APS 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 27 (당) 기 3분기 : 2022년 09월 30일 현재
제 26 (전) 기 : 2021년 12월 31일 현재
에이피에스홀딩스주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항 :1.1 지배기업 및 종속기업 개요에이피에스홀딩스주식회사(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")은 투자사업을 담당하는 지주회사의 역할과 장비용 소프트웨어의 개발 및 공급, 부동산 투자 및 관리, 장비 등의 가공정밀 및 공급을 주 사업으로 하고 있습니다.지배기업은 2017년 3월 1일을 분할기일로 하여, 장비사업부문을 인적분할의 방법으로 분할하였습니다. 분할존속회사인 지배기업의 명칭은 에이피에스홀딩스주식회사로 변경하였으며, 투자사업을 담당하는 지주회사의 역할을 수행하고 있습니다.지배기업은 수차례 증자와 분할 등을 거쳐 당반기말 현재 보통주 자본금은 10,197,111천원이며, 최대주주 및 대표이사는 정기로(지분율: 30.18%)입니다.1.2 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	결산월	업종	보통주 유효 지분율(%)

당분기말	전기말

지배기업 소유	종속기업 소유	지배기업 소유	종속기업 소유

코닉오토메이션(주)	대한민국	12월	소프트웨어 개발 및 공급	44.28	-	54.37	-

에이피에스머티리얼즈(주)	대한민국	12월	절삭 가공 및 소재 가공	100.0	-	100.0	-

에이피에스리서치(주)	대한민국	12월	연구개발 및 기술서비스	100.0	-	100.0	-

1.3 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표

(단위: 천원)

종속기업	당분기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

코닉오토메이션(주)	28,982,928	9,608,500	19,374,428	18,006,119	12,709,981	5,296,139

에이피에스머티리얼즈(주)	37,726,088	48,076,115	(10,350,027)	45,691,844	49,949,502	(4,257,658)

에이피에스리서치(주)	12,619,128	4,279,706	8,339,422	3,940,076	1,332,362	2,607,715

(2) 포괄손익계산서

(단위: 천원)

종속기업	당분기	전분기

매출액	반기순손익	총포괄손익	매출액	반기순손익	총포괄손익

코닉오토메이션(주)	18,405,193	(7,969,657)	(7,969,657)	14,600,597	2,307,721	2,197,870

에이피에스머티리얼즈(주)	199,990	(6,081,407)	(6,092,369)	120,200	(6,036,433)	(6,044,134)

에이피에스리서치(주)	1,557,300	(5,741,964)	(5,761,162)	90,000	(1,216,592)	(1,035,953)

에이피에스에이엠디(주)(*1)	-	-	-	142,312	22,007	22,007

코닉프리시젼(주)(*2)	-	-	-	-	229,758	234,493

(*1) 전분기 중 에이피에스에이엠디(주)는 지배기업에 흡수합병되었습니다.

(*2) 코닉프리시젼(주)는 에이피에스에이엠디(주)의 합병으로 인하여 지배기업이 100% 지분을 소유하게 되었으며, 전기중 청산하였습니다.

상기 종속기업의 요약 재무정보는 내부거래가 조정되지 않은 금액입니다.

2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준

연결실체의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2.2 회계정책

요약반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3.1 COVID-19 영향

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차연결재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다. 중간기간의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 자본위험관리 :연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계(A)	155,774,466	149,823,303

자본총계(B)	212,681,876	187,269,274

현금및현금성자산 및 금융기관예치금(C)	63,300,172	61,227,464

차입금 (D)	81,855,960	81,592,656

부채비율 (A/B) (%)	73.24%	80.00%

순차입금비율 (D-C)/B (%)	8.72%	10.87%

5. 영업부문 정보 :경영진은 영업전략을 수립하는 전략 운영위원회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 보고부문인 사업본부는 서로 다른 성격의 재화 및 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.

당분기말 현재 연결실체의 각 사업본부별 주요 재화 및 용역은 다음과 같습니다.

사업본부	주요 재화 및 용역

지주사업부	지주회사 및 경영컨설팅 서비스업, 부동산 관리 등

소프트웨어사업부	장비 컨트롤용 소프트웨어 등

FMM사업부	절삭가공 및 소재가공

R	연구개발 및 기술서비스

(1) 당분기말과 전기말 현재 부문 자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문	당분기말	전기말

총자산	총부채	비유동자산 증가(*)	관계기업투자지분	총자산	총부채	비유동자산 증가(*)	관계기업투자지분

지주사업부	275,994,913	89,257,700	4,465,171	130,664,684	271,482,862	84,672,371	56,092,819	134,215,865

소프트웨어사업부	28,982,928	9,608,500	18,391	-	18,006,119	12,709,981	278,297	-

FMM사업부	37,726,088	48,076,115	(2,853,116)	-	45,691,844	49,949,502	(2,624,749)	-

R	12,619,128	4,279,706	2,640,342	-	3,940,076	1,332,362	414,638	-

소계	355,323,057	151,222,021	4,270,788	130,664,684	339,120,901	148,664,216	54,161,005	134,215,865

연결조정	13,133,285	4,552,445	1,086,750	43,145,091	(2,028,324)	1,159,087	(68,129,124)	16,485,677

합계	368,456,342	155,774,466	5,357,537	173,809,775	337,092,577	149,823,303	(13,968,119)	150,701,542

(*) 금융상품 및 이연법인세자산은 비유동자산 증가에 포함되어 있지 않습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 부문 당기손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문	당분기	전분기

매출액	영업손익	이자비용	감가상각비 및 무형자산상각비(*)	매출액	영업손익	이자비용	감가상각비 및 무형자산상각비(*)

지주사업부	9,293,291	(1,147,335)	2,692,443	1,532,600	8,229,020	552,771	781,413	1,523,884

소프트웨어사업부	18,405,193	681,241	174,036	470,298	14,600,597	2,122,071	151,401	401,127

정밀제조사업부	-	-	-	-	-	(99,079)	6,244	70,107

FMM사업부	199,990	(6,411,272)	588,135	3,076,291	120,200	(5,549,837)	549,660	2,765,233

R	1,557,300	(5,777,263)	4,364	305,361	90,000	(1,220,420)	1,600	70,152

부동산개발사업부	-	-	-	-	142,312	45,749	22,713	43,703

소계	29,455,774	(12,654,629)	3,458,978	5,384,550	23,182,129	(4,148,745)	1,513,031	4,874,206

연결조정	(3,414,162)	(1,579,366)	(54,272)	(1,411,116)	(2,098,378)	(396,921)	(66,386)	(1,316,507)

합계	26,041,612	(14,233,996)	3,404,707	3,973,434	21,083,750	(4,545,666)	1,446,645	3,557,700

(*) 무형자산상각비와 유형자산, 투자부동산 및 사용권자산에 대한 감가상각비로 구성되어 있습니다.

(3) 연결실체 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 수익현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	비중	매출액	비중

고객A	4,609,001	17.52%	5,225,157	24.40%

고객B	5,279,495	20,06%	-	-

6. 공정가치 :(1) 금융상품 종류별 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

파생금융자산	318,724	318,724	218,321	218,321

당기손익공정가치측정금융자산	11,593,074	11,593,074	16,579,870	16,579,870

기타포괄손익공정가치측정금융자산	600,000	600,000	-	-

합 계	12,511,798	12,511,798	16,798,191	16,798,191

금융부채

파생금융부채	3,480,255	3,480,255	2,897,343	2,897,343

교환사채	15,663,480	17,059,199	16,990,509	18,687,886

당기손익공정가치측정금융부채	20,050,417	20,050,417	20,000,309	20,000,309

합 계	39,194,152	40,589,871	39,888,161	41,585,538

금융상품 중 상각후원가측정금융상품으로 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였으며, 당분기 중 연결실체의 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	600,000	600,000

당기손익공정가치측정금융자산	-	8,960,095	2,632,979	14,613,556

당기손익공정가치측정금융부채	-	-	(20,050,417)	(19,513,469)

파생금융자산	-	-	318,724	318,724

파생금융부채	-	-	(3,480,255)	(3,480,255)

교환권대가	-	-	(407,812)	(407,812)

합 계	-	11,980,577	(19,849,833)	(7,869,256)

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정금융자산	-	13,952,940	2,626,930	16,579,870

당기손익공정가치측정금융부채	-	-	(20,000,309)	(20,000,309)

파생금융자산	-	-	218,321	218,321

파생금융부채	-	-	(2,897,343)	(2,897,343)

교환권대가	-	-	(3,621,947)	(3,621,947)

합 계	-	13,952,940	(23,674,348)	(9,721,408)

당분기말 현재 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준간 이동은 없습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

당기손익공정가치측정금융자산	8,960,095	2	기초자산에 근거한 평가기관의 평가	-	-

2,582,340	3	순자산공정가치법	순자산가치	-

50,639	3	순자산공정가치법	순자산가치	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산	600,000	3	현금흐름할인모형	영구성장율, 할인율	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소) - 영구성장율 상승(하락) - 할인율 하락(상승)

당기손익공정가치측정금융부채	536,948	3	현금흐름할인모형	추정현금흐름, 할인율	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소) - 추정현금흐름 상승(하락) - 할인율 하락(상승)

19,513,469	3	할인현금흐름	신용위험 조정 할인율	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소) - 위험조정할인율 하락(상승)

파생금융자산	318,724	3	이항옵션모형	기초자산주식가격, 할인율, 주가변동성	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소) - 주가변동성 상승(하락) - 할인율 하락(상승) - 기초자산주식가격 상승(하락)

파생금융부채	2,092,207	3	이항옵션모형	기초자산주식가격,할인율, 주가변동성	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 주가변동성 상승(하락)- 할인율 하락(상승)- 기초자산주식가격 하락(상승)

1,388,048	3	이항옵션모형	기초자산주식가격,할인율, 주가변동성	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 주가변동성 상승(하락)- 할인율 하락(상승)- 기초자산주식가격 상승(하락)

교환권대가	407,812	3	이항옵션모형	기초자산주식가격,할인율, 주가변동성	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 주가변동성 상승(하락)- 할인율 하락(상승)- 기초자산주식가격 상승(하락)

7. 사용제한 금융자산 :당분기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	제한사유	금융기관명	당반기말	전기말

금융기관예치금(유동)	차입금 담보	한국산업은행	3,000,000	3,000,000

8. 매출채권 및 기타수취채권 :당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동성 :

매출채권	4,296,792	(449,294)	3,847,498	10,036,367	(466,409)	9,569,958

기타수취채권	4,136,159	(53,921)	4,082,238	1,346,935	(53,921)	1,293,014

소 계	8,432,951	(503,215)	7,929,736	11,383,302	(520,330)	10,862,972

비유동성 :

매출채권	627,987	(627,987)	-	627,987	(627,987)	-

기타수취채권	1,274,210	(836,934)	437,276	1,386,906	(852,934)	533,971

소 계	1,902,197	(1,464,921)	437,276	2,014,893	(1,480,921)	533,971

합 계	10,335,148	(1,968,136)	8,367,012	13,398,195	(2,001,251)	11,396,943

9. 당기손익공정가치측정금융자산 :당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

채무상품(유동)	8,960,095	13,952,940

지분상품(비유동)	-	-

아르게스 A1 사모투자합자회사	1,982,340	1,976,810

사일런트인버트(주)	600,000	600,000

기계설비건설공제조합	50,639	50,121

합 계	11,593,074	16,579,871

10. 기타포괄손익공정가치측정금융자산:당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

(주) 블루타일랩 보통주(*)	600,000	-

(*) 당분기 중 신규 취득하였습니다.

11. 파생상품 :당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

파생상품 종류	계약내용	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

제니스월드 보통주에 대한 Put Option	투자자가 주식을 지배기업에 매도할 수 있는 권리를 부여함(주석 17 참조)	-	1,388,048	-	1,410,891

넥스틴 주가수익스왑(PRS)	투자자가 지배기업으로부터 매수한 주식 처분시, 처분손익을 합의된 조건에 의해 지배기업에 귀속함(주석 17 참조)	-	2,092,207	-	1,486,453

에이피에스머티리얼즈전환우선주(CPS)에 대한매도청구권	계약상 조건을 만족한 시점부터 옵션 만기까지 사전에 정해진 가격(행사가격)으로 전환우선주를 매도청구할 수 있는 권리(주석 17 참조)	318,724	-	218,321	-

교환사채에 대한 내재파생상품(교환권대가)	보유자의 청구에 의하여 미리 정해진 행사조건에 따라 발행회사의 주식으로 일정시점 또는 존속기간 내에 행사할 수 있는 권리(주석 18 참조)	-	407,812	-	3,621,947

12. 유형자산, 투자부동산 및 무형자산 : (1) 당분기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초 장부금액	5,767,623	21,826,870	17,985,891	1,636,356	735,252	47,951,992

취득	18,667	-	128,906	680,412	3,183,473	4,011,458

사업결합으로 인한 취득(*)	-	-	710,722	189,648	-	900,370

처분	(178,367)	(404,370)	-	(86,292)	-	(669,029)

감가상각비	-	(393,564)	(1,994,779)	(573,444)	-	(2,961,787)

대체	(277,345)	(5,246,786)	1,356,180	86,512	(2,015,692)	(6,097,131)

분기말 장부금액	5,330,578	15,782,150	18,186,920	1,933,192	1,903,033	43,135,873

취득원가	5,330,578	18,057,552	24,439,596	5,087,325	1,903,033	54,818,084

감가상각누계액	-	(2,275,402)	(6,001,907)	(3,136,721)	-	(11,414,030)

정부보조금	-	-	(250,769)	(17,412)	-	(268,181)

분기말 장부금액	5,330,578	15,782,150	18,186,920	1,933,192	1,903,033	43,135,873

(*)당분기 중 사업양수도로 인해 취득한 금액입니다(주석 31 참조)2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초 장부금액	5,751,408	17,390,290	9,879,977	1,975,073	10,557,703	45,554,451

취득	-	-	92,617	677,688	704,017	1,474,322

처분	-	-	637,143	119,774	(249,411)	507,506

감가상각비	-	(26,640)	(1,759,532)	(596,809)	-	(2,382,981)

대체	16,215	(156,572)	7,320,183	(419,904)	(8,362,325)	(1,602,403)

분기말 장부금액	5,767,623	17,207,078	16,170,388	1,755,822	2,649,984	43,550,895

취득원가	5,767,623	19,158,627	19,838,632	4,338,903	2,649,984	51,753,769

감가상각누계액	-	(1,951,549)	(3,469,466)	(2,575,056)	-	(7,996,071)

정부보조금	-	-	(198,778)	(8,025)	-	(206,803)

분기말 장부금액	5,767,623	17,207,078	16,170,388	1,755,822	2,649,984	43,550,895

(2) 당분기말 현재 유형자산과 투자부동산이 연결실체 및 특수관계자의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 29 참조).

(3) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	투자부동산 토지	투자부동산 건물	건설중인투자부동산	합계

기초 장부금액	8,716,341	22,025,097	1,140,624	31,882,062

취득(*)	-	-	6,953,701	6,953,701

처분	(1,070,204)	(2,427,478)	-	(3,497,682)

감가상각비	-	(510,652)	-	(510,652)

대체	277,345	5,246,786	(283,811)	5,240,320

분기말 장부금액	7,923,482	24,333,752	7,810,514	40,067,748

(*) 당분기 취득분 중 124,341 천원은 적격자산 취득을 위한 차입금에 따른 이자비용으로 자본화되어 건설중인투자부동산에 계상되었습니다.

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	투자부동산 토지	투자부동산 건물	건설중인투자부동산	합계

기초 장부금액	8,732,556	27,739,314	-	36,471,870

취득(*)	-	-	4,024	4,024

감가상각비	-	(894,798)	-	(894,798)

대체	(16,215)	119,783	278,322	381,890

분기말 장부금액	8,716,341	26,964,299	282,346	35,962,986

(*) 전분기 취득액 8,443천원은 적격자산 취득을 위한 차입금에 따른 이자비용으로 자본화되어 건설중인투자부동산에 계상되었습니다.(4) 당분기말 현재 연결실체는 유형자산, 투자부동산 및 매각예정자산에 대하여 DB손해보험에 재산종합보험(부보금액: 72,512,000천원)에 가입하고 있으며, 해당 부보금액에 대하여 연결실체의 차입금과 관련하여 질권(한국산업은행 35,840,000천원, 국민은행 1,300,000천원)이 설정되어 있습니다. (5) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

투자부동산에서 발생한 임대수익	2,207,508	1,519,648

투자부동산에서 발생한 비용	1,435,804	981,211

(6) 당분기와 전분기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	기타의 무형자산	건설중인무형자산	계

기초 장부금액	120,765	96,622	842,928	69,813	1,130,128

취득	-	-	361,976	310,749	672,725

사업결합으로 인한 취득(*)	1,533,981	16,978	-	28,899	1,579,858

처분	-	-	(21,340)	-	(21,340)

무형자산상각비	-	(8,953)	(291,535)	-	(300,488)

대체	-	7,974	300,344	(308,318)	-

분기말 장부금액	1,654,747	112,621	1,192,375	101,143	3,060,886

(*)당분기 중 사업양수도로 인해 취득한 금액입니다(주석 31 참조)

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	기타의 무형자산	건설중인무형자산	계

기초 장부금액	120,765	55,787	936,242	127,338	1,240,132

취득	-	369	254,308	4,203	258,880

처분	-	-	(6,168)	(6,063)	(12,231)

무형자산상각비	-	(4,968)	(255,943)	-	(260,911)

대체	-	1,837	46,255	(79,837)	(31,745)

분기말 장부금액	120,765	53,025	974,694	45,641	1,194,125

(7) 당분기말 현재 산업재산권 중 7,642천원(전기말: 8,424천원)이 우리은행의 단기차입금에 대한 담보(담보설정금액: 4,800,000천원)로 제공되어 있습니다.13. 리스 :

(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	건물	차량	합 계

기초 장부금액	513,417	353,951	867,368

증가	1,606,480	209,174	1,815,654

감소	(1,776,149)	(5,336)	(1,781,485)

감가상각비	(380,029)	(188,742)	(568,771)

대체	563,383	6,277	569,661

분기말 장부금액	527,102	375,324	902,426

2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	건물	차량	합 계

기초 장부금액	250,774	174,719	425,493

증가	627,939	429,813	1,057,752

감소	(17,121)	(113,453)	(130,574)

감가상각비	(1,137,499)	(118,176)	(1,255,675)

대체	800,467	(5,213)	795,254

분기말 장부금액	524,560	367,690	892,250

(2) 당분기와 전분기 중 리스로 인하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용	50,634	17,549

단기리스료	43,334	16,520

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	31,469	18,453

(3) 당분기 중 단기 및 소액리스료 등을 포함한 리스의 총 현금유출액은646,633천원(전분기 : 480,361천원)입니다.(4) 리스제공 운용리스계약연결실체는 부동산을 임대하는 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 당분기와 전분기운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획과 운용리스수익은 다음과 같습니다.1) 리스료 수취계획① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1~5년 이내	합계

토지 및 건물	1,255,283	-	1,255,283

토 지	840	-	840

합 계	1,256,123	-	1,256,123

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1~5년 이내	합계

토지 및 건물	1,955,787	-	1,955,787

토 지	1,440	-	1,440

합 계	1,957,227	-	1,957,227

2) 운용리스 수익

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

토지 및 건물	2,206,188	2,324,419

토 지	1,320	1,620

합 계	2,207,508	2,326,039

14. 관계기업투자:

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	설립국가	보통주지분율(%)	당반기말	전기말

취득원가	순자산가액	장부금액	취득원가	순자산가액	장부금액

(주)디이엔티	대한민국	15.70	9,201,339	3,544,184	5,662,219	12,752,520	3,355,352	6,616,330

(주)넥스틴	대한민국	19.36	3,113,804	18,784,340	20,450,743	3,113,804	12,946,263	14,613,000

(주)제니스월드	대한민국	46.98	8,570,000	8,579,108	10,611,781	8,570,000	7,586,825	9,558,992

에이피시스템(주)	대한민국	25.42	149,257,855	68,400,866	135,308,463	149,257,855	48,570,059	117,913,220

아스텔(주)	대한민국	31.40	2,600,000	922,597	1,776,568	2,600,000	1,146,028	2,000,000

합 계	172,742,998	100,231,095	173,809,774	176,294,179	73,604,527	150,701,542

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	배당	지분법손익	기타포괄손익 등	처분	지분변동차액 (*)	분기말

(주)디이엔티(*)	6,616,330	-	147,207	19,409	(1,367,849)	247,123	5,662,219

(주)넥스틴	14,613,000	(955,015)	7,938,583	(1,112,465)	-	(33,358)	20,450,743

(주)제니스월드	9,558,992	-	1,065,418	(12,629)	-	-	10,611,781

에이피시스템(주)	117,913,220	(916,888)	18,199,306	112,824	-	-	135,308,463

아스텔(주)	2,000,000	-	(223,432)	-	-	-	1,776,568

합 계	150,701,542	(1,871,904)	27,127,081	(992,861)	(1,367,849)	213,765	173,809,774

(*) 당분기 중 (주)디이엔티 우선주가 보통주로 전환됨에 따라 연결실체의 지분율이 변동되었으며, 지분율 감소로 인한 장부가액의 변동을 관계기업투자처분이익으로 인식하였습니다.(*2) 당기 중 특수관계자인 AP시스템(주)와의 주식매매계약을 통해 연결실체가 보유하고 있는 (주)디이엔티의 주식 일부를 처분하였습니다 (주석30참조).

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	배당	지분법손익	기타포괄손익 등	취득	지분변동차액 (*)	분기말

(주)디이엔티	5,548,388	-	(413,830)	10,094	-	5,144,652

(주)넥스틴	13,322,688	-	3,360,355	(37,901)	188,583	16,833,724

(주)제니스월드	9,426,071	-	(98,566)	-	-	9,327,504

에이피시스템(주)	88,113,305	(362,301)	7,682,189	247,050)	22,233,134	-	117,913,376

합 계	116,410,452	(362,301)	10,530,148	219,243	22,233,134	188,583	149,219,256

(*) 전분기 중 (주)넥스틴 신주인수권의 행사로 인하여 연결실체의 지분율이 변동되었으며, 지분율 감소로 인한 장부가액의 변동을 관계기업투자주식처분이익으로 인식하였습니다.

(3) 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.1) 재무상태표

(단위: 천원)

관계기업	당분기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

(주)디이엔티	88,031,578	62,428,347	25,603,231	58,406,879	33,639,258	24,767,621

(주)넥스틴	124,410,607	27,301,527	97,109,081	75,979,579	10,352,003	65,627,576

(주)제니스월드	36,246,094	17,984,110	18,261,984	33,204,352	17,054,600	16,149,752

에이피시스템(주)	564,020,951	294,917,580	269,103,371	428,720,089	237,177,592	191,542,497

아스텔(주)	7,217,414	4,279,297	2,938,117	7,556,448	3,906,786	3,649,662

2) 포괄손익계산서

(단위: 천원)

관계기업	당분기	전분기

매출액	분기순손익	총포괄손익	매출액	분기순손익	총포괄손익

(주)디이엔티	19,436,116	184,328	184,328	31,526,836	(1,400,926)	(1,360,652)

(주)넥스틴	94,239,641	40,421,693	40,421,693	43,519,543	13,905,281	13,739,778

(주)제니스월드	23,729,510	2,139,114	2,112,232	23,653,765	(126,902)	(126,902)

에이피시스템(주)	349,706,037	81,376,907	81,803,856	335,767,884	40,608,150	40,968,693

아스텔(주)	2,272,154	(711,545)	(711,545)	3,190,608	(158,528)	(158,528)

관계기업의 재무제표는 연결실체의 회계정책과 일치를 위하여 필요한 조정을 거친 후의 재무정보입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

관계기업	보통주 순자산(a)	보통주 유효 지분율(b)(*)	순자산 지분금액(a×b)	영업권 등	미인식자본변동 등	미실현손익	유무형자산투자차액	장부금액

(주)디이엔티	22,573,224	15.70%	3,544,184	2,097,513	(13,839)	-	34,361	5,662,219

(주)넥스틴	97,050,062	19.36%	18,784,340	1,737,728	(83,972)	-	12,646	20,450,743

(주)제니스월드	18,261,984	46.98%	8,579,108	2,129,130	-	(15,476)	(80,981)	10,611,781

에이피시스템(주)	269,103,371	25.42%	68,400,866	56,829,822	-	(1,751,627)	11,829,403	135,308,463

아스텔(주)	2,938,117	31.40%	922,597	703,585	-	-	150,387	1,776,568

(*) 관계기업이 보유한 자기주식을 고려한 보통주식수 기준 지분율 입니다.

2) 전분기

(단위: 천원)

관계기업	보통주 순자산(a)	보통주 유효 지분율(b)(*)	순자산 지분금액(a×b)	영업권 등	미인식자본변동 등	기타	미실현손익	유무형자산투자차액	장부금액

(주)디이엔티	7,719,818	25.06%	1,934,784	3,176,993	(14,137)	(37,594)	-	84,606	5,144,652

(주)넥스틴	61,164,351	24.15%	14,774,190	2,187,855	(149,363)	-	21,042	16,833,724

(주)제니스월드	15,638,731	46.98%	7,346,757	2,129,130	(88,506)	-	(59,877)	9,327,504

에이피시스템(주)	177,466,641	25.36%	45,000,798	59,536,476	-	(367,438)	13,743,540	117,913,376

(*) 관계기업이 보유한 자기주식을 고려한 보통주식수 기준 지분율 입니다.(5) 당분기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업	주식수(주)	당분기말	전기말

시장가치	장부가액	시장가치	장부가액

에이피시스템(주)	3,820,369	60,743,867	135,308,463	96,273,299	117,913,220

(주)디이엔티	3,314,552	22,887,153	5,662,219	15,329,803	6,616,330

(주)넥스틴	1,910,030	83,754,816	20,450,743	114,983,806	14,613,000

15. 매각예정자산 :

(1) 당분기와 전분기 중 매각예정자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	합 계

기초 장부금액	5,370,511	6,719,152	19,191	12,108,854

증가	-	-	-	-

감소	-	-	-	-

반기말 장부금액	5,370,511	6,719,152	19,191	12,108,854

2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	합 계

기초 장부금액	5,370,511	6,719,152	19,191	12,108,854

증가	-	-	-	-

감소	-	-	-	-

반기말 장부금액	5,370,511	6,719,152	19,191	12,108,854

(2) 당분기말 현재 매각예정자산은 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 29참조).

16. 차입금 :(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성 :

단기차입금	10,257,890	12,792,656

유동성장기차입금	33,650,250	5,600,000

소 계	43,908,140	18,392,656

비유동성 :

장기차입금	37,947,820	63,200,000

합 계	81,855,960	81,592,656

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

1) 단기차입금

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	장부금액

당분기말	전기말

무역금융	중소기업은행	1.73~3.34	1,087,497	534,695

하나은행	3.46	551,394	605,743

운영자금	한국산업은행	2.82	3,619,000	5,000,000

우리은행	기준금리 + 1.65%	4,000,000	4,000,000

하나은행	3MCD+1.3%	1,000,000	2,500,000

기업은행	-	-	152,218

합 계	10,257,891	12,792,656

당분기말 현재 단기차입금과 관련하여 금융기관예치금, 유형자산 및 무형자산(산업재산권)이 담보로 제공되어 있습니다(주석 7과 29참조).

2) 장기차입금

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율(%)	장부금액

당분기말	전기말

시설자금	한국산업은행	2029.10.25	2.65~2.84	16,600,000	16,600,000

한국산업은행	2029.10.25	2.63	10,000,000	10,000,000

한국산업은행	2023.06.30	-	-	900,000

한국산업은행	2023.05.22	1.82	5,000,000	5,000,000

한국산업은행	2023.05.22	1.82	5,480,000	5,480,000

한국산업은행	2023.05.22	1.73	320,000	320,000

한국산업은행	2023.04.17	1.85	15,000,000	15,000,000

한국산업은행	2025.05.30	2.92	4,500,000	-

국민은행	2024.11.26	기준금리+1.70	8,900,000	8,900,000

운영자금	국민은행	2022.09.15	기준금리+1.10	5,000,000	5,000,000

기업은행	2024.06.15	3MCD+3.086%	-	1,600,000

소 계	70,800,000	68,800,000

차감 : 유동성장기차입금	(33,650,250)	(5,600,000)

합 계	37,149,750	63,200,000

당분기말 현재 장기차입금과 관련하여 유형자산, 투자부동산 및 매각예정자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 29참조).

17. 파생금융자산 및 부채 :연결실체는 파생상품 요건을 충족한 아래의 사항에 대해 파생상품평가를 통한 파생상품자산, 부채 및 파생상품평가손익을 당기손익으로 반영하고 있으며, 세부내역은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업이 (주)제니스월드의 보통주 투자자와 체결한 주식매수청구권의 내역은 다음과 같습니다.

대상회사	(주)제니스월드

주식매수청구기간	2019년 6월 14일부터2026년 6월 14일까지	2021년 6월 7일부터2023년 6월 7일까지

청구권자	중소기업은행	제이앤 키움 제니스 신기술사업투자조합

발행가액	주당 2,200원	주당 2,200원

주식매수 청구대상 주식수	681,818주	659,090주

주식매수청구권에관한 사항	청구권자의 주식매수청구시 지배기업은 원금에 이자 기산일로부터 연복리 5.5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액으로 매수하여야 함	청구권자의 주식매수청구권 행사시 IPO 의무기간 2년이 연장되지 아니한 경우에 당사는 원금에 이자 기산일로부터 연복리 4%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액으로 매수하여야 함

상기 주식매수청구권과 관련하여 당분기말 현재 파생금융부채 1,388,048천원(전기 말: 1,410,891천원), 당분기 중 파생상품평가이익 85,176천원과 파생상품평가손실 62,333천원을 계상하였습니다.

(2) 지배기업이 보장매수자와 체결한 주가수익스왑(PRS) 내역은 다음과 같습니다.

대상회사	(주)넥스틴

보장매도자	APS홀딩스(주)

보장매수자	대신-제이앤 신기술투자조합 1호

계약일	2021년 11월 18일

만기일	2024년 11월 19일

정산기준시점	2022년 2월 19일부터 매 3개월마다

기초자산 및 수량	(주)넥스틴 발행 보통주 400,000주

계약내용	매수자의 기초자산 매각시 매각금액과 정산금액과의 차액을 수수함

상기 주가수익스왑과 관련하여 당분기말 현재 파생금융부채 2,092,207천원(전기말 : 1,486,453천원), 당분기 중 파생상품평가손실 605,754천원을 계상하였습니다.

(3) 에이피에스머티리얼즈(주)의 의결권부 누적적 참가적 배당우선 전환주 투자자와 관련된 매도청구권의 내역은 다음과 같습니다.

대상회사	에이피에스머티리얼즈(주)

매도청구권자	APS홀딩스(주)

투자자	제이앤 제1호 사모투자합자회사

계약일	2021년 12월 23일

만기일	2023년 12월 29일

행사기간	2022.12.29 ~ 2023.12.29

행사가액	투자자의 투자원금의 매도청구 이행일까지 연 복리 10%로 계산한 금액

계약내용	최대주주(APS홀딩스(주)) 또는 최대주주가 지정하는 제3자는 납입일로부터 1년이 경과한 날부터 1년간 투자자에 대하여 본건 발행 당시 수량의 25% 한도 내에서 매도할 것을 청구할 수 있음

상기 매도청구권과 관련하여 당분기말 현재 파생금융자산 318,724천원(전기말: 218,321천원), 당분기 중 파생상품평가이익 100,402천원을 계상하였습니다.

18. 교환사채 : (1) 당분기말과 전기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	구분	당분기말	전기말

제3회차 무기명식 무보증 사모 교환사채	액면금액	18,642,027	18,642,028

교환권조정	(3,386,359)	(5,273,465)

교환권대가(*)	407,812	3,621,947

합 계	15,663,480	16,990,510

(*) 교환사채에 대한 내재파생상품인 교환권을 주계약과 분리하여 교환권대가로 인식하여 공정가치로 평가하였으며, 당분기 중 파생상품평가이익 3,214,135천원을 계상하였습니다. (2) 교환사채의 발행조건 등교환사채의 발행조건 및 교환에 관한 주요 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	APS홀딩스(주) 3회차 무기명식 무보증 사모 교환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 무담보 사모 교환사채

교환대상 주식수	1,099,954주

사채의 액면금액	18,642,026,746원

발행일	2021년 11월 19일	만기일	2023년 11월 19일

표면이자율	0.0%	만기보장수익률	0.0%

교환으로 인하여 발행할 주식의 종류	APS홀딩스(주) 기명식 보통주식(자기주식)

교환가액(*)	1주당 16,948원

교환가액의 조정	1.사채권자가 교환청구를 하기 전에 회사가 시가를 하회하는 전환가액 또는 신주인수권 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하거나(전환가액 또는 신주인수권 행사가액이 그 조정시점의 시가 미만으로 조정되는 경우를 포함함) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 주식매수선택권 행사(단, 주식매수선택권 행사로 인한 경우는 본 교환사채발행계약 체결일 이후 부여된 것에 한함)를 함으로써 주식을 발행한 경우 교환가액을 조정2. 사채발행일 이후 교환청구기간 만료일 이전까지 사채발행일로부터 매3개월마다 교환가액을 조정하며, 각 조정일의 전일을 기준일로 산정한 산술평균가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격으로 교환가액을 조정

교환청구기간	2021년 11월 24일부터 2023년 10월 19일

(*) 최초 발행시 교환가액은 1주당 18,642원이며, 2022년 2월 19일 기준 1주당 16,948원으로 조정되었습니다.

(3) 당분기말 현재 행사기한이 종료되지 않은 교환권이 교환될 경우 발행될 주식수는다음과 같습니다.

구분	교환가능주식수	미교환주식수	행사가격	행사기간

3회차 무기명식무보증 사모 교환사채	1,099,954주	1,099,954주	16,948원	2021.11.24~ 2023.10.19

19. 당기손익공정가치측정금융부채 :당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기말	전기말

전환우선주	19,513,469	20,000,309

사업양수도 조건부대가(*)	536,948	-

(*)당분기 중 사업양수도로 인해 발생한 금액입니다(주석 30 참조) 당분기 중 공정가치평가로 인한 평가이익 486,840천원을 계상하였습니다.20. 순확정급여부채:

(1) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

확정급여제도

당기근무원가	436,396	1,213,251	386,010	987,018

순이자원가	23,738	59,466	19,549	51,898

소 계	460,134	1,272,717	405,559	1,038,916

기타	(9,933)	(9,101)	(4,685)	14,334

종업원급여에 포함된 총비용	450,201	1,263,616	400,874	1,053,250

(2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	8,404,035	7,380,774

사외적립자산의 공정가치	(5,009,297)	(5,119,440)

연결재무상태표상 순확정급여부채	3,394,738	2,261,334

(*) 당분기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 2,143천원(전기말: 2,143천원)이 포함된 금액입니다.

21. 납입자본 :(1) 당분기말 현재 지배기업의 총 수권주식수는 60,000,000주이고, 보통주 및 우선주로 구성되어 있으며 주당 액면가액은 500원입니다. (2) 지배기업이 2016년 발행한 상환전환우선주(1,397,612주)는 2018년과 2019년 중지배기업의 조기상환청구 가능시점이 도래함에 따라 전량 상환 및 이익소각하였습니다. 따라서 발행주식수와 자본금이 일치하지 않습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 납입자본 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계

보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주

기초	20,394,221	-	10,197,111	698,806	100,779,318	23,574,457	110,976,429	24,273,263

분기말	20,394,221	-	10,197,111	698,806	100,779,318	23,574,457	110,976,429	24,273,263

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계

보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주

기초	20,394,221	-	10,197,111	698,806	100,779,318	23,574,457	110,976,429	24,273,263

분기말	20,394,221	-	10,197,111	698,806	100,779,318	23,574,457	110,976,429	24,273,263

22. 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액 :(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식처분이익	44,520,199	44,520,199

자기주식(*)	(18,022,243)	(15,601,320)

신주인수권대가	111,596	151,208

전환권대가	2,604,715	-

기타자본조정	5,619,959	(2,116,371)

주식매수선택권	-	90,560

감자차손	(668,529,704)	(668,529,704)

합 계	(633,695,478)	(641,485,428)

(*) 당분기 중 지배기업은 자사주 신탁계약을 통해 자기주식 189,927주를 추가 취득하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분법 자본변동	(161,747)	684,996

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실	(14,904,898)	(14,969,450)

합 계	(15,066,645)	(14,284,454)

23. 수익 : 당분기와 전분기 중 연결실체의 주요 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서생기는 수익	경영자문수익	1,543,225	1,638,775

브랜드사용료수익	1,731,620	1,742,335

상품의 판매	9,006,719	10,451,888

제품의 판매	1,842,524	10,600

기타용역의 제공	9,710,016	4,529,539

이외 수익	배당수익	-	384,573

임대수익	2,207,508	2,326,039

합 계	26,041,612	21,083,749

24. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,471,523	10,826,159	5,381,112	8,195,457

퇴직급여	244,723	826,223	636,984	938,333

복리후생비	488,908	1,427,128	831,690	1,219,803

경상개발비(*)	3,167,066	6,122,193	741,402	1,177,176

여비교통비	136,277	427,624	177,113	258,233

세금과공과	88,222	138,891	57,752	329,996

접대비	76,725	201,050	112,589	166,624

유형자산감가상각비	870,603	2,714,998	1,803,573	2,512,177

사용권자산감가상각비	164,639	369,609	173,361	293,178

무형자산상각비	113,667	275,938	172,680	253,680

지급수수료	641,934	2,130,285	934,787	1,399,712

광고선전비	120,479	265,329	40,936	49,129

대손상각비	(18,150)	(17,115)	147,974	145,901

기타	507,059	1,342,976	554,527	907,539

합 계	9,073,675	27,051,288	11,766,480	17,846,938

(*) 당분기 중 발생한 경상개발비 총액은10,421,555천원(전분기: 2,788,958천원)이며, 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감된 금액은 4,299,363천원(전분기: 1,611,782천원)입니다.

25. 법인세비용 :법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따른 당분기 법인세비용은 4,778,580천원(전분기: 2,293,883천원)입니다.

26. 주당손익 :

(1) 기본주당손익 당분기와 전분기 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업의 소유주 귀속보통주 당기순손익	8,889,611,909	12,668,503,524	4,875,079,502	6,050,191,091

가중평균유통보통주식수	18,203,925	18,277,395	18,393,852	18,393,852

기본주당손익	488	693	265	329

(*) 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 유통주식수	18,203,925	18,393,852	18,393,852	18,393,852

조정: 자기주식 취득	-	(116,457)	-	-

가중평균유통보통주식수	18,203,925	18,277,395	18,393,852	18,393,852

(2) 희석주당손익1) 당분기 희석주당손익 산정내역은 다음와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	3개월	누적

조정후 보통주 당기순손익(*1)	9,403,831,705	11,633,418,888

조정후 가중평균유통보통주식수(*2)	19,303,879	19,377,349

희석주당손익	487	600

(*1) 조정후 보통주 당기순손익 계산내역

(단위: 원)

구 분	3개월	누적

지배기업의 소유주 귀속보통주 당기순손익	8,889,611,909	12,668,503,524

교환사채 이자비용	514,219,796	1,471,942,080

파생상품평가이익	-	(2,507,026,716)

조정후 보통주 당기순손익	9,403,831,705	11,633,418,888

(*2) 조정후 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위: 주)

구 분	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	18,203,925	18,277,395

조정: 교환권행사	1,099,954	1,099,954

조정후 가중평균유통보통주식수	19,303,879	19,377,349

2) 전분기는 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

27. 연결현금흐름표 :(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	8,460,088	7,177,993

현금의 유출이 없는 비용의 가산 등	23,771,632	8,562,499

이자비용	3,404,707	1,446,645

법인세비용	4,778,580	2,293,883

외화환산손실	171,470	19,319

외환차손	6,629	-

기타의대손상각비	-	140,000

대손상각비	(17,115)	5,901

감가상각비	2,593,523	2,391,740

사용권자산감가상각비	568,771	327,175

투자부동산상각비	510,652	581,062

무형자산상각비	300,487	257,722

퇴직급여	1,219,708	1,046,205

유형자산처분손실	112,664	32,692

유형자산폐기손실	-	14,869

투자부동산처분손실	646,967	-

무형자산처분손실	-	5,284

파생상품평가손실	668,087	-

주식보상비용	394,885	-

금융보증부채평가손실	72,031	-

기타	8,339,585	-

현금의 유입이 없는 수익의 차감 등	(40,972,312)	(15,857,009)

이자수익	(833,893)	(81,113)

외화환산이익	(17,110)	(56,285)

기타대손충당금환입	(16,000)	(15,000)

배당금수익	-	(384,573)

유형자산처분이익	(206,220)	(285,423)

사용권자산처분이익	(31,419)	(1,524)

관계기업투자처분이익	(7,337,516)	(188,583)

관계기업에 대한 지분법이익	(27,127,081)	(10,530,148)

투자부동산처분이익	(1,186,559)	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(257,929)	(3,956,272)

당기손익공정가치측정금융부채평가이익	(486,840)	-

파생상품평가이익	(3,399,713)	(355,987)

금융보증부채평가이익	(72,031)	-

기타	-	(2,100)

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동	(2,145,915)	686,246

매출채권의 감소(증가)	4,612,690	1,352,682

기타수취채권(유동)의 감소(증가)	11,077	432,894

기타수취채권(비유동)의 감소(증가)	1,782	-

재고자산의 감소(증가)	(2,716,719)	(2,451,485)

기타자산(유동)의 감소(증가)	(5,239,818)	(14,315)

매입채무의 증가(감소)	(1,690,117)	80,580

기타지급채무(유동)의 증가(감소)	210,885	(971,042)

기타지급채무(비유동)의 증가(감소)	(554,000)	324,873

기타부채(유동)의 증가(감소)	3,339,359	4,281,277

기타부채(비유동)의 증가(감소)	13,150	(16,560)

확정급여부채의 감소	(303,265)	(1,697,207)

확정급여부채의 전출입	169,061	(635,451)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(10,886,506)	569,730

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.1) 차입금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	81,592,656	85,002,045

현금흐름

순증감액	(706,236)	(3,104,778)

비현금흐름

비현금성 손익	969,540	18,733

분기말	81,855,960	81,916,000

2) 리스부채

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	856,121	422,103

현금흐름

리스부채의 지급	(571,830)	(445,388)

취득 및 해지	569,008	880,440

비현금흐름

이자상각	50,634	17,549

분기말	903,933	874,704

3) 교환사채

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	16,990,509	-

현금흐름	-	-

비현금흐름

교환권대가의 평가	(3,214,135)	-

이자비용	1,887,105	-

분기말	15,663,480	-

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익공정가치측정금융자산의 관계기업투자주식 대체	-	22,233,134

건설중인자산의 기계장치 대체	105,012	8,084,164

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	16,887	55,653

무형자산 취득 관련 미지급금 변동	15,410	7,500

차입금 유동성 대체	27,700,260	5,725,000

계약부채의 임대보증금 대체	500,000	-

차입원가 자본화	-	4,024

28. 배당금 :2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 100원 및 1,839,385천원이며, 2022년 4월에 지급되었습니다.

29. 우발상황 및 약정사항 :(1) 당분기말 현재 주요 약정사항 및 실행금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

약정 은행	약정 내용	통화	약정금액	실행금액

우리은행	운전자금	KRW	4,000,000	4,000,000

한국산업은행	운전자금	KRW	4,619,000	3,619,000

시설자금	KRW	70,300,000	56,900,000

중소기업은행	수입신용장	USD	1,100,000	757,943

국민은행	운전자금	KRW	5,000,000	5,000,000

수입신용장	USD	500,000	-

시설자금	KRW	8,900,000	8,900,000

하나은행	운전자금	KRW	1,000,000	1,000,000

수입신용장	USD	800,000	384,300

(2) 당분기말 현재 연결실체의 차입금 등을 위하여 담보제공한 자산내역은 다음과 같습니다 (주석 12참조).

(단위 : 천원)

계정과목	담보제공자산	담보설정금액	관련 금액	담보권자	내용

투자부동산 및 유형자산	토지,건물	49,900,000	25,800,000	한국산업은행	차입금 담보

매각예정자산	토지,건물,구축물	10,680,000	8,900,000	국민은행	차입금 담보

유형자산	토지	2,400,000	1,551,394	하나은행	차입금 담보

유형자산	기계장치,
건설중인자산	31,920,000	26,600,000	한국산업은행	차입금 담보

상기 외에 당분기말 현재 연결실체는 금융기관예치금(유동) 3,000,000천원 및 산업재산권 7,642천원을 연결실체의 차입금 등을 위하여 담보제공하고 있습니다(주석 7과 12참조).

(3) 당분기말 현재 특수관계자인 에이피시스템(주)의 차입금 등과 관련하여 담보제공한 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

담보제공자산	통화	여신한도	내용	통화	관련 금액	담보권자

유형자산(토지,건물)	KRW	46,500,000	차입금	KRW	46,500,000	한국산업은행

USD	15,000,000	수입신용장	USD	1,315,244	한국산업은행

상기 담보제공 유형자산은 지배기업과 에이피시스템(주)와 공유하고 있으며(지배기업의 지분 3.94%), 동 유형자산 전체에 대한 근저당권 설정액은 56,000,000천원과 USD 23,000,000 입니다.

(4) 당분기말 현재 연결실체는 서울보증보험으로부터 납품하자 등과 관련하여 1,470,206천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (5) 전기 중 지배기업은 신규사업 양산에 대비하여 입주가능한 부지를 확보하고자 산업단지 분양계약을 체결하였으며, 당분기말 현재 중도금 2차까지 지급완료하여 건설중인투자부동산으로 7,810,514천원을 계상하고 있습니다.- 투자목적 : 신규사업 투자 및 양산대비(FMM)- 계약 대상 부지 : 충청남도 천안시 성거읍 망향로 865-33 일원- 시행사 : 성거산단사업단(주)- 사업명 : 천안 성거일반산업단지 조성사업- 계약체결일 : 2021년 11월 22일- 토지면적 : 14,853㎡- 투자계획 : 분양대금 : 8,536,700천원 ① 계약금 : 853,670천원(지급완료) ② 중도금 1차 : 2,561,010천원(지급완료) ③ 중도금 2차 : 2,561,010천원(지급완료) ④ 중도금 3차 : 1,707,340천원(지급완료) ⑤ 잔금 : 853,670천원(6) 지배기업은 2022년 5월 16일에 한국산업은행과 시설자금대출 4,500,000천원(약정액: 6,500,000천원)과 관련하여 지배기업과 성거산단사업단(주) 간에 체결된 천안 성거일반산업단지 내 토지분양계약서(계약일: 2021년 11월 22일)에 의해 발생하는 토지분양대금반환청구권 및 본 계약으로 취득하게 되는 분양토지에 대한 소유권이전등기청구권을 양도하는 계약을 체결하였습니다.

30. 특수관계자 거래 :

(1) 특수관계자 내역당반기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

관계기업	에이피시스템(주)	에이피시스템(주)

(주)디이엔티	(주)디이엔티

(주)넥스틴	(주)넥스틴

(주)제니스월드	(주)제니스월드

아스텔(주)	아스텔(주)

APS VIETNAM	APS VIETNAM

APS CHINA CORP	APS CHINA CORP

소주디이티설비유한공사	소주디이티설비유한공사

VINA DE CO., LTD	VINA DE CO., LTD

Nextin Solution LTD	Nextin Solution LTD

Kunshan nakexin electronictechnology co., ltd	Kunshan nakexin electronictechnology co., ltd

DE US INC.	DE US INC.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

재화, 용역의 판매및 배당수익	투자주식매각	유형자산 등의매각	기타수익	매입	유형자산 등의취득	기타비용

관계기업	에이피시스템(주)	5,999,111	8,491,600	4,750,000	593,260	-	17,207	356,590

(주)디이엔티	106,620	-	1,302	2,803	-	-	4,360

(주)넥스틴	986,515	-	-	-	-	-	-

(주)제니스월드	86,050	-	-	-	66,900	59,680	486,570

APS CHINA CORP	-	-	-	-	-	-	74,934

합 계	7,178,296	8,491,600	4,751,302	596,063	66,900	76,887	922,454

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

재화, 용역의 판매및 배당수익	유형자산 등의매각	기타수익	매입	유형자산 등의취득	기타비용

관계기업	에이피시스템(주)	5,590,157	-	426,615	-	357,509	250,432

(주)디이엔티	120,675	-	12,556	-	-	-

(주)제니스월드	268,675	-	-	-	33,400	366,296

합 계	5,979,507	-	439,171	-	390,909	616,728

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금 등	매입채무	임대보증금	미지급금 등

관계기업	에이피시스템(주)	812,636	284,134	-	1,822,000	38,534

(주)디이엔티	26,950	9,162	-	-	1,500

(주)넥스틴	11,550	6,150	-	-	3,000

(주)제니스월드	17,435	1,048,210	61,490	-	93,244

아스텔(주)	-	1,100	-	-	500

APS CHINA CORP	-	-	-	-	-

합 계	868,571	1,348,756	61,490	1,822,000	136,778

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금 등	임대보증금	미지급금 등

관계기업	에이피시스템(주)	759,950	77,949	1,350,000	7,255

(주)디이엔티	38,998	5,902	-	787

(주)넥스틴	11,000	2,373	-	-

(주)제니스월드	19,098	7,775	-	42,211

아스텔(주)	-	-	-	11,880

합 계	829,046	93,999	1,350,000	62,133

상기 거래 외에 연결실체는 (주)제니스월드와 에이피시스템(주)로부터 건물을 임차하고 있으며, 당분기말 현재 리스부채 329,433천원과 사용권자산 328,474천원을 계상하고 있습니다. (4) 당분기말 현재 연결실체는 특수관계자의 금융기관차입금 등과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 29참조).

(5) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자	내용	금융기관명	연대보증액	실행액

대표이사	차입금 연대보증	한국산업은행	45,600,000	26,600,000

국민은행	5,500,000	5,000,000

(6) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	대여거래

기초	대여	회수	분기말

기타	임직원	16,250	-	(16,250)	-

2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	대여거래

기초	대여	회수	분기말

기타	임직원	-	20,000	(2,500)	17,500

(7) 연결실체는 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할전의 회사채무에 관하여 에이피시스템(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(8) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	330,885	416,914

퇴직급여	64,623	223,000

합 계	395,508	639,914

주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

31. 사업결합(1) 영업양수도의 개요연결실체는 투명LED 디스플레이 시장진출을 위한 사업포트폴리오 구축을 목적으로 주식회사 창성시트의 투명LED 사업부문을 영업양수하였으며, 관련 내용은 아래와 같습니다.

구 분	내 용

양수대상	주식회사 창성시트의 투명LED 디스플레이 사업부문

이사회 결의일	2022년 06월 30일

영업양수도 기준일	2022년 07월 01일

양수가액	3,048,370,000원

대금지급형태	현금 및 조건부대가

(2) 영업양수도로 인해 회사가 취득한 자산의 공정가치

(단위: 천원)

구 분	금 액

가. 식별가능한 자산의 공정가치	2,051,337

재고자산	1,105,090

유형자산	900,370

무형자산	45,877

나. 식별가능한 순자산 공정가치	2,051,337

(3) 사업결합일 현재 인식한 영업권 금액

(단위: 천원)

구 분	금액

가.이전대가	3,585,318

현금	3,048,370

조건부대가	536,948

나.식별가능한 순자산 공정가치	2,051,337

다.영업권(가-나)	1,533,981

당분기말 현재 독립적인 가치평가 등이 완료되지 않아 사업결합 회계처리는 잠정적으로 결정되었으며, 향후 사업결합 회계처리 금액은 변경 될 수 있습니다.