APS 분기보고서 (2021.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 - 해당사항 없음 (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

(가) 물적분할 내역

회사는 2020년 10월 29일의 임시주주총회 결의에 의거하여 2020년 11월 1일을 분할기일로 물적분할을 실시하였습니다. 회사의 물적분할과 관련된 내용은 다음과 같습니다.

구분	회사명	사업부문

분할존속회사	에이피에스홀딩스 주식회사	분할대상 사업부문을 제외한 모든 사업부문

분할신설회사	에이피에스머티리얼즈 주식회사	FMM 사업부문

① 분할의 목적

ㄱ. 분할되는 회사가 영위하는 사업부문 중 FMM 사업부문(이하 “분할대상 사업부문”이라 함)을 분리함으로써, 신설회사는 분할대상 사업부문에 적합한 경영 시스템을 확립하고 해당 사업부문의 전문성을 강화하여 경영효율성을 제고한다.

ㄴ. 분할되는 회사는 분할 대상 사업부문의 가치를 증대하고 기존 사업 포트폴리오 상의 유연성을 확보하고 경영 환경 변화에 대한 전략적 대응능력을 제고함으로써 궁극적으로 기업 가치의 향상 및 주주가치의 극대화를 추구한다.

ㄷ. 존속회사 및 신설회사는 본건 분할을 통하여 독립적, 자율적 경영 및 합리적인 의사 결정에 바탕을 둔 신속경영의 기반을 마련하며 아울러 각 사업영역 별 책임경영 체제를 정착시킨다.

② 분할의 일정

구분	일자

분할계획서 승인을 위한 이사회결의일	2020년 9월 18일

주요사항보고서 제출일	2020년 9월 18일

분할 주주총회를 위한 주주확정일	2020년 10월 5일

주주명부 폐쇄기간	2020년 10월 6일 ~ 2020년 10월 13일

주주총회 소집공고일 및 통지일	2020년 10월 14일

분할계획서 승인을 위한 주주총회일	2020년 10월 29일

분할기일	2020년 11월 1일

분할보고총회일 창립총회일	2020년 11월 1일

분할등기일(예정일)	2020년 11월 3일

(나) 합병 내역

회사는 2020년 11월 11일의 이사회 결의를 통해 2021년 1월 12일을 합병기일로 에이피에스에이엠디(주)와의 소규모 합병을 실시하였습니다. 합병과 관련된 내용은 다음과 같습니다.

구분	회사명

합병회사(존속회사)	에이피에스홀딩스 주식회사

피합병회사(소멸회사)	에이피에스에이엠디 주식회사

① 합병의 목적 : 합병을 통하여 경영효율성 증대② 합병형태 : 상법 제527조 3에 의한 소규모 합병③ 합병비율 : 에이피에스홀딩스(주) : 에이피에스에이엠디(주)= 1.0000000 : 0.0000000④ 합병의 일정

구 분	APS홀딩스㈜(합병법인)	APS AMD㈜(피합병법인)

이사회 결의일	2020년 11월 11일	2020년 11월 11일

합병 계약일	2020년 11월 12일	2020년 11월 12일

권리주주 확정기준일	2020년 11월 26일	2020년 11월 26일

소규모합병 공고일	2020년 11월 26일

합병반대의사표시 접수기간	시작일	2020년 11월 26일

종료일	2020년 12월 10일

합병승인을 위한 주주총회일 또는	2020년 12월 11일	2020년 12월 11일

주주총회에 갈음하는 이사회 결의일

채권자 이의제출 공고일	2020년 12월 11일	2020년 12월 11일

채권자 이의제출기간	시작일	2020년 12월 11일	2020년 12월 11일

종료일	2021년 01월 11일	2021년 01월 11일

합병기일	2021년 01월 12일	2021년 01월 12일

합병종료보고총회에 갈음하는	2021년 01월 12일	2021년 01월 12일

이사회 결의일

합병종료보고 공고일	2021년 01월 12일

합병(해산) 등기예정일	2021년 01월 14일	2021년 01월 14일

(다) 자산양수도

거래상대방	관계	거래종류	거래일자	양수도 자산	거래목적	거래금액	비고

AP시스템(주)	계열회사	자산 양수도	2020년 01월 31일(계약체결일)	AP시스템(주) FMM 레이저장비 일체	당사의 FMM 사업역량 집중	1,900,000,000원	-

(3) 회계정책의 변경- 해당사항 없음

(4) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 해당사항 없음 (5) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항 없음 나. 대손충당금 설정 현황(연결기준)

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구분	제 26 기 1분기	제 25 기	제 24 기

채권액	대손충당금	장부금액	대손충당금설정률	채권액	대손충당금	장부금액	대손충당금설정률	채권액	대손충당금	장부금액	대손충당금설정률

유동

매출채권	4,174,137	(276,131)	3,898,006	6.62%	4,825,683	(278,578)	4,547,105	5.77%	5,045,509	(423,190)	4,622,319	8.39%

기타수취채권	941,063	(174,421)	766,642	18.53%	1,066,296	(174,421)	891,875	16.36%	2,270,480	(429,067)	1,841,413	18.90%

소계	5,115,200	(450,552)	4,664,648	8.81%	5,891,979	(452,999)	5,438,980	7.69%	7,315,989	(852,257)	6,463,732	11.65%

비유동

매출채권	627,987	(627,987)	-	100.00%	627,987	(627,987)	-	100.00%	627,987	(627,987)	-	100.00%

기타수취채권	1,046,276	(790,734)	255,542	75.58%	1,000,725	(790,734)	209,991	79.02%	1,428,794	(764,036)	664,758	53.47%

소계	1,674,263	(1,418,721)	255,542	84.74%	1,628,712	(1,418,721)	209,991	87.11%	2,056,781	(1,392,023)	664,758	67.68%

계	6,789,463	(1,869,273)	4,920,190	27.53%	7,520,691	(1,871,720)	5,648,971	24.89%	9,372,770	(2,244,280)	7,128,490	23.94%

(2) 최근 3사업연도의 매출채권의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구분	제 26 기 1분기	제 25 기	제 24 기

기초금액	대손상각비(환입)	기타	기말금액	기초금액	대손상각비(환입)	제각	기말금액	기초금액	대손상각비(환입)	기말금액

매출채권	906,565	(2,073)	(374)	904,118	1,051,177	(134,412)	(10,200)	906,565	997,118	54,059	1,051,177

기타수취채권	965,155	-	-	965,155	1,193,103	16,698	(244,646)	965,155	1,220,384	(27,281)	1,193,103

계	1,871,720	(2,073)	(374)	1,869,273	2,244,280	(117,714)	(254,846)	1,871,720	2,217,502	54,059(27,281)	2,244,280

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

회사는 기말 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대한 대손충당금 인식기준을 기존의 ‘발생손실’ 모형에서 ‘기대신용손실’ 모형으로 대체하였습니다. 12개월 이내에 발생 가능한 매출채권 및 기타채권의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실과 전체 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실의 두 가지 기준으로 측정하며, 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

( 4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원)

구분	제 26 기 1분기	제 25 기	제 24 기

연체되지 않은 채권	3,990,659	4,358,519	3,911,214

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 초과 6개월 이하	183,478	194,436	666,308

6개월 초과 12개월 이하	2,202

12개월 초과	42,595

소계	183,478	194,436	711,105

손상채권	627,987	900,715	1,051,177

계	4,802,124	5,453,670	5,673,496

다. 재고자산 현황(1) 최근 3사업연도의 재고자산 보유현황(연결기준)

(단위 : 천원)

계정과목	제 26 기 1분기	제 25 기	제 24 기	비고

상품	1,215,278	953,290	475,076	-

제품	104,315	-

재공품	-

원재료	23,284	-

미착품

평가충당금	(6,681)	(6,681)	(16,745)	-

소 계	1,208,598	946,609	585,929	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.44%	0.34%	0.20%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.57회	4.01회	3.80회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등상기 재고자산은 연결종속회사의 해당하며, 당사의 재고자산은 당분기말 현재 보유하고 있지 않습니다.

라. 수주계약 현황 - 해당사항 없음 마. 공정가치평가내역(1) 공정가치평가 절차

연결실체의 재무팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무팀은 연결실체의 재무담당이사와 내부감사에게 직접 보고하며 매 보고일정에 맞추어공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 내부감사와 협의합니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. (2) 공정가치 평가 내역

(1) 금융상품 종류별 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

파생상품자산	-	-	-	-

당기손익공정가치측정금융자산	20,853,672	20,853,672	20,853,672	20,853,672

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	-	-

합 계	20,853,672	20,853,672	20,853,672	20,853,672

금융부채

파생금융부채	1,804,682	1,804,682	1,804,682	1,804,682

금융상 품 중 상각후원가측정 금융상품으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 연결실체의 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당합니다. 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	20,853,672	20,853,672

파생금융부채	-	-	(1,804,682)	(1,804,682)

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	20,853,672	20,853,672

파생금융부채	-	-	(1,804,682)	(1,804,682)

연결실체는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(3) 가치 평가기법 및 투입변수

(단위 : 천원

구분	공정가치	수준	가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

당기손익공정가치측정금융자산	20,253,672	3	이항모형 및할인현금흐름	주가변동성,신용위험 조정 할인율	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 주가변동성 상승(하락)- 조정할인율 하락(상승)

파생상품부채	1,804,682	3	할인현금흐름 및이항모형	기대성장률, 위험조정할인율,주가변동성	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 기대 성장률 하락(상승)- 조정할인율 상승(하락)- 주가변동성 하락(상승)

이항모형	신용등급	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 신용등급 하락(상승)

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-