APS 반기보고서 (2020.06)
3. 연결재무제표 주석

제 25 (당) 기 반기 : 2020년 06월 30일 현재
제 24 (전) 기 : 2019년 12월 31일 현재
에이피에스홀딩스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항 1.1 지배기업 및 종속기업 개요에이피에스홀딩스 주식회사(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")은 투자사업을 담당하는 지주회사의 역할과 장비용 소프트웨어의 개발 및 공급, 부동산 투자 및 관리, 장비 등의 가공정밀 및 공급을 주 사업으로 하고 있습니다. 지배기업은 2017년 3월 1일을 분할기일로 하여, 장비사업부문을 인적분할의 방법으로 분할하였습니다. 분할존속회사인 지배기업의 명칭을 에이피에스홀딩스 주식회사 로 변경하였으며, 투자사업을 담당하는 지주회사의 역할을 수행하고 있습니다. 지배기업은 수차례 증자와 분할 등을 거쳐 당반기말 현재 보통주 자본금은 10,197,111천원이며, 최대주주는 대표이사로, 지배기업 발행 보통주식의 29.75%의 지분을 소유하고 있습니다. 1.2 당반기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	결산월	업종	보통주 유효 지분율(%)

당반기말	전기말

지배기업 소유	종속기업 소유	지배기업 소유	종속기업 소유

코닉오토메이션(주)	대한민국	12월	소프트웨어 개발 및 공급	60.0	-	60.0	-

에이피에스에이엠디(주)	대한민국	12월	부동산 투자 및 관리	100.0	-	100.0	-

코닉프리시젼(주) (*)	대한민국	12월	장비 및 부품 가공정밀	-	100.0	-	100.0

(*) 당반기 중 종속기업인 APS정밀(주)는 코닉프리시젼(주)로 사명을 변경하였습니다.

당반기 및 전기 중 연결재무제표 작성 대상에 포함되었거나 연결재무제표 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

1.3 당반기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 재무상태표와 당반기와 전반기의 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표

(단위: 천원)

종속기업	당반기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

코닉오토메이션(주)	8,914,226	10,693,786	(1,779,560)	10,738,964	10,661,789	77,175

에이피에스에이엠디(주)와 그 종속기업	72,894,488	44,265,752	28,628,736	69,140,151	40,262,637	28,877,514

(2) 포괄손익계산서

(단위: 천원)

종속기업	당반기	전반기

매출액	반기순손익	총포괄손익	매출액	반기순손익	총포괄손익

코닉오토메이션(주)	5,964,898	(1,034,774)	(1,856,735)	5,550,420	(2,221,147)	(2,221,147)

에이피에스에이엠디(주)와 그 종속기업	3,548,869	(248,778)	(248,778)	2,964,157	(571,219)	(569,135)

상기 종속기업의 재무정보는 내부거래가 조정되지 않은 금액입니다.

2. 연결재무제표 작성 기준

연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간연결재무제표입니다. 동 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(1) 측정기준반기연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

( 2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단

ㆍ 공정가치로 측정되는 파생상품
ㆍ 공정가치로 측정되는 당기손익공정가치측정금융자산
ㆍ 공정가치로 측정되는 기타포괄손익공정가치측정금융자산
ㆍ 순공정가치와 장부가액 중 작은 금액으로 측정되는 매각예정비유동자산
ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성 한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 특히 2020년 COVID-19의 확산으로 연결실체의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당반기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.

반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

연결실체는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 수행하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결실체는 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 내부감사와 협의합니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체 계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 6 : 공정가치

3. 회계정책의 변경과 유의적인 회계정책 연결실체는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에서 정한 사항과 아래에서 설명하 고 있는 2020년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 또한, 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아, 연결실체가 조기적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결실체의 반기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결실체의 반기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 연결실체의 반기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 자본위험관리 지 배 기업의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채 (A)	89,011,884	82,922,502

자본 (B)	207,296,194	214,785,742

현금및현금성자산 및 금융기관예치금(C)	28,088,201	12,317,962

차입금 (D)	72,944,536	65,168,665

부채비율 (A/B) (%)	43.0%	38.6%

순차입금비율 (D-C)/B (%)	21.6%	24.6%

5. 영업부문 정보 경 영 진은 영업전략을 수립하는 전략 운영위원회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 보고부문인 사업본부는 서로 다른 성격의 재화 및 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.

당반기말 현재 연결실체의 각 사업본부별 주요 재화 및 용역은 다음과 같습니다.

사업본부	주요 재화 및 용역

지주사업부	지주회사 및 경영컨설팅 서비스업

소프트웨어사업부	장비 컨트롤용 소프트웨어 등

부동산개발사업부	부동산 개발 및 관리 등

정밀제조사업부	장비 및 부품 가공정밀 등

(1) 당반기말과 전기말 현재 부문 자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문	당반기말	전기말

총자산	총부채	비유동자산 증가	관계기업투자지분	총자산	총부채	비유동자산 증가	관계기업투자지분

지주사업부	239,161,931	36,238,224	9,015,636	140,611,223	242,094,234	32,124,647	3,929,211	138,020,774

소프트웨어사업부	8,914,226	10,693,786	(119,760)	-	10,738,964	10,661,789	624,052	-

부동산개발사업부	71,783,663	42,713,441	5,716,426	-	66,922,242	37,964,133	(1,468,565)	-

정밀제조사업부	1,347,752	1,564,310	(185,663)	-	2,460,819	2,316,487	(211,483)	-

소계	321,207,572	91,209,761	14,426,639	140,611,223	322,216,259	83,067,056	2,873,215	138,020,774

연결조정	(24,899,495)	(2,197,877)	(2,122,319)	8,894,138	(24,508,015)	(144,554)	(98,609)	6,762,920

합계	296,308,077	89,011,884	12,304,320	149,505,361	297,708,244	82,922,502	2,774,606	144,783,694

경영진에게 보고되는 부문별 보고 정보는 연결실체의 연결재무제표와 일치합니다.

(2) 당반기와 전반기 중 부문 당기손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문	당반기	전반기

매출액	영업손익	이자비용	감가상각비 및 무형자산상각비 (*)	매출액	영업손익	이자비용	감가상각비 및 무형 자산상각비 (*)

지주사업부	2,396,326	(4,397,300)	325,097	1,179,758	2,010,843	(2,655,060)	17,666	439,599

소프트웨어사업부	5,964,898	(638,248)	111,653	233,616	5,550,420	(2,158,677)	104,699	220,012

부동산개발사업부	1,802,070	500,526	425,793	850,773	1,946,039	397,574	374,649	836,313

정밀제조사업부	1,746,799	(374,504)	17,215	146,737	1,018,118	(500,275)	43,189	173,247

소계	11,910,093	(4,909,526)	879,758	2,410,884	10,525,420	(4,916,438)	540,203	1,669,171

연결조정	(617,758)	(322,518)	(29,812)	(194,716)	(493,682)	(435,558)	(22,412)	(15,306)

합계	11,292,335	(5,232,044)	849,946	2,216,168	10,031,738	(5,351,996)	517,791	(1,653,865)

(*) 무형자산상각비와 유형자산, 투자부동산 및 사용권자산에 대한 감가상각비로 구성되어 있습니다.

(3) 연결실체 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 수익현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

매출액	비중	매출액	비중

고객A	5,282,646	47%	4,225,326	42%

6. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치당반기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

파생금융자산	-	-	445,336	445,336

당기손익공정가치측정금융자산	21,246,778	21,246,778	52,238,243	52,238,243

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	1,650,836	1,650,836

합 계	21,246,778	21,246,778	54,334,415	54,334,415

금융부채

파생금융부채	1,823,447	1,823,447	1,946,899	1,946,899

금융상 품 중 상각후원가측정 금융상품으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 연결실체의 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당합니다. 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당반기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	21,246,778	21,246,778

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	-	-

파생금융자산	-	-	-	-

파생금융부채	-	-	(1,823,447)	(1,823,447)

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정금융자산	-	26,181,952	26,056,291	52,238,243

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	1,650,836	1,650,836

파생금융자산	-	-	445,336	445,336

파생금융부채	-	-	(1,946,899)	(1,946,899)

연결실체는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당반기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(3) 가치 평가기법 및 투입변수

(단위 : 천원

구분	공정가치	수준	가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

당기손익공정가치측정금융자산	-	2	기초자산에 근거한 평가기관의 평가	-	-

21,246,778	3	이항모형 및할인현금흐름	주가변동성,신용위험 조정 할인율	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 주가변동성 상승(하락)- 조정할인율 하락(상승)

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	3	할인현금흐름	기대성장률, 위험조정할인율	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 기대 성장률 상승(하락)- 조정할인율 하락(상승)

파생금융자산	-	3	이항모형	신용등급, 주가변동성	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 주가변동성 상승(하락)- 신용등급 상승(하락)

파생금융부채	1,823,447	3	할인현금흐름 및이항모형	기대성장률, 위험조정할인율,주가변동성	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 기대 성장률 하락(상승)- 조정할인율 상승(하락)- 주가변동성 하락(상승)

이항모형	신용등급	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 신용등급 하락(상승)

7. 사용제한 금융자산 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	제한사유	금융기관명	당기말	전기말

금융기관예치금(유동)	차입금 담보	(주)신한은행	527,000	527,000

금융기관예치금(유동) (*)	투자기업 계약이행보증 담보	(주)하나은행	-	880,000

금융기관예치금(비유동)	차입금 담보	한국산업은행	3,000,000	3,000,000

(*) 전기 중 연결실체가 보유한 전환사채의 발행기업인 (주)유니젯의 해외 수주건에 대한 계약이행보증서 발급을 위하여 담보로 제공된 정기예금이며, 당반기 중 (주)유니젯의 계약이행완료에 따라 사용제한이 해지되었습니다.8. 매출채권 및 기타수취채권 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동성 :

매출채권	3,584,520	(311,664)	3,272,856	5,045,509	(423,190)	4,622,319

기타수취채권	1,192,743	(429,067)	763,676	2,270,480	(429,067)	1,841,413

소 계	4,777,263	(740,731)	4,036,532	7,315,989	(852,257)	6,463,732

비유동성 :

매출채권	627,987	(627,987)	-	627,987	(627,987)	-

기타수취채권	1,278,942	(753,267)	525,675	1,428,794	(764,036)	664,758

소 계	1,906,929	(1,381,254)	525,675	2,056,781	(1,392,023)	664,758

합 계	6,684,192	(2,121,985)	4,562,207	9,372,770	(2,244,280)	7,128,490

9. 당기손익공정가치측정금융자산 당반기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

채무상품(유동)	-	26,181,952

채무상품(비유동)	3,254,436	2,861,724

지분상품(비유동) (*)	17,992,342	23,194,567

합 계	21,246,778	52,238,243

(*) 관계기업인 에이피시스템(주)가 발행한 상환전환우선주로 연결실체는 801,194주를 보유 하고 있으며, 전환가격은 20,000원 입니다. 상환전환우선주의 상환권은 발행회사가 전환권은 지배기업이 보유하고 있으며, 발행회사의 상환권 행사시 지배기업은 전환권을 행사할 수 없습니다.

10. 기타포괄손익공정가치측정금융자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말 공정가치	전기말 공정가치	당반기 배당금수익	전반기 배당금수익

지분상품(비유동)	-	1,650,836	-	-

(2) 당반기 중 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정된 지분증권을 처분하지 않았으며, 자본 내에서 대체된 누적손익은 존재하지 않습니다.

11. 파생 상품 당반기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

파생상품 종류	계약내용	당반기말	전기말

자산	부채	자산	부채

디이엔티 전환사채에 대한 Call Option (*)	발행회사의 전환사채를 지배기업이 양수할 수 있는 권리를 부여함 ( 주석 17 참조 )	-	-	445,336	-

제니스월드 보통주에 대한 Put Option	투자자가 주식을 지배기업에 매도할 수 있는 권리를 부여함 ( 주석 17 참조 )	-	1,640,319	-	1,327,268

넥스틴 신주인수권부사채에 대한 Put Option	투자자가 신주인수권부사채의 사채권을 지배기업에 매도할수 있는 권리를 부여함 ( 주석 17 참조 )	-	183,127	-	619,630

(*) 전기 중 관계기업인 (주)디이엔티의 무보증 사모 전환사채 일부에 대하여 지배기업이 양수할 수 있는 권리(Call Option)를 부여받았으며, 전기와 당반기에 걸쳐 행사함에 따라 당반기말 현재 동 파생상품은 전액 소멸되었습니다.

12. 유형자산과 투자부동산 및 무형자산

(1) 당반기와 전반기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물 및 구축물	기계장치	기타의 유형자산	건설중인자산	합 계

기초 장부금액	2,148,980	1,236,664	2,145,993	2,128,433	4,537,874	12,197,944

취득 (*)	-	-	2,450,279	291,375	5,019,089	7,760,743

처분	-	-	-	(20,345)	-	(20,345)

감가상각비	-	(16,750)	(745,962)	(380,270)	-	(1,142,982)

대체	-	-	3,490,008	-	(3,490,008)	-

반기말 장부금액	2,148,980	1,219,914	7,340,318	2,019,193	6,066,955	18,795,360

취득원가	2,148,980	1,339,952	9,109,234	4,035,786	6,066,955	22,700,907

감가상각누계액	-	(120,038)	(1,768,916)	(2,016,593)	-	(3,905,547)

반기말 장부금액	2,148,980	1,219,914	7,340,318	2,019,193	6,066,955	18,795,360

(*) 당반기 중 적격자산 취득을 위한 차입금에 따른 이자비용 3,543천원을 자본화하였습니다.

2) 전반기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물 및 구축물	기계장치	기타의 유형자산	금융리스자산	건설중인자산	합 계

기초 장부금액	2,148,980	1,270,162	2,784,680	2,012,906	100,800	58,580	8,376,108

취득	-	-	-	118,242	-	12,394,399	12,512,641

처분	-	-	-	(29,118)	-	-	(29,118)

감가상각비	-	(16,749)	(316,894)	(303,806)	-	-	(637,449)

대체 (*)	-	-	-	-	(100,800)	-	(100,800)

반기말 장부금액	2,148,980	1,253,413	2,467,786	1,798,224	-	12,452,979	20,121,382

취득원가	2,148,980	1,339,951	3,168,947	3,237,569	-	12,452,979	22,348,426

감가상각누계액	-	(86,538)	(701,161)	(1,439,345)	-	-	(2,227,044)

반기말 장부금액	2,148,980	1,253,413	2,467,786	1,798,224	-	12,452,979	20,121,382

(*) 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 사용권자산으로 대체하였습니다.

(2) 당반기말 현재 연결실체의 유형자산 및 투자부동산 중 일부가 차입금 및 무역금융과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구분	장부금액	통화	담보설정금액	관련 계정과목	통화	관련 금액	담보권자

유형자산	1,487,160	KRW	56,000,000	특수관계자 차입금(*)	KRW	35,388,800	한국산업은행

USD	23,000,000	특수관계자 수입신용장(*)	KRW	3,234,534	한국산업은행

1,881,735	KRW	2,400,000	차입금	KRW	3,000,000	한국산업은행

투자부동산 및 매각예정자산	68,658,102	KRW	49,900,000	차입금	KRW	36,680,000	한국산업은행

(*) 관계기업인 에이피시스템(주)의 차입금 및 수입신용장에 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	투자부동산 토지	투자부동산 건물 및 구축물	계

기초 장부금액	12,334,984	38,402,966	50,737,950

취득	-	6,544,691	6,544,691

감가상각비	-	(733,394)	(733,394)

반기말 장부금액	12,334,984	44,214,263	56,549,247

2) 전반기

(단위: 천원)

구 분	투자부동산 토지	투자부동산 건물	계

기초 장부금액	12,334,984	39,826,123	52,161,107

감가상각비	-	(711,578)	(711,578)

반기말 장부금액	12,334,984	39,114,545	51,449,529

(4) 당반기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

투자부동산에서 발생한 임대수익	1,604,310	1,416,707

투자부동산에서 발생한 비용	(906,006)	(853,752)

(5) 당반기와 전반기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권 (*)	기타의 무형자산	합 계

기초 장부금액	120,765	11,340	1,160,266	1,292,371

취득	-	48,373	116,051	164,424

무형자산상각비	-	(2,759)	(148,391)	(151,150)

반기말 장부금액	120,765	56,954	1,127,926	1,305,645

(*) 당반기말 현재 연결실체의 산업재산권 중 9,987천원이 단기차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

2) 전반기

(단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	기타의 무형자산	합 계

기초 장부금액	120,765	6,395	1,058,508	1,185,668

취득	-	-	83,331	83,331

무형자산상각비	-	(448)	(107,438)	(107,886)

대체 (*)	-	-	(1,652)	(1,652)

반기말 장부금액	120,765	5,947	1,032,749	1,159,461

(*) 특허출원 취소로 인하여 비용으로 인식한 금액입니다.

13. 리스

(1) 당반기와 전반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위 : 천원)

구 분	건물	차량	합 계

기초 장부금액	288,327	97,541	385,868

증가	63,009	152,289	215,298

감소	(1,355)	(38,931)	(40,286)

감가상각비	(149,742)	(38,899)	(188,641)

반기말 장부금액	200,239	172,000	372,239

2) 전반기

(단위 : 천원)

구 분	건물	차량	기계장치	합 계

기초 장부금액	-	-	100,800	100,800

회계정책의 변경	348,435	149,430	-	497,865

증가	57,418	29,652	-	87,070

감가상각비	(147,512)	(38,240)	(11,200)	(196,952)

반기말 장부금액	258,341	140,842	89,600	488,783

( 2) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

할인전 리스부채	371,696	378,145

할인후 리스부채	362,597	368,359

유동	266,889	307,959

비유동	95,708	60,400

(3) 당반기와 전반기 중 리스로 인하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

리스부채에 대한 이자비용	7,062	9,275

단기리스료	13,178	17,568

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	12,569	13,408

(3) 당반기와 전반기 중 단기 및 소액리스 료 등을 포함한 리스의 총 현금유출액은 206,273 천원 (전반기 223,706천원) 입니다.

14. 관계기업투자

(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	설립국가	보통주지분율(%)	당반기말	전기말

취득원가	순자산가액	장부금액	취득원가	순자산가액	장부금액

디이엔티	대한민국	24.73	12,415,565	3,309,562	6,688,134	9,825,117	4,110,158	5,308,379

넥스틴	대한민국	27.46	3,765,899	2,544,786	7,715,809	3,765,899	514,608	6,014,670

제니스월드	대한민국	42.91	8,570,000	7,996,958	10,674,758	8,570,000	8,302,345	10,948,531

에이피시스템(보통주) (*1)	대한민국	20.85	115,859,759	31,938,799	124,426,660	115,859,759	30,012,048	122,512,114

합 계	140,611,223	45,790,105	149,505,361	138,020,775	42,939,159	144,783,694

(*1) 관계기업이 발행한 의결권 있는 우선주를 고려할 경우 연결실체의 유효지분율은 25.00%입니다.

(2) 당반기와 전반기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득 (*1)	배당	관계기업손익	기타포괄손익	지분변동 (*2)	반기말

디이엔티	5,308,379	2,590,449	-	(1,230,852)	(65,180)	85,338	6,688,134

넥스틴	6,014,670	-	-	259,534	(52 ,703)	1,494,308	7,715,809

제니스월드	10,948,531	-	-	(273,773)	-	-	10,674,758

에이피시스템(보통주)	122,512,114	-	(150,959)	2,049,723	15,782	-	124,426,660

합 계	144,783,694	2,590,449	(150,959)	804,632	(102,101)	1,579,646	149,505,361

(*1) 당반기 중 지배기업이 보유 중인 Call Option을 행사하여 관계기업인 (주)디이엔티 전환사채를 취득하여 당기손익공정가치측정금융자산으로 보유 중 전환권을 행사하여 보통주로 전환됨에 따라 관계기업투자주식으로 재분류 하였습니다. (*2) 당반기 중 (주)디이엔티 발행 전환사채의 보통주 전환 및 자기주식 처분, (주)넥스틴 발행 상환전환우선주의 보통주 전환 및 신주인수권의 행사 로 인하여 연결실체의 지분율이 변동되었으며, 지분율 감소로 인한 장부가액의 변동을 관계기업투자주식처분손익으로 인식하였습니다.

2) 전반기

(단위: 천원)

구 분	기초	관계기업손익	배당	기타포괄손익	반기말

디이엔티	5,254,460	(870,659)	-	4,813	4,388,614

넥스틴	6,721,577	(631,817)	-	7,633	6,097,393

제니스월드	10,341,711	149,836	-	-	10,491,547

에이피시스템(보통주)	119,798,079	1,434,332	(452,876)	14,783	120,794,318

합 계	142,115,827	81,692	(452,876)	27,229	141,771,872

(3) 주요 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.1) 재무상태표

(단위: 천원)

관계기업	당반기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

디이엔티	44,324,102	31,118,901	13,205,201	45,733,985	27,902,135	17,831,850

넥스틴	23,225,200	13,956,483	9,268,717	18,591,240	17,027,648	1,563,592

제니스월드	34,637,058	17,614,271	17,022,787	33,492,439	15,819,589	17,672,850

에이피시스템(보통주)	456,666,358	304,618,063	152,048,295	448,206,802	305,366,681	142,840,121

2) 손익계산서

(단위: 천원)

관계기업	당반기	전반기

매출액	반기순손익	총포괄손익	매출액	반기순손익	총포괄손익

디이엔티	9,060,468	(5,941,346)	(5,928,671)	17,164,776	(3,140,484)	(3,122,614)

넥스틴	13,713,755	2,105,993	1,912,768	3,376,588	(1,846,801)	(1,824,356)

제니스월드	15,103,891	(590,459)	(590,459)	18,932,971	355,474	355,474

에이피시스템(보통주)	236,395,908	12,193,823	12,268,936	231,936,435	6,033,383	6,108,618

상 기 관계기업의 재무정보는 연결실체의 회계정책과 일치를 위하여 조정한 금액입니다.

(4) 당반기와 전반기 중 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위: 천원)

관계기업	순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산 지분금액(a×b)	영업권 등	미인식자본변동	미실현손익	장부금액

디이엔티	13,205,201	25.06%	3,309,562	3,378,572	-	-	6,688,134

넥스틴	9,268,717	27.46%	2,544,786	5,207,114	(36,091 )	-	7,715,809

제니스월드	17,022,787	46.98%	7,996,958	2,777,149	(99,349)	-	10,674,758

에이피시스템(보통주)	152,048,295	21.01%	31,938,799	92,586,425	-	(98,564)	124,426,660

2) 전반기

(단위: 천원)

관계기업	순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산 지분금액(a×b)	영업권 등	미인식자본변동	미실현손익	장부금액

디이엔티	16,870,303	26.93%	4,543,841	535,974	(691,201)	-	4,388,614

넥스틴	1,756,294	34.01%	597,331	5,500,062	-	-	6,097,393

제니스월드	16,690,636	46.98%	7,840,921	2,777,149	(126,523)	-	10,491,547

에이피시스템(보통주)	131,117,792	21.58%	28,263,563	92,586,425	-	(55,670)	120,794,318

(5) 당반기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업	주식수(주)	당반기말	전기말

시장가치	장부가액	시장가치	장부가액

에이피시스템	3,019,175	70,346,778	124,426,660	101,444,280	122,512,114

디이엔티	3,223,402	19,566,050	6,688,134	9,344,795	5,308,379

15. 매각예정비유동자산 당반기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

투자부동산 토지 (*)	5,370,511	5,370,511

투자부동산 건물 및 구축물 (*)	6,738,344	6,738,344

합 계	12,108,855	12,108,855

(*) 당반기말 현재 연결실체의 장기차입금에 담보로 제공되어 있 습니다.

연결실체는 전기 중 보유하고 있는 투자부동산 일부를 매각하는 부동산매매계약을 체결하였으며, 1년 이내 매각예정임에 따라 소유권 이전 예정인 투자부동산을 매각예정비유동자산으로 재분류하였습니다. 매각예정으로 분류된 투자부동산은 기업회계기준서 제1105호에 따라 순공정가치인 13,964,000천원과 장부가액 12,108,855천원 중 작은 금액으로 측정하였습니다. 순공정가치금액은 부동산매매계약서에 따른 최종매매대금입니다.

16. 차입금 (1) 당반기말과 전기말 현재 차입금 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동성 :

단기차입금	15,164,535	30,679,775

유동성장기차입금	1,100,001	1,600,000

소 계	16,264,536	32,279,775

비유동성 :

장기차입금	56,680,000	32,888,890

합 계	72,944,536	65,168,665

(2) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

1) 단기차입금

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	장부금액

당반기말	전기말

무역금융	중소기업은행	1.27 ~ 2.12	1,064,535	886,946

(주)신한은행	-	-	492,829

운영자금	중소기업은행	4.43	1,600,000	2,000,000

(주)국민은행	-	-	1,000,000

(주)신한은행 (*1)	2.97	500,000	500,000

한국산업은행 (*1,2)	2.17 ~ 2.78	8,000,000	8,000,000

(주)우리은행 (*2)	기준금리 + 2.63	4,000,000	-

시설자금	(주)국민은행	-	-	17,800,000

합 계	15,164,535	30,679,775

(*1) 당반기말 현재 연결실체의 단기차입금과 관련하여 금융기관예치금 중 일부가 담보로 제공되어 있 습니다 (주석 7 참조) . (*2) 당반기말 현재 연결실체의 단기차입금과 관련하여 토지와 건물 및 산업재산권 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다 (주석 12 참조) .

2) 장기차입금

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율(%)	장부금액

당반기말	전기말

시설자금	한국산업은행 (*1)	2029.10.25	2.84	5,000,000	5,000,000

한국산업은행 (*1)	2029.10.25	기준금리 + 1.47	10,000,000	10,000,000

한국산업은행 (*2)	2025.04.26	2.67	7,400,000	7,400,000

한국산업은행 (*2)	2025.07.04	2.38	1,040,000	1,040,000

한국산업은행 (*2)	2025.07.04	2.11	1,560,000	1,560,000

한국산업은행 (*2)	2023.06.30	산업금융채권(1년) 기준금리 + 1.30	1,800,000	2,100,000

한국산업은행 (*2)	2023.04.17	1.85	15,000,000	-

한국산업은행 (*2)	2023.05.22	1.82	10,480,000	-

(주)국민은행	2022.07.20	금융채 AAA등급 채권시장 수익률 + 1.64	-	1,722,222

운영자금	(주)신한은행	2021.06.29	CD유통수익률 91일 기준금리 + 2.30	500,001	666,668

(주)국민은행	2022.09.15	기준금리 + 1.10	5,000,000	5,000,000

장기차입금	57,780,001	34,488,890

차감 : 유동성장기차입금	(1,100,001)	(1,600,000)

합 계	56,680,000	32,888,890

(*1) 당반기말 현재 연결실체의 장기차입 금과 관련하여 금융기관예치금 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다 (주석 7 참조) .

(*2) 당반기말 현재 연결실체의 장기 차입금과 관련하여 토지와 건물 중 일부 및 매각예정비유동자산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 12, 15 참조) .

17. 파생금융자 산 및 부채 연결실체는 파생상품 요건을 충족한 아래의 사항에 대해 파생상품평가를 통한 파생금융자산, 부채 및 파생상품평가손익을 당기손익으로 반영하고 있으며, 세부내역은 다음과 같습니다. (1) 연결실체가 (주)디이엔티와 체결한 전환사채의 사채권 매수청구권의 내역은 다음과 같으 며 , 당반기 중 매수청구권의 행사로 인하여 장부잔액은 없습니다.

대상회사	(주)디이엔티

전환사채의 사채권매수청구기간	2019년 12월 03일부터 2020년 11월 20일까지

청구권자	APS홀딩스(주)

투자자	케이비증권 주식회사(하이즈 하이브리드에셋 전문투자형 사모투자 신탁 1호 지위) 외 9

전환사채의 사채권에관한 사항	(주)디이엔티의 전환사채의 사채권에 대한 매수청구시 지배기업은 원금에 이자기산일로부터 연복리 3%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액으로 매수해야함

(2) 연결실체가 (주)제니스월드의 보통주 투자자와 체결한 주식매수청구권의 내역은 다음과 같습니다.

대상회사	(주)제니스월드

주식매수청구기간	2019년 6월 14일부터2026년 6월 14일까지	2021년 6월 14일부터2024년 6월 14일까지

청구권자	중소기업은행	제이엑스 2호 투자조합

발행가액	주당 2,200원	주당 2,200원

주식매수 청구대상 주식수	681,818주	659,090주

주식매수청구권에 관한 사항	청구권자의 주식매수청구시 지배기업은 원금에 이자기산일로부터 연복리 5.5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액으로 매수해야함	청구권자의 주식매수청구시 지배기업은 원금에 이자기산일로부터 연복리 4%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액으로 매수해야함

(3) 연결실체가 (주)넥스틴의 신주인수권부사채 투자자와 체결한 신주인수권부사채의 사채권 매수청구권의 내역은 다음과 같습니다.

대상회사	넥스틴

신주인수권부사채의 사채권매수청구기간	2020년 11월 8일부터2021년 10월 8일까지

청구권자	케이티비네트워크(주) 외 3

권면총액	1,399,500천원

신주인수권부사채의 사채권에관한 사항	청구권자의 (주)넥스틴의 신주인수권부사채의 사채권에 대한 매수청구시 지배기업은 권면총액에 보장수익률 연복리 5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액으로 매수해야함

(4) 당반기말과 전기말 현재 파생금융자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

자산

파생금융자산(유동)	-	445,336

부채

파생금융부채(유동)	1,823,447	1,327,269

파생금융부채(비유동)	-	619,630

합 계	1,823,447	1,946,899

18. 순확정급여부채

(1) 당반기와 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

확정급여제도

당기근무원가	387,580	698,680	316,998	626,726

순이자원가	9,651	19,302	8,440	16,880

종업원급여에 포함된 총비용	397,231	717,982	325,438	643,606

(2) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	5,915,879	5,460,514

사외적립자산의 공정가치	(3,633,520)	(3,757,121)

연결재무상태표상 순확정급여부채	2,282,359	1,703,393

19. 납입자본 (1) 당반기말 현재 지배기업의 총 수권주식수는 60,000,000주이고, 보통주 및 우선주로 구성되어 있으며 주당 액면가액은 500원입니다. (2) 지배기업이 2016년 발행한 상환전환우선주(1,397,612주)는 2018년 및 2019년 지배기업의 조기상환청구 가능시점이 도래함에 따라 전량 상환 및 이익소각하였습니다. 따라서 발행주식수와 자본금이 일치하지 않습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 납입자본 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	주식수 (단위: 주)	자본금	주식발행초과금	합 계

보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주

기초	20,394,221	-	10,197,111	698,806	100,779,318	23,574,457	110,976,429	24,273,263

반기말	20,394,221	-	10,197,111	698,806	100,779,318	23,574,457	110,976,429	24,273,263

2) 전반기

(단위: 천원)

구 분	주식수 (단위: 주)	자본금	주식발행초과금	합 계

보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주

기초	20,394,221	698,808	10,197,111	698,806	100,779,318	23,574,457	110,976,429	24,273,263

반기말	20,394,221	698,808	10,197,111	698,806	100,779,318	23,574,457	110,976,429	24,273,263

20. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본구성요소 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

자기주식처분이익	44,520,199	44,520,199

자기주식	(15,601,321)	(15,601,321)

신주인수권대가 및 전환권대가	151,208	151,208

기타자본조정	(2,120,984)	(2,120,984)

감자차손	(668,529,704)	(668,529,704)

합 계	(641,580,602)	(641,580,602)

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

관계기업의 기타포괄손익 변동	364,978	381,937

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	(14,552,826)	(13,593,959)

합 계	(14,187,848)	(13,212,022)

21. 수익 당반기와 전반기 중 연결실체의 주요 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

고객과의 계약에서생기는 수익	경영자문수익	982,560	595,000

브랜드사용료수익	738,594	694,585

상품의 판매	3,741,270	3,300,235

제품의 판매	1,574,419	1,005,232

기타용역의 제공	2,264,708	2,300,185

기타	1,900	463,412

이외 수익	배당수익	384,573	256,382

투자부동산 임대수익	1,604,310	1,416,707

합 계	11,292,334	10,031,738

22. 판매비와관리비 및 대손상각비(환입) 당반기와 전반기 중 판매비와관리비 및 대손상각비(환입) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,855,999	5,880,022	2,487,532	5,124,639

퇴직급여	362,321	641,731	286,091	558,675

복리후생비	356,197	701,606	329,851	672,243

여비교통비	43,286	122,090	94,622	218,787

세금과공과	14,979	69,091	43,594	124,483

접대비	77,204	139,708	73,807	132,221

유형자산감가상각비	546,831	898,586	205,013	408,198

사용권자산감가상각비	101,042	180,687	126,313	155,784

무형자산상각비	75,918	150,605	54,714	107,887

지급수수료	425,845	837,032	280,281	608,802

경상개발비 (*)	575,318	905,019	358,857	701,211

대손상각비	(6,715)	(111,526)	38,831	(4,352)

기타	164,567	387,447	110,165	311,964

합 계	5,592,792	10,802,098	4,489,671	9,120,542

(*) 당반기 중 발생한 경상개발비 총액은 931,435천원이며, 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감된 금액은 26,416천원입니다. 23. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였으며, 법인세비용차감전순손실이 발생하여 평균유효세율을 계산하지 아니하였습니다.

24. 주당손익

(1) 기본주당손익연결실체의 당반기와 전반기의 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순손익 (*1)	(5,269,573)	(5,683,474)	(1,325,646)	(3,807,209)

가중평균유통보통주식수 (*2)	18,393,852주	18,393,852주	18,494,601주	18,564,759주

기본주당손익(단위:원)	(286)	(309)	(72)	(205)

(*1) 조정 후 보통주반기순손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주지분 반기순손익	(5,269,573)	(5,683,474)	(1,378,805)	(3,954,645)

참가적 우선주의 귀속잔여손익	-	-	53,159	147,436

조정 후 보통주반기순손익	(5,269,573)	(5,683,474)	(1,325,646)	(3,807,209)

(*2) 당반기와 전반기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초 유통주식수	18,393,852	18,393,852	18,633,673	18,664,097

조정: 자기주식 취득	-	-	(139,072)	(99,338)

가중평균유통보통주식수	18,393,852	18,393,852	18,494,601	18,564,759

(2) 희석주당순손익 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 전반기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주가 있습니다. 전기에 상환전환우선주의 희석효과가 없으므로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.

25. 연결현금흐름표 (1) 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

반기순이익(손실)	(6,097,384)	(4,950,968)

현금유출없는 비용의 가산 등	9,515,726	3,362,826

이자비용	849,946	517,791

외화환산손실	12,788	23,489

유형자산및투자부동산감가상각비	1,876,377	1,349,027

사용권자산감가상각비	188,641	196,952

무형자산상각비	151,150	107,886

퇴직급여	717,982	643,606

파생상품평가손실	379,692	38,918

파생상품거래손실	-	35,842

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	5,202,225	63,477

금융보증부채평가손실	132,432	104,072

유형자산처분손실	1,704	2,482

유형자산폐기손실	2,730	-

금융보증비용	59	277,632

기타	-	1,652

현금유입없는 수익의 차감 등	(6,214,800)	(1,738,964)

유효이자율법에 따른 이자수익	121,669	211,134

기타이자수익	194,058	240,755

외화환산이익	11,373	7,392

대손충당금환입	111,526	4,352

기타대손충당금환입	10,769	-

법인세수익	852,573	181,515

배당금수익	384,573	256,382

유형자산처분이익	674	-

사용권자산처분이익	194	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	1,620,118	209,062

파생상품평가이익	503,144	-

관계기업투자처분이익	1,579,646	-

관계기업에 대한 지분법이익	804,632	81,692

금융보증수익	19,851	546,680

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동	362,700	2,661,269

매출채권의 감소(증가)	1,461,315	3,816,814

기타수취채권의 감소(증가)	883,785	294,959

재고자산의 감소(증가)	(787,800)	190,827

기타자산의 감소(증가)	(742,962)	(477,272)

매입채무의 증가(감소)	(561,050)	(1,015,161)

기타지급채무의 증가(감소)	119,786	109,868

충당부채의 증가(감소)	-	9,123

기타부채의 증가(감소)	131,736	(289,015)

확정급여부채의 증가(감소)	(387,796)	(25,573)

관계사전출입액	245,686	46,699

영업으로부터 창출된 현금흐름	(2,433,758)	(665,837)

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

당기손익공정가치측정금융자산의 관계기업투자주식 대체	2,590,449	-

건설중인자산의 기계장치 대체	3,490,008	-

차입금의 유동성 대체	800,001	1,753,334

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	321,270	623,816

차입원가자본화	18,376	56,030

무형자산 취득 관련 미지급금 변동	(18,985)	18,995

26. 우발상황 및 약정사항 (1) 당반기말과 전기말 현재 주요 약정사항 및 실행금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

약정 은행	약정 내용	통화	당반기말	전기말

약정금액	실행금액	약정금액	실행금액

(주)우리은행	일반 차입약정	KRW	4,500,000	4,000,000	630,000	-

한국산업은행	일반 차입약정	KRW	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000

포괄한도	KRW	900,000	-	900,000	-

운전자금	KRW	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000

시설자금	KRW	75,280,000	52,280,000	50,400,000	27,100,000

중소기업은행	수입신용장	USD	1,100,000	886,595	1,250,000	886,946

일반 차입약정	KRW	1,600,000	1,600,000	2,000,000	2,000,000

(주)신한은행	일반 차입약정	KRW	1,000,001	1,000,001	1,166,668	1,166,668

수입신용장	USD	500,000	-	500,000	492,829

(주)국민은행	일반 차입약정	KRW	5,000,000	5,000,000	6,000,000	6,000,000

시설자금	KRW	-	-	19,800,000	19,522,222

(2) 당반기말 현재 연결실체는 특수관계자의 금융기관차입금 등과 관련하여 다음과 같이 지급보증을 제공하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	지급보증액	금액	지급보증처	비고

관계기업	(주)넥스틴	1,200,000	1,000,000	(주)하나은행	운전자금

(주)디이엔티	300,000	250,000	(주)우리은행	운전자금

8,040,000	6,700,000	한국산업은행	운전자금

합 계	9,540,000	7,950,000

(3) 연결실체는 2017년 4월 체결된 (주)유니젯과의 주주간계약서에 따라 (주)유니젯이 지배기업으로 공급하게 될 설비의 공정가치 평가결과에 따라 1,000,000천원 상당의 대상회사의 주식을 추가로 인수하기로 하였습니다. 단, 본 계약대상 설비에 대한 공정가치평가는 지배기업의 책임 하에 대상회사와 함께 수행하며, 추가거래여부는 지배기업의 판단에 따릅니다. (4) 연결실체는 2018년 4월 메디사피엔스(주)와 신주인수계약을 체결하였으며, 계약 체결시 메디사 피엔스(주)가 벤처캐피탈 등의 기관으로부터 투자를 유치하는 경우, 지배기업은 메디사피엔스(주)가 유치한 투자와 동일한 조건으로 300,000천원을 투자할 의 무가 있습니다.

(5) 당반기말 현재 연결실체는 서울보증보험으로부터 납품하자 등과 관련하여 770,093천원 의 지급보증을 제공받고 있습니다.

27. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 내역당반기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

관계기업	에이피시스템(주)	에이피시스템(주)

(주)디이엔티	(주)디이엔티

(주)넥스틴	(주)넥스틴

(주)제니스월드	(주)제니스월드

(2) 당반기와 전반기 중 연결실체와 특수관계자와의 매출 및 매입거래 등의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

재화, 용역의 판매	기타수익	유무형자산의 매입	기타비용

관계기업	에이피시스템(주)	5,282,646	357,536	3,623,321	253,787

(주)디이엔티	143,980	45,279	-	-

(주)넥스틴	3,000	24,627	-	-

(주)제니스월드	61,000	-	-	314,908

합 계	5,490,626	427,442	3,623,321	568,695

위의 표에 포함되어 있지 아니한 거래로 연결실체는 당반기 중 (주)디이엔티 전환사채를 취득 후 전환권을 행사하여 보통주 2,590,449천원을 추가 취득하였습니다.(주석 14 참조).

2) 전반기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

재화, 용역의 판매	기타수익	유형자산의 매입	기타비용

관계기업	에이피시스템(주)	4,225,326	655,679	1,015,132	148,086

(주)디이엔티	92,932	16,800	-	-

(주)넥스틴	18,000	2,975	-	-

(주)제니스월드	24,000	-	-	329,379

합 계	4,360,258	675,454	1,015,132	477,465

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.

1) 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	회사명	채권	채무

외상매출금	기타	임대보증금	기타

관계기업	에이피시스템(주)	1,302,457	76,503	3,500,000	78,669

(주)디이엔티	40,700	15,961	2,000	12,000

(주)넥스틴	-	2,961	-	-

(주)제니스월드	44,800	1,760	-	49,862

합 계	1,387,957	97,185	3,502,000	140,531

위의 표에 포함되어 있지 아니한 거래로 연결실체는 에이피시스템(주)로부터 건물을 임차하고 있으며, 당반기말 현재 리스부채 77,086천원에 대하여 사용권자산 76,210천원을 인식하고 있습니다.

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	회사명	채권	채무

외상매출금	기타	대여금	임대보증금	기타

관계기업	에이피시스템(주)	1,203,451	183,493	-	4,500,000	131,792

(주)디이엔티	34,180	10,501	-	2,000	12,000

(주)넥스틴	9,900	3,071	-	-	-

(주)제니스월드	25,940	46,490	-	-	88,817

기타	임직원	-	-	209,556	-	-

합 계	1,273,471	243,555	209,556	4,502,000	232,609

위의 표에 포함되어 있지 아니한 거래로 연결실체는 에이피시스템(주)로부터 건물을 임차하고 있으며, 전기말 현재 리스부채 76,519천원에 대하여 사용권자산 75,451천원을 인식하고 있습니다. (4) 당반기 말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보제공 내역은 다음과 같습니다( 주석 12 참조 ).

(단위 : 천원)

계정과목	보증처	내용	금융기관명	관련금액	담보제공자산 장부금액

유형자산	에이피시스템(주)	차입금 외	한국산업은행	38,623,334	1,487,160

(5) 당반기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자	내용	금융기관명	지급보증액	실행액

대표이사	차입금	한국산업은행	51,600,000	20,000,000

(주)국민은행	5,500,000	5,000,000

(6) 당반기말 현재 연결실체는 특수관계자의 금융기관차입금 등과 관련하여 특수관계자에게 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 26 참조).

( 7) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	대여거래

기초	대여	회수	반기말

관계기업	(주)넥스틴	-	2,300,000	2,300,000	-

기타	임직원	209,556	-	(209,556)	-

2) 전반기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	대여거래

기초	대여	회수	반기말

기타	주요경영진	242,758	-	(18,000)	224,758

(8) 연결실체는 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할전의 회사채무에 관하여 AP시스템(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(9) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

급여 및 주식보상비용	305,399	195,173

퇴직급여	190,048	(67,456)

계	495,447	127,717

주요 경영진에는 지배기업의 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.