키이스트 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

제 27(당) 기 1분기 2022년 03월 31일 현재
제 26(전) 기 1분기 2021년 03월 31일 현재

1. 일반적 사항

한국채택국제회계기준 제1027호에 의한 지배기업인 주식회사 키이스트(이하 "지배기업")와 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다

1.1 지배기업 지배기업은 1996년 10월 8일에 설립되었으며, 2003년 11월 14일에 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장한 회사입니다. 당분기말 현재 지배기업의 본사는 서울시 강남구 논현동에 소재하고 있으며, 콘텐츠 제작, 엔터테인먼트 등을 주요 사업목적으로 하고 있습니다.지배기업은 설립이후 수차례의 증자와 감자를 통하여 당분기말 현재 발행주식수는 19,443,020주이며, 자본금은 9,721,510천원입니다. 당분기말 현재 주요주주는 다음과 같습니다.( 단위:주, 천원, %)

구분	소유주식수	자본금	지분율

주식회사 에스엠스튜디오스	5,547,873	2,773,937	28.53%

S.M.ENTERTAINMENT JAPAN, Inc.	1,042,378	521,189	5.36%

기타	12,844,241	6,422,120	66.07%

자사주	8,528	4,264	0.04%

합계	19,443,020	9,721,510	100.00%

1.2 종속기업

① 지배기업이 직접 투자하고 있는 종속기업의 내역

(단위: 천원)

회 사 명	투자금액	지분율	주요사업내역	소 재 지

오보이프로젝트(주)	2,000,000	100.0%	방송프로그램공급	대한민국

② 종속기업의 요약재무정보(단위: 천원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매출액	분기순이익(손실)

오보이프로젝트(주)	685,861	45,127	640,734	47,046	(1,826)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 분기재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약분기연결재무제표입니다. 동 요약연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

당분기부터 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정중간연결재무제표를 작성함에 있어, 경영자는 회계정책 적용과 자산과 부채의 장부금액 및 수익과 비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 중간연결재무제표 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영자가 내린 중요한 판단은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 금융위험관리

4.1 금융위험요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. ① 시장위험가. 외환위험연결실체는 한국 및 아시아 시장으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체가 노출되어 있는 주요 통화는 일본 엔, 미국 달러 등이 있습니다. 연결실체의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결실체는 Matching을 통한 Exposure 축소를 통하여 외환위험을 축소하고, 투기적목적의 외환관리는 엄격히 금하고 있습니다.

나. 이자율위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. ② 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 연결실체는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

③ 유동성위험

유동성위험은 그룹의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금팀은 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 4.2 자본위험관리

연결실체는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 자본관리의 목표로 하고 있습니다.

4.3 공정가치 추정정상거래시장에서 거래되는 금융상품 (당기손익-공정가치측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 등)의 공정가치는 재무상태표일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상충당금을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

5. 금융상품5.1. 금융상품 범주별 장부금액 - 당분기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	2,323,304	2,323,304

금융기관예치금(*)	-	-	17,807,353	17,807,353

당기손익-공정가치금융자산	3,088,890	-	-	3,088,890

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	14,005,041	-	14,005,041

매출채권	-	-	1,037,729	1,037,729

기타금융자산	-	-	1,467,723	1,467,723

기타채권	-	-	462,530	462,530

합 계	3,088,890	14,005,041	23,098,639	40,192,570

(*) 금융기관예치금 중 1,306백만원은 유상증자 주식납입금으로 인출이 제한되어 있습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무	1,244,565	-	1,244,565

기타채무	945,581	-	945,581

기타금융부채	7,853,225	5,289,869	13,143,094

리스부채	203,463	-	203,463

합 계	10,246,834	5,289,869	15,536,703

- 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	1,890,073	1,890,073

금융기관예치금	-	-	20,639,110	20,639,110

당기손익-공정가치금융자산	3,088,890	-	-	3,088,890

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	13,143,550	-	13,143,550

매출채권	-	-	5,169,409	5,169,409

기타금융자산	-	-	1,535,242	1,535,242

기타채권	-	-	230,597	230,597

합계	3,088,890	13,143,550	29,464,431	45,696,871

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합계

매입채무	4,126,781	-	4,126,781

기타채무	1,459,393	-	1,459,393

기타금융부채	3,675,790	1,219,392	4,895,182

리스부채	327,077	-	327,077

합계	9,589,041	1,219,392	10,808,433

5.2 금융상품 공정가치 ① 금융상품 공정가치 서열체계공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.

(단위: 천원)

당분기말	장부금액	공정가치 수준	합계

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치금융자산	14,005,041	13,310,629	-	694,412	14,005,041

당기손익-공정가치금융자산	3,088,890	-	-	3,088,890	3,088,890

합 계	17,093,931	13,310,629	-	3,783,302	17,093,931

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익인식금융부채(*)	5,289,869	-	-	5,289,869	5,289,869

합 계	5,289,869	-	-	5,289,869	5,289,869

(*) 전환사채 및 신주인수권부사채에 내재되어 있는 옵션이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

전기말	장부금액	공정가치 수준	합계

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치금융자산	13,143,550	12,449,138	-	694,412	13,143,550

당기손익-공정가치금융자산	3,088,890	-	-	3,088,890	3,088,890

합 계	16,232,440	12,449,138	-	3,783,302	16,232,440

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익인식금융부채(*)	1,219,392	-	-	1,219,392	1,219,392

합 계	1,219,392	-	-	1,219,392	1,219,392

(*) 전환사채 및 신주인수권부사채에 내재되어 있는 옵션이 포함되어 있습니다.

② 수준 3으로 측정되는 공정가치 자산 및 부채의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	전기말	취득/처분 등	실현/미실현 순액	당분기말

당기손익	기타포괄손익

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	694,412	-	-	-	694,412

당기손익-공정가치금융자산	3,088,890	-	-	-	3,088,890

합 계	3,783,302	-	-	-	3,783,302

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익인식금융부채	1,219,392	4,659,662	589,185	-	5,289,869

합 계	1,219,392	4,659,662	589,185	-	5,289,869

③ 가치평가기법 및 투입 변수

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2,3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치금융자산	694,412	3	DCF모형	할인율 등

당기손익-공정가치금융자산	3,088,890	3	이항모형	무위험채권 수익률 등

당기손익인식금융부채	5,289,869	3	이항모형 등	무위험채권 수익률 등

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치금융자산	694,412	3	DCF모형	할인율 등

당기손익-공정가치금융자산	3,088,890	3	이항모형	무위험채권 수익률 등

당기손익인식금융부채	1,219,392	3	이항모형 등	무위험채권 수익률 등

6. 영업부문6.1 영업부문별 매출(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

콘텐츠제작	7,794,671	7,800,633

매니지먼트	5,911,241	3,233,679

합 계	13,705,912	11,034,312

6.2 지역별 매출(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내	13,634,685	11,020,056

일본	10,681	11,352

미국	284	2,687

기타국외	60,262	217

합 계	13,705,912	11,034,312

6.3 회사매출의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

A사	7,747,624	7,612,559

7. 유형자산 및 무형자산(단위: 천원)

당분기	유형자산	무형자산

기초	2,347,579	120,967

취득	11,308	228,091

처분	-	-

감가상각	(133,659)	(15,484)

기말	2,225,228	333,575

(단위: 천원)

전분기	유형자산	무형자산

기초	1,931,609	54,177

취득	617,482	50,540

처분	(96,949)	-

감가상각	(117,075)	(12,860)

기말	2,335,067	91,857

8. 공정가치측정금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

기초	13,143,550	3,088,890	24,913,977	609,612

평가	861,490	-	(5,195,493)	495,772

취득(처분)	-	-	-	-

기말	14,005,041	3,088,890	19,718,484	1,105,384

9. 관계기업 9.1 지분법에 따라 회계처리하는 투자자산의 내역

(단위: 천원)

종목명	지분율	소재지	취득원가	장부가액

(주)버디필름(*1)	48.90%	대한민국	499,980	-

(주)스튜디오플로우(*2)	31.58%	대한민국	30,002,000	30,002,000

(*1) 관계기업투자주식의 장부가액이 '0' 이하로 떨어져 지분법적용을 중지하였습니다.(*2) 당분기 중 취득하였으며, 간주취득일은 3월 31일 입니다.9.2 피투자회사의 요약 재무정보

(단위: 천원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매출액	분기순이익(손실)

(주)버디필름	448,961	1,883,830	(1,434,870)	-	(45,315)

(주)스튜디오플로우	30,508,284	5,673,976	24,834,308	225,000	(71,357)

10. 금융부채10.1 금융부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채	5,036,331	-	926,241	-

신주인수권부사채	2,816,895	-	2,749,549	-

파생상품부채(*)	5,289,869	-	1,219,392	-

합 계	13,143,094	-	4,895,182	-

(*) 내재파생상품인 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션과 신주인수권부사채에 내재되어있는 신주인수권옵션을 분리하여 공정가치로 평가하고 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

10.2 전환사채의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채	10,000,000	-	1,000,000	-

전환권조정	(4,963,669)	-	(73,759)	-

잔 액	5,036,331	-	926,241	-

당분기 중 2019년 11월 20일 발행한 제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채 12,000백만원 중 잔액 1,000백만원에 대하여 사채권자가 전환권을 행사하여 보통주 85,513주로 전환하였습니다.10.3 전환사채의 발행내역

구 분	사모전환사채(제3회)	사모전환사채(제4회)

액면가액	12,000백만원	10,000백만원

발행가액	12,000백만원	10,000백만원

발행일	2019-11-20	2022-03-18

만기일	2022-11-20	2027-03-18

액면이자율	0%	0%

상환보장수익률	0%	0%

전환조건	전환가격	11,694원/주	12,579원/주

청구기간	2020년 11월 20일 ~ 2022년 10월 20일	2023년 3월 18일 ~ 2027년 2월 18일

전환가격조정	전환청구전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격 조정	전환청구전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격 조정

조기상환청구권(Put Option)	행사기간	2021년 5월 20일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날	2024년 3월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

행사가격	사채의 권면금액에 조기상환수익률(사채권면총액에 대하여 연0%를 적용한 3개월 단위 복리)을 가산한 금액의 전부 또는 일부	사채의 권면금액에 조기상환수익률(사채권면총액에 대하여 연0%를 적용한 3개월 단위 복리)을 가산한 금액의 전부 또는 일부

매도청구권
(Call Option)	행사기간	2020년 11월 20일 이후 2021년10월 20일까지 매 1개월에 해당되는 날	-

행사가격	사채의 권면금액의 30/100	-

10.4 신주인수권부사채의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

신주인수권부사채	3,000,000	-	3,000,000	-

신주인수권조정	(183,105)	-	(250,451)	-

잔 액	2,816,895	-	2,749,549	-

10.5 신주인수권부사채의 발행내역

구 분	사모신주권부사채(제1회)

액면가액	3,000백만원

발행가액	3,000백만원

발행일	2019-11-20

만기일	2022-11-20

액면이자율	0%

신주인수조건	인수가격	11,694원/주

인수기간	2020년 11월 20일 ~ 2022년 10월 20일

인수가격조정	행사청구전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 신주인수가격 조정

조기상환청구권(Put Option)	행사기간	2021년 5월 20일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

행사가격	사채의 권면금액에 조기상환수익률(사채권면총액에 대하여 연0%를 적용한 3개월 단위 복리)을 가산한 금액의 전부 또는 일부

10.6 사채의 상환계획(단위: 천원)

구 분	전환사채	신주인수권부사채	합계

3개월~5년이내	10,000,000	3,000,000	13,000,000

합 계	10,000,000	3,000,000	13,000,000

11. 종업원급여부채11.1 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

확정급여제도

당기근무원가	73,870	71,806

과거근무원가	101,621	-

순이자원가	956	1,002

소 계	176,447	72,808

확정기여제도	4,341	4,346

합 계	180,788	77,154

당분기 총 비용 중 57,826천원은 매출원가에 포함되었으며, 122,962천원은 판매비와관리비에 포함되었습니다.11.2 종업원급여 자산 및 부채

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	904,567	770,707

사외적립자산의 공정가치	(437,761)	(441,314)

순확정급여부채	466,806	329,393

12. 충당부채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

복구충당부채	39,798	39,038

합 계	39,798	39,038

연결실체는 당분기말 현재 유형자산으로 계상된 시설물을 제거, 해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

13. 리스 13.1 사용권자산(단위: 천원)

당분기	기초	증가	감소	상각비	당분기말

부동산	273,761	-	-	(125,799)	147,962

차량운반구	67,296	15,231	-	(18,530)	63,997

합 계	341,057	15,231	-	(144,330)	211,959

당분기 상각비 중 36,620천원은 매출원가에 포함되었으며, 107,710천원은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

전분기	기초	증가	감소	상각비	전분기말

부동산	588,296	-	-	(103,817)	484,479

차량운반구	99,973	15,564	-	(33,691)	81,846

합 계	688,269	15,564	-	(137,508)	566,325

13.2 리스부채(단위: 천원)

당분기	기초	증가	감소	상환	이자비용	당분기말	유동	비유동

리스부채	327,077	15,231	-	(144,006)	5,160	203,463	168,298	35,165

(단위: 천원)

전분기	기초	증가	감소	상환	이자비용	전분기말	유동	비유동

리스부채	657,597	14,226	-	(138,899)	11,982	544,906	470,016	74,890

13.3 소액리스 등당분기 및 전분기에 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기리스료	27,749	30,624

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	7,206	7,590

합 계	34,955	38,214

한편, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통하여 당분기에 지출된 리스 관련 현금유출액은 178,960천원입니다.

14. 자본금 및 자본잉여금 14.1 당분기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 19,443,020주 및 500원입니다.

14.2 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역

(단위: 주, 천원)

구분	당분기	전분기

주식수	자본금	주식발행초과금	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	18,127,998	9,063,999	65,931,578	17,071,366	8,535,683	55,242,085

전환사채 전환	85,513	42,757	898,080	490,836	245,418	4,641,338

유상증자	1,229,509	614,755	14,369,564	-	-	-

주식선택권 행사	-	-	-	70,500	35,250	925,611

기말	19,443,020	9,721,510	81,199,222	17,632,702	8,816,351	60,809,034

14.3 자본잉여금의 내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	81,199,222	65,931,578

기타의자본잉여금	5,340,977	3,730,029

합 계	86,540,199	69,661,607

15. 기타자본항목(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(123,967)	(123,967)

주식선택권	786,858	668,387

합 계	662,891	544,419

16. 주식선택권16.1 주식선택권에 관한 내역 - 지배기업

(단위: 주)

구 분	4-1차	4-2차	5-1차	5-2차	6-1차	6-2차	7-1차	7-2차

최초부여수량	225,500	225,500	30,912	30,911	35,000	35,000	103,500	103,500

전기말 누적 소멸수량	(216,500)	(216,500)	-	-	(20,000)	(20,000)	-	-

기초	9,000	9,000	30,912	30,911	15,000	15,000	103,500	103,500

당분기 행사수량	-	-	-	-	-	-	-	-

당분기 부여수량	-	-	-	-	-	-	-	-

당분기 소멸수량	-	-	-	-	-	-	-	-

당분기말	9,000	9,000	30,912	30,911	15,000	15,000	103,500	103,500

당분기말 행사가능수량	9,000	9,000	30,912	30,911	15,000	-	-	-

(*) 지배기업은 2020년 3월 24일자 정기주주총회에 의거하여 1주당 100원에서 500원으로 액면병합을 하였으며, 4차~6차 주식선택권의 주식수는 이러한 사항을 소급반영하여 계산되었습니다.

16.2 비용으로 인식할 보상원가 - 지배기업

(단위: 천원)

구 분	4-1차	4-2차	5-1차	5-2차	6-1차	6-2차	7-1차	7-2차

당분기 인식된 보상원가	-	-	-	-	1,026	4,736	67,651	45,059

당분기말 누적보상원가	216,588	65,187	122,784	122,783	57,672	42,517	242,039	161,212

당분기말 잔여보상원가	-	-	-	-	-	15,155	306,683	387,510

17. 법인세비용17.1 법인세비용의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	-	139,181

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접 가감된 법인세 부담액	(5,782)	(5,997)

법인세비용	(5,782)	133,184

17.2 회계이익과 법인세비용의 관계(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	305,088	(2,211,036)

적용세율에 따른 법인세	67,119	(486,428)

조정사항	(72,901)	619,612

법인세비용	(5,782)	133,184

유효세율	(-)1.90%	(-)6.02%

18. 주당이익18.1 기본주당이익(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

지배주주에 귀속되는 분기순이익(손실)	310,870,222	(2,344,220,220)

가중평균유통보통주식수(주)(*)	18,407,516	17,464,845

기본주당이익	17	(134)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.(단위: 주)

구 분	주식수	가중치	적수

당기초	18,119,470	90	1,630,752,300

2022-02-22	17,102	38	649,876

2022-03-12	1,229,509	20	24,590,180

2022-03-22	68,411	10	684,110

당분기말	19,434,492	90	1,656,676,466

가중평균주식수	18,407,516

18.2 희석주당이익(단위: 주, 원)

구 분	당분기

보통주에 귀속되는 분기순이익(손실)	310,870,222

신주인수권부사채에 대한 조정	(251,561,700)

전환사채에 대한 조정	(187,615,757)

희석주당이익 산정을 위한 순이익	(128,307,235)

발행된 가중평균유통보통주식수	18,407,516

신주인수권부사채 인수권	11,050

전환사채 전환권	794,975

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	19,214,529

희석주당순이익(손실)	(7)

전분기 중 희석화 효과가 발생하지 아니하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.19. 우발사항 및 약정사항 19.1 당분기말 현재 지배기업은 손해배상 청구소송(소송가액 30억원)의 피고로 계류 중이며, 1심 진행 중에 있습니다. 회사는 동 소송사건의 최종 결과 및 그 결과가 연결재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.19.2 지배기업은 공탁보증 및 이행보증 등에 관하여 서울보증보험과 보증약정을 체결하고 있으며, 당분기말 현재 보증보험가입금액은 13백만원입니다.

20. 영업수익20.1 매출액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

License 매출	2,824,310	1,266,093

- 한시점에 인식	94	94

- 기간에 걸쳐 인식	2,824,216	1,265,999

License외 매출	10,881,602	9,768,219

합 계	13,705,912	11,034,312

20.2 계약잔액(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채(*)	7,386,668	6,153,335

(*) 선수금 중 계약부채 금액이며, 계약부채 변동에 따라 당분기에 수익으로 인식된 금액은 3,211백만원입니다

21. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	219,091	194,462

퇴직급여	122,962	18,137

주식보상비용	54,449	12,201

복리후생비	20,929	20,563

여비교통비	3,901	5,987

접대비	20,986	6,189

통신비	3,591	3,910

수도광열비	4,865	5,335

세금과공과금	6,940	5,738

감가상각비	44,542	45,310

사용권자산상각비	107,710	107,606

무형자산상각비	3,540	3,415

지급임차료	3,507	6,323

보험료	4,981	4,615

차량유지비	2,932	2,193

운반비	794	462

교육훈련비	2,130	888

도서인쇄비	960	865

회의비	8,122	5,581

소모품비	2,946	5,591

지급수수료	165,428	147,579

대손상각비	2,150	(50,422)

건물관리비	7,574	5,801

합 계	815,030	558,329

22. 기타수익 및 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익:

외환차익	76	564

외화환산이익	1,791	1,332

유형자산처분이익	-	14,091

잡이익	24	4,590

합 계	1,890	20,577

기타비용:

외환차손	3,439	89

외화환산손실	1	-

유형자산처분손실	-	24,221

기타의대손상각비	-	14,160

잡손실	50	-

합 계	3,490	38,470

23. 금융수익 및 금융비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	110,324	46,892

외화환산이익	14,476	14,788

파생상품평가이익	589,185	-

합 계	713,984	61,680

금융비용:

이자비용	118,715	204,271

리스부채이자비용	5,160	11,982

외화환산손실	25,661	19,654

파생상품평가손실	-	2,940,007

합 계	149,536	3,175,914

24. 영업으로부터 창출된 현금24.1 조정사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

조정:

법인세비용	(5,782)	133,184

감가상각비	133,659	117,075

사용권자산상각비	144,330	137,508

무형자산상각비	15,484	12,860

외화환산이익	(16,267)	(16,120)

외화환산손실	25,662	19,654

유형자산처분이익	-	(14,091)

유형자산처분손실	-	24,221

이자수익	(110,324)	(46,892)

이자비용	118,715	204,271

리스부채이자비용	5,160	11,982

확정급여제도와 관련된 비용	176,447	72,808

주식보상비용	118,471	41,681

대손상각비 및 기타의대손상각비	2,150	(36,262)

파생상품평가이익	(589,185)	-

파생상품평가손실	-	2,940,007

소 계	18,521	3,601,886

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소	4,129,529	4,677,839

미수금의 감소(증가)	(28,974)	58,376

미수법인세환급액의 증감	-	(14,455)

선급금의 감소(증가)	(487,265)	1,271,747

선급비용의 감소(증가)	5,803	(532)

장기선급금의 감소	-	30,000

매입채무의 증가(감소)	(2,920,425)	(707,629)

미지급금의 증가(감소)	(483,767)	(193,587)

미지급비용의 증가(감소)	(2,884)	(24,449)

부가세예수금의 증가(감소)	-	(25,191)

예수금의 증가(감소)	(27,337)	(49,953)

선수금의 증가	860,853	845,690

장기선수금의 증가	-	24,333

퇴직금의 지급	(16,306)	(68,557)

사외적립자산의 감소(증가)	3,553	(107,598)

소 계	1,032,779	5,716,034

24.2 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래

(단위: 천원)

내용	당분기	전분기

무형자산 취득 미지급금 및 매입채무	35,909	30,000

선급금의 무형자산 대체	50,000	-

건설중인자산의 본계정 대체	-	44,632

장기선급금 처분 미수금	200,000	-

전환사채 전환으로 자본금 증가	1,245,684	4,896,115

24.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

당분기	기초	재무현금흐름	비현금흐름	당분기말

리스부채	327,077	(144,006)	20,391	203,463

전환사채	926,241	9,974,693	(5,864,603)	5,036,331

신주인수권부사채	2,749,549	-	67,346	2,816,895

(단위: 천원)

전분기	기초	재무현금흐름	비현금흐름	전분기말

리스부채	657,597	(138,899)	26,208	544,906

전환사채	10,181,192	(153)	(4,753,599)	5,427,440

신주인수권부사채	2,492,575	-	61,051	2,553,626

25. 특수관계자 25.1 특수관계자 현황

특수관계 구분	당분기말	전기말

최상위지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	(주)에스엠엔터테인먼트

지배기업	(주)에스엠스튜디오스	(주)에스엠스튜디오스

관계기업	(주)버디필름, (주)스튜디오플로우	(주)버디필름

기 타	SM Entertainment Japan, Inc., SMEJ Plus, INC., (주)스트림미디어코퍼레이션, Beyond Live Corporation, Beyond Live Japan, everysing Japan Co., Ltd., (주)에스엠컬처앤콘텐츠, SM Entertainment USA, Inc, SM Innovative Holdings LLC, SM Innovative Amusement LLC, Creative Space Development LLC, Creative Space Development Property LLC, Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., DREAMMAKER Entertainment Ltd., DREAM MAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC., SM(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd., (주)드림위더스, (주)에스엠타운플래너, (주)에스엠라이프디자인그룹, (주)모아엘앤비인터내셔널, 비컨홀딩스, (주)에스엠프렌즈, (주)피트니스캔디, (주)에스엠컬처파트너스, (주)에스엠엔터테인먼트와 (주)에스엠스튜디오스의 관계기업 등	SM Entertainment Japan, Inc., SMEJ Plus, INC., (주)스트림미디어코퍼레이션, Beyond Live Corporation, Beyond Live Japan, everysing Japan Co., Ltd., (주)에스엠컬처앤콘텐츠, (유)드래곤타이거2호문화투자목적, SM Entertainment USA, Inc, SM Innovative Holdings LLC, SM Innovative Amusement LLC, Creative Space Development LLC, Creative Space Development Property LLC, Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., DREAMMAKER Entertainment Ltd., DREAM MAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC., SM(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd., (주)드림위더스, S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd., (주)에스엠타운플래너, (유)에스엠 파트너스 1호, (유)에스엠파트너스2호, (주)디어유, (주)에스엠라이프디자인그룹, (주)모아엘앤비인터내셔널, 비컨홀딩스, (주)에스엠프렌즈, (주)에스엠엔터테인먼트와 (주)에스엠스튜디오스의 관계기업 등

25.2 특수관계자와의 거래 내역- 당분기

(단위: 천원)

특수관계자명	수익	비용

(주)에스엠엔터테인먼트	-	180,000

(주)스트림미디어코퍼레이션	9,615	-

(주)에스엠라이프디자인그룹	-	3,000

(주)디어유	-	286

(주)에스팀	9,000	-

(주)에스팀엔터테인먼트	-	119,218

SK렌터카㈜	-	15,266

- 전분기(단위: 천원)

특수관계자명	수익	비용

(주)에스엠엔터테인먼트	-	551,500

(주)스트림미디어코퍼레이션	7,335	-

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	45,000	-

(주)디어유	-	270

(주)에스엠에프앤비디벨롭먼트	-	721

25.3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역

- 당분기말(단위: 천원)

특수관계자명	채권 등	채무 등

(주)에스엠엔터테인먼트	-	3,000,000

(주)스트림미디어코퍼레이션	4,400	23,049

(주)에스엠라이프디자인그룹	55,000	-

(주)디어유	286	-

(주)에스팀	9,900	-

(주)에스팀엔터테인먼트	-	169,649

SK렌터카㈜	-	43,536

- 전기말(단위: 천원)

특수관계자명	채권 등	채무 등

(주)에스엠엔터테인먼트	108,000	3,079,200

(주)스트림미디어코퍼레이션	6,349	29,447

(주)디어유	571	-

(주)에스엠라이프디자인그룹	58,000	-

(주)에스팀엔터테인먼트	-	78,101

SK렌터카(주)	-	57,723

25.4 특수관계자와의 자금거래(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	당분기말	비고

(주)에스엠엔터테인먼트	3,000,000	-	-	3,000,000	신주인수권부사채

25.5 주요 경영진에 대한 보상내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	174,000	190,071

퇴직급여	115,842	13,798

주식보상비용	71,101	37,701

합 계	360,943	241,570

26. 보고기간 후 사건26.1 지배기업은 드라마 콘텐츠 제작을 위한 인력 확보 등을 위해 약 13억원의 유상증자를 실시하였으며, 이로 인해 보고기간말 이후 보통주 104,773주 증가하였습니다.26.2 지배기업은 2022년 4월 이사회에서 고성장 창출에 대한 동기부여 강화와 핵심인재 유출 방지를 위해 주식매수선택권 65천주를 임직원에 부여하기로 하였습니다.