삼영엠텍 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반적 사항

1-1 지배기업의 개요 삼영엠텍주식회사(이하 "지배기업" 또는 "회사")는 철강제품제조업을 주사업목적으로 1997년 1월 29일 주식회사 삼영소재산업으로 설립되어 1998년 9월 주식회사 삼성소재를 흡수합병하고 2001년 4월 2일 상호를 현재의 삼영엠텍주식회사로 변경하였으며, 2001년 11월 13일 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 회사는 경남 함안군 칠서면 공단서길에 본사 및 제1공장을, 칠서면 삼칠로에 제2공장을 두고 있으며, 2005년 7월 중국 요녕성 대련 개발구에 두산엔진주식회사와 합작으로 대련삼영두산금속제품유한공사를 설립하여 제품을 생산하고 있습니다. 회사는 수차례의 증자 및 합병을 통하여 보고기간종료일 현재 자본금은 6,772백만 원이며, 최 대주주는 7.18%(특수관계자지분 포함 13.53% ) 를 보 유하고 있는 대표이사 강문식 입니다.

1-2 종속기업의 현황 당분기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	업종	결산일	투자금액(천원)	소유지분율

당분기말	전기말

대련삼영두산금속제품유한회사	중국	철강제품제조업	12.31	24,128,113	89.2%	89.2%

(주)삼영영농	한국	농산물가공업	12.31	762,624	89.7%	89.7%

1-3 종속기업의 요약재무정보 연결재무제표에 포함된 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.-당분기말 (단위 : 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익

대련삼영두산금속제품유한회사	32,689,166	11,232,730	21,456,436	2,465,432	(468,319)

(주)삼영영농	849,519	-	849,519	-	(11)

-전기말 (단위 : 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익

대련삼영두산금속제품유한회사	40,566,542	17,174,095	23,392,447	14,092,668	(2,177,370)

(주)삼영영농	849,530	-	849,530	-	(240)

2. 유의적인 회계정책2-1 재무제표의 작성기준

회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결실체의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2-2 재무제표의 측정기준

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.2-3 연결기준

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

2-3-1 종속기업

종속기업은 회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간종료일 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 또한, 연결실체는 의결권이 50%이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 존재하는 지를 평가합니다. 사실상의 지배력은 연결실체의의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 등을 종합적으로 고려하여 이를 통해 연결실체가 재무 및 영업정책을 통제할 수 있는 능력이 존재한다고 판단되는 경우 발생합니다.

종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치으로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다.

취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제 1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본내에서 회계처리 됩니다.

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다.

2-3-2 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.2-3-3 종속기업의 처분 지배기업이 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결실체가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류되는 됩니다.

2-3-4 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결실체의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다.

관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결회사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결실체는 매보고기간마다 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를 결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결실체는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 손익계산서 상 '관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다.

연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결실체의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결실체의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-3-5 조인트벤처

조인트벤처는 연결실체가 다른 조인트벤처 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 기업입니다. 조인트벤처투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 관계기업과 마찬가지로 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결실체의 조인트벤처투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시하고 있습니다. 연결실체가 조인트벤처로부터 자산을 구입하는 경우, 연결실체는 그 자산을 제3자에게 재매각하기 전까지는 조인트벤처의 이익 중 연결실체의 지분에해당하는 금액을 인식하지 아니합니다. 그러나 이러한 거래에서 발생하는 손실이 자산의 실현가능가치 감소나 자산손상의 증거를 제공하는 경우에는 손실을 즉시 인식합니다.

2-4 외화 연결실체 내 개별회사의 재무제표는 각 개별회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간종료일일 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 발생하는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과의 차이로 발생하는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 단, 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과 및 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

2-5 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 영업외손익으로 인식하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로상각하고 있습니다.

과 목	감가상각방법	적용내용연수

건물	정 액 법	20년 ~ 40년

구축물	20년

기계장치	10년

모형	10년

기타자산	5년

한편, 연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각 방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의변경으로 보아 변경의 효과를 전진적으로 인식하고 있습니다.2-6 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 1년을 초과하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

2-7 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 영업권, 회원권, 토지사용권, 기타의무형자산 등으로 구성되며 영업권 및 회원권을 제외한 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영 (0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	적용내용연수

토지사용권	50년

기타의 무형자산	5년 ~ 10년

회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

한편, 종속기업 취득에서 발생한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 연결실체는 2010년 1월 1일 이후 발생한 사업결합에 대해서만 한국채택국제회계기준을 소급적용하여 재작성하였습니다. 따라서 2010년 1월 1일 이전의 사업결합과 관련한 영업권은 연결실체의 과거 회계기준에 따라 인식된 금액으로 표시하였습니다. 2010년 1월 1일 이후의 인수로 인한 영업권은 재무제표에 인식된 비지배지분을 포함한 사업결합원가 중 피취득자의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치에 대한 순액 중 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 피취득자의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분이 사업결합원가를 초과하는 경우에는 즉시 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 상각하지 않으며 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

영업권은 원가에서 누적된 손상차손금액을 차감한 금액으로 인식하고 있으며, 비지배지분의 추가취득은 주주 간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

2-8 재고자산 재고자산은 선입선출법에 따라 결정된 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는 데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다. 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 전환원가에 배분하고 있으며, 유휴생산설비원가나 폐기비용 등은 제외하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

재고자산을 순실현가능가치로 적용하는 저가법은 항목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편, 재고자산의 감액을 초래했던 상황이 해소되거나 경제상황의 변동으로 순실현가능가치가 상승한 명백한 증거가 있는 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2-9 현금 및 현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금 및 현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

2-10 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

2-10-1 금융자산의 분류 및 최초 인식 후 측정가. 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

나. 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있으며, 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

다. 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

라. 매도가능금융자산

당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산과 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 취득원가로 측정하고 있습니다.

2-10-2 금융자산의 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 또한, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

2-10-3 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

2-11 금융부채와 지분상품2-11-1 금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 이자비용을 인식하고 있습니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

2-11-2 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다.

가. 보통주

보통주는 자본으로 분류하고 있으며, 보통주의 발행시 또는 주식매입선택권의 행사시 발생하는 추가적인 비용은 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

나. 자기주식

자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 자본의 항목으로 인식하고 있습니다.

다. 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품의 조건을 평가하여 당해 금융상품이 자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는 지를 결정하며 각 요소별로 금융부채와 지분상품으로 분리하여 인식하고 있습니다. 복합금융상품의 최초 장부금액을 부채요소와 자본요소에 배분하는 경우 자본요소에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소에 대하여 별도로 결정한 금액을 차감한 잔액을 배분하며, 복합금융상품의 자본요소가 아닌 파생상품의 특성에 해당하는 가치는 부채요소의 장부금액에 포함하고 있습니다.2-12 수익인식

연결실체의 수익은 재화의 판매로 구성되어 있습니다.

재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

2-13 자산손상2-13-1 금융자산의 손상

연결실체는 금융자산의 손상과 관련하여 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다.

손상의 증거가 있는 경우 상각후 원가나 원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 매도가능금융자산은 다음과 같이 손상차손을 인식하고 있습니다.

상각후원가를 장부금액으로 하는 만기보유금융자산이나 대여금및수취채권의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하며, 매출채권 및대여금의 손상차손은 충당금계정을 사용하여 차감 표시하고, 그 외의 수취채권은 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.

원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손을 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 당기 손상차손으로 인식하며, 기타포괄손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 수취채권 집합이 손상되었다는 객관적인 증거는 연결실체의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균 신용기간을 초과하는 대금지불의 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다.

후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서, 매도가능채무상품은 인식한 손상차손의 범위 내에서 관련 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능지분상품은 기타포괄손익으로 환입하고 있습니다. 한편, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산의 손상차손은환입하지 않고 있습니다.

2-13-2 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 연결실체의 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분하고 있으며, 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

매 보고기간말 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는 지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우 과거손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과하지 않는 범위내에서 손상차손을 환입하고 있습니다. 한편, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다.

2-14 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-14-1 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 가감하여 산정되므로 포괄손익계산서상 당기순이익과는 일치하지 않습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2-14-2 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식하고 있습니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득의 발생 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

2-15 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

한편, 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2-16 종업원 급여2-16-1 퇴직급여 연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 계산하고 있습니다.

확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량 회사채(AA+)의 수익률을 사용하여 추정 미래현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. 2-16-2 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2-16-3 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하여 계산하며 관련 자산의 공정가치를 차감하여 부채를 인식하고 있습니다. 현재가치는 추정미래현금흐름을 관련부채와 유사한 만기를가지는 종업원급여가 지급되는 통화로 표시된 국ㆍ공채의 이자율을 사용하여 할인하여 산정하고 있으며, 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-16-4 해고급여

연결실체가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 연결실체가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

2-17 정부보조금 정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산취득관련 국고보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 수익을 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-18 금융수익과 비용

금융수익과 비용은 이자수익, 배당수익 및 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 이자수익과 비용은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.2-19 주당이익

연결실체는 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2-20 추정과 판단 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용하였습니다. 여기에는 유형자산의 장부금액,금융상품, 확정급여부채 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안인식되고 있습니다.

3. 현금 및 현금성자산 현금은 연결실체의 보유현금 및 요구불예금으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산 등으로 구성되어 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현 금	15,470	36,764

제예금	15,279,915	22,663,965

합 계	15,295,385	22,700,729

4. 사용이 제한된 금융상품

당분기말과 전기말 현재 부채나 우발부채에 대한 담보 제공 등으로 인하여 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

과 목	예금종류	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	정기적금	500,000	500,000	포괄외화지급보증담보

장기금융상품	별단예금	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	502,000	502,000

5. 장ㆍ단기매출채권 및 기타채권5-1 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권총액	대손충당금	장부가액	채권총액	대손충당금	장부가액

(유동자산)

매출채권	17,478,109	(1,265,995)	16,212,114	24,729,723	(1,319,743)	23,409,980

기타수취채권:

미수금	540,257	-	540,257	1,208,848	-	1,208,848

미수수익	83,578	-	83,578	80,652	-	80,652

단기대여금	425,756	-	425,756	615,556	-	615,556

유동자산 계	18,527,700	(1,265,995)	17,261,705	26,634,779	(1,319,743)	25,315,036

(비유동자산)

장기기타수취채권:

보증금	544,785	-	544,785	539,785	-	539,785

비유동자산 계	544,785	-	544,785	539,785	-	539,785

합 계	19,072,485	(1,265,995)	17,806,490	27,174,564	(1,319,743)	25,854,821

5-2 상기 매출채권 및 기타수취채권은 대손충당금을 차감한 순액으로 연결재무상태표에 표시하였으며 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.- 당분기 (단위 : 천원)

과 목	기초금액	제각	손상차손	환입	환율변동효과	기말금액

매출채권	1,319,743	-	-	-	(53,748)	1,265,995

- 전기 (단위 : 천원)

과 목	기초금액	제각	손상차손	환입	환율변동효과	기말금액

매출채권	1,783,753	(1,089,724)	682,233	-	(56,519)	1,319,743

5-3 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

채권금액	손상채권금액	장부금액	채권금액	손상채권금액	장부금액

6개월 미만	10,913,344	(121,686)	10,791,658	19,394,966	(111,968)	19,282,998

6개월 ~ 1년	5,422,243	(121,897)	5,300,346	4,839,403	(312,438)	4,526,965

1년 ~ 3년	1,594,927	(225,152)	1,369,775	2,834,544	(895,337)	1,939,207

3년 이상	1,141,971	(797,260)	344,711	105,651	-	105,651

합 계	19,072,485	(1,265,995)	17,806,490	27,174,564	(1,319,743)	25,854,821

6. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

제 품	3,278,475	3,521,913

재 공 품	5,880,642	6,869,503

원 재 료	2,922,053	2,663,324

부 재 료	377,243	435,688

미 착 품	53,140	-

합 계	12,511,553	13,490,428

7. 기타금융자산(파생상품 제외)7-1 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산	비유동자산	합 계	유동자산	비유동자산	합 계

당기손익인식금융자산	98,793	-	98,793	201,921	-	201,921

매도가능금융자산	17,402,009	1,018,212	18,420,221	15,803,499	691,961	16,495,460

장단기금융상품	500,000	3,226	503,226	500,000	2,686	502,686

합 계	18,000,802	1,021,438	19,022,240	16,505,420	694,647	17,200,067

7-2 당분기와 전기 중 기타금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. - 당분기 (단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	처분및대체	평가손익	기말금액

당기손익인식금융자산	201,921	100,000	(201,921)	(1,207)	98,793

매도가능금융자산	16,495,460	21,828,617	(19,908,961)	5,105	18,420,221

장단기금융상품	502,686	540	-	-	503,226

합 계	17,200,067	21,929,157	(20,110,882)	3,898	19,022,240

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	처분및대체	평가손익	기말금액

당기손익인식금융자산	2,552,214	100,000	(2,452,214)	1,921	201,921

매도가능금융자산	5,528,246	51,289,516	(40,329,993)	7,691	16,495,460

장단기금융상품	712,000	5,080,686	(5,290,000)	-	502,686

합 계	8,792,460	56,470,202	(48,072,207)	9,612	17,200,067

7-3 당분기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다. - 당분기말 (단위 : 천원)

종 목	취득가액	공정가액	장부가액	누적평가손익	전기누적인식평가손익	당기인식평가손익

평가이익	평가손실

파생결합증권	100,000	98,793	98,793	(1,207)	-	-	1,207

- 전기말 (단위 : 천원)

종 목	취득가액	공정가액	장부가액	누적평가손익	전기누적인식평가손익	당기인식평가손익

평가이익	평가손실

파생결합증권	200,000	201,921	201,921	1,921	-	1,921	-

상기 당기손익인식금융자산의 평가손익은 당기손익인식자산평가손익의 과목으로 기간손익에 반영하였습니다.

7-4 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산	비유동자산	합 계	유동자산	비유동자산	합 계

매도가능지분상품

시장성없는 지분증권	-	180,391	180,391	-	180,391	180,391

매도가능채무상품

국공채	9,650	3,130	12,780	2,010	11,570	13,580

채무증권	16,279,563	834,691	17,114,254	14,693,798	500,000	15,193,798

수익증권	1,112,796	-	1,112,796	1,107,691	-	1,107,691

합 계	17,402,009	1,018,212	18,420,221	15,803,499	691,961	16,495,460

7-5 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 시장성없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.

- 당분기말 (금액단위 : 천원)

회 사 명	주식수출자좌수	취득원가	장부가액	손상차손누계액

동아정기	584주	146,200	-	146,200

전문건설공제조합	203좌	179,891	179,891	-

주물공업협동조합	5좌	500	500	-

합 계	326,591	180,391	146,200

- 전기말 (금액단위 : 천원)

회 사 명	주식수출자좌수	취득원가	장부가액	손상차손누계액

동아정기	584주	146,200	-	146,200

전문건설공제조합	203좌	179,891	179,891	-

주물공업협동조합	5좌	500	500	-

합 계	326,591	180,391	146,200

동아정기 주식의 경우 전환일 이전에 회수가능성이 없어 전액 손상처리 하였습니다.그 외 주식의 경우 최초인식 후 공정가치를 측정함에 있어 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였습니다.

7-6 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 매도가능채무상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

국공채

1년 내	9,650	9,650	2,010	2,010

1년초과 5년 내	3,130	3,130	11,570	11,570

소 계	12,780	12,780	13,580	13,580

채무증권

1년 내	16,279,563	16,279,563	14,693,798	14,693,798

1년초과 5년 내	-	-	-	-

5년 초과	834,691	834,691	500,000	500,000

소 계	17,114,254	17,114,254	15,193,798	15,193,798

합 계	17,127,034	17,127,034	15,207,378	15,207,378

상기 채무증권은 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였습니다.

한편, 당분기말과 전기말 현재 매도가능채무상품 중 채무증권의 내용은 다음과 같습니다.- 당분기말 (단위 : 천원)

구 분	이자율	장부가액	미수수익	당기이자수익

전자단기채권	3.30%~4.55%	10,555,355	47,797	47,797

기타채권(CP외)	2.97%~9.32%	6,558,899	30,464	38,495

합 계	17,114,254	78,261	86,292

- 전기말 (단위 : 천원)

구 분	이자율(%)	장부가액	미수수익	당기이자수익

전자단기채권	1.65~2.516	12,906,725	35,664	35,664

기타채권(CP)	2.97~4.50	2,287,073	31,378	32,123

합 계	15,193,798	67,042	67,787

7-7 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 수익증권의 내용은 다음과 같습니다

- 당분기말 (단위 : 천원)

구 분	취득가액	공정가액	장부가액	평가손익

유동	대신증권(Long-shot)	200,000	197,041	197,041	(2,959)

미래에셋증권-동양뱅크플러스공모주10증권투신2	500,000	510,473	510,473	10,473

미래에셋증권-IBK파노라마더블플러스전문사모40	100,000	101,906	101,906	1,906

미래에셋증권-스마트Q 토탈리턴 전문사모 투신1	300,000	303,376	303,376	3,376

합 계	1,100,000	1,112,796	1,112,796	12,796

- 전기말 (단위 : 천원)

구 분	취득가액	공정가액	장부가액	평가손익

유동	대신증권(Long-shot)	200,000	196,871	196,871	(3,129)

미래에셋증권-동양뱅크플러스공모주10증권투신2	500,000	508,008	508,008	8,008

미래에셋증권-IBK파노라마더블플러스전문사모40	100,000	101,281	101,281	1,281

미래에셋증권-스마트Q 토탈리턴 전문사모 투신1	300,000	301,531	301,531	1,531

합 계	1,100,000	1,107,691	1,107,691	7,691

한편, 당분기와 전기 중 수익증권에 대한 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

매도가능증권평가이익	10,820	4,935	-	15,755

매도가능증권평가손실	(3,129)	-	170	(2,959)

합 계	7,691	4,935	170	12,796

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

매도가능증권평가이익	-	10,820	-	10,820

매도가능증권평가손실	-	(3,129)	-	(3,129)

합 계	-	7,691	-	7,691

상기 수익증권의 평가손익은 법인세효과를 반영한 금액을 매도가능증권평가손익의 과목으로 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다.

8. 파생상품

회사는 외상매출대금의 회수시 예상되는 환율변동위험을 회피할 목적으로 금융기관과 통화선도계약을 체결하여, 순거래이익을 파생상품거래손익의 과목으로 기간손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당분기말 현재 만기미도래한 통화선도계약은 없으며, 전기말 현재 만기미도래한 통화선도계약의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원)

거래목적	매도금액	평가손익	파생상품자산(부채)

화폐단위	금 액

매매목적	JPY	120,000,000	(19,726)	(19,726)

EUR	5,000,000	249,897	249,897

파생상품평가이익, 파생상품자산	249,897	249,897

파생상품평가손실, 파생상품부채	(19,726)	(19,726)

9. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

선급금	308,048	335,708

선급비용	159,154	168,520

합 계	467,202	504,228

10. 유형자산 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당분기 (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타자산	건설중인자산	합 계

취득가액 :

기초금액	11,482,883	34,285,760	1,814,490	29,004,717	7,093,450	13,758	83,695,058

취득및자본적지출	-	-	-	10,745	74,170	624,543	709,458

처분/폐기/손상	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	26,353	(26,353)	-

기말금액	11,482,883	34,285,760	1,814,490	29,015,462	7,193,973	611,948	84,404,516

감가상각누계액 :

기초금액	-	(7,393,304)	(1,371,274)	(23,655,825)	(6,049,028)	-	(38,469,431)

감가상각비	-	(211,958)	(11,865)	(347,225)	(111,262)	-	(682,310)

처분/폐기/손상	-	-	-	-	-	-	(4,125)

대체	-	-	-	(1,875)	(2,250)	-	-

기말금액	-	(7,605,262)	(1,383,139)	(24,004,925)	(6,162,540)	-	(39,155,866)

국고보조금 :

기초금액	-	-	-	(66,875)	(39,000)	-	(105,875)

감가상각비	-	-	-	-	-	-	-

처분/폐기/손상	-	-	-	-	4,125

대체	-	-	-	1,875	2,250	-	-

기말금액	-	-	-	(65,000)	(36,750)	-	(101,750)

환율변동효과 :	-	(828,863)	(8,474)	(89,033)	(23,147)	(4,296)	(953,813)

장부가액 :

기초금액	11,482,883	26,892,456	443,216	5,282,017	1,005,422	13,758	45,119,752

기말금액	11,482,883	25,851,635	422,877	4,856,504	971,536	607,652	44,193,087

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타자산	건설중인자산	합 계

취득가액 :

기초금액	11,454,488	34,965,092	1,861,944	29,235,314	7,496,153	90,000	85,102,991

취득및자본적지출	28,395	-	-	185,002	284,526	13,848	511,771

처분/폐기/손상	-	-	-	-	(127,603)	-	(127,603)

대체	-	-	-	90,000	(325,593)	(90,000)	(325,593)

기말금액	11,482,883	34,965,092	1,861,944	29,510,316	7,327,483	13,848	85,161,566

감가상각누계액 :

기초금액	-	(6,643,586)	(1,293,423)	(22,017,382)	(6,110,692)	-	(36,065,083)

감가상각비	-	(862,648)	(116,702)	(2,035,810)	(630,158)	-	(3,645,318)

처분/폐기/손상	-	-	-	(7,500)	121,603	-	114,103

대체	-	-	-	-	355,565	-	355,565

기말금액	-	(7,506,234)	(1,410,125)	(24,060,692)	(6,263,682)	-	(39,240,733)

국고보조금 :

기초금액	-	-	-	(74,375)	-	-	(74,375)

감가상각비	-	-	-	-	(45,000)	-	(45,000)

처분/폐기/손상	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	7,500	6,000	-	13,500

기말금액	-	-	-	(66,875)	(39,000)	-	(105,875)

환율변동효과 :	-	(566,402)	(8,602)	(100,732)	(19,380)	(90)	(695,206)

장부가액 :

기초금액	11,454,488	28,321,506	568,521	7,143,557	1,385,461	90,000	48,963,533

기말금액	11,482,883	26,892,456	443,217	5,282,017	1,005,421	13,758	45,119,752

11. 보험가입내역 당분기말 현재 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원)

보험종류	보험가입자산	부보금액	보험회사

화재보험	건물 ·기계장치 등	36,083,792	메리츠화재해상보험

CNY 180,435,193.24	중국인민재산보험

상기 보험가입자산의 화재보험에 대하여 질권이 설정되어 있는 바 , 36,083,792천원 을 산업은행에 대한 채무의 담보로 제공하였으며, 보험금 지불시 질권금액을 한 도로 질권자에게 직접 지불하도록 약정되어 있습니다. 또한, 연결실체는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

12. 무형자산

12-1 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위 : 천원)

구 분	토지사용권	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	1,102,263	526,215	1,628,478

취득금액	-	-	-

처분/폐기	-	-	-

기말금액	1,102,263	526,215	1,628,478

감가상각누계액:

기초금액	(249,069)	-	(249,069)

무형자산상각비	(5,346)	-	(5,346)

처분/폐기	-	-	-

기말금액	(254,415)	-	(254,415)

환율변동효과:	(53,934)	-	(53,934)

장부가액:

기초금액	853,194	526,215	1,379,409

기말금액	793,914	526,215	1,320,129

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	토지사용권	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	1,148,641	526,215	1,653,736

취득금액	-	-	-

처분/폐기	-	-	-

기말금액	1,148,641	526,215	1,674,856

감가상각누계액:

기초금액	(236,576)	-	(236,576)

무형자산상각비	(22,190)	-	(22,190)

처분/폐기	-	-	-

기말금액	(258,766)	-	(258,766)

환율변동효과:	(36,681)	-	(36,681)

장부가액:

기초금액	912,065	526,215	1,438,280

기말금액	853,194	526,215	1,379,409

12-2 기중 비용으로 계상한 개발비 지출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

과 목	당분기	전분기

경상개발비	889,982	201,274

13. 차입금

13-1 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

차입처	차입용도	이자율(%)	당분기말	전기말

산업은행 외	운전자금	1.9~2.99%	12,732,200	13,917,000

수출입은행	무역금융	2.50%3M Libor+1.82~2.50	8,597,747	9,009,523

합 계	21,329,947	22,926,523

13-2 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

차입처	차입용도	이자율(%)	당분기말	전기말

산업은행	시설자금	2.36~2.41	6,050,000	6,600,000

운전자금	6M Libor+3%	4,478,198	9,615,237

우리은행	시설자금	1.50	243,250	272,900

합 계	10,771,448	16,488,137

차감 : 유동성장기부채	(6,796,798)	(11,933,837)

장기차입금	3,974,650	4,554,300

13-3 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원)

구 분	2018년1분기 이후	2019년	2020년 이후	합 계

장기차입금	1,683,390	2,213,520	77,740	3,974,650

1 4. 담보제공 및 지급보증(특수관계자거래 제외)

14-1 당분기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산(사용이 제한된 금융상품 제외)의 내용은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원)

담보설정권자	담보제공자산	담보설정금액	비고

산업은행	토지, 건물, 기계장치	USD 5,000,000	차입금 담보

JPY 400,000,000

17,500,000

상기 외에 연결실체는 두산엔진주식회사에 계약이행보증 등의 담보로 백지수표 1장을 제공하고 있습니다.

14-2 당분기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원)

제공자명	제공받은 내용	보증액	보증처

국민은행	외화지급보증 외	EUR 1,868,119.14	OUTO TEC 외

USD 57,903.40	현대 ENG SK ENG

우리은행	외화지급보증	USD 333,150.00	ANDRITZ HYDRO

서울보증보험	계약이행보증 외	9,745,213	대림산업 외

합 계	9,745,213 EUR 1,868,119.14USD 391,053.40

15. 금융부채(차입금과 파생상품 제외)

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	3,061,979	-	7,353,804	-

기타채무:

미지급금	516,173	-	1,204,902	-

미지급비용	293,859	83,443	340,277	80,541

보증금	-	50,000	-	50,000

합 계	3,872,011	133,443	8,898,983	130,541

한편, 상기 금융부채는 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 않다고 판단하여 장부금액으로 계상하였습니다.

16. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	654,847	-	1,188,903	-

선수수익	3,005	-	35,271	-

예수금	126,710	-	433,388	-

미지급배당금	1,125,000	-	-	-

하자예치금	-	234,310	-	282,291

합 계	1,909,562	234,310	1,657,562	282,291

17. 종업원급여17-1 퇴직급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

적립형 의무의 현재가치	5,104,873	5,058,788

사외적립자산의 공정가치	(4,366,374)	(4,450,904)

확정급여제도의 부채 인식액	738,499	607,884

(2) 퇴직급여부채와 관련된 사외적립자산은 퇴직금운용자산으로, 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금에서 동 금액을 차감하여 지급할 예정입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	4,366,374	4,450,904

기타	-	-

합 계	4,366,374	4,450,904

(4) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 퇴직급여는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기근무원가	181,089	174,766

순이자원가(수익)	8,002	(6,166)

합 계	189,091	168,600

(5) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	5,058,788	4,424,489

근무원가	181,089	701,387

확정급여채무의 이자비용	19,632	72,781

보험수리적손익 :

경험조정에 의한 손익	-	226,226

인구통계적 가정 변동에 의한 손익	-	-

재무적 가정 변동에 의한 손익	-	6,483

지급액	(154,636)	(372,578)

기말금액	5,104,873	5,058,788

(6) 기중 사외적립자산 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	4,450,904	4,168,231

사용자 기여금	-	599,639

당기 지급액	(96,160)	(348,937)

사외적립자산 기대수익	11,630	92,928

보험수리적이익(손실)	-	(60,957)

기말금액	4,366,374	4,450,904

(7) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 없습니다.

(8) 보험수리적가정 당분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.34%	2.34%

미래임금인상률	3.00%	3.00%

17-2 기타종업원급여(1) 당분기말과 전기말 현재 기타종업원급여와 관련된 부채내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기근속휴가에 대한 부채	83,443	80,541

(2) 당기 중 기타 종업원급여와 관련된 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	80,541	81,725

근무원가	2,894	13,054

이자원가	408	1,803

보험수리적손실(이익)	-	4,621

지급액	(400)	(20,662)

기말금액	83,443	80,541

한편, 당분기와 전분기 중 기타 종업원급여와 관련하여 당기 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

근무원가

- 당기근무원가	2,894	-

이자원가	408	-

보험수리적손실(이익)

- 인구통계적 가정 변동에 의한 손익	-	-

- 재무적 가정 변동에 의한 손익	-	-

합 계	3,302	-

(3) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.81%	2.81%

금시세상승률	7.98%	7.98%

18. 지배주주지분18-1 자본금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	20,000,000주	20,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	13,000,000주	13,000,000주

보통주자본금	6,772,414천원	6,772,414천원

회사는 전기 중 자기주식을 이익소각함에 따라 자본금이 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.(2) 전기중 발행주식수와 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원)

구 분	발행주식수	자본금

기 초	13,544,827	6,772,414

자기주식 소각	(544,827)	-

기 말	13,000,000	6,772,414

18-2 자본잉여금 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	9,076,216	9,076,216

자기주식처분이익	3,157,616	3,157,616

기타자본잉여금	1,095,710	484,460

합 계	13,329,542	12,718,292

18-3 기타자본항목18-3-1 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(1,752,960)	(1,752,960)

주식선택권	-	611,250

기타항목	3,379,697	3,379,697

합 계	1,626,737	2,237,987

18-3-2 기타자본항목 중 자기주식의 기중 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원)

구 분	당분기	전 기

주식수	금 액	주식수	금 액

기 초	500,000	1,752,960	950,446	3,338,676

취 득	-	-	94,381	324,409

처 분	-	-	(544,827)	(1,910,125)

기 말	500,000	1,752,960	500,000	1,752,960

상기 자기주식은 주가안정 및 주주가치 제고를 위하여 취득한 것으로 전기 중 544,827주의 자기주식을 이익소각하였으며, 이로 인하여 자본금이 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.

18-3-3 주식선택권

가. 당분기 중 행사가능기간이 종료된 주식매입선택권 미행사분 486,240천원 및 권리 소멸분 125,010천원은 기타자본잉여금으로 계정재분류 되었습니다.

나. 주식선택권의 보상원가 산정내역 회사는 주식선택권의 보상원가를 블랙ㆍ숄즈모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였습니다. 한편, 당분기와 전기 중 포괄손익계산서에 반영된 보상비용 및당해 회계연도 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 없으며, 비용으로 인식한 보상비용의 총누적금액은 778,330천원입니다.

18-4 기타포괄손익누계액 당분기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위 : 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	기말금액

매도가능증권평가손실	(2,441)	-	(133)	(2,308)

매도가능증권평가이익	8,440	3,849	-	12,289

해외산업환산손익	183,924	(1,125,257)	183,924	(1,125,257)

합 계	189,923	(1,121,408)	183,791	(1,115,276)

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	기말금액

매도가능증권평가손실	-	(2,441)	-	(2,441)

매도가능증권평가이익	-	8,440	-	8,440

해외산업환산손익	1,130,364	-	946,440	183,924

합 계	1,130,364	5,999	946,440	189,923

18-5 이익잉여금18-5-1 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

1. 법 정 적 립 금

이 익 준 비 금(주1)	1,410,938	1,298,438

2. 임 의 적 립 금

기업합리화적립금(주2)	413,000	413,000

3. 미처분이익잉여금	47,248,761	49,342,682

합 계	49,072,699	51,054,120

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (주2) 세법의 규정에 따른 준비금등의 적립과 처분은 관련 세법의 규정에 의하고 있습니다.

18-5-2 당분기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	49,342,682	49,427,627

이익준비금 적립	(112,500)	(101,358)

연차배당	(1,125,000)	(630,219)

자기주식소각	-	(1,910,125)

당기순이익(지배주주지분)	(856,421)	2,785,817

보험수리적손익(법인세 차감후)	-	(229,060)

기말금액	47,248,761	49,342,682

19. 판매비와 관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여	624,094	700,469

퇴직급여	61,673	59,353

복리후생비	128,441	122,615

접대비	52,310	50,995

세금과공과	137,464	163,082

감가상각비	64,138	65,187

임차료	33,992	41,298

운반비	70,628	67,972

지급수수료	275,380	860,548

기타비용	407,231	461,088

합 계	1,855,351	2,592,607

20. 영업손익 당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류에 따라 영업손익을 표시하면 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

수익	12,383,814	13,781,215

원재료와 소모품의 사용액	(2,037,811)	(3,017,231)

종업원급여비용	(2,018,317)	(2,236,169)

감가상각비와 기타상각비	(682,310)	(948,239)

외주가공비	(1,958,777)	(2,735,873)

기타비용	(6,858,772)	(4,989,189)

영업손익	(1,172,173)	(145,486)

21. 영업외수익 및 영업외비용 당분기와 전분기 중 영업외수익 및 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

영업외수익 :

보조금수익	16,549	16,098

수수료수익	75,600	71,524

임대료수익	21,600	22,500

잡이익	108,056	151,441

합 계	221,805	261,563

영업외비용 :

잡손실	23,716	-

합 계	23,716	-

22. 금융수익과 비용22-1 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익 :

이자수익	239,032	164,292

외환차익	47,823	597,620

외화환산이익	245,495	53,740

배당금수익	2,030	2,030

당기손익인식자산평가이익	-	1,920

당기손익인식자산처분이익	5,334	773

합 계	539,714	820,375

금융비용 :

이자비용	211,388	250,188

외환차손	112,682	71,207

외화환산손실	239,594	97,153

당기손익인식자산평가손실	1,207	9,560

파생상품평가손실	-	161,828

파생상품거래손실	-	23,062

합 계	564,871	612,998

순금융손익	(25,157)	207,377

22-2 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 금융상품 범주별 구분 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	-	79,166	159,866	-	239,032

외환차익	-	1,741	-	46,082	47,823

외화환산이익	-	70	-	245,425	245,495

배당금수익	-	-	2,030	-	2,030

당기손익인식자산처분이익	5,334	-	-	-	5,334

금융수익 합계	5,334	80,977	161,896	291,507	539,714

금융비용:

이자비용	-	-	-	211,388	211,388

외환차손	-	104,290	-	8,392	112,682

외화환산손실	-	228,619	10,975	-	239,594

당기손익인식자산평가손실	1,207	-	-	-	1,207

금융비용 합계	1,207	332,909	10,975	219,780	564,871

- 전분기 (단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	-	87,892	76,400	-	164,292

외환차익	-	587,539	-	10,081	597,620

외화환산이익	-	-	-	53,740	53,740

배당금수익	-	-	2,030	-	2,030

당기손익인식자산평가이익	1,920	-	-	-	1,920

당기손익인식자산처분이익	773	-	-	-	773

금융수익 합계	2,693	675,431	78,430	63,821	820,375

금융비용:

이자비용	-	-	-	250,188	250,188

외환차손	-	11,044	-	60,163	71,207

외화환산손실	-	97,153	-	-	97,153

당기손익인식자산평가손실	9,560	-	-	-	9,560

파생상품평가손실	161,828	-	-	-	161,828

파생상품거래손실	23,062	-	-	-	23,062

금융비용 합계	194,450	108,197	-	310,351	612,998

23. 법인세비용

당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	-	-

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	7,242	-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(100,773)	40,633

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	(1,123)	(434)

법인세비용(수익)	(94,654)	40,199

24. 기타포괄손익 당분기와 전분기 중 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세차감전	법인세효과	법인세차감후	법인세차감전	법인세효과	법인세차감후

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

매도가능증권평가손익	5,105	(1,123)	3,982	1,973	(434)	1,539

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

해외사업환산손익	(1,467,691)	-	(1,467,691)	(422,061)	-	(422,061)

합 계	(1,462,586)	(1,123)	(1,463,709)	(420,088)	(434)	(420,522)

25. 지배기업소유주에 대한 주당손익

기본주당순이익 및 희석주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.25-1 유통보통주식수

구 분	당분기	전분기

주식수	가중치	적수	주식수	가중치	적수

기 초	13,000,000	90	1,219,034,430	13,544,827	91	1,232,579,257

자기주식	(500,000)	(*)	(45,000,000)	(960,623)	(*)	(87,368,586)

기 말	12,500,000	1,174,034,430	12,584,204	1,145,210,671

(*) 취득 및 처분주식수를 일자별로 가중평균하였습니다.가중평균주식수 : 당분기 1,174,034,430주 ÷ 90일 = 13,044,827주 전분기 1,145,210,671주 ÷ 91일 = 12,584,733주

25-2 기본 및 희석주당순이익

구 분	당분기	전분기

지배주주지분당기순이익	(-)856,421,157원	276,766,886원

÷유통보통주식수	13,044,827주	12,584,733주

기본및희석주당이익	(-)66원	22원

26. 범주별 금융상품26-1 당분기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말 (단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융상품	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

금융자산 :

현금및현금성자산	-	15,295,385	-	-	15,295,385

단기금융자산	98,793	-	17,402,009	-	17,500,802

단기금융상품	-	500,000	-	-	500,000

매출채권및기타채권	-	17,261,705	-	-	17,261,705

장기금융상품	-	3,226	-	-	3,226

장기금융자산	-	-	1,018,212	-	1,018,212

장기성매출채권및 기타채권	-	544,785	-	-	544,785

금융자산 계	98,793	33,605,101	18,420,221	-	52,124,115

금융부채 :

매입채무및기타채무	-	-	-	3,872,012	3,872,012

차입금	-	-	-	32,101,395	32,101,395

장기매입채무및 기타채무	-	-	-	133,443	133,443

금융부채 계	-	-	-	36,106,850	36,106,850

- 전기말 (단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융상품	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

금융자산 :

현금및현금성자산	-	22,700,729	-	-	22,700,729

단기금융자산	201,921	-	15,803,499	-	16,005,420

단기금융상품	-	500,000	-	-	500,000

매출채권및기타채권	-	25,315,036	-	-	25,315,036

장기금융상품	-	2,686	-	-	2,686

장기금융자산	-	-	691,961	-	691,961

장기성매출채권및 기타채권	-	539,785	-	-	539,785

금융자산 계	201,921	49,058,236	16,495,460	-	65,755,617

금융부채 :

매입채무및기타채무	-	-	-	8,898,983	8,898,983

차입금	-	-	-	39,414,660	39,414,660

장기매입채무및 기타채무	-	-	-	130,541	130,541

금융부채 계	-	-	-	48,444,184	48,444,184

26-2 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.- 당분기말 (단위 : 천원)

구 분	Levle 1	Level 2	Level 3	합 계

자산 :

당기손익인식금융자산	-	-	98,793	98,793

매도가능금융자산	-	-	1,112,796	1,112,796

자산 계	-	-	1,211,589	1,211,589

- 전기말 (단위 : 천원)

구 분	Levle 1	Level 2	Level 3	합 계

자산 :

당기손익인식금융자산	-	-	201,921	201,921

매도가능금융자산	-	-	1,107,691	1,107,691

자산 계	-	-	1,309,612	1,309,612

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

Level 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

Level 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

Level 3	관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

27. 재무위험 관리 회사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 회사는 이를 위하여 각각의 위험에 대해 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.27-1 시장위험가. 환율변동위험 회사는 수출 및 원재료 수입과 관련하여 USD, JPY 및 EUR의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 필요한 경우 환위험관리를 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있습니다(주석 8 참조). 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

USD	JPY	EUR	USD	JPY	EUR

자산;

현금및현금성자산	1,740,321	30,391	1,200,367	1,602,938	174,628	1,192,917

매출채권	1,276,778	213,056	-	1,656,206	43,197	16,934

매도가능금융자산	334,691	-	-	-	-	-

자산합계	3,351,790	243,447	1,200,367	3,259,144	217,825	1,209,851

부채;

차입금	12,308,145	-	-	18,041,760	-	-

부채합계	12,308,145	-	-	18,041,760	-	-

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당 통화의 10% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 통화파생상품의 환헷지효과를 반영하여 산정하였습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시

USD	895,636	(895,636)	1,478,262	(1,478,262)

JPY	(24,345)	24,345	(21,783)	21,783

EUR	(120,037)	120,037	(120,985)	120,985

합 계	751,254	(751,254)	1,335,494	(1,335,494)

나. 주가변동위험 당기말 현재 시장성있는 지분증권 등에 투자한 금액이 없으며, 회사는 여유 현금을 확정금리형 채무증권에 투자하고 있어 주가변동으로 인한 위험에 노출되어 있지 않습니다.다. 이자율 위험 이자율위험은 가격시장금리의 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할수 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 주로 차입금에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불활실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

금융자산	-	-

금융부채	32,101,395	39,414,660

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	(321,014)	321,014	(394,147)	394,147

27-2 신용위험 신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상의 의무상황을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래 상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 52,124,115천원 및 65,755,617천원입니다( 주석 26 참조).27-3 유동성위험 회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 회사는 필요한 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 금융기관과 당좌차월약정 등을 체결하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

구 분	장부가액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월미만	3개월 ~1년	1 ~ 5년	5년이상

당분기말 :

파생금융부채	-	-	-	-	-	-

비파생금융부채	36,106,850	36,700,480	14,779,955	17,715,144	4,170,247	35,134

합 계	36,106,850	36,700,480	14,779,955	17,715,144	4,170,247	35,134

전기말 :

파생금융부채	-	-	-	-	-	-

비파생금융부채	48,444,184	49,211,578	12,080,774	25,883,814	10,768,625	478,365

합 계	48,444,184	49,211,578	12,080,774	25,883,814	10,768,625	478,365

27-4 자본위험관리 연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자 본	72,090,738	75,584,033

부 채	39,072,845	51,076,940

부채비율	54.20%	67.58%

28. 특수관계자와의 주요 거래내용28-1 당분기와 전기중 특수관계자와의 자금거래내용은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위 : 천원)

계정과목	특수관계자	기초금액	증가	감소	기말금액

단기대여금	임원,종업원	615,556	-	189,800	425,756

- 전기 (단위 : 천원)

계정과목	특수관계자	기초금액	증가	감소	기말금액

단기대여금	임원,종업원	918,351	160,000	462,795	615,556

28-2 당분기말 현재 특수관계자의 차입금 등을 위하여 연결실체가 제공한 담보 및 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

특수관계자	담보 및 보증의 내용	채무종류	채권자

구분	자산명	금액

전창옥	담보제공	토지	540,000	차입금	농협은행

우리사주조합원	지급보증	-	2,679,709	우리사주취득자금대출	한국증권금융

합 계	3,219,709

28-3 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

종 류	계정과목	당분기	전분기

급여 등	급여	342,855	338,765

복리후생비 및 보험료	26,338	16,311

퇴직급여	71,910	121,528

합 계	441,103	476,604

한편, 상기 주요 경영진은 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

29. 연결실체간의 주요거래내용

29-1 당기와 전기 중 지배기업과 종속기업간의 주요 거래 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

종속기업명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

대련삼영두산금속제품(유)	226,846	1,222,067	413,562	997,288

29-2 당기말과 전기말 현재 지배기업과 종속기업간의 거래로 인한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. - 당분기말 (단위 : 천원)

종속기업명	채 권	채 무

대련삼영두산금속제품(유)	586,420	294,754

- 전기말 (단위 : 천원)

종속기업명	채 권	채 무

대련삼영두산금속제품(유)	466,379	259,762

29-4 당기말 현재 종속기업의 차입금 등을 위하여 지배기업이 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원)

종속기업명	보증내역	보증금액	보증처

대련삼영두산금속제품(유)	차입금지급보증	USD 5,000,000	한국수출입은행

USD 4,000,000	산업은행

30. 현금흐름표30-1 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

조정 :

법인세비용(수익)	(94,655)	40,198

이자비용	211,388	587,337

이자수익	(239,032)	(154,904)

퇴직급여	189,090	168,600

감가상각비	682,310	948,239

무형자산상각비	5,345	5,826

당기손익인식자산평가손실	1,207	9,560

파생상품평가손실	-	161,828

파생상품거래손실	-	23,062

외화환산손실	239,594	97,153

매도가능금융자산처분이익	-	(773)

외화환산이익	(245,495)	(53,740)

당기손익인식자산평가이익	(1,920)

당기손익인식자산처분이익	(5,333)	-

배당금수익	(2,030)	(2,030)

합 계	742,389	1,828,436

영업활동으로인한 자산부채의증감 :

매출채권의감소(증가)	6,346,431	16,804,252

미수금의감소(증가)	652,841	655,848

선급금의감소(증가)	7,987	(18,508)

선급비용의감소(증가)	8,479	32,717

재고자산의감소(증가)	778,753	(2,050,473)

매입채무의증가(감소)	(4,056,823)	(4,030,782)

미지급금의 증가(감소)	(678,165)	(1,065,858)

미지급비용의증가(감소)	(43,438)	613

선수금의증가(감소)	(533,187)	(2,011,708)

선수수익의증가(감소)	(32,266)	-

예수금의증가(감소)	(306,678)	(166,885)

장기미지급비용의증가(감소)	2,901	(1,395)

퇴직금의지급	(154,636)	(28,113)

사외적립자산의감소(증가)	96,161	82,602

하자보수충당부채의증가(감소)	(47,981)	(7,061)

합 계	2,040,379	8,195,249

30-2 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

장기투자자산의 유동성대체	8,440	-

장기차입금의 유동성 대체	579,650	579,650

건설중인자산 본계정 대체	26,353	173,207

미지급배당금의 증가	1,125,000	630,219

한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.

31. 부문정보

31-1 영업부문 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 각 부문은 회사의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

연결실체는 생산되는 제품의 종류 및 그 사용처에 따라 주조사업부문과 기타부문으로 구분하고 있습니다.

영업부문	사용처

주조사업부	선박엔진구조재(Main Bearing Support)플랜트기자재(제철설비, 발전설비, 시멘트설비 )풍력기자재(제너레이터, 기어박스, 베어링, 메인샤프트)

기타	구조물구조재(교량받침) 외

31-2 당분기와 전분기 중 부문별 영업정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

영업부문	당분기	전분기

매출액	영업손익	매출액	영업손익

주조사업부	9,691,813	(1,236,558)	11,927,055	(319,676)

기타	2,692,001	64,385	1,854,160	174,190

합 계	12,383,814	(1,172,173)	13,781,215	(145,486)

31-3 당분 기말과 전기말 현재 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

- 당분기말 (단위 : 천원)

구 분	주조사업부	내진사업부	합 계

자산:

부문자산	85,088,659	10,017,617	95,106,276

공통자산	16,057,307

총자산	111,163,583

부채:

공통부채	39,072,845

총부채	39,072,845

순자산	72,090,738

- 전기말 (단위 : 천원)

구 분	주조사업부	기타	합 계

자산:

부문자산	68,947,615	10,606,662	79,554,277

공통자산	47,106,696

총자산	126,660,973

부채:

공통부채	51,076,940

총부채	51,076,940

순자산	75,584,033

부문별 자산은 주로 매출채권 및 재고자산, 무형자산 등으로 구성되며, 현금및현금성자산, 금융자산, 유형자산 등 공통자산은 배분하지 않았습니다. 또한 부문별 부채는 배분하지 않았습니다.

31-4 지역별 매출액

당분기와 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

지 역	당분기	전분기

한국	9,445,442	8,052,542

일본	793,316	1,044,693

중국외	2,145,056	4,683,980

합 계	12,383,814	13,781,215

32. 우발채무와 약정사항

32-1 당기말 현재 연결실체의 금융기관과의 한도 약정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 천EUR)

과목	금융기관	한도

무역금융	KEB하나은행	2,000,000

전자외상매출채권담보대출	신한은행	2,000,000

우리은행	3,000,000

구매자금대출	신한은행	3,000,000

경남은행	2,000,000

외화지급보증	우리은행	EUR 1,900