키이스트 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제26기 3분기 2021년 09월 30일 현재
제25기 3분기 2020년 09월 30일 현재

1. 일반적 사항

주식회사 키이스트(이하 "회사"라 함)는 1996년 10월 8일에 설립되었으며, 2003년 11월 14일에 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장한 회사입니다. 당분기말 현재 회사의 본사는 서울특별시 강남구 논현동에 소재하고 있으며, 엔터테인먼트 등을 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 회사는 설립 이후 수차례의 증자와 감자를 통하여 당분기말 현재 발행주식수는 17,738,060주이며, 자본금은 8,869,030천원입니다.

당분기말 현재 주요주주는 다음과 같습니다.( 단위:주, 천원, %)

구분	소유주식수	자본금	지분율

㈜에스엠스튜디오스	4,318,364	2,159,182	24.35%

S.M.ENTERTAINMENT JAPAN, Inc.	1,042,378	521,189	5.88%

기타	12,368,790	6,184,395	69.72%

자사주	8,528	4,264	0.05%

합 계	17,738,060	8,869,030	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 분기재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

당분기부터 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체 시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정중간재무제표를 작성함에 있어, 경영자는 회계정책 적용과 자산과 부채의 장부금액 및 수익과 비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영자가 내린 중요한 판단은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.4. 금융위험관리

4.1 금융위험요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

① 시장위험가. 외환위험

회사는 한국 및 아시아 시장으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사가 노출되어 있는 주요 통화는 일본 엔, 미국 달러 등이 있습니다.

회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사는 Matching을 통한 Exposure 축소를 통하여 외환위험을 축소하고, 투기적 목적의 외환관리는 엄격히 금하고 있습니다.

나. 이자율위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 회사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. ② 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 회사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

③ 유동성위험

유동성위험은 그룹의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금팀은 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 4.2 자본위험관리

회사는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 자본관리의 목표로 하고 있습니다.

4.3 공정가치 추정정상거래시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매증권과 매도가능증권 등)의 공정가치는 재무상태표일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상충당금을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

5. 금융상품5.1. 금융상품 범주별 장부금액 - 당분기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	1,667,742	1,667,742

금융기관예치금	-	-	16,158,325	16,158,325

당기손익-공정가치금융자산	3,457,444	-	-	3,457,444

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	17,094,491	-	17,094,491

매출채권	-	-	1,625,765	1,625,765

기타금융자산	-	-	1,299,705	1,299,705

기타채권	-	-	343,670	343,670

합 계	3,457,444	17,094,491	21,095,207	41,647,142

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계

매입채무	-	2,932,748	2,932,748

기타채무	-	151,319	151,319

기타금융부채	3,770,702	7,719,571	11,490,273

리스부채	-	400,108	400,108

합 계	3,770,702	11,203,746	14,974,448

- 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	5,448,527	5,448,527

금융기관예치금	-	-	14,738,271	14,738,271

당기손익-공정가치금융자산	609,612	-	-	609,612

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	24,913,977	-	24,913,977

매출채권	-	-	7,657,349	7,657,349

기타금융자산	-	-	754,091	754,091

기타채권	-	-	399,009	399,009

합 계	609,612	24,913,977	28,997,247	54,520,836

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계

매입채무	-	1,717,989	1,717,989

기타채무	-	1,113,308	1,113,308

기타금융부채	5,778,585	12,673,766	18,452,351

리스부채	-	657,597	657,597

합 계	5,778,585	16,162,660	21,941,245

5.2 금융상품 공정가치 ① 금융상품 공정가치 서열체계공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.

(단위: 천원)

당분기말	장부금액	공정가치 수준	합계

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치금융자산	17,094,491	15,676,915	-	1,417,576	17,094,491

당기손익-공정가치금융자산(*)	3,457,444	-	-	3,457,444	3,457,444

합계	20,551,935	15,676,915	-	4,875,020	20,551,935

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익인식금융부채(*)	3,770,702	-	-	3,770,702	3,770,702

합계	3,770,702	-	-	3,770,702	3,770,702

(*) 전환사채 및 신주인수권부사채에 내재되어 있는 옵션이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

전기말	장부금액	공정가치 수준	합계

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산	24,913,977	23,646,401	-	1,267,576	24,913,977

당기손익-공정가치금융자산(*)	609,612	-	-	609,612	609,612

합계	25,523,589	23,646,401	-	1,877,188	25,523,589

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익인식금융부채(*)	5,778,585	-	-	5,778,585	5,778,585

합계	5,778,585	-	-	5,778,585	5,778,585

(*) 전환사채 및 신주인수권부사채에 내재되어 있는 옵션이 포함되어 있습니다.

② 수준 3으로 측정되는 공정가치 자산 및 부채의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	전기말	취득/처분 등	실현/미실현 순액	당분기말

당기손익	기타포괄손익

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,267,576	150,000	-	-	1,417,576

당기손익-공정가치금융자산	609,612	2,999,984	(152,152)	-	3,457,444

합 계	1,877,188	3,149,984	(152,152)	-	4,875,020

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익인식금융부채	5,778,585	(2,740,659)	732,776	-	3,770,702

합 계	5,778,585	(2,740,659)	732,776	-	3,770,702

③ 가치평가기법 및 투입 변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,417,576	3	DCF모형	할인율 등

당기손익-공정가치금융자산	2,999,984	3	DCF모형	할인율 등

당기손익-공정가치금융자산	457,459	3	이항모형	무위험채권 수익률 등

당기손익인식금융부채	3,770,702	3	이항모형	무위험채권 수익률 등

(단위: 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,267,576	3	DCF모형	할인율 등

당기손익-공정가치금융자산	609,612	3	이항모형	무위험채권 수익률 등

당기손익인식금융부채	5,778,585	3	이항모형	무위험채권 수익률 등

6. 영업부문6.1 영업부문별 매출(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

콘텐츠제작	27,632	8,738,245	24,289	19,805,215

매니지먼트	4,778,691	14,999,913	1,959,771	10,199,783

합 계	4,806,323	23,738,159	1,984,060	30,004,998

6.2 지역별 매출(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	4,751,479	23,607,115	1,937,546	23,302,209

일본	8,661	30,935	10,273	50,452

중국	25,000	75,000	35,471	250,092

미국	1,226	4,718	547	6,401,443

기타국외	19,957	20,391	223	802

합 계	4,806,323	23,738,159	1,984,060	30,004,998

6.3 회사매출의 10% 이상을 차지하는 외부고객

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

A사	8,658,850	-

B사	2,880,000	-

C사	-	10,803,600

D사	-	6,400,000

7. 유형자산 및 무형자산(단위: 천원)

당분기	유형자산	무형자산

기초	1,905,095	54,177

취득	904,713	50,540

처분	(96,948)	-

감가상각	(373,124)	(40,949)

기말	2,339,736	63,768

(단위: 천원)

전분기	유형자산	무형자산

기초	2,287,239	200,565

취득	5,604	-

처분	(39,400)	-

감가상각	(299,175)	(99,217)

기말	1,954,268	101,349

8. 공정가치측정금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

기초	24,913,977	609,612	1,271,569	149,256

평가	(7,969,486)	(152,152)	(11,390,817)	731,160

취득(처분)	150,000	2,999,984	37,828,152	-

기말	17,094,491	3,457,444	27,708,904	880,416

9. 관계기업 및 종속기업 투자(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

관계기업	종속기업	관계기업	종속기업

기초	-	665,141	-	24,801,060

취득(처분)	-	-	-	(23,380,619)

기말	-	665,141	-	1,420,441

10. 금융부채10.1 금융부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채	5,037,183	10,181,191

신주인수권부사채	2,682,388	2,492,575

파생상품부채(*)	3,770,702	5,778,585

합 계	11,490,273	18,452,351

(*) 내재파생상품인 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션과 신주인수권부사채에 내재되어있는 신주인수권옵션을 분리하여 공정가치로 평가하고 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

10.2 전환사채의 내역(단위: 천원)

종 류	발행일	상환일	액면이자율(%)	당분기말	전기말

전환사채	2019-11-20	2022-11-20	-	5,560,011	12,000,000

전환권조정	(522,828)	(1,818,809)

잔 액	5,037,183	10,181,191

당분기 중 상기 전환사채 중 액면금액 6,439,989천원에 대하여 사채권자가 전환권을 행사하여 보통주 550,694주로 전환하였습니다.

10.3 전환사채의 발행내역

사모전환사채(제3회)	내용

액면가액	12,000백만원

발행가액	12,000백만원

액면이자율	0%

상환보장수익률	0%

전환조건	전환가격	11,694원/주

청구기간	2020년 11월 20일 ~ 2022년 10월 20일

전환가격조정	전환청구전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격 조정

조기상환청구권(Put Option)	행사기간	2021년 5월 20일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

행사가격	사채의 권면금액에 조기상환수익률(사채권면총액에 대하여 연0%를 적용한 3개월 단위 복리)을 가산한 금액의 전부 또는 일부

매도청구권
(Call Option)	행사기간	2020년 11월 20일 이후 2021년10월 20일까지 매 1개월에 해당되는 날

행사가격	사채의 권면금액의 30/100

10.4 신주인수권부사채의 내역(단위: 천원)

종 류	발행일	상환일	액면이자율(%)	당분기말	전기말

신주인수권부사채	2019-11-20	2022-11-20	-	3,000,000	3,000,000

신주인수권조정	(317,612)	(507,425)

잔 액	2,682,388	2,492,575

10.5 신주인수권부사채의 발행내역

사모신주권부사채(제1회)	내용

액면가액	3,000백만원

발행가액	3,000백만원

액면이자율	0%

신주인수조건	인수가격	11,694원/주

인수기간	2020년 11월 20일 ~ 2022년 10월 20일

인수가격조정	행사청구전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 신주인수가격 조정

조기상환청구권(Put Option)	행사기간	2021년 5월 20일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

행사가격	사채의 권면금액에 조기상환수익률(사채권면총액에 대하여 연0%를 적용한 3개월 단위 복리)을 가산한 금액의 전부 또는 일부

10.6 사채의 상환계획(단위: 천원)

구 분	전환사채	신주인수권부사채	합 계

3개월~14개월이내	5,560,011	3,000,000	8,560,011

합 계	5,560,011	3,000,000	8,560,011

11. 종업원급여부채11.1 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

확정급여제도

당기근무원가	76,203	214,729	79,821	213,388

과거근무원가	-	18,432	-	-

순이자원가	306	1,802	(573)	(1,005)

소 계	76,509	234,963	79,248	212,383

확정기여제도	4,026	12,443	3,699	15,763

합 계	80,535	247,406	82,947	228,146

당분기 총 비용 중 181,888천원은 매출원가에 포함되었으며, 65,518천원은 판매비와관리비에 포함되었습니다.11.2 종업원급여 자산 및 부채

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	702,950	629,840

사외적립자산의 공정가치	(454,973)	(341,018)

순확정급여부채	247,977	288,822

12. 충당부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

복구충당부채	38,293	36,142

합 계	38,293	36,142

회사는 당분기말 현재 유형자산으로 계상된 시설물을 제거, 해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

13. 리스13.1 사용권자산- 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상각비	당분기말

부동산	588,296	137,371	-	(326,106)	399,561

차량운반구	99,973	15,564	(6,411)	(87,548)	21,578

합 계	688,268	152,935	(6,411)	(413,654)	421,139

당분기 총 비용 중 90,835천원은 매출원가에 포함되었으며, 322,819천원은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

- 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상각비	전분기말

부동산	977,480	37,538	(11,270)	(311,636)	692,113

차량운반구	252,575	-	(16,596)	(102,469)	133,509

합 계	1,230,055	37,538	(27,866)	(415,288)	825,622

13.2 리스부채 - 당분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상환	이자비용	당분기말	유동	비유동

리스부채	657,597	134,809	(5,719)	(416,604)	30,026	400,109	366,371	33,738

- 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상환	이자비용	전분기말	유동	비유동

리스부채	1,119,387	37,538	(15,831)	(415,288)	56,334	782,139	496,991	285,148

13.3 소액리스 등당분기 및 전분기에 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기리스료	4,002	55,492	6,549	53,235

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	6,668	19,127	6,511	19,077

합 계	10,670	74,619	13,060	72,312

한편, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통하여 당분기에 지출된 리스 관련 현금유출액은 491,223천원입니다.

14. 자본금 및 자본잉여금 14.1 당분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 17,738,060주 및 500원입니다.

14.2 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기	전분기

주식수	자본금	주식발행초과금	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	17,071,366	8,535,683	55,242,085	85,356,831	8,535,683	55,242,085

주식병합	-	-	-	(68,285,465)	-	-

전환사채 전환	550,694	275,347	5,225,515	-	-	-

주식선택권 행사	116,000	58,000	1,522,925	-	-	-

기말	17,738,060	8,869,030	61,990,525	17,071,366	8,535,683	55,242,085

14.3 자본잉여금(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	61,990,525	55,242,085

기타의자본잉여금	463,228	(2,359,187)

합 계	62,453,753	52,882,898

15. 기타자본항목(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(123,967)	(123,967)

주식선택권	536,143	600,248

합 계	412,176	476,281

16. 주식선택권16.1 주식선택권에 관한 내역

(단위: 주)

구 분	4-1차	4-2차	5-1차	5-2차	6-1차	6-2차	7-1차	7-2차

최초부여수량	225,500	225,500	30,912	30,911	35,000	35,000	103,500	103,500

전기말 누적 소멸수량	(122,500)	(192,500)	-	-	-	-	-	-

기초	103,000	33,000	30,912	30,911	35,000	35,000	-	-

당분기 행사수량	(94,000)	(22,000)	-	-	-	-	-	-

당분기 부여수량	-	-	-	-	-	-	103,500	103,500

당분기 소멸수량	-	(2,000)	-	-	(20,000)	(20,000)	-	-

당분기말	9,000	9,000	30,912	30,911	15,000	15,000	103,500	103,500

당분기말 행사가능수량	9,000	9,000	30,912	-	-	-	-	-

(*) 회사는 2020년 3월 24일자 정기주주총회에 의거하여 1주당 100원에서 500원으로 액면병합을 하였으며, 주식선택권의 주식수는 이러한 사항을 소급반영하여 계산되었습니다.16.2 비용으로 인식할 보상원가

(단위: 천원)

구 분	4-1차	4-2차	5-1차	5-2차	6-1차	6-2차	7-1차	7-2차

당분기 인식된 보상원가	-	3,981	-	30,584	31,006	20,680	105,234	70,092

당분기말 누적보상원가	216,588	65,187	122,784	117,854	49,388	32,940	105,234	70,092

당분기말 잔여보상원가	-	-	-	4,929	8,284	24,732	443,487	478,630

17. 법인세비용17.1 법인세비용의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	(11,398)	259,916

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	(203,214)

자본에 직접 가감된 법인세 부담액	(9,595)	99,388

법인세비용	(20,993)	156,091

17.2 회계이익과 법인세비용의 관계(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	(1,950,566)	13,274,348

적용세율에 따른 법인세	(429,124)	2,920,357

조정사항	408,131	(2,764,266)

법인세비용	(20,993)	156,091

유효세율	-	1.18%

18. 주당이익18.1 기본주당이익(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주에 귀속되는 분기순이익(손실)	(250,122,910)	(1,929,572,452)	11,472,676,498	13,118,257,631

가중평균유통보통주식수(주)(*)	17,729,524	17,627,845	17,062,838	17,062,838

기본주당이익	(14)	(109)	672	769

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.(단위: 주)

구분	주식수	가중치	적수

당기초	17,062,838	273	4,658,154,774

2021-01-13	34,204	261	8,927,244

2021-01-25	333,922	249	83,146,578

2021-01-29	113,732	245	27,864,340

2021-02-03	70,500	240	16,920,000

2021-02-15	8,978	228	2,046,984

2021-04-06	45,500	178	8,099,000

2021-06-02	59,858	121	7,242,818

당분기말	17,729,532	273	4,812,401,738

가중평균주식수	17,627,845

18.2 희석주당이익(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

조정후 보통주 귀속되는 분기순이익(손실)(*1)	(591,822,730)	(1,929,572,452)	11,479,554,208	13,171,146,311

조정후 가중평균 유통보통주식수(*2)	17,872,980	17,627,845	17,095,917	17,090,019

희석주당이익	(33)	(109)	671	771

(*1) 조정후 보통주 귀속되는 분기순이익

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익	(250,122,910)	(1,929,572,452)	11,472,676,498	13,118,257,631

전환사채 이자비용	85,870,417	-	-	-

신주인수권부사채 이자비용	51,105,736	-	-	-

파생상품평가손실(이익)	(478,675,973)	-	-	-

주식보상비용	-	-	6,877,710	52,888,680

조정후 보통주 귀속되는 분기순이익	(591,822,730)	(1,929,572,452)	11,479,554,208	13,171,146,311

(*2) 조정후 가중평균 유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균 유통보통주식수	17,729,524	17,627,845	17,062,838	17,062,838

전환사채 전환권	93,179	-	-	-

신주인수권부사채 인수권	50,277	-	-	-

주식선택권	-	-	33,079	27,181

조정후 가중평균 유통보통주식수	17,872,980	17,627,845	17,095,917	17,090,019

19. 우발사항 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 회사는 손해배상 청구소송 (소송가액 30억원) 의 피고로 계류 중이며, 1심 진행 중에 있습니다. 회사는 동 소송사건의 최종 결과 및 그 결과가 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다. (2) 회사는 공탁보증 및 이행보증 등에 관하여 서울보증보험과 보증약정을 체결하고 있으며, 당분기말 현재 보증보험가입금액은 44백만원입니다.

20. 영업수익20.1 매출액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

License 매출	1,826,370	4,658,578	1,076,509	21,866,316

- 한시점에 인식	-	94	-	192

- 기간에 걸쳐 인식	1,826,370	4,658,484	1,076,509	21,866,124

License외 매출	2,979,953	19,079,581	907,550	8,138,682

합 계	4,806,323	23,738,159	1,984,060	30,004,998

20.2 계약잔액(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채(*)	6,387,361	6,153,335

(*) 단기선수금 및 장기선수금 중 계약부채 금액이며, 계약부채 변동에 따라 당분기에 수익으로 인식된 금액은 14,393백만원입니다.

21. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	182,611	537,123	164,651	514,077

상여금	-	116,727	-	-

퇴직급여	15,540	65,518	17,510	52,930

주식보상비용	65,966	117,401	28,758	93,445

복리후생비	18,262	56,049	21,061	65,734

여비교통비	3,493	11,313	2,759	7,519

접대비	1,286	19,604	160	2,840

통신비	3,192	9,924	3,313	9,072

수도광열비	3,936	11,582	4,721	13,799

세금과공과금	4,878	11,309	4,534	11,948

감가상각비	44,929	134,946	45,767	143,590

사용권자산상각비	107,606	322,819	107,606	321,499

무형자산상각비	3,211	9,838	3,851	11,553

지급임차료	2,787	8,428	2,273	6,939

보험료	3,779	10,603	3,407	11,442

차량유지비	2,522	7,521	1,936	6,981

운반비	310	1,053	292	353

교육훈련비	2,206	3,094	545	701

도서인쇄비	279	1,286	91	1,040

회의비	3,575	16,458	5,678	28,130

소모품비	1,781	10,542	1,905	8,152

지급수수료	23,380	191,254	49,116	242,488

광고선전비	-	-	1,000	1,000

대손상각비	(1,256)	(30,256)	75,915	225,223

건물관리비	5,998	17,648	5,569	17,007

합 계	500,272	1,661,785	552,420	1,797,460

22. 기타수익 및 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차익	34	643	25,409	26,154

외화환산이익	(1,516)	21	-	-

유형자산처분이익	-	22,727	-	48,599

기타의대손충당금환입	6,314	6,314	6,714	6,714

사용권자산처분이익	651	651	-	771

잡이익	10,842	15,562	12	527

합 계	16,325	45,918	32,135	82,765

기타비용:

외환차손	3,727	4,161	24,514	25,322

외화환산손실	187	187	(163)	2,348

유형자산처분손실	-	24,221	-	2,972

기타의대손상각비	-	14,160	(1,482)	3,531

사용권자산처분손실	-	-	-	878

잡손실	-	996	32,000	33,054

합 계	3,915	43,725	54,869	68,106

23. 금융수익 및 금융비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	58,318	157,337	38,030	178,338

외환차익	1,409	1,409	-	-

외화환산이익	31,521	45,762	(11,178)	37,948

종속회사주식처분이익	-	-	14,742,263	14,742,263

합 계	91,247	204,507	14,769,116	14,958,550

금융비용:

이자비용	184,038	568,424	276,194	804,660

리스부채이자비용	8,420	30,026	16,597	56,334

외화환산손실	(23,412)	-	-	-

파생상품평가손실	(478,676)	884,928	1,914,981	2,246,940

합 계	(309,631)	1,483,379	2,207,772	3,107,934

24. 영업으로부터 창출된 현금24.1 조정사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

조정:

법인세비용	(20,993)	156,091

감가상각비	373,124	299,175

사용권자산상각비	413,654	414,105

무형자산상각비	40,949	99,217

외화환산이익	(45,782)	(37,948)

외화환산손실	187	2,348

유형자산처분이익	(22,727)	(48,599)

유형자산처분손실	24,221	2,972

이자수익	(157,337)	(212,819)

이자비용	568,424	804,660

리스부채이자비용	30,026	56,334

확정급여제도와 관련된 비용	234,962	212,383

주식보상비용	261,577	224,618

대손상각비 및 기타의대손상각비(환입)	(22,410)	222,040

종속기업주식처분이익	-	(14,742,263)

파생상품평가손실	884,928	2,246,940

사용권자산처분이익	(651)	(771)

사용권자산처분손실	-	878

소 계	2,562,153	(10,300,641)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	6,061,860	(4,226,658)

미수금의 감소	41,179	(549,655)

선급금의 감소(증가)	(4,950,706)	(3,853,065)

선급비용의 증가	(17,987)	(3,460)

기타유동자산의 감소	77,932	1,872

장기선급금의 감소	100,000	15,000

매입채무의 증가(감소)	1,185,713	(1,602,403)

미지급금의 증가(감소)	(878,606)	(461,734)

미지급비용의 증가(감소)	(39,892)	(12,608)

예수금의 증가(감소)	(3,652)	150,759

선수금의 증가(감소)	223,557	(298,519)

장기선수금의 증가	30,469	-

퇴직금의 지급	(118,239)	(439,142)

사외적립자산의 감소(증가)	(113,955)	317,151

소 계	1,597,674	(10,962,462)

24.2 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래

(단위: 천원)

내용	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	44,632	-

무형자산 취득 미지급금	30,000	-

전환사채 전환으로 자본 증가	8,241,521	-

전환사채의 유동성 대체	-	12,000,000

신주인수권부사채의 유동성 대체	-	3,000,000

종속기업투자주식의 기타포괄손익-공정가치금융자산(지분) 대체	-	23,380,619

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가	7,969,486	11,056,587

24.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

당분기	기초	재무현금흐름	비현금흐름	당분기말

리스부채	657,597	(416,604)	159,115	400,108

전환사채	10,181,192	(173)	(5,143,835)	5,037,183

신주인수권부사채	2,492,575	-	189,813	2,682,388

(단위: 천원)

전분기	기초	재무현금흐름	비현금흐름	전분기말

리스부채	1,119,387	(415,288)	78,040	782,139

전환사채	9,330,283	-	629,994	9,960,278

신주인수권부사채	2,259,018	-	172,673	2,431,691

25. 특수관계자 25.1 특수관계자 현황

특수관계 구분	당분기말	전기말

최상위지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	-

지배기업	(주)에스엠스튜디오스(*)	(주)에스엠엔터테인먼트

종속기업	오보이프로젝트(주)	오보이프로젝트(주)

관계기업	(주)버디필름	(주)버디필름

기 타	SM Entertainment Japan, Inc., SMEJ Plus, INC., SMEJ, INC., Beyond Live Corporation, everysing Japan Co., Ltd., SM F Development JAPAN, (주)에스엠컬처앤콘텐츠, (주)호텔트리스, (유)드래곤타이거2호문화투자목적, SM Entertainment USA, Inc, SM Innovative Holdings LLC, SM Innovative Amusement LLC, Creative Space Development LLC, Creative Space Development Property LLC, Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트, DREAMMAKER Entertainment Ltd., DREAM MAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC., SM(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd., (주)드림위더스, S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd., (주)에스엠타운플래너, (유)에스엠 파트너스 1호, (유)에스엠파트너스2호, (주)디어유, (주)밀리언마켓, (주)에스엠라이프디자인그룹, (주)모아엘앤비인터내셔널, 비컨홀딩스, (주)스트림미디어코퍼레이션, DA Music, DA Music Publishing, SMC 브로드캐스팅, (주)에스엠엔터테인먼트의 관계기업 등	SM Entertainment Japan, Inc., SMEJ Plus, INC., SMEJ, INC., Beyond Live Corporation, everysing Japan Co., Ltd., SM F Development JAPAN, (주)에스엠컬처앤콘텐츠, (주)호텔트리스, (유)드래곤타이거2호문화투자목적, SM Entertainment USA, Inc, SM Innovative Holdings LLC, SM Innovative Amusement LLC, Creative Space Development LLC, Creative Space Development Property LLC, Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트, DREAMMAKER Entertainment Ltd., DREAM MAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC., SM(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd., (주)드림위더스, S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd., (주)에스엠타운플래너, (유)에스엠 파트너스 1호, (유)에스엠파트너스2호, (주)디어유, (주)밀리언마켓, (주)에스엠라이프디자인그룹, (주)모아엘앤비인터내셔널, 비컨홀딩스, (주)스트림미디어코퍼레이션, DA Music, DA Music Publishing, SMC 브로드캐스팅, (주)에스엠엔터테인먼트의 관계기업 등

(*) 당분기 중 (주)에스엠엔터테인먼트가 보유한 연결실체의 지분을 현물출자하여 신설된 법인으로 (주)에스엠엔터테인먼트의 100% 자회사임.

25.2 특수관계자와의 거래 내역- 당분기

(단위: 천원)

특수관계자명	수익	비용

(주)에스엠엔터테인먼트	-	551,500

(주)스트림미디어코퍼레이션	23,718	-

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	49,000	-

(주)디어유(구,(주)에브리싱)	-	826

(주)에스엠에프앤비디벨롭먼트	-	721

(주)에스팀	7,000	-

- 전분기(단위: 천원)

특수관계자명	수익	비용

(주)에스엠엔터테인먼트	242,838	-

(주)스트림미디어코퍼레이션	45,828	-

(주)오보이프로젝트	-	12,223

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	11,000	8,310

(주)디어유(구,에브리싱)	-	882

(주)에스엠라이프디자인그룹	-	119

(주)에스엠에프앤비디벨롭먼트	-	2,848

(주)미스틱스토리	-	27,000

25.3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역- 당분기말

(단위: 천원)

특수관계자명	채권 등	채무 등

(주)에스엠엔터테인먼트	-	3,000,000

(주)스트림미디어코퍼레이션	6,096	33,300

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	19,378	116,500

(주)에브리싱	857	-

(주)에스팀	9,000	-

(주)에스팀엔터테인먼트	2,892	-

- 전기말(단위: 천원)

특수관계자명	채권 등	채무 등

(주)에스엠엔터테인먼트	286,000	3,000,000

(주)스트림미디어코퍼레이션	7,122	10,185

오보이프로젝트(주)	8,800	268,950

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	38,500	-

(주)에브리싱	541	-

25.4 특수관계자와의 자금거래(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	당분기말	비고

(주)에스엠엔터테인먼트	3,000,000	-	-	3,000,000	신주인수권부사채

25.5 주요 경영진에 대한 보상내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	636,921	648,200

퇴직급여	60,807	85,000

주식보상비용	183,908	177,420

합 계	881,636	910,620

26. 보고기간 후 사건 회사가 2019년 11월 20일 발행한 제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채 12,000백만원 중 4,560백만원 전환청구되어 보고기간말 이후 보통주 389,938주, 자본금 195백만원이 증가하였습니다.