케이피티유 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상기업의 개요(1) 지배기업

주식회사 케이피티유와 그 종속기업(이하 "연결실체")는 1995년 8월 9일에 설립되어 2002년 4월 25일 주식을 상장한 코스닥상장법인으로서 산업용소재와 금형의 표면처리 및 열처리 등을 주요사업으로 영위하고 있는바, 경기도 화성시 정남면 괘랑2길 1에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 보고기간종료일 현재 납입자본금은 2,530백만원이며, 최대주주인 ㈜알루텍의 지분율은 50.43%(특수관계자 포함 50.52%)입니다.

(2) 종속기업1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위:주, 원) 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 KPTU VINA SHAREHOLDING COMPANY 90% 베트남 2017.12.31 압출금형제작 의결권과반수보유 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 당분기말> (단위:원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 KPTU VINA 4,082,377,416 3,022,104,940 1,060,272,476 0 (45,646,420) (143,096,524) 3) 연결범위의 변동연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사유 KPTU VINA 신규포함 법인 설립 4) 비지배지분이 중요한 종속기업의 내용 (가) 현황 (단위:원) 기업명 주된사업장(설립지국가명) 비지배지분율(%) 비지배지분에 배분된 당기순손익 누적비지배지분 당분기 전기 당분기말 전기말 KPTU VINA 베트남 10 (4,564,642) 0 (106,027,248) 0 (나) 요약재무정보 (단위:원) 구분 KPTU VINA 유동자산 462,693,458 비유동자산 3,619,683,958 유동부채 3,022,104,940 비유동부채 0 수익 0 당기손익 (45,646,420) 총포괄손익 (143,096,524) 영업활동현금흐름 2,441,657,800 투자활동현금흐름 (3,536,004,445) 재무활동현금흐름 1,203,369,000 현금및현금성자산의증감 109,022,355 2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 2017년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 9,427백만원, 매도가능금융자산 1백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 9,427백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 3월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 23,352백만원을 보유하고 있고, 이 중에는 복합상품에서 내재파생상품을 분리한 후 주계약이 채무상품인 경우는 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2017년 3월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다 . 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 3월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 3월 31일 현재 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금액은 없고, 2017 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정금융부채와 관련하여 공정가치 상승(하락)을 당기손실(이익)로 인식한 금액은 없습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 2017년 3월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 9,427백만원(대여금 및 수취채권 9,427백만원), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 없고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 80백만원을 설정하고 있습니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였 고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 201X년 3월 31일 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산·부채·확정계약·예상거래는 없습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 연결재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2017년 3월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 4분기 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결실체의 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 수행의무의 식별 연결실체는 고객에게 알루미늄형재의 판매, 열처리 및 각종 질화에 의한 표면처리, 압출금형제작을 제공하는 사업을 영위하고 있고, 2016 회계연도 중 표면처리부문 및 압출금형부문은 11,681백만원으로 연결실체 총 수익의 약 55%에 해당합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 (1) 상품판매, (2) 제품판매, (3) 용역제공 등으로 하나의 계약에서 각각의 구별되는 수행의무는 없습니다. ② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 열처리 및 각종 질화에 의한 표면처리 용역제공연결실체의 표면처리부문은 고객이 주문한 방식에 의한 열처리 및 각종 질화에 의한 용역을 제공하고 있고, 일반적으로 7일의 제작 기간이 소요됩니다. 연결실체는 비교적 단기간에 의한 용역을 제공하고 있으므로 이에 대하여 완성기준을 사용하여 수익을 인식하고 있습니다.기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. ③ 변동대가연결실체의 모든 사업 부문은 반품을 허용하지 않고 고객에게 인도되는 시점에 사전에 결정된 계약에 의해 수익을 인식하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 없습니다. 제공된 용역 및 판매된 상품·제품에 대하여 하자가 존재할 경우 사후 클레임을 제기하여 환불 또는 재가공을 할 수 있으나 이는 인도되는 시점의 대가의 변동이 이루어지지는 않습니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. ④ 거래가격의 배분기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 하나의 계약에서 각각의 구별되는 수행의무가 존재하지 않으므로 연결실체에 미치는 영향은 없습니다. (2) 연결재무제표 작성기준 1) 회계기준연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 의거 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있으며, 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 표시된 회계기간의 연결재무제표에 동일하게 적용되었습니다.한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분, 중요한 추정 및 가정이 요구되는 부분은 주석 3에 기술되어 있습니다.2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (5) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산 서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고 , 환산에서 생기는 외 환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (6) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (7) 금융상품1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. ( 가) 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (8) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가 는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (9) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 20~40년 정액법 구축물, 기계장치, 시설장치 9년 정액법 그 밖의 유형자산 4년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하 고 있 습니다 . 상 각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산업재산권 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (13) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(14) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (16) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유 사한 우량회사채 의 시장수익 률로 기대 미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (18) 자산손상 재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 연결포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (20) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 연결재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 연결재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등 다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 확정급여채무 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다 . 4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 비고 현금 2,699,780 687,120 원화보통예금 261,584,636 1,453,751,728 외화보통예금 107,552,355 1,123,714,661 계 371,836,771 2,578,153,509 정부보조금 (36,689,633) (36,689,633) 국책과제연구비 순액 335,147,138 2,541,463,876 상기 현금및현금성자산 중 사용이 제한된 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 예입처 당분기말 전기말 사용제한내용 보통예금 기업은행 41,080,315 41,080,089 국책과제연구비 5. 금융자산단기금융자산과 장기금융자산의 공정가치는 장부금액과 일치하며, 그 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 예입처 당분기말 전기말 장기금융자산: 기타예금 하나은행 2,000,000 2,000,000 합계 2,000,000 2,000,000 상기 장·단기금융자산 중 사용이 제한된 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 예입처 당분기말 전기말 사용제한내용 기타예치금 하나은행 2,000,000 2,000,000 당좌개설보증금 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 5,527,759,985 (67,002,528) 5,460,757,457 5,728,784,835 65,396,013 5,663,388,822 단기기타채권 단기대여금 2,000,000,000 0 2,000,000,000 0 0 0 미수금 1,976,849,793 (13,696,080) 1,963,153,713 15,245,250 13,696,080 1,549,170 미수수익 3,780,821 0 3,780,821 0 0 0 소계 3,980,630,614 (13,696,080) 3,966,934,534 15,245,250 13,696,080 1,549,170 장기기타채권 보증금 8,270,000 0 8,270,000 11,470,000 0 11,470,000 장기성매출채권 5,609,410 (899,860) 4,709,550 5,609,410 899,860 4,709,550 소계 13,879,410 (899,860) 12,979,550 17,079,410 899,860 16,179,550 합계 9,522,270,009 (81,598,468) 9,440,671,541 5,761,109,495 79,991,953 5,681,117,542 (2) 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위 : 원) 구분 3개월 이하 만기경과채권 계 4~6개월 7~12개월 12개월초과 매출채권 5,384,301,017 98,871,389 8,585,500 36,002,079 5,527,759,985 단기기타채권 단기대여금 2,000,000,000 0 0 0 2,000,000,000 미수금 1,963,153,713 0 0 13,696,080 1,976,849,793 미수수익 3,780,821 0 0 0 3,780,821 소계 3,966,934,534 0 0 13,696,080 3,980,630,614 장기기타채권 보증금 8,270,000 0 0 0 8,270,000 장기성매출채권 5,609,410 0 0 0 5,609,410 소계 13,879,410 0 0 0 13,879,410 합계 9,365,114,961 98,871,389 8,585,500 49,698,159 9,522,270,009 ② 전기말 (단위 : 원) 구분 3개월 이하 만기경과채권 계 4~6개월 7~12개월 12개월초과 매출채권 5,614,360,809 58,794,715 18,162,700 37,466,611 5,728,784,835 단기기타채권 미수금 1,549,170 0 0 13,696,080 15,245,250 소계 1,549,170 0 0 13,696,080 15,245,250 장기기타채권 보증금 11,470,000 0 0 0 11,470,000 장기성매출채권 5,609,410 0 0 0 5,609,410 소계 17,079,410 0 0 0 17,079,410 합계 5,632,989,389 58,794,715 18,162,700 51,162,691 5,761,109,495 연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체 3개월 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손설정정책을 유지하고 있으며, 연체기간 3개월 이후의 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.연결실체는 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 매출채권의 통화별 구성내역은 아래와 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 한국 원화 4,997,691,910 5,482,431,603 미국 달러화 535,677,485 246,353,232 계 5,533,369,395 5,728,784,835 (4) 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같으며, 손상된 채권에 대한 충당금 설정액과 충당금 환입액은 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 기초금액 66,295,873 58,388,116 설정액(대손회수액 포함) 1,606,515 (6,158,878) 환입 및 제각 1,040,786 기말금액 67,902,388 53,270,024 (5) 매출채권의 연체 및 손상에 따른 구분은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 연체되지도 손상되지도 않은 채권 5,507,573,427 5,619,970,219 연체되었으나 손상되지 않은 채권 13,066,674 102,894,704 개별손상채권 12,729,294 11,529,322 계 5,533,369,395 5,734,394,245 연결실체의 매출채권은 외부신용등급을 얻을 수 없으므로, 역사적 정보에 의한 거래상대방의 내부신용등급에 따라서 연체 및 손상되지 않은 매출채권의 신용건전성을 구분해 보면 신용등급은 매우 높다고 볼 수 있습니다. 7. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 1,527,193,139 0 1,527,193,139 1,416,720,008 0 1,416,720,008 원재료 310,010,081 0 310,010,081 433,325,675 0 433,325,675 계 1,837,203,220 0 1,837,203,220 1,850,045,683 0 1,850,045,683 8. 기타유동자산 및 기타비유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 기타유동자산 선급금 238,581,315 168,018,815 선급부가세 353,671,103 88,505,957 선급비용 8,077,227 8,968,977 소계 600,329,645 265,493,749 기타비유동자산 장기선급비용 215,671,821 0 합계 816,001,466 265,493,749 9. 매도가능금융자산보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 상각후원가 공정가치 장부금액 상각후원가 공정가치 장부금액 출자금; 한국열처리협동조합 500,000 0 500,000 500,000 0 500,000 시장성없는지분증권; 오토코리아주식회사 2,151,532 0 0 2,151,532 0 0 계 2,651,532 0 500,000 2,651,532 0 500,000 상기 매도가능금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 10. 관계기업투자관계기업인 주식회사 알루코에 대한 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.(1) 관계기업투자의 현황 (단위:원) 구분 소재지 결산월 업종 지분율 측정방법 취득원가 순자산 지분가액 장부금액 당분기말 국내 12월 제조업 19.55% 지분법 12,414,110,751 40,590,056,218 37,278,135,395 전기말 국내 12월 제조업 19.55% 지분법 12,414,110,751 39,226,335,188 35,914,414,365 (2) 관계기업투자의 변동내용 (단위:원) 구분 기초 배당 처분 지분법손익 기타 기말 당분기 35,914,414,365 0 0 1,363,721,030 0 37,278,135,395 전분기 32,685,852,267 0 0 1,470,174,844 0 34,156,027,111 (3) 투자차액의 처리내용 (단위:원) 구분 기초 증가 감소 기말 당분기 (194,959,467) 0 0 (194,959,467) 전분기 (221,498,313) 0 0 (221,498,313) (4) 미실현이익의 제거내용 (단위:원) 구분 거래유형 기초 증가 감소 기말 당분기 유형자산-토지 98,437,093 0 0 98,437,093 재고자산 8,093,383 0 0 8,093,383 전분기 유형자산-토지 111,836,837 0 0 111,836,837 유형자산-기계 24,336 0 0 24,336 재고자산 32,295,195 0 0 32,295,195 (5) 지분법 평가내용 (단위:원) 구분 당분기 전분기 기초 35,914,414,365 32,685,852,267 지분법손익 1,363,721,030 1,470,174,844 기말 37,278,135,395 34,156,027,111 (6) 관계기업투자 주식의 시장가격 (단위:원) 당분기말 전기말 보유주식수 1주당시가 시장가격 보유주식수 1주당시가 시장가격 14,569,150주 4,715 68,693,542,250 14,569,150주 5,350 77,944,952,500 (7) 관계기업의 요약재무정보 (단위:원) 당분기 전기 유동자산 237,838,447,214 유동자산 204,533,630,119 비유동자산 245,600,238,026 비유동자산 234,875,390,487 유동부채 238,279,588,236 유동부채 195,884,946,294 비유동부채 46,544,017,555 비유동부채 42,271,931,465 수익 119,999,377,051 수익 98,453,014,871 계속영업손익 7,235,023,761 계속영업손익 6,287,219,645 총포괄손익 3,927,698,602 총포괄손익 6,411,913,210 수령한 배당금 0 수령한 배당금 728,457,500 (주) 관계기업의 한국채택국제회계기준 재무제표 금액은 지분법을 사용할 때 수행된 조정사항을 반영하고 있습니다. (8) 관계기업투자 주식의 담보제공 (단위:원) 담보설정권자 설정내용 담보제공주식수 장부금액 담보제공금액 한국증권금융 단기차입금 담보 3,300,000주 8,443,721,617 15,559,500,000 산업은행 단기차입금 담보 3,000,000주 7,676,110,561 14,145,000,000 계 6,300,000주 15,530,131,166 33,705,000,000 11. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위:원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 1,338,215,970 0 0 1,338,215,970 건물 447,096,400 18,629,017 0 428,467,383 합계 1,785,312,370 18,629,017 0 1,766,683,353 ② 전기말 (단위:원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 1,338,215,970 0 0 1,338,215,970 건물 447,096,400 15,834,664 0 431,261,736 합계 1,785,312,370 15,834,664 0 1,769,477,706 (2) 투자부동산의 변동내용① 당분기 (단위:원) 구분 토지 건물 계 기초금액 1,338,215,970 447,096,400 1,785,312,370 기말금액 1,338,215,970 447,096,400 1,785,312,370 기초금액 0 15,834,664 15,834,664 감가상각비 0 2,794,353 2,794,353 기말금액 0 18,629,017 18,629,017 기초금액 1,338,215,970 431,261,736 1,769,477,706 기말금액 1,338,215,970 428,467,383 1,766,683,353 ② 전분기 (단위:원) 구분 토지 건물 계 기초금액 1,338,215,970 447,096,400 1,785,312,370 기말금액 1,338,215,970 447,096,400 1,785,312,370 기초금액 0 4,657,254 4,657,254 감가상각비 0 2,794,352 2,794,352 기말금액 0 7,451,606 7,451,606 기초금액 1,338,215,970 442,439,146 1,780,655,116 기말금액 1,338,215,970 439,644,794 1,777,860,764 (3) 투자부동산 관련 수익 및 비용 (단위:원) 구분 당분기 전분기 수익 0 0 비용 2,794,353 2,794,352 (4) 투자부동산의 공정가치연결실체의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한바, 당분기 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 투자부동산으로 분류된 연결실체 보유 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 장부금액 공시지가 당분기말 전기말 당분기말 전기말 토지 1,338,215,970 1,338,215,970 1,338,215,970 1,338,215,970 (5) 담보제공된 투자부동산의 내용 (단위:원) 담보제공처 제공자산의 종류 장부금액 담보제공금액 담보제공내용 중소기업은행 토지 1,022,381,610 2,280,000,000 단기차입금 관련 건축물 428,467,383 계 1,450,848,993 12. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위:원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 4,554,244,435 0 0 0 4,554,244,435 건축물 4,026,168,091 990,001,996 0 35,028,518 3,001,137,577 기계장치 10,207,561,528 8,373,017,659 0 150,069,722 1,684,474,147 기타유형자산 5,868,275,555 883,677,849 0 19,964,167 4,964,633,539 합계 24,656,249,609 10,246,697,504 0 205,062,407 14,204,489,698 ② 전기말 (단위:원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 4,554,244,435 0 0 0 4,554,244,435 건축물 4,026,168,091 959,196,842 0 35,669,283 3,031,301,966 기계장치 11,389,876,240 9,094,644,731 0 156,027,465 2,139,204,044 기타유형자산 2,566,708,980 852,038,057 0 22,958,792 1,691,712,131 합계 22,536,997,746 10,905,879,630 0 214,655,540 11,416,462,576 (1) 유형자산의 변동내용 ① 당분기 (단위:원) 구분 토지 건축물 기계장치 기타유형자산 계 기초금액 4,554,244,435 4,026,168,091 11,389,876,240 2,566,708,980 22,536,997,746 취득및자본적지출 0 0 101,170,000 3,512,175,475 3,613,345,475 대체증감 0 0 210,608,900 (210,608,900) 0 처분및폐기 0 0 1,494,093,612 0 1,494,093,612 환율변동차이 등 0 0 0 131,992,308 131,992,308 기말금액 4,554,244,435 4,026,168,091 10,207,561,528 5,868,275,555 24,656,249,609 기초금액 0 959,196,842 9,094,644,731 852,038,057 10,905,879,630 처분및폐기 0 0 811,235,320 0 811,235,320 감가상각비 0 30,805,154 89,608,248 31,639,792 152,053,194 기말금액 0 990,001,996 8,373,017,659 883,677,849 10,246,697,504 기초금액 0 35,669,283 156,027,465 22,958,792 214,655,540 상계 0 640,765 5,957,743 2,994,625 9,593,133 기말금액 0 35,028,518 150,069,722 19,964,167 205,062,407 기초금액 4,554,244,435 3,031,301,966 2,139,204,044 1,691,712,131 11,416,462,576 기말금액 4,554,244,435 3,001,137,577 1,684,474,147 4,964,633,539 14,204,489,698 ② 전분기 (단위:원) 구분 토지 건축물 기계장치 기타유형자산 계 기초금액 4,554,244,435 4,026,168,091 11,288,376,240 1,556,193,045 21,424,981,811 취득및자본적지출 0 0 21,600,000 6,700,000 28,300,000 처분및폐기 0 0 0 19,975,000 19,975,000 기말금액 4,554,244,435 4,026,168,091 11,309,976,240 1,542,918,045 21,433,306,811 기초금액 0 835,976,221 8,715,399,646 797,707,851 10,349,083,718 처분및폐기 0 0 0 19,974,000 19,974,000 감가상각비 0 30,805,154 92,898,134 32,939,153 156,642,441 기말금액 0 866,781,375 8,808,297,780 810,673,004 10,485,752,159 기초금액 0 38,459,006 179,849,067 34,937,292 253,245,365 상계 0 640,765 5,963,708 2,994,625 9,599,098 기말금액 0 37,818,241 173,885,359 31,942,667 243,646,267 기초금액 4,554,244,435 3,151,732,864 2,393,127,527 723,547,902 10,822,652,728 기말금액 4,554,244,435 3,121,568,475 2,327,793,101 700,302,374 10,703,908,385 (2) 유형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액 (단위:원) 구 분 당분기 전분기 판매비와관리비 21,909,794 23,143,689 제조원가 112,263,388 115,612,775 기타 8,286,879 8,286,879 계 142,460,061 147,043,343 상기 배부된 감가상각비는 정부보조금상각액이 차감된 후의 금액입니다. (3) 담보제공된 유형자산의 내용 (단위:원) 담보제공처 제공자산의 종류 장부금액 담보제공금액 담보제공내용 신한은행 토지 4,554,244,435 8,640,000,000 장·단기차입금 관련 근저당권 설정 건축물 3,001,137,577 기계장치 1,578,395,481 기업은행 기계장치 106,078,666 2,280,000,000 단기차입금 관련 근저당권 설정 계 9,724,750,445 10,920,000,000 (4) 보험가입내용연결실체가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 보험 종류 부보자산 부보금액 보험료 보험가입기간 보험회사 재산종합보험 본사 건물 및 기계장치 7,259,182,991 3,288,363 2016.08.12∼2017.08.11 동부화재보험 재산종합보험 안성공장 건물 및 기계장치 679,884,110 515,300 2016.04.30∼2017.04.30 한화손해보험 가스사고배상 책임보험 본사 건물 및 가스설비 대인 80,000,000 10,000 2016.08.12∼2017.08.11 동부화재보험 대물 300,000,000 상기 동부화재 및 한화손해보험의 보험금수령권은 하나은행 및 기업은행의 단기차입금과 관련하여 각각 2,300백만원 및 678백만원이 질권 설정되어 있습니다. (5) 보유토지의 공시지가 (단위:원) 구분 당분기말 전기말 장부금액 공시지가 장부금액 공시지가 유형자산(공장용부지) 4,554,244,435 4,617,395,900 4,554,244,435 4,617,395,900 (6) 감가상각 완료 후 사용중인 유형자산의 총장부금액 (단위:원) 계정과목 당분기말 전기말 취득가액 장부금액 취득가액 장부금액 기계장치 7,390,456,312 120,000 7,940,695,488 139,000 차량운반구 137,355,572 6,000 64,798,898 3,000 공구와기구 132,959,641 27,000 132,959,641 27,000 집기비품 163,733,609 25,000 163,733,609 25,000 시설장치 240,921,336 13,000 240,921,336 13,000 계 8,065,426,470 191,000 8,543,108,972 207,000 13. 차입원가차입원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전기 적격자산 건설중인자산(토지) 건설중인자산(토지) 자본화된 차입원가 0 0 자본화이자율 0.00% 0.00% 14. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위:원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 89,289,695 29,377,297 0 0 59,912,398 합계 89,289,695 29,377,297 0 0 59,912,398 ② 전기말 (단위:원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 89,289,695 25,940,636 0 0 63,349,059 합계 89,289,695 25,940,636 0 0 63,349,059 (2) 연결실체의 무형자산은 전액 산업재산권인 바, 그 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 기초금액 89,289,695 20,556,472 취득및자본적지출 0 8,571,000 기말금액 89,289,695 29,127,472 기초금액 25,940,636 20,556,472 상각비 3,436,661 285,700 기말금액 29,377,297 20,842,172 기초금액 63,349,059 0 기말금액 59,912,398 8,285,300 (3) 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액 (단위:원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 3,436,661 285,700 (4) 비용으로 인식한 경상개발비의 내용 (단위:원) 구분 당분기 전분기 인건비 45,086,560 48,709,860 재료비 및 소모품비 1,744,852 15,439,992 기타 18,606,354 20,255,757 계 65,437,766 84,405,609 차감: 정부보조금 0 (8,294,061) 차감후 금액 65,437,766 76,111,548 회계처리 제조경비 65,437,766 76,111,548 15. 정부보조금 (1) 정부보조금의 변동 내용 ① 당분기말 (단위:원) 구분 기초 수령 (반환) 사용내용 차입금증감 기말 현금성자산 차입금 손익상계 자산취득 현금성자산 차입금 벤처기업육성 2차 36,689,633 2,925,000 0 0 0 36,689,633 2,925,000 계 36,689,633 2,925,000 0 0 0 0 36,689,633 2,925,000 ② 전기말 (단위:원) 구분 기초 수령 (반환) 사용내용 차입금증감 기말 현금성자산 차입금 손익상계 자산취득 현금성자산 차입금 벤처기업육성 2차 55,022,171 2,925,000 0 18,332,538 0 0 36,689,633 2,925,000 계 55,022,171 2,925,000 0 18,332,538 0 0 36,689,633 2,925,000 상기 정부보조금 외에 고용노동부에서 청장년 고용촉진제 등과 관련하여 인건비 보전목적으로 수령한 금액이 4백만원이 있습니다.(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용 ① 당분기 (단위:원) 구분 건물 기계장치 집기비품 건설중인자산 계 취득금액 기초취득금액 51,261,240 2,411,972,738 47,914,000 0 2,511,147,978 기말취득금액 51,261,240 2,411,972,738 47,914,000 0 2,511,147,978 상계누계액 기초상계누계액 15,591,957 2,255,945,273 24,955,208 0 2,296,492,438 당분기상계액 640,765 5,957,743 2,994,625 0 9,593,133 기말 16,232,722 2,261,903,016 27,949,833 0 2,306,085,571 상계후잔액 35,028,518 150,069,722 19,964,167 0 205,062,407 ② 전분기 (단위:원) 구분 건물 기계장치 집기비품 건설중인자산 계 취득금액 기초취득금액 51,261,240 2,411,972,738 47,914,000 0 2,511,147,978 기말취득금액 51,261,240 2,411,972,738 47,914,000 0 2,511,147,978 상계누계액 기초상계누계액 12,802,234 2,232,123,671 12,976,708 0 2,257,902,613 전분기상계액 640,765 5,963,708 2,994,625 0 9,599,098 기말 13,442,999 2,238,087,379 15,971,333 0 2,267,501,711 상계후잔액 37,818,241 173,885,359 31,942,667 0 243,646,267 16. 금융부채연결실체는 금융부채에 대하여 유형자산의 담보 제공과 기술보증기금의 보증서를 제공하고 있으며, 특수관계자의 지급보증 및 연대보증 제공이 있는 바(주석 30 및 31 참조), 그 내용은 다음과 같습니다.(1) 단기금융부채 (단위:원) 종류 차입처 이자율 당분기말 전기말 (원화단기차입금) 운전자금 신한은행 2.99%∼3.20% 4,000,000,000 1,500,000,000 운전자금 산업은행 2.91% 5,000,000,000 5,000,000,000 운전자금 한국증권금융 3.12% 7,500,000,000 7,500,000,000 시설자금 기업은행 2.72% 1,150,000,000 1,150,000,000 소계 17,650,000,000 15,150,000,000 (유동성장기부채) 유동성장기부채 산업은행 등 - 1,950,000 1,950,000 소계 1,950,000 1,950,000 합계 17,651,950,000 15,151,950,000 (2) 장기금융부채 (단위:원) 종류 차입처 이자율 당분기말 전기말 상환방법 운전자금 신한은행 2.77% 2,800,000,000 2,800,000,000 2019.09.15 시설자금 신한은행 2.25% 2,900,000,000 2,900,000,000 2019.10.07 기술료 지식경제부등 - 975,000 975,000 과제완료후 계 5,700,975,000 5,700,975,000 차감: 유동성대체 0 0 차감 후 잔액 5,700,975,000 5,700,975,000 (3) 당기말 현재 금융부채의 연도별 상환계획 (단위:원) 연도 원화단기차입금 장기차입금 계 2017.01.01∼2017.12.31 17,650,000,000 1,950,000 17,651,950,000 2018.01.01∼2018.12.31 0 975,000 975,000 2019.01.01∼2019.12.31 0 5,700,000,000 5,700,000,000 17. 매입채무와 기타채무 및 기타유동부채연결실체의 매입채무 및 기타채무 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 매입채무: 유동성 외상매입금 4,493,780,915 3,124,109,301 계 4,493,780,915 3,124,109,301 기타채무: 유동성 미지급금 301,223,922 244,215,751 미지급비용 214,268,274 361,780,868 미지급배당금 253,000,000 계 768,492,196 605,996,619 기타유동부채: 유동성 선수금 902,425,440 902,501,560 예수금 1,400,243 54,568,100 계 903,825,683 957,069,660 18. 확정급여부채연결실체는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해 수행되었습니다.연결재무상태표에 인식한 확정급여부채 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,246,120,121 1,319,738,338 사외적립자산의 공정가치 -744,388,951 -742,844,876 기타사외적립자산 -8,738,420 -27,424,380 확정급여부채 금액 492,992,750 549,469,082 연결포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 당분기근무원가 64,203,798 35,479,780 이자원가 1,544,075 0 사외적립자산의 기대수익 0 (3,054,134) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 종업권급여에 포함된 총비용 65,747,873 32,425,646 당분기비용으로 인식한 종업원급여는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 매출원가 57,690,659 35,479,780 판매비와관리비 8,057,215 (3,054,134) 계 65,747,874 32,425,646 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 기초 확정급여채무의 현재가치 1,319,738,338 1,170,882,600 당기근무원가 64,203,798 35,479,780 이자원가 1,544,075 0 확정급여채무의 재측정요소 0 0 퇴직급여 지급액 (139,366,090) (35,479,780) 기말 확정급여채무의 현재가치 1,246,120,121 1,170,882,600 사외적립자산 공정가치의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 기초 사외적립자산의 공정가치 770,269,256 566,529,346 퇴직연금 납입액 2,881,400 3,753,800 사외적립자산의 기대수익 1,544,075 3,054,134 퇴직급여 지급액 (21,567,360) (8,164,300) 사외적립자산의 재측정요소 0 0 기말 사외적립자산의 공정가치 753,127,371 565,172,980 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 할인율 2.40% 2.34% 사외적립자산의 기대수익율 2.40% 2.34% 미래임금상승율 4.00% 1.10% 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전분기말 정기예금 744,388,951 742,788,518 기타 0 56,358 기타사외적립자산 8,738,420 27,424,380 계 753,127,371 770,269,256 보고기간말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 7.96년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년이상 합계 급여지급액 799,778,885 0 61,422,635 382,759,489 75,777,329 1,319,738,338 19. 자본금과 자본잉여금연결실체의 정관에서 정한 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 수권주식수 100,000,000주 100,000,000주 발행주식수 5,060,000주 5,060,000주 액면금액 500원 500원 자본금 2,530,000,000원 2,530,000,000원 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 자본잉여금: 주식발행초과금 3,942,883,910 3,942,883,910 자기주식처분이익 529,988,662 529,988,662 계 4,472,872,572 4,472,872,572 20. 기타포괄손익누계액기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 기타포괄손익누계액: 당분기말 전기말 지분법자본변동 592,356,932 592,356,932 해외사업환산손실 87,705,094 0 계 504,651,838 592,356,932 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 기초 증가 감소 법인세효과 분기말 당분기 지분법자본변동 592,356,932 0 0 0 592,356,932 해외사업환산손실 0 87,705,094 0 0 87,705,094 전분기 지분법자본변동 427,158,887 0 0 0 427,158,887 21. 이익잉여금⑴ 이익잉여금의 내용 (단위:원) 구분 당분기말 전기말 법정적립금 이익준비금 75,900,000 50,600,000 소계 75,900,000 50,600,000 임의적립금 기업합리화적립금 419,134,021 419,134,021 소계 419,134,021 419,134,021 미처분이익잉여금 22,718,336,489 20,359,464,155 합계 23,213,370,510 20,829,198,176 연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있는 바, 동 준비금은 결손보전과 자본전입 이외의 목적으로 사용할 수 없습니다. ⑶ 배당금 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 발행주식수 5,060,000주 5,060,000주 배당주식수 5,060,000주 5,060,000주 주당배당금 0 50 배당금 0 253,000,000 22. 영업부문연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 연결실체의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 연결재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다. 연결실체의 주요 상품 및 제품에 대한 수익은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 상품의 판매 3,203,944,194 2,950,280,950 제품의 판매 2,359,277,914 2,201,384,657 계 5,563,222,108 5,151,665,607 대한민국에 위치한 고객으로부터 발생한 수익(국내매출액)과 다른 나라에 위치한 고객으로부터 발생한 수익(수출매출액)은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 국내매출액 4,987,123,285 4,262,191,777 수출매출액 576,098,823 889,473,830 계 5,563,222,108 5,151,665,607 상기 매출수익과 관련한 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 상품 기초상품재고액 1,416,720,008 1,197,551,874 당기상품매입액 2,900,390,662 2,622,943,508 기말상품재고액 (1,527,193,139) (1,208,022,853) 상품매출원가 2,789,917,531 2,612,472,529 제품 기초제품재고액 0 111,914,454 당기제품제조원가 1,841,141,721 1,744,614,522 타계정에서대체 104,731,273 0 기말제품재고액 0 (111,914,454) 제품매출원가 1,945,872,994 1,744,614,522 계 4,735,790,525 4,357,087,051 23. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 상품의 매입 2,900,390,662 2,622,943,508 상품 및 제품의 변동 (110,473,131) 0 원재료 및 소모재료의 사용 426,495,316 426,650,413 외주가공비 481,055,834 128,248,299 종업원급여 601,855,500 809,187,606 퇴직급여 65,747,874 32,425,646 감가상각비 142,460,061 147,043,343 전력비 197,667,294 207,970,654 소모품비 46,200,356 75,119,275 경상개발비 65,437,766 76,111,548 복리후생비 91,719,912 122,270,800 지급수수료 108,425,108 92,376,365 기타비용 280,528,056 212,545,147 계 5,383,084,228 4,952,892,604 24. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 급여 344,765,335 317,342,296 퇴직급여 8,057,215 0 복리후생비 36,624,193 45,603,359 여비교통비 10,226,586 4,542,214 통신비 6,092,529 3,769,563 세금과공과 10,231,850 10,278,030 임차료 1,171,204 4,329,052 수선비 1,075,000 0 보험료 1,953,324 2,332,494 접대비 19,890,544 27,892,321 차량유지비 33,448,659 28,176,125 운반비 31,970,396 26,231,550 지급수수료 100,352,531 79,947,055 소모품비 2,308,555 3,838,800 감가상각비 21,909,794 23,143,689 무형자산상각비 3,436,661 0 대손상각비 1,606,515 -6,158,878 도서인쇄비 352,000 317,200 수출제비용 11,820,812 27,274,817 계 647,293,703 595,805,553 25. 관계기업투자손익관계기업투자와 관련된 손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 지분법손익 1,363,721,030 1,470,174,844 26. 영업외손익⑴ 기타수익 및 기타비용 (단위:원) 구 분 당분기 전분기 기타수익 유형자산처분이익 1,267,141,708 1,499,000 기타 145,358 4,129,564 계 1,267,287,066 5,628,564 기타비용 기타의감가상각비 11,081,232 11,081,231 기타 59,531 39,073 계 11,140,763 11,120,304 ⑵ 금융수익 및 금융비용의 내용 (단위:원) 구분 당분기 전분기 금융수익 이자수익 5,433,926 67,568,398 외환차익 9,539,641 14,507,650 외화환산이익 0 850,737 계 14,973,567 82,926,785 금융비용 금융이자비용 143,883,142 0 외환차손 18,749,869 6,934,559 외화환산손실 19,188,477 77,971,374 계 181,821,488 299,898,473 27. 법인세비용법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 법인세부담액 0 0 과거기간의 당기법인세에 대한 당기 인식 조정사항 549,600 0 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 0 0 기타 이연법인세변동액 0 0 자본에 직접 반영된 법인세비용 0 0 당기손익에 반영된 법인세비용 549,600 0 28. 주당이익연결실체의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것입니다. 보통주당기순이익을 기중 가중평균한 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당순이익은 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것입니다. 희석당기순이익을 유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 주식수를 합한 수로 나누어 산정한 것인바, 연결실체의 경우 희석증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 계속영업이익 180,137,880 198,773,003 가중평균유통보통주식수 5,060,000 5,060,000 기본주당계속영업이익 35 39 당기순이익 2,632,607,692 1,446,484,419 가중평균유통보통주식수 5,060,000 5,060,000 기본주당순이익 520 286 가중평균유통보통주식수의 산정내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 변동내용 변동일자 유통주식수 일수 적수 당분기 기초이월 - 5,060,000 90 455,400,000 유통보통주식적수 455,400,000 기중 유통일수 90 가중평균유통보통주식수 5,060,000 전분기 기초이월 - 5,060,000 91 460,460,000 유통보통주식적수 460,460,000 기중 유통일수 91 가중평균유통보통주식수 5,060,000 29. 연결현금흐름표연결재무상태표와 연결현금흐름표상 현금및현금성자산의 차이 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 연결현금흐름표상 현금및현금성자산 371,836,771 128,629,733 차감: 정부보조금 (36,689,633) (46,728,110) 연결재무상태표상 현금및현금성자산 335,147,138 81,901,623 당분기와 전분기 중 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 당기순손익의 비현금항목 조정: 법인세비용 549,600 0 감가상각비 134,173,182 159,943,217 무형자산상각비 3,436,661 0 대손상각비 1,606,515 (51,973,141) 퇴직급여 65,747,874 23,692,390 이자비용 143,883,142 288,010,406 외환차손 4,617,900 0 외화환산손실 19,188,477 0 기타의감가상각비 11,081,232 0 이자수익 (5,433,926) (102,667,058) 지분법이익 (1,363,721,030) (1,082,476,183) 외화환산이익 0 (17,850,893) 유형자산처분이익 (1,267,141,708) 0 정부보조금의 경상개발비 지출 0 (220,000) 계 (2,252,012,081) (783,541,262) 순운전자본의 변동: 매출채권의 감소(증가) 177,248,472 (413,674,795) 단기기타채권의 감소(증가) (378,989,423) 156,750 재고자산의 감소(증가) 12,812,463 17,653,580 기타유동자산의 감소(증가) (69,670,750) (8,461,582) 매입채무의 증가(감소) 1,424,746,782 418,355,860 단기기타채무의 증가(감소) (80,050,752) (21,351,882) 기타유동부채의 증가(감소) (277,278,582) (140,600,030) 퇴직금의 지급 (139,366,090) (23,692,390) 사외적립자산의 감소(증가) 17,141,885 (2,874,900) 계 686,594,005 (174,489,389) 현금및현금성자산의 유입과 유출이 없는 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 감가상각비와 정부보조금 상계 9,593,133 9,599,098 30. 특수관계자와의 거래보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 연결실체와의 관계 회사명 비고 관계기업 주식회사 알루코 유가증권상장 기타 특수관계자 현대알루미늄 주식회사 비상장 〃 주식회사 고강알루미늄 〃 〃 주식회사 알루텍 〃 〃 주식회사 알루코홀딩스 〃 〃 주식회사 알루마켓 〃 〃 Dongyang Gangchul EU s.r.o 비상장(해외현지법인) 〃 Dongyang Gangchul Poland 〃 〃 ALUKO Japan 〃 〃 Hyundai Aluminum Vina Shareholding Co. 〃 〃 Aluminum Recycling Technology, INC. 〃 〃 ALUTEC Vina Co., Ltd 〃 〃 Hyundai Aluminum India Private Limited 〃 〃 ALK Vina Shareholding Co. 〃 특수관계자와 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.(1) 당분기 (단위:원) 구분 특수관계자명 매출거래 매입거래 상품매출 제품매출 기타매출 이자수익 재고매입 유형자산매입 기타매입 관계기업 알루코 0 937,613,756 0 0 1,047,857,820 0 2,633,966 기타 고강알루미늄 0 154,462,500 0 0 0 0 0 알루텍 0 0 0 0 0 0 0 알루코홀딩스 0 0 0 0 0 0 0 알루마켓 0 0 1,950,330,000 3,780,821 578,836,012 2,687,502,513 43,904,604 현대알루미늄 0 0 0 0 0 0 0 Hyundai Vina 487,312,712 0 0 0 0 0 0 ALUTEC Vina 16,239,918 72,546,192 0 0 0 0 0 (2) 전분기 (단위:원) 구분 특수관계자명 매출거래 매입거래 상품매출 제품매출 이자수익 재고매입 유형자산매입 기타매입 관계기업 알루코 6,090,499 1,078,506,172 19,681,967 799,241,572 0 0 기타 고강알루미늄 0 95,340,050 0 187,213,670 0 0 알루텍 0 0 12,065,574 0 0 831,000 Hyundai Vina 821,780,474 0 35,078,047 0 21,918,261 11,158,696 ALUTEC Vina 64,669,156 0 0 0 0 0 특수관계자와의 거래에 의한 매출채권과 매입채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 특수관계자명 당분기말 전기말 매출채권 매입채무 매출채권 매입채무 관계기업 알루코 315,408,805 1,371,635,802 406,224,753 1,644,837,493 기타 고강알루미늄 125,802,325 0 66,515,460 26,746,720 현대알루미늄 0 0 2,845,150 0 Hyundai Vina 535,677,485 0 246,353,232 21,902,178 계 976,888,615 1,371,635,802 721,938,595 1,693,486,391 특수관계자와의 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 특수관계자명 과목 거래조건 증감내용 발생일 약정기한 이율 기초 증가 감소 기말 기타 알루마켓 단기대여금 2017.03.17 2018.03.16 4.60% 0 2,000,000,000 0 2,000,000,000 대여거래 합계 0 2,000,000,000 0 2,000,000,000 관계회사 알루코 단기대여금 2016.02.03 2016.05.12 4.60% 0 1,800,000,000 0 1,800,000,000 기타 알루텍 단기대여금 2016.02.29 2016.09.30 4.60% 0 2,000,000,000 0 2,000,000,000 기타 Hyundai Vina 단기대여금 2014.07.10 2016.12.31 4.60% 2,109,600,000 0 33,300,000 2,076,300,000 대여거래 합계 2,109,600,000 7,050,450,000 4,940,850,000 4,219,200,000 특수관계자와의 중요한 기타채권 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 특수관계자명 당분기말 전기말 기타채권 기타채무 기타채권 기타채무 관계기업 알루코 0 2,897,362 0 3,226,014 기타 알루텍 0 0 0 0 기타 알루코홀딩스 0 0 0 3,520,000 기타 알루마켓 0 2,852,268,449 1,089,000 202,521,080 기타 Hyundai Vina 0 0 0 0 계 0 2,855,165,811 1,089,000 209,267,094 당분기와 전분기 중 연결실체가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 당기 비용으로 반영한 금액은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결실체 기업활동의 계획·운영·통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 미등기 사외이사 및 집행임원 등을 포함하였습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 단기종업원급여 167,831,880 159,416,640 퇴직급여 0 0 계 167,831,880 159,416,640 32. 범주별 금융상품(1) 범주별 금융상품의 내용 ① 당분기말 (단위:원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 계 (유동) 현금및현금성자산 335,147,138 0 0 335,147,138 매출채권 5,460,757,457 0 0 5,460,757,457 단기기타채권 3,966,934,534 0 0 3,966,934,534 단기금융부채 0 0 17,651,950,000 17,651,950,000 매입채무 0 0 4,493,780,915 4,493,780,915 단기기타채무 0 0 768,492,196 768,492,196 (비유동) 장기금융자산 2,000,000 0 0 2,000,000 매도가능금융자산 0 500,000 0 500,000 장기기타채권 12,979,550 0 0 12,979,550 장기금융부채 0 0 5,700,975,000 5,700,975,000 계 9,660,479,954 500,000 25,340,093,171 35,001,073,125 ② 전기말 (단위:원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 계 (유동) 현금및현금성자산 2,541,463,876 0 0 2,541,463,876 매출채권 5,663,388,822 0 0 5,663,388,822 단기기타채권 1,549,170 0 0 1,549,170 단기금융부채 0 0 15,151,950,000 15,151,950,000 매입채무 0 0 3,124,109,301 3,124,109,301 단기기타채무 0 0 605,996,619 605,996,619 (비유동) 장기금융자산 2,000,000 0 0 2,000,000 매도가능금융자산 0 500,000 0 500,000 장기기타채권 16,179,550 0 0 16,179,550 장기금융부채 0 0 5,700,975,000 5,700,975,000 계 8,224,581,418 500,000 24,583,030,920 32,808,112,338 (2) 범주별 금융상품의 순손익 ① 당분기 (단위:원) 구분 이자수익 (비용) 대손상각비 외화환산이익(손실) 외환차익 (차손) 매도가능증권손상차손 금융자산 : 매도가능금융자산 0 0 0 0 0 대여금및수취채권 5,433,926 (1,606,515) (19,188,477) (11,966,460) 0 계 5,433,926 (1,606,515) (19,188,477) (11,966,460) 0 금융부채 : 상각후원가측정금융부채 (14,883,142) 0 0 312,171 0 ② 전분기 (단위:원) 구분 이자수익 (비용) 대손상각비 외화환산이익(손실) 외환차익 (차손) 매도가능증권손상차손 금융자산 : 매도가능금융자산 0 0 0 0 2,151,532 대여금및수취채권 220,499,412 (6,566,971) 7,896,467 6,318,635 0 계 220,499,412 (6,566,971) 7,896,467 6,318,635 2,151,532 금융부채 : 상각후원가측정금융부채 (731,653,312) 0 (512,713) (6,279,136) 0 33. 금융자산과 금융부채의 상계⑴ 당분기 (단위:원) 계정과목 상계조건 적용전 금액 상계한 금액 상계후 잔액 추가상계 가능액 추가상계 가능후 잔액 금융자산 : 매출채권 0 0 0 0 0 금융부채 : 매입채무 0 0 0 0 0 ⑵ 전분기 (단위:원) 계정과목 상계조건 적용전 금액 상계한 금액 상계후 잔액 추가상계 가능액 추가상계 가능후 잔액 금융자산 : 매출채권 71,394,900 9,166,025 62,228,875 0 62,228,875 금융부채 : 매입채무 16,137,165 9,166,025 6,971,140 0 6,971,140 34. 재무위험관리34-1. 재무위험 요소연결실체는 신용위험, 유동성위험과 시장위험(환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등)에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다. (1) 시장위험① 외환위험연결실체는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외환위험, 특히 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 주로 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결실체의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 외화(USD) 원화 환산손익 외화(USD) 원화 환산손익 외화금융자산: 보통예금 0.00 0 0 929,842.50 1,123,714,661 0 매출채권 557,695.84 641,632,803 (19,188,477) 203,850.42 246,353,232 7,896,467 단기대여금 0.00 0 0 0.00 0 0 미수수익 195,000.00 2,237,412,500 (4,853,550) 0.00 0 0 계 752,695.84 2,879,045,303 (24,042,027) 1,133,692.92 1,370,067,893 7,896,467 외화금융부채: 매입채무 0.00 0 0 18,123.44 21,902,178 (512,713) 계 0.00 0 0 18,123.44 21,902,178 (512,713) 보고기간종료일 현재 모든 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 당분기와 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 287,904,530 (287,904,530) 134,816,572 (134,816,572) 계 287,904,530 (287,904,530) 134,816,572 (134,816,572) 상기 민감도분석은 보고기간종료일 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다. ② 주가변동위험연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에의 투자를 이용할 수 있으나, 보고기간종료일 현재 연결실체의 지분증권투자(종속 및 관계기업은 제외)는 없습니다.③ 이자율위험연결실체는 가격변동으로 인한 연결재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어있습니다. 이러한 연결실체의 이자율변동위험은 외화차입금의 조달, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.(2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소를 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 연체되지 않고 손상되지 않은 매출채권의 신용도는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 측정하고 있습니다.매출채권의 연체 및 손상에 따른 신용도 구분내용은 주석 5에서 설명하고 있으며, 보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 매출채권 및 기타수취채권의 장부가액입니다. (3) 유동성위험연결실체는 현금흐름의 예측을 통해 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 상시적으로 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결실체의 자금조달계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당분기말 현재 연결실체의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 1년이하 1년초과 2년이내 2년초과 계 매입채무 4,493,780,915 0 0 4,493,780,915 단기기타채무 768,492,196 0 0 768,492,196 단기금융부채 17,651,950,000 0 0 17,651,950,000 장기금융부채 0 975,000 5,700,000,000 5,700,975,000 계 22,914,223,111 975,000 5,700,000,000 28,615,198,111 상기에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.34-2. 자본위험관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있는바, 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산과 장·단기금융자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하는바, 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 연결실체의 자본구조와 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기말 전기말 자본구조 부채(차입금) 23,352,925,000 20,852,925,000 현금및현금성자산과 금융자산 337,147,138 2,543,463,876 순부채 23,015,777,862 18,309,461,124 자본 30,826,922,168 28,424,427,680 부채비율 부채(A) 35,002,343,758 31,079,896,876 자본(B) 30,826,922,168 28,424,427,680 부채비율(A/B) 113.54% 109.34% 34-3. 공정가치 추정 연결실체는 파생상품이 아닌 기타금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행 시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.연결실체는 파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다.평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형 등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. ① 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ② 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함. ③ 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이 때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 23 기 1분기말 2017.03.31 현재 제 22 기말 2016.12.31 현재 제 21 기말 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 1분기말 제 22 기말 제 21 기말 자산 유동자산 11,826,230,253 10,321,941,300 11,639,895,837 현금및현금성자산 226,124,783 2,541,463,876 84,519,631 단기기타금융자산 0 0 80,000,000 매출채권 5,460,757,457 5,663,388,822 6,052,394,862 단기기타채권 3,966,934,534 1,549,170 3,495,235,617 당기법인세자산 0 0 0 재고자산 1,837,233,220 1,850,045,683 1,856,750,674 기타유동자산 335,180,259 265,493,749 70,995,053 비유동자산 50,874,933,485 49,182,383,256 45,313,130,111 장기기타금융자산 2,000,000 2,000,000 2,000,000 매도가능금융자산 500,000 500,000 500,000 종속기업및관계기업투자 38,232,380,623 35,914,414,365 32,685,852,267 투자부동산 1,766,683,353 1,769,477,706 1,780,655,116 유형자산 10,800,477,561 11,416,462,576 10,822,652,728 무형자산 59,912,398 63,349,059 0 장기기타채권 12,979,550 16,179,550 21,470,000 이연법인세자산 0 0 0 자산총계 62,701,163,738 59,504,324,556 56,953,025,948 부채 유동부채 20,795,943,854 19,839,125,580 26,474,960,585 매입채무 1,511,484,523 3,124,109,301 2,235,723,109 단기차입금 17,651,950,000 15,151,950,000 23,221,950,000 단기기타채무 728,683,648 605,996,619 727,917,178 당기법인세부채 0 0 234,607,643 기타유동부채 903,825,683 957,069,660 54,762,655 단기기타금융부채 0 0 0 비유동부채 11,184,294,965 11,240,771,296 4,899,808,751 장기차입금 5,700,975,000 5,700,975,000 975,000 장기기타금융부채 0 퇴직급여부채 492,992,751 549,469,082 604,353,254 이연법인세부채 4,990,327,214 4,990,327,214 4,294,480,497 부채총계 31,980,238,819 31,079,896,876 31,374,769,336 자본 자본금 2,530,000,000 2,530,000,000 2,530,000,000 자본금 2,530,000,000 2,530,000,000 2,530,000,000 자본잉여금 4,472,872,572 4,472,872,572 4,472,872,572 기타포괄손익누계액 504,651,838 592,356,932 427,158,887 이익잉여금(결손금) 23,213,400,509 20,829,198,176 18,148,225,153 자본총계 30,720,924,919 28,424,427,680 25,578,256,612 자본과부채총계 62,701,163,738 59,504,324,556 56,953,025,948 포괄손익계산서 제 23 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 22 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 22 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 21 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 1분기 제 22 기 1분기 제 22 기 제 21 기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 5,563,222,108 5,563,222,108 5,151,665,607 5,151,665,607 21,301,367,030 22,419,174,167 매출원가 4,735,760,526 4,735,760,526 4,357,087,051 4,357,087,051 18,144,785,221 18,612,945,396 매출총이익 827,461,582 827,461,582 794,578,556 794,578,556 3,156,581,809 3,806,228,771 판매비와관리비 594,585,322 594,585,322 595,805,553 595,805,553 2,433,962,601 2,040,883,037 영업이익(손실) 232,876,260 232,876,260 198,773,003 198,773,003 722,619,208 1,765,345,734 관계기업투자손익 1,322,639,252 1,322,639,252 1,470,174,844 1,470,174,844 4,262,369,272 4,135,409,772 기타수익 및 기타비용 1,267,287,066 1,267,287,066 5,628,564 5,628,564 37,496,863 745,470,142 기타손실 15,758,663 15,758,663 11,120,304 11,120,304 75,095,910 132,632,491 금융 수익 7,911,606 7,911,606 82,926,785 82,926,785 288,508,874 736,176,704 금융원가 177,203,588 177,203,588 299,898,473 299,898,473 794,391,053 1,018,746,038 법인세비용차감전순이익(손실) 2,637,751,933 2,637,751,933 1,446,484,419 1,446,484,419 4,441,507,254 6,231,023,823 법인세비용 549,600 549,600 0 0 744,987,526 1,464,048,239 당기순이익(손실) 2,637,202,333 2,637,202,333 1,446,484,419 1,446,484,419 3,696,519,728 4,766,975,585 기타포괄손익 0 0 0 0 (193,977,869) 25,174,294 당기손익으로 재분류되는 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 세후기타포괄손익에 대한 지분 0 0 0 0 165,198,045 1,599,793 재측정요소 0 0 0 0 (359,175,914) 23,574,501 총포괄손익 2,637,202,333 2,637,202,333 1,446,484,419 1,446,484,419 3,502,541,859 4,792,149,879 주당이익 기본주당계속영업이익(손실) 521 521 286 286 731 942 기본주당순이익 521 521 286 286 731 942 자본변동표 제 23 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 22 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 22 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 21 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 2,530,000,000 4,472,872,572 425,559,094 14,818,192,898 22,246,624,564 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 4,766,975,584 4,766,975,585 지분법자본변동 1,599,793 0 1,599,793 재측정요소 23,574,501 0 23,574,501 이익잉여금의변동 (1,460,517,830) (1,460,517,830) 재축정요소 (23,574,501) 23,574,501 배당 2015.12.31 (기말자본) 2,530,000,000 4,472,872,572 427,158,887 18,148,225,153 25,578,256,612 2016.01.01 (기초자본) 2,530,000,000 4,472,872,572 427,158,887 18,148,225,153 25,578,256,612 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 3,696,519,728 3,696,519,728 지분법자본변동 0 0 165,198,045 0 165,198,045 재측정요소 0 0 (359,175,914) 0 (359,175,914) 이익잉여금의변동 0 0 0 (403,370,791) (403,370,791) 재축정요소 0 0 359,175,914 (359,175,914) 0 배당 0 0 0 (253,000,000) (253,000,000) 2016.12.31 (기말자본) 2,530,000,000 4,472,872,572 592,356,932 20,829,198,176 28,424,427,680 2016.01.01 (기초자본) 2,530,000,000 4,472,872,572 427,158,887 18,148,225,153 25,578,256,612 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 1,446,484,419 1,446,484,419 지분법자본변동 0 0 0 0 0 재측정요소 0 0 0 0 0 이익잉여금의변동 0 0 0 0 0 재축정요소 0 0 0 0 0 배당 0 0 0 0 0 2016.03.31 (기말자본) 2,530,000,000 4,472,872,572 427,158,887 19,594,709,572 27,024,741,031 2017.01.01 (기초자본) 2,530,000,000 4,472,872,572 427,158,887 19,594,709,572 27,024,741,031 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 2,637,202,333 2,637,202,333 지분법자본변동 0 0 77,492,951 0 77,492,951 재측정요소 0 0 0 0 이익잉여금의변동 0 0 0 981,488,604 981,488,604 재축정요소 0 0 0 0 0 배당 0 0 0 0 0 2017.03.31 (기말자본) 2,530,000,000 4,472,872,572 504,651,838 23,213,400,509 30,720,924,919 현금흐름표 제 23 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 22 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 22 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 21 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 1분기 제 22 기 1분기 제 22 기 제 21 기 영업활동현금흐름 (1,368,762,539) 310,716,023 3,912,818,479 120,580,227 영업에서창출된 현금 (1,369,850,284) 403,147,991 3,193,612,271 120,804,391 이자수취 1,653,105 12,147,212 295,826,189 319,239,660 배당금수취 0 728,457,500 0 법인세환급(납부) (565,360) (104,579,180) (305,077,481) (319,463,824) 투자활동현금흐름 (3,293,783,338) (3,840,871,000) 1,882,728,520 4,374,227,289 단기금융상품의 감소 0 90,000,000 60,400,201 단기대여금및수취채권의 처분 6,000,000 6,950,450,000 5,866,721,848 단기기타채권의 감소 0 장기금융상품의 처분 15,000,000 0 장기기타채권의 감소 3,200,000 0 0 유형자산의 처분 0 1,500,000 42,371,137 1,377,590,909 보증금의 감소 10,000,000 106,600,000 단기금융상품의 증가 0 (7,500,000) (10,000,000) (20,200,000) 단기매매증권의취득 0 단기대여금및수취채권의 취득 (2,000,000,000) (3,804,000,000) (4,836,850,000) (4,000,000) 장기금융상품의 취득 0 (15,000,000) (15,000,000) 투자부동산의취득 0 (1,469,478,010) 장기기타채권의 증가 0 0 0 지분법적용투자주식의 취득 (1,087,650,000) 유형자산의 취득 (209,333,338) (28,300,000) (348,731,617) (1,502,407,659) 무형자산의 취득 (8,571,000) (14,511,000) 보증금의 증가 0 (26,000,000) 재무활동현금흐름 2,347,206,784 3,519,242,951 (3,356,935,292) (4,670,848,767) 단기차입금의 증가 6,960,000,000 4,027,252,655 9,830,000,000 28,600,000,000 단기기타부채의 증가 0 장기차입금의 증가 12,300,000,000 0 국고보조금의 수취 0 19,500,000 단기차입금의 상환 (4,460,000,000) (14,700,000,000) (32,100,000,000) 유동성장기부채의상환 (300,000,000) (3,200,000,000) (218,051,040) 단기기타부채의 감소 0 장기차입금의 상환 (6,600,000,000) 0 국고보조금의 상환 0 배당금의 지급 (253,000,000) 0 이자지급 (152,793,216) (208,009,704) (733,935,292) (972,297,727) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 0 (43) 0 283,702 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (2,315,339,093) (10,912,026) 2,438,611,707 (176,041,251) 현금및현금성자산의순증가(감소) (2,315,339,093) (10,912,069) 2,438,611,707 (175,757,549) 기초현금및현금성자산 2,578,153,509 139,541,802 139,541,802 315,299,351 기말현금및현금성자산 262,814,416 128,629,733 2,578,153,509 139,541,802 5. 재무제표 주석 회사의 개요회사는 1995년 8월 9일에 설립되어 2002년 4월 25일 주식을 상장한 코스닥상장법인으로서 산업용소재와 금형의 표면처리 및 열처리 등을 주요사업으로 영위하고 있는바, 경기도 화성시 정남면 괘랑2길 1에 본사 및 공장을 두고 있습니다.보고기간종료일 현재 납입자본금은 2,530백만원이며, 최대주주인 ㈜알루텍의 지분율은 50.43%(특수관계자 포함 50,52%)입니다. 2. 중요한 회계정책2-1. 회계정책의 변경과 공시(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정개정기준서는 별도재무제표를 작성할 때, 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 선택하여 회계처리하도록 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.④ 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.⑤ 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 82,246백만원, 매도가능금융자산 1백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 82,246백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 1백만원을 보유하고 있고, 이 중에는 복합상품에서 내재파생상품을 분리한 후 주계약이 채무상품인 경우는 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1백만원이고, 2016 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 금융부채 24,583백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금액은 없으며, 2016 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정금융부채와 관련하여 공정가치 상승(하락)을 당기손실(이익)로 인식한 금액은 없습니다.③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.회사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 8,225백만원(대여금 및 수취채권 8,225백만원)에 대하여 손실충당금 66백만원을 설정하고 있습니다.④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.2016년 12월 31일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산·부채·확정계약·예상거래는 없습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2016년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2017년 2분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 2분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 수행의무의 식별회사는 고객에게 알루미늄형재의 판매, 열처리 및 각종 질화에 의한 표면처리, 압출금형제작을 제공하는 사업을 영위하고 있고, 2016 회계연도 중 표면처리부문 및 압출금형부문은 11,681백만원으로 회사 총 수익의 약 55%에 해당합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 (1) 상품판매, (2) 제품판매, (3) 용역제공 등으로 하나의 계약에서 각각의 구별되는 수행의무는 없습니다.② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 열처리 및 각종 질화에 의한 표면처리 용역제공회사의 표면처리부문은 고객이 주문한 방식에 의한 열처리 및 각종 질화에 의한 용역을 제공하고 있고, 일반적으로 7일의 제작 기간이 소요됩니다. 회사는 비교적 단기간에 의한 용역을 제공하고 있으므로 이에 대하여 완성기준을 사용하여 수익을 인식하고 있습니다.기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.③ 변동대가회사의 모든 사업 부문은 반품을 허용하지 않고 고객에게 인도되는 시점에 사전에 결정된 계약에 의해 수익을 인식하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 없습니다. 제공된 용역 및 판매된 상품·제품에 대하여 하자가 존재할 경우 사후 클레임을 제기하여 환불 또는 재가공을 할 수 있으나 이는 인도되는 시점의 대가의 변동이 이루어지지는 않습니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.④ 거래가격의 배분기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 하나의 계약에서 각각의 구별되는 수행의무가 존재하지 않으므로 회사에 미치는 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.2-2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준회사의 재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 의거 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있으며, 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 표시된 회계기간의 재무제표에 동일하게 적용되었습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분, 중요한 추정 및 가정이 요구되는 부분은 주석 3에 기술되어 있습니다.(2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.(3) 기능통화와 보고통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화인 기능통화를 이용하여 측정하고 있으며, 회사의 재무제표는 회사의 기능통화인 대한민국의 통화 "원"으로 표시되고 있습니다.(4) 외화거래와 기말잔액의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.매도가능금융자산으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각원가의 변동으로 인한 환산차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동은 자본항목으로 인식하고 있습니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채의 외화환산차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있는 바, 당기손익인식 지분상품의 외화환산차이는 당기손익으로, 매도가능 지분상품의 외환차이는 자본항목에 포함하여 인식하고 있습니다.2-3. 관계기업투자관계기업은 종속기업이나 조인트벤처 투자지분이 아니면서 회사가 당해 기업에 대하여 유의적인 영향력의 행사가 가능한 기업이며, 회사가 해당 피투자자에 대하여 유의적인 영향력이 있는지 여부를 평가할 때에는 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.관계기업투자에 대하여 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 지분법은 관계기업 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 순자산변동액 중 회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고 있습니다.투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 관계기업의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 투자자의 지분에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 상각은 수행하지 않고 있으며, 관계기업의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 회사의 지분이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업 당기순손익 중 회사의 지분을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업의 당기순손익 중 투자자의 지분을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 회사와 관계기업 사이의 내부거래에서 발생한 당기손익에 대하여 회사는 그 관계기업에 대한 투자지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업 재무제표의 보고기간종료일이 회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 회사의 보고기간종료일과 관계기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.관계기업은 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 회사의 회계정책과 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업의 회계정책을 회사의 회계정책과 일관되도록 하고 있습니다.관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업 투자지분과 같거나 초과하는 경우 회사는 관계기업 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업 투자지분은 지분법이 적용되는 투자자산의 장부금액과 실질적으로 투자자의 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이 추후에 이익을 보고할 경우 회사는 회사의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.관계기업 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 투자자산이 손상될 수 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업투자 장부금액의 일부를 구성하는 자산(영업권 포함)에 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.회사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하고 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하며, 보유하는 투자자산의 공정가치와 관계기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 유의적인 영향력을 상실한 시점의 투자자산의 장부금액의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-4. 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.2-5. 금융상품(1) 금융자산 회사는 금융자산을 그 조건 및 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 회사의 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다.① 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융자산입니다. 주로 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 파생상품의 경우 위험회피회계를 적용하지 않는 경우에 단기매매로 분류하며, 이러한 범주의 자산은 유동자산으로 분류하고 있습니다.② 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성화된 시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.③ 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나 다른 범주에 포함되지 않은 비파생상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.④ 만기보유금융자산 만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에 분류되는 비파생금융자산입니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.(2) 인식과 측정 금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(회사에서 자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 회사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전된 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 기타수익·비용으로 인식되며, 당기손익인식금융자산의 배당금수익은 회사의 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 외화표시 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치 변동은 상각후원가에 대한 외환차이와 기타 장부금액 변동으로 구성됩니다. 화폐성 유가증권의 외환차이는 당기손익으로 인식하며, 비화폐성 유가증권에 대한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류되는 화폐성 및 비화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 경우 자본에 인식된 누적 공정가치 조정분은 기타수익·비용으로 포괄손익계산서에 반영됩니다. 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 가격이 공시되지 않는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있으며, 그 외의 매도가능금융자산은 공정가액으로 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고, 그 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때 자본에 인식된 누적 공정가치 조정분은 기타수익·비용으로 손익계산서에 반영됩니다. 유효이자율법을 사용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 금융수익의 일부로 손익계산서에 인식됩니다. 매도가능주식의 배당금은 회사의 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 기타수익의 일부로 손익계산서에 인식됩니다.(3) 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고, 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. (4) 손상 ① 상각후원가로 측정하는 자산 회사는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산집합은 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을 인식합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치로 측정하며, 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 회사는 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. ② 매도가능금융자산 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 상각후원가로 측정되는 자산에서 사용하는 손상발생에 대한 객관적 증거가 있다고 판단하는데 사용하는 기준에 근거하여 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류 조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 보고기간종료일 후에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. ③ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는 당해 금융자산에 대한 보유지분과 지불하여야 할 수도 있는 금액에 대한 관련 부채를 재무제표에 인식합니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보차입으로 인식합니다. ④ 금융자산의 재분류 회사는 특정 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산의 일부인 단기매매금융자산에서 매도가능금융자산으로 재분류할 수 있는 바, 이러한 재분류는 매우 드문 상황 하에서 해당 자산이 더 이상 단기간 내에 매각할 목적이 아닌 경우에만 허용됩니다. 어떠한 경우에도 금융자산의 재분류는 채무상품에 대해서만 이루어집니다. 재분류시 재분류일 현재의 당해 금융자산의 공정가치로 회계처리됩니다. (5) 금융부채 회사는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에서 차감하여 측정하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채 단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. ③ 금융부채의 제거 금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 금융자산과 금융부채의 상계 회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (7) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고 있습니다. ① 내재파생상품 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. ② 위험회피회계 회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에 영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 및 해외사업장순투자의 위험회피로 구분하고 있습니다. ③ 공정가치위험회피 공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·청산·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. ④ 현금흐름위험회피 현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·청산·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ⑤ 해외사업장 순투자의 위험회피 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있으며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 해외사업장의 처분시점에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 2-6. 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가와 유휴생산설비원가 또는 폐기비용은 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 원가는 원재료 구입과 관련하여 적용요건을 충족하여 자본으로 인식되었던 현금흐름위험회피 평가손익이 대체된 금액을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 회사는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.2-7. 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-8. 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 회사의 유형자산은 취득원가에서 회사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다. 토지는 상각되지 않으며, 자본화차입금이자를 포함한 장기건설자산의 취득에 사용된 원가는 관련 자산의 추정내용연수동안 상각됩니다. 금융리스 조건으로 취득한 자산의 취득원가는 해당 자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액으로 계상되며, 금융리스자산 및 리스개량자산은 리스기간과 해당 자산의 추정내용연수 중 짧은 기간에 정액법을 사용하여 상각됩니다. 각 자산별로 회사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다. 구분 추정내용연수 상각방법 건물 20∼40년 정액법 기계장치, 시설장치, 구축물 9년 정액법 그 밖의 유형자산 4년 정액법 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서에 기타수익ㆍ비용으로 표시하고 있습니다. 2-9. 무형자산 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 회사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 회사는 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 무형자산의 정의를 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-10. 차입원가 회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 2-11. 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2-12. 비금융자산의 손상 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 2-13. 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 인식합니다. 당기법인세비용은 회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무 보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다. 회사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산·부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2-14. 리스 회사는 소유에 따른 실질적 위험과 효익을 모두 부담하고 있는 유형자산 리스는 금융리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 자본화하고 있습니다. 매년 지급되는 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 금융원가와 리스부채로 배분하고 있습니다. 금융원가를 차감한 관련 임대 의무는 금융리스부채로 계상하고 있습니다. 금융원가인 이자요소는 각 기간 동안 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 리스기간동안 손익계산서에 반영하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험 및 보상의 중요 부분이 리스제공자에게 귀속되는 리스의 경우 운용리스로 분류하고 있으며 재무상태표에 자산으로 인식하지 아니합니다. 운용리스료는 리스제공자에게서 받는 인센티브 차감 후 리스기간 동안 정액법으로 비용을 인식하고 있습니다. 2-15. 자본금 보통주는 자본으로 분류하고 있으며, 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다. 회사는 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접 거래원가를 포함하는 지급대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 자기주식의 과목으로 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 2-16. 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 재화의 판매 회사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공 용역 제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제 누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다. (3) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 회사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. (4) 배당금수익 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 2-17. 종업원급여 (1) 단기종업원급여 단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 퇴직급여 확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 미인식과거근무원가 및 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 회사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사에의 적립을 통해 조달하고 있습니다. 또한 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 확정급여부채의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식 과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 적용으로 인하여 발생하는 보험수리적손익에 대해서는 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. (3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 장기근속휴가나 안식년휴가와 같은 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이익분배금과 상여금 및 발생한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 지급될 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (4) 해고급여 회사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약하는 사건이 발생할 때 부채와 비용으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우 그 급여는 현재가치로 할인하고 있으며, 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하고 있습니다. 2-18. 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. 2-19. 매각예정비유동자산 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며, 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 2-20. 현금흐름표 회사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있으며, 외화로 표시된 현금흐름은 해당 회계기간의 평균환율로 환산하고 있습니다. 2-21. 부문별 보고 영업부문은 회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련된 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험 및 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.회사의 자산 및 부채 장부금액에 중대한 영향을 미칠 수 있는 유의적인 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말일 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (2) 비금융자산의 손상 회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 회사는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (3) 확정급여부채 확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다.회사는 매 보고기간말에 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 의미합니다. 회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고, 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다.확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.(4) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며, 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식되고 있습니다. 이러한 추정치는 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전기 비고 현금 1,229,780 687,120 원화보통예금 261,584,636 1,453,751,728 외화보통예금 0 1,123,714,661 계 262,814,416 2,578,153,509 정부보조금 (36,689,633) (36,689,633) 국책과제연구비 순액 226,124,783 2,541,463,876 상기 현금및현금성자산 중 사용이 제한된 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 예입처 당분기 전기 사용제한내용 보통예금 기업은행 41,080,089 41,080,089 국책과제연구비 5. 금융자산단기금융자산과 장기금융자산의 공정가치는 장부금액과 일치하며, 그 내용은 다음과같습니다. (단위:원) 구분 예입처 당분기 전기 단기금융자산: 정기적금 하나은행 0 80,000,000 장기금융자산: 기타예금 하나은행 2,000,000 2,000,000 합계 2,000,000 82,000,000 상기 장·단기금융자산 중 사용이 제한된 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 예입처 당분기 전기 사용제한내용 기타예치금 하나은행 2,000,000 2,000,000 당좌개설보증금 6. 매출채권 및 기타채권매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 5,527,759,985 67,002,528 5,460,757,457 5,728,784,835 65,396,013 5,663,388,822 단기기타채권 단기대여금 2,000,000,000 0 2,000,000,000 0 0 0 미수금 1,976,849,793 13,696,080 1,963,153,713 15,245,250 13,696,080 1,549,170 미수수익 3,780,821 0 3,780,821 0 0 0 소계 3,980,630,614 13,696,080 3,966,934,534 15,245,250 13,696,080 1,549,170 장기기타채권 보증금 8,270,000 0 8,270,000 11,470,000 0 11,470,000 장기성매출채권 5,609,410 899,860 4,709,550 5,609,410 899,860 4,709,550 소계 13,879,410 899,860 12,979,550 17,079,410 899,860 16,179,550 합계 9,522,270,009 81,598,468 9,440,671,541 5,761,109,495 79,991,953 5,681,117,542 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.(1) 당분기 (단위:원) 구분 만기미도래 채권 만기경과채권 합계 4∼6개월 7∼12개월 12개월초과 매출채권 5,384,301,017 98,871,389 8,585,500 36,002,079 5,527,759,985 단기기타채권 단기대여금 2,000,000,000 0 0 0 1,976,849,793 미수금 1,963,153,713 0 0 13,696,080 1,976,849,793 미수수익 3,780,821 0 0 0 소계 3,966,934,534 0 0 13,696,080 8,270,000 장기기타채권 5,609,410 보증금 8,270,000 0 0 0 13,879,410 장기성매출채권 5,609,410 0 0 0 7,518,489,188 소계 13,879,410 0 0 0 합계 9,365,114,961 98,871,389 8,585,500 49,698,159 (2) 전기 (단위:원) 구분 만기미도래 채권 만기경과채권 합계 4∼6개월 7∼12개월 12개월초과 매출채권 5,614,360,809 58,794,715 18,162,700 37,466,611 5,728,784,835 단기기타채권 단기대여금 1,549,170 0 0 13,696,080 15,245,250 미수금 1,549,170 0 0 13,696,080 15,245,250 미수수익 0 0 0 0 0 소계 11,470,000 0 0 0 11,470,000 장기기타채권 5,609,410 0 0 0 5,609,410 보증금 17,079,410 0 0 0 17,079,410 합계 5,632,989,389 58,794,715 18,162,700 37,466,611 5,757,334,245 회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체 3개월 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손설정정책을 유지하고 있으며, 연체기간 3개월 이후의 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.회사는 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.보고기간종료일 현재 회사의 매출채권의 통화별 구성내역은 아래와 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전기 한국 원화 5,281,406,753 4,894,868,066 미국 달러화 246,353,232 833,916,769 계 5,527,759,985 5,728,784,835 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같으며, 손상된 채권에 대한 충당금 설정액과 충당금 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (단위:원) 구분 당분기 전기 기초금액 66,295,873 58,388,116 설정액(대손회수액 포함) 1,606,515 6,866,971 환입 및 제각 1,040,786 기말금액 67,902,388 66,295,873 매출채권의 연체 및 손상에 따른 구분은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전기 연체되지도 손상되지도 않은 채권 5,507,573,427 5,619,970,219 연체되었으나 손상되지 않은 채권 13,066,674 102,894,704 개별손상채권 12,729,294 11,529,322 계 5,533,369,395 5,734,394,245 회사의 매출채권은 외부신용등급을 얻을 수 없으므로, 역사적 정보에 의한 거래상대방의 내부신용등급에 따라서 연체 및 손상되지 않은 매출채권의 신용건전성을 구분해 보면 신용등급은 매우 높다고 볼 수 있습니다.7. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전기 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 1,527,193,139 0 1,527,193,139 1,416,720,008 0 1,416,720,008 제품 0 0 0 0 0 0 원재료 310,040,081 0 310,040,081 433,325,675 0 433,325,675 계 1,837,233,220 0 1,837,233,220 1,850,045,683 0 1,850,045,683 8. 기타유동자산 (단위:원) 구분 당분기 전기 선급금 238,581,315 168,018,815 선급법인세 88,521,717 88,505,957 선급비용 8,077,227 8,968,977 계 335,180,259 265,493,749 9. 매도가능금융자산 (단위:원) 구분 당분기 전기 상각후원가 공정가치 장부금액 상각후원가 공정가치 장부금액 출자금; 한국열처리협동조합 500,000 - 500,000 500,000 - 500,000 시장성없는지분증권; 오토코리아주식회사 2,151,532 0 0 2,151,532 0 0 계 2,651,532 - 500,000 2,651,532 - 500,000 상기 매도가능금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 10. 관계기업투자관계기업인 주식회사 알루코에 대한 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.(1) 관계기업투자의 현황 (단위:원) 구분 소재지 결산월 업종 지분율 취득원가 순자산 지분가액 장부금액 당분기 국내 12월 제조업 19.55% 12,414,110,751 40,590,056,218 37,278,135,395 전기 국내 12월 제조업 19.55% 12,414,110,751 39,226,335,188 35,914,414,365 (2) 관계기업투자의 변동내용 (단위:원) 구분 기초 배당 처분 지분법손익 기타 기말 당분기 35,914,414,365 0 0 1,363,721,030 0 37,278,135,395 전분기 32,685,852,267 0 0 1,470,174,844 0 34,156,027,111 (3) 투자차액의 처리내용 (단위:원) 구분 기초 증가 감소 기말 당분기 (194,959,467) 0 0 (194,959,467) 전분기 (221,498,313) 0 0 (221,498,313) (4) 미실현이익의 제거내용 (단위:원) 구분 거래유형 기초 증가 감소 기말 당기 유형자산-토지 98,437,093 0 0 98,437,093 재고자산 8,093,383 0 0 8,093,383 전기 유형자산-토지 111,836,837 0 0 111,836,837 유형자산-기계 24,336 0 0 24,336 재고자산 32,295,195 0 0 32,295,195 (5) 지분법 평가내용 (단위:원) 구분 당분기 전분기 기초 35,914,414,365 32,685,852,267 지분법손익 1,363,721,030 1,470,174,844 기말 37,278,135,395 34,156,027,111 (6) 관계기업투자 주식의 시장가격 (단위:원) 당분기 전기 보유주식수 1주당시가 시장가격 보유주식수 1주당시가 시장가격 14,569,150주 4,715 68,693,542,250 14,569,150주 5,350 77,944,952,500 (7) 관계기업의 요약재무정보 (단위:원) 당분기 전기 자산총액 483,438,685,240 자산총액 439,409,020,606 부채총액 284,823,605,791 부채총액 238,156,877,759 매출액 119,999,377,051 매출액 428,584,721,030 당기순손익 6,968,657,385 당기순손익 22,276,548,418 (8) 관계기업투자 주식의 담보제공 (단위:원) 담보설정권자 설정내용 담보제공주식수 장부금액 담보제공금액 한국증권금융 단기차입금 담보 3,300,000주 8,659,863,894 17,655,000,000 산업은행 단기차입금 담보 3,000,000주 7,872,603,540 16,050,000,000 계 6,300,000주 16,532,467,434 33,705,000,000 11. 투자부동산(1) 투자부동산의 변동내용① 당분기 (단위:원) 구분 토지 건물 계 기초금액 1,338,215,970 447,096,400 1,785,312,370 기말금액 1,338,215,970 447,096,400 1,785,312,370 기초금액 0 4,657,254 4,657,254 감가상각비 0 13,971,763 13,971,763 기말금액 0 18,629,017 18,629,017 기초금액 1,338,215,970 431,261,736 1,769,477,706 기말금액 1,338,215,970 428,467,383 1,766,683,353 ② 전기 (단위:원) 구분 토지 건물 계 기초금액 0 0 0 취득및자본적지출 1,338,215,970 447,096,400 1,785,312,370 대체증감 0 0 0 기말금액 1,338,215,970 447,096,400 1,785,312,370 기초금액 0 4,657,254 4,657,254 감가상각비 0 11,177,410 11,177,410 기말금액 0 15,834,664 15,834,664 기초금액 0 0 기말금액 1,338,215,970 431,261,736 1,769,477,706 (2) 투자부동산 관련 수익 및 비용 (단위:원) 구분 당분기 전기 수익 0 0 비용 13,971,763 11,177,410 (3) 투자부동산의 공정가치회사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한바, 당기 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 투자부동산으로 분류된 회사 보유 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 장부금액 공시지가 당분기 전기 당분기 전기 토지 1,338,215,970 1,338,215,970 1,338,215,970 1,338,215,970 (4) 담보제공된 투자부동산의 내용 (단위:원) 담보제공처 제공자산의 종류 장부금액 담보제공금액 담보제공내용 중소기업은행 토지 1,022,381,610 2,280,000,000 단기차입금 관련근저당권 설정 건축물 428,467,383 계 1,450,848,993 2,280,000,000 12. 유형자산(1) 유형자산의 변동내용 ① 당분기 (단위:원) 구분 토지 건축물 기계장치 기타유형자산 계 기초금액 4,554,244,435 4,026,168,091 11,389,876,240 2,566,708,980 22,536,997,746 취득및자본적지출 0 0 0 0 대체증감 0 0 0 0 처분및폐기 0 0 438,587,662 438,587,662 기말금액 4,554,244,435 4,026,168,091 10,951,288,578 2,566,708,980 22,098,410,084 기초금액 0 959,196,842 9,094,644,731 852,038,057 10,905,879,630 처분및폐기 0 0 0 0 감가상각비 0 30,805,154 89,608,248 31,639,792 152,053,194 기말금액 0 990,001,996 9,184,252,979 883,677,849 11,057,932,824 기초금액 0 35,669,283 156,027,465 22,958,792 214,655,540 상계 0 640,765 5,957,743 2,994,625 9,593,133 기말금액 0 35,028,518 150,069,722 54,901,459 239,999,699 기초금액 4,554,244,435 3,031,301,966 2,139,204,044 1,691,712,131 11,416,462,576 기말금액 4,554,244,435 3,001,137,577 1,616,965,877 1,628,129,672 10,800,477,561 ② 전기 (단위:원) 구분 토지 건축물 기계장치 기타유형자산 계 기초금액 4,554,244,435 4,026,168,091 11,288,376,240 1,556,193,045 21,424,981,811 취득및자본적지출 0 0 101,500,000 247,231,617 348,731,617 대체증감 0 0 0 859,439,402 859,439,402 처분및폐기 0 0 0 96,155,084 96,155,084 기말금액 4,554,244,435 4,026,168,091 11,389,876,240 2,566,708,980 22,536,997,746 기초금액 0 835,976,221 8,715,399,646 797,707,851 10,349,083,718 처분및폐기 0 0 0 72,553,674 72,553,674 감가상각비 0 123,220,621 379,245,085 126,883,880 629,349,586 기말금액 0 959,196,842 9,094,644,731 852,038,057 10,905,879,630 기초금액 0 38,459,006 179,849,067 34,937,292 253,245,365 상계 0 2,789,723 23,821,602 11,978,500 38,589,825 기말금액 0 35,669,283 156,027,465 22,958,792 214,655,540 기초금액 4,554,244,435 3,151,732,864 2,393,127,527 723,547,902 10,822,652,728 기말금액 4,554,244,435 3,031,301,966 2,139,204,044 1,691,712,131 11,416,462,576 (2) 유형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액 (단위:원) 구 분 당분기 전기 판매비와관리비 21,909,794 91,594,460 제조원가 112,263,388 466,017,779 기타 8,286,879 33,147,522 계 142,460,061 590,759,761 상기 배부된 감가상각비는 정부보조금상각액이 차감된 후의 금액입니다. (3) 담보제공된 유형자산의 내용 (단위:원) 담보제공처 제공자산의 종류 장부금액 담보제공금액 담보제공내용 신한은행 토지 4,554,244,435 8,640,000,000 장·단기차입금 관련 근저당권 설정 건축물 3,031,301,966 기계장치 2,029,513,499 기업은행 기계장치 109,690,545 2,280,000,000 단기차입금 관련 근저당권 설정 계 9,724,750,445 10,920,000,000 (4) 보험가입내용회사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 보험 종류 부보자산 부보금액 보험료 보험가입기간 보험회사 재산종합보험 본사 건물 및 기계장치 7,259,182,991 3,288,363 2016.08.12∼2017.08.11 동부화재보험 재산종합보험 안성공장 건물 및 기계장치 679,884,110 515,300 2016.04.30∼2017.04.30 한화손해보험 가스사고배상 책임보험 본사 건물 및 가스설비 대인 80,000,000 10,000 2016.08.12∼2017.08.11 동부화재보험 대물 300,000,000 상기 동부화재 및 한화손해보험의 보험금수령권은 하나은행 및 기업은행의 단기차입금과 관련하여 각각 2,300백만원 및 678백만원이 질권 설정되어 있습니다.(5) 보유토지의 공시지가 (단위:원) 구분 당분기 전기 장부금액 공시지가 장부금액 공시지가 유형자산(공장용부지) 4,554,244,435 4,617,395,900 4,554,244,435 4,472,813,100 (6) 감가상각 완료 후 사용중인 유형자산의 총장부금액 (단위:원) 계정과목 당분기 전기 취득가액 장부금액 취득가액 장부금액 기계장치 7,940,695,488 139,000 7,940,695,488 139,000 차량운반구 137,355,572 6,000 64,798,898 3,000 공구와기구 132,959,641 27,000 132,959,641 27,000 집기비품 163,733,609 25,000 163,733,609 25,000 시설장치 240,921,336 13,000 240,921,336 13,000 계 8,615,665,646 210,000 8,543,108,972 207,000 13. 차입원가 차입원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전기 적격자산 건설중인자산(토지) 건설중인자산(토지) 자본화된 차입원가 11,236,185 7,488,916 자본화이자율 2.98% 3.86% 14. 무형자산(1) 회사의 무형자산은 전액 산업재산권인 바, 그 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전기 기초금액 89,289,695 20,556,472 취득및자본적지출 0 14,511,000 대체증감 0 54,222,223 기말금액 89,289,695 89,289,695 기초금액 25,940,636 20,556,472 상각비 3,436,661 5,384,164 기말금액 29,377,297 25,940,636 기초금액 63,349,059 0 기말금액 59,912,398 63,349,059 (2) 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액 (단위:원) 구분 당분기 전기 판매비와관리비 3,436,661 0 (3) 비용으로 인식한 경상개발비의 내용 (단위:원) 구분 당분기 전기 인건비 45,086,560 209,447,330 재료비 및 소모품비 1,744,852 72,392,140 기타 18,606,354 27,030,993 계 65,437,766 308,870,463 차감: 정부보조금 (18,332,538) 차감후 금액 65,437,766 290,537,925 회계처리 제조경비 65,437,766 290,537,925 15. 정부보조금(1) 정부보조금의 변동 내용 ① 당분기 (단위:원) 구분 기초 수령 (반환) 사용내용 차입금증감 기말 현금성자산 차입금 손익상계 자산취득 현금성자산 차입금 벤처기업육성 2차 36,689,633 2,925,000 0 0 0 36,689,633 2,925,000 계 36,689,633 2,925,000 0 0 0 0 36,689,633 2,925,000 상기 정부보조금 외에 고용노동부에서 청장년 고용촉진제 등과 관련하여 인건비 보전목적으로 수령한 금액이 6백만원이 있습니다. ② 전기 (단위:원) 구분 기초 수령 (반환) 사용내용 차입금증감 기말 현금성자산 차입금 손익상계 자산취득 현금성자산 차입금 벤처기업육성 2차 55,022,171 2,925,000 0 18,332,538 0 0 36,689,633 2,925,000 계 55,022,171 2,925,000 0 18,332,538 0 0 36,689,633 2,925,000 상기 정부보조금 외에 고용노동부에서 청장년 고용촉진제 등과 관련하여 인건비 보전목적으로 수령한 금액이 4백만원이 있습니다.(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용 ① 당분기 (단위:원) 구분 건물 기계장치 집기비품 건설중인자산 계 취득금액 기초취득금액 51,261,240 2,411,972,738 47,914,000 0 2,511,147,978 기말취득금액 51,261,240 2,411,972,738 47,914,000 0 2,511,147,978 상계누계액 기초상계누계액 15,591,957 2,255,945,273 24,955,208 0 2,296,492,438 당기상계액 640,765 5,957,743 2,994,625 0 9,593,133 기말 16,232,722 2,261,903,016 27,949,833 0 2,306,085,571 상계후잔액 35,028,518 150,069,722 19,964,167 0 205,062,407 ② 전기 (단위:원) 구분 건물 기계장치 집기비품 건설중인자산 계 취득가액 기초취득금액 51,261,240 2,411,972,738 47,914,000 0 2,511,147,978 기말취득가액 51,261,240 2,411,972,738 47,914,000 0 2,511,147,978 상계누계액 기초상계누계액 12,802,234 2,232,123,671 12,976,708 0 2,257,902,613 당기상계액 2,789,723 23,821,602 11,978,500 0 38,589,825 기말 15,591,957 2,255,945,273 24,955,208 0 2,296,492,438 상계후잔액 35,669,283 156,027,465 22,958,792 0 214,655,540 16. 금융부채회사는 금융부채에 대하여 유형자산의 담보 제공과 기술보증기금의 보증서를 제공하고 있으며, 특수관계자의 지급보증 및 연대보증 제공이 있는 바(주석 30 및 31 참조), 그 내용은 다음과 같습니다.(1) 단기금융부채 (단위:원) 종류 차입처 이자율 당분기 전기 (원화단기차입금) 운전자금 신한은행 2.99%∼3.20% 4,000,000,000 1,500,000,000 운전자금 산업은행 2.91% 5,000,000,000 5,000,000,000 운전자금 한국증권금융 3.12% 7,500,000,000 7,500,000,000 시설자금 기업은행 2.72% 1,150,000,000 1,150,000,000 소계 17,650,000,000 15,150,000,000 (유동성장기부채) 유동성장기부채 산업은행 등 - 1,950,000 1,950,000 소계 1,950,000 1,950,000 합계 17,651,950,000 15,151,950,000 (2) 장기금융부채 (단위:원) 종류 차입처 이자율 당분기 전기 최종상환일 운전자금 신한은행 2.77% 2,800,000,000 2,800,000,000 2019.09.15 시설자금 신한은행 2.25% 2,900,000,000 2,900,000,000 2019.10.07 기술료 지식경제부등 - 975,000 975,000 과제완료후 계 5,700,975,000 5,700,975,000 차감: 유동성대체 0 0 차감 후 잔액 5,700,975,000 5,700,975,000 (3) 금융리스미지급금회사는 신한캐피탈㈜와 기계장치(2건)를 금융리스계약에 의해 사용하였으나 전기에 전액 상환하여 당기말 현재 지급할 리스료는 없습니다.(4) 당기말 현재 금융부채의 연도별 상환계획 (단위:원) 연도 원화단기차입금 장기차입금 계 2017.01.01∼2017.12.31 17,650,000,000 1,950,000 17,651,950,000 2018.01.01∼2018.12.31 0 975,000 975,000 2019.01.01∼2019.12.31 0 5,700,000,000 5,700,000,000 17. 매입채무와 기타채무 및 기타유동부채회사의 매입채무 및 기타채무 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전기 매입채무: 유동성 외상매입금 1,511,484,523 3,124,109,301 계 1,511,484,523 3,124,109,301 기타채무: 유동성 미지급금 301,223,922 244,215,751 미지급비용 174,459,726 361,780,868 계 475,683,648 605,996,619 기타유동부채: 유동성 선수금 902,425,440 902,501,560 예수금 1,400,243 54,568,100 계 903,825,683 957,069,660 18. 확정급여부채회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해 수행되었습니다.재무상태표에 인식한 확정급여부채 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전기 확정급여채무의 현재가치 1,246,120,121 1,319,738,338 사외적립자산의 공정가치 (744,388,951) (742,844,876) 기타사외적립자산 (8,738,420) (27,424,380) 확정급여부채 금액 492,992,750 549,469,082 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전기 당기근무원가 64,203,798 297,425,658 이자원가 1,544,075 34,358,413 사외적립자산의 기대수익 0 (13,256,787) 확정급여제도의 재측정요소 0 359,175,914 종업권급여에 포함된 총비용 65,747,873 677,703,198 당기비용으로 인식한 종업원급여는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전기 매출원가 57,690,659 273,798,241 판매비와관리비 8,057,215 44,729,043 계 65,747,874 318,527,284 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전기 기초 확정급여채무의 현재가치 1,319,738,338 1,170,882,600 당기근무원가 64,203,798 297,425,658 이자원가 1,544,075 34,358,413 확정급여채무의 재측정요소 0 351,041,247 퇴직급여 지급액 (139,366,090) (533,969,580) 기말 확정급여채무의 현재가치 1,246,120,121 1,319,738,338 사외적립자산 공정가치의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전기 기초 사외적립자산의 공정가치 770,269,256 566,529,346 퇴직연금 납입액 2,881,400 214,030,200 사외적립자산의 기대수익 1,544,075 13,256,787 퇴직급여 지급액 (21,567,360) (15,412,410) 사외적립자산의 재측정요소 0 (8,134,667) 기말 사외적립자산의 공정가치 753,127,371 770,269,256 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전기 할인율 2.40% 2.34% 사외적립자산의 기대수익율 2.40% 2.34% 미래임금상승율 4.00% 1.10% 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전기 정기예금 744,388,951 742,788,518 기타 0 56,358 기타사외적립자산 8,738,420 27,424,380 계 753,127,371 770,269,256 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전기 확정급여채무 증감 확정급여채무 증감 할인율 1%하락 1,366,503,732 46,765,394 1,228,871,858 57,989,258 할인율 1%상승 1,279,387,751 (40,350,587) 1,120,818,783 (50,063,817) 임금상승율 1%하락 1,279,570,259 (40,168,079) 1,119,740,208 (51,142,392) 임금상승율 1%상승 1,365,311,596 45,573,258 1,229,077,106 58,194,506 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 7.96년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년이상 합계 급여지급액 799,778,885 0 61,422,635 382,759,489 75,777,329 1,319,738,338 19. 자본금과 자본잉여금회사의 정관에서 정한 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전기 수권주식수 100,000,000주 100,000,000주 발행주식수 5,060,000주 5,060,000주 액면금액 500원 500원 자본금 2,530,000,000원 2,530,000,000원 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전기 자본잉여금: 주식발행초과금 3,942,883,910 3,942,883,910 자기주식처분이익 529,988,662 529,988,662 계 4,472,872,572 4,472,872,572 20. 기타포괄손익누계액기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 기타포괄손익누계액: 당분기 전기 지분법자본변동 592,356,932 592,356,932 계 592,356,932 592,356,932 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 당기 지분법자본변동 427,158,887 211,792,365 0 (46,594,320) 592,356,932 전기 지분법자본변동 427,158,887 211,792,365 0 (46,594,320) 592,356,932 21. 이익잉여금⑴ 이익잉여금의 내용 (단위:원) 구분 당분기 전기 법정적립금 이익준비금 75,900,000 50,600,000 소계 75,900,000 50,600,000 임의적립금 기업합리화적립금 419,134,021 419,134,021 소계 419,134,021 419,134,021 미처분이익잉여금 22,718,366,488 20,359,464,155 합계 23,213,400,509 20,829,198,176 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있는 바, 동 준비금은 결손보전과 자본전입 이외의 목적으로 사용할 수 없습니다.⑵ 배당금 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전기 발행주식수 5,060,000주 5,060,000주 배당주식수 5,060,000주 5,060,000주 주당배당금 50 50 배당금 253,000,000 253,000,000 21. 영업부문회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 회사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다. 회사의 주요 상품 및 제품에 대한 수익은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전기 상품의 판매 3,203,944,194 9,620,311,880 제품의 판매 2,359,277,914 11,681,055,150 계 5,563,222,108 21,301,367,030 회사는 대한민국에 위치하고 있으며, 회사가 보유하고 있는 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다. 대한민국에 위치한 고객으로부터 발생한 수익(국내매출액)과 다른 나라에 위치한 고객으로부터 발생한 수익(수출매출액)은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전기 국내매출액 4,987,123,285 17,916,618,777 수출매출액 576,098,823 4,502,555,390 계 5,563,222,108 21,301,367,030 상기 매출수익과 관련한 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전기 상품 기초상품재고액 1,416,720,008 1,197,551,874 당기상품매입액 2,900,390,662 8,572,507,756 타계정에서대체 0 0 타계정으로대체 0 (288,000) 기말상품재고액 (1,527,193,139) (1,416,720,008) 상품매출원가 2,789,917,531 8,353,051,622 제품 기초제품재고액 0 111,914,454 당기제품제조원가 1,841,141,721 7,489,881,202 타계정에서대체 104,701,274 2,195,968,683 타계정으로대체 0 (6,030,740) 기말제품재고액 0 0 제품매출원가 1,945,842,995 9,791,733,599 계 4,735,760,526 18,144,785,221 23. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전기 상품의 매입 2,900,390,662 8,572,507,756 상품 및 제품의 변동 (110,473,131) (107,253,680) 원재료 및 소모재료의 사용 426,495,316 1,861,519,013 외주가공비 481,055,834 889,244,641 종업원급여 601,855,500 3,213,790,474 퇴직급여 65,747,874 318,527,284 감가상각비 142,460,061 590,759,761 전력비 197,667,294 757,712,175 소모품비 46,200,356 325,809,552 경상개발비 65,437,766 290,537,925 복리후생비 91,719,912 492,963,602 지급수수료 108,425,108 308,415,169 기타비용 313,363,296 3,064,214,150 계 5,330,345,848 20,578,747,822 24. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전기 급여 292,237,140 1,307,652,384 퇴직급여 8,057,215 44,729,043 복리후생비 36,624,193 180,940,758 여비교통비 10,226,586 22,358,141 통신비 6,092,529 15,632,280 세금과공과 10,231,850 53,346,730 임차료 1,171,204 14,002,620 수선비 1,075,000 9,386,000 보험료 1,953,324 9,337,539 접대비 19,890,544 63,368,225 차량유지비 33,448,659 133,291,294 운반비 31,790,210 121,956,746 지급수수료 100,352,531 262,101,447 소모품비 2,308,555 14,350,277 감가상각비 21,909,794 91,594,460 무형자산상각비 3,436,661 5,384,164 대손상각비 1,606,515 6,866,971 도서인쇄비 352,000 10,371,900 교육훈련비 0 1,050,000 수출제비용 11,820,812 66,241,622 영업비 0 0 계 594,585,322 2,433,962,601 25. 관계기업투자손익관계기업투자와 관련된 손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전기 지분법손익 1,322,639,252 4,734,521,757 처분손익 0 (472,152,485) 계 1,322,639,252 4,262,369,272 26. 영업외손익⑴ 기타수익 및 기타비용 (단위:원) 구 분 당분기 전기 기타수익 유형자산처분이익 1,267,141,708 18,769,727 기타 145,358 18,727,136 계 1,267,287,066 37,496,863 기타비용 유형자산처분손실 0 0 기타의대손상각비 0 13,696,080 기타의감가상각비 11,081,232 44,324,932 기부금 0 50,000 기타 4,677,431 17,024,898 계 15,758,663 75,095,910 ⑵ 금융수익 및 금융비용의 내용 (단위:원) 구분 당분기 전기 금융수익 이자수익 5,433,926 220,499,412 외환차익 2,477,680 60,112,995 외화환산이익 0 7,896,467 채무면제이익 0 0 계 7,911,606 288,508,874 금융비용 금융이자비용 143,883,142 731,653,312 외환차손 14,131,969 60,073,496 외화환산손실 19,188,477 512,713 매도가능손상차손 0 0 계 177,203,588 792,239,521 27. 주당이익회사의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것입니다. 보통주당기순이익을 기중 가중평균한 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당순이익은 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것입니다. 희석당기순이익을 유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 주식수를 합한 수로 나누어 산정한 것인바, 회사의 경우 희석증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. (단위:원) 구 분 당분기 전기 당기순이익 2,637,202,333 3,696,519,728 가중평균유통보통주식수 5,060,000주 5,060,000주 기본주당순이익 521 731 희석주당순이익 521 731 가중평균유통보통주식수의 산정내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 변동내용 변동일자 유통주식수 일수 적수 당분기 기초이월 - 5,060,000 91 460,460,000 유통보통주식적수 460,460,000 기중 유통일수 91 가중평균유통보통주식수 5,060,000 전분기 기초이월 - 5,060,000 91 460,460,000 유통보통주식적수 460,460,000 기중 유통일수 91 가중평균유통보통주식수 5,060,000 29. 현금흐름표재무상태표와 현금흐름표상 현금및현금성자산의 차이 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전기 현금흐름표상 현금및현금성자산 262,814,416 2,578,153,509 차감: 정부보조금 (36,689,633) (36,689,633) 재무상태표상 현금및현금성자산 226,124,783 2,541,463,876 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전기 당기순손익의 비현금항목 조정: 법인세비용 549,600 1,464,048,239 감가상각비 134,173,182 615,438,997 무형자산상각비 3,436,661 0 대손상각비 1,606,515 (496,191,320) 퇴직급여 65,747,874 302,980,072 이자비용 143,883,142 977,183,154 관계기업투자처분손실 0 511,355,648 외화환산손실 19,188,477 0 유형자산처분손실 0 82,508,500 지분법손실 41,081,778 0 기타의감가상각비 11,081,232 38,074,822 기타의대손상각비 0 0 이자수익 (5,433,926) (323,764,951) 지분법이익 (1,363,721,030) (4,646,765,420) 매도가능증권손상차손 0 0 외화환산이익 0 (155,981,654) 채무면제이익 0 (59,604,000) 유형자산처분이익 (1,267,141,708) (719,910,379) 외환차손 4,617,900 0 정부보조금의 경상개발비 지출 0 (552,829) 계 (2,210,930,303) (2,411,181,121) 순운전자본의 변동: 매출채권의 감소(증가) 181,836,373 674,494,830 단기기타채권의 감소(증가) (11,604,543) (1,289,411,680) 재고자산의 감소(증가) 12,812,463 (621,203,441) 기타유동자산의 감소(증가) (69,670,750) 626,837,791 매입채무의 증가(감소) (1,612,624,778) (1,326,070,291) 단기기타채무의 증가(감소) (121,402,897) 184,204 기타유동부채의 증가(감소) (53,243,977) (167,674,305) 퇴직금의 지급 (139,366,090) (120,401,390) 사외적립자산의 감소(증가) 17,141,885 (11,745,790) 계 (1,796,122,314) (2,234,990,072) 현금및현금성자산의 유입과 유출이 없는 거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전기 건설중인자산의 유형자산 대체 210,608,900 263,000,000 건설중인자산의 무형자산 대체 0 0 감가상각비와 정부보조금 상계 9,593,133 38,589,825 장기금융부채의 유동성 대체 0 0 지분법자본변동 (87,705,094) 2,051,016 장기금융자산의 유동성 대체 0 65,000,000 유형자산의 투자부동산 대체 0 315,834,360 이익잉여금의 이익준비금 대체 25,300,000 계 157,796,939 684,475,201 30. 특수관계자와의 거래보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 회사와의 관계 회사명 비고 관계기업 주식회사 알루코 유가증권상장 기타 특수관계자 현대알루미늄 주식회사 비상장 〃 주식회사 고강알루미늄 〃 〃 주식회사 알루텍 〃 〃 주식회사 알루코홀딩스 〃 〃 주식회사 알루마켓 〃 〃 Dongyang Gangchul Poland 비상장(해외현지법인) 〃 ALUKO Japan 〃 〃 Hyundai Aluminum Vina Shareholding Co. 〃 〃 Aluminum Recycling Technology, INC. 〃 〃 ALUTEC Vina Co., Ltd 〃 〃 Hyundai Aluminum India Private Limited 〃 〃 ALK Vina Shareholding Co. 〃 특수관계자와 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (1) 당분기 (단위:원) 구분 특수관계자명 매출거래 매입거래 상품매출 제품매출 이자수익 재고매입 유형자산매입 기타매입 관계기업 알루코 - 937,613,756 - - 1,047,857,820 0 기타 고강알루미늄 - 154,462,500 - - 0 0 알루텍 - - - - 0 0 알루코홀딩스 - - - - 0 0 알루마켓 - - 1,950,330,000 3,780,821 578,836,012 0 현대알루미늄 - - - - 0 0 Hyundai Vina 487,312,712 - - - 0 0 KPTU Vina 16,239,918 72,546,192 - - 0 0 (2) 전기 (단위:원) 구분 특수관계자명 매출거래 매입거래 상품매출 제품매출 이자수익 재고매입 유형자산매입 기타매입 관계기업 알루코 7,782,910 4,589,064,138 33,595,082 2,132,599,419 845,590,263 57,154,963 기타 고강알루미늄 3,829,360 420,845,200 0 20,601,700 656,530,090 0 알루텍 0 11,561,400 73,398,908 0 0 831,000 알루코홀딩스 0 0 0 0 0 28,800,000 알루마켓 0 300,000 0 146,752,730 330,100,710 69,095,139 현대알루미늄 3,528,300 0 0 0 0 0 Hyundai Vina 2,171,054,017 120,979,266 110,567,169 166,483,729 51,494,316 0 ALUTEC Vina 112,486,699 0 0 0 0 0 특수관계자와의 거래에 의한 매출채권과 매입채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 특수관계자명 당분기 전기 매출채권 매입채무 매출채권 매입채무 관계기업 알루코 315,408,805 1,371,635,802 406,224,753 1,644,837,493 기타 고강알루미늄 125,802,325 66,515,460 26,746,720 Hyundai Vina 535,677,485 2,845,150 0 KPTU Vina 86,766,841 246,353,232 21,902,178 계 1,063,655,456 1,371,635,802 721,938,595 1,693,486,391 특수관계자와의 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 특수관계자명 과목 거래조건 증감내용 발생일 약정기한 이율 기초 증가 감소 기말 기타 알루마켓 단기대여금 2017.03.17 2018.03.16 4.60% 0 2,000,000,000 0 2,000,000,000 대여거래 합계 0 2,000,000,000 0 2,000,000,000 관계회사 알루코 단기대여금 2016.02.03 2016.05.12 4.60% 0 1,800,000,000 1,800,000,000 0 기타 알루텍 단기대여금 2016.02.29 2016.09.30 4.60% 0 3,000,000,000 3,000,000,000 0 기타 Hyundai Vina 단기대여금 2014.07.10 2016.12.31 4.60% 2,109,600,000 2,250,450,000 140,850,000 4,219,200,000 대여거래 합계 2,109,600,000 7,050,450,000 4,940,850,000 4,219,200,000 특수관계자와의 중요한 기타채권 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 특수관계자명 당기 전기 기타채권 기타채무 기타채권 기타채무 관계기업 알루코 0 2,897,362 0 3,226,014 기타 알루코홀딩스 0 0 0 3,520,000 기타 알루마켓 0 164,765,936 1,089,000 202,521,080 계 0 167,663,298 1,089,000 209,267,094 당기와 전기 중 회사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 당기 비용으로 반영한 금액은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사 기업활동의 계획·운영·통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 미등기 사외이사 및 집행임원 등을 포함하였습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전기 단기종업원급여 682,950,200 614,571,480 퇴직급여 79,773,955 49,283,775 계 762,724,155 663,855,255 31. 담보 및 지급보증⑴ 제공한 담보회사는 차입금 및 국책과제연구와 관련하여 금융자산(주석 4 및 주석 5 참조), 관계기업투자 주식(주석 10 참조), 투자부동산(주석 11 참조) 및 유형자산(주석 12 참조)을 신한은행 등 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다. ⑵ 제공받은 보증 (단위:원) 보증 제공자 제공받은 보증내용 보증금액 보증기간 보증처 (기타 타인) 서울보증보험 계약이행보증 297,000,000 2014.10.13∼2016.12.31 ㈜다원시스 서울보증보험 선급금이행보증 891,000,000 2014.10.13∼2016.12.31 ㈜다원시스 서울보증보험 지급이행보증 6,000,000 2016.02.29∼2018.02.28 ㈜삼천리 서울보증보험 하자이행보증 621,000 2016.07.06∼2017.07.05 ㈜삼우이엔지 서울보증보험 인허가보증 26,000,000 2015.03.09∼2019.03.29 한국산업인력공단 합계 1,220,621,000 ⑶ 금융기관 등과 체결한 차입약정사항 (단위:원) 금융기관명 내 용 과 목 약정한도액 미사용액 신한은행 시설자금 장기차입금 2,900,000,000 0 신한은행 운전자금 장기차입금 2,800,000,000 0 신한은행 운전자금 단기차입금 2,500,000,000 0 신한은행 운전자금 단기차입금 1,500,000,000 0 하나은행 어음할인 단기차입금 50,000,000 50,000,000 산업은행 일반자금 장기차입금 5,000,000,000 0 기업은행 시설자금 단기차입금 1,900,000,000 750,000,000 한국증권금융 일반자금 단기차입금 5,500,000,000 0 한국증권금융 일반자금 단기차입금 2,000,000,000 0 계 24,150,000,000 800,000,000 32. 범주별 금융상품(1) 범주별 금융상품의 내용 ① 당분기 (단위:원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 계 (유동) 현금및현금성자산 226,124,783 0 0 226,124,783 매출채권 5,460,757,457 0 0 5,460,757,457 단기기타채권 3,966,934,534 0 0 3,966,934,534 단기금융부채 0 0 17,651,950,000 17,651,950,000 매입채무 0 0 1,511,484,523 1,511,484,523 단기기타채무 0 0 728,683,648 728,683,648 (비유동) 장기금융자산 2,000,000 0 0 2,000,000 매도가능금융자산 0 500,000 0 500,000 장기기타채권 12,979,550 0 0 12,979,550 장기금융부채 0 0 5,700,975,000 5,700,975,000 계 9,668,796,324 500,000 25,593,093,171 35,262,389,495 ② 전기 (단위:원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 계 (유동) 현금및현금성자산 2,541,463,876 0 0 2,541,463,876 매출채권 5,663,388,822 0 0 5,663,388,822 단기기타채권 1,549,170 0 0 1,549,170 단기금융부채 0 0 15,151,950,000 15,151,950,000 매입채무 0 0 3,124,109,301 3,124,109,301 단기기타채무 0 0 605,996,619 605,996,619 (비유동) 장기금융자산 2,000,000 0 0 2,000,000 매도가능금융자산 0 500,000 0 500,000 장기기타채권 16,179,550 0 0 16,179,550 장기금융부채 0 0 5,700,975,000 5,700,975,000 계 8,224,581,418 500,000 24,583,030,920 32,808,112,338 (2) 범주별 금융상품의 순손익 ① 당분기 (단위:원) 구분 이자수익 (비용) 대손상각비 외화환산이익(손실) 외환차익 (차손) 매도가능증권손상차손 금융자산 : 매도가능금융자산 0 0 0 0 0 대여금및수취채권 5,433,926 (1,606,515) (107,202,027) (11,966,460) 0 계 5,433,926 (1,606,515) (107,202,027) (11,966,460) 0 금융부채 : 상각후원가측정금융부채 (14,883,142) 0 0 312,171 0 ② 전기 (단위:원) 구분 이자수익 (비용) 대손상각비 외화환산이익(손실) 외환차익 (차손) 매도가능증권손상차손 금융자산 : 매도가능금융자산 0 0 0 0 2,151,532 대여금및수취채권 220,499,412 (6,866,971) 7,896,467 6,318,635 0 계 220,499,412 (6,866,971) 7,896,467 6,318,635 2,151,532 금융부채 : 상각후원가측정금융부채 (731,653,312) 0 (512,713) (6,279,136) 0 33. 금융자산과 금융부채의 상계⑴ 당분기 (단위:원) 계정과목 상계조건 적용전 금액 상계한 금액 상계후 잔액 추가상계 가능액 추가상계 가능후 잔액 금융자산 : 매출채권 0 0 0 0 0 금융부채 : 매입채무 0 0 0 0 0 ⑵ 전기 (단위:원) 계정과목 상계조건 적용전 금액 상계한 금액 상계후 잔액 추가상계 가능액 추가상계 가능후 잔액 금융자산 : 매출채권 3,707,000 3,707,000 0 0 0 금융부채 : 매입채무 4,267,120 3,707,000 560,120 0 560,120 34. 재무위험관리34-1. 재무위험 요소회사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험(환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등)에 노출되어 있습니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다. (1) 시장위험① 외환위험회사는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외환위험, 특히 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 주로 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.보고기간종료일 현재 회사의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전기 외화(USD) 원화 환산손익 외화(USD) 원화 환산손익 외화금융자산: 보통예금 0.00 0 0 929,842.50 1,123,714,661 0 매출채권 557,695.84 641,632,803 (19,188,477) 203,850.42 246,353,232 7,896,467 단기대여금 0.00 0 0 0.00 0 0 미수수익 195,000.00 2,237,412,500 (4,853,550) 0.00 0 0 외화금융자산 계 752,695.84 2,879,045,303 (24,042,027) 1,133,692.92 1,370,067,893 7,896,467 외화금융부채: 매입채무 0.00 0 0 18,123.44 21,902,178 (512,713) 외화금융부채 계 0.00 - 0 18,123.44 21,902,178 (512,713) 보고기간종료일 현재 모든 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 당기와 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 287,904,530 (287,904,530) 134,816,572 (134,816,572) 계 287,904,530 (287,904,530) 134,816,572 (134,816,572) 상기 민감도분석은 보고기간종료일 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다. ② 주가변동위험회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에의 투자를 이용할 수 있으나, 보고기간종료일 현재 회사의 지분증권투자(종속 및 관계기업은 제외)는 없습니다.③ 이자율위험회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어있습니다. 이러한 회사의 이자율변동위험은 외화차입금의 조달, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.(2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소를 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 연체되지 않고 손상되지 않은 매출채권의 신용도는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 측정하고 있습니다.매출채권의 연체 및 손상에 따른 신용도 구분내용은 주석 5에서 설명하고 있으며, 보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 매출채권 및 기타수취채권의 장부가액입니다. (3) 유동성위험회사는 현금흐름의 예측을 통해 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 상시적으로 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당기말 현재 회사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 1년이하 1년초과 2년이내 2년초과 계 매입채무 1,511,484,523 0 0 1,511,484,523 단기기타채무 728,683,648 0 0 728,683,648 단기금융부채 17,651,950,000 0 0 17,651,950,000 장기금융부채 0 975,000 5,700,000,000 5,700,975,000 계 19,892,118,171 975,000 5,700,000,000 25,593,093,171 상기에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.34-2. 자본위험관리회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있는바, 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산과 장·단기금융자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하는바, 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 회사의 자본구조와 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전기 자본구조 부채(차입금) 23,352,925,000 20,852,925,000 현금및현금성자산과 금융자산 228,124,783 2,543,463,876 순부채 23,124,800,217 18,309,461,124 자본 30,720,924,919 28,424,427,680 부채비율 부채(A) 31,980,238,819 31,079,896,876 자본(B) 30,720,924,919 28,424,427,680 부채비율(A/B) 104.10% 109.34% 34-3. 공정가치 추정 회사는 파생상품이 아닌 기타금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행 시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.회사는 파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다.평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 옵션인 파생상품은 Black-Sholes 모형 등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. ① 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ② 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함. ③ 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이 때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 (1) 대손충당금 설정현황 (단위 : 백만원 , %) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제23기 매출채권 5,528 67 1.13% 단기대여금 0 0 0.0% 미수금 1,969 14 0.71% 선급금 239 0 0.0% 합 계 7,736 81 1.04% 제22기 매출채권 5,729 65 1.05% 단기대여금 0 0 0.0% 미수금 15 13 86.6% 선급금 168 0 0.0% 합 계 5,912 78 1.32% 제21기 매출채권 6,110 58 0.95% 단기대여금 2,114 0 0.0% 미수금 1,306 0 0.0% 선급금 32 0 0.0% 합 계 9,940 58 0.58% (2)대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제23기 제22기 제21기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 65 58 583 2. 순대손처리액(①-②±③) 2 7 (525) ① 대손처리액(상각채권액) 0 0 (557) ② 상각채권회수액 0 0 0 ③ 기타증감액 2 7 32 3. 대손상각비 계상(환입)액 0 0 0 4. 기말 대손충당금 잔액합계 67 65 58 (3). 매출채권관련 대손충당금 설정방침 -회사는 대차대조표일 현재 매출채권 등 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석과 과거 의 대손 경험율을 바탕으로 하여 예상되는 대손추정액을 다음과 같이 설정하고 있습니다. ① 부도 등으로 인해 회생가능이 전혀 없는 업체의 채권은 100%의 대손충당금 설정② 상대 업체가 계속적으로 영업은 하고 있으나, 당사와의 거래가 6개월이상 없는 경 우 30%설정, 1년이상 없을 경우 회사의 재무상태 및 상환능력 등 회수 가능성을 파악하여 50%-100%설정③ 그 외의 채권은 6개월 이하 1-5%, 6개월 초과 10% 설정④ 한편, 위 설정율에도 불구하고 거래처별 동향, 관계회사유무 또는 매출채권의 회수 현황에 따라 대손설정율을 탄력적으로 조정하고 있습니다. (4)당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원) 경과기간 구분 6월 이하 6월 초과 1년 이하 1년 초과 2년 이하 2년 초과 계 금액 일반 2,423 1 12 12 2,448 특수관계자 3,013 3,013 계 5,436 1 12 12 5,461 구성비율 99.54% 0.02% 0.22% 0.22% 100.00% (4)재고자산 현황 (단위 : 백만원, %) 사업부문 계정과목 제23기 제22기 제21기 비고 금형열처리 상품 원재료 310 433 659 소 계 310 433 659 AL 형재 상품 1,527 1,417 1,198 원재료 소계 1,527 1,417 1,198 합 계 상품 1,527 1,417 1,198 원재료 310 433 659 합 계 1,837 1,850 1,856 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 2.99% 3.11% 3.26% 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 12.8회 9.8회 12.0회 (5)재고자산의 실사 내역 (1) 실사일자 당사의 정기재물조사는 매 사업연도 종료일 기준 연 1회 외부감사인 입회하에 실시하고 있으며, 재고자산의 수량을 계속기록법에 의하여 기록하고, 기준일 재고는 재고자산 수불장에 의거하여 실제 재고와 확인한 것입니다 - 실사일자 : 2017년 03월 31일 - 실사장소 : 화성 본사공장 - 실사대상 : 재고자산 일체(2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 당사는 매 사업연도 종료일 기준 재물조사시 외부감사인 입회하에 실시하였습니다. 외부감사인 실사입회 : 신성회계법인 - 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 적은 품목의 경우 Sample 조사 실시(주요 사업장의 경우 12월말 재고자산 실사시 당사의 감사법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시) - 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유 확인서 또는 장치확인서 징구 및 표본조사 병행 (3) 장기체화재고 등의 현황실사과정에서 장기체화재고는 없으며 손상재고는 재생가능 여부에 따라 재생 할 예정 입니다 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액 으로 하고 있습니다. 당기말 현재 재고자산의 하락은 없었습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : - ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제23기(당기) 신성회계법인 - - 제22기(전기) 신성회계법인 적정 - 제21기(전전기) 신성회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제22기(당기) 신성회계법인 반기,결산 재무제표 검토등 회계감사 50,000천원 - 제21기(전기) 신성회계법인 반기,결산 재무제표 검토등 회계감사 50,000천원 472 제20기(전전기) 신성회계법인 반기,결산 재무제표 검토등 회계감사 50,000천원 432 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제23기(당기) - - - - - 제22기(전기) - - - - - 제21기(전전기) - - - - - V. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 개요보고일 현재 회사의 이사회는 사내이사 3인의 이사로 구성되어 있습니다. 각 이사의 주요 약력 및 업무는 임원 및 직원의 현황을 참조하시기 바랍니다. 또한 사외이사는 상법시행령 제13조(상장회사의 사외이사등)의 대통령이 정하는 예외규정인 벤처기업육성에 관한 특별조치법(벤처기업의 사외이사 선임)에 따라 사외이사를 선임하지 않았습니다. 나. 이사회의 권한 내용 1. 중요한 자산의 처분 및 양도, 대규모 재산의 차입, 지배인의 선임 또는 해임과 지 점의 설치.이전 또는 폐지 등 회사의 업무집행은 이사회의 결의로 한다.2. 이사의 직무의 집행을 감독한다. 3. 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우 에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다.4. 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격등은 이사회의 결의로 정한다. 5. 명의개서대리인 및 그 사무취급장소와 대행업무의 범위는 이사회의 결의로 정한 다.6. 주주총회의 소집은 법령에 다른 규정이 있는 경우를 제외하고는 이사회의 결의에 따라 정한다.7. 이사의 업무분장을 정한다.다. 중요 의결사항 등당기 중의 이사회의 중요 의결사항은 다음과 같습니다. 회차 개최일자 의안내용 가결여부 비고 1 2016.02.02 내부회계관리제도 운영실태보고의 건 가결 - 2 2016.02.25 정기주주총회 소집에 관한 건 가결 - 3 2016.02.25 결산승인에 관한 건 가결 - 4 2016.04.22 산업은행 대출약정의 건 가결 - 5 2016.05.20 기채에 관한 건 가결 - 6 2016.08.02 산업은행 대출약정의 건 가결 - 7 2016.10.28 기체의 관한 건 가결 - 8 2016.11.25 한도대출 차입의건신한은행 25억 가결 - 9 2016.12.19 베트남 종속회사 설립의 건 가걸 - 10 2016.02.02 내부회계관리제도 운영실태보고의 건 가결 - 11 2017.02.28 정기주주총회 소집에 관한 건 가결 - 12 2017.02.28 결산승인에 관한 건 가결 - 13 2017.03.17 알루마켓 대여(20억)에 관한 건 가결 - 14 2017.04.21 기체의 관한 건 가결 - 라. 이사의 독립성 이 사 추천인 선임배경 활동분야 회사와의거래 최대주주등과의 관계 박석봉 이사회 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 업무총괄 - 최대주주의 최대주주 박도봉 이사회 대외적 업무를 안정적으로 수행하기 위함 관리 - 주주 임 훈 이사회 경영전략 및 경영혁신 업무를 효율적 수행하기 위함 재무 - 계열사 임원 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등- 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회결의에 의하여 선임된 감사1명(박상주)가 감사업무를 수행하고 있습니다. 나. 감사에 관한 책임과 권한 ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 청구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상 태를 조사할 수 있다. ④ 감사는 감사에 관하여 감사록을 작성하여야 하며, 감사록에는 감사의 실시요령 과 그 결과를 기재하고 감사를 실시한 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다. 다. 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 박상주 -현대차 일본법인 CFO 주재 ('02 ~ '08) -현대차 연구소 CFO ('15~'16) -(주) 알루코홀딩스전무 ('16 ~ 현재) 비상근 감사 박상주는 제22기정기주주총회에서 선임 되었습니다.라. 주요 활동 내역당기 중의 감사의 주요활동 내역은 다음과 같습니다. 회차 개최일자 의안내용 가결여부 비고 1 2017.02.02 내부회계관리제도 운영실태보고의 건 가결 주1) 위 감사의 활동은 최건환 감사 재직 당시의 내역 입니다. 22기 정기 주주총회에서 최건환 감사 사임 및 신규 박상주 감사 선임이 되었습 니다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 투표제도당사는 집중투표제, 서면투표제 또는 전자투표제를 채택하고 있지 않습니다.나. 소수주주권의 행사여부당사는 공시대상 기간 중 소수주주권이 행사되지 않았습니다.다. 경영권 경쟁당사는 공시대상 기간 중 경영권 경쟁이 발생하지 않았습니다. VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)알루텍 최대주주 의결권있는주식 2,551,920 50.43 2,551,920 50.43 - 박석봉 최대주주의 최대주주 제 의결권있는주식 3,460 0.07 3,460 0.07 - 오정자 최대주주의 최대주주 처 의결권있는주식 540 0.01 540 0.01 - 박준영 최대주주의 최대주주 제 의결권있는주식 270 0.01 270 0.01 - 오근표 최대주주의 최대주주 처남 의결권있는주식 270 0.01 270 0.01 - 계 의결권있는주식 2,556,460 50.53 2,556,460 50.53 - 의결권없는주식 - - - - - 당사의 최대주주인 (주)알루텍은 2003년 5월 28일에 설립되어 알루미늄 제품 주조를주요사업으로 하고 있는 바, 인적·물적자원의 통합 및 효율적 경영을 통한 기업가치증대를 위하여 2011년 11월 2일 지배회사인 주식회사 포쉬를 흡수합병하였으며, 당기말 현재 충청북도 옥천군 군서면 성왕로 564에 본사 및 공장을 두고 있으며, 대전광역시 대덕구 대화동에 1개의 지점을, 충남 논산 1개의 지점 베트남에 1개의 해외현지법인을 두고 있습니다 .(주)알루텍의 재무현황 (단위 : 원) 구분 자산총계 209,773,848,832 부채총계 106,232,425,746 자본총계 103,541,423,086 매출액 105,145,769,438 영업이익 5,749,589,412 당기순이익 12,150,976,453 ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2015년 11월 20일 알루텍 외 4명 2,556,460 50.52 변경후 2015년 11월 20일 박도봉 외 4명 2,556,460 50.52 변경전 주1) 2015.11.20 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약체결을 통하여 알루 텍에게 박도봉 주식 2,551,920주를 시간외 대량매매방식으로 양도 인수자금조달 방법 : 자기자금 : 17,319,797,600 원 차입금 : 7,000,000,000 원 ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 주식 소유현황 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 - - - - - - - - 우리사주조합 - - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 1,807 99.39% 1,975,874 39.04% - 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 ① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ② 제1항의 규정에 불구하고 다음 각호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과금융투자업에관한법률제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 자본시장과금융투자업에관한법률제165조의7의 규정에 따라 우리사주조합원에게 신주를 우선배정하는 경우 3. (삭제) 4. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 5. “유가증권시장”에 주권을 신규 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 6. 상법제542조의3의 규정에 따라 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 7. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관 및 개인투자자에게 신주를 발행하는 경우 8. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입,연구개발, 재무구조 개선, 시설투자, 인수합병, 신규사업진출생산·판매·자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 ③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다 ④ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월중 주주명부폐쇄시기 1월1일 ~ 1월 15일 (기준일 12월 31일) 주권의 종류 일주권,오주권,일십주권,오십주권,일백주권,오백주권,일천주권,일만주권(8종) 명의개서대리인 한국예탁결제원(서울시 영등포구 여의2길 22-1, 3774-3000) 주주의 특전 - 공고게재 회사홈페이지(www.kpt4u.com)한국경제신문 주가 및 주식거래실적 당사 주식의 최근 6개월간 주가 및 거래량은 다음과 같습니다 . (단위 : 원, 주) 종 류 2016년 2017년 10월 11월 12월 01월 02월 03월 주가(보통주) 최고 10,000 9,570 9,250 10,100 13,250 9,990 최저 8,780 8,060 8,000 8,290 8,920 7,100 평균(종가) 9,393 8,475 8,632 9,120 10,812 8,291 거래량(보통주) 최고(일) 201.725 1.267.717 74,526 435,496 1,487,828 1,141,662 최저(일) 4.884 10.296 4,978 6,456 59,655 24,191 월간 861,828 2,313,038 423,686 851,403 9,178,549 3,139,911 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 박석봉 남 1963년 01월 이사 등기임원 상근 영업 - 알테크 대표 ('97~'04)- (주)동양강철 ('03~'05)- 현대알루미늄(주) 이사('05~'06)- (주)케이피티유 ('05.02~현재) 3,460 - 05.02~현재 2017년 03월 28일 박도봉 남 1960년 11월 이사 등기임원 비상근 관리 - 한국열처리공업협동조합 이사 ('94~'00)- 한국열처리공학회 이사 (부회장) ('94~'01)- (주)고강알루미늄 대표이사 ('05~'06)- 현대알미늄(주) 각자대표 ('05.07~'07.11) 현대알미늄(주) 이사 ('09.01~'09.현재)- (주)케이피티 이사('95.06~현재)- 산업자원부 기술개발기획 평가단 평가위원 ('98~현재) - - 95.06~현재 2019년 03월 24일 임훈 남 1960년 09월 이사 등기임원 상근 재무 - (주)기아정기- (주)케이피티 ('99~현재)- (주)동양알루미늄 대표이사 ('05~'07)- (주)케이피티유 이사 ('07.10~현재) - - 07.10~현재 2018년 03월 28일 오근표 남 1966년 07월 전무이사 미등기임원 상근 영업 - 케이피티유(1989.10~2010.08)- 동양강철 영업상무이사(2010.08~2013.08) 270 - 13.09~현재 - 박상주 남 1965년 11월 감사 미등기임원 비상근 감사 -현대차 일본법인 CFO 주재 ('02 ~ '08) -현대차 연구소 CFO ('15~'16) -(주) 알루코홀딩스전무('16 ~ 현재) - - 17.03~현재 2019년 03월 31일 직원 현황 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 열처리 남 57 - - - 57 4년3월 634,581 11,133 - 열처리 여 4 - 1 - 5 3년1월 23,983 5,996 - 합 계 61 - - - 61 3년8월 658,564 69,168 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 3 800,000 - 감사 1 200,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 4 137,320 34,330 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 118,427 39,475 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) - 0 0 - 감사위원회 위원 - 0 0 - 감사 1 10,271 10,271 - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 :원 ) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - -해당사항 없음 2. 산정기준 및 방법 (단위 :원 ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 당사는 이사,감사에게 지급한 개인별 보수가 5억이상의 경우가 없으므로 기재하지 않음 ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 당사는 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 의한 상호출자제한, 출자총액제한, 채무보증제한의 대상에 해당되지 않습니다. 또한 회사가 속해 있는 당해 기업집단의 명칭은 없습니다. 보고서 작성기준일 현재 당사는 투자목적 및 사업영위의 목적 등으로 1개의 관계회사 주식 및 지분을 취득, 출자하고 있습니다. 취득한 주식 또는 지분 중 지분율 20%이상이거나 중대한 영향력을 행사하는 경우인 (주)알루코 주식은 지분법적용 투자주식으로 적용하고 있으나, 기업회계기준서 제15호에 의거 주식회사의 외부감사에 관한 법률의 적용대상이 아닌 피투자회사에 대한 투자회사의 지분변동액 등이 중요하지 않은 투자주식에 대해서는 취득원가로 평가하고 있습니다.당사의 타법인 출자 현황은 다음과 같습니다.타법인출자 현황 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 (주)알루코(상장) 2002년 12월 09일 사업영위및경영권 8,671 14,569 19.55% 32,686 - - 4,735 14,569 19.55% 38,232 483,438 6,968 합 계 14,569 19.55% 32,686 - - 4,735 14,569 19.55% 38,232 483,438 6,968 연결재무정보를 이용하였습니다. 가. 계열회사 등의 현황 상 호 회사와의 관계 지분율 비고 (주)알루코 계열회사 19.55% - 유가증권 상장법인 Hyundai Aluminum Vina Shareholding Company 간접지분 - - 당사의 계열회사인 (주)알루코가 투자(36.85%)한 베트남 현지법인 임 현대알루미늄 주식회사 간접지분 - - 당사의 계열회사인 (주)알루코가 투자(100%)한 법인 임 주식회사 고강알루미늄 간접지분 - - 당사의 계열회사인 (주)알루코가 투자(100%)한 법인 임 (주)알루텍 간접지분 - - 당사의 최대주주등이 투자(100%)한 법인 임 Aluminum Reckcling Technology, INC 간접지분 - 당사의 특수관계인이 투자(100%)한 법인 임 Dongyang Gangchul Poland 간접지분 - - 당사의 계열회사인 (주)알루코가 투자(100%)한 폴란드현지법인 회사임 ALUKO JAPAN 간접지분 - - 당사의 계열회사인 (주)알루코가 투자(100%)한 일본현지법인 회사임 ALUTEC VINA 간접지분 - - 당사의 계열회사인 (주)알루텍이 투자(100%)한 베트남 현지법인 임 (주)알루코홀딩스(ALUKO HOLDINGS Co,.Ltd) 간접지분 - - 당사의 계열회사인 (주)알루코가 투자(100%)한 법인 임 주식회사 알루마켓 간접지분 - - 당사의 계열회사인 (주)알루코가 투자(100%)한 법인 임 Hyundai Aluminum India Private Limited 간접지분 - - 당사의 계열회사인 (주)현대알루미늄이 투자(100%)한 법인 임 ALK Vina Shareholding Co. 간접지분 - - 당사의 계열회사인 (주)알루코가 투자(100%)한 법인 임 나. 출자현황(계통도) [2016.12.31 현재] (단위 : %) 피출자출자 알루코 현대알루미늄 고강알루미늄 현대알루미늄VINA Dongyang Gangchul EU s.r.o Dongyang Gangchul Poland ALUKOJAPAN ALUTEC VINA 케이피티유 19..55 - - - - - - 알루코 - 100.00 100.00 36.85 100.00 100.00 100.00 현대알루미늄 - - - 5.00 - - - 알루텍 18.30 - - 58.15 - - - 100.00 다. 임원 겸직 현황 구 분 겸직회사 비고 성명 직명 회사명 직명 담당업무 박도봉 이사 (주)알루코 회장 총괄 - (주)알루텍 이사 관리 - 현대알루미늄VINA 이사 관리 - 박석봉 대표이사 현대알루미늄VINA 회장 회사총괄 - 현대알루미늄(주) 이사 회사총괄 - (주)알루코 대표이사 회사총괄 - X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등 가. 가지급금 및 대여금 내역 (단위 : 백만원) 성명(법인명) 관 계 거 래 내 역 비 고 기 초 증 가 감 소 기 말 알루마켓 관계회사 0 2,000 0 2,000 대여금 나. 출자 및 출자지분 처분내역 (단위 : 백만원) 성명(법인명) 관 계 출자 및 출자지분 처분내역 비 고 출자지분의 종류 거 래 내 역 기 초 증 가 감 소 기말 (주)알루코 계열회사 보통주 12,414 - - 12,414 - 합 계 12,414 - - 12,414 - 2. 주주(최대주주 등 제외)ㆍ임원ㆍ직원 및 기타 이해관계자와의 거래내용- 해당사항 없음 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제22기주주총회 (2017.3.31) 제1호의안 : 제22기(2016.1.1-2016.12.31)재무상태표,포괄손익계산서,이익익여금처분계산서(안) 승인의 건제2호의안 : 이사 선임의 건제3호의안 : 감사 선임의 건제4호의안 : 이사보수한도 승인의 건제5호의안 : 감사보수한도 승인의 건 원안대로 승인""" - 제21기주주총회(2016.3.25) 제1호의안 : 제21기(2015.1.1-2015.12.31)재무상태표,포괄손익계산서,이익익여금처분계산서(안) 승인의 건제2호의안 : 이사 선임의 건제3호의안 : 감사 선임의 건제4호의안 : 이사보수한도 승인의 건제5호의안 : 감사보수한도 승인의 건 원안대로 승인""" - 제20기주주총회(2015.3.27) 제1호의안 : 제20기(2014.1.1-2014.12.31)재무상태표,포괄손익계산서,이익익여금처분계산서(안) 승인의 건제2호의안 : 이사 선임의 건제3호의안 : 이사보수한도 승인의 건제4호의안 : 감사보수한도 승인의 건 원안대로 승인""" - 2. 우발채무 등 가. 중요한 소송사건 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 :2016.12.31 ) (단위 :원 ) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - 기타(개인) - - - 다. 채무보증 현황당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 채무인수약정 현황당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 그 밖의 우발채무 등당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : ) (단위 : ) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 금융기관(은행제외) 법 인 기타(개인) ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11013#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11013#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11013#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11013#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11013#*사모자금의사용내역.dsl 외국지주회사의 자회사 현황 (기준일 : ) (단위 : ) 구 분 A지주회사 B법인 C법인 D법인 ... 연결조정 연결 후금액 매출액 ( ) 내부 매출액 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - 순 매출액 - 영업손익 ( ) 계속사업손익 ( ) 당기순손익 ( ) 자산총액 ( ) 부채총액 ( ) 자기자본 ( ) 자본금 ( ) 감사인 - 감사ㆍ검토의견 - 비 고 ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11013#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 3. 중소기업기준 검토표 중소기업등기준검토표.jpg 중소기업등기준검토표 4. 제재현황 등 그 밖의 사항 가. 불성실공시법인 지정1. 지정일자 : 2013.06.182. 내용 : 증권대여 결정 지연공시(2013.05.23=>2013.05.24 지연)3. 공시위반제재금 : 4백만4. 관련근거 : 코스닥시장공시규정 제27조, 제32조 및 제34조 5. 처벌 또는 조치에 대한 회사의 이행현황 : 제재금 납부 6. 재발방지를 위한 회사의 대책 : 공시이원화 관리 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 2. 전문가와의 이해관계