APS 반기보고서 (2020.06)
5. 재무제표 주석

제 25 (당) 기 반기 : 2020년 06월 30일 현재
제 24 (전) 기 : 2019년 12월 31일 현재
에이피에스홀딩스 주식회사

1. 일반 사항

에이피에스홀딩스 주식회사(이하 "당사")는 1994년 9월 15일 AMOLED장비, 반도체장비, LCD장비, 콘트롤기기 및 소프트웨어 제조업을 영위할 목적으로 설립되었습니다. 당사는 2017년 3월 1일을 분할기일로 하여, 장비사업부문을 인적분할의 방법으로 분할하였습니다. 분할존속회사인 당사의 명칭을 에이피에스홀딩스 주식회사로 변경하였으며, 투자사업을 담당하는 지주회사의 역할을 수행하고 있습니다.

당사는 수차례 증자와 분할 등을 거쳐 당반기말 현재 보통주 자본금은 10,197,111천원이며, 최대주주는 대표이사로, 당사 발행 보통주식의 29.75%의 지분을 소유하고 있습니다.

2. 재 무제표 작성 기준

당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되 는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 당사의 반기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무 제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(1) 측정기준반기재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (3) 추정과 판단

ㆍ 공정가치로 측정되는 파생상품
ㆍ 공정가치로 측정되는 당기손익공정가치측정금융자산
ㆍ 공정가치로 측정되는 기타포괄손익공정가치측정금융자산
ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 특히 2020년 COVID-19의 확산으로 당사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당반기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

당사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 수행하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 당사는 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 내부감사와 협의합니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 5 : 공정가치

3. 회계정책의 변경과 유의적인 회계정책당사는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에서 정한 사항과 아래에서 설명하고 있는 2020년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고는2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 또한, 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아, 당사가 조기적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 당사의 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 당사의 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 당사의 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4 . 자본위험관리

당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채총계(A)	36,238,224	32,124,647

자본총계(B)	202,923,707	209,969,587

현금및현금성자산 및 금융기관예치금(C)	24,489,538	7,506,755

차입금 (D)	29,000,000	25,000,000

부채비율(A / B)	17.9 %	15.3%

순차입금비율 (D-C)/B	2.2%	8.3%

5. 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치 당 반기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

파생금융자산	-	-	445,336	445,336

당기손익공정가치측정금융자산	21,246,778	21,246,778	52,238,243	52,238,243

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	597,039	597,039

합 계	21,246,778	21,246,778	53,280,618	53,280,618

금융부채

파생금융부채	1,823,447	1,823,447	1,946,899	1,946,899

금융상 품 중 상각후원가측정 금융상품으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 당사의 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당됩니다. 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	21,246,778	21,246,778

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	-	-

파생금융자산	-	-	-	-

파생금융부채	-	-	(1,823,447)	(1,823,447)

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정금융자산	-	26,181,952	26,056,291	52,238,243

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	597,039	597,039

파생금융자산	-	-	445,336	445,336

파생금융부채	-	-	(1,946,899)	(1,946,899)

당사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당반기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

당기손익공정가치측정금융자산	-	2	기초자산에 근거한 평가기관의 평가	-	-

21,246,778	3	이항모형 및할인현금흐름	주가변동성,신용위험 조정 할인율	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 주가변동성 상승(하락)- 조정할인율 하락(상승)

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	3	할인현금흐름	기대성장률, 위험조정할인율	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 기대 성장률 상승(하락)- 조정할인율 하락(상승)

파생금융자산	-	3	이항모형	신용등급, 주가변동성	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 주가변동성 상승(하락)- 신용등급 상승(하락)

파생금융부채	1,823,447	3	할인현금흐름 및이항모형	기대성장률, 위험조정할인율,주가변동성	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 기대 성장률 하락(상승)- 조정할인율 상승(하락)- 주가변동성 하락(상승)

이항모형	신용등급	추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 신용등급 하락(상승)

6. 사용제한금융자산

당반기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	내용	금융기관명	당반기말	전기말

금융기관예치금(유동) (*)	투자기업 계약이행보증 담보	(주)하나은행	-	880,000

금융기관예치금(비유동)	차입금 담보	한국산업은행	3,000,000	3,000,000

(*) 전기 중 당사가 보유한 전환사채의 발행기업인 (주)유니젯의 해외 수주건에 대한 계약이행보증서 발급을 위하여 담보로 제공된 정기예금이며, 당반기 중 (주)유니젯의계약이행완료에 따라 사용제한이 해지되었습니다. 7. 매출채권 및 기타수취채권

당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동성 :

매출채권	760,094	-	760,094	803,283	-	803,283

기타수취채권	1,526,239	-	1,526,239	916,749	-	916,749

소 계	2,286,333	-	2,286,333	1,720,032	-	1,720,032

비유동성 :

기타수취채권	289,078	-	289,078	284,519	-	284,519

합 계	2,575,411	-	2,575,411	2,004,551	-	2,004,551

8. 당기손익공정가치측정금융자산 당반기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

채무상품(유동)	-	26,181,952

채무상품(비유동)	3,254,436	2,861,724

지분상품(비유동) (*)	17,992,342	23,194,567

합 계	21,246,778	52,238,243

(*) 관계기업인 에이피시스템(주)가 발행한 상환전환우선주로 당사는 801,194주를 보유하고 있으며, 전환가격은 20,000원 입니다. 상환전환우선주의 상환권은 발행회사가 전환권은 당사가 보유하고 있으며, 발행회사의 상환권 행사시 당사는 전환권을 행사할 수 없습니다.

9. 기타포괄손익공정가치측정금융자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말 공정가치	전기말 공정가치	당반기 배당금수익	전반기 배당금수익

지분상품(비유동)	-	597,039	-	-

(2) 당반기 중 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정된 지분증권의 처분내역은 없으며, 자본 내에서 대체된 누적손익은 존재하지 않습니다.

10. 파생상 품당반기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

파생상품 종류	계약내용	당반기말	전기말

자산	부채	자산	부채

디이엔티 전환사채에대한 Call Option (*)	발행회사의 전환사채를 당사가 양수할 수 있는 권리를 부여함 ( 주석 15 참조 )	-	-	445,336	-

제니스월드 보통주에대한 Put Option	투자자가 주식을 당사에 매도할 수 있는 권리를 부여함 ( 주석 15 참조 )	-	1,640,319	-	1,327,268

넥스틴 신주인수권부사채에 대한 Put Option	투자자가 신주인수권부사채의 사채권을 당사에 매도할 수 있는 권리를 부여함 ( 주석 15 참조 )	-	183,127	-	619,630

(*) 전기 중 관계기업인 (주)디이엔티의 무보증 사모 전환사채 일부에 대하여 당사가 양수할 수 있는 권리(Call Option)를 부여받았으며, 전기와 당반기에 걸쳐 행사함에 따라 당반기말 현재 동 파생상품은 전액 소멸되었습니다.

11. 유형자산 및 무형자산 (1) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물 및 구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초 장부금액	267,245	1,236,664	1,785,218	1,018,189	4,180,007	8,487,323

취득	-	-	2,450,279	243,345	5,889,446	8,583,070

처분	-	-	-	(49,532)	-	(49,532)

감가상각비	-	(16,749)	(658,554)	(167,192)	-	(842,495)

대체	-	-	3,490,008	-	(3,490,008)	-

반기말 장부금액	267,245	1,219,915	7,066,951	1,044,810	6,579,445	16,178,366

취득원가	267,245	1,339,952	8,284,134	1,534,670	6,579,445	18,005,446

감가상각누계액	-	(120,037)	(1,217,183)	(489,860)	-	(1,827,080)

반기말 장부금액	267,245	1,219,915	7,066,951	1,044,810	6,579,445	16,178,366

2) 전반기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물 및 구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초 장부금액	267,245	1,270,163	2,253,987	667,286	-	4,458,681

취득	-	-	-	68,932	1,015,132	1,084,064

처분	-	-	-	(29,118)	-	(29,118)

감가상각비	-	(16,749)	(234,385)	(90,492)	-	(341,626)

반기말 장부금액	267,245	1,253,414	2,019,602	616,608	1,015,132	5,172,001

취득원가	267,245	1,339,952	2,343,847	883,618	1,015,132	5,849,794

감가상각누계액	-	(86,538)	(324,245)	(267,010)	-	(677,793)

반기말 장부금액	267,245	1,253,414	2,019,602	616,608	1,015,132	5,172,001

(2) 당반기말 현재 당사의 토지와 건물은 특수관계자인 에이피시스템(주)의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

장부금액	통화	담보설정금액	내용	통화	관련 금액	담보권자

1,487,160	KRW	56,000,000	특수관계자 차입금	KRW	35,388,800	한국산업은행

USD	23,000,000	특수관계자 수입신용장	KRW	3,234,534	한국산업은행

(3) 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권 (*)	기타무형자산	합 계

기초 장부금액	11,340	939,653	950,993

취득	48,373	197,851	246,224

무형자산상각비	(2,759)	(112,249)	(115,008)

반기말 장부금액	56,954	1,025,255	1,082,209

(*) 당반기말 현재 당사의 산업재산권 중 9,987천원 이 단기차입금에 대한 담보로 제공되어 있 습니다.

2) 전반기

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	기타무형자산	합 계

기초 장부금액	6,395	852,474	858,869

취득	-	16,761	16,761

무형자산상각비	(448)	(78,328)	(78,776)

대체 (*)	-	(1,652)	(1,652)

반기말 장부금액	5,947	789,255	795,202

(*) 특허출원 취소로 인하여 비용으로 인식한 금액입니다.

12. 리스 (1) 당반기와 전반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위 : 천원)

구 분	건물	차량	합 계

기초 장부금액	38,030	9,457	47,487

증가	803,229	72,986	876,215

감소	(676)	-	(676)

감가상각비	(212,806)	(9,449)	(222,255)

반기말 장부금액	627,777	72,994	700,771

2) 전반기

(단위 : 천원)

구 분	건물	차량	합 계

기초 장부금액	-	-	-

회계정책의 변경	26,327	17,564	43,891

감가상각비	(15,143)	(4,053)	(19,196)

반기말 장부금액	11,184	13,511	24,695

( 2) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

할인전 리스부채	681,921	32,820

할인후 리스부채	672,378	32,114

유동	626,820	24,395

비유동	45,558	7,719

(3) 당반기와 전반기 중 리스로 인하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

리스부채에 대한 이자비용	5,594	500

단기리스료	7,862	2,000

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	4,435	3,796

(4) 당반기와 전반기 중 단기 및 소액리스료 등을 포함한 리스의 총 현금유출액은 226,57 8천원 (전반기 20,436천 원)입니다.

13. 종속기업및관계기업투자 (1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	보통주지분율(%)	취득가액	장부금액

당반기말	전기말

종속기업

코닉오토메이션(주)	60.0	3,499,966	1,073,995	1,073,995

에이피에스에이엠디(주)	100.0	30,000,000	30,000,000	30,000,000

소 계	33,499,966	31,073,995	31,073,995

관계기업

(주)디이엔티	24.7	12,415,565	12,415,565	9,825,116

(주)넥스틴	27.5	3,765,899	3,765,899	3,765,899

(주)제니스월드	42.9	8,570,000	8,570,000	8,570,000

에이피시스템(주) (*)	20.9	115,859,759	115,859,759	115,859,759

소 계	140,611,223	140,611,223	138,020,774

합 계	174,111,189	171,685,218	169,094,769

(*) 관계기업인 에이피시스템(주)가 발행한 의결권 있는 우선주를 고려할 경우 당사의 유효지분율은 25.00%입니다.

( 2) 당반기와 전반기 중 종속기업및관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 장부금액	169,094,769	167,055,761

취득 (*)	2,590,449	-

기말 장부금액	171,685,218	167,055,761

(*) 당반기 중 당사가 보유 중인 Call Option을 행사하여 관계기업인 (주)디이엔티 전환사채를 취득하여 당기손익공정가치측정금융자산으로 보유 중 전환권을 행사하여 보통주로 전환됨에 따라 관계기업투자주식으로 재분류 하였습니다.

14. 차입금 (1) 당반기말과 전기말 현재 차입금 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동성 :

단기차입금	9,000,000	5,000,000

비유동성 :

장기차입금	20,000,000	20,000,000

합 계	29,000,000	25,000,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. 1) 단기차입금

(단위 : 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	장부금액

당반기말	전기말

운전자금	한국산업은행 (*)	2.17 ~ 2.26	5,000,000	5,000,000

운전자금	우리은행 (*)	기준금리 + 2.63	4,000,000	-

합 계	9,000,000	5,000,000

(*) 당반기 말 현재 당사의 단기차입금과 관련하여 금융기관예치금 중 일부 및 산업재산권 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다 ( 주석 6, 11 참조 ) .

2) 장기차입금

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	장부금액

당반기말	전기말

시설자금	한국산업은행 (*)	2029-10-25	2.84	5,000,000	5,000,000

한국산업은행 (*)	2029-10-25	기준금리 + 1.47	10,000,000	10,000,000

운전자금	(주)국민은행	2022-09-15	기준금리 + 1.10	5,000,000	5,000,000

장기차입금	20,000,000	20,000,000

차감 : 유동성장기차입금	-	-

합 계	20,000,000	20,000,000

(*) 당반기말 현재 당사의 장기차입금과 관련하여 금융기관예치금 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다 ( 주석 6 참조 ) .

15. 파생금융자 산 및 부채 당사는 파생상품 요건을 충족한 아래의 사항에 대해 파생상품평가를 통한 파생금융자산, 부채 및 파생상품평가손익을 반영하고 있으며, 세부내역은 다음과 같습니다. (1) 당사가 (주)디이엔티와 체결한 전환사채의 사채권 매수청구권의 내역은 다음과 같으 며 , 당반기 중 매수청구권의 행사로 인하여 장부잔액은 없습니다.

대상회사	(주)디이엔티

전환사채의 사채권매수청구기간	2019년 12월 03일부터2020년 11월 20일까지

청구권자	APS홀딩스(주)

투자자	케이비증권 주식회사(하이즈 하이브리드에셋 전문투자형 사모투자 신탁 1호 지위) 외 9

전환사채의 사채권에관한 사항	(주)디이엔티의 전환사채의 사채권에 대한 매수청구시 당사는 원금에 이자기산일로부터 연복리 3%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액으로 매수해야함

(2) 당사가 ( 주)제니스월드 보통주 투자자와 체결한 주식매수청구권의 내역은 다음과 같습니다.

대상회사	(주)제니스월드

주식매수청구기간	2019년 6월 14일부터 2026년 6월 14일까지	2021년 6월 14일부터 2024년 6월 14일까지

청구권자	중소기업은행	제이엑스 2호 투자조합

발행가액	주당 2,200원	주당 2,200원

주식매수 청구대상 주식수	681,818주	659,090주

주식매수청구권에 관한 사항	청구권자의 주식매수청구시 당사는 원금에 이자기산일로부터 연복리 5.5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액으로 매수해야함	청구권자의 주식매수청구시 당사는 원금에 이자기산일로부터 연복리 4%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액으로 매수해야함

(3) 당사가 (주)넥스틴의 신주인수권부사채 투자자와 체결한 신주인수권부사채의 사채권 매수청구권의 내역은 다음과 같습니다.

대상회사	(주)넥스틴

신주인수권부사채의 사채권매수청구기간	2020년 11월 8일부터2021년 10월 8일까지

청구권자	케이티비네트워크(주) 외 3

권면총액	1,399,500천원

신주인수권부사채의 사채권에관한 사항	청구권자의 (주)넥스틴의 신주인수권부사채의 사채권에 대한 매수청구시 당사는 권면총액에 보장수익률 연복리 5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계금액으로 매수해야함

(4) 당반기말과 전기말 현재 파생금융자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

자산

파생금융자산(유동)	-	445,336

부채

파생금융부채(유동)	1,823,447	1,327,268

파생금융부채(비유동)	-	619,630

합 계	1,823,447	1,946,898

16. 순확정급여부채

(1) 당반기와 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

확정급여제도

당기근무원가	225,842	375,204	151,181	295,092

순이자원가	881	1,763	533	1,066

종업원급여에 포함된 총비용	226,723	376,967	151,714	296,158

(2) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,457,987	2,799,777

사외적립자산의 공정가치	(2,580,351)	(2,631,418)

재무상태표상 순확정급여부채	877,636	168,359

17. 납입자본 (1) 당반기말 현재 당사의 총 수권주식수는 60,000,000주이고, 보통주 및 우선주로 구성되어 있으며, 주당 액면가액은 500원입니다.(2) 당사가 2016년 발행한 상환전환우선주(1,397,612주)는 2018년 및 2019년 당사의 조기상환청구 가능시점이 도래함에 따라 전량 상환 및 이익소각하였습니다. 따라서 발행주식수와 자본금이 일치하지 않습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 납입자본 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	주식수 (단위: 주)	자본금	주식발행초과금	합계

보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주

기초	20,394,221	-	10,197,111	698,806	100,779,318	23,574,457	110,976,429	24,273,263

반기말	20,394,221	-	10,197,111	698,806	100,779,318	23,574,457	110,976,429	24,273,263

2) 전반기

(단위: 천원)

구 분	주식수 (단위: 주)	자본금	주식발행초과금	합계

보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주	보통주	우선주

기초	20,394,221	698,808	10,197,111	698,806	100,779,318	23,574,457	110,976,429	24,273,263

반기말	20,394,221	698,808	10,197,111	698,806	100,779,318	23,574,457	110,976,429	24,273,263

18 . 기타자본구성요소 및 기타포괄손익누계액(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식처분이익	44,520,200	44,520,200

자기주식	(15,601,320)	(15,601,320)

기타자본조정	(1,889,538)	(1,889,538)

감자차손	(668,529,704)	(668,529,704)

합 계	(641,500,362)	(641,500,362)

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실	(14,306,415)	(13,840,725)

1 9. 수익 당반기와 전반기 중 당사의 주요 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

고객과의 계약에서생기는 수익	기간에 걸쳐 이행	경영자문매출	1,003,000	607,000

브랜드사용료매출	738,594	694,585

한 시점에 이행	제품매출	119,200	-

이외 수익	배당매출	535,532	709,258

합 계	2,396,326	2,010,843

20. 판 매비와 관리비 당반기와 전반기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,492,184	2,910,703	1,136,177	2,246,171

퇴직급여	226,724	373,914	151,714	296,158

복리후생비	172,354	335,271	124,820	257,769

경상개발비 (*)	575,318	931,676	338,707	672,564

여비교통비	17,260	41,406	34,048	94,712

세금과공과	7,450	14,715	5,946	18,846

접대비	57,807	110,129	55,305	101,161

유형자산감가상각비	507,760	820,661	171,306	341,626

사용권자산감가상각비	211,892	222,255	9,598	19,196

무형자산상각비	58,052	114,463	39,583	78,776

지급수수료	268,535	563,428	152,616	351,658

기타	116,617	286,964	74,409	187,266

합 계	3,711,953	6,725,585	2,294,229	4,665,903

(*) 당반기 중 발생한 경상개발비 총액은 958,091천원이며, 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감된 금액은 26,416천원입니다.

21. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였으며, 법인세비용차감전순손실이 발생하여 평균유효세율을 계산하지 아니하였습니다.

22. 주당손익

(1) 기본주당손익당반기와 전반기 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순손익 (*1)	(5,090,315)	(6,577,777)	(1,015,367)	(1,731,590)

가중평균유통보통주식수 (*2)	18,393,852주	18,393,852주	18,494,601주	18,564,759주

기본주당손익 (단위: 원)	(277)	(358)	(60)	(93)

(*1) 조정 후 보통주반기순손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

손익계산서상 반기순손익	(5,090,315)	(6,577,777)	(1,150,157)	(1,800,170)

참가적 우선주의 귀속잔여손익	-	-	44,790	68,580

조정 후 보통주반기순손익	(5,090,315)	(6,577,777)	(1,105,367)	(1,731,590)

(*2) 당반기와 전반기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초 유통주식수	18,393,852	18,393,852	18,633,673	18,664,097

조정: 자기주식 취득	-	-	(139,072)	(99,338)

가중평균유통보통주식수	18,393,852	18,393,852	18,494,601	18,564,759

(2) 희석주당순손익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 전반기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주가 있습니다. 전기에 상환전환우선주의 희석효과가 없으므로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.

23. 현금흐름표 (1) 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순손실	(6,577,777)	(1,800,170)

현금의 유출없는 비용의 가산 등	6,330,079	1,114,865

퇴직급여	376,967	296,158

감가상각비	842,495	341,626

사용권자산감가상각비	222,255	19,196

무형자산상각비	115,008	78,776

유형자산처분손실	4,814	2,482

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	5,202,225	-

금융보증부채평가손실	107,587	84,992

파생상품평가손실	379,692	-

이자비용	325,097	17,666

금융보증비용	11,086	319,454

법인세수익	(1,257,147)	(47,137)

기타	-	1,652

현금의 유입없는 수익의 차감 등	(3,023,271)	(1,917,912)

유효이자율법에 따른 이자수익	129,316	150,557

기타이자수익	194,059	235,637

배당금수익	535,532	709,258

사용권자산처분이익	13	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	1,620,118	208,742

파생상품평가이익	503,143	-

금융보증수익	41,090	613,718

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동	(82,432)	(19,045)

매출채권의 감소(증가)	43,189	(146,478)

기타수취채권의 감소(증가)	270,533	270,359

기타자산의 감소(증가)	(636,385)	(60,780)

기타지급채무의 증가(감소)	(62,775)	(228,882)

기타부채의 증가(감소)	(26,211)	(2,349)

확정급여부채의 증가(감소)	65,463	126,711

관계사 전출입	263,754	22,374

영업으로부터 창출된 현금흐름	(3,353,401)	(2,622,262)

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기손익공정가치측정금융자산의 관계기업투자주식 대체	2,590,449	-

건설중인자산의 기계장치 대체	3,490,008	-

유형자산 취득 미지급금 변동	353,960	(579,589)

무형자산 취득 미지급금 변동	(605)	(6,402)

24. 우발상황 및 약정사항

(1) 당반기말과 전기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	약정 내용	당반기말	전기말

약정금액	실행금액	약정금액	실행금액

한국산업은행	운전자금	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000

시설자금	38,000,000	15,000,000	38,000,000	15,000,000

(주)국민은행	운전자금	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000

(주)우리은행	운전자금	4,000,000	4,000,000	-	-

(2) 당반기말 현재 당사는 종속기업 등의 금융기관차입금 등과 관련하여 다음과 같이 지급보증을 제공하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	지급보증액	차입실행금액	지급보증처	비고

종속기업	코닉오토메이션(주)	3,504,924	2,664,535	(주)기업은행	운전자금 외

관계기업	(주)넥스틴	1,200,000	1,000,000	(주)하나은행	운전자금

(주)디이엔티	300,000	250,000	(주)우리은행	운전자금

8,040,000	6,700,000	한국산업은행	운전자금

합 계	13,044,924	10,614,535

(3) 당사는 2017년 4월 체결된 (주)유니젯과의 주주간계약서에 따라 (주)유니젯이 당사로 공급하게 될 설비의 공정가치 평가결과에 따라 1,000,000천원 상당의 대상회사의 주식을 추가로 인수하기로 하였습니다. 단, 본 계약대상 설비에 대한 공정가치평가는 당사의 책임 하에 대상회사와 함께 수행하며, 본 조의 추가거래 여부는 당사의 판단에 따릅니다.

(4) 당사는 2018년 4월 메디사피엔스(주)와 신주인수계약을 체결하였으며, 계약 체결시 메디사피엔스(주)가 벤처캐피탈 등의 기관으로부터 투자를 유치하는 경우, 당사는 메디사피엔스(주)가 유치한 투자와 동일한 조건으로 300,000천원을 투자할 의 무가 있습니다.

25. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 내역당반기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

종속기업	코닉오토메이션(주)	코닉오토메이션(주)

에이피에스에이엠디(주)	에이피에스에이엠디(주)

코닉프리시젼(주) (*)	코닉프리시젼(주) (*)

관계기업	에이피시스템(주)	에이피시스템(주)

(주)디이엔티	(주)디이엔티

(주)넥스틴	(주)넥스틴

(주)제니스월드	(주)제니스월드

(*) 당반기 중 종속기업인 APS정밀(주)는 코닉프리시젼(주)로 사명변경하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 당사와 특수관계자와의 매출 및 매입거래 등의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

재화,용역의 판매 및 배당수익	유형자산의 매각	기타수익	유무형자산의 매입	기타비용

종속기업	코닉오토메이션(주)	18,000	28,173	10,212	983,900	-

에이피에스에이엠디(주)	-	-	25,073	-	192,187

코닉프리시젼(주)	-	-	-	-	26,656

관계기업	에이피시스템(주)	2,245,326	-	-	3,622,227	186,496

(주)디이엔티	65,000	-	16,807	-	-

(주)넥스틴	3,000	-	24,627	-	-

(주)제니스월드	61,000	-	-	-	314,908

합 계	2,392,326	28,173	76,719	4,606,127	720,247

위의 표에 포함되어 있지 아니한 거래로 당사는 당반기 중 (주)디이엔티 전환사채를 취득 후 전환권을 행사하여 보통주 2,590,449천원을 추가 취득하였습니다.(주석 13 참조).

2) 전반기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

재화,용역의 판매및 배당수익	기타수익	유형자산의 매입	기타비용

종속기업	코닉오토메이션(주)	12,000	17,653	-	-

에이피에스에이엠디(주)	-	7,562	-	4,479

코닉프리시젼(주)	-	-	-	12,886

관계기업	에이피시스템(주)	1,917,843	259,322	1,015,132	46,220

(주)디이엔티	39,000	6,752	-	-

(주)넥스틴	18,000	2,975	-	-

(주)제니스월드	24,000	-	-	329,380

합 계	2,010,843	294,264	1,015,132	392,965

(3) 당반기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자와의 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다. 1) 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	회사명	채권	채무

외상매출금	보증금	미수금 등	미지급금

종속기업	코닉오토메이션(주)	9,900	-	6,795	-

에이피에스에이엠디(주)	-	1,000,000	440	6,635

코닉프리시젼(주)	-	-	440	-

관계기업	에이피시스템(주)	664,694	-	12,038	10,046

(주)디이엔티	40,700	-	12,026	-

(주)넥스틴	-	-	2,961	-

(주)제니스월드	44,800	-	1,760	49,862

합 계	760,094	1,000,000	36,460	66,543

위의 표에 포함되어 있지 아니한 거래로 당사는 에 이피시스템(주) 및 에이피에스에이엠디(주)로부터 건물을 임차하고 있으며, 당반기말 현재 리스부채 585,842천원에 대하여 사용권자산 603,832천원을 인식하고 있습니다.

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	회사명	채권	채무

외상매출금	미수금 등	미지급금

종속기업	코닉오토메이션(주)	15,140	10,257	-

에이피에스에이엠디(주)	-	330	552

코닉프리시젼(주)	-	330	-

관계기업	에이피시스템(주)	718,123	84,096	4,285

(주)디이엔티	34,180	8,347	-

(주)넥스틴	9,900	3,071	-

(주)제니스월드	25,940	46,490	88,816

기타	임직원	-	32,798	-

합 계	803,283	185,719	93,653

위의 표에 포함되어 있지 아니한 거래로 당사는 에이피에스에이엠디(주)로부터 건물을 임차하고 있으며, 전기말 현재 리스부채 2,059천원에 대하여 사용권자산 2,027천원을 인식하고 있습니다. (4) 당반기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보제공 내역은 다음과 같습니 다 ( 주석 11 참조 ).

(단위 : 천원)

계정과목	보증처	내용	금융기관명	관련금액	담보제공자산 장부금액

유형자산	에이피시스템(주)	차입금 외	한국산업은행	38,623,334	1,487,160

(5) 당반기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있 는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자	내용	금융기관명	지급보증액	실행액

대표이사	차입금	한국산업은행	51,600,000	20,000,000

(주)국민은행	5,500,000	5,000,000

(6) 당반기말 현재 당사는 특수관계자의 금융기관차입금 등과 관련하여 특수관계자에게 지급보증을 제공하고 있 습니 다 ( 주석 24 참조 ) .

( 7) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	대여거래

기초	대여	회수	반기말

종속기업	에이피에스에이엠디(주)	-	5,000,000	5,000,000	-

관계기업	(주)넥스틴	-	2,300,000	2,300,000	-

기타	임직원	32,798	-	(32,798)	-

2) 전반기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	대여거래

기초	대여	회수	반기말

기타	임직원	80,151	-	(23,404)	56,747

(8) 당사는 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할전의 회사채무에 관하여 AP시스템(주)와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

( 9) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

급여 및 주식보상비용	305,399	195,173

퇴직급여	190,048	(67,456)

합 계	495,447	127,717

주요 경영진에는 등기 임원인 이사 및 감사를 포함하였습니다.