키이스트 사업보고서 (2019.12)
II. 사업의 내용

문화/엔터테인먼트 시장은 크게 연예매니지먼트, 콘텐츠 제작, 머천다이징과 라이센싱, 영화/애니메이션, 음반, 방송/드라마, 게임/인터넷 사업 등으로 분류 됩니다. 이 중 방송/드라마 제작, 연예매니지먼트, 콘텐츠 제작은 지배회사인 주식회사 키이스트가 영위하고 있으며, 방송/드라마 유통, 인터넷 등의 사업은 주식회사 스트림미디어코퍼레이션를 통하여 영위하고 있습니다. 주식회사 키이스트 및 자회사 들은 앞으로도 아시아를 중심으로 하는 문화콘텐츠 제작과 영상문화산업에 새로운 비전을 제시하고 가치를 창조해 나갈 것이며, 아시아와 전세계의 영상문화콘텐츠를 선도하고 각종 콘텐츠 사업에서 확고한 지위를 확보하여 21세기 최고의 문화 콘텐츠 기업으로 성장 할 것입니다.

1. 사업의 개요가. 업계 현황1) 산업의 특성 미디어/엔터테인먼트 콘텐츠산업이 서비스 업종 내에서도 하나의 산업으로 인식된 것은 극히 최근의 일입니다. 경제여건이 윤택해짐에 따라 인간 삶에서 여가의 중요성 증가와 '재미'를 추구하려는 성향이 높아지게 되었으며, 이와 더불어 정보통신기술을 바탕으로 한 지식기반 경제로의 이행, 지적재산권의 보호 강화 등으로 지식창조형 산업인 문화산업의 위상이 급격히 부각되면서 미디어/엔터테인먼트 문화 콘텐츠 상품에 대한 수요도 높은 증가 추세를 보이고 있습니다.특히 미디어 등의 방송산업은 모바일, 인터넷의 발달과 더불어 다양과 플랫폼이 양산되고 있으며, 새로이 양산되는 플랫폼을 이용하여 급속하게 발달하고 있습니다.2 ) 산업의 성장성세계 주요 국가들이 21세기의 전략적 육성 산업의 하나로 문화콘텐츠 산업을 지목하고 있는데에서도 문화콘텐츠 산업의 성장 가능성을 짐작할 수 있습니다. 문화콘텐츠 산업은 현대 정보통신기술의 발달을 통해 그 수요 및 가치가 극대화 될 수 있는 고 부가가치 산업입니다. 디지털 기술의 발달과 초고속정보통신망을 통한 인터넷의 확산, 위성방송 등 각종 첨단과학기술은 다양한 창구를 창출하여 엔터테인먼트 콘텐츠에 대해 One-Source Multi-use의 특성을 부여함으로써 영화, 음반, 방송 등 엔터테인먼트에 대한 파급효과 및 재활용의 기회를 높일 뿐만 아니라, 문화 콘텐츠 수출이 문화산업을 비롯한 패션, 가전제품, 자동차 등 다른 산업과 결합하면서 더욱 거대하게 발전하고 있습니다. 이런 점에서 문화 콘텐츠 산업은 인터넷과 바이오 등 첨단산업과 함께 21세기를 이끌어갈 새로운 산업이라고 할 수 있습니다.3) 경쟁요소연예 매니지먼트 산업은 소규모 소자본으로도 사업진출이 가능하기 ?문에 자본적인 진입장벽이 낮아 많은 군소 엔터테인먼트사가 난립하며 업종을 영위하고 있으나, 당사는 10여년이 넘는 업력 및 그 간의 많은 아티스트를 육성한 실무 경험을 통해 축적된 한류 비즈니스 노하우 및 보다 확장된 일본 현지 유통/마케팅 망을 통해 아시아 최고의 문화/엔터테인먼트 콘텐츠 기업이 되기 위한 비전을 하나하나 실현해 가고 있습니다.미디어/영상 산업의 경우 외주 제작 시장은 정부가 다플랫폼 다채널 정책을 도입하면서 방송프로그램등의 유통 기회가 넓어지고, 인터넷 및 모바일을 기반으로 하는 넷플릭스 등의 인터넷 스트리밍 업체의 도약으로 수익 창출의 기회가 넓어진 반면에, 주 인력(연출자, 작가, 배우 등)은 섭외경쟁이 치열해진 상황입니다. 또한 주52시간 근무제도가 본격화 되면서 촬영 회차가 늘어나고 이에 따라 제작비 상승이 가파른 상황입니다. 이는 방송 프로그램의 제작에 악영향을 주는 큰 변수로 작용될 수 있습니다. 4) 기타 주변 상황정부가 책정한 10대 차세대 성장동력 산업은 문화산업과 밀접하게 관련되어 있으며, 문화콘텐츠 기술 개발 계획은 차세대 성장동력 산업의 내실화를 기하는 데 중요한 역할을 할 것으로 업계 전문가들은 판단하고 있습니다. 또한 최근 정부의 다플랫폼 다채널 정책과 맞물려 종합편성채널 및 케이블 채널이 증가하였으며 인터넷, 모바일을 기반으로 하는 글로벌 스트리밍 서비스 플랫폼이 증가하는 추세에 있습니다. 나. 사업 부문 별 현황 - 주요 제품, 서비스 등 1) 드라마 등 영상콘텐츠 제작 사업 (Production Planning) 당사는 드라마, 영화 등을 기획, 제작, 판매하고 관련 부가사업을 영위하는 영상물 작사업을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 과거, 드라마는 국내 시장은 지상파 방송국 외에는 판매 경로가 부재하였고, 해외 유통 또한 특정 배우 출연 작품 정도만 가능하여 독립제작사는 지상파 방송사의 수익 의존도가 높고 협상력이 저조하였습니다.

그러나 최근 지상파 방송국 외에 케이블 채널, 종합편성채널의 등장, 유투브 등의 인터넷 방송매체가 증가하며, 다수 매체가 고객 확보 및 시장 내 영향력 강화를 위한 콘텐츠 투자를 확대하고 있습니다. 이에 드라마 시장의 주도권이 지상파 방송국에서 제작사(콘텐츠) 중심으로 이동하고 있으며, 당사와 같이 드라마 기획 및 제작 능력이 있는 프로덕션이 시장 내 영향력을 확대하고 있습니다. 그러나 방송사에서 직접 출자한 제작사의 출현 및 거대 자본을 무기로한 대기업의 제작 시장 진출 등은 염려되는 상황입니다.

방송영상사업은 프로그램의 기획 단계에서 방송영상물의 제작 계획안을 수립하여 방송사와 제작납품계약을 체결하게 됩니다. 프로그램 의 기획 및 제작능력 즉, 적절한 시기 및 우수한 방송영상물을 양산 할 수 있는 기획력과 경쟁력 있는 인력 수급에 지장이 없다면 안정적인 기반을 가지고 사업을 전개해 나갈 수 있습니다.당사가 2015년 부터 기획, 제작한 드라마 작품의 내역은 다음과 같습니다.

NO	드라마제목	채널	방영일자	연출	작가

1	칠전팔기 구해라	Mnet	2015.01.09. ~ 2015.03.27.	김용범	정수현

2	밤을 걷는 선비	MBC	2015.07.08. ~ 2015.09.10.	이성준	장현주

3	발칙하게 고고	KBS2	2015.10.05. ~ 2015.11.10.	이은진	윤수정,정찬미

4	피리 부는 사나이	tvN	2016.03.07. ~ 2016.04.26.	김홍선	류용재

5	우리집에 사는 남자	KBS2	2016.10.24. ~ 2016.12.13.	김정민	김은정

6	보이스	OCN	2017.01.14. ~ 2017.03.12	김홍선	마진원

7	밥 잘 사주는 예쁜 누나	jtbc	2018.03.30. ~ 2018.05.19.	안판석	김은

8	보이스 시즌2	OCN	2018.08.11. ~ 2018.09.16.	이승영	마진원

9	보이스 시즌3	OCN	2019.05.11. ~ 2019.06.30.	남기훈	마진원

10	싸이코패스다이어리	tvN	2019.11.20. ~ 2020.01.09.	이종재	류용재

2) 아티스트 매니지먼트 사업지배회사는 다른 엔터테인먼트 기업과는 차별화된 '선택과 집중'의 전략을 바탕으로 스타 매니지먼트 사업을 운영하고 있습니다. 무작위적이고 양적인 성장 중심의 연예인 영입을 지양하며 보다 전략적인 스타 마케팅 비즈니스를 추구하고 있습니다. 철저한 현지작업을 통해 해외시장에서 인정받을 수 있는 잠재력 강한 연예인을 발굴하고, 선택된 스타들에 대해서는 집중적으로 관리, 다양한 해외파트너와의 공조로 지속적인 수익원을 창출하고자 합니다. 당사만의 '스페셜 매니지먼트 시스템'을 통해 차별화된 신인 발굴 및 전문 교육시스템을 업계 최초로 선보이고 있습니다. 또한 체계화된 투자 및 지원으로 스타들과의 네트워크 구축을 진행하고 있습니다. 현재 손현주, 주지훈, 정려원, 소이현, 인교진, 손담비, 우도환, 김동욱 등 국내외 많은 관심을 받고 있는 스타들과 잠재 가능성 있는 신인 아티스트들과 전속계약을 체결하고 매니징 하고 있으며, 이들을 기반한 여러 문화/엔터테인먼트 비즈니스를 진행하고 있습니다 3) 방송 송출 사업종속회사 Stream Media Corporation, Inc.은 일본국 한류 케이블 채널인 KNTV 및 DATV 를 통해서 매회 1년씩 국내 방송사업자 들과 프로그램 공급계약을 갱신하며 각 방송사업자 들의 채널 라인업 합의 후 계약을 진행합니다. 계약 기간은 일반적으로 1년이 기본으로 자동갱신 계약을 체결하되, 계약 당사자의 사정 및 시기 를 감안하며 개별적으로 협의하여 진행하며, 계약된 프로그램은 BS위성방송, CS 위성방송 등에 송출하고 있습니다.4) 투자 및 기타 사업지배회사는 영화 및 드라마, 공연 등 경쟁력 있는 작품 투자 사업에도 참여하고 있습니다. 영화 , 등 영화에 공동 투자자로 참여해 종합엔터테인먼트사로서의 입지를 강화하여 가고 있습니다. 영화 콘텐츠 투자 사업은 수익성 추구 이외에도 한국 문화 콘텐츠의 경쟁력을 살리고, 해외 글로벌 배급사 및 영화 관계사와 공조체제를 강화해 한국과 세계의 문화 교류를 꾀한다는 측면에서도 의미를 가지고 있습니다. 또한 이렇게 콘텐츠 투자와 배급을 통해 세계 엔터테인먼트 기업들과의 파트너쉽으로 다양한 신규 비즈니스를 창출해 낼 수 있을 것으로 기대하고 있습니다.다. 조직도 (2019년 12월 31일 기준) 조직도.jpg 조직도 2. 생산설비의 현황 [자산항목 : 유형자산 ] (단위:천원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 당기상각 당기장부가액 비고 증가 감소 본사 자가 사내 차량운반구 1,001,600 499,913 436,878 296,523 768,111 자가 사내 비품 449,079 475,057 235,356 186,159 502,621 자가 사내 시설장치 599,838 964,272 370,462 283,649 909,999 자가 강원도 토지 4,238 6,844 40 0 11,041 자가 강원도 등 건물 1,150,288 23,761 135 67,600 1,106,314 자가 사내 사용권자산 0 4,570,500 1,799 1,204,456 3,364,245 소계 3,205,042 6,540,348 1,044,671 2,038,388 6,662,331 합계 3,205,042 6,540,348 1,044,671 2,038,388 6,662,331 3. 매출에 관한 사항 가. 매출실적매출은 드라마 및 영화 제작사업 부문(지배회사), 연예매니지먼트 사업 부문(지배회사),해외엔터테인먼트 사업 부문 (종속회사 Stream Media Corporation, Inc.) 으로 구분하고 있습니다. 사업부문 및 매출유형으로 구분한 당기실적 및 관련 전기 비교는 아래 표와 같습니다. [기준일: 2019년 12월 31일] [단위: 천원] 사업부문 매출유형 품목 제24기 제23기 제22기 매니지먼트 상품 상품 내수 수출 소계 - 0 0 제품 제품 내수 6,945 138,929 수출 1,246 18,450 소계 - 8,192 157,379 로열티 로열티 내수 77,342 125,637 97,137 수출 2,296 43,984 4,770 소계 79,638 169,621 101,908 용역 용역 내수 16,089,065 19,680,634 20,316,431 수출 419,338 1,104,652 583,862 소계 16,508,403 20,785,286 20,900,292 드라마제작 용역 용역 내수 21,802,169 16,275,529 6,652,512 수출 - 0 1,173 소계 21,802,169 16,275,529 6,653,685 로열티 로열티 내수 140,221 수출 소계 140,221 0 0 해외 엔터테인먼트 상품 상품 내수 3,925,547 수출 16,963,320 5,794,372 소계 3,925,547 16,963,320 5,794,372 제품 제품 내수 수출 소계 - 0 0 용역 용역 내수 105,083 300,335 107,668 수출 57,684,683 49,233,806 72,454,749 소계 57,789,766 49,534,141 72,562,416 합계 내수 42,139,427 36,389,081 27,312,677 수출 58,106,317 67,347,009 78,857,376 소계 100,245,744 103,736,090 106,170,053 4. 시장위험과 위험관리 (1) 금융위험요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.1) 시장위험가. 외환위험 회사는 한국 및 아시아 시장으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사가 노출되어 있는 주요 통화는 일본 엔, 미국 달러 등이 있습니다. 회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사는 Matching을 통한 Exposure 축소를 통하여 외환위험을 축소하고, 투기적 목적의 외환관리는 엄격히 금하고 있습니다. 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산, 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 USD JPY CNY 기타 합계 금융자산 현금및현금성자산 354,897 740,700 2,683 274,597 1,372,877 소계 354,897 740,700 2,683 274,597 1,372,877 금융부채 매입채무 - 50,782 - 4,003 54,786 기타유동채무 - - - 5,758 5,758 소계 - 50,782 - 9,761 60,544 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 10% 상승시 10% 하락시 당기순손익에 미치는 영향 104,789 (104,789) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 나. 이자율위험 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 회사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로이자율 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동시 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 100bp 상승시 100bp 하락시 이자수익 181,276 (181,276) 2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 회사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 12,985,635 19,916,056 금융기관예치금 25,123,102 9,368,853 공정가치금융자산 - 5,267,422 매출채권 5,209,338 4,804,272 기타금융자산 3,896,639 3,835,970 기타채권 554,118 4,683,219 합계 47,768,832 47,875,792 3) 유동성위험유동성위험은 그룹의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금팀은 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당기말 3개월 3개월~ 1년~ 2년~ 미만 1년 이하 2년 이하 5년 이하 매입채무및기타금융부채 9,372,814 - 129,956 - 리스부채 383,965 1,151927 1,634,528 189,018 전환사채및신주인수권부사채 - - 15,000,000 - (2) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 부채비율 및 유동비율을 기초로 자본을 관리하고 있습니다.부채비율은 재무상태표상 총부채를 총자본으로 나누어 산출되며, 유동비율은 유동자산을 유동부채로 나누어 산출됩니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율 및 유동비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 40,347,363 25,751,705 자본총계 68,013,855 76,818,959 유동자산 60,579,844 50,611,373 유동부채 21,406,931 22,490,967 부채비율 59.32% 33.52% 유동비율 282,99% 225.03% III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가 . 요약연결재무정보 (단위:천원) 구 분 제24기 (2019년12월말) 제23기(2018년12월말) 제22기(2017년12월말) [유동자산] 60,579,844 50,611,373 63,841,810 ㆍ당좌자산 60,553,479 50,413,776 63,830,091 ㆍ재고자산 26,365 197,598 11,719 [비유동자산] 47,781,374 51,959,291 42,488,003 ㆍ투자자산 5,471,421 11,047,683 6,294,244 ㆍ유형자산 6,662,331 3,205,042 3,786,798 ㆍ무형자산 32,714,137 32,496,213 29,087,330 ㆍ기타비유동자산 2,933,484 5,210,353 3,319,631 자산총계 108,361,218 102,570,664 106,329,813 [유동부채] 21,406,931 22,490,967 25,036,132 [비유동부채] 18,940,432 3,260,738 2,765,823 부채총계 40,347,363 25,751,705 27,801,955 [자본금] 8,535,683 8,517,563 7,745,347 [자본잉여금] 53,815,510 53,885,905 43,972,459 [자본조정] 610,207 243,841 - [기타포괄손익누계액] (2,895,765) (3,402,550) ( 2,181,548) [이익잉여금] (16,502,757) (7,980,759) ( 1,112,925) 비지배지분 24,450,977 25,554,960 30,104,525 자본총계 68,013,855 76,818,959 78,527,858 구 분 제24기( 2019.01.01~12.31 ) 제23기( 2018.01.01~12.31 ) 제22기( 2017.01.01~12.31 ) 매출액 100,245,744 103,736,090 106,170,053 영업이익 (1,524,810) (2,413,550) 983,966 당기순이익 (10,713,546) (8,432,347) 162,441 지배기업 소유주지분 (8,266,570) (8,231,339) (1,100,845) 비지배지분 (2,446,976) (201,008) 1,263,286 총포괄이익 (9,326,154) (6,574,477) (3,679,844) 기본주당순이익(단위:원) (97) (102) (14) 희석주당순이익(단위:원) (97) (102) (14) 연결에 포함된 회사수 8개 7개 6개 (*) 상기 재무제표는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다.(*) 상기 재무제표는 외부감사인의 감사(검토)를 받았습니다. (*) 상기 재무제표 중 제 22기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1018호에 따라 작성되었습니다. 나. 요약재무정보 (단위:천원) 구 분 제24기 (2019년12월말) 제23기(2018년12월말) 제22기(2017년12월말) [유동자산] 36,370,500 16,566,842 18,294,692 ㆍ당좌자산 36,370,500 16,558,805 18,286,475 ㆍ재고자산 - 8,037 8,218 [비유동자산] 34,383,306 43,289,079 42,889,191 ㆍ투자자산 29,419,285 37,870,781 37,841,984 ㆍ유형자산 3,517,295 2,221,403 2,567,366 ㆍ무형자산 200,566 117,725 35,098 ㆍ기타비유동자산 1,246,160 3,079,170 2,444,743 자산총계 70,753,806 59,855,921 61,183,883 [유동부채] 11,088,151 5,382,861 7,337,508 [비유동부채] 15,466,134 363,690 225,742 부채총계 26,554,285 5,746,551 7,563,249 [자본금] 8,535,683 8,517,563 7,745,347 [자본잉여금] 52,594,666 55,823,322 38,318,383 [자본조정] 610,207 243,841 - [기타포괄손익누계액] (3,957,391) (3,318,006) - [이익잉여금] (13,583,644) ( 7,157,349) 7,556,904 자본총계 44,199,520 54,109,370 53,620,634 종속, 관계, 공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 구 분 제24기( 2019.01.01~12.31 ) 제23기( 2018.01.01~12.3 1) 제22기( 2017.01.01~12.31 ) 매출액 29,066,328 15,148,220 21,429,057 영업이익 (1,649,906) (2,103,444) (278,424) 당기순이익 (6,183,596) (16,736,544) (1,022,067) 총포괄이익 (7,065,680) (17,786,494) (975,611) 기본주당순이익(단위:원) (73) (207) (13) (*) 상기 재무제표는 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. (*) 상기 재무제표는 외부감사인의 감사(검토)를 받았습니다.(*) 상기 재무제표 중 제 22기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1018호에 따라 작성되었습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_24_00353762_주식회사키이스트_변환.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 24 기 2019.12.31 현재 제 23 기 2018.12.31 현재 제 22 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 자산 유동자산 60,579,844,444 50,611,373,485 63,841,809,520 현금및현금성자산 12,985,635,417 19,916,055,588 33,650,041,448 금융기관예치금 25,123,101,716 9,368,853,059 9,932,468,102 매출채권 5,209,338,413 4,791,653,210 6,098,241,137 기타유동채권 282,908,286 3,416,237,930 2,933,736,513 기타유동금융자산 1,672,377,000 0 0 단기선급금 7,565,120,826 3,303,605,899 4,543,906,019 당기법인세자산 32,108,800 94,931,515 5,455,360 재고자산 26,365,070 197,597,893 11,718,555 기타유동자산 7,682,888,916 9,522,438,391 6,666,242,386 비유동자산 47,781,373,537 51,959,290,607 42,488,003,452 비유동매출채권 0 12,618,559 0 기타비유동채권 271,209,480 1,266,981,352 108,000,000 기타비유동금융자산 2,224,261,918 3,835,970,082 2,328,155,858 장기선급금 3,354,200,000 1,034,913,803 1,700,018,081 이연법인세자산 858,477,960 1,149,252,999 991,474,959 유형자산 3,298,086,028 3,205,041,710 3,786,798,081 무형자산 32,714,136,875 32,496,213,299 29,087,330,062 기타비유동자산 2,658,643 225,129,823 0 지분법적용 투자지분 0 672,081,269 0 공정가치측정금융자산 1,694,097,321 8,061,087,711 4,486,226,411 사용권자산 3,364,245,312 0 0 자산총계 108,361,217,981 102,570,664,092 106,329,812,972 부채 유동부채 21,406,930,882 22,490,967,403 25,036,132,187 매입채무 7,950,108,243 6,118,802,941 8,830,396,580 기타유동채무 1,422,705,921 1,641,371,520 2,817,334,594 기타유동금융부채 0 0 1,057,788,144 단기선수금 8,565,546,180 12,029,642,998 10,098,733,388 미지급법인세 557,621,211 155,029,105 577,731,834 기타유동부채 1,432,577,338 2,546,120,839 1,654,147,647 리스부채 1,478,371,989 0 0 비유동부채 18,940,431,791 3,260,737,923 2,765,823,009 장기매입채무 및 기타비유동채무 129,956,034 151,409,994 196,068,634 기타비유동금융부채 14,535,360,722 0 0 비유동충당부채 263,924,310 0 0 확정급여부채 257,908,538 1,006,749,086 344,902,323 이연법인세부채 1,955,173,016 2,102,578,843 2,224,852,052 리스부채 1,798,109,171 0 0 부채총계 40,347,362,673 25,751,705,326 27,801,955,196 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 43,562,878,028 51,263,998,800 48,423,332,915 자본금 8,535,683,100 8,517,562,500 7,745,346,900 자본잉여금 53,815,510,131 53,885,904,544 43,972,458,985 기타자본항목 610,206,774 243,840,733 0 기타포괄손익누계액 (2,895,765,431) (3,402,550,155) (2,181,547,799) 이익잉여금(결손금) (16,502,756,546) (7,980,758,822) (1,112,925,171) 비지배지분 24,450,977,280 25,554,959,966 30,104,524,861 자본총계 68,013,855,308 76,818,958,766 78,527,857,776 자본과부채총계 108,361,217,981 102,570,664,092 106,329,812,972 연결 포괄손익계산서 제 24 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 23 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 22 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 매출액 100,245,744,378 103,736,089,680 106,170,052,905 매출원가 85,897,484,397 88,440,893,929 89,067,580,035 매출총이익 14,348,259,981 15,295,195,751 17,102,472,870 판매비와관리비 15,873,069,491 17,708,746,002 16,118,506,677 영업이익(손실) (1,524,809,510) (2,413,550,251) 983,966,193 기타수익 578,764,171 168,422,863 1,047,504,314 기타비용 5,164,953,495 6,257,807,674 1,924,005,432 금융수익 1,382,056,579 576,583,980 292,842,698 금융비용 5,421,975,168 583,882,922 160,835,575 법인세비용차감전순이익(손실) (10,150,917,423) (8,510,234,004) 239,472,198 법인세비용 562,628,536 (77,887,405) 77,030,937 당기순이익(손실) (10,713,545,959) (8,432,346,599) 162,441,261 기타포괄손익 1,387,391,740 1,857,869,861 (3,842,285,582) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (899,138,490) (1,069,007,296) 58,356,576 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 2,286,530,230 2,926,877,157 (3,900,642,158) 총포괄손익 (9,326,154,219) (6,574,476,738) (3,679,844,321) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (8,266,569,839) (8,231,339,059) (1,100,844,924) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (2,446,976,120) (201,007,540) 1,263,286,185 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (8,015,213,000) (7,829,408,058) (2,244,764,779) 총 포괄손익, 비지배지분 (1,310,941,219) 1,254,931,320 (1,435,079,542) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (97) (102) (14) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (97) (102) (14) 연결 자본변동표 제 24 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 23 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 22 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업지분 합계 2017.01.01 (기초자본) 7,745,346,900 43,955,145,767 (982,922,670) (66,785,521) 50,650,784,476 31,185,705,542 81,836,490,018 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (1,100,844,924) (1,100,844,924) 1,263,286,185 162,441,261 확정급여제도의 재측정요소 54,705,274 54,705,274 3,651,302 58,356,576 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 환율변동 (1,198,625,129) (1,198,625,129) (2,702,017,029) (3,900,642,158) 주식보상비용의 인식 지분의 발행 자기주식 거래로 인한 증감 사업결합 연결대상범위의 변동 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 (11,420,500) (11,420,500) 295,105,500 283,685,000 기타거래 28,733,718 28,733,718 58,793,361 87,527,079 2017.12.31 (기말자본) 7,745,346,900 43,972,458,985 (2,181,547,799) (1,112,925,171) 48,423,332,915 30,104,524,861 78,527,857,776 2018.01.01 (기초자본) 7,745,346,900 43,972,458,985 (2,181,547,799) (1,112,925,171) 48,423,332,915 30,104,524,861 78,527,857,776 회계정책변경에 따른 증가(감소) (1,670,145,343) 1,410,717,394 (259,427,949) (10,096,710) (269,524,659) 당기순이익(손실) (8,231,339,059) (8,231,339,059) (201,007,540) (8,432,346,599) 확정급여제도의 재측정요소 (47,211,986) (47,211,986) (3,789,002) (51,000,988) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 (1,018,006,308) (1,018,006,308) (1,018,006,308) 환율변동 1,467,149,295 1,467,149,295 1,459,727,862 2,926,877,157 주식보상비용의 인식 243,840,733 243,840,733 98,339,401 342,180,134 지분의 발행 772,215,600 17,504,938,881 18,277,154,481 18,277,154,481 자기주식 거래로 인한 증감 사업결합 연결대상범위의 변동 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 (7,613,281,873) (7,613,281,873) (5,965,318,018) (13,578,599,891) 기타거래 21,788,551 21,788,551 72,579,112 94,367,663 2018.12.31 (기말자본) 8,517,562,500 53,885,904,544 243,840,733 (3,402,550,155) (7,980,758,822) 51,263,998,800 25,554,959,966 76,818,958,766 2019.01.01 (기초자본) 8,517,562,500 53,885,904,544 243,840,733 (3,402,550,155) (7,980,758,822) 51,263,998,800 25,554,959,966 76,818,958,766 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (8,266,569,839) (8,266,569,839) (2,446,976,120) (10,713,545,959) 확정급여제도의 재측정요소 (75,363,595) (75,363,595) (4,325,642) (79,689,237) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 (639,384,963) (180,064,290) (819,449,253) (819,449,253) 환율변동 1,146,169,687 1,146,169,687 1,140,360,543 2,286,530,230 주식보상비용의 인식 367,048,137 367,048,137 479,907,761 846,955,898 지분의 발행 18,120,600 684,854,718 702,975,318 702,975,318 자기주식 거래로 인한 증감 (682,096) (682,096) (682,096) 사업결합 (806,654,883) (806,654,883) (86,072,502) (892,727,385) 연결대상범위의 변동 (153,652,551) (153,652,551) 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 51,405,752 51,405,752 (33,224,175) 18,181,577 기타거래 2019.12.31 (기말자본) 8,535,683,100 53,815,510,131 610,206,774 (2,895,765,431) (16,502,756,546) 43,562,878,028 24,450,977,280 68,013,855,308 연결 현금흐름표 제 24 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 23 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 22 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 영업활동현금흐름 23,313,284,853 21,245,537,278 34,507,708,276 당기순이익(손실) (10,713,545,959) (8,432,346,599) 162,441,261 조정사항 38,573,336,669 33,391,886,040 26,304,677,925 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (4,834,223,785) (3,311,624,495) 8,381,415,523 배당금수취(영업) 0 29,529,587 2,043,912 이자의 수령 232,160,513 164,100,106 128,299,681 이자의 지급 (1,131,039) (39,957,369) (76,990,344) 법인세납부(환급) 56,688,454 (556,049,992) (394,179,682) 투자활동현금흐름 (44,579,363,807) (42,366,898,628) (21,488,935,684) 금융기관예치금의 증가 (16,147,173,708) (26,458,866,936) (11,654,185,203) 단기금융상품의 처분 383,501,366 27,054,516,979 13,980,092,767 당기손익-공정가치금융자산(채무)의 처분 504,931,507 500,000,000 0 기타포괄손익-공정가치금융자산(지분)의 처분 300,099,535 200,010,460 0 종속기업에 대한 투자자산의 취득 0 (3,284,430,090) 0 관계기업에 대한 투자자산의 처분 671,625,047 0 0 종속기업투자주식의 처분 700,000,000 0 0 종속기업 제외에 따른 종속기업 현금보유액의 감소 (157,396,467) 0 0 대여금의 증가 (30,000,000) (839,462,661) (442,000,000) 대여금의 감소 1,881,347,438 532,915,861 1,989,234,510 보증금의 증가 (776,298,514) (2,909,780,419) (541,132,500) 보증금의 감소 763,854,100 260,531,957 784,858,098 유형자산의 취득 (1,688,624,811) (806,887,541) (1,349,230,593) 유형자산의 처분 269,587,892 628,200,949 117,221,649 무형자산의 취득 (28,377,714,920) (31,956,642,193) (23,918,594,701) 무형자산의 처분 16,801,009 11,829,132 7,607,609 비유동당기손익인식금융자산의 취득 0 (5,555,083,376) (500,000,000) 제3자에 대한 선급금 및 대여금 (2,969,435,334) 0 0 제3자에 대한 선급금 및 대여금의 회수에 따른 현금유입 164,532,053 256,249,250 37,192,680 종속기업과 기타 사업의 지배력 획득에 따른 현금흐름 (89,000,000) 0 0 재무활동현금흐름 13,514,927,634 5,581,208,150 280,522,685 주식의 발행 0 6,099,988,795 300,000,000 신주발행비 지급 (2,493,480) (18,664,714) (16,315,000) 전환사채의 증가 11,890,326,016 0 0 전환사채의 감소 0 (1,093,809,985) 0 신주인수권부사채의 증가 2,972,581,504 0 0 자기주식의 취득 (682,096) 0 0 리스부채의 상환 (1,223,196,468) 0 0 연결자본거래로 인한 현금유입 0 594,085,190 0 연결자본거래로 인한 현금유출 (121,607,842) (391,136) (3,162,315) 환율변동효과 820,731,149 1,806,167,340 (2,689,369,248) 현금및현금성자산의순증가(감소) (6,930,420,171) (13,733,985,860) 10,609,926,029 기초현금및현금성자산 19,916,055,588 33,650,041,448 23,040,115,419 기말현금및현금성자산 12,985,635,417 19,916,055,588 33,650,041,448 3. 연결재무제표 주석 제 24(당)기 : 2019년 12월 31일 현재 제 23(전)기 : 2018년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 키이스트와 그 종속기업 1. 일반적 사항한국채택국제회계기준 제1027호에 의한 지배기업인 주식회사 키이스트(이하 "지배기업")와 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다 1.1 지배기업지배기업은 1996년 10월 8일에 설립되었으며, 2003년 11월 14일에 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장한 회사입니다. 당기말 현재 지배기업의 본사는 서울시 강남구 논현동에 소재하고 있으며, 엔터테인먼트 등을 주요 사업목적으로 하고 있습니다.지배기업은 설립이후 수차례의 증자와 감자를 통하여 당기말 현재 발행주식수는 85,356,831주이며, 자본금은 8,535,683천원입니다. 당기말 현재 주요주주는 다음과 같습니다. (단위:주, 천원, %) 성 명 소유주식수 자본금 지분율 주식회사 에스엠엔터테인먼트 21,591,823 2,159,182 25.30% S.M.ENTERTAINMENT JAPAN, Inc. 5,211,893 521,189 6.11% 증권금융(유통) 1,963,914 196,391 2,30% BARCLAYS CAPITAL SECURITIES LIMITED 1,170,891 117,089 1.37% 기타 58,553,115 5,855,311 64.93% 합계 85,356,831 8,535,683 100.0% 1.2 종속기업 (1) 당기말 현재 지배기업이 직접 투자하고 있는 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원). 회 사 명 투자금액 지분율 주요사업내역 소 재 지 (주)스트림미디어코퍼레이션 42,278,679 50.1% 방송프로그램공급 일본 오보이프로젝트(주) 2,000,000 100.0% 방송프로그램공급 대한민국 (2) 종속기업이 보유한 하위 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천엔) 회 사 명 투자금액 지분율 주요사업내역 소 재 지 (주)DA Music 11,000 100.0% 음반기획 일본 (주)DA Music Publishing 3,000 100.0% 저작권 개발, 관리 일본 (주)SMC브로드캐스팅 1,000 100.0% 방송사업 일본 (*) 주식회사 스트림미디어코퍼레이션의 종속기업입니다.(3) 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다. 회 사 명 사 유 (주)콘텐츠와이 당기 중 지분 전부를 양도하여 지배력을 상실하였습니다. (주)SMC브로드캐스팅 종속기업 중 (주)스트림미디어코퍼레이션이 지배력을 취득하였습니다. (주)콘텐츠케이 당기 중 지배기업과 합병하였습니다. (4) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(단위:천원). 회 사 명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순이익(손실) (주)스트림미디어코퍼레이션(*1) 55,543,247 10,972,765 44,570,483 61,715,313 (4,646,449) (주)콘텐츠케이(*2) - - - 9,811,544 (146,177) 오보이프로젝트(주) 1,438,002 841,300 596,702 140,221 (210,898) (주)DA Music(*1) 183,612 1,690,474 (1,506,862) 3,770 (26,256) (주)DA Music Publishing(*1) 1,279 12,232 (10,953) 169 (943) (주)SMC브로드캐스팅(*1) 10,635 496 10,139 - (496) (주)콘텐츠와이(*3) - - - 396,076 (165,181) (*1) 주식회사 스트림미디어코퍼레이션은 하위 종속기업의 재무현황을 포함한 연결재무제표 상의 금액입니다.(*2) 지배기업과 합병하기 전까지의 재무정보입니다. (*3) 지배력 상실 전까지의 재무정보입니다. (5) 비지배지분에 대한 정보당기 및 전기 비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 (주)스트림미디어코퍼레이션 합계 비지배지분율 49.9% 순자산 유동자산 22,962,608 22,962,608 비유동자산 32,580,640 32,580,640 유동부채 9,453,640 9,453,640 비유동부채 1,519,125 1,519,125 자본 44,570,483 44,570,483 비지배지분의 장부금액 24,450,977 24,450,977 손익 매출 61,715,313 61,715,313 당기순이익(손실) (4,646,449) (4,646,449) 총포괄이익(손실) (3,500,279) (3,500,279) 비지배지분 당기순이익(손실) (2,438,762) (2,438,762) 비지배지분 총포괄이익(손실) (1,298,401) (1,298,401) 현금흐름 영업활동현금흐름 22,439,576 22,439,576 투자활동현금흐름 (28,944,343) (28,944,343) 재무활동현금흐름 (871,138) (871,138) 현금성자산의 환율변동효과 836,639 836,639 현금및현금성자산의 순증감 (6,539,267) (6,539,267) (*1) (주)콘텐츠케이는 당기 중 지배기업과 합병하였습니다. (*2) (주)콘텐츠와이는 지분 전부를 양도하여 지배력을 상실하였습니다. 구분 (주)스트림미디어코퍼레이션 (주)콘텐츠케이 (주)콘텐츠와이 합계 비지배지분율 49.9% 19.0% 30.0% 순자산 유동자산 32,495,058 2,174,985 661,433 35,331,476 비유동자산 29,585,986 1,341,066 523,735 31,450,787 유동부채 15,507,807 2,632,627 419,211 18,559,645 비유동부채 163,976 93,359 51,700 309,036 자본 46,409,261 790,065 714,257 47,913,583 비지배지분의 장부금액 25,279,643 69,795 205,521 25,554,960 손익 매출 66,497,461 16,581,718 6,479,713 89,558,893 당기순이익(손실) 144,246 (726,758) (9,068) (591,580) 총포괄이익(손실) 3,071,123 (744,290) (10,593) 2,316,240 비지배지분 당기순이익(손실) (85,385) (109,055) (6,567) (201,008) 비지배지분 총포괄이익(손실) 1,374,342 (112,387) (7,024) 1,254,931 현금흐름 영업활동현금흐름 21,474,349 231,153 (90,604) 21,614,898 투자활동현금흐름 (37,813,398) 704,612 107,897 (37,000,889) 재무활동현금흐름 (391) 100,000 - 99,609 현금성자산의 환율변동효과 1,769,235 - 8,492 1,777,727 현금및현금성자산의 순증감 (14,570,205) 1,035,765 25,784 (13,508,656) 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. (1) 연결재무제표 작성기준 재무제표는 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기부터 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 33 에서 설명하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내용은 다음과 같습니다. 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3) 연결기준연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다.지배란 회사가 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 다른 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 의미합니다.당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결손익계산서에 포함됩니다.연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거합니다.연결대상 종속기업의 순자산 중 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시합니다.비지배지분은 최초 사업결합시점의 비지배지분 순자산에 해당하는 금액과 사업결합 이후의 자본의 변동분 중 비지배지분에 해당하는 금액으로 구성되어 있습니다.그 결과 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속됩니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리합니다 4) 관계기업관계기업은 연결회사가 중대한 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20%~50%를 소유하고 있는 경우를 말하고 있습니다.관계기업투자주식은 지분법을 사용하여 회계 처리하며 최초에는 취득원가로 인식합니다. 연결회사의 관계기업투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 누적손상차손 차감 후 금액으로 표시합니다.관계기업주식 취득 후 손익에 대한 연결회사의 지분은 손익계산서에 인식하고, 잉여금의 취득 후 변동액 중 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다.관계기업의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분을 한도로 하여 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거합니다.관계기업의 회계정책은 연결회사의 회계정책과의 일관성있는 적용을 위해 필요할 경우 관계기업 재무제표의 일부를 수정하여 지분법을 적용하고 있습니다. (2) 부문별 보고경영진은 영업 및 기타 전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 영업부문은 각각 서로 다른 재화와 용역을 제공하기 위한 전략적 단위입니다.경영진은 재화와 용역의 성격 측면에서 영업정보를 검토하고 있으며 영업부문은 주요 경영진에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 영업부문은 매니지먼트 사업, 콘텐츠 제작사업 및 해외엔터테인먼트사업으로 구분하였습니다. (3) 외화환산1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되고 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간말의 외화 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 손익계산서상 "기타수익(비용)"으로 인식하고 있습니다.한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 결제가 예정되지 않고 결제될 가능성도 없는 화폐성 채권 이나 채무로서 해외사업순투자의 일부를 구성하는 항목에서 발생하는 외환차이3) 표시통화로의 환산 회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 관계회사의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 1) 재무상태표의 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 2) 손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 월별 평균환율로 환산하고 있습니다. 3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 관계기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 취득하는 회사의 자산ㆍ부채로 간주하며, 마감환율로 환산하고 있습니다.(4) 현금및현금성자산현금 및 현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.(5) 금융자산(a) 분류 2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(b) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. ③ 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. ④ 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.⑤ 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(6) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.(7) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. (8) 재고자산재고자산은 제조원가 또는 매입가액에 부대비용을 가산하고 이에 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가를 재무제표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.다만, 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 재무제표가액으로 하고 있습니다. 순실현가능가액은 수정판매가액에서 판매시까지 정상적으로 발생하는 수정비용을 차감한 가액으로 하고 있으며 저가기준으로 평가하고 있는 경우에 발생하는 평가손실은 장부가액에서 직접 차감하고 있습니다. (9) 종속기업투자, 관계기업투자 및 공동지배기업투자 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 유형자산 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 구분 추정내용연수 상각방법 건 물 20년 정액법 차량운반구 5년 정액법 비 품 5년 정액법 시 설 장 치 5년 정액법 회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하며 그 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.유형자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서상의 '기타수익' 및 '기타비용' 계정으로 표시하고 있습니다.회사는 유형자산의 취득에 사용될 국고보조금을 받은 경우에는 유형자산의 취득전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 처리하고 유형자산을 취득하는 시점에 유형자산의 차감계정으로 처리하고 있습니다. (11) 무형자산1) 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 취득일의 피매수자의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 회사의 지분을 초과하는 사업결합원가를 의미합니다.영업권은 최초 취득시 취득원가로 인식하고, 추후 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정되고 있습니다.2) 산업재산권 취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다. 3) 전속계약금 회사는 전속계약금 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 금액은 무형자산으로 계상하고 관련 전속계약기간 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다 4) 방영권 및 컨텐츠사업권연결회사는 방영권 및 컨텐츠사업권 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 금액은 무형자산으로 계상하고 관련 계약기간 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다5) 고객가치연결회사는 고객가치 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 금액은 무형자산으로 계상하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다6) 기타의무형자산 기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 회원권에 대한 손상차손은 환입하지 아니합니다. 과 목 추정 내용연수 산업재산권 5년 전속계약금 계약기간 방영권 및 컨텐츠사업권 계약기간 고객가치 20년 기타의 무형자산 5년 (12) 비금융자산의 손상회사는 영업권과 회원권 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. (13) 금융부채① 분류 및 측정모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다. ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.5 금융자산의 내용을 적용 하여 측정합니다. ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 ㆍ기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. ② 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (14) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. (15) 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 발행회사의 주식을 매입할 수 있는 권리가 부여된 신주인수권부사채입니다. 연결회사가 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권 및 신주인수권(이하 "전환권 등")을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권 등은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 등의 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채 또는 신주인수권부사채의 공정가치와 일반사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 등의 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권 등은 자본으로 재분류됩니다.(16) 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.(17) 종업원 급여1) 단기종업원급여단기종업권급여는 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여채무확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다.과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 다만, 퇴직연금제도의 변경이 일정 기간(가득기간) 동안 근무를 계속하는 것을 전제로 하는 경우에 과거근무원가는 가득기간 동안 정액법으로 비용으로 인식하고 있습니다.(18) 수익인식회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(a) 수행의무의 식별 회사는 고객에게 소속연예인을 이용한 광고 및 영상매체 촬영 등의 용역을 제공하는 연예매니지먼트사업 등을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 유의적인 수행의무의 식별 사항은 없습니다.(b) 변동대가 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. (c) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 다만, 광고출연용역의 경우 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무를 가지는 것으로 보아 계약기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. (19) 당기법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다.과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나 차감될 손익 및비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.(20) 리스 연결회사는 다양한 사무실, 자동차, 비품 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (21) 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다. (22) 배당금배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.(23) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세 비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 4. 금융위험관리 (1) 금융위험요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.1) 시장위험가. 외환위험 회사는 한국 및 아시아 시장으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사가 노출되어 있는 주요 통화는 일본 엔, 미국 달러 등이 있습니다. 회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사는 Matching을 통한 Exposure 축소를 통하여 외환위험을 축소하고, 투기적 목적의 외환관리는 엄격히 금하고 있습니다. 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산, 부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 USD JPY CNY 기타 합계 금융자산 현금및현금성자산 354,897 740,700 2,683 274,597 1,372,877 소계 354,897 740,700 2,683 274,597 1,372,877 금융부채 매입채무 - 50,782 - 4,003 54,786 기타유동채무 - - - 5,758 5,758 소계 - 50,782 - 9,761 60,544 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 당기순손익에 미치는 영향 104,789 (104,789) 158,837 (158,837) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 나. 이자율위험 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 회사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로이자율 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동시 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 100bp 상승시 100bp 하락시 이자수익 181,276 (181,276) 2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 회사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 12,985,635 19,916,056 금융기관예치금 25,123,102 9,368,853 공정가치금융자산 - 5,267,422 매출채권 5,209,338 4,804,272 기타금융자산 3,896,639 3,835,970 기타채권 554,118 4,683,219 합계 47,768,832 47,875,792 3) 유동성위험유동성위험은 그룹의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금팀은 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 당기말 3개월 3개월~ 1년~ 2년~ 미만 1년 이하 2년 이하 5년 이하 매입채무및기타금융부채 9,372,814 - 129,956 - 리스부채 383,965 1,151927 1,634,528 189,018 전환사채및신주인수권부사채 - - 15,000,000 - (2) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 부채비율 및 유동비율을 기초로 자본을 관리하고 있습니다.부채비율은 재무상태표상 총부채를 총자본으로 나누어 산출되며, 유동비율은 유동자산을 유동부채로 나누어 산출됩니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율 및 유동비율은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 40,347,363 25,751,705 자본총계 68,013,855 76,818,959 유동자산 60,579,844 50,611,373 유동부채 21,406,931 22,490,967 부채비율 59.32% 33.52% 유동비율 282,99% 225.03% 5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금융자산 현금및현금성자산 12,985,635 19,916,056 금융기관예치금 25,123,102 9,368,853 당기손익-공정가치금융자산 - 5,267,422 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,694,097 2,793,665 매출채권 5,209,338 4,804,272 기타금융자산 3,896,639 3,835,970 기타채권 554,118 4,683,219 소계 49,462,929 50,669,457 금융부채 매입채무 7,950,108 6,118,803 전환사채 및 신주인수권부사채 11,589,301 - 기타금융부채 2,946,060 - 기타채무 1,552,662 1,792,782 리스부채 3,276,481 - 소계 27,314,612 7,911,585 (2) 금융상품 공정가치 서열체계1) 금융상품 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,694,097 - - 1,694,097 1,694,097 당기손익-공정가치금융자산 - - - - - 기타금융자산(*) 149,256 - - 149,256 149,256 합계 1,843,353 - - 1,843,353 1,843,353 공정가치로 측정되는 금융부채 기타금융부채(*) 2,946,060 - - 2,946,060 2,946,060 합계 2,946,060 - - 2,946,060 2,946,060 (*) 전환사채 및 신주인수권부사채에 내재되어 있는 옵션입니다. 구분 전기말 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 2,793,665 - - 2,793,665 2,793,665 당기손익-공정가치금융자산 5,267,422 - - 5,267,422 5,267,422 합계 8,061,088 - - 8,061,088 8,061,088 2) 수준3으로 측정되는 공정가치 자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 전기말 취득/처분 실현/미실현 순액 기타변동 당기말 당기손익 기타포괄손익 공정가치로 측정되는 금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 2,793,665 (300,100) - (819,449) 19,981 1,694,097 당기손익-공정가치금융자산 5,267,422 (504,932) (5,029,981) - 267,490 - 기타금융자산 - 302,604 (153,348) - - 149,256 합계 8,061,088 (502,427) (5,184,329) (819,449) 287,471 1,843,353 공정가치로 측정되는 금융부채 기타금융부채 - 3,692,460 (746,400) - - 2,946,060 합계 - 3,692,460 (746,400) - - 2,946,060 (2) 가치평가기법 및 투입 변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,694,097 3 DCF모형 할인율 등 당기손익-공정가치금융자산 - 3 DCF모형 할인율 등 기타금융자산 149,256 3 이항모형 무위험채권 수익률 등 기타금융부채 2,946,060 3 이항모형 무위험채권 수익률 등 구분 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 기타포괄손익-공정가치금융자산 2,793,665 3 DCF모형 할인율 등 당기손익-공정가치금융자산 5,267,422 3 DCF모형 할인율 등 6. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익인식금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 12,985,635 - 12,985,635 금융기관예치금 - - 25,123,102 - 25,123,102 당기손익-공정가치금융자산 - - - - - 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 1,694,097 - - 1,694,097 매출채권 - - 5,209,338 - 5,209,338 기타금융자산 - - 3,747,383 149,256 3,896,639 기타채권 - - 554,118 - 554,118 합 계 - 1,694,097 47,619,576 149,256 49,462,930 재무상태표 상 부채 상각후원가측정금융부채 당기손익인식금융부채 합계 매입채무 7,950,108 - 7,950,108 기타채무 1,552,662 - 1,552,662 사채 11,589,301 2,946,060 14,535,361 리스부채 3,276,481 - 3,276,481 합 계 24,368,552 2,946,060 27,314,612 재무상태표 상 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 19,916,056 19,916,056 금융기관예치금 - - 9,368,853 9,368,853 당기손익-공정가치금융자산 5,267,422 - - 5,267,422 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 2,793,665 - 2,793,665 매출채권 - - 4,804,272 4,804,272 기타금융자산 - - 3,835,970 3,835,970 기타채권 - - 4,683,219 4,683,219 합 계 5,267,422 2,793,665 42,608,370 50,669,457 재무상태표 상 부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 6,118,803 6,118,803 기타채무 1,792,782 1,792,782 합 계 7,911,585 7,911,585 (2) 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치금융자산 거래손익 27,460 - 평가손익 (5,057,441) (367,605) 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익(기타포괄손익)(*) (819,449) (1,018,006) 상각후원가측정 금융자산 외화환산손익 (31,472) (6,763) 이자수익 379,142 422,838 배당금수익 - 29,530 당기손익인식금융부채 파생상품평가손익 593,052 - 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (227,567) (149,754) 외화환산손익 (2,837) (395) (*) 법인세효과 고려 전 금액입니다. 7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보유현금 2,360 32,902 요구불예금 12,983,275 19,883,153 합계 12,985,635 19,916,056 8. 매출채권과 기타채권 (1) 매출채권 및 대손충당금당기말 및 전기말 현재 매출채권 내역은 아래와 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 6,028,643 5,521,863 대손충당금 (819,304) (717,591) 매출채권(순액) 5,209,338 4,804,272 (2) 매출채권의 신용위험 연결회사는 매출채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위하여 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 과거 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 전체 기간 기대신용손실율에 따른 당기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 정상 6개월 미만 연체 12개월 미만 연체 12개월 초과 연체 합계 당기말 기대 손실율 0.7% 100% - 98% 14% 총 장부금액 - 매출채권 5,232,542 63,000 - 733,100 6,028,643 손실충당금 (38,340) (60,000) - (720,964) (819,304) (3) 기타채권당기말 및 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 대여금 372,913 2,174,301 미수금 175,976 2,507,839 미수수익 5,228 1,079 합계 554,118 4,683,219 차감: 비유동항목 271,209 1,266,981 유동항목 282,909 3,416,238 9. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 임차보증금 3,347,987 3,380,331 기타보증금 399,486 455,639 당기손익인식금융자산 149,256 - 합계 3,896,639 3,835,970 차감: 비유동항목 2,224,262 3,835,970 유동항목 1,672,377 - 10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급비용 7,626,932 9,747,568 선급법인세 216 - 부가세대급금 58,399 - 합계 7,685,548 9,747,568 차감: 비유동항목 2,659 225,130 유동항목 7,682,889 9,522,438 11. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 상품 25,195 25,195 188,274 188,274 제품 - - 4,668 4,668 부재료 - - 3,369 3,369 원재료 1,170 1,170 1,287 1,287 합계 26,365 26,365 197,598 197,598 당기 및 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비로 비용 인식한 재고자산의 원가는 3,470,716천원 및 13,375,987천원입니다. 12. 유형자산 당기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 합계 취득원가: 기초금액 4,238 1,335,542 3,102,799 1,475,000 1,104,260 7,021,839 취득금액 - - 496,876 459,305 732,444 1,688,625 처분금액 - - (832,284) (873,536) (673,494) (2,379,314) 연결범위 변동 - - (322,851) (38,321) (137,500) (498,672) 기타증감 6,803 31,481 3,961 (23,315) 238,890 257,821 기말금액 11,041 1,367,024 2,448,501 999,134 1,264,600 6,090,300 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - 185,254 2,101,200 1,025,921 504,422 3,816,798 처분금액 - - (620,511) (865,014) (394,452) (1,879,977) 감가상각비 - 67,600 296,523 166,101 283,649 813,873 손상차손 - - - 20,058 - 20,058 연결범위 변동 - - (97,746) (6,500) (48,125) (152,371) 기타증감 - 7,855 924 155,946 9,108 173,833 기말금액 - 260,710 1,680,390 496,513 354,601 2,792,214 장부금액: 기초금액 4,238 1,150,288 1,001,600 449,079 599,838 3,205,042 기말금액 11,041 1,106,314 768,111 502,621 909,999 3,298,086 감가상각비 중 316,747천원은 매출원가, 497,126천원은 판관비에 포함되어 있습니다. 구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 4,238 1,335,542 3,727,016 1,193,565 935,223 38,740 7,234,324 취득금액 - - 539,484 235,188 - 32,216 806,888 사업결합 - - - 33,059 156,520 - 189,579 처분금액 - - (1,167,335) (45,137) - (72,881) (1,285,353) 기타증감 - - 3,635 58,325 12,517 1,925 76,402 기말금액 4,238 1,335,542 3,102,799 1,475,000 1,104,260 - 7,021,839 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - 118,477 2,367,612 773,641 187,796 - 3,447,526 처분금액 - - (749,615) 38,226 - - (711,389) 사업결합 - - - 20,872 89,556 - 110,428 감가상각비 - 66,777 482,481 157,652 219,526 - 926,435 기타증감 - - 722 35,532 7,544 - 43,798 기말금액 - 185,254 2,101,200 1,025,921 504,422 - 3,816,798 장부금액: 기초금액 4,238 1,217,065 1,359,404 419,925 747,427 38,740 3,786,798 기말금액 4,238 1,150,288 1,001,600 449,079 599,838 - 3,205,042 감가상각비 중 430,482원은 매출원가, 495,953천원은 판관비에 포함되어 있습니다. 13. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 영업권 회원권 산업재산권 전속계약금 프로그램방영권 컨텐츠사업권 고객가치 기타의무형자산 합계 취득원가: 기초금액 17,021,270 66,110 137,222 373,559 21,169,309 28,402,358 7,566,752 1,418,601 76,155,181 취득금액 - - 7,407 - 12,571,694 18,098,015 - 543,444 31,220,560 처분금액 - - - - - (54,667) - (95,741) (150,408) 연결범위 변동 - - (15,000) - - - - - (15,000) 기타증감 - (35,003) 9,183 13,578 1,050,756 86,396 - 2,388,262 3,513,172 기말금액 17,021,270 31,107 138,812 387,137 34,791,759 46,532,102 7,566,752 4,254,566 110,723,505 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 12,122,432 - 106,472 160,060 13,765,774 15,291,969 1,702,519 509,741 43,658,967 처분금액 - - - - - (54,667) - (37,630) (92,297) 감가상각비 - - 7,648 100,248 13,110,135 12,026,064 378,338 255,655 25,878,088 손상차손 4,426,018 - - - - 14,167 - - 4,440,185 연결범위 변동 - - (5,500) - - - - - (5,500) 기타증감 - - 2,356 7,236 680,109 1,088,673 - 2,351,551 4,129,925 기말금액 16,548,450 - 110,976 267,544 27,556,018 28,366,206 2,080,857 3,079,317 78,009,368 장부금액: 기초금액 4,898,838 66,110 30,750 213,498 7,403,535 13,110,389 5,864,233 908,860 32,496,213 기말금액 472,820 31,107 27,836 119,593 7,235,741 18,165,896 5,485,895 1,175,249 32,714,137 무형자산상각비 중 25,373,872천원은 매출원가, 504,216천원은 판관비에 포함되어 있습니다. 구분 영업권 회원권 산업재산권 전속계약금 프로그램방영권 컨텐츠사업권 고객가치 기타의무형자산 합계 취득원가: 기초금액 15,828,870 61,929 137,222 3,604,700 42,078,811 20,541,608 7,566,752 1,322,792 91,142,684 취득금액 - - - 407,197 12,433,414 18,765,754 - 343,633 31,949,999 사업결합 1,192,400 - - - - - - 281 1,192,681 처분금액 - - - (3,421,200) (35,787,072) (12,659,853) - (330,581) (52,198,707) 기타증감 - 4,181 - (217,138) 2,444,156 1,754,849 - 82,476 4,068,524 기말금액 17,021,270 66,110 137,222 373,559 21,169,309 28,402,358 7,566,752 1,418,601 76,155,181 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 6,671,320 - 97,323 3,573,819 35,491,932 14,303,372 1,324,182 593,406 62,055,354 처분금액 - - - (3,421,200) (35,787,072) (12,659,853) - (318,174) (52,186,299) 감가상각비 - - 9,148 89,317 12,067,617 12,593,740 378,338 202,858 25,341,018 손상차손 5,451,111 - - - - - - - 5,451,111 기타증감 - - - (81,876) 1,993,297 1,054,711 - 31,651 2,997,783 기말금액 12,122,432 - 106,472 160,060 13,765,774 15,291,969 1,702,519 509,741 43,658,967 장부금액: 기초금액 9,157,550 61,929 39,898 30,881 6,586,879 6,238,236 6,242,570 729,386 29,087,330 기말금액 4,898,838 66,110 30,750 213,498 7,403,535 13,110,389 5,864,233 908,860 32,496,213 무형자산상각비 중 24,866,795천원은 매출원가, 474,223천원은 판관비에 포함되어 있습니다. (2) 영업권의 손상검사사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 시너지 효과가 예상되는 현금창출단위 (또는 현금창출단위집단)에 배분하고 있습니다.1) 부문별 수준의 영업권은 아래 표에 요약되어 있습니다(단위:천원). 현금창출단위 당기말 전기말 유선방송사업(일본) - 3,706,439 방송프로그램제작사업 472,820 1,192,400 합계 472,820 4,898,838 2) 손상검사를 위한 주요 가정 등현금흐름창출단위(집단)의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정 치는 다음과 같습니다. 주요가정치 유선방송사업(일본) 방송프로그램제작사업 매출성장율(주1) -12%~11% 5.2~135% 영구성장율(주2) 1.0% 1.0% 할인율 6.7% 12.5% (주1) 향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 연평균 매출성장률이며, 이는 과거 실적과 시장에 대한 경영진의 기대에 기초합니다. (주2) 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 3) 손상검사 결과당기말 영업권 손상평가 수행 결과, 현금창출집단의 장부금액이 회수가능액을 초과하여 유선방송사업은 3,706백만원, 방송프로그램제작사업은 720백만원을 손상차손으로 인식하였습니다. 14. 관계기업 (1) 당기말 현재 지분법에 따라 회계처리하는 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원). 종목명 지분율 소재지 취득원가 (주)버디필름 48.90% 대한민국 499,980 (*1) 버디필름은 전기 관계기업투자주식의 장부가액이 '0' 이하로 떨어져 지분법적용을 중지하였습니다.(*2) 전기말 지분법적용 대상 관계기업이었던 (유)화랑문화산업전문회사는 당기 중 청산하였습니다.(2) 당기말 현재 피투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(단위:천원) 회 사 명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순이익(손실) (주)버디필름 306,907 1,280,572 (973,665) - (295,748) 15. 기타채무와 기타부채 (1) 기타채무의 내역당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미지급금 1,198,907 1,593,722 미지급비용 223,799 199,060 장기예수보증금 129,956 - 합계 1,552,662 1,792,782 차감: 비유동항목 129,956 151,410 유동항목 1,422,706 1,641,372 (2) 기타부채의 내역당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부가가치세예수금 204,901 2,546,121 예수금 1,227,676 2,546,121 합계 1,432,577 2,546,121 차감: 비유동항목 - - 유동항목 1,432,577 2,546,121 16. 비유동금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전환사채 9,330,283 - 신주인수권부사채 2,259,018 - 파생상품부채 2,946,060 - 합계 14,535,361 - (2) 당기말 현재 지배기업이 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 종 류 발행일 상환일 액면이자율(%) 당기말 전기말 전환사채 2019-11-20 2022-11-20 - 12,000,000 - 전환권조정 (2,669,717) - 잔 액 9,330,283 (3) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 사모전환사채(제3회) 내용 액면가액 12,000백만원 발행가액 12,000백만원 액면이자율 0% 상환보장수익률 0% 전환조건 전환가격 2,841원/주 청구기간 2020년 11월 20일 ~ 2022년 10월 20일 전환가격조정 전환청구전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격 조정 조기상환청구권(Put Option) 행사기간 2021년 5월 20일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 행사가격 사채의 권면금액에 조기상환수익률(사채권면총액에 대하여 연0%를 적용한 3개월 단위 복리)을 가산한 금액의 전부 또는 일부 매도청구권 (Call Option) 행사기간 2020년 11월 20일 이후 2021년10월 20일까지 매 개월에 해당되는 날 행사가격 사채의 권면금액의 30/100 (4) 당기말 현재 지배기업이 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 종 류 발행일 상환일 액면이자율(%) 당기말 전기말 신주인수권부사채 2019-11-20 2022-11-20 - 3,000,000 - 신주인수권조정 (740,982) - 잔 액 2,259,018 (5) 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 사모신주인수권부사채(제1회) 내용 액면가액 3,000백만원 발행가액 3,000백만원 액면이자율 0% 신주인수조건 인수가격 2,841원/주 인수기간 2020년 11월 20일 ~ 2022년 10월 20일 인수가격조정 행사청구전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 신주인수가격 조정 조기상환청구권(Put Option) 행사기간 2021년 5월 20일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 행사가격 사채의 권면금액에 조기상환수익률(사채권면총액에 대하여 연0%를 적용한 3개월 단위 복리)을 가산한 금액의 전부 또는 일부 (6) 당기말 현재 사채의 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 전환사채 신주인수권부사채 합계 1년~3년이내 12,000,000 3,000,000 15,000,000 합계 12,000,000 3,000,000 15,000,000 17. 종업원급여부채 연결회사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 외부전문평가기관에 의하여 수행되었습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 930,551 1,299,579 사외적립자산의 공정가치 (672,642) (292,829) 재무상태표에 인식하는 부채(합계) 257,909 1,006,749 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기초잔액 1,299,579 900,329 당기근무원가 273,098 351,143 이자원가 12,351 12,639 급여지급액(중간정산금액 포함) (676,992) (512,729) 인구통계적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) 29,732 21,944 재무적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) 94,304 28,253 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익) (30,339) - 기타증감 (71,181) 498,000 기말잔액 930,551 1,299,579 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당기 전기 기초잔액 292,829 555,427 납입액 412,650 58,912 급여지급액 (37,079) (327,997) 기대수익 7,900 16,731 보험수리적손실(이익) (3,658) (10,244) 기말잔액 672,642 292,829 (4) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련해서 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 273,098 351,143 이자원가 12,351 12,639 사외적립자산 기대수익 (7,900) (16,731) 합 계 277,549 347,051 (5) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련해서 기타포괄손익으로 인식된 확정급여원가는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당기 전기 인구통계적 가정의 변동에 의한 보험수리적손실(이익) 29,732 21,944 재무적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) 94,304 28,253 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익) (30,339) - 사외적립자산 기대수익 3,658 10,244 합 계 97,352 60,441 (6) 주요 보험수리적 가정의 내역은 다음과 같습니다.1) 할인율 등 구 분 당기 전기 임금상승률 3.00% 3.00% 할인률 1.97% 2.28% 확정급여채무의 현재가치 평가를 위하여 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상 지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하였습니다.2) 퇴직률, 승급률, 사망률 등의 기초율은 재직자수가 충분하지 않아 보험개발원이 제공하는 참조율을 적용하였습니다.(7) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.(단위:천원). 구분 1년미만 1년~2년 미만 2~5년 미만 5년이상 합계 급여지급액 61,740 51,936 182,800 2,919,775 3,216,251 (8) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 임금상승률의 변동 확정급여채무의 증감 1,024,742 (851,512) 할인율의 변동 확정급여채무의 증감 (851,549) 1,026,726 18. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 법인세부담액 402,729 192,724 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 142,234 (280,051) 자본에 직접 가감된 법인세 부담액 17,666 9,440 법인세비용 562,629 (77,887) (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당기 전기 금액 법인세효과 금액 법인세효과 확정급여제도의 재측정요소 (80,301) 17,666 (42,909) 9,440 (3) 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 (10,150,917) (8,510,234) 적용세율에 따른 법인세 (2,590,335) (1,872,251) 조정사항 3,152,963 1,794,364 - 세액공제효과 - - - 영구적차이 - (124,818) - 미인식 이연법인세자산의 당기 증감 3,853,571 3,418,870 - 세율변동효과 등 (700,607) (1,499,688) 법인세비용 562,629 (77,887) 유효세율 -5.54% 0.92% (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 연결범위변동 환율차이 기말금액 확정급여부채 80,012 (23,272) - - - 56,740 대손충당금 543,504 58,197 - - 234 601,935 유형자산 45,177 (17,008) - - 1,218 29,387 무형자산 (1,955,164) 121,660 - - 7,855 (1,825,649) 미수수익 (2,495) 1,345 - - - (1,150) 전환사채 - (587,338) - - - (587,338) 미지급비용 58,926 35,971 - - 2,739 97,636 기타 276,715 250,545 17,666 (20,028) 6,846 531,744 합계 (953,326) (159,900) 17,666 (20,028) 18,892 (1,096,695) (*) 인식하지 않은 이연법인세자산 구 분 금액 법인세효과 대손충당금 6,731,126 1,575,222 종속기업 및 관계기업투자주식 등 27,676,989 6,100,855 투자자산손상차손 10,984,489 2,768,215 이월결손금 30,337,794 8,869,088 기타차감할 일시적차이 7,530,810 2,305,771 합계 83,261,209 21,619,151 구분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 연결범위변동 환율차이 기말금액 확정급여부채 49,663 30,349 - - - 80,012 대손충당금 368,467 170,177 - - - 538,644 유형자산 17,488 5,852 - - - 23,340 무형자산 - (20,167) - - - (20,167) 미수수익 (5,096) 2,601 - - - (2,495) 전환사채 10,138 (10,138) - - - - 기타 146,348 (26,731) 9,010 - - 128,627 종속기업의 이연법인세자산(부채) 404,467 (16,171) 430 - - 388,726 사업결합으로 인한 이연법인세부채 (2,224,852) 134,840 - - - (2,090,013) 합계 (1,233,377) 270,611 9,440 - - (953,326) (*) 인식하지 않은 이연법인세자산 구 분 금액 법인세효과 지분법손상차손 22,583,430 4,968,355 투자자산손상차손 4,621,065 1,016,634 이월결손금 4,427,524 974,055 기타차감할 일시적차이 7,283,018 1,602,264 합계 38,915,036 8,561,308 19. 충당부채 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 복구충당부채 263,924 - 합 계 263,924 - 연결회사는 당기말 현재 유형자산으로 계상된 시설물을 제거, 해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 20. 약정사항 및 우발부채 등(1) 지배기업은 공탁보증 및 이행보증 등에 관하여 서울보증보험과 보증약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 보증보험가입금액은 1,136백만원입니다.(2) 지배기업은 KEB하나은행과 운전자금대출약정 300백만원을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 정기예금 300백만원(채권최고액 330백만원)이 담보로 제공되어 있습니다. (3) 지배기업은 출연료 채권과 관련하여 총 1건의 소송에 원고로 계류 중이며 총 소송가액은 33백만원입니다. 회사는 동 소송사건의 전망을 합리적으로 예측할 수 없으나, 최종결과가 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.(4) 종속기업 중 (주)스트림미디어코퍼레이션은 전기 중 기타 특수관계기업인 스타십벤딩머신(주)이 발행한 전환사채를 인수하였습니다. 동 거래와 관련하여 체결된 약정에 의하여 스타십벤딩머신(주)의 최대주주는 전환사채의 25%를 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 21. 리스 (1) 당기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 회계정책변경효과 증가 감소 상각비 기타 당기말 부동산 - 140,630 3,854,950 - (1,029,410) (11,693) 2,954,477 차량운반구 - 230,586 161,944 - (121,043) (111) 271,375 비품 - 195,014 - (1,799) (54,003) (819) 138,393 합 계 - 566,229 4,016,894 (1,799) (1,204,456) (12,623) 3,364,245 당기 중 손익계산서에 포함된 사용권자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구 분 당기 매출원가 306,940 판매비와관리비 897,516 합 계 1,204,456 (2) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구 분 기초 회계정책변경효과 증가 상환액 이자비용 기타 기말 유동 비유동 리스부채 - 565,282 3,870,953 (1,223,196) 78,000 (1,799) 3,276,481 1,478,372 1,798,109 (3) 소액리스 등당기에 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구 분 당기 단기리스료 353,260 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 29,299 1년이내 종료할 리스에 대한 리스료 235,719 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 2,100 한편, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통하여 당기에 지출된 리스 관련 현금유출액은 1,844백만원입니다. 22. 자본 (1) 당기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 200,000,000주, 85,356,831주 및 100원입니다. (2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.(단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 자본금 주식발행초과금 주식수 자본금 주식발행초과금 기초 85,175,625 8,517,563 54,557,230 77,453,469 7,745,347 37,052,291 유상증자 181,206 18,121 684,855 7,722,156 772,216 17,504,939 기말 85,356,831 8,535,683 55,242,085 85,175,625 8,517,563 54,557,230 (3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 55,242,085 54,557,230 전환권대가 1,163,825 1,163,825 기타의자본잉여금 (2,590,400) (1,835,151) 합 계 53,815,510 53,885,905 (4) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식선택권 610,889 243,841 자기주식 (682) - 합 계 610,207 243,841 (5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (3,327,537) (2,688,152) 해외사업환산손익 431,771 (714,399) 합 계 (2,895,765) (3,402,550) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다. (6) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 (16,502,757) (7,980,759) 23. 주식선택권(1) 당기말 현재 회사가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 내역은 다음과 같습니다.(단위: 주) 1) 지배기업 구 분 4-1차 4-2차 5-1차 5-2차 최초부여수량 1,127,500 1,127,500 154,560 154,559 전기말 누적 소멸수량 (362,500) (362,500) - - 전기말 누적 행사수량 - - - - 기초 765,000 765,000 154,560 154,559 당기 행사수량 - - - - 당기 부여수량 - - - - 당기 소멸수량 (87,500) (87,500) - - 당기말 677,500 677,500 154,560 154,559 당기말 행사가능수량 - - - - 2) 종속기업 - 스트림미디어코퍼레이션 구 분 11-1차 11-2차 12차 최초부여수량 80,000 80,000 651,000 전기말 누적 소멸수량 (29,000) (29,000) - 전기말 누적 행사수량 - - - 기초 51,000 51,000 651,000 당기 행사수량 - - - 당기 부여수량 - - - 당기 소멸수량 (23,500) (23,500) (20,000) 당기말 27,500 27,500 631,000 당기말 행사가능수량 27,500 27,500 - (2) 회사가 주식선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.(단위: 천원)1) 지배기업 구 분 4-1차 4-2차 5-1차 5-2차 당기 인식된 보상원가 158,852 105,998 61,308 40,890 당기말 누적보상원가 297,042 198,209 69,370 46,268 당기말 잔여보상원가 25,690 137,636 53,414 76,515 2) 종속기업 - 스트림미디어코퍼레이션 구 분 11-1차 11-2차 12차 당기 인식된 보상원가 - 5,829 474,079 당기말 누적보상원가 89,950 99,788 550,400 당기말 잔여보상원가 - - 947,589 24. 영업수익 (1) 매출액회사의 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적 요소를고려한 범주별 수익은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구 분 당기 전기 License 매출 219,859 169,621 한시점에 인식 1,219 96 기간에 걸쳐 인식 218,640 169,525 License 외 매출 100,025,886 103,566,469 합 계 100,245,744 103,736,090 (2) 계약잔액고객과의 계약에서 생기는 매출채권, 계약부채는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 매출채권 5,209,448 4,804,272 계약부채(*) 8,537,038 11,911,420 (*) 단기선수금 중 계약부채 금액이며, 계약부채 변동에 따라 당기에 수익으로 인식된 금액은 95,804백만원입니다 25. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 5,312,413 5,315,712 상여금 - 1,036,000 퇴직급여 226,568 245,960 주식보상비용 678,611 203,082 복리후생비 279,173 784,590 여비교통비 361,897 463,199 접대비 490,430 690,088 통신비 126,307 113,506 수도광열비 41,427 38,538 세금과공과금 519,153 420,766 감가상각비 497,126 495,953 사용권자산상각비 897,516 - 무형자산상각비 504,216 474,223 지급임차료 395,391 884,933 보험료 57,675 57,227 차량유지비 26,844 73,151 운반비 4,052 33,010 교육훈련비 3,861 7,517 도서인쇄비 8,896 166,160 회의비 186,496 377,207 소모품비 233,654 86,415 지급수수료 2,116,369 4,156,650 판매촉진비 889,164 - 광고선전비 135,000 232,698 대손상각비 76,205 186,801 건물관리비 77,608 146,385 외주비 980,596 - 기타 746,422 1,018,974 합계 15,873,069 17,708,746 26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 계정과목 당기 전기 원재료비 3,470,716 13,375,987 종업원급여비용 9,941,785 10,112,747 감가상각비와 상각비 27,972,622 1,740,299 유류비와 운반비 194,110 637,215 임차료 620,385 1,168,598 소모품비 302,013 244,635 제세공과금과 수도광열비 680,538 559,716 지급수수료 9,915,992 10,446,667 모델료 11,576,977 20,784,811 외주제작비 32,409,946 39,977,673 기타 4,685,470 7,101,291 합 계 101,770,554 106,149,640 27. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타수익: 외환차익 18,008 24,063 외화환산이익 2,039 16,956 유형자산처분이익 82,950 54,657 무형자산처분이익 - 46 기타의대손충당금환입 207,498 62,648 잡이익 268,269 10,052 합 계 578,764 168,423 기타비용: 외환차손 5,457 21,790 외화환산손실 6,436 17,351 유형자산처분손실 308,982 419 유형자산폐기손실 3,716 - 무형자산처분손실 41,310 7,221 무형자산손상차손 4,440,185 5,451,111 유형자산손상차손 20,058 - 재고자산폐기손실 8,037 - 기타의대손상각비 297,800 717,353 잡손실 27,971 41,562 기부금 5,000 1,000 합 계 5,164,953 6,257,808 28. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익: 이자수익 379,142 422,838 배당금수익 - 29,530 외환차익 40,044 56,662 외화환산이익 27,918 48,375 종속회사주식처분이익 314,441 - 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - 7,472 당기손익-공정가치금융자산처분이익 27,460 - 파생상품 평가이익 593,052 - 파생상품 처분이익 - 11,707 합 계 1,382,057 576,584 금융비용: 이자비용 227,567 149,754 리스부채이자비용 78,000 3,914 외환차손 682 55,139 외화환산손실 57,830 - 당기손익-공정가치금융자산평가손실 5,057,441 375,077 관계및공동기업주식처분손실 456 - 합 계 5,421,975 583,883 29. 주당이익(1) 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 지배주주 귀속되는 당기순이익 (8,266,569,839) (8,231,339,059) 가중평균유통보통주식수(주) 85,251,583 80,727,672 기본주당이익 (97) (102) (*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.(단위: 주) 구분 당기 전기 기초 발행보통주식수 85,175,625 77,453,469 유상증자 효과 181,206 7,722,156 가중평균유통보통주식수 85,251,583 80,727,672 (2) 희석주당이익당기말 및 전기말 현재 주식선택권이 있으나 반희석효과 때문에 희석화효과가 존재하지않습니다. 30. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기 및 전기 중 현금흐름의 조정사항은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기 전기 조정: 법인세비용 562,629 (77,887) 감가상각비 813,873 926,435 사용권자산상각비 1,204,456 - 무형자산상각비 25,878,088 25,341,018 외화환산이익 (29,957) (65,331) 외화환산손실 64,266 72,490 유형자산처분이익 (82,950) (54,657) 유형자산처분손실 308,982 419 유형자산폐기손실 3,716 - 무형자산처분손실 41,310 7,221 유형자산손상차손 20,058 - 무형자산손상차손 4,440,185 5,451,111 이자수익 (379,142) (222,837) 이자비용 227,567 127,268 리스부채이자비용 78,000 - 관계및공동기업주식처분손실 456 - 종속기업주식처분이익 (314,441) - 확정급여제도와 관련된 비용 277,548 347,051 주식보상비용 846,956 342,180 대손상각비 및 기타의대손상각비 374,005 904,154 대손상각비 및 기타의대손상각비(환입) (207,498) (62,648) 잡손실 8,300 - 파생상품거래이익 - (11,707) 파생상품평가이익 (593,052) - 당기손익-공정가치금융자산(채무)처분이익 (27,460) - 당기손익-공정가치금융자산(채무)평가손실 5,057,441 367,605 소 계 38,573,337 33,391,886 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: 매출채권의 감소(증가) (315,054) 1,220,391 미수금의 감소(증가) 2,197,630 167,768 부가세대급금의 감소(증가) (16,115) (2,545,471) 미수수익의 감소(증가) - (11,342) 재고자산의 감소 181,663 75,915 선급금의 감소(증가) (3,665,740) (3,155,987) 선급비용의 감소(증가) 2,637,573 284,151 장기선급금의 감소(증가) 4,161 (414,000) 미수법인세환급액의증감 - - 매입채무의 증가(감소) 1,655,916 (3,226,023) 미지급금의 감소 (1,406,939) 149,897 미지급비용의 증가 19,003 (26,733) 부가세예수금의 증가(감소) 206,113 - 예수금의 증가(감소) (1,434,206) 6,953,128 선수금의 증가(감소) (3,816,309) (2,375,340) 장기미지급금의 증가(감소) (29,141) - 기타유동부채의증감 (216) (240,918) 퇴직금의 지급 (676,992) (433,576) 사외적립자산의 증가(감소) (375,571) 266,516 소 계 (4,834,224) (3,311,624) (2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.(단위: 천원) 내용 당기 전기 합병으로 인한 자본의 증가 702,975 - 무형자산 취득 미지급금 2,842,845 - 현물출자로 인한 자본의 증가 - 12,195,830 (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 기초 재무현금흐름 비현금흐름 당기말 리스부채 - (1,223,196) 4,499,678 3,276,481 전환사채 - 11,890,326 (2,560,043) 9,330,283 신주인수권부사채 - 2,972,582 (713,564) 2,259,018 전기 기초 재무현금흐름 비현금흐름 전기말 유동성전환사채 1,046,081 (1,090,114) 44,032 - 31. 특수관계자 (1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 당기말 전기말 지배기업 (주)에스엠엔터테인먼트 (주)에스엠엔터테인먼트 종속기업 (주)스트림미디어코퍼레이션 오보이프로젝트(주)(주)DA Music(주)DA Music Publishing(주)SMC 브로드캐스팅 (주)스트림미디어코퍼레이션(주)콘텐츠케이(주)콘텐츠와이 오보이프로젝트(주)(주)DA Music(주)DA Music Publishing 관계기업 (주)버디필름 (주)버디필름 기 타 (주)에스엠엔터테인먼트재팬, (주)에스엠컬처앤콘텐츠, (주)호텔트리스, (주)콘텐츠뱅크, (유)드래곤타이거2호문화투자목적, SM F Development JAPAN, SM Entertainment USA, Inc, SM Innovative Holdings LLC, SM Innovative Amusement LLC, Creative Space Development LLC, Creative Space Development Property LLC, Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트, (주)모아엘앤비인터내셔널, DREAMMAKER Entertainment Ltd., SM(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd., (주)드림위더스, S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd., (주)에스엠타운플래너, (유)에스엠 파트너스 1호, (주)에브리싱, (주)에브리싱재팬, (주)밀리언마켓, (유)에스엠파트너스2호,(주)에스엠엔터테인먼트의 관계기업 등 (주)에스엠엔터테인먼트재팬, (주)에스엠컬처앤콘텐츠, (주)호텔트리스, (주)콘텐츠뱅크, (유)드래곤타이거2호문화투자목적, SM F Development JAPAN, SM Entertainment USA, Inc, SM Innovative Holdings LLC, SM Innovative Amusement LLC, Creative Space Development LLC, Creative Space Development Property LLC, Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트, (주)모아엘앤비인터내셔널, DREAMMAKER Entertainment Ltd., SM(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd., (주)드림위더스, S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd., (주)아렐, (주)에스엠타운플래너, (유)에스엠 파트너스 1호, (주)에브리싱, (주)에브리싱재팬, (주)밀리언마켓, (유)에스엠파트너스2호,(주)에스엠엔터테인먼트의 관계기업 등 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 특수관계자명 수익 비용 기타 거래 (주)에스엠 컬처앤콘텐츠(*1) 1,500 298,178 1,171,278 (주)에스엠엔터테인먼트재팬 3,462,798 1,189,882 - (주)에브리싱 - 925 - (주)에스엠라이프디자인그룹 - 717,237 - (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트 - 6,665 - (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트재팬 - 784 - (주)미스틱엔터테인먼트 6,000 17,600 - (주)에스팀엔터테인먼트 - 13,200 - (주)울림엔터테인먼트 - 235,002 - (*1) 회사는 사업부문의 경쟁력 강화를 위해 기타 특수관계자인 (주)에스엠컬처앤콘텐츠의 드라마사업부를 양수하는 계약을 체결하였습니다. 특수관계자명 수익 비용 기타 거래 (주)에스엠 컬처앤콘텐츠 247,608 187,170 - (주)에스엠엔터테인먼트재팬 1,033,023 2,291,120 - (주)스타십벤딩머신 15,181 - - (주)미스틱엔터테인먼트 - 1,600 - (주)울림엔터테인먼트 - 767,711 - 임원(주1) - - 2,000,000 (*) 전기 중 지배기업은 임원으로부터 지분증권을 2,000,000천원에 매수하는 거래를 하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 특수관계자명 채권 등 채무 등 (주)에스엠엔터테인먼트 - 3,000,000 (주)에스엠 컬처앤콘텐츠 - 341 (주)에스엠엔터테인먼트재팬 3,200,926 2,063,253 (주)에브리싱 612 - (주)에스엠라이프디자인그룹 1,650 28,889 (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트 - 7,332 (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트재팬 - 212 (주)울림엔터테인먼트 20,793 4,445 (주)버디필름 27 - (주)스타십벤딩머신 5,000,000 - 특수관계자명 채권 등 채무 등 (주)에스엠 컬처앤콘텐츠 314,226 - (주)에스엠엔터테인먼트재팬 3,754,372 1,586,519 (주)스타십벤딩머신 5,000,000 - (주)미스틱엔터테인먼트 - 1,760 (주)울림엔터테인먼트 41,297 4,661 (주)버디필름 27 - 상기 채권채무 중 당기 중 자금거래에서 발생한 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 기초 증가 감소 당기말 비고 (주)스타십벤딩머신 5,000,000 - - 5,000,000 전환사채투자 (주)에스엠엔터테인먼트 - 3,000,000 - 3,000,000 신주인수권부사채 (4) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 767,319 1,069,004 상여금 - 1,000,000 퇴직급여 69,701 73,588 주식보상비용 435,966 142,746 계 1,272,987 2,285,339 32. 부문별 보고 (1) 일반정보 1) 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명연결회사는 3개의 부문(연예매니지먼트사업, 콘텐츠제작사업 및 해외엔터테인먼트사업)으로 구분하고 있습니다.2) 영업부문의 당기손익, 영업부문의 자산과 부채의 측정영업부문들의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.3) 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 이는 금융손익 및 손상차손과 같이 영업과 직접적으로 관련없는 손익을 제외하고 있습니다.4) 경영진이 보고부문을 식별하기 위해 사용하는 요소연결회사의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. (2) 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채에 관한 정보 1) 당기 중 연결회사의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 매니지먼트부문 콘텐츠제작부문 해외엔터테인먼트부문 내부거래제거 계 총부문수익 17,041,623 22,372,546 61,715,313 (883,738) 100,245,744 외부고객으로부터의 수익 16,157,885 22,372,546 61,715,313 - 100,245,744 부문간수익 473,581 410,156 - (883,738) - 보고부문이익(손실) (6,285,272) (420,580) (4,646,449) 638,755 (10,713,546) 2) 당기말 현재 연결회사의 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 매니지먼트부문 콘텐츠제작부문 해외엔터테인먼트부문 제거 계 부문자산 62,334,704 9,858,103 55,543,247 (19,373,837) 108,361,218 부문부채 21,520,451 5,875,134 10,972,765 1,979,013 40,347,363 (3) 당기와 전기 중 연결실체의 지역별 매출액 및 당기 및 전기말 현재 연결실체의 지역별 비유동자산의 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 지역 매출액 비유동자산 당기 전기 당기말 전기말 한국 37,933,480 37,422,108 15,200,734 22,373,305 일본 61,638,781 66,227,581 32,580,640 29,585,986 중국 671,188 64,000 - - 기타 2,296 22,401 - - 합 계 100,245,744 103,736,090 47,781,374 51,959,291 (4) 당기 및 전기 중 연결회사 매출의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 현황은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당기 전기 A사 15,488,689 - B사 - 12,206,993 33. 회계정책의 변경 주석 2에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 또한, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.① 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 당기초(전환효과) 사용권자산 3,364,245 566,229 리스부채 3,276,481 565,282 ② 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 1,204,456 - 리스부채에 대한 이자비용 78,000 - ③ 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.- 리스가 손실부담계약인지에 대하여 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 34. 사업결합회사는 사업의 시너지효과와 경영효율성 달성을 위해 종속기업인 주식회사 콘텐츠케이를 2019년 7월 31일을 합병기일로 하여 흡수합병하였습니다. 이는 동일지배하에 있는 기업간의 사업결합이므로 기업회계기준서 제1103호 사업결합을 적용하여 회계처리하지 아니하였습니다. 합병의 세부 내역은 다음과 같습니다.(1) 사업결합에 대한 개요 구분 합병법인 피합병법인 회사명 주식회사 키이스트 주식회사 콘텐츠케이 주요사업 연예인 매니지먼트 드라마, 영화 등 영상콘텐츠 제작 (2) 사업결합에 대한 회계처리 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 금액 인수대가(주1) 4,339,899 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액(주2) 현금 및 현금성자산 66,622 단기금융상품 648,264 매출채권 208,133 선급금 448,168 기타유동자산 15,962 유형자산 7,906 무형자산 111,147 기타비유동자산 761,164 자산 총계 2,267,365 매입채무 및 미지급금 38,386 단기차입금 1,500,000 기타유동부채 63,736 퇴직급여채무: 122,697 기타비유동부채 27,159 부채 총계 1,751,977 인수한 순자산 장부금액 515,388 투자차액(자본잉여금) 3,824,511 (주1) 사업결합으로 인해 발행된 주식의 발행가액과 합병 시 보유한 피합병법인에 대한 지분증권 장부가액의 합계입니다.(주2) 피합병법인의 합병기일 현재 장부가액입니다.(*) 피합병법인인 주식회사 콘텐츠케이의 손익은 합병 시점 이후 발생분만 회사의 재무성과에 포함하였습니다. 35. 재무제표의 승인회사는 2019년 재무제표를 2020년 3월 24일 개최될 주주총회에서 승인할 예정입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 24 기 2019.12.31 현재 제 23 기 2018.12.31 현재 제 22 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 자산 유동자산 36,370,499,557 16,566,842,205 18,294,692,189 현금및현금성자산 2,100,743,509 1,767,235,764 2,586,651,262 금융기관예치금 24,591,366,716 7,795,929,081 7,334,856,007 매출채권 339,604,583 304,518,786 611,007,601 기타유동채권 159,678,391 3,474,031,096 4,080,066,335 기타유동금융자산 1,672,377,000 0 0 단기선급금 7,440,451,530 3,070,667,925 3,633,960,807 당기법인세자산 32,108,800 50,910,070 0 재고자산 0 8,037,284 8,217,554 기타유동자산 34,169,028 95,512,199 39,932,623 비유동자산 34,383,305,975 43,289,078,602 42,889,190,837 기타비유동채권 0 911,393,815 100,000,000 공정가치측정금융자산 1,271,569,183 2,868,589,471 4,109,134,739 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 24,801,059,880 34,090,797,864 33,132,849,065 기타비유동금융자산 823,879,836 2,106,078,900 1,857,734,500 유형자산 2,287,239,521 2,221,402,708 2,567,366,303 사용권자산 1,230,055,266 0 0 무형자산 200,565,816 117,725,000 35,098,055 장기선급금 3,197,400,000 0 500,000,000 이연법인세자산 571,536,473 747,961,021 587,008,175 기타비유동자산 0 225,129,823 0 자산총계 70,753,805,532 59,855,920,807 61,183,883,026 부채 유동부채 11,088,151,052 5,382,861,252 7,337,507,511 매입채무 3,079,169,630 681,011,877 955,621,315 기타유동채무 571,017,629 488,244,862 490,037,800 리스부채 479,981,652 0 0 기타유동부채 92,428,251 271,802,074 80,584,924 단기선수금 6,865,553,890 3,941,802,439 4,470,878,018 미지급법인세 0 0 92,775,310 기타유동금융부채 0 0 1,247,610,144 비유동부채 15,466,134,206 363,689,682 225,741,881 확정급여부채 257,908,538 363,689,682 225,741,881 리스부채 639,405,220 0 0 기타비유동금융부채 14,535,360,722 0 0 비유동충당부채 33,459,726 0 0 부채총계 26,554,285,258 5,746,550,934 7,563,249,392 자본 자본금 8,535,683,100 8,517,562,500 7,745,346,900 자본잉여금 52,594,665,690 55,823,321,774 38,318,382,893 기타자본항목 610,206,774 243,840,733 0 기타포괄손익누계액 (3,957,391,271) (3,318,006,308) 0 이익잉여금(결손금) (13,583,644,019) (7,157,348,826) 7,556,903,841 자본총계 44,199,520,274 54,109,369,873 53,620,633,634 자본과부채총계 70,753,805,532 59,855,920,807 61,183,883,026 포괄손익계산서 제 24 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 23 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 22 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 매출액 29,066,327,985 15,148,220,021 21,429,056,572 매출원가 27,924,126,673 13,196,063,435 18,605,130,488 매출총이익 1,142,201,312 1,952,156,586 2,823,926,084 판매비와관리비 2,792,107,739 4,055,600,304 3,102,349,694 영업이익(손실) (1,649,906,427) (2,103,443,718) (278,423,610) 기타수익 460,681,873 102,997,841 849,444,601 기타비용 544,958,209 739,541,641 1,770,265,964 금융수익 1,020,407,832 526,567,957 283,330,935 금융비용 5,275,730,586 14,668,418,914 201,547,315 법인세비용차감전순이익(손실) (5,989,505,517) (16,881,838,475) (1,117,461,353) 법인세비용 194,090,732 (145,294,588) (95,393,997) 당기순이익(손실) (6,183,596,249) (16,736,543,887) (1,022,067,356) 기타포괄손익 (882,083,907) (1,049,950,164) 46,456,016 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (882,083,907) (1,049,950,164) 46,456,016 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 총포괄손익 (7,065,680,156) (17,786,494,051) (975,611,340) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (73) (207) (13) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (73) (207) (13) 자본변동표 제 24 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 23 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 22 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 7,745,346,900 38,318,382,893 8,532,515,181 54,596,244,974 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (1,022,067,356) (1,022,067,356) 확정급여제도의 재측정요소 46,456,016 46,456,016 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 주식보상비용의 인식 지분의 발행 사업결합 단주취득 및 처분 2017.12.31 (기말자본) 7,745,346,900 38,318,382,893 7,556,903,841 53,620,633,634 2018.01.01 (기초자본) 7,745,346,900 38,318,382,893 7,556,903,841 53,620,633,634 회계정책변경에 따른 증가(감소) (2,300,000,000) 2,054,235,076 (245,764,924) 당기순이익(손실) (16,736,543,887) (16,736,543,887) 확정급여제도의 재측정요소 (31,943,856) (31,943,856) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 (1,018,006,308) (1,018,006,308) 주식보상비용의 인식 243,840,733 243,840,733 지분의 발행 772,215,600 17,504,938,881 18,277,154,481 사업결합 단주취득 및 처분 2018.12.31 (기말자본) 8,517,562,500 55,823,321,774 243,840,733 (3,318,006,308) (7,157,348,826) 54,109,369,873 2019.01.01 (기초자본) 8,517,562,500 55,823,321,774 243,840,733 (3,318,006,308) (7,157,348,826) 54,109,369,873 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (6,183,596,249) (6,183,596,249) 확정급여제도의 재측정요소 (62,634,654) (62,634,654) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 (639,384,963) (180,064,290) (819,449,253) 주식보상비용의 인식 367,048,137 367,048,137 지분의 발행 18,120,600 684,854,718 702,975,318 사업결합 (3,913,510,802) (3,913,510,802) 단주취득 및 처분 (682,096) (682,096) 2019.12.31 (기말자본) 8,535,683,100 52,594,665,690 610,206,774 (3,957,391,271) (13,583,644,019) 44,199,520,274 현금흐름표 제 24 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 23 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 22 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 영업활동현금흐름 2,727,109,912 (828,398,309) (1,498,849,914) 당기순이익(손실) (6,183,596,249) (16,736,543,887) (1,022,067,356) 조정사항 6,455,648,467 15,957,120,358 1,983,532,338 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 2,268,050,168 (85,555,964) (2,164,644,380) 배당금수취(영업) 0 29,529,587 2,043,912 이자의 수령 188,138,565 107,322,923 47,916,474 이자의 지급 (1,131,039) (847,564) (43,864,207) 법인세납부(환급) 0 (99,423,762) (301,766,695) 투자활동현금흐름 (16,889,813,518) (4,817,149,467) 2,294,790,153 금융기관예치금의 증가 (16,147,173,708) (461,073,074) 0 단기금융상품의 처분 0 0 2,356,761,363 비유동당기손익인식금융자산의 취득 0 (470,000,000) (500,000,000) 당기손익-공정가치금융자산(채무)의 처분 504,931,507 500,000,000 0 기타포괄손익-공정가치금융자산(지분)의 처분 300,099,535 200,010,460 0 종속기업에 대한 투자자산의 취득 0 (3,284,430,090) (700,000,000) 종속기업투자주식의 처분 700,000,000 0 0 대여금의 증가 0 (500,000,000) (410,000,000) 대여금의 감소 1,775,650,478 652,389,701 1,796,707,036 보증금의 증가 (698,309,000) (1,544,684,400) (530,882,500) 보증금의 감소 387,368,200 81,340,000 350,200,000 유형자산의 취득 (894,868,284) (327,133,132) (572,196,874) 유형자산의 처분 212,090,909 180,181,818 497,657,985 무형자산의 취득 (208,000,000) (100,000,000) (30,000,000) 종속기업과 기타 사업의 지배력 획득에 따른 현금흐름 (22,378,290) 0 0 제3자에 대한 선급금 및 대여금 (2,812,635,334) 0 0 제3자에 대한 선급금 및 대여금의 회수에 따른 현금유입 13,410,469 256,249,250 36,543,143 재무활동현금흐름 14,514,376,278 4,797,692,096 (829,448,000) 주식의 발행 0 6,099,988,795 0 신주발행비 지급 (2,493,480) (18,664,714) 0 단기차입금의 상환 0 (189,822,000) (829,448,000) 전환사채의 증가 11,890,326,016 0 0 전환사채의 감소 0 (1,093,809,985) 0 신주인수권부사채의 증가 2,972,581,504 0 0 자기주식의 취득 (682,096) 0 0 리스부채의 상환 (345,355,666) 0 0 환율변동효과 (18,164,927) 28,440,182 (252,696,383) 현금및현금성자산의순증가(감소) 333,507,745 (819,415,498) (286,204,144) 기초현금및현금성자산 1,767,235,764 2,586,651,262 2,872,855,406 기말현금및현금성자산 2,100,743,509 1,767,235,764 2,586,651,262 5. 재무제표 주석 제 24(당)기 : 2019년 12월 31일 현재 제 23(전)기 : 2018년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 키이스트 1. 일반적 사항 주식회사 키이스트(이하 "회사"라 함)는 1996년 10월 8일에 설립되었으며, 2003년 11월 14일에 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장한 회사입니다. 당기말 현재 회사의 본사는 서울시 강남구 논현동에 소재하고 있으며, 엔터테인먼트 등을 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 회사는 설립이후 수차례의 증자와 감자를 통하여 당기말 현재 발행주식수는 85,356,831주이며, 자본금은 8,535,683천원입니다. 당기말 현재 주요주주는 다음과 같습니다. (단위:주, 천원, %) 성 명 소유주식수 자본금 지분율 주식회사 에스엠엔터테인먼트 21,591,823 2,159,182 25.30% S.M.ENTERTAINMENT JAPAN, Inc. 5,211,893 521,189 6.11% 증권금융(유통) 1,963,914 196,391 2,30% BARCLAYS CAPITAL SECURITIES LIMITED 1,170,891 117,089 1.37% 기타 58,553,115 5,855,311 64.93% 합계 85,356,831 8,535,683 100.0% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하기로 결정하였으며, 기업회계기준서 제1101호 (한국채택국제회계기준의 최초 채택)에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2010년 1월 1일입니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 (연결재무제표와 별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 재무제표 작성기준 재무제표는 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기부터 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 33 에서 설명하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내용은 다음과 같습니다. 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 부문별 보고경영진은 영업 및 기타 전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 영업부문은 각각 서로 다른 재화와 용역을 제공하기 위한 전략적 단위입니다.경영진은 재화와 용역의 성격 측면에서 영업정보를 검토하고 있으며 영업부문은 주요 경영진에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 영업부문은 매니지먼트 사업, 콘텐츠 제작사업으로 구분하였습니다. (3) 외화환산1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되고 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간말의 외화 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 손익계산서상 "기타수익(비용)"으로 인식하고 있습니다.한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 결제가 예정되지 않고 결제될 가능성도 없는 화폐성 채권 이나 채무로서 해외사업순투자의 일부를 구성하는 항목에서 발생하는 외환차이3) 표시통화로의 환산 회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 관계회사의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 1) 재무상태표의 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 2) 손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 월별 평균환율로 환산하고 있습니다. 3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 관계기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 취득하는 회사의 자산ㆍ부채로 간주하며, 마감환율로 환산하고 있습니다.(4) 현금및현금성자산현금 및 현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.(5) 금융자산(a) 분류 2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (b) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. ③ 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. ④ 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.⑤ 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(6) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.(7) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. (8) 재고자산재고자산은 제조원가 또는 매입가액에 부대비용을 가산하고 이에 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가를 재무제표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.다만, 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 재무제표가액으로 하고 있습니다. 순실현가능가액은 수정판매가액에서 판매시까지 정상적으로 발생하는 수정비용을 차감한 가액으로 하고 있으며 저가기준으로 평가하고 있는 경우에 발생하는 평가손실은 장부가액에서 직접 차감하고 있습니다. (9) 종속기업투자, 관계기업투자 및 공동지배기업투자 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 유형자산 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 구분 추정내용연수 상각방법 건 물 20년 정액법 차량운반구 5년 정액법 비 품 5년 정액법 시 설 장 치 5년 정액법 회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하며 그 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.유형자산의 처분 손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서상의 '기타수익' 및 '기타비용' 계정으로 표시하고 있습니다.회사는 유형자산의 취득에 사용될 국고보조금을 받은 경우에는 유형자산의 취득전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 처리하고 유형자산을 취득하는 시점에 유형자산의 차감계정으로 처리하고 있습니다. (11) 무형자산1) 산업재산권 취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다. 2) 전속계약금 회사는 전속계약금 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 금액은 무형자산으로 계상하고 관련 전속계약기간 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다 3) 판권회사는 원작사용계약 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 금액은 무형자산으로 계상하고 관련 사용기간 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다4) 기타의무형자산 기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 회원권에 대한 손상차손은 환입하지 아니합니다. 구 분 추정 내용연수 산업재산권 5년 전속계약금 계약기간 판권 계약기간 기타의 무형자산 5년 (12) 비금융자산의 손상회사는 영업권과 회원권 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. (13) 금융부채① 분류 및 측정모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다. ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.5 금융자산의 내용을 적용 하여 측정합니다. ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 ㆍ기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. ② 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (14) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. (15) 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 발행회사의 주식을 매입할 수 있는 권리가 부여된 신주인수권부사채입니다. 회사가 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권 및 신주인수권(이하 "전환권 등")을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권 등은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 등의 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채 또는 신주인수권부사채의 공정가치와 일반사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 등의 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권 등은 자본으로 재분류됩니다.(16) 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.(17) 종업원 급여1) 단기종업원급여단기종업권급여는 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여채무확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다.과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다. 다만, 퇴직연금제도의 변경이 일정 기간(가득기간) 동안 근무를 계속하는 것을 전제로 하는 경우에 과거근무원가는 가득기간 동안 정액법으로 비용으로 인식하고 있습니다.(18) 수익인식회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(a) 수행의무의 식별 회사는 고객에게 소속연예인을 이용한 광고 및 영상매체 촬영 등의 용역을 제공하는 연예매니지먼트사업 등을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 유의적인 수행의무의 식별 사항은 없습니다.(b) 변동대가 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. (c) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 다만, 광고출연용역의 경우 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무를 가지는 것으로 보아 계약기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. (19) 당기법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다.과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나 차감될 손익 및비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.(20) 리스 회사는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (21) 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다. (22) 배당금배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.(23) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세 비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 4. 금융위험관리 (1) 금융위험요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.1) 시장위험가. 외환위험 회사는 한국 및 아시아 시장으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사가 노출되어 있는 주요 통화는 일본 엔, 미국 달러 등이 있습니다. 회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사는 Matching을 통한 Exposure 축소를 통하여 외환위험을 축소하고, 투기적 목적의 외환관리는 엄격히 금하고 있습니다. 회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(원화단위: 천원). 계정과목 구분 외화금액 원화환산금액 현금및현금성자산 JPY 69,649,376 740,700 USD 304,490.65 352,539 CNY 16,187.79 2,683 EUR 643.62 835 매출채권 JPY 180,000 1,914 매입채무 JPY 4,775,163 50,782 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 당기순손익에 미치는 영향 104,789 (104,789) 158,837 (158,837) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 나. 이자율위험 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 회사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로이자율 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동시 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 100bp 상승시 100bp 하락시 이자수익 181,276 (181,276) 2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 회사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 2,100,744 1,767,236 금융기관예치금 24,591,367 7,795,929 공정가치금융자산 - 477,472 매출채권 339,605 304,519 기타금융자산 2,496,257 2,106,079 기타채권 159,678 4,385,425 합계 29,687,650 16,836,659 3) 유동성위험유동성위험은 그룹의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금팀은 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 당기말 3개월 3개월~ 1년~ 미만 1년 이하 2년 이하 매입채무및기타금융부채 3,650,187 - - 리스부채 134,863 402,639 664,842 전환사채및신주인수권부사채 - - 15,000,000 (2) 자본위험관리 회사는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 자본관리의 목표로 하고 있습니다. 회사는 부채비율 및 유동비율을 기초로 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 재무상태표상 총부채를 총자본으로 나누어 산출되며, 유동비율은 유동자산을 유동부채로 나누어 산출됩니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율 및 유동비율은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 26,554,285 5,746,551 자본총계 44,199,520 54,109,370 유동자산 36,370,500 16,566,842 유동부채 11,088,151 5,382,861 부채비율 60.08% 10.62% 유동비율 328.01% 307.77% (3) 공정가치 추정정상거래시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매증권과 매도가능증권 등)의 공정가치는 재무상태표일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상충당금을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 5. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금융자산 현금및현금성자산 2,100,744 1,767,236 금융기관예치금 24,591,367 7,795,929 당기손익-공정가치금융자산 - 477,472 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,271,569 2,391,118 매출채권 339,605 304,519 기타금융자산 2,496,257 2,106,079 기타채권 159,678 4,385,425 소계 30,959,219 19,227,777 금융부채 매입채무 3,079,170 681,012 전환사채 및 신주인수권부사채 11,589,301 - 기타금융부채 2,946,060 - 기타채무 571,018 488,245 리스부채 1,119,387 - 소계 19,304,935 1,169,257 (2) 금융상품 서열체계1) 금융상품 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,271,569 - - 1,271,569 1,271,569 기타금융자산(*) 149,256 - - 149,256 149,256 합계 1,420,825 - - 1,420,825 1,420,825 공정가치로 측정되는 금융자부채 기타금융부채(*) 2,946,060 - - 2,946,060 2,946,060 합계 2,946,060 - - 2,946,060 2,946,060 (*) 전환사채 및 신주인수권부사채에 내재되어 있는 옵션입니다. 구분 전기말 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 2,391,118 - - 2,391,118 2,391,118 당기손익-공정가치금융자산 477,472 - - 477,472 477,472 합계 2,868,589 - - 2,868,589 2,868,589 2) 수준3으로 측정되는 공정가치 자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 전기말 취득/처분 실현/미실현 순액 당기말 당기손익 기타포괄손익 공정가치로 측정되는 금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 2,391,118 (300,100) - (819,449) 1,271,569 당기손익-공정가치금융자산 477,472 (504,932) 27,460 - - 기타금융자산 - 302,604 (153,348) - 149,256 합계 2,868,589 (502,427) (125,888) (819,449) 1,420,825 공정가치로 측정되는 금융부채 기타금융부채 - 3,692,460 (746,400) - 2,946,060 합계 - 3,692,460 (746,400) - 2,946,060 (2) 가치평가기법 및 투입 변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2,3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,271,569 3 DCF모형 할인율 등 기타금융자산 149,256 3 이항모형 무위험채권 수익률 등 기타금융부채 2,946,060 3 이항모형 무위험채권 수익률 등 구분 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 기타포괄손익-공정가치금융자산 2,391,118 3 DCF모형 할인율 등 6. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익인식금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 2,100,744 - 2,100,744 금융기관예치금 - - 24,591,367 - 24,591,367 당기손익-공정가치금융자산 - - - - - 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 1,271,569 - - 1,271,569 매출채권 - - 339,605 - 339,605 기타금융자산 - - 2,347,001 149,256 2,496,257 기타채권 - - 159,678 - 159,678 합 계 - 1,271,569 29,538,394 149,256 30,959,219 재무상태표 상 부채 상각후원가측정금융부채 당기손익인식금융부채 합계 매입채무 3,079,170 - 3,079,170 기타채무 571,018 - 571,018 비유동금융부채 11,589,301 2,946,060 14,535,361 리스부채 1,119,387 - 1,119,387 합 계 16,358,875 2,946,060 19,304,935 재무상태표 상 자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 1,767,236 1,767,236 금융기관예치금 - - 7,795,929 7,795,929 당기손익-공정가치금융자산 477,472 - - 477,472 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 2,391,118 - 2,391,118 매출채권 - - 304,519 304,519 기타금융자산 - - 2,106,079 2,106,079 기타채권 - - 4,385,425 4,385,425 합 계 477,472 2,391,118 16,359,187 19,227,777 재무상태표 상 부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 681,012 681,012 기타채무 488,245 488,245 합 계 1,169,257 1,169,257 (2) 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치금융자산 거래손익 27,460 - 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익(기타포괄손익)(*) (819,449) (1,018,006) 상각후원가측정 금융자산 외화환산손익 (18,165) (28,471) 이자수익 348,278 385,532 배당금수익 - 29,529 당기손익인식금융부채 파생상품평가손익 593,052 - 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (289,635) (116,255) 외화환산손익 (2,401) (7,731) (*) 법인세효과 고려 전 금액입니다. 7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보유현금 2,360 30,560 요구불예금 2,098,384 1,736,675 합계 2,100,744 1,767,236 8. 매출채권과 기타채권 (1) 매출채권 및 대손충당금당기말 및 전기말 현재 매출채권 내역은 아래와 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 880,957 650,892 대손충당금 (541,352) (346,373) 매출채권(순액) 339,605 304,519 (2) 매출채권의 신용위험 회사는 매출채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위하여 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 과거 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 전체 기간 기대신용손실율에 따른 당기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 정상 6개월 미만 연체 12개월 미만 연체 12개월 초과 연체 합계 당기말 기대 손실율 5.4% 95.2% - 97.4% 61.45% 총 장부금액 - 매출채권 343,005 63,000 - 474,952 880,957 손실충당금 (18,537) (60,000) - (462,815) (541,352) (3) 기타채권당기말 및 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 대여금 - 2,798,599 미수금 154,450 1,575,484 미수수익 5,228 11,342 합계 159,678 4,385,425 차감: 비유동항목 - 911,394 유동항목 159,678 3,474,031 9. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 임차보증금 2,174,805 1,934,083 기타보증금 172,196 171,996 파생상품자산 149,256 - 합계 2,496,257 2,106,079 차감: 비유동항목 823,880 2,106,079 유동항목 1,672,377 - 10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급비용 34,169 95,512 장기선급비용 - 225,130 합계 34,169 320,642 차감: 비유동항목 - 225,130 유동항목 34,169 95,512 11. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 제품 - 4,668 부재료 - 3,369 합계 - 8,037 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비로 비용 인식한 재고자산의 원가는 139천원입니다. 12. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 합계 취득원가: 기초금액 4,238 1,335,542 2,662,882 323,220 474,800 4,800,682 취득금액 - - 496,876 112,632 285,360 894,868 취득금액(사업결합 등) - - - 7,906 - 7,906 처분금액 - - (795,023) (181,829) (327,000) (1,303,852) 기말금액 4,238 1,335,542 2,364,735 261,930 433,160 4,399,604 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - 185,254 1,991,708 241,623 160,693 2,579,279 처분금액 - - (606,756) (179,998) (132,750) (919,504) 감가상각비 - 66,777 260,160 36,551 89,102 452,590 기말금액 - 252,032 1,645,112 98,176 117,045 2,112,365 장부금액: 기초금액 4,238 1,150,288 671,174 81,597 314,107 2,221,403 기말금액 4,238 1,083,511 719,622 163,754 316,115 2,287,239 감가상각비 중 262,888원은 매출원가, 189,702천원은 판관비에 포함되어 있습니다. (2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 합계 취득원가: 기초금액 4,238 1,335,542 3,098,761 270,533 474,800 5,183,874 취득금액 - - 274,446 52,687 - 327,133 처분금액 - - 710,325 - - 710,325 기말금액 4,238 1,335,542 2,662,882 323,220 474,800 4,800,682 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - 118,477 2,215,696 216,201 66,133 2,616,507 처분금액 - - 560,225 - - 560,225 감가상각비 - 66,777 336,238 25,422 94,560 522,997 기말금액 - 185,254 1,991,708 241,623 160,693 2,579,279 장부금액: 기초금액 4,238 1,217,065 883,066 54,332 408,666 2,567,366 기말금액 4,238 1,150,288 671,174 81,597 314,107 2,221,403 감가상각비 중 266,426원은 매출원가, 256,571천원은 판관비에 포함되어 있습니다. 13. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 산업재산권 전속계약금 판권 기타의무형자산 합계 취득원가: 기초금액 122,222 100,000 - 102,984 325,206 취득금액 - - 175,000 33,000 208,000 취득금액(사업결합 등) - - 110,465 682 111,147 처분금액 - - (54,667) - (54,667) 기말금액 122,222 100,000 230,798 136,666 589,686 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 101,722 8,333 - 97,426 207,481 처분금액 - - (54,667) (54,667) 감가상각비 6,000 50,000 158,369 7,771 222,139 손상차손 - - 14,167 - 14,167 기말금액 107,722 58,333 117,869 105,197 389,120 장부금액: 기초금액 20,500 91,667 - 5,558 117,725 기말금액 14,500 41,667 112,929 31,470 200,566 무형자산상각비 중 208,368천원은 매출원가, 13,771천원은 판관비에 포함되어 있습니다. (2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 산업재산권 전속계약금 기타의무형자산 합계 취득원가: 기초금액 122,222 525,000 102,984 750,206 취득금액 - 100,000 - 100,000 처분금액 - 525,000 - 525,000 기말금액 122,222 100,000 102,984 325,206 상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 90,757 525,000 91,084 706,841 처분금액 - 525,000 - 525,000 감가상각비 6,148 8,333 2,891 17,373 기말금액 101,722 8,333 97,426 207,481 장부금액: 기초금액 26,648 - 8,450 35,098 기말금액 20,500 91,667 5,558 117,725 무형자산상각비 중 8,333천원은 매출원가, 9,040천원은 판관비에 포함되어 있습니다. 14. 관계기업 및 종속기업 투자 (1) 회사는 별도재무제표 작성시 종속기업에 대하여 원가법을 선택하여 회계처리하였으며, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 회사명 구분 주요사업내역 소 재 지 지분율 취득원가 장부금액 당기말 전기말 (주)스트림미디어코퍼레이션 종속기업 방송프로그램공급 일본 50.1% 42,278,679 23,380,619 27,756,368 (주)콘텐츠케이(주1) 종속기업 방송프로그램공급 한국 - 3,634,430 - 3,634,430 (주)버디필름(주2) 관계기업 영화제작 한국 48.9% 499,980 - - (주)콘텐츠와이(주3) 종속기업 연예매니지먼트 한국 - 700,000 - 700,000 오보이프로젝트(주) 종속기업 방송프로그램공급 한국 100.0% 2,000,000 1,420,441 2,000,000 합 계 49,113,090 24,801,060 34,090,798 (주1) 당기 중 회사와 합병하였습니다.(주2) 주식회사 버디필름은 해당 주식의 회수가능성이 현저히 하락하였다고 판단하여 투자지분에 대해 전액 관계기업주식손상차손을 인식하였습니다.(주3) 당기 중 지분 전부를 양도하여 지배력을 상실하였습니다.(2) 손상차손회사는 회사가 보유한 종속기업투자에 대해 손상징후 검토를 수행하고 있으며, 손상징후가 발견되는 경우 회수가능액을 추정하여 손상 검사를 수행하고 있습니다. 종속기업투자에 대한 손상검사 수행시 사용가치를 회수가능액으로 평가하였고, 회수가능액의 추정에 사용된 주된 가정은 아래와 같습니다. 주요가정치 (주)스트림미디어코퍼레이션 오보이프로젝트(주) 매출성장율(주1) -12%~11% 5.2~135% 영구성장율(주2) 1.0% 1.0% 할인율 6.7% 12.5% (주1) 향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 연평균 매출성장률이며, 이는 과거 실적과 시장에 대한 경영진의 기대에 기초합니다. (주2) 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 그 결과 현금창출집단의 장부금액이 회수가능액을 초과하여 (주)스트림미디어코퍼레이션은 4,376백만원을, 오보이프로젝트(주)는 580백만원을 손상차손으로 인식하였습니다. (3) 당기 말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원) 회 사 명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순이익(손실) (주)스트림미디어코퍼레이션(주1) 55,543,247 10,972,765 44,570,483 61,715,313 (4,646,449) (주)콘텐츠케이(주2) 2,267,365 1,751,977 515,388 9,811,544 (146,177) (주)버디필름 306,907 1,280,572 (973,665) - (295,748) (주)콘텐츠와이(주3) 989,891 450,679 539,212 396,076 (165,181) 오보이프로젝트(주) 1,438,002 841,300 596,702 140,221 (210,898) (주1) (주)스트림미디어코퍼레이션은 연결대상 종속기업인 주식회사 DA Music 등의 중간지배회사이며 동 종속기업의 재무현황을 포함한 연결재무제표 상의 금액입니다.(주2) 회사와 합병하기 전까지의 재무정보입니다.(주3) 지배력 상실 전까지의 재무정보입니다. 15. 기타채무와 기타부채 (1) 기타채무의 내역당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미지급금 550,797 487,587 미지급비용 20,221 658 합계 571,018 488,245 차감: 비유동항목 - - 유동항목 571,018 488,245 (2) 기타부채의 내역당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 92,428 271,802 합계 92,428 271,802 차감: 비유동항목 - - 유동항목 92,428 271,802 16. 비유동금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전환사채 9,330,283 - 신주인수권부사채 2,259,018 - 파생상품부채 2,946,060 - 합계 14,535,361 - (2) 당기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 종 류 발행일 상환일 액면이자율(%) 당기말 전기말 전환사채 2019-11-20 2022-11-20 - 12,000,000 - 전환권조정 (2,669,717) - 잔 액 9,330,283 (3) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 사모전환사채(제3회) 내용 액면가액 12,000백만원 발행가액 12,000백만원 액면이자율 0% 상환보장수익률 0% 전환조건 전환가격 2,841원/주 청구기간 2020년 11월 20일 ~ 2022년 10월 20일 전환가격조정 전환청구전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격 조정 조기상환청구권(Put Option) 행사기간 2021년 5월 20일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 행사가격 사채의 권면금액에 조기상환수익률(사채권면총액에 대하여 연0%를 적용한 3개월 단위 복리)을 가산한 금액의 전부 또는 일부 매도청구권 (Call Option) 행사기간 2020년 11월 20일 이후 2021년10월 20일까지 매 개월에 해당되는 날 행사가격 사채의 권면금액의 30/100 (4) 당기말 현재 회사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 종 류 발행일 상환일 액면이자율(%) 당기말 전기말 신주인수권부사채 2019-11-20 2022-11-20 - 3,000,000 - 신주인수권조정 (740,982) - 잔 액 2,259,018 (5) 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 사모신주권부사채(제1회) 내용 액면가액 3,000백만원 발행가액 3,000백만원 액면이자율 0% 신주인수조건 인수가격 2,841원/주 인수기간 2020년 11월 20일 ~ 2022년 10월 20일 인수가격조정 행사청구전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 신주인수가격 조정 조기상환청구권(Put Option) 행사기간 2021년 5월 20일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 행사가격 사채의 권면금액에 조기상환수익률(사채권면총액에 대하여 연0%를 적용한 3개월 단위 복리)을 가산한 금액의 전부 또는 일부 (6) 당기말 현재 사채의 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 전환사채 신주인수권부사채 합계 1년~3년이내 12,000,000 3,000,000 15,000,000 합계 12,000,000 3,000,000 15,000,000 17. 종업원급여부채 회사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 외부전문평가기관에 의하여 수행되었습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 930,551 656,519 사외적립자산의 공정가치 (672,642) (292,829) 재무상태표에 인식하는 부채(합계) 257,909 363,690 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 기초잔액 656,519 781,169 당기근무원가 239,205 172,774 이자원가 11,154 10,532 급여지급액(중간정산금액 포함) (175,667) (338,665) 인구통계적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) 25,056 - 재무적 가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) 83,305 16,757 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익) (31,719) 13,952 사업결합 122,697 - 기말잔액 930,551 656,519 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당기 전기 기초잔액 292,829 555,427 납입액 412,650 58,912 급여지급액 (37,079) (327,997) 기대수익 7,900 16,731 보험수리적손실(이익) (3,658) (10,244) 기말잔액 672,642 292,829 (4) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련해서 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 239,205 172,774 이자원가 11,154 10,532 사외적립자산 기대수익 (7,900) (16,731) 합 계 242,459 166,574 (5) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련해서 기타포괄손익으로 인식된 확정급여원가는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당기 전기 인구통계적 가정의 변동에 의한 보험수리적손실(이익) 25,056 - 재무적가정의 변동에 의한 보험수리적 손실(이익) 83,305 16,757 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손실(이익) (31,719) 13,952 사외적립자산 기대수익 3,658 10,244 합 계 80,301 40,954 (*) 법인세효과 고려 전 금액입니다. (6) 주요 보험수리적 가정의 내역은 다음과 같습니다.1) 할인율 등 구 분 당기 전기 임금상승률 3.00% 3.00% 할인률 1.97% 2.28% 확정급여채무의 현재가치 평가를 위하여 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상 지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하였습니다.2) 퇴직률, 승급률, 사망률 등의 기초율은 재직자수가 충분하지 않아 보험개발원이 제공하는 참조율을 적용하였습니다.(7) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.(단위:천원). 구분 1년미만 1년~2년 미만 2~5년 미만 5년이상 합계 급여지급액 61,740 51,936 182,800 2,919,775 3,216,251 (8) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 임금상승률의 변동 확정급여채무의 증감 1,024,742 (851,512) 할인율의 변동 확정급여채무의 증감 (851,549) 1,026,726 18. 법인세비용 (1) 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 법인세부담액 - 6,648 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 176,425 (160,953) 자본에 직접 가감된 법인세 부담액 17,666 9,010 법인세비용 194,091 (145,295) (2) 주요누적 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 감소 증가 기말 기초 기말 미수수익 (11,342) (11,342) (5,228) (5,228) (2,495) (1,150) 감가상각비 106,092 7,046 33,389 132,435 23,340 29,136 퇴직급여충당부채 656,519 52,970 327,002 930,551 144,434 204,721 퇴직보험예치금 (292,829) (37,079) (416,892) (672,642) (64,422) (147,981) 대손충당금 4,681,201 4,681,201 4,944,334 4,944,334 1,029,864 1,087,754 대손금 4,063,381 - - 4,063,381 893,944 886,666 투자자산손상차손 4,621,065 - - 4,621,065 1,016,634 1,016,634 지분법손실 22,583,430 - 4,955,308 27,538,738 4,968,355 6,058,522 업무용승용차 564,271 466,904 85,362 182,730 124,140 40,201 매도가능증권평가손익 1,018,006 374,844 1,014,229 1,657,391 223,961 364,626 전환사채 - - (2,669,717) (2,669,717) - (587,338) 신주인수권부사채 - - (740,982) (740,982) - (163,016) 파생상품 - - 2,796,804 2,796,804 - 615,297 사용권자산 - - (1,230,055) (1,230,055) - (270,612) 리스부채 - - 1,119,387 1,119,387 - 246,265 기타 (102,457) 30,412 449,366 316,497 (22,541) 69,629 소계 37,887,335 5,504,940 10,297,703 42,680,098 8,335,214 9,389,622 이월결손금 1,319,609 3,556,781 4,876,390 290,314 1,072,806 합계 39,206,944 5,504,940 13,854,484 47,556,489 8,625,528 10,462,427 인식하지 않은 이연법인세 자산(*) 7,877,567 9,890,891 이연법인세 자산(부채) 인식액 747,961 571,536 (*) 인식하지 않은 이연법인세자산 구 분 금액 법인세효과 지분법손상차손 27,538,738 6,058,522 투자자산손상차손 6,905,280 1,519,162 이월결손금 4,876,390 1,072,806 기타차감할 일시적차이 5,638,187 1,240,401 합계 44,958,596 9,890,891 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 감소 증가 기말 기초 기말 미수수익 (23,164) (23,164) (11,342) (11,342) (5,096) (2,495) 감가상각비 79,492 6,788 33,389 106,092 17,488 23,340 퇴직급여충당부채 781,169 338,665 214,015 656,519 171,857 144,434 퇴직보험예치금 (555,427) (327,997) (65,399) (292,829) (122,194) (64,422) 대손충당금 3,907,670 3,907,670 4,681,201 4,681,201 859,687 1,029,864 대손금 4,247,692 184,312 - 4,063,381 934,492 893,944 투자자산손상차손 4,621,065 - - 4,621,065 1,016,634 1,016,634 지분법손실 8,061,118 - 14,522,312 22,583,430 1,773,446 4,968,355 업무용승용차 416,487 17,115 164,899 564,271 91,627 124,140 매도가능증권평가손익 - - 1,018,006 1,018,006 - 223,961 기타 79,312 41,305 (140,465) (102,457) 17,449 (22,541) 소계 21,615,414 4,144,693 20,416,614 37,887,335 4,755,391 8,335,214 이월결손금 - - 1,319,609 1,319,609 - 290,314 합계 21,615,414 4,144,693 21,736,223 39,206,944 4,755,391 8,625,528 인식하지 않은 이연법인세 자산(*) 4,168,383 7,877,567 이연법인세 자산(부채) 인식액 587,008 747,961 (*) 인식하지 않은 이연법인세자산 구 분 금액 법인세효과 지분법손상차손 22,583,430 4,968,355 투자자산손상차손 4,621,065 1,016,634 이월결손금 1,319,609 290,314 기타차감할 일시적차이 7,283,018 1,602,264 합계 35,807,121 7,877,567 (3) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 (5,989,506) (16,881,838) 적용세율에 따른 법인세 (1,317,691) (3,714,004) 조정사항 1,511,782 3,568,710 - 세액공제효과 - - - 영구적차이 (70,686) (155,974) - 미인식 이연법인세자산의 당기 증감 2,013,324 3,709,184 - 세율변동효과 등 (430,856) 15,500 법인세비용 194,091 (145,295) 유효세율 -3.24% 0.86% (4) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당기 전기 금액 법인세효과 금액 법인세효과 확정급여제도의 재측정요소 (80,301) 17,666 (40,954) 9,010 19. 충당부채 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 복구충당부채 33,460 - 합 계 33,460 - 회사는 당기말 현재 유형자산으로 계상된 시설물을 제거, 해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 20. 우발사항 및 약정사항 (1) 회사는 공탁보증 및 이행보증 등에 관하여 서울보증보험과 보증약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 보증보험가입금액은 1,136백만원입니다.(2) 회사는 KEB하나은행과 운전자금대출약정 300백만원을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 정기예금 300백만원(채권최고액 330백만원)이 담보로 제공되어 있습니다. (3) 회사는 출연료 채권과 관련하여 총 1건의 소송에 원고로 계류 중이며 총 소송가액은 33백만원입니다. 회사는 동 소송사건의 전망을 합리적으로 예측할 수 없으나, 최종결과가 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 21. 리스 (1) 당기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 회계정책변경효과 증가 상각비 기타 당기말 부동산 - 21,353 1,195,752 (239,625) 977,480 차량운반구 - 200,170 133,577 (105,326) 24,154 252,575 합 계 - 221,523 1,329,329 (344,951) 24,154 1,230,055 당기 중 손익계산서에 포함된 사용권자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구 분 당기 매출원가 79,753 판매비와관리비 265,198 합 계 344,951 (2) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구 분 기초 회계정책변경효과 증가 상환액 이자비용 기타 기말 유동 비유동 리스부채 - 194,597 1,183,388 (345,356) 62,068 24,690 1,119,387 479,982 639,405 (3) 소액리스 등당기에 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 단기리스료 70,847 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 10,877 1년이내 종료할 리스에 대한 리스료 96,991 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 2,100 한편, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통하여 당기에 지출된 리스 관련 현금유출액은 526백만원입니다. 22. 자본금 (1) 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 200,000,000주, 85,356,831주 및 100원입니다. (2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.(단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 자본금 주식발행초과금 주식수 자본금 주식발행초과금 기초 85,175,625 8,517,563 54,557,230 77,453,469 7,745,347 37,052,291 유상증자 181,206 18,121 684,855 7,722,156 772,216 17,504,939 기말 85,356,831 8,535,683 55,242,085 85,175,625 8,517,563 54,557,230 (3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 55,242,085 54,557,230 전환권대가 1,163,825 1,163,825 기타의자본잉여금 (3,811,244) 102,267 합 계 52,594,666 55,823,322 (4) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식선택권 610,889 243,841 자기주식 (682) - 합 계 610,207 243,841 (5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 기초 평가 처분 기말 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (3,318,006) (819,449) 180,064 (3,957,391) 합계 (3,318,006) (819,449) 180,064 (3,957,391) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다. (6) 이익잉여금1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 (13,583,644) (7,157,349) 2) 당기의 이익잉여금처분계산서는 2020년 3월 24일 주주총회에서 처분될 예정입니다. (전기 처분 확정일: 2019 년 3월 26일)(단위: 천원) 구분 당기 전기 I. 미처분이익잉여금 (13,583,644) (7,157,349) 전기이월미처분이익잉여금 (7,157,349) 7,556,904 회계정책의 변경 - 2,054,235 확정급여제도의보험수리적손익 (62,635) (31,944) 당기순이익 (6,183,596) (16,736,544) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 처분에 따른 자본 내 재분류(지분상품) (180,064) - II. 이익잉여금처분액 - - III. 차기이월미처분이익잉여금 (13,583,644) (7,157,349) 23. 주식선택권(1) 당기말 현재 회사가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 내역은 다음과 같습니다.(단위: 주) 구 분 4-1차 4-2차 5-1차 5-2차 최초부여수량 1,127,500 1,127,500 154,560 154,559 전기말 누적 소멸수량 (362,500) (362,500) - - 전기말 누적 행사수량 - - - - 기초 765,000 765,000 154,560 154,559 당기 행사수량 - - - - 당기 부여수량 - - - - 당기 소멸수량 (87,500) (87,500) - - 당기말 677,500 677,500 154,560 154,559 당기말 행사가능수량 - - - - (2) 회사가 주식선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구 분 4-1차 4-2차 5-1차 5-2차 당기 인식된 보상원가 158,852 105,998 61,308 40,890 당기말 누적보상원가 297,042 198,209 69,370 46,268 당기말 잔여보상원가 25,690 137,636 53,414 76,515 24. 영업수익 (1) 매출액회사의 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적 요소를고려한 범주별 수익은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구 분 당기 전기 License 매출 455,311 389,868 한시점에 인식 264,565 526 기간에 걸쳐 인식 190,745 389,341 License 외 매출 28,611,017 14,758,352 합 계 29,066,328 15,148,220 (2) 계약잔액고객과의 계약에서 생기는 매출채권, 계약부채는 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 당기말 전기말 매출채권 339,605 304,519 계약부채(*) 6,835,554 3,841,033 (*) 단기선수금 중 계약부채 금액이며, 계약부채 변동에 따라 당기에 수익으로 인식된 금액은 26,318백만원입니다 25. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 950,340 1,304,659 상여금 - 1,000,000 퇴직급여 129,362 103,178 주식보상비용 198,703 104,743 복리후생비 129,694 175,047 여비교통비 39,688 62,271 접대비 41,507 91,500 통신비 13,793 12,400 수도광열비 9,604 - 세금과공과금 31,977 25,403 감가상각비 189,702 256,571 사용권자산상각비 265,198 - 무형자산상각비 13,771 9,040 지급임차료 96,630 198,375 보험료 13,725 13,866 차량유지비 22,792 43,976 운반비 2,540 1,832 교육훈련비 3,861 6,060 도서인쇄비 4,619 4,354 회의비 90,098 108,524 소모품비 21,149 16,625 지급수수료 386,558 293,768 광고선전비 - 4,160 대손상각비 71,410 113,490 건물관리비 65,384 105,756 합계 2,792,108 4,055,600 26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 계정과목 당기 전기 원재료비 - 139 종업원급여비용 3,534,245 3,767,664 감가상각비와 상각비 1,085,228 653,860 유류비와 운반비 5,240 16,866 운용리스료 및 임차료 180,815 267,887 소모품비 32,891 30,058 제세공과금과 수도광열비 143,859 71,844 지급수수료 2,190,151 1,861,024 모델료 11,384,262 9,645,063 외주제작비 11,304,659 - 기타 854,883 937,258 합 계 30,716,234 17,251,664 27. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타수익: 외환차익 673 5,821 외화환산이익 - 30 유형자산처분이익 43,186 30,154 기타의대손상각비환입 206,182 62,249 잡이익 210,641 4,742 합 계 460,682 102,998 기타비용: 외환차손 4,993 9,486 외화환산손실 2,401 7,731 유형자산처분손실 215,443 72 무형자산손상차손 14,167 - 재고자산폐기손실 8,037 - 기타의대손상각비 284,000 717,353 기부금 - 1,000 잡손실 15,917 3,899 합 계 544,958 739,542 28. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익: 이자수익 348,278 385,532 배당금수익 - 29,529 외환차익 39,677 56,602 외화환산이익 11,941 35,725 당기손익-공정가치금융자산처분이익 27,460 - 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - 7,472 파생상품 거래이익 - 11,707 파생상품 평가이익 593,052 - 합 계 1,020,408 526,568 금융비용: 이자비용 227,567 138,741 리스부채이자비용 62,068 - 외환차손 682 81 외화환산손실 30,106 7,285 종속회사주식손상차손 4,955,308 14,522,312 합 계 5,275,731 14,668,419 29. 주당이익(1) 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 보통주에 귀속되는 당기순이익 (6,183,596,249) (16,736,543,887) 가중평균유통보통주식수(주) 85,251,583 80,727,672 기본주당이익 (73) (207) (*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.(단위: 주) 구분 당기 전기 기초 발행보통주식수 85,175,625 77,453,469 유상증자 효과 181,206 7,722,156 가중평균유통보통주식수 85,251,583 80,727,672 (2) 희석주당이익당기말 및 전기말 현재 주식선택권이 있으나 반희석효과 때문에 희석화효과가 존재하지않습니다. 30. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기 및 전기 중 현금흐름의 조정사항은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기 전기 조정: 법인세비용 194,091 (145,295) 감가상각비 452,590 522,997 사용권자산상각비 344,951 - 무형자산상각비 222,139 17,373 외화환산이익 (11,941) (35,756) 외화환산손실 32,507 15,016 유형자산처분이익 (43,186) (30,154) 유형자산처분손실 215,443 72 무형자산손상차손 14,167 - 이자수익 (348,278) (185,531) 이자비용 227,567 116,255 리스부채이자비용 62,068 - 확정급여제도와 관련된 비용 242,459 166,574 주식보상비용 367,048 243,841 대손상각비 및 기타의대손상각비 355,410 830,843 대손상각비 및 기타의대손상각비(환입) (206,182) (62,249) 지분법투자주식손상차손 4,955,308 14,522,312 파생상품평가이익 (593,052) - 파생상품거래이익 - (11,707) 당기손익인식금융자산거래이익 (27,460) (7,472) 소 계 6,455,648 15,957,120 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: 매출채권의 감소 101,638 (126,971) 미수금의 증가 1,466,317 158,297 선급금의 감소(증가) (3,517,561) 1,565,741 선급비용의 감소(증가) 5,600 164 미수법인세환급액의증감 21,735 (50,910) 재고자산의 감소(증가) 8,037 180 매입채무의 증가(감소) 1,971,490 (32,389) 미지급금의 감소 33,180 (5,668) 미지급비용의 증가 19,563 - 예수금의 증가(감소) (196,215) 191,217 선수금의 증가(감소) 2,905,558 (1,713,069) 퇴직금의 지급 (175,667) (338,665) 사외적립자산의 증가(감소) (375,571) 266,516 기타유동부채의증감 (54) - 소 계 2,268,050 (85,556) (2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.(단위: 천원) 내용 당기 전기 합병으로 인한 자본의 증가 702,975 - 현물출자로 인한 자본의 증가 - 12,195,830 (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 기초 재무현금흐름 비현금흐름 당기말 리스부채 - (345,356) 1,464,743 1,119,387 전환사채 - 11,890,326 (2,560,043) 9,330,283 신주인수권부사채 - 2,972,582 (713,564) 2,259,018 전기 기초 재무현금흐름 비현금흐름 전기말 유동성전환사채 1,046,081 (1,090,114) 44,032 - 단기차입금 189,822 (189,822) - - 31. 특수관계자 (1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 당기말 전기말 지배기업 (주)에스엠엔터테인먼트 (주)에스엠엔터테인먼트 종속기업 (주)스트림미디어코퍼레이션 오보이프로젝트(주)(주)DA Music(주)DA Music Publishing(주)SMC 브로드캐스팅 (주)스트림미디어코퍼레이션(주)콘텐츠케이(주)콘텐츠와이 오보이프로젝트(주)(주)DA Music(주)DA Music Publishing 관계기업 (주)버디필름 (주)버디필름 기 타 (주)에스엠엔터테인먼트재팬, (주)에스엠컬처앤콘텐츠, (주)호텔트리스, (주)콘텐츠뱅크, (유)드래곤타이거2호문화투자목적, SM F Development JAPAN, SM Entertainment USA, Inc, SM Innovative Holdings LLC, SM Innovative Amusement LLC, Creative Space Development LLC, Creative Space Development Property LLC, Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트, (주)모아엘앤비인터내셔널, DREAMMAKER Entertainment Ltd., SM(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd., (주)드림위더스, S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd., (주)에스엠타운플래너, (유)에스엠 파트너스 1호, (주)에브리싱, (주)에브리싱재팬, (주)밀리언마켓, (유)에스엠파트너스2호,(주)에스엠엔터테인먼트의 관계기업 등 (주)에스엠엔터테인먼트재팬, (주)에스엠컬처앤콘텐츠, (주)호텔트리스, (주)콘텐츠뱅크, (유)드래곤타이거2호문화투자목적, SM F Development JAPAN, SM Entertainment USA, Inc, SM Innovative Holdings LLC, SM Innovative Amusement LLC, Creative Space Development LLC, Creative Space Development Property LLC, Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트, (주)모아엘앤비인터내셔널, DREAMMAKER Entertainment Ltd., SM(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd., (주)드림위더스, S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd., (주)아렐, (주)에스엠타운플래너, (유)에스엠 파트너스 1호, (주)에브리싱, (주)에브리싱재팬, (주)밀리언마켓, (유)에스엠파트너스2호,(주)에스엠엔터테인먼트의 관계기업 등 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 특수관계자명 수익 비용 기타 거래 (주)스트림미디어코퍼레이션 842,726 - - (주)콘텐츠케이(*1) 41,859 - - 오보이프로젝트(주) 2,000 - - (주)에스엠 컬처앤콘텐츠(*2) 1,500 4,020 1,171,278 (주)에브리싱 - 925 - (주)에스엠라이프디자인그룹 - 717,237 - (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트 - 6,665 - (주)미스틱엔터테인먼트 6,000 - - (*1) 합병 전까지의 거래내용입니다.(*2) 회사는 사업부문의 경쟁력 강화를 위해 기타 특수관계자인 (주)에스엠컬처앤콘텐츠의 드라마사업부를 양수하는 계약을 체결하였습니다. 특수관계자명 수익 비용 기타 거래 (주)스트림미디어코퍼레이션 289,223 19,858 - (주)콘텐츠케이 315,416 - - (주)콘텐츠와이 60,000 - - (주)에스엠컬처앤콘텐츠 184,000 21,189 - (주)스타십벤딩머신 15,181 - - 임원(주1) - - 2,000,000 (*) 전기 중 지배기업은 임원으로부터 지분증권을 2,000,000천원에 매수하는 거래를 하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 특수관계자명 채권 등 채무 등 (주)에스엠엔터테인먼트 - 3,000,000 (주)스트림미디어코퍼레이션 9,011 25,014 (주)버디필름 27 - 오보이프로젝트(주) 171 - (주)에스엠라이프디자인그룹 1,650 28,889 (주)에브리싱 612 - (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트 - 7,332 특수관계자명 채권 등 채무 등 (주)스트림미디어코퍼레이션 5,337 25,463 (주)콘텐츠케이 1,524,718 - (주)콘텐츠와이 12,964 - (주)버디필름 27 - (4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기타 당기말 비고 (주)콘텐츠케이 1,500,000 - - (1,500,000) - 단기대여금 (주)에스엠엔터테인먼트 - 3,000,000 - - 3,000,000 신주인수권부사채 (5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 539,250 758,972 상여금 - 1,000,000 퇴직급여 69,701 59,265 주식보상비용 207,089 96,203 계 816,041 1,914,440 32. 부문별 보고 (1) 일반정보 1) 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명회사는 연예매니지먼트사업과, 콘텐츠제작사업 두개 부문으로 구분하고 있습니다.2) 영업부문의 당기손익, 영업부문의 자산과 부채의 측정영업부문들의 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.3) 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 이는 금융손익 및 손상차손과 같이 영업과 직접적으로 관련없는 손익을 제외하고 있습니다.4) 경영진이 보고부문을 식별하기 위해 사용하는 요소회사의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. (2) 회사의 보고부문별 수익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구분 매니지먼트부문 콘텐츠제작부문 내부거래제거 계 총부문수익 16,665,547 12,400,781 - 29,066,328 외부고객으로부터의 수익 16,665,547 12,400,781 - 29,066,328 부문간수익 - - - - 보고부문이익(손실) 1,270,415 (128,214) - 1,142,201 (3) 당기와 전기 중 회사의 지역별 매출액 및 당기 및 전기말 현재 회사의 지역별 비유동자산의 금액은 다음과 같습니다.(단위:천원) 지역 매출액 비유동자산 당기 전기 당기말 전기말 한국 27,771,468 14,810,992 11,002,687 15,532,711 일본 871,277 270,827 23,380,619 27,756,368 중국 421,288 64,000 - - 기타 2,296 2,401 - - 합 계 29,066,328 15,148,220 34,383,306 43,289,079 (4) 당기 중 회사매출의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구분 당기 전기 A사 7,239,540 - B사 4,160,000 - 33. 회계정책의 변경 주석 2에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 또한, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.① 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 당기초(전환효과) 사용권자산 1,230,055 221,523 리스부채 1,119,387 194,597 ② 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 344,951 - 리스부채에 대한 이자비용 62,068 - ③ 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.- 리스가 손실부담계약인지에 대하여 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 34. 사업결합회사는 사업의 시너지효과와 경영효율성 달성을 위해 종속기업인 주식회사 콘텐츠케이를 2019년 7월 31일을 합병기일로 하여 흡수합병하였습니다. 이는 동일지배하에 있는 기업간의 사업결합이므로 기업회계기준서 제1103호 사업결합을 적용하여 회계처리하지 아니하였습니다. 합병의 세부 내역은 다음과 같습니다.(1) 사업결합에 대한 개요 구분 합병법인 피합병법인 회사명 주식회사 키이스트 주식회사 콘텐츠케이 주요사업 연예인 매니지먼트 드라마, 영화 등 영상콘텐츠 제작 (2) 사업결합에 대한 회계처리 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원) 구분 금액 인수대가(주1) 4,339,899 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액(주2) 현금 및 현금성자산 66,622 단기금융상품 648,264 매출채권 208,133 선급금 448,168 기타유동자산 15,962 유형자산 7,906 무형자산 111,147 기타비유동자산 761,164 자산 총계 2,267,365 매입채무 및 미지급금 38,386 단기차입금 1,500,000 기타유동부채 63,736 퇴직급여채무: 122,697 기타비유동부채 27,159 부채 총계 1,751,977 인수한 순자산 장부금액 515,388 투자차액(자본잉여금) 3,824,511 (주1) 사업결합으로 인해 발행된 주식의 발행가액과 합병 시 보유한 피합병법인에 대한 지분증권 장부가액의 합계입니다.(주2) 피합병법인의 합병기일 현재 장부가액입니다.(*) 피합병법인인 주식회사 콘텐츠케이의 손익은 합병 시점 이후 발생분만 회사의 재무성과에 포함하였습니다. 35. 재무제표의 승인회사는 2019년 재무제표를 2020년 3월 24일 개최될 주주총회에서 승인할 예정입니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 - 해당사항 없음 (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 1) 당사는 사업부문의 경쟁력 강화를 위해 (주)에스엠컬처앤콘텐츠의 드라마사업부를 양수하였고, 취득한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 이전대가 현금및현금성자산 1,171,278 취득한 자산 기타자산 1,171,278 2) 당사는 재무구조 개선을 위해 종속기업 중 (주)콘텐츠와이의 지분 전부를 19년 4월 중 양도하였으며, 양도한 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 처분대가 현금및현금성자산 700,000 양도한 자산 및 부채 현금및현금성자산 157,396 유형자산 346,301 기타자산 486,194 유동부채 379,498 비유동부채 71,181 3) 당사는 사업의 시너지효과와 경영효율성 달성을 위해 종속기업인 (주) 콘텐츠케이를 2019년 7월 31일을 합병기일로 하여 흡수합병하였습니다. 이는 동일지배하에 있는 기업간의 사업결합이므로 기업회계기준서 제1103호 사업결합을 적용하여 회계처리하지 아니하였습니다. 사업결합으로 인한 회계처리는다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 인수대가(주1) 4,339,899 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액(주2) 현금 및 현금성자산 66,622 단기금융상품 648,264 매출채권 208,133 선급금 448,168 기타유동자산 15,962 유형자산 7,906 무형자산 111,147 기타비유동자산 761,164 자산 총계 2,267,365 매입채무 및 미지급금 38,386 단기차입금 1,500,000 기타유동부채 63,736 퇴직급여채무: 122,697 기타비유동부채 27,159 부채 총계 1,751,977 인수한 순자산 장부금액 515,388 투자차액(자본잉여금) 3,824,511 (주1) 사업결합으로 인해 발행된 주식의 발행가액과 합병 시 보유한 피합병법인에 대한 지분증권 장부가액의 합계입니다.(주2) 피합병법인의 합병기일 현재 장부가액입니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 해당사항 없음 (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항 없음나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제24기 매출채권 6,028,643 819,304 13.6% 미수금 1,536,708 1,163,795 75.7% 대여금 1,680,290 1,504,314 89.5% 선급금 11,067,706 432,386 3.9% 미수수익 36,721 31,493 85.8% 보증금 3,939,832 79,000 2.0% 기타투자자산 2,194,973 2,194,973 100.0% 합 계 26,484,873 6,225,264 23.5% 제23기 매출채권 5,521,863 717,591 13.0% 미수금 3,775,542 1,314,960 34.8% 대여금 4,013,333 1,505,494 37.5% 선급금 4,484,579 150,000 3.3% 미수수익 32,572 31,493 96.7% 보증금 3,914,970 79,000 2.0% 기타투자자산 2,212,324 2,208,383 99.8% 합 계 23,955,182 6,006,921 25.1% 제22기 매출채권 6,618,808 520,567 7.9% 미수금 3,381,736 927,424 27.4% 대여금 2,088,346 1,504,249 72.0% 선급금 5,868,890 139,500 2.4% 미수수익 34,931 31,604 90.5% 보증금 2,342,156 14,000 0.6% 기타투자자산 2,479,167 1,964,633 79.2% 합 계 22,814,034 5,101,977 22.4% (*) 연결기준 금액임. (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위: 천원) 구 분 제24기 제23기 제22기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 6,006,921 5,101,977 4,288,830 2. 순대손처리액(①－②±③) 51,836 63,438 (400,117) ① 대손처리액(상각채권액) - - (39,822) ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액(주) 51,836 63,438 (360,295) 3. 대손상각비 계상(환입)액 166,507 841,507 1,213,263 4. 기말 대손충당금 잔액합계 6,225,264 6,006,921 5,101,977 (*)연결기준 금액임 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 매출채권에 대한 대손충당금은 기대신용손실금액을 대손충당금으로 인식하고 있습니다. (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위: 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금 액 5,232,542 63,000 - 733,100 6,028,643 구성비율 86.8% 1.0% - 12.2% 100.0% (*)연결기준 금액임 다. 재고자산 현황 등 ( 1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위: 천원) 사업부문 계정과목 제24기 제23기 제22기 매니지먼트 원재료 - - - 부재료 - 3,369 3,550 상 품 - - - 제 품 - 4,668 4,668 소 계 - 8,037 8,218 해외엔터테인먼트 원재료 1,170 1,287 1,177 부재료 - - - 상 품 25,195 188,274 2,324 제 품 - - - 소 계 26,365 189,561 3,501 합 계 원재료 1,170 1,287 1,177 부재료 - 3,369 3,550 상 품 25,195 188,274 2,324 제 품 - 4,668 4,668 합 계 26,365 197,598 11,719 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 0.02% 0.19% 0.01% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 30.9회 141.5회 162.2회 (*)연결기준 금액임 (2) 재고자산의 실사내역 등 당사는 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 결산기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 다만, 재고자산의 시가가 장부가액 이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하며, 재고자산의 장부상 수량과 실제수량과의 차이에서 발생하는 감모손실은 매출원가에 가산하고 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 1) 실사내역 - 12월 말 기준으로 매년 1회, 재고 자산 조사 실시 (외부 감사 입회의 파악 조사는 2019년 12월 26일에 실시하였습니다.) 2) 실사방법 - 사내보관:전수조사 - 사외 보관: 제3자 보관 재고에 대해서는 물품의 보유 확인서 및 표본 조사 병행 - 외부감사인은 당사 재고실사에 입회하여 확인하고 일부 항목에 대해 표본추출하여 그 실재성 및 완전성 확인 3)기타사항 2019년 당기말 현재 보유중인 재고자산 중 담보로 제공된 재고자산은 없습니다. 라. 공정가치평가 내역 (1) 금융자산 2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(b) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. ③ 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. ④ 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.⑤ 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(2) 금융부채 ① 분류 및 측정모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다. ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.5 금융자산의 내용을 적용 하여 측정합니다. ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 ㆍ기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. ② 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (3) 금융상품 공정가치 1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 금융자산 현금및현금성자산 12,985,635 19,916,056 금융기관예치금 25,123,102 9,368,853 당기손익-공정가치금융자산 - 5,267,422 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,694,097 2,793,665 매출채권 5,209,338 4,804,272 기타금융자산 3,896,639 3,835,970 기타채권 554,118 4,683,219 소계 49,462,929 50,669,457 금융부채 매입채무 7,950,108 6,118,803 전환사채 및 신주인수권부사채 11,589,301 - 기타금융부채 2,946,060 - 기타채무 1,552,662 1,792,782 리스부채 3,276,481 - 소계 27,314,612 7,911,585 2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.(단위: 천원) 구분 당기말 장부금액 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,694,097 - - 1,694,097 1,694,097 당기손익-공정가치금융자산 - - - - - 기타금융자산(*) 149,256 - - 149,256 149,256 합계 1,843,353 - - 1,843,353 1,843,353 공정가치로 측정되는 금융부채 기타금융부채(*) 2,946,060 - - 2,946,060 2,946,060 합계 2,946,060 - - 2,946,060 2,946,060 (*) 전환사채 및 신주인수권부사채에 내재되어 있는 옵션입니다. 수준3으로 측정되는 공정가치 자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전기말 취득/처분 실현/미실현 순액 기타변동 당기말 당기손익 기타포괄손익 공정가치로 측정되는 금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 2,793,665 (300,100) - (819,449) 19,981 1,694,097 당기손익-공정가치금융자산 5,267,422 (504,932) (5,029,981) - 267,490 - 기타금융자산 - 302,604 (153,348) - - 149,256 합계 8,061,088 (502,427) (5,184,329) (819,449) 287,471 1,843,353 공정가치로 측정되는 금융부채 기타금융부채 - 3,692,460 (746,400) - - 2,946,060 합계 - 3,692,460 (746,400) - - 2,946,060 수준3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:천원). 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 기타포괄손익-공정가치금융자산 판다코리아 지분증권 1,194,109 현금흐름할인법 영구성장률 1% 가중평균자본비용 9.5% 더우주 지분증권 - 현금흐름할인법 영구성장률 1% 가중평균자본비용 12.1% 당기손익-공정가치금융자산 스타십벤딩머신 전환사채 - 현금흐름할인법이항모형 무위험수익률 1.43% 할인률 16.44% 기타금융자산 키이스트 전환사채 콜옵션 149,256 이항모형 무위험수익률 1.38% 할인률 12.16% 기타금융부채 키이스트 전환사채 전환권 등 2,946,060 이항모형 무위험수익률 1.38% 할인률 12.16% 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하였습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 마. 채무증권 발행실적 등 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 키이스트 회사채 사모 2019.11.20 12,000 0.0% BB 2022.11.20 미상환 - 키이스트 회사채 사모 2019.11.20 3,000 0.0% BB 2022.11.20 미상환 - 합 계 - - - 15,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - ▷해당사항 없음 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - ▷해당사항 없음 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 15,000 - - - - 15,000 합계 - - 15,000 - - - - 15,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - ▷해당사항 없음 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - ▷해당사항 없음 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 주식회사 키이스트 이사회는 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지 제 24기 사업년도의 회계 및 업무에 관하여 이사의 경영진단에 관한 의견을 아래와 같이 보고 합니다. 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 신규사업등을 포함한 회사의 전략적인 의사결정, 기타 경영현황 및 재무실적에 영향을 미칠 수 있는 국내외적 변화, 아티스트 위주의 수익 구조에 따른 엔터테인먼트 산업 고유의 특성, 급변하는 통신 미디어 업계의 사업 환경 등 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 그 외에 예상하지 못한 요인도 작용할 수 있습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험 요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2 . 경영진단의 개요 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한내용을 진단하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 2019년 당사 매출은 전년 대비 약 28억 감소한 1,002 억원이며, 영업손실은 전기 대비 약 9억원 감소하였습니다. 당기순손실은 자회사 Stream Media Corporation, Inc. 의 투자자산 평가 손실 및 영업권 평가 손실이 발생하였습니다. 비록 재무 실적 면에서 다소 아쉬운 성과를 기록하였으나 전년 대비해 영업손실을 줄였고, 일본 자회사인 Stream Media Corporation, Inc. 는 흑자전환 하였습니다. 또한 매니지먼트 회사에서 종합 엔터테인먼트 회사로 체질을 개선하고 운신의 폭을 넓혀가는 한해였습니다. 당사의 사업부문 별 현황은 다음과 같습니다. - 콘텐츠 제작사업부문 제작시스템 정비를 통해 OCN 드라마 , JTBC 순간> , TvN 총 3편의 방송용 드라마를 공급하였습니다. - 해외엔터사업부문 방송사업 부문은 및 판권사업 부문 서브라이선스 판매는 호조를 보여 매출이 증가하였으나, 해외매니지먼트 사업부문은 매출이 감소하였습니다. 하지만 판매관리비 감소로 흑자전환하였습니다. - 매니지먼트 사업 부문 해당 사업부문 경쟁 심화로 원가율이 상승하고, 유투버 등 인플루언서의 확대로 배우의 광고모델 수요가 급격히 줄여 들어 매출이 감소하였습니다. 당사는 드라마 콘텐츠 제작 뿐만 아니라 영화 제작 및 인터넷을 기반으로 하는 디지털 콘텐츠 제작 등 사업 포트폴리오 다각화를 꾸준하게 추진하고 있으며 지속적인 성장을 예상하고 있습니다. 당사는 자회사들과의 수직계열화를 더욱 공고히 하고 경영시스템 확충 등을 병행하면서 2020년에 견조한 성장을 이뤄 내도록 최선을 다하겠습니다. 당사는 2010년 부터 한국채택국제회기준 (K-IFRS)를 도입하였습니다. 이에 따라 당기 말, 현재 연결대상에 포함되는 5개 종속회사의 내용을 포함하여 기재합니다. (1) 영업실적 (단위:천원) 구 분 제24기 (2019년12월말) 제23기(2018년12월말) 전기 대비 증감율 [유동자산] 60,579,844 50,611,373 20% ㆍ당좌자산 60,553,479 50,413,776 20% ㆍ재고자산 26,365 197,598 -87% [비유동자산] 47,781,374 51,959,291 -8% ㆍ투자자산 5,471,421 11,047,683 -50% ㆍ유형자산 6,662,331 3,205,042 108% ㆍ무형자산 32,714,137 32,496,213 1% ㆍ기타비유동자산 2,933,484 5,210,353 -44% 자산총계 108,361,218 102,570,664 6% [유동부채] 21,406,931 22,490,967 5% [비유동부채] 18,940,432 3,260,738 481% 부채총계 40,347,363 25,751,705 57% [자본금] 8,535,683 8,517,563 0% [자본잉여금] 53,815,510 53,885,905 0% [자본조정] 610,207 243,841 150% [기타포괄손익누계액] (2,895,765) (3,402,550) -15% [이익잉여금] (16,502,757) (7,980,759) 107% 비지배지분 24,450,977 25,554,960 -4% 자본총계 68,013,855 76,818,959 -11% 구 분 제24기( 2019.01.01~12.31 ) 제23기( 2018.01.01~12.31 ) - 매출액 100,245,744 103,736,090 3% 영업이익 (1,524,810) (2,413,550) -37% 당기순이익 (10,713,546) (8,432,347) 27% 지배기업 소유주지분 (8,266,570) (8,231,339) 0% 비지배지분 (2,446,976) (201,008) 122% 총포괄이익 (9,326,154) (6,574,477) 42% 기본주당순이익(단위:원) (97) (102) -5% 희석주당순이익(단위:원) (97) (102) -5% 연결에 포함된 회사수 8개 7개 14% (2) 사업 부문별 영업실적 회사는 3개의 부문 (콘텐츠제작사업, 아티스트 매니지먼트 사업 , 해외엔터테인먼트 사업)으로 구분하고 있으며 부문의 영업실적은 다음과 같습니다. - 콘텐츠제작사업 부문 콘텐츠제작사업 부문은 제작시스템 정비를 통해 전년 대비 제작 편수가 증가하였으며 매출 증대로 이어졌습니다. [단위: 천원] 사업부문 매출유형 품목 제24기 제23기 드라마제작 용역 용역 내수 21,802,169 16,275,529 수출 - 0 소계 21,802,169 16,275,529 로열티 로열티 내수 140,221 - 수출 - - 소계 140,221 합계 내수 21,942,390 16,275,529 수출 - - 소계 16,275,529 - 연예매니지먼트사업부문 연예매니지먼트 부문은 해당 사업부문 경쟁 심화로 원가율이 상승하고, 유투버 등 인플루언서의 확대로 배우의 광고모델 수요가 급격히 줄여 들어 매출이 감소하였습니다. (단위 : 천원 ) 사업부문 매출유형 품목 제24기 제23기 매니지먼트 제품 내수 - 6,945 수출 - 1,246 소계 - 8,192 로열티 내수 77,342 125,637 수출 2,296 43,984 소계 79,638 169,621 용역 내수 16,089,065 19,680,634 수출 419,338 1,104,652 소계 16,508,403 20,785,286 합계 내수 16,166,407 19,813,216 수출 421,634 1,149,882 소계 16,588,041 20,963,099 - 해외엔터사업부문 방송사업 부문은 및 판권사업 부문 서브라이선스 판매는 호조를 보여 매출이 증가하였으나, 해외매니지먼트 사업부문은 매출이 감소하였습니다. 하지만 판매관리비 감소로 흑자전환하였습니다. (단위 : 천원 ) 사업부문 매출유형 품목 제24기 제23기 해외엔터테인먼트 상품 내수 3,925,547 0 수출 16,963,320 소계 3,925,547 16,963,320 용역 내수 105,083 300,335 수출 57,684,683 49,233,806 소계 57,789,766 49,534,141 합계 내수 4,030,630 300,335 수출 57,789,766 66,197,126 소계 61,820,396 66,497,461 각 사업부문별 매출분포는 다음과 같습니다. 사업부문별 매출분포.jpg 사업부문별 매출분포 (3) 지역별 영업실적 지역별 매출액은 아래 표와 같습니다. (단위:천원) 지역 매출액 당기 전기 전전기 전기 대비 당기증감률 한국 37,933,480 37,422,108 27,312,677 1.37% 일본 61,638,781 66,227,581 78,747,009 -6.93% 중국 671,188 64,000 1,173 948.73% 기타 2,296 22,401 109,194 -89.75% 합 계 100,245,744 103,736,090 106,170,053 -3.36% 당사의 해외엔터사업부문은 일본지역에 대부분 발생하는 것이므로 외환위험에 노출되어 있습니다. 당사의 외환 위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소하는 데 있고, Matching을 통한 Exposure 축소를 통하여 외환위험을 축소하고, 투기적 목적의 외환관리를 금하고 있습니다. 중국 지역 매출의 경우, 일시적으로 2019년 광고모델 수요로 증가하는 모습을 보였습니다그러나 2017년 고고도미사일방어체계(THAAD) 이슈로 인하여 매출액이 대폭 감소한 이후, 회복할 가능성은 매우 낮습니다. 대외 외교 이슈에 따라서 중국매출 부분은 예측할 수 없습니다. 4. 유동성 자금조달과 지출 회사의 사업활동을 위한 유동성은 현재로서는 부족하지 않으나, 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험은 여전히 존재합니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금팀은 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 5. 우발채무 및 약정사항 관련 (1) 당사는 공탁보증 및 이행보증 등에 관하여 서울보증보험과 보증약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 보증보험가입금액은 1,136백만원입니다.(2) 당사는 KEB하나은행과 운전자금대출약정 300백만원을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 정기예금 300백만원(채권최고액 330백만원)이 담보로 제공되어 있습니다. (3) 당사는 아티스트의 출연료 채권과 관련하여 총 1건의 소송에 원고로 계류 중이며 총 소송가액은 33백만원입니다. 회사는 동 소송사건의 전망을 합리적으로 예측할 수 없으나, 최종결과가 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.(4) 종속기업 중 (주)스트림미디어코퍼레이션은 전기 중 기타 특수관계기업인 스타십벤딩머신(주)이 발행한 전환사채를 인수하였습니다. 동 거래와 관련하여 체결된 약정에 의하여 스타십벤딩머신(주)의 최대주주는 전환사채의 25%를 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다. 6. 그 밖의 투자의사결정에 필요한 사항 _ 합병 관련 회사는 사업의 시너지효과와 경영효율성 달성을 위해 종속기업인 주식회사 콘텐츠케이를 2019년 7월 31일을 합병기일로 하여 흡수합병하였습니다. 이는 동일지배하에 있는 기업간의 사업결합이므로 기업회계기준서 제1103호 사업결합을 적용하여 회계처리하지 아니하였습니다. 합병의 세부 내역은 다음과 같습니다. (1) 합병에 대한 개요 구분 합병법인 피합병법인 회사명 주식회사 키이스트 주식회사 콘텐츠케이 주요사업 연예인 매니지먼트 드라마, 영화 등 영상콘텐츠 제작 (2) 합병에 대한 회계처리 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 인수대가(주1) 4,339,899 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액(주2) 현금 및 현금성자산 66,622 단기금융상품 648,264 매출채권 208,133 선급금 448,168 기타유동자산 15,962 유형자산 7,906 무형자산 111,147 기타비유동자산 761,164 자산 총계 2,267,365 매입채무 및 미지급금 38,386 단기차입금 1,500,000 기타유동부채 63,736 퇴직급여채무: 122,697 기타비유동부채 27,159 부채 총계 1,751,977 인수한 순자산 장부금액 515,388 투자차액(자본잉여금) 3,824,511 (주1) 사업결합으로 인해 발행된 주식의 발행가액과 합병 시 보유한 피합병법인에 대한 지분증권 장부가액의 합계입니다.(주2) 피합병법인의 합병기일 현재 장부가액입니다.(*) 피합병법인인 주식회사 콘텐츠케이의 손익은 합병 시점 이후 발생분만 회사의 재무성과에 포함하였습니다. V. 감사인의 감사의견 등 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제 24기 신우회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 제 23기 신우회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 제 22기 신우회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 2. 감사용역 체결현황 (단위:천원) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제 24기 신우회계법인 분ㆍ반기 재무제표 검토별도 및 연결 재무제표에 대한 감사 130,000 1,348시간 제 23기 신우회계법인 분ㆍ반기 재무제표 검토별도 및 연결 재무제표에 대한 감사 75,000 1,208시간 제 22기 신우회계법인 분ㆍ반기 재무제표 검토별도 및 연결 재무제표에 대한 감사 75,000 1,115시간 3. 회계감사인과 내부감사기구와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의내용 1 2019.04.22 회계감사인,회사 감사 등 총 2인 대면회의 감사팀의 구성, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등 2 2020.03.04 회계감사인,회사 감사 등 총 2인 서면회의 감사인의 독립성 준수 사실에 관한 진술감사수행 시 발견사항 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 5. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 ▷ 해당사항 없음. 6. 종속회사의 감사의견 당사의 종속회사 중 적정의견 이외의 감사의견을 받은 회사는 없습니다. 7. 내부회계관리제도 가. 내부회계관리제도당사는 내부회계관리제도를 운영하고 있으며, 내부회계관리제도 운영 결과 중요성의 관점에서 취약점이 발견되지 않았습니다. 또한, 외부감사인도 2018년 내부회계관리제도에 대한 검토를 하였으며, 검토 결과 중대한 미비사항이 발견되지 않았다고 의견 표명하였습니다.나. 내부통제구조의 평가공시대상기간동안 외부감사인으로부터 내부회계관리제도 이외에 내부통제구조를 평가받거나 중대한 결함을 지적 받은 바 없습니다. ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11011#*회계감사인과논의한결과.dsl VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 본 보고서 제출일 기준 현재 당사의 이사회는 총 7명(사내이사 5명, 사외이사 2명)으로 구성되어 있으며, 이사회 의장은 정관 및 이사회 결의에 따라 대표이사(박성혜)가 맡고 있습니다. 각 이사의 주요 약력 및 인적사항은 [VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 / 가. 임원의 현황]을 참고하여 주시기 바랍니다.당사 이사회 규정에서 정하고 있는 이사회의 권한 내용은 다음과 같습니다. 관련조항 내 용 제4조(부의안건) ① 주주총회의 소집과 이에 제출할 의안② 주식 및 자본금 변경에 관한 사항③ 경영의 기본방침 및 중요 사업 계획에 관한 사항④ 이사회 규정의 제정과 개폐에 관한 사항⑤ 지점 또는 자회사의 설치, 이전 또는 폐지에 관한 사항⑥ 중요한 재산의 취득과 처분에 관한 사항⑦ 타법인 주식 취득 및 직접투자 중 10억원 이상을 초과하는 투자⑧ 10억원 이상을 금전대여 또는 지급 보증하는 경우(동일업체일 경우 금액을 누적하여 산정)⑨ 관계법령에 따른 인가 또는 승인을 받아야 할 중요한 사항⑩ 전 각호 외에 법령, 정관, 주주총회의 의결에 의하여 이사회의 결의사항으로 하여야 할 사항과 대표이사가 특히 의결할 필요가 있다고 인정하는 사항 나. 주요의결사항 회차 개최일자 의안내용 사외이사 등의 성명 사내이사 등의 성명 타카하시타다시(출석률 :0%) 이학희(출석률 :50%) 조수현(출석률 :71.4%) 심보경(출석률 :14.3%) 신필순(출석률 :100%) 박성혜(출석률 :88.9%) 홍민기(출석률 :77.8%) 김민(출석률 :88.9%) 남소영(출석률 :100%) 안수욱(출석률 :62.5%) 찬 반 여 부 1 2019.02.25. 제23기 연결 및 별도 재무제표 승인의 건 불참 불참 해당 사항 없음 (신규선임) 해당 사항 없음 (신규선임) 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 찬성 제23기 정기 주주총회 개최 결의의 건 불참 불참 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 찬성 전자투표제도 도입의 건 불참 불참 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 찬성 사내이사, 사외이사 후보자 추천의 건 불참 불참 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 찬성 2 2019.03.08. 내부회계관리제도 규정 개정의 건 불참 찬성 찬성 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 대표이사의 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건 불참 찬성 찬성 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 감사의 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고의 건 불참 찬성 찬성 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 영업양수도 계약 체결의 건 불참 찬성 찬성 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 3 2019.03.26. 공동대표이사 재선임의 건 해당 사항 없음 (사임) 해당 사항 없음 (사임) 찬성 불참 참석 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 4 2019.04.09 본점 이전의 건 불참 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 (주)콘텐츠와이 소유주식 매도의 건 불참 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 5 2019.04.30 (주)콘텐츠케이 합병의 건 찬성 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 자산 전적 계약의 건 찬성 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 6 2019.05.24 자산양도 및 협력 합의의 건 불참 찬성 찬성 찬성 불참 찬성 찬성 불참 7 2019.06.13 (주)콘텐츠케이 합병 계약 승인의 건 찬성 불참 찬성 찬성 불참 찬성 찬성 불참 8 2019.08.01 합병경과 보고 및 공고의 건 찬성 불참 찬성 찬성 불참 찬성 찬성 불참 합병으로 인한 발행되는 신주식의 수 변경의 건 찬성 불참 찬성 찬성 불참 찬성 찬성 불참 9 2019. 11. 18.. 전환사채 발행의 건 찬성 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 신주인수권부사채 발행의 건 찬성 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 드라마 제작의 건 찬성 불참 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 다. 이사의 독립성 (1) 이사의 자격요건당사는 회사의 경영의 중요한 의사결정과 업무 집행에 관하여 이사회의 심의 및 결정을 통해 이루어지고 있습니다. 또한 각 이사가 독립성을 확보할 수 있도록 상법 등 관련 법령이 요구하는 최소한의 자격요건을 준수하는 이외에도 이사회 운영규정을 통해 이사의 자격요건을 구비하고 있으며보고서 작성기준일 현재 모든 이사는 동 독립성 기준을 충족하고 있습니다.(2) 이사후보의 인적사항에 관한 주총전 공시여부 및 주주의 추천여부당사는 주주총회 목적사항이 이사 선임에 관한 사항인 경우, 이사 후보자의 성명, 약력, 추천인 등 후보자에 관한 사항을 상법 시행령 및 당사 정관에 따라 총회 2주 전에 주주에게 서면을 통해 통지하거나 각 주주의 동의를 받아 전자 문서로 통지를 발송하여 공고하고 있습니다. 당사는 보고서 작성기준일인 현재, 구성된 이사회 구성원 중 주주제안권에 의해 추천된 이사는 없습니다.(3) 각 이사의 임기, 연임여부 및 연임횟수, 선임배경, 추천인, 이사로서의 활동분야 (기준일: 2019년 12월 31일) 성명 구분 선임배경 추천인 이사로서의활동분야 활동분야(담당직무) 회사와의 거래 최대주주 또는주요주주와의 관계 임기 연임여부(횟수) 신필순 사내이사(상근) 회계/경영 전문가로 당사에 10년간 재직하여 사업의 이해도가 높음 이사회 공동대표이사 경영 총괄 없음 없음 3년 연임(4번) 박성혜 사내이사(상근) 오랜 경험의 매니지먼트 경력과 드라마 제작 전문가로서영상 콘텐츠 제작사업 확대를 위해 선임함 이사회 공동대표이사 제작부문 총괄 없음 없음 3년 초임 홍민기 사내이사(상근) 오랜 경험의 매지니먼트 사업 전문가로 소속 아티스트와의네트워크가 좋고 배우 매니지먼트의 사업이해도가 높음 이사회 사내이사 매니지먼트부문총괄 없음 없음 3년 초임 김영민 사내이사(비상근) SM엔터테인먼트 그룹 총괄사장으로 사업에 대한 이해도가 높음 이사회 사내이사 경영 고문 없음 특수관계인 3년 초임 남소영 사내이사(비상근) 오랜기간 한류 매니지먼트 사업을 추진해 왔으며 사업에 대한이해도가 높음 이사회 사내이사 경영 고문 없음 특수관계인 3년 초임 안수욱 사내이사(비상근) 대외 업무협력에 관한 네트워크가 좋고 사업에 대한 이해도가 높음 이사회 사내이사 대외 제휴 총괄 없음 특수관계인 3년 초임 조수현 사외이사(비상근) 사업에 대한 이해도가 높음 이사회 사내이사 사외이사 없음 없음 3년 초임 심보경 사외이사(비상근) 사업에 대한 이해도가 높음 이사회 사내이사 사외이사 없음 없음 3년 초임 이연주 비등기 이사 (상근) 콘텐츠 제작 경영 관리에 관한 오랜 경험과 네트워크가 좋고 사업에 대한 이해도가 매우 높음 - 비등기 이사 재무, 제작 경영관리 총괄 없음 없음 - - * 임원의 자세한 약력 등의 사항은 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 (1) 임원의 현황을 참고하여 주시기 바랍니다. (4) 사외이사후보 추천 및 선임 과정당사는 주주총회 전 개최되는 당사 이사회에서 당사의 사업과의 연관성 및 전문적인 경험에 근거하여 후보를 추천하고, 주주총회에서 선임하였습니다. ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11011#*_사외이사_교육_*.dsl 40_01_사외이사_교육_실시현황 - 사외이사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 참석 사외이사 불참시 사유 주요 교육내용 2019년 10월 17일 코스닥협회 조수현 - 상장법인 사외이사 등을 위한 자본시장 관련 주요 이슈 설명회-바람직한 지배구조와 기업공시-최근 코스닥시장 관련 정책제도 변경사항 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항 당사는 보고서 제출기준일 현재 감사위원회를 별도로 두고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 나. 감사의 인적사항 성 명 주요 경력 결격요건 여부 겸직현황 비고 허재혁(주1) - 고려대학교 법학과- 사법연수원 제 33기 수료- (현) 법률사무소 지명 변호사 없음 법률사무소 지명변호사 근무중 - (주1) 당사는 허재혁 감사선임을 위하여 제23기 내지 제24기 주주총회에서 전자투표 및 의결권 대리 권유 등 의결권 확보를 위해 최선을 다하였지만, 의결정족수 부족으로 부결되었습니다.상법 제386조 및 동법 제415조에 의거 새로 선임된 감사가 취임할 때까지 기존 감사가 감사의 권리가 있으므로 허재혁 감사가 다음 주주총회때까지 업무를 이행할 것이며, 다음 주주총회시 감사를 선임할 예정입니다. 다. 감사의 독립성감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 라. 감사의 주요 활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 비고 1 2019.02.08 외부감사인 선임의 건 가결 참석 2 2019.02.25 내부회계관리제도 규정 개정의 건 가결 참석 대표이사의 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건 가결 참석 감사의 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고의 건 가결 참석 영업양수도 계약 체결의 건 가결 참석 3 2019.03.08. 내부회계관리제도 규정 개정의 건 가결 참석 대표이사의 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건 가결 참석 감사의 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고의 건 가결 참석 영업양수도 계약 체결의 건 가결 참석 4 2019.03.26 공동대표이사 재선임의 건 가결 참석 5 2019.04.09 본점 이전의 건 가결 참석 (주)콘텐츠와이 소유주식 매도의 건 가결 참석 6 2019.04.30 (주)콘텐츠케이 합병의 건 가결 - 자산 전적 계약의 건 가결 - 7 2019.05.24 자산양도 및 협력 합의의 건 가결 참석 8 2019.06.13 (주)콘텐츠케이 합병 계약 승인의 건 가결 참석 9 2019.08.01 합병 경과 보고 및 공고의 건 가결 참석 합병으로 인한 발행되는 신주식의 수 변경의 건 가결 참석 10 2019. 11. 18 전환사채 발행의 건 가결 - 신주인수권부사채 발행의 건 가결 - 드라마 제작의 건 가결 - 마. 감사 설치, 구성방법감사의 설치, 구성방법에 관하여는 관계법령 및 정관에 규정하고 있으며,당사의 정관 규정은 아래와 같습니다. 제45조(감사의 수)회사는 1인 이상의 감사를 둘 수 있다.제46조(감사의 선임)① 감사는 주주총회에서 선임한다.② 감사의 선임을 위한 의안은 이사의 선임을 위한 의안과는 별도로 상정하여 의결하여야 한다.③ 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다. 그러나 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 감사의 선임에는 의결권을 행사하지 못한다. 다만, 소유주식수의 산정에 있어 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수는 합산한다. 바. 감사의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치마련 여부 감사의 업무 수행은 회계감사를 위해서는 재무제표 등 회계관련서류 및 회계법인의 감사절차와 감사결과를 검토하고 필요한 경우에는 회계법인에 대하여 회계에 관한 장부와 관련서류에 대한 추가 검토를 요청하고 그 결과를 검토합니다. 그리고 감사위원회는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 설치한 내부회계관리제도의 운영실태를 내부회계관리자로부터 보고 받고 이를 검토합니다. 또한 감사는 업무감사를 위하여 이사회 및기타 중요한 회의에 출석하고 필요할 경우에는 이사로부터 경영위원회의 심의내용과 영업에 관한 보고를 받고 중요한 업무에 관한 회사의 보고에 대하여 추가검토 및 자료보완을 요청하는 등 적절한 방법을 사용하여 검토합니다. ◆click◆『감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부』 삽입 11011#*감사위원현황.dsl ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11011#*_감사*_교육_*.dsl 41_02_감사_교육_실시현황 현황> 교육일자 교육실시주체 주요 교육내용 2019년 06월 26일 (사)한국감사협회 국제내부감사직무수행방안과 실무적용- 국제 내부감사기준의 이해 및 현업의 현실적 적용 방안- 내부감사 직무수행방안과 실무사례(일반기준)- 내부감사 직무수행방안과 실무사례(실행기준) 2019년 06월 27일 (사)한국감사협회 내부감사인의 새로운 영역 및 부정적발사례- (개인)정보보호 컴플라이언스 감사 프레임워크- M 중 내부감사인의 역할- 부정적발사례 ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11011#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_01_감사위원회_지원조직_현황 현황> 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영지원본부 7 부장, 차장, 과장,대리, 사원(평균 7.7년) 재무제표, 주주총회, 이사회 등경영전반에 관한 감사업무 지원 ◆click◆『준법지원인 등 지원조직 현황』 삽입 11011#*_준법지원인등_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인등_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 1. 소수주주권 당사에 대한 소수주주권의 행사는 없었습니다. 2. 경영권 경쟁 해당사항 없습니다 VII. 주주에 관한 사항 당사의 최대주주인 (주)에스엠엔터테인먼트의 사업개요, 연혁, 임원 등의 경영현황은 (주)에스엠엔터테인먼트 홈페이지(http://www.smtown.com) 및 금융감독원 전자공시시스템 DART(http://dart.fss.or.kr)에 게시된 내용을 참조해 주시기 바랍니다. 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황