한컴위드 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

2018년 09월 30일 현재
주식회사 한컴시큐어와 그 종속기업

1. 일반적 사항1-1. 지배회사의 개요

주식회사 한컴시큐어(이하 "지배기업"라 한다)는 1999년 3월 31일 설립되었으며, 2001년 11월 1일에 한국증권업협회(KOSDAQ)에 등록하였습니다. 당사는 경기도 성남시분당구에 본사를 두고 전자상거래보안솔루션의 개발 및 공급을 주된 영업목적으로 하고 있습니다. 당사의 2018년 9월 30일 현재 납입자본금은 7,068백만원입니다.

보고기간 종료일 현재 지배기업의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당 분 기 말	전 기 말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

김 상 철	2,897,481	20.50	2,897,481	23.03

김 정 실	1,082,358	7.66	1,082,358	8.60

기 타	10,156,713	71.84	8,603,177	68.37

합 계	14,136,552	100.00	12,583,016	100.00

1-2. 종속기업의 현황 1) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종 속 기 업	소 재 지	소유지분율(%)	결 산 월	업 종

(주)한컴엔플럭스	대한민국	51.00	12월	소프트웨어 개발

지배기업은 상기 종속기업을 2018년 6월 30일에 취득(간주)하였습니다. 2) 연결대상 종속기업의 보고기간 종료일 현재의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원).

종 속 기 업	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

(주)한컴엔플럭스	695,762	21,258	674,504	-	-127,677	-127,677

2. 재무제표의 작성기준과 유의적인 회계정책 1) 재무제표 작성기준 지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업)의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었습니다. 중간연결재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 2) 유의적인 회계정책 중간연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 2018년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

3. 중요한 회계적 추정과 가정 중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수 있습니다. 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계기간에 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계적 추정과 가정은 다음과 같습니다. 1) 수익인식 연결기업은 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식하여야 합니다. 동 기준서에 의하면, 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(계약의 식별-수행의무의 식별-거래가격의 산정-거래가격을 수행의무에 배분-수행의무 이행시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 따라서, 연결기업은 시스템구축용역, 소프트웨어 업그레이드(업데이트)와 유지보수용역은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 분류하고, 하드웨어의 공급은 한 시점에 이행하는 수행의무로 분류하고 있습니다. 그리고 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 각각의 특성을 가장 잘 반영하는 요인을 바탕으로 진행률을 산정하고 있습니다. 2) 영업권의 손상 연결기업은 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치의 계산에 근거하여 산출됩니다. 이러한 계산과정은 회계추정을 요구하고 있습니다.4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결기업의 연결재무제표발행 승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제·개정 내역은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스'(전면 개정) 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기존의 '리스'기준서는 리스이용자의 운용리스는 리스자산과 리스부채를 재무제표에 계상하지 않는 방법이었습니다. 새로운 기준서에 따르면 리스이용자는 운용리스를 금융리스와 동일하게 재무제표에 리스자산(사용권자산)과 리스부채를 인식합니다. 개정기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용이 가능합니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 미미할 것으로 예상하고 있습니다.

5. 재무위험관리 연결기업의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결기업은 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

연결기업의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험가. 환율변동위험

연결기업은 영업환경이 국내이므로 기능통화와 보고통화가 전부 원화입니다. 따라서 환율변동에 따른 위험은 없습니다.

나. 주가변동 위험

연결기업은 전략적 목적 등으로 비상장주식(지분법주식 제외)에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당분기말 및 전기말 현재의 공정가치는 각각 335,482천원 및 35,480천원입니다(주석 10 참조).

당분기 및 전기말 현재 지분증권의 공정가치가 약 1% 변동할 경우 당분기와 전기 기타포괄손익의 변동금액은 각각 3, 355 천원 및 355천원입니다.

다. 이자율 위험

연결기업은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험을 이자율 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결기업의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결기업은 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결기업의 이자율변동위험에 대한 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원).

구 분	당 분 기 말

고정금리	변동금리

금융자산	794,900	4,199,686

금융부채	27,236,460

2) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용등급이 높은 은행들(A등급 이상)에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 재무팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 연결기업이 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 제약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.

3) 유동성 위험

연결기업은 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 위험을 유지, 관리하고 있습니다.

연결기업은 주기적으로 미래 현금흐름을 예측하여 유동성 위험을 사전적으로 관리하고있습니다. 이상징후가 발견될 경우 지역 금융회사와 공조하여 Cash Pooling 등 금융통합 체제를 활용한 유동성 지원을 시행하고 있으며, 필요시 지역 금융회사 및 연결기업의 추가적인 금융지원으로 대응하는 유동성 관리 프로세스를 갖추고 있습니다.

이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 연결기업은 당좌차월 또는 대출한도를 확보 하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간 종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위 : 천원).

구 분	3개월이내	~6개월	~1년	~2년	2년초과

금융부채	755,294	23,000,000	4,236,460

나. 전기말(단위 : 천원).

구 분	3개월이내	~6개월	~1년	~2년	2년초과

금융부채	10,763,587	17,000,000	4,100,270

4) 자본위험관리

연결기업의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.

보고기간 종료일 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구 분	당 분 기 말

부 채	30,019,094

자 본	57,551,525

부채비율	52.16

6. 현금및현금성자산 현금은 연결기업 보유현금 및 요구불예금(당좌예금, 보통예금)으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산(MMDA 등)으로 구성되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 사용제한 중인 현금및현금성 자산은 없습니다.7. 사용제한금융상품 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 장기금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말

장기금융상품	100,000

8. 범주별 금융상품 1) 보고기간 종료일 현재 연결기업의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. .

(1) 당분기말(금융자산)

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권과 만기보유금융자산	매도가능금융자산	합계	공정가액

현금및현금성자산	4,199,686	4,199,686	4,199,686

장단기금융상품	100,000	100,000	100,000

매도가능금융자산	335,482	335,482	335,482

매출채권	1,845,399	1,845,399	1,845,399

단기대여금	694,900	694,900	694,900

기타금융자산	59,359	59,359	59,359

합 계	6,899,344	335,482	7,234,826	7,234,826

(금융부채)

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	기타 금융부채	공정가액

매입채무	755,294	755,294

장단기차입금(사채포함)	27,236,460	27,236,460

교환권대가	93,975	93,975

기타금융부채	656,754	656,754

합 계	93,975	28,648,508	28,742,483

2) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 천원)

금융상품	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권과 만기보유금융자산	당기손익인식금융부채	합계

단기매매증권

단기매매금융부채	106,565	106,565

합 계	106,565	106,565

3) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는, 연결기업 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	금 액

Level 1	Level 2	Level 3	합계

(1) 자 산

매도가능금융자산	335,482	335,482

(2) 부 채

당기손익인식금융부채	93,975	93,975

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

Level 1 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격
Level 2 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치(단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)
Level 3 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

9. 매출채권과 기타유동자산 매출채권 및 기타유동자산은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 1) 보고기간 종료일 현재 연결기업의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말

외상매출금	받을어음	합 계

일반 채권	1,899,959	142,657	2,042,616

특수관계자 채권	6,700	6,700

차감: 대손충당금	(203,917)	(203,917)

소 계	1,702,742	142,657	1,845,399

2) 보고기간 종료일 현재 연결기업의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기 말

단기대여금	미수금	기타	합 계

일반 채권	1,390,000	1,765,311	48,860	3,204,171

특수관계자 채권	254,900	9,569	264,469

차감 : 대손충당금	(950,000)	(1,757,913)	(2,707,913)

소 계	694,900	7,398	58,429	760,727

10. 재고자산 1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

상 품	308,416	308,416

2) 연결기업의 사업부는 보안솔루션사업을 수행하는 단일의 사업부이며, 상품은 전액 보안솔루션사업부의 재고자산입니다.11. 유가증권(지분법주식 제외) 보고기간 중 유가증권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

기초금액	35,480

취득 및 손상차손 환입	300,002

처분 및 손상차손

기말금액	335,482

단기매도가능금융자산

장기매도가능금융자산	335,482

1) 매도가능금융자산 보고기간 종료일 현재 연결기업의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

취득원가	시가 또는 순자산가액	장부가액

비상장주식(*)	200,000	22,600	16,514

출자금	318,968	218,966	318,968

합계	518,968	241,566	335,482

보고기간 종료일 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	당분기말

보유주식수	지분율(%)	취득원가	순자산가액또는 공정가액	장부가액

(주)이지오스	4,000	0.79	200,000	22,600	16,514

연결기업은 매도가능금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장주식에 대해서는 취득원가로 측정하고 있습니다.

12. 유형자산 보고기간 종료일 현재 연결기업 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

계 정 과 목	기 초 잔 액	취득 및 자본적지출	처분및폐기	감가상각비	기 말 잔 액

차량운반구	32,367	28,084	(31,569)	(2,503)	26,379

비품	275,898	49,985	(100,651)	225,232

시설장치	91,434	11,450	(32,143)	70,741

합 계	399,699	89,519	(31,569)	(135,297)	322,352

13. 무형자산

1) 보고기간 종료일 현재 연결기업 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	내부개발 취득	개별 취득	상각	처분/손상	기말장부금액

영업권	590,887	590,887

산업재산권	47,756	3,304	(8,354)	42,706

개발비	4,107,485	778,328	( 714,176)	4,171,637

소프트웨어	174,055	7,826	(56,803)	125,078

회원권	761,656	100,000	861,656

기타의무형자산	810,957	( 167,124)	643,833

합 계	5,901,909	778,328	602,017	(946,457)	100,000	6,435,797

2) 보고기간에 발생한 무형자산의 손상(차손)환입에 대한 내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 천원)

분 류	개별자산	장부금액	손상(차손)환입 금액	회수가능액 평가방법

당 기	누계액

개발비	통합플러그인	148,774	0	(148,774)	사용가치

메일보안	23,482	0	(23,482)	사용가치

DB보안	253,615	0	(253,615)	사용가치

Redbull(X-Drive)	76,453	0	(76,453)	사용가치

mark(X-2way)	33,529	0	(33,529)	사용가치

Venom	2,671	0	(2,671)	사용가치

소 계	538,524	0	(538,524)

회원권	Eastvalley Country	693,333	100,000	(228,457)	공정가치

합 계	1,770,381	100,000	(1,305,505)

3) 보고기간의 무형자산 상각과 경상연구개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기

무형자산 상각

판매비와관리비	232,281

솔루션원가	714,177

경상연구개발비

판매비와관리비	1,161,008

합 계	2,107,466

4) 보고기간 종료일 현재 연결기업의 장부에 계상되어 있는 중요한 무형자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류	개별 자산명	장부금액	잔여상각기간(년)

개발비	통합플러그인	158,660	1.4

SSO/EAM	204,219	2.4

AnySign	183,957	2.4

keypad	165,091	4.4

DB보안	482,037	4.4

산업재산권	상표권	6,662	0.5~4.5

특허권	36,044	0.5~4.5

기타의무형자산	IOT환경고려한 안전한 키관리시스템(Kaas)핵심기술	518,000	3.2

5) 회원권 연결기업은 회원권을 내용연수가 비한정인 무형자산으로 분류하고 있으며, 매년 또는 손상징후 발견시 회원권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상검사에 사용되는 공정가액은 3개의 회원권거래소가 공시하는 평균거래가격을 기준으로 하고 있습니다. 당분기 및 전기에 인식한 손상(차손)환입은 100,000 천원 및 26,663천원입니다

14. 관계기업에 대한 지분

1) 보고기간 종료일 현재 중요한 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율(%)	주된 사업장	사용재무제표일	종속/관계기업 영업활동의 성격

당분기	전 기

(주)한컴지엠디	30.83	31.84	대한민국	2018년 9월 30일	디지털포렌식

(주)한글과컴퓨터(주1)	13.63	13.54	대한민국	2018년 9월 30일	오피스 패키지 소프트웨어 개발 및 판매

(주)캐피탈익스프레스	32.97	32.97	대한민국	2018년 9월 30일	투자 및 경영컨설팅

(주)에이티티알앤디(주2)	12.80	12.80	대한민국	-	전기자동차 연구 및 개발

(주1) 한글과컴퓨터에 대한 지분율은 20%미만이나 연결기업과 연결기업의 특수관계자를 포함한 직간접 지분율을 통하여 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하고 있습니다.

(주2) 전기 이전에 해당 주식의 장부금액이 회수가능액을 초과하여 전액 손상인식하였습니다.

2) 보고기간 종료일 현재 중요한 관계기업의 재무정보 등은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

기업명	종속/관계기업의 요약 재무정보	종속/관계기업에서 수령한 배당금

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	계속영업손익	세후중단영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

( 주)한컴지엠디	9,039,685	58,389,552	3,788,217	18,204,919	8,250,269	1,588,867	74,097	1,662,964

(주)한글과컴퓨터	135,589,918	430,281,059	79,827,984	240,903,954	151,383,226	20,683,987	232,161	20,916,148	937,280

(주)캐피탈익스프레스	1,288,349	5,712,395	5,888,957	22,297	373,567	(63,518)	(483,288)	(546,806)

3) 보고기간 종료일 현재 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당분기말순자산	지분율(%)	순자산지분금액	영업권	장부금액

(주)한컴지엠디	44,627,482	30.83	13,758,181	0	13,758,181

(주)한글과컴퓨터	199,817,716	13.63	27,241,817	31,583,047	58,824,864

(주)캐피탈익스프레스	1,089,490	32.97	359,172	0	359,172

합 계	245,534,688	41,359,170	31,583,047	72,942,217

4) 보고기간 종료일 현재 중요한 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

기업명	기초	취득
(처분)	지분법 평가내역	기말

지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	배당금/처분

(주)한컴지엠디	13,445,614	501,551	30,322	(219,306)	13,758,181

(주)한글과컴퓨터	56,578,883	314,043	2,669,882	269,322	(69,986)	(937,280)	58,824,864

(주)캐피탈익스프레스	539,438	( 20,940)	(159,326)	359,172

합 계	70,563,935	314,043	3,150,493	140,318	(69,986)	(1,156,586)	72,942,217

5) 보고기간 종료일 현재 보유한 시장성 있는 관계기업 투자주식의 시장가격 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	당 분 기

장부금액	시장가격

관계기업	(주)한컴지엠디	13,758,181	8,778,400

(주)한글과컴퓨터	58,824,864	50,035,312

15. 기타비유동자산

보고기간 종료일 현재 연결기업의 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

임차보증금	기타	합 계

일반 채권	15,000	670	15,670

특수관계자 채권	234,000	234,000

소 계	249,000	670	249,670

16. 매입채무와 기타유동부채

매입채무 및 기타유동부채는 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다.

1) 보고기간 종료일 현재 연결기업의 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

외상매입금	지급어음	합 계

일반 채무	680,164	680,164

특수관계자 채무	75,130	75,130

소 계	755,294	755,294

2) 보고기간 종료일 현재 연결기업의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

미지급금	선수금	기타	합 계

일반 채무	374,549	1,786	312,108	688,443

특수관계자 채무	56,736	56,736

소 계	431,285	1,786	312,108	745,179

17. 차입금과 사채 1) 보고기간 종료일 현재 연결기업의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 별	차입처	당 분 기

금 액	이자율(%)

유가증권담보대출	한국증권금융	15,000,000	3.29

유가증권담보대출	케이프투자증권	8,000,000	3.20

합 계	23,000,000

2) 교환사채 연결기업은 보고기간 종료일 현재 다음과 같은 조건의 교환사채를 발행하고 있습니다.

구 분	내 역

사채의 권면액과발행금액	5,000백만원(발행금액 5,000백만원)

발행일(납입일)	2017년 08월 01일

사채만기일	2022년 08월 01일(5년 만기)

표면이자율	연 0%

만기보장수익율	연 0%

풋옵션 부여	연결기업은 사채권자에게 사채 발행일로부터 18개월이 되는 날(2019년 2월 1일) 및 그 후 매3개월마다 사채권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구할 수 있는 권리를 부여함

교환권 내용	- 교환비율 (%) : 권면금액(5,000백만원)의 100%

- 교환가격 (원/주) : 21,000원/주(교환가격 조정 규정 있음)

- 교환할 주식의 종류: ㈜한글과컴퓨터 기명식 보통주

- 교환청구기간 :

시작일 : 2017년 09월 01일

종료일 : 2022년 07월 01일

상기 교환사채의 교환권대가는 파생금융부채로 분류하여, 보고기간 종료일 현재 이항모형을 적용하여 공정가액으로 평가하였습니다. 교환권대가 최초 인식액은 974,020천원이며, 당분기 평가이익 106,565 천원(전기 평가이익726,135천원)이 발생하였습니다.

18. 순 확정급여채무(자산) 연결기업은 확정급여형(DB) 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무(자산)의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기

확정급여채무의 현재가치	1,013,836

사외적립자산의 공정가치	632,847

재무상태표상 순확정급여부채	380,989

2) 당분기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기

기초금액	733,737

당기근무원가	355,514

이자비용	0

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(252,350)

보험수리적 손실(이익)

관계사로부터 전입된 부채	176,935

보고기간말 금액	1,013,836

3) 당분기의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기

기초금액	650,194

이자수익	10,325

기여금:

- 사용자	176,935

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(204,607)

재측정요소

보고기간말 금액	632,847

4) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기

금 액	구성비

금리형 보장상품	632,847	100%

5) 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기

할인율	3.4%

미래임금상승률(인플레이션 포함)	2.0%

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 19. 자본금과 신주인수권 1) 보고기간 종료일 현재 연결기업의 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기

발행할 총주식수	100,000,000주

발행한 주식수	14,136,552주

1주당 금액	500원

자 본 금	7,068,276,000원

2) 보고기간 종료일 현재 미행사된 (분리형)신주인수권의 내역은 다음과 같습니다.

최초 발행금액	이미 행사된 금액(누계)	미행사된 금액	행사가격/1주	신주인수권 행사로발행할 주식수

20,000,000(천원)	6,500,000(천원)	13,500,000(천원)	2,985(원)	4,522,613(주)

20. 주식기준보상

1) 연결기업은 정기주주총회에서 연결기업 임직원에게 아래와 같은 조건으로 주식매수선택권(Stock Option)을 부여하였습니다.

구 분	내 용

권 리 부 여 일	2014년 3월 26일	2017년 3월 24일	2018년 3월 29일	비 고

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

기 초 주 식 수	270,000주	180,000주	0

당기부여 주식수	0	0	180,000주

당기소멸 주식수	26,000주	0	0	퇴사자 미행사분

당기행사 주식수	46,000주	0	0

기말 유효주식수	198,000주	180,000주	180,000주

결 제 방 법	신주교부	신주교부	신주교부

행사가격	3,880원/주	3,965원/주	4,805원/주

가득조건	부여일 이후 3년이상 재임 또는 재직

행사기간	가득조건 완료일부터 3년간

2) 보상원가 산정에 사용된 가정과 방법 연결기업은 공정가액법을 적용하였으며, 블랙숄즈모형을 이용하여 보상원가를 산정하였습니다.

구 분	2014년 3월 26일	2017년 3월 24일	2018년 3월 29일

무위험이자율(%)	2.88	1.67	2.23

기대행사기간(연)	3	4	4

예상주가변동성(%)	31.14	20.83	23.37

기대배당수익율(%)	0.0	0.0	0.0

기대권리소멸율(%)	0.0	8.0	21.7

3) 연도별 보상원가 내역(단위: 천원)

구 분	2014년 3월 26일	2017년 3월 24일	2018년 3월 29일	합 계

2017년 이전	639,090	33,912	0	673,002

2018년	0	44,050	27,774	71,824

2019년	0	44,050	36,597	80,647

2020년	0	10,137	36,697	46,834

2021년	0	0	8,724	8,724

합 계	639,090	132,149	109,792	881,031

21. 기타포괄손익누계액 연결기업의 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기

발생액(누계)	법인세효과	재무상태표 금액

지분법자본변동	1,018,416	(224,051)	794,365

부의지분법자본변동	(838,079)	184,377	(653,702)

합 계	180,337	(39,674)	140,663

22. 판매비와관리비 연결기업의 당분기 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기

급여	1,999,342

퇴직급여	156,346

복리후생비	602,904

접대비	223,950

세금과공과	25,882

감가상각비	140,471

임차료	265,495

지급수수료	557,675

대손상각비	68,190

무형자산상각비	232,281

외주용역비	186,133

건물관리비	111,157

주식보상비용	51,496

경상연구개발비	1,161,007

기타	429,387

합 계	6,211,716

23. 기타 수익 및 비용 연결기업의 당분기 기타 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기

기타수익 :	206,644

당기손익인식금융자산처분이익

파생금융부채평가이익	106,565

회원권손상차손환입	100,000

기타	79

기타비용 :	6,244

사채상환손실

투자자산처분손실	2,398

파생금융부채평가손실

기타	3,846

24. 금융수익 및 금융비용 연결기업의 당분기 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기

금융수익 :	66,740

이자수익	55,165

외환차이	11,575

금융비용 :	699,007

이자비용	698,911

외환차이	96

당사의 이자수익은 장단기 금융상품에서 발생하며, 이자비용은 차입금 이자와 사채할인발행차금 상각에서 발생하고 있습니다. 2) 당사는 외환차이와 관련된 당기손익을 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다.

25. 주당순손익

연결기업의 당분기 기본주당 순손익과 희석주당 순손익의 산정내용은 다음과 같습니다. 1) 기본주당순손익 (1) 가중평균 유통주식수 산정내용 (당분기)

기 간	유통주식수	가 중 치(일수)	적 수

2018.01.01~2018.02.12	12,583,016	43	541,069,688

2018.02.13~2018.02.13	12,629,016	1	12,629,016

2018.02.14~2018.04.24	13,466,536	70	942,657,520

2018.04.24~2018.05.14	13,801,544	20	276,030,880

2018.05.15~2018.09.30	14,136,552	139	1,964,980,728

합 계	273	3,737,367,832

따라서, 가중평균 유통주식수 : 3,737,367,832 ÷ 273 = 13,689,992주

(2) 기본주당순손익(단위 : 원)

구 분	세전손익	법인세수익(비용)	세후손익	가중평균유통보통주식수	주당손익

당 분 기	(742,846,142)	0	(742,846,142)	13,689,992	(54)

2) 희석 주당손익 보고기간 종료일 현재 당사가 발행한 희석증권으로는 스톡옵션(주식매수선택권)과 신주인수권(워런트)이 있습니다. 두 희석증권의 반희석화검증 결과 희석주당손익은 (54)원 입니다.

26. 비용의 성격별 분류 연결기업의 당분기에 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기

판매비와관리비	솔루션원가	합 계

인건비	1,999,342	1,014,326	3,013,668

퇴직급여	156,346	79,799	236,145

복리후생비	602,904	115,607	718,511

접대비	221,843	221,843

세금과공과	25,882	25,882

감가상각비	140,471	140,471

임차료	265,495	265,495

지급수수료	557,675	557,675

대손상각비	68,190	68,190

무형자산상각비	232,281	714,176	946,457

외주용역비	186,133	1,324,646	1,510,779

건물관리비	74,105	74,105

주식보상비용	51,496	51,496

경상연구개발비	1,161,008	1,161,008

기타	468,545	98,110	566,655

영업비용 합계(주1)	6,211,716	3,346,664	9,558,380

(주1) 영업비용은 포괄손익계산서의 판매비와관리비 및 솔루션원가의 합계액입니다.

27. 현금흐름표 1) 연결기업의 당분기의 영업활동에서 창출된 현금흐름 중 조정사항과 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다. (1) 조정사항

(단위: 천원)

구 분	당 분 기

조정사항 :

금융수익	(66,740)

금융비용	699,007

감가상각비	140,471

무형자산상각비	946,457

무형자산손상차손(환입)	(100,000)

당기손익인식금융자산평가손실

당기손익인식금융자산처분이익

대손상각비	68,190

투자자산처분손실	219,306

사채상환손실

지분법손실	20,940

지분법이익	(3,171,433)

주식보상비용	51,496

파생금융부채평가손익	(106,565)

퇴직급여	345,189

기타 수익, 비용	11,478

합 계	(942,204)

(2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	당 분 기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 증감	3,952,642

미수금의 증감	3,064

선급금의 증감	38,129

재고자산의 증감	44,586

기타유동자산의 증감	3,399

매입채무의 증감	(2,008,293)

선수금의 증감	(5,172)

미지급금의 증감	(343,100)

예수금의 증감	10,189

기타유동부채의 증감	(47,743)

합 계	1,647,701

2) 연결기업의 영업활동으로 인한 현금흐름은 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기

지분법자본변동의 변동	23,651

부의지분법자본변동	85,797

지분법이익잉여금의 변동	(69,986)

주식매수선택권의 증가	51,495

신주인수권대가의 감소	(629,361)

주식매수선택권의 자본 대체	(11,553)

보험수리적손익의 증감

교환사채의 유동성 대체	(5,000,000)

3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금흐름	기 말

상 각	기 타

단기차입금	25,000,000	(2,000,000)	23,000,000

교환사채(유동)	4,100,270	136,190	4,236,460

합 계	29,100,270	(2,000,000)	136,190	27,236,460

28. 소송사건, 우발부채와 약정사항 1) 보고기간 종료일 현재 연결기업과 관련된 소송사건은 없습니다.

2) 연결기업의 금융기관과의 차입약정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금 융 기 관	약정 한도	차입금 잔액	내 역

NH투자증권	500,000	0	주식담보대출 약정

KEB하나은행	500,000	0	한도대출 약정

29. 특수관계자 현황과의 거래내역1) 관계 기업 등 현황

가. 보고기간 종료일 현재 연결기업의 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	비고

당 분 기	전 기

(주)한컴지엠디	30.83	31.84

(주)한글과컴퓨터	13.63	13.54	당사와 특수관계자의 직간접 지분율에 의하여 중대한 영향력을 행사하므로 지분법 적용함

(주) 캐피탈익스프레스	32.97	32.97

(주)에이티티알앤디	12.80	12.80	당사와 특수관계자의 직간접 지분율에 의하여 중대한 영향력을 행사하므로 지분법을 적용함

나. 보고기간 종료일 현재 연결기업과 매출 등의 거래 또는 채권/채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	비고

기타 특수관계자	(주)한울에스앤씨	-

(주)한컴MDS	(주)한글과컴퓨터의 관계회사임

(주)산청	(주)한글과컴퓨터의 종속회사임

2) 연결기업은 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기

단기급여	878,943

퇴직급여	73,108

주식기준보상	51,496

합 계	1,003,547

3) 당분기 중 특수관계자와의 매출/매입 등의 거래 내역은 다음과 같습니다

가. 당분기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타매입	기타수익

관계기업	(주)한컴지엠디	403,087

(주)한글과컴퓨터	100,379

(주)한컴엔플럭스

기타의특수관계자	(주)한컴MDS	6,692	259,745	48,810	23,909

(주)한울에스엔씨	9,569

(주)산청	2,736

합 계	6,692	259,745	555,012	33,478

4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	선수금	기타채무

관계기업	(주)한컴지엠디	225,000	48,687

(주)한글과컴퓨터	5,556

(주)한컴엔플럭스

기타	(주)한울에스엔씨	254,900	9,569

(주)한컴MDS	75,130	2,493

(주)산청

합 계	254,900	234,569	75,130	56,736

5) 보고기간 종료일 현재 연결기업은 종업원의 가계자금대출을 위하여 우리은행에 53,500천 원의 지급보증 또는 담보를 제공하고 있습니다.30. 담보자산 또는 보증 내용 보고기간 종료일 현재 연결기업 또는 타인을 위하여 제공하고 있거나, 타인으로부터 제공받은 담보 또는 보증의 내용은 다음과 같습니다.

1) 연결기업을 위한 담보의 내용 연결기업은 차입금과 교환사채의 상환을 보장하기 위하여, 보고기간 종료일 현재 연결기업이 소유하고 있는 (주)한글과컴퓨터의 주식 2,555,033 주 를 아래와 같이 담보 로 제 공 하였습니다.

금융기관	차입금 또는 사채(천원)	담보제공주식수

케이프투자증권	8,000,000	634,921

한국증권금융	15,000,000	1,640,000

삼성증권 외	5,000,000	280,112

합 계	28,000,000	2,555,033

상기 담보제공 주식수는 (주)한글과컴퓨터 주식의 시장가치 변동에 따라 증감될 수 있습니다.

2) 타인을 위한 담보 또는 보증의 제공 내역

(단위: 천원)

담보제공자산	당 분 기

장부금액	채권최고액	채권자	채무내용

장기금융상품	100,000	100,000	우리은행	직원생활안정자금대출

(주) 특수관계자를 위한 담보 또는 보증제공 내역은 주석 31번 참조 3) 보고기간 종료일 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용

(단위: 천원)

제 공 자	담보 또는 보증 내용	보증금액	보증내용	채 권 자

서울보증보험	지급보증	1,111,875	계약이행보증	대한민국정부조달청외

188,823	하자이행보증	삼성화재해상보험 외

31,646	선금이행보증	엘지씨엔에스 외

6,600	입찰이행보증	한화투자증권 외

5,000	이행지급보증	케이에스넷 외

합 계	1,343,944

전기말 현재 서울보증보험으로부터 제공받은 보증금액 1,688백만원입니다. 또한 연결기업은 대주주 인 김상철로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.