APS 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제27기 (당) 기 3분기 : 2022년 9월 30일 현재
제26 (전) 기 : 2021년 12월 31일 현재
에이피에스홀딩스주식회사

1. 일반 사항 :에이피에스홀딩스주식회사(이하 "당사")는 1994년 9월 15일 AMOLED장비, 반도체장비, LCD장비, 콘트롤기기 및 소프트웨어 제조업을 영위할 목적으로 설립되었습니다.당사는 2017년 3월 1일을 분할기일로 하여, 장비사업부문을 인적분할의 방법으로 분할하였습니다. 분할존속회사인 당사의 명칭은 에이피에스홀딩스주식회사로 변경하였으며, 투자사업을 담당하는 지주회사의 역할을 수행하고 있습니다.당사는 수차례 증자와 분할 등을 거쳐 당분기말 현재 보통주 자본금은 10,197,111천원이며, 당사의 최대주주 및 대표이사는 정기로( 지분율: 30.18% )입니다.

2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준

당사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.3 종속기업 및 관계기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서, 종속기업 및 관계기업 투자는 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.3.1 COVID-19 영향

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다. 중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 자본위험관리 :당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계(A)	89,257,700	84,672,371

자본총계(B)	186,737,213	186,810,491

현금및현금성자산 및 금융기관예치금(C)	26,394,192	32,390,673

차입금(D)	51,819,000	49,600,000

부채비율(A/B)	47.8%	45.3%

순차입금비율(D-C)/B	13.6%	9.2%

5. 공정가치 :

(1) 금융상품 종류별 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

파생금융자산	318,724	318,724	218,321	218,321

당기손익공정가치측정금융자산	7,584,473	7,584,473	16,529,750	16,529,750

기타포괄손익공정가치측정금융자산	600,000	600,000	-	-

합 계	8,503,197	8,503,197	16,748,071	16,748,071

금융부채

파생금융부채	3,480,255	3,480,255	2,897,343	2,897,343

당기손익공정가치금융부채	536,948	536,948	-	-

교환사채	15,663,480	17,059,199	16,990,509	18,687,886

합 계	19,680,683	21,076,402	19,887,852	21,585,229

금융상품 중 상각후원가측정금융상품으로 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였으며, 당분기 중 당사의 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익공정가치금융자산	-	-	600,000	600,000

당기손익공정가치측정금융자산	-	5,002,133	2,582,340	7,584,473

파생금융자산	-	-	318,724	318,724

당기손익공정가치금융부채	-	-	(536,948)	(536,948)

파생금융부채	-	-	(3,480,255)	(3,480,255)

교환권대가	-	-	(407,812)	(407,812)

합 계	-	5,002,133	(923,951)	4,078,182

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정금융자산	-	13,952,940	2,576,810	16,529,750

파생금융자산	-	-	218,321	218,321

파생금융부채	-	-	(2,897,343)	(2,897,343)

교환권대가	-	-	(3,621,947)	(3,621,947)

합 계	-	13,952,940	(3,724,159)	10,228,781

당분기말 현재 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준간 이동은 없습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치 측정치 간의 연관성

당기손익공정가치측정금융자산	5,002,133	2	기초자산에 근거한 평가기관의 평가	-	-

2,582,340	3	순자산공정가치법	순자산가치	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산	600,000	3	현금흐름할인모형	영구성장율, 할인율	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 영구성장율 상승(하락)- 할인율 하락(상승)

당기손익공정가치측정금융부채	536,948	3	현금흐름할인모형	추정현금흐름, 할인율	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소) - 추정현금흐름 상승(하락) - 할인율 하락(상승)

파생금융자산	318,724	3	이항옵션모형	기초자산주식가격,할인율, 주가변동성	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 주가변동성 상승(하락)- 할인율 하락(상승)- 기초자산주식가격 상승(하락)

파생금융부채	2,092,207	3	이항옵션모형	기초자산주식가격,할인율, 주가변동성	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 주가변동성 상승(하락)- 할인율 하락(상승)- 기초자산주식가격 하락(상승)

1,388,048	3	이항옵션모형	기초자산주식가격,할인율, 주가변동성	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 주가변동성 상승(하락)- 할인율 하락(상승)- 기초자산주식가격 상승(하락)

교환권대가	407,812	3	이항옵션모형	기초자산주식가격,할인율, 주가변동성	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 주가변동성 상승(하락)- 할인율 하락(상승)- 기초자산주식가격 상승(하락)

6. 사용제한금융자산 :

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	내용	금융기관	당분기말	전기말

금융기관예치금(유동)	차입금 담보	한국산업은행	3,000,000	3,000,000

7. 매출채권 및 기타수취채권 :당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동성 :

매출채권	1,698,225	(171,288)	1,526,937	1,237,231	(171,288)	1,065,943

기타수취채권	4,427,478	(50,000)	4,377,478	1,171,396	(50,000)	1,121,396

소 계	6,125,703	(221,288)	5,904,415	2,408,627	(221,288)	2,187,339

비유동성 :

기타수취채권	185,310	-	185,310	124,530	-	124,530

소 계	185,310	-	185,310	124,530	-	124,530

합 계	6,311,013	(221,288)	6,089,725	2,533,157	(221,288)	2,311,869

8. 당기손익공정가치측정금융자산 :당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

채무상품(유동)	5,002,133	13,952,940

지분상품(비유동)

아르게스 A1 사모투자합자회사	1,982,340	1,976,810

사일런트인버트(주)	600,000	600,000

합 계	7,584,473	16,529,750

9. 기타포괄손익공정가치측정금융자산 :당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

(주)블루타일랩 보통주(*)	600,000	-

(*) 당분기 중 신규 취득하였습니다.

10. 파생상품 : 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

파생상품 종류	계약내용	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

제니스월드 보통주에 대한 Put Option	투자자가 주식을 당사에 매도할 수 있는 권리를 부여함(주석 16 참조)	-	1,388,048	-	1,410,891

넥스틴 주가수익스왑(PRS)	투자자가 당사로부터 매수한 주식 처분시, 처분손익을 합의된 조건에 의해 당사에 귀속함(주석 16 참조)	-	2,092,207	-	1,486,453

에이피에스머티리얼즈전환우선주에 대한 매도청구권	계약상 조건을 만족한 시점부터 옵션 만기까지 사전에 정해진 가격(행사가격)으로 전환우선주를 매도청구할 수 있는 권리(주석 16 참조)	318,724	-	218,321	-

교환사채에 대한 내재파생상품(교환권대가)	보유자의 청구에 의하여 미리 정해진 행사조건에 따라 발행회사의 주식으로 일정시점 또는 존속기간 내에 행사할 수 있는 권리(주석 17 참조)	-	407,812	-	3,621,947

11. 유형자산, 투자부동산 및 무형자산 :

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	기타유형자산	합계

기초 장부금액	299,676	1,243,396	-	836,007	2,379,079

취득	-	-	1,312	237,376	238,688

사업결합으로인한 취득(*)	-	-	710,722	189,648	900,370

처분	(32,431)	(73,555)	-	(62,544)	(168,530)

감가상각비	(25,299)	(35,558)	(276,808)	(337,665)

분기말 장부금액	267,245	1,144,542	676,476	923,679	3,011,942

취득원가	267,245	1,339,952	712,034	2,720,257	5,039,488

감가상각누계액	(195,410)	(35,558)	(1,796,578)	(2,027,546)

분기말 장부금액	267,245	1,144,542	676,476	923,679	3,011,942

(*)당분기 중 사업양수도로 인해 취득한 금액입니다(주석 30 참조)

2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물 및 구축물	기계장치	기타유형자산	합계

기초 장부금액	267,245	1,203,165	4,401	688,285	2,163,096

취득(*)	-	-	11,695	764,066	775,761

처분	-	-	(15,528)	(123,845)	(139,373)

감가상각비	-	(26,640)	(568)	(379,784)	(406,992)

대체	32,431	75,772	-	-	108,203

분기말 장부금액	299,676	1,252,297	-	948,722	2,500,695

취득원가	299,676	1,423,575	-	2,557,202	4,280,453

감가상각누계액	-	(171,278)	-	(1,608,480)	(1,779,758)

분기말 장부금액	299,676	1,252,297	-	948,722	2,500,695

(*) 전분기 중 종속기업인 에이피에스에이엠디(주)의 흡수합병시 승계취득한 기타유형자산 345,690천원이 포함되어 있습니다. (2) 당분기말 현재 당사의 유형자산(토지 및 건물)이 특수관계자 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 28참조).

(3) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	건설중인투자부동산	합계

기초 장부금액	12,302,554	42,608,571	1,140,624	56,051,749

취득(*)	-	-	6,953,701	6,953,701

처분	(1,216,141)	(2,758,294)	-	(3,974,435)

감가상각비	-	(878,917)	-	(878,917)

대체	(283,811)	(283,811)

분기말 장부금액	11,086,413	38,971,360	7,810,514	57,868,287

취득원가	11,086,413	45,327,288	7,810,514	64,224,215

감가상각누계액	-	(6,355,928)	-	(6,355,928)

분기말 장부금액	11,086,413	38,971,360	7,810,514	57,868,287

(*) 당분기 취득분 중 124,341천원은 적격자산 취득을 위한 차입금에 따른 이자비용으로 자본화되어 건설중인투자부동산에 계상되었습니다. 2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	건설중인투자부동산	합계

기초 장부금액	-	-	-	-

취득(*)	12,334,984	43,889,650	282,347	56,506,981

감가상각비	-	(894,799)	-	(894,799)

대체	(32,430)	(75,772)	-	(108,202

분기말 장부금액	12,302,554	42,919,079	282,347	55,503,980

취득원가	12,302,554	48,463,164	282,347	61,048,065

감가상각누계액	-	(5,544,085)	-	(5,544,085)

분기말 장부금액	12,302,554	42,919,079	282,347	55,503,980

(*) 전분기 중 종속기업인 에이피에스에이엠디(주)의 흡수합병시 승계취득한 토지 12,334,984천원, 건물 43,889,650천원 및 건설중인투자부동산 278,323천원이 포함되어 있습니다. 또한, 전분기 취득분 중 2,612천원은 적격자산 취득을 위한 차입금에 따른 이자비용으로 자본화되어 건설중인투자부동산에 계상되었습니다. (4) 당분기말 현재 당사의 투자부동산(토지 및 건물)이 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 28참조).(5) 당분기말 현재 당사는 투자부동산 및 매각예정자산에 대하여 DB손해보험에 재산종합보험(부보금액: 51,471,000천원)에 가입하고 있으며, 해당 부보금액에 대하여 당사의 차입금과 관련하여 질권(한국산업은행 35,840,000천원, 국민은행 1,300,000천원)이 설정되어 있습니다.

(6) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

투자부동산에서 발생한 임대수익	2,941,760	3,127,995

투자부동산에서 발생한 비용	1,804,068	1,808,136

(7) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	기타무형자산	건설중인무형자산	영업권	합계

기초 장부금액	96,622	559,005	69,813	-	725,440

취득	273,073	308,703	-	581,776

사업결합으로 인한 취득(*)	16,978	-	28,899	1,533,981	1,579,858

처분	-	(21,340)	-	-	(21,340)

대체	7,974	300,345	(308,318)	-	-

무형자산상각비	(8,953)	(189,464)	-	-	(198,417)

분기말 장부금액	112,621	921,619	99,097	1,533,981	2,667,317

(*)당분기 중 사업양수도로 인해 취득한 금액입니다(주석 30 참조)

2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	기타무형자산	건설중인무형자산	합계

기초 장부금액	55,787	739,537	127,338	922,662

취득(*)	369	59,558	4,202	64,129

처분	-	(883)	(6,063)	(6,946)

대체	1,837	-	(1,837)	-

무형자산상각비	(4,968)	(177,994)	-	(182,962)

분기말 장부금액	53,025	620,218	123,640	796,883

(*) 전분기 중 종속기업인 에이피에스에이엠디(주)의 흡수합병시 취득한 기타무형자산 278천원이 포함되어 있습니다.(8) 당분기말 현재 당사의 산업재산권 중 7,642천원(전기말: 8,424천원)이 우리은행의 단기차입금에 대한 담보(담보설정금액: 4,800,000천원)로 제공되어 있습니다.

12. 리스 :(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	건물	차량	합계

기초 장부금액	32,073	40,121	72,194

증가	134,410	104,320	238,730

감소	-	-	-

감가상각비	(71,378)	(46,224)	(117,602)

분기말 장부금액	95,105	98,217	193,322

2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	건물	차량	합계

기초 장부금액	13,583	83,541	97,124

증가(*)	7,038	113,885	120,923

감소(*)	(7,767)	(118,667)	(126,434)

감가상각비	(6,991)	(32,143)	(39,134)

분기말 장부금액	5,863	46,616	52,479

(*) 전분기 중 종속기업인 에이피에스에이엠디(주)의 흡수합병으로 인한 증가액 및 감소액이 포함되어 있습니다. (2) 당분기와 전분기 중 리스로 인하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용	3,479	1,765

단기리스료	1,366	1,558

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	11,009	7,972

(3) 당분기 중 단기 및 소액리스료 등을 포함한 리스의 총 현금유출액은 131,786천원 (전분기: 48,775천원)입니다.

(4) 리스제공 운용리스계약당사는 부동산을 임대하는 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 당분기와 전분기 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획과 운용리스 수익은 다음과 같습니다.

1) 리스료 수취계획① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1~5년 이내	합계

토지 및 건물	1,960,043	154,950	2,114,993

토 지	840	-	840

합 계	1,960,883	154,950	2,115,833

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1~5년 이내	합계

토지 및 건물	2,070,707	-	2,070,707

토 지	1,440	-	1,440

합 계	2,072,147	-	2,072,147

2) 운용리스 수익

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

토지 및 건물	2,940,440	3,126,439

토 지	1,320	1,556

합 계	2,941,760	3,127,995

13. 종속기업 및 관계기업투자 :당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	보통주 지분율(%)	취득가액	장부금액

당분기말	전기말

종속기업

코닉오토메이션(주)	44.28	3,999,966	3,999,966	3,999,966

에이피에스머티리얼즈(주)	100.00	5,349,808	5,349,808	5,349,808

에이피에스리서치(주)(*1)	100.00	16,500,000	16,500,000	5,000,000

소 계	25,849,774	25,849,774	14,349,774

관계기업

(주)디이엔티(*2)	15.70	9,201,339	9,201,339	12,752,520

(주)넥스틴	19.36	3,113,804	3,113,804	3,113,804

(주)제니스월드	46.98	8,570,000	8,570,000	8,570,000

에이피시스템(주)	25.42	149,257,855	107,779,542	107,779,542

아스텔(주)	31.40	2,600,000	2,000,000	2,000,000

소 계	172,742,998	130,664,685	134,215,866

합 계	198,592,772	156,514,459	148,565,640

(*1) 전기 중 신규 설립출자법인으로서 당분기 중 유상증자(취득주식수: 2,300,000주,취득금액: 11,500,000천원)를 통하여 추가 취득하였으며, 지분율 변동은 없습니다. (*2) 당기 중 특수관계자인 AP시스템(주)와의 주식매매계약을 통해 당사가 보유하고 있는 (주)디이엔티의 주식 일부를 처분하였습니다 (주석29참조).

14. 매각예정자산 :

(1) 당분기와 전분기 중 매각예정자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	합 계

기초 장부금액	5,370,511	6,719,152	19,191	12,108,854

증가	-

감소	-	-	-	-

분기말 장부금액	5,370,511	6,719,152	19,191	12,108,854

2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	합 계

기초 장부금액	-	-	-	-	-

증가(*)	5,370,511	6,719,152	19,191	-	12,108,854

감소	-	-	-	-	-

분기말 장부금액	5,370,511	6,719,152	19,191	-	12,108,854

(*) 토지, 건물 및 구축물은 전분기 중 종속기업인 에이피에스에이엠디(주)의 흡수합병시 승계취득하였습니다.

(2) 당분기말 현재 당사의 매각예정자산은 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 28참조).

15. 차입금 :(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성 :

단기차입금	7,619,000	9,000,000

유동성장기차입금	30,800,000	5,600,000

소 계	38,419,000	14,600,000

비유동성 :

장기차입금	13,400,000	35,000,000

합 계	51,819,000	49,600,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.1) 단기차입금

(단위 : 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	장부금액

당분기말	전기말

운전자금	한국산업은행	2.82	3,619,000	5,000,000

운전자금	우리은행	기준금리 + 1.65	4,000,000	4,000,000

합 계	7,619,000	9,000,000

당분기말 현재 당사의 단기차입금과 관련하여 금융기관예치금 및 무형자산(산업재산권)이 담보로 제공되어 있습니다(주석 6과 11참조).

2) 장기차입금

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	장부금액

당분기말	전기말

시설자금	한국산업은행	2023.04.17	1.85	15,000,000	15,000,000

2023.06.30	기준금리+1.30	-	900,000

2023.05.22	1.82	5,000,000	5,000,000

2023.05.22	1.82	5,480,000	5,480,000

2023.05.22	1.73	320,000	320,000

2025.05.30	2.92	4,500,000	-

국민은행	2024.11.26	기준금리+1.57	8,900,000	8,900,000

운전자금	국민은행	2023.09.15	기준금리+2.72	5,000,000	5,000,000

소 계	44,200,000	40,600,000

차감 : 유동성 장기차입금	(30,800,000)	(5,600,000)

합 계	13,400,000	35,000,000

당분기말 현재 당사의 장기차입금과 관련하여 투자부동산과 매각예정자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 28참조).

16. 파생금융자산 및 부채 :당사는 파생상품 요건을 충족한 아래의 사항에 대해 파생상품평가를 통한 파생상품자산, 부채 및 파생상품평가손익을 반영하고 있으며, 세부내역은 다음과 같습니다.

(1) 당사가 (주)제니스월드 보통주 투자자와 체결한 주식매수청구권의 내역은 다음과같습니다.

대상회사	(주)제니스월드

주식매수청구기간	2019년 6월 14일부터2026년 6월 14일까지	2021년 6월 7일부터2023년 6월 7일까지

청구권자	중소기업은행	제이앤 키움 제니스 신기술사업투자조합

발행가액	주당 2,200원	주당 2,200원

주식매수 청구대상 주식수	681,818주	659,090주

주식매수청구권에관한 사항	청구권자의 주식매수청구시 당사는 원금에 이자 기산일로부터 연복리 5.5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액으로 매수하여야 함	청구권자의 주식매수청구권 행사시 IPO 의무기간 2년이 연장되지 아니한 경우에 당사는 원금에 이자 기산일로부터 연복리 4%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액으로 매수하여야 함

상기 주식매수청구권과 관련하여 당분기말 현재 파생금융부채 1,388,048천원(전기 말: 1,410,891천원), 당분기 중 파생상품평가이익 85,176천원과 파생상품평가손실 62,333천원을 계상하였습니다.

(2) 당사가 보장매수자와 체결한 주가수익스왑(PRS) 내역은 다음과 같습니다.

대상회사	(주)넥스틴

보장매도자	APS홀딩스(주)

보장매수자	대신-제이앤 신기술투자조합 1호

계약일	2021년 11월 18일

만기일	2024년 11월 19일

정산기준시점	2022년 2월 19일부터 매 3개월마다

기초자산 및 수량	(주)넥스틴 발행 보통주 400,000주

계약내용	매수자의 기초자산 매각시 매각금액과 정산금액과의 차액을 수수함

상기 주가수익스왑과 관련하여 당분기말 현재 파생금융부채 2,092,207천원(전기말:1,486,453천원), 당분기 중 파생상품평가손실 605,754천원을 계상하였습니다.

(3) 에이피에스머티리얼즈(주)의 의결권부 누적적 참가적 배당우선 전환주 투자자와 관련된 매도청구권의 내역은 다음과 같습니다.

대상회사	에이피에스머티리얼즈(주)

매도청구권자	APS홀딩스(주)

투자자	제이앤 제1호 사모투자합자회사

계약일	2021년 12월 23일

만기일	2023년 12월 29일

행사기간	2022.12.29 ~ 2023.12.29

행사가액	투자자의 투자원금의 매도청구 이행일까지 연 복리 10%로 계산한 금액

계약내용	최대주주(당사) 또는 최대주주가 지정하는 제3자는 납입일로부터 1년이 경과한 날부터 1년간 투자자에 대하여 본건 발행 당시 수량의 25% 한도 내에서 매도할 것을 청구할 수 있음

상기 매도청구권과 관련하여 당분기말 현재 파생금융자산 318,724천원(전기말: 218,321천원), 당분기 중 파생상품평가이익 100,403천원을 계상하였습니다.

17. 교환사채 : (1) 당분기말과 전기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	구분	당분기말	전기말

제3회차 무기명식 무보증 사모 교환사채	액면금액	18,642,027	18,642,027

교환권조정	(3,386,359)	(5,273,464)

교환권대가(*)	407,812	3,621,947

합 계	15,663,480	16,990,510

(*) 교환사채에 대한 내재파생상품인 교환권을 주계약과 분리하여 교환권대가로 인식하여 공정가치로 평가하였으며, 당분기 중 파생상품평가이익 3,214,135천원을 계상하였습니다. (2) 교환사채의 발행조건 등교환사채의 발행조건 및 교환에 관한 주요 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	APS홀딩스(주) 3회차 무기명식 무보증 사모 교환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 무담보 사모 교환사채

교환대상 주식수	1,099,954주

사채의 액면금액	18,642,026,746원

발행일	2021년 11월 19일	만기일	2023년 11월 19일

표면이자율	0.0%	만기보장수익률	0.0%

교환으로 인하여 발행할 주식의 종류	APS홀딩스(주) 기명식 보통주식(자기주식)

교환가액(*)	1주당 16,948원

교환가액의 조정	1. 사채권자가 교환청구를 하기 전에 회사가 시가를 하회하는 전환가액 또는 신주인수권 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를발행하거나(전환가액 또는 신주인수권 행사가액이 그 조정시점의 시가 미만으로 조정되는 경우를 포함함) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 주식매수선택권 행사(단, 주식매수선택권 행사로 인한 경우는 본 교환사채발행계약 체결일 이후 부여된 것에 한함)를 함으로써 주식을 발행한 경우 교환가액을 조정2. 사채발행일 이후 교환청구기간 만료일 이전까지 사채발행일로부터매3개월마다 교환가액을 조정하며, 각 조정일의 전일을 기준일로 산정한 산술평균가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격으로 교환가액을 조정

교환청구기간	2021년 11월 24일부터 2023년 10월 19일

(*) 최초 발행시 교환가액은 1주당 18,642원이며, 2022년 2월 19일 기준 1주당 16,948원으로 조정되었습니다. (3) 당분기말 현재 행사기한이 종료되지 않은 교환권이 교환될 경우 발행될 주식수는다음과 같습니다.

구분	교환가능주식수	미교환주식수	행사가격	행사기간

3회차 무기명식 무보증 사모 교환사채	1,099,954주	1,099,954주	16,948원	2021.11.24~ 2023.10.19

18. 당기손익공정가치측정금융부채 :당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

사업양수도 조건부대가(*)	536,948	-

(*)당분기 중 사업양수도로 인해 발생한 금액입니다(주석 30 참조)

19. 순확정급여부채 :

(1) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

확정급여제도

당기근무원가	89,360	268,080	111,388	381,183

순이자원가	1,055	3,164	14,296	45,487

소 계	90,415	271,244	125,684	426,670

기타	-	832	(20,632)	(33,507)

종업원급여에 포함된 총비용	90,415	272,076	105,052	393,163

(2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,914,542	1,616,487

사외적립자산의 공정가치(*)	(1,428,809)	(1,474,327)

재무상태표상 순확정급여부채	485,733	142,160

(*) 당분기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 2,143천원(전기말: 2,143천원)이 포함된 금액입니다.20. 납입자본 :(1) 당분기말 현재 당사의 총 수권주식수는 60,000,000주이고, 보통주 및 우선주로 구성되어 있으며 주당 액면가액은 500원입니다.(2) 당사가 2016년 발행한 상환전환우선주(1,397,612주)는 2018년과 2019년 중 당사의 조기상환청구 가능시점이 도래함에 따라 전량 상환 및 이익소각하였습니다. 따라서 발행주식수와 자본금이 일치하지 않습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 납입자본 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	계

보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주

기초	20,394,221	-	10,197,111	698,806	100,779,318	23,574,457	110,976,429	24,273,263

분기말	20,394,221	-	10,197,111	698,806	100,779,318	23,574,457	110,976,429	24,273,263

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	계

보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주

기초	20,394,221	-	10,197,111	698,806	100,779,318	23,574,457	110,976,429	24,273,263

분기말	20,394,221	-	10,197,111	698,806	100,779,318	23,574,457	110,976,429	24,273,263

21. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액 :(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식처분이익	44,520,199	44,520,199

자기주식(*)	(18,016,704)	(15,601,320)

기타자본조정	(2,402,538)	(2,402,538)

감자차손	(668,529,704)	(668,529,704)

합 계	(644,428,747)	(642,013,363)

(*) 당분기 중 자사주 신탁계약을 통해 자기주식 189,927주를 추가 취득하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실	(14,723,039)	(14,723,039)

22. 수익 :(1) 당분기와 전분기 중 당사의 주요 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서생기는 수익	기간에 걸쳐 이행	경영자문매출	1,543,225	1,638,775

브랜드사용료매출	1,731,620	1,742,335

서비스매출	691,008	703,041

임대매출	2,941,760	3,127,995

한 시점에 이행	제품매출	107,047	-

상품매출	406,727	270,000

이외 수익	배당매출	1,871,904	746,874

합 계	9,293,291	8,229,020

(2) 당사의 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 수익현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비중	매출액	비중

고객A	5,642,981	61%	5,526,248	67%

고객B	1,048,160	11%	1,042,239	13%

고객C	986,515	11%	-	-

23. 판매비와관리비 :당분기와 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	744,684	3,388,518	639,373	2,678,952

퇴직급여	69,667	239,474	98,423	377,001

복리후생비	125,293	390,303	85,198	355,227

경상개발비(*)	1,051,676	1,299,747	20,233	143,838

여비교통비	14,747	74,984	8,826	24,018

세금과공과	76,565	95,209	4,714	279,440

접대비	36,728	106,581	21,165	94,248

유형자산감가상각비	57,592	184,650	66,219	215,411

사용권자산감가상각비	28,555	90,194	8,451	39,134

무형자산상각비	65,308	190,417	62,442	182,961

광고선전비	118,229	238,909	-	-

지급수수료	481,705	1,525,128	344,406	732,045

대손상각비	-	-	80,322	144,514

기타	149,175	274,527	73,911	236,024

합 계	3,019,924	8,098,641	1,513,683	5,502,813

(*) 당분기 중 발생한 경상개발비 총액은 1,627,061천원(전분기: 638,088천원)이며, 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감된 금액은 327,315천원(전분기: 494,250천원)입니다.

24. 법인세비용 :법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따른 당분기 법인세비용은 912,494천원(전분기: (-)921,861천원)입니다.

25. 주당손익 :(1) 기본주당손익 당분기와 전분기 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당기순손익	2,605,124,403	4,191,962,896	2,772,265,863	3,322,814,809

가중평균유통보통주식수(*)	18,203,925주	18,277,395주	18,393,852주	18,393,852주

기본주당손익	143	229	151	181

(*) 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 유통주식수	20,394,221	18,393,852	18,393,852	18,393,852

조정: 자기주식 취득	(2,190,296)	(116,457)	-	-

가중평균유통보통주식수	18,203,925	18,277,395	18,393,852	18,393,852

(2) 희석주당손익1) 당분기 희석주당손익 산정내역은 다음와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	3개월	누적

조정후 보통주 당기순손익(*1)	2,605,124,403	3,156,878,260

조정후 가중평균유통보통주식수(*2)	18,203,925주	19,377,349

희석주당손익	143	163

(*1) 조정후 보통주 당기순손익 계산내역

(단위: 원)

구 분	3개월	누적

보통주 당기순손익	2,605,124,403	4,191,962,896

교환사채 이자비용	-	1,471,942,080

파생상품평가이익	-	(2,507,026,716)

조정후 보통주 당기순손익	2,605,124,403	3,156,878,260

(*2) 조정후 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위: 주)

구 분	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	18,203,925	18,277,395

조정: 교환권행사	-	1,099,954

조정후 가중평균유통보통주식수	18,203,925	19,377,349

2) 전분기는 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

26. 현금흐름표 : (1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	4,191,963	3,322,815

현금의 유출이 없는 비용의 가산 등	6,911,071	3,910,302

퇴직급여	272,076	393,163

감가상각비	337,666	406,991

투자부동산감가상각비	878,917	894,798

사용권자산감가상각비	117,602	39,134

무형자산상각비	198,416	182,961

유형자산처분손실	24,372	7,125

파생상품평가손실	668,087	-

투자부동산처분손실	735,136	-

이자비용	2,692,443	781,413

금융보증비용	13,862	138,342

법인세비용	912,494	921,861

대손상각비	-	144,514

제품보수비	60,000	-

기타의대손상각비	-	-

현금의 유입이 없는 수익의 차감 등	(12,294,761)	(5,320,756)

이자수익	336,884	85,895

외화환산이익	67	-

배당금수익	1,871,903	746,874

유형자산처분이익	44,417	39,743

사용권자산처분이익	-	1,508

투자부동산처분이익	1,348,363	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	257,192	3,956,272

금융보증부채평가이익	72,031	100,256

파생상품평가이익	3,399,713	355,987

지분법처분이익	4,940,418	-

금융보증수익	23,773	34,221

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동	(1,458,624)	246,797

매출채권의 감소(증가)	(460,995)	2,745

기타수취채권(유동)의 감소(증가)	(111,178)	20,880

재고자산의 감소(증가)	(1,207,528)	-

기타자산(유동)의 감소(증가)	(1,304,071)	(1,400,941)

매입채무의 증가(감소)	(71,144)	42,099

기타지급채무(유동)의 증가(감소)	1,078,436	(292,374)

기타부채(유동)의 증가(감소)	566,584	2,200,914

기타부채(비유동)의 증가(감소)	(6,800)	-

확정급여부채의 증가(감소)	58,072	308,924

영업으로부터 창출된 현금흐름	(2,650,351)	2,159,158

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.1) 차입금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	49,600,000	14,000,000

현금흐름

차입	4,500,000	-

상환	(2,281,000)	(912,500)

비현금흐름

기타증감(합병)	-	37,300,000

분기말	51,819,000	50,387,500

2) 리스부채

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	72,908	97,653

현금흐름

리스부채의 지급	(119,411)	(39,245)

비현금흐름

신규계약 및 해지	238,731	-

상각	3,479	-

기타증감(합병 등)	-	(5,262)

분기말	195,707	53,146

3) 교환사채

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	16,990,509	-

현금흐름

비현금흐름

교환권대가의 평가	(3,214,135)	-

이자비용	1,887,105	-

분기말	15,663,479	-

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익공정가치측정금융자산의 관계기업투자주식 대체	-	22,233,134

재고자산 취득 미지급금 변동	60,007	-

유형자산 취득 미지급금 변동	12,271	174

무형자산 취득 미지급금 변동	9,300	-

투자부동산의 자산이관(합병)	-	56,502,956

매각예정자산의 자산이관(합병)	-	12,108,854

차입금 유동성 대체	25,800,000	7,325,000

계약부채의 임대보증금 대체	500,000	-

임대보증금의 부채이관(합병)	-	4,686,000

유동차입금의 부채이관(합병)	-	1,687,500

기타부채의 부채이관(합병)	-	651,784

장기차입금의 부채이관(합병)	-	35,612,500

27. 배당금 :2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 100원 및 1,839,385천원이며, 2022년 4월에 지급되었습니다.

28. 우발상황 및 약정사항 :

(1) 당분기말과 전기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	약정 내용	당분기말	전기말

약정금액	실행금액	약정금액	실행금액

한국산업은행	운전자금	3,619,000	3,619,000	5,000,000	5,000,000

한국산업은행	운전자금	1,000,000	-	-	-

국민은행	운전자금	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000

우리은행	운전자금	4,000,000	4,000,000	4,000,000	4,000,000

한국산업은행	시설자금	15,000,000	15,000,000	15,000,000	15,000,000

한국산업은행	시설자금	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000

한국산업은행	시설자금	5,800,000	5,800,000	5,800,000	5,800,000

한국산업은행	시설자금	6,500,000	4,500,000	-	-

한국산업은행	시설자금	-	-	2,400,000	900,000

국민은행	시설자금	8,900,000	8,900,000	8,900,000	8,900,000

(2) 당분기말 현재 당사의 차입금 등을 위하여 담보제공한 자산내역은 다음과 같습니다(주석 11참조).

(단위 : 천원)

계정과목	담보제공자산	담보설정금액	관련 금액	담보권자	내용

투자부동산	토지,건물	49,900,000	25,800,000	한국산업은행	차입금 담보

매각예정자산	토지,건물,구축물	10,680,000	8,900,000	국민은행	차입금 담보

상기 외에 당기말 현재 당사는 금융기관예치금(유동) 3,000,000천원 및 산업재산권 7,642천원을 당사의 차입금 등을 위하여 담보제공하고 있습니다(주석 6과 11참조).

(3) 당분기말 현재 특수관계자인 에이피시스템(주)의 차입금 등과 관련하여 담보제공한 자산내역은 다음과 같습니다(주석 11참조).

(단위: 천원,USD)

담보제공자산	통화	여신한도	내용	통화	관련 금액	담보권자

유형자산(토지,건물)	KRW	46,500,000	차입금	KRW	46,500,000	한국산업은행

USD	15,000,000	수입신용장	USD	1,315,244	한국산업은행

상기 담보제공 유형자산은 관계기업인 에이피시스템(주)와 공유(당사의 지분: 3.94%)하고 있으며, 동 유형자산 전체에 대한 근저당권 설정액은 56,000,000천원과 USD 23,000,000입니다.

(4) 당분기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 납품하자 등과 관련하여 82,191천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 전기 중 당사는 신규사업 양산에 대비하여 입주가능한 부지를 확보하고자 산업단지 분양계약을 체결하였으며, 당분기말 현재 중도금 3차까지 지급완료하여 건설중인투자부동산으로 7,810,514천원을 계상하고 있습니다.- 투자목적 : 신규사업 투자 및 양산대비(FMM)- 계약 대상 부지 : 충청남도 천안시 성거읍 망향로 865-33 일원- 시행사 : 성거산단사업단(주)- 사업명 : 천안 성거일반산업단지 조성사업- 계약체결일 : 2021년 11월 22일- 토지면적 : 14,853㎡- 투자계획 : 분양대금 : 8,536,700천원 ① 계약금 : 853,670천원(지급완료) ② 중도금 1차 : 2,561,010천원(지급완료) ③ 중도금 2차 : 2,561,010천원(지급완료) ④ 중도금 3차 : 1,707,340천원(지급완료) ⑤ 잔금 : 853,670천원(6) 당사는 2022년 5월 16일에 한국산업은행과 시설자금대출 4,500,000천원(약정액:6,500,000천원)과 관련하여 당사와 성거산단사업단㈜ 간에 체결된 천안 성거일반산업단지 내 토지분양계약서(계약체결일: 2021년 11월 22일)에 의해 발생하는 토지분양대금반환청구권 및 본 계약으로 취득하게 되는 분양토지에 대한 소유권이전등기청구권을 양도하는 계약을 체결하였습니다.

29. 특수관계자 거래 :(1) 특수관계자 내역당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말(*)

종속기업	코닉오토메이션(주)	코닉오토메이션(주)

에이피에스머티리얼즈(주)	에이피에스머티리얼즈(주)

에이피에스리서치(주)	에이피에스리서치(주)

관계기업	에이피시스템(주)	에이피시스템(주)

(주)디이엔티	(주)디이엔티

(주)넥스틴	(주)넥스틴

(주)제니스월드	(주)제니스월드

아스텔(주)	아스텔(주)

APS VIETNAM	APS VIETNAM

APS CHINA CORP	APS CHINA CORP

소주디이티설비유한공사	소주디이티설비유한공사

VINA DE CO., LTD	VINA DE CO., LTD

Nextin Solution LTD	Nextin Solution LTD

Kunshan nakexin electronic technology co., ltd	Kunshan nakexin electronic technology co., ltd

DE US INC	DE US INC

(*) 전기 중 에이피에스에이엠디(주)는 당사에 흡수합병되었으며, 코닉프리시젼(주)는 청산되어 전기말 현재 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 당사와 특수관계자간의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

재화,용역의 판매및 배당수익	투자주식의 매각	유형자산 등의 매각	기타수익	매입	유형자산 등의 취득	기타비용

종속기업	코닉오토메이션(주)	67,950	-	21,340	12,013	-	9,224	2,833

에이피에스리서치(주)	145,290	-	29,334	1,943,197	-	282,000

에이피에스머티리얼즈(주)	1,048,160	-	440,307	-	-	-

관계기업	에이피시스템(주)	5,642,981	8,491,600	4,750,000	593,260	-	2,348	73,482

(주)디이엔티	105,500	1,302	2,803	-	-	-

(주)넥스틴	986,515	-	-	-	-	-

(주)제니스월드	86,050	-	-	-	-	197,434

APS CHINA CORP	-	-	-	-	-	63,514

계	8,082,446	8,491,600	4,772,642	1,077,717	1,943,197	11,572	619,263

2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

재화,용역의 판매및 배당수익	유형자산 등의 매각	기타수익	매입	유형자산 등의 취득	기타비용

종속기업	코닉오토메이션(주)	134,195	-	21,029	-	8,960	2,400

에이피에스에이엠디(주)	-	-	-	-	-	177

코닉프리시젼(주)	-	-	-	-	192,000	120,128

에이피에스리서치(주)	15,190	111,056	912	1,376,000	-	90,000

에이피에스머티리얼즈(주)	1,042,239	-	454,004	101,200	-	8,400

관계기업	에이피시스템(주)	5,526,248	-	426,615	-	357	85,110

(주)디이엔티	119,788	-	12,556	-	-	-

(주)제니스월드	268,675	-	-	-	-	-

합 계	7,106,335	111,056	915,116	1,477,200	201,317	306,215

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금 등	매입채무	미지급금 등

종속기업	코닉오토메이션(주)	19,415	7,639	-	1,030

에이피에스머티리얼즈(주)	3,850	56,282	38,115	899,300

에이피에스리서치(주)	15,400	797,754	32,517	270,100

관계기업	에이피시스템(주)	802,923	158,034	-	1,830,754

(주)디이엔티	26,950	9,162	-	1,500

(주)제니스월드	17,435	1,048,210	-	40,975

(주)넥스틴	11,550	6,150	-	3,000

아스텔(주)	-	1,100	-	500

APS CHINA CORP	-	-	-	-

합 계	897,523	2,084,331	70,632	3,047,159

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금 등	매입채무	미지급금 등

종속기업	코닉오토메이션(주)	14,035	9,977	-	330

에이피에스머티리얼즈(주)	30,000	59,008	-	1,000,000

에이피에스리서치(주)	119,000	7,221	302,720	163,300

관계기업	에이피시스템(주)	741,800	62,949	-	1,353,251

(주)디이엔티	38,998	5,902	-	-

(주)제니스월드	19,098	7,775	-	-

(주)넥스틴	11,000	2,373	-	-

합 계	973,931	155,205	302,720	2,516,881

상기 거래 외에 당사는 (주)제니스월드와 에이피시스템(주)로부터 건물을 임차하고 있으며, 당분기말 현재 리스부채 78,106천원과 사용권자산 77,704천원을 계상하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 당사는 특수관계자의 금융기관차입금 등과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 28참조).

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자	보증내용	금융기관	연대보증액	실행액

대표이사	차입금 연대보증	국민은행	5,500,000	5,000,000

(6) 당분기말 현재 당사는 특수관계자의 금융기관차입금 등과 관련하여 특수관계자에게 연대보증을 제공하고 있습니다(주석 28참조).

(7) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	대여거래

기초	대여	회수	기타	분기말

기타	임직원	16,250	-	(16,250)	-	-

2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	대여거래

기초	대여	회수	기타	분기말

종속기업	에이피에스머티리얼즈(주)	-	3,000,000	-	-	3,000,000

종속기업	코닉프리시젼(주)(*)	-	140,000	(19,872)	(120,128)	-

기타	임직원	-	20,000	(2,500)	-	17,500

(*) 전분기 중 코닉프리시젼(주)의 대여금에 대하여 기타의대손상각비 140,000천원을 계상하였습니다. (8) 당사는 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할신설회사인 에이피시스템(주) 및 에이피에스머티리얼(주)와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(9) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	197,550	299,826

퇴직급여	33,645	104,666

합 계	231,195	404,492

주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다. 30. 사업결합(1) 영업양수도의 개요당사는 투명LED 디스플레이 시장진출을 위한 사업포트폴리오 구축을 목적으로 주식회사 창성시트의 투명LED 사업부문을 영업양수하였으며, 관련 내용은 아래와 같습니다.

구 분	내 용

양수대상	주식회사 창성시트의 투명LED 디스플레이 사업부문

이사회 결의일	2022년 06월 30일

영업양수도 기준일	2022년 07월 01일

양수가액	3,048,370,000원

대금지급형태	현금 및 조건부대가

(2) 영업양수도로 인해 회사가 취득한 자산의 공정가치

(단위: 천원)

구 분	금 액

가. 식별가능한 자산의 공정가치	2,051,337

재고자산	1,105,090

유형자산	900,370

무형자산	45,877

나. 식별가능한 순자산 공정가치	2,051,337

(3) 사업결합일 현재 인식한 영업권 금액

(단위: 천원)

구 분	금액

가.이전대가	3,585,318

현금	3,048,370

조건부대가	536,948

나.식별가능한 순자산 공정가치	2,051,337

다.영업권(가-나)	1,533,981

당분기말 현재 독립적인 가치평가 등이 완료되지 않아 사업결합 회계처리는 잠정적으로 결정되었으며, 향후 사업결합 회계처리 금액은 변경 될 수 있습니다.