키이스트 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

제 26 기 1분기 2021년 03월 31일 현재
제 25 기 1분기 2020년 03월 31일 현재

1. 일반적 사항

한국채택국제회계기준 제1027호에 의한 지배기업인 주식회사 키이스트(이하 "지배기업")와 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다

1.1 지배기업지배기업은 1996년 10월 8일에 설립되었으며, 2003년 11월 14일에 주식을 한국거래소 코스닥시장에 상장한 회사입니다. 당분기말 현재 지배기업의 본사는 서울특별시 강남구 논현동에 소재하고 있으며, 엔터테인먼트 등을 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 지배기업은 설립 이후 수차례의 증자와 감자를 통하여 당분기말 현재 발행주식수는 17,632,702주이며, 자본금은 8,816,351천원입니다. 당분기말 현재 주요주주는 다음과 같습니다.( 단위:주, 천원, %)

구분	소유주식수	자본금	지분율

주식회사 에스엠엔터테인먼트	4,318,364	2,159,182	24.49%

S.M.ENTERTAINMENT JAPAN, Inc.	1,042,378	521,189	5.91%

기타	12,263,432	6,131,716	69.55%

자사주	8,528	4,264	0.05%

합계	17,632,702	8,816,351	100.0%

1.2 종속기업

① 지배기업이 직접 투자하고 있는 종속기업의 내역

(단위: 천원)

회 사 명	투자금액	지분율	주요사업내역	소 재 지

오보이프로젝트(주)	2,000,000	100.0%	방송프로그램공급	대한민국

② 종속기업의 요약재무정보(단위: 천원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매출액	분기순이익(손실)

오보이프로젝트(주)	672,849	69,386	603,463	163,073	(35,318)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 분기재무제표 작성기준 연결실체의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간연결재무제표입니다. 동 요약중간연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

당분기부터 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체 시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.(1)에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정중간재무제표를 작성함에 있어, 경영자는 회계정책 적용과 자산과 부채의 장부금액 및 수익과 비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 회사회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영자가 내린 중요한 판단은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 금융위험관리

4.1 금융위험요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. ① 시장위험가. 외환위험연결실체는 한국 및 아시아 시장으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체가 노출되어 있는 주요 통화는 일본 엔, 미국 달러 등이 있습니다. 연결실체의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결실체는 Matching을 통한 Exposure 축소를 통하여 외환위험을 축소하고, 투기적목적의 외환관리는 엄격히 금하고 있습니다.

나. 이자율위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. ② 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 연결실체는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

③ 유동성위험

유동성위험은 그룹의 사업활동을 위한 자금조달 원천을 확보하지 못할 위험입니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 자금팀은 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 4.2 자본위험관리

연결실체는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 자본관리의 목표로 하고 있습니다.

4.3 공정가치 추정정상거래시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매증권과 매도가능증권 등)의 공정가치는 재무상태표일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상충당금을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

5. 금융상품5.1. 금융상품 범주별 장부금액 - 당분기말

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	1,568,529	1,568,529

금융기관예치금	-	-	25,274,190	25,274,190

당기손익-공정가치금융자산	1,105,384	-	-	1,105,384

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	19,718,484	-	19,718,484

매출채권	-	-	3,327,532	3,327,532

기타금융자산	-	-	775,061	775,061

기타채권	-	-	326,505	326,505

합 계	1,105,384	19,718,484	31,271,817	52,095,685

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무	-	1,042,206	1,042,206

기타채무	-	882,570	882,570

기타금융부채	7,003,096	7,981,066	14,984,162

리스부채	-	544,905	544,905

합 계	7,003,096	10,450,747	17,453,843

- 전기말(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	-	5,743,462	5,743,462

금융기관예치금	-	-	14,738,271	14,738,271

당기손익-공정가치금융자산	609,612	-	-	609,612

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	24,913,977	-	24,913,977

매출채권	-	-	7,685,953	7,685,953

기타금융자산	-	-	784,091	784,091

기타채권	-	-	390,241	390,241

합 계	609,612	24,913,977	29,342,018	54,865,607

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무	-	1,452,171	1,452,171

기타채무	-	1,136,438	1,136,438

기타금융부채	5,778,585	12,673,766	18,452,351

리스부채	-	657,597	657,597

합 계	5,778,585	15,919,972	21,698,557

5.2 금융상품 공정가치 ① 금융상품 공정가치 서열체계공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채는 공정가치 정보가 포함되어 있지 않습니다.

(단위: 천원)

당분기말	장부금액	공정가치 수준	합계

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치금융자산	19,718,484	18,450,908	-	1,267,576	19,718,484

당기손익-공정가치금융자산(*)	1,105,384	-	-	1,105,384	1,105,384

합 계	20,823,868	18,450,908	-	2,372,960	20,823,868

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익인식금융부채(*)	7,003,096	-	-	7,003,096	7,003,096

합 계	7,003,096	-	-	7,003,096	7,003,096

(*) 전환사채 및 신주인수권부사채에 내재되어 있는 옵션입니다.

(단위: 천원)

전기말	장부금액	공정가치 수준	합계

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치금융자산	24,913,977	23,646,401	-	1,267,576	24,913,977

당기손익-공정가치금융자산(*)	609,612	-	-	609,612	609,612

합 계	25,523,589	23,646,401	-	1,877,188	25,523,589

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익인식금융부채(*)	5,778,585	-	-	5,778,585	5,778,585

합 계	5,778,585	-	-	5,778,585	5,778,585

(*) 전환사채 및 신주인수권부사채에 내재되어 있는 옵션입니다.② 수준 3으로 측정되는 공정가치 자산 및 부채의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	전기말	취득/처분 등	실현/미실현 순액	당분기말

당기손익	기타포괄손익

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,267,576	-	-	-	1,267,576

당기손익-공정가치금융자산	609,612	-	495,772	-	1,105,384

합 계	1,877,188	-	495,772	-	2,372,960

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익인식금융부채	5,778,585	(2,211,268)	(3,435,779)	-	7,003,096

합 계	5,778,585	(2,211,268)	(3,435,779)	-	7,003,096

③ 가치평가기법 및 투입 변수

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2,3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,267,576	3	DCF모형	할인율 등

당기손익-공정가치금융자산	1,105,384	3	이항모형	무위험채권 수익률 등

당기손익인식금융부채	7,003,096	3	이항모형	무위험채권 수익률 등

(단위: 천원)

구분	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,267,576	3	DCF모형	할인율 등

당기손익-공정가치금융자산	609,612	3	이항모형	무위험채권 수익률 등

당기손익인식금융부채	5,778,585	3	이항모형	무위험채권 수익률 등

6. 영업부문6.1 영업부문별 매출(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

콘텐츠제작	7,800,633	15,519,817

매니지먼트	3,233,679	3,323,919

합 계	11,034,312	18,843,736

6.2 지역별 매출(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내	11,020,056	13,909,000

일본	11,352	26,749

중국	-	107,304

미국	2,687	4,800,354

기타국외	217	329

합 계	11,034,312	18,843,736

6.3 회사매출의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

A사	7,612,559	-

B사	-	7,011,250

C사	-	4,985,564

D사	-	2,466,138

7. 유형자산 및 무형자산(단위: 천원)

당분기	유형자산	무형자산

기초	1,931,609	54,177

취득	617,482	50,540

처분	(96,949)	-

감가상각	(117,075)	(12,860)

기말	2,335,067	91,857

(단위: 천원)

전분기	유형자산	무형자산

기초	3,298,086	32,714,137

취득	21,353	4,047,571

처분	(39,401)	(7,370)

감가상각	(158,094)	(7,326,856)

기타(환율효과 등)	62,371	1,603,522

기말	3,184,315	31,031,004

8. 공정가치측정금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

기초	24,913,977	609,612	1,694,097	149,256

평가	(5,195,493)	495,772	127,259	(66,336)

취득(처분)	-	-	(197,422)	-

기타(환율효과 등)	-	-	26,763	-

기말	19,718,484	1,105,384	1,650,697	82,920

9. 관계기업 9.1 지분법에 따라 회계처리하는 투자자산의 내역

(단위: 천원)

종목명	지분율	소재지	취득원가

(주)버디필름(*)	48.90%	대한민국	499,980

(*) (주)버디필름은 관계기업투자주식의 장부가액이 '0' 이하로 떨어져 지분법적용을 중지하였습니다.9.2 피투자회사의 요약 재무정보

(단위: 천원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매출액	분기순이익(손실)

(주)버디필름	471,675	1,668,289	(1,196,614)	-	(52,779)

10. 금융부채10.1 금융부채의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

전환사채	5,427,440	10,181,191

신주인수권부사채	2,553,626	2,492,575

파생상품부채(*)	7,003,096	5,778,585

합계	14,984,162	18,452,351

(*) 내재파생상품인 전환사채에 내재되어 있는 전환권옵션과 신주인수권부사채에 내재되어있는 신주인수권옵션을 분리하여 공정가치로 평가하고 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 10.2 전환사채의 내역

(단위: 천원)

종 류	발행일	상환일	액면이자율(%)	당분기말	전기말

전환사채	2019-11-20	2022-11-20	-	6,260,011	12,000,000

전환권조정	(832,571)	(1,818,809)

잔 액	5,427,440	10,181,191

당분기 중 상기 전환사채 중 액면금액 5,739,989천원에 대하여 사채권자가 전환권을 행사하여 보통주 490,836주로 전환하였습니다. 10.3 전환사채의 발행내역

사모전환사채(제3회)	내용

액면가액	12,000백만원

발행가액	12,000백만원

액면이자율	0%

상환보장수익률	0%

전환조건	전환가격	11,694원//주

청구기간	2020년 11월 20일 ~ 2022년 10월 20일

전환가격조정	전환청구전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 전환가격 조정

조기상환청구권(Put Option)	행사기간	2021년 5월 20일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

행사가격	사채의 권면금액에 조기상환수익률(사채권면총액에 대하여 연0%를 적용한 3개월 단위 복리)을 가산한 금액의 전부 또는 일부

매도청구권
(Call Option)	행사기간	2020년 11월 20일 이후 2021년10월 20일까지 매 1개월에 해당되는 날

행사가격	사채의 권면금액의 30/100

10.4 신주인수권부사채의 내역(단위: 천원)

종 류	발행일	상환일	액면이자율(%)	당분기말	전기말

신주인수권부사채	2019-11-20	2022-11-20	-	3,000,000	3,000,000

신주인수권조정	(446,374)	(507,425)

잔 액	2,553,626	2,492,575

10.5 신주인수권부사채의 발행내역

사모신주권부사채(제1회)	내용

액면가액	3,000백만원

발행가액	3,000백만원

액면이자율	0%

신주인수조건	인수가격	11,694원/주

인수기간	2020년 11월 20일 ~ 2022년 10월 20일

인수가격조정	행사청구전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행 등 계약에 따른 조정상황이 발생할 경우 신주인수가격 조정

조기상환청구권(Put Option)	행사기간	2021년 5월 20일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

행사가격	사채의 권면금액에 조기상환수익률(사채권면총액에 대하여 연0%를 적용한 3개월 단위 복리)을 가산한 금액의 전부 또는 일부

10.6 사채의 상환계획(단위: 천원)

구분	전환사채	신주인수권부사채	합계

3개월~20개월이내	6,260,011	3,000,000	9,260,011

합 계	6,260,011	3,000,000	9,260,011

11. 종업원급여부채11.1 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

확정급여제도

당기근무원가	71,806	64,807

순이자원가	1,002	(98)

소 계	72,808	64,709

확정기여제도	4,346	26,400

합 계	77,154	91,109

당분기 총 비용 중 59,017천원은 매출원가에 포함되었으며, 18,137천원은 판매비와관리비에 포함되었습니다.11.2 종업원급여 자산 및 부채

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	636,720	659,727

사외적립자산의 공정가치	(448,617)	(341,018)

순확정급여부채	188,103	318,709

12. 충당부채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

복구충당부채	36,845	36,142

합 계	36,845	36,142

연결실체는 당분기말 현재 유형자산으로 계상된 시설물을 제거, 해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

13. 리스 13.1 사용권자산- 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상각비	당분기말

부동산	588,296	-	-	(103,817)	484,479

차량운반구	99,973	15,564	-	(33,691)	81,846

합 계	688,269	15,564	-	(137,508)	566,325

당분기 총 비용 중 29,902천원은 매출원가에 포함되었으며, 107,606천원은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

- 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상각비	기타	전분기말

부동산	2,954,477	37,538	-	(343,001)	117,648	2,766,662

차량운반구	271,375	-	(12,878)	(37,818)	1,114	221,793

비품	138,393	-	-	(13,374)	8,344	133,363

합 계	3,364,245	37,538	(12,878)	(394,193)	127,106	3,121,818

13.2 리스부채 - 당분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상환	이자비용	당분기말	유동	비유동

리스부채	657,597	14,226	-	(138,899)	11,982	544,906	470,016	74,890

- 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	상환	이자비용	기타	전분기말	유동	비유동

리스부채	3,276,481	37,538	(12,000)	(397,735)	24,048	128,533	3,056,864	1,559,264	1,497,600

13.3 소액리스 등당분기 및 전분기에 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기리스료	30,624	64,473

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	7,590	6,826

합 계	38,214	71,299

한편, 리스부채 상환 및 소액리스 등을 통하여 당분기에 지출된 리스 관련 현금유출액은 177,113천원입니다.

14. 자본금 및 자본잉여금 14.1 당분기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 17,632,702주 및 500원입니다.

14.2 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역

(단위: 주, 천원)

구분	당분기	전분기

주식수	자본금	주식발행초과금	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	17,071,366	8,535,683	55,242,085	85,356,831	8,535,683	55,242,085

전환사채 전환	490,836	245,418	4,641,338	-	-	-

주식선택권 행사	70,500	35,250	925,611	-	-	-

기말	17,632,702	8,816,351	60,809,034	85,356,831	8,535,683	55,242,085

14.3 자본잉여금의 내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	60,809,034	55,242,085

기타의자본잉여금	1,191,944	(1,101,081)

합 계	62,000,978	54,141,004

15. 기타자본항목(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(123,967)	(123,967)

주식선택권	411,926	600,248

합 계	287,959	476,281

16. 주식선택권16.1 주식선택권에 관한 내역 - 지배기업

(단위: 주)

구 분	4-1차	4-2차	5-1차	5-2차	6-1차	6-2차

최초부여수량	225,500	225,500	30,912	30,911	35,000	35,000

전기말 누적 소멸수량	(122,500)	(192,500)	-	-	-	-

기초	103,000	33,000	30,912	30,911	35,000	35,000

당분기 행사수량	(70,500)	-	-	-	-	-

당분기 부여수량	-	-	-	-	-	-

당분기 소멸수량	-	(2,000)	-	-	(20,000)	(20,000)

당분기말	32,500	31,000	30,912	30,911	15,000	15,000

당분기말 행사가능수량	32,500	31,000	30,912	-	-	-

(*) 회사는 2020년 3월 24일자 정기주주총회에 의거하여 1주당 100원에서 500원으로 액면병합을 하였으며, 주식선택권의 주식수는 이러한 사항을 소급반영하여 계산되었습니다.

16.2 비용으로 인식할 보상원가 - 지배기업

(단위: 천원)

구 분	4-1차	4-2차	5-1차	5-2차	6-1차	6-2차

당분기 인식된 보상원가	-	3,981	-	10,083	16,568	11,050

당분기말 누적보상원가	216,588	65,187	122,784	97,353	34,950	23,311

당분기말 잔여보상원가	-	-	-	25,430	22,722	34,361

17. 법인세비용17.1 법인세비용의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	139,181	179,118

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	(34,562)

자본에 직접 가감된 법인세 부담액	(5,997)	29,023

법인세비용	133,184	173,579

17.2 회계이익과 법인세비용의 관계(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	(2,211,036)	2,311,839

적용세율에 따른 법인세	(486,428)	508,605

조정사항	619,612	(335,026)

법인세비용	133,184	173,579

유효세율	(-)6.02%	7.51%

18. 주당이익18.1 기본주당이익(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

지배주주에 귀속되는 분기순이익(손실)	(2,344,220,220)	2,435,256,070

계속영업손익	(2,344,220,220)	2,465,598,377

중단영업손익	-	(30,342,307)

가중평균유통보통주식수(주)(*)	17,464,845	17,062,838

기본주당이익	(134)	143

계속영업손익	(134)	145

중단영업손익	-	(2)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.(단위: 주)

구분	주식수	가중치	적수

당기초	17,062,838	90	1,535,655,420

2021-01-13	34,204	78	2,667,912

2021-01-25	333,922	66	22,038,852

2021-01-29	113,732	62	7,051,384

2021-02-03	70,500	57	4,018,500

2021-02-15	8,978	45	404,010

당분기말	17,624,174	90	1,571,836,078

가중평균주식수	17,464,845

18.2 희석주당이익당분기 및 전분기 중 희석화 효과가 발생하지 아니하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

19. 우발사항 및 약정사항 지배기업은 공탁보증 및 이행보증 등에 관하여 서울보증보험과 보증약정을 체결하고 있으며, 당분기말 현재 보증보험가입금액은 70백만원입니다.

20. 영업수익20.1 매출액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

License 매출	1,266,093	14,057,954

- 한시점에 인식	94	192

- 기간에 걸쳐 인식	1,265,999	14,057,762

License외 매출	9,768,219	4,785,782

합 계	11,034,312	18,843,736

20.2 계약잔액(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약부채(*)	7,023,566	6,153,335

(*) 단기선수금 및 장기선수금 중 계약부채 금액이며, 계약부채 변동에 따라 당분기에 수익으로 인식된 금액은 3,443백만원입니다

21. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	194,462	242,532

퇴직급여	18,137	17,790

주식보상비용	12,201	36,242

복리후생비	20,563	27,380

여비교통비	5,987	3,274

접대비	6,189	2,100

통신비	3,910	3,216

수도광열비	5,335	5,519

세금과공과금	5,738	9,202

감가상각비	45,310	52,268

사용권자산상각비	107,606	106,287

무형자산상각비	3,415	3,851

지급임차료	6,323	3,293

보험료	4,615	7,039

차량유지비	2,193	3,135

운반비	462	80

교육훈련비	888	220

도서인쇄비	865	366

회의비	5,581	14,550

소모품비	5,591	6,191

지급수수료	147,579	145,189

대손상각비	(50,422)	72,244

건물관리비	5,801	5,748

기타	-	3,600

합 계	558,329	771,316

22. 기타수익 및 기타비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익:

외환차익	564	352

외화환산이익	1,332	-

유형자산처분이익	14,091	37,690

잡이익	4,590	730

합 계	20,577	38,772

기타비용:

외환차손	89	443

외화환산손실	-	3,217

유형자산처분손실	24,221	2,972

기타의대손상각비	14,160	8,977

잡손실	-	1,071

합 계	38,470	16,680

23. 금융수익 및 금융비용(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	46,892	85,209

외화환산이익	14,788	66,691

파생상품평가이익	-	296,559

합 계	61,680	448,459

금융비용:

이자비용	204,271	261,289

리스부채이자비용	11,982	20,825

외화환산손실	19,654	-

파생상품평가손실	2,940,007	-

합 계	3,175,914	282,114

24. 영업으로부터 창출된 현금24.1 조정사항

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

조정:

법인세비용	133,184	155,413

감가상각비	117,075	158,094

사용권자산상각비	137,508	394,194

무형자산상각비	12,860	7,326,856

외화환산이익	(16,120)	(67,061)

외화환산손실	19,654	20,152

유형자산처분이익	(14,091)	(37,690)

유형자산처분손실	24,221	2,972

무형자산처분손실	-	7,370

이자수익	(46,892)	(91,172)

이자비용	204,271	261,289

리스부채이자비용	11,982	24,048

확정급여제도와 관련된 비용	72,808	64,709

주식보상비용	41,681	213,586

대손상각비 및 기타의대손상각비	(36,262)	81,209

파생상품평가이익	-	(296,559)

파생상품평가손실	2,940,007	-

잡손실	-	878

소 계	3,601,886	8,218,288

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	4,677,839	(8,535,553)

미수금의 감소(증가)	58,376	(218,362)

미수법인세환급액의 증감	(14,455)	(26,884)

재고자산의 감소	-	25,180

선급금의 감소	1,271,747	896,939

선급비용의 감소(증가)	(532)	1,960,617

장기선급금의 감소	30,000	-

매입채무의 증가(감소)	(707,629)	(3,860,792)

미지급금의 증가(감소)	(193,587)	1,493,888

미지급비용의 증가(감소)	(24,449)	(44,612)

부가세예수금의 증가(감소)	(25,191)	591,951

예수금의 증가(감소)	(49,953)	(334,735)

선수금의 증가(감소)	845,690	(154,934)

장기선수금의 증가	24,333	-

퇴직금의 지급	(68,557)	(233,078)

사외적립자산의 감소(증가)	(107,598)	232,270

소 계	5,716,034	(8,208,105)

24.2 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래

(단위: 천원)

내용	당분기	전분기

무형자산 취득 미지급금	30,000	1,082,606

건설중인자산의 본계정 대체	44,632	-

전환사채 전환으로 자본금 증가	4,896,115	-

24.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

당분기	기초	재무현금흐름	비현금흐름	당분기말

리스부채	657,597	(138,899)	26,208	544,906

전환사채	10,181,192	(153)	(4,753,599)	5,427,440

신주인수권부사채	2,492,575	-	61,051	2,553,626

(단위: 천원)

전분기	기초	재무현금흐름	비현금흐름	전분기말

리스부채	3,276,481	(373,687)	154,071	3,056,865

전환사채	9,330,283	-	204,692	9,534,975

신주인수권부사채	2,259,018	-	55,946	2,314,963

25. 특수관계자 25.1 특수관계자 현황

특수관계 구분	당분기말	전기말

지배기업	(주)에스엠엔터테인먼트	(주)에스엠엔터테인먼트

관계기업	(주)버디필름	(주)버디필름

기 타	SM Entertainment Japan, Inc., SMEJ Plus, INC., SMEJ, INC., Beyond Live Corporation, everysing Japan Co., Ltd., SM F Development JAPAN, (주)에스엠컬처앤콘텐츠, (주)호텔트리스, (유)드래곤타이거2호문화투자목적, SM Entertainment USA, Inc, SM Innovative Holdings LLC, SM Innovative Amusement LLC, Creative Space Development LLC, Creative Space Development Property LLC, Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트, DREAMMAKER Entertainment Ltd., DREAM MAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC., SM(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd., (주)드림위더스, S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd., (주)에스엠타운플래너, (유)에스엠 파트너스 1호, (유)에스엠파트너스2호, (주)디어유, (주)밀리언마켓, (주)에스엠라이프디자인그룹, (주)모아엘앤비인터내셔널, 비컨홀딩스, (주)스트림미디어코퍼레이션, DA Music, DA Music Publishing, SMC 브로드캐스팅, (주)에스엠엔터테인먼트의 관계기업 등	SM Entertainment Japan, Inc., SMEJ Plus, INC., SMEJ, INC., Beyond Live Corporation, everysing Japan Co., Ltd., SM F Development JAPAN, (주)에스엠컬처앤콘텐츠, (주)호텔트리스, (유)드래곤타이거2호문화투자목적, SM Entertainment USA, Inc, SM Innovative Holdings LLC, SM Innovative Amusement LLC, Creative Space Development LLC, Creative Space Development Property LLC, Creative Space Entertainment Inc., Creative Space Innovation Inc., (주)에스엠에프앤비디벨롭먼트, DREAMMAKER Entertainment Ltd., DREAM MAKER ENTERTAINMENT U.S.A. INC., SM(Beijing) Entertainmnet Media Co., Ltd., (주)드림위더스, S.M.Entertainment Beijing Co., Ltd., (주)에스엠타운플래너, (유)에스엠 파트너스 1호, (유)에스엠파트너스2호, (주)디어유, (주)밀리언마켓, (주)에스엠라이프디자인그룹, (주)모아엘앤비인터내셔널, 비컨홀딩스, (주)스트림미디어코퍼레이션, DA Music, DA Music Publishing, SMC 브로드캐스팅, (주)에스엠엔터테인먼트의 관계기업 등

25.2 특수관계자와의 거래 내역- 당분기

(단위: 천원)

특수관계자명	수익	비용

(주)에스엠엔터테인먼트	-	551,500

(주)스트림미디어코퍼레이션	7,335	-

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	45,000	-

(주)디어유(구,(주)에브리싱)	-	270

(주)에스엠에프앤비디벨롭먼트	-	721

- 전분기(단위: 천원)

특수관계자명	수익	비용

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	2,000	48,590

(주)에스엠엔터테인먼트재팬	939,460	274,065

(주)디어유(구,(주)에브리싱)	-	306

(주)에스엠라이프디자인그룹	-	119

(주)에스엠에프앤비디벨롭먼트	-	1,757

(주)미스틱스토리	-	21,000

(주)울림엔터테인먼트	-	24,538

25.3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역

- 당분기말(단위: 천원)

특수관계자명	채권 등	채무 등

(주)에스엠엔터테인먼트	-	3,000,000

(주)스트림미디어코퍼레이션	1,849	41,005

(주)에스엠 컬처앤콘텐츠	27,308	-

(주)디어유(구,(주)에브리싱)	270	-

- 전기말(단위: 천원)

특수관계자명	채권 등	채무 등

(주)에스엠엔터테인먼트	286,000	3,000,000

(주)에스엠컬처앤콘텐츠	38,500	-

(주)스트림미디어코퍼레이션	7,122	10,185

(주)디어유(구,(주)에브리싱)	541	-

25.4 특수관계자와의 자금거래(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	당분기말	비고

(주)에스엠엔터테인먼트	3,000,000	-	-	3,000,000	신주인수권부사채

25.5 주요 경영진에 대한 보상내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	190,071	245,194

퇴직급여	13,798	10,188

주식보상비용	37,701	122,842

합 계	241,570	378,224

26. 중단영업연결회사는 전기 중 종속기업인 (주)스트림미디어코퍼레이션의 보유지분율 하락으로 지배력을 상실하였으며 전1분기 재무정보는 다음과 같습니다.1) 손익계산서

(단위: 천원)

구분	전분기

매출액	12,680,814

매출원가	9,711,026

매출총이익	2,969,787

판매비와관리비	2,703,574

영업이익	266,214

영업외손익	(17,572)

법인세차감전순이익	248,642

법인세비용	(18,166)

중단영업에서 발생한 손익	266,808

중단영업처분손익	-

중단영업손익	266,808

27. 보고기간 후 사건(1) 지배기업이 2018년 3월 6일 부여한 제4차 주식매수선택권 중 45,500주가 행사되어 보고기간 이후 자본금 23백만원이 증가하였습니다.(2) 지배기업은 콘텐츠사업의 전략적 업무 제휴를 위해 (주)와이낫미디어의 상환전환우선주 21,582주(지분율 3.95%)를 취득하였습니다.(3) 지배기업은 손해배상 청구소송에 피소(소송가액 3,000백만원)되었으며, 소송의 최종 결과에 대한 합리적인 예측이 현재로선 불가능합니다.