 구분 금액 이전대가 지분상품 (신주발행) 16,761,821 주식기준보상의 대체 13 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금및현금성자산 4,587,173 단기금융상품 2,000,000 단기대여금 4,019,000 미수금 2,714,461 관계기업투자 8,413,190 투자부동산 58,370,000 그 외의 자산 4,505,313 장단기차입금 (8,250,000) 임대보증금 (9,344,041) 미지급금 (1,284,096) 그 외의 부채 (4,170,111) 식별가능 순자산의 공정가치 61,560,889 4) 염가매수차익 사업결합에서 발생한 염가매 수 차익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 식별가능한 순자산 공정가치 61,560,889 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분 (13,816,287) 이전대가 (16,761,834) 염가매수차익 30,982,768 5) 사 업 결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 취득자는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정금액을 재무제표에 보고합니다. 측정기간(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 취득자는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정합니다. 33. 보고기간종료일 이후 중요사건 회사는 2019년 11월 28일 헤르메스홀딩스(유)와 "주식매매계약서"를 체결하여 헤르메스홀딩스(유)가 보유하고 있는 (주)한글과컴퓨터의 보통주식 924,324주를 2020년 2월 12일자로 매수하였습니다 . 동 주식의 매매금액은 15,298,172 천원입니다. 34. 재무제표의 사실상 확정일과 승인기관 당사의 재무제표는 2020년 3월 24일에 개최한 정기주주총회에서 최종 확정 되었습니다. 35. 이익잉여금처분계산서 당사의 이익잉여금처분계산서서의 내역은 다음과 같으며, 정기주주총회에서 의결하였습니다. 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서========================= 제21(당)기 2019년 01월 01일부터 제20(전)기 2018년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 2018년 12월 31일까지 처분확정일 2020년 03월 24일 처분확정일 2019년 03월 26일 주식회사 한컴위드 (단위 : 원) 과 목 제 21(당) 기 제 20(전) 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 48,478,953,823 14,546,616,225 1. 전기이월미처분이익잉여금 14,546,616,225 - 14,313,520,588 - 2. 회계기준 변경효과 (4,604,776) - - - 3. 지분법이익잉여금 (84,213,844) - (63,165,813) - 4. 보험수리적손익 335,023,551 - 15,172,645 - 5. 당기순이익 33,686,132,667 - 281,088,805 - Ⅱ. 임의적립금등의 이입액 - - 합 계 48,478,953,823 14,546,616,225 Ⅲ. 이익잉여금처분액 Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 48,478,953,823 14,546,616,225 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 - 해 당사항없음 (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 (최근3사업연도) 구분 구분 대상회사 일자 관련공시 내용 21기 합병 (주)한컴지엠디 2019.10.15 주주총회 소집결의주요사항보고서(회사합병결정) 합병계약 승인을 위한 임시주주총회 소집결의 이사회 및 주요사항보고서 제출 2019.10.16 증권신고서(합병) 증권신고서 제출 2019.10.25 [정정]주요사항보고서(회사합병결정)[정정] 증권신고서(합병) 일정 및 자기주식 관련 내용 일부 정정 2019.10.30 [정정] 증권신고서(합병) 3분기보고서 제출에 따른 최근 실적 정정 2019.11.11 투자설명서 증권신고서 효력발생에 따른 투자설명서 공시 2019.11.12 주주총회 소집공고참고서류 합병계약 승인을 위한 임시주주총회 소집공고, 참고서류 제출 2019.11.27 임시주주총회 결과 합병계약 승인 2019.12.30 증권발행실적보고서(합병 등) 합병 종료에 따른 발행실적 보고 20기 합병 (주)한컴지엠디 2018.02.07 주요사항보고서(회사합병결정) 2018년 2월 7일 이사회 결의를 통하여 (주)한컴시큐어와 (주)한컴지엠디의 합병을 결정, 2018년 3월 29일 임시주주총회를 통하여 합병 승인을 받았으나 2018년 3월 29일부터 4월 18일까지 주식매수청구 신청을 받은 결과, 합병에 반대하는 주주들이 행사한 주식매수청구 규모가 합병계약상 예정된 한도를 초과함에 따라 합병계약서 제13조 제1항 제4호에 의거하여 합병계약 해제를 결정하였습니다. 2018.02.09 증권신고서(합병) 2018.02.22 [정정]증권신고서(합병) 2018.04.20 [정정]주요사항보고서(회사합병결정) 19기 - - - - - (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항없음(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 1) 재무제표 작성기준 지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업)의 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 도입하였습니다. 연결기업의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2010년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2011년 1월 1일입니다. 연결기업의 재무제표는 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가모형에 의하여 작성되었습니다. 재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었습니다. 2) 관계회사 및 공동기업 당기말 현재 연결기업 은 (주)한글과컴퓨터 등 3개 의 관계회사 에 투자하고 있으 며, 공동기업에 대한 투자는 없습니다. 지배기업은 별도재무제표에서 관계회사에 대한 투자를 기업회계기준서 제1028호(관계기업과 공동기업에 대한 투자)에 따라 지분법으로 처리하고 있습니다 . 3) 외화환산손익 가. 기능통화와 표시통화 연결기업은 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 연결기업의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다. 나. 외화거래와 기말잔액의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각원가의 변동으로 인한 환산차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동은 자본항목으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산으로 분류하는 비화폐성 금융자산ㆍ부채의 외화환산차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 자본항목에 포함하여 인식하고 있습니다. 4) 현금흐름표 연결기업은 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있으며, 외화로 표시된 현금흐름은 해당 회계기간의 평균환율로 환산하고 있습니다. 5) 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다. 6) 금융자산 가. 분류연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 나. 측정연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. - 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익'으로 표시합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 다. 손상연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 연결기업은 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 7) 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 연결기업은 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.8) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 선입선출법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고수량은 재고수불부의 기록과 보고기간종료일 현재의 실지재고조사에 의하여 파악하고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 상품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 연결기업은 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다. 9) 유형자산 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 연결기업의 유형자산은 취득원가에서 연결기업이 추정한 추정내용연수에 따라 정액법 등에 의하여 상각됩니다. 자본화차입금이자를 포함한 장기건설자산의 취득에 사용된 원가는 관련자산의 추정내용연수동안 상각됩니다. 각 자산별로 연결기업이 사용하고 있는 대표추정내용연수는 다음과 같습니다. 계 정 과 목 추정내용연수 감가상각방법 기타의 유형자산 5 정률법 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타수익ㆍ비용으로 표시하고 있습니다.10) 무형자산 가. 영업권 영업권은 취득시점에 취득하는 관계회사의 순식별가능자산에 대한 연결기업의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 무형자산으로 계상하고 있습니다. 영업권은 상각하지 않으나 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 관계회사의 지분 취득과 관련한 영업권은 관계회사 투자지분에 포함되어 있습니다.나. 자산화된 개발비 개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결기업이 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 자산화됩니다. 자산화된 개발 관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다. 자본화된 개발관련 지출은 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 계상하고 있습니다. 개발비는 추정내용연수동안 정액법으로 상각되며 손익계산서에 비용으로 계상하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다. 다. 회원권 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다. 다만, 매 연말 또는 손상징후 발견시 손상검사를 수행하여 손상차손누계액을 차감계정으로 표시하고 있습니다. 라. 기타의 무형자산 특허권, 상표권 등의 산업재산권 및 내부사용목적의 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 5년 내지 10년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 11) 비금융자산의 손상 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 12) 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다. 13) 종업원 급여 연결기업은 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 14) 충당부채 및 우발부채 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 15) 수익인식 연결기업은 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 가. 수행의무의 식별연결기업은 고객에게 정보통신장비등 재화를 판매하는 사업을 주로 영위하고 있습니다. 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. 연결기업은 고객과 제품 판매계약 체결 당시, 법정 보증기간 등을 고려하여 제품별, 국가별 표준 보증기간을 산정하고 있습니다. 표준 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다. 나. 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 재화의 판매에 대한 수량할인이 제공되는 경우가 많으며, 고객은 불량재화를 반품할 권리가 있습니다. 할인과 반품에 대한 추정은 과거의 축적된 경험에 근거하며, 수량할인은 연간예상판매에 근거하여 산출하고 있습니다. 연결기업은 판매로 인하여 부담하는 보증책임에 대한 충당부채 및 반품가능성에 대한 계약부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다. 다. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무고객에게 별도로 제공하는 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 예상수익금액, 원가 및 용역 제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있으며 예상수익 및 원가의 증감은 해당 기간의 손익에 반영하고 있습니다. 그 밖에 렌탈사업 및 임대, 추가 보증 등에서 발생하는 수익은 계약기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 라. 변동대가받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 마 거래가격의 배분하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 바. 반품고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 사. 유의적인 금융요소일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다. 16) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결기업은 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결기업은 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결기업은 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.(1) 리스이용자로서의 회계처리 연결기업은 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스채무를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스채무의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스채무는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결기업의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스채무는 후속적으로 리스채무에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스채무를 재측정합니다. 리스채무는 재무상태표에 '유동성리스채무' 또는 '리스채무'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리 연결기업은 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.( 3) 회계정책의 변경 효과 연결기업은 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 연결기업의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 보고기간 중 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 사용권자산 리스부채(유동성포함) 차량운반구 기타유형자산 소계 당기초 17,181 207,967 225,148 229,753 증가 309,814 - 309,814 279,435 감가상각비 (52,102) (207,967) (260,069) - 이자비용 - - - 9,705 이자 및 원금지급 - - - (272,120) 당기말 274,893 - 274,893 246,773 상기 리스 회계기준변경 효과로 인하여 기초 이익잉여금 4,605천원이 감소하였습니다. 연결기업은 소액자산 리스에 대해서는 인식면제 규정을 선택하여 사용권자산과 리스채무를 인식하지 않았으며, 소액자산 리스에 지출된 비용은 7,705천원 입니다. 17) 영업손익연결기업은 영업이익(또는 영업손실)을 기능별 포괄손익계산서에 구분하여 표시하고 있습니다. 따라서 연결기업은 매출액에서 매출원가와 판매비와관리비(대손충당금환입 등 포함)에 해당하는 비용을 차감하여 영업손익을 산출하고 있습니다. 18) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 수익과 관련된 정부보조금은 포괄손익계산서의 관련된 비용에서 차감하여 표시하는 방법으로 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 그 자산의 차감계정으로 표시하고, 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방법으로 보조금을 수익으로 인식하고 있습니다. 19) 법인세비용 및 이연법인세 연결기업은 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적 차이에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기 법인세자산과 당기 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기 법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 20) 주당이익(손실) 기본주당이익(손실)은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익(손실)을 보고기간 동안의 연결기업의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익(손실)은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익(손실)을 보고기간 동안의 연결기업의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익(손실)의 계산에 반영됩니다. 나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 :원, % ) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제21기 매출채권 5,727,520,312 (796,995,911) 13.9% 미수금 4,691,751,718 (1,920,096,364) 40.9% 단기대여금 4,854,938,356 (835,938,356) 17.2% 합 계 15,274,210,386 (3,553,030,631) 23.3% 제20기 매출채권 5,703,541,018 60,318,468 1.1% 미수금 1,062,399,588 1,053,626,958 99.2% 단기대여금 1,644,900,000 950,000,000 57.8% 합 계 8,410,840,606 2,063,945,426 24.5% 제19기 매출채권 5,985,612,437 135,726,730 2.3% 미수금 1,766,819,785 1,757,912,872 99.5% 합 계 7,752,432,222 1,893,639,602 24.4% (2) 최근 3사업연도의 매출채권대손충당금 변동현황 (단위 : 원) 구 분 제21기 제20기 제19기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 60,318,468 135,726,730 112,906,669 2. 순대손처리액(①－②±③) 632,263,883 96,343,859 45,755,082 ① 대손처리액(상각채권액) - 96,820,907 46,232,130 ② 상각채권회수액 477,048 477,048 477,048 ③ 기타증감액 (631,786,835) - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 104,413,560 20,935,597 68,575,143 4. 기말 대손충당금 잔액합계 796,995,911 60,318,468 135,726,730 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 1) 당사는 대차대조표일 현재의 매출채권에 대하여 개별분석 및 과거 대손경험률에 의하여 산출된 금액을 대손충당금으로 설정하고 있음. 매출채권 회수 기간 대손충당금 설정률 6개월이내 0% 6개월 이상 - 1년이내 10% 1년이상 - 1년6개월이내 20% 1년6개월이상 - 2년이내 50% 2년이상 100% 2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거 ㆍ 대손경험률: 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손 경험률을 산정하여 설정 ㆍ 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 채권잔액의 1%초과~ 100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정3) 대손처리기준: 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리 ㆍ 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 ㆍ 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 ㆍ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 ㆍ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우 ㆍ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 원) 구 분 6월 이하 6개월 이상 - 1년이내 1년이상 - 1년6개월이내 1년6개월이상 - 2년이내 2년 이상 계 금액 일반 4,361,219,751 147,382,343 541,697,999 - 677,220,219 5,727,520,312 구성비율 76.1% 2.6% 9.5% 0.0% 11.8% 100.0% 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 평가전금액 평가충당금 재무상태표가액 평가전금액 평가충당금 재무상태표가액 상 품 203,861 - 203,861 249,690 - 249,690 2) 회사의 사업부는 보안솔루션사업을 수행하는 단일의 사업부이며, 상품은 전액 보안솔루션사업부의 재고자산입니다. (2) 재고자산의 실사내역 등 당사는 재고자산을 선입선출법(미착품은 개별법)에 의해 산정된 금액을 취득원가로 인식하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 회계연도 결산기에 실지 재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 라. 최근 5사업연도 중 당기순손실이 발생한 사업연도와 그 주요원인 구 분 주요원인 제18기(2016년도) - 지분법 손실, 이자비용, 기타의 대손상각 제17기(2015년도) - 시장수요 감소 등으로 영업이익 적자전환 제16기(2014년도) - 금융비용 등으로 인하여 당기순손실 352,736,121원 발생 마. 최근 5사업연도 중 직전사업연도대비 당기순이익 증감율이 30% 이상이거나 흑자전환인 사업연도와 그 주요원인 구 분 주요원인 제21기(2019년도) - (주)한컴지엠디 합병비용 및 합병차익 반영 제20기(2018년도) - 관계기업 지분법 평가 제19기(2017년도) - 관계기업 지분법 평가 제18기(2016년도) - 매출총이익률 증가로 인한 영업이익 흑자전환 - 기타비용, 금융비용에 따른 당기순손실 발생 제17기(2015년도) - 시장수요 감소로 인한 매출액 및 영업이익 적자전환 및 당기순손실 발생 바. 공정가치평가 내역 (1) 공정가액으로 평가한 시장성없는 지분성증권 내역 (단위 : 원) 종류 발행회사 수량 취득원가 장부가액 공정가액 평가손익 당기손익 자본조정 보통주 (주)이지오스 4,000 200,000,000 - - - - 보통주 소프트웨어공제조합 5 3,334,920 3,334,920 3,334,920 - - 보통주 캐피탈익스프레스 300,000 1,500,000,000 - - - - 보통주 정보통신공제조합 42 15,630,468 15,630,468 15,630,468 보통주 한컴-미래에셋 4차산업혁명 투자조합 20 400,000,000 400,000,000 400,000,000 - - 보통주 한컴인터프리 15,385 100,002,500 - - - - 보통주 에이티티알앤디 45,334 1,600,020,000 - - - - 보통주 아큐플라이에이아이 72,000 360,000,000 360,000,000 360,000,000 - - 보통주 한컴인베스트먼트 200,000 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 - - 보통주 한컴드림텍 75,000 999,999,750 808,125,684 808,125,684 - - 보통주 (주)한컴엔플럭스 8,615 1,000,003,355 398,336,001 398,336,001 - - 합 계 7,178,990,993 2,985,427,073 2,985,427,073 - - ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 사. 채무증권 발행실적(1) 채무증권 발행실적 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl (2) 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - (3) 전자단기사채 미상환 잔액 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (4) 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (5) 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - (6) 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -