케이피티유 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 25(당)분기 2019년 9월 30일 현재
제 24(전)기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 케이피티유

1. 일반사항회사는 1995년 8월 9일에 설립되어 2002년 4월 25일 주식을 상장한 코스닥상장법인으로서 산업용소재와 금형의 표면처리 및 열처리 등을 주요사업으로 영위하고 있고, 회사의 본사는 경기도 화성시 정남면 괘랑2길 1에 위치하고 있습니다.보고기간종료일 현재 납입자본금은 2,530백만원이며, 최대주주인 ㈜알루텍의 지분율은 50.43%(특수관계자 포함 50.52%)입니다 2. 중요한 회계정책2-1. 분기재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2-2. 채택한 제·개정 기준서당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2-3. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. 2-4. 지분법적용투자주식

지분법적용투자주식은 매입가액에 부대비용을 가산한 취득원가로 인식하고, 지분법적용투자주식의 취득시점 이후 발생한 지분변동액이 관계기업의 당기손익으로 인하여 발생한 경우 당기손익항목(지분법이익 또는 지분법손실)으로 처리하고, 관계기업의 전기이월미처분이익잉여금(전기이월미처리결손금)의 변동으로 인하여 발생한 경우, 투자기업의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않는 오류수정은 당기손익으로 처리하고, 중대한 영향을 미치는 오류수정과 관계기업의 회계변경에 의한 변동은 미처분이익잉여금 또는 미처리결손금(지분법이익잉여금변동 또는 부의지분법이익잉여금변동)으로 처리하며, 관계기업의 순자산가치 변동이 당기순손익과 미처분이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 인하여 발생한 경우 지분변동액은 기타포괄손익누계액(지분법자본변동 또는 부의지분법자본변동)으로 처리하고 있습니다.

1) 내부거래 미실현손익의 제거

회사 및 관계기업간의 거래에서 발생한 손익에 투자기업의 지분율을 곱한금액 중 보고기간종료일 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 회사의 미실현 손익으로 지분법적용투자주식에 가감하고 있습니다. 다만, 회사가 종속기업에 자산을 매각한 거래에서 발생한 미실현손익은 전액 제거하고 있습니다. 2) 지분법적용투자주식의 금액이 "0"이하가 될 경우회사는 지분법적용투자주식의 장부금액이 "0"이하가 될 경우에는 지분법적용을 중지하고 지분법적용투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 다만, 회사가 관계기업에 대하여 실질적으로 투자기업의 순투자액의 일부를 구성하는 장기투자자산(우선주, 장기대여금 및 장기수취채권 등)을 보유하고 있는 경우 지분법 적용으로 인하여 관계기업 보통주에 대한 투자 금액을 초과한 손실은 관계기업이 청산된다면 상환 받는 우선순위와는 반대의 순서로 적용하여 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정(1) 금융상품의 공정가치 당사는 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치에 대하여 보고기간말 현재주요한 시장상황을 기초로 다양한 평가기법 및 가정을 사용하여 결정하고 있습니다. (2) 순확정급여자산 순확정급여자산은 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 순확정급여자산의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 우량회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 순확정급여자산의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 순확정급여자산과 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. (3) 법인세 당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

현금	2,048,410	162,950

원화보통예금	4,069,095,640	1,169,116,909

외화보통예금	0	0

계	4,071,144,050	1,169,279,859

5. 금융자산단기금융자산과 장기금융자산의 공정가치는 장부금액과 일치하며, 그 내용은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구분	예입처	당분기말	전기말

장기금융자산:

기타예금	하나은행	2,000,000	2,000,000

합계	2,000,000	2,000,000

상기 장·단기금융자산 중 사용이 제한된 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	예입처	당분기말	전기말	사용제한내용

기타예금	하나은행	2,000,000	2,000,000	당좌개설보증금

6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	6,270,680,433	132,853,496	6,137,826,937	8,997,792,340	138,738,525	8,859,053,815

단기기타채권

단기대여금	3,589,838,300	0	3,589,838,300	3,118,100,000	-	3,118,100,000

미수금	14,069,690	13,696,080	373,610	14,069,690	13,696,080	373,610

미수수익	4,534,482	0	4,534,482	42,343,518	-	42,343,518

소계	3,608,442,472	13,696,080	3,594,746,392	3,174,513,208	13,696,080	3,160,817,128

장기기타채권

보증금	6,270,000	0	6,270,000	6,270,000	-	6,270,000

장기성매출채권	5,724,039	5,724,039	0	5,724,039	5,724,039	-

소계	11,994,039	5,724,039	6,270,000	11,994,039	5,724,039	6,270,000

합계	9,891,116,944	152,273,615	9,738,843,329	12,184,299,587	158,158,644	12,026,140,943

(2) 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구분	만기미도래 채권	만기경과채권	계

4∼6개월	7∼12개월	12개월초과

매출채권	6,156,219,963	97,847,570	7,361,200	9,251,700	6,270,680,433

단기기타채권

단기대여금	3,589,838,300	0	0	0	3,589,838,300

미수금	373,610	0	0	13,696,080	14,069,690

미수수익	4,534,482	0	0	0	4,534,482

소계	3,594,746,392	0	0	13,696,080	3,608,442,472

장기기타채권

보증금	6,270,000	0	0	0	6,270,000

장기성매출채권	5,724,039	0	0	0	5,724,039

소계	11,994,039	0	0	0	11,994,039

합계	9,762,960,394	97,847,570	7,361,200	22,947,780	9,891,116,944

② 전기말(단위: 원)

구분	만기미도래 채권	만기경과채권	계

4∼6개월	7∼12개월	12개월초과

매출채권	8,513,273,166	392,509,200	1,581,360	90,428,614	8,997,792,340

단기기타채권

단기대여금	3,118,100,000	-	-	-	3,118,100,000

미수금	373,610	-	-	13,696,080	14,069,690

미수수익	42,343,518	-	-	-	42,343,518

소계	3,160,817,128	-	-	13,696,080	3,174,513,208

장기기타채권

보증금	6,270,000	-	-	-	6,270,000

장기성매출채권	5,724,039	-	-	-	5,724,039

소계	11,994,039	-	-	-	11,994,039

합계	11,686,084,333	392,509,200	1,581,360	104,124,694	12,184,299,587

회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체 3개월 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손설정정책을 유지하고 있으며, 연체기간 3개월 이후의 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.회사는 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.보고기간종료일 현재 회사의 매출채권의 통화별 구성내역은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

한국 원화	5,450,587,594	5,804,543,399

미국 달러화	820,092,839	3,193,248,941

계	6,270,680,433	8,997,792,340

매출채권에 대한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같으며, 손상된 채권에 대한 충당금 설정액과 충당금 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	158,342,388	117,388,044	203,968

설정액	(6,068,773)	35,192,529	5,520,071

환입 및 제각	0	(145,968)	-

기말금액	152,273,615	152,434,605	5,724,039

매출채권(장기성매출채권 포함)의 연체 및 손상에 따른 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

연체되지도 손상되지도 않은 채권	6,161,944,002	8,519,180,949

연체되었으나 손상되지 않은 채권	105,208,770	394,090,560

개별손상채권	9,251,700	90,244,870

계	6,276,404,472	9,003,516,379

회사의 매출채권은 외부신용등급을 얻을 수 없으므로, 역사적 정보에 의한 거래상대방의 내부신용등급에 따라서 연체 및 손상되지 않은 매출채권의 신용건전성을 구분해 보면 신용등급은 매우 높다고 볼 수 있습니다.

7. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	1,308,356,648	0	1,308,356,648	1,441,141,935	-	1,441,141,935

제품	0	0	0	56,102,850	-	56,102,850

원재료	149,057,326	0	149,057,326	182,714,870	-	182,714,870

계	1,457,413,974	0	1,457,413,974	1,679,959,655	-	1,679,959,655

8. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

선급금	1,597,743	3,057,516

선급비용	9,913,355	15,601,860

관세환급액	4,944,430	4,944,430

계	16,455,528	23,603,806

9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가	공정가치	장부금액	상각후 원가	공정가치	장부금액

출자금;

한국열처리협동조합	500,000	500,000	500,000	500,000	(*)	500,000

시장성없는지분증권;

KPTU VINA	12,320	12,320	12,320	12,320	(*)	12,320

오토코리아주식회사	2,151,532	0	0	2,151,532	-	-

소계	2,163,852	12,320	12,320	2,163,852	512,320	12,320

합계	2,663,852	512,320	512,320	2,663,852	512,320	512,320

(*) 지분상품에 대한 투자목적이 적극적인 매매를 통한 이익실현이 아니며, 해당 지분상품의 공정가치 변동으로 인한 당기손익의 변동성이 큰 경우 회사의 영업성과에 대한 비교가능성을 저해한다고 판단하여 기타포괄손익-공정가치측정금융상품으로 지정하였습니다.

10. 관계기업투자(1) 관계기업투자의 현황

(단위:원)

구분	구분	소재지	결산월	업종	지분율(주)	취득원가	순자산지분가액	장부금액

알루코	당분기말	국내	12월	제조업	19.55%	12,414,110,751	39,975,365,995	37,236,635,852

전기말	국내	12월	제조업	19.55%	12,414,110,751	39,975,365,995	36,464,300,620

Aluasia	당분기말	홍콩	12월	지주회사	1.50%	2,217,587,651	2,488,934,391	2,488,934,391

전기말	홍콩	12월	지주회사	1.50%	2,217,587,651	2,257,511,531	2,257,511,531

(주) 의결권은 20%미만이나 경영진의 상호교류 등으로 유의적인 영향력을 행사한다고 보아 지분법을 적용하였습니다.(2) 관계기업투자의 변동내용

(단위:원)

회사명	구분	기초	취득	배당	지분법손익	기타	기말

알루코	당분기말	36,464,300,620	0	0	(102,943,059)	605,460,788	36,602,589,599

전기말	37,010,614,381	0	(728,457,500)	296,299,677	(114,155,938)	36,464,300,620

Aluasia	당분기말	2,257,511,531	0	0	(9,750,325)	121,114,144	2,368,875,350

전기말	0	2,217,587,651	0	39,923,880	-	2,257,511,531

(3) 투자차액의 처리내용(단위:원)

구분	회사명	기초	증가	감소	기말

당분기말	(주)알루코	(194,959,467)	-	-	(194,959,467)

전기말	(주)알루코	(194,959,467)	-	-	(194,959,467)

(4) 미실현이익의 제거내용(단위:원)

구분	거래유형	기초	증가	감소	기말

당분기말	유형자산-토지	98,437,093	0	0	98,437,093

재고자산	207,237,941	55,082,267	(20,117,597)	242,202,611

전기말	유형자산-토지	98,437,093	0	0	98,437,093

재고자산	124,961,846	125,810,192	(43,534,097)	207,237,941

(5) 지분법 평가내용(단위:원)

구분	알루코	Aluasia

당분기말	전기말	당분기말	전기말

기초	36,464,300,620	37,010,614,381	2,257,511,531	0

취득	0	0	0	2,217,587,651

처분	0	0	0	0

지분법손익	(164,150,690)	296,299,677	3,366,673	39,923,880

지분법자본변동	1,300,958,592	840,244,068	228,056,187	0

배당금 수령	(364,228,750)	(728,457,500)	0	0

지분법이익잉여금변동	(243,923)	(954,400,006)	0	0

기말	37,236,635,849	36,464,300,620	2,488,934,391	2,257,511,531

(6) 관계기업투자 주식의 시장가격(단위:원)

회사명	당분기말	전기말

보유주식수	1주당시가	시장가격	보유주식수	1주당시가	시장가격

(주)알루코	14,569,150	2,450	35,694,417,500	14,569,150주	2,795	40,720,774,250

(7) 관계기업의 요약재무정보(단위:원)

구분	알루코	Aluasia

당분기 및 당분기말	전기 및 전기말	당분기 및 당분기말	전기 및 전기말

자산총액	783,517,950,710	744,332,477,653	437,496,169,184	437,156,761,311

부채총액	491,762,271,461	463,591,769,304	279,493,942,477	284,684,191,806

매출액	338,964,386,951	506,772,981,926	106,304,407,889	189,804,066,615

당기순손익	(391,701,353)	1,936,490,425	(650,344,632)	2,661,592,038

(8) 관계기업투자 주식의 담보제공(단위:원)

담보설정권자	설정내용	담보제공주식수	장부금액	담보제공금액

신한금융투자	단기차입금 담보	0	0	0

한국증권금융	단기차입금 담보	2,700,000	6,900,808,681	6,615,000,000

산업은행	단기차입금 담보	3,000,000	7,667,565,201	7,350,000,000

NH은행	단기차입금 담보	2,500,000	6,389,637,667	6,125,000,000

삼성증권	단기차입금 담보	3,125,000	7,987,047,084	7,656,250,000

계	11,325,000	28,945,058,633	27,746,250,000

11. 투자부동산(1) 투자부동산의 변동내용

(단위: 원)