APS 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제 26 (당) 기 3분기 : 2021년 09월 30일 현재
제 25 (전) 기 : 2020년 12월 31일 현재
에이피에스홀딩스주식회사

1. 일반 사항 : 에이피에스홀딩스주식회사(이하 "당사")는 1994년 9월 15일 AMOLED장비, 반도체장비, LCD장비, 콘트롤기기 및 소프트웨어 제조업을 영위할 목적으로 설립되었습니다. 당사는 2017년 3월 1일을 분할기일로 하여, 장비사업부문을 인적분할의 방법으로 분할하였습니다. 분할존속회사인 당사의 명칭은 에이피에스홀딩스주식회사로 변경하였으며, 투자사업을 담당하는 지주회사의 역할을 수행하고 있습니다. 당사는 수차례 증자와 분할 등을 거쳐 당 분기말 현재 보통주 자본금은 10,197,111천원이며, 당사의 최대주주 및 대표이사는 정기로(지분율: 29.75%)입니다.

2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준

당사의 분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나 19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로 리스이용자는 코로나 19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다 . 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 9월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인 등 코로나 19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

2.2 회계정책

요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.2.3 매각예정자산 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.3 종속기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서, 종속기업 및 관계기업 투자는 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 : 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 3.1 COVID-19 영향

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다. 중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 자본위험관리 :당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다..

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계(A)	68,158,012	23,689,474

자본총계(B)	168,598,269	165,530,735

현금및현금성자산 및 금융기관예치금(C)	10,851,479	14,027,097

차입금(D)	50,387,500	14,000,000

부채비율(A/B)	40.4%	14.3%

순차입금비율(D-C)/B (*)	23.4%	-

(*) 전기말의 경우 차입금에서 현금및현금성자산 및 금융기관예치금을 차감한 금액이 '0'원 이하이므로 순차입금비율을 계산하지 아니하였습니다.

5. 공정가치 :

(1) 금융상품 종류별 공정가치 당 분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	2,576,810	2,576,810	20,253,672	20,253,672

금융부채

파생금융부채	1,448,695	1,448,695	1,804,682	1,804,682

금융상 품 중 상각후원가측정 금융상품으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였으며, 당분기 중 당사의 금융상품의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 당사의 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당됩니다. 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	2,576,810	2,576,810

파생상품부채	-	-	(1,448,695)	(1,448,695)

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	20,253,672	20,253,672

파생상품부채	-	-	(1,804,682)	(1,804,682)

당분기말 현재 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준간 이동은 없습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

당기손익공정가치측정금융자산	2,576,810	3	이항모형 및할인현금흐름	주가변동성,신용위험 조정 할인율	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 주가변동성 상승(하락)- 조정할인율 하락(상승)

파생상품부채	1,448,695	3	할인현금흐름 및이항모형	기대성장률, 위험조정할인율,주가변동성	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 기대 성장률 하락(상승)- 조정할인율 상승(하락)- 주가변동성 하락(상승)

이항모형	신용등급	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 신용등급 하락(상승)

6. 사용제한금융자산 :

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	내용	금융기관명	당분기말	전기말

금융기관예치금(유동)	차입금 담보	한국산업은행	3,000,000	3,000,000

7. 매출채권 및 기타수취채권 :

당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동성 :

매출채권	1,182,649	(144,514)	1,038,135	1,021,611	-	1,021,611

기타수취채권	4,083,462	(50,000)	4,033,462	392,504	-	392,504

소 계	5,266,111	(194,514)	5,071,597	1,414,115	-	1,414,115

비유동성 :

기타수취채권	184,770	-	184,770	-	-	-

소 계	184,770	-	184,770	-	-	-

합 계	5,450,881	(194,514)	5,256,367	1,414,115	-	1,414,115

8. 당기손익공정가치측정금융자산 : 당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산 의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

에이피시스템(주) 상환전환우선주(*1)	-	18,276,862

아르게스 A1 사모투자합자회사	1,976,810	1,976,810

사일런트인버트(주)(*2)	600,000	-

계	2,576,810	20,253,672

(*1) 당기 중 보 통주로 전환하였습니다. (*2) 당기 중 종속기업인 에이피에스에이엠디(주)의 흡수합병시 승계취득하였습니다.

9. 파생상 품 :당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

파생상품 종류	계약내용	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

제니스월드 보통주에대한 Put Option	투자자가 주식을 당사에 매도할 수 있는 권리를 부여함 ( 주석 15 참조 )	-	1,448,695	-	1,797,414

넥스틴 신주인수권부사채에 대한 Put Option	투자자가 신주인수권부사채의 사채권을 당사에 매도할 수 있는 권리를 부여함	-	-	-	7,268

10. 유형자산, 투자부동산 및 무형자산 :(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물 및 구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	계

기초 장부금액	267,245	1,203,165	4,401	688,285	-	2,163,096

취득(*)	-	-	11,695	764,066	-	775,761

처분	-	-	(15,528)	(123,845)	-	(139,373)

감가상각비	-	(26,640)	(568)	(379,784)	-	(406,992)

대체	32,431	75,772	-	-	-	108,203

분기말 장부금액	299,676	1,252,297	-	948,722	-	2,500,695

취득원가	299,676	1,423,575	-	2,557,202	-	4,280,453

감가상각누계액	-	(171,278)	-	(1,608,480)	-	(1,779,758)

분기말 장부금액	299,676	1,252,297	-	948,722	-	2,500,695

(*) 당분기 중 종속기업인 에이피에스에이엠디(주)의 흡수합병시 승계취득한 기타유형자산 345,690천원이 포함되어 있습니다.

2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물 및 구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	계

기초 장부금액	267,245	1,236,664	1,785,218	1,018,189	4,180,007	8,487,323

취득	-	-	4,091,963	318,692	8,011,562	12,422,217

처분	-	-	-	(49,532)	-	(49,532)

감가상각비	-	(25,124)	(1,148,759)	(257,436)	-	(1,431,319)

대체	-	-	3,490,008	-	(3,490,008)	-

분기말 장부금액	267,245	1,211,540	8,218,430	1,029,913	8,701,561	19,428,689

취득원가	267,245	1,339,952	9,925,818	1,610,017	8,701,561	21,844,593

감가상각누계액	-	(128,412)	(1,707,388)	(580,104)	-	(2,415,904)

분기말 장부금액	267,245	1,211,540	8,218,430	1,029,913	8,701,561	19,428,689

(2) 당분기말 현재 당사의 유형자산(토지 및 건물)이 특수관계자 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 24참조) .

(3) 당분기 중 투자부동산자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물 및 구축물	건설중인투자자산	계

기초 장부금액	-	-	-	-

취득(*)	12,334,984	43,889,650	282,347	56,506,981

처분	-	-	-	-

감가상각비	-	(894,799)	-	(894,799)

대체	(32,430)	(75,772)	-	(108,202)

분기말 장부금액	12,302,554	42,919,079	282,347	55,503,980

취득원가	12,302,554	48,463,164	282,347	61,048,065

감가상각누계액	-	(5,544,085)	-	(5,544,085)

분기말 장부금액	12,302,554	42,919,079	282,347	55,503,980

(*) 당분기 중 종속기업인 에이피에스에이엠디(주)의 흡수합병시 승계취득하였습니다. (4) 당분기말 현재 당사의 투자부동산(토지 및 건물)이 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 24참조).

(5) 당분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

투자부동산에서 발생한 임대수익	3,127,995

투자부동산에서 발생한 비용	1,808,136

(6) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	기타무형자산	건설중인무형자산	계

기초 장부금액	55,787	739,537	127,338	922,662

취득(*)	369	59,558	4,202	64,129

처분	-	(883)	(6,063)	(6,946)

대체	1,837	-	(1,837)	-

무형자산상각비	(4,968)	(177,994)	-	(182,962)

분기말 장부금액	53,025	620,218	123,640	796,883

(*) 당분기 중 종속기업인 에이피에스에이엠디(주)의 흡수합병시 취득한 기타무형자산 278천원이 포함되어 있습니다.

2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	기타무형자산	건설중인무형자산	계

기초 장부금액	11,340	939,653	950,993

취득	50,472	218,122	268,594

무형자산상각비	(4,392)	(170,559)	(174,951)

분기말 장부금액	57,420	987,216	1,044,636

(7) 당분기말 현재 당사의 산업재산권 중 8,684천원 (전기말 : 9,466천원) 이 단기차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

11. 리스 :(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	건물	차량	계

기초 장부금액	13,583	83,541	97,124

증가(*)	7,038	113,885	120,923

감소(*)	(7,767)	(118,667)	(126,434)

감가상각비	(6,991)	(32,143)	(39,134)

분기말 장부금액	5,863	46,616	52,479

(*) 당분기 중 종속기업인 에이피에스에이엠디(주)의 흡수합병으로 인한 증가 및 감소액이 포함되어 있습니다. 2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	건물	차량	계

기초 장부금액	38,030	9,457	47,487

증가	2,001,690	72,985	2,074,675

감소	(581,382)	(22,119)	(603,501)

감가상각비	(525,360)	(15,546)	(540,906)

분기말 장부금액	932,978	44,777	977,755

(2) 당분기와 전분기 중 리스로 인하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용	1,765	13,351

단기리스료	1,558	7,862

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	7,972	7,329

(3) 당분기 중 단기 및 소액리스료 등을 포함한 리스의 총 현금유출액은 48,775 천 원 (전분기 543,858 천원) 입니다.

12. 종속기업 및 관계기업투자 : (1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	보통주 지분율(%)	취득가액	장부금액

당분기말	전기말

종속기업

코닉오토메이션(주)	54.4	3,999,966	1,573,995	1,573,995

에이피에스에이엠디(주)(*1)	100.0	30,000,000	-	30,000,000

에이피에스머티리얼즈(주)(*2)	100.0	5,349,808	5,349,808	5,349,808

에이피에스리서치(주)(*3)	100.0	3,000,000	3,000,000	-

코닉프리시젼(주)(*4)	100.0	1,900,200	-	-

소 계	44,249,974	9,923,803	36,923,803

관계기업

(주)디이엔티	24.7	12,415,565	12,415,565	12,415,565

(주)넥스틴	24.2	3,765,899	3,765,899	3,765,899

(주)제니스월드	42.9	8,570,000	8,570,000	8,570,000

에이피시스템(주) (*5)	25.0	138,092,893	110,346,439	88,113,305

소 계	162,844,357	135,097,903	112,864,769

합 계	207,094,331	145,021,706	149,788,572

(*1) 당기 중 에이피에스에이엠디(주)는 당사로 흡수합병되었습니다. (*2) 전기 중 파인메탈마스크(FMM) 사업부문의 경영시스템 확립 및 경영효율성 제고, 사업가치 증대를 통한 사업 포트폴리오상의 유연성 확보 및 경영환경 변화에 대한 전략적 대응능력 제고를 위하여 2020년 11월 1일 기준으로 FMM 사업부문의 물적분할을 통하여 설립된 신설법인입니다. (*3) 당기 중 신규 설립출자하였습니다. (*4) 당기 중 에이피에스에이엠디(주)의 흡수합병시 취득한 주식으로서, 당분기말 현재 청산 하 였 습 니 다.(*5) 당기 중 에이피시스템(주)가 발행한 의결권 있는 우선주를 보 통주로 전환하였습니다.

13. 매각예정자산 :

(1) 당분기 중 매각예정자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	계

기초 장부금액	-	-	-	-	-

증가(*)	5,370,511	6,719,152	19,191	-	12,108,854

감소	-	-	-	-	-

분기말 장부금액	5,370,511	6,719,152	19,191	-	12,108,854

(*) 토지, 건물 및 구축물은 당분기 중 종속기업인 에이피에스에이엠디(주)의 흡수합병시 승계취득하였습니다.

(2) 당분기말 현재 당사의 매각예정자산은 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다( 주석 24참조).

14. 차입금 : (1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성 :

단기차입금	9,000,000	9,000,000

유동성장기차입금	8,100,000	-

비유동성 :

장기차입금	33,287,500	5,000,000

계	50,387,500	14,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. 1) 단기차입금

(단위 : 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	장부금액

당분기말	전기말

운전자금	한국산업은행	2.02	5,000,000	5,000,000

운전자금	우리은행	기준금리 + 2.09	4,000,000	4,000,000

계	9,000,000	9,000,000

당분기말 현재 당사의 단기차입금과 관련하여 금융기관예치금 및 무형자산(산업재산권)이 담보로 제공되어 있습니다 ( 주석 6과 10참조 ) .

2) 장기차입금

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	장부금액

당분기말	전기말

시설자금	한국산업은행(*)	2023.06.30	기준금리+1.30	1,050,000	-

2025.04.26	2.67	6,937,500	-

2025.07.04	2.38	1,040,000	-

2025.07.04	2.11	1,560,000	-

2023.04.17	1.85	15,000,000	-

2023.05.22	1.82	5,000,000	-

2023.05.22	1.82	5,480,000	-

2023.05.22	1.73	320,000	-

운전자금	국민은행	2022.09.15	기준금리+ 1.10	5,000,000	5,000,000

장기차입금	41,387,500	5,000,000

차감 : 유동성 장기차입금	(8,100,000)	-

차감 계	33,287,500	5,000,000

(*) 당분기 중 종속기업인 에이피에스에이엠디(주)의 흡수합병시 승계한 차입금입니다. 당분기말 현재 당사의 장기차입금과 관련하여 투자부동산, 유형자산 등이 담보로 제공되 어 있습니다 ( 주석 6과 24참조 ) .

15. 파생금융자 산 및 부채 : 당사는 파생상품 요건을 충족한 아래의 사항에 대해 파생상품평가를 통한 파생상품자산, 부채 및 파생상품평가손익을 반영하고 있으며, 세부내역은 다음과 같습니다.

(1) 당사가 ( 주)제니스월드 보통주 투자자와 체결한 주식매수청구권의 내역은 다음과 같습니다.

대상회사	(주)제니스월드

주식매수청구기간	2019년 6월 14일부터 2026년 6월 14일까지	2021년 6월 7일부터 2023년 6월 7일까지

청구권자(*)	중소기업은행	제이앤 키움 제니스 신기술사업투자조합

발행가액	주당 2,200원	주당 2,200원

주식매수 청구대상 주식수	681,818주	659,090주

주식매수청구권에 관한 사항	청구권자의 주식매수청구시 당사는 원금에 이자기산일로부터 연복리 5.5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액으로 매수하여야 함	청구권자의 주식매수청구권 행사시 IPO 의무기간 2년이 연장되지 아니한 경우에 당사는 원금에 이자 기산일로부터 연복리 4%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계 금액으로 매수하여야 함

(*) 당분기 중 (주)제니스월드의 보통주 투자자와 체결한 주식매수청구권에 대한 투자자 변경이 있었으며, 변경내용은 다음과 같습니다.

대상회사	변경 전	변경 후

주식매수청구기간	2021년 6월 14일부터2024년 6월 14일까지	2021년 6월 7일부터 2023년 6월 7일까지

청구권자	제이엑스 2호 투자조합	제이앤 키움 제니스 신기술사업투자조합

발행가액	주당 2,200원	주당 2,200원

주식매수 청구대상 주식수	659,090주	659,090주

주식매수청구권에 관한 사항	청구권자의 주식매수청구시 당사는 원금에 이자기산일로부터 연복리 4%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액으로매수하여야 함	청구권자의 주식매수청구권 행사시 IPO 의무기간 2년이 연장되지 아니한 경우에 당사는 원금에 이자 기산일로부터 연복리 4%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계 금액으로 매수하여야 함

(2) 당분기말과 전기말 현재 파생금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

파생금융부채(유동)	1,448,695	1,804,682

16. 순확정급여부채 (자 산) :

(1) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

확정급여제도

당기근무원가	111,388	381,183	184,079	559,284

순이자원가	14,296	45,487	882	2,644

소 계	125,684	426,670	184,961	561,928

기타(*)	(20,632)	(33,507)	-	-

종업원급여에 포함된 총비용	105,052	393,163	184,961	561,928

(*) 당기근무원가 및 순이자원가 외에 퇴직 임직원에 대해 지급한 금액입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,527,904	3,175,489

사외적립자산의 공정가치(*)	(1,751,551)	(3,170,998)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(223,647)	4,491

(*) 보고기간 말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 2,143천원(전기말: 2,143천원)이 포함된 금액입니다.

17. 납입자본 :(1) 당분기말 현재 당사의 총 수권주식수는 60,000,000주이고, 보통주 및 우선주로 구성되어 있으며, 주당 액면가액은 500원입니다.(2) 당사가 2016년 발행한 상환전환우선주(1,397,612주)는 2018년 및 2019년 당사의 조기상환청구 가능시점이 도래함에 따라 전량 상환 및 이익소각하였습니다. 따라서 발행주식수와 자본금이 일치하지 않습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 납입자본 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	주식수 (단위: 주)	자본금	주식발행초과금	계

보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주

기초	20,394,221	-	10,197,111	698,806	100,779,318	23,574,457	110,976,429	24,273,263

분기말	20,394,221	-	10,197,111	698,806	100,779,318	23,574,457	110,976,429	24,273,263

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	주식수 (단위: 주)	자본금	주식발행초과금	계

보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주

기초	20,394,221	-	10,197,111	698,806	100,779,318	23,574,457	110,976,429	24,273,263

분기말	20,394,221	-	10,197,111	698,806	100,779,318	23,574,457	110,976,429	24,273,263

18 . 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액 :(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식처분이익	44,520,200	44,520,200

자기주식	(15,601,320)	(15,601,320)

기타자본조정	(1,889,538)	(1,889,538)

감자차손	(668,529,704)	(668,529,704)

합병차이	(513,001)

계	(642,013,363)	(641,500,362)

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실	(14,306,415)	(14,306,415)

19. 수익 : 당분기와 전분기 중 당사의 주요 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서생기는 수익	기간에 걸쳐 이행	경영자문매출	1,638,775	1,387,000

브랜드사용료매출	1,742,335	1,224,368

서비스매출	703,041	-

임대매출	3,127,995	-

한 시점에 이행	제품매출	121,200

상품매출	270,000	-

이외 수익	배당매출	746,874	535,532

계	8,229,020	3,268,100

20. 판 매비와 관리비 : 당분기와 전분기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	639,373	2,678,952	1,532,333	4,443,036

퇴직급여	98,423	377,001	184,961	558,875

복리후생비	85,198	355,227	209,550	544,821

경상개발비(*)	20,233	143,838	933,327	1,865,002

여비교통비	8,826	24,018	22,270	63,676

세금과공과	4,714	279,440	12,012	26,727

접대비	21,165	94,248	57,598	167,727

유형자산감가상각비	66,219	215,411	588,824	1,409,485

사용권자산감가상각비	8,451	39,134	318,652	540,907

무형자산상각비	62,442	182,961	59,943	174,406

지급수수료	344,406	732,045	361,227	924,655

기타	73,911	236,024	226,553	513,518

계	1,433,361	5,358,299	4,507,250	11,232,835

(*) 당분기 중 발생한 경상개발비 총액은 638,088천 원 이며, 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감된 금액은 494,250 천 원 입니다.

21. 법인세비용 : 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따른 당분기 법인세비용은 (-)921,861천원(전분기: 1,257,147천원)입니다.

22. 주당손익 : (1) 기본주당손익당분기와 전분기 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순손익	2,772,266	3,322,815	(3,664,713)	(10,242,490)

가중평균유통보통주식수(*)	18,393,852주	18,393,852주	18,393,852주	18,393,852주

기본주당손익	151	181	(199)	(557)

(*) 보통주 발행주식 20,394,221주에서 자기주식 2,000,369주를 차감하여 계산하였습니다.

(2) 희석주당순손익

당사는 희석화 대상 잠재적 보통주 등이 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

23. 현금흐름표 : (1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	3,322,815	(10,242,490)

현금의 유출없는 비용의 가산 등	3,910,302	7,711,489

퇴직급여	393,163	561,928

감가상각비	406,991	1,431,319

투자부동산감가상각비	894,798	-

사용권자산감가상각비	39,134	540,907

무형자산상각비	182,961	174,951

유형자산처분손실	7,125	4,814

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	5,202,225

금융보증부채평가손실	-	118,861

파생상품평가손실	-	379,692

이자비용	781,413	526,133

금융보증비용	138,342	27,806

법인세비용(수익)	921,861	(1,257,147)

대손상각비	144,514	-

기타의대손상각비	-	-

현금의 유입없는 수익의 차감 등	(5,320,756)	(3,189,176)

이자수익	85,895	179,496

기타이자수익	-	273,568

배당금수익	746,874	535,532

유형자산처분이익	39,743	-

사용권자산처분이익	1,508	2,040

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	3,956,272	1,620,777

금융보증부채평가이익	100,256	-

파생상품평가이익	355,987	503,143

금융보증수익	34,221	74,620

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동	246,797	767,989

매출채권의 감소(증가)	2,745	238,939

기타수취채권의 감소(증가)	20,880	287,815

재고자산의 감소(증가)	-	-

기타자산의 감소(증가)	(1,400,941)	(77,409)

기타지급채무의 증가(감소)	(292,374)	37,406

기타부채의 증가(감소)	2,200,914	(29,740)

확정급여부채의 증가(감소)	-	65,463

관계사 전출입	(635,450)	245,515

매입채무의 증가(감소)	42,099	-

퇴직급여 지급액	308,924	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	2,159,158	(4,952,187)

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. 1) 차입금

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	14,000,000	25,000,000

현금흐름

차입	-	15,600,000

상환	(912,500)	-

비현금흐름

기타증감(합병)	37,300,000	-

분기말	50,387,500	40,600,000

2) 리스부채

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	97,653	32,114

현금흐름

리스부채의 지급	(39,245)	(528,667)

비현금흐름

기타증감(합병 등)	(5,262)	1,449,525

분기말	53,146	952,972

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 기계장치 대체	-	3,490,008

당기손익공정가치측정금융자산의 관계기업투자주식 대체	22,233,134	2,590,449

유형자산 취득 미지급금 변동	174	25,725

무형자산 취득 미지급금 변동	-	(7,600)

투자부동산의 자산이관(합병)	56,502,956	-

매각예정자산의 자산이관(합병)	12,108,854	-

차입금 유동성 대체	7,325,000	-

임대보증금의 부채이관(합병)	4,686,000	-

유동차입금의 부채이관(합병)	1,687,500	-

기타부채의 부채이관(합병)	651,784	-

장기차입금의 부채이관(합병)	35,612,500	-

24. 우발상황 및 약정사항 :

(1) 당분기말과 전기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	약정 내용	당분기말	전기말

약정금액	실행금액	약정금액	실행금액

한국산업은행	운전자금	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000

국민은행	운전자금	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000

우리은행	운전자금	4,000,000	4,000,000	4,000,000	4,000,000

한국산업은행	시설자금	15,000,000	15,000,000	-	-

한국산업은행	시설자금	5,000,000	5,000,000	-	-

한국산업은행	시설자금	5,800,000	5,800,000	-	-

한국산업은행	시설자금	2,400,000	1,050,000	-	-

한국산업은행	시설자금	10,000,000	9,537,500	-	-

(2) 당분기말 현재 당사의 차입금 등을 위하여 담보제공한 자산내역은 다음과 같습니다(주석 10참조).

(단위 : 천원)

계정과목	담보제공자산	담보설정금액	관련 금액	담보권자	내용

투자부동산 및 유형자산	토지,건물	49,900,000	36,387,500	한국산업은행	차입금 담보

매각예정자산	토지,건물,구축물

(3) 당분기말 현재 특수관계자의 차입금 등과 관련하여 담보제공한 자산내역은 다음과 같습니다 (주석 10참조).

(단위: 천원,USD)

담보제공자산	통화	담보설정금액	내용 (*)	통화	관련 금액	담보권자

유형자산(토지,건물)	KRW	36,500,000	차입금	KRW	36,500,000	한국산업은행

USD	15,000,000	수입신용장	KRW	2,049,213	한국산업은행

(*) 관계기업인 에이피시스템(주)의 차입금 및 수입신용장에 담보로 제공되어 있습니다.

(4) 당분기말 현재 당사가 특수관계자의 차입금 등과 관련하여 제공한 연대보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	연대보증액	차입실행금액	보증처	비고

종속기업	코닉오토메이션(주)	3,484,068	2,238,916	기업은행	운전자금 외

600,000	500,000	하나은행	운전자금

계	4,084,068	2,738,916

(5) 당분기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 납품하자 등과 관련하여 25,810천 원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

25. 특수관계자 거래 :(1) 특수관계자 내역당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

종속기업	코닉오토메이션(주)	코닉오토메이션(주)

-	에이피에스에이엠디(주)(*1)

-	코닉프리시젼(주)(*2)

에이피에스머티리얼즈(주)(*3)	에이피에스머티리얼즈(주)(*3)

에이피에스리서치(주)(*4)	-

관계기업	에이피시스템(주)	에이피시스템(주)

(주)디이엔티	(주)디이엔티

(주)넥스틴	(주)넥스틴

(주)제니스월드	(주)제니스월드

APS VIETNAM	APS VIETNAM

APS CHINA CORP	APS CHINA CORP

소주디이티설비유한공사	소주디이티설비유한공사

VINA DE CO., LTD	VINA DE CO., LTD

Nextin Solution LTD	Nextin Solution LTD

Kunshan nakexin electronic technology co., ltd	-

(*1) 당분기 중 에이피에스에이엠디(주)는 당사에 흡수합병되었습니다.(*2) 당기 중 청산하였습니다. (*3) 전기 중 FMM 사업부문에 대한 물적분할로 신설된 법인입니다.(*4) 당기 중 신규 설립출자하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 당사와 특수관계자 간의 매출 및 매입거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

재화,용역의 판매 및 배당수익	유형자산의 매각	기타수익	유형자산 등의 매입	기타비용

종속기업	코닉오토메이션(주)	134,195	-	21,029	8,960	2,400

에이피에스에이엠디(주)	-	-	-	-	177

코닉프리시젼(주)	-	-	-	192,000	120,128

에이피에스리서치(주)	15,190	111,056	912	-	90,000

에이피에스머티리얼즈(주)	1,042,239	-	454,004	101,200	8,400

관계기업	에이피시스템(주)	5,526,248	-	426,615	357	85,110

(주)디이엔티	119,788	-	12,556	-	-

(주)제니스월드	268,675	-	-	-	-

계	7,106,335	111,056	915,116	302,517	306,215

2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

재화,용역의 판매및 배당수익	유형자산의 매각	기타수익	유형자산 등의 매입	기타비용

종속기업	코닉오토메이션(주)	27,000	28,173	15,096	1,373,900	-

에이피에스에이엠디(주)	-	-	25,073	-	662,720

코닉프리시젼(주)	-	-	-	-	26,656

관계기업	에이피시스템(주)	3,061,100	-	-	3,622,227	249,130

(주)디이엔티	92,000	-	27,226	-	-

(주)넥스틴	3,000	-	26,135	-	-

(주)제니스월드	79,000	-	-	-	507,305

계	3,262,100	28,173	93,530	4,996,127	1,445,811

(3) 당분기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자간의 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	회사명	채권	채무

외상매출금	대여금	미수금 등	미지급금 등

종속기업	코닉오토메이션(주)	46,035	-	6,754	330

에이피에스머티리얼즈(주)	-	3,000,000	68,193	1,042,099

에이피에스리서치(주)	-	-	1,384,927	529,235

관계기업	에이피시스템(주)	698,847	-	86,568	3,502,849

(주)디이엔티	35,998	-	2,483	-

(주)제니스월드	37,098	-	597	-

(주)넥스틴	-	-	469	-

계	817,978	3,000,000	1,549,991	5,074,513

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	회사명	채권	채무

외상매출금	미수금 등	미지급금 등

종속기업	코닉오토메이션(주)	9,900	6,879	-

에이피에스에이엠디(주)	-	-	326

코닉프리시젼(주)	-	43,509	130

관계기업	에이피시스템(주)	896,211	6,033	81,362

(주)디이엔티	80,700	5,528	-

(주)넥스틴	-	539	-

(주)제니스월드	34,800	543	16,060

계	1,021,611	63,031	97,878

상기 거래 외에 당사는 에이피에스에이엠디(주) 및 에이피시스템(주)로부터 건물을 임차하고 있으며, 전기말 현재 리스부채 13,676천원에 대하여 사용권자산 13,583천원을 인식하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 당사는 특수관계자의 금융기관차입금 등과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 24참조).

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자	보증내용	금융기관명	연대보증액	실행액

대표이사	차입금 연대보증	한국산업은행	6,000,000	5,000,000

국민은행	5,500,000	5,000,000

(6) 당분기말 현재 당사는 특수관계자의 금융기관차입금 등과 관련하여 특수관계자에게 연대보증을 제공하고 있 습니 다 ( 주석 24참조 ) .

( 7) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	대여거래

기초	대여	회수	기타	분기말

종속기업	에이피에스머티리얼즈(주)	-	3,000,000	-	-	3,000,000

종속기업	코닉프리시젼(주)(*)	-	140,000	(19,872)	(120,128)	-

기타	임직원	-	20,000	(2,500)	-	17,500

2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	대여거래

기초	대여	회수	분기말

종속기업	에이피에스에이엠디(주)	-	5,000,000	5,000,000	-

관계기업	(주)넥스틴	-	2,300,000	2,300,000	-

기타	임직원	32,798	-	(32,798)	-

(8) 당사는 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할신설회사인 에이피시스템(주) 및 에이피에스머티리얼(주)와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

( 9) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 주식보상비용	299,826	457,961

퇴직급여	104,666	236,219

합 계	404,492	694,180

주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

26. 합병 :

당사는 2020년 12월 11일자 이사회 결의 및 주주총회의 승인에 의거하여 소규모 합병이 결의되어 2021년 1월 12일을 합병기일로 에이피에스에이엠디(주)를 합병하였습니다. 또한, 2021년 1월 12일자로 합병종료보고를 완료하였으며 2021년 1월 14일자로 합병등기를 완료하였습니다.

(1) 합병관련 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

합병방법	무증자방식(1:0) 합병

합병회사	에이피에스홀딩스 주식회사(합병존속회사)에이피에스에이엠디 주식회사(피합병회사)

합병기일	2021년 1월 12일

(2) 합병기일 현재 당사(합병존속회사)로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

유동자산	2,942,220

비유동자산	69,681,703

자산총계	72,623,923

유동부채	7,500,711

비유동부채	35,636,213

부채 총계	43,136,924

순자산금액	29,486,999

종속기업투자 감소액	30,000,000

투자차액(기타자본)	(513,001)