삼영엠텍 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

제 26(당) 기 1분기 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일까지
제 25(전) 기 1분기 2021년 1월 1일부터 2021년 3월 31일까지
회사명 : 삼영엠텍주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항

1-1 지배기업의 개요삼영엠텍주식회사(이하 "지배기업" 또는 "회사")는 철강제품제조업을 주사업목적으로 1997년 1월 29일 주식회사 삼영소재산업으로 설립되어 1998년 9월 주식회사 삼성소재를 흡수합병하고 2001년 4월 2일 상호를 현재의 삼영엠텍주식회사로 변경하였으며, 2001년 11월 13일 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.회사는 경남 함안군 칠서면 공단서길에 본사 및 제1공장을, 칠서면 삼칠로에 제2공장을 두고 있으며, 2005년 7월 중국 요녕성 대련 개발구에 에이치에스디엔진주식회사(구. 두산엔진주식회사)와 합작으로 대련삼영두산금속제품유한공사를 설립하여 제품을 생산하고 있습니다. 회사는 수차례의 증자 및 합병을 통하여 보고기간종료일 현재 자본금은 7,513백만 원 이며 , 최 대주주는 10.27%(특수관계자지분 포함 23.44% 를 보 유하 고 있는 대표이사 강문식 입니다.

1-2 종속기업의 현황당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	업종	결산일	투자금액(천원)	소유지분율

당분기말	전기말

대련삼영두산금속제품유한회사	중국	철강제품제조업	12.31	24,128,113	89.2%	89.2%

(주)삼영영농	한국	농산물가공업	12.31	777,677	89.7%	89.7%

1-3 종속기업의 요약재무정보연결재무제표에 포함된 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.-당분기말 (단위 : 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익

대련삼영두산금속제품유한회사	23,140,384	8,817,045	14,323,338	6,970,765	303,956

(주)삼영영농	834,179	-	834,179	-	-

-전기말 (단위 : 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익

대련삼영두산금속제품유한회사	23,243,045	9,501,666	13,741,379	17,084,618	(8,832,565)

(주)삼영영농	834,179	-	834,179	-	(4,709)

2. 유의적인 회계정책2-1 재무제표의 작성기준

연결회사의 2022년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2022년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2-1-1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연 결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정) - ‘개념체계’에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ (개정) 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 해당 기준서의 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’- 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에대하여 전진적으로 적용됩니다. 2) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

3) 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’ - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는유의적인 영향은 없습니다. 2-1-2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2-‘중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다. 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류' - '회계추정치'의정의 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액' 입니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계처정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. 연결회 사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 동 개정사항은 2023년1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니 다. 연결회사는 동개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. .

2-2 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2에서 설명하는제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2-2-1 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 2-2-2 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.2-2-3 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.2-2-4 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다.추정 및 가정은 지속적으로평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현 금	29,889	25,636

제예금	9,815,963	8,318,691

합 계	9,845,852	8,344,327

5. 사용이 제한된 금융상품

당분기말과 전기말 현재 부채나 우발부채에 대한 담보 제공 등으로 인하여 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

과 목	예금종류	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	자사주신탁	-	15,436	자사주 취득자금

정기예금	-	500,000	차입금 담보

장기금융상품	별단예금	2,000	2,000	차입금 담보

합 계	2,000	517,436

6. 장ㆍ단기매출채권및기타채권6-1 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권총액	손실충당금	장부가액	채권총액	손실충당금	장부가액

(유동자산)

매출채권	19,601,675	(1,895,181)	17,706,494	13,935,868	(1,691,441)	12,244,427

기타채권:

미청구공사	287,234	-	287,234	235,729	-	235,729

미수금	79,928	-	79,928	203,519	-	203,519

미수수익	137,495	-	137,495	168,267	-	168,267

단기대여금	169,448	-	169,448	166,031	-	166,031

유동자산 계	20,275,780	(1,895,181)	18,380,599	14,709,414	(1,691,441)	13,017,973

(비유동자산)

장기기타채권:

보증금	263,169	-	263,169	262,410	-	262,410

장기대여금	758,468	-	758,468	740,866	-	740,866

비유동자산 계	1,021,637	-	1,021,637	1,003,276	-	1,003,276

합 계	21,297,417	(1,895,181)	19,402,236	15,712,690	(1,691,441)	14,021,249

6-2 상기 매출채권 및 기타채권은 손실충당금을 차감한 순액으로 연결재무상태표에 표시하였으며 당분기와 전기 중 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.- 당분기 (단위 : 천원)

과 목	기초금액	제각	손상차손	환입	환율변동효과	기말금액

매출채권	1,691,441	-	198,102	-	5,638	1,895,181

합계	1,691,441	-	198,102	-	5,638	1,895,181

- 전기 (단위 : 천원)

과 목	기초금액	제각	손상차손	환입	환율변동효과	기말금액

매출채권	1,903,795	-	-	(241,289)	28,935	1,691,441

합계	1,903,795	-	-	(241,289)	28,935	1,691,441

6-3 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

채권금액	손상채권금액	장부금액	채권금액	손상채권금액	장부금액

6개월 미만	15,743,750	(427,130)	15,316,620	10,842,464	(196,615)	10,645,849

6개월 ~ 1년	2,024,167	-	2,024,167	1,146,899	(10,915)	1,135,984

1년 ~ 3년	478,867	(163,210)	315,657	470,878	(58,334)	412,544

3년 이상	1,354,891	(1,304,841)	50,050	1,475,627	(1,425,577)	50,050

합 계	19,601,675	(1,895,181)	17,706,494	13,935,868	(1,691,441)	12,244,427

7. 금융자산(파생상품 제외) 7-1 당분기말과 전기말 현재 장단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

계정과목	당분기말	전기말

단기금융자산

상각후원가 금융자산	6,927,902	9,919,636

소 계	6,927,902	9,919,636

장기금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	11,514,225	11,888,909

기타포괄손익-공정가치 금융자산	180,391	180,391

상각후원가 금융자산	9,405	9,405

소 계	11,704,021	12,078,705

합 계	18,631,923	21,998,341

7-2 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

수익증권	2,949,227	2,943,111

채무증권	487,900	487,900

상장주식	8,077,098	8,457,898

합 계	11,514,225	11,888,909

(2) 당분기말과 전기말 현재 수익증권의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말 (단위 : 천원)

구 분	취득가액	공정가액	장부가액	누적평가손익	전기누적인식평가손익	당기인식평가손익

평가이익	평가손실

비유동	SK증권 - 현대유퍼스트전문투자사모부동산23-2호(독일)	986,034	953,262	953,262	(32,773)	(39,827)	7,054	-

비유동	SK증권 - 인천 CJ - GS 물류센터 부동산 투자신탁	987,990	987,941	987,941	(49)	(581)	532	-

비유동	SK증권 - CJ제일제당㈜ 오피스 사모 부동산 신탁	490,000	503,145	503,145	13,145	19,370	-	6,225

비유동	대신증권 흥국마스터즈일반사모투자신탁5호	500,000	504,880	504,880	4,880	125	4,755	-

합 계	2,964,024	2,949,228	2,949,228	(14,797)	(20,913)	12,341	6,225

- 전기말 (단위 : 천원)

구 분	취득가액	공정가액	장부가액	누적평가손익	전기누적인식평가손익	당기인식평가손익

평가이익	평가손실

비유동	SK증권 - 현대유퍼스트전문투자사모부동산23-2호(독일)	986,034	946,207	946,207	(39,827)	(41,273)	1,446	-

비유동	SK증권- 인천 CJ-GS 물류센터 부동산 투자신탁	987,990	987,409	987,409	(581)	-	-	581

비유동	SK증권- CJ제일제당(주) 오피스 사모 부동산 신탁	490,000	509,370	509,370	19,370	-	19,370	-

비유동	대신증권- 흥국마스터즈 일반사모투자신탁 5호	500,000	500,125	500,125	125	-	125	-

합계	2,964,024	2,943,111	2,943,111	(20,913)	(41,273)	20,941	581

(3) 당분기말과 전기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말 (단위 : 천원)

종 목	취득가액	공정가액	장부가액	누적평가손익	전기누적인식평가손익	당기인식평가손익

평가이익	평가손실

DB증권- ㈜코렌텍 전환사채	500,000	487,900	487,900	(12,100)	(12,100)	-	-

- 전기말 (단위 : 천원)

종 목	취득가액	공정가액	장부가액	누적평가손익	전기누적인식평가손익	당기인식평가손익

평가이익	평가손실

DB증권- ㈜코렌텍 전환사채	500,000	487,900	487,900	(12,100)	-	-	12,100

(4) 당분기말과 전기말 현재 상장주식의 내역은 다음과 같습니다. - 당분기말 (단위 : 주, 천원)

구분	지분율	주식 수	취득가액	장부가액	누적평가손익	전기누적인식	당기인식평가손익

평가손익	평가이익	평가손실

비유동	동아화성㈜	1.32%	207,756	1,408,537	2,513,848	1,105,311	1,105,311	-	-

비유동	나라엠앤디(주)	4.20%	595,000	3,000,223	5,563,250	2,563,027	2,943,827	-	380,800

합계	802,756	4,408,760	8,077,098	3,668,338	4,049,138	-	380,800

- 전기말 (단위 : 주, 천원)

구분	지분율	주식 수	취득가액	장부가액	누적평가손익	전기누적인식	당기인식평가손익

평가손익	평가이익	평가손실

비유동	동아화성㈜	1.32%	207,756	1,408,537	2,513,848	1,105,311	710,575	394,736	-

비유동	나라엠앤디(주)	4.20%	595,000	3,000,223	5,944,050	2,943,827	4,645,527	-	1,701,700

합계	802,756	4,408,760	8,457,898	4,049,138	5,356,102	394,736	1,701,700

7-3 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

지분증권(비상장주식)

전문건설공제조합	179,891	179,891

주물공업협동조합	500	500

합 계	180,391	180,391

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며당기손익으로 재분류되지 않습니다. 상기 지분증권의 경우 지분율이 미미해 피투자회사로부터 연결회사가 공정가치 측정에 필요한 최소한의 정보를 얻을 수 없어 공정가치를 신뢰성 있게 측정 할 수 없었으며, 또한해당 주식의 장부금액이 연결회사의 전체 자산에 미치는 금액적 중요성이 낮음에 따라 취득원가로 측정하였습니다.(2) 기타포괄손익-공정가치 채무상품당분기말 과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 채무상품은 없습니다.

7-4 상각후원가 측정 금융자산

당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산은 다음과 같으며 동 상품들은 계약현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

국공채	31,415	31,415

전자단기채권	4,962,082	7,953,816

CP	1,934,405	1,934,405

소 계	6,927,902	9,919,636

비유동항목

국공채	9,405	9,405

소 계	9,405	9,405

합 계	6,937,307	9,929,041

8. 파생상품8-1 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 매매목적으로 보유하고 있는 파생상품은 통화선도계약으로 그 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

계약처	계약일	계약건수	만기일	계약환율	매도금액

우리은행_통화선도	2021-10-29	1	2022-06-30	1,375.50	EUR 1,500,000

신한은행_통화선도	2021-08-19	1	2022-08-01	1,172.50	USD 1,200,000

신한은행_통화선도	2021-08-19	1	2022-08-31	1,172.54	USD 1,200,000

신한은행_통화선도	2021-08-19	1	2022-09-30	1,172.69	USD 1,200,000

- 전기말

계약처	계약일	계약건수	만기일	계약환율	매도금액

우리은행_통화선도	2021-10-29	1	2022-06-30	1375.50	EUR 1,500,000

신한은행_통화선도	2021-08-19	1	2022-08-01	1172.50	USD 1,200,000

신한은행_통화선도	2021-08-19	1	2022-08-31	1172.54	USD 1,200,000

신한은행_통화선도	2021-08-19	1	2022-09-30	1172.69	USD 1,200,000

8-2 당분기 및 전분기의 파생상품 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

파생상품 종류	평가이익(손실)	비 고

구 분	당분기	전분기

통화선도	평가이익	-	19,628	당기손익

평가손실	82,100	-	당기손익

9. 유형자산(1) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.- 당분기 (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타자산	건설중인자산	합 계

취득가액 :

기초금액	10,622,480	34,560,497	1,641,093	31,091,632	9,424,115	123,504	87,463,321

취득및자본적지출	-	-	-	28,866	90,478	31,704	151,048

대체	-	-	-	-	-	-	-

처분/폐기/손상	-	-	-	(41,494)	-	-	(41,494)

환율변동효과	-	350,382	24,476	268,244	138,248	64	781,414

기말금액	10,622,480	34,910,879	1,665,569	31,347,248	9,652,841	155,272	88,354,289

감가상각누계액 :

기초금액	-	(20,019,944)	(1,424,238)	(28,554,833)	(8,612,182)	-	(58,611,197)

감가상각비	-	(143,973)	(6,468)	(155,265)	(80,673)	-	(386,379)

대체	-	-	-	(15,089)	(12,026)	-	(27,115)

처분/폐기	-	-	-	41,494	-	-	41,494

손상차손	-	-	-	-	-	-	-

환율변동효과	-	(278,255)	(24,038)	(266,337)	(135,719)	-	(704,350)

기말금액	-	(20,442,172)	(1,454,744)	(28,950,030)	(8,840,601)	-	(59,687,547)

국고보조금 :

기초금액	-	-	-	(459,714)	(143,883)	-	(603,597)

당기증가	-	-	-	-	-	-	-

대체(상각)	-	-	-	15,089	12,026	-	27,115

처분/폐기/손상	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	-	-	(444,625)	(131,857)	-	(576,482)

장부가액 :

기초금액	10,622,480	14,540,553	216,855	2,077,085	668,050	123,504	28,248,527

기말금액	10,622,480	14,468,707	210,825	1,952,593	680,384	155,272	28,090,261

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	기타자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	10,622,480	32,761,993	1,463,460	29,047,616	8,377,160	166,500	82,439,209

취득/자본적지출	-	-	52,000	550,496	434,847	73,504	1,110,847

대체	-	-	-	116,500	-	(116,500)	-

처분/폐기/손상	-	-	-	-	(85,608)	-	(85,608)

환율변동효과	-	1,798,504	125,633	1,377,020	697,716	-	3,998,873

기말금액	10,622,480	34,560,497	1,641,093	31,091,632	9,424,115	123,504	87,463,321

감가상각누계액 및 손상차손 누계액

기초금액	-	(10,281,470)	(1,221,033)	(26,196,978)	(7,216,706)	-	(44,916,187)

감가상각	-	(845,914)	(34,972)	(758,616)	(491,837)	-	(2,131,339)

대체	-	-	-	(48,218)	(50,740)	-	(98,958)

처분/폐기	-	-	-	-	85,608	-	85,608

손상차손	-	(7,958,724)	(48,544)	(205,528)	(268,015)	-	(8,480,811)

환율변동효과	-	(933,836)	(119,689)	(1,345,493)	(670,492)	-	(3,069,510)

기말금액	-	(20,019,944)	(1,424,238)	(28,554,833)	(8,612,182)	-	(58,611,197)

국고보조금

기초금액	-	-	-	(226,200)	(189,008)	-	(415,208)

당기증가	-	-	-	(281,732)	(5,615)	-	(287,347)

대체(상각)	-	-	-	48,218	50,740	-	98,958

처분/폐기/손상	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	-	-	(459,714)	(143,883)	-	(603,597)

장부가액:

기초금액	10,622,480	22,480,523	242,427	2,624,438	971,446	166,500	37,107,814

기말금액	10,622,480	14,540,553	216,855	2,077,085	668,050	123,504	28,248,527

(2) 손상차손 연결회사는 종속기업인 대련삼영두산금속제품(유)에 대해 중국내 영업환경의 악화로인해 손상징후가 존재한다고 판단하여 전기에 종속기업에 대해 손상검사를 수행하였습니다.연결회사는 전기에 외부평가기관의 평가결과를 근거로 9,105,243천원의 손상차손을인식하였으며, 동 손상금액을 유형자산 및 사용권자산에 배분하였습니다. 연결회사는 현금창출단위의 회수가능액을 산출하기 위하여 예상 사업계획에 기초한 추정현금흐름을 바탕으로 사용가치모형을 사용하였으며, 사용가치산정을 위하여 할인율은 13.21%, 영구성장율은 1.00%을 사용하였습니다. 사용된 주요가정>사용가치 계산에 영향을 미치는 주요 요소는 다음과 같습니다.

구분	내용

매출액	회사의 주요 매출은 선박용 엔진 제작에 사용되는 주조, 주물 제품으로 구성되어 있습니다. FY22까지는 회사의 사업계획을 준용하였으며, FY23부터 Clarkson Research Shipbuilding 예측치를 사용하여 매년 선박건조수 증감율만큼 매출액이 증가 또는 감소하는 것으로 가정하였습니다.

재료비	회사제시 과거2.75개년의 평균 재료비율인 44%가 향후 일정하게 유지된다고 가정하였습니다.

노무비	- 급여: 추정기간동안의 인원은 회사제시 사업계획상 인원인 89명이 유지되는 것으로 가정하였으며, 최근기간의 인당 노무비가 향후 EIU 제시 임금상승률만큼 증가하는 것으로 가정하였습니다 - 상여: 추정기간동안의 상여는 과거 3개년의 급여대비 상여 평균비율이 향후 일정하게 유지된다고 가정하였습니다. - 복리후생비: 추정기간동안의 상여는 과거 3개년의 급여대비 복리후생비 평균비율이 향후 일정하게 유지된다고 가정하였습니다.

기타경비	매출원가의 경우 변동제조경비와 고정제조경비로 구분하여 과거평균치 및 CPI를 고려하여 산정하였으며, 판관비의 경우 인건비성경비, 고정비성경비, 변동비성경비로 구분하여 금액을 산정하였습니다.
감가상각비는 기존자산 및 재투자분에 대해 회사의 감가상각스케쥴을반영하여 산정하였습니다.

순운전자본	매출채권, 재고자산, 선급금, 매입채무, 선수금으로 구분하여 추정하였으며, 회전기일은 과거 2.75개년의 평균회전기일인 매출채권 66일, 원재료55일, 부재료62일, 제품 113일, 선급금 19일, 선급비용 24일, 매입채무34일, 선수금1.28일, 미지급금 32일의 회전기일이 향후 유지되는 것으로 가정하였습니다

할인율	할인율은 화폐의 시간가치를 고려하고 현금흐름 추정에 포함되지 않은 기초자산의 개별위험을 고려한 고유위험에 대한 시장의 평가를 반영합니다.할인율 계산은 회사의 특수한 상황과 영업부문에 기초하고 있으며 가중평균자본비용으로 산출하였습니다. 가중평균자본비용은 부채와 자본 모두를 고려하고 있습니다. 자기자본비용은 회사의 투자자의 기대 투자수익률에서 산출하였으며, 타인자본비용은 보고기간종료일 현재 회사의 신용등급을 고려하여 산출하였습니다. 부문 고유의 위험은 개별 베타를 적용하여 포함되었으며 베타는 매년 이용가능한 시장데이타에 기초하여 평가하고 있습니다.

10. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 10-1 재무상태표에 인식된 금액

당분기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	55,137	62,655

차량운반구	80,728	95,306

토지사용권	242,450	239,422

합계	378,315	397,383

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	133,606	151,044

비유동	78,682	103,360

합계	212,289	254,404

당분기 중 증가된 사용권자산은 없으며, 전기 중 증가된 사용권자산은 부동산 90백만원, 차량운반구 72백만원, 토지사용권 799백만원 입니다. 10-2 손익계산서에 인식된 금액

당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	7,519	5,012

차량운반구	15,391	50,744

토지사용권	1,801	-

합계	24,711	55,756

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	860	971

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	16,525	12,539

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	880	917

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	4,581	1,101

당분기 중 리스의 총 현금유 출은 67,691천원 (전분기 : 38,854천원 )입니 다. 11. 보험가입내역당분기말 현재 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원)

보험종류	보험가입자산	부보금액	보험회사

화재보험	건물 ·기계장치 등	51,622,611	메리츠화재해상보험

CNY 184,093,505.8	중국인민재산보험

상기 보험가입자산의 화재보험에 대하여 질권이 설정되어 있는 바 , 36,083,791천 원 을 산업은행에 대한 채무의 담보로 제공하였으며, 보험금 지불시 질권금액을 한 도 로 질권자에게 직접 지불하도록 약정되어 있습니다.또한, 연결회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

12. 투자부동산당분기와 전분기 중 연결회사의 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다. -당분기 (단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	합계

취득원가:

기초금액	1,140,440	1,192,038	86,500	2,418,979

대 체	-	-	-	-

후속지출	-	-	-	-

기말금액	1,140,440	1,192,038	86,500	2,418,979

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(414,357)	(53,510)	(467,868)

대 체	-	-	-	-

감가상각비	-	(7,548)	(1,081)	(8,629)

기말금액	-	(421,905)	(54,592)	(476,497)

장부금액:

기초금액	1,140,440	777,681	32,990	1,951,111

기말금액	1,140,440	770,133	31,908	1,942,482

- 전기 (단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	합계

취득원가:

기초금액	1,140,440	1,192,038	86,500	2,418,978

대 체	-	-	-	-

후속지출	-	-	-	-

기말금액	1,140,440	1,192,038	86,500	2,418,978

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(384,167)	(49,185)	(433,352)

대 체	-	-	-	-

감가상각비	-	(30,190)	(4,325)	(34,515)

기말금액	-	(414,357)	(53,510)	(467,867)

장부금액:

기초금액	1,140,440	807,871	37,315	1,985,626

기말금액	1,140,440	777,681	32,990	1,951,111

13. 차입금

13-1 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

차입처	차입용도	이자율(%)	당분기말	전기말

산 업 은 행	운전자금	1.42~1.44%	14,000,000	14,000,000

수출입은행	무역금융	1.54%/1.6184%	10,825,140	10,750,152

합 계	24,825,140	24,750,152

13-2 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

차입처	차입용도	이자율(%)	당분기말	전기말

농협은행	운전자금	0.60%	-	500,000

우리은행	시설자금	1.50%	47,320	50,700

국민은행	운영자금	1.50%	1,500,000	1,500,000

합 계	1,547,320	2,050,700

차감 : 유동성장기부채	(13,520)	(513,520)

장기차입금	1,533,800	1,537,180

13-3 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	2023년 1분기 이후	2024년	2025년 이후	합계

장기차입금	1,510,140	13,520	10,140	1,533,800

1 4. 담보제공 및 지급보증(특수관계자거래 제외)

14-1 당분기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산(사용이 제한된 금융상품 제외)의 내용은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원)

담보설정권자	담보제공자산	담보설정금액	비고

산업은행	토지, 건물, 기계장치	USD 5,000,000	근저당권

17,500,000

우리은행	토지	6,000,000

전문건설공제조합	유가증권	190,600

상기 외에 연결회사는 에이치에스디엔진주식회사(구. 두산엔진주식회사)에 계약이행보증 등의 담보로 백지수표 1장을 제공하고 있습니다.

14-2 당분기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원)

제공자명	제공받은 내용	보증액	보증처

우리은행	외화지급보증	EUR 736,898	DLSY Adi Ortakligi

외화지급보증	EUR 253,000	ASTALDI-IHI

외화지급보증	EUR 387,920	PRIMETALS

원화지급보증	40,836	안드리츠하이드로㈜

신한은행	외화지급보증	EUR 263,000	IHI Infrastructure System

외화지급보증	EUR 394,500	IHI Infrastructure System

전문건설공제조합	계약이행보증	13,823	한국전력공사

서울보증보험	계약이행보증 외	13,725,290	OUTO TEC외

합 계	13,779,949EUR 2,035,318

15. 종업원급여15-1 확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

적립형 의무의 현재가치	5,541,453	5,472,887

사외적립자산의 공정가치	(5,466,135)	(5,562,969)

확정급여제도의 부채(자산) 인식액	75,318	(90,082)

(2) 확정급여부채와 관련된 사외적립자산은 퇴직금운용자산으로, 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금에서 동 금액을 차감하여 지급할 예정입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 퇴직급여는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

근무원가

당기근무원가	162,811	175,748

이자원가

확정급여채무의 이자비용	37,865	25,411

사외적립자산의 기대수익	(14,140)	(7,243)

합 계	186,536	193,916

(4) 확정기여형 퇴직급여 확정기여제도와 관련하여 당분기 중 비용으로 인식한 금액은 39,530천원 이며( 전분기 37,449천원), 당분기말 현재 미지급된 기여 금 39,530천원 (전 분기 말 37,449천원)을 매입채무 및 기타채무로 계상하였습니다.15-2 기타장기종업원급여당분기말과 전기말 현재 기타종업원급여와 관련된 부채내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기근속휴가에 대한 부채	124,456	119,892

16. 지배주주지분당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	30,000,000주	20,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	13,000,000주	13,000,000주

보통주자본금	7,513,151천원	7,513,151천원

지배회사는 2021년도에 전환사채 전환권 행사로 신주 1,481,474주를 발행하였으며,2016년, 2021년에 자기주식 544,827주, 1,481,474주를 이익잉여금을 재원으로 소각하여 발행주식의 액면총액과 자본금이 일치하지 않습니다.17. 수익

17-1 수 익의 구분 당분기와 전분기 중 연결회사의 주요 지리적 시장과 수익인식시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.- 당분기 (단위 : 천원)

구 분	소재	내진	합계

주요지리적시장

국내	9,434,125	686,449	10,120,574

아시아 등	9,802,049	394,110	10,196,159

합계	19,236,174	1,080,559	20,316,733

수익인식시기

한시점에 이전	19,236,174	979,206	20,215,380

기간에 걸쳐 이전	-	101,353	101,353

합계	19,236,174	1,080,559	20,316,733

- 전분기 (단위 : 천원)

구 분	소재	내진	합계

주요지리적시장

국내	8,407,815	766,546	9,174,361

아시아 등	10,258,208	909,392	11,167,600

합계	18,666,022	1,675,939	20,341,961

수익인식시기

한시점에 이전	18,666,022	1,593,168	20,259,190

기간에 걸쳐 이전	-	82,771	82,771

합계	18,666,022	1,675,939	20,341,961

17-2 당기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	비중	매출액	비중

고객1	-	0.00%	7,013,471	34.48%

고객2	6,010,054	29.58%	5,039,469	24.77%

고객3	3,001,130	14.77%	-	0.00%

17-3 계약잔액당분기말과 전기말 현재고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함된 수취채권	11,004,856	12,244,427

계약자산	287,234	235,729

계약부채	106,605	100,013

계약자산은 연결회사가 고객에게 이전한 재화나 용역에 대한 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 청구 시 수취채권으로 대체 됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 건설계약 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체되며, 기초 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수 익 은 없 습니다. 17-4 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무에 배분된 거래가격 잔액당분기와 전분기 중 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무에 배분된 거래가격 잔액이 내역은 다음과 같습니다.- 당분기 (단위 : 천원)

발주처	공사명	공사기간	전기말잔액	신규수주	계약금액 변경	매출계상으로인한 감소액	당분기말잔액