케이피티유 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 주식회사 케이피티유(이하 "회사")는 1995년 8월 9일에 설립되어 2002년 4월 25일 주식을 상장한 코스닥 상장법인으로서 산업용소재와 금형의 표면처리 및 열처리 등을 주요사업으로 영위하고 있는바, 경기도 화성시 정남면 괘랑2길 1에 본사 및 공장을 두고 있습니다.보고기간종료일 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기	전기

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜알루텍	2,551,920	50.43	0	0.00

박도봉	0	0.00	2,551,920	50.43

김용원	245,759	4.86	250,000	4.94

이형훈	100,000	1.98	0	0.00

윤정현	99,999	1.98	0	0.00

최향녀	99,920	1.97	0	0.00

박석봉	3,460	0.07	3,460	0.07

오정자	540	0.01	540	0.01

박준영	270	0.01	270	0.01

오근표	270	0.01	270	0.01

소액주주	1,957,862	38.69	2,253,540	44.54

계	5,060,000	100.00	5,060,000	100.00

2. 중요한 회계정책2-1. 회계정책의 변경과 공시 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2015년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 근무연수와 독립적인 기여금액을 관련 근무용역이 제공되는 해당기 간의 근무원가의 감소로 인식할 수 있도록 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습 니다. 동 개정내용은 2014년 7월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이 며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. ② 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 가득조건과 시장조건의 정 의를 개정하고 성과조건과 용역제공조건의 정의를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합', 기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 및 기 업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 등에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으 로 판단하고 있습니다. ③ 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에 서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외되는 개정내용을 포함하여 기업회계기 준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대 한 일부 개정내용이 있습니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치 는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정 개정기준서는 별도재무제표를 작성할 때, 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 기업회계기준서 제102 8호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 선택하여 회계처리하도록 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각 방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회 사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으 로 예상하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정 개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상 각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.2-2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준 회사의 재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 의거 제정된 한국채택국제 회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아 래에 제시되어 있으며, 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 표시된 회계기간의 재무제표에 동일하게 적용되었습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있 으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하 고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분, 중요한 추정 및 가정이 요구되는 부분은 주 석 3에 기술되어 있습니다. (2) 측정기준 재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하 고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 보고통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서 의 통화인 기능통화를 이용하여 측정하고 있으며, 회사의 재무제표는 회사의 기능 통화인 대한민국의 통화 "원"으로 표시되고 있습니다. (4) 외화거래와 기말잔액의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기 말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요 건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액 은 자본항목으로 이연하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상 각원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상 각원가의 변동으로 인한 환산차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동은 자본항 목으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채의 외화환산차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있는 바, 당기손익인식 지분상품의 외화환산차이는 당기손익으로, 매도가능 지분상 품의 외환차이는 자본항목에 포함하여 인식하고 있습니다.2-3. 관계기업투자 관계기업은 종속기업이나 조인트벤처 투자지분이 아니면서 회사가 당해 기업에 대 하여 유의적인 영향력의 행사가 가능한 기업이며, 회사가 해당 피투자자에 대하여 유 의적인 영향력이 있는지 여부를 평가할 때에는 다른 기업이 보유한 잠재적 의결 권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향 을 고려하고 있습니다. 관계기업투자에 대하여 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영 업'에 따라 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계 처리하고 있습니다. 지분법은 관계기업 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득일 이 후에 발생한 피투자자의 순자산변동액 중 회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액 에 가감하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 관계기업의 식별가능한 자산과 부채 의 순공정가치 중 투자자의 지분에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 상각은 수행하지 않고 있으며, 관 계기업의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 회사의 지분이 투자자산의 원가 를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업 당기순손익 중 회사의 지분을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업의 당기순손익 중 투자자의 지분을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 회사와 관계기업 사이의 내부거래에서 발생한 당기손익에 대하여 회사는 그 관계기업에 대한 투자지 분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업 재무제표의 보고기간종료일이 회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향 을 반영하고 있으며, 이 경우 회사의 보고기간종료일과 관계기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 관계기업은 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 회사의 회계정책 과 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용 한 경우 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 사용할 때 관계 기업의 회계정책을 회사의 회계정책과 일관되도록 하고 있습니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업 투자지분과 같거나 초과하는 경우 회 사는 관계기업 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기 업 투자지분은 지분법이 적용되는 투자자산의 장부금액과 실질적으로 투자자의 순 투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 회사의 지분이 '영(0) '으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하 고 있으며, 만약 관계기업이 추후에 이익을 보고할 경우 회사는 회사의 지분에 해당 하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인 식하고 있습니다. 관계기업 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 투자자산이 손상될 수 있는 징후가 나타날 때 마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용 가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업투자 장부금액의 일부를 구성하는 자산(영업권 포함)에 배분하 지 않고 있으며, 이 손상차손의 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으 로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 회사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단 하고 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하 며, 보유하는 투자자산의 공정가치와 관계기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생 한 대가의 공정가치와 유의적인 영향력을 상실한 시점의 투자자산의 장부금액의 차 이를 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-4. 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이 내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무 상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.2-5. 금융상품 (1) 금융자산 회사는 금융자산을 그 조건 및 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 회사의 경 영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융자산입니다. 주로 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 파생상품의 경 우 위험회피회계를 적용하지 않는 경우에 단기매매로 분류하며, 이러한 범주의 자산 은 유동자산으로 분류하고 있습니다.② 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성화된 시장에 서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월 을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하 고 있습니다.③ 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나 다른 범주에 포함되지 않은 비파생상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다. ④ 만기보유금융자산 만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에 분류 되는 비파생금융자산입니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.(2) 인식과 측정 금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(회사에서 자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시 점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습 니다. 회사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전된 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습 니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하 고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 기타수익·비용 으로 인식되며, 당기손익인식금융자산의 배당금수익은 회사의 배당금을 받을 권리 가 확정되는 시점에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 외화표시 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치 변동은 상각후원가에 대한 외환차이 와 기타 장부금액 변동으로 구성됩니다. 화폐성 유가증권의 외환차이는 당기손익으 로 인식하며, 비화폐성 유가증권에 대한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류되는 화폐성 및 비화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 경우 자본에 인식된 누적 공 정가치 조정분은 기타수익·비용으로 포괄손익계산서에 반영됩니다. 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지 분상품과 가격이 공시되지 않는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있으며, 그 외의 매도가능금융 자산은 공정가액으로 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산평가손익은 기타포괄손 익누계액으로 인식하고, 그 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때 자본에 인식된 누적 공정가치 조정분은 기타수익·비용으로 손익계산서에 반영 됩니다. 유효이자율법을 사용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 금융수익의 일부로 손익계산서에 인식됩니다. 매도가능주식의 배당금은 회사의 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 기타수익의 일부로 손익계산서에 인식됩니다.(3) 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리 를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고, 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.(4) 손상 ① 상각후원가로 측정하는 자산 회사는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평 가합니다. 금융자산 또는 금융자산집합은 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객 관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래 현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을 인식합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름 의 현재가치로 측정하며, 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외합니다. 손상차 손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 회사는 실무편 의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다.② 매도가능금융자산 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 상각후원가로 측정되는 자산에 서 사용하는 손상발생에 대한 객관적 증거가 있다고 판단하는데 사용하는 기준에 근 거하여 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정 가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있 는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류 조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식 한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 보고기간종료일 후에 매도 가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사 건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.③ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 금융 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는 당해 금 융자산에 대한 보유지분과 지불하여야 할 수도 있는 금액에 대한 관련 부채를 재무 제표에 인식합니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보차입으 로 인식합니다.④ 금융자산의 재분류 회사는 특정 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산의 일부인 단기매매금융자산 에서 매도가능금융자산으로 재분류할 수 있는 바, 이러한 재분류는 매우 드문 상황 하에서 해당 자산이 더 이상 단기간 내에 매각할 목적이 아닌 경우에만 허용됩니다. 어떠한 경우에도 금융자산의 재분류는 채무상품에 대해서만 이루어집니다. 재분류 시 재분류일 현재의 당해 금융자산의 공정가치로 회계처리됩니다.(5) 금융부채 회사는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으 며 , 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채 와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 서 차감하여 측정하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채 단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래 원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공 정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있 습니다.② 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산 과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원 가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법 이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자 율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수 익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.③ 금융부채의 제거 금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질 적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부) 의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 금융자산과 금융부채의 상계 회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지 고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.(7) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하 고 있습니다. ① 내재파생상품 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재 파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리 하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.② 위험회피회계 회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공 식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변 동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에 서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익 에 영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는 지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손 익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 및 해외사 업장순투자의 위험회피로 구분하고 있습니다.③ 공정가치위험회피 공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치 의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익 은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계 약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적 인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기 손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회 피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금 액은 재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분 을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·청산·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이 상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위 험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다.④ 현금흐름위험회피 현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대 한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손 익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기 타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거 나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하 는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이 나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·청산·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이 상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발 생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.⑤ 해외사업장 순투자의 위험회피 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있으며, 위험회피수단의 손 익 중 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 해외사업장 의 처분시점에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.2-6. 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미 착품을 제외하고 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재 료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루 어지며, 차입원가와 유휴생산설비원가 또는 폐기비용은 제외하고 있습니다. 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비 용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 원가는 원재료 구입과 관련하여 적용요건을 충 족하여 자본으로 인식되었던 현금흐름위험회피 평가손익이 대체된 금액을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 회사는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.2-7. 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보 유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정 에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액 과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자 산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절 한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하 는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산 은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자 부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으 며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하 고 있습니다. 부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하 고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이 상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간 에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-8. 유형자산 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하 고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포 함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 회사의 유형자산은 취득원가에서 회사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법에 의 하여 상각됩니다. 토지는 상각되지 않으며, 자본화차입금이자를 포함한 장기건설자 산의 취득에 사용된 원가는 관련 자산의 추정내용연수동안 상각됩니다. 금융리스 조 건으로 취득한 자산의 취득원가는 해당 자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액으로 계상되며, 금융리스자산 및 리스개량자산은 리스기간과 해당 자산 의 추정내용연수 중 짧은 기간에 정액법을 사용하여 상각됩니다.각 자산별로 회사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수	상각방법

건물	20∼40년	정액법

기계장치, 시설장치, 구축물	9년	정액법

그 밖의 유형자산	4년	정액법

매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서에 기타수익ㆍ비용으로 표시하고 있습니다.2-9. 무형자산 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계 액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연 수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 회사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하 는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 회사는 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인 식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 무형자산의 정의를 충족하는 경우에 무형자산 으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니 다. 무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하 고 있습니다.2-10. 차입원가 회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목 적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정 하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하 며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과 할 수 없습니다.2-11. 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부 보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시 하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계 처리하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되 는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발 생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처 리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2-12. 비금융자산의 손상 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시 하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차 손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공 정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적 으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위수준의 집단(현금창 출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융 자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.2-13. 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자 본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자 본에서 직접 인식합니다. 당기법인세비용은 회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고 기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진 은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무 보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상 하고 있습니다. 회사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산·부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업 결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니 하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능 성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적 으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부 채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동 시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.2-14. 리스 회사는 소유에 따른 실질적 위험과 효익을 모두 부담하고 있는 유형자산 리스는 금 융리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현 재가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 자본화하고 있습니다. 매년 지급되는 리 스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 금융원가와 리 스부채로 배분하고 있습니다. 금융원가를 차감한 관련 임대 의무는 금융리스부채로 계상하고 있습니다. 금융원가인 이자요소는 각 기간 동안 부채의 잔액에 대하여 일 정한 기간 이자율이 산출되도록 리스기간동안 손익계산서에 반영하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험 및 보상의 중요 부분이 리스제공자에게 귀속되는 리스 의 경우 운용리스로 분류하고 있으며 재무상태표에 자산으로 인식하지 아니합니다. 운용리스료는 리스제공자에게서 받는 인센티브 차감 후 리스기간 동안 정액법으로 비용을 인식하고 있습니다.2-15. 자본금 보통주는 자본으로 분류하고 있으며, 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수 취대가에서 법인세비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다. 회사는 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접 거래원가를 포함하는 지급대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 자기주식의 과목으로 회사의 자본에서 차감 하여 표시하고 있습니다.2-16. 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리 베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 회사에 유입 될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되 어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 재화의 판매 회사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시 점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점 에 과거의 경험에 근거하여 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공 용역 제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총 예정원가에 대한 실제 누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다. (3) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손 상이 발생하는 경우 회사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름 을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최 초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. (4) 배당금수익 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.2-17. 종업원급여 (1) 단기종업원급여 단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계 기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기 유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습 니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상 되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급 비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급 비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가 에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 퇴직급여 확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적 의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴 직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기 여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업 원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부 한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금 을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 확정급여부채로 인식 하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 미인식과거근무원가 및 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 회사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사에의 적립을 통해 조달하고 있습니다. 또한 나이, 근속연수나 급여 수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 확정급여부채의 금액을 확정하 고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채 무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식 과거근무원가를 조정 한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식 에따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관 련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금 유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 적용으로 인하여 발생하는 보험수리적손익에 대해서는 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후의 기 간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. (3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 장기근속휴가나 안식년휴가와 같은 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이익분배금과 상여금 및 발생한 회계기간의 말부터 12 개월이 지난 후에 지급될 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관 련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (4) 해고급여 회사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나 종 업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약 하는 사건이 발생할 때 부채와 비용으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우 그 급여는 현재가치로 할인하고 있 으며, 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대 되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하고 있습니다.2-18. 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회 사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에 게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보 통 주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희 석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.2-19. 매각예정비유동자산 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며, 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예 정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정 으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도 로 재무상태표에 표시하고 있습니다.2-20. 현금흐름표 회사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있으며, 외화로 표시된 현금흐름은 해당 회계기간의 평균환율로 환산하고 있습니다.2-21. 부문별 보고 영업부문은 회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있 습니다. 회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정 회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없 는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련된 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험 및 현재의 상황에서 합리적으로 예 측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 회계추정에 대 한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기 간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 회사의 자산 및 부채 장부금액에 중대한 영향을 미칠 수 있는 유의적인 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말일 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가기법 의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (2) 비금융자산의 손상 회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합 니다. 회사는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로 부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계 산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (3) 확정급여부채 확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되 는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 회사는 매 보고기간말에 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 이러한 할인율은 확정 급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 의미합니다. 회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고, 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려 하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있 습니다. (4) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되 는 세율을 사용하여 추정하고 있으며, 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자 산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식되고 있습니다. 이러한 추정치는 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.4. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기	비 고

현금	1,937,030	2,494,990

원화보통예금	2,464,368,679	104,542,271

외화보통예금	0	32,504,541

계	2,466,305,709	139,541,802

정부보조금	(36,953,442)	(55,022,171)	국책과제연구비

순액	2,429,352,267	84,519,631

상기 현금및현금성자산 중 사용이 제한된 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	예입처	당분기	전 기	사용제한내용

보통예금	기업은행	41,343,898	59,409,900	국책과제연구비

합계	41,343,898	59,409,900	-

5. 금융자산 단기금융자산과 장기금융자산의 공정가치는 장부금액과 일치하며, 그 내용은 다음 과 같습니다.

(단위:원)

구분	예입처	당분기	전 기

단기금융자산:

정기적금	하나은행	0	80,000,000

소계	0	80,000,000

장기금융자산:

정기적금	하나은행	12,500,000	0

기타예금	하나은행	2,500,000	2,500,000

소계	14,500,000	2,500,000

합계	14,500,000	82,500,000

상기 장·단기금융자산 중 사용이 제한된 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	예입처	당분기	전 기	사용제한내용

기타예치금	하나은행	2,000,000	2,000,000	당좌개설보증금

합계	2,000,000	2,000,000	-

6. 매출채권 및 기타채권 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전 기

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	5,231,883,998	49,886,959	5,181,997,039	6,110,782,978	58,388,116	6,052,394,862

단기기타채권

단기대여금	986,670,000	0	986,670,000	2,113,600,000	0	2,113,600,000

미수금	14,078,350	0	14,078,350	1,306,308,840	0	1,306,308,840

미수수익	16,114,290	0	16,114,290	75,326,777	0	75,326,777

소계	1,016,862,640	0	1,016,862,640	3,495,235,617	0	3,495,235,617

장기기타채권

보증금	11,470,000	0	11,470,000	21,470,000	0	21,470,000

합계	6,260,216,638	49,886,959	6,210,329,679	9,627,488,595	58,388,116	9,569,100,479

매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 원)

구분	만기미도래 채권	만기경과채권	계

6개월이하	7∼12개월	12개월초과

매출채권	5,118,641,607	70,756,397	31,015,624	11,470,370	5,231,883,998

단기기타채권

단기대여금	986,670,000	0	0	0	986,670,000

미수금	14,078,350	0	0	0	14,078,350

미수수익	16,114,290	0	0	0	16,114,290

소계	1,016,862,640	0	0	0	1,016,862,640

장기기타채권

장기성매출채권	5,907,783	0	0	0	5,907,783

보증금	11,470,000	0	0	0	11,470,000

합계	6,146,974,247	70,756,397	31,015,624	11,470,370	6,260,216,638

(2) 전 기(단위:원)

구분	만기미도래 채권	만기경과채권	계

4∼6개월	7∼12개월	12개월초과

매출채권	5,995,769,372	19,522,085	82,860,552	12,630,969	6,110,782,978

단기기타채권	0

단기대여금	2,113,600,000	0	0	0	2,113,600,000

미수금	1,306,308,840	0	0	0	1,306,308,840

미수수익	75,326,777	0	0	0	75,326,777

소계	3,495,235,617	0	0	0	3,495,235,617

장기기타채권	0

보증금	21,470,000	0	0	0	21,470,000

합계	13,334,025,505	19,522,085	82,860,552	12,630,969	13,449,039,111

회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액 을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있 습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체 3개월 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손설정정책을 유지하고 있으 며, 연체기간 3개월 이후의 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 대손율을 적용 하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 회사는 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 매출채권의 통화별 구성내역은 아래와 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전 기

한국 원화	5,231,883,998	5,276,866,209

미국 달러화	0	833,916,769

합계	5,231,883,998	6,110,782,978

매출채권에 대한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같으며, 손상된 채권에 대한 충 당금 설정액과 충당금 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있 습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	58,388,116	81,353,083

설정액	15,032,197	5,939,733

환입 및 제각	(23,533,354)	(28,904,700)

기말금액	49,886,959	58,388,116

매출채권의 연체 및 손상에 따른 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전 기

연체되지도 손상되지도 않은 채권	5,118,641,607	5,995,769,372

연체되었으나 손상되지 않은 채권	113,242,391	100,337,176

개별손상채권	0	14,676,430

합계	5,231,883,998	6,110,782,978

회사의 매출채권은 외부신용등급을 얻을 수 없으므로, 역사적 정보에 의한 거래상 대방의 내부신용등급에 따라서 연체 및 손상되지 않은 매출채권의 신용건전성을 구분해 보면 신용등급은 매우 높다고 볼 수 있습니다.7. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	1,200,772,019	0	1,200,772,019	1,197,551,874	0	1,197,551,874

제품	149,629,040	0	149,629,040	111,914,454	0	111,914,454

원재료	517,172,701	0	517,172,701	547,284,346	0	547,284,346

계	1,867,573,760	0	1,867,573,760	1,856,750,674	0	1,856,750,674

8. 기타유동자산(단위:원)

구분	당분기	전 기

선급금	1,222,496	32,572,115

선급비용	14,102,991	38,422,938

선급법인세	8,039,000	0

계	23,364,487	70,995,053

9. 매도가능금융자산(단위:원)

구 분	당분기	전 기

상각후 취득원가	공정가치	장부금액	상각후 취득원가	공정가치	장부금액

출자금;

한국열처리협동조합	500,000	-	500,000	500,000	-	500,000

비상장주식

오토코리아㈜	2,151,532	0	2,151,532	0	0	0

합계	2,651,532	0	2,651,532	500,000	0	500,000

상기 매도가능금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신 뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 10. 관계기업투자 관계기업인 주식회사 알루코에 대한 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (1) 관계기업투자의 현황

(단위:원)

구분	회사명	소재지	결산월	업종	지분율	취득원가	순자산 지분가액	장부금액

당분기	(주)알루코	국내	12월	제조업	19.55%	12,414,110,751	38,471,237,843	35,760,495,705

전기	(주)알루코	국내	12월	제조업	22.22%	12,414,110,751	36,471,732,561	32,685,852,267

(2) 관계기업투자의 변동내용(단위:원)

구분	회사명	기초	취득	처분	지분법손익	기타	기말

당분기	(주)알루코	32,685,852,267	0	0	3,789,216,711	0	35,760,495,705

전기	(주)알루코	30,420,850,235	0	(511,355,648)	4,646,765,420	(1,870,407,740)	32,685,852,267

(3) 투자차액의 처리내용(단위:원)

구분	회사명	기초	증가	감소	기말

당분기	(주)알루코	(221,498,313)	0	0	(221,498,313)

전기	(주)알루코	(253,186,407)	0	31,688,094	(221,498,313)

(4) 미실현이익의 제거내용(단위:원)

구분	거래유형	기초	증가	감소	기말

당분기	유형자산-토지	111,836,837	0	0	111,836,837

유형자산-기계	24,336	0	0	24,336

재고자산	32,295,195	18,017,390	(32,295,195)	18,017,390

전기	유형자산-토지	127,836,490	0	(15,999,653)	111,836,837

유형자산-기계	48,444	0	(24,108)	24,336

재고자산	0	32,295,195	0	32,295,195

(5) 지분법 평가내용(단위:원)

구분	당분기	전 기

기초	32,685,852,267	30,420,850,235

취득	0	0

처분	0	(511,355,648)

지분법손익	3,789,216,711	4,646,765,420

지분법자본변동	(714,573,273)	2,051,016

기타증감	0	(1,872,458,756)

기말	35,760,495,705	32,685,852,267

(6) 관계기업투자 주식의 시장가격(단위:원)

회사명	당분기	전기

보유주식수	1주당시가	시장가격	보유주식수	1주당시가	시장가격

(주)알루코	14,569,150주	4,945	72,044,446,750	14,569,150주	7,060	102,858,199,000

(7) 관계기업의 요약재무정보(단위:원)

회사명	당분기	전기

(주)알루코	자산총액	456,199,580,279	자산총액	429,140,446,746

부채총액	259,390,736,643	부채총액	264,912,199,334

매출액	312,642,961,507	매출액	433,853,367,277

당분기순이익	17,491,939,284	당기순이익	19,780,940,285

(8) 관계기업투자 주식의 담보제공(단위:원)

담보설정권자	설정내용	담보제공주식수	장부금액	담보제공금액

산업은행	단기차입금 담보	3,000,000주	7,363,606,464	5,000,000,000

한국증권금융	단기차입금 담보	5,600,000주	13,745,398,732	7,800,000,000

계	8,600,000주	21,109,005,196	12,800,000,000

11. 투자부동산 (1) 투자부동산의 변동내용 투자부동산은 당기에 취득한 것인바, 그 내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

구분	토지	건물	계

기초취득원가	1,338,215,970	447,096,400	1,785,312,370

취득원가	0	0	0

기말취득원가	1,338,215,970	447,096,400	1,785,312,370

기초감가상각누계액	0	4,657,254	4,657,254

감가상각비	0	8,383,057	8,383,057

기말감가상각누계액	0	13,040,311	13,040,311

기초장부금액	1,338,215,970	442,439,146	1,780,655,116

기말장부금액	1,338,215,970	434,056,089	1,772,272,059

② 전기(단위:원)

구분	토지	건물	계

기초취득원가	0	0	0

취득원가	1,022,381,610	447,096,400	1,469,478,010

대체증감	315,834,360	0	315,834,360

기말취득원가	1,338,215,970	447,096,400	1,785,312,370

기초감가상각누계액	0	0	0

감가상각비	0	4,657,254	4,657,254

기말감가상각누계액	0	4,657,254	4,657,254

기초장부금액	0	0	0

기말장부금액	1,338,215,970	442,439,146	1,780,655,116

(2) 투자부동산 관련 수익 및 비용(단위:원)

구분	당분기	전분기

수익	0	0

비용	8,383,057	4,657,254

(3) 투자부동산의 공정가치 회사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐 름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가 능하지 아니한바, 당분기 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아 니하였습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 투자부동산으로 분류된 회사 보유 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	장부금액	공시지가

당분기	전기	당분기	전기

토지	1,338,215,970	1,338,215,970	1,015,144,250	1,015,144,250

(4) 담보제공된 투자부동산의 내용(단위:원)

담보제공처	제공자산의 종류	장부금액	담보제공금액	담보제공내용

중소기업은행	토지	1,022,381,610	2,280,000,000	단기차입금 관련 근저당권 설정

건축물	434,056,089

계	1,456,437,699	2,280,000,000

12. 유형자산 (1) 유형자산의 변동내용 ① 당분기

(단위:원)

구분	토지	건축물	기계장치	기타유형자산	계

기초취득금액	4,554,244,435	4,026,168,091	11,288,376,240	1,556,193,045	21,424,981,811

취득금액	0	0	91,600,000	39,093,182	130,693,182

대체증감	0	0	0	0	0

처분금액	0	0	0	(24,462,483)	(24,462,483)

기말취득금액	4,554,244,435	4,026,168,091	11,379,976,240	1,570,823,744	21,531,212,510

기초감가상각누계액	0	835,976,221	8,715,399,646	797,707,851	10,349,083,718

처분금액	0	0	0	(56,081,133)	(56,081,133)

감가상각비	0	92,415,465	283,530,316	94,970,181	470,915,962

기말감가상각누계액	0	928,391,686	8,998,929,962	836,596,899	10,763,918,547

기초정부보조금	0	38,459,006	179,849,067	34,937,292	253,245,365

상계액	0	(1,922,296)	(17,891,125)	(8,983,875)	(28,797,296)

기말정부보조금	0	36,536,710	161,957,942	25,953,417	224,448,069

기초장부금액	4,554,244,435	3,151,732,864	2,393,127,527	723,547,902	10,822,652,728

기말장부금액	4,554,244,435	3,061,239,695	2,219,088,336	708,273,428	10,542,845,894

② 전 기(단위:원)

구분	토지	건축물	기계장치	기타유형자산	계

기초취득금액	4,870,078,795	3,968,568,091	10,880,818,372	1,344,869,785	21,064,335,043

취득금액	0	57,600,000	954,886,000	489,921,659	1,502,407,659

대체증감	(315,834,360)	0	263,000,000	(263,000,000)	(315,834,360)

처분금액	0	0	(810,328,132)	(15,598,399)	(825,926,531)

기말취득금액	4,554,244,435	4,026,168,091	11,288,376,240	1,556,193,045	21,424,981,811

기초감가상각누계액	0	713,235,600	8,351,634,352	691,587,342	9,756,457,294

처분금액	0	0	(73,042,602)	(12,784,899)	(85,827,501)

감가상각비	0	122,740,621	436,807,896	118,905,408	678,453,925

기말감가상각누계액	0	835,976,221	8,715,399,646	797,707,851	10,349,083,718

기초정부보조금	0	41,022,068	36,522,241	205,298,416	282,842,725

대체증감	0	0	158,382,624	(158,382,624)	0

상계액	0	(2,563,062)	(15,055,798)	(11,978,500)	(29,597,360)

기말정부보조금	0	38,459,006	179,849,067	34,937,292	253,245,365

기초장부금액	4,870,078,795	3,214,310,423	2,492,661,779	447,984,027	11,025,035,024

기말장부금액	4,554,244,435	3,151,732,864	2,393,127,527	723,547,902	10,822,652,728

(2) 유형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위:원)

구분	당분기	전분기

판매비와관리비	67,427,366	94,011,773

제조원가	360,021,194	521,427,224

기타의감가상각비	14,670,106	33,417,568

계	442,118,666	648,856,565

상기 배부된 감가상각비는 정부보조금상각액이 차감된 후의 금액입니다. (3) 담보제공된 유형자산의 내용

(단위:원)

담보제공처	제공자산의 종류	장부금액	담보제공금액	담보제공내용

하나은행	토지	4,554,244,435	10,560,000,000	장·단기차입금 관련 근저당권 설정

건축물	3,097,776,405

기계장치	2,267,743,851

중소기업은행	기계장치	116,914,307	2,280,000,000	단기차입금 관련 근저당권 설정

합 계	10,036,678,998	12,840,000,000

(4) 보험가입내용 회사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다 음과 같습니다.

(단위:원)

보험 종류	부보자산	부보금액	보험료	보험가입기간	보험회사

재산종합보험	본사 건물 및 기계장치	7,259,182,991	3,288,363	2016.08.12∼2017.08.12	동부화재해상보험

재산종합보험	안성공장 건물 및 기계장치	679,884,110	515,300	2016.04.30∼2017.04.30	한화손해보험

가스사고배상 책임보험	본사 건물 및 가스설비	대인 80,000,000	10,000	2016.08.12∼2017.08.11	동부화재해상보험

대물 300,000,000

상기 삼성화재 및 한화손해보험의 보험금수령권은 하나은행 및 기업은행의 단기차 입금과 관련하여 각각 2,300백만원 및 678백만원이 질권 설정되어 있습니다. (5) 보유토지의 공시지가

(단위:원)

구 분	당분기	전기

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

유형자산(공장용부지)	4,554,244,435	4,472,813,100	4,554,244,435	4,472,813,100

(6) 감가상각 완료 후 사용중인 유형자산의 총장부금액

(단위:원)

계정과목	당분기	전기

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

기계장치	7,940,695,488	139,000	7,940,695,488	139,000

차량운반구	80,349,123	3,000	50,013,449	3,000

공구와기구	132,959,641	27,000	132,959,641	27,000

집기비품	162,653,609	24,000	161,703,609	23,000

시설장치	234,993,736	12,000	210,600,000	11,000

합계	8,551,651,597	205,000	8,495,972,187	203,000

13. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내역 ① 당분기

(단위:원)

구분	산업재산권	소프트웨어	계

기초취득금액	20,556,472	0	20,556,472

취득금액	0	62,793,223	62,793,223

분기말취득금액	20,556,472	62,793,223	83,349,695

기초상각누계액	20,556,472	0	20,556,472

상각	0	1,903,654	1,903,654

분기말상각누계액	20,556,472	1,903,654	22,460,126

기초장부금액	0	0	0

분기말장부금액	0	60,889,560	60,889,560

② 전 기

구분	산업재산권

기초취득금액	20,556,472

취득금액	0

기말취득금액	20,556,472

기초상각누계액	20,556,472

상각	0

기말상각누계액	20,556,472

기초장부금액	0

기말장부금액	0

(2) 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위:원)

구분	당분기	전분기

판매관리비	0	0

(3) 비용으로 인식한 경상개발비의 내용

(단위:원)

구 분	당분기	전기

인건비	159,507,080	216,207,780

재료비 및 소모품비	59,362,667	59,169,616

기타	21,376,303	26,367,832

계	240,246,050	301,745,228

차감: 정부보조금	(18,068,729)	(552,829)

차감후 금액	222,177,321	301,192,399

회계처리	제조경비	222,177,321	301,192,399

14. 정부보조금 (1) 정부보조금의 변동 내용 ① 당분기

(단위:원)

구분	기초	수령	사용내용	장기차입금 증감	분기말

현금성자산	장기차입금	손익상계	자산취득	현금성자산	장기차입금

벤처기업육성 2차	55,022,171	2,925,000	0	18,068,729	0	0	36,953,442	2,925,000

② 전 기(단위:원)

구분	기초	수령	사용내용	장기차입금 증감	기말

현금성자산	장기차입금	손익상계	자산취득	현금성자산	장기차입금

미래선도과제 1차	0	84,600,000	0	0	0	(84,600,000)	0	0

벤처기업육성 2차	37,050,000	1,950,000	19,500,000	552,829	0	975,000	55,022,171	2,925,000

계	37,050,000	86,550,000	19,500,000	552,829	0	(83,625,000)	55,022,171	2,925,000

(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용 ① 당분기

(단위:원)

구분	건물	기계장치	집기비품	합계

취득가액	기초취득금액	51,261,240	2,411,972,738	47,914,000	2,511,147,978

당기증가	0	0	0	0

대체증감	대체증감	0	0	0	0

기말취득가액	51,261,240	2,411,972,738	47,914,000	2,511,147,978

기초상계누계액	12,802,234	2,232,123,671	12,976,708	2,257,902,613

당기상계액	당기상계액	1,922,296	17,891,125	8,983,875	28,797,296

기말	기말	14,724,530	2,250,014,796	21,960,583	2,286,699,909

상계후잔액	36,536,710	161,957,942	25,953,417	224,448,069

② 전 기(단위:원)

구분	건물	기계장치	집기비품	건설중인자산	합계

취득가액	기초취득금액	51,261,240	2,253,590,114	47,914,000	158,382,624	2,511,147,978

대체증감	0	158,382,624	0	(158,382,624)	0

기말취득가액	51,261,240	2,411,972,738	47,914,000	0	2,511,147,978

상계누계액	기초상계누계액	10,239,172	2,217,067,873	998,208	0	2,228,305,253

당기상계액	2,563,062	15,055,798	11,978,500	0	29,597,360

기말	12,802,234	2,232,123,671	12,976,708	0	2,257,902,613

상계후잔액	38,459,006	179,849,067	34,937,292	0	253,245,365

15. 금융부채 회사는 금융부채에 대하여 유형자산의 담보 제공과 기술보증기금의 보증서를 제공 하고 있으며, 특수관계자의 지급보증 및 연대보증 제공이 있는 바(주석 29 및 30 참조), 그 내용은 다음과 같습니다. (1) 단기금융부채

(단위:원)

종류	차입처	이자율	당분기	전기

(원화단기차입금)

운전자금	하나은행	3.44%∼3.59%	0	5,020,000,000

시설자금	하나은행	3.59%	300,000,000	300,000,000

운전자금	한국증권금융	3.25%∼3.46%	7,500,000,000	7,800,000,000

시설자금	기업은행	2.67%	1,900,000,000	1,900,000,000

소계	9,700,000,000	15,020,000,000

(유동성장기부채)

유동성장기부채	하나은행 등	-	7,151,950,000	8,201,950,000

소계	7,151,950,000	8,201,950,000

합계	16,851,950,000	23,221,950,000

(2) 장기금융부채(단위:원)

종류	차입처	이자율	당분기	전기	최종상환일

시설자금	하나은행	3.42%	2,150,000,000	3,200,000,000	2016.10.31

운전자금	하나은행	3.32%~3.42%	3,800,000,000	0	2019.05.15

운전자금	산업은행	3.76%	5,000,000,000	5,000,000,000	2016.08.04

기술료	지식경제부등	-	2,925,000	2,925,000	과제완료후

합계	10,952,925,000	8,202,925,000

차감: 유동성대체	(7,151,950,000)	(8,201,950,000)

차감 후 잔액	3,800,975,000	975,000

(3) 당분기말 현재 금융부채의 연도별 상환계획

(단위:원)

연도	원화단기차입금	장기차입금	계

2016.07.01∼2016.12.31	9,700,000,000	7,151,950,000	16,851,950,000

2017.01.01∼2017.12.31	0	975,000	975,000

2019.01.01∼2019.12.31	0	3,800,000,000	3,800,000,000

합계	9,700,000,000	10,952,925,000	20,652,925,000

(4) 운용리스

회사는 ㈜롯데렌터카와 차량운반구(1건, 리스계약원금 42백만원)를 운용리스계약 에 의해 사용하고 있는 바, 이 계약은 리스기간 종료 후 상호합의에 따라 일정기간 동안 재리스할 수 있으며, 동 리스료를 당분기비용으로 처리하고 있습니다. 향후 운용리스의 연도별 리스료지급계획은 다음과 같습니다.본계약은 9월 19일 부로 계약해지 되었습니다.

(단위:원)

연도	2016.07.01∼2016.12.31	2017.01.01∼2017.12.31	합계

리스료	0	0	0

16. 매입채무와 기타채무 및 기타유동부채 회사의 매입채무 및 기타채무 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

매입채무:

유동성	외상매입금	3,306,085,342	2,235,723,109

계	3,306,085,342	2,235,723,109

기타채무:

유동성	미지급금	163,405,156	181,213,321

미지급비용	447,472,252	546,703,857

계	610,877,408	727,917,178

기타유동부채:

유동성	선수금	1,056,347	11,250,405

예수금	39,838,010	43,512,250

계	40,894,357	54,762,655

17. 확정급여부채 회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수 리적 평가는 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해 수행되었습니다. 재무상태표에 인식한 확정급여부채 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

확정급여채무의 현재가치	1,185,142,218	1,170,882,600

사외적립자산의 공정가치	(545,437,102)	(537,722,756)

기타사외적립자산	(28,588,790)	(28,806,590)

확정급여부채 금액	611,116,326	604,353,254

포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

당분기근무원가	59,729,190	282,677,407

이자원가	0	35,138,073

사외적립자산의 기대수익	0	(14,835,408)

확정급여제도의 재측정요소	0	(30,223,720)

종업권급여에 포함된 총비용	59,729,190	272,756,352

당기비용으로 인식한 종업원급여는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

매출원가	59,729,190	131,248,347

판매비와관리비	0	171,731,725

계	59,729,190	302,980,072

확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

기초 확정급여채무의 현재가치	1,170,882,600	1,009,163,496

당분기근무원가	73,988,808	282,677,407

이자원가	0	35,138,073

확정급여채무의 재측정요소	0	(35,694,986)

퇴직급여 지급액	(59,729,190)	(120,401,390)

기말 확정급여채무의 현재가치	1,185,142,218	1,170,882,600

사외적립자산 공정가치의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

기초 사외적립자산의 공정가치	566,529,346	545,419,414

퇴직연금 납입액	9,998,200	11,745,790

사외적립자산의 기대수익	7,714,346	14,835,408

퇴직급여 지급액	(10,216,000)	0

사외적립자산의 재측정요소	0	(5,471,266)

기말 사외적립자산의 공정가치	574,025,892	566,529,346

확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다

(단위:원)

구분	당분기	전기

할인율	2.34%	2.34%

사외적립자산의 기대수익율	2.34%	2.34%

미래임금상승율	1.10%	1.10%

사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

정기예금	545,437,102	537,654,314

기타	0	68,442

기타사외적립자산	28,588,790	28,806,590

합계	574,025,892	566,529,346

18. 자본금과 자본잉여금 회사의 정관에서 정한 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전 기

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수	5,060,000주	5,060,000주

액면금액	500원	500원

자본금	2,530,000,000원	2,530,000,000원

자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다

(단위:원)

구분	당분기	전기

자본잉여금:

주식발행초과금	3,942,883,910	3,942,883,910

자기주식처분이익	529,988,662	529,988,662

합계	4,472,872,572	4,472,872,572

19. 기타포괄손익누계액 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

지분법자본변동	438,024,341	427,158,887

합계	438,024,341	427,158,887

기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	기초	증가	감소	법인세효과	기말

당분기	지분법자본변동	427,158,887	13,930,070	0	(3,064,616)	438,024,341

전 기	지분법자본변동	425,559,094	2,051,016	0	(451,223)	427,158,887

20. 이익잉여금 ⑴ 이익잉여금의 내용

(단위:원)

구분	당분기	전기

법정적립금	이익준비금	50,600,000	25,300,000

소계	50,600,000	25,300,000

임의적립금	기업합리화적립금	419,134,021	419,134,021

소계	419,134,021	419,134,021

미처분이익잉여금	20,779,794,981	17,703,791,132

합계	21,249,529,002	18,148,225,153

21. 영업부문 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이 므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 회사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다. 회사의 주요 상품 및 제품에 대한 수익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

상품의 판매	7,181,967,850	6,841,822,003

제품의 판매	8,361,091,506	10,047,111,606

합계	15,543,059,356	16,888,933,609

회사는 대한민국에 위치하고 있으며, 회사가 보유하고 있는 비유동자산은 모두 국 내에 소재하고 있습니다. 대한민국에 위치한 고객으로부터 발생한 수익(국내매출 액)과 다른 나라에 위치한 고객으로부터 발생한 수익(수출매출액)은 다음과 같습니 다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

국내매출액	14,073,959,321	4,581,918,319

수출매출액	1,469,100,035	484,188,162

합계	15,543,059,356	16,888,933,609

상기 매출수익과 관련한 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

상품	기초상품재고액	1,197,551,874	1,103,203,943

당분기상품매입액	6,230,426,323	6,022,511,105

타계정에서대체	0	40,212,000

기말상품재고액	(1,200,772,019)	(1,155,393,328)

상품매출원가	6,227,206,178	6,010,533,720

제품	기초제품재고액	111,914,454	0

당분기제품제조원가	5,550,393,454	7,836,635,858

타계정에서대체	1,343,259,209

기말제품재고액	(149,629,040)	(111,565,686)

제품매출원가	6,855,938,077	7,725,070,172

합계	13,083,144,255	13,735,603,892

22. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

상품의 매입	6,230,426,323	6,022,511,105

상품 및 제품의 변동	0	(163,755,071)

원재료 및 소모재료의 사용	1,407,755,648	1,744,682,547

외주가공비	581,014,442	2,171,328,115

종업원급여	2,451,269,374	2,528,253,818

퇴직급여	59,729,190	193,200,559

감가상각비	442,118,666	497,558,490

전력비	580,951,447	653,093,891

소모품비	241,491,568	373,792,753

경상개발비	222,177,321	224,847,999

복리후생비	378,893,140	381,971,604

지급수수료	225,124,307	193,834,591

기타비용	2,093,001,057	609,316,111

계	14,913,952,483	15,430,636,512

23. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

급여	985,260,364	1,068,358,638

복리후생비	136,170,868	124,188,491

여비교통비	18,164,766	24,414,875

통신비	11,835,765	15,028,023

세금과공과	47,496,830	40,188,380

임차료	12,973,347	13,362,276

수선비	8,927,000	3,710,000

보험료	7,067,475	6,958,437

접대비	54,272,465	55,305,061

차량유지비	94,707,126	99,252,217

운반비	86,530,873	91,158,000

지급수수료	190,982,195	152,070,975

소모품비	11,189,444	8,494,620

감가상각비	67,427,366	70,810,828

대손상각비	(9,541,943)	(185,951,580)

도서인쇄비	10,120,900	1,086,619

교육훈련비	790,000	375,040

수출제비용	56,874,000	78,621,720

영업비	0	27,600,000

계	1,830,808,228	1,695,032,620

24. 관계기업투자손익 관계기업투자와 관련된 손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

지분법손익	3,789,216,711	1,082,476,183

처분손익	0	0

합계	2,979,907,615	3,028,260,367

25. 영업외손익⑴ 기타수익 및 기타비용

(단위:원)

구분	당분기	전분기

기타수익	외환차익	19,006,216	99,077,621

외화환산이익	428,315	192,569,265

유형자산처분이익	16,498,000	4,089,909

채무면제이익	0	59,604,000

기타	743,818,987	18,707,410

계	779,751,518	374,048,205

기타비용	외화환산손실	0	0

기타의감가상각비	24,956,817	0

기부금	0	100,000

기타	19,423,945	11,130,908

계	95,159,272	27,506,789

⑵ 금융수익 및 금융비용의 내용(단위:원)

구분	당분기	전분기

금융수익	이자수익	203,335,672	245,148,480

외환차익	596,440	12,303,653

외화환산이익	0	0

계	203,932,112	257,452,133

금융비용	금융이자비용	598,758,737	768,197,952

외환차손	9,167,502	654,450

외화환산손실	73,649,699	0

계	681,575,938	768,852,402

26. 이연법인세당분기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

법인세부담액	121,327,773	134,655,346

과거기간의 당기법인세에 대한 당분기 인식 조정사항	(56,586,865)	0

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	487,652,239	711,176,789

기타 이연법인세변동액	(6,863,719)	0

자본에 직접 반영된 법인세비용	157,206,119	(1,950,807)

당분기손익에 반영된 법인세비용	702,735,547	843,881,328

법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 이론적으로 계산된 금액의 차이는 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	3,986,377,520	3,438,748,521

적용세율로 계산된 법인세비용	866,003,050	734,524,670

(당분기 : 21.72%,전분기 : 21.36%)

조정사항:	(163,267,503)	109,356,658

기타 세율차이 등	(163,267,503)	109,356,658

법인세비용	702,735,547	843,881,328

평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	17.63%	24.54%

회사의 과세소득에 적용되는 세율은 과세소득이 2억원 이하분은 11%, 2억원 초과분은 22%, 200억원 초과분에 대해 24.2%의 세율이 적용되는바, 회사는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율을 22%로 추정하여 적용하고 있습니다.누적일시적차이와 이연법인세자산(부채)의 변동내용은 다음과 같습니다.(1) 당분기

구분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	분기말잔액	기초	증감액	분기

일시적차이:

감가상각비	2,849,996	0	2,849,996	626,999	0	626,999

미수수익	(75,326,777)	2,680,025	(72,646,752)	(16,571,891)	589,606	(15,982,285)

대손충당금	0	0	0	0	0	0

퇴직급여충당부채	1,112,337,930	82,946,018	1,195,283,948	244,714,345	18,248,124	262,962,469

퇴직연금운용자산	(566,529,346)	208,954	(566,320,392)	(124,636,456)	45,970	(124,590,486)

정부보조금(건물)	38,459,006	(1,281,531)	37,177,475	8,460,981	(281,936)	8,179,045

정부보조금(기계장치)	179,849,067	(11,927,416)	167,921,651	39,566,795	(2,624,032)	36,942,763

정부보조금(집기비품)	34,937,292	(5,989,250)	28,948,042	7,686,204	(1,317,635)	6,368,569

정부보조금(건설중)	0	0	0	0	0	0

정부보조금	55,997,171	(17,903,546)	38,093,625	12,319,378	(3,938,780)	8,380,598

구분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	분기말잔액	기초	증감액	분기말

관계기업투자	(20,271,741,516)	(2,265,334,342)	(22,537,075,858)	(4,459,783,133)	(498,373,556)	(4,958,156,689)

합계	(19,489,167,177)	(2,216,601,088)	(21,705,768,265)	(4,287,616,778)	(487,652,239)	(4,775,269,017)

손익반영-당분기손익	(4,772,618,494)	(644,858,358)	(5,417,476,852)

-포괄손익	485,001,716	157,206,119	642,207,835

회사는 차기 이후 일시적차이의 소멸액 반영전 예상과세소득과 가산할 일시적차이의 합계액이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이 및 이월세액공제액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.(2) 전기

구분	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초	증감액	기말

일시적차이:

감가상각비	70,075,360	(67,225,364)	2,849,996	15,416,579	(14,789,580)	626,999

미수수익	(71,001,687)	(4,325,090)	(75,326,777)	(15,620,371)	(951,520)	(16,571,891)

대손충당금	491,913,674	(491,913,674)	0	108,221,008	(108,221,008)	0

퇴직급여충당부채	954,809,703	157,528,227	1,112,337,930	210,058,135	34,656,210	244,714,345

퇴직연금운용자산	(544,938,514)	(21,590,832)	(566,529,346)	(119,886,473)	(4,749,983)	(124,636,456)

정부보조금(건물)	41,022,068	(2,563,062)	38,459,006	9,024,855	(563,874)	8,460,981

정부보조금(기계장치)	36,522,241	143,326,826	179,849,067	8,034,893	31,531,902	39,566,795

정부보조금(집기비품)	46,915,792	(11,978,500)	34,937,292	10,321,474	(2,635,270)	7,686,204

정부보조금(건설중)	158,382,624	(158,382,624)	0	34,844,177	(34,844,177)	0

정부보조금	37,050,000	18,947,171	55,997,171	8,151,000	4,168,378	12,319,378

관계기업투자	(18,006,739,484)	(2,265,002,032)	(20,271,741,516)	(3,961,482,686)	(498,300,447)	(4,459,783,133)

합계	(16,785,988,223)	(2,703,178,954)	(19,489,167,177)	(3,692,917,409)	(594,699,369)	(4,287,616,778)

손익반영-당기손익	(3,773,078,642)	(999,539,852)	(4,772,618,494)

-포괄손익	80,161,233	404,840,483	485,001,716

회사는 차기 이후 일시적차이의 소멸액 반영전 예상과세소득과 가산할 일시적차이의 합계액이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이 및 이월세액공제액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.27.주당이익 회사의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것입니다. 보 통주 당기순이익을 기중 가중평균한 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당순이익은 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 당기순이익을 계 산한 것입니다. 희석당기순이익을 유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 주 식수를 합한 수로 나누어 산정한 것인바, 회사의 경우 희석증권이 없으므로 희석주 당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

(단위:원)

구 분	당분기(3개월)	당분기(누계)	전분기(3개월)	전분기(누계)

당분기순이익	1,837,157,554	3,283,641,973	1,447,114,222	2,594,867,193

가중평균유통보통주식수	5,060,000주	5,060,000주	5,060,000주	5,060,000주

기본주당순이익	363	649	286	513

희석주당순이익	363	649	286	513

가중평균유통보통주식수의 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	변동내용	변동일자	유통주식수	일 수	적 수

당분기 (3개월)	기초이월	-	5,060,000	92	465,520,000

유통보통주식적수	465,520,000

기중 유통일수	92

가중평균유통보통주식수	5,060,000

당분기 (누계)	기초이월	-	5,060,000	272	1,376,320,000

유통보통주식적수	1,376,320,000

기중 유통일수	272

가중평균유통보통주식수	5,060,000

전분기 (3개월)	기초이월	-	5,060,000	92	465,520,000

유통보통주식적수	465,520,000

기중 유통일수	92

가중평균유통보통주식수	5,060,000

전분기 (누계)	기초이월	-	5,060,000	273	1,381,380,000

유통보통주식적수	1,381,380,000

기중 유통일수	273

가중평균유통보통주식수	5,060,000

28. 현금흐름표 재무상태표와 현금흐름표상 현금및현금성자산의 차이 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전분기말

현금흐름표상 현금및현금성자산	2,466,305,709	218,123,702

차감: 정부보조금	(36,953,442)	(36,547,171)

재무상태표상 현금및현금성자산	2,429,352,267	181,576,531

당분기와 전기 중 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

당기순손익의 비현금항목 조정:

법인세비용	702,735,547	843,881,328

감가상각비	442,118,666	497,558,490

무형자산상각비	1,903,654	0

대손상각비	(9,541,943)	(185,951,580)

퇴직급여	164,978,412	193,200,559

이자비용	598,758,737	768,197,952

관계기업투자처분손실	0	97,448,420

외화환산손실	73,649,699	0

단기투자증권처분손실	0	0

유형자산처분손실	0	0

기타의감가상각비	24,956,817	0

이자수익	(203,335,672)	(245,148,480)

지분법이익	(3,789,216,711)	(5,696,773,943)

배당금 수익	(728,457,500)	0

단기매매증권평가이익	0	0

외화환산이익	0	(192,569,265)

채무면제이익	0	(59,604,000)

유형자산처분이익	(16,498,000)	(4,089,909)

정부보조금의 경상개발비 지출	(18,068,729)	(502,829)

계	(2,756,017,023)	(3,984,353,257)

순운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	752,524,010	(34,314,349)

단기기타채권의 감소(증가)	1,292,230,490	(142,287,502)

재고자산의 감소(증가)	(10,823,086)	(508,730,140)

기타유동자산의 감소(증가)	55,669,566	(1,028,656,413)

매입채무의 증가(감소)	1,070,790,548	1,763,971,413

단기기타채무의 증가(감소)	(114,405,458)	(109,160,546)

기타유동부채의 증가(감소)	(12,827,512)	51,203,102

퇴직금의 지급	(153,804,440)	(92,071,220)

사외적립자산의 감소(증가)	(4,410,900)	(7,810,890)

배당금 지급	0	0

계	2,874,943,218	(107,856,545)

현금및현금성자산의 유입과 유출이 없는 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 유형자산 대체	0	0

감가상각비와 정부보조금 상계	28,797,296	5,199,581

장기금융부채의 유동성 대체	0	0

지분법자본변동	0	0

장기금융자산의 유동성 대체	0	0

유형자산의 투자부동산 대체	0	0

계	28,797,296	5,199,581

29. 특수관계자와의 거래 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

회사와의 관계	회사명	비 고

관계기업	주식회사 알루코	유가증권상장

기타 특수관계자	현대알루미늄 주식회사	비상장

〃	주식회사 고강알루미늄	〃

〃	주식회사 알루텍	〃

〃	㈜알루코홀딩스 (ALUKO HOLDINGS Co,.Ltd)	〃

〃	Dongyang Gangchul EU s.r.o	비상장(해외현지법인)

〃	Dongyang Gangchul Poland	〃

〃	ALUKO Japan	〃

〃	Hyundai Aluminum Vina Shareholding Co.	〃

〃	Aluminum Recycling Technology, INC.	〃

〃	ALUTEC USA INC.	〃

〃	ALUTEC Vina Co., Ltd	〃

특수관계자와 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위:원)

구분	관계기업	기타

특수관계자명	알루코	고강알루미늄	알루텍	Hyundai Vina	ALUTEC Vina	알루코홀딩스

매출거래	상품매출	6,754,080	3,829,360	-	-	1,863,796,547	112,486,699

제품매출	3,593,873,742	259,018,600	11,561,400	-	-	-

이자수익	33,595,082	-	73,398,908	-	90,577,006	-

매입거래	상품매입	1,644,527,525	15,155,300	-	-	-	-

자산매입	628,059,799	451,004,390	-	-	188,679,370	-

기타매입	0	-	831,000	19,200,000	-	-

(2) 전분기(단위:원)

구분	관계기업	기타

특수관계자명	알루코	고강알루미늄	알루텍	알루코홀딩스	Hyundai Vina	ALUTEC Vina

매출거래	상품매출	438,098,889	-	2,554,000	-	3,910,981,314	285,089,264

제품매출	6,473,196,856	534,301,780	714,916,000	-	306,484,812	-

이자수익	108,698,630	-	43,536,463	-	145,988,889	-

매입거래	상품매입	2,364,416,225	417,853,700	-	-	-	-

자산매입	23,755,350	-	-	-	674,690,122	-

기타매입	915,485	-	-	-	-	-

(2) 특수관계자와의 거래에 의한 매출채권과 매입채무 잔액은 다음과 같습니다.

단위:원)

구분	특수관계자명	당분기	전기

매출채권	매입채무	매출채권	매입채무

관계기업	알루코	408,941,335	1,618,674,899	523,827,912	318,828,842

기타	고강알루미늄	29,104,570	95,256,040	60,916,955	305,276,554

〃	알루텍	1,375,000	0	0	0

〃	알루코홀딩스	0	3,520,000	0	0

〃	ALUTEC Vina	0	0	0	0

Hyundai Vina	256,767,350	21,124,507	833,916,769	222,829,161

합계	696,188,255	1,738,575,446	1,418,661,636	846,934,557

(3) 특수관계자와의 자금거래내용은 다음과 같습니다.

단위:원)

구분	특수관계자명	과목	거래조건	증감내용

발생일	약정기한	이율	기초	증가	감소	분기말

관계기업	알루코	단기대여금	2016.02.03	2017.02.02	6.90%	0	1,800,000,000	1,800,000,000	0

기타	알루텍	단기대여금	2016.02.29	2017.02.28	6.90%	0	2,000,000,000	2,000,000,000	0

〃	알루텍	단기대여금	2016.04.29	2017.04.28	4.60%	0	1,000,000,000	1,000,000,000	0

〃	Hyundai Vina	단기대여금	2014.07.10	2016.12.31	6.90%	2,109,600,000	0	1,122,930,000	986,670,000

대여거래 합계	2,109,600,000	4,800,000,000	5,922,930,000	986,670,000

특수관계자와의 중요한 기타채권 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

단위:원)

구분	특수관계자명	당분기	전기

기타채권	기타채무	기타채권	기타채무

관계기업	알루코	0	0	0	352,000

기타	알루텍	0	0	1,287,000,000	0

〃	Hyundai Vina	16,074,498	0	71,972,520	0

〃	알루코홀딩스	0	0	0	0

합계	16,074,498	0	1,358,972,520	352,000

당분기와 전기 중 회사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 당기 비용으로 반영한 금액은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사 기업활동의 계획·운영·통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 미등기 사외이사 및 집행임원 등을 포함하였습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	481,662,420	614,571,480

퇴직급여	0	49,283,775

합계	481,662,420	663,855,255

회사는 대표이사로부터 금융부채에 대한 10,779백만원의 지급보증 및 포괄근보증을 제공받고 있습니다.30. 담보 및 지급보증 ⑴ 제공한 담보 회사는 국책과제연구 및 차입금과 관련하여 금융자산(주석 4 및 주석 5 참조), 관계 기업투자 주식(주석 10 참조) 및 유형자산(주석 11 참조)을 신한은행 등 금융기관 에 담보로 제공하고 있습니다. ⑵ 제공받은 보증

(단위:원)

보증 제공자	제공받은 보증내용	보증금액	보증기간	보증처

(특수관계자)

임원	차입금 포괄근보증	10,779,600,000	차입금 만기까지	하나은행

소계	10,779,600,000

(기타 타인)

기술보증기금	차입금 지급보증	1,037,000,000	2015.05.23∼2016.05.20	하나은행

서울보증보험	지급이행보증	8,000,000	2014.03.01∼2016.02.28	㈜삼천리

서울보증보험	계약이행보증	297,000,000	2014.10.13∼2016.12.31	㈜다원시스

서울보증보험	선급금이행보증	891,000,000	2014.10.23∼2016.12.31	㈜다원시스

서울보증보험	체불임금보증	30,000,000	2014.05.16∼2018.05.04	한국산업인력공단

소계	2,263,000,000

합계	13,042,600,000

⑶ 금융기관 등과 체결한 차입약정사항(단위:원)

금융기관명	내용	과목	약정한도액	미사용액

하나은행	시설자금	장기차입금	2,900,000,000	0

하나은행	시설자금	장기차입금	300,000,000	0

하나은행	일반자금	단기차입금	2,800,000,000	0

하나은행	일반자금	단기차입금	1,000,000,000	0

하나은행	일반자금	단기차입금	1,500,000,000	1,500,000,000

하나은행	어음할인	단기차입금	50,000,000	50,000,000

산업은행	일반자금	장기차입금	5,000,000,000	0

기업은행	시설자금	단기차입금	1,900,000,000	0

교보증권	일반자금	단기차입금	0	0

한국증권금융	일반자금	단기차입금	5,500,000,000	0

한국증권금융	일반자금	단기차입금	5,300,000,000	4,000,000,000

한국증권금융	일반자금	단기차입금	2,000,000,000	0

합 계	28,250,000,000	5,550,000,000

31. 범주별 금융상품 (1) 범주별 금융상품의 내용 ① 당분기

(단위:원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	계

(유동)

현금및현금성자산	2,429,352,267	0	0	2,429,352,267

매출채권	5,181,997,039	0	0	5,181,997,039

단기금융자산	0	0	0	0

단기기타채권	1,016,862,640	0	0	1,016,862,640

단기금융부채	0	0	16,851,950,000	16,851,950,000

매입채무	0	0	3,306,085,342	3,306,085,342

단기기타채무	0	0	610,877,408	610,877,408

(비유동)

장기금융자산	17,151,532	0	0	17,151,532

매도가능금융자산	0	0	0	0

장기기타채권	17,377,783	0	0	17,377,783

장기금융부채	0	0	3,800,975,000	3,800,975,000

계	8,662,741,261	0	24,569,887,750	33,232,629,011

② 전 기(단위:원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	계

(유동)

현금및현금성자산	84,519,631	0	0	84,519,631

매출채권	6,052,394,862	0	0	6,052,394,862

단기금융자산	80,000,000	0	0	80,000,000

단기기타채권	3,495,235,617	0	0	3,495,235,617

단기금융부채	0	0	23,221,950,000	23,221,950,000

매입채무	0	0	2,235,723,109	2,235,723,109

단기기타채무	0	0	727,917,178	727,917,178

(비유동)

장기금융자산	2,500,000	0	0	2,500,000

매도가능금융자산	0	0	0	0

장기기타채권	21,470,000	0	0	21,470,000

장기금융부채	0	0	975,000	975,000

계	9,736,120,110	0	26,186,565,287	35,922,685,397

(2) 범주별 금융상품의 순손익 ① 당분기

(단위:원)

구 분	이자수익 (비용)	대손상각비	외화환산이익(손실)	외환차익 (차손)	단기매매증권처분손익

금융자산 :

대여금및수취채권	203,335,672	(9,541,943)	0	596,440	0

금융부채 :

상각후원가측정금융부채	(598,758,737)	0	(73,649,699)	(9,167,502)	0

② 전분기(단위:원)

구 분	이자수익 (비용)	대손상각비	외화환산이익(손실)	외환차익 (차손)	단기매매증권처분손익

금융자산 :

대여금및수취채권	323,764,951	(496,191,320)	153,415,764	34,254,264	0

금융부채 :

상각후원가측정금융부채	(977,183,154)	0	2,282,188	182,832,070	0

32. 금융자산과 금융부채의 상계 ⑴ 당분기

(단위:원)

계정과목	상계조건 적용전 금액	상계한 금액	상계후 잔액	추가상계 가능액	추가상계 가능후 잔액

금융자산 :

매출채권	4,267,120	3,707,000	560,120	0	560,120

금융부채 :

매입채무	10,678,140	3,707,000	6,971,140	0	6,971,140

⑵ 전분기(단위:원)

계정과목	상계조건 적용전 금액	상계한 금액	상계후 잔액	추가상계 가능액	추가상계 가능후 잔액

금융자산 :

매출채권	71,394,900	9,166,025	62,228,875	0	62,228,875

금융부채 :

매입채무	16,137,165	9,166,025	6,971,140	0	6,971,140

33. 재무위험관리33-1. 재무위험 요소 회사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험(환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증 권에 대한 시장가치의 변동위험 등)에 노출되어 있습니다. 회사는 이러한 위험요소 들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타채무 , 차입금 등으로 구성되어 있습니다. (1) 시장위험 ① 외환위험 회사는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외환위험, 특히 달러화와 관련된 환율 변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 주로 미래 예상거래, 인식된 자산과 부 채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

외화(USD)	원화	환산손익	외화(USD)	원화	환산손익

외화금융자산:

보통예금	0.00	0	0	27,734.25	32,504,541	283,702

매출채권	234,212.67	262,287,049	(5,519,699)	711,533.08	833,916,769	22,375,764

단기대여금	900,000.00	1,054,800,000	(68,130,000)	1,800,000.00	2,109,600,000	131,040,000

미수수익	14,662.50	16,074,498	0	61,410.00	71,972,520	0

외화금융자산 계	1,148,875.17	1,333,161,547	(73,649,699)	2,600,677.33	3,047,993,830	153,699,466

외화금융부채:

매입채무	(19,268.91)	(21,552,822)	428,315	190,127.27	222,829,161	2,282,188

외화금융부채 계	(19,268.91)	(21,552,822)	428,315	190,127.27	222,829,161	2,282,188

보고기간종료일 현재 모든 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율 이 10% 변동시 환율변동이 당분기와 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니 다.

상기 민감도분석은 보고기간종료일 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다. ② 주가변동위험 회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분 증권에의 투자를 이용할 수 있으나, 보고기간종료일 현재 회사의 지분증권투자(종 속 및 관계기업은 제외)는 없습니다. ③ 이자율위험 회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투 자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율변동위험은 외화차입금의 조달, 이자수취 자산에 의 투자 등에서 비롯됩니다. (2) 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위 험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발 생하고 있습니다. 금융기관의 경우 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소를 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 연체되지 않고 손 상되지 않은 매출채권의 신용도는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참 조하여 측정하고 있습니다. 매출채권의 연체 및 손상에 따른 신용도 구분내용은 주석 5에서 설명하고 있으며, 보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 매출채권 및 기타수취채권의 장부가 액입니다. (3) 유동성위험 회사는 현금흐름의 예측을 통해 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영 업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 상시적으로 검토하여 차 입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에 는 회사의 자금조달계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제 한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있 습니다. 당분기말 현재 회사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여 기간에 따라 만기별로 구분한 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	1년이하	1년초과 2년이내	2년초과	계

매입채무	3,306,085,342	0	0	3,306,085,342

단기기타채무	610,877,408	0	0	610,877,408

단기금융부채	16,851,950,000	0	0	16,851,950,000

장기금융부채	0	975,000	3,800,000,000	3,800,975,000

계	20,768,912,750	975,000	3,800,000,000	24,569,887,750

상기에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도 래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.34-2. 자본위험관리 회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있는바, 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산과 장·단기금융자 산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이 용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하는바, 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 회사의 자본구조와 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전 기

자본구조	부채(차입금)	20,652,925,000	23,222,925,000

현금및현금성자산과 금융자산	2,446,503,799	167,019,631

순부채	18,206,421,201	23,055,905,369

자본	28,690,425,915	25,578,256,612

부채비율	부채(A)	29,999,756,820	31,374,769,336

자본(B)	28,690,425,915	25,578,256,612

부채비율(A/B)	104.56%	122.66%

34-3. 공정가치 추정 회사는 파생상품이 아닌 기타금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다 면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용 하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에 서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행 시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금 흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 회사는 파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대 하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정 합니다.평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 옵션인 파생 상품은 Black-Sholes 모형 등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니 다. 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사 용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. ① 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ② 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가 능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함. ③ 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변 수(관측가능하지 않은 투입변수) 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시 장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활 성시장으로 간주합니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가 능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결 정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사 용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이 때, 해당 상품의 공정가치 측 정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니 라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.