APS 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제 26 (당) 기 3분기 : 2021년 09월 30일 현재
제 25 (전) 기 : 2020년 12월 31일 현재
에이피에스홀딩스주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 : 1.1 지배기업 및 종속기업 개요에이피에스홀딩스주식회사(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")은 투자사업을 담당하는 지주회사의 역할과 장비용 소프트웨어의 개발 및 공급, 부동산 투자 및 관리, 장비 등의 가공정밀 및 공급을 주 사업으로 하고 있습니다. 지배기업은 2017년 3월 1일을 분할기일로 하여, 장비사업부문을 인적분할의 방법으로 분할하였습니다. 분할존속회사인 지배기업의 명칭은 에이피에스홀딩스주식회사 로 변경하였으며, 투자사업을 담당하는 지주회사의 역할을 수행하고 있습니다. 지배기업은 수차례 증자와 분할 등을 거쳐 당분기말 현재 보통주 자본금은 10,197,111천원이며, 최대주주 및 대표이사는 정기로(지분율: 29.75%)입니다. 1.2 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	결산월	업종	보통주 유효 지분율(%)

당분기말	전기말

지배기업 소유	종속기업 소유	지배기업 소유	종속기업 소유

코닉오토메이션(주)	대한민국	12월	소프트웨어 개발 및 공급	54.4	54.4	-

에이피에스에이엠디(주) (*1)	대한민국	12월	부동산 투자 및 관리	-	100.0	-

코닉프리시젼(주) (*2)	대한민국	12월	장비 및 부품 가공정밀	-	-	100.0

에이피에스머티리얼즈(주)	대한민국	12월	절삭가공 및 소재가공	100.0	100.0	-

에이피에스리서치(주) (*3)	대한민국	12월	연구개발 및 기술서비스	100.0	-	-

(*1) 당기 중 에이피에스에이엠디(주)는 지배기업에 흡수합병되었습니다. (*2) 코닉프리시젼(주)는 에이피에스에이엠디(주)의 합병으로 인하여 지배기업이 10 0% 지분을 소유하게 되었 으 며 , 당 분기말 현 재 청산하였습니다. (*3) 당기 중 에이피에스리서치(주)를 신규 설립출자하였습니다.

1.3 당분기 중 연결재무제표 작성 대상에서 신규 또는 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	제외 또는 신규	변동사유

에이피에스리서치(주)	신규	신규 법인설립

에이피에스에이엠디(주)	제외	지배기업에 흡수합병됨

1.4 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 재무상태표와 당분기와 전분기의 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표

(단위: 천원)

종속기업	당분기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

코닉오토메이션(주)	17,159,592	13,579,888	3,579,704	14,189,126	12,796,956	1,392,170

에이피에스에이엠디(주)	-	-	-	72,520,267	43,055,284	29,464,983

코닉프리시젼(주)	-	-	-	624,659	859,152	(234,493)

에이피에스머티리얼즈(주)	30,558,904	32,730,191	(2,171,287)	34,745,271	30,872,424	3,872,847

에이피에스리서치(주)	4,585,587	2,639,320	1,946,267	-	-	-

(2) 포괄손익계산서

(단위: 천원)

종속기업	당분기	전분기

매출액	분기순손익	총포괄손익	매출액	분기순손익	총포괄손익

코닉오토메이션(주)	14,600,597	2,307,721	2,197,870	9,242,483	(1,209,255)	(2,031,216)

에이피에스에이엠디(주)	142,312	22,007	22,007	5,250,255	(103,735)	(103,735)

코닉프리시젼(주)	-	229,758	234,493	-	-	-

에이피에스머티리얼즈(주)	120,200	(6,036,433)	(6,044,134)	-	-	-

에이피에스리서치(주)	90,000	(1,216,592)	(1,035,953)	-	-	-

상기 종속기업의 재무정보는 내부거래가 조정되지 않은 금액입니다.

2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준

연결실체의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표 는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나 19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로 리스이용자는 코로나 19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다 . 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 9월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인 등 코로나 19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 9월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 : 연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 3.1 COVID-19 영향

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차연결재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다. 중간기간의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 자본위험관리 : 연 결 실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	112,107,322	108,669,292

자본(B)	175,140,333	166,547,229

현금및현금성자산 및 금융기관예치금(C)	22,504,307	26,862,958

차입금(D)	81,916,000	85,002,045

부채비율(A/B)	64.0%	65.3%

순차입금비율(D-C)/B	33.9%	34.9%

5. 영업부문 정보 : 경 영 진은 영업전략을 수립하는 전략 운영위원회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 보고부문인 사업본부는 서로 다른 성격의 재화 및 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.

당분기말 현재 연결실체의 각 사업본부별 주요 재화 및 용역은 다음과 같습니다.

사업본부	주요 재화 및 용역	연결실체

지주사업부	지주회사 및 경영컨설팅 서비스업, 부동산 관리 등	에이피에스홀딩스(주)

소프트웨어사업부	장비 컨트롤용 소프트웨어 등	코닉오토메이션(주)

정밀제조사업부	장비 및 부품 가공정밀 등	코닉프리시젼(주)

FMM사업부	절삭가공 및 소재가공	에이피에스머티리얼즈(주)

R	연구개발 및 기술서비스	에이피에스리서치(주)

(1) 당분기말과 전기말 현재 부문 자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문	당분기말	전기말

총자산	총부채	비유동자산 증가(*)	관계기업투자지분	총자산	총부채	비유동자산 증가(*)	관계기업투자지분

지주사업부	236,756,281	68,158,012	55,723,234	145,021,706	189,220,209	23,689,474	(6,366,476)	112,864,769

소프트웨어사업부	17,159,592	13,579,888	356,678	-	14,189,126	12,796,956	15,977	-

정밀제조사업부	-	-	-	-	624,659	859,152	(325,362)	-

FMM사업부	30,558,904	32,730,191	(2,100,057)	-	34,745,271	30,872,424	28,781,157	-

R	4,585,587	2,639,320	424,767	-	-	-	-	-

부동산개발사업부	-	-	-	-	72,520,267	43,055,284	17,419,298	-

소계	289,060,364	117,107,411	54,404,622	145,021,706	311,299,532	111,273,290	39,524,594	112,864,769

연결조정	(1,812,709)	(5,000,088)	(68,602,525)	8,222,540	(36,083,012)	(2,603,998)	(8,446,393)	7,414,539

합계	287,247,655	112,107,322	(14,197,903)	153,244,246	275,216,520	108,669,292	31,078,201	120,279,308

(*) 금융상품 및 이연법인세자산은 비유동자산 증가에 포함되어 있지 않습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 부문 당기손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문	당분기	전분기

매출액	영업손익	이자비용	감가상각비 및 무형자산상각비(*1)	매출액	영업손익	이자비용	감가상각비 및 무형 자산상각비 (*1)

지주사업부	8,229,020	552,771	781,413	1,523,884	3,268,100	(8,032,776)	526,133	2,147,177

소프트웨어사업부	14,600,597	2,122,071	151,401	401,127	9,242,483	(801,623)	160,006	349,523

정밀제조사업부	-	(99,079)	6,244	70,107	2,414,445	(393,158)	23,594	216,587

FMM사업부	120,200	(5,549,837)	549,660	2,765,233	-	-	-	-

R	90,000	(1,220,420)	1,600	70,152	-	-	-	-

부동산개발사업부	142,312	45,749	22,713	43,703	2,835,810	867,069	618,032	1,334,144

소계	23,182,129	(4,148,745)	1,513,031	4,874,206	17,760,838	(8,360,488)	1,327,765	4,047,431

연결조정	(2,098,378)	(396,921)	(66,386)	(1,316,507)	(922,169)	(313,057)	(36,959)	(494,703)

합계	21,083,750	(4,545,666)	1,446,645	3,557,700	16,838,669	(8,673,545)	1,290,806	3,552,728

(*1) 무형자산상각비와 유형자산, 투자부동산 및 사용권자산에 대한 감가상각비로 구성되어 있습니다.

(3) 연결실체 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 수익현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	비중	매출액	비중

고객A	5,225,157	24.4%	7,336,566	44%

6. 공정가치 : (1) 금융상품 종류별 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	2,576,810	2,576,810	20,853,672	20,853,672

금융부채

파생금융부채	1,448,695	1,448,695	1,804,682	1,804,682

금융상 품 중 상각후원가측정 금융상품으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였으 며, 당분기 중 연결실체의 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 연결실체의 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당합니다. 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	2,576,810	2,576,810

파생금융부채	-	-	(1,448,695)	(1,448,695)

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	20,853,672	20,853,672

파생금융부채	-	-	(1,804,682)	(1,804,682)

당분기말 현재 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준간 이동은 없습니다.

(3) 가치 평가기법 및 투입변수

(단위 : 천원

구분	공정가치	수준	가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

당기손익공정가치측정금융자산	2,576,810	3	이항모형 및할인현금흐름	주가변동성,신용위험 조정 할인율	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 주가변동성 상승(하락)- 조정할인율 하락(상승)

파생상품부채	1,448,695	3	할인현금흐름 및이항모형	기대성장률, 위험조정할인율,주가변동성	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 기대 성장률 하락(상승)- 조정할인율 상승(하락)- 주가변동성 하락(상승)

이항모형	신용등급	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 신용등급 하락(상승)

7. 사용제한 금융자산 : 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	제한사유	금융기관명	당분기말	전기말

금융기관예치금(유동)	차입금 담보	한국산업은행	3,000,000	3,000,000

금융기관예치금(유동)	차입금 담보	신한은행	-	527,000

8. 매출채권 및 기타수취채권 : 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동성 :

매출채권	3,992,070	(424,105)	3,567,965	4,825,683	(278,578)	4,547,105

기타수취채권	1,618,205	(159,421)	1,458,784	1,066,296	(174,421)	891,875

소 계	5,610,275	(583,526)	5,026,749	5,891,979	(452,999)	5,438,980

비유동성 :

매출채권	627,987	(627,987)	-	627,987	(627,987)	-

기타수취채권	1,445,578	(790,734)	654,844	1,000,725	(790,734)	209,991

소 계	2,073,565	(1,418,721)	654,844	1,628,712	(1,418,721)	209,991

합 계	7,683,841	(2,002,247)	5,681,594	7,520,691	(1,871,720)	5,648,971

9. 당기손익공정가치측정금융자산 : 당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

에이피시스템(주) 상환전환우선주 (*)	-	18,276,862

아르게스 A1 사모투자합자회사	1,976,810	1,976,810

사일런트인버트(주)	600,000	600,000

계	2,576,810	20,853,672

(*) 당기 중 에이피시스템(주)가 발행한 의결권 있는 우선주를 보 통주로 전환하였습니다.

10. 파생 상품 : 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

파생상품 종류	계약내용	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

제니스월드 보통주에 대한 Put Option	투자자가 주식을 지배기업에 매도할 수 있는 권리를 부여함 ( 주석 16 참조 )	-	1,448,695	-	1,797,414

넥스틴 신주인수권부사채에 대한 Put Option	투자자가 신주인수권부사채의 사채권을 지배기업에 매도할수 있는 권리를 부여함	-	-	-	7,268

11. 유형자산, 투자부동산 및 무형자산 : (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	토지	건물 및 구축물	기계장치	기타의 유형자산	건설중인자산	계

취득원가	5,767,623	19,158,626	19,881,009	4,338,903	2,649,984	51,796,145

감가상각누계액	-	(1,951,549)	(3,471,232)	(2,575,056)	-	(7,997,836)

국고보조금	-	-	(198,778)	(8,025)	-	(206,803)

분기말 장부금액	5,767,623	17,207,077	16,210,999	1,755,822	2,649,984	43,591,506

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	토지	건물 및 구축물	기계장치	기타의 유형자산	건설중인자산	계

취득원가	2,148,980	1,339,952	12,641,063	4,291,597	10,557,704	30,979,296

감가상각누계액	-	(136,787)	(2,761,086)	(2,316,524)	-	(5,214,397)

기말 장부금액	2,148,980	1,203,165	9,879,977	1,975,073	10,557,704	25,764,899

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물 및 구축물	기계장치	기타의 유형자산	건설중인자산	계

기초 장부금액	2,148,980	1,203,165	9,879,977	1,975,074	10,557,703	25,764,899

취득	-	-	(217,895)	552,252	704,017	1,038,373

처분	-	-	677,143	119,774	(249,411)	547,506

감가상각비	-	(26,640)	(1,487,538)	(596,809)	-	(2,110,986)

대체	3,618,643	16,030,553	7,359,313	(294,468)	(8,362,325)	18,351,714

분기말 장부금액	5,767,623	17,207,078	16,211,000	1,755,823	2,649,984	43,591,506

취득원가	5,767,623	19,158,626	19,881,009	4,338,903	2,649,984	51,796,145

감가상각누계액	-	(1,951,549)	(3,471,232)	(2,575,056)	-	(7,997,836)

국고보조금	-	-	(198,778)	(8,025)	-	(206,803)

분기말 장부금액	5,767,623	17,207,077	16,210,999	1,755,822	2,649,984	43,591,506

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물 및 구축물	기계장치	기타의 유형자산	건설중인자산	계

기초 장부금액	2,148,980	1,236,664	2,145,993	2,128,433	4,537,874	12,197,944

취득	-	-	4,091,963	382,773	6,752,531	11,227,267

처분	-	-	-	(20,345)	-	(20,345)

감가상각비	-	(25,124)	(1,279,871)	(577,219)	-	(1,882,214)

대체	-	-	3,490,007	13,000	(3,490,007)	13,000

분기말 장부금액	2,148,980	1,211,540	8,448,092	1,926,642	7,800,398	21,535,652

취득원가	2,148,980	1,339,952	10,750,918	4,140,183	7,800,398	26,180,431

감가상각누계액	-	(128,412)	(2,302,826)	(2,213,541)	-	(4,644,779)

분기말 장부금액	2,148,980	1,211,540	8,448,092	1,926,642	7,800,398	21,535,652

(3) 당분기말 현재 연결실체의 유형자산, 투자부동산 및 매각예정자산 중 일부가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

담보제공자산	통화	담보설정금액	관련 계정과목	통화	관련 금액	담보권자

토지,건물	KRW	36,500,000	특수관계자 차입금(*)	KRW	36,500,000	한국산업은행

USD	15,000,000	특수관계자 수입신용장(*)	KRW	2,049,213	한국산업은행

유형자산, 투자부동산 및 매각예정자산	KRW	49,900,000	차입금	KRW	36,387,500	한국산업은행

토지	KRW	2,400,000	차입금	KRW	2,500,000	하나은행

기계장치,건설중인자산	KRW	31,920,000	차입금	KRW	26,600,000	한국산업은행

(*) 관계기업인 에이피시스템(주)의 차입금 및 수입신용장에 담보로 제공되어 있습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	투자부동산 토지	투자부동산 건물 및 구축물	건설중인투자부동산	계

기초 장부금액	12,334,984	43,926,439	-	56,261,423

취득	-	-	4,024	4,024

감가상각비	-	(894,798)	-	(894,798)

대체	(3,618,643)	(16,067,342)	278,323	(19,407,662)

분기말 장부금액	8,716,341	26,964,299	282,347	35,962,987

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	투자부동산 토지	투자부동산 건물 및 구축물	계

기초 장부금액	12,334,984	38,402,966	50,737,950

취득	-	6,689,232	6,689,232

감가상각비	-	(1,156,075)	(1,156,075)

분기말 장부금액	12,334,984	43,936,123	56,271,107

(5) 당분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

투자부동산에서 발생한 임대수익	2,326,039	2,310,420

투자부동산에서 발생한 비용	(1,502,330)	(1,482,466)

(6) 당분기와 전분기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권(*)	기타의 무형자산	건설중인무형자산	계

기초 장부금액	120,765	55,787	936,242	127,338	1,240,132

취득	-	370	254,307	4,202	258,879

처분	-	-	(6,168)	(6,063)	(12,231)

무형자산상각비	-	(4,969)	(255,943)	-	(260,912)

대체	-	1,837	78,278	(79,837)	278

분기말 장부금액	120,765	53,025	1,006,716	45,640	1,226,146

(*) 당분기말 현재 연결실체의 산업재산권 중 8,684천원 (전기말 : 9,466천원) 이 단기차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	기타의 무형자산	계

기초 장부금액	120,765	11,340	1,160,266	1,292,371

취득	-	50,472	138,426	188,898

무형자산상각비	-	(4,392)	(223,827)	(228,219)

분기말 장부금액	120,765	57,420	1,074,865	1,253,050

12. 리스 :

(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	건물	차량	계

기초 장부금액	250,774	174,719	425,493

증가	627,939	429,813	1,057,752

감소	(17,121)	(113,453)	(130,574)

감가상각비	(1,137,499)	(118,176)	(1,255,675)

대체	800,467	(5,213)	795,254

분기말 장부금액	524,560	367,690	892,250

2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	건물	차량	계

기초 장부금액	288,327	97,541	385,868

증가	295,257	151,092	446,349

감소	(29,936)	(59,689)	(89,625)

감가상각비	(226,387)	(59,832)	(286,219)

분기말 장부금액	327,261	129,112	456,373

(2) 당분기와 전분기 중 리스로 인하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용	17,549	12,280

단기리스료	16,520	15,836

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	18,453	19,076

(3) 당분기와 전분기 중 단기 및 소액리스 료 등을 포함한 리스의 총 현금유출액은 480,361 천 원(전분기: 320,898천원)입니다.

13. 관계기업투자 :

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	설립국가	보통주지분율(%)	당분기말	전기말

취득원가	순자산가액	장부금액	취득원가	순자산가액	장부금액

(주)디이엔티	대한민국	25.06	12,415,565	1,934,784	5,337,639	12,415,565	2,374,695	5,749,968

(주)넥스틴	대한민국	24.15	3,765,899	14,774,190	19,851,669	3,765,899	11,207,710	16,341,946

(주)제니스월드	대한민국	46.98	8,570,000	7,346,757	9,988,735	8,570,000	7,385,447	10,074,089

에이피시스템(주)(*)	대한민국	25.36	138,092,893	45,000,798	118,066,206	115,859,759	33,795,452	88,113,305

계	162,844,357	69,056,529	153,244,249	140,611,223	54,763,304	120,279,308

(*) 당기 중 에이피시스템(주)가 발행한 의결권 있는 우선주를 보 통주로 전환하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	배당	관계기업손익	기타포괄손익	지분변동(*1)	분기말

(주)디이엔티	5,749,968	(422,423)	10,094	5,337,639

(주)넥스틴	16,341,946	3,360,239	(37,898)	187,382	19,851,669

(주)제니스월드	10,074,089	(85,354)	-	9,988,735

에이피시스템(주)	88,113,305	(362,301)	7,828,688	253,380	22,233,134	118,066,206

계	120,279,308	(362,301)	10,681,150	225,576	22,420,516	153,244,249

(*1) 당기 중 (주)넥스틴 발행 상환전환우선주의 보통주 전환 및 신주인수권의 행사로 인하여 연결실체의 지분율이 변동되었으며, 지분율 감소로 인한 장부가액의 변동을 관계기업투자주식처분손익으로 인식하였습니다. (*1) 당기 중 에이피시스템(주) 발행 상환전환우선주의 보통주 전환으로 인하여 연결실체의 지분율이 변동되었으며, 지분율 증가로 인한 장부가액의 변동을 지분법투자주식으로 인식하였습니다.

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득 (*1)	배당	관계기업손익	기타포괄손익	지분변동 (*2)	분기말

(주)디이엔티	5,308,379	2,590,449	-	(1,229,845)	3,878	121,926	6,794,787

(주)넥스틴	6,014,670	-	-	2,063,054	(111,484)	6,782,476	14,748,716

(주)제니스월드	10,948,531	-	-	(370,182)	-	-	10,578,349

에이피시스템(주)	122,512,114	-	(150,959)	4,069,672	9,741	-	126,440,568

계	144,783,694	2,590,449	(150,959)	4,532,699	(97,865)	6,904,402	158,562,420

(*1) 전분기 중 지배기업이 보유 중인 Call Option을 행사하여 관계기업인 (주)디이엔티 전환사채를 취득하여 당기손익공정가치측정금융자산으로 보유 중 전환권을 행사하여 보통주로 전환됨에 따라 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다.(*2) 전분기 중 (주)디이엔티 발행 전환사채의 보통주 전환 및 자기주식 처분, (주)넥스틴 발행 상환전환우선주의 보통주 전환 및 신주인수권의 행사로 인하여 연결실체의 지분율이 변동되었으며, 지분율 감소로 인한 장부가액의 변동을 관계기업투자주식처분손익으로 인식하였습니다.

(3) 주요 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.1) 재무상태표

(단위: 천원)

관계기업	당분기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

(주)디이엔티	36,684,624	28,964,805	7,719,819	35,836,518	26,361,446	9,475,072

(주)넥스틴	72,065,430	10,901,079	61,164,351	54,363,376	8,371,607	45,991,769

(주)제니스월드	33,524,656	17,885,925	15,638,731	34,637,941	18,916,854	15,721,087

에이피시스템(주)	444,706,501	267,239,861	177,466,640	392,882,044	232,035,093	160,846,951

2) 손익계산서

(단위: 천원)

관계기업	당분기	전분기

매출액	분기순손익	총포괄손익	매출액	분기순손익	총포괄손익

(주)디이엔티	31,526,836	(1,400,926)	(1,360,652)	20,230,872	(5,613,966)	(5,604,260)

(주)넥스틴	43,519,543	13,905,281	13,739,778	34,701,455	8,680,290	8,263,536

(주)제니스월드	23,653,765	(126,902)	(126,902)	22,964,250	(814,780)	(814,780)

에이피시스템(주)	335,767,884	40,608,150	40,968,693	394,886,397	23,017,494	23,063,863

관계기업의 재무제표는 연결실체의 회계정책과 일치를 위하여 필요한 조정을 거친 후의 재무정보입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

관계기업	순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산 지분금액(a×b)	영업권 등	미인식자본변동 등	미실현손익	장부금액

(주)디이엔티	7,719,818	25.06%	1,934,786	3,454,584	(51,731)	-	5,337,639

(주)넥스틴	61,164,351	24.15%	14,774,191	5,226,841	(149,363)	-	19,851,669

(주)제니스월드	15,638,731	46.98%	7,346,756	2,730,485	(88,506)	-	9,988,735

에이피시스템(주)	177,466,641	25.36%	45,000,800	73,133,442	-	(68,036)	118,066,206

2) 전분기

(단위: 천원)

관계기업	순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산 지분금액(a×b)	영업권 등	미인식자본변동	미실현손익	장부금액

(주)디이엔티	13,632,503	25.06%	3,416,654	3,378,572	(439)	-	6,794,787

(주)넥스틴	39,094,470	24.57%	9,604,849	5,207,114	(63,247)	-	14,748,716

(주)제니스월드	16,796,685	46.98%	7,890,740	2,777,149	(89,540)	-	10,578,349

에이피시스템(주)	161,653,363	21.01%	33,956,914	92,586,425	-	(102,771)	126,440,568

(5) 당분기말과 전기 말 현재 시장성 있는 관계기업의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업	당분기말	전기말

주식수(주)	시장가치	장부가액	주식수(주)	시장가치	장부가액

에이피시스템(주)	3,820,369	95,318,207	118,066,206	3,019,175	75,026,499	88,113,305

(주)디이엔티	3,223,402	18,115,519	5,337,639	3,223,402	29,848,703	5,749,968

(주)넥스틴	2,310,030	124,741,620	19,851,669	2,310,030	130,285,692	16,341,946

14. 매각예정자산 :

(1) 당분기말과 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	합 계

기초 장부금액	5,370,511	6,719,152	19,191	12,108,854

증가	-	-	-	-

감소	-	-	-	-

분기말 장부금액	5,370,511	6,719,152	19,191	12,108,854

당분기말 현재 연결실체의 매각예정자산은 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되 어 있습 니 다 (주 석 25 참 조) . 2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	합 계

기초 장부금액	5,370,511	6,719,152	19,191	12,108,854

증가	-	-	-	-

감소	-	-	-	-

기말 장부금액	5,370,511	6,719,152	19,191	12,108,854

15. 차입금 : (1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성 :

단기차입금	12,328,500	15,768,711

유동성장기차입금	8,100,000	2,020,834

소 계	20,428,500	17,789,545

비유동성 :

장기차입금	61,487,500	67,212,500

합 계	81,916,000	85,002,045

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

1) 단기차입금

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	장부금액

당분기말	전기말

무역금융	중소기업은행	0.46 ~ 0.55	638,916	1,192,286

신한은행	0.75	-	476,425

하나은행	0.75	189,584	-

운영자금	중소기업은행	-	-	1,600,000

신한은행	-	-	500,000

한국산업은행(*1)	2.02	5,000,000	5,000,000

우리은행(*2)	기준금리 + 2.09	4,000,000	4,000,000

하나은행	3.22	2,500,000	3,000,000

합 계	12,328,500	15,768,711

(*1) 당분기말 현재 연결실체의 단기차입금과 관련하여 금융기관예치금 중 일부가 담보로 제공되어 있 습니다 (주석 7참조) . (*2) 당분기말 현재 연결실체의 단기차입금과 관련하여 산업재산권이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 11참조) .

2) 장기차입금

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율(%)	장부금액

당분기말	전기말

시설자금	한국산업은행(*1)	2029.10.25	2.65~2.84	16,600,000	16,600,000

한국산업은행(*1)	2029.10.25	기준금리+ 1.47	10,000,000	10,000,000

한국산업은행(*2)	2025.04.26	2.67	6,937,500	7,400,000

한국산업은행(*2)	2025.07.04	2.38	1,040,000	1,040,000

한국산업은행(*2)	2025.07.04	2.11	1,560,000	1,560,000

한국산업은행(*2)	2023.06.30	산업금융채권(1년) 기준금리+ 1.30	1,050,000	1,500,000

한국산업은행(*2)	2023.04.17	1.85	15,000,000	15,000,000

한국산업은행(*2)	2023.05.22	1.73~1.82	10,800,000	10,800,000

운전자금	신한은행	-	-	-	333,334

국민은행	2022.09.15	기준금리+ 1.10	5,000,000	5,000,000

기업은행	2024.06.15	4.34	1,600,000	-

장기차입금	69,587,500	69,233,334

차감 : 유동성장기차입금	(8,100,000)	(2,020,834)

합 계	61,487,500	67,212,500

(*1) 당분기말 현재 연결실체의 장기차입 금과 관련하여 기계장치 등이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 11참조). (*2) 당분기말 현재 연결실체의 장기 차입금과 관련하여 투자부동산, 유형자산 및 매각예정자산이 담보 로 제공되어 있습니다( 주석 11참조 ).

16. 파생금융자 산 및 부채 : 연결실체는 파생상품 요건을 충족한 아래의 사항에 대해 파생상품평가를 통한 파생상품자산, 부채 및 파생상품평가손익을 당기손익으로 반영하고 있으며, 세부내역은 다음과 같습니다.

(1) 연결실체가 (주)제니스월드의 보통주 투자자와 체결한 주식매수청구권의 내역은 다음과 같습니다.

대상회사	(주)제니스월드

주식매수청구기간	2019년 6월 14일부터 2026년 6월 14일까지	2021년 6월 7일부터 2023년 6월 7일까지

청구권자(*)	중소기업은행	제이앤 키움 제니스 신기술사업투자조합(*)

발행가액	주당 2,200원	주당 2,200원

주식매수 청구대상 주식수	681,818주	659,090주

주식매수청구권에 관한 사항	청구권자의 주식매수청구시 지배기업은 원금에 이자기산일로부터 연복리 5.5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액으로 매수하여야 함	청구권자의 주식매수청구권 행사시 IPO 의무기간 2년이 연장되지 아니한 경우에 지배기업은 원금에 이자 기산일로부터 연복리 4%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액으로 매수하여야 함

(*) 당분기 중 (주)제니스월드의 보통주 투자자와 체결한 주식매수청구권에 대한 투자자 변경이 있었으며, 변경내용은 다음과 같습니다.

대상회사	변경 전	변경 후

주식매수청구기간	2021년 6월 14일부터2024년 6월 14일까지	2021년 6월 7일부터 2023년 6월 7일까지

청구권자	제이엑스 2호 투자조합	제이앤 키움 제니스 신기술사업투자조합

발행가액	주당 2,200원	주당 2,200원

주식매수 청구대상 주식수	659,090주	659,090주

주식매수청구권에 관한 사항	청구권자의 주식매수청구시 지배기업은 원금에 이자기산일로부터 연복리 4%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액으로 매수하여야 함	청구권자의 주식매수청구권 행사시 IPO 의무기간 2년이 연장되지 아니한 경우에 지배기업은 원금에 이자 기산일로부터 연복리 4%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액으로 매수하여야 함

( 2) 당분기말과 전기말 현재 파생금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

파생금융부채(유동)	1,448,695	1,804,682

17. 순확정급여부채 :

(1) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

확정급여제도

당기근무원가	386,010	987,018	345,817	1,044,497

순이자원가	19,549	51,898	9,651	28,954

소 계	405,559	1,038,916	355,468	1,073,451

기타(*)	(4,685)	14,334	-	-

종업원급여에 포함된 총비용	400,874	1,053,250	355,468	1,073,451

(*) 당기근무원가 및 순이자원가 외에 퇴직 임직원에 대해 지급한 금액입니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	6,392,754	6,517,738

사외적립자산의 공정가치(*)	(4,314,280)	(4,661,685)

연결재무상태표상 순확정급여부채	2,078,474	1,856,053

(*) 보 고기간 말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 2,143천원(전 기말: 2,143천원)이 포함된 금액입니다.

18. 납입자본 : (1) 당분기말 현재 지배기업의 총 수권주식수는 60,000,000주이고, 보통주 및 우선주로 구성되어 있으며 주당 액면가액은 500원입니다. (2) 지배기업이 2016년 발행한 상환전환우선주(1,397,612주)는 2018년 및 2019년 지배기업의 조기상환청구 가능시점이 도래함에 따라 전량 상환 및 이익소각하였습니다. 따라서 발행주식수와 자본금이 일치하지 않습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 납입자본 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	주식수 (단위: 주)	자본금	주식발행초과금	합 계

보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주

기초	20,394,221	-	10,197,111	698,806	100,779,318	23,574,457	110,976,429	24,273,263

분기말	20,394,221	-	10,197,111	698,806	100,779,318	23,574,457	110,976,429	24,273,263

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	주식수 (단위: 주)	자본금	주식발행초과금	합 계

보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주

기초	20,394,221	-	10,197,111	698,806	100,779,318	23,574,457	110,976,429	24,273,263

분기말	20,394,221	-	10,197,111	698,806	100,779,318	23,574,457	110,976,429	24,273,263

19. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액 : (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식처분이익	44,520,199	44,520,199

자기주식	(15,601,320)	(15,601,321)

신주인수권대가 및 전환권대가	151,208	151,208

기타자본조정	(2,116,371)	(2,096,115)

감자차손	(668,529,704)	(668,529,704)

계	(641,575,988)	(641,555,733)

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분법자본변동	591,951	366,394

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	(14,552,826)	(14,552,826)

계	(13,960,875)	(14,186,432)

20. 수익 : 당분기와 전분기 중 연결실체의 주요 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서생기는 수익	경영자문수익	1,638,775	1,357,470

브랜드사용료수익	1,742,335	1,224,368

상품의 판매	10,451,888	5,882,302

제품의 판매	10,600	2,244,065

기타용역의 제공	4,529,539	3,433,571

기타	-	1,900

이외 수익	배당수익	384,573	384,573

투자부동산 임대수익	2,326,039	2,310,420

계	21,083,749	16,838,669

21. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	5,381,112	8,195,457	2,747,514	8,627,536

퇴직급여	636,984	938,333	318,650	960,382

복리후생비	831,690	1,219,803	407,728	1,109,335

여비교통비	177,113	258,233	58,333	180,423

세금과공과	57,752	329,996	30,783	99,874

접대비	112,589	166,624	73,960	213,667

유형자산감가상각비	1,803,573	2,512,177	627,951	1,526,536

사용권자산감가상각비	173,361	293,178	97,577	278,264

무형자산상각비	172,680	253,680	77,069	227,674

지급수수료	934,787	1,399,712	438,597	1,275,629

경상개발비(*)	741,402	1,177,176	933,327	1,838,346

대손상각비(환입)	147,974	145,901	13,400	(98,126)

기타	595,463	956,668	275,818	663,265

합 계	11,766,480	17,846,938	6,100,707	16,902,805

( *) 당분기 중 발생한 경상개발비 총액은 2,788,958천 원이며, 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감된 금액은 1,611,782천원 입니다.

22. 법인세비용 : 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따른 당분기 법인세비용은 (-)1,577,829천원(전분기: 830,872천원)입니다.

23. 주당손익 :

(1) 기본주당손익 연결실체의 당분기와 전분기의 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업의 소유주 귀속 보통주 분기순이익(손실)	5,502,979,662	6,995,550,002	5,422,948,168	(260,525,980)

가중평균유통보통주식수(*)	18,393,852주	18,393,852주	18,393,852주	18,393,852주

기본주당손익	299	380	295	(14)

(*) 보통주 발행주식 20,394,221주에서 자기주식 2,000,369주를 차감하여 계산하였습니다.

(2) 희석주당순손익연 결실체는 희석화 대상 잠재적 보통주 등이 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

24. 연결현금흐름표 : (1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	8,043,847	(724,228)

현금유출없는 비용의 가산 등	7,846,444	11,646,150

이자비용	1,446,645	1,290,806

외화환산손실	19,319	391

유형자산및투자부동산감가상각비	2,972,802	3,038,290

사용권자산감가상각비	327,175	286,219

무형자산상각비	257,722	228,219

퇴직급여	1,046,205	1,071,346

법인세비용	1,577,829	-

대손상각비	145,901	-

파생상품평가손실	-	379,692

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	5,202,225

금융보증부채평가손실	-	132,563

유형자산처분손실	32,692	1,704

유형자산폐기손실	14,869	2,730

무형자산처분손실	5,284	-

금융보증비용	-	11,965

현금유입없는 수익의 차감 등	(16,006,808)	(15,364,435)

이자수익	(71,187)	(154,032)

기타이자수익	(9,926)	(273,567)

외화환산이익	(56,285)	(6,678)

대손충당금환입	-	(98,126)

기타대손충당금환입	(15,000)	(10,769)

법인세수익	-	(830,872)

배당금수익	(384,573)	(384,573)

유형자산처분이익	(285,423)	(674)

사용권자산처분이익	(1,524)	(439)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(3,956,272)	(1,620,777)

파생상품평가이익	(355,987)	(503,144)

관계기업투자처분이익	(187,382)	(6,904,402)

관계기업에 대한 지분법이익	(10,681,149)	(4,532,699)

금융보증수익	-	(43,683)

기타	(2,100)	-

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동	686,247	1,688,296

매출채권의 감소(증가)	1,352,682	1,986,801

기타수취채권의 감소(증가)	432,894	872,590

재고자산의 감소(증가)	(2,451,485)	(561,428)

기타자산의 감소(증가)	(14,315)	(1,011,267)

매입채무의 증가(감소)	80,580	(333,530)

기타지급채무의 증가(감소)	(646,168)	75,055

기타부채의 증가(감소)	4,264,717	839,812

확정급여부채의 증가(감소)	(1,794,720)	(414,346)

확정급여부채의 승계	(537,938)	234,609

영업으로부터 창출된 현금흐름	569,730	(2,774,217)

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. 1) 차입금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	85,002,045	65,168,665

현금흐름

순증감액	(3,086,045)	18,593,947

비현금흐름

비현금성 손익	-	-

분기말	81,916,000	83,762,612

2) 리스부채

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	422,103	368,359

현금흐름

리스부채의 지급	(445,388)	(287,280)

비현금흐름

기타증감	897,989	385,750

분기말	874,704	466,829

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익공정가치측정금융자산의 관계기업투자주식 대체	22,233,134	2,590,449

건설중인자산의 기계장치 대체	8,084,164	3,490,008

차입금의 유동성 대체	5,725,000	950,001

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	55,653	4,340

차입원가자본화	4,024	19,703

무형자산 취득 관련 미지급금 변동	7,500	(25,580)

25. 우발상황 및 약정사항 : (1) 당분기말과 전기말 현재 주요 약정사항 및 실행금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

금융기관	약정 내용	통화	당분기말	전기말

약정금액	실행금액	약정금액	실행금액

우리은행	일반 차입약정	KRW	4,000,000	4,000,000	4,000,000	4,000,000

한국산업은행	운전자금	KRW	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000

시설자금	KRW	74,387,500	62,987,500	75,300,000	63,900,000

중소기업은행	수입신용장	USD	539,215	538,715	1,100,000	1,095,851

일반 차입약정	KRW	1,600,000	1,600,000	1,600,000	1,600,000

신한은행	일반 차입약정	KRW	-	-	833,334	833,334

수입신용장	USD	-	-	500,000	437,891

국민은행	일반 차입약정	KRW	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000

하나은행	일반 차입약정	KRW	2,500,000	2,500,000	3,000,000	3,000,000

하나은행	수입신용장	USD	160,000	159,852	-	-

(2) 당분기말 현재 담 보제 공한 자산내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

계정과목	담보제공자산	담보설정금액	설정권자	내용

투자부동산및 유형자산	토지,건물	49,900,000	한국산업은행	장기차입금 담보

매각예정자산	토지,건물,구축물

유형자산	토지,건물	36,500,000	한국산업은행	차입금

토지,건물	USD 15,000,000	수입신용장

토지	2,400,000	하나은행	차입금

기계장치, 건설중인자산	31,920,000	한국산업은행	차입금

(3) 당분기말 현재 연결실체는 서울보증보험으로부터 납품하자 등과 관련하여 1,805,852천 원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

26. 특수관계자 거래 :

(1) 특수관계자 내역당분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

관계기업	에이피시스템(주)	에이피시스템(주)

(주)디이엔티	(주)디이엔티

(주)넥스틴	(주)넥스틴

(주)제니스월드	(주)제니스월드

기타특수관계자	APS VIETNAM	APS VIETNAM

APS CHINA CORP	APS CHINA CORP

소주디이티설비유한공사	소주디이티설비유한공사

VINA DE CO., LTD	VINA DE CO., LTD

Nextin Solution LTD	Nextin Solution LTD

Kunshan nakexin electronictechnology co., ltd	-

(2) 연결실체와 특수관계자간의 대한 매출 및 매입거래 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

재화, 용역의 판매	기타수익	유형자산 등의 매입	기타비용

관계기업	에이피시스템(주)	6,016,772	-	357,509	250,432

(주)디이엔티	133,231	-	-	-

(주)제니스월드	268,675	-	33,400	366,296

계	6,418,678	-	390,909	616,728

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

재화, 용역의 판매	기타수익	유형자산 등의 매입	기타비용

관계기업	에이피시스템(주)	7,336,566	555,383	3,623,896	353,063

(주)디이엔티	230,980	65,017	-	-

(주)넥스틴	3,000	26,135	-	-

(주)제니스월드	79,000	-	-	507,305

계	7,649,546	646,535	3,623,896	860,368

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자간의 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타	기타	임대보증금

관계기업	에이피시스템(주)	345,896	101,568	6,628	3,500,000

(주)디이엔티	35,998	2,483	-	-

(주)제니스월드	37,098	597	54,499	-

넥스틴(주)	-	469

합 계	418,992	105,117	61,127	3,500,000

위의 표에 포함되어 있지 아니한 거래로 연결실체는 에이피시스템(주)로부터 건물을 임차하고 있으며, 당분기말 현재 리스부채 211,488천원에 대하여 사용권자산 210,125천 원을 인식하고 있습니다. 2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타	기타	임대보증금

관계기업	에이피시스템(주)	930,355	73,029	84,832	3,500,000

(주)디이엔티	80,700	7,158	-	-

(주)넥스틴	-	539	-	-

(주)제니스월드	34,800	543	104,194	-

합 계	1,045,855	81,269	189,026	3,500,000

위의 표에 포함되어 있지 아니한 거래로 연결실체는 에이피시스템(주)로부터 건물을 임차하고 있으며, 전기말 현재 리스부채 146,387천원에 대하여 사용권자산 144,720천원을 인식하고 있습니다. (4) 당분기 말 현재 연결실체는 특수관계자의 금융기관차입금 등과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다( 주석 11참조 ). (5) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자	보증내용	금융기관명	연대보증액	실행액

대표이사	차입금 연대보증	한국산업은행(*)	51,600,000	31,600,000

국민은행	5,500,000	5,000,000

(*) 연대보증액은 총 약정금액 기준이며, 실행금액 기준 연대보증액은 37,920,000천원입니다.

( 6) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	대여거래

기초	대여	회수	분기말

기타	임직원	-	20,000	(2,500)	17,500

2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	대여거래

기초	대여	회수	분기말

관계기업	(주)넥스틴	-	2,300,000	2,300,000	-

기타	임직원	209,556	-	(209,556)	-

(7) 연결실체는 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할전의 회사채무에 관하여 에이피시스템(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다. (8) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 주식보상비용	416,914	457,961

퇴직급여	223,000	236,219

합 계	639,914	694,180

주요 경영진에는 등기 임원인 이사 (사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니 다.