대한뉴팜 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요:

회사의 설립일자 : 1984년 10월 20일
주 사 업 내 용 : 인체용 의약품 제조 및 판매동물용 의약품 제조 및 판매
본점및공장소재지 : 본사,공장 - 경기도 화성시 향남면 상신리 904-3사무소 - 서울특별시 관악구 남현동 1062-4
판 매 라 인 : 인체약품 : 병원, 약국, 도매상동물약품 : 소매점, 도매상, 관납
주 생 산 품 : 내복용 인체의약품동물용 의약품, 사료첨가제용 의약품
연 간 생 산 능 력 : 인체의약품 900백만 T.C동물약품 10,000톤
KOSDAQ 등록일 : 2002년 2월 26일

당기말 현재 자본금은 7,177백만원이며, 주요 주주로는 이완진 34.89%, 최성숙 2.46%, 대한뉴팜(주) 자기주식 2.22%, 기타 60.43%입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계처리방침

2-1 재무제표 작성기준회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품' 에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

당기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1019호(개정) '종업원급여'동 개정사항은 근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는 기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.상기에 열거된 회계정책의 변경이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2-2. 회계정책의 변경 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호(개정) '재무제표 표시'

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1016호(개정) '유형자산'동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1027호(개정) '별도재무제표'동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1038호(개정) '무형자산'동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호(제정) '금융상품'

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호(제정) '고객과의 계약에서 생기는 수익'

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 - 1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식 - 를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.한편, 회사의 정기주주총회 제출용 재무제표는 2016년 3월 5일자로 이사회에서 승인하였습니다.

2-3. 재무제표의 측정기준회사의 재무제표는 공정가치로 평가하는 금융자산 및 금융부채 등 별도로 언급된 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

2-4. 영업부문영업부문은 최고영업 의사결정자에게 보고되는 사업 본부별로 공시되고 있습니다. 최고영업 의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2-5. 외화회사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화"라 함) 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

2-6. 수익인식

회사의 수익은 재화의 판매 및 용역의 제공 등으로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.

2-7. 현금및현금성자산회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금과 요구불예금 및 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산으로 구성되고 있습니다.2-8. 금융자산금융자산은 해당 금융상품의 계약당사자가 되는 때 재무상태표에 인식하고, 해당 금융자산으로부터의 현금흐름에 대한 계약적 권리가 소멸되거나 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 경우 제거하며, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속하여 인식하고 수취한 금액은 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌경우 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.금융자산은 매출채권 및 기타수취채권과 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 장ㆍ단기금융상품 등으로 구성되어 있습니다.(1) 매출채권 및 기타수취채권매출채권 및 기타수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채권, 대여금 및 기타수취채권으로서 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하며,손상차손누계액을 차감합니다. 현재가치 할인의 영향이 중요하지 않다면 현재가치 할인은 생략하고 있습니다.

(2) 당기손익인식금융자산금융상품을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우와 문서화된 위험관리 혹은 투자전략에 따라 금융상품을 관리, 운용하고 있는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익인식금융상품으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.(3) 만기보유금융자산회사가 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있다면 해당 자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율법을 사용한 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

(4) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 매출채권및기타채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기 손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 보고기간 말마다 손상에 대한 징후를 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건의 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류된 비상장주식에 대하여는, 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 간주됩니다.

매출채권 및 기타수취채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 회사의 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이로 측정하며, 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 당초 손상을 인식한 후에 발생한사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다.활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기 손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류조정으로 자본에서 당기 손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기 손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

2-9. 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.

회사가 적용하고 있는 재고자산 종류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.

과 목	결정방법	과 목	결정방법

제 품	총평균법	원재료/저장품	선입선출법

상 품	총평균법	미 착 품	개 별 법

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.수량은 계속기록법에 의한 장부수량을 기준으로 하되, 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의한 실사수량과의 차이를 조정하고 있습니다. 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 장부가액으로 하고 있습니다.

2-10. 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는해당 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목	내 용 연 수	과 목	내 용 연 수

건 물	15~50년	차 량 운 반 구	4~6년

구 축 물	5~30년	기타의 유형자산	4~6년

기 계 장 치	4~12년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2-11. 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 해당 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 해당 회계기간 동안의 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

2-12. 무형자산무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 유한내용연수를 가지고 있으며 원가모형을 적용하여 예상 내용연수에 따라 정액법으로 상각합니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 해당 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	추 정 내 용 연 수

광 업 권	20년

상표권 / 의장권	5년

특 허 권	10년

개 발 비	5년

가스시설이용권	10년

로 열 티	5년

소 프 트 웨 어	5년

무형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당화되는지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

2-13. 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.

수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.

2-14. 비금융자산의 손상회사는 매 보고기간말마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능가치를 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능가치를 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능가치를 추정하고 있습니다.

회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능가치가 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능가치로 감소시키고 감소된 금액은 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능가액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기 전 장부가액의 상각후의 한도내에서 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

2-15. 외화환산기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산합니다. 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산합니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

외환차이는 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이, 특정외화위험을회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이를 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.

2-16. 금융부채금융부채는 해당 금융상품의 계약당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌경우 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다.채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다.(1) 금융보증계약부채회사가 발행한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 회사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 재무제표일 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초 인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(2) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 헤지상품으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기 손익에 반영됩니다. 금융부채에 지급된 이자비용은 손익으로 인식된 순손익에 포함됩니다.

(3) 기타금융부채기타금융부채는 차입금을 포함하여 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율을 금융부채의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급할 추정예상현금을 할인하는 이자율입니다.

2-17. 지분상품

지분상품은 회사의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다.

(1) 보통주

보통주는 자본으로 분류되고 있습니다. 보통주의 발행시 발생하는 추가적인 비용은 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(2) 자기주식

회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 후속적으로 자기지분상품을 매도하거나 재발행하는 경우 수취한 대가는 자본의 증가로 인식하고, 이에 따른 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

2-18. 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며,법인세효과를 차감한 금액이 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.

2-19. 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익과 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-20. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기 손익으로 인식하고 있습니다.당기 및 과거기간의 미지급법인세(선급법인세)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용된 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 해당 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 세율이나 세법이 변경되거나 이연법인세자산의 회수가능치를 재검토하는 경우에는 이전에 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 부분을 제외하고는 당기 손익으로 반영하고 있습니다.

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되 는 세무기준액과의 차이를 바탕으로, 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법 인세부채를 인식하고, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가 능성이 높은 경우에 한하여 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 다만, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채가 최 초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소 득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 이연법인세자산(부채)은 인식하 지 아니합니다.

미사용된 세무상 결손금과 세액공제는 당해 결손금과 세액공제가 사용될 수 있 는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 그 범위 안에서 이연법인세자 산을 인식합니다.

종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 대한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식 합니다. 또한, 이러한 투자 및 지분과 관련된 차감할 일시적차이에 대해서는 일 시적차이가 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발 생가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식합니다.2-21. 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다.

2-22. 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

2-23. 종업원급여회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 계산하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치와 당기근무원가를 결정하기 위해서는 예측단위적립방식을 사용하며, 제도에서 정하고 있는 급여산정식에 따라 종업원의 근무기간에 걸쳐 급여를 배분하고 있습니다. 또한, 적용가능한 경우 과거근무원가를 결정할 때에도 이와동일한 방식을 사용하고 있으나 종업원의 근무기간 후반에 귀속되는 급여 수준이 근무기간 초반에 귀속되는 급여 수준보다 중요하게 높은 경우에는 정액법에 따라 급여를 배분하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하며, 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

2-24. 주당이익회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2-25. 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 당기 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 확정급여채무 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제결과와 다를 수 있습니다.

3. 현금및현금성자산 회사의 현금 및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하며, 당분기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현 금	1,467	64,315

보통예금	125,647	92,438

외화보통예금	2,375,596	1,766,398

합 계	2,502,711	1,923,152

4. 금융상품 (1) 당분기말 및 전기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	예입처	예금종류	연이자율(%)	당분기말	전기말	사용제한

단기금융상품	국민은행	정기예금	1.58%	812,311	812,311	차입금담보

합 계	812,311	812,311	-

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	예금종류	연이자율(%)	당분기말	전기말	사용제한

장기성예금	정기적금	1.50%	80,000	50,000	-

기업보험	-	40,000	28,000	-

기업보험	-	50,000	35,000	-

기업보험	-	18,000	9,000	-

특정현금과예금	별단예금	-	2,500	2,500	-

별단예금	-	2,500	2,500	-

별단예금	-	3,000	3,000	-

장기금융상품	투자펀드	-	26,333	20,333	-

투자신탁	-	28,039	22,039	-

합 계	250,373	172,373

(3) 당분기말 및 전기말 현재 만기보유증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	종류	당분기말	전기말

만기보유증권	사모사채	150,000	150,000

대손충당금	사모사채	(62,500)	(50,000)

합 계	87,500	100,000

5. 매출채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	40,508,075	40,023,686

대손충당금	(5,494,872)	(5,444,195)

합계	35,013,203	34,579,492

(2) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상금액	채권잔액	손상금액

6월 이하	21,769,133	217,691	22,758,225	227,521

6월 초과 ~ 1년 이하	5,426,315	54,263	4,520,216	45,202

1년 초과 ~ 2년 이하	8,545,472	1,437,707	7,877,763	1,334,159

2년 초과	4,767,155	3,785,210	4,867,482	3,837,313

합 계	40,508,075	5,494,872	40,023,686	5,444,195

(3) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기초잔액	5,444,195	5,026,899

대손상각비	50,677	534,996

제각	-	(117,700)

합계	5,494,872	5,444,195

6. 기타수취채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

미수금	3,144,607	2,906,266

단기대여금	717,000	718,500

미수수익	666,424	677,874

합계	4,528,031	4,302,640

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 대손충당금 설정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

미수금	3,468,414	3,230,073

대손충당금	(323,808)	(323,808)

소계	3,144,607	2,906,266

7. 재고자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	1,657,727	(5,789)	1,651,938	1,745,119	(5,789)	1,739,330

제 품	7,071,282	(146,297)	6,924,984	6,426,507	(146,297)	6,280,210

재 공 품	2,580,990	-	2,580,990	1,508,478	-	1,508,478

원 재 료	1,418,354	-	1,418,354	1,075,823	-	1,075,823

저 장 품	335,368	-	335,368	280,844	-	280,844

미 착 품	355,238	-	355,238	272,722	-	272,722

합 계	13,418,959	(152,087)	13,266,873	11,309,494	(152,087)	11,157,407

(2) 당분기말 및 전기말 현재 사업부문별로 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

동약	제약	합계	동약	제약	합계

상 품	52,443	1,605,285	1,657,727	69,556	1,675,563	1,745,119

제 품	359,764	6,711,517	7,071,282	418,897	6,007,611	6,426,507

재 공 품	153,323	2,427,667	2,580,990	5,784	1,502,694	1,508,478

원 재 료	457,008	961,346	1,418,354	527,742	548,081	1,075,823

저 장 품	176,746	158,622	335,368	173,179	107,666	280,844

미 착 품	30,512	324,726	355,238	54,544	218,177	272,722

합 계	1,229,796	12,189,163	13,418,959	1,249,703	10,059,791	11,309,494

(3) 당분기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

제각	-	-

재고자산평가손실(환입)	-	19,273

합계	-	19,273

8. 기타유동자산 당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	510,836	231,931

선급비용	38,953	53,895

선급법인세	57	321,887

합계	549,847	607,714

9. 매도가능금융자산

당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 평가 및 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	내 용	취득원가	장부가액

출자금(*1)	대한약품공업협회	73,272	73,272

한국동물약품협동조합	7,000	7,000

향남제약공단사업협동조합	28,603	28,603

소계	108,875	108,875

투자지분증권(*1,2)	BNG ENERGY B.Y	7,050,020	7,050,020

소계	7,050,020	7,050,020

합 계	7,158,895	7,158,895

(*1) 공정가액이 신뢰성있게 산정되지 아니하는 매도가능증권의 경우에는 이를 취득원가로 평가하고 있습니다.(*2) 회사는 주석37과 같이 GALAZ ENERGY B.V의 출자지분을 Baverstock Gmbh를 통하여 간접취득하였습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	내 용	취득원가	장부가액

출자금	대한약품공업협회	73,272	73,272

한국동물약품협동조합	7,000	7,000

향남제약공단사업협동조합	28,603	28,603

소계	108,875	108,875

투자지분증권	BNG ENERGY B.V	7,050,020	7,050,020

소계	7,050,020	7,050,020

합 계	7,158,895	7,158,895

10. 지분법적용투자주식

(1) 지분법적용 투자주식에 대한 지분율 현황등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

관계기업투자:

Baverstock Gm b H	스위스	25%	37,713,000	25%	38,097,649

합 계	37,713,000	38,097,649

(2) 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초평가액	취득(*1)	처분	지분법손익(*1)	기말평가액

Baverstock Gm b H	38,097,649	-	-	(384,649)	37,713,000

합 계	38,097,649	-	-	(384,649)	37,713,000

(*1) 회사는 전기 매도가능금융자산에 있었던 GALAZ ENERGY B.V의 주식을 Baverstock GmbH 주식으로 교환받으면서 Baverstock GmbH의 지분비율이 25%가 되어 지분법을 적용하게 되었습니다.(*2) 회사는 Baverstock Gm b H의 순자산가치와 취득가액의 차이를 영업권으로 보고 카자흐스탄의 광구채굴기간인 25년간 상각하고 있습니다.(3) 당기의 지분법 피투자회사의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기

자산총액	6,603,059

부채총액	6,020,519

매출액	-

당기순이익	79,080

11. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	공구와비품	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득가액	8,290,870	9,596,161	1,010,775	14,956,674	1,771,171	187,829	3,010	395,550	36,212,040

정부보조금	-	(46,850)	-	(3)	-	-	-	-	(46,853)

감가상각누계액	-	(1,893,455)	(336,203)	(9,329,902)	(1,443,497)	(121,369)	(281)	-	(13,124,707)

장부금액	8,290,870	7,655,856	674,572	5,626,769	327,674	66,460	2,729	395,550	23,040,480

② 전기말

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	공구와비품	차량운반구	건설중인자산	건설중인자산	합 계

취득가액	8,290,870	9,596,161	1,010,775	14,932,174	1,736,007	184,552	3,010	140,000	35,893,548

정부보조금	-	(47,320)	-	(3)	-	-	-	-	(47,323)

감가상각누계액	-	(1,823,007)	(320,247)	(8,903,392)	(1,414,691)	(116,509)	(231)	-	(12,578,077)

장부금액	8,290,870	7,725,834	690,528	6,028,779	321,316	68,043	2,779	140,000	23,268,148

(2) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	공구와비품	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초장부가액	8,290,870	7,725,834	690,528	6,028,779	321,316	68,043	2,779	140,000	23,268,148

취득 및 자본적지출	-	-	-	24,500	35,164	3,277	-	255,550	318,491

처분액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(69,978)	(15,956)	(426,510)	(28,806)	(4,860)	(50)	-	(546,160)

기말장부가액	8,290,870	7,655,856	674,572	5,626,769	327,674	66,460	2,729	395,550	23,040,480

② 전기말

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	공구와비품	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초장부가액	8,290,870	7,509,394	722,137	3,865,066	311,592	39,183	-	1,175,200	21,913,442

취득 및 자본적지출	-	493,368	30,700	3,674,913	122,278	45,712	3,010	2,228,500	6,598,482

처분액	-	-	-	-	-	(2,111)	-	(3,263,700)	(3,265,811)

감가상각비	-	(276,927)	(62,309)	(1,511,200)	(112,555)	(14,741)	(231)	-	(1,977,963)

기말장부가액	8,290,870	7,725,834	690,528	6,028,779	321,316	68,043	2,779	140,000	23,268,148

(3) 감가상각비의 내용 당분기 및 전분기 중 회사의 감가상각비 중 비용인식 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

제 조 원 가	524,596	406,107

판매비와관리비	21,564	19,307

합 계	546,160	425,414

(4) 보험가입자산의 내용 당분기말 및 전기말 현재 회사의 보험가입자산의 내용은 다음 과 같습니다.

(단위:천원)

부보 자산	부보처	당분기말	전기말

건물,기계장치 등	농협	14,837,278	14,837,278

12. 무형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

과 목	산업재산권	소프트웨어	개발비	회원권	로열티	건설중인자산	합 계

기초장부가액	5,666	39,132	-	31,000	1,926,173	890,306	2,892,277

취득액	-	-	890,306	-	-	-	890,306

상각비	(1,500)	(3,420)	(44,515)	-	(278,500)	-	(327,936)

기타증감액	-	-	-	-	-	(890,306)	(890,306)

기말장부가액	4,166	35,712	845,791	31,000	1,647,673	-	2,564,342

② 전기말

(단위:천원)

과 목	산업재산권	소프트웨어	개발비	회원권	로열티	건설중인자산	합 계

기초장부가액	10,522	62,146	-	31,000	2,055,013	1,085,895	3,244,576

취득액	1,003	7,200	-	-	876,371	580,782	1,465,356

상각비	(5,859)	(30,214)	-	-	(1,005,210)	-	(1,041,284)

기타증감액	-	-	-	-	-	(776,371)	(776,371)

기말장부가액	5,666	39,132	-	31,000	1,926,173	890,306	2,892,277

(2) 당분기 및 전분기 중 제조원가 및 판매비관리비로 인식한 경상연구개발비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	810,490	358,675

판매비와관리비	75,465	1,571

합계	885,956	360,246

13. 기타비유동자산

당분기말 및 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장기대여금	5,536,800	5,625,600

보증금	1,149,716	1,129,386

합계	6,686,516	6,754,986

14. 차입금(1) 단기차입금의 내역 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	이자율(%)	당분기말	전기말

우리은행	3.46% ~ 5.50%	10,160,834	7,768,484

국민은행	3.50% ~ 6.92%	3,799,095	5,293,991

하나은행	-	-	-

대구은행	4.74%	1,000,000	1,000,000

산업은행	4.64%	3,400,000	3,400,000

수출입은행	3.50%	2,500,000	2,500,000

농협	4.50% ~ 5.24%	3,864,000	3,864,000

기업은행	3.28%	500,000	1,000,000

외환은행	4.03% ~ 5.05%	1,400,000	1,400,000

신한은행	3.59%	1,000,000	1,000,000

매출채권 할인외	-	921,982	867,394

합 계	28,545,911	28,093,870

(2) 장기차입금의 내역

(단위:천원)

차입처	내 역	연이자율(%)	당분기말	전기말

농협	운용자금	5.24%	285,700	428,560

광주은행	운용자금	6.01%	422,000	488,000

광주은행	운용자금	4.85%	1,650,000	1,749,000

광주은행	운용자금	-	-	100,000

하나은행	운용자금	4.88%	1,000,000	1,000,000

소 계	3,357,700	3,765,560

유동성장기차입금	(945,700)	(1,023,560)

합 계	2,412,000	2,742,000

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금액

2016.01 ~ 2016.12	1,023,560

2017.01 ~ 2017.12	2,742,000

합 계	3,765,560

(4) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 장ㆍ단기차입금에 대하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공처	차입금	담보제공자산	장부가액

국민은행	3,000,000	정기적금	812,311

우리은행	12,388,405	토지,건물,기계장치	16,899,695

합계	15,388,405	합계	17,712,006

(5) 사채

(단위:천원)

종류	만기	상환방법	이자율	당분기말	전기말

제3회무보증사모사채	2018년10월29일	만기일시상환	2.99	5,000,000	5,000,000

15. 기타유동부채

당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	84,629	107,151

미지급비용	1,680,674	1,809,303

선수금	99,053	29,050

부가세예수금	1,047,759	1,084,597

합계	2,912,115	3,030,100

16. 퇴직급여부 채 (1) 확정급여부채의 내용당분기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	7,360,956	7,219,700

사외적립자산의 공정가치	(2,116,049)	(2,138,967)

국민연금전환금	(1,865)	(1,865)

합 계	5,243,043	5,078,868

(2) 확정급여채무의 현재가치 변동내역당분기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기초 확정급여채무 현재가치	7,219,700	5,405,820

이자원가	0	151,040

당기근무원가	295,788	1,086,361

퇴직급여지급액	(154,532)	(471,598)

보험수리적손실(이익)	0	1,048,077

기말 확정급여채무 현재가치	7,360,956	7,219,700

( 3) 사외적립자산의 공정가치 변동내역 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기초잔액	2,138,967	1,545,834

사용자 기여금	42,862	650,000

사외적립자산의 이자수익	9,682	43,567

퇴직급여지급액	(75,463)	(87,038)

사외적립자산 수익	0	(13,396)

기말 사외적립자산 현재가치	2,116,049	2,138,967

(4) 당분기말 및 전분기말 현재 확정급여제도와 관련하여 포괄손익계산서의 퇴직급여로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	295,788	85,499

이자원가	0	-

사외적립자산의 이자수익	(9,682)	-

합 계	286,105	85,499

(5) 당분기말 및 전분기말 현재 다음 각 요소별로 기타포괄손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전보험수리적손실	827,949	82,533

법인세효과	-	-

법인세비용차감후보험수리적손실	827,949	82,533

(6) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형별로 각각의 공정가치 또는 전체 사외적립자산 공정가치에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

금액	비율	금액	비율

정기예금 등	2,116,049	100%	2,138,967	100%

(7) 확정급여채무

① 보험수리적가정당분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

할인율	2.54%	2.54%

사외적립자산 기대수익률	2.54%	2.54%

미래임금인상률	4.65%	4.65%

② 민감도분석당분기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무

당분기말	전기말

증가(+1.00%)	감소(-1.00%)	증가(+1.00%)	감소(-1.00%)

할인율(1%변동)	7,173,987	7,547,924	6,740,469	7,771,607

임금상승률(1%변동)	7,703,240	7,018,671	7,480,127	6,974,385

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

17. 충 당 부채당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구분	기초금액	증가액	감소액	분기말금액

반품충당부채	2,145,824	84,819	-	2,230,643

② 전기말

(단위:천원)

구 분	기초금액	증가액	감소액	기말금액

반품충당부채	1,920,845	224,979	-	2,145,824

18. 자본금 당기말 및 전기말 현재 수권주식수는 14,354,920주이며, 당기 및 전기의 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:원)

구 분	1주당금액	발행주식수	자본금

기 초	500	14,354,920주	7,177,460,000

기중변동	-	-	-

기 말	500	14,354,920주	7,177,460,000

② 전기말

(단위:원)

구 분	1주당금액	발행주식수	자본금

기 초	500	14,354,920주	7,177,460,000

기중변동	-	-	-

기 말	500	14,354,920주	7,177,460,000

19. 자본잉여금 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	55,349,708	55,349,708

재평가적립금	1,263,434	1,263,434

기타자본잉여금	326,126	326,126

합계	56,939,268	56,939,268

20. 자기주식

회사는 2009년 12월 24일 Baverstock Gmbh에 대여한 US$ 11,000,000 중 미회수된 원금 US$ 3,000,000에 대해 Orizman이 담보로 제공한 대한뉴팜의 주식(자기주식) 319,631주와 대체하여 취득· 보유하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 매각할 예정입니다. 또한 당분기 및 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식수	금 액	주식수	금 액

기 초	319,631주	3,074,850	319,631주	3,074,850

기중변동	-	-	-	-

기 말	319,631주	3,074,850	319,631주	3,074,850

21. 기 타포괄손익누계액당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

재평가잉여금	4,388,912	4,388,912

지분변동차액	(5,122)	(5,122)

합 계	4,383,790	4,383,790

22. 이익잉여금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	이익준비금	218,250	218,250

임의적립금	기업합리화적립금	234,000	234,000

감채적립금	25,000	25,000

연구인력개발준비금	3,550,000	3,550,000

소 계	3,809,000	3,809,000

미처분이익잉여금	9,095,113	7,749,101

합 계	13,122,363	11,776,351

(2) 당분기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

I. 미처리이익잉여금	9,095,113	7,749,101

전기이월미처분이익잉여금	7,749,101	4,429,223

보험수리적손실(이익)	-	(827,949)

당기순이익(손실)	1,346,012	4,147,826

II. 이익잉여금처분액	-	-

III. 차기이월미처분이익잉여금	9,095,113	7,749,101

23. 판매비와관리비 당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	2,333,116	1,711,473

퇴직급여	107,040	85,499

복리후생비	1,000,071	1,125,931

회의비	185,734	126,243

임차료	100,462	79,075

접대비	173,648	146,953

소모품비	37,249	30,441

운반비	242,380	205,479

통신비	73,349	93,350

여비교통비	725,516	635,125

차량유지비	605,342	524,540

세금과공과	101,172	80,154

수선비	21,241	20,000

보험료	47,172	30,978

지급수수료	1,521,956	1,389,144

교육훈련비	282,440	251,904

광고선전비	353,489	305,161

경상연구개발비	75,465	1,571

수도광열비	16,892	17,479

감가상각비	21,564	19,307

대손상각비	50,677	135,072

판매촉진비	1,285,234	1,142,624

무형자산상각비	258,511	244,605

도서인쇄비	77,779	53,103

시장개척비	687,518	600,215

해외시장개척비	152,775	133,148

리스료	35,455	14,265

잡비	309	464

합 계	10,573,555	9,203,303

24. 기타수익 당분기 및 전분기의 기타영업수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분이익	-	-

잡이익	50,033	4,307

합계	50,033	4,307

25. 기타비용 당분기 및 전분기의 기타영업비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기타의대손상각비	12,500	-

지분법손실	384,649	-

재고자산폐기손실	5,372	426

기부금	-	50,000

잡손실	8,406	14,087

합계	410,927	64,513

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익당분기 및 전분기의 금융수익의 세부 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	4,823	14,227

매도가능증권처분이익	-	-

외환차익	41,750	31,849

외화환산이익	17,670	37,918

합계	64,243	83,994

(2) 금융비용당분기 및 전분기의 금융비용의 세부 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	385,652	626,277

외환차손	39,286	37,203

외화환산손실	149,788	-

장기금융상품평가손실	-	-

합계	574,727	663,480

27. 법인세비용 (1) 당분기 및 전분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세등 부담액	564,700	446,898

일시적 차이로 인한 이연법인세	(86,023)	(98,249)

법인세추납액등	(92,312)	-

법인세비용(수익)	386,366	348,649

(2) 당분기 및 전분기의 법인세비용과 회계이익 사이의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세차감전순이익	1,732,378	1,620,476

적용세율에 따른 세부담액	564,700	446,898

조정내역:

비공제 비용	15,024	32,299

세액공제	(142,087)	-

법인세추납액 등	-	-

기타	(51,272)	65,950

조정계	(178,334)	98,248

법인세비용(수익)	386,366	348,649

유효세율	22.3%	21.5%

(3) 당분기 및 전분기의 일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

계정과목	기 초	증 가	감 소	기말	이연법인세자산(부채)

미수수익	(11,306)	-	11,306	29,466	(29,466)	(6,482)

대손충당금	4,928,520	-	5,428,925	5,385,465	4,971,980	1,093,836

퇴직급여충당금부채	6,856,850	-	209,656	75,463	6,991,043	1,538,030

퇴직보험충당부채	(2,138,967)	-	75,463	42,862	(2,106,366)	(463,401)

반품추정부채	2,140,087	-	84,819	-	2,224,906	489,479

매도가능증권평가손실	118,555	-	-	-	118,555	26,082

외화환산이익	(2,221,737)	3,000	246,331	409,257	(2,381,662)	(523,966)

외화환산손실	1,045,185	-	5,505	28,479	1,022,210	224,886

토지재평가차익	(1,242,552)	-	-	-	(1,242,552)	(273,361)

감가상각누계액	(276,042)	-	-	-	(276,042)	(60,729)

대손금(기타대손상각비)	1,508,487	-	-	-	1,508,487	-

국고보조금(기계)	3	-	-	-	3	1

국고보조금(건물)	47,320	-	-	1,880	45,440	9,997

일시상각충당금	(47,320)	-	1,880	-	(45,440)	(9,997)

감가상각비(건물)	(9,940)	-	-	-	(9,940)	(2,187)

감가상각비	10,829	-	-	-	10,829	2,382

특허권상각비	33	-	-	-	33	7

토지재평가차액	(5,626,810)	-	-	-	(5,626,810)	(1,237,898)

외상매출금	596,267	-	-	-	596,267	-

연구인력개발준비금	(1,800,000)	-	300,000	-	(1,500,000)	(330,000)

지분법	507,079	-	384,649	-	891,728	-

미수금	1,260,136	-	-	-	1,260,136	277,230

재평가차익이연법인세	1,237,898	-	-	-	1,237,898	-

대손상각비(세무조사분)	103,950	-	-	-	103,950	22,869

대손금	5,257,680	-	-	-	5,257,680	-

재고자산평가손실	300,721	-	-	-	300,721	66,159

연차수당	220,548	-	220,548	220,548	220,548	48,521

합 계	12,765,476	3,000	6,969,079	6,193,419	13,544,136	891,457

② 전기

(단위:천원)

계정과목	기 초	기초조정	증 가	감 소	기말	이연법인세자산(부채)

미수수익	(23,245)	-	23,245	11,306	(11,306)	(2,487)

대손충당금	5,751,425	-	5,330,339	6,153,244	4,928,520	1,084,274

퇴직급여충당금부채	4,863,373	-	2,061,910	68,433	6,856,850	1,508,507

퇴직보험충당부채	(1,545,834)	-	68,433	661,566	(2,138,967)	(470,573)

반품추정부채	1,920,845	-	219,242	-	2,140,087	470,819

매도가능증권평가손실	118,555	-	-	-	118,555	26,082

외화환산이익	(2,058,811)	-	246,331	406,257	(2,218,737)	(488,782)

외화환산손실	1,068,159	-	5,505	28,479	1,045,185	229,941

토지재평가차익	(1,242,552)	-	-	-	(1,242,552)	(273,361)

감가상각누계액	(276,042)	-	-	-	(276,042)	(60,729)

대손금(기타대손상각비)	128,000	-	1,380,487	-	1,508,487	-

국고보조금(기계)	2,616	-	-	2,613	3	1

국고보조금(건물)	49,200	-	-	1,880	47,320	10,410

일시상각충당금	(49,200)	-	1,880	-	(47,320)	(10,410)

감가상각비(건물)	(9,940)	-	-	-	(9,940)	(2,187)

감가상각비	10,829	-	-	-	10,829	2,382

특허권상각비	33	-	-	-	33	7

토지재평가차액	(5,626,810)	-	-	-	(5,626,810)	(1,237,898)

외상매출금	596,267	-	-	-	596,267	-

연구인력개발준비금	(2,100,000)	-	300,000	-	(1,800,000)	(396,000)

지분법	-	-	507,079	-	507,079	-

미수금	1,260,136	-	-	-	1,260,136	277,230

재평가차익이연법인세	1,237,898	-	-	-	1,237,898	-

대손상각비(세무조사분)	103,950	-	-	-	103,950	22,869

대손금	5,257,680	-	-	-	5,257,680	-

재고자산평가손실	267,516	-	33,205	-	300,721	66,159

연차수당	188,432	-	220,548	188,432	220,548	48,521

합 계	9,892,482	-	10,398,203	7,522,211	12,768,473	804,775

(4) 이연법인세자산 미인식액보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

일시적차이	이연법인세자산(*)	일시적차이	이연법인세자산(*)

대손금	7,362,435	1,619,736	7,362,435	1,619,736

재평가차익 이연법인세	1,237,898	272,338	1,237,898	272,338

지분법	891,728	196,180	507,079	111,557

합계	9,492,061	2,088,253	9,107,412	2,003,631

(*) 선급금 등에 대한 대손상각(기타의대손상각비) 및 재평가차익 이연법인세로 발생한 일시적차이 금액이며, 실현가능성이 불확실하여 법인세효과는 인식하지 아니하였습니다.

(5) 당분기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초 이연법인세자산(부채)	804,774	587,981

기말 이연법인세자산(부채)	890,797	804,774

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(86,023)	(216,793)

(6) 당분기말 및 전기말 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보험수리적손익	-	233,524

28. 주당손익(1) 유통보통주식수

(단위:주)

구 분	당분기말	전분기말

보통주 가중평균유통주식수	14,354,920	14,354,920

자기주식	(319,631)	(319,631)

가중평균유통주식수	14,035,289	14,035,289

(2) 당분기 및 전분기의 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	1,346,012	1,271,826

가중평균유통주식수	14,035,289	14,035,289

기본주당순이익(손실)	95원	90원

29. 외화자산 및 외화부채의 환산손익 당분기말 및 전기말 현재 외화자산 및 외화부채의 환산 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

계정과목	외화금액	원화환산액	환산이익	환산손실

외화자산

외화예금	USD 2,031.8	2,373,626	-	64,770

EUR 1.51	1,970

매출채권	USD 1,086.3	1,258,532	-	15,696

미수이자	USD 568.7	656,047	-	10,522

장기대여금	USD 4,800.0	5,536,800	-	88,800

소 계	9,826,975	-	179,788

외화부채

단기차입금	USD 772.4	921,982	17,670	-

외상매입금	USD 0.0	-	-	-

USD 737.9	-	-	-

소 계	921,982	17,670	-

합 계	10,748,958	17,670	179,788

② 전기말

(단위:천원)

계정과목	외화금액	원화환산액	환산이익	환산손실

외화자산

외화예금	USD 1,505.5	1,764,469	4,770	-

EUR 1.51	1,926

매출채권	USD 1,052.6	1,233,630	5,465	-

미수이자	USD 568.7	666,569	41,405	-

장기대여금	USD 4,800.0	5,625,600	349,440	-

소 계	9,292,195	401,079	-

외화부채

단기차입금	USD 653.1	867,394	-	6,702

USD 124.8	146,249	-	1,937

JPY 737.9	7,172	-	379

소 계	1,020,815	-	9,017

합 계	10,313,010	401,079	9,017

30. 사업부문별 정보(1) 영업부문의 현황

회사는 영업부문을 다음과 같이 구분하고 있습니다.

구 분	영 업

제약사업부	국내	인체용 의약품 제조 및 판매

수출	인체용 의약품 제조 및 판매

동약사업부	국내	동물용 의약품 제조 및 판매

수출	동물용 의약품 제조 및 판매

(2) 영업수익에 대한 정보

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	21,500,848	17,591,907

상품매출	2,584,697	3,329,693

합계	24,085,546	20,921,600

(3) 매출유형에 대한 정보당분기와 전분기 중 매출유형별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

국내매출	21,876,539	18,410,814

수출매출	2,209,007	2,510,786

합계	24,085,546	20,921,600

31. 범주별 금융상품 등

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식 금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능증권	합계

현금및현금성자산	2,472,711	-	-	2,472,711

매출채권	-	35,013,203	-	35,013,203

기타수취채권	-	4,528,031	-	4,528,031

단기금융자산	812,311	-	-	812,311

장기금융자산	250,373	-	-	250,373

매도가능증권	-	-	7,158,895	7,158,895

비유동성채권	-	6,686,516	-	6,686,516

합계	3,535,394	46,227,750	7,158,895	56,922,039

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능증권	합계

현금및현금성자산	1,923,152	-	-	1,923,152

매출채권	-	34,579,492	-	34,579,492

기타수취채권	-	4,302,640	-	4,302,640

단기금융자산	812,311	-	-	812,311

장기금융자산	172,373	-	-	172,373

매도가능증권	-	-	7,158,895	7,158,895

비유동성채권	-	6,754,986	-	6,754,986

합계	2,907,835	45,637,117	7,158,895	55,703,848

(2) 당분기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당분기말	전기말

매입채무	6,013,733	4,665,308

미지급금	1,870,419	1,860,215

기타유동부채	2,712,115	1,809,303

단기차입금	28,645,911	28,093,870

유동성장기부채	945,700	1,023,560

장기차입금	2,412,000	2,742,000

합계	42,599,879	40,194,256

(3) 당분기 및 전분기 회사의 범주별 금융자산의 손익 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	합 계

이익

- 이자수익	(487)	5,310	4,823

- 외환차익	17,246	24,503	41,750

- 외화환산이익	-	-	-

이익합계	16,759	29,813	46,573

손실

- 외화환산손실	1	23,030	23,030

- 외환차손	34,770	115,018	149,788

손실합계	34,770	138,048	172,818

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	합 계

이익

- 이자수익	8,161	6,066	14,227

- 외환차익	10,458	6,200	16,658

- 외화환산이익	31	36,583	36,614

이익합계	18,650	48,849	67,499

손실

- 외화환산손실	4,934	7,393	12,327

- 외환차손	-	-	-

손실합계	4,934	7,393	12,327

(4) 당분기 및 전분기 회사의 범주별 금융부채의 손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당분기	전분기

이익

- 외화환산이익	17,670	14,454

- 외환차익	4,502	2,041

이익합계	22,172	16,495

손실

- 이자비용	385,652	626,277

- 외화환산손실	-	-

- 외환차손	16,256	24,876

손실합계	401,909	651,153

(5) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 회사의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	공정가치 측정치는 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

(단위:천원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

공정가치로 인식된 자산

현금및현금성자산	2,502,711	-	-	2,502,711

단기금융자산	812,311	-	-	812,311

매도가능증권	-	-	7,158,895	7,158,895

합계	3,315,022	-	7,158,895	10,473,917

당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 이동은 없었습니다.

32. 위험관리 목적 및 정책 (1) 자본위험관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장단기 자금차입 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 회사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

차입금:

단기차입금	28,545,911	28,093,870

유동성장기부채	945,700	1,023,560

장기차입금	2,412,000	2,742,000

사채	5,000,000	5,000,000

차입금 소계	36,903,611	36,859,430

차감:

현금및현금성자산	2,502,711	1,923,152

단기금융자산	812,311	812,311

장기금융자산	250,373	172,373

차감 소계	3,565,394	2,907,835

순차입금	33,338,217	33,951,595

자본총계	78,548,031	77,202,018

총자본(자본총계+순차입금)	111,886,248	111,153,613

자본조달비율	29.80%	30.54%

(2) 금융위험관리회사는 금융상품과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 금융상품과 관련한 위험의 주요 유형은 환위험, 유동성위험, 신용위험 및 이자율위험입니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 회사의 재무부문은 위험관리 정책 및 절차에 따라 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 검토하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 환위험회사의 대부분의 외환거래는 USD로 이루어집니다. 회사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	9,825,005	921,982	9,290,268	1,013,643

EUR	1,970	-	1,929	-

JPY	-	-	-	7,172

합 계	9,826,975	921,982	9,292,198	1,020,815

회사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	905,285	(905,285)	852,487	(852,487)

EUR	197	(197)	193	-

JPY	-	-	-	717

합 계	905,482	(905,482)	852,680	(851,770)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

2) 유동성위험관리회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 회사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 은행과 당좌차월약정을 체결하고 있습니다.

당분기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년 미만	1년~5년	5년이상	합 계

장기차입금	-	2,412,000	-	2,412,000

유동성장기부채	945,700	-	-	945,700

단기차입금	28,545,911	-	-	28,545,911

사채	-	5,000,000	-	5,000,000

합 계	29,491,611	7,412,000	-	36,903,611

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 빠른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

3) 신용위험관리회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도을 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가지연되는 금융자산에 대하여는 반기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.회사는 우리은행등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은제한적입니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	2,502,711	1,923,152

매출채권	35,013,203	34,579,492

기타수취채권	4,528,031	4,302,640

단기금융상품	812,311	812,311

장기금융상품	250,373	172,373

매도가능금융자산	7,158,895	7,158,895

비유동성채권	6,686,516	6,754,986

합 계	56,952,039	55,703,848

4) 이자율위험회사는 변동 이자율로 차입한 단기차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

금융자산	1,062,684	984,684

금융부채	(31,903,611)	(31,859,430)

순금융자산(부채)	(30,840,928)	(30,874,746)

당분기말 및 전기말 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	(308,409)	(382,156)

1% 하락시	308,409	382,156

5) 가격위험관리회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 회사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 시장성있는 지분상품은 매도가능금융자산으로 분류되어 공정가치의 변동이 자본으로 반영되고 있으므로, 지분상품의 가격 변동이 회사의 손익에 미치는 효과는 없습니다.

33. 특수관계자에 대한 공시사항(1) 특수관계자 회사의 최대주주인 이완진 및 친인척은 (주)아벤트코리아의 대주주로 해당 회사에 실질적인 영향력을 행사하고 있습니다. (2) 회사의 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래내역 및 재무상태표일 현재의 채권 및 채무내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	당분기말	전분기말

임대료	미수금	임대료	미수금

(주)아벤트코리아	-	-	-	-

(3) 주요 경영진에 대한 분류별 보상금액당분기 및 전분기 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	287,994	149,959

퇴직급여	-	22,975

합계	287,994	172,934

34. 성격별 포괄손익계산서 당분기 및 전분기의 성격별 포괄손익계산서는 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출(제품)	21,500,848	17,591,906

매출(상품)	2,584,697	3,329,693

제품과재공품의변동	1,742,917	1,411,047

원재료 사용액	(4,460,727)	(3,676,382)

상품의변동	180,910	(121,397)

상품의매입액	(1,449,316)	(2,030,461)

기타수익	114,276	88,301

종업원급여	(4,378,275)	(3,332,909)

감가상각비 및 기타비용	(13,117,300)	(10,911,330)

이자비용	(385,652)	(626,277)

기타비용	(600,001)	(101,715)

법인세비용차감전순이익	1,732,378	1,620,476

법인세비용	(386,366)	348,649

당기순이익(손실)	1,346,012	1,271,826

보험수리적손익(법인세차감후)	0	(82,533)

총포괄이익(손실)	1,346,012	1,189,294

35. 우발채무와 약정사항

(1) 회사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원,$)

금융기관명	Usance한도($)	당좌한도	무역금융한도

우리은행	$900,000	3,000,000	-

외환은행	$500,000	-	1,400,000

국민은행	-	3,000,000	-

수출입은행	-	-	2,500,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제 공 자	당분기말	전기말	보 증 내 용

신용보증기금	493,000	493,000	우리은행 차입보증

신용보증기금	526,400	526,400	국민은행 차입보증

한국무역보험공사	810,000	810,000	외환은행 차입보즘

서울보증보험	485,991	485,991	계약이행보증

(3) 회사의 차입약정과 관련하여 대주주와 관계사로부터 제공받은 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관명	금 액	제공자	제공내역

우리은행	7,768,484	대주주	주식담보

광주은행	1,849,000	주식담보

농협	3,328,560	주식담보

국민은행	2,000,000	주택담보

기업은행	500,000	(주)아벤트코리아	예금담보

(4)우발채무1) 신한은행에서 교부한 어음수표 1매(12,894,461원)이 미회수되고 있습니다.2) 수입을 위해 외환은행에 기한부수출환어음매입액 US$58,750 , 수입신용장 발행액 US$156,000이 있으며, 우리은행에 수입화물선취보증 US$84,000 , 발행대출 US$10,515가 있습니다.

36. 영업에서 창출된 현금흐름당분기와 전분기중 영업에서 창출된 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다.(1)조정내역

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용	386,366	348,585

감가상각비	546,160	452,747

무형자산상각비	327,936	244,005

대손상각비	50,677	135,362

기타의대손상각비	12,500	-

퇴직급여충당금전입액	371,250	262,113

이자수익	(4,823)	14,227

재고자산폐기손실	5,372	426

재고자산평가손실(이익)	-	-

지분법손실	384,649	-

이자비용	385,652	626,277

합 계	2,465,739	2,083,741

(2)영업활동으로인한 자산부채의 변동

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	(484,389)	(233,169)

미수수익의 감소(증가)	14,684	2,881

미수금의 감소(증가)	(238,341)	153,462

선급금의 감소(증가)	(278,905)	(852,919)

선급비용의 감소(증가)	14,942	(7,353)

부가세예수금의 증가(감소)	(36,838)	203,383

선급법인세의 감소(증가)	(57)	(10)

재고자산의 감소(증가)	(2,114,837)	(1,361,226)

이연법인세자산의 감소(증가)	(86,023)	(98,313)

매입채무의 증가(감소)	1,348,425	899,160

미지급금의 증가(감소)	10,204	208,856

선수금의 증가(감소)	70,003	(73,937)

예수금의 증가(감소)	(22,521)	(195,909)

미지급비용의 증가(감소)	(468,780)	(488,147)

반품충당부채의 증가(감소)	84,819	64,089

미지급법인세의 증가(감소)	86,023	98,313

국고보조금의 증가(감소)	-	(1,450)

퇴직금관련 현금 지급	(154,532)	(333,976)

퇴직연금의 납입	(52,544)	-

합 계	(2,308,666)	(2,016,265)

37. 재무재표 이해를 위해 필요한 사항

(1) 해외자원개발 투자사업에 대한 개요

회사는 2007년 중 사업다각화에 따라 '자원개발업 및 해외자원개발 투자사업'을 사업목적에 추가하였고 이후 유상증자를 실시하여 스위스 소재의 Baverstock GmbH의 17% 지분을 US$28,000,000에 취득하였으며 또한, 동사에 US$11,000,000의 대여금이 발생하였습니다. 또한 회사가 17%지분을 인수한 Baverstock GmbH의 손자회사 Sytero5에 US$7,500,000 Sytero4에 US$14,500,000에 대부투자하였습니다.

당시Baverstock GmbH는 영국에 있는Eragon Petroleum Plc가 발행한 주식의 전부를 인수하여 지배하였고Eragon Petroleum Plc는 네덜란드 소재의Sytero 5 B.V.와Sytero 4 B.V.의 발행 주식 전부를 인수하여 지배하였습니다. 또한, Sytero 5 B.V.는 카자흐스탄 공화국에 있는BNG Ltd LLP와Munaily Kazakhstan LLP의 참여지분99%를, Sytero 4 B.V.는 카자흐스탄 공화국에 있는Galaz Company LLP의 참여지분85%를 인수함으로써 지배하고 있습니다

Baverstock GgGGmbH는 영국 런던 AIM시장에 상장되어 있는 Roxi Petroleum Plc와 합병을 통해 Roxi Petroleum Plc 주식 10.5%를 보유하고 있으며, 당사가 최초 투자로 Baverstock GgGGmbH에 대여한 US$11,000,000은 2009년도 중에 모두 회수하였습니다.

Galaz Energy B.V.(구 Sytero4)에 대부투자한 US$14,500,000 중 US$11,000,000 그리고 BNG Energry B.V.(구 Sytero5)에 대부투자한 US$7,500,000 중 US$6,200,000에 대하여는 2010년에 지분으로 취득하였습니다.

지분취득 후 남은 대부투자금 US$4,800,000은 Baverstock GmbH 대여금으로 남아 있습니다.

Galaz Energy B.V.(구 Sytero4)를 매각하고, 그 대금으로 Baverstock GmbH 지분 8%를 추가 매입하였습니다.

(2) 최초투자내역 및 현투자내역은 다음과 같습니다.

구 분	소재지	최초 투자내역	현 투자내역	관 계

Baverstock GmbH	스위스	투자주식: 지분 17%(US$28,000,000)대여금: US$11,000,000	투자주식: 지분 25% (US$39,000,000) 대여금: US$4,800,000

BNG ENERGY B.V(구 Sytero 5 B.V.)	네덜란드	대여금: US$7,500,000	투자주식: 지분 6.97%(US$6,200,000)	Baverstock GmbH의 자회사

(3) 해외자원개발 투자사업과 관련된 유전개발 광구의 현황당사가 투자한 회사들의 지배구조에 의해서 실질적으로 진행중인 개발광구는 다음과 같습니다.

투자회사	개발광구	현황

BNG ENERGY B.V	아이르샤글 광구	탐사/ 개발/ 파일럿 생산

BNG ENERGY B.V	무나일리광구	탐사/ 개발/ 상업 생산