케이피티유 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제29(당)기 2023년 12월 31일 현재
제28(전)기 2022년 12월 31일 현재
회사 주식회사 케이피티유

1. 일반사항(1) 당사의 개요주식회사 케이피티유(이하 "당사")는 1995년 8월 9일에 설립되어 2002년 4월 25일 주식을 상장한 코스닥상장법인으로서 산업용소재와 금형의 표면처리 및 열처리 등을주요사업으로 영위하고 있고, 당사의 본사는 경기도 화성시 정남면 괘랑2길 1에 위치하고 있습니다.보고기간종료일 현재 납입자본금은 2,863백만원이며, 최대주주인 ㈜알루텍의 지분율은 56.20%(특수관계자 포함 56.22%)입니다.

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(1) 회계정책과 공시의 변경1) 당사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 '(개정 ): 중요한 회계정책 공시

개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고 , 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다 . 당사는 개정 기준서에 따라 분류된 당사의 중요한 회계정책을연차재무제표에 공시하였습니다 .

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 '(개정 ): 리픽싱 조건 금융부채 공시

개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건 (리픽싱 조건 )이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익 및 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 하고 있습니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

- 기업회계기준서 제 1008호 '회계정책 , 회계추정치 변경 및 오류 '(개정 ): 회계추정치 정의

개정사항은 '회계추정의 변경 '에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치 '에 대한 정의를 추가하여 , 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

- 기업회계기준서 제 1012호 '법인세 '(개정 ): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다 '는 요건을 추가하여 , 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

- 기업회계기준서 제 1012호 '법인세 '(개정 ): '국제조세개혁 - 필라 2 모범규칙 ' 추가

개정사항은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라 2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

- 기업회계기준서 제 1117호 '보험계약 '(제정 ): 기준서 제 1104호 '보험계약 ' 대체

기준서 제 1117호 '보험계약 '은 보 험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제 1104호 '보험계약 '을 대체합니다 . 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 '(개정 ): 유동부채와 비유동부채의 분류

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며 , 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다 . 또한 , 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나 , 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다 .

또한 , 기업이 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우 , 보고일 또는 그 이전에 준수되도록 요구되는 약정사항만이 부채를 유동 또는 비유동으로 분류하는 데 영향을 미치며 , 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수했는지 여부에 좌우되는 비유동부채의 경우 , 해당 약정사항에 대한 정보 및 기업이 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황 등을 공시하도록 추가 개정되었습니다 .

개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다 .

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 '(개정 ): 가상자산 공시

개정사항은 가상자산을 보유하는 경우 , 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우 , 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다 . 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 다만 거래소의 고객위탁 가상자산의 경우 2024년 7월 19일 이후를 재무보고일로 하는 재무제표부터 적용됩니다 . 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ' 및 제 1107호 '금융상품 : 공시 '(개정 ): 공급자금융약정 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스 '(개정 ): 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자 -리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다 . 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

당사는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리를 적용하고 있습니다.

당사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 당사와 관계기업 및 공동기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 보유 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다.또한, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니 다.

(4) 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

(5) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품

1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련 부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계

당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니 다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	감가상각방법

건물	20∼40년	정액법

기계장치, 시설장치, 구축물	9년	정액법

그 밖의 유형자산	4년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상각방법

기타의무형자산	5년	정액법

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(10) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(11) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고있습니다.

(12) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다

당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. (14) 전환사채 및 신주인수권부사채전환사채 및 신주인수권부사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권 및 신주인수권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권 및 신주인수권의행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인전환권 및 신주인수권의 장부금액은 전환사채 및 신주인수권부사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후재측정하지 않고 있습니다. 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(15) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(16) 수익

당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별당사는 열처리제품 및 알루미늄 소재 판매업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 변동대가

당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

4) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

5) 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

6) 계약체결증분원가

계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 당사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다.

7) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 국공채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.

(18) 비금융자산의 자산손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.

당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(20) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

4. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

현금	1,837,840	906,530

원화보통예금	714,918,422	1,513,947,909

외화보통예금	-	1,267,300,000

계	716,756,262	2,782,154,439

5. 금융자산보고기간종료일 현재 장기금융자산의 공정가치는 장부금액과 일치하며, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	예입처	당기말	전기말	사용제한내용

장기금융자산:

기타예금	하나은행	2,000,000	2,000,000	당좌개설보증금

6. 매출채권과 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권과 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	6,420,020,299	3,767,170	6,416,253,129	7,882,512,873	55,029,503	7,827,483,370

단기기타채권

단기대여금	10,289,400,000	-	10,289,400,000	9,156,844,300	-	9,156,844,300

파생상품자산	-	-	-	52,502,898	-	52,502,898

미수금	15,433,690	14,069,690	1,364,000	15,545,890	14,069,690	1,476,200

미수수익	40,462,431	-	40,462,431	76,252,662	-	76,252,662

소계	10,345,296,121	14,069,690	10,331,226,431	9,301,145,750	14,069,690	9,287,076,060

장기대여금	2,578,800,000	-	2,578,800,000	-	-	-

장기기타채권

보증금	6,270,000	-	6,270,000	6,270,000	-	6,270,000

장기성매출채권	5,724,039	5,724,039	-	5,724,039	5,724,039	-

소계	11,994,039	5,724,039	6,270,000	11,994,039	5,724,039	6,270,000

합계	19,356,110,459	23,560,899	19,332,549,560	17,195,652,662	74,823,232	17,120,829,430

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 집합평가 개별평가 합계 3개월 미만 6개월 미만 12개월 미만 1년이상 총장부금액 6,207,065,507 202,002,342 12,035,950 20,074,229 - 6,441,178,028 매출채권 및 장기성매출채권 6,205,701,507 202,002,342 12,035,950 6,004,539 - 6,425,744,338 미수금 1,364,000 - - 14,069,690 - 15,433,690 전체기간기대손실 201,163 276,519 3,008,988 20,074,229 - 23,560,899 순장부금액 6,206,864,344 201,725,823 9,026,962 - - 6,417,617,129 (단위: 원) 구 분 집합평가 개별평가 합계 3개월 미만 6개월 미만 12개월 미만 1년이상 총장부금액 7,696,586,768 185,201,305 - 21,994,729 - 7,903,782,802 매출채권 및 장기성매출채권 7,695,110,568 185,201,305 - 7,925,039 - 7,888,236,912 미수금 1,476,200 - - 14,069,690 - 15,545,890 전체기간기대손실 48,372,963 5,556,040 - 20,894,229 - 74,823,232 순장부금액 7,648,213,805 179,645,265 - 1,100,500 - 7,828,959,570 (3) 손실충당금의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 설정(환입) 기말 매출채권 55,029,503 (51,262,333) 3,767,170 단기기타채권: 미수금 14,069,690 - 14,069,690 장기기타채권: 장기성 매출채권 5,724,039 - 5,724,039 합계 74,823,232 (51,262,333) 23,560,899 (단위: 원) 구분 기초 설정(환입) 기말 매출채권 55,294,864 (265,361) 55,029,503 단기기타채권: 미수금 14,069,690 - 14,069,690 장기기타채권: 장기성 매출채권 5,724,039 - 5,724,039 합계 75,088,593 (265,361) 74,823,232 7. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 1,759,180,700 - 1,759,180,700 1,437,895,440 - 1,437,895,440 제품 195,309,640 - 195,309,640 - - - 원재료 255,513,610 - 255,513,610 469,719,408 - 469,719,408 계 2,210,003,950 - 2,210,003,950 1,907,614,848 - 1,907,614,848 8. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 선급금 134,806 1,154,057 선급비용 54,562,012 49,515,962 계 54,696,818 50,670,019 9. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 출자금; 한국열처리협동조합 500,000 500,000 500,000 500,000 전문건설공제조합 50,294,844 51,065,370 50,294,844 50,835,006 계 50,794,844 51,565,370 50,794,844 51,335,006 취득원가가 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 금융자산은 취득원가를 공정가치로 인식하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 시장성 없는 지분증권; KPTU VINA 12,320 12,320 12,320 12,320 오토코리아주식회사 2,151,532 - 2,151,532 - 계 2,163,852 12,320 2,163,852 12,320 취득원가가 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 금융자산은 취득원가를 공정가치로 인식하였습니다. 10. 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 관계기업 소재지 결산월 업종 지분율 취득원가 순자산지분가액 장부금액 알루코 국내 12월 제조업 19.19% 29,081,600,501 53,350,828,327 56,297,129,698 알루머티리얼즈(구, 알루아시아)(*) 해외 12월 지주회사 1.50% 1,554,877,360 2,219,093,720 2,219,093,720 계 30,636,477,861 55,569,922,047 58,516,223,418 (단위: 원) 관계기업 소재지 결산월 업종 지분율 취득원가 순자산지분가액 장부금액 알루코 국내 12월 제조업 18.82% 23,713,704,176 44,694,458,974 47,238,527,865 알루머티리얼즈(구, 알루아시아)(*) 해외 12월 지주회사 1.50% 1,554,877,360 1,531,293,283 1,531,293,283 계 25,268,581,536 46,225,752,257 48,769,821,148 (*) 당기 중 알루아시아가 알루머티리얼즈로 사명을 변경하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 관계기업주식 중 시장성 있는 주식의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:주, 원) 관계기업 당기말 전기말 보유주식수 1주당시가 시장가격 보유주식수 1주당시가 시장가격 알루코 18,502,826 3,060 56,618,647,560 16,935,557 2,585 43,778,414,845 (3) 보고기간 중 관계기업 주식의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 관계기업 기초 취득(*) 지분법손익 관계기업투자주식처분손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금변동 기말 알루코 47,238,527,865 5,367,896,325 3,396,028,956 241,640,951 135,315,699 (82,280,098) 56,297,129,698 알루머티리얼즈(구, 알루아시아) 1,531,293,283 - 57,757,622 - 251,523,054 378,519,761 2,219,093,720 계 48,769,821,148 5,367,896,325 3,453,786,578 241,640,951 386,838,753 296,239,663 58,516,223,418 (*) 당사는 관계기업인 (주)알루코가 발행한 전환사채와 신주인수권부사채의 매도청구권(Call option)을 2023년 7월 5일 (주)알루코로부터 무상으로 부여받았으며 2023년 9월 15일 전환권과 신주인수권을 행사하여 (주)알루코의 보통주 1,569,269주를 추가 취득하였습니다. (단위: 원) 관계기업 기초 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금변동 기말 알루코 45,490,526,647 2,679,418,809 (315,774,396) (615,643,195) 47,238,527,865 알루머티리얼즈(구, 알루아시아) 1,536,535,186 (5,834,963) - 593,060 1,531,293,283 계 47,027,061,833 2,673,583,846 (315,774,396) (615,050,135) 48,769,821,148 (4) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무정보은 다음과 같습니다. (단위: 원) 관계기업 자산 부채 자본 매출액 당기순손익(지배지분) 알루코 861,149,661,387 502,306,306,396 358,843,354,991 591,186,560,074 18,532,561,879 알루머티리얼즈(구, 알루아시아) 502,879,342,410 354,939,760,982 147,939,581,428 350,212,788,713 3,850,508,119 (단위: 원) 관계기업 자산 부채 자본 매출액 당기순손익(지배지분) 알루코 816,932,966,181 506,348,248,906 310,584,717,275 645,412,126,051 13,932,736,309 알루머티리얼즈(구, 알루아시아) 104,015,017,383 1,928,798,434 102,086,218,949 - (388,997,468) (5) 보고기간종료일 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 관계기업 순자산가액 지분율 순자산지분가액 투자차액(*) 기말 영업권 토지재평가 내부거래 알루코 278,098,536,484 19.19% 53,350,828,327 5,988,227,800 (2,984,511,714) (57,414,715) 56,297,129,698 (단위: 원) 관계기업 순자산가액 지분율 순자산지분가액 투자차액(*) 기말 영업권 토지재평가 내부거래 알루코 237,437,427,505 18.82% 44,694,458,974 5,693,702,557 (3,039,470,692) (110,162,974) 47,238,527,865 (*) 투자차액의 처리내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 영업권 5,693,702,557 397,477,402 (102,952,159) 5,988,227,800 토지재평가 (3,039,470,692) - 54,958,978 (2,984,511,714) 내부거래 (110,162,975) (48,296,740) 101,045,000 (57,414,715) 계 2,544,068,890 349,180,662 53,051,819 2,946,301,371 (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 영업권 5,705,002,299 - (11,299,742) 5,693,702,557 토지재평가 (3,045,502,837) - 6,032,145 (3,039,470,692) 내부거래 (144,831,769) (37,483,233) 72,152,027 (110,162,975) 계 2,514,667,693 (37,483,233) 66,884,430 2,544,068,890 (6) 당기말 현재 관계기업인 (주)알루코 주식의 담보제공내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 담보설정권자 설정내용 담보제공주식수 담보제공금액 산업은행 단기차입금 담보 3,000,000 9,180,000,000 농협은행 단기차입금 담보 2,500,000 7,650,000,000 유안타증권 단기차입금 담보 944,882 2,891,338,920 교보증권 단기차입금 담보 664,452 2,033,223,120 삼성증권 단기차입금 담보 2,335,085 7,145,360,100 신한금융투자 단기차입금 담보 1,574,804 4,818,900,240 한화투자증권 단기차입금 담보 2,162,163 6,616,218,780 계 13,181,386 40,335,041,160 11. 투자부동산(1) 보고기간 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 토지 토지 기초금액 315,834,360 315,834,360 처분및폐기 - - 기말금액 315,834,360 315,834,360 기초금액 - - 처분및폐기 - - 기말금액 - - 기초금액 315,834,360 315,834,360 기말금액 315,834,360 315,834,360 (2) 투자부동산의 공정가치당사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 투자부동산으로 분류된 당사 보유 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 공시지가 당기말 전기말 당기말 전기말 토지 315,834,360 315,834,360 93,627,380 102,525,850 12. 유형자산(1) 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 토지 건축물 기계장치 기타유형자산 계 기초금액 4,554,244,435 4,243,568,091 10,686,880,839 2,723,445,531 22,208,138,896 취득및자본적지출 - 28,000,000 5,000,000 520,025,742 553,025,742 대체증감 - 19,040,000 - (85,731,590) (66,691,590) 처분및폐기 - (4,000,000) (242,174,422) (135,145,345) (381,319,767) 기말금액 4,554,244,435 4,286,608,091 10,449,706,417 3,022,594,338 22,313,153,281 기초금액 - 1,731,526,343 7,856,380,856 1,142,615,875 10,730,523,074 처분및폐기 - (3,999,000) (238,745,547) (135,135,345) (377,879,892) 감가상각비 - 139,542,106 521,511,279 170,310,113 831,363,498 기말금액 - 1,867,069,449 8,139,146,588 1,177,790,643 11,184,006,680 기초금액 - 20,290,911 26,529,091 - 46,820,002 수령 - - - 87,570,000 87,570,000 대체증감 - - - - - 상계 - (2,563,062) (17,580,471) (1,620,045) (21,763,578) 기말금액 - 17,727,849 8,948,620 85,949,955 112,626,424 기초금액 4,554,244,435 2,491,750,837 2,803,970,892 1,580,829,656 11,430,795,820 기말금액 4,554,244,435 2,401,810,793 2,301,611,209 1,758,853,740 11,016,520,177 (단위: 원) 구분 토지 건축물 기계장치 기타유형자산 계 기초금액 4,554,244,435 4,143,768,091 9,670,999,376 2,993,853,587 21,362,865,489 취득및자본적지출 - 99,800,000 7,800,000 1,597,066,135 1,704,666,135 대체증감 - - 1,582,906,376 (1,592,466,376) (9,560,000) 처분및폐기 - - (574,824,913) (275,007,815) (849,832,728) 기말금액 4,554,244,435 4,243,568,091 10,686,880,839 2,723,445,531 22,208,138,896 기초금액 - 1,589,275,097 7,886,907,165 1,242,635,446 10,718,817,708 처분및폐기 - - (559,127,238) (236,076,991) (795,204,229) 감가상각비 - 142,251,246 528,600,929 136,057,420 806,909,595 기말금액 - 1,731,526,343 7,856,380,856 1,142,615,875 10,730,523,074 기초금액 - 22,853,973 44,109,562 - 66,963,535 수령 - - - - - 대체증감 - - - - - 상계 - (2,563,062) (17,580,471) - (20,143,533) 기말금액 - 20,290,911 26,529,091 - 46,820,002 기초금액 4,554,244,435 2,531,639,021 1,739,982,649 1,751,218,141 10,577,084,246 기말금액 4,554,244,435 2,491,750,837 2,803,970,892 1,580,829,656 11,430,795,820 (2) 보고기간 중 유형자산 감가상각비 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 제조원가 674,423,179 668,640,785 판관비 135,176,741 118,125,277 계 809,599,920 786,766,062 (3) 당기말 현재 담보로 제공된 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 담보제공처 제공자산의 종류 장부금액 담보제공금액 담보제공내용 신한은행 토지 4,554,244,435 8,640,000,000 장단기차입금 관련근저당권 설정 건축물 2,401,810,793 기계장치 2,301,611,209 계 9,257,666,437 8,640,000,000 (4) 보고기간종료일 현재 보험가입 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 보험 종류 부보자산 부보금액 보험료 보험가입기간 보험회사 재산종합보험 본사 건물 및 기계장치 15,809,541,571 4,199,337 2023.08.12∼2024.08.11 삼성화재 13. 무형자산(1) 보고기간 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 기초금액 172,292,670 172,292,670 취득및자본적지출 6,160,000 - 기말금액 178,452,670 172,292,670 기초금액 170,785,170 156,431,340 무형자산상각비 2,385,500 14,353,830 기말금액 173,170,670 170,785,170 기초금액 1,507,500 15,861,330 기말금액 5,282,000 1,507,500 (2) 무형자산의 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 2,385,500 14,353,830 14. 정부보조금보고기간 중 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 건물 기계장치 시설장치 계 취득가액 기초취득금액 51,261,240 2,411,972,738 - 2,463,233,978 기말취득금액 51,261,240 2,411,972,738 87,570,000 2,550,803,978 상계누계액 기초상계누계액 30,970,329 2,385,443,647 - 2,416,413,976 당기상계액 2,563,062 17,580,471 1,620,045 21,763,578 기말 33,533,391 2,403,024,118 1,620,045 2,438,177,554 상계후잔액 17,727,849 8,948,620 85,949,955 112,626,424 (단위: 원) 구분 건물 기계장치 집기비품 계 취득가액 기초취득금액 51,261,240 2,411,972,738 47,914,000 2,511,147,978 기말취득금액 51,261,240 2,411,972,738 47,914,000 2,511,147,978 상계누계액 기초상계누계액 28,407,267 2,367,863,176 47,914,000 2,444,184,443 당기상계액 2,563,062 17,580,471 - 20,143,533 기말 30,970,329 2,385,443,647 47,914,000 2,464,327,976 상계후잔액 20,290,911 26,529,091 - 46,820,002 15. 금융부채(1) 보고기간종료일 현재 단기금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종류 차입처 이자율 당기말 전기말 (원화단기차입금) 운전자금 신한은행 5.07~6.97% 7,800,000,000 7,200,000,000 운전자금 산업은행 6.03% 5,000,000,000 5,000,000,000 운전자금 NH은행 5.26% 2,200,000,000 2,200,000,000 운전자금 국민은행 5.19% 500,000,000 - 운전자금 하나은행 4.413%~4.573% 1,600,000,000 1,600,000,000 운전자금 유안타증권 5.50% 1,500,000,000 1,500,000,000 운전자금 교보증권 5.80% 1,000,000,000 2,000,000,000 운전자금 삼성증권 6.30% 3,000,000,000 3,000,000,000 운전자금 신한금융투자 5.60% 3,000,000,000 - 운전자금 한화투자증권 6.10% 3,000,000,000 - 소계 28,600,000,000 22,500,000,000 (유동성장기부채) 국고보조금 산업통상자원부 - 35,438,880 소계 - 35,438,880 합계 28,600,000,000 22,535,438,880 (2) 보고기간종료일 현재 전환사채 및 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 발행일 만기일 표면이자율 보장수익률 당기말 전기말 전환사채 2021-08-06 2024-08-06 0.00% 0.00% 3,000,000,000 5,000,000,000 신주인수권부사채 2021-08-06 2024-08-06 0.00% 0.00% 3,000,000,000 5,000,000,000 합계 6,000,000,000 10,000,000,000 상환할증금 - - 전환권조정 및 신주인수권조정 - (756,829,724) 장부금액 6,000,000,000 9,243,170,276 (3) 당기말 현재 발행한 전환사채의 세부 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의종류 제1회차 전환사채 권면총액(발행시) 5,000,000,000원 발행가액(발행시) 5,000,000,000원 사채의 이율 표면이자율 0.00% 만기이자율 0.00% 발행일 2021년 08월 06일 만기일 2024년 08월 06일 원금상환방법 1. 만기일시상환 : 사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 100%의 금액을 일시상환함2. 조기상환(Put Option) : 발행일로부터 2년이 경과한날부터 사채권자의 조기상환청구 가능함 전환권에 관한 사항 1주당 전환가격 6,002 전환권 청구기간 2022년 08월 06일 ~ 2024년 07월 06일 전환가액 조정사항 사채권자가 전환권 행사청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 및 보통주의 시가하락에 따라 행사가액이 조정될 수 있음 미전환된 잔여주식수 499,833주 사채권자의 조기상환청구권 (Put Option) 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 08월 06일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음 발행회사의 매도청구권 (Call Option) 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 2년이 되는 날까지 매3개월(마지막 매도청구권 행사는 발행일 이후 24개월이 되는 날, 총 5회)에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 발행가액의 40%내에서 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 함 당사의 지배기업인 (주)알루텍은 제1회차 전환사채의 매도청구권(Call Option)을 당사로부터 무상으로 부여받아 제1회 전환사채 2,000백만원을 취득하고 2023년 9월 15일 전환권을 행사하여 당사의 보통주 333,222주를 취득하였습니다. (4) 당기말 현재 발행한 신주인수권부사채의 세부 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의종류 제2회차 신주인수권부사채 권면총액(발행시) 5,000,000,000원 발행가액(발행시) 5,000,000,000원 사채의 이율 표면이자율 0.00% 만기이자율 0.00% 발행일 2021년 08월 06일 만기일 2024년 08월 06일 원금상환방법 1. 만기일시상환 : 사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 100%의 금액을 일시상환함2. 조기상환(Put Option) : 발행일로부터 2년이 경과한날부터 사채권자의 조기상환청구 가능함 전환권에 관한 사항 1주당 전환가격 6,002원 전환권 청구기간 2022년 08월 06일 ~ 2024년 07월 06일 전환가액 조정사항 사채권자가 전환권 행사청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 및 보통주의 시가하락에 따라 행사가액이 조정될 수 있음 미전환된 잔여주식수 499,833주 사채권자의 조기상환청구권 (Put Option) 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 08월 06일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음 발행회사의 매도청구권 (Call Option) 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 2년이 되는 날까지 매3개월(마지막 매도청구권 행사는 발행일 이후 24개월이 되는 날, 총 5회)에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 발행가액의 40%내에서 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 함 당사의 지배기업인 (주)알루텍은 제2회차 신주인수권부사채의 매도청구권(Call Option)을 당사로부터 무상으로 부여받아 제2회 신주인수권부사채 2,000백만원을 취득하고 2023년 9월 15일 신주인수권을 행사하여 당사의 보통주 333,222주를 취득하였습니다. 16. 매입채무와 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 매입채무: 유동성 외상매입금 1,863,386,124 1,941,712,318 기타채무: 유동성 미지급금 217,859,476 373,466,962 미지급비용 366,850,815 292,599,791 계 584,710,291 666,066,753 기타유동부채: 유동성 선수금 846,023,850 902,425,440 예수금 67,384,140 72,495,400 계 913,407,990 974,920,840 17. 확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,319,486,937 1,291,677,696 사외적립자산의 공정가치 (783,797,993) (773,274,567) 확정급여부채 금액 535,688,944 518,403,129 (2) 보고기간 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기근무원가(설정) 197,938,231 233,921,572 이자원가 31,555,780 19,366,995 사외적립자산의 이자수익 (39,788,356) (20,385,783) 계 189,705,655 232,902,784 (3) 보고기간 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 확정급여채무의 현재가치 1,291,677,696 1,364,095,847 당기근무원가 197,938,231 233,921,572 이자원가 31,555,780 19,366,995 확정급여채무의 재측정요소 123,785,370 (181,839,818) 퇴직급여 지급액 (325,470,140) (143,866,900) 기말 확정급여채무의 현재가치 1,319,486,937 1,291,677,696 (4) 보고기간 중 사외적립자산 공정가치의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 사외적립자산의 공정가치 773,274,567 758,644,382 퇴직연금 납입액 22,404,800 11,549,400 사외적립자산의 기대수익 39,788,356 20,385,783 퇴직급여 지급액 (40,179,640) (5,144,800) 사외적립자산의 재측정요소 (11,490,090) (12,160,198) 기말 사외적립자산의 공정가치 783,797,993 773,274,567 (5) 보험수리적 가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 할인율 4.264% 5.166% 미래임금상승율 3.92% 3.48% (6) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 정기예금 766,634,793 738,336,527 기타사외적립자산 17,163,200 34,938,040 계 783,797,993 773,274,567 18. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 100,000,000주 100,000,000주 발행주식수 5,726,444주 5,060,000주 액면금액 500 500 자본금 2,863,222,000 2,530,000,000 (2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 자본잉여금: 주식발행초과금 8,639,188,850 3,942,883,910 자기주식처분이익 529,988,662 529,988,662 전환권대가 777,922,339 1,296,537,231 신주인수권대가 777,922,339 1,296,537,231 계 10,725,022,190 7,065,947,034 19. 기타포괄손익누계액 (단위: 원) 기타포괄손익누계액: 당기말 전기말 지분법자본변동 1,486,641,067 1,175,349,935 (2) 보고기간 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 당기말 지분법자본변동 1,175,349,935 386,838,753 - (75,547,621) 1,486,641,067 전기말 지분법자본변동 1,425,127,482 - (315,774,396) 65,996,849 1,175,349,935 20. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*) 126,500,000 126,500,000 임의적립금 기업합리화적립금 419,134,021 419,134,021 미처분이익잉여금 31,675,387,219 28,686,050,065 합계 32,221,021,240 29,231,684,086 (*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 이익잉여금처분계산서의 내용은 다음과 같습니다. 제 29 (당)기 2023년 1월 1일 부터 제 28 (전)기 2022년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일 까지 처분예정일 2024년 3월 29일 처분확정일 2023년 3월 29일 주식회사 케이피티유 (단위 : 원) 계정과목 제29(당)기 제28(전)기 미처분이익잉여금 31,675,387,219 28,686,050,065 전기이월미처분이익잉여금 28,686,050,065 27,018,460,693 지분법이익잉여금변동 238,385,578 (486,504,656) 확정급여제도의 재측정요소 (108,856,858) 134,216,580 당기순이익 2,859,808,434 2,019,877,448 임의적립금 등의 이입액 - - 계 31,675,387,219 28,686,050,065 이익잉여금처분액 - - 차기이월미처분이익잉여금 31,675,387,219 28,686,050,065 21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 기간에 걸쳐 이전되는 재화나 용역의 수익은 없습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 상품의 판매 16,947,161,223 24,479,906,932 제품의 판매 17,912,038,543 12,378,151,956 임대수익 12,000,000 12,000,000 계 34,871,199,766 36,870,058,888 (2) 보고기간 중 지역별 매출액 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 국내매출액 31,794,265,744 32,144,808,116 수출매출액 3,076,934,022 4,725,250,772 계 34,871,199,766 36,870,058,888 22. 비용의 성격별 분류보고기간 중 발생 영업비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 상품 원가 15,455,294,383 15,652,048,339 제품의 변동 195,309,640 165,277,911 원재료 및 소모재료의 사용 6,771,703,314 10,272,688,153 종업원급여 2,990,611,422 2,797,465,341 감가상각비 809,599,920 786,766,062 무형자산상각비 2,385,500 14,353,830 외주가공비 3,619,656,740 2,213,517,427 기타비용 4,179,901,093 3,580,262,735 계(*) 34,024,462,012 35,482,379,798 (*) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 23. 판매비와관리비보고기간 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 급여 1,441,104,461 1,349,428,046 퇴직급여 105,791,268 225,311,179 복리후생비 203,021,603 186,356,759 임차료 10,215,259 8,615,259 감가상각비및무형자산상각비 137,562,241 132,479,107 운반비 74,625,529 64,735,852 지급수수료 520,535,233 349,294,939 대손상각비(환입) (49,061,333) (265,361) 기타 593,991,959 412,381,698 계 3,037,786,220 2,728,337,478 24. 영업외손익⑴ 기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기타수익 유형자산처분이익 16,634,364 11,769,727 잡이익 12,597,838 13,057,315 계 29,232,202 24,827,042 기타비용 유형자산처분손실 3,437,875 54,625,499 기부금 10,000,000 - 재고자산감모손실 - 5,648,855 잡손실 6,265,933 17,345,737 계 19,703,808 77,620,091 ⑵ 금융수익 및 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 539,496,585 359,901,805 외환차익 121,725,161 573,330,493 외화환산이익 54,289,904 153,789,546 파생상품평가이익 293,381,538 - 계 1,008,893,188 1,087,021,844 금융비용 금융이자비용 2,043,011,334 1,912,104,990 외환차손 46,373,538 73,248,845 당기손익공정가치금융자산평가손실 15,572,427 - 파생상품평가손실 - 890,446,726 파생상품매매손실 345,884,436 - 계 2,450,841,735 2,875,800,561 25. 법인세비용(1) 보고기간 중 법인세비용의 구성 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세부담액 98,307,844 418,183,750 과거기간 법인세 (31,927,944) - 이연법인세 변동액 290,539,900 (180,372,846) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (106,983,104) (37,997,182) 당기손익에 반영된 법인세비용 249,936,696 199,813,722 (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 3,055,189,396 2,219,691,170 적용세율(당기:18.36%, 전기: 21.06%)따른 법인세 560,485,985 466,332,057 조정사항 : 비과세비용 101,595,485 308,000 과거기간법인세 (31,927,944) - 기타 (390,582,418) (266,826,335) 법인세비용 249,936,696 199,813,722 유효세율 8.04% 9.00% (3) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 이연법인세의 변동 지분법자본변동 (75,547,621) 65,996,849 지분법이익잉여금변동 (57,854,085) 128,545,479 확정급여제도의 재측정요소 26,418,602 (35,463,040) 전환권대가 - (98,538,235) 신주인수권대가 - (98,538,235) 합계 (106,983,104) (37,997,182) (4) 누적일시적차이와 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증가(감소) 기말 기초 기말 일시적차이 : 재고자산평가손실 61,738,606 - 61,738,606 12,903,368 12,057,233 정부보조금(건물) 20,290,911 (2,563,062) 17,727,849 4,240,800 3,462,158 정부보조금(기계장치) 26,529,091 (17,580,471) 8,948,620 5,544,580 1,747,620 관계기업투자 (23,501,239,613) (4,378,505,946) (27,879,745,559) (4,911,759,080) (5,444,771,077) 퇴직급여충당부채 1,291,677,696 27,809,241 1,319,486,937 269,960,637 257,689,020 퇴직연금운용자산 (773,274,567) (10,523,426) (783,797,993) (161,614,385) (153,071,722) 당기손익측정금융자산평가이익 (6,239,520,465) (15,572,427) (6,255,092,892) (1,304,059,778) (1,221,587,507) 전환권조정 (378,414,862) 378,414,862 - (79,088,706) - 신주인수권조정 (378,414,862) 378,414,862 - (79,088,706) - 파생상품자산 (52,502,898) 52,502,898 - (10,973,105) - 누적일시적차이 소계 (29,923,130,963) (3,587,603,469) (33,510,734,432) (6,253,934,375) (6,544,474,275) 이연법인세자산(부채) (6,253,934,375) (6,544,474,275) (단위: 원) 구분 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증가(감소) 기말 기초 기말 일시적차이 : 대손충당금 3,888,735 (3,888,735) - 855,521 - 재고자산평가손실 - 61,738,606 61,738,606 - 12,903,368 정부보조금(건물) 22,853,973 (2,563,062) 20,290,911 5,027,874 4,240,800 정부보조금(기계장치) 44,109,562 (17,580,471) 26,529,091 9,704,103 5,544,580 관계기업투자 (21,758,480,297) (1,742,759,316) (23,501,239,613) (4,786,865,665) (4,911,759,080) 퇴직급여충당부채 1,364,095,847 (72,418,151) 1,291,677,696 300,101,086 269,960,637 퇴직연금운용자산 (758,644,382) (14,630,185) (773,274,567) (166,901,764) (161,614,385) 당기손익측정금융자산평가이익 (6,239,520,465) - (6,239,520,465) (1,372,694,502) (1,304,059,778) 전환권조정 (962,576,983) 584,162,121 (378,414,862) (211,766,936) (79,088,706) 신주인수권조정 (962,576,983) 584,162,121 (378,414,862) (211,766,936) (79,088,706) 파생상품자산 - (52,502,898) (52,502,898) - (10,973,105) 누적일시적차이 소계 (29,246,850,993) (676,279,970) (29,923,130,963) (6,434,307,217) (6,253,934,375) 이연법인세자산(부채) (6,434,307,217) (6,253,934,375) 26. 주당이익(1) 기본주당순이익 (단위: 원) 구분 당기 전기 당기순이익 2,859,808,434 2,019,877,448 가중평균유통보통주식수 5,255,369 5,060,000 기본주당이익 544 399 (2) 가중평균유통보통주식수 (단위: 원) 내용 기간 발행주식수 가중치 적수 기초 2023-01-01~2023-09-14 5,060,000 258 1,305,480,000 전환사채,신주인수권부사채의 전환 2023-09-15~2023-12-31 5,726,444 107 612,729,508 합계 1,918,209,508 유통일수 365 가중평균유통보통주식수 5,255,369 (단위: 원) 내용 기간 발행주식수 가중치 적수 기초 2022-01-01~2022-12-31 5,060,000 365 1,846,900,000 합계 1,846,900,000 유통일수 365 가중평균유통보통주식수 5,060,000 (2) 희석주당순이익당기 및 전기의 희석주당손익은 다음과 같습니다. (단위:주, 원) 구분 당기 전기 보통주계속사업이익 2,859,808,434 2,019,877,448 가산(차감) : 제1회차 전환사채 - - 가산(차감) : 제2회차 신주인수권부사채 - - 전환가정 시 보통주에 귀속되는 이익 2,859,808,434 2,019,877,448 가중평균유통보통주식수 5,255,369 5,060,000 가산(차감) : 제1회차 전환사채 540,002 833,056 가산(차감) : 제2회차 신주인수권부사채(*) - 6,626 가중평균유통희석주식수 5,795,371 5,899,681 희석주당이익 493 342 (*) 당기에는 반희석효과때문에 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 전환청구기간 발행될 보통주식수 제2회 신주인수권부사채 2022.08.06~2024.07.06 499,833 27. 현금흐름표 (1) 보고기간 중 영업활동에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기순이익 2,859,808,434 2,019,877,448 비현금항목 조정 (1,350,444,637) 894,569,840 감가상각비 809,599,920 786,766,062 무형자산상각비 2,385,500 14,353,830 외화환산이익 (54,289,904) (153,789,546) 퇴직급여 189,705,655 232,902,784 대손상각비(환입) (49,061,333) (265,361) 파생상품평가이익 (293,381,538) - 파생상품평가손실 - 890,446,726 이자비용 2,043,011,334 1,912,104,990 유형자산처분손실 3,437,875 54,625,499 이자수익 (539,496,585) (359,901,805) 법인세비용 249,936,696 199,813,722 잡이익 (230,364) (133,488) 관계기업투자주식처분손실 (241,640,951) - 지분법이익 (3,453,786,578) (2,673,583,846) 유형자산처분이익 (16,634,364) (11,769,727) 잡손실 - 3,000,000 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 996,584,604 (2,374,468,985) 매출채권의 감소(증가) 1,447,837,219 (826,782,007) 미수금의 감소(증가) 112,200 (24,200) 선급금의 감소 1,019,251 8,910,629 선급비용의 증가 (5,046,050) (14,181,318) 파생상품자산의 감소 345,884,436 - 관세환급금의 감소 - 922,360 재고자산의 증가 (302,389,102) (240,505,148) 매입채무의 감소 (77,881,935) (1,041,897,642) 선수금의 감소 - (7,262,860) 예수금의 증가(감소) (5,111,260) 37,503,680 미지급금의 증가(감소) (155,607,486) 147,549,966 미지급비용의 증가(감소) 55,462,631 (78,810,945) 사외적립자산의 감소(증가) 17,774,840 (6,404,600) 정부보조금의 사용 - (209,620,000) 퇴직금의 지급 (325,470,140) (143,866,900) 영업활동에서 창출된 현금흐름 2,505,948,401 539,978,303 (2) 보고기간 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 유형자산 대체 357,594,942 1,653,368,174 감가상각비와 정부보조금 상계 21,763,578 20,143,533 장기금융부채의 유동성 대체 - 35,438,880 지분법자본변동 108,889,238 (249,777,547) 지분법이익잉여금변동 (66,214,475) (486,504,656) 당기손익-공정가치측정금융자산의 관계기업투자주식으로의 전환 5,367,896,325 - (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 환율변동 기타 단기금융부채 22,535,438,880 6,100,000,000 - (35,438,880) 28,600,000,000 전환사채 및 신주인수권부사채 9,243,170,276 - - (3,243,170,276) 6,000,000,000 (단위: 원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 환율변동 기타 단기금융부채 16,124,999,998 6,375,000,002 - 35,438,880 22,535,438,880 장기금융부채 22,058,880 13,380,000 - (35,438,880) - 전환사채 및 신주인수권부사채 8,074,846,094 - - 1,168,324,182 9,243,170,276 28. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 당사와의 관계 회사명 비고 지배기업 주식회사 알루텍 비상장 관계기업 주식회사 알루코 유가증권상장 알루머티리얼즈 비상장 기타 특수관계자 현대알루미늄 주식회사 비상장 주식회사 고강알루미늄 비상장 ALK Vina Shareholding Co. 비상장(해외현지법인) Hyundai Aluminum Vina Shareholding Co. 비상장(해외현지법인) Hyundai Aluminum India Private Limited 비상장(해외현지법인) ALUKO Americas, Inc 비상장(해외현지법인) ALUKO EUROPE Kft 비상장(해외현지법인) PT.Hyundai Aluminum International 비상장(해외현지법인) Alu Materials Dongguan Co.Ltd 비상장(해외현지법인) (2) 보고기간 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 특수관계자명 매출거래 매입거래 상품매출 제품매출 기타 재고매입 기타매입 지배기업 알루텍 - 27,210,000 - 2,633,749,065 - 관계기업 알루코 - 2,097,788,128 14,910,000 2,144,438,768 18,310,264 기타특수관계자 고강알루미늄 - 343,624,940 - 1,592,844,705 - 현대알루미늄 - 3,524,730 - - - Hyundai Aluminum Vina Shareholding Co. 2,962,051,231 - - 264,059,154 - 계 2,962,051,231 2,472,147,798 14,910,000 6,635,091,692 18,310,264 (단위: 원) 구분 특수관계자명 매출거래 매입거래 상품매출 제품매출 기타 재고매입 기타매입 지배기업 알루텍 - 24,100,000 - 803,954,654 - 관계기업 알루코 - 1,883,940,523 15,608,000 2,846,566,973 - 기타특수관계자 고강알루미늄 - 378,562,826 - 3,348,003,367 - Hyundai Aluminum Vina Shareholding Co. 4,612,081,409 - - 853,842,855 - 계 4,612,081,409 2,286,603,349 15,608,000 7,852,367,849 - (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 특수관계자명 당기말 전기말 매출채권 등 대여금 미수수익 매입채무 등 매출채권 등 대여금 미수수익 매입채무 등 지배기업 알루텍 4,400,000 9,000,000,000 - - 6,050,000 6,000,000,000 - 117,683,442 관계기업 알루코 1,074,954,983 - - 664,445,535 817,418,891 - - 787,323,124 기타특수관계자 고강알루미늄 39,419,996 - - 55,308,567 25,881,625 - - 71,298,814 현대알루미늄 - - - - - - - - Hyundai Aluminum Vina Shareholding Co. 566,938,065 1,289,400,000 5,037,491 43,508,688 1,143,213,321 622,244,300 26,741,161 19,834,005 ALK Vina Shareholding Co. - 2,578,800,000 35,424,940 2,534,600,000 49,511,501 - 계 1,685,713,044 12,868,200,000 40,462,431 763,262,790 1,992,563,837 9,156,844,300 76,252,662 996,139,385 (4) 보고기간 중 특수관계자와의 주요 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 특수관계자명 과목 증감내역 기초 증가 감소 기말 지배기업 알루텍 단기대여금 6,000,000,000 4,500,000,000 1,500,000,000 9,000,000,000 기타 Hyundai Aluminum Vina Shareholding Co 단기대여금 622,244,300 1,289,400,000 622,244,300 1,289,400,000 기타 ALK Vina Shareholding Co. 유동성장기대여금 2,534,600,000 44,200,000 - 2,578,800,000 계 9,156,844,300 5,833,600,000 2,122,244,300 12,868,200,000 한편, 지배기업인 (주)알루텍은 당사가 발행한 전환사채와 신주인수권부사채의 매도청구권(Call Option)을 2023년 7월 5일 당사로부터 무상으로 부여받았으며 2023년 9월 15일 전환권과 신주인수권을 행사하여 당사의 보통주 666,444주를 취득하였습니다. 또한 당사는 관계기업인 (주)알루코가 발행한 전환사채와 신주인수권부사채의 매도청구권(Call option)을 2023년 7월 5일 (주)알루코로부터 무상으로 부여받았으며 2023년 9월 15일 전환권과 신주인수권을 행사하여 (주)알루코의 보통주 1,569,269주를 추가 취득하였습니다. (단위: 원) 구분 특수관계자명 과목 증감내역 기초 증가 감소 기말 지배기업 알루텍 단기대여금 - 6,000,000,000 - 6,000,000,000 관계기업 알루코 단기대여금 - 1,000,000,000 1,000,000,000 - 기타 Hyundai Aluminum Vina Shareholding Co. 단기대여금 582,080,500 40,163,800 - 622,244,300 기타 ALK Vina Shareholding Co. 유동성장기대여금 5,927,500,000 163,600,000 3,556,500,000 2,534,600,000 계 6,509,580,500 7,203,763,800 4,556,500,000 9,156,844,300 (6) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 당사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 641,074,087 578,698,658 퇴직급여 45,733,564 41,808,723 계 686,807,651 620,507,381 29. 담보 및 지급보증(1) 제공한 담보당사는 차입금과 관련하여 금융자산(주석 5 참조), 관계기업투자 주식(주석 10 참조),및 유형자산(주석 12 참조)을 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다. (2) 제공받은 보증 (단위: 원) 보증 제공자 제공받은 보증내용 보증금액 보증기간 보증처 서울보증보험 지급이행보증 4,000,000 2022.02.28~2024.02.27 ㈜삼천리 서울보증보험 인허가보증 44,000,000 2022.12.06~2026.07.27 한국산업인력공단 신용보증기금 차입금보증 990,000,000 2023.07.28~2024.07.26 하나은행 신용보증기금 차입금보증 500,000,000 2023.07.28~2024.07.26 하나은행 합계 1,538,000,000 (3) 금융기관 등과 체결한 차입약정사항 (단위: 원) 금융기관명 내 용 과 목 약정한도액 미사용액 신한은행 운전자금 단기차입금 8,700,000,000 900,000,000 국민은행 운전자금 단기차입금 500,000,000 - 농협은행 일반자금 단기차입금 2,200,000,000 - 산업은행 일반자금 단기차입금 5,000,000,000 - 하나은행 일반자금 단기차입금 1,600,000,000 - 유안타증권 일반자금 단기차입금 1,500,000,000 - 교보증권 일반자금 단기차입금 2,000,000,000 1,000,000,000 삼성증권 일반자금 단기차입금 3,000,000,000 - 신한금융투자 일반자금 단기차입금 3,000,000,000 - 한화투자증권 일반자금 단기차입금 3,000,000,000 - NH투자증권 일반자금 - 500,000,000 500,000,000 계 31,000,000,000 2,400,000,000 30. 범주별 금융상품(1) 범주별 금융상품의 내용 (단위: 원) 구 분 상각후원가 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 상각후원가금융부채 계 현금및현금성자산 716,756,262 - - - 716,756,262 매출채권 6,416,253,129 - - - 6,416,253,129 단기기타채권 10,331,226,431 - - - 10,331,226,431 장기금융자산 2,000,000 - - - 2,000,000 당기손익-공정가치 측정금융자산 - 51,565,370 - - 51,565,370 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산 - - 12,320 - 12,320 장기대여금 2,578,800,000 - - - 2,578,800,000 장기기타채권 6,270,000 - - - 6,270,000 계 20,051,305,822 51,565,370 12,320 - 20,102,883,512 단기금융부채 - - - 28,600,000,000 28,600,000,000 전환사채 - - - 3,000,000,000 3,000,000,000 신주인수권부사채 - - - 3,000,000,000 3,000,000,000 매입채무 - - - 1,863,386,124 1,863,386,124 단기기타채무 - - - 584,710,291 584,710,291 계 - - - 37,048,096,415 37,048,096,415 (단위: 원) 구 분 상각후원가 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가금융부채 계 현금및현금성자산 2,782,154,439 - - - 2,782,154,439 매출채권 7,827,483,370 - - - 7,827,483,370 단기기타채권 9,287,076,060 - - - 9,287,076,060 장기금융자산 2,000,000 - - - 2,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 - 51,335,006 - - 51,335,006 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 12,320 - 12,320 장기기타채권 6,270,000 - - - 6,270,000 계 19,904,983,869 51,335,006 12,320 - 19,956,331,195 단기금융부채 - - - 22,535,438,880 22,535,438,880 매입채무 - - - 1,941,712,318 1,941,712,318 단기기타채무 - - - 666,066,753 666,066,753 계 - - - 25,143,217,951 25,143,217,951 (2) 범주별 금융상품의 순손익 (단위: 원) 구분 이자수익(비용) 대손상각비 외화환산이익(손실) 외환차익(차손) 평가손익 금융자산 : 상각후원가측정 금융자산 539,496,585 (49,061,333) 54,289,904 3,771,976 - 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - - - (15,572,427) 계 539,496,585 (49,061,333) 54,289,904 3,771,976 (15,572,427) 금융부채 : 상각후원가측정금융부채 (2,043,011,334) - - (37,420,643) - 계 (2,043,011,334) - - (37,420,643) - (단위: 원) 구 분 이자수익(비용) 대손상각비 외화환산이익(손실) 외환차익(차손) 금융자산 : 상각후원가측정 금융자산 359,901,805 (265,361) 153,789,546 23,706,071 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - 계 359,901,805 (265,361) 153,789,546 23,706,071 금융부채 : 상각후원가측정금융부채 (1,912,104,990) - - (60,038,410) 계 (1,912,104,990) - - (60,038,410) 31. 금융자산과 금융부채의 상계 (단위: 원) 계정과목 상계조건 적용전 금액 상계한 금액 상계후 잔액 금융자산 : 매출채권 9,421,880,344 6,487,348,722 2,934,531,622 금융부채 : 매입채무 6,487,348,722 6,487,348,722 - (단위: 원) 계정과목 상계조건 적용전 금액 상계한 금액 상계후 잔액 금융자산 : 매출채권 3,624,187,618 2,778,483,840 845,703,778 금융부채 : 매입채무 845,703,778 845,703,778 - 32. 금융자산의 양도당사는 양도받은 어음을 금융부채의 결제에 사용하기 위하여 배서를 하였습니다. 이 거래는 어음의 부도발생시 해당 금융부채의 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 금융자산 및 금융부채를 제거하지 아니하였습니다. (단위: 원) 구분 배서된 매출채권 당기말 전기말 자산의 장부금액 199,382,480 189,012,250 관련부채의 장부금액 199,382,480 189,012,250 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채 : 자산의 공정가치 199,382,480 189,012,250 관련부채의 공정가치 199,382,480 189,012,250 순포지션 - - 33. 위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. (1) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (2) 유동성위험관리당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 1년이하 1년초과 2년이내 2년초과 계 매입채무 1,863,386,124 - - 1,863,386,124 단기기타채무 584,710,291 - - 584,710,291 단기금융부채 28,600,000,000 - - 28,600,000,000 전환사채 3,000,000,000 - - 3,000,000,000 신주인수권부사채 3,000,000,000 - - 3,000,000,000 계 37,048,096,415 - - 37,048,096,415 (단위: 원) 구 분 1년이하 1년초과 2년이내 2년초과 계 매입채무 1,941,712,318 - - 1,941,712,318 단기기타채무 666,066,753 - - 666,066,753 단기금융부채 22,535,438,880 - - 22,535,438,880 전환사채 4,621,585,138 - - 4,621,585,138 신주인수권부사채 4,621,585,138 - - 4,621,585,138 계 34,386,388,227 - - 34,386,388,227 (3) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다. 당사는 이자율과 환율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율 위험을 관리하고 있으며, 보고기간종료일 현재 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 차입금 22,000,000,000 22,535,438,880 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 220,000,000 (220,000,000) 225,354,389 (225,354,389) (나) 외환위험관리당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 외화(USD) 원화평가액 환산손익 외화(USD) 원화평가액 환산손익 외화금융자산: 보통예금 - - - 1,000,000 1,267,300,000 (7,382,679) 매출채권 439,691 566,938,065 (12,454,355) 902,086 1,186,222,548 (43,009,227) 단기대여금 1,000,000 1,289,400,000 22,100,000 2,491,000 2,953,080,500 203,763,800 유동성장기대여금 2,000,000 2,578,800,000 44,200,000 - - - 미수수익 31,381 40,462,435 - 60,169 76,252,662 - 외화금융자산 계 3,471,072 4,475,600,500 53,845,645 4,453,255 5,482,855,710 153,371,894 외화금융부채: 매입채무 33,743 43,508,688 444,259 15,321 19,834,005 417,652 외화금융부채 계 33,743 43,508,688 444,259 15,321 19,834,005 417,652 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다 (단위: 원) 구분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 443,209,181 (443,209,181) 546,302,171 (546,302,171) (4) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 부채(A) 45,041,667,624 42,429,593,835 자본(B) 47,295,906,497 40,002,981,055 부채비율(A/B) 95.23% 106.07% (5) 공정가치 추정 당사는 파생상품이 아닌 기타금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는가격 또는 관측 가능한 현행 시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.당사는 파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다.평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형 등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.① 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격② 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.③ 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이 때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. (6) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 계 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 51,065,370 51,065,370 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 12,320 12,320 (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 계 공정가치로 측정되는 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 51,335,006 51,335,006 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 12,320 12,320 (7) 가치평가기법과 투입변수보고기간종료일 현재 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 과목 당기말 전기말 가치평가기법 투입변수 파생상품자산 - 52,502,898 T-F 모형 주가변동성, 이자율 등 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 금융상품의 경우 상기 측정방법 등 공시에 포함되지 아니하였습니다. 6. 배당에 관한 사항 배당과 관련한 회사의 정관내용을 요약하면 아래와 같습니다. [배당에 관한 사항]① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 회사는 제① 항의 배당을 위하여 이사회결의로 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정하여야 하며, 그 경우 기준일의 2주간 전에 이를 공고하여야 한다.이익 배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제42조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다.③ 회사는 이사회의 결의로 사업년도 개시일부터 3월.6월 및 9월의 말일(이하“분기배당기준일”이라 한다)의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률제165조의12에 의한 분기배당을 할 수 있다.④ 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.⑤ 제④항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 가. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제29기 제28기 제27기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) - - - (별도)당기순이익(백만원) 2,860 2,020 6,068 (연결)주당순이익(원) - - - 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - ※ 상기 표의 당기 현금배당금은 정기주주총회(24년 3월 29일 개최예정) 승인 전 금액으로, 변동사항 발생시 해당내용을 정정보고 할 예정입니다. 나. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - ※ 최근 5년간 배당수익률 : 없음※ 배당수익률은 23년말 기준으로 최근 3년,5년간을 작성하였음. 기수(연도) 보통주 주당배당금(원) 배당수익률(%) 비고 제29기(2023년) - - - 제28기(2022년) - - - 제27기(2021년) - - - 제26기(2020년) - - - 제25기(2019년) - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2023년 09월 15일 전환권행사 보통주 333,222 500 6,002 자본금 1.6억원 증가 2023년 09월 15일 신주인수권행사 보통주 333,222 500 6,002 자본금 1.6억원 증가 ※ 2023년 9월 15일 전환권 행사,신주인수권행사에 따른 유상증자가 이루어졌습니다. 나. 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제1회차 2021년 08월 06일 2024년 08월 06일 5,000,000,000 보통주 2022년08월06일~2024년07월06일 100 6,002 3,000,000,000 499,833 - 합 계 - - - 5,000,000,000 - - 100 6,002 3,000,000,000 499,833 - *제1회차 전환사채는 1주당 전환가격은 2021년 11월 06일 시가하락에 따른 전환가액 조정으로 8,573원에서 7,413원으로 조정되었습니다.*제1회차 전환사채는 1주당 전환가격은 2022년 02월 07일 시가하락에 따른 전환가액 조정으로 7,413원에서 6,779원으로 조정되었습니다.*제1회차 전환사채는 1주당 전환가격은 2022년 08월 08일 시가하락에 따른 전환가액 조정으로 6,779원에서 6,075원으로 조정되었습니다.*제1회차 전환사채는 1주당 전환가격은 2022년 11월 07일 시가하락에 따른 전환가액 조정으로 6,075원에서 6,002원으로 조정되었습니다. 다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 행사대상주식의 종류 신주인수권 행사가능기간 행사조건 미상환사채 미행사신주인수권 비고 행사비율(%) 행사가액 권면(전자등록)총액 행사가능주식수 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채 제2회차 2021년 08월 06일 2024년 08월 06일 5,000,000,000 보통주 2022년08월06일~2024년07월06일 100 6,002 3,000,000,000 499,833 - 합 계 - - - 5,000,000,000 - - 100 6,002 3,000,000,000 499,833 - *제2회차 신주인수권부사채는 1주당 전환가격은 2021년 11월 06일 시가하락에 따른 전환가액 조정으로 8,573원에서 7,413원으로 조정되었습니다.*제2회차 신주인수권부사채는 1주당 전환가격은 2022년 02월 07일 시가하락에 따른 전환가액 조정으로 7,413원에서 6,779원으로 조정되었습니다. *제2회차 신주인수권부사채는 1주당 전환가격은 2022년 08월 08일 시가하락에 따른 전환가액 조정으로 6,779원에서 6,075원으로 조정되었습니다.*제2회차 신주인수권부사채는 1주당 전환가격은 2022년 11월 07일 시가하락에 따른 전환가액 조정으로 6,075원에서 6,002원으로 조정되었습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 라. 채무증권 발행실적 (기준일 : - ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 마. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 바. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 사. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 아. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 자. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 1 2021년 08월 06일 운영자금 5,000,000,000 관계사 대여 및 차입금 상환 5,000,000,000 - 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채 2 2021년 08월 06일 운영자금 5,000,000,000 관계사 대여 및 차입금 상환 5,000,000,000 - * 미사용자금 자금은 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정내역(최근 3사업연도) (단위 : 원 ) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 (A) (B) 설정률 제29기 매출채권 6,420,020,299 3,767,170 0.06% 단기대여금 10,289,400,000 0 0.00% 미수금 15,433,690 14,069,690 91.16% 미수수익 40,462,431 0 0.00% 합 계 16,765,316,420 17,836,860 0.11% 제28기 매출채권 7,882,512,873 55,029,503 0.70% 단기대여금 9,156,844,300 0 0.00% 파생상품자산 52,502,898 0 0.00% 미수금 15,545,890 14,069,690 90.50% 미수수익 76,252,662 0 0.00% 합 계 17,183,658,623 69,099,193 0.40% 제27기 매출채권 7,098,740,093 61,018,903 0.86% 단기대여금 6,509,580,500 - 0.00% 미수금 15,521,690 14,069,690 90.65% 미수수익 107,188,122 - 0.00% 합 계 13,731,030,405 75,088,593 0.55% 나. 매출채권 및 기타유동채권의 대손충당금 변동현황(최근 3사업연도) (단위 : 원 ) 구 분 제29기 제28기 제27기 (2023년) (2022년) (2021년) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 74,823,232 75,088,593 165,356,057 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 -51,262,333 -265,361 -90,267,464 4. 기말 대손충당금 잔액합계 23,560,899 74,823,232 75,088,593 다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 대손충당금으로 인식하고 있습니다.개별채권별 연령분석에 따라 정상채권은 1%의 대손을 설정하고 있으며, 2년 이상 경과된 채권은 대손충당금을 100%를 설정하는 것을 원칙으로 하고 있습니다. 개별채권에 대한 연령분석이 1년 이하라도 사고채권(부도, 청산, 파산, 법정관리,화의, 실종, 완전자본잠식 등)인 경우 채권별 회수가능성을 검토하여 대손충당금을 100% 설정하고 있습니다. 또한, 소송 계류중에 있는 채권의 경우에는 법원의 강제조정 및 판결 결과에 따라 대손을 설정하고 있습니다. 라. 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황2023.12.31 현재 (단위 : 원 ) 구 분 6월 이하 6월 초과 1년 초과 3년 초과 계 1년 이하 3년 이하 금 액 6,416,730,811 3,008,988 280,500 0 6,420,020,299 구성비율 99.95% 0.05% 0.00% 0.00 100.00% 마. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(개별기준) (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 보유현황 (단위 : 백만원 ) 사업부문 계정과목 제29기 제28기 제27기 비고 (2023년) (2022년) (2021년) 압출금형 원재료 32 29 105 - AL사업부 원재료 224 441 267 - AL사업부 제품 195 기타 원재료 0 0 22 - 공구강 상품 215 281 165 - AL사업부 상품 1,544 1,157 1,107 소 계 2,210 1,908 1,667 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) 2.36% 2.31% 2.26% - [재고자산합계÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수) 15.05회 18.32회 18.13회 - (2) 재고자산의 실사내역 등(1) 실사일자당사는 2023년 12월 28일 기준으로 재고실사를 실시하였습니다(2) 재고실사 시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등당사는 매 사업연도 종료일 기준 재물조사 시 외부감사인 입회 하에 실시하고 있습니다.(3) 실사 방법연말의 재고자산실사는 외부감사인의 입회하에 실시하고, 기중(분기말)에는 재고담 당 및 재무회계팀장의 주관하에 자체적으로 실시하여 차이에 대해서는 회계기준(2010년까지는 기업회계기준, 2011년부터는 K-IFRS)에 따라 처리하고 있습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 영업실적 및 재무상태 가. 예측정보에 대한 주의사항본 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서 상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.나. 개요당사는 금속열처리 및 금형제조를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 상품매출로는 알루미늄 각봉재를 경기지역을 중심으로 도소매하고 있습니다.현재 동종업계의 현황은 국내외 경기침체 및 고객의 가격 민감도 증대 . 동종업계의 과당경쟁등으로 마진축소로 인한 수익구조가 악화되고 있으나 대체에너지 및 녹색성장에 대한 국가적관심이 고조되고 있는 가운데 점차적인 수요 증가가 예상되고 있습니다.또한, 전직원이 원가절감 및 수익구조 개선을 하고 있고 고품질 서비스로 인하여 자동차부품 및 신소재부품사업을 영위하는 업체에 납품을 하고 있습니다. 다. 재무상태 및 영업실적 당사의 제 29 기 (2023.1.1.~2023.12.31.) 경영실적을 요약해서 말씀드리면 , 경기침체과 물가상승등 불확실한 경영여건 속에 매출액은 전년대비 5.4% 감소한 349 억원이고 , 영업이익은 전년대비 39.0% 감소한 8 억원을 달성하였습니다 . ( 1) 재무상태 (단위 : 백만원, %) 계 정 과 목 제29기 제28기 증감율(%) 비고 유 동 자 산 19,845 21,855 -9.20% - 비 유 동 자 산 72,493 60,578 19.67% - (자 산 총 계) 92,338 82,433 12.02% - 유 동 부 채 37,962 35,657 6.46% - 비 유 동 부 채 7,080 6,772 4.55% - (부 채 총 계) 45,042 42,430 6.16% - 자 본 금 2,863 2,530 13.17% - 자 본 잉 여 금 10,725 7,066 51.78% - 기타포괄손익누계액 1,487 1,175 26.48% - 이 익 잉 여 금 32,221 29,232 10.23% - (자 본 총 계) 47,296 40,003 18.23% - (부채와자본총계) 92,338 82,433 12.02% ( 2) 영업실적 (단위 : 원, %) 계 정 과 목 제29기 제28기 증감율(%) 비고 매 출 액 34,871 36,870 -5.42% - 매 출 원 가 30,987 32,754 -5.40% - 매 출 총 이 익 3,885 4,116 -5.62% - 판매비와일반관리비 3,038 2,728 11.34% - 영 업 이 익 847 1,388 -38.98% - 관계기업 투자손익 3,695 2,674 38.22% - 기타영업.금융수익 1,038 1,112 -6.63% - 기타영업.금융비용 -2,471 -2,953 -16.35% - 법인세비용차감전계속사업이익(손실) 3,110 2,220 40.10% - 법 인 세 비 용 등 250 200 25.08% - 당 기 순 이 익 2,860 2,020 41.58% - 1) 매출의 변동(전년대비) 원인- 상품매출의 증감 : AL형재 및 수출 매출 감소- 제품매출의 증감 : 주업종인 열ㆍ표면처리 및 압출금형 매출증가 등 2) 당기순이익의 변동 주요 원인 - 관계기업투자손익의 증가 : 지분법 평가대상(주)알루코 순이익 증가에 따른 재측 정요소반영에 따른 지분법이익 증가 2. 경영 성과 수치 및 지표 가. 안정성 지표 (단위 : %) 구 분 산 식 제29기 제28기 비고 유동비율 유동자산/유동부채X100 52.28 61.29 - 부채비율 부채총계/자본X100 95.23 106.07 - 차입금의존도 차입금/총자산X100 30.97 27.34 - 영업이익대비이자보상배율 영업이익/이자비용 0.41 0.73 - 나. 수익성 지표 (단위 : %) 구 분 산 식 제29기 제28기 비고 매출액영업이익률 영업이익/매출액X100 2.43 3.76 - 매출액순이익률 당기순이익/매출액X100 8.20 5.48 - 총자산이익률 당기순이익/총자산X100 3.10 2.45 - 자기자본이익률 당기순이익/자기자본X100 99.88 79.84 - 3. 유동성 및 자금조달 등 가. 단기차입금 (단위 : 백만원) 차 입 처 종류 제29기 제28기 비 고 신한은행 운전자금 7,800 7,200 - 산업은행 운전자금 5,000 5,000 - NH은행 운전자금 2,200 2,200 - 국민은행 운전자금 500 - - 하나은행 운전자금 1,600 1,600 - 유안타증권 운전자금 1,500 1,500 - 교보증권 운전자금 1,000 2,000 - 삼성증권 운전자금 3,000 3,000 - 신한금융투자 운전자금 3,000 - - 한화투자증권 운전자금 3,000 - - 합 계 28,600 22,500 - 나. 장기차입금 (단위 : 백만원) 차 입 처 종류 제29기 제28기 비 고 산업자원부등 기술료 - 35 - 합 계 - - 35 - 다. 사채/전환사채(1) 사채의 내용 구분 발행일 만기일 표면이자율 보장수익률 당기 전기 상환방법 전환사채 2021-08-06 2024-08-06 0.00% 0.00% 3,000,000,000 5,000,000,000 2023.8.6 부터 매 3개월이 되는날 조기상환청구 가능 신주인수권부사채 2021-08-06 2024-08-06 0.00% 0.00% 3,000,000,000 5,000,000,000 2023.8.6 부터 매 3개월이 되는날 조기상환청구 가능 합계 6,000,000,000 10,000,000,000 상환할증금 - - 전환권조정 및 신주인수권조정 - (756,829,724) 장부금액 6,000,000,000 9,243,170,276 (2) 전환사채의 세부내용 구분 내용 사채의종류 제1회차 전환사채 권면총액(발행시) 5,000,000,000 발행가액(발행시) 5,000,000,000 사채의 이율 표면이자율 0.00% 만기이자율 0.00% 발행일 2021년 08월06일 만기일 2024년 08월06일 원금상환방법 1. 만기일시상환 : 사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 100%의 금액을 일시상환함 2. 조기상환(Put Option) : 발행일로부터 2년이 경과한날부터 사채권자의 조기상환청구 가능함 전환권에 관한 사항 1주당 전환가격(주1) 6,002원 전환권 청구기간 2022년08월06일~2024년07월06일 전환가액 조정사항 사채권자가 전환권 행사청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권 부사채를 발행하는 경우 및 보통주의 시가 하락에 따라 행사가액이 조정될 수 있음 미전환된 잔여주식수 499,833주 사채권자의 조기상환청구권 (Put Option) 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 08월 06일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음 발행회사의 매도청구권 (Call Option) 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 2년이 되는 날까지 매3개월(마지막 매도청구권 행사는 발행일 이후 24개월이 되는 날, 총 5회)에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 발행가액의 40%내에서 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 함 * 제1회 전환사채는 당기중 콜옵션행사로 ㈜알루텍이 2,000백만원을 만기 전 취득하였습니다.(3)신주인수권부사채의 세부내용 구분 내용 사채의종류 제2회차 신주인수권부사채 권면총액(발행시) 5,000,000,000 발행가액(발행시) 5,000,000,000 사채의 이율 표면이자율 0.00% 만기이자율 0.00% 발행일 2021년 08월06일 만기일 2024년 08월06일 원금상환방법 1. 만기일시상환 : 사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 100%의 금액을 일시상환함 2. 조기상환(Put Option) : 발행일로부터 2년이 경과한날부터 사채권자의 조기상환청구 가능함 전환권에 관한 사항 1주당 전환가격(주1) 6,002원 전환권 청구기간 2022년08월06일~2024년07월06일 전환가액 조정사항 사채권자가 전환권 행사청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권 부사채를 발행하는 경우 및 보통주의 시가 하락에 따라 행사가액이 조정될 수 있음 미전환된 잔여주식수 499,833주 사채권자의 조기상환청구권 (Put Option) 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 08월 06일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음 발행회사의 매도청구권 (Call Option) 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 2년이 되는 날까지 매3개월(마지막 매도청구권 행사는 발행일 이후 24개월이 되는 날, 총 5회)에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 발행가액의 40%내에서 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 함 * 제2회 신주인수권부사채는 당기중 콜옵션행사로 ㈜알루텍이 2,000백만원을 만기 전 취득하였습니다. 4. 부외거래 -해당사항없음 5. 그 밖에 투자의사결정에 필요한사항 -해당사항없음 V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제29기(당기) 한울회계법인 적정 - 재고자산,회계처리의 적정성 제28기(전기) 삼덕회계법인 적정 - 재고자산,회계처리의 적정성 제27기(전전기) 삼덕회계법인 적정 - 재고자산,회계처리의 적정성 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제29기(당기) 한울회계법인 반기,결산 재무제표 검토등 회계감사 130백만 - 130백만 872 제28기(전기) 삼덕회계법인 반기,결산 재무제표 검토등 회계감사 70백만 - 70백만 927 제27기(전전기) 삼덕회계법인 반기,결산 재무제표 검토등 회계감사 60백만 - 60백만 817 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제29기(당기) - - - - - 제28기(전기) - - - - - 제27기(전전기) - - - - - 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2023년 11월 29일 회사: 감사, 감사인: 담당이사 대면 재무제표에 대한 책임, 독립성, 감사계획, 내부통제, 핵심감사항목 2 2024년 03월 15일 회사: 감사, 감사인: 담당이사 서면 독립성, 감사수행결과, 핵심감사항목 5. 회계감사인의 변경 당사는 제29기부터 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제11조 제1항 및 제2항, 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 시행령 제17조 및 외부감사 및 회계등에 관한 규정 제10조 및 제15조 제1항에 의거하여 금감원으로부터 외부감사인 지정대상 법인으로 선정되어 한울회계법인과 지정감사계약(제29기~제30기)을 체결하였습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부회계관리제도 당사는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 내부회계관리제도를 운영하고 있습니다. 대표이사는 내부회계관리제도의 관리 및 운영을 책임지며 내부회계 관리제도의 효율적인 관리 및 운영을 위하여 내부회계관리자를 지정하고 있습니다. 내부회계관리자는 내부회계관리제도의 운영을 총괄하고, 회계정보의 작성 및 공시, 회계정보의 전산처리 등에 관한 사항을 통제하며 이를 확인, 감독하고 있습니다. 또한, 대표이사 및 내부회계관리자는 내부회계관리제도의 정비와 운영을 총괄하고, 연 1회 이사회에 이 규정에 따른 운영실태에 관한 보고를 하며, 회계정보의 작성 및 공시를 담당하는 부서에 대한 적절하고 효율적인 업무분장을 수행하고 있습니다. 나. 회계감사인의 내부회계관리제도에 대한 검토의견 사업연도 감사인 검토의견 제29기 한울회계법인 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과 , 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준 ' 제 4장 '중소기업에 대한 적용 '에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다 . 제28기 삼덕회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다 제27기 삼덕회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 개요보고일 현재 회사의 이사회는 사내이사 3인의 이사로 구성되어 있습니다. 각 이사의 주요 약력 및 업무는 임원 및 직원의 현황을 참조하시기 바랍니다. 또한 사외이사는 상법시행령 제13조(상장회사의 사외이사등)의 대통령이 정하는 예외규정인 벤처기업육성에 관한 특별조치법(벤처기업의 사외이사 선임)에 따라 사외이사를 선임하지 않았습니다. 나. 이사회의 권한 내용 1. 중요한 자산의 처분 및 양도, 대규모 재산의 차입, 지배인의 선임 또는 해임과 지 점의 설치.이전 또는 폐지 등 회사의 업무집행은 이사회의 결의로 한다.2. 이사의 직무의 집행을 감독한다. 3. 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우 에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다.4. 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격등은 이사회의 결의로 정한다. 5. 명의개서대리인 및 그 사무취급장소와 대행업무의 범위는 이사회의 결의로 정한 다.6. 주주총회의 소집은 법령에 다른 규정이 있는 경우를 제외하고는 이사회의 결의에 따라 정한다.7. 이사의 업무분장을 정한다. 다. 중요 의결사항 등당기 중의 이사회의 중요 의결사항은 다음과 같습니다. 회차 개최일자 의안내용 가결여부 비고 1 2023.01.27 내부회계관리제도 운영실태보고의 건 가결 - 2 2023.02.06 결산승인에 관한 건 가결 - 3 2023.02.24 정기주주총회 소집에 관한 건 가결 - 4 2023.03.13 산업은행 온렌딩대출 일십오억원 대환 관한 건 가결 - 5 2023.03.29 정기주주총회의사록 가결 - 6 2023.06.08 농협은행 22억 운영자금 재대출에 관한 건 가결 - 7 2023.07.03 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 매도청구권 행사제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채 매도청구권 행사 가결 - 8 2023.07.03 (주)알루코 제53회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 및 제54회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부 사채 인수의 건 가결 - 9 2023.07.19 한국산업은행 산업운용자금 대출 대환의 건 가결 - 10 2023.07.19 신한금융투자 운영자금 차입에 관한 건 가결 - 11 2023.09.06 ALK비나 대부투자에 관한 건 가결 - 12 2023.09.11 산업은행온렌딩대출 신규(대환) 관한 건 가결 - 13 2023.10.30 (주)알루텍 대여에 관한 건 가결 - 14 2023.11.21 현대비나 대부투자 기한연장에 관한 건 가결 - ※ 2023년 3월 29일 개최된 주주총회에서 이광석 사내이사가 재선임되었습니다 라. 이사의 독립성 이 사 추천인 선임배경 활동분야 회사와의거래 최대주주등과의 관계 박준영 이사회 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 총괄 - 계열사 임원 박도봉 이사회 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 관리 - 최대주주의 최대주주 이광석 이사회 경영전략 및 혁신 업무를 효율적 수행하기 위함 생산 - - 마. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 - - - - - -해당사항 없음. 바. 사외이사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 참석 사외이사 불참시 사유 주요 교육내용 - - - - - -해당사항 없음. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등- 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회결의에 의하여 선임된 감사1명(우정석)이 감사업무를 수행하고 있습니다. 나. 감사에 관한 책임과 권한 ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 청구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상 태를 조사할 수 있다. ④ 감사는 감사에 관하여 감사록을 작성하여야 하며, 감사록에는 감사의 실시요령 과 그 결과를 기재하고 감사를 실시한 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다. 다. 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 우정석 - 아주대학교 졸업 - 前 고려산업개발 수원공장(APT) 공장장 - 現 현대알루미늄(주) C/WALL 사업부실장 비상근 -감사 우정석은 제26기 정기주주총회에서 재선임 되었습니다.라. 주요 활동 내역당기 중의 감사의 주요활동 내역은 다음과 같습니다. 회차 개최일자 의안내용 가결여부 비고 1 2023.02.13 내부회계관리제도 운영실태보고의 건 가결 - 미. 감사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 주요 교육내용 - - - 바. 감사위원회 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 - - - - 사. 준법지원인 등 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 - - - - 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 도입 실시여부 - - -제29기(2023년도) 정기주총 나. 소수주주권당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 경영권 경쟁당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 의결권 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 5,726,444 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) - - - - - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) - - - - - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) - - - - - - 의결권이 부활된 주식수(E) - - - - - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 5,726,444 - 우선주 - - 마. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안건 비고 제29기 정기주주총회(2024.03.29) 제1호 의안 : 2023년 재무상태표, 포괄손익계산서, 이익잉여금처분계산서(안) 승인의 건제2호 의안 : 사내이사 선임의 건 (박준영-재선임)제3호 의안: 감사 선임의 건(우정석-재선임)제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 가결 " "" " 제28기 정기주주총회(2023.03.29) 제1호 의안 : 2022년 재무상태표, 포괄손익계산서, 이익잉여금처분계산서(안) 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안 : 사내이사 선임의 건 (이광석-사임 후 재선임)제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 가결 " "" " 제27기 정기주주총회(2022.03.31) 제1호 의안 : 2021년 재무상태표, 포괄손익계산서, 이익잉여금처분계산서(안) 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안 : 사내이사 선임의 건 (박도봉-재선임)제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 가결 " "" " VII. 주주에 관한 사항 1.최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)알루텍 최대주주 의결권있는주식 2,551,920 50.43 3,218,364 56.20 - 오정자 최대주주의 최대주주 처 의결권있는주식 540 0.01 540 0.01 - 박준영 최대주주의 최대주주 제 의결권있는주식 270 0.01 270 0.01 - 오근표 최대주주의 최대주주 처남 의결권있는주식 270 0.01 270 0.01 - 계 의결권있는주식 2,553,000 50.45 3,219,444 56.23 - - - - - - - 당사의 최대주주인 (주)알루텍은 2003년 5월 28일에 설립되어 알루미늄 제품 주조를주요사업으로 하고 있는 바, 인적·물적자원의 통합 및 효율적 경영을 통한 기업가치증대를 위하여 2011년 11월 2일 지배회사인 주식회사 포쉬를 흡수합병하였으며, 당기말 현재 충청남도 논산시 연무읍 원앙로503번길 127-32 에 본사 및 공장을 두고 있으며, 대전광역시 대덕구 대화동에 1개의 지점을, 충남 논산 1개의 지점 베트남에 1개의 해외현지법인을 두고 있습니다. 2.최대주주의 주요경력 및 개요 가. 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)알루텍 8 윤지호 - - - 박도봉 42.35 나. 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 (주)알루텍 자산총계 221,172 부채총계 147,238 자본총계 73,934 매출액 171,447 영업이익 7,248 당기순이익 7,893 ※ 상기 재무정보는 (주)알루텍의 2022년 12월 31일 기준 별도재무제표 기준임 다. 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 - 특이사항 없음 3.최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 가. 최대주주 변동내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2023년 09월 15일 알루텍 외 3명 3,219,444 56.22 전환권 행사,신주인수권행사 - 2020년 06월 05일 알루텍 외 3명 2,553,000 50.45 특별관계자 주식매도 - 2015년 11월 20일 알루텍 외 4명 2,556,460 50.52 변경후 - 2015년 11월 20일 박도봉 외 4명 2,556,460 50.52 변경전 - 나. 주식 소유현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 - - - - - - - - 우리사주조합 - - - 소액주주현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 4,519 4,523 99.82 2,507,000 5,726,444 43.77 - 4.주식사무 정관상 신주인수권의 내용 ① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ② 제1항의 규정에 불구하고 다음 각호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과금융투자업에관한법률제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 자본시장과금융투자업에관한법률제165조의7의 규정에 따라 우리사주조합원에게 신주를 우선배정하는 경우 3. (삭제) 4. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 5. “유가증권시장”에 주권을 신규 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 6. 상법제542조의3의 규정에 따라 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 7. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관 및 개인투자자에게 신주를 발행하는 경우 8. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입,연구개발, 재무구조 개선, 시설투자, 인수합병, 신규사업진출생산·판매·자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 ③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다 ④ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 사업연도 종료후 3월 이내 주주명부폐쇄시기 1월1일 ~ 1월 15일 (기준일 12월 31일) 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리의 전자등록 주권 및 신주인수권증서를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다 명의개서대리인 한국예탁결제원(서울시 영등포구 여의2길 22-1, 3774-3000) 주주의 특전 해당사항 없음. 공고게재 회사홈페이지(www.kpt4u.com)또는 한국경제신문 5.주가 및 주식거래실적당사 주식의 최근 6개월간 주가 및 거래량은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 종 류 2023년 7월 8월 9월 10월 11월 12월 주가(보통주) 최고 6,640 5,800 5,570 5,180 5,100 5,150 최저 5,250 5,430 5,120 4,820 4,910 4,955 평균(종가) 5,450 5,540 5,120 4,865 5,050 5,150 월간거래량 781,483 985,355 315,031 262,275 229,248 233,240 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원의 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 박도봉 남 1960년 11월 이사 사내이사 상근 관리 (주)알루코 그룹 회장 - - 관계사임원 95.06~현재 2025년 03월 31일 박준영 남 1968년 07월 이사 사내이사 상근 총괄 울산대학교 재료공학과 졸업 경희대학교 경영대학원 졸업 現 현대알루미늄(주) 대표이사 270 - 관계사임원 18.03~현재 2024년 03월 30일 우정석 남 1966년 07월 감사 감사 비상근 감사 현대알루미늄(주) C/WALL 사업부실 부사장 - - 관계사임원 18.03~현재 2024년 03월 30일 이광석 남 1975년 08월 상무 사내이사 상근 생산 (주)케이피티유 상무 - - 관계사임원 97.01~현재 2026년 03월 28일 이원구 남 1967년 01월 상무 미등기 상근 영업 (주)케이피티유 상무 - - 관계사임원 17.06~현재 - 김형태 남 1972년 04월 상무 미등기 상근 영업 (주)케이피티유 상무 - - 관계사임원 13.10~현재 - 나. 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) 구분 성명 성별 출생년월 사외이사후보자해당여부 주요경력 선ㆍ해임예정일 최대주주와의관계 선임 박준영 남 1968년 07월 - 울산대학교 재료공학과 졸업 경희대학교 경영대학원 졸업 現 현대알루미늄(주) 대표이사 2024년 03월 29일 관계사 임원 선임 우정석 남 1966년 07월 - 현대알루미늄(주) C/WALL 사업부실 부사장 2024년 03월 29일 - 다. 타회사 임원겸직 현황 구 분 겸직회사 비고 성명 직명 회사명 직명 담당업무 박도봉 회장 (주)알루코 회장 관리 (주)케이피티유 회장 관리 (주)알루텍 회장 관리 Hyundai VINA 회장 관리 ALK VINA 이사 관리 (주)알루아시아 이사 관리 박준영 대표이사 (주)케이피티유 대표이사 총괄 현대알루미늄(주) 대표이사 총괄 라. 직원 등 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 열처리 남 52 - - - 52 4년9개월 2,571,349 49,449 - - - - 열처리 여 2 - - - 2 6년2개월 82,752 41,376 - 합 계 54 - - - 54 4년9개월 2,654,101 49,150 - 마. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 2 139,241 69,621 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 3 800,000 - 감사 1 200,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 4 501,833 125,458 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 501,833 125,458 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 - - - 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 알루코 그룹 2 10 12 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 나. 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 1 1 2 48,770 5,368 4,378 58,517 일반투자 - - - - - - - 단순투자 - - - - - - - 계 1 1 2 48,770 5,368 4,378 58,517 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 다. 계열회사 간의 지배ㆍ종속 및 출자 현황을 파악할 수 있는 계통도 피출자/출자 알루코 케이피티유 현대알루미늄 알루머티리얼즈 현대알루미늄VINA Hyundai AluminumIndia PT.Hyund ai Aluminum International ALK VINA ALUKO AMERICAINC. ALUKO EUROPE K.f.t. Alu Materials Dongguan Co.Ltd 케이피티유 19.19 1.5 알루코 100 45.68 100 현대알루미늄 4.32 99.99 99.00 알루텍 15.09 56.20 47.95 알루머티리얼즈 99.99 99.99 100 100 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등 가. 가지급금 및 대여금 내역 (단위 : 백만원) 성명(법인명) 관 계 거 래 내 역 비 고 기 초 증 가 감 소 기 말 알루텍 최대주주 6,000 4,500 1,500 9,000 대여금(이자율4.6%) Hyundai Aluminum Vina Shareholding Co. 관계회사 622 1,289 622 1,289 대여금(이자율4.6%) ALK Vina Shareholding Co. 관계회사 2,535 44 0 2,579 대여금(이자율4.6%) 나. 담보제공 내역보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 채무보증 내역보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 2. 주주(최대주주 등 제외)ㆍ임원ㆍ직원 및 기타 이해관계자와의 거래내용 - 해당사항 없음 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 -해당사항 없음 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : 2023.12.31) (단위 : 매, 백만원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - -해당사항 없음 3. 제재 등과 관련된 사항 가. 불성실공시법인 지정1. 지정일자 : 2013.06.182. 내용 : 증권대여 결정 지연공시(2013.05.23=>2013.05.24 지연)3. 공시위반제재금 : 4백만4. 관련근거 : 코스닥시장공시규정 제27조, 제32조 및 제34조 5. 처벌 또는 조치에 대한 회사의 이행현황 : 제재금 납부 6. 재발방지를 위한 회사의 대책 : 공시이원화 관리 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 -해당사항 없음 나. 외국지주회사의 자회사 현황 (기준일 : 2023.12.31) (단위 : 백만원) 구 분 A지주회사 B법인 C법인 D법인 ... 연결조정 연결 후금액 매출액 ( ) 내부 매출액 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - 순 매출액 - 영업손익 ( ) 계속사업손익 ( ) 당기순손익 ( ) 자산총액 ( ) 현금및현금성자산 유동자산 단기금융상품 부채총액 ( ) 자기자본 ( ) 자본금 ( ) 감사인 - 감사ㆍ검토 의견 - 비 고 XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 - - - - - - - 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 2 (주)케이피티유 135011-0047883 (주)알루코 160111-0002313 비상장 10 Hyundai Aluminum Vina Shareholding Company 외국법인 현대알루미늄(주) 110111-2426264 (주)알루텍 154211-0007492 Hyundai Aluminum India Private Limited 외국법인 PT.Hyundai Aluminum International 외국법인 ALK VINA Shareholding Company 외국법인 ALUKO AMERICA INC. 외국법인 ALUKO EUROPE K.f.t. 외국법인 Alu Materials Dongguan Co.Ltd 외국법인 알루머티리얼즈(주) 110111-7584869 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 (주)알루코 상장 2002년 12월 09일 사업영위및경영권 8,671 16,935,557 18.82 47,239 1,567,269 5,368 3,690 18,502,826 19.19 56,297 861,150 18,533 알루머티리얼즈(주) 비상장 2020년 08월 11일 신규설립(주식양수) 3 302,851 1.5 1,531 - - 688 302,851 1.5 2,219 502,879 3,851 합 계 17,238,408 20.36 48,770 1,567,269 5,368 4,378 18,805,677 20.36 58,516 1,364,029 22,384 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 -해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 -해당사항 없음