APS 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제 24 (당) 기 3분기 : 2019년 9월 30일 현재
제 23 (전) 기 3분기 : 2018년 9월 30일 현재
회사명 : 에이피에스홀딩스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항 1.1 지배기업 및 종속기업 개요에이피에스홀딩스 주식회사(구, 에이피시스템 주식회사, 이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 "연결실체")은 AMOLED장비, LCD장비, 반도체 부품 및 장비, 레이저응용장비 및 장비용 소프트웨어의 개발, 제조 및 판매를 주 사업으로 하고 있습니다. 지배기업은 2017년 3월 1일을 분할기일로 하여, 장비사업부문을 인적분할의 방법으로 분할하였습니다. 분할존속회사인 지배기업의 명칭은 에이피에스홀딩스 주식회사로 변경하였으며, 투자사업을 담당하는 지주회사의 역할을 수행하고 있습니다. 지배기업은 수차례 증자와 분할 등을 거쳐 보고기간말 현재 보통주 자본금은 10,197,111천원이며, 최대주주는 대표이사로, 지배기업 발행 보통주식의 29.75%의 지분을 소유하고 있습니다. 1.2 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	결산월	업종	보통주 유효 지분율(%)

당분기말	전기말

지배기업 소유	종속기업 소유	지배기업 소유	종속기업 소유

코닉오토메이션(주)	대한민국	12월	소프트웨어 개발 및 공급	60.0	-	60.0	-

에이피에스에이엠디(주)	대한민국	12월	부동산 투자 및 관리	100.0	-	100.0	-

APS정밀(주) (*)	대한민국	12월	설비정밀제조 및 공급	-	100.0	-	80.0

(*) 에이피에스에이엠디(주)가 보유한 APS정밀(주)의 보통주지분율이 당분기 중 주주간의 주식매매계약을 통하여 100%로 변경되었습니다.

전기 중 연결재무제표 작성 대상에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	제외 또는 신규	변동사유

AP SYSTEMS VIETNAM CO., LTD	제외	에이피시스템(주)에 2018년 6월 14일자로 지분 100% 양도

APS China Corp	제외	에이피시스템(주)에 2018년 6월 14일자로 지분 100% 양도

1.3 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 재무상태표와 당분기와 전분기의 포괄손익계산서는 다음과 같습니다. 1) 재무상태표

(단위: 천원)

종속기업	당분기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

코닉오토메이션(주)	11,948,876	10,176,093	1,772,783	15,658,484	10,800,184	4,858,300

에이피에스에이엠디(주)와 그 종속기업	68,792,777	39,891,789	28,900,988	59,096,720	29,564,424	29,532,296

2) 포괄손익계산서

(단위: 천원)

종속기업	당분기	전분기

매출액	분기순손익	총포괄손익	매출액	분기순손익	총포괄손익

코닉오토메이션(주)	8,666,335	(3,085,517)	(3,085,517)	9,389,467	(1,179,691)	(1,179,691)

에이피에스에이엠디(주)와 그 종속기업	5,132,289	(622,488)	(620,403)	5,221,048	(472,507)	(472,507)

APS China Corp (*)	-	-	-	2,788,063	181,838	218,768

AP SYSTEMS VIETNAM CO., LTD (*)	-	-	-	1,002,570	122,182	145,778

(*) 전분기 포괄손익은 연결재무제표 작성 대상에서 제외되기 전까지의 손익이 반영되어 있습니다.

2. 재무제표 작성 기준연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간연결재무제표입니다. 동 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

연결실체의 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1116호 '리스'가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준분기연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ 공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품ㆍ 공정가치로 측정되 는 기타포괄손익인식금융상품 ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니 다. 연결실체 의 기능 통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

연결실체는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 수행하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결실체는 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 내부감사와 협의합니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 6 : 공정가치

3. 회계정책의 변경과 유의적인 회계정책 연결실체는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에서 정한 사항과 아래에서 설명하고 있는 2019년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기 준들은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 연결실체는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일(최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하였으며, 이로 인한 이익잉여금 변동효과는 없습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용 하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.

(1) 리스의 정의

종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결실체는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 연결실체는 리스이용자에 해당하는 건물 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할것입니다.

(2) 리스이용자

연결실체는 건물, 차량운반구 등을 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.

그러나 연결실체는 일부 소액 기초자산 리스(예: 사무용기기)에 대하여 사용권자산과리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

연결실체가 재무상태표에 인식한 사용권자산의 장부금액은 다음과 같으며, 동 사용권자산은 연결재무상태표 내에 별도로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	기계장치	합계

당기초	342,381	155,484	100,800	598,665

당분기말	216,608	120,791	84,000	421,399

연결실체는 리스부채를 연결재무상태표 내에 다른 부채와 구분하여 표시하고 있습니다.

① 유의적인 회계정책

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 연결실체의 투자부동산 회계정책과 일관되게 측정합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

② 경과 규정

연결실체는 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 하되, 선급하거나 발생한 미지급 리스료는 조정합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.

ㆍ리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.

ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.

ㆍ리스계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

(3) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 연결실체는 사용권자산과 리스부채를 추가 인식하였으며 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2019년 1월 1일

선급리스료	17,941

측정된 사용권자산	497,865

리스부채의 증가	479,924

기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 3.23% ~ 4.12%입니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 1월 1일

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	515,541

소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용	(11,632)

전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용	(23,985)

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	479,924

② 전환기간에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 연결실체는 2019년 9월 30일 현재 리스에 대하여 사용권자산으로 419,399천원 을 인식하였고, 리스부채로 414,168천원을 인식하였습니다.

또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스와 관련하여 연결실체는 운용리스비용 대신에 사용권자산감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 연결실체는 리스에 대하여 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용시점부터 2019년 9월 30일로 종료되는 기간 동 안 사용권자산감가상각비 300,017천원 및 이자비용 12,915천원을 인식하였습니다.

4. 자본위험관리 지 배 기업의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채 (A)	55,517,144	47,614,274

자본 (B)	228,362,697	235,589,605

현금및현금성자산 및 금융기관예치금(C)	21,438,249	28,298,971

차입금 (D)	40,490,824	29,695,049

부채비율 (A/B)	24.3%	20.2%

순차입금비율 (D-C)/B	8.3%	0.6%

5. 영업부문 정보 경 영 진은 영업전략을 수립하는 전략 운영위원회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 보고부문인 사업본부는 서로 다른 성격의 재화 및 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. 당분기말 현재 연결실체의 각 사업본부별 주요 재화 및 용역은 다음과 같습니다.

사업본부	주요 재화 및 용역

지주사업부	지주회사 및 경영컨설팅 서비스업

소프트웨어사업부	장비 컨트롤용 소프트웨어 등

부동산개발사업부	부동산 개발 및 관리 등

정밀제조사업부	장비 및 부품 가공정밀 등

(1) 당분기말과 전기말 현재 부문 자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문	당분기말	전기말

총자산	총부채	비유동자산증가	관계기업투자지분	총자산	총부채	비유동자산증가	관계기업투자지분

지주사업부	227,110,741	5,454,181	1,053,244	134,625,603	233,535,689	7,373,565	1,676,771	134,625,603

소프트웨어사업부	11,948,876	10,176,093	522,933	-	15,658,484	10,800,184	122,204	-

부동산개발사업부	67,776,062	37,651,948	11,641,679	-	58,068,539	27,917,836	10,923,779	-

정밀제조사업부	2,537,924	2,260,849	74,541	-	1,665,317	2,283,724	(110,524)	-

소계	309,373,603	55,543,071	13,292,397	134,625,603	308,928,029	48,375,309	12,612,230	134,625,603

연결조정	(25,493,762)	(25,927)	(151,320)	8,518,798	(25,724,150)	(761,034)	44,408	7,490,224

계	283,879,841	55,517,144	13,141,077	143,144,401	283,203,879	47,614,275	12,656,638	142,115,827

경영진에게 보고되는 부문별 보고 정보는 연결실체의 연결재무제표와 일치합니다.

(2) 당분기와 전분기 중 부문 당기손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문	당분기	전분기 (*1)

매출액	영업손익	이자비용	감가상각비 및 무형자산상각비 (*2)	매출액	영업손익	이자비용	감가상각비 및 무형자산상각비 (*2)

지주사업부	2,412,039	(4,587,073)	25,555	664,816	2,542,034	(2,927,182)	37,383	225,964

소프트웨어사업부	8,666,335	(3,544,261)	157,327	340,371	9,389,467	(960,752)	126,627	110,470

부동산개발사업부	2,877,509	663,095	597,804	1,295,938	2,007,854	432,308	375,853	888,753

정밀제조사업부	2,254,780	(548,204)	56,921	259,297	3,213,195	(263,666)	45,621	179,487

소계	16,210,663	(8,016,443)	837,607	2,560,422	17,152,550	(3,719,292)	585,484	1,404,674

연결조정	(510,356)	(417,401)	(23,512)	(23,761)	(325,847)	(256,383)	(28,917)	198,950

계	15,700,307	(8,433,844)	814,095	2,536,661	16,826,703	(3,975,675)	556,567	1,603,624

(*1) 전분기 연결범위의 변동으로 연결재무제표 작성대상에서 제외된 판매사업부의 손익은 중단영업에 포함되어 있습니다. (*2) 무형자산상각비와 유형자산, 투자부동산 및 사용권자산에 대한 감가상각비로 구성되어 있습니다.

(3) 연결실체 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 수익현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	비중	매출액	비중

고객A	6,819,566	43%	7,867,353	47%

6. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

금융기관예치금 (*)	-	-	8,180,943	8,180,943

당기손익공정가치측정금융자산	31,798,803	31,798,803	33,469,745	33,469,745

기타포괄손익공정가치측정금융자산	3,417,261	3,417,261	3,417,261	3,417,261

합 계	35,216,064	35,216,064	45,067,949	45,067,949

금융부채

파생금융부채	1,485,179	1,485,179	1,706,133	1,706,133

(*) 금융상품 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 2,407백만원(전기말 : 8,238백만원) 은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 연결실체의 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당합니다. 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정금융자산	-	11,684,654	20,114,149	31,798,803

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	3,417,261	3,417,261

파생금융부채	-	-	(1,485,179)	(1,485,179)

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

반복적인 공정가치 측정치

금융기관예치금	-	8,180,943	-	8,180,943

당기손익공정가치측정금융자산	-	13,602,331	19,867,414	33,469,745

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	3,417,261	3,417,261

파생금융부채	-	(220,954)	(1,485,179)	(1,706,133)

연결실체는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

당기손익공정가치측정금융자산	11,684,654	2	기초자산에 근거한평가기관의 평가	-	-

20,114,149	3	이항모형 및할인현금흐름	주가변동성,신용위험 조정 할인율	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 주가변동성 상승(하락)- 조정할인율 하락(상승)

기타포괄손익공정가치측정금융자산	3,417,261	3	할인현금흐름	기대성장률,위험조정할인율	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 기대성장율 상승(하락)- 조정할인율 하락(상승)

파생상품부채	1,485,179	3	할인현금흐름 및이항모형	기대성장률,위험조정할인율,주가변동성	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 기대성장률 하락(상승)- 조정할인율 하락(상승)- 주가변동성 하락(상승)

이항모형	신용등급	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 신용등급 하락(상승)

7. 매출채권 및 기타수취채권 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동성 :

매출채권	3,529,211	(350,991)	3,178,220	7,711,547	(369,131)	7,342,416

기타수취채권	2,677,770	(429,067)	2,248,703	2,091,831	(429,067)	1,662,764

소계	6,206,981	(780,058)	5,426,923	9,803,378	(798,198)	9,005,180

비유동성 :

매출채권	627,987	(627,987)	-	627,987	(627,987)	-

기타수취채권	1,487,779	(791,317)	696,462	1,372,181	(791,317)	580,864

소계	2,115,766	(1,419,304)	696,462	2,000,168	(1,419,304)	580,864

합계	8,322,747	(2,199,362)	6,123,385	11,803,546	(2,217,502)	9,586,044

8. 당 기손익공정가치측정금융자산

당분기와 전분기 중 당 기손익공정가치측정금융자산 의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	33,469,745	-

회계정책의 변경 (*)	-	4,601,877

취득	34,248,327	200,000

처분	(36,565,119)	(1,000,000)

평가손익	833,526	(76,479)

이자상각	276,653	432,297

이자수취	(464,329)	(201,493)

분기말 장부금액	31,798,803	3,956,202

(*) 전 분기 중 기업회계기준서 제1109호를 적용하여 매도가능금융자산(채무상품) 4,469백만원과 파생상품금융자산 133백만원을 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류 하였습니다.

9. 기타포괄손익공정가치측정금융자산 당분기와 전분기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산 의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	3,417,261	-

회계정책의 변경 (*1)	-	74,171,321

취득 (*2)	-	66,514,536

평가이익	-	2,367,181

대체 (*2)	-	(139,955,669)

분기말 장부금액	3,417,261	3,097,369

(*1) 전분기 중 기업회계기준서 제1109호를 적용하여 매도가능금융자산(지분상품) 74,171백만원을 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 재분류 하였습니다. (*2) 전분기 중 에이피시스템(주)의 기명식 보통주식(1,666,500주)을 현물출자받고, 이의 대가로 지배기업의 기명식 보통주를 신주로 발행하는 유상증자를 진행하여 연결실체 보유 에이피시스템(주)의 보통주 지분율이 20%를 초과함에 따라 관계기업투자주식으로 재분류 하였습니다.

10. 유형자산과 투자부동산 및 무형자산 (1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물 및 구축물	기계장치	기타의 유형자산	금융리스자산	건설중인자산	합 계

기초 장부금액	2,148,980	1,270,162	2,784,680	2,012,906	100,800	58,580	8,376,108

취득 (*1)	-	-	-	297,232	-	2,005,475	2,302,707

처분	-	-	-	(29,118)	-	-	(29,118)

감가상각비	-	(25,124)	(477,791)	(458,873)	-	-	(961,788)

대체 (*2)	-	-	-	-	(100,800)	-	(100,800)

분기말 장부금액	2,148,980	1,245,038	2,306,889	1,822,147	-	2,064,055	9,587,109

취득원가	2,148,980	1,339,952	3,168,947	3,416,559	-	2,064,055	12,138,493

감가상각누계액	-	(94,914)	(862,058)	(1,594,412)	-	-	(2,911,384)

분기말 장부금액	2,148,980	1,245,038	2,306,889	1,822,147	-	2,064,055	9,587,109

(*1) 종속기업 에이피에스에이엠디(주)는 당분기 중 적격 자산 취득을 위한 차입금에 따 른 이자비용으로 6,463천원 을 자본화 하였습니다. (*2) 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 사용권자산으로 대체하였습니다.(주석 11 참조)

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물 및 구축물	기계장치	기타의 유형자산	건설중인자산	합 계

기초 장부금액	2,148,980	1,303,661	693,513	1,637,423	3,557,074	9,340,651

취득	-	-	728,392	1,028,465	1,050,000	2,806,857

처분	-	-	-	(25,218)	-	(25,218)

감가상각비 (*)	-	(25,124)	(150,038)	(463,450)	-	(638,612)

대체	-	-	-	139,603	(3,557,074)	(3,417,471)

연결범위의 변동	-	-	-	(181,934)	-	(181,934)

분기말 장부금액	2,148,980	1,278,537	1,271,867	2,134,889	1,050,000	7,884,273

취득원가	2,148,980	1,339,951	1,551,292	3,116,321	1,050,000	9,206,544

감가상각누계액	-	(61,414)	(279,425)	(981,432)	-	(1,322,271)

분기말 장부금액	2,148,980	1,278,537	1,271,867	2,134,889	1,050,000	7,884,273

(*) 전분기 중 중단영업손익으로 분류된 감가상각비는 76,701천원입니다.

(2) 당분기말 현재 연결실체의 유형자산 및 투자부동산 중 일부가 차입금 및 무역금융과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구분	장부금액	통화	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

유형자산	1,512,284	KRW	56,000,000	특수관계자 차입금	22,333,200	한국산업은행

USD	23,000,000	특수관계자 수입신용장	19,753,607	한국산업은행

1,881,735	KRW	2,400,000	차입금	3,000,000	한국산업은행

투자부동산	46,817,168	KRW	24,960,000	차입금	20,688,889	(주)국민은행

16,967,709	KRW	15,000,000	차입금	12,250,000	한국산업은행

(3) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	투자부동산 토지	투자부동산 건물 및 구축물	합 계

기초 장부금액	12,334,984	39,826,123	52,161,107

취득 (*1)	5,369,259	7,365,847	12,735,106

감가상각비	-	(1,108,843)	(1,108,843)

분기말 장부금액	17,704,243	46,083,127	63,787,370

취득원가	17,704,243	49,223,403	66,927,646

감가상각누계액	-	(3,140,276)	(3,140,276)

분기말 장부금액	17,704,243	46,083,127	63,787,370

(*1) 종속기업 에이피에스에이엠디(주)는 당분기 중 적격자산 취득을 위한 차입금에 따 른 이자비용으로 83,094천원 을 자본화 하였습니다.

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	투자부동산 토지	투자부동산 건물 및 구축물	합 계

기초 장부금액	12,455,914	25,530,143	37,986,057

취득	-	12,428,753	12,428,753

대체	(120,930)	3,069,094	2,948,164

감가상각비	-	(846,078)	(846,078)

분기말 장부금액	12,334,984	40,181,912	52,516,896

취득원가	12,334,984	41,857,555	54,192,539

감가상각누계액	-	(1,675,643)	(1,675,643)

분기말 장부금액	12,334,984	40,181,912	52,516,896

(4) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

투자부동산에서 발생한 임대수익	2,259,207	1,804,854

투자부동산에서 발생한 비용	(1,108,843)	(846,078)

(5) 당분기와 전분기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	기타의 무형자산	합 계

기초 장부금액	120,765	6,395	1,058,508	1,185,668

취득	-	-	109,747	109,747

무형자산상각비	-	(673)	(165,340)	(166,013)

대체 (*)	-	-	(1,652)	(1,652)

분기말 장부금액	120,765	5,722	1,001,263	1,127,750

(*) 특허출원 취소로 인하여 당기비용으로 인식한 금액입니다.

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	기타의 무형자산	합 계

기초 장부금액	605,858	2,379	411,353	1,019,590

취득	-	1,431	770,314	771,745

무형자산상각비 (*)	-	(614)	(118,321)	(118,935)

대체	-	3,424	(3,424)	-

연결범위의 변동	-	-	(641)	(641)

분기말 장부금액	605,858	6,620	1,059,281	1,671,759

(*) 전분기 중 중단영업손익으로 분류된 무형자산상각비는 41천원입니다.

11. 리 스(1) 사용권자산 당분기 중 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

기초 장부금액 (*)	100,800

회계정책의 변경	497,865

증가	123,377

감소	(626)

사용권자산감가상각비	(300,017)

분기말 장부금액	421,399

취득원가	732,616

사용권자산감가상각누계액	(311,217)

분기말 장부금액	421,399

(*) 기업회계기준서 제1116호 적용 전 전기말 금융리스자산 잔액입니다. (2) 리스부채당분기 중 리스부채의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

기초 장부금액 (*)	113,629

회계정책의 변경	479,924

증가	101,829

감소	(626)

이자비용	12,915

지급	(293,503)

분기말 장부금액	414,168

유동리스부채	247,313

비유동리스부채	166,855

(*) 기업회계기준서 제1116호 적용 전 전기말 금융리스부채 잔액입니다.

12. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	설립국가	보통주지분율(%)	당분기말	전기말

취득원가	순자산가액	장부금액	취득원가	순자산가액	장부금액

디이엔티	대한민국	24.15	8,414,906	4,451,654	4,400,252	8,414,906	5,409,687	5,254,460

넥스틴 (*)	대한민국	34.01	3,765,899	71,622	5,571,684	3,765,899	1,221,515	6,721,577

제니스월드	대한민국	42.91	8,570,000	8,045,100	10,693,506	8,570,000	7,686,646	10,341,711

에이피시스템	대한민국	20.85	115,859,759	29,948,550	122,478,959	115,859,759	28,006,008	119,798,079

계	136,610,564	42,516,926	143,144,401	136,610,564	42,323,856	142,115,827

(*) 관계기업이 발행한 의결권 있는 우선주를 고려할 경우 연결실체의 유효지분율은 28.90%입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	관계기업손익	지분변동 (*)	배당	기타포괄손익	분기말

디이엔티	5,254,460	(1,099,285)	262,588	-	(17,511)	4,400,252

넥스틴	6,721,577	(1,167,200)	-	-	17,307	5,571,684

제니스월드	10,341,711	351,795	-	-	-	10,693,506

에이피시스템	119,798,079	1,461,573	1,650,631	(452,876)	21,552	122,478,959

계	142,115,827	(453,117)	1,913,219	(452,876)	21,348	143,144,401

(*) 당분기 중 관계기업인 (주)디이엔티의 전환사채의 보통주 전환 및 에이피시스템(주)의 우선주의 보통주 전환으로 지분율이 변동 되었습니다.

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	회계정책의 변경	취득	지분변동 (*)	관계기업손익	기타포괄손익	분기말

디이엔티	8,089,385	(248,137)	-	15,193	(2,020,595)	3,558	5,839,404

넥스틴	1,762,223	-	-	-	(1,609,116)	(153,107)	-

제니스월드	9,537,239	-	-	-	139,358	(11,416)	9,665,181

에이피시스템	-	-	115,859,759	858,450	3,928,276	(15,547)	120,630,938

계	19,388,847	(248,137)	115,859,759	873,643	437,923	(176,512)	136,135,523

(*) 전분기 중 관계기업인 (주)디이엔티의 자기주식 처분 및 에이피시스템(주)의 자기주식 취득과 우선주의 보통주 전환으로 지분율이 변동 되었습니다.

(3) 주요 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.1) 재무상태표

(단위: 천원)

관계기업	당분기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

디이엔티	57,600,148	39,604,855	17,995,293	62,435,497	42,350,494	20,085,003

넥스틴	17,564,466	17,353,881	210,585	19,287,746	15,696,205	3,591,541

제니스월드	34,382,933	17,257,670	17,125,263	35,880,970	19,518,733	16,362,237

에이피시스템	471,009,032	307,729,105	163,279,927	473,877,024	314,571,814	159,305,210

2) 포괄손익계산서

(단위: 천원)

관계기업	당분기	전분기

매출액	당기순손익	총포괄손익	매출액	당기순손익	총포괄손익

디이엔티	23,213,268	(3,943,279)	(3,916,132)	66,121,637	(7,328,827)	(7,330,444)

넥스틴	3,547,936	(3,415,508)	(3,364,621)	8,009,067	(3,458,278)	(3,719,500)

제니스월드	29,045,478	803,637	803,637	29,893,749	296,646	272,345

에이피시스템	297,561,467	7,428,467	7,537,721	553,543,418	21,412,172	21,333,652

관계기업의 재무제표는 연결실체의 회계정책과 일치를 위하여 필요한 조정을 거친 후의 재무정보입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

관계기업	순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산 지분금액(a×b)	영업권 등	미인식자본변동	미실현손익	장부금액

디이엔티	17,995,293	24.74%	4,451,654	492,273	(543,675)	-	4,400,252

넥스틴	210,585	34.01%	71,622	5,500,062	-	-	5,571,684

제니스월드	17,125,263	46.98%	8,045,100	2,777,149	(128,743)	-	10,693,506

에이피시스템	142,537,908	21.01%	29,948,550	92,586,425	-	(56,016)	122,478,959

2) 전분기

(단위: 천원)

관계기업	순자산(a)	연결실체지분율(b)	순자산 지분금액(a×b)	영업권 등	미인식자본변동	미실현손익	미인식지분법손익	장부금액

디이엔티	22,527,083	26.93%	6,067,436	535,974	(764,006)	-	-	5,839,404

넥스틴 (*)	(8,208,760)	58.61%	(4,811,297)	4,393,456	-	-	417,841	-

제니스월드	14,915,237	46.98%	7,006,875	2,777,149	(118,843)	-	-	9,665,181

에이피시스템	131,402,031	21.53%	28,285,607	92,653,112	-	(307,781)	-	120,630,938

(*) 넥스틴의 경우, 전분기말 결손누적으로 인하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하였습니다.(5) 당분기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업	주식수(주)	당분기말	전기말

시장가치	장부가액	시장가치	장부가액

에이피시스템	3,019,175	87,405,116	122,478,959	65,516,098	119,798,079

디이엔티	2,355,580	8,562,533	4,400,252	4,616,937	5,254,460

13. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성 :

단기차입금	25,685,267	4,915,049

유동성장기차입금	1,600,001	2,906,665

소계	27,285,268	7,821,714

비유동성 :

장기차입금	13,205,556	21,873,335

합 계	40,490,824	29,695,049

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

1) 단기차입금

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	장부금액

당분기말	전기말

무역금융	중소기업은행	2.32 ~ 2.93	1,385,267	1,267,181

(주)신한은행	-	-	547,868

운영자금	중소기업은행	4.84	2,000,000	2,000,000

(주)신한은행 (*1)	2.97	500,000	-

한국산업은행 (*2)	2.39 ~ 2.78	3,000,000	1,100,000

(주)국민은행 (*2)	3.35	1,000,000	-

시설자금	(주)국민은행 (*2)	3.12	17,800,000	-

계	25,685,267	4,915,049

(*1) 당분기말 현재 연결실체의 단기차입금과 관련하여 금융기관예치금 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다 . (주석 23 참조) (*2) 당분기말 현재 연결실체의 단기차입금과 관련하여 토지 및 건물 중 일부가 담보 로 제공되어 있습니다. (주석 10 참조)

2) 장기차입금

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율(%)	장부금액

당분기말	전기말

시설자금	(주)우리은행	-	-	-	9,580,000

(주)우리은행	-	-	-	11,000,000

(주) 국민은행(*)	2022.07.20	3.12	1,888,889	-

한국산업은행(*)	2023.06.30	3.26	2,250,000	2,400,000

한국산업은행(*)	2025.04.26	2.67	7,400,000	-

한국산업은행(*)	2025.07.04	2.38	1,040,000	-

한국산업은행(*)	2025.07.04	2.11	1,560,000	-

(주)신한은행	2020.04.18	3.45	-	800,000

운전자금	(주)신한은행	2021.06.29	4.20	666,668	1,000,000

장기차입금	14,805,557	24,780,000

차감 : 유동성장기차입금	(1,600,001)	(2,906,665)

합 계	13,205,556	21,873,335

(*) 당분기말 현재 연결실체의 장기차입금과 관련하여 토지 및 건물 중 일부가 담보 로 제공되어 있습니다. (주석 10 참조)

14. 파생금융부채 (1) 연결실체는 파생상품 요건을 충족한 아래의 사항에 대해 파생상품평가를 통한 파생상품부채 및 파생상품평가손익을 당기손익으로 반영하고 있으며, 세부내역은 다음과같습니다.

1) 연결실체가 (주)제니스월드의 보통주 투자자와 체결한 주식매수청구권의 내역은 다음과 같습니다.

대상회사	(주)제니스월드

주식매수청구기간	2019년 6월 14일부터2026년 6월 14일까지

청구권자	중소기업은행 외 1

발행가액	주당 2,200원

주식매수 청구대상 주식수	1,340,908주

주식매수청구권에 관한 사항	청구권자의 주식매수청구시 연결실체는 원금에 이자기산일로부터 연복리 5.5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액으로 매수해야 함

2) 연결실체가 (주)넥스틴의 신주인수권부사채 투자자와 체결한 신주인수권부사채의사채권 매수청구권의 내역은 다음과 같습니다.

대상회사	넥스틴

신주인수권부사채의 사채권매수청구기간	2020년 11월 8일부터2021년 10월 8일까지

청구권자	케이티비네트워크(주) 외 6

권면총액	3,499,650천원

신주인수권부사채의 사채권에관한 사항	청구권자의 (주)넥스틴의 신주인수권부사채의 사채권에 대한 매수청구시 연결실체는 권면총액에 보장수익률 연복리 5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액으로 매수해야 함

3) 당분기말 과 전기말 현재 주식매수청구권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

파생금융부채(유동)	530,338	1,042,998

파생금융부채(비유동)	954,841	442,181

합 계	1,485,179	1,485,179

(2) 이자율 스왑 파생상품연결실체는 매매목적의 파생상품 거래를 하고 있으며, 매매목적의 거래는 이자율 등의 기초변수의 변동에 따른 시세차익을 획득하고자 하는 것으로서 이자율스왑 등의 상품을 이용하고 있습니다. 당분기말 현재 미결제된 스왑계약은 없으며, 당분기 중 이자율스왑 계약으로 인하여 당기손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

파생상품	평가손익	거래손익

이자율스왑	-	(107,001)

15. 순확정급여부채

(1) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	309,729	936,455	232,727	979,470

순이자원가	8,439	25,319	8,692	26,076

종업원급여에 포함된 총비용	318,168	961,774	241,419	1,005,546

(2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	5,726,022	5,023,488

사외적립자산의 공정가치	(3,300,928)	(3,464,976)

연결재무상태표상 부채	2,425,094	1,558,512

16. 납입자본 (1) 당분기말 현재 지배기업의 총 수권주식수는 60,000,000주이고, 보통주 및 우선주로 구성되어 있으며 주당 액면가액은 500원입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 납입자본 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	주식수 (단위: 주)	자본금	주식발행초과금	계

보통주	우선주 (*)	보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주

기초	20,394,221	698,808	10,197,111	698,806	100,779,318	23,574,457	110,976,429	24,273,263

분기말	20,394,221	698,808	10,197,111	698,806	100,779,318	23,574,457	110,976,429	24,273,263

(*) 전분기 중 지배기업은 상환전환우선주 698,804주를 조기상환 후 이익소각 하였습니다. 따라서 발행주식수와 자본금이 일치하지 않습니다.

상기 우선주는 모두 상환전환우선주이며, 주요 발행내용은 다음과 같습니다.

구분	조건	비고

발행주식	1,397,612주	상환전환우선주

발행일	2016년 9월 29일

상환주식	698,804주

잔여주식	698,808주

투자 주체	PEF 1개(60%), 사모펀드 2개(40%)

발행규모	13,976,160천원 (주당 20천원)	50% 조기상환 후 잔액

의 결 권	무의결권부 RCPS	주총결의로 배당을 하지 않을 경우 의결권 있음

만기(존속기간)	7년	만기시 보통주로 전환

최저 배당률	3년 이내 : 발행가 기준 연 1.6%	매년 배당 필요

3년 이후 : 발행가 기준 연 2.4%

상환	상환 조건	회사는 3년 경과시점부터 투자자 보유 잔여물량 전부에 대해 상환청구 가능

회사는 1년 경과시점부터 6개월간 투자자 보유물량의 50% 에 대해서 조기상환청구 또는 회사 또는 회사 지정 제 3자에게 매수청구권(Call Option) 부여 가능	전분기 중 50% 조기상환 완료

보장수익율	발행일 3년 이내 : 년 복리 4.0%

발행일 3년 이후 : 년 복리 8.0%	Step up

단, 조기상환 시 년 복리 8% 적용

상환 금액	최초발행가액 X (1 +YTM)^(경과일수/365)	기지급 배당금 공제

상환 재원	배당 가능이익 內

전환	전환 비율	우선주 : 보통주 = 1:1 전환

Refixing	시가하락 전환가격 조정(최초 발행가 80% 한도)/ 매 3개월마다	당분기말 기준 전환 비율 우선주 : 보통주 = 1:1.55

(최대 Refixing 時 우선주 : 보통주 = 1:1.25 전환)

유상증자 등에 따른 전환가격 조정	당분기말 기준 전환가액 12,933원

전환 가능 기간	발행일로부터 1년이 되는 날 ~ 존속기간 전일

단, 회사 조기상환청구 가능 물량(50%)에 대해서는 전환 불가 (1년 ~ 6개월 경과 시점까지)

지배기업은 2016년 중 상환전환우선주를 발행하였습니다. 지배기업이 발행한 상환전환우선주는 부채 및 자본요소를 동시에 가지고 있는 복합금융상품입니다. 우선주에 대한 상환권리를 지배기업이 보유하고 있으므로, 금융자산을 인도해야하는 의무를 부담하는 배당에 관한 부분은 부채로 분류하여 기타지급채무로 인식하였으며, 전체 발행금액에서 부채로 분류하는 금액을 제외한 전환 조건에 따라 확정 수량(전환가격 조정과 관련한 조항의 경우 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'를 준용하여 자본으로 분류)의 자기지분상품을 지급하는 부분 52,103,016천원을 자본으로 인식하였습니다. 지배기업은 분할기일에 해당 상환전환우선주를 분할비율에 따라 지배기업과 신설회사에 24,273,263천원 및 27,829,753천원을 배분하였습니다. 지배기업은 전기 중 50% 조기상환 후 이익소각 하였으며, 조기상환으로 인해 상환손실 112,518천원이 발생하였습니다. 한편, 지배기업은 보고기간종료일 이후 상환전환우선주 잔여주식 698,808주에 대하여 지배기업의 조기상환청구 가능시점이 도래함에 따라 전량 상환하였으며, 상환으로 인하여 취득한 자기주식 및 기존보유 자기주식에 대하여 전량 이익소각 하였습니다. 2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	주식수 (단위: 주)	자본금	주식발행초과금	계

보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주

기초	11,930,928	1,397,612	5,965,464	698,806	39,035,492	23,574,457	45,000,956	24,273,263

유상증자(현물출자) (*1)	8,463,293	-	4,231,647	-	61,743,826	-	65,975,473	-

우선주 이익소각 (*2)	-	(698,804)	-	-	-	-	-	-

분기말	20,394,221	698,808	10,197,111	698,806	100,779,318	23,574,457	110,976,429	24,273,263

(*1) 전분기 중 에이피시스템(주)의 기명식 보통주식을 현물출자 받고, 이의 대가로 지배기업의 기명식 보통주를 신주로 발행하는 유상증자를 진행하였습니다. 유상증자관련 신주발행비용이 차감되어 있습니다. (*2) 전분기 중 지배기업은 상환전환우선주 698,804주를 조기상환 후 이익소각 하였습니다. 따라서 발행주식수와 자본금이 일치하지 않습니다.

17. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식처분이익 (*1)	44,520,199	44,520,199

자기주식 (*2)	(15,601,357)	(14,490,226)

신주인수권대가 및 전환권대가	151,208	151,208

기타자본조정	(1,889,239)	(1,889,239)

감자차손	(668,529,704)	(668,529,704)

계	(641,348,893)	(640,237,762)

(*1) 법인세효과 11,829,292천원을 반영 후 금액입니다. (*2) 전기 중 주가 안정 및 주주가치 제고를 위해 대신증권(주)를 통한 자기주식 매입 신탁계약 5,000백만원(1차 3,000백만원, 2차 2,000백만원)을 체결하였으며, 본 신탁계약으로 당분기 중 보통주 270,245주를 1,111,130천원(전기 중 보통주 548,246주를 3,826,984천원)에 취득하였습니다. 본 신탁계약은 당분기 중 계약기간 만료로 인하여 전체 해지되었습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

관계기업의 기타포괄손익 변동	496,899	475,550

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실	(12,455,431)	(12,455,431)

계	(11,958,532)	(11,979,881)

18. 수익

당분기와 전분기 중 연결실체의 주요 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서생기는 수익	경영자문수익	799,000	674,000

브랜드사용료수익	885,781	1,611,651

상품의 판매	5,479,179	6,293,086

제품의 판매	2,240,190	3,177,250

기타용역의 제공	3,317,156	3,111,837

기타	463,412	203,000

이외 수익	배당수익	256,382	-

투자부동산 임대수익	2,259,207	1,781,878

합 계	15,700,307	16,826,702

19. 판매비와관리비 및 대손상각비(환입)당분기와 전분기 중 판매비와관리비 및 대손상각비(환입) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,575,674	7,700,312	2,412,501	6,806,501

퇴직급여	271,854	830,529	199,917	865,145

복리후생비	358,544	1,030,787	349,348	1,074,881

여비교통비	91,467	310,254	122,041	364,935

세금과공과	96,843	221,327	23,719	57,417

접대비	57,763	189,984	55,994	155,229

유형자산감가상각비	211,071	619,269	104,332	236,172

사용권자산감가상각비	81,864	237,648	-	-

무형자산상각비	56,013	163,900	50,420	118,894

지급수수료	346,428	955,230	203,533	823,825

경상개발비	610,434	1,311,645	341,673	795,907

주식보상비용(환입)	-	-	-	(7,143)

기타	159,430	471,394	187,702	633,960

판매비와 관리비 소계	4,917,385	14,042,279	4,051,180	11,925,723

대손상각비(환입)	(13,788)	(18,140)	(193,536)	(234,662)

합 계	4,903,597	14,024,139	3,857,644	11,691,061

20. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였으며, 법인세비용차감전순손실이 발생하여 평균유효세율을 계산하지 아니하였습니다.

21. 주당손익

(1) 기본주당손익연결실체의 당분기와 전분기의 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다. 1) 계속영업기본주당손익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

계속영업보통주분기순손익 (*1)	(795,161)	(4,605,063)	1,620,640	8,020,082

가중평균유통보통주식수 (*2)	18,393,852주	18,507,164주	18,742,899주	18,550,696주

계속영업기본주당손익 (단위:원)	(43)	(249)	86	432

(*1) 조정 후 계속영업보통주분기순손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주지분 계속영업분기순손익	(829,563)	(4,784,208)	1,625,203	8,157,994

참가적 우선주의 귀속잔여손익	34,402	179,145	(4,563)	(137,912)

조정 후 계속영업보통주분기순손익	(795,161)	(4,605,063)	1,620,640	8,020,082

(*2) 당분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 유통주식수	18,393,852	18,664,097	18,767,458	10,749,050

조정: 유상증자	-	-	-	8,153,282

조정: 자기주식 취득	-	(156,933)	(24,559)	(351,636)

가중평균유통보통주식수	18,393,852	18,507,164	18,742,899	18,550,696

2) 중단영업기본주당손익

(단위: 천원)

구 분	전분기

3개월	누적

중단영업보통주분기순손익 (*1)	-	317,575

가중평균유통보통주식수 (*2)	-	18,550,696 주

중단영업기본주당손익 (단위:원)	-	17

(*1) 조정 후 중단영업보통주분기순손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전분기

3개월	누적

지배주주지분 중단영업분기순손익	-	323,036

참가적 우선주의 귀속잔여이익	-	(5,461)

조정 후 중단영업보통주분기순손익	-	317,575

(*2) 조정 후 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	전분기

3개월	누적

기초 유통주식수	-	10,749,050

조정: 유상증자	-	8,153,282

조정: 자기주식 취득	-	(351,636)

가중평균유통보통주식수	-	18,550,696

(2) 희석주당손익 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주가 있습니다. 당분기에 상환전환우선주의 희석효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.잠재적보통주가 희석효과를 가지는지 반희석효과를 가지는지는 기준이익인 계속영업손익에 대한 희석효과 유무로 판단합니다.

연결실체의 전분기의 희석주당손익 산정내역은 다음과 같습니다. 1) 계속영업희석주당손익

(단위: 천원)

구 분	전분기

3개월	누적

조정 후 계속영업보통주분기순손익 (*1)	1,632,042	8,179,187

조정 후 가중평균유통보통주식수 (*2)	19,442,707주	19,249,504 주

계속영업기본주당손익 (단위:원)	84	425

(*1) 조정 후 계속영업보통주분기순손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전분기

3개월	누적

지배주주지분 계속영업분기순손익	1,620,640	8,020,081

희석증권 관련 이자비용(세후) 등	11,402	159,106

조정 후 계속영업보통주분기순손익	1,632,042	8,179,187

(*2) 조정 후 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	전분기

3개월	누적

가중평균유통보통주식수	18,742,899	18,550,696

조정: 상환전환우선주	698,808	698,808

조정 후 가중평균유통보통주식수	19,442,707	19,249,504

2) 중단영업희석주당손익

(단위: 천원)

구 분	전분기

3개월	누적

조정 후 중단영업보통주분기순손익 (*1)	-	323,036

조정 후 가중평균유통보통주식수 (*2)	-	19,249,504 주

중단영업기본주당손익 (단위:원)	-	17

(*1) 조정 후 중단영업보통주분기순손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전분기

3개월	누적

지배주주지분 중단영업분기순손익	-	317,575

희석증권 관련 이자비용(세후) 등	-	5,461

조정 후 중단영업보통주분기순손익	-	323,036

(*2) 조정 후 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	전분기

3개월	누적

가중평균유통보통주식수	-	18,550,696

조정: 상환전환우선주	-	698,808

조정 후 가중평균유통보통주식수	-	19,249,504

22. 연결현금흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(6,126,279)	7,945,517

현금유출없는 비용의 가산 등	5,299,787	5,503,745

이자비용	814,094	556,567

외화환산손실	40,773	11,293

감가상각비	2,070,631	1,484,689

사용권자산감가상각비	300,017	-

무형자산상각비	166,013	118,935

퇴직급여	961,774	1,005,547

파생상품거래손실	107,001	264,141

파생상품평가손실	-	173,580

관계기업에 대한 지분법손실	453,117	-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	76,479

유형자산처분손실	2,482	5,995

유형자산폐기손실	-	918

금융보증비용	282,214	1,700,226

상환전환우선주상환손실	-	112,518

금융보증부채평가손실	93,618	-

주식보상비용(환입)	-	(7,143)

기타	8,053	-

현금유입없는 수익의 차감 등	(4,373,447)	(14,701,289)

유효이자율법에 따른 이자수익	258,394	512,996

기타이자수익	342,428	797,039

외화환산이익	1,351	3,160

법인세수익	192,441	8,949,667

대손충당금환입	18,140	234,662

배당금수익	256,382	-

파생상품거래이익	-	83,165

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	833,526	-

관계기업에 대한 지분법이익	-	1,528,309

관계기업투자주식처분이익	1,913,219	873,642

중단사업처분이익	-	18,423

금융보증수익	557,566	1,700,226

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동	2,980,849	(326,349)

매출채권의 감소(증가)	4,202,218	3,212,271

기타수취채권의 감소(증가)	362,018	1,665,918

재고자산의 감소(증가)	422,326	(210,001)

기타자산의 감소(증가)	(281,508)	(886,625)

매입채무의 증가(감소)	(1,231,500)	(2,425,428)

기타지급채무의 증가(감소)	(353,178)	(2,631,159)

충당부채의 증가(감소)	-	12,348

기타부채의 증가(감소)	(41,990)	1,144,144

확정급여부채의 증가(감소)	(187,854)	(473,945)

관계사전출입액	90,317	266,128

영업으로부터 창출된 현금흐름	(2,219,090)	(1,578,377)

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

① 차입금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	29,695,049	17,563,350

현금흐름

순증감액	10,756,598	11,029,520

비현금흐름

외화환산손익	39,177	11,093

분기말	40,490,824	28,603,963

② 상환전환우선주 미지급배당금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,479,774	3,334,803

현금흐름

이자의 지급	(223,618)	(447,236)

조기상환으로 인한 미지급배당금 지급	-	(1,565,325)

비현금흐름

비현금성손익	23,804	148,712

분기말	1,279,960	1,470,954

(*) 보고기간종료일 이후 상환전환우선주의 전량 상환 및 이익소각으로 인하여 상환 시점 기준 미지급 배당금은 소멸되었습니다. (3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

현물출자로 인한 납입자본의 증가	-	66,013,685

장기금융상품의 유동성 대체	-	225,720

보증금의 유동성 대체	-	300,000

차입원가자본화	89,557	-

건설중인자산 및 투자부동산의 재고자산 대체	-	469,307

유형자산 취득 미지급금 변동	487,457	39,262

무형자산 취득 미지급금 변동	2,522	15,062

23. 우발상황 및 약정사항 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융기관 등과 관련한 주요 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

약정 은행	약정 내용	통화	당분기말	전기말

약정금액	실행금액	약정금액	실행금액

(주)우리은행	포괄한도	KRW	630,000	-	700,000	-

시설자금	KRW	-	-	21,000,000	20,580,000

한국산업은행	일반 차입약정	KRW	3,000,000	3,000,000	1,100,000	1,100,000

포괄한도	KRW	5,900,000	-	2,400,000	-

시설자금	KRW	12,400,000	12,250,000	2,400,000	2,400,000

중소기업은행	수입신용장	USD	1,250,000	1,153,140	1,250,000	1,133,334

일반 차입약정	KRW	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000

(주)신한은행	일반 차입약정	KRW	1,500,000	1,166,668	1,000,000	1,000,000

수입신용장	USD	500,000	-	500,000	489,999

시설자금	KRW	-	-	1,600,000	800,000

(주)국민은행	포괄한도	KRW	-	-	1,500,000	-

일반 차입약정	KRW	1,000,000	1,000,000	-	-

시설자금	KRW	19,800,000	19,688,889	-	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한되어있는 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내용	금융기관명	당분기말	전기말

금융기관예치금	자사주 매입신탁 (*1)	대신증권(주)	-	1,180,943

금융기관예치금	차입금 담보	(주)신한은행	527,000	-

금융기관예치금	투자기업 계약이행보증 담보 (*2)	(주)하나은행	880,000	-

(*1) 전기 중 주가 안정 및 주주가치 제고를 위해 대신증권(주)를 통한 자기주식 매입 신탁계약 5,000백만원(1차 3,000백만원, 2차 2,000백만원)을 체결하였으며, 본 신탁계약으로 당분기 중 보통주 270,245주를 1,111,130천원(전기 중 보통주 548,246주를 3,826,984천원)에 취득하였습니다. 본 신탁계약은 당분기 중 계약기간 만료로 인하여 전체 해지되었습니다. (*2) 지배기업의 전환사채 보유 기업인 (주)유니젯의 해외 수주건에 대한 계약이행보증서 발급을 위하여 담보로 제공된 정기예금입니다.

(3) 당분기말 현재 연결실체는 특수관계자의 금융기관차입금 등과 관련하여 다음과 같이 지급보증을 제공하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	지급보증액	실행금액	지급보증처	비고

관계기업	(주)넥스틴	1,200,000	1,000,000	(주)하나은행	운전자금

3,824,850	3,824,850	기타 (*)	상환전환우선주

(주)디이엔티	2,400,000	1,000,000	(주)우리은행	운전자금

2,400,000	2,000,000	(주)산업은행	운전자금

합 계	9,824,850	7,824,850

(*) 2015년 중 체결된 주주간협약에 따라, 지배기업과 (주)넥스틴 및 (주)넥스틴 대표이사가 주주간 협약에 따른 의무를 이행하지 않거나 위반하여 상환전환우선주 투자기관이 시정을 요구한 날로부터 30일 이내 의무를 이행하지 않거나 의무위반을 지속하는 경우, 투자기관은 투자원금에 보유일까지 연복리 10%의 비율에 의한 금액을 합산하고 기 지급된 배당금을 차감한 금액을 매수청구가격으로 하여 보유하고 있는 상환전환우선주의 전부 또는 일부를 매수할 것을 (주)넥스틴 또는 지배기업과 (주)넥스틴 대표이사에게 요청할 수 있습니다. (주)넥스틴이 주식매수의무를 이행하지 않는 경우, 그 불이행 부분에 대하여 지배기업 및 (주)넥스틴 대표이사는 (주)넥스틴과 연대하여 투자기관에 대한 주식매수의무를 부담합니다. (4) 지배기업은 2017년 4월 체결된 (주)유니젯과의 주주간계약서에 따라 (주)유니젯이 지배기업으로 공급하게 될 설비의 공정가치 평가결과에 따라 1,000백만원 상당의대상회사의 주식을 추가로 인수하기로 하였습니다. 단, 본 계약대상 설비에 대한 공정가치평가는 지배기업의 책임 하에 대상회사와 함께 수행하며, 추가거래여부는 지배기업의 판단에 따릅니다. (5) 지배기업은 2018년 4월 메디사피엔스(주)와 신주인수계약을 체결하였으며, 계약 체결시 메디사피엔스(주)가 벤처캐피탈 등의 기관으로부터 투자를 유치하는 경우, 지배기업은 메디사피엔스(주)가 유치한 투자와 동일한 조건으로 3억원을 투자할 의 무가 있습니다.

(6) 지배기업은 2018년 11월 관계기업인 (주)디이엔티의 무기명식 무보증 사모 전환사채 65억원 발행 시 (주)디이엔티가 2019년 회계연도의 매출액이 800억원에 미달하거나 영업이익 40억원에 미달하는 경우(연결재무제표 기준) 이해관계인인 지배기업은 (주)디이엔티가 조기상환 및 만기상환의무 불이행시 사채권자에 대한 일체의 채무에 대해 사채권자를 위하여 그 지급을 보증할 의무가 있습니다. (7) 당분기말 현재 연결실체는 서울보증보험으로부터 납품하자 등과 관련하여 406 ,053천원 (전기: 247,310천원) 의 지급보증을 제공받고 있습니다.

24. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 내역 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

관계기업	에이피시스템(주)	에이피시스템(주)

(주)디이엔티	(주)디이엔티

(주)넥스틴	(주)넥스틴

(주)제니스월드	(주)제니스월드

기타	APS CHINA CORP	APS CHINA CORP

AP SYSTEMS VIETNAM CO., LTD	AP SYSTEMS VIETNAM CO., LTD

(2) 연결실체와 특수관계자간의 대한 매출 및 매입거래 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

재화, 용역의 판매	기타수익	유형자산의 매입	기타비용

관계기업	에이피시스템(주)	6,819,566	907,205	1,015,032	236,234

(주)디이엔티	119,901	26,600	-	-

(주)넥스틴	27,000	7,638	-	-

(주)제니스월드	36,000	-	-	461,006

합 계	7,002,467	941,443	1,015,032	697,240

2 ) 전분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

재화, 용역의 판매	종속기업 투자주식의 양도	기타수익	유형자산의 매입	기타비용

관계기업	에이피시스템(주)	8,123,736	1,994,160	-	40,395	130,717

(주)디이엔티	646,704	-	-	-	-

(주)넥스틴	27,000	-	114,980	-	-

(주)제니스월드	45,000	-	-	-	134,860

합 계	8,842,440	1,994,160	114,980	40,395	265,577

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자간의 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타	대여금	기타	임대보증금

관계기업	에이피시스템(주)	1,004,400	257,243	-	125,119	4,500,000

(주)디이엔티	19,800	9,151	-	12,000	-

(주)넥스틴	9,900	3,476	1,000,000	-	-

(주)제니스월드	13,200	1,790	-	29,643	-

기타	주요 경영진	-	-	200,758	-	-

합 계	1,047,300	271,660	1,200,758	166,762	4,500,000

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	회사명	채권	채무

외상매출금	기타	대여금	기타	임대보증금

관계기업	에이피시스템(주)	2,759,222	163,887	-	222,705	4,500,000

(주)디이엔티	19,800	6,874	-	-	-

(주)넥스틴	9,900	407	-	-	-

(주)제니스월드	13,200	4,121	-	56,100	-

기타	주요 경영진	-	-	242,758	-	-

합 계	2,802,122	175,289	242,758	278,805	4,500,000

(4) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자	내용	금융기관명	지급보증액	실행금액

대표이사	차입금	한국산업은행	6,000,000	-

(5) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	보증처	내용	금융기관명	관련금액	담보제공자산 장부금액

유형자산	에이피시스템(주)	차입금 외	한국산업은행	42,086,807	1,512,284

(6) 당분기말 현재 지배기업은 특수관계자의 금융기관차입금 등과 관련하여 특수관계자에게 지급보증을 제공하고 있습니다. (주석 23 참조) ( 7) 당분 기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	기초	대여	회수	분기말

관계기업	(주)넥스틴	-	1,000,000	-	1,000,000

기타	주요경영진	242,758	-	(42,000)	200,758

2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	기초	대여	회수	분기말

관계기업	(주)넥스틴	1,500,000	-	(1,500,000)	-

기타	주요경영진	422,758	-	(161,000)	261,758

(8) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여 및 주식보상비용	512,161	841,493

퇴직급여	22,481	396,565

계	534,642	1,238,058

주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.(9) 지배기업은 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거하여 에이피시스템 주식회사와함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

25. 중단영업- 연결범위의 변동

전기 중 연결범위의 변동으로 인하여 연결재무제표 작성 대상에서 제외되어 전기 중단영업으로 표시된 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	변동사유

AP SYSTEMS VIETNAM CO.,LTD	에이피시스템(주)에 지분 100% 양도

APS CHINA Corp.	에이피시스템(주)에 지분 100% 양도

1) 전기 중 지분양도를 통해 연결실체의 장부에서 제거된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	1,072,448

재고자산	254,900

유형자산 및 무형자산	190,792

기타자산	742,838

자산총계	2,260,978

매입채무 및 기타채무	285,241

부채총계	285,241

순자산 금액	1,975,737

2) 회계처리총 처분대가 1,994,160천원과 장부금액 1,975,737천원의 차이인 18,423천원을 중단영업처분이익으로 인식하였습니다. 3) 중단영업 공시연결범위의 변동으로 연결대상에서 제외된 판매사업부의 경영성과는 중단영업으로 표시하였으며, 비교표시되는 기간의 연결손익계산서는 재작성되었습니다.

① 전분기 중 연결범위의 변동으로 인한 중단영업으로 표시된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전분기

매출액	3,790,633

매출원가	(694,707)

매출총이익	3,095,926

판매비와관리비	(2,673,173)

영업이익	422,753

기타수익	4,804

기타비용	(3,186)

금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익	10,821

금융수익-기타	-

금융비용	(6,921)

법인세비용차감전중단영업이익	428,271

법인세비용	(123,658)

법인세비용차감후중단영업이익	304,613

중단영업처분이익	18,423

중단영업분기순이익	323,036

② 전분기 중 연결범위의 변동으로 인한 중단영업과 관련된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전분기

영업활동으로 인한 현금흐름	81,537

투자활동으로 인한 현금흐름	(1,289,213)

재무활동으로 인한 현금흐름	-

현금및현금성자산의 환율변동효과	11,266

26. 보고기간 후 사건(1) 상환전환우선주의 상환 및 이익소각지배기업이 발행한 상환전환우선주 잔여주식 698,808주에 대하여 보고기간종료일 이후 지배기업의 조기상환청구 가능시점이 도래함에 따라 전량 상환하였으며, 상환으 로 인하여 취득한 자기주식 및 기존보유 자기주식에 대하여 전량 이익소각 하였습니다.

(2) 신규차입지배기업은 신규 사업으 로 중소형 유기발광다이오드(OLED : Organic Light Emitting Diodes) 증착 공정에 사용되는 섀도마스크(파인메탈마스크.FMM)에 대한 기술 개발을 진행하며 본격적인 사업을 준비 중에 있습니다. 보고기간종료일 이후 지배기업은 파인메탈마스크 양산을 위한 설비투자 용도 등의 자금조달을 실행하였으며, 세부 사항은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 용

차입기관	한국산업은행

차입종류	시설자금 등

총차입약정금액	43,000,000

차입실행금액 (*)	20,000,000

차입실행일	2019.10.25

(*) 잔여 약정 차입액에 대해서는 시설투자집행 시점 실행 될 예정입니다.