삼영엠텍 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반적 사항

1-1 지배기업의 개요 삼영엠텍주식회사(이하 "지배기업" 또는 "회사")는 철강제품제조업을 주사업목적으로 1997년 1월 29일 주식회사 삼영소재산업으로 설립되어 1998년 9월 주식회사 삼성소재를 흡수합병하고 2001년 4월 2일 상호를 현재의 삼영엠텍주식회사로 변경하였으며, 2001년 11월 13일 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 회사는 경남 함안군 칠서면 공단서길에 본사 및 제1공장을, 칠서면 삼칠로에 제2공장을 두고 있으며, 2005년 7월 중국 요녕성 대련 개발구에 두산엔진주식회사와 합작으로 대련삼영두산금속제품유한공사를 설립하여 제품을 생산하고 있습니다. 회사는 수차례의 증자 및 합병을 통하여 보고기간종료일 현재 자본금은 6,772백만 원이며, 최 대주주는 7.18%(특수관계자지분 포함 13.53%)를 보 유하고 있는 대표이사 강문식 입니다.

1-2 종속기업의 현황 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	업종	결산일	투자금액(천원)	소유지분율

당기말	전기말

대련삼영두산금속제품유한회사	중국	철강제품제조업	12.31	24,128,113	89.2%	89.2%

삼영파워텍(주)(*1)	한국	철강제조업	12.31	-	-	90.0%

(주)삼영영농	한국	농산물가공업	12.31	762,624	89.7%	89.7%

(*1) 당기 중 삼영파워텍(주)는 청산이 종료되어 연결대상에서 제외하였습니다.1-3 종속기업의 요약재무정보 연결재무제표에 포함된 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.-당기말 (단위 : 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익

대련삼영두산금속제품유한회사	40,566,542	17,174,095	23,392,447	14,092,668	(2,177,370)

(주)삼영영농	849,530	-	849,530	-	(240)

-전기말 (단위 : 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익

대련삼영두산금속제품유한회사	44,472,496	17,841,648	26,630,848	22,189,991	(2,616,146)

삼영파워텍(주)	212,488	252,551	(40,063)	2,656,993	(628,362)

(주)삼영영농	849,770	-	849,770	-	(230)

1-4 종속기업 변동내역 당기 중 연결재무제표 종속기업 변동현황은 다음과 같습니다.

구분	종속기업명	사유

연결에서 제외되는 회사	삼영파워텍(주)	법인청산

2. 유의적인 회계정책2-1 재무제표의 작성기준

회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2-1-1 연결실체는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다

(1) 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을 명확히 하였습니다.

(2) 기업회계기준서 1011호 건설계약, 제1037호 충당부채, 우발부채 및 우발자산, 해석서 제2015호 부동산건설약정 (개정)

수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별 공사별 또는 영업부문별로 구분하여 공시하도록 개정하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 제1038호 무형자산(개정)

수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 하였습니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 제1041호 농림어업(개정)

생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가하였습니다.

(5) 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하도록 규정하였습니다.

(7) 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업'의 매각계획의 변경 또는 소유주에 대한 분배계획의 변경으로 매각예정 분류와 분배예정 분류간 대체 시 기존의 매각계획이나 분배계획이 계속 유지되는 것으로 보아 회계처리하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시‘와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여', 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

2-1-2 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정이며, 연결실체는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

동 기준서의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수있습니다.

연결실체는 동 기준서의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 49,058백만원 , 매도가능금융자산 16,495백만원, 당기손익인식금융자산 202백만원을 보유하고 있습니다.

동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 49,058백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

또한 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 16,315백만원을 보유하고 있고, 이 중에는 복합상품에서 내재파생상품을 분리한 후 주계약이 채무상품인 경우도 1,108백만원 포함되어 있습니다.

단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 180백만원이고, 2016 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.

계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품을 202백만원 보유하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 2016년 12월 31일 현재 연결실체가 당기순익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채는 없습니다.

3) 손상

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

연결실체는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 49,058백만원(대여금 및 수취채권), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 16,315백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,320백만원을 설정하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 2016년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는2017년 말까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 기말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

(3) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

(4) 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. 한편, 지배회사의 정기주주총 회 제출용 당기 재무제표 는 2 017년 2월 9 일 에 개최된 이사회에서 사실상 확정되었으며 , 2017년 3월 24일 에 개최될 정기주 주총회에서 승 인 될 예정입니다. 동 재무제표는 발행 후 정기주주총회의 결의로 그 내용이 수 정될수도 있습니다.

2-2 재무제표의 측정기준

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.2-3 연결기준

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

2-3-1 종속기업

종속기업은 회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간종료일 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 또한, 연결실체는 의결권이 50%이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 존재하는 지를 평가합니다. 사실상의 지배력은 연결실체의의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 등을 종합적으로 고려하여 이를 통해 연결실체가 재무 및 영업정책을 통제할 수 있는 능력이 존재한다고 판단되는 경우 발생합니다.

종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치으로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다.

취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제 1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본내에서 회계처리 됩니다.

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다.

2-3-2 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.2-3-3 종속기업의 처분 지배기업이 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결실체가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류되는 됩니다.

2-3-4 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결실체의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다.

관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결회사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결실체는 매보고기간마다 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를 결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결실체는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 손익계산서 상 '관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다.

연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결실체의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결실체의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-3-5 조인트벤처

조인트벤처는 연결실체가 다른 조인트벤처 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 기업입니다. 조인트벤처투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 관계기업과 마찬가지로 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결실체의 조인트벤처투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시하고 있습니다. 연결실체가 조인트벤처로부터 자산을 구입하는 경우, 연결실체는 그 자산을 제3자에게 재매각하기 전까지는 조인트벤처의 이익 중 연결실체의 지분에해당하는 금액을 인식하지 아니합니다. 그러나 이러한 거래에서 발생하는 손실이 자산의 실현가능가치 감소나 자산손상의 증거를 제공하는 경우에는 손실을 즉시 인식합니다.

2-4 외화 연결실체 내 개별회사의 재무제표는 각 개별회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간종료일일 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 발생하는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과의 차이로 발생하는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 단, 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과 및 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

2-5 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 영업외손익으로 인식하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로상각하고 있습니다.

과 목	감가상각방법	적용내용연수

건물	정 액 법	20년 ~ 40년

구축물	20년

기계장치	10년

모형	10년

기타자산	5년

한편, 연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각 방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의변경으로 보아 변경의 효과를 전진적으로 인식하고 있습니다.2-6 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 1년을 초과하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

2-7 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 영업권, 회원권, 토지사용권, 기타의무형자산 등으로 구성되며 영업권 및 회원권을 제외한 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영 (0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	적용내용연수

토지사용권	50년

기타의무형자산	5년 ~ 10년

회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

한편, 종속기업 취득에서 발생한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 연결실체는 2010년 1월 1일 이후 발생한 사업결합에 대해서만 한국채택국제회계기준을 소급적용하여 재작성하였습니다. 따라서 2010년 1월 1일 이전의 사업결합과 관련한 영업권은 연결실체의 과거 회계기준에 따라 인식된 금액으로 표시하였습니다. 2010년 1월 1일 이후의 인수로 인한 영업권은 재무제표에 인식된 비지배지분을 포함한 사업결합원가 중 피취득자의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치에 대한 순액 중 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 피취득자의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분이 사업결합원가를 초과하는 경우에는 즉시 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 상각하지 않으며 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

영업권은 원가에서 누적된 손상차손금액을 차감한 금액으로 인식하고 있으며, 비지배지분의 추가취득은 주주 간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

2-8 재고자산 재고자산은 선입선출법에 따라 결정된 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는 데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다. 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 전환원가에 배분하고 있으며, 유휴생산설비원가나 폐기비용 등은 제외하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

재고자산을 순실현가능가치로 적용하는 저가법은 항목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편, 재고자산의 감액을 초래했던 상황이 해소되거나 경제상황의 변동으로 순실현가능가치가 상승한 명백한 증거가 있는 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2-9 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금 및 현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

2-10 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

2-10-1 금융자산의 분류 및 최초 인식 후 측정가. 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

나. 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있으며, 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

다. 대여금및수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

라. 매도가능금융자산

당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산과 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 취득원가로 측정하고 있습니다.

2-10-2 금융자산의 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 또한, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

2-10-3 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

2-11 금융부채와 지분상품2-11-1 금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 이자비용을 인식하고 있습니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

2-11-2 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다.

가. 보통주

보통주는 자본으로 분류하고 있으며, 보통주의 발행시 또는 주식매입선택권의 행사시 발생하는 추가적인 비용은 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

나. 자기주식

자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 자본의 항목으로 인식하고 있습니다.

다. 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품의 조건을 평가하여 당해 금융상품이 자본요소와 부채요소를 모두 가지고 있는 지를 결정하며 각 요소별로 금융부채와 지분상품으로 분리하여 인식하고 있습니다. 복합금융상품의 최초 장부금액을 부채요소와 자본요소에 배분하는 경우 자본요소에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소에 대하여 별도로 결정한 금액을 차감한 잔액을 배분하며, 복합금융상품의 자본요소가 아닌 파생상품의 특성에 해당하는 가치는 부채요소의 장부금액에 포함하고 있습니다.2-12 수익인식

연결실체의 수익은 재화의 판매로 구성되어 있습니다.

재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

2-13 자산손상2-13-1 금융자산의 손상

연결실체는 금융자산의 손상과 관련하여 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다.

손상의 증거가 있는 경우 상각후 원가나 원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 매도가능금융자산은 다음과 같이 손상차손을 인식하고 있습니다.

상각후원가를 장부금액으로 하는 만기보유금융자산이나 대여금및수취채권의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하며, 매출채권 및대여금의 손상차손은 충당금계정을 사용하여 차감 표시하고, 그 외의 수취채권은 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.

원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손을 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 당기 손상차손으로 인식하며, 기타포괄손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 수취채권 집합이 손상되었다는 객관적인 증거는 연결실체의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균 신용기간을 초과하는 대금지불의 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다.

후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서, 매도가능채무상품은 인식한 손상차손의 범위 내에서 관련 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능지분상품은 기타포괄손익으로 환입하고 있습니다. 한편, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산의 손상차손은환입하지 않고 있습니다.

2-13-2 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 연결실체의 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분하고 있으며, 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

매 보고기간말 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는 지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우 과거손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과하지 않는 범위내에서 손상차손을 환입하고 있습니다. 한편, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다.

2-14 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-14-1 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 가감하여 산정되므로 포괄손익계산서상 당기순이익과는 일치하지 않습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2-14-2 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식하고 있습니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득의 발생 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

2-15 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

한편, 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2-16 종업원 급여2-16-1 퇴직급여 연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 계산하고 있습니다.

확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량 회사채(AA+)의 수익률을 사용하여 추정 미래현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. 2-16-2 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2-16-3 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하여 계산하며 관련 자산의 공정가치를 차감하여 부채를 인식하고 있습니다. 현재가치는 추정미래현금흐름을 관련부채와 유사한 만기를가지는 종업원급여가 지급되는 통화로 표시된 국ㆍ공채의 이자율을 사용하여 할인하여 산정하고 있으며, 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-16-4 해고급여

연결실체가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 연결실체가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

2-17 정부보조금 정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산취득관련 국고보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 수익을 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-18 금융수익과 비용

금융수익과 비용은 이자수익, 배당수익 및 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 이자수익과 비용은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.2-19 주당이익

연결실체는 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2-20 추정과 판단 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용하였습니다. 여기에는 유형자산의 장부금액,금융상품, 확정급여부채 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안인식되고 있습니다.

2-23 비교재무제표의 계정과목 재분류 연결실체는 당기에 재무정보를 더욱 적절하게 전달하기 위하여 비교재무제표의 일부 계정과목을 재분류하였으며, 계정과목 재분류의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

재분류항목의 내역	변경전 분류	변경후 분류	변경금액

당기손익인식자산평가이익	영업외수익	금융수익	480

당기손익인식자산처분이익	영업외수익	금융수익	22,735

매도가능금융자산처분이익	영업외수익	금융수익	9,389

파생상품평가이익	영업외수익	금융수익	249,897

파생상품거래이익	영업외수익	금융수익	356,922

당기손익인식자산평가손실	영업외비용	금융비용	48,540

매도가능금융자산처분손실	영업외비용	금융비용	186,737

파생상품평가손실	영업외비용	금융비용	19,726

파생상품거래손실	영업외비용	금융비용	145,526

3. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현 금	36,764	31,849

제예금	22,663,965	25,666,313

합 계	22,700,729	25,698,162

4. 사용이 제한된 금융상품

당기말과 전기말 현재 부채나 우발부채에 대한 담보 제공 등으로 인하여 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

과 목	예금종류	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	정기예금	500,000	500,000	포괄외화지급보증담보

장기금융상품	별단예금	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	502,000	502,000

5. 장ㆍ단기매출채권및기타채권5-1 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채권총액	대손충당금	장부가액	채권총액	대손충당금	장부가액

(유동자산)

매출채권	24,729,723	(1,319,743)	23,409,980	42,438,103	(1,783,753)	40,654,350

기타수취채권:

미수금	1,208,848	-	1,208,848	1,452,538	-	1,452,538

미수수익	80,652	-	80,652	45,494	-	45,494

단기대여금	615,556	-	615,556	935,351	-	935,351

유동자산 계	26,634,779	(1,319,743)	25,315,036	44,871,486	(1,783,753)	43,087,733

(비유동자산)

장기기타수취채권:

보증금	539,785	-	539,785	522,034	-	522,034

비유동자산 계	539,785	-	539,785	522,034	-	522,034

합 계	27,174,564	(1,319,743)	25,854,821	45,393,520	(1,783,753)	43,609,767

5-2 상기 매출채권 및 기타수취채권은 대손충당금을 차감한 순액으로 연결재무상태표에 표시하였으며 당기와 전기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 천원)

과 목	기초금액	제각	손상차손	환입	환율변동효과	기말금액

매출채권	1,783,753	(1,089,724)	682,233	-	(56,519)	1,319,743

- 전기 (단위 : 천원)

과 목	기초금액	제각	손상차손	환입	환율변동효과	기말금액

매출채권	1,057,124	-	711,809	(95,000)	109,820	1,783,753

5-3 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

채권금액	손상채권금액	장부금액	채권금액	손상채권금액	장부금액

6개월 미만	19,394,966	(111,968)	19,282,998	25,038,377	81,565	24,956,812

6개월 ~ 1년	4,839,403	(312,438)	4,526,965	10,568,318	113,605	10,454,713

1년 ~ 3년	2,834,544	(895,337)	1,939,207	9,781,539	1,588,583	8,192,956

3년 이상	105,651	-	105,651	5,286	-	5,286

합 계	27,174,564	(1,319,743)	25,854,821	45,393,520	1,783,753	43,609,767

6. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

제 품	3,521,913	273,007

재 공 품	6,869,503	9,970,099

원 재 료	2,663,324	2,689,432

부 재 료	435,688	471,210

합 계	13,490,428	13,403,748

7. 기타금융자산(파생상품 제외)7-1 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산	비유동자산	합 계	유동자산	비유동자산	합 계

당기손익인식금융자산	201,921	-	201,921	2,552,214	-	2,552,214

매도가능금융자산	15,803,499	691,961	16,495,460	4,488,814	1,039,432	5,528,246

장단기금융상품	500,000	2,686	502,686	708,000	4,000	712,000

합 계	16,505,420	694,647	17,200,067	7,749,028	1,043,432	8,792,460

7-2 당기와 전기 중 기타금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	처분및대체	평가손익	기말금액

당기손익인식금융자산	2,552,214	100,000	(2,452,214)	1,921	201,921

매도가능금융자산	5,528,246	51,289,516	(40,329,993)	7,691	16,495,460

장단기금융상품	712,000	5,080,686	(5,290,000)	-	502,686

합 계	8,792,460	56,470,202	(48,072,207)	9,612	17,200,067

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	처분및대체	평가손익	기말금액

당기손익인식금융자산	1,831,978	1,300,000	(531,704)	(48,060)	2,552,214

매도가능금융자산	8,606,564	21,164,933	(24,243,250)	-	5,528,246

장단기금융상품	640,000	4,168,000	(4,096,000)	-	712,000

합 계	11,078,542	26,632,933	(28,870,954)	(48,061)	8,792,460

7-3 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위 : 천원)

종 목	취득가액	공정가액	장부가액	누적평가손익	전기누적인식평가손익	당기인식평가손익

평가이익	평가손실

파생결합증권	200,000	201,921	201,921	1,921	-	1,921	-

- 전기말 (단위 : 천원)

종 목	취득가액	공정가액	장부가액	누적평가손익	전기누적인식평가손익	당기인식평가손익

평가이익	평가손실

파생결합증권	2,600,000	2,552,214	2,552,214	(47,786)	274	480	48,540

상기 당기손익인식금융자산의 평가손익은 당기손익인식자산평가손익의 과목으로 기간손익에 반영하였습니다.

7-4 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산	비유동자산	합 계	유동자산	비유동자산	합 계

매도가능지분상품

시장성없는 지분증권	-	180,391	180,391	-	180,391	180,391

매도가능채무상품

국공채	2,010	11,570	13,580	400	54,310	54,710

채무증권	14,693,798	500,000	15,193,798	4,488,414	804,731	5,293,145

수익증권	1,107,691	-	1,107,691	-	-	-

합 계	15,803,499	691,961	16,495,460	4,488,814	1,039,432	5,528,246

7-5 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 시장성없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위 : 천원)

회 사 명	주식수/출자좌수	취득원가	장부가액	손상차손누계액

동아정기	584	146,200	-	146,200

전문건설공제조합	203	179,891	179,891	-

주물공업협동조합	5	500	500	-

합 계	326,591	180,391	146,200

- 전기말 (단위 : 천원)

회 사 명	주식수/출자좌수	취득원가	장부가액	손상차손누계액

동아정기	584	146,200	-	146,200

전문건설공제조합	203	179,891	179,891	-

주물공업협동조합	5	500	500	-

합 계	326,591	180,391	146,200

동아정기 주식의 경우 전환일 이전에 회수가능성이 없어 전액 손상처리 하였습니다.그 외 주식의 경우 최초인식 후 공정가치를 측정함에 있어 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였습니다.

7-6 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 매도가능채무상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

국공채

1년 내	2,010	2,010	400	400

1년초과 5년 내	11,570	11,570	54,310	54,310

소 계	13,580	13,580	54,710	54,710

채무증권

1년 내	14,693,798	14,693,798	4,488,414	4,488,414

1년초과 5년 내	-	-	804,731	804,731

5년 초과	500,000	500,000	-	-

소 계	15,193,798	15,193,798	5,293,145	5,293,145

합 계	15,207,378	15,207,378	5,347,855	5,347,855

상기 채무증권은 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 매도가능채무상품 중 채무증권의 내용은 다음과 같습니다.- 당기말 (단위 : 천원)

구 분	이자율(%)	장부가액	미수수익	당기이자수익

전자단기채권	1.65~2.516	12,906,725	35,664	35,664

기타채권(CP)	2.97~4.50	2,287,073	31,378	32,123

합 계	15,193,798	67,042	67,787

- 전기말 (단위 : 천원)

구 분	이자율	장부가액	미수수익	당기이자수익

전자단기채권	2.70~3.50%	3,489,751	17,662	17,662

기타채권(CP)	3.00~4.48%	1,803,394	6,616	39,639

합 계	5,293,145	24,278	57,301

7-7 당기말 현재 매도가능금융자산 중 수익증권의 내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원)

구 분	취득가액	공정가액	장부가액	평가손익

유동	대신증권(Long-shot)	200,000	196,871	196,871	(3,129)

미래에셋증권-동양뱅크플러스공모주10증권투신2	500,000	508,008	508,008	8,008

미래에셋증권-IBK파노라마더블플러스전문사모40	100,000	101,281	101,281	1,281

미래에셋증권-스마트Q 토탈리턴 전문사모 투신1	300,000	301,531	301,531	1,531

합 계	1,100,000	1,107,691	1,107,691	7,691

한편, 당기와 전기 중 수익증권에 대한 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

매도가능증권평가이익	-	10,820	-	10,820

매도가능증권평가손실	-	(3,129)	-	(3,129)

합 계	-	7,691	-	7,691

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

매도가능증권평가손실	(202,824)	-	(202,824)	-

상기 수익증권의 평가손익은 법인세효과를 반영한 금액을 매도가능증권평가손익의 과목으로 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다.

8. 파생상품

회사는 외상매출대금의 회수시 예상되는 환율변동위험을 회피할 목적으로 금융기관과 통화선도계약을 체결하여 109,626천원(전기 : 211,396천원)의 순거래이익이 발생하였으며, 이는 파생상품거래손익의 과목으로 기간손익에 반영하였습니다.

한편, 당기말 현재 만기미도래한 통화선도계약은 없으며, 전기말 현재 만기미도래한 통화선도계약의 내역은 다음과 같습니다.- 전기말 (원화단위 : 천원)

거래목적	매도금액	평가손익	파생상품자산(부채)

화폐단위	금 액

매매목적	JPY	120,000,000	(19,726)	(19,726)

EUR	5,000,000	249,897	249,897

파생상품평가이익, 파생상품자산	249,897	249,897

파생상품평가손실, 파생상품부채	(19,726)	(19,726)

9. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

선급금	335,708	102,747

선급비용	168,520	234,458

합 계	504,228	337,205

10. 유형자산 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타자산	건설중인자산	합 계

취득가액 :

기초금액	11,454,488	34,965,092	1,861,944	29,235,314	7,496,153	90,000	85,102,991

취득및자본적지출	28,395	-	-	185,002	284,526	13,848	511,771

처분/폐기/손상	-	-	-	-	(127,603)	-	(127,603)

대체	-	-	-	90,000	(325,593)	(90,000)	(325,593)

기말금액	11,482,883	34,965,092	1,861,944	29,510,316	7,327,483	13,848	85,161,566

감가상각누계액 :

기초금액	-	(6,643,586)	(1,293,423)	(22,017,382)	(6,110,692)	-	(36,065,083)

감가상각비	-	(862,648)	(116,702)	(2,035,810)	(630,158)	-	(3,645,318)

처분/폐기/손상	-	-	-	(7,500)	121,603	-	114,103

대체	-	-	-	-	355,565	-	355,565

기말금액	-	(7,506,234)	(1,410,125)	(24,060,692)	(6,263,682)	-	(39,240,733)

국고보조금 :

기초금액	-	-	-	(74,375)	-	-	(74,375)

감가상각비	-	-	-	-	(45,000)	-	(45,000)

처분/폐기/손상	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	7,500	6,000	-	13,500

기말금액	-	-	-	(66,875)	(39,000)	-	(105,875)

환율변동효과 :	-	(566,402)	(8,602)	(100,732)	(19,380)	(90)	(695,206)

장부가액 :

기초금액	11,454,488	28,321,506	568,521	7,143,557	1,385,461	90,000	48,963,533

기말금액	11,482,883	26,892,456	443,217	5,282,017	1,005,421	13,758	45,119,752

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타자산	건설중인자산	합 계

취득가액 :

기초금액	12,035,068	37,121,076	1,840,333	30,522,856	11,186,320	1,403,200	94,108,853

취득및자본적지출	-	107,667	-	476,212	757,142	90,000	1,431,021

처분/폐기/손상	(1,360,101)	(3,067,031)	-	(1,990,729)	(4,645,061)	-	(11,062,922)

대체	-	494,000	-	-	91,969	(1,073,400)	(487,431)

연결실체변동	779,521	-	-	-	-	(329,800)	449,721

기말금액	11,454,488	34,655,712	1,840,333	29,008,339	7,390,370	90,000	84,439,242

감가상각누계액 :

기초금액	-	(6,024,990)	(1,157,935)	(20,837,857)	(10,010,156)	-	(38,030,938)

감가상각비	-	(930,167)	(119,376)	(2,306,009)	(622,470)	-	(3,978,022)

처분/폐기/손상	-	355,185	-	1,288,384	4,614,499	-	6,258,068

대체	-	-	-	(625)	-	-	(625)

기말금액	-	(6,599,972)	(1,277,311)	(21,856,107)	(6,018,127)	-	(35,751,517)

국고보조금 :

기초금액	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	-	-	(75,000)	-	-	(75,000)

처분/폐기/손상	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	625	-	-	625

기말금액	-	-	-	(74,375)	-	-	(74,375)

환율변동효과 :	-	265,766	5,499	65,700	13,218	-	350,183

장부가액 :

기초금액	12,035,068	31,096,086	682,398	9,684,999	1,176,164	1,403,200	56,077,915

기말금액	11,454,488	28,321,506	568,521	7,143,557	1,385,461	90,000	48,963,533

11. 보험가입내역 당기말 현재 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원)

보험종류	보험가입자산	부보금액	보험회사

화재보험	건물 ·기계장치 등	36,083,792	메리츠화재해상보험

CNY 180,435,193.24	중국인민재산보험

상기 보험가입자산의 화재보험에 대하여 질권이 설정되어 있는 바 , 36,083,792 천원 을 산업은행에 대한 채무의 담보로 제공하였으며, 보험금 지불시 질권금 액을 한 도로 질권자에게 직접 지불하도록 약정되어 있습니다. 또한, 연결실체는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

12. 무형자산

12-1 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위 : 천원)

구 분	토지사용권	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	1,148,641	526,215	1,653,736

취득금액	-	-	-

처분/폐기	-	-	-

손상차손	-	-	-

기말금액	1,148,641	526,215	1,674,856

감가상각누계액:

기초금액	(236,576)	-	(236,576)

무형자산상각비	(22,190)	-	(22,190)

처분/폐기	-	-	-

기말금액	(258,766)	-	(258,766)

환율변동효과:	(36,681)	-	(36,681)

장부가액:

기초금액	912,065	526,215	1,438,280

기말금액	853,194	526,215	1,379,409

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	토지사용권	회원권	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	1,127,519	837,566	956,033	2,921,120

취득금액	-	-	-

처분/폐기	-	(311,351)	-	(311,351)

손상차손	(956,033)	(956,033)

기말금액	1,127,519	526,215	-	1,653,736

감가상각누계액:

기초금액	(209,675)	-	-	(209,675)

무형자산상각비	(22,910)	-	(22,910)

처분/폐기	-	-	-	-

기말금액	(232,585)	-	-	(232,585)

환율변동효과:	17,131	-	-	17,131

장부가액:

기초금액	917,844	837,566	956,033	2,711,443

기말금액	912,065	526,215	-	1,438,280

12-2 기중 비용으로 계상한 개발비 지출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

과 목	당기	전기

경상개발비	3,764,726	462,140

13. 차입금13-1 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

차입처	차입용도	이자율(%)	당기말	전기말

산업은행 외	운전자금	1.9~2.99	13,917,000	14,188,000

수출입은행	무역금융	3.003M Libor+1.6%	9,009,523	8,862,097

합 계	22,926,523	23,050,097

13-2 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

차입처	차입용도	이자율(%)	당기말	전기말

산업은행	시설자금	2.17~2.47	6,600,000	8,800,000

운전자금	6M Libor+3%	9,615,237	11,379,356

우리은행	시설자금	1.50	272,900	391,500

국민은행	운전자금	-	-	6,000,000

합 계	16,488,137	26,570,856

차감 : 유동성장기부채	(11,933,837)	(10,318,600)

장기차입금	4,554,300	16,252,256

13-3 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원)

구 분	2018년	2019년	2020년 이후	합 계

장기차입금	2,263,040	2,213,520	77,740	4,554,300

1 4. 담보제공 및 지급보증(특수관계자거래 제외)

14-1 당기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산(사용이 제한된 금융상품 제외)의 내용은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원)

담보설정권자	담보제공자산	담보설정금액	비고

산업은행	토지, 건물, 기계장치	USD 5,000,000	차입금 담보

JPY 400,000,000

17,500,000

상기 외에 연결실체는 두산엔진주식회사에 계약이행보증 등의 담보로 백지수표 1장을 제공하고 있습니다.

14-2 당기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원)

제공자명	제공받은 내용	보증액	보증처

국민은행	외화지급보증 외	EUR 3,105,815.14	OUTO TEC 외

USD 57,903.40	현대 ENG SK ENG

우리은행	외화지급보증	USD 333,150.00	ANDRITZ HYDRO

서울보증보험	계약이행보증 외	9,933,496	대림산업 외

합 계	9,933,496 EUR 3,105,815.14 USD 391,053.40

15. 금융부채(차입금과 파생상품 제외)

당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	7,353,804	-	9,419,163	-

기타채무:

미지급금	1,204,902	-	1,687,845	-

미지급비용	340,277	80,541	282,916	81,725

보증금	-	50,000	-	50,000

합 계	8,898,983	130,541	11,389,924	131,725

한편, 상기 금융부채는 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 않다고 판단하여 장부금액으로 계상하였습니다.

16. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	1,188,903	-	5,135,147	-

선수수익	35,271	-

예수금	433,388	-	505,524	-

하자예치금	-	282,291	-	304,316

합 계	1,657,562	282,291	5,640,671	304,316

17. 종업원급여17-1 퇴직급여

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

적립형 의무의 현재가치	5,058,788	4,424,489

사외적립자산의 공정가치	(4,450,904)	(4,168,231)

확정급여제도의 부채 인식액	607,884	257,544

확정급여제도의 자산 인식액	-	(1,286)

(2) 확정급여부채와 관련된 사외적립자산은 퇴직금운용자산으로, 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금에서 동 금액을 차감하여 지급할 예정입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	4,450,904	4,168,231

기타	-	-

합 계	4,450,904	4,168,231

(4) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 퇴직급여는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

근무원가

당기근무원가	699,065	752,918

과거근무원가	2,322	-

이자원가

확정급여채무의 이자비용	72,781	82,875

사외적립자산의 이자수익	(92,928)	(94,927)

합 계	681,240	740,866

(5) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	4,424,489	3,976,463

근무원가	701,387	752,918

확정급여채무의 이자비용	72,781	82,876

보험수리적손실(이익) :

경험조정에 의한 손익	226,226	545,821

인구통계적 가정 변동에 의한 손익	-	18

재무적 가정 변동에 의한 손익	6,483	(175,538)

지급액	(372,578)	(758,069)

기말금액	5,058,788	4,424,489

(6) 기중 사외적립자산 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	4,168,231	3,953,663

사용자 기여금	599,639	650,000

당기 지급액	(348,937)	(501,120)

사외적립자산 기대수익	92,928	94,927

보험수리적이익(손실)	(60,957)	(29,239)

기말금액	4,450,904	4,168,231

(7) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세차감전 보험수리적손실(이익)	293,666	399,540

법인세효과	(64,606)	(87,899)

법인세차감후 보험수리적손실(이익)	229,060	311,641

(8) 보험수리적가정 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.34%	2.37%

미래임금인상률	3.00%	3.00%

(9) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

할인율의 변동 :

확정급여채무의 증가(감소)	(204,429)	229,884

근무원가의 증가(감소)	(24,785)	27,965

이자원가의증가(감소)	(15,209)	11,460

기대임금상승률의 변동 :

확정급여채무의 증가(감소)	226,914	(205,798)

근무원가의 증가(감소)	34,955	(31,798)

이자원가의증가(감소)	536	(4,815)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(10) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 784백만원 이며, 확정급여채무의 가중평균만기 는 5.92년 입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1 ~ 2년 미만	2 ~ 5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	1,660,555	79,650	437,402	6,243,132	8,420,739

17-2 기타종업원급여(1) 당기말과 전기말 현재 기타종업원급여와 관련된 부채내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장기근속휴가에 대한 부채	80,541	81,725

(2) 당기와 전기 중 기타 종업원급여와 관련된 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	81,725	-

근무원가	13,054	92,657

이자원가	1,803	-

보험수리적손실(이익)	4,621	-

지급액	(20,662)	(10,932)

기말금액	80,541	81,725

(3) 당기와 전기 중 기타 종업원급여와 관련하여 당기 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기

근무원가

- 당기근무원가	13,054	14,808

- 과거근무원가	-	77,849

이자원가	1,803	-

보험수리적손실(이익)	-

- 인구통계적 가정 변동에 의한 손익	2,907	-

- 재무적 가정 변동에 의한 손익	1,714	-

합 계	19,478	92,657

(4) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.81%	2.37%

금시세상승률	7.98%	7.72%

18. 지배주주지분18-1 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	20,000,000주	20,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	13,000,000주	13,544,827주

보통주자본금	6,772,414천원	6,772,414천원

당기 중 자기주식을 이익소각함에 따라 자본금이 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.(2) 당기중 발행주식수와 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원)

구 분	발행주식수	자본금

기 초	13,544,827	6,772,414

자기주식 소각	(544,827)	-

기 말	13,000,000	6,772,414

18-2 자본잉여금 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	9,076,216	9,076,215

자기주식처분이익	3,157,616	3,157,616

기타자본잉여금	484,460	356,694

합 계	12,718,292	12,590,525

18-3 기타자본항목18-3-1 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(1,752,960)	(3,338,676)

주식선택권	611,250	739,017

기타항목	3,379,697	3,379,697

합 계	2,237,987	780,038

18-3-2 기타자본항목 중 자기주식의 기중 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원)

구 분	당 기	전 기

주식수	금 액	주식수	금 액

기 초	950,446	3,338,676	436,908	1,654,450

취 득	94,381	324,409	513,538	1,684,226

소 각	(544,827)	(1,910,125)	-	-

기 말	500,000	1,752,960	950,446	3,338,676

상기 자기주식은 주가안정 및 주주가치 제고를 위하여 취득한 것으로 당기 중 544,827주의 자기주식을 이익소각하였으며, 이로 인하여 자본금이 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.

18-3-3 주식선택권

가. 당기말 현재 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	2차	3차

부여일	2010. 3. 20	2011. 3.25

발행할 보통주식의 수	160,000주	90,000주

결제방식	신주교부, 자기주식교부, 차액보상

행사가격	7,290원	5,710원

행사가능기간	2012.3.20 ~ 2017.3.19	2013.3.26 ~ 2018.3.25

(주) 회사가 결제방식을 선택할 수 있는 주식기준보상거래임. 당기 중 행사가능기간이 종료된 주식매입선택권 미행사분 127,762천원은 기타자본잉여금으로 계정재분류 되었습니다.나. 주식선택권의 보상원가 산정내역 회사는 주식선택권의 보상원가를 블랙ㆍ숄즈모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였습니다. 한편, 당기와 전기 중 행사가능한 주식선택권과 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 보상비용 및 당해 회계연도 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 없으며, 비용으로 인식한 보상비용의 총누적금액은 611,250천원입니다.

다. 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	2차	3차

무위험이자율(부여일 현재 3년 만기 국고채 유통수익률)	4.35%	3.48%

기대행사기간	2년	2년

예상주가변동성	0.5600	0.4966

권리부여일주가	7,110원	5,210원

행사가격	7,290원	5,710원

기대권리소멸률	0%	0%

18-4 기타포괄손익누계액 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위 : 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	기말금액

매도가능증권평가손실	-	(2,441)	-	(2,441)

매도가능증권평가이익	-	8,440	-	8,440

해외산업환산손익	1,130,364	-	946,440	183,924

합 계	1,130,364	5,999	946,440	189,923

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	기말금액

매도가능증권평가손실	(158,203)	-	(158,203)	-

해외사업환산손익	656,878	473,486	-	1,130,364

합 계	498,675	473,486	(158,203)	1,130,364

18-5 이익잉여금18-5-1 당기말과 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1. 법 정 적 립 금

이 익 준 비 금(주1)	1,298,438	1,197,080

2. 임 의 적 립 금

기업합리화적립금(주2)	413,000	413,000

3. 미처분이익잉여금	49,342,682	49,427,627

합 계	51,054,120	51,037,707

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (주2) 세법의 규정에 따른 준비금등의 적립과 처분은 관련 세법의 규정에 의하고 있습니다.

18-5-2 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	49,427,627	49,132,297

이익준비금 적립	(101,358)	-

연차배당	(630,219)	-

중간배당	-	(383,365)

자기주식소각	(1,910,125)	-

당기순이익(지배주주지분)	2,785,817	990,336

보험수리적손익(법인세 차감후)	(229,060)	(311,641)

기말금액	49,342,682	49,427,627

19. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,910,720	3,615,015

퇴직급여	253,906	258,248

복리후생비	523,204	644,596

접대비	214,546	232,562

세금과공과	470,731	638,387

감가상각비	254,650	330,561

임차료	142,213	178,766

운반비	283,987	409,553

지급수수료	1,840,522	2,488,718

기타비용	2,462,648	2,151,543

합 계	9,357,127	10,947,949

20. 영업손익 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류에 따라 영업손익을 표시하면 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

수익	71,808,499	97,183,919

원재료와 소모품의 사용액	(20,105,558)	(21,363,431)

종업원급여비용	(9,055,449)	(11,741,791)

감가상각비와 기타상각비	(3,645,318)	(3,978,020)

외주가공비	(11,417,466)	(15,520,576)

기타비용	(24,340,819)	(39,501,773)

영업손익	3,243,889	5,078,328

21. 영업외수익 및 영업외비용 당기와 전기 중 영업외수익 및 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

영업외수익 :

유형자산처분이익	6,833	851,083

무형자산처분이익	-	15,109

보조금수익	139,335	-

수수료수익	265,330	231,741

임대료수익	90,000	125,450

잡이익	374,486	176,944

합 계	875,984	1,400,327

영업외비용 :

유형자산처분손실	-	1,160,183

무형자산처분손실	-	123,278

영업권손상차손	-	956,033

기부금	500	2,000

잡손실	2,502	39,945

합 계	3,002	2,281,439

22. 금융수익과 비용22-1 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익 :

이자수익	757,333	472,578

외환차익	840,868	857,194

외화환산이익	170,057	77,324

당기손익인식자산평가이익	1,921	480

당기손익인식자산처분이익	48,041	22,735

매도가능금융자산처분이익	773	9,389

통화선도평가이익	-	249,897

통화선도거래이익	212,248	356,922

배당금수익	2,030	-

합 계	2,033,271	2,046,519

금융비용 :

이자비용	1,326,050	1,879,030

외환차손	378,325	1,672,033

외화환산손실	1,079,366	580,100

당기손익인식자산평가손실	-	48,540

매도가능금융자산처분손실	16,232	186,737

통화선도평가손실	-	19,726

통화선도거래손실	102,622	145,525

합 계	2,902,595	4,531,691

순금융손익	(869,324)	(2,485,172)

22-2 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 금융상품 범주별 구분 내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위 : 천원 )

구 분	당기손익인식금융상품	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	-	481,690	275,643	-	757,333

외환차익	-	810,150	-	30,718	840,868

외화환산이익	-	170,057	-	-	170,057

당기손익인식자산평가이익	1,921	-	-	-	1,921

당기손익인식자산처분이익	48,041	-	-	-	48,041

매도가능금융자산처분이익	-	-	773	-	773

파생상품거래이익	212,248	-	-	-	212,248

배당금수익	-	-	2,030	-	2,030

금융수익 합계	262,210	1,461,897	278,446	30,718	2,033,271

금융비용:

이자비용	-	-	-	1,326,050	1,326,050

외환차손	-	272,714	-	105,611	378,325

외화환산손실	-	46	-	1,079,320	1,079,366

매도가능금융자산처분손실	-	-	16,232	-	16,232

파생상품거래손실	102,622	-	-	-	102,622

금융비용 합계	102,622	272,760	16,232	2,510,981	2,902,595

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융상품	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	-	258,639	213,939	-	472,578

외환차익	-	818,979	-	38,215	857,194

외화환산이익	-	74,336	-	2,988	77,324

당기손익인식자산평가이익	480	-	-	-	480

당기손익인식자산처분이익	22,734	-	-	-	22,734

매도가능금융자산처분이익	-	-	9,389	-	9,389

파생상품평가이익	249,898	-	-	-	249,898

파생상품거래이익	356,922	-	-	-	356,922

금융수익 합계	630,034	1,151,954	223,328	41,203	2,046,519

금융비용:

이자비용	-	-	-	1,879,030	1,879,030

외환차손	-	436,564	-	1,235,469	1,672,033

외화환산손실	-	288,780	-	291,320	580,100

당기손익인식자산평가손실	48,540	-	-	-	48,540

매도가능금융자산처분손실	-	-	186,737	-	186,737

파생상품평가손실	19,726	-	-	-	19,726

파생상품거래손실	145,525	-	-	-	145,525

금융비용 합계	213,791	725,344	186,737	3,405,819	4,531,691

23. 법인세비용

23-1 당기와 전기의 법인세 비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	434,581	662,483

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	-	82,035

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	196,119	(59,436)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	62,914	43,278

법인세비용	693,614	728,360

23-2 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기법인세 :

―보험수리적손익	64,607	87,899

당기법인세 소계	64,607	87,899

이연법인세 :

- 매도가능증권평가손실	688	(44,621)

- 매도가능증권평가이익	(2,381)	-

이연법인세 소계	(1,693)	(44,621)

자본에 직접 반영된 법인세비용	62,914	43,278

23-3 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	3,247,547	1,712,044

적용세율에 따른 법인세비용	714,460	376,650

조정사항

비과세수익으로 인한 효과	(65,295)	(87,899)

비공제비용으로 인한 효과	31,978	86,785

이연법인세를 인식하지 않은 일시적차이 효과	516,228	428,877

자본에 직접 가감되는 법인세효과	62,914	43,277

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	-	82,035

세액공제	(544,671)	(180,365)

세율차이	(22,000)	(22,000)

법인세비용	693,614	728,360

평균유효세율	21.36%	42.54%

23-4 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적 차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기

기말 이연법인세자산(부채)	411,529	607,648

기초 이연법인세자산(부채)	607,648	548,212

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	196,119	(59,436)

23-5 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 천원)

구 분	기초잔액	당기손익 반영	기타포괄손익반영	기말잔액

일시적차이로 인한 이연법인세

대손충당금	3,390	72,100	-	75,490

기타의대손상각비	188,209	-	-	188,209

통화선도평가손실	4,340	(4,340)	-	-

퇴직급여충당부채	924,718	209,637	(64,607)	1,069,748

지분법손실	-	-	-	-

장기투자증권	32,164	-	-	32,164

토지	3,872	-	-	3,872

당기손익인식자산평가손실	10,513	(10,513)	-	-

매도가능증권평가손실	-	1,376	(688)	688

미지급비용	56,882	2,919	-	59,801

장기미지급비용	17,979	(260)	-	17,719

감가상각누계액	(38,805)	2,388	-	(36,417)

감가상각비	-	-	-	-

종속회사주식손상차손	386,100	(386,100)	-	-

퇴직보험예치금	(916,728)	(62,471)	-	(979,199)

미수수익	(10,009)	(7,734)	-	(17,743)

통화선도평가이익	(54,977)	54,977	-	-

당기손익인식자산평가이익	-	(422)	-	(422)

매도가능금융자산평가이익	-	(4,762)	2,381	(2,381)

국고보조금	-	23,293	-	23,293

일시상각충당금	-	(23,293)	-	(23,293)

이연법인세 자산/부채	607,648	(133,205)	(62,914)	411,529

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	기초잔액	당기손익 반영	기타포괄손익반영	기말잔액

일시적차이로 인한 이연법인세

대손충당금	34,017	(30,627)	-	3,390

기타의대손상각비	199,209	(11,000)	-	188,209

통화선도평가손실	518	3,822	-	4,340

퇴직급여충당부채	766,995	245,622	(87,899)	924,718

지분법손실	11,458	(11,458)	-	-

장기투자증권	32,164	-	-	32,164

토지	3,872	-	-	3,872

당기손익인식자산평가손실	693	9,820	-	10,513

매도가능증권평가손실	44,622	(89,244)	44,622	-

미지급비용	90,526	(33,644)	-	56,882

장기미지급비용	-	17,979	-	17,979

감가상각누계액	10,384	(49,189)	-	(38,805)

감가상각비	18,411	(18,411)	-	-

종속회사주식손상차손	-	386,100	-	386,100

퇴직보험예치금	(766,995)	(149,733)	-	(916,728)

미수수익	(14,023)	4,014	-	(10,009)

통화선도평가이익	(42,805)	(12,172)	-	(54,977)

외화환산이익	(23,325)	23,325	-	-

당기손익인식자산평가이익	(7,728)	7,728	-	-

이월결손금	86,047	(86,047)	-	-

이월세액공제	104,172	(104,172)	-	-

이연법인세 자산/부채	548,212	102,713	(43,277)	607,648

23-6 이연법인세부채로 인식되지 아니한 일시적차이 등 당기말과 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

일시적차이	법인세효과	일시적차이	법인세효과

지분법이익	(340,296)	(74,865)	340,296	(74,865)

지분법자본변동	(3,207,304)	(705,607)	3,207,304	(705,607)

미수금	2,328,570	512,285	(2,093,417)	460,552

이월결손금	(8,261,332)	1,817,493	(6,149,991)	1,352,998

합 계	(9,480,362)	1,549,306	(4,695,808)	1,033,078

상기 대련삼영두산금속제품(유)의 지분법 평가로 인한 일시적차이는 이를 발생원천별로 구분하지 아니하고 하나의 일시적차이로 보아 이연법인세자산 또는 부채의 인식여부를 판단하였으며, 가까운 장래에 동 주식의 처분 및 배당금 수익 등에 의한 법인세효과의 실현가능성이 없어 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다. 그리고 이월결손금은 종속기업에서 발생한 것으로, 가까운 장래에 동 결손금에 대한 실현가능성이 희박하다고 보아 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

23-7 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

미지급법인세	434,581	662,483

미수법인세환급액	(349,574)	(195,880)

상계후 금액	85,007	466,603

24. 기타포괄손익 당기와 전기 중 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세차감전	법인세효과	법인세차감후	법인세차감전	법인세효과	법인세차감후

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

매도가능증권평가손익	7,691	(1,692)	5,999	202,824	(44,621)	158,203

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

보험수리적손익	(293,667)	64,607	(229,060)	(399,540)	87,899	(311,641)

해외사업환산손익	(1,061,031)	-	(1,061,031)	530,813	-	530,813

소 계	(1,354,698)	64,607	(1,290,091)	131,273	87,899	219,172

합 계	(1,347,007)	62,915	(1,284,092)	334,097	43,278	377,375

25. 지배기업소유주에 대한 주당손익

당기와 전기의 기본주당순이익 및 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

당기순이익	2,785,817,342원	990,335,879원

÷가중평균유통보통주식수(*)	12,546,076주	12,781,432주

기본및희석주당이익	222원	77원

(*) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주)

구 분	당기	전기

기초 발행보통주식수	13,544,827	13,544,827

주식소각	(151,837)	-

자기주식 효과	(846,914)	(763,395)

가중평균유통보통주식수	12,546,076	12,781,432

회사는 보고기간종료일 현재 희석성 잠재적보통주인 주식선택권이 부여되어 있었으나 주식선택권의 반희석화 효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았습니다. 26. 범주별 금융상품26-1 당기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말 (단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융상품	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

금융자산 :

현금및현금성자산	-	22,700,729	-	-	22,700,729

단기금융자산	201,921	-	15,803,499	-	16,005,420

단기금융상품	-	500,000	-	-	500,000

매출채권및기타채권	-	25,315,036	-	-	25,315,036

장기금융상품	-	2,686	-	-	2,686

장기금융자산	-	-	691,961	-	691,961

장기성매출채권및 기타채권	-	539,785	-	-	539,785

금융자산 계	201,921	49,058,236	16,495,460	-	65,755,617

금융부채 :

매입채무및기타채무	-	-	-	8,898,983	8,898,983

차입금	-	-	-	39,414,660	39,414,660

장기매입채무및 기타채무	-	-	-	130,541	130,541

금융부채 계	-	-	-	48,444,184	48,444,184

- 전기말 (단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융상품	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

금융자산 :

현금및현금성자산	-	25,698,162	-	-	25,698,162

단기금융자산	2,552,214	-	4,488,814	-	7,041,028

단기금융상품	-	708,000	-	-	708,000

매출채권및기타채권	-	43,087,733	-	-	43,087,733

파생상품자산	249,897	-	-	-	249,897

장기금융상품	-	4,000	-	-	4,000

장기금융자산	-	1,039,432	-	1,039,432

장기성매출채권및 기타채권	-	522,034	-	-	522,034

금융자산 계	2,802,111	70,019,929	5,528,246	-	78,350,286

금융부채 :

매입채무및기타채무	-	-	-	11,389,924	11,389,924

차입금	-	-	-	49,620,953	49,620,953

장기매입채무및 기타채무	-	-	-	131,725	131,725

파생상품부채	19,726	-	-	-	19,726

금융부채 계	19,726	-	-	61,142,602	61,162,328

26-2 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위 : 천원)

구 분	Levle 1	Level 2	Level 3	합 계

자산 :

당기손익인식금융자산	-	-	201,921	201,921

매도가능금융자산	-	-	1,107,691	1,107,691

자산 계	-	-	1,309,612	1,309,612

- 전기말 (단위 : 천원)

구 분	Levle 1	Level 2	Level 3	합 계

자산 :

파생상품자산	-	249,897	-	249,897

당기손익인식금융자산	-	-	2,552,214	2,552,214

자산 계	-	249,897	2,552,214	2,802,111

부채 :

파생상품부채	-	19,726	-	19,726

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

Level 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

Level 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

Level 3	관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

27. 재무위험 관리 회사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 회사는 이를 위하여 각각의 위험에 대해 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.27-1 시장위험가. 환율변동위험 회사는 수출 및 원재료 수입과 관련하여 USD, JPY 및 EUR의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 필요한 경우 환위험관리를 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있습니다(주석 8 참조). 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

USD	JPY	EUR	USD	JPY	EUR

자산;

현금및현금성자산	1,602,938	174,628	1,192,917	153,532	7,988	121,259

매출채권	1,656,206	43,197	16,934	2,236,890	567,198	6,410,652

자산합계	3,259,144	217,825	1,209,851	2,390,422	575,186	6,531,911

부채;

차입금	18,041,760	-	-	15,246,142	-	-

매입채무	-	-	-	58,691	-	-

부채합계	18,041,760	-	-	15,304,833	-	-

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당 통화의 10% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 통화파생상품의 환헷지효과를 반영하여 산정하였습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시

USD	1,478,262	(1,478,262)	129,144	(129,144)

JPY	(21,783)	21,783	59,122	(59,122)

EUR	(120,985)	120,985	(12,926)	12,926

합 계	1,335,494	(1,335,494)	175,340	(175,340)

나. 주가변동위험 당기말 현재 시장성있는 지분증권 등에 투자한 금액이 없으며, 회사는 여유 현금을 확정금리형 채무증권에 투자하고 있어 주가변동으로 인한 위험에 노출되어 있지 않습니다.다. 이자율 위험 이자율위험은 가격시장금리의 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할수 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 주로 차입금에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불활실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

금융자산	-	-

금융부채	39,414,660	49,620,953

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	(394,147)	394,147	(496,210)	496,210

27-2 신용위험 신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상의 의무상황을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래 상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 65,755,617천원 및 78,350,286천원입니다( 주석 26 참조).27-3 유동성위험 회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 회사는 필요한 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 금융기관과 당좌차월약정 등을 체결하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	장부가액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월미만	3개월 ~1년	1 ~ 5년	5년이상

당기말 :

파생금융부채	-	-	-	-	-	-

비파생금융자산	48,444,184	49,211,578	12,080,774	25,883,814	10,768,625	478,365

합 계	48,444,184	49,211,578	12,080,774	25,883,814	10,768,625	478,365

전기말 :

파생금융부채	19,726	19,726	7,428	12,298	-	-

비파생금융부채	61,142,602	62,695,597	13,034,289	33,043,345	16,551,335	66,628

합 계	61,162,328	62,715,323	13,041,717	33,055,643	16,551,335	66,628

27-4 자본위험관리 연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자 본	75,584,033	75,270,525

부 채	51,076,940	67,831,461

부채비율	67,58%	90.11%

28. 특수관계자와의 주요거래내용

28-1 당기와 전기중 특수관계자와의 자금거래내용은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위 : 천원)

계정과목	특수관계자	기초금액	증가	감소	기말금액

단기대여금	임원,종업원	918,351	160,000	462,795	615,556

- 전기 (단위 : 천원)

계정과목	특수관계자	기초금액	증가	감소	기말금액

단기대여금	임원,종업원	762,401	617,000	461,050	918,351

삼영파워텍	-	400,000	400,000	-

합 계	762,401	1,017,000	861,050	918,351

28-2 당기말 현재 특수관계자의 차입금 등을 위하여 연결실체가 제공한 담보 및 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

특수관계자	담보 및 보증의 내용	채무종류	채권자

구분	자산명	금액

전창옥	담보제공	토지	540,000	차입금	농협은행

우리사주조합원	지급보증	-	2,780,000	우리사주취득자금대출	한국증권금융

합 계	3,320,000

28-3 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

종 류	계정과목	당 기	전 기

급여 등	급여	1,465,312	1,287,930

복리후생비 및 보험료	82,538	112,461

퇴직급여	320,398	739,106

합 계	1,868,248	2,139,497

한편, 상기 주요 경영진은 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

29. 연결실체간의 주요거래내용

29-1 당기와 전기 중 지배기업과 종속기업간의 주요 거래 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

종속기업명	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

대련삼영두산금속제품(유)	530,476	3,824,275	967,226	6,033,994

삼영파워텍	-	66,980	52,025	2,607,986

합 계	530,476	3,891,255	1,019,251	8,641,980

29-2 당기말과 전기말 현재 지배기업과 종속기업간의 거래로 인한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위 : 천원)

종속기업명	채 권	채 무

대련삼영두산금속제품(유)	466,379	259,762

- 전기말 (단위 : 천원)

종속기업명	채 권	채 무

대련삼영두산금속제품(유)	1,110,600	387,227

29-4 당기말 현재 종속기업의 차입금 등을 위하여 지배기업이 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원)

종속기업명	보증내역	보증금액	보증처

대련삼영두산금속제품(유)	차입금지급보증	USD 5,000,000	한국수출입은행

USD 8,000,000	산업은행

30. 현금흐름표30-1 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

조정 :

법인세비용	693,613	728,360

이자비용	1,326,050	1,567,571

이자수익	(757,256)	(429,191)

퇴직급여	681,239	740,866

감가상각비	3,645,318	3,978,020

무형자산상각비	22,190	22,910

당기손익인식자산평가손실	-	48,540

매도가능금융자산처분손실	16,232	186,737

파생상품평가손실	-	19,726

파생상품거래손실	102,622	145,525

외화환산손실	1,079,366	580,100

유형자산처분손실	-	1,160,182

무형자산처분손실	-	123,278

영업권손상차손	-	956,033

잡손실	-	424

유형자산처분이익	(6,833)	(851,083)

무형자산처분이익	-	(15,109)

당기손익인식자산처분이익	(48,040)	(22734)

매도가능금융자산처분이익	(773)	(9389)

외화환산이익	(170,057)	(77,324)

당기손익인식자산평가이익	(1,921)	(480)

파생상품평가이익	-	(249,897)

파생상품거래이익	(212,248)	(356,922)

배당금수익	(2,030)	-

합 계	6,367,472	8,246,142

영업활동으로인한 자산부채의증감 :

매출채권의감소(증가)	17,527,425	5,305,296

미수금의감소(증가)	231,774	(171,159)

선급금의감소(증가)	(238,003)	223,483

선급비용의감소(증가)	65,213	43,060

선납세금의감소(증가)	(12)	-

재고자산의감소(증가)	(270,307)	11,163,495

매입채무의증가(감소)	(2,725,905)	(8,535,047)

미지급금의 증가(감소)	(339,759)	556,303

미지급비용의증가(감소)	66,787	(154,096)

선수금의증가(감소)	(3,943,633)	2,895,107

선수수익의증가(감소)	35,271	-

예수금의증가(감소)	(8,771)	127,233

미지급세금의증가(감소)	-	(48,134)

장기미지급비용의증가(감소)	(1,183)	81,724

퇴직금의지급	(372,578)	(758,069)

사외적립자산의감소(증가)	(251,988)	(148,879)

하자보수충당부채의증가(감소)	(22,025)	84,338

합 계	9,752,306	10,664,655

30-2 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

장기차입금의 유동성 대체	11,933,837	10,318,600

건설중인자산 본계정 대체	90,000	1,073,400

장기금융상품의 유동성 대체	-	208,000

한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.

31. 부문정보31-1 영업부문 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 각 부문은 회사의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

연결실체는 생산되는 제품의 종류 및 그 사용처에 따라 주조사업부문과 기타부문으로 구분하고 있습니다.

영업부문	사용처

주조사업부	선박엔진구조재(Main Bearing Support)플랜트기자재(제철설비, 발전설비, 시멘트설비 )풍력기자재(제너레이터, 기어박스, 베어링, 메인샤프트)

기타	구조물구조재(교량받침) 외

31-2 당기와 전기 중 부문별 영업정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

영업부문	당기	전기

매출액	영업손익	매출액	영업손익

주조사업부	57,577,593	1,786,205	81,273,724	4,106,364

기타	14,230,906	1,457,684	15,910,195	971,964

합 계	71,808,499	3,243,889	97,183,919	5,078,328

31-3 당 기말과 전기말 현재 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위 : 천원)

구 분	주조사업부	기타	합 계

자산:

부문자산	68,947,615	10,606,662	79,554,277

공통자산	47,106,696

총자산	126,660,973

부채:

공통부채	51,076,940

총부채	51,076,940

순자산	75,584,033

- 전기말 (단위 : 천원)

구 분	주조사업부	기타	합 계

자산:

부문자산	76,608,462	11,785,180	88,393,642

공통자산	54,708,344

총자산	143,101,986

부채:

공통부채	67,831,461

총부채	67,831,461

순자산	75,270,525

부문별 자산은 주로 매출채권 및 재고자산, 무형자산 등으로 구성되며, 현금및현금성자산, 금융자산, 유형자산 등 공통자산은 배분하지 않았습니다. 또한 부문별 부채는 배분하지 않았습니다.

31-4 지역별 매출액

당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

지 역	당기	전기

한국	42,768,463	52,693,231

일본	5,716,084	6,330,429

중국외	23,323,952	38,160,259

합 계	71,808,499	97,183,919

32. 우발채무와 약정사항

당기말 현재 연결실체의 금융기관과의 한도 약정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 천USD)

과목	금융기관	한도

무역금융	KEB하나은행	2,000,000

전자외상매출채권담보대출	신한은행	2,000,000

우리은행	3,000,000

구매자금대출	신한은행	3,000,000

경남은행	2,000,000

외화지급보증	우리은행	EUR 1,900