아이디스홀딩스 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제28(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제27(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 아이디스홀딩스와 그 종속기업

1. 회사의 개요주식회사 아이디스홀딩스(이하 "회사")와 그 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 "연결회사")에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1 지배기업의 개요

회사는 1997년 9월 24일에 디지털영상감시시스템 등의 제조, 판매업을 주사업목적으로 설립되었으며, 2001년 9월에 공모증자를 통하여 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장한 공개법인입니다. 회사는 대전광역시 유성구 테크노 3로 8-10(관평동)에 본사를 두고 있습니다. 한편 회사는 2011년 7월 1일을 기준일로 하여 투자사업부문과 제조사업부문으로 인적분할하였으며, 2011년 7월 중 상호를 주식회사 아이디스에서 주식회사 아이디스홀딩스로 변경하였습니다.

당기말 현재 회사의 납입자본금은 5,173,878천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

김영달	3,423,840	33.09%

㈜아이디스홀딩스(자기주식)	2,635,048	25.46%

㈜씨앤에이코리아	822,450	7.95%

기타	3,466,418	33.50%

합계	10,347,756	100.00%

1.2 종속기업의 현황1.2.1 보고기간종료일 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소유지분율	소재지	사용재무제표일	주요 영업활동

당기(*8)	전기말

(주)아이디스(*1)	48.38%	45.81%	대한민국	12월31일	보안장비 제조업 등

IDIS Europe Limited(*2)	100.00%	100.00%	영국	12월31일	보안장비 판매업

IDIS America Co.,Ltd(*3)	-	100.00%	미국	12월31일	보안장비 판매업

아이디스파워텔 주식회사(*9)	46.47%	45.43%	대한민국	12월31일	정보통신서비스업

(주)코텍	51.29%	37.67%	대한민국	12월31일	산업용모니터 제조업 등

KORTEK VINA COMPANY LIMITED(*6)	47.82%	47.82%	베트남	12월31일	비디오 및 기타 영상기기 제조업

KORTEK Corp USA(*10)	98.00%	98.00%	미국	12월31일	비디오 및 기타 영상기기 제조업

㈜빅솔론(*18)	54.43%	50.55%	대한민국	12월31일	프린터 관련 연구 및 판매

에버린트㈜(*4)	100.00%	100.00%	대한민국	12월31일	프린터 및 관련부품 생산

(주)아이베스트(*7)	50.00%	50.00%	대한민국	12월31일	투자

메디치 2022-1 그로쓰 투자조합(*11)	76.92%	76.92%	대한민국	12월31일	투자

Bixolon America Inc.(*4)	100.00%	100.00%	미국	12월31일	프린터 및 관련부품 판매

Bixolon Europe GmbH(*4)	100.00%	100.00%	독일	12월31일	프린터 및 관련부품 판매

Bixolon Mexico Sa De Cv(*4)	99.99%	-	멕시코	12월31일	프린터 및 관련부품 판매

아이디피(주)(*1)	49.34%	45.67%	대한민국	12월31일	카드프린터기 제조업 등

IDP Americas,Inc(*5)	95.28%	95.28%	미국	12월31일	카드프린터기 판매업

㈜링크제니시스(*12)	24.53%	21.49%	대한민국	12월31일	소프트웨어 개발 및 판매

㈜링크인베스트먼트(*13)	100.00%	86.96%	대한민국	12월31일	투자

주식회사비케이랩(*13)	51.00%	51.00%	대한민국	12월31일	소프트웨어 개발 및 판매

㈜엠시스랩(*13)	50.41%	-	대한민국	12월31일	자율제조 AI 비전시스템 제조/판매등

IDIS Americas, Inc. (*14)	100.00%	100.00%	미국	12월31일	보안장비 판매업

Costar Video Systems, LLC.(*15)	-	100.00%	미국	12월31일	보안장비 판매업

CostarHD, LLC.(*15)	-	100.00%	미국	12월31일	보안장비 판매업

LQ Corporation, LLC.(*15)	-	100.00%	미국	12월31일	기타

Arecont Vision Costar, LLC.(*16)	-	100.00%	미국	12월31일	보안장비 판매업

Innotech Security, Inc.(*16)	-	100.00%	미국	12월31일	보안장비 판매업

Video Solutions Technology Center, LLC.(*16)	-	100.00%	미국	12월31일	기타

Dynabazaar, LLC.(*17)	-	100.00%	미국	12월31일	기타

(*1) 상기종속기업에 대한 소유지분율은 과반수 미만이나, 기타 의결권 있는 주식은 시장거래가 활발하여 분산정도가 크고, 과거 주주총회 참석율을 감안할 때 지배기업의 지분율만으로도 과반수 의결권 행사가 가능한 상황이므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*2) IDIS Europe Limited는 (주)아이디스의 종속기업으로서 상기의 지분율은 (주)아이디스의 지분율입니다.(*3) IDIS America Co.,Ltd는 (주)아이디스의 종속기업으로서 상기의 지분율은 (주)아이디스의 지분율입니다. 2024년 4월 1일자로 Costar Technologies, Inc.에 합병되었습니다.(*4) 에버린트(주), Bixolon America Inc., Bixolon Europe GmbH, Bixolon Mexico Sa De Cv는 (주)빅솔론의 종속기업으로서 상기의 지분율은 (주)빅솔론의 지분율입니다. Bixolon Mexico Sa De Cv는 당기중 설립하였으며, 주주는 (주)빅솔론(지분율 99.99%)과 (주)빅솔론의 자회사인 Bixolon America Inc.(지분율 0.01%) 입니다.(*5) IDP Americas,Inc는 아이디피(주)의 종속기업으로서 상기의 지분율은 아이디피(주)의 지분율입니다.(*6) KORTEK VINA COMPANY LIMITED는 (주)코텍의 종속기업으로서 상기의 지분율은 (주)코텍의 지분율 입니다. ?KORTEK VINA COMPANY LIMITED에 대한 소유지분율은 코텍47.82%, 아이디스 26.09%, 빅솔론 26.09% 입니다.(*7) 상기 종속기업에 대한 소유지분율은 빅솔론 50.00%, 코텍 33.33%, 아이디스 16.67%이며, 상기의 지분율은 (주)빅솔론의 지분율 입니다.(*8) 상기 당기말 지분율은 유효지분율(자기주식제외)입니다.(*9) 상기종속기업에 대한 소유지분율은 과반수 미만이나, 기타 의결권 있는 주식은 시장거래가 활발하여 분산정도가 크고, 과거 주주총회 참석율을 감안할 때 지배기업의 지분율만으로도 과반수 의결권 행사가 가능한 상황이므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. 상기 종속기업에 대한 소유지분율은 아이디스 46.47%, 아이베스트 3.33% 입니다.(*10) KORTEK Corp USA는 (주)코텍의 종속기업으로서 상기의 지분율은 (주)코텍의 지분율 입니다.(*11) 메디치 2022-1 그로쓰 투자조합은 주식회사 아이베스트의 종속기업으로서 상기의 지분율은 (주)아이베스트가 보유하고 있는 지분율입니다.(*12) ㈜링크제니시스는 아이디스파워텔 주식회사의 종속기업으로서 상기의 지분율은 아이디스파워텔 주식회사가 보유하고 있는 지분율입니다. 상기종속기업에 대한 소유지분율은 과반수 미만이나, 시장거래가 활발하여 분산정도가 크고, 과거 주주총회 참석율을 감안할 때 지배기업 지분율과 주주간 약정에 의한 의결권을 고려하면 과반수 의결권 행사가 가능한 상황이므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.. 상기 종속기업에 대한 소유지분율은 아이디스파워텔(주) 24.53%, 아이베스트 1.29% 입니다.(*13) 링크제니시스의의 종속기업 입니다. 상기의 지분율은 (주)링크제니시스의 지분율 입니다. 당기중 지분취득으로 주식회사 엠시스랩이 종속기업에 추가되었습니다.(*14) IDIS Americas, Inc.는 주식회사 아이디스의 종속기업으로서 상기의 지분율은 주식회사 아이디스가 보유하고 있는 지분율입니다. 2024년 4월 15일자로 Costar Technologies, Inc.에서 IDIS Americas, Inc.으로 사명 변경되었습니다.(*15) Costar Technologies, Inc.의 종속기업 입니다. 상기의 지분율은 Costar Technologies, Inc.의 지분율 입니다. 2024년 4월 1일자로 Costar Technologies, Inc.에 합병되었습니다.(*16) Costar Video Systems, LLC.의 종속기업 입니다. 상기의 지분율은 Costar Video Systems, LLC.의 지분율 입니다. 2024년 4월 1일자로 Costar Video Systems, LLC.에 합병되었습니다.(*17) LQ Corporation, LLC.의 종속기업 입니다. 상기의 지분율은 LQ Corporation, LLC.의 지분율 입니다. 2024년 4월 1일자로 LQ Corporation, LLC.에 합병되었습니다.(*18) 상기 종속기업에 대한 소유지분율은 (주)아이디스홀딩스 54.43%, 아이디피(주) 4.02%이며, 상기의 지분율은 (주)아이디스홀딩스의 지분율 입니다.

1.2.2 당기 및 전기의 연결대상 종속회사의 재무정보는 다음과 같습니다.

- 당기 (단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄손익

(주)아이디스	297,695,327	79,499,068	218,196,259	202,052,997	16,480,714	17,476,574

IDIS Europe Limited	2,301,414	4,669,956	(2,368,542)	5,586,403	(382,863)	(620,051)

IDIS America Co.,Ltd	-	-	-	2,623,488	(526,808)	(394,203)

아이디스파워텔 주식회사	136,198,324	19,439,626	116,758,698	51,725,279	1,789,100	1,356,660

(주)코텍	381,001,254	80,603,351	300,397,903	307,988,607	25,849,742	25,087,415

KORTEK VINA COMPANY LIMITED	76,102,839	33,917,950	42,184,889	18,203,841	(1,712,388)	1,615,368

KORTEK Corp USA	6,891,224	5,356,867	1,534,357	4,543,035	133,288	314,507

㈜빅솔론	195,887,395	15,782,374	180,105,021	93,193,298	12,241,010	11,637,176

Bixolon America Inc.	14,148,076	9,587,507	4,560,569	38,894,945	763,319	1,295,385

Bixolon Europe GmbH	10,889,827	7,867,090	3,022,737	35,403,438	(240,819)	(45,137)

Bixolon Mexico Sa De Cv	1,054,338	702,166	352,172	992,047	(78,609)	(120,821)

에버린트㈜	5,604,097	3,881,967	1,722,130	13,820,029	279,485	127,403

(주)아이베스트	55,365,341	185,274	55,180,067	-	(116,753)	(1,337,357)

메디치 2022-1 그로쓰 투자조합	7,049,663	-	7,049,663	-	1,281,926	1,281,926

아이디피(주)	66,954,808	4,695,029	62,259,779	41,494,525	11,468,313	11,529,136

IDP Americas,Inc	11,260,561	5,071,318	6,189,243	17,255,039	993,212	1,699,504

㈜링크제니시스	45,723,870	3,076,065	42,647,805	10,984,997	(550,142)	(550,142)

㈜링크인베스트먼트	895,586	31,749	863,837	10,492	339,683	339,683

주식회사비케이랩	2,756,900	518,419	2,238,481	2,070,324	(207,768)	(207,768)

㈜엠시스랩	1,489,423	346,827	1,142,596	122,400	(89,438)	(89,438)

IDIS Americas, Inc.	55,822,486	41,794,602	14,027,884	58,329,360	(10,468,938)	(10,480,349)

상기 종속기업에 대한 재무정보는 2024년 12월 31일을 기준으로 감사 받은 별도재무제표 를 이용하였습니다.

- 전기 (단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄손익

(주)아이디스	281,823,653	73,997,845	207,825,808	200,408,720	18,042,040	24,693,769

IDIS Europe Limited	2,070,780	3,819,271	(1,748,491)	6,371,996	56,098	(68,773)

IDIS America Co.,Ltd	4,667,021	7,645,858	(2,978,837)	9,737,898	(1,328,132)	(1,340,416)

아이디스파워텔 주식회사	137,313,802	20,178,821	117,134,981	51,681,672	9,666,650	9,421,005

(주)코텍	408,267,501	124,461,425	283,806,076	327,106,560	5,804,081	3,940,536

KORTEK VINA COMPANY LIMITED	69,009,437	28,439,916	40,569,521	13,371,996	(1,232,879)	(1,589,424)

KORTEK Corp USA	2,136,396	916,546	1,219,850	3,246,558	205,163	220,081

㈜빅솔론	195,214,813	19,575,118	175,639,695	92,834,576	11,135,157	10,593,660

Bixolon America Inc.	12,964,242	9,699,058	3,265,184	36,328,093	891,409	913,008

Bixolon Europe GmbH	9,751,338	6,641,301	3,110,037	30,280,895	(378,769)	(247,549)

에버린트㈜	4,495,866	2,901,139	1,594,727	12,364,780	(46,960)	(380,991)

(주)아이베스트	56,576,279	58,855	56,517,424	-	(973,893)	(1,561,903)

메디치 2022-1 그로쓰 투자조합	5,797,737	30,000	5,767,737	-	(711,392)	(711,392)

아이디피(주)	56,484,666	2,271,772	54,212,894	33,333,717	5,986,287	6,041,495

IDP Americas,Inc	7,668,881	3,179,143	4,489,738	13,049,594	651,241	651,241

㈜링크제니시스	46,112,753	2,162,230	43,950,523	12,004,597	2,216,389	2,216,389

㈜링크인베스트먼트	2,643,782	2,044,627	599,155	54,765	164,420	164,420

주식회사비케이랩	3,073,026	626,778	2,446,248	2,165,024	186,365	186,365

Costar Technologies, Inc.(*)	31,893,472	27,692,571	4,200,901	13,901,546	(557,750)	(557,750)

상기 종속기업에 대한 재무정보는 2023년 12월 31일을 기준으로 감사 받은 별도재무제표를 이용하였습니다.(*)Costar Technologies, Inc. 및 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다.

1.2.3 연결대상범위의 변동당기 및 전기 중 연결재무제표 작성 대상 회사의 범위에 신규로 포함되거나 제외된 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

-당기

종속기업명	연결범위 포함/제외	사유

㈜엠시스랩(*1)	포함	주식 인수 및 신주발행

Bixolon Mexico Sa De Cv(*2)	포함	신규설립

IDIS America Co.,Ltd	제외	Costar Technologies, Inc.에 흡수합병(*3)

Costar Video Systems, LLC.	제외

CostarHD, LLC.	제외

LQ Corporation, LLC.	제외

Arecont Vision Costar, LLC.	제외

Innotech Security, Inc.	제외

Video Solutions Technology Center, LLC.	제외

Dynabazaar, LLC.	제외

(*1) ㈜엠시스랩은 ㈜링크제니시스의 종속기업입니다.(*2) Bixolon Mexico은 ㈜빅솔론의 종속기업입니다.(*3) 합병 후 IDIS Americas, Inc.로 사명이 변경되었습니다.

-전기

종속기업명	연결범위 포함/제외	사유

㈜링크제니시스(*1)	포함	지분 취득

㈜링크인베스트먼트	포함	링크제니시스의 종속기업

주식회사비케이랩	포함	링크제니시스의 종속기업

Costar Technologies, Inc.(*2)	포함	지분 취득

Costar Video Systems, LLC	포함	Costar Technologies, Inc의 종속기업

CostarHD, LLC.	포함	Costar Technologies, Inc의 종속기업

LQ Corporation, LLC.	포함	Costar Technologies, Inc의 종속기업

Arecont Vision Costar, LLC.	포함	Costar Technologies, Inc의 종속기업

Innotech Security, Inc.	포함	Costar Technologies, Inc의 종속기업

Video Solutions Technology Center, LLC.	포함	Costar Technologies, Inc의 종속기업

Dynabazaar, LLC.	포함	Costar Technologies, Inc의 종속기업

(*1) ㈜링크제니시스는 아이디스파워텔 주식회사의 종속기업입니다.(*2) Costar Technologies, Inc.는 주식회사 아이디스의 종속기업입니다.

1.2.4 비지배지분(1) 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위:천원)

종속기업명	비지배지분에 배분된당기순손익	누적 비지배지분	비지배지분에 지급된배당금

아이디피(주)	6,172,534	28,124,210	856,396

(주)아이디스	6,148,888	232,700,781	2,625,613

(주)코텍	15,034,133	175,836,350	1,709,891

(주)빅솔론	6,595,795	85,080,232	1,546,764

합계	33,951,350	521,741,573	6,738,664

- 전기 (단위:천원)

종속기업명	비지배지분에 배분된당기순손익	누적 비지배지분	비지배지분에 지급된배당금

아이디피(주)	3,311,202	29,663,575	1,079,074

(주)아이디스	15,869,330	239,230,066	2,437,796

(주)코텍	4,397,095	209,449,510	2,287,127

(주)빅솔론	6,533,251	87,952,094	3,275,508

합계	30,110,878	566,295,245	9,079,505

(2) 종속기업 현금흐름에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위:천원)

종속기업명	영업활동	투자활동	재무활동

아이디피(주)	7,346,409	(6,862,453)	(2,175,636)

(주)아이디스	22,495,243	(8,604,105)	(5,416,504)

㈜빅솔론	8,463,617	(3,338,343)	(4,188,907)

(주)코텍	4,179,310	(6,066,999)	(26,871,862)

합계	42,484,579	(24,871,900)	(38,652,909)

상기 재무정보는 내부거래 금액를 반영하기 전 수치입니다.

- 전기 (단위:천원)

종속기업명	영업활동	투자활동	재무활동

아이디피(주)	4,031,790	(159,526)	(1,931,498)

(주)아이디스	21,408,428	(27,224,477)	8,496,889

㈜빅솔론	5,344,868	(4,935,689)	(4,398,665)

(주)코텍	57,971,398	(845,039)	(5,744,770)

합계	88,756,484	(33,164,731)	(3,578,044)

상기 재무정보는 내부거래 금액를 반영하기 전 수치입니다.

2. 중요한 회계처리 방침

2.1. 재무제표 작성기준연결회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석3에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 연결(1) 사업결합 사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다. (2) 비지배지분 비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. (3) 종속기업 종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. (4) 지배력의 상실 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. (5) 지분법피투자기업에 대한 지분 연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. (6) 내부거래제거 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(7) 동일지배하 사업결합 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

2.2 회계정책의 변경

(1) 연결회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 중요한 회계정책 공시

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류' (개정): 회계추정치 정의

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정): 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙 추가

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같으며, 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 평가하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 가상자산 공시

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' (개정): 공급자금융약정 정보 공시

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

2.3 관계기업관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 유의적인 영향력을 가지나 통제권은 없는 회사이며, 일반적으로 피투자회사에 대하여 20%에서 50%사이의 의결권을 보유하고 있을 때 유의적 영향력이 있는 것으로 봅니다.

2.4 외화환산손익(1) 기능통화와 표시통화연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 연결회사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.(2) 외화거래와 기말잔액의 환산 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산합니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산합니다.외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.외환차이는 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이, 특정외화위험을회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이를 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.2.5 현금흐름표연결회사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있으며, 외화로 표시된 현금흐름은 해당 회계기간의 평균환율로 환산하고 있습니다.

2.6 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

2.7 금융상품(1) 금융자산의 인식 및 측정

연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

(2) 금융부채의 분류 및 측정

연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(4) 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다.복합금융상품에 포함된 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션)는경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않은 경우에는 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리 하고 있습니다. 발행시점에 내재파생상품이 파생상품부채로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 파생상품부채의 공정가치를 차감한 잔여금액을 부채요소의 장부금액으로 배부합니다. 2.8 재고자산재고자산은 계속기록법으로 기록한 수량을 실지 재고조사에 의하여 확정하고 있으며, 제조원가 또는 매입가액에 부대비용을 가산하고 이에 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가를 재무상태표 가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다.

2.9 유형자산(1) 인식과 측정유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다.(2) 후속원가유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고있습니다.

(3) 감가상각유형자산 중 토지 및 건설중인자산은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

연결회사는 유형자산의 상각과 관련하여 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법으로 상각하고 있으며 보고기간종료일 현재 추정 상각방법 및 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	감가상각방법

건물	20년~40년	정액법

기계장치	5년	정액법

차량운반구	5년	정액법

공기구비품	5년	정액법

매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.10 무형자산무형자산을 최초로 인식할 때는 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 내용연수가 유한한기타 무형자산은 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 원가를 장부금액으로 하고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 회계기간에 재검토합니다. 재검토 결과, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

취득이나 완성 후의 후속 지출은 기존 무형자산으로부터 기대되는 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에 한하여 자본화하고 있으며, 내부적으로 창출한 영업권 및 브랜드와 관련한 지출을 포함한 기타 후속 지출은 모두 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치입니다(취득원가로 간주됨). 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

무형자산의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5년~10년, 비한정

개발비	2년

컴퓨터소프트웨어, 기타무형자산	5년

시설이용권	비한정

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응 될 수 있는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다.유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리 하고 있습니다. 2.12 자산손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 연결회사의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래 현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.13 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 상품 및 제공받은 용역의 대가를 지급할 의무입니다. 매입채무의 지급기한이 1년 이내인 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다.매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.14 차입금차입금은 최초에 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후 원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 차입기간 동안 상각하여 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.2.15 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화 하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다.2.16 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원의 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공되는 때에당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.종업원이 과거 근무용역의 결과 연결회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

(2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 퇴직급여연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다.2.17 자본금보통주를 발행하는 경우에는 자본으로, 의무상환우선주를 발행하는 경우는 부채로 분류하고 있습니다. 신주 보통주 및 옵션 발행과 관련된 직접 비용은 수취대가에서 법인세비용을 차감한 순액으로 자본에 표시하고 있습니다.연결회사가 연결회사의 자본금 지분(자기주식)을 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세비용을 차감한 순액)를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 보통주가 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접거래원가 및 관련 법인세효과를 차감한 순액)는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함되고 있습니다.2.18 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.2.19 리스연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자

연결회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

2.20 파생상품연결회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

2.21 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익인식모형

연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 등으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역’이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역’을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 연결회사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다.

(3) 배당금 수익배당금 수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.22 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. (1) 당기법인세 당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

(2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결회사가 소멸시점에 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.중간재무제표의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.(3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채및 우발부채의 공정가치 순액에 대한 연결회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.

2.23 주당이익연결회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 표시합니다. 기본주당이익은 보통주의 주주에게 귀속되는 당기순손익을 회계기간의 당기 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산합니다. 희석주당이익을 계산하기 위해서는 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 연결회사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정합니다.2.24 영업부문경영진은 영업 및 기타 전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.

연결회사의 영업부문은 각각 서로 다른 재화와 용역을 제공하기 위한 전략적 단위입니다.이러한 영업부문은 서로 다른 기술과 마케팅 전략이 필요하기 때문에 각각 별도의 보고부문으로 구분되었습니다. 경영진은 재화와 용역의 성격에서 영업정보를 검토하고있습니다. 영업부문은 주요 경영진에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다.

2.25 연결재무제표 승인당사의 연결재무제표는 2025년 2월 14일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

2.26 중요한 회계추정 및 판단연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세 연결회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 충당부채

연결회사는 보고기간말 현재 판매보증부채를 계상하고 있습니다. 이러한 판매보증부채는과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

3. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

현금	920,819	3,533,713

원화보통예금	23,307,036	11,788,603

외화보통예금	61,427,554	70,927,505

제예금	11,227,464	21,483,654

수시RP	79,941,142	111,785,326

단기금융상품(*)	11,726,407	14,053,144

합계	188,550,422	233,571,945

(*) 단기금융상품은 MMT, MMDA등으로 구성되어 있습니다

4. 금융상품보고기간종료일 현재 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	항 목	당기	전기

단기금융상품	정기예금	108,421,932	106,643,310

제예금	35,639,023	19,000,000

기타단기금융상품(*)	76,813,525	54,259,831

소계	220,874,480	179,903,141

장기금융상품	정기예금	-	-

기타장기금융상품	5,308,402	8,167,311

소계	5,308,402	8,167,311

합계	226,182,882	188,070,452

(*) 기타금융상품은 중금채, RP, 기업어음등으로 구성되어 있습니다

5. 매출채권및기타 수취채권

(1)보고기간종료일 현재 매출채권및기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	과목	당기	전기

유동자산	매출채권	162,793,806	126,953,604

(손실충당금)	(10,604,439)	(11,168,116)

매출채권소계	152,189,367	115,785,488

금융리스채권	683,410	1,041,630

미수금	8,258,418	9,665,743

(손실충당금)	(821,003)	(1,446,979)

단기미수수익	3,011,357	2,702,909

단기대여금	447,443	402,436

유동성임차보증금	1,508,262	515,675

기타수취채권소계	13,087,887	12,881,414

유동합계	165,277,254	128,666,902

비유동자산	장기매출채권	4,601,269	5,182,288

(손실충당금)	(40,947)	(35,624)

장기매출채권소계	4,560,322	5,146,664

장기미수금	2,096,769	27,066

금융리스채권	594,968	1,304,004

장기대여금	384,137	516,990

장기임차보증금	4,003,460	5,297,017

(손실충당금)	(142,772)	(172,772)

기타수취채권소계	6,936,562	6,972,305

비유동합계	11,496,884	12,118,969

합계	176,774,138	140,785,871

(2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 손실충당금	12,823,491	7,525,221

순대손처리액	(1,857,647)	(286,070)

- 대손처리액(상각채권액)	(1,857,647)	(286,070)

- 상각채권회수액	-	-

대손상각비 계상액	560,464	5,244,451

환율변동	82,853	15,934

연결실체의 변동으로 인한 증감등	-	323,955

기말 손실충당금	11,609,161	12,823,491

연결회사는 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타수취채권에 대한 손실충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	합계

최초인식 후 신용위험의 유의적 증가가 없는 경우	신용위험이 유의적으로 증가하였으나 손상되지 않은 경우	보고기간말에 신용이 손상된 경우

매출채권	-	10,645,387	-	-	10,645,387

기타수취채권	-	963,774	-	-	963,774

합계	-	11,609,161	-	-	11,609,161

(*1) 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 없습니다.(*2) 연결회사는 매출채권및기타 수취채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일(30일 초과)을 기준으로 구분하였습니다.

6. 당기손익-공정가치측정금융자산 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	과목	당기	전기

유동자산	수익증권	3,925,840	3,213,495

파생상품자산 (*)	-	263,117

지분증권	269,801	1,667,268

소계	4,195,641	5,143,880

비유동자산	수익증권	1,162,768	5,765

채무증권	6,325,216	6,216,731

지분증권	26,408,473	24,416,730

소계	33,896,457	30,639,226

합계	38,092,098	35,783,106

(*) (주)아이디스홀딩스는 전환사채콜옵션을 행사하여 코텍의 전환사채를 취득 후 주식으로 전환하였습니다.

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	과목	종목	당기	전기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

비유동자산	지분상품	㈜알브이티	750,000	-	750,000	-

GSS co,. ltd	210,567	-	210,567	-

한국DMB㈜	61,000	-	61,000	-

㈜컴아트시스템	300,000	201,003	300,000	212,655

(주)메디치인베스트먼트	220,297	1,587,895	220,297	1,566,932

(주)에이치프라이빗에쿼티	162,180	1,728,918	162,180	1,637,217

㈜토비스	3,285,503	9,281,179	5,652,704	13,164,036

주식회사 디티씨	2,621,561	2,058,000	2,474,584	3,841,500

고스트스튜디오	3,501,752	1,461,452	3,501,752	1,877,109

쏠리드	3,000,320	4,026,337	-	-

강원랜드	27,230	25,552	-	-

㈜쿠콘	7,167,241	4,493,068	7,167,241	5,504,837

쏘울라이브	499,806	391,904	499,806	421,648

IDIS Mongolia	25,912	14,164	25,912	25,912

소계	21,833,369	25,269,472	21,026,043	28,251,846

합계	21,833,369	25,269,472	21,026,043	28,251,846

8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

취득원가	평가손실(*)	장부금액	취득원가	평가손실	장부금액

원재료	91,757,118	(9,431,149)	82,325,969	117,265,241	(17,370,890)	99,894,351

상품	10,531,802	(2,644,018)	7,887,784	9,640,926	(2,945,219)	6,695,707

재공품	3,775,174	(341,902)	3,433,272	6,345,116	(374,552)	5,970,564

제품	115,624,025	(5,967,886)	109,656,139	105,800,822	(3,392,272)	102,408,550

반제품	6,572,809	(249,855)	6,322,954	8,794,381	(216,234)	8,578,147

미착품	4,879,301	-	4,879,301	4,967,982	-	4,967,982

합계	233,140,229	(18,634,810)	214,505,419	252,814,468	(24,299,167)	228,515,301

(*) 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가충당금환입 6,055백만원 (전기 : 재고자산평가손실 8,367백만원)을 인식하였으며, 매출원가로 반영되었습니다.9. 계약자산과 계약부채(1) 보고기간종료일 현재 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유동	1,243,330	303,052

비유동	416,456	388,762

합계	1,659,786	691,814

(*1) 아이디스파워텔은 단말기와 무선서비스를 고객에게 제공하고 있으며, 단말기와 무선서비스의 판매에서 발생하는 거래가격을 계약 내에서 식별된 수행의무별 상대적 개별판매가격을 기준으로 배분함에 따라 계약자산 및 계약부채가 발생합니다. 계약자산 및 부채는 고객의 해지율을 반영한 기대가입기간 동안 정액기준으로 상각됩니다.(2) 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당기말 현재 계약자산 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험 및 고객이 속한 산업에대한 미래 전망 등을 고려할 때 경영진은 계약자산 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.(3) 보고기간종료일 현재 기업회계기준서 제1115호에서 정의한 계약부채에 해당하는 계정과목의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

계약부채	1,688,125	390,424	667,361	378,364

선수금	4,394,939	-	4,259,260	-

선수수익	921,829	289,469	2,391,869	207,053

합 계	7,004,893	679,893	7,318,490	585,417

10. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유한 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	소유지분율	주된사업장	사용재무제표일	관계기업 활동의 성격

당기	전기

Revo America Corporation(*1)	33.54%	33.54%	미국	12월31일	DVR 판매업

IDP Japan Co., Ltd.(*2)	19.00%	19.00%	일본	12월31일	카드프린터 판매

㈜링크플렉스(*3)	33.33%	33.33%	한국	12월31일	그 외 기타 전자 부품 제조업

(*1) 상기의 지분율은 ㈜아이디스의 지분율 입니다.(*2) 상기 관계기업의 지분율이 20% 미만이나, 이사 선임권이 존재하여 아이디피의 관계기업으로 분류하였습니다. 상기의 지분율은 아이디피(주)의 지분율입니다(*3) 상기의 지분율은 ㈜링크제니시스의 지분율 입니다.

(2) 당기 및 전기 중 중요한 관계기업 및 공동기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다- 당기말 현재 지분법 평가내역은 없습니다.

- 전기 (단위:천원)

회사명	기초	취득	지분법 평가내역	손상차손	기타(*1)	처분	장부금액

지분법손익	지분법자본변동

㈜링크플렉스	-	-	(16,159)	-	(104,143)	120,302	-	-

링크로시스㈜(*2)	-	-	(97,236)	-	-	103,458	(6,222)	-

엘디(LD)-LI Pre-IPO 신기술투자조합 제1호(*3)	-	-	(3,327)	-	-	1,052,969	(1,049,642)	-

합 계	-	-	(116,722)	-	(104,143)	1,276,729	(1,055,864)	-

(*1) 기타는 당기 중 링크제니시스 종속회사 편입으로 인한 변동분입니다.(*2) 링크로지스㈜는 23년 6월 29일자로 폐업 하여 관계기업에서 제외하였습니다.(*3) 엘디(LD)-LI Pre-IPO 신기술투자조합 제1호는 23년 7월 28일 청산완료 하였습니다.(3) 보고기간종료일 현재 중요한 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위:천원)

기업명	당기말순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산지분금액(axb)	영업권	손상차손누계액	내부거래	장부금액

Revo America Corporation	(10,969,901)	33.54%	(3,679,305)	-	-	562	-

IDP Japan Co., Ltd.	9,046	19.00%	1,719	-	-	(70,458)	-

㈜링크플렉스	505,325	33.33%	168,435	-	(168,425)	-	-

합계	(10,455,530)	(3,509,151)	-	(168,425)	(69,896)	-

- 전기 (단위:천원)

기업명	전기말순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산지분금액(axb)	영업권	손상차손누계액	내부거래	장부금액

Revo America Corporation	(8,696,254)	33.54%	(2,916,724)	-	-	(465)	-

IDP Japan Co., Ltd.	7,662	19.00%	1,456	-	-	(33,470)	-

㈜링크플렉스	312,430	33.33%	104,144	-	(104,144)	-	-

합계	(8,376,162)	(2,811,124)	-	(104,144)	(33,935)	-

(4) 보고기간종료일 현재 관계기업 등의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

- 당기 (단위:천원)

기업명	관계기업의 요약재무제표	관계기업에서수령한배당금

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

Revo America Corporation	1,937,694	321,399	10,187,196	3,041,799	5,261,010	(846,174)	(1,311,557)	(2,273,648)	-

IDP Japan Co., Ltd.	32,988	-	23,941	-	83,816	1,138	-	1,138	-

㈜링크플렉스	549,130	180	43,986	-	188,243	(163,540)	-	192,895	-

- 전기 (단위:천원)

기업명	관계기업의 요약재무제표	관계기업에서수령한배당금

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

Revo America Corporation	1,759,881	389,596	9,315,814	1,529,917	5,758,686	(939,064)	(123,939)	(1,094,809)	-

IDP Japan Co., Ltd.	25,280	-	17,617	-	56,185	(9,886)	-	(8,029)	-

㈜링크플렉스	195,700	128,968	12,238	-	313,031	150,703	-	149,095	-

(5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당기 및 누적 미반영 지분법 손실 금액은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위:천원)

회사명	미반영 당기 지분법 손익	미반영 누적 지분법 손실

Revo America Corporation	(322,123)	(2,741,931)

- 전기 (단위:천원)

회사명	미반영 당기 지분법 손익	미반영 누적 지분법 손실

Revo America Corporation	(326,095)	(2,419,808)

11. 유형자산 및 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산과 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위:천원)

구분	과목	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부가액

유형자산	토지	45,099,657	-	-	-	45,099,657

건물	104,053,253	(27,210,051)	-	-	76,843,202

기계장치	16,038,199	(12,351,093)	(1,166,729)	(178,708)	2,341,669

차량운반구	4,607,732	(2,368,273)	-	-	2,239,459

시설장치	4,261,786	(2,832,416)	(1,193,750)	(1)	235,619

공기구비품	80,777,398	(60,480,214)	(4,680,359)	(115)	15,616,710

사용권자산토지	18,981,559	(1,429,459)	-	-	17,552,100

사용권자산건물	23,491,822	(9,477,250)	-	-	14,014,572

사용권자산차량	1,192,268	(502,849)	-	-	689,419

보안서비스자산	7,135,976	(2,933,299)	-	-	4,202,677

건설중인자산	3,122,140	-	(53,213)	-	3,068,927

합계	308,761,790	(119,584,904)	(7,094,051)	(178,824)	181,904,011

투자부동산	토지	30,677,780	-	-	-	30,677,780

건물	21,317,376	(4,096,343)	-	-	17,221,033

건설중인자산	619,556	-	-	-	619,556

합계	52,614,712	(4,096,343)	-	-	48,518,369

- 전기 (단위:천원)

구분	과목	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부가액

유형자산	토지	51,921,915	-	-	-	51,921,915

건물	85,056,969	(24,688,229)	-	-	60,368,740

기계장치	16,199,729	(11,817,161)	(1,033,411)	(214,291)	3,134,866

차량운반구	3,508,642	(1,807,676)	-	-	1,700,966

시설장치	4,322,753	(2,520,181)	(1,219,929)	(1)	582,642

공기구비품	78,961,271	(56,151,474)	(5,099,166)	(120)	17,710,511

사용권자산토지	17,501,194	(928,657)	-	-	16,572,537

사용권자산건물	16,662,567	(5,464,784)	-	-	11,197,783

사용권자산차량	1,316,611	(550,013)	-	-	766,598

보안서비스자산	5,844,771	(1,666,612)	-	-	4,178,159

건설중인자산	26,231,690	-	(53,930)	-	26,177,760

합계	307,528,112	(105,594,787)	(7,406,436)	(214,412)	194,312,477

투자부동산	토지	29,716,863	-	-	-	29,716,863

건물	18,531,829	(2,843,778)	-	-	15,688,051

합계	48,248,692	(2,843,778)	-	-	45,404,914

(2) 당기 및 전기중 유형자산과 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위:천원)

구분	과목	기초잔액	취득 등증가액	처분 등 감소액	감가상각비	손상차손(*1)	대체 (*2)	기타증감액 (*3)	기말잔액

유형자산	토지	51,921,915	383,931	(6,245,273)	-	-	(960,916)	-	45,099,657

건물	60,368,740	1,813,917	(2,542,433)	(2,772,805)	-	18,214,533	1,761,250	76,843,202

기계장치	3,134,866	394,456	(304,302)	(969,317)	(146,209)	51,989	180,186	2,341,669

차량운반구	1,700,966	1,331,985	(174,351)	(666,822)	-	-	47,681	2,239,459

시설장치	582,642	-	(67,505)	(282,116)	(61,126)	39,300	24,424	235,619

공기구비품	17,710,511	2,399,862	(189,081)	(7,140,882)	(82,554)	2,420,393	498,461	15,616,710

사용권자산토지	16,572,537	-	-	(398,101)	-	-	1,377,664	17,552,100

사용권자산건물	11,197,781	6,536,918	(678,998)	(3,947,137)	-	6,652	899,356	14,014,572

사용권자산차량	766,598	70,721	(31,033)	(316,538)	-	121,915	77,756	689,419

보안서비스자산	4,178,159	1,522,983	(136,839)	(1,361,626)	-	-	-	4,202,677

건설중인자산	26,177,760	4,334,000	(4,303,800)	-	-	(22,540,027)	(599,006)	3,068,927

합계	194,312,475	18,788,773	(14,673,615)	(17,855,344)	(289,889)	(2,646,161)	4,267,772	181,904,011

투자부동산	토지	29,716,863	-	-	-	-	960,917	-	30,677,780

건물	15,688,051	-	-	(951,950)	-	2,484,932	-	17,221,033

건설중인자산	-	619,556	-	-	-	-	-	619,556

합계	45,404,914	619,556	-	(951,950)	-	3,445,849	-	48,518,369

(*1) 거래처와의 거래 중단 등의 사유로 해당 유형자산에 대하여 289,889천원의 손상차손을 인식하였습니다. (*2) 유형자산의 토지 및 건물을 당기 중 매각예정비유동자산으로 계정대체 하였으며, 해당 매각예정비유동자산은 당기 중 매각하였습니다.(*3) 기타증감에는 종속회사 편입으로 인한 변동분과 환율변동분이 포함되어 있습니다.

- 전기 (단위:천원)

구분	과목	기초잔액	취득 등증가액	처분 등 감소액	감가상각비	손상차손(*1)	대체	기타증감액(*2)	기말잔액

유형자산	토지	50,435,463	-	-	-	-	960,932	525,520	51,921,915

건물	60,249,816	4,243	(398,286)	(2,062,073)	-	1,555,499	1,019,541	60,368,740

기계장치	5,055,483	325,677	(900,039)	(1,427,323)	(31,207)	4,104	108,171	3,134,866

차량운반구	869,517	1,355,515	(130,052)	(498,210)	-	46,274	57,922	1,700,966

시설장치	1,032,843	-	-	(377,354)	(135,350)	57,487	5,016	582,642

공기구비품	19,627,579	3,337,222	(776,738)	(7,660,226)	(657,366)	3,361,358	478,682	17,710,511

사용권자산토지	17,091,710	30,094	-	(400,954)	-	-	(148,313)	16,572,537

사용권자산건물	12,636,747	4,161,407	(3,455,194)	(3,340,975)	-	99,277	1,096,519	11,197,781

사용권자산차량	464,312	481,100	(140,024)	(312,333)	-	79,334	194,209	766,598

보안서비스자산	3,118,576	2,142,155	(89,890)	(992,682)	-	-	-	4,178,159

건설중인자산	2,247,127	26,528,758	(3,517)	-	-	(2,594,608)	-	26,177,760

합계	172,829,173	38,366,171	(5,893,740)	(17,072,130)	(823,923)	3,569,657	3,337,267	194,312,475

투자부동산	토지	30,755,932	-	(78,137)	-	-	(960,932)	-	29,716,863

건물	18,348,111	-	(149,199)	(955,362)	-	(1,555,499)	-	15,688,051

합계	49,104,043	-	(227,336)	(955,362)	-	(2,516,431)	-	45,404,914

(*1) 거래처와의 거래 중단 등의 사유로 해당 유형자산에 대하여 823,923천원의 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 기타증감에는 당기중 Costar Technologies, Inc. 종속회사 편입으로 인한 변동분 및 환율변동분이 포함되어 있습니다.

(3) 연결회사의 유형자산 및 투자부동산의 상각비는 임대원가, 판매비와관리비, 제조원가 및 개발비에 계상하고 있으며, 당기중 발생한 감가상각비는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

임대원가	682,361	697,974

판매비와관리비	5,775,034	5,179,504

제조원가	8,548,864	9,149,806

개발비	991,979	428,977

매출원가	2,513,413	2,273,412

기타비용	295,645	297,819

합계	18,807,296	18,027,492

(4) 연결회사는 유형자산의 장부금액을 결정하는데 있어 역사적원가로 측정하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

토지	51,341,580	44,896,539

건물	35,494,623	27,591,813

합계	86,836,203	72,488,352

공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 감정평가금액 및 기준시가에 의해 평가되었습니다

(5) 당기와 전기중 연결회사가 보유한 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	2,574,193	2,291,295

감가상각비	(263,608)	(331,680)

수도광열비	(562,293)	(560,894)

지급수수료	(850,939)	(843,933)

기타	(220,886)	(218,341)

순손익	676,467	336,447

12. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위:천원)

과목	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부가액

영업권	82,044,768	-	(79,263,493)	-	2,781,275

소프트웨어	23,735,201	(20,302,627)	(282,859)	(1,229)	3,148,486

산업재산권	29,614,757	(15,695,959)	(13,043,002)	(3,279)	872,517

개발비	51,546,975	(49,587,785)	(317,221)	-	1,641,969

시설이용권	7,306,203	-	(333,841)	-	6,972,362

건설중인자산	98,107	(25,000)	-	-	73,107

기타의무형자산	3,638,807	(2,853,978)	-	-	784,829

고객관계	150,555,751	(47,570,559)	(59,025,163)	-	43,960,029

합계	348,540,569	(136,035,908)	(152,265,579)	(4,508)	60,234,574

- 전기 (단위:천원)

과목	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부가액

영업권	81,495,872	-	(68,359,171)	-	13,136,701

소프트웨어	24,553,304	(19,772,534)	(282,859)	-	4,497,911

산업재산권	29,161,769	(15,648,443)	(13,052,362)	(50)	460,914

개발비	48,425,709	(46,275,245)	-	-	2,150,464

시설이용권	7,288,888	-	(242,938)	-	7,045,950

건설중인자산	58,041	-	-	-	58,041

기타의무형자산	3,395,925	(2,715,779)	-	(1,161)	678,985

고객관계	150,555,751	(43,053,767)	(59,025,163)	-	48,476,821

합계	344,935,259	(127,465,768)	(140,962,493)	(1,211)	76,505,787

(2) 당기 및 전기중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위:천원)

과목	기초잔액	취득 등증가액	처분 등감소액	당기상각액	손상차손(*1)	대체	기타증감액(*2)	기말잔액

영업권	13,136,701	-	-	-	(12,575,156)	-	2,219,730	2,781,275

소프트웨어	4,497,911	133,211	(26,080)	(1,462,160)	-	-	5,604	3,148,486

산업재산권	460,914	524,271	-	(144,956)	(19,490)	55,178	(3,400)	872,517

개발비	2,150,464	1,309,794	-	(1,541,734)	(276,555)	-	-	1,641,969

시설이용권	7,045,950	563,738	(610,046)	-	(22,780)	(4,500)	-	6,972,362

건설중인자산	58,041	57,237	(25,000)	-	-	(11,269)	(5,902)	73,107

기타의무형자산	678,985	159,732	-	(228,888)	-	175,000	-	784,829

고객관계	48,476,821	-	-	(4,516,792)	-	-	-	43,960,029

계	76,505,787	2,747,983	(661,126)	(7,894,530)	(12,893,981)	214,409	2,216,032	60,234,574

(*1) 당기 중 종속회사 아이디스파워텔 주식회사가 보유하고 있는 (주)링크제니시스의 영업권 등에 대한 손상차손을 인식하였습니다. (*2) 당기 중 (주)엠시스랩의 종속회사 편입으로 인해 영업권을 인식하였습니다. (주석 40번 참조)

- 전기 (단위:천원)

과목	기초잔액	취득 등증가액	처분 등감소액	당기상각액	손상차손(*1)	대체	기타증감액(*2)	기말잔액

영업권	86,876	1,670,834	-	-	(1,051,551)	-	12,430,542	13,136,701

소프트웨어	2,214,022	1,777,913	(56,058)	(1,877,604)	-	2,394,000	45,638	4,497,911

산업재산권	400,528	37,075	(179)	(103,777)	(27,789)	154,338	718	460,914

개발비	1,787,892	1,620,852	-	(1,258,280)	-	-	-	2,150,464

시설이용권	7,823,167	99,000	(1,130,692)	-	(15,529)	-	270,004	7,045,950

건설중인자산	2,505,946	22,055	-	-	-	(58,683)	(2,411,277)	58,041

기타의무형자산	794,728	68,000	-	(183,743)	-	-	-	678,985

고객관계	9,136,655	-	-	(3,282,021)	-	-	42,622,187	48,476,821

계	24,749,814	5,295,729	(1,186,929)	(6,705,425)	(1,094,869)	2,489,655	52,957,812	76,505,787

(*1) 전기 중 종속회사 (주)링크제니시스가 보유하고 있는 (주)비케이랩의 영업권 등에 대한 손상차손을 인식하였습니다. (*2) 전기 중 ㈜링크제니시스 및 Costar Technologies, Inc.의 종속회사 편입으로 인해 영업권을 인식하였습니다

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 영업권은 다음과 같이 현금창출단위(CGU)별로 배분되었습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

투자부분	86,875	86,875

보안사업부문	2,694,400	13,049,825

연결회사는 매년 영업권, 산업재산권 및 고객관계에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 회수가능가액이 장부가액을 초과할 경우 손상의 징후가 없는 것으로 추정하고 있습니다. 회수가능가액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정되었으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5개년치의 재무예산에 근거한 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 일정 성장률의 가정(단, 산업평균성장율을 초과하지 않음)이 사용되었습니다.

연결회사는 과거의 실적과 미래의 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 매출액 성장률을 결정하였으며, 사용된 할인율은 관련된 사업부문의 위험을 반영한 할인율입니다.

당기 및 전기 중 현금창출단위(CGU)별 손상평가로 인한 연결손익계산서의 기타비용에 반영된 영업권, 산업재산권 및 고객관계 손상차손 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기	누적

영업권	보안사업부문	12,575,156	-	41,042,185

카드프린트부분	-	-	27,502,871

산업용모니터사업부문	-	-	15,240,042

기타부문	-	1,051,551	1,051,551

계	12,575,156	1,051,551	84,836,649

산업재산권	보안서비스부문	588	588

카드프린트부분	9,607	-	6,438,687

산업용모니터사업부문	9,171	-	168,464

계	19,366	-	6,607,739

고객관계	카드프린트부분	-	-	11,274,249

산업용모니터사업부문	-	-	17,302,026

계	-	-	28,576,275

합계	12,594,522	1,051,551	120,020,663

(4) 연결회사의 무형자산상각비는 판매비와관리비, 제조원가 및 개발비에 계상하고 있으며, 당기중 발생한 무형자산상각비는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	7,058,244	5,622,725

제조원가	563,372	960,166

개발비	272,913	122,535

합계	7,894,529	6,705,426

(5) 연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위인 링크제니시스 및 엠시스랩의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용했습니다. 보고기간 종료일 현재의 연결회사 영업권 손상평가에 사용된 주요 회사의 가정치는 다음과 같습니다.

구분	㈜링크제니시스	㈜엠시스랩

영업이익율	7.42% ~ 23.27%	-21.38% ~ 6.48%

영구성장률	1%	0%

할인율	11.89%	13.12%

경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세전 현금흐름추정액을 결정하였으며, 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다. 영업권에 대한 손상평가 수행결과, ㈜링크제니시스 부문은 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액에 미달하는 것으로 판단됩니다. 이와 관련하여 인식한 손상차손금액은 다음과 같으며, 해당 손상차손은 부문의 영업실적이 인수당시 기대한 영업실적에 미달하여 초과수익력의 가치가 하락하면서 발생한 것입니다.당기 중 연결손익계산서의 기타비용으로 반영된 영업권 손상차손 금액은 12,575,156천원 입니다.

13. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	과목	당기	전기

유동자산	선급금	3,842,014	3,994,266

선급비용	4,767,483	4,929,675

소계	8,609,497	8,923,941

비유동자산	선급비용	1,871,796	2,343,345

확정급여자산	337,306	1,210,707

소계	2,209,102	3,554,052

합계	10,818,599	12,477,993

14. 매입채무 및 기타채무(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	과목	당기	전기

유동부채	매입채무	52,954,553	51,347,142

기타채무

단기미지급금	23,658,036	22,476,190

미지급배당금	51,485	42,790

단기미지급비용	11,564,372	11,797,739

단기예수금	6,315,590	5,790,780

소계	94,544,036	91,454,641

비유동부채	기타채무

장기미지급금	580,704	996,647

장기미지급비용	2,088,224	1,426,157

비지배지분부채	1,626,845	1,331,016

소계	4,295,773	3,753,820

합계	98,839,809	95,208,461

15. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 연결회사 차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	과목	당기	전기

유동부채	차입금	92,700,000	112,700,000

유동성장기차입금	72,300,000	-

사채	13,357,854	25,998,065

유동부채 소계	178,357,854	138,698,065

비유동부채	장기차입금	-	72,300,000

비유동부채 소계	-	72,300,000

합계	178,357,854	210,998,065

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)	당기	전기

한국산업은행	운영자금	3.86%	20,000,000	-

한국산업은행	운영자금	4.32% [고정금리]	20,000,000	-

한국산업은행	운영자금	3.80% [고정금리]	5,000,000	-

한국산업은행	운영자금	4.26% [6개월 변동금리]	27,700,000	-

한국산업은행	운영자금	4.71%	-	20,000,000

한국산업은행	운영자금	4.65%	-	15,000,000

한국산업은행	운전자금	4.38% [고정금리]	-	25,000,000

한국산업은행	운영자금	4.63% [6개월 변동금리]	-	7,000,000

한국산업은행	운영자금	4.63% [6개월 변동금리]	-	20,700,000

한국수출입은행	수출성장자금	3.51% [3개월 변동금리]	10,000,000	-

한국수출입은행	수출성장자금	3.55% [3개월 변동금리]	10,000,000	-

한국수출입은행	수출성장자금	4.10%	-	10,000,000

한국수출입은행	수출성장자금	4.10%[고정금리]	-	10,000,000

한국수출입은행	수출성장자금	4.27% [3개월 변동금리]	-	5,000,000

합계	92,700,000	112,700,000

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)	당기	전기

산업은행	시설자금	CD 3개월+0.56%	72,300,000	72,300,000

합계	72,300,000	72,300,000

유동성장기부채	(72,300,000)	-

차감잔액	-	72,300,000

(4) 보고기간종료일 현재 (유동성)장기차입금 의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

2025.07.24	72,300,000

계	72,300,000

16.사채(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 1차 사모 전환사채

발행일	2022년 10월 28일

만기일	2027년 10월 28일

액면가액	17,500,000,000원

발행가액	17,500,000,000원

전환 / 교환비율	사채권면 금액의 100%

전환 / 교환가액	7,873원 (발행시 전환가액 9,841원)

전환 / 교환주식수	2,222,786주

전환 / 교환가액 조정(*1)	주식가격변동, 전환청구 전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 전환사채 등 발행, 주식배당 등 기타 발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음

전환 / 교환 청구기간	발행일로부터 12개월이 경과한날로 부터 만기일 1개월 전 까지

투자자의 조기상환청구권	발행일로부터 24개월이 되는 날인 2024년 10월 28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 총 발행가액에 연복리 1%를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대해 조기상환 청구 가능

제3자의 매도청구권(제3자 지정 콜옵션)	발행일로부터 12개월이 되는 날인 2023년 10월 28일부터, 발행일로부터 24개월이 되는 날인 2024년 10월28일까지, 매 1개월에 해당하는 날에 총 발행가액의 30% 이내의 범위에서 매도 청구 가능

(*1) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어 변동가능한 수량의 자기지분상품을 발행할 의무가 있는 해당 전환권을 파생상품부채로 인식하였습니다.(*2) 당기 중 전환사채 제3자 매도청구권 행사에 따라 최초 액면가액 25,000백만원의 30%에 해당하는 7,500백만원을 자본으로 전환하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	당기	전기

제 1차 사모 전환사채	2022.10.28	2027.10.28	13,357,854	17,042,594

제 2차 사모 교환사채	2022.10.28	2027.10.28	-	8,955,471

합계	13,357,854	25,998,065

(3) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	17,042,594	15,226,381

발행	-	-

이자비용	1,981,924	1,816,213

전환(*1)	(5,666,665)	-

기말금액	13,357,854	17,042,594

(*1) 11월 28일 전환사채 보유자의 전환권 행사에 따라 자본으로 전환하였습니다.(4) 당기 및 전기 중 교환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	8,955,471	8,017,565

발행	-	-

이자비용	865,490	937,906

상환(*1)	(9,820,962)	-

기말금액	-	8,955,471

(*1) 10월 28일 교환사채 투자자의 조기상환청구권 행사에 따라 상환하였습니다.(4) 당기와 전기 중 보통주의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어(리픽싱 조건) 파생상품부채로 인식된 전환사채의 내재파생상품이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	항 목	당기	전기

제1차 사모전환사채의 파생상품부채	A. 기초금액	7,723,876	10,790,934

B. 전환	(2,243,481)	-

C. 기말금액	5,226,179	7,723,876

D. 당기손익에 포함된 평가손익	160,041	3,067,058

E. 법인세차감전순이익	76,414,029	56,951,016

F. 평가손익 차감 후 법인세차감전순이익(F=E-D)	76,253,988	53,883,958

17. 당기손익인식-공정가치측정 금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

투자자풋옵션

제1차 사모 전환사채	5,226,179	7,723,876

제2차 사모 전환사채	-	3,538,614

합계	5,226,179	11,262,490

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	11,262,490	15,763,410

평가손익	(329,178)	(4,500,920)

전환(*1)	(2,243,481)	-

상환(*2)	(3,463,651)	-

기말금액	5,226,179	11,262,490

(*1) 11월 28일 전환사채 보유자의 전환권 행사에 따라 자본으로 전환하였습니다.(*2) 10월 28일 교환사채 투자자의 조기상환청구권 행사에 따라 상환하였습니다.18. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	과목	당기	전기

유동부채	유동리스부채	5,041,956	4,967,398

임대보증금	51,366	51,664

소계	5,093,322	5,019,062

비유동부채	비유동리스부채	12,108,840	9,900,591

임대보증금	1,224,848	1,158,922

소계	13,333,688	11,059,513

합계	18,427,010	16,078,575

19. 충당부채보고기간종료일 현재 연결회사의 판매보증부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

유동	비유동	계	유동	비유동	계

기초	2,961,979	1,878,168	4,840,147	2,141,661	1,831,720	3,973,381

전입액	3,551,296	1,888,945	5,440,241	5,369,198	1,314,209	6,683,407

사용액	(3,156,300)	(1,816,498)	(4,972,798)	(5,020,246)	(1,267,761)	(6,288,007)

연결실체변동	(422,768)	(61,943)	(484,711)	471,366	-	471,366

기말	2,934,207	1,888,672	4,822,879	2,961,979	1,878,168	4,840,147

연결회사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간(2년) 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 복구충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

유동	비유동	계	유동	비유동	계

기초	-	175,214	175,214	-	180,506	180,506

전입액	-	12,331	12,331	-	(30,483)	(30,483)

사용액	-	-	-	-	-	-

연결실체변동	-	-	-	-	25,191	25,191

기말	-	187,545	187,545	-	175,214	175,214

연결회사는 임차부동산에 설치된 기지국 장비 등 기계장치에 대하여 복구원가에 대한의무를 인식하고 있습니다. 해당 복구의무로 인해 추정되는 원가는 유형자산의 원가에 반영하고 복구충당부채로 인식하고 있습니다.

20. 확정급여부채

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

확정급여채무의 현재가치	18,494,530	16,902,317

사외적립자산의 공정가치	(18,831,836)	(18,113,024)

순확정급여부채(자산)(*)	(337,306)	(1,210,707)

(*) 확정급여자산 337,306천원(전기 : 1,210,707천원)은 기타비유동자산으로 계상되어 있습니다.(2) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

확정급여제도:

당기근무원가	1,837,847	1,700,616

순이자원가	(89,827)	(178,743)

합계	1,748,020	1,521,873

(3) 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출원가	722,278	678,591

판매비와관리비	1,025,742	843,282

합계	1,748,020	1,521,873

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	16,902,317	14,539,037

당기근무원가	1,837,847	1,700,616

이자비용	679,906	732,104

재측정:

-재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	1,259,086	1,158,440

-인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(39,273)	-

-기타사항에 의한 효과	176,664	(7,882)

지급액	(2,322,017)	(1,219,998)

기말금액	18,494,530	16,902,317

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	18,113,024	17,390,586

사외적립자산의 이자수익	769,733	910,847

사외적립자산의 재측정요소	(104,192)	(266,854)

사용자의 기여금	2,345,064	1,502,198

지급액	(2,291,793)	(1,423,753)

기말금액	18,831,836	18,113,024

(6) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

정기예금	8,578,876	8,227,658

채무상품 등	10,252,960	9,885,366

합계	18,831,836	18,113,024

(7) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인률	3.52%~3.76%	4.16%~5.14%

미래임금상승률	2.40%~4.64%	2.40%~5.18%

(8) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동율

할인율	1.0% 증가/감소	(-)7.23%~8.22%

미래임금상승률	1.0% 증가/감소	8.08%~(-)7.25%

(9) 확정급여제도와 관련한 사외적립자산의 당기 및 전기 중 실제수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

사외적립자산 실제수익	665,541	643,993

(10) 보고기간종료일 현재 확정급여채무에 대한 급여지급액의 만기구성 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년~10년 미만	10년 이상	합계

지급액(*)	1,729,123	1,304,086	3,336,844	6,641,025	5,483,452	18,494,530

(*)현재가치로 할인한 금액입니다21. 리스(1) 보고기간종료일 현재 리스자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당기말	전기말

자산

사용권자산	토지 및 건물	31,566,671	27,770,320

차량운반구	689,419	766,598

사용권자산 합계	32,256,090	28,536,918

기타수취채권	금융리스채권	1,278,378	2,345,634

합계	33,534,468	30,882,552

부채

유동기타금융부채	유동리스부채	5,041,956	4,967,398

비유동기타금융부채	비유동리스부채	12,108,840	9,900,591

합계	17,150,796	14,867,989

(2) 보고기간종료일 현재 리스계약에 의해 향후 지급할 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

1개월 이하	506,415

1개월 초과~3개월 이하	1,068,896

3개월 초과~1년 이하	3,925,033

1년 초과~5년 이하	11,854,054

5년 초과	6,238,462

합계	23,592,860

한편, 당기중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액은 4,180,966천원(전기 : 4,097,899천원)이고, 이자비용 현금유출액은 1,029,028천원(전기 : 783,858천원) 입니다.(3) 당기 및 전기에 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당기	전기

수 익	임대보증금 이자수익	3,952	35,773

리스채권에 대한 이자수익	99,246	139,030

기타수익	183,944	176,314

수익 합계	287,142	351,117

비 용	사용권자산의 감가상각비

토지 및 건물	4,345,238	3,741,929

차량운반구	316,538	312,333

감가상각비 소계	4,661,776	4,054,262

리스부채에 대한 이자비용	1,029,028	783,858

리스자산처분손실	210	75

단기리스료 및 소액자산리스료	466,313	627,806

비용 합계	6,157,327	5,466,001

(4) 리스관련 현금유출연결회사가 리스부채의 상환금액을 포함하여, 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료 등 리스와 관련하여 당기중 인식한 총 현금유출액은 5,676,308천원 입니다.22. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금보고기간종료일 현재 연결회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

수권주식수	40,000,000주	40,000,000주

1주당 금액	500원	500원

발행주식수	10,347,756주	10,347,756주

자본금	5,173,878천원	5,173,878천원

(2) 자본잉여금보고기간종료일 현재 연결회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

주식발행초과금	46,148,462	46,148,462

기타자본잉여금	56,733,029	17,189,543

합계	102,881,491	63,338,005

(3) 당기 및 전기 중 연결회사의 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구분	당기	전기

총발행주식수	자본금	자본잉여금	총발행주식수	자본금	자본잉여금

기초	10,347,756	5,173,878	63,338,005	10,347,756	5,173,878	59,847,968

종속기업 지분변동	-	-	39,543,486	-	-	3,490,113

기타	-	-	-	-	-	(76)

기말	10,347,756	5,173,878	102,881,491	10,347,756	5,173,878	63,338,005

23. 자본조정(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

자기주식	(35,315,189)	(33,312,185)

주식선택권	(51,708)	(51,708)

기타자본조정	358,860	119,842

합계	(35,008,037)	(33,244,051)

(2) 자기주식

연결회사가 보유하고 있는 자기주식 2,635,048주에 대한 취득금액은 보고기간종료일 현재 자본조정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 한편, 연결회사가 소유하고 있는 자기주식에 대해서는 의결권의 행사가 제한되어 있습니다.

24. 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

토지재평가손익	75,625	75,625

지분법자본변동	(83,729)	(83,729)

기타포괄손익-공정가치평가손익	578,991	3,651,934

해외사업환산손익	3,022,172	207,557

합계	3,593,059	3,851,387

25. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법정적립금	7,844,251	7,353,325

-이익준비금	7,844,251	7,353,325

임의적립금	108,000,000	108,000,000

-사업확장적립금	108,000,000	108,000,000

미처분이익잉여금	138,962,546	111,696,603

합계	254,806,797	227,049,928

(2) 이익준비금

상법상 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

26. 매출액 및 매출원가(1) 당기 및 전기 중 발생한 연결회사 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

제품매출액	658,249,197	618,841,111

기타매출액	78,287,327	85,502,892

무선영업수익	42,183,709	41,850,320

임대수익	2,574,193	2,291,295

기타수익	56,424	70,359

합계	781,350,850	748,555,977

(2) 당기 및 전기 중 발생한 연결회사의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출원가

제품매출원가	437,838,426	436,601,238

기타매출원가	66,220,677	80,569,218

무선영업원가	12,492,714	13,708,834

임대수익원가	1,897,725	1,954,848

합계	518,449,542	532,834,138

27. 판매비와관리비당기 및 전기 중 발생한 연결회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	65,921,713	49,475,644

퇴직급여	3,795,700	3,171,386

복리후생비	7,672,189	7,070,668

보험료	1,009,814	862,939

감가상각비	5,775,034	5,179,504

무형자산상각비	7,058,244	5,622,725

대손상각비	560,593	4,775,326

지급수수료	21,574,066	20,614,866

광고선전비	8,154,149	6,855,734

교육훈련비	112,953	248,507

차량유지비	676,409	608,477

도서인쇄비	309,139	95,843

접대비	1,184,078	1,086,995

임차료	534,847	359,029

통신비	1,228,273	631,452

운반비	16,165,918	9,618,805

세금과공과	1,624,965	1,644,787

소모품비	1,272,543	1,054,582

수도광열비	491,927	349,898

경상개발비	44,709,628	40,822,245

여비교통비	4,106,875	3,662,071

견본비	386,461	508,681

판매보증비	5,440,241	6,683,407

합계	199,765,759	171,003,571

28. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

재고자산의변동	11,740,547	46,292,210

원재료 및 상품매입	369,344,717	336,134,334

종업원급여	133,703,349	115,195,046

감가상각비	18,807,296	18,027,492

무형자산상각비	7,894,529	6,705,426

기타	176,724,864	181,483,201

합계(*1)	718,215,302	703,837,709

(*1) 매출원가와 판매관리비의 합계인 영업비용 총액입니다.

29. 금융수익 및 금융원가(1) 당기 및 전기중 당기손익으로 인식된 연결회사의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	15,275,223	13,706,773

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	904,788	1,936,610

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	3,253,612	2,316,464

당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익	303,314	4,500,920

상각후원가측정금융자산손상차손환입	7,438	54,838

비지배지분부채이익	-	164,167

사채상환이익	22,338	-

배당금수익	676,725	256,642

외화환산이익	10,851,379	1,628,820

외환차익	13,238,677	11,968,234

금융수익 소계	44,533,494	36,533,468

금융원가:

이자비용	11,012,407	11,206,917

비지배지분부채손실	295,829

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	61,823	176,723

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	800,271	1,788,169

기타포괄-공정가치측정금융자산 처분손실	68,311	-

외화환산손실	1,282,402	3,493,226

외환차손	5,424,386	7,362,431

금융원가 소계	18,945,429	24,027,466

순금융수익(원가)	25,588,065	12,506,002

(2) 당기 및 전기중 기타포괄손익으로 인식된 연결회사의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세차감전 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	61,892	4,732,142

법인세효과	(12,935)	(989,018)

법인세차감후 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	48,957	3,743,124

30. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기중 발생한 연결회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기타수익:

유형자산처분이익	2,773,848	1,016,754

무형자산처분이익	-	49,247

무형자산손상차손환입	124	-

대손충당금환입	129	80,062

잡이익	1,417,951	2,559,298

합계	4,192,052	3,705,361

기타비용:

유형자산처분손실	2,793,053	458,307

유형자산손상차손	289,888	823,924

무형자산처분손실	14,216	16,449

무형자산손상차손	12,893,982	1,094,869

운휴자산상각비	295,646	297,820

관계기업투자주식처분손실	-	15,169

관계기업투자주식손상차손	-	104,144

기타의대손상각비	-	549,188

기부금	27,397	8,513

잡손실	187,455	493,510

합계	16,501,637	3,861,893

31. 법인세비용(1) 당기 및 전기중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기법인세부담세액	16,648,793	11,975,263

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,868,853)	(4,483,201)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(234,453)	2,618

전기법인세변동액	183,878	(915,293)

기타조정액	(962,279)	(673,748)

외국납부세액	197,791	-

법인세비용	13,964,877	5,905,639

(2) 당기 및 전기중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	76,414,029	56,951,016

적용세율에 따른 법인세	16,616,859	12,796,520

조정사항

비과세수익	(450,384)	(735,999)

비공제비용	273,690	144,112

세액공제	(4,570,314)	(4,164,383)

세율변동효과	(3,112)	(209,085)

이월세액공제	72,939	33,307

전기법인세변동액	769,395	(917,169)

기타	1,255,804	(1,041,664)

법인세비용	13,964,877	5,905,639

유효세율(*)(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	18.28%	10.37%

(3) 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율인 20.9%의 세율을 적용하여 산정하였습니다.

(4) 연결회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(5) 당기 및 전기중 주요 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위:천원)

구분	기초금액	당기증가	당기감소	기말잔액	이연법인세자산(부채)

감가상각비	4,228,343	1,806,216	1,594,423	4,440,136	927,988

관계기업투자주식	1,397,654	-	-	1,397,654	292,110

대손충당금	15,525,935	18,762,562	15,308,560	18,979,937	3,966,807

리스부채	11,288,033	4,894,311	7,663,497	8,518,847	1,780,440

무형자산	(43,990,995)	176,380	(3,077,946)	(40,736,669)	(8,588,735)

미수수익	(2,833,896)	(2,094,038)	(1,746,686)	(3,181,248)	(664,880)

미지급금/미지급비용	10,177,811	7,762,035	7,086,576	10,853,270	2,268,334

보증금	277,754	-	132,561	145,193	30,345

사외적립자산	(16,585,688)	(848,125)	(411,648)	(17,022,165)	(3,557,633)

사용권자산	(13,155,390)	(5,520,965)	(8,375,255)	(10,301,100)	(2,152,930)

외화환산손익	2,022,006	6,610,126	2,073,252	6,558,880	1,370,806

유형자산	(18,357,321)	(15,050)	(5,303)	(18,367,068)	(3,838,717)

일시상각충당금	(112)	-	(3)	(109)	(23)

재고자산	26,627,281	18,555,378	23,625,950	21,556,709	4,603,923

정부보조금	215,622	-	35,569	180,053	37,631

충당부채	4,314,280	3,096,917	3,048,493	4,362,704	911,805

투자유가증권	(13,948,842)	(90,005)	(55,168)	(13,983,679)	(2,922,589)

해외사업환산손익	(909,631)	-	4,268,072	(5,177,703)	(1,055,187)

현재가치할인차금	128,715	1,190,617	185,774	1,133,558	236,914

사채	(12,001,935)	7,859,789	-	(4,142,146)	(865,709)

파생상품부채	11,262,490	-	6,036,311	5,226,179	1,092,272

확정급여채무	17,390,869	3,747,712	2,022,631	19,115,950	3,995,234

기타	(5,825,627)	2,268,010	(1,509,095)	(2,048,522)	(428,141)

이월결손금	8,935,217	8,099,897	9,518,251	7,516,863	1,571,023

세액공제	159,249	-	72,940	86,309	86,309

계	(13,658,178)	76,261,767	67,491,756	(4,888,167)	(902,603)

- 전기 (단위:천원)

구분	기초금액	당기증가	당기감소	기말잔액	이연법인세자산(부채)

감가상각비	3,152,453	2,239,736	1,163,846	4,228,343	883,723

관계기업투자주식	1,625,829	-	228,175	1,397,654	292,110

대손충당금	8,353,957	15,496,481	8,324,503	15,525,935	3,244,920

리스부채	12,539,269	5,105,891	6,357,127	11,288,033	2,359,199

무형자산	961,705	(46,686,117)	(1,733,417)	(43,990,995)	(9,194,118)

미수수익	(2,011,676)	(1,942,450)	(1,120,230)	(2,833,896)	(592,284)

미지급금/미지급비용	9,772,628	7,716,590	7,311,407	10,177,811	2,127,163

보증금	291,302	(5,482)	8,066	277,754	58,050

사외적립자산	(16,303,974)	(267,339)	14,375	(16,585,688)	(3,466,409)

사용권자산	(13,739,852)	(5,369,686)	(5,954,148)	(13,155,390)	(2,749,476)

외화환산손익	1,503,298	2,045,641	1,526,933	2,022,006	422,599

유형자산	(18,294,675)	11,938	74,584	(18,357,321)	(3,836,680)

일시상각충당금	(119)	-	(7)	(112)	(23)

재고자산	15,405,948	22,468,137	11,246,804	26,627,281	5,688,797

정부보조금	3,261	217,975	5,614	215,622	45,065

충당부채	3,913,180	3,487,389	3,086,289	4,314,280	901,685

투자유가증권	(12,832,109)	(2,536,085)	(1,419,352)	(13,948,842)	(2,915,307)

해외사업환산손익	(350,595)	341,626	900,662	(909,631)	(242,411)

현재가치할인차금	7,281	183,840	62,406	128,715	26,901

사채	(14,756,054)	2,754,119	-	(12,001,935)	(2,508,404)

파생상품부채	15,763,410	-	4,500,920	11,262,490	2,353,860

파생상품자산	(952,181)	952,181	-	-	-

확정급여채무	15,010,516	3,405,961	1,025,608	17,390,869	3,634,692

기타	31,410,321	11,283,050	48,518,998	(5,825,627)	(1,217,791)

이월결손금	13,582,671	5,521,325	10,168,779	8,935,217	1,867,459

세액공제	161,476	-	2,227	159,249	159,249

계	54,217,270	26,424,721	94,300,169	(13,658,178)	(2,657,431)

(6) 자본에 직접 반영되는 이연법인세자산(부채)의 변동액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	당기증가	당기감소	기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(4,591,537)	505,739	(518,675)	(4,604,473)

기타	3,392,281	-	(452,235)	2,940,046

합계	(1,199,256)	505,739	(970,910)	(1,664,427)

32. 주당순이익(1) 당기 및 전기중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 주)

내역	주식수	일수	적수

기초(*1)	7,921,670	366	2,899,331,220

자기주식 취득(*2)	(208,962)	-	(25,818,730)

계	7,712,708	2,873,512,490

(*1) 당기 기초주식은 발행주식총수 10,347,756주에서 자기주식 2,426,086주를 차감하여 산정하였습니다.

- 전기 (단위: 주)

내역	주식수	일수	적수

기초(*1)	8,145,905	365	2,973,255,325

자기주식 취득(*2)	(224,235)	275	(61,664,625)

계	7,921,670	2,911,590,700

(*1) 당기 기초주식은 발행주식총수 10,347,756주에서 자기주식 2,201,851주를 차감하여 산정하였습니다.

가중평균유통보통주식수 : 당기: 2,873,512,490÷366=7,851,127주 전기: 2,911,560,700÷365=7,976,961주

(2) 당기 및 전기의 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

내역	당기	전기

지배회사지분당기순이익	28,497,802천원	20,934,499천원

가중평균유통보통주식수	7,851,127주	7,976,961주

기본주당순이익	3,630원	2,624원

(3) 희석주당순이익보고기간종료일 현재 연결회사는 잠재적 보통주 등이 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

33. 담보로 제공된 자산 등

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 채무에 대하여 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	질권설정주수	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지 및 건물주식	26,071,21633,309,506	124,800,000	2,143,000주	단기차입금	27,700,000	산업은행

운영자금대출(한도)	4,000,000

장기차입금	72,300,000

토지 및 건물	39,150,921	24,000,000	-	단기차입금	20,000,000	산업은행

토지 및 건물	5,523,661	30,000,000	단기차입금	25,000,000	산업은행

재고자산	26,000,000	26,000,000	-	단기차입금	20,000,000	수출입은행

합계	130,055,304	329,600,000	2,143,000주	169,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 타인을 위하여 제공하고 있는 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	제공받은자	관련부채	담보권자

단기금융상품	800,000	66,000	임직원	가계담보대출	IBK기업은행

단기금융상품	3,000,000	3,000,000	(주)케이티	3G결합상품 재판매사업을 위한 담보	(주)케이티

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보권자	내역	금액	비고

서울보증보험	매출에 대한 이행보증	4,777,068	이행보증보험

기업은행	수입신용장 지급보증(*)	USD 500,000

서울보증보험	이행보증	467,756

(*) 연결회사는 보고기간종료일 현재 실행금액은 없습니다.

34. 우발채무 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

금융기관	구 분	약정한도	실행금액	비고

산업은행	운영자금대출	104,000,000	100,000,000	㈜아이디스홀딩스

기업은행	일람불L/C발행	USD 500,000	-	(주)아이디스

한국수출입은행	수출성장자금대출	20,000,000	10,000,000	(주)아이디스

한국산업은행	산업운영자금대출	25,000,000	25,000,000	(주)아이디스

신한은행	무담보신용대출	5,000,000	-	(주)아이디스파워텔

KEB하나은행	팩토링대출	10,000	-	(주)링크제니시스

IBK기업은행	무역금융	5,000,000	832,161	(주)코텍

국민은행	기한부L/C발행	4,000,000	1,534,311	아이디피㈜

일람불L/C발행

수입화물선취보증

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사가 계약 불이행시 지급해야 할 계약보증금 내역은 없습니다.(3) 진행중인 소송사건 - 정산금 청구 소송은 당기말 현재 연결회사를 피고로 하여 진행하고 있습니다. 판결선고 전으로 2022년 12월 30일 소송만 제기된 상태입니다 - 매출채권 미회수 소송은 오스트리아 소재 업체와 법적소송을 진행중이며, 미회수 채권 전액에 대해 당기말 충당부채를 인식하였습니다. 본 소송과 관련하여 1차 심문기일이 2025년 1월 28일에 진행되었으며, 최종 합의에 도달하였습니다. 합의에 따라 소송 원금 전액 및 법정 이자, 당사가 부담한 법률 비용을 포함한 금액을 2025년 4월 15일까지 지급하기로 하였습니다.

(단위:백만원)

사건명	소송상대방	소가	비고

정산금 청구의 소	(주)화성	2,887	(주)아이디스외 1개회사 공동피고

매출채권 미회수 소송	Orderman GmbH, Salzburg	173	Bixolon Europe GmbH

35. 특수관계자와의 거래(1) 당기와 전기에 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권,채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	회사명	관계	업종

관계기업	Revo America Corporation	연결회사의 관계기업	CCTV 판매

관계기업	IDP Japan Co., Ltd.	연결회사의 관계기업	카드프린터 판매

공동기업	㈜링크플렉스	연결회사의 공동기업	그 외 기타 전자 부품 제조업

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자에 대한 채권·채무 내역은 다음과 같습니다.

-당기 (단위:천원)

특수관계구분	회사명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	IDP Japan Co., Ltd.	3,896	-	-	-

- 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무 내역은 없습니다

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와 자금거래 내역은 없습니다.

(4) 당기 및 전기중 연결회사간 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

-당기 (단위:천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	매입	기타비용

관계기업	Revo America Corporation	127,327	-	-	-

관계기업	IDP Japan Co., Ltd.	70,458	-	-	-

합 계	197,785	-	-	-

-전기 (단위:천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타수익	매입	기타비용

관계기업	Revo America Corporation	166,420	-	-	-

관계기업	IDP Japan Co., Ltd.	50,097	-	-	-

합 계	216,517	-	-	-

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자간 자금조달 등을 위하여 제공하고 있거나 제공받은 지급보증 및 담보내역은 없습니다.(6) 연결회사는 임원 및 종업원에 대하여 단기대여금 등을 대여하고 있는 바, 보고기간종료일 현재 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기대여금	447,443	402,436

장기대여금	78,667	211,520

(7) 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	8,091,888	6,762,692

퇴직급여	898,828	723,892

주식보상비용	-	1,508

합계	8,990,716	7,488,092

36. 현금흐름표(1) 영업활동현금흐름 중 손익조정내역

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세비용	13,964,877	5,905,639

이자비용	11,012,407	11,206,917

급여	720,469	145,014

주식보상비용	-	1,508

퇴직급여	1,757,283	1,521,872

감가상각비	18,807,296	18,027,492

무형자산상각비	7,894,529	6,705,426

유형자산손상차손	289,888	823,924

무형자산손상차손	12,893,982	1,094,869

무형자산처분손실	14,216	16,449

지분법손실	-	116,721

대손상각비	560,464	4,695,264

기타의대손상각비	-	549,188

판매보증비	5,440,242	6,683,407

보험료	12	-

견본비	342,067	403,218

재고자산평가손실	-	8,367,001

외화환산손실	1,282,402	3,493,226

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	61,823	176,723

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	800,271	1,788,169

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	68,311	-

관계기업투자주식손상차손	-	104,144

관계기업투자주식처분손실	-	15,169

유형자산처분손실	2,793,053	458,307

지급수수료	-	4,000

잡손실	5,901	13,277

이자수익	(15,275,223)	(13,706,773)

배당수익	(676,725)	(256,642)

비지배지분부채손실(이익)	295,829	(164,167)

외화환산이익	(10,851,379)	(1,628,820)

재고자산평가손실충당금환입	(6,055,458)	-

유형자산처분이익	(2,773,848)	(1,016,754)

무형자산처분이익	-	(49,247)

무형자산손상차손환입	(124)	-

복구충당부채환입	2,527	30,483

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(904,788)	(1,936,610)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(3,253,612)	(2,316,464)

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	(303,314)	(4,500,920)

상각후원가측정금융자산손상차손환입	(7,438)	(54,838)

사채상환이익	(22,338)

잡이익	(70,547)	(36,829)

합계	38,813,055	46,679,343

(2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출채권의감소(증가)	(30,865,093)	46,109,776

금융리스채권의 감소(증가)	940,415	1,180,120

미수수익	8,701	179,447

미수금의감소(증가)	1,593,144	2,628,288

선급금의감소(증가)	(267,350)	5,871,297

선급비용의감소(증가)	(126,934)	4,503,432

재고자산의감소(증가)	23,020,303	50,321,444

계약자산의감소(증가)	(57,900)	(137,361)

충당부채의증가(감소)	81,957	(22,733)

매입채무의증가(감소)	(2,868,713)	(21,234,146)

미지급금의증가(감소)	(1,009,343)	(2,307,920)

예수금의증가(감소)	1,160,222	(362,499)

계약부채의증가(감소)	349,256	(39,584)

장기선급비용의감소(증가)	(6,687)	197,274

미지급비용의증가(감소)	1,312,093	(2,879,478)

장기미지급금의증가(감소)	41,369	19,085

임대보증금의증가(감소)	67,688	312,322

선수금의증가(감소)	613,536	(1,673,375)

선수수익의증가(감소)	(1,507,098)	(5,080,256)

판매보증충당부채의증가(감소)	(4,972,797)	(6,290,223)

퇴직급여채무의 증가(감소)	(2,365,807)	(1,499,776)

합계	(14,859,038)	69,795,134

(3) 현금의 유출입이 없는 주요거래

(단위:천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	1,676,043	2,594,609

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 이연법인세자산(부채)대체	682,927	(989,018)

유형자산의 비현금취득	5,073,409	7,592,178

유형자산의 비현금처분	2,240,036	-

리스부채의증감	1,240,187	2,854,152

선급비용의 무형자산 대체	43,787	-

해외사업환산손실의 이연법인세자산(부채)대체	21,857	28,665

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

-당기 (단위:천원)

구분	전기말	현금흐름	비현금거래	당기말

유동성대체	환율변동	공정가치변동	기타

단기차입금	112,700,000	(20,000,000)	-	-	-	-	92,700,000

장기차입금	72,300,000	-	-	-	-	(72,300,000)	-

유동성장기차입금	-	-	-	-	-	72,300,000	72,300,000

사채	25,998,065	(9,798,631)	-	-	-	(2,841,581)	13,357,853

당기손익인식-공정가치측정금융부채	11,262,489	(3,463,651)	-	-	(329,178)	(2,243,481)	5,226,179

비지배지분부채	1,331,017	-	-	-	-	295,828	1,626,845

리스부채	14,867,989	(4,180,966)	-	264,034	6,199,740	-	17,150,797

합계	238,459,560	(37,443,248)	-	264,034	5,870,562	(4,789,234)	202,361,674

-전기 (단위:천원)

구분	전기말	현금흐름	비현금거래	당기말

유동성대체	환율변동	공정가치변동	기타

단기차입금	88,661,000	23,439,000	-	-	600,000	-	112,700,000

장기차입금	72,300,000	-	-	-	-	-	72,300,000

유동성장기차입금	-	-	-	-	-	-	-

사채	23,243,946	-	-	-	-	2,754,119	25,998,065

비지배지분부채	1,495,184	-	-	-	-	(164,167)	1,331,017

리스부채	16,233,624	(4,219,787)	-	345,948	1,795,867	712,337	14,867,989

합계	201,933,754	19,219,213	-	345,948	2,395,867	3,302,289	227,197,071

37. 금융상품의 범주별 분류

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품 장부금액의 범주별분류내역은 다음과 같습니다.① 금융자산

- 당기 (단위:천원)

계정과목	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	계

현금및현금성자산	188,550,422	-	-	188,550,422

단기금융상품	220,874,480	-	-	220,874,480

장기금융상품	5,308,402	-	-	5,308,402

매출채권및기타수취채권	176,774,138	-	-	176,774,138

당기손익-공정가치측정금융자산	-	38,092,098	-	38,092,098

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	25,269,472	25,269,472

합계	591,507,442	38,092,098	25,269,472	654,869,012

- 전기 (단위:천원)

계정과목	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	계

현금및현금성자산	233,571,946	-	-	233,571,946

단기금융상품	179,903,141	-	-	179,903,141

장기금융상품	8,167,311	-	-	8,167,311

매출채권및기타수취채권	140,785,871	-	-	140,785,871

당기손익-공정가치측정금융자산	-	35,783,105	-	35,783,105

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	28,251,846	28,251,846

합계	562,428,269	35,783,105	28,251,846	626,463,220

② 금융부채

- 당기 (단위:천원)

계정과목	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	계

매입채무및기타채무	-	94,544,036	94,544,036

차입금및사채	-	178,357,854	178,357,854

기타금융부채	-	18,427,010	18,427,010

장기매입채무및기타채무	-	4,295,773	4,295,773

파생상품부채	5,226,179	-	5,226,179

부채 계	5,226,179	295,624,673	300,850,852

- 전기 (단위:천원)

계정과목	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	계

매입채무및기타채무	-	91,454,641	91,454,641

차입금및사채	-	210,998,065	210,998,065

기타금융부채	-	16,078,575	16,078,575

장기매입채무및기타채무	-	3,753,820	3,753,820

파생상품부채	11,262,490	-	11,262,490

부채 계	11,262,490	322,285,101	333,547,591

(2) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산	38,092,098	38,092,098	35,783,105	35,783,105

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	25,269,472	25,269,472	28,251,846	28,251,846

공정가치로 인식된 금융자산 소계	63,361,570	63,361,570	64,034,951	64,034,951

상각후 원가로 인식된 금융자산

- 현금및현금성자산	188,550,422	188,550,422	233,571,946	233,571,946

- 단기금융상품	220,874,480	220,874,480	179,903,141	179,903,141

- 장기금융상품	5,308,402	5,308,402	8,167,311	8,167,311

- 매출채권및기타채권	176,774,138	176,774,138	140,785,871	140,785,871

상각후 원가로 인식된 금융자산 소계	591,507,442	591,507,442	562,428,269	562,428,269

합계	654,869,012	654,869,012	626,463,220	626,463,220

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채

- 당기손익-공정가치측정금융부채	5,226,179	5,226,179	11,262,490	11,262,490

공정가치로 인식된 금융부채 소계	5,226,179	5,226,179	11,262,490	11,262,490

상각후 원가로 인식된 금융부채

- 매입채무및기타채무	94,544,036	94,544,036	91,454,641	91,454,641

- 차입금및사채	178,357,854	178,357,854	210,998,065	210,998,065

-기타금융부채	18,427,010	18,427,010	16,078,575	16,078,575

-장기매입채무및기타비유동채무	4,295,773	4,295,773	3,753,820	3,753,820

상각후 원가로 인식된 금융부채 소계	295,624,673	295,624,673	322,285,101	322,285,101

합계	300,850,852	300,850,852	333,547,591	333,547,591

(3) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치① 연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다. 수준 2에 포함된 금융상품은 파생금융상품으로 파생금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당금액을 현재가치로 할인하는 방법 등을 이용하여 측정하고 있습니다. 만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

② 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

- 당기 (단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	429,263	11,313,956	26,348,879	38,092,098

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	21,345,588	3,923,884	25,269,472

계	21,774,851	11,313,956	30,272,763	63,361,570

당기손익-공정가치측정금융부채	-	5,226,179	-	5,226,179

- 전기 (단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	1,819,432	8,430,324	25,533,350	35,783,106

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	24,387,482	-	3,864,364	28,251,846

계	26,206,914	8,430,324	29,397,714	64,034,952

당기손익-공정가치측정금융부채	-	11,262,490	-	11,262,490

③ 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준 2,3) 수준2와 수준 3으로 분류된 주요 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 유의적이고 관측할 수 없는 투입변수의 양적 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	서열체계	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치측정금융자산(*)

(주)테크로스홀딩스	수준3	688,250	현재가치기법	영구성장률	0%

가중평균자본비용	14.35%

(주)나이스엘엠에스	수준3	6,824,386	시장기준 평가접근법	-	-

미래비아이(주)	수준3	17,159,765	순자산공정가치법	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*)

(주)메디치인베스트먼트	수준3	1,587,895	순자산지분가액평가	-	-

(주)에이치프라이빗에쿼티	수준3	1,728,918	순자산지분가액평가	-	-

(주)컴아트시스템	수준3	201,003	순자산지분가액평가	-	-

(주)쏘울라이브	수준3	391,906	현재가치기법	영구성장률	0%

가중평균자본비용	13.43%

당기손익-공정가치측정금융부채

전환권 및 조기상환권	수준2	5,226,179	이항모형	할인율	10.13%

변동성	27.57%

(*) 상기 금융자산 이외의 금액은 원가법으로 측정되었습니다.

(4) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별로 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위:천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

당기손익

- 처분손익	-	842,965	-	-	-	842,965

- 이자수익	15,275,223	-	-	-	-	15,275,223

- 이자비용	-	-	-	(11,012,407)	-	(11,012,407)

- 배당수익	4,062	16,559	656,104	-	-	676,725

-(손상차손)/환입	7,438	-	-	-	-	7,438

- 비지배지분부채손실(*1)	-	-	-	(295,829)	-	(295,829)

- 사채상환이익	-	-	-	22,338	-	22,338

- 평가손익	-	2,453,340	-	-	235,003	2,688,344

- 외화환산손익	10,570,144	129,850	-	(1,131,017)	-	9,568,977

- 외환차손익	9,207,611	-	-	(1,393,318)	-	7,814,293

- (대손상각)/환입	(560,464)	-	-	-	-	(560,464)

기타포괄손익

- 평가손익	-	-	48,957	-	-	48,957

(*1) 연결회사는 일정기간 후 청산이 예정된 종속기업 메디치 2022-1 그로쓰 투자조합의 비지배지분을 금융부채로 분류하고, 비지배지분에 해당하는 비지배지분순손익은 금융수익의 비지배지분부채손실로 인식하였습니다.

- 전기 (단위:천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

당기손익

- 처분손익	-	1,759,888	-	-	-	1,759,888

- 이자수익	13,706,773	-	-	-	-	13,706,773

- 이자비용	-	-	-	(11,256,817)	-	(11,256,817)

- 배당수익	22,662	31,559	202,421	-	-	256,642

-(손상차손)/환입	54,838	-	-	-	-	54,838

- 비지배지분부채이익(*1)	-	-	-	164,167	-	164,167

- 평가손익	-	528,295	-	-	4,500,920	5,029,215

- 외화환산손익	(1,615,673)	(11,360)	-	(237,373)	-	(1,864,406)

- 외환차손익	5,110,111	(11,790)	-	(492,520)	-	4,605,801

- (대손상각)/환입	(5,244,451)	-	-	-	-	(5,244,451)

기타포괄손익

- 평가손익	-	-	3,743,124	-	-	3,743,124

(*1) 연결회사는 일정기간 후 청산이 예정된 종속기업 메디치 2022-1 그로쓰 투자조합의 비지배지분을 금융부채로 분류하고, 비지배지분에 해당하는 비지배지분순손익은 금융수익의 비지배지분부채이익으로 인식하였습니다.

38. 영업부문 정보(1) 연결회사의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기

투자사업 부문	자회사 관리, 부동산 임대, 경영컨설팅 서비스, 투자

제조사업 부문	제품, 상품판매

(2) 당기와 전기 중 부문별 영업수익은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위:천원)

구분	투자사업부문	제조사업부문	내부거래조정	조정후금액

총영업수익	9,053,164	905,209,946	(132,912,260)	781,350,850

내부매출액	(6,395,999)	(126,516,261)	132,912,260	-

순영업수익	2,657,165	778,693,685	-	781,350,850

영업이익(손실)	3,369,926	59,821,536	(55,914)	63,135,548

- 전기 (단위:천원)

구분	투자사업부문	제조사업부문	내부거래조정	조정후금액

총영업수익	8,362,325	855,190,664	(114,997,012)	748,555,977

내부매출액	(6,030,859)	(108,966,153)	114,997,012	-

순영업수익	2,331,466	746,224,511	-	748,555,977

영업이익(손실)	2,813,966	42,975,568	(1,071,266)	44,718,268

영업부문별 자산과 부채 및 영업이익(손실)을 구성하지 않는 기타손익 항목은 최고영업의사결정자가 부문별로 구분하여 검토하지 아니하므로 별도 기재하지 아니하였습니다.

(3) 지역별 정보당기 및 전기 중 지역별 영업현황(소재지 기준)은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위:천원)

구분	국내	유럽	동남아	미주	내부거래조정	조정후금액

총영업수익	790,760,873	40,989,841	18,203,841	64,308,555	(132,912,260)	781,350,850

내부매출액	(107,321,845)	(2,230,204)	(18,203,841)	(5,156,371)	132,912,260	-

순영업수익	683,439,028	38,759,637	-	59,152,184	-	781,350,850

비유동자산(*1)	226,502,984	761,979	40,602,315	8,343,235	14,446,441	290,656,954

(*1) 유형자산, 영업권, 영업권외 무형자산 및 투자부동산금액의 합계입니다.

- 전기 (단위:천원)

구분	대한민국	영국	동남아	미국	내부거래조정	조정후금액

총영업수익	751,165,959	36,652,891	13,371,996	62,362,143	(114,997,012)	748,555,977

내부매출액	(96,020,616)	(1,773,081)	(13,371,065)	(3,832,250)	114,997,012	-

순영업수익	655,145,343	34,879,810	931	58,529,893	-	748,555,977

비유동자산(*1)	256,648,975	1,211,070	40,174,076	4,091,059	14,097,999	316,223,179

(*1) 유형자산, 영업권, 영업권외 무형자산 및 투자부동산금액의 합계입니다. (4) 당기 중 연결회사 수익의 10%이상을 차지하는 주요거래처는 1개사이며, 해당 거래처에 대한 당기 매출금액은 80,992,998천원입니다.

39. 위험관리(1) 자본위험관리

연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 그 목표로 하고 있습니다. 연결회사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 연결회사의 자본관리전략은 부채비율을 100%이하로 유지하는 것입니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

부채총계	319,321,011	352,125,045

자본총계	853,188,760	832,464,393

부채비율	37.43%	42.30%

(2) 시장위험① 외환위험

연결회사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

-당기 (단위:천원)

외화	외화자산	외화부채	외화자산 원화환산액	외화부채 원화환산액

USD	100,326,754	23,865,698	140,952,737	34,969,692

JPY	12,008,263	1,287,462	112,455	11,974

EUR	5,124,494	179,808	7,764,144	265,863

GBP	879,511	98,753	1,621,529	182,068

AUD	-	6,048	-	5,526

AED	550,346	102,411	220,260	40,987

VND	224,195,267,240	60,161,911,449	12,936,066	3,471,340

합계	163,607,191	38,947,450

-전기 (단위:천원)

외화	외화자산	외화부채	외화자산 원화환산액	외화부채 원화환산액

USD	116,941,587	25,652,511	148,791,490	33,063,025

JPY	36,181,843	8,057,845	330,217	73,541

EUR	4,457,016	159,810	6,315,998	227,984

GBP	740,892	170,190	1,216,389	279,415

AUD	-	18,885	-	16,620

AED	468,115	182,028	164,341	63,905

VND	150,304,342,843	33,291,927,798	8,281,770	1,834,385

합계	165,100,205	35,558,875

연결회사는 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기 및 전기 현재 각 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

외화	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	10,598,304	(10,598,304)	11,572,847	(11,572,847)

JPY	10,048	(10,048)	25,668	(25,668)

EUR	749,828	(749,828)	608,801	(608,801)

GBP	143,946	(143,946)	93,697	(93,697)

AUD	(553)	553	(1,662)	1,662

AED	17,927	(17,927)	10,044	(10,044)

VND	946,474	(946,474)	644,738	(644,738)

합계	12,465,974	(12,465,974)	12,954,133	(12,954,133)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다.

② 이자율위험

연결회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 내부적으로 이자율 1%변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

단기차입금	92,700,000	112,700,000

유동성장기차입금	72,300,000	-

장기차입금	-	72,300,000

합계	165,000,000	185,000,000

이자율의 변동이 당기손익에 미치는 영향을 분석시, 연결회사는 보고기간말 현재 남아 있는 부채금액이 연도중 계속 남아있었다고 가정하고 그 영향을 분석하였습니다.

보고기간종료일 현재 차입금과 관련하여 이자율이 1%변동시 이자율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

법인세비용차감전순이익 증가(감소)	(1,650,000)	1,650,000	(1,850,000)	1,850,000

③ 가격위험

연결회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며, 보고기간말 현재 주가지수 5%변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

법인세차감전포괄손익	1,067,279	(1,067,279)	1,219,374	(1,219,374)

법인세효과	(223,061)	223,061	(254,849)	254,849

법인세차감후포괄손익	844,218	(844,218)	964,525	(964,525)

(3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

현금및현금성자산	188,550,422	233,571,946

장단기금융상품	226,182,883	188,070,452

매출채권	156,749,689	120,932,153

미수금	9,534,185	8,245,831

미수수익	3,011,357	2,702,909

대여금	831,580	919,426

보증금	5,368,950	5,639,919

당기손익-공정가치측정금융자산	11,413,824	9,435,990

합계	601,642,890	569,518,626

② 손상차손연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

6개월 미만	156,598,985	123,456,076

6개월~1년	1,728,035	3,634,684

1년 초과	9,068,055	5,045,133

계	167,395,075	132,135,893

(4) 유동성위험

신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 연결회사의 보고기간종료일 현재 금융부채의 만기별 내역은 다음과 같습니다.

-당기 (단위:천원)

구분	차입금(*1)	사채	당기손익-공정가치측정금융부채	매입채무(*1)	기타채무(*1)	합계

1년 이내	165,000,000	13,357,854	5,226,179	52,954,554	49,566,193	286,104,780

1년~2년	-	-	-	-	7,999,685	7,999,685

2년 이후	-	-	-	-	6,746,387	6,746,387

합계	165,000,000	13,357,854	5,226,179	52,954,554	64,312,265	300,850,852

(*1) 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

-전기 (단위:천원)

구분	차입금(*1)	사채	당기손익-공정가치측정금융부채	매입채무(*1)	기타채무(*1)	합계

1년 이내	112,700,000	25,998,065	11,262,490	51,347,142	42,878,995	244,186,692

1년~2년	72,300,000	-	-	-	4,826,490	77,126,490

2년 이후	-	-	-	-	12,234,410	12,234,410

합계	185,000,000	25,998,065	11,262,490	51,347,142	59,939,895	333,547,592

(*1) 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

40.사업결합

(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

피취득회사	주요 영업활동	취득목적	취득일	취득한 지분(%)(*)	이전대가

㈜엠시스랩	센서용 소프트웨어개발 및 공급 등	사업다각화 등	2024.05.30	1,348주(50.41%)	2,999,300

(*) 지분율은 자기주식을 제외한 유효지분율입니다. (2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	이전대가

현금	2,999,300

(3) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치 및 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

- ㈜엠시스랩

(단위:천원)

구분	과목	장부가액	평가증(감)	공정가치

식별가능자산	현금및현금성자산	1,411,370	-	1,411,370

매출채권및기타수취채권	2,441	-	2,441

재고자산	38,905	-	38,905

기타자산	2,061	-	2,061

유형자산	50,141	-	50,141

기술가치	-	397,502	397,502

자산 소계(A)	1,902,420

식별가능부채	매입채무및기타채무	87,936	-	87,936

기타금융부채	29,923	-	29,923

충당부채	61,200	-	61,200

이연법인세부채	-	83,078	83,078

기타부채	93,825	-	93,825

부채 소계(B)	355,962

식별가능자산 공정가치 소계(A-B)	1,546,458

취득지분율(%)	50.41%

인수지분에 대한 공정가치	779,569

이전대가	2,999,300

영업권	2,219,731

비지배기업지분(*1)	766,888

(*1) 당기에 취득한 ㈜엠시스랩에 대한 비지배지분(%)은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적지분으로 측정하였습니다.

(3) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

현금으로 지급한대가	2,999,300

차감 : 취득한 현금 및 현금성자산	(1,411,370)

순현금유출	1,587,930

41. 보고기간 후 사건

연결회사의 종속기업인 IDIS Americas, Inc.는 미국 내 사업 확장 및 기술지원센터 설립을 위하여 미국 캘리포니아에 위치한 부동산을 취득하였습니다. 부동산 취득과 관련하여 지급된 계약금 $421,467 는 보고기간 종료일 현재 투자부동산 건설중인자산으로 계상되어 있습니다. 부동산의 총 취득 금액은 $12,964,569 이며, 취득일은 2025년 1월 7일입니다.