삼영엠텍 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 22(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 21(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
삼영엠텍주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항

1-1 지배기업의 개요 삼영엠텍주식회사(이하 "지배기업" 또는 "회사")는 철강제품제조업을 주사업목적으로 1997년 1월 29일 주식회사 삼영소재산업으로 설립되어 1998년 9월 주식회사 삼성소재를 흡수합병하고 2001년 4월 2일 상호를 현재의 삼영엠텍주식회사로 변경하였으며, 2001년 11월 13일 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 회사는 경남 함안군 칠서면 공단서길에 본사 및 제1공장을, 칠서면 삼칠로에 제2공장을 두고 있으며, 2005년 7월 중국 요녕성 대련 개발구에 두산엔진주식회사와 합작으로 대련삼영두산금속제품유한공사를 설립하여 제품을 생산하고 있습니다. 회사는 수차례의 증자 및 합병을 통하여 보고기간종료일 현재 자본금은 6,772백만 원이며 , 최 대주주는 7.18%(특수관계자지분 포함 14.83%) 를 보 유하 고 있는 대표이사 강문식 입니다.

1-2 종속기업의 현황 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	업종	결산일	투자금액(천원)	소유지분율

당기말	전기말

대련삼영두산금속제품유한회사	중국	철강제품제조업	12.31	24,128,113	89.2%	89.2%

(주)삼영영농	한국	농산물가공업	12.31	777,677	89.7%	89.7%

1-3 종속기업의 요약재무정보 연결재무제표에 포함된 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.-당기말 (단위 : 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익

대련삼영두산금속제품유한회사	29,314,581	8,928,151	20,386,430	11,800,823	(1,202,663)

(주)삼영영농	841,234	-	841,234	-	(679)

-전기말 (단위 : 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순손익

대련삼영두산금속제품유한회사	31,825,157	10,144,890	21,680,267	10,790,260	(424,354)

(주)삼영영농	841,912	-	841,912	-	(7,617)

2. 유의적인 회계정책2-1 재무제표의 작성기준

회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2-1-1 연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호'외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 35에서 설명하고 있습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 35에서 설명하고 있습니다.

2-1-2 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017·사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

한편, 지배회사의 정기주주총 회 제출용 당기 재무제표 는 2 019년 02월 11 일 에 개최된 이사회에서 사실상 확정되었으며 , 2019년 3월 26일 에 개최될 정기주 주총회에서 승 인 될 예정입니다. 동 재무제표는 발행 후 정기주주총회의 결의로 그 내용이 수 정될수 도 있습니다.

2-2 재무제표의 측정기준

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.2-3 연결기준

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

2-3-1 종속기업

종속기업은 회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간종료일 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 또한, 회사는 의결권이 50%이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 존재하는 지를 평가합니다. 사실상의 지배력은 회사의 의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 등을 종합적으로 고려하여 이를 통해 연결회사가 재무 및 영업정책을 통제할 수 있는 능력이 존재한다고 판단되는 경우 발생합니다.

종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치으로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다.

취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제 1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본내에서 회계처리 됩니다.

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다.

2-3-2 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.2-3-3 종속기업의 처분 지배기업이 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류되는 됩니다.

2-3-4 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 연결회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다.

관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결회사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결회사는 매보고기간마다 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를 결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 손익계산서 상 '관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다.

연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결회사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결회사의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-3-5 조인트벤처

조인트벤처는 연결회사가 다른 조인트벤처 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 기업입니다. 조인트벤처투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 관계기업과 마찬가지로 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사의 조인트벤처투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시하고 있습니다. 연결회사가 조인트벤처로부터 자산을 구입하는 경우, 연결회사는 그 자산을 제3자에게 재매각하기 전까지는 조인트벤처의 이익 중 연결회사의 지분에해당하는 금액을 인식하지 아니합니다. 그러나 이러한 거래에서 발생하는 손실이 자산의 실현가능가치 감소나 자산손상의 증거를 제공하는 경우에는 손실을 즉시 인식합니다.

2-4 외화 연결회사 내 개별회사의 재무제표는 각 개별회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간종료일일 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 발생하는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과의 차이로 발생하는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 단, 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과 및 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.2-5 현금및현금성자산 연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 다만, 상환일이 정해져있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

2-6 금융자산2-6-1 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2-6-2 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익 으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

2-6-3 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2-6-4 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니 다.

2-6-5 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2-7 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2-8 재고자산 재고자산은 선입선출법에 따라 결정된 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는 데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다. 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 전환원가에 배분하고 있으며, 유휴생산설비원가나 폐기비용 등은 제외하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.재고자산을 순실현가능가치로 적용하는 저가법은 항목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편, 재고자산의 감액을 초래했던 상황이 해소되거나 경제상황의 변동으로 순실현가능가치가 상승한 명백한 증거가 있는 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2-9 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 영업외손익으로 인식하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로상각하고 있습니다.

과 목	감가상각방법	적용내용연수

건물	정 액 법	20년 ~ 40년

구축물	20년

기계장치	10년

모형	10년

기타자산	5년

한편, 연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각 방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의변경으로 보아 변경의 효과를 전진적으로 인식하고 있습니다.2-10 차입원가

연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 1년을 초과하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

2-11 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 영업권, 회원권, 토지사용권, 기타의무형자산 등으로 구성되며 영업권 및 회원권을 제외한 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영 (0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	적용내용연수

토지사용권	50년

기타의무형자산	5년 ~ 10년

회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

한편, 종속기업 취득에서 발생한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 연결회사는 2010년 1월 1일 이후 발생한 사업결합에 대해서만 한국채택국제회계기준을 소급적용하여 재작성하였습니다. 따라서 2010년 1월 1일 이전의 사업결합과 관련한 영업권은 연결회사의 과거 회계기준에 따라 인식된 금액으로 표시하였습니다. 2010년 1월 1일 이후의 인수로 인한 영업권은 재무제표에 인식된 비지배지분을 포함한 사업결합원가 중 피취득자의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치에 대한 순액 중 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 피취득자의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분이 사업결합원가를 초과하는 경우에는 즉시 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 상각하지 않으며 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

영업권은 원가에서 누적된 손상차손금액을 차감한 금액으로 인식하고 있으며, 비지배지분의 추가취득은 주주 간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

2-12 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

2-13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2-14 금융부채2-14-1분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태 표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유 효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

2-14-2제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2-15 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2-16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2-17 종업원 급여2-17-1 퇴직급여① 확정기여형 퇴직연금 확정기여형 퇴직급여제도에 대한 부담금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 회사는 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하고 있습니다.②확정급여형 퇴직연금 연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 계산하고 있습니다.

확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량 회사채(AA+)의 수익률을 사용하여 추정 미래현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. 2-17-2 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 연결회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2-17-3 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하여 계산하며 관련 자산의 공정가치를 차감하여 부채를 인식하고 있습니다. 현재가치는 추정미래현금흐름을 관련부채와 유사한 만기를가지는 종업원급여가 지급되는 통화로 표시된 국ㆍ공채의 이자율을 사용하여 할인하여 산정하고 있으며, 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-17-4 해고급여

연결회사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 연결회사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

2-18 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2-19 수익인식연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별

연결회사는 고객에게 플랜트 기자재 및 선박엔진 구조재 등 산업에 필요한 철강소재와 구조물 구조재 등 교량건설에 필요한 교좌장치를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 해당 제품 및 상품의 제공을 수행의무로 인식합니다.(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 일정시점에 수익을 인식합니다.

(3) 변동대가

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(4) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

(5) 반품 연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.2-20 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2-21 주식기준보상 연결회사는 임직원에게 부여된 주식선택권 부여일의 추정 공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸률을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다. 연겨회사는 블랙-숄즈 옵션가격결정모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있습니다.

2-22 주당이익

연결회사는 보통주 종류별로 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현 금	40,396	26,676

제예금	14,668,513	16,958,907

합 계	14,708,909	16,985,583

5. 사용이 제한된 금융상품

당기말과 전기말 현재 부채나 우발부채에 대한 담보 제공 등으로 인하여 사용이 제한된 금 융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

과 목	예금종류	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	정기예금	-	500,000	포괄외화지급보증담보

장기금융상품	별단예금	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	2,000	502,000

6. 장ㆍ단기매출채권및기타채권6-1 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채권총액	손실충당금	장부가액	채권총액	손실충당금	장부가액

(유동자산)

매출채권	21,303,718	(577,417)	20,726,301	23,817,360	(605,119)	23,212,241

기타채권:

미수금	732,513	(138,000)	594,513	350,143	-	350,143

미수수익	64,974	-	64,974	107,777	-	107,777

단기대여금	521,447	-	521,447	520,146	-	520,146

유동자산 계	22,622,652	(715,417)	21,907,235	24,795,426	(605,119)	24,190,307

(비유동자산)

장기기타채권:

보증금	134,785	-	134,785	134,785	-	134,785

비유동자산 계	134,785	-	134,785	134,785	-	134,785

합 계	22,757,437	(715,417)	22,042,020	24,930,211	(605,119)	24,325,092

6-2 상기 매출채권 및 기타채권은 손실충당금을 차감한 순액으로 연결재무상태표에 표시하였으며 당기와 전기 중 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 천원)

과 목	기초금액	제각	손상차손	환입	환율변동효과	기말금액

매출채권	605,119	(29,444)	3,076	-	(1,334)	577,417

미수금	-	-	138,000	-	-	138,000

합계	605,119	(29,444)	141,076	-	(1,334)	715,417

- 전기 (단위 : 천원)

과 목	기초금액	제각	손상차손	환입	환율변동효과	기말금액

매출채권	1,319,743	(699,683)	46,373	-	(61,314)	605,119

6-3 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

채권금액	손상채권금액	장부금액	채권금액	손상채권금액	장부금액

6개월 미만	15,661,832	(138,115)	15,523,717	16,487,348	(154,124)	16,333,224

6개월 ~ 1년	3,930,654	(72,261)	3,858,393	2,814,931	(104,740)	2,710,191

1년 ~ 3년	2,916,146	(261,020)	2,655,126	5,277,791	(100,900)	5,176,891

3년 이상	248,805	(244,021)	4,784	350,141	(245,355)	104,786

합 계	22,757,437	(715,417)	22,042,020	24,930,211	(605,119)	24,325,092

7. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

제 품	4,481,778	3,144,892

재 공 품	6,311,864	4,169,267

원 재 료	3,321,816	3,297,966

부 재 료	474,736	402,819

합 계	14,590,194	11,014,944

8. 금융자산(파생상품 제외)

주석 2 에서 설명한 바와 같이 당분기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석35 를 참고하시기 바랍니다. 8-1 당기말과 전기말 현재 장단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

계정과목	당기말	전기말

단기금융자산

당기손익인식금융자산	-	1,717,179

매도가능금융자산	-	12,936,074

당기손익-공정가치 금융자산	3,659,205	-

상각후원가 금융자산	7,926,295	-

소 계	11,585,500	14,653,253

장기금융자산

매도가능금융자산	-	1,209,062

당기손익-공정가치 금융자산	4,332,620	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	180,391	-

상각후원가 금융자산	532,185	-

소 계	5,045,196	1,209,062

합 계	16,630,696	15,862,315

8-2 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

수익증권(*1)	3,567,503	1,098,206

파생결합증권(*2)	89,179	98,660

파생결합사채(*2)	-	1,618,519

상장주식	2,523	-

비유동항목

수익증권(*1)	946,412	-

채무증권(*3)	292,208	315,906

상장주식	3,094,000	-

합 계	7,991,825	3,131,291

(*1) 수익증권은 전기 매도가능금융자산으로 분류되었음. 주석 35 참조(*2) 동 상품들은 전기 당기손익인식금융자산으로 분류되었음.(*3) 동 회사채는 전기 매도가능금융자산으로 분류되었음. 주석 35 참조

(2) 당기말과 전기말 현재 수익증권의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위 : 천원)

구 분	취득가액	공정가액	장부가액	평가손익

유 동	대신증권-유진챔피언단기채증권자투자신탁	1,000,001	1,007,601	1,007,601	7,600

대신증권-플랫폼파트너스 RESF 전문투자형 사모투자신탁 1호	1,550,000	1,558,463	1,558,463	8,463

SK증권
- 옵티멈 대구 랜드마크 전문투자형 사모부동산 투자신탁 3호	992,063	1,001,438	1,001,438	9,375

비유동	SK증권- 현대유퍼스트전문투자사모부동산 23-2호(독일)	1,000,000	946,412	946,412	(53,588)

합 계	4,542,064	4,513,914	4,513,914	(28,150)

- 전기말 (단위 : 천원)

구 분	취득가액	공정가액	장부가액	평가손익

유동	대신증권-대신하임전문투자형 사모투자신탁 제29호	1,000,000	993,030	993,030	(6,970)

미래에셋증권 -하이일드 회사채	112,263	105,176	105,176	(7,087)

합 계	1,112,263	1,098,206	1,098,206	(14,057)

(*) 전기 수익증권관련 손익은 법인세효과를 반영한 금액을 기타포괄손익으로 인식함.

(3) 당기말과 전기말 현재 파생결합증권과 파생결합사채의 내역은 다음과 같습니다- 당기말 (단위 : 천원)

종 목	취득가액	공정가액	장부가액	누적평가손익	전기누적인식평가손익	당기인식평가손익

평가이익	평가손실

파생결합증권	100,000	89,179	89,179	(10,821)	(1,340)	-	(9,481)

- 전기말 (단위 : 천원)

종 목	취득가액	공정가액	장부가액	누적평가손익	전기누적인식평가손익	당기인식평가손익

평가이익	평가손실

파생결합증권	100,000	98,660	98,660	(1,340)	-	-	1,340

파생결합사채	1,702,800	1,618,519	1,618,519	(84,281)	-	-	84,281

합계	1,802,800	1,717,179	1,717,179	(85,621)	-	-	85,621

(*) 전기 파생결합증권과 파생결합사채 관련 손익으로 당기손익으로 인식함.(4) 당기말과 전기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위 : 천원)

종 목	취득가액	공정가액	장부가액	누적평가손익	전기누적인식평가손익	당기인식평가손익

평가이익	평가손실

미래에셋증권-외화채권(브라질 BNTNF 10)	315,906	292,208	292,208	(23,699)	-	-	(23,699)

- 전기말 (단위 : 천원)

종 목	취득가액	공정가액	장부가액	누적평가손익	전기누적인식평가손익	당기인식평가손익

평가이익	평가손실

미래에셋증권-외화채권(브라질 BNTNF 10)	315,906	315,906	315,906	-	-	-	-

(5) 당기말 현재 상장주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원)

구분	지분율	주식 수	취득가액	장부가액	평가손익

유동	STX중공업㈜	-	-	2,523	2,523	-

비유동	나라엠앤디㈜	4.20%	595,000	3,000,223	3,094,000	93,777

합계	595,000	3,002,746	3,096,523	93,777

8 -3 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말(*)

비유동항목

지분증권(비상장주식)

전문건설공제조합	179,891	179,891

주물공업협동조합	500	500

바디프랜드	-	180,000

합 계	180,391	360,391

(*) 전기에 연결회사는 동 지분증권을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였음.

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며당기손익으로 재분류되지 않습니다. 상기 지분증권의 경우 지분율이 미미해 피투자회사로부터 연결회사가 공정가치 측정에 필요한 최소한의 정보를 얻을 수 없어 공정가치를 신뢰성 있게 측정 할 수 없었으며, 또한해당 주식의 장부금액이 연결회사의 전체 자산에 미치는 금액적 중요성이 낮음에 따라 취득원가로 측정하였습니다.(2) 기타포괄손익-공정가치 채무상품 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치 채무상품은 없습니다.

8-4 상각후원가 측정 금융자산

상각후원가측정금융자산은 다음과 같으며 동 상품들은 계약 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말(*)

유동항목

국공채	870	10,725

전자단기채권	993,620	5,866,154

CP	4,931,806	5,960,989

이표채	2,000,000	-

소 계	7,926,296	11,837,868

비유동항목

국공채	32,185	32,765

금융채	500,000	500,000

소 계	532,185	532,765

합 계	8,458,481	12,370,633

(*) 동 상품들은 전기에는 매도가능증권으로 분류되었음. 주석 35 참조.

9. 파생상품9-1 당기말 현재 회사가 매매목적으로 보유하고 있는 파생상품은 통화선도계약으로 그 내역은 다음과 같습니다.

계약처	계약일	계약건수	만기일	계약환율	매도금액

산업은행_선물환	2018-07-04	2	2019-06-28	1312.58~1318.17	EUR 3,700,000

우리은행_통화선도	2018-02-13	3	2019-03-29	1352.90~1355.90	EUR 1,650,000

2018-12-19	13	2019-12-31	1002.00~1012.19	JPY 240,000,000

9-2 당기 의 파생상품 평가손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

파생상품 종류	평가이익(손실)	비 고

구 분	당 기

선물환	평가이익	106,526	당기손익

통화선도	평가이익	117,675	당기손익

평가손실	(31,847)	당기손익

10. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	110,372	-	415,130	-

선급비용	175,649	116,923	171,579	151,971

합 계	286,021	116,923	586,709	151,971

11. 유형자산 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타자산	건설중인자산	합 계

취득가액 :

기초금액	11,762,041	33,705,092	1,764,314	28,857,068	7,079,714	193,893	83,362,122

취득및자본적지출	880	-	-	324,606	671,389	54,200	1,051,075

대체	(1,140,440)	(1,192,038)	(86,500)	184,957	8,936	(193,893)	(2,418,978)

처분/폐기/손상	-	(59,508)	-	(18,000)	(188,384)	-	(265,892)

기말금액	10,622,480	32,453,545	1,677,814	29,348,630	7,571,655	54,200	81,728,324

감가상각누계액 :

기초금액	-	(8,055,652)	(1,363,605)	(24,437,828)	(6,227,600)	-	(40,084,685)

감가상각비	-	(828,231)	(42,860)	(1,094,103)	(417,418)	-	(2,382,612)

대체	-	301,144	37,292	(24,236)	(19,203)	-	294,997

처분/폐기/손상	-	10,910	-	13,500	183,221	-	207,631

기말금액	-	(8,571,829)	(1,369,173)	(25,542,667)	(6,481,000)	-	(41,964,669)

국고보조금 :

기초금액	-	-	-	(224,744)	(30,000)	-	(254,744)

당기증가	-	-	-	-	(68,023)	-	(68,023)

감가상각비	-	-	-	24,236	19,203	-	43,439

기말금액	-	-	-	(200,508)	(78,820)	-	(279,328)

환율변동효과 :	-	(56,684)	(337)	206	(3,209)	-	(60,024)

장부가액 :

기초금액	11,762,041	25,649,440	400,709	4,194,496	822,114	193,893	43,022,693

기말금액	10,622,480	23,825,032	308,304	3,605,661	1,008,626	54,200	39,424,303

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타자산	건설중인자산	합 계

취득가액 :

기초금액	11,482,883	34,285,760	1,814,490	29,004,717	7,093,450	13,758	83,695,058

취득및자본적지출	22,426	-	-	175,439	278,242	1,325,723	1,801,830

대체	256,732	374,365	12,379	353,217	148,226	(1,144,919)	-

처분/폐기/손상	-	(59,508)	-	-	(141,861)	-	(201,369)

기말금액	11,762,041	34,600,617	1,826,869	29,533,373	7,378,057	194,562	85,295,519

감가상각누계액 :

기초금액	-	(7,393,304)	(1,371,274)	(23,655,825)	(6,049,028)	-	(38,469,431)

감가상각비	-	(849,446)	(47,675)	(1,376,442)	(472,368)	-	(2,745,931)

대체	-	-	-	(9,489)	(9,000)	-	(18,489)

처분/폐기/손상	-	10,414	-	-	21,831	-	32,245

기말금액	-	(8,232,336)	(1,418,949)	(25,041,756)	(6,508,565)	-	(41,201,606)

국고보조금 :

기초금액	-	-	-	(66,875)	(39,000)	-	(105,875)

당기증가	-	-	-	(167,358)	-	-	(167,358)

감가상각비	-	-	-	9,489	9,000	-	18,489

기말금액	-	-	-	(224,744)	(30,000)	-	(254,744)

환율변동효과 :	-	(718,842)	(7,211)	(72,377)	(17,378)	(669)	(816,477)

장부가액 :

기초금액	11,482,883	26,892,456	443,216	5,282,017	1,005,422	13,758	45,119,752

기말금액	11,762,041	25,649,439	400,709	4,194,496	822,114	193,893	43,022,692

12. 보험가입내역 당기말 현재 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원)

보험종류	보험가입자산	부보금액	보험회사

화재보험	건물 ·기계장치 등	39,226,631	메리츠화재해상보험

CNY 182,277,719	중국인민재산보험

상기 보험가입자산의 화재보험에 대하여 질권이 설정되어 있는 바 , 36,083,791천 원 을 산업은행에 대한 채무의 담보로 제공하였으며, 보험금 지불시 질권금액을 한 도 로 질권자에게 직접 지불하도록 약정되어 있습니다. 또한, 연결회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

13. 무형자산

13-1 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위 : 천원)

구 분	토지사용권	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	1,041,125	320,772	1,361,897

취득금액	-	-	-

처분/폐기	-	-	-

손상차손	-	-	-

기말금액	1,041,125	320,772	1,361,897

감가상각누계액:

기초금액	(256,077)	-	(256,077)

무형자산상각비	(21,180)	-	(21,180)

처분/폐기

기말금액	(277,257)	-	(277,257)

환율변동효과:	(3,799)	-	(3,799)

장부가액:

기초금액	785,048	320,772	1,105,820

기말금액	760,069	320,772	1,080,841

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	토지사용권	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	1,102,263	526,215	1,628,478

취득금액	-	-

처분/폐기	-	(137,999)	(137,999)

손상차손	-	(67,444)	(67,444)

기말금액	1,102,263	320,772	1,423,035

감가상각누계액:

기초금액	(249,069)	-	(249,069)

무형자산상각비	(21,307)	-	(21,307)

처분/폐기	-	-	-

기말금액	(270,376)	-	(270,376)

환율변동효과:	(46,839)	-	(46,839)

장부가액:

기초금액	853,194	526,215	1,379,409

기말금액	785,048	320,772	1,105,820

13-2 기중 비용으로 계상한 개발비 지출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

과 목	당기	전기

경상개발비	2,411,886	4,951,233

14. 투자부동산14-1 당기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	합계

취득원가:

기초금액	-	-	-	-

대 체	1,140,440	1,192,038	86,500	2,418,978

후속지출	-	-	-	-

기말금액	1,140,440	1,192,038	86,500	2,418,978

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	-	-	-

대 체	-	(301,144)	(37,292)	(338,436)

감가상각비	-	(22,643)	(3,243)	(25,886)

기말금액	-	(323,787)	(40,535)	(364,322)

장부금액:

기초금액	-	-	-	-

기말금액	1,140,440	868,251	45,965	2,054,656

14-2 투자부동산 관련 손익 당기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기

임대수익	86,400

운용비용	(25,886)

합 계	60,514

14-3 투자부동산의 공정가치 당기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말

공정가치(*)	장부금액

토 지	902,870	1,140,440

건 물	868,251	868,251

구축물	45,965	45,965

합 계	1,817,086	2,054,656

*토지는 공시지가로, 건물은 보고기간종료일 현재 미상각잔액을 공정가치로 하였음.15. 차입금15-1 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

차입처	차입용도	이자율(%)	당기말	전기말

산업은행	운전자금	2.69%~2.91%	14,000,000	15,462,650

수출입은행	무역금융	2.75% 3M+1.4%	8,026,745	8,164,725

합 계	22,026,745	23,627,375

15-2 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

차입처	차입용도	이자율(%)	당기말	전기말

산업은행	시설자금	2.67~2.83%	2,200,000	4,400,000

우리은행	시설자금	1.5%	91,260	154,300

합 계	2,291,260	4,554,300

차감 : 유동성장기부채	(2,213,520)	(2,263,040)

장기차입금	77,740	2,291,260

15-3 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	2020년	2021년	2022년 이후	합계

장기차입금	13,520	13,520	50,700	77,740

1 6. 담보제공 및 지급보증(특수관계자거래 제외)

16-1 당기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산(사용이 제한된 금융상품 제외)의 내용은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원)

담보설정권자	담보제공자산	담보설정금액	비고

산업은행	토지, 건물, 기계장치	USD 5,000,000	근저당권

JPY 400,000,000

17,500,000

전문건설공제조합	유가증권	185,995

상기 외에 연결회사는 두산엔진주식회사에 계약이행보증 등의 담보로 백지수표 1장을 제공하고 있습니다.

16-2 당기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원)

제공자명	제공받은 내용	보증액	보증처

우리은행	외화지급보증	EUR 1,800,000	DLSY Adi Ortakligi

서울보증보험	계약이행보증 외	11,409,879	대림산업외

합 계	11,409,879 EUR 1,800,000

17. 금융부채(차입금 제외)

당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	6,606,017	-	6,213,430	-

기타채무:

미지급금	1,071,838	-	1,713,425	-

미지급비용	500,233	84,597	957,581	79,468

보증금	-	50,000	-	50,000

합 계	8,178,088	134,597	8,884,436	129,468

한편, 상기 금융부채는 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 않다고 판단하여 장부금액으로 계상하였습니다.

18. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	512,591	-	140,695	-

예수금	435,829	-	442,258	-

하자예치금	-	286,483	-	223,072

합 계	948,420	286,483	582,953	223,072

19. 종업원급여19-1 퇴직급여

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

적립형 의무의 현재가치	3,861,875	4,630,788

사외적립자산의 공정가치	(3,863,153)	(5,382,077)

확정급여제도의 부채(자산) 인식액	(1,278)	(751,289)

(2) 확정급여부채와 관련된 사외적립자산은 퇴직금운용자산으로, 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금에서 동 금액을 차감하여 지급할 예정입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	3,863,153	5,382,077

합 계	3,863,153	5,382,077

(4) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 퇴직급여는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

근무원가

당기근무원가	608,009	724,354

이자원가

확정급여채무의 이자비용	90,327	78,529

사외적립자산의 이자수익	(163,733)	(98,138)

합 계	534,603	704,745

(5) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	4,630,788	5,058,788

근무원가	608,009	724,354

확정급여채무의 이자비용	90,327	78,529

보험수리적손실(이익) :

경험조정에 의한 손익	20,668	(135,446)

인구통계적 가정 변동에 의한 손익	-	(83,373)

재무적 가정 변동에 의한 손익	118,297	(341,925)

지급액	(427,141)	(670,139)

확정기여형 전환	(1,179,072)	-

기말금액	3,861,876	4,630,788

(6) 기중 사외적립자산 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	5,382,077	4,450,904

사용자 기여금	215,121	1,100,000

당기 지급액	(611,056)	(216,489)

확정기여형 전환	(1,179,072)	-

사외적립자산 기대수익	163,733	98,138

보험수리적이익(손실)	(107,650)	(50,476)

기말금액	3,863,153	5,382,077

(7) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세차감전 보험수리적손실(이익)	246,614	(510,268)

법인세효과	(54,255)	112,259

법인세차감후 보험수리적손실(이익)	192,359	(398,009)

(8) 보험수리적가정 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.65%	3.13%

미래임금인상률	2.00%	2.00%

(9) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

할인율의 변동 :

확정급여채무의 증가(감소)	(237,787)	271,749

근무원가의 증가(감소)	(30,009)	34,529

이자원가의증가(감소)	21,987	(26,182)

기대임금상승률의 변동 :

확정급여채무의 증가(감소)	270,927	(241,509)

근무원가의 증가(감소)	39,031	(34,447)

이자원가의증가(감소)	7,159	(6,380)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(10) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2019년 12월 31일 로 종 료하는 회계연도의 예상기여금 은 361백만원 이며, 확정급여채무의 가중평균만기 는 8.07년 입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원)

구 분	1년 미만	1 ~ 2년 미만	2 ~ 5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	932,353	350,690	709,504	2,681,393	4,673,940

(11) 확정기여형 퇴직급여확정기여제도와 관련하여 당기 중 비용 등 으로 인식 한 기여금은 1,300,308천원(확정급여형에서 전환된 금액 포함)이며, 당기말 현재 미지급된 기여금 121,235천원을 매입채무 및 기타채무로 계상하였습니다.

19-2 기타종업원급여(1) 당기말과 전기말 현재 기타종업원급여와 관련된 부채내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장기근속휴가에 대한 부채	84,597	79,468

(2) 당기와 전기 중 기타 종업원급여와 관련된 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	79,468	80,541

근무원가	10,853	11,574

이자원가	2,159	1,632

보험수리적손실(이익)	7,318	13,138

지급액	(15,200)	(27,417)

기말금액	84,598	79,468

(3) 당기와 전기 중 기타 종업원급여와 관련하여 당기 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기

근무원가

- 당기근무원가	10,853	11,574

이자원가	2,159	1,632

보험수리적손실(이익)

- 경험조정에 의한 손익	13,988	-

- 인구통계적 가정 변동에 의한 손익	-	19,260

- 재무적 가정 변동에 의한 손익	(6,670)	(6,122)

합 계	20,330	26,344

(4) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.38%/2.38%	2.94%/2.92%

금시세상승률	7.94%	5.84%

20. 지배주주지분20-1 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수	20,000,000주	20,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	13,000,000주	13,000,000주

보통주자본금	6,772,414천원	6,772,414천원

지배회사는 2016년도에 자기주식 544,827주를 이익잉여금을 재원으로 소각하여 발행주식의 액면총액과 자본금이 일치하지 않습니다.20-2 자본잉여금 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	9,076,216	9,432,908

자기주식처분이익	4,005,898	4,005,897

기타자본잉여금	1,095,710	739,018

합 계	14,177,824	14,177,823

20-3 기타자본항목20-3-1 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(566,997)	(566,997)

기타항목	3,364,644	3,364,645

합 계	2,797,647	2,797,648

20-3-2 기타자본항목 중 자기주식의 기중 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원)

구 분	당 기	전 기

주식수	금 액	주식수	금 액

기 초	150,000	566,997	500,000	1,752,960

취 득	-	-	150,000	566,997

처 분	-	-	(500,000)	(1,752,960)

기 말	150,000	566,997	150,000	566,997

20-3-3 주식선택권 전기 중 행사가능기간이 종료 및 소멸된 주식매입선택권 611,250천원은 기타자본잉여금으로 계정재분류 되었습니다. 한편, 당기말 현재 미행사된 주식매입선택권은 없습니다.

20-4 기타포괄손익누계액 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위 : 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	기말금액

매도가능증권평가손실(*)	(10,965)	-	(10,965)	-

해외산업환산손익	(964,816)	(81,328)	-	(1,046,144)

합 계	(975,781)	(81,328)	(10,965)	(1,046,144)

(*) 기준서 제1109호 "금융상품"의 적용에 따라 이익잉여금으로 재분류되었음. 주석 35 참조

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	기초금액	증가	감소	기말금액

매도가능증권평가손실	(2,441)	(10,965)	(2,441)	(10,965)

매도가능증권평가이익	8,440	-	8,440	-

해외산업환산손익	183,924	(1,148,740)	-	(964,816)

합 계	189,923	(1,159,705)	5,999	(975,781)

20-5 이익잉여금20-5-1 당기말과 전기말 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1. 법 정 적 립 금

이 익 준 비 금(주1)	1,475,188	1,410,938

2. 임 의 적 립 금

기업합리화적립금(주2)	413,000	413,000

3. 미처분이익잉여금	50,833,272	50,245,844

합 계	52,721,460	52,069,782

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (주2) 세법의 규정에 따른 준비금등의 적립과 처분은 관련 세법의 규정에 의하고 있습니다.

20-5-2 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	50,245,844	49,342,682

회계정책변경의 효과	(10,965)	-

이익준비금 적립	(64,250)	(112,500)

연차배당	(642,500)	(1,125,000)

당기순이익(지배주주지분)	1,403,902	1,742,653

보험수리적손익(법인세 차감후)	(192,359)	398,009

기타포괄손익-공정가치지분상품 평가손익(처분)	93,600	-

기말금액	50,833,272	50,245,844

21. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,561,021	2,528,964

퇴직급여	282,035	204,563

복리후생비	451,536	516,455

접대비	163,496	225,271

세금과공과	429,141	410,746

감가상각비	268,444	266,330

임차료	39,662	114,165

운반비	344,448	272,514

지급수수료	3,413,246	1,156,135

경상연구개발비	71,777	2,336,644

기타비용	698,869	771,200

합 계	8,723,675	8,802,987

22. 영업손익 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류에 따라 영업손익을 표시하면 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

수익	69,070,992	63,471,873

원재료와 소모품의 사용액	(28,533,260)	(18,033,382)

종업원급여비용	(8,167,954)	(8,026,493)

감가상각비와 기타상각비	(2,385,688)	(2,767,238)

외주가공비	(12,543,012)	(9,516,206)

기타비용	(16,593,797)	(24,637,072)

영업손익	847,281	491,482

23. 영업외수익 및 영업외비용 당기와 전기 중 영업외수익 및 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

영업외수익 :

유형자산처분이익	34,529	35,905

보조금수익	148,123	62,608

수수료수익	359,090	262,173

임대료수익	86,400	86,400

보험차익	-	512,156

잡이익	36,272	73,299

합 계	664,414	1,032,541

영업외비용 :

회원권손상차손	-	67,444

기타의대손상각비	138,000	-

투자부동산감가상각비	25,886	-

잡손실	78,864	53,570

합 계	242,750	121,014

24. 금융수익과 비용24-1 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익 :

이자수익	987,824	927,887

외환차익	534,688	157,220

외화환산이익	20,359	665,684

당기손익-공정가치 금융자산평가이익	119,215	-

당기손익인식자산처분이익	-	5,333

당기손익-공정가치 금융자산처분이익	8,209	-

매도가능금융자산처분이익	24,430

파생상품평가이익	224,201	-

파생상품거래이익	22,218	-

배당금수익	2,030	2,030

합 계	1,918,744	1,782,584

금융비용 :

이자비용	912,484	911,650

외환차손	665,867	342,694

외화환산손실	188,244	187,784

당기손익인식자산평가손실	-	85,621

당기손익-공정가치 금융자산평가손실	86,768	-

당기손익-공정가치 금융자산처분손실	17,192	-

매도가능금융자산처분손실	-	2,032

매도가능금융자산손상차손	-	60,356

파생상품평가손실	31,847	-

합 계	1,902,402	1,590,137

순금융손익	16,342	192,447

24-2 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 금융상품 범주별 구분 내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위 : 천원 )

구 분	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융부채	상각후원가금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	169,735	-	818,089	-	-	987,824

외환차익	-	-	274,791	-	259,897	534,688

외화환산이익	-	-	17,467	-	2,892	20,359

배당금수익	-	2,030	-	-	2,030

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	119,215	-	-	-	-	119,215

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	8,209	-	-	-	-	8,209

파생상품평가이익	224,201	-	-	-	-	224,201

파생상품거래이익	22,218	-	-	-	-	22,218

금융수익 합계	543,578	2,030	1,110,347	-	262,789	1,918,744

금융비용:

이자비용	-	-	-	-	912,484	912,484

외환차손	-	-	192,551	-	473,316	665,867

외화환산손실	-	-	173,061	-	15,183	188,244

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	86,768	-	-	-	-	86,768

당기손익-공정가치금융자산 처분손실	17,192	-	-	-	-	17,192

파생상품평가손실	-	-	-	31,847	-	31,847

금융비용 합계	103,960	-	365,612	31,847	1,400,983	1,902,402

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융상품	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	-	274,909	652,978	-	927,887

외환차익	-	84,674	-	72,546	157,220

외화환산이익	-	802	-	664,882	665,684

당기손익인식자산처분이익	5,333	-	-	-	5,333

매도가능금융자산처분이익	-	-	24,430	-	24,430

배당금수익	-	-	2,030	-	2,030

금융수익 합계	5,333	360,385	679,438	737,428	1,782,584

금융비용:

이자비용	-	-	-	911,650	911,650

외환차손	-	293,989	-	48,705	342,694

외화환산손실	-	187,784	-	-	187,784

당기손익인식자산평가손실	85,621	-	-	-	85,621

매도가능금융자산처분손실	-	-	2,032	-	2,032

매도가능금융자산손상차손	-	-	60,356	-	60,356

금융비용 합계	85,621	481,773	62,388	960,355	1,590,137

25. 법인세비용

25-1 당기와 전기의 법인세 비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	70,841	141,539

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(32,500)	7,242

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(54,480)	95,308

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	27,855	(346,732)

법인세비용(수익)	11,716	(102,643)

25-2 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기법인세 :

―보험수리적손익	54,255	(112,258)

- 기타포괄손익-공정가치지분상품평가손익(처분)	(26,400)	-

- 자기주식처분이익	-	(239,259)

당기법인세 소계	27,855	(351,517)

이연법인세 :

- 매도가능증권평가손실	-	4,785

- 매도가능증권평가이익	-	-

이연법인세 소계	-	4,785

자본에 직접 반영된 법인세비용	27,855	(346,732)

25-3 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	1,285,287	1,595,457

적용세율에 따른 법인세비용	282,763	351,000

조정사항

비과세수익으로 인한 효과	(68,354)	(5,473)

비공제비용으로 인한 효과	88,141	391,128

이연법인세를 인식하지 않은 일시적차이 효과	235,851	134,329

자본에 직접 가감되는 법인세효과	27,855	(346,733)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(32,500)	(16)

세액공제	(452,545)	(604,877)

세율차이	(22,000)	(22,000)

미인식세액공제 등	(47,495)	-

법인세비용	11,716	(102,642)

평균유효세율(*)	0.91%	-

(*) 전기에는 법인세수익이므로 평균유효세율을 산정하지 않습니다.

25-4 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적 차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기말 이연법인세자산(부채)	370,701	316,222

기초 이연법인세자산(부채)	316,221	411,529

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(54,480)	95,307

25-5 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 천원)

구 분	기초잔액	당기손익 반영	기타포괄손익반영	기말잔액

일시적차이로 인한 이연법인세

손실충당금	42,433	29,039	-	71,472

기타의대손상각비	194,201	2,909	-	197,110

파생상품평가손실	-	7,006	-	7,006

퇴직급여충당부채	1,018,773	(223,416)	54,255	849,612

장기투자증권	32,164	-	-	32,164

토지	3,872	-	-	3,872

당기손익-공정가치금융자산 평가손실(*)	18,837	547	-	19,384

매도가능증권평가손실	3,093	(3,093)	-	-

미지급비용	50,398	842	-	51,239

장기미지급비용	17,483	1,128	-	18,611

감가상각누계액	(37,630)	(205)	-	(37,835)

감가상각비	912	2,468	-	3,380

회원권손상차손	14,170	-	-	14,170

퇴직보험예치금	(1,018,773)	169,161	-	(849,612)

미수수익	(23,711)	9,417	-	(14,294)

파생상품평가이익	-	(49,324)	-	(49,324)

당기손익-공정가치금융자산 평가이익(*)	-	(26,227)	-	(26,227)

국고보조금	56,044	5,408	-	61,452

일시상각충당금	(56,044)	(5,408)	-	(61,452)

이월세액공제	-	79,973	-	79,973

이연법인세 자산/부채	316,222	225	54,255	370,701

(*) 전기에는 당기손익인식자산평가손익으로 계상되었음.

- 전기 (단위 : 천원)

구 분	기초잔액	당기손익 반영	기타포괄손익반영	기말잔액

일시적차이로 인한 이연법인세

손실충당금	75,490	(33,057)	-	42,433

기타의대손상각비	188,209	5,992	-	194,201

통화선도평가손실	-	-	-	-

퇴직급여충당부채	1,069,748	61,284	(112,259)	1,018,773

지분법손실	-	-	-	-

장기투자증권	32,164	-	-	32,164

토지	3,872	-	-	3,872

당기손익인식자산평가손실	-	18,837	-	18,837

매도가능증권평가손실	688	-	2,405	3,093

미지급비용	59,801	(9,403)	-	50,398

장기미지급비용	17,719	(236)	-	17,483

감가상각누계액	(36,417)	(1,213)	-	(37,630)

감가상각비	-	912	-	912

회원권손상차손	-	14,170	-	14,170

퇴직보험예치금	(979,199)	(39,574)	-	(1,018,773)

미수수익	(17,743)	(5,968)	-	(23,711)

통화선도평가이익	-	-	-	-

당기손익인식자산평가이익	(422)	422	-	-

매도가능금융자산평가이익	(2,381)	-	2,381	-

국고보조금	23,293	32,751	-	56,044

일시상각충당금	(23,293)	(32,751)	-	(56,044)

이연법인세 자산/부채	411,529	12,166	(107,473)	316,222

25-6 이연법인세부채로 인식되지 아니한 일시적차이 등 당기말과 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

일시적차이	법인세효과	일시적차이	법인세효과

지분법이익	(340,296)	(74,865)	(340,296)	(74,865)

지분법자본변동	(3,207,304)	(705,607)	(3,207,304)	(705,607)

미수금	2,391,501	526,130	2,526,260	555,777

이월결손금	(9,881,036)	2,173,828	(8,674,227)	1,908,330

합 계	(11,037,135)	1,919,486	(9,695,567)	1,683,635

상기 대련삼영두산금속제품(유)의 지분법 평가로 인한 일시적차이는 이를 발생원천별로 구분하지 아니하고 하나의 일시적차이로 보아 이연법인세자산 또는 부채의 인식여부를 판단하였으며, 가까운 장래에 동 주식의 처분 및 배당금 수익 등에 의한 법인세효과의 실현가능성이 없어 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다. 그리고 이월결손금은 종속기업에서 발생한 것으로, 가까운 장래에 동 결손금에 대한 실현가능성이 희박하다고 보아 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

25-7 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

미지급법인세	70,841	141,539

미수법인세환급액	(141,288)	(249,511)

상계후 금액	(70,447)	(107,972)

26. 기타포괄손익 당기와 전기 중 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세차감전	법인세효과	법인세차감후	법인세차감전	법인세효과	법인세차감후

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

매도가능증권평가손익	-	-	-	(21,748)	4,784	(16,964)

해외사업환산손익	(91,174)	-	(91,174)	(1,287,825)	-	(1,287,825)

소 계	(91,174)	-	(91,174)	(1,309,573)	4784	(1,304,789)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

보험수리적손익	(246,614)	54,255	(192,359)	510,268	(112,259)	398,009

기타포괄손익-공정가치지 분상품평가손익(처분)	120,000	(26,400)	93,600	-	-	-

소 계	(126,614)	27,855	(98,759)	510,268	(112,259)	398,009

합 계	(217,788)	27,855	(189,933)	(799,305)	(107,475)	(906,780)

27. 지배기업소유주에 대한 주당손익

당기와 전기의 기본주당순이익 및 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

당기순이익	1,403,902,222원	1,742,653,157원

÷가중평균유통보통주식수(*)	12,850,000주	12,849,589주

기본및희석주당이익	109원	136원

(*) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주)

구 분	당기	전기

기초 발행보통주식수	13,000,000	13,000,000

자기주식 효과	(150,000)	(150,411)

가중평균유통보통주식수	12,850,000	12,849,589

한편, 회사는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 일치합니다28. 현금흐름표28-1 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

조정 :

법인세비용	11,717	(102,643)

이자비용	912,484	911,650

이자수익	(987,824)	(927,888)

퇴직급여	655,837	704,745

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	86,768	-

당기손익-공정가치금융자산 처분손실	17,192	-

감가상각비	2,382,612	2,745,931

무형자산상각비	21,180	21,307

투자부동산감가상각비	25,886	-

기타의대손상각비	25,886	-

당기손익인식자산평가손실	-	85,621

매도가능금융자산처분손실	-	2,031

매도가능금융자산손상차손	-	60,356

파생상품평가손실	31,847	-

외화환산손실	188,244	187,784

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	(119,215)	-

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	(8,209)	-

회원권손상차손	-	67,444

유형자산처분이익	(34,529)	(35,905)

당기손익인식자산처분이익	-	(5,333)

매도가능금융자산처분이익	-	(24,430)

외화환산이익	(20,359)	(665,684)

파생상품평가이익	(224,201)	-

파생상품거래이익	(22,218)	-

보험차익	-	(512,156)

배당금수익	(2,030)	(2,030)

합 계	3,053,182	2,510,800

영업활동으로인한 자산부채의증감 :

매출채권의감소(증가)	1,186,137	(557,281)

미수금의감소(증가)	(392,880)	986,130

선급금의감소(증가)	305,349	(91,678)

선급비용의감소(증가)	(4,156)	(3,986)

재고자산의감소(증가)	(3,622,465)	2,301,339

장기선급비용의감소(증가)	34,999	(155,509)

매입채무의증가(감소)	1,638,558	(1,042,795)

미지급금의 증가(감소)	(762,114)	521,217

미지급비용의증가(감소)	(507,059)	609,111

선수금의증가(감소)	370,512	(1,045,557)

선수수익의증가(감소)	-	(35,271)

예수금의증가(감소)	(6,429)	8,870

장기미지급비용의증가(감소)	5,129	(1,074)

퇴직금의지급	(1,606,214)	(670,139)

사외적립자산의감소(증가)	1,575,007	(883,511)

하자보수예치금의증가(감소)	63,410	(59,218)

합 계	(1,722,216)	(119,352)

28-2 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

장기차입금의 유동성 대체	2,213,520	2,263,040

건설중인자산 본계정 대체	194,047	1,144,919

유형자산의 투자부동산 대체	2,080,543	-

회계정책변경으로 인한 금융자산의 계정재분류	15,682,315	-

회원권 반환으로인한 미수금 증가	-	138,000

매출채권의 매도가능증권 대체	-	99,648

한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.

28-3 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	전기말	현금
흐름	비현금 변동	당기말

취득	환율
변동(*)	공정가치
변동

장기차입금	4,554,300	(2,263,040)	-	-	-	2,291,260

단기차입금	23,627,375	(11,657,276)	10,000,000	56,645	-	22,026,744

예수보증금	50,000	-	-	-	-	50,000

재무활동으로부터의 총부채	18,975,700	(13,920,316)	10,000,000	56,645	-	24,368,004

(*) 손익계산서상의 외화환산손익과 해외종속기업의 환율변동효과가 포함된 금액입니다.29. 범주별 금융상품29-1 당기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말 (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치금융부채	상각후원가금융부채	합 계

금융자산 :

현금및현금성자산	-	-	14,708,909	-	-	14,708,909

단기금융자산	3,659,205	-	7,926,295	-	-	11,585,500

매출채권및기타채권	-	-	21,907,235	-	-	21,907,235

파생금융상품	224,201	-	-	-	-	224,201

장기금융상품	-	-	6,928	-	-	6,928

장기금융자산	4,332,620	180,391	532,185	-	-	5,045,196

장기매출채권및 기타채권	-	-	134,785	-	-	134,785

금융자산 계	8,216,026	180,391	45,216,337	-	-	53,612,754

금융부채 :

매입채무및기타채무	-	-	-	-	8,178,088	8,178,088

차입금	-	-	-	-	24,318,005	24,318,005

파생금융부채	-	-	-	31,847	-	31,847

장기매입채무및 기타채무	-	-	-	-	134,597	134,597

금융부채 계	-	-	-	31,847	32,630,690	32,662,537

- 전기말 (단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융상품	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

금융자산 :

현금및현금성자산	-	16,985,583	-	-	16,985,583

단기금융자산	1,717,179	-	12,936,074	-	14,653,253

단기금융상품	-	1,035,700	-	-	1,035,700

매출채권및기타채권	-	24,190,307	-	-	24,190,307

장기금융상품	-	4,842	-	-	4,842

장기금융자산	-	-	1,209,062	-	1,209,062

장기성매출채권및 기타채권	-	134,785	-	-	134,785

금융자산 계	1,717,179	42,351,217	14,145,136	-	58,213,532

금융부채 :

매입채무및기타채무	-	-	-	8,884,436	8,884,436

차입금	-	-	-	28,181,675	28,181,675

장기매입채무및 기타채무	-	-	-	129,468	129,468

금융부채 계	-	-	-	37,195,579	37,195,579

29-2 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위 : 천원)

구 분	Levle 1	Level 2	Level 3	합 계

자산 :

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	7,991,825	7,991,825

기타포괄손익-공정가 치 금융자산	-	-	180,391	180,391

파생금융상품	-	224,201	-	224,201

자산 계	-	224,201	8,172,216	8,396,417

- 전기말 (단위 : 천원)

구 분	Levle 1	Level 2	Level 3	합 계

자산 :

당기손익인식금융자산	-	-	1,717,179	1,717,179

매도가능금융자산	-	-	1,098,206	1,098,206

자산 계	-	-	2,815,385	2,815,385

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

Level 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

Level 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

Level 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

30. 재무위험 관리 연결회사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 각각의 위험에 대해 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 연결회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.30-1 시장위험가. 환율변동위험 연결회사는 수출 및 원재료 수입과 관련하여 USD, JPY 및 EUR의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 필요한 경우 환위험관리를 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

USD	JPY	CNY	EUR	USD	JPY	EUR

자산 :

현금및현금성자산	1,490,296	74,172	7	5,762,327	1,176,018	1,137,379	610,858

단기금융상품	-	-	-	-	535,700	-	-

매출채권	2,554,231	222,815	961,596	373,428	483,383	236,764

장기금융자산	-	-	-	-	315,906	-	-

자산합계	4,044,527	296,987	7	6,723,923	2,401,052	1,620,762	847,622

부채 :

차입금	5,026,745	-	-	-	6,235,675	-	-

매입채무	-	-	-	-	209,334	-	-

부채합계	5,026,745	-	-	-	6,445,009	-	-

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당 통화의 10% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 통화파생상품의 환헷지효과를 반영하여 산정하였습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시

USD	98,222	(98,222)	404,396	(404,396)

JPY	(29,699)	29,699	(16,208)	16,208

CNY	-	-	-	-

EUR	(672,392)	672,392	(84,762)	84,762

합 계	(603,870)	603,870	303,426	(303,426)

나. 주가변동위험 당기말 현재 시장성있는 지분증권 등에 투자한 금액이 없으며, 연결회사는 여유 현금을 확정금리형 채무증권에 투자하고 있어 주가변동으로 인한 위험에 노출되어 있지 않습니다.다. 이자율 위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 연결회사의 현금흐름 이자율위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성을 최소화하면서 순이자비용의 최소화를 추구함으로서 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부자금 공유확대를 통한 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 차입구조의 개선을 통한 전사적인 이자비용 관리활동,장ㆍ단기차입금 구조개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다

당기말과 전기말 현재 변동이자부 차입금 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

차 입 금	24,240,265	77,740	25,890,415	2,291,260

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1%P 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시

차입금	(189,680)	189,680	(219,817)	219,817

30-2 신용위험 신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 매출거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산과 은행등의 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 매출거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 당기말 현재 계상된 해당 금융자산의 장부금액입니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며, 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 30-3 유동성위험 연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결회사는 필요한 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 금융기관과 당좌차월약정 등을 체결하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	장부가액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월미만	3개월 ~1년	1 ~ 5년	5년이상

당기말 :

파생금융부채	31,847	31,847	7,583	24,264	-	-

비파생금융부채	32,630,690	32,937,108	13,538,901	19,035,058	339,133	24,015

합 계	32,662,537	32,968,954	13,546,484	19,059,322	339,133	24,015

전기말 :

파생금융부채	-	-	-	-	-	-

비파생금융부채	37,195,579	37,662,699	14,264,906	20,746,898	2,612,878	38,017

합 계	37,195,579	37,662,699	14,264,906	20,746,898	2,612,878	38,017

30-4 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것이며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금 비율 등의 재무비율을 모니터링하며 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

총 차 입 금	24,318,005	28,181,675

차감: 현금및현금성자산	(14,708,909)	(16,985,583)

순 부 채	9,609,096	11,196,092

자 본 총 계	77,710,681	77,269,545

총 자 본	87,319,777	88,465,637

자본조달비율	11.00%	12.65%

31. 특수관계자와의 주요거래내용

31-1 당기와 전기중 특수관계자와의 자금거래내용은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위 : 천원)

계정과목	특수관계자	기초금액	증가	감소	기말금액

단기대여금	임원,종업원	507,146	144,000	152,045	499,101

- 전기 (단위 : 천원)

계정과목	특수관계자	기초금액	증가	감소	기말금액

단기대여금	임원,종업원	615,556	145,000	253,410	507,146

31-2 당기말 현재 특수관계자의 차입금 등을 위하여 연결회사가 제공한 담보 및 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

특수관계자	담보 및 보증의 내용	채무종류	채권자

구분	자산명	금액

우리사주조합원	지급보증	-	193,015	우리사주취득자금대출	한국증권금융

31-3 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

종 류	계정과목	당 기	전 기

급여 등	급여	1,504,312	1,489,193

복리후생비 및 보험료	80,614	83,700

퇴직급여	228,404	168,218

합 계	1,813,330	1,741,111

한편, 상기 주요 경영진은 연결회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

32. 연결회사간의 주요거래내용

32-1 당기와 전기 중 지배기업과 종속기업간의 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위 : 천원)

종속기업명	매출	수수료수익	원재료매입

대련삼영두산금속제품(유)	91,152	174,332	4,664,420

- 전기 (단위 : 천원)

종속기업명	매출	수수료수익	원재료매입

대련삼영두산금속제품(유)	270,432	164,649	5,131,025

32-2 당기말과 전기말 현재 지배기업과 종속기업간의 거래로 인한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. - 당기말 (단위 : 천원)

종속기업명	매출채권	매입채무

대련삼영두산금속제품(유)	89,933	1,146,458

- 전기말 (단위 : 천원)

종속기업명	매출채권	매입채무

대련삼영두산금속제품(유)	232,435	529,671

32-3 당기말 현재 종속기업의 차입금 등을 위하여 지배기업이 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원)

종속기업명	담보제공 및 보증내역	담보 및 보증금액	제공처

대련삼영두산금속제품(유)	차입금지급보증	USD 4,500,000	한국수출입은행

33. 우발채무와 약정사항

33-1 당기말 현재 연결회사의 금융기관과의 한도 약정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 천EUR)

과 목	금융기관	한도

전자외상매출채권담보대출	신한은행	2,000,000

우리은행	1,000,000

구매자금대출	신한은행	3,000,000

경남은행	2,000,000

외화지급보증	우리은행	? 3,000.00

33-2 당기말 현재 회사가 피고인 사건 1건(소송가액 245,865천원) 이 진행 중이며, 당분말 현재 소송의 결과를 예측 할 수 없습니다.

34. 부문정보34-1 영업부문 연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 각 부문은 연결회사의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

연결회사는 생산되는 제품의 종류 및 그 사용처에 따라 주조사업부문과 기타부문으로 구분하고 있습니다.

영업부문	사용처

소재사업부	선박엔진구조재(Main Bearing Support)플랜트기자재(제철설비, 발전설비, 시멘트설비)풍력기자재(제너레이터, 기어박스, 베어링, 메인샤프트)

기타	구조물구조재(교량받침) 외

34-2 당기와 전기 중 부문별 영업정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

영업부문	당기	전기

매출액	영업손익	매출액	영업손익

소재사업부	49,242,397	(98,939)	39,349,901	(2,568,202)

기타	19,828,595	946,220	24,121,972	3,059,684

합 계	69,070,992	847,281	63,471,873	491,482

34-3 당 기말과 전기말 현재 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

- 당기말 (단위 : 천원)

구 분	소재사업부	기타	합 계

자산:

부문자산	75,143,378	8,758,244	83,901,622

공통자산	27,706,499

총자산	111,608,121

부채:

공통부채	33,897,439

총부채	33,897,439

순자산	77,710,682

- 전기말 (단위 : 천원)

구 분	소재사업부	기타	합 계

자산:

부문자산	81,539,443	9,527,480	91,066,923

공통자산	24,204,227

총자산	115,271,150

부채:

공통부채	38,001,605

총부채	38,001,605

순자산	77,269,545

부문별 자산은 주로 매출채권 및 재고자산, 무형자산 등으로 구성되며, 현금및현금성자산, 금융자산, 유형자산 등 공통자산은 배분하지 않았습니다. 또한 부문별 부채는 배분하지 않았습니다.

34-4 지역별 매출액

당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

지 역	당기	전기

한국	41,884,514	47,993,868

일본	5,065,106	4,646,164

중국외	22,121,372	10,831,841

합 계	69,070,992	63,471,873

35. 회계정책의 변경 35-1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향 은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 연결이익잉여금내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

조정 내역	주석	금액

기초연결이익잉여금-기준서 제1039호	52,069,782

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	(10,965)

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	(10,965)

기초 연결이익잉여금 - 기준서 제1109호	52,058,817

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치(전기는 당기손익인식금융자산)	기타포괄손익-공정가치	매도가능금융자산	상각후원가 (전기는 대여금및수취채권)(*)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호	1,717,179	-	14,145,136	42,351,217	58,213,532

수익증권을 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류	①	1,098,206	-	(1,098,206)	-	-

매도목적의 채무증권을 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류	②	315,906	-	(315,906)	-	-

매도가능금융자산에서 상각후원가 금융자산으로 재분류	③	-	-	(12,370,633)	12,370,633	-

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류	④	-	360,391	(360,391)	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	3,131,291	360,391	-	54,721,850	58,213,532

(*) 현금및 현금성자산 포함

이러한 변동으로 인한 연결회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	주석	기타포괄손익누계액 변동	이익잉여금 변동

기초 장부금액-기준서 제1039호	(10,965)	52,069,782

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	10,965	(10,965)

기초 장부금액-기준서 제1109호	-	52,058,817

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 수익증권 투자액 1,098,206천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련 기타포괄손익누계액 (-)10,965천원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 당기 중 동 금융자산은 처분으로 인하여 721천원이 당기손실로 인식되었으며, 관련하여 3,092천원의 이연법인세비용이 발생하였습니다.

② 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류 당기초 현재 매도목적의 외화표시 채무증권 투자액 315,906천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 표시할 것을 선택하였습니다. 당기초 현재 관련 기타포괄손익누계액은 없으며, 당 기중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동 23,699천원이 당기손실로 인식되었으며, 관련하여 5,214천원 의 이연법인세수익이 발생하였습니다. ③ 매도가능금융자산에서 상각후원가 금융자산으로 재분류

당기초 현재 국공채 43,490천원, 금융채 투자액 500,000천원, 전자단기채권 투자액 5,960,989천원 그리고 CP 투자액 5,866,154천원은 매도가능금융자산에서 상각후원가 금융자산으로 재분류되었습니다. 최초적용일의 회사의 사업모형은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이고 채권의 현금흐름은 원금과 이자의 지급만을 나타냅니다. 해당 채권에 유효이자율법을 소급적용하지 않고 최초적용일의 공정가치를 상각후원가로 보았으므로 기초이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. 상 기 채권과 관련하여 220,683천원 의 이자수익이 당분기에 인식 되었습니다.

④ 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 360,391천원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다.

④ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	16,985,583	16,985,583	-

단기금융상품	상각후원가	상각후원가	1,035,700	1,035,700	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	23,212,241	23,212,241	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	978,066	978,066	-

수익증권	매도가능금융자산	당기손익-공정가치(**)	1,098,206	1,098,206	-

파생결합증권/사채	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치(**)	1,717,179	1,717,179	-

전자단기채권	매도가능금융자산	상각후원가	5,866,154	5,866,154	-

CP	매도가능금융자산	상각후원가	5,960,989	5,960,989	-

국공채	매도가능금융자산	상각후원가	10,725	10,725	-

비유동금융자산

기타채권	상각후원가	상각후원가	134,785	134,785	-

장기금융상품	상각후원가	상각후원가	4,842	4,842	-

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치(*)	360,391	360,391	-

국공채	매도가능금융자산	상각후원가	32,765	32,765	-

금융채	매도가능금융자산	상각후원가	500,000	500,000	-

당기손익-공정가치(**)	315,906	315,906	-

(*) 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 : 지분상품과 채무상품에 대한 투자(**) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산

(2) 금융자산의 손상 연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권·상각후원가로 측정되는 채무상품

연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

35-2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서제1115호 신규 도입 이전의 계약은 모두 과거 기준에 따라 완료된 계약으로 판단하여, 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 전환 효과는 없습니다.