키이스트 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 29(당) 기 3분기 2024년 09월 30일 현재
제 28(전) 기 3분기 2023년 09월 30일 현재

1. 일반적 사항

주식회사 키이스트(이하 "회사"라 함)는 1996년 10월 8일에 설립되었으며, 2003년 11월 14일에 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장한 회사입니다. 당분기말 현재 회사의 본사는 서울특별시 강남구 논현동에 소재하고 있으며, 콘텐츠제작, 엔터테인먼트 등을 주요 사업목적으로 하고 있습니다.

회사는 설립이후 수차례의 증자와 감자를 통하여 당분기말 현재 발행주식수는 19,547,793주이며, 자본금은 9,773,897천원입니다.

당분기말 현재 주요주주는 다음과 같습니다. (단위:주, 천원, %)

구분	소유주식수	자본금	지분율

주식회사 에스엠스튜디오스	5,547,873	2,773,937	28.38%

S.M.ENTERTAINMENT JAPAN, Inc.	1,042,378	521,189	5.33%

기타	12,949,014	6,474,507	66.24%

자사주	8,528	4,264	0.05%

합 계	19,547,793	9,773,897	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 분기재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당분기부터 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 .2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성교환가능성의 정의, 교환가능성의 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율의 추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정중간재무제표를 작성함에 있어, 경영자는 회계정책 적용과 자산과 부채의 장부금액 및 수익과 비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며,실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 회사회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영자가 내린 중요한 판단은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 금융위험관리

4.1 금융위험요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. ① 시장위험가. 외환위험회사는 한국 및 아시아 시장으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사가 노출되어 있는 주요 통화는 일본 엔, 미국 달러 등이 있습니다. 회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사는 Matching을 통한 Exposure 축소를 통하여 외환위험을 축소하고, 투기적목적의 외환관리는 엄격히 금하고 있습니다.

나. 이자율위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 회사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. ② 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 회사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

③ 유동성위험

유동성위험은 그룹의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금팀은 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 4.2 자본위험관리

회사는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 자본관리의 목표로 하고 있습니다.

4.3 공정가치 추정정상거래시장에서 거래되는 금융상품 (당기손익-공정가치측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 등)의 공정가치는 재무상태표일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상충당금을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	900	-

요구불예금	2,369,548	8,765,966

MMT 등	8,025,783	-

정기예금(*1)	-	3,902,580

사용제한예금(*2)	429,292	-

합 계	10,825,523	12,668,546

(*1) 취득시 만기 3개월 이내인 정기예금입니다.(*2) 진행중인 소송 사건과 관련하여 압류 설정된 예금입니다(주석20 참조).

6. 금융상품6.1. 금융상품 범주별 장부금액

- 당분기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	10,825,523	10,825,523

금융기관예치금	-	-	3,000,000	3,000,000

당기손익-공정가치금융자산	14,011,408	-	-	14,011,408

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	9,182,076	-	9,182,076

매출채권	-	-	5,243,805	5,243,805

파생상품자산	400,602	-	-	400,602

기타금융자산	-	-	862,892	862,892

기타채권	-	-	234,485	234,485

합 계	14,412,010	9,182,076	20,166,705	43,760,792

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익인식 금융부채	합계

매입채무	2,630,275	-	2,630,275

기타채무	146,664	-	146,664

기타금융부채	7,416,638	6,496,488	13,913,126

리스부채	780,315	-	780,315

합 계	10,973,893	6,496,488	17,470,381

- 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	12,668,546	12,668,546

금융기관예치금	-	-	8,000,000	8,000,000

당기손익-공정가치금융자산	2,199,770	-	-	2,199,770

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	14,427,478	-	14,427,478

매출채권	-	-	1,559,382	1,559,382

기타금융자산	-	-	1,490,692	1,490,692

기타채권	-	-	352,804	352,804

합계	2,199,770	14,427,478	24,071,424	40,698,672

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익인식 금융부채	합계

매입채무	3,004,462	-	3,004,462

기타채무	377,931	-	377,931

기타금융부채	4,598,695	2,821,209	7,419,903

리스부채	354,093	-	354,093

합계	8,335,180	2,821,209	11,156,389

6.2 금융상품 공정가치 ① 금융상품 공정가치 서열체계공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치금융자산	9,182,076	9,182,076	-	-	9,182,076

파생상품자산	400,602	-	-	400,602	400,602

당기손익-공정가치금융자산(*1)	14,011,408	-	14,011,408	-	14,011,408

합계	23,594,086	9,182,076	14,011,408	400,602	23,594,086

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익인식금융부채(*2)	6,496,488	-	-	6,496,488	6,496,488

합계	6,496,488	-	-	6,496,488	6,496,488

(*1) 전환상환우선주입니다.(*2) 전환사채에 내재되어 있는 옵션입니다.

(단위: 천원)

구분	전기말

장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치금융자산	14,427,478	14,427,478	-	-	14,427,478

당기손익-공정가치금융자산(*1)	2,199,770	-	-	2,199,770	2,199,770

합계	16,627,248	14,427,478	-	2,199,770	16,627,248

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익인식금융부채(*2)	2,821,209	-	-	2,821,209	2,821,209

합계	2,821,209	-	-	2,821,209	2,821,209

(*1) 전환상환우선주입니다.(*2) 전환사채에 내재되어 있는 옵션입니다.

② 수준 3으로 측정되는 공정가치 자산 및 부채의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	전기말	취득/처분 등	실현/미실현 순액	당분기말

당기손익	기타포괄손익

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	2,199,770	-	-	-	2,199,770

파생상품자산	-	475,845	(75,243)	400,602

합 계	2,199,770	475,845	(75,243)	-	2,600,372

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익인식금융부채	2,821,209	3,996,909	(321,630)	-	6,496,488

합 계	2,821,209	3,996,909	(321,630)	-	6,496,488

③ 가치평가기법 및 투입 변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2,3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산	435,973	3	순자산지분(*)	-

당기손익-공정가치금융자산	1,763,796	3	이항모형 및 DCF모형	무위험채권 수익률 등

파생상품자산	400,602	3	이항모형	무위험채권 수익률 등

당기손익인식금융부채	6,496,488	3	이항모형	무위험채권 수익률 등

(*) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 순자산접근법으로 평가하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산	435,973	3	순자산지분(*)	-

당기손익-공정가치금융자산	1,763,797	3	이항모형 및 DCF모형	무위험채권 수익률 등

당기손익인식금융부채	2,821,209	3	이항모형	무위험채권 수익률 등

7. 영업부문7.1 영업부문별 매출(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

콘텐츠제작	7,683,255	42,277,675	5,215,148	21,753,529

매니지먼트	5,664,581	12,834,326	4,373,961	20,276,590

내부거래	-	(255,000)	-	-

합 계	13,347,836	54,857,000	9,589,109	42,030,118

7.2 지역별 매출(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	11,062,965	52,229,700	9,502,296	41,621,677

해외	2,284,871	2,627,301	86,813	408,442

합 계	13,347,836	54,857,000	9,589,109	42,030,119

7.3 회사매출의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

A사	25,080,000	-

B사	11,964,491	-

C사	-	10,951,742

D사	-	10,671,525

8. 유형자산 및 무형자산(단위: 천원)

당분기	유형자산	무형자산

기초	1,572,913	337,473

취득	34,798	71,935

처분 및 폐기	(149,352)	-

감가상각	(263,057)	(59,217)

기말	1,195,302	350,192

(단위: 천원)

전분기	유형자산	무형자산

기초	1,947,643	349,412

취득	257,955	-

처분 및 폐기	-	-

감가상각	(407,564)	(59,996)

기말	1,798,034	289,416

9. 공정가치측정금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

기초	14,427,478	14,011,408	-	10,263,359	3,273,662

평가	(5,245,402)	-	(75,243)	8,283,876	-

취득(처분)	-	-	475,845	(10)	-

기말	9,182,076	14,011,408	400,602	18,547,225	3,273,662

10. 관계기업 10.1 지분법에 따라 회계처리하는 투자자산의 내역

(단위: 천원)

종목명	지분율	소재지	취득원가	장부가액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

(주)스튜디오플로우	33.24%(*)	31.58%	대한민국	30,002,000	22,126,711	22,748,860

(*) 당분기 중 스튜디오플로우의 자기주식 취득으로 인해 유효지분율이 31.58%에서 33.24%로 증가하였습니다.

10.2 피투자회사의 요약 재무정보(단위: 천원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매출액	분기순이익(손실)

(주)스튜디오플로우	30,321,076	6,294,489	24,026,587	4,466,751	(833,462)

10.3 당분기 및 전기의 관계기업투자주식 장부금액 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	22,748,860	29,507,091

취득/처분	-	-

평가	(635,302)	(6,773,628)

기타	13,153	15,396

기말	22,126,711	22,748,860

11. 금융부채11.1 금융부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채	7,416,638	-	4,598,695	-

파생상품부채(*)	6,496,488	-	2,821,209	-

합 계	13,913,126	-	7,419,903	-

(*) 내재파생상품인 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션과 조기상환청구권옵션을 분리하여 공정가치로 평가하고 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

11.2 전환사채의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채(*)	14,500,000	-	10,000,000	-

상환할증금	739,645	-	-	-

전환권조정	(7,823,007)	-	(5,401,305)	-

잔 액	7,416,638	-	4,598,695	-

(*) 전환사채 100억원에 대한 사채권자의 조기상환청구권 행사로 당분기 중 전액 상환되었으며, 6월에 145억의 전환사채를 추가 발행하였습니다.

11.3 전환사채의 발행내역

구 분	사모전환사채(제4회)

액면가액	10,000백만원

발행가액	10,000백만원

발행일	2022-03-18

만기일	2027-03-18

액면이자율	0%

상환보장수익률	0%

전환조건	전환가격	8,806원/주

청구기간	2023년 3월 18일 ~ 2027년 2월 18일

전환가격조정	전환청구전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격 조정

조기상환청구권(Put Option)	행사기간	2024년 3월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

행사가격	사채의 권면금액에 조기상환수익률(사채권면총액에 대하여 연0%를 적용한 3개월 단위 복리)을 가산한 금액의 전부 또는 일부

구 분	사모전환사채(제5회)

액면가액	14,500백만원

발행가액	14,500백만원

발행일	2024-06-25

만기일	2029-06-25

액면이자율	0%

상환보장수익률	1%

전환조건	전환가격	6,080원/주

청구기간	2025년 6월 25일 ~ 2029년 6월 25일

전환가격조정	전환청구전 시가를 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정

조기상환청구권(Put Option)	행사기간	2026년 6월 26일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

행사가격	사채의 권면금액에 조기상환수익률(사채권면총액에 대하여 연1%를 적용한 3개월 단위 복리)을 가산한 금액의 전부 또는 일부

매도청구권(Call Option)	행사기간	2025년 6월 25일 부터 2026년 5월 25일까지 매 1개월에 해당되는 날

행사가격	사채 발행가액의 30%

11.4 사채의 상환계획(단위: 천원)

구 분	전환사채(제5회)	합계

~5년 이내	15,239,645	15,239,645

합 계	15,239,645	15,239,645

11.5 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	취득시

사모전환사채(제4회) 전환권	-	1,971,703	4,095,020

사모전환사채(제5회) 전환권	1,944,469	-	6,953,955

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용 차감전순손익	(2,029,421)	(36,278)

평가손익	4,663,540	2,285,190

평가손익 제외 법인세비용차감전순손익	(6,692,961)	(2,321,468)

12. 종업원급여부채12.1 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

확정급여제도

당기근무원가	74,844	215,460	73,901	214,766

순이자원가	(5,168)	(15,504)	(4,134)	(10,158)

소 계	69,676	199,956	69,767	204,608

확정기여제도	3,923	13,710	4,980	14,702

퇴직위로금	7,156	7,156	-	-

합 계	80,755	220,822	74,747	219,310

당분기 총 비용 중 132,299천원은 매출원가에 포함되었으며, 88,523천원은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

12.2 종업원급여 자산 및 부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	705,821	817,390

사외적립자산의 공정가치	654,040	1,105,903

순확정급여부채(자산)	51,781	(288,513)

기타유동채무	61,465	292,040

총 종업원급여부채	113,245	3,527

13. 충당부채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타충당부채(*1)	1,732,832	-

복구충당부채(*2)	40,000	40,000

합 계	1,772,832	40,000

(*1) 당분기말 현재 회사는 손해배상 청구소송(소송가액 35억원)의 피고로 1,421백만원을 지급하라는 1심 판결을 받고 해당금액과 이자비용 311백만원을 충당부채로 계상하였습니다. (*2) 회사는 당분기말 현재 유형자산으로 계상된 시설물을 제거, 해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

14. 리스14.1 사용권자산(단위: 천원)

당분기	기초	증가	감소	상각비	당분기말

부동산	295,693	946,282	(98,328)	(461,750)	681,896

차량운반구	70,546	123,291	(12,978)	(39,702)	141,158

합 계	366,239	1,069,573	(111,306)	(501,451)	823,054

당분기 상각비 71,634천원은 매출원가에 포함되었으며, 429,817천원은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

전분기	기초	증가	감소	상각비	전분기말

부동산	797,659	104,391	-	(455,111)	446,940

차량운반구	64,218	12,398	-	(37,034)	39,582

합 계	861,877	116,789	-	(492,145)	486,522

14.2 리스부채(단위: 천원)

당분기	기초	증가	감소	상환	이자비용	당분기말	유동	비유동

리스부채	354,093	979,359	(110,280)	(486,001)	43,144	780,315	604,389	175,926

(단위: 천원)

전분기	기초	증가	감소	상환	이자비용	전분기말	유동	비유동

리스부채	789,803	108,452	-	(482,562)	45,761	461,454	432,195	29,259

14.3 소액리스 등당분기 및 전분기에 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기리스료	-	32,652	41,838	106,477

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	5,492	17,367	6,038	18,113

합 계	5,492	50,020	47,876	124,590

한편, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통하여 당분기에 지출된 리스 관련 현금유출액은 536,020천원입니다.

15. 자본금 및 자본잉여금15.1 당분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 19,547,793주 및 500원입니다.

15.2 자본금 ,주식발행초과금 및 기타자본잉여금의 변동 내역

(단위: 주, 천원)

구분	당분기	전분기

주식수	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금	주식수	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금

기초	19,547,793	9,773,897	82,452,404	4,318,295	19,547,793	9,773,897	82,452,404	4,079,404

기말	19,547,793	9,773,897	82,452,404	4,318,295	19,547,793	9,773,897	82,452,404	4,079,404

16. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액16.1 기타자본항목

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(123,967)	(123,967)

주식매수선택권	1,083,092	1,178,084

합 계	959,125	1,054,117

16.2 기타포괄손익누계액(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(29,769,619)	(24,524,217)

지분법자본변동	22,583	12,179

합 계	(29,747,036)	(24,512,038)

17. 주식선택권17.1 주식선택권에 관한 내역

(단위: 주)

구 분	6차	7차	8차

최초부여수량	70,000	207,000	65,000

전기말 누적 소멸수량	(40,000)	(28,500)	(20,000)

기초	30,000	178,500	45,000

당분기 행사수량	-	-	-

당분기 부여수량	-	-	-

당분기 소멸수량	-	(35,000)	(20,000)

당분기말	30,000	143,500	25,000

당분기말 행사가능수량	30,000	143,500	15,000

(*) 회사는 2020년 3월 24일자 정기주주총회에 의거하여 1주당 100원에서 500원으로 액면병합을 하였으며, 6차 주식선택권의 주식수는 이러한 사항을 소급반영하여 계산되었습니다.

17.2 비용으로 인식할 보상원가(단위: 천원)

구 분	6차	7차	8차	합 계

당분기 인식된 보상원가	-	(58,459)	(36,534)	(94,992)

당분기말 누적보상원가	115,344	866,821	100,927	1,083,092

당분기말 잔여보상원가	-	-	8,334	8,334

18. 법인세비용18.1 법인세비용의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	-	11,126

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접 가감된 법인세 부담액	2,022	17,069

법인세비용	2,022	28,196

18.2 회계이익과 법인세비용의 관계(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(2,029,421)	(36,278)

적용세율에 따른 법인세	(424,149)	(7,945)

조정사항	426,171	36,140

법인세비용	2,022	28,196

유효세율	-	-

(*) 당분기는 부의 세율이므로 유효세율을 산정하지 아니합니다.

19. 주당이익19.1 기본주당이익(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	645,179,640	(2,031,442,616)	(445,347,070)	(64,473,923)

가중평균유통보통주식수(주)(*)	19,539,265	19,539,265	19,539,265	19,539,265

기본주당이익	33	(104)	(23)	(3)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.(단위: 주)

구 분	주식수	가중치	적수

2024-01-01	19,539,265	274	5,353,758,610

2024-09-30	19,539,265	274	5,353,758,610

가중평균주식수	19,539,265

19.2 희석주당이익(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주에 귀속되는 분기순이익(손실)	645,179,640	(2,031,442,616)	(445,347,070)	(64,473,923)

전환사채에 대한 조정	(1,049,018,412)	(987,476,119)	65,417,838	(1,187,166,742)

희석주당이익 산정을 위한 순이익(손실)	(403,838,772)	(3,018,918,735)	(379,929,232)	(1,251,640,665)

발행된 가중평균유통보통주식수	19,539,265	19,539,265	19,539,265	19,539,265

전환사채 전환권	2,384,868	913,909	1,135,589	1,135,589

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	21,924,133	20,453,174	20,674,854	20,674,854

희석주당순이익(손실)	(18)	(148)	(18)	(61)

20. 우발부채당분기말 현재 회사는 손해배상 청구소송(소송가액 35억원)의 피고로 1,421백만원을 지급하라는 1심 판결을 받고 위 판결금액과 이자비용 311백만원을 기타충당부채로 전부 계상하였습니다. 원고 피고 모두 2심 항소하였고 소송가액은 2,109백만원입니다.

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 21.1 매출액 회사의 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적 요소를 고려한 범주별 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식하는 수익

매니지먼트매출	2,624,439	6,756,054	1,819,836	13,157,236

제작매출	685,313	685,333	5	112,487

소계	3,309,752	7,441,387	1,819,840	13,269,723

기간에 걸쳐 인식하는 수익

매니지먼트매출	3,040,141	5,823,272	2,554,125	7,119,354

제작매출	6,997,942	41,592,341	5,215,143	21,641,042

소계	10,038,084	47,415,613	7,769,268	28,760,396

합계	13,347,836	54,857,000	9,589,109	42,030,119

21.2 계약자산 및 계약부채고객과의 계약에서 생기는 계약자산, 계약부채는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

계약자산(*1)	4,371,634	1,478,322

계약부채(*2)	9,373,568	12,962,405

(*1) 매출채권 중 계약자산 금액입니다.(*2) 장단기 선수금 중 계약부채 금액이며, 계약부채 변동에 따라 당분기에 수익으로 인식된 금액은 6,450백만원입니다.21.3 발생원가 기준 투입법 적용 계약고객과 체결한 계약서에 의해 비공개로 규정된 계약은 이를 공시할 경우 회사에 현저한 손실을 초래할 것으로 예상되어 공시를 생략하였습니다. 회사는 생략된 공시항목을 분.반기 보고서 및 사업보고서 그리고 기타 다른 방법으로 공시 및 공개한 사실이 없으며, 이 항목을 2024년 회계년도 재무제표의 주석에 공시하지 않는다는 사실을 감사에게 보고하였습니다.

22. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	230,248	708,424	225,341	682,939

상여금	2,000	6,000	-	-

퇴직급여	39,303	88,523	23,026	69,135

주식보상비용	-	-	22,251	114,325

복리후생비	35,740	107,879	35,699	96,852

여비교통비	5,608	15,870	4,739	13,690

접대비	25,460	59,647	22,217	65,119

통신비	3,943	12,431	3,688	11,015

수도광열비	6,874	18,449	5,632	16,765

세금과공과금	6,806	14,279	6,295	13,110

감가상각비	25,234	103,195	38,247	115,417

사용권자산상각비	148,830	429,817	133,755	401,266

무형자산상각비	371	2,747	2,055	6,165

지급임차료	2,521	11,880	2,176	6,528

보험료	3,924	12,485	3,354	9,599

차량유지비	5,326	16,552	3,347	9,370

운반비	418	1,422	175	985

교육훈련비	36	1,226	160	160

도서인쇄비	159	1,236	490	1,496

회의비	22,398	65,251	12,384	41,698

소모품비	2,978	8,741	3,839	12,362

지급수수료	162,529	362,659	82,299	240,602

대손상각비	2,698	12,593	(1,263)	2,717

건물관리비	8,034	23,792	7,109	21,309

합 계	741,438	2,085,098	637,013	1,952,622

23. 기타수익 및 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차익	1,323	25,664	911	1,721

외화환산이익	(55)	-	239	2,446

유형자산처분이익	53,718	142,188	2,727	2,727

잡이익	78,434	111,424	904	933

합 계	133,420	279,276	4,782	7,828

기타비용:

외환차손	37,619	37,998	320	2,543

외화환산손실	-	-	(95)	-

유형자산처분손실	2,876	2,876	-	-

잡손실	13	1,422,674	10,000	110,561

합 계	40,508	1,463,548	10,225	113,105

24 . 금융수익 및 금융비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	234,732	538,440	185,769	605,147

외환차익	214	23,615	-	-

외화환산이익	(17,068)	9,802	21,624	43,909

파생상품평가이익	1,350,638	1,356,469	182,070	1,921,560

합 계	1,568,516	1,928,326	389,462	2,570,616

금융비용:

이자비용	688,087	1,122,643	258,314	760,769

리스부채이자비용	16,881	43,144	12,864	45,761

외화환산손실	(30,970)	7,864	2,384	39,669

지분법손실	243,149	635,302	129,349	486,844

파생상품평가손실	(106,519)	1,110,081	-	-

사채상환손실	461,764	1,053,928	-	-

합 계	1,272,392	3,972,962	402,912	1,333,043

25. 영업으로부터 창출된 현금25.1 조정사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

조정:

법인세비용	2,022	28,196

감가상각비	263,057	407,564

사용권자산상각비	501,451	492,145

무형자산상각비	59,217	59,996

외화환산이익	(9,802)	(46,355)

외화환산손실	7,865	39,669

유형자산처분이익	(142,188)	(2,727)

유형자산처분손실	2,876	-

이자수익	(538,440)	(605,147)

이자비용	1,122,643	760,769

리스부채이자비용	43,144	45,761

관계및공동기업주식평가손실	-	486,844

확정급여제도와 관련된 비용	199,956	204,607

주식보상비용	(94,992)	260,364

대손상각비 및 기타의대손상각비(환입)	12,593	2,717

파생상품평가이익	(1,356,469)	(1,921,560)

파생상품평가손실	1,110,081	-

사채상환손실	1,053,928	-

국고보조금의 수령	-	800,000

관계및공동기업주식평가손실(이익)	635,302	-

기타	1,421,470	-

소 계	4,293,714	1,012,842

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(3,697,018)	(3,050,810)

미수금의 감소(증가)	(43,578)	11,990

선급금의 감소(증가)	4,471,182	(2,188,721)

선급비용의 감소(증가)	37,875	19,159

장기선급금의 감소(증가)	(56,000)	253,400

장기선급비용의 감소	9,297	-

매입채무의 증가	(374,200)	1,725,488

미지급금의 증가(감소)	(159,715)	10,237

미지급비용의 감소	(71,552)	(64,985)

부가세예수금의 증가	286,474	165,021

예수금의 증가(감소)	374,983	(27,471)

선수금의 증가(감소)	(3,588,837)	742,367

퇴직금의 지급	(334,351)	(84,719)

확정급여부채의 증가(감소)	451,863	(129,468)

소 계	(2,693,577)	(2,618,511)

25.2 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래

(단위: 천원)

내용	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 평가	5,245,402	8,283,876

25.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

당분기	기초	재무현금흐름	비현금흐름	당분기말

리스부채	354,093	(445,377)	871,599	780,315

전환사채	4,598,695	4,498,277	(1,680,334)	7,416,638

(단위: 천원)

전분기	기초	재무현금흐름	비현금흐름	전분기말

리스부채	789,803	(482,562)	154,212	461,454

전환사채	3,616,813	-	734,393	4,351,207

26. 특수관계자 26.1 특수관계자 현황

특수관계 구분	당분기말	전기말

최상위지배기업	(주)카카오	(주)카카오

지배기업	(주)에스엠스튜디오스	(주)에스엠스튜디오스

관계기업	(주)스튜디오플로우	(주)스튜디오플로우

기 타	(주)에스엠엔터테인먼트, SM Entertainment Japan, Inc., SMEJ Plus, INC., (주)스트림미디어코퍼레이션, Beyond Live Corporation, Beyond Live Japan, everysing Japan Co., Ltd., (주)에스엠컬처앤콘텐츠, SM Entertainment USA, Inc, SM Innovative Holdings LLC, SM Innovative Amusement LLC, Creative Space Development LLC, Creative Space Development Property LLC, Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., DREAMMAKER Entertainment Ltd., DREAM MAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC., SM(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd., (주)드림위더스, (주)에스엠타운플래너, (주)에스엠라이프디자인그룹, (주)모아엘앤비인터내셔널, (주)크리에이션뮤직라이츠, (주)에스엠컬처파트너스, (주)하늘을 담다, (주)스튜디오리얼라이브, STUDIO A, (주)에스엠유니버스, (주)스튜디오클론, SM Entertainment America Corp., (주)에스엠브랜드마케팅, SM Brand Marketing SE ASIA Holdings Pte.Ltd., SM LIFESTYLE LIMITED COMPANY, PT. SMBM INDONESIA CORPORA, Urban Coconut Inc., MADE IN KOREA MEDIA LIMITED, 카스몽문화전파유한공사, Kreation Music Rights Europe AB, 주식회사 오리진필름, (주)카카오 와 (주)에스엠엔터테인먼트 및 (주)에스엠스튜디오스의 관계기업 등	(주)에스엠엔터테인먼트, SM Entertainment Japan, Inc., SMEJ Plus, INC., (주)스트림미디어코퍼레이션, Beyond Live Corporation, Beyond Live Japan, everysing Japan Co., Ltd., (주)에스엠컬처앤콘텐츠, SM Entertainment USA, Inc, SM Innovative Holdings LLC, SM Innovative Amusement LLC, Creative Space Development LLC, Creative Space Development Property LLC, Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., DREAMMAKER Entertainment Ltd., DREAM MAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC., SM(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd., (주)드림위더스, (주)에스엠타운플래너, (주)에스엠라이프디자인그룹, (주)모아엘앤비인터내셔널, 비컨홀딩스(주), (주)크리에이션뮤직라이츠, (주)에스엠컬처파트너스, (주)하늘을 담다, (주)스튜디오리얼라이브, STUDIO A, (주)에스엠유니버스, (주)스튜디오클론, SM Entertainment America Corp., (주)에스엠브랜드마케팅, SM Brand Marketing SE ASIA Holdings Pte.Ltd., SM LIFESTYLE LIMITED COMPANY, PT. SMBM INDONESIA CORPORA, Urban Coconut Inc., MADE IN KOREA MEDIA LIMITED, 카스몽문화전파유한공사, (주)모노트리, 주식회사 오리진필름, (주)카카오 와 (주)에스엠엔터테인먼트 및 (주)에스엠스튜디오스의 관계기업 등

26.2 특수관계자와의 거래 내역- 당분기

(단위: 천원)

특수관계자명	수익	비용

(주)카카오엔터테인먼트	70,613	-

(주)스트림미디어코퍼레이션	8,232	-

(주)에스엠라이프디자인그룹	-	9,000

(주)보이스루	-	179

(주)스타쉽엔터테인먼트	-	92

(주)제이와이드컴퍼니	-	20,000

레디엔터테인먼트	-	19,200

(주)에스팀	48,913	28,979

(주)에스엠엔터테인먼트	-	41,859

메타버스 엔터테인먼트	-	10,000

SK렌터카(주)	-	48,439

(주)디어유	496	-

(주)비에이치엔터테인먼트	-	160,000

- 전분기(단위: 천원)

특수관계자명	수익	비용

(주)카카오엔터테인먼트	43,947	-

(주)스트림미디어코퍼레이션	21,728	-

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	-	899,976

(주)에스엠라이프디자인그룹	-	9,000

비컨홀딩스	-	18,888

(주)돌고래유괴단	83,333	-

(주)보이스루	-	153

(주)스타쉽엔터테인먼트	-	87

스튜디오좋 유한책임회사	70,000	-

레디엔터테인먼트	-	82,267

(주)디어유	-	602

(주)에스팀	29,000	-

(주)에스팀엔터테인먼트	2,000	218,498

(주)미스틱스토리	162,000	-

SK렌터카(주)	-	34,106

26.3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역

- 당분기말(단위: 천원)

특수관계자명	채권 등	채무 등

(주)카카오엔터테인먼트	62,293	50,000

(주)스트림미디어코퍼레이션	832	-

(주)에스엠라이프디자인그룹	25,000	-

(주)스타쉽엔터테인먼트	-	10

(주)에스팀엔터테인먼트	-	50,718

SK렌터카(주)	141,158	152,450

- 전기말(단위: 천원)

특수관계자명	채권 등	채무 등

(주)카카오엔터테인먼트	7,275	-

(주)스트림미디어코퍼레이션	821	-

(주)에스엠라이프디자인그룹	34,000	-

(주)에스엠스튜디오스	-	3,208

(주)스타쉽엔터테인먼트	-	14

레디엔터테인먼트	3,200	-

제이와이드컴퍼니	4,000	-

(주)에스팀엔터테인먼트	98	107,195

SK렌터카(주)	-	73,505

26.4 당분기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

26.5 주요 경영진에 대한 보상내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	573,432	621,944

퇴직급여	71,798	63,086

주식보상비용	(46,535)	170,255

합 계	598,696	855,286