APS 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

제 26 (당) 기 1분기 : 2021년 3월 31일 현재
제 25 (전) 기 1분기 : 2020년 3월 31일 현재
에이피에스홀딩스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항 1.1 지배기업 및 종속기업 개요에이피에스홀딩스 주식회사(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")은 투자사업을 담당하는 지주회사의 역할과 장비용 소프트웨어의 개발 및 공급, 부동산 투자 및 관리, 장비 등의 가공정밀 및 공급을 주 사업으로 하고 있습니다. 지배기업은 2017년 3월 1일을 분할기일로 하여, 장비사업부문을 인적분할의 방법으로 분할하였습니다. 분할존속회사인 지배기업의 명칭은 에이피에스홀딩스 주식회사 로 변경하였으며, 투자사업을 담당하는 지주회사의 역할을 수행하고 있습니다. 지배기업은 수차례 증자와 분할 등을 거쳐 보고기간말 현재 보통주 자본금은 10,197,111천원이며, 최대주주는 대표이사로, 지배기업 발행 보통주식의 29.75%의 지분을 소유하고 있습니다. 1.2 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	결산월	업종	보통주 유효 지분율(%)

당분기말	전기말

지배기업 소유	종속기업 소유	지배기업 소유	종속기업 소유

코닉오토메이션(주)	대한민국	12월	소프트웨어 개발 및 공급	54.4	-	54.4	-

에이피에스에이엠디(주) (*1)	대한민국	12월	부동산 투자 및 관리	-	-	100.0	-

코닉프리시젼(주) (*2)	대한민국	12월	장비 및 부품 가공정밀	100.0	-	-	100.0

에이피에스머티리얼즈(주) (*3)	대한민국	12월	절삭 가공 및 소재 가공	100.0	-	100.0	-

에이피에스리서치(주) (*4)	대한민국	12월	연구개발 및 기술서비스	100.0	-	-	-

(*1) 당분기 중 종속기업인 에이피에스에이엠디(주)는 에이피에스홀딩스(주)로 흡수합병되었습니다.(전자공시시스템 2020.11.11 '주요사항보고서(회사합병결정)' 및 2021.01.12 '합병등종료보고서(합병)' 공시 참고) (*2) 전기 중 종속기업인 APS정밀(주)는 코닉프리시젼(주)로 사명변경하였으며, 종속기업인 에이피에스에이엠디(주)의 합병으로 인하여, 지배기업 100% 소유가 되었 습 니다. (*3) 전기 중 지배기업에서 물적분할하여 연결재무제표 작성대상 종속기업에 포함되었습니다.(분할설립일 2020.11.01) (*4) 당분기 중 종속기업인 에이피에스리서치(주)를 신규법인 설립하였습니다.

(1) 당분기 및 전기 중 연결재무제표 작성 대상에서 신규 또는 제외 된 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	신규 또는 제외	변동사유

에이피에스리서치(주)	신규	신규 법인설립 지분 100%

에이피에스에이엠디(주)	제외	에이피에스홀딩스(주)에 100% 흡수합병

1.3 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 재무상태표와 당분기와 전분기의 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표

(단위: 천원)

종속기업	당분기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

코닉오토메이션(주)	13,720,649	12,146,222	1,574,427	14,189,126	12,796,956	1,392,170

에이피에스에이엠디(주)	-	-	-	72,520,267	43,055,284	29,464,983

코닉프리시젼(주)	412,198	693,567	(281,369)	624,659	859,152	(234,493)

에이피에스머티리얼즈(주)	31,814,707	30,056,599	1,758,108	34,745,271	30,872,424	3,872,847

에이피에스리서치(주)	3,014,329	117,244	2,897,085	-	-	-

(2) 포괄손익계산서

(단위: 천원)

종속기업	당분기	전분기

매출액	분기순손익	총포괄손익	매출액	분기순손익	총포괄손익

코닉오토메이션(주)	4,352,821	192,592	(629,369)	2,358,131	(464,396)	(464,396)

에이피에스에이엠디(주)	-	-	-	1,878,010	(226,013)	(226,013)

코닉프리시젼(주)	-	(46,876)	(46,876)	-	-	-

에이피에스머티리얼즈(주)	-	(2,112,165)	(2,114,738)	-	-	-

에이피에스리서치(주)	-	(85,135)	(85,135)	-	-	-

2. 연결재무제표 작성 기준

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(1) 측정기준분기연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ 공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ 공정가치로 측정되는 당기손익공정가치측정금융자산ㆍ 공정가치로 측정되는 기타포괄손익공정가치측정금융자산ㆍ 순공정가치와 장부가액 중 작은 금액으로 측정되는 매각예정비유동자산 ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 특히 2020년 COVID-19의 확산으로 연결실체의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당분기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정 할 수 없습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

연결실체는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 수행하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결실체는 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 내부감사와 협의합니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 6 : 공정가치

3. 회계정책의 변경과 유의적인 회계정책연결실체는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에서 정한 사항과 아래에서 설명하고 있는 2020년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결실체의 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결실체의 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 연결실체의 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 자본위험관리 지 배 기업의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채 (A)	107,452,996	108,669,292

자본 (B)	167,535,071	166,547,229

현금및현금성자산 및 금융기관예치금(C)	26,508,705	26,862,958

차입금 (D)	84,597,100	85,002,045

부채비율 (A/B) (%)	64.1%	65.3%

순차입금비율 (D-C)/B (%)	34.7%	34.9%

5. 영업부문 정보 경 영 진은 영업전략을 수립하는 전략 운영위원회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 보고부문인 사업본부는 서로 다른 성격의 재화 및 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.

당분기말 현재 연결실체의 각 사업본부별 주요 재화 및 용역은 다음과 같습니다.

사업본부	주요 재화 및 용역

지주사업부	지주회사 및 경영컨설팅 서비스업, 부동산 관리 등

소프트웨어사업부	장비 컨트롤용 소프트웨어 등

정밀제조사업부	장비 및 부품 가공정밀 등

FMM사업부	절삭가공 및 소재가공

R	연구개발 및 기술서비스

(1) 당분기말과 전기말 현재 부문 자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문	당분기말	전기말

총자산	총부채	비유동자산 증가(*)	관계기업투자지분	총자산	총부채	비유동자산 증가(*)	관계기업투자지분

지주사업부	231,186,788	66,384,793	68,489,848	112,864,769	189,220,209	23,689,474	(6,366,476)	112,864,769

소프트웨어사업부	13,720,649	12,146,222	324,466	-	14,189,126	12,796,956	15,977	-

정밀제조사업부	412,198	693,567	266,955	-	624,659	859,152	(325,362)	-

FMM사업부	31,814,707	30,056,599	(552,485)	-	34,745,271	30,872,424	28,781,157	-

R	3,014,329	117,244	96,190	-	-	-	-	-

부동산개발사업부	-	-	-	-	72,520,267	43,055,284	17,419,298	-

소계	280,148,671	109,398,425	68,624,974	112,864,769	311,299,532	111,273,290	39,524,594	112,864,769

연결조정	(5,160,605)	(1,945,429)	(68,774,034)	10,680,377	(36,083,012)	(2,603,998)	(8,446,393)	7,414,539

합계	274,988,067	107,452,996	(512,205)	123,545,146	275,216,520	108,669,292	31,078,201	120,279,308

(*) 금융상품 및 이연법인세자산은 비 유동자산 증가에 포함되어 있지 않습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 부문 당기손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문	당분기	전분기

매출액	영업손익	이자비용	감가상각비 및 무형자산상각비(*1)	매출액	영업손익	이자비용	감가상각비 및 무형 자산상각비 (*1)

지주사업부	3,186,742	162,497	266,236	521,573	1,457,332	(1,624,341)	162,891	402,054

소프트웨어사업부	4,352,821	298,979	55,454	123,881	2,358,131	(329,926)	57,657	115,380

정밀제조사업부	-	(88,536)	4,528	70,097	959,680	(353,464)	9,533	76,887

FMM사업부	-	(1,990,992)	174,729	858,533	-	-	-	-

R	-	(85,193)	53	4,492	-	-	-	-

부동산개발사업부	-	-	-	-	918,330	363,303	232,414	414,085

소계	7,539,563	(1,703,245)	501,000	1,578,576	5,693,473	(1,944,428)	462,495	1,008,406

연결조정	(644,260)	(255,783)	(18,765)	(619,142)	(457,899)	(412,092)	(163)	(4,916)

합계	6,895,303	(1,959,029)	482,235	959,434	5,235,574	(2,356,520)	462,332	1,003,490

(*1) 무형자산상각비와 유형자산, 투자부동산 및 사용권자산에 대한 감가상각비로 구성되어 있습니다.

(3) 연결실체 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 수익현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	비중	매출액	비중

고객A	2,039,522	29.58%	2,840,714	54%

6. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	20,853,672	20,853,672	20,853,672	20,853,672

금융부채

파생금융부채	1,804,682	1,804,682	1,804,682	1,804,682

금융상 품 중 상각후원가측정 금융상품으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 연결실체의 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당합니다. 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	20,853,672	20,853,672

파생금융부채	-	-	(1,804,682)	(1,804,682)

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	20,853,672	20,853,672

파생금융부채	-	-	(1,804,682)	(1,946,899)

연결실체는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(3) 가치 평가기법 및 투입변수

(단위 : 천원

구분	공정가치	수준	가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

당기손익공정가치측정금융자산	20,253,672	3	이항모형 및할인현금흐름	주가변동성,신용위험 조정 할인율	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 주가변동성 상승(하락)- 조정할인율 하락(상승)

파생상품부채	1,804,682	3	할인현금흐름 및이항모형	기대성장률, 위험조정할인율,주가변동성	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 기대 성장률 하락(상승)- 조정할인율 상승(하락)- 주가변동성 하락(상승)

이항모형	신용등급	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 신용등급 하락(상승)

7. 사용제한 금융자산 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	제한사유	금융기관명	당분기말	전기말

금융기관예치금(유동)	차입금 담보	한국산업은행	3,000,000	3,000,000

금융기관예치금(유동)	차입금 담보	신한은행	527,000	527,000

8. 매출채권 및 기타수취채권 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동성 :

매출채권	4,174,137	(276,131)	3,898,006	4,825,683	(278,578)	4,547,105

기타수취채권	941,063	(174,421)	766,642	1,066,296	(174,421)	891,875

소 계	5,115,200	(450,552)	4,664,648	5,891,979	(452,999)	5,438,980

비유동성 :

매출채권	627,987	(627,987)	-	627,987	(627,987)	-

기타수취채권	1,046,276	(790,734)	255,542	1,000,725	(790,734)	209,991

소 계	1,674,263	(1,418,721)	255,542	1,628,712	(1,418,721)	209,991

합 계	6,789,463	(1,869,273)	4,920,190	7,520,691	(1,871,720)	5,648,971

9. 당기손익공정가치측정금융자산 당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분상품(비유동) (*)	20,853,672	20,853,672

합 계	20,853,672	20,853,672

(*) 관계기업인 에이피시스템(주)가 발행한 상환전환우선주로 연결실체는 801,194주를 포함 하고 있으며, 전환가격은 20,000원 입니다.

10. 파생 상품 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

파생상품 종류	계약내용	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

제니스월드 보통주에 대한 Put Option	투자자가 주식을 지배기업에 매도할 수 있는 권리를 부여함 ( 주석 17 참조 )	-	1,797,414	-	1,797,414

넥스틴 신주인수권부사채에 대한 Put Option	투자자가 신주인수권부사채의 사채권을 지배기업에 매도할수 있는 권리를 부여함 ( 주석 17 참조 )	-	7,268	-	7,268

11. 유형자산과 투자부동산 및 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	토지	건물 및 구축물	기계장치	기타의 유형자산	건설중인자산	계

취득원가	2,148,980	1,339,951	20,516,210	4,139,692	2,871,646	31,016,479

감가상각누계액	-	(145,161)	(3,304,390)	(2,393,896)	-	(5,843,447)

분기말 장부금액	2,148,980	1,194,790	17,211,820	1,745,796	2,871,646	25,173,032

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	토지	건물 및 구축물	기계장치	기타의 유형자산	건설중인자산	계

취득원가	2,148,980	1,339,952	12,641,063	4,291,597	10,557,704	30,979,296

감가상각누계액	-	(136,787)	(2,761,086)	(2,316,524)	-	(5,214,397)

기말 장부금액	2,148,980	1,203,165	9,879,977	1,975,073	10,557,704	25,764,899

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물 및 구축물	기계장치	기타의 유형자산	건설중인자산	계

기초 장부금액	2,148,980	1,203,165	9,879,977	1,975,073	10,557,704	25,764,899

취득	-	-	-	30,900	418,268	449,168

처분	-	-	-	(22,091)	-	(22,091)

감가상각비	-	(8,375)	(594,802)	(176,496)	-	(779,673)

대체	-	-	7,826,164	-	(7,826,164)	-

연결범위의 변동 등	-	-	100,481	(61,591)	(278,161)	(239,271)

분기말 장부금액	2,148,980	1,194,790	17,211,820	1,745,795	2,871,647	25,173,032

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물 및 구축물	기계장치	기타의 유형자산	건설중인자산	계

기초 장부금액	2,148,980	1,236,664	2,145,993	2,128,433	4,537,874	12,197,944

취득 (*1)	-	-	2,450,279	183,309	425,991	3,059,579

처분	-	-	-	(17,721)	-	(17,721)

감가상각비	-	(8,375)	(288,051)	(188,444)	-	(484,870)

대체	-	-	3,490,007	-	(3,490,007)	-

분기말 장부금액	2,148,980	1,228,289	7,798,228	2,105,577	1,473,858	14,754,932

(3) 당분기말 현재 연결실체의 유형자산 및 투자부동산 중 일부가 차입금 및 무역금융과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구분	장부금액	통화	담보설정금액	관련 계정과목	통화	관련 금액	담보권자

유형자산	1,462,035	KRW	56,000,000	특수관계자 차입금(*)	KRW	33,166,600	한국산업은행

USD	23,000,000	특수관계자 수입신용장(*)	KRW	4,361,307	한국산업은행

투자부동산 및 매각예정자산	68,059,242	KRW	49,900,000	장기차입금	KRW	37,150,000	한국산업은행

토지	1,881,735	KRW	2,400,000	차입금	KRW	3,000,000	하나은행

기계장치및 건설중인자산	21,522,314	KRW	31,920,000	차입금	KRW	26,600,000	산업은행

(*) 관계기업인 에이피시스템(주)의 차입금 및 수입신용장에 담보로 제공되어 있습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	투자부동산 토지	투자부동산 건물 및 구축물	건설중인투자부동산	계

기초 장부금액	12,334,984	43,926,439	-	56,261,423

감가상각비	-	(311,034)	-	(311,034)

연결범위의 변동	-	-	279,531	279,531

분기말 장부금액	12,334,984	43,615,405	279,531	56,229,920

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	투자부동산 토지	투자부동산 건물	계

기초 장부금액	12,334,984	38,402,966	50,737,950

감가상각비	-	(355,789)	(355,789)

분기말 장부금액	12,334,984	38,047,177	50,382,161

(5) 당분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

투자부동산에서 발생한 임대수익	632,336	880,070

투자부동산에서 발생한 비용	(509,690)	(355,789)

(6) 당분기와 전분기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	기타의 무형자산	건설중인무형자산	계

기초 장부금액	120,765	55,787	936,242	127,338	1,240,132

취득	-	-	43,176	884	44,060

무형자산상각비	-	(1,633)	(81,042)	-	(82,675)

분기말 장부금액	120,765	54,154	898,376	128,222	1,201,517

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	기타의 무형자산	계

기초 장부금액	120,765	11,340	1,160,266	1,292,371

취득	-	48,373	108,473	156,846

무형자산상각비	-	(1,178)	(74,054)	(75,232)

분기말 장부금액	120,765	58,535	1,194,685	1,373,985

12. 리스

(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	건물	차량	기계장치	합 계

기초 장부금액	250,774	174,719	-	425,493

증가	117,590	141,998	-	259,588

감소	(7,274)	-	-	(7,274)

감가상각비	(80,782)	(31,080)	-	(111,862)

분기말 장부금액	280,308	285,637	-	565,945

2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	건물	차량	기계장치	합 계

기초 장부금액	288,327	97,541	-	385,868

회계정책의 변경	2,956	56,963	-	59,919

증가	(1,355)	(26,878)	-	(28,233)

감가상각비	(69,466)	(18,133)	-	(87,599)

분기말 장부금액	220,462	109,493	-	329,955

(2) 당분기와 전분기 중 리스로 인하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용	1,395	3,713

단기리스료	4,238	9,791

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	6,987	4,776

(3) 당분기와 전분기 중 단기 및 소액리스 료 등을 포함한 리스의 총 현금유출액은 143,624 천원(전분기 101,178천원)입니다.

13. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	설립국가	보통주지분율(%)	당분기말	전기말

취득원가	순자산가액	장부금액	취득원가	순자산가액	장부금액

디이엔티	대한민국	24.73	12,415,565	2,583,462	5,955,917	12,415,565	2,374,695	5,749,968

넥스틴	대한민국	24.37	3,765,899	12,016,074	17,121,183	3,765,899	11,207,710	16,341,946

제니스월드	대한민국	42.91	8,570,000	7,433,747	10,122,389	8,570,000	7,385,447	10,074,089

에이피시스템(보통주) (*1)	대한민국	20.85	115,859,759	35,967,374	90,345,657	115,859,759	33,795,452	88,113,305

합 계	140,611,223	58,000,657	123,545,146	140,611,223	54,763,304	120,279,308

(*1) 관계기업이 발행한 의결권 있는 우선주를 고려할 경우 연결실체의 유효지분율은 25.00%입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	배당	관계기업손익	기타포괄손익	지분변동 (*)	분기말

디이엔티	5,749,968	-	202,882	3,067	-	5,955,917

넥스틴	16,341,946	-	779,783	2,968	(3,514)	17,121,183

제니스월드	10,074,089	-	48,300	-	-	10,122,389

에이피시스템(보통주)	88,113,305	(211,342)	2,462,764	26,679	(45,749)	90,345,657

합 계	120,279,308	(211,342)	3,493,729	32,714	(49,263)	123,545,146

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	배당	관계기업손익	기타포괄손익	지분변동 (*)	분기말

디이엔티	5,308,379	-	(110,760)	(6,926)	67,759	5,258,452

넥스틴	6,014,670	-	(434,343)	10,347	1,043,557	6,634,231

제니스월드	10,948,531	-	(4,409)	-	-	10,944,122

에이피시스템(보통주)	122,512,114	(150,959)	1,411,694	20,085	-	123,792,934

합 계	144,783,694	(150,959)	862,182	23,506	1,111,316	146,629,739

(*) 전분기 중 (주)디이엔티 발행 전환사채의 지분전환(267,020주), (주)넥스틴 발행 상환전환우선주의 보통주 전환 (324,940주)으로 인하여 연결실체의 지분율이 하락하였으며, 지분율 변동으로 인한 장부가액의 변동을 관계기업투자주식처분손익으로 인식하였습니다.

(3) 주요 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.1) 재무상태표

(단위: 천원)

관계기업	당분기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

디이엔티	39,342,453	29,034,399	10,308,054	35,836,518	26,361,446	9,475,072

넥스틴	56,209,520	6,463,619	49,745,901	54,363,376	8,371,607	45,991,769

제니스월드	34,673,377	18,849,476	15,823,901	34,637,941	18,916,854	15,721,087

에이피시스템	414,440,774	243,421,120	171,019,654	392,882,044	232,035,093	160,846,951

2) 손익계산서

(단위: 천원)

관계기업	당분기	전분기

매출액	분기순손익	총포괄손익	매출액	분기순손익	총포괄손익

디이엔티	12,479,374	854,354	866,593	4,949,203	(435,678)	(421,812)

넥스틴	10,161,517	3,205,350	3,216,333	2,922,604	(1,314,270)	(1,288,186)

제니스월드	8,001,776	121,077	121,077	8,817,921	8,875	8,875

에이피시스템	106,766,194	13,251,261	13,378,236	114,670,257	7,777,638	7,873,233

관계기업의 재무제표는 연결실체의 회계정책과 일치를 위하여 필요한 조정을 거친 후의 재무정보입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

관계기업	순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산 지분금액(a×b)	영업권 등	미인식자본변동	미실현손익	장부금액

디이엔티	10,308,054	25.06%	2,583,462	3,378,572	(6,117)	-	5,955,917

넥스틴	49,745,901	24.15%	12,016,074	5,207,114	(102,005)	-	17,121,183

제니스월드	15,823,902	46.98%	7,433,747	2,777,149	(88,506)	-	10,122,389

에이피시스템(보통주)	171,019,654	21.03%	35,967,374	54,409,546	-	(31,263)	90,345,657

2) 전분기

(단위: 천원)

관계기업	순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산 지분금액(a×b)	영업권 등	미인식자본변동	미실현손익	장부금액

디이엔티	17,804,047	22.55%	4,015,160	1,303,201	(59,909)	-	5,258,452

넥스틴	3,931,533	28.90%	1,136,147	5,500,062	(1,978)	-	6,634,231

제니스월드	17,651,924	46.98%	8,292,514	2,777,149	(125,541)	-	10,944,122

에이피시스템(보통주)	148,842,706	21.01%	31,265,275	92,585,425	-	(58,766)	123,792,934

(5) 당분기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업	주식수(주)	당분기말	전기말

시장가치	장부가액	시장가치	장부가액

에이피시스템	3,019,175	86,499,364	90,345,657	75,026,499	88,113,305

디이엔티	3,223,402	26,399,662	5,955,917	29,848,703	5,749,968

넥스틴	2,310,030	171,635,229	17,121,183	130,285,692	16,341,946

14. 매각예정자산

(1) 당분기중 매각예정자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	합 계

기초 장부금액	5,370,511	6,719,152	19,191	12,108,854

증가	-	-	-	-

감소	-	-	-	-

감가상각비	-	-	-	-

분기말 장부금액	5,370,511	6,719,152	19,191	12,108,854

(2) 당분기말 현재 연결실체의 토지 및 건물이 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되 어 있습 니 다 .(주 석25 참 조)

15. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성 :

단기차입금	15,680,433	15,768,711

유동성장기차입금	2,479,167	2,020,834

소 계	18,159,600	17,789,545

비유동성 :

장기차입금	66,437,500	67,212,500

합 계	84,597,100	85,002,045

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

1) 단기차입금

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	장부금액

당분기말	전기말

무역금융	중소기업은행	0.55 ~ 3.15	1,084,084	1,192,286

(주)신한은행	0.75 ~ 0.76	496,349	476,425

운영자금	중소기업은행	4.43	1,600,000	1,600,000

(주)신한은행	2.97	500,000	500,000

한국산업은행 (*)	2.02	5,000,000	5,000,000

(주)우리은행 (*)	기준금리 + 2.00	4,000,000	4,000,000

(주)하나은행	CD유통수익률 91일 기준금리 + 3.40	3,000,000	3,000,000

합 계	15,680,433	15,768,711

(*1) 당분기말 현재 연결실체의 단기차입금과 관련하여 금융기관예치금 중 일부가 담보로 제공되어 있 습니다 (주석 7 참조) . (*2) 당분기말 현재 연결실체의 단기차입금과 관련하여 토지 및 건물 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다 (주석 12 참조) .

2) 장기차입금

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율(%)	장부금액

당분기말	전기말

시설자금	한국산업은행 (*1)	2029.10.25	2.65~2.84	16,600,000	16,600,000

한국산업은행 (*1)	2029.10.25	기준금리 + 1.47	10,000,000	10,000,000

한국산업은행 (*2)	2025.04.26	2.67	7,400,000	7,400,000

한국산업은행 (*2)	2025.07.04	2.38	1,040,000	1,040,000

한국산업은행 (*2)	2025.07.04	2.11	1,560,000	1,560,000

한국산업은행 (*2)	2023.06.30	산업금융채권(1년) 기준금리 + 1.30	1,350,000	1,500,000

한국산업은행 (*2)	2023.04.17	1.85	15,000,000	15,000,000

한국산업은행 (*2)	2023.05.22	1.82	10,800,000	10,800,000

운영자금	(주)신한은행	2021.06.29	CD유통수익률 91일 기준금리 + 2.30	166,667	333,334

(주)국민은행	2022.09.15	기준금리 + 1.10	5,000,000	5,000,000

장기차입금	68,916,667	69,233,334

차감 : 유동성장기차입금	(2,479,167)	(2,020,834)

합 계	66,437,500	67,212,500

(*1) 당분기말 현재 연결실체의 장기차입 금과 관련하여 금융기관예치금 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다 (주석 7 참조) .

(*2) 당분기말 현재 연결실체의 장기 차입금과 관련하여 토지 및 건물 중 일부가 담보 로 제공되어 있습니다( 주석 12 참조 ).

16. 파생금융자 산 및 부채 연결실체는 파생상품 요건을 충족한 아래의 사항에 대해 파생상품평가를 통한 파생상품자산, 부채 및 파생상품평가손익을 당기손익으로 반영하고 있으며, 세부내역은 다음과 같습니다.

(1) 연결실체가 (주)제니스월드의 보통주 투자자와 체결한 주식매수청구권의 내역은 다음과 같습니다.

대상회사	(주)제니스월드

주식매수청구기간	2019년 6월 14일부터 2021년 6월 14일까지	2021년 6월 14일부터2024년 6월 14일까지

청구권자	중소기업은행	제이엑스 2호 투자조합

발행가액	주당 2,200원	주당 2,200원

주식매수 청구대상 주식수	681,818주	659,090주

주식매수청구권에 관한 사항	청구권자의 주식매수청구시 지배기업은 원금에 이자기산일로부터 연복리 5.5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액으로 매수해야함	청구권자의 주식매수청구시 지배기업은 원금에 이자기산일로부터 연복리 4%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액으로 매수해야함

(2) 연결실체가 (주)넥스틴의 신주인수권부사채 투자자와 체결한 신주인수권부사채의 사채권 매수청구권의 내역은 다음과 같습니다.

대상회사	넥스틴

신주인수권부사채의 사채권매수청구기간	2020년 11월 8일부터2021년 10월 8일까지

청구권자	개인투자자

권면총액	99,900천원

신주인수권부사채의 사채권에관한 사항	청구권자의 (주)넥스틴의 신주인수권부사채의 사채권에 대한 매수청구시 지배기업은 권면총액에 보장수익률 연복리 5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액으로 매수해야함

( 3) 당분기말과 전기말 현재 주식매수청구권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

파생금융부채(유동)	1,804,682	1,804,682

17. 순확정급여부채

(1) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

확정급여제도

당기근무원가	300,504	311,100

순이자원가	10,075	9,651

소 계	310,579	320,751

기타 (*)	14,334	-

종업원급여에 포함된 총비용	324,913	320,751

(*) 당분기와 전분기 중 당기근무원가 및 순이자원가 외에 퇴직임직원에 대해 별도로 지급한 금액입니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	6,528,964	6,517,738

사외적립자산의 공정가치	(4,279,590)	(4,661,685)

연결재무상태표상 순확정급여부채	2,249,374	1,856,053

18. 납입자본 (1) 당분기말 현재 지배기업의 총 수권주식수는 60,000,000주이고, 보통주 및 우선주로구성되어 있으며 주당 액면가액은 500원입니다. (2) 지배기업이 2016년 발행한 상환전환우선주(1,397,612주)는 2018년 및 2019년 지배기업의 조기상환청구 가능시점이 도래함에 따라 전량 상환 및 이익소각하였습니다. 따라서 발행주식수와 자본금이 일치하지 않습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 납입자본 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	주식수 (단위: 주)	자본금	주식발행초과금	합 계

보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주

기초	20,394,221	-	10,197,111	698,806	100,779,318	23,574,457	110,976,429	24,273,263

분기말	20,394,221	-	10,197,111	698,806	100,779,318	23,574,457	110,976,429	24,273,263

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	주식수 (단위: 주)	자본금	주식발행초과금	합 계

보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주

기초	20,394,221	-	10,197,111	698,806	100,779,318	23,574,457	110,976,429	24,273,263

분기말	20,394,221	-	10,197,111	698,806	100,779,318	23,574,457	110,976,429	24,273,263

19. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식처분이익	44,520,199	44,520,199

자기주식	(15,601,320)	(15,601,321)

신주인수권대가 및 전환권대가	(668,378,497)	151,208

기타자본조정	(2,116,371)	(2,096,115)

감자차손	-	(668,529,704)

합 계	(641,575,989)	(641,555,733)

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

관계기업의 기타포괄손익 변동	397,058	366,394

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	(14,552,826)	(14,552,826)

합 계	(14,155,768)	(14,186,432)

20. 수익 당분기와 전분기 중 연결실체의 주요 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서생기는 수익 (*)	경영자문수익	414,000	378,000

브랜드사용료수익	574,300	417,600

상품의 판매	2,874,664	1,721,783

제품의 판매	-	785,300

기타용역의 제공	1,739,858	668,248

이외 수익	배당수익	535,532	384,573

투자부동산 임대수익	756,949	880,070

합 계	6,895,303	5,235,574

(*) 지배기업은 용역제공 및 상품의 납품에 대해 계약상 매출 취소 등을 허용하고 있지 않기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동되지 않으며, 하나의 계약에서 복수의 수행의무 식별이 발생하지 않습니다.

21. 판매비와관리비 및 대손상각비(환입) 당분기와 전분기 중 판매비와관리비 및 대손상각비(환입) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

급여	2,814,345	3,024,023

퇴직급여	301,349	279,410

복리후생비 (*)	388,113	345,409

여비교통비	81,120	78,804

세금과공과	272,244	54,112

접대비	54,035	62,503

유형자산감가상각비	708,604	351,754

사용권자산감가상각비	119,817	79,645

무형자산상각비	81,000	74,687

지급수수료	464,925	411,187

경상개발비 (*)	435,773	329,701

기타	361,206	222,882

판매비와관리비 소계	6,082,531	5,314,117

대손상각비(환입)	(2,073)	(104,811)

합 계	6,080,458	5,209,306

( *) 당분기 중 발생한 경상개발비 총액은 575,475천 원이며, 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감된 금액은 435,773천원 입니다.

22. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였으며, 법인세비용차감전순손실이 발생하여 평균유효세율을 계산하지 아니하였습니다.

23. 주당손익

(1) 기본주당손익연결실체의 당분기와 전분기의 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

보통주분기순손익	967,722	(413,901)

가중평균유통보통주식수 (*1)	18,393,852	18,393,852

기본주당손익(단위:원)	53	(23)

(*1) 당분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초 유통주식수	18,393,852	18,393,852

조정: 자기주식 취득	-	-

가중평균유통보통주식수	18,393,852	18,393,852

(2) 희석주당순손익연 결실체는 희석화 대상 잠재적 보통주 등이 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

24. 연결현금흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	967,722	(599,659)

현금유출없는 비용의 가산 등	(1,221,874)	1,881,783

이자비용	482,235	462,332

법인세비용	78,459	3,546

외화환산손실	63,607	77,311

유형자산및투자부동산감가상각비	1,077,606	840,659

사용권자산감가상각비	111,863	87,599

무형자산상각비	81,000	75,232

퇴직급여	327,773	320,751

금융보증부채평가손실	-	11,183

관계기업에 대한 지분법손실	(3,444,467)	-

유형자산처분손실	-	1,703

유형자산폐기손실	50	1,467

현금유입없는 수익의 차감 등	(594,727)	(2,769,303)

유효이자율법에 따른 이자수익	43,082	57,542

기타이자수익	10,269	95,791

외화환산이익	2,493	4,062

대손충당금환입	2,073	104,811

배당금수익	535,532	384,573

유형자산처분이익	1,213	674

사용권자산처분이익	65	272

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	139,514

관계기업투자처분이익	-	1,111,316

관계기업에 대한 지분법이익	-	862,182

금융보증수익	-	8,566

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동	2,312,159	1,926,408

매출채권의 감소(증가)	1,297,893	2,431,183

기타수취채권의 감소(증가)	27,024	807,279

재고자산의 감소(증가)	(274,725)	(89,878)

기타자산의 감소(증가)	1,490,777	(105,768)

매입채무의 증가(감소)	(770,169)	(1,052,979)

기타지급채무의 증가(감소)	(726,558)	(465,032)

기타부채의 증가(감소)	1,112,950	523,609

확정급여부채의 증가(감소)	98,288	(352,275)

관계사전출입액	56,679	230,269

영업으로부터 창출된 현금흐름	1,463,280	439,229

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. 1) 차입금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	85,002,045	65,168,665

현금흐름

순증감액	(404,945)	(98,262)

비현금흐름

비현금성 손익	-	77,308

분기말	84,597,100	65,147,711

2) 리스부채

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	422,103	368,359

현금흐름

리스부채의 지급	(132,399)	(86,611)

비현금흐름

기타증감	275,240	34,964

분기말	564,944	316,712

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 기계장치 대체	7,826,164	3,490,007

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	12,371	16,085

무형자산 취득 관련 미지급금 변동	9,276	71,750

차입원가자본화	1,208	1,930

25. 우발상황 및 약정사항 (1) 당분기말과 전기말 현재 주요 약정사항 및 실행금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

약정 은행	약정 내용	통화	당분기말	전기말

약정금액	실행금액	약정금액	실행금액

(주)우리은행	일반 차입약정	KRW	4,000,000	4,000,000	4,000,000	4,000,000

한국산업은행	운전자금	KRW	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000

시설자금	KRW	75,150,000	63,750,000	75,300,000	63,900,000

중소기업은행	수입신용장	USD	1,100,000	1,340,897	1,100,000	1,095,851

일반 차입약정	KRW	1,600,000	1,600,000	1,600,000	1,600,000

(주)신한은행	일반 차입약정	KRW	666,667	666,667	833,334	833,334

수입신용장	USD	437,891	53,398	500,000	437,891

(주)국민은행	일반 차입약정	KRW	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000

(주)하나은행	일반 차입약정	KRW	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000

(2) 담 보제 공 및 사용제한 자산내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	종류	장부금액	설정금액	설정권자	내용

투자부동산	토지 및 건물	51,802,454	49,900,000	산업은행	장기차입금 담보

토지 및 건물	4,147,934

매각예정자산	토지 및 건물, 구축물	12,108,854

유형자산	토지 및 건물	1,462,035	56,000,000	산업은행	차입금

토지 및 건물	23,000,000	수입신용장

토지	1,881,735	2,400,000	하나은행	차입금

기계장치 및 건설중인 자산	21,522,314	31,920,000	산업은행	차입금

합계	92,925,326	163,220,000

(3) 당분기말 현재 연결실체는 특수관계자의 금융기관차입금 등과 관련하여 다음과 같이 지급보증을 제공하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	지급보증액	차입실행금액	지급보증처	비고

종속기업	코닉오토메이션(주)	3,416,220	2,684,084	(주)기업은행	운전자금 외

1,200,000	1,000,000	(주)하나은행	운전자금

코닉프리시젼(주)	1,200,000	166,667	(주)신한은행	운전자금

합 계	5,816,220	3,850,751

(3) 지배기업은 2018년 4월 메디사피엔스(주)와 신주인수계약을 체결하였으며, 계약 체결시 메디사피엔스(주)가 벤처캐피탈 등의 기관으로부터 투자를 유치하는 경우, 지배기업은 메디사피엔스(주)가 유치한 투자와 동일한 조건으로 300,000천원을 투자할 의 무가 있습니다.

26. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 내역당분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

관계기업	에이피시스템(주)	에이피시스템(주)

(주)디이엔티	(주)디이엔티

(주)넥스틴	(주)넥스틴

(주)제니스월드	(주)제니스월드

(2) 연결실체와 특수관계자간의 대한 매출 및 매입거래 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

재화, 용역의 판매	기타수익	유무형자산의 매입	기타비용

관계기업	에이피시스템(주)	1,996,563	159,185	351,629	82,466

(주)디이엔티	34,500	4,823	-	-

(주)제니스월드	178,000	-	-	119,955

합 계	2,209,063	164,008	351,629	202,421

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

재화, 용역의 판매	기타수익	유형자산의 매입	기타비용

관계기업	에이피시스템(주)	2,951,693	219,338	2,566,093	169,499

(주)디이엔티	66,980	23,891	-	-

(주)넥스틴	3,000	15,569	-	-

(주)제니스월드	18,000	-	-	168,379

합 계	3,039,673	258,798	2,566,093	337,878

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자간의 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	회사명	채권	채무

외상매출금	기타	기타	임대보증금

관계기업	에이피시스템(주)	1,208,963	108,587	26,260	3,500,000

(주)디이엔티	29,700	1,677	-	-

(주)제니스월드	195,800	-	48,498	-

합 계	1,434,463	110,264	74,758	3,500,000

위의 표에 포함되어 있지 아니한 거래로 연결실체는 에이피시스템(주)로부터 건물을 임차하고 있으며, 당분기말 현재 리스부채 131,048천원에 대하여 사용권자산 129,290천 원을 인식하고 있습니다. 2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	회사명	채권	채무

외상매출금	기타	기타	임대보증금

관계기업	에이피시스템(주)	930,355	73,029	84,832	3,500,000

(주)디이엔티	80,700	7,158	-	-

(주)넥스틴	-	539	-	-

(주)제니스월드	34,800	543	104,194	-

합 계	1,045,855	81,269	189,026	3,500,000

위의 표에 포함되어 있지 아니한 거래로 연결실체는 에이피시스템(주)로부터 건물을 임차하고 있으며, 전기말 현재 리스부채 146,387천원에 대하여 사용권자산 144,720천원을 인식하고 있습니다. (4) 당분기 말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보제공 내역은 다음과 같습니다( 주석 12 참조 ).

(단위 : 천원)

계정과목	보증처	내용	금융기관명	관련금액	담보제공자산 장부금액

유형자산	에이피시스템(주)	차입금 외	한국산업은행	37,527,907	1,462,035

(5) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자	내용	금융기관명	지급보증액	실행액

대표이사	차입금	한국산업은행(*)	51,600,000	31,600,000

(주)국민은행	5,500,000	5,000,000

(*) 지급보증액은 총 약정금액 기준이며, 실행금액 기준 지급보증액은 37,920,000천원입니다. (6) 당분기말 현재 지배기업은 특수관계자의 금융기관 차입금 등과 관련하여 특수관계자에게 지급보증을 제공하고 있습니다( 주석 26 참조 ) .

( 7) 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	대여거래

기초	대여	회수	분기말

관계기업	(주)넥스틴	-	2,000,000	-	2,000,000

기타	임직원	209,556	-	(13,182)	196,374

(8) 지배기업은 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할전의 회사채무에 관하여 AP시스템(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(9) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	135,310	152,802

퇴직급여	(178,400)	154,271

합 계	(43,090)	307,073

주요 경영진에는 지배기업의 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

27. 합병

연결실체는 2020년 12월 11일자 이사회결의 및 주주총회의 승인에 의거하여 소규모 합병이 결의되어 2021년 1월 12일을 합병기일로 에이피에스에이엠디(주)를 합병하였으며, 2021년 1월 12일자로 합병종료보고를 완료하였으며 2021년 1월 14일자로 합병등기를 완료하였습니다.(1) 합병관련 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

합병방법	무증자방식(1:0) 합병

합병회사	에이피에스홀딩스 주식회사(합병존속회사)에이피에스에이엠디 주식회사(피합병회사)

합병기일	2021년 1월 12일

(2) 합병기일 현재 합병존속회사로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

유동자산	2,942,221

비유동자산	39,681,703

자산총계	42,623,924

유동부채	2,314,712

비유동부채	40,822,213

부채 총계	43,136,925

순자산 금액	(513,001)