APS 사업보고서 (2021.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성

연결회사는 관계기업투자, 비지배지분 및 이연법인세 등에 대한 오류 회계처리를 반영하여 전기 재무제표를 재작성 하였습니다.재무제표 재작성으로 인한 영향은 다음과 같습니다.(1) 연결재무상태표① 2020년말 현재

(단위: 원)

과목	이전보고금액	조정금액	재작성금액

자 산

유 동 자 산	37,547,778,577	-	37,547,778,577

현금및현금성자산	20,230,957,580	-	20,230,957,580

금융기관예치금	6,632,000,000	-	6,632,000,000

매출채권	4,547,105,069	-	4,547,105,069

기타수취채권	891,874,604	-	891,874,604

기타자산	4,136,537,775	-	4,136,537,775

당기법인세자산	162,694,260	-	162,694,260

재고자산	946,609,289	-	946,609,289

비 유 동 자 산	237,668,741,917	(3,868,857,025)	233,799,884,892

당기손익공정가치측정금융자산	20,853,671,564	-	20,853,671,564

기타수취채권	209,990,626	-	209,990,626

기타자산	5,849,014	-	5,849,014

유형자산	25,764,898,607	19,681,287,962	45,446,186,569

사용권자산	425,492,521	-	425,492,521

무형자산	1,240,131,606	-	1,240,131,606

투자부동산	56,261,422,991	(19,681,287,962)	36,580,135,029

관계기업투자	120,279,308,227	(3,868,857,025)	116,410,451,202

이연법인세자산	519,121,907	-	519,121,907

매각예정비유동자산	12,108,854,854	-	12,108,854,854

자 산 총 계	275,216,520,494	(3,868,857,025)	271,347,663,469

부 채

유 동 부 채	30,222,692,519	-	30,222,692,519

매입채무	1,515,063,702	-	1,515,063,702

기타지급채무	6,090,224,267	-	6,090,224,267

파생금융부채	1,804,682,408	-	1,804,682,408

차입금	17,789,545,154	-	17,789,545,154

당기법인세부채	81,731,659	-	81,731,659

충당부채	22,500,000	-	22,500,000

리스부채	289,982,781	-	289,982,781

기타부채	2,628,962,548	-	2,628,962,548

비 유 동 부 채	78,446,599,401	(914,399,647)	77,532,199,754

차입금	67,212,500,000	-	67,212,500,000

기타지급채무	237,828,180	-	237,828,180

순확정급여부채	1,856,052,606	-	1,856,052,606

리스부채	132,120,584	-	132,120,584

기타부채	246,288,804	-	246,288,804

이연법인세부채	8,761,809,227	(914,399,647)	7,847,409,580

부 채 총 계	108,669,291,920	(914,399,647)	107,754,892,273

자 본

지배기업의 소유지분	165,911,981,544	(2,157,463,917)	163,754,517,627

납입자본:	135,249,691,721	-	135,249,691,721

보통주자본금	10,197,110,500	-	10,197,110,500

우선주자본금	698,806,000	-	698,806,000

보통주 주식발행초과금	100,779,317,790	-	100,779,317,790

우선주 주식발행초과금	23,574,457,431	-	23,574,457,431

기타자본	(641,555,733,016)	-	(641,555,733,016)

기타포괄손익누계액	(14,186,432,241)	43,215,669	(14,143,216,572)

이익잉여금	686,404,455,080	(2,200,679,586)	684,203,775,494

비지배지분	635,247,030	(796,993,461)	(161,746,431)

자 본 총 계	166,547,228,574	(2,954,457,378)	163,592,771,196

부 채 와 자 본 총 계	275,216,520,494	(3,868,857,025)	271,347,663,469

② 2020년초 현재

(단위: 원)

과목	이전보고금액	조정금액	재작성금액

자 산

유 동 자 산	56,460,963,192	-	56,460,963,192

현금및현금성자산	5,910,961,542	-	5,910,961,542

금융기관예치금	3,407,000,000	-	3,407,000,000

매출채권	4,622,319,080	-	4,622,319,080

당기손익공정가치측정금융자산	26,181,952,387	-	26,181,952,387

기타수취채권	1,841,413,039	-	1,841,413,039

기타자산	1,140,913,964	-	1,140,913,964

파생금융자산	445,335,876	-	445,335,876

당기법인세자산	216,283,250	-	216,283,250

재고자산	585,929,200	-	585,929,200

매각예정비유동자산	12,108,854,854	-	12,108,854,854

비 유 동 자 산	241,247,280,352	(7,108,820,081)	234,138,460,271

금융기관예치금	3,000,000,000	-	3,000,000,000

당기손익공정가치측정금융자산	26,056,290,300	-	26,056,290,300

기타포괄손익공정가치측정금융자산	1,650,835,637	-	1,650,835,637

기타수취채권	664,757,534	-	664,757,534

기타자산	114,314,384	-	114,314,384

유형자산	12,197,944,165	-	12,197,944,165

사용권자산	385,867,954	-	385,867,954

무형자산	1,292,371,377	-	1,292,371,377

투자부동산	50,737,950,470	-	50,737,950,470

관계기업투자	144,783,693,514	(7,108,820,081)	137,674,873,433

이연법인세자산	363,255,017	-	363,255,017

자 산 총 계	297,708,243,544	(7,108,820,081)	290,599,423,463

부 채

유 동 부 채	43,557,314,081	-	43,557,314,081

매입채무	1,538,983,756	-	1,538,983,756

기타지급채무	6,310,735,712	-	6,310,735,712

파생금융부채	1,327,268,423	-	1,327,268,423

차입금	32,279,775,234	-	32,279,775,234

충당부채	22,500,000	-	22,500,000

리스부채	307,958,631	-	307,958,631

기타부채	1,770,092,325	-	1,770,092,325

비 유 동 부 채	39,365,187,460	(107,839,990)	39,257,347,470

차입금	32,888,889,565	-	32,888,889,565

기타지급채무	266,131,005	-	266,131,005

파생금융부채	619,630,282	-	619,630,282

순확정급여부채	1,703,393,418	-	1,703,393,418

리스부채	60,400,291	-	60,400,291

기타부채	174,934,547	-	174,934,547

이연법인세부채	3,651,808,352	(107,839,990)	3,543,968,362

부 채 총 계	82,922,501,541	(107,839,990)	82,814,661,551

자 본

지배기업의 소유지분	214,753,989,647	(7,000,980,091)	207,753,009,556

납입자본:	135,249,691,721	-	135,249,691,721

보통주자본금	10,197,110,500	-	10,197,110,500

우선주자본금	698,806,000	-	698,806,000

보통주 주식발행초과금	100,779,317,790	-	100,779,317,790

우선주 주식발행초과금	23,574,457,431	-	23,574,457,431

기타자본	(641,580,602,412)	-	(641,580,602,412)

기타포괄손익누계액	(13,212,022,367)	5,089,052	(13,206,933,315)

이익잉여금	734,296,922,705	(7,006,069,143)	727,290,853,562

비지배지분	31,752,356	-	31,752,356

자 본 총 계	214,785,742,003	(7,000,980,091)	207,784,761,912

부 채 와 자 본 총 계	297,708,243,544	(7,108,820,081)	290,599,423,463

(2) 연결손익계산서2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

(단위: 원)

과목	이전보고금액	조정금액	재작성금액

매출액	25,345,952,537	-	25,345,952,537

매출원가	12,276,042,066	(308,559,811)	11,967,482,255

매출총이익	13,069,910,471	308,559,811	13,378,470,282

판매비와 관리비	24,081,381,533	308,559,811	24,389,941,344

대손상각비(환입)	(134,412,028)	-	(134,412,028)

영업이익	(10,877,059,034)	-	(10,877,059,034)

기타수익	7,456,071,277	(503,657,250)	6,952,414,027

기타의 대손상각비 환입	10,768,901	-	10,768,901

기타비용	38,318,376,855	(3,743,620,306)	34,574,756,549

기타의 대손상각비	27,467,226	-	27,467,226

금융수익-유효이자율	221,638,433	-	221,638,433

금융수익-기타	3,454,068,886	-	3,454,068,886

금융비용	7,396,506,531	-	7,396,506,531

관계기업손익	4,746,447,087	-	4,746,447,087

법인세비용차감전순이익	(40,730,415,062)	3,239,963,056	(37,490,452,006)

법인세비용	5,578,192,924	(765,679,144)	4,812,513,780

계속영업순이익	(46,308,607,986)	4,005,642,200	(42,302,965,786)

중단영업순이익	-	-	-

당기순이익	(46,308,607,986)	4,005,642,200	(42,302,965,786)

당기순이익의 귀속

지배기업의 소유주지분	(46,872,920,717)	4,802,635,661	(42,070,285,056)

비지배지분	564,312,731	(796,993,461)	(232,680,730)

주당손익

계속영업기본주당순손익	(2,548)	261	(2,287)

중단영업기본주당순손익	-	-	-

계속영업희석주당순손익	(2,548)	261	(2,287)

중단영업희석주당순손익	-	-	-

(2) 연결포괄손익계산서2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

(단위: 원)

과목	이전보고금액	조정금액	재작성금액

당기순이익	(46,308,607,986)	4,005,642,200	(42,302,965,786)

기타포괄손익:	(2,429,905,443)	1,109,156,396	(1,320,749,047)

후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소	(568,110,244)	-	(568,110,244)

관계기업 등의 잉여금변동	(558,600,911)	1,071,029,779	512,428,868

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	(1,287,651,797)	-	(1,287,651,797)

후속적으로 당기손익으로 재분류 될 수 있는 항목

관계기업 등의 기타포괄손익 변동	(15,542,491)	38,126,617	22,584,126

해외사업자환산외환차이	-	-	-

총포괄손익	(48,738,513,429)	5,114,798,596	(43,623,714,833)

총포괄손익의 귀속	-

지배기업의 소유주지분	(48,866,877,499)	5,911,792,057	(42,955,085,442)

비지배지분	128,364,070	(796,993,461)	(668,629,391)

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

(가) 물적분할 내역

회사는 2020년 10월 29일의 임시주주총회 결의에 의거하여 2020년 11월 1일을 분할기일로 물적분할을 실시하였습니다. 회사의 물적분할과 관련된 내용은 다음과 같습니다.

구분	회사명	사업부문

분할존속회사	에이피에스홀딩스 주식회사	분할대상 사업부문을 제외한 모든 사업부문

분할신설회사	에이피에스머티리얼즈 주식회사	FMM 사업부문

① 분할의 목적

ㄱ. 분할되는 회사가 영위하는 사업부문 중 FMM 사업부문(이하 “분할대상 사업부문”이라 함)을 분리함으로써, 신설회사는 분할대상 사업부문에 적합한 경영 시스템을 확립하고 해당 사업부문의 전문성을 강화하여 경영효율성을 제고한다.

ㄴ. 분할되는 회사는 분할 대상 사업부문의 가치를 증대하고 기존 사업 포트폴리오 상의 유연성을 확보하고 경영 환경 변화에 대한 전략적 대응능력을 제고함으로써 궁극적으로 기업 가치의 향상 및 주주가치의 극대화를 추구한다.

ㄷ. 존속회사 및 신설회사는 본건 분할을 통하여 독립적, 자율적 경영 및 합리적인 의사 결정에 바탕을 둔 신속경영의 기반을 마련하며 아울러 각 사업영역 별 책임경영 체제를 정착시킨다.

② 분할의 일정

구분	일자

분할계획서 승인을 위한 이사회결의일	2020년 9월 18일

주요사항보고서 제출일	2020년 9월 18일

분할 주주총회를 위한 주주확정일	2020년 10월 5일

주주명부 폐쇄기간	2020년 10월 6일 ~ 2020년 10월 13일

주주총회 소집공고일 및 통지일	2020년 10월 14일

분할계획서 승인을 위한 주주총회일	2020년 10월 29일

분할기일	2020년 11월 1일

분할보고총회일 창립총회일	2020년 11월 1일

분할등기일(예정일)	2020년 11월 3일

(나) 합병 내역

회사는 2020년 11월 11일의 이사회 결의를 통해 2021년 1월 12일을 합병기일로 에이피에스에이엠디(주)와의 소규모 합병을 실시하였습니다. 합병과 관련된 내용은 다음과 같습니다.

구분	회사명

합병회사(존속회사)	에이피에스홀딩스 주식회사

피합병회사(소멸회사)	에이피에스에이엠디 주식회사

① 합병의 목적 : 합병을 통하여 경영효율성 증대② 합병형태 : 상법 제527조 3에 의한 소규모 합병③ 합병비율 : 에이피에스홀딩스(주) : 에이피에스에이엠디(주)= 1.0000000 : 0.0000000④ 합병의 일정

구 분	APS홀딩스㈜(합병법인)	APS AMD㈜(피합병법인)

이사회 결의일	2020년 11월 11일	2020년 11월 11일

합병 계약일	2020년 11월 12일	2020년 11월 12일

권리주주 확정기준일	2020년 11월 26일	2020년 11월 26일

소규모합병 공고일	2020년 11월 26일

합병반대의사표시 접수기간	시작일	2020년 11월 26일

종료일	2020년 12월 10일

합병승인을 위한 주주총회일 또는	2020년 12월 11일	2020년 12월 11일

주주총회에 갈음하는 이사회 결의일

채권자 이의제출 공고일	2020년 12월 11일	2020년 12월 11일

채권자 이의제출기간	시작일	2020년 12월 11일	2020년 12월 11일

종료일	2021년 01월 11일	2021년 01월 11일

합병기일	2021년 01월 12일	2021년 01월 12일

합병종료보고총회에 갈음하는	2021년 01월 12일	2021년 01월 12일

이사회 결의일

합병종료보고 공고일	2021년 01월 12일

합병(해산) 등기예정일	2021년 01월 14일	2021년 01월 14일

(다) 자산양수도

거래상대방	관계	거래종류	거래일자	양수도 자산	거래목적	거래금액	비고

AP시스템(주)	계열회사	자산 양수도	2020년 01월 31일(계약체결일)	AP시스템(주) FMM 레이저장비 일체	당사의 FMM 사업역량 집중	1,900,000,000원	-

(3) 회계정책의 변경- 해당사항 없음

(4) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 해당사항 없음 (5) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항 없음 나. 대손충당금 설정 현황(연결기준)

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구분	제 26 기	제 25 기	제 24 기

채권액	대손충당금	장부금액	대손충당금설정률	채권액	대손충당금	장부금액	대손충당금설정률	채권액	대손충당금	장부금액	대손충당금설정률

유동

매출채권	10,036,367	(466,409)	9,569,958	4.65%	4,825,683	(278,578)	4,547,105	5.77%	5,045,509	(423,190)	4,622,319	8.39%

기타수취채권	1,346,935	(53,921)	1,293,014	4.00%	1,066,296	(174,421)	891,875	16.36%	2,270,480	(429,067)	1,841,413	18.90%

소계	11,383,302	(520,330)	10,862,972	4.57%	5,891,979	(452,999)	5,438,980	7.69%	7,315,989	(852,257)	6,463,732	11.65%

비유동

매출채권	627,987	(627,987)	-	100.00%	627,987	(627,987)	-	100.00%	627,987	(627,987)	-	100.00%

기타수취채권	1,386,906	(852,934)	533,972	61.50%	1,000,725	(790,734)	209,991	79.02%	1,428,794	(764,036)	664,758	53.47%

소계	2,014,893	(1,480,921)	533,972	73.50%	1,628,712	(1,418,721)	209,991	87.11%	2,056,781	(1,392,023)	664,758	67.68%

계	13,398,194	(2,001,251)	11,396,943	14.94%	7,520,691	(1,871,720)	5,648,971	24.89%	9,372,770	(2,244,280)	7,128,490	23.94%

(2) 최근 3사업연도의 매출채권의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구분	제 26 기	제 25 기	제 24 기

기초금액	대손상각비(환입)	연결범위의 변동	기말금액	기초금액	대손상각비(환입)	제각	기말금액	기초금액	대손상각비(환입)	기말금액

매출채권	906,565	188,205	(374)	1,094,396	1,051,177	(134,412)	(10,200)	906,565	997,118	54,059	1,051,177

기타수취채권	965,155	(108,300)	50,000	906,855	1,193,103	16,698	(244,646)	965,155	1,220,384	(27,281)	1,193,103

계	1,871,720	79,905	49,626	2,001,251	2,244,280	(117,714)	(254,846)	1,871,720	2,217,502	54,059(27,281)	2,244,280

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

회사는 기말 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대한 대손충당금 인식기준을 기존의 ‘발생손실’ 모형에서 ‘기대신용손실’ 모형으로 대체하였습니다. 12개월 이내에 발생 가능한 매출채권 및 기타채권의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실과 전체 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실의 두 가지 기준으로 측정하며, 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

( 4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원)

구분	제 26 기	제 25 기	제 24 기

연체되지 않은 채권	9,113,414	4,358,519	3,911,214

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-

3개월 초과 6개월 이하	365,505	194,436	666,308

6개월 초과 12개월 이하	91,039	-	2,202

12개월 초과	-	-	42,595

소계	456,544	194,436	711,105

손상채권	1,094,396	900,715	1,051,177

계	10,664,354	5,453,670	5,673,496

다. 재고자산 현황(1) 최근 3사업연도의 재고자산 보유현황(연결기준)

(단위 : 천원)

계정과목	제 26 기	제 25 기	제 24 기	비고

상품	856,786	953,290	475,076	-

제품	-	-	104,315	-

재공품	520,809	-	-	-

원재료	62,000	-	23,284	-

미착품	-	-	-

평가충당금	(30,262)	(6,681)	(16,745)	-

소 계	1,409,333	946,609	585,929	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.42%	0.34%	0.20%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	8.30회	4.01회	3.80회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등재고자산은 연결종속회사의 해당하여, 당사의 재고자산 실사를 실시한 이력은 없습니다.

라. 수주계약 현황 - 해당사항 없음 마. 공정가치평가내역(1) 공정가치평가 절차

연결실체의 재무팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무팀은 연결실체의 재무담당이사와 내부감사에게 직접 보고하며 매 보고일정에 맞추어공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 내부감사와 협의합니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. (2) 공정가치 평가 내역

(1) 금융상품 종류별 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

파생금융자산	218,321	218,321	-	-

당기손익공정가치측정금융자산	16,579,870	16,579,870	20,853,672	20,853,672

합 계	16,798,191	16,798,191	20,853,672	20,853,672

금융부채

파생금융부채	2,897,343	2,897,343	1,804,682	1,804,682

교환사채	16,990,509	18,687,886	-	-

당기손익공정가치측정금융부채	20,000,309	20,000,309	-	-

합 계	39,888,161	41,585,538	1,804,682	1,804,682

금융상 품 중 상각후원가측정 금융상품으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 연결실체의 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당합니다. 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정금융자산	-	13,952,940	2,626,931	16,579,871

당기손익공정가치측정금융부채	-	-	(20,000,309)	(20,000,309)

파생금융자산	-	-	218,321	218,321

파생금융부채	-	-	(2,897,343)	(2,897,343)

교환권대가	-	-	(3,621,947)	(3,621,947)

합 계	-	13,952,940	(23,674,347)	(9,721,407)

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	20,853,672	20,853,672

파생금융부채	-	-	(1,804,682)	(1,804,682)

합 계	-	-	19,048,990	19,048,990

연결실체는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(4) 가치 평가기법 및 투입변수

(단위 : 천원

구분	공정가치	수준	가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

당기손익공정가치측정금융자산	13,952,940	2	기초자산에 근거한 평가기관의 평가	-	-

2,626,931	3	순자산공정가치법	-	-

당기손익공정가치측정금융부채	20,000,309	3	이항모형 및할인현금흐름	주가변동성,신용위험 조정 할인율	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 주가변동성 상승(하락)- 위험조정할인율 하락(상승)

파생금융자산	218,321	3	이항모형	주가변동성, 기초자산가격	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 주가변동성 상승(하락)- 기초자산가격 상승(하락)

파생금융부채	2,897,343	3	할인현금흐름 및이항모형	기대성장률, 위험조정할인율,주가변동성	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 기대성장률 하락(상승)- 위험조정할인율 상승(하락)- 주가변동성 하락(상승)

이항모형	신용등급	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 신용등급 하락(상승)

교환권대가	3,621,947	3	할인현금흐름 및이항모형	기대성장률, 위험조정할인율,주가변동성	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 기대성장률 하락(상승)- 위험조정할인율 상승(하락)- 주가변동성 하락(상승)