대한뉴팜 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항가. 재무제표 재작성-해당사항 없음-

나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항-해당사항없음-다. 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항(자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리)-해당사항 없음

2. 대손충당금 설정현황가. 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위:백만원, %)

구분	계정과목	금액	대손충당금	대손충당금설정률

제40 (당) 분기	매출채권	36,424	2,183	6.0%

미수금	5,711	1,597	28.0%

단기대여금	2,081	281	13.5%

합계	44,216	4,061	9.2%

제39 (전) 기	매출채권	35,122	2,172	6.2%

미수금	4,149	1,647	39.7%

단기대여금	1,881	281	14.9%

합계	41,152	4,100	10.0%

제38 (전전) 기	매출채권	29,073	2,563	8.8%

미수금	5,375	2,018	37.5%

단기대여금	2,241	281	12.5%

만기보유증권	84	84	100.0%

합계	36,773	4,946	13.5%

나. 매출채권 대손충당금 변동현황(단위:백만원)

구 분	제40 (당) 분기	제39 (전) 기	제38 (전) 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,172	2,563	9,286

2. 순대손처리액(①－②)	-	-	(6,848)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	(6,848)

② 상각채권회수액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	11	(391)	125

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,183	2,172	2,563

다. 매출채권 관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권에 대한 대손충당금을 과거 대손경험률에 따라 산정하고 있으며, 대손경험률은 과거 외상매출금 대비 과거 대손금의 비율로 산정하고 있습니다.

라. 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위:백만원)

구분	6개월이하	6월 초과1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과	합 계

금액	33,515	832	219	1,858	36,424

구성비	92.01%	2.28%	0.60%	5.10%	100.00%

3. 재고자산가. 재고자산의 보유현황당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 40 (당) 분기말	제 39 (전) 기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품(*)	7,501,982	(307,584)	7,194,398	4,953,165	(122,748)	4,830,417

제 품(*)	9,639,818	(19,911)	9,619,907	8,726,682	(207,683)	8,518,999

재 공 품(*)	3,964,631	(150,872)	3,813,759	3,920,708	(339,687)	3,581,021

원 재 료(*)	7,658,173	(85,855)	7,572,318	6,684,517	(1,765)	6,682,752

저 장 품	817,416	(96,962)	720,454	558,161	(25,373)	532,788

미 착 품	3,610,776	-	3,610,776	6,301,829	-	6,301,829

합 계	33,192,796	(661,184)	32,531,612	31,145,062	(697,256)	30,447,806

(*) 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 39 참조). 사업부별 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

동약	제약	합계	동약	제약	합계

상 품	4,207,993	2,986,406	7,194,399	2,984,805	1,845,612	4,830,417

제 품	584,869	9,035,038	9,619,907	903,492	7,615,507	8,518,999

재 공 품	107,197	3,706,562	3,813,759	69,304	3,511,718	3,581,022

원 재 료	1,115,806	6,456,512	7,572,318	1,599,003	5,083,749	6,682,752

저 장 품	317,583	402,871	720,454	291,831	240,957	532,788

미 착 품	3,606,799	3,977	3,610,776	6,262,554	39,275	6,301,829

합 계	9,940,247	22,591,366	32,531,613	12,110,989	18,336,818	30,447,807

나. 재고자산의 실사내용 1) 실사일자 - 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고자산 실사 실시 - 재고조사 시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인하고 있습니다 2) 실사방법 - 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 표본 조사를 실시하고 있습니다. - 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유 확인서 징구 및 표본조사를 병행하고 있습니다. - 외부감사인은 매년 말 재고실사에 입회하여, 일부 항목에 대해 표본을 추출하여 재고자산의 실재성 및 완전성을 확인하고 있습니다. 3) 장기체화 재고 등 내역 - 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 장부가액을 결정

다. 재고자산의 평가손실내용(단위:천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

상품	7,501,982	7,501,982	(307,584)	7,194,398	-

제품	9,639,818	9,639,818	(19,911)	9,619,907	-

재공품	3,964,631	3,964,631	(150,872)	3,813,759	-

원재료	7,658,173	7,658,173	(85,855)	7,572,318	-

저장품	817,416	817,416	(96,962)	720,454	-

미착품	3,610,776	3,610,776	-	3,610,776	-

합계	33,192,796	33,192,796	(661,184)	32,531,612	-

라. 진행률적용 수주계약 현황- 해당사항 없음 -

4. 공정가치평가 내역

(1) 금융상품의 공정가치평가 방법[금융자산](분류)

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(측정)

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.(주석 4 참조)

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

[금융부채 및 지분상품](분류 및 측정)

모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2-4의 내용을 적용하여 측정합니다.ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

[파생상품]파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 기타수익(비용) 또는 금융수익(비용)으로 손익계산서에 인식됩니다.(2) 범주별 금융상품 내역1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	합 계

현금및현금성자산	27,616,426	-	-	27,616,426

단기금융상품	1,820,000	-	-	1,820,000

매출채권및기타채권	40,173,050	-	-	40,173,050

당기손익-공정가치금융자산(유동)	-	8,751,970	-	8,751,970

장기금융상품	6,500	-	-	6,500

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	1,907,539	-	1,907,539

기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동)	-	-	12,311,089	12,311,089

기타비유동자산	312,416	-	-	312,416

합계	69,928,392	10,659,509	12,311,089	92,898,990

2) 전기말(단위:천원)

구 분	상각후원가	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치	합 계

현금및현금성자산	21,156,241	-	-	21,156,241

단기금융상품	1,493,894	-	-	1,493,894

매출채권및기타채권	37,104,029	-	-	37,104,029

당기손익-공정가치금융자산(유동)	-	6,719,883	-	6,719,883

장기금융상품	234,895	-	-	234,895

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	2,207,512	-	2,207,512

기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동)	-	-	14,425,635	14,425,635

기타비유동자산	330,416	-	-	330,416

합 계	60,319,475	8,927,395	14,425,635	83,672,505

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가	당기손익-공정가치	상각후원가	당기손익-공정가치

매입채무	11,439,491	-	11,633,427	-

미지급금	2,138,053	-	1,945,167	-

단기차입금	36,327,237	-	20,522,535	-

유동성장기부채	-	-	13,461,060	-

기타유동부채	7,153,045	-	7,034,896	-

장기차입금	-	-	2,005,540	-

기타비유동부채	312,583	-	246,103	-

합 계	57,370,409	-	56,848,728	-

(공정가치로 측정되는 당사의 금융상품의 공정가치 서열체계)

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산	당기손익-공정가치금융자산	8,751,970	-	1,907,539	6,719,884	-	2,207,512

기타포괄손익-공정가치금융자산	12,311,089	-	-	14,425,636	-	-

(3) 유형자산 재평가내역당사는 공시대상기간 중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다.