케이피티유 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

주석

제 25(당) 기 2019년 03월 31일 현재
제 24(전) 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 케이피티유

1. 회사의 개요회사는 1995년 8월 9일에 설립되어 2002년 4월 25일 주식을 상장한 코스닥상장법인으로서 산업용소재와 금형의 표면처리 및 열처리 등을 주요사업으로 영위하고 있고, 회사의 본사는 경기도 화성시 정남면 괘랑2길 1에 위치하고 있습니다.보고기간종료일 현재 납입자본금은 2,530백만원이며, 최대주주인 ㈜알루텍의 지분율은 50.43%(특수관계자 포함 50.52%)입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 분기 재무제표 작성기준

당사의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다..

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정) 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.당사는 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용할 계획입니다. 당사는 기업회계기준서 제 1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별된 계약에 대해 이 기준서를 적용할 것입니다.당사는 최초적용일 현재 12개월 이내에 리스 기간이 종료되는 리스계약과 기초자산의 가치가 소액인 리스계약에 대해서는 기준서에 따라 면제규정을 적용하기로 선택할 것입니다. 당사는 소액리스로 간주되는 사무용 기기 (예를 들어, 컴퓨터, 프린터, 복사기 등)를 보유하고 있습니다.당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 개정기준서를 적용할 계획입니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건), 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 이 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며, 불확실한 법인세 처리와 관련되는이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.ㆍ 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지ㆍ 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정ㆍ 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지ㆍ 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 현재 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

4. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기	비고

현금	1,511,790	162,950

원화보통예금	296,513,751	1,169,116,909

외화보통예금	2,821,852,227	-

계	3,119,877,768	1,169,279,859

정부보조금	-	-	국책과제연구비

순액	3,119,877,768	1,169,279,859

상기 현금및현금성자산 중 사용이 제한된 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	예입처	당분기	전기	사용제한내용

보통예금	기업은행	-	-	국책과제연구비

5. 금융자산장기금융자산의 공정가치는 장부금액과 일치하며, 그 내용은 다음과같습니다.

(단위:원)

구분	예입처	당분기	전기

장기금융자산:

기타예금	하나은행	2,000,000	2,000,000

합계	2,000,000	2,000,000

상기 장기금융자산 중 사용이 제한된 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	예입처	당분기	전기	사용제한내용

기타예치금	하나은행	2,000,000	2,000,000	당좌개설보증금

6. 매출채권 및 기타채권매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	5,674,148,749	155,477,776	5,518,670,973	8,997,792,340	138,738,525	8,859,053,815

단기기타채권

단기대여금	4,937,800,000	-	4,937,800,000	3,118,100,000	-	3,118,100,000

미수금	378,298,440	13,696,080	364,602,360	14,069,690	13,696,080	373,610

미수수익	60,960,829	-	60,960,829	42,343,518	-	42,343,518

소계	5,377,059,269	13,696,080	5,363,363,189	3,174,513,208	13,696,080	3,160,817,128

장기기타채권

보증금	6,270,000	-	6,270,000	6,270,000	-	6,270,000

장기성매출채권	5,724,039	5,724,039	-	5,907,783	5,907,783	-

소계	11,994,039	5,724,039	6,270,000	12,177,783	5,907,783	6,270,000

합계	11,063,202,057	174,897,895	10,888,304,162	12,184,483,331	158,342,388	12,026,140,943

매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:원)

구분	만기미도래 채권	만기경과채권	합계

4∼6개월	7∼12개월	12개월초과

매출채권	5,167,878,629	426,760,919	56,257,241	23,251,960	5,674,148,749

단기기타채권

단기대여금	4,937,800,000	-	-	-	4,937,800,000

미수금	364,602,360	-	-	13,696,080	378,298,440

미수수익	60,960,829	-	-	-	60,960,829

소계	5,363,363,189	-	-	13,696,080	5,377,059,269

장기기타채권

보증금	6,270,000	-	-	-	6,270,000

장기성매출채권	5,724,039	-	-	-	5,724,039

소계	11,994,039	-	-	-	11,994,039

합계	10,543,235,857	426,760,919	56,257,241	36,948,040	11,063,202,057

(2) 전기(단위:원)

구분	만기미도래 채권	만기경과채권	합계

4∼6개월	7∼12개월	12개월초과

매출채권	8,513,273,166	392,509,200	1,581,360	90,428,614	8,997,792,340

단기기타채권

단기대여금	3,118,100,000	-	-	-	3,118,100,000

미수금	373,610	-	-	13,696,080	14,069,690

미수수익	42,343,518	-	-	-	42,343,518

소계	3,160,817,128	-	-	13,696,080	3,174,513,208

장기기타채권

보증금	6,270,000	-	-	-	6,270,000

장기성매출채권	5,907,783	-	-	-	5,907,783

소계	12,177,783	-	-	-	12,177,783

합계	11,686,268,077	392,509,200	1,581,360	104,124,694	12,184,483,331

회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체 3개월 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손설정정책을 유지하고 있으며, 연체기간 3개월 이후의 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 회사는 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권의 통화별 구성내역은 아래와 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

한국 원화	5,509,711,574	5,804,543,399

미국 달러화	164,437,175	3,193,248,941

계	5,674,148,749	8,997,792,340

매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같으며, 손상된 채권에 대한 충당금 설정액과 충당금 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

기초금액	158,342,388	117,388,044

설정액(대손회수액 포함)	16,555,507	40,954,344

환입 및 제각	-	-

기말금액	174,897,895	158,342,388

매출채권(장기성 매출채권 포함)의 연체 및 손상에 따른 구분은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

연체되지도 손상되지도 않은 채권	5,173,602,668	8,519,180,949

연체되었으나 손상되지 않은 채권	483,018,160	394,090,560

개별손상채권	23,251,960	90,428,614

계	5,679,872,788	9,003,700,123

회사의 매출채권은 외부신용등급을 얻을 수 없으므로, 역사적 정보에 의한 거래상대방의 내부신용등급에 따라서 연체 및 손상되지 않은 매출채권의 신용건전성을 구분해 보면 신용등급은 매우 높다고 볼 수 있습니다.7. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	취득원가	평가충당금	장부금액	1,441,141,935	-	1,441,141,935

제품	1,385,804,847	-	1,385,804,847	56,102,850	-	56,102,850

재공품	-	-	-	-	-	-

원재료	120,779,930	-	120,779,930	182,714,870	-	182,714,870

미착품	-	-	-	-	-	-

계	1,506,584,777	-	1,506,584,777	1,679,959,655	-	1,679,959,655

8. 기타유동자산(단위:원)

구분	당분기	전기

선급금	1,457,620	3,057,516

선급비용	7,276,343	15,601,860

부가세대급금	-	-

관세환급금	4,944,430	4,944,430

계	13,678,393	23,603,806

9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당기말과 기준서 제1109호 최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	최초적용일

원가	장부금액	원가	장부금액

출자금;

한국열처리협동조합(*)	500,000	500,000	500,000	500,000

KPTU VINA(*)	12,320	12,320	12,320	12,320

시장성없는지분증권;

오토코리아주식회사	2,151,532	-	2,151,532	-

계	2,663,852	512,320	2,663,852	512,320

(*) 지분상품에 대한 투자목적이 적극적인 매매를 통한 이익실현이 아니며, 해당 지분상품의 공정가치 변동으로 인한 당기손익의 변동성이 큰 경우 회사의 영업성과에 대한 비교가능성을 저해한다고 판단하여 기타포괄손익-공정가치측정금융상품으로 지정하였습니다.

10. 관계기업투자관계기업인 주식회사 알루코에 대한 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 관계기업투자의 현황(단위:원)

구분	구분	소재지	결산월	업종	지분율	취득원가	순자산지분가액	장부금액

알루코	당분기말	국내	12월	제조업	19.55%	12,414,110,751	39,975,365,995	36,603,080,737

전기말	국내	12월	제조업	19.55%	12,414,110,751	40,439,403,668	36,464,300,620

Aluasia	당분기말	해외	12월	지주회사	1.50%	2,217,587,651	2,345,064,489	2,345,064,489

전기말	해외	12월	지주회사	1.50%	2,217,587,651	2,257,511,531	2,257,511,531

(2) 관계기업투자의 변동내용(단위:원)

구분	구분	기초	배당	취득	처분	지분법손익	기타	기말

알루코	당분기	36,464,300,620	-	-	-	83,153,677	55,626,440	36,603,080,737

전분기	37,010,614,381	(728,457,500)	-	-	883,872,363	(77,626,218)	37,088,403,026

Aluasia	당분기	2,217,587,651	-	-	-	(6,055,719)	93,608,677	2,345,064,489

전분기	-	-	-	-	-	-	-

(3) 투자차액의 처리내용(단위:원)

구분	기초	증가	감소	기말

당분기	(194,959,467)	-	-	(194,959,467)

전분기	(194,959,467)	-	-	(194,959,467)

상기투자차액은 전액 알루코에 대한 것이며, Aluasia는 설립시 취득한 것으로 투자차액이 없습니다.(4) 미실현이익의 제거내용

(단위:원)

구분	거래유형	기초	증가	감소	기말

당분기	유형자산-토지	98,437,093	-	-	98,437,093

재고자산 등	207,237,941	55,082,267	(20,117,597)	242,202,611

전분기	유형자산-토지	98,437,093	-	-	98,437,093

재고자산 등	124,961,846	29,583,038	(17,157,672)	137,387,212

(5) 지분법 평가내용(단위:원)

구분	알루코	ALUASIA

당분기	전분기	당분기	전분기

기초	36,464,300,620	37,010,614,381	2,257,511,531	-

취득	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

지분법손익	83,153,677	883,872,363	(6,055,719)	-

지분법자본변동	420,099,113	(77,179,139)	93,608,677	-

배당금 수령	(364,228,750)	(728,457,500)	-	-

지분법이익잉여금변동	(243,923)	(447,079)	-	-

기말	36,603,080,737	37,088,403,026	2,345,064,489	-

(6) 관계기업투자 주식의 시장가격(단위:원)

구분	당분기	전기

보유주식수	1주당시가	시장가격	보유주식수	1주당시가	시장가격

(주)알루코	14,569,150주	2,670	38,899,630,500	14,569,150주	2,795	40,720,774,250

(7) 관계기업의 요약재무정보(단위:원)

구분	알루코	Aluasia

당분기말	전기말	당분기말	전기말

자산총액	743,760,619,003	744,332,477,653	432,296,270,179	437,156,761,313

부채총액	460,198,479,611	463,591,769,304	275,958,583,807	284,684,191,806

매출액	283,562,139,392	506,772,981,926	56,038,913,589	189,804,066,615

당기순손익	604,198,863	1,936,490,425	(403,714,609)	2,661,592,038

(8) 관계기업인 (주)알루코 주식의 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

담보설정권자	설정내용	담보제공주식수	담보제공금액

신한금융투자	단기차입금 담보	3,000,000주	7,537,106,984

한국증권금융	단기차입금 담보	2,700,000주	6,783,396,285

유안타증권	단기차입금 담보	897,960주	2,256,006,862

산업은행	단기차입금 담보	3,000,000주	7,537,106,984

교보증권	단기차입금 담보	1,246,106주	3,130,678,078

KB증권	단기차입금 담보	1,359,389주	3,415,286,775

계	12,203,455주	30,659,581,968

11. 투자부동산(1) 투자부동산의 변동내용① 당분기

(단위:원)

구분	토지	건물	계