키이스트 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제 25(당)기 : 2020년 12월 31일 현재
제 24(전)기 : 2019년 12월 31일 현재

1. 일반적 사항한국채택국제회계기준 제1027호에 의한 지배기업인 주식회사 키이스트(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 지배기업지배기업은 1996년 10월 8일에 설립되었으며, 2003년 11월 14일에 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장한 회사입니다. 당기말 현재 지배기업의 본사는 서울시 강남구 논현동에 소재하고 있으며, 엔터테인먼트 등을 주요 사업목적으로 하고 있습니다.지배기업은 설립이후 수차례의 증자와 감자를 통하여 당기말 현재 발행주식수는 17,071,366주이며, 자본금은 8,535,683천원입니다. 당기말 현재 주요주주는 다음과 같습니다.(단위:주, 천원, %)

구분	소유주식수	자본금	지분율

주식회사 에스엠엔터테인먼트	4,318,364	2,159,182	25.30%

S.M.ENTERTAINMENT JAPAN, Inc.	1,042,378	521,189	6.11%

증권금융(유통)	257,004	128,502	1.51%

기타	11,445,092	5,722,546	67.03%

자사주	8,528	4,264	0.05%

합계	17,071,366	8,535,683	100.00%

1.2 종속기업

(1) 당기말 현재 지배기업이 직접 투자하고 있는 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원).

회사명	투자금액	지분율	주요사업내역	소 재 지

(주)오보이프로젝트	2,000,000	100%	방송프로그램공급	대한민국

(2) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(단위:천원).

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순이익(손실)

(주)오보이프로젝트	751,367	112,586	638,781	1,253,289	42,079

(주)스트림미디어코퍼레이션(*1)	54,687,086	8,235,226	46,451,860	26,415,672	(1,481,377)

(주)DA Music(*2)	195,199	1,752,355	(1,557,156)	71,577	53,348

(주)DA Music Publishing(*2)	474	12,806	(12,333)	83	(607)

(주)SMC브로드캐스팅(*2)	10,843	-	10,843	-	45

(*1)(주)스트림미디어코퍼레이션은 하위 종속기업의 재무현황을 포함한 연결재무제표 상의 금액이며, 지배력 상실 전까지의 재무정보입니다.(*2)(주)스트림미디어코퍼레이션의 종속기업으로, 연결회사가 (주)스트림미디어코퍼레이션에 대한 지배력 상실 전까지의 재무정보입니다.

(3) 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

회 사 명	사 유

(주)스트림미디어코퍼레이션	당기 중 지분율 하락으로 지배력을 상실하였습니다.

(주)DA Music(*1)	당기 중 지분율 하락으로 지배력을 상실하였습니다.

(주)DA Music Publishing(*1)	당기 중 지분율 하락으로 지배력을 상실하였습니다.

(주)SMC브로드캐스팅(*1)	당기 중 지분율 하락으로 지배력을 상실하였습니다.

(*1)(주)스트림미디어코퍼레이션이 보유하는 하위 종속기업입니다.

(4) 비지배지분에 대한 정보당기 중 (주)스트림미디어코퍼레이션의 지배력 상실로 인한 연결범위 제외로 당기말 현재 비지배지분이 없으며, 전기 비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

구분 (주)스트림미디어코퍼레이션 합계 비지배지분율 49.9% 순자산: 유동자산 22,962,608 22,962,608 비유동자산 32,580,640 32,580,640 유동부채 9,453,640 9,453,640 비유동부채 1,519,125 1,519,125 자본 44,570,483 44,570,483 비지배지분의 장부금액 24,450,977 24,450,977 손익: 매출 61,715,313 61,715,313 당기순이익(손실) (4,646,449) (4,646,449) 총포괄이익(손실) (3,500,279) (3,500,279) 비지배지분 당기순이익(손실) (2,438,762) (2,438,762) 비지배지분 총포괄이익(손실) (1,298,401) (1,298,401) 현금흐름: 영업활동현금흐름 22,218,583 22,218,583 투자활동현금흐름 (28,944,343) (28,944,343) 재무활동현금흐름 (650,146) (650,146) 현금성자산의 환율변동효과 836,639 836,639 현금및현금성자산의 순증감 (6,539,267) (6,539,267) 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. (1) 연결재무제표 작성기준 연결재무제표는 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기부터 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다 - 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ㆍ기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ㆍ기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브 ㆍ기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정 - 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 3) 연결기준연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다.지배란 회사가 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 다른 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 의미합니다.당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결손익계산서에 포함됩니다.연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거합니다.연결대상 종속기업의 순자산 중 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시합니다.비지배지분은 최초 사업결합시점의 비지배지분 순자산에 해당하는 금액과 사업결합 이후의 자본의 변동분 중 비지배지분에 해당하는 금액으로 구성되어 있습니다.그 결과 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속됩니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리합니다. 4) 관계기업관계기업은 연결회사가 중대한 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20%~50%를 소유하고 있는 경우를 말하고 있습니다.관계기업투자주식은 지분법을 사용하여 회계 처리하며 최초에는 취득원가로 인식합니다. 연결회사의 관계기업투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 누적손상차손 차감 후 금액으로 표시합니다.관계기업주식 취득 후 손익에 대한 연결회사의 지분은 손익계산서에 인식하고, 잉여금의 취득 후 변동액 중 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다.관계기업의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분을 한도로 하여 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거합니다.관계기업의 회계정책은 연결회사의 회계정책과의 일관성있는 적용을 위해 필요할 경우 관계기업 재무제표의 일부를 수정하여 지분법을 적용하고 있습니다. (2) 중단사업 연결회사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단사업으로 분류하고 있습니다. 중단사업이 있는 경우, 연결포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. (3) 부문별 보고경영진은 영업 및 기타 전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 영업부문은 각각 서로 다른 재화와 용역을 제공하기 위한 전략적 단위입니다.경영진은 재화와 용역의 성격 측면에서 영업정보를 검토하고 있으며 영업부문은 주요 경영진에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 영업부문은 매니지먼트 사업, 콘텐츠 제작사업 및 해외엔터테인먼트사업(중단사업)으로 구분하였습니다. (4) 외화환산1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되고 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간말의 외화 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 손익계산서상 "기타수익(비용)"으로 인식하고 있습니다.한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 결제가 예정되지 않고 결제될 가능성도 없는 화폐성 채권 이나 채무로서 해외사업순투자의 일부를 구성하는 항목에서 발생하는 외환차이3) 표시통화로의 환산 연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 관계회사의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 1) 재무상태표의 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 2) 손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 월별 평균환율로 환산하고 있습니다. 3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 관계기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 취득하는 연결회사의 자산ㆍ부채로 간주하며, 마감환율로 환산하고 있습니다.(5) 현금및현금성자산현금 및 현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. (6) 금융자산(a) 분류 2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(b) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. ③ 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. ④ 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.⑤ 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(7) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.(8) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. (9) 재고자산재고자산은 제조원가 또는 매입가액에 부대비용을 가산하고 이에 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가를 재무제표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.다만, 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 재무제표가액으로 하고 있습니다. 순실현가능가액은 수정판매가액에서 판매시까지 정상적으로 발생하는 수정비용을 차감한 가액으로 하고 있으며 저가기준으로 평가하고 있는 경우에 발생하는 평가손실은 장부가액에서 직접 차감하고 있습니다. (10) 관계기업투자 및 공동기업투자 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'를 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (11) 유형자산 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 구분 추정내용연수 상각방법 건 물 20년 정액법 차량운반구 5년 정액법 비 품 5년 정액법 시 설 장 치 5년 정액법 연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하며 그 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.유형자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서상의 '기타수익' 및 '기타비용' 계정으로 표시하고 있습니다.연결회사는 유형자산의 취득에 사용될 국고보조금을 받은 경우에는 유형자산의 취득전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 처리하고 유형자산을 취득하는 시점에 유형자산의 차감계정으로 처리하고 있습니다. (12) 무형자산1) 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 취득일의 피매수자의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 연결회사의 지분을 초과하는 사업결합원가를 의미합니다.영업권은 최초 취득시 취득원가로 인식하고, 추후 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정되고 있습니다.2) 산업재산권 취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다. 3) 전속계약금 연결회사는 전속계약금 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 금액은 무형자산으로 계상하고 관련 전속계약기간 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다 4) 방영권 및 컨텐츠사업권연결회사는 방영권 및 컨텐츠사업권 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 금액은 무형자산으로 계상하고 관련 계약기간 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다5) 고객가치연결회사는 고객가치 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 금액은 무형자산으로 계상하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다6) 기타의무형자산 기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 회원권에 대한 손상차손은 환입하지 아니합니다. 과 목 추정 내용연수 산업재산권 5년 전속계약금 계약기간 방영권 및 컨텐츠사업권 계약기간 고객가치 20년 기타의 무형자산 5년 (13) 비금융자산의 손상연결회사는 영업권과 회원권 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. (14) 금융부채① 분류 및 측정모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다. ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.5 금융자산의 내용을 적용 하여 측정합니다. ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 ㆍ기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. ② 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (15) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. (16) 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 발행회사의 주식을 매입할 수 있는 권리가 부여된 신주인수권부사채입니다. 연결회사가 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권 및 신주인수권(이하 "전환권 등")을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권 등은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 등의 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채 또는 신주인수권부사채의 공정가치와 일반사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 등의 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권 등은 자본으로 재분류됩니다.(17) 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (18) 종업원 급여1) 단기종업원급여단기종업권급여는 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여채무확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다.과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 다만, 퇴직연금제도의 변경이 일정 기간(가득기간) 동안 근무를 계속하는 것을 전제로 하는 경우에 과거근무원가는 가득기간 동안 정액법으로 비용으로 인식하고 있습니다.(19) 수익인식연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(a) 수행의무의 식별 연결회사는 고객에게 소속연예인을 이용한 광고 및 영상매체 촬영 등의 용역을 제공하는 연예매니지먼트사업 등을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 유의적인 수행의무의 식별 사항은 없습니다.(b) 변동대가 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. (c) 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 다만, 광고출연용역의 경우 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무를 가지는 것으로 보아 계약기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. (20) 당기법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다.과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나 차감될 손익 및비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.(21) 리스 연결회사는 다양한 사무실, 자동차, 비품 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (22) 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다. (23) 배당금배당금은 연결회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.(24) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세 비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 4. 금융위험관리 (1) 금융위험요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.1) 시장위험가. 외환위험 연결회사는 한국 및 아시아 시장으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 노출되어 있는 주요 통화는 일본 엔, 미국 달러 등이 있습니다. 연결회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결회사는 Matching을 통한 Exposure 축소를 통하여 외환위험을 축소하고, 투기적 목적의 외환관리는 엄격히 금하고 있습니다. 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산, 부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 USD JPY CNY EUR 합계 금융자산: 현금및현금성자산 350,902 761,848 2,704 861 1,116,315 매출채권 - 1,898 - - 1,898 소계 350,902 763,746 2,704 861 1,118,213 금융부채: 매입채무 - 50,343 - - 50,343 소계 - 50,343 - - 50,343 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 당기순손익에 미치는 영향 106,787 (106,787) 104,598 (104,598) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 나. 이자율위험 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결회사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동시 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 100bp 상승시 100bp 하락시 이자수익 292,952 (292,952) 2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결회사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 연결회사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 5,743,462 12,985,635 금융기관예치금 14,738,271 25,123,102 매출채권 7,685,953 5,209,338 기타금융자산 784,091 3,747,383 기타채권 390,241 554,118 합계 29,342,018 47,619,576 3) 유동성위험유동성위험은 그룹의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금팀은 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 당기말 3개월 3개월~ 1년~ 미만 1년 이하 2년 이하 매입채무 및 기타금융부채 2,575,536 13,074 - 리스부채 125,879 358,676 173,041 전환사채 및 신주인수권부사채 - 15,000,000 - (2) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 부채비율 및 유동비율을 기초로 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 재무상태표상 총부채를 총자본으로 나누어 산출되며, 유동비율은 유동자산을 유동부채로 나누어 산출됩니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율 및 유동비율은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 28,442,807 40,347,363 자본총계 41,625,805 68,013,855 유동자산 37,776,810 60,579,844 유동부채 27,914,914 21,406,931 부채비율 68.32% 59.32% 유동비율 135.33% 282.99% 5. 금융상품 공정가치 5.1 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금융자산: 현금및현금성자산 5,743,462 12,985,635 금융기관예치금 14,738,271 25,123,102 당기손익-공정가치금융자산 609,612 149,256 기타포괄손익-공정가치금융자산 24,913,977 1,694,097 매출채권 7,685,953 5,209,338 기타금융자산 784,091 3,747,383 기타채권 390,241 554,118 합계 54,865,607 49,462,930 금융부채: 매입채무 1,452,171 7,950,108 전환사채 및 신주인수권부사채 12,673,766 11,589,301 당기손익인식금융부채 5,778,585 2,946,060 기타채무 1,136,438 1,552,662 리스부채 657,597 3,276,481 합계 21,698,557 27,314,612 5.2 금융상품 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산: 기타포괄손익-공정가치금융자산 24,913,977 23,646,401 - 1,267,576 24,913,977 당기손익-공정가치금융자산(*) 609,612 - - 609,612 609,612 합계 25,523,589 23,646,401 - 1,877,188 25,523,589 공정가치로 측정되는 금융부채: 당기손익인식금융부채(*) 5,778,585 - - 5,778,585 5,778,585 합계 5,778,585 - - 5,778,585 5,778,585 (*) 전환사채 및 신주인수권부사채에 내재되어 있는 옵션입니다. 구분 전기말 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산: 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,694,097 - - 1,694,097 1,694,097 당기손익-공정가치금융자산 149,256 - - 149,256 149,256 합계 1,843,353 - - 1,843,353 1,843,353 공정가치로 측정되는 금융부채: 당기손익인식금융부채 2,946,060 - - 2,946,060 2,946,060 합계 2,946,060 - - 2,946,060 2,946,060 2) 수준 3으로 측정되는 공정가치 자산의 변동내역(단위: 천원) 구분 전기말 취득/처분 등 실현/미실현 순액 당기말 당기손익 기타포괄손익 공정가치로 측정되는 금융자산: 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,694,097 (517,258) - 90,737 1,267,576 당기손익-공정가치금융자산 149,256 - 460,356 - 609,612 합계 1,843,353 (517,258) 460,356 90,777 1,877,188 공정가치로 측정되는 금융부채: 당기손익인식금융부채 2,946,060 - (2,832,525) - 5,778,585 합계 2,946,060 - (2,832,525) - 5,778,585 5.3 가치평가기법 및 투입 변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2,3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,267,576 3 DCF모형 할인율 등 당기손익-공정가치금융자산 609,612 3 이항모형 무위험채권 수익률 등 당기손익인식금융부채 5,778,585 3 이항모형 무위험채권 수익률 등 구분 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,694,097 3 DCF모형 할인율 등 당기손익-공정가치금융자산 149,256 3 이항모형 무위험채권 수익률 등 당기손익인식금융부채 2,946,060 3 이항모형 무위험채권 수익률 등 6. 범주별 금융상품6.1 당기말 및 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 5,743,462 5,743,462 금융기관예치금 - - 14,738,271 14,738,271 당기손익-공정가치금융자산 609,612 - - 609,612 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 24,913,977 - 24,913,977 매출채권 - - 7,685,953 7,685,953 기타금융자산 - - 784,091 784,091 기타채권 - - 390,241 390,241 합계 609,612 24,913,977 29,342,018 54,865,607 재무상태표 상 부채 상각후원가측정금융부채 당기손익인식금융부채 합계 매입채무 1,452,171 - 1,452,171 기타채무 1,136,438 - 1,136,438 사채 12,673,766 5,778,585 18,452,351 리스부채 657,597 - 657,597 합계 15,919,973 5,778,585 21,698,558 재무상태표 상 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 12,985,635 12,985,635 금융기관예치금 - - 25,123,102 25,123,102 당기손익-공정가치금융자산 149,256 - - 149,256 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 1,694,097 - 1,694,097 매출채권 - - 5,209,338 5,209,338 기타금융자산 - - 3,747,383 3,747,383 기타채권 - - 554,118 554,118 합계 149,256 1,694,097 47,619,576 49,462,930 재무상태표 상 부채 상각후원가측정금융부채 당기손익인식금융부채 합계 매입채무 7,950,108 - 7,950,108 기타채무 1,552,662 - 1,552,662 사채 11,589,301 2,946,060 14,535,361 리스부채 3,276,481 - 3,276,481 합계 24,368,552 2,946,060 27,314,612 6.2 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치금융자산: 거래손익 - 27,460 평가손익 460,356 (153,348) 기타포괄손익-공정가치금융자산: 평가손익(기타포괄손익)(*) (14,385,744) (819,449) 상각후원가측정 금융자산: 외화환산손익 (31,488) (15,907) 외환차손익 (73) 34,793 이자수익 211,108 354,541 당기손익인식 금융부채: 평가손익 (2,832,525) 746,400 상각후원가측정 금융부채: 이자비용 1,157,718 290,909 외화환산손익 - (2,401) (*) 법인세효과 고려 전 금액입니다. 7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보유현금 - 2,360 요구불예금 5,743,462 12,983,275 합계 5,743,462 12,985,635 8. 매출채권과 기타채권 8.1 매출채권 및 대손충당금당기말 및 전기말 현재 매출채권 내역은 아래와 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 8,467,214 6,028,643 대손충당금 (781,262) (819,304) 매출채권(순액) 7,685,953 5,209,338 8.2 매출채권의 신용위험 연결회사는 매출채권에 대해 전이율에 따른 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위하여 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실률은 과거 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 전체 기간 기대신용손실률에 따른 당기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 정상 6개월 미만 연체 12개월 미만 연체 12개월 초과 연체 합계 기대 손실률 0.5% - 97.7% 100% 9.2% 총 장부금액 - 매출채권 7,720,262 - 209,000 537,952 8,467,214 손실충당금 (39,060) - (204,250) (537,952) (781,262) 8.3 기타채권당기말 및 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 대여금 285,840 372,913 미수금 104,401 175,976 미수수익 - 5,228 합계 390,241 554,117 차감: 비유동항목 - 271,209 유동항목 390,241 282,908 9. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 임차보증금 707,136 3,347,987 기타보증금 76,956 399,486 합계 784,092 3,747,383 차감: 비유동항목 526,971 2,075,006 유동항목 257,121 1,672,377 10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급비용 40,135 7,626,933 선급법인세 - 216 부가세대급금 - 58,399 합계 40,135 7,685,548 차감: 비유동항목 - 2,659 유동항목 40,135 7,682,889 11. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 상품 - - 25,195 25,195 원재료 - - 1,170 1,170 합계 - - 26,365 26,365 12. 유형자산 당기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 11,041 1,367,024 2,448,501 999,134 1,264,600 - 6,090,300 취득금액 - - - 91,157 - 44,631 135,789 처분금액 - - (1,290,895) (65,178) (156,520) - (1,512,592) 연결범위 변동 (7,276) (33,668) (89,584) (779,354) (721,788) - (1,631,670) 기타증감 472 2,186 5,817 49,381 46,868 - 104,724 기말금액 4,238 1,335,542 1,073,840 295,140 433,160 44,631 3,186,551 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - 260,710 1,680,390 496,513 354,601 - 2,792,214 처분금액 - - (1,254,108) (61,205) (156,520) - (1,471,833) 감가상각비 - 67,278 205,885 119,905 221,689 - 614,757 손상차손 - - - - - - - 연결범위 변동 - (9,792) (46,454) (437,301) (224,246) - (717,793) 기타증감 - 612 2,610 26,222 8,153 - 37,598 기말금액 - 318,809 588,322 144,134 203,677 - 1,254,942 장부금액: 기초금액 11,041 1,106,314 768,111 502,621 909,999 - 3,298,086 기말금액 4,238 1,016,734 485,518 151,006 229,483 44,631 1,931,609 당기 감가상각비 중 208,782천원은 매출원가, 189,136천원은 판매비와 관리비, 216,839천원은 중단영업손익에 포함되어 있습니다. 구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 합계 취득원가: 기초금액 4,238 1,335,542 3,102,799 1,475,000 1,104,260 7,021,839 취득금액 - - 496,876 459,305 732,444 1,688,625 처분금액 - - (832,284) (873,536) (673,494) (2,379,314) 연결범위 변동 - - (322,851) (38,321) (137,500) (498,672) 기타증감 6,803 31,481 3,961 (23,315) 238,890 257,821 기말금액 11,041 1,367,024 2,448,501 999,134 1,264,600 6,090,300 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - 185,254 2,101,200 1,025,921 504,422 3,816,798 처분금액 - - (620,511) (865,014) (394,452) (1,879,977) 감가상각비 - 67,600 296,523 166,101 283,649 813,873 손상차손 - - - 20,058 - 20,058 연결범위 변동 - - (97,746) (6,500) (48,125) (152,371) 기타증감 - 7,855 924 155,946 9,108 173,833 기말금액 - 260,710 1,680,390 496,513 354,601 2,792,214 장부금액: 기초금액 4,238 1,150,288 1,001,600 449,079 599,838 3,205,042 기말금액 11,041 1,106,314 768,111 502,621 909,999 3,298,086 전기 감가상각비 중 277,357천원은 매출원가, 298,402천원은 판매비와 관리비, 238,115천원은 중단영업손익에 포함되어 있습니다. 13. 무형자산 13.1 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 영업권 회원권 산업재산권 전속계약금 프로그램방영권 컨텐츠사업권 고객가치 기타의무형자산 합계 취득원가: 기초금액 17,021,270 31,107 138,812 387,137 34,791,759 46,532,102 7,566,752 4,254,566 110,723,505 취득금액 - - 21,121 - 5,819,640 1,968,619 - 61,028 7,870,408 처분금액 - - (24,203) (100,000) - (70,000) - (98,411) (292,614) 연결범위 변동 (15,828,870) (33,267) (39,258) (307,076) (43,057,213) (51,883,770) (7,566,752) (4,456,485) (123,172,691) 기타증감 - 2,160 1,548 19,939 2,445,814 3,613,847 - 287,974 6,371,282 기말금액 1,192,400 - 98,020 - - 160,798 - 48,672 1,499,890 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 16,548,450 - 110,976 267,544 27,556,018 28,366,206 2,080,857 3,079,317 78,009,368 처분금액 - - (24,203) (100,000) - (70,000) - (90,905) (285,108) 감가상각비 - - 7,765 69,873 7,043,235 7,317,345 220,697 156,568 14,815,483 손상차손 472,820 - - - - - - - 472,820 연결범위 변동 (15,828,870) - (5,279) (252,472) (36,565,484) (37,928,713) (2,301,554) (3,328,671) (96,211,043) 기타증감 - - 260 15,055 1,966,231 2,452,349 - 210,298 4,644,193 기말금액 1,192,400 - 89,519 - - 137,187 - 26,607 1,445,713 장부금액: 기초금액 472,820 31,107 27,836 119,593 7,235,741 18,165,896 5,485,895 1,175,249 32,714,137 기말금액 - - 8,501 - - 23,611 - 22,065 54,177 당기 상각비 중 130,985천원은 매출원가, 15,404천원은 판매비와 관리비, 14,669,094천원은 중단영업손익에 포함되어 있습니다. 구분 영업권 회원권 산업재산권 전속계약금 프로그램방영권 컨텐츠사업권 고객가치 기타의무형자산 합계 취득원가: 기초금액 17,021,270 66,110 137,222 373,559 21,169,309 28,402,358 7,566,752 1,418,601 76,155,181 취득금액 - - 7,407 - 12,571,694 16,776,010 - 543,444 29,898,555 처분금액 - - - - - (54,667) - (95,741) (150,408) 연결범위 변동 - - (15,000) - - - - - (15,000) 기타증감 - (35,003) 9,183 13,578 1,050,756 1,408,401 - 2,388,262 4,835,177 기말금액 17,021,270 31,107 138,812 387,137 34,791,759 46,532,102 7,566,752 4,254,566 110,723,505 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 12,122,432 - 106,472 160,060 13,765,774 15,291,969 1,702,519 509,741 43,658,967 처분금액 - - - - - (54,667) - (37,630) (92,297) 감가상각비 - - 7,648 100,248 13,110,135 12,026,064 378,338 255,655 25,878,088 손상차손 4,426,018 - - - - 14,167 - - 4,440,185 연결범위 변동 - - (5,500) - - - - - (5,500) 기타증감 - - 2,356 7,236 680,109 1,088,673 - 2,351,551 4,129,925 기말금액 16,548,450 - 110,976 267,544 27,556,018 28,366,206 2,080,857 3,079,317 78,009,368 장부금액: 기초금액 4,898,838 66,110 30,750 213,498 7,403,535 13,110,389 5,864,233 908,860 32,496,213 기말금액 472,820 31,107 27,836 119,593 7,235,741 18,165,896 5,485,895 1,175,249 32,714,137 전기 상각비 중 965,044천원은 매출원가, 97,046천원은 판매비와 관리비, 24,815,998천원은 중단영업손익에 포함되어 있습니다. 13.2 영업권의 손상검사사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 시너지 효과가 예상되는 현금창출단위 (또는 현금창출단위집단)에 배분하고 있습니다.1) 부문별 수준의 영업권은 아래 표에 요약되어 있습니다(단위:천원). 현금창출단위 당기말 전기말 유선방송사업(일본) - - 방송프로그램제작사업 - 472,820 합계 - 472,820 2) 손상검사를 위한 주요 가정 등현금흐름창출단위(집단)의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정 치는 다음과 같습니다. 주요가정치 방송프로그램제작사업 매출성장률(주1) -43.61~5.05% 영구성장률(주2) 0.0% 할인율 16.7% (주1) 향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 연평균 매출성장률이며, 이는 과거 실적과 시장에 대한 경영진의 기대에 기초합니다. (주2) 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 3) 손상검사 결과당기말 영업권 손상평가 수행 결과, 현금창출집단의 장부금액이 회수가능액을 초과하여 방송프로그램제작사업 전액 손상차손으로 인식하였습니다. 14. 관계기업 14.1 당기말 현재 지분법에 따라 회계처리하는 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원). 종목명 지분율 소재지 취득원가 (주)버디필름 48.90% 대한민국 499,980 (*) 버디필름은 전기 이전에 관계기업투자주식의 장부가액이 '0' 이하로 떨어져 지분법적용을 중지하였습니다.14.2 당기말 현재 피투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(단위:천원) 회 사 명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순이익(손실) (주)버디필름 467,595 1,600,685 (1,133,090) - (262,914) 15. 기타채무와 기타부채 15.1 기타채무의 내역당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미지급금 999,783 1,198,907 미지급비용 136,655 223,799 장기예수보증금 - 129,956 합계 1,136,438 1,552,662 차감: 비유동항목 - 129,956 유동항목 1,136,438 1,422,706 15.2 기타부채의 내역당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 204,897 1,432,577 합계 204,897 1,432,577 차감: 비유동항목 - - 유동항목 204,897 1,432,577 16. 금융부채 16.1 당기말과 전기말 현재 비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전환사채 10,181,191 9,330,283 신주인수권부사채 2,492,575 2,259,018 파생상품부채 5,778,585 2,946,060 합계 18,452,351 14,535,361 16.2 당기말 현재 지배기업이 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 종류 발행일 상환일 액면이자율(%) 당기말 전기말 전환사채 2019-11-20 2022-11-20 - 12,000,000 12,000,000 전환권조정 (1,818,809) (2,669,717) 잔액 10,181,191 9,330,283 16.3 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 사모전환사채(제3회) 내용 액면가액 12,000백만원 발행가액 12,000백만원 액면이자율 0% 상환보장수익률 0% 전환조건 전환가격 11,694원/주 청구기간 2020년 11월 20일 ~ 2022년 10월 20일 전환가격조정 전환청구전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격 조정 조기상환청구권(Put Option) 행사기간 2021년 5월 20일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 행사가격 사채의 권면금액에 조기상환수익률(사채권면총액에 대하여 연0%를 적용한 3개월 단위 복리)을 가산한 금액의 전부 또는 일부 매도청구권 (Call Option) 행사기간 2020년 11월 20일 이후 2021년10월 20일까지 매 개월에 해당되는 날 행사가격 사채의 권면금액의 30/100 16.4 당기말 현재 지배기업이 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 종류 발행일 상환일 액면이자율(%) 당기말 전기말 신주인수권부사채 2019-11-20 2022-11-20 - 3,000,000 3,000,000 신주인수권조정 (507,425) (740,982) 잔액 2,492,575 2,259,018 16.5 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 사모신주권부사채(제1회) 내용 액면가액 3,000백만원 발행가액 3,000백만원 액면이자율 0% 신주인수조건 인수가격 11,694원/주 인수기간 2020년 11월 20일 ~ 2022년 10월 20일 인수가격조정 행사청구전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 신주인수가격 조정 조기상환청구권(Put Option) 행사기간 2021년 5월 20일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 행사가격 사채의 권면금액에 조기상환수익률(사채권면총액에 대하여 연0%를 적용한 3개월 단위 복리)을 가산한 금액의 전부 또는 일부 16.6 당기말 현재 사채의 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 전환사채 신주인수권부사채 합계 3개월~22개월이내 12,000,000 3,000,000 15,000,000 합계 12,000,000 3,000,000 15,000,000 17. 확정급여부채 17.1 종업원급여 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 659,728 930,551 사외적립자산의 공정가치 (341,019) (672,642) 순확정급여부채 318,709 257,909 17.2 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기초잔액 930,551 1,299,579 당기근무원가 325,006 273,098 이자원가 12,918 12,351 급여지급액(중간정산금액 포함) (535,560) (676,992) 재측정요소: 인구통계적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) - 29,732 재무적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) (4,707) 94,304 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익) (68,480) (30,339) 기타증감 - (71,181) 기말잔액 659,728 930,551 17.3 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당기 전기 기초잔액 672,642 292,829 납입액 161,349 412,650 급여지급액 (498,276) (37,079) 기대수익 14,733 7,900 재측정요소: 사외적립자산의 수익 (9,429) (3,658) 기말잔액 341,019 672,642 17.4 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당기말 전기말 공시가격 구성비 공시가격 구성비 단기금융상품 341,019 100% 672,642 100% 17.5 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 임금상승률 3.00% 3.00% 할인율 2.04% 1.97% 17.6 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 임금상승률의 변동 확정급여채무의 증감 732,687 (597,681) 할인율의 변동 확정급여채무의 증감 (597,751) 734,154 17.7 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.(단위:천원). 구분 1년미만 1년~2년 미만 2~5년 미만 5년이상 합계 급여지급액 46,212 43,126 157,641 2,502,079 2,749,059 17.8 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 19,677천원입니다. 18. 법인세비용 18.1 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 법인세부담액 30,900 - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 571,536 176,425 자본에 직접 가감된 법인세 부담액 3,171,577 17,666 법인세비용 3,774,013 194,091 18.2 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당기 전기 금액 법인세효과 금액 법인세효과 확정급여제도의 재측정요소 63,756 (14,026) (80,301) 17,666 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 (14,051,514) 3,091,333 - - 기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분 (428,500) 94,270 - - 합계 (14,416,258) 3,171,577 (80,301) 17,666 18.3 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 (2,100,672) (5,638,844) 적용세율에 따른 법인세 (462,148) (1,240,546) 조정사항 4,236,161 1,434,637 - 세액공제효과 (173,975) - - 미인식 이연법인세자산의 당기 증감 379,114 2,013,324 - 미인식 이연법인세 이월결손금 (1,463,708) - - 세율변동효과 등 5,494,730 (578,687) 법인세비용 3,774,013 194,091 유효세율 -179.66% -3.44% 18.4 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 연결범위변동 기타 기말금액 확정급여부채 56,740 6,801 - - - 63,541 대손충당금 601,935 26,459 - (6,768) 439 622,065 유형자산 29,387 6,199 - (268) 17 35,334 무형자산 (1,825,649) 6,050 - 1,810,185 9,415 - 미수수익 (1,150) 1,150 - - - - 전환사채 (587,338) 187,200 - - - (400,138) 미지급비용 97,636 (1,913) - (99,659) 6,471 2,536 기타 531,744 (3,975,059) 3,171,577 (55,161) 3,560 (323,338) 합계 (1,096,695) (3,743,113) 3,171,577 1,648,329 19,902 - (*) 인식하지 않은 이연법인세자산(부채) 구 분 금액 법인세효과 지분법손실 19,948,383 4,388,644 투자자산손상차손 20,329,970 4,472,593 이월결손금 119,697 26,333 기타차감할 일시적차이 6,265,012 1,378,304 합계 46,663,062 10,265,874 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 연결범위변동 기타 기말금액 확정급여부채 80,012 (23,272) - - - 56,740 대손충당금 543,504 56,963 - - 1,468 601,935 유형자산 45,177 5,795 - - (21,586) 29,387 무형자산 (1,955,164) 14,117 - - 115,398 (1,825,649) 미수수익 (2,495) 1,345 - - - (1,150) 전환사채 - (587,338) - - - (587,338) 미지급비용 58,926 4,449 - - 34,262 97,636 기타 276,715 333,851 17,666 (20,028) (76,460) 531,744 합계 (953,326) (194,091) 17,666 (20,028) 53,083 (1,096,695) (*) 인식하지 않은 이연법인세자산(부채) 구 분 금액 법인세효과 대손충당금 6,731,126 1,575,222 종속기업 및 관계기업투자주식 등 27,676,989 6,100,855 투자자산손상차손 10,984,489 2,768,215 이월결손금 30,337,794 8,869,088 기타차감할 일시적차이 7,530,810 2,305,771 합계 83,261,209 21,619,151 18.5 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산: 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 2,680,746 294,604 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 635,040 563,874 합계 3,315,786 858,478 이연법인세부채: 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 3,315,786 1,955,173 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 - - 합계 3,315,786 1,955,173 이연법인세자산(부채) 순액 - (1,096,695) 19. 충당부채 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 복구충당부채 36,142 263,924 합 계 36,142 263,924 연결회사는 당기말 현재 유형자산으로 계상된 시설물을 제거, 해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 20. 약 정사항 및 우발부채 등지배기업은 공탁보증 및 이행보증 등에 관하여 서울보증보험과 보증약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 보증보험가입금액은 70백만원입니다. 21. 리스 21.1 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 상각비 연결범위 변동 기타 당기말 부동산 2,954,477 37,538 (1,167,368) (986,252) (355,090) 104,990 588,295 차량운반구 271,375 - (16,596) (141,762) (14,242) 1,198 99,973 비품 138,393 - - (31,781) (115,628) 9,016 - 합계 3,364,245 37,538 (1,183,964) (1,159,795) (484,960) 115,204 688,268 당기 상각비 중 122,353천원은 매출원가, 429,106천원은 판매비와관리비, 608,337천원은 중단영업손익에 포함되었습니다. 구분 기초 회계정책변경효과 증가 감소 상각비 기타 전기말 부동산 - 140,630 3,854,950 - (1,029,410) (11,693) 2,954,477 차량운반구 - 230,586 161,944 - (121,043) (111) 271,375 비품 - 195,014 - (1,799) (54,003) (819) 138,393 합계 - 566,229 4,016,894 (1,799) (1,204,456) (12,623) 3,364,245 전기 상각비 중 79,753천원은 매출원가, 271,460천원은 판매비와관리비, 853,243천원은 중단영업손익에 포함되었습니다. 21.2 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원). 구 분 기초 증가 감소 상환액 이자비용 연결범위변동 기타 당기말 유동 비유동 리스부채 3,276,481 37,538 (1,174,799) (1,171,915) 77,803 (504,209) 116,697 657,596 484,555 173,041 구 분 기초 회계정책변경효과 증가 상환액 이자비용 기타 전기말 유동 비유동 리스부채 - 565,282 3,870,953 (1,223,196) 78,000 (1,799) 3,276,481 1,478,372 1,798,109 21.3 소액리스 등당기 및 전기에 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기리스료 97,303 353,260 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 29,060 29,299 1년이내 종료할 리스에 대한 리스료 - 235,719 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 - 2,100 한편, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통하여 당기에 지출된 리스 관련 현금유출액은 1,298백만원입니다. 22. 자본 22.1 당기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 17,071,366주 및 500원입니다. 22.2 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.(단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 자본금 주식발행초과금 주식수 자본금 주식발행초과금 기초 85,356,831 8,535,683 55,242,085 85,175,625 8,517,563 54,557,230 주식병합 (68,285,465) - - - - - 유상증자 - - - 181,206 18,121 684,855 기말 17,071,366 8,535,683 55,242,085 85,356,831 8,535,683 55,242,085 22.3 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 55,242,085 55,242,085 기타의자본잉여금 (1,101,081) (1,426,575) 합계 54,141,004 53,815,510 22.4 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식선택권 600,248 610,889 자기주식 (123,967) (682) 합계 476,281 610,207 22.5 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (14,287,718) (3,327,537) 해외사업환산손익 - 431,771 합계 (14,287,718) (2,895,765) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다. 22.6 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 (7,239,445) (16,502,757) 23. 주식선택권23.1 당기말 현재 지배기업이 부여하고 있는 주식선택권에 관한 내역은 다음과 같습니다.(단위: 주) 구 분 4-1차 4-2차 5-1차 5-2차 6-1차 6-2차 최초부여수량 225,500 225,500 30,912 30,911 - - 전기말 누적 소멸수량 (90,000) (90,000) - - - - 기초 135,500 135,500 30,912 30,911 - - 당기 행사수량 - - - - - - 당기 부여수량 - - - - 35,000 35,000 당기 소멸수량 (32,500) (102,500) - - - - 당기말 103,000 33,000 30,912 30,911 35,000 35,000 당기말 행사가능수량 103,000 - 30,912 - - - (*) 지배기업은 2020년 3월 24일자 정기주주총회에 의거하여 1주당 100원에서 500원으로 액면병합을 하였으며, 주식선택권의 주식수는 이러한 사항을 소급반영하여 계산되었습니다.23.2 지배기업이 주식선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구 분 4-1차 4-2차 5-1차 5-2차 6-1차 6-2차 당기 인식된 보상원가 22,272 52,579 53,414 41,002 64,983 43,342 당기말 누적보상원가 216,588 65,281 122,784 87,270 64,983 43,342 당기말 잔여보상원가 - 4,112 - 35,513 69,585 91,226 24. 영업수익 24.1 매출액연결회사의 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적 요소를 고려한 범주별 수익은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기 전기 License 매출 22,709,305 8,732,106 한시점에 인식 17,216,465 - 기간에 걸쳐 인식 5,492,840 8,732,106 License 외 매출 25,401,326 30,651,563 합계 48,110,631 39,383,669 24.2 계약잔액고객과의 계약에서 생기는 매출채권, 계약부채는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 7,685,953 5,209,448 계약부채(*) 6,153,335 8,537,038 (*) 단기선수금 중 계약부채 금액이며, 계약부채 변동에 따라 당기에 수익으로 인식된 금액은 19,109백만원입니다 25. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 807,919 1,347,510 퇴직급여 79,848 157,247 주식보상비용 114,140 198,703 복리후생비 83,795 163,333 여비교통비 11,941 48,400 접대비 5,480 97,512 통신비 13,552 17,603 수도광열비 15,530 10,311 세금과공과금 16,779 36,655 감가상각비 189,136 298,402 사용권자산상각비 429,106 271,460 무형자산상각비 15,404 97,046 지급임차료 16,412 198,078 보험료 37,236 21,043 차량유지비 8,570 26,844 운반비 764 4,052 교육훈련비 959 3,861 도서인쇄비 1,262 5,520 회의비 36,071 119,530 소모품비 13,274 23,799 지급수수료 337,394 608,357 광고선전비 1,000 1,200 대손상각비 239,910 71,400 건물관리비 22,609 77,608 기타 3,598 30,058 합계 2,501,689 3,935,532 26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기 전기 종업원급여비용 4,320,182 3,980,863 감가상각비와 상각비 1,335,675 1,283,456 유류비와 운반비 2,852 6,924 임차료 135,314 260,262 소모품비 32,944 33,935 제세공과금과 수도광열비 303,090 150,115 지급수수료 1,840,746 2,426,143 모델료 10,271,427 11,384,262 외주제작비 27,542,385 20,904,060 기타 658,440 1,092,183 매출원가 및 판매비와 관리비 합계 46,443,055 41,522,204 27. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익: 외환차익 26,275 673 외화환산이익 440 - 유형자산처분이익 97,241 82,950 무형자산처분이익 - 46 기타의대손충당금환입 6,714 206,182 사용권자산처분이익 771 - 잡이익 4,126 259,729 합계 135,567 549,533 기타비용: 외환차손 25,459 5,241 외화환산손실 - 2,401 유형자산처분손실 2,972 308,319 무형자산손상차손 472,820 4,440,185 재고자산폐기손실 - 8,037 기타의대손상각비 14,160 284,000 사용권자산처분손실 878 - 잡손실 37,185 18,242 기부금 - 5,000 합계 553,474 5,071,425 28. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 211,108 354,541 외환차익 72 40,044 외화환산이익 46 14,198 종속회사주식처분이익 - 314,441 당기손익-공정가치금융자산처분이익 - 27,460 파생상품평가이익 - 593,052 합계 211,226 1,343,736 금융비용: 이자비용 1,087,148 227,567 리스부채이자비용 70,571 63,342 외환차손 145 682 외화환산손실 31,534 30,106 관계및공동기업주식처분손실 - 456 파생상품평가손실 2,372,169 - 합계 3,561,567 322,152 29. 주당이익29.1 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.(단위: 주, 원) 구분 당기 전기 지배주주 귀속되는 당기순이익(손실) 9,547,811,079 (8,266,569,839) 계속영업손익 (5,359,004,414) (5,815,384,577) 중단영업손익 14,906,815,493 (2,451,185,262) 가중평균유통보통주식수(주) 17,062,838 17,050,317 기본주당이익(손실) 560 (485) 계속영업손익 (314) (341) 중단영업손익 874 (144) (*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.(단위: 주) 구분 당기 전기 기초 발행보통주식수 17,062,838 17,035,125 유상증자 효과 - 36,241 가중평균유통보통주식수 17,062,838 17,050,317 (*) 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수는 2020년 3월 24일에 완료된 주식병합(5:1) 효과가 반영되어 있습니다.29.2 희석주당이익당기말 및 전기말 현재 주식선택권과 전환권이 있으나 반희석효과 때문에 희석화효과가 존재하지 않습니다. 30. 영업으로부터 창출된 현금30.1 당기 및 전기 중 현금흐름의 조정사항은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기 전기 조정: 법인세비용 3,725,087 562,629 감가상각비 614,757 813,873 사용권자산상각비 1,159,796 1,204,456 무형자산상각비 14,815,483 25,878,088 외화환산이익 (5,210) (29,957) 외화환산손실 58,177 64,266 유형자산처분이익 (97,241) (82,950) 유형자산처분손실 2,972 308,982 유형자산폐기손실 - 3,716 무형자산처분손실 7,506 41,310 유형자산손상차손 - 20,058 무형자산손상차손 472,820 4,440,185 이자수익 (224,999) (379,142) 이자비용 1,087,148 227,567 리스부채이자비용 77,803 78,000 관계및공동기업주식처분손실 - 456 종속기업주식처분이익 (15,720,594) (314,441) 확정급여제도와 관련된 비용 323,191 277,548 주식보상비 567,737 846,956 대손상각비 및 기타의대손상각비 253,005 374,005 대손상각비 및 기타의대손상각비 환입 (6,714) (207,498) 잡이익 (2,869) - 잡손실 - 8,300 파생상품평가손실 2,372,169 - 파생상품평가이익 - (593,052) 사용권자산처분이익 (771) - 사용권자산처분손실 878 - 당기손익-공정가치금융자산(채무)처분이익 - (27,460) 당기손익-공정가치금융자산(채무)평가손실 - 5,057,441 소계 9,480,131 38,573,337 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: 매출채권의 감소(증가) (7,578,359) (315,054) 미수금의 감소(증가) (48,652) 2,197,630 부가세대급금의 감소(증가) 58,399 (16,115) 재고자산의 감소(증가) (2,768) 181,663 선급금의 증가 (888,132) (3,665,740) 선급비용의 감소(증가) (3,182,420) 2,637,573 장기선급금의 감소 1,149,800 4,161 기타유동자산의 감소(증가) 2,027 (216) 매입채무의 증가(감소) (3,980,612) 1,655,916 미지급금의 증가(감소) 2,715,892 (1,406,939) 미지급비용의 증가 60,623 19,003 부가세예수금의 증가 560,784 206,113 예수금의 증가(감소) 822,567 (1,434,206) 선수금의 감소 (1,012,087) (3,816,309) 장기미지급금의 감소 - (29,141) 퇴직금의 지급 (535,560) (676,992) 사외적립자산의 감소(증가) 336,926 (375,571) 소계 (11,521,572) (4,834,224) 30.2 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.(단위: 천원) 내용 당기 전기 전환사채의 유동성 대체 12,000,000 - 신주인수권부사채의 유동성 대체 3,000,000 - 종속기업투자주식의 기타포괄손익-공정가치금융자산(지분) 계정재분류 23,380,619 - 기타포괄손익의 공정가치금융자산 계정재분류 10,960,181 - 유형자산 취득 미지급금 44,631 - 합병으로 인한 자본의 증가 - 702,975 무형자산 취득 미지급금 - 2,842,845 30.3 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 기초 재무현금흐름 비현금흐름 당기말 리스부채 3,276,481 (1,171,915) (1,446,969) 657,597 전환사채 9,330,283 - 850,908 10,181,192 신주인수권부사채 2,259,018 - 233,557 2,492,575 전기 기초 재무현금흐름 비현금흐름 전기말 리스부채 - (1,002,204) 4,278,685 3,276,481 전환사채 - 11,890,326 (2,560,043) 9,330,283 신주인수권부사채 - 2,972,582 (713,564) 2,259,018 31. 특수관계자 31.1 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 당기말 전기말 지배기업 (주)에스엠엔터테인먼트 (주)에스엠엔터테인먼트 관계기업 (주)버디필름 (주)버디필름 기 타 SM Entertainment Japan, Inc., SMEJ Plus, INC., SMEJ, INC., Beyond Live Corporation, everysing Japan Co., Ltd., SM F Development JAPAN, (주)에스엠컬처앤콘텐츠, (주)호텔트리스, (유)드래곤타이거2호문화투자목적, SM Entertainment USA, Inc, SM Innovative Holdings LLC, SM Innovative Amusement LLC, Creative Space Development LLC, Creative Space Development Property LLC, Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트, DREAMMAKER Entertainment Ltd., DREAM MAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC., SM(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd., (주)드림위더스, S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd., (주)에스엠타운플래너, (유)에스엠 파트너스 1호, (유)에스엠파트너스2호, (주)디어유, (주)밀리언마켓, (주)에스엠라이프디자인그룹, (주)모아엘앤비인터내셔널, 비컨홀딩스, (주)스트림미디어코퍼레이션, DA Music, DA Music Publishing, SMC 브로드캐스팅, (주)에스엠엔터테인먼트의 관계기업 등 (주)에스엠엔터테인먼트재팬, (주)에스엠컬처앤콘텐츠, (주)호텔트리스, (주)콘텐츠뱅크, (유)드래곤타이거2호문화투자목적, SM F Development JAPAN, SM Entertainment USA, Inc, SM Innovative Holdings LLC, SM Innovative Amusement LLC, Creative Space Development LLC, Creative Space Development Property LLC, Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트, (주)모아엘앤비인터내셔널, DREAMMAKER Entertainment Ltd., SM(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd., (주)드림위더스, S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd., (주)에스엠타운플래너, (유)에스엠 파트너스 1호, (주)에브리싱, (주)에브리싱재팬, (주)밀리언마켓, (유)에스엠파트너스2호,(주)에스엠엔터테인먼트의 관계기업 등 31.2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 특수관계자명 수익 비용 기타 거래 (주)에스엠엔터테인먼트 242,838 330,000 - (주)에스엠컬처앤콘텐츠 61,000 90,417 - (주)에스엠엔터테인먼트재팬 915,874 347,175 - SMEJ Plus, INC. 880,740 277,914 - SMEJ, INC. 46,852 42 - (주)스트림미디어코퍼레이션(*) 14,662 - - (주)디어유(구,에브리싱) - 1,153 - (주)에스엠라이프디자인그룹 - 119 - SM F Development - 3,045 - (주)미스틱스토리 - 27,000 - 울림엔터테인먼트 - 54,402 - (*) 연결범위 변동 이후의 거래내역입니다. 특수관계자명 수익 비용 기타 거래 (주)에스엠컬처앤콘텐츠(*1) 1,500 298,178 1,171,278 (주)에스엠엔터테인먼트재팬 3,462,798 1,189,882 - (주)디어유(구,에브리싱) - 925 - (주)에스엠라이프디자인그룹 - 717,237 - (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트 - 6,665 - (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트재팬 - 784 - (주)미스틱스토리 6,000 17,600 - (주)에스팀엔터테인먼트 - 13,200 - (주)울림엔터테인먼트 - 235,002 - (*1) 연결회사는 사업부문의 경쟁력 강화를 위해 기타 특수관계자인 (주)에스엠컬처앤콘텐츠의 드라마사업부를 양수하는 계약을 체결하였습니다. 31.3 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 특수관계자명 채권 등 채무 등 (주)에스엠엔터테인먼트 286,000 3,000,000 (주)에스엠컬처앤콘텐츠 38,500 - (주)스트림미디어코퍼레이션 7,122 10,185 (주)디어유(구,에브리싱) 541 - 특수관계자명 채권 등 채무 등 (주)에스엠엔터테인먼트 - 3,000,000 (주)에스엠컬처앤콘텐츠 - 341 (주)에스엠엔터테인먼트재팬 3,200,926 2,063,253 (주)디어유(구,에브리싱) 612 - (주)에스엠라이프디자인그룹 1,650 28,889 (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트 - 7,332 (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트재팬 - 212 (주)울림엔터테인먼트 20,793 4,445 (주)버디필름 27 - (주)스타십벤딩머신 5,000,000 - 상기 채권채무 중 당기 중 자금거래에서 발생한 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 기초 증가 감소 연결범위 변동 당기말 비고 (주)스타십벤딩머신 5,000,000 - - (5,000,000) - 전환사채투자 (주)에스엠엔터테인먼트 3,000,000 - - - 3,000,000 신주인수권부사채 31.4 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 916,033 767,319 퇴직급여 70,911 69,701 주식보상비용 361,295 435,966 합계 1,348,239 1,272,987 32. 부문별 보고 32.1 일반정보 1) 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명연결회사는 2개의 부문(연예매니지먼트사업, 콘텐츠제작사업)으로 구분하고 있습니다.2) 영업부문의 당기손익의 측정영업부문들의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.3) 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 이는 금융손익 및 손상차손과 같이 영업과 직접적으로 관련없는 손익을 제외하고 있습니다.4) 경영진이 보고부문을 식별하기 위해 사용하는 요소연결회사의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. 32.2 연결회사의 보고부문별 수익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 매니지먼트부문 콘텐츠제작부문 내부거래제거 계 총부문수익 14,474,216 36,809,638 (3,173,223) 48,110,631 외부고객으로부터의 수익 11,636,216 36,474,415 - 48,110,631 부문간수익 2,838,000 335,223 (3,173,223) - 32.3 당기와 전기 중 연결회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원). 지역 매출액 당기 전기 한국 41,183,834 38,078,297 일본 60,507 881,788 중국 336,758 421,288 미국 6,453,011 - 기타 76,520 2,296 합계 48,110,631 39,383,669 32.4 당기 및 전기 중 연결회사 매출의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 현황은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당기 전기 A사 11,076,300 - B사 9,418,200 - C사 6,400,000 - D사 - 7,239,540 E사 - 4,160,000 32.5 당기말과 전기말 중 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다(단위:천원). 지역 비유동자산 당기말 전기말 한국 8,645,400 15,200,734 일본 23,646,401 32,580,640 합계 32,291,801 47,781,374 33. 중단영업연결회사는 당기 중 종속기업인 (주)스트림미디어코퍼레이션의 보유지분율 하락으로 지배력을 상실하였으며 관련 재무정보는 다음과 같습니다. 33.1 손익계산서 (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출액 26,415,672 61,715,313 매출원가 20,837,343 48,753,893 매출총이익 5,578,328 12,961,420 판매비와관리비 6,808,723 11,937,538 영업손익 (1,230,395) 1,023,882 기타손익 73,732 (5,125,799) 법인세차감전순이익(손실) (1,156,663) (4,101,917) 법인세비용(수익) (48,927) 368,538 중단영업에서 발생한 손익 (1,107,737) (4,470,455) 중단영업처분손익 15,720,594 - 중단영업손익 14,612,857 (4,470,455) 33.2 현금흐름표 (단위: 천원) 구분 당기 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 11,870,396 22,263,581 투자활동으로 인한 현금흐름 (10,418,476) (28,944,343) 재무활동으로 인한 현금르흠 (610,810) (871,138) 중단영업으로 인한 현금흐름 841,110 (7,551,900) 34. 보고기간 후 사건 지배기업이 2019년 11월 20일 발행한 제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채 12,000백만원 중 5,740백만원 전환청구 및 지배기업의 제4차 주식매수선택권 중 70,500주 행사로 인해 보고기간말 이후 보통주 561,336주, 자본금 281백만원이 증가하였습니다. 35. 재무제표의 승인연결회사는 2020년 연결재무제표를 2021년 3월 25일 개최될 주주총회에서 승인할 예정입니다. 4. 재무제표 ※ 해당 재무제표는 '주주총회 승인전 재무제표'로, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 재무상태표 제 25 기 2020.12.31 현재 제 24 기 2019.12.31 현재 제 23 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 자산 유동자산 37,431,506,601 36,370,499,557 16,566,842,205 현금및현금성자산 5,448,526,640 2,100,743,509 1,767,235,764 금융기관예치금 14,738,270,865 24,591,366,716 7,795,929,081 매출채권 7,657,348,621 339,604,583 304,518,786 기타유동채권 399,009,316 159,678,391 3,474,031,096 공정가치측정자산(유동) 609,612,000 0 0 기타유동금융자산 227,120,918 1,672,377,000 0 단기선급금 8,075,500,700 7,440,451,530 3,070,667,925 당기법인세자산 236,453,644 32,108,800 50,910,070 재고자산 0 0 8,037,284 기타유동자산 39,663,897 34,169,028 95,512,199 비유동자산 32,828,628,408 34,383,305,975 43,289,078,602 장기매출채권 및 기타비유동채권 0 0 911,393,815 공정가치측정금융자산 24,913,977,016 1,420,825,183 2,868,589,471 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 665,140,622 24,801,059,880 34,090,797,864 기타비유동금융자산 526,970,566 674,623,836 2,106,078,900 유형자산 1,905,095,398 2,287,239,521 2,221,402,708 사용권자산 688,268,264 1,230,055,266 0 무형자산 54,176,542 200,565,816 117,725,000 장기선급금 4,075,000,000 3,197,400,000 0 이연법인세자산 0 571,536,473 747,961,021 기타비유동자산 0 0 225,129,823 자산총계 70,260,135,009 70,753,805,532 59,855,920,807 부채 유동부채 28,109,965,028 11,088,151,052 5,382,861,252 매입채무 1,717,988,900 3,079,169,630 681,011,877 기타유동채무 1,113,307,573 571,017,629 488,244,862 리스부채 484,555,340 479,981,652 0 기타유동부채 157,526,469 92,428,251 271,802,074 단기선수금 6,153,335,052 6,865,553,890 3,941,802,439 미지급법인세 30,900,265 0 0 기타유동금융부채 18,452,351,429 0 0 비유동부채 498,005,368 15,466,134,206 363,689,682 확정급여부채 288,822,381 257,908,538 363,689,682 리스부채 173,041,396 639,405,220 0 기타비유동금융부채 0 14,535,360,722 0 비유동충당부채 36,141,591 33,459,726 0 부채총계 28,607,970,396 26,554,285,258 5,746,550,934 자본 자본금 8,535,683,000 8,535,683,100 8,517,562,500 자본잉여금 52,882,897,778 52,594,665,690 55,823,321,774 기타자본항목 476,280,801 610,206,774 243,840,733 기타포괄손익누계액 (14,917,572,375) (3,957,391,271) (3,318,006,308) 이익잉여금(결손금) (5,325,124,591) (13,583,644,019) (7,157,348,826) 자본총계 41,652,164,613 44,199,520,274 54,109,369,873 자본과부채총계 70,260,135,009 70,753,805,532 59,855,920,807 포괄손익계산서 제 25 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 24 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 23 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 매출액 47,192,564,484 29,066,327,985 15,148,220,021 매출원가 43,300,690,260 27,924,126,673 13,196,063,435 매출총이익 3,891,874,224 1,142,201,312 1,952,156,586 판매비와관리비 2,271,389,535 2,792,107,739 4,055,600,304 영업이익(손실) 1,620,484,689 (1,649,906,427) (2,103,443,718) 기타수익 135,555,916 460,681,873 102,997,841 기타비용 76,792,441 544,958,209 739,541,641 금융수익 14,952,944,413 1,020,407,832 526,567,957 금융비용 4,315,160,085 5,275,730,586 14,668,418,914 법인세비용차감전순이익(손실) 12,317,032,492 (5,989,505,517) (16,881,838,475) 법인세비용 3,774,013,373 194,090,732 (145,294,588) 당기순이익(손실) 8,543,019,119 (6,183,596,249) (16,736,543,887) 기타포괄손익 (11,244,680,795) (882,083,907) (1,049,950,164) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (11,244,680,795) (882,083,907) (1,049,950,164) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 0 0 총포괄손익 (2,701,661,676) (7,065,680,156) (17,786,494,051) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 501 (363) (1,037) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 501 (363) (1,037) 자본변동표 제 25 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 24 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 23 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 7,745,346,900 38,318,382,893 0 0 7,556,903,841 53,620,633,634 회계정책변경에 따른 증가(감소) (2,300,000,000) 2,054,235,076 (245,764,924) 당기순이익(손실) (16,736,543,887) (16,736,543,887) 확정급여제도의 재측정요소 (31,943,856) (31,943,856) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 (1,018,006,308) (1,018,006,308) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분에 따른 재분류 주식보상비용의 인식 243,840,733 243,840,733 지분의 발행 772,215,600 17,504,938,881 18,277,154,481 사업결합 단주취득 및 처분 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 2018.12.31 (기말자본) 8,517,562,500 55,823,321,774 243,840,733 (3,318,006,308) (7,157,348,826) 54,109,369,873 2019.01.01 (기초자본) 8,517,562,500 55,823,321,774 243,840,733 (3,318,006,308) (7,157,348,826) 54,109,369,873 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (6,183,596,249) (6,183,596,249) 확정급여제도의 재측정요소 (62,634,654) (62,634,654) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 (819,449,253) (819,449,253) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분에 따른 재분류 180,064,290 (180,064,290) 0 주식보상비용의 인식 367,048,137 367,048,137 지분의 발행 18,120,600 684,854,718 702,975,318 사업결합 (3,913,510,802) (3,913,510,802) 단주취득 및 처분 (682,096) (682,096) 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 2019.12.31 (기말자본) 8,535,683,100 52,594,665,690 610,206,774 (3,957,391,271) (13,583,644,019) 44,199,520,274 2020.01.01 (기초자본) 8,535,683,100 52,594,665,690 610,206,774 (3,957,391,271) (13,583,644,019) 44,199,520,274 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 8,543,019,119 8,543,019,119 확정급여제도의 재측정요소 49,730,061 49,730,061 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 (11,294,410,856) (11,294,410,856) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분에 따른 재분류 334,229,752 (334,229,752) 0 주식보상비용의 인식 277,591,075 277,591,075 지분의 발행 사업결합 단주취득 및 처분 (123,285,060) (123,285,060) 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 (100) 288,232,088 (288,231,988) 0 2020.12.31 (기말자본) 8,535,683,000 52,882,897,778 476,280,801 (14,917,572,375) (5,325,124,591) 41,652,164,613 현금흐름표 제 25 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 24 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 23 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 25 기 제 24 기 제 23 기 영업활동현금흐름 (5,155,147,189) 2,727,109,912 (828,398,309) 당기순이익(손실) 8,543,019,119 (6,183,596,249) (16,736,543,887) 조정사항 (5,048,137,236) 6,455,648,467 15,957,120,358 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (8,544,082,169) 2,268,050,168 (85,555,964) 배당금수취(영업) 0 0 29,529,587 이자의 수령 170,840,386 188,138,565 107,322,923 이자의 지급 (70,570,875) (1,131,039) (847,564) 법인세납부(환급) (206,216,414) 0 (99,423,762) 투자활동현금흐름 9,139,638,477 (16,889,813,518) (4,817,149,467) 단기금융상품의 취득 0 (16,147,173,708) (461,073,074) 단기금융상품의 처분 9,853,095,851 0 0 비유동당기손익인식금융자산의 취득 0 0 (470,000,000) 당기손익-공정가치금융자산(채무)의 처분 0 504,931,507 500,000,000 기타포괄손익-공정가치금융자산(지분)의 취득 (200,000,000) 0 0 기타포괄손익-공정가치금융자산(지분)의 처분 200,460,772 300,099,535 200,010,460 종속기업에 대한 투자자산의 취득 0 0 (3,284,430,090) 종속기업에 대한 투자자산의 처분 0 700,000,000 0 대여금의 증가 (400,000,000) 0 (500,000,000) 대여금의 감소 100,000,000 1,775,650,478 652,389,701 보증금의 증가 (251,300,000) (698,309,000) (1,544,684,400) 보증금의 감소 1,901,160,000 387,368,200 81,340,000 유형자산의 취득 (8,119,876) (894,868,284) (327,133,132) 유형자산의 처분 135,027,273 212,090,909 180,181,818 무형자산의 취득 0 (208,000,000) (100,000,000) 종속기업과 기타 사업의 지배력 획득에 따른 현금흐름 0 (22,378,290) 0 제3자에 대한 선급금 및 대여금 (2,597,400,000) (2,812,635,334) 0 제3자에 대한 선급금 및 대여금의 회수에 따른 현금유입 406,714,457 13,410,469 256,249,250 재무활동현금흐름 (606,781,545) 14,514,376,278 4,797,692,096 주식의 발행 0 0 6,099,988,795 단기차입금의 상환 0 0 (189,822,000) 전환사채의 증가 0 11,890,326,016 0 전환사채의 감소 0 0 (1,093,809,985) 신주인수권부사채의 증가 0 2,972,581,504 0 자기주식의 취득 (123,285,060) (682,096) 0 리스부채의 상환 (483,496,485) (345,355,666) 0 신주발행비 지급 0 (2,493,480) (18,664,714) 환율변동효과 (29,926,612) (18,164,927) 28,440,182 현금및현금성자산의순증가(감소) 3,347,783,131 333,507,745 (819,415,498) 기초현금및현금성자산 2,100,743,509 1,767,235,764 2,586,651,262 기말현금및현금성자산 5,448,526,640 2,100,743,509 1,767,235,764 5. 재무제표 주석 제 25(당)기 : 2020년 12월 31일 현재 제 24(전)기 : 2019년 12월 31일 현재 1. 일반적 사항 주식회사 키이스트(이하 "회사"라 함)는 1996년 10월 8일에 설립되었으며, 2003년 11월 14일에 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장한 회사입니다. 당기말 현재 회사의 본사는 서울시 강남구 논현동에 소재하고 있으며, 엔터테인먼트 등을 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 회사는 설립이후 수차례의 증자와 감자를 통하여 당기말 현재 발행주식수는 17,071,366주이며, 자본금은 8,535,683천원입니다. 당기말 현재 주요주주는 다음과 같습니다.(단위:주, 천원, %) 구분 소유주식수 자본금 지분율 주식회사 에스엠엔터테인먼트 4,318,364 2,159,182 25.30% S.M.ENTERTAINMENT JAPAN, Inc. 1,042,378 521,189 6.11% 증권금융(유통) 257,004 128,502 1.51% 기타 11,445,092 5,722,546 67.03% 자사주 8,528 4,264 0.05% 합계 17,071,366 8,535,683 100.0% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. (1) 재무제표 작성기준 재무제표는 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기부터 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다 - 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ㆍ기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ㆍ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브 ㆍ 기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정 - 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 부문별 보고경영진은 영업 및 기타 전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 영업부문은 각각 서로 다른 재화와 용역을 제공하기 위한 전략적 단위입니다.경영진은 재화와 용역의 성격 측면에서 영업정보를 검토하고 있으며 영업부문은 주요 경영진에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 영업부문은 매니지먼트 사업, 콘텐츠 제작사업으로 구분하였습니다. (3) 외화환산1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되고 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간말의 외화 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 손익계산서상 "기타수익(비용)"으로 인식하고 있습니다.한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 결제가 예정되지 않고 결제될 가능성도 없는 화폐성 채권 이나 채무로서 해외사업순투자의 일부를 구성하는 항목에서 발생하는 외환차이3) 표시통화로의 환산 회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 관계회사의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. ① 재무상태표의 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. ② 손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 월별 평균환율로 환산하고 있습니다. ③ 위 ① , ② 의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니 다. 관계기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액 은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 취득하는 회사의 자산ㆍ부채로 간주하며, 마감환율로 환산하고 있습니다. (4) 현금및현금성자산현금 및 현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.(5) 금융자산(a) 분류 2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(b) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. ③ 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. ④ 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.⑤ 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(6) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.(7) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. (8) 재고자산재고자산은 제조원가 또는 매입가액에 부대비용을 가산하고 이에 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가를 재무제표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.다만, 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 재무제표가액으로 하고 있습니다. 순실현가능가액은 수정판매가액에서 판매시까지 정상적으로 발생하는 수정비용을 차감한 가액으로 하고 있으며 저가기준으로 평가하고 있는 경우에 발생하는 평가손실은 장부가액에서 직접 차감하고 있습니다. (9) 종속기업투자, 관계기업투자 및 공동지배기업투자 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 유형자산 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 구분 추정내용연수 상각방법 건 물 20년 정액법 차량운반구 5년 정액법 비 품 5년 정액법 시 설 장 치 5년 정액법 회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하며 그 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.유형자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서상의 '기타수익' 및 '기타비용' 계정으로 표시하고 있습니다.회사는 유형자산의 취득에 사용될 국고보조금을 받은 경우에는 유형자산의 취득전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 처리하고 유형자산을 취득하는 시점에 유형자산의 차감계정으로 처리하고 있습니다. (11) 무형자산1) 산업재산권 취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다. 2) 전속계약금 회사는 전속계약금 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 금액은 무형자산으로 계상하고 관련 전속계약기간 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 3) 판권회사는 원작사용계약 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 금액은 무형자산으로 계상하고 관련 사용기간 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다4) 기타의무형자산 기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 회원권에 대한 손상차손은 환입하지 아니합니다. 구 분 추정 내용연수 산업재산권 5년 전속계약금 계약기간 판권 계약기간 기타의무형자산 5년 (12) 비금융자산의 손상회사는 영업권과 회원권 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. (13) 금융부채① 분류 및 측정모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다. ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.5 금융자산의 내용을 적용 하여 측정합니다. ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 ㆍ기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. ② 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제 3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (14) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. (15) 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 발행회사의 주식을 매입할 수 있는 권리가 부여된 신주인수권부사채입니다. 회사가 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권 및 신주인수권(이하 "전환권 등")을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권 등은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 등의 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채 또는 신주인수권부사채의 공정가치와 일반사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 등의 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권 등은 자본으로 재분류됩니다.(16) 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.(17) 종업원 급여1) 단기종업원급여단기종업권급여는 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여채무확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다.과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 다만, 퇴직연금제도의 변경이 일정 기간(가득기간) 동안 근무를 계속하는 것을 전제로 하는 경우에 과거근무원가는 가득기간 동안 정액법으로 비용으로 인식하고 있습니다.(18) 수익인식회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(a) 수행의무의 식별 회사는 고객에게 소속연예인을 이용한 광고 및 영상매체 촬영 등의 용역을 제공하는 연예매니지먼트사업과 드라마, 영화 등 기획 및 제작 용역을 제공하는 콘텐츠제작사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 유의적인 수행의무의 식별 사항은 없습니다.(b) 변동대가 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. (c) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 다만, 광고출연용역의 경우 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무를 가지는 것으로 보아 계약기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. (19) 당기법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다.과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나 차감될 손익 및비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.(20) 리스 회사는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (21) 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다. (22) 배당금배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.(23) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세 비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 4. 금융위험관리 (1) 금융위험요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.1) 시장위험가. 외환위험 회사는 한국 및 아시아 시장으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사가 노출되어 있는 주요 통화는 일본 엔, 미국 달러 등이 있습니다. 회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사는 Matching을 통한 Exposure 축소를 통하여 외환위험을 축소하고, 투기적 목적의 외환관리는 엄격히 금하고 있습니다. 회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(원화단위: 천원). 계정과목 구분 외화금액 원화환산금액 현금및현금성자산 JPY 72,263,755 761,848 USD 306,301.32 333,256 CNY 16,196.79 2,704 EUR 643.62 861 매출채권 JPY 180,000 1,898 매입채무 JPY 4,775,163 50,343 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 당기순손익에 미치는 영향 105,022 (105,022) 104,598 (104,598) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 나. 이자율위험 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 회사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로이자율 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동시 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 100bp 상승시 100bp 하락시 이자수익 234,395 (234,395) 2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 회사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 5,448,527 2,100,744 금융기관예치금 14,738,271 24,591,367 매출채권 7,657,349 339,605 기타금융자산 754,091 2,496,257 기타채권 399,009 159,678 합계 28,997,247 29,687,651 3) 유동성위험유동성위험은 그룹의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금팀은 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 당기말 3개월 3개월~ 1년~ 미만 1년 이하 2년 이하 매입채무 및 기타금융부채 2,831,296 - - 리스부채 125,879 358,676 173,041 전환사채 및 신주인수권부사채 - 15,000,000 - (2) 자본위험관리 회사는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 자본관리의 목표로 하고 있습니다. 회사는 부채비율 및 유동비율을 기초로 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 재무상태표상 총부채를 총자본으로 나누어 산출되며, 유동비율은 유동자산을 유동부채로 나누어 산출됩니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율 및 유동비율은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 28,607,970 26,554,285 자본총계 41,652,165 44,199,520 유동자산 37,431,507 36,370,500 유동부채 28,109,965 11,088,151 부채비율 68.68% 60.08% 유동비율 133.16% 328.01% (3) 공정가치 추정정상거래시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매증권과 매도가능증권 등)의 공정가치는 재무상태표일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상충당금을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 5. 금 융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금융자산: 현금및현금성자산 5,448,527 2,100,744 금융기관예치금 14,738,271 24,591,367 당기손익-공정가치금융자산 609,612 149,256 기타포괄손익-공정가치금융자산 24,913,977 1,271,569 매출채권 7,657,349 339,605 기타금융자산 754,091 2,347,001 기타채권 399,009 159,678 합계 54,520,836 30,959,220 금융부채: 매입채무 1,717,989 3,079,170 전환사채 및 신주인수권부사채 12,673,766 11,589,301 당기손익인식금융부채 5,778,585 2,946,060 기타채무 1,113,308 571,018 리스부채 657,597 1,119,387 합계 21,941,245 19,304,936 (2) 금융상품 서열체계1) 금융상품 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산: 기타포괄손익-공정가치금융자산 24,913,977 23,646,401 - 1,267,576 24,913,977 당기손익-공정가치금융자산(*) 609,612 - - 609,612 609,612 합계 25,523,589 23,646,401 - 1,877,188 25,523,589 공정가치로 측정되는 금융부채: 당기손익인식금융부채(*) 5,778,585 - - 5,778,585 5,778,585 합계 5,778,585 - - 5,778,585 5,778,585 (*) 전환사채 및 신주인수권부사채에 내재되어 있는 옵션입니다. 구분 전기말 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산: 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,271,569 - - 1,271,569 1,271,569 당기손익-공정가치금융자산 149,256 - - 149,256 149,256 합계 1,420,825 - - 1,420,825 1,420,825 공정가치로 측정되는 금융부채: 당기손익인식금융부채 2,946,060 - - 2,946,060 2,946,060 합계 2,946,060 - - 2,946,060 2,946,060 2) 수준 3으로 측정되는 공정가치 자산의 변동내역(단위: 천원) 구분 전기말 취득/처분 등 실현/미실현 순액 당기말 당기손익 기타포괄손익 공정가치로 측정되는 금융자산: 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,271,569 (94,730) - 90,737 1,267,576 당기손익-공정가치금융자산 149,256 - 460,356 - 609,612 합계 1,420,825 (94,730) 460,356 90,737 1,877,188 공정가치로 측정되는 금융부채: 당기손익인식금융부채 2,946,060 - (2,832,525) - 5,778,585 합계 2,946,060 - (2,832,525) - 5,778,585 (2) 가치평가기법 및 투입 변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2,3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,267,576 3 DCF모형 할인율 등 당기손익-공정가치금융자산 609,612 3 이항모형 무위험채권 수익률 등 당기손익인식금융부채 5,778,585 3 이항모형 무위험채권 수익률 등 구분 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,271,569 3 DCF모형 할인율 등 당기손익-공정가치금융자산 149,256 3 이항모형 무위험채권 수익률 등 당기손익인식금융부채 2,946,060 3 이항모형 무위험채권 수익률 등 6. 범주별 금융상품6.1 당기말 및 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 5,448,527 5,448,527 금융기관예치금 - - 14,738,271 14,738,271 당기손익-공정가치금융자산 609,612 - - 609,612 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 24,913,977 - 24,913,977 매출채권 - - 7,657,349 7,657,349 기타금융자산 - - 754,091 754,091 기타채권 - - 399,009 399,009 합계 609,612 24,913,977 28,997,247 54,520,836 재무상태표 상 부채 상각후원가측정금융부채 당기손익인식금융부채 합계 매입채무 1,717,989 - 1,717,989 기타채무 1,113,308 - 1,113,308 사채 12,673,766 5,778,585 18,452,351 리스부채 657,597 - 657,597 합계 16,162,660 5,778,585 21,941,245 재무상태표 상 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 2,100,755 2,100,755 금융기관예치금 - - 24,591,367 24,591,367 당기손익-공정가치금융자산 149,256 - - 149,256 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 1,271,569 - 1,271,569 매출채권 - - 339,605 339,605 기타금융자산 - - 2,347,001 2,347,001 기타채권 - - 159,678 159,678 합계 149,256 1,271,569 29,538,406 30,959,231 재무상태표 상 부채 상각후원가측정금융부채 당기손익인식금융부채 합계 매입채무 3,079,170 - 3,079,170 기타채무 571,018 - 571,018 사채 11,589,301 2,946,060 14,535,361 리스부채 1,119,387 - 1,119,387 합계 16,358,876 2,946,060 19,304,936 6.2 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치금융자산: 평가손익 460,356 - 거래손익 - 27,460 기타포괄손익-공정가치금융자산: 평가손익(기타포괄손익)(*) (14,385,744) (819,449) 상각후원가측정금융자산: 외화환산손익 (29,927) (18,165) 이자수익 210,635 348,278 당기손익인식금융부채: 평가손익 (2,832,525) 593,052 상각후원가측정금융부채: 이자비용 (1,157,718) (289,635) 외화환산손익 - (2,401) (*) 법인세효과 고려 전 금액입니다. 7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보유현금 - 2,360 요구불예금 5,448,527 2,098,383 합계 5,448,527 2,100,743 8. 매출채권 과 기타채권 8.1 매출채권 및 대손충당금당기말 및 전기말 현재 매출채권 내역은 아래와 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 8,438,611 880,957 대손충당금 (781,262) (541,352) 매출채권(순액) 7,657,349 339,605 8.2 매출채권의 신용위험 회사는 매출채권에 대해 전이율에 따른 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위하여 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실률은 과거 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 전체 기간 기대신용손실률에 따른 당기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 정상 6개월 미만 연체 12개월 미만 연체 12개월 초과 연체 합계 기대 손실률 0.5% - 97.7% 100.0% 9.3% 총 장부금액 - 매출채권 7,691,659 - 209,000 537,952 8,438,611 손실충당금 (39,060) - (204,250) (537,952) (781,262) 8.3 기 타 채권 당기 말 및 전기 말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 대여금 285,840 - 미수금 113,169 154,450 미수수익 - 5,228 합계 399,009 159,678 차감: 비유동항목 - - 유동항목 399,009 159,678 9. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 임차보증금 677,136 2,174,805 기타보증금 76,956 172,196 합계 754,092 2,347,001 차감: 비유동항목 526,971 674,624 유동항목 227,121 1,672,377 10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급비용 39,664 34,169 합계 39,664 34,169 차감: 비유동항목 - - 유동항목 39,664 34,169 11. 유형자산 당기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 4,238 1,335,542 2,364,735 261,929 433,160 - 4,399,604 취득금액 - - - 8,120 - 44,631 52,751 처분금액 - - (1,290,895) (5,205) - - (1,296,100) 기말금액 4,238 1,335,542 1,073,840 264,844 433,160 44,631 3,156,255 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - 252,032 1,645,112 98,176 117,045 - 2,112,365 처분금액 - - (1,254,108) (1,233) - - (1,255,341) 감가상각비 - 66,777 197,318 43,409 86,632 - 394,136 기말금액 - 318,809 588,322 140,352 203,677 - 1,251,160 장부금액: 기초금액 4,238 1,083,510 719,622 163,754 316,115 - 2,287,239 기말금액 4,238 1,016,733 485,518 124,492 229,483 44,631 1,905,095 당기 감가상각비 중 205,240천원은 매출원가, 188,896천원은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. 구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 합계 취득원가: 기초금액 4,238 1,335,542 2,662,882 323,220 474,800 4,800,682 취득금액 - - 496,876 112,632 285,360 894,868 취득금액(사업결합 등) - - - 7,906 - 7,906 처분금액 - - (795,023) (181,829) (327,000) (1,303,852) 기말금액 4,238 1,335,542 2,364,735 261,930 433,160 4,399,604 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - 185,254 1,991,708 241,623 160,693 2,579,279 처분금액 - - (606,756) (179,998) (132,750) (919,504) 감가상각비 - 66,777 260,160 36,551 89,102 452,590 기말금액 - 252,032 1,645,112 98,176 117,045 2,112,365 장부금액: 기초금액 4,238 1,150,288 671,174 81,597 314,107 2,221,403 기말금액 4,238 1,083,510 719,622 163,754 316,115 2,287,239 전기 감가상각비 중 262,888천원은 매출원가, 189,702천원은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. 12. 무형자산당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 산업재산권 전속계약금 판권 소프트웨어 합계 취득원가: 기초금액 122,222 100,000 230,798 136,666 589,686 취득금액 - - - - - 처분금액 (24,203) (100,000) (70,000) (87,994) (282,197) 기말금액 98,019 - 160,798 48,672 307,489 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 107,722 58,333 117,869 105,196 389,120 처분금액 (24,203) (100,000) (70,000) (87,994) (282,197) 감가상각비 6,000 41,667 89,318 9,404 146,389 기말금액 89,519 - 137,187 26,606 253,312 장부금액: 기초금액 14,500 41,667 112,929 31,470 200,566 기말금액 8,500 - 23,611 22,066 54,177 당기 상각비 중 130,985천원은 매출원가, 15,404천원은 판관비에 포함되어 있습니다. 구분 산업재산권 전속계약금 판권 소프트웨어 합계 취득원가: 기초금액 122,222 100,000 - 102,984 325,206 취득금액 - - 175,000 33,000 208,000 취득금액(사업결합 등) - - 110,465 682 111,147 처분금액 - - (54,667) - (54,667) 기말금액 122,222 100,000 230,798 136,666 589,686 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 101,722 8,333 - 97,426 207,481 처분금액 - - (54,667) - (54,667) 감가상각비 6,000 50,000 158,369 7,770 222,139 손상차손 - - 14,167 - 14,167 기말금액 107,722 58,333 117,869 105,196 389,120 장부금액: 기초금액 20,500 91,667 - 5,558 117,725 기말금액 14,500 41,667 112,929 31,470 200,566 전기 상각비 중 208,368천원은 매출원가, 13,771천원은 판관비에 포함되어 있습니다. 13. 관계기업 및 종속기업 투자 13.1 회사는 별도재무제표 작성시 종속기업에 대하여 원가법을 선택하여 회계처리하였으며, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 회사명 구분 주요사업내역 소 재 지 지분율 취득원가 장부금액 당기말 전기말 (주)스트림미디어코퍼레이션(주1) 종속기업 방송프로그램공급 일본 7.18% 42,278,679 - 23,380,619 (주)버디필름(주2) 관계기업 영화제작 한국 48.9% 499,980 - - (주)오보이프로젝트 종속기업 방송프로그램공급 한국 100% 2,000,000 665,141 1,420,441 합계 44,778,659 665,141 24,801,060 (주1) 당기 중 종속기업 (주)스트림미디어코퍼레이션의 투자 지분율이 50.1%에서 7.18%로 변동하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류를 변경하였습니다.(주2) (주)버디필름은 해당 주식의 회수가능성이 현저히 하락하였다고 판단하여 투자지분에 대해 전기 이전 전액 관계기업주식손상차손을 인식하였습니다.13.2 손상차손회사는 회사가 보유한 종속기업투자에 대해 손상징후 검토를 수행하고 있으며, 손상징후가 발견되는 경우 회수가능액을 추정하여 손상 검사를 수행하고 있습니다.종속기업투자에 대한 손상검사 수행시 사용가치를 회수가능액으로 평가하였고, 회수가능액의 추정에 사용된 주된 가정은 아래와 같습니다. 주요가정치 방송프로그램제작사업 매출성장률(주1) -43.61~5.05% 영구성장률(주2) 0.0% 할인율 16.7% (주1) 향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 연평균 매출성장률이며, 이는 과거 실적과 시장에 대한 경영진의 기대에 기초합니다. (주2) 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 당기말 현금창출집단의 장부금액이 회수가능액을 초과하여 755백만원을 손상차손으로 인식하였습니다. 13.3 당기 말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원) 회 사 명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순이익(손실) (주)스트림미디어코퍼레이션(주1) 54,687,086 8,235,226 46,451,860 26,415,672 (1,481,377) (주)버디필름 467,595 1,600,685 (1,133,090) - (262,914) (주)오보이프로젝트 751,367 112,586 638,781 1,253,289 42,079 (주1) 지배력 상실 전까지의 재무정보입니다. 14. 기타채무와 기타부채 14.1 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미지급금 991,595 550,797 미지급비용 121,713 20,221 합계 1,113,308 571,018 차감: 비유동항목 - - 유동항목 1,113,308 571,018 14.2 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 157,526 92,428 합계 157,526 92,428 차감: 비유동항목 - - 유동항목 157,526 92,428 15. 금융부채15.1 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 전환사채 10,181,191 - - 9,330,283 신주인수권부사채 2,492,575 - - 2,259,018 파생상품부채(*) 5,778,585 - - 2,946,060 합계 18,452,351 - - 14,535,361 (*) 내재파생상품인 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션과 신주인수권부사채에 내재되어 있는 신주인수권옵션을 분리하여 공정가치로 평가하고 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.15.2 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 종 류 발행일 상환일 액면이자율(%) 당기말 전기말 전환사채 2019-11-20 2022-11-20 - 12,000,000 12,000,000 전환권조정 (1,818,809) (2,669,717) 잔액 10,181,191 9,330,283 15.3 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 사모전환사채(제3회) 내용 액면가액 12,000백만원 발행가액 12,000백만원 액면이자율 0% 상환보장수익률 0% 전환조건 전환가격 11,694원/주 청구기간 2020년 11월 20일 ~ 2022년 10월 20일 전환가격조정 전환청구전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격 조정 조기상환청구권(Put Option) 행사기간 2021년 5월 20일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 행사가격 사채의 권면금액에 조기상환수익률(사채권면총액에 대하여 연0%를 적용한 3개월 단위 복리)을 가산한 금액의 전부 또는 일부 매도청구권 (Call Option) 행사기간 2020년 11월 20일 이후 2021년10월 20일까지 매 개월에 해당되는 날 행사가격 사채의 권면금액의 30/100 15.4 회사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 종 류 발행일 상환일 액면이자율(%) 당기말 전기말 신주인수권부사채 2019-11-20 2022-11-20 - 3,000,000 3,000,000 신주인수권조정 (507,425) (740,982) 잔액 2,492,575 2,259,018 15.5 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 사모신주권부사채(제1회) 내용 액면가액 3,000백만원 발행가액 3,000백만원 액면이자율 0% 신주인수조건 인수가격 11,694원/주 인수기간 2020년 11월 20일 ~ 2022년 10월 20일 인수가격조정 행사청구전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 신주인수가격 조정 조기상환청구권(Put Option) 행사기간 2021년 5월 20일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 행사가격 사채의 권면금액에 조기상환수익률(사채권면총액에 대하여 연0%를 적용한 3개월 단위 복리)을 가산한 금액의 전부 또는 일부 15.6 전환사채와 신주인수권부사채의 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 전환사채 신주인수권부사채 합계 3개월~22개월이내 12,000,000 3,000,000 15,000,000 합계 12,000,000 3,000,000 15,000,000 16. 확정급여부채 16.1 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 629,841 930,551 사외적립자산의 공정가치 (341,019) (672,642) 순확정급여부채 288,822 257,909 16.2 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기초잔액 930,551 656,519 당기근무원가 295,119 239,205 이자원가 12,918 11,154 급여지급액(중간정산금액 포함) (535,560) (175,667) 재측정요소 : 인구통계적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) - 25,056 재무적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) (4,707) 83,305 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익) (68,480) (31,719) 사업결합 - 122,697 기말잔액 629,841 930,551 16.3 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당기 전기 기초잔액 672,642 292,829 납입액 161,349 412,650 급여지급액 (498,276) (37,079) 기대수익 14,734 7,900 재측정요소 : 사외적립자산의 수익 (9,430) (3,658) 기말잔액 341,019 672,642 16.4 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당기말 전기말 공시가격 구성비 공시가격 구성비 단기금융상품 341,019 100% 672,642 100% 16.5 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 임금상승률 3.00% 3.00% 할인율 2.04% 1.97% 16.6 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 임금상승률의 변동 확정급여채무의 증감 699,763 (570,336) 할인율의 변동 확정급여채무의 증감 (570,402) 701,169 16.7 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.(단위:천원). 구분 1년미만 1년~2년 미만 2~5년 미만 5년이상 합계 급여지급액 43,072 39,555 141,095 2,101,390 2,325,112 16.8 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 19,677천원입니다. 17. 법인세비용 17.1 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 법인세부담액 30,900 - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 571,536 176,425 자본에 직접 가감된 법인세 부담액 3,171,577 17,666 법인세비용 3,774,013 194,091 17.2 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당기 전기 금액 법인세효과 금액 법인세효과 확정급여제도의 재측정요소 63,756 (14,026) (80,301) 17,666 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (14,051,514) 3,091,333 - - 기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분 (428,500) 94,270 - - 합계 (14,416,258) 3,171,577 (80,301) 17,666 17.3 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 12,317,032 (5,989,506) 적용세율에 따른 법인세 2,709,747 (1,317,691) 조정사항 1,064,266 1,511,782 - 세액공제효과 (173,975) - - 영구적차이 (3,033,641) (70,686) - 미인식 이연법인세자산의 당기 증감 374,983 2,013,324 - 미인식 이연법인세 이월결손금 1,454,812 - - 세율변동효과 등 2,442,088 (430,856) 법인세비용 3,774,013 194,091 유효세율 30.64% -3.24% 17.4 주요누적 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 당기 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 감소 증가 기말 기초 기말 미수수익 (5,228) (5,228) - - (1,150) - 매도가능증권 1,657,391 558,798 14,610,313 15,708,906 364,626 3,455,959 감가상각비 132,435 5,962 34,138 160,611 29,136 35,334 퇴직급여충당부채 930,551 535,560 234,850 629,841 204,721 138,565 퇴직보험예치금 (672,642) (498,276) (166,652) (341,018) (147,981) (75,024) 대손충당금 4,940,122 4,940,122 5,060,388 5,060,388 1,086,827 1,113,285 대손금 4,030,300 - - 4,030,300 886,666 886,666 투자자산손상차손 4,621,065 - - 4,621,065 1,016,634 1,016,634 종속기업처분이익 - 14,742,263 - (14,742,263) - (3,243,298) 지분법손실 27,538,738 - 755,300 28,294,038 6,058,522 6,224,688 업무용승용차 182,729 124,357 45,168 103,540 40,201 22,779 기타 (675,363) (1,205,674) 2,487,646 3,017,957 (148,580) 663,953 소계 42,680,098 19,197,884 23,061,151 46,543,365 9,389,622 10,239,541 이월결손금 4,876,390 4,756,693 - 119,697 1,072,806 26,333 합계 47,556,488 23,954,577 23,061,151 46,663,062 10,462,428 10,265,874 인식하지 않은 이연법인세자산(부채)(*) 9,890,891 10,265,874 이연법인세자산 인식액 571,536 3,315,786 이연법인세부채 인식액 - 3,315,786 (*) 인식하지 않은 이연법인세자산(부채) 구 분 금액 법인세효과 지분법손상차손 19,948,383 4,388,644 투자자산손상차손 20,329,970 4,472,593 이월결손금 119,697 26,333 기타차감할 일시적차이 6,265,012 1,378,304 합계 46,663,062 10,265,874 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 감소 증가 기말 기초 기말 미수수익 (11,342) (11,342) (5,228) (5,228) (2,495) (1,150) 감가상각비 106,092 7,046 33,389 132,435 23,340 29,136 퇴직급여충당부채 656,519 52,970 327,002 930,551 144,434 204,721 퇴직보험예치금 (292,829) (37,079) (416,892) (672,642) (64,422) (147,981) 대손충당금 4,681,201 4,681,201 4,940,122 4,940,122 1,029,864 1,086,827 대손금 4,030,300 - - 4,030,300 886,666 886,666 투자자산손상차손 4,621,065 - - 4,621,065 1,016,634 1,016,634 지분법손실 22,583,430 - 4,955,308 27,538,738 4,968,355 6,058,522 업무용승용차 564,271 466,904 85,362 182,730 124,140 40,201 매도가능증권평가손익 1,018,006 374,844 1,014,229 1,657,391 223,961 364,626 기타 (69,377) (29,602) (635,588) (675,363) (15,263) (148,580) 소계 37,887,335 5,504,940 10,297,703 42,680,098 8,335,214 9,389,622 이월결손금 1,319,609 - 3,556,781 4,876,390 290,314 1,072,806 합계 39,206,944 5,504,940 13,854,484 47,556,489 8,625,528 10,462,427 인식하지 않은 이연법인세자산(부채)(*) 7,877,567 9,890,891 이연법인세자산(부채) 인식액 747,961 571,536 (*) 인식하지 않은 이연법인세자산(부채) 구분 금액 법인세효과 지분법손상차손 27,538,738 6,058,522 투자자산손상차손 6,905,280 1,519,162 이월결손금 4,876,390 1,072,806 기타차감할 일시적차이 5,638,187 1,240,401 합계 44,958,595 9,890,891 17.5 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산: 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 2,680,746 7,662 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 635,040 563,874 합계 3,315,786 571,536 이연법인세부채: 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 3,315,786 - 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 - - 합계 3,315,786 - 이연법인세자산(부채) 순액 - 571,536 18. 충당부채 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 복구충당부채 36,142 33,460 합계 36,142 33,460 회사는 당기말 현재 유형자산으로 계상된 시설물을 제거, 해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 19. 우발사항 및 약정사항 회사는 공탁보증 및 이행보증 등에 관하여 서울보증보험과 보증약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 보증보험가입금액은 70백만원입니다. 20. 리스 20.1 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 상각비 기타 당기말 부동산 977,480 37,538 (11,270) (415,453) - 588,295 차량운반구 252,575 - (16,596) (136,006) - 99,973 합계 1,230,055 37,538 (27,866) (551,459) - 688,268 당기 상각비 중 122,353천원은 매출원가, 429,106천원은 판매비와관리비에 포함되었습니다. 구분 기초 회계정책변경효과 증가 상각비 기타 전기말 부동산 - 21,353 1,195,752 (239,625) 977,480 차량운반구 - 200,170 133,577 (105,326) 24,154 252,575 합계 - 221,523 1,329,329 (344,951) 24,154 1,230,055 전기 상각비 중 79,753천원은 매출원가, 265,198천원은 판매비와관리비에 포함되었습니다. 20.2 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구 분 당기초 증가 감소 상환액 이자비용 당기말 유동 비유동 리스부채 1,119,387 37,536 (15,831) (554,067) 70,571 657,596 484,555 173,041 구 분 전기초 회계정책변경효과 증가 감소 상환액 이자비용 기타 전기말 유동 비유동 리스부채 - 194,597 1,183,388 - (345,356) 62,068 24,690 1,119,387 479,982 639,405 20.3 소액리스 등당기 및 전기에 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기 전기 단기리스료 84,363 70,847 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 25,460 10,877 1년이내 종료할 리스에 대한 리스료 - 96,991 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 - 2,100 합계 109,823 180,815 한편, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통하여 당기에 지출된 리스 관련 현금유출액은 554백만원입니다. 21 자본금 21.1 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 17,071,366주 및 500원입니다. 21.2 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.(단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 자본금 주식발행초과금 주식수 자본금 주식발행초과금 기초 85,356,831 8,535,683 55,242,085 85,175,625 8,517,563 54,557,230 주식병합 (68,285,465) - - - - - 유상증자 - - - 181,206 18,121 684,855 기말 17,071,366 8,535,683 55,242,085 85,356,831 8,535,683 55,242,085 21.3 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 55,242,085 55,242,085 기타의자본잉여금 (2,359,187) (2,647,419) 합계 52,882,898 52,594,666 21.4 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (123,967) (682) 주식선택권 600,248 610,889 합계 476,281 610,207 21.5 당기말과 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 기초 평가 처분 기말 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (3,957,391) (11,294,411) 334,230 (14,917,572) 합계 (3,957,391) (11,294,411) 334,230 (14,917,572) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다. 21.6 이익잉여금1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 (5,325,125) (13,583,644) 2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위: 천원). 구분 당기 전기 (처분예정일:2021년 3월 25일) (처분확정일:2020년 3월 24일) I. 미처분이익잉여금 (5,325,125) (13,583,644) 전기이월미처분이익잉여금 (13,583,644) (7,157,349) 확정급여제도의보험수리적손익 49,730 (62,635) 당기순이익(손실) 8,543,019 (6,183,596) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 처분에 따른 자본 내 재분류(지분상품) (334,230) (180,064) II. 이익잉여금처분액 - - III. 차기이월미처분이익잉여금 (5,325,125) (13,583,644) 22. 주식선택권22.1 당기말 현재 회사가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 내역은 다음과 같습니다.(단위: 주) 구분 4-1차 4-2차 5-1차 5-2차 6-1차 6-2차 최초부여수량 225,500 225,500 30,912 30,911 - - 전기말 누적 소멸수량 (90,000) (90,000) - - - - 기초 135,500 135,500 30,912 30,911 - - 당기 행사수량 - - - - - - 당기 부여수량 - - - - 35,000 35,000 당기 소멸수량 (32,500) (102,500) - - - - 당기말 103,000 33,000 30,912 30,911 35,000 35,000 당기말 행사가능수량 103,000 - 30,912 - - - (*) 회사는 2020년 3월 24일자 정기주주총회에 의거하여 1주당 100원에서 500원으로 액면병합을 하였으며, 주식선택권의 주식수는 이러한 사항을 소급반영하여 계산되었습니다.22.2 회사가 주식선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 4-1차 4-2차 5-1차 5-2차 6-1차 6-2차 당기 인식된 보상원가 22,272 52,579 53,414 41,002 64,983 43,342 당기말 누적보상원가 216,588 65,281 122,784 87,270 64,983 43,342 당기말 잔여보상원가 - 4,112 - 35,513 69,585 91,226 23. 영업수익 23.1 매출액회사의 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적 요소를고려한 범주별 수익은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기 전기 License 매출 22,779,304 455,311 한시점에 인식 17,286,464 264,565 기간에 걸쳐 인식 5,492,840 190,745 License 외 매출 24,413,260 28,611,017 합계 47,192,564 29,066,328 23.2 계약잔액고객과의 계약에서 생기는 매출채권, 계약부채는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 매출채권 7,657,349 339,605 계약부채(*) 6,153,335 6,835,554 (*) 단기선수금 중 계약부채 금액이며, 계약부채 변동에 따라 당기에 수익으로 인식된 금액은 19,058백만원입니다 24. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 696,804 950,340 퇴직급여 70,300 129,362 주식보상비용 114,140 198,703 복리후생비 82,928 129,694 여비교통비 10,628 39,688 접대비 5,330 41,507 통신비 11,974 13,793 수도광열비 15,326 9,604 세금과공과금 13,045 31,977 감가상각비 188,896 189,702 사용권자산상각비 429,106 265,198 무형자산상각비 15,404 13,771 지급임차료 9,212 96,630 보험료 14,685 13,725 차량유지비 8,570 22,792 운반비 654 2,540 교육훈련비 959 3,861 도서인쇄비 1,247 4,619 회의비 34,491 90,098 소모품비 10,103 21,149 지급수수료 274,070 386,558 광고선전비 1,000 - 대손상각비 239,910 71,410 건물관리비 22,608 65,384 합계 2,271,390 2,792,108 25. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 계정과목 당기 전기 원재료비 - - 종업원급여비용 3,976,689 3,534,245 감가상각비와 대손상각비 1,331,894 1,085,228 유류비와 운반비 2,742 5,240 운용리스료 및 임차료 118,774 180,815 소모품비 29,772 32,891 제세공과금과 수도광열비 292,919 143,859 지급수수료 1,624,904 2,190,151 모델료 10,271,427 11,384,262 외주제작비 27,346,091 11,304,659 기타 576,868 854,883 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 45,572,080 30,716,234 26. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익: 외환차익 26,275 673 외화환산이익 440 - 유형자산처분이익 97,241 43,186 기타의대손상각비환입 6,714 206,182 잡이익 4,886 210,641 합계 135,556 460,682 기타비용: 외환차손 25,459 4,993 외화환산손실 - 2,401 유형자산처분손실 2,972 215,443 무형자산손상차손 - 14,167 재고자산폐기손실 - 8,037 기타의대손상각비 14,160 284,000 잡손실 34,201 15,917 합계 76,792 544,958 27. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 210,635 348,278 외환차익 - 39,677 외화환산이익 46 11,941 당기손익-공정가치금융자산처분이익 - 27,460 파생상품평가이익 - 593,052 종속회사주식처분이익 14,742,263 - 합계 14,952,944 1,020,408 금융비용: 이자비용 1,087,148 227,567 리스부채이자비용 70,571 62,068 외환차손 - 682 외화환산손실 29,972 30,106 파생상품평가손실 2,372,169 - 종속회사주식손상차손 755,300 4,955,308 합계 4,315,160 5,275,731 28. 주당이익28.1 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.(단위: 주, 원) 구분 당기 전기 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실) 8,543,019,119 (6,183,596,249) 가중평균유통보통주식수(주) 17,062,838 17,050,317 기본주당이익(손실) 501 (363) (*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.(단위: 주) 구분 당기 전기 기초 발행보통주식수 17,062,838 17,035,125 유상증자 효과 - 36,241 가중평균유통보통주식수 17,062,838 17,050,317 (*) 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수는 2020년 3월 24일에 완료된 주식병합(5:1) 효과가 반영되어 있습니다.28.2 희석주당이익당기말 및 전기말 현재 주식선택권과 전환권이 있으나 반희석효과 때문에 희석화효과가 존재하지 않습니다. 29. 영업으로부터 창출된 현금29.1 당기 및 전기 중 현금흐름의 조정사항은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기 전기 조정: 법인세비용 3,774,013 194,091 감가상각비 394,136 452,590 사용권자산상각비 551,459 344,951 무형자산상각비 146,389 222,139 외화환산이익 (486) (11,941) 외화환산손실 29,973 32,507 유형자산처분이익 (97,241) (43,186) 유형자산처분손실 2,972 215,443 무형자산손상차손 - 14,167 이자수익 (210,635) (348,278) 이자비용 1,087,148 227,567 리스부채이자비용 70,571 62,068 확정급여제도와 관련된 비용 293,304 242,459 주식보상비용 277,591 367,048 대손상각비 및 기타의대손상각비 254,070 355,410 대손상각비 및 기타의대손상각비 환입 (6,714) (206,182) 종속기업주식손상차손 755,300 4,955,308 종속기업주식처분이익 (14,742,263) - 파생상품평가이익 - (593,052) 파생상품평가손실 2,372,169 - 당기손익-공정가치금융자산처분이익 - (27,460) 사용권자산처분이익 (771) - 사용권자산처분손실 878 - 소계 (5,048,137) 6,455,648 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: 매출채권의 감소(증가) (7,557,654) 101,638 미수금의 감소(증가) 41,281 1,466,317 선급금의 증가 (385,049) (3,517,561) 선급비용의 감소(증가) (5,495) 5,600 미수법인세환급액의 증감 1,872 21,735 장기선급금의 감소 1,069,800 - 재고자산의 감소 - 8,037 매입채무의 증가(감소) (1,360,741) 1,971,490 미지급금의 증가 396,167 33,180 미지급비용의 증가 101,492 19,563 예수금의 증가(감소) 65,098 (196,215) 선수금의 증가(감소) (712,219) 2,905,558 퇴직금의 지급 (535,560) (175,667) 사외적립자산의 증가(감소) 336,926 (375,571) 기타유동부채의 감소 - (54) 소계 (8,544,082) 2,268,050 29.2 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.(단위: 천원) 내용 당기 전기 전환사채의 유동성 대체 12,000,000 - 신주인수권부사채의 유동성 대체 3,000,000 - 종속기업투자주식의 기타포괄손익-공정가치금융자산(지분) 계정재분류 23,380,619 - 기타포괄손익의 공정가치금융자산 계정재분류 12,393,609 - 유형자산 취득 미지급금 44,631 - 합병으로 인한 자본의 증가 - 702,975 29.3 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기초 재무현금흐름 비현금흐름 당기말 리스부채 1,119,387 (554,067) 92,277 657,597 전환사채 9,330,283 - 850,908 10,181,191 신주인수권부사채 2,259,018 - 233,557 2,492,575 구분 전기초 재무현금흐름 비현금흐름 전기말 리스부채 - (345,356) 1,464,743 1,119,387 전환사채 11,890,326 (2,560,043) 9,330,283 신주인수권부사채 2,972,582 (713,564) 2,259,018 30. 특수관계자 30.1 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 당기말 전기말 지배기업 (주)에스엠엔터테인먼트 (주)에스엠엔터테인먼트 종속기업 (주)오보이프로젝트 (주)스트림미디어코퍼레이션 (주)오보이프로젝트DA MusicDA Music PublishingSMC 브로드캐스팅 관계기업 (주)버디필름 (주)버디필름 기 타 SM Entertainment Japan, Inc., SMEJ Plus, INC., SMEJ, INC., Beyond Live Corporation, everysing Japan Co., Ltd., SM F Development JAPAN, (주)에스엠컬처앤콘텐츠, (주)호텔트리스, (유)드래곤타이거2호문화투자목적, SM Entertainment USA, Inc, SM Innovative Holdings LLC, SM Innovative Amusement LLC, Creative Space Development LLC, Creative Space Development Property LLC, Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트, DREAMMAKER Entertainment Ltd., DREAM MAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC., SM(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd., (주)드림위더스, S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd., (주)에스엠타운플래너, (유)에스엠 파트너스 1호, (유)에스엠파트너스2호, (주)디어유, (주)밀리언마켓, (주)에스엠라이프디자인그룹, (주)모아엘앤비인터내셔널, 비컨홀딩스, (주)스트림미디어코퍼레이션, DA Music, DA Music Publishing, SMC 브로드캐스팅, (주)에스엠엔터테인먼트의 관계기업 등 SM Entertainment Japan, Inc., (주)에스엠컬처앤콘텐츠, (주)호텔트리스, (주)콘텐츠뱅크, (유)드래곤타이거2호문화투자목적, SM F Development JAPAN, SM Entertainment USA, Inc, SM Innovative Holdings LLC, SM Innovative Amusement LLC, Creative Space Development LLC, Creative Space Development Property LLC, Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트, (주)모아엘앤비인터내셔널, DREAMMAKER Entertainment Ltd., SM(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd., (주)드림위더스, S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd., (주)에스엠타운플래너,(유)에스엠 파트너스 1호, (주)에브리싱, (주)에브리싱재팬, (주)밀리언마켓, (유)에스엠파트너스2호,(주)에스엠엔터테인먼트의 관계기업 등 30.2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 특수관계자명 수익 비용 기타 거래 (주)에스엠엔터테인먼트 242,838 330,000 (주)에스엠컬처앤콘텐츠 61,000 8,310 - (주)스트림미디어코퍼레이션 54,465 - - (주)오보이프로젝트 - 335,223 - (주)디어유(구,에브리싱) - 1,153 - (주)에스엠라이프디자인그룹 - 119 - (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트 - 3,045 - (주)미스틱스토리 - 27,000 - 특수관계자명 수익 비용 기타 거래 (주)스트림미디어코퍼레이션 842,726 - - (주)콘텐츠케이(*1) 41,859 - - (주)오보이프로젝트 2,000 - - (주)에스엠컬처앤콘텐츠(*2) 1,500 4,020 1,171,278 (주)디어유(구,에브리싱) - 925 - (주)에스엠라이프디자인그룹 - 717,237 - (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트 - 6,665 - (주)미스틱스토리 6,000 - - (*1) 합병 전까지의 거래내용입니다.(*2) 회사는 사업부문의 경쟁력 강화를 위해 기타 특수관계자인 (주)에스엠컬처앤콘텐츠의 드라마사업부를 양수하는 계약을 체결하였습니다. 30.3 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 특수관계자명 채권 등 채무 등 (주)에스엠엔터테인먼트 286,000 3,000,000 (주)스트림미디어코퍼레이션 7,122 10,185 (주)오보이프로젝트 8,800 268,950 (주)에스엠컬처앤콘텐츠 38,500 - (주)디어유(구,에브리싱) 541 - 특수관계자명 채권 등 채무 등 (주)에스엠엔터테인먼트 - 3,000,000 (주)스트림미디어코퍼레이션 9,011 25,014 (주)버디필름 27 - (주)오보이프로젝트 171 - (주)에스엠라이프디자인그룹 1,650 28,889 (주)디어유(구,에브리싱) 612 - (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트 - 7,332 30.4 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 기초 증가 감소 당기말 비고 (주)에스엠엔터테인먼트 3,000,000 - - 3,000,000 신주인수권부사채 30.5 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 812,033 539,250 퇴직급여 70,911 69,701 주식보상비용 223,349 207,089 합계 1,106,293 816,041 31. 부문별 보고 31.1 일반정보 1) 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명회사는 연예매니지먼트사업과, 콘텐츠제작사업 두개 부문으로 구분하고 있습니다.2) 영업부문의 당기손익, 영업부문의 자산과 부채의 측정영업부문들의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.3) 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 이는 금융손익 및 손상차손과 같이 영업과 직접적으로 관련없는 손익을 제외하고 있습니다.4) 경영진이 보고부문을 식별하기 위해 사용하는 요소회사의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. 31.2 회사의 보고부문별 수익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 매니지먼트부문 콘텐츠제작부문 내부거래제거 계 총부문수익 14,474,216 35,556,348 (2,838,000) 47,192,564 외부고객으로부터의 수익 11,636,216 35,556,348 - 47,192,564 부문간수익 2,838,000 - (2,838,000) - 31.3 당기와 전기 중 회사의 지역별 매출액 및 당기 및 전기말 현재 회사의 지역별 비유동자산의 금액은 다음과 같습니다.(단위:천원) 지역 매출액 비유동자산 당기 전기 당기말 전기말 한국 40,392,285 27,771,468 9,182,227 11,002,687 일본 60,507 871,277 23,646,401 23,380,619 중국 336,758 421,288 - - 미국 6,401,984 - - - 기타 1,030 2,296 - - 합계 47,192,564 29,066,328 32,828,628 34,383,306 31.4 당기 중 회사매출의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당기 전기 A사 11,076,300 - B사 9,418,200 - C사 6,400,000 - D사 - 7,239,540 E사 - 4,160,000 32. 보고기간 후 사건 회사가 2019년 11월 20일 발행한 제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채 12,000백만원 중 5,740백만원 전환청구 및 제4차 주식매수선택권 중 70,500주 행사로 인해 보고기간말 이후 보통주 561,336주, 자본금 281백만원이 증가하였습니다. 33. 재무제표의 승인회사는 2020년 재무제표를 2021년 3월 25일 개최될 주주총회에서 승인할 예정입니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 당기 중 연결실체는 종속기업인 (주)스트림미디어코퍼레이션의 지분율 하락으로 종속기업에 대한 실질적인 지배력을 상실하여 해외엔터테인먼트사업을 중단영업으로 분류하였습니다. 상기와 같은 사안으로 인하여 중단영업손익이 별도로 분류되어, 비교표시되는 전기 연결포괄손익계산서는 아래와 같이 재작성 되었습니다 [연결포괄손익계산서] (단위: 천원) 구분 제24기 제23기 변경전 조정액 변경후 변경전 조정액 변경후 I. 계속영업 매출액 100,245,744 (60,862,076) 39,383,669 103,736,090 (65,889,005) 37,847,085 매출원가 85,897,484 (48,310,812) 37,586,672 88,440,894 (54,387,849) 34,053,045 매출총이익 14,348,260 (12,551,264) 1,796,996 15,295,196 (11,501,156) 3,794,040 판매비와관리비 15,873,069 (11,937,538) 3,935,532 17,708,746 (10,991,062) 6,717,684 영업이익(손실) (1,524,810) (613,726) (2,138,536) (2,413,550) (510,094) (2,923,644) 기타수익 578,764 (29,231) 549,533 168,423 (38,928) 129,495 기타비용 5,164,953 (93,528) 5,071,425 6,257,808 (57,104) 6,200,704 금융수익 1,382,057 (38,321) 1,343,736 576,584 (27,006) 549,578 금융원가 5,421,975 (5,099,823) 322,152 583,883 (433,999) 149,884 법인세비용차감전순이익(손실) (10,150,917) 4,512,073 (5,638,844) (8,510,234) (84,924) (8,595,158) 법인세비용 562,629 (368,538) 194,091 (77,887) (31,328) (109,215) 계속영업순이익(손실) (10,713,546) 4,880,611 (5,832,935) (8,432,347) (53,596) (8,485,943) II. 중단영업 중단영업이익(손실) - (4,880,611) (4,880,611) - 53,596 53,596 III. 당기순이익 (10,713,546) (10,713,546) (8,432,347) (8,432,347) IV. 기타포괄손익 1,387,392 1,387,392 1,857,870 1,857,870 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 (899,138) - (899,138) (1,069,007) - (1,069,007) 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 2,286,530 - 2,286,530 2,926,877 - 2,926,877 V. 총포괄손익 (9,326,154) (9,326,154) (6,574,477) (6,574,477) 당기순이익(손실)의귀속 지배기업의소유주에게귀속되는당기순이익(손실) (8,266,570) (8,266,570) (8,231,339) (8,231,339) 계속영업 (8,266,570) 2,446,505 (5,820,064) (8,231,339) (26,866) (8,258,205) 중단영업 - (2,446,505) (2,446,505) - 26,866 26,866 비지배지분에귀속되는당기순이익(손실) (2,446,976) (2,446,976) (201,008) (201,008) 계속영업 (2,446,976) 2,434,106 (12,870) (201,008) (26,730) (227,738) 중단영업 - (2,434,106) (2,434,106) - 26,730 26,730 총포괄손익의귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (8,015,213) - (8,015,213) (7,829,408) - (7,829,408) 총 포괄손익, 비지배지분 (1,310,941) - (1,310,941) 1,254,931 - 1,254,931 (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 1) 당사는 사업부문의 경쟁력 강화를 위해 2019년 (주)에스엠컬처앤콘텐츠의 드라마사업부를 양수하였고, 취득한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 이전대가 현금및현금성자산 1,171,278 취득한 자산 기타자산 1,171,278 2) 당사는 재무구조 개선을 위해 종속기업 중 (주)콘텐츠와이의 지분 전부를 19년 4월 중 양도하였으며, 양도한 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 처분대가 현금및현금성자산 700,000 양도한 자산 및 부채 현금및현금성자산 157,396 유형자산 346,301 기타자산 486,194 유동부채 379,498 비유동부채 71,181 3) 당사는 사업의 시너지효과와 경영효율성 달성을 위해 종속기업인 (주) 콘텐츠케이를 2019년 7월 31일을 합병기일로 하여 흡수합병하였습니다. 이는 동일지배하에 있는 기업간의 사업결합이므로 기업회계기준서 제1103호 사업결합을 적용하여 회계처리하지 아니하였습니다. 사업결합으로 인한 회계처리는다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 인수대가(주1) 4,339,899 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액(주2) 현금 및 현금성자산 66,622 단기금융상품 648,264 매출채권 208,133 선급금 448,168 기타유동자산 15,962 유형자산 7,906 무형자산 111,147 기타비유동자산 761,164 자산 총계 2,267,365 매입채무 및 미지급금 38,386 단기차입금 1,500,000 기타유동부채 63,736 퇴직급여채무: 122,697 기타비유동부채 27,159 부채 총계 1,751,977 인수한 순자산 장부금액 515,388 투자차액(자본잉여금) 3,824,511 (주1) 사업결합으로 인해 발행된 주식의 발행가액과 합병 시 보유한 피합병법인에 대한 지분증권 장부가액의 합계입니다.(주2) 피합병법인의 합병기일 현재 장부가액입니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 해당사항 없음 (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항 없음나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제25기 매출채권 8,467,214 781,262 9.2% 대여금 626,723 340,883 54.4% 미수금 1,608,626 1,504,224 93.5% 선급금 12,684,301 432,000 3.4% 미수수익 31,493 31,493 100.0% 보증금 913,077 79,000 8.7% 기타투자자산 2,188,258 2,188,258 100.0% 합 계 26,519,691 5,357,120 20.2% 제24기 매출채권 6,028,643 819,304 13.6% 대여금 1,536,708 1,163,795 75.7% 미수금 1,680,290 1,504,314 89.5% 선급금 11,067,706 432,386 3.9% 미수수익 36,721 31,493 85.8% 보증금 3,939,832 79,000 2.0% 기타투자자산 2,194,973 2,194,973 100.0% 합 계 26,484,873 6,225,264 23.5% 제23기 매출채권 5,521,863 717,591 13.0% 대여금 3,775,542 1,314,960 34.8% 미수금 4,013,333 1,505,494 37.5% 선급금 4,484,579 150,000 3.3% 미수수익 32,572 31,493 96.7% 보증금 3,914,970 79,000 2.0% 기타투자자산 2,212,324 2,208,383 99.8% 합 계 23,955,182 6,006,921 25.1% (*) 연결기준 금액임. (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위: 천원) 구 분 제25기 제24기 제23기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 6,225,264 6,006,921 5,101,977 2. 순대손처리액(①－②±③) (1,115,499) 51,836 63,438 ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액(주) (1,115,499) 51,836 63,438 3. 대손상각비 계상(환입)액 247,355 166,507 841,507 4. 기말 대손충당금 잔액합계 5,357,120 6,225,264 6,006,921 (*)연결기준 금액임 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 매출채권에 대한 대손충당금은 기대신용손실금액을 대손충당금으로 인식하고 있습니다. (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위: 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금 액 7,720,263 209,000 63,000 474,952 8,467,214 구성비율 91.2% 2.5% 0.7% 5.6% 100.0% (*)연결기준 금액임 다. 재고자산 현황 등 ( 1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위: 천원) 사업부문 계정과목 제25기 제24기 제23기 매니지먼트 원재료 - - - 부재료 - - 3,369 상 품 - - - 제 품 - - 4,668 소 계 - - 8,037 해외엔터테인먼트 원재료 - 1,170 1,287 부재료 - - - 상 품 - 25,195 188,274 제 품 - - - 소 계 - 26,365 189,561 합 계 원재료 - 1,170 1,287 부재료 - - 3,369 상 품 - 25,195 188,274 제 품 - - 4,668 합 계 - 26,365 197,598 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] - 0.02% 0.19% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] - 30.9회 141.5회 (*)연결기준 금액임 (2) 재고자산의 실사내역 등 당사는 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 결산기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 다만, 재고자산의 시가가 장부가액 이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하며, 재고자산의 장부상 수량과 실제수량과의 차이에서 발생하는 감모손실은 매출원가에 가산하고 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 1) 실사내역 - 해당사항 없음 2) 기타사항 - 해당사항 없음 라. 공정가치평가 내역 (1) 금융자산 2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(b) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. ③ 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. ④ 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.⑤ 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(2) 금융부채 ① 분류 및 측정모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다. ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.5 금융자산의 내용을 적용 하여 측정합니다. ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 ㆍ기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. ② 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (3) 금융상품 공정가치 1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당기말 전기말 금융자산: 현금및현금성자산 5,743,462 12,985,635 금융기관예치금 14,738,271 25,123,102 당기손익-공정가치금융자산 609,612 149,256 기타포괄손익-공정가치금융자산 24,913,977 1,694,097 매출채권 7,685,953 5,209,338 기타금융자산 784,091 3,747,383 기타채권 390,241 554,118 합계 54,865,607 49,462,930 금융부채: 매입채무 1,452,171 7,950,108 전환사채 및 신주인수권부사채 12,673,766 11,589,301 당기손익인식금융부채 5,778,585 2,946,060 기타채무 1,136,438 1,552,662 리스부채 657,597 3,276,481 합계 21,698,557 27,314,612 2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산: 기타포괄손익-공정가치금융자산 24,913,977 23,646,401 - 1,267,576 24,913,977 당기손익-공정가치금융자산(*) 609,612 - - 609,612 609,612 합계 25,523,589 23,646,401 - 1,877,188 25,523,589 공정가치로 측정되는 금융부채: 당기손익인식금융부채(*) 5,778,585 - - 5,778,585 5,778,585 합계 5,778,585 - - 5,778,585 5,778,585 (*) 전환사채 및 신주인수권부사채에 내재되어 있는 옵션입니다. 수준3으로 측정되는 공정가치 자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 전기말 취득/처분 등 실현/미실현 순액 당기말 당기손익 기타포괄손익 공정가치로 측정되는 금융자산: 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,694,097 (517,258) - 90,737 1,267,576 당기손익-공정가치금융자산 149,256 - 460,356 - 609,612 합계 1,843,353 (517,258) 460,356 90,777 1,877,188 공정가치로 측정되는 금융부채: 당기손익인식금융부채 2,946,060 - (2,832,525) - 5,778,585 합계 2,946,060 - (2,832,525) - 5,778,585 수준3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 기타포괄손익-공정가치금융자산: 판다코리아 지분증권 1,064,641 현금흐름할인법 영구성장률 1.00% 가중평균자본비용 9.70% 당기손익-공정가치금융자산: 키이스트 전환사채 콜옵션 609,612 이항모형 무위험수익률 0.87% 할인률 10.01% 당기손익인식금융부채: 키이스트 전환사채 전환권 등 5,778,585 이항모형 무위험수익률 0.87% 할인률 10.01% 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하였습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 키이스트 회사채 사모 2019.11.20 12,000 0.0% BB 2022.11.20 미상환 - 키이스트 회사채 사모 2019.11.20 3,000 0.0% BB 2022.11.20 미상환 - 합 계 - - - 15,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - ▷해당사항 없음 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - ▷해당사항 없음 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 15,000 - - - - - 15,000 합계 - 15,000 - - - - - 15,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - ▷해당사항 없음 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - ▷해당사항 없음 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 주식회사 키이스트 이사회는 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지 제25기 사업년도의 회계 및 업무에 관하여 이사의 경영진단에 관한 의견을 아래와 같이 보고 합니다. 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 신규사업등을 포함한 회사의 전략적인 의사결정, 기타 경영현황 및 재무실적에 영향을 미칠 수 있는 국내외적 변화, 아티스트 위주의 수익 구조에 따른 엔터테인먼트 산업 고유의 특성, 급변하는 통신 미디어 업계의 사업 환경 등 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 그 외에 예상하지 못한 요인도 작용할 수 있습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험 요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.2. 경영진단의 개요회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한내용을 진단하였습니다.당기 중 회사는 종속기업인 (주)스트림미디어코퍼레이션의 지분율 하락으로 종속기업에 대한 실질적인 지배력을 상실하여 해외엔터테인먼트사업을 중단영업으로 분류하였습니다. 상기와 같은 사안으로 인하여 중단영업손익이 별도로 분류되어, 비교표시되는 전기 연결포괄손익계산서는 아래와 같이 재작성 되었습니다[연결포괄손익계산서] (단위: 천원) 구분 제24기 제23기 변경전 조정액 변경후 변경전 조정액 변경후 I. 계속영업 매출액 100,245,744 (60,862,076) 39,383,669 103,736,090 (65,889,005) 37,847,085 매출원가 85,897,484 (48,310,812) 37,586,672 88,440,894 (54,387,849) 34,053,045 매출총이익 14,348,260 (12,551,264) 1,796,996 15,295,196 (11,501,156) 3,794,040 판매비와관리비 15,873,069 (11,937,538) 3,935,532 17,708,746 (10,991,062) 6,717,684 영업이익(손실) (1,524,810) (613,726) (2,138,536) (2,413,550) (510,094) (2,923,644) 기타수익 578,764 (29,231) 549,533 168,423 (38,928) 129,495 기타비용 5,164,953 (93,528) 5,071,425 6,257,808 (57,104) 6,200,704 금융수익 1,382,057 (38,321) 1,343,736 576,584 (27,006) 549,578 금융원가 5,421,975 (5,099,823) 322,152 583,883 (433,999) 149,884 법인세비용차감전순이익(손실) (10,150,917) 4,512,073 (5,638,844) (8,510,234) (84,924) (8,595,158) 법인세비용 562,629 (368,538) 194,091 (77,887) (31,328) (109,215) 계속영업순이익(손실) (10,713,546) 4,880,611 (5,832,935) (8,432,347) (53,596) (8,485,943) II. 중단영업 중단영업이익(손실) - (4,880,611) (4,880,611) - 53,596 53,596 III. 당기순이익 (10,713,546) (10,713,546) (8,432,347) (8,432,347) IV. 기타포괄손익 1,387,392 1,387,392 1,857,870 1,857,870 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 (899,138) - (899,138) (1,069,007) - (1,069,007) 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 2,286,530 - 2,286,530 2,926,877 - 2,926,877 V. 총포괄손익 (9,326,154) (9,326,154) (6,574,477) (6,574,477) 당기순이익(손실)의귀속 지배기업의소유주에게귀속되는당기순이익(손실) (8,266,570) (8,266,570) (8,231,339) (8,231,339) 계속영업 (8,266,570) 2,446,505 (5,820,064) (8,231,339) (26,866) (8,258,205) 중단영업 - (2,446,505) (2,446,505) - 26,866 26,866 비지배지분에귀속되는당기순이익(손실) (2,446,976) (2,446,976) (201,008) (201,008) 계속영업 (2,446,976) 2,434,106 (12,870) (201,008) (26,730) (227,738) 중단영업 - (2,434,106) (2,434,106) - 26,730 26,730 총포괄손익의귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (8,015,213) - (8,015,213) (7,829,408) - (7,829,408) 총 포괄손익, 비지배지분 (1,310,941) - (1,310,941) 1,254,931 - 1,254,931 3. 재무상태 및 영업실적2020년 당사 매출은 전년대비 약 87억 증가한 481억원이며, 영업손실은 전기 대비 흑자전환하였습니다. 당사의 사업부문 별 현황은 다음과 같습니다. - 콘텐츠 제작사업부문제작시스템 정비를 통해 Tvn , SBS , Netflix . MBN 아내> , JTBC , JTBC 총 6편의 방송용 드라마를 공급하였습니다. - 매니지먼트 사업 부문해당 사업부문 경쟁 심화로 원가율이 상승하고, 유투버 등 인플루언서의 확대로 배우의 광고모델 수요가 급격히 줄여 들어 매출이 감소하였습니다. 당사는 2010년 부터 한국채택국제회기준 (K-IFRS)를 도입하였습니다. 이에 따라 당기 말, 현재 연결대상에 포함되는 종속회사의 내용을 포함하여 기재합니다.(1) 영업실적 (2) 사업 부문별 영업실적회사는 2개의 부문 (콘텐츠제작사업, 아티스트 매니지먼트 사업 )으로 구분하고 있으며 부문의 영업실적은 다음과 같습니다. 구 분 제25기 (2020년12월말) 제24기 (2019년12월말) 증감율 [유동자산] 37,776,810 60,579,844 -60% ㆍ당좌자산 37,776,810 60,553,479 -60% ㆍ재고자산 - 26,365 -100% [비유동자산] 32,291,801 47,781,374 -48% ㆍ투자자산 29,090,777 5,471,421 81% ㆍ유형자산 2,619,877 6,662,331 -154% ㆍ무형자산 54,177 32,714,137 -60284% ㆍ기타비유동자산 526,971 2,933,484 -457% 자산총계 70,068,612 108,361,218 -55% [유동부채] 27,914,914 21,406,931 23% [비유동부채] 527,892 18,940,432 -3488% 부채총계 28,442,807 40,347,363 -42% [자본금] 8,535,683 8,535,683 0% [자본잉여금] 54,141,004 53,815,510 1% [자본조정] 476,281 610,207 -28% [기타포괄손익누계액] (14,287,718) (2,895,765) 80% [이익잉여금] (7,239,445) (16,502,757) -128% 비지배지분 - 24,450,977 100% 자본총계 41,625,805 68,013,855 -63% 구 분 제25기( 2020.01.01~12.31 ) 제24기( 2019.01.01~12.31 ) 매출액 48,110,631 39,383,669 18% 영업이익 1,667,576 (2,138,536) 228% 계속사업이익 (5,874,685) (5,832,935) 1% 중단사업이익 14,612,857 (4,880,611) 133% 당기순이익 8,738,172 (10,713,546) 223% 지배기업 소유주지분 9,547,811 (8,266,570) 187% 비지배지분 (809,640) (2,446,976) -202% 총포괄이익 566,316 (9,326,154) 1747% 기본주당순이익(단위:원) 560 (485) 187% 희석주당순이익(단위:원) 560 (485) 187% 연결에 포함된 회사수 6개 8개 -33% - 콘텐츠제작사업 부문콘텐츠제작사업 부문은 제작시스템 정비를 통해 전년 대비 제작 편수가 증가하였으며 매출 증대로 이어졌습니다. (단위 : 천원 ) 구분 매출유형 품목 2020년 2019년 콘텐츠제작 용역 용역 내수 29,794,413 21,802,169 수출 6,467,693 410,156 소계 36,262,106 22,212,325 로열티 로열티 내수 66,819 140,221 수출 145,490 - 소계 212,309 140,221 합계 내수 29,863,232 21,942,390 수출 6,613,183 140,221 합계 36,476,395 22,082,611 - 연예매니지먼트사업부문연예매니지먼트 부문은 일부 아티스트와의 전속계약 종료로 인한 계약 해지와 해당 사업부문 경쟁 심화로 원가율이 상승하고, 유투버 등 인플루언서의 확대로 배우의 광고모델 수요가 하락하여 매출이 감소하였습니다. (단위 : 천원 ) 사업부문 매출유형 품목 2020년 2019년 매니지먼트 로열티 내수 103,892 77,342 수출 26,950 388,578 소계 130,842 465,920 용역 내수 11,218,711 16,058,565 수출 286,663 506,637 소계 11,505,374 16,565,202 합계 내수 11,325,543 16,135,907 수출 313,613 895,215 소계 11,639,156 17,031,122 각 사업부문별 매출분포는 다음과 같습니다. 매출차트.jpg 매출차트 (3) 지역별 영업실적지역별 매출액은 아래 표와 같습니다. 미국지역의 수출이 증가하고 일본지역 수출이감소하였습니다. (단위:천원) 지역 매출액 2020년 2019년 한국 41,183,834 38,078,297 일본 60,507 881,788 중국 336,758 421,288 미국 6,453,011 - 기타 76,520 2,296 합계 48,110,631 39,383,669 (4) 외환위험 회사는 한국 및 해외 시장으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 노출되어 있는 주요 통화는 일본 엔, 미국 달러 등이 있습니다. 회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 하는 데 있습니다. 이에 Matching을 통한 Exposure 축소를 통하여 외환위험을 축소하고, 투기적 목적의 외환관리는 엄격히 금하고 있습니다. 당기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산, 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 USD JPY CNY EUR 합계 금융자산: 현금및현금성자산 350,902 761,848 2,704 861 1,116,315 매출채권 - 1,898 - - 1,898 소계 350,902 763,746 2,704 861 1,118,213 금융부채: 매입채무 - 50,343 - - 50,343 소계 - 50,343 - - 50,343 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 당기순손익에 미치는 영향 106,787 (106,787) 104,598 (104,598) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 4. 유동성 자금조달과 지출 회사의 사업활동을 위한 유동성은 현재로서는 부족하지 않으나, 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험은 여전히 존재합니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금팀은 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당기말 3개월 3개월~ 1년~ 미만 1년 이하 2년 이하 매입채무 및 기타금융부채 2,575,536 13,074 - 리스부채 125,879 358,676 173,041 전환사채 및 신주인수권부사채 - 15,000,000 - 5. 우발채무 및 약정사항 관련 회사는 공탁보증 및 이행보증 등에 관하여 서울보증보험과 보증약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 보증보험가입금액은 70백만원입니다. 6. 중단 영업 회사는 당기 중 종속기업인 Stream media corporation, Inc 가 SMEJ. Inc 와 합병하여 합병 후 보유지분율 하락으로 지배력을 상실하였으며 관련 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출액 26,415,672 61,715,313 매출원가 20,837,343 48,753,893 매출총이익 5,578,328 12,961,420 판매비와관리비 6,808,723 11,937,538 영업손익 (1,230,395) 1,023,882 기타손익 73,732 (5,125,799) 법인세차감전순이익(손실) (1,156,663) (4,101,917) 법인세비용(수익) (48,927) 368,538 중단영업에서 발생한 손익 (1,107,737) (4,470,455) 중단영업처분손익 15,720,594 - 중단영업손익 14,612,857 (4,470,455) (단위: 천원) 구분 당기 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 11,870,396 22,263,581 투자활동으로 인한 현금흐름 (10,418,476) (28,944,343) 재무활동으로 인한 현금르흠 (610,810) (871,138) 중단영업으로 인한 현금흐름 841,110 (7,551,900) V. 감사인의 감사의견 등 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제 25기 신우회계법인 적정 해당사항 없음 수익인식 제 24기 신우회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 제 23기 신우회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 2. 감사용역 체결현황 (단위: 천원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제 25기 신우회계법인 분ㆍ반기 재무제표 검토별도 및 연결 재무제표에 대한 감사 130,000 1,300 130,000 1,359 제 24기 신우회계법인 분ㆍ반기 재무제표 검토별도 및 연결 재무제표에 대한 감사 130,000 1,300 130,000 1,350 제 23기 신우회계법인 반기 재무제표 검토별도 및 연결 재무제표에 대한 감사 75,000 1,000 75,000 1,208 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 - 해당사항 없음.4. 회계감사인과 내부감사기구와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의내용 1 2020.04.21 회계감사인,회사 감사 등 총 2인 대면회의 감사팀의 구성, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등 2 2021.02.19 회계감사인,회사 감사 등 총 2인 서면회의 감사인의 독립성 준수 사실에 관한 진술 및 감사수행 시 발견사항 5. 종속회사의 감사의견당사의 종속회사 중 적정의견 이외의 감사의견을 받은 회사는 없습니다.6. 조정협의회 주요 협의내용 및 재무제표 불일치에 대한 세부정보 - 해당사항 없음.7. 내부통제에 관한 사항 사업연도 감사인 검토의견 지적사항 제 25기 신우회계법인 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 「내부회계관리제도 모범규준」의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항 없음 제 24기 신우회계법인 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 「내부회계관리제도 모범규준」의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항 없음 제 23기 신우회계법인 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 「내부회계관리제도 모범규준」의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항 없음 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11011#*회계감사인과논의한결과.dsl ◆click◆『조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보』 삽입 11011#*조정협의회내용및재무제표불일치정보.dsl VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 당 기말 현재 당사의 이사회는 총 6명(사내이사 4명, 사외이사 2명)으로 구성되어 있으며, 이사회 의장은 정관 및 이사회 결의에 따라 대표이사(박성혜)가 맡고 있습니다. 각 이사의 주요 약력 및 인적사항은 [VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 / 가. 임원의 현황]을 참고하여 주시기 바랍니다.당사 이사회 규정에서 정하고 있는 이사회의 권한 내용은 다음과 같습니다. 관련조항 내 용 제4조(부의안건) ① 주주총회의 소집과 이에 제출할 의안② 주식 및 자본금 변경에 관한 사항③ 경영의 기본방침 및 중요 사업 계획에 관한 사항④ 이사회 규정의 제정과 개폐에 관한 사항⑤ 지점 또는 자회사의 설치, 이전 또는 폐지에 관한 사항⑥ 중요한 재산의 취득과 처분에 관한 사항⑦ 타법인 주식 취득 및 직접투자 중 10억원 이상을 초과하는 투자⑧ 10억원 이상을 금전대여 또는 지급 보증하는 경우(동일업체일 경우 금액을 누적하여 산정)⑨ 관계법령에 따른 인가 또는 승인을 받아야 할 중요한 사항⑩ 전 각호 외에 법령, 정관, 주주총회의 의결에 의하여 이사회의 결의사항으로 하여야 할 사항과 대표이사가 특히 의결할 필요가 있다고 인정하는 사항 나. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 4 2 - - - ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11011#*_사외이사_교육_*.dsl 40_01_사외이사_교육_실시현황 다. 사외이사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 참석 사외이사 불참시 사유 주요 교육내용 2020년 09월 22일 코스닥협회 조수현 - 자본시장관련 최근 입법동향 회계제도 관련 주요 이슈 라. 주요의결사항 회차 개최일자 의안내용 사외이사 등의 성명 사내이사 등의 성명 조수현(출석률 :75%) 심보경(출석률 :25%) 신필순(출석률 :50%) 박성혜(출석률 :100%) 홍민기(출석률 :33.3%) 김영민(출석률 :100%) 남소영(출석률 :100%) 안수욱(출석률 :75%) 찬반여부 1 2020년 1월 14일 주식매수선택권 부여의 건 불참 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 찬성 불참 2 2020년 1월 31일 대표이사 변경의 건 찬성 불참 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 주식매수선택권 부여 취소의 건 찬성 불참 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 3 2020년 3월 3일 재무제표 승인의 건 찬성 불참 주1) - 찬성 불참 찬성 찬성 찬성 주식 병합의 건 찬성 불참 - 찬성 불참 찬성 찬성 찬성 제24기 주주총회 개최 결의의 건 찬성 불참 - 찬성 불참 찬성 찬성 찬성 전자투표제도 도입의 건 찬성 불참 - 찬성 불참 찬성 찬성 찬성 정관 변경의 건 찬성 불참 - 찬성 불참 찬성 찬성 찬성 감사 후보자 추천의 건 찬성 불참 - 찬성 불참 찬성 찬성 찬성 내부회계제도 운영실태 보고의 건 찬성 불참 - 찬성 불참 찬성 찬성 찬성 감사의 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고의 건 찬성 불참 - 찬성 불참 찬성 찬성 찬성 4 2020년 10월 15일 드라마 집필계약 양수의 건 찬성 불참 - 찬성 주2) 찬성 찬성 찬성 사무실 전대차 계약의 건 찬성 불참 - 찬성 - 찬성 찬성 찬성 오보이프로젝트 거래 포괄 승인의 건 찬성 불참 - 찬성 - 찬성 찬성 찬성 주1) 사내이사 신필순은 2020년 1월 31일 자로 사임하였습니다. 주2) 사내이사 홍민기는 2020년 5월 30일 자로 사임하였습니다. 마. 이사의 독립성 (1) 이사의 자격요건당사는 회사의 경영의 중요한 의사결정과 업무 집행에 관하여 이사회의 심의 및 결정을 통해 이루어지고 있습니다. 또한 각 이사가 독립성을 확보할 수 있도록 상법 등 관련 법령이 요구하는 최소한의 자격요건을 준수하는 이외에도 이사회 운영규정을 통해 이사의 자격요건을 구비하고 있으며 보고서 작성기준일 현재 모든 이사는 동 독립성 기준을 충족하고 있습니다.(2) 이사후보의 인적사항에 관한 주총전 공시여부 및 주주의 추천여부당사는 주주총회 목적사항이 이사 선임에 관한 사항인 경우, 이사 후보자의 성명, 약력, 추천인 등 후보자에 관한 사항을 상법 시행령 및 당사 정관에 따라 총회 2주 전에 주주에게 서면을 통해 통지하거나 각 주주의 동의를 받아 전자 문서로 통지를 발송하여 공고하고 있습니다. 당사는 보고서 작성기준일인 현재, 구성된 이사회 구성원 중 주주제안권에 의해 추천된 이사는 없습니다.(3) 각 이사의 임기, 연임여부 및 연임횟수, 선임배경, 추천인, 이사로서의 활동분야 (기준일: 2020년 12월 30일) 성명 구분 선임배경 추천인 활동분야(담당직무) 회사와의 거래 최대주주 또는주요주주와의 관계 임기 연임여부(횟수) 박성혜 사내이사(상근) 오랜 경험의 매니지먼트 경력과 콘텐츠 전문 기획자로서 영상 콘텐츠 제작사업 확대를 위해 선임함 이사회 사업 총괄 없음 없음 3년 초임 김영민 사내이사(비상근) SM엔터테인먼트 그룹 총괄사장으로 사업에 대한 이해도가 높음 이사회 경영 고문 없음 없음 3년 초임 남소영 사내이사(비상근) 오랜기간 한류 매니지먼트 사업을 추진해 왔으며 사업에 대한이해도가 높음 이사회 경영 고문 없음 특수관계인 3년 초임 안수욱 사내이사(비상근) 대외 업무협력에 관한 네트워크가 좋고 사업에 대한 이해도가 높음 이사회 대외 제휴 총괄 없음 없음 3년 초임 조수현 사외이사(비상근) 사업에 대한 이해도가 높음 이사회 사외이사 없음 없음 3년 초임 심보경 사외이사(비상근) 사업에 대한 이해도가 높음 이사회 사외이사 없음 없음 3년 초임 * 임원의 자세한 약력 등의 사항은 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 (1) 임원의 현황을 참고하여 주시기 바랍니다. (4) 사외이사후보 추천 및 선임 과정당사는 주주총회 전 개최되는 당사 이사회에서 당사의 사업과의 연관성 및 전문적인 경험에 근거하여 후보를 추천하고, 주주총회에서 선임하였습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 ◆click◆『감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부』 삽입 11011#*감사위원현황.dsl 가. 감사에 관한 사항 당기 말 현재 감사위원회를 별도로 두고 있지 아니하며 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 나. 감사의 인적사항 성 명 주요 경력 결격요건 여부 겸직현황 비고 허재혁(주1) - 고려대학교 법학과- 사법연수원 제 33기 수료- (현) 법률사무소 지명 변호사 없음 법률사무소 지명변호사 근무중 - (주1) 당사는 허재혁 감사선임을 위하여 제23기 내지 제24기 주주총회에서 전자투표 및 의결권 대리 권유 등 의결권 확보를 위해 최선을 다하였지만, 의결정족수 부족으로 부결되었습니다. 상법 제386조 및 동법 제415조에 의거 새로 선임된 감사가 취임할 때까지 기존 감사가 감사의 권리가 있으므로 허재혁 감사가 제25기 정기주주총회때까지 업무를 이행할 것이며, 제25기 정기 주주총회시 감사를 새로이 선임할 예정입니다. 다. 감사의 독립성 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 라. 감사의 주요 활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 비고 1 2020. 01. 14. 주식매수선택권 부여의 건 가결 불참 2 2020. 01.31. 대표이사 변경의 건 가결 불참 주식매수선택권 부여 취소의 건 가결 불참 3 2020.03.03 재무제표 승인의 건 가결 참석 주식 병합의 건 가결 참석 제24기 주주총회 개최 결의의 건 가결 참석 전자투표제도 도입의 건 가결 참석 정관 변경의 건 가결 참석 감사 후보자 추천의 건 가결 가결 내부회계제도 운영실태 보고의 건 가결 가결 감사의 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고의 건 가결 가결 4 2020.10.15. 드라마 집필계약 양수의 건 가결 가결 사무실 전대차 계약의 건 가결 가결 오보이프로젝트 거래 포괄 승인의 건 가결 가결 마. 감사 설치, 구성방법 감사의 설치, 구성방법에 관하여는 관계법령 및 정관에 규정하고 있으며, 당사의 정관 규정은 아래와 같습니다. 제45조(감사의 수)회사는 1인 이상의 감사를 둘 수 있다.제46조(감사의 선임)① 감사는 주주총회에서 선임한다.② 감사의 선임을 위한 의안은 이사의 선임을 위한 의안과는 별도로 상정하여 의결하여야 한다.③ 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다. 그러나 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 감사의 선임에는 의결권을 행사하지 못한다. 다만, 소유주식수의 산정에 있어 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수는 합산한다. 바. 감사의 감사업무에 필요한 경영정보 접근을 위한 내부장치마련 여부 감사의 업무 수행은 회계감사를 위해서는 재무제표 등 회계관련서류 및 회계법인의 감사절차와 감사결과를 검토하고 필요한 경우에는 회계법인에 대하여 회계에 관한 장부와 관련서류에 대한 추가 검토를 요청하고 그 결과를 검토합니다. 그리고 감사위원회는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 설치한 내부회계관리제도의 운영실태를 내부회계관리자로부터 보고 받고 이를 검토합니다. 또한 감사는 업무감사를 위하여 이사회 및기타 중요한 회의에 출석하고 필요할 경우에는 이사로부터 경영위원회의 심의내용과 영업에 관한 보고를 받고 중요한 업무에 관한 회사의 보고에 대하여 추가검토 및 자료보완을 요청하는 등 적절한 방법을 사용하여 검토합니다. ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11011#*_감사*_교육_*.dsl 41_02_감사_교육_실시현황 사. 감사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 주요 교육내용 2020년 09월 15일 코스닥협회 내부회계관리제도 감사 등 ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11011#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_02_감사_지원조직_현황 아. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영지원본부 6 부장, 차장,대리, 사원(평균 9년) 재무제표, 주주총회, 이사회 등 경영전반에 관한 감사업무 지원 자. 준법지원인 등 지원조직 해당사항 없습니다. ◆click◆『준법지원인 등 지원조직 현황』 삽입 11011#*_준법지원인등_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인등_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 집중투표제의 채택여부 해당사항 없음 나. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 당사는 제23기 내지 제24기 정기주주총회에서는 원활한 주주총회 의결 정족수 확보를 위한 전자투표제도 및 전자위임장 권유관리 제도를 활용하였습니다. 「상법」제368조의4에 따른 전자투표제도와「자본시장과 금융 투자 업에 관한 법률 시행령」제160조제5호에 따른 전자위임장권유제도의 관리업무를 미래에셋 대우에 위탁하였습니다. 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여하실 수 있도록 하였습니다. 다. 소수주주권의 행사여부 해당사항 없음 라. 경영권 경쟁 해당사항 없음 VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)에스엠엔터테인먼트 최대주주 보통주 4,318,364 25.30 4,318,364 25.30 - S.M.ENTERTAINMENT JAPAN, Inc. 최대주주의 특수관계인 보통주 1,042,378 6.11 1,042,378 6.11 - 박성혜 임원 보통주 40,747 0.24 40,747 0.24 - 김영민 임원 보통주 16,638 0.10 16,638 0.10 - 남소영 임원 보통주 6,960 0.04 6,960 0.04 - 안수욱 임원 보통주 3,395 0.02 3,395 0.02 - 계 보통주 5,428,482 31.80 5,428,482 31.80 - - - - - - - 2. 최대주주 및 그 지분율 당사 최대주주는 (주)에스엠엔터테인먼트이며, 그 지분은 4,318,364주(25.30%)이고 특수관계인을 포함하여 5,428,482주(31.80%)입니다. 3. 최대주주의 대표자 성 명 직 위 출생년월 주요경력 이성수 공동대표이사 1979년 11월 現 ㈜에스엠엔터테인먼트 프로듀싱본부장 現 S.M. ENTERTAINMENT USA, Inc. 사내이사 탁영준 공동대표이사 1978년 1월 現 ㈜에스엠엔터테인먼트 가수매니지먼트본부장 동국대 정치외교학 졸업 4. 최대주주의 주요경력 및 개요 ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl 33_최대주주가단체인경우 (1) 최대주주의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) ㈜에스엠엔터테인먼트 55,883 이성수 0.04 - - 이수만 18.73 탁영준 0.04 - - - - * 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율을 기재 (2) 최대주주의 최대주주의 개요 성명 직위 학력 최근 5년 간의 주요경력 이수만 프로듀서 캘리포니아 주립대학원 COMPUTER ENGINEERING 석사 (1985년) 헤럴드경제 선정 '2015 대중문화 파워리더 빅30' 1위 (2015년)美 Asia Society '2016 아시아 게임 체인저 어워즈' 한국인 최초 수상 (2016년)서울국제포럼 '2016 영산외교인상' 문화인사 최초 수상 (2017년)美 Variety 선정 '세계에서 가장 영향력 있는 비즈니스 리더 500' 선정 (2017년)한국마케팅협회, 中 인민일보 인민망 2018 한중경영대상 '최고 경영자상' (2018년)美 Variety 선정 '인터내셔널 뮤직 리더 2019' 선정 (2018년, 2019년)'2020 글로벌 골 라이브: 더 파서블 드림' 아시아 유치 (2019년)㈜에스엠엔터테인먼트 프로듀서 (1995년~현재)DREAM MAKER ENTERTAINMENT Limited 사내이사 (2015년~현재) ◆click◆『공시대상기간 중 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 성명 또는 지분율 변동이 있는경우』 삽입 11011#*성명또는지분율변동인경우.dsl (3) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 (주)에스엠엔터테인먼트 자산총계 1,068,873 부채총계 452,734 자본총계 616,139 매출액 579,876 영업이익 6,495 당기순이익 -80,341 ※ 2020년말 연결재무제표 기준이며, 당해 정보는 외부감사인의 감사가 종료되기 이전의 정보이므로 감사결과에 따라 일부 수정이 있을 수 있습니다. 5. 최대주주의 사업 현황 SM Entertainment는 음반기획 및 제작/배급/유통, Licensing, Publishing, 가수/연기자 Management, Agency, Star Marketing, Internet/Mobile Contents 사업, Academy 사업 등을 영위하는 한국을 대표하는 Entertainment 법인입니다. 6. 최대주주변동내역 (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2018년 05월 14일 (주)에스엠엔터테인먼트 19,455,071 25.12 주식매매계약 (주1) 최대주주변경 2018년 07월 24일 (주)에스엠엔터테인먼트 외 (주2) 26,803,716 31.61 제3자배정 유상증자, 현물출자 최대주주 외 지분율 변경 (주1) 회사는 2018년 3월 14일 주식매매계약을 통해서 최대주주가 배용준에서 (주)에스엠엔터테인먼트로 변경되었습니다. 총 매매대금은 500억원이며 (주)에스엠엔터테인먼트가 주식매매대금 전액을 보유 현금으로 2018년 5월 14일에 지급하고 경영권을 양수하였으며, 주식매매 거래시 별도의 추가 지분 취득은 없었습니다. (주2) 당사의 최대주주 (주)에스엠엔터테인먼트의 특수관계자인 S.M.ENTERTAINMENT JAPAN, Inc.이 제3자 유상증자에 참여하여 최대주주가 되었으며 취득 자금은 보유 현금으로 취득하였습니다. ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 7. 주식 소유현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 (주)에스엠엔터테인먼트 4,318,364 25.30 - S.M.ENTERTAINMENT JAPAN, Inc. 1,042,378 6.11 - 우리사주조합 - - - 8. 소액 주주 현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 34,847 34,850 99.99 11,453,620 17,071,366 67.09 - 9. 주식사무 당사 정관상 신주인수권 내용 및 주식의 사무에 관련된 주요사항은 다음과 같습니다. 정관상신주인수권의 내용 제10조(신주인수권)① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다.② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.1. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6 규정에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우2. 상법제542조의3의 규정에 의한 의한 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우4. 근로복지기본법 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우5. 회사가 긴급한 자금 조달 및 사업확장, 전략적 제휴, 재무구조 개선 등을 포함한 경영상 필요로 국내외 금융기관, 법률에 근거하여 결성된 투자조합, 기타법인 및 개인에게 신주를 발행하는 경우6. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 16의 규정에 의하여 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우7. 회사가 경영상 필요로 하는 외국인투자촉진법에 의한 외국인 투자를 위하여 신주를 발행하는 경우8. 회사가 경영전략상 필요에 의해 국내외 타 회사를 인수하거나 국내외 타 회사에 투자할 ? 그 대가로 신주를 발행하는 경우 9. 회사가 기술 도입을 필요로 그 제휴회사 및 그 관계회사에 신주를 발행하는 경우 ③ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월 중 주주명부폐쇄시기 ① 회사는 매년 1월 1일부터 1월 31일까지 주주의 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다.② 회사는 매년 12월 31일 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다.③ 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나, 이사회의 결의로 3월내로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있다. 이 경우 이사회는 필요하다고 인정하는 때에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 이 경우 회사는 주주명부 폐쇄기간 또는 기준일의 2주간 전에 이를 공고하여야 한다. 주권의 종류 회사는 “주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률”의 시행으로 주권 등에 표시되어야 하는 권리가 의무적으로 전자등록됨에 따라 주권의 종류는 구분이 없어졌습니다. 주주의 특전 없음 공고방법 회사 홈페이지에 게재 10. 주가 및 주식거래 실적 종 류 '20.07. '20.08. '20.09. '20.10. '20.11. '20.12. 보통주 주가 최 고 16,900 15,250 15,800 14,850 12,100 11,850 최 저 12,000 13,450 14,150 10,600 10,850 10,350 평 균 14,800 14,323 15,060 12,829 11,657 11,214 거래량 최고(일) 4,170,486 749,028 3,350,854 952,898 267,705 728,130 최저(일) 288,744 234,213 277,068 114,972 81,163 75,520 월 간 31,773,994 8,307,660 18,901,303 4,929,973 2,628,762 3,418,430 주) 최고, 평균, 최저 주가는 종가 기준입니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 (1) 임원 현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 박성혜 여 1970년 03월 대표이사 등기임원 상근 사업총괄 홍익대학교 광고홍보학과 석사前 ㈜싸이더스HQ 콘텐츠본부 본부장前 ㈜몬스터유니온 대표이사現 키이스트 대표이사 40,747 - - 2년 2개월 2021년 11월 29일 김영민 남 1970년 04월 사내이사 등기임원 비상근 경영고문 고려대학교 사회학 졸前(주)에스엠엔터테인먼트 공동대표이사前(주)에스엠컬처앤콘텐츠 이사 現 키이스트 사내이사 16,638 - 특수관계인 2년 7개월 2021년 05월 14일 남소영 여 1967년 08월 사내이사 등기임원 비상근 경영고문 경희대학교 일어일문학 졸前(주)에스엠엔터테인먼트 공동대표이사現S.M.ENTERTAINMENT JAPAN, Inc. 대표이사現(주)에스엠컬처앤콘텐츠 이사 6,960 - 특수관계인 2년 7개월 2021년 05월 14일 안수욱 남 1974년 04월 사내이사 등기임원 비상근 대외제휴 총괄 고려대학교 정치외교학 졸일본대 예술학 대학원 석사現 ㈜에스엠엔터테인먼트 마케팅기획본부장 3,395 - - 2년 7개월 2021년 05월 14일 조수현 남 1953년 03월 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 서울대학교 국제경영학 졸업前 ㈜에이씨피씨 감사前 ㈜굿모닝신한증권 상무이사前 ㈜에스엠엔터테인먼트 사외이사 - - - 1년 9개월 2022년 03월 26일 심보경 여 1967년 04월 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 성균관대학교 경영학과 졸업前 명필름前 MK필쳐스 이사前 유나이티드픽처스 이사 - - - 1년 9개월 2022년 03월 26일 이연주 여 1972년 04월 비등기이사 미등기임원 상근 재무, 경영관리 총괄 한국외국어대학교 영어과졸업前 (주)몬스터유니온 CFO前 (주)바른손 영화사업부문 이사前 (주)바른손 인터랙티브(온라인게임사) 대표이사現 키이스트 CFO - - - 1년 6개월 - 이재필 남 1974년 02월 비등기이사 미등기임원 상근 콘텐츠 사업 부문총괄 홍익대학교 불어불문과 졸업 前 (주)스튜디오 썸머 대표이사 前 CJ엔터테인먼트 영화투자팀장前 롯데엔터테인먼트 영화투자팀장現 키이스트 콘텐츠 사업부문 부문장 - - - 11개월 - 이연우 여 1976년 02월 비등기 이사 미등기임원 상근 매니지먼트 사업 부문총괄 부산대학교 무역학과 졸업 前 YG Entertainment 배우 매니지먼트 CIC 이사 前 adidas KOREA 마케팅 본부장 現 키이스트 매니지먼트사업부문 부문장 - - - 6개월 - 허재혁 남 1976년 02월 감사 등기임원 비상근 감사 고려대학교 법학과 졸사법연수원 제 33기 수료現 법률사무소 지명 변호사 - - - 7년 9개월 - (주1) 위 기재 임원의 주요경력은 최근 5년 경력을 포함합니다. (주2) 미등기 임원의 임기만료일은 정해져 있지 않습니다. (주3) 감사 허재혁은 2019년 3월 26일 개최 주주총회 및 2020년 3월 24일 주주총회에서 재선임 안건을상정하였으나, 의결정족수 부족으로 부결되었습니다. 제25기 정기주주총회에 새로운 감사가 선임될 때까지는 감사직을 유지합니다. ◆click◆『등기임원후보자 및 해임대상자』 삽입 11011#*등기임원후보자및해임대상자.dsl 51_등기임원후보자및해임대상자 (2) 등기임원 선임 후보자 현황 (기준일 : 2021년 03월 17일 구분 성명 성별 출생년월 사외이사후보자해당여부 주요경력 선ㆍ해임예정일 최대주주와의관계 선임 박성혜 여 1970년 03월 해당없음 現 ㈜키이스트 대표이사 現 ㈜오보이프로젝트 대표이사 前 ㈜몬스터유니온 대표이사 前 ㈜싸이더스HQ 콘텐츠본부 본부장 2021년 03월 25일 - 선임 김영민 남 1970년 04월 해당없음 現 (주)에스엠엔터테인먼트 그룹총괄사장 前 (주)에스엠엔터테인먼트 공동대표이사 前 (주)에스엠엔터테인먼트 이사회 의장 前 (주)판당고코리아 대표이사 2021년 03월 25일 특수관계인 선임 남소영 여 1967년 08월 해당없음 現 S.M.ENTERTAINMENTJAPAN,Inc.대표이사 現 (주)에스엠컬처앤콘텐츠 이사 現 (주)에스엠엔터테인먼트 그룹부사장 前 (주)에스엠엔터테인먼트 공동대표이사 2021년 03월 25일 특수관계인 선임 이소림 주2) 여 1974년 12월 해당없음 現 이소림 법률사무소 現 한국콘텐츠분쟁조정위원회 조정위원 現 애니메이션진흥위원회 위원 前 ㈜ CJ법무실 E 법무담당 前 CJ ENM 영화사업부 전략기획팀장 前 CJ ENM 사내변호사 2021년 03월 25일 - 주1) 당사는 제25기 정기주주총회에서 상기 후보자를 안건 상정할 예정이며, 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.주2) 해당 임원은 감사 후보자 입니다. (3) 직원 등 현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 콘텐츠제작 남 6 - - - 6 2년 460,474 76,745 - - - - 콘텐츠제작 여 7 - - - 7 2년 317,000 45,285 - 매니지먼트 남 16 - - - 16 1년 499,394 31,212 - 매니지먼트 여 9 - - - 9 1년 422,000 46,888 - 경영지원 남 3 - - - 3 5년 117,930 39,310 - 경영지원 여 4 - - - 4 9년 220,600 55,150 - 합 계 45 - - - 45 - - - - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 (4) 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 3 260,833 86,944 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 사내이사 및 사외이사 6 5,000,000 - 감사 1 100,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 6 710,104 118,350 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 638,604 212,868 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 2 47,500 23,750 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 24,000 24,000 - 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - ▶ 해당 사항 없음 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - ▶ 해당 사항 없음 ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황 및 행사현황> (단위 : 천원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 1 245,623 - 사외이사 - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 계 1 245,623 - (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 최초부여수량 당기변동수량 총변동수량 기말미행사수량 행사기간 행사가격 행사 취소 행사 취소 홍민기 외 3명 등기임원 2018년 03월 06일 신주교부 보통주 240,000 - 30,000 - 210,000 30,000 2020.03.06~ 2023.03.06 11,550 박성혜 등기임원 2018년 11월 14일 신주교부 보통주 61,823 - - - - 61,823 2020.11.14~2023.11.13 16,175 000외 24명 직원 2018년 03월 06일 신주교부 보통주 211,000 - 88,000 - 88,000 123,000 2020.03.06~ 2023.03.06 14,440 이연주 외 1 명 미등기임원 2020년 01월 14일 신주교부 보통주 70,000 - - - - 70,000 2022.01.14.~2025.01.13 14,440 IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사의 현황 가. 기업집단 및 소속회사의 명칭 보고서 작성기준일인 2020년 3분기 말 현재 당사가 속해있는 기업집단의 명칭은'㈜에스엠엔터테인먼트'이며, 소속회사의 명칭은 주식회사 키이스트 입니다. 동 기업집단에는 당사를 포함하여 총 38개의 계열회사가 있습니다. (국내: 17개, 해외: 21개)이 중 상장사는 당사를 포함하여 총5개이며, 비상장사는 33개입니다. (기준일 : 2020년 12월 31일 ) 회사수 회 사 명 주요사업 법인등록번호 비고 상장사 5 ㈜에스엠엔터테인먼트 음악 및 기타 오디오물 출판업 110111-1128340 국내법인 ㈜에스엠컬처앤콘텐츠 영상 콘텐츠 제작 및매니지먼트, 광고업, 여행업 110111-0275134 국내법인 ㈜키이스트 연예 매니지먼트, 음원콘텐츠 제작,머천다이징, 라이센싱 및 영상콘텐츠 제작 110111-1327869 국내법인 ㈜에스엠라이프디자인그룹 인쇄 및 미디어사업 110111-1626063 국내법인 Stream Media Corporation 방송프로그램 공급 6010401036776 일본법인 비상장사 34 S.M.ENTERTAINMENT JAPAN, Inc. Holding company 8010401060106 일본법인 S.M. F Development Japan Inc. 음식점업 9010401132374 일본법인 S.M. ENTERTAINMENT USA, Inc. 연예 매니지먼트 C3156064 미국법인 S.M. Innovative Holdings, LLC Holding company 201105910049 미국법인 S.M. Innovative Amusement, LLC Real estate 201104610025 미국법인 Creative Space Development, LLC Investment inreal estate and restaurant 201233610307 미국법인 Creative Space Development Property, LLC Real estate 201311610488 미국법인 Creative Space Entertainment, Inc. General business Investments C3392813 미국법인 Creative Space Innovation, LLC Real estate investment related business 201120610221 미국법인 ㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트 외식 및 외식프랜차이즈 사업 110111-3828584 국내법인 DREAM MAKER Entertainment Ltd. 국내외 공연사업 37044667 홍콩법인 애사애몽(북경)문화전매유한공사(S.M.(BEIJING) ENTERTAINMENT MEDIA CO.,LTD) 연예 매니지먼트,방송프로그램 제작 서비스 91110000MA001HPP2L 중국법인 ㈜드림위더스 신변보호용역업, 시설경비용역업 110111-6516160 국내법인 (유)드래곤타이거2호문화투자목적 미디어 및 엔터테인먼트 투자 110114-0150413 국내법인 애사애몽(북경)문화발전유한공사(S.M.ENTERTAINMENT BEIJING Co., Ltd.) 중국지역 컨설팅 110000450205366 중국법인 (유)에스엠파트너스1호 미디어 및 엔터테인먼트 사업에 대한 투자 110114-0150439 국내법인 (유)에스엠파트너스2호 미디어 및 엔터테인먼트 사업에 대한 투자 110114-0222345 국내법인 ㈜에스엠타운플래너 부동산 투자, 개발 컨설팅 110111-6363917 국내법인 ㈜디어유(구. ㈜에브리싱) 모바일 어플리케이션개발 및 운영 110111-6450615 국내법인 everysing Japan Co., Ltd. 모바일 어플리케이션 개발 및 운영 6010401111760 일본법인 오보이프로젝트㈜ 방송프로그램 공급 110111-4564872 국내법인 DA Music 음반기획 4010401059853 일본법인 DA Music Publishing 저작권개발, 관리 9010401092924 일본법인 ㈜모아엘앤비인터내셔널 주류수출입업 134511-0167426 국내법인 비컨홀딩스㈜ 음식 및 프랜차이즈업 110111-2828080 국내법인 ㈜밀리언마켓 음반 기획, 제작,엔터테인먼트 작사,작곡, 프로듀싱 110111-4901793 국내법인 ㈜에스엠브랜드마케팅 경영, 마케팅 자문, 기획 및 컨설팅업,지적재산권 및 라이선스업, 외식사업 110111-3954199 국내법인 DERAM MAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC. 엔터테인먼트 매니지먼트 C4546667 미국법인 ㈜미스틱스토리 신인가수 및 연기자의 발굴, 양성음반제작 및 공연활동업 110111-5054351 국내법인 SMEJ Plus, INC. 팬클럽 기획 및 운영 3010401152106 일본법인 Beyond Live Corporation 음악/이미지/영상 콘텐츠 등의인터넷 송신 및 판매 7010401152449 일본법인 SM BRAND MARKETING SE ASIA Holdings PTE. LTD. Holding company 201811806H 싱가포르법인 Beyond Live Japan 국내외아티트 초빙,음악/이미지/영상 콘텐츠 등의인터넷 송신 및 판매 2010401155571 일본법인 ㈜에스엠프렌즈 팬클럽 기획, 운영 110111-7683760 국내법인 ※ 상기 계열회사 중 상장사 현황은 아래와 같습니다. ① ㈜에스엠엔터테인먼트(국내상장): 종목코드 041510 ② ㈜에스엠컬처앤콘텐츠(국내상장): 종목코드 048550 ③ ㈜키이스트(국내상장): 종목코드 054780 ④ ㈜에스엠라이프디자인그룹(국내상장): 종목코드 063440 ⑤ Stream Media Corporation(일본상장): 종목코드 JP4772※ 당사는 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 의거한 대규모 기업집단으로 지정되어 있지 않습니다. 나. 계열회사 계통도 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : %) 구 분 출자 회사별 현황 소계 출자 회사명 ㈜에스엠엔터테인먼트 ㈜에스엠컬처앤콘텐츠 S.M.ENTERTAINMENT JAPAN, Inc. ㈜키이스트 DREAM MAKEREntertainment Ltd. everysing Japan Co., Ltd. Stream Media Corporation ㈜에스엠브랜드마케팅 피출자회사 ㈜에스엠엔터테인먼트 1.47 1.47 ㈜에스엠컬처앤콘텐츠 29.88 0.94 2.15 32.97 S.M.ENTERTAINMENT JAPAN, Inc. 100.00 100.00 ㈜키이스트 25.30 6.11 0.05 31.46 ㈜에스엠라이프디자인그룹 29.88 29.88 S.M. ENTERTAINMENT USA, Inc. 100.00 100.00 ㈜에스엠에프앤비디벨롭먼트 100.00 100.00 DREAM MAKER Entertainment Ltd. 59.93 59.93 애사애몽(북경)문화발전유한공사(S.M.ENTERTAINMENT BEIJING Co., Ltd.) 100.00 100.00 (유)에스엠파트너스1호 100.00 100.00 (유)에스엠파트너스2호 100.00 100.00 ㈜에스엠타운플래너 100.00 100.00 ㈜디어유 (구. ㈜에브리싱) 71.86 3.59 75.45 ㈜밀리언마켓 64.91 64.91 (유)드래곤타이거2호문화투자목적 100.00 100.00 S.M. F Development Japan Inc. 100.00 100.00 Stream Media Corporation 78.12 7.18 0.01 85.31 오보이프로젝트㈜ 100.00 100.00 애사애몽(북경)문화전매유한공사(S.M.(BEIJING) ENTERTAINMENTMEDIA CO.,LTD) 100.00 100.00 ㈜드림위더스 100.00 100.00 DERAM MAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC. 100.00 100.00 ㈜에스엠브랜드마케팅 46.16 46.16 ㈜미스틱스토리 21.37 21.37 SMEJ Plus, INC. 69.93 69.93 Beyond Live Corporation 24.00 37.50 61.50 DA Music 100.00 100.00 DA Music Publishing 100.00 100.00 everysing Japan Co., Ltd. 59.53 59.53 SM BRAND MARKETINGSE ASIA Holdings PTE. LTD. 49.00 51.00 100.00 ㈜에스엠프렌즈 100.00 100.00 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : %) 구분 출자 회사별 현황 소계 출자 회사명 S.M. ENTERTAINMENT USA, Inc. S.M. Innovative Holdings, LLC Creative Space Entertainment, Inc. ㈜에스엠라이프디자인그룹 Beyond LiveCorporation 피출자회사 S.M. Innovative Holdings, LLC 100.00 100.00 S.M. Innovative Amusement, LLC 100.00 100.00 Creative Space Development, LLC 100.00 100.00 Creative Space Development Property, LLC 100.00 100.00 Creative Space Entertainment, Inc. 50.00 50.00 Creative Space Innovation, LLC 100.00 100.00 ㈜모아엘앤비인터내셔널 100.00 100.00 비컨홀딩스㈜ 100.00 100.00 Beyond Live Japan 51.00 51.00 3. 회사와 계열회사간 임원 겸직 현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) 상 호 겸직현황 김영민 남소영 박성혜 안수욱 ㈜에스엠컬처앤콘텐츠 - 사내이사 - - (주)키이스트 사내이사 사내이사 대표이사 사내이사 (주)에스엠라이프디자인그룹 사내이사 - - - S.M.ENTERTAINMENT JAPAN, Inc. 이사 대표이사 - - S.M. ENTERTAINMENT USA Inc. 이사 - - - DREAM MAKER ENTERTAINMENT Limited 대표이사 이사 - - (주)디어유 기타비상무이사 - - - Everysing Japan Co., Ltd. 이사 대표이사 - 이사 Stream Media Corporation, Inc. 이사 이사 - 이사 (주)오보이프로젝트 - - 대표이사 - SMEJ Plus, INC. 대표이사 이사 - - Beyond Live Corporation 이사 - - - ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 4. 타법인 출자 현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위:천주, 백만원, %) 법인명 출자목적 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 ㈜스트림미디어코퍼레이션(*1) 사업다각화 8,277 50.10 23,381 14,742 (14,476) 8,277 7.18 23,646 ㈜버디필름 사업다각화 60 48.96 0 60 48.96 0 468 (263) ㈜오보이프로젝트 사업다각화 20 100.00 1,420 (755) 20 100.00 665 751 42 (*1) SMC의 종속회사는 생략.(*1) 당기 중 SMC 지분율 변동으로 종속기업투자주식에서 공정가치측정금융자산으로 계정대체 X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등 해당사항 없음 2. 대주주와의 자산양수도 등 해당사항 없음 3. 대주주와의 영업거래 대주주와의 영업거래는 6. 회사의 최대주주 등 특수관계자와의 거래 내용을 참조 하여 주시기 바랍니다. 매출액의 5/100이상에 해당하거나, 1년 이상의 장기공급 계약 등의 영업거래는 없습니다. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 해당사항 없음 5. 회사의 최대주주 등 특수관계자와의 거래 내용(1) 당기말 현재 특수관계자 현황 특수관계 구분 당기말 지배기업 (주)에스엠엔터테인먼트 관계기업 (주)버디필름 기 타 SM Entertainment Japan, Inc., SMEJ Plus, INC., SMEJ, INC., Beyond Live Corporation, everysing Japan Co., Ltd., SM F Development JAPAN, (주)에스엠컬처앤콘텐츠, (주)호텔트리스, (유)드래곤타이거2호문화투자목적, SM Entertainment USA, Inc, SM Innovative Holdings LLC, SM Innovative Amusement LLC, Creative Space Development LLC, Creative Space Development Property LLC, Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트, DREAMMAKER Entertainment Ltd., DREAM MAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC., SM(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd., (주)드림위더스, S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd., (주)에스엠타운플래너, (유)에스엠 파트너스 1호, (유)에스엠파트너스2호, (주)디어유, (주)밀리언마켓, (주)에스엠라이프디자인그룹, (주)모아엘앤비인터내셔널, 비컨홀딩스, (주)스트림미디어코퍼레이션, DA Music, DA Music Publishing, SMC 브로드캐스팅, (주)에스엠엔터테인먼트의 관계기업 등 (2) 특수관계자와의 거래 내역 당기말 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)