APS 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

제 26 (당) 기 1분기 : 2021년 3월 31일 현재
제 25 (전) 기 1분기 : 2020년 3월 31일 현재
에이피에스홀딩스 주식회사

1. 일반 사항

에이피에스홀딩스 주식회사(이하 "당사")는 1994년 9월 15일 AMOLED장비, 반도체장비, LCD장비, 콘트롤기기 및 소프트웨어 제조업을 영위할 목적으로 설립되었습니다. 당사는 2017년 3월 1일을 분할기일로 하여, 장비사업부문을 인적분할의 방법으로 분할하였습니다. 분할존속회사인 당사의 명칭은 에이피에스홀딩스 주식회사로 변경하였으며, 투자사업을 담당하는 지주회사의 역할을 수행하고 있습니다. 당사는 수차례 증자와 분할 등을 거쳐 당 분기말 현재 보통주 자본금은 10,197,111천원이며, 최대주주는 대표이사로, 당사 발행 보통주식의 29.75%의 지분을 소유하고 있습니다.

2. 재 무제표 작성 기준 당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무 제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(1) 측정기준분기재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ㆍ 공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ 공정가치로 측정되는 당기손익공정가치측정금융자산ㆍ 공정가치로 측정되는 기타포괄손익공정가치측정금융자산 ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 특히 2020년 COVID-19의 확산으로 연결실체의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당분기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정 할 수 없습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

당사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 수행하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 당사는 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 내부감사와 협의합니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 5 : 공정가치

3. 회계정책의 변경과 유의적인 회계정책당사는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에서 정한 사항과 아래에서 설명하고 있는 2020년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고는2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 자본위험관리

당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계(A)	66,384,793	23,689,474

자본총계(B)	164,801,995	165,530,735

현금및현금성자산 및 금융기관예치금(C)	12,860,391	14,027,097

차입금 (D)	51,150,000	14,000,000

부채비율(A / B)	40.28%	14.3%

순차입금비율 (D-C)/B (*)	23.23%	-

(*) 전기말 차입금에서 현금및현금성자산 및 금융기관예치금을 차감한 금액이 '0'원 이하이므로 순차입금비율을 계산하지 아니하였습니다.

5. 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치 당 분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	20,853,672	20,853,672	20,253,672	20,253,672

금융부채

파생금융부채	1,804,682	1,804,682	1,804,682	1,804,682

금융상 품 중 상각후원가측정 금융상품으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 당사의 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당됩니다. 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	20,853,672	20,853,672

파생상품부채	-	-	(1,804,682)	(1,804,682)

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	20,253,672	20,253,672

파생상품부채	-	-	(1,804,682)	(1,804,682)

당사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

당기손익공정가치측정금융자산	20,253,672	3	이항모형 및할인현금흐름	주가변동성,신용위험 조정 할인율	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 주가변동성 상승(하락)- 조정할인율 하락(상승)

파생상품부채	1,804,682	3	할인현금흐름 및이항모형	기대성장률, 위험조정할인율,주가변동성	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 기대 성장률 하락(상승)- 조정할인율 상승(하락)- 주가변동성 하락(상승)

이항모형	신용등급	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 신용등급 하락(상승)

6. 사용제한금융자산

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	내용	금융기관명	당분기말	전기말

금융기관예치금(유동)	차입금 담보	한국산업은행	3,000,000	3,000,000

금융기관예치금(유동)	차입금 담보	신한은행	527,000	-

7. 매출채권 및 기타수취채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동성 :

매출채권	2,097,647	-	2,097,647	1,021,611	-	1,021,611

기타수취채권	417,958	(50,000)	367,958	392,504	-	392,504

소 계	2,515,605	(50,000)	2,465,605	1,414,115	-	1,414,115

비유동성 :

기타수취채권	28,000	-	28,000	-	-	-

소 계	28,000	-	28,000	-	-	-

합 계	2,543,605	(50,000)	2,493,605	1,414,115	-	1,414,115

8. 당기손익공정가치측정금융자산 당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분상품(비유동) (*)	20,853,672	20,253,672

합 계	20,853,672	20,253,672

(*) 관계기업인 에이피시스템(주)가 발행한 상환전환우선주로 당사는 801,194주를 포함 하고 있으며, 전환가격은 20,000원 입니다.

9. 파생상 품당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

파생상품 종류	계약내용	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

제니스월드 보통주에대한 Put Option	투자자가 주식을 당사에 매도할 수 있는 권리를 부여함 ( 주석 15 참조 )	-	1,797,414	-	1,797,414

넥스틴 신주인수권부사채에 대한 Put Option	투자자가 신주인수권부사채의 사채권을 당사에 매도할 수 있는 권리를 부여함 ( 주석 15 참조 )	-	7,268	-	7,268

10. 유형자산과 투자부동산 및 무형자산 (1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물 및 구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초 장부금액	267,245	1,203,165	4,401	688,285	-	2,163,096

취득(*)	-	-	-	370,637	-	370,637

처분	-	-	-	(22,041)	-	(22,041)

감가상각비	-	(8,375)	(224)	(118,407)	-	(127,006)

대체	-	-	-	-	-	-

분기말 장부금액	267,245	1,194,790	4,177	918,474	-	2,384,686

취득원가	267,245	1,339,952	4,475	2,376,236	-	3,987,908

감가상각누계액	-	(145,162)	(298)	(1,457,762)	-	(1,603,222)

분기말 장부금액	267,245	1,194,790	4,177	918,474	-	2,384,686

(*) 당분기 중 종속기업인 에이피에스에이엠디(주)는 에이피에스홀딩스(주)로 흡수합병되었으 며, 합병으로 인하여 기타유형자산에 일부 포함되었습니다.

2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물 및 구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초 장부금액	267,245	1,236,664	1,785,218	1,018,189	4,180,007	8,487,323

취득	-	-	2,450,279	162,894	416,260	3,029,433

처분	-	-	-	(49,531)	-	(49,531)

감가상각비	-	(8,375)	(244,347)	(82,014)	-	(334,736)

대체	-	-	3,490,007	-	(3,490,007)	-

분기말 장부금액	267,245	1,228,289	7,481,157	1,049,538	1,106,260	11,132,489

취득원가	267,245	1,339,952	8,284,134	1,454,219	1,106,260	12,451,810

감가상각누계액	-	(111,663)	(802,977)	(404,681)	-	(1,319,321)

분기말 장부금액	267,245	1,228,289	7,481,157	1,049,538	1,106,260	11,132,489

(2) 당분기말 현재 당사의 토지 및 건물이 특수관계자 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

장부금액	통화	담보설정금액	내용 (*)	통화	관련 금액	담보권자

1,462,035	KRW	56,000,000	특수관계자 차입금	KRW	33,166,600	한국산업은행

USD	23,000 ,000	특수관계자 수입신용장	KRW	4,361,307	한국산업은행

(*) 관계기업인 에이피시스템(주)의 차입금 및 수입신용장에 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 당분기 중 투자부동산자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물 및 구축물	건설중인투자부동산	합 계

기초 장부금액	-	-	-	-

취득(*)	12,334,984	43,889,650	279,531	56,504,165

처분	-	-	-	-

감가상각비	-	(274,245)	-	(274,245)

대체	-	-	-	-

분기말 장부금액	12,334,984	43,615,405	279,531	56,229,920

취득원가	12,334,984	48,546,787	279,531	61,161,302

감가상각누계액	-	(4,931,383)	-	(4,931,383)

분기말 장부금액	12,334,984	43,615,404	279,531	56,229,919

(*) 당분기 중 종속기업인 에이피에스에이엠디(주)는 에이피에스홀딩스(주)로 흡수합병되었으 며, 합병으로 인한 투자부동산 내역입니다. (4) 당분기말 현재 회사의 투자부동산(토지 및 건물)이 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석24 참조)

(5) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	기타무형자산	건설중인무형자산	합 계

기초 장부금액	55,787	739,537	127,338	922,662

취득(*)	-	278	884	1,162

무형자산상각비	(1,633)	(58,373)	-	(60,006)

분기말 장부금액	54,154	681,442	128,222	863,818

(*) 당분기 중 종속기업인 에이피에스에이엠디(주)는 에이피에스홀딩스(주)로 흡수합병되었으 며, 합병으로 인하여 기타무형자산에 일부 포함되었습니다.

2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	기타무형자산	합 계

기초 장부금액	11,340	939,653	950,993

취득	48,373	166,073	214,446

무형자산상각비	(1,178)	(55,778)	(56,956)

분기말 장부금액	58,535	1,049,948	1,108,483

11. 리스(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	건물	차량	합 계

기초 장부금액	13,583	83,541	97,124

증가(*)	-	18,830	18,830

감소(*)	(8,052)	-	(7,274)

감가상각비	(4,544)	(12,069)	(16,613)

분기말 장부금액	987	90,302	91,289

(*) 당분기 중 종속기업인 에이피에스에이엠디(주)는 에이피에스홀딩스(주)로 흡수합병되었으 며, 합병으로 인하여 건물과 차량에 일부 포함되었습니다. 2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	건물	차량	합 계

기초 장부금액	38,030	9,457	47,487

증가	11,471	-	11,471

감소	(675)	-	(675)

감가상각비	(8,336)	(2,027)	(10,363)

분기말 장부금액	40,490	7,430	47,920

(2) 당분기와 전분기 중 리스로 인하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용	682	254

단기리스료	700	7,133

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	2,616	2,008

(3) 당분기 중 단기 및 소액리스료 등을 포함한 리스의 총 현금유출액은 20,082 천원(전분기 17,341천원)입니다.

12. 종속기업및관계기업투자 당분기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	보통주 지분율(%)	취득가액	장부금액

당분기말	전기말

종속기업

코닉오토메이션(주)	54.4	3,999,966	1,573,995	1,573,995

에이피에스에이엠디(주)(*1)	100.0	30,000,000	-	30,000,000

에이피에스머티리얼즈(주) (*2)	100.0	5,349,808	5,349,808	5,349,808

에이피에스리서치(주)(*3)	100.0	3,000,000	3,000,000	-

소 계	42,349,774	9,923,803	36,923,803

관계기업

(주)디이엔티	24.7	12,415,565	12,415,565	12,415,565

(주)넥스틴	24.2	3,765,899	3,765,899	3,765,899

(주)제니스월드	42.9	8,570,000	8,570,000	8,570,000

에이피시스템(주) (*4)	20.9	115,859,759	88,113,305	88,113,305

소 계	140,611,223	112,864,769	112,864,769

합 계	182,960,997	122,788,572	149,788,572

(*1) 당분기 중 종속기업인 에이피에스에이엠디(주)는 에이피에스홀딩스(주)로 흡수합병되었습니다.(전자공시시스템 2020.11.11 '주요사항보고서(회사합병결정)' 및 2021.01.12 '합병등종료보고서(합병)' 공시 참고) (*2) 전기 중 파인메탈마스크(FMM) 사업부문의 경영시스템 확립 및 경영효율성 제고, 사업가치 증대를 통한 사업 포트폴리오 상의 유연성의 확보 및 경영 환경 변화에 대한 전략적 대응능력 제고를 위하여 2020년 11월 1일 기준으로 FMM 사업부문의 물적분할을 통하여 설립된 신설법인입니다. (*3) 당분기 중 종속기업인 에이피에스리서치(주)를 신규법인 설립하였습니다. (*4) 관계기업인 에이피시스템(주)가 발행한 의결권 있는 우선주를 고려할 경우 당사의 유효지분율은 25.00%입니다.

13. 매각예정자산

(1) 당분기중 매각예정자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	합 계

기초 장부금액	-	-	-	-

증가(*)	5,370,511	6,719,152	19,191	12,108,854

감소	-	-	-	-

감가상각비	-	-	-	-

분기말 장부금액	5,370,511	6,719,152	19,191	12,108,854

(*) 당분기 중 종속기업인 에이피에스에이엠디(주)는 에이피에스홀딩스(주)로 흡수합병되었으 며, 합병으로 인한 매각예정자산 내역입니다. (2) 당분기말 현재 당사의 토지 및 건물이 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

장부금액	통화	담보설정금액	내용	통화	관련 금액	담보권자

68,059,242	KRW	49,900,000	차입금	KRW	37,150,000	한국산업은행

14. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성 :

단기차입금	9,000,000	9,000,000

유동성장기차입금	2,312,500	-

비유동성 :

장기차입금	39,837,500	5,000,000

합 계	51,150,000	14,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. 1) 단기차입금

(단위 : 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	장부금액

당분기말	전기말

운전자금	한국산업은행 (*)	2.02	5,000,000	5,000,000

운전자금	우리은행 (*)	기준금리 + 2.00	4,000,000	4,000,000

합 계	9,000,000	9,000,000

(*) 당분기말 현재 당사의 단기차입금과 관련하여 금융기관예치금이 담보로 제공되어 있습니다 ( 주석 6 참조 ) .

2) 장기차입금

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	장부금액

당분기말	전기말

시설자금	한국산업은행(*)	2023.06.30	2.07~2.13	1,350,000	-

2025.04.26	2.67	7,400,000	-

2025.07.04	2.38	1,040,000	-

2025.07.04	2.11	1,560,000	-

2023.04.17	1.85	15,000,000	-

2023.05.22	1.82	5,000,000	-

2023.05.22	1.82	5,480,000	-

2023.05.22	1.73	320,000	-

운전자금	(주)국민은행	2022.09.15	기준금리 + 1.10	5,000,000	5,000,000

장기차입금	42,150,000	5,000,000

차감 : 유동성장기차입금	(2,312,500)	-

합 계	39,837,500	5,000,000

(*) 당분기말 현재 당사의 장기차입금과 관련하여 금융기관예치금이 담보로 제공되 어 있습니다 ( 주석 6 참조 ) . (*) 당분기 중 종속기업인 에이피에스에이엠디(주)는 에이피에스홀딩스(주)로 흡수합병되었으 며, 합병으로 인한 차입금 내역입니다.

15. 파생금융자 산 및 부채 당사는 파생상품 요건을 충족한 아래의 사항에 대해 파생상품평가를 통한 파생상품자산, 부채 및 파생상품평가손익을 반영하고 있으며, 세부내역은 다음과 같습니다.

(1) 당사가 ( 주)제니스월드 보통주 투자자와 체결한 주식매수청구권의 내역은 다음과 같습니다.

대상회사	(주)제니스월드

주식매수청구기간	2019년 6월 14일부터 2021년 6월 14일까지	2021년 6월 14일부터 2024년 6월 14일까지

청구권자	중소기업은행	제이엑스 2호 투자조합

발행가액	주당 2,200원	주당 2,200원

주식매수 청구대상 주식수	681,818주	659,090주

주식매수청구권에 관한 사항	청구권자의 주식매수청구시 당사는 원금에 이자기산일로부터 연복리 5.5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액으로 매수해야함	청구권자의 주식매수청구시 당사는 원금에 이자기산일로부터 연복리 4%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액으로 매수해야함

(2) 당사가 (주)넥스틴의 신주인수권부사채 투자자와 체결한 신주인수권부사채의 사채권 매수청구권의 내역은 다음과 같습니다.

대상회사	(주)넥스틴

신주인수권부사채의 사채권매수청구기간	2020년 11월 8일부터2021년 10월 8일까지

청구권자	개인투자자

권면총액	99,900천원

신주인수권부사채의 사채권에관한 사항	청구권자의 (주)넥스틴의 신주인수권부사채의 사채권에 대한 매수청구시 당사는 권면총액에 보장수익률 연복리 5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액으로 매수해야함

(3) 당분기말과 전기말 현재 파생금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

파생금융부채(유동)	1,804,682	1,804,682

16. 순확정급여부채

(1) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

확정급여제도

당기근무원가	134,898	149,362

순이자원가	(352)	881

소 계	134,546	150,243

기타 (*)	14,334	-

종업원급여에 포함된 총비용	148,880	150,243

(*) 당분기와 전분기 중 당기근무원가 및 순이자원가 외에 퇴직임직원에 대해 별도로 지급한 금액입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,238,170	3,173,346

사외적립자산의 공정가치	(2,797,324)	(3,168,855)

재무상태표상 순확정급여부채	440,846	4,491

17. 납입자본 (1) 당분기말 현재 당사의 총 수권주식수는 60,000,000주이고, 보통주 및 우선주로 구성되어 있으며, 주당 액면가액은 500원입니다.(2) 당사가 2016년 발행한 상환전환우선주(1,397,612주)는 2018년 및 2019년 당사의 조기상환청구 가능시점이 도래함에 따라 전량 상환 및 이익소각하였습니다. 따라서 발행주식수와 자본금이 일치하지 않습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 납입자본 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	주식수 (단위: 주)	자본금	주식발행초과금	합계

보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주

기초	20,394,221	-	10,197,111	698,806	100,779,318	23,574,457	110,976,429	24,273,263

분기말	20,394,221	-	10,197,111	698,806	100,779,318	23,574,457	110,976,429	24,273,263

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	주식수 (단위: 주)	자본금	주식발행초과금	합계

보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주

기초	20,394,221	-	10,197,111	698,806	100,779,318	23,574,457	110,976,429	24,273,263

분기말	20,394,221	-	10,197,111	698,806	100,779,318	23,574,457	110,976,429	24,273,263

18 . 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식처분이익	44,520,200	44,520,200

자기주식	(15,601,320)	(15,601,320)

기타자본조정	(1,889,538)	(1,889,538)

감자차손	(668,529,704)	(668,529,704)

합병차이	(513,001)	-

합 계	(642,013,363)	(641,500,362)

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실	(14,306,415)	(14,306,415)

19. 수익 당분기와 전분기 중 당사의 주요 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서생기는 수익 (*)	기간에 걸쳐 이행	경영자문매출	414,000	387,000

브랜드사용료매출	574,300	417,600

서비스매출	214,073	-

임대매출	935,183	-

한 시점에 이행	제품매출	-	117,200

상품매출	160,000	-

이외 수익	배당매출	746,874	535,532

합 계	3,044,430	1,457,332

(*) 당사는 용역제공 및 상품의 납품에 대해 계약상 매출 취소 등을 허용하고 있지 않기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동되지 않으며, 하나의 계약에서 복수의 수행의무 식별이 발생하지 않습니다.

20. 판 매비와 관리비 당분기와 전분기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,127,775	1,418,520

퇴직급여	144,914	147,190

복리후생비	131,240	162,916

경상개발비 (*)	135,364	356,357

여비교통비	5,478	24,146

세금과공과	266,755	7,265

접대비	38,053	52,322

유형자산감가상각비	75,894	312,901

사용권자산감가상각비	16,613	10,363

무형자산상각비	60,006	56,410

광고선전비	5,050	25,665

지급수수료	204,082	294,892

기타	83,547	144,685

합 계	2,294,771	3,013,632

(*) 당분기 중 발생한 경상개발비 총액은 246,281천 원이며, 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감된 금액은 110,917천원 입니다.

21. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였으며, 법인세비용차감전순손실이 발생하여 평균유효세율을 계산하지 아니하였습니다.

22. 주당손익

(1) 기본주당손익 당분기와 전분기 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

보통주분기순손익	(207,581)	(1,487,462)

가중평균유통보통주식수 (*1)	18,393,852	18,393,852

기본주당손실(단위: 원)	(11)	(81)

(*1) 당분기와 전분기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초 유통주식수	18,393,852	18,393,852

조정: 자기주식 취득	-	-

가중평균유통보통주식수	18,393,852	18,393,852

(2) 희석주당순손익

당사는 희석화 대상 잠재적 보통주 등이 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

23. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(207,581)	(1,487,462)

현금의 유출없는 비용의 가산 등	995,902	749,964

퇴직급여	148,880	150,243

감가상각비	127,006	334,736

투자부동산감가상각비	274,245	-

사용권자산감가상각비	16,613	10,363

무형자산상각비	60,006	56,956

유형자산처분손실	-	4,813

금융보증부채평가손실	13,325	29,962

이자비용	243,524	162,891

금융보증비용	6,574	-

법인세비용(수익)	105,729	-

현금의 유입없는 수익의 차감 등	(791,804)	(827,339)

유효이자율법에 따른 이자수익	21,937	42,688

기타이자수익	-	95,791

배당금수익	746,874	535,532

유형자산처분이익	10,687	-

사용권자산처분이익	65	13

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	139,514

금융보증수익	12,241	13,801

금융보증부채평가이익	-	-

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동	37,107	583,526

매출채권의 감소(증가)	(266,113)	169,793

기타수취채권의 감소(증가)	35,678	240,430

기타자산의 감소(증가)	28,759	58,653

기타지급채무의 증가(감소)	(290,043)	(180,635)

기타부채의 증가(감소)	285,145	(27,441)

확정급여부채의 증가(감소)	206,502	50,916

관계사 전출입	37,179	271,810

영업으로부터 창출된 현금흐름	33,624	(981,310)

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. 1) 차입금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	14,000,000	25,000,000

현금흐름

차입	-	-

상환	(150,000)	-

비현금흐름

기타증감(합병)	37,300,000	-

분기말	51,150,000	25,000,000

2) 리스부채

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	97,653	32,114

현금흐름

리스부채의 지급	(16,765)	(8,200)

비현금흐름

기타증감(합병)	11,490	11,037

분기말	92,378	34,951

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 기계장치 대체	-	3,490,007

유형자산 취득 미지급금 변동	-	2,065

무형자산 취득 미지급금 변동	-	90,130

투자부동산의 자산이관(합병)	56,502,956	-

매각예정자산의 자산이관(합병)	12,108,855	-

차입금 유동성 대체	775,000	-

임대보증금의 부채이관(합병)	4,686,000	-

차입금의 부채이관(합병)	1,687,500	-

기타부채의 부채이관(합병)	500,000	-

차입금의 부채이관(합병)	35,612,500	-

24. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말과 전기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	약정 내용	당분기말	전기말

약정금액	실행금액	약정금액	실행금액

한국산업은행	운전자금	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000

(주)국민은행	운전자금	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000

(주)우리은행	운전자금	4,000,000	4,000,000	4,000,000	4,000,000

(2) 담보제공 및 사용제한 자산내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	종류	장부금액	설정금액	설정권자	내용

투자부동산	토지 및 건물	51,802,454	49,900,000	산업은행	장기차입금 담보

투자부동산	토지 및 건물	4,147,934

매각예정자산	토지 및 건물, 구축물	12,108,854

합계	68,059,242	49,900,000

(3) 당분기말 현재 당사는 종속기업 등의 금융기관차입금 등과 관련하여 다음과 같이 지급보증을 제공하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	지급보증액	차입실행금액	지급보증처	비고

종속기업	코닉오토메이션(주)	3,416,220	2,684,084	(주)기업은행	운전자금 외

1,200,000	1,000,000	(주)하나은행	운전자금

코닉프리시젼(주)	1,200,000	166,667	(주)신한은행	운전자금

합 계	5,816,220	3,850,751

(4) 당사는 2018년 4월 메디사피엔스(주)와 신주인수계약을 체결하였으며, 계약 체결시 메디사피엔스(주)가 벤처캐피탈 등의 기관으로부터 투자를 유치하는 경우, 당사는 메디사피엔스(주)가 유치한 투자와 동일한 조건으로 300,000천원을 투자할 의 무가 있습니다.

25. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 내역당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

종속기업	코닉오토메이션(주)	코닉오토메이션(주)

-	에이피에스에이엠디(주)(*1)

코닉프리시젼(주)(*2)	코닉프리시젼(주) (*2)

에이피에스머티리얼즈 (주) (*3)	에이피에스머티리얼즈(주)(*3)

에이피에스리서치(주) (*4)	-

관계기업	에이피시스템(주)	에이피시스템(주)

(주)디이엔티	(주)디이엔티

(주)넥스틴	(주)넥스틴

(주)제니스월드	(주)제니스월드

(*1) 당분기 중 종속기업인 에이피에스에이엠디(주)는 에이피에스홀딩스(주)로 흡수합병되었습니다.(전자공시시스템 2020.11.11 '주요사항보고서(회사합병결정)' 및 2021.01.12 '합병등종료보고서(합병)' 공시 참고) (*2) 전기 중 종속기업인 APS정밀(주)는 코닉프리시젼(주)로 사명변경하였으며, 종속기업인 에이피에스에이엠디(주)의 합병으로 인하여, 지배기업 100% 소유가 되었 습 니다. (*3) 전기 중 FMM 사업부문에 대한 물적분할로 신설된 종속기업입니다.(*4) 당분기 중 종속기업인 에이피에스리서치(주)를 신규법인 설립하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 당사와 특수관계자 간의 매출 및 매입거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

재화,용역의 판매 및 배당수익	유형자산의 매각	기타수익	유무형자산의 매입	기타비용

종속기업	코닉오토메이션(주)	41,645	-	7,596	-	600

코닉프리시젼(주)	-	-	-	-	-

에이피에스리서치(주)	1,920	-	-	-	-

에이피에스머티리얼즈(주)	318,099	-	170,271	-	-

관계기업	에이피시스템(주)	2,189,655	-	159,185	357	40,150

(주)디이엔티	33,613	-	4,823	-	-

(주)넥스틴	-	-	-	-	-

(주)제니스월드	178,000	-	-	-	-

합 계	2,762,932	-	341,875	357	40,750

2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

재화,용역의 판매및 배당수익	유형자산의 매각	기타수익	유형자산의 매입	기타비용

종속기업	코닉오토메이션(주)	9,000	28,173	5,235	78,000	-

에이피에스에이엠디(주)	-	-	-	-	2,358

코닉프리시젼(주)	-	-	-	-	26,656

관계기업	에이피시스템(주)	1,398,332	-	-	2,566,093	136,109

(주)디이엔티	27,000	-	7,074	-	-

(주)넥스틴	3,000	-	15,569	-	-

(주)제니스월드	18,000	-	-	-	168,380

합 계	1,455,332	28,173	27,878	2,644,093	333,503

(3) 당분기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자간의 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	회사명	채권	채무

외상매출금	미수금 등	미지급금 등

종속기업	코닉오토메이션(주)	42,900	15,225	330

에이피에스머티리얼즈(주)	-	61,105	1,000,000

에이피에스리서치(주)	-	18,956	19,000

관계기업	에이피시스템(주)	1,479,964	93,587	3,525,722

(주)디이엔티	29,700	1,677	-

(주)넥스틴	-	-	-

(주)제니스월드	195,800	-	-

합 계	1,748,364	190,550	4,545,052

위의 표에 포함되어 있지 아니한 거래로 당사는 에이피시스템(주) 로부터 건물을 임차하고 있으며, 당분기말 현재 리스부채 995천원에 대하여 사용권자산 986 천원을 인식하고 있습니다.

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	회사명	채권	채무

외상매출금	미수금 등	미지급금

종속기업	코닉오토메이션(주)	9,900	6,879	-

에이피에스에이엠디(주)	-	-	326

코닉프리시젼(주)	-	43,509	130

관계기업	에이피시스템(주)	896,211	6,033	81,362

(주)디이엔티	80,700	5,528	-

(주)넥스틴	-	539	-

(주)제니스월드	34,800	543	16,060

합 계	1,021,611	63,031	97,878

위의 표에 포함되어 있지 아니한 거래로 당사는 에이피에스에이엠디(주) 및 에이피시스템(주) 로부터 건물을 임차하고 있으며, 전기말 현재 리스부채 13,676천원에 대하여 사용권자산 13,583천원을 인식하고 있습니다. (4) 당분기말 중 당사와 특수관계자 간의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	회사명	현금출자	그 외 자금거래

종속기업	에이피에스리서치(주)	3,000,000	-

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보제공 내역은 다음과 같습니 다 ( 주석 11 참조 ).

(단위 : 천원)

계정과목	보증처	내용	금융기관명	관련금액	담보제공자산 장부금액

유형자산	에이피시스템(주)	차입금 외	한국산업은행	37,527,907	1,462,035

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자	내용	금융기관명	지급보증액	실행액

대표이사	차입금	한국산업은행	6,000,000	5,000,000

(주)국민은행	5,500,000	5,000,000

(6) 당분기말 현재 당사는 특수관계자의 금융기관차입금 등과 관련하여 특수관계자에게 지급보증을 제공하고 있 습니 다 ( 주석 24 참조 ) .

( 7) 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	대여거래

기초	대여	회수	분기말

관계기업	(주)넥스틴	-	2,000,000	-	2,000,000

기타	임직원	32,798	-	(12,182)	20,616

(8) 당사는 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할전의 회사채무에 관하여 AP시스템(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

( 9) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	135,310	152,802

퇴직급여	(178,400)	154,271

합 계	(43,090)	307,073

주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

26. 합병

당사는 2020년 12월 11일자 이사회결의 및 주주총회의 승인에 의거하여 소규모 합병이 결의되어 2021년 1월 12일을 합병기일로 에이피에스에이엠디(주)를 합병하였으며, 2021년 1월 12일자로 합병종료보고를 완료하였으며 2021년 1월 14일자로 합병등기를 완료하였습니다.(1) 합병관련 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

합병방법	무증자방식(1:0) 합병

합병회사	에이피에스홀딩스 주식회사(합병존속회사)에이피에스에이엠디 주식회사(피합병회사)

합병기일	2021년 1월 12일

(2) 합병기일 현재 합병존속회사로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

유동자산	2,942,221

비유동자산	39,681,703

자산총계	42,623,924

유동부채	2,314,712

비유동부채	40,822,213

부채 총계	43,136,925

순자산 금액	(513,001)