키이스트 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 29(당) 기 1분기 2024년 03월 31일 현재
제 28(전) 기 1분기 2023년 03월 31일 현재

1. 일반적 사항

주식회사 키이스트(이하 "회사"라 함)는 1996년 10월 8일에 설립되었으며, 2003년 11월 14일에 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장한 회사입니다. 당분기말 현재 회사의 본사는 서울특별시 강남구 논현동에 소재하고 있으며, 콘텐츠제작, 엔터테인먼트 등을 주요 사업목적으로 하고 있습니다.

회사는 설립이후 수차례의 증자와 감자를 통하여 당분기말 현재 발행주식수는 19,547,793주이며, 자본금은 9,773,897천원입니다. 당분기말 현재 주요주주는 다음과 같습니다.(단위:주, 천원, %)

구분	소유주식수	자본금	지분율

주식회사 에스엠스튜디오스	5,547,873	2,773,937	28.38%

S.M.ENTERTAINMENT JAPAN, Inc.	1,042,378	521,189	5.33%

기타	12,949,014	6,474,507	66.24%

자사주	8,528	4,264	0.05%

합 계	19,547,793	9,773,897	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 분기재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당분기부터 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 .2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성교환가능성의 정의, 교환가능성의 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율의 추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정중간재무제표를 작성함에 있어, 경영자는 회계정책 적용과 자산과 부채의 장부금액 및 수익과 비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영자가 내린 중요한 판단은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 금융위험관리

4.1 금융위험요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. ① 시장위험가. 외환위험회사는 한국 및 아시아 시장으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사가 노출되어 있는 주요 통화는 일본 엔, 미국 달러 등이 있습니다. 회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사는 Matching을 통한 Exposure 축소를 통하여 외환위험을 축소하고, 투기적목적의 외환관리는 엄격히 금하고 있습니다.

나. 이자율위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 회사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. ② 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 회사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

③ 유동성위험

유동성위험은 그룹의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금팀은 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 4.2 자본위험관리

회사는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 자본관리의 목표로 하고 있습니다.

4.3 공정가치 추정정상거래시장에서 거래되는 금융상품 (당기손익-공정가치측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 등)의 공정가치는 재무상태표일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상충당금을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	2,000	-

요구불예금	3,932,306	8,765,966

정기예금(*)	3,000,000	3,902,580

합 계	6,934,306	12,668,546

(*) 취득시 만기 3개월 이내인 정기예금입니다.6. 금융상품6.1. 금융상품 범주별 장부금액 - 당분기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	6,934,306	6,934,306

금융기관예치금	-	-	5,000,000	5,000,000

당기손익-공정가치금융자산	2,199,770	-	-	2,199,770

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	13,324,864	-	13,324,864

매출채권	-	-	5,998,893	5,998,893

기타금융자산	-	-	1,391,655	1,391,655

기타채권	-	-	280,583	280,583

합 계	2,199,770	13,324,864	19,605,437	35,130,071

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익인식 금융부채	합계

매입채무	3,923,376	-	3,923,376

기타채무	166,490	-	166,490

기타금융부채	1,719,385	1,518,499	3,237,884

리스부채	1,033,536	-	1,033,536

합 계	6,842,787	1,518,499	8,361,286

- 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	12,668,546	12,668,546

금융기관예치금	-	-	8,000,000	8,000,000

당기손익-공정가치금융자산	2,199,770	-	-	2,199,770

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	14,427,478	-	14,427,478

매출채권	-	-	1,559,382	1,559,382

기타금융자산	-	-	1,490,692	1,490,692

기타채권	-	-	352,804	352,804

합계	2,199,770	14,427,478	24,071,424	40,698,672

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익인식 금융부채	합계

매입채무	3,004,462	-	3,004,462

기타채무	377,931	-	377,931

기타금융부채	4,598,695	2,821,209	7,419,903

리스부채	354,093	-	354,093

합계	8,335,180	2,821,209	11,156,389

6.2 금융상품 공정가치 ① 금융상품 공정가치 서열체계공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치금융자산	13,324,864	13,324,864	-	-	13,324,864

당기손익-공정가치금융자산(*1)	2,199,770	-	-	2,199,770	2,199,770

합계	15,524,634	13,324,864	-	2,199,770	15,524,634

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익인식금융부채(*2)	1,518,499	-	-	1,518,499	1,518,499

합계	1,518,499	-	-	1,518,499	1,518,499

(*1) 전환상환우선주입니다.(*2) 전환사채에 내재되어 있는 옵션입니다.

(단위: 천원)

구분	전기말

장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치금융자산	14,427,478	14,427,478	-	-	14,427,478

당기손익-공정가치금융자산(*1)	2,199,770	-	-	2,199,770	2,199,770

합계	16,627,248	14,427,478	-	2,199,770	16,627,248

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익인식금융부채(*2)	2,821,209	-	-	2,821,209	2,821,209

합계	2,821,209	-	-	2,821,209	2,821,209

(*1) 전환상환우선주입니다.(*2) 전환사채에 내재되어 있는 옵션입니다.

② 수준 3으로 측정되는 공정가치 자산 및 부채의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	전기말	취득/처분 등	실현/미실현 순액	당분기말

당기손익	기타포괄손익

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	2,199,770	-	-	-	2,199,770

합 계	2,199,770	-	-	-	2,199,770

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익인식금융부채	2,821,209	-	1,302,710	-	1,518,499

합 계	2,821,209	-	1,302,710	-	1,518,499

③ 가치평가기법 및 투입 변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2,3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산	435,973	3	순자산지분(*)	-

당기손익-공정가치금융자산	1,763,797	3	이항모형 및 DCF모형	무위험채권 수익률 등

당기손익인식금융부채	1,518,499	3	이항모형	무위험채권 수익률 등

(*) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 순자산접근법으로 평가하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산	435,973	3	순자산지분(*)	-

당기손익-공정가치금융자산	1,763,797	3	이항모형 및 DCF모형	무위험채권 수익률 등

당기손익인식금융부채	2,821,209	3	이항모형	무위험채권 수익률 등

(*) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 순자산접근법으로 평가하였습니다.

7. 영업부문7.1 영업부문별 매출(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

콘텐츠제작	2,485,971	11,455,969

매니지먼트	23,140,173	7,831,805

내부거래	(243,000)	-

합 계	25,383,144	19,287,774

7.2 지역별 매출(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내	25,274,387	19,205,021

일본	3,314	12,255

미국	69,278	70,484

기타국외	36,166	14

합 계	25,383,144	19,287,774

7.3 회사매출의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

A사	9,764,646	-

B사	9,414,560	-

C사	3,108,522	-

D사	-	11,440,071

8. 유형자산 및 무형자산(단위: 천원)

당분기	유형자산	무형자산

기초	1,572,913	337,473

취득	7,561	-

처분	(86,803)	-

감가상각	(103,238)	(21,754)

기말	1,390,434	315,719

(단위: 천원)

전분기	유형자산	무형자산

기초	1,947,643	349,412

취득	177,931	-

처분	-	-

감가상각	(135,140)	(19,999)

기말	1,990,434	329,413

9. 공정가치측정금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

기초	14,427,478	2,199,770	10,263,359	3,273,662

평가	(1,102,614)	-	5,976,068	-

취득(처분)	-	-	-	-

기말	13,324,864	2,199,770	16,239,427	3,273,662

10. 관계기업 10.1 지분법에 따라 회계처리하는 투자자산의 내역

(단위: 천원)

종목명	지분율	소재지	취득원가	장부가액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

(주)스튜디오플로우	33.24%(*)	31.58%	대한민국	30,002,000	22,670,448	22,748,860

(*) 당분기 중 스튜디오플로우의 자기주식 취득으로 인해 유효지분율이 31.58%에서 33.24%로 증가하였습니다.10.2 피투자회사의 요약 재무정보

(단위: 천원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매출액	분기순이익(손실)

(주)스튜디오플로우	32,446,379	8,021,936	24,424,442	705,982	(408,734)

10.3 당분기 및 전기의 관계기업투자주식 장부금액 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	22,748,860	29,507,091

취득/처분	-	-

평가	204,819	(6,773,628)

기타	(283,231)	15,396

기말	22,670,448	22,748,860

11. 금융부채11.1 금융부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채	1,719,385	-	4,598,695	-

파생상품부채(*)	1,518,499	-	2,821,209	-

합 계	3,237,884	-	7,419,903	-

(*) 내재파생상품인 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션과 조기상환청구권옵션을 분리하여 공정가치로 평가하고 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

11.2 전환사채의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채 (*)	3,500,000	-	10,000,000	-

전환권조정	(1,780,615)	-	(5,401,305)	-

잔 액	1,719,385	-	4,598,695	-

(*) 전환사채 100억원 중 65억원에 대한 사채권자의 조기상환청구권 행사로 당분기 중 상환되었습니다.

11.3 전환사채의 발행내역

구 분	사모전환사채(제4회)

액면가액	10,000백만원

발행가액	10,000백만원

발행일	2022-03-18

만기일	2027-03-18

액면이자율	0%

상환보장수익률	0%

전환조건	전환가격	8,806원/주

청구기간	2023년 3월 18일 ~ 2027년 2월 18일

전환가격조정	전환청구전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격 조정

조기상환청구권(Put Option)	행사기간	2024년 3월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

행사가격	사채의 권면금액에 조기상환수익률(사채권면총액에 대하여 연0%를 적용한 3개월 단위 복리)을 가산한 금액의 전부 또는 일부

11.4 사채의 상환계획(단위: 천원)

구 분	전환사채	합계

~3년 이내	3,500,000	3,500,000

합 계	3,500,000	3,500,000

11.5 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	취득시

사모전환사채(제4회) 전환권	740,534	1,971,703	4,095,020

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용 차감전순손익	(1,156,021)	307,769

평가손익	1,231,169	986,670

평가손익 제외 법인세비용차감전순손익	(2,387,190)	(678,901)

12. 종업원급여부채12.1 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

확정급여제도

당기근무원가	67,343	69,027

순이자원가	(5,289)	(2,639)

소 계	62,054	66,388

확정기여제도	5,200	4,688

합 계	67,254	71,076

당분기 총 비용 중 43,188천원은 매출원가에 포함되었으며, 24,066천원은 판매비와관리비에 포함되었습니다.12.2 종업원급여 자산 및 부채

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	741,488	817,390

사외적립자산의 공정가치	(813,922)	(1,105,903)

순확정급여부채(자산)	(72,434)	(288,513)

기타유동채무	115,459	292,040

총 종업원급여부채	43,025	3,526

13. 충당부채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

복구충당부채	40,000	40,000

합 계	40,000	40,000

회사는 당분기말 현재 유형자산으로 계상된 시설물을 제거, 해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

14. 리스14.1 사용권자산(단위: 천원)

당분기	기초	증가	감소	상각비	당분기말

부동산	295,693	946,282	(98,328)	(149,568)	994,078

차량운반구	70,546	82,649	(12,978)	(10,766)	129,452

합 계	366,239	1,028,931	(111,306)	(160,334)	1,123,530

당분기 상각비 중 28,176천원은 매출원가에 포함되었으며, 132,158천원은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

전분기	기초	증가	감소	상각비	전분기말

부동산	797,659	-	-	(151,348)	646,311

차량운반구	64,218	-	-	(17,168)	47,050

합 계	861,877	-	-	(168,516)	693,361

14.2 리스부채(단위: 천원)

당분기	기초	증가	감소	상환	이자비용	당분기말	유동	비유동

리스부채	354,093	938,717	(110,280)	(156,378)	7,383	1,033,536	590,708	442,828

(단위: 천원)

전분기	기초	증가	감소	상환	이자비용	전분기말	유동	비유동

리스부채	789,803	-	-	(165,426)	17,172	641,549	525,727	115,822

14.3 소액리스 등당분기 및 전분기에 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기리스료	4,841	37,779

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	6,038	6,038

합 계	10,879	43,817

한편, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통하여 당분기에 지출된 리스 관련 현금유출액은 167,257천원입니다. 15. 자본금 및 자본잉여금 15.1 당분기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 19,547,793주 및 500원입니다.

15.2 자본금 ,주식발행초과금 및 기타자본잉여금의 변동 내역

(단위: 주, 천원)

구분	당분기	전분기

주식수	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금	주식수	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금

기초	19,547,793	9,773,897	82,452,404	4,318,295	19,547,793	9,773,897	82,452,404	4,079,404

기말	19,547,793	9,773,897	82,452,404	4,318,295	19,547,793	9,773,897	82,452,404	4,079,404

16. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액16.1 기타자본항목

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(123,967)	(123,967)

주식매수선택권	1,111,318	1,178,084

합 계	987,351	1,054,117

16.2 기타포괄손익누계액(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(25,626,830)	(24,524,217)

지분법자본변동	(211,857)	12,179

합 계	(25,838,687)	(24,512,038)

17. 주식선택권17.1 주식선택권에 관한 내역

(단위: 주)

구 분	6차	7차	8차

최초부여수량	70,000	207,000	65,000

전기말 누적 소멸수량	(40,000)	(28,500)	(20,000)

기초	30,000	178,500	45,000

당분기 행사수량	-	-	-

당분기 부여수량	-	-	-

당분기 소멸수량	-	(30,000)	(15,000)

당분기말	30,000	148,500	30,000

당분기말 행사가능수량	30,000	86,000	-

(*) 회사는 2020년 3월 24일자 정기주주총회에 의거하여 1주당 100원에서 500원으로 액면병합을 하였으며, 6차 주식선택권의 주식수는 이러한 사항을 소급반영하여 계산되었습니다.

17.2 비용으로 인식할 보상원가(단위: 천원)

구 분	6차	7차	8차	합 계

당분기 인식된 보상원가	-	(34,550)	(32,216)	(66,766)

당분기말 누적보상원가	115,344	890,730	105,244	1,111,318

당분기말 잔여보상원가	-	2,600	25,869	28,469

18. 법인세비용18.1 법인세비용의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접 가감된 법인세 부담액	66,090	12,657

법인세비용	66,090	12,657

18.2 회계이익과 법인세비용의 관계(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(1,156,021)	307,769

적용세율에 따른 법인세	(241,608)	67,401

조정사항	307,698	(54,744)

법인세비용	66,090	12,657

유효세율	-	4.11%

(*) 당분기는 부의 세율이므로 유효세율을 산정하지 아니합니다.

19. 주당이익19.1 기본주당이익(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(1,222,110,641)	295,111,720

가중평균유통보통주식수(주)(*)	19,539,265	19,539,265

기본주당이익(손실)	(63)	15

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.(단위: 주)

구 분	주식수	가중치	적수

2024-01-01	19,539,265	91	1,778,073,115

2024-03-31	19,539,265	91	1,778,073,115

가중평균주식수	19,539,265

19.2 희석주당이익(단위: 주, 원)

구 분	전분기

보통주에 귀속되는 분기순이익	295,111,720

전환사채에 대한 조정	(693,942,333)

희석주당이익 산정을 위한 순이익	(398,830,613)

발행된 가중평균유통보통주식수	19,539,265

전환사채 전환권	1,047,449

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	20,586,714

희석주당순이익(손실)	(19)

당분기말 현재 반희석효과 때문에 희석화효과가 존재하지 않습니다.

20. 우발부채 당분기말 현재 회사는 손해배상 청구소송(소송가액 35억원)의 피고로 계류 중이며, 1심 진행 중에 있습니다. 회사는 동 소송사건의 최종 결과 및 그 결과가 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 21.1 매출액 회사의 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적 요소를 고려한 범주별 수익은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

한 시점에 인식하는 수익

매니지먼트매출	771,725	5,950,911

제작매출	13	50,046

소 계	771,738	6,000,957

기간에 걸쳐 인식하는 수익

매니지먼트매출	1,471,246	1,880,895

제작매출	23,140,160	11,405,923

소 계	24,611,407	13,286,818

합 계	25,383,144	19,287,774

21.2 계약자산 및 계약부채고객과의 계약에서 생기는 계약자산, 계약부채는 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

계약자산(*1)	5,729,738	1,478,322

계약부채(*2)	10,338,632	12,962,405

(*1) 매출채권 중 계약자산 금액입니다.(*2) 장단기 선수금 중 계약부채 금액이며, 계약부채 변동에 따라 당분기에 수익으로 인식된 금액은 3,855백만원입니다

21.3 발생원가 기준 투입법 적용 계약고객과 체결한 계약서에 의해 비공개로 규정된 계약은 이를 공시할 경우 회사에 현저한 손실을 초래할 것으로 예상되어 공시를 생략하였습니다. 회사는 생략된 공시항목을 분.반기 보고서 및 사업보고서 그리고 기타 다른 방법으로 공시 및 공개한 사실이 없으며, 이 항목을 2024년 회계년도 재무제표의 주석에 공시하지 않는다는 사실을 감사에게 보고하였습니다.

22. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	238,441	213,989

퇴직급여	24,066	22,727

주식보상비용	-	54,449

복리후생비	36,756	31,765

여비교통비	4,805	4,515

접대비	18,661	38,409

통신비	4,209	3,636

수도광열비	7,173	6,847

세금과공과금	6,158	5,525

감가상각비	40,995	38,604

사용권자산상각비	132,158	133,755

무형자산상각비	2,005	2,055

지급임차료	6,838	2,176

보험료	3,716	2,276

차량유지비	5,530	3,179

운반비	491	415

도서인쇄비	804	835

회의비	22,050	18,091

소모품비	2,982	5,835

지급수수료	133,646	108,143

대손상각비	8,994	2,077

건물관리비	7,727	6,914

합 계	708,205	706,216

23. 기타수익 및 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익:

외환차익	134	359

외화환산이익	26	88

유형자산처분이익	54,379	-

사용권자산처분이익	2,520	-

잡이익	30,467	13

합 계	87,526	460

기타비용:

외환차손	21	24

외화환산손실	-	1,349

잡손실	444	100,561

합 계	464	101,935

24. 금융수익 및 금융비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	182,772	221,229

외화환산이익	44,115	38,695

지분법이익	204,819	-

파생상품평가이익	1,302,710	936,050

합 계	1,734,415	1,195,974

금융비용:

이자비용	293,964	249,636

리스부채이자비용	7,383	17,172

외화환산손실	18,594	4

지분법손실	-	83,075

사채상환손실	3,337,869	-

합 계	3,657,811	349,888

25. 영업으로부터 창출된 현금25.1 조정사항

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

조정:

법인세비용	66,090	12,657

감가상각비	103,238	135,140

사용권자산상각비	160,334	168,516

무형자산상각비	21,754	19,999

외화환산이익	(44,141)	(38,782)

외화환산손실	18,594	1,354

유형자산처분이익	(54,379)	-

이자수익	(182,772)	(221,229)

이자비용	293,964	249,636

리스부채이자비용	7,383	17,172

관계및공동기업주식평가이익	(204,819)	-

관계및공동기업주식평가손실	-	83,075

확정급여제도와 관련된 비용	62,054	66,388

주식보상비용	(66,766)	125,408

대손상각비 및 기타의대손상각비(환입)	8,994	2,077

파생상품평가이익	(1,302,710)	(936,050)

사용권자산처분이익	(2,520)	-

사채상환손실	3,337,869	-

잡이익	(30,446)	-

소 계	2,191,721	(314,638)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소	(4,448,506)	(531,959)

미수금의 감소(증가)	49,723	7,579

선급금의 감소(증가)	2,634,210	(1,861,140)

선급비용의 감소(증가)	(4,445)	7,374

장기선급금의 감소	125,000	124,800

매입채무의 증가(감소)	1,019,124	4,161,915

미지급금의 증가(감소)	(187,595)	(10,989)

미지급비용의 증가(감소)	(23,846)	(9,390)

부가세예수금의 증가(감소)	138,585	(261,221)

예수금의 증가(감소)	(8,998)	11,413

선수금의 증가	(2,623,773)	(3,990,414)

장기선수금의 증가	-	76,667

퇴직금의 지급	(170,944)	(10,293)

사외적립자산의 감소(증가)	291,981	(1,356)

소 계	(3,209,484)	(2,287,015)

25.2 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래

(단위: 천원)

내용	당분기	전분기

기타포괄손익의 공정가치금융자산 평가	(1,102,614)	5,976,068

25.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

당분기	기초	재무현금흐름	비현금흐름	당분기말

리스부채	354,093	(156,378)	835,821	1,033,536

전환사채	4,598,695	(6,500,000)	3,620,690	1,719,385

(단위: 천원)

전분기	기초	재무현금흐름	비현금흐름	전분기말

리스부채	789,803	(165,426)	17,172	641,549

전환사채	3,616,813	-	242,108	3,858,921

26. 특수관계자 26.1 특수관계자 현황

특수관계 구분	당분기말	전기말

최상위지배기업	(주)카카오	(주)카카오

지배기업	(주)에스엠스튜디오스	(주)에스엠스튜디오스

관계기업	(주)스튜디오플로우	(주)스튜디오플로우

기 타	(주)에스엠엔터테인먼트, SM Entertainment Japan, Inc., SMEJ Plus, INC., (주)스트림미디어코퍼레이션, Beyond Live Corporation, Beyond Live Japan, everysing Japan Co., Ltd., (주)에스엠컬처앤콘텐츠, SM Entertainment USA, Inc, SM Innovative Holdings LLC, SM Innovative Amusement LLC, Creative Space Development LLC, Creative Space Development Property LLC, Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., DREAMMAKER Entertainment Ltd., DREAM MAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC., SM(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd., (주)드림위더스, (주)에스엠타운플래너, (주)에스엠라이프디자인그룹, (주)모아엘앤비인터내셔널, (주)크리에이션뮤직라이츠, (주)에스엠컬처파트너스, (주)하늘을 담다, (주)스튜디오리얼라이브, STUDIO A, (주)에스엠유니버스, (주)스튜디오클론, SM Entertainment America Corp., (주)에스엠브랜드마케팅, SM Brand Marketing SE ASIA Holdings Pte.Ltd., SM LIFESTYLE LIMITED COMPANY, PT. SMBM INDONESIA CORPORA, Urban Coconut Inc., MADE IN KOREA MEDIA LIMITED, 카스몽문화전파유한공사, Kreation Music Rights Europe AB, 주식회사 오리진필름, (주)카카오 와 (주)에스엠엔터테인먼트 및 (주)에스엠스튜디오스의 관계기업 등	(주)에스엠엔터테인먼트, SM Entertainment Japan, Inc., SMEJ Plus, INC., (주)스트림미디어코퍼레이션, Beyond Live Corporation, Beyond Live Japan, everysing Japan Co., Ltd., (주)에스엠컬처앤콘텐츠, SM Entertainment USA, Inc, SM Innovative Holdings LLC, SM Innovative Amusement LLC, Creative Space Development LLC, Creative Space Development Property LLC, Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., DREAMMAKER Entertainment Ltd., DREAM MAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC., SM(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd., (주)드림위더스, (주)에스엠타운플래너, (주)에스엠라이프디자인그룹, (주)모아엘앤비인터내셔널, 비컨홀딩스(주), (주)크리에이션뮤직라이츠, (주)에스엠컬처파트너스, (주)하늘을 담다, (주)스튜디오리얼라이브, STUDIO A, (주)에스엠유니버스, (주)스튜디오클론, SM Entertainment America Corp., (주)에스엠브랜드마케팅, SM Brand Marketing SE ASIA Holdings Pte.Ltd., SM LIFESTYLE LIMITED COMPANY, PT. SMBM INDONESIA CORPORA, Urban Coconut Inc., MADE IN KOREA MEDIA LIMITED, 카스몽문화전파유한공사, (주)모노트리, 주식회사 오리진필름, (주)카카오 와 (주)에스엠엔터테인먼트 및 (주)에스엠스튜디오스의 관계기업 등

26.2 특수관계자와의 거래 내역- 당분기

(단위: 천원)

특수관계자명	수익	비용

(주)카카오엔터테인먼트	25,584	-

(주)스트림미디어코퍼레이션	2,702	-

(주)에스엠라이프디자인그룹	-	3,000

(주)보이스루	-	179

(주)스타쉽엔터테인먼트	-	33

(주)제이와이드컴퍼니	-	20,000

레디엔터테인먼트	-	19,200

(주)에스팀엔터테인먼트	26,259	406

메타버스 엔터테인먼트	-	10,000

SK렌터카㈜	-	12,887

- 전분기(단위: 천원)

특수관계자명	수익	비용

(주)스트림미디어코퍼레이션	11,511	-

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	-	899,976

(주)에스엠라이프디자인그룹	-	3,000

비컨홀딩스(주)	-	1,000

(주)디어유	-	301

(주)에스팀엔터테인먼트	-	102,751

(주)미스틱스토리	144,000	-

SK렌터카㈜	-	16,476

26.3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역

- 당분기말(단위: 천원)

특수관계자명	채권 등	채무 등

(주)카카오엔터테인먼트	7,125	-

(주)스트림미디어코퍼레이션	889	-

(주)에스엠라이프디자인그룹	31,000	-

(주)보이스루	-	94

(주)스타쉽엔터테인먼트	-	12

(주)에스팀엔터테인먼트	66	76,349

SK렌터카㈜	-	139,165

- 전기말(단위: 천원)

특수관계자명	채권 등	채무 등

(주)카카오엔터테인먼트	7,275	-

(주)스트림미디어코퍼레이션	821	-

(주)에스엠라이프디자인그룹	34,000	-

(주)에스엠스튜디오스	-	3,208

(주)스타쉽엔터테인먼트	-	14

레디엔터테인먼트	3,200	-

제이와이드컴퍼니	4,000	-

(주)에스팀엔터테인먼트	98	107,195

SK렌터카㈜	-	73,505

26.4 당분기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

26.5 주요 경영진에 대한 보상내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	256,482	182,750

퇴직급여	24,786	19,711

주식보상비용	(85,873)	72,750

합 계	195,395	275,211