키이스트 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 28(당) 기 3분기 2023년 09월 30일 현재
제 27(전) 기 3분기 2022년 09월 30일 현재

1. 일반적 사항

주식회사 키이스트(이하 "회사"라 함)는 1996년 10월 8일에 설립되었으며, 2003년 11월 14일에 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장한 회사입니다. 당분기말 현재 회사의 본사는 서울특별시 강남구 논현동에 소재하고 있으며, 콘텐츠제작, 엔터테인먼트 등을 주요 사업목적으로 하고 있습니다.

회사는 설립이후 수차례의 증자와 감자를 통하여 당3분기말 현재 발행주식수는 19,547,793주이며, 자본금은 9,773,897천원입니다. 당분기말 현재 주요주주는 다음과 같습니다.(단위:주, 천원, %)

구분	소유주식수	자본금	지분율

주식회사 에스엠스튜디오스	5,547,873	2,773,937	28.38%

S.M.ENTERTAINMENT JAPAN, Inc.	1,042,378	521,189	5.33%

기타	12,949,014	6,474,507	66.24%

자사주	8,528	4,264	0.05%

합계	19,547,793	9,773,897	100.00%

전기 중 회사는 종속기업을 흡수합병하여 연결재무재표 작성대상인 종속기업이 소멸하였습니다.전기말 현재 회사는 종속기업투자주식을 보유하고 있지 않으며, 이러한 변화로 회사는 전기말부터 연결재무제표를 작성하지 않습니다. 따라서 당3분기의 재무제표는 개별재무제표이며, 비교표시되는 2022년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 재무제표는 연결기준으로 작성하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 분기재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

당분기부터 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 11에 공시하였습니다.

제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 유동부채와 비유동부채의 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

또한 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

그리고 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

상기 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정중간재무제표를 작성함에 있어, 경영자는 회계정책 적용과 자산과 부채의 장부금액 및 수익과 비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영자가 내린 중요한 판단은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 금융위험관리

4.1 금융위험요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. ① 시장위험가. 외환위험회사는 한국 및 아시아 시장으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사가 노출되어 있는 주요 통화는 일본 엔, 미국 달러 등이 있습니다. 회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사는 Matching을 통한 Exposure 축소를 통하여 외환위험을 축소하고, 투기적목적의 외환관리는 엄격히 금하고 있습니다.

나. 이자율위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 회사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. ② 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 회사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

③ 유동성위험

유동성위험은 그룹의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금팀은 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 4.2 자본위험관리

회사는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 자본관리의 목표로 하고 있습니다.

4.3 공정가치 추정정상거래시장에서 거래되는 금융상품 (당기손익-공정가치측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 등)의 공정가치는 재무상태표일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상충당금을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산

5.1. 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	2,112	-

예금	19,721,301	17,693,392

정부보조금	(800,000)	-

합 계	18,923,413	17,693,392

5.2. 현금흐름표 상 현금및현금성자산의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

재무상태표 항목:

현금	2,112	-

예금	19,721,301	17,693,392

현금흐름표 상 현금및현금성자산	19,723,413	17,693,392

6. 금융상품6.1. 금융상품 범주별 장부금액 - 당분기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	18,923,413	18,923,413

금융기관예치금	-	-	3,000,000	3,000,000

당기손익-공정가치금융자산	3,273,662	-	-	3,273,662

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	18,547,225	-	18,547,225

매출채권	-	-	4,052,542	4,052,542

기타금융자산	-	-	1,443,630	1,443,630

기타채권	-	-	276,754	276,754

합 계	3,273,662	18,547,225	27,696,339	49,517,226

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익인식 금융부채	합계

매입채무	4,269,040	-	4,269,040

기타채무	152,303	-	152,303

기타금융부채	4,351,207	4,557,360	8,908,567

리스부채	461,454	-	461,454

합 계	9,234,004	4,557,360	13,791,364

- 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	17,693,392	17,693,392

금융기관예치금	-	-	7,000,000	7,000,000

당기손익-공정가치금융자산	3,273,662	-	-	3,273,662

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	10,263,359	-	10,263,359

매출채권	-	-	1,004,437	1,004,437

기타금융자산	-	-	1,687,514	1,687,514

기타채권	-	-	190,320	190,320

합계	3,273,662	10,263,359	27,575,663	41,112,684

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익인식 금융부채	합계

매입채무	2,545,985	-	2,545,985

기타채무	207,050	-	207,050

기타금융부채	3,616,814	6,478,920	10,095,734

리스부채	789,803	-	789,803

합계	7,159,652	6,478,920	13,638,572

6.2 금융상품 공정가치 ① 금융상품 공정가치 서열체계공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치금융자산	18,547,225	18,070,737	-	476,488	18,547,225

당기손익-공정가치금융자산(*1)	3,273,662	-	-	3,273,662	3,273,662

합계	21,820,886	18,070,737	-	3,750,150	21,820,886

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익인식금융부채(*2)	4,557,360	-	-	4,557,360	4,557,360

합계	4,557,360	-	-	4,557,360	4,557,360

(*1) 전환상환우선주입니다.(*2) 전환사채에 내재되어 있는 옵션입니다.

(단위: 천원)

구분	전기말

장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치금융자산	10,263,359	9,782,382	-	480,976	10,263,359

당기손익-공정가치금융자산(*1)	3,273,662	-	-	3,273,662	3,273,662

합계	13,537,021	9,782,382	-	3,754,638	13,537,021

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익인식금융부채(*2)	6,478,920	-	-	6,478,920	6,478,920

합계	6,478,920	-	-	6,478,920	6,478,920

(*1) 전환상환우선주입니다.(*2) 전환사채에 내재되어 있는 옵션입니다.

② 수준 3으로 측정되는 공정가치 자산 및 부채의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	전기말	취득/처분 등	실현/미실현 순액	당분기말

당기손익	기타포괄손익

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	480,976	(10)	-	(4,478)	476,488

당기손익-공정가치금융자산	3,273,662	-	-	-	3,273,662

합 계	3,754,638	(10)	-	(4,478)	3,750,150

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익인식금융부채	6,478,920	-	1,921,560	-	4,557,360

합 계	6,478,920	-	1,921,560	-	4,557,360

③ 가치평가기법 및 투입 변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2,3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치금융자산	476,488	3	순자산지분(*)	-

당기손익-공정가치금융자산	3,273,662	3	이항모형 및 DCF모형	무위험채권 수익률 등

당기손익인식금융부채	4,557,360	3	이항모형	무위험채권 수익률 등

(*) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 순자산접근법으로 평가하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치금융자산	480,976	3	순자산지분(*)	-

당기손익-공정가치금융자산	3,273,662	3	이항모형 및 DCF모형	무위험채권 수익률 등

당기손익인식금융부채	6,478,920	3	이항모형	무위험채권 수익률 등

(*) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 순자산접근법으로 평가하였습니다.

7. 영업부문7.1 영업부문별 매출(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

콘텐츠제작	5,215,148	21,753,529	11,027,920	29,264,954

매니지먼트	4,373,961	20,276,590	5,107,170	16,703,422

합 계	9,589,109	42,030,119	16,135,090	45,968,376

7.2 지역별 매출(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	9,502,296	41,621,677	16,040,373	45,728,174

일본	5,605	86,367	50,139	70,916

중국	11,000	11,000	-	-

미국	190	71,032	289	893

기타국외	70,018	240,043	44,289	168,393

합 계	9,589,109	42,030,119	16,135,090	45,968,376

7.3 회사매출의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

A사	10,951,742	22,492,035

B사	10,671,525	7,752,050

8. 유형자산 및 무형자산(단위: 천원)

당분기	유형자산	무형자산

기초	1,947,643	349,412

취득	257,955	-

처분	-	-

감가상각	(407,564)	(59,996)

기말	1,798,034	289,416

(단위: 천원)

전분기	유형자산	무형자산

기초	2,347,579	120,967

취득	14,176	298,092

처분	-	(500)

감가상각	(388,908)	(49,148)

기말	1,972,848	369,411

9. 공정가치측정금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

기초	10,263,359	3,273,662	13,143,550	3,088,890

평가	8,283,876	-	1,772,601	-

취득(처분)	(10)	-	150,000	-

기말	18,547,225	3,273,662	15,066,151	3,088,890

10. 관계기업 10.1 지분법에 따라 회계처리하는 투자자산의 내역

(단위: 천원)

종목명	지분율	소재지	취득원가	장부가액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

(주)스튜디오플로우	31.58%	31.58%	대한민국	30,002,000	29,020,248	29,507,091

10.2 피투자회사의 요약 재무정보(단위: 천원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매출액	분기순이익

(주)스튜디오플로우	35,747,766	10,308,765	25,439,001	30,715,608	315,116

10.3 당분기 및 전기의 관계기업투자주식 장부금액 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	29,507,091	-

취득	-	30,002,000

평가	(486,844)	(494,909)

기말	29,020,248	29,507,091

11. 금융부채11.1 금융부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채	4,351,207	-	3,616,814	-

파생상품부채(*)	4,557,360	-	6,478,920	-

합 계	8,908,567	-	10,095,734	-

(*) 내재파생상품인 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션과 조기상환청구권옵션을 분리하여 공정가치로 평가하고 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

11.2 전환사채의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채	10,000,000	-	10,000,000	-

전환권조정	(5,648,793)	-	(6,383,186)	-

잔 액	4,351,207	-	3,616,814	-

11.3 전환사채의 발행내역

구 분	사모전환사채(제4회)

액면가액	10,000백만원

발행가액	10,000백만원

발행일	2022-03-18

만기일	2027-03-18

액면이자율	0%

상환보장수익률	0%

전환조건	전환가격	8,806원/주

청구기간	2023년 3월 18일 ~ 2027년 2월 18일

전환가격조정	전환청구전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격 조정

조기상환청구권(Put Option)	행사기간	2024년 3월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

행사가격	사채의 권면금액에 조기상환수익률(사채권면총액에 대하여 연0%를 적용한 3개월 단위 복리)을 가산한 금액의 전부 또는 일부

11.4 사채의 상환계획(단위: 천원)

구 분	전환사채	합계

~4년 이내	10,000,000	10,000,000

합 계	10,000,000	10,000,000

11.5 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	취득시

사모전환사채(제4회) 전환권	608,120	2,893,310	4,095,020

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용 차감전순손익	(36,278)	251,386

평가손익	2,285,190	2,944,680

평가손익 제외 법인세비용차감전순손익	(2,321,468)	(2,693,294)

12. 종업원급여부채12.1 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

확정급여제도

당기근무원가	73,901	214,766	79,267	227,480

과거근무원가	-	-	22,161	139,040

순이자원가	(4,134)	(10,158)	(6,115)	1,717

소 계	69,767	204,607	95,312	368,237

확정기여제도	4,980	14,702	4,444	13,181

합 계	74,747	219,309	99,756	381,418

당분기 총 비용 중 150,174천원은 매출원가에 포함되었으며, 69,135천원은 판매비와관리비에 포함되었습니다.12.2 종업원급여 자산 및 부채

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,184,026	982,466

사외적립자산의 공정가치	(965,329)	(835,861)

순확정급여부채	218,697	146,606

기타유동채무	92,439	157,364

총 종업원급여부채	311,136	303,970

13. 충당부채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

복구충당부채	40,000	40,000

합 계	40,000	40,000

회사는 당분기말 현재 유형자산으로 계상된 시설물을 제거, 해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

14. 리스14.1 사용권자산(단위: 천원)

당분기	기초	증가	감소	상각비	당분기말

부동산	797,659	104,391	-	(455,111)	446,940

차량운반구	64,218	12,398	-	(37,034)	39,582

합 계	861,877	116,789	-	(492,145)	486,522

당분기 상각비 중 90,879천원은 매출원가에 포함되었으며, 401,266천원은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

전분기	기초	증가	감소	상각비	전분기말

부동산	273,761	1,038,895	-	(412,125)	900,532

차량운반구	67,296	48,151	-	(54,403)	61,043

합 계	341,057	1,087,046	-	(466,528)	961,575

14.2 리스부채(단위: 천원)

당분기	기초	증가	감소	상환	이자비용	당분기말	유동	비유동

리스부채	789,803	108,452	-	(482,562)	45,761	461,454	432,195	29,259

(단위: 천원)

전분기	기초	증가	감소	상환	이자비용	전분기말	유동	비유동

리스부채	327,077	964,271	-	(459,872)	37,356	868,833	526,096	342,737

14.3 소액리스 등당분기 및 전분기에 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기리스료	41,838	106,477	21,722	70,911

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	6,038	18,113	6,723	20,955

합 계	47,876	124,590	28,445	91,866

한편, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통하여 당분기에 지출된 리스 관련 현금유출액은 607,152천원입니다. 15. 자본금 및 자본잉여금 15.1 당분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 19,547,793주 및 500원입니다.

15.2 자본금 ,주식발행초과금 및 기타자본잉여금의 변동 내역

(단위: 주, 천원)

구분	당분기	전분기

주식수	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금	주식수	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금

기초	19,547,793	9,773,897	82,452,404	4,079,404	18,127,998	9,063,999	65,931,578	3,730,029

전환사채 전환	-	-	-	-	85,513	42,757	898,080	304,848

유상증자	-	-	-	-	1,334,282	667,141	15,622,747	-

주식매수선택권 소멸	-	-	-	-	-	-	-	44,527

기말	19,547,793	9,773,897	82,452,404	4,079,404	19,547,793	9,773,897	82,452,404	4,079,404

16. 기타자본항목(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(123,967)	(123,967)

주식매수선택권	1,362,991	1,102,628

합 계	1,239,024	978,661

17. 주식선택권17.1 주식선택권에 관한 내역

(단위: 주)

구 분	4차	5차	6차	7차	8차

최초부여수량	451,000	61,823	70,000	207,000	65,000

전기말 누적 소멸수량	(433,000)	-	(40,000)	(15,000)	(20,000)

기초	18,000	61,823	30,000	192,000	45,000

당분기 행사수량	-	-	-	-	-

당분기 부여수량	-	-	-	-	-

당분기 소멸수량	(18,000)	-	-	(10,000)	-

당분기말	-	61,823	30,000	182,000	45,000

당분기말 행사가능수량	-	61,823	30,000	91,000	-

(*) 회사는 2020년 3월 24일자 정기주주총회에 의거하여 1주당 100원에서 500원으로 액면병합을 하였으며, 4차~6차 주식선택권의 주식수는 이러한 사항을 소급반영하여 계산되었습니다.

17.2 비용으로 인식할 보상원가(단위: 천원)

구 분	4차	5차	6차	7차	8차

당분기 인식된 보상원가	-	-	684	198,462	61,218

당분기말 누적보상원가	-	245,567	115,344	885,250	116,830

당분기말 잔여보상원가	-	-	-	99,484	79,839

18. 법인세비용18.1 법인세비용의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	11,126	289

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접 가감된 법인세 부담액	17,069	-

법인세비용	28,196	289

18.2 회계이익과 법인세비용의 관계(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(36,278)	251,386

적용세율에 따른 법인세	(7,945)	55,305

조정사항	36,140	(55,016)

법인세비용	28,196	289

유효세율	-	0.11%

(*) 당분기는 부의 세율이므로 유효세율을 산정하지 아니합니다.

19. 주당이익19.1 기본주당이익(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	(445,347,070)	(64,473,923)	757,634,554	251,096,998

가중평균유통보통주식수(주)(*)	19,539,265	19,539,265	19,539,265	19,166,161

기본주당이익(손실)	(23)	(3)	39	13

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.(단위: 주)

구 분	주식수	가중치	적수

2023-01-01	19,539,265	273	5,334,219,345

2023-09-30	19,539,265	273	5,334,219,345

가중평균주식수	19,539,265

19.2 희석주당이익(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주에 귀속되는 분기순이익(손실)	(445,347,070)	(64,473,923)	757,634,554	251,096,998

신주인수권부사채에 대한 조정	-	-	-	(914,544,000)

전환사채에 대한 조정	65,417,838	(1,187,166,742)	(1,650,337,974)	(1,959,127,698)

희석주당이익 산정을 위한 순이익(손실)	(379,929,232)	(1,251,640,665)	(892,703,420)	(2,622,574,700)

발행된 가중평균유통보통주식수	19,539,265	19,539,265	19,539,265	19,166,161

신주인수권부사채 인수권	-	-	-	1,347

전환사채 전환권	1,135,589	1,135,589	1,135,589	819,454

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	20,674,854	20,674,854	20,674,854	19,986,962

희석주당순이익(손실)	(18)	(61)	(43)	(131)

20. 우발부채 당분기말 현재 회사는 손해배상 청구소송(소송가액 30억원)의 피고로 계류 중이며, 1심 진행 중에 있습니다. 회사는 동 소송사건의 최종 결과 및 그 결과가 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.

21. 영업수익21.1 매출액 회사의 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적 요소를 고려한 범주별 수익은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식하는 수익

매니지먼트매출	1,819,836	13,157,236	2,977,289	9,107,962

제작매출	5	112,487	2,376	7,752,050

소계	1,819,840	13,269,723	2,979,665	16,860,012

기간에 걸쳐 인식하는 수익

매니지먼트매출	2,554,125	7,119,354	2,129,881	7,595,460

제작매출	5,215,143	21,641,042	11,025,544	21,512,905

소계	7,769,268	28,760,396	13,155,425	29,108,364

합계	9,589,109	42,030,119	16,135,090	45,968,376

21.2 계약자산 및 계약부채고객과의 계약에서 생기는 계약자산, 계약부채는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

계약자산(*1)	3,763,879	-

계약부채(*2)	12,724,059	11,981,692

(*1) 매출채권 중 계약자산 금액입니다.(*2) 장단기 선수금 중 계약부채 금액이며, 계약부채 변동에 따라 당분기에 수익으로 인식된 금액은 11,435백만원입니다

21.3 발생원가 기준 투입법 적용 계약고객과 체결한 계약서에 의해 비공개로 규정된 계약은 이를 공시할 경우 회사에 현저한 손실을 초래할 것으로 예상되어 공시를 생략하였습니다. 회사는 생략된 공시항목을 분.반기 보고서 및 사업보고서 그리고 기타 다른 방법으로 공시 및 공개한 사실이 없으며, 이 항목을 2023년 회계년도 재무제표의 주석에 공시하지 않는다는 사실을 감사에게 보고하였습니다.

22. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	225,341	682,939	216,427	670,282

상여금	-	-	-	159,024

퇴직급여	23,026	69,135	45,639	205,457

주식보상비용	22,251	114,325	55,659	165,163

복리후생비	35,699	96,852	34,139	82,177

여비교통비	4,739	13,690	4,472	12,646

접대비	22,217	65,119	24,097	53,903

통신비	3,688	11,015	3,424	10,526

수도광열비	5,632	16,765	4,325	11,932

세금과공과금	6,295	13,110	6,653	16,820

감가상각비	38,247	115,417	39,311	123,504

사용권자산상각비	133,755	401,266	133,755	357,857

무형자산상각비	2,055	6,165	2,055	8,650

지급임차료	2,176	6,528	2,947	9,622

보험료	3,354	9,599	5,369	18,092

차량유지비	3,347	9,370	3,392	9,889

운반비	175	985	184	1,290

교육훈련비	160	160	1,120	4,839

도서인쇄비	490	1,496	90	1,477

회의비	12,384	41,698	12,989	32,587

소모품비	3,839	12,362	2,827	12,277

지급수수료	82,299	240,602	114,373	342,147

대손상각비	(1,263)	2,717	(2,682)	(2,303)

건물관리비	7,109	21,309	8,600	24,237

합 계	637,013	1,952,622	719,166	2,332,093

23. 기타수익 및 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차익	911	1,721	333	1,068

외화환산이익	239	2,446	(2,231)	1,770

유형자산처분이익	2,727	2,727	-	-

기타의대손충당금환입	-	-	3,228	3,228

잡이익	904	933	303	13,583

합 계	4,782	7,828	1,633	19,649

기타비용:

외환차손	320	2,543	6,330	16,615

외화환산손실	(95)	-	(2)	-

잡손실	10,000	110,561	3,842	3,891

합 계	10,225	113,105	10,169	20,506

24. 금융수익 및 금융비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	185,769	605,147	173,499	389,632

외환차익	-	-	-	779

외화환산이익	21,624	43,909	71,818	127,104

관계회사주식처분이익	-	-	(13)	2,987

파생상품평가이익	182,070	1,921,560	1,972,754	3,319,744

합 계	389,462	2,570,616	2,218,059	3,840,246

금융비용:

이자비용	258,314	760,769	315,993	696,197

리스부채이자비용	12,864	45,761	21,904	37,356

외화환산손실	2,384	39,669	(32,863)	24,154

지분법손실	129,349	486,844	277,537	644,823

합 계	402,912	1,333,043	582,571	1,402,531

25. 영업으로부터 창출된 현금25.1 조정사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

조정:

법인세비용	28,196	289

감가상각비	407,564	388,908

사용권자산상각비	492,145	466,528

무형자산상각비	59,996	49,148

외화환산이익	(46,355)	(128,875)

외화환산손실	39,669	24,154

유형자산처분이익	(2,727)	-

이자수익	(605,147)	(389,632)

이자비용	760,769	696,197

리스부채이자비용	45,761	37,356

관계및공동기업주식처분이익	-	(2,987)

관계및공동기업주식평가손실	486,844	644,823

확정급여제도와 관련된 비용	204,607	368,237

주식보상비용	260,364	390,959

대손상각비 및 기타의대손상각비(환입)	2,717	(5,531)

파생상품평가이익	(1,921,560)	(3,319,744)

국고보조금의 수령	800,000	-

소 계	1,012,842	(780,171)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소	(3,050,810)	4,798,011

미수금의 감소(증가)	11,990	(6,240)

선급금의 감소(증가)	(2,188,721)	369,098

선급비용의 감소(증가)	19,159	(3,131)

장기선급금의 감소	253,400	260,800

매입채무의 증가(감소)	1,725,488	(2,047,039)

미지급금의 증가(감소)	10,237	(1,245,930)

미지급비용의 증가(감소)	(64,985)	(50,655)

부가세예수금의 증가(감소)	165,021	1,059,508

예수금의 증가(감소)	(27,471)	58,557

선수금의 증가	742,367	8,843,127

장기선수금의 증가	-	121,667

퇴직금의 지급	(84,719)	(88,938)

사외적립자산의 감소(증가)	(129,468)	(116,493)

소 계	(2,618,511)	11,952,342

25.2 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래

(단위: 천원)

내용	당분기	전분기

무형자산 취득 미지급금 및 매입채무	-	105,909

선급금의 무형자산 대체	-	50,000

전환사채 전환으로 자본금 증가	-	1,245,684

기타포괄손익의 공정가치금융자산 평가	8,283,876	1,772,601

25.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

당분기	기초	재무현금흐름	비현금흐름	당분기말

리스부채	789,803	(482,562)	154,212	461,454

전환사채	3,616,813	-	734,393	4,351,207

(단위: 천원)

전분기	기초	재무현금흐름	비현금흐름	전분기말

리스부채	327,077	(459,872)	1,001,627	868,833

전환사채	926,241	9,974,693	(7,515,757)	3,385,176

신주인수권부사채	2,749,549	-	209,382	2,958,931

26. 특수관계자 26.1 특수관계자 현황

특수관계 구분	당분기말	전기말

최상위지배기업	(주)카카오	(주)에스엠엔터테인먼트

지배기업	(주)에스엠스튜디오스	(주)에스엠스튜디오스

관계기업	(주)스튜디오플로우	(주)스튜디오플로우

기 타	(주)에스엠엔터테인먼트, SM Entertainment Japan, Inc., SMEJ Plus, INC., (주)스트림미디어코퍼레이션, Beyond Live Corporation, Beyond Live Japan, everysing Japan Co., Ltd., (주)에스엠컬처앤콘텐츠, SM Entertainment USA, Inc, SM Innovative Holdings LLC, SM Innovative Amusement LLC, Creative Space Development LLC, Creative Space Development Property LLC, Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., DREAMMAKER Entertainment Ltd., DREAM MAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC., SM(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd., (주)드림위더스, (주)에스엠타운플래너, (주)에스엠라이프디자인그룹, (주)모아엘앤비인터내셔널, 비컨홀딩스(주), (주)크리에이션뮤직라이츠, (주)에스엠컬처파트너스, (주)하늘을 담다, (주)스튜디오리얼라이브, STUDIO A, (주)에스엠유니버스, (주)스튜디오클론, KAKAO Entertainment America Corp., (주)에스엠브랜드마케팅, SM Brand Marketing SE ASIA Holdings Pte.Ltd., SM LIFESTYLE LIMITED COMPANY, PT. SMBM INDONESIA CORPORA, Urban Coconut Inc., 오리진필름(주), (주)카카오 와 (주)에스엠엔터테인먼트 및 (주)에스엠스튜디오스의 관계기업 등	SM Entertainment Japan, Inc., SMEJ Plus, INC., (주)스트림미디어코퍼레이션, Beyond Live Corporation, Beyond Live Japan, everysing Japan Co., Ltd., (주)에스엠컬처앤콘텐츠, SM Entertainment USA, Inc, SM Innovative Holdings LLC, SM Innovative Amusement LLC, Creative Space Development LLC, Creative Space Development Property LLC, Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., DREAMMAKER Entertainment Ltd., DREAM MAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC., SM(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd., (주)드림위더스, (주)에스엠타운플래너, (주)에스엠라이프디자인그룹, (주)모아엘앤비인터내셔널, 비컨홀딩스(주), (주)에스엠프렌즈, (주)에스엠컬처파트너스, (주)하늘을 담다, (주)스튜디오 광야, STUDIO A, 호두앤유픽쳐스(주), (주)에스엠엔터테인먼트와 (주)에스엠스튜디오스의 관계기업 등

26.2 특수관계자와의 거래 내역- 당분기

(단위: 천원)

특수관계자명	수익	비용

(주)카카오엔터테인먼트	43,947	-

(주)스트림미디어코퍼레이션	21,728	-

㈜에스엠컬처앤콘텐츠	-	899,976

(주)에스엠라이프디자인그룹	-	9,000

비컨홀딩스	-	18,888

(주)돌고래유괴단	83,333	-

(주)보이스루	-	153

(주)스타쉽엔터테인먼트	-	87

스튜디오좋 유한책임회사	70,000	-

레디엔터테인먼트	-	82,267

(주)디어유	-	602

(주)에스팀	29,000	-

(주)에스팀엔터테인먼트	2,000	218,498

㈜미스틱스토리	162,000	-

SK렌터카㈜	-	34,106

- 전분기(단위: 천원)

특수관계자명	수익	비용

(주)에스엠엔터테인먼트	-	180,000

(주)스트림미디어코퍼레이션	67,754	-

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	151,667	-

(주)에스엠라이프디자인그룹	-	9,000

(주)디어유	-	872

(주)에스팀	9,000	-

(주)에스팀엔터테인먼트	6,364	175,296

(주)스튜디오플로우	104,000	-

SK렌터카㈜	-	48,688

26.3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역

- 당분기말(단위: 천원)

특수관계자명	채권 등	채무 등

(주)카카오엔터테인먼트	7,347	-

(주)스트림미디어코퍼레이션	4,031	-

(주)에스엠라이프디자인그룹	37,000	-

비컨홀딩스	-	17,888

(주)돌고래유괴단	-	16,667

(주)비에이치엔터테인먼트	120,000	-

주식회사 브이에이에스티	14,000	-

(주)스타쉽엔터테인먼트	-	13

레디엔터테인먼트	15,750	3,733

(주)에스팀엔터테인먼트	-	20,624

SK렌터카㈜	-	42,007

- 전기말(단위: 천원)

특수관계자명	채권 등	채무 등

(주)스트림미디어코퍼레이션	953	3,574

(주)에스엠라이프디자인그룹	46,000	-

(주)디어유	602	-

(주)에스팀엔터테인먼트	9	80,459

(주)스튜디오플로우	473,602	-

SK렌터카(주)	-	63,299

임직원	9,000	-

26.4 당분기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

26.5 주요 경영진에 대한 보상내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	621,944	713,647

퇴직급여	63,086	182,009

주식보상비용	170,255	223,054

합 계	855,286	1,118,710