키이스트 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제25기 3분기 2020년 09월 30일 현재
제24기 3분기 2019년 09월 30일 현재

1. 일반적 사항

주식회사 키이스트(이하 "회사"라 함)는 1996년 10월 8일에 설립되었으며, 2003년 11월 14일에 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장한 회사입니다. 당분기말 현재 회사의 본사는 서울시 강남구 논현동에 소재하고 있으며, 엔터테인먼트 등을 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 회사는 설립이후 수차례의 증자와 감자를 통하여 당분기말 현재 발행주식수는 17,071,366주이며, 자본금은 8,535,683천원입니다. 당분기말 현재 주요주주는 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원, %)

성 명	소유주식수	자본금	지분율

주식회사 에스엠엔터테인먼트	4,318,364	2,159,182	25.3%

S.M.ENTERTAINMENT JAPAN, Inc.	1,042,378	521,189	6.1%

기타	11,710,624	5,855,312	68.6%

합 계	17,071,366	8,535,683	100.0%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 분기재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

당분기부터 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.(1)에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정중간재무제표를 작성함에 있어, 경영자는 회계정책 적용과 자산과 부채의 장부금액 및 수익과 비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 회사회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영자가 내린 중요한 판단은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.4. 금융위험관리

4.1 금융위험요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.① 시장위험가. 외환위험

회사는 한국 및 아시아 시장으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사가 노출되어 있는 주요 통화는 일본 엔, 미국 달러 등이 있습니다.

회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사는 Matching을 통한 Exposure 축소를 통하여 외환위험을 축소하고, 투기적 목적의 외환관리는 엄격히 금하고 있습니다.

나. 이자율위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 회사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로이자율 위험을 관리하고 있습니다. ② 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 회사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

③ 유동성위험

유동성위험은 그룹의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금팀은 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 4.2 자본위험관리

회사는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 자본관리의 목표로 하고 있습니다.

4.3 공정가치 추정정상거래시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매증권과 매도가능증권 등)의 공정가치는 재무상태표일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상충당금을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

5. 금융상품5.1. 금융상품 범주별 장부금액 - 당분기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	합계

현금및현금성자산	-	1,859,918	-	1,859,918

금융기관예치금	-	15,151,462	-	15,151,462

당기손익-공정가치금융자산	-	-	880,416	880,416

기타포괄손익-공정가치금융자산	27,708,904	-	-	27,708,904

매출채권	-	4,341,013	-	4,341,013

기타금융자산	-	2,312,629	-	2,312,629

기타채권	-	738,546	-	738,546

합 계	27,708,904	24,403,568	880,416	52,992,889

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무	1,479,087	-	1,479,087

기타채무	96,675	-	96,675

금융부채	12,391,969	5,924,160	18,316,129

리스부채	782,139	-	782,139

합 계	14,749,870	5,924,160	20,674,030

- 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	합계

현금및현금성자산	-	2,100,744	-	2,100,744

금융기관예치금	-	24,591,367	-	24,591,367

당기손익-공정가치금융자산	-	-	149,256	149,256

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,271,569	-	-	1,271,569

매출채권	-	339,605	-	339,605

기타금융자산	-	2,347,001	2,347,001

기타채권	-	159,678	-	159,678

합 계	1,271,569	29,538,394	149,256	30,959,219

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무	3,079,170	-	3,079,170

기타채무	571,018	-	571,018

금융부채	11,589,301	2,946,060	14,535,361

리스부채	1,119,387	-	1,119,387

합 계	16,358,875	2,946,060	19,304,935

5.2 금융상품 공정가치 ① 금융상품 공정가치 서열체계공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.

(단위: 천원)

당분기말	장부금액	공정가치 수준

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산	27,708,904	26,507,498	-	1,201,406	27,708,904

당기손익-공정가치금융자산(*)	880,416	-	-	880,416	880,416

합 계	28,589,320	26,507,498	-	2,081,822	28,589,320

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익인식금융부채(*)	5,924,160	-	-	5,924,160	5,924,160

합 계	5,924,160	-	-	5,924,160	5,924,160

(*) 전환사채 및 신주인수권부사채에 내재되어 있는 옵션입니다.

(단위: 천원)

전기말	공정가치 수준

장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,271,569	-	-	1,271,569	1,271,569

당기손익-공정가치금융자산(*)	149,256	-	-	149,256	149,256

합계	1,420,825	-	-	1,420,825	1,420,825

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익인식금융부채(*)	2,946,060	-	-	2,946,060	2,946,060

합계	2,946,060	-	-	2,946,060	2,946,060

(*) 전환사채 및 신주인수권부사채에 내재되어 있는 옵션입니다.② 수준3으로 측정되는 공정가치 자산 및 부채의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기초	취득/처분 등	실현/미실현 순액	당분기말

당기손익	기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,271,569	(294,731)	-	224,568	1,201,406

당기손익-공정가치금융자산	149,256	-	731,160	-	880,416

당기손익인식금융부채	2,946,060	-	(2,978,100)	-	5,924,160

③ 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2,3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,201,406	3	DCF모형	할인율 등

당기손익-공정가치금융자산	880,416	3	이항모형	무위험채권 수익률 등

당기손익인식금융부채	5,924,160	3	이항모형	무위험채권 수익률 등

④ 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서는 회사의 재무담당이사 등에 직접 보고하며 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

6. 영업부문6.1 영업부문별 매출(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

콘텐츠제작 부문	24,289	19,805,215	4,915,352	4,915,352

매니지먼트 부문	1,959,771	10,199,783	5,459,741	12,970,954

합 계	1,984,060	30,004,998	10,375,093	17,886,306

6.2 지역별 매출(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	1,937,547	23,302,209	9,529,413	16,473,960

일본	10,273	50,452	738,990	843,412

중국	35,471	250,092	106,160	567,217

미국	547	6,401,443	-	-

기타국외	222	802	530	1,717

합 계	1,984,060	30,004,998	10,375,093	17,886,306

7. 유형자산 및 무형자산(단위: 천원)

당분기	유형자산	무형자산

기초	2,287,240	200,566

취득	5,604	-

처분	(39,401)	-

감가상각	(299,175)	(99,217)

기말	1,954,268	101,349

(단위: 천원)

전분기	유형자산	무형자산

기초	2,221,403	117,725

취득	886,724	208,000

처분	(384,348)	-

감가상각	(339,494)	(135,924)

기타	7,906	111,147

기말	2,392,191	300,948

8. 공정가치측정금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

기초	1,271,569	149,256	2,391,118	477,472

평가	(11,390,817)	731,160	8,788	27,460

취득(처분)	37,828,152	-	-	(504,932)

기말	27,708,904	880,416	2,399,906	-

9. 관계기업 및 종속기업 투자(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

관계기업	종속기업	관계기업	종속기업

기초	-	24,801,060	-	33,390,798

대체(*)	-	(23,380,619)	-	-

기말	-	1,420,441	-	33,390,798

(*) 당분기 중 종속기업 (주)스트림미디어코퍼레이션의 투자 지분율이 50.1%에서 7.77%로 변동하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류를 변경하였습니다.

10. 금융부채10.1 금융부채의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채	9,960,278	-	-	9,330,283

신주인수권부사채	2,431,691	-	-	2,259,018

파생상품부채(*)	5,924,160	-	-	2,946,060

합계	18,316,129	-	-	14,535,361

(*) 내재파생상품인 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션과 신주인수권부사채에 내재되어 있는 신주인수권옵션을 분리하여 공정가치로 평가하고 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

10.2 전환사채의 내역(단위: 천원)

종 류	발행일	상환일	액면이자율(%)	당분기말	전기말

전환사채	2019-11-20	2022-11-20	-	12,000,000	12,000,000

전환권조정	(2,039,722)	(2,669,717)

잔 액	9,960,278	9,330,283

10.3 전환사채의 발행내역

사모전환사채(제3회)	내용

액면가액	12,000백만원

발행가액	12,000백만원

액면이자율	0%

상환보장수익률	0%

전환조건	전환가격	14,025원/주

청구기간	2020년 11월 20일 ~ 2022년 10월 20일

전환가격조정	전환청구전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격 조정위와 별도로 사채발행 후 매3개월마다 전환가격 조정

조기상환청구권(Put Option)	행사기간	2021년 5월 20일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

행사가격	사채의 권면금액에 조기상환수익률(사채권면총액에 대하여 연0%를 적용한 3개월 단위 복리)을 가산한 금액의 전부 또는 일부

매도청구권
(Call Option)	행사기간	2020년 11월 20일 이후 2021년 10월 20일까지 매 개월에 해당되는 날

행사가격	사채의 권면금액의 30/100

* 회사는 2020년 3월 24일자 정기주주총회에 의거하여 1주당 100원에서 500원으로 액면병합을 하였으며, 전환가격은 이러한 사항을 소급반영하여 계산되었습니다.

10.4 신주인수권부사채의 내역(단위: 천원)

종 류	발행일	상환일	액면이자율(%)	당분기말	전기말

신주인수권부사채	2019-11-20	2022-11-20	-	3,000,000	3,000,000

신주인수권조정	(568,309)	(740,982)

잔 액	2,431,691	2,259,018

10.5 신주인수권부사채의 발행내역

사모신주권부사채(제1회)	내용

액면가액	3,000백만원

발행가액	3,000백만원

액면이자율	0%

신주인수조건	인수가격	14,025원/주

인수기간	2020년 11월 20일 ~ 2022년 10월 20일

인수가격조정	행사청구전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 신주인수가격 조정위와 별도로 사채발행 후 매3개월마다 전환가격 조정

조기상환청구권(Put Option)	행사기간	2021년 5월 20일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

행사가격	사채의 권면금액에 조기상환수익률(사채권면총액에 대하여 연0%를 적용한 3개월 단위 복리)을 가산한 금액의 전부 또는 일부

* 회사는 2020년 3월 24일자 정기주주총회에 의거하여 1주당 100원에서 500원으로 액면병합을 하였으며, 인수가격은 이러한 사항을 소급반영하여 계산되었습니다.10.6 사채의 상환계획

(단위: 천원)

구분	전환사채	신주인수권부사채	합계

6개월~2년6개월이내	12,000,000	3,000,000	15,000,000

합 계	12,000,000	3,000,000	15,000,000

11. 종업원급여부채11.1 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

확정급여제도

당기근무원가	79,821	213,388	53,867	150,739

순이자원가	(573)	(1,005)	810	2,519

소 계	79,248	212,383	54,677	153,258

확정기여제도	3,699	15,763	6,617	13,529

합 계	82,947	228,146	61,294	166,787

당분기 총 비용 중 175,216천원은 매출원가에 포함되었으며, 52,930천원은 판매비와관리비에 포함되었습니다.11.2 종업원급여 자산 및 부채

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	727,058	930,551

사외적립자산의 공정가치	(355,491)	(672,642)

순확정급여부채	371,567	257,909

12. 충당부채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

복구충당부채	35,452	33,460

회사는 당분기말 현재 유형자산으로 계상된 시설물을 제거, 해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다.13. 리스13.1 사용권자산- 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상각비	당분기말

부동산	977,480	37,538	(11,270)	(311,636)	692,113

차량운반구	252,575	-	(16,596)	(102,469)	133,509

합 계	1,230,055	37,538	(27,866)	(414,105)	825,622

당분기 총 비용 중 92,606천원은 매출원가에 포함되었으며, 321,499천원은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

- 전분기(단위: 천원)

구 분	기초(회계정책변경효과)	증가	감소	상각비	기타	전분기말

부동산	-	1,095,604	-	(121,734)	-	973,871

차량운반구	206,995	46,068	-	(71,394)	26,569	208,238

합 계	206,995	1,141,673	-	(193,128)	26,569	1,182,109

전분기 총 비용 중 44,424천원은 매출원가에 포함되었으며, 148,704천원은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

13.2 리스부채 - 당분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상환	이자비용	당분기말	유동	비유동

리스부채	1,119,387	37,538	(15,831)	(415,288)	56,334	782,139	496,991	285,148

- 전분기(단위: 천원)

구 분	기초
(회계정책변경효과)	증가	감소	상환	이자비용	기타	전분기말	유동	비유동

리스부채	206,995	1,109,685	-	(212,140)	39,596	27,159	1,171,295	351,050	820,245

13.3 소액리스 등당분기 및 전분기에 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기리스료	6,549	53,235	57,669	92,118

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	6,511	19,077	5,425	9,862

1년이내 종료할 리스에 대한 리스료	-	-	96,991	96,991

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	-	-	2,100	2,100

한편, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통하여 당분기에 지출된 리스 관련 현금유출액은 487,600천원입니다.

14. 자본금 및 자본잉여금 14.1 당분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 17,071,366주 및 500원입니다.

14.2 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역

(단위: 주, 천원)

구분	당분기	전분기

주식수	자본금	주식발행초과금	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	85,356,831	8,535,683	55,242,085	85,175,625	8,517,563	54,557,230

지분의 발행	-	-	-	181,206	18,121	687,348

주식병합	(68,285,465)	-	-	-	-	-

기말	17,071,366	8,535,683	55,242,085	85,356,831	8,535,683	55,244,578

14.3 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	55,242,085	55,242,085

기타의자본잉여금	(2,391,044)	(2,647,419)

합 계	52,851,041	52,594,666

15. 기타자본항목(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(123,967)	(682)

주식선택권	579,131	610,889

합 계	455,164	610,207

16. 주식선택권16.1 당분기말 현재 회사가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 자세한 내역은 다음과같습니다.

(단위: 주)

구 분	4-1차	4-2차	5-1차	5-2차	6-1차	6-2차

최초부여수량	225,500	225,500	30,912	30,911	-	-

전기말 누적 소멸수량	(90,000)	(90,000)	-	-	-	-

전기말 누적 행사수량	-	-	-	-	-	-

당기초	135,500	135,500	30,912	30,911	-	-

당분기 행사수량	-	-	-	-	-	-

당분기 부여수량	-	-	-	-	35,000	35,000

당분기 소멸수량	(32,500)	(85,500)	-	-	-	-

당분기말	103,000	50,000	30,912	30,911	35,000	35,000

당분기말 행사가능수량	103,000	-	-	-	-	-

(*) 회사는 2020년 3월 24일자 정기주주총회에 의거하여 1주당 100원에서 500원으로 액면병합을 하였으며, 주식선택권의 주식수는 이러한 사항을 소급반영하여 계산되었습니다.16.2 회사가 주식선택권의 부여로 인하여 당분기에 비용으로 인식한 금액과 당분기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	4-1차	4-2차	5-1차	5-2차	6-1차	6-2차

당분기 인식된 보상원가	22,272	45,534	46,023	30,696	48,047	32,046

당분기말 누적보상원가	319,314	243,743	115,393	76,964	48,047	32,046

당분기말 잔여보상원가	-	15,047	7,391	45,820	86,521	102,522

17. 법인세비용17.1 법인세비용의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	259,916	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(203,214)	21,562

자본에 직접 가감된 법인세 부담액	99,388	36,781

법인세비용	156,091	(121,143)

17.2 회계이익과 법인세비용의 관계(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	13,274,348	(1,022,210)

적용세율에 따른 법인세	2,920,357	(224,886)

조정사항	(2,764,266)	283,229

법인세비용	156,091	58,343

유효세율	1.18%	-5.71%

18. 주당이익18.1 기본주당이익(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주에 귀속되는 분기순이익	11,472,676,498	13,118,257,631	(54,635,372)	(1,080,552,613)

가중평균유통보통주식수	17,062,838	17,062,838	17,059,154	17,043,223

기본주당이익	672	769	(3)	(63)

(*) 당분기 및 전분기의 가중평균 유통보통주식수는 2020년 3월 24일에 완료된 주식병합(5:1) 효과가 반영되어 있습니다.

18.2 희석주당이익(단위: 주, 원)

구분	당분기

3개월	누적

조정후 보통주 귀속되는 분기순이익	11,479,554,208	13,171,146,311

발행된 가중평균유통보통주식수	17,062,838	17,062,838

조정내역

주식선택권	33,079	27,181

조정후 가중평균 유통보통주식수	17,095,917	17,090,019

희석주당이익	671	771

전분기 중 희석화 효과가 발생하지 아니하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

19. 우발사항 및 약정사항 회사는 공탁보증 및 이행보증 등에 관하여 서울보증보험과 보증약정을 체결하고 있으며, 당분기말 현재 보증보험가입금액은 3,713백만원입니다.

20. 영업수익20.1 매출액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

License 매출	1,076,510	21,866,316	2,817,934	6,380,894

한시점에 인식	27,344	17,171,386	19,039	63,607

기간에 걸쳐 인식	1,049,166	4,694,930	2,798,895	6,317,287

License외 매출	907,550	8,138,682	7,557,159	11,505,412

합 계	1,984,060	30,004,998	10,375,093	17,886,306

20.2 계약잔액(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채(*)	6,567,035	6,835,554

(*) 단기선수금 중 계약부채 금액이며, 계약부채 변동에 따라 당분기에 수익으로 인식된 금액은 9,960백만원입니다

21. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	164,650	514,077	203,754	725,997

퇴직급여	17,511	52,930	28,894	87,490

주식보상비용	28,758	93,445	47,571	151,132

복리후생비	21,061	65,734	28,796	86,390

여비교통비	2,758	7,519	5,838	34,919

접대비	160	2,840	6,364	32,813

통신비	3,314	9,072	3,912	9,892

수도광열비	4,722	13,799	4,692	5,611

세금과공과금	4,534	11,948	8,601	28,423

감가상각비	45,767	143,590	46,174	139,942

사용권자산상각비	107,606	321,499	100,290	148,704

무형자산상각비	3,851	11,553	3,861	9,888

지급임차료	2,273	6,939	(2,874)	91,222

보험료	3,407	11,442	3,797	10,217

차량유지비	1,937	6,981	5,129	17,553

운반비	292	353	420	1,583

교육훈련비	546	701	-	1,311

도서인쇄비	91	1,040	656	3,318

회의비	5,678	28,130	21,080	67,613

소모품비	1,905	8,152	8,746	16,353

지급수수료	49,117	242,488	65,636	349,837

광고선전비	1,000	1,000	-	-

대손상각비	75,916	225,223	25,068	32,367

건물관리비	5,566	17,005	5,923	59,825

합 계	552,420	1,797,460	622,328	2,112,400

22. 기타수익 및 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차익	25,409	26,154	385	521

외화환산이익	-	-	1	1

유형자산처분이익	-	48,599	17,623	43,186

기타의대손상각비환입	6,714	6,714	101,213	112,805

잡이익	12	1,298	236	210,481

합 계	32,135	82,765	119,458	366,993

기타비용:

외환차손	24,514	25,322	802	4,620

외화환산손실	(163)	2,348	1,707	4,786

유형자산처분손실	-	2,972	3,106	215,443

재고자산폐기손실	-	-	-	4,668

기타의대손상각비	(1,482)	3,531	1,809	5,279

잡손실	32,000	33,932	-	10,510

합 계	54,869	68,106	7,425	245,305

23. 금융수익 및 금융비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	38,030	178,338	64,959	229,528

외환차익	-	-	-	27,771

외화환산이익	(11,178)	37,948	24,228	45,346

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	-	-	27,460

종속회사주식처분이익	14,742,263	14,742,263	-	-

합 계	14,769,116	14,958,550	89,188	330,105

금융비용:

이자비용	276,194	804,660	28,960	86,041

리스부채이자비용	16,597	56,334	23,957	39,596

파생상품 평가손실	1,914,981	2,246,940	-	-

합 계	2,207,772	3,107,934	52,917	125,637

24. 영업으로부터 창출된 현금24.1 조정사항

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

조정:

법인세비용	156,091	58,343

감가상각비	299,175	339,494

사용권자산상각비	414,105	193,128

무형자산상각비	99,217	135,924

외화환산이익	(37,948)	(45,347)

외화환산손실	2,348	4,786

유형자산처분이익	(48,599)	(43,186)

유형자산처분손실	2,972	215,443

이자수익	(212,819)	(229,528)

이자비용	804,660	86,041

리스부채이자비용	56,334	39,596

확정급여제도와 관련된 비용	212,383	153,257

주식보상비용	224,618	274,531

대손상각비 및 기타의대손상각비	228,754	37,646

대손상각비 및 기타의대손상각비(환입)	(6,714)	(112,805)

파생상품평가손실	2,246,940	-

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	(27,460)

종속기업주식처분이익	(14,742,263)	-

사용권자산처분이익	(771)	-

사용권자산처분손실	880	-

소 계	(10,300,641)	1,079,863

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소	(4,226,658)	(1,160,038)

미수금의 증가	(549,655)	1,307,826

선급금의 감소(증가)	(3,853,065)	(2,950,933)

선급비용의 감소(증가)	(3,460)	4,422

미수법인세환급액의 증감	1,872	25,511

장기선급금의 감소(증가)	15,000	-

재고자산의 감소(증가)	-	4,668

매입채무의 증가(감소)	(1,602,403)	2,155,663

미지급금의 감소	(461,734)	(392,229)

미지급비용의 증가	(12,608)	12,871

예수금의 증가(감소)	150,759	(212,376)

선수금의 증가(감소)	(298,519)	1,736,018

퇴직금의 지급	(439,142)	(35,541)

사외적립자산의 증가(감소)	317,151	(44,533)

소 계	(10,962,462)	451,329

24.2 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

전환사채의 유동성 대체	12,000,000	-

신주인수권부사채의 유동성 대체	3,000,000	-

종속기업투자주식의 기타포괄손익-공정가치금융자산(지분) 계정재분류	23,380,619	-

기타포괄손익의 공정가치금융자산 계정재분류	11,056,587

합병으로 인한 자본의 증가	-	702,975

24.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

당분기	기초	재무현금흐름	비현금흐름	당분기말

리스부채	1,119,387	(415,288)	78,040	782,139

전환사채	9,330,283	-	629,994	9,960,278

신주인수권부사채	2,259,018	-	172,673	2,431,691

(단위: 천원)

전분기	기초	재무현금흐름	비현금흐름	전분기말

리스부채	-	(212,140)	1,383,434	1,171,295

25. 특수관계자 25.1 특수관계자 현황

특수관계 구분	당분기말	전기말

지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	(주)에스엠엔터테인먼트

종속기업	(주)오보이프로젝트	(주)스트림미디어코퍼레이션
(주)오보이프로젝트DA MusicDA Music PublishingSMC 브로드캐스팅

관계기업	(주)버디필름	(주)버디필름

기 타	SM Entertainment Japan, Inc., SMEJ Plus, INC., SMEJ, INC., Beyond Live Corporation, everysing Japan Co., Ltd., SM F Development JAPAN, (주)에스엠컬처앤콘텐츠, (주)호텔트리스, (유)드래곤타이거2호문화투자목적, SM Entertainment USA, Inc, SM Innovative Holdings LLC, SM Innovative Amusement LLC, Creative Space Development LLC, Creative Space Development Property LLC, Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트, DREAMMAKER Entertainment Ltd., DREAM MAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC., SM(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd., (주)드림위더스, S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd., (주)에스엠타운플래너, (유)에스엠 파트너스 1호, (유)에스엠파트너스2호, (주)디어유, (주)밀리언마켓, (주)에스엠라이프디자인그룹, (주)모아엘앤비인터내셔널, 비컨홀딩스, (주)스트림미디어코퍼레이션, DA Music, DA Music Publishing, SMC 브로드캐스팅, (주)에스엠엔터테인먼트의 관계기업 등	SM Entertainment Japan, Inc., (주)에스엠컬처앤콘텐츠, (주)호텔트리스, (주)콘텐츠뱅크, (유)드래곤타이거2호문화투자목적, SM F Development JAPAN, SM Entertainment USA, Inc, SM Innovative Holdings LLC, SM Innovative Amusement LLC, Creative Space Development LLC, Creative Space Development Property LLC, Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트, (주)모아엘앤비인터내셔널, DREAMMAKER Entertainment Ltd., SM(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd., (주)드림위더스, S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd., (주)아렐, (주)에스엠타운플래너, (유)에스엠 파트너스 1호, (주)에브리싱, (주)에브리싱재팬, (주)밀리언마켓, (유)에스엠파트너스2호,(주)에스엠엔터테인먼트의 관계기업 등

25.2 특수관계자와의 거래 내역- 당분기

(단위: 천원)

특수관계자명	수익	비용	기타 거래

(주)스트림미디어코퍼레이션	45,828	-	-

(주)오보이프로젝트	-	12,223	-

(주)에스엠엔터테인먼트	242,838	-	-

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	11,000	8,310	-

(주)디어유(구,에브리싱)	-	882	-

(주)에스엠라이프디자인그룹	-	119	-

(주)에스엠에프앤비디벨롭먼트	-	2,848	-

(주)미스틱스토리	-	27,000	-

합계	299,666	51,382	-

- 전분기(단위: 천원)

특수관계자명	수익	비용	기타 거래

(주)스트림미디어코퍼레이션	816,572	-	-

(주)콘텐츠케이(*1)	41,859	-	-

(주)에스엠 컬처앤콘텐츠(*2)	1,500	20	1,171,278

(주)디어유(구,에브리싱)	-	619	-

(주)미스틱스토리	6,000	-	-

(주)에스엠라이프디자인그룹(*3)	-	338,208	353,424

합계	865,931	338,847	1,524,702

(*1) 합병 전까지의 거래내용입니다.(*2) 지배기업은 사업부문의 경쟁력 강화를 위해 기타 특수관계자인 (주)에스엠컬처앤콘텐츠의 드라마사업부를 양수하는 계약을 체결하였습니다.(*3) 회사는 드라마제작을 위해 (주)에스엠라이프디자인그룹이 보유한 극본집필관련 모든 권리와 의무를 양수하는 계약을 체결하였습니다.

25.3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역

- 당분기말(단위: 천원)

특수관계자명	채권 등	채무 등

(주)에스엠엔터테인먼트	352,000	3,000,000

(주)스트림미디어코퍼레이션	10,461	10,185

(주)오보이프로젝트	42,576	-

(주)버디필름	564	-

(주)디어유(구,에브리싱)	811	-

합계	406,412	3,010,185

- 전기말(단위: 천원)

특수관계자명	채권 등	채무 등

(주)에스엠엔터테인먼트	-	3,000,000

(주)스트림미디어코퍼레이션	9,011	25,014

(주)오보이프로젝트	171	-

(주)에스엠라이프디자인그룹	1,650	28,889

(주)에브리싱	612	-

(주)에스엠에프앤비디벨롭먼트	-	7,332

(주)버디필름	27	-

합계	11,471	3,061,235

25.4 특수관계자와의 자금거래(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	당분기말	비고

(주)에스엠엔터테인먼트	3,000,000	-	-	3,000,000	신주인수권부사채

25.5 주요 경영진에 대한 보상내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	648,200	409,818

퇴직급여	85,000	50,898

주식보상비용	177,420	154,892

합 계	910,620	615,608