대한뉴팜 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

제 34(당) 1분기 2017년 3월 31일 현재
제 33(전) 기 2016년 12월 31일 현재
회사명 : 대한뉴팜주식회사

1. 회사의 개요:

회사의 설립일자 : 1984년 10월 20일
주 사 업 내 용 : 인체용 의약품 제조 및 판매동물용 의약품 제조 및 판매
본점및공장소재지 : 본사,공장 - 경기도 화성시 향남읍 제약공당1길 66사무소 - 서울특별시 관악구 남현3길 61
판 매 라 인 : 인체약품 : 병원, 약국, 도매상동물약품 : 소매점, 도매상, 관납
주 생 산 품 : 내복용 인체의약품동물용 의약품, 사료첨가제용 의약품
연 간 생 산 능 력 : 인체의약품 900백만 T.C동물약품 10,000톤
KOSDAQ 등록일 : 2002년 2월 26일

당기말 현재 자본금은 7,177백만원이며, 주요 주주로는 이완진 34.89%, 최성숙 2.46%, 대한뉴팜(주) 자기주식 2.23%, 기타 60.42%입니다.

2. 재무제표 작성기준과 유의적인 회계정책

2-1. 재무제표 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) :

중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을 명확히 하였습니다.

② 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 제1038호 무형자산(개정) :

수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 하였습니다.

③ 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) :투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

④ 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 :기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업'의 매각계획의 변경 또는소유주에 대한 분배계획의 변경으로 매각예정 분류와 분배예정 분류간 대체 시 기존의 매각계획이나 분배계획이 계속 유지되는 것으로 보아 회계처리하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여', 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) :

동 기준서는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정이며, 당사는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

동 기준서의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 동 기준서의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

당사는 2017년 03월 31일 현재 대여금 및 수취채권 43,799 백 만원을 보유하고 있습니다.

동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 03월 31일 현재 대여금 및 수취채권43,799 백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다 .

또한 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 03월 31일 현재 기타포괄손익-공정가치로 분류된 채무상품은 없습니다.

단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 03월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.

금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 2017년 03월 31일 현재 금융부채 46,065 백만원 중 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 것은 없습니다.

손상

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

당사는 2017년 03월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 43,799 백만원 (대여금 및 수취채권) 을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 6,572 백만 원을 설정하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) :

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

2017년 03월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 반기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 반기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2-2. 회사의 제출용 재무제표는 2017년 4월 28일자로 이사회에서 승인하였습니다.

2-3. 재무제표의 측정기준회사의 재무제표는 공정가치로 평가하는 금융자산 및 금융부채 등 별도로 언급된 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

2-4. 영업부문영업부문은 최고영업 의사결정자에게 보고되는 사업 본부별로 공시되고 있습니다. 최고영업 의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2-5. 외화회사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화"라 함) 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

2-6. 수익인식

회사의 수익은 재화의 판매 및 용역의 제공 등으로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.

2-7. 현금및현금성자산회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금과 요구불예금 및 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산으로 구성되고 있습니다.2-8. 금융자산금융자산은 해당 금융상품의 계약당사자가 되는 때 재무상태표에 인식하고, 해당 금융자산으로부터의 현금흐름에 대한 계약적 권리가 소멸되거나 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 경우 제거하며, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속하여 인식하고 수취한 금액은 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌경우 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.금융자산은 매출채권 및 기타수취채권과 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 장ㆍ단기금융상품 등으로 구성되어 있습니다.(1) 매출채권 및 기타수취채권매출채권 및 기타수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채권, 대여금 및 기타수취채권으로서 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하며,손상차손누계액을 차감합니다. 현재가치 할인의 영향이 중요하지 않다면 현재가치 할인은 생략하고 있습니다.

(2) 당기손익인식금융자산금융상품을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우와 문서화된 위험관리 혹은 투자전략에 따라 금융상품을 관리, 운용하고 있는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익인식금융상품으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.(3) 만기보유금융자산회사가 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있다면 해당 자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율법을 사용한 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

(4) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 매출채권및기타채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기 손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 보고기간 말마다 손상에 대한 징후를 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건의 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류된 비상장주식에 대하여는, 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 간주됩니다.

매출채권 및 기타수취채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 회사의 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이로 측정하며, 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 당초 손상을 인식한 후에 발생한사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다.활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기 손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류조정으로 자본에서 당기 손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기 손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

2-9. 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.

회사가 적용하고 있는 재고자산 종류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.

과 목	결정방법	과 목	결정방법

제 품	총평균법	원재료/저장품	선입선출법

상 품	총평균법	미 착 품	개 별 법

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.수량은 계속기록법에 의한 장부수량을 기준으로 하되, 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의한 실사수량과의 차이를 조정하고 있습니다. 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 장부가액으로 하고 있습니다.

2-10. 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는해당 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목	내 용 연 수	과 목	내 용 연 수

건 물	15~50년	차 량 운 반 구	4~6년

구 축 물	5~30년	기타의 유형자산	4~6년

기 계 장 치	4~12년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2-11. 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 해당 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 해당 회계기간 동안의 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

2-12. 무형자산무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 유한내용연수를 가지고 있으며 원가모형을 적용하여 예상 내용연수에 따라 정액법으로 상각합니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 해당 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	추 정 내 용 연 수

광 업 권	20년

상표권 / 의장권	5년

특 허 권	10년

개 발 비	5년

가스시설이용권	10년

로 열 티	5년

소 프 트 웨 어	5년

무형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당화되는지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

2-13. 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.

수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.

2-14. 비금융자산의 손상회사는 매 보고기간말마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능가치를 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능가치를 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능가치를 추정하고 있습니다.

회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능가치가 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능가치로 감소시키고 감소된 금액은 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능가액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기 전 장부가액의 상각후의 한도내에서 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

2-15. 외화환산기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산합니다. 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산합니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

외환차이는 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이, 특정외화위험을회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이를 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.

2-16. 금융부채금융부채는 해당 금융상품의 계약당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌경우 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다.채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다.(1) 금융보증계약부채회사가 발행한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 회사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 재무제표일 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초 인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(2) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기 손익에 반영됩니다. 금융부채에 지급된 이자비용은 손익으로 인식된 순손익에 포함됩니다.

(3) 기타금융부채기타금융부채는 차입금을 포함하여 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율을 금융부채의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급할 추정예상현금을 할인하는 이자율입니다.

2-17. 지분상품

지분상품은 회사의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다.

(1) 보통주

보통주는 자본으로 분류되고 있습니다. 보통주의 발행시 발생하는 추가적인 비용은 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(2) 자기주식

회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 후속적으로 자기지분상품을 매도하거나 재발행하는 경우 수취한 대가는 자본의 증가로 인식하고, 이에 따른 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

2-18. 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며,법인세효과를 차감한 금액이 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.

2-19. 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익과 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-20. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기 손익으로 인식하고 있습니다.당기 및 과거기간의 미지급법인세(선급법인세)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용된 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 해당 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 세율이나 세법이 변경되거나 이연법인세자산의 회수가능치를 재검토하는 경우에는 이전에 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 부분을 제외하고는 당기 손익으로 반영하고 있습니다.

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되 는 세무기준액과의 차이를 바탕으로, 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법 인세부채를 인식하고, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가 능성이 높은 경우에 한하여 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 다만, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채가 최 초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소 득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 이연법인세자산(부채)은 인식하 지 아니합니다.

미사용된 세무상 결손금과 세액공제는 당해 결손금과 세액공제가 사용될 수 있 는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 그 범위 안에서 이연법인세자 산을 인식합니다.

종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 대한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식 합니다. 또한, 이러한 투자 및 지분과 관련된 차감할 일시적차이에 대해서는 일 시적차이가 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발 생가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식합니다.2-21. 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다.

2-22. 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

2-23. 종업원급여회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 계산하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치와 당기근무원가를 결정하기 위해서는 예측단위적립방식을 사용하며, 제도에서 정하고 있는 급여산정식에 따라 종업원의 근무기간에 걸쳐 급여를 배분하고 있습니다. 또한, 적용가능한 경우 과거근무원가를 결정할 때에도 이와동일한 방식을 사용하고 있으나 종업원의 근무기간 후반에 귀속되는 급여 수준이 근무기간 초반에 귀속되는 급여 수준보다 중요하게 높은 경우에는 정액법에 따라 급여를 배분하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하며, 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

2-24. 주당이익회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2-25. 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 당기 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 확정급여채무 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제결과와 다를 수 있습니다.

3. 현금및현금성자산 회사의 현금 및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하며, 당분기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현 금	6,904	41,148

보통예금	5,872,205	4,358,416

외화보통예금	2,320,049	3,810,037

합 계	8,199,158	8,209,601

4. 금융상품 (1) 당분기말 및 전기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	예입처	예금종류	연이자율(%)	당분기말	전기말	사용제한

단기금융상품	국민은행	정기예금	1.33%	812,311	812,311	차입금담보

신한금융투자	정기예금	-	2,304,681	1,209,737

합 계	3,116,992	2,022,049

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	예 입 처	예금종류	연이자율(%)	당분기말	전기말

장기성예금	하나은행	정기적금	1.50%	200,000	170,000

대구은행(메리츠화재)	기업보험	-	88,000	76,000

광주은행(흥국화재)	기업보험	-	110,000	95,000

국민은행(KB생명)	기업보험	-	54,000	45,000

특정현금과예금	신한은행	별단예금(*)	-	2,500	2,500

우리은행	별단예금	-	3,000	3,000

장기금융상품	국민은행	투자펀드	-	47,977	42,572

국민은행	투자신탁	-	46,503	41,333

합 계	-	551,979	475,404

(*) 당좌거래보증금으로 사용제한이 있는 예금입니다.(3) 당분기말 및 전기말 현재 만기보유증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	종류	당분기말	전기말

만기보유증권	사모사채	150,000	150,000

대손충당금	사모사채	(112,500)	(100,000)

합 계	37,500	50,000

5. 매출채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	45,630,586	45,204,898

대손충당금	(6,248,549)	(5,994,354)

합계	39,382,037	39,210,544

(2) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액

6월 이하	28,238,000	280,996	27,890,189	278,902

6월 초과 ~ 1년 이하	5,097,381	50,974	5,182,958	51,830

1년 초과 ~ 2년 이하	6,314,217	1,124,359	6,270,923	1,108,741

2년 초과	5,980,988	4,792,220	5,860,828	4,554,882

합 계	45,630,586	6,248,549	45,204,898	5,994,354

(3) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기초잔액	5,994,354	5,444,195

대손상각비	254,195	550,159

제각	-	-

합계	6,248,549	5,994,354

6. 기타수취채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

미수금	3,663,514	3,709,779

단기대여금	741,000	742,500

미수수익	12,277	8,483

합계	4,416,791	4,460,761

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

미수금	3,987,321	4,033,586

대손충당금	(323,808)	(323,808)

소계	3,663,514	3,709,779

7. 재고자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	1,768,049	(1,088)	1,766,961	1,260,450	(1,009)	1,259,441

제 품	7,539,571	(7,597)	7,531,974	7,441,036	(6,967)	7,434,069

재 공 품	2,118,587	-	2,118,587	1,498,459	-	1,498,459

원 재 료	2,006,681	-	2,006,681	1,335,320	-	1,335,320

저 장 품	303,332	-	303,332	240,591	-	240,591

미 착 품	624,474	-	624,474	304,493	-	304,493

합 계	14,360,694	(8,685)	14,352,009	12,080,350	(7,976)	12,072,374

(2) 당분기말 및 전기말 현재 사업부문별로 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

동약	제약	합계	동약	제약	합계

상 품	137,976	1,630,073	1,768,049	68,025	1,192,425	1,260,450

제 품	510,134	7,029,437	7,539,571	470,417	6,970,620	7,441,036

재 공 품	73,016	2,045,571	2,118,587	89,869	1,408,590	1,498,459

원 재 료	524,687	1,481,994	2,006,681	534,159	801,161	1,335,320

저 장 품	186,509	116,823	303,332	148,733	91,858	240,591

미 착 품	65,116	559,358	624,474	33,904	270,588	304,493

합 계	1,497,439	12,863,255	14,360,694	1,345,108	10,735,242	12,080,350

(3) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제각	-	-

재고자산평가손실(환입)	709	-

합계	709	-

8. 기타유동자산 당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	127,980	276,025

선급비용	30,829	45,036

선급법인세	867	738,361

합계	159,675	1,059,422

9. 매도가능금융자산

당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 평가 및 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	내 용	취득원가	장부가액

출자금(*1)	대한약품공업협회	73,272	73,272

한국동물약품협동조합	7,000	7,000

향남제약공단사업협동조합	28,603	28,603

합 계	108,875	108,875

(*1) 공정가액이 신뢰성있게 산정되지 아니하는 매도가능증권의 경우에는 이를 취득원가로 평가하고 있습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	내 용	취득원가	장부가액

출자금	대한약품공업협회	73,272	73,272

한국동물약품협동조합	7,000	7,000

향남제약공단사업협동조합	28,603	28,603

합 계	108,875	108,875

10. 관계기업투자

(1) 관계기업투자에 대한 지분율 현황등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

관계기업투자:

Baverstock Gm b H	스위스	30%	33,244,203	30%	33,244,203

(2) 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	기초평가액	취득	관계기업투자손상차손	지분법손익	기말평가액

Baverstock Gm b H	33,244,203	-	-	-	33,244,203

① 전기말

(단위 : 천원)

구 분	기초평가액	취득(*1)	관계기업투자손상차손(*2)	지분법손익	기말평가액

Baverstock Gm b H	38,097,649	7,591,768	(10,913,625)	(1,531,588)	33,244,203

(*1) 회사는 BNG Energy B.V. 지분을 처분하여 현금 US$4,137,500 및 Baverstock GmbH 지분 1.5%를 취득하였습니다. 또한 장기대여금 US$4,800,000이 Baverstock GmbH 지분 3.5%로 전환하였습니다.(*2) 재무제표일 이후 Baverstock GmbH가 보유하고 있던 Eragon Petroleum Plc의 주식을 영국 런던 AIM시장에 상장되어 있는 Roxi Petroleum Plc의 주식을 상호 스왑을 통해 교환하기로 하였습니다. 이에 따라 순자산가치와 취득가액의 차이를 영업권으로 보고 카자흐스탄의 광구채굴기간인 25년간 상각하던 남은 투자제거차액과 신규 취득하게 된 Roxi Petroleum Plc 주식의 시장가격과의 차이액을 관계기업투자손상차손으로 인식하였습니다.

(3) 당분기의 지분법 피투자회사의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	전기말(*)

자산총액	1,680,878

부채총액	964,852

매출액	-

당기순이익	117,710

*해당 내역은 분기자료가 공시되지 않아 전기말로 입력하였습니다.

11. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	공구와비품	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득가액	8,290,870	11,948,821	1,040,775	16,983,284	1,998,496	196,920	58,360	-	40,517,526

정부보조금	-	(44,970)	-	(3)	-	-	-	-	(44,973)

감가상각누계액	-	(2,214,447)	(401,359)	(11,254,435)	(1,575,505)	(141,264)	(3,224)	-	(15,590,233)

장부금액	8,290,870	9,689,405	639,416	5,728,847	422,991	55,656	55,136	-	24,882,320

② 전기말

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	공구와비품	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득가액	8,290,870	11,948,821	1,040,775	16,898,234	1,979,075	187,829	56,560	-	40,402,164

정부보조금	-	(45,440)	-	(3)	-	-	-	-	(45,443)

감가상각누계액	-	(2,124,393)	(384,903)	(10,739,143)	(1,538,766)	(135,949)	(2,272)	-	(14,925,425)

장부금액	8,290,870	9,778,988	655,872	6,159,089	440,310	51,879	54,288	-	25,431,296

(2) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	공구와비품	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초장부가액	8,290,870	9,778,988	655,872	6,159,089	440,310	51,879	54,288	-	25,431,296

취득 및 자본적지출	-	-	-	57,050	19,421	9,091	1,800	28,000	115,362

대체액	-	-	-	28,000	-	-	-	(28,000)	-

감가상각비	-	(89,583)	(16,456)	(515,292)	(36,739)	(5,315)	(953)	-	(664,337)

기말장부가액	8,290,870	9,689,405	639,416	5,728,847	422,991	55,656	55,136	-	24,882,320

② 전기말

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	공구와비품	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초장부가액	8,290,870	7,725,834	690,528	6,028,779	321,316	68,043	2,779	140,000	23,268,148

취득 및 자본적지출	-	-	-	367,430	243,068	3,277	4,950	3,889,890	4,508,616

대체액	-	2,352,660	30,000	1,598,630	-	-	48,600	(4,029,890)	-

감가상각비	-	(299,506)	(64,656)	(1,835,751)	(124,074)	(19,441)	(2,040)	-	(2,345,468)

기말장부가액	8,290,870	9,778,988	655,872	6,159,089	440,310	51,879	54,288	-	25,431,296

(3) 감가상각비의 내용 당분기 및 전분기 중 회사의 감가상각비 중 비용인식 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

제 조 원 가	641,078	524,596

판매비와관리비	23,260	21,564

합 계(주1)	664,337	546,160

(4) 보험가입자산의 내용 당분기말 및 전기말 현재 회사의 보험가입자산의 내용은 다음 과 같습니다.

(단위:천원)

부보 자산	부보처	당분기말	전기말

건물,기계장치 등	농협	24,228,947	21,831,924

12. 무형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

과 목	산업재산권	소프트웨어	개발비	회원권	로열티	건설중인자산	합 계

기초장부가액	2,550	40,030	712,245	31,000	899,083	62,500	1,747,408

취득액	-	-	-	-	-	17,500	17,500

상각비	(224)	(5,007)	(44,515)	-	(92,584)	-	(142,331)

기타증감액	-	-	-	-	-	-	-

대체액	-	80,000	-	-	-	(80,000)	-

기말장부가액	2,326	115,022	667,730	31,000	806,499	-	1,622,577

② 전기말

(단위:천원)

과 목	산업재산권	소프트웨어	개발비	회원권	로열티	건설중인자산	합 계

기초장부가액	5,666	39,132	-	31,000	1,926,173	890,306	2,892,277

취득액	1,440	15,880	-	-	300,000	62,500	379,820

상각비	(4,556)	(14,982)	(178,061)	-	(945,090)	-	(1,142,689)

기타증감액	-	-	-	-	(382,000)	-	(382,000)

대체액	-	-	890,306	-	-	(890,306)	-

기말장부가액	2,550	40,030	712,245	31,000	899,083	62,500	1,747,408

(2) 당분기 및 전분기 중 제조원가 및 판매비관리비로 인식한 경상연구개발비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	149,441	810,490

판매비와관리비	105,052	75,465

합 계	254,493	885,956

13. 기타비유동자산

당분기말 및 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장기대여금	-	-

보증금	1,173,815	1,166,262

합 계	1,173,815	1,166,262

14. 차입금(1) 단기차입금의 내역 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	이자율(%)	당분기말	전기말

우리은행	4.6%	892,547	993,033

국민은행	3.27% ~ 5.28%	3,133,000	3,133,000

하나은행	4.06% ~ 4.17%	1,500,000	2,400,000

대구은행	4.38%	1,000,000	1,000,000

산업은행	4.39%	3,400,000	3,400,000

수출입은행	3.25%	3,500,000	2,500,000

농협	4.19% ~ 4.34%	3,864,000	3,864,000

기업은행	2.53%	500,000	500,000

신한은행	3.66%	1,000,000	1,000,000

매출채권 할인외	-	1,683,681	1,116,824

합 계	20,473,228	19,906,857

(2) 장기차입금의 내역

(단위:천원)

차입처	내 역	연이자율(%)	당분기말	전기말

우리은행	운용자금	3.15%	6,200,000	6,350,000

우리은행	시설자금	1.50%	265,000	265,000

우리은행	시설자금	3.39%	1,374,989	1,500,000

광주은행	운용자금	5.17%	158,000	224,000

광주은행	운용자금	4.69%	1,254,000	1,353,000

광주은행	운용자금	3.99%	291,662	354,161

하나은행	운용자금	4.12%	900,000	-

하나은행	운용자금	4.54%	1,000,000	1,000,000

소 계	11,443,651	11,046,161

유동성장기차입금	(3,083,992)	(2,970,004)

합 계	8,359,659	8,076,157

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금액

2017.01 ~ 2017.12	2,557,494

2018.01 ~ 2018.12	1,960,161

2019.01 ~	6,925,996

합 계	11,443,651

(4) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 장ㆍ단기차입금에 대하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공처	차입금	담보제공자산	장부가액

국민은행	3,133,000	정기적금	812,311

우리은행	8,732,536	토지,건물,기계장치	23,709,121

합 계	11,865,536	합 계	24,521,432

(5) 사채

(단위:천원)

종류	만기	상환방법	이자율	당기말	전기말

제3회무보증사모사채	2018년10월29일	만기일시상환	2.99%	5,000,000	5,000,000

15. 기타유동부채

당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	(35,606)	247,413

미지급비용	2,114,919	2,602,959

선수금	397,343	306,669

부가세예수금	1,277,786	1,527,420

미지급배당금	701,764	-

합 계	4,456,206	4,684,462

16. 퇴직급여부 채 (1) 확정급여부채의 내용당분기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	9,133,532	8,772,190

사외적립자산의 공정가치	(3,054,829)	(3,013,143)

국민연금전환금	(1,865)	(1,865)

합 계	6,076,839	5,757,182

(2) 확정급여채무의 현재가치 변동내역당분기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기초 확정급여채무 현재가치	8,772,190	7,219,700

이자원가	11,436	146,926

당기근무원가	509,759	1,521,430

퇴직급여지급액	(159,853)	(517,638)

보험수리적손실(이익)	-	401,772

기말 확정급여채무 현재가치	9,133,532	8,772,190

( 3) 사외적립자산의 공정가치 변동내역 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기초잔액	3,013,143	2,138,967

사용자 기여금	87,917	1,194,387

사외적립자산의 이자수익	11,436	52,637

퇴직급여지급액	(57,667)	(348,987)

사외적립자산 수익	-	(23,861)

기말 사외적립자산 현재가치	3,054,829	3,013,143

(4) 당분기 및 전분기 현재 확정급여제도와 관련하여 포괄손익계산서의 퇴직급여로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	509,759	295,788

이자원가	11,436	-

사외적립자산의 이자수익	(11,436)	(9,682)

합 계	509,759	286,105

(5) 당분기 및 전분기 현재 다음 각 요소별로 기타포괄손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전보험수리적손실	-	-

법인세효과	-	-

법인세비용차감후보험수리적손실	-	-

(6) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형별로 각각의 공정가치 또는 전체 사외적립자산 공정가치에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

금액	비율	금액	비율

정기예금 등	3,054,829	100%	3,013,143	100%

(7) 확정급여채무

① 보험수리적가정당분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

할인율	2.58%	2.58%

사외적립자산 기대수익률	2.58%	2.58%

미래임금인상률	4.65%	4.65%

② 민감도분석당분기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무

당분기말	전기말

증가(+1.00%)	감소(-1.00%)	증가(+1.00%)	감소(-1.00%)

할인율(1%변동)	8,529,988	9,828,054	8,192,524	9,439,235

임금상승률(1%변동)	9,809,262	8,533,573	9,421,187	8,195,967

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

17. 충 당 부채 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구분	기초금액	증가액	감소액	기말금액

반품충당부채	2,185,632	87,054	-	2,272,686

② 전기말

(단위:천원)

구 분	기초금액	증가액	감소액	기말금액

반품충당부채	2,145,824	39,808	-	2,185,632

18. 자본금 당분기말 및 전기말 현재 수권주식수는 14,354,920주이며, 당기 및 전기의 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:원)

구 분	1주당금액	발행주식수	자본금

기 초	500	14,354,920주	7,177,460,000

기중변동	-	-	-

기 말	500	14,354,920주	7,177,460,000

② 전기말

(단위:원)

구 분	1주당금액	발행주식수	자본금

기 초	500	14,354,920주	7,177,460,000

기중변동	-	-	-

기 말	500	14,354,920주	7,177,460,000

19. 자본잉여금 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	55,349,708	55,349,708

재평가적립금	1,263,434	1,263,434

기타자본잉여금	326,126	326,126

합계	56,939,268	56,939,268

20. 자기주식

회사는 2009년 12월 24일 Baverstock Gmbh에 대여한 대여금과 Orizman이 담보로 제공한 대한뉴팜의 주식(자기주식) 319,631주와 대체하여 취득, 보유하고 있으며 향후 시장상황에 따라 매각할 예정입니다. 또한 당분기 및 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식수	금 액	주식수	금 액

기 초	319,631주	3,074,850	319,631주	3,074,850

기중변동	-	-	-	-

기 말	319,631주	3,074,850	319,631주	3,074,850

21. 기 타포괄손익누계액당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

재평가잉여금	4,388,912	4,388,912

지분변동차액	(1,178)	(1,178)

합 계	4,387,734	4,387,734

22. 이익잉여금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	이익준비금	288,426	218,250

임의적립금	기업합리화적립금	234,000	234,000

감채적립금	25,000	25,000

연구인력개발준비금	1,000,000	1,000,000

소 계	1,259,000	1,259,000

미처분이익잉여금	5,212,774	4,295,790

합 계	6,760,200	5,773,040

(2) 당분기말와 전기말의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

I. 미처분이익잉여금	5,212,774	4,295,790

전기이월미처분이익잉여금	3,523,849	7,749,101

보험수리적손실(이익)	-	(331,994)

당기순이익(손실)	1,688,925	(5,671,317)

연구인력개발준비금 이입액	-	2,550,000

II. 이익잉여금처분액	-	771,941

이익준비금	-	70,176

배당금 (주당배당금 (액면배당률): 당기: 50원 (10%) 전기: -원 (-%) )	-	701,764

III. 차기이월미처분이익잉여금	5,212,774	3,523,849

23. 판매비와관리비 당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	2,620,164	2,333,116

퇴직급여	261,394	107,040

복리후생비	1,274,976	1,000,071

회의비	300,091	185,734

임차료	105,030	100,462

접대비	217,190	173,648

소모품비	41,788	37,249

운반비	324,259	242,380

통신비	83,306	73,349

여비교통비	939,596	725,516

차량유지비	804,531	605,342

세금과공과	127,472	101,172

수선비	14,590	21,241

보험료	48,070	47,172

지급수수료	2,284,891	1,521,956

교육훈련비	345,461	282,440

광고선전비	368,302	353,489

경상연구개발비	105,052	75,465

수도광열비	17,332	16,892

감가상각비	23,260	21,564

대손상각비	254,195	50,677

판매촉진비	1,641,901	1,285,234

무형자산상각비	97,816	258,511

도서인쇄비	108,256	77,779

시장개척비	874,675	687,518

해외시장개척비	187,884	152,775

리스료	37,132	35,455

잡비	0	309

합 계	13,508,611	10,573,555

24. 기타수익 당분기 및 전분기의 기타영업수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

잡이익	23,598	50,033

합 계	23,598	50,033

25. 기타비용 당분기 및 전분기의 기타영업비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기타의대손상각비	12,500	12,500

지분법손실	-	384,649

재고자산폐기손실	-	5,372

기부금	3,000	-

잡손실	16,414	8,406

합 계	31,914	410,927

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익당분기 및 전분기의 금융수익의 세부 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	15,494	4,823

외환차익	60,381	41,750

외화환산이익	40,312	17,670

합 계	116,187	64,243

(2) 금융비용당분기 및 전분기의 금융비용의 세부 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	341,964	385,652

외환차손	59,366	39,286

외화환산손실	572,748	149,788

장기금융상품평가손실	1,425	-

단기금융상품평가손실	56,256	-

합 계	1,031,759	574,727

27. 법인세비용 (1) 당분기말 및 전기말의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

당기법인세등 부담액	557,732	2,663,152

일시적 차이로 인한 이연법인세	-	(645,151)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세	-	(12,124)

법인세추납액등	-	139,967

법인세비용(수익)	557,732	2,145,844

(2) 당기 및 전기의 법인세비용과 회계이익 사이의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법인세차감전순이익	2,246,657	(3,525,473)

적용세율에 따른 세부담액	557,732	2,775,633

조정내역 :

비공제 비용	-	89,642

세액공제	-	(450,927)

법인세추납액 등	-	139,967

기타	-	(408,471)

조정계	-	(629,789)

법인세비용(수익)	557,732	2,145,844

유효세율(*)	24.8%	-

(*) 유효세율이 음수이므로 산출하지 아니하였습니다.

(3) 당분기 및 전기의 일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

계정과목	기 초	기초조정	증 가	감 소	기말	이연법인세자산(부채)

미수수익	(4,982)	-	-	-	(4,982)	(1,096)

대손충당금	5,559,168	-	-	-	5,559,168	1,223,017

퇴직급여충당금부채	8,585,413	-	-	-	8,585,413	1,888,791

퇴직보험충당부채	(3,013,143)	-	-	-	(3,013,143)	(662,891)

반품추정부채	2,179,896	-	-	-	2,179,896	479,577

매도가능증권평가손실	118,555	-	-	-	118,555	26,082

외화환산이익	(1,913,417)	-	-	-	(1,913,417)	(420,952)

외화환산손실	1,316,323	-	-	-	1,316,323	289,591

토지재평가차익	(1,242,552)	-	-	-	(1,242,552)	(273,361)

감가상각누계액	(276,042)	-	-	-	(276,042)	(60,729)

대손금(기타대손상각비)	1,508,487	-	-	-	1,508,487	-

국고보조금(기계)	3	-	-	-	3	1

국고보조금(건물)	46,380	-	-	-	46,380	10,204

일시상각충당금	(46,380)	-	-	-	(46,380)	(10,204)

감가상각비(건물)	(9,940)	-	-	-	(9,940)	(2,187)

감가상각비	10,829	-	-	-	10,829	2,382

특허권상각비	33	-	-	-	33	7

토지재평가차액	(5,626,810)	-	-	-	(5,626,810)	(1,237,898)

외상매출금	596,267	-	-	-	596,267	-

연구인력개발준비금	(1,000,000)	-	-	-	(1,000,000)	(220,000)

지분법	12,956,236	-	-	-	12,956,236	-

미수금	1,260,136	-	-	-	1,260,136	277,230

재평가차익이연법인세	1,237,898	-	-	-	1,237,898	-

대손상각비(세무조사분)	103,950	-	-	-	103,950	22,869

대손금	5,257,680	-	-	-	5,257,680	-

재고자산평가손실	300,721	-	-	-	300,721	66,159

연차수당	242,427	-	-	-	242,427	53,334

합 계	28,147,137	-	-	-	28,147,137	1,449,925

② 전기말

(단위:천원)

계정과목	기 초	기초조정	증 가	감 소	기말	이연법인세자산(부채)

미수수익	(11,306)	-	14,806	8,483	(4,982)	(1,096)

대손충당금	4,928,520	-	5,966,113	5,335,465	5,559,168	1,223,017

퇴직급여충당금부채	6,856,850	-	2,077,549	348,987	8,585,413	1,888,791

퇴직보험충당부채	(2,138,967)	-	348,987	1,223,163	(3,013,143)	(662,891)

반품추정부채	2,140,087	-	39,808	-	2,179,896	479,577

매도가능증권평가손실	118,555	-	-	-	118,555	26,082

외화환산이익	(2,221,737)	-	401,079	92,760	(1,913,417)	(420,952)

외화환산손실	1,045,185	-	280,156	9,017	1,316,323	289,591

토지재평가차익	(1,242,552)	-	-	-	(1,242,552)	(273,361)

감가상각누계액	(276,042)	-	-	-	(276,042)	(60,729)

대손금(기타대손상각비)	1,508,487	-	-	-	1,508,487	-

국고보조금(기계)	3	-	-	-	3	1

국고보조금(건물)	47,320	-	-	940	46,380	10,204

일시상각충당금	(47,320)	-	940	-	(46,380)	(10,204)

감가상각비(건물)	(9,940)	-	-	-	(9,940)	(2,187)

감가상각비	10,829	-	-	-	10,829	2,382

특허권상각비	33	-	-	-	33	7

토지재평가차액	(5,626,810)	-	-	-	(5,626,810)	(1,237,898)

외상매출금	596,267	-	-	-	596,267	-

연구인력개발준비금	(1,800,000)	-	800,000	-	(1,000,000)	(220,000)

지분법	507,079	-	12,449,157	-	12,956,236	-

미수금	1,260,136	-	-	-	1,260,136	277,230

재평가차익이연법인세	1,237,898	-	-	-	1,237,898	-

대손상각비(세무조사분)	103,950	-	-	-	103,950	22,869

대손금	5,257,680	-	-	-	5,257,680	-

재고자산평가손실	300,721	-	-	-	300,721	66,159

연차수당	220,548	-	242,427	220,548	242,427	53,334

합 계	12,765,476	-	22,621,023	7,239,363	28,147,134	1,449,926

(4) 이연법인세자산 미인식액보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

일시적차이	이연법인세자산(*)	일시적차이	이연법인세자산(*)

대손금	7,362,435	1,619,736	7,362,435	1,619,736

재평가차익 이연법인세	1,237,898	272,338	1,237,898	272,338

지분법	12,956,236	2,850,372	12,956,236	2,850,372

합계	21,556,569	4,742,445	21,556,569	4,742,445

(*) 선급금 등에 대한 대손상각(기타의대손상각비) 및 재평가차익 이연법인세로 발생한 일시적차이 금액이며, 실현가능성이 불확실하여 법인세효과는 인식하지 아니하였습니다.

(5) 당분기말과 전기말 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초 이연법인세자산(부채)	1,462,804	804,774

기말 이연법인세자산(부채)	1,462,804	1,462,804

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	0	(658,030)

(6) 당기 및 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보험수리적손익	-	93,639

28. 주당손익(1) 유통보통주식수

(단위:주)

구 분	당분기말	전분기말

보통주 유통주식수	14,354,920	14,354,920

자기주식	(319,631)	(319,631)

가중평균유통주식수	14,035,289	14,035,289

(2) 당분기 및 전분기의 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	1,688,925	1,346,012

가중평균유통주식수	14,035,289	14,035,289

기본주당순이익(손실)	120원	95원

(3) 희석화증권이 없어 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다.

29. 외화자산 및 외화부채의 환산손익 당분기말 및 전기말 현재 외화자산 및 외화부채의 환산 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

계정과목	외화금액	원화환산액	환산이익	환산손실

외화자산

외화예금	USD 2,357,283	2,318,252	-	563,953

EUR 1,507	1,797

매출채권	USD 943,446	1,052,980	-	8,795

소 계	3,373,028	-	572,748

외화부채

단기차입금	USD 1,474,088	1,645,230	39,985	-

JPY 902,500	9,012	327	-

소 계	1,683,681	40,312	-

합 계	5,056,709	40,312	572,748

② 전기말

(단위:천원)

계정과목	외화금액	원화환산액	환산이익	환산손실

외화자산

외화예금	USD 3,151,119	3,808,127	208,887	-

EUR 1,507	1,910

매출채권	USD 942,726	1,139,284	58,384	-

단기금융상품	USD 1,001,024	1,209,737	39,140	-

소 계	6,159,058	306,410	-

외화부채

단기차입금	USD 916,471	1,107,467	-	66,487

JPY 902,500	9,357	-	19

소 계	1,116,824	-	66,506

합 계	7,275,883	306,410	66,506

30. 사업부문별 정보(1) 영업부문의 현황

회사는 영업부문을 다음과 같이 구분하고 있습니다.

구 분	영 업

제약사업부	국내	인체용 의약품 제조 및 판매

수출	인체용 의약품 제조 및 판매

동약사업부	국내	동물용 의약품 제조 및 판매

수출	동물용 의약품 제조 및 판매

(2) 영업수익에 대한 정보

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	25,872,969	21,500,848

상품매출	4,913,626	2,584,697

합계	30,786,595	24,085,546

(3) 매출유형에 대한 정보당분기와 전분기 중 매출유형별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

국내매출	28,448,880	21,876,539

수출매출	2,337,715	2,209,007

합계	30,786,595	24,085,546

31. 범주별 금융상품 등

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	현금성 자산	대여금 및 수취채권	매도가능증권	합계

현금및현금성자산	8,199,158	-	-	8,199,158

매출채권	-	39,382,037	-	39,382,037

기타수취채권	-	4,416,791	-	4,416,791

단기금융자산	3,116,992	-	-	3,116,992

장기금융자산	551,979	-	-	551,979

매도가능증권	-	-	108,875	108,875

비유동성채권	-	1,211,315	-	1,211,315

합계	11,868,129	45,010,144	108,875	56,987,148

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	현금성 자산	대여금 및 수취채권	매도가능증권	합계

현금및현금성자산	8,209,601	-	-	8,209,601

매출채권	-	39,210,544	-	39,210,544

기타수취채권	-	4,460,761	-	4,460,761

단기금융자산	2,022,049	-	-	2,022,049

장기금융자산	475,404	-	-	475,404

매도가능증권	-	-	108,875	108,875

비유동성채권	-	1,216,262	-	1,216,262

합계	10,707,053	44,887,567	108,875	55,703,496

(2) 당분기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당분기말	전기말

매입채무	7,231,775	5,809,657

미지급금	1,916,507	2,465,248

기타유동부채	2,114,919	2,602,959

단기차입금	20,473,228	19,906,857

유동성장기부채	3,083,992	2,970,004

장기차입금	8,359,659	8,076,157

사채	5,000,000	5,000,000

합계	48,180,080	46,830,882

(3) 당분기 및 전분기 회사의 범주별 금융자산과 금융부채의 손익 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	현금성 자산	대여금 및 수취채권	합 계

이익

- 이자수익	10,005	5,489	15,494

- 외화환산이익	-	-	-

- 외환차익	47,717	9,147	56,864

이익합계	57,722	14,636	72,358

손실

- 외화환산손실	572,748	-	572,748

- 외환차손	35,222	5,924	41,145

- 단기금융상품평가손실	56,256	-	56,256

- 장기금융상품평가손실	1,425	-	1,425

손실합계	655,651	5,924	671,575

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	현금성자산	대여금 및 수취채권	합 계

이익

-이자수익	(487)	5,310	4,823

-외환차익	17,246	24,503	41,750

-외화환산이익	-	-	-

이익합계	16,759	29,813	46,573

손실

- 외화환산손실	1	23,030	23,030

- 외환차손	34,770	115,018	149,788

손실합계	34,770	138,048	172,818

(4) 당분기 및 전분기 회사의 범주별 금융부채의 손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당분기	전분기

이익

- 외화환산이익	40,312	17,670

- 외환차익	3,517	4,502

이익합계	43,829	22,172

손실

- 이자비용	341,964	385,652

- 외화환산손실	-	-

- 외환차손	18,221	16,256

손실합계	360,185	401,909

32. 위험관리 목적 및 정책 (1) 자본위험관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장단기 자금차입 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 회사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말 및 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

차입금:

단기차입금	20,473,228	19,906,857

유동성장기부채	3,083,992	2,970,004

장기차입금	8,359,659	8,076,157

사채	5,000,000	5,000,000

차입금 소계	36,916,879	35,953,018

차감:

현금및현금성자산	8,199,158	8,209,601

단기금융자산	3,116,992	2,022,049

장기금융자산	551,979	475,404

차감 소계	11,868,129	10,707,053

순차입금	25,048,749	25,245,965

자본총계	72,891,576	71,202,651

총자본(자본총계+순차입금)	97,940,326	96,448,616

자본조달비율	25.58%	26.17%

(2) 금융위험관리회사는 금융상품과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 금융상품과 관련한 위험의 주요 유형은 환위험, 유동성위험, 신용위험 및 이자율위험입니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 회사의 재무부문은 위험관리 정책 및 절차에 따라 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 검토하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 환위험회사의 대부분의 외환거래는 USD로 이루어집니다. 회사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	3,371,232	1,645,230	6,157,148	1,107,467

EUR	1,797	-	1,910	-

JPY	-	9,012	-	9,357

합 계	3,373,028	1,654,242	6,159,058	1,116,824

회사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	172,600	(172,600)	504,968	(504,968)

EUR	180	-	191	-

JPY	-	901	-	936

합 계	172,780	(171,699)	505,159	(504,032)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

2) 유동성위험관리회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 회사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 은행과 당좌차월약정을 체결하고 있습니다.

당분기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년 미만	1년~5년	5년이상	합 계

장기차입금	-	8,359,659	-	8,359,659

유동성장기부채	3,083,992	-	-	3,083,992

단기차입금	20,473,228	-	-	20,473,228

사채	-	5,000,000	-	5,000,000

합 계	23,557,220	13,359,659	-	36,916,879

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 빠른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

3) 신용위험관리회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도을 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가지연되는 금융자산에 대하여는 반기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.회사는 우리은행등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은제한적입니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	8,199,158	8,209,601

매출채권	39,382,037	39,210,544

기타수취채권	4,416,791	4,460,761

단기금융상품	3,116,992	2,022,049

장기금융상품	551,979	475,404

매도가능금융자산	108,875	108,875

비유동성채권	1,211,315	1,166,262

합 계	56,987,148	55,653,496

4) 이자율위험회사는 변동 이자율로 차입한 단기차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

금융자산	3,668,972	2,497,453

금융부채	(31,916,879)	(30,953,018)

순 금융자산(부채)	(28,247,907)	(28,455,565)

당분기말 및 전기말 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	(282,479)	(308,747)

1% 하락시	282,479	308,747

5) 가격위험관리회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 회사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 시장성있는 지분상품은 매도가능금융자산으로 분류되어 공정가치의 변동이 자본으로 반영되고 있으므로, 지분상품의 가격 변동이 회사의 손익에 미치는 효과는 없습니다.

33. 특수관계자에 대한 공시사항(1) 특수관계자 회사의 최대주주인 이완진 및 친인척은 (주)아벤트코리아의 대주주로 해당 회사에 실질적인 영향력을 행사하고 있으며, Baverstock GmbH는 지분율이 20%를 넘어 지분법으로 회계처리하고 있습니다.(2) 회사의 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래내역 및 재무상태표일 현재의 채권 및 채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

회 사 명	장기대여금

기초	증가	감소	기말

Baverstock GmbH	-	-	-	-

① 전기말

(단위:천원)

회 사 명	장기대여금

기초	증가	감소(*)	기말

Baverstock GmbH	5,625,600	-	5,625,600	-

(*) 지분법 주식으로 출자전환되었습니다.(3) 주요 경영진에 대한 분류별 보상금액당분기 및 전분기 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	251,249	287,994

퇴직급여	45,275	22,975

합계	296,524	310,969

34. 성격별 포괄손익계산서 당분기 및 전분기의 성격별 포괄손익계산서는 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출(제품)	25,872,969	36,771,918

매출(상품)	4,913,626	7,322,910

제품과재공품의변동	672,141	(18,266,365)

원재료 사용액	(4,212,664)	(4,460,727)

상품의변동	713,941	180,910

상품의매입액	(3,795,709)	(1,449,316)

기타수익	139,784	114,276

종업원급여	(4,690,148)	(4,378,275)

감가상각비 및 기타비용	(16,303,609)	(13,117,300)

이자비용	(341,964)	(385,652)

기타비용	(721,710)	(600,001)

법인세비용차감전순이익	2,246,657	1,732,378

법인세비용	(557,732)	(386,366)

당기순이익	1,688,925	1,346,012

보험수리적 손익(법인세차감후)	-	-

지분변동차액	-	-

총포괄이익	1,688,925	1,346,012

35. 우발채무와 약정사항

(1) 회사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원,$)

금융기관명	Usance한도($)	당좌한도	무역금융한도

우리은행	900,000	3,000,000	-

하나은행	340,000	-	500,000

농협은행	1,000,000	-	-

국민은행	-	3,000,000	-

수출입은행	-	-	3,500,000

신한은행	400,000	-	-

(2) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제 공 자	당분기말	전기말	보 증 내 용

신용보증기금	493,000	493,000	우리은행 차입보증

신용보증기금	426,400	526,400	국민은행 차입보증

한국무역보험공사	810,000	810,000	하나은행 차입보증

(3) 회사의 차입약정과 관련하여 대주주와 관계사로부터 제공받은 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관명	금 액	제공자	제공내역

우리은행	8,732,536	대주주	주식담보

광주은행	1,703,662	주식담보

농협	3,864,000	주식담보

기업은행	500,000	아벤트 코리아	예금담보

(4) 우발채무 신한은행에서 교부한 어음수표 1매(12,894,461원)이 미회수되고 있습니다.

36. 영업에서 창출된 현금흐름당분기와 전분기중 영업에서 창출된 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다 .(1)조정내역

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용	557,732	386,366

감가상각비	664,807	546,160

무형자산상각비	142,331	327,936

대손상각비	254,195	50,677

기타의대손상각비	12,500	12,500

퇴직급여	529,753	371,250

이자수익	(15,494)	(4,823)

장기금융상품평가손실	1,425	-

단기금융상품평가손실	56,256	-

재고자산폐기손실	-	5,372

재고자산평가손실(이익)	709	-

지분법손실	-	384,649

이자비용	341,964	385,652

합 계	2,546,179	2,465,739

(2)영업활동으로인한 자산부채의 변동

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	(425,688)	(484,389)

미수수익의 감소(증가)	1,828	14,684

미수금의 감소(증가)	46,265	(238,341)

선급금의 감소(증가)	148,045	(278,905)

선급비용의 감소(증가)	14,208	14,942

부가세예수금의 증가(감소)	(249,634)	(36,838)

선급법인세의 감소(증가)	(867)	(57)

재고자산의 감소(증가)	(2,280,344)	(2,114,837)

이연법인세자산의 감소(증가)	-	(86,023)

매입채무의 증가(감소)	1,422,118	1,348,425

미지급금의 증가(감소)	(548,741)	10,204

선수금의 증가(감소)	90,673	70,003

예수금의 증가(감소)	(283,020)	(22,521)

미지급비용의 증가(감소)	(485,306)	(468,780)

반품충당부채의 증가(감소)	87,054	84,819

미지급법인세의 증가(감소)	-	86,023

국고보조금의 증가(감소)	(470)	-

퇴직금관련 현금 지급	(50,000)	(154,532)

퇴직연금 납입	(160,097)	(52,544)

합 계	(2,673,975)	(2,308,666)

37. 재무재표 이해를 위해 필요한 사항

(1) 해외자원개발 투자사업에 대한 개요

회사는 2007년 중 사업다각화에 따라 '자원개발업 및 해외자원개발 투자사업'을 사업목적에 추가하였고 이후 유상증자를 실시하여 스위스 소재의 Baverstock GmbH의 17% 지분을 US$28,000,000에 취득하였습니다. 같은 시기에 Baverstock GmbH에 대부투자한 US$11,000,000은 2009년도 중에 모두 회수하였습니다.

또한 회사가 17%지분을 인수한 Baverstock GmbH의 손자회사 Sytero5에 US$7,500,000 Sytero4에 US$14,500,000을 대부투자하였습니다.

당시 Baverstock GmbH는 영국에 있는 Eragon Petroleum Plc가 발행한 주식의 전부를 인수하여 지배하였고 Eragon Petroleum Plc는 네덜란드 소재의Sytero 5 B.V.와 Sytero 4 B.V.의 발행 주식 전부를 인수하여 지배하였습니다. Sytero 5 B.V.는 카자흐스탄 공화국에 있는 BNG Ltd LLP와 Munaily Kazakhstan LLP의 참여지분99%를, Sytero 4 B.V.는 카자흐스탄 공화국에 있는 Galaz Company LLP의 참여지분85%를 인수하여 지배하였습니다.

Baverstock GmbH는 영국 런던 AIM시장에 상장되어 있는 Roxi Petroleum Plc와 주식스왑을 통해 Roxi Petroleum Plc 주식을 보유하고 있습니다. 회사는 Galaz Energy B.V.(구 Sytero4)에 대부투자한 US$14,500,000 중 US$11,000,000 그리고 BNG Energy B.V.(구 Sytero5)에 대부투자한 US$7,500,000 중 US$6,200,000에 대하여는 2010년에 지분으로 전환하고 남은 대부투자금 US$4,800,000이 있었습니다.

2015년 Galaz Energy B.V.(구 Sytero4)를 매각하고, 그 대금으로 Baverstock GmbH 지분 8%를 추가 매입하였습니다.

2016년 BNG Energy B.V. 지분을 처분하여 현금 US$4,137,500 회수와 Baverstock GmbH 지분 1.5%를 취득하였고 대부투자금 US$4,800,000은 Baverstock GmbH 지분3.5%로 전환하였습니다.

(2) 현 투자내역은 다음과 같습니다.

투자회사	소재지	현 투자내역

Baverstock GmbH	스위스	투자주식: 지분 30% (US$45,862,500)

(3) 해외자원개발 투자사업과 관련된 유전개발 광구의 현황 진행중인 개발광구는 다음과 같습니다.

개발광구	현황

BNG 광구	탐사/ 개발/ 파일럿 생산

무나일리 광구	개발/ 상업 생산