삼영엠텍 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

제 27(당) 기 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
제 26(전) 기 1분기 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일까지
회사명 : 삼영엠텍주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항

1-1 지배기업의 개요삼영엠텍주식회사(이하 "지배기업" 또는 "회사")는 철강제품제조업을 주사업목적으로 1997년 1월 29일 주식회사 삼영소재산업으로 설립되어 1998년 9월 주식회사 삼성소재를 흡수합병하고 2001년 4월 2일 상호를 현재의 삼영엠텍주식회사로 변경하였으며, 2001년 11월 13일 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.회사는 경남 함안군 칠서면 공단서길에 본사 및 제1공장을, 칠서면 삼칠로에 제2공장을 두고 있으며, 2005년 7월 중국 요녕성 대련 개발구에 에이치에스디엔진주식회사(구. 두산엔진주식회사)와 합작으로 대련삼영두산금속제품유한공사를 설립하여 제품을 생산하고 있습니다.회사는 수차례의 증자 및 합병을 통하여 보고기간종료일 현재 자본금은 7,513백만원이며, 최대주주는 9.23%(특수관계자지분 포함 21.41%)를 보유하고 있는 대표이사 전창옥입니다.

1-2 종속기업의 현황당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	업종	결산일	투자금액(천원)	소유지분율

당분기말	전기말

대련삼영두산금속제품유한회사	중국	철강제품제조업	12.31	24,128,113	89.2%	89.2%

(주)삼영영농	한국	농산물가공업	12.31	777,677	89.7%	89.7%

1-3 종속기업의 요약재무정보연결재무제표에 포함된 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.-당분기말 (단위 : 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익

대련삼영두산금속제품유한회사	17,213,459	6,798,843	10,414,616	5,632,939	897,647

(주)삼영영농	833,486	-	833,486	-	(318)

-전기말 (단위 : 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익

대련삼영두산금속제품유한회사	17,727,288	8,610,923	9,116,365	23,436,220	(4,507,783)

(주)삼영영농	833,804	-	833,804	-	(375)

2. 유의적인 회계정책2-1 재무제표의 작성기준

연결회사의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2023년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2-1-1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'-'회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-1-2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.2-2 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2에서 설명하는제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2-2-1 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.2-2-2 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.2-2-3 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.2-2-4 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다.추정 및 가정은 지속적으로평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현 금	36,825	41,174

제예금	7,182,439	8,726,949

합 계	7,219,264	8,768,123

5. 사용이 제한된 금융상품

당분기말과 전기말 현재 부채나 우발부채에 대한 담보 제공 등으로 인하여 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

과 목	예금종류	당분기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	정기예금	2,000	2,000	당좌개설보증금

별단예금	500,000	500,000	차입금담보

합 계	502,000	502,000

6. 장ㆍ단기매출채권및기타채권6-1 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권총액	손실충당금	장부가액	채권총액	손실충당금	장부가액

(유동자산)

매출채권	14,109,893	(988,080)	13,121,813	12,620,097	(801,070)	11,819,027

기타채권:

미청구공사	371,297	-	371,297	296,939	-	296,939

미수금	28,187	-	28,187	21,086	-	21,086

미수수익	123,978	-	123,978	80,567	-	80,567

단기대여금	256,639	-	256,639	245,461	-	245,461

유동자산 계	14,889,994	(988,080)	13,901,914	13,264,150	(801,070)	12,463,080

(비유동자산)

장기기타채권:

보증금	82,689	-	82,689	81,436	-	81,436

장기대여금	839,637	-	839,637	802,496	-	802,496

비유동자산 계	922,326	-	922,326	883,932	-	883,932

합 계	15,812,320	(988,080)	14,824,240	14,148,082	(801,070)	13,347,012

6-2 상기 매출채권 및 기타채권은 손실충당금을 차감한 순액으로 연결재무상태표에 표시하였으며 당분기와 전기 중 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.- 당분기 (단위 : 천원)

과 목	기초금액	제각	손상차손	환입	환율변동효과	기말금액

매출채권	801,069	-	175,481	-	11,529	988,079

합계	801,069	-	175,481	-	11,529	988,079

- 전기 (단위 : 천원)

과 목	기초금액	제각	손상차손	환입	환율변동효과	기말금액

매출채권	1,691,441	(1,273,357)	390,212	-	(7,226)	801,070

합계	1,691,441	(1,273,357)	390,212	-	(7,226)	801,070

6-3 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

채권금액	손상채권금액	장부금액	채권금액	손상채권금액	장부금액

6개월 미만	12,582,175	(419,873)	12,162,302	10,991,681	(333,961)	10,657,720

6개월 ~ 1년	834,250	(266,226)	568,024	1,202,708	(151,193)	1,051,515

1년 ~ 3년	359,863	(18,425)	341,438	103,632	(43,890)	59,742

3년 이상	333,606	(283,556)	50,050	322,076	(272,026)	50,050

합 계	14,109,894	(988,080)	13,121,814	12,620,097	(801,070)	11,819,027

7. 금융자산(파생상품 제외)7-1 당분기말과 전기말 현재 장단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

계정과목	당분기말	전기말

단기금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	4,491,886	5,483,694

상각후원가 금융자산	12,292,068	10,340,137

소 계	16,783,954	15,823,831

장기금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	8,867,683	7,357,877

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	180,391	180,391

상각후원가 금융자산	9,115	9,115

소 계	9,057,189	7,547,383

합 계	25,841,143	23,371,214

7-2 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

수익증권	4,491,886	4,481,047

파생결합증권	-	1,002,647

비유동항목

수익증권	1,490,206	1,496,774

채무증권	495,527	495,527

상장주식	6,881,951	5,365,576

합 계	13,359,570	12,841,571

(2) 당분기말과 전기말 현재 수익증권의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말 (단위 : 천원)

구 분	취득가액	공정가액	장부가액	누적평가손익	전기누적인식평가손익	당기인식평가손익

평가이익	평가손실

유동	SK증권 - 현대유퍼스트전문투자사모부동산23-2호(독일)	986,034	974,726	974,726	(11,308)	(23,486)	12,178	-

유동	대신증권 - 흥국마스터즈일반사모투자신탁 5호	500,000	508,360	508,360	8,360	6,905	1,455	-

유동	한국투자증권 - KB 법인용 MMF	3,000,000	3,008,801	3,008,801	8,801	-	8,801	-

소 계	4,486,034	4,491,887	4,491,887	5,853	(16,581)	22,434	-

비유동	SK증권 - 인천 CJ - GS 물류센터 부동산 투자신탁	987,990	987,941	987,941	(49)	(586)	537	-

비유동	SK증권 - CJ제일제당㈜ 오피스 사모 부동산 신탁	490,000	502,265	502,265	12,265	19,370	-	7,105

소계	1,477,990	1,490,206	1,490,206	12,216	18,784	537	7,105

합계	5,964,024	5,982,093	5,982,093	18,069	2,203	22,971	7,105

- 전기말 (단위 : 천원)

구 분	취득가액	공정가액	장부가액	누적평가손익	전기누적인식평가손익	당기인식평가손익

평가이익	평가손실

유동	SK증권 - 현대유퍼스트전문투자사모부동산23-2호(독일)	986,034	962,548	962,548	(23,486)	(39,827)	16,341	-

유동	대신증권 - 흥국마스터즈일반사모투자신탁 5호	500,000	506,905	506,905	6,905	125	6,780	-

유동	한국투자증권 - KB 법인용 MMF	3,000,000	3,011,594	3,011,594	11,594	-	11,594	-

소 계	4,486,034	4,481,047	4,481,047	(4,987)	(39,702)	34,715	-

비유동	SK증권 - 인천 CJ - GS 물류센터 부동산 투자신탁	987,990	987,404	987,404	(586)	(581)	-	5

비유동	SK증권 - CJ제일제당㈜ 오피스 사모 부동산 신탁	490,000	509,370	509,370	19,370	19,370	-	-

소 계	1,477,990	1,496,774	1,496,774	18,784	18,789	-	5

합 계	5,964,024	5,977,821	5,977,821	13,797	(20,913)	34,715	5

(3) 당분기말과 전기말 현재 파생결합증권의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말 (단위 : 천원)

종 목	취득가액	공정가액	장부가액	누적평가손익	전기누적인식평가손익	당기인식평가손익

평가이익	평가손실

BNK투자증권(DLB 파생결합사채)	-	-	-	-	-	-	-

- 전기말 (단위 : 천원)

종 목	취득가액	공정가액	장부가액	누적평가손익	전기누적인식평가손익	당기인식평가손익

평가이익	평가손실

BNK투자증권(DLB 파생결합사채)	1,000,000	1,002,647	1,002,647	2,647	-	2,647	-

(4) 당분기말과 전기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

- 당분기말 (단위 : 천원)

종 목	취득가액	공정가액	장부가액	누적평가손익	전기누적인식평가손익	당기인식평가손익

평가이익	평가손실

DB증권- ㈜코렌텍 전환사채	500,000	495,527	495,527	(4,473)	(4,473)	-	-

- 전기말 (단위 : 천원)

종 목	취득가액	공정가액	장부가액	누적평가손익	전기누적인식평가손익	당기인식평가손익

평가이익	평가손실

DB증권- ㈜코렌텍 전환사채	500,000	495,527	495,527	(4,473)	(12,100)	7,626	-

(5) 당분기말과 전기말 현재 상장주식의 내역은 다음과 같습니다. - 당분기말 (단위 : 주, 천원)

구분	지분율	주식 수	취득가액	장부가액	누적평가손익	전기누적인식	당기인식평가손익

평가손익	평가이익	평가손실

비유동	동아화성㈜	1.32%	207,756	1,408,537	2,050,552	642,015	398,941	243,075	-

비유동	나라엠앤디(주)	4.20%	595,000	3,000,223	4,831,400	1,831,177	557,877	1,273,300	-

합계	802,756	4,408,760	6,881,952	2,473,192	956,818	1,516,375	-

- 전기말 (단위 : 주, 천원)

구분	지분율	주식 수	취득가액	장부가액	누적평가손익	전기누적인식	당기인식평가손익

평가손익	평가이익	평가손실

비유동	동아화성㈜	1.32%	207,756	1,408,537	1,807,477	398,941	1,105,311	-	706,370

비유동	나라엠앤디(주)	4.20%	595,000	3,000,223	3,558,100	557,877	2,943,827	-	2,385,950

합계	802,756	4,408,760	5,365,577	956,818	4,049,138	-	3,092,320

7-3 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

지분증권(비상장주식)

전문건설공제조합	179,891	179,891

주물공업협동조합	500	500

합 계	180,391	180,391

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며당기손익으로 재분류되지 않습니다. 상기 지분증권의 경우 지분율이 미미해 피투자회사로부터 연결회사가 공정가치 측정에 필요한 최소한의 정보를 얻을 수 없어 공정가치를 신뢰성 있게 측정 할 수 없었으며, 또한해당 주식의 장부금액이 연결회사의 전체 자산에 미치는 금액적 중요성이 낮음에 따라 취득원가로 측정하였습니다.(2) 기타포괄손익-공정가치 채무상품당분기말 과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 채무상품은 없습니다.

7-4 상각후원가 측정 금융자산

당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산은 다음과 같으며 동 상품들은 계약현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목

국공채	290	290

전자단기채권	12,291,778	10,339,847

소 계	12,292,068	10,340,137

비유동항목

국공채	9,115	9,115

소 계	9,115	9,115

합 계	12,301,183	10,349,252

8. 파생상품8-1 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 매매목적으로 보유하고 있는 파생상품은 통화선도계약으로 그 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

계약처	계약일	계약건수	만기일	계약환율	매도금액

신한은행-통화선도	2023-01-17	1	2023-04-28	1233.45	USD 1,300,000

2023-03-02	1	2023-11-30	1290.65	USD 1,000,000

2023-01-17	1	2023-10-31	1221.70	USD 1,000,000

2023-01-17	1	2023-07-28	1227.84	USD 1,000,000

- 전기말전기말 현재 연결회사가 매매목적으로 보유하고 있는 통화선도계약은 없습니다.8-2 당분기 및 전분기의 파생상품 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

파생상품 종류	평가이익(손실)	비 고

구 분	당분기	전분기

통화선도	평가이익	5,251	-	당기손익

평가손실	218,870	82,100	당기손익

9. 유형자산(1) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.- 당분기 (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타자산	건설중인자산	합 계

취득가액 :

기초금액	10,946,820	34,867,988	1,609,718	31,409,201	9,736,342	123,504	88,693,573

취득및자본적지출	-	-	-	303,838	159,585	11,581	475,004

대체	-	-	-	-	-	-	-

처분/폐기/손상	-	-	-	-	-	-	-

환율변동효과	-	716,606	50,059	554,630	292,361	44	1,613,700

기말금액	10,946,820	35,584,594	1,659,777	32,267,669	10,188,288	135,129	90,782,277

감가상각누계액 :

기초금액	-	(23,588,581)	(1,436,110)	(28,815,615)	(8,878,245)	-	(62,718,551)

감가상각비	-	(112,683)	(5,358)	(123,014)	(69,815)	-	(310,870)

대체	-	-	-	(15,089)	(15,161)	-	(30,250)

처분/폐기	-	-	-	-	-	-	-

손상차손	-	-	-	-	-	-	-

환율변동효과	-	(716,606)	(50,058)	(553,951)	(290,941)	-	(1,611,556)

기말금액	-	(24,417,870)	(1,491,526)	(29,507,669)	(9,254,162)	-	(64,671,227)

국고보조금 :

기초금액	-	-	-	(399,359)	(155,804)	-	(555,163)

당기증가	-	-	-	-	-	-	-

대체(상각)	-	-	-	15,089	15,161	-	30,250

처분/폐기/손상	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	-	-	(384,270)	(140,643)	-	(524,913)

장부가액 :

기초금액	10,946,820	11,279,407	173,608	2,194,227	702,293	123,504	25,419,859

기말금액	10,946,820	11,166,724	168,250	2,375,731	793,483	135,129	25,586,136

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	기타자산	건설중인자산	합 계

취득원가

기초금액	10,622,480	34,560,498	1,641,093	31,091,632	9,424,114	123,504	87,463,321

취득/자본적지출	324,340	756,651	-	950,344	688,647	-	2,719,982

대체	-	-	-	-	-	-

처분/폐기/손상	-	-	-	(281,916)	(188,224)	-	(470,140)

환율변동효과	-	(449,160)	(31,376)	(350,859)	(188,195)	-	(1,019,590)

기말금액	10,946,820	34,867,989	1,609,717	31,409,201	9,736,342	123,504	88,693,573

감가상각누계액 및 손상차손 누계액

기초금액	-	(20,019,944)	(1,424,239)	(28,554,833)	(8,612,181)	-	(58,611,197)

감가상각	-	(586,817)	(25,919)	(600,054)	(342,818)	-	(1,555,608)

대체	-	-	-	(60,355)	(50,786)	-	(111,141)

처분/폐기	-	-	-	281,915	163,905	-	445,820

손상차손	-	(3,532,942)	(17,949)	(235,780)	(227,993)	-	(4,014,664)

환율변동효과	-	551,121	31,999	353,492	191,628	-	1,128,240

기말금액	-	(23,588,582)	(1,436,108)	(28,815,615)	(8,878,245)	-	(62,718,550)

국고보조금

기초금액	-	-	-	(459,714)	(143,883)	-	(603,597)

당기증가	-	-	-	-	(62,707)	-	(62,707)

대체(상각)	-	-	-	60,355	50,786	-	111,141

처분/폐기/손상	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	-	-	(399,359)	(155,804)	-	(555,163)

장부가액:

기초금액	10,622,480	14,540,554	216,854	2,077,085	668,050	123,504	28,248,527

기말금액	10,946,820	11,279,407	173,608	2,194,228	702,293	123,504	25,419,859

(2) 손상차손연결회사는 종속기업인 대련삼영두산금속제품(유)에 대해 중국내 영업환경의 악화로인해 손상징후가 존재한다고 판단하여 전기에 종속기업에 대해 손상검사를 수행하였습니다.연결회사는 전기에 외부평가기관의 평가결과를 근거로 4,473,358천원의 손상차손을인식하였으며, 동 손상금액을 유형자산 및 사용권자산에 배분하였습니다. 연결회사는 현금창출단위의 회수가능액을 산출하기 위하여 예상 사업계획에 기초한 추정현금흐름을 바탕으로 사용가치모형을 사용하였으며, 사용가치산정을 위하여 할인율은 12.00%, 영구성장율은 1.00%을 사용하였습니다. 사용된 주요가정>사용가치 계산에 영향을 미치는 주요 요소는 다음과 같습니다.

구분	내용

매출액	회사의 주요 매출은 내연기관 구조재, 구조물 구조재, 산업기계 수조재 제품으로 구성되어 있습니다. FY27까지는 회사의 사업계획을 준용하였으며, FY23부터 2022년의 사업계획 매출액 대비 실제 매출액 비율인 82.3%에 수렴하도록 조정하였습니다.

재료비	회사제시 2022년의 매출액 대비 재료비율(36.8%)가 유지됨을 가정하였습니다.

노무비	- 급여: 추정기간동안의 인원은 회사제시 사업계획상 인원을 적용하였으며, 평가기준일현재의 인당 노무비가 향후 EIU 제시 임금상승률만큼 증가하는 것으로 가정하였습니다 - 복리후생비, 여비교통비: 추정기간동안의 노무비성경비는 2022년의 급여대비 노무비성경비 평균비율이 향후 일정하게 유지된다고 가정하였습니다.

기타경비	매출원가의 경우 변동비성경비와 고정비성경비로 구분하여 변동비성경비의 경우 2023년 및 2024년은 회사의 사업계획상 매출액대비변동비율을 적용하였으며 2025년 이후의 추정기간에는 2024년의 비율이 적용됨을 가정하였습니다.
고정비성경비의 경우 EIU 제시 물가상승률만큼 상승하는 것으로 가정하였습니다. 판관비의 경우 인건비성경비, 고정비성경비, 변동비성경비로 구분하여 금액을 산정하였습니다.
감가상각비는 기존자산 및 재투자분에 대해 회사의 감가상각스케쥴을반영하여 산정하였습니다.

순운전자본	매출채권, 재고자산, 기타유동자산, 매입채무, 기타유동부채로 구분하여 추정하였으며, 회전기일은 과거 3개년의 평균회전기일인 매출채권 104일,재고자산 127일, 기타유동자산 2.1일, 매입채무 33일, 기타유동부채4.5일의 회전기일이 향후 유지되는 것으로 가정하였습니다.

할인율	할인율은 화폐의 시간가치를 고려하고 현금흐름 추정에 포함되지 않은 기초자산의 개별위험을 고려한 고유위험에 대한 시장의 평가를 반영합니다.할인율 계산은 회사의 특수한 상황과 영업부문에 기초하고 있으며 가중평균자본비용으로 산출하였습니다. 가중평균자본비용은 부채와 자본 모두를 고려하고 있습니다. 자기자본비용은 회사의 투자자의 기대 투자수익률에서 산출하였으며, 타인자본비용은 보고기간종료일 현재 회사의 신용등급을 고려하여 산출하였습니다. 부문 고유의 위험은 개별 베타를 적용하여 포함되었으며 베타는 매년 이용가능한 시장데이타에 기초하여 평가하고 있습니다.

10. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 10-1 재무상태표에 인식된 금액

당분기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	25,062	32,581

차량운반구	52,503	61,361

합계	77,565	93,942

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	135,204	212,025

비유동	34,345	118,986

합계	169,549	331,011

당분기 중 증가된 사용권자산은 없으며, 전기 중 증가된 사용권자산은 차량운반구 265백만원 입니다.10-2 손익계산서에 인식된 금액

당분기와 전분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	7,519	7,519

차량운반구	8,858	15,391

토지사용권	-	1,801

합계	16,377	24,711

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,245	860

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	13,517	16,525

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	1,009	880

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	(267)	4,581

당분기 중 리스의 총 현금유출은 69,974천원(전분기 : 67,691천원)입니다.11. 보험가입내역당분기말 현재 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원)

보험종류	보험가입자산	부보금액	보험회사

화재보험	건물 ·기계장치 등	57,106,732	메리츠화재해상보험 외

CNY 187,599,807.48	중국인민재산보험

상기 보험가입자산의 화재보험에 대하여 질권이 설정되어 있는 바, 36,083,791천원을 산업은행에 대한 채무의 담보로 제공하였으며, 보험금 지불시 질권금액을 한도로 질권자에게 직접 지불하도록 약정되어 있습니다.또한, 연결회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

12. 투자부동산당분기와 전기 중 연결회사의 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다. -당분기 (단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	합계

취득원가:

기초금액	1,140,440	1,192,038	86,500	2,418,978

대 체	-	-	-	-

후속지출	-	-	-	-

기말금액	1,140,440	1,192,038	86,500	2,418,978

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(444,548)	(57,835)	(502,383)

대 체	-	-	-	-

감가상각비	-	(7,548)	(1,081)	(8,629)

기말금액	-	(452,096)	(58,916)	(511,012)

장부금액:

기초금액	1,140,440	747,490	28,665	1,916,595

기말금액	1,140,440	739,942	27,584	1,907,966

- 전기 (단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	합계

취득원가:

기초금액	1,140,440	1,192,038	86,500	2,418,978

대 체	-	-	-	-

후속지출	-	-	-	-

기말금액	1,140,440	1,192,038	86,500	2,418,978

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(414,357)	(53,510)	(467,867)

대 체	-	-	-	-

감가상각비	-	(30,190)	(4,325)	(34,515)

기말금액	-	(444,547)	(57,835)	(502,382)

장부금액:

기초금액	1,140,440	777,681	32,990	1,951,111

기말금액	1,140,440	747,491	28,665	1,916,596

13. 차입금

13-1 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

차입처	차입용도	이자율(%)	당분기말	전기말

산 업 은 행	운전자금	4.65%	14,000,000	14,000,000

수출입은행	무역금융	4.61%~5.94%	9,864,890	9,790,971

우리은행(중국)	운전자금	4.45%	1,312,590	-

합 계	25,177,480	23,790,971

13-2 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

차입처	차입용도	이자율(%)	당분기말	전기말

농협은행	운전자금	1.82%	500,000	500,000

국민은행	운영자금	3.98%	1,500,000	1,500,000

합 계	2,000,000	2,000,000

차감 : 유동성장기부채	(1,500,000)	(1,500,000)

장기차입금	500,000	500,000

13-3 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	2024년 1분기 이후	2025년	2026년 이후	합계

장기차입금	-	500,000	-	500,000

14. 담보제공 및 지급보증(특수관계자거래 제외)

14-1 당분기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산(사용이 제한된 금융상품 제외)의 내용은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원)

담보설정권자	담보제공자산	담보설정금액	비고

산업은행	토지, 건물, 기계장치	USD 5,000,000	근저당권

17,500,000

우리은행	토지	6,000,000

전문건설공제조합	유가증권	191,102

14-2 당분기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원)

제공자명	제공받은 내용	보증액	보증처

우리은행	외화지급보증	EUR 736,898	DLSY Adi Ortakligi

외화지급보증	EUR 253,000	ASTALDI-IHI

외화지급보증	USD 398,350	ENTER ENGINEERING

외화지급보증	USD 398,350	ENTER ENGINEERING

원화지급보증	40,836	안드리츠하이드로㈜

신한은행	외화지급보증	EUR 202,637.50	PRIMETALS

외화지급보증	EUR 394,500	IHI Infrastructure System

서울보증보험	계약이행보증 외	12,773,954	OUTO TEC외

합 계	12,814,790USD 796,700EUR 1,587,035.50	-

15. 종업원급여15-1 확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

적립형 의무의 현재가치	5,872,076	5,789,750

사외적립자산의 공정가치	(6,123,851)	(6,196,192)

확정급여제도의 부채(자산) 인식액	(251,775)	(406,442)

(2) 확정급여부채와 관련된 사외적립자산은 퇴직금운용자산으로, 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금에서 동 금액을 차감하여 지급할 예정입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 퇴직급여는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

근무원가

당기근무원가	164,572	162,811

이자원가

확정급여채무의 이자비용	73,588	37,865

사외적립자산의 기대수익	(64,784)	(14,140)

합 계	173,376	186,536

(4) 확정기여형 퇴직급여확정기여제도와 관련하여 당분기 중 비용으로 인식한 금액은 20,040천원이며(전분기 39,530천원), 당분기말 현재 미지급된 기여금 20,040천원(전분기말 39,530천원)을 매입채무 및 기타채무로 계상하였습니다.15-2 기타장기종업원급여당분기말과 전기말 현재 기타종업원급여와 관련된 부채내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기근속휴가에 대한 부채	149,707	143,631

16. 지배주주지분당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	30,000,000주	30,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	13,000,000주	13,000,000주

보통주자본금	7,513,151천원	7,513,151천원

지배회사는 2021년도에 전환사채 전환권 행사로 신주 1,481,474주를 발행하였으며,2016년, 2021년에 자기주식 544,827주, 1,481,474주를 이익잉여금을 재원으로 소각하여 발행주식의 액면총액과 자본금이 일치하지 않습니다.당분기 중 지배회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동은 없으며, 2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 606,500천원은 2023년 4월에 지급되었습니다.(전기 지급액 : 849,100천원)17. 수익

17-1 수익의 구분당분기와 전분기 중 연결회사의 주요 지리적 시장과 수익인식시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.- 당분기 (단위 : 천원)

구 분	소재	내진	합계

주요지리적시장

국내	11,758,169	814,916	12,573,086

아시아 등	8,411,670	-	8,411,670

합계	20,169,839	814,916	20,984,755

수익인식시기

한시점에 이전	20,169,839	576,385	20,746,224

기간에 걸쳐 이전	-	238,531	238,531

합계	20,169,839	814,916	20,984,755

- 전분기 (단위 : 천원)

구 분	소재	내진	합계

주요지리적시장

국내	9,434,125	686,449	10,120,574

아시아 등	9,802,049	394,110	10,196,159

합계	19,236,174	1,080,559	20,316,733

수익인식시기

한시점에 이전	19,236,174	979,206	20,215,380

기간에 걸쳐 이전	-	101,353	101,353

합계	19,236,174	1,080,559	20,316,733

17-2 당기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	비중	매출액	비중

고객1	9,266,586	44.16%	6,010,054	29.58%

고객2	-	0.00%	3,001,130	14.77%

17-3 계약잔액당분기말과 전기말 현재고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함된 수취채권	13,121,814	11,819,028

계약자산	371,297	296,939

계약부채	121,441	133,021

계약자산은 연결회사가 고객에게 이전한 재화나 용역에 대한 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 청구 시 수취채권으로 대체 됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 건설계약 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체되며, 기초 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익은 24,432천원입니다.17-4 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무에 배분된 거래가격 잔액당분기와 전분기 중 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무에 배분된 거래가격 잔액이 내역은 다음과 같습니다.- 당분기 (단위 : 천원)

발주처	공사명	공사기간	전기말잔액	신규수주	계약금액 변경	매출계상으로인한 감소액	당분기말잔액